美国 个州
证券 和交易委员会
华盛顿， 哥伦比亚特区 20549
表格 10-K/A
（第 2 号修正案 ）
（Mark One）
☒ 根据1934年《证券交易法》第13或15 (d) 条提交的年度报告
截至2023年4月30日的财年
☐ 根据1934年《证券交易法》第13或15 (d) 条提交的过渡报告
对于 来说，从 _____________ 到 ___________ 的过渡期
委员会 文件编号：01-41423
CONNEXA 体育科技公司
（注册人的确切 姓名如其章程所示）
（州 或其他司法管辖区 公司 或组织） |
(I.R.S. 雇主 身份 编号。） |
北连路 2709 号，138 套房
温莎 MILL
马里兰州 21244
（主要行政办公室的地址 ，包括邮政编码）
(443) 407-7564
（注册人的 电话号码，包括区号）
根据该法第 12 (b) 条注册的证券 ：
| 每个类别的标题 | 交易 符号 | 注册的每个交易所的名称 | ||
根据 1934 年《证券交易法》第 12 (g) 条注册的证券 ：无
根据1933年《证券法》第405条的定义，如果注册人是知名的经验丰富的发行人，请用复选标记注明 。是的 ☐ 没有 ☒
如果注册人不需要根据 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条提交报告，请用复选标记注明 。是的 ☐ 没有 ☒
用复选标记注明 注册人 (1) 在过去的 12 个月内（或注册人需要提交此类报告的较短期限）是否提交了 1934 年《证券交易法》第 13 或 15 (d) 条要求提交的所有报告，并且 (2) 在过去 90 天内是否受此类申报要求的约束。是的 ☐ 没有 ☒
用复选标记表明 注册人在过去 12 个月内（或注册人 必须提交此类文件的较短期限）是否以电子方式提交了根据 S-T 法规 405（本章第 232.405 节）要求提交的所有交互式数据文件。是的 ☐ 没有 ☒
用复选标记指示 注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报 公司还是新兴成长型公司。参见1934年《证券交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报人”、 “小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。
| 大型 加速过滤器 ☐ | 加速 过滤器 ☐ |
| 规模较小的
报告公司 | |
| 新兴
成长型公司 |
如果 是一家新兴成长型公司，请用复选标记表示注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守 根据《交易法》第13 (a) 条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。☐
用复选标记表明 注册人是否已根据编制或发布审计报告的注册 公共会计师事务所根据《萨班斯-奥克斯利法案》（15 U.S.C. 7262 (b)）第404（b）条提交了报告并证明了其管理层对其财务报告内部控制 的有效性 的评估。☐
用复选标记表明 注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第 12b-2 条）。是 ☐ 不是 ☒
如果 证券是根据该法第12（b）条注册的，请用复选标记表明申报中包含的注册人 的财务报表是否反映了对先前发布的财务报表错误的更正。☐
用复选标记注明 是否有任何错误更正是重述，需要根据§240.10D-1 (b) 对注册人的任何执行官在相关恢复期内获得的基于激励的薪酬 进行追回分析。 ☐
注册人于2022年10月31日持有的非关联公司持有的普通股有表决权股份的 总市值约为2,920,045.96美元，注册人的 最近完成的第二财季。
截至2023年9月14日，注册人普通股的已发行股票数量为24,148,532股，每股面值0.001美元。
解释性说明
2023年9月14日 ，Connexa Sports Technologies Inc.（“公司”）以10-K表格（“原件 10-K”）提交了年度报告。2024年3月25日，公司提交了10-K表年度报告的修正案（“第1号修正案”）。 最初的10-K修正案第1号修正案的目的是将独立注册会计师事务所报告（“报告”）（“报告”）替换为该报告的更新版本，该报告提及审计所涵盖的两个财政年度，即截至4月30日的财政年度，即截至4月的财政年度 ，该报告在最初的10-K中遗漏了对截至2022年4月30日的财政年度的审计，这是打字错误 br} 30，2023 和截至 2022 年 4 月 30 日的财政年度。第 1 号修正案在 意见中增加了对截至2022年4月30日的财政年度的提及报告中关于 (i) 公司合并资产负债表、(ii) 合并经营和综合亏损报表、股东权益和现金流变动以及 (iii) 经营业绩和现金流的段落， ，但没有提及截至2022年4月30日的财年的公司财务状况。
提交本第 2 号修正案的目的仅为 更正公司在《独立注册公共会计师事务所报告》中的财务状况的日期。第 2 号修正案包括：第二部分第 8 项 “财务报表和补充数据” 的全部内容， 与最初的 10-K 没有变化，唯一的不同是对独立注册公共 会计师事务所报告中的审计期限进行了更正，根据美国证券交易委员会的规定， 反映了公司首席执行官兼财务主管目前有效的认证官员， 作为本第 2 号修正案的证物提交。
除上述修正信息外， 本第2号修正案未修改或更新经第1号修正案修订的原10-K中包含的任何其他信息，或者 反映了提交原始10-K后发生的事件（包括但不限于2023年9月25日生效的 公司普通股的1-40股反向拆分）。因此，应将本第2号修正案与原10-K和第1号修正案结合起来阅读 。
第 8 项。财务报表
本第8项要求的财务报表和补充财务 信息载于下文，并以引用方式纳入此处。
经审计的财务报表索引
CONNEXA 体育科技公司
目录
| 独立注册会计师事务所（PCAOB ID）的报告 |
F-2 | |
| 截至2023年4月30日和2022年4月30日的合并资产负债表 | F-4 | |
| 截至2023年4月30日和2022年4月30日止年度的合并运营报表和综合亏损报表 | F-5 | |
| 截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度合并现金流量表 | F-7 | |
| 截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度股东权益/赤字合并报表 | F-6 | |
| 合并财务报表附注 | F-8 |
| F-1 |
独立注册会计师事务所的报告
的董事会和股东
CONNEXA 体育科技公司
关于财务报表的意见
我们审计了随附的截至2023年4月30日和2022年4月30日的Connexa Sports Technologies Inc（“公司”）合并 资产负债表，以及相关的 合并运营报表和综合亏损表、截至2023年和2022年4月30日止年度 的股东权益和现金流变动以及相关附注（统称为 “财务报表”）。在我们的 意见中，合并财务报表按照美利坚合众国普遍接受的会计原则，在所有重大方面公允列报了公司截至2023年4月30日和2022年4月30日的财务状况以及截至2023年4月30日和2022年4月30日止年度的经营业绩和现金流量。
很担心
所附的 合并财务报表是在假设公司将继续经营的情况下编制的。如附注2所述 ，该公司的累计赤字为151,750,610美元，净亏损为71,153,685美元，营运资金为负数（18,775,991美元）。这些问题 使人们对公司继续作为持续经营企业的能力产生了重大怀疑。财务报表附注2中也描述了管理层关于这些 事项的计划。这些财务报表不包括可能由这种不确定性的结果导致 的任何调整。
意见的依据
这些 财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的 财务报表发表意见。我们是一家在上市公司会计监督委员会 （美国）（“PCAOB”）注册的公共会计师事务所，根据美国联邦 证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例，我们必须在公司方面保持独立。
我们 根据PCAOB的标准进行了审计。这些标准要求我们计划和进行审计，以获得 合理的保证，说明财务报表是否不存在因错误或欺诈而造成的重大误报。公司 无需对其财务报告的内部控制进行审计，也没有聘请我们进行审计。作为审计的一部分， 我们需要了解财务报告的内部控制，但不是为了就公司对财务报告的内部控制的有效性发表意见 。因此，我们没有发表这样的意见。
我们的 审计包括执行评估财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误 还是欺诈所致，以及执行应对这些风险的程序。此类程序包括在测试的基础上审查与 财务报表中的金额和披露内容有关的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和管理层做出的重大 估计，以及评估财务报表的总体列报方式。我们认为，我们的审计 为我们的意见提供了合理的依据。
关键 审计问题
关键 审计事项是本期对财务报表进行审计时产生的事项，这些事项已告知或要求传达给审计委员会，且：(1) 与财务报表重要的账目或披露有关， (2) 涉及我们特别具有挑战性、主观或复杂的判断。关键审计事项的沟通不会以任何方式改变 我们对整个财务报表的看法，我们也不会通过传达关键审计事项就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供 个别意见。
| F-2 |
关于出售 PlaySight 的复杂债务和股权交易。
正如附注16所披露的那样，2022年11月27日， 公司出售了其一家子公司，公司签订了债务和/或股权交易和协议，其中包含实践中不常见的 条款和条款。由于协议的异常性质，确保交易 的会计具有挑战性和主观性，需要审计师做出复杂的判断，包括对会计准则的详细分析和解释。
为了审计这些重大不寻常的交易， 我们审查了公司的分析，并且必须进行大量研究，以便对每笔交易的会计工作感到满意。
OLAYINKA OYEBOLA & CO.
