OGI-20230930_D2
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目录 | | | |
管理层对财务报表的责任 | | | 1 |
独立审计师报告 | 2 | – | 7 |
合并财务状况表 | | | 8 |
合并经营报表和全面亏损 | | | 9 |
合并权益变动表 | | | 10 |
合并现金流量表 | | | 11 |
合并财务报表附注 | 12 | – | 41 |
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2023年12月19日
管理层对财务报表的责任
随附的Organigram Holdings Inc.(“本公司”)综合财务报表由公司管理层根据国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则编制,包含基于管理层判断的估计。内部控制系统由管理层维护,以提供合理的保证,确保资产得到安全保护,财务信息可靠。
本公司董事会负责确保管理层履行其财务报告责任,并最终负责审查和批准财务报表以及随附的管理层讨论和分析。董事会主要通过其审计委员会履行这一职责。
审计委员会由董事会任命。它与公司管理层和审计师会面,审查内部控制和财务报告事项,以确保管理层在将财务报表提交董事会批准之前正确履行其职责。
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(署名)“Beena Goldenberg” | (签名)“Paolo de Luca” |
首席执行官 | 首席财务官 |
多伦多,安大略省 | 多伦多,安大略省 |
合并财务报表|截至2023年9月30日的13个月和截至2022年8月31日的年度 1
合并财务报表|截至2023年9月30日的13个月和截至2022年8月31日的年度 2
合并财务报表|截至2023年9月30日的13个月和截至2022年8月31日的年度 3
合并财务报表|截至2023年9月30日的13个月和截至2022年8月31日的年度 4
合并财务报表|截至2023年9月30日的13个月和截至2022年8月31日的年度 5
合并财务报表|截至2023年9月30日的13个月和截至2022年8月31日的年度 6
合并财务报表|截至2023年9月30日的13个月和截至2022年8月31日的年度 7
OrganiGram Holdings Inc.
合并财务状况表
截至2023年9月30日和2022年8月31日
(单位为加元$000‘S,不包括每股和每股金额)
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| 2023年9月30日 | | 8月31日, 2022 |
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资产 | | | |
流动资产 | | | |
现金 | $ | 33,864 | | | $ | 68,515 | |
短期投资(附注4) | — | | | 30,092 | |
应收账款及其他应收账款(附注5) | 30,157 | | | 46,372 | |
生物资产(附注6) | 17,355 | | | 17,968 | |
库存(附注7) | 63,598 | | | 50,314 | |
预付费用和押金 | 11,002 | | | 8,362 | |
| 155,976 | | | 221,623 | |
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专用基金(附注26) | 17,893 | | | 26,820 | |
物业、厂房及设备(附注8) | 99,046 | | | 259,819 | |
无形资产及商誉(附注9) | 10,624 | | | 56,239 | |
递延费用及按金(附注8) | 613 | | | 5,537 | |
其他金融资产(附注10) | 8,437 | | | — | |
于联营公司之投资(附注17) | 5,284 | | | 6,288 | |
转租净投资 | 582 | | | 781 | |
| | | |
| $ | 298,455 | | | $ | 577,107 | |
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负债 | | | |
流动负债 | | | |
应付账款和应计负债 | $ | 20,007 | | | $ | 40,864 | |
其他负债(附注11) | 1,062 | | | 10,360 | |
应付所得税(附注25) | 94 | | | 1,421 | |
拨备(附注12) | 90 | | | 2,560 | |
长期债务的流动部分(附注13) | 76 | | | 80 | |
衍生负债(附注14) | 1,102 | | | — | |
| 22,431 | | | 55,285 | |
| | | |
长期债务(附注13) | 79 | | | 155 | |
衍生负债(附注14) | 771 | | | 4,873 | |
其他长期负债(附注16) | 3,551 | | | 5,119 | |
递延所得税(附注25) | — | | | 3,617 | |
| 26,832 | | | 69,049 | |
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股东权益 | | | |
股本(附注15) | 776,906 | | | 769,725 | |
股本储备(附注15) | 33,404 | | | 28,338 | |
累计其他全面亏损(附注10) | (159) | | | (78) | |
累计赤字 | (538,528) | | | (289,927) | |
| 271,623 | | | 508,058 | |
| $ | 298,455 | | | $ | 577,107 | |
其后事项(附注29)
我谨代表董事局:
/s/Beena Goldenberg,导演
/s/Peter Amirault,导演
附注是这些综合财务报表不可分割的一部分。
综合财务报表|截至二零二三年九月三十日止十三个月及截至二零二二年八月三十一日止年度之财务报表 8
OrganiGram Holdings Inc.
合并经营报表和全面亏损
截至二零二三年九月三十日止十三个月及截至二零二二年八月三十一日止年度
(单位为加元$000‘S,不包括每股和每股金额)
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 日止十三个月 | | 截至的年度 |
| | 2023年9月30日 | | 8月31日, 2022 |
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收入 | | | | |
总收入(附注21) | | $ | 233,647 | | | $ | 209,109 | |
消费税 | | (72,008) | | | (63,300) | |
净收入 | | 161,639 | | | 145,809 | |
销售成本(附注7及附注22) | | 136,437 | | | 119,037 | |
公允价值调整前毛利率 | | 25,202 | | | 26,772 | |
已变现已售出存货及其他存货费用之公允价值(附注7) | | (56,187) | | | (35,204) | |
生物资产公允价值变动未实现收益(附注6) | | 68,981 | | | 40,001 | |
毛利率 | | 37,996 | | | 31,569 | |
| | | | |
运营费用 | | | | |
总务和行政(注24) | | 53,030 | | | 42,908 | |
销售和市场营销 | | 19,348 | | | 16,860 | |
研发 | | 13,201 | | | 5,962 | |
以股份为基础的薪酬(附注15(iv))。 | | 5,273 | | | 4,745 | |
物业、厂房及设备减值(附注8) | | 165,255 | | | 4,245 | |
无形资产及商誉减值(附注9) | | 44,856 | | | — | |
总运营费用 | | 300,963 | | | 74,720 | |
| | | | |
运营亏损 | | (262,967) | | | (43,151) | |
融资成本 | | 301 | | | 429 | |
投资收益 | | (3,993) | | | (1,487) | |
保险追讨 | | (213) | | | (181) | |
政府补贴 | | (194) | | | (154) | |
应占联营公司投资亏损(附注17) | | 1,004 | | | 1,364 | |
应收贷款减值(收回) | | (66) | | | 250 | |
处置财产、厂房和设备的损失 | | 418 | | | 6,580 | |
或然股份代价之公平值变动(附注16(i)): | | (3,364) | | | (2,621) | |
| | | | |
衍生负债及其他金融资产公允价值变动(附注10及附注14) | | (4,372) | | | (32,650) | |
法律拨备追讨(附注12及附注23) | | (75) | | | (310) | |
税前亏损 | | (252,413) | | | (14,371) | |
所得税开支(收回)(附注25) | | | | |
当前,净额 | | (195) | | | 400 | |
推迟,净额 | | (3,617) | | | (488) | |
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净亏损 | | $ | (248,601) | | | $ | (14,283) | |
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其他全面收益(亏损) | | | | |
按公平值计入其他全面收益之投资之汇兑差额及公平值变动(附注10)。 | | (159) | | | — | |
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净亏损和综合亏损 | | $ | (248,760) | | | $ | (14,283) | |
每股普通股净亏损(附注15(v)) | | $ | (3.058) | | | $ | (0.185) | |
每股普通股亏损净额(附注15(v)): | | $ | (3.058) | | | $ | (0.184) | |
附注是这些综合财务报表不可分割的一部分。
综合财务报表|截至二零二三年九月三十日止十三个月及截至二零二二年八月三十一日止年度之财务报表 9
OrganiGram Holdings Inc.
合并权益变动表
截至二零二三年九月三十日止十三个月及截至二零二二年八月三十一日止年度
(单位为加元$000‘S,不包括每股和每股金额)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股份数量1 | | 股本 | | 权益储备 | | 累计其他综合损失 | | 累计赤字 | | 股东权益 |
| | | | | | | | | | | |
余额—2021年9月1日 | 74,696,506 | | $730,803 | | $24,724 | | $(78) | | $ | (275,644) | | | $479,805 |
与业务合并有关的已发行股份,扣除发行成本12(Note 15(iii)和附注27) | 259,798 | | | 3,488 | | | — | | | — | | | — | | | 3,488 | |
与业务合并有关的已发行股份,扣除发行成本55(Note 15(iii)和附注27) | 2,724,111 | | | 27,513 | | | — | | | — | | | — | | | 27,513 | |
以股份为基础的薪酬(附注15(iv))。 | — | | | — | | | 5,127 | | | — | | | — | | | 5,127 | |
行使购股权(附注15(iii)) | 25,200 | | | 127 | | | (53) | | | — | | | — | | | 74 | |
行使受限制股份单位(附注15(iii))。 | 64,751 | | | 1,239 | | | (1,239) | | | — | | | — | | | — | |
行使表现份额单位(附注15(iii)): | 18,584 | | | 221 | | | (221) | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
行使补足权利,扣除发行成本,美元18(Note第15(iii)段) | 664,929 | | | 6,334 | | | — | | | — | | | — | | | 6,334 | |
净亏损 | — | | | — | | | — | | | — | | | (14,283) | | | (14,283) | |
余额—2022年8月31日 | 78,453,879 | | | $ | 769,725 | | | $ | 28,338 | | | $ | (78) | | | $ | (289,927) | | | $ | 508,058 | |
| | | | | | | | | | | |
余额—2022年9月1日 | 78,453,879 | | | $ | 769,725 | | | $ | 28,338 | | | $ | (78) | | | $ | (289,927) | | | $ | 508,058 | |
| | | | | | | | | | | |
向东投前股东发行的股份,扣除发行成本19(Note 15(iii)和附注27) | 2,621,370 | | | 6,481 | | | — | | | — | | | — | | | 6,481 | |
| | | | | | | | | | | |
以股份为基础的薪酬(附注15(iv))。 | — | | | — | | | 5,727 | | | — | | | — | | | 5,727 | |
行使购股权(附注15(iii)) | 26,300 | | | 69 | | | (30) | | | — | | | — | | | 39 | |
行使受限制股份单位(附注15(iii))。 | 59,138 | | | 621 | | | (621) | | | — | | | — | | | — | |
行使表现份额单位(附注15(iii)): | 948 | | | 10 | | | (10) | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | | | | | |
股份合并后零碎股份的舍入 | (5) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | | | | | |
净亏损 | — | | | — | | | — | | | | | (248,601) | | | (248,601) | |
其他全面亏损 | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | (81) | | | $ | — | | | (81) | |
余额-2023年9月30日 | 81,161,630 | | | $ | 776,906 | | | $ | 33,404 | | | $ | (159) | | | $ | (538,528) | | | $ | 271,623 | |
附注是这些综合财务报表不可分割的一部分。
1本公司于二零二三年七月实施其普通股合并,普通股数目已追溯调整。详情请参阅附注1。
综合财务报表|截至二零二三年九月三十日止十三个月及截至二零二二年八月三十一日止年度之财务报表 10
OrganiGram Holdings Inc.
合并现金流量表
截至二零二三年九月三十日止十三个月及截至二零二二年八月三十一日止年度
(单位为加元$000‘S,不包括每股和每股金额)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至的年度 |
| | | | | 2023年9月30日 | | 8月31日, 2022 |
已提供(已使用)现金 | | | | | | | |
经营活动 | | | | | | | |
净亏损 | | | | | $ | (248,601) | | | $ | (14,283) | |
不影响经营现金的项目: | | | | | | | |
以股份为基础的薪酬(附注15(iv))。 | | | | | 5,727 | | | 5,127 | |
折旧及摊销(附注8及附注9) | | | | | 26,188 | | | 24,907 | |
处置不动产、厂场和设备及无形资产损失 | | | | | 418 | | | 6,580 | |
物业、厂房及设备减值(附注8) | | | | | 165,255 | | | 4,495 | |
无形资产及商誉减值(附注9) | | | | | 44,856 | | | — | |
已变现已售出存货及其他存货费用之公允价值(附注7) | | | | | 56,187 | | | 35,204 | |
生物资产公允价值变动未实现收益(附注6) | | | | | (68,981) | | | (40,001) | |
融资成本 | | | | | 301 | | | 429 | |
投资收益 | | | | | (3,993) | | | (1,487) | |
应占联营公司投资亏损(附注17) | | | | | 1,004 | | | 1,364 | |
或然代价之公平值变动(附注16(i)): | | | | | (3,364) | | | (2,621) | |
法律拨备追讨(附注12及附注23) | | | | | (75) | | | (310) | |
衍生负债公允价值变动(附注14) | | | | | (4,372) | | | (32,650) | |
| | | | | | | |
所得税开支(收回)(附注25) | | | | | (3,812) | | | (88) | |
营运资金变动前经营活动所用现金 | | | | | (33,262) | | | (13,334) | |
非现金营运资金变动: | | | | | | | |
应收账款和其他应收款、生物资产、存货、预付费用和保证金净变动 | | | | | 13,552 | | | (37,656) | |
应付款和应计负债、备抵金和其他负债净变动 | | | | | (19,068) | | | 14,779 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
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| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
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用于经营活动的现金净额 | | | | | (38,778) | | | (36,211) | |
| | | | | | | |
融资活动 | | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
股票发行成本 | | | | | (19) | | | (85) | |
租赁负债付款,扣除分租收款(附注16(ii))。 | | | | | (750) | | | (931) | |
偿还长期债务(附注13) | | | | | (87) | | | (82) | |
| | | | | | | |
已行使之购股权及补顶权(附注15(iii))) | | | | | 39 | | | 6,426 | |
| | | | | | | |
融资活动提供的现金净额(用于) | | | | | (817) | | | 5,328 | |
| | | | | | | |
投资活动 | | | | | | | |
购买短期投资(附注4) | | | | | (10,000) | | | (15,000) | |
短期投资收益(附注4) | | | | | 40,476 | | | 113,098 | |
收到的投资收益 | | | | | 3,589 | | | 1,487 | |
于联营公司之投资(附注17) | | | | | — | | | (2,624) | |
专用基金垫款净额(附注26) | | | | | 8,927 | | | 4,289 | |
收购附属公司(附注27) | | | | | — | | | (8,439) | |
其他金融资产(附注10) | | | | | (8,647) | | | — | |
出售物业、厂房及设备所得款项 | | | | | 1,027 | | | — | |
购置物业、厂房及设备(附注8) | | | | | (29,142) | | | (48,748) | |
购买无形资产(附注9) | | | | | (1,286) | | | (30) | |
投资活动提供的现金净额 | | | | | 4,944 | | | 44,033 | |
| | | | | | | |
现金(减少)增加 | | | | | $ | (34,651) | | | $ | 13,150 | |
现金头寸: | | | | | | | |
期初: | | | | | $ | 68,515 | | | $ | 55,365 | |
期末: | | | | | $ | 33,864 | | | $ | 68,515 | |
附注是这些综合财务报表不可分割的一部分。
综合财务报表|截至二零二三年九月三十日止十三个月及截至二零二二年八月三十一日止年度之财务报表 11
OrganiGram Holdings Inc.
