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贸易和其他应收账款

贸易应收账款最初按公允价值确认，随后使用实际利率法按摊销成本计量，减去预期信贷损失备抵金。贸易应收账款通常应在30天内结算。

该公司采用了简化的方法来衡量预期的信用损失，该方法使用终身预期损失补贴。为了衡量预期的信用损失，已根据逾期天数对贸易应收账款进行了分组。

其他应收账款按摊销成本减去预期信用损失备抵金后确认。

库存

存货按成本和可变现净值两者中较低者列报。原材料的估值遵循先入先出的原则。在建工程和制成品的成本包括直接材料和交付成本、直接劳动力、进口税和其他税收以及基于正常运营能力的适当比例的可变和固定间接开支支出。购买库存的成本是在扣除已收到或应收的回扣和折扣后确定的。

可变现净值是正常业务过程中的估计销售价格减去预计的完工成本和进行销售所需的估计成本。

补助金和投资税收抵免

只要有合理的保证会收到补助金，政府补助金就会得到承认，并且所有附加条件都将得到遵守。如果补助金涉及支出项目，则在计划补偿的相关费用支出期间系统地将其确认为收入。如果政府补助金的保留取决于公司满足某些标准，则最初将其确认为递延收入。当满足留存标准时，递延收益余额将计入合并综合亏损表或扣除所购资产。

租赁

使用权资产

公司在租赁开始之日承认使用权资产 [即，标的资产可供使用的日期]。使用权资产按成本计量，减去任何累计折旧和减值损失，并根据租赁负债的任何调整进行调整。使用权资产的成本包括确认的租赁负债金额、产生的初始直接成本以及在开始日期或之前支付的租赁款项减去获得的任何租赁激励措施。除非公司有合理的把握在租赁期结束时获得租赁资产的所有权，否则认可的使用权资产将在其估计使用寿命和租赁期限中较短的时间内按直线折旧 二到 六年。使用权资产可能受到减值。

财产和设备

财产和设备按成本减去累计折旧和累计减值损失（如果有）列报。成本包括直接归因于购置资产的支出。

记录折旧是为了确认资产在其使用寿命内的成本。在每个报告期结束时对估计的使用寿命和折旧方法进行审查，并考虑估计值的任何变动的影响。

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任何财产和设备在处置时或预计未来不会因继续使用该资产而产生经济利益时，均予以撤销。因处置或报废资产而产生的任何收益或损失按资产销售和收益与账面金额之间的差额确定，并计入损益。

不能提高或延长生产寿命的维修和保养费用在费用发生期间被确认为损益。

无形资产和商誉

研究活动支出在产生的净收益中确认。

只有在可以可靠地衡量支出，产品或工艺在技术和商业上可行，未来可能产生经济效益，并且公司打算并有足够的资源来完成开发以及使用或出售资产时，才将开发支出资本化。否则，将在产生的净收益中予以确认。该公司尚未将任何开发成本资本化。在发放政府补助金和所得税抵免时，公司将收入确认为净亏损，减去相关费用，或者在与资本化发展支出相关的情况下作为成本减少额予以确认。

当公司收购的可单独识别资产和公司承担的负债的公允价值低于支付的对价时，最初确认企业合并产生的商誉 [包括非控股权益的确认金额（如果有）]。如果转让对价的公允价值低于单独确定的资产和负债的公允价值，则公司将立即在合并综合亏损表中将差额确认为收益。

其他使用寿命有限的无形资产，包括知识产权、软件、商品名称、待办事项和网站，按成本减去累计摊销和累计减值损失进行计量。

摊销是根据资产成本减去其剩余价值计算的。摊销按无形资产自可用之日起的估计使用寿命按直线计算在净收益中确认。估计的使用寿命如下：

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在每个报告日对摊销方法、使用寿命和剩余价值进行审查，并酌情进行调整。

非金融资产减值

商誉以外的非金融资产

在每个报告期结束时，公司审查其非金融资产（商誉除外）的账面金额，以确定是否存在任何减值迹象。如果有任何此类迹象，则估算资产的可收回金额。如果无法估计单项资产的可收回金额，则将资产归为最小的资产组，这些资产通过持续使用产生现金流入，这些资产在很大程度上独立于其他资产或资产组的现金流入 [“现金生成单位” 或 “CGU”].

