附录 99.2
VASTA 平台有限公司
未经审计的简明中期合并财务报表
截至 2023 年 9 月 30 日的九个月期间
1
Vasta 平台有限公司
未经审计的简明中期合并
截至2023年9月30日的九个月期间的财务报表
除非另有说明,否则以千雷亚尔为单位
内容
截至9月9日未经审计的 简明中期合并财务报表- 截至 2023 年 9 月 30 日的 个月 |
页面 | |
截至2023年9月30日和2022年12月31日的未经审计的简明中期合并财务状况表 | 3 | |
截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月期间未经审计的简明中期合并损益表和其他综合收益表 | 5 | |
截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月期间未经审计的简明中期权益变动报表 | 6 | |
截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月期间未经审计的简明中期合并现金流量表 | 7 | |
未经审计的简明中期合并财务报表附注 | 8 |
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未经审计的简明中期合并
截至2023年9月30日的九个月期间的财务报表
除非另有说明,否则以千雷亚尔为单位
截至2023年9月30日和2022年12月31日的未经审计的简明中期合并报表 财务状况
资产 | 注意 | 2023年9月30日 | 2022年12月31日 | |||||||||
流动资产 | ||||||||||||
现金和现金等价物 | 7 | 106,757 | 45,765 | |||||||||
有价证券 | 8 | 261,264 | 380,514 | |||||||||
贸易应收账款 | 9 | 472,582 | 649,135 | |||||||||
库存 | 10 | 313,452 | 266,450 | |||||||||
预付款 | 84,258 | 56,645 | ||||||||||
可收回的税款 | 20,808 | 19,120 | ||||||||||
所得税和社会缴款可追回 | 18,904 | 17,746 | ||||||||||
其他应收账款 | 2,093 | 972 | ||||||||||
关联方 — 其他应收账款 | 20 | - | 1,759 | |||||||||
流动资产总额 | 1,280,118 | 1,438,106 | ||||||||||
非流动资产 | ||||||||||||
司法存款和托管账户 | 21.b | 201,433 | 194,859 | |||||||||
递延所得税和社会缴款 | 22 | 248,990 | 170,851 | |||||||||
股权入账的被投资者 | 11 | 77,607 | 83,139 | |||||||||
对实体的其他投资和权益 | 9,879 | 8,272 | ||||||||||
不动产、厂房和设备 | 12 | 180,065 | 197,688 | |||||||||
无形资产和商誉 | 13 | 5,344,283 | 5,427,676 | |||||||||
非流动资产总额 | 6,062,257 | 6,082,485 | ||||||||||
总资产 | 7,342,375 | 7,520,591 | ||||||||||
随附的 附注是本未经审计的简明中期合并财务报表的组成部分。
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截至2023年9月30日的九个月期间的财务报表
除非另有说明,否则以千雷亚尔为单位
截至2023年9月30日和2022年12月31日的未经审计的简明中期财务 状况报表
负债 | 注意 | 2023年9月30日 | 2022年12月31日 | |||||||||
流动负债 | ||||||||||||
债券 | 14 | 515,350 | 93,779 | |||||||||
供应商 | 15 | 239,198 | 250,647 | |||||||||
反向保理 | 15 | 272,609 | 155,469 | |||||||||
租赁负债 | 16 | 15,352 | 23,151 | |||||||||
应缴的所得税和社会缴款 | 5,830 | 5,564 | ||||||||||
工资和社会缴款 | 19 | 109,090 | 100,057 | |||||||||
合同义务和递延收入 | 17 | 8,302 | 57,852 | |||||||||
企业合并和收购关联公司的应付账款 | 18 | 29,932 | 73,007 | |||||||||
其他负债 | 24,802 | 29,630 | ||||||||||
其他负债——关联方 | 20 | - | 54 | |||||||||
流动负债总额 | 1,220,465 | 789,210 | ||||||||||
非流动负债 | ||||||||||||
债券 | 14 | 250,000 | 749,217 | |||||||||
租赁负债 | 16 | 107,924 | 117,412 | |||||||||
企业合并和收购关联公司的应付账款 | 18 | 571,239 | 552,270 | |||||||||
税收、民事和劳动损失准备金 | 21.a | 680,649 | 651,252 | |||||||||
其他负债 | 15,180 | 31,551 | ||||||||||
非流动负债总额 | 1,624,992 | 2,101,702 | ||||||||||
流动和非流动负债总额 | 2,845,457 | 2,890,912 | ||||||||||
股东权益 | ||||||||||||
股本 | 23.1 | 4,820,815 | 4,820,815 | |||||||||
资本储备 | 23.3 | 89,995 | 80,531 | |||||||||
库存股 | 23.4 | (24,792 | ) | (23,880 | ) | |||||||
累计损失 | (391,683 | ) | (247,787 | ) | ||||||||
股东权益总额 | 4,494,335 | 4,629,679 | ||||||||||
非控股股东的权益 | 2,583 | - | ||||||||||
股东权益总额 | 4,496,918 | 4,629,679 | ||||||||||
总负债和股东权益 | 7,342,375 | 7,520,591 |
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截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月期间未经审计的简明中期合并报表 损益和其他综合收益
注意 | 7 月 1 日至
9 月 30日 2023 | 九月 30, 2023 | 7 月 1 日至 9 月 30 日, 2022 | 九月 30, 2022 | ||||||||||||||||
销售和服务的净收入 | 24 | 257,933 | 932,164 | 188,724 | 759,261 | |||||||||||||||
销售 | 242,242 | 896,135 | 180,422 | 732,647 | ||||||||||||||||
服务 | 15,691 | 36,029 | 8,302 | 26,614 | ||||||||||||||||
销售商品和服务的成本 | 25 | (101,161 | ) | (375,464 | ) | (91,855 | ) | (301,058 | ) | |||||||||||
毛利 | 156,772 | 556,700 | 96,869 | 458,203 | ||||||||||||||||
营业收入(支出) | ||||||||||||||||||||
一般和管理费用 | 25 | (124,500 | ) | (369,872 | ) | (98,511 | ) | (351,738 | ) | |||||||||||
商业开支 | 25 | (63,044 | ) | (178,968 | ) | (48,917 | ) | (143,838 | ) | |||||||||||
贸易应收账款的减值损失 | 25 | (15,369 | ) | (26,777 | ) | (4,692 | ) | (17,131 | ) | |||||||||||
其他营业收入 | 25 | 7,534 | 18,015 | 1,301 | 2,941 | |||||||||||||||
其他运营费用 | 25 | - | (32,968 | ) | - | - | ||||||||||||||
亏损股权入账的被投资者的份额 | 11 | (2,878 | ) | (5,532 | ) | (2,150 | ) | (2,150 | ) | |||||||||||
财务业绩和税前亏损 | (41,485 | ) | (39,402 | ) | (56,100 | ) | (53,713 | ) | ||||||||||||
财务业绩 | ||||||||||||||||||||
财务收入 | 26 | 19,511 | 53,612 | 19,174 | 56,339 | |||||||||||||||
财务成本 | 26 | (74,966 | ) | (233,536 | ) | (68,426 | ) | (196,291 | ) | |||||||||||
(55,455 | ) | (179,924 | ) | (49,252 | ) | (139,952 | ) | |||||||||||||
所得税和社会缴款前的亏损 | (96,940 | ) | (219,326 | ) | (105,352 | ) | (193,665 | ) | ||||||||||||
所得税和社会缴款 | 34,829 | 76,380 | 29,358 | 63,200 | ||||||||||||||||
当前 | 22 | (4,762 | ) | (2,299 | ) | 1,946 | (11,697 | ) | ||||||||||||
已推迟 | 22 | 39,591 | 78,679 | 27,412 | 74,897 | |||||||||||||||
该期间的损失 | (62,111 | ) | (142,946 | ) | (75,994 | ) | (130,465 | ) | ||||||||||||
分配给: | ||||||||||||||||||||
控股股东 | (62,389 | ) | (143,896 | ) | (75,994 | ) | (130,465 | ) | ||||||||||||
非控股股东 | 278 | 950 | - | - | ||||||||||||||||
每股亏损(百分比) | ||||||||||||||||||||
基本 | 23.2 | (0.74 | ) | (1.71 | ) | (0.91 | ) | (1.56 | ) | |||||||||||
稀释 | 23.2 | (0.74 | ) | (1.71 | ) | (0.91 | ) | (1.56 | ) |
随附的附注是本未经审计的简明中期合并财务报表的组成部分 。
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截至2023年9月30日的九个月期间的财务报表
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截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月期间未经审计的简明中期合并报表
股本 | 资本储备 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
股本 | 分享 发行 成本 | 基于共享 补偿 (授权) | 基于股份 (既得) | 财政部 股份 (注释 23d) | 累计损失 | 总计 股东 投资 | 非- 控制 股东 | 非总计 控制 股东 净值/净值 投资 | ||||||||||||||||||||||||||||
截至2021年12月31日的余额 | 4,961,988 | (141,173 | ) | 30,445 | 31,043 | (23,880 | ) | (193,214 | ) | 4,665,209 | - | 4,665,209 | ||||||||||||||||||||||||
该期间的损失 | - | - | - | - | - | (130,465 | ) | (130,465 | ) | - | (130,465 | ) | ||||||||||||||||||||||||
发放和发放的基于股份的薪酬 | - | - | 16,436 | - | - | - | 16,436 | - | 16,436 | |||||||||||||||||||||||||||
基于股份的薪酬归属 | - | - | (2,636 | ) | 2,636 | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||
截至2022年9月30日的余额(未经审计) | 4,961,988 | (141,173 | ) | 44,245 | 33,679 | (23,880 | ) | (323,679 | ) | 4,551,180 | - | 4,551,180 | ||||||||||||||||||||||||
截至2022年12月31日的余额 | 4,961,988 | (141,173 | ) | 46,245 | 34,286 | (23,880 | ) | (247,787 | ) | 4,629,679 | - | 4,629,679 | ||||||||||||||||||||||||
该期间的损失 | - | - | - | - | - | (143,896 | ) | (143,896 | ) | 950 | (142,946 | ) | ||||||||||||||||||||||||
发放和发放的基于股份的薪酬 | - | - | 14,335 | - | - | - | 14,335 | - | 14,335 | |||||||||||||||||||||||||||
转让的限制性股票 | - | - | (3,644 | ) | - | 3,644 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||
