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2024年3月28日提交给美国证券交易委员会

美国证券交易委员会

华盛顿特区，20549

表格20-F

☐ 根据1934年《财产交易法》第12（b）或（g）条的登记声明

☒ 根据1934年《资产交易法》第13条或第15（d）款提交的年度报告 2023年12月31日

☐ 根据《1934年财产交换法》第13条或第15条（d）款提交的过渡报告

☐ 壳牌公司根据1934年《资产交易法》第13条或第15条（d）款提交的报告

要求提供该空壳公司报告的事件日期......

从_

委托文件编号：001-33434

瑞士信贷股份公司

(注册人的确切姓名载于其章程)

苏黎世州, 瑞士

(注册成立或组织的司法管辖权)

Paradeplatz 8, 8001 苏黎世, 瑞士

(主要执行办公室地址)

西蒙·格里姆伍德

首席财务官

Paradeplatz 8, 8001 苏黎世, 瑞士

simon. grimwood @ www.example.com

电话：+41 44 333 1111

(公司联系人姓名、电话、电子邮件和/或传真号码及地址)

Credit Suisse AG符合表格10—K的一般指示I（1）（a）和（b）所载的条件，适用于表格20—F的年度报告，因此提交表格20—F的披露格式缩减。

根据该法第12(B)条登记或将登记的证券：
每类证券的名称		交易代码		注册的每个交易所的名称
瑞士信贷股份公司
Credit Suisse X—Links ® Gold Shares Covered Call ETN到期日2033年2月2日		gldi		“纳斯达克”股票市场
Credit Suisse X—Links ® Silver Shares Covered Call ETN到期日：2033年4月21日		SLVO		“纳斯达克”股票市场
瑞士信贷X—Links ®原油股票覆盖看涨ETN到期日2037年4月24日		USOI		“纳斯达克”股票市场

根据该法第12(G)条登记或将登记的证券：无

根据该法第15(D)条负有报告义务的证券：无

注明截至发行人所属各类资本或普通股的流通股数量12月31日, 2023: 4,399,680,200Credit Suisse AG的股票

如果注册人是证券法第405条规定的知名经验丰富的发行人，请用复选标记表示。

**是*☐*不是   ☒

如果本报告是年度报告或过渡报告，请勾选标记，说明注册人是否不需要根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节提交报告。

**是*☐*不是   ☒

用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或注册人被要求提交此类报告的较短时间内)提交了1934年《证券交易法》第13条或第15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)在过去90天内是否符合此类提交要求。

   是*☒*☐

用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或在注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T法规第405条(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。

   是*☒*☐

用复选标记表示注册人是大型加速文件服务器、加速文件服务器、非加速文件服务器还是新兴成长型公司。请参阅《交易法》第12b-2条规则中的“大型加速申报公司”、“加速申报公司”和“新兴成长型公司”的定义。

大型加速过滤器 加速过滤器 非加速文件服务器 ☒ 新兴成长型公司

如果一家新兴成长型公司按照美国公认会计原则编制其财务报表，请用复选标记表示注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）节规定的任何新的或修订的财务会计准则†。 ☐

†“新的或修订的财务会计准则”是指财务会计准则委员会在2012年4月5日之后发布的对其会计准则编纂的任何更新。

用复选标记表示注册人是否提交了一份报告，证明其管理层根据《萨班斯-奥克斯利法案》(《美国法典》第15编第7262(B)节)第404(B)条对编制或发布其审计报告的注册会计师事务所的财务报告内部控制的有效性进行了评估。☐

如果证券是根据法案第12（b）条登记的，则用复选标记表明备案中包含的登记人的财务报表是否反映了对先前发布的财务报表的错误的更正。 ☐

用复选标记表示这些错误更正中是否有任何重述需要对注册人的任何执行人员在相关恢复期间根据第240.10D-1(B)条收到的基于激励的薪酬进行恢复分析。☐

用复选标记表示注册人在编制本文件所包含的财务报表时使用了哪种会计基础：

美国公认会计原则  ☒

国际合作伙伴
财务报告准则
由国际会计准则委员会发布

其他客户：☐

如果在回答前一个问题时勾选了“其他”，请用勾号表示注册人选择遵循哪个财务报表项目。

项目17 ☐ 项目18 ☐

如果这是年度报告，请用复选标记标明注册人是否是空壳公司（如《交易法》第12b—2条所定义）

是☐ 没有 ☒

定义

消息来源

关于前瞻性信息的警告性声明

解释性说明

第一部分

项目1.董事、高级管理人员和顾问的身份。

项目2.提供统计数据和预期时间表。

项目3.关键信息。

项目4.关于公司的信息。

项目4A.未解决的工作人员意见。

项目5.营运及财务回顾及展望。

项目6.董事、高级管理层及雇员。

项目7.主要股东及关联方交易。

项目8.财务信息

项目9.报价和上市。

项目10.补充资料。

项目11.关于市场风险的定量和定性披露。

项目12.股本证券以外的证券的描述。

第II部

项目13.股息拖欠和拖欠。

项目14.担保持有人权利的重大修改和收益的使用。

项目15.控制和程序。

第16项。[已保留]

项目16 A.审计委员会财务专家。

项目16 B.道德准则。

项目16 C.主要会计师费用和服务。

项目16 D.豁免遵守审核委员会上市准则。

项目16 E.发行人及联属购买人购买股本证券。

项目16 F.变更注册人的核证会计师。

项目16 G.公司治理

项目16 H.矿山安全披露。

项目16 I.关于阻止检查的外国司法管辖区的披露。

项目16 J.内幕交易政策。

项目16 K.网络安全

第三部分

项目17.财务报表。

项目18.财务报表。

项目19.证物。

签名

20-F/4

定义

就本20-F表格及所附2023年年报而言，除文意另有所指外，“瑞士信贷”、“本行”及“本行”均指瑞士信贷股份公司及其合并附属公司。当我们仅指独立的母公司瑞士信贷时，我们使用术语“银行母公司”。术语“瑞士信贷集团”是指收购前的瑞士信贷集团及其合并子公司。我们使用术语“瑞士信贷集团股份公司”来单独指代瑞士信贷集团股份公司。术语“瑞银”和“瑞银集团”是指瑞银集团及其合并子公司。我们单独使用术语“UBS Group AG”来指代UBS Group AG。

缩略语在《2023年年报》后面的缩略语列表中进行了解释。

消息来源

在本20-F表格和随附的2023年年度报告中，我们描述了我们的各种业务在某些行业和地理市场中的地位和排名。这些描述的来源来自金融服务业成员普遍认为是相关业务指标的各种传统出版物。这些来源包括：标准普尔、Dealogic、机构投资者、理柏、穆迪投资者服务公司和惠誉评级。

关于前瞻性信息的警告性声明

请参阅所附《2023年年度报告》封底内页有关前瞻性信息的警示声明。

解释性说明

为免生疑问，A-2至A-3页所载资料并不包括在截至2023年12月31日的财政年度的20-F表格内。

第一部分

项目1.董事、高级管理人员和顾问的身份。

不需要，因为这份20-F表格是作为年度报告提交的。

项目2.提供统计数据和预期时间表。

不需要，因为这份20-F表格是作为年度报告提交的。

项目3.关键信息。

A – [已保留]

B-资本化和负债化。

不需要，因为这份20-F表格是作为年度报告提交的。

C--提供和使用收益的理由。

不需要，因为这份20-F表格是作为年度报告提交的。

D-危险因素。

请参阅所附《2023年年报》第16至27页《公司信息-风险因素》。

项目4.关于公司的信息。

A-公司的历史和发展。

在简化的披露格式下不需要。

20-F/5

B-业务概述。

请参阅I-公司信息-瑞士信贷，-监管和监督-监管和法律发展第4至15页，附注4-V-合并财务报表中的分部信息-瑞士信贷在所附2023年年度报告第125至126页和本20-F表格封面内的“来源”部分。

C-组织结构。

请参阅所附2023年年报第4至6页上的i-公司信息-瑞士信贷。

D-财产、厂房和设备。

请参阅所附《2023年年度报告》第252页的VI-附加信息-其他信息--财产和设备。

S-K条例第1400款所要求的信息

请参阅所附《2023年年度报告》第244至251页的第六部分--补充资料--统计资料。此外，请参阅所附《2023年年报》第78页的III-国库、风险、资产负债表和表外-风险管理-风险组合分析-信用风险-贷款和不可撤销贷款承诺。

根据1934年《证券交易法》第13(R)条进行的披露

2023年期间，瑞士信贷处理了少量与伊朗驻瑞士外交使团业务有关的小额付款，以及与签发护照和签证等部长级政府职能相关的费用。瑞士法律允许处理这些付款，瑞士信贷股份公司打算继续处理此类付款。这些活动的收入和利润不计算，但可以忽略不计。

项目4A.未解决的工作人员意见。

没有。

项目5.营运及财务回顾及展望。

A-经营业绩。

请参阅所附《2023年年度报告》第29至56页的第二部分--经营和财务回顾。此外，请参阅所附2023年年报第7至15页的I-公司信息-监管和监管-监管和法律发展以及所附《2023年年报》第65页的第III-财务、风险、资产负债表和表外-资本管理-外汇敞口。

B--流动资金和资本来源。

请参阅随附二零二三年年报第58至65页的III—库务、风险、资产负债表及资产负债表外—流动资金及资金管理及—资本管理。

C—研发、专利和许可证等。

不适用。

D—趋势信息。

请参阅本表格20—F的第5.A项。

关键会计估计。

请参阅随附二零二三年年报第53至56页之二—营运及财务回顾—关键会计估计。

项目6.董事、高级管理层及雇员。

A.董事和高级管理人员。

在简化的披露格式下不需要。

B.补偿。

在简化的披露格式下不需要。

20-F/6

C—董事会惯例。

请参阅随附二零二三年年报第89至101页之IV—企业管治。

D—雇员。

在简化的披露格式下不需要。

E股所有权。

在简化的披露格式下不需要。

F—披露登记人收回错误裁定赔偿的行动。

不适用。

项目7.主要股东及关联方交易。

大股东。

在简化的披露格式下不需要。

B.关联方交易。

在简化的披露格式下不需要。

C.专家和顾问的利益。

不适用，因为本表20—F作为年度报告提交。

项目8.财务信息

A.合并报表和其他财务资料。

请参阅本表格20—F第18项。

有关瑞士信贷的法律及仲裁程序的描述，请参阅随附的二零二三年年报第227至235页的附注38—V中的诉讼—瑞士信贷。

有关瑞士信贷股息分派政策的说明，请参阅随附2023年年报第65页的III—库务、风险、资产负债表及资产负债表外—资本管理—股息政策。

B.重大变化。

没有。

项目9.报价和上市。

A—报价和上市细节，C—市场。

瑞信的股份并未上市。

B—分配方案，D—出售股东，E—稀释，F—发行费用.

不需要，因为这份20-F表格是作为年度报告提交的。

项目10.补充资料。

A股资本。

不需要，因为这份20-F表格是作为年度报告提交的。

B-组织备忘录和章程细则。

请参阅所附《2023年年度报告》第91至97页的IV-公司治理-概述-公司治理框架和-董事会。瑞士信贷的股票并未上市。

20-F/7

C-材料合同。

UBS AG和Credit Suisse AG之间日期为2023年12月7日的母行合并协议作为附件4.1存档，UBS Swiss AG和Credit Suisse(Schweiz)AG于2024年2月9日达成的瑞士银行合并协议作为附件4.2存档。

这些协议中描述的合并将在一些程序简化的情况下进行，并且没有任何考虑，因为两家公司都是或-就瑞银瑞士股份公司和瑞士信贷(Schweiz)股份公司的合并而言-将由同一母实体全资拥有。完成后，瑞士信贷股份公司和瑞士信贷(瑞士)股份公司的所有资产和负债原则上将分别自动转移到瑞银股份公司和瑞银瑞士股份公司。

欲了解更多信息，请参阅所附2023年年报第4页的i-公司信息-瑞士信贷-收购和整合。

D-外汇管制。

请参阅所附《2023年年度报告》第252页的VI-其他信息-其他信息-外汇管制。

电子税务。

瑞士信贷没有任何公众股东。

F-分红和支付代理商。

不需要，因为这份20-F表格是作为年度报告提交的。

G--专家发言。

不需要，因为这份20-F表格是作为年度报告提交的。

展出的H-文件。

瑞士信贷根据修订后的1934年证券交易法的要求，向美国证券交易委员会提交或归档Form 20-F年度报告和其他Form 6-K报告和其他信息。这些材料可通过互联网在美国证券交易委员会网站www.sec.gov上向公众获得，该网站包含报告、委托书和信息声明以及其他有关向美国证券交易委员会电子提交的发行人的信息。此外，我们关于Form 20-F、Form 6-K和某些其他材料的报告可在瑞士信贷网站www.Credit-suisse.com上查阅。我们的网站和应用程序上包含的信息不会以引用方式并入本20-F表格。为免生疑问，尽管本文件中提及了瑞银集团可持续发展报告，但瑞银集团可持续发展报告不是本20-F报告的一部分，也不应被视为通过引用纳入本20-F报告。

I-附属信息。

不适用。

J—给证券持有人的年度报告。

不适用。

项目11.关于市场风险的定量和定性披露。

请参阅随附2023年年报第16至27页的I—公司资料—风险因素及第66至85页的III—库务、风险、资产负债表及资产负债表外风险管理。此外，请参阅随附二零二三年年报第178至184页V—合并财务报表—瑞信附注31—衍生工具及对冲活动。

项目12.股本证券以外的证券的描述。

A—债务证券，B—认股权证和权利，C—其他证券。

不适用。

D—美国存托股份。

瑞信的股份并未上市。

20-F/8

第II部

项目13.股息拖欠和拖欠。

没有。

项目14.担保持有人权利的重大修改和收益的使用。

没有。

项目15.控制和程序。

请参阅随附2023年年报第240至241页的V—综合财务报表—瑞信的监控及程序。

第16项。[已保留]

项目16 A.审计委员会财务专家。

在简化的披露格式下不需要。

项目16 B.道德准则。

在简化的披露格式下不需要。

项目16 C.主要会计师费用和服务。

请参阅所附《2023年年度报告》第99至100页的IV--公司治理--审计--外部审计。

项目16 D.豁免遵守审核委员会上市准则。

不适用。

项目16 E.发行人及联属购买人购买股本证券。

瑞士信贷并无根据交易法第12节注册的任何类别的权益证券。

项目16 F.变更注册人的核证会计师。

在收购瑞士信贷集团后，瑞银集团打算任命瑞银外部审计师安永有限公司(EY)为被收购的瑞士信贷集团子公司(包括瑞士信贷)进行截至2024年12月31日的财年的财务和监管审计，解散普华永道(PwC)，并将整个瑞银的财务和监管审计与安永合并。因此，瑞士信贷董事会于2024年1月根据审计委员会的建议，批准委任安永为截至2024年12月31日止财政年度的瑞信监管及法定核数师，但仍须在2024年4月23日的瑞信2024年股东周年大会上推选安永为法定核数师。普华永道在瑞信2023年和2022年年度股东大会上再次当选，并将继续任职，直到他们完成对截至2023年12月31日的财年的审计。

普华永道关于瑞士信贷股份公司截至2023年12月31日和2022年12月31日财年的合并财务报表的报告，不包含不利意见或免责声明，也没有对不确定性、审计范围或会计原则进行保留或修改。

在2023年12月31日之前的两年以及到2024年3月28日提交本年度报告之前的过渡期内，在会计原则或惯例、财务报表披露或审计范围或程序等任何事项上，如果不能解决，没有任何分歧，因为该术语在Form 20-F的第16F(A)(1)(Iv)项中使用

20-F/9

令普华永道满意的是，这将使其提及与其审计师报告有关的分歧的主题。

在2023年12月31日之前的两年期间以及本年度报告于2024年3月28日提交之前的过渡期内，除下文所述外，未发生表格20-F中第16F(A)(1)(V)项所使用的“应报告事项”。

正如在截至2023年12月31日的财政年度的Form 20-F年度报告和截至2022年12月31日的Form 20-F财政年度报告中讨论的那样，管理层得出结论，瑞士信贷对财务报告的内部控制在2023年12月31日和2022年12月31日没有生效，因为截至这些日期，财务报告的内部控制存在重大弱点，涉及(I)识别和分析瑞士信贷财务报表中重大错报风险的风险评估过程的有效性。(Ii)对内部控制评估过程提供足够的管理监督以支持瑞士信贷的内部控制目标的监控活动的有效性，涉及适当和充足的管理资源以支持风险评估和监控目标，并及时评估缺陷的严重性并将其传达给负责采取纠正措施的各方；及(Iii)对合并现金流量表中非现金项目的完整性以及分类和列报进行控制的有效性。普华永道关于截至2022年12月31日财务报告内部控制有效性的报告还指出，瑞信管理层和普华永道此前曾得出结论，瑞信截至2021年12月31日对财务报告保持有效的内部控制。然而，瑞士信贷管理层和普华永道随后认定，财务报告的内部控制存在重大缺陷，并据此得出结论，财务报告的内部控制在该日期尚未生效。

我们的审计委员会与普华永道讨论了重大弱点，瑞信已授权普华永道全面回应安永就此事的询问。

此外，在2023年12月31日之前的两年及本年度报告于2024年3月28日提交之前的过渡期内，吾等并未就以下事宜与安永磋商：(I)将会计原则应用于已完成或拟进行的特定交易，或可能在瑞士信贷综合财务报表上提出的审计意见类型；或(Ii)表格20-F第16F(A)(1)(Iv)项所用的不一致事项，或表格20-F第16F(A)(1)(V)项所描述的“须报告事件”的任何事项。

有关外聘核数师的委任详情，请参阅所附《2023年年报》第95页第IV-公司管治-董事会-独立性-董事会职责及第99页IV-公司管治-审计-外聘核数师-主要外聘核数师。

我们已向普华永道提供了上述披露的副本，并已要求普华永道向瑞士信贷提交一封致美国证券交易委员会的信，声明是否同意此类披露。这封信的日期为2024年3月28日，现作为附件15.2存档。

项目16 G.公司治理

没有。

项目16 H.矿山安全披露。

没有。

项目16 I.关于阻止检查的外国司法管辖区的披露。

不适用。

项目16 J.内幕交易政策。

不适用。

20-F/10

项目16 K.网络安全

请参阅所附《2023年年报》第74至77页《财务、风险、资产负债表和表外--风险管理--风险覆盖和管理--非金融风险》和《所附《2023年年报》第101页--《公司治理》--《其他信息》--《网络安全治理》。

第三部分

项目17.财务报表。

不适用。

项目18.财务报表。

瑞士信贷的综合财务报表及其附注和独立注册会计师事务所的报告载于所附的《2023年年报》第103至242页，并以引用方式并入本文。

项目19.证物。

1.1瑞士信贷股份公司截至2024年3月4日的章程(Statuten)。

1.2截至2024年3月28日瑞士信贷股份公司的组织指导方针和规定。

2.1根据本项目的要求，吾等同意应要求向美国证券交易委员会提供一份界定吾等或吾等子公司长期债务持有人权利的任何文书副本，而该等长期债务持有人或吾等子公司须提交合并或未合并财务报表。

2.2根据1934年《证券交易法》第12节登记的证券说明。

4.1瑞银股份公司和瑞士信贷股份公司于2023年12月7日达成合并协议。

4.2瑞银瑞士股份有限公司与瑞士信贷（瑞士）股份有限公司于2024年2月9日签署的合并协议。

12.1根据2002年《萨班斯—奥克斯利法案》第302条，瑞士信贷集团首席执行官的第13a—14（a）条认证。

12.2根据2002年《萨班斯—奥克斯利法案》第302条，瑞士信贷集团首席财务官的第13a—14（a）条认证。

13.1根据18 U.S.C.的认证第1350条，根据2002年《萨班斯—奥克斯利法案》第906条适用于瑞士信贷公司。

15.1苏黎世普华永道关于瑞士信贷合并财务报表的同意书。

15.2苏黎世普华永道会计师事务所关于变更注册人核证会计师的信函。

97瑞银集团美国上市标准追收政策。

101交互式数据文件（XBRL相关文档）。

104封面页交互式数据文件（格式为内联XBRL，并包含在附件101中）。

20-F/11

签名

注册人特此证明，它符合提交20-F表格的所有要求，并已正式安排并授权以下签署人代表其签署本年度报告。

日期：2024年3月28日

瑞士信贷股份公司

发信人：

/s/Ulrich Körner

/s/Simon Grimwood

乌尔里希·科尔纳

西蒙·格里姆伍德

首席执行官

首席财务官

20-F/12

就本报告而言，除文意另有所指外，“瑞士信贷”、“本行”及“本行”均指瑞士信贷及其合并附属公司。当我们仅指独立的母公司瑞士信贷时，我们使用术语“银行母公司”。术语“瑞士信贷集团”是指收购前的瑞士信贷集团及其合并子公司。我们使用术语“瑞士信贷集团股份公司”来单独指代瑞士信贷集团股份公司。术语“瑞银”和“瑞银集团”是指瑞银集团及其合并子公司。我们单独使用术语“UBS Group AG”来指代UBS Group AG。缩略语在本报告后面的缩略语清单中作了解释。本报告中提到的出版物，无论是通过网站链接还是其他方式，都不包括在本报告中。本报告的英文版本为控制性版本。在各种表格中，使用“-”表示没有意义或不适用。

2023年年报

瑞士信贷股份公司

I-关于公司的信息

瑞士信贷

监管和监督

监管和法律方面的发展

风险因素

二--业务和财务审查

瑞士信贷

财富管理

瑞士银行

资产管理

非核心和遗留(含投行)

企业中心

管理的资产

关键会计估计

三--财务、风险、资产负债表和表外

流动资金和资金管理

资本管理

风险管理

资产负债表和表外

四、企业管治

公司治理

五—合并财务报表—瑞士信贷

独立注册会计师事务所报告

合并财务报表

合并财务报表附注

控制和程序

六.补充资料

统计信息

其他信息

附录

缩略语列表

其他信息

[本页故意留空]

I-关于公司的信息

瑞士信贷

监管和监督

监管和法律方面的发展

风险因素

3

瑞士信贷

收购和整合

瑞银集团的收购

2023年6月12日，UBS Group AG收购了瑞士信贷集团(Credit Suisse Group AG)(瑞士信贷股份公司的前母公司)，根据瑞士法律对瑞士信贷集团的所有资产和负债进行了继承，并成为瑞士信贷集团所有前直接和间接子公司的直接或间接股东(交易)。

此次收购是在瑞士联邦财政部、瑞士国家银行和瑞士金融市场监管机构FINMA(FINMA)要求两家公司充分考虑这笔交易后进行的，以恢复人们对瑞士经济和银行体系稳定的必要信心，并为瑞银集团和瑞士信贷集团的股东和利益相关者服务。作为进一步谈判的结果，并在政府明确的担保和措施的支持下，两家公司随后于2023年3月19日达成了合并协议。

交易完成后，每一股已发行的瑞士信贷集团登记股份转换为有权获得由22.48股瑞银集团股份组成的合并对价，但须向瑞士信贷美国存托股份(美国存托股份)支付某些费用。总体而言，瑞士信贷集团股东在收购日获得了瑞银集团5.1%的流通股，收购价格为37亿美元。

瑞银正在执行整合计划，目标是在2026年底之前基本完成整合，实现大量总成本节约，创造再投资以实现增长的能力，并增强瑞银基础设施的弹性。

2023年4月，瑞士信贷集团和M.Klein&Co LLC共同同意终止瑞士信贷集团对Klein Group，LLC(即M.Klein&Co.LLC的投资银行业务)的收购，考虑到瑞银对瑞士信贷集团的收购。

法律结构一体化

2023年12月，瑞银集团董事会批准了瑞银集团和瑞士信贷股份公司的合并。在获得各自董事会的批准后，两家实体达成了最终的合并协议。合法合并的完成还有待监管部门的批准，预计将于2024年第二季度末完成。瑞银还预计将在2024年第二季度完成向单一美国中间控股公司的过渡，并计划在2024年第三季度完成瑞银瑞士股份公司和瑞士信贷(Schweiz)股份公司的合并。

完成重要法人实体的合并是使瑞银能够释放下一阶段成本、资本和融资协同效应的关键一步，瑞银预计将在2025年和2026年实现这一协同效应。这些重要的法人实体合并是第一波客户迁移的先决条件，将使瑞银能够在2024年下半年开始精简和淘汰遗留的瑞信平台。

瑞士信贷集团财务报告内部控制存在重大缺陷

作为美国证券交易委员会(美国证券交易委员会)的注册人，瑞士信贷必须遵守2002年萨班斯-奥克斯利法案关于财务报告的要求。这要求我们对财务报告的内部控制进行系统和过程的评估和测试，以使管理层能够评估我们内部控制的有效性。重大缺陷是指财务报告内部控制的缺陷或缺陷的组合，使得注册人的财务报表的重大错报有合理的可能性无法及时防止或发现。

2023年3月，在被瑞银收购之前，瑞士信贷集团和瑞士信贷股份公司披露，他们各自的管理层发现了财务报告内部控制的三个重大弱点，因此，瑞士信贷集团和瑞士信贷股份公司各自得出结论，截至2022年12月31日，他们的财务报告内部控制无效，出于同样的原因，他们对截至2021年12月31日的财务报告内部控制得出了相同的结论。瑞士信贷随后启动了一项补救计划，以解决已发现的重大弱点，并实施了额外的控制和程序。收购后，瑞银开始对导致重大弱点的流程和系统进行审查，并制定了相应的补救计划。根据迄今已完成的工作，瑞士信贷管理层评估，为解决与综合现金流量表的分类和列报有关的重大缺陷而对内部控制进行的改革是有效设计的，但需要额外的时间才能得出结论，这些控制在可持续的基础上有效运作。瑞信的其余重大弱点与内部控制的风险和严重程度评估有关。瑞士信贷实施了增强的严重性评估框架，并对严重性评估进行了额外的管理监督。瑞银和瑞信已决定于2024年将瑞信纳入瑞银内部控制风险评估和评估框架，以补救内部控制风险识别和严重性评估的薄弱环节。将根据对2024年风险评估和控制测试进程的评价，评估风险和严重性评估进程的运作效力。鉴于上述情况，瑞信管理层得出结论，截至2023年12月31日，重大弱点尚未完全修复。

4

重大弱点导致重大错误可能无法被我们的内部控制发现，从而可能导致对瑞士信贷报告的财务业绩的重大错报。

>更多信息请参考第五章-合并财务报表-瑞信的《管理层关于财务报告的内部控制报告》。

组织结构

瑞士信贷分为四个部门-财富管理、瑞士银行、资产管理和非核心和遗产(包括投资银行)-以及企业中心。非核心和遗留(包括投资银行)包括与瑞银的战略和政策不一致的头寸和业务，包括前资本释放部门的资产和负债，以及财富管理、瑞士银行、资产管理和企业中心的某些资产和负债。这一部门还包括前投资银行部门的所有资产和负债，包括与瑞银的战略和政策不一致的职位和业务，以及出于报告目的，正在过渡到瑞银投资银行的职位和业务。

师

财富管理

财富管理为超高净值(UHNW)和高净值(HNW)个人以及外部资产管理公司提供全面的财富管理和投资解决方案以及量身定制的融资和咨询服务。我们按照以客户为中心和基于需求的交付模式为我们的客户提供服务，通过地理和客户细分特定的业务领域利用我们广泛的全球能力。

我们提供广泛的财富管理解决方案，以满足客户的特定需求，并与我们的投资银行和资产管理业务密切合作。我们在我们的咨询过程中采用结构化和技术支持的方法，并根据我们结构化咨询过程的结果提供全面的投资建议和酌情资产管理服务。我们在所有私人客户领域提供广泛的融资和贷款解决方案，包括消费信贷和房地产抵押贷款、与超高净值个人船舶和航空融资相关的房地产贷款、标准和结构性对冲和隆巴德贷款解决方案以及抵押品交易服务。

瑞士银行

瑞士银行为主要在瑞士本土市场注册的私人、企业和机构客户提供全面的建议和广泛的金融解决方案。我们的私人客户业务在瑞士拥有领先的特许经营权，包括高净值客户、富裕客户、零售客户和小企业客户。此外，我们通过我们的子公司Bank-Now提供消费金融服务，并通过我们对瑞士AECS GmbH的投资提供领先的信用卡品牌。我们的企业和机构客户业务服务于大型企业客户、中小企业、机构客户、金融机构和大宗商品交易商。

对于我们的瑞士零售和小型企业客户，我们提供核心银行解决方案，如支付、账户、借记卡和信用卡、产品捆绑包，以及投资解决方案和贷款产品，如抵押贷款、消费贷款和隆巴德贷款。对于我们的瑞士HNW和富裕客户，我们为日常银行需求提供产品，并为更复杂的客户需求提供一系列量身定制的解决方案。这些服务包括可自由支配和咨询的投资授权、各种贷款解决方案、财富规划服务以及为企业家提供的专门服务。对于我们的企业客户，我们提供一整套银行解决方案，如支付服务、外汇、传统和结构性贷款、企业租赁、员工持股服务(ESOS)和托管服务。对于对全球金融和交易银行业务有特殊需求的瑞士大公司、跨国集团和大宗商品交易商，我们利用全球投资银行专业知识，包括大规模融资和资本市场交易。对于我们的机构客户，我们有专门的覆盖模式，并提供广泛的产品和服务。

资产管理

资产管理在全球范围内为广泛的客户提供投资解决方案和服务，包括养老基金、政府、基金会和捐赠基金、公司、批发商和超高净值个人，并在我们的瑞士本土市场拥有强大的影响力。在全球业务的支持下，资产管理公司在传统投资和另类投资中提供主动和被动的解决方案。

我们的传统投资产品在基金组建和定制解决方案中提供跨股票、固定收益和多资产产品的策略和全面管理。我们强调风险管理和资产配置等投资原则，采取有纪律的投资方式。除了我们的主动管理产品外，我们还拥有一套被动管理的解决方案，使客户能够以经济高效的方式为不同资产类别提供各种投资选择。我们还为机构、批发和个人客户提供一系列另类投资产品，包括信贷投资、对冲基金策略、房地产和大宗商品。

5

非核心和遗留(包括投资银行)

非核心和遗留(包括投资银行)包括与瑞银的战略和政策不一致的头寸和业务，包括前资本释放部门的资产和负债，以及财富管理、瑞士银行、资产管理和企业中心的某些资产和负债。这一部门还包括前投资银行部门的所有资产和负债，包括与瑞银的战略和政策不一致的职位和业务，以及出于报告目的，正在过渡到瑞银投资银行的职位和业务。我们正在积极降低非核心和遗留(包括投资银行)的资产和负债，以降低运营成本和金融资源消耗。这种资产和负债的减少可能会产生增量成本或损失。

非核心和遗留(包括投资银行)包括与瑞银的战略和政策不一致的以下业务相关的资产、运营费用和融资成本：主要与企业银行和新兴市场相关的贷款、剩余的证券化产品业务、包括利率和外汇的宏观交易业务、遗留的人寿金融业务、包括剩余的优质服务业务的股票投资组合、电子交易、股票掉期、股票支持贷款头寸以及与传统结构性可再生能源相关的头寸。该投资组合还包括与在其成立时移交给它的企业产生的法律事项有关的头寸。

6

监管和监督

作为一家总部位于瑞士的金融服务提供商，瑞银集团受到FINMA的综合监管。瑞银集团的实体也受到它们开展业务的每个国家当局的监管。通过在瑞士获得银行牌照的UBS AG、Credit Suisse AG、UBS Swiss AG和Credit Suisse(Schweiz)AG，UBS可以在瑞士和海外从事全方位的金融服务活动，包括个人银行、商业银行、投资银行和资产管理。

由于瑞银是金融稳定委员会指定的全球系统重要性银行(G-SIB)和瑞士的系统相关银行(SRB)，瑞银集团实体受到比大多数其他瑞士银行更严格的监管要求和监督。

>有关监管的更多信息，请参阅“监管和法律发展”和“风险因素”。

瑞士的监管和监督

监督

瑞银集团及其子公司，包括瑞士信贷股份公司，根据瑞士银行法和相关条例接受FINMA的综合监管，这些条例对资本充足率和风险分散规则、流动性、内部控制系统、商业行为和公司治理等事项设定了标准。FINMA通过许可、监管、监督和执法来履行其法定的监管责任。它负责审慎监管，并委托审计公司代表其执行监管审计和其他监督任务。

资本充足率和流动性监管

作为一家国际活跃的瑞士系统重要性银行(SIB)，瑞银在集团层面(UBS Group AG)和母行层面(UBS AG和Credit Suisse AG)都必须遵守资本和总吸收亏损能力(TLAC)要求，这些要求基于风险加权资产(RWA)和杠杆率分母(LRD)，是世界上最严格的要求之一。UBS Group AG、UBS AG、Credit Suisse AG、UBS Swiss AG和Credit Suisse(Schweiz)AG也受到瑞士SIB流动性要求和最低长期融资要求的约束。

>请参阅III--金库、风险、资产负债表和表外的“流动资金和资金管理”和“资本管理”，以了解有关资本和流动资金标准的现行监管框架的进一步信息。

瑞士境外的监管和监督

美国的监管和监督

在美国，根据多项法律，瑞银受到美国联邦储备委员会(美联储/FED)的监管和监督。瑞银集团、瑞银集团和瑞信股份公司受《银行控股公司法》的约束，根据该法案，美联储对瑞银集团的美国业务拥有监督权。

瑞士信贷股份公司纽约分行由纽约金融服务部授权和监管。瑞士信贷股份公司纽约分行不是联邦存款保险公司(FDIC)的成员，其存款也不受联邦存款保险公司(FDIC)的保险，也不从事零售吸收存款业务。瑞士信贷国际在美国商品期货交易委员会(CFTC)注册为掉期交易商，瑞士信贷股份公司和瑞士信贷国际在美国证券交易委员会(美国证券交易委员会)注册为证券型掉期交易商。

根据多德-弗兰克法案的要求，瑞银美洲控股有限责任公司是瑞银集团在瑞银集团分支网络以外的美国业务的中间控股公司，必须遵守联邦储备委员会在基于风险的资本、流动性、全面资本分析和审查(CCAR)压力测试和资本规划流程以及决议规划和治理方面的要求。瑞士信贷控股(美国)有限公司是瑞士信贷美国业务的中间控股公司，受美联储同样的要求，预计将于2024年6月并入瑞银美洲控股有限责任公司。

瑞银金融服务公司、瑞银证券有限责任公司和瑞银集团的其他几家美国子公司，以及瑞士信贷控股(美国)公司的美国子公司，根据业务性质，受到多个不同政府机构和自律组织的监管，包括美国证券交易委员会、金融业监督管理局、商品期货交易委员会、市政证券规则制定委员会和国家证券交易所。我们在美国的某些活动受到消费者金融保护局的监管。

英国的监管和监督

瑞银受监管的英国业务主要受英国审慎监管局(PRA)和金融市场行为监管局(FCA)的管辖。瑞银旗下提供资产管理服务的受监管子公司，包括瑞士信贷资产管理有限公司(Credit Suisse Asset Management Ltd.)，均由FCA授权和监管。瑞士信贷国际、瑞士信贷证券(欧洲)有限公司和瑞士信贷(英国)有限公司由FCA授权和监管，并受PRA授权。

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德国和欧盟的监管和监管

瑞士信贷股份公司在欧洲有四家银行子公司：在意大利，瑞士信贷(意大利)S.p.A.由意大利银行和法国国民银行(Consob)监管；在西班牙，瑞士信贷(欧洲)SA由西班牙银行、商品期货交易委员会(CNMV)和西班牙商业银行(Sepblac)监管；在卢森堡，瑞士信贷(卢森堡)S.A.由西班牙金融监督委员会(CSSF)、商业担保委员会(CAA)和卢森堡银行(Banque)监管；在德国，瑞士信贷(Deutschland)股份公司由德国联邦金融监管局和德国央行监管。瑞士信贷(卢森堡)股份有限公司在法国、爱尔兰和葡萄牙设有分行，并接受所有这些国家当局的行为监督。瑞士信贷银行(欧洲)股份有限公司在法国、意大利、荷兰和瑞典设有分行，并接受所有这些国家当局的行为监督。

根据与欧洲央行达成的协议，瑞银预计将根据欧盟母公司的中间承诺要求，将瑞信的欧洲银行子公司逐步清盘或合并为瑞银欧洲SE。根据与欧洲央行达成的协议，该要求将于2025年6月前实施。

亚太地区的监管和监督

我们在亚太地区的多个地点开展业务，包括新加坡、香港特别行政区、内地中国、澳大利亚和日本。这些地点的业务受到当地金融监管机构的监管和监督。

在新加坡，瑞士信贷证券(新加坡)私人有限公司由新加坡金融管理局和新加坡交易所监管。瑞士信贷股份公司新加坡分行和瑞士信贷(新加坡)有限公司由新加坡金融管理局监管。

在香港特别行政区，瑞士信贷股份公司香港分行由香港金融管理局监管。瑞士信贷(香港)有限公司和瑞士信贷证券(香港)有限公司由香港证券及期货事务监察委员会监管。此外，瑞士信贷(香港)有限公司由香港交易所有限公司监管。

在内地，中国持有多个牌照经营瑞士信贷股份公司的各项业务，而不同的实体则受多个不同的政府机构监管。人民中国银行监督中国的宏观资本市场政策，并确保国家金融监管总局(中国银保监督管理委员会至2023年5月)、中国证券监督管理委员会和多家交易所采取协调一致的监管方式。

在澳大利亚，瑞士信贷集团悉尼分行由澳大利亚审慎监管局、澳大利亚证券和投资委员会、澳大利亚交易报告和分析中心、澳大利亚储备银行和澳大利亚证券交易所监管。瑞士信贷证券(澳大利亚)有限公司由澳大利亚证券和投资委员会、澳大利亚交易报告和分析中心以及澳大利亚证券交易所监管。

在日本，瑞士信贷证券(日本)有限公司由金融厅和日本交易所集团监管。瑞士信贷集团东京分行由日本金融厅和日本银行监管。

预防金融犯罪

近年来，打击洗钱和资助恐怖主义活动一直是许多国家政府的主要工作重点。包括《瑞士银行法》和《美国银行保密法》在内的法律法规要求制定有效的政策、程序和控制措施，以发现、预防和报告洗钱和恐怖分子融资行为，并核实客户身份。未能制定和维持足够的方案来防止洗钱和恐怖分子融资，可能会导致重大的法律和声誉风险以及罚款。

我们还受到法律法规的约束，禁止向政府官员和其他人支付腐败或非法款项，包括美国《反海外腐败法》和英国《反贿赂法》。我们维持旨在遵守这些法规的政策、程序和内部控制。

>有关详细信息，请参阅III--金库、风险、资产负债表和表外的“风险管理--非财务风险”。

数据保护

我们遵守有关使用和保护客户、员工及其他个人和机密信息的规定。这包括瑞士法律、欧盟一般数据保护条例(GDPR)和其他司法管辖区法律中的规定。

>有关监管变更的更多信息，请参阅“监管和法律发展”和“风险因素”。

恢复和解决

瑞士太大而不能倒(TBTF)的立法要求每个瑞士SRB建立一个应急计划，以在迫在眉睫的破产情况下维持系统功能。为了回应瑞士的这些要求以及其他司法管辖区的类似要求，瑞银制定了复苏计划和解决战略，以及在公司无法稳定的情况下重组或关闭业务的计划。

2013年，FINMA表示，它倾向于为瑞银等全球活跃的SRB实施单一切入点战略，并在集团控股公司层面进行内部纾困。瑞银在结构、财务和运营方面进行了改革，以促进单点

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进入战略，并相信银行的决议在业务上是可执行的，在法律上是可强制执行的。2023年，瑞银收购了瑞士信贷集团，并将瑞士信贷集团合并为瑞银集团。瑞银集团在此次收购中纳入了瑞士信贷集团的所有资本和吸收亏损的工具。对于合并后的瑞银集团，自救仍可在业务上执行，单一入口点解决策略仍是瑞银的首选战略。

FINMA定期评估瑞士SRB的恢复和解决计划。在2023年4月发布的基于2022年年底信息的最新评估中，FINMA再次确认瑞银的瑞士应急计划是有效的，恢复计划已获批准，瑞银满足所有可清偿标准。瑞士信贷也证实了这一点。这项评估没有反映合并后的组织，新的和合并后的瑞银集团的各自计划将需要修改和批准。随着整合的进展，FINMA将审查其对合并后的瑞银集团的清偿能力评估。FINMA预计将在2024年第二季度末发布新的中期评估。

危机管理框架

瑞银集团的危机管理框架根据压力事件的性质和所需应对的规模来分配责任和行动。

■ 在事件、风险和危机管理方面，瑞银集团危机工作队与事件管理团队合作，在当地/区域一级提供监测和预警指标，而不需要在瑞银集团一级启动协议。如果地方应对措施不足，全球工作队和危机管理小组将提供决策指导和协调，包括危机管理计划、协议和行动手册以及应急资金计划。

■ 如果压力事件达到需要根据全球复苏计划(GRP)的复苏风险指标启动的严重程度，瑞银集团执行董事会(GEB)和董事会将评估并决定是否需要启动GRP。

■ FINMA有权确定瑞士法律定义的不生存临界点(PONV)是否已经达到，并且作为解决计划的一部分，有权命令债权人内部纾困，以对瑞银集团进行资本重组和稳定，限制股息和利息的支付，改变我们的法律结构，采取行动降低业务风险，并下令对银行进行重组。

瑞士信贷股份公司及其子公司还维持着一个单独的危机管理框架，包括流程、治理和责任，只要这些法律实体存在并遵守独立的恢复和解决要求，该框架就会到位。所采用的标准和程序已尽可能与瑞银框架协调一致。

>有关更多信息，请参考瑞银2023年年度报告“监管和法律发展”一节中的瑞银危机管理框架。

全球恢复计划

如果瑞银面临严重的资本或流动性压力，GRP提供了一种恢复财务实力的工具。每天都会监控数量和质量触发因素，并遵循预定义的治理和上报流程。回收选项与所有者和清单挂钩，目标是保存资本、筹集资本或流动性，或者处置或清盘企业。

全球解决方案战略

FINMA被要求为瑞银制定一份全球清算计划。该计划包括列出如果瑞银集团进入清算，FINMA可以采取的措施，以有序地解决瑞银问题。单一进入点纾困战略将涉及减记瑞银集团的剩余股本和额外的一级和二级工具，以及在瑞银集团AG层面纾困符合TLAC资格的优先无担保债券。对资本不足的子公司进行内部资本重组的同时，亏损将转移到瑞银集团或瑞士信贷集团，最终转移到瑞银集团。清盘后的重组措施可能包括处置或清盘业务和资产。

当地恢复和解决计划

瑞士的应急计划表明，如果瑞银集团无法重组，瑞银在瑞士具有系统重要性的职能和关键业务将如何继续。这主要是通过在包括瑞士信贷(瑞士)股份公司在内的不同法律实体中运营瑞士预订的业务，以及通过保持足够的资本和流动性以确保其持续运营来实现的。在瑞士信贷(Schweiz)股份公司合并为瑞银(瑞士)股份公司之前，瑞银将维持两个独立的瑞士应急计划，以迎合组织设置和基础设施方面的差异。

美国的决议计划列出了可以采取的步骤，以清盘美国中间控股公司(US IHC)，包括瑞士信贷控股(美国)公司及其子公司，如果它们遭受重大财务困境，而瑞银集团无法或不愿提供财务支持。根据美国法规的要求，瑞银在美国的计划设想，美国的IHC将在美国启动破产程序。在此之前，该计划设想美国IHC将财务资源向各自的子公司下流，以促进业务的有序清盘或处置。在瑞士信贷控股(美国)公司预计于2024年整合到瑞银美洲控股有限公司之后，将只保留瑞银美洲控股有限责任公司的解决计划。

瑞银欧洲SE每年根据欧洲央行(ECB)的要求更新本地复苏计划，并根据单一决议委员会的要求更新决议规划信息和能力。根据这些信息，由单一决议委员会成员组成的内部决议小组为瑞银欧洲SE制定决议计划。此外，瑞士信贷在欧洲的几家子公司将维持当地的复苏计划，直到瑞士信贷实体被整合到瑞银的中间母公司业务中。

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瑞银运营着一家英国银行子公司瑞士信贷国际，该子公司受英国清偿能力评估框架(UK RAF)的约束。根据英国皇家空军的规定，瑞信国际必须每年对照英国皇家空军定义的标准评估其复苏规划和偿付能力规划能力，并确认其是否符合英国央行和PRA的要求。

对于瑞士信贷股份公司的各个实体和司法管辖区，还有其他本地恢复和解决计划。

监管趋势

2023年，监管政策受到3月份银行业动荡的强烈影响，金融稳定问题重新成为人们关注的焦点，随后围绕大到不能倒/解决框架的有效性的新讨论以及随后得出的初步经验教训在全年都在讨论中。虽然超国家标准制定者和瑞士的审查总体上支持国际监管和解决框架的适当性，但确定了一些需要进一步注意的主题，并正在进行更多的分析。

银行业的数字化和相应的政策回应在整个2023年继续进行，关注与数字资产相关的系统性风险、市场诚信、投资者保护和跨境方面。最初的政策努力是从分散的财政开始的。与此同时，大多数主要央行增加了与央行数字货币相关的参与。新的能力和人工智能(AI)的更广泛采用导致了对这一主题的监管重点增加，特别是在健全的治理框架、安全和公平方面。人工智能模型对传统和非传统数据的大规模使用引发了对现有数据立法充分性的质疑，在一些司法管辖区，可能会导致加强保护。另外，许多司法管辖区继续使各部门的数据更容易获得，重点是开放金融。

2023年，可持续金融和与气候相关的金融风险仍然是政策制定者的重点，我们在那里观察到与气候相关的金融风险的公司和产品披露领域的值得注意的活动，特别是与银行治理、战略和风险管理有关的活动，以及在不同司法管辖区标准化和协调监管的努力。政策制定者通过加强对披露、风险管理和量化方法的关注，推进了与自然和生物多样性主题有关的指导方针。此外，我们观察到与净零融资相关的持续监管政策，而过渡规划开始成为政策制定者的重要重点议题。关于产品监管问题，监管举措继续侧重于碳和碳市场以及解决与绿色清洗有关的问题。最后，我们看到监管机构对与社会影响投资和混合金融相关的解决方案给予了越来越多的关注。

国家执行《巴塞尔协议III》的要求仍然是一个重要的重点领域。瑞士当局发布规则，将最终标准落实到瑞士法律中，美国银行业监管机构在2023年启动了公众咨询。瑞士已确认修订后的规则的生效日期为2025年1月1日。尽管欧盟的目标仍是在2025年1月之前实施，但英国和美国已将申请推迟到2025年7月，美国也包括了为期三年的过渡时间表。对于全球活跃的银行来说，在执行时间表和条款内容方面的差异仍然是一个挑战。

此外，监管当局继续完善现有条例，包括努力加强关于实益所有权的反洗钱准则，并努力加强第三方风险管理，但业务复原力仍是一个关键问题。对散户投资者保护的关注有所加强，尤其是在资产管理领域。在美国，散户投资者保护功能成为正在进行的更广泛股市改革的一个组成部分。在英国，对高级管理人员和认证制度的审查侧重于确定该制度是否实现了最初的目标，以及如何改进。最后，鉴于风险日益增加，非银行金融中介仍然是国家和超国家政策制定者关注的话题。

我们相信，我们对业务模式的持续适应和对监管变化的积极管理，使我们处于有利地位，能够适应监管环境即将发生的变化。我们相信，我们作为一个联合组织的地位得到加强，将使我们能够应对任何潜在的挑战。

>有关更多信息，请参阅“监管和法律发展”。

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监管和法律方面的发展

与收购瑞士信贷集团和2023年3月银行业动荡有关的事态发展

瑞士的主要事态发展

根据瑞士联邦委员会于2023年3月16日发布的与收购瑞士信贷集团有关的紧急法令，并于2023年3月19日修订的紧急法令(紧急法令)，瑞银集团与瑞士联邦签订了损失保护协议(LPA)，生效日期为2023年6月12日。作为该协议的一部分，瑞士联邦将在瑞士信贷非核心资产的指定投资组合上承担高达90亿瑞士法郎的损失，如果实现的话，第一笔50亿瑞士法郎的损失将由瑞银承担。

根据《紧急情况条例》，瑞银股份公司和瑞士信贷股份公司还可以获得额外的流动性援助贷款，即瑞士国家银行(SNB)提供的总计高达1000亿瑞士法郎的紧急流动性援助加(ELA+)贷款，根据该安排提供的贷款在破产程序中享有优先权利。瑞士信贷集团(Credit Suisse Group AG)还获准在瑞士联邦违约担保-公共流动性支持(PLB)的支持下，从瑞士央行额外借入至多1000亿瑞士法郎，这些贷款在破产程序中享有优先权利。

2023年8月11日，瑞银集团自愿终止了LPA和PLB。在审查了自2023年6月交易完成以来LPA涵盖的所有资产并进行了适当的公允价值调整后，瑞银得出结论，不再需要LPA。截至2023年5月底，瑞士信贷集团已全数偿还公共小巴下的所有贷款，而瑞士信贷已于2023年8月10日全数偿还未偿还的ELA+贷款。截至2023年12月31日，瑞士信贷(Schweiz)股份公司在紧急流动性援助安排下总共有380亿瑞士法郎的未偿还资金，该安排完全由瑞士抵押贷款担保。在与瑞银全面审查融资情况后，2024年3月22日，瑞士信贷(Schweiz)AG偿还了根据ELA安排提取的贷款，截至当日，ELA下的未偿还贷款金额从380亿瑞士法郎减少到190亿瑞士法郎。

在瑞士联邦2023年3月采取措施的同时，FINMA还下令注销瑞士信贷集团额外的一级(AT1)票据本金158亿瑞士法郎。

2023年5月，瑞士联邦财政部授权一个银行业稳定专家小组评估银行的作用以及与瑞士金融中心稳定相关的法律和监管框架。2023年9月发布的相应报告得出结论，瑞士的资本监管正在按预期发挥作用，没有必要进行重大修改。然而，报告认为有必要在银行监管方面进行改革，并建议赋予有关当局更广泛的权力。此外，报告还建议改进流动性监管，包括在发生危机时延长流动性供应的建议。报告还建议，瑞士当局应在危机准备和管理方面作出改进。

2023年6月，瑞士议会成立了一个议会调查委员会，负责在涉及瑞士信贷集团的事件中调查主管当局和机构管理的合法性、权宜性和有效性。该委员会将向瑞士议会报告其调查结果，并将提出补救任何已发现的缺陷的措施。我们预计结果将于2024年第四季度公布。调查委员会的结论可能包括潜在的重要建议，这可能会导致更严格的监管。

2023年12月，FINMA发表了一份关于瑞士信贷案件的报告，分析了瑞士信贷近年来的发展，并审查了其与该行的监管工作。此外，FINMA在其报告中指出了一些值得吸取的教训，呼吁加强法律基础，特别是关于高级管理人员制度、罚款权力和关于公司治理的更严格规则等文书。此外，FINMA解释说，它将在某些领域调整其监督方法，并将加紧审查稳定措施是否准备好实施。

专家组的发现和FINMA吸取的教训包括可能导致更严格监管的建议，瑞士联邦委员会将在其将于2024年4月提交的关于系统重要性银行的下一份报告中进行审议。

美国的主要事态发展

2023年5月，联邦储备委员会和联邦存款保险公司发布的报告涵盖了2023年3月银行市场事件后导致某些银行组织关闭的情况。报告指出，监督机构在执行考试计划方面存在缺陷，包括监督问题和人员配备的升级。他们还提出了与监管框架相关的担忧，包括美联储的定制规则和其他话题，如利率风险管理。瑞银预计，这些事态发展将影响美国的监管环境，瑞银在美国拥有大量业务。

超国家一级的主要事态发展

2023年10月，巴塞尔银行监管委员会(BCBS)发布了一份关于2023年银行业动荡原因的报告。BCBS辩称，尽管2023年3月多家银行的困境反映了特殊因素，但反复出现的主题可以分为三大类：银行风险管理实践和治理安排；强有力的有效监管；以及健全的监管标准。

同样在2023年10月，金融稳定委员会(FSB)在一项审查中确定了几个与有效

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委员会注意到国际决议框架的运作和执行情况值得作为今后工作的一部分予以进一步关注，但得出的结论是，最近发生的事件表明该框架是健全的。

现阶段没有提出对巴塞尔标准或金融稳定委员会框架进行具体修改，但后续工作特别侧重于加强银行账面上的监管有效性、流动性风险、利率风险和解决框架的有效性。

关于资本和流动性充足性以及TBTF框架的发展

与流动性充足性有关的事态发展

2023年9月，瑞士联邦委员会通过了一项关于为SIB引入公共流动性支持的调度和立法草案，最初是作为紧急条例的一部分实施的。拟议的立法改革旨在建立公共流动性支持，作为普通法的一部分，以便使瑞士政府和瑞士央行能够支持在瑞士注册的SIB，与其他金融中心一样，在清算过程中提供流动性。引入公共流动性支持旨在增强市场参与者对SIB成功进行资本重组并在危机中保持偿付能力的信心。此外，立法草案规定，如果需要，SIB将向瑞士联邦支付年费，以减轻对竞争的潜在影响，并补偿瑞士联邦对瑞士央行的公共流动性支持的担保。

除了公共流动资金支持外，拟议的立法修改还将在普通法中制定《紧急情况条例》中包含的额外条款，包括在政府向SIB提供支持的情况下强制追回可变薪酬。

立法改革预计最早将于2025年1月生效，因为在2023年11月，瑞士议会暂停了有关公共流动性支持的讨论，直到瑞士联邦委员会提交关于具有系统重要性的银行的报告。

此外，在2023年第三季度，FINMA传达了修订瑞士流动资金条例所产生的流动资金要求，目的是加强瑞士SIB的弹性。瑞银集团受影响的法人符合这些要求，这些要求于2024年1月1日生效。

与资本充足率有关的发展

2023年7月，包括联邦储备委员会、联邦存款保险公司和货币监理署(OCC)在内的美国银行业监管机构就一项提案发布了公众咨询意见，该提案将针对美国银行组织和瑞银美洲控股有限公司(UBS America Holding LLC)和瑞士信贷(美国)控股(Credit Suisse Holdings(USA)，Inc.)等外资中间控股公司实施巴塞尔III资本标准的最终组成部分。除其他事项外，拟议的规则将结束大型银行组织对信用风险的内部模型方法的使用，并将引入一种新的标准化方法。此外，拟议的操作风险规则将用标准化措施取代先进的计量方法。该提案要求从2025年7月1日开始为期三年的过渡期，并在2028年7月1日之前全面实施。我们目前估计，拟议的规则修改将导致瑞银在美国的中间控股公司的资本金要求增加，如果按照提议实施的话。

2023年11月，瑞士联邦委员会通过了《资本充足率条例》(CAO)的修正案，要求银行将BCBS采用的最终巴塞尔III标准纳入瑞士法律。修订后的《民航法》将于2025年1月1日起施行。在现阶段，瑞士的执行与其他司法管辖区的执行之间的最终协调程度仍不确定。尽管欧盟立法者的目标是在2025年1月之前实施，但英国和美国的实施时间表已被推迟到2025年7月。瑞士联邦财政部将在2024年7月底前向瑞士联邦委员会通报国际执行情况。

与TBTF框架相关的发展

2023年11月，金融稳定委员会公布了2023年G-SIB名单。瑞银已从Bucket 1移至Bucket 2，相应地FSB普通股1级资本附加费要求从1.0%提高到1.5%，从2025年1月1日起生效。瑞士信贷已从名单中删除。由于瑞士信贷受瑞士CAO的更高要求所规限，取消FSB普通股第一级资本附加费要求并不影响适用于瑞士信贷的资本要求。

2024年2月，FSB发布了瑞士同行审查报告，审查了瑞士实施FSB针对G-SIB的TBTF改革的情况。审查报告指出，尽管瑞士当局已经采取了重要步骤，为G-SIB实施有效的技术性信托基金制度，但还可以采取更多的步骤来进一步加强瑞士的技术性信托基金框架。建议包括增加监督资源、加强早期干预权力以及加强追回和解决机制。

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与气候有关的金融风险和可持续金融的发展

2023年，瑞士国民议会讨论了修订《二氧化碳减排法案》(CO2 Act)，该法案包含了到2030年将温室气体排放量比1990年减半的措施。该提案的基础是用额外的激励措施来补充现有的二氧化碳法案，以减少经济中不同行业的排放。对于金融部门，它包含一项条款，授权FINMA和瑞士央行定期评估金融部门与气候相关的金融风险，并向瑞士政府报告结果，以及可能采取的措施。FINMA目前正在从金融部门收集数据，以便能够在2024年进行评估。预计该提案将于2024年春季在瑞士议会正式通过。

2023年6月，瑞士选民投票赞成新的《气候与创新法案》(CI Act)。《可持续发展法》为瑞士确定了到2050年实现净零排放的目标，包括涵盖范围1和范围2的部分瑞士经济部门的中期目标。此外，每一家在瑞士注册的公司都被要求在2025年1月1日之前设定净零目标。CI法还规定公共资金用于更换建筑物中陈旧的供暖系统，以及在公司内应用创新技术。《传播和信息法》第9条要求金融部门为向净零过渡作出有效贡献，并确定了财政资源与气候友好型成果相一致的总体目标。实现这些目标的具体措施将在二氧化碳法案中提出。

2023年12月，瑞士议会在《不公平竞争法》中增加了一项关于绿色清洗的条款，根据该条款，公司必须就其气候影响做出真实而明确的声明，这些声明可以由客观和可核实的依据来证实。

同样在2023年12月，瑞士联邦委员会宣布，它打算进一步提高金融产品的气候透明度，并进一步制定2022年引入的自愿瑞士气候评分(SCS)。SCS为投资者提供了有关他们的金融投资与气候目标相容程度的信息。更新的SCS将于2025年1月1日起实施，将继续规定金融机构在金融产品的气候协调和气候变化缓解特征方面的披露，并将新规定披露对可再生能源的敞口。

2023年10月，美联储、OCC和FDIC批准了关于气候相关金融风险管理原则的指导意见。最后的原则描述了如何在管理传统金融风险时处理与气候有关的风险。这些原则涵盖六个领域：治理；政策、程序和限制；战略规划；风险管理；数据、风险衡量和报告；以及情景分析。该指引适用于瑞银在美国的业务。瑞银正在评估这些指导意见，以确保瑞银的相关做法能够处理这些原则。

2023年6月，国际可持续发展标准委员会(ISSB)最终确定了关于可持续发展问题的第一套企业披露要求：IFRS S1和IFRS S2。国际财务报告准则S1涉及披露公司与可持续性有关的风险和机会。《国际财务报告准则S2》阐述了一个实体用来监测、管理和监督与气候有关的风险和机会的治理进程、控制程序和程序以及该实体管理风险和机会的战略的披露。这些标准纳入了与气候有关的财务披露工作队(TCFD)的建议。这些ISSB标准从2024年1月起可供使用。除了其他因素外，瑞银和瑞信对这些准则的实施将取决于瑞银和瑞信提交财务报告的司法管辖区是否采纳了这些准则。

2023年10月，欧盟根据企业可持续发展报告指令敲定了第一套跨行业的欧洲可持续发展报告标准(ESRS)。除了一般披露和要求外，ESRS还规定了披露要求，这些要求取决于外部保证的重要性评估，从而有效地允许公司专注于报告对其业务至关重要的可持续性因素。此前受非财务报告指令约束的公司以及员工超过500人的大型非欧盟上市公司，包括瑞银，被要求开始根据ESRS报告2024财年，首批报告将于2025年发布。欧盟委员会将在2026年6月之前制定和采用更多针对特定行业的报告标准。

2024年3月，美国证券交易委员会(美国证券交易委员会)发布了有关气候相关投资者披露的最终规则。这些规定将要求包括瑞银在内的某些公司披露有关公司在气候相关风险和风险管理实践中的风险敞口的定性和定量信息。预计这些规定将对2025财年的申请生效。

瑞士的其他事态发展

2023年6月，瑞士选民投票赞成引入15%的最低企业税率，适用于综合营业额超过7.5亿欧元的公司，这是经济合作与发展组织的全球反基地侵蚀模式规则(第二支柱)规定的。2023年12月，瑞士联邦委员会决定通过一项法令在瑞士部分采用，因此，国内最低充值税收制度从2024年1月1日起生效，确保瑞士当地的最低税负至少为15%。瑞士将不会在2024年对低于15%的非瑞士税收实施任何充值税收制度。瑞士联邦委员会将进一步观察国际事态发展，并在稍后阶段决定是否以及何时

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对非瑞士税收低于15%的任何充值税将在瑞士引入。

2023年8月，瑞士联邦委员会启动了一项关于加强瑞士反洗钱框架的法案的磋商，目的是加强瑞士作为金融和商业地点的完整性和竞争力。这些措施旨在符合金融行动特别工作组(FATF)的国际标准。除其他事项外，该提案的关键内容包括引入由联邦司法和警察局管理的非公开登记册，其中载有瑞士公司和其他法律实体的实益所有者的信息，以及对洗钱风险增加的活动的尽职调查要求。在瑞士反洗钱框架方面，2023年10月，FATF还承认瑞士取得的进展，特别是随着2021年3月通过的《反洗钱法》的修订。

2023年11月，瑞士联邦委员会通过了《金融市场基础设施法》修正案，将一项旨在保护瑞士证券交易所基础设施的措施纳入瑞士法律，自2024年1月1日起生效。这一裁决是在欧盟决定在2019年取消瑞士证券交易所监管的等价性之后做出的。这一保护措施使欧盟公司能够在瑞士的交易场所交易瑞士股票，即使没有欧盟的对等交易。如果得到欧盟的等价性承认，该措施可随时停用。

2023年第一季度，瑞士联邦委员会实施了欧盟分别于2022年12月和2023年2月对俄罗斯实施的第9和第10制裁方案的剩余措施。这些措施包括额外的出口限制和关于冻结资产的更详细的报告义务。

2023年8月，瑞士联邦委员会通过了欧盟第11套对俄制裁方案，瑞士于2023年6月扩大了制裁名单，部分通过了这一方案。作为第11项制裁方案的一部分，欧盟为防止逃避制裁的文书建立了具体的法律基础。瑞士联邦委员会强调决心采取有效行动打击逃避制裁的行为，并将在欧盟实际适用该文书时审查其执行情况。此外，鉴于白俄罗斯继续卷入俄乌战争，瑞士应摩尔多瓦的要求加入欧盟的行列，对白俄罗斯实施制裁。

2023年9月，瑞士联邦委员会发布了与向俄罗斯交付伊朗无人机有关的制裁措施。现在禁止销售、供应、出口和过境用于建造和生产无人机的部件。继瑞士于2023年12月扩大制裁名单后，瑞士联邦委员会于2024年1月通过了欧盟第12个与瑞士相关的一揽子制裁措施。这些措施包括对某些为俄罗斯带来可观收入的商品的进口禁令，以及对金融和服务行业的某些禁令。2024年2月，联邦经济、教育和研究部通过了欧盟第13项一揽子制裁措施，其中包括在俄罗斯军工综合体活动并参与从朝鲜民主主义人民共和国供应国防装备的个人、实体和组织，以及来自乌克兰被占领土的官员。

瑞银和瑞信的制裁计划旨在遵守多个司法管辖区的制裁，包括联合国、瑞士、欧盟、英国和美国实施的制裁。

修订后的《瑞士联邦数据保护法》和相应的《数据保护法》于2023年9月1日生效。修订后的法律代表着一项根本性的改革，通过提高处理数据的公司的透明度和问责规则等措施，加强了消费者对其数据的权利。此外，它寻求使瑞士数据保护法与欧盟一般数据保护条例保持一致，以确保与欧盟成员国继续跨境传输数据。

美国的其他事态发展

2022年10月，美国证券交易委员会通过规则，要求包括纽约证券交易所(NYSE)和纳斯达克在内的美国全国性证券交易所采用上市标准，要求发行人采取并执行一项政策，在发行人因重大不遵守财务报告要求而被要求编制财务报表重报的情况下，向高管追回基于实现财务报告措施而获得的激励薪酬。美国证券交易委员会于2023年6月批准了纽交所和纳斯达克发布的上市标准，追回政策要求自2023年12月1日起生效。根据上市标准，发行人必须收回基于激励的补偿金额，如果根据重述的财务信息确定，则不会收到该金额。瑞银集团、瑞银集团和瑞信集团都有证券在美国国家证券交易所上市，并采取了符合上市标准的政策。

2023年9月，美国证券交易委员会加强和规范网络安全事件相关披露要求和网络安全风险管理、战略和治理的新规开始生效。除其他变化外，规则要求包括瑞银集团、瑞银集团和瑞士信贷在内的外国私人发行人每年在Form 20-F上报告有关其网络安全风险管理、战略和治理的重要信息。Form 20-F披露适用于截至2023年12月15日或之后的财政年度的年度报告。

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欧洲的其他事态发展

美国证券市场将过渡到2024年5月大多数交易的交易日(T+1)结算后的一个工作日。2023年10月，欧洲证券和市场管理局(ESMA)发起了一项关于将证券交易的标准结算周期从交易日期后两个工作日(T+2)缩短至T+1的证据征集。ESMA旨在对欧盟可能缩短证券结算周期的成本和收益进行评估，并打算向欧盟委员会提交评估结果，并最迟在2024年第四季度发布最终报告。英国财政部还成立了一个加速和解特别工作组，以考虑英国是否应该效仿美国，过渡到T+1和解。英国特别工作组预计将在2024年公布其调查结果，预计2024年期间将进行进一步的工作。瑞银正在实施和测试基于美国规则的必要改进，并将根据英国、欧盟和瑞士不断演变的规则和市场实践，为进一步实施做好准备。

2023年5月，欧盟委员会提交了立法提案草案，旨在授权散户投资者做出符合其需求和偏好的投资决定，并确保他们得到公平和适当的保护。这些提议还旨在鼓励更多人参与欧盟资本市场，并使更多资金能够更容易地流入欧盟资本市场。该方案修订了欧盟资本市场规则，一旦达成一致并生效，可能会产生重大影响，需要瑞银在各个业务部门做出重大执行努力。

2023年6月，欧盟立法者就修订《资本金要求条例》和《资本金要求指令》达成临时协议。除了实施巴塞尔协议III标准其余内容的措施外，临时协议还包括一个框架，要求非欧盟公司在向在欧盟注册的客户和交易对手(包括接受存款和商业贷款)提供某些银行服务时，必须在欧盟境内建立实体存在，除非他们受到豁免。这些变化将影响某些银行服务的跨境提供，并将要求瑞银调整其方法，以向欧盟客户提供此类服务。这一要求预计将在2026年底生效，在引入之日就已经存在的合同的老条款。

2023年12月，瑞士联邦和英国签署了金融服务互认协议(MRA)，为跨境金融活动提供便利。MRA还辅之以加强监督合作和协调的措施。MRA设想FINMA与英国央行就清盘安排达成谅解备忘录，预计该备忘录将使瑞士银行能够向在英国注册的高净值客户提供跨境投资服务，并广泛允许英国和瑞士场外衍生品交易对手选择依赖瑞士或英国的风险缓解规则(实物结算外汇掉期和远期除外)。该协议预计将从2026年起生效，具体取决于两国议会批准的完成情况。

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风险因素

某些风险，包括下文描述的风险，可能会影响我们执行作为瑞银一部分的战略的能力，或影响我们的业务活动、财务状况、运营结果和前景。我们天生就面临多重风险，其中许多风险只有在事后才能显现出来。因此，我们认为不重要的风险，或者我们目前没有意识到的风险，也可能对我们产生不利影响。在每个类别中，我们认为最重要的风险首先被提出。

战略、管理和运营风险

如果瑞银无法及时或根本不能完成计划中的瑞信股份公司并入瑞银股份公司，瑞信股份公司可能会继续蒙受运营亏损

在综合基础上，瑞士信贷股份公司在结构上处于亏损状态，自2020财年以来一直没有在整个财年的基础上实现盈利。为了妥善重组瑞士信贷股份公司运营的业务，瑞银集团已决定通过将瑞士信贷股份公司与瑞银股份公司合并并并入瑞银股份公司，全面整合瑞信股份公司的业务，瑞银股份公司仍是尚存的实体。如果计划中的合并被推迟，或者根本没有发生，瑞士信贷股份公司可能会继续蒙受运营亏损。

整合的成功，包括计划中的合并，将取决于许多因素，其中一些因素不在我们的控制范围内，包括瑞银的能力：

■ 以保留客户服务、简化基础设施和节省运营成本的方式合并两家公司的业务；

■ 扭转存款和客户投资资产从瑞士信贷客户的流出，特别是在我们的财富管理部门和瑞士，并吸引更多的存款和其他客户资产到合并后的公司；

■ 在瑞银计划的水平和时间范围内实现成本削减；

■ 加强、整合并在必要时补救风险管理和财务控制以及其他制度和框架，包括补救我们在财务报告内部控制方面的重大弱点；

■ 以加速方式简化合并后公司的法律结构，包括通过计划中的瑞银股份公司和瑞士信贷股份公司以及瑞银瑞士公司和瑞士信贷(瑞士)股份公司的合并，以及为合并后的公司在美国设立一个单一的中间控股公司，以及其他实体的合并和合并和资产处置，包括获得实施此类变化所需的监管批准和许可证；

■ 保留员工并扭转我们某些业务领域和公司职能的员工流失；

■ 成功完成瑞银非核心和遗留部门的资产和负债的清盘，并释放资本和资源用于其他目的；以及

■ 以对瑞银集团没有重大不利的条款解决未决的诉讼、监管和类似事项，包括与瑞士信贷相关的事项，以及成功补救未决的监管和监督事项并履行其他监管承诺。

正在为一体化进行进一步的调查和规划，我们目前认为不重要或我们目前不知道的风险也可能对我们产生不利影响。

瑞银在吸收我们两个集团及其业务方面的成功程度，特别是在瑞士国内银行以及国内和国际财富管理业务领域的整合，关于削减成本和剥离任何非核心资产的计划战略的执行，以及由此产生的减值和减记的水平，可能会影响瑞银实体的经营业绩、股价和信用评级。瑞银集团和瑞士信贷过去的财务表现可能并不能代表它们未来的财务表现。此外，由于瑞银集团采用国际财务报告准则下的收购会计方法，包括瑞银集团记录的估值调整，以及瑞信采用的美国公认会计原则与瑞银集团采用的国际财务报告准则之间的其他差异，管理决策和交易的财务影响可能会在瑞银集团和瑞银集团之间产生差异。

合并后的集团将需要投入大量的管理注意力和资源来整合其业务做法和支持职能。转移管理层的注意力，以及在交易和协调两家公司的运营方面遇到的任何延误或困难，可能会对交易后合并后集团的业务、财务业绩、财务状况或股价产生不利影响。

我们的声誉对我们的成功至关重要

声誉损害很难扭转，改善往往是缓慢的，很难衡量。例如，我们已经并可能继续遭受某些业务领域的声誉损害和减少，例如资产外流，至少部分归因于Archegos Capital Management(Archegos)和供应链金融基金(SCFF)问题(如本文所讨论的)，以及其他问题。最近，我们遭受了重大诉讼和监管事宜，以及对我们的声誉和客户信心产生不利影响的财务损失，这在导致2023年3月收购瑞士信贷集团的事件中发挥了重要作用。这些事件或造成声誉损害的新事件可能会对我们的运营结果和财务状况以及我们实现作为瑞银集团一部分的战略目标的能力产生实质性的不利影响。

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经营风险影响我们的业务

我们的业务有赖于我们处理大量交易的能力，其中许多交易是复杂的，跨越不同货币的多个不同市场，遵守我们所受许多不同法律和监管制度的要求，并防止或迅速发现和阻止未经授权、虚构或欺诈性的交易。我们还依赖于第三方维护的系统的使用和运作，包括结算系统、交易所、信息处理机和中央对手方。随着我们部署区块链等新技术，或者依赖这些技术的流程、平台或产品，这些风险可能会更大。我们的运营风险管理和控制系统和流程旨在帮助确保与我们的活动相关的风险得到适当控制，包括流程错误、执行失败、不当行为、未经授权的交易、欺诈、系统故障、金融犯罪、网络攻击、违反信息安全、访问控制不充分或无效以及安全和实物保护失败所引起的风险。如果我们的内部控制在识别和补救这些风险方面失败或被证明无效，我们可能会遭受运营失败，可能导致重大损失。阻止或完全防止员工不当行为并不总是可能的，我们采取的预防和发现此类活动的预防措施并不总是完全有效的，也可能不总是完全有效的。我们被瑞银收购可能会增加这些风险，特别是在整合的第一阶段，因为两家公司在历史上一直在不同的程序、IT系统、风险政策和治理结构下运营。

由于我们有很大一部分工作人员一直并将继续在办公室外工作，我们已经并将继续面临新的挑战和业务风险，包括维持监督和监督控制，以及更多的欺诈和数据安全风险。虽然我们已经采取措施来管理这些风险，但这些措施可能被证明是无效的。

我们将自动化作为提高效率、降低出错风险和改善客户体验的努力的一部分。瑞银和我们打算扩大机器人处理、机器学习和人工智能(AI)的使用，以实现这些目标。使用这些工具本身存在风险，包括需要进行有效的设计和测试；用于开发和操作机器学习和人工智能工具的数据的质量可能对其功能产生不利影响，并导致错误和其他操作风险。

金融服务公司越来越容易受到安全漏洞以及网络和其他形式的攻击，其中一些是复杂的、有针对性的攻击，目的是获取机密信息或系统，扰乱服务或窃取或销毁数据，这可能导致瑞银或第三方地点的业务中断或数据腐败或丢失。黑客、恐怖分子、犯罪组织、民族国家和极端分子发动的网络攻击的频率和复杂性也有所增加。当前的地缘政治紧张局势也增加了外国国家行为者发动网络攻击的风险。特别是，俄罗斯-乌克兰战争以及瑞士、美国、欧盟、英国和其他国家对俄罗斯实施的重大制裁已经并可能继续导致网络攻击风险增加。此类攻击可能发生在我们自己的系统上或由外部服务提供商运营的系统上，可能通过引入勒索软件、病毒或恶意软件、网络钓鱼和其他形式的社会工程、分布式拒绝服务攻击和其他手段进行尝试。这些尝试可能直接发生，也可能使用我们的员工、第三方服务提供商或其他用户的设备或安全密码。由于数字技术、云计算和移动设备被广泛使用来进行金融业务和交易，以及生成性人工智能，网络安全风险也有所增加，这增加了对手发动复杂钓鱼攻击的能力，例如通过使用深度假冒技术，并对保护我们的系统和网络以及我们数据的机密性和完整性提出了新的挑战。除了外部攻击，我们还经历了由于员工和其他人未能遵守内部政策和程序以及员工和其他人挪用我们的数据而导致客户数据丢失的情况。例如，在2021年3月，我们意识到一名前员工在几年前受雇于瑞士信贷集团时，通过电子邮件将某些数据通过电子邮件发送给包括监管机构、媒体和前员工在内的有限数量的收件人，从而从瑞士信贷不正当地泄露了与某些瑞士信贷集团员工和供应商有关的某些记录，包括人力资源相关信息和用于付款的银行账号。在漫长且仍在进行的法律程序之后，直到2022年底，我们才全面了解到这种不正当外逃的范围。我们已经进行了法医审查，并认为事件已得到控制；关于销毁前雇员的非操作设备和访问前雇员的某些数据的诉讼仍在进行中。当局已视乎情况向监管机构、资料保障当局及个别资料当事人发出有关通知。

我们可能无法预测、检测或识别对我们的系统或数据的威胁，我们的预防措施可能无法有效地防止攻击或安全漏洞。如果发生安全漏洞，尽管我们采取了预防措施，我们可能不会立即检测到特定的漏洞或攻击。我们被瑞银收购可能会提升和加剧这些风险，因为潜在攻击者在合并后的银行中有更大的潜在目标，而且系统、政策和平台的差异可能会使威胁检测变得更加困难。此外，实施大规模技术变革计划也可能导致风险增加，这是整合合并后银行系统所必需的。一旦检测到特定攻击，可能需要时间来调查和评估攻击的性质和程度，以及恢复和测试系统和数据。如果服务提供商发生了成功的攻击，我们可能取决于服务提供商检测攻击、调查和评估攻击并成功恢复相关系统和数据的能力。成功破坏或规避我们的安全

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系统或数据或服务提供商的系统或数据可能会对我们产生重大负面后果，包括中断我们的运营、盗用与我们或我们客户有关的机密信息、损坏我们的系统、给我们或我们的客户造成经济损失、违反数据隐私和类似法律、诉讼曝光和损害我们的声誉。随着监管机构对网络安全的关注增加，监管机构宣布了有关勒索软件和其他网络安全相关问题的新规则、指导方针和举措，我们可能会受到执法行动的影响。

我们受制于保护客户和个人数据的复杂且经常变化的法律和法规，如欧盟一般数据保护条例。确保我们在收集、使用和传输个人信息时遵守适用的法律和法规，需要大量资源，并可能影响我们开展业务的方式。如果我们未能遵守适用的法律，我们可能会面临监管罚款和处罚以及其他制裁。如果我们的供应商或其他服务提供商、客户或交易对手未能遵守这些法律或对受保护数据保持适当的控制，我们也可能招致此类处罚。此外，客户或其他数据的任何丢失或泄露都可能对我们的声誉造成不利影响，并对我们的业务造成不利影响。

近年来，美国和其他国家与金融机构相关的政府政策的一个主要焦点一直是打击洗钱和恐怖分子融资。我们需要保持有效的政策、程序和控制，以发现、预防和报告洗钱和恐怖分子融资活动，并根据我们开展业务的许多国家的法律核实我们客户的身份。我们还受到与其他国家向政府官员支付腐败和非法款项有关的法律法规的约束，如美国《反海外腐败法》和英国《反贿赂法》。我们已经实施了旨在遵守这些法律法规的政策、程序和内部控制。未能维持和实施打击洗钱、恐怖分子融资或腐败的适当计划，或我们在这些领域的任何计划失败，都可能导致法律执行行动和我们的声誉受损的严重后果。对国家、实体和个人实施的制裁的频繁变化和日益复杂的制裁--例如与乌克兰战争有关的制裁的广度和范围--增加了我们监测和遵守制裁要求的成本，并增加了我们无法及时发现受制裁的客户活动的风险。

由于新的和变化的监管要求，以及瑞银和瑞士信贷已经或将对合并后集团的法律结构做出的改变，我们监管和其他报告的数量、频率和复杂性一直居高不下。监管机构还大幅提高了对我们的内部报告和数据聚合以及管理报告的期望。我们已经并将继续承担实施基础设施以满足这些要求的巨额成本。未能准确和及时地满足外部报告要求，或未能满足监管机构对内部报告、数据汇总和管理报告的期望，可能会导致我们采取执法行动或产生其他不利后果。

此外，尽管我们已经制定了应急计划，但我们开展业务的能力可能会受到支持我们的业务和我们所在社区的基础设施中断的不利影响。这可能包括自然灾害、流行病、内乱、战争或恐怖主义造成的中断，并涉及我们使用或与我们有业务往来的第三方使用的电力、通信、运输或其他服务。

我们发现截至2022年12月31日和2021年12月31日的财务报告内部控制存在重大缺陷，截至2023年12月31日尚未弥补所有重大缺陷

作为美国证券交易委员会的注册人，我们必须遵守经修订的2002年萨班斯-奥克斯利法案的要求，在年底对我们的财务报告内部控制进行系统和过程评估和测试，以便管理层能够评估我们内部控制的有效性。2023年3月，在我们被瑞银收购之前，管理层发现我们的财务报告内部控制存在某些重大弱点，因此管理层得出结论，截至2022年12月31日，我们的财务报告内部控制无效，出于同样的原因，我们对截至2021年12月31日的财务报告内部控制得出了同样的结论，正如我们在截至2022年12月31日的Form 20-F年度报告中更全面地描述的那样。因此，我们的管理层得出结论，我们的披露控制和程序并不有效。

已发现的重大弱点涉及未能设计及维持有效的风险评估程序以识别及分析我们财务报表内重大错报的风险，以及未能设计及维持与以下有关的有效监察活动：(I)对内部控制评估程序提供足够的管理监督以支持我们的内部控制目标；(Ii)涉及适当及足够的管理资源以支持风险评估及监察目标；及(Iii)及时评估及向负责采取纠正行动的各方传达缺陷的严重程度。这些重大弱点造成了另一个重大弱点，因为管理层没有设计和维持对合并现金流量表的分类和列报的有效控制。这一重大缺陷导致了我们之前发布的截至2021年12月31日的三年的综合财务报表中包含的修订，正如我们在截至2021年12月31日的20-F表格中披露的那样。

瑞士信贷随后启动了一项补救计划，以解决已发现的重大弱点，并实施了额外的控制和程序。收购完成后，瑞银开始对导致重大缺陷的流程和系统进行审查，并采取相应的补救措施

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程序。根据迄今已完成的工作，瑞士信贷管理层评估，为解决与综合现金流量表的分类和列报有关的重大缺陷而对内部控制进行的改革是有效设计的，但需要额外的时间才能得出结论，这些控制在可持续的基础上有效运作。瑞信的其余重大弱点与内部控制的风险和严重程度评估有关。瑞士信贷实施了增强的严重性评估框架，并对严重性评估进行了额外的管理监督。瑞银和瑞信已决定于2024年将瑞信纳入瑞银内部控制风险评估和评估框架，以补救内部控制风险识别和严重性评估的薄弱环节。将根据对2024年风险评估和控制测试进程的评价，评估风险和严重性评估进程的运作效力。鉴于上述情况，瑞信管理层得出结论，截至2023年12月31日，重大弱点尚未得到完全补救。

此外，自收购以来，瑞银已开始审查导致重大弱点的流程和系统以及采取的补救计划。这项审查正在进行中，瑞银和瑞士信贷预计在完成审查后，将采用和实施进一步的控制和程序。在审查过程中，瑞银和瑞信可能会意识到导致瑞银扩大审查范围的事实。

虽然我们已经并将继续采取措施解决重大弱点，但我们在财务报告的内部控制方面的任何漏洞或不足都可能导致我们无法及时可靠地提供所需的财务信息和/或错误地报告财务信息，这可能会降低人们对我们发布的信息的信心，或使我们受到潜在的监管调查和制裁。此外，不能保证这些措施将弥补我们财务报告内部控制的重大弱点，也不能保证我们的财务报告内部控制将来不会发现更多的重大弱点。上述任何一项都可能对我们的业务、经营结果和财务状况产生重大不利影响。

我们依赖我们的风险管理和控制流程来避免或限制我们业务中的潜在损失

受控风险承担是金融服务公司业务的重要组成部分。冒险活动造成的一些损失是不可避免的，但随着时间的推移，要想取得成功，我们必须在我们承担的风险和产生的回报之间取得平衡。因此，我们必须勤奋地识别、评估、管理和控制我们的风险，不仅在正常的市场条件下，而且在风险可能在更极端、更紧张的条件下发展时也是如此，当风险敞口集中可能导致严重损失时。

我们并不总是能够防止风险管理失误和极端或突然的市场事件造成的严重损失。在最近的过去，我们在Archegos和SCFF问题以及其他问题上遭受了非常重大的损失。因此，我们有重大的监管补救义务，以解决我们的风险管理和控制系统中的缺陷，这些系统在合并后继续存在。

我们定期修订和加强我们的风险管理和控制框架，力求解决已查明的不足之处。尽管如此，我们在未来可能遭受进一步的损失，例如：

■ 我们没有完全识别我们投资组合中的风险，特别是风险集中和相关风险；

■ 我们对确定的风险的评估或我们对负面趋势的反应被证明是不及时、不充分、不充分或不正确的；

■ 事实证明，我们的风险模型不足以预测银行面临的金融风险规模；

■ 市场以我们意想不到的方式波动--无论是速度、方向、严重程度还是相关性--因此，我们在由此产生的环境中管理风险的能力受到影响；

■ 我们对其有信用风险敞口的第三方或我们持有的证券受到事件的严重影响，我们遭受的违约和减值超过了我们的风险评估所暗示的水平；或

■ 事实证明，我们的交易对手和客户提供的抵押品或其他担保不足以支付违约时的债务。

包括瑞士信贷在内的瑞银集团也持有遗留风险头寸，主要是非核心和遗留风险头寸，在许多情况下，这些头寸缺乏流动性，可能会恶化价值。由于我们被瑞银收购，我们的一部分业务超出了瑞银的风险偏好，现在或未来可能会退出。

我们还代表我们的客户管理风险。我们为客户持有的资产的表现可能会受到上述相同因素的不利影响。如果客户蒙受损失或其在我们处持有的资产的表现与客户评估投资业绩的相关基准不一致，我们可能会进一步减少手续费收入，管理的资产进一步减少，或撤回委托。

投资头寸，如作为战略举措的一部分进行的股权投资，以及我们管理的基金成立时进行的种子投资，也可能受到市场风险因素的影响。这些投资往往不具有流动性，通常打算或要求在正常交易范围之外持有。这些头寸的公允价值恶化将对我们的收益产生负面影响。

我们可能无法识别或捕捉收入或竞争机会，也无法留住和吸引合格员工

金融服务业的特点是激烈的竞争、不断的创新、限制性的、详细的、有时甚至是零散的监管和持续的整合。我们面对的是

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在本地市场和个别业务层面上的竞争，以及来自在规模和广度上与我们相若的全球金融机构的竞争，以及来自以科技为基础的新市场进入者的竞争，这些市场进入者可能不受相同程度的监管。进入个别市场的门槛和定价水平正受到新技术的侵蚀。我们预计这些趋势将继续下去，竞争将会加剧。如果我们无法识别市场趋势和发展，不能通过设计和实施适当的业务战略来应对这些趋势和发展，没有充分开发或更新我们的技术，包括我们的数字渠道和工具，或者无法吸引或留住所需的合格人才，我们的竞争优势和市场地位可能会受到侵蚀。

我们员工薪酬的数额和结构不仅受到我们的业务业绩的影响，还受到竞争因素和监管考虑的影响。

为了回应包括监管当局和股东在内的各个利益相关者的要求，并为了更好地使瑞银员工的利益与其他利益相关者保持一致，瑞银延长了股票奖励的平均延期期限，扩大了没收条款，并在更有限的程度上为某些与业务业绩挂钩的奖励引入了追回条款。瑞银还对GEB成员以及某些其他员工的固定薪酬与浮动薪酬的比例设定了个人上限。瑞银还将被要求引入和执行条款，要求在瑞银集团或另一家在美国国家证券交易所上市的实体因重大错误而被要求重新申报其财务报表时，向GEB成员和某些其他高管追回一部分基于业绩的激励薪酬。

对员工薪酬金额或结构的限制、更高水平的延期、业绩条件和其他触发没收未归属奖励的情况可能会对我们留住和吸引关键员工的能力产生不利影响，特别是在我们与不受这些限制的公司竞争的情况下。关键员工的流失和无法吸引到合格的接班人，可能会严重影响我们执行作为瑞银一部分的战略以及成功改善运营和控制环境的能力，并可能影响我们的业务表现。瑞信员工的自然减员水平上升，加剧了这种风险。

我们对表外实体的会计处理可能会改变

我们在正常业务过程中与特殊目的实体(SPE)进行交易，我们与之进行交易和开展业务的某些特殊目的实体并未合并，其资产和负债处于表外。我们可能必须在应用相关会计合并准则时作出重大的管理判断，无论是最初还是在某些事件发生后，这些事件可能需要我们重新评估是否需要合并。如果我们被要求合并一家特殊目的企业，其资产和负债将被记录在我们的综合资产负债表中，我们将在我们的综合运营报表中确认相关的损益，这可能会对我们的运营业绩以及资本和杠杆率产生不利影响。

市场、信贷和宏观经济风险

金融服务业的表现受到市场状况和宏观经济环境的影响。

我们的业务受到市场和宏观经济状况的重大影响。若干因素可能导致市场低迷和宏观经济状况疲软，其中包括地缘政治事件，例如国际武装冲突、战争或恐怖主义行为、实施制裁、全球贸易或全球供应链中断，包括能源短缺和粮食不安全、货币或财政政策的变化、贸易政策或国际贸易争端的变化、重大通货膨胀或通货紧缩价格变化、一个或多个集中经济部门的中断、自然灾害、流行病或地方和区域内乱。这种事态发展可能会产生不可预测和破坏稳定的影响。

利率、信用利差、证券价格、市场波动性和流动性、汇率、大宗商品价格和其他市场波动的不利变化，以及投资者情绪的变化，都可能影响我们的收益，并最终影响我们的财务和资本状况。由于金融市场是全球性和高度相互关联的，当地和地区性事件可能产生广泛影响，远远超出发生这些事件的国家的范围。这些发展中的任何一个都可能对我们的业务或财务业绩产生不利影响。

由于市场的大幅波动，我们的业务可能会经历客户活动水平和市场交易量的下降，这将对我们产生交易费用、佣金和利润率的能力产生不利影响。市场低迷可能会减少我们代表客户管理的资产的数量和估值，这将减少根据投资资产和绩效费用收取的经常性费用收入。这种低迷也可能导致我们拥有并计入投资或交易头寸的资产价值下降。此外，市场流动性或波动性的降低可能会限制交易机会，因此可能会减少基于交易的收入，也可能会阻碍我们管理风险的能力。

突发卫生事件，包括流行病和政府当局采取的应对措施，可能会产生劳动力市场流离失所、供应链中断和通胀压力等影响，并对全球和地区经济状况产生不利影响，导致全球经济收缩、金融市场大幅波动、商品和服务市场危机、房地产市场中断、失业率上升、信贷和交易对手风险增加以及运营挑战，就像我们在新冠肺炎大流行中看到的那样。这样的经济或市场混乱，包括通胀压力，

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这可能会导致客户对我们的产品和服务的活动和需求减少，贷款承诺的使用率增加，客户违约显著增加，我们的贷款组合、贷款承诺和其他资产的信贷和估值损失持续增加，以及其他金融资产的减值。股市下跌以及随之而来的投资资产减少也会减少经常性手续费收入。这些因素和健康紧急情况的其他后果可能会对我们的财务状况产生负面影响，包括可能对资本和流动性的限制，以及导致更高的资本成本，以及可能下调我们的信用评级。

地缘政治事件：中东的恐怖主义活动和不断升级的武装冲突，以及持续的俄乌战争，可能对全球市场产生重大影响，加剧全球通胀压力，减缓全球增长。此外，持续不断的冲突可能继续造成大量人口流离失所，并导致重要商品短缺，包括直接卷入武装冲突的地区以外的能源短缺和粮食不安全。政府对武装冲突的反应，包括在俄罗斯-乌克兰战争方面对俄罗斯和白俄罗斯以及俄罗斯和白俄罗斯实体和国民采取的一系列协调一致的制裁措施，以及目前冲突是否会扩大和加剧的不确定性，可能继续对市场和宏观经济状况产生重大不利影响，包括以不可预见的方式。

如果个别国家对跨境支付或贸易施加限制，或实施其他外汇或资本管制，或改变其货币(例如，如果一个或多个国家因对个人、实体或国家实施制裁，或因美国、或其他国家与中国之间的贸易限制及其他行动升级而离开欧元区)，我们可能会对业务造成不利影响，因交易对手强制违约而蒙受损失，无法访问我们自己的资产或无法有效管理我们的风险。

如果由于宏观经济或政治发展、贸易限制或主要市场参与者的倒闭导致市场中断，导致地区或全球范围内的危机发展，我们可能受到实质性影响。随着时间的推移，作为瑞银一部分的我们的战略计划越来越依赖于我们在新兴市场(包括中国)创造增长和收入的能力，这导致我们更容易暴露于与这些市场相关的风险中。

持续不断的冲突、当前的通胀压力和相关的不利经济状况对我们的业务、运营结果和财务状况以及我们的监管资本和流动性比率的影响程度将取决于未来的发展，包括当前状况对我们的客户、交易对手、员工和第三方服务提供商的影响。

在不利或其他经济情况下，我们对客户、交易对手及其他金融机构的信贷风险敞口将会增加。

信用风险是我们许多活动不可或缺的一部分，包括贷款、承销和衍生品活动。不利的经济或市场条件，或对客户、交易对手或金融机构实施制裁或其他限制，可能导致这些信用敞口的减值和违约。担保贷款和其他风险敞口的抵押品价值下降，可能会加剧损失。在我们的证券金融和隆巴德贷款业务中，我们以证券抵押品为抵押发放大量信贷，这些抵押品的价值或流动性可能会迅速下降。市场关闭和实施外汇管制、制裁或其他措施可能会限制我们结算现有交易或实现抵押品的能力，这可能会导致风险敞口意外增加。我们的瑞士抵押贷款和企业贷款组合占我们总贷款的很大一部分。因此，我们面临着瑞士经济发展不利的风险，包括房地产市场的房地产估值、瑞士法郎的强势及其对瑞士出口的影响、瑞士国家银行恢复实施负利率、欧元区或欧盟内的经济状况，以及瑞士与代表瑞士最大出口市场的欧盟或欧洲经济区之间协议的演变。我们在多个国家都有与房地产相关的敞口，包括大量的瑞士抵押贷款组合。尽管我们相信这一投资组合是谨慎管理的，但如果瑞士房地产市场大幅恶化，我们仍可能蒙受损失。

我们的会计准则一般要求管理层估计我们按摊余成本持有的信贷敞口的终身当前预期信贷损失，这可能会导致收益和资本水平的波动。管理层对信贷损失准备金的确定以及对前瞻性信息的相关估计和应用需要进行量化分析和重要的专家判断。我们对预期信贷损失的估计是基于考虑宏观经济情景的贴现概率加权估计。根据我们基于历史频率、对当前商业和信贷周期以及宏观经济因素趋势的评估，我们对情景的相对可能性进行了最佳估计，从而对情景进行了概率加权。预期的信贷损失并不完全来自宏观经济因素预测。还应用了基于专家判断的模型覆盖，考虑了历史损失经验以及行业和交易对手审查。如果用于估计我们的信贷损失准备金的模型和假设不足以解决我们的信贷损失，我们可能会遭受意想不到的损失。

利率趋势和变化可能会对我们的财务业绩产生负面影响

我们的业务对利率趋势的变化很敏感。过去，低利率环境对我们的净利息收入以及交易和非交易固定收益投资组合的价值造成不利影响，并导致客户流失。

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存款以及与我们现有养老金计划相关的负债增加。

我们的股东权益和资本也受到利率变化的影响。

汇率波动可能会对我们的利润、资产负债表和监管资本产生不利影响

我们受到货币波动风险的影响。特别是，我们很大一部分资产和负债是以瑞士法郎以外的货币计价的。虽然我们已实施了多项措施，以抵消汇率波动对我们经营业绩的影响，但特别是瑞士法郎的升值和总体汇率波动，近年来对我们的经营业绩和资本状况产生了不利影响，并可能在未来继续产生不利影响。为了对冲我们的CET1资本比率，我们的CET1资本必须有外币敞口，这导致了货币敏感性。因此，不可能同时完全对冲CET1资本和CET1资本比率。因此，外汇汇率的变化可能会对我们的利润、资产负债表以及资本、杠杆和流动性覆盖率产生不利影响。

监管和法律风险

在我们的业务开展过程中会出现重大的法律和监管风险

作为一家全球金融服务公司，我们受到许多不同的法律、税收和监管制度的约束，包括广泛的监管监督，并面临重大的责任风险。我们面临着大量的索赔、纠纷、法律程序和政府调查，我们预计我们正在进行的业务活动将在未来继续引发此类问题。我们对这些和其他事项的财务风险敞口的程度是实质性的，可能会大大超过我们已制定的拨备水平。我们无法预测这些问题解决后可能产生的财务和非财务后果。

我们可能会受到不利的初步裁决或法院裁决的影响，这些裁决或裁决可能会对公众的看法和我们的声誉产生负面影响，导致监管机构采取审慎行动，并导致我们为此类事项记录额外拨备，即使我们认为我们拥有坚实的防御措施，并期望最终实现更有利的结果。

诉讼、监管和类似事项也可能导致非金钱处罚和后果。除其他事项外，对一项罪行认罪或定罪(包括因终止我们与美国司法部于2021年为解决我们在莫桑比克的问题而达成的暂缓起诉协定)可能会对我们产生实质性后果。

监管程序的解决要求我们获得监管取消资格的豁免以维持某些业务，可能使监管机构有权限制、暂停或终止许可证和监管授权，并可能允许金融市场公用事业公司限制、暂停或终止我们的参与。未能获得此类豁免，或任何限制、暂停或终止许可证、授权或参与，可能会给我们带来实质性的不利后果。

我们过去曾面对，并预计将继续面对日益广泛和复杂的法律、规则、条例和监管审查，以及可能的执法行动。近年来，与我们遵守这些要求以及监管机构寻求和施加给金融服务业的处罚和罚款有关的成本大幅增加。我们预计这种加强的监管和执法将继续增加我们的成本，包括但不限于与合规、系统和运营相关的成本，并对我们开展某些类型业务的能力产生负面影响。

瑞信和瑞银已成为诉讼的目标，并可能成为与合并交易和/或与合并交易相关的监管和其他行动相关的进一步诉讼的目标，所有这些都可能导致巨额成本。与收购有关的诉讼和索赔及其周围情况的累积影响可能会对合并后的集团产生重大不利后果。

我们继续与监管机构积极对话，讨论我们正在采取的行动，以改善我们的操作风险管理、风险控制、反洗钱、数据管理和其他框架，并以其他方式寻求满足监管期望，但不能保证我们的努力将产生预期的效果。由于这一历史，我们在监管执行方面的风险水平可能比我们的一些同行更大。

Archegos和供应链金融基金的重大负面后果很重要

正如之前报道的那样，我们在2021年就Archegos事件产生了48亿瑞士法郎的净费用。我们之前也报告过，我们有合理的可能会在供应链金融资金(SCFF)问题上蒙受损失。解决SCFF事件的最终成本可能会对我们的运营业绩产生重大影响，尽管目前还不可能估计任何损失的全部程度。

针对上述每一事项，已经启动或正在考虑若干监管和其他调查、调查、执法和其他行动。此外，FINMA要求我们采取某些资本和相关行动，以及某些补救措施。此外，我们还会面临与这些事项有关的各种诉讼要求和刑事投诉，我们还可能面临额外的诉讼、纠纷或其他行动。

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这两个事件的综合影响，包括与Archegos有关的重大损失，可能会对我们产生其他重大不利影响，包括我们已经采取以及可能需要或决定未来针对这些事件采取的行动对我们的业务和运营结果的负面影响。不能保证为管理相关风险而采取的这些或其他措施在所有情况下都有效。所采取的措施所产生的变化还将导致某些成本和收费，如我们以前报告的那样。此外，瑞信与瑞银的整合可能会影响这些措施的实施，或要求我们实施额外的措施，以使我们的风险管理做法和政策与瑞银的做法和政策保持一致。

不能保证任何额外的损失、损害、成本和支出以及任何进一步的监管和其他调查和行动对我们不会造成重大影响，包括对我们的业务、财务状况、运营结果、前景、流动性、资本状况或声誉的任何影响。

监管方面的重大变化可能会对我们的业务和我们执行战略计划的能力产生不利影响

自2008年金融危机以来，我们一直受到重大监管要求的约束，包括复苏和处置规划、资本和审慎标准的变化、由于政府管理部门的变化而导致的税收制度变化、新的和修订的市场标准和受托责任，以及新的和不断发展的环境、社会和治理(ESG)标准和要求。尽管监管机构试图协调努力，但各主要司法管辖区采取或提议的银行业监管措施存在显著差异，这使得管理一家全球性机构变得越来越困难。对导致美国银行倒闭和我们在2023年被瑞银收购的事件的监管审查，以及完成巴塞尔III标准实施的监管措施，可能会增加适用于银行的资本、流动性和其他要求，包括瑞银。此外，瑞士在资本和流动性等方面的监管改革往往比其他主要司法管辖区的监管改革进行得更快，瑞士对主要国际银行的要求是主要金融中心中最严格的之一。这可能使瑞银和瑞信等瑞士银行在与受到更宽松监管的同业金融机构或不受监管的非银行竞争对手竞争时处于劣势。

我们对额外监管要求和监管标准变化的执行情况，以及我们对现有法律法规的遵守情况，继续受到监管机构的严格审查。如果我们在这些或其他事项上没有达到监管预期，或者如果出现其他监管或监管问题，我们可能会受到进一步的监管审查，以及可能进一步限制我们战略灵活性的措施。

可解析性、解决方案和恢复规划：我们已将大量业务转移到子公司，以提高清偿能力和满足其他监管要求，这导致了大量的实施成本，增加了我们的资本和融资成本，并降低了运营灵活性。

这些变化造成了运营、资本、流动性、资金和税收效率低下。我们在子公司的运营受到当地资本、流动性、稳定资金、资本规划和压力测试要求的约束。这些要求导致受影响子公司的资本和流动资金需求增加，限制了我们的运营灵活性，并对我们从业务部门之间的协同效应中获益以及向瑞银集团分配收益的能力产生了负面影响。

根据瑞士的TBTF框架，我们需要制定可行的应急计划，以在发生故障时保持具有系统重要性的职能的运行。此外，根据这一框架以及美国、英国、欧盟和我们开展业务的其他司法管辖区的类似规定，我们必须准备可信的恢复和处置计划，详细说明在发生重大不利事件或通过清算或破产程序结束东道国业务时将采取的恢复措施。如果瑞银制定的恢复或清盘计划被有关当局认定为不充分或不可信，相关法规可能允许当局对我们在该司法管辖区的业务范围或规模施加限制，或迫使我们持有更高金额的资本或流动资金，或改变我们的法律结构或业务，以消除清盘的相关障碍。

瑞士和国际上的当局正在研究从瑞士信贷集团和美国地区性银行破产中吸取的教训，这可能会导致当局在解决方案规划和早期干预工具方面提出额外要求。此外，在整合瑞士信贷的过程中，只要两家银行的基础设施尚未完全合并，瑞银集团的清偿能力就需要与战术解决方案保持一致，以向当局提供所需的财务信息，这些信息是其自身清盘相关决策的基础。

资本和审慎标准：瑞银是一家活跃在国际上的瑞士SRB，遵守世界上最严格的资本金和TLAC要求，瑞银的许多子公司必须遵守最低资本金、流动性和类似要求。因此，我们与UBS Group AG和UBS AG一起贡献了相当大一部分资本，并向这些子公司提供了大量流动性。这些资金可用于满足相关实体的资金和抵押品需求，但一般不能随时供瑞银集团整体使用。

我们预计，随着巴塞尔银行监管委员会(BCBS)颁布的额外资本标准生效日期的临近，我们的风险加权资产(RWA)将进一步增加。关于我们被瑞银收购的问题，FINMA已经

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允许瑞士信贷实体继续适用某些先前的解释，并就某些项目的处理提供了监管裁决，用于RWA或资本目的。总体而言，这些解释要求瑞银在未来几年逐步停止这种治疗。此外，FINMA已同意，适用于瑞士系统相关银行的额外资本要求，基于瑞士市场份额和杠杆率分母(LRD)，在2025年底之前不会因收购瑞士信贷集团而增加。这些时期的逐步取消或结束可能会增加我们的整体资本需求，而且这种增加可能会很大。