合并财务报表附注
截至二零二三年九月三十日止十三个月及截至二零二二年八月三十一日止年度
(单位为加元$000‘S,不包括每股和每股金额)
1. 业务性质
有机格拉姆控股有限公司(“本公司”)是一家上市公司,其普通股在多伦多证券交易所(多伦多证券交易所)和纳斯达克全球精选市场(“纳斯达克”)上市交易,代码为“OGI”。本公司的总部为加拿大安大略省多伦多国王西街1400-145号,M5H 1J8,注册办事处是加拿大新不伦瑞克省蒙克顿市英格兰大道35号,邮编:E1E 3X3。
该公司的主要全资附属公司为:(I)Organigram Inc.,加拿大获许可生产大麻及大麻衍生产品的特许生产商(“LP”或“获许可生产商”),受加拿大卫生部根据《大麻法案》及《大麻条例》(加拿大)规管;(Ii)10870277 Canada Inc.,为该公司的特殊用途控股公司;(Iii)The Food and Infusion Corporation,一家糖果大麻加工商;及(4)Laurentian Organic Inc.(“Laurentian”),一家专门生产高品质手工大麻和优质哈希产品的有限责任公司。OrganiGram Inc.于2013年3月1日根据《商业公司法》(新不伦瑞克)注册成立。该公司于2010年7月5日根据《商业公司法》(不列颠哥伦比亚省)注册成立,并D续根据加拿大商业公司法(“CBCA”),2016年4月6日。10870277加拿大公司于2018年7月4日根据CBCA注册成立。EIC于2018年9月20日根据《商业公司法》(安大略省)注册成立。劳伦天于2019年3月18日在CBCA下注册成立。
2023年5月,为了更好地使公司的财务报表报告要求与其他上市公司和日历季度保持一致,公司董事会批准将公司的财政年度结束日期从8月31日改为9月30日。公司下一财年将从2023年10月1日至2024年9月30日(2024财年)开始。由于年终的变化,这些合并财务报表的本期是从2022年9月1日到2023年9月30日的13个月,而比较期间是从2021年9月1日到2022年8月31日的12个月。
在……上面六月2023年19日,本公司董事会批准合并本公司的发行和退出普通股合并比率为合并前普通股与合并后普通股之比为四(4)股(“股份合并”)。股份合并自2023年7月5日起实施,以促进遵守纳斯达克关于上市证券最低投标价格的上市要求,降低波动性,并增强普通股对机构投资者的适销性。根据国际财务报告准则(“IFRS”),这一变动已追溯实施,因此,所有普通股、每股普通股数据以及与股票期权、受限股份单位(“RSU”)、业绩股份单位(“PSU”)、权证和充值权利相关的披露反映了所有呈列年度的综合财务报表和相关附注中的股份合并。
2. 准备的基础
i.合规声明
这些综合财务报表是根据国际会计准则理事会(“IASB”)发布的“国际财务报告准则”和国际财务报告准则解释委员会(“IFRIC”)的解释编制的。
这些合并财务报表于2023年12月19日经公司董事会批准并授权发布。
二、计量基础
除按公允价值计量的生物资产、股份薪酬、或有股份代价、短期投资、其他金融资产及衍生负债外,该等综合财务报表均按历史成本编制。
历史成本是指为交换货物和服务而付出的代价的公允价值,通常是基于交易时为交换资产而付出的代价的公允价值。
三、巩固的基础
这些合并财务报表包括本公司及其子公司在公司间交易和余额冲销后的合并基础上的账目。子公司是本公司在面临或有权获得其参与的可变回报时控制的实体,并有能力通过其指导本公司相关活动的权力影响该等回报。本年度内收购的附属公司的业绩自收购之日起合并。
联营公司是指公司对其有重大影响但不控制或共同控制的所有实体。于联营公司的投资在按成本初步确认后采用权益法入账。联合作战是在
综合财务报表|截至二零二三年九月三十日止十三个月及截至二零二二年八月三十一日止年度之财务报表 12
该公司拥有共同控制权。本公司包括其在收购资产中的比例份额和在联合经营中发生的费用。
四、外币折算
本位币和列报货币
该等综合财务报表以加元列报,加元是本公司及其附属公司的功能货币,但如附注17所述,本公司对其联营公司Alpha-Cannabis Pharma GmbH的投资,其功能货币已确定为欧元。
交易记录和余额
外币交易使用交易日期的现行汇率折算为本位币。结算外币交易所产生的汇兑损益,以及按期末汇率折算以业务职能货币以外货币计价的货币资产和负债所产生的汇兑损益,在综合经营报表和全面损失表中确认。
海外业务
海外业务的资产和负债,包括收购时产生的商誉和公允价值调整,在报告日期按汇率换算为加元。外国业务的收入和支出使用发生交易当月的平均汇率换算成加元。外币差额在合并经营报表中确认,全面亏损在其他综合(亏损)收入中确认,并在累计其他综合(亏损)收入中累计。
当公司处置其在境外经营的全部权益,或失去对境外经营的控制权时,与境外经营有关的其他综合(亏损)收益中积累的外币损益在合并经营报表和全面亏损表中确认。如果公司处置了仍为子公司的外国业务的部分权益,与子公司相关的其他综合(亏损)收入中积累的按比例的外币收益或亏损将在控股和非控股权益之间重新分配。
3. 重大会计政策
i.现金
现金是一种金融资产,按摊销成本计量,接近公允价值,包括手头现金和在融资机构的存款。
二、短期投资
本公司将担保投资凭证形式的短期投资视为一种投资活动。这些投资按摊销成本计量。
三、金融资产
应收账款和其他应收账款最初在产生时确认。所有其他金融资产在本公司成为该文书的合同条款的一方时初步确认。在初始确认时,金融资产按以下计量分类:摊销成本、通过损益计入公允价值(“FVTPL”)或通过其他全面收益计入公允价值(“FVTOCI”)。金融资产在初始确认后不会重新分类,除非本公司改变其管理金融资产的业务模式,在这种情况下,所有受影响的金融资产将在业务模式改变后的第一个报告期的第一天重新分类。
如果一项金融资产同时满足下列两个条件,并且在FVTPL没有被指定,则按摊余成本计量:
•它是在一种商业模式下持有的,其目标是持有资产以收取合同现金流;以及
•它的合同条款规定,在特定日期产生的现金流完全是对未偿还本金的本金和利息的支付。
在初步确认非为交易而持有的股权投资时,本公司可不可撤销地选择在其他全面收益(“保监处”)中列报该项投资的公允价值随后的变动。这次选举是在逐个投资的基础上进行的。
未分类为按上述摊余成本或FVTOCI计量的金融资产按FVTPL计量。这包括所有衍生金融资产。在初始确认时,公司可不可撤销地指定符合以下条件的金融资产
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否则符合按摊余成本或FVTPL的FVTOCI计量的要求,如果这样做消除或显著减少了否则将出现的会计错配。
本公司最初按其公允价值计量金融资产,如果金融资产不是按FVTPL计量,则按交易成本计量。在初始计量之后,金融资产按如下方式计量:
•FVTPL的金融资产:这些资产随后按公允价值计量。净收益和净亏损,包括任何利息或股息收入,在综合经营报表和全面亏损中确认。
•按摊销成本计算的金融资产:这些资产随后按实际利息法按摊销成本计量。摊销成本减去减值损失(如果有的话)。利息收入、汇兑损益和减值在合并经营报表中确认。终止确认的任何损益在综合经营报表和全面亏损报表中确认。
•FVOCI的债务投资:这些资产随后按公允价值计量。按实际利息法计算的利息收入、汇兑损益和减值在综合经营报表中确认。其他净损益在其他全面收益(亏损)中确认。在取消确认时,保监处累积的损益重新分类为综合经营报表和全面亏损。
•FVOCI的股权工具:这些资产随后按公允价值计量。股息在综合经营报表的收益中确认,除非股息明确表示收回了部分投资成本。其他净损益在保监处确认,永远不会重新归类到综合经营报表和全面亏损报表中。
四、生物资产
虽然公司的生物资产属于《国际会计准则第41号》的范围农业,生物资产的直接和间接成本采用与《国际会计准则》第2号概述的资本化标准类似的方法确定。盘存。这包括劳动力、种子和种植材料的直接成本,以及种植过程中使用的水电费和用品等其他间接成本。还包括参与增长和质量控制过程的个人的间接劳动力成本,以及制造业资产的折旧。生物资产的所有直接和间接成本都在发生时资本化。生物资产按其公允价值减去综合财务状况表上的销售成本和生物资产增长的未实现公允价值损益计入综合经营表和全面亏损。
v.盘存
成品及包装及供应品存货最初按成本计值,其后在综合财务状况表上按成本与可变现净值两者中较低者计值。可变现净值是在正常经营过程中估计的销售价格减去估计的销售成本。本公司审查陈旧、多余和运输缓慢的货物的库存,并将发现的任何此类库存减记为可变现净值。产成品库存的直接和间接成本最初包括生物资产在收获时的公允价值。它们还包括随后的成本,如包装、贴标签和检验所涉及的设备的材料、劳动力和折旧费用。所有与存货有关的直接及间接成本均在发生时予以资本化,并于出售存货时记入综合经营报表的销售成本及全面亏损内。
六、财产、厂房和设备
物业、厂房及设备初步按购置成本或制造成本确认,包括将资产转移至资产能够以本公司管理层预期的方式运作所需的地点及条件所直接应占的任何成本。物业、厂房及设备其后按成本减去累计折旧及减值损失(如有)计量。
折旧是在直线基础上确认的,以减少可折旧固定资产的成本减去估计剩余价值。适用于以下有用的寿命:
| | | | | | | | |
| 建筑物 | 25年份 |
| 种植和加工设备 | 2-10年份 |
| 计算机设备 | 5年份 |
| 车辆 | 5年份 |
| 家具和固定装置 | 10年份 |
| 租赁权改进 | 5年份 |
| 使用权资产 | 租期 |
出售物业、厂房及设备所产生的收益或亏损,按出售所得款项与资产账面值之间的差额厘定,并在综合经营报表及全面亏损中确认为损益。
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在建工程在可供使用时转移到适当的资产类别,这些资产的折旧从那时开始。
一项资产的剩余价值、使用年限和折旧方法每年都会进行审查,并在适当时进行调整。当一件设备的部件具有不同的使用寿命时,它们作为单独的项目(主要部件)入账并相应折旧。
七.商誉
商誉是指未单独确认和单独确认的企业合并所产生的未来经济利益。商誉按成本减去累计减值损失(如有)计提。本公司于现金产生单位组(“现金产生单位”)层面监察商誉,因此,为进行减值测试,商誉已分配予现金产生单位组。
商誉每年于年底进行减值测试,或在有迹象显示商誉可能减值时更频繁地进行减值测试。如该组现金增值股的可收回金额(即其公允价值减去销售成本及其使用价值中较高者)少于其账面值,则任何由此产生的减值亏损将按比例首先分配至商誉,其后按比例分配至其他资产,但不低于资产的公允价值。任何商誉减值损失均计入综合经营报表,并在减值期间计入全面损失。先前确认的商誉减值损失不会在随后的期间冲销。
八.持有待售资产
持有待售资产及负债不再折旧,并于综合财务状况表内按账面金额及公允价值减去出售成本中较低者单独列报。如果一项资产的账面价值将主要通过销售交易而不是通过继续使用来收回,则该资产被视为持有以供出售。要做到这一点,资产必须可以立即出售,而且出售的可能性必须很高。
IX.非金融资产减值准备
商誉和无限期无形资产在第四季度每年进行减值测试,或在有迹象表明商誉和无限期无形资产可能减值时更频繁地进行减值测试。物业、厂房及设备及定期无形资产于每个报告期内均会就减值指标进行审核。就减值测试而言,不能单独测试的资产被分组为最小的资产组,这些资产因持续使用而产生现金流入,而这些现金流入在很大程度上独立于其他资产或资产组的现金流入。本公司在现金增值股集团层面监测商誉,因此,为进行减值测试,商誉已分配给现金增值股集团。可能有迹象表明,包含商誉的一组CGU中的单个CGU出现了减值。在此情况下,本公司首先测试个别现金流转单位的减值,并确认该现金流转单位的任何减值损失,然后再测试商誉分配给的现金流转单位组的减值。如个别现金流转单位的可收回金额少于其账面值,则任何由此产生的减值亏损将按比例按个别现金流转单位内各项资产的账面值分配。若该组现金流转单位的可收回金额少于其账面值,任何由此产生的减值亏损将首先按比例分配至商誉,然后按比例分配至其他资产。在分配减值亏损时,本公司不会将资产或较低水平的CGU的账面金额减至低于其根据公允价值减去出售成本和使用价值两者中较高者而厘定的可收回金额。
除商誉外,若减值亏损其后拨回,则该资产的账面金额将增加至经修订估计可收回金额中的较小者,以及在先前未确认减值亏损时应记录的账面金额。
x.基于股份的支付
本公司根据授出日的公平价值计量权益结算股份付款,并根据本公司对最终归属的权益工具的估计,确认归属期间的补偿成本。期权的公允价值是使用Black-Scholes期权定价模型确定的,而RSU和PSU的公允价值是使用授予日的公司股价确定的。
预计的没收是在赠与之日估计的,如果进一步的信息表明实际的没收可能与最初的估计不同,则随后进行调整。修订原来估计数的影响在损益中确认,因此确认的累计成本在修订估计数期间反映。取消未归属股本结算的基于股份的付款被计入归属加速,任何剩余的未摊销成本立即在损益中确认。
对于授予非雇员的股票期权,成本按收到的商品和服务的公允价值计量,除非无法估计公允价值,在这种情况下,成本按授予的权益工具的公允价值计量。
雇员或非雇员因行使期权而支付的代价记为增加股本,而相关的以股份为基础的支付成本则由股本公积转至股本。
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习。对联营公司和联合业务的投资
联营公司是指公司对其有重大影响的公司。除非某些定性因素超越了这一假设,否则当公司拥有超过20%的所有权权益时,就被推定为重大影响。相反,如果公司拥有少于20%的所有权权益,则推定公司没有重大影响,除非某些定性因素超越了这一假设。在评估重大影响力和所有权权益时,目前可行使的潜在投票权被考虑在内。
于联营公司的投资按权益法入账,并按成本(包括交易成本)初步确认。综合财务报表包括公司在权益会计联营公司的收入或亏损及权益变动中所占的份额。根据《国际财务报告准则》,该联营公司的最新可用财务报表用于权益法的应用。如联营公司的报告期与本公司的报告期不同,联营公司须编制与本公司相同期间结束时的财务资料,除非这样做并不可行。否则,公司将根据联营公司最近完成的财务报表,根据重大交易的影响进行调整,以调整其在收入和支出中的份额以及股权变动。本公司不会确认超过其于联营公司权益账面值的亏损。
本公司根据相关协议确认其在合资企业的资产、负债、收入和费用中的份额(附注26)。
于联营公司的投资被视为减值及确认减值亏损,前提是且仅当在初始确认净投资后发生的一项或多项事件(“亏损事件”)有客观证据显示出现减值,且亏损事件对可可靠估计的净投资的估计未来现金流量有影响。在此情况下,联营公司的账面价值减记为其可收回金额,即使用价值和公允价值减去出售成本两者中较高者。
第十二条。无形资产
无形资产按成本减去累计摊销和减值损失(如有)入账。在企业合并中收购的无形资产在收购日按公允价值计量。固定年限无形资产的摊销按其估计使用年限以直线方式入账,估计使用年限不超过合约期(如有),但场外供应协议除外,按协议有效期内实际收到的产出与预计收到的估计产出进行摊销。具有一定使用年限的其他无形资产按下列估计使用年限摊销:
估计可用年限、剩余价值及摊销方法于每年年底回顾,估计数字的任何变动均会作前瞻性的会计处理。使用年限不定或尚未使用的无形资产不进行摊销,但每年进行减值测试。本公司并无尚未使用的无形资产或无限存续的无形资产。
研究费用在发生时计入费用。发展支出a只有在开发成本能够可靠地计量、产品或工艺在技术上和商业上可行、未来经济效益可能、以及公司打算并有足够的资源完成开发以使用或出售资产的情况下,本公司才会重新资本化。不符合资本化条件的研究成本和其他相关支出在合并经营报表中确认为费用和发生的全面损失。
第十三条条文
确认拨备当本公司根据过往事件承担目前的法律或推定责任时,很可能需要经济资源外流来清偿该责任,并可合理估计金额。如果货币时间价值的影响是重大的,则按预计用于清偿债务的估计支出的现值计量拨备。
第十四条。每股亏损
每股基本及摊薄亏损以普通股股东应占净亏损除以年内已发行股份的加权平均数计算。当有净收益时,每股摊薄亏损以类似方式计算,但会进行调整,以使年内所有已发行的稀释性潜在普通股生效。权证、期权、充值权、RSU和PSU的稀释效应采用库存股方法计算。在此计算中,证券潜在转换的反稀释效应被忽略。
第十五条。收入确认
以固定价格直接销售大麻干花和大麻衍生产品的收入在公司将货物控制权移交给客户时确认,客户是在交货点。
