附录 99.1
截至2023年12月31日和2023年6月30日， 以及截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月和六个月期间的未经审计的中期简明 合并财务报表。
Moolec Science SA
截至2023年12月31日和2023年6月30日的未经审计的中期简要
合并财务报表，
以及截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月中
| 未经审计的中期综合亏损简明合并报表 | 3 |
| 未经审计的中期简明合并财务状况表 | 4 |
| 未经审计的中期简明合并权益变动表 | 5 |
| 未经审计的中期简明合并现金流量表 | 6 |
| 未经审计的中期简明合并财务报表附注 | 7 |
| 注意事项 1。一般信息 | 7 |
| 注意事项 2.会计准则和编制依据 | 7 |
| 注意事项 3。重要会计政策摘要 | 8 |
| 注意事项 4.关键会计判断和估计 | 10 |
| 注意事项 5.比较信息 | 10 |
| 注意事项 6.无形资产 | 10 |
| 注意事项7。固定资产 | 11 |
| 注释 8.其他应收账款 | 11 |
| 注意事项 9。现金及现金等价物 | 11 |
| 注意 10。库存 | 12 |
| 注意事项 11.股本和股权溢价 | 12 |
| 注释 12.基于股份的付款 | 12 |
| 注释 13.应付账款和其他负债 | 13 |
| 注释 14.认股权证负债 | 14 |
| 注释 15.所得税 | 14 |
| 注释 16.金融债务 | 15 |
| 注意事项 17.财务收入/支出 | 15 |
| 注释 18.管理费用 | 16 |
| 注意事项 19.研究和开发费用 | 16 |
| 备注 20.销售成本 | 16 |
| 注释 21.每股净亏损 | 17 |
| 注释 22.关联方 | 17 |
| 注释 23.金融工具 | 19 |
| 注释 24.报告期之后发生的事件 | 19 |
2
南澳穆莱克科学
未经审计的综合亏损中期简明合并报表
截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月和 三个月期间
以美元计 [$]
| 注意事项 | 在截至的六个月中 12 月 31 日 | 在结束的三个月里 12 月 31 日 | ||||||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||||||
| 持续运营 | ||||||||||||||||||||
| 收入 | $ | 1,992,163 | $ | - | $ | 252,114 | $ | - | ||||||||||||
| 销售成本 | 20 | (1,539,682 | ) | - | (20,040 | ) | - | |||||||||||||
| 其他收入 | 210,856 | - | 210,856 | - | ||||||||||||||||
| 研发费用 | 19 | (903,757 | ) | (404,489 | ) | (516,022 | ) | (31,557 | ) | |||||||||||
| 营销费用 | (232,940 | ) | (39,791 | ) | (13,680 | ) | (20,473 | ) | ||||||||||||
| 管理费用 | 18 | (3,548,767 | ) | (725,394 | ) | (1,685,349 | ) | (410,829 | ) | |||||||||||
| 其他运营费用 | (38,833 | ) | (21,057 | ) | (20,924 | ) | (9,557 | ) | ||||||||||||
| 运营损失 | $ | (4,060,960 | ) | $ | (1,190,731 | ) | $ | (1,793,045 | ) | $ | (472,416 | ) | ||||||||
| 其他财务业绩 | 17 | 431,865 | (316,495 | ) | (123,072 | ) | (313,384 | ) | ||||||||||||
| 财务成本 | 17 | (196,706 | ) | - | (103,390 | ) | - | |||||||||||||
| 交易费用 | - | (4,469,987 | ) | - | (4,469,987 | ) | ||||||||||||||
| 上市股票的基于股票的支付成本 | - | (42,705,061 | ) | - | (42,705,061 | ) | ||||||||||||||
| 所得税前净亏损 | $ | (3,825,801 | ) | $ | (48,682,274 | ) | $ | (2,019,507 | ) | $ | (47,960,848 | ) | ||||||||
| 所得税优惠 | 15 | 451,281 | - | 235,990 | - | |||||||||||||||
| 期限损失 | $ | (3,374,520 | ) | $ | (48,682,274 | ) | $ | (1,783,517 | ) | $ | (47,960,848 | ) | ||||||||
| 每股基本亏损和摊薄后亏损 | 21 | $ | (0.09 | ) | $ | (1.57 | ) | $ | (0.05 | ) | $ | (1.54 | ) | |||||||
| 其他综合收益/亏损 | ||||||||||||||||||||
| 国外业务折算方面的外汇差额 | (913,537 | ) | - | (882,861 | ) | - | ||||||||||||||
| 其他综合收益/（亏损）总额 | $ | (913,537 | ) | $ | - | $ | (882,861 | ) | $ | - | ||||||||||
| 该期间的综合亏损总额 | $ | (4,288,057 | ) | $ | (48,682,274 | ) | $ | (2,666,378 | ) | $ | (47,960,848 | ) | ||||||||
随附的附注 是这些未经审计的中期简明合并财务报表的组成部分。
3
南澳穆莱克科学
未经审计的中期简明合并报表 财务状况
截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日
以美元计 [$]
| 注意事项 | 截至截至 十二月三十一日 2023 | 截至截至 6月30日 2023 | ||||||||||
| 资产 | ||||||||||||
| 非流动资产 | ||||||||||||
| 无形资产 | 6 | 6,855,550 | 8,519,098 | |||||||||
| 固定资产 | 7 | 790,601 | 1,142,082 | |||||||||
| 善意 | 164,739 | 251,440 | ||||||||||
| 资产的使用权 | 503,641 | 43,806 | ||||||||||
| 其他非流动应收账款 | 8 | 9,456,053 | 8,763,027 | |||||||||
| 非流动资产总额 | $ | 17,770,584 | $ | 18,719,453 | ||||||||
