附录 99.2
未经审计的预计财务报表
布鲁克菲尔德基础设施合作伙伴有限责任公司（“BIP”、“布鲁克菲尔德基础设施” 或 “合伙企业”）未经审计的预计 财务报表是根据合伙企业和海卫国际有限公司（“Triton”）的历史合并财务报表编制的。 这些未经审计的预计财务报表旨在说明完成对Triton的收购（ “交易”）对合伙企业合并财务报表的影响。
2023年9月28日，布鲁克菲尔德 基础设施通过其子公司布鲁克菲尔德基础设施公司（“BIPC”）以及机构合作伙伴 （“海卫一财团”）完成了对全球最大的多式联运集装箱所有者和出租人海卫国际有限公司（“海卫一”）的收购， 包括现金以及大约2100万股BIPC股票。该合作伙伴关系通过BIPC实际持有Triton28％的权益。 同时，BIPC与布鲁克菲尔德的一家子公司签订了投票协议，赋予BIPC指导该实体 相关活动的权利，从而为BIPC提供了控制权。因此，布鲁克菲尔德基础设施整合了该实体，自 2023 年 9 月 28 日起生效。
收购海卫一 的影响已反映在BIP截至2023年12月31日的财务状况表中，该报表包含在BIP最近提交的最多 表20-F年度报告中。截至2023年12月31日止年度的未经审计的预计经营业绩报表中的信息使交易会计调整生效，就好像该交易已于2023年1月1日完成一样。
除非另有说明， 未经审计的预估财务报表中的所有财务数据均以美元列报，未经审计的预估财务报表 是使用符合国际会计准则理事会（“IASB”）发布的《国际财务报告准则》（“IFRS”） 的会计政策编制的。
这些未经审计的预估财务报表基于管理层认为合理的会计 估计和判断。这些未经审计的预计财务报表附注提供了 关于此处列报的调整是如何得出的。Triton 的所有财务数据均来自其历史财务 信息。未经审计的预计财务报表应与 (1) 截至2023年12月31日止年度的合伙企业经审计的年度财务报表 及其附注一起阅读，这些报表包含在该合伙企业最近提交的20-F表年度报告中；(2) Triton截至2022年12月31日止年度的经审计的年度财务报表 31，包含在合伙企业于2023年7月31日提交的6-K表格；以及 (3) Triton 截至和该三家公司未经审计的中期财务报表截至2023年6月30日的六个月，包含在合作伙伴关系于2024年4月5日提交的6-K表格中。
未经审计的Pro Forma Financial 报表仅用于说明目的，如果交易在指定日期发生，则不一定表示合伙企业的财务状况或经营 业绩，也不一定表示未来任何时期的预期业绩。由于多种因素，实际经营业绩可能与本文所反映的预计 金额有显著差异。因此，提醒读者不要过分依赖这些未经审计的 Pro Forma 财务报表。
未经审计的预计经营业绩表
百万美元（每单位信息除外） 对于 截至 2023 年 12 月 31 日的年度 | 布鲁克菲尔德
基础设施 合作伙伴 （历史） | 海卫一 | 交易 会计 调整 | 注意事项 | Pro forma 总计 | |||||||||||||||
| 注意事项 1 | ||||||||||||||||||||
| 收入 | $ | 17,931 | $ | 1,250 | $ | 13 | 2 (a) | $ | 19,194 | |||||||||||
| 直接运营成本 | (13,470 | ) | (652 | ) | 9 | 2 (b) | (14,113 | ) | ||||||||||||
| 一般和管理费用 | (413 | ) | — | — | 3 | (413 | ) | |||||||||||||
| 4,048 | 598 | 22 | 4,668 | |||||||||||||||||
| 利息支出 | (2,501 | ) | (176 | ) | — | (2,677 | ) | |||||||||||||
| 投资联营企业和合资企业的收益份额 | 459 | — | — | 459 | ||||||||||||||||
| 按市值计价的亏损 | (118 | ) | — | — | (118 | ) | ||||||||||||||
| 其他收入（支出） | 141 | (22 | ) | (140 | ) | 2 (c)、(d) | (21 | ) | ||||||||||||
