附录 99.1
CN 能源集团。INC。
未经审计的简明合并财务报表
在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月中
CN 能源集团。INC。
目录
未经审计的简明合并财务报表 |
| 页面 |
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截至2023年3月31日和2022年9月30日的未经审计的简明合并资产负债表 |
| F-2 |
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截至2023年3月31日和2022年3月31日止六个月未经审计的简明合并收益表和综合收益表 |
| F-3 |
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截至2023年3月31日和2022年3月31日止六个月未经审计的股东权益变动简明合并报表 |
| F-4 |
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截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月未经审计的简明合并现金流量表 |
| F-5 |
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未经审计的简明合并财务报表附注 |
| F-6 |
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F-1 |
目录 |
CN 能源集团。INC。
简明的合并资产负债表
|
| 3月31日 |
|
| 9月30日 |
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| 2023 |
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| 2022 |
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| (未经审计) |
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流动资产: |
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| ||
现金 |
| $ |
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| $ |
| ||
应收账款 |
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库存 |
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| ||
向供应商支付的预付款,净额 |
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收购子公司的预付款 |
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应向关联方收取款项 |
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预付费用和其他流动资产 |
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流动资产总额 |
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不动产、厂房和设备,净额 |
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财产和设备的预付款 |
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无形资产,净额 |
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土地使用权,净额 |
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使用权租赁资产,净额 |
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长期存款 |
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生物资产 |
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| ||
总资产 |
| $ |
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| $ |
| ||
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负债和股东权益 | ||||||||
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流动负债: |
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短期银行贷款 |
| $ |
|
| $ |
| ||
长期银行贷款,活期 |
|
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| ||
应付账款 |
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| ||
递延收入,当前 |
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| ||
私募收益 |
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| ||
应付关联方款项 |
|
|
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| ||
应付税款 |
|
|
|
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| ||
经营租赁负债,当前 |
|
|
|
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|
| ||
应计费用和其他流动负债 |
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| ||
流动负债总额 |
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长期银行贷款,非流动贷款 |
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| ||
可转换债券 |
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| ||
递延收入,非当期 |
|
|
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|
| ||
经营租赁负债,非流动 |
|
|
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|
| ||
递延所得税负债 |
|
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| ||
负债总额 |
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| ||
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|
承付款和意外开支 |
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|
股东权益: |
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|
A类普通股,无面值,授权股份数量不限; |
|
|
|
|
|
| ||
B类普通股,无面值,授权股份数量不限; |
|
|
|
|
|
| ||
额外的实收资本 |
|
|
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|
| ||
法定储备金 |
|
|
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| ||
(累计赤字)留存收益 |
|
| ( | ) |
|
|
| |
累计其他综合亏损 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
股东权益总额 |
|
|
|
|
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| ||
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|
|
|
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|
|
|
|
负债和股东权益总额 |
| $ |
|
| $ |
|
所附附附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
F-2 |
目录 |
CN 能源集团。INC。
简明合并收益表和综合收益表
(未经审计)
|
| 六个月来 已于 3 月 31 日结束 |
| |||||
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| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
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| ||
收入 |
| $ |
|
| $ |
| ||
收入成本 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
毛利 |
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| ||
运营费用: |
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|
可疑债务备抵金 |
|
| ( | ) |
|
|
| |
销售费用 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
