附录 99.1
合并财务报表索引
ICZOOM 集团有限公司和子公司
6-K 表格
在截至2022年12月31日的六个月期间,
目录
页面 | ||
合并 财务报表 | ||
截至2022年12月31日和2022年6月30日的合并资产负债表 | F-2 | |
截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月的合并收益和综合收益表 | F-3 | |
截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月股东权益变动合并报表 | F-4 | |
截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月的合并现金流量表 | F-5 | |
合并财务报表附注 | F-6 — F-36 |
F-1
ICZOOM 集团有限公司和子公司
合并资产负债表
2022年12月31日 (未经审计) | 6月30日 2022 | |||||||
资产 | ||||||||
流动资产: | ||||||||
现金 | $ | 866,077 | $ | 1,134,416 | ||||
限制性现金 | 3,950,020 | 1,817,607 | ||||||
短期投资 | 1,436 | 1,490 | ||||||
应收票据 | - | 18,000 | ||||||
应收账款,净额 | 83,124,017 | 76,020,296 | ||||||
库存,净额 | 30,780 | 365,615 | ||||||
向供应商支付的预付款 | 1,358,170 | 6,613,280 | ||||||
预付费用和其他流动资产 | 1,738,870 | 2,432,913 | ||||||
流动资产总额 | 91,069,370 | 88,403,617 | ||||||
财产和设备,净额 | 158,125 | 119,244 | ||||||
使用权资产,净额 | 549,444 | 692,571 | ||||||
无形资产,净额 | 330,380 | 378,338 | ||||||
其他非流动资产 | 11,150 | 14,491 | ||||||
递延所得税资产 | 134,171 | 24,751 | ||||||
非流动 资产总额 | 1,183,270 | 1,229,395 | ||||||
总资产 | $ | 92,252,640 | $ | 89,633,012 | ||||
负债和股东权益 | ||||||||
流动负债: | ||||||||
短期银行贷款,净额 | $ | 12,646,565 | $ | 11,760,387 | ||||
短期借款-第三方贷款 | 300,000 | 100,000 | ||||||
应付账款 | 59,767,305 | 59,558,743 | ||||||
递延收入 | 2,807,848 | 3,651,700 | ||||||
应付关联方款项 | 954,277 | 349,684 | ||||||
应付税款 | 3,023,859 | 2,675,002 | ||||||
经营租赁负债,当前 | 250,106 | 232,221 | ||||||
应计费用和其他流动负债 | 808,809 | 329,924 | ||||||
流动负债总额 | 80,558,769 | 78,657,661 | ||||||
经营租赁负债,非流动 | 344,815 | 480,436 | ||||||
非当期 负债总额 | 344,815 | 480,436 | ||||||
负债总额 | 80,903,584 | 79,138,097 | ||||||
承付款和意外开支 | ||||||||
股东权益 | ||||||||
普通股,面值0.16美元,已授权35,000,000股,截至2022年12月31日和2022年6月30日已发行和流通的8,826,374股 : | ||||||||
A 类股票,已授权3,000,000股,已发行和流通4,996,874股 | 799,499 | 799,499 | ||||||
B 类股票,已授权 5,000,000 股,已发行和流通的 3,829,500 股 | 612,720 | 612,720 | ||||||
额外的实收资本 | 14,557,811 | 14,499,213 | ||||||
法定储备金 | 624,097 | 624,097 | ||||||
累计赤字 | (6,158,753 | ) | (7,085,470 | ) | ||||
累计其他综合收益 | 913,682 | 1,044,856 | ||||||
股东权益总额 | 11,349,056 | 10,494,915 | ||||||
负债总额和 股东权益 | $ | 92,252,640 | $ | 89,633,012 |