| 流动资产 | ||||||||||||
| 现金和现金等价物 | 9 | 1,701,483 | 2,527,673 | |||||||||
| 短期投资 | 132,134 | 306,034 | ||||||||||
| 贸易应收账款 | 284,849 | 361,097 | ||||||||||
| 其他应收账款 | 915,429 | 1,330,177 | ||||||||||
| 预付款 | 14,824 | 341,107 | ||||||||||
| 库存 | 10 | 501,582 | 465,748 | |||||||||
| 流动资产总额 | $ | 3,550,301 | $ | 5,331,836 | ||||||||
| 总资产 | $ | 21,320,885 | $ | 24,051,289 | ||||||||
| 负债和权益 | ||||||||||||
| 公平 | ||||||||||||
| 股本 | 11 | 375,641 | 375,641 | |||||||||
| 待发行的股票 | 11 | 3,068 | 3,068 | |||||||||
| 股票溢价 | 11 | 66,996,982 | 66,996,982 | |||||||||
| 股权结算的基于股份的付款 | 12 | 2,201,395 | 1,335,253 | |||||||||
| 累积翻译调整 | (895,425 | ) | 18,112 | |||||||||
| 累计赤字 | (61,997,643 | ) | (58,623,123 | ) | ||||||||
| 权益总额 | $ | 6,684,018 | $ | 10,105,933 | ||||||||
| 负债 | ||||||||||||
| 非流动负债 | ||||||||||||
| 金融债务 | 16 | 5,617,889 | 99,046 | |||||||||
| 其他负债 | 87,500 | 175,312 | ||||||||||
| 租赁责任 | 326,638 | - | ||||||||||
| 递延所得税负债 | 15 | 323,391 | 1,071,807 | |||||||||
| 非流动负债总额 | $ | 6,355,418 | $ | 1,346,165 | ||||||||
| 流动负债 | ||||||||||||
| 应付账款 | 13 | 4,455,541 | 7,479,614 | |||||||||
| 金融债务 | 16 | 2,227,890 | 2,546,243 | |||||||||
| 其他负债 | 13 | 1,191,176 | 1,685,645 | |||||||||
| 认股证负债 | 14 | 244,420 | 887,689 | |||||||||
| 租赁责任 | 162,422 | - | ||||||||||
| 流动负债总额 | $ | 8,281,449 | $ | 12,599,191 | ||||||||
| 负债总额 | $ | 14,636,867 | $ | 13,945,356 | ||||||||
| 负债和权益总额 | $ | 21,320,885 | $ | 24,051,289 | ||||||||
附注 是这些未经审计的中期简明合并报表的组成部分
4
南澳穆莱克科学
未经审计的中期权益变动简明合并报表
在截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日的六个月期间
以美元计 [$]
| 股本 | 累积 | 公平 已解决 | ||||||||||||||||||||||||||
| 股份 发行的 | 分享至 被发行 | 分享 保费 | 翻译 调整 | 基于共享的 付款 | 已保留 （赤字） | 总计 公平 | ||||||||||||||||||||||
| 截至2022年6月30日的余额 | $ | 310,000 | - | $ | 7,290,000 | $ | - | $ | 838,576 | $ | (6,834,243 | ) | $ | 1,604,333 | ||||||||||||||
| 发行股本（Moolec 股票） | 15,000 | - | 8,055,000 | - | - | - | 8,070,000 | |||||||||||||||||||||
| 发行股本（SAFE 股票） | 2,623 | - | 3,170,723 | - | - | - | 3,173,346 | |||||||||||||||||||||
| 发行股本（LightJump 股票） | 33,639 | - | 39,610,630 | - | - | - | 39,644,269 | |||||||||||||||||||||
| 发行股本（支持股份） | 12,017 | - | 7,999,023 | - | - | - | 8,011,040 | |||||||||||||||||||||
| 股权结算的基于股份的付款 | 2,326 | - | 361,689 | - | (286,735 | ) | - | 77,280 | ||||||||||||||||||||
| 综合总额（亏损） | - | - | - | - | - | (48,682,274 | ) | (48,682,274 | ) | |||||||||||||||||||
| 截至2022年12月31日的余额 | $ | 375,605 | - | 66,487,065 | - | 551,841 | (55,516,517 | ) | 11,897,994 | |||||||||||||||||||
| 截至2023年6月30日的余额 | $ | 375,641 | $ | 3,068 | $ | 66,996,982 | $ | 18,112 | $ | 1,335,253 | $ | (58,623,123 | ) | $ | 10,105,933 | |||||||||||||
| 股权结算的基于股份的付款 | - | - | - | - | 866,142 | - | 866,142 | |||||||||||||||||||||
| 对外业务翻译的汇兑差异 | - | - | - | (913,537 | ) | - | - | (913,537 | ) | |||||||||||||||||||
| 该期间的净亏损 | - | - | - | - | - | (3,374,520 | ) | (3,374,520 | ) | |||||||||||||||||||
| 截至 2023 年 12 月 31 日的余额 | $ | 375,641 | $ | 3,068 | $ | 66,996,982 | (895,425 | ) | 2,201,395 | (61,997,643 | ) | 6,684,018 | ||||||||||||||||
附注 是这些未经审计的中期简明合并报表的组成部分。
5
南澳穆莱克科学
未经审计的现金流中期简明合并报表
在截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日的六个月期间
以美元计 [$]
| 对于这六个人来说 几个月已结束 十二月三十一日 2023 | 对于这六个人来说 几个月已结束 十二月三十一日 2022 | |||||||
