根据第 424 (b) (3) 条提交
注册号 333-270493
招股说明书补充文件第 3 号修正案
(截至 2023 年 8 月 25 日的招股说明书)
Ambipar 应急响应
本招股说明书补充文件更新、修订和补充了我们在F-1表格注册声明(不时补充或修订的 “招股说明书”)(注册号333-270493)中包含的招股说明书。
本招股说明书补充文件旨在使用我们在2023年12月15日提交给美国证券交易委员会(“SEC”)的6-K表报告(“6-K表格”)中包含的信息来更新、修改和补充招股说明书中包含的信息。因此,我们在本招股说明书补充文件中附上了6-K表格。
没有招股说明书,本招股说明书补充文件是不完整的。本招股说明书补充文件应与招股说明书一起阅读,招股说明书将与本招股说明书补充文件一起交付,并以提及方式限定,除非本招股说明书中的信息补充或取代了招股说明书中包含的信息。请将本招股说明书补充文件与您的招股说明书一起保存,以备将来参考。
我们的A类普通股,面值0.0001美元(“A类普通股”)和我们的认股权证(“认股权证”)在纽约证券交易所美国有限责任公司(“纽约证券交易所美国公司”)上市,交易代码为 “AMBI” 和 “AMBI.WS”。2023年12月15日,我们在纽约证券交易所美国证券交易所的A类普通股的收盘价为每股7.00美元,我们在纽约证券交易所美国证券交易所的认股权证的最新收盘价为每份认股权证0.40美元。
投资我们的证券涉及高度的风险。有关投资我们证券时应考虑的信息的讨论,请参阅招股说明书第21页开头的 “风险因素”。
美国证券交易委员会或任何其他监管机构均未批准或不批准这些证券,也未确定招股说明书或本招股说明书补充文件是否真实或完整。任何与此相反的陈述均属刑事犯罪。
本招股说明书补充文件的发布日期为2023年12月15日。
美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
6-K/A 表格
外国私人发行人的报告
根据规则 13a-16 或 15d-16
根据1934年的《证券交易法》
2023 年 12 月
委员会文件编号:001-41638
AMBIPAR 应急响应
(注册人的确切姓名如其章程所示)
安杰利卡大道,2346 号,5 楼
圣保罗,圣保罗,巴西,01228-200
电话:+55 (11) 3429-5000
(主要行政办公室地址)
用复选标记表示注册人是否在表格20-F或40-F的封面下提交或将提交年度报告。
表格 20-F 表格 40-F ☐
用复选标记表示注册人是否在法规 S-T 规则 101 (b) (1) 允许的情况下以纸质形式提交 6-K 表格:
是的 ☐ 没有
用复选标记表示注册人是否在法规 S-T 规则 101 (b) (7) 允许的情况下以纸质形式提交 6-K 表格:
是的 ☐ 没有
展览索引
| | | | | | | | |
展品编号 | | 展品描述 |
99.1 | | 截至2023年9月30日的九个月的摘要业绩。 |
99.2 | | 截至2023年9月30日和2022年12月31日的简明合并中期财务状况表(未经审计) |
签名
根据1934年《证券交易法》的要求,注册人已正式促使下列签署人代表其签署本报告,并获得正式授权。
日期:2023 年 12 月 15 日
| | | | | | | | |
| AMBIPAR 应急响应 |
| | |
| 来自: | /s/蒂亚戈·达·科斯塔·席尔瓦 |
| 姓名: | 蒂亚戈·达科斯塔·席尔瓦 |
| 标题: | 董事 |
截至2023年9月30日的九个月的汇总业绩
下述信息更新了我们在F-1表格(注册号333-270493)注册声明(在此处称为 “招股说明书”)中包含的招股说明书中有关我们的某些信息,应与招股说明书中 “财务报表列报”、“风险因素”、“未经审计的预计简明合并财务信息” “管理层的讨论与分析” 下列的信息一起阅读财务状况和经营业绩”,“有关以下内容的定量和定性披露市场风险” 以及招股说明书其他部分中包含的我们经审计的合并财务报表和未经审计的简明财务信息以及Witt O'Brien's的历史财务报表及其附注,以及截至2023年9月30日以及截至2023年9月30日和2022年9月30日的六个月期间未经审计的中期简明合并财务报表,载于表格6-K的报告(美国证券交易委员会文件编号:001-41638)于 2023 年 12 月 15 日提供给美国证券交易委员会(“第三季度财务报表”)报告”)。
以下讨论包含涉及风险和不确定性的前瞻性陈述。由于各种因素,包括招股说明书 “关于前瞻性陈述的警示声明”、“行业和市场数据” 和 “风险因素” 中列出的因素,我们的实际业绩可能与前瞻性陈述中讨论的业绩存在重大差异。
下表反映了截至2023年9月30日的九个月的部分财务信息:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 在截至9月30日的九个月中, |
| | 2023 | | 2023 | | 2022 | | 变体 |
| | (未经审计) |
| | (以百万美元计)(1) | | (单位:百万雷亚尔) | | % |
净收入 | | 369.4 | | | 1,849.4 | | | 1,052.6 | | | 75.7 | % |
所提供服务的成本 | | (298.9) | | | (1,496.7) | | | (830.2) | | | 80.3 | % |
毛利 | | 70.5 | | | 352.8 | | | 222.4 | | | 58.6 | % |
营业利润 | | 45.3 | | | 226.9 | | | 204.2 | | | 11.1 | % |
净财务成本 | | (24.6 | | (123.0) | | | (59.9) | | | 105.5 | % |
所得税和社会缴款 | | (14.1) | | | (70.8) | | | (27.0) | | | 162.5 | % |
(1) 仅为方便起见,某些金额的雷亚尔已使用5.0070雷亚尔兑1.00美元的汇率折算成美元,这是中央银行报告的截至2023年9月29日的美元商业销售汇率。这些翻译未经审计,不应被视为任何此类金额已经、可能或可能按该或任何其他汇率折算的陈述。请参阅招股说明书中的 “风险因素——与我们经营的市场相关的风险——汇率不稳定会损害我们经营所在的新兴市场的经济,从而影响我们”。
净收入
截至2023年9月30日的九个月净收入为18.494亿雷亚尔,而截至2022年9月30日的九个月中净收入为10.526亿雷亚尔,增长了7.968亿雷亚尔,增长了75.7%。
收入的增长主要是由于我们的北美和巴西分部的业务增加,在截至2023年9月30日的九个月中,北美和巴西分部的总收入分别从截至2022年9月30日的九个月的4.4亿雷亚尔和3.946亿雷亚尔达到9.493亿雷亚尔和7.241亿雷亚尔,这要归因于更广泛的区域覆盖范围以及订阅合同和现货合同总数的增加。这些增长被以下因素部分抵消:(i)美元、加元和英镑兑雷亚尔贬值对我们的总收入产生了2.5个百分点的负面影响;(ii)我们的拉丁美洲板块的总收入增长了6.9%,这是由于漏油事件应对导致该地区在截至2022年9月30日的九个月中实现了强劲的总收入可比基础;(iii)我们的欧洲板块总收入下降了3.4% 转向工业部门对我们服务的温和需求。
所提供服务的成本
截至2023年9月30日的九个月中,提供的服务成本为14.967亿雷亚尔,而截至2022年9月30日的九个月为8.302亿雷亚尔,增长了6.665亿雷亚尔,增长了80.3%。这一增长主要是由于我们在2022年完成的收购、与上述收入增长一致的业务增长,以及由于北美更多地使用第三方提供商在我们能力有限的偏远地区提供服务而导致的第三方成本增加。由于美元、加元和英镑兑雷亚尔贬值,我们的服务成本受到了2.5个百分点的积极影响,部分抵消了这些增长。
毛利
截至2023年9月30日的九个月的毛利为3.528亿雷亚尔,而截至2022年9月30日的九个月的毛利为2.224亿雷亚尔。截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中,毛利分别占我们净收入的19.1%和21.1%。毛利率下降的主要原因是收购WOB导致弹性咨询服务的增加,这些服务的毛利率低于我们以前的现有业务。
营业利润
截至2023年9月30日的九个月的营业利润为2.269亿雷亚尔,而截至2022年9月30日的九个月的营业利润为2.042亿雷亚尔,这主要是由于我们在北美和巴西分部的业务增加,但部分被与3月份完成HPX交易相关的特别支出所抵消,该交易在此期间产生了1.009亿雷亚尔的非经常性负面影响。
净财务成本
我们的净财务成本从截至2022年9月30日的九个月的5,990万雷亚尔增加了6,310万雷亚尔,至截至2023年9月30日的九个月的1.23亿雷亚尔。财务收入从截至2022年9月30日的九个月的640万雷亚尔增加了2,050万雷亚尔,增幅为322.2%,至2023年9月30日的九个月的2680万雷亚尔,增长了322.2%,这主要是由于HPX交易筹集的净收益,这导致了利息银行存款的收入增加。我们的财务成本从截至2022年9月30日的九个月的6,620万雷亚尔增加了8,360万雷亚尔,增幅为126.3%,增幅为126.3%,这主要是由于债券利息和贷款利息的增加,这主要是由于首次发行债券、第二次发行债券以及根据IBBA与Itau BBA的贷款协议进行借款国际集团将在2022年为收购WOB提供资金。
所得税和社会缴款
截至2023年9月30日的九个月的所得税和社会缴款支出为7,080万雷亚尔,而截至2022年9月30日的九个月为2,700万雷亚尔,增长了4,380万雷亚尔,增长了162.2%,这主要是由于截至2023年9月30日的九个月中运营子公司报告的税前收入增加。
关于 Ambipar 应急响应
Ambipar Response专门从事环境服务,业务分为六个主要业务部门:应急响应、火灾响应、海上响应、医疗响应、工业响应和环境响应。该公司在六大洲的39个国家开展业务,在所有地区提供标准化服务。
该公司由 Tercio Borlenghi Jr. 于 1995 年创立。
欲了解更多信息,请访问 ambipar.com 和 http://ir-response.ambipar.com/
前瞻性陈述
本6-K包含1995年《私人证券诉讼改革法》中 “安全港” 条款所指的 “前瞻性陈述”。这些前瞻性陈述自首次发布之日起作出,基于当前的预期、估计、预测和预测以及管理层的信念和假设。这些陈述可识别潜在信息,可能包含 “相信”、“可能”、“将”、“目标”、“估计”、“继续”、“预测”、“预期”、“预测”、“计划”、“预测”、“项目”、“潜力”、“抱负”、“目标”、“应该”、“目的”、“信念” 等词语,或其变体或此类词语和表情的否定词,尽管并非所有前瞻性陈述都包含这些识别性词语。
前瞻性陈述受许多风险和不确定性的影响,其中许多涉及Ambipar Response无法控制的因素或情况。
由于多种因素,Ambipar Response的实际业绩可能与前瞻性陈述中陈述或暗示的业绩存在重大差异,包括但不限于:竞争比预期更加激烈,新增客户减少,监管措施,对我们业务的投资超过预期,以及我们无法成功执行战略计划等因素。
投资者关系联系人:
电子邮件:ir.response@ambipar.com
AMBIPAR 应急响应
简明合并中期财务状况表(未经审计)
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日
内容
| | | | | | | | |
简明合并中期报表 | |
| 简明合并中期财务状况表(未经审计) | 6 |
| 简明合并中期损益表(未经审计) | 8 |
| 简明综合中期综合收益报表(未经审计) | 9 |
| 简明合并中期权益变动报表(未经审计) | 10 |
| 简明合并中期现金流量表(未经审计)— 间接法 | 11 |
未经审计的简明合并中期财务报表附注 | 13 |
| | |
AMBIPAR 应急响应 |
|
简明合并中期财务状况表(未经审计) |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 注意 | | 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年12月31日 |
资产 | | | | | |
| | | | | |
流动资产 | | | | | |
现金和现金等价物 | 4 | | 510,919 | | | 271,607 | |
贸易和其他应收账款,净额 | 5 | | 795,622 | | | 711,892 | |
当期所得税和社会税 | 6.1 | | 7,493 | | | 6,388 | |
其他可退税款 | 6.2 | | 50,718 | | | 29,740 | |
预付费用 | | | 33,526 | | | 37,806 | |
向供应商支付的预付款 | | | 54,989 | | | 29,864 | |
库存 | | | 35,677 | | | 18,128 | |
其他账户等价物 | | | 49,345 | | | 36,498 | |
流动资产 | | | 1,538,289 | | | 1,141,923 | |
| | | | | |
非流动资产 | | | | | |
关联方贷款 | 16 | | 26,025 | | | 26,180 | |
非流动所得税和社会税 | 6.1 | | 2,854 | | | 2,854 | |
非当期可退还的其他税款 | 6.2 | | 847 | | | 392 | |
递延税 | 22 | | 23,824 | | | 25,420 | |
司法存款 | 15 | | 895 | | | 826 | |
其他应收账款 | | | 33,295 | | | 37,599 | |
| | | | | |
投资 | 7 | | — | | | 7,620 | |
财产、厂房和设备,净额 | 8 | | 692,552 | | | 516,081 | |
使用权,网络 | 8 | | 70,248 | | | 68,275 | |
善意 | 9 | | 1,272,435 | | | 1,192,302 | |
无形资产 | 9 | | 376,868 | | | 420,197 | |
非流动资产总额 | | | 2,499,843 | | | 2,297,746 | |
| | | | | |
总资产 | | | 4,038,132 | | | 3,439,669 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | |
AMBIPAR 应急响应 |
|
简明合并中期财务状况表(未经审计) |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 注意 | | 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年12月31日 |
负债 | | | | | |
| | | | | |
流动负债 | | | | | |
贷款和融资 | 10 | | 56,819 | | | 67,656 | |
债券 | 11 | | 57,622 | | | 84,187 | |
贸易和其他应付账款 | 12 | | 146,309 | | | 155,523 | |
劳动义务 | | | 89,151 | | | 114,941 | |
应付股息 | 16 | | 42,074 | | | 76,909 | |
当期所得税和社会税 应付捐款 | 13.1 | | 20,664 | | | 12,998 | |
其他应纳税款 | 13.2 | | 30,863 | | | 33,719 | |
收购投资产生的债务 | 7 | | 165,124 | | | 141,698 | |
租赁负债 | 14 | | 22,088 | | | 14,411 | |
其他需要支付的账单 | | | 42,048 | | | 36,345 | |
流动负债 | | | 672,762 | | | 738,387 | |
| | | | | |
非流动负债 | | | | | |
贷款和融资 | 10 | | 614,005 | | | 649,762 | |
债券 | 11 | | 465,530 | | | 516,533 | |
其他应付税款 | 13 | | 8,016 | | | 7,986 | |
关联方贷款 | 16 | | 634,356 | | | 769,792 | |
递延所得税和社会缴款 | 22 | | 199,695 | | | 190,833 | |
收购投资产生的债务 | 7 | | 49,591 | | | 81,728 | |
应急准备金 | 15 | | 375 | | | 607 | |
租赁负债 | 14 | | 30,364 | | | 32,648 | |
认股权证和盈利 | 3.4.2 | | 38,243 | | | — | |
其他需要支付的账单 | | | 10,326 | | | 4,305 | |
非流动负债 | | | 2,050,501 | | | 2,254,194 | |
| | | | | |
负债总额 | | | 2,723,263 | | | 2,992,581 | |
| | | | | |
股东权益 | | | | | |
资本 | 17.1 | | 1,434,717 | | | 261,920 | |
赚钱 | | | (162) | | | — | |
利润储备 | | | — | | | 302,817 | |
资本交易 | 17.5 | | (84,729) | | | (110,218) | |
累计翻译调整 | 17.4 | | (173,164) | | | (89,165) | |
累计亏损 | | | (32,022) | | | — | |
| | | | | |
归属于集团所有者的权益 | | | 1,144,640 | | | 365,354 | |
非控股权益 | | | 170,229 | | | 81,734 | |
| | | | | |
权益总额 | | | 1,314,869 | | | 447,088 | |
| | | | | |
股东权益和负债总额 | | | 4,038,132 | | | 3,439,669 | |
| | |
AMBIPAR 应急响应 |
|
简明合并中期损益表(未经审计) |
对于截至2023年9月30日和2022年9月30日的期间 |
(金额以千巴西雷亚尔表示,每股收益除外) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 注意 | | 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年9月30日(未经审计) |
净收入 | 19 | | 1,849,431 | | | 1,052,619 | |
所提供服务的成本 | 20 | | (1,496,686) | | | (830,234) | |
| | | | | |
毛利 | | | 352,745 | | | 222,385 | |
| | | | | |
销售、一般和管理费用 | 20 | | (21,925) | | | (21,468) | |
其他收入,净支出 | 20 | | (103,887) | | | 3,323 | |
| | | | | |
运营费用 | | | (125,812) | | | (18,145) | |
| | | | | |
营业利润 | | | 226,933 | | | 204,240 | |
| | | | | |
财务费用 | 21 | | (149,834) | | | (66,220) | |
财务收入 | 21 | | 26,838 | | | 6,356 | |
| | | (122,996) | | | (59,864) | |
| | | | | |
扣除收入和社会收入前的净收入 | | | 103,937 | | | 144,376 | |
| | | | | |
当期所得税和社会缴款 | 22 | | (63,553) | | | (23,661) | |
递延所得税和社会 | 22 | | (7,223) | | | (3,298) | |
| | | | | |
该期间的利润 | | | 33,161 | | | 117,417 | |
| | | | | |
利润(亏损)归因于: | | | | | |
控股权 | | | (32,022) | | | 102,670 | |
非控股权益 | | | 65,183 | | | 14,747 | |
| | | | | |
期末股票数量 | | | 55,429,851 | | | 261,920,439 | |
| | | | | |
年底每股收益(亏损)(基本和摊薄后)——以雷亚尔为单位 | | | 0,60 | | 0,45 |
| | |
AMBIPAR 应急响应 |
|
简明综合中期综合收益报表(未经审计) |
对于截至2023年9月30日和2022年9月30日的期间 |
(以千美元表示的数值) |
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 (未经审计) | | 2022年9月30日 (未经审计) |
该期间的利润 | 33,161 | | | 117,417 | |
后来被重新归类为损益的项目,或可能被重新归类为损益的项目: | | | |
股票估值调整 | — | | | (984) | |
海外投资者商誉的汇率变化 | 27,020 | | | (1,070) | |
累计翻译调整 | (151,695) | | | (80,306) | |
本期其他综合亏损,扣除税款 | (124,675) | | | (82,360) | |
扣除税款后的综合收益(亏损)总额 | (91,514) | | | 35,057 | |
| | | |
可归因于: | | | |
控股权 | (156,697) | | | 20,310 | |
非控股权益 | 65,183 | | | 14,747 | |
| (91,514) | | | 35,057 | |
| | |
AMBIPAR 应急响应 |
|
简明合并中期权益变动报表(未经审计) |
对于截至2023年9月30日和2022年9月30日的期间 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 利润储备 | | | | | | | | | | | | | | |
| 资本 | | 赚钱 | | 发行股票的费用 | | 法定储备 | | 未实现收入准备金 | | 资本交易 | | 股票估值调整 | | 累计翻译调整 | | 留存收益 | | 归属于控股股东的总额 | | 非控股权益 | | 总计 |
2022年1月1日的余额 | 261,920 | | | — | | | — | | | 13,939 | | | 165,617 | | | (116,486) | | | 984 | | | 3,428 | | | — | | | 329,402 | | | 11,924 | | | 341,326 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
与往年相比的调整 | — | | | — | | | — | | | — | | | 123 | | | 15,214 | | | — | | | — | | | — | | | 15,337 | | | — | | | 15,337 | |
非控制人的参与 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 44,113 | | | 44,113 | |
其他综合损失 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (984) | | | (81,376) | | | — | | | (82,360) | | | — | | | (82,360) | |
该期间的净收入 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 102,670 | | | 102,670 | | | 14,747 | | | 117,417 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
余额,2022 年 9 月 30 日 | 261,920 | | | — | | | — | | | 13,939 | | | 165,740 | | | (101,272) | | | — | | | (77,948) | | | 102,670 | | | 365,049 | | | 70,784 | | | 435,833 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2023 年 1 月 1 日的余额 | 261,920 | | | — | | | — | | | 22,013 | | | 280,804 | | | (110,218) | | | — | | | (89,165) | | | — | | | 365,354 | | | 81,734 | | | 447,088 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
发行177.977.323股新股 | 263,004 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 263,004 | | | — | | | 263,004 | |
与往年相比的调整 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (2,411) | | | — | | | — | | | — | | | (2,411) | | | — | | | (2,411) | |
股票估值调整 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (3,356) | | | — | | | (3,356) | | | — | | | (3,356) | |
该期间的净收入 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 13,288 | | | 13,288 | | | 7,885 | | | 21,173 | |
与股东的初始交易 03.03.2023 | 307,714 | | | — | | | — | | | (22,013) | | | (280,804) | | | 16,940 | | | — | | | (8,549) | | | (13,288) | | | — | | | — | | | — | |
与往年相比的调整 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 15,427 | | | 15,427 | |
公共股权私人投资(PIPE) | 595,746 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 595,746 | | | — | | | 595,746 | |
CST&T 的 HPX 信托账户余额 | 48,083 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 48,083 | | | — | | | 48,083 | |
公司股权 HPX 2023 年 3 月 3 日 | (41,750) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (41,750) | | | — | | | (41,750) | |
赚钱 | — | | | (162) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (162) | | | — | | | (162) | |
资本交易的交易所变动 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 10,960 | | | — | | | (10,960) | | | — | | | — | | | — | | | — | |
发行股票的费用 | — | | | — | | | (119,822) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (119,822) | | | — | | | (119,822) | |
实现股票发行成本 | — | | | — | | | 119,822 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 119,822 | | | — | | | 119,822 | |
该期间的净收入 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (32,022) | | | (32,022) | | | 65,183 | | | 33,161 | |
股票估值调整 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (61,134) | | | — | | | (61,134) | | | — | | | (61,134) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
余额,2023 年 9 月 30 日 | 1,434,717 | | | (162) | | | — | | | — | | | — | | | (84,729) | | | — | | | (173,164) | | | (32,022) | | | 1,144,640 | | | 170,229 | | | 1,314,869 | |
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AMBIPAR 应急响应 |
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简明合并中期现金流量表(未经审计)— 间接法 |
对于截至2023年9月30日和2022年9月30日的期间 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
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| 2023年9月30日 (未经审计) | | 2022年9月30日 (未经审计) |
来自经营活动的现金流 | | | |
该期间的利润 | 33,161 | | | 117,417 | |
| | | |
非现金项目的调整 | | | |
折旧和摊销 | 124,673 | | | 71,575 | |
预期的信用损失 | (216) | | | — | |
注销的不动产、厂房和设备以及无形资产的剩余价值 | 16,313 | | | 9,100 | |
应急准备金 | (232) | | | 675 | |
所得税和社会缴款-延期 | 7,223 | | | 3,298 | |
贷款和融资利息、债券和汇率变动 | 121,686 | | | 55,272 | |
| | | |
资产和负债的变化: | | | |
应收账款 | (54,429) | | | (99,658) | |
可收回的税款 | (20,455) | | | (133) | |
预付费用 | 4,606 | | | (32,087) | |
向供应商支付的预付款 | (2,747) | | | 33,033 | |
库存 | (8,534) | | | (2,537) | |
其他应收账款 | (6,883) | | | (5,977) | |
供应商 | (42,424) | | | (13,119) | |
工资和社会保障费用 | (28,646) | | | 19,631 | |
应付税款 | 16,925 | | | 8,386 | |
其他应付账款 | (3,183) | | | (27,717) | |
经营活动产生的现金 | 156,838 | | | 137,159 | |
| | | |
为贷款和融资支付的利息 | (44,483) | | | (8,923) | |
为债券支付的利息 | (94,549) | | | (25,274) | |
为租赁支付的利息 | (2,392) | | | (672) | |
所得税和社会缴款 | (18,330) | | | (11,561) | |
| | | |
经营活动产生/(用于)的净现金 | (2,916) | | | 90,729 | |
| | | |
来自投资活动的现金流 | | | |
公司收购所花费的现金;扣除收到的现金 | (36,813) | | | (254,128) | |
偿还收购投资所产生的债务 | (114,034) | | | (57,489) | |
购置财产、厂房和设备以及无形资产 | (163,808) | | | (107,167) | |
| | | |
用于投资活动的净现金 | (314,655) | | | (418,784) | |
| | | |
来自融资活动的现金流 | | | |
归因于股东 | | | |
利润分配——前期 | (56,689) | | | (314) | |
少数股权增加 | 699,532 | | | — | |
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AMBIPAR 应急响应 |
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简明合并中期现金流量表(未经审计)— 间接法 |
对于截至2023年9月30日和2022年9月30日的期间 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
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| 2023年9月30日 (未经审计) | | 2022年9月30日 (未经审计) |
归因于融资 | | | |
关联方 | 122,897 | | | 135,560 | |
租赁付款——本金 | (70,850) | | | (22,550) | |
贷款和融资的收益 | 68,050 | | | 532,732 | |
债券收益 | — | | | 335,500 | |
贷款和融资的支付——本金 | (141,863) | | | (60,941) | |
| (55,917) | | | — | |
股票发行费用的支付 | — | | | (5,065) | |
融资活动产生的净现金 | 565,160 | | | 914,922 | |
| | | |
现金和现金等价物的增加 | 247,589 | | | 586,867 | |
| | | |
现金和现金等价物的汇率变化 | (8,277) | | | (37,685) | |
| | | |
期初的现金和现金等价物 | 271,607 | | | 118,918 | |
| | | |
期末的现金和现金等价物 | 510,919 | | | 668,100 | |
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
1. 一般信息
Ambipar应急响应部门(“集团”)是Ambipar Particäs e Empreendimentos S.A.(“Ambipar集团” 或 “公司”)在应急响应领域的直接子公司,致力于可持续发展事务,致力于其业务中的ESG(“环境、社会和治理”)支柱并为客户提供支持,是集团本质的一部分。
Ambipar应急响应负责应对化学产品和污染物事故、灭火、公路、铁路、机场、港口、工业、采矿和管道上的环境紧急情况以及自然灾害。集团还提供专业工业清洁方面的环境服务。
Ambipar应急响应还专门从事危机管理和应对影响健康、环境和财产的环境、化学和生物紧急情况。由最先进的专业人员提供支持,并提供卓越的技术设备,使用大多数安全协议中的技术,为卓越的护理做出贡献。Ambipar应急响应在全球拥有300多个基地,雇用了超过15万名训练有素的合作者,并且每年365天、每天24小时随叫随到地应对紧急情况。
2022年7月6日,紧急参与公司(“Ambipar Response”)与特殊目的收购公司(SPAC)HPX Corp.(“HPX”)签订了业务合并协议,以进一步加速公司的增长。2023年3月3日,在遵守所有公司和监管要求后,该交易完成。因此,自2023年3月6日起,Ambipar Response上市,其普通股和认股权证开始在美国纽约证券交易所上市,代码分别为 “AMBI” 和 “AMBI.WS”。
1.1.响应区段中的活动
Ambipar Energency Response 的主要业务活动包括对所有运输方式中涉及危险或非危险产品的事故进行预防、管理和应急响应,在南美、欧洲、非洲、北美和南极洲的 16 个国家设有自己的基地和办事处。此外,它还为在客户设施工作的工业消防员提供培训,并拥有拉丁美洲最大、最完整的培训场所,为员工和客户提供最完整的结构,侧重于多式联运场景中的应急响应和管理。
截至2023年9月30日和2022年12月31日,Ambipar应急响应机构的股权及其各自的活动领域见附注1.2 “业务运营组织和计划”。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
1.2. 相关事件
完成与HPX的交易,Ambipar应急响应在纽约证券交易所上市
2023年3月3日,根据公司及其子公司Emergència Particaóes、Ambipar应急响应和Ambipar Mergemer Sub(“关闭”)于2022年7月5日签订的业务合并协议的条款,公司完成了与HPX Corp的交易。结果,Emergència Particaµes成为在开曼群岛注册成立的公司Ambipar应急响应公司的全资子公司。Ambipar Emergency Response(“AMBI”)被归类为外国私人发行人、新兴成长型公司和股票在纽约证券交易所(NYSE American)上市的非加速申报人。在de-SPAC程序结束后,该公司现在持有AMBI70.8%的权益。有关de-SPAC流程对公司合并财务报表的会计影响的更多详细信息见附注7。
1.3.业务运营的组织和计划
a) 将 Ambipar Response Limited 和 Ambipar Howells Consultance Limited 移交给 Emergència Particaöes S.A.