一般和管理费用 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
研究和开发费用 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
运营费用总额 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
|
|
|
|
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|
运营损失 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
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|
其他收入(支出): |
|
|
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|
利息支出 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
政府补贴收入 |
|
|
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|
|
| ||
利息收入 |
|
|
|
|
|
| ||
其他收入(支出)1 |
|
|
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| ( | ) | |
其他收入总额,净额 |
|
|
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| ||
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|
所得税前(亏损)收入 |
|
| ( | ) |
|
|
| |
所得税准备金 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
净(亏损)收入 |
| $ | ( | ) |
| $ |
| |
|
|
|
|
|
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|
|
|
净(亏损)收入 |
|
| ( | ) |
|
|
| |
其他综合(亏损)收入: |
|
|
|
|
|
|
|
|
外币折算(亏损)收益 |
|
|
|
|
|
| ||
综合(亏损)收入 |
| $ | ( | ) |
| $ |
| |
|
|
|
|
|
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|
(亏损)每股收益 |
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|
|
|
|
|
|
基本 |
| $ | ( | ) |
| $ |
| |
稀释 |
| $ | ( | ) |
| $ |
| |
加权平均已发行股数 |
|
|
|
|
|
|
|
|
基本 |
|
|
|
|
|
| ||
稀释 |
|
|
|
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|
所附附附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
F-3 |
目录 |
CN 能源集团。INC。
股东权益变动的简明合并报表
在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月中
(未经审计)
|
| 普通股 |
|
| 额外 |
|
|
|
| 留存收益 |
|
| 累计其他综合 |
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| 总计 |
| |||||||||||||||||||
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| A 级 |
|
| B 级 |
|
| 已付款 |
|
| 法定的 |
|
| (累计 |
|
| 收入 |
|
| 股东 |
| |||||||||||||||
|
| 股份 |
|
| 金额 |
|
| 股份 |
|
| 金额 |
|
| 资本 |
|
| 储备 |
|
| 赤字) |
|
| (损失) |
|
| 股权 |
| |||||||||
截至2021年9月30日的余额 |
|
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| $ |
|
|
|
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| |||||||||
该期间的净收入 |
|
| - |
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|
| - |
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| |||||||
对法定储备金的拨款 |
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| - |
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|
| - |
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|
| ( | ) |
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|
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|
| ||||||
外币折算收益 |
|
| - |
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
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|
|
| |||||||
截至2022年3月31日的余额 |
|
|
|
| $ |
|
|
|
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| |||||||||
|
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|
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|
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|
截至2022年9月30日的余额 |
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| $ |
|
|
|
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ | ( | ) |
| $ |
| ||||||||
发行用于私募的普通股,净额 |
|
|
|
|
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|
|
| - |
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|
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|
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|
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|
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|
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|
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|
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| ||||||||
发行普通股进行收购 |
|
|
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|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
|
|
|
| ||||||||
普通股和认股权证的发行,净额 |
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
| ||||||||
发行服务普通股 |
|
|
|
|
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|
| - |
|
|
|
|
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| ||||||||
该期间的净亏损 |
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|
| ( | ) |
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| ( | ) | |
向法定储备金拨款 |
|
| - |
|
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|
| - |
|
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|
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|
|
|
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|
| ( | ) |
|
|
|
|
|
| ||||||
外币折算收益 |
|
| - |
|
|
|
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|
| - |
|
|
|
|
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|
|
|
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|
|
|
|
| |||||||
2023 年 3 月 31 日的余额 |
|
|
