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美国证券交易委员会徽标
January 31, 2024
彼得·博尔德斯
首席执行官
集体观众有限公司
85 Broad Street 16-079
New York, NY 10004
Re: Collective
Audience, Inc.
Registration
关于 S-1 表格的声明
Filed January 16,
2024
File No. 333-276512
亲爱的彼得·博德斯：
我们对您的注册声明进行了有限的审查
并有
以下评论。
请通过修改您的注册信息来回复这封信
声明并提供
请求的信息。如果你认为某条评论不适用于你的
事实和情况
或者认为修正案不合适，请告诉我们原因
你的回应。
在审查了您的注册声明的任何修改后，
你的信息
在回复这封信时，我们可能会有其他评论意见。
2024 年 1 月 16 日提交的 S-1 表格注册声明
封面
1. For each of the
注册转售的证券，披露出售的价格
securityholders paid
用于此类证券。
2. Disclose the exercise
认股权证的价格与标的产品的市场价格的比较
securities. If the
认股权证已经用完了，请透露认股权证的可能性
holders will not
行使他们的认股权证。在招股说明书中提供类似的披露
summary, risk factors,
MD&A 和收益使用部分，并披露现金收益
associated with the
认股权证的行使取决于股价。如
applicable, describe
对您流动性的影响并更新关于能力的讨论
of your company to fund
以您当前的现金为基础开展业务前景展望
hand.
彼得·博尔德斯
名字姓氏 Peter
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Comapany
1 月 31 日，NameCollective
2024 Audience, Inc.
一月
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名字姓氏
3.我们注意到您的普通股已大量赎回
连接到
您的企业合并以及注册的股份
转售将构成
相当一部分的公众持股量。请突出显示
显著负数
本注册声明中股票的出售可能会产生影响
公开交易价格
的普通股。
4。我们注意到你透露你收到了两份来自纳斯达克的通知
关于非-
遵守某些纳斯达克上市规则。请附上简短的内容
关于这个的讨论
问题以及第23页对适用风险因素的交叉引用，
它讨论了你的
纳斯达克当前的上市状态。此外，请修改
招股说明书摘要包括
对这个问题的讨论。
招股说明书摘要，第 1 页
5。鉴于赎回的数量众多且不太可能
那家公司
将从行使认股权证中获得大量收益
因为差距
在认股权证的行使价与当前交易之间
普通股的价格
股票，扩大对资本资源的讨论以解决任何问题
的变化
公司自业务合并以来的流动性状况。如果
公司很可能
必须寻求额外资金，讨论此次发行的影响
论公司的能力
筹集额外资金。
6。请在此处扩展您的讨论，以反映以下事实
产品涉及
可能出售很大一部分股份进行转售，以及
讨论如何实现这样的销售
影响公司普通股的市场价格。你的
讨论应该
强调出售证券持有人、受益所有人这一事实
大约
您已发行股份的18％，将能够出售其所有股份
只要
本招股说明书所属的注册声明是
可供使用。
风险因素
与公司证券相关的风险
我们的已发行股票总额中有很大一部分受到限制
立即转售，但可能
在不久的将来被卖到市场上...，第 29 页
7。我们承认纳入了这一风险因素，强调了
负压
根据本注册声明可能出售的股份
本可以公之于众
普通股的交易价格。为了进一步说明这种风险,
请披露
注册转售证券的购买价格。还有
尽管如此，还是要透露这一点
当前的交易价格大大低于SPAC的IPO价格，
私人投资者
有动力以低于所购买股票的价格出售
由公众投资者提供。
彼得·博尔德斯
名字姓氏 Peter
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1 月 31 日，NameCollective
2024 Audience, Inc.
一月
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名字姓氏
管理层对财务状况和业绩的讨论和分析
运营
流动性和资本资源，第45页
8。我们注意到，2023年的预计收入为7200万美元
排在第四
未经审计的潜在财务信息管理准备以及
提供给
董事会、公司的财务顾问和相关的SPAC
随着评估
业务组合的。我们还注意到您的实际收入
在这九个月里
截至 2023 年 9 月 30 日，金额约为 1160 万美元。它出现了
你会的
错过了你2023年的收入预测。请更新您的披露信息
流动性和资本
资源和其他地方，用于提供有关的最新信息
公司的财务
业务运营和流动性的地位和进一步风险
这些之光
情况。
普通的
9。修改您的招股说明书，披露每次出售的价格
证券持有人支付了
注册转售的证券。突出显示以下方面的任何差异
当前的交易
价格，私募投资者、PIPE投资者的价格
和其他销售
证券持有人收购了他们的股票和认股权证，以及其价格
公众
证券持有人收购了他们的股票和认股权证。披露这个
而卖出
证券持有人可能会获得更优惠的回报率
基于当前
交易价格，公安持有人可能不会遇到类似的情况
的回报率
他们由于购买价格的差异而购买的证券
以及当前的交易
价格。最后，请披露适当的风险因素。
10。请更新您的薪酬披露以及所有相关信息
披露，用于
截至 2023 年 12 月 31 日的财政年度。
我们提醒您，公司及其管理层负责
准确性
以及他们的披露是否充分，尽管进行了任何审查、评论和采取了任何行动
或者没有
工作人员的行动。
有关加速请求，请参阅规则 460 和 461。请
允许充足
是时候让我们在请求的生效日期之前审查任何修正案了
注册
声明。
请致电 202-551-7470 联系尼古拉斯·纳尔班蒂安或致电 Dietrich King
202-551-8071
有任何疑问。
Sincerely,
Division of
公司财务
Office of Trade
和服务