市场监管和受托标准：我们的财富和资产管理业务的运营环境是加强监管审查，改变受托和其他护理标准方面的标准，并专注于缓解或消除经理或顾问与客户之间的利益冲突，这需要在投资经理和其他行业参与者的全球系统和流程中有效实施。例如，美国的各种改革，包括“沃尔克规则”和衍生品监管，已经并将继续对我们的某些业务征收新的监管关税。这些要求促使我们决定退出某些业务(包括我们的一些私募股权业务)，并可能导致我们退出其他业务。未来我们对客户责任的规定可能会要求我们对我们的业务进行进一步的改变，这将导致额外的费用，并可能对我们的业务产生不利影响。我们还可能受到其他类似法规的约束，这些法规对我们可能从事的活动类型或我们开展业务的方式进行了实质性的限制。

在许多情况下，我们在跨境的基础上提供服务，因此我们对限制第三国公司进入市场的障碍很敏感。特别是，欧盟协调第三国公司进入欧洲市场的制度的努力可能会产生新的障碍，对我们从瑞士在这些司法管辖区开展业务的能力产生不利影响。此外，一些法域越来越多地根据母国监管的等价性、替代遵守或类似的礼让原则来监管跨界活动。对瑞士等价性的否定判断可能会限制我们在这些司法管辖区进入市场的机会，并可能对我们作为一家全球公司的能力产生负面影响。例如，欧盟拒绝延长瑞士交易所的等价性确定，该决定于2019年6月30日失效。

此外，现行和未来可能实施的具有域外效力的跨境税务法规，例如美国《外国账户税务合规法案》(FATCA)、经济合作与发展组织(OECD)全球最低税率水平和规则(第二支柱)以及其他关于自动交换税务信息的双边或多边税务条约和协议，规定了详细的申报义务，并增加了我们企业的合规和与系统相关的成本。当地税收法律法规及其执行的进一步变化、额外的跨境税收信息交换制度、国家税收特赦或执法计划或类似行动可能会影响我们客户与我们做生意的能力或意愿。

如果我们遇到财务困难，FINMA有权对UBS Group AG、UBS AG、UBS Swiss AG、Credit Suisse AG或Credit Suisse(Schweiz)AG启动重组或清算程序或实施保护措施，此类程序或措施可能对我们的股东和债权人产生重大不利影响

根据瑞士银行法，FINMA可以对瑞士银行和金融集团的瑞士母公司(如UBS Group AG、UBS AG、Credit Suisse AG、UBS Swiss AG和Credit Suisse(Schweiz)AG)行使广泛的法定权力，如果有理由担心某个实体负债过高、存在严重的流动性问题或在任何相关最后期限到期后不再满足资本充足率要求。这些权力包括下令采取保护措施、启动重组程序(并行使与此相关的任何瑞士决议权力)，以及启动清算程序，所有这些都可能对股东和债权人产生重大不利影响，或可能阻止瑞银集团、瑞银集团、瑞银瑞士股份公司、瑞士信贷或瑞士信贷(瑞士)股份公司支付股息或支付债务。

瑞银挑战任何此类保护措施的能力将是有限的，根据瑞士法律或在瑞士法院，债权人和股东拒绝、寻求暂停或挑战其实施的能力也将有限，包括要求或导致延期付款的措施。

如果UBS Group AG、UBS AG、UBS Swiss AG、Credit Suisse AG或Credit Suisse(Schweiz)AG启动重组程序，FINMA可以行使的决议权力包括：(I)将受程序约束的实体的全部或部分资产、债务和其他负债以及合同转让给另一实体；(Ii)逗留最多两个营业日：(A)终止或行使终止权利、净额结算权、(B)强制执行或处置某些类别抵押品的权利或(C)根据受诉讼实体为当事一方的合约转让债权、负债或某些抵押品的权利；及/或(Iii)部分或全部减记权益资本及监管资本工具，以及(如该监管资本已悉数减记，则减记或转换为股权)须进行诉讼的实体的其他债务工具。股东和债权人将无权拒绝或寻求暂停任何根据其行使这种决议权力的重组计划。他们只有有限的权利对行使决议权的任何决定提出质疑，或要求司法或行政程序或其他程序对该决定进行审查。

当接受重组程序的实体的股权和监管资本工具全部或部分减记时，有关股东和债权人将不会收到任何付款。

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对于已减记的股权和债务，减记将是永久性的，投资者很可能在此时或之后的任何时间不会获得任何股份或其他参与权，或有权在债务人可能随后收回的情况下获得任何减记或任何其他赔偿。如果FINMA命令将接受重组程序的实体的债务转换为股权，投资者收到的证券的价值可能大大低于原始债务，并可能具有显著不同的风险状况。此外，在重组实体随后发生清盘、清算或解散的情况下，获得股权的债权人实际上将从属于重组实体的所有债权人，这将增加投资者失去全部或部分投资的风险。

FINMA在行使与重组程序有关的权力方面拥有很大的自由裁量权。此外，某些类别的债务，例如某些类型的存款，受到优惠待遇。因此，接受瑞士重组程序的实体的债务持有人可能会减记其债务或将其转换为股权，即使与此类债务相当的债务没有减记或转换。

可持续性、气候、环境和社会标准和法规的发展可能会影响我们的业务，并影响我们全面实现目标的能力

我们为ESG事务设定了雄心勃勃的目标。这些目标包括我们在运营中对环境可持续性的雄心，包括碳排放，在我们与客户做的业务和我们提供的产品中。它们还包括我们的劳动力和供应链多样化的目标或愿望，以及对联合国可持续发展目标的支持。我们、各国政府和其他方面为实现我们所确定的目标可能需要采取的行动范围存在很大的不确定性，我们的许多目标和目的只有通过政府和私人行动的结合才能实现。涉及这些事项的国家和国际标准和期望、行业和科学做法、监管分类和披露义务相对不成熟，正在迅速演变。此外，可用于衡量我们的气候和其他目标的数据也有很大的局限性。尽管我们已根据披露时的现有标准定义并披露了我们的目标，但我们不能保证(I)我们运营所依据的各种ESG监管和披露制度不会相互冲突，(Ii)我们不会以与我们的理解不同的方式解释当前标准，或做出大幅增加我们实现此类目标的成本或努力的变化，或(Iii)额外的数据或方法，无论是自愿的还是法规要求的，可能会大幅改变我们对目标和抱负的计算。这些目标可能会被证明更加困难，甚至不可能实现。不断发展的标准可能还要求我们大幅改变所宣布的目标和雄心。如果我们无法实现我们设定的目标，或者只能以对我们的业务造成重大损失为代价来实现这一目标，我们可能无法达到监管预期，导致我们的声誉受损，或者面临更大的诉讼或其他不利行动的风险。

虽然ESG监管制度和国际标准正在制定中，包括要求在投资决策中考虑ESG风险，但一些司法管辖区(尤其是在美国)已制定规则，限制在投资和商业决策中考虑ESG因素。根据这些反ESG的规定，被认为抵制或歧视某些行业的公司可能会被限制与某些政府实体做生意。如果瑞银被认为基于ESG考虑而歧视公司，或者如果制定或扩大进一步的反ESG规则，我们的业务可能会受到不利影响。

我们的财务业绩可能会受到假设和估值变化以及会计准则变化的负面影响。

我们根据美国公认会计原则编制我们的合并财务报表。应用这些会计准则需要使用基于估计和假设的判断，这些估计和假设在作出估计和假设时可能涉及重大不确定性。例如，金融工具公允价值的计量、递延税项资产(DTA)的确认、商誉减值的评估、预期的信贷损失以及诉讼、监管和类似事项拨备的估计。定期评估这些判断，包括包含历史经验、对未来的预期和其他因素的基本估计和假设，以根据当前条件确定其持续相关性。使用不同的假设可能会导致报告的结果不同。假设的变化或未能做出必要的变化以反映不断变化的市场状况，可能会对发生变化期间的财务报表产生重大影响。拨备估计数可能会受到各种潜在结果和重大不确定性的影响。例如，我们在一些法律程序中可能产生的广泛结果增加了与评估适当条款相关的不确定性。如果未来期间的估计和假设偏离当前的前景，我们的财务业绩也可能受到负面影响。

美国公认会计原则的变化或其解释可能会导致未来报告的结果和财务状况与当前预期不同，或由于采用追溯会计准则而导致历史结果与以前报告的结果不同。这些变化也可能影响我们的监管资本和比率。

我们可能无法保持我们的资本实力

资本实力使我们能够发展业务，并吸收监管和资本要求的增加。我们维持资本比率的能力受到许多风险的影响，包括我们业务的财务业绩、资本标准、方法和解释的变化可能对我们资本比率的计算产生不利影响的影响、附加风险或资本缓冲的施加以及对子公司应用额外资本、流动性和类似要求的影响。

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我们的资本和杠杆率主要由RWA、杠杆敞口和合格资本驱动，所有这些都可能基于许多因素而波动，其中一些因素不在我们的控制范围之内。我们的业务结果可能会受到本文所述其他风险因素引起的事件的不利影响。在某些情况下，例如诉讼和监管风险以及操作风险事件，损失可能是突然和巨大的。

我们的合格资本可能会因在净利润或其他综合收益中确认的亏损而减少。合资格资本亦可能因其他原因而减少，包括收购改变商誉水平、与资本中包括的暂时性差额有关的差额的变化、影响权益价值的不利汇率变动、可能因与某些类型的仓位有关的估值不确定性而需要作出的审慎调整，以及若干退休基金资产和负债的价值或利率的变化，以及用于计算我们在其他全面收益中确认的界定利益债务净额变化的其他假设。

RWA是由我们的业务活动、我们敞口的风险状况的变化、我们的外币敞口和汇率的变化以及监管推动的。例如，市场大幅波动、信用利差扩大、不利的汇率变动、交易对手风险增加、经济环境恶化或操作风险增加可能会导致净资产收益率增加。风险评估的计算方法的变化，对某些风险敞口征收额外的风险评估费用或乘数，以及其他方法的变化，以及BCBS颁布的《巴塞尔协议III》框架的最后定稿和交易账簿的基本审查。

杠杆率是一项资产负债表驱动型指标，因此限制了贷款等资产负债表密集型活动，而不是资产负债表密集型活动，即使我们满足其他基于风险的资本金要求，杠杆率也可能会限制我们的业务。我们的LRD受到客户活动水平的影响，包括存款和贷款、外汇汇率、利率、其他市场因素和所需流动性的变化。其中许多因素完全或部分不在我们的控制范围之内。

税收对我们财务业绩的影响受到税法变化和对我们递延税项资产的重新评估以及某些没有相关税收优惠的实体的运营亏损的显著影响。

我们的有效税率对我们的业绩、我们对未来盈利能力的预期以及法定税率的任何潜在增减高度敏感。此外，根据过往年度的税项亏损及可扣除的暂时性差额，我们已确认递延税项，以反映根据我们的业务计划所知的未来应课税溢利而可能收回的水平。如果预期我们的业绩将在未来年度产生递减的应税利润，我们可能需要通过损益表减记全部或部分当前确认的递延税项，减记金额超过预期摊销。这将提高我们在进行任何减记的年度的实际税率。相反，如果我们预计有未确认税项损失的实体的业绩会有所改善，我们可能会确认额外的递延税项。这样做的结果是，在确认额外免税额的年份，我们的实际税率会降低，而在未来几年，我们的实际税率会增加。我们的实际税率对未来法定税率的任何下调也很敏感，这将导致受影响地区的税收损失结转等项目的预期未来税收利益的价值减少。这反过来又会导致相关递延资产的减记。

我们通常在财政年度第四季度根据对未来盈利能力的重新评估，并考虑到我们最新的业务计划，对我们的DTA进行重估。我们在评估递延税项的可收回程度时，会考虑业务表现、历史预测的准确性、税率及其他因素，包括余下的税项亏损结转期及对递延税项年期内预期未来应课税溢利的评估。估计未来的盈利能力本质上是主观的，对未来的经济、市场和其他难以预测的条件特别敏感。

我们过去几年的结果表明，对DTA的确认变化可能会对我们报告的结果产生非常重大的影响。未来瑞银集团重新计量递延税项的方式的任何变化都可能影响瑞银集团的实际税率，特别是在发生变化的年份。

如果没有亏损保险的分公司和子公司的利润的总税费与预期的不同，或者如果某些分公司和子公司发生了我们无法通过损益表受益的营业亏损，我们的全年有效税率将受到影响。特别是，实体或分支机构的营业亏损不能为税务目的抵消其他实体的应税利润，并且不会导致额外的DTA确认，将增加我们的实际税率。此外，税法或我们已进行法律结构变更的国家的税务机关可能会导致实体作为常设机构纳税，或可能阻止将一个法律实体发生的税收损失转移到新成立或重组的子公司或附属公司，或可能对与转让方以前开展的业务有关的税收损失的使用施加限制。如果这种情况发生在利用发起实体税项损失的规划机会也有限的情况下，可能需要在损益表中减记与该等税项损失相关的递延税项。

税法的变化可能会对我们的实际税率产生重大影响，在某些情况下，可能会对某些活动的盈利能力产生重大影响。此外，法律和法规的变化，以及法院和税务机关解释税法的方式的变化，包括断言我们因与构成常设机构或类似理论的司法管辖区有关的活动而被要求在该司法管辖区纳税，以及我们对不确定税收状况的评估的变化，

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可能会导致我们最终缴纳的税额与应计税额存在实质性差异。

流动性和融资风险

流动性和资金管理对我们持续的业绩至关重要。

我们业务的生存取决于资金来源的可用性，而我们的成功取决于我们是否有能力在任何市场条件下以使我们能够有效地支持我们的资产基础的时间、期限和利率获得资金。我们的业务受益于短期资金来源，主要包括活期存款、银行间贷款、定期存款和现金债券。尽管随着时间的推移，存款一直是一种稳定的资金来源，但这种情况可能不会持续下去，我们可能会经历2022年第四季度和2023年第一季度的存款外流，其水平远远超过通常发生的利率。存款也可能受到以下因素的负面影响：客户转而选择寻求收益率更高的存款或证券产品；客户转向他们认为更安全的替代金融机构；或者由于通胀或其他经济发展导致对现金需求增加而导致客户消费行为的变化。在任何这种情况下，我们的流动资金状况都可能受到不利影响，我们可能无法满足按需或在合同到期时提取存款、偿还到期借款或为新贷款、投资和业务提供资金的能力。在流动资金减少的情况下，我们可能无法出售部分资产，或者我们可能需要以低价出售资产，这两种情况都可能对我们的运营业绩和财务状况产生不利影响。

正如之前披露的，在2022年第四季度初，我们开始经历显著更高的现金存款取款、到期定期存款不续期和净资产流出，其水平大大超过了2022年第三季度的利率。2023年第一季度，这些资金外流仍在继续。资金外流导致我们部分利用了银行和法律实体层面的流动性缓冲，我们没有达到某些法律实体层面的监管要求。

增加吸收亏损的债务作为资本要求的一部分，瑞银控股公司及其某些子公司维持最低TLAC的监管要求，以及决议当局在TLAC工具和其他债务义务中进行纾困的权力，以及关于如何行使这些权力的不确定性，导致并仍可能导致我们的融资成本进一步增加，在我们的业务没有其他变化的情况下，可能会增加所需的资金总额。

维持优质流动资产与估计短期现金净流出的流动性覆盖率(LCR)的要求，以及其他类似的流动性和资金要求，迫使我们保持高水平的整体流动性，限制我们优化利息收入和支出的能力，降低某些业务线的吸引力，并降低我们创造利润的整体能力。流动性覆盖率和净稳定资金比率(NSFR)要求旨在确保我们不过度依赖短期资金，并确保我们有足够的长期资金用于非流动性资产。相关计算对市场范围和公司特定压力情况下资金流出的相对可能性和金额以及可获得的额外资金来源做出了假设。然而，在实际的压力情况下，我们的资金外流可能会超过假设的金额。此外，瑞银在FINMA的指导下，必须遵守与TBTF措施相关的更高流动性要求，该措施于2024年1月1日生效。

我们评级的变化可能会对我们的业务产生不利影响

降低我们的信用评级可能会对我们的证券和其他债务的市场价值产生不利影响，增加我们的融资成本，并可能影响某些类型的资金的可用性。例如，2022年，标准普尔全球评级欧洲有限公司(S)、穆迪投资者服务公司(穆迪)和惠誉评级有限公司(惠誉)下调了瑞士信贷集团和瑞士信贷的评级，提高了我们的借贷成本，限制了我们续签到期短期融资和进入短期融资市场的能力。评级下调增加了我们的资金成本，对我们的业务产生了不利影响，并可能在未来继续对我们的业务销售或营销其产品、从事商业交易，特别是融资和衍生品交易以及留住客户的能力产生不利影响。

2023年3月，在瑞银宣布计划收购瑞士信贷集团后，评级机构对瑞信股份公司的评级采取了以下行动：S全球评级公司(S&P)将其长期和短期发行人信用评级从稳定上调至CreditWatch正面，惠誉评级(Fitch)将其长期和短期发行人违约评级从负面上调至评级观察，穆迪投资者服务公司(Moody‘s)将所有长期和短期评级上调，并将前景从负面调整为评级。收购于2023年6月完成后，惠誉将瑞士信贷的长期评级上调了一个等级，并将前景改为稳定，S将长期和短期发行人信用评级上调了一个等级，前景修正为发展中，穆迪确认了其优先无担保债务评级。2023年9月，S标普将瑞信股份公司的长期发行人信用评级进一步上调一个级距，展望修正为稳定。然而，评级机构可能会随时调低、表明有意调低或撤回评级，也不能保证我们的信用评级在未来不会被置于“负面”展望或被下调。此外，由于更广泛的市场不稳定和/或投资者普遍信心下降，当我们的应对能力可能有限时，任何此类“负面”前景或降级都可能发生。因此，任何低于投资级的降级都可能对我们的经营业绩和财务状况产生负面影响。

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[本页故意留空]

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二--业务和财务审查

瑞士信贷

财富管理

瑞士银行

资产管理

非核心和遗留(含投行)

企业中心

管理的资产

关键会计估计

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瑞士信贷

2023年6月12日，瑞银集团(UBS)收购瑞士信贷集团(瑞士信贷的前母公司)交易完成。瑞银的收购是在2023年第一季度在瑞士金融市场动荡、资金持续外流和瑞士信贷整体财务状况恶化的特殊情况下宣布的，此前瑞士联邦财政部、瑞士国家银行和瑞士金融市场监管局(FINMA)要求两家公司充分考虑这笔交易，以恢复对瑞士经济和银行体系稳定性的必要信心，并服务于瑞银集团和瑞士信贷集团的股东和利益相关者的最佳利益。收购的结果包括创建非核心和遗留资产，以协助清盘与瑞银的战略和政策不一致的头寸和业务，包括前投资银行部门的大部分资产和负债，以及与退出策略和主要市场的变化相关的某些公平估值调整，以及与瑞银的基本头寸或投资组合计划相关的意图变化，以及内部开发软件的减值。

2023年，我们报告了股东应占净亏损40.41亿瑞士法郎，税前亏损32.6亿瑞士法郎，这受到了下文讨论的一些重要项目的影响。

2023年3月，瑞士金融市场监督管理局(FINMA)下令瑞士信贷集团(Credit Suisse Group AG)额外的第1级资本票据面值约160亿瑞士法郎和公允价值约150亿瑞士法郎的资产减记为零。在瑞士信贷层面，这导致了2023年确认的141亿瑞士法郎的相应收益。2023年，Net诉讼条款在瑞士法郎中，记录了14亿瑞士法郎，主要与发展有关，包括和解和先前披露的一些法律问题的新信息。我们报道了商誉减值2023年的费用为23亿瑞士法郎，主要在财富管理和资产管理中确认。2023年也受到上一年取消的影响或有资本奖励(CCA)导致2023年的信贷为4亿瑞士法郎。

收购瑞士信贷集团导致的变化对瑞士信贷的美国公认会计准则结果产生了重大影响。这些与收购相关的影响包括公平估值调整、内部开发软件的减值、整合成本、与收购相关的补偿费用、无形资产的减记以及其他与收购相关的调整。

此次收购导致退出策略和主要市场发生变化，以及与瑞银的基础头寸或投资组合计划相关的意图发生变化。这些变化的影响是公允估值调整39亿瑞士法郎，包括从资产重新分类到持有出售和某些特定股权减值，其中36亿瑞士法郎的非核心和遗留(包括投资银行)主要在我们的公司贷款、证券化产品、利率和人寿金融投资组合中，以及3亿瑞士法郎与资产管理公司的某些股权方法投资的重估有关。

作为收购的结果，详细审查内部开发的软件并对其公允价值进行了评估，以反映瑞银的可用性和使用寿命。在这次评估之后，包括一些被发现与瑞银系统重叠的应用程序，18亿瑞士法郎的减值主要记录在非核心和遗留(包括投资银行)和财富管理中。

2023年进一步受到某些因素的影响与薪酬相关的发展与此次收购有关。瑞士信贷记录在案整合成本，这些费用被定义为与瑞银和瑞士信贷的整合直接相关的临时性、递增费用，23亿瑞士法郎。整合费用主要涉及本期间专门从事整合活动的内部工作人员和承包商的薪酬费用和某些留用赔偿金，以及与终止某些房地产租约有关的费用。由于瑞士信贷的某些流程与瑞银的流程保持一致，包括可变激励框架，与收购相关的补偿费用为2亿瑞士法郎。

组织结构

瑞士信贷分为四个部门-财富管理、瑞士银行、资产管理和非核心和遗产(包括投资银行)-以及企业中心。非核心和遗留(包括投资银行)包括与瑞银的战略和政策不一致的头寸和业务，包括前资本释放部门的资产和负债，以及财富管理、瑞士银行、资产管理和企业中心的某些资产和负债。这一部门还包括前投资银行部门的所有资产和负债，包括与瑞银的战略和政策不一致的职位和业务，以及出于报告目的，正在过渡到瑞银投资银行的职位和业务。重新列报了以前的各期，以符合当前的列报方式。

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瑞士信贷
		在/结束于						更改百分比
		2023		2022		2021		23 / 22		22 / 21
营业报表(百万瑞士法郎)。
净利息收入		3,411		5,397		5,925		(37)		(9)
佣金及费用		5,356		8,861		13,180		(40)		(33)
交易收入 1		(2,116)		(525)		2,371		303		–
其他收入		13,239		1,480		1,566		–		(5)
净收入		19,890		15,213		23,042		31		(34)
信贷损失准备金		1,028		15		4,209		–		(100)
薪酬和福利		7,882		7,689		8,011		3		(4)
一般和行政费用		10,808		9,338		8,581		16		9
佣金开支		693		1,012		1,243		(32)		(19)
商誉减值		2,346		23		976		–		(98)
重组费用		393		467		113		(16)		313
其他运营费用合计		14,240		10,840		10,913		31		(1)
总运营费用		22,122		18,529		18,924		19		(2)
税前亏损		(3,260)		(3,331)		(91)		(2)		–
所得税费用		854		3,973		938		(79)		324
净收益/(亏损)		(4,114)		(7,304)		(1,029)		(44)		–
可归因于非控股权益的损失		(73)		(31)		(100)		135		(69)
股东应占净收益/(亏损)		(4,041)		(7,273)		(929)		(44)		–
业务指标报表（%）
费用/收入比率		111.2		121.8		82.1		–		–
股本回报率		(8.5)		(15.1)		(1.9)		–		–
1 按产品计算的收入并不代表我们业务部门内的业务结果，因为部门业绩利用各种产品类型的金融工具。

2023年结果

2023年，我们报告了股东应占净亏损40.41亿瑞士法郎，而2022年股东应占净亏损为72.73亿瑞士法郎。2023年，我们报告税前亏损32.6亿瑞士法郎，而2022年税前亏损33.31亿瑞士法郎。

净收入

与2022年相比，瑞士法郎的净收入增长了31%，这是由于企业中心的净收入大幅增加，但非核心和遗产(包括投资银行)的净收入大幅下降，以及财富管理、瑞士银行和资产管理的净收入下降，部分抵消了这一增长。公司中心的增长主要是由国库业绩推动的，这反映了额外的一级资本票据减记的收益。非核心及遗留业务(包括投资银行)的减少主要包括若干公平估值调整，反映退出策略及主要市场的改变，以及主要与瑞银的计划有关的意向改变，主要涉及我们的企业贷款、证券化产品、差饷及人寿金融投资组合，以及前投资银行业务收入的损失，包括整个行业合并及收购(M&A)活动减少。财富管理业务的减少主要反映了所有收入类别的业绩下降。瑞士银行的下降反映了所有收入类别的表现都较低。资产管理业务减少的主要原因是投资和合伙企业收入减少以及管理费减少，但业绩和交易收入增加部分抵消了减少的影响。

信贷损失准备金

2023年，我们记录了10.28亿瑞士法郎的信贷损失准备金，主要反映了非核心和遗留(包括投资银行)的6.6亿瑞士法郎和瑞士银行的3.75亿瑞士法郎的拨备。信贷损失准备金反映了9.04亿瑞士法郎的具体准备金，主要与我们的遗留公司贷款和证券化产品融资组合的融资交易有关，主要反映了2023年下半年市场恶化的影响，以及与瑞银基础头寸和投资组合计划相关的意图变化，导致重新分类为持有供出售，以及1.24亿瑞士法郎的预期信贷损失非特定准备金。

总运营费用

2023年总运营费用为221.22亿瑞士法郎，较2022年增长19%，主要反映商誉减值费用23.46亿瑞士法郎以及一般和行政费用增加。一般和行政费用增加了16%，主要是由于与内部开发的软件有关的18.36亿瑞士法郎的减值。薪酬和福利增加了3%。增加的主要原因是合并成本、可自由支配的薪酬支出增加(反映递延率较低)以及与收购有关的薪酬支出，但增幅因薪金支出减少而部分抵销，这主要是由于

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由于员工人数减少以及取消上一年的共同国家账户。在对瑞士信贷2023年反映存款和管理资产流出的财务计划进行审查后，我们报告商誉减值费用为23.46亿瑞士法郎，其中12.94亿瑞士法郎在财富管理中确认，10.51亿瑞士法郎在资产管理中确认。

>有关更多信息，请参阅V-合并财务报表-瑞士信贷中的“附注19-商誉”。

补偿

2023年4月5日，瑞士联邦委员会指示瑞士联邦财政部取消或减少瑞士信贷最高三个管理层的未支付浮动薪酬。根据美国公认会计原则的会计指引，取消这种性质的递延补偿需要在2023年加快补偿奖励中以股份为基础的未偿还部分的递延补偿支出，并相应计入股东权益，对于取消基于现金的奖励的影响较小，则需要计入以前应计费用的损益表。这些取消和减少浮动薪酬对我们2023年薪酬支出的净影响为9000万瑞士法郎。

>有关更多信息，请参阅V-合并财务报表-瑞士信贷中的“附注28-员工递延薪酬”。

所得税费用

2023年，我们发生了8.54亿瑞士法郎的所得税支出，税前亏损为32.6亿瑞士法郎。此外，我们记录了主要与某些地理位置的盈利实体的税收影响有关的影响，并经其他不可扣除费用进行了调整。

总体而言，递延税项净负债从2022年的4.11亿瑞士法郎减少到2023年的4200万瑞士法郎，减少了3.69亿瑞士法郎，主要是由于与额外一级资本票据减记相关的递延税项负债减少，部分被递延税项资产的重新评估所抵消。

>有关详情，请参阅V-合并财务报表-瑞士信贷的“附注27-税项”。

2022年业绩

2022年，我们报告了股东应占净亏损72.73亿瑞士法郎，其中包括与全面战略审查结果重估递延税项资产相关的估值准备金，而2021年股东应占净亏损为9.29亿瑞士法郎。2022年，我们报告税前亏损33.31亿瑞士法郎，而2021年税前亏损9100万瑞士法郎。

净收入

与2021年相比，瑞士法郎的净收入为152.13亿瑞士法郎，下降了34%，非核心和遗产(包括投资银行)的净收入大幅下降，财富管理、瑞士银行和资产管理的收入也有所下降。非核心业务和遗留业务(包括投资银行)的减少主要是由于资本市场收入大幅下降以及股票业务(包括衍生品业务和剩余的优质服务业务)以及剩余证券化产品业务的亏损。财富管理公司净收入下降的原因是其他收入减少、基于交易和业绩的收入减少、经常性佣金和手续费减少以及净利息收入减少，但其他收入增加部分抵消了这一影响。瑞士银行净收入减少的主要原因是净利息收入减少、基于交易的收入减少以及其他收入减少。资产管理公司净收入下降的原因是业绩和交易收入下降以及管理费用下降，但投资和合伙企业收入增加部分抵消了这一下降。

信贷损失准备金

2022年，我们记录了1,500万瑞士法郎的信贷损失准备金，主要反映了瑞士银行9,000万瑞士法郎的准备金，但因就Archegos事宜发放了4,500万瑞士法郎的非核心和遗留(包括投资银行)准备金而被部分抵消。

总运营费用

我们报告了2022年的总运营费用为185.29亿瑞士法郎，与2021年相比下降了2%，主要是由于商誉减值费用比上年的9.76亿瑞士法郎减少了2300万瑞士法郎，部分被增加的一般和行政费用所抵消。一般和行政费用增加了9%，主要是由于IT、机械和设备费用以及专业服务费用的增加。薪酬和福利下降4%，主要是由于可自由支配的薪酬支出减少和递延薪酬奖励减少。

所得税费用

2022年，我们记录了税前亏损39.73亿瑞士法郎的所得税支出33.31亿瑞士法郎，主要反映了2022年第三季度与战略审查结果重估递延税项资产有关的估值拨备36.55亿瑞士法郎，这主要是由于可以利用递延税项资产的未来应纳税所得额有限。

由于管理层得出结论认为，递延税项净资产的可回收性有限，主要是由于未来应纳税所得额有限，以及不可抵扣的融资成本，导致全年负税率进一步受到无法确认税务会计利益的实体亏损的推动。此外，我们继续在有应税利润的实体中记录税收，这无法与其他银行实体的亏损相抵销。这种无法抵消税收损失和利润的能力是由于

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银行实体是不同司法管辖区的税务居民，或他们是税务居民，在该司法管辖区内，不可能为税务目的而合并这些实体。

总体而言，2022年递延税项净负债从39.55亿瑞士法郎减少到4.11亿瑞士法郎，主要是由于对递延税项资产的重新评估。

>有关详情，请参阅V-合并财务报表-瑞士信贷的“附注27-税项”。

员工

截至2023年12月31日，我们在全球拥有28,840名员工，其中12,336名在瑞士，16,504名在国外。

雇员人数
末尾		2023		2022
雇员人数
瑞士		12,336		14,058
所有其他地区		16,504		23,922
员工总数		28,840		37,980
以全职同等资历为基础。

其他信息

演示文稿格式

在管理我们的业务时，收入是综合评估的，包括对交易损益以及融资和对冲头寸的相关利息收入和费用的评估。出于这个原因，孤立的具体个别收入类别可能不能反映业绩。企业服务和业务支持，包括财务、运营、人力资源、法律、风险管理、合规和IT方面的支持，由企业职能部门提供，相关成本根据各自的要求和其他相关措施分配给部门和企业中心。瑞士信贷衡量的是公司整体回报与总股东权益和有形股东权益的对比，这是一种非公认会计准则的财务衡量指标，也被称为有形账面价值。有形股东权益的计算方法是从资产负债表中列示的股东权益总额中减去商誉和其他无形资产。管理层认为，这一指标是有意义的，因为它是行业分析师和投资者用来评估估值和资本充足率的指标。已对前几个期间进行了某些重新分类，以符合当前的列报方式。

流动性的发展

在经历了2023年第一季度的存款流出后，瑞士信贷在今年剩余的9个月中客户存款净流入为362亿瑞士法郎。

>有关2023年流动性发展和流动性工具使用的进一步信息，请参阅III--财务处、风险、资产负债表和表外的“流动性和资金管理”。

管理下的资产流出

在瑞士信贷层面，2023年的净资产流出为1070亿瑞士法郎，占截至2022年底管理资产的8%。2023年3月瑞银宣布收购后，资产净流出大幅放缓。

>有关进一步信息，请参阅II-经营和财务审查中的“管理下的资产”和V-合并财务报表-瑞士信贷中的“附注37-管理下的资产”。

证券化产品组

2023年，瑞士信贷完成了将证券化产品集团(SPG)的很大一部分(Apollo交易)出售给Apollo Global Management(统称为Apollo)关联公司管理的实体和基金。关于这笔交易的初步完成，瑞士信贷和阿波罗签订了与交易相关的各种附属协议，包括投资管理协议、某些融资安排和过渡服务协议。2023年第一季度，瑞士信贷确认了阿波罗交易带来的税前收益8亿美元。

2024年3月，瑞士信贷已与阿波罗达成协议，以达成投资管理协议，根据该协议，Atlas SP Partners(Atlas)管理瑞士信贷保留的前SPG资产组合。根据这项协议，之前由Atlas管理的资产将在瑞银的非核心和遗产部门管理。双方还同意达成过渡服务协议，根据该协议，瑞士信贷已向Atlas提供服务。此外，瑞士信贷股份公司已达成协议，将向阿波罗转移约80亿美元的高级担保资产融资。作为贷款转移的一部分，瑞士信贷股份公司将根据转移的融资安排向借款人提供一年期7.5亿美元的Swingline贷款。瑞银集团预计将在2024年第一季度确认约3亿美元的净收益，瑞士信贷预计将确认签订投资管理协议和转让贷款安排造成的约9亿美元的净亏损。这些差异反映了瑞银集团在完成对瑞士信贷集团的收购时根据国际财务报告准则进行的调整，作为收购价格分配的一部分，以及2023年第二季度和第三季度没有根据瑞士信贷股份公司的美国公认会计原则确认的拨备。

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结果概述

瑞士信贷包括其四个报告部门的业绩，财富管理、瑞士银行、资产管理和非核心和遗产(包括投资银行)，以及企业中心和某些调整。该等调整代表若干合并项目，包括剔除瑞士信贷集团至收购日期为止的业绩，以及瑞士信贷集团管理但非拥有或非全资拥有的其他实体。这些实体的结果包括在报告部分和公司中心。

在/结束于		财富 管理		瑞士人 银行		资产 管理		非核心 和传统 （包括IB）	1	公司 中心		调整	2	信用 瑞士
2023年（百万瑞郎）
净收入		3,058		3,515		659		(1,185)		14,586		(743)	3	19,890
信贷损失准备金		(5)		375		0		660		(1)		(1)		1,028
薪酬和福利		2,629		1,746		574		3,839		228		(1,134)		7,882
其他运营费用合计		3,640		1,214		1,517		6,171		284		1,414		14,240
其中一般和行政费用		2,134		1,076		383		5,604		129		1,482		10,808
其中商誉减值		1,294		0		1,051		30		0		(29)		2,346
其中重组费用		46		36		6		288		48		(31)		393
总运营费用		6,269		2,960		2,091		10,010		512		280		22,122
税前收入/(亏损)		(3,206)		180		(1,432)		(11,855)		14,075		(1,022)		(3,260)
费用/收入比率		205.0		84.2		–		–		3.5		–		111.2
2022年（百万瑞郎）
净收入		4,904		4,228		1,214		4,635		(61)		293		15,213
信贷损失准备金		(29)		90		2		(45)		(1)		(2)		15
薪酬和福利		2,488		1,519		505		4,287		14		(1,124)		7,689
其他运营费用合计		2,018		1,040		505		5,716		70		1,491		10,840
其中一般和行政费用		1,721		880		391		4,766		21		1,559		9,338
其中商誉减值		0		0		0		23		0		0		23
其中重组费用		96		22		16		350		49		(66)		467
总运营费用		4,506		2,559		1,010		10,003		84		367		18,529
税前收入/(亏损)		427		1,579		202		(5,323)		(144)		(72)		(3,331)
费用/收入比率		91.9		60.5		83.2		–		–		–		121.8
2021年（百万瑞郎）
净收入		5,549		4,457		1,352		11,347		(9)		346		23,042
信贷损失准备金		(14)		4		0		4,221		(6)		4		4,209
薪酬和福利		2,449		1,484		517		4,414		100		(953)		8,011
其他运营费用合计		1,601		988		463		6,961		115		785		10,913
其中一般和行政费用		1,351		840		346		4,572		51		1,421		8,581
其中商誉减值		0		0		0		1,623		0		(647)		976
其中重组费用		16		11		3		75		(2)		10		113
总运营费用		4,050		2,472		980		11,375		215		(168)		18,924
税前收入/(亏损)		1,513		1,981		372		(4,249)		(218)		510		(91)
费用/收入比率		73.0		55.5		72.5		–		–		–		82.1
1 非核心和遗留(包括投资银行)。
2 调整指某些合并分录，包括与受管理但并非由瑞士信贷拥有或全资拥有的实体有关的分录。
3 包括与瑞士信贷集团相关的额外一级资本票据减记8.94亿瑞士法郎的收益。

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供应链金融资金很重要

正如之前报道的那样，2021年3月初，瑞士信贷某些子公司管理的四只供应链金融基金(SCFF)的董事会决定暂停赎回和认购这些基金，以保护基金投资者的利益，终止SCFF并进行清算。这些决定是基于对基金很大一部分资产存在相当大的估值不确定性的担忧。瑞士信贷资产管理(Schweiz)股份公司(CSAM)担任SCFF的投资组合经理。SCFF持有的资产主要由现有和未来应收账款支持的票据组成，由Greensill Capital(UK)Limited或其一家联属公司发起和安排。

上一次公布SCFF的资产净值是在2021年2月下旬，总资产净值约为100亿美元。加上已经分配给投资者的现金和截至2024年1月9日基金中剩余的现金，现金头寸约相当于74亿美元。向他们的投资者支付了总计约70亿美元的赎回款项。四只SCFF中的两只--在列支敦士登注册的瑞士信贷供应链金融投资级基金和在卢森堡注册的瑞士信贷新能源(Lux)供应链金融投资级基金--的清算工作已经完成。

投资组合管理人继续努力清算SCFF的剩余资产，包括直接与可能拖欠债务的债务人和其他债权人接触，并酌情提出保险索赔和开始诉讼。然而，剩余资产的很大一部分的估值仍然存在相当大的不确定性。因此，可以假设SCFF的投资者将蒙受损失。CSAM打算采取一切必要步骤向债务人和保险人收取未偿还金额，但不能保证根据此类票据为SCFF追回的最终金额。因此，投资者的损失金额目前尚不清楚。

瑞士信贷已收到FINMA、FCA和其他监管和政府机构提出的与SCFF事件有关的询问、调查、执法和其他行动的文件和信息请求。卢森堡金融监管委员会正在审查此事，并委托第三方提交了一份报告。瑞士信贷正在与这些机构合作。

2023年2月，FINMA宣布结束与SCFF事件有关的针对瑞士信贷的执法程序。FINMA在其命令中报告称，瑞士信贷在风险管理和适当的运营结构方面严重违反了适用的瑞士监管法。虽然FINMA认识到，瑞士信贷已经根据自己对SCFF事件的调查采取了广泛的组织措施，特别是加强其治理和控制流程，FINMA支持这些措施，但监管机构已下令采取某些额外的补救措施。其中包括一项要求，即最重要的(约500个)业务关系必须在瑞士信贷执行董事会层面进行定期和全面的审查，特别是针对交易对手风险，以及瑞士信贷必须建立一份文件，定义其约600名最高级别经理的责任。这些措施中的后一项已适用于瑞银集团。除了与瑞士信贷有关的执法程序外，FINMA还对瑞士信贷的前经理启动了四项执法程序。

>请参阅V-合并财务报表-瑞士信贷中的“附注38-诉讼”，以了解与此事项相关的监管和法律发展情况。

从2021年开始，我们为受这一问题影响的客户推出了一项费用减免计划，在满足某些条件的情况下，当前和未来商业交易产生的某些佣金和费用可以按季度报销。2023年，我们与这一费用减免计划相关的收入为负3200万瑞士法郎，主要是在财富管理方面。

>有关该等事项可能出现的风险的进一步资料，请参阅i-公司资料中的“风险因素”。

俄罗斯

截至2023年底，世行对俄罗斯的净信用风险敞口仍然有限。其余的暴露继续受到持续的监测和管理。

公允估值

当公允价值使这些工具的会计与我们管理业务的方式相一致时，它可以成为金融工具的相关计量。相关会计指引所界定的公允价值层级水平并非经济风险的量度，而是价格或估值投入的可观测性指标。

>有关更多信息，请参阅V-合并财务报表-瑞士信贷中的“附注1-重要会计政策摘要”和“附注34-金融工具”。

瑞信大部分金融工具的公允价值是基于活跃市场的报价(一级)或可观察到的投入(二级)。这些工具包括政府和机构证券、某些短期借款、大多数投资级公司债券、某些高收益债务证券、交易所交易和某些场外交易(OTC)衍生工具以及大多数上市股票。

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此外，瑞士信贷持有的金融工具没有价格可用，并且具有重大的不可观察到的投入(第3级)。对于这些工具，公允价值的确定需要根据流动性、定价假设、当前经济和竞争环境以及影响特定工具的风险进行主观评估和判断。在这种情况下，估值是基于管理层自己对市场参与者在为资产或负债定价时使用的假设(包括关于风险的假设)的判断而确定的。这些工具包括若干场外衍生工具，包括利率、外汇、股票及信贷衍生工具、若干公司股本挂钩证券、按揭相关证券、私募股权投资、若干贷款及信贷产品，包括杠杆融资、若干银团贷款及若干高收益债券。

模型被用来评估没有价格可用并且有大量不可观察到的投入的金融工具(第三级)。模型在内部开发，并由独立于前台的职能部门进行审查，以确保它们适合当前的市场条件。这些模型需要根据流动性、集中度、定价假设和影响特定工具的风险进行主观评估和不同程度的判断。这些模型在计算这些产品的价值时考虑了可观测和不可观测的参数，包括与这些产品有关的某些指数。在市场活跃度较低的时期，对这些指数的考虑更为重要。

截至2023年底，我们总资产和总负债的13%和12%分别按公允价值计量。

截至2023年底，记为3级工具的公允价值总资产减少了18亿瑞士法郎，降至75亿瑞士法郎，主要反映了已实现和未实现净亏损，主要是交易资产和其他投资，以及净结算，主要是贷款、待售贷款和交易资产。

截至2023年底，我们的三级资产占总资产的2%，占总资产的13%，而截至2021年底，我们的三级资产分别占总资产的2%和7%。

我们相信，总体而言，任何估值不确定性的范围对我们的财务状况并不重要；然而，它可能会对我们在任何特定时期的经营业绩产生重大影响，部分取决于该时期的经营业绩。

辅助担保信息

中国银行与瑞银集团一道，为瑞士信贷(美国)有限公司在美国证券交易委员会登记的S未偿还债务证券发行了全额、无条件和多项担保，其中包括一笔未偿还债券，余额为7.42亿美元，于2032年7月到期。瑞士信贷(美国)有限公司是该银行的间接全资子公司。自2023年6月12日，即收购之日起，瑞银集团承担了瑞士信贷集团在担保下的义务。根据该担保，如果瑞士信贷(美国)公司未能根据有关该等债务证券的协议及时付款，该债务证券的持有人可要求瑞银集团或本行付款，而无需先向瑞士信贷(美国)公司提起诉讼。瑞银集团的担保从属于优先负债，瑞银集团和本行的担保在结构上从属于瑞银集团或本行的任何不担保该债务证券的子公司的负债。

资本化和负债化
末尾		2023		2022
资本化和负债(百万瑞士法郎)。
欠银行的钱		6,952		11,905
客户存款		203,427		234,554
购买的中央银行资金、根据回购协议出售的证券和证券借贷交易		955		20,371
长期债务		128,484		150,661
其他负债		74,573		64,072
总负债		414,391		481,563
总股本		38,116		48,476
总资本和负债		452,507		530,039

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调整项目对账

不包括在瑞士信贷报告结果中的某些项目的结果是非公认会计准则财务衡量标准。管理层相信，经调整的业绩可提供有关瑞士信贷经营业绩的有用陈述，以便在剔除管理层认为不能代表瑞士信贷基本业绩的项目的基础上，持续评估瑞士信贷的整体及部门业绩。以下是瑞士信贷调整后的结果与最直接可比的美国公认会计原则指标的对账。2023年6月12日，瑞银完成了对瑞士信贷集团的收购，这导致了对瑞士信贷美国公认会计准则业绩产生重大影响的变化。这些与收购相关的影响不包括在瑞士信贷调整后的业绩中，包括39.29亿瑞士法郎的公允估值调整、18.36亿瑞士法郎的内部开发软件减值、23.34亿瑞士法郎的整合成本、2.4亿瑞士法郎的收购相关补偿费用、3800万瑞士法郎的无形资产减记和1300万瑞士法郎的其他收购相关调整。

在……里面		财富 管理		瑞士人 银行		资产 管理		非核心 和传统 （包括IB）	1	公司 中心		调整	2	信用 瑞士
2023年（百万瑞郎）
净收入		3,058		3,515		659		(1,185)		14,586		(743)	3	19,890
公允估值		20		3		283		3,591		32		0		3,929
减记额外的第一级资本票据		0		0		0		0		(15,007)		894		(14,113)
房地产（收益）/损失		0		(3)		0		0		0		0		(3)
业务销售（收益）/损失		4		0		0		(726)		0		0		(722)
SIX Group AG股权投资（收益）/亏损		122		122		0		0		0		0		244
约克资本管理公司的减值		0		0		3		0		0		0		3
Archegos		0		0		0		(1)		0		0		(1)
无形资产减记		0		0		0		38		0		0		38
调整后的净收入		3,204		3,637		945		1,717		(389)		151		9,265
信贷损失准备金		(5)		375		0		660		(1)		(1)		1,028
Archegos		0		0		0		2		0		0		2
其他收购相关调整		0		0		0		(218)		0		0		(218)
调整后的信贷损失准备金		(5)		375		0		444		(1)		(1)		812
总运营费用		6,269		2,960		2,091		10,010		512		280		22,122
*商誉减值		(1,294)		0		(1,051)		(30)		0		29		(2,346)
重组支出		(46)		(36)		(6)		(288)		(48)		31		(393)
诉讼准备金 4		(324)		(1)		(5)		(1,160)		0		146		(1,344)
内部开发软件的缺陷		(594)		(270)		(55)		(910)		(7)		0		(1,836)
与购置有关的补偿费用		(75)		(42)		(7)		(120)		4		0		(240)
注销或有资本奖励		91		28		21		279		(11)		0		408
与房地产出售有关的费用		(5)		0		0		(32)		0		0		(37)
与Archegos有关的费用		0		0		0		(27)		0		0		(27)
整合成本		(507)		(185)		(139)		(1,463)		(40)		0		(2,334)
其他收购相关调整 5		(1)		6		(3)		(14)		(1)		0		(13)
调整后的总运营费用		3,514		2,460		846		6,245		409		486		13,960
税前收入/(亏损)		(3,206)		180		(1,432)		(11,855)		14,075		(1,022)		(3,260)
调整后税前收入/（亏损）		(305)		802		99		(4,972)		(797)		(334)		(5,507)
1 非核心和遗留(包括投资银行)。
2 调整指某些合并分录，包括与受管理但并非由瑞士信贷拥有或全资拥有的实体有关的分录。
3 包括与瑞士信贷集团相关的额外一级资本票据减记8.94亿瑞士法郎的收益。
4 反映先前披露的主要诉讼条款和收购日期后的所有诉讼费用。
5 包括未反映于上述任何类别的各种收购相关项目。

37

调整项目对账（续）

在……里面		财富 管理		瑞士人 银行		资产 管理		非核心 和传统 （包括IB）		公司 中心		调整		信用 瑞士
2022年（百万瑞郎）
净收入		4,904		4,228		1,214		4,635		(61)		293		15,213
房地产（收益）/损失		(142)		(148)		(2)		(58)		(18)		0		(368)
业务销售（收益）/损失		4		0		0		0		0		0		4
InvestLab/Allfunds Group的（收益）/亏损		0		0		0		586		0		0		586
SIX Group AG股权投资（收益）/亏损		17		17		0		0		0		0		34
对Pfanderbank的股权投资（收益）/亏损		0		(6)		0		0		0		0		(6)
约克资本管理公司的减值		0		0		10		0		0		0		10
Archegos		0		0		0		(17)		0		0		(17)
调整后的净收入		4,783		4,091		1,222		5,146		(79)		293		15,456
信贷损失准备金		(29)		90		2		(45)		(1)		(2)		15
Archegos		0		0		0		155		0		0		155
调整后的信贷损失准备金		(29)		90		2		110		(1)		(2)		170
总运营费用		4,506		2,559		1,010		10,003		84		367		18,529
*商誉减值		0		0		0		(23)		0		0		(23)
重组支出		(96)		(22)		(16)		(350)		(49)		66		(467)
诉讼准备金		0		0		0		(1,300)		0		0		(1,300)
与房地产出售有关的费用		(3)		0		0		(21)		0		0		(24)
与Allfunds集团股权投资有关的费用		0		0		0		(2)		0		0		(2)
与Archegos有关的费用		0		0		0		(40)		0		0		(40)
调整后的总运营费用		4,407		2,537		994		8,267		35		433		16,673
税前收入/(亏损)		427		1,579		202		(5,323)		(144)		(72)		(3,331)
调整后税前收入/（亏损）		405		1,464		226		(3,231)		(113)		(138)		(1,387)

2021年（百万瑞郎）
净收入		5,549		4,457		1,352		11,347		(9)		346		23,042
房地产（收益）/损失		(19)		(213)		0		0		0		0		(232)
业务销售（收益）/损失		24		0		0		0		5		0		29
重大诉讼追索		(49)		0		0		0		0		0		(49)
与重大诉讼有关的估值调整		0		0		0		69		0		0		69
InvestLab/Allfunds Group的（收益）/亏损		0		0		0		(622)		0		0		(622)
SIX Group AG股权投资（收益）/亏损		35		35		0		0		0		0		70
约克资本管理公司的减值		0		0		113		0		0		0		113
Archegos		0		0		0		470		0		0		470
调整后的净收入		5,540		4,279		1,465		11,264		(4)		346		22,890
信贷损失准备金		(14)		4		0		4,221		(6)		4		4,209
Archegos		0		0		0		(4,307)		0		0		(4,307)
调整后的信贷损失准备金		(14)		4		0		(86)		(6)		4		(98)
总运营费用		4,050		2,472		980		11,375		215		(168)		18,924
*商誉减值		0		0		0		(1,623)		0		647		(976)
重组支出		(16)		(11)		(3)		(75)		2		(10)		(113)
诉讼准备金		(71)		0		0		(1,150)		0		0		(1,221)
与房地产出售有关的费用		(6)		(4)		(2)		(44)		0		0		(56)
与Allfunds集团股权投资有关的费用		0		0		0		(20)		0		0		(20)
与Archegos有关的费用		0		0		0		(26)		5		0		(21)
调整后的总运营费用		3,957		2,457		975		8,437		222		469		16,517
税前收入/(亏损)		1,513		1,981		372		(4,249)		(218)		510		(91)
调整后税前收入/（亏损）		1,597		1,818		490		2,913		(220)		(127)		6,471

38

财富管理

分区结果
		在/结束于						更改百分比
		2023		2022		2021		23 / 22		22 / 21
营业报表(百万瑞士法郎)。
净利息收入		1,283		2,029		2,207		(37)		(8)
经常性佣金和费用		1,200		1,527		1,768		(21)		(14)
基于交易和业绩的收入		679		1,221		1,563		(44)		(22)
其他收入		(104)		127		11		–		–
净收入		3,058		4,904		5,549		(38)		(12)
信贷损失准备金		(5)		(29)		(14)		(83)		107
薪酬和福利		2,629		2,488		2,449		6		2
一般和行政费用		2,134		1,721		1,351		24		27
佣金开支		166		201		234		(17)		(14)
商誉减值		1,294		0		0		–		–
重组费用		46		96		16		(52)		–
其他运营费用合计		3,640		2,018		1,601		80		26
总运营费用		6,269		4,506		4,050		39		11
税前收入/(亏损)		(3,206)		427		1,513		–		(72)
运营指标声明
成本/收入比率（%）		205.0		91.9		73.0		–		–
管理资产保证金（bp）
毛利率 1		63		74		74		–		–
净毛利 2		(66)		6		20		–		–
关系管理人员人数
关系经理人数		1,190		1,790		1,890		(34)		(5)
净利息收入包括稳定存款资金的定期利差信贷和贷款的定期利差费用。经常性佣金和费用包括投资产品管理、全权委托和其他与资产管理相关的费用、贷款活动的费用、一般银行产品和服务的费用以及财富结构解决方案的收入。基于交易和业绩的收入主要来自经纪和产品发行费、外汇客户交易费用、交易和销售收入、股权参与收入和其他基于交易和业绩的收入。
1 净收入除以平均管理资产。
2 税前收入除以平均管理资产。

2023年结果

2023年，我们报告税前亏损32.06亿瑞士法郎，主要受到收入下降、商誉减值费用12.94亿瑞士法郎以及内部开发软件减值5.94亿瑞士法郎的影响，而2022年税前收益为4.27亿瑞士法郎。

净收入

与2022年相比，净收入为30.58亿瑞士法郎，下降38%，原因是净利息收入下降，基于交易和业绩的收入下降，经常性佣金和手续费下降，以及其他收入下降。净利息收入为12.83亿瑞士法郎，下降37%，主要反映贷款利润率下降，原因是平均贷款量下降，存款利润率稳定，平均存款量大幅下降，与利率管理相关的成本上升，融资收益下降，融资成本上升。基于交易和业绩的收入为6.79亿瑞士法郎，下降了44%，主要反映了客户活动的减少。经常性佣金和手续费为12亿瑞士法郎，下降21%，反映出主要类别收入下降以及平均管理资产减少的影响。2023年其他收入为负的1.04亿瑞士法郎，主要反映了在Six Swiss Exchange(Six)的股权投资亏损1.22亿瑞士法郎。2022年1.27亿瑞士法郎的其他收入包括房地产销售收益1.42亿瑞士法郎，部分被1700万瑞士法郎中6家的股权投资亏损和400万瑞士法郎的业务出售亏损所抵消。

信贷损失准备金

贷款组合包括隆巴德贷款、抵押贷款、船舶融资、出口融资、航空和游艇融资以及结构性贷款。

2023年，我们记录了500万瑞士法郎的信贷损失拨备，而2022年的拨备为2900万瑞士法郎。

39

总运营费用

与2022年相比，总营业费用为62.69亿瑞士法郎，增长39%，主要是由于12.94亿瑞士法郎的商誉减值费用、一般和行政费用增加以及补偿和福利增加所致。一般及行政开支21.34亿瑞士法郎增加24%，主要反映资讯科技开支增加，主要由内部开发软件减值5.94亿瑞士法郎带动，以及诉讼开支增加，主要与先前披露的若干法律事宜的发展有关，但因分配的公司职能成本下降及专业服务减少而部分抵销。2,629,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000美元的薪酬和福利增加了6%，主要是由于整合成本、收购相关薪酬支出和可自由支配薪酬支出的增加，反映了递延率的降低，但由于工资支出减少(主要反映员工人数减少)以及取消上一年度的CCA和没收递延薪酬支出而部分抵消了这一增长。

调整项目对账
		财富管理
在……里面		2023		2022		2021
调整后的业绩(百万瑞士法郎)。
净收入		3,058		4,904		5,549
公允估值		20		–		–
房地产（收益）/损失		0		(142)		(19)
业务销售（收益）/损失		4		4		24
重大诉讼追索		0		0		(49)
SIX Group AG股权投资（收益）/亏损		122		17		35
调整后的净收入		3,204		4,783		5,540
信贷损失准备金		(5)		(29)		(14)
总运营费用		6,269		4,506		4,050
*商誉减值		(1,294)		0		0
重组支出		(46)		(96)		(16)
诉讼准备金 1		(324)		0		(71)
内部开发软件的缺陷		(594)		–		–
与购置有关的补偿费用		(75)		–		–
注销或有资本奖励		91		–		–
与房地产出售有关的费用		(5)		(3)		(6)
整合成本		(507)		–		–
其他收购相关调整 2		(1)		–		–
调整后的总运营费用		3,514		4,407		3,957
税前收入/(亏损)		(3,206)		427		1,513
调整后税前收入/（亏损）		(305)		405		1,597
调整后的结果是非GAAP财务指标。有关进一步资料，请参阅Credit Suisse的“调整项目对账”。
1 反映先前披露的主要诉讼条款和收购日期后的所有诉讼费用。
2 包括未反映于上述任何类别的各种收购相关项目。

40

2022年结果

税前收益为4.27亿瑞士法郎，下降了72%，主要反映了净收入减少和总运营费用增加，而2021年税前收益为15.13亿瑞士法郎。

净收入

与2021年相比，瑞士法郎的净收入为49.04亿瑞士法郎，下降了12%，原因是基于交易和业绩的收入下降，经常性佣金和手续费下降，净利息收入下降，但部分被更高的其他收入所抵消。基于交易和业绩的收入为12.21亿瑞士法郎，下降了22%，主要反映了经纪费用和公司咨询费的下降。经常性佣金和手续费为15.27亿瑞士法郎，下降了14%，反映了所有类别的收入下降以及平均管理资产减少的影响。净利息收入为20.29亿瑞士法郎，下降8%，主要是由于平均贷款额较低、融资成本较高、与利率管理相关的成本较高以及融资效益较低而导致贷款利润率较低，但由于平均存款量较低，但存款利润率较高，这部分抵消了这一影响。这些结果反映了2022年利率上升和2022年第四季度存款大幅外流的影响。2022年1.27亿瑞士法郎的其他收入包括房地产销售收益1.42亿瑞士法郎，部分被1700万瑞士法郎中6家的股权投资亏损和400万瑞士法郎的业务出售亏损所抵消。2021年1100万瑞士法郎的其他收入包括与和解的外部资产管理事项有关的重大诉讼案件有关的4900万瑞士法郎的保险索赔退款，以及1900万瑞士法郎的房地产销售收益，但部分被3500万瑞士法郎中6个的股权投资亏损和2400万瑞士法郎的业务出售亏损所抵消。

信贷损失准备金

2022年，我们记录了2900万瑞士法郎的信贷损失拨备，而2021年的拨备为1400万瑞士法郎。

总运营费用

与2021年相比，45.06亿瑞士法郎的总运营费用增长了11%，主要是由于一般和行政费用以及重组费用的增加。一般和行政费用为17.21亿瑞士法郎，增长27%，主要反映分配的公司职能成本和IT费用增加，主要是由于2022年财富管理技术和平台战略审查后与IT相关的资产减值1.83亿瑞士法郎，部分被较低的诉讼费用所抵消。薪酬和福利为24.88亿瑞士法郎，增长2%，主要反映工资支出增加和上一年奖励的递延薪酬支出增加，但被可自由支配薪酬支出减少部分抵消。

41

瑞士银行

分区结果
		在/结束于						更改百分比
		2023		2022		2021		23 / 22		22 / 21
营业报表(百万瑞士法郎)。
净利息收入		1,961		2,217		2,346		(12)		(5)
经常性佣金和费用		1,159		1,292		1,301		(10)		(1)
基于交易的收入		531		646		701		(18)		(8)
其他收入		(136)		73		109		–		(33)
净收入		3,515		4,228		4,457		(17)		(5)
信贷损失准备金		375		90		4		317		–
薪酬和福利		1,746		1,519		1,484		15		2
一般和行政费用		1,076		880		840		22		5
佣金开支		102		138		137		(26)		1
重组费用		36		22		11		64		100
其他运营费用合计		1,214		1,040		988		17		5
总运营费用		2,960		2,559		2,472		16		4
税前收入		180		1,579		1,981		(89)		(20)
运营指标声明
成本/收入比率（%）		84.2		60.5		55.5		–		–

管理资产保证金（bp）
毛利率 1		67		76		77		–		–
净毛利 2		3		28		34		–		–
关系管理人员人数
关系经理人数		1,460		1,670		1,630		(13)		2
利息收入净额包括稳定存款资金的定期息差信贷及贷款的定期息差费用。经常性佣金及费用包括投资产品管理、全权委托及其他资产管理相关费用、贷款活动费用、一般银行产品及服务费用以及财富结构解决方案收入。交易收入主要来自经纪费、外汇客户交易费用、企业咨询费、瑞士投资银行业务收入、股权参与收入及其他交易收入。其他收入包括合成证券化贷款组合的公允价值收益╱（亏损）以及其他收益及亏损。
1 净收入除以平均管理资产。
2 税前收入除以平均管理资产。

2023年结果

2023年，我们录得税前收入1. 8亿瑞士法郎，主要受净收入减少以及内部开发软件减值2. 7亿瑞士法郎的影响，而2022年则为15. 79亿瑞士法郎。

净收入

与2022年相比，净收入为35.15亿瑞士法郎，下降了17%，反映了所有收入类别的收入下降。净利息收入19.61亿瑞士法郎下降12%，原因是平均贷款量下降导致贷款利润率下降，其他银行账面状况的负面影响以及国库收入下降，但由于平均存款量下降导致存款利润率上升，部分抵消了这一影响。2023年国库收入下降主要反映瑞士国家银行(SNB)在瑞士央行加息后没有获得门槛福利和融资成本上升，但被额外一级资本票据减记的积极影响部分抵消。2023年的其他收入包括1.22亿瑞士法郎中6个的股权投资亏损，而2022年包括1.48亿瑞士法郎的房地产销售收益，部分抵消了1700万瑞士法郎中6个的股权投资亏损。基于交易的收入为5.31亿瑞士法郎，下降了18%，主要反映了客户活动减少以及我们瑞士投资银行业务收入的下降。经常性佣金和手续费为11.59亿瑞士法郎，下降了10%，反映出主要收入类别的收入下降。

信贷损失准备金

贷款组合主要包括瑞士的住宅抵押贷款、以房地产、证券和其他金融抵押品担保的贷款，以及向商业客户提供的无担保贷款，在较小程度上还包括消费金融贷款。2023年，我们记录了3.75亿瑞士法郎的信贷损失准备金，而2022年为9000万瑞士法郎。2023年的拨备包括反映不同行业几个个案的2.61亿瑞士法郎的具体拨备，以及1.14亿瑞士法郎的信贷损失非具体拨备。

总运营费用

与2022年相比，29.6亿瑞士法郎的总运营费用增加了16%，主要反映了更高的薪酬和福利以及更高的一般和行政费用。17.46亿瑞士法郎的薪酬和福利增加了15%，主要是由于整合成本、反映递延率较低的可自由支配薪酬支出增加以及与收购相关的薪酬支出增加，但因取消上一年度CCA而导致的递延薪酬支出减少部分抵消了这一增长。一般和行政费用为10.76亿瑞士法郎，增加了22%，主要是由于内部开发的软件减值。

42

调整项目对账
		瑞士银行
在……里面		2023		2022		2021
业绩(百万瑞士法郎)。
净收入		3,515		4,228		4,457
公允估值		3		–		–
房地产（收益）/损失		(3)		(148)		(213)
SIX Group AG股权投资（收益）/亏损		122		17		35
对Pfanderbank的股权投资（收益）/亏损		0		(6)		0
调整后的净收入		3,637		4,091		4,279
信贷损失准备金		375		90		4
总运营费用		2,960		2,559		2,472
重组支出		(36)		(22)		(11)
诉讼准备金 1		(1)		0		0
内部开发软件的缺陷		(270)		–		–
与购置有关的补偿费用		(42)		–		–
注销或有资本奖励		28		–		–
与房地产出售有关的费用		0		0		(4)
整合成本		(185)		–		–
其他收购相关调整 2		6		–		–
调整后的总运营费用		2,460		2,537		2,457
税前收入		180		1,579		1,981
调整后税前收入		802		1,464		1,818
调整后的结果是非GAAP财务指标。有关进一步资料，请参阅Credit Suisse的“调整项目对账”。
1 反映先前披露的主要诉讼条款和收购日期后的所有诉讼费用。
2 包括未反映于上述任何类别的各种收购相关项目。

2022年业绩

2022年，我们公布的税前收益为15.79亿瑞士法郎，主要反映了净收入下降，总运营费用增加，信贷损失拨备增加，而2021年为19.81亿瑞士法郎。

净收入

与2021年相比，净收入为42.28亿瑞士法郎，下降了5%，主要是由于净利息收入减少，基于交易的收入减少，以及其他收入减少。净利息收入22.17亿瑞士法郎下降5%，主要是由于国库收入下降，主要反映瑞士央行加息带来的瑞士央行门槛收益降低，以及稳定平均贷款额的贷款利润率下降，但部分被平均存款额下降导致的存款利润率上升所抵消。基于交易的收入为6.46亿瑞士法郎，下降了8%，主要是由于我们瑞士投资银行业务的收入下降，经纪和产品发行费用下降，以及2022年股票投资的亏损，但外汇客户业务费用的增加部分抵消了这一影响。2021年包括与从伦敦银行同业拆借利率向替代参考利率过渡有关的衍生品估值收益以及出售股权投资的收益。2022年的其他收入包括房地产销售收益1.48亿瑞士法郎，部分被1700万瑞士法郎中6个的股权投资亏损所抵消。2021年的其他收入包括房地产销售收益2.13亿瑞士法郎，部分被3500万瑞士法郎中6个的股权投资亏损所抵消。经常性佣金和手续费12.92亿瑞士法郎保持稳定，投资产品管理费、证券账户和托管服务费用以及投资咨询费下降，但贷款活动费用增加以及我们对瑞士信贷的投资收入增加抵消了这一影响。

信贷损失准备金

2022年，我们记录了9000万瑞士法郎的信贷损失准备金，而2021年为400万瑞士法郎。2022年的条款包括反映各个行业的几个个案的具体条款，以及与我们的消费金融业务相关的具体条款。

总运营费用

与2021年相比，25.59亿瑞士法郎的总运营费用增加了4%，主要反映了更高的一般和行政费用以及更高的薪酬和福利。8.8亿瑞士法郎的一般和行政费用增加了5%，主要反映了分配的风险、合规和技术成本增加。15.19亿瑞士法郎的薪酬和福利增加了2%，反映出上一年奖励的递延薪酬支出和养老金支出增加，但可自由支配薪酬支出和社会保障支出减少部分抵消了这一增长。

43

资产管理

分区结果
		在/结束于						更改百分比
		2023		2022		2021		23 / 22		22 / 21
营业报表(百万瑞士法郎)。
管理费		864		1,011		1,136		(15)		(11)
业绩和交易收入		108		24		184		350		(87)
投资和合伙收入		(313)		179		32		–		459
净收入		659		1,214		1,352		(46)		(10)
其中经常性佣金和费用		864		1,012		1,138		(15)		(11)
其中，基于交易和业绩的收入		142		190		315		(25)		(40)
其中其他收入		(348)		12		(101)		–		–
信贷损失准备金		0		2		0		(100)		–
薪酬和福利		574		505		517		14		(2)
一般和行政费用		383		391		346		(2)		13
佣金开支		77		98		114		(21)		(14)
商誉减值		1,051		0		0		–		–
重组费用		6		16		3		(63)		–
其他运营费用合计		1,517		505		463		200		9
总运营费用		2,091		1,010		980		107		3
税前收入/(亏损)		(1,432)		202		372		–		(46)
运营指标声明
成本/收入比率（%）		–		83.2		72.5		–		–

管理费包括所管理资产的手续费和资产管理收入。业绩收入与所管理基金的业绩或回报有关，包括自营基金与投资有关的收益和损失。交易费涉及对所管理基金的投资的收购和处置。投资和合伙收入包括来自种子资本回报和对第三方资产管理公司的少数股权投资的参股收入、战略伙伴关系和分销协议的收入以及其他收入。

2023年结果

2023年，我们报告税前亏损14.32亿瑞士法郎，主要反映商誉减值费用10.51亿瑞士法郎，以及股权投资和其他金融资产的计量调整2.83亿瑞士法郎，而2022年税前收益为2.02亿瑞士法郎。

净收入

与2022年相比，净收入为6.59亿瑞士法郎，下降了46%，反映了投资和合作伙伴收入的减少以及管理费用的减少，但部分被更高的业绩和交易收入所抵消。投资和合伙企业收入为负3.13亿瑞士法郎，主要是由股权投资和其他金融资产的计量调整推动的。8.64亿瑞士法郎的管理费下降了15%，反映出平均管理资产的减少。业绩和交易收入增加了1.08亿瑞士法郎，主要是由于2023年与投资相关的收益，而不是2022年的亏损。

总运营费用

与2022年相比，总运营费用20.91亿瑞士法郎增长了107%，主要是由于商誉减值费用10.51亿瑞士法郎。5.74亿瑞士法郎的薪酬和福利增加了14%，主要是由于整合成本和反映递延率较低的可自由支配薪酬支出增加，但被上一年CCA的取消部分抵消。一般和行政费用为3.83亿瑞士法郎，减少了2%，主要是因为专业服务费用下降，但被内部开发软件的减值部分抵消。

44

调整项目对账
		资产 管理
在……里面		2023		2022		2021
调整后的业绩(百万瑞士法郎)。
净收入		659		1,214		1,352
公允估值		283		–		–
房地产（收益）/损失		0		(2)		0
约克资本管理公司的减值		3		10		113
调整后的净收入		945		1,222		1,465
信贷损失准备金		0		2		0
总运营费用		2,091		1,010		980
*商誉减值		(1,051)		0		0
重组支出		(6)		(16)		(3)
诉讼准备金 1		(5)		0		0
内部开发软件的缺陷		(55)		–		–
与购置有关的补偿费用		(7)		–		–
注销或有资本奖励		21		–		–
与房地产出售有关的费用		0		0		(2)
整合成本		(139)		–		–
其他收购相关调整 2		(3)		–		–
调整后的总运营费用		846		994		975
税前收入/(亏损)		(1,432)		202		372
调整后税前收入		99		226		490
调整后的结果是非公认会计准则财务指标。有关更多信息，请参阅瑞士信贷中的调整项目对账。
1 反映先前披露的主要诉讼条款和收购日期后的所有诉讼费用。
2 包括未反映于上述任何类别的各种收购相关项目。

2022年业绩

2022年，我们公布的税前收益为2.02亿瑞士法郎，主要受到净收入下降的影响，而2021年的税前收益为3.72亿瑞士法郎。

净收入

与2021年相比，12.14亿瑞士法郎的净收入下降了10%，这是由于业绩和交易收入下降以及管理费用下降，但投资和合作伙伴收入的增加部分抵消了这一下降。2,400万瑞士法郎的业绩和交易收入下降了87%，主要是由于与投资相关的亏损(相对于前一年的收益)、配售费用下降和绩效费用减少。瑞士法郎的管理费为10.11亿瑞士法郎，下降了11%，主要反映了平均管理资产的下降以及投资者对被动型产品的偏好增加。投资和合伙企业收入1.79亿瑞士法郎大幅增长，主要是由于2021年与York Capital Management相关的1.13亿瑞士法郎减值。

总运营费用

与2021年相比，瑞士法郎的总运营费用为10.1亿瑞士法郎，增长了3%，主要是由于一般和行政费用增加。一般和行政费用为3.91亿瑞士法郎，增加了13%，主要反映了分配给公司职能的成本增加。5.05亿瑞士法郎的薪酬和福利下降了2%，主要是由于工资支出和可自由支配的薪酬支出下降，但被上一年奖励的较高递延薪酬部分抵消。

45

非核心和遗留(含投行)

分区结果
		在/结束于						更改百分比
		2023		2022		2021		23 / 22		22 / 21
营业报表(百万瑞士法郎)。
净收入		(1,185)		4,635		11,347		–		(59)
信贷损失准备金		660		(45)		4,221		–		–
薪酬和福利		3,839		4,287		4,414		(10)		(3)
一般和行政费用		5,604		4,766		4,572		18		4
佣金开支		249		577		691		(57)		(16)
商誉减值		30		23		1,623		30		(99)
重组费用		288		350		75		(18)		367
其他运营费用合计		6,171		5,716		6,961		8		(18)
总运营费用		10,010		10,003		11,375		0		(12)
税前收入/(亏损)		(11,855)		(5,323)		(4,249)		123		25

非核心和遗留(包括投资银行)包括与瑞银的战略和政策不一致的头寸和业务，包括前资本释放部门的资产和负债，以及财富管理、瑞士银行、资产管理和企业中心的某些资产和负债。这一部门还包括前投资银行部门的所有资产和负债，包括与瑞银的战略和政策不一致的职位和业务，以及出于报告目的，正在过渡到瑞银投资银行的职位和业务。

非核心和遗留(包括投资银行)包括与瑞银的战略和政策不一致的以下业务相关的资产、运营费用和融资成本：主要与企业银行和新兴市场相关的贷款、剩余的证券化产品业务、包括利率和外汇的宏观交易业务、遗留的人寿金融业务、包括剩余的优质服务业务的股票投资组合、电子交易、股票掉期、股票支持贷款头寸以及与传统结构性可再生能源相关的头寸。该投资组合还包括与在其成立时移交给它的企业产生的法律事项有关的头寸。

2023年结果

2023年的税前亏损为118.55亿瑞士法郎，而2022年的税前亏损为53.23亿瑞士法郎，主要反映了业务清盘产生的净收入大幅下降。

净收入

2023年，我们报告净收入为负11.85亿瑞士法郎，而2022年净收入为46.35亿瑞士法郎。净收入变动主要包括35.91亿瑞士法郎的公平估值调整，反映退出策略和主要市场的变化，以及与瑞银计划相关的意图变化，主要是在我们的公司贷款、证券化产品、利率和人寿金融投资组合中。净收入包括我们股票业务的亏损，包括我们剩余的优质服务业务和我们剩余的证券化产品业务的亏损，包括与阿波罗交易相关的某些融资安排的估值亏损，但被阿波罗交易7.26亿瑞士法郎的收益部分抵消。这一下降还包括前投资银行业务收入的损失，包括整个行业并购活动的下降。

信贷损失准备金

2023年，我们记录了6.6亿瑞士法郎的信贷损失准备金，而2022年公布的信贷损失准备金为4500万瑞士法郎。2023年的拨备包括与我们的遗留公司贷款和证券化产品融资组合的融资交易相关的更高的具体拨备，主要反映了2023年下半年市场恶化的影响，以及与瑞银基础头寸和投资组合计划相关的意图变化，这导致重新分类为持有待售。2022年拨备的释放包括对与Archegos有关的应收款未来可回收性的评估产生的1.55亿瑞士法郎的影响。

总运营费用

2023年，总运营费用为100.1亿瑞士法郎，与2022年持平。56.04亿瑞士法郎的一般和行政费用增加了18%，主要是由于14.63亿瑞士法郎的整合成本，包括与终止某些房地产租赁有关的成本，以及9.1亿瑞士法郎内部开发软件的减值。38.39亿瑞士法郎的薪酬和福利下降了10%，主要反映了工资支出的下降，包括SPG的裁员和我们的优质服务业务的退出，以及上一年CCA的取消。

2022年业绩

2022年的税前亏损为53.23亿瑞士法郎，而2021年的税前亏损为42.49亿瑞士法郎，主要是由于净收入的大幅下降。2021年包括了一笔相当大的信贷损失准备金。

46

调整项目对账
		非核心与传统 (包括投资银行)
在……里面		2023		2022		2021
调整后的业绩(百万瑞士法郎)。
净收入		(1,185)		4,635		11,347
公允估值		3,591		–		–
房地产（收益）/损失		0		(58)		0
业务销售（收益）/损失		(726)		0		0
与重大诉讼有关的估值调整		0		0		69
InvestLab/Allfunds Group的（收益）/亏损		0		586		(622)
Archegos		(1)		(17)		470
无形资产减记		38		–		–
调整后的净收入		1,717		5,146		11,264
信贷损失准备金		660		(45)		4,221
Archegos		2		155		(4,307)
其他收购相关调整		(218)		–		–
调整后的信贷损失准备金		444		110		(86)
总运营费用		10,010		10,003		11,375
*商誉减值		(30)		(23)		(1,623)
重组支出		(288)		(350)		(75)
诉讼准备金 1		(1,160)		(1,300)		(1,150)
内部开发软件的缺陷		(910)		–		–
与购置有关的补偿费用		(120)		–		–
注销或有资本奖励		279		–		–
与房地产出售有关的费用		(32)		(21)		(44)
与Allfunds集团股权投资有关的费用		0		(2)		(20)
与Archegos有关的费用		(27)		(40)		(26)
整合成本		(1,463)		–		–
其他收购相关调整 2		(14)		–		–
调整后的总运营费用		6,245		8,267		8,437
税前亏损		(11,855)		(5,323)		(4,249)
调整后税前收入/（亏损）		(4,972)		(3,231)		2,913
调整后的结果是非公认会计准则财务指标。有关详细信息，请参阅瑞士信贷中的“调整后结果的对账”。
1 反映先前披露的主要诉讼条款和收购日期后的所有诉讼费用。
2 包括未反映于上述任何类别的各种收购相关项目。

净收入

与2021年相比，净收入为46.35亿瑞士法郎，下降59%，主要是由于资本市场收入大幅下降以及我们的股票业务(包括衍生品业务和剩余的优质服务业务)以及我们的剩余证券化产品业务的亏损。2022年，净收入包括与对AllFunds Group的股权投资相关的5.86亿瑞士法郎的亏损，而2021年的收益为6.22亿瑞士法郎。

信贷损失准备金

2022年，我们记录了4500万瑞士法郎的信贷损失准备金，而2021年的费用为42.21亿瑞士法郎，其中包括与Archegos相关的43.07亿瑞士法郎的费用。2022年拨备的释放包括对与Archegos有关的应收款未来可回收性的评估产生的1.55亿瑞士法郎的影响。

总运营费用

与2021年相比，总运营费用减少了12%，其中包括与前投资银行相关的商誉减值16.23亿瑞士法郎。薪酬和福利为42.87亿瑞士法郎，下降3%，主要是由于可自由支配薪酬支出和上一年度奖励的递延薪酬支出减少，包括向下调整与工作人员离职有关的未偿还业绩份额奖励和没收，但工资支出增加部分抵消了这一下降。47.66亿瑞士法郎的一般和行政费用增加了4%，主要与遗留法律事务有关，包括抵押贷款相关事项、分配的公司职能费用和专业服务费。

47

企业中心

企业中心结果
		在/结束于						更改百分比
		2023		2022		2021		23 / 22		22 / 21
营业报表(百万瑞士法郎)。
财政部业绩		14,384		(190)		(174)		–		9
其他		202		129		165		57		(22)
净收入		14,586		(61)		(9)		–		–
信贷损失准备金		(1)		(1)		(6)		0		(83)
薪酬和福利		228		14		100		–		(86)
一般和行政费用		129		21		51		–		(59)
佣金开支		107		0		66		–		(100)
重组费用		48		49		(2)		(2)		–
其他运营费用合计		284		70		115		306		(39)
总运营费用		512		84		215		–		(61)
税前收入/(亏损)		14,075		(144)		(218)		–		(34)
业务指标报表（%）
费用/收入比率		3.5		–		–		–		–

公司中心包括与银行融资有关的业务，以及未分配给各部门的某些其他费用和收入，以及没有重大经济利益的非控制性权益。公司中心还包括消除公司间收入和费用所需的合并和取消调整。它还包括瑞士信贷集团(Credit Suisse Group AG)截至收购日期的业绩。

财政部的业绩包括结构性票据发行和掉期交易等某些中央融资交易估值波动的影响。财政部的结果还包括转移定价的额外利息费用，以使融资成本与公司中心持有的资产和遗留融资成本保持一致。其他收入主要包括与自有股票交易相关的必要抵销调整、向各部门收取的库房佣金以及与银行的RWA有关的某些对冲交易的成本。

薪酬和福利包括未分配给各分部的某些递延薪酬计划的公允价值调整。

2023年结果

2023年，我们公布的税前收益为140.75亿瑞士法郎，主要受到FINMA下令减记额外一级资本票据带来的150.07亿瑞士法郎收益的影响，而2022年税前亏损1.44亿瑞士法郎。

净收入

2023年，我们报告的净收入为145.86亿瑞士法郎，而2022年的净收入为负6100万瑞士法郎。2023年的财政部业绩为143.84亿瑞士法郎，主要反映了额外的一级资本票据150.07亿瑞士法郎的减记收益，部分被使用瑞士央行流动性安排的8.64亿瑞士法郎的融资成本所抵消。

总运营费用

与2022年相比，总运营费用为5.12亿瑞士法郎，增加了4.28亿瑞士法郎，主要反映了薪酬和福利、一般和行政费用以及佣金费用的增加。2.28亿瑞士法郎的薪酬和福利增加了2.14亿瑞士法郎，主要是由于上一年奖励的递延补偿支出增加，但被上一年CCA的取消部分抵消了。一般和行政费用为1.29亿瑞士法郎，增加到1.08亿瑞士法郎，主要反映了公司职能分配的影响以及根据我们先前2022年10月的战略公告采取的某些行动的影响。佣金支出为1.07亿瑞士法郎，增加了1.07亿瑞士法郎，主要反映了瑞士央行与公共广播设施相关的设施访问费。

48

调整项目对账
		企业中心
在……里面		2023		2022		2021
调整后的业绩(百万瑞士法郎)。
净收入		14,586		(61)		(9)
公允估值		32		–		–
减记额外的第一级资本票据		(15,007)		–		–
房地产（收益）/损失		0		(18)		0
业务销售（收益）/损失		0		0		5
调整后的净收入		(389)		(79)		(4)
信贷损失准备金		(1)		(1)		(6)
总运营费用		512		84		215
重组支出		(48)		(49)		2
内部开发软件的缺陷		(7)		–		–
与购置有关的补偿费用		4		–		–
注销或有资本奖励		(11)		–		–
与Archegos有关的费用		0		0		5
整合成本		(40)		–		–
其他收购相关调整 1		(1)		–		–
调整后的总运营费用		409		35		222
税前收入/(亏损)		14,075		(144)		(218)
调整后税前收入/（亏损）		(797)		(113)		(220)
调整后的结果是非公认会计准则财务指标。有关更多信息，请参阅瑞士信贷中的调整项目对账。
1 包括未反映于上述任何类别的各种收购相关项目。

2022年结果

2022年，我们报告税前亏损1.44亿瑞士法郎，主要反映了总运营费用和净收入的下降，而2021年税前亏损为2.18亿瑞士法郎。

净收入

2022年，我们报告净收入为负6100万瑞士法郎，而2021年为900万瑞士法郎。2022年的负国库业绩为1.9亿瑞士法郎，主要反映了自身债务的公允价值期权波动率和该债务对冲产生的波动性造成的1.23亿瑞士法郎的净亏损，与公允价值货币市场工具有关的亏损5400万瑞士法郎，以及与结构性票据波动性有关的4200万瑞士法郎的亏损。

总运营费用

与2021年相比，总运营费用为8400万瑞士法郎，下降了61%，主要反映了薪酬和福利、佣金费用以及一般和行政费用的减少，但重组费用部分抵消了这一下降。1,400万瑞士法郎的薪酬和福利减少了86%，主要反映了上一年奖励的递延补偿支出的减少。一般和行政费用为2100万瑞士法郎，减少了59%，主要反映了公司职能分配的影响。

49

管理的资产

管理下的资产和客户资产
		末尾						更改百分比
		2023		2022		2021		23 / 22		22 / 21
管理的资产(10亿瑞士法郎)。
财富管理		453.5		540.5		742.6		(16.1)		(27.2)
瑞士银行		523.0		525.8		597.9		(0.5)		(12.1)
资产管理		372.7		402.4		476.8		(7.4)		(15.6)
跨企业管理的资产 1		(171.4)		(175.1)		(203.3)		(2.1)		(13.9)
调整 2		(1.9)		(2.1)		(2.9)		(9.5)		(27.6)
管理的资产		1,175.9		1,291.5		1,611.1		(9.0)		(19.8)
包括哪些可自由支配的资产		390.3		438.7		523.7		(11.0)		(16.2)
*其中的咨询资产		785.6		852.8		1,087.4		(7.9)		(21.6)
客户资产(10亿瑞士法郎)  3
财富管理		608.1		723.4		995.7		(15.9)		(27.3)
瑞士银行		616.1		626.8		728.7		(1.7)		(14.0)
资产管理		372.7		402.4		476.8		(7.4)		(15.6)
跨企业管理的资产		(171.4)		(175.1)		(203.3)		(2.1)		(13.9)
调整 2		(1.9)		(2.1)		(2.9)		(9.5)		(27.6)
客户资产		1,423.6		1,575.4		1,995.0		(9.6)		(21.0)
1 代表资产管理公司为其他业务管理的资产。
2 调整是指某些合并分录，包括与受管理但并非由世行拥有或全资拥有的实体有关的分录。
3 客户资产是比管理资产更广泛的衡量标准，因为它包括交易性账户和托管资产(仅为交易相关或保管/托管目的而持有的资产)，以及主要用于现金管理或交易相关目的的公司客户和公共机构的资产。

管理下的资产和净新增资产按照瑞信的定义和政策进行报告，这些定义和政策与瑞银的定义和政策不同。

管理的资产

所管理的资产包括为投资目的而存放于本公司的资产，并包括酌情及顾问性交易对手资产。可自由支配资产是指客户将自由裁量权完全转让给具有管理授权的瑞士信贷实体的资产。可自由支配资产在提供咨询的企业和作出投资决策的企业中进行报告。资产管理司为其他业务管理的资产在每个适用的业务中报告，并在银行一级注销。咨询资产包括存放在我们这里的资产，在这些资产中，客户可以获得投资建议，但保留投资决策的自由裁量权。

管理资产和新增净资产包括由合并实体、合资企业和战略参股管理的资产。来自合资企业和参股企业的资产按我们在各自实体中的份额计算。

净新增资产

净新增资产包括个人现金支付、证券交割和贷款增加或偿还产生的现金流。

计入客户及佣金的利息及股息收入、银行服务收取的利息及手续费，以及因货币及市场波动而导致的管理资产变动，在计算新资产净值时并不计算在内。任何此类变化都与世行成功收购管理下的资产没有直接关系。同样，结构性影响主要涉及因收购或剥离、业务或市场退出或因新的监管要求而退出的资产流入和流出，在计算新资产净值时不考虑在内。世行定期审查有关客户资产的相关政策。

>有关更多信息，请参阅V-合并财务报表-瑞士信贷中的“附注37-管理资产”。

50

2023年结果

2023年，瑞信管理的资产出现了大幅净流出。

>有关更多信息，请参阅瑞士信贷-其他信息中的“管理资产流出”。

截至2023年底，与2022年底相比，瑞士法郎管理的资产减少了11759亿瑞士法郎，减少了1156亿瑞士法郎。减少的主要原因是1,066亿瑞士法郎的资产净流出、不利的外汇相关变动和结构性影响，主要是财富管理方面的影响，但有利的市场变动部分抵消了这一影响。

在财富管理方面，截至2023年底管理的资产为4535亿瑞士法郎，较2022年底减少870亿瑞士法郎，主要是由于大量资产净流出、不利的外汇相关变动和结构性影响，主要是由于瑞银的整合，导致我们退出某些业务和市场时转移到非核心和遗留(包括投资银行)，部分被有利的市场走势所抵消。2023年净资产流出669亿瑞士法郎，反映了上半年所有地区净资产流出740亿瑞士法郎，部分被下半年净新增资产所抵消。

在瑞士银行，截至2023年底管理的资产为5230亿瑞士法郎，与2022年底相比减少了28亿瑞士法郎，主要是由于净资产外流和不利的外汇相关变动，部分被有利的市场变动所抵消。192亿瑞士法郎的资产净流出主要反映了私人客户业务的流出。

在资产管理方面，截至2023年底管理的资产为3727亿瑞士法郎，与2022年底相比减少了297亿瑞士法郎，主要反映了资产净流出和不利的外汇相关变动，但有利的市场走势部分抵消了这一影响。334亿瑞士法郎的资产净流出是由传统投资和另类投资的流出推动的。

2022年业绩

截至2022年底，管理的资产为12,915亿瑞士法郎，与2021年底相比减少了3,196亿瑞士法郎。减少的主要原因是不利的市场波动(1659亿瑞士法郎)、净资产流出(1225亿瑞士法郎)以及结构性影响，主要是财富管理方面的影响。

在财富管理方面，截至2022年底管理的资产为5405亿瑞士法郎，与2021年底相比减少了2021亿瑞士法郎，主要原因是大量资产净流出、不利的市场波动和结构性影响，包括与俄罗斯-乌克兰战争相关的制裁相关的176亿瑞士法郎的重新分类。

在瑞士银行，截至2022年底管理的资产为5258亿瑞士法郎，与2021年底相比减少了721亿瑞士法郎，主要是由于不利的市场波动和资产净流出。资产净流出54亿瑞士法郎反映了私人客户业务的流出，部分被机构客户业务的流入所抵消。

在资产管理方面，截至2022年底管理的资产为4024亿瑞士法郎，与2021年底相比减少了744亿瑞士法郎，主要反映了不利的市场走势和资产净流出。226亿瑞士法郎的资产净流出是由传统投资和另类投资的流出推动的。

51

所管理资产的变动情况
在……里面		2023		2022		2021
新增净资产(10亿瑞士法郎)。
财富管理		(66.9)		(95.7)		10.5
瑞士银行		(19.2)		(5.4)		5.9
资产管理 1		(33.4)		(22.6)		14.6
跨企业管理的资产 2		12.6		0.5		(0.1)
调整 3		0.3		0.7		2.2
新增净资产/(净资产流出)		(106.6)		(122.5)		33.1
其他影响（十亿瑞郎）
财富管理		(20.1)		(106.4)		25.2
其中市场走势		33.9		(80.7)		30.0
其中外汇		(32.0)		0.5		6.7
其中其他		(22.0)		(26.2)		(11.5)
瑞士银行		16.4		(66.7)		41.0
其中市场走势		25.4		(67.3)		39.3
其中外汇		(6.5)		(0.6)		1.0
其中其他		(2.5)		1.2		0.7
资产管理		3.7		(51.8)		21.9
其中市场走势		21.2		(45.8)		28.0
其中外汇		(15.3)		(4.1)		4.4
其中其他		(2.2)		(1.9)		(10.5)
跨企业管理的资产 2		(8.9)		27.7		(16.9)
调整 3		(0.1)		0.1		(0.2)
其他影响		(9.0)		(197.1)		71.0
其中市场走势		70.1		(165.9)		80.8
其中外汇		(52.2)		(4.1)		11.8
其中其他		(26.9)		(27.1)	4	(21.6)	5
管理资产的变动（十亿瑞郎）
财富管理		(87.0)		(202.1)		35.7
瑞士银行		(2.8)		(72.1)		46.9
资产管理 1		(29.7)		(74.4)		36.5
跨企业管理的资产 2		3.7		28.2		(17.0)
调整 3		0.2		0.8		2.0
管理资产的增加/(减少)		(115.6)		(319.6)		104.1
1 包括反映按成本变现的私募股权资产的流出，以及不再赚取费用的无资金承诺。
2 代表资产管理公司为其他业务管理的资产。
3 调整是指某些合并分录，包括与受管理但并非由世行拥有或全资拥有的实体有关的分录。
4 包括与俄罗斯-乌克兰战争相关的制裁相关的176亿瑞士法郎的结构性影响。
5 包括与SCFF事件相关的112亿瑞士法郎的结构性影响，其中79亿瑞士法郎与我们供应链金融基金的清盘有关，反映在资产管理中，以及33亿瑞士法郎与我们客户资产托管资产的重新分类有关，这些资产受到这些基金暂停和持续清算的影响，反映在我们的财富管理业务中。它还包括结构性影响，反映了退出我们几乎所有主要服务业务的战略决定。

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关键会计估计

为根据美国公认会计原则编制综合财务报表，管理层须作出若干会计估计以确定资产及负债的价值。这些估计是基于判断和当时可获得的信息，实际结果可能与这些估计大不相同。管理层认为，编制综合财务报表时使用的估计数和假设是合理的，并一致适用。

我们认为，下文讨论的关键会计估计数涉及最复杂的判断和评估。

>有关重要会计政策和新会计公告的更多信息，请参阅V-合并财务报表-瑞士信贷中的“附注1-重要会计政策摘要”和“附注2-最近发布的会计准则”。有关本行的财务资料，请参阅本行合并财务报表内的相应附注。

公允价值

我们很大一部分金融工具是按公允价值列账的。大多数这些金融工具的公允价值是基于活跃市场的报价或可观察到的投入。

此外，我们持有的金融工具没有价格可用，而且有大量不可观察到的投入。对于这些工具，公允价值的确定需要根据流动性、定价假设、当前经济和竞争环境以及影响特定工具的风险进行主观评估和判断。在这种情况下，估值是基于管理层自己对市场参与者在为资产或负债定价时将使用的假设的判断而确定的，包括对风险的假设。这些工具包括若干场外衍生工具，包括利率、外汇、股票及信贷衍生工具、若干公司股本挂钩证券、按揭相关证券、私募股权投资及若干贷款及信贷产品，包括杠杆融资、若干银团贷款、若干高收益债券及人寿金融工具。

采用控制程序，以确保综合财务报表中报告的金融工具的公允价值，包括源自定价模型的公允价值，是在合理的基础上确定的。

>有关更多信息，请参阅V-合并财务报表-瑞士信贷中的“附注34-金融工具”。

可变利息实体

作为我们业务的正常组成部分，我们从事各种交易，其中包括被视为可变利益实体(VIE)的实体。VIE是特殊目的实体，通常缺乏足够的股本来为其活动提供资金，而没有额外的从属财务支持，或者其结构使得投票权持有人不会实质性地参与实体的损益。要求对此类实体进行合并评估，迫使主要受益者合并VIE。主要受益人是有权指导对VIE的经济影响最大的活动的一方，并有权获得可能对VIE产生重大影响的实体的利益或承担其损失的义务。我们合并所有我们是主要受益者的VIE。适用合并VIE的要求可能需要作出重大判断。

>有关VIE的更多信息，请参阅V-合并财务报表-瑞士信贷中的“附注1-重要会计政策摘要”和“附注33-金融资产和可变利益实体的转移”。

或有事项和损失准备金

偶然性是一种现有的状况，它涉及一定程度的不确定性，这种不确定性最终将在未来事件发生或未发生时得到解决。

诉讼或有事项

我们参与了多个司法、监管和仲裁程序，涉及与我们的业务行为相关的问题。其中一些诉讼是代表各类索赔人提起的，要求获得物质和/或数额不明的损害赔偿。当损失、额外损失或损失范围可能并可合理估计时，我们应计损失或有诉讼拨备，并计入与某些诉讼相关的收入。我们每季度审查我们的法律程序，以确定我们诉讼条款的充分性，并可能根据管理层的判断和律师的建议增加或取消条款。根据诉讼程序的发展需要，今后可能有必要制定额外的规定或免除诉讼规定。

在我们的许多法律诉讼中，确定损失是否可能或甚至合理地可能，或估计任何损失的金额或损失范围，本质上是困难的。就其性质而言，估计的依据是判决和目前现有的信息，涉及各种因素，包括但不限于诉讼的类型和性质、事项的进展、律师的意见、我们的辩护和我们在类似事项上的经验、我们对涉及其他被告在类似或相关案件或诉讼中的和解的事项的评估，以及我们解决该事项的战略因不断评估而发生的变化。在对任何诉讼的损失、额外损失或损失范围进行合理估计之前，必须作出事实和法律上的确定，其中许多是复杂的。我们认为，由于某些诉讼的复杂性、某些索赔的新颖性、诉讼的早期阶段、已发生的发现数量有限和/或其他因素，我们不能估计我们某些诉讼的合理可能损失的总范围。大多数针对我们的待决事项都要求赔偿数额不明的赔偿金。虽然某些事项明确规定了损害赔偿

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索赔的金额可能不代表我方合理的可能损失。

>有关法律程序的进一步信息，请参阅V-合并财务报表-瑞士信贷中的“附注38-诉讼”。

信贷损失准备和拨备

美国公认会计原则要求根据历史经验、当前状况以及合理和可支持的前瞻性信息(包括宏观经济情景)，对截至报告日期按摊销成本持有的金融资产在剩余合同期限内的当前预期信贷损失(CECL)进行计量(考虑预付款的影响)。关于瑞银的收购，该行已将其宏观经济情景、相关宏观经济因素预测和情景权重与瑞银使用的情景权重进行了调整。预期的信贷损失并不完全来自宏观经济因素(MEF)预测。还应用了基于专家判断的模型覆盖，考虑了历史损失经验、行业、投资组合和交易对手审查。覆盖率主要影响某些公司和机构的贷款组合。某些重叠也是为了处理管理层认为CECL模型的产出对经济投入的影响过于敏感的情况，这些经济投入与其长期历史平均水平有很大的偏离。

>请参阅V-合并财务报表中的“附注1--主要会计政策摘要”和“附注18--按摊销成本和信贷损失计量的金融工具”，以了解更多信息。

当前预期信贷损失

确定按摊余成本持有的所有类别金融资产的预期信贷损失需要判断，特别是对未来现金流和抵押品的金额、时间和抵押品的估计。世行的CECL计算是复杂统计模型和专家判断叠加的结果，其中包含关于变量投入选择及其相互依存性的若干基本假设。

对于非减值信贷敞口，模型参数基于内部和外部汇编的数据，包括定量和定性因素，并根据不同类别和敞口而量身定做。CECL的衡量标准有三个主要输入：违约概率(PD)、违约损失(LGD)和违约风险敞口(EAD)。

>请参阅V-合并财务报表中的“附注18--按摊销成本和信贷损失计量的金融工具”--瑞士信贷，以了解这些投入中最重要的一项，即违约投入的可能性。

这些参数的估计包括预期的宏观经济环境、风险敞口的合同到期日、考虑投资组合特定因素的历史数据、产品结构的差异、抵押品类型、索赔的资历、交易对手行业以及作为金融资产组成部分的任何抵押品的回收成本。

包括宏观经济情景在内的前瞻性信息的估计和应用涉及重大判断。世界银行对预期信贷损失的估计基于贴现估计，该估计考虑了未来宏观经济情景，这些情景是根据对其相对可能性的最佳估计进行概率加权的。这一估计是基于历史频率、当前趋势和状况以及最低收入水平。

>有关宏观经济因素以及这些宏观经济因素的合理和可支持的预测期的详情，请参阅V-合并财务报表中的“附注18--按摊销成本和信贷损失计量的金融工具”--瑞士信贷。

预期信用损失对情景权重的变化很敏感。如下表所示，如果仅根据基线情景确定，预期信贷损失将为5.17亿瑞士法郎，而不是6.59亿瑞士法郎。下表列出了对三种方案分别进行100%加权的效果。当被赋予100%的权重时，在代表更极端风险情景的数字中存在高度的估计不确定性。报告的预期信贷损失金额为6.59亿瑞士法郎，其中包括某些投资组合，这些投资组合不是通过考虑多个加权方案得出的。

方案权重敏感度
末尾		已报告 预期 信贷损失		100% 基线		100% 轻度债务 危机		100% 滞胀 地缘政治 危机
2023年（百万瑞郎）
瑞士信贷		659		517		670		1,008
预期信贷损失与非减值信贷组合有关，并包括表内和表外信贷敞口。

我们针对非减损头寸的预期信用损失模型基于过去经验中有关主权财富基金相互依存关系及其对信用风险组合的影响的可靠统计信息，可能无法全面反映非常事件，如大流行或世界政治秩序的根本性变化。在逐个模型的基础上每季度审查模型输出，以确定所应用的覆盖是否适当和必要。根据模型的类型采用不同的叠加方法，但通常采用按比例调整PD产出，或将准备金调整到更适当的压力水平，同时考虑到所有情况下的前瞻性信息和历史信息。这些调整相当于截至2023年12月31日银行非减值预期信贷损失的13%。就个别部门而言，调整的比例可低至(2%)至高达19%。针对过去12个月的违约率，每季度对后模型叠加PD进行回测，以确认其适当性。当基础模型在三个月内基于预先设定的阈值显示出一定程度的稳定性时，可以考虑移除这些覆盖。

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对于信贷减值金融资产，预期信贷损失使用估计未来现金流量的现值来计量(除非对抵押品依赖型金融资产采用了实际的权宜之计)，并对减值信贷风险和相关拨备进行重新估值，以反映时间的推移。

个别减值信贷敞口的预期信贷损失是通过进行深入的审查和分析来衡量的，并考虑了回收和退出选择以及抵押品和借款人的风险状况等因素。对减值金融资产预期信贷损失的单独计量也考虑了与个别交易对手相关的合理和可支持的前瞻性信息(特殊信息)，并反映了借款人面临的宏观经济环境，而不包括任何历史损失信息和当前状况。如果存在与个人预期信用损失衡量相关的不同情景，则在概率加权的基础上考虑这些情景。

>有关贷款组合披露、估值调整披露以及与信用风险评估和信用风险管理有关的某些其他信息，请参阅III-财务、风险、资产负债表和资产负债表外的“风险管理”和V-综合财务报表-瑞士信贷的“附注18-以摊销成本和信贷损失计量的金融工具”。

商誉减值

根据美国公认会计原则，商誉不会摊销，但于12月31日及任何其他事件或情况显示商誉的账面价值可能无法收回时，会按年度检讨商誉的潜在减值。

为了测试商誉的减值，每个报告单位都是单独评估的。报告单位是一个运营部门或低于一个运营部门的一个级别，也称为组件。如果一个经营部门的一个组成部分构成了一项可获得离散财务信息的业务，并且管理层定期审查该组成部分的经营结果，则该组成部分被视为一个报告单位。

世行在新结构下的报告单位定义如下：财富管理、瑞士银行、资产管理以及非核心和遗留(包括投资银行)。

截至2023年12月31日，唯一有剩余商誉余额的报告单位是瑞士银行。该行的结论是，截至2023年12月31日，报告单位的估计公允价值超过了其相关账面价值，不需要进一步减值。

根据美国公认会计原则，允许进行定性评估，以评估报告单位的公允价值是否低于其账面价值。如果根据定性评估，报告单位的公允价值很可能高于其账面价值，则不需要进行商誉减值量化测试。如果根据定性评估，报告单位的公允价值很可能低于其账面价值，则必须进行商誉减值量化测试，以确定减值损失的存在和金额(如有)。定性评估旨在简化年度减值测试，并可绕过任何报告单位及任何期间直接进行商誉减值量化测试。在任何时期绕过定性评估的情况下，可以在随后的任何时期恢复定性评估的准备工作。世行目前的做法是绕过定性评估。

除年度商誉减值测试外，本行亦会进行中期评估，以找出可能的触发事件，即报告单位的公允价值极有可能低于其账面值的事件和环境变化。此类触发事件包括但不限于：(1)宏观经济状况恶化或股票和信贷市场的其他事态发展；(2)行业和市场因素，如实体经营环境恶化、竞争环境加剧、依赖市场的倍数或指标下降(从绝对和相对于同行两方面考虑)以及监管或政治发展；(3)其他有关实体特有的事件，如管理层、关键人员或战略的变动；(Iv)出售或出售报告单位全部或部分资产的可能性较大的预期；(V)报告单位内重要资产组别的可收回测试结果；(Vi)在报告单位组成部分的附属公司的财务报表中确认商誉减值；及(Vii)股价持续下跌(按绝对值及相对同业计算)。

根据本行目前的做法，或如认为有必要，根据本行的定性评估，或在确定触发事件后，通过计算报告单位的公允价值并将该金额与其账面价值进行比较来进行量化减值测试。如果报告单位的公允价值超过其账面价值，则不存在商誉减值。如果账面价值超过公允价值，则存在商誉减值。商誉减值按报告单位的账面价值与公允价值之间的差额计算，最高不得超过该报告单位记录的商誉金额的上限。

就商誉减值测试而言，各报告单位的账面价值乃根据报告单位的风险加权资产用途、杠杆比率敞口、递延税项资产、商誉、无形资产及其他CET1资本相关调整而厘定。这些要素的总和与银行股东权益之间的剩余价值按比例分配给报告单位的账面价值。截至2023年12月31日，这一剩余价值为135.03亿瑞士法郎。