* | 回顾性重报了 普通股在2020年11月1比4的反向拆分和2022年8月 8日1比2的反向拆分的影响,见附注16。 |
附注是这些合并财务报表 不可分割的一部分
F-2
ICZOOM 集团有限公司和子公司
合并收益表和综合收益表
(未经审计)
在截至12月31日的六个月中 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
收入,净额 | ||||||||
扣除营业税和增值税后的电子元器件销售 | $ | 118,348,676 | $ | 138,531,453 | ||||
服务佣金,扣除销售税和增值税 | 1,858,830 | 1,993,615 | ||||||
总收入,净额 | 120,207,506 | 140,525,068 | ||||||
收入成本 | 117,108,678 | 136,299,375 | ||||||
毛利 | 3,098,828 | 4,225,693 | ||||||
运营费用 | ||||||||
销售费用 | 899,314 | 921,587 | ||||||
一般和管理费用 | 1,382,358 | 1,487,099 | ||||||
运营费用总额 | 2,281,672 | 2,408,686 | ||||||
运营收入 | 817,156 | 1,817,007 | ||||||
其他收入(支出) | ||||||||
外汇交易收益(亏损) | 418,866 | (14,213 | ) | |||||
利息支出 | (234,738 | ) | (236,444 | ) | ||||
短期投资收益 | 6,913 | 23,981 | ||||||
补贴收入 | 31,826 | 181,086 | ||||||
VIE 协议终止造成的损失 | - | (205,250 | ) | |||||
其他费用,净额 | (112,254 | ) | (86,716 | ) | ||||
其他收入(支出)总额,净额 | 110,613 | (337,556 | ) | |||||
所得税准备金前的收入 | 927,769 | 1,479,451 | ||||||
所得税准备金 | 1,052 | 374,863 | ||||||
净收入 | 926,717 | 1,104,588 | ||||||
外币折算调整 | (131,174 | ) | 873,622 | |||||
综合收入总额 | $ | 795,543 | $ | 1,978,210 | ||||
每股普通股收益: | ||||||||
— 基本 | $ | 0.10 | $ | 0.13 | ||||
— 稀释 | $ | 0.10 | $ | 0.11 | ||||
普通股的加权平均数*: | ||||||||
— 基本 | 8,826,374 | 8,826,374 | ||||||
— 稀释 | 9,547,346 | 9,748,141 |
* | 回顾性重报了2020年11月普通股1比4的反向拆分 和2022年8月8日1比2的反向拆分的影响,见附注16。 |
附注是这些合并财务报表 不可分割的一部分
F-3
ICZOOM 集团有限公司和子公司
股东权益变动合并报表
截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月
(未经审计)
普通 股票,每股 0.16 美元* | 额外 | 累积的 其他 | 总计 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
A 级 股票 | 金额 | B 级 股票 | 金额 | 付费 资本 | 法定的 保护区 | 累积的 赤字 | 全面 收入(亏损) | 股东 股权 | ||||||||||||||||||||||||||||
余额,2021 年 6 月 30 日 | 4,996,874 | $ | 799,499 | 3,829,500 | $ | 612,720 | $ | 14,600,143 | $ | 538,750 | $ | (9,364,684 | ) | $ | 226,865 | $ | 7,413,293 | |||||||||||||||||||
员工普通股期权 | — | — | — | — | 161,096 | — | — | — | 161,096 | |||||||||||||||||||||||||||
该期间的净收入 | — | — | — | — | — | — | 1,104,588 | — | 1,104,588 | |||||||||||||||||||||||||||
终止 VIE 的影响 | — | — | — | — | (155,101 | ) | — | (205,249 | ) | — | (360,350 | ) | ||||||||||||||||||||||||
外币折算调整 | — | — | — | — | — | — | — | 873,622 | 873,622 | |||||||||||||||||||||||||||