| 来自经营活动的现金流 | ||||||||
| 该期间的损失 | $ | (3,374,520 | ) | $ | (48,682,274 | ) | ||
| 调整该期间的亏损与净现金流量 | ||||||||
| 递延所得税 | (451,281 | ) | - | |||||
| 无形资产的摊销 | 336,346 | - | ||||||
| 固定资产折旧 | 58,716 | 849 | ||||||
| 使用权资产的折旧 | 46,167 | - | ||||||
| 基于员工股份的付款 | 866,142 | 77,279 | ||||||
| 未来权益简单协议（“SAFE”）公允价值的变化 | - | 313,346 | ||||||
| 上市股票的基于股份的支付成本（非现金项目） | - | 42,705,061 | ||||||
| 财务收入/支出 | (586,583 | ) | 3,149 | |||||
| 营运资金的变化 | ||||||||
| 应收账款 | (48,263 | ) | - | |||||
| 其他应收账款 | 40,157 | (1,815 | ) | |||||
| 预付款 | 326,284 | - | ||||||
| 库存 | (196,430 | ) | - | |||||
| 应付账款 | (2,769,360 | ) | 4,164,444 | |||||
| 其他负债 | 104,766 | 836,946 | ||||||
| 用于经营活动的净现金 | $ | (5,647,859 | ) | $ | (583,015 | ) | ||
| 来自投资活动的现金流 | ||||||||
| 增加固定资产 | (96,921 | ) | - | |||||
| 增加无形资产 | - | (66,404 | ) | |||||
| 短期投资订阅 | (144,514 | ) | - | |||||
| 短期投资提款 | 287,872 | - | ||||||
| /（用于）投资活动产生的净现金 | $ | 46,437 | $ | (66,404 | ) | |||
| 来自融资活动的现金流 | ||||||||
| 发行股本的收益 | - | 10,000,015 | ||||||
| 发行可转换票据的收益 | 5,590,000 | - | ||||||
| 金融债务的收益 | 122,421 | - | ||||||
| 贷款的支付 | (268,418 | ) | - | |||||
| 利息支付 | (201,920 | ) | - | |||||
| 租赁负债的支付 | (49,537 | ) | - | |||||
| 收购 ValoraSoy 的延期付款 | (500,000 | ) | - | |||||
| 融资活动产生的净现金 | $ | 4,692,546 | $ | 10,000,015 | ||||
| 现金及现金等价物净额（减少）/增加 | $ | (908,876 | ) | $ | 9,350,596 | |||
| 年初的现金和现金等价物 | 2,527,673 | 1,081,808 | ||||||
| 汇率变动和通货膨胀对现金及等价物的影响 | 82,686 | (3,146 | ) | |||||
| 期末的现金和现金等价物 | $ | 1,701,483 | $ | 10,429,258 | ||||
| 非现金融资活动 | ||||||||
| 通过其他非流动应收账款发行新股东的股本和股份溢价 | $ | - | $ | 8,070,000 | ||||
| 通过发行股本和股份溢价减免SAFE的金融负债 | $ | - | $ | 3,173,346 | ||||
| 通过应付账款将交易费用资本化 | $ | - | $ | (1,057,833 | ) | |||
| 通过发行股本获得的净负债 | $ | - | $ | (3,991,935 | ) | |||
| 通过增加租赁负债来增加使用权资产的确认 | $ | (521,107 | ) | $ | - | |||
随附的附注是这些未经审计的中期 简明合并报表的组成部分。
6
南澳穆莱克科学
未经审计的中期简明合并 财务报表附注
以美元计 [$]
注意事项 1。一般信息
Moolec Science SA（“ 公司”、“集团” 或 “Moolec Science”）是一家公共有限责任公司（société anonyme），于2022年5月23日（“注册日期”）根据卢森堡大公国的法律注册成立，其成立的目的是 使用分子农业技术开发负担得起的替代蛋白。该公司在卢森堡贸易和公司的 登记处（卢森堡商业与公司注册处）注册，注册号为 B268440。它的注册地址是卢森堡大公国 L-2411 卢森堡大道 F.W. Raiffeisen 大道 17 号。
截至2023年12月31日，公司的子公司和 联合安排如下，其财务业绩已包含在中期简明合并财务 报表中，且公司持有多数投票权或股份联合控制权：
| 姓名 | 主要活动 | 注册国和 的主要地点 商业 | % 股权 截至的利息 十二月三十一日 2023 | |||||
| Moolec Science Limited (i) | 投资子公司 | 英国 | 100 | % | ||||
| LightJump 收 | 投资子公司 | 美国 | 100 | % | ||||
| ValoraSoy S.A. (ii) | 投资子公司 | 阿根廷 | 100 | % | ||||
| AG Biomolecules LLC (德国) | 投资子公司 | 美国 | 100 | % | ||||
| Microo 食品原料有限公司 (iii) | 对联合安排的投资 | 西班牙 | 50 | % | ||||
| (i) | Moolec Science Limited 在阿根廷设有分支机构，即 Moolec Science Limited S.E. |
| (ii) | 于 2023 年 4 月 24 日通过收购成立。 |
| (iii) | 在 2022年12月期间，公司同意参与一项联合安排，新成立的名为 Microo Food Ingredients Sociedad Limitada 的公司有 50% 的股权。 |
介绍性说明
2022年12月30日， 公司完成了先前宣布的由LightJump收购公司（“LightJump” 或 “SPAC”，特拉华州的一家公司）、Moolec Science Limited（“Moolec” 或 “Moolec Science Limited”、 一家根据英格兰和威尔士法律注册成立的私人有限公司）、该公司和Moolec Acquisition, Inc.（“Morger Acquisition, Inc. Sub”，特拉华州的一家公司）（与Moolec Science SA一起称为 “该集团”）。由于业务合并 ，Moolec和SPAC已成为公司的直接全资子公司，Moolec股东和SPAC股东 成为Moolec Science SA已发行公司普通股的持有人。
注意事项 2.会计准则和编制依据
注意事项 2.1。演示基础
本集团未经审计的中期 简明合并财务报表是根据国际会计准则委员会（“IASB”）发布的国际会计准则（“IAS”） IAS 34中期财务报告编制的，应与集团截至2023年6月30日止年度的最新年度合并财务报表一起阅读。这些未经审计的中期 简明合并财务报表不包括一整套国际财务报告准则财务报表所需的全部信息。 但是，包括精选的解释性附注，以解释对理解自上年度合并财务报表以来集团财务状况和业绩的变化 具有重要意义的事件和交易。
