GRAVITY 有限公司及子公司
合并财务报表
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
(附独立审计师的有关报告)
内容
页面
独立审计师报告 1
合并财务报表
合并财务状况表 3
综合收益表 5
合并权益变动表 6
合并现金流量表 7
合并财务报表附注 8
独立审计师报告
最初以韩语发布的报告的英文翻译
致Gravity有限公司的董事会和股东:
意见
我们审计了随附的Gravity Co., Ltd.及其子公司(统称为 “集团”)的合并财务报表,其中包括截至2023年12月31日和2022年12月31日的合并财务状况表,以及截至该日止年度的合并综合收益表、合并权益变动表和合并现金流量表以及合并财务报表附注,包括重要会计政策信息。
我们认为,根据大韩民国采用的国际财务报告准则(韩国国际财务报告准则),所附合并财务报表在所有重大方面公允列报了集团截至2023年12月31日和2022年12月31日的合并财务状况以及截至该日止年度的合并财务业绩和合并现金流。
意见依据
我们根据韩国审计准则进行了审计。我们报告的 “审计师对合并财务报表的审计责任” 部分进一步描述了我们在这些准则下的责任。根据大韩民国与合并财务报表审计相关的道德要求,我们独立于集团,我们已根据道德要求履行了其他道德责任。我们认为,我们获得的审计证据足以为我们的审计意见提供依据。
其他事项
各国的审计标准及其在实践中的应用各不相同。大韩民国审计此类合并财务报表所使用的程序和做法可能不同于其他国家普遍接受和适用的程序和做法。
管理层和负责合并财务报表治理的人员的责任
管理层负责根据韩国国际财务报告准则编制和公允列报合并财务报表,并负责管理层认为必要的内部控制,以便编制不因欺诈或错误而出现重大错报的合并财务报表。
在编制合并财务报表时,管理层负责评估集团继续作为持续经营企业的能力,酌情披露与持续经营有关的事项,并使用持续经营会计基础,除非管理层打算清算集团或停止运营。
负责治理的人员负责监督集团的财务报告流程。
审计师对合并财务报表的审计责任
我们的目标是合理保证合并财务报表整体上是否不存在因欺诈或错误引起的重大误报,并发布一份包含我们意见的审计报告。合理保证是一种高水平的保证,但不能保证根据韩国审计准则进行的审计总能发现存在的重大错误陈述。错误陈述可能源于欺诈或错误,如果可以合理地预期错误陈述会影响用户在这些合并财务报表基础上做出的经济决策,则这些错误陈述被视为实质性的。
作为根据韩国审计准则进行审计的一部分,我们在整个审计过程中行使专业判断力并保持专业怀疑态度。我们还有:
∙ 识别和评估合并财务报表因欺诈或错误而出现重大错报的风险,设计和执行应对这些风险的审计程序,并获取足够和适当的审计证据,为我们的意见提供依据。由于欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或推翻内部控制,因此未发现欺诈导致的重大误报的风险要高于错误造成的重大误报。
∙ 了解与审计相关的内部控制,以便设计适合具体情况的审计程序,但其目的不是对集团内部控制的有效性发表意见。
∙ 评估所用会计政策的适当性以及管理层所作会计估计和相关披露的合理性。
∙ 就管理层使用持续经营会计制的适当性得出结论,并根据获得的审计证据,确定是否存在与可能对集团持续经营能力产生重大怀疑的事件或条件相关的重大不确定性。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,则需要在审计师报告中提请注意合并财务报表中的相关披露,如果此类披露不充分,则修改我们的意见。我们的结论基于截至审计报告发布之日获得的审计证据。但是,未来的事件或情况可能会导致该集团停止继续作为持续经营企业。
∙ 评估合并财务报表的总体列报方式、结构和内容,包括披露内容,以及合并财务报表是否以实现公允列报的方式代表基础交易和事件。
∙ 获取有关集团内实体财务信息或业务活动的充足的适当审计证据,以便对合并财务报表发表意见。我们负责集团审计的指导、监督和绩效。我们仍对我们的审计意见全权负责。
除其他事项外,我们会就审计的计划范围和时间以及重大审计结果,包括我们在审计期间发现的内部控制的任何重大缺陷,与负责治理的人员进行沟通。
萨米尔普华永道会计师事务所
韩国首尔
2024年3月21日
| | |
该报告自2024年3月21日,即审计报告之日起生效。在审计报告日期和阅读本报告之间可能发生的某些后续事件或情况可能会对所附合并财务报表及其附注产生重大影响。因此,审计报告的读者应了解,上述审计报告并未进行更新,以反映此类后续事件或情况(如果有)的影响。 |
GRAVITY 有限公司及子公司
合并财务状况表
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | 注意事项 | | 2023年12月31日 | | | 2022年12月31日 | |
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| | | | | | | |
资产 |
| | | | | | | |
流动资产 | | | | | | | |
| 现金和现金等价物 | 5,6,23 | W | 184,081,815 | | | 169,877,341 | |
| 短期金融工具 | 6,23 | | 277,215,000 | | | 167,000,000 | |
| 应收账款,净额 | 6,7,14,23 | | 71,212,897 | | | 77,256,816 | |
| 其他应收账款,净额 | 6,7,23 | | 3,637,586 | | | 139,785 | |
| 预付费用 | 14 | | 2,993,884 | | | 3,332,317 | |
| 其他流动金融资产 | 6,23 | | 4,438,717 | | | 3,370,146 | |
| 其他流动资产 | | | 3,319,107 | | | 790,833 | |
| | | | 546,899,006 | | | 421,767,238 | |
非流动资产 | | | | | | | |
| 财产和设备,净额 | 8,22 | | 10,150,750 | | | 8,140,129 | |
| 无形资产,净额 | 9 | | 6,369,958 | | | 3,869,478 | |
| 其他非流动金融资产 | 6,23 | | 1,824,076 | | | 2,175,769 | |
| 其他非流动资产 | 10 | | 6,984,797 | | | 2,481,845 | |
| 递延所得税资产 | 19 | | 5,952,134 | | | 5,659,521 | |
| | | 31,281,715 | | | 22,326,742 | |
总资产 | | W | 578,180,721 | | | 444,093,980 | |
| | | | | | | |
见合并财务报表附注。
GRAVITY 有限公司及子公司
合并财务状况表,续
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | 注意事项 | | 2023年12月31日 | | | 2022年12月31日 | |
| | | | | | | |
负债 | | | | | | | |
流动负债 | | | | | | | |
| 应付账款 | 6,23 | W | 61,777,889 | | | 73,549,144 | |
| 递延收入 | 14 | | 18,092,463 | | | 18,543,037 | |
| 预扣款 | | | 3,072,036 | | | 3,201,011 | |
| 应计费用 | 6,23 | | 2,313,022 | | | 2,040,357 | |
| 应缴所得税 | 19 | | 16,927,054 | | | 5,469,061 | |
| 其他流动负债 | 6,22,23 | | 4,251,029 | | | 2,907,298 | |
| | | 106,433,493 | | | 105,709,908 | |
非流动负债 | | | | | | | |
| 长期应付账款 | 6,23 | | 677,520 | | | 373,989 | |
| 长期递延收入 | 14 | | 1,784,849 | | | 30,239 | |
| 其他非流动负债 | 6,22,23 | | 3,174,635 | | | 4,968,325 | |
| 递延所得税负债 | 19 | | 2,382,262 | | | 2,831,698 | |
| | | 8,019,266 | | | 8,204,251 | |
负债总额 | | W | 114,452,759 | | | 113,914,159 | |
| | | | | | | |
公平 | | | | | | | |
归属于母公司所有者的权益 | | | | | | | |
股本 | 1,13 | | 3,474,450 | | | 3,474,450 | |
资本盈余 | 13 | | 27,098,264 | | | 27,098,264 | |
股权的其他组成部分 | 13 | | 4,016,535 | | | 2,475,675 | |
留存收益 | 13 | | 428,498,582 | | | 296,479,528 | |
非控股权益 | | | 640,131 | | | 651,904 | |
权益总额 | | | 463,727,962 | | | 330,179,821 | |
负债和权益总额 | | W | 578,180,721 | | | 444,093,980 | |
见合并财务报表附注。
GRAVITY 有限公司及子公司
合并综合收益表
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计,每股金额除外) | 注意事项 | | | 2023 | | | 2022 |
| | | | | | | |
收入 | 14,24,25 | | | | | | |
线上游戏 | | | W | 81,017,362 | | | 89,256,406 |
手机游戏 | | | | 629,604,084 | | | 358,771,544 |
其他收入 | | | | 14,894,489 | | | 15,589,922 |
| | | | 725,515,935 | | | 463,617,872 |
收入成本 | 15 | | | 484,958,333 | | | 267,365,143 |
毛利 | | | | 240,557,602 | | | 196,252,729 |
销售、一般和管理费用 | 15,16 | | | 79,552,396 | | | 91,410,933 |
营业利润 | 24 | | | 161,005,206 | | | 104,841,796 |
营业外收入和支出 | | | | | | | |
财务收入 | 6,17 | | | 23,266,528 | | | 15,953,466 |
财务成本 | 6,17 | | | (14,934,727) | | | (10,779,361) |
其他营业外收入 | 18 | | | 913,359 | | | 605,316 |
其他非营业费用 | 18 | | | (1,551,757) | | | (739,440) |
所得税支出前利润 | | | | 168,698,609 | | | 109,881,777 |
所得税支出 | 19 | | | 36,716,548 | | | 26,824,189 |
年度利润 | | | W | 131,982,061 | | | 83,057,588 |
| | | | | | | |
盈利(亏损)可归因于: | | | | | | | |
母公司的所有者 | | | W | 132,019,054 | | | 83,161,723 |
非控股权益 | | | | (36,993) | | | (104,135) |
| | | | | | | |
其他综合收入 | | | | | | | |
随后被重新分类为损益或可能被重新分类的项目 |
|
| | | | |
外币折算调整 | | | | 1,558,944 | | | 285,034 |
不会重新归类为损益的项目 | | | | | | | |
重新计量固定福利负债 | | | | 7,136 | | | (3,659) |
本年度综合收入总额 | | | W | 133,548,141 | | | 83,338,963 |
| | | | | | | |
归因于以下因素的总综合收益(亏损): | | | | | | |
母公司的所有者 | | | W | 133,559,914 | | | 83,457,010 |
非控股权益 | | | | (11,773) | | | (118,047) |
| | | | | | | |
归属于母公司股东的每股收益 | | | | | | | |
每股基本收益(韩元) | 20 | | W | 18,999 | | | 11,968 |
摊薄后的每股收益(韩元) | 20 | | W | 18,999 | | | 11,968 |
| | | | | | | |
见合并财务报表附注。
GRAVITY 有限公司及子公司
综合权益变动表
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | | 归属于母公司所有者的权益 | | | | |
| 注意事项 | | | 分享 首都 | | 资本 剩余 | | 股权的其他组成部分 | | 留存收益 | | 小计 | | 非控股权益 | | 权益总额 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
2022 年 1 月 1 日的余额 | | | W | 3,474,450 | | 27,098,264 | | 2,180,388 | | 213,317,805 | | 246,070,907 | | 769,951 | | 246,840,858 |
年度利润 | | | | - | | - | | - | | 83,161,723 | | 83,161,723 | | (104,135) | | 83,057,588 |
固定福利负债的重新计量 | | | | - | | - | | (2,561) | | - | | (2,561) | | (1,098) | | (3,659) |
外币折算调整 | 13 | | | - | | - | | 297,848 | | - | | 297,848 | | (12,814) | | 285,034 |
截至2022年12月31日的余额 | | | W | 3,474,450 | | 27,098,264 | | 2,475,675 | | 296,479,528 | | 329,527,917 | | 651,904 | | 330,179,821 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
2023 年 1 月 1 日的余额 | | | W | 3,474,450 | | 27,098,264 | | 2,475,675 | | 296,479,528 |
| 329,527,917 | | 651,904 | | 330,179,821 |
年度利润 | | | | - | | - | | - | | 132,019,054 |
| 132,019,054 | | (36,993) | | 131,982,061 |
固定福利负债的重新计量 | | | - | | - | | 4,415 | | - | | 4,415 | | 2,721 | | 7,136 |
外币折算调整 | 13 | | | - | | - | | 1,536,445 | | - | | 1,536,445 | | 22,499 | | 1,558,944 |
截至2023年12月31日的余额 | | | W | 3,474,450 | | 27,098,264 | | 4,016,535 | | 428,498,582 | | 463,087,831 | | 640,131 | | 463,727,962 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
见合并财务报表附注。
GRAVITY 有限公司及子公司
合并现金流量表
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | 注意事项 | | | 2023 | | | 2022 | |
| | | | | | | | |
来自经营活动的现金流 | | | | | | | | |
年度利润 | | | W | 131,982,061 | | | 83,057,588 | |
调整 | 21 | | | 36,164,732 | | | 31,362,848 | |
经营资产和负债的变化 | 21 | | | (17,915,061) | | | 10,254,125 | |
收到的利息 | | | | 10,434,574 | | | 3,032,676 | |
已付利息 | | | | (156,631) | | | (121,724) | |
缴纳的所得税 | | | | (28,079,938) | | | (29,306,861) | |
经营活动提供的净现金 | | | | 132,429,737 | | | 98,278,652 | |
| | | | | | | | |
来自投资活动的现金流 | | | | | | | | |
其他流动金融资产减少 | | | | 3,079 | | | 5,099 | |
处置财产和设备的收益 | 8 | | | 21,024 | | | 14,609 | |
短期金融工具的增加 | | | | (110,179,175) | | | (19,000,000) | |