（特许会计师 ）
拉各斯， 尼日利亚
我们 自 2023 年起担任公司的审计师。
2024年4月10日
| F-3 |
| CONNEXA 体育科技股份有限公司 |
| 合并 资产负债表（美元） |
| 2023 年 4 月 30 日 AND2022 |
| 2023 年 4 月 30 日 | 2022年4月30日 | |||||||
| 资产 | ||||||||
| 流动资产： | ||||||||
| 现金和现金等价物 | $ | $ | ||||||
| 应收账款，净额 | ||||||||
| 库存，净额 | ||||||||
| 预付库存 | ||||||||
| 合同资产 | ||||||||
| 预付费用和其他流动资产 | ||||||||
| 已终止业务的流动资产 | ||||||||
| 流动资产总额 | ||||||||
| 非流动资产： | ||||||||
| 应收票据——前子公司 | ||||||||
| 扣除折旧后的固定资产 | ||||||||
| 扣除摊销后的无形资产 | ||||||||
| 善意 | ||||||||
| 已终止业务的非流动资产 | ||||||||
| 非流动资产总额 | ||||||||
| 总资产 | $ | $ | ||||||
| 负债和股东权益（赤字） | ||||||||
| 负债 | ||||||||
| 流动负债： | ||||||||
| 应付账款 | $ | $ | ||||||
| 应计费用 | ||||||||
| 关联方购买义务 | ||||||||
| 合同负债 | ||||||||
| 应计利息 | ||||||||
| 应计利息-关联方 | ||||||||
| 扣除折扣后的应付票据的当期部分 | ||||||||
| 扣除折扣后的可转换票据的当期部分 | ||||||||
| 衍生负债 | ||||||||
| 或有考虑 | ||||||||
| 其他流动负债 | ||||||||
| 已终止业务的流动负债 | ||||||||
| 流动负债总额 | ||||||||
| 长期负债： | ||||||||
| 扣除当期部分的应付关联方票据 | ||||||||
| 已终止业务的非流动负债 | ||||||||
| 长期负债总额 | ||||||||
| 负债总额 | ||||||||
| 承付款和意外开支 | ||||||||
| 股东权益（赤字） | ||||||||
| 普通股，面值，美元, 授权股份， 和 分别截至2023年4月30日和2022年4月30日 已发行和流通的股票 | ||||||||
| 额外已缴资本 | ||||||||
| 累计赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 累计其他综合收益（亏损） | ||||||||
| 股东权益总额（赤字） | ( | ) | ||||||
| 负债和股东权益总额（赤字） | $ | $ | ||||||
附注是这些财务报表不可分割的一部分。
| F-4 |
| CONNEXA 体育科技公司 |
| 合并 运营报表（美元） |
| 截至 2023 年 4 月 30 日和 2022 年 4 月 30 日的年份 |
| 2023 | 2022 | |||||||
| 净销售额 | $ | $ | ||||||
| 销售成本 | ||||||||
| 毛利 | ||||||||
| 运营费用 | ||||||||
| 销售和营销费用 | ||||||||
| 一般和管理费用 | ||||||||
| 研究和开发成本 | ||||||||
| 总运营费用 | ||||||||
| 营业亏损 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 非营业收入（支出） | ||||||||
| 债务折扣的摊销 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 债务消灭造成的损失 | ( | ) | ||||||
| 发行可转换票据亏损 | ( | ) | ||||||
| 或有对价公允价值变动的收益 | ||||||||
| 衍生负债公允价值的变化 | ||||||||
| 衍生品支出 | ( | ) | ||||||
| 利息支出 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 利息支出-关联方 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 非营业收入总额（支出） | ( | ) | ||||||
| 扣除所得税准备金前持续经营的净亏损 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 已终止的业务 | ||||||||
| 已终止业务造成的亏损 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 出售子公司亏损 | ( | ) | ||||||
| 已终止业务造成的损失 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 所得税准备金前的运营净亏损 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 所得税准备金 | ||||||||
| 净亏损 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 其他综合收益（亏损） | ||||||||
| 外币折算调整 | ||||||||
| 综合收益（亏损） | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 每股净收益（亏损）——基本收益和摊薄后收益 | ||||||||
| 持续运营 | $ | ) | $ | ) | ||||
| 已终止的业务 | $ | ) | $ | ) | ||||
| 每股净亏损——基本亏损和摊薄后亏损 | $ | ) | $ | ) | ||||
| 加权平均已发行普通股——基本股和摊薄后普通股 | ||||||||
附注是这些财务报表不可分割的一部分。
| F-5 |
| CONNEXA 体育科技公司 |
| 合并 股东权益（赤字）变动表（美元） |
| 对于 截至 2023 年 4 月 30 日和 2022 年 4 月 30 日的年度 |
| 累积的 | ||||||||||||||||||||||||
| 额外 | 其他 | |||||||||||||||||||||||
| 普通股 | 付费 | 全面 | 累积的 | |||||||||||||||||||||
| 股份 | 金额 | 资本 | 收入（亏损） | 赤字 | 总计 | |||||||||||||||||||
| 余额-2021 年 5 月 1 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | |||||||||||||
| 发行的股票用于： | ||||||||||||||||||||||||
| 应付票据的兑换-关联方 | ||||||||||||||||||||||||
| 收购 | ||||||||||||||||||||||||
| 可发行股份的转换（负债） | ||||||||||||||||||||||||
| 认股权证的转换 | ||||||||||||||||||||||||
| 服务 | ||||||||||||||||||||||||
| 基于股份的薪酬 | ||||||||||||||||||||||||
| 消除关联方衍生责任 | - | |||||||||||||||||||||||
| 与收购Gameface相关的可发行股票 | - | |||||||||||||||||||||||
| 与收购 PlaySight 相关的可发行股票 | - | |||||||||||||||||||||||
| 综合收益（亏损）的变化 | - | |||||||||||||||||||||||
| 该期间的净亏损 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||
| 余额-2022年4月30日 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||||
| 余额——2022年5月1日 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||||
| 发行的股票用于： | ||||||||||||||||||||||||
| 应付票据的转换 | ||||||||||||||||||||||||
| 收购 | ||||||||||||||||||||||||
| 服务 | ||||||||||||||||||||||||
| 现金 | ||||||||||||||||||||||||
| 无现金行使认股权证 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
| 部分股票发行 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
| 基于股份的薪酬 | - | |||||||||||||||||||||||
| 综合收益的变化 | - | |||||||||||||||||||||||
| 该期间的净亏损 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||
| 余额-2023 年 4 月 30 日 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | |||||||||||||||
附注是这些财务报表不可分割的一部分。
| F-6 |
| CONNEXA 体育科技公司 |
| 合并 现金流量表（美元） |
| 截至 2023 年 4 月 30 日和 2022 年 4 月 30 日的年份 |
| 2023 | 2022 | |||||||
| 经营活动产生的现金流 | ||||||||
| 净亏损 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 为将净亏损与经营活动中使用的净现金进行对账而进行的调整 | ||||||||
| 折旧、摊销和减值费用 | ||||||||
| 衍生负债公允价值变动 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 为服务而发行的股票和认股权证 | ||||||||
| 基于股份的薪酬 | ||||||||
| 处置损失 | ||||||||
| 或有对价公允价值的变化 | ( | ) | ||||||
| 债务消灭造成的损失 | ||||||||
| 债务折扣的摊销 | ||||||||
| 衍生品支出 | ||||||||
| 非现金交易成本 | ||||||||
| 转换可转换票据的亏损 | ||||||||
| 扣除收购金额后的资产和负债变动 | ||||||||
| 应收账款 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 库存 | ( | ) | ||||||
| 预付库存 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 预付费用和其他流动资产 | ( | ) | ||||||
| 应付账款和应计费用 | ( | ) | ||||||
| 合同负债 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 其他流动负债 | ( | ) | ||||||
| 应计利息 | ||||||||
| 应计利息-关联方 | ||||||||
| 调整总额 | ||||||||
| 用于持续经营业务经营活动的净现金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 已终止业务的经营活动提供的净现金 | ||||||||
| 用于经营活动的净现金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 来自投资活动的现金流 | ||||||||
| 收购Gameface时收购的现金 | ||||||||
| 应收票据的发行 | ( | ) | ||||||
| 用于持续经营业务投资活动的净现金 | ( | ) | ||||||
| 已终止业务的经营活动提供的净现金 | ||||||||
| 用于投资活动的净现金 | ( | ) | ||||||
| 来自融资活动的现金流 | ||||||||
| 以现金形式发行普通股的收益 | ||||||||
| 可转换应付票据和其他融资活动的债务发行成本 | ( | ) | ||||||
| 应付票据的收益 | ||||||||
| 关联方应付票据的收益 | ||||||||
| 可转换票据的收益 | ||||||||
| 应付票据的付款-关联方 | ( | ) | ||||||
| 应付票据的支付 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 融资活动提供的净现金 | ||||||||
| 汇率波动对现金和现金等价物的影响 | ( | ) | ||||||
| 现金和限制性现金的净减少 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 现金和限制性现金-期初 | ||||||||
| 现金和限制性现金-期末 | $ | $ | ||||||
| 在此期间为以下用途支付的现金： | ||||||||
| 利息支出 | $ | $ | ||||||
| 所得税 | $ | $ | ||||||
| 补充信息——非现金投资和融资活动： | ||||||||
| 因收购而发行的股票 | $ | $ | ||||||
| 将可转换应付票据和应计利息转换为普通股 | $ | $ | ||||||
| 为或有对价而发行的股票 | $ | $ | ||||||
| 消除关联方衍生品负债 | $ | $ | ||||||
| 以可转换票据的债务折扣形式记录的衍生负债 | $ | $ | ||||||
| 私募发行的股票和认股权证的衍生负债记录 | $ | $ | ||||||
| 出售PlaySight时发行的应收票据 | $ | $ | ||||||
附注是这些财务报表不可分割的一部分。
| F-7 |
CONNEXA 体育科技公司
合并财务报表附注
注 1：业务的组织和性质
组织
Lazex Inc.（“Lazex”）于2015年7月12日根据内华达州法律注册成立。2019年8月23日，Lazex的多数股东与特拉华州的一家公司Slinger Bag Americas Inc.（“Slinger Bag Americas”）签订了股票购买协议， 由以色列公司Slinger Bag Ltd.（“SBL”）100％持有。根据股票购买协议，Slinger Bag Americas以332,239美元的价格收购了Lazex的200万股普通股。2019年9月16日，SBL将其对 Slinger Bag Americas的所有权转让给了Lazex，以换取2019年8月23日收购的Lazex的200万股股份。由于这些交易， Lazex拥有Slinger Bag Americas100％的股份，SBL的唯一股东拥有 Lazex的200万股普通股（约82％）。自 2019 年 9 月 13 日起，Lazex 更名为 Slinger Bag Inc.