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收入包括公司作为本金支付的消费税,但不包括代表第三方征收的关税和税款。收入还包括公司预期有权获得的净对价。收入在极有可能不会发生重大逆转的情况下确认。因此,收入是扣除预期价格折扣、客户退货折扣以及某些促销活动和类似项目后的净额。一般来说,交易价格的支付是在符合行业惯例的信贷条件下支付的,没有融资因素。
净收入是收入减去消费税。消费税实际上是一种生产税,当产品从公司的营业场所移走时就需要缴纳,根据销售省份的不同,消费税可能与收入直接相关,也可能不直接相关。它通常不作为一个单独的项目计入对外发票;消费税的增加并不总是转嫁到客户身上,如果客户没有为收到的产品付款,公司不能退还消费税。因此,公司确认消费税,除非它认为自己是监管机构的代理人,否则就是公司的成本和收入的减少。
第十六条。衍生负债
衍生负债于衍生合约订立之日按公允价值初步确认。任何应占交易成本均在已发生的综合经营报表和全面亏损中确认。于初步确认后,衍生负债于每个报告日期按公允价值计量,直至结算为止,重新计量损益立即于综合经营报表及全面亏损中确认。本公司并不为交易或投机目的订立或持有衍生金融工具。
有关由权证、充值权及有担保可转换贷款组成的衍生负债的更多详情,请参阅附注14。
第十七条。所得税
应付所得税和递延所得税资产和负债的计量要求管理层在解释和适用相关税法时作出判断。所得税的实际数额只有在有关当局提交和接受纳税申报表后才最终确定,这发生在合并财务报表发布之后。
综合经营表和综合亏损表中的所得税费用是当期税金和递延税金的总和,如下所述。
本年度应课税收入(亏损)的预期应付(可追回)所得税,采用截至报告年度末已制定或实质实施的税率计算。综合经营及全面亏损报表所包括的当期税项支出(回收)反映本报告年度的当期税项,加上对前几年的当期税项的调整,减去直接计入其他全面收益(亏损)或权益的当期税项。
递延税项按负债法入账,是根据综合财务报表中资产及负债的账面金额与计算应课税收入所用的相应税基之间的临时差额而预期应支付或可收回的税项。递延税项负债一般会就所有应课税暂时性差异予以确认,而递延税项资产则在可能有应课税收入的情况下予以确认,以抵销可抵扣的暂时性差额及未使用的税项损失及税项抵免。递延税项按非贴现基准计算,采用颁布或实质颁布的税率,预期适用于预期收回或结算该等暂时性差额的年度的应课税收入。个别递延税项资产的账面金额于每个报告日期结束时审核,并在相关税项优惠不再可能实现的范围内减值;当未来应课税利润的可能性增加时,此类减值将被撤销。未确认递延税项资产于每个报告日期重新评估,并在未来可能有应课税溢利可供使用时予以确认。
递延税项不会被确认为:i)与初始确认非企业合并交易中的资产或负债有关的暂时性差异,该交易既不影响会计,也不影响应纳税损益;ii)与子公司投资有关的差异,但这些差异很可能在可预见的将来不会逆转;以及iii)初始确认商誉时产生的差异。
第十八条。 借款成本
直接可归因于收购、建造或生产符合条件的资产的借款成本,即必须花费大量时间准备用于预期用途或销售的资产,计入这些资产的成本,直至资产基本上准备好用于预期用途或销售为止。其他借款成本在发生期间支出,并在财务成本中报告。列报年度内并无借款成本资本化。
第十八条。企业合并
当收购的一系列活动和资产符合业务定义并将控制权转移给公司时,公司使用收购方法对业务合并进行会计处理。在确定特定的一组活动和资产是否为企业时,本公司评估所收购的一组资产和活动是否包括
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最低限度、投入和实质性进程,以及所购得的一套资产和活动是否有能力产生产出。
本公司可选择采用“集中度测试”,以简化评估所收购的一系列活动和资产是否为业务。如果收购的总资产的公允价值基本上全部集中在单一可识别资产或一组类似可识别资产中,则符合可选的集中检验。
收购中转移的对价一般按公允价值计量,收购的可确认资产和承担的负债也按公允价值计量。商誉是指在收购日期转移超过收购的有形和无形资产净值公允价值的对价,并每年进行减值测试,或在出现减值指标时。购买便宜货的任何收益都会立即计入损益。交易成本在发生时计入费用,除非与发行债务或股权证券有关。转移的对价不包括与解决任何先前存在的关系有关的金额。这类金额通常在损益中确认。
任何或有对价在收购之日按公允价值计量。如果支付符合金融工具定义的或有对价的义务被归类为权益,则不对其进行重新计量,并在权益中进行结算。否则,其他或有对价在每个报告日期按公允价值重新计量,或有对价公允价值的后续变动在损益中确认。
XIX.G政府补贴
当有合理的保证将获得补贴,并且所有附加条件都将得到遵守时,政府补贴才会得到确认。补贴在合并经营报表中确认为收入,并在补贴旨在补偿的相关成本中确认支出期间的系统全面亏损,如果是与资产相关的补贴,则需要将其记录为递延收入或从资产的账面金额中扣除。
XX。关键会计估计和判断
编制符合国际财务报告准则的综合财务报表要求管理层作出影响会计政策应用以及资产、负债、收入及开支呈报金额的判断、估计及假设。实际结果可能与该等估计不同。估计及相关假设会持续检讨。会计估计之修订于修订估计之年度及任何受影响之未来年度确认。
以下是管理层在应用对合并财务报表有最重大影响的公司会计政策时作出的估计和判断:
1.生物资产和库存
确定生物资产的公允价值需要管理层进行一些估计,包括估计每克的平均售价和每株植物的预期平均产量。本公司以成本和可变现净值中的较低者记录陈旧和无法出售的存货。存货账面价值的调整是基于陈旧趋势、历史经验、预测需求和陈旧和无法出售的存货的平均售价。有关更多信息,请参阅附注6和7。
2.财产、厂房和设备以及有限年限无形资产的使用年限和减值
财产、厂房和设备以及有限年限无形资产的摊销需要对使用年限进行估计,这是通过行使判断来确定的。对这些资产减值的评估取决于对可收回金额的估计,并考虑到经济和市场状况等因素。
3.基于股份的支付
在确定期权的公允价值和相关成本时,管理层估计期权的预期寿命、公司股价的预期波动率、无风险利率和没收比率。有关详细信息,请参阅附注15。
4.退货和价格调整准备金
政府客户通常有权退还产品,在某些情况下,还有权对随后在另一个司法管辖区打折或以更低价格出售的产品进行定价调整。对未来潜在回报和定价调整的估计包括使用管理层估计和假设,这些估计和假设可能不确定,因为该行业的发展性质。
5.非金融资产减值准备
一个CGU和一组CGU的可收回金额是根据使用价值确定的,该价值涉及使用贴现现金流模型和重大假设,包括预测现金流、终端增长率和税后贴现率。在分配任何减值损失时,本公司确定其财产、厂房和设备的可收回金额。物业及厂房的可收回金额按公允价值减去出售成本厘定,并涉及使用资本化率、市场租金、市场交易及拆卸成本。
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设备的可收回金额是根据公允价值减去处置成本确定的,并涉及使用重置成本假设。本公司确定,除进行年度减值测试外,截至2023年5月31日,个别CGU和CGU组还存在减值指标,截至2023年9月30日。本公司在每个日期确定减值指标,导致减值损失在每个该等期间结束时确认。
6.增加衍生负债。
根据股权发行而发行的认股权证,如可能以现金或按无现金基准行使,导致发行的股份数目可变,则被视为衍生负债,因此按公允价值透过损益计量。公司使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型来估计此类认股权证在开始时、每次行使时以及随后在期末日期的公允价值。模型中使用的关键假设是公司普通股价格未来的预期波动。
与增值权有关的潜在普通股发行被视为衍生负债,因此通过损益按公允价值计量。本公司使用蒙特卡罗定价模型来估计此类充值权利在开始时、每次行使时以及随后在年末的公允价值。模型中使用的关键假设是公司普通股价格的预期未来波动性。这些关键假设发生变化的影响见附注14。
7.调整业务组合
管理层进行估值分析,根据收购日期、收购的可识别资产的公允价值和承担的负债分配收购价格。确定购置日的可确认资产和承担的负债以及或有股份对价的公允价值需要使用判断和估计。关于收购,与估计获得的许可证、品牌和竞业禁止协议的公允价值有关的重要假设包括:特许权使用费、预测收入、预测现金流、毛利率以及在有或没有关键管理层的情况下估计上市时间。管理层亦会作出判断,以估计预期何时可达致溢价里程碑的可能性及时间,并用以估计公允价值。估值在很大程度上取决于管理层对这些资产未来表现的投入和假设,以及所应用的贴现率的任何变化。
8.加强对有担保可转换贷款的确认和计量
在厘定有担保可转换贷款(定义见此)的初始及其后确认及计量时,管理层已就确认衍生工具及对衍生工具进行会计处理作出重大判断及估计。该公司使用考克斯-罗斯-鲁宾斯坦二项格子期权定价模型来估计有担保可转换贷款的公允价值。模型中使用的关键假设是美国联邦大麻合法化或非刑事化的可能性和时机、借款人完成某些里程碑的情况以及预期的转换价格。有关详细信息,请参阅备注10和20。
新会计准则和修订后的会计准则在本年度生效
国际会计准则第37号修订:亏损合同和履行合同的成本
修正案规定,“履行合同的成本”包括“与合同直接相关的成本”。与合同直接相关的成本可以是履行合同的增量成本,也可以是与履行合同直接相关的其他成本的分摊。该修正案追溯适用于2022年1月1日或之后开始的年度报告期,允许提前申请。
本公司采纳了《国际会计准则第37号》的这些修正案,自2022年9月1日起生效,并确定2022年9月1日存在的任何合同都不会被认定为适用修订后的会计政策的繁重合同--即这一变化不会对2022年9月1日的期初股本余额造成影响。
《国际会计准则》第16号修正案:不动产、厂房和设备:预期使用前的收益
修正案澄清了出售在使用财产、厂房和设备时生产的任何物品的净收益的会计处理。修正案禁止公司从财产、厂房和设备的成本中扣除在公司为其预定用途准备资产时生产的物品的销售收益。公司将在损益中确认此类销售收益和相关成本。修正案追溯适用于自2022年1月1日或之后开始的年度报告期,并允许提前申请。
本公司采纳国际会计准则第16号的此等修订,自2022年9月1日起生效,对本公司的综合财务报表并无影响,因为在呈列的最早期间开始或之后,由物业、厂房及设备生产的该等项目并无销售。
国际财务报告准则第9号修正案:金融工具
修正案澄清了实体在评估新的或经修改的金融负债的条款是否与原始金融负债的条款有很大不同时所包括的费用。这些费用仅包括借款人和贷款人之间支付或收到的费用,包括借款人或贷款人代表另一方支付或收到的费用。该修正案在2022年1月1日或之后开始的年度报告期内生效,并允许提前采用。
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该等修订对本公司的综合财务报表并无影响,因为期内本公司的财务工具并无修订。
国际财务报告准则第3号修正案:企业合并
2020年5月,国际会计准则理事会发布了参考概念框架(对《国际财务报告准则3》的修正)对《国际财务报告准则3》进行了修订,其中提到的是2018年概念框架,而不是1989年的框架。他们还增加了一项要求,即对于《国际会计准则第37号--准备金、或有负债和或有资产》(“国际会计准则第37号”)范围内的债务,收购人适用《国际会计准则第37号》或《国际财务报告准则21》征税,而不是适用《概念框架》来确定已承担的负债。最后,修正案还规定,收购人不确认在企业合并中获得的或有资产。这些修正案从2022年1月1日或之后开始的年度报告期内生效。
本公司于2022年9月1日通过这些修订,对本公司的综合财务报表没有影响。
对IAS 41的修正:农业
修正案删除了《国际会计准则》第41号第22段中关于各实体在计量《国际会计准则》第41号范围内的资产公允价值时不计入用于征税的现金流量的要求。
虽然公司的生物资产属于《国际会计准则第41号》的范围农业,这些修订对本公司的综合财务报表没有影响,因为生物资产的直接和间接成本是采用与国际会计准则第2号概述的资本化标准类似的方法确定的。库存。
已发布但尚未生效的会计准则
截至本公司综合财务报表发布之日,已发布但尚未生效的新准则和修订准则及解释披露如下。本公司打算在这些新的和修订的标准和解释生效时采用这些标准和解释。
国际财务报告准则第10号和国际会计准则第28号修正案:投资者与其联营企业或合资企业之间的资产出售或出资
国际财务报告准则第10号和国际会计准则第28号修正案适用于投资者与其联营公司或合资企业之间出售或出资资产的情况。具体而言,根据国际财务报告准则第10号,当投资者因涉及联营公司或合营企业的交易而失去对不含业务的附属公司的控制权,而该交易涉及联营公司或合营企业,而该交易所产生的收益或亏损只在不相关的投资者在该联营公司或合营企业的权益范围内确认,则该项交易所产生的收益或亏损只会在母公司的损益中确认。如果子公司有业务,则继续确认全部收益或亏损。同样,对《国际会计准则》第28条进行了修订,以便在下游交易涉及构成企业的资产时确认全部损益。
这些修正将预期适用于生效日期之后发生的资产出售或贡献。修正案的生效日期尚未由国际会计准则理事会确定;但允许更早地应用修正案。这些修订预计不会对公司的综合财务报表产生实质性影响。
对《国际会计准则》第1号的修正:将负债分类为流动负债或非流动负债和带有契诺的非流动负债
《国际会计准则》第1号修正案澄清了有关确定负债应在财务状况表中作为当期还是非当期列报的要求。根据新的要求,对一项负债是作为当期还是非当期列报的评估是根据报告日期的合同安排进行的,并不影响确认的数额或时间。这些修正还澄清了实体必须在报告期后12个月内遵守的条件对负债分类的影响。这些修正案追溯适用于从2024年1月1日或之后开始的年度报告期。公司目前正在评估这些修订对公司合并财务报表的潜在影响。
《国际会计准则第8号:会计估计数的定义》修正案
这些修正引入了会计估计的定义,并包括对《国际会计准则》第8号的其他修正,以帮助各实体区分会计估计的变化和会计政策的变化。根据新的定义,会计估计是“财务报表中受计量不确定性影响的货币金额”。修正案亦澄清了会计政策与会计估计之间的关系,订明公司为达致会计政策所订的目标而制定会计估计。
这些修订适用于2023年1月1日或之后开始的年度期间,以及在该期间开始或之后发生的会计政策变更和会计估计变更。允许提前申请。这些修订预计不会对公司的综合财务报表产生实质性影响。
综合财务报表|截至二零二三年九月三十日止十三个月及截至二零二二年八月三十一日止年度之财务报表 20
对《国际会计准则1:会计政策披露》的修正
这些修订旨在帮助编制人员决定在其财务报表中披露哪些会计政策。修正案要求实体披露其材料核算政策信息而不是他们的主要会计政策。如果会计政策信息与实体财务报表中包括的其他信息一起考虑时,可以合理地预期它会影响一般用途财务报表的主要使用者根据这些财务报表作出的决定,则会计政策信息是重要的。《国际会计准则第1号》的修正案从2023年1月1日或之后的年度期间开始生效,并将预期适用。允许提前申请。这些修订预计不会对公司的综合财务报表产生实质性影响。
修改《国际会计准则》第12条:与单一交易产生的资产和负债有关的递延税金
修正案缩小了《国际会计准则》第12号第15段和第24段中承认豁免的范围(承认豁免),使其不再适用于在初次确认时产生同等应税和可抵扣临时差额的交易。这些修正案从2023年1月1日或之后开始的年度报告期内生效。允许及早领养。公司目前正在评估这些修订对公司合并财务报表的潜在影响。
4. 短期投资
本公司截至2023年9月30日和2022年8月31日的短期投资包括:
| | | | | | | | | | | | | | |
描述 | | 2023年9月30日 | | 2022年8月31日 |
担保投资证书(GIC) | | $ | — | | | $ | 30,072 | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
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| | | | |
邦德-加拿大税务局 | | — | | | 20 | |
| | | | |
| | $ | — | | | $ | 30,092 | |
截至2023年9月30日止13个月内,截至2022年8月31日未偿还的担保投资证书(GIC)到期,本公司实现到期金额为$30,269。该公司还购买了一个新的GIC,金额为#美元。10,000利率为4.2年利率。该政府投资公司于截至2023年9月30日止的13个月内到期,本公司实现到期金额为$10,207.