>有关商誉的进一步信息，请参阅V-合并财务报表-瑞士信贷中的“附注19-商誉”。

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税费

所得税头寸的不确定性

我们遵循美国公认会计原则下的所得税指引，该指引设定了一个一致的框架，以确定为不确定的所得税状况而维持的适当的税收准备金水平。

在确定所得税立场是否更有可能在审查后维持，包括基于该立场的技术价值解决任何相关的上诉或诉讼程序时，需要做出重大判断。需要进一步判断，以确定有资格在合并财务报表中确认的利益金额。

>有关所得税状况的进一步信息，请参阅V-合并财务报表-瑞士信贷中的“附注27-税”。

递延税额估值免税额

递延税项资产及负债在综合资产负债表日确认为净营业亏损结转的估计未来税务影响，以及现有资产及负债的账面价值与各自税基之间的暂时性差异。

暂时性差额的递延税项资产的变现取决于在这些暂时性差额成为可扣除期间产生的应税收入。如果适用，NOL递延税项资产的变现取决于在其到期前的期间产生的应税收入。管理层定期评估递延税项资产是否会变现。如果管理层认为递延税项资产的全部或部分无法变现的可能性较大，则建立相应的估值拨备。在评估递延税项资产是否会变现时，管理层会考虑正面和负面的证据，包括预测的未来应课税收入、可以安排的递延税项负债的冲销情况，以及税务筹划策略。

这种评估需要管理层做出重大判断，主要是关于预计的应税收入。未来的应税收入永远不能肯定地预测。它源于预算和战略业务计划，但依赖于许多因素，其中一些因素是管理层无法控制的。实际结果与估计未来应课税溢利有重大差异，或吾等对未来应课税溢利及潜在重组的估计有所改变，可能导致递延税项资产可变现或被视为可变现，并需要对估值拨备作出相应调整。

>有关递延税项资产的进一步资料，请参阅V-合并财务报表-瑞士信贷的“附注27-税项”。

养老金计划

世界银行通过参加各种养恤金计划来支付其在国际地点的雇员的养恤金需求，这些养恤金计划被记为固定收益养恤金计划或固定缴款养恤金计划。

2023年和2022年，用于计算作为国际单一雇主固定福利养恤金计划定期福利净成本组成部分的计划资产预期收益率的加权平均预期长期收益率分别为4.35%和2.01%。2023年，如果预期长期回报率增加/减少一个百分点，养老金净支出将减少/增加3100万瑞士法郎。

用于确定福利义务的贴现率是基于高质量的公司债券利率。国际计划的预计福利债务(PBO)的平均贴现率从2022年12月31日的4.75%下降到2023年12月31日的4.69%，下降了0.06个百分点。截至2023年12月31日，国际单一雇主计划的贴现率每下降一个百分点，将导致PBO增加2.39亿瑞士法郎，养老金支出增加400万瑞士法郎，贴现率每增加一个百分点，PBO将减少1.94亿瑞士法郎，养老金支出减少300万瑞士法郎。

在累计其他综合收益/(损失)(AOCI)中确认的精算损益，在预期将根据该计划领取福利的在职雇员的平均剩余服务期内摊销。对于活跃成员很少的计划，精算损益按非活跃参与者的平均剩余预期寿命摊销。在AOCI中确认的先前服务成本将在受计划修订影响的员工的剩余服务期内摊销。截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度，与确认的精算净损益和先前服务成本摊销相关的税前支出分别为收入300万瑞士法郎，支出1000万瑞士法郎和1500万瑞士法郎。

>有关详细信息，请参阅V-合并财务报表-瑞士信贷中的“附注30--养恤金和其他退休后福利”。

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三--财务、风险、资产负债表和表外

流动资金和资金管理

资本管理

风险管理

资产负债表和表外

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流动资金和资金管理

我们管理资产负债表的结构性风险，包括利率风险、结构性外汇风险和抵押品风险，以及流动性和融资风险。本节提供有关流动性和资金监管要求、治理、管理(包括流动性和资金来源)、应急计划和压力测试的信息。除非另有说明，本节披露的结余为年终头寸。期间内结余在正常业务过程中波动，可能与年终情况不同。

在瑞银集团(UBS)收购瑞士信贷集团(Credit Suisse Group AG)的交易合法完成后，瑞士信贷成为瑞银整体流动资金和资金管理的一部分。瑞士信贷现在利用瑞银的市场准入，从事有担保和无担保的公司间交易，以促进实体之间的融资。基础框架和模型基本上与瑞银保持一致，并随着整合的进展而进一步保持一致。

瑞士信贷依赖瑞银的资金，瑞银提供了一封支持信，确认其打算保持瑞士信贷的良好声誉，并遵守其监管资本、流动性要求以及债务契约，并至少在2025年3月28日之前全面支持其运营、投资和融资活动，或者如果更早的话，与瑞银合并。

战略、目标和治理

我们对流动性和资金的管理的总体目标是保护我们的业务特许经营权，并谨慎地管理我们的内部和监管流动性和资金需求。我们使用内部和监管模型和指标来衡量流动性和融资风险。我们定义并实施不同时间段、情景和货币的内部压力测试，以确保我们有足够的流动性和资金，同时仍符合监管要求，主要通过流动性覆盖率(LCR)和净稳定融资比率(NSFR)表达。

2023年9月，瑞士信贷执行董事会批准将治理移交给瑞银集团旗下的瑞银集团资产和负债委员会(UBS Group ALCO)。瑞银集团ALCO的职能是支持瑞银集团执行董事会(GEB)按照瑞银集团战略、监管承诺以及瑞银集团股东和其他利益相关者的利益管理瑞银集团的资产和负债。此前，资金、流动性、资本和我们的外汇敞口由瑞士信贷财政部集中管理，这些活动的监督由瑞士信贷治理机构提供。

流动性和资金压力测试

我们的流动性和融资风险管理旨在确保资金可用于在压力时期履行所有义务，无论是由市场事件还是特殊事件造成的，以及监控和管理潜在的货币错配。

我们使用LCR、NSFR和内部流动性指标晴雨表来监控我们的流动性和资金状况。我们的内部流动性指标晴雨表用于管理流动性，以达到内部限额和目标，并以此为基础对瑞信特有和市场压力情景及其对流动性和融资的影响进行建模。它支持我们的资金结构的管理，并使我们能够管理无抵押资产（包括现金）的压力市值超过无抵押负债合同流出总额加上对预期或有承担的保守预测的时间范围。

资金管理

财政部负责我们资金计划的制定、执行和定期更新。它是瑞银集团计划的一部分，反映了资产负债表的发展、未来的资金需求和到期日概况，以及监管要求变化的影响。不包括瑞士国家银行(SNB)提供的流动性安排，我们主要通过客户存款、包括结构性票据在内的长期债务和股东权益为我们的资产负债表提供资金。我们还利用瑞银的市场准入从事有担保的融资交易。我们根据交易对手、期限、地理位置以及它们是有担保的还是无担保的，来监控资金来源，包括它们相对于特定限制的集中程度。

资金转移定价

我们的资金转移定价是一种重要的工具，它将为企业的资产负债表使用和表外或有事项提供资金的短期和长期成本分配给企业，以激励他们有效地使用资金。

债务证券的公开投标报价

瑞士信贷于2023年3月16日宣布，将对10种美元计价的优先债务证券提出现金收购要约，总对价高达25亿美元。同时，瑞士信贷还宣布对四种以欧元计价的优先债务证券提出单独的现金投标要约，总代价高达5亿欧元。要约于2023年3月22日到期，根据投标要约，我们回购了6亿美元和20亿欧元的此类债务证券。

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信用评级

信用评级可能会影响资金的成本和可获得性，特别是来自批发、无担保来源的资金。我们的信用评级也会影响我们一些业务的表现，以及客户和交易对手的信心水平。评级机构在评估信誉和设定信用评级时会考虑一系列因素。这些因素包括公司的战略、业务地位和特许经营价值、收益的稳定性和质量、资本充足性、风险概况和管理、流动性管理、资金来源的多样化、资产质量和公司治理。信用评级反映了评级机构的意见，随时可能发生变化。

2023年3月，在瑞银宣布计划收购瑞士信贷集团后，评级机构对瑞信股份公司的评级采取了以下行动：S全球评级公司(S&P)将其长期和短期发行人信用评级从稳定上调至CreditWatch正面，惠誉评级(Fitch)将其长期和短期发行人违约评级从负面上调至评级观察，穆迪投资者服务公司(Moody‘s)将所有长期和短期评级上调，并将前景从负面调整为评级。收购于2023年6月完成后，惠誉将瑞士信贷的长期评级上调了一个等级，并将前景改为稳定，S将长期和短期发行人信用评级上调了一个等级，前景修正为发展中，穆迪确认了其优先无担保债务评级。2023年9月，S标普将瑞信股份公司的长期发行人信用评级进一步上调一个级距，展望修正为稳定。

抵押品要求

我们的内部流动性晴雨表考虑了与我们信用评级下调三个等级相关的或有事件。根据我们的内部流动性晴雨表和LCR计算中考虑的特定降级风险，截至2023年底，所有三大评级机构同时下调银行长期债务评级一个、两个或三个级距的最大影响将导致额外的抵押品要求或某些衍生品工具下的假设终止付款，分别为4亿瑞士法郎、5亿瑞士法郎和6亿瑞士法郎。如果此次降级不涉及所有三家评级机构，其影响可能较小。

应急资金计划

我们维持我们的应急资金计划，整合在瑞银集团应急资金计划中，作为一项准备和行动计划，旨在确保我们保持足够的流动性，以在流动性和资金压力时期履行支付义务。该计划规定了我们可以在这些时期有效管理流动性和资金的流程、工具和责任。

流动性的发展

瑞士央行允许瑞士信贷获得流动性安排，包括紧急流动性援助(ELA)、紧急流动性援助加(ELA+)和公共流动性支持(PLB)，后者向瑞士信贷提供了流动性支持，其中一部分得到了瑞士政府提供的违约担保的支持。流动性状况的改善以及瑞银和瑞士信贷实体之间资金转移的能力使瑞士信贷能够继续偿还各种流动性安排。截至2023年5月底，瑞士信贷集团已全额偿还公共财政预算下的所有贷款，瑞士信贷集团于2023年8月10日全额偿还未偿还的ELA+贷款。在与瑞银对融资情况进行全面审查后，瑞士信贷于2023年8月11日自愿终止了与瑞士央行和联邦财政部的公共财政协议。截至2023年12月31日，瑞士信贷(Schweiz)AG在ELA安排下总共有380亿瑞士法郎的未偿还资金，该安排完全由瑞士抵押贷款担保。在与瑞银全面审查融资情况后，2024年3月22日，瑞士信贷(Schweiz)AG偿还了根据ELA安排提取的贷款，截至当日，ELA下的未偿还贷款金额从380亿瑞士法郎减少到190亿瑞士法郎。

流动性池

截至2023年12月31日，我们的流动性池平均优质流动资产(HQLA)价值为1418亿瑞士法郎，而截至2022年底为1184亿瑞士法郎，其中包括主要央行持有的937亿瑞士法郎现金，主要是瑞士央行、美国联邦储备委员会(美联储/FED)和欧洲央行(ECB)，以及主要由美国国债、瑞士央行篮子合格债券和欧盟主权债券组成的证券的481亿瑞士法郎市值。

流动性覆盖率

LCR通过评估是否有足够的HQLA来衡量银行流动性状况的短期弹性，以满足相关监管机构定义的严重流动性压力情景下预期的现金净流出。

我们的HQLA衡量方法不包括可供某些司法管辖区的实体使用的潜在符合资格的HQLA，而这些HQLA可能无法随时供本行整体使用。这些符合HQLA资格的金额可能会受到限制，原因包括当地监管要求，包括大量风险敞口要求，或可能限制转移到其他司法管辖区实体的其他约束性限制。

59

巴塞尔银行监管委员会(BCBS)的标准要求LCR至少为100%。在金融压力时期，瑞士金融市场监管局(FINMA)可能会允许银行使用其HQLA，并让其LCR暂时低于最低门槛。我们监控所有重要货币的LCR，以便在压力时期管理HQLA与预期现金净流出之间的任何货币错配。

截至2023年底，我们的三个月日平均LCR为265%，高于2022年底的148%，仍高于FINMA传达的审慎要求。与2022年相比，LCR的增加是由于平均HQLA增加了227亿瑞士法郎，平均现金净流出减少了274亿瑞士法郎。平均HQLA的增加主要是由于中央银行持有的现金余额增加，以及期内持有的证券增加所致。现金净流出减少，主要是存款流出减少及贷款资产流入减少所致。

流动性覆盖率
末尾		2023		2022
流动性覆盖率
优质流动资产(百万瑞士法郎) 1		142,642		119,978
现金净流出(百万瑞士法郎)		53,816		81,239
流动性覆盖率(%)		265		148
使用三个月平均值计算，该平均值是按日计算，并在对优质流动资产或流入和流出比率进行折价后计算。
1 由FINMA规定的现金和合格证券组成，反映了注销后的观点。

大到不能倒的流动性要求

FINMA在2023年第三季度传达的太大而不能倒(TBTF)的流动性要求于2024年1月1日生效。瑞士信贷及其受影响的法人实体符合这些要求。

净稳定资金比率

NSFR框架旨在限制对短期批发融资的过度依赖，鼓励对所有表内和表外项目的融资风险进行更好的评估，并促进融资稳定。NSFR有两个组成部分：作为分子的可用稳定资金(ASF)和作为分母的需要稳定资金(RSF)。ASF是指预计在一年内可动用的资本和负债部分。RSF是根据资产的到期日、产权负担和其他特征，以及或有要求从表外敞口获得资金流动性的可能性，来衡量资产的稳定资金需求的指标。BCBS NSFR监管框架要求比率至少为100%。

截至2023年12月31日，我们的NSFR为135%，高于截至2022年12月31日的118%，仍高于FINMA传达的审慎要求。ASF减少557亿瑞士法郎，主要是由于监管资本的减少以及客户存款和已发行债务的减少。RSF减少762亿瑞士法郎，主要是由于贷款资产减少，交易组合资产和衍生品余额减少。

净稳定资金比率
末尾		2023		2022
净稳定的资金比率。
可用稳定资金(百万瑞士法郎)		287,062		342,800
所需稳定资金(百万瑞士法郎)		213,092		289,297
净稳定资金比率(%)		135		118

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资本管理

随着瑞银集团(UBS)对瑞士信贷集团(Credit Suisse Group AG)的收购在法律上完成，瑞士信贷成为瑞银资本管理框架的一部分。本节披露内容为瑞士信贷股份公司在综合基础上提供的信息，重点是报告期内的主要事态发展以及适用于SRB的巴塞尔框架下的信息。

关于巴塞尔框架，要求对银行及其某些子公司进行某些监管披露。除了银行支柱3的披露，有关资本工具的其他信息，包括监管资本工具和TLAC合格工具的主要特征和条款和条件，构成合格资本基础和总亏损吸收能力资源的一部分，杠杆率和某些流动性披露，以及子公司的监管披露，可在瑞银网站上找到。

>请参阅“Www.ubs.com/global/en/investor-relations/financial-information/pillar-3-disclosures“以获取更多信息。

监管框架

巴塞尔III框架于2013年1月1日在瑞士生效，并嵌入了瑞士资本充足率条例(CAO)。CAO还包括适用于瑞士SRB的太大而不能倒的条款。

根据CAO，被归类为在国际上运营的SRB的瑞士银行，如瑞信，必须遵守两种不同的吸收亏损能力的最低要求：此类银行必须持有足够的吸收亏损的资本，以确保服务的连续性(持续经营要求)，以及它们必须发行足够的债务工具，以在不诉诸公共资源的情况下为有序清算提供资金(已消失的经营要求)。

持续经营资本和不再经营资本共同构成了我们的TLAC。TLAC包括监管资本，如普通股一级资本(CET1)、吸收亏损的额外一级资本工具和二级资本工具，以及在清盘或重组措施中可以减记或转换为股权的负债。根据CAO的祖父条款，触发较低的额外一级资本工具在首次赎回日期之前符合持续经营资本的资格。

作为一家在国际上运营的SRB，FINMA的一些法令适用于瑞士信贷，包括资本充足率要求以及流动性和风险分散要求。

>请参阅“Www.ubs.com/global/en/investor-relations/financial-information/pillar-3-disclosures“以获取更多信息。

瑞士信贷的资本和杠杆要求
截至2023年底		资本 比率		杠杆 比率
资本构成(%)：
CET1-最低要求		4.5		1.5
附加第1级-最高		3.5		1.5
最小组件		8.0		3.0
CET1-最低要求		5.5		2.0
附加第1级-最高		0.8		0.0
缓冲区组件		6.30		2.00
持续经营的企业		14.30		5.00
其中几个基本要求		12.86		4.5
*其中一项是附加费		1.44		0.5
不复存在的担忧		10.725		3.75
其中几个基本要求		9.645		3.375
*其中一项是附加费		1.08		0.375
总吸收损耗能力		25.025		8.75
不包括FINMA Pillar 2资本增加14亿瑞士法郎，涉及供应链金融资金问题和反周期缓冲的影响。

持续经营要求

对SRB的持续经营要求包括(I)12.86%的RWA和4.5%的杠杆敞口的基本要求；以及(Ii)国内贷款和存款业务的市场份额以及以总敞口(附加费)衡量的银行规模的附加要求，这反映了银行的系统性相关性。截至2023年12月31日，对于瑞士信贷，持续经营附加业务的RWA比率为1.44%，杠杆率为0.5%。对于瑞士信贷来说，这意味着在任何反周期缓冲之前，这都是一项持续经营的要求，缓冲的比例为14.3%的RWA和5.0%的杠杆敞口。瑞士信贷的持续经营要求应满足CET1资本最低为10.0%的RWA比率和3.5%的杠杆率，其余部分应满足最高4.3%的额外一级资本RWA比率和1.5%的杠杆率。额外的一级资本包括高触发资本工具，如果CET1比率降至7%以下，这些工具将被转换为普通股或减记。此外，持续经营要求可能包括适用于所有银行的反周期资本缓冲。

不再关注的要求

2022年11月，瑞士联邦委员会通过了《银行法》和《银行业条例》修正案，自2023年1月1日起生效。该等修订以相当于总持续经营要求75%(不包括反周期缓冲要求及第二支柱附加项目)的基本不再经营资本要求取代了对包括瑞士信贷在内的自营机构的清偿能力折扣。此外，自2024年7月起，FINMA将有权根据未来清偿能力评估中发现的SRB清偿能力障碍，征收高达持续经营资本需求总额25%的附加费。《消失的关注度》要求不包括任何反周期缓冲。截至2023年12月31日，瑞士信贷的无经营要求为RWA的10.725，杠杆敞口的3.75%。

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自救工具必须满足某些标准，才能符合不再关注的要求，包括FINMA的批准。除了自救工具外，其他资本工具可能进一步满足已消失的关注要求，包括CET1、额外的一级资本工具或二级资本工具。

其他规定及披露

瑞士信贷等银行必须持有相当于RWA 2.5%的额外CET1资本，这些资本涉及由瑞士住宅房地产直接或间接担保的抵押贷款(瑞士部门反周期资本缓冲)。FINMA的要求包括为瑞士业主自住住宅物业提供融资的抵押贷款的资本费用(抵押贷款乘数)。

巴塞尔框架进一步规定了一个反周期缓冲，可能要求银行持有高达CET1的2.5%。这一要求是由国家监管机构强加的，在这些国家，信贷增长被认为是过度的，并导致整个系统风险的积累。

截至2023年12月31日，瑞士信贷的要求包括FINMA实施的第二支柱资本增加14.45亿瑞士法郎，与之前披露的供应链金融资金问题有关。

资本指标

资本和风险加权资产
末尾		2023		2022		更改百分比
资本(百万瑞士法郎)。
CET1资本		38,187		40,987		(7)
额外的1级高触发资本工具		459		10,495		(96)
推出额外的1级低触发资本工具		0		3,361		(100)
额外的第1级资本		459		13,856		(97)
持续经营资本		38,646		54,843		(30)
不再关注的资本		38,284		42,930		(11)
总吸收损耗能力		76,930		97,773		(21)
风险加权资产(百万瑞士法郎)。
风险加权资产		181,690		249,953		(27)
资本充足率(%)
CET1比率		21.0		16.4		–
持续经营资本比率		21.3		21.9		–
不再关注资本充足率		21.1		17.2		–
TLAC比率		42.3		39.1		–

2023年CET1运动
CET1资本(百万瑞士法郎)。
期初余额		40,987
股东应占净收益/(亏损)		(4,041)
外汇影响 1		(2,258)
商誉和无形资产的监管调整，扣除递延税项负债		2,343
基于股份的薪酬的净效果		355
其他 2		801
期末余额		38,187
1 包括美国公认会计原则累计换算调整，包括与瑞士信贷股份公司卢森堡分行相关的先前累计换算调整的重新分类调整。
2 除其他外，包括对公允价值金融负债的自身信用进行监管调整，以及对固定收益养老金计划资产进行监管调整。

截至2023年底，我们的总亏损吸收能力为769亿瑞士法郎，而截至2022年底，我们的总亏损吸收能力为978亿瑞士法郎。

截至2023年底，我们的持续经营资本为386亿瑞士法郎，而截至2022年底为548亿瑞士法郎。截至2023年底，CET1资本为382亿瑞士法郎，与截至2022年底的410亿瑞士法郎相比，下降了7%。CET1资本减少的主要原因是股东应占净亏损。商誉减值影响股东应占净收益，已为监管资本目的进行调整，对CET1资本没有影响。截至2023年底，额外一级资本为5亿瑞士法郎，与截至2022年底的139亿瑞士法郎相比，下降了97%，主要反映了额外一级资本票据的减记。

截至2023年底，不再关注资本为383亿瑞士法郎，较2022年底的429亿瑞士法郎减少11%，反映出负面的外汇影响和自救工具的赎回。

截至2023年底，我们的CET1比率为21.0%，持续经营资本比率为21.3%，非持续经营资本比率为21.1%，TLAC比率为42.3%。

62

股东权益与CET1资本的对账
末尾		2023		2022		更改百分比
合格资本（百万瑞士法郎）
股东权益总额		37,655		47,871		(21)
调整
监管调整 1		(161)		(483)		(67)
**亲善 2		(456)		(2,837)		(84)
**其他无形资产 2		(17)		(47)		(64)
递延所得税资产 未来盈利能力		(29)		(138)		(79)
经费不足， 预期亏损		(22)		(121)		(82)
（收益）/损失 公允价值负债的自有贷方		1,031		(3,999)		–
固定福利养老金资产 2		(470)		(408)		15
自有股份投资		(3)		(7)		(57)
其他调整 3		659		1,156		(43)
调整总额		532		(6,884)		–
CET1资本		38,187		40,987		(7)
1 包括若干调整，包括直至二零二二年的累计股息。
2 扣除递延税项负债。
3 包括现金流量对冲储备的转回。

银行母公司

截至2022年12月31日，世行母公司的CET1比率从2022年12月31日的12.2%增加到18.2%，主要反映出RWA水平和净收入大幅下降，但部分被净参与减值所抵消。

FINMA于2017年颁布的法令规定，出于资本充足性的目的，对子公司的投资将使用组合方法进行减值审查。自12月31日起，以及在任何其他事件或情况表明参与价值可能减值的任何其他时间，至少每年一次审查银行母公司在子公司的参与的估值，以确定潜在的减值。2023年期间，第一季度的存款和管理资产外流，瑞银集团收购瑞士信贷集团，以及瑞银于2023年8月31日发布的公告，提供了瑞信的战略和整合的最新情况，这些都是触发事件的原因。根据进行的审查，包括独立估值专家的支持，世行母公司为监管目的记录了2023年77亿瑞士法郎的净参与减值。

风险加权资产

截至2022年底，RWA从2022年底的2500亿瑞士法郎下降到2023年底的1817亿瑞士法郎，降幅为27%，主要是由于所有风险类型的风险水平的变化以及外汇的负面影响。风险水平的变动主要见于非核心和遗产(包括投资银行)、瑞士银行和财富管理。风险加权资产的大幅下降主要是由于战略降低风险的努力，主要是非核心和遗留(包括投资银行)，以及客户流失和交易量下降。

剔除外汇影响，信用风险这主要是由于风险水平的变动，主要是由于贷款、股票、证券化、担保融资和衍生品业务减少。这些减少主要出现在非核心和遗留(包括投资银行)、财富管理和瑞士银行。这一下降还反映了收购相关影响的影响，包括与瑞银收购瑞士信贷集团有关的公平估值调整。

剔除外汇影响，市场风险这主要是由于非核心和遗留(包括投资银行)内部主要与战略去风险努力有关的风险水平的变动，包括证券化产品业务的逐步结束。

剔除外汇影响，操作风险主要涉及与证券化投资组合业务减少相关的FINMA减免，主要是非核心和遗留(包括投资银行)业务。

63

按风险类型划分的风险加权资产变动
2023		财富 管理		瑞士人 银行		资产 管理		非核心 和传统 （包括IB）	1	公司 中心		调整	2	信用 瑞士
信用风险（百万瑞士法郎）
期初余额		25,892		61,768		6,155		62,719		4,903		(1,009)		160,428
外汇影响		(1,396)		(1,010)		(238)		(3,817)		(645)		(7)		(7,113)
风险水平的变动		(8,151)		(7,751)		(1,486)		(21,751)		373		737		(38,029)
模型和参数更新—内部 3		773		1,051		0		399		(16)		0		2,207
模型和参数更新—外部 4		381		162		0		(24)		0		0		519
方法和政策变化 5		(350)		93		0		288		(35)		0		(4)
期末余额		17,149		54,313		4,431		37,814		4,580		(279)		118,008
市场风险（百万瑞郎）
期初余额		311		97		48		12,402		2,167		0		15,025
外汇影响		(16)		(9)		(3)		(597)		(149)		0		(774)
风险水平的变动		(182)		(12)		11		(7,556)		(852)		0		(8,591)
模型和参数更新—内部 3		7		(2)		(8)		(8)		1		0		(10)
期末余额		120		74		48		4,241		1,167		0		5,650
业务风险（百万瑞郎）
期初余额		11,879		7,311		2,002		49,930		3,378		0		74,500
外汇影响		(1,224)		(663)		(172)		(3,672)		(246)		0		(5,977)
风险水平的变动		(37)		(668)		(218)		(8,946)		(661)		0		(10,530)
模型和参数更新—内部 3		1,930		736		115		(2,684)		(58)		0		39
期末余额		12,548		6,716		1,727		34,628		2,413		0		58,032
共计（百万瑞郎）
期初余额		38,082		69,176		8,205		125,051		10,448		(1,009)		249,953
外汇影响		(2,636)		(1,682)		(413)		(8,086)		(1,040)		(7)		(13,864)
风险水平的变动		(8,370)		(8,431)		(1,693)		(38,253)		(1,140)		737		(57,150)
模型和参数更新—内部 3		2,710		1,785		107		(2,293)		(73)		0		2,236
模型和参数更新—外部 4		381		162		0		(24)		0		0		519
方法和政策变化 5		(350)		93		0		288		(35)		0		(4)
期末余额		29,817		61,103		6,206		76,683		8,160		(279)		181,690
风险加权资产按照适用于瑞士工代机构的巴塞尔框架列报。年初结余反映截至二零二三年十二月三十一日的分部结构。
1 非核心和遗留(包括投资银行)。
2 调整指某些合并分录，包括与受管理但并非由瑞士信贷拥有或全资拥有的实体有关的分录。
3 表示投资组合规模的变化。
4 代表由内部驱动的模型更新和仅针对瑞士信贷的模型参数重新校准引起的变动。
5 代表因外部驱动的模型更新和仅针对瑞士信贷的模型参数重新校准而引起的变动。

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利用指标

瑞士信贷采用了国际清算银行(BIS)杠杆率框架，该框架由BCBS发布，由FINMA在瑞士实施。杠杆率衡量的是一级资本相对于期末敞口的情况。

利用指标
末尾		2023		2022		更改百分比
资本和杠杆敞口(百万瑞士法郎)
CET1资本		38,187		40,987		(7)
持续经营资本		38,646		54,843		(30)
不再关注的资本		38,284		42,930		(11)
总吸收损耗能力		76,930		97,773		(21)
杠杆敞口		524,968		653,551		(20)
杠杆率(%)
CET1杠杆率		7.3		6.3		–
持续经营杠杆率		7.4		8.4		–
不再关注杠杆率		7.3		6.6		–
TLAC杠杆率		14.7		15.0		–

截至2023年底的杠杆敞口为5,250亿瑞士法郎，较2022年底的6,536亿瑞士法郎减少20%，主要是由于非核心和遗留(包括投资银行)的减少，主要是由于去风险活动，以及财富管理和瑞士银行的减少，主要反映业务使用量减少，部分被企业中心的杠杆敞口增加所抵消，主要是由于我们的中央持有的HQLA余额增加，包括瑞士央行的流动性安排。

截至2023年底，我们的CET1杠杆率为7.3%，我们的持续企业杠杆率为7.4%，我们的不再企业杠杆率为7.3%，我们的TLAC杠杆率为14.7%。

杠杆敞口
末尾		2023		2022
杠杆风险敞口（百万瑞士法郎）
财富管理		95,787		132,042
瑞士银行		203,284		220,433
资产管理		1,779		2,217
非核心和遗产（包括投资银行）		147,494		267,488
企业中心		75,718		28,371
调整 1		906		3,000
杠杆敞口		524,968		653,551
1 调整指某些合并分录，包括与受管理但并非由瑞士信贷拥有或全资拥有的实体有关的分录。

杠杆风险包括期末资产负债表资产及规定的监管调整，如衍生金融工具、证券融资交易及资产负债表外风险。

>有关本行合并资产负债表变动的进一步信息，请参阅“资产负债表及表外”。

杠杆风险敞口组件
末尾		2023		2022		更改百分比
杠杆风险敞口（百万瑞士法郎）
总资产		452,507		530,039		(15)
调整
合并范围的差异 第一级资本扣除 1		(3,976)		(5,199)		(24)
金融衍生品金融工具		22,449		44,611		(50)
*证券融资交易		376		2,402		(84)
减少表外风险敞口		50,801		78,842		(36)
中国和其他		2,811		2,856		(2)
调整总额		72,461		123,512		(41)
杠杆敞口		524,968		653,551		(20)
1 包括对银行、金融、保险或商业实体的投资的调整，这些投资是为会计目的而合并的，但不在监管合并的范围内，以及与资产负债表资产有关的第一级资本扣除。

外汇风险敞口

与投资于分行、附属公司及联营公司有关的外汇风险，在界定的参数内进行管理，以在稳定资本充足率的利益与保护瑞士法郎股东权益之间取得平衡。与分行和子公司的非功能性货币净资产相关的外汇风险通过前瞻性和并发的回溯对冲活动相结合来管理，其目的是减少因汇率而引起的报告收益的波动。

股利政策

支付股息的决定和任何股息的数额取决于各种因素，包括我们的利润、现金流产生和资本比率。

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风险管理

关键风险动态

我们正在密切监测关键风险和全球经济发展，以及对我们的运营和业务的潜在影响，包括通过重新评估财务计划和制定考虑到潜在额外负面影响的压力情景。

>有关详细信息，请参阅瑞银集团2023年年报中包括的风险、资本、流动性和资金以及资产负债表中的“顶级和新兴风险”--风险管理和控制。

在瑞银收购瑞士信贷集团的交易法定完成后，瑞银的审慎风险管理措施已应用于瑞信的重大风险。与核心战略和政策不一致的职位和业务在瑞银的非核心和遗产部门内部受到限制，目的是确保及时有序地清盘。瑞银的交易审批权限适用于瑞士信贷，并制定了一套风险标准和上报协议，以确保瑞银的风险偏好适用于合并后的组织。我们的风险治理继续沿着我们的三条防线运作，我们的组织结构也进行了调整，目的是在整个整合过程中促进对合并业务的强有力监督。我们的很大一部分风险政策已经过审查，并与瑞银的政策保持一致。我们继续把重点放在调整我们的政策上，同时朝着一个完全综合的风险框架迈进，这一框架预计将在2025年底实现。

风险管理监督

治理

世行的风险治理框架建立在“三道防线”治理模式的基础上，每一道防线都有明确的职责，并密切合作，以识别、评估和缓解风险。

第一道防线代表允许风险从客户、员工或其他第三方或事件进入银行的业务领域或职能，并负责根据董事会的风险偏好，自上而下地识别、衡量、管理和报告风险。第一道防线完全负责管理其活动中固有的风险。

第二道防线由独立的风险管理、合规和控制职能组成，这些职能负责建立风险管理框架和相关的控制标准，并对第一道防线开展的活动、流程和控制提出独立的挑战。在这种情况下，风险职能(Risk)负责阐明和设计整个银行的风险偏好框架。第二道防线可以履行和补充识别、衡量、管理和报告风险的责任，而第一道防线则保留对与其活动相关的风险管理的全面问责。独立风险管理在第二道防线上并不局限于风险与合规职能。

第三道防线是内部审计职能，该职能监督各种职能和业务的控制有效性，包括风险管理、合规和治理做法。

在我们开展业务的每个司法管辖区，银行的业务都受到当局的监管。中央银行和其他银行监管机构、金融服务机构、证券机构、交易所和自律组织都在监管我们业务的监管机构之列。FINMA是我们的主要监管者。

>有关更多信息，请参阅i-公司信息中的监管和监管。

董事会

董事会负责我们的总体战略方向、监督和控制，并确定我们的总体风险容忍度。特别是，董事会批准风险管理框架，并与其风险委员会(风险委员会)协商，确定银行的总体风险偏好，以及组织指导方针和条例(OGR)中规定的其他职责和权力。

董事会设有三个常设委员会：管治、提名及补偿委员会、审计委员会及风险委员会。这些委员会协助审计委员会履行其监督职责，包括风险管理。2023年期间，薪酬委员会与治理和提名委员会合并，而行为和金融犯罪控制委员会(CFCCC)、数字转型和技术委员会和可持续发展咨询委员会退休。风险委员会承担了前CFCCC的大部分责任和权力。

>有关进一步信息，请参阅IV--公司治理中的“董事会”。

执行董事会

执行局负责制定我们的战略业务计划，但须经执行局批准，并负责执行这些计划。它进一步审查和协调重要的倡议，并批准整个世行的政策。银行首席风险官(CRO)和银行首席合规官(CCO)分别代表风险和合规职能，并向执行局和董事会定期提供信息和报告。

执行局目前有两个常设委员会：执行局风险管理委员会(ExB RMC)和估值风险管理委员会。在2023年期间，先前披露的资本分配和负债管理委员会的职责被部分并入ExB RMC，并以其他方式并入瑞银集团资产和负债委员会的职责。瑞士信贷股份公司母公司资本分配、负债和风险管理委员会的职责

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都被整合到ExB RMC中，瑞士信贷行为委员会也退休了。

>请参阅第四章--公司治理中的“执行董事会”，以了解更多信息。

风险偏好框架

我们维持着一个全面的全银行风险偏好框架，该框架由全球政策管理，为整个银行的风险偏好设定和管理提供了坚实的基础。该框架的一个关键要素是董事会批准的风险偏好的详细说明，这与我们的财务和资本计划保持一致。该框架还包括用于评估限制我们的总体风险状况所需的适当风险偏好水平的程序和系统。

世界银行的风险偏好框架由一项总体全球政策管理，该政策包括一套具体的政策、流程和制度，用以校准风险限制和管理风险概况。通过一套不同类型的风险衡量(定量和定性)，战略风险目标(SRO)有效地嵌入了我们整个组织的银行、业务部和法人实体层面，作为我们确保在董事会定义的门槛内运营的努力的一部分。作为我们不断加强风险管理流程的一部分，我们定期对SRO进行评估。2024年1月，董事会批准了一套支持世行战略目标的自营目标，其中包括：

■ 确保在正常和紧张的情况下对资金和流动性进行健全管理；

■ 在正常和压力条件下保持资本充足率；

■ 维护我们业务和运营的完整性；

■ 将集中度控制在可能对银行构成重大风险的头寸、风险或收入范围内；以及

■ 根据我们的可持续发展原则和承诺，管理环境、社会和治理风险以及与提供金融服务相关的影响。

整个银行的风险偏好至少每年与财务和资本规划过程一起进行审查，以符合董事会驱动的战略风险目标和风险偏好。基于情景的财务和资本计划压力测试是风险偏好校准过程中的一个重要元素，通过该过程，我们的战略风险目标、财务资源和业务计划保持一致。资本计划还使用我们的经济资本覆盖率进行分析，这为评估与可用资本资源有关的风险计划提供了进一步的手段。整个银行的风险偏好是通过一些内部治理论坛批准的，包括ExB RMC、风险委员会，随后还得到了董事会的批准。重大市场事件、重大损失事件、对财务和资本计划的重大修订、内部资本充足率评估过程(ICAAP)结果以及违反董事会层面的风险限制后，可能会触发临时风险偏好审查。

风险偏好声明是经董事会批准的文件，描述了我们整个银行的风险偏好。法人风险偏好由当地法人董事会在银行设定的范围内设定。

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风险约束

我们的风险偏好框架的一个核心方面是健全的综合风险约束体系。这使我们能够将我们的风险状况保持在我们的总体风险偏好范围内，并鼓励相关业务、风险职能部门和高级管理层成员围绕我们风险状况和风险偏好的演变进行有意义的讨论。考虑因素包括不断变化的外部因素(如市场发展、地缘政治条件和客户需求)以及内部因素(如财政资源、业务需求和战略观点)。我们的风险偏好框架利用一套不同类型的风险约束来反映银行的总体风险偏好，并进一步推动整个组织的下跌风险偏好，包括业务部门和法人实体之间的风险偏好。考虑到市场环境、业务战略和可用于吸收亏损的财务资源，风险约束限制了我们最大的资产负债表和表外敞口。不同级别的资历对应于每种类型的风险约束，这需要特定的永久或临时修改、强制执行和违规响应协议。作为我们确保继续实现其目的的努力的一部分，定期监测风险约束。

我们定义了以下类型的风险约束：

■ 定性约束语句是所有定性约束所必需的。定性约束声明需要具体并清楚地定义各自的风险，以确保不可量化或主观风险的风险概况易于评估。

■ 极限是给定风险指标的特定阈值水平。限制是硬的或有约束力的门槛，需要讨论以避免违规并在发生违规时立即触发补救行动。

■ 旗子是预警指标，表明与核准的风险偏好相比，世行实际风险状况的利用率可能很高，这主要是一个旨在引导风险敞口的软门槛。可以设置标志来校准或测试未来的限制。

■ 公差旨在为非财务风险的管理约束和模型风险管理展开探讨。违反容差级别会触发相关约束机构的审查。

我们已经建立了一个约束结构，使用多种指标来管理银行的风险概况，包括风险价值(VaR)、情景分析、经济风险资本和银行层面的各种风险敞口限制。银行的总体风险限额是由董事会与其风险委员会协商后设定的，具有约束力。还制定了专门的限制措施，以涵盖个别企业和法人实体的具体风险概况。

一个全面的风险偏好约束框架已经到位，该框架定义了角色和责任，包括风险约束设置和上报权限。在严格定义的补救时限内未对所有风险限额内的风险限额违规进行补救的情况，必须上报给CRO和相应的部门执行董事会成员。

2023年第一季度，由于此前披露的大量存款和资产净流出，我们部分利用了银行和法人层面的流动性缓冲，低于某些法律实体层面的监管要求；然而，银行层面的LCR的核心要求一直保持不变。在这方面，我们还观察到违反了某些内部流动资金限制，包括董事会层面的限制。

风险覆盖和管理

我们使用广泛的风险管理实践来应对业务活动中出现的各种风险。政策、流程、标准、风险评估和衡量方法、风险偏好约束以及风险监控和报告是我们风险管理实践的关键组成部分。我们的风险管理实践在我们的潜在损失分析中相辅相成，支持识别整个组织内风险的相互依存和相互作用，并提供我们风险敞口的全面视图。我们定期审查和更新我们的风险管理做法，以促进与我们的业务活动的一致性以及与我们的业务和财务战略的相关性。我们的主要风险类型包括：

■ 资本风险

■ 信用风险

■ 市场风险

■ 融资流动性风险

■ 非金融风险

■ 模型风险

■ 声誉风险

■ 可持续性与气候风险

■ 业务风险

■ 养老金风险

资金流动性风险是指，银行虽然有偿付能力，但要么没有足够的财政资源使其能够在债务到期时履行义务，要么只能以过高的成本获得这种资源。本报告“流动性和资金管理”一节描述了资金流动性风险的管理。

>有关资金流动性风险的更多信息，请参阅“流动性和资金管理”。

资本风险

资本风险是指我们没有足够的资本来支持我们的活动并维持最低资本要求的风险。资本风险源于银行的风险敞口和可用的资本资源，需要考虑监管要求和会计准则。

我们维持一个稳健和全面的框架，以评估资本充足率，定义内部资本目标，并确保这些资本目标与我们的整体风险状况和当前的经营环境保持一致。

压力测试框架和经济风险资本是世行用来评估和管理资本风险的工具。我们的首都

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管理框架旨在确保我们满足银行及其受监管子公司的所有监管资本要求。

>有关资本监管要求的更多信息，请参考资本管理中的监管框架。

压力测试框架

压力测试(或场景分析)代表了一种风险管理方法提出假设问题，包括如果发生历史性或不利的前瞻性事件，我们的投资组合将会发生什么。

压力测试是包括在全面风险管理中的银行风险偏好框架的基本要素，以确保我们的财务状况和风险状况提供足够的弹性，以承受严峻经济状况的影响。压力测试结果根据限制进行监控，并用于风险偏好讨论和战略业务规划，并支持我们的ICAAP。在风险偏好框架内，董事会设定了整个银行和各部门的压力损失限额，以对应压力后的最低资本比率。我们还进行外部定义的压力测试，以满足监管机构的特定要求。

经济风险资本

经济风险资本根据经济环境而不是监管或会计规则来衡量风险，并估计一年内在极端市场、商业和运营条件下保持偿付能力和经营所需的资本额。这一框架使我们能够评估、监控和管理不同情景下的资本充足率和偿付能力风险。

信用风险

信用风险是指由于借款人或交易对手未能履行其财务义务或由于借款人或交易对手的信用质量恶化而造成财务损失的风险。

信用风险可能因我们在各部门执行业务战略而产生，包括以贷款产品(包括贷款、货币市场存款和信用担保)或交易产品(衍生品、证券融资)的形式直接持有的风险头寸，等待分销的承销承诺等较短期风险敞口，以及与典型交付与支付结构之外的现金或证券交换相关的结算风险。

在Wealth Management，我们的主要信用风险来源包括以金融抵押品和房地产、船舶、游艇和飞机等房地产为抵押的贷款，以及包括出口融资在内的企业贷款。在非核心和遗留(包括投资银行)，信用风险包括对企业客户的贷款和贷款承诺，包括承销承诺，以及与全球机构客户(包括银行、保险公司、资产管理公司和对冲基金)的市场和交易活动，如证券融资和衍生品产品。在瑞士银行，我们的信用风险组合包括房地产融资、对企业客户的贷款、以金融抵押品为抵押的贷款以及零售和消费贷款。此外，通过资产负债表管理的货币市场敞口和与中央交易对手的信贷敞口，也会在企业中心内部产生信用风险。

我们使用一个信用风险管理框架，为整个银行的信用风险提供一致的评估、衡量和管理。内部风险评估和RWA的信用风险敞口评估是基于PD、LGD和EAD模型计算的。信用风险框架包含以下核心要素：

■ 交易对手和交易评估：适用内部信用评级(PD)，分配与交易对手和交易有关的LGD和EAD值；

■ 信贷限额：确定信贷限额，包括基于名义风险敞口、未来潜在风险敞口和压力敞口的限额，但须经授权机构持有人核准，以作为风险敞口的主要风险控制，并防止过度集中风险；

■ 信贷监测、减值和拨备：支持持续监测和管理信贷风险的进程，支持及早查明恶化情况和任何后续影响；以及

■ 风险缓解：通过使用现金销售、参与、抵押品、担保、单一名称和投资组合保险或对冲工具，积极管理信用敞口。

除了使用当前和潜在的未来风险敞口指标进行传统的信用敞口测量、监测和管理外，我们还对各种内部压力测试情景的影响进行交易对手和投资组合的信用风险评估。我们根据情景描述评估市场波动对信用风险敞口的影响，这可以进一步支持对集中风险或尾部风险的识别。我们的场景套件包括历史场景和前瞻性场景。

交易对手和交易评估

信贷员对银行有信用风险敞口的交易对手和客户进行评估。对于大多数交易对手和客户，这是由内部开发的统计评级模型支持的，以确定旨在反映每个交易对手的PD的内部信用评级。

对于没有使用统计评级模型的其余交易对手，内部信用评级是在结构化专家方法的基础上进行的，使用了同行分析、行业比较、外部评级和研究以及专家信贷员的判断等各种投入。

>有关交易对手评估的更多信息，请参阅V-合并财务报表-瑞士信贷中的“附注18-按摊销成本和信贷损失持有的金融工具”。

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信用额度

我们的信贷风险根据适用于名义风险、潜在未来风险和压力风险的信用额度在交易对手和最终母公司层面进行管理。设立信贷限额是为了约束贷款业务，其中风险敞口通常与承诺的贷款金额有关，对于交易业务也是如此，在交易业务中，风险敞口通常受到对未来风险敞口金额的基于模型的估计。对交易对手和关联公司集团的信贷额度须根据授权获得正式批准，如果规模或风险状况重大，则须进一步升级至更高级别的机构，如CRO。除了基于当前或潜在信用敞口的信用限额外，各部门还可能应用额外的限额，以基于包括压力情景结果在内的其他风险指标来约束风险。

除了交易对手和最终母公司的风险敞口，信用限额和标志也适用于投资组合层面，以监测和管理风险集中，例如对特定行业、国家或产品的风险集中。此外，信用风险集中由信用和风险管理委员会定期监督。对违反信贷限额和其他风险限制的情况，包括压力情景影响，定期进行监测，并制定正式的升级程序。违反限制要求上报相关的限制设置当局。

信贷监测、减值和拨备

执行信用质量监测程序，以便及早确定客户信誉的可能变化，包括定期资产和抵押品质量审查、业务和财务报表分析以及相关的经济和行业研究。风险职能保持定期更新的观察名单，以审查和重新评估可能受到资信不利变化影响的交易对手。审查客户和交易对手的信用质量不取决于对资产或承诺的会计处理。

在信誉恶化可能导致违约的情况下，信用风险被转移到风险职能部门内的相关回收管理职能部门。根据对风险敞口情况和复苏预期的评估，确定与此类风险敞口有关的任何信贷损失准备金。定期审查回收管理中贷款的可回收性。审查的频率取决于各自头寸的个人风险概况。

我们对按摊销成本估值的贷款有一个减值过程，这些贷款被具体归类为潜在问题贷款、不良贷款或无息贷款。本行维持对信贷损失的特定拨备，我们认为这是对现有信贷组合中确认的损失的合理估计，并根据对所有交易对手的定期和详细分析计提信贷损失，并在适用的情况下考虑抵押品价值。如果本金或利息的偿还存在不确定性，就会相应地建立或调整特定的信贷损失拨备。回收管理职能根据借款人的风险状况或与信贷有关的事件，定期重新评估具体的信贷损失准备金。我们定期审查信贷损失拨备的适当性。

>有关CECL会计指导下当前预期信贷损失(CECL)的进一步信息，请参阅V部分-合并财务报表-瑞士信贷中的“附注18-按摊销成本和信贷损失持有的金融工具”。

风险缓解

已提取和未提取的信贷风险通过采取金融和非金融抵押品以及通过使用信贷对冲技术来管理，这些抵押品由可执行的法律文件支持。以现金、有价证券(如股票、债券或基金)和担保形式的金融抵押品有助于减轻信贷损失的内在风险，并在发生违约时改善恢复情况。以证券形式收到的金融抵押品受资格控制，并由取决于资产类别的频繁市场估值支持，并受到监控，以确定是否需要任何追加保证金通知，以确保风险敞口仍有充分的抵押品。根据抵押品的质量，出于风险管理的目的，会进行适当的减记。抵押品监控、管理和保证金适用于因资产负债表上的证券融资和通过衍生品合约为客户进行头寸合成融资而产生的信贷风险。

非金融抵押品，如住宅和商业房地产、有形资产(如船舶、游艇和飞机)、库存和商品，在信贷核准时进行估值，此后根据信贷风险类型和抵押品覆盖率定期进行估值。

除抵押品外，我们还利用单一名称和指数信用违约互换提供的保护形式的信用对冲，以及涉及信用风险组合的结构性对冲和保险产品。信用套期保值用于缓解贷款组合风险、贷款承销风险和交易对手信用风险。对冲旨在降低特定交易对手违约或影响整体信用风险组合的更广泛市场低迷造成的损失风险。信贷对冲合约通常是双边或集中清算的衍生品交易，并受担保交易安排的约束。对套期保值风险缓解进行评估，以便能够适当地识别和管理基期或基期风险。

除了抵押品和对冲策略外，我们还积极管理我们的贷款组合，并可能出售或分参与贷款组合中的头寸，作为进一步的风险缓解形式。

国家风险

作为我们整体风险管理流程的一部分，我们在一个全面的国家风险框架下管理我们对各国的信用风险敞口。在国家风险框架下，以国家为基础设置个人潜在风险暴露标志，并由专门的国家风险小组持续管理风险暴露。

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市场风险

市场风险是指由于市场风险因素的变动而产生的财务损失风险。造成财务损失的市场风险因素的变动被认为是利率、信用利差、外汇汇率、股票和大宗商品价格的不利变化以及其他因素，如市场波动和各种资产类别的市场价格的相关性。金融工具的典型交易或头寸可能会受到许多不同的市场风险因素的影响。市场风险来自我们的交易和非交易活动。

交易市场风险

市场风险主要发生在非核心和遗留(包括投资银行)，主要来自我们在头寸和业务中的交易活动，我们的目标是确保及时和有序地平仓与瑞银的核心战略和政策不一致的头寸，以及来自等待战略迁移到瑞银投资银行的头寸的交易市场风险。

与投资组合相关的市场风险，包括我们结构性产品的嵌入式衍生品元素，作为我们整体风险管理框架的一部分，受到积极的监控和管理，并反映在我们的VaR指标中。

交易市场风险的评估与管理

我们使用能够计算我们许多活动的可比敞口的市场风险衡量和管理方法，并使用能够模拟某些工具或投资组合的特定特征的重点工具。这些工具用于内部市场风险管理、内部市场风险报告和外部披露目的。我们对交易市场风险的主要市场风险衡量标准是VaR、情景分析(包括在我们的压力测试框架中)、头寸风险(包括在我们的经济风险资本中)和敏感性分析。这些措施在我们的市场风险评估中相辅相成，并用于衡量银行层面的交易市场风险。此外，交易对手市场风险功能旨在支持交易对手风险的管理，利用与产品相关的市场风险知识来补充信用风险方法。我们的风险管理做法会定期进行审查，以确保它们仍然是适当和符合目的的。

风险价值

VaR是一种风险度量，它量化了给定金融工具组合在一定持有期内的潜在损失，在一定的置信度水平下，该损失预计不会超过。头寸是根据风险因素而不是产品进行汇总的。例如，利率风险VaR涵盖利率波动对多种利率产品(如利率掉期和掉期)以及其他利率产品(如外汇衍生品和股票衍生品)造成的潜在损失，而利率风险并不是主要的市场风险驱动因素。使用VaR可以比较不同业务的风险。它还提供了一种手段，聚合和净值投资组合内的各种头寸，以反映不同资产之间的历史相关性，从而实现投资组合多样化的好处。我们的VaR模型旨在考虑所有资产类别的全面风险因素，并将某些外汇风险和大宗商品风险纳入银行账簿。

VaR是风险管理的重要工具，用于衡量我们的活动在日常市场风险中的可量化风险。此外，VaR是限额监测、财务报告、监管资本计算和监管回测的主要风险措施之一。

我们的VaR模型是基于历史数据变动的，这些变动得出了看似合理的未来交易损失。该模型对市场状况的变化作出反应，使用指数加权，对最近发生的事件应用更大的权重，并使用预期缺口措施，以确保在模型中考虑极端不利事件。我们使用相同的VaR模型进行风险管理(包括限额监测和财务报告)、监管资本计算和监管回测，尽管置信度、持有期、历史回顾期限和考虑的金融工具范围可能不同。

我们的风险管理VaR使用滚动的两年历史数据集、一天的持有期和98%的置信度水平。这意味着，在多年的观察期内，我们预计在100个交易日内，按市值计价的每日交易损失平均不会超过报告的VaR的两倍。98%的置信度VaR是使用等价的预期差额方法计算的。预期缺口指标代表超出置信度的估计最严重损失的平均值。风险管理VaR与我们用于衡量资本监管VaR的模型密切相关。然而，与监管VaR相比，它的范围更广，包括交易账面证券化和以公允价值持有的银行账面头寸。我们定期审查风险管理VaR的范围，以确保其与内部风险框架和控制程序保持一致。

出于监管资本的目的，我们在巴塞尔市场风险框架下运作，该框架包括以下用于计算监管资本的组成部分：监管VaR、强调VaR、增量风险费用(IRC)、不在VaR中的风险(RNIV)、强调RNIV和监管规定的证券化标准化方法。用于资本目的的监管VaR使用两年历史数据集、十天持有期和使用预期缺口方法计算的99%置信度。这一措施旨在计入交易账簿中的风险以及银行账簿中的外汇和大宗商品风险，并不包括证券化头寸，因为这些头寸是根据证券化方法进行处理的，以达到监管目的。压力VaR在连续一年的观察期内重复了对银行当前投资组合的监管VaR计算，反映了银行在一段时期内的重大财务压力，从2006年至今的较长历史数据集中挑选出来。历史数据集允许捕获潜在损失事件的更长历史，并有助于降低市场风险最低资本要求的顺周期性。

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IRC是对交易账簿上的头寸的违约和迁移风险的监管资本费用，监管VaR的10天持有期假设可能无法充分反映这些风险。RNIV捕捉了各种风险，例如某些基数风险、较高阶风险和资产类别之间的交叉风险，例如由于缺乏足够的历史市场数据，VaR模型未能充分捕捉到这些风险。

反向测试VaR使用两年的历史数据集、一天的持有期和使用预期缺口方法计算的99%的置信度。这一措施捕捉了交易账簿中的风险，并包括证券化头寸。回测VaR不是用于计算监管资本的一个组成部分，但如果回测例外的数量超过监管门槛，可能会通过监管资本乘数产生影响。

我们为监管资本目的而采用的市场风险计量方法所使用的假设符合BCBS发布的标准和其他市场风险管理的国际标准。我们已获得FINMA以及我们子公司的其他监管机构的批准，可以在计算市场风险资本要求时使用我们的监管VaR模型。我们正在进行的VaR方法改进取决于它们的重要性，需要得到监管部门的批准或通知。该模型受到监管机构和世行独立的模型风险管理职能的定期审查。

瑞银网站上提供了《巴塞尔协议框架》第三支柱所要求的与市场风险相关的信息。

>请参阅“Www.ubs.com/global/en/investor-relations/financial-information/pillar-3-disclosures“以获取更多信息。

VaR假设和限制

VaR模型使用了我们认为合理的假设和估计，但VaR仅根据历史市场状况量化了投资组合的潜在损失。VaR作为风险衡量指标的主要假设和局限性是：

■ VaR依赖历史数据来估计未来市场状况的变化。历史情景可能不会涵盖所有潜在的未来结果，特别是在市场状况发生重大变化的情况下，例如波动性增加和各资产类别市场价格相关性的变化；

■ VaR提供了在特定置信度水平下的损失估计；使用预期缺口当量衡量标准允许在模型中考虑所有极端不利事件；

■ VaR以一天(用于内部风险管理、回溯测试和披露目的)或十天(用于监管资本目的)持有期为基础。它假定风险可以在持有期内出售或对冲，这不一定适用于所有类型的风险敞口，特别是在市场流动性不足或动荡时期；它还假设在整个持有期内仍存在风险；以及

■ VaR是根据每个工作日结束时持有的头寸计算的，不包括风险敞口的日内变化。

为了缓解VaR的一些限制，并估计与异常严重或在历史观察期内没有反映的市场波动相关的损失，我们使用了上述为风险管理目的而设计的其他指标，包括压力测试框架中包含的强调VaR、情景分析、我们的经济风险资本中包含的头寸风险以及敏感性分析。

对于某些风险类型，可能没有足够的历史数据用于在世行的VaR模型中进行计算。在我们没有足够的市场数据的情况下，VaR的计算依赖于市场数据代理或极端的参数变动。市场数据代理被选择为尽可能接近基础工具。如果既没有合适的市场数据集，也没有密切的代理，就会使用极端的市场波动。

我们使用风险因素识别过程来识别要捕获的风险。这一过程分为两个部分。首先，市场数据依赖性方法根据前台定价模型使用的数据输入，系统地确定风险要求，并将其与世行的VaR模型和RNIV框架捕获的风险类型进行比较。其次，基于产品的方法是对产品类型进行定性分析，以确定这些产品类型可能面临的风险类型。再次与VaR和RNIV框架中捕获的风险类型进行比较。这一过程确定了VaR模型或RNIV框架中尚未捕获的风险。然后，可以制定一项计划，将这些风险纳入任一框架。RNIV包括在我们的监管资本和经济风险资本框架中。

VaR回测

回溯测试是用于评估我们的VaR模型的准确性和性能的技术之一，银行将其用于风险管理和监管资本目的，并用于突出潜在增强的领域。回溯测试被监管机构用来评估银行持有的基于内部模型方法的监管资本的充分性，其计算包括监管VaR和强调VaR。

回溯测试涉及将VaR模型产生的结果与交易账簿上的假设交易收入进行比较。假设交易收入的定义符合监管要求，并与VaR模型的产出保持一致，方法是剔除(I)非市场因素(如费用、佣金、注销和终止、融资净成本和与信贷相关的估值调整)和(Ii)日内交易的损益。当假设的交易损失超过每日的VaR估计时，就会出现回溯测试例外情况。

出于资本目的并符合国际清算银行的要求，FINMA在之前的滚动12个月期间将每个监管VaR回溯测试例外的资本乘数提高到4以上，导致对银行的市场风险资本要求增加。监管机构认为，回测例外不到5个的VaR模型被归类到一个明确的“绿区”。“绿化区”

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对应于回溯测试结果，这些结果本身并不表明银行模型的质量或准确性存在问题。

情景分析

市场风险压力测试和情景量化了压力市场条件下的投资组合影响，以潜在损失数字表示，该数字可以与市场风险敏感度和VaR等其他指标结合使用，以管理银行对交易市场风险的敞口。市场风险情景小组执行的分析支持特定业务的日常风险管理，以及他们对整个银行运行情景的影响的理解，无论是内部评估还是监管要求。压力测试对于了解大规模市场波动的影响至关重要，对于持有复杂而奇特的工具的投资组合尤其重要，这些投资组合的风险状况是非线性的，或者头寸的价值可能取决于几个因素(称为交叉风险)，或者取决于相关性等流动性较差的风险因素。

市场风险压力测试还被用来模拟潜在的结果，并捕捉围绕特定宏观经济或地缘政治事件的交易组合的脆弱性。这些结果用于在此类事件期间指导业务活动和制定风险管理战略，并经常得到风险约束的支持，鉴于事件发生的可能性，这些约束限制了潜在损失，符合银行的风险偏好。

贷方、借方和资金估值调整

信用估值调整(CVA)是对衍生资产价值计量的修正，用于反映交易对手的信用风险。借方估值调整(DVA)是对用于反映实体自身信用风险的衍生负债价值计量的修正。融资估值调整(FVA)反映与(I)衍生产品任何不足抵押部分及(Ii)等值可转让抵押品的融资(如任何衍生产品抵押所得款项不能出售或再抵押)有关的融资的公允价值成本及收益。这些调整及其对收入的影响没有被纳入VaR框架。

交易市场风险约束

我们的市场风险约束框架包含对各种市场风险衡量标准的具体约束，包括VaR以及银行、分行、法人、分行和业务层面的情景分析和敏感性分析的结果。风险约束是下跌要在企业内部降低组织层级。风险限额具有约束力，风险敞口的任何大幅增加都会及时升级。违反市场风险限额必须遵守正式的升级程序，与违规相关的增量风险必须得到市场风险职能部门内负责的风险经理的批准，如果超过某些阈值，则会上报给高级管理层。大部分市场风险限额每天都会受到监控。根据限制的性质(每周或每月)，对固有计算时间较长或风险配置文件更改较少的限制的监控频率较低。该业务被要求在接到通知后三个工作日内纠正违反市场风险限制的情况。超过三天的补救行动将受到政策外的补救过程的影响，高级管理层会上报。

缓解交易市场风险

一旦交易被执行，它就会被捕获，作为我们风险监控流程的一部分，并受到市场风险约束框架的约束。市场风险职能部门审查和批准重大和/或不寻常交易，以确保投资组合的风险状况与执行后的风险偏好一致。

通过使用金融证券、衍生品、保险合同和其他适当手段来缓解交易市场风险。

非交易市场风险

非交易市场风险主要涉及我们银行账面上的资产和负债错配风险敞口。我们的企业和财政部的非交易投资组合带有市场风险，主要与利率变化有关，但也与外汇汇率变化有关。

我们通过贷款和接受存款、货币市场和融资活动、综合股本的部署以及部门层面的其他活动来承担利率风险。非到期产品，如储蓄账户，没有合同到期日或直接与市场挂钩的利率，并代表各业务部门使用复制投资组合进行集中风险管理。复制投资组合将未到期的产品转换为一系列固定期限的产品，这些产品近似于池中客户交易的重新定价和数量行为。

根据巴塞尔框架支柱3要求的与银行账簿中的利率风险(IRRBB)相关的信息可在瑞银网站上找到。

>请参阅“Www.ubs.com/global/en/investor-relations/financial-information/pillar-3-disclosures“以获取更多信息。

大部分非交易外汇风险与我们在外国分行、子公司和附属公司的投资有关，这些投资以本行报告货币(即瑞士法郎)以外的货币计价，并包括相关的对冲。这被称为“结构性外汇风险”。其余的非交易外汇风险涉及我们的银行账面头寸，而不是来自我们在海外业务的投资，并根据交易市场风险的风险偏好框架进行管理。

非交易市场风险的评估与管理

我们通过已建立的系统、流程和控制来监控IRRBB。提供风险措施是为了估计利率变化对收益的风险以及对银行资产和负债状况的经济价值的影响。出于本公开的目的，使用测量潜在变化的灵敏度分析来测量IRRBB

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由于利率的特定假设冲击而产生的经济价值。

非交易市场风险约束

非交易市场风险利用市场风险约束框架，该框架包含对各种市场风险衡量标准的具体约束，包括VaR和银行、部门、法人和业务层面的情景分析和敏感性分析的结果，如上所述交易市场风险约束。此外，还有针对结构性外汇风险和IRRBB的额外风险控制。

缓解非交易市场风险

银行对IRRBB的风险偏好水平主要是由可用资本驱动的，并分配给银行的重要法人实体。银行没有针对IRRBB持有资本的监管要求。FINMA定义的情景中利率不利变化的经济影响显著低于一级资本的15%，这是FINMA用来识别可能在银行和法律实体层面承担过高利率风险的银行的门槛。

银行的目标是在保持高收益稳定的同时，对银行资产和负债头寸的经济价值保持有限的风险状况。这主要是通过有系统地对冲因私人银行业务的贷款和存款期限错配而产生的已发行债务和利率风险来解决的。用于对冲的主要工具是利率互换。

结构性外汇风险由财政部通过执行货币套期保值来积极管理，目的是在风险偏好框架规定的参数范围内中和银行CET1比率对汇率不利变动的敏感性。

非金融风险

非金融风险是指由于内部流程、人员和/或系统不充分或失败、未能遵守法律法规和内部政策及程序，或外部事件(故意、意外或自然)对本行、其客户或其市场产生货币或非货币影响而导致不适当的货币损失和/或非货币不良后果的风险。

我们已经确定了九个非金融风险主题，它们目前对我们来说是关键。它们是：

■ 治理和法律结构一体化；

■ 财务和监管报告；

■ 业务复原力、稳定性和网络安全；

■ 数据生命周期；

■ 投资者保护和市场互动；

■ 战略增长举措和跨部门互动；

■ 反洗钱(AML)、了解您的客户(KYC)、制裁、反贿赂和腐败(ABC)以及欺诈的不断演变的性质；

■ 员工的行为、能力和文化；以及

■ 环境、社会和治理(ESG)风险。

世行继续积极管理瑞银收购带来的非金融风险，包括自然减员和与人员相关的风险，以及所需整合活动的规模、速度和复杂性。与瑞银的整合需要大规模数据迁移，并需要强有力的控制，以保持数据的完整性和质量，以及管理数据保留和删除，以降低数据迁移风险，并满足监管期望。通过这段改革期，我们继续专注于维持我们的控制环境，并继续与监管机构合作，提交和执行实施计划，以满足监管要求。此外，世行正在密切监测非金融风险指标，以发现任何可能对控制环境产生不利影响的情况。

正如我们在2022年年报中所报告的那样，管理层得出结论，截至2022年12月31日，我们对财务报告的内部控制无效。2023年，虽然管理层显著加强了这些进程，但截至2023年12月31日的实质性薄弱环节的补救工作仍在进行中。

>有关更多信息，请参阅II-经营和财务审查-瑞士信贷中的“财务报告内部控制的重大弱点”。

>有关更多信息，请参阅V-合并财务报表-瑞士信贷中的“控制和程序”。

由于日益活跃的威胁环境，与网络有关的业务活动中断的风险增加，目前的地缘政治因素加剧了这一风险，针对全球金融机构的网络攻击的数量和复杂性不断增加就是明证。针对第三方供应商的网络攻击有可能影响我们的运营，并仍然是我们业务的残余风险来源。在大规模IT集成和迁移期间，意外数据丢失或系统中断的风险更高。

2023年，没有发生与我们自己或第三方基础设施相关的网络事件，这些事件对我们的业务战略、运营结果或财务状况产生了重大影响，或有合理的可能性对其产生重大影响。然而，在适用的情况下，世界银行采取行动启动网络威胁管理进程，以确保对威胁进行适当评估，并根据吸取的任何经验教训进行建议的安全增强以及政策和程序改进。

我们仍保持高度警惕，以应对和缓解日益加剧的网络和信息安全威胁。我们继续投资于改善我们的技术基础设施和信息安全治理，以提高我们应对网络攻击的防御、检测和响应能力。

在整个金融服务部门为公司和客户寻找新的商业机会、产品和服务的竞争正在加剧，特别是在市场动荡和经济不确定的时期。因此，适宜性风险、产品选择、跨部门服务提供、咨询质量和价格透明度也仍然是世行和整个行业高度关注的领域。

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不断演变的ESG法规和主要立法，如英国的消费者税法规、瑞士的瑞士金融服务法(FIDLEG)、美国的法规最佳利益(REG BI)和欧盟的金融工具市场指令II(MiFID II)，都对该行业产生了重大影响，需要对控制流程进行调整。

跨境风险仍是全球金融机构关注的一个监管领域，包括关注市场准入，例如进入欧洲经济区的第三国市场准入，以及对美国人的征税。意外常设机构仍然是一个持续受到关注的领域。我们维持一系列旨在应对这些风险的控制措施，并正在增加自动化控制措施的数量。

金融犯罪，包括洗钱、资助恐怖分子、违反制裁、欺诈、贿赂和腐败，仍然是一个主要风险，因为技术创新和地缘政治发展增加了做生意的复杂性，监管工作继续受到高度重视。因此，有效的金融犯罪预防计划对世行仍然至关重要，我们将继续专注于全球反洗钱、KYC和制裁计划的战略增强。洗钱和金融欺诈技术正变得越来越复杂，地缘政治的波动使制裁格局变得更加复杂。俄罗斯-乌克兰战争产生的广泛和不断演变的制裁需要持续关注，以防止规避风险，而中东的冲突可能会增加资助恐怖主义的风险。

为我们的客户实现公平的结果，维护市场诚信，培养最高标准的员工行为对我们至关重要。我们在我们的活动中保持着行为风险框架，旨在使我们的标准和行为与这些目标保持一致，并保持培养强大文化的势头。

非金融风险框架

我们遵循全银行范围的非金融风险框架(NFRF)，该框架确立了识别、管理、评估和减轻运营、合规和金融犯罪风险的要求，以实现风险和回报之间的商定平衡。非金融风险偏好是在全银行风险偏好框架下建立和监测的，与NFRF保持一致，NFRF为整个银行的非金融风险和控制程序以及审查和挑战活动设定了共同的最低标准。

每个业务领域和职能都负责查明和监测其非金融风险，并提供足够的资源和程序来管理这些风险。它们得到指定的第二道防线职能的支持，这些职能负责对整个银行的非金融风险管理的充分性提供独立和客观的看法，并确保按照我们的风险偏好理解、拥有和管理合规风险、金融犯罪风险和操作风险。企业和相关控制职能部门定期举行会议，讨论风险问题，并确定降低风险所需的行动。

网络安全

风险管理和战略

网络和信息安全(CIS)风险是指恶意的内部或外部行为、IT硬件或软件故障或人为错误可能对瑞士信贷的数据或信息系统的机密性、完整性或可用性产生重大影响的风险。

网络安全是瑞士信贷面临的一项关键运营风险，我们投入大量资源，通过我们在全球的员工队伍和网络运营中心，建立和维护评估、识别和管理网络安全风险的流程。

网络安全和信息安全治理

CI治理是瑞士信贷独联体计划的核心要素，该计划与识别、保护、检测、响应和恢复等支柱一起提供了一个框架。独联体治理结构简化了升级和决策，同时确保对独联体风险进行监督，并使独联体活动与瑞银的风险偏好和业务目标保持一致。继续维持瑞士信贷的网络安全和信息安全治理，但日益与瑞银独联体风险治理框架保持一致。

风险委员会和执行局都定期收到关于独联体战略、风险和与监管要求相符的最新情况。非金融风险和复原力委员会(NFRCC)是负责监督和问责整个世行独联体项目的决策机构。该委员会由第一道防线和第二道防线执行董事会成员共同主持。它是一个跨所有业务部门、集团职能以及识别和有效管理独联体战略、风险和监管义务的三道防线的互动平台。

第二道防线为一线风险评估和计划交付提供了独立的内部挑战；我们的第三道防线内部审计功能提供了额外的独立验证和挑战。

网络安全和信息安全计划

独联体项目由世行CISO牵头，向世行首席技术官和瑞银集团CISO汇报工作。独联体计划旨在识别、预防、检测和响应独联体事件，目的是维护我们技术基础设施的完整性和可用性，以及我们信息的机密性和完整性。我们的CISO、瑞士信贷的高级管理层以及监督CIS项目的管理人员都在网络和信息安全领域拥有丰富的相关专业知识。我们的CIS计划包括以下要素：

■ 威胁情报：我们系统地收集威胁信息并监控来自外部来源的威胁警报。我们的

75

网络威胁情报团队分析这些信息，并利用这些信息来增强现有的防御能力，应对已识别的威胁，并在需要的时候调整我们的网络安全战略。

■ 预防和检测控制：我们使用公司范围内的分层控制来预防和检测网络攻击。防御措施包括系统加固、防火墙、入侵防御和检测系统以及其他控制措施。外部网络连接被识别并记录在清单中。为信息资产定义访问权限，IT系统和应用程序强制执行身份验证。我们维护旨在防止未经授权的访问的访问控制和审批流程。

■ 网络防御和事件响应能力：网络安全运营中心负责对网络安全威胁和攻击提供全天候实时监测、检测和响应能力。被评估为有可能对我们的关键业务产生不利影响的事件将受到强制性管理通知的约束。如果被评估为潜在重大事件，网络安全和数据事件将在我们的危机管理框架下进行管理。

■ 教育和培训：所有工作人员，包括外部工作人员，都接受与他们的作用和责任相称的适当的独联体意识培训。

■ 第三方风险：第三方网络风险环境中的漏洞对我们的独联体和我们维持业务服务的能力构成了特别的威胁。我们遵循基于风险的方法来评估和缓解与第三方相关的网络安全风险。在独联体的适当监督下，对第三方服务和流程进行持续监测和检查。这是我们第三方风险管理计划的一个关键组成部分，尽管我们在对我们自己依赖的第三方系统和数据施加相同级别的保护方面面临挑战。

■ 监控和测试：有效的事件响应和问题管理流程与基于特定威胁场景的漏洞评估、渗透和测试活动相辅相成，根据我们的政策法规，这些场景模拟可能被用来对付我们的系统的策略、技术和程序。这包括内部和外部红色团队的测试。实际的安全相关事件与威胁场景直接相关，以监控和检测潜在威胁，例如网络入侵和恶意软件驱动的事件。我们部署的安全措施旨在隔离和遏制检测到的威胁，以便进行有效的事件响应和分析。

我们的网络安全评估框架

我们的网络安全评估框架包括对应用程序和银行流程的内部和外部网络安全风险评估，以及第三方服务提供商的结构化风险评估流程。这些流程以及我们的安全功能旨在支持业务目标和优先事项。

我们进行评估以评估和测试我们的网络安全计划，并为操作和改进独联体计划提供指导，包括我们信息系统的安全和弹性的设计和操作有效性。我们的评估以及我们的威胁情报能力用于评估和确定计划的优先顺序，以提高我们的安全性、事件响应能力和运营弹性。随着网络威胁格局以越来越快的速度演变，我们寻求加强我们的网络安全控制，以应对不断发展的威胁。我们有正在进行的计划，旨在提高我们在各个方面的网络安全成熟度，包括治理、识别、保护和检测，以及网络攻击响应和恢复，以及来自第三方服务提供商的风险。

我们认识到，我们永远无法完全消除未来网络安全攻击的风险，但通过使用基于风险的方法，我们致力于降低攻击成功的可能性，并缓解此类攻击的潜在业务影响。

运营弹性和事件响应

我们的业务连续性和弹性框架旨在限制网络安全事件对我们业务活动的干扰。根据公司的网络事件响应框架，独联体，包括事件响应团队，跟踪、记录、响应和分析网络安全威胁和事件，包括公司第三方服务提供商可能影响公司的那些威胁和事件。此外，我们还维护应对和升级网络安全和其他系统可用性事件的既定程序。这些都是经常练习的，包括桌面练习。

我们的网络安全和数据保密应急计划包括事件手册和升级程序，旨在支持对潜在事件进行结构化评估，并根据评估的潜在影响及时升级和报告事件。被评估为有可能对我们的关键业务产生不利影响的事件将受到强制性管理通知的约束。如果评估为潜在重大事件，网络安全和数据事件将在我们的危机管理框架下管理，该框架提供预先建立的跨职能工作队来管理事件，确保适当和及时的监管、市场和客户沟通以及管理层的强有力监督，并建立上报框架，向执行局和董事会通报情况并确保其监督。

高级测量方法模型

我们根据FINMA和国际要求，使用先进的计量方法(AMA)来衡量整个银行的操作风险敞口，并计算操作风险监管资本。

瑞士信贷(瑞士信贷)股份公司采用了特定于实体的AMA模式，而对于其他受监管实体，则与当地监管机构达成一致，对监管资本采用基本指标或标准化方法。此外，瑞银资产管理协会的方法也被用于特定于实体的ICAAP。

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世行和实体特定的AMA模型须接受模型风险管理公司根据世行模型风险管理框架进行的独立验证。

出于监管资本确定的目的，预计AMA将被标准化方法取代，以符合相关的巴塞尔银行监管委员会巴塞尔协议III资本规定。世行正在与瑞士有关当局密切互动，讨论执行细节和相关的执行时间表。

模型风险

模型风险是基于模型结果做出的决策可能不正确、被误解或使用不当而产生不利后果的风险。所有模型和定性估计方法都是不完美的近似和假设，其输出受到不同程度的不确定性的影响，这取决于除其他因素外，模型的复杂性及其预期应用。因此，建模和估计错误可能导致不适当的业务决策、财务损失、监管和声誉风险以及不正确或不充分的资本报告。模型错误、内在不确定性和不当使用是整个银行模型风险的主要贡献者。

通过我们的全球模型风险管理和治理框架，我们寻求识别、衡量和缓解因使用嵌入我们的全球模型生态系统的模型而产生的重大风险。模型风险可以通过设计良好和强大的模型风险管理框架进行管理，该框架包括模型治理政策和程序、模型验证最佳做法和可操作的模型风险报告。

声誉风险

声誉风险是指我们的利益相关者(包括客户、交易对手、员工、股东、监管机构和公众)的负面看法可能对客户收购产生不利影响并损害我们与客户和交易对手的业务关系、影响员工士气和减少资金来源的风险。

声誉风险可能来自各种来源，包括但不限于拟议交易或服务的性质或目的、潜在客户的身份或活动、交易的监管或政治环境、围绕交易本身的重大公众关注或交易的潜在可持续性风险。可持续性风险对环境、人或社会有潜在的不利影响，这可能是由金融服务提供者造成的、促成的或与其直接相关的，通常是通过其客户的活动造成的。这些风险可能表现为声誉风险，但也可能表现为其他风险类型，如信贷或非金融风险。声誉风险也可能来自非金融风险事件后的声誉损害，例如网络犯罪或员工未能达到预期的行为和道德标准。

声誉风险被包括在世行的风险偏好框架中，以确保风险承担与批准的风险偏好保持一致。我们高度重视我们的声誉，并完全致力于通过谨慎的冒险方式和负责任的业务方式来保护我们的声誉，以符合监管机构的期望。这是通过风险意识文化以及专注于识别、评估、管理和报告潜在声誉风险的专门程序、资源和政策来实现的。这也是通过采用瑞银集团《行为准则》中规定的个人责任和道德行为的最高标准以及文化价值观和行为的方法来实现的。拟议的商业交易、客户活动或加入倡议或从属关系(包括加入第三方小组、为事业提供支持、演讲活动、慈善捐款、政治捐款)可能产生的声誉风险在声誉风险审查过程中进行评估。瑞银的全球声誉风险政策要求员工在评估潜在的声誉影响时持保守态度，如果某些指标导致潜在的声誉风险，则相关的业务建议或服务必须通过声誉风险审查程序提交。

对于具有潜在可持续性风险的交易，内部专家部门可持续发展风险部门评估交易的性质和瑞士信贷的角色、客户的身份和活动及其运营的监管背景，并评估客户运营、产品或服务的环境和社会方面。该团队确定客户的活动是否符合相关行业标准，以及潜在交易是否符合瑞士信贷针对敏感行业的政策和指导方针。此分析的结果将提交给负责的业务单位和/或进入声誉风险审查流程，由声誉风险审批人进行评估。

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可持续性与气候风险

我们的气候战略和治理是在瑞银集团层面确定和监督的。同样，我们在瑞银集团层面的业务、资产负债表、客户资产和供应链中识别和管理气候风险，包括与气候相关的金融风险。

>请参阅《我们如何为利益相关者创造价值》一节中的《我们对可持续性和气候的关注》，以及瑞银集团《2023年年报》《风险管理和控制》一节中的《可持续性和气候风险》，以了解更多信息。

>请参阅瑞银集团《2023年可持续发展报告》(自2024年3月28日起)“年度报告”中“战略”部分的“我们的可持续发展和影响战略”：UBS.com/Investors，以获取更多信息。

业务风险

关于瑞银的收购，该行对业务风险的管理已纳入瑞银集团的风险管理流程。业务风险是指未能实现我们与瑞银集团战略相关的财务目标和雄心，以及如何根据外部运营环境管理业务的风险。外部因素包括市场和经济状况，以及监管环境的变化。在内部，我们面临不适当的战略决策、业务战略的有效实施或无法调整业务战略以应对运营环境变化(包括与客户和竞争对手的行为有关)所产生的风险。

银行依赖其子公司的股息、分配和其他付款，这些子公司的资本支出可能因监管、税收或其他限制而受到限制。

世行的财务计划源自瑞银集团的财务计划，是企业和法人企业全年定期评估的财务目标和抱负的基础。

商业风险还包括与银行非流动性投资相关的风险。这些投资不受我们的市场风险框架(例如，VaR计量)的约束，包括私募股权、对冲基金和共同基金的种子和共同投资、战略投资(例如，合资企业和少数股权投资)以及监管风险保留要求授权的其他投资，如抵押贷款债券(CLO)。非流动性投资风险被纳入世行的风险偏好框架。

养老金风险

养老金风险是指我们作为养老金计划的发起人和/或参与者所面临的合同或其他债务的财务风险。这是一种风险，我们可能会因为潜在的义务(即资金不足)而被要求向养老金计划支付意外款项或其他缴费。

风险来源可大致分类为资产投资风险（例如，主要来自利率、通货膨胀和寿命的变动。

在风险部内，养老金风险通过我们的压力测试框架和用于评估银行资本要求的内部资本指标来衡量和量化。这些措施旨在评估养老金资产和负债重估对世行资本指标和税前收入的潜在影响。

风险组合分析

信用风险

>有关进一步信息，请参阅V-合并财务报表-瑞士信贷中的“附注18--按摊余成本和信贷损失计量的金融工具”。

贷款和不可撤销的贷款承诺

下表概述了贷款和不可撤销的贷款承诺以及相关信息。账面价值是按照美国公认的会计原则列报的。

贷款和不可撤销的贷款承诺
末尾		2023		2022
百万瑞士法郎
贷款总额		218,455		269,537
不可撤销的贷款承诺		61,580		112,129
贷款总额和不可撤销的贷款承诺		280,035		381,666
其中包括财富管理公司		62,416		83,513
其中瑞士银行		162,584		175,453
其中包括资产管理公司		22		25
--其中非核心和遗产投资银行(含投行)		53,492		118,386
美国哪个企业中心？		280		351
其中包括哪些调整		1,241		3,938
部门指标反映了从风险管理的角度记录和管理贷款的地方，并不反映部门之间存在的任何收入分享安排。调整反映了该行与前瑞士信贷集团其他实体的贷款，这些贷款因部门报告而被剔除。

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贷款

与2022年12月31日相比，截至2023年12月31日，贷款总额减少了511亿瑞士法郎，降至2185亿瑞士法郎，主要反映了商业和工业贷款、金融机构贷款和证券抵押贷款的减少以及外汇换算的负面影响。商业和工业贷款净减少144亿瑞士法郎，主要反映财富管理、非核心和遗产(包括投资银行)和瑞士银行贷款减少。对金融机构的贷款减少到133亿瑞士法郎，主要是非核心贷款和遗留贷款(包括投资银行)。证券抵押贷款净减少113亿瑞士法郎，主要反映财富管理业务减少。

在部门层面上，财富管理部门的总贷款减少了197亿瑞士法郎，非核心和遗产(包括投资银行)减少了167亿瑞士法郎，瑞士银行减少了120亿瑞士法郎。

贷款
末尾		财富 管理		瑞士人 银行		资产 管理		非核心 和传统 （包括IB）	1	公司 中心		调整		信用 瑞士
2023年（百万瑞郎）
抵押贷款		10,526		90,070		0		1		9		0		100,606
有价证券抵押贷款		23,467		2,065		0		848		0		0		26,380
消费金融		410		5,113		9		73		3		0		5,608
消费者		34,403		97,248		9		922		12		0		132,594
房地产		2,920		17,591		0		690		0		0		21,201
商业和工业贷款		18,499		24,562		0		4,659		0		631		48,351
金融机构		1,464		6,494		11		6,114		0		610		14,693
政府和公共机构		352		660		0		604		0		0		1,616
企业和机构		23,235		49,307		11		12,067		0		1,241		85,861
贷款总额		57,638		146,555		20		12,989		12		1,241		218,455
其中以公允价值持有		381		82		0		1,995		0		0		2,458
净额（未赚取收入）/递延费用		(75)		71		0		(30)		0		0		(34)
信贷损失准备 2		(425)		(769)		0		(486)		(1)		1		(1,680)
净贷款		57,138		145,857		20		12,473		11		1,242		216,741
2022年（百万瑞郎）
抵押贷款		12,532		94,940		0		4		8		0		107,484
有价证券抵押贷款		33,224		2,699		0		1,714		2		0		37,639
消费金融		474		5,142		10		71		4		0		5,701
消费者		46,230		102,781		10		1,789		14		0		150,824
房地产		3,806		20,720		0		937		0		0		25,463
商业和工业贷款		24,260		27,406		0		10,389		2		683		62,740
金融机构		2,937		6,870		8		14,885		0		3,255		27,955
政府和公共机构		88		772		0		1,695		0		0		2,555
企业和机构		31,091		55,768		8		27,906		2		3,938		118,713
贷款总额		77,321		158,549		18		29,695		16		3,938		269,537
其中以公允价值持有		744		21		0		6,593		0		0		7,358
净额（未赚取收入）/递延费用		(89)		98		0		(80)		0		0		(71)
信贷损失准备 2		(484)		(521)		0		(357)		(1)		1		(1,362)
净贷款		76,748		158,126		18		29,258		15		3,939		268,104
部门指标反映了从风险管理的角度记录和管理贷款的地方，并不反映部门之间存在的任何收入分享安排。调整反映了该行与前瑞士信贷集团其他实体的贷款，这些贷款因部门报告而被剔除。
1 非核心和遗留(包括投资银行)。
2 信贷亏损拨备仅基于并非按公平值列账的贷款。

截至2023年12月31日，瑞士住宅抵押贷款组合总额为1046亿瑞士法郎，其中98%的贷款价值比率等于或低于80%。截至2022年12月31日，瑞士住宅按揭贷款组合总额为1，126亿瑞士法郎，其中98%的贷款比率等于或低于80%。就绝大部分于二零二三年及二零二二年产生的瑞士住宅按揭贷款而言，于产生时的平均按揭比率等于或低于80%。我们的LTV比率乃基于抵押品的最新评估价值。

79

减值贷款

与2022年12月31日相比，截至2023年12月31日，减值贷款总额减少1.38亿瑞士法郎至33亿瑞士法郎，主要原因是非核心和遗产（包括投资银行）以及财富管理的减值贷款减少，部分被瑞士银行的增加所抵消。

减值贷款
末尾		财富 管理		瑞士人 银行		资产 管理		非核心 和传统 （包括IB）	1	公司 中心		调整		信用 瑞士
2023年（百万瑞郎）
不良贷款		796		417		0		400		5		0		1,618
无息贷款		34		224		0		61		0		(11)		308
非权责发生制贷款		830		641		0		461		5		(11)		1,926
潜在问题贷款		11		751		0		586		0		1		1,349
减值贷款总额 2		841		1,392		0		1,047		5		(10)		3,275
其中，有特定免税额的贷款，		698		1,237		0		1,038		5		(10)		2,968
其中没有特别免税额的贷款，		143		155		0		9		0		0		307
2022年（百万瑞郎）
不良贷款		571		339		0		697		7		0		1,614
无息贷款		79		202		0		68		0		(11)		338
非权责发生制贷款		650		541		0		765		7		(11)		1,952
重组贷款 3		347		107		0		30		0		0		484
潜在问题贷款		84		256		0		637		0		0		977
其他减值贷款		431		363		0		667		0		0		1,461
减值贷款总额 2		1,081		904		0		1,432		7		(11)		3,413
其中，有特定免税额的贷款，		927		745		0		1,206		5		(11)		2,872
其中没有特别免税额的贷款，		154		159		0		226		2		0		541
部门指标反映了从风险管理的角度记录和管理贷款的地方，并不反映部门之间存在的任何收入分享安排。调整反映了该行与前瑞士信贷集团其他实体的贷款，这些贷款因部门报告而被剔除。
1 非核心和遗留(包括投资银行)。
2 减值贷款仅基于并非按公平值列账的贷款。
3 就于二零二三年一月一日采纳贷款修改的新会计指引而言，先前有关问题债务重组的会计指引已被取代，新会计指引下的披露将前瞻性应用。因此，重组贷款重新分类为潜在问题贷款或未减值贷款，不再呈列为其本身的减值贷款类别。

80

贷款信贷损失准备

与2022年12月31日相比，截至2023年12月31日，信贷损失拨备增加3.14亿瑞士法郎至17亿瑞士法郎，主要反映预期信贷损失的具体拨备增加，特别是非核心和遗产（包括投资银行）和瑞士银行。本行预期信用损失非专项准备金备抵小幅下降。

贷款信贷损失准备
末尾		财富 管理		瑞士人 银行		资产 管理		非核心 和传统 （包括IB）	1	公司 中心		调整		信用 瑞士
2023年（百万瑞郎）
期初余额 2		484		525		0		357		1		(1)		1,366
其中个别评估		306		345		0		197		1		(1)		848
其中集体评价		178		180		0		160		0		0		518
本期预期信贷损失准备金		15		348		0		650		0		0		1,013
其中方法发生变化		(1)		0		0		6		0		0		5
其中利息规定		82		13		0		23		0		0		118
总核销		(20)		(90)		0		(490)		0		0		(600)
复苏		2		9		0		0		0		0		11
净注销		(18)		(81)		0		(490)		0		0		(589)
外币换算影响和其他调整，净额		(56)		(23)		0		(31)		0		0		(110)
期末余额 2		425		769		0		486		1		(1)		1,680
其中个别评估		265		508		0		401		1		(1)		1,174
其中集体评价		160		261		0		85		0		0		506
部门指标反映了从风险管理的角度记录和管理贷款的地方，并不反映部门之间存在的任何收入分享安排。调整反映了该行与前瑞士信贷集团其他实体的贷款，这些贷款因部门报告而被剔除。
1 非核心和遗留(包括投资银行)。
2 信贷亏损拨备仅基于并非按公平值列账的贷款。

下表按贷款组合分部概述减值贷款及相关信贷亏损拨备之变动。

按投资组合分部分列的减值贷款总额
		消费者		公司和 机构		总计
2023年（百万瑞郎）
期初余额		885		2,528		3,413
新增减值贷款		443		1,530		1,973
现有减值贷款增加		126		291		417
改叙为非受损状态		(101)		(208)		(309)
还款 1		(181)		(934)		(1,115)
抵押品、保险或担保付款的清偿		(64)		(26)		(90)
销售额 2		0		(234)		(234)
核销		(50)		(505)		(555)
外币换算影响和其他调整，净额		(45)		(180)		(225)
期末余额		1,013		2,262		3,275
1 全部或部分本金偿还。
2 包括转拨至持作出售贷款以拟出售持有至到期贷款。

81

按投资组合分类的贷款信贷损失备抵
		消费者		公司和 机构		总计
2023年（百万瑞郎）
期初余额 1		359		1,007		1,366
本期预期信贷损失准备金		180		833		1,013
其中方法发生变化		0		5		5
其中利息规定		60		58		118
总核销		(58)		(542)		(600)
复苏		10		1		11
净注销		(48)		(541)		(589)
外币换算影响和其他调整，净额		(26)		(84)		(110)
期末余额 1		465		1,215		1,680
其中个别评估		311		863		1,174
其中集体评价		154		352		506
1 信贷亏损拨备仅基于并非按公平值列账的贷款。

贷款指标
末尾		财富 管理		瑞士人 银行		资产 管理		非核心 和传统 （包括IB）	1	公司 中心		调整		信用 瑞士
2023 (%)
非应计贷款/贷款毛额		1.4		0.4		0.0		4.2		41.7		(0.9)		0.9
减值贷款毛额		1.5		1.0		0.0		9.5		41.7		(0.8)		1.5
信贷损失备抵/贷款毛额		0.7		0.5		0.0		4.4		8.3		(0.1)		0.8
信贷损失特别准备/总减值贷款		31.5		36.5		–		38.3		20.0		10.0		35.8
2022 (%)
非应计贷款/贷款毛额		0.8		0.3		0.0		3.3		43.8		(0.3)		0.7
减值贷款毛额		1.4		0.6		0.0		6.2		43.8		(0.3)		1.3
信贷损失备抵/贷款毛额		0.6		0.3		0.0		1.5		6.3		0.0		0.5
信贷损失特别准备/总减值贷款		28.3		37.7		–		13.8		14.3		0.0		24.8
部门指标反映了从风险管理的角度记录和管理贷款的地方，并不反映部门之间存在的任何收入分享安排。调整反映了该行与前瑞士信贷集团其他实体的贷款，这些贷款因部门报告而被剔除。
总贷款和总减值贷款不包括按公允价值入账的贷款，信贷损失准备仅以非公允价值入账的贷款为基础。
1 非核心和遗留(包括投资银行)。

其他金融资产信贷损失准备

2023年，银行记录了以摊销成本持有的其他金融资产的注销总额为40.35亿瑞士法郎，主要包括与Archegos有关的经纪应收账款。当认为没有可能收回未偿还金额时，就会对金融资产进行核销。

82

市场风险

交易市场风险的发展

题为“单日98%风险管理VaR”的表格显示了我们的交易市场风险敞口，以一天98%的风险管理VaR(以瑞士法郎和美元为单位)来衡量。由于我们使用美元作为基准货币来衡量内部风险管理目的的VaR，因此VaR数据使用每日外汇换算率换算成瑞士法郎。VaR估计值分别针对每种风险类型和整个投资组合进行计算。不同的风险类型被分为五类，包括利率风险、信用利差、外汇风险、大宗商品风险和股票风险。

风险管理VaR衡量本行在市场风险框架下管理的交易市场风险敞口，一般包括按公允价值持有的交易账面头寸和银行账面头寸。

我们定期审查我们的VaR模型，以确保考虑到不断变化的市场状况和我们交易组合的构成，它仍然是合适的。虽然我们的VaR方法在2023年前九个月没有重大变化，但我们引入了一种改进的方法来衡量单个风险类型的风险管理VaR，进一步在2020年第三季度引入了变化。改进的方法仅使用包含在相应风险类型中的一组风险因素应用于每种风险类型，而忽略交叉风险影响。个别风险类别计量方法的改变特别影响股票风险和外汇风险的独立风险管理VaR，而对总体风险管理VaR没有影响。个别风险类别的前期风险管理VaR已根据这一改进的计量方法列报。此外，在2023年第四季度，我们修订了世行的信用利差VaR模型，大幅增强了单一名称发行人债券和信用违约互换(CDS)利差曲线的覆盖范围。尽管从风险管理的角度来看，模型的改变被认为是重大的，但对风险管理VaR的量化影响并不大。

一天，98%的风险管理VaR
在/结束于		利息 率		信用 展开		外国 兑换		商品		权益		多样性— 化 效益	1	总计
百万瑞士法郎
2023 2
平均值		15		18		2		1		12		(21)		27
最低要求		9		11		0		0		8		–	3	17
极大值		37		31		4		3		15		–	3	42
期末		10		11		1		0		11		(15)		18
2022
平均值		21		37		4		3		15		(33)		47
最低要求		11		30		2		2		12		–	3	38
极大值		35		49		10		7		26		–	3	59
期末		27		31		3		2		13		(37)		39
百万美元
2023 2
平均值		17		20		2		1		13		(24)		29
最低要求		10		13		0		0		9		–	3	20
极大值		40		34		5		3		17		–	3	46
期末		12		13		1		0		13		(18)		21
2022
平均值		22		39		4		3		16		(35)		49
最低要求		12		32		2		2		12		–	3	40
极大值		37		52		10		8		28		–	3	64
期末		29		34		4		2		14		(41)		42
不包括与交易对手和自己的信用敞口相关的风险。风险管理VaR衡量银行在市场风险框架下管理的风险敞口，一般包括按公允价值持有的交易账面头寸和银行账面头寸。
1 分散收益指的是在同一投资组合中组合不同的、不完全相关的风险类型时发生的风险降低，并以单个风险类型的总和与合并投资组合计算的风险之间的差额来衡量。
2 风险管理VaR不包括银行因瑞银收购而记录的公允估值调整的任何影响。
3 由于最大值和最小值出现在不同风险类型的不同日期，因此计算投资组合多样化收益没有意义。

83

我们以美元来衡量VaR，因为我们的大部分交易活动都是以美元进行的。

2023年平均风险管理VaR为2,900万美元，较2022年下降41%，主要反映证券化产品资产的清盘、头寸向瑞银的战略转移以及非核心和遗留(包括投资银行)内部的进一步降低风险。

题为“每日风险管理VaR”的图表显示了综合基础上的综合交易市场风险。

这一名为“每日实际交易收入”的直方图将2023年的实际每日交易收入与2022年的进行了比较。实际每日交易收入是内部使用的指标，仅限于交易账簿，不包括套利成本、信贷拨备和内部收入转移。套利成本是投资组合价值从一天到第二天的变化，假设市场水平和交易人数等所有其他因素保持不变，可以是负的，也可以是正的。交易收入的分散表明我们的交易活动每天都在波动。2023年，我们有50个交易损失日，而2022年为40个交易损失日。2023年，交易亏损天数的增加反映出与退出交易相关的交易活动和成本显著减少，特别是自2023年3月瑞银宣布收购以来，业务用新的创收交易抵消未结亏损交易的机会有限。2022年的交易亏损天数主要反映了2022年第四季度市场的高度波动性，以及我们的投资银行业务在2022年10月宣布战略更新后交易活动大幅减少。

出于资本目的并符合国际清算银行的要求，FINMA在之前的滚动12个月期间将每个监管VaR回溯测试例外的资本乘数提高到4以上，导致对银行的市场风险资本要求增加。在截至2023年底的12个月期间，我们有三个适用于我们监管VaR模型的回溯测试例外，该模型仍处于监管“绿区”。另外两项回溯测试例外情况并不计入与资本乘数相关的例外情况，这些例外情况是由于瑞银收购而向交易存货中的某些仓位分配公允价值调整所致。

>有关在计算交易账面市场风险资本要求时使用我们的监管VaR模型的更多信息，请参阅资本管理中的“风险加权资产”。

贷方、借方和资金估值调整

截至2023年12月31日，估计的敏感性意味着，交易对手信用利差增加一个基点，将导致我们交易业务的整体衍生品头寸增加30万瑞士法郎。此外，我们的公允价值结构性票据投资组合的自身信用利差增加一个基点(包括对冲的影响)，将导致截至2023年12月31日的1130万瑞士法郎收益。截至2023年12月31日，估计的FVA敏感性意味着公允价值融资利差增加一个基点将导致整体衍生品头寸亏损10万瑞士法郎。

84

银行账面利率风险的发展

银行账面头寸的利率风险是通过估计收益率曲线平行增加一个基点对利率敏感型银行账面头寸的现值造成的影响来衡量的。这是根据世行的整个银行账簿来衡量的。以下披露的利率风险敏感性与我们的内部风险管理观点一致。

>请参阅“Www.ubs.com/global/en/investor-relations/financial-information/pillar-3-disclosures根据FINMA的指导，在银行账簿上查看有关监管利率风险的更多信息。

截至2023年12月31日，收益率曲线平行增加一个基点的利率敏感性为负140万瑞士法郎，而截至2022年12月31日的利率敏感性为负510万瑞士法郎。敏感度的改变主要是由于财政部减少了年内的利率风险敞口，以配合本行对美元的股本敞口的减少。

按货币银行账面头寸计算的收益率曲线增加1个基点
末尾		CHF		美元		欧元		其他		总计
2023年（百万瑞郎）
对现值的影响		0.6		(2.4)		0.3		0.1		(1.4)
2022年（百万瑞郎）
对现值的影响		(0.6)		(4.3)		(0.1)		(0.1)		(5.1)

银行账面头寸的利率风险也使用其他衡量标准进行评估，包括收益率曲线重大变化导致的潜在价值变化。以下披露的利率情景与FINMA关于第三支柱披露的指导意见一致。

截至2023年12月31日，这些情景(包括额外的一级资本工具)最不利的经济影响是亏损2.95亿瑞士法郎，而截至2022年12月31日的亏损为9.52亿瑞士法郎。这一减少反映了上述财政部为降低银行利率风险敞口而开展的活动。

利率情景结果-银行账面头寸
末尾		CHF		美元		欧元		其他		共计— 支柱3 观	1	共计— 内部 观	2
2023年（百万瑞郎）
平行向上		44		(415)		41		16		(314)		(295)
平行向下		(99)		512		(48)		(18)		347		329
Steepener休克 3		29		(55)		8		(7)		(25)		(27)
扁平性休克 4		(26)		(22)		0		10		(38)		(32)
短期利率上升		2		(212)		13		14		(183)		(172)
短期利率下降		(9)		224		(12)		(15)		188		178
2022年（百万瑞郎）
平行向上		(151)		(1,595)		(10)		(7)		(1,763)		(952)
平行向下		118		1,778		12		2		1,910		1,003
Steepener休克 3		50		(8)		28		(16)		54		95
扁平性休克 4		(75)		(346)		(30)		15		(436)		(295)
短期利率上升		(109)		(998)		(31)		10		(1,128)		(665)
短期利率下降		104		1,024		33		(16)		1,145		648
所有方案均符合FINMA指南（FINMA通告2019/2）。
1 根据支柱3的要求，不包括额外的第一级资本工具。
2 根据银行的风险管理观点，包括额外的第一级资本工具。
3 反映了短期利率的下降和长期利率的上升。
4 反映了短期利率上升和长期利率下降。

85

资产负债表和表外

资产负债表摘要
		末尾				更改百分比
		2023		2022		23 / 22
资产（百万瑞士法郎）
现金和银行到期款项		124,966		67,746		84
出售的中央银行资金、根据转售协议购买的证券和证券借入交易		47,213		58,798		(20)
交易资产		21,727		65,955		(67)
净贷款		216,741		268,104		(19)
经纪业务应收账款		2,216		13,818		(84)
所有其他资产		39,644		55,618		(29)
总资产		452,507		530,039		(15)
负债和权益(百万瑞士法郎)
欠银行的钱		6,952		11,905		(42)
客户存款		203,427		234,554		(13)
购买的中央银行资金、根据回购协议出售的证券和证券借贷交易		955		20,371		(95)
贸易负债		8,832		18,337		(52)
长期债务		128,484		150,661		(15)
经纪应付账款		1,144		11,442		(90)
所有其他负债		64,597		34,293		88
总负债		414,391		481,563		(14)
股东权益总额		37,655		47,871		(21)
非控制性权益		461		605		(24)
总股本		38,116		48,476		(21)
负债和权益总额		452,507		530,039		(15)

我们的大部分交易都记录在资产负债表上。然而，我们也参与了既会产生表内风险敞口，也会产生表外风险敞口的交易。

资产负债表

截至2023年底，总资产为4525亿瑞士法郎，与2022年底相比减少了775亿瑞士法郎，降幅为15%。不包括外汇换算的影响，总资产减少了689亿瑞士法郎。净贷款减少514亿瑞士法郎，或19%，主要反映商业和工业贷款、对金融机构的贷款和证券抵押贷款的减少，以及外汇换算的负面影响。交易资产减少442亿瑞士法郎，或67%，主要反映债务和股权证券以及衍生工具的减少。经纪业务应收账款减少116亿瑞士法郎，降幅为84%，主要反映未平仓和失败交易减少，以及未来余额下降，但外汇换算影响部分抵消了这一影响。中央银行出售的资金、根据转售协议购买的证券及证券借贷交易减少116亿瑞士法郎，减幅为20%，主要是由于现金抵押品减少及外汇兑换的影响，但因银行逆回购交易增加而部分抵销。来自银行的现金和到期增加572亿瑞士法郎，或84%，主要是受瑞士央行、美联储、欧洲央行和日本央行现金头寸增加的推动。所有其他资产减少160亿瑞士法郎，或29%，主要包括其他资产减少109亿瑞士法郎，或25%，主要与房舍和设备减少以及待售贷款减少有关，商誉减少24亿瑞士法郎，或84%，其他投资减少14亿瑞士法郎，或26%。