2019年10月31日，Slinger Bag Americas收购了加拿大Slinger Bag, Inc.（“Slinger Bag Canada”）的控制权，该公司是一家加拿大公司 ，于2017年11月3日成立。加拿大Slinger Bag没有任何资产、负债或历史运营活动。
2020年2月10日，Slinger Bag Americas成为SBL的100％所有者，SBL的全资子公司Slinger Bag International （英国）有限公司（“Slinger Bag UK”）于2019年4月3日成立。2020年2月10日，SBL的所有者无偿向Slinger Bag Americas捐赠了英国Slinger Bag UK。
2021年6月21日 ，Slinger Bag Americas与查尔斯·鲁迪签订了会员权益购买协议，以收购基金会体育系统有限责任公司（“基金会体育”）100％所有权 股份。2022年12月5日，该公司将基金会体育 75％的股份卖回给了最初的卖家。结果，当时，该公司记录了出售亏损，并解散了Foundation Sports。 （参见注释 5 和注释 16）。在截至2022年4月30日的年度中，公司对某些无形资产和商誉进行了减值， 金额为3,486,599美元。
2022年2月2日，公司与Flixsense Pty, Ltd.（“Gameface”）签订了股票购买协议。根据股票购买协议 ，Gameface将成为公司的全资子公司（参见附注5）。
2022年2月22日，公司与PlaySight Interactive Ltd.（“PlaySight”）和罗希特·克里希南 （“股东代表”）签订了合并协议。根据合并协议，PlaySight将成为该公司的全资子公司 （参见注释5）。2022年11月，该公司出售了PlaySight，并录得了销售亏损。有关 PlaySight 销售的更多 详情，请参阅注释 16。
2022年5月16日，公司将其住所从内华达州更改为特拉华州。2022年4月7日，公司更名为康耐克萨 体育科技公司。我们还更改了股票代码 “CNXA”。
Slinger Bag Inc.、Slinger Bag Americas、加拿大 Slinger Bag、英国 Slinger Bag、SBL 和 Gameface 的 业务统称为 “公司”。
2022年6月14日，公司进行了1比10的反向股票拆分，公司的普通股开始在反向 拆分调整后的基础上交易。没有发行与反向股票拆分相关的部分股票，所有此类分数权益都被 四舍五入为普通股最接近的整数。此处提及的所有已发行股票均经过追溯调整 以反映这种反向拆分。该公司还完成了普通股的公开发行和普通股在纳斯达克资本市场的上市 。
有关 PlaySight 和 Foundation Sports 的 更多详情，请参阅 于 2023 年 5 月 17 日向美国证券交易委员会提交的截至2022年4月30日止年度的10-K表年度报告。如以下段落所示，本10-K表格和合并财务报表将 集中于我们的现有业务。
| F-8 |
公司经营运动器材和技术业务。该公司是Slinger Launcher（一种便携式 网球发射器以及其他相关的网球配件）和澳大利亚人工智能体育软件 公司Gameface AI的所有者。
演示文稿的基础
公司所附的 合并财务报表是根据美利坚合众国普遍接受的 会计原则（“GAAP”）列报的。根据上述交易，随附的合并财务报表包括Slinger Bag Inc.、Slinger Bag Americas、Slinger Bag Canada、Slinger Bag UK、SBL和Gameface截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度的合并业绩。正如附注16中披露的 所披露的那样，基金会体育和PlaySight的业务已在我们的运营报表中列为已终止的业务， 的业务已在2022年11月和2022年12月出售。
公司报告Gameface的日历延迟了一个月，因此可以及时编制财务报表。截至12月31日，Gameface在 个财政年度结束时段运营。这种为期一个月的报告延迟是介入期间 发生的重大交易或事件除外。在截至2023年4月30日的一个月中，该公司没有在Gameface发现任何需要披露的重大交易，因为这些交易未包含在公司的合并财务报表中。
COVID-19 疫情的影响
公司一直在仔细监测 COVID-19 疫情及其对其业务的影响。在这方面，尽管该公司继续 销售其产品并发展业务，但其供应链确实遇到了某些中断。公司预计，COVID-19 疫情的重要性 ，包括其对公司财务和运营业绩的影响程度，将取决于疫情的持续时间、遏制疫情的努力的成功以及为应对而采取的行动的影响 。尽管该公司 并未因 COVID-19 疫情而对其业务和运营造成任何重大中断，但将来可能会发生这种 中断，这可能会影响其财务和运营业绩，而且可能是重大的。
俄罗斯和乌克兰冲突的影响
2022 年 2 月 ，俄罗斯联邦和白俄罗斯开始对乌克兰采取军事行动。我们正在密切关注 由于俄乌冲突及其区域和全球影响而正在发生的事件。我们在俄罗斯有一家分销商， 这对我们的整体财务业绩并不重要。我们在乌克兰或白俄罗斯没有业务。我们正在监测当前危机造成的任何更广泛的经济影响。截至这些财务报表发布之日，对公司财务状况、经营业绩和现金 流的具体影响也无法确定。但是，如果这种军事行动蔓延到其他国家、加剧或以其他方式保持活跃，则此类行动可能会对我们的财务状况、 的经营业绩和现金流产生重大不利影响。
注意 2：持续关注
财务报表是在持续经营的基础上编制的，这假设公司将能够在可预见的将来在正常业务过程中变现其资产并清偿 其负债。截至2023年4月30日 ，该公司的累计赤字为151,750,610美元，预计业务发展将出现更多亏损。因此， 该公司继续作为持续经营企业的能力存在重大疑问。这些财务报表不包括与 资产的可收回性和分类或负债金额和分类相关的任何调整，如果公司 无法继续经营下去，这些调整可能需要进行。
继续经营的能力取决于公司在未来实现盈利的业务和/或 能否获得必要的融资来履行其义务并在正常业务运营到期时偿还因正常业务运营产生的负债。管理层打算用现有手头现金、来自相关 方的贷款和/或私募债务和/或普通股来为未来十二个月的运营成本融资。如果公司无法成功筹集资金 和/或创造收入，公司可能会减少一般和管理费用，并停止或推迟其发展计划 ，直到能够获得足够的融资。该公司已开始通过在2022年11月和12月分别向这些公司的前股东出售PlaySight、 以及将基金会体育75％的股份出售给这些公司的前股东来减少运营支出和现金流出。 无法保证会按照公司可接受的条款提供额外资金，或者根本无法保证。我们记录了对基金会体育的 25% 的投资，为0美元。
| F-9 |
注 3：重要会计政策摘要
使用估计值的
按照公认会计原则编制合并财务报表要求管理层做出估算和假设，以影响 财务报表和附注中报告的金额。因此，实际结果可能不同于这些估计。
财务 报表重新分类
上年应付账款、应计费用和某些运营费用中的某些 金额已重新分类，以与 本年度列报方式保持一致，对公司的资产负债表、净亏损、股东赤字或现金流没有影响。
现金 和现金等价物
公司将购买时原始到期日为三个月或更短的所有高流动性投资视为现金等价物。 银行应付的大部分信用卡交易款项会在 24 到 48 小时内处理，因此被归类为 现金和现金等价物。
应收账款
公司的应收账款是因销售产品而产生的非计息贸易应收账款，按照 期限从 15 到 60 天不等的应付账款支付。在认为收款有疑问时，公司为可疑账目提供备抵金。 所有收款工作用尽后，公司将从应收账款中扣除，并附上可疑账款备抵金。在截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度中， 公司记录了209,690美元和17.5万美元的可疑账户备抵金。
库存
库存 按成本（主要按先入先出的原则确定）或可变现净值的较低者进行估值。公司的 库存估值包括将以低于成本的价格出售的库存储备以及库存缩减的影响。库存 储备基于历史信息和有关未来需求和库存萎缩趋势的假设。截至2023年4月30日和2022年4月30日，该公司的库存 包括以下内容：
库存时间表
| 2023年4月30日 | 2022年4月30日 | |||||||
| 成品 | $ | $ | ||||||
| 组件/替换部件 | ||||||||
| 资本化关税/运费 | ||||||||
| 库存储备 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 总计 | $ | $ | ||||||
预付 库存
预付 库存是指已付款但未从公司第三方供应商处收到的在途库存。 公司通常为购买材料预付款，并在付款后的三个月内收到产品。 公司持续监控供应商的交付和向供应商付款。如果公司难以从供应商那里收到产品， 公司将在未来停止从这些供应商那里购买产品。在报告期内，公司在收到产品 方面没有遇到任何困难。
| F-10 |
属性 和装备
通过企业合并获得的财产 和设备按收购之日的估计公允价值列报。购买 的财产和设备按成本列报，扣除累计折旧和减值损失。大幅增加 资产使用寿命的支出被资本化。普通维修和保养按发生的费用记为费用。折旧和摊销 使用直线法计算相关资产的估计使用寿命，平均为 5 年。
信用风险的集中度
公司将其现金存入银行存款账户，其余额有时可能超过保险限额。公司 持续监控其银行关系，因此此类账户没有遭受任何损失。虽然我们可能面临信贷 风险，但我们认为风险是遥不可及的，预计任何此类风险都不会对我们的经营业绩 或财务状况造成重大影响。有关公司信用风险集中度以及其他风险和 不确定性的更多详情，请参阅附注4。
收入 确认
公司根据会计准则编纂（“ASC”）606确认其持续经营的收入， 的核心原则是，实体应确认收入以描述向客户转让承诺的商品或服务 的情况，其金额应反映该实体期望有权获得的以换取这些商品或服务的对价。 公司在产品 发货后的某个时间点确认与其与客户签订的合同相关的履约义务的收入。在配送订购的产品之前向客户收取的金额作为合同负债反映在随附的 合并资产负债表中。公司的标准条款不可取消，且不规定退货权， 除公司标准保修范围内的缺陷商品外。该公司历来没有遇到任何 重大退货或保修问题。
公司根据ASC 606 “与客户签订合同的收入” 确认收入。该收入标准 的核心原则是，公司应确认收入，以描述向客户转让承诺的商品或服务的情况，其金额应反映 公司为换取这些商品或服务而预计有权获得的对价。应用以下五个步骤 来实现该核心原则：
步骤 1：确定与客户的合同
当各方对待转让的产品或服务享有的权利 可以确定，服务的付款条件可以确定，公司确定客户有能力和 有付款意向，并且合同具有商业实质内容时， 公司就确定与客户签订了合同。在合同开始时，公司评估是否应将两份或更多合同 合并为一份合同，以及合并后的合同或单一合同是否包含多项履约义务 。
步骤 2：确定合同中的履约义务
公司的客户正在购买集成系统。在评估设备是否是单独的履约义务时， 公司的管理层考虑了客户自行或与其他 现有资源一起从设备中受益的能力，以及如果是，服务和设备是否可以单独识别（即服务是高度依赖于 还是与设备高度相关）。由于客户合同中包含的产品和服务是集成的 且高度相互依存，并且由于它们必须共同合作才能交付解决方案，因此公司得出结论，在客户场所安装的 产品和客户签约的服务在合同 的背景下通常没有区别，因此构成单一的综合履行义务。
| F-11 |
步骤 3：确定交易价格
交易价格是实体为向客户转让承诺的商品 或服务而期望获得的对价金额。与客户签订的合同中承诺的对价包括预先确定的固定金额、可变金额， 或两者。公司的合同不包括任何退货或退款的权利。
公司提前收取每年的服务费，因此应考虑是否存在重要的融资部分。 但是，由于付款是为期一年的服务提供的，因此公司选择适用ASC 606中切实可行的 权宜之计，当 从服务转让到支付此类服务的期限为一年或更短时，对存在大量融资部分的对价的调整是免除的。
步骤 4：将交易价格分配给合同中的履约义务
包含多项履约义务的合同 要求根据 每项履约义务的相对独立销售价格（“SSP”）为每项履约义务分配交易价格。公司已在合同中确定了单一履行 义务，因此，ASC 606中的分配条款不适用于公司的合同。
步骤 5：在公司履行履约义务时确认收入
公司单一综合履约义务的收入 在客户合同 期限内以直线方式确认，该期限是合同各方拥有可执行的权利和义务的时期（通常为3-4年）。
商业 组合