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| $ |
|
|
|
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
| $ |
|
所附附附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
F-4 |
目录 |
CN 能源集团。INC。
简明的合并现金流量表
(未经审计)
|
| 在这六个月里 已于 3 月 31 日结束, |
| |||||
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| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
来自经营活动的现金流: |
|
|
|
|
|
| ||
净(亏损)收入 |
| $ | ( | ) |
| $ |
| |
为使净收入与净现金保持一致而进行的调整 |
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|
|
(用于)运营活动提供的: |
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|
应收账款备抵金 |
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|
| ( | ) | |
供应商预付款备抵金 |
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|
| ||
预付费用和其他流动资产备抵金 |
|
| ( | ) |
|
|
| |
折旧费用 |
|
|
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|
| ||
处置财产和设备损失 |
|
|
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|
|
| ||
经营租赁使用权资产的摊销 |
|
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|
|
| ||
无形资产和土地使用权的摊销 |
|
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|
| ||
生物资产摊销 |
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| |
递延所得税 |
|
|
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| ( | ) | |
递延收入的摊销 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
债务发行成本的摊销 |
|
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| ||
运营资产和负债的变化: |
|
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|
应收账款 |
|
| ( | ) |
|
|
| |
库存 |
|
| ( | ) |
|
|
| |
向供应商支付的预付款 |
|
| ( | ) |
|
|
| |
预付费用和其他流动资产 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
应付账款 |
|
|
|
|
|
| ||
经营租赁负债 |
|
|
|
|
| ( | ) | |
应付税款 |
|
| ( | ) |
|
|
| |
应计费用和其他流动负债 |
|
|
|
|
| ( | ) | |
经营活动提供的净现金(用于) |
|
| ( | ) |
|
|
| |
|
|
|
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|
来自投资活动的现金流: |
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|
其他应收账款 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
购买不动产、厂房和设备的预付款 |
|
|
|
|
| ( | ) | |
购买不动产、厂房和设备 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
定期存款收益 |
|
|
|
|
|
| ||
收购子公司,扣除现金 |
|
|
|
|
|
| ||
用于投资活动的净现金 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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|
来自融资活动的现金流: |
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|
|
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|
|
|
可转换票据的收益 |
|
|
|
|
|
| ||
发行股票和认股权证的收益 |
|
|
|
|
|
| ||
偿还关联方贷款 |
|
|
|
|
| ( | ) | |
关联方贷款的收益 |
|
|
|
|
|
| ||
偿还银行贷款 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
银行贷款的收益 |
|
|
|
|
|
| ||
由(用于)融资活动提供的净现金 |
|
|
|
|
| ( | ) | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
汇率变动对现金的影响 |
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
现金净增加(减少) |
|
| ( | ) |
|
|
| |
现金,年初 |
|
|
|
|
|
| ||
现金,年底 |
| $ |
|
| $ |
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
补充披露信息: |
|
|
|
|
|
|
|
|
为所得税支付的现金 |
| $ |
|
| $ |
| ||
支付利息的现金 |
| $ |
|
| $ |
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
补充非现金活动: |
|
|
|
|
|
|
|
|
发行股份进行收购 |
| $ |
|
|
|
| ||
为换取经营租赁义务而获得的使用权资产 |
|
|
|
| $ |
|
所附附附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
F-5 |
目录 |
附注1 — 企业的组织和性质
CN 能源集团。INC。(“CN Energy”)是一家根据英属维尔京群岛法律于2018年11月23日注册成立的控股公司。中国能源通过其子公司(统称 “公司”)生产和供应木基活性炭,这些活性炭主要用于药品制造、工业制造、净水、环境保护和食品和饮料生产(“活性炭生产”),以及生产活性炭过程中产生的生物质发电(“生物质发电”)。
重组
在首次公开募股中,公司对其法律结构进行了重组(“重组”)。重组涉及:(1)成立英属维尔京群岛控股公司中能源;(2)成立香港控股公司清洁能源控股有限公司(“能源控股”);(3)成立两家新的外商独资公司浙江中能科技发展有限公司(“浙江中能源”)和满洲里中能实业有限公司(“满洲里中能源”)能源控股公司根据中华人民共和国(“中国” 或 “中国”)法律成立的企业(“外商独资企业”,均为 “外商独资企业”);(4)成立中国公司满洲里中能科技股份有限公司(“满洲里中科技”),其中 90% 的股权归满洲里中能持有,其余 10% 由浙江中能持有;(5) 成立中国公司中能工业发展有限公司(“中国能源开发”),其中 70% 的股权归满洲里中国所有科技,其余30%由浙江中能能源收购;(6)收购大兴安岭福拉森能源技术有限公司(“兴安”)100%的股权CN Energy Development的《Forasen》);以及(7)发行的
根据会计准则编纂法(“ASC”)805-50-25,重组被视为共同控制下的实体的资本重组,因为在重组之前,所有这些实体都是相同的股东控制的。CN Energy及其子公司的合并是按历史成本入账的,其基础是上述交易已在随附的合并财务报表中列报的第一期初生效。所列期间的业务业绩包括以前各独立实体从该期间开始到期末的合并业绩。通过消除实体内部交易对确定重组前时期经营业绩的影响,这些结果将与重组之后的经营业绩基本相同。
尽可能消除了实体内部交易对所列期间的流动资产、流动负债、收入和销售成本以及对所列期初留存收益的影响。此外,ASC 805-50-45-5指出,还应追溯调整以往年度列报的财务报表和财务信息,以提供比较信息。
2021年5月和6月,公司进行了另一次重组,以简化公司结构并利用政府的支持性政策。重组包括 (i) 移交
F-6 |
目录 |
附注1 — 业务的组织和性质(续)
重组(续)
最终控股公司CN Energy目前拥有
2022年3月31日,美国CN能源公司(“CN Energy USA”)根据美利坚合众国特拉华州的法律注册成立。CN能源拥有
2022年4月8日,舟山新悦贸易有限公司(“舟山贸易”)根据中华人民共和国法律注册成立。杭州 Forasen 拥有
2022年4月13日,宁波纳多通贸易有限公司(“宁波贸易”)根据中华人民共和国法律注册成立。加拿大能源开发公司拥有
2022年10月11日,浙江永丰新材料科技股份有限公司(“浙江永丰新材”)根据中华人民共和国法律注册成立。杭州 Forasen 拥有
2022年11月11日,中能能源完成了对MZ Mining International Co., Ltd(“MZ HK”)的收购,该公司是一家香港公司,根据股权转让协议,MZ Pintai Mining(浙江)有限公司(“MZ Pintai”)是一家中国公司,全资拥有云南悦目农林科技股份有限公司(“云南悦木”)(“MZ Pintai”)(2022年9月30日与深圳祥丰贸易有限公司(“卖方”)签订的 “股权转让协议”)。卖方独立于CN Energy的所有董事和高级管理人员以及公司本身。根据股权转让协议,卖方首先转让
目前,CN Energy在中国、香港、英属维尔京群岛和特拉华州等国家和司法管辖区设有子公司。CN Energy的子公司详情如下:
| 的日期 |
| 的地方 |
| % 的 |
| ||
实体名称 |
| 公司注册 |