根据2021年10月特别重组股东大会的决定,根据共同控制的公司的业务运营计划,此前均由Ambipar集团直接控制的Ambipar Response Limited(英国)和Ambipar Howells Consultancy Limited实体成为Emergència Particaöes S.A. 的全资子公司,提供与原始公司相同的活动。
b) 成立美国安比帕尔控股公司、英国安比帕尔控股有限公司、加拿大安比帕尔控股公司和爱尔兰安比帕尔控股公司
在2020年和2021年,Ambipar应急响应组织成立了四家控股公司,即Ambipar Holding USA, Inc(“Ambipar USA”)、加拿大安比帕尔控股有限公司(“Ambipar UK”)、Ambipar Holdings UK Limited(“Ambipar UK”)和Ambipar Holding Ireland Limited(“Ambipar Ireland”),以根据Ambipar应急响应的业务运营计划,在这些地点收购业务。
c) 收购 Inversiones Disal Emergencia
2021年6月28日,集团收购了Inversiones Disal Emergencia(“收购”)100%的股份。结果,Inversiones Disal Emergencia公司(“收购”)成为Emergència Particaöes S.A. 的子公司,其活动与原始公司相同(见注释1.3)。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
子公司名单
未经审计的简明合并中期财务报表包括Ambipar应急响应实体的个别报表,如下所列:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 集团持有的所有权 | | | |
公司 | | 营业地点/注册国家 | | 控制器 | | 09.30.2023 | | 12.31.2022 | | 09.30.2023 | | 12.31.2022 | | 合并方法 |
| | | | | | % | | % | | % | | % | | |
Emergència Particaçöes S.A. | | 巴西 | | Ambipar 参与情况 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Ambipar Response S.A | | 巴西 | | 紧急参与 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Ambipar 保险 — Correta de Seguros Ltda | | 巴西 | | 紧急参与 | | — | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Ambipar Response 保险 — Atendimento a Seguros Ltda | | 巴西 | | 紧急参与 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Atmo Hazmat Ltda | | 巴西 | | 紧急参与 | | — | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Ambipar Response 智利有限公司 | | 智利 | | 紧急参与 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Ambipar 反应训练 S.A. | | 智利 | | 智利 Suatrans | | 99.99 | | 99.99 | | 0.01 | | 0.01 | | 已满 |
Ambipar Response Mineros and Integrales S | | 智利 | | 智利 Suatrans | | 99.99 | | 99.99 | | 0.01 | | 0.01 | | 已满 |
Ambipar Response 墨西哥 S.de R.L. de C.V. | | 墨西哥 | | 智利 Suatrans | | 50.00 | | — | | 50.00 | | – | | 已满 |
Ambipar 秘鲁 SAC | | 秘鲁 | | 智利 Suatrans | | 99.78 | | 99.78 | | 0.22 | | 0.22 | | 已满 |
Ambipar 乌拉圭 S.A. | | 乌拉圭 | | 智利 Suatrans | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Ambipar 哥伦比亚 S.A.S | | 哥伦比亚 | | 智利 Suatrans | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Ambipar Response 哥伦比亚分公司 | | 哥伦比亚 | | 智利 Suatrans | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
智利 SpA Ambipa 回应 | | 智利 | | 紧急参与 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
美国安比帕尔控股有限公司 | | 美利坚合众国 | | 紧急参与 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Ambipar Response AIE, L | | 美利坚合众国 | | 美国安比帕尔控股 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Ambipa Response OSE, | | 美利坚合众国 | | 美国安比帕尔控股 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Ambipar Response Intracoastal 有限责任公司 | | 美利坚合众国 | | 美国安比帕尔控股 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Ambipar Response CES, | | 美利坚合众国 | | 美国安比帕尔控股 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Ambipar Response EMS公司 | | 美利坚合众国 | | 美国安比帕尔控股 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Ambipar Response Swat, Inc. | | 美利坚合众国 | | 美国安比帕尔控股 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
| | |
AMBIPAR 应急响应 |
|
未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 集团持有的所有权 | | | |
公司 | | 营业地点/注册国家 | | 控制器 | | 09.30.2023 | | 12.31.2022 | | 09.30.2023 | | 12.31.2022 | | 合并方法 |
| | | | | | % | | % | | % | | % | | |
Ambipar Response PERS | | 美利坚合众国 | | 美国安比帕尔控股 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Ambipar Response L1, Inc | | 美利坚合众国 | | 美国安比帕尔控股 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Witt O'Brien's LLC | | 美利坚合众国 | | 美国安比帕尔控股 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
导航通信私人版有限公司 | | 新加坡 | | Witt O'Brien's LLC | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Navigate Response(亚洲)私人有限公司有限公司 | | 新加坡 | | Witt O'Brien's LLC | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
导航公关有限公司 | | 英格兰和威尔士 | | Witt O'Brien's LLC | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
导航响应受限 | | 英格兰和威尔士 | | Witt O'Brien's LLC | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
战略危机顾问有限责任公司 | | 格鲁吉亚 | | Witt O'Brien's LLC | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Witt O'Brien's PR LLC | | 波多黎各 | | Witt O'Brien's LLC | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Witt O'Brien's USVI, LLC | | 美属维尔京群岛 | | Witt O'Brien's LLC | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Witt O'Brien's 工资管理有限责任公司 | | 特拉华 | | Witt O'Brien's LLC | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
O'Brien's Response Management,L.L.C | | 特拉华 | | Witt O'Brien's LLC | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
O'Brien's do Brasiel's 应急与环境咨询 S/A (c) | | 巴西 | | Witt O'Brien's LLC | | — | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Witt O'Brien's 保险服务有限责任公司 | | 新泽西 | | O'Brien's Response Management,L.L.C | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
巴西威特协会咨询有限公司(c) | | 巴西 | | Witt O'Brien's LLC | | — | | 50.00 | | — | | 50.00 | | 没有 |
Ambipar 控股英国有限公司 | | 英国 | | 紧急参与 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Ambipar 响应有限公司 | | 英国 | | Ambipar 控股英国有限公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Ambipar 响应有限公司 | | 爱尔兰 | | Ambipar 响应有限公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Ambipar 豪威尔斯咨询有限公司 | | 英国 | | Ambipar 响应有限公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Groco 404 有限公司 | | 英国 | | 英国安比帕尔控股公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Ambipar 现场服务有限公司 | | 英国 | | Groco 404 有限公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Ambipar 控股爱尔兰有限公司 | | 爱尔兰 | | 英国安比帕尔控股公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
爱尔兰Ambipar Response | | 爱尔兰 | | 爱尔兰安比帕尔控股公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
加拿大安比帕尔控股有限公司 | | 加拿大 | | 紧急参与 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Ambipar Response 工业服务 E Inc. | | 加拿大 | | 加拿大安比帕尔控股公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Ambipar Response 工业服务有限公司 | | 加拿大 | | 加拿大安比帕尔控股公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
猎户座环境服务有限公司 | | 加拿大 | | 加拿大安比帕尔控股公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
猎户座坦克解决方案有限公司 | | 加拿大 | | 加拿大安比帕尔控股公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
| | |
AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 集团持有的所有权 | | | |
公司 | | 营业地点/注册国家 | | 控制器 | | 09.30.2023 | | 12.31.2022 | | 09.30.2023 | | 12.31.2022 | | 合并方法 |
| | | | | | % | | % | | % | | % | | |
Ambipar Response 应急服务加拿大 F Inc | | 加拿大 | | 加拿大安比帕尔控股公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Ridgeline 加拿大公司 | | 加拿大 | | 加拿大安比帕尔控股公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Ambipar Response 工业服务 G Inc. | | 加拿大 | | 加拿大安比帕尔控股公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
DFA 承包有限公司 | | 加拿大 | | 加拿大安比帕尔控股公司 | | 100.00 | | – | | — | | — | | 已满 |
Ambipar Response ES S.A | | 巴西 | | 紧急参与 | | 70.00 | | 70.00 | | 30.00 | | 30.00 | | 已满 |
Ambipar Response 环境服务有限公司 | | 巴西 | | 两心二意的回应 ES | | 70.00 | | 70.00 | | 30.00 | | 30.00 | | 已满 |
Ambipar Response Orbitgeo 有限公司 | | 巴西 | | 两心二意的回应 ES | | 70.00 | | 70.00 | | 30.00 | | 30.00 | | 已满 |
Ambipar Response OGTEC 设施有限公司 | | 巴西 | | 两心二意的回应 ES | | 70.00 | | 70.00 | | 30.00 | | 30.00 | | 已满 |
Ambipar Response 废水控制有限公司 | | 巴西 | | 两心二意的回应 ES | | 70.00 | | 70.00 | | 30.00 | | 30.00 | | 已满 |
Ambipar Response Geoweb 有限公司 | | 巴西 | | 两心二意的回应 ES | | 70.00 | | 70.00 | | 30.00 | | 30.00 | | 已满 |
Ambipar Response Geociencias Ltda(a) | | 巴西 | | 两心二意的回应 ES | | 38.50 | | 38.50 | | 61.50 | | 61.50 | | 已满 |
Ambipar 响应分析 S/A (b) | | 巴西 | | 两心二意的回应 ES | | 35.70 | | — | | 64.30 | | — | | 已满 |
Ambipar Response 动植物有限公司 | | 巴西 | | 两心二意的回应 ES | | 70.00 | | — | | 30.00 | | — | | 已满 |
Ambipar Response 海上环境咨询 S/A | | 巴西 | | 两心二意的回应 ES | | 42.00 | | — | | 58.00 | | — | | 已满 |
解决方案 Ambiental Engenharia、Partiaciones & Egócios Ltda | | 巴西 | | 两心二意的回应 ES | | 51.00 | | — | | 49.00 | | — | | 已满 |
瑞康迪泰克系统和参与有限公司 | | 巴西 | | 解决方案 Ambiental Engenharia、Partiaciones & Egócios Ltda | | 51.00 | | — | | 49.00 | | — | | 已满 |
RMC2 环境解决方案有限公司 | | 巴西 | | 瑞康迪泰克系统和参与有限公司 | | 25.50 | | — | | 74.50 | | — | | 已满 |
RG Response S.A. | | 巴西 | | 紧急参与 | | 51.00 | | 51.00 | | 49.00 | | 49.00 | | 已满 |
RG Consultoria Tecnica Abrisil Brasil Ltda | | 巴西 | | RG 回应 | | 51.00 | | 51.00 | | 49.00 | | 49.00 | | 已满 |
JM 集成服务 S/A | | 巴西 | | 紧急参与 | | 70.00 | | 70.00 | | 30.00 | | 30.00 | | 已满 |
JM 服务与地点 S/A | | 巴西 | | 紧急参与 | | 70.00 | | 70.00 | | 30.00 | | 30.00 | | 已满 |
Lacerda & Lacerda Ambientais 运输和应急服务有限公司 | | 巴西 | | 紧急参与 | | 100.00 | | 70.00 | | — | | 30.00 | | 已满 |
Desentupidora Belo Ltda | | 巴西 | | 紧急参与 | | — | | 70.00 | | — | | 30.00 | | 已满 |
Ambipar Response Gas Ltda | | 巴西 | | 紧急参与 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Ambipar Atendimento Medico Hospitalar Ltda | | 巴西 | | 紧急参与 | | — | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
Fenix Emergèncias Ambientais Ltda | | 巴西 | | 紧急参与 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
APW 环境与运输有限公司 | | 巴西 | | 紧急参与 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已满 |
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
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| | | | | | 集团持有的所有权 | | | |
公司 | | 营业地点/注册国家 | | 控制器 | | 09.30.2023 | | 12.31.2022 | | 09.30.2023 | | 12.31.2022 | | 合并方法 |
| | | | | | % | | % | | % | | % | | |
Ambipar Response Dracares Apoio Maritimo e Portuário S/A | | 巴西 | | 紧急参与 | | 51.00 | | 51.00 | | 49.00 | | 49.00 | | 已满 |
Ambipar Response Marine SA | | 巴西 | | Ambipar 回应 Dracares | | 40.80 | | — | | 59.20 | | — | | 已满 |
Ambipar Flyone 专业航空服务、商业和服务有限公司 | | 巴西 | | 紧急参与 | | 51,00 | | 51,00 | | 49,00 | | 49,00 | | |
Ambipar 响应坦克清洁 S/A | | 巴西 | | 紧急参与 | | 51,00 | | — | | 49,00 | | — | | |
Ambipar C-Safety 商业、工业和服务有限公司 | | 巴西 | | Ambipar 响应坦克清洁 | | 51,00 | | — | | 49,00 | | — | | |
Ambipar Response 工业服务 | | 巴西 | | Ambipar 响应坦克清洁 | | 26,01 | | — | | 73,99 | | — | | |
(a) 子公司Ambipar Response ES持有Ambipar Response Geocièncias Ltda55%的权益。该公司持有Ambipar Response ES70%的权益,因此该集团对该子公司拥有38.50%的控制权。
(b) 子公司Ambipar Response ES持有Bioenv Analises Ambientais Ltda51%的权益。该公司持有Ambipar Response ES70%的权益,因此该集团对该子公司拥有35.70%的控制权。
(c) 如附注1——一般信息中所述,公司通过其子公司Emergència Particaães S.A. 收购了Witt O'Briens公司的100%股份,收购于2022年10月25日完成;因此,与收购奥布莱恩的巴西咨询公司Emergèncias e Meio Ambiente S.A. 50%的股份达成了联合协议,组建合资企业。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
1.4. 编制和列报截至2023年9月30日的九个月期间未经审计的中期简明合并财务信息的目标
根据国际会计准则第34号《中期财务报告》(“IAS 34”)的要求,截至2023年9月30日的九个月期间未经审计的中期简明合并中期财务信息是作为共同控制交易合并编制的,以反映2021年12月31日前完成的重组,见附注1.2(a)。因此,考虑到Emergència Particaóes S.A. 是Ambipar应急响应的母公司,这份经审计的中期简明合并中期财务信息正确地显示了截至2021年9月30日的9个月期间Ambipar应急响应的业绩。
在上述重组之后,Emergència Particaöes S.A. 成为所有属于Ambipar应急响应机构的母公司。因此,截至2022年9月30日的九个月期间的中期财务信息是根据国际财务报告准则第10号——合并财务报表编制和列报的。
1.5. 授权发布这些未经审计的简明合并中期财务报表
管理层于2023年12月1日批准了这些未经审计的简明合并中期财务报表的发行。
2. 重要会计政策的描述
2.1. 发言的基础
由于下述重组,这些财务报表的列报方式如同公司是集团的控股公司一样。
该公司于2023年3月通过业务合并成为集团的控股公司(注释1.2),因此,Emergència Particaöes S.A.(前身实体)成为Ambipar应急响应的全资子公司。
这些交易是根据公司获得集团控制权之日起在合并财务报表中确认的前身价值,在先前价值基础上记账为共同控制交易。
业务合并完成后,集团的经营业绩被纳入公司的合并财务报表,就好像该公司一直拥有该集团一样。
未经审计的简明合并中期财务报表是在国际会计准则委员会发布的《国际财务准则》框架内根据国际会计准则第34号《中期财务报告》编制和列报的。
除非另有说明,未经审计的简明合并中期财务报表以千雷亚尔(“雷亚尔”)表示,必要时以其他货币报告的金额也以千计。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
编制未经审计的简明合并中期财务报表要求管理层做出判断、使用估算值并采用影响收入、支出、资产和负债(包括或有负债)列报金额的假设。但是,与这些判断、假设和估计相关的不确定性可能导致需要在未来几年对某些资产和负债的账面价值进行重大调整的结果。
Ambipar Emergency Response的管理层声明并确认,未经审计的简明合并中期财务报表的所有相关信息均已得到证实,并且与管理层在行政部门使用的信息一致。
未经审计的简明合并中期财务报表是根据历史成本编制的,但某些按公允价值计量的金融资产和负债除外。
这些未经审计的简明合并中期财务报表中包含的Ambipar应急响应业务不是作为单一法人实体生成的。因此,这些未经审计的简明合并中期财务报表不一定代表业绩、获得的现金流以及实际股权和财务状况,就好像本Ambipar应急响应多年来在单一法律实体中运作一样,也不代表未来的业绩。
未经审计的简明合并中期财务报表是在持续经营的基础上编制的,该报告假设Ambipar应急响应将能够偿还其负债。
2.2. 整合的基础
这些未经审计的简明合并中期财务报表包括截至同一会计日公司及其所有子公司的业绩。合并后,所有集团内部的余额、交易、收入和支出都将全部扣除。自收购或处置生效之日起,在此期间收购或处置的附属企业的业绩将包括在合并损益表中或不包括在合并损益表中。
2.3. 通过的新标准和经修订的标准
在本报告所述期间,一些经修订的标准开始适用。Ambipar应急响应系统无需因采用适用的修订准则而更改其会计政策或进行追溯性调整。
2.4. 新会计准则已发布但尚未生效
已经公布了某些新的会计准则和解释,这些准则和解释对本期来说不是强制性的,也没有尽早采用。在适用于Ambipar应急响应的这些标准中,预计不会对这些未经审计的简明合并中期财务报表产生重大影响。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
3. 测量基础
3.1. 货币换算
(a) 功能和列报货币
Ambipar应急响应中期合并财务报表中包含的项目是使用公司运营的主要经济环境的货币(“本位货币”)来衡量的。未经审计的简明合并中期财务报表以雷亚尔(R$)列报。除非另有说明,所有披露的财务信息均四舍五入至最接近的值。
(b) 外币
使用计量物品时交易或估值日的现行汇率将外币交易转换为本位币。这些交易的结算以及按年终汇率折算所产生的汇兑损益,是指以外币计值的货币资产和负债所产生的汇兑损益,在收益表中确认。与应收账款、供应商和贷款有关的外汇损益在损益表中列报为财务收入或支出。
(c) 国外业务
外国业务的资产和负债,包括收购产生的商誉和公允价值调整,均按报告日的汇率折算成欧元。国外业务的收入和支出按交易当日的汇率折算成欧元。
外币差额在OCI中确认并在折算储备中累计,除非折算差额分配给NCI。
当外国业务全部或部分处置,例如失去控制权、重大影响力或联合控制权时,与该外国业务相关的折算储备金中的累计金额将作为处置损益的一部分重新归类为损益。如果集团出售其在子公司的部分权益但保留控制权,则累计金额的相关比例将再归属于NCI。当集团仅出售联营公司或合资企业的一部分,同时保留重大影响力或联合控制权时,累计金额的相关比例将重新归类为损益。
3.2. 会计估计和判断的使用
根据国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则和解释编制未经审计的简明合并中期财务报表要求管理层做出判断、估计和假设,这些判断、估计和假设会影响会计政策的适用以及所报告的资产、负债、收入和支出金额。实际结果可能与这些估计值有所不同。涉及这些估算的交易的结算可能导致金额差异很大,原因是其确定过程固有的精确性。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
对估计和假设进行持续审查。会计估计数的修订在修订估计数的当年和任何受影响的未来时期内予以确认。以下附注中列出了有关关键判断的信息,这些判断涉及所采用的会计政策,这些政策对未经审计的简明合并中期财务报表中确认的金额产生影响:
非金融资产减值
如附注3.6所述,减值测试涉及计算商誉或其他非金融资产分配给的现金产生单位的使用价值或公允价值减去处置成本(如果适用)。使用价值是通过估计五年的未来现金流量、永久价值和使用由三个组成部分组成的贴现率来确定的:货币时间价值、适当的风险溢价和未来现金流的不确定性。因此,它依赖于几项关键的判断、估计和假设。有关减值测试中使用的估计值和假设的更多信息,请参阅附注8。
收入确认
本集团在评估与客户签订的合同收入条款时运用一定的判断力,以确定合同是否涉及服务的交付(一段时间内确认的收入)。集团单独评估每份合同、其关键条款以及与客户和任何相关第三方的业务关系。
租赁期限
集团将租赁期限确定为不可取消的租赁期限,以及在合理确定行使的情况下延长租约期权所涵盖的任何期限,或终止租约期权所涵盖的任何期限(如果合理确定不会行使的话)。根据其部分租约,集团可以选择以额外条款租赁资产。集团运用判断来评估是否合理地确定行使续订期权,它会考虑所有为其行使续约创造经济激励的相关因素,例如与市场价格相比的可选期限的合同条款和条件以及不可取消的租赁期限。