收购一家公司后，我们会确定该交易是否为业务合并，使用收购方法 会计进行核算。在收购方法下，一旦获得对企业的控制权，收购的资产和承担的负债将按公允价值入账。我们使用最佳估计和假设为收购的有形和无形资产 以及收购之日承担的负债分配公允价值。最重要的估计之一与确定这些资产和负债的公允价值 有关。公允价值的确定基于管理层的估计和判断。我们对公允价值的估计 基于我们认为合理的假设，但这些假设本质上是不确定和不可预测的。衡量 期调整反映在确定的时间，直至计量期结束，也就是收到 用于确定收购资产和假定负债价值的所有信息的时间，自收购之日起不超过一年 。我们可能会记录对收购的这些有形和无形资产的公允价值的调整以及假设的负债 ，并相应地抵消商誉。该公司选择对所有收购的实体采用推迟会计。
此外， 不确定的税收状况和与税收相关的估值补贴最初是在 收购之日记录的与企业合并有关的。我们会继续收集信息，定期重新评估这些估计和假设，并记录对商誉初步估计值的任何调整 ，前提是我们在评估期内。如果在计量期外，则任何后续的 调整都将记录到合并运营报表中。
金融工具的公平 价值
金融和非金融资产及负债的公允价值 定义为退出价格，表示在市场参与者之间的有序交易中出售资产或为转移负债而支付的金额 。 用于衡量公允价值的 投入的三级层次结构对衡量资产和负债公允价值的方法中使用的投入进行优先排序， 如下所示：
1 级 — 相同资产或负债在活跃市场的报价
级别 2 — 相同资产和负债在活跃市场中除报价之外的可观察输入
第 3 级 — 市场上无法观察到的定价投入
| F-12 |
金融 资产和金融负债是根据对公允价值衡量重要的最低投入水平对整体进行分类的。我们对特定输入对公允价值衡量的重要性的评估需要判断，并可能 影响所衡量的资产和负债的估值及其在公允价值层次结构中的分类。
公司的金融工具包括现金和现金等价物、应收账款和应付账款。这些金融工具的账面金额 由于其短期到期日而接近公允价值。
公司与收购Gameface相关的或有对价是使用3级输入计算得出的。截至2023年4月30日和2022年4月30日，或有对价的公允价值分别为418,455美元和1,334,000美元。
公司使用第三级假设来估算其无形资产的公允价值，主要基于使用 折扣现金流法的收益法。
公司的衍生负债是通过Black-Scholes 期权定价模型使用发行和资产负债表日期的二级假设计算得出的，由截至2023年4月30日止年度的以下期末余额和收益金额组成：
衍生负债表
| 2023年4月30日 | 本年度（收益）亏损 | |||||||
| 票据导数与 | 期末余额 | 2023 年 4 月 30 日结束 | ||||||
| 4/11/21 利润保障 | $ | $ | ||||||
| 8/6/21 可转换票据 | ( | ) | ||||||
| 6/17/22 承销商认股权证 | ( | ) | ||||||
| 其他衍生负债已在上行清单中删除 | ( | ) | ||||||
| 9/30/22 普通股发行的认股权证 | ( | ) | ||||||
| 2023 年 1 月 6 日以应付票据发行的认股权证 | ( | ) | ||||||
| 总计 | $ | $ | ( | ) | ||||
公司还在2022年9月30日发行的认股权证中确认了与2022年9月30日融资相关的认股权证的衍生费用为7,280,405美元，在启动时确认了与2023年1月6日融资相关的认股权证的1,715,557美元的衍生费用。截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度中，Black-Scholes期权 定价模型假设包括以下内容：
使用BLACK-SCHOLES定价法进行估值的衍生品和认股权证附表
| 截至2023年4月30日的财年 | 截至2022年4月30日的财年 | ||||||||
| 预期寿命（年） | |||||||||
| 股价波动 | % | % | |||||||
| 无风险利率 | % | % | |||||||
| 预期分红 | % | % | |||||||
有关衍生工具的更多信息，请参阅 至注释10和注11。
所得 税
所得 税根据ASC 740《所得税会计》的规定进行核算。递延所得税资产和负债 根据财务报表现有 资产和负债的账面金额与其各自的税基之间的差异而确认了未来的税收后果。递延所得税资产和负债是使用预计 适用于预计收回或结算这些临时差额的年份的应纳税所得税的税率来衡量的。税率变动对递延 税收资产和负债的影响在包括颁布日期在内的期间内确认在收入中。估值 补贴是在必要时设立的，目的是将递延所得税资产减少到更有可能变现的金额。
| F-13 |
无形 资产
无形的 资产与 “Slinger” 科技商标有关，该公司于2020年11月10日购买了该商标。作为收购Gameface的一部分，该公司还收购了 无形资产。这些无形资产包括商标、内部开发的软件和 客户关系。收购的无形资产根据每类 无形资产现金流的估计现值进行摊销，以确定其经济使用寿命。通过PlaySight交易 获得的所有无形资产均包含在已终止的业务中。有关更多信息，请参阅注释 6。
长期资产的减值
在 中，根据ASC 360-10，每当事件或情况变化表明 其账面净值可能无法收回时，公司都会对长期资产进行减值评估。可能触发减值审查的因素包括相对于历史或预计的未来经营业绩表现严重不佳 、资产使用方式或整体业务战略 的重大变化、资产市值的显著下降或行业或经济趋势的重大负面影响。 当存在此类因素和情况时，公司会将与相关 资产或资产组相关的预计未贴现未来现金流与其各自的账面金额进行比较。如果这些未贴现的净现金流量 不超过账面金额，则减值（如果有）基于这些资产的 市值或折现预期现金流的账面金额超过公允价值的部分，并记录在做出决定的期限内。 对截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度中在持续经营业务中确定的长期资产进行了减值。有关更多信息，请参阅注释 6。
善意
公司根据ASC 350《无形资产——商誉及其他》（“ASC 350”）对商誉进行核算。ASC 350要求 不得摊销商誉，但如果出现减值指标，则至少每年进行减值审查。公司将 商誉记录为收购资产的超额收购价格，包括作为商誉收购的任何劳动力。每年对 的商誉进行减值评估。
随着 采用了亚利桑那州立大学2017-04年，取消了商誉减值测试的第二步，公司将商誉减值 分步骤进行测试。在此步骤中，公司将每个申报单位的公允价值与商誉与其账面价值进行比较。公司 结合使用贴现现金流和市值方法确定其带有商誉的申报单位的公允价值。 如果分配给申报单位的净资产的账面价值超过申报单位的公允价值，公司将 根据申报单位账面金额超过其公允价值的部分记录减值费用。如果 申报单位的公允价值超过分配给该报告单位的净资产的账面价值，则商誉不会减值，公司 将不会记录减值费用。
截至2023年4月30日， 公司减值了剩余的6,781,193美元的商誉。
公司根据ASC 718 “股票薪酬补偿”（ASC 718）核算基于股份的薪酬。根据本主题的公允价值 确认条款，股票薪酬成本在授予之日根据奖励 的公允价值进行计量，并在必要服务期（即归属期）内被确认为直线支出。
认股证
公司酌情向关键员工和高管发放认股权证作为薪酬。公司还授予与某些应付票据协议和其他关键安排有关的 认股权证。公司必须在计量日估算基于股份的 奖励的公允价值，并将最终预计在 必要服务期内归属的奖励部分的价值确认为支出。附注11和附注14更全面地描述了与正在进行的安排有关的认股权证。
| F-14 |
截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度内授予的 认股权证在授予之日使用Black-Scholes期权定价模型进行估值，其假设如下：
使用BLACK-SCHOLES定价 方法授予的认股权证估值表
年终了 2023年4月30日 | 年终了 2022年4月30日 | |||||||
| 预期寿命（年） | ||||||||
| 股价波动 | ||||||||
| 无风险利率 | ||||||||
| 预期分红 | ||||||||
外国 货币换算
我们的 功能货币是美元。通常，我们对外业务的本位币是每个外国子公司相应的当地货币 。以当地货币计价的外国业务的资产和负债按适用报告日有效的即期 汇率折算。我们的合并综合亏损报表按适用期内的加权平均 汇率进行折算。由此产生的未实现累计折算调整作为股东权益累计其他综合亏损的组成部分 入账。以不同于适用实体本位币计价的交易产生的已实现和未实现交易损益 在交易发生期间记入其他收入 （亏损）。
每股基本 收益的计算方法是将股东可获得的收入除以每个时期内已发行普通股的加权平均数 。摊薄后的每股收益是使用该期间已发行普通股和摊薄普通股等价物 的加权平均数计算得出的。
所有 普通股等价物，例如为转换应付票据和认股权证而发行的股票，均未计入摊薄后每股收益的计算 ，因为其效果具有反稀释作用。因此，每个 期的基本每股收益和摊薄后每股收益都相同。
最近的 会计公告
最近 已通过
2017年1月，财务会计准则委员会（“FASB”）发布了ASU第2017-04号《无形资产——商誉和 其他（主题350）：简化商誉减值测试（“ASU 2017-04”），通过从商誉减值测试中删除步骤2，简化了要求实体 对商誉进行减值测试的方式。根据亚利桑那州立大学2017-04年，商誉减值将通过比较申报单位的公允价值与账面金额进行比较，并确认账面金额超过申报单位公允价值的减值费用 来测试商誉减值。新指南必须在预期的基础上适用， 的有效期从2022年12月15日之后开始，允许提前采用。公司采用了 ASU 2017-04，自 2021 年 5 月 1 日起生效 。新准则的采用并未对公司的合并财务报表产生实质性影响。
2019年12月，财务会计准则委员会发布了2019-12年度会计准则更新（“ASU”），即《简化所得税会计》， 修订了ASC 740所得税（ASC 740）。此更新旨在通过删除ASC 740一般原则的某些 例外情况来简化所得税的核算，并修订现有指南以改善ASC 740的一致适用。此更新 对2021年12月15日之后开始的财政年度有效。本更新中的指南包含各种要素，其中一些要素 是前瞻性的，而另一些则是回顾性的，允许提前申请。新准则 的采用对公司的合并财务报表没有实质性影响。
| F-15 |
2020年8月，财务会计准则委员会发布了ASU第2020-06号《债务——带有转换和其他期权的债务（副标题470-20）和实体自有股权中的衍生品和套期保值 合约（副题目815-40）：实体自有 股权中可转换工具和合同的会计处理。亚利桑那州立大学2020-06将通过减少可转换 债务工具和可转换优先股的会计模型数量来简化可转换工具的会计。与当前的 GAAP 相比，限制会计模型会减少 与主机合约分开识别的嵌入式转换功能。继续受分离 模型约束的可转换工具是（1）具有嵌入式转换功能、与主合约没有明确和密切关系、符合衍生品会计范围例外条件且不符合衍生品会计范围例外条件的可转换债券以及（2）以巨额溢价发行的可转换债务工具，其溢价记为实收资本。ASU 2020-06 还修订了实体自有股权合约的衍生品 范围例外情况指南，以减少以形式为基础的会计结论。亚利桑那州立大学2020-06将在2023年12月15日之后的财政年度内对上市公司生效，包括这些财年 年度的过渡期。允许提前采用，但不得早于 2020 年 12 月 15 日之后开始的财政年度，包括 这些财政年度内的过渡期。公司目前正在评估采用ASU 2020-06将对公司 合并财务报表的列报或披露产生的影响。
2016 年 6 月 ，财务会计准则委员会发布了 ASU 2016-13《金融工具——信贷损失》（主题 326）：金融 工具信用损失的衡量（“ASC 326”）。该指南用预期损失方法取代了发生的损失方法，该方法被称为 当前的预期信用损失（“CECL”）方法。CECL方法 下对预期信用损失的衡量适用于按摊销成本计量的金融资产，包括应收贷款和持有至到期的债务证券。它还适用于未计作保险的资产负债表外信用敞口（贷款承诺、备用信用证、金融 担保和其他类似工具）以及出租人根据关于租赁的主题842确认的租赁净投资。 ASC 326 要求加强与估算信贷损失时使用的重大估计和判断以及 公司投资组合的信贷质量和承保标准相关的披露。此外，ASC 326对 可供出售债务证券的会计核算进行了修改。其中一项变化是要求将信用损失列为备抵金，而不是减记 ，该公司不打算出售或认为它们很有可能被要求出售 。美国证券交易委员会申报人最迟可以在2020年1月1日之前采用ASU，私营公司和小型申报公司 最迟可以在2023年1月1日之前采用ASU。该公司尚未采用该亚利桑那州立大学，因为它有资格成为一家规模较小的申报公司。该公司预计这个 ASU 不会对其合并财务报表产生重大影响。