出售库存股的(亏损)收益 | - | - | (1,227 | ) | - | 1,227 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||
回购国库股票 | - | - | - | - | (5,783 | ) | - | (5,783 | ) | - | (5,783 | ) | ||||||||||||||||||||||||
参与的非控股股东(注释5) | - | - | - | - | - | - | - | 1,633 | 1,633 | |||||||||||||||||||||||||||
截至 2023 年 9 月 30 日的余额(未经审计) | 4,961,988 | (141,173 | ) | 55,709 | 34,286 | (24,792 | ) | (391,683 | ) | 4,494,335 | 2,583 | 4,496,918 |
随附的附注是本未经审计的简明中期合并财务报表的组成部分 。
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截至2023年9月30日的九个月期间的财务报表
除非另有说明,否则以千雷亚尔为单位
截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月期间未经审计的简明中期合并现金流量报表
在截至9月30日的期间, | ||||||||||||
注意事项 | 2023 | 2022 | ||||||||||
来自经营活动的现金流 | ||||||||||||
所得税和社会缴款前的亏损 | (219,326 | ) | (193,665 | ) | ||||||||
对以下各项的调整: | ||||||||||||
折旧和摊销 | 12 和 13 | 205,948 | 198,841 | |||||||||
股权入账的被投资者的亏损利润份额 | 11 | 5,532 | 2,150 | |||||||||
贸易应收账款的减值损失 | 9 | 26,777 | 17,131 | |||||||||
税收、民事和劳动力损失的逆转,净额 | 25 | (10,190 | ) | (9,151 | ) | |||||||
企业合并应付账款准备金 | 25 | 23,562 | - | |||||||||
税收、民事和劳务损失准备金的利息 | 26 | 41,313 | 39,639 | |||||||||
为过时库存编列经费 | 10 | 19,504 | 27,896 | |||||||||
债券利息 | 14 | 91,361 | 77,636 | |||||||||
合同义务和退回货物的权利 | (38,080 | ) | (12,875 | ) | ||||||||
企业合并应付账款利息 | 26 | 52,100 | 47,511 | |||||||||
供应商的应计利息 | 26 | 26,196 | 13,730 | |||||||||
银行和收款费用 | - | 6,056 | ||||||||||
其他财务费用和净利息 | - | (15,710 | ) | |||||||||
基于股份的支付费用 | 14,335 | 16,436 | ||||||||||
租赁负债的利息 | 16 | 10,144 | 10,799 | |||||||||
有价证券的利息 | 26 | (31,065 | ) | (39,709 | ) | |||||||
取消使用权合同 | (2,480 | ) | 3,393 | |||||||||
注销财产和设备及无形资产的处置 | 12 和 13 | 639 | 3,718 | |||||||||
216,270 | 193,826 | |||||||||||
的变化 | ||||||||||||
贸易应收账款 | 150,983 | 159,242 | ||||||||||
库存 | (78,690 | ) | (31,994 | ) | ||||||||
预付款 | (27,551 | ) | (14,174 | ) | ||||||||
可收回的税款 | (4,505 | ) | (20,329 | ) | ||||||||
司法存款和托管账户 | (7,025 | ) | (9,275 | ) | ||||||||
其他应收账款 | (1,072 | ) | 1,381 | |||||||||
关联方 — 其他应收账款 | 1,759 | (509 | ) | |||||||||
供应商 | 78,271 | (14,090 | ) | |||||||||
工资和社会费用 | 8,556 | 43,563 | ||||||||||
应纳税款 | 969 | 6,502 | ||||||||||
合同义务和递延收入 | (14,236 | ) | 7,387 | |||||||||
其他负债 | (20,452 | ) | (22,494 | ) | ||||||||
其他负债——关联方 | (54 | ) | (13,901 | ) | ||||||||
来自经营活动的现金 | 303,223 | 285,135 | ||||||||||
支付租赁利息 | 16 | (10,136 | ) | (10,813 | ) | |||||||
支付债券利息 | 14 | (118,901 | ) | (92,722 | ) | |||||||
为企业合并支付利息 | 18 | (8,096 | ) | - | ||||||||
缴纳的所得税和社会缴款 | (944 | ) | (2,736 | ) | ||||||||
支付税收、民事和劳动损失准备金 | 21 | (1,247 | ) | (1,308 | ) | |||||||
来自经营活动的净现金 | 163,899 | 177,556 | ||||||||||
来自投资活动的现金流 | ||||||||||||
购置财产和设备 | 12 | (18,247 | ) | (50,602 | ) | |||||||
增加无形资产 | 13 | (61,425 | ) | (66,819 | ) | |||||||
扣除收购现金后的子公司收购 | - | (3,212 | ) | (53,686 | ) | |||||||
购买有价证券的投资 | (937,409 | ) | (1,087,910 | ) | ||||||||
有价证券投资的收益 | 1,087,724 | 860,165 | ||||||||||
来自(应用于)投资活动的净现金 | 67,431 | (398,852 | ) | |||||||||
来自融资活动的现金流量 | ||||||||||||
回购国库股票 | (5,783 | ) | - | |||||||||
向关联方支付贷款 | 14 | (50,885 | ) | (254,885 | ) | |||||||
已支付的租赁负债 | 16 | (22,541 | ) | (20,409 | ) | |||||||
债券和融资的支付 | - | (759 | ) | |||||||||
债券的发行扣除发行成本 | - | 250,000 | ||||||||||
企业合并应付账款的支付 | 18 | (91,129 | ) | (18,201 | ) | |||||||
用于融资活动的净现金 | (170,338 | ) | (44,254 | ) | ||||||||
现金和现金等价物的净增加(减少) | 60,992 | (265,550 | ) | |||||||||
期初的现金和现金等价物 | 45,765 | 309,893 | ||||||||||
期末的现金和现金等价物 | 106,757 | 44,343 | ||||||||||
现金和现金等价物的净增加(减少) | 60,992 | (265,550 | ) |
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未经审计的简明中期合并 财务报表附注
1. | 公司和演示依据 |
1.1. | 该公司 |
Vasta Platform 有限公司及其子公司(以下简称 “公司”)是一家上市公司,于2019年10月16日在开曼群岛注册成立, 总部设在巴西圣保罗市。该公司是一家由技术驱动的 教育内容,提供端到端的教育和数字解决方案,可满足在K-12教育领域运营的 私立学校的所有需求。Vasta的财政年度从每年的1月1日开始,并于同年12月31日 结束。
公司 已经建立了一个 “平台即服务”,即解决方案或PaaS,包括两个主要模块:内容和 教育科技平台和数字服务。该公司的内容和教育技术平台通过与合作学校签订的长期合同,将多品牌和以技术为基础的 阵列与数字和印刷内容相结合。
自2020年7月31日以来,VASTA Platform Ltd.一直是一家在美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)注册的上市公司,其股票在纳斯达克全球 精选市场上市,股票代码为 “VSTA”。
1.2. | 在此期间发生的重大事件 |
a. | 业务合并 |
2023年3月3日,该公司通过其子公司 Somos Sistemas de Ensino S.A.(“Somos”)收购了 “Escola Start Ltda” 资本51%的权益。(“开始”), 当实体的控制权根据股份购买协议中规定的所有条件移交且清算完成 时。
Start 是一家致力于为幼儿园、小学和中学教育以及入学考试预备课程提供双语教育服务的公司, 包括销售书籍、教材、校服和文具。参见注释 5。
未经审计的简明中期合并财务 报表包括以下实体和以下股权所有权:
公司 | 利息 | |||||||
9月30日 2023 | 2022 年 12 月 31 日 | |||||||
Somos Sistemas de Ensino S.A.(“Somos Sistemas”) | 100 | % | 100 | % | ||||
Livraria Livro Fácil Ltda Ltda(“简易书”) | 100 | % | 100 | % | ||||
A&R Comércio and Informática Servicos De Services Ltda(“Pluri”) | 100 | % | 100 | % | ||||
圣保罗盎格鲁学院(“盎格罗”) | 100 | % | 100 | % | ||||
拉各斯教育协会有限公司(“出售”) | 100 | % | 100 | % | ||||
EMME — 多媒体有限公司的材料制作(“艾米”) | 100 | % | 100 | % | ||||
Phidelis Technologia Desenvolvimento de Sistemas Ltda(“菲德利斯”) | 100 | % | 100 | % | ||||
MVP 咨询与系统有限公司(“最有价值球员”) | 100 | % | 100 | % | ||||
Escola Start Ltda(“开始”) | 51 | % | - |
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2. | 会计基础 |
截至2023年9月3日的九个月 期间的这些中期财务报表是根据国际会计准则第34号中期财务报告编制的,应与集团截至2022年12月31日止年度的最后年度合并财务报表(“上一年度 财务报表”)一起阅读。它们不包括根据国际财务报告准则编制的一整套 财务报表所需的所有信息。但是,还包括精选的解释性附注,以解释对理解自上次年度财务报表以来公司财务状况和业绩变化具有重要意义的事件和交易。
编制 这些中期财务报表时采用的会计惯例与截至2022年12月31日止年度的财务报表中的披露一致,但以下情况除外:
(i) | 运营板块的列报方式发生了变化,以前分为两个部分(“Content&Edtech” 和 “数字服务”),适用于单个细分市场。更多信息见注释2.1。 |
这些未经审计的简明中期合并 财务报表以数千巴西雷亚尔(“雷亚尔”)列报,这是公司的本位货币。除非另有说明,所有以雷亚尔表示的财务 信息均四舍五入到最接近的千位数。
(a) | 合并和投资其他公司的基础 |
公司 | 利息 | |||||||||||
投资类型 | 9月30日 2023 | 2022年12月31日 | ||||||||||
Somos Sistemas de Ensino S.A.(“Somos Sistemas”) | 子公司 | 100 | % | 100 | % | |||||||
Livraria Livro Fácil Ltda Ltda(“简易书”) | 子公司 | 100 | % | 100 | % | |||||||
A&R Comércio and Informática Servicos De Services Ltda(“Pluri”) | 子公司 | 100 | % | 100 | % | |||||||
圣保罗盎格鲁学院(“盎格罗”) | 子公司 | 100 | % | 100 | % | |||||||
拉各斯教育协会有限公司(“出售”) | 子公司 | 100 | % | 100 | % | |||||||
EMME — 多媒体有限公司的材料制作(“艾米”) | 子公司 | 100 | % | 100 | % | |||||||
Phidelis Technologia Desenvolvimento de Sistemas Ltda(“菲德利斯”) | 子公司 | 100 | % | 100 | % | |||||||
MVP 咨询与系统有限公司(“最有价值球员”) | 子公司 | 100 | % | 100 | % | |||||||
Escola Start Ltda(“开始”) | 子公司 | 51 | % | - | ||||||||
Educbank 支付管理教育有限公司 | 助理 | 45 | % | 45 | % | |||||||
Flex Flix 限量版 | 投资 | 10 | % | 10 | % |
这些未经审计的简明中期合并 财务报表已于2023年11月7日由公司董事会授权发布。
2.1. | 运营板块 |
按运营部门 列报的信息与提供给执行委员会的内部报告一致,执行委员会是主要的运营决策者, 负责公司内部的资源分配、绩效评估和战略决策。
截至2023年9月30日,公司对其业务细分结构实施了 变更。以前,该业务分为两个主要领域:内容与教育科技 和数字服务。过渡到单一可报告细分市场的决定是由以下几个关键因素推动的:
(i) | 内部管理结构:该变更考虑了公司的内部管理结构, 没有指派具体的领导来监督各个业务部门。相反, |
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未经审计的简明中期合并