在开始日期之后,如果发生重大事件或情况变化在其控制范围内,并影响其行使(或不行使)续订选择权(例如业务战略变更)的能力,则集团将重新评估租赁期限。
不动产、厂房和设备以及无形资产的剩余价值和估计使用寿命(有限使用寿命)
如附注3.5和3.7所述,无形资产和不动产、厂房和设备资产在其使用寿命内摊销。使用寿命是根据管理层对资产将有助于创收的时期的估计,并定期进行审查。估计值的变化可能导致账面价值的重大变化。对这些估计数的修订将在未来得到确认。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
企业合并会计
我们将收购的可识别资产和在预计收购之日承担的负债的公允价值与商誉分开确认。我们衡量并确认截至收购之日的商誉,即超过 (b) 所转让对价的公允价值、被收购方任何非控股权益的公允价值(如果适用)和收购日我们先前持有的被收购方股权(如果适用)的公允价值超过(b)所收购净资产的公允价值和承担的负债。在收购之日,我们衡量因合同意外情况而产生的所有收购资产和假定负债的公允价值。如果截至收购之日,意外开支很可能产生资产或负债,我们将衡量所有非合同突发事件的公允价值。
与贸易和其他应收账款有关的预期信贷损失
当有客观证据表明专家组无法按照应收账款原先的条款收取所有款项时,即可确定可疑账户的预期损失。
管理层认为其金额足以弥补因收取应收账款而可能产生的损失,其依据是对每位客户的违约风险的分析,考虑了当时可获得的合理和可支持的信息,这些信息表明自首次确认以来信用风险没有显著增加,客户在市场上的财务状况,进行谈判的历史,签署的协议未得到履行,主要考虑了其可观察到的风险情景市场行为,特别注意长期逾期的信贷。
所得税
当期和递延所得税的计算要求我们对资产和负债的账面价值做出估计和假设,并做出判断,这些资产和负债的账面价值受这些余额中固有的会计估计、对不同司法管辖区所得税立法的解释、对未来经营业绩的预期、撤销临时差异的时机以及税务机关可能对所得税申报的审计。
基本估计值或假设的变化或差异可能会导致合并财务状况表中的当期所得税余额或递延所得税余额的变化、合并运营报表和综合收益(亏损)中对所得税支出的扣除或抵免,并可能导致现金支付或收益。
所有所得税申报均需接受审计和重新评估。解释或判决的变化可能会导致我们的所得税条款在未来发生变化。这种变化的金额无法合理估计。
3.3.现金和现金等价物
现金和现金等价物包括现金、银行存款、高流动性的短期投资,可在三个月或更短的时间内兑换,公允价值变动的风险微乎其微,用于履行短期承诺。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
3.4. 金融工具
3.4.1. 金融资产
识别和测量
金融资产的购买和出售在交易日确认,所有未按公允价值归类为收益(亏损)的金融资产的投资最初按公允价值加上交易成本进行确认。
在收益(亏损)中确认的公允价值金融资产最初按公允价值确认,交易成本在发生期间记入损益表。
公开上市投资的公允价值基于当前的收购价格。如果金融资产市场不活跃,Ambipar应急响应将使用估值技术确定公允价值。这些技术包括使用最近与第三方签订的交易、参考其他基本相似的工具、分析贴现现金流和期权定价模型、特权市场信息以及尽量减少使用管理层生成的信息。
分类
在初始确认中,金融资产按以下方式计量:(i)摊销成本;(ii)其他综合收益的公允价值(“FVTOCI”);或(iii)计入损益的公允价值(“FVTPL”)。
如果金融资产符合以下两个条件,则按摊销成本计量:(i)资产在以收集合同现金流为目的的商业模式中持有;(ii)金融资产的合同条款在特定日期产生的现金流仅是对未偿本金的本金和利息的支付。
只有满足以下两个条件的金融资产,才以FVOCI计量:(i)该资产在商业模式中维护,其目的通过收集合同现金流和出售金融资产来实现;(ii)金融资产的合同条款在特定日期产生现金流量,即对未偿本金的本金和利息的支付。所有其他金融资产均按公允价值计量并计入损益。
此外,在首次确认后,Ambipar应急响应可以不可撤销地指定符合要求的金融资产,按摊销成本、FVTOCI甚至FVTPL进行计量。这一指定旨在消除或显著减少因相应资产产生的结果而可能出现的会计不匹配现象。
金融资产 — 商业模式评估
Ambipar应急响应评估了在投资组合层面上持有金融资产的商业模式的目标,因为这最能反映业务的管理方式,以及向管理层提供信息的方式。考虑的信息包括:
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
•投资组合的既定政策和目标以及这些政策的实际运作。其中包括管理层的战略是否侧重于赚取合同利息收入、维持特定的利率状况、将金融资产的期限与任何相关负债或预期现金流出的期限相匹配,或者通过出售资产实现现金流;
•如何评估投资组合的表现并将其报告给Ambipar应急响应的管理层;
•影响商业模式绩效(以及该商业模式中持有的金融资产)的风险以及这些风险的管理方式;
•如何向业务经理支付薪酬,例如,薪酬是基于所管理资产的公允价值还是基于收取的合同现金流;以及
•前一时期出售金融资产的频率、数量和时间,此类销售的原因以及对未来销售活动的预期。
根据Ambipar Emergency Response对资产的持续认可,在不符合取消承认条件的交易中向第三方转移金融资产不被视为出于此目的的出售。
持有用于交易或管理的金融资产以公允价值为基础进行业绩评估,按FVTPL计量。
金融资产 — 评估合同现金流是否仅是本金和利息的支付
就本评估而言,“本金” 被定义为初始确认时金融资产的公允价值,“利息” 定义为货币时间价值、与特定时期内未偿还本金相关的信用风险以及其他基本贷款风险和成本(例如流动性风险和管理成本)以及利润率的对价。
在评估合同现金流是否仅是本金和利息的支付时,Ambipar应急响应会考虑该工具的合同条款。这包括评估金融资产是否包含合同条款,该合同条款可能会改变合同现金流的时间或金额,使其无法满足该条件,在进行此评估时,Ambipar应急响应机构会考虑:
•可能改变现金流金额或时间的偶然事件。
•可能调整合同票面利率的条款,包括浮动利率功能;
•预付款和延期功能;以及
•限制Ambipar应急响应机构对特定资产(例如无追索权功能)的现金流的主张的条款。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
如果预付款金额实质上代表未偿还本金的未付本金和利息,其中可能包括对提前终止合同的合理补偿,则预付款功能符合仅支付本金和利息的标准。此外,对于以每笔合同金额的折扣或溢价收购的金融资产,如果预付款功能的公允价值在初始确认时微不足道,则允许或要求以基本相当于合同面值加上应计(但未付的)合同利息(也可能包括提前终止的合理补偿)的金额进行预付款的功能被视为符合该标准。
金融资产 — 后续计量和收益和损失
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FVTPL 的金融资产 | 这些资产随后按公允价值计量,净损益,包括任何利息或股息收入,均计入损益。 |
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按摊余成本计算的金融资产 | 这些资产随后使用实际利率法按摊销成本计量。摊销成本减去减值损失,利息收入、外汇损益和减值计入损益。取消确认的任何损益均记入损益。 |
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FVOCI 的债务投资 | 这些资产随后按公允价值计量,使用实际利息法计算的利息收入,外汇损益和减值记入损益。其他净损益在OCI中确认。取消确认后,OCI中累积的损益重新归类为损益。 |
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在FVOCI的股权投资 | 这些资产随后按公允价值计量,除非股息明确代表投资的成本部分回收,否则股息被确认为损益收入。其他净损益在OCI中确认,从不重新归类为损益。 |
贸易应收账款
贸易应收账款对应于客户因在集团正常活动过程中提供服务而应收的款项。如果付款期限等于一年或更短(或任何其他符合集团正常周期的期限),则应收账款被归类为流动资产。否则,它们将以非流动资产列报。
贸易应收账款最初按公允价值确认,随后使用实际利率法按摊销成本减去应收账款的预期减值损失进行计量,实际上,通常按账单金额确认,必要时通过减值准备进行调整。
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(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
承认和取消承认
当该实体成为金融工具合约的当事方时,该金融工具将在未经审计的简明合并中期财务报表中得到确认。一个实体在其债务消灭时从其财务状况表中删除金融负债。当一个实体对资产现金流的合同权利到期时;当它转让了资产和几乎所有权的所有风险和回报时;或者当它转让了资产并保留了某些实质性所有权风险和回报时,实体将该金融资产从其财务状况表中删除,但另一方可能会出售该资产。保留的风险和回报被确认为资产。
金融资产减值
预期的信用损失
当有客观证据表明专家组无法按照应收账款原先的条款收取所有款项时,即可确定可疑账户的预期损失。
管理层认为其金额足以弥补因收取应收账款而可能产生的损失,其依据是对每位客户的违约风险的分析,考虑了当时可获得的合理和可支持的信息,这些信息表明自首次确认以来信用风险没有显著增加,客户在市场上的财务状况,进行谈判的历史,签署的协议未得到履行,主要考虑了其可观察到的风险情景市场行为,特别注意长期逾期的信贷。
a) 认可
Ambipar 应急响应系统确认以下方面的预期信用损失 (ECL) 损失备抵金:
•以摊销成本计量的金融资产;
•以FVOCI计量的债务投资;以及
•合约资产。
Ambipar应急响应还确认租赁应收账款ECL的损失准备金,这些准备金作为贸易和其他应收账款的一部分披露。
Ambipar应急响应以等于终身ECL的金额来衡量损失补贴,但以下情况除外,其计量标准为12个月的ECL:
•在报告日被确定为信用风险较低的债务证券;以及
•自首次确认以来,信用风险(即金融工具预期寿命内发生的违约风险)未显著增加的其他债务证券和银行余额。
贸易应收账款(包括租赁应收账款)和合同资产的损失准备金始终以等于终身ECL的金额计量。
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截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
在确定自首次确认以来金融资产的信用风险是否显著增加以及估算ECL时,Ambipar应急响应会考虑合理且可支持的信息,这些信息是相关的,无需过多的成本或精力即可获得。这包括定量和定性信息和分析,基于Ambipar应急响应的历史经验和知情的信用评估,其中包括前瞻性信息。
Ambipar应急响应假设,如果金融资产逾期超过30天,则其信用风险将显著增加。
在以下情况下,Ambipar应急响应将金融资产视为违约:
•如果Ambipar应急响应机构无法追索诸如实现担保(如果有的话)等行动,债务人不太可能向Ambipar应急响应机构全额支付其信贷义务;或
•金融资产已逾期 90 天以上。
当债务证券的信用风险评级等于全球公认的 “投资等级” 定义时,Ambipar应急响应认为债务证券的信用风险较低。
生命周期ECL是指金融工具预期寿命内所有可能的违约事件产生的ECL。
12个月ECL是指ECL中因违约事件而产生的部分,这些违约事件在报告日后的12个月内(如果仪器的预期寿命小于12个月,则更短的时间内)。
估算ECL时考虑的最大期限是Ambipar应急响应面临信用风险的最大合同期限。
b) 测量
ECL 是信贷损失的概率加权估计。信贷损失以所有现金短缺的现值来衡量(即根据合同应向该实体支付的现金流与Ambipar应急响应机构预期获得的现金流之间的差额)。
ECL 按金融资产的实际利率进行贴现。
c) 信用减值金融资产
在每个报告日,Ambipar应急响应都会评估按摊销成本记账的金融资产和FVOCI的债务证券是否存在信用减值。当一个或多个对金融资产的估计未来现金流产生不利影响的事件发生时,该金融资产被 “信用减值”。
金融资产受到信用减值的证据包括以下可观察到的数据:
•债务人的重大财务困难;
•违约,例如违约或逾期 90 天以上;
•以Ambipar应急响应机构不会另行考虑的条件重组贷款或垫款;
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截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
•债务人很可能会进入破产或其他财务重组;或
•由于财务困难,活跃的证券市场消失了。
d) 在财务状况表中列报ECL的津贴
以摊销成本计量的金融资产损失准备金从资产的账面总额中扣除。
对于FVOCI的债务证券,亏损补贴记作损益,并在OCI中确认。
e) 注销
当集团对收回全部或部分金融资产没有合理的预期时,将注销金融资产的账面总额。对于个人客户,集团的政策是,根据追回类似资产的历史经验,当金融资产逾期180天时,注销账面总额。对于企业客户,集团根据是否有合理的复苏预期,分别对注销的时间和金额进行评估。专家组预计注销金额不会有重大回收。但是,为了遵守专家组追回应付款项的程序,注销的金融资产仍可能受到执法活动的约束。
取消对金融资产的承认
在以下情况下注销金融资产(或酌情包括金融资产的一部分或一组类似金融资产的一部分):(i)从该资产获得现金流的权利已经到期;以及(ii)集团根据 “借贷” 协议将其获得该资产现金流的权利或承担了毫不拖延地全额支付收到的现金流的义务;以及 (a) 集团已实质性转移了与资产相关的所有风险和收益;或 (b) 集团尚未转让也未进行过转让基本上保留了与资产相关的所有风险和收益,但已移交了对该资产的控制权。
当集团转让其从资产中获得现金流的权利或签订转让协议,并且不转让或实质性保留与该资产相关的所有风险和收益时,将在集团持续参与该资产的范围内确认该资产。
3.4.2. 金融负债
初始识别、分类和测量
金融资产或金融负债最初按公允价值计量。后续衡量取决于金融工具的类别。有些类别按摊销成本计量,有些类别按FVTPL计量。如果金融负债被归类为持有用于交易、是衍生品或在初始确认时被指定为衍生品,则该金融负债被归类为FVTPL。FVTPL的金融负债按公允价值计量,净收益和亏损,包括任何利息支出,均在损益中确认。其他金融负债随后使用实际利率法按摊销成本计量,利息支出和外汇损益在损益中确认。因取消承认而产生的任何收益或损失也计入损益。
利率基准改革
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当确定以摊销成本计量的金融资产或金融负债的合同现金流的基础因利率基准改革而发生变化时,该小组更新了金融资产或金融负债的实际利率,以反映改革所要求的变化。如果满足以下条件,则利率基准改革要求改变确定合同现金流的基础:
•这种变革是改革的直接后果;以及
•确定合同现金流的新基础在经济上等同于先前的基础,即变更前的基础。
当对金融资产或金融负债进行变更时,除了更改利率基准改革所要求的合同现金流的确定基础外,该集团首先更新了金融资产或金融负债的实际利率,以反映利率基准改革所要求的变化。之后,专家组适用了对其他变更的修改进行会计处理的政策。
借款成本
收购、建造或生产一项资产需要很长时间才能准备好用于预期用途或出售的贷款成本作为该资产成本的一部分资本化。
贷款成本由本集团因筹款而产生的利息和其他费用组成。
取消确认金融负债
当负债项下的债务被解除、取消或到期时,该财务负债将被取消承认。当一项现有财务负债被同一贷款人的另一笔贷款人所取代,或者现有负债的条款发生重大变化时,这种替代或变更被视为对原始负债的注销和对新负债的确认,而相应账面价值的差额则在损益表中确认。
贷款和融资
借款和融资最初按公允价值确认,扣除交易中产生的成本,随后按摊销成本列报。
根据实际利率法,筹集金额(扣除交易成本)与结算金额之间的任何差额将在贷款未偿期间的损益表中确认。
贷款和融资被归类为流动负债,除非集团无条件地有权将负债的结算推迟至资产负债表日后至少12个月。
认股权证和盈利
认股权证是一种金融工具,它赋予在特定时期内以指定价格收购股票的权利,但不是义务。它被确认为金融负债,随后对公允价值的计量在该期间的损益中确认。
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收益与并购业务中某些目标的实现有关,其中一部分收购价格是递延的,并以公司的未来业绩为基础。它被确认为金融负债,随后的公允价值计量将在公司权益的股权交易账户中确认。
此类业务在IAS 32/IFRS 9中归类,并被归类为衍生金融工具、资产和负债。公允价值在每个测量日期根据蒙特卡罗模拟模型计算。
3.5. 无形资产和商誉
(i) 软件
与维护软件程序相关的成本被确认为产生的费用。直接归因于本集团控制的可识别和独特软件产品的设计和测试的开发成本被确认为无形资产,前提是满足以下标准:
•完成软件使其可供使用在技术上是可行的;
•管理层打算完成该软件,并在有能力使用或出售该软件的情况下使用或许可该软件;
•可以证明该软件将如何产生可能的未来经济利益;
•有足够的技术、财务和其他资源来完成开发以及使用或销售软件;以及
•可以可靠地衡量软件开发期间归因于软件的支出。
作为软件一部分资本化的直接可归因成本包括员工成本和相应的相关管理费用。
资本化开发成本作为无形资产入账,并从资产准备使用之时开始摊销。
(ii) 商誉
商誉的计量如附注9所述,收购子公司的商誉计入无形资产,商誉不摊销,但每年进行减值测试,如果事件或情况变化表明商誉可能减值且按成本减去累计减值损失进行减值计算,则更频繁地进行减值测试。出售实体的损益包括与出售实体相关的账面商誉。
商誉分配给现金产生单位以进行减值测试。分配给那些预计将从商誉产生的业务合并中受益的现金产生单位或现金产生单位组。单位或单位组被确定为最低层级,为内部管理目的对商誉进行监测。
(iii) 研究和开发
研究活动支出在发生的损益中确认。
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只有当支出可以可靠地衡量,产品或工艺在技术和商业上可行,未来可能产生经济效益,并且集团打算并有足够的资源来完成开发以及使用或出售资产时,才会将开发支出资本化。否则,将其确认为产生的损益。初始确认后,开发支出按成本减去累计摊销和任何累计减值损失进行计量。
(iv) 其他无形资产
集团收购且使用寿命有限的其他无形资产,包括客户的投资组合、专利和商标,按成本减去累计摊销和任何累计减值损失进行计量。
(v) 摊销
摊销是在未经审计的简明合并中期损益表(亏损)中根据与估计使用寿命相关的直线法确认的,因为这种方法最接近于反映资产中未来经济利益的消费模式。无形资产的估计使用寿命按附注9 (b) 所述计量。
在每个报告日对资产的账面净值和使用寿命进行审查,并在适用的情况下进行前瞻性调整。
2023年9月30日,该小组审查了这些资产的估计使用寿命,没有发现任何重大变化。
集团收购且使用寿命有限的其他无形资产,包括客户关系、劳动力,按成本减去累计摊销和任何累计减值损失进行计量。
3.6. 非金融资产减值
资产账面金额超过其可收回金额的减值损失将在未经审计的简明合并中期财务报表损失(亏损)中确认。可收回金额是资产的公允价值减去处置成本和使用价值中较高者。为了评估减值,资产按最低水平分组,其中有可单独识别的现金流入,这些现金流入在很大程度上独立于其他资产或资产组(现金产生单位)的现金流入。
无限期使用寿命的商誉和无形资产无需摊销,每年都要进行减值测试,如果事件或情况变化表明它们可能受到减值,则更频繁地进行减值测试。每当事件或情况变化表明账面金额可能无法收回时,就会对其他非金融资产进行减值测试。在每个报告期结束时,对遭受减值的商誉以外的非金融资产进行审查,看是否有可能逆转减值。因此,确认的商誉减值损失无法在随后的时期内撤销。
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3.7. 财产、厂房和设备
财产、厂房和设备(PPE)按历史成本减去累计折旧和累计减值损失(如果适用)列报。历史成本包括直接归因于购置物品的支出。历史成本还包括与收购合格资产相关的融资成本。
在适用情况下,只有在相关的未来经济利益有可能流动,并且可以可靠地衡量该项目的成本时,随后发生的成本才会计入资产的账面价值或将其确认为一项单独的资产。
已更换物品和零件的账面价值被注销。所有其他维护和维修费用在发生时记作当年收入(亏损)的对照入账。
土地没有贬值。其他资产的折旧使用直线法计算,其他资产的成本按其在估计使用寿命内的剩余价值进行分配。正在开发的资产在可供使用之前不会折旧。不动产、厂房和设备的使用寿命在附注8中披露。
每年年底对有形资产的残值和使用寿命进行审查和调整,如果充足,则使用直线法进行折旧。
如果资产的账面价值大于其估计的可收回金额,则该资产的账面价值作为减值立即减记为其可收回金额。
财产和设备在处置时或预计未来不会因继续使用该资产而产生经济利益时,即取消确认。在取消确认资产期间,因取消确认资产而产生的任何收益或损失(按净处置收益与资产账面金额之间的差额计算)在合并运营报表中列为损益。
处置收益和亏损是在通过比较业绩与账面价值来取消确认资产时确定的,并在发生时在损益表的 “其他净营业收入(支出)” 中确认。
3.8. 贸易应付账款和其他应付账款
贸易应付账款和其他应付账款是在正常业务过程中从供应商处获得的资产或服务的应付债务,如果在一年内到期,则被归类为流动负债。否则,贸易应付账款将列为非流动负债。
它们最初按公允价值确认,随后使用实际利率法按摊销成本计量。实际上,它们通常按相关发票的金额进行确认。
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3.9. 条款
诉讼准备金(劳动、民事和税收)在以下情况下得到确认:由于过去的事件,集团有当前债务或推定债务;清偿债务可能需要资金外流;如果金额可以可靠地估计,则不确认未来营业损失准备金。
当存在一系列相似的义务时,清偿这些义务的可能性是通过将所有债务作为一个整体来确定的。即使与同一类别债务所列任何个别项目有关的结算可能性很小,也确认了准备金。
这些准备金按清偿债务所需的支出的现值计量,采用的税前税率反映了当前市场对现金价值和负债特定风险的评估。债务随着时间的推移而增加被确认为财务支出。
3.10. 所得税
所得税支出包括当期税和递延税。除与业务合并有关或直接在股权或OCI中确认的项目外,均以损益形式确认。
集团已确定,与所得税相关的利息和罚款,包括不确定的税收待遇,不符合所得税的定义,因此将其计入国际会计准则第37条条款、或有负债和或有资产。
3.10.1。当期税
当期税包括该年度应纳税所得额或亏损的预期应付税款或应收税款,以及对前几年的应纳税或应收税款的任何调整。当期应付税款或应收税款金额是预计缴纳或收到的税额的最佳估计,它反映了与所得税(如果有)相关的不确定性。它是使用报告日颁布或实质性颁布的税率来衡量的。当前税收还包括股息产生的任何税款。
视同收入制度下的公司
有些公司选择根据估计利润征税。所得税和社会缴款,包括当期和递延缴款,均按15%的税率计算,加上超过240雷亚尔的10%的附加费和超过240雷亚尔的社会缴款9%的附加费,均适用于32%的总收入的百分比。
应纳税所得额制度下的公司
本年度的所得税和社会缴款按15%的税率计算,对超过240雷亚尔的应纳税所得额加上10%的附加费,净收入的社会缴款应纳税所得额的9%,并考虑到(如果有)税收损失结转和社会缴款的负基数,仅限于应纳税收入的30%。
该集团在多个国际税务管辖区开展业务。随着服务提供商和税收的不断发展,需要对州、联邦和国际税收法律和惯例的解释做出判断。
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3.10.2。递延税
递延税是针对用于财务报告目的的资产和负债账面金额与用于纳税目的的金额之间的临时差异而确认的。以下情况不确认递延税:
•在不是企业合并且既不影响会计也不会影响应纳税利润或亏损的交易中,资产或负债的初始确认存在暂时差异;
•与子公司、联营公司和联合安排投资相关的临时分歧,前提是集团能够控制暂时分歧的撤销时间,并且在可预见的将来这些分歧很可能不会逆转;以及
•首次确认商誉时产生的应纳税临时差额。
就确认递延税而言,与使用权资产和特定租赁的租赁负债有关的临时差异被视为净一揽子计划(租赁)。
递延所得税资产被确认未使用的税收损失、未使用的税收抵免和可扣除的临时差额,前提是未来的应纳税利润有可能用于抵消。没有未确认的税收损失或税收抵免。
未来的应纳税利润是根据相关应纳税临时差额的逆转来确定的。如果应纳税临时差额不足以全额确认递延所得税资产,则根据集团各子公司的业务计划,考虑根据现有临时差额的冲销调整后的未来应纳税利润。递延所得税资产在每个报告日都要进行审查,并减少到不再可能实现相关的税收优惠的程度;当未来应纳税利润的可能性提高时,这种削减就会逆转。
递延所得税的计量反映了集团在报告日预计收回或结算其资产和负债账面金额的方式所产生的税收后果。为此,假定以公允价值计量的投资物业的账面金额可通过出售收回,集团并未推翻这一假设。
如果存在法律上可强制执行的将当期所得税资产抵消当前所得税负债的权利,并且递延所得税涉及相同的应纳税实体和相同的税务机关,则递延所得税负债将被抵消。
3.11. 收入确认
收入在扣除税款、申报表、回扣或折扣后列报,其确认符合《国际财务报告准则第15号——客户合同收入》,该准则建立了五步模型,以确定如何和何时确认收入以及衡量收入,前提是收入和成本可以可靠地计量。
当承诺服务的控制权移交给客户时,集团收入即确认收入,该金额反映了集团为换取这些服务而预计有权获得的对价。
此外,必须满足集团每项活动的具体标准,如下所述:
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服务的提供
该集团提供紧急服务,包括预防、培训和应急响应。
收入来自客户所在地或其他地点的服务。环境紧急情况的响应服务包括从石油泄漏等人为灾害到飓风等自然灾害的任何规模的突发事件。应急响应服务是根据采购订单或与客户签订的协议提供的,包括通常基于设备、材料和人员的每日、每小时或工作费率的价格。
集团确认这些服务在一段时间内的收入,因为客户在提供服务的过程中获得和消费了这些服务的收益,集团有权因迄今为止完成的服务而获得收益。该集团使用输入法根据所产生的时间和材料确认一段时间内的收入。对于较大规模的项目,此类服务的持续时间可能超过小时、天数甚至数月。在这种情况下,可以确认未开票的收入。
3.12. 租赁负债
作为承租人
在合同开始时,该小组评估合同是否属于或包含租赁负债。如果合同传达了在约定时间内控制已确定资产的使用权以换取对价,则该合同即为或包含租约。
在包含租赁部分的合同生效或修改时,集团根据其相对独立价格将合同中的对价分配给每个租赁部分。但是,对于财产租赁,集团选择不将非租赁部分分开,而是将租赁和非租赁部分列为单一租赁部分。
集团在租赁开始之日承认使用权资产和租赁负债。使用权资产最初按成本计量,其中包括根据开始日期当天或之前支付的任何租赁付款进行调整的租赁负债的初始金额,加上产生的任何初始直接成本,以及拆除和移除标的资产或恢复标的资产或其所在地的成本的估计,减去获得的任何租赁激励措施。
使用权资产随后从开始之日到租赁期结束时使用直线法进行折旧,除非租赁在租赁期结束前将标的资产的所有权转让给集团,或者使用权资产的成本反映出集团将行使购买期权。在这种情况下,使用权资产将在标的资产的使用寿命内进行折旧,基础资产的使用寿命与财产和设备的使用寿命相同。此外,使用权资产会定期减少减值损失(如果有),并根据租赁负债的某些调整进行调整。
租赁负债最初以在开始之日未支付的租赁付款的现值计量,使用租赁中隐含的利率进行贴现,如果该利率无法轻易确定,则使用集团的增量借款利率进行贴现。通常,集团使用其增量借款利率作为贴现率。
该集团通过从各种外部融资来源获取利率,确定每年从7,08%到8.5%的增量借款利率范围,并进行某些调整以反映租赁条款和租赁资产的类型。
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衡量租赁负债时包含的租赁付款包括以下内容:
•固定付款,包括实质上的固定付款;
•取决于指数或利率的可变租赁付款,最初使用起始日的指数或利率来衡量;
•根据剩余价值担保预计应支付的款项;以及
•集团合理确定会行使的购买期权下的行使价,如果集团合理确定会行使延期期权,则在可选续订期限内的租赁付款,以及提前终止租约的罚款,除非集团合理确定不会提前终止。
租赁负债使用实际利率法按摊销成本计量。如果未来租赁付款因指数或利率的变化而发生变化,集团对剩余价值担保下预计应支付金额的估计发生变化,如果集团改变了对是否将行使购买、延期或终止期权的评估,或者实质上的固定租赁付款是否有修订,则会重新衡量该金额。
当以这种方式重新计量租赁负债时,将对使用权资产的账面金额进行相应的调整,或者如果使用权资产的账面金额减少到零,则将计入损益。
自2021年1月1日起,当确定未来租赁付款的基础根据利率基准改革的要求发生变化时,集团将使用反映替代基准利率变化的修订后的贴现率对修订后的租赁付款进行贴现,从而重新衡量租赁负债。
集团在财务状况表中,在 “不动产、厂房和设备” 中列出不符合投资物业定义的使用权资产,在 “贷款和借款” 中列示租赁负债。
短期租赁和低价值资产租赁
集团已选择不确认低价值资产租赁和短期租赁(包括IT设备)的使用权资产和租赁负债。集团将与这些租赁相关的租赁付款视为租赁期内的直线支出。
3.13.自有资本的股息和利息的分配
根据管理集团公司的章程,在年底未经审计的简明合并中期财务报表中,向集团股东支付股息和资本利息被确认为负债。
任何超过强制性最低金额的款项仅在股东批准之日提供。
自有资本利息的税收优惠在损益表中确认。
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3.14. 业务合并
当收购的活动和资产符合业务定义且控制权移交给集团时,集团使用收购方法对业务合并进行入账。在确定一组特定的活动和资产是否为企业时,该小组评估所收购的一组资产和活动是否至少包括投入和实质性过程,以及所收购的资产和资产是否具有生产产出能力。
集团可以选择采用 “集中度测试”,以简化对收购的活动和资产是否不是企业的评估。如果所购总资产的几乎所有公允价值都集中在单一可识别资产或一组类似的可识别资产中,则符合可选集中度标准。