2021年10月，财务会计准则委员会发布了ASU 2021-08年 “业务合并——合同资产和合同负债的会计（主题 805）”。本更新中的修正案解决了与企业合并中收购的合同 资产和合同负债的确认和衡量相关的多样性和不一致性。本更新中的修正要求收购方根据主题606 “与客户签订合同的收入 ” 确认 并衡量在业务合并中收购的合同资产和合同负债。ASU 2021-08 对从 2022 年 12 月 15 日之后开始的财政年度以及这些财年 年度内的过渡期有效。公司预计该ASU的采用不会对公司的财务报表产生重大影响。
FASB已经发布了亚利桑那州立大学2021-04年、每股收益（主题260）、债务—修改和清偿（副主题470-50）、薪酬—股票 薪酬（主题718）以及衍生品和套期保值—实体自有权益合约（副题815-40）。亚利桑那州立大学 2021-04 提供了 指导，实体应将条款或条件的修改或交换后仍归类为股权的独立股票分类书面 看涨期权的交易视为新工具的原始工具的交易所。 该标准还就实体应如何衡量和识别独立的 股票分类的书面看涨期权的修改或交换的影响提供了指导，该期权仍归入股权类别。本亚利桑那州立大学的修正案对公司自2021年12月15日之后的财年起生效。允许所有实体提前收养，包括过渡期收养。新准则的采用 对公司的合并财务报表没有实质性影响。
其他 最近发布的会计公告没有或管理层认为不会对公司当前或未来的合并财务报表产生重大影响。
| F-16 |
注 4：信用风险及其他风险和不确定性的集中度
账户 应收账款集中度
截至2023年4月30日和2022年4月30日的 ，该公司的两个客户分别占公司贸易应收账款余额的47％ 和43％ 。
账户 应付账款集中度
截至2023年4月30日和2022年4月30日，公司有四家重要供应商，分别占公司应付贸易应付账款余额的59％ 和59％。
注 5：收购和业务合并
在截至2022年4月30日的年度中 ，公司根据ASC 805收购了三个实体。这些交易的完整描述 反映在我们于2023年5月17日向美国证券交易委员会 委员会提交的10-K表年度报告中包含的经审计的财务报表中。
公司已选择对收购的每个实体采用下推式会计。
对于附注16中提到的 基金会体育，公司于2022年12月出售了该实体75％的股份。该公司已将他们在基金会体育中继续持有的 25％的估值为0美元。
对于附注16中提到的 PlaySight，公司于2022年11月向原始股东回售了该实体100％的股份。
Pro Forma 成绩
以下 的预计财务信息分别显示了截至2022年4月30日的公司经营业绩， 就好像对Gameface的收购是在公布的第一期开始时发生的，而不是2022年2月。
形式财务信息一览表
| 收入 | $ | |||
| 净亏损 | $ | ( | ) | |
| 每股基本收益和摊薄收益（亏损） | $ | ) |
注 6：无形资产
无形 资产仅反映我们持续经营的那些无形资产，包括以下内容：
无形资产附表
| 加权 | ||||||||||||||||||||
| 平均周期 | 2023年4月30日 | |||||||||||||||||||
| 摊销（以年为单位） | 账面价值 | 累计摊销 | 减值损失 | 净账面价值 | ||||||||||||||||
| 商标和专利 | $ | $ | $ | |||||||||||||||||
| 客户关系 | ||||||||||||||||||||
| 内部开发的软件 | ||||||||||||||||||||
| 无形资产总额 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||
| F-17 |
| 加权 | ||||||||||||||||||||
| 平均周期 | 2022年4月30日 | |||||||||||||||||||
| 摊销（以年为单位） | 账面价值 | 累计摊销 | 减值损失 | 净账面价值 | ||||||||||||||||
| 商标名称 | $ | $ | $ | |||||||||||||||||
| 客户关系 | ||||||||||||||||||||
| 内部开发的软件 | ||||||||||||||||||||
| 无形资产总额 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||
截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度的摊销 支出分别约为100,951美元和49,983美元。
截至2023年4月30日 ，在接下来的五个 财政年度中，与公司无形资产相关的未来摊销费用估计如下：
预计未来摊销额表
| 在截至4月30日的期间， | 摊销费用 | ||||
| 2024 | $ | ||||
| 2025 | |||||
| 2026 | |||||
| 2027 | |||||
| 2028 | |||||
| 此后 | |||||
| 总计 | $ | ||||
注 7：应计费用
应计费用的构成汇总如下：
应计费用明细表
| 2023年4月30日 | 2022年4月30日 | |||||||
| 应计工资单 | $ | $ | ||||||
| 应计奖金 | ||||||||
| 应计的专业费用 | ||||||||
| 其他应计费用 | ||||||||
| 总计 | $ | $ | ||||||
附注 8：应付票据-关联方
关于应付票据——关联方的讨论仅包括截至2022年4月30日存在的应付票据。有关之前所有应付票据——关联方的讨论，我们请您参阅2023年5月17日提交的截至2022年4月30日的财年10-K表年度报告。
2022年1月14日，公司与关联方贷款机构签订了两份贷款协议，每份协议金额为100万美元，根据该协议， 公司共获得200万美元的贷款。这些贷款的年利率为8％，必须在2022年4月30日或贷款人可能接受的其他日期之前全额偿还 。除非贷款全额偿还，否则公司不得进行任何分配或支付 任何股息。2022年6月28日，公司修订了与贷款人签订的两份相关的 方贷款协议，其中还款日期延长至2024年7月31日。
| F-18 |
截至2023年4月30日和2022年4月30日， 为1,953,842美元，关联方的未偿借款为200万美元。截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度，与关联方相关的利息支出分别为293,090美元和165,558美元。截至2023年4月30日和2022年4月30日，应付给关联方的应计利息 分别为917,957美元和908,756美元。应计利息包括已偿还或已转换但利息仍然存在的票据 。
附注 9：可转换应付票据
关于可转换应付票据的讨论仅包括截至2022年4月30日存在的可转换票据。有关之前所有可转换 应付票据的讨论，请参阅2023年5月17日提交的截至2022年4月30日财年的10-K表年度报告。
2021年8月6日，公司根据截至2021年8月6日的某些证券购买协议（“购买协议”）的条款和条件，完成了公司与某些合格投资者（“买方”） 之间的私募发行（“收盘”）的收盘（“收盘”）。收盘时，公司向买方出售了8％的优先可转换票据（“可转换票据”），本金总额为11,000,000美元，以及（ii）认股权证 ，以购买最多733,333股公司普通股（“认股权证” 以及可转换票据， “证券”）。在扣除 发行费用和佣金之前，公司从本次发行中获得了总收益11,000,000美元。
可转换票据将于2022年8月6日（“到期日”）到期，利息为每个 转换日（以当时转换的本金为准）、每个赎回日、强制赎回日（如 转换为当时正在赎回的本金）以及到期日以现金支付。可转换票据可在发行之日后和强制转换之前的任何时间转换为 公司普通股（定义见可转换 票据），转换价格等于以下两者中较低值：（i）3.00美元，视可转换票据中规定的调整而定；（ii）在 中，如果是纳斯达克上市，则为可转换股票转换价格（定义见可转换股票）在每个转换日之后的两个交易日（定义见可转换票据）期间，公司普通 股票的附注）；但是，在 2021 年 12 月 31 日或违约事件（定义见可转换票据）之后的任何时候 ，可转换 票据的持有人可以通过向公司发出书面通知，选择根据可转换证券第 4 (f) 条在 转换全部或任何部分可转换票据，每份为 “替代转换” 票据，将当时未偿还的可转换票据的全部或任何部分 的本金总额转换为普通股 价格。可转换票据的排名与现在或之后根据可转换 票据中规定的条款发行的所有其他票据的排名相同。可转换票据包含某些价格保护条款，规定在未来发生某些稀释事件或股票拆分和分红的情况下，调整转换可转换票据后可发行的普通股 的数量。
认股权证可从2021年8月6日起五年内行使，行使价等于3.00美元或向公众发行公司普通股或单位（如果发行单位）的 公开发行价格的20％，以较低者为准。认股权证 包含某些价格保护条款，规定在未来发生某些稀释事件或股票分拆和分红的情况下，调整行使认股权证 时可发行的证券数量。
公司根据ASC 815的指导评估了认股权证和转换期权，并确定它们代表衍生负债 ，因为纳斯达克上市后行权和转换价格会发生变化。该公司还评估了协议中的 其他嵌入式特征，并确定了利息整笔准备金和随后的融资赎回代表 看跌期权特征，这些特征也记为衍生负债。衍生品负债在每个 报告期结束时按市值计值，该期间的非现金损益记录为衍生品的损益（见附注3）。
使用蒙特卡洛模拟， 认股权证在发行之日估值为12,026,668美元，该模拟根据公司在五年期内的预期未来股价，使用与附注3中列出的输入 一致的输入 ，解释了上市时行使价的波动性。根据其加权平均概率值的现值 ，其余衍生品在发行当日的估值为1,862,450美元。
| F-19 |
作为 发行可转换票据的一部分，公司承担并资本化了800,251美元的债务发行成本，这些成本与符合ASC 835债务发行成本资本化标准的经纪费 和律师费有关。发行之日与可转换票据 相关的总折扣为14,689,369美元，超过了其价值，这导致公司确认在截至2021年10月31日的三个月中，发行可转换票据 的亏损为3,689,369美元。
2021年12月31日，公司与某些共同持有与2021年8月6日可转换票据相关的已发行证券的购买者 签订了综合修正协议（“综合协议”），修订了 (i) 购买协议和 (ii) 注册权协议中的每个 。在执行综合协议的同时， 公司向每位买方发行了替代票据（定义见下文），以取代该买方在2021年12月 31日之前持有的可转换票据（均为 “现有票据”）。
购买协议经过修订，除其他外，(i) 删除附录 A，将其全部替换为 8% 的优先可转换票据 票据（“替代票据”），作为公司2021年1月5日表格8-K报告附录10.2提交， (ii) 添加 “库存融资” 的新定义，(iii) 修改第 4.18 节，在第 4.18 节末尾添加在 最后一期之前 “，双方商定，本第 4.18 节的规定不适用于预计将在本文发布之日之后进行的合格后续融资 ”，(iv) 删除第 4.20 节，将其全部替换为基本相同的案文， 包括期限之后的以下内容，用分号代替句点：“；前提是本节 4.20 的规定不适用于 (i) 任何持有人，前提是该持有人是根据此类后续融资发行的证券的投资者或购买者，以及 (ii) 库存融资。”，以及 (v) 添加新的第 4.21 节。最受青睐 国家条款。
对 注册权协议进行了修订，除其他外，(i) 删除第 1 节中的 “生效日期” 定义，将其全部替换为基本相同的案文，但修改了 “生效日期” 的定义，导致 要求在 2022 年 1 月 31 日之前提交初始注册声明；(ii) 删除第 2 (d) 节，将其全部替换为基本相同但经过修订的案文 删除以下 “(2) 根据本协议 的任何一天，均不得累积或支付违约金普通股随后上市或 交易的交易市场上的高价低于当时适用的转换价格，” 导致后面的文本重新编号为 (2) 而不是 (3)。
作为签订综合协议的 对价，每位买方 持有的现有票据的未偿本金余额增加了百分之二十（20％），这种增加的本金余额反映在向每位买方发行的替代票据上。 在截至2022年4月30日的年度中，公司确认了与该修正案相关的可转换票据发行亏损220万美元。
2022年6月17日 ，公司发行了4,389,469股普通股，转换了1320万美元的可转换应付票据和 846,301美元的应计利息。此外，可转换应付票据的剩余122,222美元未摊销折扣已摊销 ，并包含在截至2022年7月31日的三个月的合并运营报表中。
截至2023年4月30日和2022年4月30日，与可转换票据相关的未偿借款总额分别为0美元和1320万美元。
注 10：应付票据
关于应付票据的讨论仅包括截至2022年4月30日存在的应付票据。有关所有先前应付票据的讨论，请参阅 您参阅2023年5月17日提交的截至2022年4月30日的财年的10-K表年度报告。