购买财产和设备 | 8 | | | (2,461,226) | | | (739,413) | |
购买无形资产 | 9 | | | (3,337,218) | | | (2,055,632) | |
其他流动金融资产的增加 | | | | - | | | (200) | |
其他非流动金融资产的增加 | | | | (626,184) | | | (564,908) | |
用于投资活动的净现金 | | | | (116,579,700) | | | (22,340,445) | |
| | | | | | | | |
来自融资活动的现金流 | | | | | | | | |
偿还租赁负债 | 22 | | | (4,083,272) | | | (3,917,977) | |
用于融资活动的净现金 | | | | (4,083,272) | | | (3,917,977) | |
| | | | | | | | |
汇率变动对现金和现金等价物的影响 | | | 2,437,709 | | | (1,247,832) | |
现金和现金等价物的净增加(减少) | | | | 14,204,474 | | | 70,772,398 | |
年初的现金和现金等价物 | | | | 169,877,341 | | | 99,104,943 | |
年底的现金和现金等价物 | | | W | 184,081,815 | |
| 169,877,341 | |
见合并财务报表附注。
GRAVITY 有限公司及子公司
合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
1。一般信息
(1) 母公司
重力有限公司(“母公司”)于2000年4月4日成立,从事开发和发布在线和手机游戏以及其他相关业务。母公司总部位于韩国首尔麻浦区世界杯北路396号15楼。母公司的主要游戏产品《仙境传说》是一款大型多人在线角色扮演游戏,于2002年8月商业推出,目前在91个市场进行国际运营。母公司还经营许多其他游戏。
2005年2月8日,母公司在美国纳斯达克股票市场上市,并以美国存托股(“ADS”)的形式发行了14万股普通股,股票代码为 “GRVY”。
截至2023年12月31日,母公司的实收资本总额为3474,45万韩元。截至2023年12月31日,母公司的主要股东及其各自的所有权百分比如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
|
| 股票数量 |
| 所有权 (%) |
GungHo 在线娱乐有限公司 |
| 4,121,737 | | 59.31 |
其他 |
| 2,827,163 | | 40.69 |
|
| 6,948,900 | | 100.00 |
(2) 合并子公司
截至2023年12月31日和2022年12月31日的合并子公司的详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |
|
|
| |
| | 所有权百分比 (%) |
子公司 | | 地点 | | 主营业务 | | 财政 年底 | | 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 |
重力互动有限公司 | | 美国 |
| 在线和手机游戏服务 | | 十二月 |
| 100 | | 100 |
Gravity NeoCyon, Inc. | | 韩国 |
| 手机游戏开发和服务 |
| 十二月 |
| 99.53 | | 99.53 |
重力通信有限公司 | | 台湾 |
| 在线和手机游戏服务 | | 十二月 |
| 100 | | 100 |
PT。重力游戏链接 | | 印度尼西亚 |
| 在线和手机游戏服务 |
| 十二月 |
| 70 | | 70 |
重力游戏技术有限公司 | | 泰国 |
| 在线和手机游戏服务 |
| 十二月 |
| 100 | | 100 |
Gravity Game Arise 有限公司 | | 日本 |
| 在线和手机游戏服务 |
| 十二月 |
| 100 | | 100 |
Gravity Game Hub 私人有限公司 | | 新加坡 |
| 在线和手机游戏服务 |
| 十二月 |
| 100 | | 100 |
重力游戏视觉有限公司 | | 香港 |
| 在线和手机游戏服务 |
| 十二月 |
| 100 | | 100 |
GRAVITY 有限公司及子公司
合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
1。一般信息,续
(3) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的子公司简要财务信息如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023 |
子公司 | | | 总计 资产 (*) |
| | 总计 负债 (*) |
| | 收入 (*) |
|
| 利润(亏损) 在此期间 (*) |
重力互动有限公司 | | W | 23,445,002 |
| | 13,670,750 |
| | 49,817,549 |
|
| 1,113,103 |
Gravity NeoCyon, Inc. | |
| 11,747,448 |
|
| 5,783,968 |
|
| 19,408,225 |
|
| (1,270,425) |
重力通信有限公司 | |
| 35,754,253 |
|
| 9,227,145 |
|
| 33,122,388 |
|
| 10,115,876 |
PT。重力游戏链接 | |
| 2,461,089 |
|
| 302,622 |
|
| 2,234,131 |
|
| (103,406) |
重力游戏技术有限公司 | |
| 50,672,065 |
|
| 8,080,609 |
|
| 30,603,821 |
|
| 11,308,220 |
Gravity Game Arise 有限公司 | |
| 7,058,412 |
|
| 1,683,204 |
|
| 3,806,986 |
|
| (5,392,804) |
Gravity Game Hub 私人有限公司 | |
| 74,229,285 |
|
| 37,718,412 |
|
| 287,949,942 |
|
| 34,159,815 |
重力游戏视觉有限公司 | |
| 51,811,357 |
|
| 10,752,847 |
|
| 145,653,444 |
|
| 23,547,185 |
(*) 取消公司间往来交易前的金额。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022 |
子公司 | | | 总计 资产 (*) |
| | 总计 负债 (*) |
| | 收入 (*) |
|
| 利润(亏损) 在此期间 (*) |
重力互动有限公司 | | W | 32,142,913 |
| | 23,616,795 |
| | 62,745,252 |
|
| (2,448,061) |
Gravity NeoCyon, Inc. | |
| 15,586,693 |
|
| 8,352,788 |
|
| 24,638,854 |
|
| 1,709,739 |
重力通信有限公司 | |
| 39,437,891 |
|
| 11,161,240 |
|
| 50,610,968 |
|
| 14,185,767 |
PT。重力游戏链接 | |
| 3,268,158 |
|
| 1,090,349 |
|
| 3,372,227 |
|
| (373,901) |
重力游戏技术有限公司 | |
| 40,204,476 |
|
| 9,740,080 |
|
| 34,990,048 |
|
| 9,974,512 |
Gravity Game Arise 有限公司 | |
| 3,066,904 |
|
| 988,401 |
|
| 3,451,554 |
|
| (504,862) |
Gravity Game Hub 私人有限公司 | |
| 4,846,247 |
|
| 2,726,020 |
|
| 4,351,866 |
|
| (3,081,397) |
重力游戏视觉有限公司 | |
| 63,608,043 |
|
| 46,145,974 |
|
| 116,550,222 |
|
| 17,090,044 |
(*) 取消公司间往来交易前的金额。
2。演示基础
GRAVITY 有限公司及子公司
合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
合并财务报表是根据大韩民国《股票公司等外部审计法》规定的韩国国际财务报告准则(“K-IFRS”)编制的。随附的合并财务报表已经过重组,并从韩文财务报表翻译成英文。
韩文财务报表所附的某些信息未在所附的合并财务报表中列报,但公允列报Gravity Co., Ltd.及其子公司(“集团”)的财务状况、财务业绩或现金流时不需要。
这些合并财务报表已于 2024 年 3 月 7 日获董事会批准发行,预计将在 2024 年 3 月 29 日举行的股东大会上提交审批。
(1) 测量基础
合并财务报表是按历史成本编制的。
(2) 判断和估计的使用
按照韩国国际财务报告准则编制合并财务报表要求管理层做出判断、估计和假设,这些判断、估计和假设会影响会计政策的适用以及所报告的资产、负债、收入和支出金额。实际结果可能与这些估计值有所不同。
在下一个财政年度内有可能导致资产和负债账面金额发生实质性调整的重大风险的估计和假设如下:
(a) 递延收入
该集团向游戏用户出售虚拟货币和可用于手机游戏的物品。对于每个国家/地区的每款游戏,该集团估算并应用游戏用户的生命周期,以确认微交易产生的收入。游戏用户的生命周期是根据活跃付费游戏用户从游戏用户的首次付款日期到最后一次访问日期的平均时间来估算的。如果用户最近访问游戏的时间与报告期结束之间的时间等于或短于游戏用户的估计生命周期,则该集团将该游戏用户视为活跃用户。对于剩余的虚拟货币和活跃用户在期末拥有的物品,考虑到物品的属性,相关收入将延期。该小组通过分析游戏用户的活动模式(例如付款和访问权限)来估算用户的生命周期,并定期审查这些估计值是否有任何变化。
GRAVITY 有限公司及子公司
合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
3.年内采用的新准则和解释以及由此产生的会计政策变化
集团在自2023年1月1日开始的年度报告期内首次适用了以下标准和修正案。
(1)对K-IFRS第1001号 “财务报表的列报” 的修订——会计政策的披露
韩国国际财务报告准则1001的修正案定义并要求各实体披露其重要会计政策信息(这些信息与实体财务报表中包含的其他信息一起考虑,可以合理地预期会影响财务报表的主要用户根据这些财务报表做出的决策)。修正案没有对财务报表产生重大影响。
(2) 对K-IFRS第1001号 “财务报表的列报” 的修正——披露行使价调整后的金融负债估值损益
如果其行使价格可能因发行人股价而发生变化的全部或部分金融工具被归类为金融负债,则应披露该金融负债的账面金额和相关损益。修正案没有对财务报表产生重大影响。
(3)对K-IFRS第1008号 “会计政策,会计估算变更和错误” 的修订——会计估算的定义
修正案定义了会计估计,并阐明了如何将其与会计政策的变化区分开来。该修正案没有对财务报表产生重大影响。
(4)对K-IFRS第1012号 “所得税” 的修订——与单一交易产生的资产和负债相关的递延税
修正案包括一项资产或负债的初始确认豁免的额外条件,即交易在交易时不会产生相等的应纳税和可扣除的临时差额。修正案没有对财务报表产生重大影响。
(5)新标准:K-IFRS第1117号 “保险合同”
韩国国际财务报告准则第1117号保险合同取代了韩国国际财务报告准则第1104号保险合同。该标准估算保险合同的未来现金流量,并使用在计量日期应用的贴现率以及假设和风险来衡量保险负债。该实体按应计制确认保险收入,包括每个年期向投保人提供的服务(保险保险)。此外,即使没有发生保险事故,向投保人偿还的投资部分(因终止/到期而产生的退款)不包括在保险收入中,保险财务收入或支出与投资收入或支出分开列报,以使信息用户能够了解收入或支出来源。该准则没有对财务报表产生重大影响。
GRAVITY 有限公司及子公司
合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
(6)对K-IFRS第1012号 “所得税” 的修正案——国际税收改革——第二支柱示范规则
修正案暂时减免了为实施第二支柱示范规则而颁布的立法产生的递延税款的会计处理,该规则旨在改革跨国企业的国际公司税,并要求披露相关的当前税收影响等。专家组适用
3.年内采用的新准则和解释以及由此产生的会计政策变化,续
确认和披露与第二支柱所得税相关的递延所得税资产和负债信息的例外情况。由于第二支柱立法计划于2024年1月1日生效,因此该集团目前没有与第二支柱相关的税收支出。第二支柱所得税的影响见附注19。
4。重要会计政策
根据K-IFRS编制这些合并财务报表时适用的主要会计政策如下。除非注释3中另有说明,否则这些政策一直适用于所有年份。
(1) 整合
集团已根据K-IFRS第1110号合并财务报表编制了合并财务报表。
子公司是集团控制的所有实体。当集团因参与该实体而面临或有权获得可变回报时,本集团控制该实体,并有能力通过其指导该实体活动的权力影响这些回报。子公司自集团获得控制权之日起合并。它们自控制停止之日起解体。
收购会计方法用于核算集团的业务合并。转让的对价以转让资产的公允价值计量,收购的可识别资产以及业务合并中承担的负债和或有负债最初按收购之日的公允价值计量。集团以非控股权益占被收购实体可识别净资产的比例逐项收购确认收购实体的任何非控股权益。与收购相关的成本在发生时记作支出。
转让的对价、被收购实体中任何非控股权益的金额以及收购实体中任何先前股权的公允价值超过所收购净可识别资产公允价值的部分,均记为商誉。如果这些金额低于净额的公允价值
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合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
收购企业的可识别资产,差额直接在利润中认列为讨价还价。
公司间交易、合并公司之间交易的余额和未实现收益被清除。除非交易提供转让资产减值的证据,否则未实现的损失也将被抵消。子公司的会计政策已在必要时进行了更改,以确保与集团采用的政策保持一致。
(2) 分部报告
每个运营部门的信息的报告方式与向首席运营决策者提供的内部业务部门报告(注24)一致。首席运营决策者负责分配资源和评估运营部门的业绩。
4。重要会计政策,续
(3) 现金和现金等价物
现金和现金等价物包括手头现金、在金融机构持有的待用存款,以及其他原定到期日为三个月或更短的短期投资,这些投资很容易转换为已知金额的现金。
(4) 金融资产
(a) 分类
在首次确认时,集团将其金融资产分为以下计量类别:
以公允价值计量且计入损益;
通过其他综合收益按公允价值计量;以及
以摊销成本计算。
该分类取决于集团管理金融资产的业务模式和现金流的合同条款。
对于以公允价值计量的金融资产,损益将计入损益或其他综合收益。对于债务工具的投资,这将取决于持有投资的商业模式。当且仅当其管理这些资产的业务模式发生变化时,集团才会对债务投资进行重新分类。
对于非用于交易的股票工具的投资,这将取决于集团在首次确认时是否做出了不可撤销的选择,将股票投资按公允价值计入其他综合收益。未通过其他综合收益被选为公允价值股权投资的股票工具的公允价值变动将在损益中确认。
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截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
(b) 测量
在首次确认时,本集团按其公允价值衡量金融资产,对于非公允价值且不计入损益的金融资产,则计入直接归因于收购该金融资产的交易成本。以公允价值计入损益的金融资产的交易成本计为损益支出。
在确定其现金流是否仅用于支付本金和利息时,将全面考虑带有嵌入式衍生品的金融资产。
(i) 债务工具
债务工具的后续衡量取决于集团管理资产的业务模式和资产的现金流特征。该集团将其债务工具分为以下三个计量类别之一:
摊销成本:为收取合同现金流而持有的资产,如果这些现金流仅代表本金和利息的支付,则按摊销成本计量。债务投资的收益或亏损,随后按摊销成本计量,不属于套期保值的一部分
4。重要会计政策,续
(4) 金融资产,续
(b) 测量,续
(i) 债务工具,续
当资产被取消确认或减值时,关系在损益中确认。使用实际利率法,这些金融资产的利息收入包含在 “财务收入” 中。
通过其他综合收益计算的公允价值:为收取合同现金流和出售金融资产而持有的资产,其中资产的现金流仅代表本金和利息的支付,通过其他综合收益按公允价值计量。账面金额的变动计入其他综合收益,但减值损失(逆转减值亏损)、利息收入和外汇损益在损益中确认。当金融资产被取消确认时,先前在其他综合收益中确认的累计收益或亏损将从权益重新归类为损益。使用实际利率法,这些金融资产的利息收入包含在 “财务收入” 中。外汇收益和亏损以 “财务收入或成本” 列报,减值损失在 “其他非营业费用” 中列报。
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截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
计入损益的公允价值:通过其他综合收益不符合摊销成本或公允价值标准的资产按公允价值计量损益。随后以公允价值计量且不属于套期保值关系的债务投资的收益或亏损在损益表中确认,并在损益表中净列报,列报当年的 “财务收入或成本” 项下。
(ii) 股票工具
随后,该集团按公允价值衡量所有股权投资。如果集团管理层选择在其他综合收益中列报用于长期投资或战略目的的股权投资的公允价值损益。在取消确认投资后,随后不会将公允价值损益重新归类为损益。