| 公司注册 |
| 所有权 |
| 主要活动 |
中国能源 |
| 2018 年 11 月 23 日 |
| 英属维尔京群岛 |
| 父母 |
| 控股公司 |
能源控股 |
| 2013年8月29日 |
| 中国香港 |
|
| 控股公司 | |
浙江中能源 |
| 2019 年 1 月 14 日 |
| 中国浙江 |
|
| 控股公司 | |
满洲里中国能源 |
| 2019年1月24日 |
| 中国内蒙古 |
|
| 控股公司 | |
满洲里数控科技 |
| 2019年6月10日 |
| 中国内蒙古 |
|
| 控股公司 | |
中国能源发展 |
| 2019 年 4 月 18 日 |
| 中国浙江 |
|
| 控股公司 | |
Khingan Forasen |
| 2009 年 3 月 5 日 |
| 中国黑龙江 |
|
| 生产和分销活性炭和生物质发电 | |
杭州 Forasen |
| 2006年3月16日 |
| 中国浙江 |
|
| 分销活性炭产品 | |
中兴能源 |
| 2018 年 5 月 21 日 |
| 中国内蒙古 |
|
| 生产用于加热的活性炭和蒸汽 | |
浙江新材 |
| 2021年5月24日 |
| 中国浙江 |
|
| 将来生产和销售涉水活性炭 | |
美国CN能源 |
| 2022年3月31日 |
| 美国特拉华州 |
|
| 投资、咨询和交易,不活跃。 | |
舟山贸易 |
| 2022年4月8日 |
| 中国浙江 |
|
| 交易。 | |
宁波贸易 |
| 2022年4月13日 |
| 中国浙江 |
|
| 交易。 | |
浙江永丰新材料 |
| 2022年10月11日 |
| 中国浙江 |
|
| 交易。 | |
MZ HK |
| 2018年12月6日 |
| 中国香港 |
|
| 控股公司 | |
MZ Pintai |
| 2019 年 1 月 22 日 |
| 中国浙江 |
|
| 控股公司 | |
云南悦木 |
| 2022年9月2日 |
| 中国云南 |
|
| 控股公司 | |
云南宏豪 |
| 2013年5月6日 |
| 中国云南 |
|
| 林业项目投资与开发 | |
浙江永峰 |
| 2022年10月11日 |
| 中国浙江 |
|
| 控股公司 |
F-7 |
目录 |
附注2 — 重要会计政策摘要
列报基础和合并原则
随附的未经审计的简明合并财务报表是根据美国证券交易委员会(“SEC”)的规章制度按照美利坚合众国普遍接受的临时财务信息会计原则(“美国公认会计原则”)编制的,并且一直适用。管理层认为,为公允列报而认为必要的所有调整(包括正常的经常性应计额)均已包括在内。这些财务报表应与截至2022年9月30日和2021年9月30日的财年的经审计财务报表及其附注一起阅读。截至2023年3月31日的六个月的经营业绩不一定代表截至2023年9月30日的年度的预期业绩。
本公司未经审计的简明合并财务报表反映了中国能源及其子公司的主要活动。合并后,所有重要的公司间余额和交易都将被清除。
估计数的使用
在根据美国公认会计原则编制未经审计的简明合并财务报表时,管理层做出的估计和假设会影响未经审计的简明合并财务报表发布之日报告的资产和负债金额以及或有资产和负债的披露,以及报告期内报告的收入和支出金额。受此类估算和假设约束的重要项目包括但不限于库存估值、应收账款、供应商预付款、应收票据、其他应收账款、不动产、厂场和设备以及无形资产的使用寿命、长期资产的可收回性、或有负债的必要准备金、收入确认以及递延所得税资产的变现。实际结果可能与这些估计值不同。
现金和现金等价物
公司将购买的所有原始到期日为三个月或更短的高流动性工具和货币市场账户视为现金等价物。该公司的所有银行账户均在中国开设。截至2023年3月31日和2022年9月30日,该公司没有现金等价物。
F-8 |
目录 |
附注2-重要会计政策摘要(续)
应收账款
应收账款列报扣除可疑账款备抵后的净额。公司为可疑账目保留了估计亏损的备抵金。公司定期审查其应收账款,并在对个人余额的可收取性存有疑问时提供一般和特定备抵金。在评估个人应收账款余额的可收取性时,公司考虑了许多因素,包括余额的账龄、客户付款记录、客户当前的信用价值和当前的经济趋势。在收款工作证明不成功后,将账目从津贴中注销。
库存
公司按加权平均值或可变现净值中较低的成本估值其库存。成本包括原材料成本、运费、直接人工成本和相关的生产管理费用。可变现净值是使用正常业务过程中的销售价格减去完成和销售产品的任何成本来估算的。公司定期审查其库存,以确定是否需要任何储备金来应对潜在的过时情况,或者账面价值是否超过可变现净值。截至2023年3月31日和2022年9月30日,没有库存储备记录。
林业库存的成本从生物资产中转出,按收获时的成本计算。库存成本还包括资本化生产成本,包括劳动力、材料、收获后成本和折旧。库存成本被转移到与产品销售同期的销售成本中。
林业库存、资本化生产成本和生物资产调整按成本或可变现净值中较低者计量。任何减记为可变现净值的存货金额和所有库存损失在减记或亏损发生期间均被确认为支出。
向供应商支付的预付款
向供应商提供的预付款包括向供应商支付的未提供或未收到的服务和材料的余额。公司定期审查向供应商提供的预付款,并在对供应商向公司提供供应品或退还预付款的能力存在疑问时提供一般和具体的补贴。
不动产、厂房和设备
不动产、厂房和设备按成本减去累计折旧列报。一项资产的成本包括其购买价格和将该资产带到其目前工作状态和地点以供其预期用途的任何可直接归属成本。
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目录 |
附注2-重要会计政策摘要(续)
折旧是根据相关资产的估计使用寿命进行直线计算的。重要财产和设备的估计使用寿命如下:
|
| 有用寿命 |
财产和建筑物 |
| |
机械和设备 |
| |
车辆 |
| |
办公设备 |
|
保养和维修费用如果不会大幅延长资产的使用寿命,则在发生时记作支出。大大延长资产使用寿命的重大续订和改善的支出被资本化。报废或出售资产的成本和相关累计折旧从各自的账户中扣除,任何损益均在合并损益表和综合收益表中的经营收入中确认。
在建工程指在建财产和建筑物,包括施工支出、设备采购和其他与施工有关的直接费用。在建工程不折旧。在建工程完工并准备好用于预期用途后,在建工程将重新归类为不动产、厂房和设备中的相应类别。
财产和设备的预付款是指为在满洲里市新生产工厂安装的生产线设备支付的款项。财产和设备的预付款不折旧。一旦准备好用于预定用途,财产和设备的预付款将重新归类为不动产、厂房和设备内的相应类别。
土地使用权
土地使用权按成本减去累计摊销额入账。摊销是在估计的使用寿命内按直线计算的,即
无形资产
无形资产主要包括专利和软件。无形资产按成本减去累计摊销额列报,这些摊销使用直线法摊销,估计使用寿命如下:
|
| 有用寿命 |
专利 |
| |
软件 |
|
长期资产的减值
每当事件或情况变化表明资产的账面金额可能无法收回时,公司都会审查包括确定寿命的无形资产在内的长期资产的减值。如果使用资产及其最终处置所产生的估计现金流低于该资产的账面价值,则该资产被视为减值并减记为其公允价值。截至2023年3月31日和2022年9月30日,这些资产没有减值。
租赁
该公司核算ASC 842之后的租赁情况, 租赁(“话题 842”)。
公司从一开始就确定一项安排是否为租赁。经营租赁包含在公司合并资产负债表上的经营租赁使用权(“ROU”)资产、运营租赁下债务的流动部分和运营租赁下的债务中,这些债务不在公司合并资产负债表上。
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附注2-重要会计政策摘要(续)
B生物资产
该公司的生物资产包括尚未采伐的森林。生物资产最初按成本计量,然后按其估计使用寿命直线摊销。公司在每个报告日按成本计入生物资产的所有相关直接和间接生产成本。在收获时,生物资产按其成本转入库存。
善意
根据ASC 350《无形资产——商誉及其他》,公司自12月31日起每年对商誉进行减值评估,如果事件和情况表明商誉可能受到减值,则更频繁地进行减值评估。
商誉减值测试在报告单位层面进行。商誉在最初记录商誉之日分配给申报单位。一旦将商誉分配给申报单位,它就不再保留与特定收购的关系,而且申报单位内的所有活动,无论是收购的还是内部产生的活动,都可用来支持商誉的价值。
传统上,商誉减值测试分为两个步骤。第一步是将申报单位的公允价值与账面金额进行比较。如果申报单位的账面金额大于零且其公允价值大于账面金额,则不存在减值。如果申报单位的账面金额大于公允价值,则必须完成第二步以衡量减值金额(如果有)。第二步涉及计算商誉的隐含公允价值。
公司使用收益法确定其申报单位的公允价值。根据收益法,公司根据每个申报单位的预计折现未来现金流确定公允价值。确定申报单位的公允价值本质上是判断性的,需要使用重要的估计和假设,包括收入增长率和息税折旧摊销前利润率、贴现率和未来市场状况等。
如果企业合并的初始会计在合并发生的报告期结束时尚未完成,则公司将报告会计未完成项目的临时金额。这些临时金额将在计量期内进行调整(见下文),或确认额外的资产或负债,以反映获得的有关截至收购之日存在的事实和情况的新信息,这些事实和情况如果已知,则会影响截至该日确认的金额。
衡量期是从收购之日起至公司获得有关截至收购之日存在的事实和情况的完整信息之日的期限,自收购之日起最长为一年。
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目录 |
附注2-重要会计政策摘要(续)
经营租赁 ROU 资产和经营租赁负债根据生效日租赁期内未来最低租赁付款的现值进行确认。由于公司的大多数租约都没有提供隐含利率,因此公司使用基于生效日期的信息增量借款利率来确定未来还款的现值。经营租赁 ROU 资产还包括支付的任何租赁款项,不包括租赁激励措施,包括产生的初始直接成本。公司的租赁条款可能包括延长或终止租赁的选项,前提是可以合理地确定公司将行使该选择权。最低租赁付款的租赁费用在租赁期内按直线方式确认。有关进一步讨论,请参阅附注18。
金融工具的公允价值
该公司适用ASC 820, 公允价值计量和披露(“ASC 820”)。ASC 820定义了公允价值,建立了衡量公允价值的框架,并扩大了对公允价值计量的披露。ASC 820要求披露公允价值计量。
ASC 820建立了三级公允价值层次结构,对用于衡量公允价值的投入进行优先排序,如下所示:
| · | 级别1-投入是指在计量日可用相同资产或负债的活跃市场中未经调整的报价。 |
| · | 第二级——投入是活跃市场中类似资产和负债的未经调整的报价、非活跃市场中相同或相似资产和负债的报价、可观察到的报价以外的投入,以及源自或得到可观测市场数据证实的投入。 |
| · | 第三级——输入是不可观察的输入,反映了报告实体自己的假设,即市场参与者在根据现有最佳信息对资产或负债进行定价时将使用哪些假设。 |