截至2023年9月30日的九个月期间的财务报表
除非另有说明,否则以千雷亚尔为单位
运营和战略决策是集体做出的 综合决策,不同细分市场没有不同的领导者。 |
(ii) | 内部报告:公司通过定期与高级 管理层举行会议,进行严格的结果监控。这包括执行委员会(“Direx”)参与的内部执行会议,以及财务委员会、向审计委员会和董事会发表的演讲等治理论坛 。在逐步改进其 报告的过程中,公司一直在这些论坛上采用以合并方式公布的财务业绩,没有详细披露个别业务或特定业务部门 。 |
(iii) | 活动性质:公司服务提供结构最近发生了重大变化, 受为应对Covid-19疫情影响而加速向数字运营过渡的推动。这种转变发生得比最初预期的更快、更广泛。随着疫情挑战的解决,公司发展了其业务 模式,采用 “混合” 方法,将物理和数字互动相结合。鉴于业务的这种整合性质,将 结果分成不同的细分市场已不再可行。 |
(iv) | 公司的结构变化:Livro Fácil目前占 数字服务领域总收入的90%。但是,计划从2023年10月1日起将Livro Fácil并入子公司Somos Sistemas de Ensino,该公司以前是内容与教育科技板块的一部分。鉴于这种结构性变化,分配专门与 Livro Fácil 相关的 成本和支出变得不切实际。因此,除了先前列出的项目外,数字服务板块中剩余的 公司将占总收入的不到10%,并且将不再符合国际财务报告准则第8条规定的应报告细分市场 的资格。 |
基于上述考虑, 公司的管理层已决定在单一运营部门(“单一业务板块”)下报告其业绩。这一变化 已反映在本财务信息中。根据国际财务报告准则第8号,考虑到截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月期间的新结构,我们在下面按运营部门 列出了业绩:
注意 | 7 月 1 日至
九月 30, 2023 | 九月 30, 2023 | 7 月 1 日至 9 月 30 日, 2022 | 九月 30, 2022 | ||||||||||||||||
销售和服务的净收入 | 24 | 257,933 | 932,164 | 188,724 | 759,261 | |||||||||||||||
销售 | 242,242 | 896,135 | 180,422 | 732,647 | ||||||||||||||||
服务 | 15,691 | 36,029 | 8,302 | 26,614 | ||||||||||||||||
销售商品和服务的成本 | 25 | (101,161 | ) | (375,464 | ) | (91,855 | ) | (301,058 | ) | |||||||||||
毛利 | 156,772 | 556,700 | 96,869 | 458,203 | ||||||||||||||||
营业收入(支出) | ||||||||||||||||||||
一般和管理费用 | 25 | (124,500 | ) | (369,872 | ) | (98,511 | ) | (351,738 | ) | |||||||||||
商业开支 | 25 | (63,044 | ) | (178,968 | ) | (48,917 | ) | (143,838 | ) | |||||||||||
贸易应收账款的减值损失 | 25 | (15,369 | ) | (26,777 | ) | (4,692 | ) | (17,131 | ) | |||||||||||
其他营业收入 | 25 | 7,534 | 18,015 | 1,301 | 2,941 | |||||||||||||||
其他运营费用 | 25 | - | (32,968 | ) | - | - | ||||||||||||||
亏损股权入账的被投资者的份额 | 11 | (2,878 | ) | (5,532 | ) | (2,150 | ) | (2,150 | ) | |||||||||||
财务业绩和税前亏损 | (41,485 | ) | (39,402 | ) | (56,100 | ) | (53,713 | ) |
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3. | 估计数和判断的使用 |
在编制这些中期财务报表时, 管理层做出的判断和估计,这些判断和估计影响了公司会计政策的适用以及所报告的资产、负债、收入和支出金额 。实际结果可能与这些估计值有所不同。
管理层 在应用集团会计政策方面做出的重要判断以及估算不确定性的主要来源与 去年年度财务报表中所述的判断相同。
集团的许多会计政策 要求衡量金融和非金融资产及负债的公允价值。
在估算资产或 负债的公允价值时,公司尽可能使用市场可观察的数据。根据对整个公允价值计量具有重要意义的最低水平 输入,所有计量 或在财务报表中披露的资产和负债均按公允价值层次结构进行分类,如下所述:
公允价值的衡量
• 1 级-相同资产或负债在活跃市场的报价(未经调整)。
• 第 2 级-对公允价值计量具有重要意义的最低水平输入可以直接或间接观察 的估值技术。
• 第 3 级-无法观察到对公允价值衡量具有重要意义的最低水平输入的估值技术。
在没有一级输入的情况下,如果需要, 公司聘请第三方合格的评估师使用二级和/或三级输入进行估值。如果使用 衡量资产或负债公允价值的输入分为公允价值层次结构的不同级别,则公允价值 衡量标准将与对整个衡量具有重要意义的最低级别输入完全归入公允价值层次结构的同一级别。
公司管理层建立 适当的估值技术和模型输入,在合格的外部顾问从事 此类活动时与他们密切合作。
企业合并中可识别资产和或有负债的估值可能对估值 过程中考虑的一个或多个不可观察的输入的变化特别敏感。有关此类物品估值过程中使用的假设的更多信息,见附注5。
公允价值计量假设用于 确定基于股份的薪酬支出,详见附注23。
4. | 重要的会计政策以及新的但尚未生效的会计准则 |
这些中期 财务报表中适用的会计政策与截至2022年12月31日止年度的集团合并财务报表中适用的会计政策相同。会计政策一直适用于所有合并后的公司。自2023年1月1日起,没有新的会计政策 可能适用,也没有可能在未经审计的简明中期合并财务报表中提前采用。
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5. | 没有多数控制权的业务合并和对其他公司的投资 |
5.1. | 业务合并 |
2023 年的收购
如附注1.2所述,2023年3月3日, 公司收购了Escola Start Ltda资本51%的权益。(“开始”),当实体的控制权根据股份购买协议中规定的所有条件移交 并完成清算时。
总收购价格为4,482雷亚尔,其中: (i)2,874雷亚尔与收购51%股权的价格有关,(ii)1,608雷亚尔用于收购2028年收购财务状况中 “其他投资和实体权益” 中确认的剩余 百分比权益的期权。此 金额分两次支付,即收购当日现金4,100雷亚尔的固定分期付款和382雷亚尔的浮动分期付款,价格将根据合同中定义的财务指标的计算进行调整,并由 CDI 的100%进行更正。可变部分已于 2023 年 8 月 18 日支付。
如上所述,公司在同一天收购了收购 期权,用于收购盎格鲁启动发行的少数股东持有的剩余股份,占截至2028年1月股本的49%,金额为11,700雷亚尔(“行使价”)。
收购使用 收购会计方法进行核算,即转让的对价,收购的可识别净资产和假设的负债 按公允价值计量,而商誉则以支付的对价超出这些项目来衡量。下表列出了 2023 年收购的可识别资产净额和业务合并的假设负债:
启动 Anglo | ||||
流动资产 | ||||
现金和现金等价物 | 888 | |||
贸易应收账款 | 1,207 | |||
库存 | 349 | |||
其他应收账款 | 238 | |||
流动资产总额 | 2,682 | |||
非流动资产 | ||||
财产和设备 | 796 | |||
无形资产 | 3,667 | |||
无形资产-客户投资组合 | 1,844 | |||
无形资产 — 商标 | 1,823 | |||
非流动资产总额 | 4,463 | |||
总资产 | 7,145 | |||
流动负债 | ||||
合同义务和递延收入 | 2,766 | |||
其他负债 | 940 | |||
流动负债总额 | 3,706 | |||
非流动负债 | ||||
其他负债 | 16 | |||
税收分期付款 | 93 | |||
非流动负债总额 | 109 | |||
负债总额 | 3,815 | |||
按公允价值计算的净可识别资产 | 3,330 | |||
收购百分比 (51%) (A) | 1,698 | |||
转让的对价总额 (B) | 2,874 | |||
商誉(A-B)(注释 13) | 1,176 | |||
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除非另有说明,否则以千雷亚尔为单位
从收购之日到2023年9月30日, 2023年9月30日,Start贡献了6,445雷亚尔的销售和服务净收入,并贡献了该期间的净利润为1,941雷亚尔 。
2022 年的收购
2022年1月14日,公司收购了 公司 Phidelis Tecnologia Desenvolvimento de Sistemas Ltda. 和 MVP Consultoria e Sistemas Ltda.(“Phidelis”),当时 对该实体的控制权根据股票购买协议中规定的所有条件进行了转让,清算已经完成。 公司将支付总收购价21,966雷亚尔,包括 (i) 收购日支付的8,854雷亚尔现金, (ii) 7,638雷亚尔将在两年内按年分期支付,以及 (iii) 可变的5,474雷亚尔,业绩的实现与2023年和2024年的净收入挂钩将在2023年至2026年之间分三年分期支付。2022年收购的净可识别资产 和每项业务合并的假设负债均在上一年度财务报表中列报。
5.2. | 投资其他公司,没有多数控制权 |
2022年的投资
2022年7月19日,公司通过 其全资子公司Somos Sistemas de Ensino S.A.(“Somos”)完成了对教育银行 Gestão de Pagamentos Educacionais S.A.(“教育银行”)少数股权投资的收购。瓦斯塔总共投资了87,651雷亚尔,购买了教育银行45%的股份, 其中63,814雷亚尔以现金支付,剩余的23,837雷亚尔将根据教育银行服务的学生的增长情况分四次现金分期支付。瓦斯塔没有控制权,但它对教育银行有重大影响。
2022年7月19日,公司通过 其全资子公司Somos Sistemas de Ensino S.A.(“Somos”)完成了对Flex Flix 有限公司(“Flex Flix”)少数股权投资的收购。瓦斯塔总共投资了8,271雷亚尔,购买了Flex Flix10%的股份,截至截止日期 ,Flex Flix已全额以现金支付。瓦斯塔没有控制权,也没有重大影响力。
6. | 金融风险管理 |
公司制定了风险管理政策,用于定期 监控和管理财务风险的性质和总体状况,并评估其财务业绩和对现金 流的影响。还会定期审查交易对手的信用额度,或者在公司发现财务风险发生重大变化时进行审查。
经济和金融风险反映了宏观经济变量的行为,例如利率以及公司维护的金融工具的其他特征。 这些风险通过控制和监控策略、特定策略和限制进行管理。
6.1. | 按类别划分的金融工具 |
公司持有以下金融工具:
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等级制度 | 2023年9月30日 | 2022年12月31日 | ||||||||||
资产-摊销成本 | ||||||||||||
现金和现金等价物 | 1 | 106,757 | 45,765 | |||||||||
贸易应收账款 | 472,582 | 649,135 | ||||||||||
其他应收账款 | 2,093 | 972 | ||||||||||
关联方 — 其他应收账款 | - | 1,759 | ||||||||||
581,432 | 697,631 | |||||||||||
资产-通过损益计算的公允价值 | ||||||||||||
有价证券 | 1 | 261,264 | 380,514 | |||||||||
对实体的其他投资和权益 | 3 | 9,879 | 8,272 | |||||||||
271,143 | 388,786 | |||||||||||
负债-摊销成本 | ||||||||||||
债券 | 765,350 | 842,996 | ||||||||||
租赁负债 | 123,276 | 140,563 | ||||||||||
反向保理 | 272,609 | 155,469 | ||||||||||
供应商 | 239,198 | 250,647 | ||||||||||
企业合并和收购关联公司的应付账款 | 571,761 | 569,360 | ||||||||||
企业合并和收购关联公司的应付账款 (i) | 3 | 29,410 | 55,917 | |||||||||
其他负债——关联方 | - | 54 | ||||||||||
2,001,604 | 2,015,006 |
(i) | 指根据被收购实体的经济活动(收盘后 价格调整和收购的看涨期权)重新衡量的部分负债。除了下文附注5.1中提到的看涨期权 的收购外,估值技术和与该衡量标准相关的重要不可观察的输入与截至2022年12月31日止年度的财务报表中的披露一致。 |
估值技巧 和重要的不可观察的输入
下表显示了 用于衡量第三级公允价值的估值技术,以及使用的不可观测的重要输入:
实体 | 估值技术 | 大量不可观察的输入 | 不可观察的关键投入与公允价值计量之间的相互关系 | |||
启动 Anglo | 蒙特卡罗方法 | 收入:
前十二个月收入的 1.3 倍 行使期权将是 已考虑。 |
估计的公允价值将 增加(减少)如果: -收入高于 预期(更高) |
公司尚未披露您的金融工具的公允价值 ,因为它们的账面金额接近公允价值。
6.2. | 财务风险因素 |
该公司的活动使其面临特定 财务风险,主要与市场风险、信用风险和流动性风险有关。管理层和集团董事会根据其资本管理政策目标监测 此类风险。
本说明提供了有关公司 对上述每种风险的敞口、公司目标、衡量政策以及公司的风险和资本管理 流程的信息。该公司没有衍生品交易。
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a. | 市场风险 — 现金流利率风险 |