2020年6月30日，该公司与Mont-Saic签订了贷款协议，借款12万美元。这笔贷款的年利率为 12.6％，需要在2021年6月30日之前全额偿还所有应计但未付的利息。2020年12月3日， Mont-Saic与公司退出的关联方贷款机构签订了转让和转让协议，其中Mont-Saic 将其在本票据中的全部权利、所有权和权益出售给了公司的关联方贷款人（见附注8）。
| F-20 |
2020年12月24日，公司与第三方签订了借款100万美元的期票。期票的利息 为2.25％，将于2021年2月8日到期。2021年2月2日，公司和第三方签订了一项修正案，将期票 期票延长至2021年4月30日。
2021年4月11日 ，公司与贷款人签订了一项协议，根据该协议，贷款人将期票转换为27,233股公司股票 ，这些期票是在转换前一天的股票收盘价基础上以20％的折扣向贷款人发行的。 除了折扣外，该协议还包括一项保证，即贷款机构在未来三年内股票的总销售总额将不少于150万美元，如果总销售额低于150万美元，公司将向贷款人额外发行 股普通股，以弥补总收益与150万美元之间的差额，这可能导致需要发行无限数量的股票 。
公司根据ASC 815-40《衍生品和套期保值》的指导评估了应付股票票据的转换选项， 确定了符合股票分类条件的转换期权。该公司还评估了ASC 815、 衍生品和套期保值下的利润担保，并将其确定为整体准备金，是主体工具中的嵌入式衍生品。 由于经济特征与主体工具不同，利润担保与主体工具分开， 列为单独的衍生品负债，在每个报告期结束时向市场标记，该期间的非现金收益或亏损 记为衍生品的损益。
在转换之日 ，公司确认了1,501,914美元的债务清偿损失，这是 期票与已发行股票公允价值1,250,004美元之间的差额，后者记入与股东权益中应付票据转换 相关的发行股票，以及使用Black-Scholes估值的1,251,910美元的衍生负债 {br br} 期权定价模型。
截至2023年4月30日和2022年4月30日，衍生负债的 公允价值为1,456,854美元，1,061,550美元。
2022年2月15日，公司以400万美元作为对价，向弗吉尼亚州有限责任公司 Slinger Bag Consignment, LLC（“发货人”）运送、出售、转让、分配、转让和交付了公司对13,000件某些剩余库存的所有权利、所有权 和权益，包括所有组件、零件、增建和附件（统称， “寄售货物”）。截至2023年4月30日，该公司已偿还了400万美元。
2022年4月1日，公司签订了50万美元的应付票据。该票据将于2022年7月1日到期，年利率为百分之八 （8％）。公司每月支付利息，并将在未偿还 本金到期日支付所有应计和未付利息。2022年8月1日，公司偿还了50万美元。
现金 预付款协议
2022年7月29日，公司签订了两份商户现金透支协议。卖家现金透支协议的详细信息如下 ：
UFS 协议
公司根据 与Unique Funding Solutions LLC（“UFS”）签订了一项协议（“UFS协议”），该公司向UFS出售了1,124,250美元的未来应收账款（“UFS应收账款购买金额”），以换取 向该公司支付的75万美元现金减去6万美元的费用。该公司已同意在接下来的三周内每周向UFS支付13,491美元 ，之后每周支付44,970美元，直到UFS应收账款购买金额全额支付。
为了确保支付和履行公司在UFS协议下对UFS的义务，公司授予UFS 以下抵押品的担保权益：所有应收账款和所有收益按照 UCC 第9条的定义。公司还同意不直接或间接设立、产生、假设或允许任何此类抵押品存在或与 任何抵押品有关的任何留置权。
| F-21 |
Cedar 协议
公司与Cedar Advance LLC（“Cedar”）签订了一项协议（“Cedar协议”），根据该协议， 公司向Cedar出售了1,124,250美元的未来应收账款（“Cedar应收账款购买金额”），以换取向该公司支付的75万美元现金减去6万美元的费用。该公司已同意在接下来的三周内每周向Cedar支付13,491美元 ，之后每周向Cedar支付44,970美元，直到Cedar Receivables的购买金额得到全额支付。
为了确保支付和履行公司在《雪松协议》下对Cedar的义务，公司授予 Cedar以下抵押品的担保权益：所有账户，包括但不限于 UCC第9条定义的所有存款账户、应收账款 和其他应收账款、动产纸、文件、设备、工具和库存。公司还同意不直接或间接设立、产生、假设或允许任何此类抵押品存在或与 任何抵押品有关的任何留置权。
2023年1月6日，公司与一个或多个 机构投资者（“贷款人”）和作为贷款人代理人的停战资本主基金有限公司（“代理人”） 签订了贷款和担保协议（“贷款和担保协议”），以发行和出售（i）本金总额不超过2,000,000美元的票据（“票据”），其中根据贷款和担保协议， 预付款为1,400,000美元，以及 (ii) 认股权证（“认股权证”），用于购买相当于面额200％的公司多股 股普通股票据金额除以公司 普通股在票据发行之日的收盘价（统称为 “首次发行”）。据纳斯达克报道，2023年1月6日，公司 普通股的收盘价为每股0.221美元，因此 该票据下初始预付款的认股权证最多可行使18,099,548股公司普通股。认股权证的每股行使价 等于公司普通股在票据发行之日的收盘价，或每股0.221美元，期限 为自首次行使之日起五年半（5½）年。认股权证的初始行使日期为获得 股东批准并根据纳斯达克规则生效的日期。根据 贷款和担保协议的条款，可根据该票据向公司额外预付60万美元。公司在《贷款和担保协议》条款下的义务 由公司的所有子公司 （“担保人”）提供全面和无条件的担保。该公司估计，2023年1月6日授予的认股权证为3,715,557美元，并将应付票据 折价至0美元，并记录了1,715,557美元的衍生费用。截至2023年4月30日，公司确认衍生负债 公允价值变动的收益为900,819美元，截至2023年4月30日，衍生负债达到2814,738美元。此外， 公司确认了截至2023年4月30日的年度债务折扣摊销额为1,222,808美元。2023 年 7 月 6 日，公司 未能偿还票据，目前处于违约状态。此后，利率已提高到每年6.43％。
注意 11：关联方交易
为了支持公司的努力和现金需求， 可能依赖关联方的预付款，直到公司 能够支持其运营或通过出售其股权或传统债务融资获得足够的融资。没有正式的 书面承诺让高管、董事或股东继续提供支持。金额表示预付款、为清偿 负债而支付的金额或已延期的应计薪酬。预付款本质上是临时性的，尚未通过期票正式确定 。
截至2023年4月30日和2022年4月30日， 公司的未偿应付票据分别为1,953,842美元和2,000,000美元，应计利息 分别为917,957美元和908,756美元（见附注8）。
公司确认截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度中，向关联方的净销售额分别为164,661美元和368,164美元。 截至2023年4月30日和2022年4月30日，关联方应付公司的应收账款分别为28,800美元和93,535美元。
| F-22 |
注 12：股东权益（赤字）
普通股票
公司拥有3亿股普通股，面值为每股0.001美元。截至2023年4月30日和2022年4月30日，该公司 已发行和流通的普通股分别为13,543,155股和4,194,836股。
截至2023年4月30日的年度中的股权 笔交易
自 2022 年 5 月 1 日以来，公司共发行了 6,063,145 股普通股，其中包括：
| 2022年6月15日 ，公司发行了 转换可转换 票据后，向可转换票据持有人持有普通股。 | ||
| 2022年6月15日 ，公司发行了 股票分配给参与公司纳斯达克上市的投资者。 | ||
| 2022年6月27日 ，公司发行了 加布里埃尔·戈德曼在2022年第一季度 季度向加布里埃尔·戈德曼出售的普通股。加布里埃尔·戈德曼于2022年6月15日成为该公司的董事。 | ||
| 2022年6月27日 ，公司发行了 向前Gameface股东发行的与收购 Gameface相关的普通股。 | ||
2022年8月25日，根据中城资本有限公司 于2020年3月与公司的认股权证协议中获得的认股权证的无现金转换，公司向中城资本有限公司 （“中城”）发行了3万股普通股。
2022年9月28日，公司与 单一机构投资者（“投资者”）签订了证券购买协议（“证券购买协议”），以发行和出售（i）1,018,510股普通股和 （ii）预筹认股权证（“预融资认股权证”），共购买11,802,002股普通股， 连同随附的普通股认股权证，普通股和相关的 普通股认股权证的合并购买价格为每股0.39美元，每份预筹认股权证的购买价格为0.3899美元以及总金额约为500万美元的 相关普通股认股权证（“本次发行”）。预融资认股权证的行使价为每股普通股0.00001美元， 在预融资认股权证全部行使之前可以行使。普通股和预筹认股权证在本次发行中出售 股份，以及购买12,820,512股普通股的普通股认股权证，行使价为每股 0.39美元，期限为首次行使日期后的五年（“5年期认股权证”），以及25,641,024份普通股 份认股权证，以行使价购买25,641,024股普通股每股0.43美元，期限为自首次行使之日起七年半 （“7.5年期认股权证”）（统称为 “认股权证”）。本次发行中发行的认股权证 包含可变定价功能。认股权证和预融资认股权证将从获得股东批准的 之日起开始行使，允许根据纳斯达克 规则行使认股权证和预融资认股权证。该公司的净收益为4,549,882美元。
2022年10月12日，公司发行了1,923,920股普通股，2022年11月21日发行了27,000股普通股 ，2023年1月26日发行了279,739股普通股，与收购PlaySight有关。
2023年1月26日，公司发行了6,000股普通股，用于向其大使提供服务。 |
| F-23 |
截至2022年4月30日的年度内的股权 笔交易
2021年5月26日 ，公司发行了163,684股普通股，用于转换关联方应付票据（见附注8）。普通股的 公允价值为6,220,000美元。
2021年6月23日 ，公司发行了54,000股普通股，作为收购Foundation Sports 的部分对价（见附注5）。与收购相关的待发行普通股总额的公允价值为355万美元。
2021年7月6日 ，公司向两名员工发行了5,022股普通股，作为代替现金提供的服务的补偿， 这导致截至2022年4月30日的年度基于股份的薪酬支出为187,803美元。
2021年7月11日，公司向供应商发行了1,875股普通股，作为对所提供的营销和其他服务的补偿， 这导致截至2022年4月30日的年度运营费用为16,875美元。
在截至2021年7月31日的三个月中，公司共向六位新品牌大使授予了9,094股普通股和股票期权，用于 购买多达6,000股股票（现已过期），作为服务补偿。与 发行股票和股票期权相关的费用是通过服务协议确认的，类似于去年向其他四位品牌大使发行的认股权证和股票期权 。在截至2022年4月30日的年度中，公司确认了907,042美元的 运营费用，这些费用与授予品牌大使的股票、认股权证和股票期权有关。
2021年8月6日 ，应付票据持有人行使权利，将其22万份未偿还认股权证转换为公司49.5万股普通股 股。
2021年8月6日 ，该公司的关联方贷款机构行使了将其27.5万股未偿还的认股权证和692,130股普通股转换为967,130股公司普通股的权利。
2021年10月11日，公司向供应商发行了1,875股普通股，作为对所提供的营销和其他服务的补偿， 这导致截至2022年4月30日的年度运营费用为16,875美元。
2022年1月11日，公司向供应商发行了1,875股普通股，作为对所提供的营销和其他服务的补偿， 这导致截至2022年4月30日的年度运营费用为16,874美元。
2022年4月 期间，公司向6位新品牌大使授予了总共6,000股普通股，作为对 服务的补偿。在截至2022年4月30日的年度中，公司确认了与授予 品牌大使的股票相关的255,124美元的运营费用。
截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度内发行和支出的认股权证
2020年10月28日，公司向一家服务提供商发放了40,000份明年广告服务认股权证。认股权证 的行使价为每股0.75美元，合同期限自发行之日起10年，从 授予之日起一年内按季度归属。认股权证使用Black-Scholes期权定价模型进行估值，与发行认股权证 相关的费用将在服务协议中确认。在截至2022年1月31日的九个月中，公司确认了与该协议相关的214,552美元的运营费用。