7
这些未经审计的集团中期 简明合并财务报表已于2024年4月18日获得Moolec Science SA董事会的批准。
注意事项 2.2。估计值的使用 和判断
未经审计的中期简明合并财务报表的编制要求管理层做出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响 所有期间未经审计的中期简明合并财务 报表中列报的会计政策的适用和报告金额。持续审查估计数和基本假设。
管理层在适用集团会计政策和估算不确定性的主要来源时做出的重大判断 与适用于截至2023年6月30日止年度的合并财务报表的 相同。
注意事项 2.3.继续关注
管理层已经评估 总体而言，是否存在一些条件和事件，使人们对集团在随附的中期简明合并财务报表发布后 继续作为持续经营企业的能力产生了重大怀疑。随附的未经审计的 中期简明合并财务报表是在持续经营的基础上编制的。集团得出结论，在发布这些未经审计的中期简明合并财务报表后的未来12个月内，它将能够在正常运营过程中变现其资产 并清偿其负债。
负营运资金
截至2023年12月31日， 集团的营运资金为负4,731,145美元，主要来自待支付的重组费用以及高于应收账款的账户 应付账款和金融债务余额。但是，作为管理层 持续努力加强集团财务状况的一部分，截至2023年10月15日，Moolec Science已达成协议，向Grupo Insud（“Insud”）发行2026年到期的可兑换 票据。截至2023年12月31日，我们已收到与此类可兑换 票据相关的500万美元（见附注16），最近在2024年1月，我们又收到了500万美元。由于与可转换票据相关的 现金流入，集团得出结论，在发布这些未经审计的中期简明合并 财务报表后的未来12个月内，它将能够在正常运营过程中变现其资产并清偿负债。参见注释 24。报告期之后的活动 。公司确认其主要股东自本财务报表发布之日起至少十二个月的财务支持 。
注意事项 3。重要会计政策摘要
这些未经审计的中期简明合并财务报表中适用的会计政策 与截至2023年6月30日止年度的集团合并 财务报表中适用的会计政策相同。确认和衡量过渡期所得税的政策 与上一个过渡期适用的政策一致，并在附注15：所得税中进行了描述。
注释 3.2。新的和 修订的《国际财务报告准则准则》在本期内生效。
| a) | 以下新标准、修正案和解释 适用于本报告期并由专家组通过 |
| - | 《国际会计准则》第12号修正案——与单笔交易产生的资产 和负债相关的递延税。 |
| - | 国际税收改革——第二支柱示范规则（IAS 12修正案 ）。 |
| - | 《国际会计准则第1号》和《国际财务报告准则实务报告2》的修订——会计政策披露 。 |
| - | 对IAS 8-会计估算定义的修订 |
| - | 《国际财务报告准则第17号》，“保险合同” |
这些新的 标准和修正案没有对集团产生任何实质性影响。
8
| b) | 该集团尚未采用以下新标准。 |
| - | 《国际财务报告准则第16号：销售和回租中的租赁负债》的修订。 修正案对自2024年1月1日或之后开始的年度报告期有效。 |
| - | 对IAS 1的修正——带有 契约的非流动负债。修正案对自2024年1月1日或之后开始的年度报告期内有效。 |
| - | 对《国际会计准则》第7号《现金流量表》和《国际财务报告准则》 7的修订——《金融工具：披露》。修正案对自2024年1月1日或之后开始的年度报告期有效。 |
| - | 对IAS 21的修正——外汇汇率变化的影响 汇率变动的标题是 “缺乏可兑换性”。修正案对自2025年1月1日或之后开始的年度报告期内有效。 |
| - | 对《国际会计准则》7和《国际财务报告准则第7号》的修订——供应商融资。修正案 在 2024 年 1 月 1 日或之后开始的年度期间内有效。 |
这些修正案 预计不会对集团产生重大影响。
注意事项 3.3.分段 报告
该集团在 单一运营板块中运营，即 “基于科学的食品原料”。运营部门被定义为 企业的组成部分，在决定如何分配资源和评估绩效时，首席运营决策者（在集团的 案例中为执行团队）定期评估其单独的财务信息。执行团队由首席执行官 执行官（“CEO”）、首席财务官（“CFO”）、首席产品官（“CPO”）、 首席技术官（“CTO”）和首席科学官（“CSO”）组成。
执行团队评估 集团的财务信息和资源，并根据该期间的净收入/亏损对这些资源的合并财务业绩进行评估 。
集团在这一应报告分部的收入、 业绩和资产可参照未经审计的中期综合收益简明合并报表 和未经审计的中期简明合并财务状况表来确定。此外，从截至2023年12月31日的季度 开始，执行团队在 中纳入了 “不包括国际会计准则29” 的收入和销售成本指标，以衡量业绩。
不包括 IAS 29 指标
“不包括 IAS 29” 或 “ex-IAS 29” 衡量标准被定义为在适用国际会计准则29（“恶性通货膨胀经济体的财务报告”）影响 之前，收入和销售成本的合并细列项目。本集团对未经审计的中期简明综合亏损报表的 项收入和销售成本的业绩衡量标准进行核对如下：
| 在截至 2023 年 12 月 31 日的六个月中： | 正如报道的那样 | 《国际会计准则》29的影响 | 前国际会计准则 29 | |||||||||
| 收入 | 1,992,163 | 1,081,718 | 3,073,882 | |||||||||
| 销售成本 | (1,539,682 | ) | (603,689 | ) | (2,143,371 | ) | ||||||
根据国际财务报告准则第8号运营部门的要求，以下是与Moolec Science收入相关的适用的全机构披露。
收入明细：
该公司的收入来自在阿根廷的业务。在 这些未经审计的中期简明合并财务报表所涉期间，公司没有从客户那里获得归因于该实体所在国的收入 。
9
金融工具以外的非流动资产
除金融工具外 的非流动资产位于以下国家：
| 截至12月31日 2023 | 截至 6月30日 2023 | |||||||
| 卢森堡 | 164,741 | 251,440 | ||||||
| 英国 | 4,713,646 | 4,774,320 | ||||||
| 阿根廷 | 3,034,747 | 4,930,666 | ||||||
| 美国 | 401,399 | - | ||||||
| 金融工具以外的非流动资产总额 | $ | 8,314,533 | $ | 9,956,426 | ||||
注意事项 4.关键会计判断和估计
该小组对未来做出了某些估计和假设 。不断根据历史经验和其他因素对估计和判断进行评估，包括对未来事件的预期 ，这些预期 被认为在当时情况下是合理的。将来，实际经验可能与这些估计 和假设有所不同。在下一个财政年度内有可能导致 资产和负债账面金额发生重大调整的估计和假设与上一年度财务报表中描述的估计和假设相同。
注意事项 5.比较信息
出于比较目的披露的信息 分别来自Moolec截至2023年6月30日的合并财务报表和未经审计的财务 报表以及2022年7月1日至2022年12月31日期间的未经审计的财务 报表。
集团截至2023年6月30日止年度的上一份 年度合并财务报表附注1解释了与企业合并协议所考虑的资本重组相关的股份交换 对权益变动表的股本具有追溯效力。
注意事项 6.无形资产
| 2023 | 2022 | |||||||
| 截至6月30日， | ||||||||