收购中转移的对价通常按公允价值计量,收购的可识别净资产也是如此。企业合并中构成的商誉记录在非流动资产中,即无形资产子组。产生的任何商誉都记录在无形资产中,并每年进行减值测试。讨价还价购买的任何收益将立即计入损益。交易成本按发生时记作支出,除非与发行债务或股权证券有关。
转让的对价不包括与结算先前存在的关系相关的金额。此类金额通常记作损益。
任何或有对价均按收购之日的公允价值计量。如果支付符合金融工具定义的或有对价的义务被归类为权益,则不对其进行重新计量,结算在权益范围内核算。否则,其他或有对价将在每个报告日按公允价值重新计量,随后或有对价公允价值的变化将计入损益。
如附注7所述,如果公司购买一项投资且部分金额是分期付款,则应付账款将记录在收购后的债务项中。
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3.15. 非控股权益
归属于非控股股东的利息是根据每个被投资者的总股东权益的49%、30%和20%的百分比计算得出的,如下表所示。
以下是NCI在2023年9月30日对集团具有重要意义的摘要财务信息:
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财务状况汇总表 | | Ambipar Response Santo Santo S.A. | | Ambipar Response Dracares Apoio Marítimo e Portuario S/A. | | Ambipar Flyone 专业航空服务、商业和服务 | | RG Response S.A. | | Ambipar 响应坦克清洁 S/A | | JM 综合服务有限公司 | | Ambipar Response | | Ambipar Response 工业服务 | | Emergència Particaçöes S.A. | | 总计 |
| | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 |
流动资产 | | 89,837 | | | 16,576 | | | 37,329 | | | 5,678 | | | 72,201 | | | 38,745 | | | 6,132 | | | 11,129 | | | 1,400,282 | | | 1,677,909 | |
流动负债 | | (83,100) | | | (20,152) | | | (22,593) | | | (1,876) | | | (19,873) | | | (10,406) | | | (1,959) | | | (7,559) | | | (938,376) | | | (1,105,894) | |
当前净资产 | | 6,737 | | | (3,576) | | | 14,736 | | | 3,802 | | | 52,328 | | | 28,339 | | | 4,173 | | | 3,570 | | | 461,906 | | | 572,015 | |
非流动资产 | | 175,760 | | | 70,447 | | | 114,424 | | | 5,544 | | | 73,115 | | | 22,043 | | | 4,329 | | | 3,714 | | | 2,319,013 | | | 2,788,389 | |
非流动负债 | | (86,506) | | | (15,890) | | | (30,301) | | | (1,846) | | | (13,125) | | | (26,448) | | | (385) | | | — | | | (2,042,190) | | | (2,216,691) | |
非流动净资产 | | 89,254 | | | 54,557 | | | 84,123 | | | 3,698 | | | 59,990 | | | (4,405) | | | 3,944 | | | 3,714 | | | 276,823 | | | 571,698 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
净资产 | | 95,991 | | | 50,981 | | | 98,859 | | | 7,500 | | | 112,318 | | | 23,934 | | | 8,117 | | | 7,284 | | | 738,729 | | | 1,143,713 | |
控制净资产 | | 95,991 | | | 50,981 | | | 98,859 | | | 7,500 | | | 112,318 | | | 23,934 | | | 8,117 | | | 7,284 | | | 738,729 | | | 1,143,713 | |
非控制性净资产 | | 16,719 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 102,850 | | | 119,569 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
累积的 NCI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 81,734 | |
其他因非控制而进行的调整 | | 23,493 | | | 5,604 | | | 25,497 | | | 1,105 | | | 18,567 | | | 5,716 | | | 1,623 | | | 3,569 | | | 3,321 | | | 88,495 | |
经调整的累计 NCI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 170,229 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
收入 | | 122,696 | | | 58,548 | | | 68,395 | | | 11,113 | | | 87,440 | | | 55,234 | | | 8,981 | | | 34,758 | | | 380,143 | | | 827,308 | |
所提供服务的成本 | | (91,272) | | | (41,848) | | | (44,021) | | | (7,913) | | | (42,803) | | | (27,567) | | | (6,022) | | | (27,588) | | | (315,838) | | | (604,872) | |
毛利 | | 31,424 | | | 16,700 | | | 24,374 | | | 3,200 | | | 44,637 | | | 27,667 | | | 2,959 | | | 7,170 | | | 64,305 | | | 222,436 | |
销售、一般和管理费用 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
其他费用 | | 87 | | | 1,789 | | | 8,731 | | | 230 | | | 17,212 | | | 38 | | | 85 | | | 5 | | | (2,882) | | | 25,295 | |
运营费用 | | 87 | | | 1,789 | | | 8,731 | | | 230 | | | 17,212 | | | 38 | | | 85 | | | 5 | | | (2,882) | | | 25,295 | |
营业利润 | | 31,511 | | | 18,489 | | | 33,105 | | | 3,430 | | | 61,849 | | | 27,705 | | | 3,044 | | | 7,175 | | | 61,423 | | | 247,731 | |
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
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财务状况汇总表 | | Ambipar Response Santo Santo S.A. | | Ambipar Response Dracares Apoio Marítimo e Portuario S/A. | | Ambipar Flyone 专业航空服务、商业和服务 | | RG Response S.A. | | Ambipar 响应坦克清洁 S/A | | JM 综合服务有限公司 | | Ambipar Response | | Ambipar Response 工业服务 | | Emergència Particaçöes S.A. | | 总计 |
| | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 |
财务成本 | | (10,429) | | | (1,019) | | | (4,778) | | | (157) | | | (295) | | | (3,800) | | | (60) | | | (114) | | | (33,276) | | | (53,928) | |
财务收入 | | 1,440 | | | 307 | | | 435 | | | 26 | | | 2,583 | | | 114 | | | 140 | | | 84 | | | 940 | | | 6,069 | |
净财务成本 | | (8,989) | | | (712) | | | (4,343) | | | (131) | | | 2,288 | | | (3,686) | | | 80 | | | (30) | | | (32,336) | | | (47,859) | |
税前利润 | | 22,522 | | | 17,777 | | | 28,762 | | | 3,299 | | | 64,137 | | | 24,019 | | | 3,124 | | | 7,145 | | | 29,087 | | | 199,872 | |
所得税和社会缴款 | | (8,337) | | | (6,422) | | | (4,841) | | | (803) | | | (10,251) | | | (4,965) | | | (345) | | | (3,603) | | | (7,913) | | | (47,480) | |
年度利润 | | 14,185 | | | 11,355 | | | 23,921 | | | 2,496 | | | 53,886 | | | 19,054 | | | 2,779 | | | 3,542 | | | 21,174 | | | 152,392 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
控制年度利润 | | 7,515 | | | 5,791 | | | 12,200 | | | 1,391 | | | 35,058 | | | 13,338 | | | 2,223 | | | 1,806 | | | 7,886 | | | 87,209 | |
非控制性年度利润 | | 6,670 | | | 5,564 | | | 11,721 | | | 1,105 | | | 18,828 | | | 5,716 | | | 556 | | | 1,736 | | | 13,288 | | | 65,183 | |
归属于非控股股东的利息 | | 30.00 | % | | 49.00 | % | | 49.00 | % | | 49.00 | % | | 49.00 | % | | 30.00 | % | | 20.00 | % | | 49.00 | % | | 100.00 | % | | |
(*) 本表中有关Ambipar Response ES S.A. 的信息已合并,其子公司显示在附注1.2的表格中。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
3.16.分部报告
为了审查集团的运营业绩和分配资源的目的,由集团首席执行官组成的集团首席运营决策者(“CODM”)审查按国内市场和国外市场整体分列的地理区域的合并业绩。在监控运营、做出资金分配决策和评估业绩时,CODM将整个集团视为一个单一的运营和可报告的部门。CODM在合并的基础上审查所有子公司和业务线的相关财务数据。
集团在该应申报分部的净收入、损益和资产负债可参照未经审计的简明合并中期财务报表来确定。
有关集团非流动资产和按地理区域划分的净收入的更多信息,请参阅附注8。
3.17.每股收益——基本收益和摊薄收益
根据会计公告《国际会计准则》第33号,公司使用期内与收益相对应的已发行普通股的加权总数来计算每股基本收益。
3.18.预付费用
这些基本上是预先支付的款项,一旦实际发生费用,将立即从结果中扣除。
3.19.合并后取消的交易
集团内部余额和交易,以及集团内部交易产生的任何未实现收入和支出(外币交易收益或亏损除外)将被冲除。与股权账户被投资者的交易产生的未实现收益将从投资中扣除,但仅限于集团在被投资方的权益的范围内,未实现亏损与未实现收益的抵消方式相同,但仅限于没有减值证据的限度。
3.20.财务收入和财务成本
集团的财务收入和财务成本包括:
•利息收入。
•利息支出。
•FVTPL金融资产的净收益或亏损;以及
•归类为财务负债的或有对价的公允价值损失。
“有效利率” 是指将金融工具预期寿命内预计的未来现金支付额或收入精确折现为:
•金融资产的总账面金额;或
•财务负债的摊销成本。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
在计算利息收入和支出时,实际利率适用于资产的账面总额(当资产未受信用减值时)或负债的摊销成本。但是,对于在首次确认后出现信用减值的金融资产,利息收入的计算方法是将实际利率应用于金融资产的摊销成本,如果该资产不再进行信用减值,则利息收入的计算将恢复为总基础。
3.21.股本
直接归因于普通股发行的增量成本被确认为权益扣除额,与股权交易成本相关的所得税根据国际会计准则第12号入账。
3.22.财务风险管理
集团参与了涉及金融工具的交易,目的是为其活动提供资金或投资其可用资金。
这些风险的管理是通过定义针对流动性、盈利能力和安全的保守策略来进行的。控制政策包括永久跟踪现行利率与市场现行利率的对比。
2023年9月30日,没有涉及具有投机目的的衍生金融工具和带有嵌入式衍生品的复合金融工具的交易。
只有从本集团成为合同条款的当事方之日起,金融工具才被认可。在确认后,它们最初按其公允价值加上直接归因于收购或发行(如果适用)的任何交易成本入账。然后,根据为每种类型的金融资产和负债分类制定的标准,在每个报告期结束时对其进行计量。
3.22.1。财务风险因素
在正常业务过程中,集团面临市场风险,包括利率和外币利率的变化。
市场风险是指市场价格的变化(例如外汇汇率、利率和股票价格)将影响集团的收入或其持有的金融工具的价值的风险。市场风险管理的目标是在可接受的范围内管理和控制市场风险敞口,同时优化回报。
集团的活动使其面临各种金融风险:市场风险(包括公允价值利率风险以及现金流利率风险和价格风险)、信用风险和流动性风险,主要与我们的融资活动和国外业务有关。集团的风险管理计划侧重于金融市场的不可预测性,并力求最大限度地减少对集团财务业绩的潜在不利影响。该集团的业务不按大宗商品价格报价;因此,它没有大宗商品价格风险敞口。
风险管理由财政部门进行。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
(a) 市场风险
市场风险是指市场价格的变化(例如外汇汇率、利率和股票价格)将影响集团的收入或其持有的金融工具的价值的风险。市场风险管理的目标是在可接受的范围内管理和控制市场风险敞口,同时优化回报。
(i) 利率风险
利率风险来自与长期利率挂钩的债务部分,即CDI和CDI的利息银行存款,如果利息或通货膨胀率发生不利变化,这可能会影响财务收入或支出。以浮动利率发行的贷款使集团面临现金流利率风险。
以固定利率发行的贷款使集团面临与利率相关的公允价值风险。考虑到集团的很大一部分贷款与固定利率挂钩。管理层认为,收入和现金流发生重大变化的风险很低。
该小组设定了三种情景(可能、可能和远程)进行模拟。在可能的情况下,BM&F披露的利率由管理层设定,可能的和远程的情景,分别在变量中减值25%和50%。使用的计算基础是现金和现金等价物、贷款、融资和债券票据中列报的金额:
■2023 年 9 月 30 日
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (合并)情景 |
指数风险 | 基地 | | 很可能 | | 可能的 | | 远程 |
CDI — 赚取利息的银行存款 | 161,302 | | | 20,405 | | | 25,506 | | | 30,608 | |
CDI — 贷款 | (670,824) | | | (84,859) | | | (106,074) | | | (127,289) | |
CDI — 债券 | (523,152) | | | (66,179) | | | (82,724) | | | (99,269) | |
净曝光率 | (1,032,674) | | | (130,633) | | | (163,292) | | | (195,950) | |
■2022年12月31日
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (合并)情景 |
指数风险 | 基地 | | 很可能 | | 可能的 | | 远程 |
CDI — 赚取利息的银行存款 | 64,158 | | | 8,758 | | | 10,948 | | | 13,137 | |
CDI — 贷款和融资 | (717,418) | | | (97,928) | | | (122,410) | | | (146,892) | |
CDI — 债券 | (600,720) | | | (81,998) | | | (102,498) | | | (122,997) | |
净曝光率 | (1,253,980) | | | (171,168) | | | (213,960) | | | (256,752) | |
由于单个变量的性质、复杂性和隔离性,如果有关变量显示了恶化情况,则所提供的估计值可能无法忠实地代表损失的价值。计算是在一个月内针对赢/输的情况进行的。
(b) 信用风险
信用风险是指如果客户或金融工具的交易对手未能履行其合同义务,并且主要来自集团的客户应收账款和债务证券投资,则集团蒙受财务损失的风险。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
信用风险来自现金和现金等价物、银行和其他金融机构的存款以及客户信贷敞口。对于银行和金融机构,只接受被视为主要贷款的实体的证券。
信用分析区域通过考虑客户的财务状况、过去的经验和其他因素来评估客户的信誉。
个人风险限额是根据管理层确定的限额根据内部或外部分类确定的。定期监控信用额度的使用。
在此期间没有超过信用额度,管理层预计除了已经形成的准备金外,这些当事方的违约不会造成任何损失(注5)。
正如附注18——分部报告中所述,在2023年9月30日和2022年12月31日,应急响应服务的客户占其净收入的10%不以上。
(c) 流动性风险
流动性风险是指集团在履行与通过交付现金或其他金融资产结算的金融负债相关的债务时遇到困难的风险。集团管理流动性的目标是尽可能确保在正常和紧张条件下有足够的流动性来偿还到期的负债,不会造成不可接受的损失或集团声誉受损的风险。
现金流预测由集团管理层执行。管理层监控对集团流动性需求的持续预测,以确保其有足够的现金来满足运营需求。该预测考虑了集团的债务融资计划、条款遵守情况、资产负债表商数内部目标的实现以及(如果适用)外部或法律监管要求,例如货币限制。
本集团持有的超出营运资金管理所需余额的剩余现金将投资于具有利息发生率的支票账户、定期存款、短期存款,选择到期日适当且流动性充足的工具,以提供上述预测所确定的充足利润。截至2023年9月30日,该集团维持了439,744雷亚尔(截至2022年12月31日为64,158雷亚尔)的短期资金,预计这些资金将很容易产生现金流入以管理流动性风险。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
下表分析了集团每个到期日间隔的非衍生金融负债,对应于资产负债表截至合约到期日的剩余期限(*):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 1—2 年 | | 2—5 年 | | >5 年 | | 总计 |
2023年9月30日 | | | | | | | | | |
贷款和融资 | 56,819 | | | 84,587 | | | 529,418 | | | — | | | 670,824 | |
贷款和融资(利息) | 8,551 | | | 12,730 | | | 79,677 | | | — | | | 100,959 | |
债券 | 57,622 | | | 115,703 | | | 349,827 | | | — | | | 523,152 | |
租赁负债 | 24,325 | | | 22,125 | | | 10,682 | | | — | | | 57,132 | |
供应商和其他应付账款 | 188,357 | | | 10,326 | | | — | | | — | | | 198,683 | |
| 335,674 | | | 245,471 | | | 969,604 | | | — | | | 1,550,750 | |
| | | | | | | | | |
2022年12月31日 | | | | | | | | | |
贷款和融资 | 67,656 | | | 92,624 | | | 500,282 | | | — | | | 660,562 | |
贷款和融资(利息) | 9,682 | | | 13,254 | | | 71,590 | | | — | | | 94,526 | |
债券 | 84,187 | | | 169,806 | | | 346,727 | | | — | | | 600,720 | |
租赁负债 | 16,700 | | | 24,385 | | | 11,240 | | | — | | | 52,325 | |
供应商和其他应付账款 | 191,868 | | | 4,305 | | | — | | | — | | | 196,173 | |
| 370,093 | | | 304,374 | | | 929,839 | | | — | | | 1,604,306 | |
(*) 顺序而言,上述金额是指协议的名义金额,但是,它们并不代表财务和会计状况
声明。
(d) 监管和环境风险
本集团受其运营所在国家的法律和法规的约束。集团管理层制定了以遵守环境法为重点的环境认证政策和程序。
管理层定期进行分析,以确定环境风险,并确保正在运行的控制措施是适当的,并经过适当认证。
(e) 外币风险
在2023年9月30日和2022年12月31日,该集团尚未接触大量交易外币。因此,它得出结论,随着财政年度的结束,它们对年度财务报表没有影响。
3.22.2。资本管理
集团管理资本的目标是维护其业务连续性能力,为股东提供回报,为其他利益相关者带来利益,同时保持最佳资本结构以降低成本。
为了保持或调整资本结构,集团可能会审查股息支付政策,向股东退还资本,或者发行新股或出售资产以降低负债水平等。
该集团根据财务杠杆率监控资本。该指数对应于净银行贷款和融资除以总资本。反过来,银行贷款和融资净额对应于财务状况表中显示的流动和非流动贷款和融资,减去现金和现金等价物。净银行贷款和融资是一项非公认会计准则的衡量标准。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
总资本通过股东权益总额计算,如财务状况表所示,包括净银行贷款、融资和债券。
2023年9月30日和2022年12月31日的财务杠杆率可以归纳如下:
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合并财务信息 | | 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 |
贷款、融资和债券 | | 728,446 | | | 801,605 | |
减去:现金和现金等价物 | | (510,919) | | | (271,607) | |
| | 217,527 | | | 529,998 | |
净银行贷款和融资 | | 1,314,869 | | | 447,088 | |
| | 1,532,396 | | | 977,086 | |
股东权益总额 | | 14.2 | % | | 54.2 | % |
3.22.3。公允价值估算
假设贸易应收账款和应付贸易账款余额减值损失后,考虑到变现条款和结算这些余额的公允价值,从30天到60天不等。
出于披露目的,金融负债的公允价值是通过按市场现行利率折现未来合约现金流来估算的,该利率可供集团用于类似的金融工具。资产负债表日的实际利率是市场惯例,其公允价值与会计记录中的余额没有重大差异。
利息银行存款,以银行同业存款证(CDI)(注释4)的投资为代表,最初按公允价值计量,归类为摊销成本。此外,还根据与相应金融机构签订的收益率进行了评估,该收益率被视为通常的市场利率。使用实际利率法,这些金融资产的利息收入包含在财务收入中。因减记资产而产生的任何收益或损失直接在利润(亏损)中确认,并以净财务成本列报。
此外,管理层了解财务信息中按账面价值确认的金融工具相对于相应的市场价值并未显示出重大变化。
公允价值是知情方和有意愿的当事方在正常交易中可以交换资产或结算负债的金额。公允价值层次结构必须具有以下级别:
•级别1:活跃市场对相同资产或负债收取(未经调整)的价格;
•级别 2:活跃市场中议定的价格的不同输入,包括在第 1 级,资产或负债均可观察,可以直接(作为价格)或间接(从价格推导出);以及
•级别 3:不基于可观察市场变量(不可观察的输入)的资产或负债的输入。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
按类别划分的金融工具
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
2023 年 9 月 30 日: | | | | | |
| | | 合并 |
| 类别和公允价值水平 | | 账面价值 | | 市场价值 |
金融资产 | | | | | |
现金和银行 | 摊销成本 — 级别 1 | | 215,881 | | | 215,881 | |
赚取利息的银行存款——即时流动性 | 摊销成本 — 级别 1 | | 295,038 | | | 295,038 | |
应收账款 | 摊销成本 — 级别 1 | | 795,622 | | | 795,622 | |
关联方 | 摊销成本 — 级别 2 | | 26,025 | | | 26,025 | |
| | | | | |
金融负债 | | | | | |
贷款和租赁负债 | 摊销成本 — 级别 2 | | 670,824 | | | 670,824 | |
债券 | 摊销成本 — 级别 2 | | 523,152 | | | 523,152 | |
供应商 | 摊销成本 — 级别 1 | | 146,309 | | | 146,309 | |
收购投资产生的债务 | 摊销成本 — 级别 2 | | 223,426 | | | 223,426 | |
关联方 | 摊销成本 — 级别 2 | | 769,792 | | | 769,792 | |
租赁负债 | 摊销成本 — 级别 2 | | 47,059 | | | 47,059 | |
| | | | | |
2022 年 12 月 31 日: | | | | | |
| | | 合并 |
| 类别和公允价值水平 | | 账面价值 | | 市场价值 |
金融资产 | | | | | |
现金和银行 | 摊销成本 — 级别 1 | | 207,449 | | | 207,449 | |
赚取利息的银行存款——即时流动性 | 摊销成本 — 级别 1 | | 64,158 | | | 64,158 | |
应收账款 | 摊销成本 — 级别 1 | | 711,892 | | | 711,892 | |
关联方 | 摊销成本 — 级别 2 | | 26,180 | | | 26,180 | |
| | | | | |
金融负债 | | | | | |
贷款和租赁负债 | 摊销成本 — 级别 2 | | 717,418 | | | 717,418 | |
债券 | 摊销成本 — 级别 2 | | 600,720 | | | 600,720 | |
供应商 | 摊销成本 — 级别 1 | | 155,523 | | | 155,523 | |
收购投资产生的债务 | 摊销成本 — 级别 2 | | 223,426 | | | 223,426 | |
关联方 | 摊销成本 — 级别 2 | | 769,792 | | | 769,792 | |
租赁负债 | 摊销成本 — 级别 2 | | 47,059 | | | 47,059 | |
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
4。现金和现金等价物
| | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年12月31日 |
现金和银行 | 215,881 | | | 207,449 | |
赚取利息的银行存款 | 295,038 | | | 64,158 | |
| 510,919 | | | 271,607 | |
金融投资主要以来自一流金融机构的银行存款证和资本化债券为代表,信用风险低,其盈利能力与银行同业存款证(CDI)的变化有关,并提供即时流动性和最长90天的到期日,2023年9月30日和截至2022年12月31日止年度的指数为CDI的105%。
5. 贸易和其他应收账款
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| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年12月31日 |
应收贸易票据——国内业务 | 119,372 | | | 78,800 | |
应收贸易票据——国外业务 | 469,576 | | | 545,477 | |