在公允价值层次结构的第 1 级、第 2 级和第 3 级之间进行的任何资产或负债转移将在转移发生的报告期结束时予以确认。在本报告所述的任何期限内,公允价值水平之间均未发生转移。
除非另有披露,否则公司金融工具的公允价值,包括现金、定期存款、应收票据、应收账款、对供应商的预付款、其他应收账款、预付费用和其他流动资产、短期银行贷款、长期银行贷款、应付经常账款、递延收入、应付票据、应付税款、应计费用和其他流动负债因其短期到期日而接近其记录价值。长期银行贷款和经营租赁负债的公允价值接近其记录价值,因为它们的规定利率与目前的利率相近。
收入确认
公司根据《会计准则编纂606》对收入确认进行核算, 与客户签订合同的收入(“ASC 606”)。该公司的收入主要来自两种产品的销售,即活性炭和生产活性炭过程中产生的生物质发电。对于活性炭的销售,当所有权和损失风险转移并且客户接受产品时,公司确认收入,这发生在交货时。产品交付由仓库运输日志以及运输公司签署的运单或客户在交货时签署的收据文件来证明,具体取决于公司与客户在逐个客户基础上商定的交货期限。对于生物质电力的销售,收入随着时间的推移而确认,当生物质发电从公司的发电厂传输到省级电网公司时,就会发生这种情况。该金额基于电表读数,该读数在每个报告期内系统地进行,代表所输送的生物质发电的市场价值。
公司还为从公司购买活性炭的客户提供技术服务。技术服务收入按直线法确认为服务期内的收入。
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目录 |
附注2-重要会计政策摘要(续)
活性炭和技术服务的交易价格是根据公司客户合同中的固定对价确定的。根据公司与相应省级电网公司签订的电力购买协议,公司向电网公司出售的生物质发电是按照中国有关政府当局批准的与省级电网公司商定的费率进行的。在确定交易价格时,不存在重要的融资部分,因为从公司向客户开具发票到收到付款的时间不到一年。
收入报告扣除所有增值税。公司通常不允许客户退货,从历史上看,客户退货并不重要。如果公司收到客户的预付款,则该预付款将记录为对公司的负债。公司减少负债,并在货物交付后确认收入。
ASC 606所依据的核心原则是,公司确认代表向客户转移商品和服务的收入,其金额应反映公司期望在此类交易中获得的对价。这要求公司确定合同履行义务,并根据商品和服务的控制权何时移交给客户,确定应在某个时间点还是随着时间的推移确认收入。该公司的活性炭销售合同只有一项履约义务,因为转让单个货物的承诺无法与合同中的其他承诺分开,因此没有区别。因此,活性炭的销售在某个时间点得到认可。该公司的生物质发电销售合同具有单一的履约义务,即承诺向客户转让一系列基本相同且向客户转让模式相同的不同商品。随着生物质发电的交付,公司的履约义务将随着时间的推移而得到履行。
截至2023年3月31日和2022年9月30日,没有任何合同资产。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月中,与前期相关的履约义务确认的收入微不足道。预计在未来任何时期确认的与剩余履约义务有关的收入微不足道。
收入确认(续)
公司在适用ASC 606时选择了以下实际权宜之计:
| · | 未履行的履约义务——对于与期限少于一年的合同有关的所有履约义务,公司已选择适用ASC 606中规定的可选豁免,因此无需披露分配给报告期末未履行或部分未履行的履约义务的交易价格总额。 |
|
|
|
| · | 合同成本——所有增量客户合同收购成本在公司本应确认的资产摊销期为一年或更短的时间内发生时记为支出。 |
|
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| · | 重要融资部分——公司不根据重要融资部分的影响调整承诺的对价金额,因为公司在合同开始时预计,从公司向客户转让承诺的商品或服务到客户支付该商品或服务的费用之间的期限将为一年或更短。 |
|
|
|
| · | 交易价格中不包括销售税——公司将政府机构评估的所有税款排除在交易价格的衡量范围之外,这些税款既是针对特定的创收交易征收的,也是与之同时征收的,由公司向客户征收。 |
|
|
|
| · | 运输和装卸活动——公司选择将运输和装卸活动记作配送成本,而不是单独的履约义务。 |
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附注2-重要会计政策摘要(续)
有关收入分类的详细信息,请参阅附注20——分部报告。
收入成本
收入成本包括采购的原材料成本、入库运费成本、直接人工成本、折旧费用和其他间接费用。为降低成本而减记的库存或可变现净值调整也记入收入成本。
研究和开发费用
研发费用包括可直接归因于开展研发项目的成本,包括工资和其他雇员福利费用。与研发有关的所有费用均按实际发生的费用记为支出。
运输和搬运
所有运费和手续费均按实际发生的费用计入费用中,并包含在销售费用中。运费和手续费总额为 $
政府补贴收入
公司不时获得各种政府补助。无法保证公司将来会继续获得此类补助金。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月中,该公司的补贴收入为美元
2014 年 1 月、2014 年 4 月和 2019 年 12 月,该公司获得了约美元的政府补贴
所得税
中国能源在中国和香港的子公司分别受中国和香港的所得税法的约束。截至2023年3月31日和2021年3月31日的六个月中,中国境外没有产生应纳税所得额。公司根据ASC 740对所得税进行核算, 所得税。ASC 740要求对所得税的财务会计和报告采用资产和负债方法,并允许根据未来几年实现税收优惠的可能性对递延所得税资产进行确认和计量。在资产负债法下,为财务报告目的的资产和负债账面金额与用于所得税目的的金额之间的暂时差异的净税收影响提供了递延税。如果递延所得税资产很可能在公司实现收益之前到期,或者未来的扣除额不确定,则为这些资产提供估值补贴。
ASC 740-10-25规定了财务报表确认和衡量纳税申报表中已采取(或预计将采取)的纳税状况的门槛。它还就所得税资产和负债的确认、与税收状况相关的利息和罚款的分类核算、可供纳税审查的年份、过渡期间的所得税会计核算以及所得税披露提供了指导。截至2023年3月31日和2022年9月30日,没有重大的不确定税收状况。截至2023年3月31日,中国能源中国子公司截至2016年12月31日至2022年12月31日的日历年度的纳税申报表仍开放供中国税务机关进行法定审查。
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附注2-重要会计政策摘要(续)
增值税(“增值税”)
销售收入代表扣除增值税后的商品发票价值。增值税基于销售总价,增值税税率范围为
每个地方税务机关有时可以为当地企业提供免税期,以此鼓励企业家精神和刺激当地经济。兴安福拉森及其分支机构大兴安岭福拉森能源科技有限公司塔河生物发电厂(“生物发电厂”)有权
信用风险的集中程度
可能使公司面临信用风险集中的金融工具主要包括现金、定期存款、应收票据、应收账款、向供应商提供的预付款和其他应收账款。公司的所有现金都存放在中国境内的银行。中国境内银行存放的现金少于50万元人民币 ($
综合收入
综合收益由两个部分组成,净收益和其他综合收益(亏损)。其他综合收益(亏损)是指根据美国公认会计原则记作股东权益要素但不包括在净收益中的收入、支出、收益和亏损。其他综合收益(亏损)包括公司不使用美元作为其本位货币的外币折算调整。
外币折算
该公司的财务信息以美元列报。公司的本位币是人民币(“人民币”),即中国的货币。任何以人民币以外货币计价的交易,均按交易当日中国人民银行报出的现行汇率折算成人民币,汇兑损益作为外币交易损益计入损益表。根据ASC 830的规定,公司的合并财务报表已折算成美元, 外币问题。财务信息首先以人民币编制,然后按期末资产和负债汇率以及收入和支出的平均汇率折算成美元。资本账户按资本交易发生时的历史汇率折算。外币折算调整的影响作为股东权益中累计其他综合收益(亏损)的一部分。
截至2023年3月31日和2022年9月30日的有效汇率为美元
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目录 |
附注2-重要会计政策摘要(续)
每股收益
公司根据ASC 260计算每股收益(“EPS”), 每股收益。ASC 260要求资本结构复杂的公司提交基本和摊薄后的每股收益。基本每股收益的计算方法是将归属于公司所有类别普通股股东的净收益除以适用时期内所有已发行普通股类别的加权平均数,公司的A类普通股和B类普通股的金额相同。摊薄后每股收益与基本每股收益类似,但按每股计算潜在普通股(例如可转换证券、期权和认股权证)的摊薄效应,就好像它们是在所列期初或发行日期(如果较晚的话)转换一样。具有反稀释作用的潜在普通股(即增加每股收益或减少每股亏损的普通股)不包括在摊薄后每股收益的计算中。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月中,没有抗稀释作用。
现金流量表
根据ASC 230的规定, 现金流量表,公司运营产生的现金流是根据当地货币计算的,然后按各时期的平均折算率进行折算。因此,现金流量表中报告的与资产和负债相关的金额不一定与资产负债表上相应余额的变化一致。
风险和不确定性
该公司的业务位于中国。因此,除了中国经济的总体状况外,公司的业务、财务状况和经营业绩还可能受到中国政治、经济和法律环境的影响。公司的业绩可能会受到中国政治和社会状况的变化,以及政府在法律法规、反通货膨胀措施、货币兑换和海外汇款、税率和税收方法等方面的政策变化的不利影响。
公司的销售、购买和费用交易均以人民币计价,公司的所有资产和负债也以人民币计价。根据现行法律,人民币不能自由兑换成外币。在中国,法律要求外汇交易只能由经授权的金融机构按照中国人民银行(中国中央银行)设定的汇率进行交易。使用人民币以外的货币汇款可能需要某些证明文件才能进行汇款。
除有限财产保险单外,公司不提供任何业务中断保险、产品责任保险或任何其他保单。因此,公司可能会蒙受未投保的损失,从而增加了投资者损失对公司的全部投资的可能性。
F-16 |
目录 |
附注2-重要会计政策摘要(续)
最近的会计公告
2016年6月,财务会计准则委员会(“FASB”)发布了2016-13年度会计准则更新(“ASU”), 金融 工具-信用损失(主题 326)。本更新中的修正案要求金融资产(或一组金融资产)的计量标准为 摊销成本基础将按预期收取的净额列报。修正案扩大了实体在制定集体或单独计量资产的预期信用损失估算值时必须考虑的信息。使用预测信息可以更及时地估算预期信用损失,这将对财务报表的用户更有用。本亚利桑那州立大学对发行人从2019年12月15日起的年度和中期生效,对非发行人从2020年12月15日起生效。允许所有实体在 2018 年 12 月 15 日之后开始的年度期间及其过渡期内提前采用。2019年5月,财务会计准则委员会发布了《亚利桑那州立大学2019-05》 金融工具——信贷损失(主题 326):有针对性的过渡救济。该亚利桑那州立大学增加了可选的过渡减免,允许实体为先前按摊余成本计量的某些金融资产选择公允价值期权,以提高类似金融资产的可比性。从指导方针生效的第一个报告期开始时,应通过累积效应调整留存收益来应用ASU(即修改后的追溯方法)。2019年11月19日,财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学2019-10年度,将亚利桑那州立大学2016-13年度的生效日期修改为2022年12月15日之后开始的财政年度及其中的过渡期。公司将在2024年9月30日的年度报告期内采用该ASU,并预计其采用不会对公司的合并财务报表产生重大影响。