按公允价值计的金融资产公允价值的变动计入损益表的 “其他非营业收入或支出”(视情况而定)。通过其他综合收益以公允价值计量的股票投资的减值损失(逆转减值亏损)不与其他公允价值变动分开报告。
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截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
4。重要会计政策,续
(4) 金融资产,续
(c) 减值
本集团确认以下方面的预期信贷损失(“ECL”)的损失准备金:
按摊销成本计量的金融资产;
通过其他综合收益按公允价值计量的债务投资;以及
英国国际财务报告准则第1115号下的合约资产。
集团衡量的损失补贴金额等于终身ECL,但以下各项除外,其计量标准为12个月的ECL:
在报告日被确定为低信用风险的债务证券;以及
自首次确认以来,信用风险(即金融工具预期寿命内发生的违约风险)未显著增加的其他债务证券和银行余额。
账户和其他应收账款(包括租赁应收账款)和合同资产的损失准备金始终以等于终身ECL的金额计量。
在确定自首次确认以来金融资产的信用风险是否显著增加以及估算ECL时,本集团会考虑合理且可支持的信息,这些信息是相关的,无需过多的成本或精力即可获得。这包括基于集团历史经验和知情信用评估的定量和定性信息和分析,其中包括前瞻性信息。
在以下情况下,本集团认为金融资产违约:
如果集团不采取变现担保(如果持有)等行动,债务人不大可能全额偿还对集团的债务;或
该金融资产已逾期 90 天以上。
生命周期ECL是指金融工具预期寿命内所有可能的违约事件产生的ECL。
12个月ECL是指ECL中因违约事件而产生的部分,这些违约事件可能在报告日期后的12个月内(如果仪器的预期寿命小于12个月,则更短的时间内)。
估算ECL时考虑的最长期限是集团面临信用风险的最长合同期限。
ECL 是信用损失的概率加权估计。信贷损失以所有现金短缺的现值(即根据合同应付给该实体的现金流之间的差额)来衡量。
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以及集团预计将获得的现金流量)。ECL 按金融资产的实际利率进行贴现。
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4。重要会计政策,续
(4) 金融资产,续
(c) 减值,续
在每个报告日,该小组都会评估以摊销成本记账的金融资产和通过其他综合收益计入的公允价值债务证券是否存在信用减值。当一个或多个对金融资产的估计未来现金流产生不利影响的事件发生时,该金融资产被 “信用减值”。
以摊销成本计量的金融资产损失准备金从资产的账面总额中扣除。对于通过其他综合收益按公允价值计算的债务证券,亏损补贴计入损益。
(d) 承认和取消承认
金融资产的常规购买和出售在交易日(本集团承诺购买或出售资产的日期)进行确认或取消确认。当从金融资产中获得现金流的权利到期或已经转移,并且集团几乎转移了所有权的所有风险和回报时,金融资产将被取消确认。
如果由于集团保留了所转让资产所有权的几乎所有风险和回报而导致转让未导致取消承认,则集团将继续确认全部转让资产,并确认收到的对价的财务负债。
(e) 金融工具的抵消
金融资产和负债将被抵消,并在合并财务状况表中报告净额,前提是具有法律强制性的权利可以抵消已确认的金额,并且打算按净额结算或变现资产并同时结算负债。法律上可执行的权利不得以未来事件为条件,并且必须在正常业务过程中以及在集团或交易对手违约、破产或破产的情况下强制执行。
(5) 应收账款
应收账款最初按无条件的对价金额确认,除非它们包含重要的融资部分,在这种情况下,应收账款按公允价值确认。随后,应收账款使用实际利率法按摊销成本计量,减去损失备抵额。
(6) 财产和设备
财产和设备最初是按成本计量的。财产和设备的成本包括建造或购置资产直接产生的支出,任何可直接归因的费用
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将资产运送到必要的位置和条件,使之能够按照管理层的预期方式运作,以及对拆除和移除该物品以及恢复其所在地的费用的初步估计。
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4。重要会计政策,续
(6) 财产和设备,续
随后,财产和设备按成本减去累计折旧和累计减值损失进行记账。
后续成本按成本计算在财产和设备的账面金额中确认,如果与该物品相关的未来经济利益很可能会流向集团并且可以可靠地计量该项目的成本,则酌情作为单独项目确认。
除土地外,所有财产和设备的折旧均使用直线法计算,在扣除剩余价值后,按如下方式分配其成本或重估金额:
| | | | | | | | |
| | 预计使用寿命 |
计算机和其他设备 | | 4 年 |
家具和固定装置 | | 4 年 |
车辆 | | 4 年 |
租赁权改进 | | (*) |
使用权资产 | | (*) |
(*) 本集团使用直线法对使用权资产和租赁权改善从租赁期结束和使用权资产使用寿命到期日之间的较早日期开始和可用日期进行折旧。
在每个报告日结束时都会对折旧方法、使用寿命和残值进行审查,并在适当时进行调整。该变动被视为会计估算的变动。
(7) 无形资产
除商誉外的无形资产最初按其历史成本确认,并按成本减去累计摊销和累计减值损失进行记账。
本集团在以下期限内使用直线法摊销使用寿命有限的无形资产:
| | | | | | | | |
| | 预计使用寿命 |
软件 | | 1~3 年 |
工业产权 | | 10 年了 |
其他无形资产 | | 3 年 |
研究活动支出在发生的损益中确认。只有在支出可以可靠地衡量、产品或工艺在技术和商业上可行、未来可能产生经济效益且集团有意且有足够的情况下,开发支出才会被资本化
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截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
用于完成开发以及使用或出售资产的资源。其他发展支出在发生的损益中确认。
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截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
4。重要会计政策,续
(7) 无形资产,续
集团与一些第三方签订了游戏许可协议,以获得这些公司开发的游戏的专有权。许可费付款被确认为其他无形资产,并使用直线法在合同期限内摊销。
(8) 非金融资产减值
在每个报告日,集团都会审查其非金融资产(合同资产、获得合同的增量成本、履行合同的成本、与员工福利相关的资产和递延所得税资产除外)的账面金额,以确定是否存在任何减值迹象。如果有任何此类迹象,则对资产的可收回金额进行估计。使用寿命无限期或尚未可供使用的商誉和无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都要通过将其可收回金额与账面金额进行比较来进行减值测试。
资产或现金产生单位(“CGU”)的可收回金额是其使用价值和公允价值减去出售成本中的较大值。使用价值基于预计的未来现金流,使用调整后的折现率折现为其现值,该折现率反映了当前市场对货币时间价值的评估以及资产或CGU的特定风险。
如果资产或CGU的账面金额超过其可收回金额,则将减值损失确认为损益或亏损。
(9) 租赁
在合同开始时,该小组评估合同是否是或包含租约。如果合同传达了在一段时间内控制已确定资产的使用以换取对价的权利,则该合同即为或包含租约。为了评估合同是否赋予了对已确定资产使用的控制权,集团使用了K-IFRS第1116号中的租赁定义。
(a) 作为承租人
在合同开始或修改包含租赁部分的合同时,集团根据合同的相对独立价格,将合同中的对价分配给每个租赁部分。但是,集团选择不将非租赁部分分开,而是按标的资产类别将租赁和非租赁部分列为单一租赁组成部分。
集团将租赁期限确定为租约的不可取消期,同时确定以下两个期限:(a)如果承租人合理确定会行使该期权,则延长租约期权所涵盖的期限;(b)如果承租人合理地确定不行使该期权,则终止租赁期权所涵盖的期限
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合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
选项。当承租人和出租人都有权在未经另一方许可的情况下终止租约时,集团在确定合同的执行期限时应考虑终止罚款。
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合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
4。重要会计政策,续
(9) 租赁,续
(a) 作为承租人,续
集团在租赁开始之日承认使用权资产和租赁负债。使用权资产最初按成本计量,成本包括根据在开始日期或之前支付的任何租赁付款进行调整的租赁负债的初始金额,加上产生的任何初始直接成本,以及拆除和拆除标的资产或恢复标的资产或其所在地的估计成本,减去获得的任何租赁激励。
使用权资产随后从开始之日到租赁期结束时使用直线法进行折旧,除非租赁在租赁期结束前将标的资产的所有权转让给集团,或者使用权资产的成本反映出集团将行使购买期权。在这种情况下,使用权资产将在标的资产的使用寿命内进行折旧,其使用寿命与财产和设备的使用寿命相同。此外,使用权资产会定期减少减值损失(如果有),并根据租赁负债的某些重新计量进行调整。
租赁负债最初以在开始之日未支付的租赁付款的现值计量,使用租赁中隐含的利率进行贴现,如果该利率无法轻易确定,则使用集团的增量借款利率进行贴现。通常,集团使用其增量借款利率作为贴现率。
该集团通过从各种外部融资来源获取利率来确定其增量借款利率,并进行某些调整以反映租赁条款和租赁资产的类型。
衡量租赁负债时包含的租赁付款包括以下内容:
•固定付款,包括实质性固定付款;
•取决于指数或利率的可变租赁付款,最初使用起始日的指数或利率来衡量;
•根据剩余价值担保预计应支付的款项;以及
•集团合理确定会行使的购买期权下的行使价,如果集团合理确定会行使延期期权,则在可选续订期限内的租赁付款,以及提前终止租约的罚款,除非集团合理确定不会提前终止。
租赁负债使用实际利率法按摊销成本计量。当未来租赁付款因指数或利率的变化而发生变化,如果集团对剩余价值担保下预计应支付的金额的估计发生变化,如果集团,则会对其进行重新计量
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合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
更改了对是否将行使购买、延期或终止选择权或是否修改实质性固定租赁付款的评估。
当以这种方式重新计量租赁负债时,将对使用权资产的账面金额进行相应的调整,如果使用权资产的账面金额减少到零,则将计入损益。
4。重要会计政策,续
(9) 租赁,续
(a) 作为承租人,续
集团在合并财务状况表中,在 “财产和设备” 中列出不符合投资物业定义的使用权资产,在 “其他流动负债” 和 “其他非流动负债” 中列示租赁负债。
集团选择不承认低价值资产租赁和短期租赁的使用权资产和租赁负债。集团将与这些租赁相关的租赁付款视为租赁期内的直线支出。
(b) 作为出租人
在包含租赁部分的合同开始或修改时,集团根据每个租赁部分的相对独立价格将合同中的对价分配给每个租赁部分。
当集团充当出租人时,它会在租赁开始时确定每份租赁是融资租赁还是经营租赁。
为了对每份租约进行分类,该集团对租赁是否转移了与标的资产所有权相关的几乎所有风险和回报进行了总体评估。如果是这样,则该租赁是融资租赁;如果不是,则为经营租赁。作为评估的一部分,该小组考虑了某些指标,例如租赁是否涵盖资产经济寿命的大部分时间。
当集团是中间出租人时,它将分别核算其在总租赁和分租中的权益。它根据主要租赁产生的使用权资产而不是标的资产来评估分租的租赁分类。如果人头租赁是短期租赁,集团适用上述豁免,则将分租归类为经营租赁。
如果一项安排包含租赁和非租赁部分,则集团适用K-IFRS第1115号来分配合同中的对价。
集团将K-IFRS第1109号中的取消确认和减值要求适用于租赁的净投资。该小组还定期审查计算租赁总投资时使用的估计无担保剩余价值。
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截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
集团将根据经营租赁收到的租赁付款视为租赁期内的直线收入,作为 “非营业收入” 的一部分。
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4。重要会计政策,续
(10) 金融负债
(a) 分类和测量
本集团以公允价值计入损益的金融负债是为交易而持有的金融工具。如果财务负债主要是为了在短期内进行回购而产生的,则为交易而持有。未被指定为套期保值工具的衍生品和分离的嵌入式衍生品也被归类为持有交易。
本集团将非衍生金融负债归类为按摊销成本记账并在合并财务状况表中作为 “应付账款”、“其他流动负债” 和 “其他非流动负债” 的金融负债,但不包括按摊销成本计入的金融负债,但计入损益的公允价值金融负债、财务担保合同和金融负债除外。
(b) 取消承认
金融负债在消灭时从合并财务状况表中删除;例如,当合同中规定的义务被解除或取消或到期时,或者当现有金融负债的条款发生实质性修改时。已消灭或转移给另一方的金融负债账面金额与支付的对价(包括转让的任何非现金资产或承担的负债)之间的差额在损益中确认。
(11) 准备金和或有负债
当集团由于过去的事件而负有当前的法律义务或推定义务时,准备金即被确认,很可能需要资源外流才能清偿债务,并且可以可靠地估计数额。
准备金按管理层对报告期末结清本期债务所需支出的最佳估计数的现值来计量。用于确定现值的贴现率反映了当前市场对货币时间价值和负债特定风险的评估。
此外,如果一项债务可能源于以往的事件,只有在未来发生或不发生一次或多起不完全在实体控制范围之内的不确定事件才能证实其存在,或者由于不太可能需要体现经济利益的资源外流来清偿债务或无法足够可靠地衡量债务数额而未予确认的现有债务,则披露有关信息或有负债在财务报表附注中列出。
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合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
4。重要会计政策,续
(12) 外币折算
(a) 功能和列报货币
集团各实体的合并财务报表中包含的项目是使用每个实体运营的主要经济环境的货币(“本位货币”)来衡量的。合并财务报表以韩元列报,韩元是母公司的本位货币和列报货币。
(b) 交易和余额
外币交易使用交易当日的汇率折算成本位币。此类交易的结算以及按报告日汇率折算以外币计价的货币资产和负债所产生的外汇收益和亏损通常记为损益。如果它们与符合条件的现金流套期保值和外国业务净投资套期保值的合格有效部分有关,则将其确认为其他综合收益。
非货币金融资产和负债产生的汇兑差额,例如以公允价值计入损益的股票工具和通过其他综合收益计算的公允价值的权益工具,分别作为公允价值收益或亏损的一部分在损益和其他综合收益中确认。
(13) 现金流量表
集团选择使用间接法列报经营活动产生的现金流量。以外币计价的现金流使用平均汇率进行报告。
(14) 与客户签订合同的收入
该集团从事游戏许可、知识产权许可和游戏出版业务。
收入按正常业务过程中因销售商品或提供服务而收到的对价或应收对价的公允价值计量。确认为收入的金额扣除增值税、退货、回扣和折扣。
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截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
4。重要会计政策,续
(14) 与客户签订合同的收入,续
(a) 来自微交易和订阅的收入
当集团履行其履行义务时,本集团确认在线和手机游戏的微交易收入。
履行义务是否得到履行取决于虚拟货币和游戏内虚拟物品的性质。物品分为消耗品、定期和永久游戏内虚拟物品。
消耗性游戏内虚拟物品是指游戏用户的特定操作所消耗的物品,而定期的游戏内虚拟物品是可以在指定有效期内重复使用的物品。永久游戏内虚拟物品是游戏用户可以在没有有效期的情况下重复使用的物品。
关于虚拟货币和物品销售的小额交易收入的收入确认的会计政策如下所述。
(i) 在线游戏
确认和延迟使用虚拟货币购买的虚拟货币和消耗品、定期和永久物品收入的具体方法如下。
在报告期结束时,专家组推迟了剩余虚拟货币的总金额。
对于消耗性游戏内虚拟物品,相关收入将在消耗游戏内虚拟物品时予以确认。该集团将活跃付费用户拥有的剩余虚拟物品的收入推迟到报告期末的预计用户生命周期内。
对于定期的游戏内虚拟物品,相关收入将在有效期内按比例确认。集团将收入推迟到剩余的有效期内。
对于永久游戏内虚拟物品,收入将在预计的用户生命周期内按比例确认。在报告期结束时,集团将收入推迟到预计用户生命周期的剩余时期。
(ii) 手机游戏
确认和延迟使用虚拟货币购买的虚拟货币和消耗品、定期和永久物品收入的具体方法如下。
手机游戏用户购买可用于购买游戏内物品的虚拟货币。游戏用户购买虚拟货币后,本集团没有退款义务。
在报告期结束时,集团推迟了活跃付费用户拥有的剩余虚拟货币的收入。
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截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
4。重要会计政策,续
(14) 与客户签订合同的收入,续
(a) 来自微交易和订阅的收入,续
(ii) 手机游戏,续
对于消耗性游戏内虚拟物品,收入将在消耗游戏内虚拟物品时予以确认。本集团将活跃用户拥有的剩余虚拟物品的收入推迟到报告期末的预计用户生命周期内。
对于具有有效期的定期游戏内虚拟物品,收入将在有效期内按比例确认。集团将收入推迟到剩余的有效期内。