| 成本 | 8,613,615 | 4,598,930 | ||||||
| 累计摊销 | (94,517 | ) | - | |||||
| 净账面金额 | $ | 8,519,098 | $ | 4,598,930 | ||||
| 截至12月31日的六个月期间 | ||||||||
| 期初净账面金额 | 8,519,098 | 4,598,930 | ||||||
| 补充 | - | 66,404 | ||||||
| 外汇汇率变动的影响 | (1,327,202 | ) | - | |||||
| 摊销 (i) | (336,346 | ) | - | |||||
| 期末账面净额 | $ | 6,855,550 | $ | 4,665,334 | ||||
| 截至12月31日， | ||||||||
| 成本 | 7,286,413 | 4,665,334 | ||||||
| 累计摊销 | (430,863 | ) | - | |||||
| 净账面金额 | $ | 6,855,550 | $ | 4,665,334 | ||||
| (i) | 摊销费用包含在管理费用和研发费用中（见附注18和19）。 |
10
注意事项7。固定资产
| 2023 | 2022 | |||||||
| 截至6月30日， | ||||||||
| 成本 | 1,171,286 | 10,617 | ||||||
| 累计摊销 | (29,204 | ) | (1,699 | ) | ||||
| 净账面金额 | $ | 1,142,082 | $ | 8,918 | ||||
| 截至12月31日的六个月 | ||||||||
| 期初净账面金额 | 1,142,082 | 8,918 | ||||||
| 外汇汇率变动的影响 | (389,686 | ) | - | |||||
| 补充 | 96,921 | - | ||||||
| 折旧 (i) | (58,716 | ) | (849 | ) | ||||
| 期末账面净额 | $ | 790,601 | $ | 8,069 | ||||
| 截至12月31日， | ||||||||
| 成本 | 878,521 | 10,617 | ||||||
| 累计折旧 | (87,920 | ) | (2,548 | ) | ||||
| 净账面金额 | $ | 790,601 | $ | 8,069 | ||||
| (i) | 折旧费用包含在管理费用和销售成本中（参见附注19和20）。 |
注释 8.其他应收账款
非当前
| 截至12月31日 2023 | 截至 6月30日 2023 | |||||||
| 股东应收账款 (i) | 9,456,053 | 8,763,027 | ||||||
| 其他应收账款总额 | $ | 9,456,053 | $ | 8,763,027 | ||||
| (i) |
Moolec Science Limited向Bioceres S.A. 和Bioceres Group PLC的当前 个人股东（“新股东”）发行了总数相当于2,354,069股的Moolec Science Limited普通股（交易后为1,500,000股Moolec Science SA股票）（“新股东”），Moolec Science Limited的普通股总数为2,354,069股（交易后为1,500,000股Moolec Science SA股票），Moolec Science Limited的普通股总数为2,354,069股（交易后为150,000根据该交易， Moolec Science Limited同意发行2,354,069股Moolec Science Limited普通股。订阅协议的日期为 2022 年 12 月 22 日。新股东同意在该认购 协议签订之日起的5年内支付总收购价为15,000,000美元。此类股东认购协议的内部回报率为13.20％。应计利息包含在关联方支出中 （见附注 22） |
注意事项 9。现金及现金等价物
未经审计的中期简明合并现金流量报表中披露的每个期末的现金和现金等价物 可以与 与未经审计的中期简明合并财务状况表相关的项目进行对账，如下所示：
| 截至 十二月 31, 2023 | 截至 6月30日 2023 | |||||||
| 现金 | $ | 259 | $ | 2,443 | ||||
| 银行账户 | 1,692,156 | 2,061,636 | ||||||
| 短期投资 | 9,068 | 463,594 | ||||||
| 现金和现金等价物总额 | $ | 1,701,483 | $ | 2,527,673 | ||||
11
注意 10。库存
| 截至 十二月 31, 2023 | 截至 6月30日 2023 | |||||||
| 原材料 | 130,019 | 179,368 | ||||||
| 成品 | 371,563 | 286,380 | ||||||
| 库存总额 | $ | 501,582 | $ | 465,748 | ||||
注意事项 11.股本和股权溢价
截至2023年12月31日， 股本和股票溢价为66,996,982美元。下表列出了截至2023年12月 31日和截至2023年6月30日的余额详情：
| 的数量 股份 | 股份 发行的 金额 | 股份 成为 发行的 金额 | 分享 高级 | |||||||||||||
| 截至 2023 年 6 月 30 日和 2023 年 12 月 31 日的余额 | 37,563,768 | 375,641 | 3,068 | 66,996,982 | ||||||||||||
股票购买协议
2023 年 4 月，公司 与野村证券国际有限公司（“野村”）签订了股票购买协议。该协议规定了 承诺的股权融资机制，根据该协议，公司可以选择，但没有义务在36个月内向野村证券出售不超过5000万美元的普通股总购买价。 公司打算将融资机制下未来出售证券的收益（如果已使用）用于一般 公司用途。
向野村证券出售普通股 以及任何此类出售的时机将由公司不时自行决定，并将取决于 各种因素，包括市场状况、普通股的交易价格以及公司 对任何出售所得收益的用途的决定。
截至2023年12月31日， 根据股票购买协议发行了3,600股股票（相当于10,647美元）。
注释 12.基于股份的付款
根据基于股份的 薪酬计划，董事会定义的一些员工和执行管理团队成员获得了股票 期权或限制性股票单位（“RSU”），以换取他们对集团的服务。
截至2023年12月31日，Moolec为高管和高级管理层制定了以下 股权付款安排：
| ● | 1 集团最多授予了579,078股标的普通股。这些期权的行使价为1.52美元，将于2030年12月到期（2031年6月的一个 个案除外）。 |
| ● | 2 组授予了多达 344,555 股标的普通股。这些期权的行使价为8.00美元，将于2030年12月到期。 |
12
| ● | 3 组授予了高达 800,000 股标的普通股。这些期权的行使价为4.25美元，将在2033年1月至2033年8月 之间到期。 |
授予期权的公允价值在授予之日计量 ，并根据国际财务报告准则2的要求确认为员工福利支出，权益相应增加 。
| 因子 | 第 1 组 | 第 2 组 | 第 3 组 | |||||||||
| 股票的公允价值（区间） | $ | 1.00 | $ | 1.00 | $2.97-3.21 | |||||||