公司认为,其他最近发布但尚未生效的会计准则(如果目前获得通过)不会对公司的合并财务状况、经营报表、现金流和披露产生重大影响。
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目录 |
附注3——应收账款,净额
应收账款包括以下内容:
|
| 3月31日 |
|
| 9月30日 |
| ||
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| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
|
| (未经审计) |
|
|
| |||
贸易应收账款 |
| $ |
|
| $ |
| ||
减去:可疑账款备抵金 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
应收账款,净额 |
| $ |
|
| $ |
|
公司的应收账款主要包括向客户出售和交付公司的活性炭产品和生物质发电时应向客户支付的余额。
可疑账款备抵的变动情况如下:
|
| 3月31日 |
|
| 9月30日 |
| ||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
|
| (未经审计) |
|
|
| |||
期初余额 |
| $ |
|
|
|
| ||
除可疑账户备抵额外 |
|
|
|
|
|
| ||
翻译调整 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
期末余额 |
| $ |
|
| $ |
|
注 4 — 库存
库存包括以下内容:
|
| 3月31日 |
|
| 9月30日 |
| ||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
|
| (未经审计) |
|
|
| |||
原材料 |
| $ |
|
| $ |
| ||
成品 |
|
|
|
|
|
| ||
总计 |
| $ |
|
| $ |
|
附注5 — 向供应商提供的预付款,净额
向供应商提供的预付款是为确保持续的高质量供应和优惠的采购价格而支付的预付款。向供应商提供的预付款包括以下内容:
|
| 3月31日 |
|
| 9月30日 |
| ||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
|
| (未经审计) |
|
|
| |||
原材料采购预付款 |
| $ |
|
| $ |
| ||
减去:可疑账款备抵金 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
向供应商支付的预付款,净额 |
| $ |
|
| $ |
|
可疑账款备抵的变动情况如下:
|
| 3月31日 |
|
| 9月30日 |
| ||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
|
| (未经审计) |
|
|
| |||
期初余额 |
| $ |
|
| $ |
| ||
除可疑账户备抵额外 |
|
|
|
|
|
| ||
翻译调整 |
|
|
|
|
| ( | ) | |
期末余额 |
| $ |
|
| $ |
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目录 |
附注6——不动产、厂房和设备,净额
不动产、厂场和设备按成本减去累计折旧计算,包括以下内容:
3月31日 | 9月30日 | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
机械和设备 | $ | $ | ||||||
财产和建筑物 | ||||||||
车辆 | ||||||||
办公设备 | ||||||||
小计 | ||||||||
在建工程 | ||||||||
减去:累计折旧 | ( | ) | ( | ) | ||||
不动产、厂房和设备,净额 | $ | $ |
折旧费用为 $
附注7——财产和设备的预付款
截至2023年3月31日,该公司的预付款金额为美元
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目录 |
注8——土地使用权,净额
土地使用权,净额包括以下内容:
|
| 3月31日 |
|
| 9月30日 |
| ||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
|
| (未经审计) |
|
|
| |||
土地使用权 |
| $ |
|
| $ |
| ||
减去:累计摊销 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
土地使用权,净额 |
| $ |
|
| $ |
|
摊销费用为 $
预计的未来摊销费用如下:
|
| 摊销 |
| |
|
| 费用 |
| |
2023 财年提醒 |
| $ |
| |
2024 财年 |
|
|
| |
2025 财年 |
|
|
| |
2026 财年 |
|
|
| |
2027 财年 |
|
|
| |
此后 |
|
|
| |
总计 |
| $ |
|
附注9——无形资产,净额
净无形资产包括以下内容:
|
| 3月31日 |
|
| 9月30日 |
| ||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
|
| (未经审计) |
|
|
| |||
软件 |
| $ |
|
| $ |
| ||
购买的专利 |
|
|
|
|
|
| ||
小计 |
|
|
|
|
|
| ||
减去:累计摊销 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
无形资产,净额 |
| $ |
|
| $ |
|
摊销费用为 $
预计的未来摊销费用如下:
|
| 摊销 |
| |
|
| 开支 |
| |
2023 财年提醒 |
| $ |
| |
2024 财年 |
|
|
| |
2025 财年 |
|
|
| |
2026 财年 |
|
|
| |
2027 财年 |
|
|
| |
此后 |
|
|
| |
总计 |
| $ |
|
F-20 |
目录 |
附注10 — 长期存款
长期存款包括以下内容:
|
| 3月31日 |
|
| 9月30日 |
| ||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
|
| (未经审计) |
|
|
| |||
建筑押金 (a) |
| $ |
|
| $ |
| ||
收购土地使用权的押金 (b) |
|
|
|
|
|
| ||
长期存款 |
| $ |
|
| $ |
|
(a) | 2020 年 6 月 25 日,公司与第三方满洲里蓝城项目管理有限公司签订了施工协议,负责公司在中国满洲里市新设施的第一阶段建设。根据协议,公司支付了人民币 |
(b) | 公司支付了人民币定金 |
附注11——生物资产
生物资产主要包括用于未来采伐和销售木材的森林,其中
摊销费用为 $
F-21 |
目录 |
附注 12 — 收购子公司
通过收购MZ HK 100%的股份,中国能源间接收购了云南宏浩100%的股权。有关详细信息,请参阅注释 1。
截至收购之日的收购价格分配情况汇总如下:
|
| 为了六个 |
| |
|
| 几个月结束了 |
| |
|
| 3月31日 |
| |
|
| 2023 |
| |
|
| (未经审计) |
| |
现金 |
| $ |
| |
生物资产 |
|
|
| |
土地使用权 |
|
|
| |
总资产 |
| $ |
| |
|
|
|
|
|
其他应付账款 |
| $ | ( | ) |
负债总额 |
| $ | ( | ) |
|
|
|
|
|
净有形资产 |
| $ |
| |
善意 |
|
|
| |
购买价格分配的公允价值总额 |
| $ |
| |
|
|
|
|
|
以股份形式对价 |
| $ |
| |
以现金形式对价 |
|
|
| |
全部对价 |
| $ |
|
F-22 |
目录 |
附注13——短期和长期银行贷款
|
| 3月31日 |
|
| 9月30日 |
| ||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
|
| (未经审计) |
|
|
| |||
短期银行贷款 |
|
|
|
|
|
| ||
中国工商银行(塔河分行) |
| $ |
|
| $ |
| ||
中国浙商银行股份有限公司 |
|
|
|
|
|
| ||
北京银行(扬州分行) |
|
|
|
|
|
| ||
平安银行股份有限公司 |
|
|
|
|
|
| ||
短期银行贷款总额 |
| $ |
|
| $ |
| ||
长期银行贷款 |
|
|
|
|
| - |
| |
长期银行贷款,流动部分 |
|
|
|
|
|
|
|
|
微众银行有限公司 |
|
|
|
| $ |
| ||
长期银行贷款,非流动部分 |
|
|
|
|
|
|
|
|
萧山农商银行 |
| $ |
|
| $ |
| ||
金城银行有限公司 |
|
|
|
|
|
| ||
长期贷款总额 |
| $ |
|
| $ |
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
短期和长期贷款总额 |
| $ |
|
| $ |
|
F-23 |
目录 |
附注13——短期和长期银行贷款
下表汇总了贷款开始日期、贷款到期日、以人民币及其等值美元计算的贷款金额,以及每笔有担保和无抵押的短期和长期银行贷款的有效利率:
|
| 贷款 |
| 贷款 |
| 贷款 |
|
| 贷款 |
|
| 有效 |
|
|
| |||||
|
| 开始 |
| 成熟 |
| 金额 |
|
| 金额 |
|
| 利息 |
|
|
| |||||
截至2023年3月31日 |
| 约会 |
| 约会 |
| 以人民币计 |
|
| 以美元计 |
|
| 评分 |
|
| 注意 |