对于永久游戏内虚拟物品,收入将在预计的用户生命周期内按比例确认。在报告期结束时,集团将收入推迟到预计用户生命周期的剩余时期。
(b) 特许权使用费和许可费
就集团的在线和手机游戏而言,本集团签订了与游戏角色图像和故事等知识产权的访问权相关的许可协议。集团认为,该协议承诺向客户提供访问相关知识产权的权利,因为集团将开展对客户拥有权利的知识产权产生重大影响的活动,许可证授予的权利直接使客户受到集团活动的任何正面或负面影响,并且这些活动不会导致在这些活动发生时向客户转让商品或服务。因此,随着时间的推移,集团与这些协议相关的履约义务将得到履行。
由于许可承诺的性质是向客户提供在许可期内获得集团知识产权的权限,因此集团的履行义务与随着时间的推移而履行的履约义务相对应,收入在许可期内予以确认。集团在合同期内通过直线法确认许可费收入,对于运营特许权使用费收入,收入在根据合同条款确定收入分配时按应计制确认。当基于合同特许权使用费率和被许可人的实际收入的持续特许权使用费收入超过按比例确认的最低担保额时,超额金额将确认为收入和应收账款。
(c) 其他收入
其他收入包括主机游戏、游戏角色商品、动画和其他服务的销售收入,包括为第三方提供的网站开发和运营服务。通过衡量在完全履行履约义务方面取得的进展,逐步确认第三方开发和运营服务的收入。
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截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
4。重要会计政策,续
(14) 与客户签订合同的收入,续
(d) 获得合同的增量成本
本集团支付平台手续费,以便在第三方平台上运营手机游戏。这些费用是根据游戏用户的现金购买收取的,被视为与客户签订合同的增量成本,因此将其资本化。集团将这些费用列为预付费用,并在确认向游戏用户提供的服务的相关收入的同时,将其摊销为收入成本。
(15) 当期税和递延税
该期间的税收支出包括当期税和递延税。当期税和递延所得税在损益中确认,除非它与在其他综合收益中确认的项目或直接在权益中确认的项目有关。税收支出是根据报告期末之前颁布或实质性颁布的税率(和税法),按预计向税务机关支付的金额来衡量的。
管理层定期评估纳税申报表中针对适用税收法规需要解释的情况采取的立场,并考虑税务机关是否有可能接受不确定的税收待遇。该集团根据最可能的金额或预期价值来衡量其税收余额,这取决于哪种方法可以更好地预测不确定性的解决。
递延所得税是根据资产和负债的税基与合并财务报表中账面金额之间产生的临时差异使用负债法全额提供的。但是,如果递延所得税来自于交易时既不影响会计也不影响应纳税利润或亏损的业务合并以外的交易中的资产或负债,则不计入递延所得税。
只有在未来的应纳税额有可能可用于使用这些临时差额和税收抵免的情况下,才确认递延所得税资产。
集团确认与子公司、关联公司和联合安排权益投资相关的所有应纳税暂时差额均为递延纳税义务,除非集团能够控制暂时差异的撤销时间,并且暂时差异在可预见的将来可能不会逆转。此外,集团将此类投资产生的所有可扣除的临时差额确认递延所得税资产,前提是临时差额很可能会在可预见的将来逆转,应纳税利润可用来抵消临时差额。
当存在抵消税收资产和负债的法律强制性权利,并且递延所得税余额与同一个税务机关有关时,递延所得税资产和负债将被抵消。如果实体拥有法律上可强制执行的抵消权并打算按净额结算,则税收资产和纳税负债将被抵消。
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4。重要会计政策,续
(16) 员工福利
(a) 短期雇员福利
短期雇员福利是应在雇员提供相关服务的期限结束后的12个月内结算的员工福利。当员工在会计期内向集团提供服务时,集团确认为换取该服务而预计支付的未贴现的短期员工福利。
(b) 离职后福利
集团的退休金计划分为固定缴款计划和固定福利计划。
集团制定了固定缴款养老金计划,对养老金计划的相关缴款记作服务期超过一年的员工的遣散费支出。集团认可为服务期少于一年的员工提供遣散费。
固定福利计划是一种养老金计划,不是固定缴款计划。通常,离职后津贴应在就业结束后支付,津贴金额取决于雇员的年龄、服务期限或工资水平。固定福利养老金计划的财务状况表中确认的负债是报告期末固定福利债务的现值减去计划资产的公允价值。固定福利负债每年由独立精算师使用预计单位抵免法计算。固定福利债务的现值是通过使用高质量公司债券的利率对预计的未来现金流出进行折扣来确定的,这些公司债券的利率以支付福利的货币计价,其条款与相关债务的条款相似。经验调整和精算假设变动产生的重新计量损益在发生期间直接在其他综合收益中确认。计划修订或削减导致的固定福利债务现值的变化立即作为过去的服务成本在损益中确认。
(17) 已发布但尚未生效的标准
许多新准则在2023年1月1日之后的年度内生效,并允许提前适用;但是,集团在编制这些合并财务报表时尚未提前采用新的或经修订的准则。
以下新的和经修订的准则和解释预计不会对集团的合并财务报表产生重大影响。
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截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
•按契约将负债归类为流动或非流动、非流动负债(对K-IFRS第1001号 “财务报表列报” 的修订)
•供应商融资安排(对K-IFRS第1007号 “现金流量表”、K-IFRS第1107号金融工具:披露的修订)
•售后回租中的租赁责任(对K-IFRS第1116号 “租赁” 的修订)
•加密资产的披露(对K-IFRS第1001号 “财务报表列报” 的修订)
5。现金和现金等价物
(1) 截至2023年12月31日和2022年12月31日的现金及现金等价物如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023年12月31日 | | | 2022年12月31日 | |
活期存款等 | | W | 184,081,815 | | | 169,877,341 | |
(2) 截至2023年12月31日和2022年12月31日,本集团没有任何限制性现金及现金等价物。
6。按类别划分的金融工具
(1) 截至2023年12月31日和2022年12月31日按类别划分的金融工具账面金额如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
按摊余成本计算的金融资产 |
现金和现金等价物 | | W | 184,081,815 | |
| 169,877,341 |
短期金融工具 | | | 277,215,000 | | | 167,000,000 |
应收账款,净额 | | | 71,212,897 | | | 77,256,816 |
其他应收账款,净额 | | | 7,499 | | | 11,943 |
其他流动金融资产 (*1) | | | 4,438,717 | | | 3,370,146 |
其他非流动金融资产 (*2) | | | 1,824,076 | | | 1,675,769 |
按公允价值计入损益的金融资产 |
短期金融工具 | |
| - |
|
| - |
其他非流动金融资产 | |
| - |
|
| 500,000 |
| | W | 538,780,004 | |
| 419,692,015 |
(*1) 其他流动金融资产包括应计收入和存款。
(*2) 其他非流动金融资产包括存款。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
按摊余成本计算的金融负债 |
应付账款 (*) | | W | 57,614,579 | | 70,169,830 |
长期应付账款 | | | 677,520 | | 373,989 |
应计费用 (*) | | | 395,264 | | 429,132 |
其他流动负债 | | | 4,225,209 | | 2,906,064 |
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截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
其他非流动负债 | | | 2,337,189 | | 3,057,121 |
| | W | 65,249,761 | | 76,936,136 |
(*) 应支付给员工的年假津贴、累积奖金等不包括在内。
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截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
6。按类别划分的金融工具,续
(2) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的金融工具净收益(支出)如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023 | | 2022 |
按摊余成本计算的金融资产 | |
| | | |
利息收入 | | W | 11,486,840 | | 4,496,116 |
外币差异 | | | (1,653,930) | | 2,100,621 |
| | | | | |
按公允价值计入损益的金融资产 |
利息收入 | | | 5,539 | | 4,701 |
| | W | 9,838,449 | | 6,601,438 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023 | | 2022 |
按摊余成本计算的金融负债 | |
| | | |
利息支出 | | W | (161,809) | | (126,826) |
外币差异 | | | (1,344,837) | | (1,300,507) |
| | W | (1,506,646) | | (1,427,333) |
(3) 公允价值层次结构
根据估值技术中使用的输入,公允价值在公允价值层次结构中分为不同的级别,如下所示:
•级别1:相同资产或负债在活跃市场的报价(未经调整);
•级别 2:除第 1 级报价以外的所有可观测的资产或负债的投入(直接即价格,或间接即从价格推导出);
•级别 3:不可观察的资产或负债输入。
在活跃市场上交易的金融工具的公允价值是根据截至报告期末的报价确定的。如果报价可以随时通过交易所、卖家、经纪商、行业团体、评级机构或监管机构获得,并且这些价格代表独立方之间定期发生的实际市场交易,则它们被视为活跃市场。这些产品包含在 1 级中。
未在活跃市场交易的金融工具的公允价值是使用估值技术确定的。这些估值技术使用尽可能多的市场可观察信息,并使用最少的公司特定信息。此时,如果衡量商品公允价值所需的所有重要输入变量均可观察,则该商品将包含在第二级中。
如果有多个重要的输入变量不是基于可观察到的市场信息,则该项目将包含在级别 3 中。
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截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
6。按类别划分的金融工具,续
(3) 公允价值层次结构,续
用于衡量金融工具公允价值的估值技术包括:
-类似金融工具的市场价格或交易商价格
-衍生工具的公允价值是通过使用截至报告期末的主要汇率将金额折现为现值来确定的
对于其他金融工具,该集团采用了其他估值技术,例如贴现现金流等。
7。账目和其他应收账款
(1) 截至2023年12月31日和2022年12月31日的账款和其他应收账款如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) |
| | 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 |
|
| | 账户 应收款 |
| 其他应收账款 |
| 账户 应收款 |
| 其他应收账款 |
非关联方 |
| W | 69,867,200 | | 3,642,678 | | 74,702,397 | | 144,594 |
关联方 |
|
| 1,971,637 | | - | | 2,873,954 | | - |
减去:损失补贴 |
| | (625,940) | | (5,092) | | (319,535) | | (4,809) |
账款和其他应收款,净额 |
| W | 71,212,897 | | 3,637,586 | | 77,256,816 | | 139,785 |
(2) 在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中,账目和其他应收账款的损失准备金的变化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) |
| | 2023 |
| 2022 |
|
|
| 账户 应收款 |
| 其他应收账款 |
| 账户 应收款 |
| 其他应收账款 |
期初余额 |
| W | 319,535 | | 4,809 | | 689,610 | | 4,809 |
坏账支出 |
|
| 1,401,565 | | 283 | | 701,609 | | - |
注销 |
| | (1,095,160) | | - | | (1,071,684) | | - |
期末余额 |
| W | 625,940 | | 5,092 | | 319,535 | | 4,809 |
(3)截至2023年12月31日和2022年12月31日应收账款的预期信用损失(ECL)和信用风险敞口如下,续:
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截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
7。账目和其他应收账款,续
(a) 应收账款
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) |
| 2023年12月31日 |
|
| 预期损失率 (%) |
| | 携带 金额 |
| | 损失 津贴 |
未到期或逾期少于 90 天 |
| 0.6 | | W | 71,333,503 | | | 437,524 |
超过 90 天 ~ 少于 180 天 | | 3.2 | | | 314,966 | | | 10,216 |
超过 180 天 ~ 少于 270 天 | | 57.4 | | | 27,010 | | | 15,507 |
超过 270 天 ~ 少于 1 年 | | 87.3 | | | 5,240 | | | 4,575 |
超过 1 年 | | 100.0 | | | 158,118 | | | 158,118 |
| | | | W | 71,838,837 | | | 625,940 |
(以千韩元计) |
| 2022年12月31日 |
|
| 预期损失率 (%) |
| | 携带 金额 |
| | 损失 津贴 |
未到期或逾期少于 90 天 |
| 0.1 | | W | 77,072,945 | | | 85,459 |
超过 90 天 ~ 少于 180 天 | | 18.2 | | | 318,245 | | | 57,955 |
超过 180 天 ~ 少于 270 天 | | 46.6 | | | 3,735 | | | 1,739 |
超过 270 天 ~ 少于 1 年 | | 82.3 | | | 39,783 | | | 32,739 |
超过 1 年 | | 100.0 | | | 141,643 | | | 141,643 |
| | | | W | 77,576,351 | | | 319,535 |
(b) 其他应收款
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) |
| 2023年12月31日 |
|
| 预期损失率 (%) |
| | 携带 金额 |
| 坏账 津贴 |
未到期或逾期少于 90 天 |
| 0.0 | | W | 3,637,586 | | - |
超过 90 天 ~ 少于 180 天 | | 0.0 | | | - | | - |
超过 180 天 ~ 少于 270 天 | | 0.0 | | | - | | - |
超过 270 天 ~ 少于 1 年 | | 0.0 | | | - | | - |
超过 1 年 | | 100 | | | 5,092 | | 5,092 |
| | | | W | 3,642,678 | | 5,092 |
(以千韩元计) |
| 2022年12月31日 |
|
| 预期损失率 (%) |
| | 携带 金额 |
| 坏账 津贴 |
未到期或逾期少于 90 天 |
| 0.0 | | W | 139,785 | | - |
超过 90 天 ~ 少于 180 天 | | 0.0 | | | - | | - |
超过 180 天 ~ 少于 270 天 | | 0.0 | | | - | | - |
超过 270 天 ~ 少于 1 年 | | 0.0 | | | - | | - |
超过 1 年 | | 100 | | | 4,809 | | 4,809 |
| | | | W | 144,594 | | 4,809 |
在评估账款和其他应收账款的可收回性时,专家组考虑了从信贷开始到报告期结束期间账户和其他应收账款信用评级的变化。
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合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
7。账目和其他应收账款,续
本集团对账目和其他应收账款采用简化的方法,以相当于终身预期信贷损失的金额来衡量损失备抵金。为了衡量预期的信贷损失,根据信用风险特征和逾期余额的期限对账目和其他应收账款进行分组。ECL 是信用损失的概率加权估计。信贷损失以所有现金短缺的现值来衡量。专家组认为合理和可支持的信息是相关的,无需不当的费用或精力即可获得。这包括集团的历史经验和知情的信用评估,其中包括前瞻性信息。