5. 应收账款和其他应收款
公司的应收账款包括截至2023年9月30日和2022年8月31日的以下余额:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2022年8月31日 |
应收贸易账款总额 | $ | 28,791 | | | $ | 44,983 | |
减去:产品退货和价格调整准备金 | (810) | | | (1,050) | |
减去:预期信贷损失 | (524) | | | (71) | |
应收贸易账款 | 27,457 | | | 43,862 | |
应收增值税 | 9 | | | 1,419 | |
分租净投资的流动部分 | 508 | | | 304 | |
| | | |
| | | |
其他应收账款 | 2,183 | | | 787 | |
| $ | 30,157 | | | $ | 46,372 | |
6. 生物资产
本公司以公允价值减去直至收获点的销售成本计量生物资产,该成本随后成为收获后成品库存成本的基础。根据国际会计准则第2号,在收获后产生的成品存货的后续支出资本化 盘存.
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于二零二三年九月三十日及二零二二年八月三十一日,生物资产账面值变动如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 资本化成本 | | 生物资产公平值调整 | | 金额 |
平衡,2021年8月31日 | $ | 5,765 | | | $ | 6,357 | | | $ | 12,122 | |
| | | | | |
生物资产公允价值变动的未实现收益 | — | | | 40,001 | | | 40,001 | |
生产成本资本化 | 48,502 | | | — | | | 48,502 | |
收获后转入库存 | (45,551) | | | (37,289) | | | (82,840) | |
平衡,2022年8月31日 | $ | 8,753 | | | $ | 9,215 | | | $ | 17,968 | |
| | | | | |
生物资产公允价值变动的未实现收益 | — | | | 68,981 | | | 68,981 | |
生产成本资本化 | 52,502 | | | — | | | 52,502 | |
收获后转入库存 | (54,310) | | | (67,786) | | | (122,096) | |
平衡,2023年9月30日 | $ | 6,945 | | | $ | 10,410 | | | $ | 17,355 | |
生物资产的公允价值减去出售成本是使用一个模型来确定的,该模型估计了目前正在种植的植物的预期收获产量,然后根据每克的平均销售价格以及将产生的任何额外成本,如收获后成本,调整这一数额。在确定生物资产的公允价值时,使用了下列不可观察到的投入,所有这些投入在公允价值等级中都被归类为第三级(见附注20):
i.每克平均售价--根据对未来定价的预期调整后,按该公司目前销售的大麻的加权平均售价计算;
二、每株预期平均产量--表示目前正在种植的每一株收获的大麻植物预计可获得的成品大麻库存的克数;
三、基于植物不同生长阶段的植物消耗量--指生物资产的加权平均百分比,这些生物资产预计不会成熟为可收获的大麻植物;
四、收获后成本--以收获的每克大麻在收获后完成大麻植物销售的成本计算,包括与干燥、贴标签和包装有关的直接和间接材料和劳动力的成本;以及
v.栽培过程中的完成阶段--以大约14周的总平均生长周期中的平均生产周数来计算。
该公司根据成熟植物的预期产量,估计不同生长阶段植物上大麻的收获产量。截至2023年9月30日,预计公司的生物资产将产生26,917公斤(2022年8月31日-27,4051公斤)的大麻最终收获时。根据其性质,该公司的估计可能会发生变化,与预期收益的差异将反映在未来期间对生物资产的公允价值调整中。本公司按成长阶段直线递增公允价值。因此,一种大麻植物50在其14周的生长周期中,50预期公允价值减去出售成本的收获日期的百分比(视损耗调整而定)。
管理层认为,最重要的不可观察的投入及其对公允价值的影响如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
重要的投入和 | 加权平均投入 | | | | 对公允价值的影响 |
假设 | 2023年9月30日 | | 2022年8月31日 | | 灵敏性 | | 2023年9月30日 | | 2022年8月31日 |
每克平均售价 | $ | 1.52 | | | $ | 1.49 | | | 增加或减少 通过10%/克 | | $ | 1,690 | | | $ | 1,766 | |
预计平均单株产量 | 173 | 克 | | 132 | 克 | | 增加或减少 通过10克 | | $ | 978 | | | $ | 1,339 | |
于2023年9月30日,每株植物的预期平均产量主要反映植物花成分的平均产量(大麻二酚(“CBD”)优势株除外,其修剪物也被收割以提取)。
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7. 库存
于二零二三年九月三十日及二零二二年八月三十一日,本公司的存货包括以下结余:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 |
| 资本化成本 | | 公允价值调整 | | 账面价值 |
干燥期植物 | $ | 1,033 | | | $ | 949 | | | $ | 1,982 | |
干大麻 | | | | | |
可用于包装 | 15,250 | | | 16,398 | | | 31,648 | |
包装库存 | 4,634 | | | 1,559 | | | 6,193 | |
花卉和装饰可供提取 | 1,180 | | | 1,602 | | | 2,782 | |
浓缩提取物 | 3,745 | | | 2,111 | | | 5,856 | |
配方提取物 | | | | | |
可用于包装 | 3,681 | | | 366 | | | 4,047 | |
包装库存 | 2,224 | | | 80 | | | 2,304 | |
包装和用品 | 8,786 | | | — | | | 8,786 | |
| $ | 40,533 | | | $ | 23,065 | | | $ | 63,598 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年8月31日 |
| 资本化成本 | | 公允价值调整 | | 账面价值 |
干燥期植物 | $ | 1,439 | | | $ | 1,346 | | | $ | 2,785 | |
干大麻 | | | | | |
可用于包装 | 14,631 | | | 6,089 | | | 20,720 | |
包装库存 | 3,843 | | | 1,404 | | | 5,247 | |
花卉和装饰可供提取 | 783 | | | 889 | | | 1,672 | |
浓缩提取物 | 3,726 | | | 1,995 | | | 5,721 | |
配方提取物 | | | | | |
可用于包装 | 1,450 | | | 85 | | | 1,535 | |
包装库存 | 3,090 | | | 227 | | | 3,317 | |
包装和用品 | 9,317 | | | — | | | 9,317 | |
| $ | 38,279 | | | $ | 12,035 | | | $ | 50,314 | |
可用于提取的花卉和修剪物被转化为浓缩提取物,然后可以用于油配方(与载体油组合)或其他产品,如可食用品,哈希,饮料和可蒸发产品。
截至2023年9月30日止十三个月,在销售成本中支销的存货金额为美元。101,853(2022年8月31日—$95,638).截至2023年9月30日止十三个月的存货拨备及加工及包装废料金额为美元。20,883(2022年8月31日—$10,252),其中包括为超额及无法出售的存货准备金5,678(2022年8月31日—$4,048),对可变现净值的调整9,334(2022年8月31日—$498)及加工及包装废物5,871(2022年8月31日—$5,706),包括该等存货及生物资产的生产或采购成本。
截至2023年9月30日止13个月的已变现存货公允价值及其他存货费用为美元。56,187(2022年8月31日—$35,204),包括出售存货的已实现公允价值为美元43,524(2022年8月31日—$31,133).截至2023年9月30日止十三个月,调整至可变现净值的存货拨备为美元。21,997(2022年8月31日—$4,569),包括$9,334(2022年8月31日—$498)确认在销售成本和美元中12,663(2022年8月31日—$4,071)在公允价值调整中确认。
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8. 财产、厂房和设备
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 土地 | | 建筑物 | | 建筑 正在进行中 | | 成长与加工 装备 | | 其他 | | 使用权资产 | | 共计 |
成本 | | | | | | | | | | | | | |
平衡,2021年8月31日 | $ | 4,075 | | | $ | 135,763 | | | $ | 2,092 | | | $ | 139,410 | | | $ | 10,323 | | | $ | 5,317 | | | $ | 296,980 | |
| | | | | | | | | | | | | |
通过业务合并进行收购 | 230 | | | 781 | | | 2,930 | | | 397 | | | 143 | | | 1,759 | | | 6,240 | |
加法 | 400 | | | 7,326 | | | 26,021 | | | 18,051 | | | 1,210 | | | 2,931 | | | 55,939 | |
转账 | — | | | 961 | | | — | | | — | | | — | | | (961) | | | — | |
建设完成 | — | | | 1,539 | | | (20,671) | | | 18,659 | | | 473 | | | — | | | — | |
处置 | — | | | (100) | | | — | | | (11,379) | | | (75) | | | (5,447) | | | (17,001) | |
平衡,2022年8月31日 | $ | 4,705 | | | $ | 146,270 | | | $ | 10,372 | | | $ | 165,138 | | | $ | 12,074 | | | $ | 3,599 | | | $ | 342,158 | |
| | | | | | | | | | | | | |
加法 | — | | | 348 | | | 6,146 | | | 17,314 | | | 2,938 | | | 2,300 | | | 29,046 | |
| | | | | | | | | | | | | |
建设完成 | — | | | 14,544 | | | (16,518) | | | 1,692 | | | 282 | | | — | | | — | |
处置 | — | | | (182) | | | — | | | (17,204) | | | (455) | | | (1,299) | | | (19,140) | |
| | | | | | | | | | | | | |
平衡,2023年9月30日 | $ | 4,705 | | | $ | 160,980 | | | $ | — | | | $ | 166,940 | | | $ | 14,839 | | | $ | 4,600 | | | $ | 352,064 | |
| | | | | | | | | | | | | |
累计折旧和减值 | | | | | | | | | | | | | |
平衡,2021年8月31日 | $ | — | | | $ | (13,659) | | | $ | — | | | $ | (41,647) | | | $ | (4,578) | | | $ | (1,157) | | | $ | (61,041) | |
折旧 | — | | | (5,933) | | | — | | | (13,853) | | | (1,550) | | | (925) | | | (22,261) | |
转账 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
处置 | — | | | — | | | — | | | 4,715 | | | 59 | | 434 | | | 5,208 | |
减损 | — | | | — | | | — | | | (4,245) | | | — | | | — | | | (4,245) | |
平衡,2022年8月31日 | $ | — | | | $ | (19,592) | | | $ | — | | | $ | (55,030) | | | $ | (6,069) | | | $ | (1,648) | | | $ | (82,339) | |
折旧 | — | | | (2,023) | | | — | | | (18,166) | | | (1,817) | | | (713) | | | (22,719) | |
| | | | | | | | | | | | | |
处置 | — | | | 38 | | | — | | | 16,146 | | | 367 | | | 744 | | | 17,295 | |
减损 | (2,721) | | | (78,320) | | | — | | | (79,521) | | | (4,074) | | | (619) | | | (165,255) | |
平衡,2023年9月30日 | $ | (2,721) | | | $ | (99,897) | | | $ | — | | | $ | (136,571) | | | $ | (11,593) | | | $ | (2,236) | | | $ | (253,018) | |
| | | | | | | | | | | | | |
账面净值 | | | | | | | | | | | | | |
2022年8月31日 | $ | 4,705 | | | $ | 126,678 | | | $ | 10,372 | | | $ | 110,108 | | | $ | 6,005 | | | $ | 1,951 | | | $ | 259,819 | |
2023年9月30日 | $ | 1,984 | | | $ | 61,083 | | | $ | — | | | $ | 30,369 | | | $ | 3,246 | | | $ | 2,364 | | | $ | 99,046 | |
包括在递延费用和存款中的是$222(2022年8月31日—$5,507)为获得制造设备而支付的费用。收到设备后,这些金额将计入不动产、厂房和设备。
i.减值/加速折旧
在截至2023年9月30日的13个月内,本公司确定存在与以下各项有关的减值指标二智能交通系统的三现金产生单位(CGU),因此,公司进行了减值测试。有关详细信息,请参阅注9。
蒙克顿巧克力系列
在截至2022年8月31日的年度内,由于设备使用率下降和收入下降,公司做出了停止在蒙克顿园区生产巧克力的战略决定。因此,该资产按账面金额和公允价值减去出售成本中较低者计量,公司确认减值亏损#美元。3,978与这项资产有关。此外,管理层重新评估了其温尼伯工厂巧克力生产设备的使用寿命,并确认加速折旧为#美元。267在截至2022年8月31日的年度内。
二、不动产、厂场和设备增加与现金流量表的对账
下表按上表增加物业、厂房及设备与现金流量表所购买物业、厂房及设备的对账:
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| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 8月31日, 2022 |