截至2023年底，总负债为4144亿瑞士法郎，与2022年底相比减少了672亿瑞士法郎，降幅为14%。不包括外汇换算的影响，总负债减少了562亿瑞士法郎。客户存款减少311亿瑞士法郎，降幅为13%，主要是由于活期存款、存款单、私人账户和储蓄存款的减少以及外汇兑换的影响，但定期存款的增加部分抵消了这一影响。长期债务减少222亿瑞士法郎，或15%，主要反映次级债务减少，包括额外的一级资本票据的减记，优先债务的减少，主要是由于结构性票据的到期日，以及外汇换算的影响。央行购买的资金、根据回购协议出售的证券和证券借贷交易减少194亿瑞士法郎，降幅为95%，主要反映出对客户和银行的回购交易减少。经纪应付账款减少了103亿瑞士法郎，降幅为90%，这主要是由于未平仓交易和失败交易的减少。交易负债减少95亿瑞士法郎，或52%，主要反映空头头寸和衍生工具的减少，但被外汇换算的影响部分抵消。由于银行减少了50亿瑞士法郎，或42%，主要反映了定期和活期存款的减少。所有其他负债增加303亿瑞士法郎，增幅88%，主要包括短期借款增加331亿瑞士法郎，增幅22.9%，反映瑞士央行的流动性安排，但其他负债减少21亿瑞士法郎，增幅12%，部分抵消了这一增幅

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负债，主要与衍生工具和失败销售的现金抵押品有关。

>更多信息请参考《流动性与资金管理》和《资金管理》，包括我们对资产负债表的资金和杠杆率。

截至2023年底，总股东权益为377亿瑞士法郎，而截至2022年底为479亿瑞士法郎。股东权益总额受到与信用风险有关的公允价值选择负债亏损、股东应占净亏损以及累计换算调整的外汇相关变动的负面影响，其中包括与瑞士信贷卢森堡分行相关的先前累计换算调整的重新分类调整。

表外

我们在正常业务过程中进行表外安排。表外安排是指与未合并的实体之间的交易或其他合同安排，或为了该实体的利益而进行的交易或其他合同安排。该等交易包括衍生工具、担保及类似安排、与吾等参与特殊目的实体(SPE)有关而转移至非综合实体的资产的保留权益或或有权益，以及提供融资、流动资金、信贷及其他支持的非综合实体的可变权益项下的债务及负债(包括或有债务及负债)。

>有关衍生工具的进一步资料，请参阅V-综合财务报表-瑞士信贷的“附注31-衍生工具及对冲活动”和“附注34-金融工具”。

>请参阅V-合并财务报表-瑞士信贷中的“附注32-担保和承诺”，以了解有关担保和类似安排的进一步信息，以及披露我们在某些担保项下的估计最高付款义务和相关信息。

>有关参与特殊目的实体的进一步信息，请参阅V-合并财务报表--瑞士信贷中的“附注33--金融资产和可变利益实体的转移”。

我们可能会不时通过特殊目的实体发行次级证券和优先证券，将收益借给银行实体。

合同义务和其他商业承诺

在我们的经营活动中，我们签订了某些合同义务和承诺，为某些资产提供资金。我们的合同义务和承诺包括短期和长期的资产负债表内义务以及未来的合同利息支付和表外义务。

>请参阅V-合并财务报表--瑞士信贷中的“附注22-租赁”、“附注24--长期债务”和“附注32--担保和承诺”，以了解更多信息。

合同义务和其他商业承诺
		2023										2022
应在以下时间内付款		较少 比 1年		1至3 年份		3至5个 年份		更多 比 5年		总计		总计
表外债务(百万瑞士法郎)。
欠银行的钱		6,952		0		0		0		6,952		11,905
客户存款		202,432		723		24		248		203,427		234,554
短期借款		47,637		0		0		0		47,637		14,489
长期债务 1		23,252		48,421		21,342		35,469		128,484	2	150,661	2
合同利息付款 3, 4		1,053		293		226		874		2,446	5	1,928
贸易负债		8,832		0		0		0		8,832		18,337
经纪应付账款		1,144		0		0		0		1,144		11,442
经营租赁义务		247		451		310		638		1,646		2,024
购买义务 3, 6		460		253		69		44		826		1,255
债务总额 7		292,009		50,141		21,971		37,273		401,394		446,595
1 有关长期债务的进一步信息，请参阅V-合并财务报表--瑞士信贷中的“附注24--长期债务”。
2 包括合并VIE的无追索权负债，截至2023年12月31日和2022年12月31日，分别为14.92亿瑞士法郎和20.96亿瑞士法郎。
3 这些债务不包括在附注32--V--合并财务报表中的担保和承诺--瑞士信贷的“其他承付款”。
4 包括固定利率长期债务、固定利率计息存款(不包括活期存款)和固定利率短期借款的利息支付，这些借款尚未通过使用掉期在个别工具水平上有效地转换为浮动利率。
5 由于利息支付的不确定性，表中排除了以下名义金额：可变利率长期债务4000.46亿瑞士法郎，可变利率短期借款54.28亿瑞士法郎，浮动利率计息存款和活期存款836.82亿瑞士法郎，固定利率长期债务和固定利率计息存款分别通过使用145.77亿瑞士法郎和4400万瑞士法郎的掉期在单个工具层面转换为浮动利率。
6 购买义务包括某些专业服务、占用、IT和其他行政费用的合同义务。
7 不包括截至2023年12月31日和2022年12月31日在合并资产负债表中记录的养老金和其他退休后福利计划的应计福利负债总额2.16亿瑞士法郎和2.47亿瑞士法郎，因为应计负债不代表预期的流动性需求。有关养恤金和其他退休后福利的进一步信息，请参阅V-合并财务报表-瑞士信贷中的“附注30--养恤金和其他退休后福利”。

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[本页故意留空]

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四、企业管治

公司治理

概述

董事会

执行董事会

审计

更多信息

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公司治理

概述

瑞士信贷的公司治理反映了我们维护利益相关者利益的承诺。我们的企业管治符合国际公认的标准，我们认识到良好企业管治的重要性。我们知道，透明披露我们的治理有助于利益相关者评估瑞士信贷的公司治理质量，并帮助投资者和其他利益相关者做出明智的决策。

2023年第一季度，董事会(董事会)或执行董事会的成员人数没有变化。在2023年3月19日宣布瑞士信贷集团将被瑞银集团(UBS)收购后，董事会采取措施调整瑞士信贷的公司治理，以适应2023年6月12日(截止日期)瑞士信贷集团与瑞银合法合并之前的过渡阶段，并与瑞银保持一致，以适应之后的阶段。这方面的主要事态发展包括：

■ 在2023年年度股东大会(AGM)上，现有的12名董事会成员中有7人竞选连任，从而将董事会的规模缩小到当时有效的瑞士信贷集团公司章程所规定的最低限度(第15条第1款)；

■ 两个董事会委员会--数字转型和技术委员会(DTTC)和可持续发展咨询委员会(SAC)--在2023年年度股东大会上退休，从而在过渡阶段简化了董事会委员会结构；

■ 在2023年6月12日举行的特别股东大会(EGM)上，瑞士信贷股份公司董事会发生了变化，包括任命了一名新的瑞士信贷董事长(董事长)和两名副董事长；从瑞银选举产生了五名新的董事会成员：卢卡斯·盖维尔(Lukas Gähwiler)、杰里米·安德森(Jeremy Anderson)和马克·休斯(Mark Hughes)，他们都是瑞银集团的董事会成员，以及瑞银集团执行董事会成员米歇尔·贝罗和斯特凡·塞勒；董事会仍有四名成员：Mirko Bianchi(审计委员会主席至2023年6月30日)，Clare Brady(行为和金融犯罪控制委员会主席至2023年10月31日)，Christian Gellerstad(副主席至2024年1月31日)，Amanda Norton(风险委员会主席至2023年11月30日)；以及三名成员退出董事会：瑞士信贷集团前董事长Axel Lehmann、Iris Bohnet和Keyu jin；

■ 将前治理和提名委员会与薪酬委员会合并为一个治理、提名和薪酬委员会，由Lukas Gähwiler担任主席，自2023年6月12日起生效，随后行为和金融犯罪控制委员会(CFCCC)退休，自2023年10月31日起生效，并将其职责和权力主要分配给风险委员会；

■ 瑞士信贷股份公司执行董事会将于2023年6月12日生效(或最迟于2023年6月23日生效，具体日期取决于对某些个人的监管批准日期)；9名新成员被任命为执行董事会成员：投资银行主管兼美洲地区主管迈克尔·埃伯特；首席财务官西蒙·格里姆伍德；瑞士银行主管兼瑞士地区主管安德烈·赫尔芬斯坦(AndréHelfenstein)(安德烈·赫尔芬斯坦曾是瑞士信贷集团执行董事会成员，但不是瑞士信贷集团执行董事会成员)；运营主管伊莎贝尔·亨尼贝尔；首席技术官克劳德·洪格尔；资产管理主管Mike；总法律顾问杰克·斯克里文斯、财富管理主管兼欧洲、中东和非洲地区负责人Yves-Alain Sommerhalder和首席风险官Damian Vogel；四名成员仍留在执行董事会：首席执行官(CEO)和瑞银集团执行董事会成员Ulrich Körner；全球人力资源主管Christine Graef；首席运营官Francesca McDonagh和首席合规官Nita Patel；以及六名成员退出执行董事会：前首席执行官Francesco de Ferrari；前总法律顾问Markus Diethelm；前首席技术和运营官Joanne Hannaford；前CFO Dixit Joshi；亚太地区前首席执行官Edwin Low；以及前首席风险官David·威尔德穆斯；

■ 两个执行董事会风险管理委员会，即资本分配和负债管理委员会和瑞士信贷股份公司母公司资本分配、负债和风险管理委员会退休，这两个委员会的相关职责由执行董事会风险管理委员会(ExB RMC)以及瑞士信贷行为委员会承担，反映了2023年下半年通过将瑞士信贷关键的财务和人员管理治理和程序整合到瑞银取得的进展；以及

■ 董事会和执行局在2023年下半年和2024年第一季度的进一步变动：Mirko Bianci于2023年7月1日辞去董事会职务，担任瑞银集团财务主管，Jeremy Anderson被任命为审计委员会主席；Amanda Norton于2023年12月1日辞去董事会职务，Mark Hughes被任命为风险委员会主席；Christian Gellerstad于2024年2月1日辞去董事会职务；Francesca McDonagh和Isabelle Hennebelle分别于2023年9月15日和2024年1月26日辞去执行董事会职务。克里斯蒂安·盖勒斯塔德从董事会辞职后，在《农产品协议》中，董事会所要求的最低人数从7人改为6人。

截至2023年6月12日，瑞士信贷成为瑞银的全资子公司，并因此遵守瑞银的公司治理原则、指导方针和政策。瑞士信贷的总体组织结构由业务部门、地区和公司职能组成，每个部门都由一名执行董事会成员领导，在瑞银收购后，瑞士信贷的目标是继续作为一家全球银行运营，并遵守其开展业务的司法管辖区内的所有法律和法规。同时，实施了某些治理改革，以促进

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整合的过程。例如，虽然每位执行董事会成员在收购后仍直接向瑞士信贷首席执行官汇报，但他们现在也向瑞银各自的瑞银集团执行董事会成员汇报，以确保密切管理和监督瑞士信贷的业务部门、地区和公司职能整合到瑞银相应的组织领域。虽然瑞士信贷董事会和执行董事会的决策权力基本保持不变，但瑞士信贷的关键业务和人事决定进一步受到瑞银内部审批机构的制约。此外，瑞士信贷还设立了整合论坛，成员包括执行董事会成员、瑞银整合主管(瑞银集团执行董事会成员)以及瑞信和瑞银负责整合相关职责的高级管理层的其他主要成员。瑞士信贷整合论坛是瑞士信贷的高级管理机构，负责管理整合，并就未来的组织设计以及业务和控制流程提出建议，以供瑞银审查和决策。

公司治理框架

世行的公司治理框架由其理事机构及其公司治理政策和程序组成，这些政策和程序界定了理事机构的权限和其他公司治理规则。该框架根据瑞士公司法和FINMA法规嵌入并受制于瑞银的公司治理政策，并在自愿的基础上基本上符合瑞士公司治理最佳实践守则(瑞士守则)，特别是那些适用于非上市公司的建议。

瑞士信贷的管理机构是：

■ 股东大会；

■ 董事会；

■ 执行董事会；以及

■ 外聘审计师。

瑞银作为瑞士信贷的100%拥有者及唯一股东，于股东周年大会上批准所有所需决议案，例如综合财务报表、董事会成员及外聘核数师的选举。董事会负责该行的总体方向、监督和控制，并考虑到瑞银的战略和利益，并任命执行董事会成员。执行董事会负责世行业务的日常运营管理，并确保世行的业务和基础设施顺利融入瑞银。

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该行从事银行业务，由财富管理、瑞士银行、资产管理、非核心和遗产(包括投资银行)和企业中心四个部门组成。非核心和遗留(包括投资银行)包括与瑞银的战略和政策不一致的头寸和业务，包括前资本释放部门的资产和负债，以及财富管理、瑞士银行、资产管理和企业中心的某些资产和负债。这一部门还包括前投资银行部门的所有资产和负债，包括与瑞银的战略和政策不一致的职位和业务，以及出于报告目的，正在过渡到瑞银投资银行的职位和业务。为了公司治理的目的，并确保在过渡期间明确划分职责，瑞士信贷前投资银行的职位和业务正在过渡到瑞银投资银行，非核心和遗产目前在瑞士信贷内部作为单独的组织单位进行管理。

全球分部得到区域的补充，以支持法人实体的管理监督，并与瑞银密切合作，在区域协调的层面上保持监管关系，以及向分部和区域提供产品、基础设施和服务的公司职能。本行的银行业务透过其在不同司法管辖区运作的法人实体进行，并受该等司法管辖区内监管机构的管治规则及监管。世行已经确定了某些主要的子公司，这些公司合计占世行业务的很大比例。

>有关更多信息，请参阅i-公司信息-瑞士信贷中的“部门”。

该等主要附属公司为：Credit Suisse（Schweiz）AG、Credit Suisse Holdings（USA）Inc.。瑞士信贷国际这些主要附属公司的企业管治与瑞银的企业管治紧密一致，例如，通过委任一名瑞银董事会成员加入主要附属公司的董事会，或就Credit Suisse（Schweiz）AG而言，通过委任与瑞银瑞士附属公司UBS Switzerland AG相同的董事会成员。根据瑞士银行法，主要子公司受银行层面的综合监管。

世行的公司治理框架见上图。理事机构的职责将在下文各节中作进一步详细说明。

公司治理政策

董事会采纳的本行企业管治政策及程序，由一系列文件界定，包括以下文件，可于本行网站查阅， credit-suisse.com/governance:

文档

 

描述

 

网站

公司章程(AOA)

 

■ 确定企业的宗旨、资本结构、管理机构和基本组织框架。

■ 瑞士信贷股份公司(银行)的AOA日期为2024年3月4日。

 

Credit-suisse.com/文章

组织指导方针和条例(OGR)

 

■ 确定世行的组织结构、理事会、执行局和世行内部各高级管理机构的职责和职权范围，以及相关的上报和报告程序。

■ 董事会委员会章程规定了各委员会的组织和职责，构成了OGR的一部分。

■ 瑞士信贷股份公司的OGR日期为2024年3月28日。

 

Credit-suisse.com/ogr

在瑞银集团收购瑞士信贷集团后，瑞士信贷退出了其最后一次更新的行为准则，时间为2023年4月3日。2023年6月12日生效，瑞银行为和道德准则ubs.com/code适用于瑞士信贷的所有员工。瑞银行为和道德准则规定了定义我们的道德标准和经营方式的原则和做法，这些原则和做法适用于我们业务的方方面面。所有员工必须每年确认他们已经阅读并将遵守准则和其他关键政策，支持道德和负责任的行为是我们日常运营的一部分的文化。

>请参阅“ubs.com/code了解更多信息。

同样，前瑞士信贷集团的薪酬政策已停用，瑞士信贷董事会批准瑞士信贷采纳瑞银薪酬报告中所述的“瑞银总薪酬原则”和瑞银集团薪酬框架。

本文对我们的《农产品协议》和《瑞士债法》的实质性规定的摘要并不声称是完整的，并参照《农产品协议》和《瑞士债法》对其全部内容进行了限定。

92

瑞士信贷股份公司是一家在瑞士注册的公司，是瑞银集团的全资子公司。根据《协议》第2条的规定，世界银行的经营宗旨是作为一家银行运营，在瑞士和国外开展所有相关的银行、金融、咨询、服务和贸易活动。瑞士银行的AOA规定了其在瑞士和海外建立新业务、收购现有业务的多数或少数权益、提供相关融资以及收购、抵押和出售房地产的权力。

>关于我们的经营业绩的详细回顾，请参阅“II—经营和财务回顾”。

>有关重要附属公司及联营实体的清单，请参阅V—合并财务报表—瑞信中的“附注39—重要附属公司及权益法投资”。

公司的详细信息

		银行
法定名称		瑞士信贷股份公司
经营宗旨		作为银行运作
登记细节		苏黎世州的商业登记，截至1883年4月27日；编号：CHE—106.831.974
成立日期，无限期		1856年7月5日
注册办事处		Paradeplatz 8 8001苏黎世瑞士
总公司		与注册办事处相同
股权挂牌		瑞士信贷（Credit Suisse AG）不是一家上市公司，其股权由瑞银集团（UBS Group AG）100%持有
美国授权代表		瑞士信贷（美国）公司， 11 Madison Avenue，纽约，纽约，10010
分支机构位置		巴林、开曼群岛、迪拜国际金融中心、都柏林、根西岛、香港、伦敦、卢森堡、米兰、孟买、拿骚、纽约、利雅得、首尔、上海、新加坡、西班牙、悉尼、台北、东京和多伦多

可持续发展与环境、社会和治理

在收购之前，瑞士信贷已经建立了可持续发展治理的管理结构和流程，这是通过董事会和执行董事会层面的既定治理机构以及专门关注可持续发展主题治理的董事会和委员会来实施的。这些治理机构包括董事会可持续发展咨询委员会和执行董事会级别的ESG披露和报告指导委员会，前者协助董事会履行有关瑞士信贷可持续发展战略的监督职责，后者为瑞士信贷的ESG披露提供监督。2023年下半年，瑞信所有以可持续发展为重点的治理机构和相关流程先后被整合到瑞银可持续发展框架中，以确保在整个瑞银集团范围内采取一致的可持续发展方法。

>请参阅《瑞银集团2023年可持续发展报告》，该报告可在《年度报告》下查阅，网址为UBS.com/Investors以获取更多信息。

股东

作为一家全资子公司，该行的单一股东瑞银集团持有100%的股本。

银行的股本为4,399,680,200瑞士法郎，分为4,399,680,200股登记股票，每股面值1瑞士法郎。这些股票没有相关的优先权利，瑞士信贷也没有发行其他类别的股票。根据瑞士法律或《农业法》，对拥有银行股份的权利没有限制。

股东大会

股东大会由董事会或外聘核数师或法律赋予其权力的其他人士召开。根据瑞士法律，年度股东大会必须在本财年结束后6个月内举行。股东特别大会应在董事会认为必要时或在代表至少十分之一股本的股东提出要求时举行。股东大会的通知应在会议日期前至少20日发出，并应载明会议的时间和地点、待处理的事务和建议。在股东大会上，每股拥有一票。

股东大会由董事长主持，如董事长缺席，则由副董事长或董事会指定的其他董事会成员主持。股东大会应以绝对多数票通过决议并决定选举，但法律强制性规定或本银行行政法规另有规定的除外。

股东大会有下列权力，不得转授：

■ 修改《农产品协议》；

■ 选举董事会成员；

■ 选举独立审计师；

■ 批准管理报告、合并财务报表和年度法定财务报表；

■ 确定可支配利润的分配方式；

■ 确定中期股息以及为此目的所需的中期财务报表的批准；

■ 关于偿还法定资本公积金的决议；

■ 正式履行理事会和执行局成员的行动；以及

■ 通过关于所有事项的决议，这些事项已由法律或AOA保留其权力，或已由董事会在瑞士债务法典第716A条的规限下提交给股东大会。

举债集资

瑞士法律和我们的AOA都没有以任何方式限制我们借入和筹集资金的权力。借入资金的决定由董事会或在董事会的指示下通过，不需要股东决议。

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董事会

一般信息

会员资格和资格

瑞士信贷的AOA(第三章第6节董事会第6.1条)规定，董事会应至少由六名成员组成。鉴于2023年的事件，董事会的规模因情况的变化而减少。2023年初，董事会由12名成员组成。在瑞银集团于2023年3月19日宣布收购瑞士信贷集团后，董事会得出结论，在从2023年股东周年大会到收购法定结束的过渡期内，执行其监督职责不需要12名董事会成员。在2023年4月4日瑞士信贷集团的年度股东大会上，七名董事会成员决定竞选连任，这是当时的最低成员人数，并由股东连任。在2023年6月12日的瑞信股东特别大会上，选出了9名董事会成员，其中5名是瑞银董事会或执行董事会成员，4名是瑞信现任董事会成员。董事会目前由六名成员组成，其中三名成员已于2023年下半年和2024年初卸任。董事会成员在年度股东大会上由我们的股东个人选举产生，任期一年，并有资格连任。在特殊情况下，董事会成员在股东特别大会上选出，任期从他们当选到下一届股东周年大会为止。董事会每年从成员中任命一名主席和一名或两名副主席。任期一年被理解为从一届年度股东大会到下一届年度股东大会闭幕的一段时间。董事会成员一般应在董事会任职12年后退休。

下表概述了董事会和委员会成员的情况。

截至2023年12月31日的董事会成员

		冲浪板 成员 因为		非执行董事		治理， 提名和 补偿 委员会		审计 委员会		风险 委员会
在2023年股东周年大会或2023年股东大会上当选   1
Lukas Gähwiler，主席		2023		Y		椅子		–		成员
杰里米·安德森，副主席		2023		Y		成员	2	椅子		–
Christian Gellerstad，副主席 3		2019		Y		成员		–		–
米歇尔·贝罗		2023		N	4	–		成员		–
克莱尔·布雷迪		2021		Y		–		成员		成员
马克休斯		2023		Y		–		–		椅子
斯特凡·塞勒		2023		N	4	成员		–		–
1 在2023年4月4日瑞士信贷股份公司的年度股东大会上，克莱尔·布雷迪和克里斯蒂安·盖勒斯坦德再次当选为董事会成员，米尔科·比安奇和阿曼达·诺顿也是如此，他们都在2023年12月31日之前从董事会辞职。在2023年6月12日的瑞士信贷股东特别大会上，瑞银集团董事会成员Jeremy Anderson、Lukas Gähwiler和Mark Hughes以及瑞银集团执行董事会成员Michelle Bereaux和Stefan Seeller当选为董事会成员。
2 杰里米·安德森被任命为治理、提名和薪酬委员会成员，自2024年2月1日起生效。
3 克里斯蒂安·盖勒斯塔德于2024年2月1日从董事会辞职。
4 作为瑞银集团执行董事会的成员，米歇尔·贝雷奥和斯特凡·塞勒在瑞银集团内担任执行职务。

我们董事会成员的背景、技能和经验是多样和广泛的，包括在瑞士和海外的金融服务和其他公司担任或曾经担任最高管理职位，以及在国际组织中担任领导职位。董事会由在面向客户的业务管理、财务、审计和风险管理等关键领域拥有广泛专业知识的个人组成。文化、经验和意见的多样性是董事会组成的重要方面，也是性别多样性的重要方面。董事会不受具体的多样性政策的约束；然而，我们董事会的组成符合《瑞士法典》的指导方针，该准则规定，董事会应致力于使其成员在能力、经验、性别、年龄、背景和出身方面具有适当的多样性。我们董事会成员的传记可在瑞士信贷(Credit-suisse.com).

会议

2023年，董事会举行了28次会议，其中20次会议是在2023年6月12日之前举行的，作为瑞士信贷集团和瑞士信贷股份公司董事会的联席会议。鼓励董事会成员出席董事会及其所服务的委员会的所有会议。

独立

根据瑞士银行监管规定，董事会应由董事会决定的至少三分之一的独立董事组成。FINMA可以批准这一规则的例外情况。在确定独立性时，董事会考虑了FINMA通告2017/1“公司治理-银行业务”中阐述的因素、纳斯达克的规则(鉴于瑞士信贷有某些交易所交易票据(ETN)在纳斯达克上市)以及瑞士守则的建议。

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截至2023年12月1日，董事会由七名非执行独立董事克莱尔·布雷迪和克里斯蒂安·盖勒斯塔德组成，略低于三分之一，截至2024年2月1日，董事会由一名独立非执行董事克莱尔·布雷迪组成。同时担任瑞银董事会职务的三名董事会董事是非执行董事，但根据FINMA规则，他们不被视为独立，因为他们代表瑞银，瑞信的合格股东。考虑到董事会的过渡性质，以及打算在2024年将瑞士信贷股份公司合并为瑞银股份公司，FINMA批准了董事会及其委员会目前的组成。

职责分工

根据瑞士银行法，世行在双重董事会结构下运作，严格将董事会的监督职责与执行董事会的管理职责分开。董事长(非执行)和首席执行官(执行)的角色是分开的，由两个不同的人执行。

董事会职责

根据OGR(第二章董事会，项目5.1)，董事会将某些任务授权给董事会委员会，并在法律允许的范围内，将公司管理以及董事会决议的准备和执行授权给某些管理机构或高管，特别是法律允许的范围内，特别是《瑞士义务法典》第716A和716B条，以及AOA(第三章，董事会，第6节，世行AOA第6.3条)。

董事会负责公司的总体方向、监督和控制，并考虑到瑞银的战略和利益：

■ 批准我们的业务和财务计划、风险偏好声明和总体风险限额；

■ 任命或解聘首席执行官和执行董事会成员，任命或解聘内部审计负责人和监管审计师；

■ 在每次例会上收到关于我们的财务结果、资本、资金和流动性状况的状态报告；

■ 定期收到管理信息，提供关于我们业绩和财务状况的详细信息，以及概述最近事态发展和前景设想的定期财务和非财务风险报告；

■ 管理层在认为适当或要求时，定期向其提供有关关键问题和重大事件的最新情况；

■ 有权获得与世行有关的所有信息，以便适当履行其职责；

■ 审查和批准我们的结构和组织的重大变化；

■ 核准银行和各司的年度可变薪酬，并在瑞银集团年度薪酬流程中核准董事会和执行局的薪酬；

■ 对重要的商业和基础设施项目提供监督；以及

■ 批准银行及其主要子公司的恢复和解决计划。

利益冲突

根据我们的OGR(第九章特别规定，第34.1、34.2项)，董事会成员、执行董事会成员以及各分部、区域和公司职能的管理论坛有义务维护瑞士信贷的利益。应避免个人性质的利益冲突、私人或职业利益冲突、潜在的利益冲突，甚至是表面上的利益冲突。与特定交易有关的任何利益冲突，包括与该成员有密切个人关系的个人或公司的利益冲突，应在此类交易的解决程序之前向有关治理机构的主席披露。受影响的成员不得参与此类交易的解决程序。

董事会委员会

董事会设有三个常设委员会：管治、提名及补偿委员会、审计委员会及风险委员会。委员会成员由董事会任命，任期一年。

在每次董事会会议上，委员会主席向董事会报告各自委员会的活动。此外，所有董事会成员都可以查阅委员会会议的纪要和文件。每个委员会都有自己的章程，并已得到董事会的批准，并纳入了瑞士信贷的组织指导方针和法规。每个常设委员会每年进行一次自我评估，根据章程中列出的责任审查自己的活动。

治理、提名和薪酬委员会

管治、提名及薪酬委员会的主要职能是支持董事会履行其职责，监督瑞士信贷的企业管治及薪酬实务，包括董事会的组织及组成、董事会新成员的遴选及提名、新执行董事会成员的委任，以及瑞信薪酬的厘定。

治理、提名和补偿委员会的主要职责和权力包括：

公司治理

■ 监督维持高水准的企业管治，以配合瑞银集团的企业管治；以及

■ 审核及建议有关企业管治事宜的建议予董事会批准，包括对董事会及其辖下委员会的架构及组成作出任何改变。

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提名

■ 根据商定的一套标准，并考虑到所有适用的法律和规定以及确保适当多样性的相关方面，评估理事会成员候选人，并提出候选人供理事会提名；以及

■ 审查和建议首席执行官和执行董事会成员的任命，并根据审计委员会主席的建议，任命内部审计负责人，供董事会批准。

补偿

■ 审查薪酬框架，并建议联委会予以核准；

■ 根据首席执行官的建议，建议董事会批准最终的年度业绩奖金池；

■ 审查并建议董事会成员(不包括首席执行官)的薪酬，供董事会批准；审查并建议首席执行官的绩效评估和薪酬，供瑞银集团薪酬委员会审议；以及

■ 批准特定员工组的总薪酬。

审计委员会

审计委员会的主要职能是支持董事会履行与财务报告和财务报告内部控制有关的监督职责、外部和内部审计职能的有效性以及举报人程序的有效性以及相关的法律和监管事项。审计委员会的职责是监督和审查。管理层负责财务报表的编制、列报和完整性，而外聘审计员负责审计财务报表。

审计委员会的主要职责和权限包括：

财务报表

■ 监测财务报表的完整性，审查并建议财务报表供董事会核准；

■ 审查财务会计和报告程序的组织、充分性和完整性，包括与财务报表完整性有关的内部控制制度和程序，审查管理层2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第404节关于财务报告内部控制的报告；

■ 审查重要的会计政策和做法，以及对会计准则的遵守情况；

■ 审查遵守法律、法规、税务和其他要求的安排，因为这些要求与财务报表或财务报告的完整性有关。

外部审计

■ 监督与外部审计员的关系，并评估外部审计员的资格、专门知识、效力、独立性和业绩；

■ 审查和批准外聘审计员的年度审计计划，包括年度总审计费用，并审查所有要求提交审计委员会的通信以及外聘审计员与管理层之间的其他重要通信；以及

■ 建议董事会任命监管审计师，并审查监管审计计划和监管审计结果。

内部审计

■ 监督和评估内部审计职能和内部审计负责人的有效性、独立性和业绩；以及

■ 批准内部审计年度审计计划和目标，并审查内部审计的重要审计结果和报告、人员配置和预算。

举报人和调查

■ 每年审查公司的告密政策和程序的有效性，并确保建立适当的告发机制；以及

■ 审查有关会计、审计或相关事项的举报案件和投诉报告，并收到各自的内部调查报告。

风险委员会

风险委员会负责协助审计委员会履行其在金融和非金融风险(监管、合规、金融犯罪、行为和操作风险)领域的风险管理职责。风险委员会考虑上述风险的潜在影响，包括对瑞士信贷声誉的影响。行为和金融犯罪控制委员会(CFCCC)于2023年10月31日退休后，风险委员会承担了前CFCCC的大部分职责和权力，从而使瑞士信贷风险委员会的监管范围与瑞银的监管范围一致，瑞银拥有对全方位金融和非金融风险的监督权。

风险委员会的主要职责和权限包括：

风险管理和报告：

■ 审查和评估风险和合规职能的完整性和充分性，包括风险管理和合规框架和衡量方法；

■ 审查并向联委会建议对金融和非金融风险的风险偏好；

■ 评估资本和流动资金计划，审查应急资金计划，并建议董事会批准；

■ 从风险的角度定期审查与顶级客户、主要集中度和重大交易的关系；

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■ 审查和评估全公司风险管理框架的主要特点；

■ 定期审查风险和合规职能部门关于财务和非财务风险概况和重大事项的报告；以及

■ 定期审查金融犯罪合规补救方案的进展和有效性，以及与金融犯罪事项有关的内部和外部审计的结果。

信用风险审核功能：

■ 授权信用风险审查职能，并批准其年度时间表和预算。

人物：

■ 每年与治理、提名和补偿委员会举行会议，以确保补偿框架适当地反映风险意识和风险管理以及适当的风险承担。

审计和风险委员会联席会议

审计委员会和风险委员会定期举行联席会议，以：

■ 检讨内部监控制度是否足够及有效的年度评估，并建议董事会批准；及

■ 定期收到法律事项的最新情况，包括监管补救活动，以及内部和外部审计员关于财务和非财务风险的重大调查结果。

内部审计

瑞士信贷的内部审计职能已整合到瑞银集团内部审计职能中，瑞信内部审计主管向瑞银集团内部审计主管报告。内部审计主管还直接向审计委员会主席报告，审计委员会指导和监督瑞士信贷内部审计职能的活动。

内部审计履行独立和客观的保证职能，旨在为我们的运营增加价值。内部审计团队使用系统化的方法，评估和提高瑞士信贷风险管理、控制和治理流程的有效性。

内部审计负责按照审计委员会批准的《内部审计章程》进行定期审计。它定期和独立地评估我们各种业务活动的风险敞口，考虑到行业趋势、战略和组织决策、最佳实践和监管事项。内部审计根据其评估结果制定详细的年度审计目标，确定主要风险主题，并具体说明资源要求，以供审计委员会批准。

作为实现最佳做法的努力的一部分，内部审计定期将其方法和工具与同行的方法和工具进行比较。此外，它还向管理小组和审计委员会主席提交定期内部报告和摘要。内部审计负责人至少每季度向审计委员会提供最新情况，或酌情更频繁地提供。内部审计协调其运作与外部审计师的活动，以实现最大效果。

审计委员会每年评估内部审计职能的业绩和效力。2023年，对内部审计职能进行了外部审查。根据这项外部审查的结果，并在内部审计委员会对内部审计职能进行内部审查后，审计委员会得出结论认为，内部审计职能是有效和独立的，拥有执行《内部审计章程》所需的适当资源。

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执行董事会

会籍

执行董事会是世行最高级别的管理机构。其成员由董事会根据治理、提名和补偿委员会的建议任命。截至2023年12月31日，执行董事会由12名成员组成，目前由11名成员组成，此前Isabelle Hennebelle于2024年1月辞去瑞士信贷业务主管一职。首席执行官乌尔里希·科尔纳也是瑞银集团执行董事会成员。

截至2023年12月31日的执行董事会成员

		执行董事会 成员自	1	角色
首席执行官乌尔里希·科尔纳		2021		首席执行官
迈克尔·埃伯特，投资银行主管兼美洲地区主管		2023		分区主管/总区主管
Christine Graeff，全球人力资源主管		2022		公司职能主管
Simon Grimwood，首席财务官		2023		公司职能主管
André Helfenstein，瑞士银行行长兼瑞士区域负责人 1		2023		分区主管/总区主管
Isabelle Hennebelle，瑞士信贷运营主管 2		2023		公司职能主管
Claude Honegger，首席技术官		2023		公司职能主管
Nita Patel，首席合规官		2022		公司职能主管
Mike Rongetti，资产管理主管		2023		分区负责人
Jake Scrivens，总法律顾问		2023		公司职能主管
Yves—Alain Sommerhalder，财富管理主管兼EMEA区域主管		2023		分区主管/总区主管
Damian Vogel，首席风险官		2023		公司职能主管
1 安德烈·赫尔芬斯坦在2022年至2023年6月12日期间担任前瑞士信贷集团执行董事会成员。
2 伊莎贝尔·亨尼贝利于2024年1月26日从执行董事会辞职。

责任

执行董事会在首席执行官的领导下负责世行的日常运营管理。作为其主要职责的一部分，执行局：

■ 根据瑞银的战略、目标和指导方针，根据董事会的批准，为银行整体和主要业务制定战略业务计划；

■ 定期审查和协调各司、区域和公司职能的重大举措、项目和业务发展，包括重要的风险管理事项；

■ 定期审查综合和分区财务业绩，包括关键业绩指标的进展情况，以及银行的资本和流动性状况及其主要子公司的状况；

■ 审查和批准商业交易，包括合并、收购、建立合资企业和设立附属公司；以及

■ 批准银行的关键政策，使之与瑞银集团政策保持一致。

执行董事会委员会

执行局设有两个常设委员会，在全年和(或)需要时定期举行会议。这些委员会是：

■ ExB RMC：由银行首席执行官、CRO和CCO共同担任主席：ExB RMC主要负责指导和监督银行风险管理战略的制定和执行，符合董事会批准的风险管理框架。ExB RMC批准需要风险委员会或董事会最终批准的风险限额申请，并负责评估内部控制系统的适当性和效率，并作为下属风险委员会或执行董事会成员提出的风险问题的上升点。

■ 评估风险管理委员会(VARMC)：VARMC负责制定有关某些重大资产的评估政策，以及评估过程中应用的政策和计算方法。此外，VARMC负责监测和评估估值风险，审查库存估值结论，并指导重大估值问题的解决。

已退休的执行董事会委员会

在整合的背景下，执行局的下列委员会在2023年期间停用：

■ 资本分配和负债管理委员会(CALMC)：CALMC的职责在2023年下半年部分并入ExB RMC，并以其他方式并入瑞银集团资产和负债委员会的职责。

■ 瑞士信贷集团母公司资本分配、负债和风险管理委员会(CS AG母公司CALRMC)：

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CS AG母公司CALRMC的职责于2023年下半年并入ExB RMC。

■ 政务司司长操守委员会：政务司司长操守委员会负责监督瑞士信贷的全球纪律程序，并于2023年年底整合到瑞银集团事件及后果框架内，政务司司长操守委员会亦因此退休。

■ CS文化和价值观委员会：CS文化和价值观委员会于2023年4月新成立，旨在实施企业文化计划和倡议，随后于2023年8月退休，作为整合的一部分，并反映了瑞银集团建立单一的瑞银集团文化计划的目标。

>有关我们风险管理监督的更多信息，请参阅III--财务、风险、资产负债表和表外的“风险管理”。

审计

外部审计

外部审计是世行公司治理框架中不可或缺的一部分，并通过对我们的业务和内部控制提供独立评估而发挥关键作用。审计委员会负责监督外聘审计员。外聘审计员直接向审计委员会和董事会报告其对世行财务报表的审计情况。审计委员会预先批准保留所有审计和非审计服务的外聘审计员，并向其支付费用。

>有关审计委员会职责的详细信息，请参阅董事会-董事会委员会中的“审计委员会”。

首席外部审计师

瑞士信贷保留了一家全球审计公司作为其主要外部审计师，负责执行FINMA授权的法定(财务)审计和监管审计工作。股东周年大会每年选举法定核数师，而董事会则负责委任监管核数师。

我们的主要外部审计师是普华永道会计师事务所(PwC)，瑞士苏黎世Birchstrasse地址：160,8050。这一授权最初授予普华永道截至2020年12月31日的财年。世行不受强制性外部审计公司轮换要求的约束；但牵头审计伙伴受定期轮换要求的约束。审计伙伴轮换是确保最高水平审计质量的关键。一般而言，为世行或材料库实体担任关键角色或承担签署义务的审计合作伙伴的服务年限最长为五年。担任监督非物质银行实体或担任补充角色的审计伙伴的服务年限最长为七年。专业合作伙伴，包括但不限于IT、估值、税务和法医领域，不受强制轮换的限制。牵头银行参与合伙人是全球首席合伙人马修·法尔科纳、银行参与合伙人马修·高曼和首席监管审计合伙人安德林·伯内特。

>有关详细信息，请参阅董事会-董事会委员会中的“审计委员会”。

在收购瑞士信贷集团后，瑞银集团打算任命瑞银外部审计师安永有限公司(EY)为被收购的瑞士信贷集团子公司(包括瑞士信贷)进行2024财年的财务和监管审计，解雇普华永道，并将瑞银全银行的财务和监管审计与安永合并。因此，董事会于2024年1月根据审计委员会的建议，批准委任安永为截至2024年12月31日止财政年度的瑞士信贷监管及法定核数师，但须于2024年4月23日举行的瑞士信贷2024年股东周年大会上推选安永为法定核数师。普华永道在瑞信2023年和2022年年度股东大会上再次当选，并将继续任职，直到他们完成对截至2023年12月31日的财年的审计。

审计师独立性

就2023年6月12日瑞银收购瑞士信贷集团一事，普华永道完成了一项独立性评估，以评估在完成日成为瑞士信贷关联公司的实体的服务和关系，这些服务和关系可能影响普华永道根据美国证券交易委员会和美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)独立性规则的独立性。发现下列关系与S-X法规的美国证券交易委员会规则2-01和上市公司会计准则委员会规定的审计师独立性规则不一致：

■ 瑞银的一家附属公司是普华永道养老基金的全球托管人，这些养老基金有资格成为一个不允许的经纪账户。不允许的账户被关闭，资产转移到另一家经纪公司的工作于2023年6月15日完成。

■ 根据PCAOB标准，普华永道和普华永道成员事务所的某些专业人员在瑞银关联公司持有不允许的经纪账户，这些专业人士是瑞银审计的承保人。不允许的账户被关闭，资产转移到其他经纪公司的工作在2023年6月13日至2023年7月17日期间完成。

99

在完成独立性评估和交易结束日期之后，确定了以下关系和服务：

■ 根据PCAOB标准进行审计的一名承保人在瑞银的一家附属公司持有不允许的经纪账户。在发现漏洞后不久，这个人的账户就被关闭了。

■ 向瑞银在罗马尼亚的一家子公司提供了不允许的非审计服务，普华永道在那里代表该子公司担任税务代理。在交易结束后发现违规行为后不久，该服务被终止。

对于确定的每一种关系和服务，普华永道向审计委员会提供了关于事实和情况的概览，包括关系和服务的性质及其存在的时期。审计委员会和普华永道评估了所确定的事项，并得出结论，根据所有可获得的信息，普华永道仍然是客观和公正的，并且了解本文所述关系和服务的所有相关事实和情况的合理投资者将得出结论，普华永道一直也有能力对普华永道审计截至2023年12月31日期间的瑞士信贷财务报表中包含的所有问题作出客观和公正的判断。在得出这一结论时，审计委员会和普华永道注意到：(I)所有不允许的关系和服务都被指示在确认身份后及时终止；(Ii)除一名受保人外，所有受保人在持有不允许的账户期间均未向瑞士信贷提供任何服务，对提供服务的一名个人而言，向瑞士信贷的非实质性子公司提供的审计服务不得少于20小时；以及(Iii)与瑞银一家不受普华永道审计的非实质性子公司有关的不允许的服务。

治理

审计委员会监督并预先批准支付给主要外聘核数师的服务费用。它制定并批准了一项关于聘用公共会计师事务所的政策，旨在帮助确保始终保持外聘审计员的独立性。

该政策限制了主要外部审计师可向我们或我们的任何子公司提供与其审计相关的服务的范围，并规定了某些允许的非审计服务类型，包括与审计相关的服务和经审计委员会预先批准的税务服务。要求主要外聘审计员定期向审计委员会报告其提供的服务范围和迄今提供的服务的费用。主要外聘审计师还至少每年一次向审计委员会提交一份关于其独立性的报告。根据我们的预先批准政策，与前几年一样，2023年提供的所有非审计服务都是预先批准的。

下表列出了2023年和2022年支付给普华永道作为世行主要外聘审计员的费用。

支付给主要外聘审计师的费用

对于财政年度		2023		2022		更改百分比
费用(百万瑞士法郎)
审计服务 1		91.7		76.4		20
与审计相关的服务 2		2.6		1.5		73
税务服务 3		0.2		0.2		0
1 审计服务包括对银行的综合和法定财务报表、中期审查以及安慰和同意书进行综合审计。此外，它们还包括与银行及其子公司的监管备案相关的所有保证和证明服务。审计费用不包括增值税。
2 与审计有关的服务主要涉及：(1)与银行遵守协议规定或协议要求的计算有关的报告；(2)会计咨询；(3)对私募股权基金和员工福利计划的审计；以及(4)监管咨询服务。
3 税务服务涉及税务合规和咨询服务，包括：(I)准备和/或审查本行及其子公司的纳税申报表； (2)协助税务审计和上诉；(3)与银行实体的合格中介地位有关的确认。

主要外聘审计员出席审计委员会的所有会议，并报告审计和/或中期审查工作的结果。审计委员会每年审查主要外聘审计师的审计计划，并评估主要外聘审计师及其高级代表履行职责的表现。此外，审计委员会建议董事会任命或更换首席外聘审计师，但须经瑞士法律规定的股东批准。

更多信息

银行与董事会和执行董事会成员的关系

世行是一家全球金融服务提供商。董事会和执行董事会的许多成员、他们的近亲或与他们有联系的公司都与我们保持着银行关系。本行或其任何银行附属公司可不时与现任董事会或执行董事会成员对“美国证券交易委员会”有重大影响力的公司订立融资及其他银行协议，例如在这些公司担任执行及/或董事会职位。与董事会或执行局成员以及这些公司的关系是在正常业务过程中进行的，并在当时的市场条件下保持一定的距离。此外，除非另有说明，向董事会成员、执行局成员、其近亲或与他们有联系的公司提供的所有贷款都是在正常业务过程中发放的，其条件包括利率和抵押品，与当时与其他人进行可比交易时的条件基本相同，没有超过正常的收款风险，也没有出现其他不利因素。截至2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，没有对该等关联方的贷款敞口不是在正常业务过程中和当时的市场条件下进行的。

100

其他信息

遵守规章制度

我们完全遵守瑞士公司法、瑞士银行法规，包括FINMA通告2017/1《公司治理-银行》中规定的要求，以及2022年11月14日《瑞士公司治理最佳实践守则》中规定的原则，这些原则适用于非公开上市公司。

至于本行部分交易所买卖票据在纳斯达克上市，基于作为瑞银的附属公司或有关证券的性质，我们可获豁免遵守纳斯达克的公司管治标准。作为符合规则10A-3(C)(2)要求的母公司的全资子公司，我们不受规则10A-3的要求的限制，也没有规则10A-3所定义的独立审计委员会。

网络安全治理

网络安全作为本质上最高和变化最快的非金融风险之一，是审计委员会的一个重点。在董事会层面，对网络安全风险的监督主要由风险委员会负责，其内容包括：(1)作为非金融风险报告的一部分进行定期报告；(2)对特定网络安全主题进行专门的深入研究，包括对行业实际网络安全事件的总结和评估、对公司安全态势的评估以及相关的持续改进措施。

关于董事会，瑞银集团和瑞银股份公司的董事会成员杰里米·安德森和马克·休斯在技术和网络安全方面拥有专业知识。安德森先生是一名IT专家，从20世纪80年代初开始担任软件开发人员，后来在IT咨询公司工作，并积累了系统集成和IT外包服务以及软件开发方面的广泛知识。2014年，他成为毕马威全球金融科技网络的创始赞助商，巩固了自己作为科技专家的声誉。休斯先生在加拿大皇家银行担任集团首席风险官期间，获得了监管网络安全风险的丰富经验。

在瑞士信贷管理组织内，评估和管理网络安全风险的责任被分配给技术组织内的首席信息安全官职能。瑞士信贷的首席信息安全官是瑞银集团首席信息安全官的直接下属，在整合期间，首席信息安全官拥有瑞银集团运营和技术官和瑞士信贷技术主管的双重汇报关系。网络与技术风险职能驻留在CRO组织中，提供对网络安全风险的独立监督和挑战。瑞士信贷的非金融风险和网络与技术风险主管是CRO的直接下属，也是瑞银集团合规、监管和治理(GCRG)组织的双重下属，该组织负责监督非金融风险。领导技术和CRO领域各自职能的高级管理人员都是具有适当专业知识和经验的资深专业人员，包括在政府和其他领先的全球金融机构担任网络安全和信息安全管理和政策方面的领导职务。

这些职能随时了解并积极监测网络安全事件的预防、检测、缓解和补救工作的流程嵌入了瑞银集团评估和管理网络安全风险的整体框架。

>有关瑞信网络安全风险管理的更多信息，请参阅III-财务、风险、资产负债表和表外-风险管理中的非金融风险。

受托责任和赔偿

《瑞士义务法典》要求董事和高级管理人员维护公司的利益，并根据这一要求规定了董事和高级管理人员的注意和忠诚义务。虽然瑞士法律没有关于利益冲突的具体规定，但人们普遍认为，谨慎和忠诚的义务会使董事和高级管理层成员丧失参与可能直接影响他们的决策的资格。任何违反这些规定的行为，公司的董事和高级管理人员都要负个人责任。

世行的《农产品协议》没有关于董事和高级管理人员赔偿的规定。根据瑞士成文法，雇员有权就其在履行雇佣协议下的职责时所发生的损失和费用得到雇主的赔偿，除非这些损失和费用是由雇员的严重疏忽或故意不当行为引起的。

瑞银的政策是赔偿现任和前任董事和/或员工因作为董事或瑞银实体(包括瑞士信贷及其关联公司)的员工提供服务而遭受的某些损失和费用。瑞士信贷及其附属公司的董事、高级职员及雇员均受瑞银董事及高级职员保障政策的约束及保障。此外，瑞银为我们的董事和高级管理人员提供董事和高级管理人员保险。在被瑞银收购之前，瑞士信贷集团有一项全公司范围的赔偿政策，并购买了决选董事和高级管理人员保险，以提供对2023年6月12日之前发生的事项的保险。

101

[本页故意留空]

102

五—合并财务报表—瑞士信贷

独立注册会计师事务所报告

合并财务报表

合并财务报表附注

控制和程序

103

1重要会计政策摘要

2最近发布的会计准则

3业务发展及后续活动

4段信息

5净利息收入

6佣金和费用

7交易收入

8其他收入

9信贷损失准备金

10补偿和福利

11一般和行政费用

12重组费用

13客户合同收入

14借入、借出和受回购协议约束的证券

15投资证券

16其他投资

17贷款

18.按摊余成本计量的金融工具和信用损失

19善意

20其他无形资产

21其他资产和其他负债

22租赁

23存款

24长期债务

25累计其他综合收益

26金融资产和金融负债的抵销

27税收

28雇员递延补偿

29相关方

养恤金和其他退休后福利

31衍生品和套期保值活动

32保证和承诺

33金融资产和可变利益实体的转移

34金融工具

35资产抵押和抵押品

36资本充足率

37管理资产

38诉讼

39重要子公司及权益法投资

40美国公认会计原则和瑞士公认会计原则银行法之间的重大估值和收入确认差异（真实和公平的观点）

104

独立注册会计师事务所报告

普华永道会计师事务所, 瑞士苏黎世，PCAOB ID1358

独立注册会计师事务所提交瑞士信贷股份公司董事会及股东对财务报表的意见我们已审计所附瑞士信贷及其附属公司(“本行”)截至2023年12月31日及2022年12月31日的综合资产负债表，以及截至2023年12月31日止三个年度内各年度的相关综合经营报表、全面收益、权益变动及现金流量，包括相关附注(统称为“综合财务报表”)。我们认为，综合财务报表在所有重要方面都公平地反映了银行截至2023年12月31日和2022年12月31日的财务状况，以及截至2023年12月31日的三个年度的经营结果和现金流量，符合美利坚合众国普遍接受的会计原则。意见基础这些合并财务报表由世行管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对世行的合并财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和规定，我们必须与银行保持独立。我们按照PCAOB的标准对这些合并财务报表进行了审计。这些准则要求我们计划和执行审计，以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是舞弊。作为我们审计的一部分，我们被要求了解财务报告的内部控制，但不是为了对世行财务报告内部控制的有效性发表意见。因此，我们不表达这样的意见。我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价合并财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。关键审计事项下文所述的关键审计事项是指在本期对综合财务报表进行审计时产生的、已传达或要求传达给审计委员会的事项，且(I)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露，以及(Ii)涉及我们特别具有挑战性、主观性或复杂性的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见，我们也不会通过传达下面的关键审计事项来就关键审计事项或与其相关的账目或披露提供单独的意见。对于这些没有价格可用且有大量不可观察的投入的金融工具，确定公允价值可能需要使用行业标准模型或内部开发的专有模型，以及根据流动性、定价假设、当前经济和竞争环境以及影响特定工具的风险进行主观评估和判断。管理层用来确定某些3级金融工具公允价值的重大不可观察的信息包括(I)相关性、(Ii)市场隐含预期寿命(以年为单位)、(Iii)英国死亡率、(Iv)价格、(V)波动性和(Vi)信用利差。我们决定执行与某些3级金融工具的公允价值有关的程序是一项重要审计事项的主要考虑因素是：(I)管理层在确定该等金融工具的公允价值时作出重大判断，进而导致核数师在执行程序及评估与该等金融工具公允价值有关的审计证据时作出高度的判断、主观性及努力，以及(Ii)审计工作涉及使用具备专业技能及知识的专业人士。处理这一问题涉及执行程序和评估审计证据，以形成我们对合并财务报表的总体意见。这些程序包括测试与金融工具公允价值有关的控制的有效性，包括对银行模型、投入和数据的控制。制定独立估计涉及(I)测试管理层提供的数据的完整性和准确性，(Ii)评估和利用管理层的重大不可观察投入或制定独立的重大不可观察投入，以及(Iii)将管理层的估计与独立制定的公允价值估计进行比较。测试管理层确定公允价值的过程涉及(I)评估管理层重大不可观察投入的合理性，(Ii)评估所用技术的适当性，以及(Iii)测试管理层为确定这些工具的公允价值而使用的数据的完整性和准确性。某些集体评估的公司和机构贷款的信贷损失拨备如综合财务报表附注1和18所述，截至2023年12月31日，银行对集体评估的公司和机构贷款的信贷损失拨备为3.52亿瑞士法郎，公司和机构贷款的摊销成本为821.69亿瑞士法郎。信贷损失金额以前瞻性、终身预期信贷损失(“CECL”)模型为基础，纳入对报告日期可得的未来经济状况的合理及可支持的预测。世行对CECL某些公司和机构贷款组合的估计考虑了三种未来宏观经济情景：基线情景、温和下行情景和严重下行情景。对前瞻性信息的估计和应用需要结合专家判断和定量分析。我们决定执行与某些集体评估的公司和机构贷款的信贷损失准备有关的程序是一项关键审计事项的主要考虑因素是(I)管理层在制定未来宏观经济情景和相关概率权重时的重大判断和估计，(Ii)审计师在执行程序和评估所获得的审计证据方面的高度判断、主观性和努力，以及(Iii)审计工作涉及使用具有专业技能和知识的专业人员。处理这一问题涉及执行程序和评估审计证据，以形成我们对合并财务报表的总体意见。这些程序包括测试与管理层预期的信贷损失过程有关的控制的有效性，包括对世行的模型、数据、宏观经济情景和相关概率权重的控制。这些程序除其他外，还包括测试管理层估算预期信贷损失的程序，其中包括：(1)评价用于确定信贷损失准备金的模型方法的适当性；(2)测试估算中使用的数据的完整性和准确性；(3)评价某些宏观经济因素的合理性；(4)评价管理层对宏观经济情景进行概率加权的合理性；(5)就样本而言，评价管理层模型覆盖的合理性。这些程序包括使用具有专门技能和知识的专业人员协助评价示范方法的适当性，并协助评价审计证据。本行的诉讼准备金总额包括估计损失、额外损失或诉讼程序的损失范围，而这些损失是可能发生并可合理估计的。截至2023年12月31日，该行已记录15.1亿瑞士法郎的诉讼拨备。管理层对现有准备金不能覆盖的合理可能损失的总范围的估计为零至32亿瑞士法郎。我们确定执行与诉讼拨备相关的程序是一项关键审计事项的主要考虑因素是，管理层在评估发生亏损的可能性以及确定是否可以对某些事项的损失或损失范围做出合理估计时的重大判断，这反过来又导致审计师高度判断、主观性以及在评估管理层对某些诉讼拨备和相关披露的评估方面所做的努力。处理这一问题涉及执行程序和评估审计证据，以形成我们对合并财务报表的总体意见。这些程序包括测试与管理层对诉讼准备金的估计有关的控制措施的有效性，包括对确定是否可能发生损失和损失金额是否可以合理估计的控制，以及对相关财务报表披露的控制。 /s/普华永道2024年3月28日我们自2020年起担任本行的审计师。

105

106

106-I

[本页故意留空]

106—II

合并财务报表

合并业务报表

在……里面		注意事项		2023		2022		2021
合并业务报表（百万瑞郎）
利息和股息收入		5		17,043		12,265		9,593
利息支出		5		(13,632)		(6,868)		(3,668)
净利息收入		5		3,411		5,397		5,925
佣金及费用		6		5,356		8,861		13,180
交易收入		7		(2,116)		(525)		2,371
其他收入		8		13,239		1,480		1,566
净收入				19,890		15,213		23,042
信贷损失准备金		9		1,028		15		4,209
薪酬和福利		10		7,882		7,689		8,011
一般和行政费用		11		10,808		9,338		8,581
佣金开支				693		1,012		1,243
商誉减值		19		2,346		23		976
重组费用		12		393		467		113
其他运营费用合计				14,240		10,840		10,913
总运营费用				22,122		18,529		18,924
税前收入/(亏损)				(3,260)		(3,331)		(91)
所得税费用		27		854		3,973		938
净收益/(亏损)				(4,114)		(7,304)		(1,029)
可归因于非控股权益的损失				(73)		(31)		(100)
股东应占净收益/(亏损)				(4,041)		(7,273)		(929)

综合全面收益表

在……里面		2023		2022		2021
综合收入/（损失）（百万瑞郎）
净收益/(亏损)		(4,114)		(7,304)		(1,029)
现金流量套期保值收益/（损失）		651		(1,222)		(300)
外币换算		(880)		(263)		786
证券未实现收益/（损失）		18		(26)		0
精算收益/（损失）		(26)		(158)		30
以前服务贷记净额/（费用）		1		(3)		5
与信贷风险有关的负债的收益/（损失）		(4,784)		5,956		387
其他综合收益/(亏损)，税后净额		(5,020)		4,284		908
综合收益/(亏损)		(9,134)		(3,020)		(121)
可归因于非控股权益的综合收益/(亏损)		(121)		(39)		(72)
股东应占全面收益╱（亏损）		(9,013)		(2,981)		(49)

合并财务报表附注是这些报表的组成部分。

107

合并资产负债表

末尾		注意事项		2023		2022
资产（百万瑞士法郎）
现金和银行到期款项				124,966		67,746
其中以公允价值列报				128		198
其中从合并的可变利益实体报告				161		229
银行的有息存款				383		387
其中以公允价值列报				0		14
出售的中央银行资金、根据转售协议购买的证券和证券借入交易		14		47,213		58,798
其中以公允价值列报				26,237		40,793
其中从合并的可变利益实体报告				1		0
以公允价值收取作为抵押品的证券				2,222		2,978
其中，				1,888		2,220
按公允价值交易资产		34		21,727		65,955
其中，				5,271		21,874
其中从合并的可变利益实体报告				1,115		2,588
投资证券		15		1,421		1,717
其中以公允价值列报				4		796
其中，				1,248		1,248
其他投资		16		4,017		5,463
其中以公允价值列报				2,368		3,730
其中从合并的可变利益实体报告				478		781
净贷款		17		216,741		268,104
其中以公允价值列报				2,458		7,358
其中，				23		103
其中从合并的可变利益实体报告				161		3,410
信贷亏损拨备				(1,680)		(1,362)
商誉		19		456		2,868
其他无形资产		20		322		452
其中以公允价值列报				305		403
经纪业务应收账款				2,216		13,818
信贷亏损拨备				0		(4,081)
其他资产		21		30,823		41,753
其中以公允价值列报				3,758		8,947
其中从合并的可变利益实体报告				1,412		4,594
其中持作出售贷款（摊余成本基数）				10,937		8,378
信用损失备抵—按摊余成本持有的其他资产				(53)		(37)
总资产				452,507		530,039

合并财务报表附注是这些报表的组成部分。

108

合并资产负债表（续）

末尾		注意事项		2023		2022
负债和权益（百万瑞士法郎）
欠银行的钱		23		6,952		11,905
其中以公允价值列报				100		490
客户存款		23		203,427		234,554
其中以公允价值列报				1,655		2,464
购买的中央银行资金、根据回购协议出售的证券和证券借贷交易		14		955		20,371
其中以公允价值列报				356		14,133
按公允价值归还作为抵押品收到的证券的义务				2,222		2,978
按公允价值计算的贸易负债		34		8,832		18,337
其中从合并的可变利益实体报告				3		1,063
短期借款				47,637		14,489
其中以公允价值列报				4,012		6,783
其中从合并的可变利益实体报告				10		3,137
长期债务		24		128,484		150,661
其中以公允价值列报				32,874		57,919
其中从合并的可变利益实体报告				1,492		2,096
经纪应付账款				1,144		11,442
其他负债		21		14,738		16,826
其中以公允价值列报				1,500		2,286
其中从合并的可变利益实体报告				127		189
总负债				414,391		481,563
普通股				4,400		4,400
额外实收资本				51,232		50,879
留存收益				2,062		7,659
累计其他综合收益/(亏损)		25		(20,039)		(15,067)
股东权益总额				37,655		47,871
非控制性权益				461		605
总股本				38,116		48,476
负债和权益总额				452,507		530,039

>有关承诺和或有事项的信息，请参阅“附注32—担保和承诺”和“附注38—诉讼”。

 

末尾				2023		2022
其他共享信息
Par value（CHF）				1.00		1.00
已发行股份				4,399,680,200		4,399,680,200
流通股				4,399,680,200		4,399,680,200
本行的总股本已缴足，包括 4,399,680,200截至2023年12月31日的注册股份。每一股有权有一票表决权。本行并无已发行股份认股权证。

合并财务报表附注是这些报表的组成部分。

109

合并权益变动表

		股东应占权益
		普普通通 股票		其他内容 已缴费 资本		保留 收益		AOCI		总计 分享- 持有者 股权		非- 控管 利益		总计 股权
2023年（百万瑞郎）
期初余额		4,400		50,879		7,659		(15,067)		47,871		605		48,476
向非控股权益购买附属公司股份，不改变所有权 1, 2		–		–		–		–		–		(23)		(23)
向非控股权益出售附属公司股份，不改变所有权 2		–		–		–		–		–		26		26
净收益/(亏损)		–		–		(4,041)		–		(4,041)		(73)		(4,114)
会计变动的累积影响，税后净额		–		–		(5)		–		(5)		–		(5)
其他综合收益/(亏损)总额，税后净额		–		–		–		(4,972)		(4,972)		(48)		(5,020)
以股份为基础的薪酬，扣除税项		–		345		–		–		345		–		345
以股份为基础的薪酬股息，扣除税项		–		10		–		–		10		–		10
已支付的股息		–		–		–		–		–		(3)		(3)
合并范围变动净额		–		–		–		–		–		(4)		(4)
其他		–		(2)		(1,551)	3	–		(1,553)		(19)		(1,572)
期末余额		4,400		51,232		2,062		(20,039)		37,655		461		38,116
2022年（百万瑞郎）
期初余额		4,400		47,417		14,932		(19,359)		47,390		697		48,087
向非控股权益购买附属公司股份，不改变所有权		–		–		–		–		–		(64)		(64)
向非控股权益出售附属公司股份，不改变所有权		–		–		–		–		–		79		79
净收益/(亏损)		–		–		(7,273)		–		(7,273)		(31)		(7,304)
其他综合收益/(亏损)总额，税后净额		–		–		–		4,292		4,292		(8)		4,284
以股份为基础的薪酬，扣除税项		–		195		–		–		195		–		195
以股份为基础的薪酬股息，扣除税项		–		(14)		–		–		(14)		–		(14)
已支付的股息		–		(570)		–		–		(570)		(1)		(571)
合并范围变动净额		–		–		–		–		–		(66)		(66)
其他		–		3,851		–		–		3,851		(1)		3,850
期末余额		4,400		50,879		7,659		(15,067)		47,871		605		48,476
1 向基金所有者的分配包括投资的原始资本的返还和任何相关的股息。
2 与基金活动有关的所有权发生变化和未发生变化的交易均显示在"不改变所有权"下。
3 包括瑞士法郎先前累计换算调整数 1,530瑞士信贷集团卢森堡分行。于权益内直接重新分类至保留盈利乃由于Credit Suisse AG，Luxembourg Branch之业务转移至UBS AG，Zurich，符合共同控制交易之资格。

合并财务报表附注是这些报表的组成部分。

110

合并权益变动表(续)

		股东应占权益
		普普通通 股份/ — 第一， 里季斯		其他内容 已缴费 资本		保留 收益		AOCI		总计 分享- 持有者 股权		非- 控管 利益		总计 股权
2021年（百万瑞郎）
期初余额		4,400		46,232		15,871		(20,239)		46,264		795		47,059
向非控股权益购买附属公司股份，不改变所有权		–		–		–		–		–		(46)		(46)
向非控股权益出售附属公司股份，不改变所有权		–		–		–		–		–		27		27
净收益/(亏损)		–		–		(929)		–		(929)		(100)		(1,029)
其他综合收益/(亏损)总额，税后净额		–		–		–		880		880		28		908
以股份为基础的薪酬，扣除税项		–		125		–		–		125		–		125
以股份为基础的薪酬股息，扣除税项		–		(9)		–		–		(9)		–		(9)
已支付的股息		–		–		(10)		–		(10)		(1)		(11)
合并范围变动净额		–		–		–		–		–		(3)		(3)
其他		–		1,069		–		–		1,069		(3)		1,066
期末余额		4,400		47,417		14,932		(19,359)		47,390		697		48,087

合并财务报表附注是这些报表的组成部分。

111

合并现金流量表

在……里面		2023		2022		2021
业务活动（百万瑞郎）
净收益/(亏损)		(4,114)		(7,304)		(1,029)
调整净收入/（损失）与经营活动提供/（用于）的现金净额（百万瑞士法郎）
减值、折旧和摊销		5,520		1,540		2,227
信贷损失准备金		1,028		15		4,209
递延税项拨备╱（福利）		280		3,772		164
基于股份的薪酬		431		745		886
与长期债务有关的估值调整		5,448		(14,434)		1,140
权益法投资净收入/（亏损）份额		132		(109)		(181)
贸易资产和负债净额		29,229		35,806		27,302
(增加)/减少其他资产		18,816		1,750		16,082
其他负债增加/(减少)		(10,393)		(7,316)		(13,453)
债务清偿		(14,113)		0		0
其他，净额		(250)		(106)		(454)
调整总额		36,128		21,663		37,922
经营活动提供的(用于)现金净额		32,014		14,359		36,893
投资活动（百万瑞郎）
银行计息存款（增加）/减少		(31)		885		(6)
出售的中央银行资金、根据转售协议购买的证券和证券借入交易（增加）/减少		(2,370)		38,854		(8,895)
购买投资证券		(718)		(1,230)		(630)
出售投资证券所得收益		845		44		0
投资证券的到期日		33		229		184
附属公司投资及其他投资		(165)		(286)		(2,049)
出售其他投资所得款项		464		509		615
贷款（增加）/减少		39,114		19,303		(3,935)
出售贷款所得款项		5,008		2,754		5,371
房地和设备及其他无形资产的资本支出		(301)		(1,254)		(1,254)
出售房舍和设备及其他无形资产所得款项		0		0		3
事务的处置		9,236		0		0
其他，净额		182		590		457
投资活动提供/(用于)的现金净额		51,297		60,398		(10,139)

合并财务报表附注是这些报表的组成部分。

112

合并现金流量表(续)

在……里面		2023		2022		2021
筹资活动（百万瑞郎）
应付银行款项和客户存款增加/（减少）		(26,496)		(166,262)		1,111
短期借款增加/（减少）		33,728		(11,329)		3,437
中央银行购买资金、根据回购协议出售的证券和证券借贷交易增加/（减少）		(18,570)		(7,493)		(2,998)
发行长期债务		32,369		62,694		51,254
偿还长期债务		(41,071)		(49,644)		(52,964)
已支付的股息		(3)		(571)		(11)
其他，净额		(143)		3,333		350
融资活动提供的/(用于)的现金净额		(20,186)		(169,272)		179
汇率变动对现金和银行欠款的影响（百万瑞郎）
汇率变动对现金和银行到期债务的影响		(5,905)		(1,765)		(1,114)
现金和应收银行款项净增加/（减少）（百万瑞士法郎）
现金和应收银行款项净增加/（减少）		57,220		(96,280)		25,819
期初银行的现金和到期款项 1		67,746		164,026		138,207
期末银行的现金和到期款项 1		124,966		67,746		164,026
1 包括受限现金。

补充现金流量信息

在……里面		2023		2022		2021
支付所得税和利息的现金(百万瑞士法郎)。
缴纳所得税的现金		512		653		797
支付利息的现金		13,285		7,566		5,518

>有关非现金交易的资料，请参阅“附注3--业务发展及其后的事项”、“附注18--按摊销成本及信贷损失计量的金融工具”、“附注22-租赁”、“附注25-累积其他全面收益”及“附注33--金融资产及可变利息实体的转移”。

合并财务报表附注是这些报表的组成部分。

113

合并财务报表附注

1重要会计政策摘要

概述

所附瑞士信贷股份公司(本行)综合财务报表乃根据美国公认会计原则(美国公认会计原则)编制，并以瑞士法郎(瑞士法郎)列账。世行的财政年度将于12月31日结束。对上一年的合并财务报表进行了某些重新分类，以符合当前的列报方式，这对净收益/(亏损)或股东权益总额没有影响。

在编制综合财务报表时，管理层须作出估计和假设，包括但不限于某些金融资产和负债的公允价值计量、贷款损失准备、可变利息实体(VIE)的评估、贷款以外资产的减值、递延税项资产的确认、税务不确定性、养老金负债和各种或有事项。这些估计和假设影响截至合并资产负债表日期的资产和负债额以及或有资产和负债的披露，以及报告期内收入和支出的报告金额。虽然管理层不断评估其估计和假设，但实际结果可能与管理层的估计大不相同。市场状况可能会增加在这些估计中应用的判断的风险和复杂性。

某些会计变更

正如我们在2021年年度报告中指出的那样，世行发现了一个对上一期财务报表不重要的会计问题。世界银行确定了这个与资产负债表净额处理有关的会计问题，这些净资产负债表处理涉及少数人的某些证券借出和借入活动。因此，与这些活动有关的资产和负债的资产负债表和现金流量状况均按毛额列报，并在合并财务报表和相关附注中订正了上期。

从截至2022年6月30日的季度开始，银行已将这些证券借贷交易作为单一会计单位列报，因此这些交易将不再按毛额列报。世行没有调整上期财务信息，这些信息继续反映了按毛额列报的情况。

合并原则

合并财务报表包括银行及其子公司的财务报表。世行的子公司是指世行直接或间接持有的50%投票权或它在哪里行使控制权。如果银行是普通合伙人，而有限合伙人既没有实质性的启动权和/或实质性的参与权，又或者是有限合伙人，有实质性的权利可以踢出普通合伙人或解散合伙企业，并参与在正常业务过程中作出的重大决策，则银行合并有限合伙企业。如果银行是符合会计准则编纂(ASC)主题810-合并的主要受益人，则银行也合并VIE。重大公司间交易和余额的影响已经消除。

如果一家银行子公司被确定为ASC主题946-金融服务-投资公司定义的投资公司，则该银行子公司持有的其他实体的权益不会合并，并按公允价值入账。

符合ASC主题940-金融服务-经纪和交易商定义的经纪-交易商实体的银行实体不合并在有投票权的利益实体中的投资，否则当投资出于交易目的临时持有时，这些投资将有资格合并。此外，作为经纪自营商业务的战略组成部分的子公司被合并，而不考虑控股意图。

外币折算

以关连实体功能货币以外的货币计价的交易，于交易当日以关连实体的功能货币按外汇(FX)汇率重新计量。截至综合资产负债表日期，货币资产和负债采用年终即期外汇汇率报告。外汇汇率差额记录在综合经营报表中。非货币性资产和负债按历史汇率入账。

为进行合并，使用瑞士法郎以外的职能货币的银行公司的资产和负债按年终即期汇率换算为等值瑞郎，而收入和支出按当期加权平均汇率换算。合并产生的换算调整计入股东权益总额内的累计其他全面收益/(亏损)(AOCI)。累计折算调整从AOCI释放，并在银行失去对合并的外国子公司的控制时记录在合并操作报表中。

公允价值计量与期权

公允价值计量指南确立了公允价值的单一权威定义，并规定了计量公允价值的框架。公允价值期权为某些金融资产和金融负债创造了另一种计量方式。公允价值选项可在首次确认符合条件的项目时选择，或在银行签订产生符合条件的项目的协议(例如，确定承诺或书面贷款承诺)之日选择。如果不是在

114

在初始确认时，公允价值选择权可在某些触发事件时适用于某一项目，该事件导致该项目有新的会计基础。将公允价值期权应用于金融资产或金融负债不会改变其在资产负债表上的分类，且选择不可撤销。选举产生的公允价值变动计入交易收入。

>有关进一步信息，请参阅附注34-金融工具中的“公允价值选项”。

现金和银行到期款项

银行现金和到期现金包括手头现金、银行或其他金融机构的活期存款和现金等价物。现金等价物被定义为短期、高流动性的工具，原始到期日为三几个月或更短时间，为现金管理目的而持有。限制性现金是指以现金形式记录的任何现金或现金等价物，这些现金或现金等价物来自银行，受政府或其他监管机构的限制，这些限制要求银行留出特定数量的现金作为交易和定期存款的准备金。

逆回购和回购协议

根据回购协议(逆回购协议)购买的证券和根据回购协议(回购协议)出售的证券不构成经济销售；因此，它们被视为抵押融资交易，分别以支付或收到的现金金额在综合资产负债表中入账。逆回购协议被记录为抵押资产，而回购协议被记录为负债。出售的标的证券继续在交易资产或投资证券中确认。将回购和转售的证券的公允价值每天都会受到监测，并在需要时获得额外的抵押品，以防止信用风险。

根据这些协议记录的资产和负债按两个基准之一进行会计处理，即权责发生制或公允价值基础。在权责发生制下，逆回购协议赚取的利息和回购协议产生的利息分别在利息和股息收入和利息支出中列报。根据ASC主题825--金融工具，世行选择将公允价值选项应用于选定的协议。在这种情况下，公允价值的变动在交易收入中报告。应计利息收入和费用的入账方式与权责发生制相同。

如果逆回购和回购协议是与同一交易对手达成的，具有相同的到期日，通过相同的合格结算机构结算，并受可依法强制执行的总净额结算协议或中央交易对手的结算规则所允许的抵销权的约束，则它们可被净额结算。

证券借贷交易

以现金抵押的借入证券和借出证券计入综合资产负债表，金额等于预付或收到的现金。如果在证券借贷交易中作为抵押品收到的证券可以出售或再抵押，它们将作为抵押品记录在综合资产负债表中，并记录相应的归还该证券的负债。本行有权转售或回售所收抵押品的非现金抵押品的证券借贷交易，按最初收到的抵押品的公允价值入账。对于证券借贷交易，银行收到的现金或证券抵押品的金额通常超过所借出证券的市值。银行每天监测借入和借出证券的公允价值，并在必要时获得额外抵押品。

证券借贷费用及收取或支付的利息分别按应计制计入利息及股息收入及利息支出。如果采用公允价值会计基础，任何由此产生的公允价值变动都将在交易收入中报告。应计利息收入和费用的入账方式与权责发生制相同。

金融资产的转让

金融资产的转让可能涉及将这些资产出售给特殊目的实体(SPE)，SPE进而向投资者发行证券。如果此类特殊目的企业的头寸在活跃的交易所交易，则本行以公允价值评估其在此类特殊目的实体中的实益权益；如果此类头寸不在活跃的交易所交易，则采用包含可观测和不可观测投入的金融模型，以公允价值评估此类SPE的实益权益。

>有关银行转让活动的进一步信息，请参阅“附注33--金融资产和可变利益实体的转让”。

交易资产和负债

交易资产和负债包括债务证券、可出售的股权工具、衍生工具、某些经纪自营商实体持有的贷款、商品和贵金属。包括在交易组合中的项目按公允价值列账。常规方式的证券交易以交易日期为基础进行记录。交易头寸的未实现和已实现损益计入交易收入。

衍生品

独立衍生工具合约在综合资产负债表中按公允价值列账，不论该等工具是为交易或风险管理目的而持有。从会计角度而言，承诺发放抵押贷款以供出售的行为被视为衍生品。当符合派生定义的某些合同中嵌入的派生特征没有被认为与宿主合同明确和密切相关时，嵌入的特征要么按公允价值单独核算，要么整个合同，包括嵌入的

115

特征，按公允价值入账。在这两种情况下，公允价值的变动都记录在综合经营报表中。如果出于计量目的而分开，衍生产品将作为主合同记录在合并资产负债表中的同一行项目中。

衍生工具分类为交易资产和负债包括为交易目的持有的资产和不符合对冲会计资格的用于风险管理目的的资产。出于交易目的持有的衍生品来自自营交易活动和基于客户的活动。已实现损益、未实现损益变动和利息流量计入交易收入。被指定为公允价值套期保值、现金流量套期保值或净投资套期保值的衍生合约报告如下其他资产或其他负债.

交易所交易衍生品的公允价值通常来自可观察到的市场价格和/或可观察到的市场参数。场外交易(OTC)衍生品的公允价值是根据使用各种输入参数的专有模型确定的。如根据可强制执行的总净额结算协议或中央交易对手的结算规则存在抵销权，则衍生工具合约按每一交易对手的净额基准入账。如果不存在此类权利，则公允价值按毛数入账。

在应用套期保值会计的地方，银行正式记录套期保值工具和套期保值项目之间的所有关系，包括风险管理目标和进行套期保值交易的战略。于对冲开始时及持续进行时，会对对冲关系进行正式评估，以确定用于对冲交易的衍生工具在抵销对冲项目的公允价值变动或可归因于对冲风险的现金流量方面是否非常有效。在下列情况下，银行将终止预期的套期保值会计：

(I)衍生工具不再有效抵销套期项目(包括预测交易)的公允价值或现金流量的变动；

(Ii)该衍生工具届满或被出售、终止或行使；

(Iii)由于预测的交易不大可能发生，该衍生工具不再被指定为对冲工具；或

(4)以其他方式将该衍生工具指定为套期保值工具不再适当。

对于被指定并符合公允价值套期保值的衍生品，被套期保值项目的账面价值根据被套期保值的风险调整为公允价值。这些衍生工具的公允价值变动记录在用于列报对冲项目公允价值变动的综合经营报表的同一行项目中。

当本行因确定衍生工具不再具备有效对冲资格而终止公允价值对冲会计时，衍生工具将继续按其公允价值列账于综合资产负债表，而已对冲资产或负债将不再因应占对冲风险的公允价值变动而作出调整。对相关对冲项目作出的与利息相关的公允价值调整将在对冲项目的剩余寿命内摊销至综合经营报表。任何与未摊销利息相关的公允价值调整，在套期资产或负债出售或清偿时，分别计入合并经营报表。任何其他公允价值对冲调整仍为对冲资产或负债的账面金额的一部分，并在处置对冲项目时在综合经营报表中确认为处置损益的一部分。

对于来自预测交易和浮动利率资产或负债的现金流量变异性的对冲，指定衍生工具的公允价值变动计入AOCI。当套期保值项目的可变现金流量影响收益时(例如，当可变利率资产或负债的定期结算记录在合并经营报表中，或当套期保值项目被处置时)，这些金额被重新分类到合并经营报表中的项目中，套期保值项目被记录在该项目中。

当现金流量对冲的对冲会计被终止时，净收益或亏损将保留在AOCI中，并重新分类到合并运营报表中，在以前被对冲的交易在合并运营报表中报告的同一或多个期间内。当银行因预测的交易很可能不会在指定的日期或期间内发生而终止对冲会计时二于未来数月内，衍生工具将继续按其公允价值在综合资产负债表中列账，而先前计入AOCI的损益将立即在综合经营报表中确认。

对于境外业务的净投资套期，套期保值衍生工具的公允价值变动计入AOCI。世界银行使用远期方法来确定净投资对冲的有效性，这导致外币远期的时间价值部分在AOCI中报告。

投资证券

投资证券包括归类为持有至到期的债务证券和归类为可供出售的债务证券。常规方式的证券交易以交易日期为基础进行记录。

凡本行具有持有该等证券至到期日的积极意向及能力的债务证券，均列为此类证券，并按摊销成本(扣除任何未摊销溢价或折价)列账。被归类为持有至到期日的债务证券需要对报告日期的当前预期信用损失(CECL)进行评估。

归类为可供出售的债务证券按公允价值列账。未实现损益，即公允价值和摊销成本之间的差额，计入AOCI。AOCI报告的金额是扣除所得税后的净额。

116

如果公允价值低于摊销成本基础，则被归类为可供出售的债务证券减值。如果银行打算出售减值证券，或更有可能需要在收回其摊余成本基础之前出售此类证券，则摊余成本基础与公允价值之间的全部差额将被确认为信贷损失。然而，如果银行不打算出售，也不太可能被要求出售，则评估证券的公允价值下降是由于与信贷相关的因素还是非与信贷相关的因素。与信贷相关的减值通过计入信贷损失准备在收益中确认。与非信贷相关因素有关的未实现亏损的任何部分在扣除所得税后的AOCI中确认。

债务证券溢价或折价摊销采用有效收益率法计入利息和股息收入，直至证券到期日。

其他投资

其他投资包括权益法投资、不能轻易确定公允价值的权益证券，如对冲基金、私募股权证券和世行对被投资人既无重大影响也无控制权的非市场化共同基金的某些投资，以及为投资而持有的房地产。

权益法投资是指世行有能力对经营和财务政策产生重大影响的投资。重大影响的典型特征是拥有20%至50%公司有表决权的股票或实质上的普通股或3%至5%或更多的有限合伙利益。权益法投资按权益会计方法或公允价值选择权计入，世行已选择适用于选定的权益法投资。根据权益会计法，银行在利润或亏损中的比例份额以及被投资方的任何减值(如果适用)在其他收入中报告。根据公允价值选择，公允价值变动在其他收入中列报。

没有可轻易厘定公允价值的权益证券按公允价值、资产净值列账，以估计公允价值或按成本减去减值，并按可见价格变动调整(另类计量)。交易所的会员资格是按成本报告的，减去了减损。本行附属公司持有的无可轻易厘定公允价值的股本证券，如被确定为ASC主题946-金融服务-投资公司所界定的投资公司，则按公允价值列账，公允价值变动记入其他收入。

属于ASC主题940-金融服务-经纪和交易商的范围内的子公司持有的权益法投资和不具有可随时确定的公允价值的权益证券按公允价值计量，并在经纪-交易商实体打算暂时持有资产用于交易目的时在交易资产中报告。公允价值变动在交易收入中报告。公允价值不容易确定的权益证券包括对定期计算每股资产净值或其等价物的实体的投资，公允价值变动记录在其他收入中。

贷款

以摊销成本持有的贷款

本行拟持有至到期日的贷款，按未偿还本金结存列账，并扣除下列项目：未摊销保费、已购入贷款的折扣、递延贷款发放费及发放贷款的直接贷款发放费。利息收入按未付本金余额计提，净递延保费/折扣和费用/成本摊销，作为对相关贷款期限内贷款收益率的调整。

一笔贷款被归类为不良贷款，因此不迟于合同本金和/或利息支付超过90逾期天数，但被列为不良的次级住宅贷款不迟于合同支付本金和/或利息超过120逾期几天。附加的30天数确保这些贷款在通常被转让的服务期间不会被错误地评估为不良。然而，管理层可能会决定，尽管合同本金和/或利息的支付少于90逾期天数，或就次级住宅贷款而言，120逾期几天。此外，银行继续将应计应收利息计入贷款余额中，用于收款目的；但是，由于计入了信贷准备金，因此没有确认利息收入。

如果利息的收取被认为非常可疑，以至于进一步的利息积累被认为是不适当的，则可以进一步将贷款降级为无息贷款。

一般而言，不良贷款和无息贷款只有在拖欠本金和利息根据贷款协议的条款得到更新，并满足某些业绩标准时，才可恢复到履约状态。

对不良贷款和无息贷款收取的利息采用收付实现制或成本回收法或两者相结合的方法进行会计核算。

当一笔贷款被视为不良或无利息收入时，递延费用、溢价和折扣的摊销将停止。

潜在问题贷款是指已按计划收到合同付款，但对未来合同付款的收取存在疑问的信用减值贷款。贷款的潜在问题可能会继续产生利息。

>详情请参考《附注17-贷款》。

117

按摊余成本计量的金融工具的信贷损失

信贷损失要求适用于按摊余成本计量的金融资产，包括以摊余成本持有的贷款、作为出租人的租赁净投资以及表外信贷敞口，如不可撤销的贷款承诺和信贷担保。信贷损失金额基于前瞻性、终生CECL模型，纳入了对报告日期可用的未来经济状况的合理和可支持的预测。考虑到预付款的影响，在金融资产的合同期限内估计了中央信贷银行的数额。这需要对宏观经济因素的变化以及前瞻性借款人具体特征的变化将如何影响CECL数额作出相当大的判断。

当存在类似的风险特征时，世行以集合(集合)为基础计量金融资产的预期信贷损失。对于不具有相似风险特征的金融资产，预期的信贷损失以个人为基础进行评估。CECL金额是基于历史频率、当前趋势和状况以及预测的宏观经济因素(如国内生产总值、失业率和利率)对潜在信贷损失的概率加权估计。

对于于报告日期表现良好的金融资产，信贷损失准备一般采用违约概率/违约损失概率法来计量，在这种方法下，违约概率(PD)、违约损失(LGD)和违约风险敞口(EAD)都得到了估计。对于于报告日期出现信贷减值的金融资产，本行一般采用现金流量贴现方法，以厘定账面总额与估计未来现金流量现值之间的差额。

信贷损失准备从金融资产的摊余成本基础中扣除。信贷损失准备的变动在综合经营报表中计入信贷损失准备，或如涉及逾期利息准备，则计入净利息收入。

对于未提取的、不可撤销的贷款承诺，现值是根据在提取承诺时应付给银行的合同现金流与银行预期收到的现金流之间的差额计算的，以便估计预期信贷损失拨备。对于信用担保，预期的信用损失被确认为信用担保的或有事项。表外信贷风险拨备在综合资产负债表中确认为其他负债拨备。

当认为没有可能收回未偿还本金时，就会对金融资产进行核销。如果核销损失金额大于累计的信贷损失准备，差额将导致额外的信贷损失。额外的信贷损失首先被确认为对拨备的补充；然后将拨备与总账面金额相抵销。任何收回的抵押品最初都按公允价值计量。随后的衡量取决于抵押品的性质。任何无法收回的应计应收利息通过冲销相关利息收入予以注销。

先前注销或评估/计划注销的金融资产的预期收回金额必须反映在信贷损失准备中；为此，预期收回金额不能超过先前注销或评估/计划注销的总额。因此，预期从先前注销的金融资产中收回的款项可能导致信贷损失余额的整体负拨备。

>详情请参阅“附注18--按摊销成本和信贷损失计量的金融工具”。

持有待售贷款

银行打算在可预见的将来出售的贷款被视为持有待售贷款，并以按个别方法确定的摊销成本或市值中的较低者列账，或以类似贷款池的总价值(如果作为池出售或证券化)列账。当持有一笔贷款至到期日或可预见的未来的最初意图已从以摊销成本持有变为持有以供出售时，该贷款将从以摊销成本持有重新分类为持有以供出售并重新计量为摊销成本或市场中的较低者。持有待售贷款包括在其他资产中。对摊余成本基准或公允价值较低的相应调整作为估值津贴列示，并计入其他收入。若其后意图改为持有至到期日或可预见的未来，则任何先前记录的估值拨备将于收益中转回，而贷款按其摊余成本基准重新分类为按摊销成本持有。

信用恶化的购入贷款

以摊销成本计量的购入贷款，如果从一开始就经历了信用质量的显著恶化，则被认为是信用恶化的购入贷款。在购入之日，贷方减值计入贷款的购置价，以确定初始摊销成本基础。摊销成本与未付本金之间的任何差额均按实际利息法在利息收入中确认。在购买日期之后，信贷损失准备将根据当前预期信贷损失估计的后续变化进行调整。

根据公允价值期权按公允价值持有的贷款

选择公允价值选择权的贷款和贷款承诺按公允价值报告，公允价值变动在交易收入中报告。公允价值期权的应用不会改变贷款的分类。按公允价值计入的贷款承诺分别计入其他资产或其他负债。

商誉和其他无形资产

商誉产生于收购附属公司或额外拥有权益法投资。它被计量为转让对价的公允价值、被收购方任何非控制性权益的公允价值以及

118

被收购子公司以前持有的任何股权的公允价值，扣除收购日所收购的可识别资产和承担的负债的公允价值。商誉不会摊销。相反，每年都会对其进行减值测试，如果事件或情况变化表明商誉可能受到损害，则会更频繁地进行减值测试。商誉被分配给银行的报告单位，以进行减值测试。

其他无形资产可以单独收购，也可以作为企业合并中承担的一组资产的一部分。其他无形资产包括但不限于：专利、许可证、版权、商标、分支机构网络、抵押贷款服务权、客户基础和存款关系。收购的无形资产最初按支付的现金金额或分配的其他资产的公允价值计量。其他使用年限有限的无形资产在此期间摊销。在2002年1月1日之后获得的被确定具有无限期使用寿命的其他无形资产不摊销；相反，它们每年都要进行减值测试，或者如果事件或情况变化表明不确定的无形资产可能减值，则更频繁地进行减值测试。抵押贷款偿还权计入非摊销其他无形资产，并按公允价值列账，公允价值变动通过发生期间的收益确认。抵押贷款偿还权代表代表第三方执行特定抵押贷款服务活动的权利。抵押贷款偿还权要么从第三方购买，要么在出售所获得或发起的贷款时保留。

所得税

递延税项资产及负债就综合资产负债表日期的资产及负债账面值与各自的课税基础之间的暂时性差异而产生的预期未来税务后果入账。递延税项资产和负债按现行制定的税率计算，并分别计入其他资产和其他负债。所得税支出或收益在所得税支出/(收益)中记录，除非税收影响与直接记录在股东权益总额中的交易有关。如有需要，递延税项资产将按估值拨备减值至管理层认为较有可能变现的数额。递延税项资产和负债在税法和税率变动期间根据税法和税率变动的影响进行调整。递延税项资产和负债在同一税务管辖区内的同一纳税部分按净额列报。

世界银行遵循ASC主题740--所得税中的指导方针，其中规定了一个一致的框架，以确定为不确定的税收状况而保持的适当的税收准备金水平。世行根据所得税头寸的技术价值进行审查后，确定该头寸是否更有可能维持下去。然后对可持续所得税头寸进行衡量，以确定有资格在合并财务报表中确认的福利金额。每一种这种可持续的所得税状况都是以最终结算时更有可能实现的最大利益来衡量的。

经纪应收账款和经纪应付账款

本银行确认从客户、银行和经纪自营商购买和出售金融工具交易的应收账款和应付款项。银行面临因交易对手无力支付或交付购买或出售的金融工具而造成的损失风险，在这种情况下，银行将不得不分别以现行市场价格出售或购买这些金融工具。只要交易所或结算组织作为交易的对手方，信用风险通常被认为是有限的。本行为每名客户设立信贷限额，并要求他们维持保证金抵押品，以符合适用的监管及内部指引。为了与交易所或第三方银行进行交易，银行必须保持保证金。这通常以现金的形式存在交易所或经纪商的一个单独的保证金账户中。经纪应收账款采用CECL模型进行减值评估。如果未收回的款项被认为是无法收回的，则发生经纪应收账款的注销。

房舍和设备

房舍和设备(包括银行为出租人的经营租约下的设备)，除土地外，按成本减去累计折旧入账。

建筑物在其估计使用年限内一般按直线折旧。40至67年，建筑改善在其估计使用年限内以直线方式折旧，一般不超过五至十年。土地按历史成本计价，不折旧。租赁改进，如租赁房屋的改建和改善，按租赁期或估计使用年限较短的较短时间直线折旧，一般不超过十年。设备，如计算机、机械、家具、车辆和其他有形的非金融资产，一般在其估计使用年限内使用直线折旧。三至十年。某些租赁改进和设备，如数据中心发电机，估计使用寿命可能超过十年.