| 588,948 | | | 624,277 | |
应收贸易票据准备金——国内业务 | 126,573 | | | 74,533 | |
应收贸易票据准备金——国外业务 | 84,298 | | | 17,495 | |
| 210,871 | | | 92,028 | |
| | | |
| 799,819 | | | 716,305 | |
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预期损失备抵——可疑账目 | (4,197) | | | (4,413) | |
| 795,622 | | | 711,892 | |
预期的信用损失是通过考虑相关且无需过度成本或精力即可获得的可支持信息来确定的。这包括定量和定性信息,这些信息基于Ambipar应急响应的历史经验和知情的信用评估,其中包括前瞻性信息。
管理层认为该金额足以弥补因收取应收账款而可能产生的损失,其依据是对每位客户的违约风险的分析,考虑了当时可获得的合理和可支持的信息,这些信息表明自首次确认以来信用风险没有显著增加,客户在市场上的财务状况,进行谈判的历史,未履行的协议,主要考虑其行为可观察到的风险情景在市场上,特别注意长期逾期的信贷。
集团根据确定的预测损失风险的数据(包括但不限于外部评级、经审计的财务报表、管理账目和现金流预测以及有关客户的现有新闻信息),并运用经验丰富的信用判断,将每个风险敞口分配到一个信用风险等级。信用风险等级是使用表明违约风险的定性因素来定义的,并与机构的外部信用评级定义一致。
关于逾期超过181天的证券,收款过程和程序以及协议,即使是分期付款也在进行中,成功的可能性相对较高。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
集团认为,尽管应收账款相应增加,但在2022年12月至2023年9月期间,ECL没有显著减少。这种情况主要是由于新收购的客户组合没有出现重大历史损失。
6. 税收资产
6.1. 税收资产
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| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年12月31日 |
预付所得税和社会缴款 (IR/CS) | 10,347 | | | 9,242 | |
| 10,347 | | | 9,242 | |
当前 | 7,493 | | | 6,388 | |
非当前 | 2,854 | | | 2,854 | |
6.2.其他税收资产
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| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年12月31日 |
预扣的可退回INSS(社会保障税) | 9,271 | | | 3,552 | |
可退回的 PIS(销售税) | 277 | | | 230 | |
可退回的 COFINS(销售税) | 1,553 | | | 1,062 | |
可退回的 ICMS(州增值税) | 828 | | | 214 | |
用于抵消的IRRF(预扣所得税) | 3,628 | | | 23,958 | |
其他可退税款 | 36,008 | | | 1,116 | |
| 51,565 | | | 30,132 | |
当前 | 58,211 | | | 36,128 | |
非当前 | 3,701 | | | 3,246 | |
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
7. 业务合并
集团在 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 9 月 30 日期间进行了以下收购:
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基准日期 | | 目标公司 | | 获得的利息 (%) |
2021 年 1 月 | | JM 集成服务有限公司 | | 70 |
2021 年 1 月 | | Lacerda e Lacerda Serv TR Emerg Amb Ltda | | 70 |
2021 年 1 月 | | MDTEC 工程与服务有限公司 | | 100 |
2021 年 2 月 | | Enviroclear 网站服务有限公司 | | 100 |
2021 年 2 月 | | 猎户座环境服务有限公司 | | 100 |
2021 年 6 月 | | EMS 环境公司 | | 100 |
2021 年 7 月 | | ControlPar Particaçöes S.A. | | 70 |
2021 年 7 月 | | 斯瓦特咨询公司 | | 100 |
2021 年 7 月 | | 专业应急资源服务 | | 100 |
2021 年 7 月 | | SABI Tech S.A.S — 智利苏亚特兰斯 | | 100 |
2021 年 8 月 | | Fènix Emergèncias Ambientais Ltda | | 100 |
2021 年 8 月 | | APW 环境与运输有限公司 | | 100 |
2021 年 9 月 | | Emerge Hydrovac 公司 | | 100 |
2021 年 9 月 | | Lynx Creek 工业和 Hydrovac Ltd, | | 100 |
2021 年 9 月 | | Lehane 环境与工业服务有限公司 | | 100 |
2022 年 1 月 | | Dracares Apoio Marítimo e Portuário Ltda | | 51 |
2022 年 1 月 | | Flyone Servico Servico Specizo Aéreo Specializado、Comercio & Servico Ltda | | 51 |
2022 年 1 月 | | RG Consultoria Tecnica Ambiental S.A | | 51 |
2022 年 2 月 | | 第一响应公司 | | 100 |
2022 年 6 月 | | Bioenv 环境分析与监测有限公司 | | 51 |
2022 年 6 月 | | Ambipar 响应分析 S/A. | | 51 |
2022 年 7 月 | | Ambipar Response Fauna e F | | 100 |
2022 年 7 月 | | Graham Utility Hyd | | 100 |
2022 年 7 月 | | Ambipar 响应坦克清洁 S/A | | 51 |
2022 年 8 月 | | Ridgeline Canada Inc. | | 100 |
2022 年 11 月 | | Witt O'Briens LLC | | 100 |
2023 年 2 月 | | Girassol Apoio Marítimo Ltda | | 80 |
2023 年 4 月 | | Plimsoll Servicos Ltda | | 51 |
2023 年 4 月 | | EKMAN-环境和海洋服务有限公司 | | 60 |
2023 年 5 月 | | DFA 承包有限公司 | | 100 |
2023 年 7 月 | | Soluão Ambiental Engenharia、Particaes and Egócios Ltda。 | | 51 |
7.1.JM 服务
2021年1月,公司收购了JM Serviásos Integrados Ltda(“JM Serviásos”)70%的资本。JM Servicos 成立于 2002 年,专门处理铁路模式中的紧急情况,为该国南部地区提供服务。
7.2.Lacerda & Lacerda
2021年1月,公司收购了Lacerda & Lacerda Servicos de Transporte e Embientais Ltda(“Lacerda & Lacerda”)70%的资本。Lacerda & Lacerda成立于1999年,专门从事紧急护理服务、化学品紧急护理、提供货物公路运输方面的技术和咨询服务、通过材料和施工提供货物搬运服务,以及提供以各种方式安全为目标的事故预防培训和指导、危险产品的公路运输和废物管理。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
7.3.mdtec Engenharia
2021 年 1 月,公司收购了 MDTec Engenharia e Servicos Ltda(“MDTec Engenharia”)100% 的资本。MDTec Engenharia成立于2017年,专门提供道路管道的应急响应服务。
7.4. Enviroclear
2021年2月4日,Ambipar Holdings(英国)有限公司签订了买卖协议,以收购Enviroclear Site Services Limited(“Enviroclear”)100%的已发行和流通股本。
Enviroclear成立于2000年,其主要业务活动是为所有废物流提供全面的废物管理服务,包括液体和固体危险和非危险废物流。
此次收购巩固了该集团形成服务网络的战略,该网络以综合方式管理构成Ambipar Group国际扩张的各部门在提供服务方面的协同作用。
7.5. 猎户座(加拿大)
2021年1月1日,加拿大安比帕尔控股公司与猎户座环境服务有限公司(“猎户座”)的股东签订了买卖协议,以收购100%的已发行和流通股本。
在过去的25年中,Orion是加拿大西部环境解决方案的领先供应商,提供广泛的解决方案,包括:Hydro-Vac机组、轨道装置水力真空吸尘器、流体运输、组合单元和直排吸尘器、半真空和蒸汽/高压清洗机组。
7.6.EMS 环境
2021年6月25日,Ambipar Holdings USA Inc.与环境管理服务公司(“EMS”)的股东签订了买卖协议,以收购100%的已发行和流通股本。
EMS成立于1979年,是一家环境服务公司,专门从事综合废水和饮用水公用事业管理。
7.7. 控制面板
2021年2月2日,Emergència Particaöes S.A. 与ControlPar Particaöes S.A.(“ControlPar”)的股东签订了销售和购买协议,以收购70%的已发行和流通股本。
此外,2021年2月2日,Emergència Particaöes S.A. 与ControlPAR的股东签订了一份股东协议,其中除其他事项外,规定ControlPar的非控股股东拥有从2027年1月起将其总股份(30%)出售给Emergència Particaöes S.A. 的看涨期权 2025年1月将从股东手中购买总股份。该股东协议是企业合并截止日期的最后先决条件之一。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
ControlPar 成立于 2008 年,是一家控股公司,控制着 6 家提供环境服务的公司,专注于事故预防、风险评估和环境损害减轻,例如:环境许可、环境计划部署、岩土工程、航空测量、海洋学、水文学、计算建模、管理系统(环境和土地)、工业环境。
7.8. SWAT
2021年7月6日,Ambipar Holdings USA Inc与SWAT Consulting Inc(“SWAT”)的股东签订了买卖协议,以收购100%的已发行和流通股本。
SWAT 成立于 2002 年,最初是一家应急泄漏响应公司,现已发展成为一支由环境专业人员组成的多学科团队,为能源行业、建筑和运输行业提供创新的环境服务。
SWAT 专门从事泄漏应急响应和应急管理,侧重于相关评估、补救、填海、陆地和水生生态评估和管理、野生动物处理和管理以及湿地评估范围的全方位控制、恢复和管理。
7.9. PERS
2021 年 7 月 30 日,Ambipar Holdings USA Inc. 与 Arrowdale I, LLC 的股东签订了买卖协议。(“PERS”)将收购100%的已发行和流通股本。
PERS成立于1989年,是一家有限责任公司,主要从事提供美国交通部监管合规服务,包括提供运输文件和安全数据表、危险材料培训计划和材料、药物和酒精测试计划的第三方管理员服务、丙烷服务公司的下班后呼叫中心,以及为急救人员和政府机构提供应急响应和事故缓解信息的下班后呼叫中心。
7.10.SABI
2021年7月4日,Suatrans Chile S.A. 与 SABI Tech S.A.S.(“SABI”)的股东签订了买卖协议,以收购100%的已发行和流通股本。
SABI在提供服务方面已经运营了17年,专注于应对道路模式中的环境紧急情况。它在哥伦比亚有14个作战基地,地理位置优越,位于主要路线和有事故历史的地点。
7.11.Fenix Emergèncias
2021 年 8 月,公司收购了 Fènix Engeriences Ambientais Ltda(“Fènix”)100% 的资本。Fènix成立于2014年,专门从事紧急护理服务、化学品紧急护理、提供公路货运技术服务和建议、通过材料和劳动力供应提供货物搬运服务,并提供以各种方式安全为目标的事故预防培训和指导,危险产品的公路运输和里约热内卢州的废物管理。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
7.12.APW Ambiental
2021 年 8 月,公司收购了 APW Ambiental e Transporte Ltda 100% 的资本。(“APW 环境”)。APW成立于2000年,专门从事应急响应服务、化学品应急服务、提供材料和劳动力的货物搬运服务以及该州的危险产品的公路运输和废物管理。来自里约热内卢。
7.13.emerge
2021年9月1日,加拿大安比帕尔控股公司与Emerge Hydrovac Inc.(“Emerge”)的股东签订了买卖协议,以收购100%的已发行和流通股本。
Emerge在环境紧急情况和工业服务领域开展业务,专注于道路和工业模式。它在加拿大不列颠哥伦比亚省和艾伯塔省有3个运营基地,提供各种水力发电服务。
7.14.Lynx
2021年9月1日,加拿大Ambipar Holding Inc.与Lynx Creek Industrial & Hydrovac Ltd.(“Lynx”)的股东签订了买卖协议,以收购100%的已发行和流通股本。
凭借11年的专业知识,Lynx在环境紧急情况和工业服务领域开展业务,专注于模态、道路和工业。它在加拿大不列颠哥伦比亚州设有运营基地,在过去的12个月中赚了450万加元。
7.15.Lehane
2021年9月17日,Ambipar Holding Ireland Limited与Drain Patrol环境与工业服务有限公司的股东签订了买卖协议。(“Lehane”)将收购100%的已发行和流通股本。
Lehane成立于1976年,通过提供从危险废物处理、储罐清洁到泄漏应急响应等多种服务,为环境项目或维护活动带来了宝贵的资产,它消除了与使用多个供应商相关的额外费用。
7.16.Dracares
2022年3月16日,公司签订了收购和销售协议,以收购Dracares Apoio Marítimo e Portuário Ltda(“Dracares”)已上市和流通的51%股份。
Dracares成立于2004年,专门从事海上和陆上漏油应急援助,分别开展业务以应对漏油,侦察地震船只,进行环境数据收集和测深的船只。它在与当前通信作斗争中脱颖而出,拥有8个作战基地和13艘舰艇,是该细分市场的参考。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
7.17.Flyone
2022年3月18日,公司签订了收购和销售协议,以收购Flyone ServicoAéreo Especializado、Comércio e Servicos Ltda(“Flyone”)51%的已发行和流通股本。
Flyone 成立于 2000 年,专门从事森林火灾应急响应的航空服务,运营自己的小型、中型和大型直升机、地面支援车辆和特种设备。它拥有12个作战基地和19架自己的飞机。
7.18.RG Consultoria
2022年3月,公司收购了RG Consultoria Técnica Ambiental S.A.(“RG Consulting”)51%的资本。RG Consultoria成立于2011年,专门处理模态铁路中的紧急情况,为马托格罗索州南部地区提供服务。
7.19.第一次回应
2022年2月2日,加拿大安比帕尔控股公司签订了买卖协议,以收购第一响应公司(“First”)100%的已发行和流通股本。
First Response成立于2007年,是环境应急服务方面的专家,专注于消防、训练、模拟以及消防员和消防设备的外包,是该领域的参考,在加拿大不列颠哥伦比亚省和艾伯塔省设有8个行动基地。
7.20.Bioenv
2022年6月29日,子公司Ambipar Response E.S. 宣布收购Bioenv Analises e Monitoramento Ambiental Ltda(“Bioenv”)51%的股本。
Bioenv成立于2008年,专门从事环境分析,并在巴西开发了多个监测项目,包括为跨国公司开发的项目。它位于西班牙阿拉克鲁斯市,其基地设有设备齐全的分析实验室,可以进行环境评估,其质量已获得CGCRE ISO/IEC INMETRO 17025认证。
7.21.Girassol
2023年2月,子公司Ambipar Response Dracares Apoio Marítimo e Portuário Ltda. 宣布收购Girassol Apoio Marítimo Ltda(“Girassol”)80%的股本。
Girassol 成立于 2003 年,专门为停泊船只提供港口支持,例如船员的登船/下船;为停泊在瓜纳巴拉湾的船只提供货物和各种物资运输支持;测深支持;支持船舶维修活动和其他相关活动。它位于尼泰罗伊/里约热内卢市。
7.22.Plimsoll
2023年4月,子公司Ambipar Response Tank Cleaning S/A. 宣布收购普利姆索尔服务有限公司(“Plimsoll”)51%的股本。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
Plimsoll 成立于 1993 年,为钢结构或钻机设备的制造、维护和安装、一般机械服务和大修,以及设计、制造和设计海上结构提供所有基础设施和服务人员。它位于里约达斯奥斯特拉斯/RJ 市。
7.23.EKMAN
2023年4月,子公司Ambipar Response E.S. 宣布收购EKMAN — Serviós Ambientais e Oceanograficos Ltda(“EKMAN”)60%的股本。
由具有丰富经验的海洋学家创建,旨在满足石油和天然气市场和其他领域对高质量环境研究的需求。埃克曼拥有多个环境领域的专业技术人员,其优势在于其活动范围广泛,包括:环境研究、数据分析、环境诊断、气象和海洋学传感器的操作和安装、环境监测和开发设备及解决方案。它位于里约热内卢/RJ市。
7.24.DFA
2023年5月,子公司Ambipar Holding Canadá公司宣布收购DFA承包有限公司(“DFA”)100%的股本。
DFA 自 2006 年开始营业,是一家服务公司,专门从事多井设施建设、管道建设、设施和管道维护、设施和井场退役/废弃以及和平地区各种生产商的回收利用。
7.25.环境解决方案
2023年7月,子公司Ambipar Response Espírito Santo S.A. 收购了Soluão Ambiental Engenharia、Particaães e Negöcios Ltda的51%股本。(“环境解决方案”)。
环境解决方案工程、参与和商业有限公司自2019年以来一直在市场上市,是一家位于圣保罗坎比帕斯地区的专业工程服务公司。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
2023 年 9 月 30 日(未经审计):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 向日葵 | | 埃克曼 | | Plimsoll | | DFA | | 环境解决方案 | | 总计 |
按公允价值收购的资产和负债 (*) | | | | | | | | | | | |
流动资产 | | | | | | | | | | | |
现金和现金等价物 | 1,526 | | | 2,924 | | | 8,420 | | | 9,597 | | | 1,953 | | | 24,420 | |
贸易和其他应收账款 | 1,501 | | | 425 | | | 4,664 | | | 13,474 | | | 9,023 | | | 29,087 | |
库存 | 50 | | | — | | | — | | | — | | | 8,965 | | | 9,015 | |
其他资产 | 112 | | | 7 | | | 616 | | | 517 | | | 5,279 | | | 6,531 | |
| | | | | | | | | | | |
非流动资产 | | | | | | | | | | | |
其他资产 | 943 | | | — | | | 137 | | | — | | | 10 | | | 1,090 | |
不动产、厂房和设备 | 3,425 | | | 490 | | | 1,894 | | | 9,096 | | | 29,210 | | | 44,115 | |
无形资产 | 25 | | | 8 | | | — | | | — | | | 94 | | | 127 | |
固定资产的增加值 | — | | | — | | | — | | | 2,699 | | | — | | | 2,699 | |
| | | | | | | | | | | |
流动负债 | | | | | | | | | | | |
贸易和其他应付账款 | (122) | | | — | | | (1,677) | | | (1,371) | | | (1,534) | | | (4,704) | |
贷款和融资 | (47) | | | — | | | (525) | | | — | | | (5,301) | | | (5,873) | |
雇员福利 | (950) | | | (2) | | | (924) | | | — | | | (979) | | | (2,855) | |
当期应缴所得税 | (160) | | | (290) | | | (3,283) | | | — | | | (2,511) | | | (6,244) | |
其他负债 | (450) | | | (1,332) | | | (5,581) | | | (11,097) | | | (17,773) | | | (36,233) | |
| | | | | | | | | | | |
非流动负债 | | | | | | | | | | | |
贷款和融资 | — | | | — | | | — | | | (1,258) | | | (4,723) | | | (5,981) | |
其他负债 | (55) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (55) | |
(-) 增值递延税 | — | | | — | | | — | | | (918) | | | — | | | (918) | |
归属于本集团非控股股东 | — | | | — | | | — | | | — | | | (1,277) | | | (1,277) | |
可识别净资产总额 | 5,798 | | | 2,230 | | | 3,741 | | | 20,739 | | | 20,436 | | | 52,944 | |
| | | | | | | | | | | |
转账的对价总额 | 10,345 | | | 6,170 | | | 29,357 | | | 52,084 | | | 55,601 | | | 153,557 | |
(-) 获得的现金 | (1,526) | | | (2,924) | | | (8,420) | | | (9,597) | | | (1,953) | | | (24,420) | |
(-) 支付义务的假定金额 | (5,172) | | | (4,134) | | | (14,679) | | | (17,166) | | | (51,173) | | | (92,324) | |
已支付的现金,扣除已收到的现金 | 3,647 | | | (888) | | | 6,258 | | | 25,321 | | | 2,475 | | | 36,813 | |
| 10,345 | | | 6,170 | | | 29,357 | | | 52,084 | | | 55,601 | | | 153,557 | |
| 10,345 | | | 6,170 | | | 29,357 | | | 52,084 | | | 55,601 | | | 153,557 | |
| | | | | | | | | | | |
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 向日葵 | | 埃克曼 | | Plimsoll | | DFA | | 环境解决方案 | | 总计 |
根据预期的未来盈利能力确定商誉 (*) | | | | | | | | | | | |
转账的对价总额,净额 | 10,345 | | | 6,170 | | | 29,357 | | | 52,084 | | | 55,601 | | | 153,557 | |
可识别的净负债总额 | (4,638) | | | (1,337) | | | (1,908) | | | (20,739) | | | (10,422) | | | (39,044) | |
由于预期的未来盈利能力而支付的商誉 | 5,707 | | | 4,833 | | | 27,449 | | | 31,345 | | | 45,179 | | | 114,513 | |
收购日期 | 03/21/2023 | | 04/14/2023 | | 04/26/2023 | | 04/27/2023 | | 07/01/2023 | | |
控制起始月份 | 04/2023 | | 04/2023 | | 04/2023 | | 04/2023 | | 07/2023 | | |
获得控制权的公司 | Ambipar 回应 Dracares Apoio Marítimo e Portuário Ltda | | Ambipar Response Santo Santo S.A. | | Ambipar 坦克清洁 S/ | | 加拿大安比帕尔控股公司 | | Ambipar Response Santo Santo S.A. | | |
收购价值 | R$ 10,345 | | R$ 6,170 | | R$ 29,357 | | 14,135 加元 | | R$ 55,601 | | |
获得的百分比 | 80 | % | | 60 | % | | 51 | % | | 100 | % | | 51 | % | | |
(*) 在收购日,尽管集团评估了收购方初始资产负债表的基准日,以确定收购价格和商誉(负商誉)的分配。这些收购有一份中期报告。2023年预期未来盈利能力的商誉为114,513雷亚尔(2022年为508,174雷亚尔)。
(**) 如现金流量表所述,2023年,集团花费36,813雷亚尔(2022年为140,365雷亚尔)通过与第三方的业务合并收购投资活动中的公司。
| | |
AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
2022 年 12 月 31 日:
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| 第一回应 | | Dracares | | Flyone | | RG | | Analitycal | | CTA | | 格雷厄姆 | | C 型坦克 | | Ridgeline | | 威特·奥布莱恩斯 | | 总计 |
按公允价值购置的资产和负债 (a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
流动资产 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
现金和现金等价物 | — | | | 985 | | | 3,125 | | | 2,843 | | | 889 | | | 387 | | | 2,172 | | | 8,866 | | | — | | | 11,139 | | | 30,406 | |
贸易和其他应收账款 | 13,223 | | | 4,249 | | | 2,109 | | | 907 | | | 824 | | | 279 | | | 2,048 | | | 7,262 | | | 51,455 | | | 480,964 | | | 563,320 | |
库存 | 628 | | | 2,012 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 722 | | | 313 | | | — | | | 3,675 | |
关联方贷款 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
其他资产 | 382 | | | 10,079 | | | 16,854 | | | 243 | | | 42 | | | 42 | | | — | | | 5,539 | | | 25,305 | | | 3,531 | | | 62,017 | |
非流动资产 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
递延税 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
其他资产 | — | | | 3,642 | | | 4,190 | | | — | | | 1,000 | | | 1,753 | | | 3,709 | | | 25 | | | 361 | | | 840 | | | 15,520 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