根据2020年10月29日与上述顾问委员会三名成员达成的协议，在截至2022年4月30日的年度中， 发行了46,077份认股权证。认股权证在授予日使用Black-Scholes期权定价模型进行估值，这导致 在截至2023年1月31日的九个月和截至2022年4月30日的年度中，运营支出分别为67,500美元和87,656美元。
2021 年 8 月 6 日 ，公司发行了与可转换票据发行相关的认股权证，向买方购买公司高达 733,333 股普通股 股。
2021年8月6日，在发行可转换票据时，公司还授予了本次发行 26,667份认股权证的牵头配售代理，这些认股权证自2021年8月6日起可行使五年，行使价为3.30美元（根据协议条款可转换票据中的规定 进行调整），并立即归属。这些认股权证在授予之日使用Black-Scholes 期权定价模型进行估值，在截至2022年4月30日的年度中，公司确认了与之相关的37.6万美元运营费用。
| F-24 |
2021年9月3日，公司向公司主要员工和高级管理人员发放了总共1,010,000份认股权证作为补偿。 100万份认股权证的行使价为每股0.001美元，10,000份认股权证的行使价为3.42美元，合同 自发行之日起10年，授予后立即归属。认股权证在授予之日使用Black-Scholes期权 定价模型进行估值，在截至2022年4月30日的 年度中，公司确认了与之相关的32,381,309美元的股票薪酬支出。
2022年2月2日，公司发行了与收购Gameface相关的认股权证，购买了公司多达478,225股普通股 股。
2022年9月28日，公司发行了预融资认股权证（“预融资认股权证”），共购买11,802,002股普通股以及随附的普通股认股权证， 普通股和相关普通股认股权证的合并购买价格为每股0.39美元，每份预筹认股权证和相关普通股认股权证0.3899美元，总金额约为 500万美元（“本次发行”）。预融资认股权证的行使价为普通股每股0.00001美元，在预融资认股权证全部行使之前可以行使。普通股和预筹认股权证 在发行中与普通股认股权证一起出售，用于购买12,820,512股普通股的普通股认股权证，行使价为每股0.39美元，期限为自首次行使之日起五年（“5年期认股权证”），以及25,641,024份普通股 份认股权证，以0.43美元的行使价购买25,641,024股普通股每股，期限为自首次行使之日起七年半 （“7.5 年期认股权证”）（统称为 “认股权证”）。本次发行中发行的 认股权证包含可变定价功能。认股权证和预融资认股权证将自获得股东 批准之日起开始行使，并允许根据纳斯达克规则行使认股权证和预先融资认股权证。认股权证的行使价 于2023年1月重置为每股0.221美元。
2023年1月6日，公司与一个或多个 机构投资者（“贷款人”）和作为贷款人代理人的停战资本主基金有限公司（“代理人”） 签订了贷款和担保协议（“贷款和担保协议”）（“贷款和担保协议”），发行和出售（i）本金总额不超过2,000,000美元的票据（“票据”），价格为4.3,000美元除非违约，否则每年 3% 的利息 ，贷款和担保协议下的初始预付款为1,400,000美元，(ii) 认股权证（“认股权证”） 用于购买多股普通股公司股票等于票据面额的200％除以票据发行之日公司普通股的收盘价 （统称为 “首次发行”）。据纳斯达克报道，2023年1月6日公司普通股的收盘价 为每股0.221美元，因此与票据初始预付款 相关的认股权证最多可行使18,099,548股公司普通股。认股权证 的每股行使价等于公司普通股在票据发行之日的收盘价，或 每股0.221美元，期限为自首次行使之日起五年半（5½）年。 认股权证的初始行使日期为获得股东批准并根据纳斯达克规则生效允许行使认股权证的日期。 根据贷款和担保协议的条款，根据2023年2月2日的附注 ，可以向公司额外预付60万美元。公司在《贷款和担保协议》条款下的义务由公司的所有子公司（“担保人”）全额和 无条件担保。
以下 代表认股权证的摘要：
认股权证发行、行使和到期的时间表
| 截至2023年4月30日的财年 | 截至2022年4月30日的财年 | |||||||||||||||
| 数字 | 加权平均运动 价格 | 数字 | 加权平均值 运动 价格 | |||||||||||||
| 期初余额 | $ | $ | ||||||||||||||
| 已授予 | ||||||||||||||||
| 已锻炼 | ||||||||||||||||
| 被没收 | ||||||||||||||||
| 已过期 | ( | ) | ||||||||||||||
| 期末余额 | $ | $ | ||||||||||||||
| 认股权证的内在价值 | $ | $ | ||||||||||||||
| 加权平均剩余合同寿命（年） | ||||||||||||||||
截至2023年4月30日 ，共有71,698,014份认股权证归属。
| F-25 |
注 13：承诺和意外开支
租赁
公司以短期租约租赁办公空间，租期不到一年。截至2023年4月30日和 2022年的总租金支出分别为4,900美元和22,176美元。
突发事件
在 与2022年2月2日收购Gameface有关的 中，公司同意从2023年1月31日和2022年4月30日起将公司 普通股的公允价值为133.4万美元的普通股的对价作为流动负债列在公司的合并资产负债表 中。该公司于2022年6月向前Gameface股东发行了598,396股普通股。 截至2023年4月30日，或有对价的余额为418,455美元。
公司可能会不时参与正常业务过程中出现的法律诉讼。公司目前 不是其目前认为个人或合起来会对 公司的业务或财务报表产生重大不利影响的任何法律诉讼的当事方。
纳斯达克 合规
2023年3月21日，公司收到了纳斯达克股票市场有限责任公司（“纳斯达克”）上市资格部门 的一封信，信中表明该公司未能提交截至2023年1月31日的10-Q表季度报告（“其他 违约”），这是将公司证券从纳斯达克退市的额外依据。公司于2023年2月14日收到纳斯达克的一封信 ，信中表示，由于公司违反上市规则5250 (c) (1)， 未能提交其 (i) 截至2022年4月30日财政年度的10-K表年度报告；以及 (ii) 截至2022年7月31日和2022年10月31日的10-Q 表季度报告 (统称为 “拖欠申报”），在 2023 年 2 月 13 日（根据纳斯达克先前批准的纳斯达克上市规则例外情况提交拖欠申报的截止日期）之前，没有 在2023年2月21日之前及时提交上诉，公司普通股将在2023年2月23日开业时在纳斯达克暂停交易。纳斯达克还将向美国证券交易委员会 （“SEC”）提交25-NSE表格，这将导致该公司的证券从纳斯达克 的上市和注册中删除（“工作人员裁决”）。此外，2022年10月10日，公司收到纳斯达克的一封信函，表示 该公司的普通股可能从纳斯达克退市，因为在连续30个工作日内，公司普通股的出价收盘价已低于纳斯达克上市规则5450 (a) (1) 下继续上市的最低每股1.00美元的要求 。
2023年1月12日，纳斯达克通知公司，由于公司董事会、审计委员会和薪酬 委员会于2022年11月17日辞职（“公司治理缺陷”），公司不再遵守上市规则5605中规定的纳斯达克 独立董事、审计委员会和薪酬委员会的要求。按照纳斯达克的要求，公司在2023年2月27日之前及时提交了 其有关公司治理缺陷的合规计划。但是， 根据《上市规则》第5810 (c) (2) (A) 条，公司治理缺陷是 和公司除名的另一个单独依据。
| F-26 |
2023年2月21日，公司先前宣布打算要求纳斯达克听证小组（“小组”）举行听证会，暂停暂停公司证券 和向美国证券交易委员会提交25-NSE表格（“听证会”），根据该公司先前宣布的对员工裁决 提出上诉， ，并要求暂停退市，根据《上市规则》第5815 (a) (1) (B) 条，否则将于2023年3月8日到期，其有效期将延长 直至专家小组发布最终报告就此事做出决定。纳斯达克批准了该公司延长中止期限的请求，等待定于2023年3月30日举行的 听证会以及对公司上市状态的最终决定。公司 必须向小组解决其他违约、拖欠申报和公司治理缺陷。尽管 公司正在努力提交拖欠申报和其他违法行为，但无法保证这些申报会在听证会之前提交。如果公司的上诉被驳回或公司未能及时恢复遵守纳斯达克的 持续上市标准，则该公司的普通股将在纳斯达克退市。
2023年3月21日，公司收到了纳斯达克股票市场有限责任公司（“纳斯达克”）上市资格部门 的一封信，信中表明该公司未能提交截至2023年1月31日的10-Q表季度报告（“其他 违约”），这是将公司证券从纳斯达克退市的额外依据。公司于2023年2月14日收到纳斯达克的一封信 ，信中表示，由于公司违反上市规则5250 (c) (1)， 未能提交其 (i) 截至2022年4月30日财政年度的10-K表年度报告；以及 (ii) 截至2022年7月31日和2022年10月31日的10-Q 表季度报告 (统称为 “拖欠申报”），在 2023 年 2 月 13 日（根据纳斯达克先前批准的纳斯达克上市规则例外情况提交拖欠申报的截止日期）之前，没有 在2023年2月21日之前及时提交上诉，公司普通股将在2023年2月23日开业时在纳斯达克暂停交易。纳斯达克还将向美国证券交易委员会 （“SEC”）提交25-NSE表格，这将导致该公司的证券从纳斯达克 的上市和注册中删除（“工作人员裁决”）。此外，2022年10月10日，公司收到纳斯达克的一封信函，表示 该公司的普通股可能从纳斯达克退市，因为在连续30个工作日内，公司普通股的出价收盘价已低于纳斯达克上市规则5450 (a) (1) 下继续上市的最低每股1.00美元的要求 。
2023 年 3 月 30 日，该公司在纳斯达克举行了听证会。
2023 年 4 月 12 日，纳斯达克通知公司，该小组已批准公司继续在纳斯达克上市的请求 已获得批准，但须遵守以下条件：
1。 在2023年5月31日当天或之前，公司应向美国证券交易委员会提交截至2022年4月30日止年度的拖欠10-K表格；
2。 在2023年6月30日当天或之前，公司应向美国证券交易委员会提交所有拖欠的10-Q表格；
3. 在7月15日或之前，公司将证明遵守了《上市规则》第5605（b）（1）、5605（c）（2）和5605（d）（2）（2）（多数独立 董事、审计委员会和薪酬委员会的组成要求）。
2023 年 4 月 12 日，公司收到纳斯达克上市资格部门的一封信，表明公司 尚未恢复遵守投标价格规则，该规则是将公司证券 从纳斯达克退市的额外依据。该信进一步表示，专家小组将在其关于公司 继续在纳斯达克资本市场上市的决定中考虑此事。在这方面，纳斯达克表示，该公司应不迟于2023年4月19日以书面形式向专家小组提交其对这一额外违法行为的看法，该公司确实这样做了。
2023年4月26日，纳斯达克通知公司，该小组已批准该公司在2023年10月9日之前恢复遵守投标 价格规则的请求。
2023年6月29日，公司获准将截至2023年4月30日的财政年度拖欠的10季度报告延期至2023年7月25日。
| F-27 |
2023年7月26日，公司收到了纳斯达克上市资格部门的一封信，信中表示，该公司在截至2023年1月31日的10-Q表季度报告中报告的公司 股东权益不满足 《纳斯达克上市规则》第5550 (b) (1) 条的持续上市要求，该要求上市公司的股东 权益至少为250万美元（“最低股东权益要求”）。正如 截至2023年1月31日的10-Q表中所报告的那样，截至2023年1月31日，公司的股东权益约为1170万美元。 此外，截至该信函发布之日，公司不符合上市证券或持续经营净收益的替代方案。纳斯达克已允许公司在2024年1月22日之前恢复遵守最低股东 股权要求和持续经营净收益要求。
公司不保证会及时恢复遵守投标价格规则、最低股东权益要求和/或任何其他违约行为。
注意 14：所得税
公司通过其子公司Slinger Bag Inc.和Slinger Bag Americas在美国开展业务。它还通过 SBL在以色列开展业务，其业务反映在公司的合并财务报表中。在截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度中，该公司在加拿大、 以色列和英国的业务并不重要。
按21％的有效税率计算，来自美国业务的净 递延所得税资产包括以下内容：
递延所得税净资产表
| 2023 | 2022 | |||||||
| 递延所得税资产： | ||||||||
| 亏损结转 | $ | $ | ||||||
| 股票期权 | ||||||||
| 资本损失结转/处置 | ||||||||
| 关联方应计 | ||||||||
| 库存储备 | ||||||||
| 延期付息 | ||||||||