世界银行将与软件购置、安装和开发有关的成本资本化，并产生可衡量的经济效益，但前提是这些成本是可以确定和可靠衡量的。本银行在软件的预计使用年限内按直线折旧资本化软件成本，一般不超过七年了考虑到过时、技术、竞争和其他经济因素的影响。

租契

对于承租人安排，世行确认租赁负债，报告如下其他负债或长期债务，以及

119

使用权资产，作为其他资产报告。租赁负债于租赁开始日根据租赁期内未来租赁付款的现值确认。使用权资产最初根据租赁负债计量，并根据任何初始直接成本、租赁开始前的任何租赁付款以及任何租赁激励措施进行调整。

>详情请参阅“附注21--其他资产和其他负债”、“附注22--租赁”和“附注24--长期债务”。

只有在合理确定银行将行使延期选择权或不行使终止选择权的情况下，允许银行延长或终止租约的期权所涵盖的期限才包括在使用权资产和租赁负债的计量中。依赖指数或参考费率的租赁付款被认为是不可避免的，并使用截至租赁开始日的指数或费率计入租赁负债。其他可变租赁付款以及指数或参考汇率的后续变化不包括在租赁负债中。世界银行用于确定租赁付款现值的递增借款利率是根据租赁开始日的信息得出的。

经营租赁成本，包括摊销和利息部分，按直线法在剩余租赁期内确认。经营成本和可变租赁成本在一般和行政费用中确认。

对于出租人安排下的销售型和直接融资租赁，被归类为贷款，银行将不再确认相关资产，并确认租赁的净投资。租赁的净投资按应收租赁加上估计剩余价值的未担保部分计算。应收租赁最初按租赁期内未来应收租赁付款与租赁期结束时由承租人或无关第三方担保的估计剩余价值的任何部分之和的现值计量。租赁条款可以包括允许承租人延长或续签这些租赁的选项。只有在合理确定承租人将行使这些选择权时，这些选择权才计入销售型和直接融资租赁的应收租赁款的计量中。随后，非劳动收入采用实际利息法在租赁期内摊销为利息收入。

>有关详情，请参阅“附注17-贷款”、“附注18-按摊销成本和信贷损失计量的金融工具”和“附注22-租赁”。

对于出租人安排下的经营租赁，本行继续确认相关资产，并在其估计使用年限内对该资产进行折旧。租赁收入在租赁期内按直线原则在其他收入中确认。

非金融资产减值确认

本行至少每年评估楼宇、设备、使用权资产及有限无形资产的减值，并在事件或情况变化显示账面值可能无法收回时进行评估。减值评估是对一组资产进行减值评估，这组资产的现金流基本上可以确定。若该组资产之账面值超过公允价值，则该组资产被视为减值，减值计入一般及行政开支。确认该等资产的减值将建立一个新的成本基础，该成本基础不会因以后的价值回收而进行调整。

客户存款

客户存款是指客户(包括零售和商业客户)和银行持有的资金，包括有息的活期存款、储蓄存款和定期存款。利息根据存款合同的合同条款应计。

长期债务

长期债务总额由不包含衍生品特征的债务发行和混合债务组成。混合债务包括资本工具以及作为银行结构性产品活动的一部分发行的工具。长期债务包括瑞士法郎和外币计价的固定利率和可变利率债券。

银行通过使用衍生品合约，主要是利率和货币互换，积极管理普通债务的利率风险和外币风险。特别是，固定利率债务通过接收固定、支付浮动的利率掉期进行对冲，银行根据ASC主题815-衍生品和对冲的指导应用对冲会计。

本银行的长期债务包括各种与股权挂钩的工具和其他具有内嵌衍生品特征的指数化工具，其支付和赎回价值与大宗商品、股票、指数、货币或其他资产挂钩。世界银行选择按公允价值对基本上所有这些工具进行核算。

公允价值期权选择工具的公允价值变动被确认为交易收入的一个组成部分，但归因于自身信用风险的公允价值变动除外，该公允价值变动计入其他全面收益(OCI)、税后净额，并在债务取消确认时重新计入交易收入。

120

担保

在银行作为担保人的情况下，银行在担保开始时，在其他负债中确认在出具此类担保时承担的义务的公允价值的责任，包括在某些事件或条件发生的情况下在担保期间履行的持续义务。已出具担保项下的或有债务与履约担保和非金融备用信用证等金融债务无关，对损失的可能性进行持续评估。CECL在报告日期评估了与信用担保和金融备用信用证等金融义务有关的已出具担保项下的或有债务。

养恤金和其他退休后福利

瑞士信贷提供固定收益养老金计划，涵盖在瑞士注册的符合条件的银行员工。

对于银行参与这些计划，不在银行的综合资产负债表中确认退休福利债务，因为采用的是固定缴款会计。

世界银行在世界其他国家也有单一雇主固定收益养老金计划和固定缴款养老金计划。

对于单一雇主的固定福利计划，世界银行使用预测单位信用精算方法来确定其预计福利债务的现值，以及与其固定福利和其他退休后福利计划有关的当前和过去的服务成本或信用。用于执行精算估值的计量日期为12月31日，由独立合格精算师执行。

基于股份的薪酬

就授予雇员的所有以股份为基础的奖励而言，补偿开支乃于授出日期或修订日期根据预期将提供所需服务的奖励数目的公平值计量，并于所需服务期内于综合经营报表内确认。

在美国GAAP账户中记录的补偿费用与所收到的减税之间的差额所产生的递增税收影响，在为税务目的而记录的时间点上记录在损益表中。

在归属期间结束时全部归属的基于股份的奖励(悬崖归属)和仅包含影响归属的服务条件的年度分期付款(分级归属)的补偿费用，在整个奖励的服务期内以直线基础确认。然而，如果分级奖励包含业绩条件，则每个分期付款的费用就像是一个单独的奖励一样(“前置”费用确认)。此外，补偿费用的确认速度加快到员工有资格退休之日。

某些股票奖励包含业绩条件。所记录的补偿费用数额考虑了适用的业绩条件的影响。于授出日期后的每个报告期内，归属后最终交付的预期股份数目将重新评估，并反映为对损益表中记录的累计补偿开支的调整。

某些员工在银行管理的某些基金中以附带权益的形式拥有股权。在这些所有权权益项下确认的费用反映在合并经营报表的补偿和福利中。

拥有瑞银股票、债券和金融工具

该银行的股份由瑞银集团全资拥有，不进行交易。本行可在其正常交易及做市活动中买卖瑞银集团股份及债券，持有瑞银集团股份上的债券及金融工具。瑞银集团的股票被报告为交易资产。瑞银集团股份上的金融工具被记录为资产或负债，并按公允价值列账。购买最初由世界银行发行的债券被记录为债务的清偿。

净利息收入

除按公允价值或成本或市价中较低者列账的生息资产及负债所产生的利息收入及利息支出应计提，任何相关递延溢价、折扣、发端费用或成本净额将摊销，作为对相关资产及负债在存续期间的收益的调整。债务证券的利息和权益证券的股息作为交易资产和交易负债计入利息和股息收入。

>有关贷款利息的更多信息，请参考贷款。

佣金及费用

佣金和手续费包括与客户签订合同的收入。银行在履行合同履行义务时确认收入。当与履约义务相关的标的商品或服务的控制权转移给客户时，银行履行履约义务。控制是指直接使用商品或服务，并从商品或服务中获得基本上所有剩余利益的能力。银行必须确定商品或服务的控制权是否随着时间的推移而转移。如果是这样，随着时间的推移，相关收入将被确认为商品或服务转移到客户手中。如果不是，则在某个时间点转移对商品或服务的控制权。履行义务通常在提供合同中的服务时履行。收入是根据与客户的合同中规定的对价来衡量的，不包括

121

代表第三方收取的任何金额。交易价格可以是固定的金额，也可以因为业绩奖金或其他类似项目而变化。只有当与可变对价金额相关的不确定性随后得到解决时，确认的累计收入金额很可能不会发生重大逆转时，可变对价才计入交易价格。一般来说，对于记录变量考虑，不需要作出重大判断。

当另一方参与向客户提供货物或服务时，本行必须确定其承诺的性质是本身提供指定货物或服务的履行义务(即本行为委托人)，还是安排由另一方提供该等货物或服务(即本行为代理人)。银行确定它是客户所承诺的每一种特定商品或服务的委托人还是代理人。当银行在交易中担任本金时，总列报(收入行上的收入和费用行上的费用)是合适的。相反，当银行在交易中充当代理人时，采用净列报(报告的收入和支出净额)是合适的。

与交易有关的费用在发生时计入费用。承保费用与承保收入一起递延确认。

>详情请参考《附注13-与客户的合同收入》。

2最近发布的会计准则

最近采用的会计准则

ASC主题326-金融工具-信贷损失

2022年3月，财务会计准则委员会(FASB)发布了会计准则更新(ASU)2022-02《问题债务重组和年份披露》(ASU 2022-02)，这是对ASC主题326-金融工具-信贷损失的更新。ASU-2022-02的修正案取消了债权人对问题债务重组的会计指导。ASC主题310-应收款中的贷款再融资和重组指导将用于确定修改是导致新贷款还是继续现有贷款。修订提高了某些贷款再融资和重组的披露要求，当借款人遇到财务困难时，并要求披露按融资应收账款和租赁投资净额计提的本期冲销总额。

修正案适用于2022年12月15日之后开始的年度报告期以及这些年度报告期内的过渡期。允许及早收养，包括在过渡时期。2023年1月1日采用ASU 2022-02，采用修改后的追溯法，并未对世行的财务状况、经营成果或现金流产生实质性影响。

未来时期将采用的标准

ASC主题820-公允价值计量

2022年6月，FASB发布了ASU(2022-03)《受合同销售限制的股权证券的公允价值计量》(ASU(2022-03))，这是对ASC主题820-公允价值计量的更新。ASU 2022-03号文件中的修正案澄清，对股权证券销售的合同限制不被视为股权证券会计单位的一部分，因此在计量公允价值时不考虑在内。修正案澄清，实体不能作为单独的计算单位承认和衡量合同销售限制。修订要求与受合同销售限制的股权证券有关的新披露，包括该等股权证券的公允价值、相应限制的性质和剩余期限，以及可能导致限制失效的任何情况。

修正案适用于2023年12月15日之后开始的年度报告期以及该等年度报告期内的过渡期。允许及早收养，包括在过渡时期。2024年1月1日通过的ASU 2022-03没有对银行的财务状况、经营结果或现金流产生实质性影响。

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3业务发展及后续活动

业务发展

瑞银集团的收购及相关进展

2023年6月12日，瑞银集团(UBS)收购瑞士信贷集团(瑞士信贷前母公司)交易完成。收购瑞士信贷集团导致的变化对瑞士信贷2023年的美国公认会计准则业绩产生了重大影响。这些与收购相关的影响包括公平估值调整、内部开发软件的减值、整合成本、与收购相关的补偿费用、无形资产的减记以及其他与收购相关的调整。

此次收购导致退出策略和主要市场发生变化，以及瑞银相关头寸或投资组合计划的意图发生变化。这些变动的影响是瑞士法郎的公允估值调整， 3.92023年，包括从资产重新分类至持作出售及若干特定股权减值。

作为收购的结果，对内部开发的软件应用程序进行了详细审查，并对其公允价值进行了评估，以反映瑞银的可用性和使用寿命。在这项评估之后，包括一些被发现与瑞银系统重叠的应用程序，瑞士法郎的减值。1.82023年录得10亿美元。

2023年进一步受到与收购相关的某些薪酬相关事态发展的影响。总运营费用包括被瑞士信贷确定为整合成本的金额，这些成本被定义为与瑞银和瑞士信贷的整合直接相关的临时性、增量费用。2.3十亿美元。合并费用主要涉及在此期间专门从事合并活动的内部工作人员和承包商的报酬费用和某些留用赔偿金，以及与终止某些房地产租约有关的费用。由于瑞士信贷的某些流程与瑞银的流程保持一致，包括可变激励框架，与收购相关的薪酬支出为瑞士法郎。0.2十亿美元。

2023年第三季度，瑞银成立了非核心和遗留业务部门，其中包括瑞信头寸和与瑞银战略和政策不一致的业务。瑞银正在积极削减非核心和遗留业务部门的资产和负债，以降低运营成本和财务资源消耗。这种资产和负债的减少可能会产生增量成本或损失。瑞银的目标是在2026年底前基本完成瑞信与瑞银的整合。此外，作为整合瑞士信贷的一部分，瑞银计划简化法律结构，包括计划中的瑞信股份公司与瑞银股份公司的合并以及瑞士信贷(瑞士)股份公司与瑞银瑞士股份公司的合并。

2023年12月，瑞银集团董事会批准了瑞银集团和瑞士信贷股份公司的合并。在获得各自董事会的批准后，两家实体达成了最终的合并协议。合法合并的完成还有待监管部门的批准，预计将于2024年第二季度末完成。瑞银还预计将在2024年第二季度完成向单一美国中间控股公司的过渡，并计划在2024年第三季度完成瑞银瑞士股份公司和瑞士信贷(Schweiz)股份公司的合并。

诉讼条款

2023年，瑞士法郎的净诉讼拨备。1.4记录了10亿美元，主要与事态发展有关，包括和解和以前披露的一些法律事项的新信息。

>有关更多信息，请参阅《注38-诉讼》。

商誉减值

瑞士信贷报告商誉减值费用为瑞士法郎。2.32023年为10亿美元，主要在财富管理和资产管理领域得到认可。

>有关更多信息，请参阅《附注19-商誉》。

补偿

2023年4月5日，瑞士联邦委员会指示瑞士联邦财政部取消或减少瑞士信贷最高三级管理层的未支付浮动薪酬。根据美国公认会计原则的会计指引，这种递延补偿取消的性质要求于2023年加快补偿奖励中以股份为基础的未偿还部分的递延补偿支出，并相应计入股东权益，对于取消基于现金的奖励的影响较小，则应计入以前应计支出的损益表。这些取消和削减浮动薪酬对瑞信2023年薪酬支出的净影响为瑞士法郎。90百万美元。

此外，2023年包括取消上一年或有资本奖励(CCA)，导致贷记瑞士法郎。408在递延补偿中确认的百万美元。

减记额外的一级资本票据

2023年3月，FINMA命令前瑞士信贷集团的未偿还额外一级资本票据面值约为瑞士法郎。1610亿美元，公允价值约为瑞士法郎。1510亿美元，减记到零。随后，该银行记录了约为瑞士法郎的收益。14.1这笔额外的一级资本票据减记10亿美元，在其他收入中确认。

123

流动性的发展

在瑞银收购瑞士信贷集团的交易合法完成后，瑞信成为瑞银整体流动性和融资管理的一部分。瑞士信贷现在利用瑞银的市场准入，从事有担保和无担保的公司间交易，以促进实体之间的融资。

瑞士央行允许瑞士信贷获得流动性安排，包括紧急流动性援助(ELA)、紧急流动性援助加(ELA+)和公共流动性支持(PLB)，后者向瑞士信贷提供了流动性支持，其中一部分得到了瑞士政府提供的违约担保的支持。流动性状况的改善以及瑞银和瑞士信贷实体之间资金转移的能力使瑞士信贷能够继续偿还各种流动性安排。截至2023年5月底，瑞士信贷集团已全额偿还公共财政预算下的所有贷款。截至2023年8月10日，瑞士信贷股份公司全额偿还了ELA+贷款。在与瑞银对融资情况进行全面审查后，瑞士信贷于2023年8月11日自愿终止了与瑞士央行和联邦财政部的公共财政协议。截至2023年12月31日，瑞士信贷(瑞士信贷)股份公司共有瑞士法郎。38ELA安排下未偿还的10亿美元，该安排完全由瑞士抵押贷款担保。

瑞士信贷依赖瑞银的资金，瑞银提供了一封支持信，确认其打算保持瑞士信贷的良好声誉，并遵守其监管资本、流动性要求以及债务契约，并至少在2025年3月28日之前全面支持其运营、投资和融资活动，或者如果更早的话，与瑞银合并。

管理下的资产流出

在瑞士信贷层面，2023年的净资产流出为瑞士法郎。10710亿或8%截至2022年底管理的资产规模。

证券化产品组

2023年，瑞士信贷完成了将证券化产品集团(SPG)的很大一部分(Apollo交易)出售给Apollo Global Management(统称为Apollo)关联公司管理的实体和基金。关于这笔交易的初步完成，瑞士信贷和阿波罗签订了与交易相关的各种附属协议，包括投资管理协议、某些融资安排和过渡服务协议。2023年第一季度，瑞士信贷确认税前收益为美元。0.810亿美元作为阿波罗交易的结果。

>详情请参考后续事件。

政务司司长第一波士顿

2023年4月，瑞士信贷集团和M.Klein&Co LLC共同同意终止瑞士信贷集团对Klein Group，LLC(即M.Klein&Co.LLC的投资银行业务)的收购，考虑到瑞银对瑞士信贷集团的收购。

后续事件

2024年3月22日，在与瑞银对融资情况进行全面审查后，瑞士信贷(Schweiz)AG偿还了根据ELA安排提取的贷款，减少了根据ELA从瑞士法郎获得的未偿还贷款金额。3810亿至瑞士法郎1910亿美元。

2024年3月，瑞士信贷已与阿波罗达成协议，以达成投资管理协议，根据该协议，Atlas SP Partners(Atlas)管理瑞士信贷保留的前SPG资产组合。根据这项协议，之前由Atlas管理的资产将在瑞银的非核心和遗产部门管理。双方还同意达成过渡服务协议，根据该协议，瑞士信贷已向Atlas提供服务。此外，瑞士信贷股份公司已达成协议，将向阿波罗转移约1美元。810亿美元的高级担保资产融资。作为贷款转移的一部分，瑞士信贷股份公司将延长一年期美元。750根据转让的融资安排，向借款人提供百万欧元的Swingline贷款。瑞士信贷股份公司预计将确认约美元的净亏损。0.9从投资管理协议的签订和贷款安排的转让中获得10亿美元。

124

4段信息

世行是一家总部设在瑞士的全球金融服务公司，由财富管理、瑞士银行、资产管理、非核心和遗产(包括投资银行)和企业中心四个部门组成。非核心和遗留(包括投资银行)包括与瑞银的战略和政策不一致的头寸和业务，包括前资本释放部门的资产和负债，以及财富管理、瑞士银行、资产管理和企业中心的某些资产和负债。这一部门还包括前投资银行部门的所有资产和负债，包括与瑞银的战略和政策不一致的职位和业务，以及出于报告目的，正在过渡到瑞银投资银行的职位和业务。重新列报了以前的各期，以符合当前的列报方式。

分部信息反映了银行的可报告分部和公司中心，它们在税前基础上进行管理和报告，如下所示：

■ 财富管理为超高净值(UHNW)和高净值(HNW)个人以及外部资产管理公司提供全面的财富管理和投资解决方案以及量身定制的融资和咨询服务。我们按照以客户为中心和基于需求的交付模式为我们的客户提供服务，通过地理和客户细分特定的业务领域利用我们广泛的全球能力。

■ 瑞士银行为主要在瑞士本土市场注册的私人、企业和机构客户提供全面的建议和广泛的金融解决方案。我们的私人客户业务在瑞士拥有领先的特许经营权，包括高净值客户、富裕客户、零售客户和小企业客户。此外，我们通过我们的子公司Bank-Now提供消费金融服务，并通过我们对瑞士AECS GmbH的投资提供领先的信用卡品牌。我们的企业和机构客户业务服务于大型企业客户、中小企业、机构客户、金融机构和大宗商品交易商。

■ 资产管理在全球范围内为广泛的客户提供投资解决方案和服务，包括养老基金、政府、基金会和捐赠基金、公司、批发商和超高净值个人，并在我们的瑞士本土市场拥有强大的影响力。在全球业务的支持下，资产管理公司在传统投资和另类投资中提供主动和被动的解决方案。

■ 非核心和遗留(包括投资银行)包括与瑞银的战略和政策不一致的头寸和业务，包括前资本释放部门的资产和负债，以及财富管理、瑞士银行、资产管理和企业中心的某些资产和负债。这一部门还包括前投资银行部门的所有资产和负债，包括与瑞银的战略和政策不一致的职位和业务，以及出于报告目的，正在过渡到瑞银投资银行的职位和业务。

公司中心包括母公司业务，如银行融资、银行赞助项目的费用以及某些未分配给部门的费用和收入。此外，公司中心还包括消除公司间收入和费用所需的合并和冲销调整。

收入分享和成本分摊

每种产品的责任被分配给一个特定的部门，该部门记录所有相关的收入和费用。收入分享和服务水平协议管理一个部门因代表另一个部门创造收入或提供服务而获得的补偿。这些协议由相关部门在逐个产品的基础上定期谈判。收入分享和服务水平协议的目的是反映无关第三方交易的定价结构。

财务、运营、人力资源、法律、合规、风险管理和IT等方面的企业服务和业务支持由企业职能部门提供，相关成本根据部门和企业中心的要求和其他相关措施进行分配。

资金来源

世行集中管理其筹资活动。根据需要，世行以优先和从属两种方式向其运营子公司和附属公司提供资金，后者通常是为了满足资本要求，或者根据管理层的需要，以利用机会。资本分配至各分部时，会考虑监管资本要求、已动用经济资本及历史及未来潜在资本回报等因素。

转移定价使用市场利率，用于记录资本和资金每个细分领域的净收入和费用。世行的资金转移定价系统旨在以一种激励其企业有效使用资金的方式将资金成本分配给其企业。世界银行的资金转移定价系统是向企业分配资产负债表内资金使用和表外或有事项的短期和长期成本的重要工具。资金转移定价框架确保在正常业务条件下充分分配资金成本，但在融资更具挑战性和成本更高的资本市场环境中，这一框架更加重要。在这一框架下，世行的业务也会在提供长期稳定资金的程度上得到认可。

125

净收入和税前收益/(亏损)

在……里面		2023		2022		2021
净收入(百万瑞士法郎)：
财富管理		3,058		4,904		5,549
瑞士银行		3,515		4,228		4,457
资产管理		659		1,214		1,352
非核心和遗留(包括投资银行)		(1,185)		4,635		11,347
企业中心		14,586		(61)		(9)
调整 1		(743)	2	293		346
净收入		19,890		15,213		23,042
税前收益/(亏损)(百万瑞士法郎)。
财富管理		(3,206)		427		1,513
瑞士银行		180		1,579		1,981
资产管理		(1,432)		202		372
非核心和遗留(包括投资银行)		(11,855)		(5,323)		(4,249)
企业中心		14,075		(144)		(218)
调整 1		(1,022)	2	(72)		510
税前收入/(亏损)		(3,260)		(3,331)		(91)
1 调整是指某些合并分录，包括与受管理但并非由世行拥有或全资拥有的实体有关的分录。
2 包括瑞士法郎的收益 894因撇减与Credit Suisse Group AG有关的额外第一级资本票据而产生的损失为百万美元。

总资产

末尾		2023		2022
总资产（百万瑞士法郎）
财富管理		86,484		120,524
瑞士银行		183,724		197,303
资产管理		1,626		3,091
非核心和遗留(包括投资银行)		108,837		184,951
企业中心		74,190		25,488
调整 1		(2,354)		(1,318)
总资产		452,507		530,039
1 调整是指某些合并分录，包括与受管理但并非由世行拥有或全资拥有的实体有关的分录。

按地理位置分列的净收入和税前收入/（亏损）

在……里面		2023		2022		2021
净收入(百万瑞士法郎)：
瑞士		17,210		7,154		8,382
欧洲、中东和非洲地区		(1,488)		523		2,916
美洲		4,270		6,134		8,896
亚太地区		(102)		1,402		2,848
净收入		19,890		15,213		23,042
税前收益/(亏损)(百万瑞士法郎)。
瑞士		6,689		543		1,659
欧洲、中东和非洲地区		(5,891)		(2,907)		(5,554)
美洲		(1,312)		374		3,574
亚太地区		(2,746)		(1,341)		230
税前收入/(亏损)		(3,260)		(3,331)		(91)
净收入和税前收入/（损失）的指定依据是记录交易的办事处所在地。这一列报并不反映银行的管理方式。

按地理位置分列的资产共计

末尾		2023		2022
总资产（百万瑞士法郎）
瑞士		218,948		201,752
欧洲、中东和非洲地区		74,240		93,767
美洲		123,327		181,228
亚太地区		35,992		53,292
总资产		452,507		530,039
按地区划分的总资产乃根据客户所在地划分。

126

5净利息收入

在……里面		2023		2022		2021
净利息收入（百万瑞士法郎）
贷款		8,225		5,900		4,993
投资证券		74		14		1
贸易资产，扣除贸易负债 1		1,241		2,540		2,839
出售的中央银行资金、根据转售协议购买的证券和证券借入交易		2,803		2,135		1,172
其他		4,700		1,676		588
利息和股息收入		17,043		12,265		9,593
存款		(3,880)		(1,749)		(151)
短期借款		(2,140)		(227)		3
购买的中央银行资金、根据回购协议出售的证券和证券借贷交易		(648)		(769)		(812)
长期债务		(6,136)		(3,438)		(2,437)
其他		(828)		(685)		(271)
利息支出		(13,632)		(6,868)		(3,668)
净利息收入		3,411		5,397		5,925
1 利息及股息收入按净额基准呈列，以与交易资产及负债之交易收入呈列一致。

6佣金和费用

在……里面		2023		2022		2021
佣金和费用（百万瑞士法郎）
借贷业务		663		1,431		1,870
投资和组合管理		2,478		3,028		3,401
其他证券业务		67		61		59
信托业务		2,545		3,089		3,460
承销		90		560		2,560
经纪业务		1,281		2,265		3,088
承销和经纪		1,371		2,825		5,648
其他服务		777		1,516		2,202
佣金及费用		5,356		8,861		13,180

7交易收入

在……里面		2023		2022		2021
交易收入（百万瑞士法郎）   1
利率产品		(1,734)		(1,367)		1,081
外汇产品		851		521		1,133
股票/指数相关产品		(356)		427		1,589
信贷产品		(565)		540		(1,416)
商品和能源产品		(29)		8		(6)
其他产品		(283)		(654)		(10)
交易收入		(2,116)		(525)		2,371
1 某些产品类型的分类已修订，以前的期间已重新分类，以符合当前的列报方式。

交易收入包括交易金融资产和负债的收入如下：

■ 股票；

■ 商品；

■ 上市和场外衍生品；

■ 与对冲基金的基金挂钩并为对冲基金的基金提供融资便利的衍生品；

■ 政府债券和相关场外衍生品掉期市场的做市行为；

■ 国内、公司和主权债务、可转换和不可转换优先股以及浮动利率票据和商业票据等短期证券；

■ 外汇产品的做市和定位；

■ 投资级信用衍生品和高收益信用；

■ 交易和证券化以基础资产池为基础的所有形式的证券；以及

■ 人寿结算合同。

交易收入还包括根据美国公认会计原则选择为公允价值的金融资产和负债的公允价值变动。主要组成部分包括下列类别的某些文书：

■ 买入/卖出中央银行资金；

■ 根据回售/回购协议购买/出售的证券；

■ 证券借贷交易；

■ 贷款和贷款承诺；以及

■ 客户存款、短期借款和长期债务。

127

管理风险

由于银行广泛参与金融产品和市场，其交易策略相应多样化，风险敞口通常分布在各种风险因素和地点。世行使用经济资本限额结构来限制总体风险承担。其部门产生的风险水平进一步受到各种因素和具体风险约束的管理，包括对交易敞口的综合控制。此外，作为其整体风险管理的一部分，世行持有一系列经济对冲产品。套期保值受到市场波动的影响，类似于证券交易，可能会导致套期保值的收益或亏损，从而抵消其旨在进行经济对冲的投资组合的亏损或收益。本银行根据市场风险和信用风险管理其交易风险。世界银行使用能够计算其许多活动的可比风险敞口的市场风险衡量和管理方法，并使用能够模拟某些工具或投资组合的独特特征的重点工具。

交易账面风险敞口的主要风险衡量方法是在险价值。宏观经济和具体的对冲策略已经到位，以管理和缓解交易账簿中的市场和信贷风险。

8其他收入

在……里面		2023		2022		2021
其他收入(百万瑞士法郎)。
持有待售贷款		(1,675)		(133)		(90)
持有待售的长期资产		0		355		232
权益法投资		(138)		167		60
其他投资		(660)		(38)		256
其他		15,712	1	1,129		1,108
其他收入		13,239		1,480		1,566
1 包括额外的第一级资本票据的减记。有关详细信息，请参阅“附注3--业务发展和后续活动”。

9信贷损失准备金

在……里面		2023		2022		2021
信贷损失准备金(百万瑞士法郎)。
以摊销成本持有的贷款		895		190		(23)
以摊销成本持有的其他金融资产		127		(135)	1	4,295	1
表外信贷风险敞口		6		(40)		(63)
信贷损失准备金		1,028		15		4,209
1 主要反映了信贷损失准备金/（准备金释放）瑞士法郎 (155)百万和瑞士法郎4,307百万英寸2022和2021分别与Archegos有关。

10补偿和福利

在……里面		2023		2022		2021
薪酬和福利（百万瑞士法郎）
薪金和可变薪酬		6,696		6,376		6,730
社会保障		501		508		530
其他 1		685		805		751
薪酬和福利		7,882		7,689		8,011
1 包括瑞士法郎的养恤金相关支出 427百万，瑞士法郎440百万和瑞士法郎4972023年、2022年及2021年，分别为定额福利退休金计划的服务成本及定额供款退休金计划的雇主供款。

11 一般及行政开支

在……里面		2023		2022		2021
一般和行政费用（百万瑞郎）
入住费		1,458		889		893
IT、机械和设备		2,775		1,591		1,218
准备金和损失		1,389		1,529		1,489
旅游和娱乐		157		206		127
专业服务		4,121		3,985		3,625
通信和市场数据服务		423		473		458
其他无形资产摊销及减值		31		4		8
其他 1		454		661		763
一般和行政费用		10,808		9,338		8,581
1 包括养恤金相关支出/（贷项）瑞士法郎 (33)百万，瑞士法郎16百万和瑞士法郎(10)2023年、2022年及2021年分别为百万美元，与界定福利计划的定期福利净额成本的若干部分有关。

128

12重组费用

2023年6月，本行终止于2022年10月27日公布的若干战略行动，原因是瑞银收购瑞士信贷集团。此外，本行于2022年9月底完成于2021年11月4日公布的重组方案，于2020年7月公布的重组方案已于2021年6月底结束。本行录得重组费用 393百万瑞士法郎 467百万和瑞士法郎 1132023年、2022年和2021年分别为百万美元。重组开支可包括遣散费、其他人事相关开支、退休金开支及终止合约成本。

按分部分列的重组费用

在……里面		2023		2022		2021
按部门分列的重组费用（百万瑞士法郎）
财富管理		46		96		16
瑞士银行		36		22		11
资产管理		6		16		3
非核心和遗产（包括投资银行）		288		350		75
企业中心		48		49		(2)
调整 1		(31)		(66)		10
重组费用共计		393		467		113
1 调整是指某些合并分录，包括与受管理但并非由世行拥有或全资拥有的实体有关的分录。

按类别分列的重组费用

在……里面		2023		2022		2021
按类别分列的重组费用（百万瑞士法郎）
补偿和福利相关费用		161		350		45
其中遣散费		88		150		26
其中加速递延赔偿		66		191		19
一般和行政费用		232		117		68
其中养恤金支出		15		8		4
重组费用共计		393		467		113

重组负债

		2023						2022						2021
在……里面		补偿- 站， 优势		一般和 行政性 费用		总计		补偿- 站， 优势		一般和 行政性 费用		总计		补偿- 站， 优势		一般和 行政性 费用		总计
重组负债（百万瑞士法郎）
期初余额		114		0		114		19		0		19		47		2		49
额外费用净额 1		88		119		207		150		73		223		26		32		58
重新分类		–		–		–		–		–		–		(22)		(3)		(25)	2
利用率		(187)		(119)		(306)		(55)		(73)		(128)		(32)		(31)		(63)
期末余额		15		0		15		114		0		114		19		0		19
1 2023年、2022年和2021年因本行重组而加速支出增长的项目未计入重组负债：未结算股份补偿瑞士法郎 11百万，瑞士法郎94百万和瑞士法郎13100万美元，仍被列为股东权益总额的一部分；其他与人事有关的费用 63百万，瑞士法郎106百万和瑞士法郎7仍被列为赔偿负债；未清偿养恤金债务 15百万瑞士法郎 8百万和瑞士法郎4继续分类为养老金负债；以及瑞士法郎加速累计折旧和减值 97百万，瑞士法郎36百万和瑞士法郎31100万美元，仍被列为房地和设备。未结算股份补偿之结算日期维持不变，为三年。
2 重新归类为其他负债。

129

13客户合同收入

收入是根据与客户的合同中规定的对价来衡量的，不包括代表第三方收取的任何金额。由政府当局评估的、由银行向客户征收的、对特定创收交易征收并与特定创收交易同时征收的税款不计入收入。银行在履行合同履行义务时确认收入。只有当与可变对价金额相关的不确定性随后得到解决时，确认的累计收入金额很可能不会发生重大逆转时，可变对价才计入交易价格。一般情况下，对于记录变量考虑，不需要作出重大判断。

如果费用是合同开始时可变账户价值的固定百分比，则费用收入的确认受到限制，因为合同对价极易因银行影响之外的因素而发生变化。然而，在每个业绩衡量期末(例如，日终、月末、季末)，对银行有权获得的对价的累计金额的确认不再受到限制，因为它是根据已知的账户价值计算的，费用收入不再是可变的。

服务的性质

以下是对银行从与客户的合同中获得收入的主要活动的描述。

履行义务通常在提供合同中的服务时履行。合同条款一般不会产生任何合同资产。合同一般不包括重要的融资部分或退款债务或其他类似债务。交易价格中包含的任何可变对价只有在金额的不确定性得到解决时才会确认，而且确认的累计收入很可能不会发生重大逆转。

瑞士信贷的财富管理业务为客户提供投资服务和解决方案，包括资产管理、投资咨询和投资管理、财富规划以及复杂融资交易的发起和构建。银行为这些服务收取投资咨询费和投资管理费，这些费用一般反映在下表“与客户的合同和收入分类”的“投资和投资组合管理”项中。一般来说，所提供服务的费用是在提供服务的时间内确认的。

财富管理业务还为私人、企业和机构客户提供全面的咨询服务和量身定做的投融资解决方案。这些服务的性质从投资和财富管理活动(根据与客户的合同在一段时间内提供的服务)到更多针对交易的服务，如经纪、销售和交易服务，以及提供客户定制的融资产品。这些服务是根据瑞士信贷客户的要求提供的，所要求的服务费用在提供服务后确认。

该银行的资产管理业务在全球范围内为广泛的客户提供投资解决方案和服务，包括养老基金、政府、基金会和捐赠基金、公司和个人。基金经理通常会签订各种合同，提供投资管理和其他服务。基金管理人可以独立履行履约义务，也可以委托第三人代表基金管理人履行部分或者全部履约义务。虽然基金管理人可能已聘请第三方为整体投资管理服务提供投入，但向客户提供投资管理服务的合同义务仍然是基金管理人的主要责任。因此，基金经理在这笔交易中担任委托人。作为基金管理人，银行通常收取基本管理费，还可能额外收取按业绩计算的管理费，这些管理费在下表“与客户签订合同和收入分类”中确认为“投资和投资组合管理”收入。基数管理费一般根据客户投资的资产净值计算，在业绩期间可能会发生变化。基于业绩的管理费是世行根据基础基金的财务业绩而收取的可变对价。由于基本管理费和基于业绩的管理费都是可变的，一旦确认的收入很可能不会发生重大逆转，并且金额的不确定性得到解决，世行就会确认这些费用。这些可变费用的估计数在业绩计量期末才能确定。一般而言，不确定性在业绩衡量期末解决，因此在记录变量考量时不需要作出重大判断。根据追回义务条款，如果在基金存续期结束时没有达到特定的业绩门槛，即基准，则基金管理人可能被要求退还从基金收到的某些分配。合同追回义务是约束评估中考虑的另一个不确定因素。如果以业绩为基础的管理费已赚取，但追回准备金没有失效，则追回债务将作为退款负债入账。

银行的资本市场业务代表客户承销和销售证券。通常，这些业务的费用在交易完成后，即证券向投资者配售时，在单一时间点确认，并确认为承销收入。在交易完成后，为履行履约义务而产生的所有费用都将递延并确认。通常，瑞士信贷和其他银行组成一个辛迪加集团，为客户承销和配售证券。世行可担任辛迪加集团的牵头或参与成员。辛迪加集团的每一名成员，包括牵头和参与

130

承销商将担任其在银团中所占比例份额的本金。因此，单个承销商反映了他们在承保收入和承保成本中的比例份额。

对于所提供的服务，如执行客户的证券或衍生品交易，银行通常在交易执行时赚取经纪佣金。在代表客户买卖交易所交易的现金证券、交易所交易的衍生品或集中清算的场外衍生品时，本行通常充当代理人。银行还提供服务，包括向客户提供与公司融资活动有关的咨询服务。“咨询”一词包括世行以咨询身份提供的任何类型的服务。对于这些类型的服务，银行通常会收到不可退还的预约费和/或成功费，如果公司融资活动完成，这通常是交易收益的一个百分比。此外，合同可能包含一笔里程碑式的费用，例如在公司财务活动公开宣布时应支付的“公告费”。通常情况下，一旦确定与交易有关的履约义务已经完成，费用就在特定的时间点确认。如果银行在履行履约义务之前收到咨询服务的预订费或公告费等付款，将记录合同责任。如果银行的订约服务将在与成功完成交易无关或取决于交易成功完成的特定期限内担任顾问，咨询费将按时间按比例确认。从这些服务确认的收入反映在下表“其他服务”项中。

与客户签订合同和拆分收入

在……里面		2023		2022		2021
与客户签订的合同(百万瑞士法郎)
投资和组合管理		2,478		3,028		3,401
其他证券业务		67		61		61
承销		90		560		2,560
经纪业务		1,280		2,264		3,087
其他服务		775		1,566		2,244
与客户签订合同的总收入		4,690		7,479		11,353

上表不同于“附注6--佣金和手续费”，因为它只包括属于ASC主题606--与客户的合同收入范围的那些与客户签订的合同。

合同余额

末尾		2023		2022
合同余额(百万瑞士法郎)
合同应收账款		457		686
合同责任		47		54

合同余额

在……里面		4Q23		3Q23		2Q23		1Q23
已确认收入(百万瑞士法郎)
在报告期间确认的收入包括在期初合同负债余额中		29		(17)		7		10

在本报告所述期间，世行没有确认前几个期间履行履约义务所产生的任何收入。

2023年、2022年或2021年的合同应收账款均无重大减值损失。世行在2023年、2022年或2021年期间没有确认任何合同资产。

资本化成本

银行没有为获得合同而产生的费用，也没有为履行合同而产生的有资格资本化的费用。

剩余履约义务

S的实际权宜之计允许银行从剩余的履约义务披露中剔除任何属于最初预期期限为一年或更短的合同的履约义务。此外，当与可变对价相关的不确定性随后消除时，任何可变对价很可能会出现已确认累计收入数额的重大逆转，则不受剩余履约义务披露的约束，因为此类可变对价不包括在交易价格中(例如投资管理费)。经审查，世行确定，剩余履约义务不在剩余履约义务披露范围内。

131

14借入、借出和受回购协议约束的证券

末尾		2023		2022
根据转售协议借入或购买的证券(百万瑞士法郎)。
根据转售协议出售的央行资金和购买的证券		46,813		42,256
为借入证券支付的保证金		400		16,542
出售的中央银行资金、根据转售协议购买的证券和证券借入交易		47,213		58,798
根据回购协议借出或出售的证券(百万瑞士法郎)。
根据回购协议购买的央行资金和出售的证券		821		19,421
为借出的证券而收取的存款		134		950
购买的中央银行资金、根据回购协议出售的证券和证券借贷交易		955		20,371
显示的金额是在交易对手和现金抵押品净额后计算的。

回购和逆回购协议是指用于赚取净利息收入、增加流动性或促进交易活动的抵押融资交易。这些工具主要以政府证券和公司债券为抵押，期限从隔夜到更长或未指明的期限不等。

在交易对手违约的情况下，逆回购协议或证券借贷协议赋予银行清算所持抵押品的权利。在银行的正常业务过程中，截至2023年12月31日和2022年12月31日，收到的可能出售或再抵押的抵押品中，有很大一部分已经出售或再抵押。

15投资证券

末尾		2023		2022
投资证券(百万瑞士法郎)。
持有至到期的债务证券		1,417		921
可供出售的债务证券		4		796
总投资证券		1,421		1,717

按类型划分的投资证券

		2023										2022
末尾		摊销 成本		津贴 获得学分 损失		毛收入 未实现 利得		毛收入 未实现 损失		公平 价值		摊销 成本		津贴 获得学分 损失		毛收入 未实现 利得		毛收入 未实现 损失		公平 价值
按类别分列的投资证券（百万瑞士法郎）
外国政府		1,259		0		0		110		1,149		921		0		0		40		881
公司债务证券		158		0		0		7		151		0		0		0		0		0
持有至到期的债务证券		1,417	1	0		0		117		1,300		921	1	0		0		40		881
公司债务证券		4		0		0		0		4		952		0		0		156		796
可供出售的债务证券		4	2	0		0		0		4		952	2	0		0		156		796
1 不包括持至到期日债务证券的应计利息瑞郎 19百万和瑞士法郎10于二零二三年底及二零二二年底分别为百万元，并无相关信贷亏损拨备。应计利息于综合资产负债表内的其他资产中呈报。
2 不包括可供出售债务证券的应计利息瑞郎 0百万和瑞士法郎 1截至2023年底和2022年底，分别为百万美元。应计利息于综合资产负债表内的其他资产中呈报。

>有关持至到期债务证券的进一步资料，请参阅“附注18—按摊余成本计量的金融工具和信用损失”。

132

债务证券未实现亏损毛额及相关公允价值

		少于12个月				12个月或更长时间				总计
末尾		公平 价值		毛收入 未实现 损失		公平 价值		毛收入 未实现 损失		公平 价值		毛收入 未实现 损失
2022年（百万瑞郎）
公司债务证券		374		58		404		98		778		156
可供出售的债务证券		374		58		404		98		778		156

出售所得款项、可供出售债务证券的已实现收益和已实现亏损

在……里面		2023		2022		2021
出售可供出售债务证券（百万瑞士法郎）
销售收入		845		44		0
已实现亏损		(4)		(6)		0

债务证券的摊销成本、公允价值和平均收益率

		债务证券 持有至到期						债务证券 可供出售
末尾		摊销 成本		公平 价值		平均值 产量 (单位：%)		摊销 成本		公平 价值		平均值 产量 (单位：%)
2023年（百万瑞郎）
在1年内到期		0		0		0.00		4		4		33.55
1至5年到期		1,417		1,300		3.66		0		0		0.00
债务证券总额		1,417	1	1,300		3.66		4	2	4		33.55
1 不包括持至到期的债务证券的应计利息瑞郎 19百万美元。
2 不包括可供出售债务证券的应计利息瑞士法郎 0百万美元。

可供出售债务证券信贷亏损拨备

倘证券之公平值因无法根据合约条款收回到期款项而下降至低于摊销成本，则存在信贷亏损。

预期信贷亏损拨备于综合经营报表内之信贷亏损拨备，而非信贷相关亏损则于AOCI入账。估计信贷亏损的其后改善于综合经营报表中记录为信贷亏损拨备减少。当确定证券不可收回时，该证券即予撇销。截至2022年末，本行未计提可供出售债务证券信用损失拨备。

133

16其他投资

末尾		2023		2022
其他投资（百万瑞郎）
权益法投资		1,856		1,618
股本证券（并无可随时厘定之公平值） 1		1,691		3,212
其中按资产净值计算		101		72
其中，在测量备选方案中，		49		366
其中按公允价值计算		1,503		2,727
其中按成本减减值		38		47
投资性房地产 2		31		46
人寿金融工具 3		439		587
其他投资总额		4,017		5,463
1 包括私募股权、对冲基金、限制性股票投资以及本行对被投资单位无重大影响力或控制权的若干非市场共同基金投资。
2 截至2023年底及2022年底，持作投资的房地产包括止赎或收回的房地产瑞士法郎。 6百万和瑞士法郎 20其中，瑞士法郎 6百万和瑞士法郎 20分别为1000万元与住宅房地产有关。
3 包括单一保费即时年金合约。

与持作投资的房地产有关的累计折旧为瑞士法郎 25百万瑞士法郎 24百万和瑞士法郎 282023年、2022年和2021年分别为100万。

不是持作投资之房地产分别于二零二三年、二零二二年及二零二一年录得减值。

计量选择的股本证券

在/结束于		2023		累计		2022
减值和调整（百万瑞士法郎）
减值和向下调整		(14)		(66)		(12)
向上调整		0		147		9

>有关此类投资的进一步信息，请参阅“附注34—金融工具”。

17贷款

银行的贷款组合分为两个组合部分：消费贷款和企业和机构贷款。消费者贷款分为抵押贷款、证券抵押贷款和消费者融资等类别。企业和机构贷款分为房地产、商业和工业贷款、金融机构以及政府和公共机构。

贷款

末尾		2023		2022
贷款（百万瑞郎）
抵押贷款		100,606		107,484
有价证券抵押贷款		26,380		37,639
消费金融		5,608		5,701
消费者		132,594		150,824
房地产		21,201		25,463
商业和工业贷款		48,351		62,740
金融机构		14,693		27,955
政府和公共机构		1,616		2,555
企业和机构		85,861		118,713
贷款总额		218,455		269,537
其中按摊余成本持有		215,997		262,179
其中以公允价值持有		2,458		7,358
净额（未赚取收入）/递延费用		(34)		(71)
信贷损失准备		(1,680)		(1,362)
净贷款		216,741		268,104
按地点开列的贷款总额
瑞士		151,681		166,982
外国		66,774		102,555
贷款总额		218,455		269,537
减值贷款
不良贷款		1,618		1,614
无息贷款		308		338
非权责发生制贷款		1,926		1,952
重组贷款 1		–		484
潜在问题贷款		1,349		977
其他减值贷款		1,349		1,461
减值贷款总额 2		3,275		3,413
1 就于二零二三年一月一日采纳贷款修改的新会计指引而言，先前有关问题债务重组的会计指引已被取代，新会计指引下的披露将前瞻性应用。因此，重组贷款重新分类为潜在问题贷款或未减值贷款，不再呈列为其本身的减值贷款类别。
2 截至2023年12月31日和2022年12月31日，瑞士法郎110百万和瑞士法郎130根据适用司法管辖区的当地要求，以住宅房地产为抵押的消费者抵押贷款的止赎程序正在进行中。

>有关贷款和减值贷款类别的进一步信息，请参阅附注1--重要会计政策摘要中的“贷款”。

>有关以摊余成本持有的贷款的进一步信息，请参阅“附注18--按摊余成本和信贷损失计量的金融工具”。

134

18按摊销成本和信贷损失计量的金融工具

本披露概述了银行的资产负债表头寸，其中包括按摊销成本列账的金融资产，这些资产受CECL会计准则的约束。它包括以下部分：

■ 信贷损失准备(包括估计非减值和减值金融资产预期信贷损失的方法和本期估计数)；

■ 信用质量信息(包括信用质量监测和内部评级)；

■ 逾期的金融资产；

■ 非应计制金融资产；

■ 抵押品依赖型金融资产；

■ 表外信贷风险敞口；以及

■ 贷款修改。

截至2023年12月31日，该行自成立以来没有购买任何信用恶化程度超过轻微的金融资产。

>有关受CECL会计准则约束的金融资产和表外信贷风险的会计处理的进一步信息，请参阅《附注1--重要会计政策摘要》。

按资产负债表头寸分列的按摊余成本计量的金融工具概览

		2023						2022
末尾		摊销 成本基础	1	津贴 获得学分 损失		网络 携载 价值		摊销 成本基础	1	津贴 获得学分 损失		网络 携载 价值
百万瑞士法郎
现金和银行到期款项		124,946		(108)		124,838		67,548		0		67,548
银行的有息存款		383	2	0		383		373	4	0		373
根据转售协议购买的证券和证券借入交易		20,976	2	0		20,976		18,005	4	0		18,005
持有至到期的债务证券		1,417	2	0		1,417		921	4	0		921
贷款		215,963	2,3	(1,680)		214,283		262,108	4,5	(1,362)		260,746
经纪业务应收账款		2,216		0		2,216		17,899		(4,081)		13,818
其他资产		22,991		(53)		22,938		23,521		(37)		23,484
总计		388,892		(1,841)		387,051		390,375		(5,480)		384,895
1 扣除未赚取收入/递延费用（如适用）。
2 不包括瑞士法郎总额中的应计利息 465百万， 不是相关信贷损失。应计利息余额中，瑞士法郎 1与银行计息存款有关的百万美元，瑞士法郎 3根据转售协议购买的证券和证券借贷交易， 19持有至到期债务证券和瑞士法郎 442百万贷款。这些应计利息结余列作其他资产。
3 包括瑞士法郎利息 882000万美元的非应计贷款被报告为贷款摊余成本余额的一部分。
4 不包括瑞士法郎总额中的应计利息 549百万， 不是相关信贷损失。应计利息余额中，瑞士法郎 1与银行计息存款有关的百万美元，瑞士法郎 4根据转售协议购买的证券和证券借贷交易， 10持有至到期债务证券和瑞士法郎 534百万贷款。这些应计利息结余列作其他资产。
5 包括瑞士法郎利息 1022000万美元的非应计贷款被报告为贷款摊余成本余额的一部分。

信贷损失准备

估计预期的信贷损失--概述

下列估计预期信贷损失的关键要素和程序适用于银行以摊销成本持有的主要金融资产类别。

非减值信贷敞口的预期信贷损失

非减损信用敞口的预期信用损失模型有三个主要输入：(I)PPD、(Ii)LGD和(Iii)EAD。这些参数来自内部开发的统计模型，这些模型基于历史数据，并利用高级内部评级(A-IRB)方法下的监管模型。预期信用损失模型使用前瞻性信息来得出前瞻性期限结构的时间点估计。

PD估计基于统计评级模型，并根据不同类别的交易对手和风险敞口量身定做。这些统计评级模型以内部和外部汇编的数据为基础，包括定量和定性因素。交易对手或风险敞口在评级类别之间的迁移通常会导致相关PD的估计发生变化。根据预期的宏观经济环境和风险敞口的合同到期日进行估计，并在适用的情况下根据估计的提前还款额进行调整。内部信用评级构成了模型衍生的CECL PD的重要输入。对于大多数交易对手，内部信用评级是通过统计评级模型确定的，这些模型是根据巴塞尔框架的A-IRB方法开发的。这些模型是为各自债务人的具体业务量身定做的，旨在反映每个交易对手在一年内的违约风险。世行已获得其主要监管机构的批准，可以使用并全面实施A-IRB方法。

135

LGD估计在发生违约的情况下，信用敞口可能产生的预期损失的规模。本行根据对违约交易对手的索偿回收率的历史，酌情考虑产品结构、抵押品类型、索赔的资历、交易对手行业以及作为金融资产组成部分的任何抵押品的收回成本等因素来估算LGD。某些LGD值也进行了校准，以反映预期的宏观经济环境。

EAD代表发生违约时的预期信用敞口金额。它反映了当前与交易对手提取的风险，以及对合同或贷款下信用风险的未来演变的预期，包括摊销和预付款。金融资产的EAD是违约时的账面总额，通过应用期限结构并考虑特定于投资组合的因素(如截至报告日期的提取金额、贷款限额、摊销时间表、金融抵押品和产品类型)，基于历史数据进行建模。对于某些金融资产，世行通过使用情景和统计技术对不同时间点的可能风险敞口结果范围进行建模，从而确定EAD。

在与宏观经济指标的关系在统计上是合理的并符合经济预期的情况下，相应地对参数进行建模，纳入世行的前瞻性预测，并在适当时应用区域划分。

在合理和可支持的时期内预测信贷损失的能力是基于在合理和可支持的时间窗口内预测经济活动的能力。世行对CECL情景的宏观经济和市场变量预测包括五-年时间范围。对于超过这一合理和可支持的预测期的时期，世行立即恢复使用平均经济环境变量作为模型输入因素。在下行和上行情景中，平均回归到基本情况预测路径将在第三年开始，某些宏观经济因素的完全趋同将在第四年和第五年发生。

对某些产品使用替代的定性评估方法。对于Lombard贷款(包括股票担保贷款)，所使用的PD/LGD方法不考虑银行的前瞻性预测，因为鉴于在每日保证金安排下考虑的结清头寸的较短时间框架，这些预测对于估计预期的信贷损失没有意义。对于国际私人住宅抵押贷款和证券化，世行采用定性方法，信贷专家遵循结构化程序，并利用他们的专业知识和判断来确定预期的信贷损失金额。

本银行衡量预期信贷损失时，考虑到在其面临信用风险的最长合同期(包括任何借款人的延期选择)内的违约风险，即使本银行出于风险管理的目的考虑较长期限。最长合同期延长至银行有权要求偿还预付款或终止不可撤销的贷款承诺或信用担保之日。

减值信贷敞口的预期信贷损失

个别减值信贷敞口的预期信贷损失是通过对这些敞口进行深入审查和分析来衡量的，并考虑了回收和退出选择以及抵押品和借款人的风险状况等因素。对减值金融资产预期信贷损失的单独计量也考虑了与个别交易对手相关的合理和可支持的前瞻性信息(特殊信息)，并反映了借款人面临的宏观经济环境，而不包括任何历史损失信息和当前状况。如果存在与个人预期信用损失衡量相关的不同情景，则在概率加权的基础上考虑这些情景。追回管理职能根据借款人的风险状况或与信贷有关的事件，至少每年或更频繁地对相关信贷损失准备金进行重新估值。

就信贷减值金融资产而言，预期信贷损失按(I)按贷款合约利率贴现的估计未来现金流量现值及(Ii)贷款依赖抵押品的抵押品公平市场价值计量。减值信贷风险及相关拨备已重新估值，以反映时间的推移。

对于所有类别的金融资产，发现减值信贷敞口的触发因素是不支付利息、本金或其他合同付款义务，或者例如当银行可能意识到与交易对手履行其合同义务的能力有关的具体不利信息时，尽管其特定信贷安排的当前偿还状况。对于还款依赖抵押品的信用敞口，抵押品价值的下降可能是检测减值的额外触发因素。如下文进一步描述的，其他程序可能适用于特定类别的金融资产。

136

宏观经济情景

对前瞻性信息的估计和应用需要专家判断和定量分析相结合。自被瑞银收购以来，这一估计过程以及相关的分析和程序一直嵌入整个集团的过程中。作为这一全集团进程的一部分，世行已将其宏观经济情景、相关宏观经济因素预测和情景权重与瑞银使用的情景情景权重进行了调整。截至2023年12月31日，世行对预期信贷损失的估计是基于贴现概率加权估计，该估计考虑了三未来宏观经济情景：基线情景、温和下行情景(轻度债务危机)和严重下行情景(滞胀地缘政治危机)。基线情景代表了最有可能的结果。其他情景则代表了更为悲观的结果。根据世行基于历史频率对其相对可能性的最佳估计、对当前商业和信贷周期以及宏观经济因素趋势的评估，对这些情景进行概率加权。

>有关瑞信在被瑞银收购之前应用的宏观经济情景的进一步信息，请参阅瑞士信贷年报2022年第VIII-合并财务报表-瑞士信贷(银行)中的“附注19-以摊销成本和信贷损失计量的金融工具”。

非减值信贷敞口预期信贷损失的本期估计

估计世行信贷损失拨备所涉及的最重要的判断之一涉及用于估计预测期内信贷损失的宏观经济预测，其中建模的信贷损失主要由一套38MEF。在每一种宏观经济情景中用于计算预期信贷损失的关键MEF包括但不限于国内生产总值增长率和平均船舶收益。这些MEF用于投资组合和特定地区的CECL模型，并根据统计标准和专家判断选择，以解释预期的信贷损失。“选定的宏观经济因素”表包括世行对截至2023年12月31日估计的2024年和2025年选定的宏观经济因素的预测。比较信息包括截至2022年12月31日选定和估计的MEF的预测。这些MEF预测每季度重新调整一次。虽然国内生产总值增长率和平均船舶收益是预测模型的重要输入，但也纳入了一系列其他输入三为未来的经济和市场状况提供预测的情景。鉴于预测过程的复杂性，没有哪一个经济变量是孤立或独立于其他投入来看待的。

截至2023年12月31日，对预测的宏观经济情景进行了加权60%对于基线，15%对于温和的债务危机和25%对于滞胀的地缘政治危机情景。截至2022年12月31日，对于之前应用的情景，对预测的宏观经济情景进行了加权50%对于基线，40%对于不利的一面和10%为有利的情况

若干宏观经济因素

2023年底		预测 2024		预测 2025
欧盟名义国内生产总值增长率（%）
基线		3.9		3.2
轻度债务危机		(1.0)		0.4
滞胀的地缘政治危机		3.3		2.1
美国实际GDP增长率（%）
基线		0.7		2.4
轻度债务危机		(0.6)		0.3
滞胀的地缘政治危机		(3.3)		(1.2)
瑞士名义GDP增长率（%）
基线		2.7		3.2
轻度债务危机		(1.0)		0.0
滞胀的地缘政治危机		0.7		2.0
中国实际GDP增长率（%）
基线		4.1		4.8
轻度债务危机		2.2		3.3
滞胀的地缘政治危机		(1.5)		1.4
散货船平均收入（美元/日）
基线		12,552		12,346
轻度债务危机		10,096		10,930
滞胀的地缘政治危机		8,614		10,391
油轮平均收入（美元/日）
基线		49,865		53,895
轻度债务危机		42,458		38,392
滞胀的地缘政治危机		31,758		25,269

2022年底		预测 2023		预测 2024
美国实际GDP增长率（%）
负面影响		(1.7)		0.5
基线		0.9		1.5
上行空间		1.2		2.0
世界工业生产（%）
负面影响		(6.8)		0.4
基线		1.2		1.9
上行空间		3.9		3.9
中国实际GDP增长率（%）
负面影响		(0.9)		2.1
基线		4.5		4.9
上行空间		6.2		5.8
欧盟名义国内生产总值增长率（%）
负面影响		3.4		2.3
基线		5.2		4.1
上行空间		5.5		3.8
瑞士名义GDP增长率（%）
负面影响		0.0		1.0
基线		2.7		2.0
上行空间		3.2		2.1
对GDP增长率的预测代表平均年增长率，而对平均船舶收益的预测代表预测期结束时的水平。

137

预期的信贷损失并不完全来自MEF的预测。还应用了基于专家判断的模型覆盖，考虑了历史损失经验、行业、投资组合和交易对手审查。覆盖率主要影响某些公司和机构的贷款组合。某些重叠是为了处理管理层认为CECL模型的产出对经济投入的影响过于敏感的情况，这些经济投入与其长期历史平均水平有很大的偏离。截至2023年12月31日，该行对资产负债表内预期信贷损失和表外信贷敞口的非特定拨备比2022年12月31日有所下降。2023年，大型企业和金融机构违约模型的概率增加，相关覆盖层退役。

可归因于时间推移的利息收入

对于按摊余成本持有的金融资产，如本行根据贴现现金流量法计量预期信贷损失，则现值的全部变动将在信贷损失准备中报告。

方法论变革

在本报告所述期间，更新了大型公司和金融机构的违约概率模型。主要变化包括：(1)根据专家反馈更新宏观经济因素；(2)重新调整对宏观经济投入的敏感度；(3)重新调整平均违约概率；(4)增加区域和行业划分的粒度。这一模式改变的总体影响反映在“信贷损失拨备--按摊销成本持有的贷款”一表中。模型调整与模型覆盖的同时释放一起应用。建立模型覆盖主要是为了解决以前模型过于敏感的输出问题。

以摊销成本持有的贷款

世行的贷款组合分为两个组合部分，消费贷款和企业及机构贷款。主要风险特征按每一投资组合部分的应收融资类别分别说明：

消费贷款：

■ 抵押贷款：包括以住宅房地产为抵押的贷款工具；这种信贷敞口对利率水平、失业率和房地产估值很敏感。

■ 以证券作抵押的贷款：主要包括以有市场的金融抵押品(如股票、债券、投资基金和贵金属)作担保的贷款；这种信用风险对影响金融抵押品价值的证券市场价格敏感。

■ 消费金融：包括向私人个人放贷，如信用卡、个人贷款和租赁；此类信贷敞口对包括经济增长、失业率和利率在内的中小企业非常敏感。

企业和机构贷款：

■ 房地产：包括由商业或创收房地产支持的贷款；此类信贷敞口对中小企业非常敏感，包括经济增长、失业率、利率和工业生产以及房地产估值。

■ 商业和工业贷款：包括对中小企业、大型企业和跨国客户等企业客户的贷款；此类信贷敞口对包括经济增长、失业和工业生产在内的中小企业非常敏感。

■ 金融机构：包括对银行和保险公司等金融机构的贷款；这种信贷敞口对包括经济增长在内的中小企业很敏感。

■ 政府和公共机构：包括对中央政府和国有企业的贷款；这种信贷敞口对包括经济增长在内的中小企业非常敏感。

预计减值贷款的信贷损失

除了上文进一步描述的触发因素外，瑞士平台上管理的贷款还会根据事件驱动的事态发展进行审查。所有公司和机构贷款至少每年根据借款人的财务报表和他们可能遇到的任何困难迹象进行审查。没有减值但由于契约变化、降级、负面财务消息和其他不利事态发展而特别令人担忧的贷款，要么被转移到恢复管理部门，要么被列入观察名单。观察名单上的所有贷款至少每季度进行一次审查，以确定是应该释放、保留在观察名单上，还是应该移至回收管理部门。对于来自瑞士平台的复苏管理贷款，每季度都会对规模较大的头寸进行审查，以确定是否存在任何事件驱动的变化。否则，这些贷款至少每年审查一次。国际平台上回收管理方面的所有贷款至少每月审查一次。

138

信贷损失准备--按摊销成本持有的贷款

		2023						2022						2021
		消费者		公司和 机构		总计		消费者		公司和 机构		总计		消费者		公司和 机构		总计
信贷损失备抵（百万瑞士法郎）
期初余额		359		1,007		1,366	1	357		939		1,296		318		1,217		1,535
本期预期信贷损失准备金		180		833		1,013		57		184		241		78		(53)		25
其中方法发生变化		0		5		5		0		0		0		0		(1)		(1)
其中利息规定 2		60		58		118		22		29		51		25		23		48
总核销		(58)		(542)		(600)		(65)		(116)		(181)		(55)		(242)		(297)
复苏		10		1		11		12		3		15		9		5		14
净注销		(48)		(541)		(589)		(53)		(113)		(166)		(46)		(237)		(283)
外币换算影响和其他调整，净额		(26)		(84)		(110)		(2)		(7)		(9)		7		12		19
期末余额		465		1,215		1,680		359		1,003		1,362		357		939		1,296
其中个别评估		311		863		1,174		273		572		845		273		512		785
其中集体评价		154		352		506		86		431		517		84		427		511
1 包括瑞士法郎的净影响 42023年1月1日采纳新的贷款修改会计指引，增加了1000万美元，所有这些都反映在企业和机构贷款中。
2 系本期非应计贷款和租赁融资交易应计利息准备净额，确认为利息收入转回。

瑞士法郎核销毛额 600与瑞士法郎的注销总额相比，2023年为100万瑞士法郎。1812022年将达到100万。2023年，公司和机构贷款的注销总额主要包括非核心和遗留(包括投资银行)贷款因重新分类为待售而被注销、中小企业的几个头寸以及公司贷款、船舶金融和航空金融的个人头寸。消费贷款的注销主要包括瑞士消费金融贷款和瑞士抵押贷款的注销。2022年，公司和机构贷款的核销总额反映了出售与一家煤矿公司有关的设施和核销一项对一家咨询服务公司的贷款、对一家受俄罗斯入侵乌克兰相关制裁影响的金融机构的敞口以及在中小型企业、瑞士大公司和船舶金融中的个人头寸。消费贷款的注销主要与瑞士消费金融贷款和一项欧洲抵押贷款有关。

采购、重新分类和销售--按摊销成本持有的贷款

		2023						2022						2021
在……里面		消费者		公司和 机构		总计		消费者		公司和 机构		总计		消费者		公司和 机构		总计
百万瑞士法郎
购买 1		69		4,714		4,783		17		4,603		4,620		22		4,361		4,383
持有待售贷款的重新分类 2		0		30		30		0		95		95		0		133		133
对持有待售贷款的重新分类 3		0		10,824		10,824		0		9,516		9,516		0		4,780		4,780
销售额 3		0		2,454		2,454		0		2,485		2,485		0		4,442		4,442
从持有待售贷款重新分类和将贷款重新分类为持有待售贷款属于非现金交易。
1 包括购入贷款承诺项下的提款。
2 反映以前重新分类为待售贷款，但未出售并重新分类为按摊销成本持有的贷款。
3 所有以摊销成本持有的贷款在出售之日或之前重新分类为待售贷款。

139

持有至到期的债务证券

2023年和2022年，该行购买了持有至到期的外国政府债务证券，总额为瑞士法郎。463百万和瑞士法郎 971分别为100万美元。截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月31日，该行持有至到期的外国政府债务证券的账面价值为瑞士法郎。1,259百万和瑞士法郎 921它们分别代表美国国债投资组合，评级均为“AAA”，评级均基于该行的内部交易对手评级。美国国债没有信贷损失的历史，市场价格的变动主要反映了市场利率的变化。根据这一没有信贷损失的历史，以及世行对当前和预测的经济环境的看法，世行预计美国国债不付款的风险为零，并且不计入这些证券的信用损失。定期监测这些证券的信用质量，并通过涉及风险和财务处职能的银行治理结构，至少每季度确认银行的零损失预期。

2023年，该行购买了持有至到期的公司债务证券，总额为瑞士法郎。168百万美元。截至2023年12月31日，该行持有至到期的公司债务证券的账面价值为瑞士法郎。158这是一批数量有限、符合HQLA资格的欧元计价担保债券，所有债券的评级均为“AAA”，评级基于银行的内部评级。这些担保债券涉及由法国商业网络发起的优质法国住宅住房贷款。这些担保债券的市场价格变动主要反映利率和发行人信用评级的变化，本行的风险敞口因利率掉期对冲交易和担保债券的过度抵押而得到缓解。前台每天都会对这些证券进行估值。

>详情请参阅《附注15-投资证券》。

其他金融资产

该行的其他金融资产包括按摊余成本持有的某些资产负债表头寸，每个头寸代表其自己的投资组合部分。它们具有以下风险特征：

■ 来自银行的现金和到期以及银行的有息存款：包括在银行持有的余额，主要是中央银行和nostro账户的现金余额；这种信用敞口对银行或中央银行的信用评级和形象很敏感。来自银行的现金及到期债务工具亦包括原始到期日为三个月或以下的短期高流动性债务工具，为现金管理目的而持有；该等信贷风险对相关工具的发行人的信用评级及简介十分敏感。

■ 逆回购协议和证券借用交易：包括以现金或其他金融抵押品为抵押借出和借入证券；此类信用风险对交易对手的信用评级和概况以及证券和金融抵押品估值的相对变化很敏感。

■ 经纪应收账款：主要包括与经纪商的结算账户和保证金账户；此类信用敞口对交易对手的信用评级和概况很敏感。

■ 其他资产：主要包括现金抵押品、应计利息、应收费用、按揭服务垫款及失败购买；该等信贷风险对相关对手方的信贷评级及概况敏感。

信用损失备抵—按摊余成本持有的其他金融资产

		2023		2022		2021
信贷损失备抵（百万瑞士法郎）
期初余额		4,118		4,214		48
本期预期信用损失准备金		127		(135)		4,295
其中方法发生变化		3		0		0
总核销		(4,035)		(7)		(8)
复苏		2		0		0
净注销		(4,033)		(7)		(8)
外币换算影响和其他调整，净额		(51)		46		(121)
期末余额		161		4,118		4,214
其中个别评估		129		4,096		4,200
其中集体评价		32		22		14

2023年，瑞士法郎其他金融资产核销毛额 4,035百万美元主要包括与Archegos有关的经纪应收款项。

2022年和2021年，本行购买了以摊余成本持有的其他金融资产，金额为2020瑞士法郎 931百万和瑞士法郎 196主要与按揭贷款垫款有关。

140

信用质量信息

监测信贷质量和内部评级—概览

世界银行通过其信用风险管理框架监测以摊销成本持有的金融资产的信用质量，该框架规定对整个银行的信用风险进行一致的评估、衡量和管理。内部风险估计和风险加权资产的信用风险敞口评估是基于PD、LGD和EAD模型计算的。

>有关PD、LGD和EAD的更多信息，请参考《非减值信用敞口预期信用损失》。

信用风险管理框架包含以下核心要素：

■ 交易对手和交易评估：适用内部信用评级(使用PD)，分配与交易对手和交易有关的LGD和EAD值；

■ 信贷限额：确定信贷限额，包括基于名义风险敞口、未来潜在风险敞口和压力敞口的限额，但须经授权机构持有人核准，以作为风险敞口的主要风险控制，并防止过度集中风险；

■ 信贷监测、减值和拨备：支持持续监测和管理信贷风险的进程，支持及早查明恶化情况和任何后续影响；以及

■ 风险缓解：通过使用现金销售、参与、抵押品、担保、单一名称和投资组合保险或对冲工具，积极管理信用敞口。

除了使用当前和潜在的未来风险敞口指标进行传统的信用敞口测量、监控和管理外，风险职能部门还对各种内部压力测试情景的影响进行交易对手和投资组合的信用风险评估。风险功能根据情景描述评估市场波动对信用风险敞口的影响，这可以进一步支持识别集中风险或尾部风险。情景套件包括历史情景和前瞻性情景。

信贷员主要使用内部评级模型对银行有信用风险敞口的交易对手和客户进行评估。这些模型用于确定内部信用评级，旨在反映每个交易对手的PD。

回溯测试的结果将作为未来任何评级模型开发的关键输入。世界银行内部开发的统计评级模型是基于数量因素(例如金融基本面，例如企业资产负债表信息和按揭贷款的贷款与价值比率和借款人的收入水平，以及市场数据)和定性因素(例如信用报告局的信用记录和经济趋势)的组合。

对于没有使用统计评级模型的其余交易对手，内部信用评级是根据结构化的专家方法进行的，使用了各种投入，如同行分析、行业比较、外部评级和研究以及高级信贷官的判断。

除交易对手评级外，风险职能部门还评估个别交易的风险状况，并分配反映特定合同条款(如资历、担保和抵押品)的交易评级。

只有在检测到与现有值有显著偏差的情况下，才会对PD波段进行调整。上次更新是在2012自那以后，稳健的长期平均水平没有发现任何重大变化。

就这些财务报表所包括的信用质量披露而言，基于标准普尔评级等级的等值评级被分配给基于与每个评级相关联的PD级别的银行的内部评级。这些内部评级在所有类别的金融资产中得到一致使用，并被汇总为信用质量指标“投资级”和“非投资级”。

世行一贯使用内部评级方法批准、建立和监测信贷限额和信贷组合管理、信贷政策、管理报告、经风险调整的业绩衡量、经济风险资本计量和分配以及财务会计。

执行信用质量监测程序，以便及早确定客户信誉的可能变化，包括定期资产和抵押品质量审查、业务和财务报表分析以及相关的经济和行业研究。风险职能保持定期更新的观察名单，以审查和重新评估可能受到资信不利变化影响的交易对手。审查客户和交易对手的信用质量不取决于对资产或承诺的会计处理。

>有关信用监控的更多信息，请参考《减值信用风险预期信用损失》。

141

按摊销成本持有的贷款的信用质量

下表按贷款来源年份列出了按内部交易对手信用评级“投资级”和“非投资级”合计持有的按摊销成本持有的贷款的账面价值，这些评级在本披露中用作信用质量指标。在与起始年有关的分项中，第一年是本报告期的起始年，第二年是比较报告期的起始年。

按内部交易对手评级按摊余成本持有的消费贷款

		2023										2022
		投资 等级		非投资性 等级						毛收入 核销 （年初至今）		投资 等级		非投资性 等级
末尾		AAA to BBB		BB到C		D		总计				AAA to BBB		BB到C		D		总计
百万瑞士法郎
抵押贷款
2023 / 2022		10,953		687		5		11,645		0		12,501		1,540		8		14,049
2022 / 2021		10,154		1,220		30		11,404		0		21,627		1,396		45		23,068
2021 / 2020		17,263		977		76		18,316		0		12,869		1,111		19		13,999
2020 / 2019		11,009		835		86		11,930		0		10,029		1,271		67		11,367
2019 / 2018		9,096		1,161		89		10,346		0		6,609		650		36		7,295
前几年		34,366		1,632		172		36,170		9		34,525		1,931		210		36,666
定期贷款总额		92,841		6,512		458		99,811		9		98,160		7,899		385		106,444
循环贷款		635		160		0		795		0		229		807		4		1,040
总计		93,476		6,672		458		100,606		9		98,389		8,706		389		107,484
有价证券抵押贷款
2023 / 2022		404		398		0		802		0		562		552		0		1,114
2022 / 2021		98		17		0		115		0		1,496		381		0		1,877
2021 / 2020		1,197		253		0		1,450		0		307		721		0		1,028
2020 / 2019		87		0		0		87		0		35		143		0		178
2019 / 2018		0		97		0		97		0		16		25		0		41
前几年		658		236		0		894		0		803		188		0		991
定期贷款总额		2,444		1,001		0		3,445		0		3,219		2,010		0		5,229
循环贷款 1		20,928		1,731		276		22,935		0		30,023		2,124		263		32,410
总计		23,372		2,732		276		26,380		0		33,242		4,134		263		37,639
消费金融
2023 / 2022		2,149		842		17		3,008		1		2,135		1,005		8		3,148
2022 / 2021		686		428		21		1,135		6		650		334		15		999
2021 / 2020		373		251		19		643		5		307		200		15		522
2020 / 2019		119		178		16		313		5		120		183		18		321
2019 / 2018		34		96		16		146		5		26		87		15		128
前几年		19		91		48		158		26		14		80		44		138
定期贷款总额		3,380		1,886		137		5,403		48		3,252		1,889		115		5,256
循环贷款		69		50		69		188		1		318		42		69		429
总计		3,449		1,936		206		5,591		49		3,570		1,931		184		5,685
消费者—共计
2023 / 2022		13,506		1,927		22		15,455		1		15,198		3,097		16		18,311
2022 / 2021		10,938		1,665		51		12,654		6		23,773		2,111		60		25,944
2021 / 2020		18,833		1,481		95		20,409		5		13,483		2,032		34		15,549
2020 / 2019		11,215		1,013		102		12,330		5		10,184		1,597		85		11,866
2019 / 2018		9,130		1,354		105		10,589		5		6,651		762		51		7,464
前几年		35,043		1,959		220		37,222		35		35,342		2,199		254		37,795
定期贷款总额		98,665		9,399		595		108,659		57		104,631		11,798		500		116,929
循环贷款		21,632		1,941		345		23,918		1		30,570		2,973		336		33,879
总计		120,297		11,340		940		132,577		58		135,201		14,771		836		150,808
1 伦巴第贷款通常被分类为循环贷款。

142

按内部交易对手评级按摊余成本持有的企业和机构贷款

		2023										2022
		投资 等级		非投资性 等级						毛收入 核销 （年初至今）		投资 等级		非投资性 等级
末尾		AAA to BBB		BB到C		D		总计				AAA to BBB		BB到C		D		总计
百万瑞士法郎
房地产
2023 / 2022		2,663		1,907		35		4,605		24		3,601		2,499		5		6,105
2022 / 2021		1,926		1,007		129		3,062		0		7,001		2,441		0		9,442
2021 / 2020		4,431		1,283		164		5,878		0		3,071		855		4		3,930
2020 / 2019		2,402		725		10		3,137		0		959		297		56		1,312
2019 / 2018		818		230		31		1,079		0		698		219		1		918
前几年		2,298		304		23		2,625		0		2,109		217		24		2,350
定期贷款总额		14,538		5,456		392		20,386		24		17,439		6,528		90		24,057
循环贷款		300		279		136		715		0		694		281		125		1,100
总计		14,838		5,735		528		21,101		24		18,133		6,809		215		25,157
商业和工业贷款
2023 / 2022		6,599		8,126		422		15,147		26		7,858		11,181		263		19,302
2022 / 2021		2,635		3,237		81		5,953		11		3,576		4,204		212		7,992
2021 / 2020		2,121		2,394		94		4,609		22		1,810		2,251		178		4,239
2020 / 2019		1,360		1,259		124		2,743		7		1,566		2,359		130		4,055
2019 / 2018		959		1,440		57		2,456		1		742		1,343		161		2,246
前几年		1,714		1,838		192		3,744		10		1,619		2,355		204		4,178
定期贷款总额		15,388		18,294		970		34,652		77		17,171		23,693		1,148		42,012
循环贷款		7,607		4,015		245		11,867		117		10,277		6,799		278		17,354
总计		22,995		22,309		1,215		46,519		194		27,448		30,492		1,426		59,366
金融机构
2023 / 2022		5,281		770		41		6,092		0		4,480		1,026		90		5,596
2022 / 2021		759		166		0		925		0		2,850		856		0		3,706
2021 / 2020		656		307		0		963		0		1,034		67		0		1,101
2020 / 2019		556		132		0		688		0		602		7		0		609
2019 / 2018		239		4		0		243		0		521		2		1		524
前几年		632		31		1		664		0		(940)		71		1		(868)
定期贷款总额		8,123		1,410		42		9,575		0		8,547		2,029		92		10,668
循环贷款		3,592		351		1		3,944		324		10,111		822		110		11,043
总计		11,715		1,761		43		13,519		324		18,658		2,851		202		21,711
政府和公共机构
2023 / 2022		121		23		4		148		0		147		22		0		169
2022 / 2021		371		4		0		375		0		458		35		0		493
2021 / 2020		75		26		0		101		0		126		40		0		166
2020 / 2019		123		26		0		149		0		97		1		10		108
2019 / 2018		93		1		1		95		0		55		0		0		55
前几年		141		7		1		149		0		171		15		1		187
定期贷款总额		924		87		6		1,017		0		1,054		113		11		1,178
循环贷款		9		4		0		13		0		9		0		0		9
总计		933		91		6		1,030		0		1,063		113		11		1,187
公司和机构—共计
2023 / 2022		14,664		10,826		502		25,992		50		16,086		14,728		358		31,172
2022 / 2021		5,691		4,414		210		10,315		11		13,885		7,536		212		21,633
2021 / 2020		7,283		4,010		258		11,551		22		6,041		3,213		182		9,436
2020 / 2019		4,441		2,142		134		6,717		7		3,224		2,664		196		6,084
2019 / 2018		2,109		1,675		89		3,873		1		2,016		1,564		163		3,743
前几年		4,785		2,180		217		7,182		10		2,959		2,658		230		5,847
定期贷款总额		38,973		25,247		1,410		65,630		101		44,211		32,363		1,341		77,915
循环贷款		11,508		4,649		382		16,539		441		21,091		7,902		513		29,506
总计		50,481		29,896		1,792		82,169		542		65,302		40,265		1,854		107,421

143

按内部交易对手评级按摊余成本持有的贷款总额

		2023										2022
		投资 等级		非投资性 等级						毛收入 核销 （年初至今）		投资 等级		非投资性 等级
末尾		AAA to BBB		BB到C		D		总计				AAA to BBB		BB到C		D		总计
百万瑞士法郎
按摊余成本持有的贷款—共计
2023 / 2022		28,170		12,753		524		41,447		51		31,284		17,825		374		49,483
2022 / 2021		16,629		6,079		261		22,969		17		37,658		9,647		272		47,577
2021 / 2020		26,116		5,491		353		31,960		27		19,524		5,245		216		24,985
2020 / 2019		15,656		3,155		236		19,047		12		13,408		4,261		281		17,950
2019 / 2018		11,239		3,029		194		14,462		6		8,667		2,326		214		11,207
前几年		39,828		4,139		437		44,404		45		38,301		4,857		484		43,642
定期贷款总额		137,638		34,646		2,005		174,289		158		148,842		44,161		1,841		194,844
循环贷款		33,140		6,590		727		40,457		442		51,661		10,875		849		63,385
第三方贷款共计		170,778		41,236		2,732		214,746		600		200,503		55,036		2,690		258,229
给共同控制下实体的贷款共计		1,251		0		0		1,251		0		3,920		30		0		3,950
总计		172,029		41,236		2,732		215,997	1	600		204,423		55,066		2,690		262,179	1
1 不包括按摊余瑞士法郎持有的贷款的应计利息 442百万和瑞士法郎534分别截至2023年12月31日和2022年12月31日。

以摊余成本持有的其他金融资产的信用质量

下表列示本行以摊余成本持有的其他金融资产的账面价值，按内部交易对手信用评级“投资级”和“非投资级”合计，按产生年份划分。在与发起年度有关的项目中，第一年代表本报告期间的发起年度，而第二年代表比较报告期间的发起年度。

其他按摊余成本计量持有的金融资产

		2023										2022
		投资 等级		非投资性 等级						毛收入 核销 （年初至今）		投资 等级		非投资性 等级
末尾		AAA to BBB		BB到C		D		总计				AAA to BBB		BB到C		D		总计
百万瑞士法郎
以摊销成本持有的其他金融资产
2023 / 2022		0		0		0		0		0		0		0		0		0
2022 / 2021		0		7		0		7		0		0		7		0		7
2021 / 2020		0		0		0		0		0		0		0		0		0
2020 / 2019		0		0		0		0		0		0		0		0		0
2019 / 2018		0		0		0		0		0		0		47		0		47
前几年		0		0		0		0		0		0		0		0		0
任期职位共计		0		7		0		7		0		0		54		0		54
旋转位置		0		1,264		0		1,264		0		0		1,711		0		1,711
总计		0		1,271		0		1,271		0		0		1,765		0		1,765
主要包括抵押贷款预付款和失败的购买。

144

逾期金融资产

一般而言，倘于到期日仍未收到本金及╱或利息付款，则金融资产被视为逾期。

按摊余成本持有的贷款—逾期

		当前		逾期
末尾				至.为止 30天		31–60 日数		61–90 日数		多过 90天		总计		总计
2023年（百万瑞郎）
抵押贷款		100,160		86		42		10		308		446		100,606
有价证券抵押贷款		26,089		1		0		0		290		291		26,380
消费金融		5,008		268		80		63		172		583		5,591
消费者		131,257		355		122		73		770		1,320		132,577
房地产		20,705		36		28		0		332		396		21,101
商业和工业贷款		45,677		192		225		16		409		842		46,519
金融机构		13,347		126		7		37		2		172		13,519
政府和公共机构		1,020		8		0		0		2		10		1,030
企业和机构		80,749		362		260		53		745		1,420		82,169
第三方贷款共计		212,006		717		382		126		1,515		2,740		214,746
给共同控制下实体的贷款共计		1,251		0		0		0		0		0		1,251
按摊余成本持有的贷款共计		213,257		717		382		126		1,515		2,740		215,997	1
2022年（百万瑞郎）
抵押贷款		107,033		66		43		8		334		451		107,484
有价证券抵押贷款		37,308		43		4		3		281		331		37,639
消费金融		5,147		248		82		63		145		538		5,685
消费者		149,488		357		129		74		760		1,320		150,808
房地产		24,946		35		49		0		127		211		25,157
商业和工业贷款		58,267		320		42		24		713		1,099		59,366
金融机构		21,480		72		0		0		159		231		21,711
政府和公共机构		1,171		5		0		0		11		16		1,187
企业和机构		105,864		432		91		24		1,010		1,557		107,421
第三方贷款共计		255,352		789		220		98		1,770		2,877		258,229
给共同控制下实体的贷款共计		3,950		0		0		0		0		0		3,950
按摊余成本持有的贷款共计		259,302		789		220		98		1,770		2,877		262,179	1
1 不包括按摊余瑞士法郎持有的贷款的应计利息 442百万和瑞士法郎534截至12月31日，2023和2022，分别为。

截至2023年12月31日及2022年12月31日，本行无超过 90逾期未付，仍需支付利息。本行亦无持有至到期的债务证券及其他以摊余成本持有的逾期金融资产。

非应计金融资产

一般而言，金融资产被视为非应计，且当本金及╱或利息的合约付款超过 90逾期几天。

>有关确认金融资产核销及相关收回的资料，请参阅“附注1—主要会计政策概要”。

就按摊余成本持有的贷款而言，非应计贷款包括不良贷款和无息贷款。

145

按摊余成本持有的非应计贷款

		2023								2022
		摊销 成本 非应计项目 资产位于 起头 周期的		摊销 成本 非应计项目 资产位于 结束 周期的		利息 收入 公认的		摊销 成本 非应计项目 资产 没有 专一 津贴 在结束时 期间		摊销 成本 非应计项目 资产位于 起头 周期的		摊销 成本 非应计项目 资产位于 结束 周期的		利息 收入 公认的		摊销 成本 非应计项目 资产 没有 专一 津贴 在结束时 期间
百万瑞士法郎
抵押贷款		383		462		8		51		572		383		4		64
有价证券抵押贷款		283		291		0		0		262		283		4		2
消费金融		188		210		4		0		205		188		3		8
消费者		854		963		12		51		1,039		854		11		74
房地产		127		355		8		7		167		127		1		1
商业和工业贷款		801		520		12		48		686		801		9		30
金融机构		159		77		0		0		41		159		7		0
政府和公共机构		11		11		0		1		19		11		1		0
企业和机构		1,098		963		20		56		913		1,098		18		31
按摊余成本持有的贷款共计		1,952		1,926		32		107		1,952		1,952		29		105

在世行涵盖非核心和遗留(包括投资银行)的恢复管理职能中，一旦信贷拨备超过90%在贷款的名义金额中，如果所有回收选择都用完了，头寸可能会在下个季度减记到账面净值。在世行对瑞士银行和财富管理的复苏管理职能中，根据单个交易对手的评估进行核销。如果一笔贷款的部分或全部很可能无法收回，则对个别和定期注销减值贷款的必要性进行评价。一旦用尽现有的债务强制执行程序，或在某些情况下，在进行重组时，就执行剩余贷款余额的核销。

抵押品依赖型金融资产

银行依赖抵押品的金融资产由部门统一的回收管理职能管理，这些职能涵盖财富管理、瑞士银行和非核心和遗留(包括投资银行)。

财富管理的回收管理职能管理的抵押品依赖型金融资产主要包括住宅抵押贷款、隆巴德贷款、商业贷款、航空和游艇金融风险敞口和船舶金融风险敞口。住宅抵押贷款以住宅房地产抵押票据、人寿保险保单以及现金余额、证券存款或银行持有的其他资产为抵押。Lombard贷款以质押金融资产为抵押，主要形式为现金、股票、债券、投资基金单位和货币市场工具以及人寿保险单和银行担保。商业贷款的抵押品主要包括出口信贷机构出具的担保、其他担保、私人风险保险、资产质押和银行持有的资产(如现金、证券存款和其他)。航空和游艇融资风险分别以商务机的飞机抵押和游艇的船只抵押，以及公司和/或个人担保、现金余额、证券存款或银行持有的其他资产为抵押。船舶融资风险以船舶抵押、公司担保、保险转让以及现金余额、证券存款或银行持有的其他资产为抵押。抵押品依赖型贷款在2023年减少，主要受商业贷款、游艇金融、船舶金融和航空金融减少的推动，但部分被住宅抵押贷款增加所抵消。整体抵押品覆盖率由92%截至2022年12月31日至93%截至2023年12月31日，主要由较高担保敞口的增加推动。

瑞士银行恢复管理职能管理的抵押品依赖型金融资产主要包括住宅抵押贷款和商业抵押贷款。以住宅按揭为抵押的抵押品主要包括住宅房地产按揭票据、退休计划的质押资本奖励及人寿保险。就商业按揭而言，所持有的抵押品主要包括商业房地产的抵押票据及在本行持有的现金结余、证券存款或其他资产。与抵押品依赖型金融资产相关的整体抵押品覆盖率从88%截至2022年12月31日至84%截至2023年12月31日，住宅和商业抵押贷款，主要反映抵押新商业抵押抵押贷款敞口较低，以及现有贷款的抵押品估值降低。

回收管理职能管理的抵押品依赖型金融资产涵盖非核心和遗留(包括投资银行)，主要包括抵押贷款、定期贷款和循环企业贷款、证券借款和隆巴德贷款。对于抵押贷款，房地产是主要的抵押品类型。定期贷款、循环企业贷款和证券借款风险敞口主要以质押股票、债券、投资基金单位和货币市场工具作为担保。对于隆巴德银行的贷款，银行

146

以现金和定期存款的形式持有抵押品。整体抵押品覆盖率由94%截至2022年12月31日至98%截至2023年12月31日，主要受房地产和证券支持贷款覆盖率提高的推动，但完全抵押贷款的敞口减少，特别是飞机抵押贷款和现金抵押贷款的敞口减少，部分抵消了这一影响。

表外信贷风险敞口

银行投资组合包括资产负债表外的风险敞口，其信用风险的形式为不可撤销的承诺、担保和受CECL会计准则约束的类似工具。主要风险特征如下：

■ 不可撤销的承诺主要是对企业和机构借款人作出的承诺，即根据已批准但未提取的信贷安排提供贷款。此外，世行在跟单信用证项下对企业和机构客户作出了不可撤销的承诺，以促进国际贸易。相关的信用风险敞口针对的是企业客户，包括受经济增长、失业和工业生产等宏观经济和特定行业因素影响的中小企业、大型企业和跨国客户。

■ 向第三方提供担保，这些第三方在基础交易对手未能履行借款或其他合同安排下的义务时，或有义务向银行付款。与担保相关的信用风险主要针对企业和机构客户以及金融机构，这些机构对包括经济增长和利率在内的MEF非常敏感。

对于表外信贷敞口，用于估计预期信贷损失拨备的方法、情景和MEF与用于估计按摊销成本持有的金融资产的信贷损失准备的方法、情景和MEF相同。对于EAD模型，信贷转换系数或类似的方法被应用于表外信贷敞口，以预测当前使用率和承诺贷款金额之间的额外提取金额。

>有关预计信用损失的估算方法、场景和MEF的更多信息，请参阅信用损失准备。

2023年的贷款修改

2023年1月1日，世行采用了ASU 2022-02，采用了修改后的回溯法。根据新的会计准则，当借款人遇到财务困难时，需要加强对某些贷款再融资和重组的披露。2023年，这些额外披露见下表。上期披露是根据以前的问题债务重组会计准则列报的。

2023年本行已执行的贷款修改，下表按贷款修改的主要类型（及任何组合）列出了截至2023年底该等修改贷款的摊余成本基数，以及该等修改贷款相对于各类别应收融资总余额的余额。

按类型分列的贷款修改

		2023
在……里面		期末 摊销 成本 (CHF百万）		以百分比 类的 融资 应收账款 (%)
主宽恕（PF）
抵押贷款		0.6		0.00
商业和工业贷款		0.4		0.00
总计		1.0		–
降低利率（IRR）
抵押贷款		3.9		0.00
有价证券抵押贷款		15.1		0.06
消费金融		0.0		0.00
房地产		1.2		0.01
商业和工业贷款		58.2		0.13
金融机构		0.8		0.01
总计		79.2		–
任期延长（TE）
抵押贷款		45.7		0.05
房地产		63.9		0.30
商业和工业贷款		108.5		0.23
金融机构		1.2		0.01
总计		219.3		–
除不显著的付款延迟（OtIPD）
商业和工业贷款		28.0		0.06
IRR和TE的组合
商业和工业贷款		13.2		0.03
IRR和OtIPD的组合
商业和工业贷款		0.5		0.00
TE和OtIPD的组合
商业和工业贷款		37.6		0.08
贷款修改共计
抵押贷款		50.2		0.05
有价证券抵押贷款		15.1		0.06
房地产		65.1		0.31
商业和工业贷款		246.4		0.53
金融机构		2.0		0.02
总计		378.8		0.18
PF =本金免除；IRR =利率降低；TE =期限延长；OtIPD =非重大付款延迟。

下表按贷款修改类型（及任何组合）列示本行2023年执行的贷款修改的修改效果。

147

贷款修改—修改效果

在……里面		2023
本金减免（PF）（百万瑞郎）
抵押贷款		11.7
商业和工业贷款		7.2
总计		18.9
利率减少（IRR）（WAIRR，%）
抵押贷款		1.33
有价证券抵押贷款		0.72
消费金融		2.71
房地产		1.50
商业和工业贷款		0.94
金融机构		2.00
总计		0.94
任期延长（TE）（以年计的WATE）
抵押贷款		0.09
房地产		1.25
商业和工业贷款		1.14
金融机构		0.58
总计		0.95
不重要的付款延迟（OtIPD）（百万瑞士法郎）
商业和工业贷款		7.8
IRR和TE的组合
商业和工业贷款
利率下调（%）		0.29
任期延长（年）		1.44
IRR和OtIPD的组合
商业和工业贷款
利率下调（%）		0.90
延迟付款（百万瑞郎）		0.4
TE和OtIPD的组合
商业和工业贷款
任期延长（年）		2.72
延迟付款（百万瑞郎）		22.0
PF =主宽恕；IRR =利率降低；TE =期限延长；OtIPD =不显著的付款延迟以外；WAIRR =加权平均利率降低；WATE =加权平均期限延长。

截至2023年12月31日，于2023年已修订的贷款概无逾期。此外，于报告期内，并无于二零二三年修改的贷款再次违约。

被视为减值之经修订贷款之预期信贷亏损会个别评估。该等贷款于修订后的表现（包括任何其后违约）于计量各自预期信贷亏损拨备时会考虑在内。

被视为无减值之经修订贷款之预期信贷亏损会集体评估。集体评估贷款的表现反映在该等贷款的违约概率中，违约概率是本行基于模型估计未减值贷款信贷损失准备的三个主要输入数据之一。

截至2023年12月31日及2022年12月31日，本行无向贷款条款修改的债务人追加贷款的承诺。

2022年和2021年陷入困境的债务重组

按摊余成本持有的重组融资应收款

		2022						2021
在……里面		数量 合约		已录制 投资— 前- 改装		已录制 投资— 邮寄- 改装		数量 合约		记录 投资— 前- 改装		记录 投资— 邮寄- 改装
百万瑞郎，除非另有说明
有价证券抵押贷款		0		0		0		1		33		25
房地产		1		102		82		1		2		2
商业和工业贷款		15		204		182		18		402		394
金融机构		0		0		0		1		44		44
贷款总额		16		306		264		21		481		465

148

重组后12个月内违约的按摊余成本持有的重组融资应收款

		2022				2021
在……里面		数量 合约		记录 投资		数量 合约		记录 投资
百万瑞郎，除非另有说明
有价证券抵押贷款		0		0		3		156
商业和工业贷款		0		0		1		14
贷款总额		0		0		4		170

19善意

2023		财富 管理		瑞士人 银行		资产 管理		非核心 和传统		银行	1
商誉总额（百万瑞士法郎）
期初余额		1,281		481		1,106		4,890		7,758
外币换算的影响		(10)		(25)		(31)		0		(66)
其他		0		0		(30)		30		0
期末余额		1,271		456		1,045		4,920		7,692
累计减值（百万瑞士法郎）
期初余额		0		0		0		4,890		4,890
减值损失		1,271	2	0		1,045	2	30		2,346
期末余额		1,271		0		1,045		4,920		7,236
账面净值（百万瑞郎）
账面净值		0		456		0		0		456

2022
商誉总额（百万瑞士法郎）
期初余额		1,300		480		1,101		4,867		7,748
外币换算的影响		4		1		5		0		10
其他		(23)		0		0		23		0
期末余额		1,281		481		1,106		4,890		7,758
累计减值（百万瑞士法郎）
期初余额		0		0		0		4,867		4,867
减值损失		0		0		0		23		23
期末余额		0		0		0		4,890		4,890
账面净值（百万瑞郎）
账面净值		1,281		481		1,106		0		2,868
分部已扣除若干合并实体（包括与由瑞信管理但并非由瑞信拥有或完全拥有之实体有关之调整）列示。
1 商誉及累计减值总额包括瑞士法郎 12除已披露的分部外，与遗留业务相关的100万美元于2015年第四季度转移至前战略清算股，并于转移时全部注销。
2 包括对瑞士法郎某些合并实体的调整23百万美元用于财富管理和瑞士法郎6百万美元用于资产管理。

149

根据美国公认会计原则，银行持续评估是否存在需要审查商誉的触发事件。

自2023年1月1日起，世行被组织为五个报告单位-财富管理、瑞士银行、资产管理、投资银行和资本释放股。

由于宣布的战略和组织变动，自2023年1月1日起，资产管理报告部门的私募基金集团业务被转移到投资银行报告部门，导致瑞士法郎的转移。30报告单位之间的百万善意。世行在2023年第一季度完全损害了这一商誉。

在审查了反映2023年第一季度存款和管理资产流出的财务计划后，银行得出结论，财富管理报告部门的估计公允价值低于其相关账面价值，因此产生了商誉减值费用瑞士法郎。1.3本季度记录的商誉余额为10亿美元，导致该报告单位的商誉余额为零。截至2023年3月31日，其余具有商誉的报告单位(瑞士银行和资产管理)的公允价值超过了其相关账面价值，不需要进一步减值。

由于管理下的资产流出以及对资产管理报告部门盈利能力的预期影响，该行得出结论认为，资产管理报告部门的估计公允价值低于其相关账面价值，因此产生了商誉减值费用瑞士法郎。1.02023年第二季度录得10亿美元，导致该报告单位的商誉余额为零。

2023年8月31日，瑞银集团宣布了战略的更新和瑞士信贷的整合，其中包括决定将瑞士信贷(Schweiz)AG与瑞银瑞士股份公司整合。该公告代表着2023年第三季度商誉减值测试的触发事件。根据2023年第三季度的商誉减值评估，世行得出结论，瑞士银行报告单位的估计公允价值支持其账面价值，尽管利润率有所下降。

2023年8月31日，瑞银还宣布成立非核心和遗留业务部门，其中包括瑞信职位和与瑞银战略和政策不一致的业务。

世行在新结构下的报告单位定义如下：财富管理、瑞士银行、资产管理以及非核心和遗留(包括投资银行)。

截至2023年12月31日，唯一有剩余商誉余额的报告单位是瑞士银行。该行的结论是，截至2023年12月31日，报告单位的估计公允价值超过了其相关账面价值，不需要进一步减值。

就商誉减值测试而言，各报告单位的账面价值乃根据报告单位的风险加权资产用途、杠杆率敞口、递延税项资产、商誉、无形资产及其他普通股权益一级(CET1)资本相关调整而厘定。这些要素的总和与银行股东权益之间的剩余价值按比例分配给报告单位的账面价值。

在估计其报告单位的公允价值时，世行采用了市场法和收益法相结合的方法。根据市场法，一般会考虑类似交易公司的预期市盈率和市净率，以及在其所在行业或相关行业最近发生的交易中支付的价格。根据收益法，采用的贴现率反映了与报告单位的预计现金流有关的风险和不确定性，这些现金流是根据银行的财务计划确定的。

在确定估计公允价值时，世行依据其最新的三年财务计划，其中包括重要的管理假设和基于其对当前和未来经济状况以及监管变化的看法的估计。

对世行和报告单位未来盈利潜力的估计涉及相当大的判断，包括管理层对未来市场周期变化的看法、监管环境和实施业务战略的预期结果、竞争因素和有关保留关键员工的假设。

减值评估结果将受估值过程中所用相关参数的不利变动而重大影响。倘实际结果或未来展望与管理层对报告单位估值所采用的主要经济假设及相关现金流量的最佳估计有不利差异，本行未来可能产生重大减值支出。

150

20其他无形资产

		2023						2022
末尾		毛收入 携载 金额		累积- 迟交 Amorti— 城镇化		网络 携载 金额		毛收入 携载 金额		累积- 迟交 Amorti— 城镇化		网络 携载 金额
其他无形资产（百万瑞士法郎）
商品名称/商标		27		(23)		4		25		(25)		0
客户关系		19		(2)		17		29		(9)		20
其他		6		(3)		3		5		(3)		2
摊销其他无形资产共计		52		(28)		24		59		(37)		22
不摊销其他无形资产		298		–		298		430		–		430
其中抵押服务权，按公允价值计算		305		–		305		403		–		403
其他无形资产总额		350		(28)		322		489		(37)		452

更多信息

在……里面		2023		2022		2021
摊销和减值总额（百万瑞士法郎）
摊销总额		3		4		8
减损		28		0		0

估计摊销

估计摊销额（百万瑞郎）
2024		1
2025		1
2026		1
2027		1
2028		2

21其他资产和其他负债

末尾		2023		2022
其他资产（百万瑞士法郎）
衍生工具的现金抵押品		6,718		7,723
非衍生交易的现金抵押品		289		647
用于套期保值的衍生工具 1		3		0
持有待售资产		12,992		16,112
其中贷款 2		12,929		16,090
待售贷款备抵		(1,154)		(101)
其中房地产 3		62		22
其中长寿资产		1		0
房地和设备、净资产和使用权资产		2,674		5,799
单独账户持有的资产		59		64
应收利息和手续费		2,197		2,609
递延税项资产		71		259
预付费用		404		812
其中云计算安排实施成本		10		65
失败的购买		324		801
固定福利养恤金和退休后计划资产		519		560
其他		4,573		6,367
其中数字资产保护资产		127		102
其他资产		30,823		41,753
1 交易对手和现金抵押物净额结算后显示的金额。
2 截至2023年底和2022年底，包括瑞士法郎。 99百万和瑞士法郎458该等受限制贷款为有抵押借贷的抵押品。
3 截至2023年底及2022年底，持作出售的房地产包括止赎或收回的房地产瑞士法郎。 46百万和瑞士法郎21其中，瑞士法郎 46百万和瑞士法郎21分别为1000万元与住宅房地产有关。

末尾		2023		2022
其他负债（百万瑞郎）
衍生工具的现金抵押品		677		2,079
非衍生交易的现金抵押品		392		431
用于套期保值的衍生工具 1		447		154
经营租赁负债		1,420		1,749
条文		2,611		1,494
其中表外预期信贷损失 信贷风险		185		217
重组负债		15		114
单独账户的负债		59		64
应付利息及费用		4,231		3,779
流动税项负债		429		524
递延税项负债		113		670
销售失败		402		1,471
固定福利养恤金和退休后计划负债		227		258
其他		3,715		4,039
其中数字资产保障负债		364		102
其他负债		14,738		16,826

151

房地、设备和使用权资产

末尾		2023		2022
房地和设备（百万瑞郎）
建筑物和改善措施		863		839
土地		213		215
租赁权改进		1,238		1,438
软件		1,074		8,261
装备		859		990
房舍和设备		4,247		11,743
累计折旧		(2,666)		(7,637)
房地和设备净额共计		1,581		4,106
使用权资产（百万瑞郎）
使用权资产		1,093		1,693
房地和设备、净资产和使用权资产总额		2,674		5,799

折旧、摊销和减值

末尾		2023		2022		2021
百万瑞士法郎
房地和设备折旧		805		997		903
房地和设备的减值		1,798		250		20
使用权资产的摊销和减值		529		256		313

>有关使用权资产的更多信息，请参阅《附注22-租赁》。

22租赁

银行同时参与承租人和出租人的安排。

>详情请参阅“附注1--主要会计政策摘要”和“附注21--其他资产和其他负债”。

承租人安排

该银行主要签订经营租约。当房地产租赁同时包含租赁和非租赁组成部分时，世行将根据相对独立销售价格在合同中分配对价。对于房地产租赁以外的所有租赁，世行不会将租赁和非租赁部分分开。世行的融资租赁并不重要。

世行已经签订了房地产、设备和车辆的租赁合同。

随后，某些设备和房地产被转租。转租收入在其他收入中确认。

租赁费

末尾		2023		2022		2021
租赁成本(百万瑞士法郎)
经营租赁成本		370		279		293
可变租赁成本		42		46		50
转租收入		(51)		(65)		(75)
总租赁成本		361		260		268

本行不时进行售后回租交易，将一项资产出售后立即回租。如果符合特定标准，资产将从资产负债表中取消确认，并确认经营租赁。

在2023年期间，该银行没有任何售后回租交易。2022年期间，世行签订了12项售后回租交易，租期从5年到10年不等。在2021年期间，该行签订了13笔售后回租交易，租期从3年到10年不等。

其他信息

末尾		2023		2022		2021
其他信息(百万瑞士法郎)
售后回租交易的损益		0		336		225
计入经营现金流的经营租赁负债计量金额所支付的现金		(344)		(336)		(334)
以新的经营租赁负债换取的使用权资产 1		35		165		107
经营性租赁的租约修改对使用权资产的变化		(1)		74		29
1 代表非现金交易，并包括与可变利益实体范围分类变化有关的使用权资产。

加权平均剩余租赁条款和折现率基于所有未偿还经营租赁及其各自的租赁条款和剩余租赁义务。

加权平均剩余租赁期限和贴现率

末尾		2023		2022
经营租赁。
剩余租期(年)		8.7		9.2
贴现率(%)		3.3		3.0

下表按预期租赁期反映未来五年及其后租赁的未贴现现金流量。

152

与经营租赁安排有关的到期日

末尾		2023		2022
期限（百万瑞郎）
在1年内到期		247		312
到期日为1至2年		236		260
2至3年到期		215		236
3至4年到期		171		219
4至5年到期		139		186
此后		638		811
经营租赁义务		1,646		2,024
未来应付利息		(226)		(275)
经营租赁负债		1,420		1,749

出租人安排

本行就房地产、设备和车辆订立销售型、直接融资型和经营性租赁。房地产租赁同时包含租赁和非租赁部分的，本行根据相对独立售价在合同中分配对价。对于房地产租赁以外的所有租赁，本行不区分租赁和非租赁部分。

截至2023年12月31日及2022年12月31日，本行拥有约瑞士法郎 1.5十亿瑞士法郎 1.3与出租人安排相关的剩余价值担保。

银行与租赁资产剩余价值有关的损失风险通过与制造商或供应商的合同安排而减轻。租赁资产亦透过预测租赁产生时的剩余价值及定期检讨剩余价值进行监察。

净投资

		2023				2022
末尾		销售— 类型 租契		直接 融资 租契		销售— 类型 租契		直接 融资 租契
净投资（百万瑞郎）
应收租赁款		1,461		2,530		1,324		2,473
未担保的剩余资产		125		4		129		25
估值免税额		(10)		(21)		(10)		(20)
投资净额共计		1,576		2,513		1,443		2,478

与出租人安排有关的到期日

		2023						2022
末尾		销售— 类型 租契		直接 融资 租契		运营中 租契		销售— 类型 租契		直接 融资 租契		运营中 租契
期限（百万瑞郎）
在1年内到期		618		782		48		550		738		57
到期日为1至2年		352		741		47		317		694		58
2至3年到期		262		634		45		224		627		55
3至4年到期		175		449		37		149		460		53
4至5年到期		84		103		19		88		115		44
此后		96		12		116		93		19		136
总计		1,587		2,721		312		1,421		2,653		403
未来应收利息		(126)		(191)		–		(97)		(180)		–
应收租赁款		1,461		2,530		–		1,324		2,473		–

银行选择了实际的权宜之计，不评估某些销售税和其他类似税是出租人成本还是承租人成本，并将这些成本排除在报告为租赁收入和相关费用之外。

银行以固定或可变租赁付款签订租赁，或租赁付款取决于租赁开始时列入租赁投资净额的指数或参考利率，因为此类付款被认为是不可避免的。其他可变租赁付款以及指数或参考汇率的后续变化不包括在租赁净投资中。租赁费在租赁人到期和应付时予以记录。

租赁收入

末尾		2023		2022		2021
租赁收入(百万瑞士法郎)。
销售型租赁的利息收入		44		33		25
直接融资租赁的利息收入		81		70		68
经营租赁的租赁收入		65		80		93
可变租赁收入		1		3		1
租赁总收入		191		186		187

截至2023年12月31日和2022年12月31日，该银行有瑞士法郎。1851000万和瑞士法郎188分别签订百万份关联方经营租约。

153

某些租赁包括i)终止选项，允许承租人在开始日期的三个月内终止租赁，通知期为30天；ii)终止选项，允许银行终止租赁，但不向承租人提供相同的选项；iii)终止罚金；iv)预付剩余租赁期付款的选项；或v)允许承租人按市值或按市值和剩余付款净现值之间的较大值购买租赁资产的选项。

银行可作为出租人与董事会或执行董事会成员签订车辆租赁合同。与董事会成员签订的此类租约条款与与第三方签订的条款类似，与执行董事会成员签订的此类租约条款反映了标准的雇员条件。

23存款

		2023						2022
末尾		Switzer- 土地		外国		总计		Switzer- 土地		外国		总计
存款（百万瑞士法郎）
无息活期存款		1,276		786		2,062		2,589		1,502		4,091
有息活期存款		77,344		10,004		87,348		102,948		16,295		119,243
储蓄存款		28,105		11		28,116		42,437		1,459		43,896
定期存款		29,222		63,631		92,853	1	18,695		60,534		79,229	1
总存款		135,947		74,432		210,379	2	166,669		79,790		246,459	2
其中由于银行		–		–		6,952		–		–		11,905
其中客户存款		–		–		203,427		–		–		234,554
在瑞士的存款与外国存款的指定依据是记录存款的办事处所在地。
1 包括未投保的瑞士法郎定期存款 91,274百万和瑞士法郎75,123截至2023年12月31日和2022年12月31日，分别超过任何特定国家的保险限额或不在保险制度范围内。
2 截至2023年和2022年12月31日，未包括CHF 40百万和瑞士法郎55100万元的透支存款重新分类为贷款。

154

24长期债务

末尾		2023		2022
长期债务（百万瑞郎）
高年级		86,328		89,187
从属的		40,664		59,378
合并VIE的无追索权负债		1,492		2,096
长期债务		128,484		150,661
其中以公允价值列报		32,874		57,919
其中结构化票据		26,336		38,925

末尾		2023		2022
按产品分类的结构性票据（百万瑞士法郎）
权益		11,064		21,437
固定收益		12,596		14,407
信用		2,518		2,815
其他		158		266
结构化票据合计		26,336		38,925

长期债务总额包括由财政部管理的不包含衍生品特征的债务发行(普通债务)，以及作为银行结构性产品活动的一部分发行的带有嵌入衍生品的混合债务工具。长期债务既包括瑞士法郎，也包括以外汇计价的固定和可变利率债券。

下表列出的利率范围是根据银行普通债务的合同条款确定的。已选择公允价值的结构性产品的未来息票支付利率范围不包括在下表中，因为这些息票取决于支付时的嵌入衍生品和当时的市场状况。此外，用于对冲的衍生工具的影响不包括在相关债务的利率区间内。

按期限分列的长期债务

末尾				2024				2025				2026				2027				2028				此后		总计
长期债务(百万瑞士法郎)
优先债
**固定利率				6,486				7,744				6,444				2,169				4,676				12,448		39,967
--浮动利率				10,671				17,829				4,262				2,917				1,780				8,902		46,361
伦敦银行间同业拆息(区间：%) 1		0.0	–	7.0		0.0	–	8.0		0.0	–	7.9		0.0	–	5.0		0.0	–	7.9		0.0	–	7.1		–
次级债务
**固定利率				1,658				5,833				2,932				3,808				109				4,362		18,702
--浮动利率				3,835				3,021				49				1,422				4,439				9,196		21,962
伦敦银行间同业拆息(区间：%) 1		0.4	–	6.6		0.0	–	6.4		0.9	–	5.9		0.7	–	6.4		1.1	–	7.8		0.7	–	9.0		–
合并VIE的无追索权负债
**固定利率				0				206				0				0				0				0		206
--浮动利率				602				101				0				19	2			3	2			561		1,286
伦敦银行间同业拆息(区间：%) 1		0.0	–	7.7		0.0	–	1.9				–				–				–		0.0	–	6.3		–
长期债务总额				23,252				34,734				13,687				10,335				11,007				35,469		128,484
其中结构化票据				6,401				4,599				2,775				2,639				1,201				8,721		26,336
可持续债务之到期日乃按最早到期日计算。所有其他债务之到期日乃按合约到期日计算，并包括若干结构性票据，该等票据具有根据规定市场变动或市场事件发生而强制提早赎回的特点。在这一人群中，大约有CHF 0.8根据模型评估，10亿美元的合约到期日超过一年的此类票据有可观察到的可能性在一年内发生赎回。
1 不包括已选择公平值的结构性票据，因为相关息票取决于内含衍生工具及支付每张息票时的现行市况。
2 反映股票挂钩票据，其中支付不是固定的。

本行在美国证券交易委员会持有一份有效登记声明，允许本行不时发行优先及次级债务证券及认股权证。

155

25 累积其他全面收益

		收益/ (亏损) 关于现金 流动套期保值		累计 翻译 调整		未实现 收益/ (亏损) 证券	1	精算 收益/ (亏损)		净前数 服务 信贷/ (成本)		收益/ (亏损) 负债 与以下内容有关 信用风险		AOCI
2023年（百万瑞郎）
期初余额		(1,317)		(17,020)		(13)		(582)		(9)		3,874		(15,067)
增加/(减少)		413		(2,421)		(1)		(37)		0		2,937		891
重新分类调整数，计入净收入/（亏损）：		238		58		0		12		1		(7,721)	2	(7,412)
重新分类调整，计入留存收益		0		1,530	3	19		0		0		0		1,549
增加/（减少）共计		651		(833)		18		(25)		1		(4,784)		(4,972)
期末余额		(666)		(17,853)		5		(607)		(8)		(910)		(20,039)
2022年（百万瑞郎）
期初余额		(95)		(16,760)		13		(429)		(6)		(2,082)		(19,359)
增加/(减少)		(454)		(260)		(21)		(170)		(4)		5,987		5,078
重新分类调整数，计入净收入/（亏损）：		(768)		0		(5)		17		1		(31)		(786)
增加/（减少）共计		(1,222)		(260)		(26)		(153)		(3)		5,956		4,292
期末余额		(1,317)		(17,020)		(13)		(582)		(9)		3,874		(15,067)
2021年（百万瑞郎）
期初余额		205		(17,517)		13		(460)		(11)		(2,469)		(20,239)
增加/(减少)		(259)		751		0		12		4		284		792
重新分类调整数，计入净收入/（亏损）：		(41)		6		0		19		1		103		88
增加/（减少）共计		(300)		757		0		31		5		387		880
期末余额		(95)		(16,760)		13		(429)		(6)		(2,082)		(19,359)
1 于二零二三年、二零二二年及二零二一年，并无于净收入╱（亏损）确认可供出售债务证券减值。
2 包括瑞士法郎第一级资本票据额外减记的影响 9,048瑞士法郎的相关税收影响 1,440100万美元，属于非现金交易。
3 代表与Credit Suisse AG卢森堡分行有关的过往累计换算调整。于权益内直接重新分类至保留盈利乃由于Credit Suisse AG，Luxembourg Branch之业务转移至UBS AG，Zurich，符合共同控制交易之资格。