| 行使价格 | $ | 1.52 | $ | 8.00 | $ | 4.25 | ||||||
| 预期波动率 | 70 | % | 70 | % | 70 | % | ||||||
| 股息率 | - | - | - | |||||||||
| 参考无风险利率 | 3.00 | % | 3.00 | % | 4.25 | % | ||||||
| 计划期限 | 10 年了 | 10 年了 | 10 年了 | |||||||||
| 衡量日期股票期权的公允价值（范围） | $ | 9.11 | $ | 7.25 | $ | 2.04-2.65 | ||||||
在确定期权的公允价值时，不应考虑任何与市场相关的 业绩条件或非归属条件。
考虑到高管维持工作的历史模式 和行使期权的可能性，Moolec Science 估计 按恒定值计算，每年的轮换率预计为2.00％。在每个年度或过渡期结束时对这一估计进行审查。
下表显示 截至2023年12月 31日期间，集团高管和经理的股票期权金额和行使价以及变动。
| 2023年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||
| 第 1 组 | 第 2 组 | 第 3 组 | ||||||||||||||||||||||
| 的数量 选项 | 运动 价格 | 的数量 选项 | 运动 价格 | 的数量 选项 | 运动 价格 | |||||||||||||||||||
| 一开始 | 325,826 | $ | 1.52 | 206,598 | $ | 8.00 | 700,000 | $ | 4.25 | |||||||||||||||
| 在此期间获得批准 | - | - | - | - | 100,000 | $ | 4.25 | |||||||||||||||||
| 在此期间被没收 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||
| 在此期间锻炼 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||
| 在此期间过期 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||
| 在结尾处 | 325,826 | $ | 1.52 | 206,598 | $ | 8.00 | 800,000 | $ | 4.25 | |||||||||||||||
根据截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月期间确认的期权，计划的费用 分别为522,474美元和72,279美元。
注释 13.应付账款和其他负债
十二月三十一日 | 截至截至 6月30日 2023 | |||||||
| 应付的交易费用 | 1,947,174 | 3,579,057 | ||||||
| 关联方 (i) | 687,054 | 774,460 | ||||||
| 应计费用 | 1,167,493 | 787,010 | ||||||
| 贸易应付账款 | 653,820 | 2,339,087 | ||||||
| 应付账款总额 | $ | 4,455,541 | $ | 7,479,614 | ||||
13
| 截至12月31日， 2023 | 截至截至 6月30日 2023 | |||||||
| 关联方 (i) | 677,000 | 677,000 | ||||||
| 与业务合并相关的延期付款 | - | 492,799 | ||||||
| 工资 | 111,875 | 221,141 | ||||||
| 税收 | 31,398 | 23,334 | ||||||
| 其他 | 370,903 | 271,371 | ||||||
| 其他负债共计 | $ | 1,191,176 | $ | 1,685,645 | ||||
鉴于其短期性质，账面价值合理地 近似于公允价值。
| (i) | 应付关联方包含在关联方 中（见注释 22） |
注释 14.认股权证负债
每份购买总额为11,110,000股普通股的认股权证 均可行使购买一股普通股，并且只能行使全部认股权证。 认股权证的行使价为每股11,50美元。认股权证只能在从 完成企业合并协议所设想的交易之日算起，并在以较早的日期终止的期限内行使： ，即业务合并完成或公司清算之日起五 (5) 年。一旦公开认股权证可行使， 份认股权证兑换为现金，可以 (i) 全部而不是部分赎回，(ii) 以每份认股权证0.01美元的价格兑换，(iii) 向每位认股权证持有者发出不少于30天的书面赎回通知，以及 (iv) 如果报告的普通股最后销售价格等于或超过18,00美元，则只能兑换 在向每位认股权证持有人发送赎回通知之前的三个工作日的 30 个交易日内，任意 20 个交易日的每股。如果公开认股权证被命名为 以兑换现金，则管理层可以选择要求所有希望行使公开认股权证的持有人以 “无现金方式” 行使公开认股权证。私人认股权证的处理方式将与公开认股权证相同。
考虑到截至2023年12月31日和2023年6月30日的 公允价值分别为每股普通股0.0220美元和0.0799美元，认股权证 的估值如下：
截至截至 十二月三十一日 | 截至 6月30日 | |||||||
| 在时期开始时 | $ | 887,689 | $ | - | ||||
| 由 SPAC 发行 | - | 1,666,500 | ||||||
| 公允价值重估（收益） | (643,269 | ) | (778,811 | ) | ||||
| 在期末 | $ | 244,420 | $ | 887,689 | ||||
注释 15.所得税
通过损益确认的所得税
所得税支出的确认金额为 ，其计算方法是将中期报告期的税前利润（亏损）乘以管理层对整个财政年度预期的加权平均 年所得税税率的最佳估计，并根据中期 期内全额确认的某些项目的税收影响进行调整。因此，简明合并中期财务报表中的有效税率可能与管理层 对年度财务报表有效税率的估计有所不同。
截至2023年12月31日的六个月中，该集团的所得税前合并亏损为3,825,801美元（截至2022年12月31日的六个月亏损48,682,274美元）。截至2023年12月31日的六个月中， 的所得税优惠为451,281美元（截至2022年12月31日的六个月为9,249,632美元， 尚未确认任何递延所得税资产）。
14
截至2023年12月31日的六个月中，集团持续经营的 合并有效税率为12％。
根据该司法管辖区的税法，2023年使用的税率表示集团在卢森堡的实体应纳税所得额的15％的税率（在 2022年：英国的税率为19％）。其他司法管辖区的税收按相应司法管辖区的现行税率计算。
注释 16.金融债务
| 截至 2023 年 12 月 31 日， | 截至 6 月 30 日， 2023 | |||||||
| 以阿根廷比索计价的金融债务 | 82,040 | 517,743 | ||||||
| 以美元计价的金融债务 | 2,145,850 | 2,028,500 | ||||||
| 当前金融债务总额 | 2,227,890 | 2,546,243 | ||||||
| 截至12月31日， 2023 | 截至截至 6 月 30 日 2023 | |||||||
| 以阿根廷比索计价的金融债务 | 27,889 | 99,046 | ||||||
| 以美元计价的金融债务 (i) | 5,590,000 | - | ||||||