| 所得税前收入 | 2,029 | 400 | (118 | ) | 2,311 | |||||||||||||||
| 追回所得税（费用） | ||||||||||||||||||||
| 当前 | (576 | ) | (39 | ) | — | (615 | ) | |||||||||||||
| 已推迟 | (5 | ) | — | 11 | 2 (e) | 6 | ||||||||||||||
| 净收入 | $ | 1,448 | $ | 361 | $ | (107 | ) | $ | 1,702 | |||||||||||
| 可归因于： | ||||||||||||||||||||
| 有限合伙人 | $ | 102 | $ | 54 | $ | (18 | ) | 2 (f) | $ | 138 | ||||||||||
| 普通合伙人 | 265 | — | — | 2 (f) | 265 | |||||||||||||||
| 归属于以下的非控股权益： | ||||||||||||||||||||
| 布鲁克菲尔德持有的可兑换合伙单位 | 42 | 23 | (7 | ) | 2 (f) | 58 | ||||||||||||||
| BIPC 可交换股票 | 21 | 14 | (4 | ) | 2 (f) | 31 | ||||||||||||||
| 可交换单位 | 2 | 1 | — | 2 (f) | 3 | |||||||||||||||
| 其他人在运营子公司中的权益 | 1,016 | 269 | (78 | ) | 2 (f) | 1,207 | ||||||||||||||
| 每单位基本收益和摊薄后收益归因于： | ||||||||||||||||||||
| 有限合伙人 | $ | 0.14 | $ | 0.12 | $ | (0.04 | ) | 4 | $ | 0.22 | ||||||||||
请参阅未经审计的预估财务 报表的附注。
未经审计的预计财务报表附注
注意事项 1。收购海卫一
下表和解释性说明列示了 Triton 截至2023年9月30日的九个月的经营业绩报表，经调整后，该报表与BIP财务报表的合并财务报表的列报方式保持一致。海卫一从 2023 年 9 月 28 日到 2023 年 12 月 31 日的业绩已包含在 BIP 的历史业绩中。
| 未经审计的预计经营业绩表 | ||||||||||||
百万美元 在截至2023年9月30日的九个月中 | 海卫一 历史悠久 | 重新分类 以符合 演示文稿 | Triton
历史记录，BIP 演示文稿 | |||||||||
| (a) | ||||||||||||
| 收入 | $ | — | $ | 1,250 | $ | 1,250 | ||||||
| 租赁收入-经营租赁 | 1,089 | (1,089 | ) | — | ||||||||
| 租赁收入-融资租赁 | 80 | (80 | ) | — | ||||||||
| 设备交易收入 | 81 | (81 | ) | — | ||||||||
| 出售租赁设备的净收益 | 49 | (49 | ) | — | ||||||||
| 直接运营成本 | (75 | ) | (577 | ) | (652 | ) | ||||||
| 一般和管理费用 | (70 | ) | 70 | — | ||||||||
| 设备交易费用 | (73 | ) | 73 | — | ||||||||
| 可疑账款准备金（撤销） | 3 | (3 | ) | — | ||||||||
| 折旧和摊销费用 | (437 | ) | 437 | — | ||||||||
| 交易和其他费用 | (71 | ) | 71 | — | ||||||||
| 576 | 22 | 598 | ||||||||||
| 利息支出 | (176 | ) | — | (176 | ) | |||||||
| 债务终止费用 | — | — | — | |||||||||
| 其他费用 | — | (22 | ) | (22 | ) | |||||||
| 所得税前收入 | 400 | — | 400 | |||||||||
| 所得税支出 | ||||||||||||