这种风险源于 公司可能蒙受损失,因为利率波动增加了与在市场上筹集的融资和债券相关的财务成本,以及分期付款向第三方收购的债务。该公司持续监测 的市场利率,以评估是否需要签订金融工具以对冲这些利率的波动。此外,金融资产 也与CDI和IPCA(广义消费者价格指数)挂钩,在一定程度上缓解了任何利率风险。合同利率为 如下:
2023年9月30日 | 2022年12月31日 | 利率 | ||||||||
债券 | ||||||||||
私人债券 — 6第四发行 — 系列 2 | - | 53,688 | CDI +年利率 1.00% | |||||||
私人债券 — 9第四发行 — 系列 2 | 255,167 | 259,843 | CDI +年利率 2.40% | |||||||
债券 — 1st发行 — 单一发行 | 510,183 | 529,465 | CDI +年利率 2.30% | |||||||
租赁负债 | 123,276 | 140,563 | IPCA | |||||||
企业合并和 收购关联公司的应付账款 | 601,171 | 625,277 | CDI | |||||||
1,489,797 | 1,608,836 |
b. | 信用风险 |
信用风险源于交易对手在协议或金融工具上的潜在违约 ,从而导致财务损失。公司在其经营活动(主要与贸易应收账款有关)中面临信用风险 ,见附注9和金融活动,包括 向银行和其他金融机构存款的反向保理存款以及其他签约的金融工具。
公司通过投资主要金融机构和 ,根据先前在公司政策中设定的限额投资于 来减轻与金融工具、银行存款和短期投资相关的信用风险 的风险。参见注释 7 和 8。
为了降低与贸易应收账款相关的风险, 公司采用了销售政策并分析了交易对手的财务和股权状况。销售政策与公司在正常业务过程中愿意接受的信用风险水平直接相关。
应收账款投资组合的多样化、客户的选择性以及对销售融资条款和个人持仓限额的监控是 为最大限度地减少贸易应收账款变现过程中的违约或损失而采用的程序。因此,公司对任何单一交易对手或任何具有类似特征的交易对手组都没有重大的信用风险 敞口。
此外,公司在每个报告期结束时审查其可收回的 贸易应收账款金额,以确保记录足够的信贷损失。参见注释 9。
c. | 流动性风险 |
为了弥补现金和现金等价物与短期债务和财务义务之间可能存在的流动性不足或不匹配 ,如果该信贷额度由银行提供并由公司供应商接受,则公司将继续使用反向保理 运营。这是由于预期收款和付款条件不匹配导致公司没有足够的资金和 或银行信用额度来履行其短期财务承诺的风险。
公司持续监控其现金余额 和负债水平,并在必要时采取措施允许进入资本市场。它还努力确保他们 保持在现有的信用额度内。管理层还持续监控预计和实际现金流以及金融资产、负债的 期限组合情况,并考虑其债务融资计划、契约合规性、内部 流动性目标以及监管要求(如果适用)。
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公司产生的现金盈余以短期存款的形式处理 ,这些投资由足够的流动性构成,因此根据 的持续经营假设向公司提供了适当的承诺。
下表显示了公司 金融负债的到期日。
按期限范围划分的金融负债
2023年9月30日 | 不到一年 | 一年 到两年之间 | 两年以上 | 总计 | ||||||||||||
债券(注释14) | 515,350 | 250,000 | - | 765,350 | ||||||||||||
租赁负债(附注16) | 15,352 | 17,680 | 90,244 | 123,276 | ||||||||||||
企业合并和收购关联公司的应付账款(附注18) | 29,932 | 383,524 | 187,715 | 601,171 | ||||||||||||
供应商(注释15) | 239,198 | - | - | 239,198 | ||||||||||||
反向因式分解(注释 15) | 272,609 | - | - | 272,609 | ||||||||||||
1,072,441 | 651,204 | 277,959 | 2,001,604 |
下表反映了根据2023年9月30日 基准期从巴西中央银行(巴西中央银行)提取的12个月CDI(年利率为13.50%)和12个月的IPCA(年利率为5.19%)的估计利率。应付金额是指基于未贴现合同金额的本金和利息,因此 不反映截至2023年9月30日的财务状况:
2023年9月30日 | 不到一年 | 一年 到两年之间 | 两年以上 | 总计 | ||||||||||||
债券 | 584,906 | 283,742 | - | 868,648 | ||||||||||||
租赁负债 | 16,148 | 18,597 | 94,923 | 129,668 | ||||||||||||
企业合并和收购关联公司的应付账款 | 33,972 | 435,287 | 213,051 | 682,310 | ||||||||||||
供应商 | 271,481 | - | - | 271,481 | ||||||||||||
反向保理 | 309,403 | - | - | 309,403 | ||||||||||||
1,215,910 | 737,626 | 307,974 | 2,261,510 |
d. | 资本管理。 |
公司在管理资本 时的目标是维护其持续经营的能力,为股东提供回报并为其他利益相关者提供福利, 维持最佳资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整公司的资本结构 ,管理层可以调整支付给股东的 股息金额,向股东返还资本,发行新股或出售资产以减少债务等,也可以在需要股东批准时向股东提出建议。
公司根据资产负债率 监控资本。该比率对应于净负债占总资本的百分比。净负债包括金融负债 减去现金和现金等价物。总资本按股东权益计算,如合并资产负债表 所示,加上净负债。公司的主要资本管理目标是保障其持续经营的能力, 优化回报,使运营与其他利益相关者保持一致,保持最佳资本结构,降低财务 成本和实现回报最大化。此外,公司还监控财务杠杆充足率, 并降低可能影响公司发展资金可用性的风险。
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2023 年 9 月 30 日 | 十二月 31, 2022 | |||||||
净负债 (i) | 1,894,847 | 1,969,241 | ||||||
股东权益总额 | 4,496,918 | 4,629,679 | ||||||
总资本 (ii) | 2,602,071 | 2,660,438 | ||||||
资产负债率-%-(iii) | 73 | % | 74 | % |
(i) | 净负债包括扣除现金和现金等价物的金融负债(附注6.1)。 |
(ii) | 指股东权益和净负债之间的差异。 |
(iii) | 资产负债比率是根据净负债/总资本计算得出的。 |
e. | 灵敏度分析 |
根据管理层对上述相关市场风险的评估,下表显示了对金融工具潜在损失的敏感度分析 。
使用了12个月 期限内的可能情景(基本情景),根据DI存款利率(“CDI”),预计年利率为13.50%,IPCA年利率为5.19%,参考B3 S.A.(巴西证券交易所)披露的 利率。还提出了另外两种情景,分别强调了情景一中预计利率下降25% 和情景二中的50%。
指数-每年百分比 | 2023年9月30日 | 基本场景 | 场景 I | 场景二 | ||||||||||||||||
金融投资 | CDI | 88,823 | 11,988 | 14,986 | 17,982 | |||||||||||||||
有价证券 | CDI | 261,264 | 35,263 | 44,078 | 52,894 | |||||||||||||||
350,087 | 47,251 | 59,064 | 70,876 | |||||||||||||||||
企业应付账款 合并和收购员工 | CDI | (601,171 | ) | (81,139 | ) | (101,425 | ) | (121,709 | ) | |||||||||||
租赁负债 | IPCA | (123,276 | ) | (6,392 | ) | (7,990 | ) | (9,588 | ) | |||||||||||
债券 | CDI | (765,350 | ) | (103,299 | ) | (129,123 | ) | (154,948 | ) | |||||||||||
(1,489,797 | ) | (190,830 | ) | (238,538 | ) | (286,245 | ) | |||||||||||||
净曝光率 | (1,139,710 | ) | (143,579 | ) | (179,474 | ) | (215,369 | ) | ||||||||||||
年利率 CDI-% | - | - | 13.50 | % | 16.87 | % | 20.25 | % | ||||||||||||
年利率 IPCA-% | - | - | 5.19 | % | 6.48 | % | 7.78 | % | ||||||||||||
紧张情景 | 25 | % | 50 | % |
7. | 现金和现金等价物 |
a. | 构图 |
该账户的余额包括以下金额:
2023年9月30日 | 2022年12月31日 | |||||||
现金 | 3 | 7 | ||||||
银行账户 | 17,931 | 6,546 | ||||||
金融投资 (i) | 88,823 | 39,212 | ||||||
106,757 | 45,765 |
(i) | 公司投资于具有每日流动性的短期固定收益投资基金,没有价值变动的重大风险 。2023年9月30日,金融投资的平均总收益率为年CDI利率的103%(12月为103% |
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2022年31日)。所有投资都是流动性很强的投资,可以很容易地转换为已知金额的现金, 的价值变动风险微乎其微,与该期间的现金负债相对应。 |
8. | 有价证券 |
a. | 构成 |
信用风险 | 2023年9月30日 | 2022年12月31日 | |||||||||
私人投资基金 | AAA | 261,264 | 31,842 | ||||||||
私人投资基金 | AA | - | 348,672 | ||||||||
261,264 | 380,514 |
证券的平均总收益率基于2023年9月30日的104%的CDI(2022年12月31日为104%的CDI)。
9. | 贸易应收账款 |
该账户的余额包括以下金额:
a. | 构图 |
2023年9月30日 | 2022年12月31日 | |||||||
贸易应收账款 | 525,703 | 711,439 | ||||||
关联方(注释20) | 20,269 | 7,177 | ||||||
(-) 贸易应收账款的减值损失 | (73,390 | ) | (69,481 | ) | ||||
472,582 | 649,135 |
b. | 贸易应收账款的到期日 |
2023年9月30日 | 2022年12月31日 | |||||||
还没到期 | 288,923 | 563,005 | ||||||
逾期未交 | ||||||||
最长可达 30 天 | 39,660 | 19,435 | ||||||
从 31 天到 60 天 | 33,359 | 22,637 | ||||||
从 61 天到 90 天 | 20,931 | 12,193 | ||||||
从 91 天到 180 天 | 71,993 | 42,169 | ||||||
从 181 天到 360 天 | 40,429 | 31,357 | ||||||
超过 360 天 | 30,408 | 20,643 | ||||||
逾期未付款总额 | 236,780 | 148,434 | ||||||
关联方(注释20) | 20,269 | 7,177 | ||||||
贸易应收账款的减值损失 | (73,390 | ) | (69,481 | ) | ||||
472,582 | 649,135 |
当公司对收回全部或部分金融资产没有合理的预期时,贸易应收账款的总账面金额 将被注销。 继续努力收款,即使是已注销的应收账款,可收回的款项在收款后直接在合并损益表和其他综合收益表中确认 。
c. | 条款变动 |
以下 表显示了截至2023年9月30日和2022年9月30日的贸易应收账款减值损失的变化:
18
Vasta 平台有限公司
未经审计的简明中期合并
截至2023年9月30日的九个月期间的财务报表
除非另有说明,否则以千雷亚尔为单位
2023年9月30日 | 2022年9月30日 | |||||||
期初余额 | 69,481 | 46,500 | ||||||
补充 | 33,396 | 17,131 | ||||||
逆转 | (6,619 | ) | - | |||||
注销 | (22,868 | ) | (14,381 | ) | ||||
期末余额 | 73,390 | 49,250 |
10. | 库存 |
该账户的余额包括以下金额:
a. | 构图 |
2023年9月30日 | 2022年12月31日 | |||||||
成品 (i) | 213,472 | 151,534 | ||||||
工作正在进行中 | 75,874 | 73,993 | ||||||
原材料 | 23,230 | 30,773 | ||||||
正在导入 | - | 347 | ||||||
退回货物的权利 (ii) | 876 | 9,803 | ||||||
313,452 | 266,450 |
(i) | 这些金额减去了流动缓慢的物品和可变现的净价值。 |
(ii) | 代表当客户根据公司的退货政策行使 退货权时,公司有权从客户那里收回产品,在该政策中,公司根据经验 和可预见的预期来估算退货量。 |
库存流动缓慢的损失准备金和可变现净值的变化细分如下:
b. | 条款的变化 |
2023年9月30日 | 2022年9月30日 | |||||||
期初余额 | 84,049 | 58,723 | ||||||
补充 | 26,041 | 27,896 | ||||||
逆转 | (6,537 | ) | - | |||||
注销库存 (i) | (22,529 | ) | (15,490 | ) | ||||
期末余额 | 81,024 | 71,129 |
(i) | 本质上是指由于有迹象表明该学年教育内容的变化造成损坏 或过时而销毁的、先前提供的实物图书。 |
11. | 股权入账的被投资者 |
a. | 投资构成 |
投资类型 | 利息 | 投资 | 公允价值 | 善意 | 2023 年 9 月 30 日 | ||||||||||||||||||