| 启动成本 | ||||||||
| 其他 | ||||||||
| 估值补贴 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 递延所得税净资产 | $ | $ | ||||||
所得税条款不同于所得税金额，即对截至2023年4月30日和2022年4月30日止年度因以下原因产生的税前 亏损适用适用的法定所得税税率：
所得税规定表
| 2023 | 2022 | |||||||
| 根据账面损失按美国法定税率计算的所得税优惠 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 基于股份的薪酬和服务份额 | ||||||||
| 债务折扣摊销 | ||||||||
| 关联方应计 | ||||||||
| 股票期权 | ( | ) | ||||||
| 利息支出 | ||||||||
| 折旧 | ( | ) | ||||||
| 库存储备 | ||||||||
| 延期付息 | ( | ) | ||||||
| 收购成本 | ||||||||
| 应计法律费用 | ( | ) | ||||||
| 出售资本资产的损失 | ||||||||
| 应计工资单 | ||||||||
| 衍生品公允价值的变化 | ( | ) | ||||||
| 其他 | ( | |||||||
| 估值补贴 | ||||||||
| 所得税准备金总额 | $ | $ | ||||||
| F-28 |
截至2023年4月30日和2022年4月30日， 公司的净营业亏损结转额分别为17,038,000美元和12,366,000美元， 可用于抵消截至2024年至2042年的美国未来应纳税所得额。由于《美国国税法》第 382条下的 “所有权变更条款” 以及各州司法管辖区的其他类似限制，公司 净营业亏损的使用可能会受到美国联邦政府的限制。此类限制可能会导致未来几年的净营业亏损结转金额减少 ，并可能导致某些净营业亏损结转额 在使用前到期。该公司尚未完成全面研究，以评估是否发生了 第382条中定义的 “所有权变更”，或者自成立以来是否发生了多次所有权变更。公司 股票所有权的未来变化可能超出公司的控制范围，可能会触发 “所有权变更”。此外，未来的 股权发行或以股权作为收购价格组成部分的收购可能会导致 “所有权变更”。 仍需接受审查的纳税年度为 2018 年及以后。
按23％的有效税率计算，来自以色列业务的净 递延所得税资产包括以下内容：
递延所得税净资产表
| 2023 | 2022 | |||||||
| 递延所得税资产： | ||||||||
| 亏损结转 | $ | $ | ||||||
| 启动成本 | ||||||||
| 研究和开发成本 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 估值补贴 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 递延所得税净资产 | $ | $ | ||||||
所得税规定不同于适用适用以色列法定所得税税率 23% 而确定的所得税金额，该税率适用于截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度，原因如下：
所得税规定表
| 2023 | 2022 | |||||||
| 根据账面收入（亏损）按以色列法定税率计算的所得税准备金（福利） | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 估值补贴 | ||||||||
| 所得税准备金总额 | $ | $ | ||||||
截至2023年4月30日和2022年4月30日， 公司的净营业亏损结转额分别约为1,049,000美元和1,020,000美元， 可用于抵消以色列未来的应纳税所得额。公司自成立以来的所有纳税年度均开放 接受审查。
公司的政策是将不确定税收状况的利息和罚款记录为所得税支出。在截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度中，随附的合并综合亏损报表中未确认利息或 罚款。
注意 15：分段
随着 于2022年11月和2022年12月出售Foundation Sports和PlaySight，该公司已停止报告两个板块。 公司现在仅在设备领域开展业务。对于之前的分部报告，请参阅我们之前在 2023 年 5 月 17 日提交的 10-K 表中提交的年度报告 。
| F-29 |
注意 16：已停止的业务
2022年11月27日，公司与PlaySight、陈沙查尔和 叶夫根尼·哈扎诺夫（统称为 “买方”）签订了股票购买协议（“协议”），根据该协议，买方从公司购买了 PlaySight 100％的已发行和流通股份，以换取（1）免除PlaySight对其供应商、员工、 税务机关和 PlaySight 的任何其他（过去、现在和未来）债权人；(2) 买方免除根据其个人对价 应付给他们的100％的个人对价 总额为60万美元的雇佣协议；以及（3）200万美元的现金对价，将以期票的形式支付给 公司，该期票将于2023年12月31日到期。
2022年12月5日，公司将其在基金会体育的75％的会员权益转让给了其创始人查尔斯·鲁迪，并授予他 在三年内以50万美元 现金购买其基金会体育会员权益剩余25％的权益。自2022年12月5日起，基金会体育的业绩将不再合并到公司的财务报表中， ，该投资被列为权益法投资。2022年12月5日，公司分析了这笔投资，并设立了 全额投资储备金，金额为50万美元。
根据ASC 205-20-50-1 (a)， 公司将这些销售计为出售一项业务。该公司已将 PlaySight和Foundation Sports的业务重新归类为已终止业务，因为此次出售代表了战略转变，将对公司的运营和财务业绩产生重大影响 。根据ASC 855-10-55，公司已将截至2022年4月30日止年度以及2022年5月1日至每家公司处置之日止期间这些实体的资产 和负债重新归类为待售资产 和负债，将业务归类为已终止业务。由于这种重新分类，公司 确定了以下资产和负债，这些资产和负债在 终止时从持续经营业务重新归类为已终止业务。
截至2022年4月30日的当前 资产——已停止的业务：
已终止业务的时间表
| 2022年4月30日 | ||||
| 现金和限制性现金 | $ | |||
| 应收账款 | ||||
| 库存 | ||||
| 使用权资产 — 经营租赁 | ||||
| 预付费用 | ||||
| $ | ||||
截至2022年4月30日的非流动 资产——已停止的业务：
| 2022年4月30日 | ||||
| 善意 | $ | |||
| 财产和设备，净额 | ||||
| 无形资产，净额 | ||||
| 合约资产，扣除流动部分 | ||||
| 运营中使用的成品，净额 | ||||
| $ | ||||
截至2022年4月30日的当前 负债——已终止的业务：
| 2022年4月30日 | ||||
| 应付账款和应计费用 | $ | |||
| 租赁负债——经营租赁 | ||||
| 合同负债 | ||||
| $ | ||||
| F-30 |
截至2022年4月30日的非流动 负债——已终止的业务：
| 2022年4月30日 | ||||
| 扣除流动部分的合同负债 | $ | |||
| $ | ||||
公司分别将截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度的以下业务重新归类为已终止的业务。
| 2023 | 2022 | |||||||
| 收入 | $ | $ | ||||||
| 运营费用 | ||||||||
| 其他（收入）损失 | ||||||||
| 已终止业务的净亏损 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
以下 表示出售PlaySight和Foundation Sports时损失的计算：
处置损失的计算时间表
| 应收票据 | $ | |||
| 现金和限制性现金 | ( | ) | ||
| 应收账款 | ( | ) | ||
| 预付费用 | ( | ) | ||
| 库存 | ( | ) | ||
| 运营中使用的成品 | ( | ) | ||
| 合同资产 | ( | ) | ||
| 使用权资产 | ( | ) | ||
| 善意 | ( | ) | ||
| 财产和设备 | ( | ) | ||
| 无形资产 | ( | ) | ||
| 合同负债 | ||||
| 租赁负债 | ||||
| 应付账款和应计费用 | ||||
| 处置已终止业务造成的损失 | $ | ( | ) |
注意 17：后续事件
从 2023年5月1日至本文发布之日，公司根据协议向大使发行了8,830,374股普通股（7,500股）， 向供应商发行了应付账款（2,700,000），与前FSS所有者（54,000）结算，行使认股权证 （2,321,658），并履行票据的利润担保（3,747,000）,216)。
合并 协议
2023年6月8日，公司与Meged Funding Group（“Meged”）签订了商户现金透支协议，根据该协议， 公司向Meged出售了315,689美元的未来应收账款（“合并应收账款购买金额”），以换取 向公司支付210,600美元的现金减去10,580美元的费用。公司已同意每周向Meged支付17,538美元，直到Meged 应收账款购买金额全额支付。
UFS 协议
2023年8月7日，公司与UFS签订了一项协议（“UFS协议”），根据该协议，公司向UFS出售了797,500美元的未来应收账款（“UFS第二笔应收账款购买金额”），以换取向公司支付的55万美元现金减去5万美元的费用。公司已同意每周向UFS支付30,000美元，直到UFS第二笔应收账款购买金额全额支付 。
为了确保支付和履行公司在UFS协议下对UFS的义务，公司授予UFS 以下抵押品的担保权益：所有应收账款和所有收益按照 UCC 第9条的定义。公司还同意不直接或间接设立、产生、假设或允许任何此类抵押品存在或与 任何抵押品有关的任何留置权。
9月13日，公司举行了一次股东特别会议
，批准了以下项目：（i）发行面值为
美元的1,018,510股普通股2022年10月3日发行的每股普通股，以及，(ii) 11,802,002股普通股可在行使预先注资
认股权证时以行使价为美元发行
| F-31 |
第四部分
项目 15.附件、财务报表附表
(a) 财务报表
特此以引用方式纳入我们 10-K表年度报告第二部分第8项下的合并财务报表指数中列出的 财务报表。
(b) 展品
以下 证物根据 S-K 法规第 601 项编号，作为 10-K 表年度报告的一部分提交，或如前所述，以引用方式纳入此处：
展览 数字 |
附录 描述 | |
| 31.1 | 根据第13a-14（a）条和第15d-14（a）条对首席执行官和首席财务官进行认证。 | |
| 31.2 | 根据第13a-14 (a) 条和第15d-14 (a) 条对首席财务官进行认证。 | |
| 32.1 | 根据美国法典第18章第1350条对首席执行官进行认证 | |
| 32.2 | 根据 18 U.S.C. 1350 对首席财务官进行认证。 | |
| 101.INS | 内联 XBRL 实例文档 | |
| 101.SCH | 行内 XBRL 分类法扩展架构文档 | |
| 101.CAL | Inline XBRL 分类法扩展计算链接库文档 | |
| 101.LAB | Inline XBRL 分类法扩展标签 Linkbase 文档 | |
| 101.PRE | Inline XBRL 分类法扩展演示文稿链接库文档 | |
| 101.DEF | Inline XBRL 分类扩展定义链接库定义 | |
| 104 | Cover 页面交互式数据文件（嵌入在行内 XBRL 文档中） |
签名
根据 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条的要求，注册人正式让下列经正式授权的签署人代表其签署了本报告 。
| connexa 体育科技公司 | ||
| 日期： 2024 年 4 月 10 日 | 来自： | /s/ 迈克·巴拉迪 |
| Mike 巴拉迪 | ||
| 总裁兼首席执行官 | ||
| （主要 执行官） | ||
| 日期： 2024 年 4 月 10 日 | 由: | /s/ 迈克·巴拉迪 |
| Mike Ballardie | ||
| 主管 财务官 | ||
| （主要 财务官兼首席会计官） |