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               March 21, 2023

大卫·L·古德林
总裁兼首席执行官
刀河控股公司
世纪大道西 1150 号
北达科他州俾斯麦 58503

                            Re: Knife River Holding
公司
                              Registration
关于10-12B表格的声明
                              Filed March 10,
2023
                              File No. 001-41642

亲爱的 David L. Goodin：

我们已经审查了您的申请并提出了以下评论。在
我们的一些
评论，我们可能会要求您向我们提供信息，以便我们做得更好
了解你的
披露。

请在十个工作日内回复这些评论
提供所要求的
请尽快告知我们或告知我们您何时回复。如果
你不相信我们的
评论适用于你的事实和情况，请告诉我们原因
你的回应。

在查看您的回复和任何修正后，您可以提交
对这些的回应
评论，我们可能会有其他评论。

表格 10 于 2023 年 3 月 10 日提交

未经审计的预计合并财务报表附注
附注2-交易会计调整，第58页

  1.                          Please expand your
披露以澄清与员工相关的额外内容的性质
                            assets and obligations
这将在调整 C 中给出形式效果
  2.                          We note the
对过去包含在关联方中的某些交易进行重新分类
                            accounts to be given
调整 D 中的预设效果。请告诉我们更多有关您的信息
                            conclusion that the
MDU Resources 保留了 Knife River 控股公司的19.9％
                            is not reflective of a
FASB ASC 850中设想的关联方关系。
大卫·L·古德林
名字
Knife River 姓氏 David L. Goodin
控股公司
Comapany
三月名称：Knife River 控股公司
    21, 2023
2023 年 3 月 2 日 21 日第 2 页
页面
名字姓氏
注释3-自治实体调整，第 60 页

3.请将您的预计调整 J 和 K 的披露范围扩大到
描述任何材料
与每个自治实体相关的不确定性和假设
调整。
我们提醒您，公司及其管理层负责
准确性
以及他们的披露是否充分，尽管进行了任何审查、评论和采取了任何行动
或者没有
工作人员的行动。

您可以致电 (202) 551-3721 联系职员会计师詹妮弗·奥布莱恩
或者香农
Buskirk，职员会计师，如果你有任何疑问，请致电 (202) 551-3717
对的评论
财务报表和相关事项。请联系乔治 ·K· 舒勒，
采矿工程师，在
(202) 551-3718 如果你对与采矿相关的评论有疑问
事情。请
致电 (202) 551-3844 联系律师兼顾问 Anuja Majmudar 或凯文·多尔蒂，
律师-
顾问，如有任何其他问题，请致电 (202) 551-3271。



                               Sincerely,

                               Division of
公司财务
                               Office of Energy &
运输
抄送：约翰·罗宾逊