| ||||
有担保的短期银行贷款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
中国工商银行(塔河分行) |
| 2022年5月25日 |
| 2023年5月25日 |
|
|
|
| $ |
|
|
| % |
|
| 1 |
| |||
中国工商银行(塔河分行) |
| 2022年6月24日 |
| 2023 年 6 月 24 日 |
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 2 |
| |||
北京银行(扬州分行) |
| 2022年12月9日 |
| 2023年12月8日 |
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 3 |
| |||
中国浙商银行股份有限公司 |
| 2022年5月25日 |
| 2023年5月23日 |
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 4 |
| |||
中国浙商银行股份有限公司 |
| 2022年6月1日 |
| 2023年5月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 5 |
| |||
平安银行股份有限公司 |
| 2022年12月7日 |
| 2023年12月5日 |
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 6 |
| |||
有担保的短期银行贷款总额 |
|
|
|
|
|
|
|
| $ |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
无抵押短期银行贷款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
中国工商银行(塔河分行) |
| 2022年12月7日 |
| 2023年6月5日 |
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 10 |
| |||
中国工商银行(塔河分行) |
| 2022年12月8日 |
| 2023年6月6日 |
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 10 |
| |||
无抵押短期银行贷款总额 |
|
|
|
|
|
|
|
| $ |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
短期银行贷款总额 |
|
|
|
|
|
|
|
| $ |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
有担保的长期银行贷款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
长期银行贷款,非流动部分 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
金城银行有限公司 |
| 2022年11月30日 |
| 2024年12月2日 |
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 7 |
| |||
萧山农商银行 |
| 2022年7月19日 |
| 2025年7月17日 |
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 8 |
| |||
长期银行贷款总额 |
|
|
|
|
|
|
|
| $ |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
短期和长期银行贷款总额 |
|
|
|
|
|
|
|
| $ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F-24 |
目录 |
附注13——短期和长期银行贷款
|
| 贷款 |
| 贷款 |
| 贷款 |
|
| 贷款 |
|
| 有效 |
|
|
| |||||
|
| 开始 |
| 成熟 |
| 金额 |
|
| 金额 |
|
| 利息 |
|
|
| |||||
截至2022年9月30日 |
| 约会 |
| 约会 |
| 以人民币计 |
|
| 以美元计 |
|
| 评分 |
|
| 注意 |
| ||||
有担保的短期银行贷款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
中国工商银行(塔河分行) |
| 2022年5月25日 |
| 2023年5月25日 |
|
|
|
| $ |
|
|
| % |
|
| 1 |
| |||
中国工商银行(塔河分行) |
| 2022年6月24日 |
| 2023 年 6 月 24 日 |
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 2 |
| |||
北京银行(扬州分行) |
| 2021年12月21日 |
| 2022年12月20日 |
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 3 |
| |||
中国浙商银行股份有限公司 |
| 2022年5月25日 |
| 2023年5月23日 |
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 4 |
| |||
中国浙商银行股份有限公司 |
| 2022年6月1日 |
| 2023年5月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 5 |
| |||
有担保的短期银行贷款总额 |
|
|
|
|
|
|
|
| $ |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
无抵押短期银行贷款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
中国工商银行(塔河分行) |
| 2021年12月14日 |
| 2022年12月9日 |
|
|
|
| $ |
|
|
| % |
|
|
|
| |||
中国工商银行(塔河分行) |
| 2021年12月15日 |
| 2022年12月10日 |
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
|
|
| |||
无抵押短期银行贷款总额 |
|
|
|
|
|
|
|
| $ |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
短期银行贷款总额 |
|
|
|
|
|
|
|
| $ |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
有担保的长期银行贷款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
长期银行贷款,流动部分 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
微众银行有限公司 |
| 2020 年 10 月 9 日 |
| 2022年10月9日 |
|
|
|
| $ |
|
|
| % |
|
| 9 |
| |||
长期银行贷款,非流动部分 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
萧山农商银行 |
| 2022年7月19日 |
| 2025年7月17日 |
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 8 |
| |||
长期银行贷款总额 |
|
|
|
|
|
|
|
| $ |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
短期和长期银行贷款总额 |
|
|
|
|
|
|
|
| $ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(1) | 该贷款由第三方,即黑龙江新正融资担保集团有限公司担保,最高担保金额为 |
(2) | 该贷款由第三方,即黑龙江新正融资担保集团有限公司担保,最高担保金额为 |
(3) | 该贷款由第三方,扬州高新技术融资担保有限公司、主要股东张叶芳女士和前首席执行官兼主要股东配偶王正宇先生提供担保,担保期最长可达 |
(4) | 这笔贷款由第三方西格玛控股(杭州)有限公司拥有的房产抵押,该物业的估值为人民币 |
(5) | 这笔贷款由主要股东张叶芳女士和中国能源的子公司中国能源发展提供担保。2023年3月31日之后,这笔贷款已全部偿还。 |
(6) | 该贷款由中国能源董事担保,最高金额为人民币 |
(7) | 该贷款由中国能源董事担保,最高金额为人民币 |
(8) | 这笔贷款由中国能源的子公司中国能源发展提供担保。 |
(9) | 与微众银行股份有限公司签订的本信贷额度协议由杭州富拉森的法定代表人无条件担保,最高金额为人民币 |
(10) | 2023年3月31日之后,这笔贷款的到期日延长至2023年11月22日。 |
F-25 |
目录 |
附注14——应计费用和其他流动负债
应计费用和其他流动负债包括以下内容:
|
| 3月31日 |
|
| 9月30日 |
| ||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
|
| (未经审计) |
|
|
| |||
应付工资单 |
| $ |
|
| $ |
| ||
其他流动负债 |
|
|
|
|
|
| ||
应付利息 |
|
|
|
|
|
| ||
应计费用和其他流动负债 |
| $ |
|
| $ |
|
附注15 — 关联方交易
关联方交易的关系和性质概述如下:
关联方名称 | 与公司的关系 | 交易的性质 |
张叶芳 | 主要股东 | 提供担保,作为银行贷款的额外担保 |
王正宇 | 前首席执行官,张叶芳女士的配偶 | 提供担保,作为银行贷款的额外担保 |
杭州弗拉森能源技术有限公司 | 由张叶芳女士的配偶王正宇先生控制 | 向公司租赁办公空间 |
周峰 | 杭州富瑞森法定代表人 | 提供担保,作为银行贷款的额外担保 |
刘文华 | CN Energy 的董事 | 提供个人担保,作为银行贷款的额外担保 |
应向关联方收取款项
截至2023年3月31日和2022年9月30日,张叶芳的应付金额为零且为美元
由于关联方
截至2023年3月31日和2022年9月30日,该公司欠张叶芳美元
关联方的经营租赁
2021 年 10 月 8 日,浙江新材与王正宇先生控制的中国公司浙江富拉森能源科技有限公司签订了租赁协议,租赁约合约