增加(包括使用权租赁资产) | $ | 29,046 | | | $ | 62,179 | |
与业务合并相关的增加 | — | | | (6,240) | |
有关使用权租赁资产的增加(附注16(ii)): | (2,300) | | | (2,931) | |
与购置不动产、厂场和设备有关的递延费用和按金变动净额 | (5,285) | | | 2,319 | |
| | | |
与购置不动产、厂场和设备有关的应付账款和应计负债净变动 | 7,681 | | | (6,579) | |
购买房产、厂房和设备 | $ | 29,142 | | | $ | 48,748 | |
9. 无形资产和商誉
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 商誉 | | 供货协议 | | 许可协议 | | 品牌 | | 计算机软件 | | 竞业禁止协议 | | 共计 |
成本 | | | | | | | | | | | | | |
平衡,2021年8月31日 | $ | 14,321 | | | $ | 227 | | | $ | 2,298 | | | $ | — | | | $ | 878 | | | $ | 585 | | | $ | 18,309 | |
通过业务合并进行收购 | 27,658 | | | — | | | 7,933 | | | 6,258 | | | 26 | | | — | | | 41,875 | |
加法 | — | | | — | | | — | | | — | | | 30 | | | — | | | 30 | |
处置 | — | | | (227) | | | — | | | — | | | (86) | | | — | | | (313) | |
平衡,2022年8月31日 | $ | 41,979 | | | $ | — | | | $ | 10,231 | | | $ | 6,258 | | | $ | 848 | | | $ | 585 | | | $ | 59,901 | |
| | | | | | | | | | | | | |
加法 | — | | | — | | | 2,710 | | | — | | | — | | | — | | | 2,710 | |
处置 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
平衡,2023年9月30日 | $ | 41,979 | | | $ | — | | | $ | 12,941 | | | $ | 6,258 | | | $ | 848 | | | $ | 585 | | | $ | 62,611 | |
| | | | | | | | | | | | | |
累计摊销和减值 | | | | | | | | | | | | | |
平衡,2021年8月31日 | $ | — | | | $ | (227) | | | $ | (373) | | | $ | — | | | $ | (614) | | | $ | (49) | | | $ | (1,263) | |
摊销 | — | | | — | | | (1,562) | | | (836) | | | (131) | | | (117) | | | (2,646) | |
处置 | $ | — | | | $ | 227 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 20 | | | $ | — | | | $ | 247 | |
平衡,2022年8月31日 | $ | — | | | $ | — | | | $ | (1,935) | | | $ | (836) | | | $ | (725) | | | $ | (166) | | | $ | (3,662) | |
摊销 | — | | | — | | | (2,006) | | | (1,238) | | | (98) | | | (127) | | | (3,469) | |
| | | | | | | | | | | | | |
减损 | (41,979) | | | — | | | (1,586) | | | (1,266) | | | (25) | | | — | | | (44,856) | |
平衡,2023年9月30日 | $ | (41,979) | | | $ | — | | | $ | (5,527) | | | $ | (3,340) | | | $ | (848) | | | $ | (293) | | | $ | (51,987) | |
| | | | | | | | | | | | | |
账面净值 | | | | | | | | | | | | | |
2022年8月31日 | $ | 41,979 | | | $ | — | | | $ | 8,296 | | | $ | 5,422 | | | $ | 123 | | | $ | 419 | | | $ | 56,239 | |
2023年9月30日 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 7,414 | | | $ | 2,918 | | | $ | — | | | $ | 292 | | | $ | 10,624 | |
i.现金产生单位减值
截至2023年5月31日,本公司评估是否有事件或情况变化表明其任何CGU受损。公司考虑了外部和内部因素,包括整体财务业绩和相关实体和CGU的具体因素。作为评估的一部分,管理层确定了蒙克顿校区和Lac-Supérieur CGU的减值指标,并因此对这两个CGU进行了减值测试。每个CGU的可回收金额是根据使用价值计算确定的,该价值使用了来自财务预算的现金流预测和/或高级管理层批准的一段时期的预测4.33好几年了。预测的现金流量超过一段时期4.33年是使用3.0基于预计的消费者价格通胀和行业增长的%增长率。适用于预测现金流的税后贴现率为14.8%和15蒙克顿校区和Lac-Supérieur分别为%。管理层的结论是,可收回的金额为#美元。176,510及$16,840比2023年5月31日的账面价值低约$148,848及$7,366蒙克顿校区和Lac-Supérieur CGU的减值损失分别为#美元156,214确认了这些分配给不动产、厂房和设备以及无形资产的CGU。
截至2023年9月30日,本公司重新评估是否有事件或情况变化表明任何CGU进一步受损。公司考虑了外部和内部因素,包括整体财务业绩和相关实体和CGU的具体因素。作为评估的一部分,管理层确定了蒙克顿CGU的减值指标,并因此对该CGU进行了减值测试。CGU的可收回数额是根据使用价值计算确定的,该价值使用了来自财务预算的现金流预测和/或高级管理层批准的一段时期的预测。四年制。预测的现金流量超过一段时期四年制是使用一个3.0基于预计的消费者价格通胀和行业增长的%增长率。适用于预测现金流的税后贴现率为15.5%。管理层的结论是,可追回的金额为#美元。89,409比账面价值低了$87,805然而,在分配减值损失时,公司确定
综合财务报表|截至二零二三年九月三十日止十三个月及截至二零二二年八月三十一日止年度之财务报表 25
本集团并无就其物业、厂房及设备计提FVLCD,并未就FVLCD高于账面值的资产拨备减值。因此,只有$11,918减值损失已分配给财产、厂房和设备。
二、商誉
于2023年5月31日,由于上文所述若干现金流转单位的减值触发因素,本公司确定与已获分配商誉的现金流转单位有关的减值指标存在。管理层进行了减值测试,并根据使用价值计算确定了CGU组的可收回金额,该计算使用了来自财务预算和/或高级管理层批准的预测的现金流预测,涵盖了4.33好几年了。管理层的结论是,可追回的金额为#美元。224,530低于CGU组的账面价值,因此减值损失为#美元。35,028违背善意而被承认。
截至2023年9月30日,本公司进行了年度商誉减值测试。分配商誉的一组CGU的可收回金额是根据使用价值计算确定的,该价值使用高级管理层核准的财务预算中的现金流预测四年制句号。管理层的结论是,该组CGU的可收回金额为#美元。163,152比账面价值低了大约$55,583然而,在分配减值损失时,本公司并没有将减值分配给可收回金额高于账面金额的资产和较低水平的CGU。因此,只有$6,951减值损失已根据商誉确认。
在确定截至2023年9月30日和2023年5月31日的可收回金额时采用的重要假设如下:
a.预测现金流:根据实际经营结果和未来的增长计划预测估计的现金流。预测现金流的依据是2023财政年度部分实现的扩大生产能力、市场规模和预测的市场份额假设;
b.税后贴现率:截至2023年9月30日和2023年5月31日的预测现金流的税后贴现率为15.5%(2022年8月31日-13.4%)和14.8%,分别反映了CGU组的加权平均资本成本(“WACC”);
c.终值增长率:指预计超过一段时期的现金流。四年制和4.33实际情况下,年份是使用3.0基于预计的消费者价格通胀和行业增长的%增长率。
由于认为该等假设的合理变动对截至2023年9月30日止十三个月内确认的减值亏损不会有重大影响,故并无就该等主要假设的变动作出敏感性分析。
10. 其他金融资产
i.周末控股公司。
于2023年3月30日,本公司与Green Tank Technologies Corp.(“Greentank”)一家领先的汽化技术公司,并与Greentank的母公司周末控股公司(“周末控股”)签订了认购协议。产品采购协议为该公司提供了在加拿大的独家经营期,适用于510用于大麻的VAPE弹壳(以及其他格式),包括开发一种将由Organigram专有的定制一体机设备。根据认购协议条款,本公司认购优先股,总认购价为美元。4.02000万(美元)5,504包括交易成本$73)表示一个近似值2.6西隧的%权益。
初步认识到,投资于周末控股被归类为股权投资,本公司不可撤销地选择通过其他全面收益按公允价值计量这项投资。截至2023年9月30日,这笔投资的公允价值为#美元5,345公司确认了公允价值的变化为#美元。159在综合经营表和综合损益表内的其他全面收益(亏损)。
二、菲洛斯生物科学公司。
于2023年5月25日,本公司与Phylos Bioscience Inc.(“Phylos”)订立有担保可转换贷款协议(“有担保可转换贷款协议”),一家总部位于俄勒冈州波特兰的大麻遗传公司和可生产种子供应商. 根据本协议的条款,该公司将预付最高美元81000万美元给Phylos in三以有担保可转换贷款(“有担保可转换贷款”)形式构成的部分。该公司向菲洛斯提供了一笔最初的美元3.252000万(美元)4,429)关于S的初始截止日期可执行可转换贷款A与承诺提供至多额外资金的协议4.75多万二范围内的分批12和24在某些里程碑完成后,从最初的结束日期算起几个月。有担保的可转换贷款将按美国最优惠利率加3.5%(总上限为11%)受某些条件的限制。有担保可转换贷款的到期日将为初始成交日期的五周年,但须受下列条件规限一年制由公司酌情决定延期,以及协议中规定的某些其他条件。在某些情况下,有担保的可转换贷款(本金和未偿还本金)可转换为Phylos的普通股权益。
除有担保可换股贷款协议外,本公司亦与Phylos订立基因产品及转换协助协议。根据Genetics产品和
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转换援助协议按国际会计准则第38号确认为无形资产,其价值(总计#美元)。2,710)是有担保可转换贷款的公允价值从初始成交日的预付款总额和衍生负债中扣除后的剩余对价。
该公司承诺提供额外的美元资金4.75多万二范围内的分批12和24自最初成交日期起计数月,符合国际财务报告准则第9号对衍生工具的定义金融工具因此,在初始确认有担保可转换贷款和无形资产时,该衍生工具的价值被视为总交易价格的一部分。衍生负债的后续计量按FVTPL计量。有关详细信息,请参阅附注14(III)。
截至2023年9月30日,有担保的可转换贷款的公允价值为#美元3,092公司确认公允价值变动为#美元。52在合并经营报表和全面亏损报表中。
11. 其他负债
本公司的其他负债包括于2023年9月30日及2022年8月31日的以下结余:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2022年8月31日 |
联合经营人预付款 | $ | — | | | $ | 2,444 | |
或然股份代价(附注16(i)及27) | 49 | | | 7,000 | |
流动部分租赁负债(附注16(ii)): | 1,013 | | | 916 | |
| $ | 1,062 | | | $ | 10,360 | |
合营经营者之垫款与附注26所述之产品开发合作协议(“PDC协议”)有关。
12. 条文
| | | | | |
| 金额 |
余额—2022年8月31日 | $ | 2,560 | |
调整 | — | |
反转 | (75) | |
| |
付款 | (2,395) | |
余额-2023年9月30日 | $ | 90 | |
| |
| |
本公司已估计诉讼拨备。拨备乃根据解决未决法律事项将产生之当前估计金额计算。于二零二三年九月三十日的法律条文包括附注23所述的法律诉讼储备。
13. 长期债务
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2022年8月31日 |
| | | |
大西洋加拿大机会局("ACOA") 业务发展计划贷款到期2024年9月1日, 7—年摊销,轴承 利率为 0% | $ | 145 | | | $ | 210 | |
车辆贷款— 5—一年期到期2024年6月17日 | 16 | | | 38 | |
递延融资成本 | (6) | | | (13) | |
| 155 | | | 235 | |
减去:长期债务的当前部分 | (76) | | | (80) | |
长期部分 | $ | 79 | | | $ | 155 | |
截至2023年9月30日,本公司未来五年剩余长期债务所需偿还本金于附注20披露。
14. 衍生负债
i.认股权证
于2020年11月12日,本公司完成本公司单位(“单位”)的包销公开发售,所得款项总额为$69,143(the“提供”)。该公司售出 9,343,750单位,价格为$7.40每个单位,包括 1,218,750根据获授予包销商之超额配售权获悉数行使而出售之基金单位。此次发行由Canaccord Genuity Corp.牵头的承销商辛迪加承销。 一普通股的公司
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公司和一份普通股购买权证的一半(每份全部普通股购买权证,一份“权证”),因此, 4,671,875正在发出搜查令。每份认股权证可行使以收购 一公司普通股(“认股权证股份”),期限为三年于发售截止日期(即至2023年11月12日)后,行使价为$10每股认股权证股份,在某些情况下可能会进行调整。根据发售发行的认股权证持有人有权选择无现金行使期权,以收取相当于认股权证行使时所隐含收益的公平价值的普通股,以代替行使认股权证,以收取相当于行使时认股权证所隐含收益的公允价值的普通股。公允价值的确定方法为:将行使的认股权证数量乘以加权平均市价减去行权价格,差额除以加权平均市价。如果认股权证持有人行使这一选择权,每份认股权证发行的股票数量将会出现变化。
根据《国际会计准则》32金融工具:列报此外,发行数量可变的股份的合同不符合权益的定义,必须归类为衍生负债,并按公允价值计量,公允价值变动在经营报表中确认,并在每个报告期出现全面亏损。预期衍生负债最终将于认股权证行使时转换为本公司权益(普通股),或于未发行认股权证届满时终止,而不会导致本公司动用任何现金。
于2020年11月12日初步确认时,本公司录得衍生负债$12,894基于权证在该日的估计公允价值,采用Black-Scholes期权定价模型。发行成本为$4,305,其中$803已按比例分配给衍生负债,并在综合经营和综合亏损报表及余额#美元中列支3,502分配给普通股并计入股本。
有几个不是在截至2023年9月30日的13个月内(2022年8月31日-零认股权证)的权证行使情况。于截至2023年9月30日止13个月内,本公司重估其余衍生负债,并录得估计公允价值减少#美元4,138(2022年8月31日—$30,881).