余额,2021 年 12 月 31 日 | 4,996,874 | $ | 799,499 | 3,829,500 | $ | 612,720 | $ | 14,606,138 | $ | 538,750 | $ | (8,465,345 | ) | $ | 1,100,487 | $ | 9,192,249 | |||||||||||||||||||
余额,2022 年 6 月 30 日 | 4,996,874 | $ | 799,499 | 3,829,500 | $ | 612,720 | $ | 14,499,213 | $ | 624,097 | $ | (7,085,470 | ) | $ | 1,044,856 | $ | 10,494,915 | |||||||||||||||||||
员工普通股期权 | — | — | — | — | 58,598 | — | — | — | 58,598 | |||||||||||||||||||||||||||
该期间的净收入 | — | — | — | — | — | — | 926,717 | — | 926,717 | |||||||||||||||||||||||||||
终止 VIE 的影响 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||||||||
外币折算调整 | — | — | — | — | — | — | — | (131,174 | ) | (131,174 | ) | |||||||||||||||||||||||||
余额,2022 年 12 月 31 日 | ,996,874 | $ | 799,499 | 3,829,500 | $ | 612,720 | $ | 14,557,811 | $ | 624,097 | $ | (6,158,753 | ) | $ | 913,682 | $ | 11,349,056 |
* | 回顾性重报了2020年11月普通股1比4的反向拆分 和2022年8月8日1比2的反向拆分的影响,见附注16。 |
附注是这些合并财务报表 不可分割的一部分
F-4
ICZOOM 集团有限公司和子公司
合并现金流量表
(未经审计)
在截至12月31日的六个月中 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
来自经营活动的现金流: | ||||||||
净收入 | $ | 926,717 | $ | 1,104,588 | ||||
为使净收入与经营活动提供的净现金保持一致而进行的调整: | ||||||||
折旧和摊销 | 89,128 | 88,572 | ||||||
处置设备产生的损失(收益) | 1,146 | — | ||||||
使用权资产的摊销 | 118,026 | — | ||||||
存货减值准备金 | 1,851 | — | ||||||
股份薪酬的摊销 | 58,598 | 161,096 | ||||||
债务发行成本的摊销 | 110,219 | 84,095 | ||||||
递延所得税准备金 | (109,627 | ) | (7,760 | ) | ||||
未实现汇兑收益(亏损) | (477,112 | ) | 166,912 | |||||
VIE 协议终止造成的损失 | — | 205,250 | ||||||
运营资产和负债的变化: | ||||||||
应收票据 | 18,000 | — | ||||||
应收账款 | (8,401,208 | ) | 2,389,739 | |||||
库存 | 336,052 | 1,328,520 | ||||||
向供应商支付的预付款 | 5,255,103 | 138,623 | ||||||
预付费用和其他流动资产 | 689,583 | (457,815 | ) | |||||
其他非流动资产 | — | — | ||||||
应付账款 | 130,523 | (4,366,567 | ) | |||||
递延收入 | (738,116 | ) | (412,749 | ) | ||||
应付税款 | 421,917 | 577,378 | ||||||
经营租赁负债 | (117,736 | ) | — | |||||
应计费用和其他流动负债 | (218,230 | ) | (983,728 | ) | ||||
经营活动提供的(用于)净现金 | (1,905,166 | ) | 16,154 | |||||
来自投资活动的现金流: | ||||||||
购买财产和设备 | (74,420 | ) | (10,124 | ) | ||||
处置个人防护装备的收益 | 3,096 | — | ||||||
购买无形资产 | (23,186 | ) | (1,485 | ) | ||||
购买短期投资 | (2,701,116 | ) | (14,625,930 | ) | ||||