>有关累计其他全面收益╱（亏损）变动之所得税开支╱（福利），请参阅“附注27—税项”及“附注30—退休金及其他退休后福利”。

重大改叙调整详情

在……里面		2023		2022		2021
重新分类调整，计入留存收益（百万瑞士法郎）
累计换算调整
重新分类调整		1,530	1	0		0
重新分类调整数，列入净收入/（损失）（百万瑞郎）
累计换算调整
重新分类调整		58	2	0		6
现金流套期保值的损益
总收益/（损失） 3		296		(959)		(40)
税务支出/（福利）		(58)		191		(1)
扣除税项		238		(768)		(41)
精算收益/(损失)
已确认精算损失的摊销 4		10		21		23
税务支出/（福利）		2		(4)		(4)
扣除税项		12		17		19
与信贷风险有关的负债的收益/（损失）
重新分类调整 5		(9,161)		(31)		103
税务支出/（福利）		1,440		0		0
扣除税项		(7,721)		(31)		103
1 代表与Credit Suisse AG卢森堡分行有关的过往累计换算调整。于权益内直接重新分类至保留盈利乃由于Credit Suisse AG，Luxembourg Branch之业务转移至UBS AG，Zurich，符合共同控制交易之资格。
2 包括瑞士法郎净释放量 58出售Holding Verde Empreendimentos e Pupaçées S.A.这些已从累计换算调整中重新分类，并计入其他收入的净收入。
3 计入利息及股息收入以及经营开支。有关进一步资料，请参阅“附注31—衍生工具及对冲活动”。
4 这些构成部分包括在总收益成本的计算中。有关详细情况，请参阅“附注30--养恤金和其他退休后福利”。
5 包括在其他收入中。

156

26金融资产和金融负债的抵销

下表所列披露事项包括衍生工具、逆回购和回购协议，以及证券借贷交易，包括：

■ 在银行的综合资产负债表中抵销；或

■ 受可强制执行的总净额结算协议或类似协议(可强制执行的总净额结算协议)的约束，无论它们是否在银行的综合资产负债表中抵销。

类似的协议包括衍生品清算协议、全球总回购协议和全球总证券借贷协议。

本行在某些交易中使用总净额结算协议以减低交易对手的信贷风险，包括衍生工具合约及借入、借出及受回购协议规限的证券。

衍生品

本行主要根据国际掉期及衍生工具协会(ISDA)主协议及瑞士场外衍生工具主协议进行双边场外衍生工具(场外衍生工具)交易。这些协定规定，在协定项下违约或终止的情况下，通过一次付款对协定项下的所有交易进行净结算。它们允许银行从衍生资产和负债以及与同一交易对手交易的相关现金抵押品的应收账款和应付款项中抵销余额。场外衍生品的抵押品以现金和有价证券的形式收取和提供。此类抵押品可能受制于ISDA信贷支持附件中的标准行业条款。ISDA信贷支持附件的条款规定，作为抵押品收到或提供的证券可以在交易期间质押或出售，并必须在交易到期时归还。这些条款还赋予每一方在对方未能提供抵押品的情况下终止相关交易的权利。为场外衍生品收到或质押的金融抵押品也可能受到抵押品协议的约束，这些协议限制了金融抵押品的使用。

对于与交易所(交易所交易的衍生品)和中央清算对手方(场外清算的衍生品)交易的衍生品，如果管理这些交易所和中央清算对手方的规则和法规的条款允许这种净额结算和抵销，则正、负重置价值(PRV/NRV)和相关现金抵押品可能被抵消。

如无该等协议或条款，则按毛数记录公允价值。

交易所买卖衍生工具或场外结算衍生工具已提供足额保证金，每日保证金支付构成未偿还风险的结算，并不包括于抵销披露内，因为它们不会因每日结算而受到抵销影响。每日保证金付款在下一个结算周期进行后才结清，以经纪应收账款或经纪应付款项列示。该等每日结算衍生工具的名义金额计入“附注31-衍生工具及对冲活动”的衍生工具公允价值表内。

根据美国公认会计原则，本行选择以公允价值计算与主办合约并无明确及密切关连的嵌入衍生工具的所有金融工具。某些可分拆的混合债务工具是一个例外，世行没有选择按公允价值进行核算。然而，这些分支嵌入衍生品一般不受可强制执行的总净额结算协议的约束，也不被记录为交易资产和负债或其他资产和其他负债项下的衍生品工具。因此，有关分叉嵌入衍生品的信息没有包括在抵销披露中。

下表按合约及交易类别列出受可强制执行总净额结算协议约束的衍生工具总金额、抵销金额、不受可强制执行总净额调整协议约束的衍生工具总金额及于综合资产负债表呈列的净额。

157

衍生工具的抵销

		2023				2022
末尾		导数 资产		导数 负债		导数 资产		导数 负债
须遵守可执行的总净额结算协议的衍生品总额（十亿瑞郎）
场外交易--清盘		2.6		2.1		8.6		9.8
场外交易		15.3		15.3		25.1		23.5
利率产品		17.9		17.4		33.7		33.3
场外交易--清盘		0.1		0.1		0.3		0.3
场外交易		13.8		17.6		24.9		25.5
交易所交易		0.0		0.0		0.0		0.1
外汇产品		13.9		17.7		25.2		25.9
场外交易--清盘		0.2		0.1		0.0		0.0
场外交易		2.3		3.1		4.3		7.1
交易所交易		5.7		5.1		18.6		18.3
股票/指数相关产品		8.2		8.3		22.9		25.4
场外交易--清盘		0.0		0.0		0.6		0.6
场外交易		1.0		1.4		2.4		2.6
信用衍生品		1.0		1.4		3.0		3.2
场外交易--清盘		0.0		0.0		0.1		0.1
场外交易		0.6		0.2		0.9		0.4
交易所交易		0.1		0.0		0.0		0.0
其他产品 1		0.7		0.2		1.0		0.5
场外交易--清盘		2.9		2.3		9.6		10.8
场外交易		33.0		37.6		57.6		59.1
交易所交易		5.8		5.1		18.6		18.4
受可强制执行的总净额结算协议约束的衍生品总额		41.7		45.0		85.8		88.3
抵消（十亿瑞士法郎）
场外交易--清盘		(2.7)		(2.3)		(9.5)		(10.7)
场外交易		(30.2)		(32.7)		(50.5)		(52.9)
交易所交易		(5.0)		(5.0)		(18.0)		(18.2)
偏移		(37.9)		(40.0)		(78.0)		(81.8)
其中交易对手净额结算		(32.1)		(32.1)		(68.3)		(68.3)
其中现金抵押净额净额结算		(5.8)		(7.9)	2	(9.7)		(13.5)	2
合并资产负债表中列报的衍生工具净额（10亿瑞士法郎）
场外交易--清盘		0.2		0.0		0.1		0.1
场外交易		2.8		4.9		7.1		6.2
交易所交易		0.8		0.1		0.6		0.2
受可强制执行的总净额结算协议约束的衍生工具净额合计		3.8		5.0		7.8		6.5
不受可强制执行的主净额结算协议约束的衍生品总额 3		1.3		1.2		3.3		2.6
综合资产负债表所列衍生工具净额合计		5.1		6.2		11.1		9.1
*其中部分计入交易资产和交易负债		5.1		5.8		11.1		8.9
--其中一部分记录在其他资产和其他负债中		0.0		0.4		0.0		0.2
1 主要是贵金属、大宗商品和能源产品。
2 包括瑞士法郎7,909百万和瑞士法郎11,924截至2023年底和2022年底，分别有100万美元与衍生品交易相关。
3 代表衍生品，其中没有法律意见支持在协议下发生违约或终止时净额结算的可执行性。

158

逆回购和回购协议以及证券借贷交易

逆回购和回购协议一般由主回购协议涵盖。在某些情况下，例如，在违约的情况下，协议项下的所有合同都被终止，并在一次付款中净额结清。总回购协议还包括在正常业务过程中的支付或结算净额条款，规定每一方根据任何交易或根据总回购协议于同一日期向另一方支付的所有以相同货币支付的款项应予以抵销。

在美国公认会计原则允许的情况下，当满足特定条件时，银行已选择在综合资产负债表中按此类协议进行净交易。如(其中包括)交易与同一交易对手签立、具有于交易开始时指定的相同明确结算日期、透过相同的证券转让系统结算及受相同可强制执行的总结算协议规限，则交易将被净额结算。金额抵销按与相关交易相同的基础计量(即权责发生制或公允价值基础)。

证券借贷交易一般根据总证券借贷协议执行，净额条款与ISDA总协议类似。在某些情况下，例如在违约的情况下，协议项下的所有合同都被终止，并在一次付款中净额结清。如果这些协议下的交易符合与逆回购和回购协议相同的抵销权标准，则这些交易将计入综合资产负债表。一般而言，大部分证券借贷交易均不符合交易开始时指定的交收日期相同的准则，因此不符合在综合资产负债表中入账的资格。然而，具有明确到期日的证券借出和借入交易可能符合在综合资产负债表中计入净额的资格。

逆回购和回购协议主要以政府证券和公司债券为抵押，期限从隔夜到更长或未指明的时间段不等。在交易对手违约的情况下，逆回购协议或证券借贷协议赋予银行清算所持抵押品的权利。与银行正常业务过程中的情况一样，截至2023年12月31日和2022年12月31日，收到的可能出售或再抵押的抵押品中有很大一部分是出售或再抵押的。在某些情况下，收到的金融抵押品在协议期限内可能受到限制(例如，在三方安排中)。

下表载列根据转售协议购买的证券及受可强制执行的总净额结算协议约束的证券借用交易总额、抵销金额、根据转售协议购买的证券及不受可强制执行的总净额调整协议约束的证券借用交易的金额以及综合资产负债表中列报的净额。

抵销根据转售协议购买的证券和证券借用交易

		2023						2022
末尾		毛收入		偏移		网络 账面价值		毛收入		偏移		网络 账面价值
根据转售协议购买的证券和证券借款交易(10亿瑞士法郎)。
根据转售协议购买的证券		48.7		(2.9)		45.8		47.9		(10.7)		37.2
证券借贷交易		0.2		0.0		0.2		4.5		0.0		4.5
合计以可强制执行的总净额结算协议为准		48.9		(2.9)		46.0		52.4		(10.7)		41.7
合计不受可强制执行的总净额结算协议的限制 1		1.2		–		1.2		17.1		–		17.1
总计		50.1		(2.9)		47.2	2	69.5		(10.7)		58.8	2
1 代表根据转售协议购买的证券和证券借款交易，其中没有法律意见支持在协议下发生违约或终止时净额结算的可执行性。
2 CHF26,237百万和瑞士法郎40,793截至2023年底和2022年底的净额总额中，分别有100万美元按公允价值报告。

下表载列根据回购协议出售的证券及受可强制执行总净额结算协议规限的证券借出交易总额、抵销金额、根据回购协议出售的证券及不受可强制执行总净额结算协议规限的证券借出交易的金额，以及综合资产负债表所呈列的净额。

159

根据回购协议出售的证券和证券借贷交易的抵销

		2023						2022
末尾		毛收入		偏移		网络 账面价值		毛收入		偏移		网络 账面价值
根据回购协议和证券借贷交易出售的证券(10亿瑞士法郎)。
根据回购协议出售的证券		3.8		(2.9)		0.9		27.8		(10.7)		17.1
证券借贷交易		0.1		0.0		0.1		0.9		0.0		0.9
按公允价值归还作为抵押品收到的证券的义务		2.2		0.0		2.2		2.9		0.0		2.9
合计以可强制执行的总净额结算协议为准		6.1		(2.9)		3.2		31.6		(10.7)		20.9
合计不受可强制执行的总净额结算协议的限制 1		0.0		–		0.0		2.5		–		2.5
总计		6.1		(2.9)		3.2		34.1		(10.7)		23.4
*根据回购协议出售的证券中，有哪些证券支持拆借交易		3.9		(2.9)		1.0	2	31.1		(10.7)		20.4	2
其中包括按公允价值返还作为抵押品收到的证券的义务		2.2		0.0		2.2		3.0		0.0		3.0
1 代表根据回购协议出售的证券和证券借贷交易，其中没有法律意见支持在协议下发生违约或终止时净额结算的可执行性。
2 CHF356百万和瑞士法郎14,133截至2023年底和2022年底的净额总额中，分别有100万美元按公允价值报告。

下表载列于综合资产负债表内受可强制执行的总净额协议规限的金融资产及负债的净额，以及综合资产负债表中未予抵销的金融工具及现金抵押品总额。该表不包括衍生工具、逆回购和回购协议，以及不受可执行总净额结算协议约束的证券借出和借入交易，如没有法律意见支持在该协议下发生违约或终止时净额结算的可执行性。净风险敞口以抵押品的形式反映风险缓解。

未在合并资产负债表中抵销的金额

		2023								2022
末尾		网络		金融 仪器	1	现金 抵押品 收到/ 已承诺	1	网络 暴露		网络		金融 仪器	1	现金 抵押品 收到/ 已承诺	1	网络 暴露
受可执行主净额结算协议约束的金融资产(10亿瑞士法郎)。
衍生品		3.8		1.4		0.0		2.4		7.8		3.2		0.0		4.6
根据转售协议购买的证券		45.8		45.8		0.0		0.0		37.2		37.1		0.1		0.0
证券借贷交易		0.2		0.2		0.0		0.0		4.5		4.3		0.0		0.2
受可强制执行的总净额结算协议约束的金融资产总额		49.8		47.4		0.0		2.4		49.5		44.6		0.1		4.8
受可执行的主净额结算协议约束的财务负债(10亿瑞士法郎)。
衍生品		5.0		0.9		0.0		4.1		6.5		1.2		0.0		5.3
根据回购协议出售的证券		0.9		0.8		0.0		0.1		17.1		17.1		0.0		0.0
证券借贷交易		0.1		0.1		0.0		0.0		0.9		0.8		0.0		0.1
按公允价值归还作为抵押品收到的证券的义务		2.2		2.1		0.0		0.1		2.9		2.7		0.0		0.2
受可强制执行的总净额结算协议约束的财务负债总额		8.2		3.9		0.0		4.3		27.4		21.8		0.0		5.6
1 金融工具(已确认的金融资产和金融负债及非现金金融抵押品)及现金抵押品的总额限于综合资产负债表中列报的相关工具的金额，因此不包括这些头寸的任何过度抵押。

通过使用信用违约互换(CDS)和信用保险合同将风险敞口转移给其他市场交易对手，净风险敞口将受到进一步的信贷缓解。因此，上表所列的净风险敞口并不能代表银行的交易对手风险敞口。

160

27税收

本期税和递延税明细

在……里面		2023		2022		2021
当期和递延税款(百万瑞士法郎)。
瑞士		123		296		302
外国		451		(95)		472
当期所得税支出		574		201		774
瑞士		37		73		156
外国		243		3,699		8
递延所得税费用		280		3,772		164
所得税费用		854		3,973		938
于股东权益中呈报之所得税开支╱（利益）与下列各项有关：
自贷收益/（损失）		(675)		876		12
现金流量套期保值收益/（损失）		66		(266)		(62)
**累计平移调整		1		(7)		4
未实现收益/（损失） 债券上的		6		(9)		(4)
精算收益/（损失）		(30)		(84)		0

按瑞士法定税率计算的税款对账

在……里面		2023		2022		2021
税前收益/(亏损)(百万瑞士法郎)。
瑞士		6,689		543		1,659
外国		(9,949)		(3,874)		(1,750)
税前收入/(亏损)		(3,260)		(3,331)		(91)
按瑞士法定税率计算的税款对账（百万瑞郎）
按法定税率计算的所得税费用/（福利） 1		(603)		(616)		(17)
所得税增加/（减少）额
国外税率差别		(701)		(127)		92
*不可抵扣摊销计入其他无形资产，计入商誉减值		12		0		(181)
**其他不可扣除的费用		1,109		303		369
*额外应纳税所得额		1,322		5		15
更低的纳税所得额		(108)		(144)		(129)
非控股权益应纳税的资产(收入)/损失		1		11		12
**税法和税率的变化		44		24		(29)
**递延税项和估值津贴的变化		(528)		4,512		612
*对外部基差的确认可能发生变化		41		(2)		3
税费(意外之财税收优惠)/差额税费：基于股份的薪酬税费		65		82		37
中国和其他		200		(75)		154
所得税费用		854		3,973		938
1 法定税率为18.5%.

2023

国外税率差异%的瑞士法郎701百万美元反映了外国税收优惠，主要是由于较低税收司法管辖区(主要是根西岛)的利润，以及较高税收司法管辖区(主要是美国、英国、日本和韩国)的亏损，但部分被较低税收司法管辖区(主要是新加坡)的亏损所抵消。瑞士法郎的国外税率支出。694100万美元不仅包括根据法定税率计算的外国税收支出，而且还包括与下列核对项目有关的税收影响。

其他不可扣除的费用%的瑞士法郎1,109百万美元包括瑞士法郎的影响。844与不可扣除的利息支出和不可扣除的融资成本有关的百万瑞士法郎。136与其他不可扣除费用有关的百万瑞士法郎107与不可扣除的遗产诉讼条款和罚款有关的百万瑞士法郎6与不可扣除的英国银行征税成本和各种较小项目有关的百万英镑。

额外应纳税所得额%的瑞士法郎1,322百万反映了瑞士法郎的影响。705100万美元与确认该行在美国和瑞士法郎的一个运营实体的遗留递延公司间收益有关。617与退还非应税人寿保险单的影响有关的100万美元，以利用以前未确认的税收损失，作为收购前重新评估的一部分。

较低税率所得%的瑞士法郎108百万包括瑞士法郎的税收优惠。63与清算该行在美国和瑞士法郎的运营实体之一的子公司的非应税收益有关的百万美元。44与非应纳税股息收入和各种较小项目有关的百万美元。

递延税项估值免税额的变动%的瑞士法郎528百万欧元包括瑞士法郎递延税项资产估值免税额的释放带来的税收优惠。2,267与本年度业绩相关的100,000,000美元，主要涉及世行在瑞士的一个运营实体和世行在美国的一个运营实体。净影响还包括瑞士法郎估值津贴的增加。1,535主要涉及本行在英国的三个经营实体、本行在美国的一个经营实体以及本行在新加坡、韩国、西班牙、日本和香港的一个经营实体的递延税项资产。这还包括增加瑞士法郎的估值津贴。204百万美元，与瑞银收购瑞士信贷集团影响的递延税项资产的额外重估有关。

其他%的瑞士法郎200100万欧元包括一笔瑞士法郎的所得税费用。165瑞士法郎表示，与2021年美国申报情况的重新评估以及前几年纳税申报单中美国基数侵蚀和反滥用税(BEAT)调整有关的百万美元。62与税收或有事项应计项目增加有关的百万瑞士法郎39与Six Group股权投资重估有关的百万美元

161

AG和瑞士PfandBriefbank，瑞士法郎。15100万美元与额外一级资本票据减记收益的影响有关，瑞士信贷对这些票据使用了前几年的未估值税收损失。这些税费被瑞士法郎部分抵消。46与返回拨备调整有关的百万瑞士法郎34与瑞银和瑞士法郎收购瑞士信贷集团影响的瑞信递延税项资产/(负债)重估有关的百万美元。29与税收抵免有关的百万美元。剩余的余额包括各种较小的项目。

2022

国外税率差异%的瑞士法郎127百万美元反映了外国税收优惠，主要是由于较高税收司法管辖区(主要是美国和英国)的亏损，部分被较高税收司法管辖区(主要是巴西)的利润所抵消。瑞士法郎的国外税率支出。3,604100万美元不仅包括根据法定税率计算的外国税收支出，而且还包括与下列核对项目有关的税收影响。

其他不可扣除的费用%的瑞士法郎303百万美元包括瑞士法郎的影响。196与不可扣除的利息支出和不可扣除的融资成本有关的百万瑞士法郎。154与不可扣除的遗产诉讼条款有关的百万瑞士法郎74与其他不可扣除费用有关的百万瑞士法郎8与不可扣除的英国银行征税成本和各种其他小项目有关的百万英镑。这些支出被瑞士法郎的净收益部分抵消。138用于重新评估与确认以前未确认的不可抵扣资金的税收优惠有关的利息成本扣除。

较低税率所得%的瑞士法郎144百万包括瑞士法郎的税收优惠。65与非应税人寿保险收入相关的百万瑞士法郎。39与非应税股息收入相关的百万瑞士法郎。36与优惠和较低税率的收入以及各种较小的项目有关的百万美元。

递延税项估值免税额的变动%的瑞士法郎4,512百万美元主要与2022年10月27日宣布的全面战略审查导致的递延税项资产重估有关，主要是由于可以利用递延税项资产的未来应纳税所得额有限。管理层考虑了积极和消极的证据，得出结论认为，银行很大一部分递延税项资产很有可能无法变现。这导致瑞士法郎的估值津贴增加。3,655100万美元，主要涉及世行在美国的两个经营实体。净影响还包括瑞士法郎递延税项资产的估值津贴。817主要涉及本行在瑞士的一个经营实体、在美国的三个经营实体和在英国的两个经营实体。这还包括增加瑞士法郎的估值津贴。40与递延税项资产年终重估有关的百万美元。

其他%的瑞士法郎75百万美元包括一项瑞士法郎的所得税优惠。172与返回拨备调整和瑞士法郎有关的百万美元24与税收抵免有关的百万美元。这些好处被瑞士法郎部分抵消。57与本年度节拍拨备有关的百万瑞士法郎45与会计标准实施过渡调整对自身信贷变动和瑞士法郎的税收影响有关的百万美元。24与基于股份的薪酬的未实现按市值计价结果有关的百万美元。剩余的余额包括各种较小的项目。

2021

国外税率差异%的瑞士法郎92100万反映了主要由较高税收司法管辖区(主要是英国)的亏损推动的外国税费，部分被美国等较高税收司法管辖区的利润所抵消。瑞士法郎的国外税率支出。480100万美元不仅包括根据法定税率计算的外国税收支出，而且还包括与下列核对项目有关的税收影响。

其他不可扣除的费用%的瑞士法郎369百万美元包括瑞士法郎的影响。200与资金和资本有关的不可扣除利息支出和不可扣除成本(包括或有应计项目瑞士法郎)11百万)，瑞士法郎(93与不可扣除的遗产诉讼条款有关的百万美元，包括与莫桑比克问题有关的金额，瑞士法郎39与不可扣除的英国银行征税成本和其他不可扣除的薪酬支出和管理成本有关的百万瑞士法郎。28100万美元，用于其他不可扣除的费用和各种其他小项目。

较低税率所得%的瑞士法郎129百万包括瑞士法郎的税收优惠。77与非应税人寿保险收入相关的百万瑞士法郎。41与非应税股息收入相关的百万瑞士法郎。5与优惠和较低税收收入相关的百万瑞士法郎51000万元涉及免税收入和各种较小的项目。

递延税项估值免税额的变动%的瑞士法郎612百万美元包括瑞士法郎递延税项资产估值备抵增加的税项支出 7712000万美元，主要涉及银行在英国的两个经营实体。这主要反映英国业务应占Archegos相关亏损的影响。还包括释放估值备抵对瑞士法郎递延税项资产的净影响， 1592000万美元，主要涉及本行在瑞士的一家经营实体及本行在香港的另一家经营实体。

其他%的瑞士法郎154100万欧元包括一笔瑞士法郎的所得税费用。100与预扣税有关的百万美元，瑞士法郎 51与会计标准实施过渡调整对自身信贷变动和瑞士法郎的税收影响有关的百万美元。29与本年度BEAT条款有关。这些费用被瑞士法郎部分抵消 30与往年调整有关的100万美元。其余余额包括各种较小的项目。

162

递延税项资产和负债

末尾		2023		2022
递延税项资产及负债（百万瑞士法郎）
薪酬和福利		359		638
贷款		749		209
投资证券		569		992
条文		132		641
租契		213		229
衍生品		24		38
房地产		295		229
营业净亏损结转		7,796		7,720
商誉和无形资产		14		67
其他		247		418
扣除估值拨备前递延税项资产总额		10,398		11,181
减去估值免税额		(9,643)		(8,488)
递延税项资产总额扣除估值备抵		755		2,693
薪酬和福利		(173)		(202)
贷款		(34)		(1,190)
投资证券		(217)		(744)
条文		(38)		(282)
租契		(164)		(219)
衍生品		(92)		(286)
房地产		(14)		(43)
其他		(65)		(138)
递延税项负债总额		(797)		(3,104)
递延税项净资产/(负债)		(42)		(411)
其中递延税项资产		71		259
*		29		138
**确定了其中可扣除的暂时性差异		42		121
*其中包括递延纳税义务		(113)		(670)

瑞士法郎递延税项净负债。42截至2023年12月31日，瑞士法郎减少了100万。369与瑞士法郎的递延纳税净负债相比，411截至2022年12月31日，主要由于与额外一级资本票据减记相关的递延税项负债减少，但被递延税项资产的重新评估部分抵消。

银行对递延税项总资产的估值津贴为瑞士法郎。9.6截至2023年12月31日的10亿瑞士法郎。8.5截至2022年12月31日。这一变动是由于受瑞银收购瑞士信贷集团的影响而增加的本年度亏损和递延税项资产的额外重估，但被计入货币换算调整的外汇换算损失的影响所抵消。这还包括主要与自身信贷活动有关的其他全面收益中计入的估值免税额调整所导致的增加。

在此之前，由于这些收益被视为无限期再投资，因此本行并无记录来自外国子公司的累计未分配收益的递延税项负债。在瑞银收购瑞士信贷集团及根据现有新资料进行重新评估后，该行得出结论认为，在瑞信附属公司清盘时，不应应用任何监管限制将收益汇回国内，因此可控制相关应课税品暂时性差额的拨回。截至2023年12月31日，这导致瑞士法郎。28就未分配的外汇收益记录的递延税项负债为100万欧元。由于根据该等未分配外汇收益估计递延税项负债额并不可行，因此本行将附属公司的税值与资产净值作比较，并就差额适用相关的预提税率以厘定递延税项负债。

结转营业亏损净额及到期日

2023年底		总计
净营业亏损结转(百万瑞士法郎)。
将在1年内到期		28
将在2至5年内到期		247
将在6至10年内到期		3,465
将在11至20年内到期		5,768
到期金额		9,508
未到期的款项		26,219
结转净营业亏损合计		35,727

估值免税额的变动

在……里面		2023		2022		2021
移动(百万瑞士法郎)。
期初余额		8,488		5,338		4,323
净变动量		1,155		3,150		1,015
期末余额		9,643		8,488		5,338

作为其正常做法的一部分，世行对其预期的未来结果进行了详细评估。这项评价取决于管理层在制定预期未来结果时的估计和假设，这些估计和假设是基于受当前经济状况和对可能发生变化的未来经济条件的假设影响的战略业务规划过程。这项评价考虑到了与预期未来应税收入有关的积极和消极证据，并考虑了压力情景。

这项评估显示了银行拥有大量递延税项总资产的司法管辖区可能获得的预期未来业绩，主要是在英国、美国和瑞士。然后，银行将这些预期的未来结果与管理递延税项资产利用的适用法律进行了比较。

163

根据世行在瑞士的一个经营实体的预期未来业绩，并考虑到瑞士税法允许七-净营业亏损(NOL)的年度结转期，该实体的递延税项资产仍需计入估值拨备。

英国税法允许无限制地结转NOL，而美国税法允许20-2018年前产生的NOL的年度结转期，2018、2019和2020纳税年度产生的联邦NOL将结转用于五年和不是2018年及以后几年出现的NOL的到期限制。然而，由于管理层得出结论认为，由于瑞银收购瑞士信贷集团以及与先前披露的影响瑞士信贷有关的业务不确定性，美国和英国的递延税项净资产的可回收性有限，因此，无限制和长期到期的限制预计不会对递延税项净资产与未来应纳税所得额的可回收性产生重大影响。

与基于股份的薪酬相关的税收优惠

在……里面		2023		2022		2021
税收优惠(百万瑞士法郎)。
综合业务报表中记录的税收优惠 1		269		213		227
1 按法定税率计算后再计入估值免税额。

>有关股份薪酬的更多信息，请参阅附注28-员工递延薪酬。

如果在以股份为基础的补偿结算时，扣税超过银行在合并财务报表中确认的累计补偿成本，与任何超额扣减相关的已用税收优惠被视为“意外之财”，并在综合经营报表中确认，并在综合现金流量表中反映为营运现金流入。如果在结算时扣除的税额低于银行在合并财务报表中确认的累计补偿成本，则与较低的扣除额相关的税费被视为“差额”。因差额而产生的税项费用在综合经营报表中确认。

不确定的税收状况

美国公认会计原则要求分两步评估不确定的所得税头寸。在第一步中，企业根据所得税立场的技术是非曲直，通过审查，包括解决任何相关的上诉或诉讼程序，确定是否更有可能维持该立场。然后，对符合更有可能确认阈值的所得税头寸进行衡量，以确定有资格在合并财务报表中确认的福利金额。每一个所得税头寸都是以最终结算时最有可能实现的最大税收优惠来衡量的。

未确认的税收优惠总额的对账

在……里面		2023		2022		2021
未确认税收优惠总额的变动(百万瑞士法郎)。
期初余额		227		425		382
未确认的税收优惠因上一期间的纳税头寸而增加		332		239		23
因上一期间的纳税头寸而导致的未确认税收优惠减少		(226)		(434)		(35)
因本期采取的纳税头寸而增加的未确认税收优惠		8		46		54
因本期采取的纳税头寸而导致的未确认税收优惠减少		(1)		(41)		0
与税务机关结算有关的未确认税收优惠减少		(10)		(4)		0
因适用的诉讼时效失效而减少未确认的税收优惠		(6)		(15)		(6)
其他(包括外币折算)		(25)		11		7
期末余额		299		227		425
其中一些，如果得到承认，将影响实际税率		299		227		425

利息及罚则

在……里面		2023		2022		2021
利息和罚款(百万瑞士法郎)。
综合业务报表中确认的利息和罚款		1		(5)		3
在综合资产负债表中确认的利息和罚款		59		59		64

利息和罚金被报告为税费。该行目前正在接受多个司法管辖区的税务审计、调查和诉讼，这些司法管辖区包括巴西、德国、瑞士、英国和美国。虽然完成的时间尚不确定，但其中一些问题有可能在报告日期后12个月内得到解决。有合理的可能会出现以下情况的减少零和瑞士法郎。16在报告日期后12个月内未确认的税收优惠100万美元。

从以下几年起，世行将继续接受以下主要国家联邦、州、省或类似地方司法管辖区的审查：瑞士-2020年(联邦和苏黎世州级)；巴西-2019年；英国-2012年；美国-2010年。

164

28雇员递延补偿

瑞银集团于2023年6月12日收购瑞士信贷集团后，递延股份债务按1股瑞银股份与1股瑞银递延股份奖励的比率转换为瑞银递延股份奖励。22.48对于每一笔瑞士信贷递延股票奖励。该行对合并前授予的现有奖励的条款和条件进行了审查，并与瑞银的业绩条件保持一致。根据美国公认会计原则的会计准则，确认的以股份为基础的奖励的补偿费用继续按最初授予日的公允价值计算。

在2023年4月5日收购之前，瑞士联邦委员会指示瑞士联邦财政部取消或减少瑞士信贷最高三个管理层的未偿还浮动薪酬。根据美国公认会计原则的会计指引，取消这种性质的递延补偿需要在2023年加快补偿奖励中以股份为基础的未偿还部分的递延补偿支出，并相应计入股东权益，对于取消基于现金的奖励的影响较小，则需要计入以前应计费用的损益表。这些取消和削减浮动薪酬对瑞信2023年薪酬支出的净影响为瑞士法郎。90百万美元。此外，根据FINMA的指示，2023年取消了所有未偿还的或有资本奖励(CCA)，导致贷方为瑞士法郎。0.4在递延补偿中确认的10亿美元。

向员工发放递延补偿取决于企业的性质、角色、地点、员工的表现和监管义务。除非有合同或规章义务，否则递延赔偿完全由赔偿委员会和高级管理人员自行决定。作为合同义务的一部分发放的替代奖励通常用于补偿新雇用的高级雇员在加入世行时失去以前雇主的奖励。世行的政策是不提供多年期担保。世行在2023年、2022年和2021年通过市场购买全额履行了股票交付义务。

于综合经营报表中确认的股份及其他已授予递延补偿的补偿开支，将根据各项奖励的具体条款及条件予以确认，并主要于未来必需的服务及归属期间确认，该期间由计划、雇员的退休资格及若干其他条款厘定。所有延期补偿计划都受到限制性契约的约束，这些契约通常包括竞业禁止和非索要条款。作为递延补偿授予的股票奖励和其他奖励的补偿支出还包括适用业绩标准的当前估计结果、估计的未来没收以及某些仍未偿还的现金奖励的按市价计算的调整。2023年，向员工发放递延薪酬，2022年绩效年度薪酬总额大于或等于瑞士法郎/美元。250,000或等值或更高的当地货币。随着薪酬与瑞银薪酬政策的一致，强制性延期方法适用于监管机构驱动的延期要求或2023年业绩年度总薪酬高于瑞士法郎/美元的所有员工。300,000。某些受监管的雇员，如高级管理职能(SMF)和重大风险承担者(MRT)，受到额外要求(例如，更严格的延期要求和额外的封锁期)。此外，SMFS和MRT以立即既得股份的形式获得50%的现金部分，这些股份在授予后12个月内被冻结。

递延补偿费用

下表显示了在2023年、2022年和2021年合并经营报表中确认的2023年及以前年度递延补偿奖励的补偿费用、交付的总股份、2023年授予的递延补偿奖励及截至2023年12月31日的先前未确认年度的估计未确认补偿费用，以及将确认估计未确认补偿费用的剩余必需服务期限。表中没有包括一笔瑞士法郎的费用。123与2023年业绩有关的奖励，奖励达到一定年龄和服务年限标准的雇员。服务被推定为已收到，薪酬支出在业绩年度确认。

递延补偿费用

在……里面		2023		2022		2021
递延薪酬支出(百万瑞士法郎)。
股票奖励		275		293		466
业绩分享奖		6	1	1	1	281
战略交付计划		80		235		–
或有资本奖		(299)	2	(4)		194
转型大奖		65		–		–
现金奖励		659		623		370
留任奖励		368		170		123
递延补偿费用总额		1,154		1,318		1,434
交付的股份总数(百万股)
交付的总股份数		15.8		56.7		55.7
1 包括向下调整适用于杰出业绩股票奖励。
2 CCA在2023年取消，导致信用额度为瑞士法郎0.4十亿美元。

未确认赔偿支出估计数是根据授予日每个赔偿金的公允价值计算的，其中包括相关业绩标准的当前估计结果和估计的未来没收，但不包括未来按市价计算的调整估计数。

165

估计的未确认递延补偿

末尾		2023
估计的未确认补偿费用(百万瑞士法郎)。
股票奖励		100
业绩分享奖		4
战略交付计划		23
转型大奖		45
现金奖励		215
留任奖励		125
总计		512
合计剩余加权平均必需服务年限(年)
合计剩余加权平均必需服务年限		1.3

股票奖励

每授予一股奖励，奖励持有人有权获得一股瑞银集团股票，但须受服务条件的限制。在合并前授予的现有股票奖励通常三年根据欧盟资本要求指令V和英国投资公司审慎制度的要求，授予授予日三个周年的三分之一的股票奖励(应课差饷归属)，但授予某些被归类为MRT、风险经理MRT或高级经理或同等职位的个人的奖励除外，该等规定适用较长的归属期限。股票奖励在奖励的服务期内支出。股票奖励的价值完全取决于交付时的瑞银集团股价。

银行的股票奖励包括其他奖励，如封闭股和特别奖励，这些奖励可能会授予新员工。其他股票奖励使持有者有权获得一股瑞银集团股票，通常受继续受雇于瑞银的限制，包含限制性契约和注销条款，通常在零和五年.

为遵守欧盟资本要求指令V及英国投资公司审慎制度及其他适用薪酬法规的规定，在若干本行附属公司担任主要角色的雇员收取股份，该股份须受本应以现金支付予彼等的50%的转让限制。该等股份于授出时归属，但仍被冻结，即受转让限制， 六个月或一年从拨款之日起，视地点而定。

股份奖励活动

		2023				2022				2021
		数量 分享 奖项 以百万		加权的- 平均值 授予日期 公允价值 在chf中		数量 分享 奖项 以百万		加权的- 平均值 授予日期 公允价值 在chf中		数量 分享 奖项 以百万		加权的- 平均值 授予日期 公允价值 在chf中
股份奖励
期初余额		139.8		8.59		135.3		11.22		115.2		11.82
授予的购置前		93.4	1	1.92	1	76.1	2	6.21		85.7		11.19
购置前结算		(9.3)		8.05		(57.8)		11.26		(50.1)		12.44
没收的预收购		(19.6)		7.46		(13.8)		10.13		(15.5)		11.52
收购前余额		204.3		5.67		139.8		8.59		135.3		11.22
转换影响：22.48股CS股票转换为1股瑞银股票		195.2
收购后余额		9.1
收购后获批		10.9
收购后结算		(1.9)
收购后被没收		(2.5)
期末余额		15.6
*其中一项已获授权		2.1		–		24.1		–		11.8		–
**其中未归属的		13.5		–		115.7		–		123.5		–
1 包括按照瑞士联邦财政部的指示取消奖励。
2 包括对2022年第四季度授予的股票奖励的调整，以补偿2022年11月28日批准的配股导致的瑞士信贷集团股票的比例稀释。每个人持有的递延股票奖励数量增加了5.64%。经调整股份的条款及条件与现有的基于股份的奖励相同，从而确保奖励持有人既不会因额外授予的股份而受益，也不会因额外授予的股份而处于不利地位。

166

业绩分享奖

绩效股票奖励不再被用作递延薪酬的一种形式。在2023年之前，董事总经理、所有MRT和控制员(其活动被认为对银行的风险状况有潜在重大影响的员工)以业绩份额奖励的形式获得部分递延可变薪酬。业绩股票奖励与股票奖励相似，不同之处在于未偿还业绩股票奖励的全部余额受基于业绩的马鲁斯条款的约束。

如果瑞银集团报告的普通股一级资本回报率(RoCET1)为负，则前几年授予的杰出业绩股票奖励的条件可能会下调。

业绩分享奖励活动

		2023				2022				2021
		数量 性能 分享 奖项 以百万		加权的- 平均值 授予日期 公允价值 在chf中		数量 性能 分享 奖项 以百万		加权的- 平均值 授予日期 公允价值 在chf中		数量 性能 分享 奖项 以百万		加权的- 平均值 授予日期 公允价值 在chf中
业绩股奖励
期初余额		42.1		9.93		73.8		11.67		88.0		11.67
授予的购置前		(5.9)	1	8.45	1	2.9	2,3	(14.47)	3	27.4		12.71
购置前结算		(4.2)		10.67		(29.7)		11.70		(33.2)		12.50
没收的预收购		(2.8)		10.18		(4.9)		11.00		(8.4)		11.78
收购前余额		29.2		10.11		42.1		9.93		73.8		11.67
转换影响：22.48股CS股票转换为1股瑞银股票		27.9
收购后余额		1.3
收购后结算		(0.4)
收购后被没收		(0.2)
期末余额		0.7
*其中一项已获授权		0.3		–		13.5		–		10.4		–
**其中未归属的		0.4		–		28.6		–		63.4		–
1 包括按照瑞士联邦财政部的指示取消奖励。
2 包括于二零二二年第四季度授出的业绩股份奖励的调整，以补偿于二零二二年十一月二十八日批准的供股所导致的瑞信集团股份的比例摊薄。各个人持有之递延股份奖励数目增加5. 64%。经调整股份之条款及条件与现有以股份为基础之奖励相同，从而确保奖励持有人不会因所授出之额外表现股份而受到不利影响。
3 包括向下调整适用于杰出业绩股票奖励。

战略交付计划

策略交付计划（SDP）为于二零二二年二月授予若干董事总经理及董事的一次性股份奖励。SDP奖励受2022—2024年期间的服务条件和基于性能的指标影响。SDP奖励计划于授出日期起计三周年归属，惟根据欧盟资本要求指令V及英国投资公司审慎制度（适用较长归属期）之规定，授予若干被分类为风险管理人员或高级管理人员或同等人员之奖励除外。在结算之前，如果瑞银集团于2023年12月31日或2024年12月31日报告的CET1比率低于7%，则SDP奖励的本金额将被撇减至零并被没收。

167

战略交付计划活动

		2023				2022
		数量 战略 交付计划 奖项 以百万		加权的- 平均值 授予日期 公允价值 在chf中		数量 战略 交付计划 奖项 以百万		加权的- 平均值 授予日期 公允价值 在chf中
战略交付计划
期初余额		58.8		8.10		–		–
授予的购置前		(6.2)	1	8.09	1	62.6	2	8.12
购置前结算		0.0		8.20		0.0		0.00
没收的预收购		(4.6)		8.13		(3.8)		8.42
收购前余额		48.0		8.09		58.8		8.10
转换影响：22.48股CS股票转换为1股瑞银股票		45.9
收购后余额		2.1
收购后被没收		(0.3)
期末余额		1.8
*其中一项已获授权		0.6		–		6.8		–
**其中未归属的		1.2		–		52.0		–
1 包括按照瑞士联邦财政部的指示取消奖励。
2 包括对于二零二二年第四季度授出的战略交付计划奖励的调整，以补偿于二零二二年十一月二十八日批准的供股对瑞信集团股份的比例摊薄。各个人持有之递延股份奖励数目增加5. 64%。经调整股份之条款及条件与现有以股份为基础之奖励相同，从而确保奖励持有人不会因额外授出之战略交付计划股份而受到不利影响。

转型奖

2023年，本行颁发转型奖，总奖励金额为瑞士法郎 259向被认定对实现2022年10月宣布的世行转型战略至关重要的员工发放100万美元。根据业绩条件，转型奖以递延现金奖励和递延股票奖励的形式颁发给选定的员工。这些奖项没有授予执行局成员。转型奖的费用将在奖项的服务期内支付。

转型现金奖励结束两年根据欧盟资本要求指令V和英国投资公司审慎制度的要求，授予某些被归类为MRT、风险经理MRT或高级经理或同等职位的个人的奖励除外，即在授予日的第一和第二周年日各有一半的现金奖励(适用于较长的授权期)。

转换股份奖励于授予三周年时授予，并受股价条件和业绩条件的限制，但根据欧盟资本要求指令V和英国投资公司审慎制度的要求向某些被归类为MRT、风险经理MRT或高级经理或同等人员的个人授予的奖励除外，该等奖励适用较长的归属期限。股价状况和业绩状况都进行了修正。除非瑞银集团的股价为瑞士法郎，否则不会支付任何款项。85.87或更高，2025年12月31日。如果达到股价条件，应付金额将基于2025年日历年的瑞银集团RoCET1，如果实现8%或更高的基础瑞银集团RoCET1，则应支付100%的转换股票奖励。

转型大奖活动

		2023
		数量 转化 奖项 以百万		加权的- 平均值 授予日期 公允价值 在chf中
转型大奖：
期初余额		–		–
授予的购置前		30.3	1	1.91	1
没收的预收购		0.2		1.91
收购前余额		30.5		1.91
转换影响：22.48股CS股票转换为1股瑞银股票		29.1
收购后余额		1.4
收购后被没收		(0.3)
期末余额		1.1
*其中一项已获授权		0.2		–
**其中未归属的		0.9		–
1 包括按照瑞士联邦财政部的指示取消奖励。

168

或有资本奖

或有资本奖励（CCA）指的是瑞信发行的资本工具，不再用作递延补偿的一种形式。2023年取消了所有未偿还的CCA，导致了瑞士法郎的信贷 0.4在递延补偿中确认的10亿美元。

现金奖励

现金奖励包括若干特别奖励以及自愿递延补偿计划和雇员投资计划。就若干特别奖励而言，补偿开支主要由其归属时间表推动；就其他现金奖励而言，补偿开支由按市价计值及表现调整推动，因为大部分奖励已悉数归属。

递延固定现金奖励

本行给予递延固定现金补偿瑞士法郎 151 百万瑞士法郎 2941000万和瑞士法郎259 2023年、2022年和2021年分别为百万美元。这笔补偿已在 三年制自授出日期起的归属期。2023年摊销该补偿总额为瑞士法郎 167百万美元，其中瑞郎 109百万美元与二零二三年授出的奖励有关。

预付现金奖励

银行授予预付现金奖励（UCA）瑞士法郎 321百万瑞士法郎 797百万和瑞士法郎 592023年、2022年和2021年分别为百万美元。如果雇员自愿辞职、因原因终止或与其他特定事件或情况有关， 三年的奖金。须偿还的金额在期间按月等额减少， 三年制授出日期后的一段时间。费用确认将在 三年制归属期，视乎服务条件而定。2023年摊销该补偿总额为瑞士法郎 272百万美元，其中瑞郎 105百万美元与二零二三年授出的奖励有关。

留任奖励

本行授予递延现金及股份留存奖励 447百万瑞士法郎 355百万和瑞士法郎 3952023年、2022年和2021年分别为百万美元。该等奖励自授出日期起于适用归属期内支销。2023年这些奖励的摊销总额为瑞士法郎 368百万美元，其中瑞郎 279百万美元与二零二三年授出的奖励有关。

为2023年补偿年度批出的赔偿金

在6月12日瑞银集团收购瑞士信贷集团后，2023年薪酬年度的奖励与瑞银的计划保持一致。瑞银集团有几个基于股票的和其他递延薪酬计划，使高级管理层和其他员工的利益与投资者的利益保持一致。以股份为基础的奖励以名义股份的形式授予，并在允许的情况下带有股息等值，可以名义股份或现金支付。奖励是通过在归属时交付瑞银股票来解决的，除非在司法管辖区因法律或税收原因而不允许这样做。递延薪酬奖励通常可在自愿终止与瑞银的雇佣等情况下被没收。这些薪酬计划也是为了满足监管要求，并包括针对受监管员工的特殊规定。最重要的递延薪酬计划如下所述。

强制性递延补偿计划

长期激励计划

长期激励计划(LTIP)是一项针对瑞银集团高级领导人的强制性递延股权薪酬计划。归属时交付的名义股票数量取决于三年业绩期间的两个同等加权的业绩指标：普通股一级资本回报率(CET1)资本和相对总股东回报，后者将瑞银的总股东回报(TSR)与金融稳定委员会(不包括瑞银)确定的由上市全球系统重要性银行组成的指数的TSR进行比较。在业绩期间的下一年最终归属的股份数量。

股权所有权计划/基金所有权计划

股权计划(EOP)是一种基于递延股份的薪酬计划，适用于受延期要求约束的员工。EOP奖通常在三年内授予。某些资产管理员工以名义资金(基金所有权计划或FOP)的形式获得部分或全部EOP。该计划通常在三年内以现金和背心的形式交付。交付的金额取决于归属时标的投资基金的价值。

递延或有资本计划

递延或有资本计划(DCCP)是一项递延补偿计划，适用于符合递延要求的所有员工。这些员工被授予名义上额外的1级(AT1)资本工具，由瑞银酌情决定可以现金或永久的、可销售的AT1资本工具进行结算。DCCP奖励通常包含每年支付的名义利息(某些受监管的员工除外)，并在五年后全额授予。如果发生生存事件(即，如果FINMA通知公司必须减记DCCP奖励，以减轻瑞银破产、破产或倒闭的风险)，或者如果公司从公共部门获得防止此类事件所需的特别支持承诺，则奖励将被没收。如果瑞银集团的CET1资本比率低于规定的门槛，DCCP奖励也会减记。

169

29相关方

如果一方有能力控制另一方或在做出财务或经营决策时对另一方施加重大影响，或者如果另一方同时控制了这两个方面，则认为双方是有关联的。世行的关联方包括关键管理人员、关键管理人员的近亲，以及由关键管理人员或其近亲控制、显著影响或持有重大投票权的实体。关键管理人员是那些有权力和责任规划、指导和控制世行活动的个人，即执行董事会和董事会成员。

瑞银集团拥有该行所有已发行的有投票权的登记股票。该行参与了瑞银子公司的重大融资和其他交易。银行一般在正常业务过程中进行这些交易，并认为这些交易一般是按市场条件进行的，可以从无关的第三方获得。

银行关系

世行是一家全球金融服务提供商。执行董事会和董事会的许多成员、他们的近亲或与他们有联系的公司都与世行保持着银行关系。本行或其任何银行附属公司可不时与现任执行董事会或董事会成员对“美国证券交易委员会”有重大影响力的公司订立融资及其他银行协议，例如在该等公司担任执行及/或董事会职位。除下文所述的交易外，与执行局或董事会成员及该等公司的关系属正常业务过程，并在当时的市场情况下订立。此外，除非另有说明，向执行局成员、董事会成员、他们的近亲或与他们有联系的公司发放的所有贷款都是在正常业务过程中发放的，其条件基本上与当时与其他人进行可比交易时的条件相同，包括利率和抵押品，没有超过正常的收款风险，也没有出现其他不利因素。截至2023年12月31日、2022年和2021年，有不是向该等关联方提供并非在正常业务过程中及当时市况下作出的贷款风险。

政务司司长第一波士顿

2023年4月，瑞士信贷集团（Credit Suisse Group AG）及M. Klein & Co. LLC是一家由瑞士信贷集团前董事会成员Michael Klein共同拥有的私人公司，双方同意终止收购The Klein Group，LLC（即，投资银行业务M。Klein & Co. LLC（由瑞士信贷集团（Credit Suisse Group AG）考虑瑞银收购瑞士信贷集团（Credit Suisse Group AG）。Michael Klein于2022年10月27日辞去瑞士信贷集团董事会职务。

关联方贷款

向执行董事会和董事会成员发放的未偿还贷款大部分是抵押贷款或有价证券贷款。

向执行局成员发放的所有抵押贷款在一定时期内以浮动利率或固定利率发放。通常，抵押贷款的期限最长可达十好几年了。适用的利率是基于再融资成本加保证金，利率和其他条款与适用于其他员工的利率一致。以证券为抵押的贷款按利率发放，并按适用于向其他员工发放此类贷款的条款发放。同样的信贷审批和风险评估程序也适用于执行局成员和其他雇员。

向董事会成员提供贷款的条件与向第三方客户提供的条件相同。有贷款的董事会成员不会从员工条件中受益，但必须遵守适用于具有类似信用状况的客户的条件。

除非另有说明，否则向执行局和董事会成员提供的所有贷款都是在正常业务过程中发放的，并且基本上与当时与其他人进行可比交易时的条件相同，包括利率和抵押品，对于执行董事会成员，考虑到适用于所有员工的条款。这类贷款不会超过正常的可收回风险，也不会出现其他不利因素。

170

执行董事会和董事会贷款

		2023		2022		2021
执行董事会贷款(百万瑞士法郎)。
期初余额		6	1	18		13
加法		1		1		10
减量		(1)		(13)		(5)
期末余额		6	1	6		18
董事会贷款(百万瑞士法郎)。
期初余额		4	2	7		9
加法		0		0		2
减量		(1)		(3)		(4)
期末余额		3	2	4		7
1 有未偿还贷款的个人数目为四在年初和三在年底。
2 有未偿还贷款的个人数目为二在年初和一在年底。

关联方交易

关联方资产和负债

末尾		2023		2022
资产（百万瑞士法郎）
现金和银行到期款项		418		0
出售的中央银行资金、根据转售协议购买的证券和证券借入交易		376		0
交易资产		111		42
净贷款		1,251		3,949
所有其他资产		796		86
总资产		2,952		4,077
负债（百万瑞郎）
应付银行/客户存款		1,020		1,320
购买的中央银行资金、根据回购协议出售的证券和证券借贷交易		343		91
贸易负债		67		0
短期借款		4,000		2,075
长期债务		48,843		56,822
所有其他负债		1,865		1,284
总负债		56,138		61,592

关联方收入和支出

在……里面		2023		2022		2021
收入（百万瑞士法郎）
利息和股息收入		114		13		(56)
利息支出		(3,927)		(2,506)		(1,673)
净利息收入		(3,813)		(2,493)		(1,729)
佣金及费用		17		82		102
其他收入		14,354		246		212
净收入		10,558		(2,165)		(1,415)
支出（百万瑞郎）
总运营费用		2,497		2,326		2,089

关联方担保和承诺

末尾		2023		2022
担保和承付款（百万瑞郎）
信贷担保和类似工具		0		4
可撤销的贷款承诺		32		59

因自己的养老金计划而产生的负债

截至2023年12月31日和2022年12月31日，银行自己的固定收益养老金计划的负债。511百万和瑞士法郎 254600万美元分别反映在银行综合资产负债表的各种负债账户中。

171

养恤金和其他退休后福利

世界银行通过参加各种固定缴款和固定福利计划，为其雇员提供养老金和其他退休后福利。

固定缴款养老金计划

世界银行通过参与瑞士信贷集团(瑞士)的养恤基金和瑞士信贷集团(瑞士)的养恤基金2来支付其在瑞士的雇员的养恤金需求，这两个基金是作为在苏黎世注册的基金会设立的。世行在确定缴款的基础上对这两项计划进行会计核算，只确认在该期间需要向这些计划缴款的数额为费用，并只确认任何到期和未缴缴款的负债。世行不确认与这些计划有关的任何其他费用或资产负债表金额。

2023年12月，瑞士信贷集团(瑞士)养老基金董事会决定将其瑞士养老金计划与瑞银养老基金的计划保持一致，自2027年1月1日起生效。根据美国公认会计原则，这些变化对2023年的瑞信没有任何会计影响。

在瑞士以外，世界银行为各种固定缴费养老金计划提供资金，主要是在美国和英国以及世界其他国家。

在2023年、2022年和2021年期间，世行为这些计划做出了贡献，并确认为费用瑞士法郎。415百万瑞士法郎 426百万和瑞士法郎 483分别为100万美元。

固定收益养恤金和其他退休后固定收益计划

固定收益养老金计划

各种固定收益养老金计划涵盖世行在瑞士以外的员工。这些计划在退休、死亡、残疾或终止雇用时提供福利。根据该计划，退休福利取决于年龄、缴费和工资。该行在瑞士以外的主要固定收益养老金计划位于美国和英国。这两个计划都有资金，不对新参与者开放，也不再积累新的福利。规模较小的固定收益养老金计划，无论是有资金的还是无资金的，都在其他地方运营。

其他退休后固定福利计划

在美国，世行有一个固定福利计划，提供退休后福利，而不是养老金福利，主要是为某些退休员工提供健康和福利福利。作为该员工目前提供的服务的交换，世行承诺在该员工退休后提供健康和福利福利。银行对这一补偿的义务是在雇员提供必要的服务以赚取退休后福利时产生的。

定期福利净成本的构成部分

		国际单一雇主 固定收益养老金计划						其他退休后的人士 固定福利计划
在……里面		2023		2022		2021		2023		2022		2021
定期福利净成本(百万瑞士法郎)。
福利义务的服务成本		12		14		14		0		0		0
福利债务的利息成本		86		58		49		5		3		2
计划资产的预期回报		(135)		(67)		(65)		0		0		0
已确认的先前服务费用摊销/(贷方)		1		1		1		0		0		0
已确认精算损失/(收益)摊销		(4)		9		14		0		1		1
结算损失/(收益)		14		11		8		0		0		0
定期福利净成本/(积分)		(26)		26		21		5		4		3
福利义务的服务成本反映在补偿和福利中。定期福利费用净额的其他部分反映在一般费用和行政费用中。

下表显示了固定收益养恤金和其他退休后固定收益计划的PBO、累积福利债务、计划资产的公允价值以及在合并资产负债表中确认的金额的变化。

172

计划的债务和供资状况

		国际 单一雇主 确定的收益 养老金计划				其他退休后的人士 固定福利计划
在/结束于		2023		2022		2023		2022
PBO（百万瑞郎）   1
测量期开始		1,897		3,022		107		140
服务成本		12		14		0		0
利息成本		86		58		5		3
图则修订		0		4		0		0
聚落		(59)		(37)		0		0
削减开支		(1)		0		0		0
精算损失/(收益)		20		(908)		2		(27)
福利支付		(67)		(71)		(12)		(11)
汇率损失/（收益）		(120)		(185)		(8)		2
测量期结束		1,768		1,897		94		107
计划资产公允价值（百万瑞士法郎）
测量期开始		2,316		3,802		0		0
计划资产的实际回报率		92		(1,132)		0		0
雇主供款		10		16		12		11
聚落		(59)		(37)		0		0
福利支付		(67)		(71)		(12)		(11)
汇率收益/（损失）		(126)		(262)		0		0
测量期结束		2,166		2,316		0		0
已确认的供资状况总额（百万瑞郎）
计划的供资状况—过多/（供资不足）		398		419		(94)		(107)
截至12月31日的合并资产负债表确认的资金到位情况		398		419		(94)		(107)
确认总额（百万瑞郎）
非流动资产		520		559		0		0
流动负债		(11)		(7)		(7)		(10)
非流动负债		(111)		(133)		(87)		(97)
截至12月31日在合并资产负债表中确认的净额		398		419		(94)		(107)
ABO（百万瑞士法郎）   2
测量期结束		1,758		1,880		94		107
1 包括估计的未来加薪。
2 不包括估计的未来薪金增长。

截至2023年12月31日记录的国际养老金计划重新计量亏损包括瑞士法郎资产组合的亏损 432000万美元和瑞士法郎的PBO损失 20由于财务和人口假设的变化，主要是贴现率的下降和会员数据的更新。截至2022年12月31日记录的国际退休金计划重新计量亏损包括瑞士法郎资产组合的亏损 1,199100万美元，部分被瑞士法郎PBO收益抵消 908由于财务和人口统计假设的变化，主要是贴现率的增加和会员数据的更新，导致了1000万美元的收入。

2024年，世行预计将贡献瑞士法郎。14100万美元用于国际固定收益养老金计划和瑞士法郎。7100万美元用于其他退休后固定福利计划。

超出计划资产的PBO或ABO

下表显示了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，PBO超过计划资产的计划和ABO超过计划资产的计划的合计PBO和ABO，以及计划资产的公允价值合计。

PBO或ABO超过计划资产的固定收益养老金计划

		PBO超出公允价值 计划资产				ABO超出公允价值 计划资产
12月31日		2023		2022		2023		2022
PBO/ABO超过计划资产(百万瑞士法郎)。
PBO		127		809		127		146
阿波		120		797		120		135
计划资产的公允价值		5		669		5		6

173

在AOCI和OCI中确认的金额

下表显示了精算收益/(损失)和以前的服务贷项/(费用)，这两项已记入非洲保险公司，后来确认为定期福利净费用的组成部分。

在AOCI中确认的税后净额

		国际 单一雇主 确定的收益 养老金计划				其他退休后的人士 固定福利计划				总计
末尾		2023		2022		2023		2022		2023		2022
在AOCI中确认的金额（百万瑞郎）
精算收益/(损失)		(599)		(576)		(8)		(6)		(607)		(582)
以前服务贷项/（费用）		(11)		(12)		3		3		(8)		(9)
总计		(610)		(588)		(5)		(3)		(615)		(591)

下表列示因精算收益╱（亏损）、二零二三年及二零二二年于AOCI确认的过往服务贷记╱（成本）以及上述项目作为该等期间的定期福利成本净额组成部分的摊销而导致的其他全面收益变动。

在其他全面收益中确认的金额

		国际单一雇主 固定收益养老金计划						其他退休后的人士 固定福利计划
在……里面		毛收入		税收		网络		毛收入		税收		网络		总净值
2023年（百万瑞郎）
精算收益/(损失)		(63)		28		(35)		(2)		0		(2)		(37)
精算损失/(收益)摊销		(4)		2		(2)		0		0		0		(2)
摊销先前服务费用/(贷项)		1		0		1		0		0		0		1
因削减/结算而立即确认		14		0		14		0		0		0		14
总计		(52)		30		(22)		(2)		0		(2)		(24)
2022年（百万瑞郎）
精算收益/(损失)		(284)		94		(190)		27		(7)		20		(170)
以前服务贷项/（费用）		(4)		0		(4)		0		0		0		(4)
精算损失/(收益)摊销		9		(1)		8		1		0		1		9
摊销先前服务费用/(贷项)		1		0		1		0		0		0		1
因削减/结算而立即确认		11		(3)		8		0		0		0		8
总计		(267)		90		(177)		28		(7)		21		(156)

假设

定期福利成本净额及福利责任之计量均采用明确假设厘定，其中每项假设均代表特定未来事件之最佳估计。

净定期收益成本和收益义务假设

用于确定截至计量日期的福利义务的假设也用于计算该日期之后12个月期间的定期福利净成本。

贴现率是根据由目前市场上可获得和可观察到的优质公司债券构建的收益率曲线确定的，预计将在养老金福利到期期间可用。与加薪有关的假设被用来计算PBO，而PBO是通过对未来薪酬水平的假设来衡量的。计划资产的预期长期回报率假设适用于资产的市场相关价值，以计算计划资产的预期回报，作为定期福利净成本的一个组成部分。它基于长期预期回报、通胀、利率、风险溢价和养老金计划的资产配置。这些估计考虑了历史资产类别的回报。

174

用于确定净定期福利成本和福利义务的加权平均假设

		国际单一雇主 固定收益养老金计划						其他退休后的人士 固定福利计划
12月31日		2023		2022		2021		2023		2022		2021
定期收益净成本(%)
贴现率-服务成本		4.60		2.90		2.64		–		–		–
贴现率-利息成本		5.03		2.10		1.56		5.02		2.23		1.74
加薪		3.20		3.32		2.97		–		–		–
预期长期计划资产收益率		4.35		2.01		1.79		–		–		–
福利义务(%)：
贴现率		4.69		4.75		2.13		4.83		5.18		2.89
加薪		3.25		3.18		3.32		–		–		–

主要计划的死亡率表和预期寿命

				65岁时的预期寿命 对于目前的男性成员								65岁时的预期寿命 对于目前的女性会员
				65岁				现年45岁				65岁				现年45岁
12月31日				2023		2022		2023		2022		2023		2022		2023		2022
预期寿命(岁)：
英国		SAPS S3轻便餐桌	1	23.1		23.5		24.3		24.8		24.7		25.1		26.1		26.5
我们		PRI-2012年死亡率表	2	22.0		20.7		23.4		21.9		23.5		22.6		24.8		23.7
1 102%的自我管理养恤金计划(SAPS)S3轻表被使用，其中包括CMI预测，长期改善率为1.25年利率。
2 使用了2012年私人退休计划(PRI-2012)死亡率表，并根据社会保障管理局的中等改善程度表进行了预测。

死亡率假设的依据是外部独立精算学会和精算组织编制和出版的标准死亡率表和预测未来死亡率改善情况的标准模型和方法。

医疗保健成本假设

医疗保健成本趋势被用来确定适当的退休后其他固定福利成本。在确定这些费用时，在覆盖的医疗福利的费用中假定了年度加权平均率。

下表概述了假定的医疗保健费用趋势比率。

医疗保健费用趋势比率

在/结束于		2023		2022		2021
医疗成本趋势率(%)。
年加权平均医疗费用趋势率 1		8.3		6.3		6.5
1 假设每年的医疗成本趋势率逐渐下降，以达到以下长期医疗成本趋势率4.5到2034年。

用于确定2024年定期固定福利净成本的年度医疗保健成本趋势率为8.3%.

规划资产和投资战略

计划资产是为提供计划福利而被分离和限制的资产，按其截至计量日期的公允价值计量。

英国和美国的主要固定收益计划采用资产负债匹配策略，投资组合大多投资于到期情况类似于养老金计划预期未来现金流的债务证券，目的是将利率和通胀风险降至最低。风险容忍度是通过仔细考虑计划负债、计划资金状况和公司财务状况来建立的。通过定期资产/负债研究和投资组合审查，对投资风险进行持续衡量和监测。

截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，国际单一雇主固定收益养老金计划的计划资产中没有重大的瑞银债务或股权证券。

计划资产的公允价值层次

>有关公允价值层次的讨论，请参阅附注34-金融工具中的“公允价值计量”。

计划资产的公允价值

下表列出了世行固定收益养恤金计划截至2023年12月31日、2023年和2022年按公允价值经常性计量的计划资产。

175

按公允价值经常性计量的计划资产

		2023										2022
末尾		1级		2级		3级		资产 测得 按净资产计算 价值 每股		总计		1级		2级		3级		资产 测得 按净资产计算 价值 每股		总计
按公允价值计量的计划资产（百万瑞士法郎）
现金和现金等价物		46		199		0		0		245		28		90		0		0		118
债务证券		1,030		457		0		300		1,787		1,222		522		0		326		2,070
其中各国政府		1,030		0		0		0		1,030		1,222		44		0		0		1,266
其中，		0		457		0		300		757		0		478		0		326		804
股权证券		0		54		0		16		70		0		61		0		45		106
另类投资		0		(10)		0		0		(10)		0		(59)		0		0		(59)
其中其他		0		(10)	1	0		0		(10)		0		(59)	1	0		0		(59)
其他投资		0		74		0		0		74		0		81		0		0		81
按公允价值计算的计划资产总额		1,076		774		0		316		2,166		1,250		695		0		371		2,316
1 主要与衍生工具有关。

用于计量公允价值的估值技术的定性披露

现金和现金等价物

现金和现金等价物包括货币市场工具，如银行承兑汇票、存单、存单、账面债权、国库券、其他权利和混合基金。货币市场工具和混合基金的估值通常基于可观察到的投入。

债务证券

债务证券包括政府债券和公司债券，这些债券通常在活跃的市场中报价，或在共同基金中作为单位报价。无法获得市场价格的债务证券的估值基于反映发行人的感知风险和证券的到期日、市场上最近的处置或其他可能涉及判断的建模技术的收益率。共同基金的单位如非直接在公开证券交易所报价及/或其公允价值不容易厘定，则按公允价值使用资产净值计量。

股权证券

持有的股权证券包括普通股、可转换债券、投资公司和共同基金单位的股份。普通股一般在公开证券交易所交易，定期提供报价。可转换债券通常使用可观察到的定价来源进行估值。投资公司及互惠基金单位的股份如非直接在公开证券交易所上市及/或其公允价值无法轻易厘定，则按资产净值按公允价值计量。

衍生品

衍生品既包括场外衍生品，也包括交易所交易衍生品。场外衍生品的公允价值是根据投入确定的，这些投入包括衍生品的特征，这些特征对该工具的经济有影响。许多衍生品的公允价值的确定只涉及有限程度的主观性，因为所需的投入通常可以在市场上观察到。其他更复杂的衍生品可能使用看不到的输入。这些投入包括场外期权交易的长期波动率假设和信用衍生品交易的回收率假设。交易所交易衍生品的公允价值通常来自可观察到的交易价格和/或可观察到的投入。

计划资产配置

下表显示了根据公允价值计算的截至计量日期的计划资产分配。

计划资产配置

12月31日		2023		2022
加权平均值(%)：
现金和现金等价物		11.4		5.1
债务证券		82.5		89.4
股权证券		3.2		4.5
另类投资		(0.5)		(2.5)
保险		3.4		3.5
总计		100.0		100.0

176

下表为本行根据投资策略，2024年目标计划资产配置情况。

2024年目标计划资产配置

加权平均数（%）
现金和现金等价物		1.5
债务证券		91.4
股权证券		3.7
保险		3.4
总计		100.0

预计未来的福利支付

下表显示界定福利退休金及其他退休后界定福利计划的估计未来福利付款。

预计未来的福利支付

		国际 单一雇主 确定的收益 养老金计划		其他退休后的人士 固定福利计划
付款(百万瑞士法郎)
2024		111		7
2025		108		9
2026		112		8
2027		107		8
2028		103		7
此后的五年里		572		31

177

31衍生品和套期保值活动

衍生品通常要么是私下协商的场外合约，要么是通过受监管的交易所交易的标准合约。该行最常用的独立衍生产品包括利率、信用违约和交叉货币互换、利率和外汇期权、利率和外汇远期合约以及外汇和利率期货。

银行还签订不被视为全部衍生品但包括内嵌衍生品特征的合同。这类交易主要包括发行和购买的结构性债务工具，其中回报可能参考股权证券、指数或第三方信用风险计算，或具有非标准利息或外汇条款。

在衍生品合同签订之日，本行将其指定为属于下列类别之一：

■ 贸易活动；

■ 不符合会计准则套期保值的风险管理交易(称为经济套期保值)；

■ 已确认资产或负债的公允价值套期保值；

■ 对与已确认的资产或负债或预测交易有关的应收或应支付的现金流的可变性进行对冲；或

■ 对外国公司净投资的对冲。

贸易活动

该银行活跃在大多数主要交易市场，并在许多交易和对冲产品中进行交易。如上所述，这包括在其销售和交易活动中使用掉期、期货、期权和结构性产品，例如使用衍生品组合的定制交易。交易活动包括做市、头寸和套利活动。世行的大部分衍生品都用于交易活动。

经济套期保值

当银行出于自身的风险管理目的而订立衍生工具合约时，便会出现经济对冲，但所订立的合约并不符合美国公认会计原则下的对冲会计准则。这些经济对冲包括以下类型：

■ 利率衍生品管理某些核心银行业务资产和负债的净利率风险；

■ 管理某些核心银行业务收支项目以及核心银行业务资产和负债的外汇风险的外汇衍生品；

■ 信用衍生品，用于管理某些贷款组合的信用风险；

■ 管理股票头寸风险的期货，包括可转换债券；以及

■ 股票衍生品，用于管理某些结构性产品的股票/指数风险。

用于经济套期保值的衍生品作为交易资产或交易负债计入综合资产负债表。

套期保值会计

公允价值对冲

本行将公允价值对冲指定为整体利率风险管理策略的一部分，该策略包括使用衍生工具，以尽量减少因利率波动而引起的收益波动。本行利用衍生工具对冲因下列利率风险而导致的公允价值变动贷款, 作为可供出售的债务证券持有和长期债务工具.

现金流对冲

该银行利用利率互换将可变利率资产转换为固定利率，以对冲利率现金流的变化，主要是通过抵押贷款和逆回购协议。此外，银行使用外币远期来对冲与某些预测交易相关的外币风险。截至2023年底，银行对冲其对预测交易未来现金流变化的风险敞口的最长时间为，不包括与支付现有金融工具可变利息有关的预测交易12月份。

净投资对冲

世行将净投资对冲指定为其战略的一部分，以对冲外国业务中选定的净投资，使其免受外汇汇率不利波动的影响，通常使用远期外汇合同。

套期保值效果评估

世行对套期保值关系的有效性进行前瞻性和回溯性评估。前瞻性评估既是在对冲关系开始时进行的，也是在持续的基础上进行的，要求世行证明其对这种关系在未来时期将高度有效的期望是合理的。追溯评估也是持续进行的，要求银行确定套期保值关系是否实际有效。

178

衍生工具的公允价值

下表按合约类别列出衍生工具重置总值，以及衍生工具是否用于交易目的或符合资格的对冲关系。名义金额也被提供，作为银行内部衍生品交易量的指标。

这些表格中没有包含有关分叉嵌入衍生品的信息。根据美国公认会计原则，本行选择以公允价值计算与主办合约并无明确及密切关连的嵌入衍生工具的所有金融工具。

>更多信息请参阅“附注34—金融工具”。

衍生工具的公允价值

		交易						对冲					1
2023年底		概念上的 金额		正性 更换 价值（PRV）		负性 更换 价值（NRV）		概念上的 金额		正性 更换 价值（PRV）		负性 更换 价值（NRV）
衍生工具（十亿瑞士法郎）
远期和远期汇率协议		1,238.7		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
掉期		4,321.1		13.2		12.4		118.4		0.0		0.0
期权买卖（OTC）		446.9		5.0		5.2		0.0		0.0		0.0
期货		86.6		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
买卖期权（交易所交易）		2.7		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
利率产品		6,096.0		18.2		17.6		118.4		0.0		0.0
远期		278.6		3.3		4.9		22.6		0.2		0.6
掉期		287.3		9.3		11.0		0.0		0.0		0.0
期权买卖（OTC）		49.8		1.3		1.4		0.0		0.0		0.0
期货		0.4		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
买卖期权（交易所交易）		1.4		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
外汇产品		617.5		13.9		17.3		22.6		0.2		0.6
远期		0.1		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
掉期		10.2		0.6		0.2		0.0		0.0		0.0
期权买卖（OTC）		70.1		2.6		3.6		0.0		0.0		0.0
期货		7.7		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
买卖期权（交易所交易）		122.5		5.7		5.1		0.0		0.0		0.0
股票/指数相关产品		210.6		8.9		8.9		0.0		0.0		0.0
信用衍生品 2		156.4		1.0		1.5		0.0		0.0		0.0
远期		3.7		0.1		0.1		0.0		0.0		0.0
掉期		4.8		0.6		0.1		0.0		0.0		0.0
期权买卖（OTC）		4.0		0.1		0.1		0.0		0.0		0.0
期货		0.6		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
买卖期权（交易所交易）		1.2		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
其他产品 3		14.3		0.8		0.3		0.0		0.0		0.0
总衍生工具		7,094.8		42.8		45.6		141.0		0.2		0.6
名义金额、PRV和NRV（交易和套期保值）为瑞士法郎 7,235.8十亿瑞士法郎 43.0十亿瑞士法郎 46.2截至2024年12月31日，
1 与根据美国公认会计原则符合对冲会计准则的衍生工具合约有关。
2 主要信用违约互换。
3 主要是贵金属、大宗商品和能源产品。

179

衍生工具之公平值（续）

		交易						对冲					1
2022年底		概念上的 金额		正性 更换 价值（PRV）		负性 更换 价值（NRV）		概念上的 金额		正性 更换 价值（PRV）		负性 更换 价值（NRV）
衍生工具（十亿瑞士法郎）
远期和远期汇率协议		2,088.2		1.7		1.7		0.0		0.0		0.0
掉期		9,140.3		24.3		21.7		130.1		0.1		1.8
期权买卖（OTC）		644.4		8.2		8.6		0.0		0.0		0.0
期货		144.9		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
买卖期权（交易所交易）		35.9		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
利率产品		12,053.7		34.2		32.0		130.1		0.1		1.8
远期		701.4		8.7		10.0		17.7		0.1		0.2
掉期		353.5		14.3		13.5		0.0		0.0		0.0
期权买卖（OTC）		167.5		2.5		2.7		0.0		0.0		0.0
期货		4.1		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
买卖期权（交易所交易）		2.8		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
外汇产品		1,229.3		25.5		26.2		17.7		0.1		0.2
远期		0.3		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
掉期		22.8		0.9		0.7		0.0		0.0		0.0
期权买卖（OTC）		181.4		5.2		7.5		0.0		0.0		0.0
期货		42.0		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
买卖期权（交易所交易）		469.3		18.9		18.5		0.0		0.0		0.0
股票/指数相关产品		715.8		25.0		26.7		0.0		0.0		0.0
信用衍生品 2		352.0		3.2		3.4		0.0		0.0		0.0
远期		6.9		0.1		0.1		0.0		0.0		0.0
掉期		9.5		0.7		0.4		0.0		0.0		0.0
期权买卖（OTC）		8.8		0.1		0.1		0.0		0.0		0.0
期货		12.6		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
买卖期权（交易所交易）		2.7		0.1		0.0		0.0		0.0		0.0
其他产品 3		40.5		1.0		0.6		0.0		0.0		0.0
总衍生工具		14,391.3		88.9		88.9		147.8		0.2		2.0
名义金额、PRV和NRV（交易和套期保值）为瑞士法郎 14,539.1十亿瑞士法郎 89.1十亿瑞士法郎 90.9截至2022年12月31日，
1 与根据美国公认会计原则符合对冲会计准则的衍生工具合约有关。
2 主要信用违约互换。
3 主要是贵金属、大宗商品和能源产品。

公允价值套期保值的收益或（损失）

在……里面		2023		2022		2021
利率产品（百万瑞士法郎）
套期保值项目 1		485		4,677		1,523
指定为对冲工具的衍生工具 1		(557)		(4,355)		(1,448)
公平值对冲的应计利息计入净利息收入，并不计入本表。
1 计入利息收入净额。

180

公允价值套期保值中的套期项目

		2023						2022
		套期保值项目						套期保值项目
末尾		携带 金额		对冲 调整	1	停产 套期保值	2	携带 金额		对冲 调整	1	停产 套期保值	2
资产（十亿瑞士法郎）
投资证券		0.0		0.0		0.0		0.8		(0.1)		0.0
净贷款		40.8		0.8		(1.6)		29.0		(1.3)		(0.7)
负债（十亿瑞士法郎）
长期债务		64.1		0.6		(3.7)		72.0		(1.0)		(4.4)
1 与计入账面值之公平值对冲调整之累计金额有关。
2 与已终止对冲会计处理的任何对冲项目剩余公平值对冲调整的累计金额有关。

现金流对冲

在……里面		2023		2022		2021
利率产品（百万瑞士法郎）
在AOCI中确认的衍生产品收益/(损失)		407		(474)		(314)
收益/(亏损)从AOCI重新分类为利息和股息收入		(299)		1,018		7

外汇产品(百万瑞士法郎)
在AOCI中确认的衍生产品收益/(损失)		14		(56)		(9)
其他运营费用合计		3		(60)		34
收益/(亏损)从AOCI重新分类为收入		3		(60)		34

与现金流对冲相关的净亏损预计将在下一年内从AOCI重新分类12几个月是瑞士法郎。347百万美元。

净投资对冲

在……里面		2023		2022		2021
外汇产品(百万瑞士法郎)。
在AOCI累计折算调整部分确认的收益/(损失)		(497)		(15)		51
收益/(损失)从AOCI的累计折算调整部分重新分类为其他收入		4		0		0

本银行在其交易活动中包括所有不包括在对冲会计关系中的衍生工具。

>有关按产品类别划分的交易活动的损益，请参阅“附注7--交易收入”。

与或有信贷风险有关的披露

世界银行的某些衍生工具载有规定，要求维持各主要信用评级机构按合同规定的信用评级。如果评级降至合同规定的水平以下，协议对手方可以要求为那些处于净负债头寸的衍生品工具支付额外抵押品。某些衍生品合同还规定，通常在合同规定的信用评级下调时终止合同。这类衍生品合约以结算成本反映。

下表列出了本行目前与双边交易对手和特殊目的实体签订的衍生品合同的或有信用风险的净敞口，其中包括信贷支持协议、发布的相关抵押品以及在合同规定的信用评级下调一档、两档或三档时交易对手可能要求的额外抵押品。该表还包括具有或有信用风险特征的衍生品合约，但没有加速终止事件条件的信贷支持协议。与双边交易对手订立的衍生工具合约及有加速终止事件条件的合约目前的净风险敞口为处于净负债头寸的衍生工具的合计公允价值。对于特殊目的实体，当前的净敞口是用于确定在评级下调时应支付抵押品的合同金额。合同金额可以包括NRV和衍生品名义价值的一个百分比。

181

或有信用风险

		2023								2022
末尾		双边 交易对手		特价 目的 实体		加速 终止合同		总计		双边 交易对手		特价 目的 实体		加速 终止合同		总计
或有信用风险(10亿瑞士法郎)。
当前净曝险		0.4		0.1		0.0		0.5		1.2		0.1		0.1		1.4
已过帐抵押品		0.3		0.1		–		0.4		1.0		0.1		–		1.1
降级一档事件的影响		0.3		0.0		0.0		0.3		0.4		0.0		0.1		0.5
降级两档事件的影响		0.3		0.0		0.1		0.4		0.5		0.1		0.2		0.8
评级下调三档事件的影响		0.4		0.0		0.1		0.5		0.5		0.1		0.2		0.8
降级事件的影响分别反映了双边交易对手和特殊目的实体所需的额外抵押品金额以及加速终止所需的额外终止费用金额。

信用衍生品

信用衍生品是一种合同协议，如果标的被引用实体或资产发生信用事件，买方通常支付一笔费用，以换取卖方的或有付款。它们通常是私下谈判的场外交易合同，有许多结算和支付条款，而且大多数的结构都规定了可识别的信用事件的发生，其中可能包括破产、资不抵债、接管、债务的重大不利重组或到期未能履行义务。

本行在正常业务过程中订立信贷衍生工具合约，买卖保障以促进客户交易及作为市场庄家。这包括为其客户提供结构性信贷产品，使他们能够对冲信用风险。这些结构性信贷产品的参考工具包括投资级和非投资级，可能包括公司债券、主权债务、资产支持证券(ABS)和贷款。这些工具可以组成单一项目(单一名称的工具)，也可以在组合的基础上组合(多名称的工具)。银行购买保险是为了对各种形式的信贷敞口进行经济对冲，例如，对贷款组合或其他现金头寸进行经济对冲。最后，银行还持有所有权头寸，可以采取购买或出售保护的形式。

该行最常交易的信用衍生品是CDS和信用互换。CDS是合同协议，其中掉期的买方支付预付和/或定期费用，以换取掉期的卖方在被引用实体或资产发生信用事件后或有付款。信用互换是具有特定期限的期权，可以根据CDS购买或出售针对特定参考信用事件的保护。

此外，为减低信贷风险，本行与其衍生工具交易对手订立可依法强制执行的净额结算协议。这些衍生品合约的抵押品通常是在净交易对手的基础上过账，不能分配给特定的衍生品合约。

>有关净额结算的更多信息，请参阅附注26-金融资产和金融负债的抵销。

信用保护已售出

已售出的信用保护是潜在的最高支付金额，基于衍生品的名义价值，代表银行因信用风险相关事件而被要求支付的未来付款金额。世行认为，根据历史经验，最高潜在赔付金额并不能代表实际损失风险。这一数额并未因银行对基础资产和相关现金流的权利而减少。根据大多数信用衍生工具合约，如发生信用事件(或结算触发)，本行通常须就已售出的信用保障与其持有的标的资产价值追索权之间的差额负责。支付予特定交易对手的任何现金抵押品的未来最高潜在付款金额并无减少，因为该等付款将于根据相关总净额结算协议计算所有衍生工具风险(包括与该交易对手之间的任何信贷衍生工具)后计算。由于这种净额结算过程，无法确定仅对应于信用衍生品风险敞口的抵押品数量。

为了反映所售信用保护的支付风险的质量，世行对合同中提到的那些工具给予内部生成的评级。内部评级由经验丰富的信用分析师根据专家判断进行分配，专家判断结合了对定量和定性因素的分析和评估。所分析的具体因素及其相对重要性取决于交易对手的类型。分析强调前瞻性，专注于经济趋势和金融基本面，并利用同行分析、行业比较和其他量化工具。分析过程中还使用外部评级和市场信息(如有)。

182

购买的信用保护

购买的信用保护是指标的参考工具与出售的信用保护的参考工具相同的工具。为每个相同的标的参考工具购买的信用保护的最高潜在支付金额可能高于或低于出售的名义保护金额。

银行还考虑了如果发生特定信贷事件，它将收到的估计回收，包括在大多数情况下将转移到银行的基础参考资产的预期价值，以及使用相同参考工具和产品类型购买的任何保护的影响。

购买的其他保护

在正常业务过程中，本行购买保险以抵消出售的信用保险的风险，这些信用保险可能具有类似但不相同的参考工具，并可能使用类似但不相同的产品，从而降低信用衍生工具的总风险。

银行从银行和经纪商、其他金融机构和其他交易对手那里购买保护。

售出的信用保护的公允价值

已售出信用保护的公允价值显示了支付风险的金额，因为负公允价值随着衍生合约下的潜在支付变得更有可能而增加。

信用保护售出/购买

下表并不包括所有信用衍生工具，与“衍生工具公允价值”表中的信用衍生工具有所不同。这是由于美国公认会计原则不包括某些信用衍生工具，该准则将信用衍生工具定义为衍生工具(A)其一个或多个基础与指定实体(或一组实体)的信用风险有关的衍生工具或基于一组实体的信用风险的指数，以及(B)使卖方面临合同规定的与信用风险相关事件的潜在损失。

瑞士法郎总回报互换(TRS)2.5十亿瑞士法郎 5.9截至12月31日、2023年和2022年的10亿美元也被排除在外，因为TRS不会让卖方面临合同中规定的信用风险相关事件的潜在损失。TRS仅针对资产价值损失提供保护，而不针对特定信用事件导致的额外金额提供保护。

信用保护售出/购买

		2023										2022
末尾		信用 保护 售出		信用 保护 购得	1	净信贷 保护 (售出)/ 购得		其他 保护 购得		公允价值 信用额度 保护 售出		信用 保护 售出		信用 保护 购得	1	净信贷 保护 (售出)/ 购得		其他 保护 购得		公允价值 信用额度 保护 售出
单名文书（十亿瑞士法郎）
投资级 2		(18.0)		15.4		(2.6)		6.3		0.0		(52.8)		48.6		(4.2)		10.6		0.2
非投资级		(6.6)		5.0		(1.6)		2.1		0.1		(22.3)		20.7		(1.6)		4.9		(0.2)
单名文书共计		(24.6)		20.4		(4.2)		8.4		0.1		(75.1)		69.3		(5.8)		15.5		0.0
其中主权国家		(4.1)		3.0		(1.1)		2.7		0.0		(12.8)		11.3		(1.5)		4.4		(0.1)
其中非主权国家		(20.5)		17.4		(3.1)		5.7		0.1		(62.3)		58.0		(4.3)		11.1		0.1
多名称文书（十亿瑞士法郎）
投资级 2		(36.4)		35.1		(1.3)		2.0		0.1		(54.3)		50.8		(3.5)		8.9		0.1
非投资级		(11.5)		10.6		(0.9)		3.2	3	(0.3)		(30.9)		28.4		(2.5)		9.5	3	(0.6)
多名文书共计		(47.9)		45.7		(2.2)		5.2		(0.2)		(85.2)		79.2		(6.0)		18.4		(0.5)
其中非主权国家		(47.9)		45.7		(2.2)		5.2		(0.2)		(85.2)		79.2		(6.0)		18.4		(0.5)
文书共计（十亿瑞士法郎）
投资级 2		(54.4)		50.5		(3.9)		8.3		0.1		(107.1)		99.4		(7.7)		19.5		0.3
非投资级		(18.1)		15.6		(2.5)		5.3		(0.2)		(53.2)		49.1		(4.1)		14.4		(0.8)
仪器总数		(72.5)		66.1		(6.4)		13.6		(0.1)		(160.3)		148.5		(11.8)		33.9		(0.5)
其中主权国家		(4.1)		3.0		(1.1)		2.7		0.0		(12.8)		11.3		(1.5)		4.4		(0.1)
其中非主权国家		(68.4)		63.1		(5.3)		10.9		(0.1)		(147.5)		137.2		(10.3)		29.5		(0.4)
1 代表购买的信用保护与相同的基础和回收。
2 基于BBB及以上的内部评级。
3 包括合成证券化贷款组合。

183

下表将“衍生工具之公平值”表所载信贷衍生工具之名义金额与“出售╱购买信贷保障”表对账。

信用衍生品

末尾		2023		2022
信贷衍生品（十亿瑞士法郎）
信用保护已售出		72.5		160.3
购买的信用保护		66.1		148.5
购买的其他保护		13.6		33.9
其他文书 1		4.2		9.3
信用衍生品总额		156.4		352.0
1 包括总回报掉期和其他衍生工具。

按到期范围及相关风险划分未来付款可显示衍生合约履约潜力的现况。

出售的信用保护到期日

末尾		成熟性 较少 比 1年		成熟性 之间 1至5 年份		成熟性 更大 比 5年		总计
2023年（十亿瑞郎）
单名文书		4.3		19.2		1.1		24.6
多名称文书		10.3		33.1		4.5		47.9
仪器总数		14.6		52.3		5.6		72.5
2022年（十亿瑞郎）
单名文书		10.0		61.8		3.3		75.1
多名称文书		6.5		71.5		7.2		85.2
仪器总数		16.5		133.3		10.5		160.3

32保证和承诺

担保

于日常业务过程中，本集团会提供担保，倘对手方未能履行其在借贷或其他合约安排下的责任，则本行有责任向第三方付款。担保表内披露的总额反映担保项下的最高潜在付款额。账面值指初始公允价值（一般为已收或应收相关费用）减累计摊销与本行目前对现有担保安排下所需付款的最佳估计两者中的较高者。

本行提供的担保分类如下：信用担保及类似工具、履约担保及类似工具、衍生工具及其他担保。

担保

末尾		成熟性 较少 比 1年		成熟性 之间 1至3 年份		成熟性 之间 3至5个 年份		成熟性 更大 比 5年		总计 毛收入 金额		总计 网络 金额	1	携带 价值		抵押品 收到
2023年（百万瑞郎）
信贷担保和类似工具		1,716		859		33		368		2,976		2,932		14		2,244
履约担保和类似文书		2,383		1,329		778		340		4,830		4,377		45		2,340
衍生品 2		894		33		16		6		949		949		40		–
其他担保		3,329		625		141		1,105		5,200		5,200		59		2,413
全额担保		8,322		2,846		968		1,819		13,955		13,458		158		6,997
2022年（百万瑞郎）
信贷担保和类似工具		2,261		451		127		471		3,310		3,197		22		2,068
履约担保和类似文书		4,280		1,750		729		513		7,272		6,527		61		3,778
衍生品 2		2,646		1,702		520		374		5,242		5,242		101		–
其他担保		4,455		859		182		1,172		6,668		6,668		56		3,292
全额担保		13,642		4,762		1,558		2,530		22,492		21,634		240		9,138
1 总净额的计算方法是总金额减去任何参与额。
2 不包括与若干活跃的商业及投资银行及若干其他交易对手订立的衍生工具合约，因为该等合约可以现金结算，而本行并无根据断定交易对手在成立时可能持有相关工具。

184

信贷担保和类似工具

信贷担保和类似工具是要求银行在第三方未能按照规定的现有信贷义务付款的情况下付款的合同。该头寸包括备用信用证、商业和住宅抵押担保、对清算和结算网络和交易所的信用担保，以及与VIE相关的其他担保。

备用信用证是与公司贷款业务和其他公司活动有关的，银行以备用信用证的形式向交易对手提供担保，即在交易对手未能履行借款安排或其他合同义务的情况下向第三方付款的义务。

商业和住宅抵押贷款担保是与银行在美国的商业抵押贷款活动有关的，在美国，银行向房利美出售某些商业和住宅抵押贷款，并同意承担借款人未能履行抵押贷款所引发的一定比例的损失。世行还提供担保，要求它赔偿房利美发行的抵押贷款支持证券的某些整体贷款的损失，这些贷款是由于借款人未能履行相关抵押贷款而引发的。

银行还向VIE和其他交易对手提供担保，根据这些担保，一旦发生某些触发事件，如评级下调和/或这些资产的公允价值大幅下降，该行可能需要从这些实体购买资产。

履约担保和类似文书

业绩保证和类似文书是在某些与业绩有关的目标或契约未达到时要求支付或有付款的安排。此类契约可包括客户交付某些产品和服务或根据施工合同履行义务的义务。履约担保经常作为项目融资交易的一部分执行。该职位包括私募股权基金担保和与住宅抵押贷款证券化活动相关的担保。

对于私募股权基金担保，世行向由世行实体赞助的私募股权基金的投资者提供担保，保证某些普通合伙人的潜在义务，即如果剩余投资的业绩下降，将以前作为附带权益支付给这些普通合伙人的金额返还给这些普通合伙人。为了管理其风险敞口，银行通常会扣留一部分附带权益分配，以支付任何偿还义务。此外，根据某些合同安排，如果未达到规定的业绩门槛，银行有义务向某些私募股权基金的某些投资者支付现金。

此外，作为银行在美国的住宅抵押贷款证券化活动的一部分，银行可担保服务机构收取提前还款罚款并将其汇款至证券化信托基金。如果服务机构未能免除提前还款罚金，银行将不得不履行这些担保。

衍生品

也可能具有担保特征的衍生品是在正常业务过程中发行的，通常以书面看跌期权的形式发行。如该等衍生工具合约以现金结算，则该等衍生工具合约并不符合担保的特征，而本行并无根据断定交易对手在开始时很可能持有与该等衍生工具合约有关的相关工具。世行的结论是，某些活跃的商业银行和投资银行以及某些其他交易对手满足了这些条件，因此，世行仅将此类合同报告为衍生品。

银行通过采取各种对冲策略来管理其对这些衍生品的敞口，以减少其敞口。对于一些合约，如书面利率上限或外汇期权，最高支付无法确定，因为利率或汇率理论上可能无限制地上升。对于这些合同，上表中披露了名义金额，以便说明基本的风险敞口。此外，本行在综合资产负债表中按公允价值计入所有衍生工具，并在厘定该等公允价值时已考虑履约触发因素及支付概率。更有可能的是，对交易对手的书面看跌期权将被行使，为此，世行的敞口仅限于表中反映的账面价值。

其他担保

其他担保包括银行承兑、剩余价值担保、存款保险、企业合并中的或有对价、对共同基金或私募股权基金的投资的最低价值，以及没有分配给上述类别之一的所有其他担保。

瑞士和某些其他欧洲国家的存款银行和证券交易商必须确保在存款银行受到特定限制或被迫清算的情况下支付受保护的存款。在瑞士，根据修订后的瑞士存款保险担保计划，共同担保金额被确定为瑞士法郎中的较高者。61000亿美元或1.6%在所有受保护的存款中。根据瑞士存款保险计划管理人发给世行及其瑞士银行子公司的通知，世行各自的份额为瑞士法郎。0.62023年7月1日至2024年6月30日期间的10亿美元。存款保险担保方案担保的金额反映在其他担保中。

185

已售出住宅按揭贷款的申述及保证

就投资银行部门出售美国住宅按揭贷款一事，本行已就出售的贷款提供若干陈述及保证。本银行已就向机构投资者(主要是银行)以及非机构或私人标的证券化出售贷款提供这些陈述和担保。出售的贷款主要是世行从其他各方购买的贷款。陈述和担保的范围(如果有的话)取决于交易，但可以包括：抵押贷款的所有权和出售贷款的法律能力；贷款与价值比率和财产、借款人和贷款的其他特征；担保贷款的留置权的有效性，以及没有拖欠税款或相关留置权；符合承保标准和文件的完整性；以及法律规定的起源。如果确定违反了陈述和担保，银行可能被要求回购相关贷款或赔偿投资者，以弥补他们的损失。本行是否会因回购而蒙受损失并支付全部款项，视乎：提出索偿的程度；在诉讼时效内提出索偿的有效性(包括执行索偿的可能性及能力)；本行能否成功地向向本行出售贷款并向本行作出陈述及保证的各方提出索偿；住宅房地产市场，包括违约次数；以及证券化工具的债务是否由第三方担保或承保。

已售出住宅按揭贷款的回购申索，如属仲裁或诉讼程序，或于报告期内成为仲裁或诉讼程序，则不包括在本担保及承诺披露内，但会在诉讼及相关的或有损失及拨备中处理。该银行参与了与销售的住宅抵押贷款的陈述和担保有关的诉讼。

>有关更多信息，请参阅《注38-诉讼》。

与处置有关的或有事项和其他赔偿

世界银行有某些担保，其或有负债的最高限额无法量化。这些担保没有反映在“担保”表中，将在下文讨论。

与处置有关的或有事项

在出售资产或业务时，银行有时会向收购人提供某些赔偿条款。这些赔偿条款在范围和期限上因交易对手而异，并取决于出售的资产或企业的类型。它们旨在将某些无法量化和不可知的或有损失的潜在风险，如诉讼、税务和知识产权问题，从收购方转移到卖方。世行监测收到的与这类赔偿规定有关的索赔，以确保在世行的合并财务报表中充分计入这些索赔。

其他赔偿

世界银行向某些交易对手提供与其正常业务活动有关的赔偿，但无法估计其有义务支付的最高金额。作为发行自身证券的正常部分，本行通常同意补偿持有人因适用税法或这些法律解释的变化而产生的额外预扣税费用或评估。如果支付额外金额的义务是由于法律或其解释的改变而产生的，而发行人不能通过采取合理步骤避免支付额外金额，则包括支付额外金额的协议的证券通常也包括相关的赎回或赎回条款。由于这些潜在债务取决于未来税法的变化，因此无法合理估计银行可能因此类变化而产生的相关负债。鉴于通常包括的相关催缴准备金，银行预计与税收总额有关的任何潜在负债不会是实质性的。

本行是众多证券交易所及结算所的会员，如另一会员违约及有关交易所或结算所违约瀑布所界定的可用金额不足以弥补另一会员违约所造成的损失，本行可能会因其会员安排而被要求履行其责任。交易所或结算所的违约管理程序可规定向非违约会员催缴现金，金额可限于本行向担保基金缴款的数额(或其倍数)。然而，如果这些现金募集不足以弥补损失，违约瀑布和违约管理程序可能会预见到进一步的损失分配。此外，有些结算所的安排规定，如果非违约损失超过结算所为此目的分配的特定资源，则成员必须承担按比例分摊的损失。非违约损失是由结算所对担保基金缴款和初始保证金的投资造成的，或者是与结算会员违约无关的其他损失。世行已确定，不可能合理估计根据成员安排未来应支付的最高潜在金额。此外，世行认为，根据这些成员安排支付款项的任何潜在要求都是遥远的。

186

其他承诺

跟单信用证项下不可撤销的承诺

跟单信用证项下不可撤销的承诺包括与商业信用证有关的贸易融资风险，根据商业信用证，银行保证向出口商付款，不出示装运单据和其他单据。

不可撤销的贷款承诺

不可撤销的贷款承诺是向客户提供的不可撤销的信贷安排，包括具有法律约束力且不能被银行无条件取消的全部或部分未提取的承诺。就会计目的而言，为出售而持有的发放按揭贷款的承诺被视为衍生工具，不包括在本披露内。此类承诺作为衍生品反映在合并资产负债表中。

远期逆回购协议

远期逆回购协议是指逆回购交易的初始现金交换发生在指定的未来日期的交易。本行与可能已有资金进行逆回购协议的交易对手订立远期逆回购协议。视乎与瑞士信贷订立的交易对手合约的细节而定，交易对手的现有资金逆回购协议及与同一交易对手订立的合约项下的任何远期逆回购协议均会被考虑。

其他承诺

其他承付款包括要求本行在第三方未能在特定未来信贷义务下付款的合同，如延期付款信用证产生的承付款，例如，再保险客户其他承担亦包括私募股权承担、承销证券的确定承担以及流通中的承兑承担以及股份及其他股本工具的看涨期权及认沽期权负债。

其他承诺

末尾		成熟性 较少 比 1年		成熟性 之间 1至3 年份		成熟性 之间 3至5个 年份		成熟性 更大 比 5年		总计 毛收入 金额		总计 网络 金额	1
2023年（百万瑞郎）
跟单信用证项下不可撤销的承诺		2,195		28		0		0		2,223		2,159
不可撤销的贷款承诺 2		11,471		22,514		22,980		4,615		61,580		58,361
远期逆回购协议		147		0		0		0		147		147
其他承诺		274		6		1		202		483		482
其他承付款总额		14,087		22,548		22,981		4,817		64,433		61,149
2022年（百万瑞郎）
跟单信用证项下不可撤销的承诺		3,378		41		0		1		3,420		3,233
不可撤销的贷款承诺 2		19,272		33,512		44,563		14,782		112,129		108,118
远期逆回购协议		1,021		0		0		0		1,021		1,021
其他承诺		212		16		2		268		498		498
其他承付款总额		23,883		33,569		44,565		15,051		117,068		112,870
1 总净额的计算方法是总金额减去任何参与额。
2 无法偿还的贷款承诺不包括瑞士法郎总额 98,850百万和瑞士法郎129,224截至2023年12月31日和2022年12月31日的未使用信贷额度分别为100万，银行在通知客户后可全权酌情撤销这些额度。

187

33金融资产和可变利益实体的转移

在正常业务过程中，银行与SPE进行交易，并利用SPE。SPE是以信托或其他法律结构的形式设计的实体，旨在满足组织它的公司的特定有限需求，其结构通常是将SPE的资产与包括银行在内的其他实体的债权人隔离开来。特殊目的实体的主要用途是协助银行及其客户将金融资产证券化并创造投资产品。世行还将特殊目的实体用于其他客户驱动的活动，如促进融资，以及用于银行税收或监管目的。

金融资产的转让

证券化和资产担保融资

银行的大多数证券化活动涉及抵押贷款和与抵押贷款相关的证券，主要使用特殊目的实体进行交易。在典型的证券化中，SPE购买资产的资金来自SPE发行债务和股权工具、证书、CP和其他负债票据的收益。这些资产和负债被记录在特殊目的实体的资产负债表上，不反映在银行的综合资产负债表中，除非银行将资产出售给实体，而出售的会计要求没有得到满足，或者银行合并特殊目的实体。

银行出于证券化的目的购买商业和住宅抵押贷款，并将这些抵押贷款出售给特殊目的企业。这些SPE发行商业抵押贷款支持证券(CMBS)、住宅抵押贷款支持证券(RMBS)和ABS，这些证券以转移到SPE的资产为抵押，并根据这些资产的回报支付回报。这些抵押贷款支持证券或ABS的投资者通常对SPE中的资产有追索权。第三方担保可能会进一步提高资产的信誉。投资者和特殊目的企业对世行的资产没有追索权。世行通常是这些证券的承销商，并在这些证券中建立市场。

本行还对以前发行的RMBS证券进行再证券化交易。通常，从现有证券化工具发行的证书被出售给新创建的独立证券化工具。通常，发起这些再证券化是为了对现有证券进行再证券化，以便为投资者提供具有不同风险评级或特征的投资。

世行还将特殊目的实体用于与客户驱动的活动相关的其他资产担保融资，以及出于银行税收或监管目的。这一类别包括的结构类型包括管理抵押贷款债券(CLO)、CLO、杠杆融资、重组和其他类型的交易，包括人寿保险结构、为融资、贷款参与或贷款发放目的而设立的新兴市场结构，以及为投资于类似风险资本的投资而设立的其他替代结构。CLO以转移到CLO工具的贷款为抵押，并根据贷款的回报支付回报。杠杆融资结构被用来协助银行持有的某些贷款的辛迪加，而重组结构的设计是为了让客户以从银行购买的抵押品支持的特定现金流或信用风险的担保敞口。在这些资产担保的融资结构中，投资者通常只对特殊目的实体的抵押品有追索权，而对银行的资产没有追索权。

当银行将资产转移到特殊目的实体时，它必须评估这种转移是否计入资产的出售。如果资产没有在法律上与银行隔离，和/或如果银行的持续参与被认为使其对资产拥有有效的控制权，则资产转让可能不符合出售要求。如果转让不被视为出售，则作为担保借款入账，转让的资产作为抵押品。

证券化交易的损益部分取决于转让所涉及的按揭和贷款的账面价值，并根据出售当日的相对公允价值在出售资产和保留的任何实益权益之间进行分配。由于银行一般按公允价值核算待转让资产，即证券化之前的资产，因此银行一般不会在资产转让时确认重大损益。

世行不保留证券化活动的重大服务责任。

下表列示了2023年、2022年和2021年符合销售会计条件的金融资产或资产支持融资证券化及后续终止确认的资产转让损益和所得款项，以及本行仍继续参与的任何证券化中所使用的专项实体与本行之间的现金流量，无论证券化或资产支持融资何时发生。