可收回金额是指公允价值减去销售成本和使用价值，取较大值。在评估使用价值时，使用折现率将估计的未来现金流折现为其现值，该折现率反映了当前市场对货币时间价值的评估以及资产或CGU的特定风险。如果资产或CGU的可收回金额低于其账面金额，则账面金额将减至其可收回金额。减值损失立即在合并综合亏损报表中确认。

如果减值损失随后发生逆转，则将资产或CGU的账面金额增加到修订后的可收回金额，但账面金额不超过在未确认减值损失的情况下本应确定的账面金额。减值损失的逆转立即在合并综合亏损报表中确认。

贸易和其他应付账款

这些金额是财政年度结束前向该实体提供但尚未支付的商品和服务的负债。由于其短期性质，它们按摊销成本计量，不进行折扣。这些款项是无抵押的，通常在确认后的30天内支付。

规定

当公司由于过去的事件而有现行债务时，就会确认准备金，公司很可能会被要求清偿债务，并且可以对债务金额做出可靠的估计。考虑到与该债务相关的风险和不确定性，确认为准备金的金额是对在报告日结清当前债务所需对价的最佳估计。如果货币的时间价值很大，则使用当前特定于负债的税前税率对准备金进行贴现。随着时间的推移而增加的拨款被确认为财务成本。

繁重的合同

繁重的合同是指履行合同义务的不可避免的成本（即公司因签订合同而无法避免的成本）超过合同项下预期获得的经济利益的合同。合同项下不可避免的费用反映了退出合同的最低净成本，即履行合同的成本和因未能履行合同而产生的任何补偿或罚款中的较低者。履行合同的成本包括与合同直接相关的成本（即增量成本和与合同活动直接相关的成本分配）。

当公司签订一份繁琐的合同时，该合同下的当前债务将作为一项条款予以确认和衡量。但是，在为繁重的合同制定单独条款之前，公司确认履行合同所用资产发生的任何减值损失。

公允价值计量

当出于确认或披露目的以公允价值计量金融或非金融资产或负债时，公允价值基于在计量日市场参与者之间有序交易中出售资产或为转移负债而支付的价格；并假设交易将在本金市场进行；或在没有主要市场的情况下，在最有利的市场进行。

公允价值是使用市场参与者在为资产或负债定价时使用的假设来衡量的，前提是他们的行为符合其经济最大利益。对于非金融资产，公允价值衡量基于其最高和最佳用途。采用了适合具体情况且有足够数据来衡量公允价值的估值技术，最大限度地利用相关的可观测投入，最大限度地减少不可观察投入的使用。

按公允价值计量的资产和负债分为三个级别，采用公允价值层次结构，该层次结构反映了计量所用投入的重要性。在每个报告日对分类进行审查，级别之间的转移是根据对公允价值计量重要的最低投入水平的重新评估来确定的。

金融工具

金融工具的分类和计量

公司在初始确认时以公允价值衡量其金融资产和金融负债，除非金融工具包含重要的融资成分，否则通常是交易价格。后续衡量取决于金融工具的分类，就金融资产而言，由公司的商业模式背景和金融资产的合同现金流特征决定。金融资产分为两类： [1]按摊销成本计量， [2]通过损益计算的公允价值 [“FVTPL”]。金融负债随后按摊销成本按实际利率计量，但以FVTPL计量或指定为FVTPL的金融负债除外，其中实体自身信用风险产生的公允价值变动记为其他综合收益 [“OCI”].

公司评估购买公司普通股的认股权证的分类，发行的认股权证是否符合股票工具（即认股权证将通过按固定行使价发行公司固定数量的普通股来结算）或财务负债的标准。由于这些认股权证的行使价以美元计价，而公司的本位货币是加元，因此行使认股权证所得收益的价值不是固定的，将根据外汇汇率变动而变化。因此，公司将认股权证（作为商品和服务补偿发行的认股权证除外）归类为衍生负债，在首次确认时和每个报告期均按公允价值计量。公允价值的任何变动均在合并综合亏损表中记录为损益。有关截至2023年8月31日止年度已发行和未偿还的认股权证、记录的衍生负债以及用于确定公允价值的假设的详细信息，请参阅附注19和25。

摊销成本

公司将贸易和其他应收账款、其他金融资产、贸易和其他应付账款、其他金融负债、长期债务和向关联方预付款归类为按摊销成本计量的金融工具。从金融资产中获得的合同现金流仅是本金和利息的支付，在以收集合同现金流为目标的商业模式中持有。