关联方提供的担保
公司的关联方为公司的短期和长期银行贷款提供担保(见附注13)。
F-26 |
目录 |
附注 16 — 税费
公司所得税(“CIT”)
公司根据每个实体所在地的收入按实体缴纳所得税。
CN Energy作为离岸控股公司在英属维尔京群岛注册成立,根据英属维尔京群岛的法律,无需缴纳所得税或资本收益税。
Energy Holdings是一家在香港注册成立的控股公司,没有任何活动。根据香港税法,如果一个实体没有在香港产生收入,则无需缴纳所得税。
根据中华人民共和国企业所得税(“EIT”)法,国内企业和外商投资企业(“外商投资企业”)通常需要缴纳统一的
上述降低税率的影响使公司的所得税减少了零和美元
下表将法定税率与公司的有效税率进行对账:
|
| 六个月来 已于 3 月 31 日结束, |
| |||||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
中国法定所得税税率 |
|
| % |
|
| % | ||
中国优惠税率和免税的影响 |
|
| % |
| ( | )% | ||
研究与开发(“研发”)税收抵免 |
|
| % |
| ( | )% | ||
免税政府补贴收入的影响 |
|
| % |
| ( | )% | ||
无需缴纳中国税的非中国实体 |
| ( | )% |
|
| % | ||
估值补贴的变化 |
|
| % |
| ( | )% | ||
其他 |
| ( | )% |
|
| % | ||
有效税率 |
|
| % |
|
| % |
所得税准备金包括以下内容:
|
| 六个月来 已于 3 月 31 日结束, |
| |||||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
目前的所得税条款 |
| $ |
|
| $ |
| ||
递延所得税准备金 |
|
|
|
|
| ( | ) | |
所得税条款 |
| $ |
|
| $ |
|
F-27 |
目录 |
附注17——主要客户和供应商的集中
在截至2023年3月31日的六个月中,两个主要客户约占比
截至2023年3月31日,有五个主要客户占比
在截至2023年3月31日的六个月中,三家主要供应商约占比
截至2023年3月31日,五家供应商约占比
F-28 |
目录 |
附注18——租约
2020年7月1日,Biopower Plant与塔河林业局(“房东”)签订了租赁协议,租赁该制造设施。租赁期限为2020年7月1日至2025年3月31日,年租金为人民币
2021 年 10 月 8 日,浙江新材与杭州富拉森能源科技有限公司签订了租赁协议,该公司由张业芳的配偶王正宇先生控制,租赁约为
2022年2月15日,杭州Forasen与第三方签订了租赁协议,租赁了大约
截至2023年3月31日和2022年9月30日,剩余的平均租赁期限平均为
与经营租赁相关的补充资产负债表信息如下:
|
| 截至 |
|
| 截至 |
| ||
|
| 3月31日 |
|
| 九月三十日 |
| ||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
|
| (未经审计) |
|
|
| |||
经营租赁下的使用权资产 |
| $ |
|
| $ |
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
经营租赁负债,当前 |
|
|
|
|
|
| ||
经营租赁负债,非流动 |
|
|
|
|
|
| ||
经营租赁负债总额 |
| $ |
|
| $ |
|
|
| 截至 |
| |
|
| 3月31日 |
| |
|
| 2023 |
| |
|
| (未经审计) |
| |
2023 财年提醒 |
| $ |
| |
2024 财年 |
|
|
| |
未来最低租赁付款总额 |
|
|
| |
减去:估算利息 |
|
| ( | ) |
总计 |
| $ |
|
F-29 |
目录 |
附注19——承付款和意外开支
鉴于不同地区的经济发展水平不同,中国地方政府并未始终如一地执行雇员福利计划的要求。Biopower Plant没有为其所有员工支付足够的社会保险,中国能源的中国子公司也没有为其所有员工支付足够的住房公积金。中国有关当局可以命令公司为这些计划缴纳摊款。此外,未能按时支付足够的社会保险金可能会使公司承受
附注 20 — 分部报告
ASC 280, 分部报告,制定了在与公司内部组织结构一致的基础上报告运营部门信息的标准,并在财务报表中报告有关地理区域、业务部门和主要客户的信息,以获取公司业务部门的详细信息。公司使用 “管理方法” 来确定应报告的运营部门。管理方法将公司首席运营决策者用于制定运营决策和评估业绩的内部组织和报告视为确定公司应报告细分市场的来源。该公司的首席运营决策者仅根据收到的活性炭销售订单做出运营决策并评估业绩。此外,活性炭的生产和生物质发电是一个不可分割的集成过程。因此,公司已确定其只有一个运营部门,因此根据ASC的定义,有一个应报告的细分市场。
下表分别列出了截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月按主要产品类别划分的收入:
|
| 在这六个月里 已于 3 月 31 日结束, |
| |||||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
活性炭 |
| $ |
|
| $ |
| ||
生物质发电 |
|
|
|
|
|
| ||
技术服务 |
|
|
|
|
|
| ||
总计 |
| $ |
|
| $ |
|
公司的所有长期资产都位于中国。公司的所有产品均在中国销售。
F-30 |
目录 |
附注21 — 股东权益
普通股
CN Energy是一家根据英属维尔京群岛法律于2018年11月23日成立的控股公司。普通股的原始授权和发行数量为
股份重新指定
2022年7月,中国能源股东通过了一项决议,授权对中国能源的股份进行重新定名
(a) | 从 (i) 无限数量的无面值普通股和无限数量的无面值可转换优先股到 (ii) 无限数量的无面值A类普通股和无限数量的无面值的B类普通股;以及 |
|
|
(b) | CN Energy的已发行股份被重新指定并重新归类为无面值的A类或B类普通股,每股均具有中能能源第三次修订和重述的组织章程大纲和章程中规定的权利和特权。 |
每位A类普通股持有人每持有一股A类普通股有权获得一票,每位B类普通股持有人每持有一股B类普通股有权获得50张选票。A类普通股不可转换为任何其他类别的股份。B类普通股可在发行后随时转换为A类普通股,由持有人选择一对一。
该公司认为,根据ASC 260,应在追溯的基础上考虑重新指定。公司已追溯重报了所有报告期间的所有股票和每股数据。结果,有
F-31 |
目录 |
私募配售
2022年9月27日,中国能源与15位购买者签订了一系列认购协议(统称 “2022年认购协议”),每位购买者都是与公司无关的第三方(统称 “2022年购买者”)。根据2022年认购协议,2022年买方同意认购和购买,中国能源同意向2022年买方发行和出售,合计为
发行普通股进行收购
根据2022年9月30日与卖方签订的股权转让协议,中国能源于2022年11月11日完成了对MZ HK的收购,MZ HK是一家全资拥有MZ Pintai的香港公司,MZ Pintai是一家全资拥有云南悦牧的中国公司。卖方独立于CN Energy的所有董事和高级职员以及公司本身。根据股权转让协议,卖方首先将其在卖方的全资子公司云南宏豪的100%股权转让给云南越牧,然后卖方出售和转让其在MZ HK的100%股权,对价为美元,中国能源收购并收购了其在MZ HK的100%股权
通过收购
公开发行、认股权证和预先注资的认股权证
2023年1月30日,CN Energy与Aegis Capital Corp.(“承销商”)签订了承销协议(“承销协议”),根据该协议,CN Energy同意在固定承诺公开发行(“发行”)中向承销商出售(i)10,396,974个单位,每股包括一股A类普通股、无面值(统称 “A类普通股”)和一份认股权证,每股可行使以每股0.55美元的行使价购买一股A类普通股(统称 “认股权证”),发行价为每股0.55美元单位;以及 (ii) 7,786,300个单位,每份包括一份预先注资的认股权证,每份可行使价为每股0.0001美元的A类普通股(统称为 “预先注资的认股权证”),以及向购买A类普通股的买方购买一份认股权证(连同A类普通股和认股权证,“已发行证券”),发行价为每单位0.5499美元(连同A类普通股和认股权证,“已发行证券”)否则,本次发行将导致买方及其关联公司和某些关联方实益拥有超过 4本次发行完成后,立即占CN Energy已发行普通股的.99%(或持有人选择的9.99%)。这些单位的组成部分是单独发行的,在签发后可立即分离。扣除承保折扣和其他相关发行费用后,公司从本次发行中获得了约780万美元的净收益。在本次发行中,发行了10,396,974股A类普通股
预先注资的认股权证可以立即行使(受益所有权上限的限制),并且可以随时永久行使,直到所有预先注资的认股权证全部行使。认股权证可立即行使,并在2023年1月30日发行之日起五年(即2028年1月29日)到期。
与 AA Cornerstone Inc.
2023年3月7日,CN Energy董事会批准与AA Cornerstone Inc(“顾问”)签订服务协议(“协议”),根据该协议,顾问同意在2023年3月1日至2023年5月30日期间向公司提供战略咨询、赞助编辑内容和数字营销领域的某些咨询服务(“服务”)。作为此类服务的对价,中国能源于2023年3月13日发行了
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附注21 — 股东权益(续)
法定储备金和限制性净资产
CN能源支付股息的能力主要取决于CN能源从其子公司获得资金分配。中国相关成文法律法规允许中国能源在中国注册的子公司仅从根据中国会计准则和法规确定的留存收益(如果有)中支付股息。根据美国公认会计原则编制的财务报表中反映的经营业绩与CN能源子公司法定财务报表中反映的经营业绩不同。
CN Energy的中国子公司每年必须至少预留其累计利润的10%(如果有),用于为某些储备基金提供资金,直到预留总额达到其各自注册资本的50%。中国能源的中国子公司也可以根据中国会计准则将其部分税后利润分配给员工福利和奖金基金。这些储备,加上中国能源中国子公司的实收资本,不可作为现金分红进行分配。截至2023年3月31日和2022年9月30日,所需法定储备金的余额为美元
注22-后续事件
管理层审查了截至财务报表发布之日发生的事件,除财务报表其他部分披露的情况外,随后没有发生需要应计或披露的事件。
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