8。财产和设备
(1) 截至2023年12月31日和2022年12月31日的财产和设备详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | 收购 成本 |
| 累计折旧 |
| 携带 金额 | | 收购成本 | | 累计折旧 |
| 携带 金额 |
计算机和其他设备 | | W | 7,185,694 | | (5,649,592) | | 1,536,102 | | 6,381,124 | | (5,268,055) | | 1,113,069 |
家具和固定装置 | |
| 1,887,411 | | (1,620,887) | | 266,524 | | 1,786,591 | | (1,448,530) | | 338,061 |
施工进行中 | |
| 1,209,024 | | - | | 1,209,024 | | - | | - | | - |
车辆 | |
| 9,101 | | (7,773) | | 1,328 | | 9,101 | | (5,498) | | 3,603 |
租赁权改进 | |
| 2,172,021 | | (1,655,049) | | 516,972 | | 2,084,175 | | (1,357,187) | | 726,988 |
使用权资产 | |
| 15,513,706 | | (8,892,906) | | 6,620,800 | | 16,197,337 | | (10,238,929) | | 5,958,408 |
| | W | 27,976,957 | | (17,826,207) | | 10,150,750 | | 26,458,328 | | (18,318,199) | | 8,140,129 |
(2) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的财产和设备变化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023 |
| |
| 计算机和其他设备 | | 家具 和夹具 |
| 施工进行中 |
| 车辆 |
| 租赁地产 改进 |
| 使用权资产 | | 总计 |
期初余额 | | W | 1,113,069 | | 338,061 | | - | | 3,603 | | 726,988 | | 5,958,408 | | 8,140,129 |
租金调整 | | | - | | - | | - | | | | - | | 260,698 |
| 260,698 |
收购/资本支出 | | | 1,065,137 | | 104,851 | | 1,209,024 | | - | | 82,215 | | 4,443,047 | | 6,904,274 |
折旧 | | | (656,408) | | (177,186) | | - | | (2,275) | | (299,836) | | (4,116,479) | | (5,252,184) |
处置/处置/ 移除 | | | (43) | | (729) | | - | | - | | - | | - | | (772) |
替代 | | | (875) | | 875 | | - | | - | | - | | - | | - |
外汇差额 | | | 15,222 | | 652 | | - | | - | | 7,605 | | 75,126 | | 98,605 |
期末余额 | | W | 1,536,102 | | 266,524 | | 1,209,024 | | 1,328 | | 516,972 | | 6,620,800 | | 10,150,750 |
GRAVITY 有限公司及子公司
合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
8。财产和设备,续
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022 |
| |
| 计算机和其他设备 | | 家具 和夹具 |
|
| 车辆 |
| 租赁地产 改进 |
| 使用权资产 | | 总计 |
期初余额 | | W | 1,454,552 | | 380,458 | | | 5,878 | | 757,111 | | 8,740,000 | | 11,337,999 |
租金调整 | | | - | | - | | | - | | - | | (64,070) | | (64,070) |
收购/资本支出 | | | 305,568 | | 181,944 | | | - | | 251,901 | | 1,209,063 | | 1,948,476 |
折旧 | | | (654,751) | | (223,293) | | | (2,275) | | (266,106) | | (3,998,390) | | (5,144,815) |
处置/处置/ 移除 | | | (914) | | (2,119) | | | - | | (10,233) | | (45,160) | | (58,426) |
重新分类 | | | (5,996) | | 5,996 | | | - | | - | | - | | - |
外汇差额 | | | 14,610 | | (4,925) | | | - | | (5,685) | | 116,965 | | 120,965 |
期末余额 | | W | 1,113,069 | | 338,061 | | | 3,603 | | 726,988 | | 5,958,408 | | 8,140,129 |
(3)截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的综合收益表中折旧费用的分类如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023 |
| 2022 |
收入成本 | | W | 1,853,122 | | 2,027,837 |
销售、一般和管理费用 (*) | |
| 3,399,062 | | 3,116,978 |
| | W | 5,252,184 | | 5,144,815 |
(*) 在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中,确认为销售、一般和管理费用中包含的研发的折旧费用分别为30,500万万兰特和1410.35万兰特。
(4) 截至2023年12月31日和2022年12月31日,没有任何财产和设备作为集团债务的抵押品。
9。无形资产
(1) 截至2023年12月31日和2022年12月31日的无形资产详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | |
| | | 收购成本 | | 累计摊销 (*) |
| 携带 金额 |
| 收购 成本 |
| 累计摊销 (*) | | 携带 金额 |
软件 | | W | 17,567,637 | | (14,786,707) | | 2,780,930 | | 16,285,046 | | (14,345,996) |
| 1,939,050 |
专利 | | | 1,375,923 | | (751,056) | | 624,867 | | 1,214,696 | | (670,424) | | 544,272 |
其他无形资产 | | | 9,877,474 | | (6,913,312) | | 2,964,162 | | 6,160,164 | | (4,774,008) | | 1,386,156 |
| | W | 28,821,034 | | (22,451,075) | | 6,369,959 | | 23,659,906 | | (19,790,428) | | 3,869,478 |
(*) 累计摊销包括累计减值亏损金额。
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合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
9。无形资产,续
(2) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的无形资产变动如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023 |
| | 软件 | | 专利 | | 其他无形资产 | | 总计 |
期初余额 | | W | 1,939,050 | | 544,272 | | 1,386,156 | | 3,869,478 |
收购/资本支出 | | | 2,136,072 | | 170,103 | | 4,149,153 | | 6,455,328 |
摊销 | | | (1,296,047) | | (83,326) | | (1,026,289) | | (2,405,662) |
处置 | | | - | | (6,182) | | (11,745) | | (17,927) |
减值 (*) | | | - | | - | | (1,531,081) | | (1,531,081) |
外汇差额 | | | 1,855 | | - | | (2,032) | | (177) |
期末余额 | | W | 2,780,930 | | 624,867 | | 2,964,162 | | 6,369,959 |
(*) 截至2023年12月31日,由于其他无形资产的账面金额超过了可收回金额,集团确认了1,5310.81万英镑的减值损失。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022 |
| | 软件 | | 专利 | | 其他无形资产 | | 总计 |
期初余额 | | W | 1,264,737 | | 482,313 | | 1,594,978 | | 3,342,028 |
收购/资本支出 | | | 1,855,666 | | 137,919 | | 747,040 | | 2,740,625 |
摊销 | | | (1,183,820) | | (71,457) | | (661,366) | | (1,916,643) |
处置 | | | - | | (4,503) | | (5,132) | | (9,635) |
减值 (*) | | | - | | - | | (293,239) | | (293,239) |
外汇差额 | | | 2,467 | | - | | 3,875 | | 6,342 |
期末余额 | | W | 1,939,050 | | 544,272 | | 1,386,156 | | 3,869,478 |
(*) 截至2022年12月31日,由于其他无形资产的账面金额超过了可收回金额,集团确认了293,239万英镑的减值损失。
(3) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的综合收益表中的摊销分类如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | 2023 |
| 2022 |
收入成本 | W | 708,379 | | 718,992 |
销售、一般和管理费用 (*) | | 1,697,283 | | 1,197,651 |
| W | 2,405,662 | | 1,916,643 |
(*) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度,销售、一般和管理费用中包含的研发费用中确认的摊销额分别为356,841万瓦特和42,509万兰特。
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合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
10。其他非流动资产
| | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 |
预付费用 (*) | W | 6,308,818 | | 2,036,254 |
其他 | | 675,979 | | 445,591 |
| W | 6,984,797 | | 2,481,845 |
(*) 预付费用包括支付给第三方的最低保证特许权使用费。
11。员工福利
截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的固定缴款计划确认的支出分别为2413,403万万宽带和2,180,830万韩元。此外,截至2023年12月31日,与固定福利计划相关的总额为47,481万兰特的支出已包含在其他非流动负债中。
12。承诺
(1) 集团已与外国被许可人签订了独家许可协议,例如GungHo Online Entertainment, Innova Solution FZ-LLC、上海冰快网络技术有限公司。Ltd.、Relaternity(香港)有限公司等将提供发行和销售在线和手机游戏的独家许可,并获得每位被许可人收入的特定部分(20-40%)作为特许权使用费。
(2) 2021年7月和2023年1月,本集团分别与上海大仁网络科技有限公司和广东星辉天拓互动娱乐有限公司签订开发协议,授予他们基于仙境传说IP(ROIP)内容开发手机游戏的权利,并自协议之日起在中国发行此类游戏的三年。根据协议条款,集团有权从被许可人那里获得相当于所产生的适用收入百分比的特许权使用费。
(3) 本集团已与多家第三方游戏开发商签订许可协议,以确保发行第三方开发商开发的游戏的独家权利。支付的预付许可费被资本化并确认为其他无形资产,最低担保特许权使用费被资本化并确认为其他非流动资产。截至2023年12月31日和2022年12月31日,与上述协议相关的未来付款的购买义务分别为4,941,782万瓦元和3,242,395万奈拉。
(4) 截至2023年12月31日,集团受益于韩国国民银行提供的关于海外知识产权合同的658,500美元的付款担保。
(5) 截至2023年12月31日,首尔担保保险有限公司已向本集团提供了总额为52.42万英镑的付款担保。
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合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
13。股本和资本盈余
(1) 截至2023年12月31日和2022年12月31日的普通股详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以韩元和股票数量计) | | | 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 |
|
授权股票数量 | | | 40,000,000 | | 40,000,000 | |
每股价值 | | W | 500 | | 500 | |
发行的股票数量 | | | 6,948,900 | | 6,948,900 | |
普通股 | | W | 3,474,450,000 | | 3,474,450,000 | |
(2) 截至2023年12月31日及2022年12月31日的资本盈余详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 |
|
额外的实收资本 | | W | 25,292,211 | | 25,292,211 | |
其他资本盈余 | | | 1,806,053 | | 1,806,053 | |
| | W | 27,098,264 | | 27,098,264 | |
(3) 截至2023年12月31日和2022年12月31日的其他股权成分详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 |
|
外币折算调整 | | W | 4,016,614 | | 2,480,169 | |
重新衡量固定福利负债 | | | (79) | | (4,494) | |
| | W | 4,016,535 | | 2,475,675 | |
(4) 截至2023年12月31日和2022年12月31日的留存收益详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 |
|
未挪用的留存收益 | | W | 428,498,582 | | 296,479,528 | |
(5)根据母公司的公司章程,母公司可以发行2,000,000股没有投票权的优先股,并且截至2023年12月31日没有发行优先股。
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截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
14。与客户签订合同的收入
(1) 根据服务合同类型和履行义务的时机,与客户签订的合同收入详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023 | | 2022 |
|
服务合同 | | | |
| | |
微交易和订阅收入 | | W | 639,231,190 |
| 341,769,516 | |
-在线游戏 | | | 70,566,135 |
| 80,147,610 | |
-手机游戏 | | | 568,665,055 |
| 261,621,906 | |
特许权使用费和许可费 | | | 71,390,256 |
| 106,258,433 | |
-在线游戏 | | | 10,451,227 |
| 9,108,796 | |
-手机游戏 | | | 60,939,029 |
| 97,149,637 | |
其他 | | | 14,894,489 |