永久 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
投资 (d) | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 6,583 | | | 6,583 | |
不动产、厂房和设备 | 4,275 | | | 20,366 | | | 36,657 | | | 689 | | | 149 | | | 3,534 | | | 414 | | | 6,313 | | | 3,534 | | | 18,844 | | | 94,775 | |
无形资产 | — | | | — | | | 4 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 47 | | | 15,322 | | | 183,620 | | | 198,993 | |
单独识别的无形资产 | — | | | — | | | 6,385 | | | — | | | — | | | — | | | 6,514 | | | — | | | 23,822 | | | 356,083 | | | 392,804 | |
无形资产 — 劳动力 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 24,001 | | | 24,001 | |
固定资产的增加值 | — | | | — | | | 16,865 | | | 1,351 | | | — | | | — | | | 116 | | | — | | | — | | | — | | | 18,332 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
流动负债 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
贸易和其他应付账款 | (1,257) | | | (1,243) | | | (6,306) | | | (14) | | | (19) | | | (476) | | | (19) | | | (1,210) | | | (29,202) | | | (78,199) | | | (117,945) | |
贷款和融资 | — | | | (1,787) | | | (6,716) | | | (224) | | | (81) | | | — | | | (74) | | | (397) | | | — | | | — | | | (9,279) | |
雇员福利 | — | | | (862) | | | (123) | | | (79) | | | (81) | | | (270) | | | 413 | | | (1,604) | | | (127) | | | (63,183) | | | (65,916) | |
当期应缴所得税 | (216) | | | (1,429) | | | (7,073) | | | (60) | | | (169) | | | (592) | | | (392) | | | (2,264) | | | — | | | (1,379) | | | (13,574) | |
关联方贷款 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
其他负债 | (1,502) | | | (10,351) | | | (1,466) | | | (2,071) | | | (144) | | | (355) | | | (4,818) | | | (4) | | | (1,711) | | | (9,013) | | | (31,435) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
非流动负债 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
贷款和融资 | — | | | (2,439) | | | (7,724) | | | — | | | — | | | (78) | | | (330) | | | (836) | | | (11,353) | | | — | | | (22,760) | |
其他负债 | — | | | (61) | | | (3,841) | | | — | | | — | | | (29) | | | 227 | | | (351) | | | (2,247) | | | (7,167) | | | (13,469) | |
(-) 增值递延税 | — | | | — | | | (7,905) | | | (459) | | | — | | | — | | | (2,254) | | | — | | | (8,099) | | | (129,229) | | | (147,946) | |
归属于本集团非控股股东 | — | | | (3,999) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (3,999) | |
按公允价值计算的可识别净资产总额 | 15,533 | | | 19,162 | | | 45,035 | | | 3,126 | | | 2,410 | | | 4,195 | | | 7,726 | | | 22,108 | | | 67,373 | | | 797,435 | | | 984,103 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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AMBIPAR 应急响应 |
|
未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 第一回应 | | Dracares | | Flyone | | RG | | Analitycal | | CTA | | 格雷厄姆 | | C 型坦克 | | Ridgeline | | 威特·奥布莱恩斯 | | 总计 |
归属于本集团控股股东 | 15,533 | | | 9,773 | | | 22,968 | | | 1,594 | | | 1,229 | | | 4,195 | | | 7,726 | | | 11,275 | | | 67,373 | | | 797,435 | | | 939,101 | |
归属于本集团非控股股东 | — | | | 9,389 | | | 22,067 | | | 1,532 | | | 1,181 | | | — | | | — | | | 10,833 | | | — | | | — | | | 45,002 | |
转账的对价总额 | 69,223 | | | 86,684 | | | 50,000 | | | 19,905 | | | 2,606 | | | 24,566 | | | 29,668 | | | 35,329 | | | 134,323 | | | 998,451 | | | 1,450,755 | |
(-) 获得的现金 | — | | | (985) | | | (3,125) | | | (2,843) | | | (889) | | | (387) | | | (2,172) | | | (8,866) | | | — | | | (11,139) | | | (30,406) | |
(-) 支付义务的假定金额 | (40,907) | | | — | | | (25,000) | | | (10,000) | | | (803) | | | (14,620) | | | (10,387) | | | (17,850) | | | (52,915) | | | (157,827) | | | (330,309) | |
已付现金;扣除收到的现金 (b) (c) | 28,316 | | | 85,699 | | | 21,875 | | | 7,062 | | | 914 | | | 9,559 | | | 17,109 | | | 8,613 | | | 81,408 | | | 829,485 | | | 1,090,040 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
小学 | — | | | | | | | | | 1,000 | | | | | | | | | | | | | 1,000 | |
中学 | 69,223 | | | 86,684 | | | 50,000 | | | 19,905 | | | 1,606 | | | 24,566 | | | 29,668 | | | 35,329 | | | 134,323 | | | 998,451 | | | 1,449,755 | |
转账的对价总额 | 69,223 | | | 86,684 | | | 50,000 | | | 19,905 | | | 2,606 | | | 24,566 | | | 29,668 | | | 35,329 | | | 134,323 | | | 998,451 | | | 1,450,755 | |
根据预期的未来盈利能力确定商誉 (a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
转账的对价总额,净额 | 69,223 | | | 86,684 | | | 50,000 | | | 19,905 | | | 2,606 | | | 24,566 | | | 29,668 | | | 35,329 | | | 134,323 | | | 998,451 | | | 1,450,755 | |
增值 | — | | | (3,480) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (3,480) | |
收购的可识别净资产的总净额以及归属于本集团控股股东的假定负债 | (15,533) | | | (9,773) | | | (22,968) | | | (1,594) | | | (1,229) | | | (4,195) | | | (7,726) | | | (11,275) | | | (67,373) | | | (797,435) | | | (939,101) | |
由于预期的未来盈利能力而支付的商誉 | 53,690 | | | 73,431 | | | 27,032 | | | 18,311 | | | 1,377 | | | 20,371 | | | 21,942 | | | 24,054 | | | 66,950 | | | 201,016 | | | 508,174 | |
收购日期 | 02.01.2022 | | 02.16.2022 | | 03.18.2022 | | 03.18.2022 | | 06.28.2022 | | 07.06.2022 | | 07.11.2022 | | 07.26.2022 | | 08.02.2022 | | 10.24.2022 | | |
获得控制权的公司 | 02/2022 | | 01/2022 | | 01/2022 | | 01/2022 | | 06/2022 | | 07/2022 | | 07/2022 | | 07/2022 | | 08/2022 | | 11/2022 | | |
获得控制权的公司 | 加拿大安比帕尔控股公司 | | Emergència Particaçöes S.A. | | Emergència Particaçöes S.A. | | Emergència Particaçöes S.A. | | Ambipar Response Santo Santo S.A. | | Ambipar Response Santo Santo S.A. | | 加拿大安比帕尔控股公司 | | Emergència Particaçöes S.A. | | 加拿大安比帕尔控股公司 | | 美国安比帕尔控股有限公司 | | |
收购价值 | 加元 16,625 美元 | | R$ 86,684 | | R$ 50,000 | | R$ 19,905 | | R$ 2,606 | | R$ 24,366 | | 加元 7,200 美元 | | R$ 35,000 | | 加元 33,000 美元 | | $ | 184,673 | | | |
获得的百分比 | 100 | % | | 51 | % | | 51 | % | | 51 | % | | 51 | % | | 100 | % | | 100 | % | | 51 | % | | 100 | % | | 100 | % | | |
(a) 在收购日,尽管公司评估了被收购公司初始资产负债表的基准日,以确定收购价格和商誉(折扣)的分配。这些收购有临时报告。根据2022年12月31日这些收购的预期未来盈利能力,商誉价值为508,174雷亚尔。
(b) 受投资方控制权的收购于2022年1月初(1Q2022)和2022年6月(2Q2022)进行,通过与被投资方的控制权转让签订了具有约束力的协议,同时就合同条款进行了谈判,并完成了规定的分期付款产生的资源转让。
(c) 如现金流表所述,2022年,集团花费1,090,040巴西雷亚尔通过企业合并进行投资活动收购公司。
(d) 公司共同控制O'Brien's do Brasil Consultoria em Emergèncias e Meio Ambiente S.A.,拥有50%的表决权,根据合同协议,所有相关活动都需要协议各方的一致同意。该联合协议以有限责任公司的形式构建,使公司和协议各方有权获得有限责任公司的净资产。因此,这种安排被归类为合资企业。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
2023年9月30日和2022年9月30日,被收购的公司为集团的业绩贡献了以下净收入和利润。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年9月30日(未经审计) |
| 净收入 | | 年度利润 | | 净收入 | | 年度利润 |
第一响应公司 | — | | | — | | | 80,017 | | | 37,940 | |
Flyone Servico Servico Specizo Aéreo Specializado、Comercio & Servico Ltda | — | | | — | | | 43,579 | | | 6,462 | |
Dracares Apoio Marítimo e Portuário Ltda. 和 MB Transportes Aquaviários Ltda. | — | | | — | | | 37,163 | | | (217) | |
RG Consultoria Tecnica Ambiental S.A. 和 RG Consultoria Tecnica Ambiental Br | — | | | — | | | 6,845 | | | 1,412 | |
Ambipar 响应分析 S/A. | — | | | — | | | 1,324 | | | 559 | |
Ambipar Response | 8,981 | | | 2,779 | | | — | | | — | |
Ambipar Response 工业服务 | 34,758 | | | 3,542 | | | — | | | — | |
Ambipar 响应海上环境咨询 | 4,692 | | | 2,248 | | | — | | | — | |
DFA 承包有限公司 | 19,658 | | | 4,065 | | | — | | | — | |
解决方案 Ambiental Engenharia、Partiaciones & Egócios Ltda | — | | | 3,677 | | | — | | | — | |
瑞康迪泰克系统和参与有限公司 | 12,010 | | | 3,677 | | | — | | | — | |
RMC2 环境解决方案有限公司 | 5,675 | | | 14 | | | — | | | — | |
总计 | 85,774 | | | 20,002 | | | 168,928 | | | 46,156 | |
(*) 参见注释 7.6。
如果上述收购发生在2023年1月1日和2022年1月1日,管理层估计该年度的合并净收入和利润将如下所示:
| | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年9月30日(未经审计) |
净收入 | 1,915,439 | | 1,134,626 |
该期间的利润(亏损) | 53,594 | | 134,544 |
在确定这些金额时,管理层假设,如果收购发生在2021年1月1日,则收购之日产生的公允价值调整(如果有)将相同。上述信息无意表明未来几年的预期结果,仅供参考。
非控股权益
收购之日收购的公司归属于非控股公司的净权益包括:
| | | | | | | | | | | |
| 2023 |
| 英勇 | | % |
Ambipar Response | 1,160 | | | 20 | |
Ambipar 响应海上环境咨询 | 892 | | | 40 | |
Ambipar Response 工业服务 | 1,833 | | | 49 | |
解决方案 Ambiental Engenharia、Partiaciones & Egócios Ltda | 10,013 | | | 49 | |
总计 | 13,898 | | | |
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
该集团选择按公允价值确认这些收购的非控股权益。Dracares Apoio Marítimo e Portuário Ltda. 和 MB Transportes Aquaviários Ltda、Flyone Servico Aéreo Specializado、Comércio e Servico Ltda、Comércio e Servico Ltda、RG Consultoria Tecnica Ambiental S.A. 和 RG Consultoria Tecnica Aviental Brasil Ltda、Bioenv Analises 非控股权益的公允价值 e Monitoramento Ambiental Ltda、Plimsoll Servicos Ltda、EKMAN — 环境和海洋服务有限公司、Ambipar Response Marine S/A、DFA 承包有限公司、环境工程解决方案、参与和谈判有限公司、Rconditec 系统和参与有限公司和 RMC2 SolutionesAmbientais Ltda均为非上市公司,估算时使用的标准与按公允价值确认控股权益的标准相同,即采用贴现现金流法来确定每位收购者的经济价值。
为了确定经济价值,需要遵循以下步骤:
a. 预测公司的自由现金流;
b. 折扣率的确定;
c. 商誉的确定和计算;
d. 对业务永久性的估计;
但是,计算中使用了一些主观变量,有时会反映在所采用的指数和费率中,这些变量会显著影响企业的价值,因此有必要将这一点告知有关各方。
善意
管理层认为,Response进行的大多数收购都是为了增加市场份额和地域影响力。响应部门通常提供紧急服务,在紧急服务中,与客户保持密切关系对于服务的良好表现非常重要。因此,商誉的衡量标准是收购成本超过收购方所购资产、负债和或有负债的公允价值。
客户关系
该公司认为,客户关系不包括与收购相关的资产,因为被收购方在收购之日与客户签订的合同期限不够长,也没有大量重复提供可能给收购方带来重大利益的客户签订的服务。与客户签订的大多数合同以及与客户的关系是指与位于被收购方地理区域的客户签订的区域合同。与上文 “品牌” 部分中提出的理由一致,被收购方主要指小型实体,留住重要客户的能力有限。从Response获得控制权的那一刻起,收购方就通过应用Ambipar集团的流程和技能来提高其能力。
善意
收购公司的主要动机是增加不同地理区域的市场份额。所有收购都确定了分析交易中的商誉。该公司了解到,上述商誉金额主要是指对促使收购的市场份额增加所带来的收益的预期。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
劳动力
由于收购方在市场上没有表现出竞争优势,因此该公司没有确定涉及劳动力和工作资格的资产。经证实,这些工人没有接受过提供收购方提供的服务所需的特定培训。此外,高离职率导致所分析的收购中员工人数不多。
品牌
收购中没有发现与品牌相关的资产,因为收购方没有在当地媒体和市场上大规模披露其品牌名称,因此其表现力不足,无法显著促进与该潜在资产相关的收益。
此外,该公司的做法是将Ambipar集团的品牌纳入所有被收购方,以便将新收购方与Ambipar集团联系起来,并帮助其利用Ambipar品牌的力量和市场知名度来帮助其改善被收购方的运营。
收购所产生的债务
投资收购债务的付款时间表:
| | | | | |
到期年份 | 合并 |
2023 | 47,298 | |
2024 — 9 个月 | 117,826 | |
2024 — 3 个月 | — | |
2025 | 49,591 | |
| 214,715 | |
| |
当前 | 165,124 |
非当前 | 49,591 |
损伤测试
商誉被归类为使用寿命不明的资产,必须每年进行一次测试,只要有迹象表明可能出现价值损失。资产和负债分为一个单一的CGU(现金生成单位),该单位是集团本身,用于减值测试,商誉分配给该单一的CGU。
任何减值损失将立即作为亏损记录在损益表中,随后不可逆转。
该小组使用价值使用方法进行了减值测试。对于整个CGU,除了观察管理层为开始预测现金流而编制的财务预算外,还考虑了5年的预测期,永久增长。
通过应用加权平均资本成本(WACC)确定的利率,将现金流折现为现值,加权平均资本成本(WACC)是使用资本资产定价模型(CAPM)方法计算的,还考虑了集团为其活动融资所使用的融资、债务和股权的多个组成部分。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
根据减值测试,截至2022年12月31日和2021年12月31日,并评估了自上次年度合并财务报表收盘以来被收购业务的重大风险变量和所使用的未来现金流假设没有变化的情景,分配商誉的CGU没有出现亏损。
按估计价值计算,CGU的可收回金额为其账面价值为2,341,855雷亚尔(截至2022年12月31日为2,128,580雷亚尔)。行政当局预见两种变更假设是合理可能的。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
8. 财产、厂房和设备
(a) 细分和变动
不动产、厂房和设备的变化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2023 年 9 月 30 日(未经审计) |
| 建筑物 | | 设施 | | 机械和设备 | | 信息技术设备 | | 家具和固定装置 | | 车辆 | | 租赁权改进 | | 正在进行中的工作 | | 船只 | | 飞机 | | 总计 |
成本 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
期初余额 | 26,816 | | | 422 | | | 240,261 | | | 18,746 | | | 10,209 | | | 327,681 | | | 41,466 | | | 40,685 | | | 32,233 | | | 73,614 | | | 812,133 | |
转账 | 15,418 | | | 145 | | | 28,136 | | | 1,786 | | | 689 | | | 41,814 | | | 1,106 | | | (36,244) | | | 15,800 | | | 852 | | | 69,502 | |
补充 | 18,682 | | | 656 | | | 53,490 | | | 1,142 | | | 677 | | | 27,160 | | | 2,627 | | | 37,448 | | | 1,902 | | | 42,761 | | | 186,545 | |
注销 | (673) | | | — | | | (6,163) | | | (62) | | | (219) | | | (22,551) | | | (258) | | | (3,641) | | | (38) | | | (3,858) | | | (37,463) | |
企业合并 (*) | 1,764 | | | 314 | | | 49,953 | | | 998 | | | 555 | | | 12,222 | | | — | | | 1,804 | | | 1,700 | | | — | | | 69,310 | |
公允增值价值 | — | | | — | | | 1,188 | | | (127) | | | 440 | | | 994 | | | 34 | | | — | | | — | | | — | | | 2,529 | |
汇率变动 | (2,084) | | | — | | | 160 | | | (376) | | | (278) | | | (10,996) | | | (274) | | | — | | | (31) | | | — | | | (13,879) | |
平衡 | 59,923 | | | 1,537 | | | 367,025 | | | 22,107 | | | 12,073 | | | 376,324 | | | 44,701 | | | 40,052 | | | 51,566 | | | 113,369 | | | 1,088,677 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
累计折旧 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
期初余额 | (9,289) | | | (95) | | | (84,537) | | | (9,933) | | | (6,039) | | | (160,258) | | | (9,330) | | | — | | | (6,147) | | | (10,424) | | | (296,052) | |
转账 | (8,006) | | | (12) | | | (13,236) | | | (901) | | | (452) | | | (17,645) | | | (268) | | | — | | | — | | | (32) | | | (40,552) | |
折旧 | (1,912) | | | (80) | | | (23,876) | | | (3,713) | | | (815) | | | (19,240) | | | (2,624) | | | — | | | (939) | | | (3,473) | | | (56,672) | |
注销 | 6 | | | — | | | 4,017 | | | — | | | 205 | | | 13,095 | | | (18) | | | — | | | 8 | | | 1,308 | | | 18,621 | |
企业合并 (*) | (376) | | | (109) | | | (17,185) | | | (459) | | | (243) | | | (6,641) | | | — | | | — | | | (211) | | | — | | | (25,224) | |
公允增值价值 | — | | | — | | | (244) | | | (172) | | | (81) | | | (1,089) | | | (2) | | | — | | | (219) | | | (1,232) | | | (3,039) | |
汇率变动 | 266 | | | — | | | (2,650) | | | 225 | | | 189 | | | 8,550 | | | 200 | | | — | | | 13 | | | — | | | 6,793 | |
平衡 | (19,311) | | | (296) | | | (137,711) | | | (14,953) | | | (7,236) | | | (183,228) | | | (12,042) | | | — | | | (7,495) | | | (13,853) | | | (396,125) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
成本 | 59,923 | | | 1,537 | | | 367,025 | | | 22,107 | | | 12,073 | | | 376,324 | | | 44,701 | | | 40,052 | | | 51,566 | | | 113,369 | | | 1.088.677 |
折旧和摊销 | (19,311) | | | (296) | | | (137,711) | | | (14,953) | | | (7,236) | | | (183,228) | | | (12,042) | | | — | | | (7,495) | | | (13,853) | | | (396,125) | |
| 40,612 | | | 1,241 | | | 229,314 | | | 7,154 | | | 4,837 | | | 193,096 | | | 32,659 | | | 40,052 | | | 44,071 | | | 100 | | | 692,552 | |
(*) 对被投资者的购买符合附注7中所述的内容。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2022年12月31日 |
| 建筑物 | | 设施 | | 机械和设备 | | 信息技术设备 | | 家具和固定装置 | | 车辆 | | 租赁权改进 | | 正在进行中的工作 | | 船只 | | 飞机 | | 总计 |