| 非流动金融债务总额 | 5,617,889 | 99,046 | ||||||
| (i) | 根据Moolec和Grupo Insud于2023年10月签署的协议 发行可转换票据的收益，其中500万美元为即时现金支付，剩余的500万美元已于2024年1月支付。 |
这些票据的期限为三年，有提前转换期权，行使价为每股6.00美元。 如果行使了提前转换期权，Moolec将有权选择使用股票、现金 或两者的组合来支付该日的未偿还款项。票据的初始利率为每年5％，在 周年纪念日和到期日以拖欠的现金支付，但是Moolec可以选择在每个付款日将应计利息资本化。 在剩余的现金付款后，不迟于2024年1月31日，年利率将为10％。最后， 实物捐赠后，利率将根据协议中包含的公式计算。
到期时，Moolec Science将持有期权 ，用于交付普通股、现金或现金和普通股的组合。
注意事项 17.财务收入/支出
| 在截至的六个月期间 | ||||||||
| 十二月三十一日 2023 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
| 财务成本 | ||||||||
| 利息支出 | (179,235 | ) | - | |||||
| 租赁责任利息 | (17,471 | ) | - | |||||
| 总财务成本 | $ | (196,706 | ) | $ | - | |||
| 其他财务业绩 | ||||||||
| 汇率收益/（亏损） | (2,120,215 | ) | (5,833 | ) | ||||
| 未来权益简单协议（“SAFE”）公允价值的变化 | - | (313,346 | ) | |||||
| 投资业绩 | 335,263 | - | ||||||
| 利息收入（股东贷款） | 693,026 | - | ||||||
| 认股权证负债的公允价值净收益 | 643,269 | - | ||||||
| 通货膨胀调整 | 892,143 | - | ||||||
| 其他 | (11,621 | ) | 2,684 | |||||
| 其他财务业绩合计 | 431,865 | (316,495 | ) | |||||
| 净财务收入总额/（支出） | $ | 235,159 | $ | (316,495 | ) | |||
15
注释 18.管理费用
| 在截至的六个月期间 | ||||||||
| 十二月三十一日 2023 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
| 审计、法律和会计费用 | (1,190,448 | ) | (230,044 | ) | ||||
| 股权结算的基于股份的付款 | (915,624 | ) | (76,956 | ) | ||||
| 工资支出 | (417,493 | ) | (16,674 | ) | ||||
| 保险 | (248,232 | ) | - | |||||
| 专业费用 | (200,200 | ) | (77,279 | ) | ||||
| 差旅费用 | (85,209 | ) | - | |||||
| 无形资产的摊销 | (280,329 | ) | - | |||||
| 使用权的摊销-资产 | (4,693 | ) | - | |||||
| 固定资产折旧 | (6,283 | ) | - | |||||
| 其他办公和管理费用 | (200,256 | ) | (324,441 | ) | ||||
| 管理费用总额 | $ | (3,548,767 | ) | (725,394 | ) | |||
注意事项 19.研究和开发费用
| 在截至的六个月期间 | ||||||||
| 十二月三十一日 2023 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
| 专业费用 | (403,795 | ) | (188,338 | ) | ||||
| 实验室的相关费用 | (78,104 | ) | (47,579 | ) | ||||
| 无形资产的摊销 | (62,365 | ) | (849 | ) | ||||
| 使用权资产的折旧 | (41,474 | ) | - | |||||
| 其他研发费用 | (318,019 | ) | (167,723 | ) | ||||
| 研发费用总额 | $ | (903,757 | ) | $ | (404,489 | ) | ||
备注 20.销售成本
| 在截至的六个月期间 | ||||||||
| 十二月三十一日 2023 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
| 开始时的库存 | (465,748 | ) | - | |||||
| 购买 | (1,223,344 | ) | - | |||||
| 制作成本 | ||||||||
| 工资和专业费用 | (228,347 | ) | - | |||||
| 与固定资产相关的维护、能源和燃料 | (118,408 | ) | - | |||||
| 摊销和折旧 | (46,085 | ) | - | |||||
| 其他生产成本 | (119,927 | ) | - | |||||
| 生产成本小计 | (512,767 | ) | - | |||||
| 外币折算 | 160,595 | - | ||||||
| 小计 | (2,041,264 | ) | - | |||||
| 截至年底的库存 | 501,582 | - | ||||||
| 销售成本 | (1,539,682 | ) | - | |||||
16
注释 21.每股净亏损
集团每股普通股 的基本亏损和摊薄后的亏损相同，因为该集团给普通股股东带来了净亏损。下表显示了截至2023年12月31日和2022年12月31日止期间 普通股基本亏损和摊薄后每股普通股亏损的计算结果如下：
| 在截至的六个月期间 | 在已结束的三个月期间 | |||||||||||||||
| 分子 | 十二月三十一日 2023 | 十二月三十一日 2022 | 十二月三十一日 2023 | 十二月三十一日 2022 | ||||||||||||
| 本期亏损，归属于集团所有者 | (3,374,520 | ) | (48,682,274 | ) | (1,783,517 | ) | (47,960,848 | ) | ||||||||
| 归属于普通股股东的损失 | (3,374,520 | ) | (48,682,274 | ) | (1,783,517 | ) | (47,960,848 | ) | ||||||||
普通股的加权平均数（基本和摊薄后）
| 在截至的六个月期间 | 在已结束的三个月期间 | |||||||||||||||
| 分母 | 十二月三十一日 2023 | 十二月三十一日 2022 | 十二月三十一日 2023 | 十二月三十一日 2022 | ||||||||||||
| 普通股加权平均数 | 37,806,468 | 31,072,892 | 37,806,468 | 31,072,892 | ||||||||||||
| 在截至的六个月期间 | 在已结束的三个月期间 | |||||||||||||||
| 归属于普通股股东的每股净亏损 | 十二月三十一日 2023 | 十二月三十一日 2022 | 十二月三十一日 2023 | 十二月三十一日 2022 | ||||||||||||