该公司的衍生负债包括截至2023年9月30日的以下认股权证余额和账面价值变化:
| | | | | | | | | | | |
| 手令的数目 | | 金额 |
余额—2022年8月31日 | 4,235,913 | | | $ | 4,138 | |
| | | |
认股权证的重估 | — | | | (4,138) | |
| | | |
| | | |
余额-2023年9月30日 | 4,235,913 | | | $ | — | |
以下数据用于估算权证在2023年9月30日和2022年8月31日的公允价值:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 8月31日, 2022 |
无风险利率 | 4.83 | % | | 3.64 | % |
认股权证有效期(年) | 0.12 | | 1.20 |
普通股市场价格 | $ | 1.76 | | | $ | 1.42 | |
普通股的预期未来波动性 | 91.00 | % | | 77.30 | % |
每份认股权证的公允价值 | $ | — | | | $ | 0.24 | |
二、提供充值服务的权利
2021年3月10日,通过英美烟草公司(以下简称英美烟草)全资子公司的战略投资,本公司发行了14,584,098普通股,导致英美烟草在公司的实益所有权约为19.9%.
根据本公司与英美烟草之间的投资者权利协议,本公司授予英美烟草若干权利,包括优先认购权,以在若干情况下参与分派普通股以维持其比例拥有权,以及在优先认购权不适用的指定情况下认购额外普通股的其他权利(“充足权”)(在利率协议中称为“豁免分派”)及在未行使优先认购权的指定情况下(在利率协议中称为“买入交易分派”)。
英美烟草根据其充值权利的行使而支付的每股普通股价格将等于豁免分销或买入交易分销的其他参与者支付的价格,但须受某些限制(包括根据适用的证券法不允许的价格,则为根据适用证券法允许的最低价格)。
本公司已将充值权归类为衍生负债,并根据行使于2021年3月10日(#年3月10日)初步确认时尚未清偿的购股权、限制性股份单位、履约股份单位及认股权证
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IRA),公司记录的衍生负债为#美元。2,740基于使用蒙特卡洛定价模型的充值权在此日期的估计公允价值。
于2023年9月30日,本公司按估计公平值重新估值补充权,130(2022年8月31日—$735).截至二零二三年九月三十日止十三个月,本公司录得补足权之估计公平值变动减少美元。605(2022年8月31日—$1,769).
于二零二三年九月三十日及二零二二年八月三十一日,已使用以下输入数据估计补充权的公平值:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 |
| 股票期权 | | 认股权证 | | PSU | | RSU |
平均行权价格(1) | $1.20 - $45.08 | | $2.50 | | $— | | $— |
无风险利率 | 4.11% - 4.54% | | 3.59% | | 3.65% | | 3.78% |
普通股的预期未来波动性 | 70.00% - 90.00% | | 90.00% | | 85.00% | | 85.00% |
预期寿命(1) | 1.34 - 5.12 | | 0.12 | | 5.92 | | 5.18 |
罚没率 | 10% | | —% | | 25% | | 6% |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年8月31日 |
| 股票期权 | | 认股权证 | | PSU | | RSU |
平均行权价格(1) | $2.40 - $38.12 | | $10.00 | | $— | | $— |
无风险利率 | 3.15% - 3.71% | | 3.75% | | 3.16% | | 3.13% |
普通股的预期未来波动性 | 70.00% - 95.00% | | 70.00% | | 90.00% | | 85.00% |
预期寿命(1) | 1.34 - 5.12 | | 1.20 | | 4.91 | | 5.47 |
罚没率 | 10% | | —% | | 25% | | 6% |
| | | | | | | |
(1)股票期权的行权价格和预期寿命是根据附注15(Iv)披露的行权价格范围确定的。 |
三、无担保可转换贷款协议
于2023年5月25日,本公司与Phylos订立有担保可换股贷款协议。根据本协议的条款,在某些里程碑完成后,公司承诺为4.75多万二范围内的分批12和24从最初的成交日期算起的几个月。这一承诺符合衍生品的定义,在初始确认有担保的可转换贷款和无形资产时,此类衍生品的价值被视为总交易价格的一部分。在初步确认时,该公司记录了#美元的衍生负债。1,424基于有担保的可转换贷款的估计公允价值。截至2023年9月30日,本公司将这项承诺重估为估计公允价值#美元1,743并计入公允价值变动#美元。319截至2023年9月30日的13个月。在总的衍生负债中,#美元1,102计入流动衍生负债,余额计入非流动衍生负债。
15. 股本
一、设立法定股本
本公司的法定股本为无面值的无限数量普通股和无面值的无限制数量的优先股。所有已发行的股票,只包括普通股,都是全额支付和不可评估的。
二、中国政府已发行股本
于2023年9月30日,本公司已发行及已发行股本包括81,161,630(2022年8月31日-78,453,879)账面价值为$的普通股776,906(2022年8月31日—$769,725).
三、公开发行股本
美国食品和输液公司的收购
于截至2022年8月31日止年度内,本公司发行259,798EIC实现EIC股份购买协议中设定的第一个里程碑溢价的普通股,股票对价为$3,500,减去股票发行成本$12(注27)。在截至2023年9月30日的13个月内,EIC达到了第二个盈利里程碑,公司发行了2,621,370普通股,股份代价为$6,500,减去股票发行成本$19(注27)。
收购Laurentian有机公司
于截至2022年8月31日止年度内,本公司发行2,724,111与收购Laurentian有关的普通股,如附注27所述。已发行普通股的公允价值为$27,568以2021年12月21日的市场价格计算10.12每股。发生的股票发行成本为$55与上市费用有关,并分配给计入股本的普通股。
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私募—Organigram与BAT战略投资和产品开发合作(“PDC协议”)
如附注14所述,本公司授予英美烟草若干权利,以在特定情况下认购额外普通股。截至2023年9月30日止十三个月,英美烟草行使 无(2022年8月31日-664,929)股份代价为零(2022年8月31日—$6,352,减去股票发行成本$18).
股票期权的行使
截至二零二三年九月三十日止十三个月, 26,300(2022年8月31日-25,200)购股权按平均行使价为1000美元行使,1.47(2022年8月31日—$2.79)现金收益为$39(2022年8月31日—$74)和增加$69(2022年8月31日—$127)股本及股本储备减少30(2022年8月31日—$53).
RSU的行使
截至二零二三年九月三十日止十三个月, 59,138(2022年8月31日-64,751)行使受限制股份单位增加了美元,621(2022年8月31日—$1,239)股本及股本储备减少621(2022年8月31日—$1,239).
PSU的练习
截至二零二三年九月三十日止十三个月, 948(2022年8月31日-18,584)行使PSU增加$10(2022年8月31日—$221)股本及股本储备减少10(2022年8月31日—$221).
认股权证的行使
截至二零二三年九月三十日止十三个月, 无(2022年8月31日— 无)执行了认股权证。
四. 股份酬金
截至二零二三年九月三十日止十三个月,本公司确认,以股份为基础的薪酬支出,包括与生产雇员有关的支出,计入生物资产和存货,5,727(2022年8月31日—$5,127).
股票期权
下表概述本公司截至2023年9月30日止十三个月未行使购股权的变动:
| | | | | | | | | | | |
| 数 | | 加权平均行使价 |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
余额—2022年8月31日 | 2,762,734 | | | $11.08 |
授与 | 321,000 | | | $ | 4.68 | |
已锻炼 | (26,300) | | | $ | 1.47 | |
取消/没收 | (227,758) | | | $ | 17.33 | |
| | | |
余额—2023年9月30日 | 2,829,676 | | | $ | 9.94 | |
以下为于二零二三年九月三十日尚未行使之购股权概要:
| | | | | | | | | | | | | | |
尚未行使购股权 | | 的购股权可 |
锻炼范围 价格 | 未偿还数量 | 加权平均剩余 合同期限(年) | | 可回收数量 |
$1.20 - $3.00 | 83,307 | | 5.2 | | 59,857 | |
$3.01 - $5.00 | 293,937 | | 7.4 | | 212,437 | |
$5.01 - $10.00 | 1,549,740 | | 8.3 | | 1,140,129 | |
$10.01 - $20.00 | 663,367 | | 5.9 | | 619,167 | |
$20.01 - $30.00 | 105,575 | | 5.2 | | 105,575 | |
$30.01 - $45.08 | 133,750 | | 5.6 | | 133,750 | |
| | | | |
| 2,829,676 | | 7.3 | | 2,270,915 | |
截至2023年9月30日的13个月,按股份计算的薪酬费用总额为#美元,其中包括与生产员工有关的费用,这些费用计入生物资产和存货。3,376(2022年8月31日—$3,490)与公司的股票期权计划有关。截至2023年9月30日止13个月内已授出之购股权公平值为1,075(2022年8月31日—$6,029)。这些期权在授予之日按公允价值计量,并在期权的行使期内支出,行使期通常为三年期权期限,在此时间段内平均按年度分批授予。该公司使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型来估计授予的期权的公允价值。
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以下投入用于对截至2023年9月30日的13个月和截至2022年8月31日的年度授予的期权进行公允价值评估:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 8月31日, 2022 |
无风险利率 | 3.03% - 3.47% | | 1.18% - 2.98% |
期权的预期寿命 | 5.0 - 6.0年份 | | 5.0 - 6.0年份 |
预期年化波动率 | 83.68% - 87.51% | | 85.28% - 88.78% |
预期股息收益率 | — | | — |
罚没率 | 11.3% - 11.7% | | 11.4% - 11.7% |
预期波动率采用本公司的加权平均历史波动率估计。以年为单位的预期寿命代表授予的期权预期未偿还的时间段。无风险利率以加拿大政府债券为基础,剩余期限等于期权的预期寿命。罚没率是根据历史经验计算的。
股权激励计划
截至2023年9月30日止13个月内,本公司已根据2017年股权激励计划及2020年新股权激励计划授予RSU及PSU。任何RSU或PSU的授予价格是根据授予时根据多伦多证券交易所规则计算的关于PSU的市场价格确定的,并根据IFRS 2根据任何非市场和市场表现归属条件进行调整。股份支付.
下表汇总了该公司未完成的RSU的变动情况:
| | | | | |
| 数 |
| |
| |
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| |
余额—2022年8月31日 | 586,459 | |
授与 | 371,317 | |
已锻炼 | (59,138) | |
取消/没收 | (17,489) | |
余额—2023年9月30日 | 881,149 | |
于截至二零二三年九月三十日止十三个月内授出之权益结算RSU之估计公平值为$。1,828(2022年8月31日—$2,612),这是以授予日的公司股价为基础的,并将在RSU的归属期间确认为支出,该期间为三年对于大多数赠款而言。截至2023年9月30日的13个月,2,192(2022年8月31日—$1,611)已确认为基于股份的薪酬支出。
下表汇总了公司未完成的PSU的变动情况:
| | | | | |
| 数 |
| |
| |
| |
| |
余额—2022年8月31日 | 66,233 | |
授与 | 211,544 | |
已锻炼 | (948) | |
取消/没收 | (16,116) | |
余额—2023年9月30日 | 260,713 | |
截至二零二三年九月三十日止十三个月授出之股权结算专用股份单位之估计公平值为美元。1,042(2022年8月31日—$522),乃根据本公司于授出日期之股价计算,并就没收可能性之估计作出调整,并将于购股权单位归属期内确认为开支,即 三年对于大多数赠款而言。截至2023年9月30日的13个月,159(2022年8月31日—$26)已确认为基于股份的薪酬支出。
诉 每股亏损
每股基本及摊薄亏损指普通股股东应占净亏损除以期内已发行普通股加权平均数。
计算截至2023年9月30日止十三个月每股基本及摊薄亏损所用普通股加权平均数为 81,292,869(2022年8月31日— 77,228,918).
综合财务报表|截至二零二三年九月三十日止十三个月及截至二零二二年八月三十一日止年度之财务报表 31
16. 其他长期负债
其他长期负债的账面值包括:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2022年8月31日 |
或然股份代价(i) | $ | — | | | $ | 2,913 | |
| | | |
租赁负债(二) | 3,551 | | | 2,206 | |
| $ | 3,551 | | | $ | 5,119 | |
i.或有股份对价
关于公司的投资, 劳伦森本公司承诺交付额外代价,视乎若干里程碑的达成而定。详情请参阅附注27。
二. 租赁
本公司根据国际财务报告准则第16号记录其租赁,因此确认使用权(“使用权”)资产及相应租赁负债。使用权资产于物业、厂房及设备(附注8)项下入账,而租赁负债之即期及长期部分则于其他负债项下入账。
流动及非流动租赁负债之账面值变动如下:
| | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | |
平衡,2022年8月31日 | $ | 3,122 | | | |
| | | |
| | | |
租赁增加 | 2,300 | | | |
租赁费 | (1,157) | | | |
| | | |
租赁负债利息支出 | 299 | | | |
平衡,2023年9月30日 | 4,564 | | | |
流动部分(计入其他负债) | (1,013) | | | |
长期部分 | $ | 3,551 | | | |
与当前及未来租赁负债有关的未贴现合约付款如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2022年8月31日 |
不到1年 | $ | 1,251 | | | $ | 1,060 | |
1至2年 | 1,081 | | | 1,009 | |
2至3年 | 503 | | | 778 | |
3至4年 | 459 | | | 241 | |
4至5年 | 461 | | | 131 | |
此后 | 1,944 | | | 240 | |
总计 | $ | 5,699 | | | $ | 3,459 | |
17. 投资于联营公司
联营公司投资的账面价值包括:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 阿尔法-大麻制药有限公司(3) | | 伊维亚纳健康公司(4) | | HYASYNTH生物制品公司 | | 共计 |
参股股份(1) | 25.0 | % | | 19.9 | % | | 49.9 | % | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
平衡,2022年8月31日 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 6,288 | | | $ | 6,288 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
的净亏损 (2) | — | | | — | | | (1,004) | | | (1,004) | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
平衡,2023年9月30日 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 5,284 | | | $ | 5,284 | |
(1) %权益包括可能因转换债权证及行使认股权证而产生的潜在所有权权益。
(2)由于本公司与其联营公司没有相同的报告日期(截至2023年9月30日的13个月,本公司利用其联营公司截至2023年7月31日的13个月的业绩),公司在业绩中使用其联营公司最近发布的季度财务报表有两个月的滞后。
(3)在截至2021年8月31日的年度内,本公司就其在Alpha-大麻制药有限公司的投资确定了减值指标,导致减值,使投资的账面价值降至零美元。
(4) 在截至2020年8月31日的年度内,本公司就其于Eviana Health Corporation的投资确定了减值指标,导致减值导致投资的账面价值降至零美元。
综合财务报表|截至二零二三年九月三十日止十三个月及截至二零二二年八月三十一日止年度之财务报表 32
a.海信生物股份有限公司。
于2018年9月12日,本公司以可转换担保债券的方式投资于Hyasynth Biologals Inc.(“Hyasynth”),将于三分批,总价值为#美元10,000。第一批(“第一批”)于该日发行,第二批(“第二批”)于2020年10月23日发行(如下所述),第三批(“第三批”)于2021年12月22日发行(如下所述)。
Hyasynth是一家总部设在魁北克省蒙特利尔的私营生物技术公司,是大麻类科学和生物合成领域的领先者。该公司的投资是以可转换债券的形式进行的,这将提供高达49.9%基于第一批、第二批和第三批的累计投资。
在公司投资Hyasynth的同时,双方签订了CBD供应协议,根据协议,公司有能力购买最多100Hyasynth每年生产的大麻素或大麻素相关产品的百分比10在商定的批发市场价格的基础上给予%的折扣10自Hyasynth开始商业化生产该产品之日起数年。
第一批可转换债券的面值为#美元。5,000,看好8.0年利率%是有担保的,并在2023年8月31日或合格销售交易的结束日期较早的日期到期,除非发生了自动或可选的转换。可转换债券的第一部分可由持有人随时选择转换,价格为$。40每股,或进入125,000普通股。债券的转换可以根据合格交易的完成或Hyasynth的设施达到预定的生产能力而自动触发。
2020年10月23日,公司额外预付了1美元2,500由于Hyasynth实现了第二批可转换债券的合同生产相关里程碑,Hyasynth通过可转换债券的方式向Hyasynth出售了可转换债券。
2021年12月22日,对之前发布的债券协议进行了修订,免除了对第三批可转换债券的里程碑式要求。随后,该公司又预支了#美元。2,500(外加交易成本$124)向Hyasynth购买第3批可转换债券,使公司在Hyasynth的总投资达到#美元10,000,这为该公司提供了高达49.9%,在完全稀释的基础上。这笔收入已被指定用于提高Hyasynth的生产可扩展性,以及对新的大麻类技术、业务发展和公司增长的投资。
除所有权权益外,本公司还考虑了各种定性因素,以确定存在重大影响,包括在Hyasynth董事会的代表,从而得出结论,权益会计方法是合适的。公司已任命二提名进入Hyasynth董事会的董事。
在债券到期日之后,公司有权将Hyasynth30日前发出书面通知,要求将债权证转换为普通股,或要求偿还债权证的未偿还余额。截至2023年9月30日,本公司既没有转换也没有要求偿还债券的未偿还余额。
截至2023年9月30日,本公司确定其在Hyasynth的投资不存在减值指标,因此不需要进行减值测试。
18. 关联方交易
关键管理人员是指有权和责任直接或间接规划、指导和控制公司活动的人员。公司的主要管理人员为公司执行管理团队成员和董事会成员。
管理层和董事会薪酬
在截至2023年9月30日的13个月和截至2022年8月31日的一年中,公司的支出包括以下管理和董事会薪酬:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 日止十三个月 | | 截至的年度 |
| | | | | 2023年9月30日 | | 8月31日, 2022 |
薪金和咨询费 | | | | | $ | 4,737 | | | $ | 3,891 | |
基于股份的薪酬 | | | | | 3,525 | | | 3,713 | |
关键管理层薪酬总额 | | | | | $ | 8,262 | | | $ | 7,604 | |
截至二零二三年九月三十日止十三个月, 206,250股票期权(2022年8月31日— 821,750)授予主要管理人员之公平值总额为美元665(2022年8月31日—$3,407). 此外,截至二零二三年九月三十日止十三个月, 285,191RSU(2022年8月31日— 95,093),授予主要管理人员
综合财务报表|截至二零二三年九月三十日止十三个月及截至二零二二年八月三十一日止年度之财务报表 33
合计公允价值为$1,325(2022年8月31日—$1,022). 截至二零二三年九月三十日止十三个月, 136,920PSU,(2022年8月31日— 39,742)发行予主要管理人员,总公平值为美元305(2022年8月31日—$167).