教育银行 | 助理 | 45% | 36,850 | 6,971 | 33,786 | 77,607 |
19
Vasta 平台有限公司
未经审计的简明中期合并
截至2023年9月30日的九个月期间的财务报表
除非另有说明,否则以千雷亚尔为单位
投资类型 | 利息 | 投资 | 公允价值 | 善意 | 2022 年 12 月 31 日 | ||||||||||||||||||
教育银行 | 助理 | 45% | 41,485 | 7,868 | 33,786 | 83,139 |
b. | 不受控制和重大影响的投资 |
教育银行 | ||||
截至2021年12月31日 | - | |||
收购 | 87,651 | |||
权益法 | (2,150 | ) | ||
截至2022年9月30日 | 85,501 | |||
截至2022年12月31日 | 83,139 | |||
权益法 | (5,532 | ) | ||
截至 2023 年 9 月 30 日 | 77,607 |
12. | 不动产、厂房和设备 |
成本、加权平均折旧 率和累计折旧率如下:
2023年9月30日 | 2022年12月31日 | ||||||||||||
加权平均折旧率 | 成本 | 累计折旧 | 账面净值 | 成本 | 累计折旧 | 账面净值 | |||||||
信息技术设备 | 10% - 33% | 83,285 | (57,700) | 25,585 | 80,262 | (43,294) | 36,968 | ||||||
家具、设备和配件 | 10% - 33% | 60,538 | (37,026) | 23,512 | 60,920 | (36,818) | 24,102 | ||||||
财产、建筑物和装修 | 5%-20% | 57,461 | (44,987) | 12,474 | 53,027 | (40,381) | 12,646 | ||||||
进行中 | - | 15,305 | - | 15,305 | 4,495 | - | 4,495 | ||||||
使用权资产 | 12% | 204,239 | (101,441) | 102,798 | 257,034 | (137,948) | 119,086 | ||||||
土地 | - | 391 | - | 391 | 391 | - | 391 | ||||||
总计 | 421,219 | (241,154) | 180,065 | 456,129 | (258,441) | 197,688 |
不动产、厂房和设备的变化如下:
信息技术设备 | 家具、设备和配件 | 财产、建筑物和装修 | 进行中 | 使用权资产 | 土地 | 总计 | ||||||||||||||||||||||
截至2022年12月31日 | 36,968 | 24,102 | 12,646 | 4,495 | 119,086 | 391 | 197,688 | |||||||||||||||||||||
补充 | 2,076 | 1,066 | - | 15,105 | 21,408 | - | 39,655 | |||||||||||||||||||||
业务合并(注5.1) | - | 613 | 183 | - | - | - | 796 | |||||||||||||||||||||
出售/取消的合同 | - | (93 | ) | (373 | ) | - | (13,683 | ) | - | (14,149 | ) | |||||||||||||||||
折旧 | (13,459 | ) | (2,176 | ) | (4,277 | ) | - | (24,013 | ) | - | (43,925 | ) | ||||||||||||||||
转账 | - | - | 4,295 | (4,295 | ) | - | - | - | ||||||||||||||||||||
截至2023年9月30日 | 25,585 | 23,512 | 12,474 | 15,305 | 102,798 | 391 | 180,065 |
20
Vasta 平台有限公司
未经审计的简明中期合并
截至2023年9月30日的九个月期间的财务报表
除非另有说明,否则以千雷亚尔为单位
信息技术设备 | 家具、设备和配件 | 财产、建筑物和装修 | 进行中 | 使用权资产 | 土地 | 总计 | ||||||||||||||||||||||
截至2021年12月31日 | 16,615 | 8,390 | 17,872 | 677 | 141,737 | 391 | 185,682 | |||||||||||||||||||||
补充 | 34,190 | 13,301 | 657 | 2,454 | 9,618 | - | 60,220 | |||||||||||||||||||||
业务合并 | 54 | 12 | - | 7 | - | - | 73 | |||||||||||||||||||||
出售/取消的合同 | - | (6 | ) | - | (18 | ) | (3,472 | ) | - | (3,496 | ) | |||||||||||||||||
折旧 | (11,245 | ) | (3,798 | ) | (4,031 | ) | - | (22,223 | ) | - | (41,297 | ) | ||||||||||||||||
转账 | 833 | (378 | ) | (455 | ) | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
截至2022年9月30日 | 40,447 | 17,521 | 14,043 | 3,120 | 125,660 | 391 | 201,182 |
公司每年评估是否有 迹象表明不动产、厂房和设备资产可能受到减值。如果有任何迹象,公司将估算该资产的 可收回金额。截至2023年9月30日和2022年9月30日 的九个月期间,没有财产、厂房和设备减值的迹象。
13. | 无形资产和商誉 |
成本、加权平均摊销率 以及无形资产和商誉的累计摊销额包括以下金额:
2023年9月30日 | 2022年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||
加权平均摊销率 | 成本 | 累计摊销 | 账面净值 | 成本 | 累计摊销 | 账面净值 | ||||||||||||||||||||||
软件 | 20 | % | 324,837 | (212,655 | ) | 112,182 | 263,433 | (182,711 | ) | 80,722 | ||||||||||||||||||
客户投资组合 | 8 | % | 1,202,000 | (453,626 | ) | 748,374 | 1,201,074 | (377,891 | ) | 823,183 | ||||||||||||||||||
商标 | 5 | % | 633,154 | (133,198 | ) | 499,956 | 631,582 | (112,967 | ) | 518,615 | ||||||||||||||||||
贸易协议 | 8 | % | 243,113 | (42,858 | ) | 200,255 | 247,622 | (28,795 | ) | 218,827 | ||||||||||||||||||
平台内容制作 | 33 | % | 169,999 | (111,643 | ) | 58,356 | 123,251 | (74,881 | ) | 48,370 | ||||||||||||||||||
其他无形资产 | 33 | % | 12,307 | (5,029 | ) | 7,278 | 39,422 | (32,142 | ) | 7,280 | ||||||||||||||||||
进行中 | - | 4,985 | - | 4,985 | 18,958 | - | 18,958 | |||||||||||||||||||||
善意 | - | 3,712,897 | - | 3,712,897 | 3,711,721 | - | 3,711,721 | |||||||||||||||||||||
6,303,292 | (959,009 | ) | 5,344,283 | 6,237,063 | (809,387 | ) | 5,427,676 |
无形资产和商誉的变化如下:
软件 | 客户投资组合 | 商标 | 贸易协议 | 平台内容制作 | 其他无形资产 | 进行中 | 善意 | 总计 | ||||||||||||||||||||||||||||
截至2022年12月31日 | 80,722 | 823,183 | 518,615 | 218,827 | 48,370 | 7,280 | 18,958 | 3,711,721 | 5,427,676 | |||||||||||||||||||||||||||
补充 | 14,693 | - | - | - | 40,565 | - | 27,669 | - | 82,927 | |||||||||||||||||||||||||||
业务合并(注释5.1) | - | 1,844 | 1,823 | - | - | - | - | 1,176 | 4,843 | |||||||||||||||||||||||||||
处置 | (172 | ) | - | - | - | - | - | - | - | (172 | ) | |||||||||||||||||||||||||
摊销 | (24,703 | ) | (76,653 | ) | (20,482 | ) | (18,572 | ) | (30,579 | ) | (2 | ) | - | - | (170,991 | ) | ||||||||||||||||||||
转账 (i) | 41,642 | - | - | - | - | - | (41,642 | ) | - | - | ||||||||||||||||||||||||||
截至2023年9月30日 | 112,182 | 748,374 | 499,956 | 200,255 | 58,356 | 7,278 | 4,985 | 3,712,897 | 5,344,283 |
21
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未经审计的简明中期合并
截至2023年9月30日的九个月期间的财务报表
除非另有说明,否则以千雷亚尔为单位
(i) | 指在此期间完成的软件实施项目的移交,尤其是那些与我们的 Plurall 平台相关的项目。 |
软件 | 客户投资组合 | 商标 | 贸易协议 | 平台内容制作 | 其他无形资产 | 进行中 | 善意 | 总计 | ||||||||||||||||||||||||||||
截至2021年12月31日 | 96,044 | 922,105 | 546,277 | 243,495 | 24,294 | 7,282 | 3,991 | 3,694,879 | 5,538,367 | |||||||||||||||||||||||||||
补充 | 11,725 | - | - | - | 41,803 | 19 | 9,672 | 3,600 | 66,819 | |||||||||||||||||||||||||||
业务合并 | 3,145 | - | - | - | - | - | - | 34,176 | 37,321 | |||||||||||||||||||||||||||
处置 | - | - | - | - | - | (17 | ) | - | (3,677 | ) | (3,694 | ) | ||||||||||||||||||||||||
摊销 | (23,623 | ) | (76,190 | ) | (20,482 | ) | (18,572 | ) | (18,627 | ) | (50 | ) | - | - | (157,544 | ) | ||||||||||||||||||||
转账 | (2,085 | ) | 1,281 | - | 1,353 | - | (1,100 | ) | - | 551 | - | |||||||||||||||||||||||||
截至2022年9月30日 | 85,206 | 847,196 | 525,795 | 226,276 | 47,470 | 6,134 | 13,663 | 3,729,529 | 5,481,269 |
商誉减值测试
公司每年进行减值测试 ,或者在情况表明账面价值可能受到减值时进行减值测试。公司的商誉减值测试通过 将其账面金额与可收回金额进行比较来评估。用于确定不同 现金产生单位可收回金额的关键假设已在截至2022年12月31日的年度合并财务报表中披露。
截至2023年9月30日和2022年12月31日的九个月期间,没有减值迹象。
14. | 债券 |
债券余额包括以下金额:
2022年12月31日 | 支付利息 (i) | 付款 (ii) | 应计利息 | 债券的交易成本 | 转账 | 2023年9月30日 | ||||||||||||||||||||||
与关联方的债券 | 63,325 | (40,984 | ) | (50,885 | ) | 33,505 | - | 206 | 5,167 | |||||||||||||||||||
债券 | 30,454 | (77,917 | ) | - | 57,856 | 779 | 499,011 | 510,183 | ||||||||||||||||||||
流动负债 | 93,779 | (118,901 | ) | (50,885 | ) | 91,361 | 779 | 499,217 | 515,350 | |||||||||||||||||||
与关联方的债券 | 250,206 | - | - | - | - | (206 | ) | 250,000 | ||||||||||||||||||||
债券 | 499,011 | - | - | - | - | (499,011 | ) | - | ||||||||||||||||||||
非流动负债 | 749,217 | - | - | - | - | (499,217 | ) | 250,000 | ||||||||||||||||||||
总计 | 842,996 | (118,901 | ) | (50,885 | ) | 91,361 | 779 | - | 765,350 |
排放 | 付款 | 利息 | 校长 | |||||||||
私人债券 — 第 6 次发行-系列 2 | 2023 年 2 月 15 日和 2023 年 8 月 14 日 | 7,258 | 50,885 | |||||||||