短期投资到期时的收益 | 2,701,116 | 15,554,979 | ||||||
投资活动提供的(用于)净现金 | (94,510 | ) | 917,440 | |||||
来自融资活动的现金流: | ||||||||
短期银行贷款的收益 | 14,145,794 | 15,053,570 | ||||||
短期银行贷款的偿还 | (12,841,626 | ) | (20,200,000 | ) | ||||
应付给第三方的贷款的收益 | 360,000 | 700,000 | ||||||
应付给第三方的贷款的还款 | (160,000 | ) | (370,000 | ) | ||||
应付银行承兑票据的收益 | — | 1,500,000 | ||||||
偿还应付银行承兑汇票 | — | (1,500,035 | ) | |||||
向关联方借款的收益 | 608,589 | 448,238 | ||||||
支付延期首次公开募股费用 | (88,810 | ) | — | |||||
偿还关联方借款 | — | (589,396 | ) | |||||
由(用于)融资活动提供的净现金 | 2,023,947 | (4,957,623 | ) | |||||
汇率波动对现金和限制性现金的影响 | 1,839,803 | 342,622 | ||||||
现金和限制性现金净增加(减少) | 1,864,074 | (3,681,407 | ) | |||||
期初的现金和限制性现金 | 2,952,023 | 6,808,190 | ||||||
期末现金和限制性现金 | $ | 4,816,097 | $ | 3,126,783 | ||||
补充现金流信息 | ||||||||
为所得税支付的现金 | $ | (61,473 | ) | $ | (56,593 | ) | ||
支付利息的现金 | $ | (234,738 | ) | $ | (236,444 | ) | ||
非现金投资和融资活动的补充披露 | ||||||||
为换取经营租赁义务而获得的使用权资产 | $ | — | $ | — |
附注是这些合并财务报表 不可分割的一部分
F-5
ICZOOM 集团有限公司和子公司
合并财务报表附注
注释 1 — 组织和业务描述
商业
ICZOOM Group Inc.(“ICZOOM” 或 “公司”)通过其全资子公司向中华人民共和国(“中国”)的客户销售电子元器件。从供应商处购买然后通过公司的在线平台出售给客户 的主要电子元器件包括:集成电路、分立器件、被动元件、光电、机电、 维护、维修和运营(“MRO”)、设计工具等。这些电子元件主要由消费电子行业、汽车电子、工业控制领域的客户 使用,主要目标客户是中国的 中小型企业。此外,公司还向客户提供清关、临时仓储、物流和运输 服务,以赚取服务佣金。
组织
ICZOOM,前身为 Horizon Business Intelligence Co., Limited,于2015年6月18日根据开曼 群岛法律作为一家豁免有限责任公司注册成立,并于2018年5月3日更名为现名。
ICZOOM 拥有根据香港法律法规注册的以下四家子公司的 100% 股权 :(1) Iczoom 电子有限公司(“ICZOOM HK”)于 2012 年 5 月 22 日注册成立;(2) Ehub Electronics Limited(“Ehub”) 于 2012 年 9 月 13 日成立;(3) Hjet Industrial Corporation Limited(“Hjet HK”)注册于 2012 年 5 月 22 日 2013 年 8 月 6 日和 (4) Components Zone International Limited(“Components Zone HK”)于 2020 年 5 月 19 日成立。ICZOOM HK、Ehub和Hjet HK主要从事从海外供应商那里购买和分销电子元器件, 而Components Zone HK是一家控股公司,没有任何活动。
2020年9月17日, 元器件区(深圳)开发有限公司(“ICZOOM WFOE”)根据中国法律注册成立,是香港Components Zone 的外商独资企业。
ICZOOM、Components Zone HK 和ICZOOM WFOE目前不从事任何活跃的业务运营,仅充当控股公司。