与联营公司及合营业务的重大交易
本公司与关联方进行交易,定义见国际会计准则第24号 关联方披露,所有这些均在正常业务过程中进行。
截至2023年9月30日止13个月,根据PDC协议,英美烟草产生了美元。3,134(2022年8月31日—$2,404)用于直接开支,而公司发生了$10,638(2022年8月31日—$6,818)直接费用和资本支出为#美元1,768(2022年8月31日—$3,548)与卓越中心(“COE”)有关。本公司截至2023年9月30日止13个月录得美元6,886(2022年8月31日—$2,837)在合并业务表和综合损失表中列明这些支出。截至2023年9月30日止13个月,本公司录得884(2022年8月31日—$1,774),包括在综合财务状况表中的资本支出。
在截至2023年9月30日的13个月中,BAT锻炼了零(2022年8月31日— 664,929)充值权。截至2023年9月30日,有应收余额#美元。167(2022年8月31日-应支付$2,444)来自BAT。
19. 资本管理
本公司认为其资本包括长期债务、衍生负债、股本、股权准备金、累计其他综合亏损和累计亏损,截至2023年9月30日,累计亏损为$273,651(2022年8月31日—$513,166)。股本准备金包括与确认以股份为基础的补偿支出(期权、RSU或PSU)或已发行认股权证的公允价值有关的任何金额。累计其他全面亏损完全由本公司投资于以下项目所录得的公允价值亏损构成格林坦克.
本公司管理其资本结构,并根据本公司的可用资金进行调整,以便为其增长提供资金。董事会并没有为管理层制定资本回报率的量化标准,而是依赖公司管理层的专业知识来支持业务的未来发展。
管理层不断检讨其资本管理方法,并认为鉴于本公司所处的相对阶段,这种方法是合理的。本公司于年内管理资本的方式并无改变。
20. 金融工具公允价值与金融风险因素
i.金融工具的公允价值
在综合财务状况表上按公允价值记录的金融工具按公允价值层次进行分类,以反映在进行计量时使用的投入的重要性。该公司将其公允价值计量按三级等级进行分类。该层次结构对公司的估值技术使用的输入进行了优先排序。根据对整个公允价值计量有重要意义的最低水平的投入,为每个公允价值计量分配一个水平。
公允价值层次的三个层次如下所述:
•第1级投入是该实体在计量日可获得的相同资产或负债在活跃市场上的报价;
•可直接或间接观察到的资产或负债的第2级投入,但第1级内的报价除外;以及
•第三级投入是资产或负债的不可观察的投入。
由于现金、短期投资和限制性基金的短期性质,其公允价值与其账面价值大致相同。长期债务的公允价值约为#美元155(2022年8月31日—$235),这是它的账面价值。
对周末控股的投资的公允价值主要基于3级不可观察的投入,并采用基于市场的方法,基于可比公司的收入倍数确定。
在确定减值损失时,物业、厂房和设备的FVLCD是基于采用市场法和重置成本法的第三方评估而确定的。考虑到来自历史数据和行业标准的信息,这些信息既构成可观察到的投入,也构成不可观察到的投入(第2级和第3级)。
垫付给Phylos的有担保可转换贷款的公允价值是使用考克斯-罗斯-鲁宾斯坦二项格子期权定价模型确定的,并在公允价值层次中被归类为第三级。有担保可转换贷款的公允价值是基于某些假设,包括大麻在美国联邦合法化或非刑事化的可能性和时机。同样,公司的公允价值承诺为额外的美国提供资金
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$4.75多万二分批是基于某些假设,包括Phylos达到某些所需里程碑的可能性。
劳伦斯或有股票对价的公允价值主要基于蒙特卡洛定价模型中的第三级不可观察投入。确定这一负债的公允价值主要是由公司对Laurentian实现其业务目标的期望推动的。模型中使用的关键假设是在确定Laurentian未来调整后的利息、税项、折旧及摊销前收益(“EBITDA”)和WACC时使用的预期未来销售量和销售价格。
截至2023年9月30日,劳伦斯或有股份对价的公允价值重估为#美元49。没有对WACC等关键投入的变化进行敏感性分析,因为人们认为投入的合理变化的影响不会很大。
衍生权证负债的公允价值基于Black-Scholes期权定价模型中用于估计此类权证公允价值的1级和2级投入。模型中使用的关键假设是公司普通股价格未来的预期波动。本公司普通股股价预期未来波动变动的敏感度分析未予呈报,原因是认为该等投入的合理变动将不会产生重大影响。
充值权的公允价值是基于蒙特卡洛定价模型中使用的第三级投入来估计该充值权利的公允价值。模型中使用的主要假设是本公司普通股的预期未来价格、工具的加权平均预期寿命和普通股价格的预期未来波动率。没有对关键投入的变化进行敏感性分析,因为人们认为关键投入的合理变化的影响不会很大。
年内,1级、2级和3级之间没有转账。
二、金融风险因素
公司通过其金融工具面临各种风险,如下所示:
(A)信贷风险产生于银行存款、短期投资、未偿还的贸易和贷款应收账款以及受限资金。对于应收贸易账款,本公司不持有任何抵押品作为担保,但通过只处理管理层认为财务稳健的交易对手来减轻这种风险,因此预计不会因业绩不佳而出现重大损失。对于其他应收款,在正常业务过程之外,如应收贷款,管理层通常获得担保和一般担保协议。截至2023年9月30日,综合财务状况表上现金、短期投资、应收账款、应收贷款、其他金融资产和限制性资金的最大信用风险敞口约为#美元。90,351(2022年8月31日—$171,799).
截至2023年9月30日和2022年8月31日,公司的应收贸易账款账龄如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2022年8月31日 |
0-60天 | $ | 22,946 | | | $ | 42,961 | |
61-120天 | 5,845 | | | 2,022 | |
应收贸易账款总额 | $ | 28,791 | | | $ | 44,983 | |
减:预期信用损失及产品退货及价格调整准备金 | (1,334) | | | (1,121) | |
| $ | 27,457 | | | $ | 43,862 | |
(b)流动性风险本公司将无法履行其到期财务责任的风险。本公司透过持续检讨其资本需求来管理其流动资金风险。于2023年9月30日,本公司拥有美元。33,864(2022年8月31日—$68,515现金和流动资金133,545(2022年8月31日—$166,338). 此外,如有需要,本公司可能透过资本市场获取股本。
于二零二三年九月三十日,本公司须就其未贴现现金流量承担以下合约到期日:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 账面金额 | 合同现金流 | 少于 1年 | 1至3年 | 3至5年 | 多过 5年 |
应付账款和应计负债 | $ | 20,007 | | $ | 20,007 | | $ | 20,007 | | $ | — | | $ | — | | $ | — | |
长期债务 | 155 | | 161 | | 76 | | 85 | | — | | — | |
| $ | 20,162 | | $ | 20,168 | | $ | 20,083 | | $ | 85 | | $ | — | | $ | — | |
上述合约到期日乃根据各金融负债之合约到期日厘定。
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关于该公司的设施,该公司的合同承诺约为#美元。850资本支出总额,主要与蒙克顿校区和劳伦斯设施有关。
(三)市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流因市场价格变化而波动的风险。本公司的市场风险包括:
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流因市场利率变化而波动的风险。本公司所承受的市场利率变动风险主要与本公司的浮动利率债务有关。公司已确定一项1利率的变动不会对综合财务报表产生实质性影响。
21. 收入
公司的净收入被定义为毛收入,即扣除任何客户折扣、回扣、销售退货和回收后的毛收入,减去消费税。
截至2023年9月30日的13个月和截至2022年8月31日的年度的总收入如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 日止十三个月 | | 截至的年度 |
| | | | | 2023年9月30日 | | 8月31日, 2022 |
成人娱乐批发收入(加拿大) | | | | | $ | 209,001 | | | $ | 184,686 | |
直接用于患者医疗和医疗批发收入(加拿大) | | | | | 3,584 | | | 7,872 | |
国际批发(企业对企业) | | | | | 18,874 | | | 15,138 | |
批发给特许生产商(加拿大) | | | | | 2,129 | | | 1,298 | |
其他收入 | | | | | 59 | | | 115 | |
毛收入 | | | | | $ | 233,647 | | | $ | 209,109 | |
消费税 | | | | | (72,008) | | | (63,300) | |
净收入 | | | | | $ | 161,639 | | | $ | 145,809 | |
成人娱乐收入主要由省级政府机构和通过各自分销模式销售大麻的大型零售商组成,而国际和国内批发收入包括向其他大麻公司(包括获得许可的生产商)批发发货,以便进一步加工和销售给其最终客户。
在截至2023年9月30日的13个月内,本公司三客户(2022年8月31日-三客户),它们各自代表的不止是10占公司净收入的%。
22.降低销售成本
销售成本包括本年度出售的存货成本、运输费用、被处置的后期生物资产的生产成本、未通过公司质量保证标准的存货和过时产品和包装的拨备,以及其他生产管理费用。
在截至2023年9月30日的13个月内,公司记录了与过剩和无法出售的库存和生物资产有关的准备金以及对可变现净值总计#美元的调整。15,012(2022年8月31日—$4,546),详见附注7。
在截至2023年9月30日的13个月内,本公司录得零(2022年8月31日—$709)在与产量减少有关的未吸收固定间接费用中。
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23. 或有事件
当管理层能够合理估计损失时,公司确认可能损失的或有损失准备金。当估计损失在一定范围内时,本公司根据其对可能损失的最佳估计记录或有损失准备。如果在该范围内没有特定金额比任何其他金额更好的估计值,则使用该范围的中点。当信息为人所知时,当能够作出合理估计时,就会记录或有损失准备金。在每个报告日期对估计数进行审查,并在修订预期时更改估计数。与公司估计不同的结果可能会导致在未来的会计期间产生额外的费用或支出。
新斯科舍省索赔
2017年3月3日,一项与拟议的集体诉讼有关的索赔(“NS索赔”)提交给新斯科舍省最高法院(“NS法院”),寻求代表购买了医用大麻的阶层,该大麻是该公司在2016年12月和2017年1月产品召回的对象,因为它可能含有未经许可的生产商使用的杀虫剂Mylobutanil和Bienazate的痕量元素。在2017年至2021年期间,发生了各种诉讼,NS索赔被多次修改。
于2022年4月26日,本公司与代表该类别的代表原告订立和解协议(“和解协议”),总金额为$2,310(“结算金额”)。和解金额用于向索赔人退还购买自愿召回产品所支付的金额,减去他们已经收到的任何退款,以及支付法律费用。该公司向其保险公司报告了NS索赔,保险提供商指定律师为NS索赔辩护。该公司获得了#美元的保险收益。532在截至2022年8月31日的一年中,用于支付与NS索赔相关的所有剩余费用。2022年8月31日,NS法院批准了和解协议。和解资金#美元2,310由Organigram根据《和解协议》于2022年10月交存管理人。署长在2022年10月至2023年10月期间向索赔人支付了资金。2023年10月31日,公司收到管理人的通知,称支付过程已完成,根据和解协议,任何无人认领的资金将捐赠给慈善机构。
艾伯塔省声称
2020年6月16日,一项与拟议的国家消费者保护集体诉讼有关的索赔(“艾伯塔省索赔”)向艾伯塔省皇后凳法院(“AB法院”)提出,要求包括该公司在内的几家加拿大大麻公司(“被告”)赔偿。艾伯塔省的索赔没有具体列出针对这些公司的所有索赔;但它就公司产品中的THC和CBD含量提出了指控。为了作为集体诉讼继续进行,AB法院必须证明该诉讼是集体诉讼。目前还没有安排认证听证会。该公司已向其保险公司报告了艾伯塔省的索赔。
估计诉讼程序可能造成的损失的数额或范围本身就很困难,特别是当有关事项涉及不确定的金钱损害索赔,并且处于诉讼程序的关键事实和法律问题尚未解决的阶段时。由于这些原因,本公司目前无法预测上述事项造成的可能损失或一系列可能损失的最终时间或结果,也无法合理估计。不是艾伯塔省索赔准备金已于2023年9月30日(2022年8月31日-零).