SEDU21 — 第 7 名。SOMOS 第 2 名。系列 | 2023 年 2 月 15 日和 2023 年 8 月 11 日 | 14,711 | - | |||||||||
私人债券 — 第九次发行 | 08/07/2023 | 19,016 | - | |||||||||
GAGL11-Somos Sistemas | 02/06/2023 和 08/07/2023 | 77,916 | - | |||||||||
118,901 | 50,885 |
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截至2023年9月30日的九个月期间的财务报表
除非另有说明,否则以千雷亚尔为单位
a. | 债券的描述 |
见下文 2023 年 9 月 30 日的未偿债券:
订阅者 | 关联方 | 第三方 | ||
发行 | 9第四 | 1st | ||
系列 | 2和系列 | 单系列 | ||
发行日期 | 09/28/2022 | 08/06/2021 | ||
到期日 | 09/28/2025 | 07/06/2024 | ||
之后第一次付款 | 36 个月 | 35 个月 | ||
薪酬支付 | 半年利息 | 半年利息 | ||
财务费用 | CDI +年利率 2.40% | CDI +年利率 2.30% | ||
本金(百万雷亚尔) | 250 | 500 |
b. | 债券的到期日 |
考虑到相关方和第三方 方,这些账户的到期日范围如下:
分期付款的到期日 | 2023年9月30日 | % | 2022年12月31日 | % | ||||||||||||
在长达一年的时间内 | 515,350 | 67.3 | 93,779 | 11.1 | ||||||||||||
一到两年 | 250,000 | 32.7 | 499,217 | 59.2 | ||||||||||||
两年过去了 | - | 0.0 | 250,000 | 29.7 | ||||||||||||
非流动负债总额 | 250,000 | 32.7 | 749,217 | 88.9 | ||||||||||||
765,350 | 100.0 | 842,996 | 100.0 |
c. | 借方承诺 |
债券的合同到期日维持在原始到期日需遵守契约,契约每年计算一次。截至2022年12月31日的财务报表中描述了本计算中采用的主要假设 。此外,公司遵守了2022年12月31日适用的 期内的所有债务承诺。
15. | 供应商 |
该账户的余额包括以下金额:
a. | 构图 |
2023年9月30日 | 2022年12月31日 | |||||||
当地供应商 | 180,419 | 215,593 | ||||||
关联方(注释20) | 49,290 | 13,781 | ||||||
版权 | 9,489 | 21,273 | ||||||
239,198 | 250,647 | |||||||
反向保理 (i) | 272,609 | 155,469 |
(i) | 截至2023年9月30日,反向保理余额为272,609雷亚尔(截至2022年12月31日为155,469雷亚尔, ),我们的供应商在金融机构开展的转让业务的加权平均贴现率为每月1.09%(截至2022年12月31日,加权平均为每月1.27%),最长付款期限为360天。余额 最初是在扣除现值调整后确认的,后者被确认为财务费用。 |
23
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截至2023年9月30日的九个月期间的财务报表
除非另有说明,否则以千雷亚尔为单位
16. | 租赁负债 |
2023年9月30日 | 2022年9月30日 | |||||||
期初余额 | 140,563 | 160,542 | ||||||
新租赁协议的补充 | 21,408 | 1,268 | ||||||
重新谈判 | - | 8,350 | ||||||
已取消的合同 | (16,162 | ) | (2,592 | ) | ||||
利息 | 10,144 | 10,799 | ||||||
支付利息 | (10,136 | ) | (10,813 | ) | ||||
支付本金 | (22,541 | ) | (20,409 | ) | ||||
期末余额 | 123,276 | 147,145 | ||||||
流动负债 | 15,352 | 28,426 | ||||||
非流动负债 | 107,924 | 118,719 | ||||||
123,276 | 147,145 |
短期租赁(12 个月或 以下的租赁期)和低价值资产(例如个人计算机和办公家具)的租赁按直线计算在该期间的租金 支出中,不包括在租赁负债中。
公司确认截至2023年9月30日的九个月期间短期 租赁和低价值资产的租金支出为18,613雷亚尔(截至2022年9月30日为16,413雷亚尔)。
17. | 合同义务和递延收入 |
2023年9月30日 | 2022年12月31日 | |||||||
退款责任 (i) | 4,809 | 51,533 | ||||||
处理工资的排他性合同 | - | 587 | ||||||
回租协议中的递延收益 | 3,493 | 4,075 | ||||||
其他合同义务 | - | 1,657 | ||||||
当前 | 8,302 | 57,852 | ||||||
(i) | 指客户退货的权利,如注释10所述,公司的业务 周期为每年的10月至9月,即在业务周期结束时减少的准备金,预计在第四个季度 。 |
18. | 企业合并和收购关联公司的应付账款 |
2023年9月30日 | 2022年12月31日 | |||||||
Pluri | - | 3,653 | ||||||
心灵制造者 | - | 7,915 | ||||||
简易书籍 | - | 10,516 | ||||||
梅里特 | 300 | 300 | ||||||
出售 | 17,425 | 30,267 | ||||||
阅读笔记 1000 | 4,574 | 6,030 | ||||||
EMME | 8,435 | 10,827 | ||||||
Editora De Gouges | 555,728 | 514,299 | ||||||
菲德利斯 | 12,664 | 16,976 | ||||||
教育银行 | 2,045 | 24,494 | ||||||
601,171 | 625,277 | |||||||
当前 | 29,932 | 73,007 | ||||||
非当前 | 571,239 | 552,270 | ||||||
601,171 | 625,277 |
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未经审计的简明中期合并
截至2023年9月30日的九个月期间的财务报表
除非另有说明,否则以千雷亚尔为单位
余额的变化如下:
2023年9月30日 | 2022年12月31日 | |||||||
期初余额 | 625,277 | 532,313 | ||||||
增补内容 (i) | 28,043 | 120,344 | ||||||
现金支付 | (4,100 | ) | (80,939 | ) | ||||
分期付款 | (91,129 | ) | (11,379 | ) | ||||
利息支付 | (8,096 | ) | (603 | ) | ||||
利息调整 | 52,100 | 65,725 | ||||||
重新测量 | (924 | ) | (184 | ) | ||||
期末余额 | 601,171 | 625,277 |
(i) | 由Start Anglo公司的收购价格,金额为4,481雷亚尔(如注释5), 和收购公司的价格调整,金额为23,562雷亚尔(如注释25)组成,如下所示: (i) 考虑到学生人数,由于企业的业绩,Mind Makers的收购价格上涨了33,190雷亚尔 根据第 4 条规定,谁使用了该实体在 2023 年 4 月提供的产品第四根据对股东协议中规定的净负债的审查,合同修正案定义了 的收益支付目标,以及(ii)在对Editora de Gouges公司(“Eleva”)的收购中减少了9,628雷亚尔。 |
截至2023年9月30日和2022年12月31日的此类余额的到期年份如下表所示:
2023年9月30日 | 2022年12月31日 | |||||||||||||||
分期付款的到期日 | 总计 | % | 总计 | % | ||||||||||||
在长达一年的时间内 | 29,932 | 5.0 | 73,007 | 11.7 | ||||||||||||
一到两年 | 189,386 | 31.5 | 235,923 | 37.7 | ||||||||||||
两到三年 | 194,138 | 32.3 | 153,264 | 24.5 | ||||||||||||
三年过去了 | 187,715 | 31.2 | 163,083 | 26.1 | ||||||||||||
601,171 | 100.0 | 625,277 | 100.0 |
19. | 工资和社会贡献 |
2023年9月30日 | 2022 年 12 月 31 日 | |||||||
应付工资 | 26,199 | 28,351 | ||||||
应付社会缴款 (i) | 24,794 | 25,205 | ||||||
休假工资准备金和 13第四工资 | 37,935 | 21,454 | ||||||
利润分享条款 (ii) | 20,162 | 25,047 | ||||||
109,090 | 100,057 |
(i) | 指社会缴费对2020年7月31日和11月10日发布的 限制性股份单位薪酬计划的影响。公司根据公司的股票 价格按月记录股票的税款。 |
(ii) | 利润分享的规定基于管理层确定的定性和定量指标。 |
20. | 关联方 |
该公司是Cogna集团的一部分,公司的部分 交易和安排涉及属于Cogna集团的实体。 这些交易的影响反映在合并财务报表中,这些关联方按交易性质分开,以 的长度衡量,由公司间协议决定并经公司管理层批准。
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截至2023年9月30日的九个月期间的财务报表
除非另有说明,否则以千雷亚尔为单位
公司 与其关联公司之间的余额和交易已在公司未经审计的简明中期合并财务报表中删除。此外, 与关联方签订的主要合同在截至2022年12月 31日止年度的合并财务报表中详细列报,该报表直到本季度末才发生变化。关联方之间的余额和交易如下所示:
2023年9月30日 | |||||||||||||||||||||||
其他应收账款 | 交易
应收账款 (注释 9) | 赔偿 资产 (注释 21b) | 其他 负债 | 供应商 (注释 15) | 债券 (注释 14) | ||||||||||||||||||
Cogna Educaão S.A. | - | - | 198,321 | - | 3,869 | 255,167 | |||||||||||||||||
编辑者 Atica S.A. | - | 15,004 | - | - | 43,209 | - | |||||||||||||||||
出版商和分销商 Educacional S.A. |
- | 1,350 | - | - | 2,193 | - | |||||||||||||||||
编辑者 Scipione S.A. | - | 87 | - | - | - | - | |||||||||||||||||
Anhanguera Educacional | - | 21 | - | - | - | - | |||||||||||||||||
Pitagoras Sistema De Educacao Superior Ltda |
- | 1 | - | - | - | - | |||||||||||||||||
Maxiprint 编辑有限公司 | - | 139 | - | - | - | - | |||||||||||||||||
Saraiva Educaão S.A. | - | 3,197 | - | - | 19 | - | |||||||||||||||||
Somos Idiomas S.A. | - | 470 | - | - | - | - | |||||||||||||||||
- | 20,269 | 198,321 | - | 49,290 | 255,167 |
2022年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||
其他 应收账款 (i) | 贸易 应收账款 (注释 9) | 赔偿 资产 (注释 21b) | 其他 负债 | 供应商 (注释 15) | 债券 (注释 14) | |||||||||||||||||||
Cogna Educaão S.A. | - | - | 180,417 | - | 3,828 | 313,531 | ||||||||||||||||||
编辑者 Atica S.A. | - | 5,754 | - | - | 9,778 | - | ||||||||||||||||||
出版商和分销商 Educacional S.A. | 1,722 | 19 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||
教育创新和 Tecnologia S.A. | - | 389 | - | - | 175 | - | ||||||||||||||||||
尼斯参与有限公司 | - | 37 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||
Saraiva Educaão S.A. | - | 749 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||
Somos Idiomas S.A. | - | 229 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||
其他 | 37 | - | - | 54 | - | - | ||||||||||||||||||
1,759 | 7,177 | 180,417 | 54 | 13,781 | 313,531 |
(i) | 主要指由共享成本(例如 公司与Cogna集团共享的IT服务)产生的应收账款。 |
2023年9月30日 | 2022年9月30日 | |||||||||||||||||||||||||||||||
持有的交易: | 收入 | 金融 成本 (注释 14) | 成本 共享 | 转租 | 收入 | 金融 成本 (注释 14) | 成本 共享 | 转租 | ||||||||||||||||||||||||