| 15,589,923 | |
| | W | 725,515,935 |
| 463,617,872 | |
履行义务的时机 | | | |
| | |
在某个时间点 | | | 119,329 |
| 24,867 | |
随着时间的推移 | | | 725,396,606 |
| 463,593,005 | |
| | W | 725,515,935 | | 463,617,872 | |
(2) 截至2023年12月31日和2022年12月31日,与客户签订的合同相关的应收账款、获得合同的增量成本和合同负债如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
|
应收账款 | | W | 71,212,897 |
| 77,256,816 | |
获得合同的增量成本(预付费用) | | | 1,556,590 |
| 1,722,257 | |
联系负债(递延收入) | |
| 19,874,620 |
| 18,573,276 | |
微交易和订阅收入 | | | 17,158,516 |
| 16,787,724 | |
特许权使用费和许可费 | | | 2,426,104 |
| 100,835 | |
网站和应用程序开发 | | | 290,000 |
| 1,684,717 | |
(3) 在截至2023年12月31日的年度中,已清偿的上一期合同负债中确认的收入为18,543,037万兰特(微型交易和订阅收入16,787,724万欧元,特许权使用费和许可费70,596万兰特,网站和应用程序开发1,684,717万兰特)。
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合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
14。来自与客户签订合同的收入,续
(4) 截至2023年12月31日和2022年12月31日,分配给未履行的履约义务的交易价格如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 |
小额交易和订阅收入 | | W | 17,158,516 | | 16,787,724 |
-在线游戏 | | | 10,216,116 | | 9,917,830 |
-手机游戏 | | | 6,942,400 | | 6,869,894 |
特许权使用费和许可费 | | | 2,426,104 | | 100,835 |
-在线游戏 | | | 163,836 | | 48,563 |
-手机游戏 | | | 2,262,268 | | 52,272 |
网站和应用程序开发 | | | 290,000 | | 1,684,717 |
| | W | 19,874,620 | | 18,573,276 |
集团管理层预计将在12个月内将分配给截至2023年12月31日尚未履行的合约的交易价格的91.0%(18,089,771万韦拉)确认为收入。剩余的9.0%(1,784,849万欧元)预计将在此后确认为收入。上述披露的金额不包括受限制的可变对价。
(5) 截至2023年12月31日和2022年12月31日获得被确认为资产的合同的增量成本详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 |
在报告期末确认的获得合同的增量成本 | | W | 1,556,590 | | 1,722,257 |
获得合同的增量成本确认为收入成本 | |
| 1,722,257 | | 860,626 |
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截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
15。按性质对支出进行分类
截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的支出性质分类详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023 |
| 2022 |
|
费用和佣金 | | W | 472,324,331 | | 259,023,534 | |
广告费用 | | | 13,661,333 | | 29,897,515 | |
工资 | | | 44,338,978 | | 40,315,384 | |
外包费用 | | | 13,052,904 | | 11,414,715 | |
租金 | | | 1,291,900 | | 1,178,964 | |
雇员福利 | | | 4,256,315 | | 3,895,228 | |
与固定缴款和福利计划相关的费用 | | | 2,504,956 | | 2,255,265 | |
折旧 | | | 5,252,184 | | 5,144,815 | |
摊销 | | | 2,405,662 | | 1,916,643 | |
其他 | | | 5,422,166 | | 3,734,013 | |
| | W | 564,510,729 | | 358,776,076 | |
总费用包括销售成本、销售成本、一般费用和管理费用。
16。销售、一般和管理费用
截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的销售、一般和管理费用详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023 |
| 2022 |
|
广告费用 | | W | 13,661,333 | | 29,897,515 | |
费用和佣金 | | | 16,662,242 | | 15,908,570 | |
工资 | | | 20,687,935 | | 17,597,803 | |
研究和开发 | | | 13,486,401 | | 13,797,195 | |
雇员福利 | | | 2,256,402 | | 1,971,902 | |
租金 | | | 712,342 | | 645,868 | |
与固定缴款和福利计划相关的费用 | | | 991,422 | | 782,814 | |
折旧 | | | 3,368,562 | | 2,975,943 | |
摊销 | | | 1,340,442 | | 1,155,142 | |
其他开支 | | | 6,385,315 | | 6,678,181 | |
| | W | 79,552,396 | | 91,410,933 | |
17。财务收入和成本
GRAVITY 有限公司及子公司
合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
(1) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的财务收入详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023 |
| 2022 |
|
财务收入 | | | | | | |
利息收入 | | W | 11,492,379 | | 4,500,817 | |
未实现的外币收益 | | | 1,416,446 | | 688,970 | |
外币交易收益 | | | 10,357,703 | | 10,763,679 | |
| | W | 23,266,528 | | 15,953,466 | |
(2) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的财务成本详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023 |
| 2022 |
|
财务成本 | | | | | | |
利息支出 | | W | 161,809 | | 126,826 | |
未实现的外币损失 | | | 1,594,709 | | 1,311,650 | |
外币交易损失 | | | 13,178,209 | | 9,340,885 | |
| | W | 14,934,727 | | 10,779,361 | |
18。其他非营业收入和支出
(1) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的其他非营业外收入详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023 |
| 2022 |
|
处置财产和设备的收益 | | | 20,302 | | 14,557 | |
其他 | | | 893,057 | | 590,759 | |
| | W | 913,359 | | 605,316 | |
(2) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的其他非营业外支出详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023 |
| 2022 |
|
处置财产和设备损失 | | | 43 | | 18 | |
处置无形资产的损失 | | | 6,182 | | 4,503 | |
无形资产减值损失 | | | 1,531,081 | | 293,239 | |
其他非流动资产的减值损失 | | | - | | 176,908 | |
杂项损失 | | | 14,451 | | 264,772 | |
| | W | 1,551,757 | | 739,440 | |
GRAVITY 有限公司及子公司
合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
19。所得税支出
(1) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的所得税支出详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023 |
| 2022 |
|
当前的税收支出 | | | | | | |
本年度 | | W | 37,458,597 | | 27,932,523 | |
递延所得税支出 | | | | | | |
递延所得税净资产的变化 | | | (742,049) | | (1,108,334) | |
所得税支出 | | W | 36,716,548 | | 26,824,189 | |
(2) 集团税前利润的税收支出与使用适用于实体利润的法定税率产生的金额之间的差异如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023 |
| 2022 |
|
所得税支出前利润 | | W | 168,698,609 | | 109,881,777 | |
所得税使用每个国家的法定税率 | | | 31,300,275 | | 23,951,343 | |
调整: | | | | | | |
出于税收目的不可扣除的费用 | | | 8,693 | | 7,251 | |
非应税收入 | | | (130,680) | | - | |
预扣税 | | | 8,615,012 | | 5,028,180 | |
以前未确认的税收损失的使用情况 | | | (713,801) | | (238,942) | |
税收抵免 | | | (1,174,258) | | (2,131,375) | |
对未挪用收入征收公司税 | | | (133,923) | | 1,085,166 | |
与子公司投资相关的递延所得税负债的变化 | | | (421,511) | | (1,100,831) | |
其他 | | | (633,259) | | 223,397 | |
总调整 | | | 5,416,273 | | 2,872,846 | |
所得税支出 | | W | 36,716,548 | | 26,824,189 | |
有效税率 | | | 22% | | 24% | |
GRAVITY 有限公司及子公司
合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
19。所得税支出,续
(3) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的递延所得税资产(负债)变动详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | 2023 | | 2022 |
| 开始 平衡 | | 增加 (减少) |
| 结局 平衡 |
| 开始 平衡 | | 增加 (减少) |
| 结局 平衡 |
财产和设备 | W | 38,494 |
| 12,672 |
| 51,166 |
| 33,573 |
| 4,921 |
| 38,494 |
无形资产 |
| 441,669 |
| 223,394 |
| 665,063 |
| 398,062 |
| 43,607 |
| 441,669 |
其他非流动资产 |
| 201,984 |
| (176,985) |
| 24,999 |
| 528,413 |
| (326,429) |
| 201,984 |
应付账款 |
| 1,700,733 |
| (182,678) |
| 1,518,055 |
| 1,403,933 |
| 296,800 |
| 1,700,733 |
应计费用 |
| 232,938 |
| 49,153 |
| 282,091 |
| 192,895 |
| 40,043 |
| 232,938 |
递延收入 |
| 93,580 |
| 261,854 |
| 355,434 |
| 311,128 |
| (217,548) |
| 93,580 |
可疑账款备抵金 | 299,028 |
| 879,952 |
| 1,178,980 |
| 367,279 |
| (68,251) |
| 299,028 |
其他非流动负债 | 80,768 |
| 1,202 |
| 81,970 |
| 75,468 |
| 5,300 |
| 80,768 |
租赁 |
| (29,886) |
| (8,160) |
| (38,046) |
| (43,203) |
| 13,317 |
| (29,886) |
投资子公司 |
| (2,791,379) |
| 422,814 |
| (2,368,565) |
| (3,758,889) |
| 967,510 |
| (2,791,379) |
其他 |
| (277,902) |
| 1,159,572 |
| 881,670 |
| (2,925) |
| (274,977) |
| (277,902) |
小计 |
| (9,973) |
| 2,642,790 |
| 2,632,817 |
| (494,266) |
| 484,293 |
| (9,973) |
由于结转亏损而产生的递延税 |
| 758,972 |
| (57,834) |
| 701,138 |
| 134,931 |
| 624,041 |
| 758,972 |
由于税收抵免结转而产生的递延税 |
| 2,078,824 |
| (1,842,908) |
| 235,916 |
| 2,078,824 |
| - |
| 2,078,824 |
递延所得税资产 (*) | W | 5,659,521 |
| 292,612 |
| 5,952,133 |
| 1,719,489 |
| 3,940,032 |
| 5,659,521 |
递延所得税负债 |
| (2,831,698) |
| 449,436 |
| (2,382,262) |
| - |
| (2,831,698) |
| (2,831,698) |
(*) 递延所得税资产的未来可变现性是通过考虑各种因素来评估的,例如每家子公司的业绩、整体经济环境和行业前景、预期的未来收益以及税收抵免结转和结转亏损的可扣除期。集团定期审查这些事项,并根据各子公司截至2023年12月31日的未来应纳税所得额的可能性,确认了与临时差额、结转亏损相关的递延所得税资产。如果未来应纳税所得额的估计值发生变化,该金额可能会发生变化。
(4) 截至2023年12月31日,未被确认为递延所得税资产的未使用税收亏损结转和未使用的税收抵免结转的详细信息如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | |
|
|
|
到期年份 | | | 未使用的亏损结转 |
| 未使用的税收抵免结转款 |
|
2024 | | W | 2,585,403 | | - | |
2025 | | | 1,421,329 | | 159,967 | |
2026 | | | 2,002,452 | | 175,371 | |
2027 | | | 352,039 | | 162,959 | |
2028 | | | 2,134,171 | | 520,368 | |
2028 年之后 | | | 5,339,017 | | 1,283,838 | |
总计 | | W | 13,834,411 | | 2,302,503 | |
19。所得税支出,续
GRAVITY 有限公司及子公司
合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
(5) 截至2023年12月31日和2022年12月31日,集团未确认与子公司投资相关的递延所得税资产,其临时差额为23,086,691千瓦元和22,409,140万韩元,因为此类临时差额不太可能在可预见的将来使用。
(6) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的递延所得税资产负债总余额如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023 |
| 2022 |
递延所得税资产 | | | | | |