| 基础版和稀释版 | (0.09 | ) | (1.57 | ) | (0.05 | ) | (1.54 | ) | ||||||||
注释 22.关联方
集团各实体（关联方 ）之间的余额和交易已在合并时消除，未在本说明中披露。集团与 其董事和/或执行董事会成员与公司和母公司之间的交易披露如下。
与 密钥管理人员的交易
主要管理人员 薪酬包括：
其他关联方交易
| 在截至的六个月期间 | ||||||||
| 以美元计 ($) | 十二月三十一日 2023 | 十二月三十一日 2022 | ||||||
| 短期员工福利 | 79,170 | 40,542 | ||||||
| 基于股份的付款 | 376,166 | 77,279 | ||||||
17
其他关联方 交易
| 以美元计 ($) | 注意 | 在截至2023年12月31日的六个月期间 | 在截至12月31日的六个月期间， 2022 | |||||||
| 基于股份的付款 | ||||||||||
| 密钥管理 | 376,166 | 77,279 | ||||||||
| 首席财务官股票已分配 | - | (364,014 | ) | |||||||
| 代表公司支付的费用 | ||||||||||
| BG Farming Technologies的母公司——Bioceres | (i) | - | 222,785 | |||||||
| 其他公司提供的服务 | ||||||||||
| Bioceres S.A.-INMET S.A.-Ingenieria Metabolica S.A. 持有 30% 的股权 | (ii) | 30,183 | - | |||||||
| Bioceres S.A.-INDEAR S.A.-罗萨里奥农业生物技术研究所持有 98.6% 的股权 | (iii) | 28,111 | - | |||||||
| 由 Bioceres S.A. 拥有-Agrality Inc. | (iv) | 26,750 | - | |||||||
| 由公司首席采购官——Future Foods B.V. 创立和运营 | (v) | 1,580 | 14,011 | |||||||
| Moolec Science SA股东 | (六) | 693,026 | - | |||||||
| (i) | Bioceres LLC 代表公司支付的费用 。 |
| (ii) | 公司与INMET S.A.-Ingenieria Metabolica S, A签订了一项协议，通过该协议，它将获得研究服务以换取 的付款。 |
| (iii) | 公司与INDEAR S.A.-罗萨里奥农业生物技术研究所签订了一项协议，根据该协议，它将以 的形式获得研究服务。 |
| (iv) | 公司与Agrality Inc签订了提供服务的协议。 |
| (v) | 公司与Future Foods B.V. 签订了提供服务的协议。 |
| (六) | 公司与股东签订了一项协议，该协议规定了内部回报率。 |
其他关联方 余额
| 以美元计 ($) | 未清余额 截至 十二月三十一日 2023 | 平衡 杰出的 截至 6月30日 2023 | ||||||
| Bioceres S.A.-Bioceres LLC 的 100% 子公司 | (623,629 | ) | (623,629 | ) | ||||
| Moolec S.A. 股东 | 9,456,053 | 8,763,027 | ||||||
| 联合集团风险投资有限公司 | (677,000 | ) | (677,000 | ) | ||||
| INDEAR S.A. | (1,580 | ) | (72,494 | ) | ||||
| 未来食品有限公司 | (34,779 | ) | (78,337 | ) | ||||
| INMET S.A.-Ingenieria Metabolica S.A. | (316 | ) | - | |||||
| Agrality Inc. | (26,750 | ) | - | |||||
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注释 23.金融工具
会计分类 和公允价值
当集团的实体成为金融工具合同条款的当事方时，金融资产和 负债即被确认。公司运用 层次结构对用于衡量按公允价值持有的金融工具的估值方法进行分类。级别1至3的定义基于 的公允价值投入的可观察程度以及对记录的公允价值产生重大影响的程度，如下所示：
第 1 级：活跃市场中相同资产或负债的报价 （未经调整）；
第 2 级：估值技术 使用重要的可观测输入，可以是直接（即作为价格），也可以间接（即从价格推导出），或者估值基于 类似工具的报价；以及
级别 3：估值技术 使用并非基于可观察市场数据（不可观察的输入）的重要输入。
以下内容代表 公司金融工具和非金融衍生品的账面价值和公允价值：
| 重复测量 | 注意 | 截至 十二月三十一日 2023 | 截至 6月30日 2023 | ||||||||
| 金融资产 | |||||||||||
| 摊销成本 | |||||||||||
| 现金和现金等价物 | (i) | 1,692,415 | 2,064,079 | ||||||||
| 贸易和其他应收账款 | (i) | 10,656,331 | 10,454,301 | ||||||||
| 通过盈亏计算的公允价值 | |||||||||||
| 现金和现金等价物 | (ii) | 9,068 | 463,594 | ||||||||
| 短期投资 | (ii) | 132,134 | 306,034 | ||||||||
| 金融资产总额 | $ | 12,489,948 | $ | 13,288,008 | |||||||
| 金融负债 | |||||||||||
| 摊销成本 | |||||||||||
| 贸易和其他应付账款 | (i) | 5,734,217 | 9,340,571 | ||||||||
| 金融债务 | (i) | 7,845,779 | 2,645,289 | ||||||||
| 租赁负债 | (i) | 489,060 | - | ||||||||
| 通过盈亏计算的公允价值 | |||||||||||
| 认股证负债 | (ii) | 244,420 | 887,689 | ||||||||
| 金融负债总额 | $ | 14,313,476 | $ | 12,873,549 | |||||||
| 净财务（负债）/资产 | $ | (1,823,528 | ) | $ | 414,459 | ||||||
| (i) | 现金、 短期投资、贸易和其他应收账款、预付款、贸易和其他应付账款、金融债务和租赁负债按账面价值入账，由于其短期性质和信贷损失通常可以忽略不计，账面价值接近公允价值。 |
| (ii) | 现金等价物、短期投资和认股权证的公允价值 是使用期末（级别 1）的报价确定的。 |
注释 24.报告期之后发生的事件
截至这些中期简明合并财务报表发布之日，管理层已经考虑了 个后续事件。
截至2024年1月31日， 公司收到了与向Grupo Insud（“Insud”）签订的可转换票据相关的剩余的500万美元现金付款。
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