Cogna Educaão S.A. | - | 33,505 | - | - | - | 25,315 | - | - | ||||||||||||||||||||||||
埃迪托拉·阿提卡 S.A. | 8,127 | - | 1,302 | 6,926 | 9,919 | - | 4,327 | 6,165 | ||||||||||||||||||||||||
教育出版商和分销商 S.A. | 665 | - | - | - | - | - | 22,155 | - | ||||||||||||||||||||||||
编辑者 Scipione S.A. | 2,605 | - | - | - | 1,908 | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
Maxiprint 编辑有限公司 | 6,213 | - | - | - | 3,882 | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
Saber Servicos Educacionais S.A. | - | - | - | - | 41 | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
Saraiva Educacão S.A. | 2,028 | - | - | 2,000 | 3,226 | - | - | 1,484 | ||||||||||||||||||||||||
Somos Idiomas Ltda | - | - | - | 429 | - | - | - | 1,158 | ||||||||||||||||||||||||
SSE 教育服务有限公司 | 938 | - | - | - | 437 | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
20,576 | 33,505 | 1,302 | 9,355 | 19,413 | 25,315 | 26,482 | 8,807 |
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截至2023年9月30日的九个月期间的财务报表
除非另有说明,否则以千雷亚尔为单位
a) | 主要管理人员的薪酬 |
主要管理人员包括 董事会成员、审计委员会成员、首席执行官和副总裁,他们执行的任务性质与 公司的活动有关。
在截至2023年9月30日的九个月期间,包括费用和可变薪酬在内的密钥管理人员薪酬为4,967雷亚尔(2022年9月30日为7,134雷亚尔)。 由于首次公开募股,审计委员会和董事会于 2020 年 7 月成立。
主要管理人员薪酬 费用包括以下内容:
2023 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 | 2022年7月1日至9月30日 | |||||||
短期员工福利 | 1,508 | 2,728 | ||||||
基于股份的薪酬计划 | 3,459 | 4,406 | ||||||
4,967 | 7,134 |
21. | 税收、民事和劳动损失准备金以及司法存款和托管账户 |
公司对其作为被告的司法/行政诉讼中损失的可能性进行了分类 。记录了归类为可能损失 的意外开支准备金,管理层及其法律顾问认为该金额足以弥补可能的损失或与业务合并造成的意外风险 有关。
在Cogna集团收购Somos Group 的过程中,当发现收购子公司过去的做法可能导致不遵守劳动和民事 立法时,Cogna承担的或有负债准备金即得到确认。因此,在收购之日,Cogna审查了所有转移负债的程序 ,以评估是否存在当前债务以及是否可以可靠地衡量公允价值。 或有负债构成如下:
a. | 构成 |
2023年9月30日 | 2022年12月31日 | |||||||
可能遭受损失的诉讼 | ||||||||
税务诉讼 (i) | 659,706 | 623,189 | ||||||
劳动诉讼 (ii) | 20,792 | 27,567 | ||||||
民事诉讼 | 151 | 496 | ||||||
税收、民事和劳务损失准备金总额 | 680,649 | 651,252 |
(i) | 主要指Somos和公司在2010年进行的公司 重组中采取的所得税立场。2018年,公司通过前任收到的 某些税务审计期限的违规通知进行了纳税评估,再加上同样在2018年达成的类似税收案件的不利判例法,公司重新评估了 的所得税状况并记录了负债,包括利息和罚款。 |
(ii) | 公司是劳动力需求的当事方,劳动力需求主要涉及比例休假、工资差异、 夜班保费、加班费和社会费用等。没有需要 具体披露材料金额的个人劳动力需求。 |
截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月期间,准备金的变化如下:
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截至2023年9月30日的九个月期间的财务报表
除非另有说明,否则以千雷亚尔为单位
2022年12月31日 | 补充 | 逆转 | 利息 | 付款 | 2023年9月30日 | |||||||||||||||||||
税务诉讼 | 623,189 | - | (1,199 | ) | 37,716 | - | 659,706 | |||||||||||||||||
劳工诉讼 | 27,567 | 4,195 | (13,369 | ) | 3,643 | (1,244 | ) | 20,792 | ||||||||||||||||
民事诉讼 | 496 | 106 | (472 | ) | 24 | (3 | ) | 151 | ||||||||||||||||
总计 | 651,252 | 4,301 | (15,040 | ) | 41,383 | (1,247 | ) | 680,649 | ||||||||||||||||
财务费用 | - | - | (41,313 | ) | ||||||||||||||||||||
一般和管理费用 | (4,299 | ) | 14,489 | - | ||||||||||||||||||||
所得税和社会缴款 | - | 28 | - | |||||||||||||||||||||
赔偿资产 — 前所有者 | (2 | ) | 523 | (70 | ) | |||||||||||||||||||
总计 | (4,301 | ) | 15,040 | (41,383 | ) |
2021年12月31日 | 补充 | 逆转 | 利息 | 付款 | 2022年9月30日 | |||||||||||||||||||
税务诉讼 | 607,084 | 1,019 | (2,461 | ) | 38,028 | (1,019 | ) | 642,651 | ||||||||||||||||
劳工诉讼 | 38,159 | 1,773 | (9,670 | ) | 1,595 | (109 | ) | 31,748 | ||||||||||||||||
民事诉讼 | 1,607 | 212 | (24 | ) | 16 | (180 | ) | 1,631 | ||||||||||||||||
总计 | 646,850 | 3,004 | (12,155 | ) | 39,639 | (1,308 | ) | 676,030 | ||||||||||||||||
财务费用 | - | - | (39,639 | ) | ||||||||||||||||||||
一般和管理费用 | (3,004 | ) | 12,155 | - | ||||||||||||||||||||
总计 | (3,004 | ) | 12,155 | (39,639 | ) |
b. | 司法存款和托管账户 |
作为 记录为非流动资产的司法存款和托管账户如下:
2023年9月30日 | 2022年12月31日 | |||||||
税务诉讼 | 1,641 | 2,126 | ||||||
赔偿资产 — 前所有者 | 1,471 | 1,801 | ||||||
赔偿资产 — 关联方 (i) | 198,321 | 180,417 | ||||||
托管账户 | - | 10,515 | ||||||
201,433 | 194,859 |
(i) | 指卖方因Cogna 集团收购Somos而拥有并在业务合并之日确认的赔偿资产,目的是赔偿公司因所有突发事件或诉讼(主要是与企业合并相关的税收诉讼)的 可能造成的所有损失,最大金额 为12月198,321雷亚尔(180,417雷亚尔)2022年31日)。该资产与CDI(银行同业存款证)挂钩。 |
22. | 当期和递延所得税和社会缴款 |
所得税支出的确认金额为 ,其计算方法是将中期报告期的税前利润(亏损)乘以公司对整个财政年度预期的加权平均 年所得税税率的最佳估计,并根据中期 期内全额确认的某些项目的税收影响进行调整。因此,未经审计的简明中期合并财务报表中的有效税率可能与合并 对年度财务报表有效税率的估计有所不同。截至2023年9月30日和2022年9月30日期间,公司的有效税率分别为35%和33%(所得税和社会缴款的合并名义法定税率为34%)。
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截至2023年9月30日的九个月期间的财务报表
除非另有说明,否则以千雷亚尔为单位
23. | 股东权益 |
23.1。股本
除了B类股票(由Cogna拥有)外,该公司还持有A类股票(在首次公开募股中发行和出售 )。
2023年9月30日,该公司的资本 股票总额为83,649,887股(2022年12月31日为83,649,887股),其中64,436,093股是Cogna集团拥有的B类股票, 18,134,094股是第三方拥有的A类股票,1,079,700股A类股票存入国库。
公司的股东协议授权 董事会向某些高管和员工以及其他服务提供商授予限制性股票单位,其数量不超过公司已发行和流通股份的3%(3%)。下面我们介绍截至2023年9月30日的九个月的 期间发生的走势:
A类股票(单位) | B 类股票(单位) | 总计 | ||||||||||||||
自由浮动 | 库存股 (23.4) | |||||||||||||||
2022年12月31日 | 18,213,794 | 1,000,000 | 64,436,093 | 83,649,887 | ||||||||||||
已行使 ILP | 203,973 | - | - | 203,973 | ||||||||||||
库存股 | - | (203,973 | ) | - | (203,973 | ) | ||||||||||
回购股票 | (283,673 | ) | 283,673 | - | - | |||||||||||
2023年9月30日 | 18,134,094 | 1,079,700 | 64,436,093 | 83,649,887 |
2023 年 9 月 30 日 30 日的公司股东情况如下:
以单位为单位 | ||||||||||||
公司股东 | A 级 | B 级 | 总计 | |||||||||
Cogna 集团 | - | 64,436,093 | 64,436,093 | |||||||||
自由浮动 | 18,134,094 | - | 18,134,094 | |||||||||
库存股(附注 23.4) | 1,079,700 | - | 1,079,700 | |||||||||
总计 (%) | 23 | % | 77 | % | 83,649,887 |
23.2. | 每股亏损 |
每股基本亏损的衡量方法是 将归属于公司股东的利润除以该年度已发行普通股的加权平均值。公司 将所有潜在稀释股转换为普通股时应发行的普通股的加权平均数计算出的普通股数量视为摊薄后的每股亏损;可能具有稀释作用的股票在期初被视为 已转换为普通股。
7 月 1 日至 9 月 30, 2023 | 九月 30, 2023 | 7 月 1 日至 九月 30, 2022 | 九月 30, 2022 | |||||||||||||
归属于母公司的亏损 | (62,111 | ) | (142,946 | ) | (75,994 | ) | (130,465 | ) | ||||||||
已发行普通股的加权平均数(千股) | 83,650 | 83,650 | 83,605 | 83,605 | ||||||||||||
每股基本亏损和摊薄亏损——雷亚尔 | (0.74 | ) | (1.71 | ) | (0.91 | ) | (1.56 | ) |
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截至2023年9月30日的九个月期间的财务报表
除非另有说明,否则以千雷亚尔为单位
23.3. | 资本储备——基于股份的薪酬(已授予) |
截至2023年9月30日,该公司有两个 基于股份的薪酬计划和一项以限制性股票单位支付的奖励计划,即:
a) | 长期投资——(“ILP”)——是指在2020年7月23日和2020年11月10日发行的第一批 发放的两笔资金。公司向其部分员工和管理层提供报酬。该计划 将授予公司高达3%的A类股票单位。公司将授予公司董事会批准的五笔限额 。股票单位的公允价值按授予日报价的公允价值计量。 该计划的归属期相当于 至5年,预计波动率为30%,将以公司股票结算。所有税款和缴款 均由公司支付,不会给员工和管理层带来额外费用。该计划应通过股份的交付 来全部结算。在截至2023年9月30日的九个月期间,事件对损益表中基于股份的薪酬的影响为12,403雷亚尔,股东权益为11,555雷亚尔,抵免额为848雷亚尔作为负债中的劳力费用。 |
b) | 以限制性股票单位支付的奖金—— “已确认的溢价” ——公司根据认可的业绩,于2023年4月向某些管理层成员授予并归属了101,798股股份。该计划 通过股份的交付全部结算。准备金和支付的金额为3,303雷亚尔(扣除预扣税), 是股东权益中的2,772雷亚尔,作为负债的人工费用抵免额为531雷亚尔。 |
23.4. | Vasta 的股票回购计划 |
2021 年,公司宣布,其 董事会已批准其首个股票回购计划或回购计划。根据回购计划,公司可以根据现行市场价格在公开市场上回购 最多1,000,000股A类普通股 ,回购期限从2021年8月17日开始,持续到回购完成前一天或2022年2月17日,具体视市场状况而定 。该公司于2021年12月10日结束了回购计划,使用其现有资金为回购融资。