成本 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2022年1月1日 | 20,712 | | | 229 | | | 197,984 | | | 6,503 | | | 7,115 | | | 265,670 | | | 10,228 | | | 46,441 | | | 6,084 | | | — | | | 560,966 | |
转账 | 6,048 | | | 97 | | | (22,914) | | | (950) | | | 507 | | | (8,094) | | | 21,109 | | | (31,180) | | | 4,473 | | | (30) | | | (30,934) | |
补充 | 2,268 | | | 96 | | | 75,884 | | | 3,137 | | | 2,251 | | | 90,168 | | | 10,894 | | | 30,631 | | | 642 | | | 17,335 | | | 233,306 | |
注销 | (1,531) | | | — | | | (14,254) | | | (2,304) | | | (116) | | | (10,856) | | | (969) | | | (9,871) | | | (3,821) | | | — | | | (43,722) | |
初始购买金额 | 1,707 | | | — | | | 14,956 | | | 13,048 | | | 863 | | | 10,456 | | | 541 | | | 4,667 | | | 19,341 | | | 39,887 | | | 105,466 | |
企业合并 (*) | 15 | | | — | | | 4,304 | | | 26 | | | 61 | | | 1,785 | | | — | | | — | | | 5,837 | | | 16,422 | | | 28,450 | |
汇率变动 | (2,403) | | | — | | | (15,699) | | | (714) | | | (472) | | | (21,448) | | | (337) | | | (3) | | | (323) | | | — | | | (41,399) | |
平衡 | 26,816 | | | 422 | | | 240,261 | | | 18,746 | | | 10,209 | | | 327,681 | | | 41,466 | | | 40,685 | | | 32,233 | | | 73,614 | | | 812,133 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
累计折旧 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2022年1月1日 | (5,951) | | | (64) | | | (101,224) | | | (3,099) | | | (5,232) | | | (142,749) | | | (5,288) | | | — | | | (963) | | | — | | | (264,570) | |
转账 | (3,875) | | | — | | | 14,434 | | | 229 | | | (157) | | | (3,821) | | | (66) | | | — | | | — | | | 9 | | | 6,753 | |
折旧 | (2,696) | | | (31) | | | (22,120) | | | (1,390) | | | (1,168) | | | (31,784) | | | (4,942) | | | — | | | (960) | | | (3,645) | | | (68,736) | |
注销 | 919 | | | — | | | 12,829 | | | 1,085 | | | 260 | | | 6,798 | | | 955 | | | — | | | 604 | | | — | | | 23,450 | |
初始购买金额 | (53) | | | — | | | (2,950) | | | (7,194) | | | (212) | | | (4,544) | | | (246) | | | — | | | (4,590) | | | (5,419) | | | (25,208) | |
企业合并 (*) | (1) | | | — | | | (92) | | | (5) | | | (2) | | | (116) | | | — | | | — | | | (292) | | | (1,369) | | | (1,877) | |
汇率变动 | 2,368 | | | — | | | 14,586 | | | 441 | | | 472 | | | 15,958 | | | 257 | | | — | | | 54 | | | — | | | 34,136 | |
平衡 | (9,289) | | | (95) | | | (84,537) | | | (9,933) | | | (6,039) | | | (160,258) | | | (9,330) | | | — | | | (6,147) | | | (10,424) | | | (296,052) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
成本 | 26,816 | | | 422 | | | 240,261 | | | 18,746 | | | 10,209 | | | 327,681 | | | 41,466 | | | 40,685 | | | 32,233 | | | 73,614 | | | 812,133 | |
折旧和摊销 | (9,289) | | | (95) | | | (84,537) | | | (9,933) | | | (6,039) | | | (160,258) | | | (9,330) | | | — | | | (6,147) | | | (10,424) | | | (296,052) | |
| 17,527 | | | 327 | | | 155,724 | | | 8,813 | | | 4,170 | | | 167,423 | | | 32,136 | | | 40,685 | | | 26,086 | | | 63,190 | | | 516,081 | |
(*) 对被投资者的购买符合附注7中所述的内容。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
(b) 折旧率
折旧率如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
资产 | | 使用寿命(以年为单位) | | 年度加权平均率 (%) |
飞机 | | 10 | | 10.00 |
租赁权改进 | | 3–25 | | 15.43 |
建筑物 | | 10–25 | | 4.13 |
船只 | | 5–20 | | 8.88 |
工具 | | 4–10 | | 12.50 |
装备 | | 2–10 | | 22.88 |
设施 | | 3–10 | | 11.43 |
软件许可 | | 5 | | 20.00 |
机械和设备 | | 3–20 | | 14.97 |
机械和设备——舰队 | | 3–10 | | 10.00 |
家具和固定装置 | | 3–10 | | 13.91 |
软件 | | 5 | | 20.00 |
车辆 | | 3–10 | | 19.69 |
车辆-车队 | | 2–10 | | 20.71 |
(c) 相关的维护费用
该公司拥有对航空业子公司的投资,该子公司在其经济使用寿命内定期对财产、厂房和设备进行相关维护。进行这些维护是为了恢复或维持供应商预见的原始性能标准,是资产在其使用寿命结束之前使用的唯一替代方案。为了进行此类维护,实体在一段时间内停止资产或资产组的运营,通常会产生以下主要费用:
a) 主要部件和零件;
b) 为更换部件和零件而自有服务或与第三方签订的合约服务;
c) 自有或外包相关维护和清洁服务;以及
d) 维护期间的固定设备成本、库存损失等。
(d) 作为抵押品持有的个人防护设备
在截至2023年9月30日的期间,139,828雷亚尔(截至2022年12月31日为119,707雷亚尔)的金额由车辆类别(主要以卡车为代表)、机械、电器和设备中的财产、厂房和设备表示,它们是FINAME和租赁负债模式中相应融资的担保。
(e) 减值
管理层每年审查资产的账面净值,以评估可能表明其可收回价值减值或损失的事件或经济或运营环境的变化。发现这些证据,账面净值超过可收回价值,确认减值准备金,将账面净值调整为可收回价值。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
资产的可收回价值定义为其账面价值和使用价值中较低者。使用价值的计算基于折扣现金流模型,同时考虑单一的CGU,即集团本身。业务增长假设基于2022年的年度预算及其子公司的长期预测。预计的未来现金流按等于平均加权资本成本的费率进行折现。根据所用估值技术的输入,公允价值计量被归类为三级公允价值。
估算可收回金额时使用的关键假设载于下文。关键假设的值代表管理层对相关行业未来趋势的评估,并基于外部和内部来源的历史数据。
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以百分比表示 | % |
折扣率 | 20.19 |
终端价值增长率 | 3.4 |
贴现率是一项税后衡量标准,根据历史行业平均加权平均资本成本估算。
估算的息税折旧摊销前利润是根据历史和预测进行的,如下所示:
■CGU的收入包括提供服务。根据通货膨胀估计,考虑到经济复苏和价格上涨/下降,预计收入增长;
■根据CGU的历史表现以及人事成本调整和结构投资的趋势,对运营成本和支出进行了预测;以及
■资本支出是在考虑维护现有基础设施、机械、设备和车辆以实现持续运营和遵守客户合同的情况下估算的。
对于2023年9月30日和截至2022年12月31日的财年,估计的使用价值超过了账面金额。
(f) 租赁权益改善
租赁权益改善包括对第三方物业的改善,与2021年与拥有该物业的集团关联公司签订的为期五年的租赁负债协议实质性关系,该协议涉及使用新敖德萨和圣保罗/圣保罗/圣保罗的集团总部的房产。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
(g) 使用权资产
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 年 1 月 1 日的期初余额 | | 新协议 | | 注销 | | 转账 | | 非现金转账 | | 期初余额 | | 汇率变动 | | 折旧 | | 成本 | | 累计折旧 | | 2023 年 9 月 30 日的净值 |
使用权 | 68,275 | | | 82,342 | | | (8,216) | | | (29,072) | | | (4,563) | | | 28 | | | (1,991) | | | (36,555) | | | 137,786 | | | (67,538) | | | 70,248 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 68,275 | | | 82,342 | | | (8,216) | | | (29,072) | | | (4,563) | | | 28 | | | (1,991) | | | (36,555) | | | 137,786 | | | (67,538) | | | 70,248 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年1月1日的期初余额 | | 新协议 | | 转账 | | 汇率变动 | | 业务合并 | | 折旧 | | 成本 | | 2022年12月31日的净值 | | | | | | |
使用权 | 35,225 | | | 32,590 | | | 18,350 | | | (1,933) | | | 14,610 | | | (30,567) | | | 129,670 | | | 68,275 | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 35,225 | | | 32,590 | | | 18,350 | | | (1,933) | | | 14,610 | | | (30,567) | | | 129,670 | | | 68,275 | | | | | | | |
它们主要指向第三方租赁的房产和车队,平均租期为5年,用于集团在该国不同地点开展业务。截至2021年9月,租赁负债协议开始与关联方签订新敖德萨/SP以及集团位于圣保罗/圣保罗的总部的房产,但须视市场情况而定。
| | |
AMBIPAR 应急响应 |
|
未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
9. 无形资产
(a) 细分和变动
无形资产的变化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) |
| 商标和专利 | | 软件 | | 客户投资组合 | | 专有技术 | | 非竞争 | | 总计 |
成本 | | | | | | | | | | | |
期初余额 | 36,580 | | | 37,903 | | | 345,634 | | | 10,237 | | | 2,895 | | | 433,249 | |
转账 | 10,108 | | | (6,603) | | | — | | | — | | | — | | | 3,505 | |
补充 | 13 | | | 3,395 | | | — | | | — | | | — | | | 3,408 | |
注销 | — | | | (421) | | | — | | | — | | | — | | | (421) | |
业务合并 | — | | | 364 | | | — | | | — | | | — | | | 364 | |
公允增值价值 | (508) | | | — | | | (5,300) | | | — | | | 3,872 | | | (1,936) | |
汇率变动 | (816) | | | (2,317) | | | (13,216) | | | 61 | | | (87) | | | (16,375) | |
期末余额 | 45,377 | | | 32,321 | | | 327,118 | | | 10,298 | | | 6,680 | | | 421,794 | |
| | | | | | | | | | | |
累计摊销 | | | | | | | | | | | |
期初余额 | (1,239) | | | (2,906) | | | (6,841) | | | (1,775) | | | (291) | | | (13,052) | |
转账 | — | | | (3,441) | | | 251 | | | — | | | — | | | (3,190) | |
补充 | — | | | (6,546) | | | — | | | — | | | — | | | (6,546) | |
注销 | — | | | 6 | | | — | | | — | | | — | | | 6 | |
业务合并 | — | | | (236) | | | — | | | — | | | — | | | (236) | |
公允增值价值 | (3,796) | | | — | | | (15,423) | | | (1,629) | | | (1,012) | | | (21,860) | |
汇率变动 | 2 | | | (221) | | | 193 | | | (23) | | | 1 | | | (48) | |
| (5,033) | | | (13,344) | | | (21,820) | | | (3,427) | | | (1,302) | | | (44,926) | |
| | | | | | | | | | | |
成本 | 45,377 | | | 32,321 | | | 327,118 | | | 10,298 | | | 6,680 | | | 421,794 | |
累计摊销 | (5,033) | | | (13,344) | | | (21,820) | | | (3,427) | | | (1,302) | | | (44,926) | |
| 40,344 | | | 18,977 | | | 305,298 | | | 6,871 | | | 5,378 | | | 376,868 | |
| | |
AMBIPAR 应急响应 |
|
未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 2022年12月31日 | | | | |
| 商标和专利 | | 软件 | | 客户投资组合 | | 专有技术 | | 非竞争 | | 总计 |
成本 | | | | | | | | | | | |
期初余额 | 2,315 | | | 9,353 | | | 2,074 | | | — | | | | | 13,742 | |
转账 | (3,884) | | | (1,327) | | | 3,724 | | | — | | | — | | | (1,487) | |
补充 | — | | | 1,276 | | | — | | | — | | | — | | | 1,276 | |
注销 | (3,847) | | | (2,801) | | | (182) | | | — | | | — | | | (6,830) | |
业务合并 | 12,238 | | | 33,141 | | | — | | | — | | | — | | | 45,379 | |
公允增值价值 | 30,405 | | | — | | | 340,303 | | | 10,237 | | | 2,895 | | | 383,840 | |
汇率变动 | (647) | | | (1,739) | | | (285) | | | — | | | — | | | (2,671) | |
期末余额 | 36,580 | | | 37,903 | | | 345,634 | | | 10,237 | | | 2,895 | | | 433,249 | |
| | | | | | | | | | | |
累计摊销 | — | | | (3,892) | | | (218) | | | — | | | — | | | (4,110) | |
期初余额 | — | | | 1,356 | | | — | | | — | | | — | | | 1,356 | |
转账 | — | | | (848) | | | (69) | | | — | | | — | | | (917) | |
补充 | — | | | 811 | | | — | | | — | | | — | | | 811 | |
注销 | — | | | (509) | | | — | | | — | | | — | | | (509) | |
业务合并 | (1,248) | | | — | | | (6,618) | | | (1,775) | | | (291) | | | (9,932) | |
公允增值价值 | 9 | | | 176 | | | 64 | | | — | | | — | | | 249 | |
汇率变动 | (1,239) | | | (2,906) | | | (6,841) | | | (1,775) | | | (291) | | | (13,052) | |
| | | | | | | | | | | |
成本 | 36,580 | | | 37,903 | | | 345,634 | | | 10,237 | | | 2,895 | | | 433,249 | |
累计摊销 | (1,239) | | | (2,906) | | | (6,841) | | | (1,775) | | | (291) | | | (13,052) | |
| 35,341 | | | 34,997 | | | 338,793 | | | 8,462 | | | 2,604 | | | 420,197 | |
| | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) |
| 善意 |
成本 | |
期初余额 | 1,192,302 | |
补充 | 114,512 | |
增值转移 | 463 | |
尽职调查调整 | 151 | |
响应价格调整 | 1,383 | |
汇率变动 | (36,376) | |
期末余额 | 1,272,435 | |
| |
| 2022年12月31日 |
| 善意 |
成本 | |
期初余额 | 585,746 | |
转账 | (17,511) | |
补充 | 532,175 | |
业务合并 | 154,122 | |
响应价格调整 | 7,914 | |
汇率变动 | (70,144) | |
期末余额 | 1,192,302 | |
| | |
AMBIPAR 应急响应 |
|
未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
(*) 2014年7月11日,子公司威特·奥布莱恩斯以3540万美元的现金收购了其合作伙伴45.8%的股份,收购了备灾、危机管理、灾难响应和恢复领域的全球领导者威特·奥布莱恩的控股权。公司进行了公允价值分析,收购价格根据其公允价值分配给收购的资产和负债,从而产生了4,810万美元的记录商誉。2016年10月,Witt O'Brien's宣布启动一项战略增长计划,重点关注核心服务,取消非核心和利润率较低的业务。Witt O'Brien的核心服务包括为美国和国外的关键基础设施的关键领域提供弹性解决方案,包括但不限于政府、能源、交通、医疗保健和教育。Witt O'Brien's通过增强客户准备、应对自然和人为灾害(包括飓风、传染病、恐怖主义、网络漏洞、漏油、事件浏览和其他中断)并从中恢复的能力,来保护和增强其业务价值。计划出售的业务包括政府关系部门、该公司在欧洲(主要是英国)的业务、软件产品和保险部门。重组的结果是,在截至2016年12月31日的年度中,威特·奥布莱恩确定了部分无形资产和商誉的减值指标,从而产生了2960万美元的减值费用。公司在年度商誉减值测试中使用的估计和假设通常是作为公司日常业务规划和预测过程的一部分制定的。尽管公司认为其假设和估计是合理的,但公司的实际业绩相对于其估计可能会产生不同的结果,并导致未来时期的额外减值损失。
| | | | | | | | | | | |
账面金额 | 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年12月31日 |
无限寿命 | 1,312,779 | | 1,227,643 |
绝对的生活 | 336,524 | | 384,856 |
| 1,649,303 | | 1,612,499 |
(b) 摊还率
摊销率如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
资产 | | 使用寿命(以年为单位) | | 年度摊销率 (%) |
商标和专利 (*) | | | | |
软件的使用权 | | 5 | | 20% |
研究和开发 | | 2 | | 50% |
商誉 (*) | | | | |
客户投资组合 | | 2 | | 50% |
劳动力 | | 5 | | 20% |
非竞争 | | 5 | | 20% |
(*) 未定义的使用寿命 | | | | |
(c) 减值
管理层每年审查资产的账面净值,以评估可能表明附注8(d)中描述的可收回价值减值或损失的事件或经济或运营环境的变化。
| | |
AMBIPAR 应急响应 |
|
未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
10. 贷款和融资
10.1. 故障
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年12月31日 |
描述 | | 财务费用-% p, a, (*) | | 成熟度 | 当前 | | 非当前 | | 当前 | | 非当前 |
营运资金 (i) | | 2.17% + CDI 收盘价 6.36% | | 2027 年 8 月 | 24,142 | | | 506,854 | | | 39,103 | | | 558,608 | |
投资融资 (ii) | | 15.05% | | 2033 年 6 月 | 23,704 | | | 69,472 | | | 25,329 | | | 83,375 | |
金融租赁负债 (iii) | | 5.34% | | 2027 年 9 月 | 8,973 | | | 37,679 | | | 3,224 | | | 7,779 | |
| | | | | 56,819 | | | 614,005 | | | 67,656 | | | 649,762 | |
(*) 2023年9月30日的有效加权平均年度利息成本。
10.2. 描述
(i) 营运资金:营运资金业务固定为2,17%+CDI e6.36%的加权平均利率,到期时间为2023年10月至2027年8月;
(ii) 投资融资(FINAME):收购用于子公司运营的重型车辆和机械。这些合同采用固定利率,加权平均年利率为15.05%,每月摊销和最后一期分期付款将于2033年6月到期;以及
(iii) 金融:固定利率合约,加权平均年利率为5.34%,按月摊销,最后一期分期付款将于2027年9月到期。
10.3. 将负债变动与融资活动产生的现金流量进行核对
| | | | | |
2023 年 1 月 1 日的余额 | 717,418 | |
借款 | 68,050 | |
利息支出 | 40,697 | |
本金已支付 | (141,863) | |
已付利息 | (44,483) | |
业务合并 | 11,853 | |
资产收购现金——非现金活动 | 47,571 | |
外汇汇率变动的影响 | (28,419) | |
截至2023年9月30日的余额(未经审计) | 670,824 | |
| | | | | |
2022年1月1日的余额 | 155,304 | |
借款 | 532,732 | |
利息支出 | 13,545 | |
本金已支付 | (60,941) | |
已付利息 | (8,923) | |
业务合并 | 32,044 | |
资产收购现金——非现金活动 | 44,901 | |
外汇汇率变动的影响 | (711) | |
截至2022年12月31日的余额 | 707,951 | |
贷款和融资协议没有限制性条款。
| | |
AMBIPAR 应急响应 |
|
未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
10.4. 非流动负债分期付款时间表
| | | | | | | | | | | | | | |
到期年份: | | 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年12月31日 |
2024 | | 30,405 | | 59,026 |
2025 | | 58,138 | | 58,229 |
2026 | | 51,427 | | 44,016 |
2027 | | 487,381 | | 489,449 |
更多 2028 | | 15,370 | | 6,492 |
| | 642,721 | | 657,212 |
10.5. 担保
使用FINAME资金进行融资由融资资产提供担保,筹集资金的主要目的是为子公司的运营建立车队。这笔资金通过经认可的金融机构提供,用于生产和购置经巴西经济和社会发展银行(BNDES)认可的本国制造的新机器和设备。
营运资金贷款由集团股东担保担保。
11。债券
11.1. 故障
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 合并 |
| | | | | 当前 | | 非当前 |
描述 | | 财务费用-% p, a, (*) | | 成熟 | 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年12月31日 | | 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2021年12月31日 |
债券 | | CDI + 2.65 结束 3.5 | | 2028 年 9 月 | 57,622 | | | 84,187 | | | 465,530 | | | 516,533 | |
| | | | | 57,622 | | | 84,187 | | | 465,530 | | | 516,533 | |
11.2. 非流动负债分期付款时间表
| | | | | | | | | | | | | | |
到期年份: | | 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年12月31日 |
2024 | | — | | | 55,250 | |
2025 | | 118,417 | | | 117,750 | |
2026 | | 118,405 | | | 117,738 | |
2027 | | 118,423 | | | 117,756 | |
2028 | | 118,421 | | | 117,756 | |
总计 | | 473,666 | | | 526,250 | |
| | | | |
资金成本(长期) | | (8,136) | | | (9,717) | |
| | 465,530 | | | 516,533 | |
(*) 对于到期年份,公司将2023年10月至2024年9月的期限视为当前期限,按非当期分离的其他年份依此类推。
| | |
AMBIPAR 应急响应 |
|
未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
11.3. 债券的描述
Emergència Particaçöes S.A.