188

证券化和资产担保融资

在……里面		2023		2022		2021
收益/(亏损)和现金流(百万瑞士法郎)。
CMBS
净收益/(亏损) 1		0		6		(7)
转让资产所得收益 2		0		3,401		3,525
继续持有利息所得现金		18		49		42
RMBS
净收益/(亏损) 1		0		(2)		70
转让资产所得收益 3		0		7,534		37,048
购买先前转让的金融资产或其相关抵押品		0		0		(1,604)
维修费		12		24		2
继续持有利息所得现金		51		675		1,088
其他资产支持融资
净收益 1		7		16		65
转让资产所得收益 4		7,008		6,740		12,129
购买先前转让的金融资产或其相关抵押品		(232)		(1,479)		(1,323)
费用 5		217		192		165
继续持有利息所得现金		301		153		14
1 主要包括承销收入、递延发行费及向第三方出售新发行证券的收益或亏损，但不包括证券化前资产的净利息收入。
2 包括收取瑞士法郎的非现金实益权益（包括风险保留证券） 0百万，瑞士法郎512百万和瑞士法郎180百万英寸2023, 2022和2021，分别为。
3 包括收取瑞士法郎的非现金实益权益（包括风险保留证券） 0百万，瑞士法郎1,081百万和瑞士法郎3,072百万英寸2023, 2022和2021，分别为。
4 包括收到非现金受益利益(包括风险保留证券)和卖方融资瑞士法郎4,186百万，瑞士法郎168百万和瑞士法郎54百万英寸2023, 2022和2021，分别为。
5 主要指为受管CLO提供的投资管理服务所赚取的管理费和绩效费用。

2023年，瑞士信贷完成了对阿波罗的交易。关于这笔交易的初步完成，瑞士信贷和阿波罗签订了与交易相关的各种附属协议，包括投资管理协议、某些融资安排和过渡服务协议。将世行资产出售给阿波罗的某些实体，以及世行向这些实体提供的相关融资安排，是世行持续参与的资产担保融资。

>有关更多信息，请参阅附注3-业务发展和后续事件中的“后续事件”。

继续参与转让的金融资产

本行可能继续参与转让给特殊目的企业的金融资产，其形式可能有多种，包括但不限于服务、追索和担保安排、购买或赎回转让资产的协议、衍生工具、抵押品质押和转让资产的实益权益。按公允价值估值的实益权益包括接受特殊目的公司收到的全部或部分指定现金流入的权利，包括但不限于将“通过”或“支付”的利息、本金或其他现金流入的优先股和附属股、应支付给担保人的保费、CP债务和剩余权益(无论是债务形式还是股权形式)。

由于持续参与转让的金融资产，世行的风险敞口通常仅限于世行以特殊目的实体发行的票据形式持有的实益权益，这些票据为优先、从属或剩余部分。这些工具由本行持有，通常与其承销和做市活动有关，主要反映适用于某些证券化活动的风险保留要求，并计入综合资产负债表中的交易资产。这些实益权益的公允价值的任何变化都在综合经营报表中确认。

投资者通常对特殊目的实体的资产有追索权，并经常受益于其他信用增强措施，如抵押品账户，或从流动性安排，如信用额度或资产购买协议的流动性看跌期权中受益。特殊目的实体亦可订立衍生工具合约，以换算相关资产的收益率或货币，以配合特殊目的实体投资者的需要，或限制或改变特殊目的实体的信贷风险。本行可能是某些信用提升的提供者，也可能是任何相关衍生品合同的对手方。

下表提供了在金融资产转移到特殊目的企业之后，银行继续面临的未偿还本金余额以及截至2023年12月31日、2023年和2022年的特殊目的企业的总资产，无论资产转移发生的时间是什么时候。

SPE因持续参与而产生的未偿还本金和总资产

末尾		2023		2022
百万瑞士法郎
CMBS		4,195		17,193
RMBS		22,169		41,552
其他资产支持融资		20,154		21,939
未偿还本金涉及从银行转移的资产，不包括从第三方转移的资产的本金。

利益的公允价值

在转让时及于报告日期因任何持续参与而持有的实益权益的公允价值计量，是使用公允价值估计技术厘定的，例如估计未来现金流量的现值，该等估计未来现金流量包含市场参与者在这些估值技术中惯常使用的假设。任何持续参与所产生的资产或负债的公允价值，不包括银行可用来对冲固有风险的金融工具的任何利益。

在2023年，有不是银行保留任何实益权益的金融资产的转移。

189

用于计量转让时利益公允价值的主要经济假设

		2022								2021
在转移时，在				CMBS				RMBS				CMBS				RMBS
百万瑞士法郎，除非另有说明
利益的公允价值				486				847				196				2,594
其中2级：				415				762				170				2,126
三级中的一级				71				85				26				468
加权平均寿命，以年为单位				4.1				9.5				5.2				5.3
预付款速度假设(年利率)，单位：% 1				–	2	5.0	–	22.2				–	2	3.0	–	37.7
现金流贴现率(年利率)，单位：% 3		3.5	–	15.7		2.8	–	53.8		1.8	–	5.0		1.0	–	33.4
预期信贷损失(年利率)，单位：% 4		2.7	–	5.6		1.3	–	49.8		0.9	–	4.3		0.1	–	32.5
银行没有实益权益的资产转移不包括在此表中。
1 提前还款速度假设(PSA)是一种行业标准的提前还款速度指标，用于预测住宅抵押贷款的整个生命周期内的提前还款。PSA利用不变预付率(CPR)假设。一个100%预付款假设预付款率为0.2首个月按揭贷款未偿还本金余额的年利率。这一数字增加了0.2在按揭贷款期内其后的百分比，稳定至6在按揭贷款期内，由第30个月开始及其后每个月的年利率。100 PSA相当于6次CPR。
2 为了阻止提前还款，商业抵押贷款通常以提前还款锁定和收益维持的形式提供提前还款保护。
3 这一税率是基于利益相关者的加权平均收益率。
4 预期信用损失的范围仅反映预期信用损失大于零的工具，除非所有工具的预期信用损失均为零。

转移时的主要经济假设

>有关公允价值层次的进一步信息，请参阅附注34-金融工具中的“公允价值计量”。

截至报告日期的主要经济假设

下表提供了对关键经济假设的敏感性分析，这些假设用于衡量截至2023年12月31日和2022年12月31日SPE持有的受益权益的公允价值。

用于计量特殊目的企业持有的实益权益公允价值的关键经济假设

		2023												2022
末尾				CMBS	1			RMBS				其他资产- 后备 融资 活动	2			CMBS	1			RMBS				其他资产- 后备 融资 活动	2
百万瑞士法郎，除非另有说明
利益的公允价值				69				273				359				517				1,050				519
其中非投资级				27				91				15				111				137				34
加权平均寿命，以年为单位				0.6				8.1				4.5				2.8				9.0				5.1
预付款速度假设(年利率)，单位：% 3				–		4.1	–	20.4				–				–		2.4	–	21.4				–
10%的不利变化对公允价值的影响				–				(2.2)				–				–				(16.5)				–
20%不利变动对公允价值的影响				–				(4.6)				–				–				(32.7)				–
现金流贴现率(年利率)，单位：% 4		27.8	–	40.8		6.5	–	28.1		3.2	–	39.6		5.4	–	42.1		4.4	–	29.6		4.1	–	41.9
10%的不利变化对公允价值的影响				(0.4)				(10.4)				(7.5)				(8.2)				(41.6)				(10.5)
20%不利变动对公允价值的影响				(0.8)				(20.1)				(14.6)				(16.1)				(79.6)				(20.5)
预期信贷损失(年利率)，单位：% 5		21.7	–	35.3		2.6	–	24.2		0.7	–	35.8		1.1	–	29.2		1.5	–	25.5		0.5	–	37.9
10%的不利变化对公允价值的影响				(0.4)				(5.3)				(4.3)				(4.6)				(19.7)				(5.7)
20%不利变动对公允价值的影响				(0.7)				(10.3)				(8.3)				(9.1)				(38.2)				(11.1)
1 为了阻止提前还款，商业抵押贷款通常以提前还款锁定和收益维持的形式提供提前还款保护。
2 这类CDO的结构通常是为了防范提前还款风险。
3 PSA是一种行业标准的提前还款速度指标，用于预测住宅抵押贷款的整个生命周期内的提前还款。PSA利用CPR假设。一个100%预付款假设预付款率为0.2首个月按揭贷款未偿还本金余额的年利率。这一数字增加了0.2在按揭贷款期内其后的百分比，稳定至6在按揭贷款期内，由第30个月开始及其后每个月的年利率。100 PSA相当于6次CPR。
4 这一税率是基于利益相关者的加权平均收益率。
5 预期信用损失的范围仅反映预期信用损失大于零的工具，除非所有工具的预期信用损失均为零。

190

这些敏感性是假设性的，并不反映经济对冲活动。基于假设变动10%或20%的公允价值变动一般不能外推，因为假设变动与公允价值变动之间的关系可能不是线性的。此外，特定假设的变动对实益权益的公允价值的影响是在不改变任何其他假设的情况下计算的。在实践中，一个假设的变化可能会导致其他假设的变化(例如，市场利率的上升可能导致提前还款减少和信贷损失增加)，这可能会放大或抵消敏感性。

未实现出售处理的金融资产的转移

下表提供了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日未实现出售处理的已转移金融资产及相关负债的账面金额。

>详情请参阅“附注35--质押资产和抵押品”。

未实现出售处理的已转移金融资产和负债的账面金额

末尾		2023		2022
百万瑞士法郎
其他资产支持融资
交易资产		36		366
其他资产		178		154
对特殊目的企业的负债，包括在其他负债中		(214)		(520)

根据回购协议出售的证券和证券出借交易被列为有担保借款

对于根据回购协议出售的证券和计入有担保借款的证券借贷交易，美国公认会计原则要求披露质押抵押品以及转让人在转让后继续面临的相关风险。这有助于了解通过这些类型的交易获得的短期抵押融资的性质和风险。

根据回购协议出售的证券和证券出借交易是指用于赚取净利息收入、增加流动性或促进交易活动的抵押融资交易。这些交易主要以政府债务证券、公司债务证券、资产支持证券、股权证券和其他抵押品为抵押，期限从按需到更长时间不等。

在本行违约或质押抵押品公允价值下降的情况下，回购协议赋予交易对手清算所持抵押品或要求额外抵押品的权利。同样，在银行违约的情况下，证券借贷交易为交易对手提供了清算所借证券的权利。

下表列出了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，根据回购协议出售的证券、证券借贷交易以及按质押抵押品类别和剩余合同到期日返还作为抵押品收到的证券的债务总额。

根据回购协议出售的证券、证券借贷交易和归还作为抵押品收到的证券的义务--按质押抵押品类别分列

末尾		2023		2022
10亿瑞士法郎
政府债务证券		2.8		17.1
公司债务证券		1.0		6.9
资产支持证券		0.0		0.9
股权证券		0.0		0.2
其他		0.0		5.1
根据回购协议出售的证券		3.8		30.2
政府债务证券		0.0		0.2
公司债务证券		0.0		0.3
资产支持证券		0.0		0.2
股权证券		0.1		0.1
其他		0.0		0.1
证券借贷交易		0.1		0.9
政府债务证券		1.0		1.2
公司债务证券		0.1		0.4
资产支持证券		0.1		0.1
股权证券		1.0		1.3
其他		0.0		0.0
按公允价值返还作为抵押品收到的证券的义务		2.2		3.0
总计		6.1		34.1

191

根据回购协议出售的证券、证券借贷交易和返还作为抵押品收到的证券的义务—在剩余合同到期日之前

				剩余合约到期日
末尾		并无列明 成熟度		至.为止 30天	1	31-90 日数		多过 90天		总计
2023年（十亿瑞郎）
根据回购协议出售的证券		0.4		2.5		0.3		0.6		3.8
证券借贷交易		0.1		0.0		0.0		0.0		0.1
按公允价值归还作为抵押品收到的证券的义务		2.2		0.0		0.0		0.0		2.2
总计		2.7		2.5		0.3		0.6		6.1
2022年（十亿瑞郎）
根据回购协议出售的证券		4.1		12.8		5.9		7.4		30.2
证券借贷交易		0.5		0.2		0.0		0.2		0.9
按公允价值归还作为抵押品收到的证券的义务		3.0		0.0		0.0		0.0		3.0
总计		7.6		13.0		5.9		7.6		34.1
1 包括隔夜交易。

>有关根据回购协议出售的证券总额、证券借贷交易和归还作为抵押品的证券的义务以及在综合资产负债表中披露的净额的进一步资料，请参阅“附注26-金融资产和金融负债的抵销”。

可变利息实体

作为其正常业务的一部分，世行从事各种交易，其中包括被视为VIE的实体，并分为三个主要类别：债务抵押债券(CDO)/CLO、CP管道和金融中介。VIE是典型的特殊目的企业，它们要么缺乏足够的股本来为其活动提供资金，而没有额外的从属财务支持，要么结构上使得投票权持有人不会实质性地参与实体的损益。VIE可以由银行或第三方赞助。要求对此类实体进行合并评估，迫使主要受益者合并VIE。合并评估要求一个实体确定它是否有权指导对VIE的经济影响最大的活动，以及报告实体在VIE中是否有潜在的重大收益或损失。必须在持续的基础上重新评估主要受益人评估。

适用合并VIE的要求可能需要作出重大判断。在需要合并VIE的情况下，对银行的风险敞口仅限于VIE资产中可归因于银行在任何风险管理活动之前持有的任何可变利息的部分，以对冲银行的净风险敞口。第三方在VIE中持有的任何权益，即使由世行合并，通常也不会影响其运营结果。

与VIE的交易通常是为了促进证券化活动或满足特定客户需求，如提供流动性或投资机会，作为这些活动的一部分，本行可能持有VIE的权益。与VIE的证券化相关交易包括出售或购买资产，以及可能与这些VIE签订相关衍生品，提供流动性、信贷或其他支持。与VIE的其他交易包括以银行作为主要经纪商的身份进行的衍生品交易。世行还与VIE订立贷款安排，以资助项目或购买资产。通常，VIE的资产在性质上是受限的，因为它们主要是为了履行实体的义务而持有的。此外，该行还参与了为向客户提供替代投资解决方案而成立的VIE。这类VIE主要涉及私募股权投资、与基金挂钩的工具或基金的基金，在这些基金中，世行扮演着结构性、管理人、分销商、经纪人、做市商或流动性提供者的角色。

由于这些活动，世行在VIE中持有不同的权益。该等变动权益包括由VIE发行并由本行持有的金融工具、若干VIE衍生工具或借给VIE的贷款。银行向VIE或代表VIE出具的担保也可能被视为可变利息。对于这种担保，包括作为担保的衍生品，各自担保的名义金额是代表风险敞口的。一般而言，综合VIE的投资者在发生违约时不能向本行追索，除非已向投资者提供担保，或本行是涉及VIE的衍生交易的交易对手。

世行参与的合并和非合并VIE的总资产代表VIE的总资产，尽管由于第三方投资者持有的权益，世行的参与可能会大大减少。银行有重大参与的非合并VIE的资产余额是银行可获得的关于所拥有资产的剩余本金余额的最新信息。在大多数情况下，资产余额为摊余成本基础，不计入公允价值减值，除非公允价值信息随时可用。

192

银行的最大损失敞口与VIE资产的账面价值不同。这一最大亏损敞口包括作为交易资产、衍生品和贷款持有的银行可变权益的账面价值、担保名义金额和对VIE的表外承诺，而不是VIE的总资产金额。损失的最大风险敞口并不反映银行的风险管理活动，包括银行可能用来在经济上对冲这些VIE固有风险的金融工具的影响。与世行持有的VIE风险敞口相关的经济风险，以及所有相关的风险缓解举措，都纳入了世行的风险管理框架。

世行没有向合并或非合并的VIE提供合同要求它提供的财务或其他支持。

债务抵押债券和贷款债券

银行从事CDO/CLO交易，以满足客户和投资者的需求，赚取手续费并出售金融资产，对于CLO，还包括贷款。本行可担任承销商、配售代理或资产管理人，并可在交易结束前存放资产。作为其结构性金融业务的一部分，该行从客户或代表客户购买贷款和其他债务义务，以进行证券化。贷款和其他债务被出售给VIE，VIE进而发行CDO/CLO，为购买投资级和高收益公司债务工具等资产提供资金。

通常，受管CDO/CLO中的抵押品经理被认为是有权指导对实体经济影响最大的活动的实体。在静态CDO/CLO中，这种“权力”角色更难分析，可能是实体的发起人或CDS交易对手。

CDO/CLO提供对ABS或贷款组合(现金CDO/CLO)或证券或贷款参考组合(合成CDO/CLO)的信用风险敞口。现金CDO/CLO交易持有实际的证券或贷款，而合成CDO/CLO交易使用CDS来交换基础信用风险，而不是使用现金资产。本行亦可作为VIE的衍生交易对手，这些VIE通常不是可变权益，并可投资于VIE发行的票据或股本的一部分。CDO/CLO实体可能具有主动管理的投资组合或静态投资组合。

这些VIE发行的证券只能从相关抵押品的现金流中支付，一旦发生违约，VIE的第三方债权人对本行没有追索权。

该银行在CDO/CLO交易中的风险敞口通常仅限于与其承销或做市活动有关的留存利息。除非世界银行被认为对该实体拥有“权力”，并且这些利益具有潜在的重大意义，否则世界银行不是该工具的主要受益人，也不合并该实体。银行的最大损失敞口不包括用于对VIE风险进行经济对冲的金融工具的任何影响。

商业票据管道

本银行担任阿尔卑斯证券化有限公司(阿尔卑斯)的管理人，这是一个多卖家资产担保的CP渠道，用于客户和银行融资目的。这一可转换债券渠道购买了贷款和应收账款等资产或签订了逆回购协议，并通过发行以这些资产为担保的可转换债券来为这些活动提供资金。作为流动资金和增信贷款的提供者，本行(包括阿尔卑斯)与第三方实体订立了流动资金安排，根据这些安排，该行可能被要求从这些实体购买资产，为其提供流动资金和信贷支持。融资交易的结构是以过度抵押和其他具体资产增强的形式提供信贷支持。阿尔卑斯是一家由世行全资拥有的独立法人实体。然而，它的资产只能用来满足债权人的债权。此外，作为管理人和流动性安排提供者，世行对阿尔卑斯山的活动有很大敞口，并继续对其拥有权力。出于会计目的，阿尔卑斯山被视为VIE，而世行被视为主要受益人，并合并了这一实体。

2023年底，阿尔卑斯终止了作为多卖家资产支持CP渠道的业务活动。阿尔卑斯没有未偿还的CP，阿尔卑斯也没有发行新的CP的计划。

金融中介

作为客户的金融中介机构，世行与VIE有很大的参与。

银行与金融中介产生的综合和非综合VIE敞口相关的经济风险，以及所有相关的风险缓解举措，都纳入了银行的风险管理框架。

金融中介包括证券化、基金、贷款和其他工具。

证券化

证券化主要是CMBS、RMBS和ABS工具。本行作为与某些证券化交易相关的VIE的承销商、做市商、流动性提供者、衍生品交易对手和/或信用提升提供者。

对亏损的最大风险敞口是贷款证券和衍生工具头寸的账面价值，如果有的话，加上本行提供的任何信用提升所产生的风险敞口。银行的最大损失敞口不是

193

包括用于从经济上对冲VIE风险的金融工具的任何影响。

对证券化工具影响最大的活动是与违约贷款有关的决定，这些决定由服务机构控制。控制服务的一方有能力做出对证券化工具活动结果有重大影响的决定。如果证券化工具有多个交易方控制对特定资产的服务，当银行对超过50%证券化工具中的资产。当服务机构或其关联方也有可能吸收相当大一部分收益和/或损失的经济利益时，它将被视为主要受益者，并合并该工具。如果银行确定它控制了相关的服务，那么它就确定它是否有义务吸收证券化工具的损失，或有权获得可能对该工具具有重大意义的收益，主要是通过评估其持有的工具发行的证券的数量和性质。分析中考虑的因素包括所持证券的从属程度以及持仓规模，这是根据证券类别和已发行证券交易类别的百分比计算的。所持证券的级别越低，银行成为主要受益者的可能性就越大。这项合并分析是在每个报告期根据库存变化和证券化中剩余的资产水平进行的。世行通常在担任服务机构时整合证券化工具，并持有因其承销商角色而产生的资产。就本评估而言，汽车的短期做市操作通常不被认为具有潜在的重大意义。

就先前发行的RMBS证券的再证券化而言，再证券化工具本质上是被动的，并无任何需要管理的重大持续活动，而与证券化交易设计有关的决定是与该工具有关的关键权力。启动时的活动包括选择资产和确定资本结构。再证券化工具的权力通常由中国银行和参与该工具设计和创建的投资者(S)分享。世行的结论是，当它拥有再证券化工具发行的几乎所有债券时，它是该工具的主要受益者。

基金

基金包括共同基金、基金的基金、私募股权基金和基金挂钩产品等投资结构，投资者的兴趣通常是债务而不是股权，从而使它们成为VIE。本行可能与该等机构有不同形式的关系，包括结构师、投资顾问、投资经理、管理人、托管人、承销商、配售代理、做市商及/或作为主要经纪。这些活动包括利用VIE构建与基金挂钩的产品、基金的对冲基金或私募股权投资，为客户提供另类投资的投资机会。在此类交易中，VIE持有标的投资，并发行证券，根据这些投资的表现为投资者提供回报。

对损失的最大风险敞口包括银行因承销或做市活动而持有的此类结构发行的票据的公允价值、向这些工具提供的融资以及银行因本金保护和赎回特征而产生的风险敞口。投资者通常会保留此类交易的损失风险，但对于某些基金类型，本行可能会为证券提供本金保护，以限制投资者对下行市场风险的敞口。银行的最大损失敞口不包括用于对VIE风险进行经济对冲的金融工具的任何影响。

另一种模型用于评估根据美国公认会计准则进行合并的资金。而不是将权力与吸收重大风险和回报的潜力结合在一起的整合模式，而是使用以前的整合模式，其结果是银行成为主要受益者，如果持有的资金超过50%他们的未偿还债券。

贷款

世行向客户或第三方拥有或赞助的融资工具提供贷款。这些量身定制的贷款安排是为了购买、租赁或以其他方式融资和管理客户的资产，包括对特定客户资产、客户使用的个人单一资产或企业进行融资。资产的各自所有者或企业的管理人提供该工具的股权。

最大损失敞口为本行贷款敞口的账面价值，其信用风险管理程序与直接发放给客户的贷款相同。仔细审查客户的信誉，严格设定贷款与价值比率，此外，客户提供股本、额外抵押品或担保，所有这些都大大减少了银行的风险敞口。世行认为，由于世行的风险缓解努力，造成等于最大风险敞口的损失的可能性微乎其微，这些努力包括过度抵押和有效监测，以确保维持足够的贷款与价值比率。

VIE的第三方赞助商通常在结构有效期内控制资产，并有可能吸收重大损益；世行通常不是这些结构的主要受益者，也不必对其进行合并。然而，结构上的变化，如保荐人违约，可能会导致银行获得对资产的控制权。如果世行的贷款数额很大，则可能需要对该实体进行合并。

194

其他

其他包括世行提供融资和信托优先发行工具的额外工具。信托优先发行工具被用来协助世行筹集资本效率高的融资。VIE发行由银行担保的优先股，并用所得资金购买银行的债务。银行对其自身债务的担保不被视为可变利息，由于它没有持有这些工具，因此银行没有最大的损失风险。非合并VIE仅包括信托优先发行工具的总资产，因为世行与这些实体没有可变利益。

合并后的VIE

作为客户的金融中介机构，世行与VIE有很大的参与。世行合并了它是主要受益者的所有与金融中介有关的VIE。

综合VIE表提供截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月31日的综合VIE资产和负债的账面金额和分类。

世界银行为主要受益者的综合VIE

						金融中介
末尾		CDO/ 克罗		CP 线管		塞库里— 蒂法申		基金		贷款		其他		总计
2023年（百万瑞郎）
现金和银行到期款项		0		40		79		8		25		9		161
出售的中央银行资金、根据转售协议购买的证券和证券借入交易		0		0		0		1		0		0		1
交易资产		0		0		723		20		372		0		1,115
其他投资		0		0		0		39		439		0		478
净贷款		0		0		0		0		15		146		161
其他资产		0		22		1,113		34		105		138		1,412
其中持作出售的贷款		0		21		78		21		0		0		120
其中房地和设备		0		0		0		0		0		0		0
合并VIE的总资产		0		62		1,915		102		956		293		3,328
贸易负债		0		0		0		0		3		0		3
短期借款		0		0		0		10		0		0		10
长期债务		0		0		1,392		0		0		100		1,492
其他负债		0		3		2		12		38		72		127
合并VIE的总负债		0		3		1,394		22		41		172		1,632
2022年（百万瑞郎）
现金和银行到期款项		15		94		68		17		24		11		229
交易资产		0		954		1,154		23		457		0		2,588
其他投资		0		0		0		58		587		136		781
净贷款		0		3,260		0		0		16		134		3,410
其他资产		281		2,466		1,349		39		42		417		4,594
其中持作出售的贷款		279		2,445		119		21		0		0		2,864
合并VIE的总资产		296		6,774		2,571		137		1,126		698		11,602
贸易负债		0		1,057		0		0		6		0		1,063
短期借款		0		3,124		0		13		0		0		3,137
长期债务		84		0		1,860		0		0		152		2,096
其他负债		0		49		2		19		49		70		189
合并VIE的总负债		84		4,230		1,862		32		55		222		6,485

195

非合并VIE

非综合VIE表提供银行综合资产负债表中记录的可变利息资产的账面金额和分类、最大亏损敞口以及非综合VIE的总资产。

本公司涉及的可变利息资产总额指在本行综合资产负债表中记录的非综合VIE的可变权益的账面价值(例如，直接持有投资基金、贷款和其他应收款)。

最大亏损风险指本行非综合动产企业之总可变利息资产之账面值，以及已延伸至非综合动产企业之变动权益之担保及表外承担之名义金额。这些金额，特别是衍生工具、担保和表外承诺的名义金额，并不代表与这些交易有关的预期亏损，因为它们没有考虑抵押品、回收或亏损的可能性的影响。此外，它们不包括为减轻这些风险而持有的抵销金融工具的影响，也不包括银行以前记录的与担保、表外承诺或衍生品有关的未实现亏损。

非综合VIE的总资产是指非综合VIE本身的资产，通常与银行对这些实体的风险敞口无关，因为第三方投资者持有不同的权益。因此，这些数额不考虑用于风险管理目的。

下表未包括某些VIE，包括由第三方构建的VIE，其中世行的权益是以世行库存中持有的证券的形式存在的；向非世行担保的基金和单一资产融资工具进行某些回购融资，世行向其提供融资，但由于过度抵押和/或担保而损失的风险非常小；在世行没有任何其他持股的情况下销售失败，以及其他实体不在范围内。

非合并VIE

						金融中介
末尾		CDO/ 克罗		CP 线管	1	塞库里— 蒂法申		基金		贷款		其他		总计
2023年（百万瑞郎）
交易资产		222		0		1,823		549		8		865		3,467
净贷款		1		24		1,895		1,108		8,926		749		12,703
其他资产		8		0		2		97		67		291		465
可变利息资产共计		231		24		3,720		1,754		9,001		1,905		16,635
最大损失风险		233		48		3,864		1,754		11,097		2,082		19,078
非合并VIE总资产		8,184		162		35,637		96,260		28,055		4,225		172,523
2022年（百万瑞郎）
交易资产		214		0		3,877		750		7		1,816		6,664
净贷款		314		1,440		2,521		1,934		7,617		2,201		16,027
其他资产		6		0		3		122		4		884		1,019
可变利息资产共计		534		1,440		6,401		2,806		7,628		4,901		23,710
最大损失风险		547		4,374		9,514		2,806		9,999		5,490		32,730
非合并VIE总资产		9,713		7,297		79,322		115,900		38,632		14,620		265,484
1 包括通过Alpine向第三方CP管道提供的流动性融资。

196

34金融工具

本行金融工具的披露包括以下部分：

■ 信贷风险集中；

■ 公允价值计量（包括公允价值层级、第3级对账、转入和转出第3级、估值技术的定性和定量披露、重大不可观察输入数据范围的定性讨论以及以每股资产净值计量的投资基金）；

■ 公允价值选择权；及

■ 未按公允价值列账的金融工具。

信用风险集中

当若干交易对手从事类似的业务活动、位于同一地理区域或有类似的经济特征会导致其履行合同义务的能力受到经济状况变化的类似影响时，就会出现信贷风险集中。

世行建立了信贷风险偏好框架，规定按单一名称、产品、行业和国家对信贷敞口的集中度进行监督和控制。全球首席信贷官之下的银行信贷组合管理职能负责监测投资组合并评估遵守框架和投资组合限制和控制的情况。信用风险集中度使用一系列量化工具和指标进行识别和衡量，并每月向信用风险偏好委员会报告。银行信贷投资组合管理职能对投资组合中选定的部分进行投资组合审查和详细分析，并酌情提交给信用风险偏好委员会和其他治理论坛，包括执行局风险管理委员会和董事会风险委员会。

从业内来看，该行的综合信贷敞口是多元化的。很大一部分信贷敞口是对个人客户的，特别是通过瑞士的住宅抵押贷款、公司信贷敞口和隆巴德贷款安排，或与金融机构的衍生品和其他金融交易有关。在这两种情况下，客户基础都很广泛，交易的数量和种类也很广泛。对于与金融机构和公司的交易，业务在地理上也是多样化的，业务集中在美洲、欧洲和亚太地区(程度较小)。

公允价值计量

世界银行的金融工具有相当一部分是按公允价值列账的。金融市场的恶化可能对这些金融工具的公允价值和业务结果产生重大影响。

世界银行大多数金融工具的公允价值是以活跃市场的报价或可观察到的投入为基础的。这些工具包括政府和机构证券、某些短期借款、大多数投资级公司债券、某些高收益债务证券、交易所交易和某些场外衍生品以及大多数上市股权证券。

此外，世行持有的金融工具没有价格可用，而且有大量不可观察到的投入。对于这些工具，公允价值的确定需要根据流动性、定价假设、当前经济和竞争环境以及影响特定工具的风险进行主观评估和判断。在这种情况下，估值是基于管理层自己对市场参与者在为资产或负债定价时将使用的假设的判断而确定的，包括对风险的假设。这些工具包括若干场外衍生工具，包括利率、外汇、股票及信贷衍生工具、若干公司股本挂钩证券、按揭相关证券、私募股权投资及若干贷款及信贷产品，包括杠杆融资、若干银团贷款及若干高收益债券，以及人寿金融工具。公允价值计量披露不包括每日结算的衍生品交易。

金融工具的公允价值受基准利率、第三方发行的金融工具价格、商品价格、汇率和指数价格或利率等因素的影响。此外，当市场价格不能反映交易对手的信用质量，并且适用于场外衍生品和债务工具时，估值调整是估值过程中不可或缺的一部分。在衡量资产的公允价值时，考虑交易对手信用利差变化(称为信贷估值调整)的影响，在衡量其负债的公允价值时，考虑银行自身信用利差变化(称为借方估值调整)的影响。对于场外衍生品，在根据当前CDS价格衡量其公允价值时，会考虑银行和交易对手信用状况变化的影响。这些调整还考虑了旨在减少银行对交易对手的信贷敞口的合同因素，如持有的抵押品和主要净额结算协议。对于具有内嵌衍生品特征的混合债务工具，在根据当前融资的债务利差衡量其公允价值时，会考虑银行信用状况变化的影响。

美国公认会计原则允许申报实体根据在计量日期通过相关主要市场在市场参与者之间的有序交易中出售净多头头寸或为转移特定风险敞口的净空头头寸而支付的价格来计量一组金融资产和金融负债的公允价值。因此，本行继续对现金证券及/或衍生工具的净投资组合作出投标及要约调整，以调整

197

从中间市场价格到适当的买入或要约水平的净头寸，该净头寸是根据相关主要市场对特定市场风险的净多头头寸或净空头头寸实现的。此外，本行反映其衍生工具的净信用风险敞口，而本行与其交易对手订有法律上可强制执行的协议，以减轻违约时的信用风险敞口。

估值调整以合理和一致的方式记录，从而导致对财务报表附注中的相关披露进行分配，就像估值调整已分配给单个会计单位一样。

公允价值层次结构

公允价值等级的定义如下：

■ 第1级：银行有能力获得的相同资产或负债在活跃市场的报价(未经调整)。这一层次的公允价值体系提供了公允价值最可靠的证据，并在可用时用于计量公允价值。

■ 2级:直接或间接对资产或负债可观察到的第1级所包括的报价以外的投入。这些投入包括：(I)活跃市场中类似资产或负债的报价；(Ii)不活跃市场中相同或类似资产或负债的报价，即资产或负债的交易很少、价格不是当前的、报价随时间或在做市商之间存在很大差异或公开信息很少的市场；(Iii)可观察到的资产或负债的报价以外的投入；或(Iv)主要来自可观察到的市场数据或以相关或其他方式证实的投入。

■ 第3级：资产或负债的重大不可观察的投入。这些投入反映了世界银行自己对市场参与者在为资产或负债定价时将使用的假设的假设(包括对风险的假设)。这些投入是根据当时情况下可获得的最佳信息制定的，其中包括世行自己的数据。如果有信息表明市场参与者将使用不同的假设，世行自己用于开发不可观察到的投入的数据将被调整。

估值技术的定性披露

概述

世界银行实施并维持了一个估值控制框架，该框架得到了政策和程序的支持，这些政策和程序界定了控制银行金融工具估值的原则。产品控制和风险管理等控制职能部门审查和批准重要的估值政策和程序。该框架包括三个主要的内部程序：(1)估值治理；(2)独立价格核查和重大不可观察到的投入审查；(3)跨职能定价模式审查。通过这一框架，世行确定其金融工具公允价值的合理性。

每个业务部门每月都会与前台办公室和产品控制部门的高级代表举行会议，讨论独立的价格核查结果、估值调整和其他重大估值问题。产品控制按季度对金融工具公允价值的重大变动进行审查，并就该等变动的合理性得出结论。此外，每个业务线每季度都会与前台办公室和产品控制和风险管理等控制职能部门的高级代表举行会议，讨论独立的价格核查结果、估值问题、业务和市场更新，以及审查公允价值与上一季度相比的重大变化、估值技术中使用的重大不可观察的投入和价格以及估值调整。

估值结果汇总后报告给估值风险管理委员会(VARMC)和审计委员会。VARMC由执行董事会成员以及业务和控制职能负责人组成，开会审查和批准估值审查结论，并为银行解决重大估值问题。对估值控制框架的监督是通过VARMC直接向世界银行执行董事会提交具体和定期的估值报告。

治理过程的关键组成部分之一是前台办公室和产品控制部门之间的职责分工。产品控制使用独立来源的数据来验证该库存，这些数据还包括已执行的交易、经销商报价和经纪人报价。

通常，产品控制使用独立的定价服务数据作为其审查过程的一部分。分析独立的定价服务数据以确保其代表公允价值，包括确认数据对应于已执行的交易或可执行的经纪人报价，审查和评估贡献者以确保他们是活跃的市场参与者，并审查统计数据和定价挑战的利用。分析还包括了解定价服务数据的来源以及在确定结果时使用的任何模型或假设。

就某些金融工具而言，公允价值是根据市场可见价格、差饷或其他投入并不支持的假设，使用估值技术全部或部分估计的。此外，由于所使用的估值技术或模式的选择，可能会产生估值的不确定性，

198

这些模型中包含的假设、投入在多大程度上不能在市场上观察到，或作为影响估值技术或模型的其他因素的结果。模型校正是在获得重要的新市场信息时进行的，或至少每季度进行一次，作为对3级工具的重大不可观察输入的业务审查的一部分。对于被认为对金融工具的整体公允价值具有重大意义的模型，模型验证将作为相关模型定期审查的一部分进行。

以下关于各种金融工具的估值技术和重大不可观察投入的信息，以及“使用重大不可观察投入在报告日的公允价值计量的不确定性”一节，应结合表格“以公允价值经常性计量的资产和负债”、“以公允价值经常性计量的第三级资产的量化信息”和“以公允价值经常性计量的第三级负债的量化信息”一并阅读。

出售的中央银行资金、根据转售协议购买的证券和证券借入交易

根据回购协议购买的证券和根据回购协议出售的证券采用折现现金流分析按公允价值计量。未来现金流使用可观察到的市场利率回购/回售曲线对工具的适用到期日和相关抵押品进行贴现。因此，根据转售协议购买的证券和根据回购协议出售的证券的绝大部分都包括在公允价值等级的第二级。结构性转售和回购协议包括嵌入衍生品，其计量方法与下文为交易目的持有的或用于对冲会计关系的独立衍生品合约使用的技术相同。如果嵌入衍生工具的价值是使用重大不可观察的投入来确定的，则包括的结构性回售和回购协议在公允价值层次中被归类为第三级。重要的、看不到的投入是资金利差。

根据转售协议购买的证券通常由政府证券、货币市场工具、公司债券或其他债务工具完全抵押或过度抵押。在交易对手违约的情况下，抵押品服务协议赋予银行清算所持抵押品的权利。

债务证券

外国政府

外国政府债务证券通常在活跃的市场上报价，主要归类为一级工具。无法获得市场价格的外国政府债务证券的估值基于反映信用评级、历史表现、违约情况、损失严重程度、证券到期日、市场最近交易或其他建模技术的收益率，这可能涉及判断。价格或模型投入在市场上可观察到的证券被归类为二级工具，而价格不可观察和重大模型投入不可观察的证券被归类为公允价值层次的第三级。

企业

公司债券的定价反映了当前的市场水平，要么是通过最近的市场交易，要么是通过经纪商或交易商的报价。如无法直接取得特定证券的市价，估值乃基于特定或类似实体的资本结构中其他工具所反映的收益率，并按资历及年期的差异作出调整，在有市场数据的情况下与可比证券作基准比较(考虑信贷、流动性及到期日的差异)，或应用现金流量建模技术，利用可观察的资料，例如当前利率曲线及可见的CDS利差。重大的不可观察的输入可能包括相关性和价格。对于使用市场可比价格的证券，级别2和级别3之间的区别是基于任何收益率调整的相对重要性以及比较特征的准确性(即，可观察到的可比证券可能位于同一国家但不同行业，并且可能具有不同的资历级别-可比性越低，证券越有可能处于级别3)。

RMBS、CMBS和CDO证券

RMBS、CMBS和CDO证券的公允价值可以通过报价获得，报价通常基于交易商之间以及与客户之间进行类似结构和担保的证券交易的价格。存在重大不可观察投入的RMBS、CMBS和CDO证券的公允价值使用资本化率和贴现率进行估值。就公允价值计量而言，价格可能因许多原因而无法观察到，例如自上次执行相关证券交易以来的时间长度，使用类似工具的价格，或使用指示性报价的价格。由市场可比价格确定的公允价值可能包括使用投入信用利差、违约率、贴现率、预付款率和损失严重性的贴现现金流模型。类似可观察工具的价格被用来计算隐含投入，然后被用来使用贴现现金流对不可观察工具进行估值。然后将贴现的现金流价格与不可观察的价格进行比较，并评估其合理性。

对于大多数结构性债务证券，公允价值的确定需要根据流动性、所有权集中度以及当前的经济和竞争环境进行主观评估。估值是根据前厅自己对市场参与者将如何为资产定价的假设确定的。估值模型被用来对现金和合成CDO进行估值。

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股权证券

世界银行持有的大多数股权证券头寸在公开证券交易所交易，这些交易所的报价随时可以随时获得，因此被归类为一级工具。二级和三级股票包括不在活跃市场交易的基金挂钩产品、可转换债券或有限制的股票证券。重大的不可观察的投入可能包括扣除利息、税项、折旧和摊销前的收益(EBITDA)倍数和市场可比价格。

衍生品

为交易目的持有或用于对冲会计关系的衍生品包括场外衍生品和交易所交易衍生品。使用可见汇兑价格计量的交易所交易衍生工具的公允价值包括在公允价值等级的第1级。对于交易量较低的交易所交易衍生品，可观察到的交易所价格在报告日可能不被视为可执行。这些衍生品的估值方式与类似场外衍生品相同，具有可观察到的估值投入，并计入公允价值等级的第2级。如果用于确定类似场外衍生品的公允价值的重大投入无法观察到，该交易所交易衍生品将被计入公允价值等级的第3级。

场外衍生品的公允价值是根据行业标准模型或内部开发的专有模型确定的。这两种模型都使用各种可观察和不可观察的输入来确定公允价值。投入包括衍生品的那些特征，这些特征对工具的经济性有影响。许多衍生品的公允价值的确定只涉及有限程度的主观性，因为所需的输入在市场上是可以观察到的，而更复杂的衍生品可能使用依赖于特定专有建模假设的不可观察的输入。如果无法获得可观察到的输入(来自交易所、交易商、经纪商或市场共识数据提供商的价格)，则尝试通过模型校准(现货和远期汇率、平均回归、基准利率曲线和常用交易期权产品的波动率输入)从可观察到的价格推断价值。对于不能从其他来源获得的投入，可以根据历史数据进行估计。大部分价值来自市场可观察投入的场外衍生品被归类为第二级工具，而价值大部分来自不可观察投入的场外衍生工具被归类为公允价值层次的第三级工具。

衍生品的估值包括对无抵押场外衍生品融资成本的调整。

利率衍生品

场外利率产品，如利率掉期、掉期和上限和下限，通过对预期的未来现金流进行贴现来估值。未来现金流和贴现是根据市场标准收益率曲线和行业标准波动率投入得出的。在适用的情况下，交易所交易价格也被用来对交易所交易的期货和期权进行估值，并可用于构建收益率曲线。对于更复杂的产品，投入包括但不限于基差、相关性、信用利差、提前还款率和波动率偏差。

外汇衍生品

外汇衍生品包括现货、远期和期权合约等香草产品，其中预期的贴现未来现金流是根据外汇远期曲线和行业标准期权建模技术确定的。在适用的情况下，交易所交易价格也用于期货和期权价格。对于更复杂的产品，投入包括但不限于或有概率、相关性和提前偿还率。

股票和指数相关的衍生品

股票衍生品包括各种产品，从香草期权和掉期到具有定制回报配置文件的奇异结构。股票衍生品估值的主要投入可能包括回购概率、相关性、缺口风险、价格和波动性。

一般来说，相关性与波动率之间的相互关系是正相关的。

信用衍生品

除了更复杂的结构性信贷产品外，信用衍生品还包括指数、单名称和多名称CDS。香草产品使用行业标准模型和投入进行估值，这些投入通常是市场可观察到的，包括信用利差和回收率。

复杂的结构性信用衍生品使用专有模型进行估值，要求输入相关性、信用利差、资金利差、损失严重性、预付款率和回收率等信息。这些投入通常是从现有的市场可观察数据中隐含出来的。

其他交易资产

其他交易资产主要包括人寿结算和保费融资工具以及RMBS贷款。寿险结算和保费金融工具使用带有几个输入的专有模型进行估值。寿险结算和溢价金融工具的公允价值的重大不可观察投入是市场隐含预期寿命的估计，而RMBS贷款的公允价值是市场可比价格。

对于寿险结算和保费融资工具，个人预期寿命率通常是通过乘以专业精算组织提供的一般保险人口的基本死亡率曲线和特定于个人的乘数得出的。特定于个人的乘数是基于第三方预期寿命数据提供商的数据确定的，第三方预期寿命数据提供商检查参保个人的医疗状况、家族历史和其他因素，以得出预期寿命估计。

200

对于RMBS贷款，根据每笔具体贷款的不同，使用市场可比价格会有所不同。对于一些贷款，类似于不可观察的RMBS证券，来自类似可观察工具的价格被用来计算隐含投入，然后被用来使用贴现现金流对不可观察工具进行估值。然后将贴现的现金流价格与不可观察的价格进行比较，并评估其合理性。对于其他RMBS贷款，贷款按特定特征分类，如贷款与价值比率、平均账户余额、贷款类型(单户或多户)、留置权、调剂、息票、FICO分数、地点、拖欠状况、现金流速度、滚动率、贷款目的、入住率、服务商预先协议类型、修改状态、联邦住房管理局保险、财产价值和文件质量。无法观察到价格的贷款被放入一致的桶中，然后将其与市场可观察到的可比价格进行比较，以评估那些无法观察到的价格的合理性。

其他投资

私募股权基金、对冲基金和权益法投资基金

权益法投资基金主要包括以下形式的权益投资：a)对第三方对冲基金、私募股权基金和基金的基金的直接投资；b)银行有能力对被投资方的经营和财务政策产生重大影响的权益法投资；以及c)对非上市股权证券的直接投资。

第三方对冲基金、私募股权基金和基金的基金的直接投资根据ASC主题820-公允价值计量允许的已公布资产净值按公允价值计量。在某些情况下，如果有充分证据表明投资经理公布的资产净值与基金的可观察市场数据不一致，投资很可能会以资产净值以外的金额出售，或者存在其他需要调整公布的资产净值的情况，资产净值可能会进行调整。尽管很少进行调整，但在对已公布的资产净值进行任何调整时，都会涉及重大判断。使用资产净值实际权宜之计计量公允价值的投资不属于公允价值等级。

对非流通股证券的直接投资包括房地产投资和非房地产投资。权益法投资和对非流通权益证券的直接投资最初按其交易价格计量，因为这是对公允价值的最佳估计。此后，这些投资根据若干因素按公允价值单独计量，这些因素包括最近涉及第三方投资者的任何一轮融资、可比公司交易、对现金流或账面价值的多重分析或贴现现金流分析。这些建模技术中使用的信息的可用性通常是有限的，并且涉及到随着时间的推移对这些不同因素进行评估的重要判断。因此，这些投资被计入公允价值等级的第3级。

人寿金融工具

寿险金融工具包括单一保费即时年金(SPIA)和其他保费金融工具。人寿融资工具的估值方式与上文其他交易资产部分所述的人寿结算及保费融资工具的估值方式相似。

贷款

世行的贷款组合按公允价值计量，主要包括商业和工业贷款以及对金融机构的贷款。在这些类别中，按公允价值计量的贷款包括商业贷款、房地产贷款、企业贷款、杠杆融资贷款和新兴市场贷款。公允价值是基于最近的交易和报价(如有)。如果无法获得最近的交易和报价，公允价值可通过相对价值基准来确定(包括基于相同资本结构中的另一头寸、其他可比贷款发行、一般行业信用利差、特定借款人的CDS衍生的隐含信用利差和企业估值)，或可基于抵押品的退出价格或当前市场状况计算。

企业贷款组合中有资金和无资金的循环信贷额度的有资金和无资金部分都使用贷款定价模型进行估值，该模型需要估计重要的投入，包括信贷转换系数、信贷利差、回收率和贷款的加权平均寿命。不可观察的重大投入可能包括信贷利差和价格。

本行的其他资产及负债包括与证券化活动同时持有的按揭贷款、VIE的资产及负债，以及不符合美国公认会计原则下的出售处理标准的按揭证券化。与证券化活动有关而持有的按揭贷款的公允价值按整体贷款基准厘定，并与上文“其他买卖资产”所讨论的RMBS贷款的估值一致。整体贷款估值是根据反映当前市场状况的退出价格计算的。不符合美国公认会计原则下出售处理准则的VIE及按揭证券化的资产及负债的公允价值，乃根据证券化债券的报价(如有)或证券化债券的现金流分析(如无报价)而厘定。符合抵押融资实体资格的RMBS和CMBS证券化工具的综合金融资产的公允价值是根据VIE金融负债的更可见公允价值计量的。

短期借款和长期债务

世行的短期借款和长期债务包括结构性票据(既可分叉又不可分叉的混合金融工具)和普通债务。结构性票据的公允价值以可用报价为基础。当无法获得报价时，公允价值通过使用折现现金流模型来确定，该模型纳入了银行的信用利差、债务中嵌入的衍生品价值和

201

基于看涨期权的发行剩余期限。构成已发行债务的衍生工具的估值与本行为交易目的而持有或用于上文讨论的对冲会计关系的独立衍生工具合约一致。结构性债务的公允价值在很大程度上受综合看涨期权和基础衍生产品回报表现的影响。短期借款和长期债务的重大不可观察的输入包括回购概率、相关性、信用利差、缺口风险、均值回归、价格、回收率和波动性。

一般来说，相关性、信用利差、缺口风险和波动性投入之间的相互关系是正相关的。

其他负债

销售失败

该等负债指根据美国公认会计原则未达到销售会计处理的资产的融资。失败销售按与相关相关金融工具一致的方式估值。

按公允价值经常性计量的资产和负债

2023年底		1级		2级		3级		编织成网 影响	1	资产 测得 在网前 资产价值 每股	2	总计
资产（百万瑞士法郎）
现金和银行到期款项		0		128		0		–		–		128
出售的中央银行资金、根据转售协议购买的证券和证券借入交易		0		26,237		0		–		–		26,237
作为抵押品收到的证券		1,778		444		0		–		–		2,222
交易资产		8,474		48,262		2,508		(37,692)		175		21,727
其中债务证券		2,520		7,253		718		–		34		10,525
其中外国政府		2,496		5,349		38		–		–		7,883
其中，		10		620		515		–		–		1,145
其中RMBS		0		936		57		–		–		993
其中股票证券		3,390		677		100		–		141		4,308
其中衍生物		1,298		40,305		1,179		(37,692)		–		5,090
其中利率产品		7		18,143		47		–		–		–
其中外汇产品		7		13,868		33		–		–		–
其中股票/指数相关产品		1,281		7,144		484		–		–		–
其中其他衍生物		3		75		499		–		–		–
其中其他贸易资产		1,266		27		511		–		–		1,804
投资证券		0		4		0		–		–		4
其他投资		0		14		1,943		–		411		2,368
其中其他股权投资		0		14		1,493		–		310		1,817
其中人寿金融工具		0		0		439		–		–		439
贷款		0		1,578		880		–		–		2,458
其中工商业贷款		0		658		535		–		–		1,193
其中金融机构		0		466		97		–		–		563
其中政府和公共机构		0		453		133		–		–		586
其他无形资产（抵押服务权）		0		0		305		–		–		305
其他资产		50		2,073		1,845		(210)		–		3,758
其中失败的购买		40		239		49		–		–		328
其中持作出售的贷款		0		1,450		1,712		–		–		3,162
按公允价值计算的总资产		10,302		78,740		7,481		(37,902)		586		59,207
1 衍生工具合约按层级按毛额呈报。净额结算的影响指可依法强制执行的总净额结算协议。
2 根据美国公认会计原则，使用每股资产净值实际权宜方法按公平值计量的若干投资并未分类为公平值， 等级制度本表呈列之公平值金额旨在使公平值层级与综合资产负债表呈列之金额对账。

202

按公平值计量之资产及负债（续）

2023年底		1级		2级		3级		编织成网 影响	1	负债 测得 在网前 资产价值 每股	2	总计
负债（百万瑞郎）
欠银行的钱		0		100		0		–		–		100
客户存款		0		1,366		289		–		–		1,655
购买的中央银行资金、根据回购协议出售的证券和证券借贷交易		0		356		0		–		–		356
退还作为抵押品收取的证券的义务		1,778		444		0		–		–		2,222
贸易负债		3,734		43,710		1,202		(39,814)		–		8,832
其中空头头寸		2,606		102		5		–		–		2,713
其中债务证券		256		99		0		–		–		355
其中外国政府		256		34		0		–		–		290
其中，		0		65		0		–		–		65
其中股票证券		2,350		3		5		–		–		2,358
其中衍生物		1,128		43,607		856		(39,814)		–		5,777
其中利率产品		1		17,393		94		–		–		–
其中外汇产品		13		17,276		2		–		–		–
其中股票/指数相关产品		1,110		7,450		362		–		–		–
其中信贷衍生品		0		1,327		196		–		–		–
其中其他衍生物		4		20		202		–		–		–
其中其他交易负债		0		1		341		–		–		342
短期借款		0		3,941		71		–		–		4,012
长期债务		0		27,903		4,971		–		–		32,874
其中一年期至两年期的结构性票据		0		4,027		147		–		–		4,174
其中两年期的结构性票据		0		18,603		3,489		–		–		22,092
其中两年期的其他债务工具		0		2,127		1,288		–		–		3,415
其他负债		37		1,405		299		(241)		–		1,500
按公允价值计算的负债总额		5,549		79,225		6,832		(40,055)		–		51,551
1 衍生工具合约按层级按毛额呈报。净额结算的影响指可依法强制执行的总净额结算协议。
2 根据美国公认会计原则，使用每股资产净值实际权宜方法按公平值计量的若干投资并未分类为公平值， 等级制度本表呈列之公平值金额旨在使公平值层级与综合资产负债表呈列之金额对账。

203

按公平值计量之资产及负债（续）

2022年底		1级		2级		3级		编织成网 影响	1	资产 测得 在网前 资产价值 每股	2	总计
资产（百万瑞士法郎）
现金和银行到期款项		0		198		0		–		–		198
银行的有息存款		0		14		0		–		–		14
出售的中央银行资金、根据转售协议购买的证券和证券借入交易		100		40,693		0		–		–		40,793
作为抵押品收到的证券		2,318		660		0		–		–		2,978
交易资产		33,724		105,555		3,828		(77,695)		543		65,955
其中债务证券		13,084		23,288		1,211		–		31		37,614
其中外国政府		10,117		5,597		86		–		–		15,800
其中，		2,718		4,998		413		–		31		8,160
其中RMBS		5		10,417		444		–		–		10,866
其中CDO		197		941		216		–		–		1,354
其中股票证券		11,772		676		222		–		512		13,182
其中衍生物		7,571		79,606		1,661		(77,695)		–		11,143
其中利率产品		1,617		31,900		671		–		–		–
其中外汇产品		24		25,512		17		–		–		–
其中股票/指数相关产品		5,927		18,669		295		–		–		–
其中信贷衍生品		0		3,059		130		–		–		–
其中其他衍生物		0		197		548		–		–		–
其中其他贸易资产		1,297		1,985		734		–		–		4,016
投资证券		0		796		0		–		–		796
其他投资		0		17		3,313		–		400		3,730
其中其他股权投资		0		17		2,725		–		328		3,070
其中人寿金融工具		0		0		587		–		–		587
贷款		0		6,318		1,040		–		–		7,358
其中工商业贷款		0		2,381		300		–		–		2,681
其中金融机构		0		2,591		398		–		–		2,989
其中政府和公共机构		0		1,112		254		–		–		1,366
其他无形资产（抵押服务权）		0		44		359		–		–		403
其他资产		78		8,316		773		(220)		–		8,947
其中失败的购买		54		664		12		–		–		730
其中持作出售的贷款		0		7,165		648		–		–		7,813
按公允价值计算的总资产		36,220		162,611		9,313		(77,915)		943		131,172
1 衍生工具合约按层级按毛额呈报。净额结算的影响指可依法强制执行的总净额结算协议。
2 根据美国公认会计原则，使用每股资产净值实际权宜方法按公平值计量的若干投资并未分类为公平值， 等级制度本表呈列之公平值金额旨在使公平值层级与综合资产负债表呈列之金额对账。

204

按公平值计量之资产及负债（续）

2022年底		1级		2级		3级		编织成网 影响	1	负债 测得 在网前 资产价值 每股	2	总计
负债（百万瑞郎）
欠银行的钱		0		490		0		–		–		490
客户存款		0		2,212		252		–		–		2,464
购买的中央银行资金、根据回购协议出售的证券和证券借贷交易		0		14,133		0		–		–		14,133
退还作为抵押品收取的证券的义务		2,318		660		0		–		–		2,978
贸易负债		13,131		83,351		1,881		(80,026)		–		18,337
其中空头头寸		6,556		2,595		16		–		–		9,167
其中债务证券		3,228		2,232		1		–		–		5,461
其中外国政府		3,150		272		0		–		–		3,422
其中，		53		1,957		1		–		–		2,011
其中股票证券		3,328		363		15		–		–		3,706
其中衍生物		6,575		80,756		1,640		(80,026)		–		8,945
其中利率产品		1,566		30,288		118		–		–		–
其中外汇产品		20		26,180		1		–		–		–
其中股票/指数相关产品		4,981		20,731		1,083		–		–		–
其中信贷衍生品		0		3,157		242		–		–		–
其中其他衍生物		5		210		196		–		–		–
其中其他交易负债		0		0		225		–		–		225
短期借款		0		6,330		453		–		–		6,783
长期债务		0		51,185		6,734		–		–		57,919
其中一年期至两年期的结构性票据		0		10,697		439		–		–		11,136
其中两年期的结构性票据		0		23,409		4,307		–		–		27,716
其中两年期的其他债务工具		0		2,961		1,728		–		–		4,689
其中高触发器		0		7,484		28		–		–		7,512
其他负债		133		3,794		203		(1,844)		–		2,286
按公允价值计算的负债总额		15,582		162,155		9,523		(81,870)		–		105,390
1 衍生工具合约按层级按毛额呈报。净额结算的影响指可依法强制执行的总净额结算协议。
2 根据美国公认会计原则，使用每股资产净值实际权宜方法按公平值计量的若干投资并未分类为公平值， 等级制度本表呈列之公平值金额旨在使公平值层级与综合资产负债表呈列之金额对账。

205

第3层按经常性基准按公允价值计量的资产和负债
																交易收入				其他收入				累计其他 综合收益
2023		余额为 起头 周期的		转账 在……里面		转账 输出		购买		销售额		发行		聚落		在……上面 转帐 输出		对所有 其他		在……上面 转帐 输出		对所有 其他		在……上面 转帐 输出		对所有 其他		外国 货币 翻译 影响		天平 在末尾 周期的		中的更改 未实现 收益/损失	1
资产（百万瑞士法郎）
银行的有息存款		0		13		0		0		(13)		0		0		0		0		0		0		0		0		0		0		0
交易资产		3,828		997		(765)		1,021		(1,660)		575		(658)		18		(570)		0		8		0		0		(286)		2,508		(583)
其中债务证券		1,211		647		(367)		829		(1,247)		0		(28)		(21)		(229)		0		8		0		0		(85)		718		(60)
其中，		413		334		(104)		783		(724)		0		0		(15)		(124)		0		0		0		0		(48)		515		21
其中RMBS		444		138		(204)		18		(309)		0		(7)		(5)		4		0		0		0		0		(22)		57		6
其中衍生物		1,661		258		(297)		0		0		575		(558)		40		(366)		0		0		0		0		(134)		1,179		(344)
其中股票/指数相关产品		295		70		(171)		0		0		254		(111)		32		146		0		0		0		0		(31)		484		212
其中其他衍生物		548		1		0		0		0		206		(217)		0		13		0		0		0		0		(52)		499		15
其中其他贸易资产		734		70		(87)		182		(312)		0		(72)		1		51		0		0		0		0		(56)		511		(78)
其他投资		3,313		321		(920)		27		(281)		0		0		0		(267)		1		(75)		0		0		(176)		1,943		(276)
其中其他股权投资		2,725		312		(920)		5		(148)		0		0		0		(277)		1		(75)		0		0		(130)		1,493		(306)
其中人寿金融工具		587		0		0		21		(133)		0		0		0		10		0		0		0		0		(46)		439		42
贷款		1,040		694		(86)		1		(33)		91		(714)		0		(73)		0		0		0		0		(40)		880		(125)
其中工商业贷款		300		503		(75)		0		(33)		80		(267)		0		37		0		0		0		0		(10)		535		(94)
其中金融机构		398		3		0		0		0		11		(288)		1		(10)		0		0		0		0		(18)		97		(6)
其中政府和公共机构		254		124		(11)		0		0		0		(144)		(1)		(84)		0		0		0		0		(5)		133		2
其他无形资产（抵押服务权）		359		40		0		0		0		0		0		0		(66)		0		0		0		0		(28)		305		(66)
其他资产		773		1,752		(256)		229		(332)		79		(224)		41		(193)		0		0		0		0		(24)		1,845		(107)
其中持作出售的贷款		648		1,715		(250)		193		(306)		78		(223)		41		(171)		0		0		0		0		(13)		1,712		(109)
按公允价值计算的总资产		9,313		3,817		(2,027)		1,278		(2,319)		745		(1,596)		59		(1,169)		1		(67)		0		0		(554)		7,481		(1,157)
负债（百万瑞郎）
客户存款		252		0		0		0		0		302		(57)		0		(144)		0		0		0		(32)		(32)		289		3
贸易负债		1,881		451		(637)		81		(112)		567		(1,407)		125		391		0		0		0		0		(138)		1,202		316
其中衍生物		1,640		451		(637)		0		0		567		(1,408)		125		223		0		0		0		0		(105)		856		244
其中股票/指数相关产品		1,083		225		(555)		0		0		414		(862)		108		17		0		0		0		0		(68)		362		57
其中信贷衍生品		242		194		(56)		0		0		28		(261)		6		54		0		0		0		0		(11)		196		(3)
其中其他衍生物		196		1		0		0		0		92		(176)		1		105		0		0		0		0		(17)		202		147
其中其他交易负债		225		(1)		0		80		(59)		0		1		0		128		0		0		0		0		(33)		341		89
短期借款		453		163		(205)		0		0		173		(450)		(79)		34		0		0		0		0		(18)		71		(47)
长期债务		6,734		2,938		(3,222)		0		0		1,662		(2,958)		200		(116)		0		(28)		35		289		(563)		4,971		135
其中两年期的结构性票据		4,307		2,202		(2,423)		0		0		1,491		(2,173)		151		7		0		0		33		284		(390)		3,489		308
其中两年期的其他债务工具		1,728		92		(138)		0		0		0		(184)		46		(116)		0		0		0		0		(140)		1,288		(184)
其他负债		203		327		(2)		9		(53)		103		(113)		1		26		0		(197)		0		0		(5)		299		64
按公允价值计算的负债总额		9,523		3,879		(4,066)		90		(165)		2,807		(4,985)		247		191		0		(225)		35		257		(756)		6,832		471
按公允价值计算的净资产/（负债）		(210)		(62)		2,039		1,188		(2,154)		(2,062)		3,389		(188)		(1,360)		1		158		(35)		(257)		202		649		(1,628)
1 按公允价值计算的总资产未实现收益/（损失）变动按公允价值计算的负债总额未实现（收益）/损失的变动与期末持有的资产和负债有关的，包括在 净收入或累计其他综合收益。截至2023年，瑞士法郎未实现收益/（损失）净额变动 (1,047)百万和瑞士法郎(318)百万人被记录在交易收入和其他收入以及瑞士法郎未实现（收益）/损失的变化 (263)于累计其他全面收益╱（亏损）内计入与信贷风险有关的负债收益╱（亏损）。

206 / 207

第三层按经常性基准按公平值计量之资产及负债（续）
																交易收入				其他收入				累计其他 综合收益
2022		余额为 起头 周期的		转账 在……里面		转账 输出		购买		销售额		发行		聚落		在……上面 转帐 输出		对所有 其他		在……上面 转帐 输出		对所有 其他		在……上面 转帐 输出		对所有 其他		外国 货币 翻译 影响		天平 在末尾 周期的		中的更改 未实现 收益/损失	1
资产（百万瑞士法郎）
出售的中央银行资金、根据转售协议购买的证券和证券借入交易		0		0		0		0		0		3		(3)		0		0		0		0		0		0		0		0		0
作为抵押品收到的证券		14		0		0		0		(14)		0		0		0		0		0		0		0		0		0		0		0
交易资产		4,503		1,818		(2,057)		5,563		(5,184)		967		(1,076)		83		(847)		0		(9)		0		0		67		3,828		(193)
其中债务证券		1,225		1,206		(1,090)		4,622		(4,185)		0		0		(106)		(499)		0		(9)		0		0		47		1,211		215
其中，		478		452		(582)		3,933		(3,342)		0		0		(97)		(464)		0		0		0		0		35		413		226
其中RMBS		424		312		(179)		306		(564)		0		0		3		133		0		0		0		0		9		444		4
其中CDO		245		201		(138)		103		(148)		0		0		(5)		(39)		0		(9)		0		0		6		216		(6)
其中衍生物		2,187		406		(824)		0		0		967		(918)		144		(301)		0		0		0		0		0		1,661		(328)
其中利率产品		624		11		(182)		0		0		89		(66)		(5)		229		0		0		0		0		(29)		671		166
其中股票/指数相关产品		212		262		(416)		0		0		473		(284)		106		(55)		0		0		0		0		(3)		295		2
其中信贷衍生品		264		115		(189)		0		0		65		(142)		31		(19)		0		0		0		0		5		130		1
其中其他衍生物		1,034		9		(4)		0		0		330		(317)		4		(537)		0		0		0		0		29		548		(489)
其中其他贸易资产		896		27		(51)		827		(923)		0		(158)		6		94		0		0		0		0		16		734		(123)
其他投资		3,666		69		(13)		65		(206)		0		0		0		(253)		0		(57)		0		0		42		3,313		(95)
其中其他股权投资		2,863		69		0		37		(16)		0		0		0		(190)		0		(65)		0		0		27		2,725		(50)
其中人寿金融工具		789		0		0		28		(182)		0		0		0		(63)		0		0		0		0		15		587		(45)
贷款		1,534		566		(470)		16		(45)		63		(667)		39		(46)		0		(6)		0		0		56		1,040		(92)
其中工商业贷款		717		163		(327)		0		(18)		4		(218)		12		(50)		0		(6)		0		0		23		300		(74)
其中金融机构		465		141		(41)		15		(15)		58		(293)		16		29		0		0		0		0		23		398		9
其中政府和公共机构		289		91		(39)		1		0		1		(72)		1		(24)		0		0		0		0		6		254		(25)
其他无形资产（抵押服务权）		167		187		0		0		0		0		0		0		4		0		0		0		0		1		359		4
其他资产		694		452		(289)		743		(593)		157		(417)		46		(49)		0		3		0		0		26		773		(31)
其中持作出售的贷款		562		379		(232)		724		(591)		157		(415)		15		26		0		0		0		0		23		648		(15)
按公允价值计算的总资产		10,578		3,092		(2,829)		6,387		(6,042)		1,190		(2,163)		168		(1,191)		0		(69)		0		0		192		9,313		(407)
负债（百万瑞郎）
客户存款		394		0		0		0		0		0		(18)		0		(49)		0		0		0		(57)		(18)		252		(120)
退还作为抵押品收取的证券的义务		14		0		0		0		(14)		0		0		0		0		0		0		0		0		0		0		0
贸易负债		2,809		1,784		(1,381)		33		(106)		844		(2,066)		52		(165)		0		0		0		0		77		1,881		224
其中衍生物		2,542		1,651		(1,353)		0		0		844		(2,066)		51		(98)		0		0		0		0		69		1,640		216
其中股票/指数相关产品		1,787		615		(1,027)		0		0		476		(520)		(5)		(273)		0		0		0		0		30		1,083		(38)
其中信贷衍生品		374		991		(201)		0		0		176		(1,329)		26		172		0		0		0		0		33		242		152
其中其他衍生物		298		0		(5)		0		0		143		(174)		3		(79)		0		0		0		0		10		196		(5)
短期借款		1,032		204		(684)		0		0		785		(815)		(75)		(8)		0		0		0		0		14		453		9
长期债务		9,676		3,116		(6,609)		0		0		7,730		(5,575)		(557)		(785)		0		0		(51)		(350)		139		6,734		(422)
其中两年期的结构性票据		6,318		2,502		(4,930)		0		0		6,589		(4,729)		(418)		(737)		0		0		(49)		(344)		105		4,307		(487)
其中两年期的其他债务工具		1,854		0		0		0		0		166		(279)		0		(38)		0		0		0		0		25		1,728		83
其他负债		517		126		(305)		22		(89)		110		(136)		82		(90)		(46)		1		0		0		11		203		11
按公允价值计算的负债总额		14,442		5,230		(8,979)		55		(209)		9,469		(8,610)		(498)		(1,097)		(46)		1		(51)		(407)		223		9,523		(298)
按公允价值计算的净资产/（负债）		(3,864)		(2,138)		6,150		6,332		(5,833)		(8,279)		6,447		666		(94)		46		(70)		51		407		(31)		(210)		(109)
1 按公允价值计算的总资产未实现收益/（损失）变动按公允价值计算的负债总额未实现（收益）/损失的变动与期末持有的资产和负债有关的，包括在 净收入或者累计其他综合收益。截至2022年，瑞士法郎未实现净收益/(亏损)的变化(472)百万和瑞士法郎(50)百万人被记录在交易收入和其他收入以及瑞士法郎未实现（收益）/损失的变化 413于累计其他全面收益╱（亏损）内计入与信贷风险有关的负债收益╱（亏损）。

208 / 209

可观察和不可观察的投入均可用于确定已归入第三级的头寸的公允价值。因此，上表所列第三级以下资产和负债的未实现损益可能包括可归因于可观察和不可观察投入的公允价值变动。

世行采用各种经济对冲技术来管理风险，包括3级头寸的风险。这种技术可包括购买或出售分类为1级和/或2级的金融工具。上表所列的3级资产和负债的已实现和未实现损益并未反映分类为1级和/或2级的经济套期保值工具产生的相关已实现或未实现损益。

世行通常在经常性或非经常性基础上使用按公允价值计量的非金融资产，以反映其最高和最佳使用情况。

调入和调出级别3

2023年转移到3级资产的资金为瑞士法郎。3,817100万美元，主要来自持有供出售的贷款、交易资产和贷款。转移主要发生在非核心和遗留(包括投资银行)，原因是定价数据的可观测性有限，外部供应商提供的定价信息较少。2023年期间转移出3级资产的是瑞士法郎。2,027100万美元，主要是其他投资和交易资产。这些转移主要来自Six的股权投资，这是由于会计处理从公允价值改为权益法，反映了瑞银收购瑞士信贷导致合并股权的增加。转账也来自非核心和遗留机构(包括投资银行)，原因是价格数据的可观测性提高，外部供应商提供的定价信息也更容易获得。

2023年转移到3级负债的是瑞士法郎。3,879100万美元，主要来自长期债务和交易负债。这些转移主要是两年期的结构性票据和因定价数据的可观察性变化而产生的衍生品。转出瑞士法郎的3级负债。4,0662023年的100万美元主要来自长期债务和贸易负债。这些转移主要是两年期的结构性票据和因定价数据的可观察性变化而产生的衍生品。

2022年期间转移到3级资产的资金为瑞士法郎。3,092100万美元，主要来自交易资产、贷款和持有供出售的贷款。由于定价数据的可观测性有限，以及来自外部供应商的定价信息减少，转账主要发生在非核心和遗留(包括投资银行)和亚太融资银行业务。2022年期间转移出3级资产的是瑞士法郎。2,829100万美元，主要是交易资产、贷款和持有待售贷款。转出3级资产的主要是非核心和遗留资产(包括投资银行)，原因是定价数据的可观测性提高，以及从外部供应商获得定价信息的可能性增加。

2022年转移到3级负债的是瑞士法郎。5,230100万美元，主要来自长期债务和交易负债。这些转移主要是两年期的结构性票据和因定价数据的可观察性变化而产生的衍生品。转出瑞士法郎的3级负债。8,9792022年的100万美元主要来自长期债务和贸易负债。这些转移主要是两年期的结构性票据和因定价数据的可观察性变化而产生的衍生品。

报告日公允价值计量因使用重大不可观察投入而产生的不确定性

对于死亡率、价格、回收率、英国死亡率和未调整资产净值等重大不可观察投入的3级资产，一般来说，重大不可观测投入的增加将增加公允价值。对于相关性、信用利差、违约率、贴现率、基金缺口风险、缺口风险、市场隐含预期寿命(对于寿命结算和溢价金融工具)、平均回归、预付率和波动率具有显著不可观察投入的3级资产，一般而言，重大不可观测投入的增加将降低公允价值。

对于第三级负债，一般而言，相关重大不可观察投入的增加将对公允价值产生相反的影响。基金缺口风险、市场隐含预期寿命(寿险结算和保费金融工具)、死亡率和价格的显著不可观察投入的增加将增加公允价值。相关性、信用利差、贴现率、平均回报率、提前还款率、回收率、英国死亡率、未调整资产净值和波动率等重大不可观察投入的增加，将降低公允价值。

重大不可观测输入之间的相互关系

除上文所述外，金融工具的重大不可观察投入之间并无实质相互关系。由于显著的不可观测输入是独立运动的，因此一个显著不可观测输入的增加或减少通常不会对其他显著不可观测输入产生影响。

估值技术的量化披露

下表按对相关金融工具最重要的相关估值技术提供了3级资产和负债的最小和最大值的代表性范围以及每项重大不可观察投入的相关加权平均值。

210

关于按公允价值经常性计量的第3级资产的量化信息

2023年底		公允价值		估值 技术		看不见 输入		最低要求 价值		极大值 价值		加权 平均值	1
百万瑞士法郎，除非另有说明
交易资产		2,508
其中债务证券		718
其中，		515
其中		82		贴现现金流		信用利差，单位为英国石油公司		35		668		585
其中		5		市场可比性		价格，%		0		101		13
其中		1		期权模型		相关性，%		(50)		100		69
						信用利差，单位为英国石油公司		30		148		0
						平均回归率，%		7		25		0
						价格，%		30		100		38
						波动率，%		5		142		40
其中		411		价格		价格，%		76		126		102
其中RMBS		57		贴现现金流		贴现率，%		8		19		16
其中衍生物		1,179
其中股票/指数相关产品		484
其中		356		期权模型		相关性，%		(50)		100		69
						平均回归率，%	3	7		25		16
						波动率，%		5		142		37
其中		90		价格		价格，%		95		95		95
其中其他衍生物		499		贴现现金流		市场预期寿命，年数		2		12		6
						英国死亡率，%		75		141		100
其中其他贸易资产		511
其中		372		贴现现金流		市场预期寿命，年数		3		12		6
其中		127		市场可比性		价格，%		0		105		8
其中		11		期权模型		死亡率，%		0		70		6
其他投资		1,943
其中其他股权投资		1,493
其中		1,065		市场可比性		实际价格		0		100		7
其中		1		期权模型		实际价格		98		693		396
其中		417		价格		实际价格		0		9,271		1,050
其中人寿金融工具		439		贴现现金流		市场预期寿命，年数		2		14		6
贷款		880
其中工商业贷款		535
其中		435		贴现现金流		信用利差，单位为英国石油公司		19		444		41
其中		11		市场可比性		价格，%		76		76		76
其中		90		价格		价格，%		11		97		58
其中金融机构		97
其中		33		贴现现金流		信用利差，单位为英国石油公司		159		506		217
其中		62		价格		价格，%		23		75		43
其中政府和公共机构		133
其中		126		贴现现金流		信用利差，单位为英国石油公司		154		1,217		864
其中		6		价格		价格，%		56		56		56
其他资产		1,845
其中持作出售的贷款		1,712
其中		229		贴现现金流		信用利差，单位为英国石油公司		315		380		316
						回收率，%		65		65		65
其中		1,314		市场可比性		价格，%		0		120		70
其中		144		价格		价格，%		0		91		85
1 加权平均数乃根据工具之公平值计算。
2 投资者在金融工具的剩余年期内选择将结构性票据放回本行的概率估计。
3 抵押品结算日期之间标的价值出现意外大幅下跌的风险。

211

按公平值计量之第三级资产之量化资料（续）

2022年底		公允价值		估值 技术		看不见 输入		最低要求 价值		极大值 价值		加权 平均值	1
百万瑞士法郎，除非另有说明
交易资产		3,828
其中债务证券		1,211
其中，		413
其中		118		贴现现金流		信用利差，单位为英国石油公司		10		7,589		620
						价格，%		0		101		53
其中		75		市场可比性		价格，%		0		101		51
						实际价格		1		218		29
其中		216		价格		价格，%		30		126		87
						实际价格		0		11,640		2,203
其中RMBS		444		贴现现金流		贴现率，%		3		33		12
其中衍生物		1,661
其中利率产品		671
其中		1		贴现现金流		波动率，%		95		110		103
其中		662		期权模型		或然概率，%		95		95		95
						平均回归率，%	2	25		25		25
						预付费率，%		14		19		17
						波动率，%		(3)		1		(1)
其中其他衍生物		548		贴现现金流		市场预期寿命，年数		2		13		6
						英国死亡率，%		74		139		99
其中其他贸易资产		734
其中		458		贴现现金流		市场预期寿命，年数		3		13		6
						税收互换率，%		30		30		30
其中		251		市场可比性		价格，%		0		109		27
其中		25		期权模型		死亡率，%		0		70		6
其他投资		3,313
其中其他股权投资		2,725
其中		2,443		市场可比性		实际价格		0		275		109
其中		174		价格		实际价格		1		15		13
其中		46		贴现现金流		贴现率，%		8		8		8
其中人寿金融工具		587		贴现现金流		市场预期寿命，年数		2		15		6
贷款		1,040
其中工商业贷款		300
其中		124		贴现现金流		信用利差，单位为英国石油公司		280		2,596		756
其中		22		市场可比性		价格，%		74		74		74
其中		153		价格		价格，%		6		100		53
其中金融机构		398
其中		282		贴现现金流		信用利差，单位为英国石油公司		242		1,278		497
其中		115		价格		价格，%		22		72		66
其中政府和公共机构		254
其中		158		贴现现金流		信用利差，单位为英国石油公司		534		1,339		680
其中		96		价格		价格，%		35		42		36
其他资产		773
其中持作出售的贷款		648
其中		258		贴现现金流		信用利差，单位为英国石油公司		299		594		368
						回收率，%		55		55		55
其中		363		市场可比性		价格，%		0		145		78
其中		14		价格		价格，%		0		79		59
1 加权平均数乃根据工具之公平值计算。
2 管理层对利率恢复到长期平均水平的速度的最佳估计。

212

按经常性基准按公允价值计量的第3级负债的量化资料

2023年底		公允价值		估值 技术		看不见 输入		最低要求 价值		极大值 价值		加权 平均值	1
百万瑞郎，除非另有说明
贸易负债		1,202
其中衍生物		856
其中股票/指数相关产品		362
其中		338		期权模型		相关性，%		(50)		100		69
						波动率，%		5		142		37
其中		22		价格		实际价格		0		119		17
其中信贷衍生品		196
其中		87		贴现现金流		信用利差，单位为英国石油公司		3		2,002		309
						贴现率，%		10		10		10
						回收率，%		14		100		77
其中		106		价格		价格，%		100		403		106
其中其他衍生物		202		贴现现金流		市场预期寿命，年数		2		12		5
						英国死亡率，%		75		102		97
其中其他交易负债		341		期权模型		死亡率，%		0		70		6
短期借款		71
其中		48		期权模型		相关性，%		(50)		100		69
						波动率，%		5		142		40
其中		2		价格		价格，%		11		11		11
长期债务		4,971
其中两年期的结构性票据		3,489
其中		425		贴现现金流		信用利差，单位为英国石油公司		3		255		79
其中		3,062		期权模型		相关性，%		(50)		100		69
						信用利差，单位为英国石油公司		30		148		132
						平均回归率，%	4	7		25		16
						未调整净资产净值		16		12,069		218
						波动率，%		0		142		37
其中两年期的其他债务工具		1,288
其中		281		期权模型		信用利差，单位为英国石油公司		34		2,159		313
其中		1,007		价格		实际价格		7		7		7
1 加权平均数乃根据工具之公平值计算。
2 投资者在金融工具的剩余年期内选择将结构性票据放回本行的概率估计。
3 抵押品结算日期之间标的价值出现意外大幅下跌的风险。
4 管理层对利率恢复到长期平均水平的速度的最佳估计。

213

按公平值计量之第三级负债之量化资料（续）

2022年底		公允价值		估值 技术		看不见 输入		最低要求 价值		极大值 价值		加权 平均值	1
百万瑞郎，除非另有说明
贸易负债		1,881
其中衍生物		1,640
其中股票/指数相关产品		1,083
其中		1,040		期权模型		相关性，%		(50)		100		71
						股息收益率，%		0		13		5
						基金缺口风险，%	2	0		2		0
						波动率，%		5		148		29
其中		31		价格		实际价格		0		1,197		34
其中信贷衍生品		242
其中		162		贴现现金流		信用利差，单位为英国石油公司		3		2,149		341
						贴现率，%		6		17		11
						回收率，%		10		100		69
其中		9		市场可比性		价格，%		71		101		86
其中		10		期权模型		信用利差，单位为英国石油公司		47		1,528		194
其中		3		价格		价格，%		74		102		101
其中其他衍生物		196		贴现现金流		市场预期寿命，年数		2		18		6
						英国死亡率，%		74		103		97
短期借款		453
其中		8		贴现现金流		信用利差，单位为英国石油公司		142		276		267
其中		338		期权模型		相关性，%		(50)		100		75
						回购概率，%	3	50		100		76
						波动率，%		5		148		27
其中		94		价格		价格，%		20		20		20
						实际价格		1,296		1,296		1,296
长期债务		6,734
其中两年期的结构性票据		4,307
其中		508		贴现现金流		信用利差，单位为英国石油公司		10		430		142
其中		3,793		期权模型		回购概率，%	3	50		100		76
						相关性，%		(50)		100		75
						信用利差，单位为英国石油公司		27		358		326
						基金缺口风险，%	2	0		2		0
						平均回归率，%	4	25		25		25
						未调整净资产净值		389		416		412
						波动率，%		0		148		27
其中		6		价格		价格，%		17		17		17
其中两年期的其他债务工具		1,728
其中		358		期权模型		回购概率，%	3	50		100		76
						信用利差，单位为英国石油公司		50		770		317
						实际价格		8		8		8
其中		1,370		价格		实际价格		8		8		8
1 加权平均数乃根据工具之公平值计算。
2 抵押品结算日期之间标的价值出现意外大幅下跌的风险。
3 投资者在金融工具的剩余年期内选择将结构性票据放回本行的概率估计。
4 管理层对利率恢复到长期平均水平的速度的最佳估计。

214

重要不可观测输入范围的定性讨论

以下各节提供了关于上表所列重大不可观察到的投入范围的进一步信息。上表披露的金融工具的聚合和多样性水平导致某些重要投入的范围很广，而且在资产和负债类别之间分布不均。

基差

基差是不可赎回的固定期限掉期(CMS)产品的主要重要不可观察的输入，用于确定由于贷款和借款利率不同而产生的利率风险。

回购概率

回购概率是指结构性票据在法定到期日之前被平仓的概率。

CDS量表

CDS标尺是一个估值参数，它标度参考信贷曲线(基础货币)，以反映代表交易货币的新信贷曲线。

或有概率

或有概率是或有外汇远期交易的主要重大不可观察输入，在这些交易中，交割或行使以及溢价支付取决于并购交易完成或监管机构对产品的批准等事件。

相关性

有许多不同类型的相关性投入，包括信贷相关性、跨资产相关性(如权益-利率相关性)和同资产相关性(如利率-利率相关性)。相关投入通常被用来评估混合和奇异的工具。由于这些工具的复杂性和独特性，不同投资组合的相关性投入范围可能有很大差异。

信用利差和回收率

对于信用利差是重要的不可观察的输入的金融工具来说，较大的范围代表具有不同风险水平的头寸。信用利差区间的低端通常代表期限较短的工具和/或那些感知到的信用风险更好的工具。该区间的较高端通常包括期限较长的金融工具或涉及不良、不良或减值参考信用的金融工具。同样，根据工具的风险，参考信用和指数之间的利差可能会有很大差异。对于违约风险高于指数的工具，利差将为正，对于违约风险低于指数的工具，利差将为负。

同样，根据每笔交易的具体资产和条款，回收率可能会有很大差异。具有更高资历或更有价值抵押品的交易将有更高的回收率，而那些从属地位更高或抵押品价值较低的交易将有更低的回收率。

违约率和损失严重程度

对于由住宅房地产或其他资产支持的金融工具，由于违约程度不同，投资组合的多样性反映在损失严重程度的广泛范围内。该区间的较低端代表高绩效或政府担保的抵押品，其PD较低或保证及时支付本金和利息，而区间的较高端涉及违约风险较大的抵押品。

贴现率

贴现率是用来计算金融工具预期现金流现值的利率。有多个因素会影响任何给定金融工具的贴现率，包括该工具的票面利率、预期现金流的期限和潜在风险。两种条款和预期现金流相似的工具可能会有显著不同的贴现率，因为这两种工具的票面利率不同。

股息率

权益远期价格是使用远期、掉期或期权定价模型衡量合同公允价值的重要组成部分。远期通常是根据预期的未来股息支付及其时间，以及给定资产的相关融资利率构建的。股息收益率通常以年化百分比表示。

EBITDA倍数

EBITDA倍数是一些使用行业可比数据进行基准的股权交易的主要重要不可观察的投入。EBITDA倍数可能比其他指标更可取，因为它是针对类似公司会计政策之间的差异进行标准化的。

资金缺口风险和缺口风险

对于表现出市场风险的结构来说，缺口风险是一个重要的不可观察的输入，这些结构表现出参考资产的跳跃，通常与某些融资或主要保护贸易特征有关。

资金利差

资金利差是对特殊目的载体融资机制的主要重大而不可观察的投入。代表作为抵押品的资产的合成融资曲线被用来评估结构性融资交易的价值。这些曲线提供了对担保资金来源的估计，并以相对于参考基准利率的基点利差表示。

215

市场隐含预期寿命

市场隐含预期寿命是寿险结算、保费融资和特殊目的保险等产品的主要重要不可观察的投入，代表每份合同标的被保险人的估计死亡率。这一估计可能会因多种因素而有所不同，包括被保险人的年龄和具体健康特征。

风险的市场价格

市场风险价格(MPR)是合成信贷产品的一个重要的不可观察的输入，在合成信贷产品中，交易使用基于评级的历史违约概率进行估值。MPR是应用于历史违约概率的指数，目的是将初始掉期估值降至零。

均值回归

均值回归是可赎回CMS价差异常值的主要显着、不可观察的输入，代表了价格和回报最终回到历史平均水平的想法。

死亡率

死亡率是养老金掉期的主要不可观察的重要输入。这些交易未来现金流的预期现值取决于养老基金中个人的死亡率，这些人被归类为性别、年龄、养老金金额和其他因素。在某些情况下，死亡率包括一个“标尺”(也称为加载或乘数)，它将死亡率预测与历史经验相一致，并根据退出水平进行校准。

首次公开募股前内在期权

首次公开发行前(IPO)内在期权代表一家公司在上市前的股价。这通常是IPO价格的折扣价。

预付率

不同抵押品池的提前还款额可能有所不同，并受到各种特定抵押品因素的影响，包括基础借款人的类型和地点、债务的剩余期限以及借款人支付的利率水平和类型(例如固定利率或浮动利率)。

价格

债券等值价格是多种产品的主要重要不可观测输入。如果一种工具没有市场价格，可以利用基准来确定可比较的问题(相同的行业和类似的产品组合)，同时考虑根据交易条款和业绩的差异进行调整。

延长结算滞后时间

对于合成ABS CDO单批交易，结算延迟延期是一个不可观察的输入，代表着保护买家调用信用事件和实际从掉期交易对手收到结算现金之间可能发生的延迟。

税收互换利率

税收互换利率参数是适用于意大利税务局退税的利率，由意大利税务当局每年确定，并在退款时支付给索赔人。

终端增长率

最终增长率是指作为整个公司估值过程的一部分，自由现金流预计将永久增长的比率。终端增长率通常与历史通货膨胀率(2-3%)平行，并应用于贴现现金流模型，以代表成熟阶段的公司估值。

英国死亡率

使用首日死亡率改善、死亡率基准表和死亡率下限，并通过一组乘数将再保险退出现值校准为再保险退出现值，对英国死亡率进行公允估值。英国的死亡率每年更新一次，根据“乘数”的变化，并根据各自养老金计划观察到的实际和预期养老金领取者的到期日进行校准。

未调整的资产净值

资产净值被用来为基金单位定价，并作为基金衍生品的投入。如果基于直接从基金收到的资产净值报表或估计，而不是在广泛的市场平台上公布，或滞后于报告日期，则被认为是不可观察的。

波动率和波动率偏差

波动率及其偏差都受到衍生产品的基础风险、期限和执行价格的影响。就利率衍生品而言，不同的标的货币和期权的到期日之间的波动性可能会有很大差异。同样，在股票衍生品的情况下，归因于一种结构的波动性可能会因衍生品上的相关参考名称而异。

216

以每股资产净值衡量的投资基金

对以交易资产及交易负债形式持有的基金的投资，主要包括持有于基金的股票基金的仓位，作为向客户发行的结构性票据及衍生工具的经济对冲，该等票据及衍生工具参考基金相同的基础风险及流动性条款。由于投资缺乏流动性，这些基金中的大多数在赎回期间对基金的提款金额施加了限制。在其他情况下，提款金额可能会根据赎回通知期的不同而变化，通常在赎回通知期较长的情况下会更大。此外，如果赎回发生在初始投资后的特定时间段内，可能会受到处罚。

对其他投资中持有的基金的投资主要涉及私募股权证券，其次是上市交易证券和基金的基金。其中几项投资有赎回限制，但须视乎基金董事会的酌情权而定，及/或赎回不受限制，但只限于总资产的某个百分比或在某个日期后才可赎回。

下表涉及计算每股资产净值或其等值的某些实体的投资，主要是私募股权和对冲基金。该等投资并无可轻易厘定的公允价值，并以资产净值按公允价值计量。

按每股资产净值计量的投资基金的公允价值、未出资承诺和赎回条件

		2023								2022
末尾		非- 可赎回		可赎回		总计 公允价值		无资金支持 承诺— 文集		非- 可赎回		可赎回		总计 公允价值		无资金支持 承诺— 文集
投资基金和未到位承付款的公允价值（百万瑞郎）
交易资产和交易负债中持有的资金		80		95		175		0		128		415		543		14
私募股权基金		88		0		88		52		58		0		58		48
对冲基金		13		0		13		1		13		1		14		1
权益法投资基金		299		11		310		82		315		13		328		114
以其他投资方式持有的资金		400		11		411		135		386		14		400		163
投资基金和未出资承诺的公允价值总额		480	1	106	2	586		135		514	3	429	4	943		177
1 CHF290百万的标的资产有已知的清算期和瑞士法郎190100万美元，清算的时间不详。
2 CHF63百万美元可按需赎回，通知期主要不到30天。
3 CHF276百万的标的资产有已知的清算期和瑞士法郎238100万美元，清算的时间不详。
4 CHF234百万美元可按需赎回，通知期主要不到30天。

217

按公允价值非经常性基础计量的资产和负债

若干资产及负债在非经常性基础上按公允价值计量，即不按公允价值持续计量，但在某些情况下须进行公允价值调整。除非另有说明，报告的非经常性计量是截至期末的。持有待售贷款和持有待售承诺的市值是通过与可比工具进行基准比较来确定的。

下表提供了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日持有的所有资产和负债的公允价值和公允价值层次，其中记录了非经常性公允价值计量。

按公允价值非经常性基础计量的资产和负债

2023年底		1级		2级		3级		总计
资产（百万瑞士法郎）
其他投资		0		0		1,206		1,206
其中权益法投资		0		0		1,200		1,200
净贷款		0		0		13		13
其他资产		0		728		8,903		9,631
其中持作出售的贷款		0		728		8,189		8,917
非经常性按公允价值入账的总资产		0		728		10,122		10,850
负债（百万瑞郎）
其他负债		0		203		529		732
其中持作出售的承付款		0		203		529		732
非经常性按公允价值入账的负债总额		0		203		529		732
2022年底
资产（百万瑞士法郎）
其他投资		0		259		106		365
其中权益法投资		0		0		78		78
其中股本证券（无可确定的公允价值）		0		259		28		287
净贷款		0		14		1		15
其他资产		0		39		44		83
其中持作出售的贷款		0		39		32		71
其中持作出售的房地产		0		0		12		12
非经常性按公允价值入账的总资产		0		312		151		463
负债（百万瑞郎）
其他负债		0		2		21		23
其中持作出售的承付款		0		2		21		23
非经常性按公允价值入账的负债总额		0		2		21		23

218

下表提供第三级资产及负债的代表性最小值及最大值范围以及相关加权平均值，该等资产及负债对于二零二三年及二零二二年十二月三十一日持有的相关金融工具最重要，并记录非经常性公平值计量。

非经常性基准按公允价值计量的第3层资产和负债的量化资料

2023年底		公允价值		估值 技术		看不见 输入		最低要求 价值		极大值 价值		加权 平均值	1
资产（百万瑞郎，除非另有说明）
其他投资		1,206
其中权益法投资		1,200
其中		1,062		市场可比性		实际价格		1		2,095		138
其中		138		贴现现金流		贴现率，%		8		10		8
其他资产		8,903
其中持作出售的贷款		8,189
其中		6,966		市场可比性		实际价格		82		8,988		84
其中		673		贴现现金流		信用利差，单位为英国石油公司		6		2,471		614
其中		480		市场可比性		价格，%		0		98		93
其中		71		贴现现金流		贴现率，%		9		10		9
负债（百万瑞郎，除非另有说明）
其他负债		529
其中持作出售的承付款		529
其中		527		市场可比性		价格，%		0		100		83
其中		2		贴现现金流		信用利差，单位为英国石油公司		226		549		236
2022年底
资产（百万瑞郎，除非另有说明）
其他投资		106
其中权益法投资		78		贴现现金流		贴现率，%		8		18		15
其中股票证券 （不包括可随时厘定的公平值）		28
其中		13		贴现现金流		贴现率，%		12		16		14
其中		13		市场可比性		实际价格		3		6,181		1,310
其他资产		44
其中持作出售的贷款		32		市场可比性		价格，%		90		90		90
其中持作出售的房地产		12		市场可比性		实际价格		0		144		55
负债（百万瑞郎，除非另有说明）
其他负债		21
其中持作出售的承付款		21		市场可比性		价格，%		87		96		90
1 加权平均数乃根据工具之公平值计算。

公允价值期权

世界银行利用了公允价值选择所提供的会计简化。这通常是通过就受美国公认会计原则对冲会计要求影响的项目在最初采用时和在随后的交易中选择公允价值选项来实现的。对于无法进行套期保值会计，但银行对其进行了经济对冲的工具，银行一般选择公允价值选项。如果银行以公允价值为基础管理一项活动，但以前无法实现公允价值会计，银行通常利用公允价值选项使其财务会计与其风险管理报告保持一致。

世行为其某些财务报表标题选择了公允价值选项如下：

出售的中央银行资金、根据转售协议购买的证券和证券借入交易

该行已选择按公允价值计入结构性转售协议和大多数匹配的账面转售协议。这些活动以公允价值为基础进行管理；因此，公允价值会计被认为更适合用于报告目的。银行没有为公司融资转售协议选择公允价值选项，因为这些协议通常是隔夜协议，接近公允价值，但不按公允价值管理。

219

其他投资

银行已选择按公允价值对某些权益法投资进行会计处理。这些活动以公允价值为基础进行管理；因此，公允价值会计被认为更适合用于报告目的。

贷款

世界银行已选择按公允价值核算投资银行业务的几乎所有商业贷款和贷款承诺，以及投资银行业务的某些新兴市场贷款。这些活动以公允价值为基础进行管理，公允价值会计被认为更适合报告目的。此外，在公允价值基础上的确认消除了由于世行使用经济对冲来管理这些贷款而存在的错配。某些类似的贷款，如项目融资、租赁融资、现金抵押贷款和一些过渡性贷款，有资格获得公允价值选择，但由于缺乏现有的基础设施来对这些贷款进行公允价值评估和/或无法对这种贷款进行经济对冲，因此没有被选中。此外，世行选择不对其私人、公司和机构银行业务以公允价值发放的贷款进行核算，例如国内消费贷款、抵押贷款和公司贷款，因为这些贷款不是按公允价值管理的。

其他资产

由于持有这些贷款的期限较短，而且打算在短期内出售这些贷款，世行选择了某些持有待售贷款的公允价值选项。其他资产还包括VIE和抵押贷款证券化的资产，这些资产不符合美国公认会计原则下的出售处理标准。世界银行为这些类型的交易选择了公允价值选项。

由于银行和客户存款

世界银行选择了与其新兴市场活动相关的某些定期存款的公允价值选项。银行的客户存款包括与基金挂钩的存款。世行为这些与基金挂钩的存款选择了公允价值选项。基金挂钩产品以公允价值为基础进行管理，公允价值会计被认为更适合报告目的。

购买的中央银行资金、根据回购协议出售的证券和证券借贷交易

该行已选择按公允价值计入结构性回购协议和大多数匹配的账面回购协议。这些活动以公允价值为基础进行管理，公允价值会计被认为更适合报告目的。世行没有为公司融资回购协议选择公允价值选项，因为这些协议通常是隔夜协议，接近公允价值，但不按公允价值管理。

短期借款

世行的短期借款包括具有内嵌衍生品特征的混合债务工具。其中一些内嵌的衍生品功能创造了可分拆的债务工具。根据美国公认会计原则的规定，世行于2006年1月1日为其中一些工具选择了公允价值期权。2006年订立的新可分拆债务工具按公允价值列账。一些混合债务工具不会产生可分拆的债务工具。美国公认会计原则允许银行为不可分拆的混合债务工具选择公允价值会计。除了世行没有选择按公允价值核算的某些可分拆混合债务工具外，世行已选择对截至2007年1月1日持有的所有混合债务工具进行核算，并以公允价值核算2007年1月1日之后发行的混合债务工具。这些活动以公允价值为基础进行管理，公允价值会计被认为适合报告目的。有两种主要的类似工具没有选择公允价值会计。第一项涉及银行的私人、公司和机构银行业务所处理的贷款业务，包括结构性存款和类似的投资产品。这些都是按分项或权责发生制管理的，公允价值会计被认为是不合适的。第二个是这些工具已经或将在短期内到期的地方，它们的公允价值将在那时实现。

长期债务

世行的长期债务包括混合债务工具，具有上述短期借款中所述的衍生工具特征。世行的长期债务还包括由财政部管理的不含衍生品特征的债务发行(普通债务)。本行积极管理这些衍生工具的利率风险。特别是，固定利率债务通过固定收受利率、浮动支付利率掉期进行对冲。在2007年1月1日实施公允价值期权后，银行选择了公允价值固定利率债务，公允价值变动被确认为交易收入的一个组成部分。该行没有选择将公允价值选项应用于该行自2008年1月1日以来发行的固定利率债券，而是采用对冲会计。

其他负债

其他负债包括不符合美国公认会计原则下销售处理标准的VIE和抵押贷款证券化的负债。世界银行为这些类型的交易选择了公允价值选项。

220

公允价值选择权金融工具的公允价值总额与未付本金余额之间的差额

		2023						2022
末尾		集料 公平 价值		集料 未付工资 本金		差异化		集料 公平 价值		集料 未付工资 本金		差异化
金融工具（百万瑞郎）
出售的中央银行资金、根据转售协议购买的证券和证券借入交易		26,237		26,045		192		40,793		40,665		128
贷款		2,458		3,097		(639)		7,358		8,241		(883)
其他资产 1		3,490		5,132		(1,642)		8,544		10,937		(2,393)
由于银行和客户存款		(331)		(371)		40		(458)		(562)		104
购买的中央银行资金、根据回购协议出售的证券和证券借贷交易		(356)		(357)		1		(14,133)		(14,024)		(109)
短期借款		(4,012)		(3,988)		(24)		(6,783)		(6,892)		109
长期债务 2		(32,874)		(36,723)		3,849		(57,919)		(71,891)		13,972
其他负债		(218)		(334)		116		(888)		(1,043)		155
非权责发生制贷款 3,4		511		1,352		(841)		733		2,213		(1,480)
1 持作出售的优先贷款。
2 长期债务包括本金保护工具和非本金保护工具。对于非保本工具，原始名义金额已在未付本金总额中报告。
3 一般而言，倘本金及╱或利息之合约付款逾期超过90日，贷款被视为非应计。
4 计入贷款或其他资产。

金融工具损益

		2023		2022		2021
在……里面		网络 收益/ (亏损)		网络 收益/ (亏损)		网络 收益/ (亏损)
金融工具（百万瑞郎）
出售的中央银行资金、根据转售协议购买的证券和证券借入交易		1,718	1	1,450	1	638	1
其他投资		(199)	2	(51)	3	304	3
其中涉及信贷风险		0		(3)		2
贷款		308	1	163	1	443	1
其中涉及信贷风险		89		(239)		(13)
其他资产		37	1	246	1	519	1
其中涉及信贷风险		(312)		(202)		133
由于银行和客户存款		(71)	2	(44)	2	(22)	3
其中涉及信贷风险		(3)		(1)		0
购买的中央银行资金、根据回购协议出售的证券和证券借贷交易		(151)	1	(156)	1	(43)	1
短期借款		(495)	2	1,916	2	98	2
其中涉及信贷风险		2		1		2
长期债务		9,414	3	6,767	2	(2,644)	2
其中涉及信贷风险		4		3		0
其他负债		(88)	2	54	2	171	2
其中涉及信贷风险		(207)		(164)		71
1 主要在净利息收入中确认。
2 主要确认为贸易收入。
3 主要在其他收入中确认。

221

上表所列信贷风险对资产的影响已按公允价值总变动的组成部分计算，不包括基本利率或无风险利率变动的影响。上表所列本身信用风险变动对负债的影响，已按截至报告日期的该等工具的公允价值与该等工具的理论公允价值之间的差额计算，而该等工具的理论公允价值是使用报告期末的现行收益率曲线计算的，并根据从过渡日期至报告日期的银行本身信贷利差的变化而向上或向下调整。

利息收入和支出是根据交易中规定的合同利率计算的，根据票据的性质及其相关的市场惯例记录在综合经营报表中。当利息计入该工具公允价值变动的组成部分时，计入交易收入。否则，它将计入利息和股息收入或利息支出。利息和股息收入与交易收入分开确认。

可归因于公允价值期权选择负债特定工具信用风险变化的损益

下表提供了有关已记录在AOCI中的公允价值期权选择负债的特定于工具的信用风险变化可归因于损益的额外信息。该表包括该期间的变动量和可归因于特定工具信用风险变化的累计变动量。此外，该表还包括与特定工具信用风险有关的损益，这些损益以前记录在AOCI中，但在此期间已转移到净收入中。

可归因于特定工具信用风险变化的收益/(损失)

		计入AOCI的损益					1	录得收益/(亏损) 在AOCI中转移 到净收入			1
在……里面		2023		累计		2022		2023		2022
金融工具（百万瑞郎）
客户存款		(32)		(31)		57		0		0
短期借款		(21)		(47)		19		1		0
长期债务		3,753		(750)		6,787		(9,162)		(31)
*其中国债为两年期国债		6,406		3		3,522		(9,025)		0
其中两年期的结构性票据		(2,094)		(672)		2,667		(137)		(31)
总计		3,700		(828)		6,863		(9,161)		(31)
1 金额反映在税收总额中。

222

未按公允价值列账的金融工具

下表提供并非于综合资产负债表按公平值列账之金融工具之账面值及公平值。披露不包括所有非金融工具，如租赁交易、房地产、物业及设备、权益法投资以及退休金及福利责任。

不按公允价值列账的金融工具的账面值和公允价值

		携带 价值		公允价值
末尾				1级		2级		3级		总计
2023年（百万瑞郎）
金融资产
出售的中央银行资金、根据转售协议购买的证券和证券借入交易		20,977		0		20,977		0		20,977
投资证券		1,416		1,246		161		0		1,407
贷款 1		210,132		0		66,697		140,132		206,829
其他金融资产 2		148,197		125,252		12,571		10,433		148,256
金融负债
由于银行和客户存款		208,624		108,417		100,146		0		208,563
购买的中央银行资金、根据回购协议出售的证券和证券借贷交易		598		0		598		0		598
短期借款		43,625		0		43,625		0		43,625
长期债务		95,610		0		94,343		3,092		97,435
其他财务负债 3		7,470		0		7,269		206		7,475
2022年（百万瑞郎）
金融资产
出售的中央银行资金、根据转售协议购买的证券和证券借入交易		18,005		0		18,005		0		18,005
投资证券		921		911		0		0		911
贷款		256,825		0		107,101	4	146,677	4	253,778
其他金融资产 2		91,451		68,104		20,246		2,922		91,272
金融负债
由于银行和客户存款		243,506		149,696		93,714		0		243,410
购买的中央银行资金、根据回购协议出售的证券和证券借贷交易		6,238		0		6,238		0		6,238
短期借款		7,705		0		7,703		0		7,703
长期债务		92,742		0		73,596		13,366		86,962
其他财务负债 3		8,551		0		7,984		523		8,507
1 由于收购，瑞士信贷已应用估计变动，以使瑞士应计贷款账面公允价值厘定的贴现率与瑞银的贴现率一致。
2 主要包括现金及应收银行款项、银行计息存款、持作出售贷款、衍生工具之现金抵押品、应收利息及费用以及非可出售股本证券。
3 优先权包括衍生工具之现金抵押品及应付利息及费用。
4 瑞士信贷已将瑞士应计贷款账簿的公允价值水平与瑞银的公允价值水平相一致，导致瑞士法郎的重新分类， 133.9从2级到3级。