计入损益的公允价值

该公司将债券归类为以公允价值计量且计入损益的金融工具，因为从金融资产获得的合同现金流不仅仅是本金和利息的支付。

金融资产减值

公司确认以摊销成本计量的金融资产预期信贷损失的损失备抵金。损失补贴的衡量取决于公司在每个报告期结束时对该金融工具的信用风险自首次确认以来是否大幅增加的评估，该金融工具的信用风险是否大幅增加，这是基于现有的合理和可支持的信息，而无需花费不当的成本或精力来获取。如果信用风险敞口没有显著增加，则估计12个月的预期信用损失补贴。确认的预期信用损失金额是根据按原始实际利率贴现的工具寿命内预期现金短缺的概率加权现值来衡量的。本期和非流动贸易应收账款的减值准备是根据《国际财务报告准则第9号》中的简化方法确认的，使用准备金矩阵来确定终身预期信贷损失。

收入确认

收入的确认金额反映了公司为换取向客户转让商品或服务而应得的对价。对于与客户签订的每份合同，公司：

公司与客户签订合同，并与特定的分销商签订船只销售协议。

出售船只

出售船只的收入，包括附带的运费，在客户获得对货物的控制权时予以确认，控制权通常在装运点。在其分销商协议的背景下，控制权在装运点移交给分销商，因为该公司当时没有进一步的履约义务。该公司得出结论，它是其收入安排的主要内容，因为该公司通常在将船只转让给客户之前对其进行控制。公司收到的对价金额和确认的收入因向分销商提供的批量折扣计划而异。当公司提供追溯性交易量回扣时，它会根据对历史经验的分析来估算预期的销量返利，以极有可能不会发生重大逆转。当最有可能收到的对价金额发生变化或对价固定时，公司会调整与交易量返利相关的收入估计，以较早者为准。

公司将出售船只的客户存款视为合同负债。

租船和游艇俱乐部会员收入

考虑到短期租赁期，船只租赁收入在服务完成时予以确认。游艇俱乐部会员收入随着服务的提供而逐步确认。这些服务通常按月提供，因此通常按月确认收入。

公司将客户预付的船只租赁和船只俱乐部会员资格视为合同负债。

零件销售和船只维修

零件销售和相关维护服务的收入在客户获得对零件的控制权和服务完成之时予以确认。

基于股份的支付

公司为关键员工、顾问、顾问、高级管理人员和董事制定了股票期权计划，从中发行购买公司普通股的期权。公司还向非员工发行认股权证，授予以确定的行使价购买公司普通股的权利.基于股份的薪酬成本在授予日计量的公允价值基础上进行核算，使用Black-Scholes期权定价模型，同时考虑到授予期权的条款和条件。出于法律或税收目的，如果个人是雇员，或者提供与员工提供的服务相似的服务，则该个人被归类为员工。如果已向非员工发行期权或认股权证，并且可以明确确定公司获得的部分或全部服务，则期权或认股权证将按所获得服务的公允价值来衡量。如果无法具体确定服务，则期权或认股权证按已发行期权的公允价值计量。

所有基于股份的薪酬最终都被确认为损益支出，并相应地计入出资盈余。如果归属期或其他归属条件适用，则根据对预期归属股票期权数量的最佳可用估计，在归属期内分配费用。修订后对累积股份薪酬的任何调整均在本期内予以确认。持有人最终行使的既得期权数量不会影响任何时期记录的支出。

外币折算

公司的合并财务报表以加元列报，加元也是母公司的本位货币。7858078加拿大公司和EB Rental Ltd.的本位货币分别是加元和美元。公司及其子公司各自根据其运营的主要经济环境的货币来确定其本位货币。以实体本位币以外的货币计价的交易按交易当日的有效汇率进行折算。由此产生的汇兑损益包含在每个实体产生期间的净亏损中。

公司的国外业务转换为公司的列报货币，以纳入合并财务报表。外国业务中以外币计价的货币和非货币资产及负债按报告期末的有效汇率折算，收入和支出按交易日有效的汇率折算。由此产生的折算损益包含在其他综合收益中，累计损益在累计的其他综合收益中列报。处置外国业务后，OCI中与该特定外国业务相关的部分被重新归类为损益。

编制合并财务报表所用货币的汇率如下：

税收

税收支出包括当期税和递延税。税收在净亏损中确认，除非它与在其他综合收益中确认的项目或直接在权益中确认的项目有关。

现行税收

当前的税收支出基于该期间的业绩，并根据不可纳税或不可扣除的项目进行了调整。当期税是根据报告期结束时颁布或实质性颁布的税率和法律计算的。管理层定期评估纳税申报表中针对适用税收法规需要解释的情况采取的立场。当期所得税资产和负债按预计从税务机关收回或支付给税务机关的金额计量。