-递延所得税资产将在超过12个月后收回 | | W | 1,601,321 | | 1,934,909 |
-递延所得税资产将在12个月内收回 | | | 5,800,980 | | 5,074,755 |
小计 | | | 7,402,301 | | 7,009,664 |
递延所得税负债 | | | | | |
-递延所得税负债将在超过12个月后收回 | | | (14,851) | | (3,123,678) |
-递延所得税负债将在12个月内收回 | | | (3,817,579) | | (1,058,163) |
小计 | | | (3,832,430) | | (4,181,841) |
递延所得税资产(负债),净额 | | W | 3,569,871 | | 2,827,823 |
(7) 第二支柱所得税的影响
根据第二支柱立法,集团有责任为每个司法管辖区的Globe有效税率与15%的最低税率之间的差额缴纳增值税。集团内所有实体的有效税率均超过15%,在香港运营的Gravity Game Vision Limited除外。
2023年,在香港运营的Gravity Game Vision Limited的平均有效税率(根据韩国国际财务报告准则第1012号第86段计算)为:
| | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | 重力游戏视觉有限公司 |
| | |
截至 2023 年 12 月 31 日的年度税收支出 | | W | 3,395,705 |
所得税前利润 | | | 26,942,890 |
平均有效税率 | | | 12.6% |
专家组正在评估其受第二支柱立法影响的程度,以确定该立法何时生效。该评估表明,在截至2023年12月31日的年度报告期内,香港基于会计利润的平均有效税率为12.6%。但是,尽管平均有效税率低于15%,但该集团可能没有支付与香港有关的第二支柱所得税。此外,即使对于那些会计有效税率高于15%的实体,仍可能存在第二支柱的税收影响。
由于为实施立法做准备的估算数字影响既复杂又困难,该小组将通过合理的方法审查影响。
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合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
20。每股收益
每股基本收益的计算方法是将归属于母公司所有者的利润除以每年已发行普通股的加权平均数。
(1) 每股基本收益
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元和股票数量计) | | | 2023 |
| 2022 |
|
归属于母公司所有者的利润 | | W | 132,019,054 | | 83,161,723 | |
普通股的加权平均已发行股数 | | | 6,948,900 | | 6,948,900 | |
每股基本收益(韩元) | | W | 18,999 | | 11,968 | |
(2) 摊薄后的每股收益
截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度,母公司没有已发行的摊薄潜在普通股。因此,截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的摊薄后每股收益与基本每股收益相同。
21。现金流信息
(1) 计算截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的运营现金的调整如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023 |
| 2022 |
|
对以下各项的调整: | | | | | | |
折旧 | | W | 5,252,184 | | 5,144,815 | |
摊销 | | | 2,405,662 | | 1,916,643 | |
坏账支出 | | | 1,401,847 | | 701,609 | |
未实现的外币损失 | | | 1,594,709 | | 1,311,650 | |
利息支出 | | | 161,809 | | 126,826 | |
处置财产和厂房造成的损失 | | | 43 | | 18 | |
处置无形资产的损失 | | | 6,182 | | 4,503 | |
无形资产减值损失 | | | 1,531,081 | | 293,239 | |
其他非流动资产的减值损失 | | | - | | 176,908 | |
退休金支出 | | | 23,794 | | 65,051 | |
所得税支出 | | | 36,716,548 | | 26,824,189 | |
未实现的外币收益 | | | (1,416,446) | | (688,970) | |
处置不动产和厂房的收益 | | | (20,302) | | (14,557) | |
利息收入 | | | (11,492,379) | | (4,500,817) | |
其他 | | | - | | 1,741 | |
| | W | 36,164,732 | | 31,362,848 | |
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截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
21。现金流信息,续
(2) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的经营活动产生的资产和负债变动如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023 |
| 2022 |
|
应收账款 | | W | 2,364,501 | | (38,198,514) | |
其他应收账款 | | | (3,769,670) | | 898,995 | |
预付款 | | | (1,103) | | (1,640,590) | |
预付费用 | | | 397,165 | | (104,362) | |
其他流动资产 | | | (601,359) | | (52,753) | |
其他非流动资产 | | | (3,485,716) | | 217,785 | |
应付账款 | | | (13,837,113) | | 43,899,612 | |
递延收入 | | | (1,292,227) | | 4,915,259 | |
预扣税 | | | (262,365) | | (631,006) | |
应计费用 | | | 254,830 | | 546,763 | |
其他流动负债 | | | 164,940 | | 301,121 | |
应计收入 | | | (93,841) | | 86,830 | |
长期递延收入 | | | 2,246,897 | | (12,577) | |
其他非流动负债 | | | - | | 27,562 | |
| | W | (17,915,061) | | 10,254,125 | |
(3) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的重大非现金交易如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | 2023 |
| 2022 |
将预付款重新归类为无形资产 | W | 101,846 | | 63,841 |
与购置软件有关的应付账款增加 | | 2,032,500 | | 608,575 |
与收购其他无形资产有关的应付账款增加 | | 1,147,427 | | - |
将其他非流动金融资产重新分类为其他非流动资产 | | 1,030,000 | | - |
购置使用权资产 | | 4,703,745 | | 1,209,063 |
21。现金流信息,续
GRAVITY 有限公司及子公司
合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
(4) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的融资活动产生的负债变动如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | |
| | 2023 |
| 2022 |
|
年初 | | | W | 5,963,185 | | 8,730,563 | |
用于金融活动的现金流——支付租赁负债 | | | | (4,083,272) | | (3,917,977) | |
用于经营活动的现金流——已付利息 | | | | (156,631) | | (121,724) | |
非现金交易: | | | | | | | |
收购——租赁 | | | | 4,357,828 | | 1,209,063 | |
利息支出 | | | | 156,631 | | 121,724 | |
其他 | | | | 260,300 | | (124,245) | |
翻译差异 | | | | 64,357 | | 65,781 | |
年底 | | | W | 6,562,398 | | 5,963,185 | |
22。租约
集团租赁办公室、车辆等。租约的有效期通常为1~5年,可以选择在该日期之后续订或终止租约。对租赁没有限制或契约,但租赁资产不作为借款抵押品提供。
(1) 截至2023年12月31日和2022年12月31日的合并财务状况表中确认的使用权资产和租赁负债的详细信息如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | |
| | 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 |
|
使用权资产 (*1) | | | | | | | |
办公室 | | | W | 4,720,419 | | 5,066,896 | |
车辆 | | | | 367,030 | | 64,692 | |
其他 | | | | 1,533,351 | | 826,820 | |
| | | W | 6,620,800 | | 5,958,408 | |
租赁负债 (*2) | | | | | | | |
当前 | | | | 4,225,209 | | 2,906,064 | |
非当前 | | | | 2,337,189 | | 3,057,121 | |
| | | W | 6,562,398 | | 5,963,185 | |
(*1) 使用权资产包含在合并财务状况表的 “财产和设备” 中。
(*2) 租赁负债包含在合并财务状况表中的 “其他流动负债” 和 “其他非流动负债” 中。
22。租赁,续
(2) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的使用权资产变动情况如下:
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合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023 |
|
| | 办公室 |
| | 车辆 |
|
| 其他 |
| | 总计 |
截至2023年1月1日的余额 |
| W | 5,066,896 |
|
| 64,692 |
|
| 826,820 |
|
| 5,958,408 |
折旧 |
|
| (2,793,560) |
|
| (239,457) |
|
| (1,083,462) |
|
| (4,116,479) |
租金调整 |
|
| 210,139 |
|
| 51,886 |
|
| (1,327) |
|
| 260,698 |
收购 |
|
| 2,177,909 |
|
| 489,821 |
|
| 1,775,317 |
|
| 4,443,047 |
处置 |
|
| - |
|
| - |
|
| - |
|
| - |
翻译差异 |
|
| 59,035 |
|
| 88 |
|
| 16,003 |
|
| 75,126 |
截至 2023 年 12 月 31 日的余额 |
| W | 4,720,419 |
|
| 367,030 |
|
| 1,533,351 |
|
| 6,620,800 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022 |
|
| | 办公室 |
| | 车辆 |
|
| 其他 |
| | 总计 |
截至 2022 年 1 月 1 日的余额 |
| W | 6,698,105 |
|
| 292,432 |
|
| 1,749,463 |
|
| 8,740,000 |
折旧 |
|
| (2,549,438) |
|
| (231,476) |
|
| (1,217,476) |
|
| (3,998,390) |
重新评估 |
|
| 1,035 |
|
| (52,415) |
|
| (12,690) |
|
| (64,070) |
收购 |
|
| 923,137 |
|
| 55,417 |
|
| 230,509 |
|
| 1,209,063 |
处置 |
|
| (45,160) |
|
| - |
|
| - |
|
| (45,160) |
翻译差异 |
|
| 39,217 |
|
| 734 |
|
| 77,014 |
|
| 116,965 |
截至2022年12月31日的余额 |
| W | 5,066,896 |
|
| 64,692 |
|
| 826,820 |
|
| 5,958,408 |
(3) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的综合收益报表中确认的金额详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | 2023 |
| 2022 |
|
与租赁负债相关的利息支出(包含在财务成本中) | W | 156,631 | | 121,724 | |
与短期租赁相关的费用 | | 30,015 | | 44,684 | |
与低价值资产租赁相关的费用,不包括短期租赁 | | 22,258 | | 22,987 | |
(4) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的合并现金流量表中确认的金额详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | |
| | 2023 |
| 2022 |
|
租赁的现金流出总额 | | | W | 4,292,176 | | 4,107,372 | |
23。金融风险管理
集团的经营活动面临各种金融风险:市场风险、信用风险和流动性风险,集团的风险管理计划侧重于最大限度地减少对财务业绩的任何不利影响。集团实施财务风险管理政策和计划,密切监控和应对每种风险因素。
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合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
(1) 资本风险管理
集团管理资本的目标是保障集团继续经营的能力,以便集团能够继续为股东提供回报和收益,并保持最佳资本结构以降低资本成本。该集团根据债务比率监控资本。该比率的计算方法是总负债除以总资本。截至2023年12月31日和2022年12月31日的负债比率如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 |
|
负债总额 | | W | 114,452,759 | | 113,914,159 | |
权益总额 | | | 463,727,962 | | 330,179,821 | |
债务比率 | | | 25% | | 35% | |
(2) 市场风险
(a) 外汇风险
本集团面临的外汇风险主要来自特许权使用费收入和佣金支付,主要以美元等计。截至2023年12月31日和2022年12月31日,集团的金融资产和负债面临的外币风险如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元为单位,以外币计) | |
| | | 2023年12月31日 | |
|
| | 国外资产 货币 |
| | 外币负债 |
|
| 中的资产 韩元 |
| | 以韩元计算的负债 |
美元 |
|
| 86,681,440 |
|
| 28,203,218 |
|
| 111,615,501 |
|
| 36,344,262 |
日元 |
|
| 343,984,702 |
|
| 160,779,008 |
|
| 3,139,411 |
|
| 1,467,366 |
欧元 |
|
| 36,780 |
|
| 30,472 |
|
| 52,470 |
|
| 43,471 |
印尼盾 |
|
| 12,955,000 |
|
| 3,103,944 |
|
| 1,083 |
|
| 259 |
泰铢 |
|
| 28,510 |
|
| 7,379 |
|
| 1,073 |
|
| 278 |
VND |
|
| 9,270,000 |
|
| 3,243,600 |
|
| 493 |
|
| 173 |
港元 |
|
| 144,997 |
|
| - |
|
| 23,916 |
|
| - |
|
| W | 114,833,947 |
|
| 37,855,809 |
23。金融风险管理,续
(2) 市场风险,续
GRAVITY 有限公司及子公司
合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
(a) 外汇风险,续
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元为单位,以外币计) | |
| | | 2022年12月31日 | |