Aa于2023年9月30日,拨备$90(2022年8月31日—$2,560关于索赔和其他或有事项,已列入综合财务状况表。截至2023年9月30日的13个月,付款金额为2,395(2022年8月31日—$412),并推翻该但书关于$75(2022年8月31日—$222)得到了认可。 截至2023年9月30日止十三个月,本公司亦收到保险收益,零(2022年8月31日—$532)与诉讼有关,导致收回净额为美元75(2022年8月31日—$310)于综合经营报表及全面亏损。
24. 按性质分列的一般和行政费用
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 日止十三个月 | | 截至的年度 |
| | | | | 2023年9月30日 | | 8月31日, 2022 |
| | | | | | | |
办公室和总司令 | | | | | $ | 18,355 | | | $ | 18,271 | |
工资和福利 | | | | | 14,379 | | | 12,018 | |
专业费用 | | | | | 13,271 | | | 6,458 | |
| | | | | | | |
折旧及摊销 | | | | | 5,639 | | | 5,299 | |
旅行和住宿 | | | | | 788 | | | 519 | |
公用事业 | | | | | 598 | | | 343 | |
| | | | | | | |
一般和行政费用总额 | | | | | $ | 53,030 | | | $ | 42,908 | |
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25. 所得税
所得税回收的组成部分如下:OWS:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 8月31日, 2022 |
当期税额 | | | |
当前费用 | $ | 30 | | | $ | 225 | |
过往年度调整 | (225) | | | 175 | |
| $ | (195) | | | $ | 400 | |
递延税金 | | | |
暂时性差异的产生和逆转 | $ | (57,438) | | | (11,809) | |
| | | |
未确认临时性差异的变化 | 48,344 | | | 11,750 | |
上一年度调整 | 5,477 | | | (429) | |
| $ | (3,617) | | | $ | (488) | |
所得税全额退还 | $ | (3,812) | | | $ | (88) | |
收入对账单 在e综合财务报表所记录金额之法定利率如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 8月31日, 2022 |
所得税前亏损 | $ | (252,413) | | | $ | (14,371) | |
法定所得税率 | 29.0 | % | | 29.0 | % |
按法定税率计算的税款 | (73,200) | | | (4,168) | |
不可抵扣(非应税)项目 | 11,489 | | | (8,000) | |
| | | |
未确认临时性差异的变化 | 48,495 | | | 11,750 | |
税率差异和税率变化 | 4,152 | | | 604 | |
其他 | — | | | 154 | |
上年度税务调整 | 5,252 | | | (428) | |
所得税追回 | $ | (3,812) | | | $ | (88) | |
已确认递延税项资产及负债包括以下各项:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 8月31日, 2022 |
递延税项资产可归因于以下各项: | | | |
非资本损失 | $ | 12,136 | | | $ | 6,479 | |
财产、厂房和设备
| 475 | | | — | |
其他 | 114 | | | — | |
租赁负债 | 1,041 | | | 862 | |
递延税项资产 | 13,766 | | | 7,341 | |
税收抵销 | (13,766) | | | (7,341) | |
递延税项净资产 | $ | — | | | $ | — | |
| | | |
递延税项负债可归因于以下各项: | | | |
财产、厂房和设备 | $ | (1,300) | | | $ | (581) | |
无形资产 | (2,137) | | | (3,719) | |
生物资产 | (2,832) | | | (2,628) | |
盘存 | (6,422) | | | (3,165) | |
使用权资产 | (731) | | | (550) | |
转租净投资 | (316) | | | (315) | |
其他 | (27) | | | — | |
递延税项负债 | (13,765) | | | (10,958) | |
税收抵销 | 13,765 | | | 7,341 | |
递延税项净负债 | $ | — | | | $ | (3,617) | |
综合财务报表|截至二零二三年九月三十日止十三个月及截至二零二二年八月三十一日止年度之财务报表 38
临时差异的变化于截至二零二三年九月三十日及二零二二年八月三十一日止十三个月及截至年度之财务报表如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年8月31日净余额 | 于损益确认 | 于业务合并中收购 | 2023年9月30日净余额 |
非资本损失 | $ | 6,479 | | $ | 5,657 | | $ | — | | $ | 12,136 | |
| | | | |
财产、厂房和设备 | (1,131) | | (426) | | — | | (1,557) | |
无形资产 | (3,719) | | 1,602 | | — | | (2,117) | |
生物资产 | (2,628) | | (204) | | — | | (2,832) | |
盘存 | (3,165) | | (3,163) | | — | | (6,328) | |
租赁负债 | 862 | | 179 | | — | | 1,041 | |
| | | | |
转租净投资 | (315) | | (1) | | | (316) | |
其他 | — | | (27) | | — | | (27) | |
净税(负债)资产 | $ | (3,617) | | $ | 3,617 | | $ | — | | $ | — | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 2021年8月31日净结余 | 于损益确认 | 直接在股权及OCI中确认 | 2022年8月31日净余额 |
非资本损失 | $ | 5,078 | | $ | 1,401 | | $ | — | | $ | 6,479 | |
| | | | |
财产、厂房和设备 | (1,146) | | 130 | | (115) | | (1,131) | |
无形资产 | (652) | | 666 | | (3,733) | | (3,719) | |
生物资产 | (1,755) | | (834) | | (39) | | (2,628) | |
盘存 | (2,670) | | (266) | | (229) | | (3,165) | |
租赁负债 | 1,544 | | (693) | | 11 | | 862 | |
| | | | |
转租净投资 | (398) | | 83 | | — | | (315) | |
其他 | (1) | | 1 | | — | | — | |
净税(负债)资产 | $ | — | | $ | 488 | | $ | (4,105) | | $ | (3,617) | |
于二零二三年九月三十日,本公司拥有美元313,727 (2022年8月31日- $260,647) 非资本损失结转可用于抵消加拿大未来的应税收入,该收入将于2035年到期。
在符合确认递延税项资产的可能标准的情况下,本公司确认亏损或其他可扣除金额的税项优惠。公司未确认的可抵扣暂时性差额和未使用税项亏损(未确认递延税项资产)包括以下金额:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 8月31日, 2022 |
可扣除的暂时性差异 | $ | 166,739 | | | $ | 24,667 | |
税损 | 273,774 | | | 238,595 | |
| $ | 440,513 | | | $ | 263,262 | |
26. 产品开发协作
2021年3月10日,在获得本文所述的战略投资的同时,该公司与英美烟草公司达成了一项PDC协议,根据该协议,COE的成立将专注于开发下一代大麻产品,最初的重点是CBD。COE位于该公司的Moncton园区,该园区持有进行大麻产品研究和开发(“R&D”)活动所需的加拿大卫生部许可证。两家公司都为COE贡献了科学家、研究人员和产品开发人员,并由一个由两家公司同等数量的高级成员组成的指导委员会监督。根据PDC协议的条款,公司和英美烟草都有权获得对方的某些知识产权(“IP”),并在受到某些限制的情况下,有权独立地将COE根据PDC协议创造的产品、技术和IP在全球范围内商业化。
根据PDC协定的条款,#美元31,109部分投资收益被预留为受限资金,以履行本公司根据PDC协议承担的某些未来义务,包括本公司根据双方商定的COE初步预算承担的资金义务部分。与COE相关的成本由本公司和英美烟草平分支付。在定期核对和批准与COE相关的支出时,余额从受限资金转入公司的一般运营账户。截至2023年9月30日,受限资金余额为#美元17,893(2022年8月31日—$26,820).
综合财务报表|截至二零二三年九月三十日止十三个月及截至二零二二年八月三十一日止年度之财务报表 39
COE被记为联合运营,公司和英美烟草在其中做出贡献50各占%。公司在研发项下的经营和全面亏损报表中确认了其应承担的COE费用。截至2023年9月30日的13个月内,$6,886 (2022年8月31日—$2,837)已在业务报表和全面损失表中记录了费用的百分比。
27. 收购附属公司
i.劳伦斯有机公司。
2021年12月21日,公司收购了100非上市的Laurentian的股份和有表决权的权益的百分比为$36,000,由$组成10,000作为现金对价,$7,000成交及$3,000被扣留,剩余的美元26,000于收购日期作为股份代价。本公司已同意根据Laurentian未来调整后的EBITDA在两年内向卖方提供额外的股票对价。收购Laurentian预计将使公司能够渗透到一个新的产品类别,并使公司能够获得Laurentian在东哈哈SH制造空间。此次收购预计还将为公司提供更多的工艺花份额,并散列市场。
该公司决定不采用选择性集中检验,并因此对投入、产出和实质性进程进行了详细分析。在收购Laurentian之日获得的可识别资产和承担的负债包括投入(生产设备、制造设施和种植、加工和销售许可证)、生产过程和有组织的劳动力。该公司确定,收购的投入和流程共同极大地有助于创造收入的能力。该公司已得出结论,所收购的SET是一家企业。
已发行的股权工具
的公允价值2,724,111已发行的普通股为$27,568,基于多伦多证交所上市的股价$10.12截至2021年12月21日收盘时的每股收益。已发行普通股的数量是通过除以总股份对价$来计算的。26,000,根据股份购买协议,由5-收盘日前公司在多伦多证交所上市的日成交量加权平均股价为$9.56.
或有股份对价
此次收购包括以下或有股票对价(下文使用的所有大写术语均具有本公司收购Laurentian协议中描述的各自含义):
A)2022年1月1日至2022年12月31日期间计算的第一年收益,以(I)较大者为准零及(Ii)当金额为$时所得差额2,000和50减去协议资本支出的%30第一年调整后EBITDA倍数的%,以普通股支付,但初始对价和第一年溢价金额之和不得超过第一年调整后EBITDA倍数;以及
B)计算2023年1月1日至2023年12月31日期间的第二年收益,计算如下19第二年经调整EBITDA倍数的%减去以普通股支付的协定资本开支余额,但初始对价、第一年溢价金额及第二年溢价金额的总和不得超过第二年EBITDA倍数。
以普通股支付的派息支付应根据五-截至结算前一天,公司普通股在多伦多证交所的成交量加权平均价。截至购置日,或有对价的公允价值估计为#美元。6,996其后于2022年8月31日调整为$2,913,以反映估计的变化。
第一年的盈利里程碑没有达到。在.期间13个月结束2023年9月30日,公允估值变动为美元2,864在经营和全面损失表中确认.截至2023年9月30日,第二年盈利里程碑的或有股份对价已调整为$49.
二、美国食品和调味品公司
2021年4月6日,公司收购了100非上市的EIC的股份和投票权的百分比,包括Suhm Investments Inc.和Quality Conftions Corporation,他们共同拥有100$占EIC的百分比22,000于收购日期的股份对价。公司已同意向卖方提供额外股份代价#美元。13,000如果EIC实现其里程碑的话。2021年8月26日,Suhm Investments Inc.、Quality Conftions Corporation和EIC与持续实体EIC合并。已发行普通股的公允价值是根据本公司于2021年4月5日收盘时的多伦多证券交易所上市股价$17.44每股。该公司产生了与收购相关的成本#美元620关于律师费和尽职调查。其中成本为$555已列入业务和全面损失报表以及#美元。65已资本化为股票发行成本。
或有股份对价
此次收购包括基于各种里程碑的或有股票对价,具体如下:
综合财务报表|截至二零二三年九月三十日止十三个月及截至二零二二年八月三十一日止年度之财务报表 40
i) $3,500于2021年12月31日之前在安大略省或艾伯塔省娱乐市场首次上市的EIC或Organigram品牌产品(在EIC工厂生产)以普通股支付。这是在截至2021年8月31日的一年中实现的,随后于2021年9月8日结算。
Ii)$7,000在产生$时以普通股支付15截至2022年12月31日的12个月内净收入为2.5亿美元。
Iii)$2,500在产生$时以普通股支付7截至2022年12月31日的12个月的调整后EBITDA为100万欧元。
以普通股支付的里程碑付款应根据公司普通股在结算前一天在多伦多证券交易所的五天成交量加权平均价定价。截至购置日,或有对价的公允价值估计为#美元。5,249。在2021年8月31日终了年度内,或有对价调整为#美元9,038以反映估计的变化。
在截至2022年8月31日的年度内,达到了第一个里程碑,公司发布了259,798普通股作为对EIC前股东的对价。截至2022年8月31日,剩余或有对价调整为#美元。7,000.
在.期间十三个月截至2023年9月30日,EIC达到第二个里程碑,公司发布2,621,370以普通股作为EIC前股东的代价,总价值为$6,500。剩余的$500于截至2023年9月30日止十三个月内,作为协商和解协议的一部分,已被不可撤销地否认及放弃,本公司将其记录为或有股份代价的公允价值变动。第三个里程碑没有达到,这是根据截至2022年12月31日的12个月调整后的EBITDA计算的。
28. 运营细分市场
经营部门是公司的一个组成部分,可获得离散的财务信息,其经营结果由公司首席运营决策者定期审查,以就分配给该部门的资源作出决定并评估其业绩,并从事其可能从中赚取收入和产生费用的业务活动。该公司仅有一运营部门。
29. 后续事件
i.2023年11月,该公司宣布一笔$124.6来自英美烟草的100万美元后续投资。在收到某些监管批准、Organigram股东的批准和其他条件后,英美烟草将认购38,679,525授出以 $3.2203每股,总收益为$124.6万横穿三一批一批。英美烟草将认购12,893,175第一批交易结束时(目前预计在2024年1月16日或前后)发行100万股,总收益为$41.5万与剩余的 25,786,350拟认购的股份二在2024年8月30日和2025年2月28日或前后进一步等额分配。到BAT超过的程度30.0%持有已发行普通股时,将发行无投票权的A类可转换优先股(“优先股”)。 优先股将有资格根据英美烟草的选择权转换为有投票权的普通股,前提是这种转换不会导致英美烟草在本公司的投票权权益超过30%。每股优先股应在经济上等同于普通股,并可根据英美烟草公司的选择权转换为普通股,而无需支付任何额外代价。初始转换比例为1:1,发行后按1:1的速度增加7.5%每年,每年复利,直至优先股转换为普通股或英美烟草在Organigram(包括普通股和优先股,如同转换为普通股)的总股权达到49%。英美烟草应定期被要求转换优先股,其持有的优先股不得超过30%在已发行的普通股中。
二、2023年10月1日,Organigram Inc.与EIC和Laurentian合并,这两家公司当时都100%拥有本公司的子公司(“合并”),并以“Organigram Inc.”的名称继续作为一个单一的公司,a100本公司拥有%权益的附属公司。这一变化预计将简化公司的财务报告流程。
三、2023年11月,本公司宣布Phylos达成有抵押可换股贷款协议项下的第一个里程碑,而本公司则预付第二批美元,2.75 一百万给菲洛斯
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