2023 年 9 月 30 日,公司宣布 其董事会已批准股票回购计划或回购计划。根据回购计划,Vasta可以根据现行市场价格或私下协商的交易在公开市场上回购 不超过12.500美元的A类普通股 ,持续到回购完成的前一天或2024年9月30日,具体视市场状况而定 。
考虑到上述信息,截至2023年9月30日,该公司持有的余额为24,792雷亚尔或800,027股股份。
24. | 销售和服务净收入 |
公司截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月期间 的净销售额明细如下所示,根据 公司通过准备金获得收入的性质、金额、时间和不确定性,收入分为以下几个类别:
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截至2023年9月30日的九个月期间的财务报表
除非另有说明,否则以千雷亚尔为单位
7 月 1 日至
9 月 30日 2023 | 9月30日 2023 | 7 月 1 日至 九月 30, 2022 | 九月 30,2022 | |||||||||||||
学习系统 | ||||||||||||||||
总收入 | 238,062 | 790,827 | 143,843 | 583,748 | ||||||||||||
折扣 | (1,060 | ) | (1,804 | ) | (906 | ) | (7,599 | ) | ||||||||
退货 | (41,552 | ) | (128,365 | ) | (7,860 | ) | (72,153 | ) | ||||||||
税收 | (1,459 | ) | (1,621 | ) | (43 | ) | (256 | ) | ||||||||
净收入 | 193,991 | 659,037 | 135,034 | 503,740 | ||||||||||||
教科书 | ||||||||||||||||
总收入 | 30,831 | 110,681 | 31,934 | 109,358 | ||||||||||||
折扣 | - | (188 | ) | - | (441 | ) | ||||||||||
退货 | (13,499 | ) | (36,447 | ) | (8,695 | ) | (21,541 | ) | ||||||||
税收 | (156 | ) | (158 | ) | - | (267 | ) | |||||||||
净收入 | 17,176 | 73,888 | 23,239 | 87,109 | ||||||||||||
补充教育服务 | ||||||||||||||||
总收入 | 7,817 | 93,389 | 4,894 | 63,454 | ||||||||||||
折扣 | - | (226 | ) | (1 | ) | (1 | ) | |||||||||
退货 | (4,290 | ) | (32,150 | ) | (1,642 | ) | (14,957 | ) | ||||||||
税收 | (676 | ) | (830 | ) | (8 | ) | (195 | ) | ||||||||
净收入 | 2,851 | 60,183 | 3,243 | 48,301 | ||||||||||||
其他服务 | ||||||||||||||||
总收入 | 15,711 | 39,418 | 9,307 | 32,138 | ||||||||||||
税收 | (20 | ) | (3,389 | ) | (1,025 | ) | (4,933 | ) | ||||||||
净收入 | 15,691 | 36,029 | 8,282 | 27,205 | ||||||||||||
电子商务 | ||||||||||||||||
总收入 | 31,555 | 107,549 | 19,572 | 99,750 | ||||||||||||
退货 | (2,702 | ) | (3,430 | ) | (737 | ) | (5,418 | ) | ||||||||
税收 | (629 | ) | (1,092 | ) | 91 | (1,426 | ) | |||||||||
净收入 | 28,224 | 103,027 | 18,926 | 92,906 | ||||||||||||
总计 | ||||||||||||||||
总收入 | 323,976 | 1,141,864 | 209,550 | 888,448 | ||||||||||||
折扣 | (1,060 | ) | (2,218 | ) | (907 | ) | (8,041 | ) | ||||||||
退货 | (62,043 | ) | (200,392 | ) | (18,934 | ) | (114,069 | ) | ||||||||
税收 | (2,940 | ) | (7,090 | ) | (985 | ) | (7,077 | ) | ||||||||
净收入 | 257,933 | 932,164 | 188,724 | 759,261 | ||||||||||||
销售 | 242,242 | 896,135 | 180,422 | 732,647 | ||||||||||||
服务 | 15,691 | 36,029 | 8,302 | 26,614 | ||||||||||||
净收入 | 257,933 | 932,164 | 188,724 | 759,261 |
a. | 季节性 |
公司的收入受季节性影响 ,因为向客户交付的印刷材料和数字材料主要发生在每年的最后一个季度(通常在 11月和12月),以及随后每年的第一季度(通常在2月和3月),收入将在客户获得对材料的控制权时予以确认 。此外,客户在第四季度交付的印刷和数字材料将在下一学年使用 ,因此,第四季度的业绩反映了从 一个学年到下一个学年的学生人数的增长,这使得第四季度的总体收入与每年前几个季度相比有所增加。 因此,总体而言,收入的季节性通常会在我们 财年的第一和第四季度产生更高的收入。
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除非另有说明,否则以千雷亚尔为单位
此外,公司通常在每个学年的上半年(从一月开始)向客户开具账单, 通常会导致每年上半年的现金状况比下半年更高。公司 支出的很大一部分也是季节性的。由于业务周期的性质,公司需要大量的营运资金,通常在每年的9月 或10月,以支付与生产和库存积累、销售和营销费用以及每年年底交付教材相关的成本,为每个学年的开始做准备。因此,这些运营 费用通常发生在每年的9月至12月之间。在返校期间,即11月入学,家庭计划预测 购买产品和服务,以及次年2月即将开课,通过Livro Fácil电子商务平台 的购买量也非常大。因此,电子商务收入 主要集中在今年的第一和第四季度。
25. | 按性质划分的成本和支出 |
7 月 1 日至 9 月 30, 2023 | 九月 30, 2023 | 7 月 1 日至 九月 30, 2022 | 九月 30, 2022 | |||||||||||||
工资和工资费用 | (78,118 | ) | (224,043 | ) | (69,519 | ) | (216,692 | ) | ||||||||
折旧和摊销 | (74,308 | ) | (214,916 | ) | (66,949 | ) | (198,841 | ) | ||||||||
原材料和生产成本 | (43,501 | ) | (196,116 | ) | (16,667 | ) | (113,876 | ) | ||||||||
广告和宣传 | (21,211 | ) | (65,633 | ) | (11,715 | ) | (51,950 | ) | ||||||||
版权 | (10,803 | ) | (51,025 | ) | (8,311 | ) | (41,877 | ) | ||||||||
编辑费用 | (7,852 | ) | (37,474 | ) | (8,369 | ) | (28,743 | ) | ||||||||
其他一般、行政和商业费用,净额 | (7,282 | ) | (27,713 | ) | (12,263 | ) | (28,399 | ) | ||||||||
贸易应收账款的减值损失 | (15,369 | ) | (26,777 | ) | (4,692 | ) | (17,131 | ) | ||||||||
企业合并应付账款价格调整净额(附注18) | - | (23,562 | ) | - | - | |||||||||||
第三方服务 | (7,280 | ) | (21,694 | ) | (1,626 | ) | (20,419 | ) | ||||||||
旅行 | (8,569 | ) | (21,425 | ) | (5,934 | ) | (18,078 | ) | ||||||||
咨询和咨询服务 | (7,171 | ) | (21,302 | ) | (10,302 | ) | (26,255 | ) | ||||||||
为过时库存编列经费 | (12,264 | ) | (19,504 | ) | (21,786 | ) | (27,896 | ) | ||||||||
租金和公寓费 | (908 | ) | (18,613 | ) | (2,756 | ) | (16,413 | ) | ||||||||
公用事业、清洁和安全 | (4,555 | ) | (12,751 | ) | (5,267 | ) | (16,972 | ) | ||||||||
材质 | (1,019 | ) | (2,159 | ) | (1,407 | ) | (4,164 | ) | ||||||||
税收和缴款 | (485 | ) | (872 | ) | (546 | ) | (1,076 | ) | ||||||||
与关联方签订的租赁和转租协议的收入 | 3,130 | 9,355 | 3,145 | 8,807 | ||||||||||||
税收、民事和劳动力损失的逆转,净额 | 1,025 | 10,190 | 2,290 | 9,151 | ||||||||||||
(296,540 | ) | (966,034 | ) | (242,674 | ) | (810,824 | ) | |||||||||
销售和服务成本 | (101,161 | ) | (375,464 | ) | (91,855 | ) | (301,058 | ) | ||||||||
商业开支 | (63,044 | ) | (178,968 | ) | (48,917 | ) | (143,838 | ) | ||||||||
一般和管理费用 | (124,500 | ) | (369,872 | ) | (98,511 | ) | (351,738 | ) | ||||||||
应收账款减值损失 | (15,369 | ) | (26,777 | ) | (4,692 | ) | (17,131 | ) | ||||||||
其他营业收入 | 7,534 | 18,015 | 1,301 | 2,941 | ||||||||||||
其他运营费用 | - | (32,968 | ) | - | - | |||||||||||
(296,540 | ) | (966,034 | ) | (242,674 | ) | (810,824 | ) |
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Vasta 平台有限公司
未经审计的简明中期合并
截至2023年9月30日的九个月期间的财务报表
除非另有说明,否则以千雷亚尔为单位
26. | 财务业绩 |
七月 01, 到九月 30, 2023 | 九月 30, 2023 | 7 月 1 日至 九月 30, 2022 | 九月 30, 2022 | |||||||||||||
财务收入 | ||||||||||||||||
金融投资和有价证券的收入 | 11,432 | 31,065 | 12,905 | 39,709 | ||||||||||||
来自突发事件的收入融资 | 6,323 | 18,067 | 5,641 | 14,399 | ||||||||||||
其他财务收入 | 1,756 | 4,480 | 628 | 2,231 | ||||||||||||
19,511 | 53,612 | 19,174 | 56,339 | |||||||||||||
财务成本 | ||||||||||||||||
债券利息 | (30,507 | ) | (91,361 | ) | (25,997 | ) | (77,636 | ) | ||||||||
利息收购 | (17,113 | ) | (52,100 | ) | (17,720 | ) | (47,511 | ) | ||||||||
供应商的应计利息 | (11,016 | ) | (26,196 | ) | (5,327 | ) | (13,730 | ) | ||||||||
银行费和收款费 | (855 | ) | (6,053 | ) | (446 | ) | (6,056 | ) | ||||||||
税收、民事和劳务损失准备金的利息(附注21.a) | (10,199 | ) | (41,313 | ) | (14,052 | ) | (39,639 | ) | ||||||||
租赁负债的利息 | (3,884 | ) | (10,144 | ) | (3,535 | ) | (10,799 | ) | ||||||||
其他财务费用 | (1,392 | ) | (6,369 | ) | (1,349 | ) | (920 | ) | ||||||||
(74,966 | ) | (233,536 | ) | (68,426 | ) | (196,291 | ) | |||||||||
财务业绩(净额) | (55,455 | ) | (179,924 | ) | (49,252 | ) | (139,952 | ) |
27. | 非现金交易 |
截至2023年9月30日的九个月期间 的非现金交易是:(i)增加使用权资产和租赁负债为21,408雷亚尔(注释16),(ii)处置金额为16,162雷亚尔的使用权资产和租赁负债合同 ,以及(iii)收购Escola Start时假设的应付账款,2023年,扣除收购百分比后的金额为1,698雷亚尔(附注5.1)。
* * * * * * * * * * * * * * * * * * *
Guilherme Melega
首席执行官
塞萨尔·奥古斯托·席尔瓦
首席财务官
马塞洛·维埃拉·韦内克
会计师-CRC:RJ — 091570/0-1
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