2022年2月23日,公司董事会成员在临时股东大会上解决并批准了第一期无抵押类型的简单不可转换债券,并附有额外的个人担保,金额为335,500巴西雷亚尔。筹集资金的目的是为集团业务的扩张提供资金。
这些债券的最终到期日为2028年1月,本金将分四年支付,第一期在2024年7月,利息将每半年支付一次,第一笔将在2023年1月支付。
2022年9月15日,子公司Emergència Partica¿ es S.A. 的管理层在公司的特别股东大会上审议并批准了第二期不可转换为股票的无担保类型简单债券,以及额外的信托担保,分为单一系列,金额为25万雷亚尔。筹集的资金用于重组公司的现金和一般公司用途。
这些债券的最终到期日为2028年9月,本金将连续4次每年分期支付,第一期在2025年9月,利息将每半年支付一次,第一笔将在2023年3月支付。
11.4. 合同限制和承诺
公司有某些义务,包括遵守金融指数(契约)。它们基本上与净负债/息税折旧摊销前利润*合规率挂钩,公司必须每六个月对净负债/息税折旧摊销前利润率进行一次衡量。
此外,公司必须事先通知公司成立、合并、分拆或公司重组、清算、终止或解散、资本削减、超过法定最低限额的股息分配或公司及其子公司的任何资产转让,以及要求司法追回的条目。
截至2023年9月30日,没有发生任何可能导致违约的事件。
(*) 息税折旧摊销前利润:或息税折旧摊销前利润,指扣除财务业绩、所得税和社会缴款以及折旧和摊销前的收益,考虑累积的预计业绩,业绩由预计集团控制。
12。贸易和其他应付账款
| | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年12月31日 |
贸易应付账款——供应链融资安排——国内业务 | 12,096 | | | 10,562 | |
贸易应付账款——供应链融资安排——国外业务 | 134,213 | | | 144,961 | |
| 146,309 | | | 155,523 | |
| | |
AMBIPAR 应急响应 |
|
未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
13。应付税款
13.1. 当期应纳所得税
| | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年12月31日 |
所得税 | 15,708 | | | 10,182 | |
社会贡献 | 4,956 | | | 2,816 | |
| 20,664 | | | 12,998 | |
13.2.其他应纳税款
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年12月31日 |
| 当前 | | 非当前 | | 当前 | | 非当前 |
PIS | 2,957 | | | — | | | 1,669 | | | — | |
COFINS | 13,392 | | | — | | | 7,675 | | | — | |
ICMS | 458 | | | — | | | 173 | | | — | |
亲吻 | 1,524 | | | — | | | 1,111 | | | — | |
IVA | 8,795 | | | 675 | | | 18,098 | | | — | |
其他税收 | 2,352 | | | 7,341 | | | 3,561 | | | 818 | |
分期 | 597 | | | — | | | 745 | | | 7,168 | |
IRRF | 788 | | | — | | | 687 | | | — | |
| 30,863 | | | 8,016 | | | 33,719 | | | 7,986 | |
13.3. 分期付款
截至 2023 年 9 月 30 日的分期付款余额
截至2023年9月30日,分期付款余额基本上来自子公司,组成如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年12月31日 |
| 当前 | | 非当前 | | 当前 | | 非当前 |
全国 Simples | — | | | 1,169 | | | 6 | | | 1,168 | |
社会保障 — PGFN | — | | | 158 | | | — | | | 296 | |
其他 PGFN 借记 | 466 | | | 4,823 | | | 560 | | | 4,978 | |
社会保障 — RFB | 45 | | | — | | | 54 | | | 428 | |
其他 RFB 借记 | — | | | 832 | | | — | | | 63 | |
分期付款 — INSS | 51 | | | — | | | 83 | | | — | |
PIS 分期付款 | 23 | | | 13 | | | — | | | 13 | |
COFINS 分期付款 | — | | | 90 | | | — | | | 90 | |
分期付款 — IRRF | — | | | 11 | | | — | | | 11 | |
ISS 分期付款 | 12 | | | 245 | | | — | | | 64 | |
其他 | — | | | — | | | 42 | | | 57 | |
| 597 | | | 7,341 | | | 745 | | | 7,168 | |
| | |
AMBIPAR 应急响应 |
|
未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
14。租赁负债
14.1. 使用权资产
与不符合投资财产定义的租赁物业相关的使用权资产作为不动产、厂房和设备列报(见附注8(g))。
14.2. 租赁负债
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 合并 |
| 租赁负债 | | 从租赁协议中解除利息 | | 净租赁负债 |
截至 2023 年 1 月 1 日的期初余额 | 52,325 | | | (5,266) | | | 47,059 | |
| | | | | |
补充 | 84,559 | | | (2,217) | | | 82,342 | |
期初余额 | 35 | | | — | | | 35 | |
合同的注销 | (5,823) | | | 438 | | | (5,385) | |
业务合并 | — | | | — | | | — | |
付款 — 本金 | (70,850) | | | — | | | (70,850) | |
利息支付 | (2,209) | | | (183) | | | (2,392) | |
利息拨款 | — | | | 2,484 | | | 2,484 | |
汇率变动 | (905) | | | 64 | | | (841) | |
| | | | | |
截至 2023 年 9 月 30 日的余额 | 57,132 | | | (4,680) | | | 52,452 | |
| | | | | |
当前 | 24,325 | | | (2,237) | | | 22,088 | |
非当前 | 32,807 | | | (2,443) | | | 30,364 | |
| | | | | |
| 合并 |
| 租赁负债 | | 从租赁协议中解除利息 | | 净租赁负债 |
截至2022年1月1日的期初余额 | 36,613 | | | (4,946) | | | 31,667 | |
| | | | | |
补充 | 35,752 | | | (3,162) | | | 32,590 | |
业务合并 | 15,908 | | | (1,298) | | | 14,610 | |
付款 — 本金 | (32,802) | | | — | | | (32,802) | |
利息支付 | (2,363) | | | (37) | | | (2,400) | |
利息拨款 | — | | | 4,183 | | | 4,183 | |
汇率变动 | (783) | | | (6) | | | (789) | |
| | | | | |
截至2022年12月31日的余额 | 52,325 | | | (5,266) | | | 47,059 | |
| | | | | |
当前 | 16,700 | | | (2,289) | | | 14,411 | |
非当前 | 35,625 | | | (2,977) | | | 32,648 | |
这是由于租赁负债所致,在考虑可能的续订或取消的情况下,租赁负债以预计到期的租赁付款的现值计算,按实际利率进行预测,并按名义利率进行贴现。租赁负债记录在 “租赁负债” 下,即流动和非流动负债。
| | |
AMBIPAR 应急响应 |
|
未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
租赁付款到期分析已在附注3.4.12中结算,显示未贴现的租赁付款将在报告日之后收到。
15. 应急开支和司法存款准备金
15.1. 故障
截至2023年9月30日和2022年12月31日,子公司有以下与意外开支相关的负债和相应的司法存款:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年12月31日 |
| 司法存款 | | 应急准备金 | | 司法存款 | | 应急准备金 |
可能的突发事件: | | | | | | | |
劳动和社会保障突发事件 | 895 | | | 375 | | | 826 | | | 607 | |
| 895 | | | 382 | | | 826 | | | 607 | |
该小组是劳动、社会保障和民事诉讼的当事方,一直在行政和司法领域讨论这些问题,在适用的情况下,上述诉讼主要由与上诉相关的司法存款支持。
对于在相应结果中损失可能性被评估为 “可能” 的诉讼,相应的应急准备金是根据法律顾问的估计制定的。
公司管理层认为,解决这些问题的效果不会与拨备金额有显著差异。
15.2. 向前滚动应急经费
截至2023年9月30日和2022年12月31日,意外开支准备金的变化如下:
| | | | | |
| 合并 |
(=) 截至 2022 年 1 月 1 日的余额 | 181 | |
(+) 年内拨备的经费 | 518 | |
(-) 年内撤销的拨款 | — | |
(-) 年内使用的准备金 | (92) | |
(=) 截至 2022 年 12 月 31 日的余额 | 607 | |
| |
(+) 年内拨备的经费 | 1,049 | |
(-) 年内撤销的拨款 | (1,281) | |
(-) 年内使用的准备金 | — | |
(=) 2023 年 9 月 30 日的余额(未经审计) | 375 | |
15.3. 突发事件的描述
劳动和社会保障突发事件是指前雇员提起的与雇佣关系产生的资金有关的诉讼以及各种损害赔偿索赔。
民事索赔是指前供应商和合作伙伴提起的诉讼,涉及赔偿因与集团公司的商业关系而造成的财产损失。
2022年12月31日,管理层考虑到每起诉讼的损失风险,重新评估了应急劳动准备金的标准,并开始在诉讼中提出的每项请求中记录可能的损失的估计金额。
| | |
AMBIPAR 应急响应 |
|
未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
截至2023年9月30日,该集团将劳动突发事件归类为可能的损失,其法律顾问估计其金额为1,454雷亚尔(截至2022年12月31日,金额为1,000雷亚尔)。
| | |
AMBIPAR 应急响应 |
|
未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
16。关联方
16.1. 故障
在Ambipar应急响应中与关联方的交易是在以下条件下进行的:
| | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年12月31日 |
资产: | | | |
贷款(非活期): | | | |
Ambipar Particaçöes e Empreendimentos S.A. | 4,500 | | | 4,500 | |
Ambipar Bank 商业中介、付款和参与股份公司 | 197 | | 196 | |
Ambipar R&D 研究与开发有限公司 | 43 | | 43 | |
安比帕尔物流有限公司 | 1,815 | | | 1,815 | |
环境 ESG Particaçöes S.A. | 9,095 | | | 9,095 | |
Ambipar 生态产品有限公司 | 2,229 | | | 2,229 | |
Ambipar 劳动力解决方案 Mão de Obra TempLtda | 6,078 | | | 6,078 | |
Ambipar 环境解决方案——Soluçöes Ambientais Ltda | 1,154 | | | 1,154 | |
Ambipar 环境废物物流有限公司 | 717 | | | 943 | |
Ambipar 环境逆向制造有限公司 | 34 | | | 34 | |
Ambipar ESG Brasil S.A. | 30 | | | — | |
Ambipar 保险 — Corretora de Seguros Ltda | — | | | 42 | |
Ambipar 协处理有限公司 | 2 | | | 2 | |
Disal Chile Sanitarios Portables Ltda | 120 | | | — | |
Disal Chile 综合服务有限公司 | — | | | 49 | |
S.A.C. 环境服务管理 | 11 | | | — | |
| 26,025 | | | 26,180 | |
负债: | | | |
应付股息: | | | |
控股股东 | 38,354 | | | 69,509 | |
非控股股东 | 3,720 | | | 7,400 | |
| 42,074 | | | 76,909 | |
| | | |
贷款(非活期): | | | |
Ambipar Particaçöes e Empreendimentos S.A. | 577,006 | | | 703,165 | |
Ambipar 生态产品有限公司 | 2,209 | | | 2,212 | |
Ambipar 环境废物物流有限公司 | 1,296 | | | 1,088 | |
Ambipar 环境解决方案——Soluçöes Ambientais Ltda | 3,704 | | | 1,332 | |
环境 ESG Particaçöes S.A. | 9,747 | | | 9,731 | |
Disal Chile Sanitarios Portables Ltda | 230 | | | 199 | |
S.A.C. 环境服务管理 | 69 | | | 165 | |
Recitotal Com.Serv Ltda | 8 | | | — | |
Ambipar R&D 研究与开发有限公司 | 91 | | | 58 | |
安比帕尔物流有限公司 | 2,139 | | | 2,014 | |
安比帕尔绿色科技有限公司 | 44 | | | 19 | |
Ambipar 合规解决方案有限公司 | 3 | | | 3 | |
Ambipar 环境中心 S.A. | 143 | | | 4 | |
Ambipar Worforce Solution Mano de Obra Tempor | 5,578 | | | 5,578 | |
Ambipar 环境逆向制造有限公司 | 1 | | | 1 | |
Brasil Coleta Gerenciamento de Residuos Ltda | 700 | | | 700 | |
Ambipar 东北环境有限公司 | 8 | | | — | |
Ambipar 环境采矿有限公司 | 89 | | | — | |
Ambipar Bank 商业中介,pag e Part S.A. | 31,291 | | | 43,523 | |
| 634,356 | | | 769,792 | |
| | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年9月30日(未经审计) |
关键人员的薪酬 | 53,702 | | | 8,461 | |
| | |
AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
关键人员的薪酬记入雇员福利项下的损益。
贷款
它们包括仅在集团母公司Ambipar Particaöes的全资子公司(即母公司完全控制的子公司)之间进行的支票账户交易。这些交易的合同无限期且无报酬,其特点是现金集中化的概念,即单一现金,旨在更好地管理Ambipar集团的财务资源。
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| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年9月30日(未经审计) |
损益表(商业交易) | | | |
收入 | | | |
Disal Chile Sanitarios Portables Ltda | 81 | | | — | |
S.A.C. 环境服务管理 | 46 | | | |
| 127 | | | — | |
成本 | | | |
Disal Chile Sanitarios Portables Ltda | (11) | | | (1,405) | |
S.A.C. 环境服务管理 | — | | | |
| (11) | | | (1,405) | |
净收益(亏损) | 116 | | | (1,405) | |
商业交易
关联方与智利非控股股东有关联,该股东严格进行商业交易,即为提供环境服务、租赁和提供应急响应服务而订立的交易。为了执行此类交易,必须遵循当地市场的商业条件。
公司之间分摊成本
应付给母公司Ambipar Particaöes的部分金额来自共享办公室成本的分担(
共享解决方案中心(SSC),根据每家公司与集团相关的收入在巴西的公司之间分配。
16.2. 关键人员的薪酬
2023年9月,该集团所有董事与短期福利相对应的薪酬为53,702雷亚尔(2022年9月30日为8,461雷亚尔)。
2023年9月,向官员发放了车辆使用、报销、差旅等福利,总额为1,644雷亚尔(2022年9月30日为715雷亚尔)。
2022年,没有支付任何长期福利、终止雇佣合同或基于股份的薪酬。
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AMBIPAR 应急响应 |
|
未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
17。股东权益
在未经审计的简明合并中期财务报表中,包含权益(资本、资本储备、收益储备、权益调整等)的账目通常并不重要。
因此,本合并财务信息的权益变动表仅包括两个名为归属于控股权益和非控股权益的权益的项目。
17.1. 资本
法定资本
公司法定股本由(在)有限数量的有表决权股份和(iii)有限数量的普通股组成。
公司的认购和实收股本为55,429,851雷亚尔,金额为1,434,716雷亚尔。
与 HPX 的交易
2023年3月3日,根据HPX Corp及其子公司Emergència Particaöes、Ambipar应急响应和Ambipar Mergemer Sub于2022年7月5日签订的业务合并协议的条款,公司完成了与HPX Corp的交易。结果,Emergència Particaöes成为Ambipar应急响应的全资子公司。
Ambipar Emergency Response(AMBI)被归类为外国私人发行人、新兴成长型公司和股票在纽约证券交易所(NYSE American)上市的非加速申报人。
该交易的完成涉及向AMBI注资9.098亿雷亚尔,相当于1.747亿美元,其中:(i)来自HPX信托账户的4,810万雷亚尔相当于920万美元;(ii)PIPE(公共股权私人投资)结构中私人投资者的5.958亿雷亚尔相当于1.145亿美元,(iii)2.630亿雷亚尔相当于5,000万美元的资本紧急救援队向公司借的贷款。因此,在SPAC程序结束后,该公司现在持有AMBI70.8%的股份。
会计影响
a) 股票上市费用
该交易不在国际财务报告准则3/CPC 15——业务合并的范围之内,因为HPX是收购企业的特殊目的实体,不符合该准则对业务的定义,因此根据国际财务报告准则2/CPC 10——股份支付进行核算。根据该规则,根据向HPX股东发行的AMBI股票价值与HPX可识别净资产的公允价值之间的差额,AMBI将相当于1,940万美元的单一非现金支出1.009亿雷亚尔确认为上市费用(上市费用)。这笔费用代表AMBI在美国纽约证券交易所上市的隐含成本。
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
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| R$ |
向HPX股东发行股票的成本 (1) | 146,741 | |
Ambipar Holding 盈亏股票的公允价值 (2) | (44,240) | |
向HPX股东发行股票的调整后成本 | 102,501 | |
| |
HPX 资产 | 48,083 | |
HPX 负债 | (49,676) | |
2023 年 3 月 3 日 HPX 的净资产 | (1,593) | |
| |
股票上市费用 | 100,909 | |
1) 考虑到23年2月28日股东特别大会批准交易和交换5.2037雷亚尔的每股9.89美元。
2) 根据蒙特卡罗模拟模型估算的公允价值。
b) 交易成本
该公司在法律、财务和上市顾问方面承担了18,913雷亚尔的特别费用。
c) 盈利
作为交易的一部分,公司有权额外发行11,000,000股AMBI股票,分两批发行每股550万股(“盈利”)。如果在连续30个交易时段中的任何20个交易时段中,AMBI报价超过每股17.0美元,则第一批将获得批准。如果在连续30个交易时段中的任何20个交易时段中,AMBI报价超过每股20美元,则第二批将获得批准。如果在 2026 年 3 月 3 日之前仍未实现这些目标,则未发放的 Earn-Out 将被取消。
收益属于国际会计准则32/IFRS 9的范围,被归类为AMBI的被动衍生金融工具。随后的公允价值计量已在公司股东权益的股权交易账户中确认。盈出公允价值是在每个测量日期根据蒙特卡罗模拟模型计算的,使用典型的股票市场波动率、AMBI股票的价格和到期时间。由于定价投入按季度变化,盈利公允价值集团的重组也是如此。
2021年,该集团进行了重组,其中 100% 的股本由被投资方控制:美国安比帕尔控股公司、加拿大安比帕尔控股公司、英国安比帕尔控股公司、爱尔兰安比帕尔控股公司和Inversiones Disal公司,这些公司属于该集团,对集团的股权产生了326,056美元的影响(见注释1.3)。
17.2. 利润储备
法定储备
法定储备金每年通过分配当年净收入的5%来设立,不得超过公司资本的20%。
法定储备金的目的是保证资本已付清,仅用于抵消损失和增加资本。
未实现利润准备金
未实现利润储备由未分配利润表示,这是由于其被投资方未实现的收益权益。
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AMBIPAR 应急响应 |
|
未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
17.3. 每股收益
由于Ambipar Particaes e Empreendimentos S.A. 于2020年进行了公司重组,考虑到Ambipar Emergency Responsionse自2021年1月1日起一直是集团的最终母公司,该公司公布了这些合并财务报表。用于计算每股收益的股票的加权平均值代表Ambipar应急响应公司股票在相应活动中的变动。
基本
每股基本收益的计算方法是将归属于公司股东的收益除以该年度发行的加权平均股数,不包括公司购买并作为库存股持有的股票。该年度的任何优先股股息和发行优先股时支付的任何溢价都将从归属于母公司股东的收入中扣除。
| | | | | | | | | | | | | | |
每股收益 | | 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年9月30日(未经审计) |
扣除前归属于母公司股东的每股收益(亏损) | | 33,161 | | | 117,417 | |
普通股数量 | | 55,429,851 | | | 261,920,439 | |
| | | | |
每股基本收益(亏损)(雷亚尔) | | 0,60 | | 0,45 |
摊薄后每股收益(亏损)(雷亚尔) | | 0,60 | | 0,45 |
稀释
截至2023年9月30日,公司没有公布普通股摊薄情况。
17.4. 累计翻译调整
它主要指外国投资者的汇率变动以及在收购其他国家的企业时支付的商誉,这些国家的本位币与公司及其子公司不同。
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AMBIPAR 应急响应 |
|
未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
17.5. 资本交易
2021年6月28日,Emergèncias Particaóes S.A. 收购了Inversiones Disal Emergencias S.A.(“Inversiones Disal Emergencias”)100%的股份。Inversiones Disal Emergencia是一家控股公司,持有Suatrans Chile S.A. 50%的直接权益,在本次交易之后,Ambipar应急响应对Suatrans Chile S.A. 的总权益为100%。
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| 回应 |
| 紧急情况投资 |
按公允价值收购的资产和负债 (*) | |
现金和现金等价物 | 1,005 | |
其他资产 | 25,650 | |
其他负债 | (326) | |
可识别净资产总额 | 26,329 | |
| |
转账的对价总额 | 144,430 | |
(-) 获得的现金 | (1,005) | |
(-) 支付义务的假定价值 | — | |
已付现金,扣除已收/应收现金 | 143,425 | |
| |
商誉的确定 (*) | |
对价总额,净额 | 144,430 | |
可识别净资产总额 | (26,332) | |
根据预期的未来盈利能力支付商誉 | 118,098 | |
| |
额外收购日期 | 06/28/2021 |
获得控制权的公司 | Emergència Particaçöes S.A. |
| |
收购价值 | 26,185 美元(千) |
获得的百分比 | 100 | % |
18。分部报告
分部信息按照《国际财务报告准则第8号》全实体披露的要求按地域列报。
(i) 按地区划分的分部净收入
| | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年9月30日(未经审计) |
净收入 | | | |
巴西 | 650,787 | | | 352,440 | |
拉丁美洲(巴西除外) | 146,227 | | | 135,969 | |
欧洲 | 116,133 | | | 124,737 | |
北美 | 936,284 | | | 439,473 | |
总计 | 1,849,431 | | | 1,052,619 | |
| | |
AMBIPAR 应急响应 |
|
未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
(ii) 按地区划分个人防护装备、商誉和无形资产
截至2022年9月30日,在个人防护装备、商誉和无形资产总额中,有29%位于巴西(2022年巴西为43%)。下表列示了所示期间按地理区域分列的分部非流动资产:
| | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年12月31日 |
巴西 | 819,056 | | | 629,055 | |
拉丁美洲(巴西除外) | 78,240 | | | 45,073 | |
英国 | 109,511 | | | 111,350 | |
北美 | 1,405,296 | | | 1,411,377 | |
总计 | 2,412,103 | | | 2,196,855 | |
(iii) 主要客户
截至2023年9月30日和2022年9月30日,应急响应服务没有客户占其净收入的10%以上。
19。净收入
Response 的主要业务活动包括对所有运输方式中涉及危险或非危险产品的事故进行预防、管理和应急响应,此外,它还为在客户设施工作的工业消防员提供拉丁美洲最大、最完整的培训领域,为员工和客户提供最完整的结构,侧重于多式联运场景中的应急响应和管理。
公司承诺根据合同向客户提供服务,该服务可以随时支持或执行现货服务。在相应的合同中,服务的交付被确定为单一履约义务。
Ambipar应急响应净收入和现金流的性质、金额、时间和不确定性可能会受到经济因素的影响。影响Ambipar应急响应净收入和现金流最大的经济因素与地理区域有关。下表列示了所示期间按地域分列的净收入。
| | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年9月30日(未经审计) |
来自国内市场的净收入 (*) | 577,159 | | | 352,439 | |
国外市场的净收入 | 1,272,272 | | | 700,179 | |
所提供服务的净收入 | 1,849,431 | | | 1,052,618 | |
(*) 由国家(巴西)客户代表的收入。
| | |
AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
20。按性质划分的成本和支出
| | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年9月30日(未经审计) |
提供服务时使用的材料 | (53,593) | | | (68,857) | |
人事费和人工费 | (751,075) | | | (375,900) | |
燃料 | (41,489) | | | (50,660) | |
运费和通行费 | (4,876) | | | (3,612) | |
机械、仪器、设备和车辆的维护 | (67,233) | | | (30,196) | |
税收 | (16,984) | | | (21,513) | |
租金和共管公寓 | (625) | | | (10,792) | |
货物、车辆、机械和设备的租赁 | (632) | | | (11,640) | |
电话费用 | (10,240) | | | (2,234) | |
差旅费用 | (56,051) | | | (15,978) | |
折旧和摊销 | (124,673) | | | (71,575) | |
广告和营销 | (12,990) | | | (6,698) | |
第三方服务 | (283,717) | | | (141,433) | |
首次公开募股成本 | (120,963) | | | — | |
其他开支 | (77,357) | | | (37,291) | |
| (1,622,498) | | | (848,379) | |
| | | |
所提供服务的成本 | (1,496,686) | | | (830,234) | |
一般、行政和销售 | (21,925) | | | (21,468) | |
其他营业收入(支出),净额 | (103,887) | | | 3,323 | |
| (1,622,498) | | | (848,379) | |
21。净财务收入
| | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年9月30日(未经审计) |
财务收入 | | | |
获得的折扣 | 78 | | | 146 | |
收取的利息 | 937 | | | 1,069 | |
来自银行存款的利息收入 | 10,461 | | | 4,539 | |
货币变动 | 10,381 | | | 137 | |
外汇收入 | 3,614 | | | 140 | |
其他 | 1,367 | | | 325 | |
| 26,838 | | | 6,356 | |
| | |
AMBIPAR 应急响应 |
|
未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
| | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年9月30日(未经审计) |
财务费用 | | | |
已付利息 | (5,913) | | | (3,321) | |
权益使用权 | (2,484) | | | (1,948) | |
贷款利息 | (40,697) | | | (13,545) | |
债券利息 | (71,328) | | | (30,063) | |
已授予折扣 | (2,333) | | | (1,410) | |
银行开支 | (1,993) | | | (1,674) | |
OF | (581) | | | (2,491) | |
公司间利益 | (6,759) | | | (1,629) | |
货币变动 | (88) | | | (7) | |
外汇成本 | (12,755) | | | (8,357) | |
其他 | (4,903) | | | (1,775) | |
| (149,834) | | | (66,220) | |
| | | |
净财务支出 | (122,996) | | | (59,864) | |
22。所得税和社会缴款
(a) 支出明细
| | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年9月30日(未经审计) |
当期所得税和社会缴款 | (63,553) | | | (23,661) | |
递延所得税和社会缴款 | (7,223) | | | (3,298) | |
所得税和社会缴款支出 | (70,776) | | | (26,959) | |
(b) 核对所得税和社会缴款支出
| | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年9月30日(未经审计) |
所得税和社会缴款前的收入 | 103,937 | | | 144,376 | |
根据当前税率计算的税款— 34% | (35,339) | | | (49,088) | |
| | | |
和解: | | | |
确认递延所得税损失资产 | 1,719 | | | 1,721 | |
其他司法管辖区的永久差额调整 | 17,237 | | | 35,930 | |
调整税收制度差异 | (12,719) | | | 1,212 | |
临时和永久差异的其他调整 | (41,674) | | | (16,734) | |
所得税和社会缴款 | (70,776) | | | (26,959) | |
| | | |
所得税和社会缴款的有效税率 —% | 68,1% | | 18,7% |
| | |
AMBIPAR 应急响应 |
|
未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
(c) 递延所得税和社会缴款
该集团在实现的范围内记录递延所得税和社会缴款的应付和应收账款,以反映未来税收对资产和负债税基与其各自账面价值之间的暂时差异以及按34%的合并税率计算的税收损失和负社会缴款基础的影响,并说明在考虑其他司法管辖区现有义务的情况下构成递延所得税和社会缴款的依据由于它们是不同的税务机关,因此将资产和负债分开分开,如下所示:
| | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年12月31日 |
税基——资产 | | | |
税收损失和负基差 | 9,573 | | | 25,304 | |
另一个司法管辖区的暂时差异 | 57,032 | | | 25,770 | |
条款 — 临时差异 | 3,465 | | | 23,692 | |
| 70,070 | | | 74,766 | |
| | | |
所得税 — 25% | 17,518 | | | 18,692 | |
社会贡献 — 9% | 6,306 | | | 6,728 | |
所得税和社会缴款——资产 | 23,824 | | | 25,420 | |
| | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年12月31日 |
税基——负债 | | | |
条款 — 临时差异 | (140,461) | | | (124,671) | |
另一个司法管辖区的暂时差异 | (446,878) | | | (436,602) | |
| (587,339) | | | (561,273) | |
| | | |
所得税 — 25% | (146,835) | | | (140,318) | |
社会贡献 — 9% | (52,860) | | | (50,515) | |
所得税和社会缴款——负债 | (199,695) | | | (190,833) | |
(d) 递延所得税和社会缴款的变化
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| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年12月31日 |
变更 | | | |
期初余额——扣除负债后的资产 | (165,413) | | | (24,417) | |
变现到损益表 | (7,223) | | | (9,104) | |
其他变化 | (3,235) | | | (131,892) | |
期末余额——扣除负债后的资产 | (175,871) | | | (165,413) | |
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AMBIPAR 应急响应 |
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未经审计的简明合并中期财务报表附注 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亚尔表示的数值) |
(e) 递延所得税和社会缴款的实现
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每年实现额 | | 2022年9月30日(未经审计) | | 2022年12月31日 |
2024 | | 1,489 | | | 6,355 | |
2025 | | 5,956 | | | 6,355 | |
2026 | | 5,956 | | | 6,355 | |
2027 | | 5,956 | | | 6,355 | |
2028 | | 4,467 | | | — | |
| | 23,824 | | | 25,420 | |
23。现金流信息
不涉及现金的投资和融资交易。
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| 2023 年 9 月 30 日(未经审计) | | 2022年9月30日(未经审计) |
通过融资收购不动产、厂房和设备 | 26,145 | | | 44,901 | |
收购投资的应付余额 | 92,324 | | | 172,482 | |
| 118,469 | | | 217,384 | |
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运营租赁 | 82,342 | | | 23,214 | |
累计翻译调整 | 75,450 | | | 81,375 | |
非控股股东的权益 | (5,400) | | | (6,843) | |
认股权证并赚钱 | (38,243) | | | — | |
通过投资收据增加资本 | (263,004) | | | — | |
| 148,856 | | | 97,746 | |