223

35资产抵押和抵押品

质押资产

银行质押资产主要用于回购协议和其他证券融资。某些质押资产可能会被抵押，这意味着它们有权被出售或再抵押。担保资产在合并资产负债表中披露。

质押资产

末尾		2023		2022
百万瑞士法郎
质押或转让作为抵押品的总资产		105,835	1	63,111
其中，		8,430		25,445
1 包括与紧急流动性援助(ELA)机制相关的向瑞士央行承诺的瑞士抵押贷款。

抵押品

本行收取与转售协议、证券借贷、衍生工具交易及保证金经纪贷款有关的现金及证券。本行收到的抵押品及证券中，有相当大部分是因回购协议、出售但尚未购买的证券、证券借贷及贷款、对结算机构的承诺、证券法律及法规的分拆规定、衍生工具交易及银行贷款而出售或回购。

抵押品

末尾		2023		2022
百万瑞士法郎
有权出售或回售的抵押品的公允价值		74,354		150,198
*其中部分已售出或再贴水		23,374		75,819

其他信息

末尾		2023		2022
百万瑞士法郎
瑞士国家银行要求最低流动性准备金		2,041		2,258
其他受限制的现金、证券和应收款 1		424		812
1 包括记录在银行综合资产负债表上并受瑞士或外国金融机构条例限制的现金、证券和应收款；不包括没有记录在银行综合资产负债表上的代表客户持有的受限制的现金、证券和应收款。

36资本充足率

世界银行须遵守在瑞士实施的巴塞尔框架，以及瑞士针对系统相关银行的立法和法规，其中包括资本、流动性、杠杆和大额风险敞口要求，以及旨在在出现破产威胁时维持系统相关职能的紧急计划的规则。瑞士就包括瑞士信贷在内的自营机构的资本金要求实施巴塞尔框架的立法，超出了巴塞尔对自有机构的最低标准。受FINMA监管的银行，按照FINMA 2013/1号通知的允许，其资本充足率计算基于美国GAAP财务报表。

根据《资本充足率条例》(CAO)，国际上被归类为SRB的瑞士银行(如瑞士信贷)必须遵守两项不同的吸收亏损能力的最低要求：这些银行必须持有足够的吸收亏损的资本，以确保服务的连续性(持续经营要求)，以及它们必须发行足够的债务工具，为有序清盘提供资金，而不需要求助于公共资源(消失的经营要求)。

持续经营资本和不再经营资本共同构成了银行的总亏损吸收能力(TLAC)。TLAC包括监管资本，如普通股一级资本(CET1)、吸收亏损的额外一级资本工具和二级资本工具，以及在清盘或重组措施中可以减记或转换为股权的负债。根据CAO的祖父条款，触发较低的额外一级资本工具在首次赎回日期之前符合持续经营资本的资格。

FINMA的一些法令适用于瑞士信贷作为一家在国际上运营的SRB，包括资本充足率要求以及流动性和风险分散要求。

没有维持最低要求的银行在支付股息、酌情支付奖金和其他收益分配方面的能力可能会受到限制。

银行的资产负债表头寸和表外风险敞口转化为风险加权资产，这些资产被归类为信贷、市场和操作风险加权资产。

杠杆风险包括期末资产负债表资产及规定的监管调整，如衍生金融工具、证券融资交易及资产负债表外风险。

截至2023年12月31日和2022年12月31日，该行的资本状况超过了瑞士要求概述的监管条款下的资本要求。

224

经纪自营商业务

该行的某些经纪-交易商子公司也受到资本充足率要求的约束。截至2023年12月31日和2022年12月31日，该行及其子公司遵守了所有适用的监管资本充足率要求。

股息限制

世行的某些子公司受到有关其可支付股息金额的法律限制(例如，根据《瑞士债务法典》所界定的公司法)。

根据《瑞士债务法典》，只有在公司拥有可分配利润或可分配准备金的情况下，才能支付股息。对于经营性公司，法定准备金在扣除累计亏损后，其库存股和子公司持有的自有股份准备金超过商业登记簿登记股本的50%的，可以分配。此外，只有在股东批准后才能支付股息。

截至2023年12月31日和2022年12月31日，瑞士信贷股份公司支付拟议股息的能力不受限制。

瑞士指标

末尾		2023		2022
瑞士资本(百万瑞士法郎)。
瑞士CET1资本		38,187		40,987
持续经营资本		38,646		54,843
不再关注的资本		38,284		42,930
总损失吸收能力（TLAC）		76,930		97,773
瑞士风险加权资产和杠杆敞口（百万瑞士法郎）
瑞士风险加权资产		181,690		249,953
杠杆敞口		524,968		653,551
瑞士资本比率（%）
瑞士CET1比率		21.0		16.4
持续经营资本比率		21.3		21.9
不再关注资本充足率		21.1		17.2
TLAC比率		42.3		39.1
瑞士杠杆率（%）
瑞士CET1杠杆率		7.3		6.3
持续经营杠杆率		7.4		8.4
不再关注杠杆率		7.3		6.6
TLAC杠杆率		14.7		15.0
瑞士资本比率要求（%）
瑞士CET1比率要求		10.0		9.28
持续经营资本比率要求 1		14.3		13.58
不再关注资本充足率要求		10.725		13.58
TLAC比率要求		25.025		27.16
瑞士杠杆率要求(%)。
瑞士CET1杠杆率要求		3.5		3.25
持续经营杠杆率要求 1		5.0		4.75
不再关注杠杆率要求		3.75		4.75
TLAC杠杆率要求		8.75		9.5
1 所需经费总额不包括瑞士法郎的FINMA Pillar 2资本附加1,445百万和瑞士法郎1,850截至2023年12月31日和2022年12月31日，分别涉及供应链金融资金问题和反周期缓冲的影响。

37管理资产

以下披露提供了有关FINMA监管的客户资产、管理下的资产和净新增资产的信息。

管理的资产

管理的资产包括本行为其提供投资咨询或酌情资产管理服务的资产、投资基金资产以及投资于本行管理的其他类似投资基金的集合投资工具的资产。对所管理资产的分类取决于银行提供的服务的性质和客户的意图。根据每个客户的意图和目标以及向该客户提供的银行服务的性质，对资产进行单独评估。为了被归类为管理下的资产，银行目前或在可预见的将来必须提供这样的服务，即银行的银行或投资专业知识(例如，作为资产管理人或投资顾问)的参与不是纯粹的执行或托管性质的服务。

托管资产是主要出于执行或保管/保管目的而持有的客户资产，因此不被视为管理资产，因为银行一般不提供资产分配或财务咨询。

主要用于现金管理或交易执行目的而没有提供投资建议的公司客户和公共机构的资产被归类为商业资产或托管资产，因此不符合管理资产的资格。

225

为了对管理下的资产进行分类，从整体关系的角度对拥有多个账户的客户进行评估。与客户关系的其余部分明显分开并仅代表为托管目的持有的资产的账户不包括在管理资产中。

资产的初始分类可能不是永久性的，因为客户关系的性质是不断重新评估的。如果客户意图或活动的变化需要在客户资产类别之间重新分类，则当意图或活动发生变化时，立即进行所需的重新分类调整。管理的资产与为交易相关或托管目的持有的资产之间的重新分类导致相应的资产净流入或净流出。

世行管理的部分资产是重复计算的结果。当所管理的资产受制于一个以上级别的资产管理服务时，就会出现重复计算。每一项单独的咨询或酌情服务都为客户提供额外的好处，并为银行带来额外的收入。具体而言，重复计算的主要原因是将所管理的资产投资于世界银行管理的集体投资工具。重复计算的范围如下表所示。

管理的资产

末尾		2023		2022
10亿瑞士法郎
瑞士信贷管理的集体投资工具资产		175.1		194.6
具有酌处授权的资产		215.2		244.1
管理下的其他资产		785.6		852.8
管理资产 （包括重复计算）		1,175.9		1,291.5
其中重复计算		23.8		31.9

管理资产的变动

		2023		2022
管理的资产(10亿瑞士法郎)。
期初余额 1		1,291.5		1,611.0
新增净资产/(净资产流出)		(106.7)		(122.5)
市场变动、利息、股息和外汇		17.7		(169.9)
其中市场走势、利息和股息 2		69.8		(165.9)
其中外汇		(52.1)		(4.0)
其他影响		(26.6)		(27.1)
期末余额		1,175.9		1,291.5
1 包括重复计算。
2 扣除佣金及其他开支及扣除利息开支。

净新增资产

新资产净额计量成功收购管理资产的程度或管理资产通过必要重新分类而变动的程度。计算采用直接法，并考虑到个别现金付款、交付证券以及贷款增加或偿还所产生的现金流量。

在计算新资产净值时，计入客户及佣金的利息及股息收入、银行服务所收取的利息及手续费，以及因货币及市场波动而导致的管理资产变动，并不包括在内，因为该等费用或市场变动与本行成功收购所管理资产并无直接关系。同样，其他影响主要涉及因收购或剥离、退出业务或市场或因新的监管要求而退出的资产流入和流出，在计算新资产净值时不考虑在内。世行定期审查有关客户资产的相关政策。

分区分配

财富管理和瑞士银行的管理资产和净新增资产是根据有效管理资产的管理领域(业务领域)进行分配的。内部转介安排产生的新资产净额的分配受新资产净额转介框架管辖，该框架包括为企业分配新资产净额的预设百分比。

资产管理所管理的资产和新资产净额的分配反映了管理投资工具的地点和产生管理资金的费用的地点。

226

38诉讼

本银行涉及多项司法、监管及仲裁程序，涉及与其业务运作有关的事宜，包括下文所披露的事项。其中一些诉讼是代表各类索赔人提起的，要求获得物质和/或数额不明的损害赔偿。

当损失、额外损失或损失范围可能并可合理估计时，本行应计损失或有诉讼准备金，并计入与某些诉讼有关的收入。在某些情况下，世行可能会签订和解协议。这样做可能是为了避免继续争辩责任的费用、管理分心或声誉影响，即使是在世行认为应该被免除的那些事项上。世界银行每季度审查其法律程序，以确定其诉讼拨备的充分性，并可根据管理层的判断和律师的建议增加或取消拨备。根据诉讼程序的发展需要，今后可能有必要制定额外的规定或免除诉讼规定。

下文所述的具体事项包括：(A)鉴于可能发生的损失，银行已计提损失或有准备的诉讼；以及(B)银行因各种原因(包括但不限于任何相关损失不可合理估计)而未计提损失或有准备的诉讼。以下某些事项的描述包括一项声明，即银行已建立或有损失准备金，并披露了此类准备金的金额；对于其他事项，未作此类陈述。对于没有作出此类声明的事项，要么是(A)银行没有建立损失或有准备金，在这种情况下，根据适用的会计准则，该事项被视为或有负债，要么(B)银行已经建立了此类准备金，但认为披露该事实将违反银行须遵守的保密义务，或以其他方式损害律师与客户之间的特权、工作产品保护或其他防止披露的保护措施，或危及银行对该事项的管理。就银行已计提或有损失准备的任何事项而言，未来的资金流出情况不能根据目前掌握的信息确定，因此最终可能被证明大大高于(或可能少于)银行资产负债表上反映的拨备。

在银行的许多法律诉讼中，很难确定损失是否可能或甚至是合理可能的，也很难估计任何损失的金额或损失范围。就其性质而言，估计是以判决和现有信息为基础的，涉及各种因素，包括但不限于诉讼的类型和性质、案件的进展、律师的意见、世行在类似案件中的辩护、世行在类似案件或诉讼中的经验、对涉及其他被告的类似或相关案件或诉讼的和解等事项的评估，以及世行解决该事项的战略因持续评估而发生的变化。在对任何诉讼的损失、额外损失或损失范围进行合理估计之前，必须作出事实和法律确定，其中许多是复杂的。

针对世行的大多数未决案件都要求赔偿数额不明的损害赔偿。虽然某些事项具体说明了索赔金额，但索赔金额可能并不代表银行合理可能的损失。对于下文讨论的某些诉讼，世行披露了索赔金额和某些其他可公开获得的可量化信息。

下表列出了世行诉讼准备金总额的结转情况。截至2023年第二季度，本行就与该等诉讼有关的外聘律师及其他服务提供者的估计费用及开支计提诉讼准备金，包括未计提损失或有准备金的案件，并在该等费用及开支可能且可合理估计时，计入收入。2023年第三季度，本行的政策与瑞银的政策保持一致，后者指出外部法律顾问和其他专家未来服务的估计成本不包括在诉讼条款中。这些费用必须在发生时支销。

诉讼条款

		2023
百万瑞士法郎
期初余额		1,125
诉讼应计费用增加		1,492
应计诉讼费用减少		(142)
结算和其他现金付款减少额		(751)
重新分类		(80)	1
外汇兑换翻译		(134)
期末余额		1,510
1 由于与瑞银的政策一致，诉讼费用重新分类。

本行的诉讼准备金总额包括估计损失、额外损失或诉讼程序的损失范围，而这些损失是可能发生并可合理估计的。世行认为，由于某些诉讼的复杂性、某些索赔的新颖性、诉讼的早期阶段、已发生的发现数量有限和/或其他因素，世行不能估计其某些诉讼的合理可能损失的总范围。考虑到上文各段讨论的因素，银行已估计下列程序的现有准备金不包括的合理可能损失的总范围，银行认为有可能估计零至瑞士法郎。3.2十亿美元。

227

在考虑到其诉讼条款后，根据目前可获得的信息和律师的意见，世行相信，其法律诉讼的结果总体上不会对世行的财务状况产生实质性的不利影响。然而，鉴于这类诉讼的内在不确定性，包括监管机构或其他政府当局提起的诉讼，银行解决这类诉讼的最终成本可能超过当前的诉讼拨备，任何超出的部分都可能对其在任何特定时期的经营业绩产生重大影响，部分取决于该时期的经营业绩。

与按揭有关的事宜

与政府和监管有关的事项

美国司法部RMBS和解

2017年1月，瑞士信贷证券(美国)有限责任公司(CSS LLC)及其现任和前任美国子公司和美国附属公司与美国司法部(DoJ)就其遗留的住宅抵押贷款支持证券(RMBS)业务达成和解，该业务一直持续到2007年。和解协议解决了美国司法部可能提出的民事索赔，这些索赔涉及瑞信某些实体的打包、营销、结构、安排、承销、发行和销售RMBS。根据和解条款，于2017年1月向美国司法部支付了民事罚款。和解协议还要求瑞信实体提供一定程度的消费者救济措施，包括经济适用房付款和贷款豁免，美国司法部和瑞士信贷同意任命一名独立监督员，监督和解协议中消费者救济要求的完成情况。瑞士信贷继续评估其履行剩余消费者救济义务的方法，瑞士信贷目前预计，根据风险偏好和市场状况，它需要比和解协议规定的五年期限长得多的时间来全面履行与这些消费者救济措施有关的义务。瑞士信贷预计将产生与履行这些义务相关的成本。根据最初的和解协议，瑞士信贷必须提供的消费者救济金额在2021年后也会增加5%在这些债务清偿之前，每年应支付的未清偿金额。监测员定期发布关于这些消费者救济事项的报告。

民事诉讼

回购诉讼

CSS LLC和/或其某些关联公司也被列为各种民事诉讼案件的被告，这些案件与他们作为RMBS交易的发行人、保荐人、存款人、承销商和/或服务商的角色有关。这些个案目前包括由RMBS信托及/或受托人提出的回购诉讼，在这些诉讼中，原告一般指称违反有关按揭贷款的陈述及保证，以及未能按适用协议的规定回购该等按揭贷款。以下披露的金额不反映迄今实际实现的原告损失或预期的未来诉讼风险。除非另有说明，否则这些金额反映了这些行动中所称的原始未付本金余额，不包括自发行以来本金金额的任何减少。

DLJ Mortgage Capital，Inc.(DLJ)是纽约州法院的被告：(I)由资产支持证券公司住房权益贷款信托公司提起的一起诉讼，2006-HE7系列，在该诉讼中，原告要求损害赔偿不低于美元。374在2019年8月提交的修改后的诉状中，DLJ提出了驳回诉讼的动议；2020年1月，DLJ提出了驳回动议，法院于2023年12月部分批准和部分驳回，驳回了所有基于通知的索赔；2024年2月，双方提交了上诉通知；(Ii)Home Equity Asset Trust提起的一起诉讼，2006-8系列，其中原告要求损害赔偿不低于美元。436(Iii)Home Equity Asset Trust 2007-1提起的一起诉讼，原告在诉讼中声称损害赔偿不低于美元。4202018年12月，法院驳回了DLJ在这起诉讼中要求部分即决判决的动议，上诉中维持了该动议；2022年3月，纽约州上诉法院推翻了决定，下令批准DLJ要求部分简易判决的动议；该诉讼的无陪审团审判在2023年1月1日至2023年2月期间举行，目前正在等待裁决；(Iv)Home Equity Asset Trust 2007-2提起的一起诉讼，原告要求损害赔偿不低于美元。495以及(V)CSMC资产支持信托2007-NC1提起的一起诉讼，其中不是索赔金额为损害赔偿金。这些行动正处于不同的程序阶段。

DLJ也是Home Equity Asset Trust Series 2007-3提起的一起诉讼的被告，在这起诉讼中，原告声称损害赔偿不低于美元。206百万美元。2022年3月，DLJ和原告签署了一项协议，以了结这起诉讼。2023年11月，明尼苏达州法院通过原告信托受托人提起的信托指示程序批准了和解。纽约州法院在2024年1月以偏见驳回了这一基本行动。

DLJ及其附属公司Select Portfolio Servicing，Inc.(SPS)是纽约州法院两起合并诉讼的被告：一起诉讼由Home Equity Mortgage Trust Series 2006-1、Home Equity Mortgage Trust Series 2006-3和Home Equity Mortgage Trust Series 2006-4提起，其中原告声称损害赔偿不低于美元。730和一起由Home Equity Mortgage Trust Series 2006-5提起的诉讼，原告在诉讼中声称损害赔偿不低于美元。500百万美元。2021年4月，DLJ、SPS和原告签署了一项协议，就这两起诉讼达成和解，总金额为美元。500100万欧元，瑞士信贷已全额预留。2023年5月，明尼苏达州法院通过原告信托的受托人提起的信托指示程序批准了和解。纽约州法院在2023年7月以偏见驳回了这些基本行动。

洛雷利

2018年11月，Loreley Finding(Jersey)No.30 Limited(L30)向英国高等法院提交了针对瑞士信贷及其某些附属公司的索赔，要求支付美元。100根据一系列诉讼理由，包括欺诈性失实陈述，赔偿损害赔偿金，外加利息和费用。索赔涉及L30公司因2007年7月购买某些纸币而蒙受的损失，该纸币由Magnolia Finance II plc在爱尔兰发行，并与参考投资组合的信用有关。

228

RMBS。在2020年第一季度送达索赔后，瑞士信贷于2020年6月提交了抗辩。L30于2022年1月和10月对其索赔作了进一步修订。瑞士信贷于2022年11月提交了修订后的答辩书。审判于2023年6月结束。2023年11月，发布了有利于瑞士信贷的判决，驳回了L30提出的所有索赔。2024年1月，L30寻求允许向上诉法院上诉。

银行贷款诉讼

CS LLC及其某些附属公司是与Highland Capital Management LP(Highland)有关的实体就某些房地产开发项目提起的两起诉讼的对象。瑞信在这些事项中的被告安排并担任向与该等房地产开发项目有关联的借款人提供的银团贷款的代理行，这些借款人后来经历了破产或丧失抵押品赎回权。在德克萨斯州法院的案件中，陪审团于2014年12月进行了审判，并就原告以肯定的失实陈述进行欺诈性引诱的指控做出了裁决。德克萨斯州法官对高地的剩余索赔进行了长凳审判，并做出了金额为美元的判决。287原告于2015年9月获赔百万元(包括判决前利息)。最终，德克萨斯州最高法院发布了一项裁决，推翻了初审法院2015年9月做出的与BASE审判索赔有关的部分判决，包括大约美元的损害赔偿。212100万美元，不包括利息，但保留了2014年12月单独的陪审团裁决，并将案件发回初审法院进行进一步诉讼。2021年6月，初审法院作出新的判决，判决原告赔偿约1美元。121百万美元。2023年2月，上诉法院做出裁决，推翻了初审法院2021年6月做出的部分判决，支持CSS LLC，并将案件发回初审法院进行进一步诉讼。Highland提交了一份请愿书，请求允许向德克萨斯州最高法院提出进一步上诉，而css LLC则提交了一份交叉请愿书。德克萨斯州最高法院驳回了这两份请愿书。在纽约州法院的案件中，法院部分批准了CS LLC及其某些附属公司的简易判决动议，但部分驳回了该动议。双方都对这一决定提出了上诉，但上诉法院完全维持了这一决定。这起案件目前正在发现中。

税务及证券法事宜

2014年5月，瑞信股份公司与多家美国监管机构就其在美国的跨境事务达成和解协议。作为协议的一部分，瑞士信贷股份公司(Credit Suisse AG)等公司聘请了一名独立的企业监督员，向纽约州金融服务部汇报工作。截至2018年7月，班长结束了他的审查和任务。瑞士信贷股份公司继续根据协议规定的义务向美国当局报告，并与美国当局合作，包括对瑞士信贷以色列部门提供的跨境服务进行审查。最近，瑞信向美国当局提供了有关瑞信客户自2014年5月认罪以来可能未申报的美国资产的信息。瑞士信贷继续与当局合作。2023年3月，美国参议院金融委员会发布了一份报告，批评瑞士信贷股份公司在美国纳税合规方面的历史。该报告呼吁美国司法部调查瑞士信贷对2014年认罪的遵守情况。

2021年2月，一个魁担在弗吉尼亚州东区提起诉讼，指控瑞信在2014年认罪时未能披露所有美国账户，违反了《虚假索赔法》，据称瑞信在2014年支付了据称低于应有水平的刑事罚款。美国司法部采取行动驳回此案，法院立即驳回了诉讼。此案目前正向美国联邦第四巡回上诉法院提起上诉。

与差饷有关的事宜

监管事项

多个司法管辖区的监管当局，包括美国、英国、欧盟和瑞士，已就多个货币的伦敦银行同业拆息(LIBOR)和其他参考利率的厘定，以及若干相关衍生工具的定价，进行长时间的调查。这些正在进行的调查包括监管机构要求提供有关LIBOR制定做法的信息，以及对多家金融机构活动的审查，其中包括瑞士信贷集团(Credit Suisse Group AG)，它是三个LIBOR利率制定小组(美元LIBOR、瑞士法郎LIBOR和欧元LIBOR)的成员。瑞信正全力配合这些调查。

包括瑞士竞争委员会、欧洲委员会、南非竞争委员会和巴西竞争管理局在内的多个司法管辖区的监管当局一直在对外汇(包括电子交易)市场的交易活动、信息共享和基准汇率的制定进行调查。瑞信继续配合正在进行的调查。

瑞士信贷集团、瑞士信贷股份公司和瑞士信贷证券(欧洲)有限公司(CSSEL)分别于2018年7月和2021年3月收到欧盟委员会的反对声明和补充反对声明，指控瑞士信贷实体在其外汇交易业务中从事反竞争行为。2021年12月，欧盟委员会发布了一项正式决定，对其处以欧元罚款。83.3百万美元。2022年2月，瑞士信贷对这一决定向欧盟总法院提起上诉。

参考利率调查还包括监管机构要求提供有关超国家、次主权和机构(SSA)债券和大宗商品市场的信息。瑞士信贷集团和CSSEL在2018年12月收到了欧盟委员会的反对声明，指控瑞士信贷实体在以下方面从事反竞争做法

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他们的SSA债券交易业务。2021年4月，欧盟委员会发布了一项正式决定，对其处以欧元罚款。11.9百万美元。2021年7月，瑞士信贷对这一决定向欧盟总法院提起上诉。

民事诉讼

美元伦敦银行同业拆息诉讼

从2011年开始，瑞信的某些实体被列为在美国提起的各种假定的集体和个人诉讼，指控美元LIBOR小组中的银行操纵美元LIBOR，以维护自己的声誉和增加利润。出于预审的目的，所有剩余事项已合并为美国纽约南区地区法院(SDNY)的多地区诉讼。

在2013至2019年期间关于驳回动议的一系列裁决中，SDNY(I)缩小了针对瑞士信贷实体和其他被告的索赔(驳回反垄断、Racketeer影响和腐败组织法(RICO)、商品交易法和州法律索赔)，(Ii)缩小了可以提出索赔的原告集合，以及(Iii)缩小了LIBOR诉讼中的被告集合(包括以个人管辖权和诉讼时效为由驳回几个瑞信实体的各种案件)。在一些假定的团体和个人原告就驳回他们的反垄断主张向美国第二巡回上诉法院(第二巡回上诉法院)提出上诉后，第二巡回法院于2021年12月部分确认和部分推翻了地区法院的裁决，并将案件发回SDNY。

2021年9月，在与伦敦银行间同业拆借利率挂钩的债券持有人在SDNY提起的多地区诉讼中，瑞信达成了一项和解所有索赔的协议。2022年11月和2023年3月，法院分别发出命令，初步和最终批准了解决所有索赔的协议。

另外，2017年5月，三起可能的集体诉讼中的原告申请了阶级认证。2018年2月，在伦敦银行间同业拆借利率挂钩衍生品的场外买家提起的诉讼中，SDNY拒绝了其中两起诉讼的认证，并就一项反垄断诉讼授予了认证。

美元洲际交易所LIBOR诉讼

2020年8月，包括瑞信集团(Credit Suisse Group AG)及其某些附属公司在内的ICE LIBOR小组成员在美国加州北区地区法院提起的民事诉讼中被点名，指控小组银行操纵ICE LIBOR，以从可变利率贷款和信用卡中获利。2021年12月，法院驳回了原告提出的初步和永久禁令的动议，该动议要求禁止面板银行继续将伦敦银行同业拆借利率设定为零或每天自动将基准设定为零；2022年9月，法院批准了被告的驳回动议。2022年10月，原告提交了修改后的起诉书。2022年11月，被告提出动议，要求驳回修改后的起诉书。2023年10月，法院在没有修改许可的情况下，以偏见驳回了修改后的申诉。原告已提起上诉。

瑞士法郎LIBOR诉讼

2015年2月，瑞士法郎LIBOR小组的多家银行，包括瑞士信贷集团（Credit Suisse Group AG），在SDNY提起的民事推定集体诉讼中被点名，指控操纵瑞士法郎LIBOR以使被告的交易头寸受益。在被告因缺乏标的司法管辖权而提出驳回诉讼的动议获批准及原告成功上诉后，瑞士信贷于2022年7月订立协议以解决所有索偿。法院分别于二零二三年二月及九月订立命令，初步及最终批准该协议，以解决所有索偿。

外汇诉讼

瑞士信贷集团(Credit Suisse Group AG)及其附属公司以及其他金融机构已在与涉嫌操纵汇率有关的民事诉讼中被点名。

第一件事是一起合并的集体诉讼，陪审团在2022年10月就是否存在操纵外汇市场买卖价差的阴谋以及瑞信是否在知情的情况下参与了任何此类阴谋的问题进行了陪审团审判。2022年10月，法院做出了有利于瑞信的判决，认定瑞信在知情的情况下没有参与任何此类阴谋，2023年3月，法院对所有剩余索赔做出了对原告不利、有利于瑞信的最终判决。原告在2023年4月的最后期限前没有提出上诉。

瑞士信贷(Credit Suisse AG)和其他金融机构也被点名在以色列的一起合并的推定集体诉讼中，该诉讼提出的指控类似于合并的集体诉讼。2022年4月，瑞士信贷达成协议，了结所有索赔。和解协议仍有待法院批准。

美国国债市场诉讼

Css LLC和其他20多家美国国债一级交易商，在美国多起可能与美国国债市场有关的民事集体诉讼中被点名。这些投诉一般指称，被告串通操纵美国国债拍卖，以及美国国债在发行时市场的定价，对相关的期货和期权造成影响，其中一些被告参与了集体抵制，以防止国债二级市场出现匿名All-to-All交易。2022年3月，SDNY批准了被告驳回和偏见驳回所有针对被告的索赔的动议，2024年2月，第二巡回法院确认了地区法院的驳回。

SSA债券诉讼

瑞士信贷集团(Credit Suisse Group AG)及其某些附属公司以及其他金融机构在加拿大提起的两起可能的集体诉讼中被点名，指控被告合谋操纵出售给投资者和从投资者购买的SSA债券的价格。

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二级市场。2020年2月，针对瑞士信贷的一起可能的集体诉讼被驳回。2022年10月，在第二次行动中，瑞士信贷达成协议，了结所有索赔。和解协议仍有待法院批准。

信用违约互换拍卖诉讼

2021年6月，瑞信集团(Credit Suisse Group AG)及其附属公司以及其他银行和实体被提交给美国新墨西哥区地区法院，指控其操纵信用违约互换(CDS)最终拍卖价格。2022年4月，被告提出驳回诉讼的动议。2023年6月，法院部分批准了被告的驳回动议，部分驳回了被告的动议。2023年11月，被告提出动议，要求执行之前与SDNY达成的CDS和解协议。2024年1月，SDNY裁定，在新墨西哥州诉讼中，如果索赔源于2014年6月30日之前的行为，这些索赔将被SDNY和解协议禁止。2024年2月，原告对SDNY的决定提出上诉通知。

场外交易案例

利率互换诉讼

瑞士信贷集团(Credit Suisse Group AG)及其附属公司以及其他金融机构已被点名为一份可能的民事集体诉讼，以及个人原告提起的与利率互换有关的起诉书，指控交易商被告与交易平台合谋，阻止利率互换交易所的发展。这些单独的诉讼是由掉期执行机构TeraExchange LLC及其附属公司、掉期执行机构Javelin Capital Markets LLC及其附属公司以及掉期执行机构trueEX LLC提起的，它们声称由于被告涉嫌的共谋而蒙受了利润损失。所有利率互换行动都已整合到SDNY的一个多地区诉讼中。

被告采取行动驳回了推定的集体和个人诉讼，SDNY部分批准了这些动议，也部分拒绝了这些动议。

2019年2月，合并多区诉讼中的阶级原告提起阶级认证动议。2019年3月，集体原告提起第四次修改后的合并集体诉讼。2022年1月，瑞士信贷达成协议，就所有集体诉讼索赔达成和解。和解协议仍有待法院批准。2023年12月，SDNY驳回了关于等级认证的动议。2024年1月，班级原告提交了一份请愿书，要求许可就拒绝班级认证一事提出上诉。

信用违约互换诉讼

2017年6月，瑞士信贷集团及其附属公司以及其他金融机构在Tera Group，Inc.和相关实体(Tera)向纽约SDNY提起的民事诉讼中被点名，指控其违反了反垄断法，指控CDS交易商合谋阻止Tera的电子CDS交易平台成功进入市场。2019年7月，SDNY部分批准了被告的驳回动议，部分驳回了被告的动议。2020年1月，原告提交了修改后的起诉书。2020年4月，被告提出驳回诉讼的动议。2023年8月，法院批准了这项动议，驳回了所有带有偏见的指控。原告已提起上诉。

股票贷款诉讼

瑞士信贷集团（Credit Suisse Group AG）及其某些附属公司以及其他金融机构最初在SDNY的多起民事诉讼中被点名，其中一些是由集体诉讼原告提起的，指控被告合谋在场外市场保持股票贷款交易，并集体抵制某些寻求进入市场的交易平台。而其中一些是由寻求进入市场的交易平台提出的，声称被告集体抵制该等平台。2022年1月，瑞士信贷订立协议，以解决所有集体诉讼索偿。于二零二二年二月，法院订立命令，初步批准协议，以解决所有集体诉讼申索。该解决方案仍有待法院的最终批准。

2021年10月，在开发试图进入市场的股票贷款交易平台的实体在SDNY提起的合并民事诉讼中，法院批准了被告的驳回动议。2021年10月，原告提交上诉通知书。2023年3月，第二巡回法院确认了批准被告驳回动议的决定。

零星公司债券诉讼

2020年4月，在提交给纽约特别行政区的一份可能的集体诉讼中，CSS LLC和其他金融机构被点名，指控这些金融机构合谋抵制电子交易平台，并在零星公司债券的二级市场操纵价格。2021年10月，SDNY批准了被告的驳回动议。原告已提起上诉。

ATA诉讼

自2014年11月以来，已对多家银行提起了一系列诉讼，其中包括瑞士信贷股份公司，在两起案件中，瑞士信贷股份公司纽约分行向美国纽约东区地区法院(EDNY)和SDNY提起诉讼，指控其根据美国反恐怖主义法(ATA)和司法打击恐怖主义赞助者法提出索赔。每起诉讼的原告都是伊拉克各种恐怖袭击的受害者或受害者的亲属，并指控共谋和/或协助和教唆，指控的基础是，包括被告在内的各种国际金融机构同意更改、伪造或遗漏涉及伊朗各方的付款信息，以明确隐瞒伊朗各方的金融活动和交易，使其不被美国当局发现。诉讼称，这一行为使伊朗有可能向真主党和其他积极从事伤害美国军事人员和平民的恐怖组织转移资金。2023年1月，美国第二巡回上诉法院确认了EDNY在2019年9月做出的裁决，批准了被告驳回

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第一次提起诉讼。2023年10月，美国最高法院驳回了原告的移审令申请。2024年2月，原告提出动议，要求撤销第一起诉讼中的判决。在其他七起案件中，有四起被搁置，其中包括一起在暂缓审理之前被驳回的关于瑞士信贷和大多数银行被告的案件，在三起原告提交了修改后的申诉中，包括两起在法院允许原告重新抗辩之前被驳回的案件。

客户帐户很重要

一些客户声称，瑞士的一位前关系经理在管理他们的投资组合时，超出了他的投资权限，导致某些敞口和投资损失过于集中。瑞士信贷(Credit Suisse AG)正在调查这些指控以及客户之间的交易。瑞士信贷股份公司向日内瓦检察官办公室对这名前关系经理提起刑事诉讼，检察官在此基础上展开了刑事调查。这位前关系经理的几个客户也向日内瓦检察官办公室提出了刑事申诉。2018年2月，这位前关系经理因欺诈、伪造和刑事管理不善被日内瓦刑事法院判处5年监禁，并被勒令支付约1美元的损害赔偿金。130百万美元。几个当事人对判决提出上诉。2019年6月，日内瓦刑事上诉法院在针对这位前关系经理的判决的上诉中做出裁决，维持了日内瓦刑事法院的主要裁决。几个当事方对这一决定向瑞士联邦最高法院提出上诉。2020年2月，瑞士联邦最高法院对上诉作出判决，实质上确认了日内瓦刑事上诉法院的裁决结果。

根据针对这位前关系经理的刑事诉讼中确立的调查结果，已在不同司法管辖区对瑞士信贷和/或某些附属公司提起民事诉讼。

在新加坡，在2023年5月针对瑞士信贷股份公司关联公司瑞士信贷信托有限公司提起的民事诉讼中，新加坡国际商事法院发布了一审判决，裁定原告胜诉，并指示各方专家根据法院采用的计算方法和参数就赔偿金额达成一致。由于双方专家无法就损害赔偿金额达成一致，根据法院的指示，双方于2023年8月提交了拟议的命令草案和佐证文件。2023年9月，法院裁定其2023年5月判决的损害赔偿金为美元。742.73百万美元，不包括判决后的利息。这一数字不排除与目前正在上诉的针对瑞士信贷人寿(百慕大)有限公司的百慕大诉讼程序可能重叠的情况。法院命令当事各方确保本裁决和在百慕大诉讼程序中追回的任何款项不得双重追回。瑞士信贷信托有限公司已对判决提出上诉，并已申请暂缓执行，等待上诉。2023年11月，法院批准暂停执行2023年5月的判决，等待上诉，条件是在21天内将判给的损害赔偿金和判决后应计利息存入法院存款，该条件得到满足。

在百慕大，在针对瑞士信贷股份公司附属公司瑞士信贷人寿(百慕大)有限公司的民事诉讼中，审判于2021年11月和12月在百慕大最高法院进行。百慕大最高法院于2022年3月作出一审判决，判决原告胜诉。2022年5月，百慕大最高法院发布命令，判决赔偿美元。607.35一百万美元给原告。2022年5月，瑞士信贷人寿(百慕大)有限公司向百慕大上诉法院上诉。2022年7月，百慕大最高法院批准在上诉期间暂缓执行其判决，条件是在42天内将赔偿金存入托管账户，该条件得到满足。2023年6月，百慕大上诉法院作出判决，确认百慕大最高法院的裁决，维持百慕大最高法院对瑞士信贷人寿(百慕大)有限公司违反合同和受托责任的裁决，但推翻百慕大最高法院对瑞士信贷人寿(百慕大)有限公司作出欺诈性失实陈述的裁决。2023年7月，瑞士信贷人寿(百慕大)有限公司向枢密院司法委员会提交了上诉许可动议通知，并申请暂缓执行百慕大上诉法院的判决，等待向枢密院司法委员会提出上诉的结果，条件是判给的损害赔偿金仍在托管账户内，并将利息添加到按百慕大法定利率#计算的托管账户。3.5%。关于上诉许可和暂缓执行申请的听证会于2023年12月举行。此外，在2023年12月，美元75100万美元从托管账户中释放并支付给原告。2024年2月，百慕大上诉法院批准了上诉许可，并命令在向枢密院司法委员会提出上诉裁决之前，目前的暂缓执行将继续，直到原告为剩余的美元判决债务提供顶级银行担保。536.64一百万，外加利息。

在瑞士，针对瑞士信贷股份公司的民事诉讼已在日内瓦初审法院开始，索赔说明书已于2023年3月送达。

莫桑比克很重要

瑞士信贷一直受到监管和执法部门的调查，并面临民事诉讼，涉及瑞士信贷某些实体向莫桑比克国有企业Proindus S.A.和Empresa Moçambiana de Atom S.A.(EMATUM)的贷款融资安排，2013年9月向私人投资者分发与EMATUM融资相关的贷款参与票据(LPN)，以及某些瑞士信贷实体随后在安排将这些LPN交换为摩洛比亚共和国发行的欧洲债券方面所扮演的角色。2019年，瑞士信贷的三名前员工在纽约承认接受

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与莫桑比克两家国营企业进行的融资交易有关的不正当个人利益。

2021年10月，瑞士信贷与美国司法部、美国证券交易委员会(美国证券交易委员会)、英国金融市场行为监管局(FCA)和金融市场监管局达成和解，以解决这些机构的询问，包括发现瑞士信贷未能以应有的技能和谨慎适当地组织和开展业务，并管理风险。瑞士信贷集团与美国司法部就指控瑞士信贷集团串谋进行电信欺诈的刑事信息签订了为期三年的暂缓起诉协议，并同意美国证券交易委员会发出停止和停止令。根据DPA的条款，瑞银集团(作为瑞士信贷集团的继任者)必须继续瑞士信贷同意的合规增强和补救努力，在三年内向美国司法部报告这些努力，并采取DPA中概述的其他措施。如果DPA的条件得到遵守，这些指控将在DPA的三年任期结束时被驳回。此外，CSSEL达成了一项认罪协议，并对一项合谋违反美国联邦电信欺诈法规的指控认罪。CSSEL受DPA项下相同的合规、补救和报告义务的约束。考虑到各种信贷和抵消，支付给美国司法部和美国证券交易委员会的货币制裁总额约为美元。275百万美元。根据与美国司法部的决议条款，瑞士信贷还向美国司法部支付了美元。22.6向莫桑比克发行的2016年欧元债券的合格投资者赔偿100万欧元。

与FCA的决议相关，瑞士信贷支付了约1美元的罚金。200100万美元，并在与FCA达成协议后，原谅了美元。200莫桑比克欠瑞士信贷的百万美元债务。

FINMA法令结束了其执行程序，命令银行纠正某些缺陷。瑞士信贷对FINMA法令要求的措施的执行情况已由FINMA任命的独立第三方进行审查，该审查对瑞士信贷已实施的措施提出了一些改进建议。FINMA还安排由同一独立第三方根据具体的风险标准审查某些现有交易，并要求加强对某些主权交易的披露。

2019年2月，某些瑞士信贷实体、三名前雇员和其他几个无关实体被莫比亚共和国在英国高等法院起诉，要求宣布与ProIndicus贷款辛迪加有关的主权担保无效，并要求赔偿。瑞士信贷实体随后对作为项目承包商的PrivInvest Holding Sal(PrivInvest)控制的几家实体、PrivInvest的所有者Iskandar Safa以及几名莫桑比克官员提出交叉索赔。此外，几家参与ProIndicus贷款辛迪加的银行向瑞信实体提出索赔，要求其声明瑞信有责任赔偿因主权担保失效而蒙受的所谓损失，或因所称损失而遭受的损害。2023年9月，瑞士信贷、莫桑比克和ProIndicus银团中的若干贷款人达成和解协议，随后与下文提到的私人投资实体达成和解，解决了涉及瑞士信贷实体在英国高等法院的所有索赔。

2022年2月，PrivInvest和Iskandar Safa向黎巴嫩一家法院起诉CSSEL和瑞士信贷集团，2022年11月，代表PrivInvest实体在莫桑比克交易中担任首席谈判代表的PrivInvest员工也向同一法院提起了诽谤索赔。

2023年11月，瑞银集团(作为瑞士信贷集团的继任者)、瑞士信贷实体、PrivInvest和Iskandar Safa达成协议，解决它们之间在英国高等法院和黎巴嫩的所有索赔。

跨境私人银行事务

监管和执法部门已与瑞士信贷在英国、荷兰、法国和比利时等地的办事处取得了联系，它们正在寻求有关调查的记录和信息，这些记录和信息涉及跨境调查瑞信历史上的私人银行服务，部分是通过瑞信在当地的分支机构和银行。瑞信已经对这些问题进行了审查，英国和法国方面的问题已经结束，并正在继续与当局合作。

与ETN相关的诉讼

XIV诉讼

自2018年3月以来，代表VelocityShares每日反向波动率指数短期交易票据(与2030年12月4日到期的S&P500波动率指数短期期货指数挂钩)的假定买家类别，向SDNY提起了三起集体诉讼(XIV ETN)。2018年8月，原告提交了一份合并的修订后的集体诉讼起诉书，点名瑞士信贷集团及其某些附属公司和高管，该起诉书声称违反了1934年美国证券交易法第9(A)(4)、9(F)、10(B)和20(A)条及其规则10b-5和1933年美国证券法第11和15条，并声称被告对2018年2月XIV ETN价值下跌后给投资者造成的损失负责。被告于2018年11月采取行动，驳回了修改后的起诉书。2019年9月，SDNY批准了被告的驳回动议，并以偏见驳回了所有针对被告的索赔。2019年10月，原告提起上诉通知书。2021年4月，第二巡回法院发布了一项命令，部分确认和部分撤销了SDNY 2019年9月做出的批准被告有偏见地驳回动议的决定。2022年7月，原告提出等级认证动议。2023年3月，法院驳回了原告要求认证他们三个所谓课程中的两个的动议，并批准了原告的

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动议证明他们的第三个所谓的阶级。2023年3月，被告申请复议，并提交请愿书，请求允许对法院的等级认证决定向第二巡回法院提出上诉。2023年4月，原告提交了一项动议，寻求许可修改他们的申诉。2023年5月，原告再次提出要求等级认证的动议，但遭到被告的反对。2024年1月，法院发布命令，驳回原告的修改动议。2024年3月，法院驳回了原告在不妨碍的情况下重新提出的对三个被指控类别中的两个进行认证的动议，并驳回了被告关于对第三个被指控类别进行认证的重新考虑的动议。

DGAZ诉讼

2022年1月，瑞士信贷股份公司在提交给纽约特别行政区的一份集体诉讼中被点名，该起诉书是代表VelocityShares 3x逆向天然气交易所的一类假定卖空者提起的，交易的票据与2032年2月9日到期的S&P GSCI天然气指数ER(DGAZ ETN)挂钩。起诉书声称，瑞信违反了1934年美国《证券交易法》第10(B)条及其10b-5规则，并声称瑞信对卖空者遭受的损失负责。2020年6月，瑞信宣布将退市并暂停DGAZ ETN的进一步发行。2022年7月，瑞士信贷(Credit Suisse AG)提交了驳回申请的动议。2023年3月，法院批准了瑞士信贷股份公司的驳回动议。2023年5月，法院发布命令，以偏见驳回此案。2024年2月，第二巡回法院确认了地区法院的解雇。

保加利亚的前客户很重要

瑞士信贷股份公司一直在回应瑞士总检察长办公室(SOAG)的一项调查，调查涉及与保加利亚前客户的历史关系，这些客户被指通过瑞士信贷银行的账户洗钱。2020年12月，SOAG对瑞士信贷等公司提起诉讼。瑞士信贷股份公司认为，其勤奋和控制符合适用的法律要求，并打算大力为自己辩护。瑞士联邦刑事法院的审判于2022年第一季度进行。2022年6月，瑞士信贷股份公司在瑞士联邦刑事法院被判在其反洗钱框架中存在某些历史上的组织不足，并被勒令支付瑞士法郎的罚款。2百万美元。此外，法院扣押了某些客户资产，金额约为瑞士法郎。12并责令瑞士信贷公司支付约为瑞士法郎的补偿性索赔。19百万美元。2022年7月，瑞士信贷股份公司向瑞士联邦上诉法院提起上诉。

SCFF

瑞士信贷已收到FINMA、FCA和其他监管和政府机构提出的与供应链金融基金(SCFF)事宜有关的查询、调查、执法和其他行动的文件和信息请求。卢森堡金融监管委员会正在审查此事，并委托第三方提交了一份报告。瑞士信贷正在与这些机构合作。

2023年2月，FINMA宣布结束与SCFF事件有关的针对瑞士信贷的执法程序。FINMA在其命令中报告称，瑞士信贷在风险管理和适当的运营结构方面严重违反了适用的瑞士监管法。虽然FINMA认识到，瑞士信贷已经根据自己对SCFF事件的调查采取了广泛的组织措施，特别是加强其治理和控制流程，FINMA支持这些措施，但监管机构已下令采取某些额外的补救措施。其中包括一项要求，即最重要的(约500个)业务关系必须在瑞士信贷执行董事会层面进行定期和全面的审查，特别是针对交易对手风险，以及瑞士信贷必须建立一份文件，定义其约600名最高级别经理的责任。这些措施中的后一项已适用于瑞银集团。除了与瑞士信贷有关的执法程序外，FINMA还对瑞士信贷的前经理启动了四项执法程序。

2023年5月，FINMA对瑞士信贷启动了执法程序，以确认遵守监管要求，以回应FINMA执法部门对SCFF事件的询问。

苏黎世州总检察长已启动与SCFF事件有关的刑事程序，几名基金投资者已作为利害关系方加入程序。在这一程序中，尽管瑞士信贷的某些前雇员和在职雇员等被列为被告，但瑞士信贷本身并不参与这一程序。

基金投资者和其他各方已经对瑞士信贷和/或不同司法管辖区的某些高管和董事提起了某些民事诉讼，指控包括不当销售和违反注意义务、勤勉义务和其他受托责任。

阿切戈斯

瑞士信贷已收到与瑞士信贷与Archegos Capital Management(Archegos)关系有关的询问、调查和/或行动的文件和/或信息请求，包括来自FINMA(由FINMA指定的第三方协助)、美国司法部、美国证券交易委员会、美联储、美国商品期货交易委员会、美国参议院银行委员会、审慎监管局、FCA、COMCO、香港竞争委员会和其他监管和政府机构的请求。瑞士信贷正在这些问题上与当局合作。

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2023年7月，美联储和PRA宣布了他们对瑞信与Archegos关系的调查决议。

UBS Group AG、Credit Suisse AG、Credit Suisse Holdings(USA)Inc.和Credit Suisse AG纽约分行与联邦储备系统理事会签订了一项停止和停止的命令。根据命令的条款，瑞士信贷支付了一笔美元的民事罚款。269并同意采取与交易对手信用风险管理、流动性风险管理和非金融风险管理有关的某些补救措施，以及加强董事会监督和治理。

瑞士信贷国际和CSSEL与PRA达成和解协议，规定解决PRA的调查，随后PRA发布了一份最终通知，施加了英镑的罚款。87瑞士信贷国际和CSSEL因违反PRA的各种基本规则而获得100万英镑的罚款。

FINMA还于2023年7月14日发布了一项法令，宣布结束其执行程序，认定瑞士信贷在与Archegos的业务关系中严重违反了金融市场法律，并下令针对瑞士信贷和瑞银集团采取补救措施，作为瑞士信贷集团的合法继承人。这些措施包括要求瑞银集团对与整个金融集团的个人客户有关的自己的头寸实施限制，以及调整整个金融集团的薪酬制度，以提供考虑风险偏好的奖金分配标准。FINMA还宣布，已就此事启动针对瑞士信贷一名前经理的执法程序。

2021年4月，瑞士信贷集团(Credit Suisse Group AG)和某些现任和前任高管被瑞士信贷美国存托凭证(Credit Suisse American Depositary Receipt)持有人在SDNY提起的一项推定的集体诉讼中点名，声称被告违反了《交易法》第10(B)和20(A)条及其规则10b-5，指控被告在瑞士信贷的风险管理做法(包括Archegos事件)方面做出了重大失实陈述和遗漏，违反了美国证券法。2022年9月，双方达成协议，了结所有索赔。2022年12月和2023年5月，法院分别发布了一项命令，初步和最终批准了双方解决所有索赔的协议。

与瑞信与Archegos的关系有关的其他民事诉讼也已针对瑞信和/或某些高管和董事提起，包括违反受托责任的索赔。

瑞士信贷财务披露

瑞士信贷集团(Credit Suisse Group AG)和某些董事、高管和高管已被列入SDNY悬而未决的证券集体诉讼诉讼名单。这些投诉是代表2023年购买瑞士信贷股票、额外的一级资本票据和其他证券的买家提出的，指控被告在以下方面做出了误导性陈述：(I)2022年末的客户资金外流；(Ii)瑞士信贷财务报告控制的充分性；以及(Iii)瑞信风险管理流程的充分性，其中包括与瑞士信贷集团与瑞银集团合并有关的指控。许多诉讼已经合并，驳回动议已经提交，仍在等待中。2023年10月提交的另一项诉讼被搁置，等待决定是否应与先前的诉讼合并。

瑞士信贷已收到监管和政府机构要求提供与这些事项有关的询问、调查和/或行动的文件和信息，以及有关瑞士信贷财务状况的其他报表的请求，包括来自美国证券交易委员会、美国司法部和金融市场监管局的请求。瑞士信贷正在这些问题上与当局合作。

与合并相关的诉讼

瑞士信贷集团(Credit Suisse Group AG)的某些附属公司和某些董事、高管和高管已被列入SDNY悬而未决的集体诉讼投诉中。代表瑞士信贷股东提出的一项申诉称，瑞信违反了瑞士法律规定的受托责任，以及美国联邦法律规定的民事RICO索赔。2024年2月，法院批准了被告驳回RICO民事索赔的动议，并有条件地驳回了瑞士法律索赔，等待被告接受瑞士的管辖权。2024年3月，在收到收到申诉的所有被告对瑞士管辖权的同意后，法院驳回了瑞士法律对这些被告的索赔。代表瑞士信贷额外一级资本票据持有人(AT1票据持有人)提出的其他投诉指控，由于一系列丑闻和不当行为导致瑞士信贷集团与瑞银集团合并，违反了瑞士法律规定的受托责任，给股东和AT1票据持有人造成了损失。2024年3月批准了驳回其中第一项申诉的动议，理由是瑞士而不是纽约是最适合进行诉讼的地点。

235

39重要子公司及权益法投资

该行重要子公司的列报方式与瑞银保持一致。瑞银对其重要子公司的定义是，根据一系列标准，包括子公司的股本和对该行总资产的贡献以及税前利润或亏损，对该行的财务状况或经营结果做出重大贡献的实体，无论是单独的还是总体的。

中国银行为瑞士信贷(美国)有限公司的S未偿还美国证券交易委员会登记债务证券发行了全额、无条件和多项担保，截至2023年12月31日，这些证券包括一笔余额为美元的未偿还债券。742100万美元将于2032年7月到期。

重要子公司

公司名称		住所		货币		名义上的 资本 以百万		权益 利息 以%为单位
2023年底
瑞士信贷股份公司
瑞士信贷投资银行（巴西）		巴西圣保罗		BRL		164.8		100
Bank—now AG		奥尔根		CHF		30.0		100
瑞士信贷（德国）股份有限公司		德国法兰克福		欧元		130.0		100
瑞士信贷（香港）有限公司		香港，中国		港币		8,192.9		100
瑞士信贷（意大利）S.p.A.		意大利米兰		欧元		170.0		100
瑞士信贷（卢森堡）有限公司		卢森堡，卢森堡		CHF		230.9		100
瑞士信贷(瑞士)股份公司		瑞士苏黎世		CHF		100.0		100
瑞士信贷（英国）有限公司		联合王国，伦敦		英镑		245.2		100
瑞士信贷（美国）有限公司		威尔明顿，美国		美元		0.0		100
瑞士信贷银行（欧洲）		西班牙、马德里		欧元		18.0		100
瑞士信贷基金		瑞士苏黎世		CHF		7.0		100
瑞士信贷证券（欧洲）有限公司		联合王国，伦敦		美元		9.6		100
瑞士信贷证券（日本）有限公司		日本东京		日元		78,100.0		100
瑞士信贷证券(美国)有限公司		威尔明顿，美国		美元		0.0		100
瑞士信贷服务（美国）有限责任公司		威尔明顿，美国		美元		0.0		100
DLJ Mortgage Capital，Inc.		威尔明顿，美国		美元		0.0		100
石灰住宅有限公司		巴哈马拿骚		美元		0.0		100
瑞士信贷国际		联合王国，伦敦		美元		7,267.5		98	1
1 剩余2%由UBS Group AG直接持有。 98投票权百分比和 98Credit Suisse AG持有的股权%。

重大权益法投资

公司名称		住所		权益 利息 以%为单位
2023年底
瑞士信贷股份公司
瑞信AECS GmbH		奥尔根		50
工银瑞信资产管理有限公司。		北京，中国		20
Six Group AG		瑞士苏黎世		18

236

40美国公认会计原则与瑞士公认会计原则银行业法之间的显著估值和收入确认差异(真实和公平的观点)

银行的综合财务报表是根据美国公认会计准则编制的。

FINMA要求根据美国GAAP或IFRS会计准则提交财务报表的瑞士注册银行提供瑞士GAAP银行法(真实和公平地看待)与其主要会计准则之间的主要差异的叙述性解释。

《瑞士银行及储蓄银行条例》(《银行业条例》)、《瑞士金融市场监督管理局会计条例》(《FINMA会计条例》)和FINMA通告2020/1《会计-银行》管理银行财务报告的主要条文(瑞士公认会计原则)在某些方面与美国公认会计原则有所不同。以下是主要区别：

>有关世行会计政策的详细说明，请参阅《附注1--重要会计政策摘要》。

合并的范围

根据瑞士公认会计原则，不被视为长期投资或不在银行核心业务中运营的多数股权子公司要么作为财务投资入账，要么作为权益方法投资入账。美国公认会计准则在合并持有多数股权的子公司方面没有这样的例外。

证券投资

根据瑞士公认会计原则，证券投资的分类和计量取决于投资的性质。

非合并参与

根据美国公认会计原则，如该公司并无重大影响及并无可轻易厘定的公允价值，则该等权益证券将根据资产净值实务权宜之计或采用另一计量选择或按公允价值计量。

根据瑞士公认会计原则，公司对股权证券的投资没有重大影响，并且是出于永久投资的意图而持有的，或者是对金融行业基础设施的投资，无论持有的有表决权股份的百分比如何，都包括在参与投资中。参与活动最初按历史成本确认，并至少每年进行减值测试。参与不允许使用公允价值选项。

根据瑞士公认会计原则，公司持有的参股股份根据每个个人参股的水平进行减值测试。如果参与的账面价值超过其公允价值，则计入减值。如果减值参与的公允价值在随后的期间恢复，并且这种恢复被认为是可持续的，则以前期间的减值可以转回至公允价值，但不超过历史成本基础。减值的冲销在损益表中记为非常收入。

可供出售的债务证券

根据美国公认会计原则，可供出售的债务证券按公允价值估值。公允价值(包括外汇)波动导致的未实现损益不计入综合经营报表，但计入作为股东权益总额一部分的AOCI的税后净额。如果个别债务证券的公允价值因信贷相关因素而低于其摊销成本基础，则可能必须在合并经营报表中确认与信贷相关的减值。

根据瑞士公认会计原则，可供出售证券按摊销成本或市价中较低者入账，并分别因其他一般开支及收入录得市场波动而减值及收回。汇兑损益在交易活动的净收益/(亏损)和公允价值期权中确认。

非流通股证券

根据美国公认会计原则，未有可轻易厘定公允价值的权益证券按资产净值实际权宜之计计量，或采用替代计量或按公允价值计量。

根据瑞士公认会计原则，公司无意永久持有证券的非流通股本证券以成本或市场中的较低者为准。

信贷损失准备和拨备

根据美国公认会计原则，金融工具的信贷损失拨备和拨备是根据CECL模型估算的。信贷损失要求适用于按摊销成本计量的金融资产，例如银行应付的现金、银行的有息存款、根据转售协议购买的证券和证券借贷交易、持有至到期的债务证券、贷款和其他应收款，以及表外信贷敞口，如不可撤销的贷款承诺、信用担保和类似工具。信贷损失要求基于前瞻性、终生CECL模型，纳入了历史经验、当前状况以及对截至报告日期的未来经济状况的合理和可支持的预测。

根据瑞士公认会计原则，采用与美国公认会计原则相同的减值模型和方法。这两个公认会计原则之间的差异所导致的项目不按美国公认会计原则下的摊余成本计量，因此不在美国公认会计原则下的CECL范围内，但在瑞士GAAP下必须按摊余成本计量，因此属于瑞士GAAP下的CECL范围内。CECL计量的差异主要来自贷款、不可撤销贷款承诺和财务担保，这些贷款、不可撤销贷款承诺和财务担保是根据美国公认会计原则选择的FVO，并根据瑞士公认会计原则按摊销成本计量。

237

持有待售贷款

根据美国公认会计原则，当贷款被视为持有待售时，它们以成本或市场中较低的价格计量，并记录在资产负债表上的其他资产中。

根据瑞士公认会计原则，贷款仍被归类为来自客户的到期贷款，并按摊销成本计量。此外，如果事实和情况表明可能发生损失，实体应考虑未来可能实现的损失或贷款账面价值的不可追回。如果管理层根据批准的计划或业务计划预计这些贷款的账面价值(扣除CECL的拨备)将无法收回，则应为违约风险以外的其他项目计入额外拨备。

公允价值期权

与美国公认会计原则不同，瑞士公认会计原则一般不允许公允价值期权概念为某些非交易金融资产和负债、担保和承诺创造可选的替代计量处理。公允价值期权允许使用公允价值进行初始和后续计量，并在合并经营报表中记录公允价值变动。

对于符合一定条件的已发行结构性产品，可以采用公允价值计量。嵌入衍生工具及主要合约的公允价值相关变动均记入交易收入，但与自身信贷有关的公允价值调整不能在综合损益表中确认。自身信用差额变化的影响在补偿账户中确认，该账户记录在其他资产或其他负债中。

用于公允价值套期保值的衍生金融工具

根据美国公认会计原则，对于公允价值对冲，相关对冲项目的账面价值根据对冲风险的公允价值变化进行调整。相关指定衍生工具的公允价值变动与相应资产或负债的对冲风险的公允价值变动计入综合经营报表的同一项目。

根据瑞士公认会计原则，对冲项目的账面价值不会进行调整。代表套期保值项目与套期保值风险相关的公允价值变动的金额计入其他资产或其他负债所包括的赔偿账户。

用于现金流对冲的衍生金融工具

根据美国公认会计原则，现金流对冲指定衍生工具的公允价值变动在AOCI中报告。

根据瑞士公认会计原则，现金流对冲的指定衍生工具的公允价值变动计入其他资产或其他负债所包括的补偿账户。

终止确认金融工具

根据美国公认会计原则，只有当交易符合以下标准时，金融工具才会被取消确认：(I)金融资产已在法律上与转让人隔离，(Ii)受让人有权将转让的资产置换或转售，以及(Iii)转让人没有对转让的资产保持有效控制。

根据瑞士公认会计原则，当经济控制权从卖方转移到买方时，金融工具就不再被认可。具有从该金融工具获得未来回报的控制能力并有义务吸收该金融工具的风险的一方被视为对该金融工具具有经济控制权。

发债成本

根据美国公认会计原则，债务发行成本直接从相关债务的账面金额中扣除。

根据瑞士公认会计原则，债务发行成本在应计收入和预付费用中作为资产负债表资产报告。

经营租约-承租人安排

根据美国公认会计原则，在经营租赁开始时，承租人确认未来租赁付款的租赁负债和反映租赁合同未来收益的使用权资产。初始租赁负债等于未来租赁付款的现值；不包括预付金额。使用权资产等于初始租赁负债、初始直接成本和预付租赁付款的总和，并扣除收到的租赁奖励。经营租赁成本，包括摊销和利息部分，按直线法在剩余租赁期内确认。如果报告实体永久腾出场地，并将租赁资产转租给亏损的另一方，则在使用权资产上确认减值。减值乃厘定为分租期内使用权资产的账面价值与预期分租收入的现值之间的差额。

根据瑞士公认会计原则，在经营租赁开始时，不在承租人的资产负债表上确认使用权资产和租赁负债。在计算定期租赁费用时，考虑了初始直接成本、租赁奖励和预付租赁付款，租赁合同的总成本按直线法在租赁期限内支出。如果报告实体永久迁出房地，则在扣除预期的分租收入后，记录租赁合同下的未来付款准备金。

商誉摊销

根据美国公认会计原则，商誉不摊销，但如果发生事件或情况变化表明商誉可能受损，则必须每年或更频繁地进行减值测试。

根据瑞士公认会计原则，商誉在其使用年限内摊销，一般不超过五年，但合理的情况除外，其最大使用寿命可达十几年是可以接受的。此外，商誉至少每年进行一次减值测试。

238

无形资产摊销

根据美国公认会计原则，具有无限年限的无形资产不摊销，但如果发生事件或情况变化表明资产可能减值，则每年或更频繁地测试减值。

根据瑞士公认会计原则，无形资产在使用年限内摊销，最高可达五在合理的情况下，最高可达十好几年了。此外，这些资产至少每年都要进行减值测试。

担保

美国公认会计原则要求所有担保最初都以公允价值确认。在出具担保时，要求担保人确认反映初始公允价值的负债；同时，记录应收账款，以反映担保整个生命周期内未来的担保费收入。

根据瑞士公认会计原则，资产负债表上只记录应计或预付的担保费用。在出具担保时，不记录担保责任和未来担保费用的应收账款。

贷款发放费和成本

美国公认会计原则要求推迟收到的前期费用和与非根据公允价值选择持有的贷款相关的直接成本。

根据瑞士公认会计原则，只有被视为与利息相关的部分的预付款或费用才会递延(例如，保费和折扣)。从借款人收到的费用被视为与服务有关的费用，如承诺费、结构费和安排费，立即在佣金收入中确认。

非常收入和非常支出

与美国公认会计原则不同，如果记录的收入或支出是非营业和非经常性的，瑞士公认会计原则确实将某些费用或收入报告为非常项目。

养恤金和退休后福利

根据美国公认会计原则，负债及相关退休金开支乃根据福利责任的预测单位信贷精算计算厘定。

根据瑞士公认会计原则，负债及相关退休金开支主要根据根据瑞士公认会计准则FER第26号厘定的退休金计划估值厘定。如果养老金计划的法定资金过剩导致未来的经济利益，则记录养老金资产；如果养老金计划的法定资金不足导致未来的经济义务，则记录养老金负债。如果雇主缴费准备金代表未来的经济利益，则必须将其资本化。如果雇主可以通过释放雇主缴费准备金来减少其未来对养老金计划的法定年度缴费，则存在未来的经济利益。养恤金支出包括瑞士法律规定的缴费、养恤基金受托人规定的任何额外缴费以及根据年度年终养恤金计划估值确定的两个计量日期之间养恤金资产或负债的任何价值变化。

停产经营

根据美国公认会计原则，非持续经营的资产及负债与综合资产负债表的一般项目分开，并按账面价值或公允价值减去出售成本两者中较低者计量。因此，非连续性业务的收入和支出在合并业务报表的单独项目中报告。

根据瑞士公认会计原则，这些头寸将保留在其初始资产负债表标题中，直到出售为止，并继续根据各自的标题进行估值。

在证券借贷交易中收到的担保担保品

根据美国公认会计原则，在有权出售或抵押权的证券借贷交易中收到的证券抵押品被记录为资产，并确认相应的归还抵押品的负债。

根据瑞士公认会计原则，证券借贷交易收到的抵押品和归还抵押品的义务不在资产负债表上确认。

托管的数字资产

根据美国公认会计原则，一个实体在其资产负债表上记录了其作为客户托管人持有的数字资产的保护义务的负债，以及相应的保护资产。

根据瑞士公认会计原则，不需要记录作为客户托管人持有的数字资产的保障责任和保障资产。

贷款承诺

根据美国公认会计原则，贷款承诺包括所有延长贷款的承诺、商业信贷额度下的无资金支持的承诺、循环信贷额度、未来的信贷担保和透支保护协议，但银行可随时自行决定撤销的承诺除外，无需事先通知。

根据瑞士公认会计原则，贷款承诺包括延长贷款的所有承诺、商业信贷额度下的无资金承诺、循环信贷额度、未来的信贷担保和透支保护协议，但银行可随时自行决定撤销且通知期不超过的承诺除外。六几周。

239

控制和程序

对披露控制和程序的评价

瑞士信贷已根据1934年《证券交易法》(《交易法》)第13(A)-15(B)条，在包括银行首席执行官(CEO)和首席财务官(CFO)在内的管理层参与下，在本报告所述期间结束时评估了其披露控制和程序的有效性。由于下文描述的财务报告内部控制存在重大弱点，瑞士信贷首席执行官和首席财务官得出结论，截至2023年12月31日，瑞士信贷的披露控制和程序无效。

管理层关于财务报告内部控制的报告

瑞士信贷管理层负责建立和维护对财务报告的充分内部控制。瑞士信贷对财务报告的内部控制旨在根据美国公认会计原则为已公布财务报表的编制和公平列报提供合理保证。

瑞士信贷对财务报告的内部控制包括以下政策和程序：

■ 与保存合理、详细、准确和公平地反映资产交易和处置的记录有关；

■ 提供合理的保证，保证交易的记录是必要的，以便编制和公平地列报财务报表，并且公司的收入和支出仅根据瑞士信贷管理层和董事的授权进行；以及

■ 提供合理保证，防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权获得、使用或处置公司资产的行为。

由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。

管理层对截至2023年12月31日的财务报告内部控制的评估

瑞士信贷管理层根据特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会在《内部控制-综合框架(2013框架)》中提出的标准，评估了截至2023年12月31日瑞士信贷财务报告内部控制的有效性。基于这一评估，管理层得出结论，截至2023年12月31日，由于下述重大弱点，瑞士信贷对财务报告的内部控制并不有效。

重大缺陷是指财务报告内部控制的缺陷或缺陷的组合，使得注册人的财务报表的重大错报有合理的可能性无法及时防止或发现。

在被瑞银收购之前，瑞信已发现其财务报告内部控制存在某些重大弱点，因此得出结论，截至2022年12月31日，瑞信的财务报告内部控制无效，并且出于同样的原因，得出了截至2021年12月31日的财务报告内部控制的相同结论。

管理层并未设计及维持有效的风险评估程序，以识别及分析财务报表中重大错报的风险，亦未设计及维持有效的监察活动，以(I)对内部控制评估程序提供足够的管理监督，以支持我们的内部控制目标；(Ii)涉及适当及充足的管理资源，以支持风险评估及监察目标；及(Iii)及时评估及向负责采取纠正行动的各方传达控制缺陷的严重程度。这些重大弱点造成了另一个重大弱点，因为管理层没有设计和维持对合并现金流量表的分类和列报的有效控制。具体地说，对合并现金流量表中非现金项目的完整性以及分类和列报的某些控制活动没有及时或以适当的精确度进行。这一重大缺陷导致了我们之前发布的截至2021年12月31日的三个年度的合并财务报表中包含的修订，这些修订在我们的2021年年报中披露。

240

补救措施

在发现重大弱点后，瑞士信贷管理层启动了补救计划，并进一步加强了对财务报告的流程和控制，迄今关键的补救进展如下：

关于合并现金流量表的重大缺陷，瑞士信贷管理层对编制综合现金流量表的流程进行了审查，并辅之以第三方审查，因此加强了流程中的控制，并实施了额外的控制，包括高级管理层审查。根据迄今已完成的工作，瑞士信贷管理层评估，为解决与综合现金流量表的分类和列报有关的重大缺陷而对内部控制进行的改革是有效设计的，但需要额外的时间才能得出结论，这些控制在可持续的基础上有效运作。

对于内部控制风险评估和控制缺陷的严重程度评估方面的重大弱点，瑞士信贷实施了增强的严重程度评估框架，并对严重程度评估进行了额外的管理监督。严重性评估程序的变化包括关于评估控制缺陷严重性的最新培训和指导，以及加强对这些评估的管理监督和质量保证。此外，瑞信还加强了风险评估流程，并加强了对控制措施的测试。瑞银和瑞信已决定于2024年将瑞信纳入瑞银内部控制风险评估和评估框架，以补救内部控制风险识别和严重性评估的薄弱环节。将根据对2024年风险评估和控制测试进程的评价，评估风险和严重性评估进程的运作效力。鉴于上述情况，管理层得出的结论是，截至2023年12月31日，重大弱点尚未得到完全补救。

重大弱点导致重大错误可能无法被我们的内部控制发现，从而可能导致对瑞士信贷报告的财务业绩的重大错报。

财务报告内部控制的变化

除上文所述外，在本报告所述期间，瑞士信贷财务报告内部控制并无其他重大影响或合理可能重大影响瑞士信贷财务报告内部控制的变动。

241

[本页故意留空]

242

六.补充资料

统计信息

其他信息

243

统计信息

以下是美国证券交易委员会（SEC）S—K法规第1400小节要求的银行统计信息。这些表格以V—合并财务报表—瑞士信贷中的资料为基础。

平均余额和利率
		2023						2022						2021
在……里面		平均值 平衡	1	利息 收入		平均值 率		平均值 平衡	1	利息 收入		平均值 率		平均值 平衡	1	利息 收入		平均值 率
资产（百万瑞郎，除非另有说明）
现金和银行到期款项
瑞士		154		48		31.17%		95		8		8.42%		128		(13)	2	(10.16)%	2
《华尔街日报》外国版		50,912		2,924		5.74%		71,626		602		0.84%		65,151		(101)	3	(0.16)%	3
银行的有息存款
瑞士		0		0		0.00%		13		0		0.00%		34		2		5.88%
《华尔街日报》外国版		357		13		3.64%		798		21		2.63%		1,129		22		1.95%
根据转售协议购买的证券和证券借入交易 4
瑞士		8,709		206		2.37%		6,382		70		1.10%		7,805		35		0.45%
《华尔街日报》外国版		48,153		2,597		5.39%		91,498		2,065		2.26%		89,723		1,137		1.27%
贸易资产，扣除贸易负债 5
瑞士		1,939		205		10.57%		2,362		247		10.46%		2,638		216		8.19%
《华尔街日报》外国版		21,108		1,036		4.91%		65,124		2,293		3.52%		109,007		2,623		2.41%
投资证券
瑞士		10		2		20.00%		132		1		0.76%		153		0		0.00%
《华尔街日报》外国版		2,230		72		3.23%		1,010		13		1.29%		588		1		0.17%
贷款
瑞士		158,426		3,566		2.25%		170,631		2,379		1.39%		173,317		2,109		1.22%
《华尔街日报》外国版		94,472		4,659		4.93%		124,750		3,521		2.82%		133,814		2,884		2.16%
其他可产生利息的资产
瑞士		384		36		9.38%		1,166		24		2.06%		1,124		14		1.25%
《华尔街日报》外国版		15,895		1,679		10.56%		19,143		1,021		5.33%		30,782		664		2.16%
生息资产		402,749		17,043		4.23%		554,730		12,265		2.21%		615,393		9,593		1.56%
特定损失准备金		(10,472)						(11,763)						(9,957)
非息资产		93,661						222,961						186,200
贸易负债 6		5,853						17,560						24,243
总资产		491,791						783,488						815,879
可归因于外国活动的资产百分比		54.64%						61.07%						62.34%
1 在无法获得日平均值的情况下，使用了月平均值。
2 包括因负利率而存放在瑞士国家银行和其他银行的负利息收入。该等利息的本金分别列报在无息资产项下。
3 包括因负利率而存入中央银行的负利息收入。
4 出售的中央银行基金、根据转售协议购买的证券和证券借款交易的平均余额根据ASC主题210-资产负债表报告净额，而利息收入不包括ASC主题210-资产负债表的影响。
5 交易资产的利息及股息收入及交易负债的利息支出按净额列报，以配合交易收入的列报。
6 对帐项目，因为交易资产是在扣除交易负债后列报的。

244

平均余额和利率(续)
		2023						2022						2021
在……里面		平均值 平衡	1	利息 费用		平均值 率		平均值 平衡	1	利息 费用		平均值 率		平均值 平衡	1	利息 费用		平均值 率
负债（百万瑞郎，除非另有说明）
银行存款
瑞士		849		6		0.71%		556		(3)		(0.54)%		832		(7)		(0.84)%
《华尔街日报》外国版		11,831		140		1.18%		16,660		151		0.91%		20,768		27		0.13%
非银行存款
瑞士		108,409		1,016		0.94%		163,700		133		0.08%		173,557		(161)		(0.09)%
《华尔街日报》外国版		81,777		2,718		3.32%		197,563		1,468		0.74%		216,713		292		0.13%
购买的中央银行资金/购买的联邦资金 2
瑞士		0		0		0.00%		0		0		0.00%		0		0		0.00%
《华尔街日报》外国版		0		0		0.00%		383		2		0.52%		1,103		1		0.09%
根据回购协议出售的证券和证券出借交易 2
瑞士		52		18		34.62%		83		26		31.33%		138		28		20.29%
《华尔街日报》外国版		6,982		630		9.02%		24,524		741		3.02%		24,521		783		3.19%
商业票据
瑞士		0		0		0.00%		0		0		0.00%		0		0		0.00%
《华尔街日报》外国版		919		22		2.39%		7,160		110		1.54%		8,634		20		0.23%
其他短期借款
瑞士		44,394		1,741		3.92%		6,080		98		1.61%		6,916		(33)		(0.48)%
《华尔街日报》外国版		15,385		377		2.45%		10,568		19		0.18%		10,102		10		0.10%
长期债务
瑞士		59,517		3,310		5.56%		32,167		1,196		3.72%		59,869		1,044		1.74%
《华尔街日报》外国版		78,292		2,826		3.61%		126,350		2,242		1.77%		102,553		1,393		1.36%
其他有息负债
瑞士		(58)		40		(68.97)%		24		11		45.83%		181		(2)		(1.10)%
《华尔街日报》外国版		4,294		788		18.35%		(1,764)		674		(38.21)%		24,625		273		1.11%
有息负债 3		412,643		13,632		3.30%		584,054		6,868		1.18%		650,512		3,668		0.56%
无息负债		26,366						62,920						92,125
贸易负债 4		5,853						17,560						24,243
总负债		444,862						664,534						766,880
股东权益		46,929						118,954						48,999
总负债和股东权益		491,791						783,488						815,879
应占外国活动负债的百分比		50.75%						67.49%						66.83%
1 在无法获得日平均值的情况下，使用了月平均值。
2 购买的中央银行资金、回购协议下出售的证券和证券借贷交易的平均余额根据ASC主题210—资产负债表进行净额报告，而利息支出不包括ASC主题210—资产负债表的影响。
3 交易资产的利息及股息收入及交易负债的利息支出按净额列报，以配合交易收入的列报。
4 对帐项目，因为交易资产是在扣除交易负债后列报的。

245

净利息收入和利差
		2023				2022				2021
在……里面		网络 利息 收入 在chf中 百万		利息 率 展开 以%为单位		网络 利息 收入 在chf中 百万		利息 率 展开 以%为单位		网络 利息 收入 在chf中 百万		利息 率 展开 以%为单位
净利息收入和利差。
瑞士		(2,068)		(0.48)		1,268		0.79		1,494		0.92
外国		5,479		1.81		4,129		1.13		4,431		1.00
总净值		3,411		0.93		5,397		1.03		5,925		1.00

相关资产和负债赚取和支付的平均税率可能在很大范围内波动，并受到几个关键因素的影响。最重要的因素是全球利率的变化。其他因素包括银行业务的地域和产品组合的变化，以及瑞士法郎与相关个人资产和负债的货币之间的汇率变动。

选定的边距信息
在……里面		2023		2022		2021
选定的保证金信息(以%为单位的平均比率)
瑞士		(1.22)		0.70		0.81
外国		2.35		1.10		1.03
净息差		0.85		0.97		0.96

美国联邦储备委员会于2023年2月将联邦基金利率目标区间上调至4.50%至4.75%，2023年3月上调至4.75%至5.00%，2023年5月上调至5.00%至5.25%，2023年7月上调至5.25%至5.50%。

瑞士央行（SNB）于2023年3月将SNB政策利率上调至1.50%，并于2023年6月上调至1.75%。

欧洲央行在2023年2月将固定利率招标改为3.00%，2023年3月改为3.50%，2023年4月改为3.75%，2023年6月改为4.00%，2023年7月改为4.25%，2023年9月改为4.50%。

英国央行于2023年2月将银行利率上调至4.00%，2023年3月上调至4.25%，2023年5月上调至4.50%，2023年6月上调至5.00%，2023年8月上调至5.25%。

246

净利息收入变动分析
		2023年VS 2022年						2022年VS 2021年
		增加/(减少) 变动导致						增加/(减少) 变动导致
在……里面		平均值 卷		平均值 率		网络 变化		平均值 卷		平均值 率		网络 变化
资产（百万瑞士法郎）
现金和银行到期款项
瑞士		5		35		40		3		18		21
《华尔街日报》外国版		(174)		2,496		2,322		(10)		713		703
银行的有息存款
瑞士		0		0		0		(1)		(1)		(2)
《华尔街日报》外国版		(12)		4		(8)		(6)		5		(1)
根据转售协议购买的证券和证券借入交易
瑞士		26		110		136		(6)		41		35
《华尔街日报》外国版		(980)		1,512		532		23		905		928
贸易资产，扣除贸易负债 1
瑞士		(44)		2		(42)		(23)		54		31
《华尔街日报》外国版		(1,549)		292		(1,257)		(1,058)		728		(330)
投资证券
瑞士		(1)		2		1		0		1		1
《华尔街日报》外国版		16		43		59		1		11		12
贷款
瑞士		(170)		1,357		1,187		(33)		303		270
《华尔街日报》外国版		(854)		1,992		1,138		(196)		833		637
其他可产生利息的资产
瑞士		(16)		28		12		1		9		10
《华尔街日报》外国版		(173)		831		658		(251)		608		357
生息资产
瑞士		(200)		1,534		1,334		(59)		425		366
《华尔街日报》外国版		(3,726)		7,170		3,444		(1,497)		3,803		2,306
利息收入变动		(3,926)		8,704		4,778		(1,556)		4,228		2,672
平均数量变动指当前平均结余与上一年平均结余相对于上一年平均比率的变动。平均利率变动指利息收入净变动与平均数量变动之间的差额。
1 交易资产的利息及股息收入及交易负债的利息支出按净额列报，以配合交易收入的列报。

247

净利息收入变动分析（续）
		2023年VS 2022年						2022年VS 2021年
		增加/(减少) 变动导致						增加/(减少) 变动导致
在……里面		平均值 卷		平均值 率		网络 变化		平均值 卷		平均值 率		网络 变化
负债（百万瑞郎）
银行存款
瑞士		(2)		11		9		2		2		4
《华尔街日报》外国版		(44)		33		(11)		(5)		129		124
非银行存款
瑞士		(44)		927		883		9		285		294
《华尔街日报》外国版		(857)		2,107		1,250		(25)		1,201		1,176
购买的中央银行资金/购买的联邦资金
瑞士		0		0		0		0		0		0
《华尔街日报》外国版		(2)		0		(2)		(1)		2		1
根据回购协议出售的证券和证券出借交易
瑞士		(10)		2		(8)		(11)		9		(2)
《华尔街日报》外国版		(530)		419		(111)		0		(42)		(42)
商业票据
瑞士		0		0		0		0		0		0
《华尔街日报》外国版		(96)		8		(88)		(3)		93		90
其他短期借款
瑞士		617		1,026		1,643		4		127		131
《华尔街日报》外国版		9		349		358		0		9		9
长期债务
瑞士		1,017		1,097		2,114		(482)		634		152
《华尔街日报》外国版		(851)		1,435		584		324		525		849
其他有息负债
瑞士		(38)		67		29		2		11		13
《华尔街日报》外国版		(2,315)		2,429		114		(293)		694		401
有息负债
瑞士		1,540		3,130		4,670		(476)		1,068		592
《华尔街日报》外国版		(4,686)		6,780		2,094		(3)		2,611		2,608
利息支出变动 1		(3,146)		9,910		6,764		(479)		3,679		3,200
利息收入变动
瑞士		(1,740)		(1,596)		(3,336)		417		(643)		(226)
《华尔街日报》外国版		960		390		1,350		(1,494)		1,192		(302)
净利息收入变动共计 1		(780)		(1,206)		(1,986)		(1,077)		549		(528)
平均数量变动指当前平均结余与上一年平均结余相对于上一年平均比率的变动。平均利率变动指利息收入净变动与平均数量变动之间的差额。
1 交易资产的利息及股息收入及交易负债的利息支出按净额列报，以配合交易收入的列报。

金融投资所含债务证券的到期日和加权平均收益率
		1年内				1至5年				总计
2023年底		金额 在chf中 百万		产率 以%为单位		金额 在chf中 百万		产率 以%为单位		金额 在chf中 百万		产率 以%为单位
债务证券
外国政府		0		–		1,259		3.72		1,259		3.72
公司债务证券		4		33.55		158		3.13		162		3.97
债务证券总额		4		33.55		1,417		3.66		1,421		3.75
由于绝大部分投资证券均为应课税证券，故上文呈列之收益率乃按等值税项基准计算。
以上数值反映摊余成本。有关进一步信息，请参阅V—合并财务报表—瑞士信贷中的“附注15—投资证券”。

248

按类别分列的合同到期日剩余时间分列的贷款组合详情
2023年底		1年 或更少		1年至 5年		5年 15年		之后 15年		贷款 并无列明 成熟度	1	自我- 摊销 贷款	2	总计
贷款组合（百万瑞郎）
抵押贷款		10,516		38,117		26,480		491		0		2		75,606
有价证券抵押贷款		17,784		3,867		510		2		0		11		22,174
消费金融		1,210		0		0		1		0		3,988		5,199
消费者		29,510		41,984		26,990		494		0		4,001		102,979
房地产		1,982		4,689		3,794		295		0		49		10,809
商业和工业贷款		11,764		3,702		1,677		85		0		2,806		20,034
金融机构		2,554		3,442		843		21		0		454		7,314
政府和公共机构		128		481		178		14		0		10		811
企业和机构		16,428		12,314		6,492		415		0		3,319		38,968
固定利率贷款总额		45,938		54,298		33,482		909		0		7,320		141,947
抵押贷款		18,394		5,254		213		9		1,033		97		25,000
有价证券抵押贷款		3,601		605		0		0		0		0		4,206
消费金融		368		5		24		11		0		1		409
消费者		22,363		5,864		237		20		1,033		98		29,615
房地产		9,343		746		0		0		254		49		10,392
商业和工业贷款		12,465		11,199		3,345		19		147		1,142		28,317
金融机构		3,702		1,613		132		1,857		51		24		7,379
政府和公共机构		118		286		396		5		0		0		805
企业和机构		25,628		13,844		3,873		1,881		452		1,215		46,893
浮动利率贷款总额 3		47,991		19,708		4,110		1,901		1,485		1,313		76,508
贷款总额		93,929		74,006		37,592		2,810		1,485		8,633		218,455
净额（未赚取收入）/递延费用														(34)
信贷损失准备														(1,680)
净贷款														216,741
1 未指定到期日的贷款主要包括瑞士境内的若干未指定原始贷款协议到期日的贷款产品。
2 自摊销贷款包括按月或按季支付利息及本金的贷款，主要与租赁融资有关。
3 包括利息固定期最长为12个月的展期贷款。

信贷损失备抵—信贷比率
		2023		2022		2021
组成部分（百万瑞郎）
贷款总额		215,997		262,179		291,492
信贷损失准备		1,680		1,362		1,296
非权责发生制贷款		1,926		1,952		1,952
贷款比率（%）
信贷损失备抵/贷款毛额		0.8		0.5		0.4
非应计贷款/贷款毛额		0.9		0.7		0.7
信贷损失备抵/非应计贷款		87.2		69.8		66.4
贷款总额及非应计贷款不包括按公平值列账的贷款，而信贷亏损拨备仅基于并非按公平值列账的贷款。

249

信贷损失备抵—净核销与平均贷款的比率
		2023						2022						2021
末尾		平均值 贷款余额	1	网络 核销		比率净额 注销/ 平均贷款		平均值 贷款余额	1	网络 核销		比率净额 注销/ 平均贷款		平均值 贷款余额	1	网络 核销		比率净额 注销/ 平均贷款
净注销额与平均贷款的比率（百万瑞郎，另有说明者除外）
抵押贷款		104,249		(10)		0.0%		109,429		(12)		0.0%		112,023		0		0.0%
有价证券抵押贷款		32,447		0		0.0%		45,786		(1)		0.0%		53,422		0		0.0%
消费金融		5,709		(38)		(0.7)%		5,628		(40)		(0.7)%		5,946		(45)		(0.8)%
消费者		142,405		(48)		0.0%		160,843		(53)		0.0%		171,391		(45)		0.0%
房地产		23,369		(24)		(0.1)%		27,623		(1)		0.0%		29,304		0		0.0%
商业和工业贷款		58,010		(194)		(0.3)%		69,218		(112)		(0.2)%		73,749		(237)		(0.3)%
金融机构		26,991		(323)		(1.2)%		34,586		0		0.0%		29,054		(1)		0.0%
政府和公共机构		2,201		0		0.0%		3,197		0		0.0%		3,527		0		0.0%
企业和机构		110,571		(541)		(0.5)%		134,624		(113)		(0.1)%		135,634		(238)		(0.2)%
贷款总额		252,976		(589)		(0.2)%		295,467		(166)		(0.1)%		307,025		(283)		(0.1)%
1 在无法获得日平均值的情况下，使用了月平均值。

>有关信贷比率及相关组成部分变动的进一步信息，请参阅III—资金、风险、资产负债表及资产负债表外—风险管理—风险覆盖及管理中的“信贷风险”，以及V—合并财务报表—瑞士信贷中的“附注18—按摊余成本计量的金融工具”。

信用损失备抵分析
		2023				2022				2021
末尾		百万瑞郎		的百分比 津贴 在每一个中 类别 贷款总额		百万瑞郎		的百分比 津贴 在每一个中 类别 贷款总额		百万瑞郎		的百分比 津贴 在每一个中 类别 贷款总额
信用损失备抵分析
抵押贷款		107		0.0%		57		0.0%		79		0.0%
有价证券抵押贷款		198		0.1%		161		0.1%		125		0.0%
消费金融		160		0.1%		141		0.1%		153		0.1%
消费者		465		0.2%		359		0.1%		357		0.1%
房地产		234		0.1%		100		0.0%		55		0.0%
商业和工业贷款		915		0.4%		806		0.3%		778		0.3%
金融机构		61		0.0%		93		0.0%		100		0.0%
政府和公共机构		5		0.0%		4		0.0%		6		0.0%
企业和机构		1,215		0.6%		1,003		0.4%		939		0.3%
信贷损失准备总额		1,680		0.8%		1,362		0.5%		1,296		0.4%
由于四舍五入的原因，估计数加起来可能不一致。

250

在瑞士和外国办事处的存款
		2023						2022						2021
在……里面		平均值 平衡	1	利息 费用		平均值 率		平均值 平衡	1	利息 费用		平均值 率		平均值 平衡	1	利息 费用		平均值 率
存款（百万瑞郎，除非另有说明）
无息需求		2,307		–		–		3,145		–		–		3,436		–		–
含税需求		82,114		505		0.6%		139,696		(80)		(0.1)%		146,825		(226)		(0.2)%
储蓄存款		32,642		104		0.3%		54,360		0		0.0%		62,247		25		0.0%
定期存款		22,540		574		2.5%		29,789		81		0.3%		33,099		(66)		(0.2)%
瑞士		139,603		1,183		0.8%		226,990		1		0.0%		245,607		(267)		(0.1)%
无息需求		997		–		–		2,292		–		–		2,991		–		–
含税需求		11,387		174		1.5%		37,028		86		0.2%		46,459		20		0.0%
储蓄存款		667		33		4.9%		9,222		134		1.5%		9,442		32		0.3%
定期存款		53,516		2,490		4.7%		108,384		1,528		1.4%		113,803		366		0.3%
外国		66,567		2,697		4.1%		156,926		1,748		1.1%		172,695		418		0.2%
总存款		206,170		3,880		1.9%		383,916		1,749		0.5%		418,302		151		0.0%
截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，外国储户在瑞士办事处的存款分别为275亿瑞士法郎、399亿瑞士法郎和804亿瑞士法郎。
1 在无法获得日平均值的情况下，使用了月平均值。

未投保和投保的存款
		2023		2022		2021
存款（百万瑞士法郎）
未投保存款 1		180,637		210,614		366,820
有保险的存款 2		29,742		35,845		45,981
总存款		210,379		246,459		412,801
1 未投保存款是指每个客户的存款超过瑞信所在国家保险制度的保险限额的部分。此外，未投保的存款包括保险制度不承保的所有存款。
2 大多数有保险的存款都在瑞士和根西岛。对于瑞士和根西岛，每个客户的保险限额分别为10万瑞士法郎和5万英镑。

未投保定期存款的到期日
在……里面		2023
定期存款(百万瑞士法郎)。
3个月或更短时间		71,836
超过3至6个月		10,328
超过6至12个月		8,046
超过12个月		1,064
未投保的定期存款总额 1		91,274
未投保的定期存款是根据定期存款占总存款的百分比计算的，并根据总定期存款分配到到期日。
截至2023年底，美国没有超过联邦存款保险公司保险限额或类似的州存款保险制度的定期存款。
1 未投保的定期存款(例如，包括未投保账户中的美国定期存款、未投保账户中的非美国定期存款或超过任何特定国家保险基金限额的非美国定期存款)。

251

其他信息

外汇管制

根据我们的公司章程或瑞士法律，目前没有任何限制限制非居民或外国所有者自由持有我们的证券，或在有权自由投票时自由投票。瑞士联邦政府可不时对特定国家、制度、组织或个人实施制裁，包括外汇管制限制。目前的德文制裁清单可在www.seco-admin.ch上找到。除这些制裁外，瑞士目前没有任何外汇管制法律或法律限制资本的进出口，包括但不限于向持有我们证券的非居民持有人汇款股息、利息或其他付款。

财产和设备

我们拥有的主要执行办公室位于瑞士苏黎世的ParadePlaz 8号。截至2023年底，我们在全球拥有243个办事处和分支机构，其中约63%位于瑞士。

截至2023年底，我们全球约15%的办事处和分支机构由我们直接拥有，其余由商业租赁持有。至于根据商业租赁持有的租赁，45%的相关租赁承诺在2028年后到期。截至2023年底，拥有的十大物业的账面价值约为5亿瑞士法郎。我们的任何主要贷款都不受抵押贷款或其他担保权益的约束，这些抵押贷款或其他担保权益是为了确保对金融机构的债务。

我们相信，我们现有的设施足以满足现有业务的需要。管理层定期评估我们的运营设施的适用性、市场占有率、翻新和维护。

252

附录

缩略语列表

其他信息

A-1

缩略语列表

A
ABC		反贿赂和反腐败
阿波		累积利益义务
ABS		资产支持证券
广告		美国存托股份
年度股东大会		股东周年大会
A-IRB		先进的内部评级方法
阿玛		高级计量法
急性髓细胞白血病		反洗钱
AOA		《公司章程》
AOCI		累计其他综合收益/(亏损)
APAC		亚太地区
阿波罗		Apollo Global Management
阿切戈斯		资本管理
ASC		会计准则编撰
ASF		可用稳定资金
ASU		会计准则更新
B
BCBS		巴塞尔银行监管委员会
节拍		税基侵蚀与反滥用税
双		国际清算银行
冲浪板		董事会
英国石油公司		基点
C
CAMC		资本分配和负债管理委员会
CARMC		资本分配、负债和风险管理委员会
曹氏		《死刑犯条例》
共同国家评估		或有资本奖
CCO		首席合规官
CDO		债务抵押债券
光盘		信用违约互换
CECL		当前预期信贷损失
首席执行官		首席执行官
CET1		普通股权益1级
CFCCC		行为和金融犯罪控制委员会
首席财务官		首席财务官
CFTC		商品期货交易委员会
主席		董事会主席
顺式		网络和信息安全
CISO		首席信息安全官
克罗		抵押贷款债券
CMBS		商业抵押贷款支持证券
CMI		连续死亡率调查
胞质		固定期限互换
COSO		赞助组织委员会 特雷德韦委员会
CP		商业票据
心肺复苏		恒定预付率
CRO		首席风险官
CSAM		瑞士信贷资产管理公司
CSSEL		瑞士信贷证券（欧洲）有限公司

D
DCCP		递延或有资本计划
美国司法部		美国司法部
E
EAD		默认情况下的暴露
EBITDA		未计利息、税项、折旧及摊销前收益
欧洲央行		欧洲央行
股东特别大会		特别股东大会
埃拉		紧急流动性援助
ELA +		紧急流动性援助加
欧洲、中东和非洲地区		欧洲、中东和非洲
EOP		股权计划
ESG		环境、社会和治理
欧盟		欧盟
ExB RMC		执行局风险管理委员会
F
FASB		财务会计准则委员会
FATCA		外国账户税务遵从法
FCA		英国金融行为监管局
FDIC		美国联邦存款保险公司
美联储		美联储
FIDLEG		瑞士金融服务法
FINMA		瑞士金融市场监管局FINMA
FSB		金融稳定委员会
FVA		供资估值调整
外汇		外汇
G
公认会计原则		公认会计原则
国内生产总值		国内生产总值
GEB		集团执行委员会
G-SIB		具有全球系统重要性的银行
H
HQLA		优质流动性资产
HNWI		高净值
I
银行同业拆借利率		同业拆借利率
ICAAP		内部资本充足性评估流程
首次公开募股(IPO)		首次公开募股
IRC		递增风险费用
IRRBB		银行账面上的利率风险
ISDA		国际掉期和衍生品协会。
它		资讯科技
K
KYC		了解你的客户

A-2

L
LCR		流动性覆盖率
LGD		违约造成的损失
伦敦银行同业拆借利率		伦敦银行间同业拆借利率
LTV		贷款价值比
M
并购重组		兼并与收购
MEF		宏观经济因素
Mifid II		修订后的金融工具市场指令
MPR		风险的市场价格
捷运		物质风险承担者
N
纳斯达克		纳斯达克股票市场
NAV		资产净值
NFRCC		非金融风险和弹性委员会
NFRF		非金融风险框架
否		净营业亏损
NRV		负重置价值
NSFR		净稳定资金比率
纽交所		纽约证券交易所
O
保监处		其他综合收益
经合组织		经济合作与发展组织
OGR		组织准则和条例
场外交易		非处方药
P
PBO		预计福利义务
PD		违约概率
小巴		公共流动性支持
PRA		审慎监管局
PRV		正重置值
变压吸附		提前还款速度假设

R
Reg BI		监管最佳利益
RMBS		住房贷款抵押证券
RNIV		风险不在VaR中
RoCET1		普通股一级资本回报率
RSF		需要稳定的资金
RWA		风险加权资产
S
SAPS		自行管理的退休金计划
SCFF		供应链融资资金
SDP		战略交付计划
美国证券交易委员会		美国证券交易委员会
六		六家瑞士交易所
SMF		高级管理职能
瑞士央行		瑞士央行
SPE		特殊目的实体
SPG		证券化产品组
SPIA		一次性保费即时年金
T
Tbtf		"大到不能倒"
TCFD		与气候有关的财务披露工作队
TLAC		总吸收损耗能力
TRS		总回报掉期
U
UCA		预付现金奖励
UHNW		超高净值
英国		英国
我们		美利坚合众国
美国公认会计原则		美国公认会计准则
V
变量		风险价值
VARMC		估值风险管理委员会
VIE		可变利息实体
VIX		芝加哥期权交易所市场波动性指数

A-3

其他信息

信用评级和展望
截至2024年3月25日		短期 债务		长期的 债务		展望
Credit Suisse AG
穆迪		P-2		A3		正在审查升级
标准普尔		A-1		A+		稳定
惠誉评级		F1		A+		稳定

外币换算率
		结束						平均
		2023		2022		2021		2023		2022		2021
1美元/1瑞士法郎		0.84		0.92		0.91		0.90		0.95		0.91
1欧元/1瑞士法郎		0.93		0.99		1.03		0.97		1.00		1.08
1英镑/1瑞士法郎		1.07		1.12		1.24		1.12		1.18		1.26
100日元/1瑞士法郎		0.59		0.70		0.79		0.64		0.73		0.83

A-4

关于前瞻性信息的警告性声明

本报告包含构成前瞻性陈述的陈述。此外，在未来，我们和其他代表我们的人可能会作出构成前瞻性声明的声明。该等前瞻性陈述可能包括但不限于与以下内容有关的陈述：

■ 我们的计划、目标或目标；

■ 我们未来的经济表现或前景；

■ 若干或有事项对我们未来表现的潜在影响；及

■ 任何此类声明的假设。

“可能”、“可能”、“实现”、“相信”、“预期”、“预期”、“打算”和“计划”等词语以及类似的表述旨在识别前瞻性陈述，但不是识别此类陈述的唯一手段。我们不打算更新这些前瞻性陈述。

就其性质而言，前瞻性陈述涉及固有的风险和不确定性，既有一般性的，也有具体的，而且存在前瞻性陈述中描述或暗示的预测、预测、预测和其他结果将无法实现的风险。我们提醒您，许多重要因素可能导致结果与此类前瞻性陈述中表达的计划、目标、目标、期望、估计和意图大不相同。此外，这些因素中的许多都是我们无法控制的。这些因素包括但不限于：

■ 实施瑞银集团对瑞士信贷集团的收购；

■ 保持充足流动性和进入资本市场的能力；

■ 市场波动、通货膨胀和利率波动加剧或影响利率水平的事态发展；

■ Archegos和供应链金融基金问题以及最近发生的其他事件的持续重大负面后果，包括声誉损害，以及我们成功解决这些问题的能力；

■ 媒体报道和社交媒体对我们的业务及其业绩的猜测的影响；

■ 我们各部门存款和资产流出的程度或未来净新资产产生的程度；

■ 我们有能力改进我们的风险管理程序、政策和对冲策略；

■ 全球经济的总体实力和我们开展业务的所在国的经济实力，特别是但不限于，新冠肺炎对全球经济和金融市场产生负面影响的风险，俄罗斯入侵乌克兰，由此引发的美国、欧盟、英国、瑞士和其他国家的制裁，以及欧盟、美国或其他发达国家或新兴市场在2024年及以后继续缓慢复苏或下滑的风险；

■ 出现大范围的突发卫生事件、传染病或流行病，如新冠肺炎，以及政府当局可能采取的控制疫情或应对其影响的行动；

■ 与新冠肺炎疫情影响严重程度相关的潜在风险和不确定性，包括对我们的业务、财务状况和运营业绩的潜在重大不利影响；

■ 住宅和商业房地产市场恶化或复苏缓慢的直接和间接影响；

■ 信用评级机构对美国、主权发行人、结构性信贷产品或其他与信用相关的风险敞口采取的不利评级行动；

■ 实现我们的战略举措的能力，包括与我们的目标、雄心和目标有关的那些举措，如我们的财务雄心以及将某些环境、社会和治理考虑因素纳入我们的业务战略、产品、服务和风险管理流程的各种目标和承诺，前提是这些举措在收购实施后继续实施；

■ 我们实现战略的能力，以及收购实施后我们的结构和组织的任何重大变化；

■ 我们有能力在收购实施后成功实施任何非核心业务的剥离；

■ ■ 因收购后战略变化及其实施而导致的任何减值和减记的未来水平；

■ 交易对手履行其对我方的义务的能力以及我方信贷损失准备金的充分性；

■ 财政、货币、汇率、贸易和税收政策的影响和变化；

■ 汇率波动的影响，包括汇率变动对我们的业务、财务状况和经营结果的相关影响；

■ 地缘政治和外交紧张、不稳定和冲突，包括战争、内乱、恐怖主义活动、制裁或其他地缘政治事件或敌对行动升级，如俄罗斯入侵乌克兰；

■ 政治、社会和环境发展，包括气候变化和不断变化的ESG相关披露标准；

■ 有能力适当地解决我们的业务活动中可能出现的社会、环境和可持续性问题；

■ 英国退出欧盟的影响及其带来的不确定性；

■ 在我们开展业务的国家实施外汇管制、没收、国有化或没收资产的可能性；

■ 操作因素，如系统故障、人为错误或未能正确执行程序；

■ 网络攻击、信息或安全漏洞或技术故障对我们的声誉、业务或运营的风险，当我们的大部分员工远程工作时，这些风险会增加；

■ 诉讼、监管程序和其他意外情况的不利解决；

■ 监管机构对我们的业务和做法采取的行动，以及我们在开展业务的国家/地区对我们的业务组织、做法和政策可能产生的变化；

■ 我们开展业务所在国家的法律、法规或会计或税务标准、政策或做法的变化的影响；

■ 停止伦敦银行同业拆借利率和其他银行间同业拆借利率，并过渡到替代参考利率；

■ 我们的法律实体结构的任何变化的潜在影响；

■ 在我们开展业务的地理和商业领域的竞争或竞争地位的变化；

■ 留住和招聘合格人才的能力；

■ 保护我们的声誉和推广我们的品牌的能力；

■ 提高市场占有率和控制费用的能力；

■ 由我们、我们的交易对手或竞争对手发起的技术变更；

■ 及时开发和接受我们的新产品和服务，以及用户对这些产品和服务的整体价值的感知；

■ 收购，包括成功整合被收购业务的能力，以及资产剥离，包括出售非核心资产的能力；以及

■ 其他不可预见或意外事件，以及我们在管理这些事件以及上述事件中涉及的风险方面的成功。

我们提醒您，上述列出的重要因素并非排他性。在评估前瞻性陈述时，您应仔细考虑上述因素和其他不确定性和事件，包括以下内容所载的信息： I—公司信息—风险因素.