|
| | 国外资产 货币 |
| | 外币负债 |
|
| 中的资产 韩元 |
| | 以韩元计算的负债 |
美元 |
|
| 50,865,141 |
|
| 8,528,692 |
|
| 64,350,719 |
|
| 10,831,632 |
日元 |
|
| 517,431,793 |
|
| 55,296,530 |
|
| 4,932,056 |
|
| 527,075 |
欧元 |
|
| 25,839 |
|
| 37,607 |
|
| 34,914 |
|
| 50,905 |
印尼盾 |
|
| 12,955,000 |
|
| 703,608,946 |
|
| 1,048 |
|
| 57,279 |
泰铢 |
|
| 28,510 |
|
| 7,379 |
|
| 1,045 |
|
| 270 |
VND |
|
| 9,270,000 |
|
| 3,243,600 |
|
| 498 |
|
| 174 |
|
| W | 69,320,280 |
|
| 11,467,335 |
该集团以每种外币的10%的汇率衡量外汇风险,变动率反映了管理层对可以合理体验的汇率波动风险的评估。截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的外币汇率变动对所得税前利润的影响如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) |
| | 2023 |
| 2022 |
|
| | 增加了 10% |
| | 减少了 10% |
| 增加了 10% |
| | 减少了 10% |
美元 |
| W | 7,527,124 |
|
| (7,527,124) |
| 5,351,909 |
|
| (5,351,909) |
日元 |
|
| 167,205 |
|
| (167,205) |
| 440,498 |
|
| (440,498) |
其他 |
|
| 3,485 |
|
| (3,485) |
| (7,112) |
|
| 7,112 |
|
| W | 7,697,814 |
|
| (7,697,814) |
| 5,785,295 |
|
| (5,785,295) |
敏感度分析的依据是报告期末以本位货币以外的外币计价的货币资产和负债。
(b) 利率风险
截至2023年12月31日和2022年12月31日,在浮动利率条件下没有借款。
(c) 价格风险
截至2023年12月31日和2022年12月31日,没有任何资产和负债面临价格风险。
(3) 信用风险
信用风险来自正常的交易和投资活动,发生在客户或交易对手未能遵守合同条款时。为了管理这些信用风险,本集团根据客户的财务状况、过去的经验和其他因素定期评估客户的信誉。
金融资产的账面金额代表其最大信用风险敞口。截至2023年12月31日和2022年12月31日,本集团的最大信用风险敞口如下:
GRAVITY 有限公司及子公司
合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 |
|
现金和现金等价物 | | W | 184,081,815 | | 169,877,341 | |
短期金融工具 | | | 277,215,000 | | 167,000,000 | |
应收账款,净额 | | | 71,212,897 | | 77,256,816 | |
其他应收账款,净额 | | | 7,499 | | 11,943 | |
其他流动金融资产 | | | 4,438,717 | | 3,370,146 | |
其他非流动金融资产 | | | 1,824,076 | | 2,175,769 | |
| | W | 538,780,004 | | 419,692,015 | |
现金和现金等价物以及短期金融工具存放在信用评级较高的金融机构。应收账款主要来自支付处理公司和平台服务提供商,集团认为这些公司的信用风险较低。
(4) 流动性风险
流动性风险管理包括维持足够的现金和有价证券、从适当承诺的信贷额度中获得资金以及结算市场头寸的能力。下表根据从报告期结束到合同到期日的剩余期限,按到期日汇总了集团的金融负债。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | 2023年12月31日 |
| | 携带 价值 |
| | 小于 3 个月 |
|
| 3 个月到 1 年 |
|
| 1 到 2 年 |
|
| 2 到 4 年 |
|
| 总计 |
应付账款 | W | 58,292,099 |
|
| 57,429,579 |
|
| 185,000 |
|
| 677,520 |
|
| - |
|
| 58,292,099 |
应计费用 |
| 395,264 |
|
| 395,264 |
|
| - |
|
| - |
|
| - |
|
| 395,264 |
其他负债 (*) |
| 6,562,398 |
|
| 1,081,291 |
|
| 3,258,890 |
|
| 1,902,024 |
|
| 475,402 |
|
| 6,717,607 |
| W | 65,249,761 |
|
| 58,906,134 |
|
| 3,443,890 |
|
| 2,579,544 |
|
| 475,402 |
|
| 65,404,970 |
(*) 截至2023年12月31日的其他负债包括租赁负债。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | 2022年12月31日 |
| | 携带 价值 |
| | 小于 3 个月 |
|
| 3 个月到 1 年 |
|
| 1 到 2 年 |
|
| 2 到 4 年 |
|
| 总计 |
应付账款 | W | 70,543,819 |
|
| 69,803,179 |
|
| 366,651 |
|
| 373,989 |
|
| - |
|
| 70,543,819 |
应计费用 |
| 429,132 |
|
| 429,132 |
|
| - |
|
| - |
|
| - |
|
| 429,132 |
其他负债 (*) |
| 5,963,185 |
|
| 1,015,699 |
|
| 2,022,828 |
|
| 2,475,989 |
|
| 617,724 |
|
| 6,132,240 |
| W | 76,936,136 |
|
| 71,248,010 |
|
| 2,389,479 |
|
| 2,849,978 |
|
| 617,724 |
|
| 77,105,191 |
(*) 截至2022年12月31日的其他负债包括租赁负债。
上述现金流未贴现,12个月内到期的应付账款和应计费用金额与账面金额相同,因为折扣的影响不大。
24。区段信息
(1) 运营部门
GRAVITY 有限公司及子公司
合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
集团通过制定战略决策来确定其运营部门。首席运营决策者(“CODM”)审查每个细分市场的营业利润,以便就分配给该细分市场的资源做出决策并评估该细分市场的业绩。
集团中应报告的细分市场符合组织结构和首席执行官对运营的审查,包括移动、在线等。
集团根据其营业损益评估其运营部门的业绩,除分部间交易外,营业损益与合并综合收益表中报告的营业利润没有区别。截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的分部信息如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | 2023 |
| | 在线 |
| | 手机 |
|
| 其他 |
|
| 总计 |
| 分段间 消除 (*) | | 总计 |
收入 | W | 96,487,574 | | | 697,735,654 | | | 21,148,756 | | | 815,371,984 | | |
| |
分部间收入 |
| (15,470,212) | | | (68,131,570) | | | (6,254,267) | | | (89,856,049) | | 89,856,049 |
| - |
外部收入 |
| 81,017,362 | | | 629,604,084 | | | 14,894,489 | | | 725,515,935 | | - |
| 725,515,935 |
折旧/ 摊还 |
| 1,436,068 | | | 2,157,722 | | | 4,064,056 | | | 7,657,846 | | - |
| 7,657,846 |
营业利润 |
| 42,727,438 | | | 120,233,338 | | | (1,941,734) | | | 161,019,042 | | (13,836) |
| 161,005,206 |
(*) 该组将分部间冲销额反映为调整。
其他不构成营业利润(亏损)的损益项目未单独披露,因为这些项目未经首席运营决策者按运营部门进行审查。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | 2022 |
| | 在线 |
| | 手机 |
|
| 其他 |
|
| 总计 |
| 分段间 消除 (*) | | 总计 |
收入 | W | 107,325,802 | | | 404,363,059 | | | 21,739,535 | | | 533,428,396 | | |
| |
分部间收入 |
| (18,069,396) | | | (45,591,515) | | | (6,149,613) | | | (69,810,524) | | 69,810,524 |
| - |
外部收入 |
| 89,256,406 | | | 358,771,544 | | | 15,589,922 | | | 463,617,872 | | - |
| 463,617,872 |
折旧/ 摊还 |
| 1,348,633 | | | 1,873,302 | | | 3,839,523 | | | 7,061,458 | | - |
| 7,061,458 |
营业利润 |
| 47,450,349 | | | 57,437,914 | | | 623,417 | | | 105,511,680 | | (669,884) |
| 104,841,796 |
(*) 该组将分部间冲销额反映为调整。
其他不构成营业利润(亏损)的损益项目未单独披露,因为这些项目未经首席运营决策者按运营部门进行审查。
24。分段信息,续
GRAVITY 有限公司及子公司
合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
(2) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度按国家划分的外部客户收入如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023(*) |
| 2022(*) |
|
韩国 | | W | 86,058,286 | | 46,718,924 | |
台湾 | | | 176,070,633 | | 175,663,666 | |
日本 | | | 18,999,243 | | 26,132,619 | |
美利坚合众国 | | | 22,701,897 | | 33,697,091 | |
泰国 | | | 136,874,077 | | 75,498,392 | |
菲律宾 | | | 102,594,825 | | 26,002,875 | |
印度尼西亚 | | | 58,762,576 | | 5,472,177 | |
香港 | | | 22,655,848 | | 24,397,107 | |
马来西亚 | | | 58,552,957 | | 24,829,781 | |
其他 | | | 42,245,593 | | 25,205,240 | |
| | W | 725,515,935 | | 463,617,872 | |
(*) 收入是根据客户所在地归因于该国家/地区的。
(3) 截至2023年12月31日和2022年12月31日按地理区域划分的非流动资产如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023 年 12 月 31 日 (*) |
| 2022年12月31日 (*) |
|
韩国 | | W | 15,487,818 | | 9,182,784 | |
海外 | | | 8,017,686 | | 5,308,667 | |
总计 | | W | 23,505,504 | | 14,491,451 | |
(*) 金额不包括金融资产和递延所得税资产。
(4) 截至2023年12月31日的财年,没有任何客户在移动领域的收入超过10%,在截至2022年12月31日的年度中,没有任何客户来自移动领域的一个主要客户,也就是7658.1亿韩元,占收入的16.5%。
25。关联方交易
GRAVITY 有限公司及子公司
合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
(1) 本集团的关联方包括能够对集团行使控制权或重大影响力的实体和个人。关联方包括Gung Ho Online Entertainment, Inc.(拥有59.31%普通股的控股股东)、其子公司、管理层及其直系亲属。
(2) 关联方的账户余额
截至2023年12月31日和2022年12月31日与关联方的应收账款和应付账款余额如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) |
| | 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 |
关联方 |
| 实体的名称 |
| | 应收款 |
| | 应付帐款 |
| 应收款 |
| | 应付帐款 |
母公司 | | GungHo 在线娱乐有限公司 |
| W | 1,971,637 |
|
| 2,685 |
| 2,873,954 |
|
| 2,804 |
其他 | | Gungho 在线娱乐美国 |
|
| - |
|
| 1,380 |
| - |
|
| 29,692 |
| | 总计 |
|
| 1,971,637 |
|
| 4,065 |
| 2,873,954 |
|
| 32,496 |
(3) 与关联方的交易
截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度与关联方的交易详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) |
| | 2023 | |
|
|
|
| | 收入 |
| |
关联方 |
| 实体的名称 |
| | 特许权使用费 |
| |
| 佣金 |
| 其他 |
| |
母公司 | | GungHo 在线娱乐有限公司 |
| W | 17,681,836 |
|
|
| 735,281 |
| - |
|
|
其他 | | GungHo 在线娱乐美国 |
|
| - |
|
|
| - |
| - |
|
|
| W | 17,681,836 |
|
|
| 735,281 |
| - | |
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) |
| | 2023 | |
|
|
|
| | 购买 |
关联方 |
| 实体的名称 |
| | 特许权使用费 |
| |
| 佣金 |
| 其他 | |
母公司 | | GungHo 在线娱乐有限公司 |
| W | - |
|
|
| - |
| 15,379 | |
其他 | | GungHo 在线娱乐美国 |
|
| 54,884 |
|
|
| - |
| - | |
| W | 54,884 |
|
|
| - |
| 15,379 |
25。关联方交易,续
GRAVITY 有限公司及子公司
合并财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
| | 收入 |
| |
关联方 |
| 实体的名称 |
| | 特许权使用费 |
| |
| 佣金 |
| 其他 |
| |
母公司 | | GungHo 在线娱乐有限公司 |
| W | 24,812,723 |
|
|
| 928,202 |
| - |
|
|
其他 | | GungHo 在线娱乐美国 |
|
| - |
|
|
| - |
| - |
|
|
| W | 24,812,723 |
|
|
| 928,202 |
| - | |
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) |
| | 2022 | |
|
|
|
| | 购买 |
关联方 |
| 实体的名称 |
| | 特许权使用费 |
| |
| 佣金 |
| 其他 | |
母公司 | | GungHo 在线娱乐有限公司 |
| W | - |
|
|
| 12,671 |
| 7,648 | |
其他 | | GungHo 在线娱乐美国 |
|
| 42,479 |
|
|
| - |
| - | |
| W | 42,479 |
|
|
| 12,671 |
| 7,648 |
(4) 与关联方的其他交易
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中,没有与关联方进行任何融资交易。
(5)主要管理人员薪酬
截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的关键管理人员(注册董事)的薪酬如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2023 |
| 2022 |
|
工资 | | W | 1,734,463 | | 1,503,280 | |