| 当前 | (39 | ) | — | (39 | ) | |||||||
| 已推迟 | — | — | — | |||||||||
| 净收入 | $ | 361 | $ | — | $ | 361 | ||||||
| 可归因于： | ||||||||||||
| 有限合伙人 | $ | — | $ | 54 | (b) | $ | 54 | |||||
| 普通合伙人 | — | — | — | |||||||||
| 归属于以下的非控股权益： | ||||||||||||
| 布鲁克菲尔德持有的可兑换合伙单位 | — | 23 | (b) | 23 | ||||||||
| BIPC 可交换股票 | — | 14 | (b) | 14 | ||||||||
| 可交换单位 | — | 1 | (b) | 1 | ||||||||
| 其他人在运营子公司中的权益 | — | 269 | (b) | 269 | ||||||||
| 首选单位持有人 | — | — | — | |||||||||
| 每单位基本收益和摊薄后收益归因于： | ||||||||||||
| 有限合伙人 | $ | — | $ | 0.12 | $ | 0.12 | ||||||
| a. | 管理层决定，不进行任何重大调整，以使根据美国普遍接受的会计 准则编制的Triton财务报表与国际财务报告准则进行对账。进行了重新分类调整，使海卫一 合并财务报表的列报方式与BIP财务报表中财务信息的列报方式相一致， 主要包括将收入和收入重新分类为单一收入项目以及将运营费用重新分类为单一直接 运营费用细列项目。 |
| b. | 海卫一的历史合并净收益归因于BIP的股东。 |
注意事项 2。交易会计调整
以下解释性说明介绍了 Triton 截至2023年9月30日的九个月的经营业绩声明，经调整后，收购 生效，就好像收购发生在2023年1月1日一样。有关收购海卫一的收购价格分配，请参阅截至2023年12月31日止年度 的合伙企业合并财务报表附注6。
| a. | 对收入进行了调整，以反映收购会计导致的Triton融资租赁应收账款的公允价值调整 导致的融资租赁收入的变化，该调整使用Triton融资租赁投资组合的加权平均市场利率 计算。 |
| b. | 折旧和摊销费用已进行了调整，以反映收购Triton后不动产 厂房和设备以及无形资产（主要包括品牌名称和客户关系）的公允价值调整。 4.08亿美元的资产公允价值调整总额将在10至50年的剩余使用寿命内摊销。 |
| c. | 调整反映了对Triton收购进行收购核算后假定债务 的公允价值调整的1.4亿美元摊销。公允价值调整按海卫一固定和浮动利率债务的加权平均剩余 期限摊销。 |
| d. | BIP和Triton的历史合并经营业绩报表中分别包括与收购海卫一有关的4,900万美元 和7,100万美元的交易成本。 |
| e. | 对BIP未经审计的经营业绩预估表 进行交易会计调整后产生的递延所得税已根据9.7％的税率进行了调整。这些税率基于海卫一截至2023年9月30日的九个月合并财务报表附注12中披露的海卫一的有效所得税税率。 |
| f. | 交易会计调整的净影响是根据股东在Triton的比例所有权 权益归因于股东的。 |
注释 3.与布鲁克菲尔德 公司签订的主服务协议
布鲁克菲尔德公司及其子公司根据主服务协议（“主服务协议”）向BIP提供 管理服务。根据 主服务协议，BIP每季度向服务提供商支付基本管理费，金额相当于BIP市值的0.3125％（每年1.25％） 。为了计算基本管理费，BIP的市场价值等于其他服务接受者（包括BIPC）的所有未偿还单位、优先单位和证券的总价值 ，加上所有向服务接受者追索的未偿还的 第三方债务，减去此类实体持有的所有现金。根据与收购Triton相关的BIPC发行的21,094,441股股票 ，基本管理费预计每年将增加900万美元，这并未反映在未经审计的预计财务报表中。
备注 4.归属于有限合伙人的每单位基本收益和摊薄后收益
就BIP未经审计的预计 经营业绩表而言，归属于有限合伙人的每单位预计基本收益和摊薄后收益的计算方法是：该期间归属于有限合伙人的总净收益减去优先单位分配，除以BIP在该期间未偿还的有限合伙单位的加权平均数 。由于Triton的收购，BIP的有限合伙单位的数量没有变化， 。