在下述重组 之前,董事会主席、同时也是公司首席执行官(“CEO”) 的夏雷先生和公司首席运营官(“COO”)刘端荣女士是以下实体的控股股东 :(1) Hjet 顺通(深圳)有限公司(“Hjet”)Shuntong”),于 2013 年 11 月 8 日在中国深圳市成立 ;(2)深圳捷通供应链有限公司(“Hjet 供应链”),于 2006 年 7 月 3 日在中国深圳成立 ;(3)上海恒诺陈恒诺国际货运代理有限公司(“Heng Nuo Chen”),于 2015 年 3 月 25 日在中国上海市成立 ;(4)深圳创智电子有限公司(“ICZOOM Shenzhen”), 于 2015 年 7 月 20 日在中国深圳成立;(5)深圳捷运通物流有限公司(“Hjet Logtistics”), 于 2013 年 5 月 31 日在中国深圳成立,(6) 深圳派明电子有限公司(“深圳派明”), 于 2012 年 5 月 9 日在中国深圳成立。Hjet Shuntong 目前没有从事任何活跃的业务运营,只有 充当控股公司。深圳ICZOOM运营该公司的电子商务平台,以促进电子元件的销售。 Hjet 供应链为电子商务客户处理订单配送。Heng Nuo Chen和Hjet Logistics从事物流、运输 和向客户交付产品。为了遵守中华人民共和国法律法规,深圳派明持有互联网内容 提供商(“ICP”)经营该电子商务平台的许可证。
Hjet Shuntong、ICZOOM 深圳、 Hjet Supply Chain、Heng Nuo Chen 和 Hjet Logistics 统称为 “ICZOOM 运营实体”。
F-6
ICZOOM 集团有限公司和子公司
合并财务报表附注
注 1 — 组织和业务 描述(续)
重组
公司 法律结构的重组(“重组”)已于2020年12月14日完成。重组涉及成立ICZOOM WFOE ,将ICZOOM运营实体100%的股权转让给ICZOOM WFOE,以及ICZOOM WFOE与深圳派明股东之间签订某些合同 安排。因此,ICZOOM成为上述所有实体中的最终控股公司 。
2020年12月14日, ICZOOM WFOE与深圳派明的股东达成了一系列合同安排。这些协议包括 独家购买协议、独家业务合作协议、股份质押协议、委托书和配偶同意书(统称为 “VIE 协议”)。根据VIE协议,ICZOOM WFOE拥有向深圳派明提供与业务运营相关的 咨询服务的专有权利,包括技术和管理咨询服务。由于我们在ICZOOM WFOE和VIE协议中直接拥有 所有权,根据 财务会计准则委员会(“FASB”)会计准则编纂声明(“ASC”)810 合并条款,深圳派明被视为可变利益实体(“VIE”),这使ICZOOM能够根据美国的合并 财务报表将派明深圳的运营和财务业绩合并到ICZOOM的合并 财务报表中。GAAP。根据 美国公认会计原则,出于会计目的,ICZOOM被视为主要受益人。
在重组之前和之后,公司及其全资子公司及其VIE均由同一股东有效控制, 因此,重组被视为共同控制下实体的资本重组。公司、 其子公司和VIE的合并是按历史成本核算的,其编制基础就好像上述交易 自随附合并财务报表中列报的第一期开始时起生效一样。
公司 的合并财务报表包括以下实体:
实体名称 | 成立日期 | 的地方 公司注册 | % 的 所有权 | 校长 活动 | ||||
ICZOOM | 2015年6月18日 | 开曼群岛 | 家长,100% | 投资控股 | ||||
ICZOOM HK | 2012年5月22日 | 香港 | 100% | 向海外供应商购买电子元器件 | ||||
Ehub | 2012年9月13日 | 香港 | 100% | 向海外供应商购买电子元器件 | ||||
Hjet HK | 2013年8月6日 | 香港 | 100% | 向海外供应商购买电子元器件 | ||||
香港元器件专区 | 2020 年 5 月 19 日 | 香港 | 100% | 投资控股 | ||||
ICZOOM WFOE | 2020年9月17日 | 中國人民共和國 | 100% | 外商独资企业,咨询公司 | ||||
Hjet Shuntong | 2013年11月8日 | 中國人民共和國 | 100% | 投资控股 | ||||
Hjet 供应链 | 2006年7月3日 | 中國人民共和國 | 100% | 订单配送 | ||||
ICZOOM 深圳 | 2015年7月20日 | 中國人民共和國 | 100% | 通过B2B电子商务平台销售电子元器件 | ||||
Hjet 物流 | 2013年5月31日 | 中國人民共和國 | 100% | 物流和产品运输 | ||||
陈恒诺 | 2015年5月25日 | 中國人民共和國 | 100% | 物流和产品运输。已于 2021 年 9 月注销 | ||||
深圳百明 | 2012年5月9日 | 中國人民共和國 | 0%,前 VIE | 持有 EDI 许可证和 ICP 许可证。VIE 协议已于 2021 年 12 月终止 |
F-7
ICZOOM 集团有限公司和子公司
合并财务报表附注
注 1 — 组织和业务 描述(续)
为了简化 公司的业务结构,2021 年 8 月 23 日,该公司的子公司之一 Heng Nuo Chen 完成了向中国国家工商行政管理总局注销 的注册。Heng Nuo Chen的注销对公司 业务没有实质性影响,因为Heng Nuo Chen自成立以来的业务活动和运营都很有限。截至2021年6月30日,Heng Nuo Chen的总资产和总负债 约为5,879美元和325,497美元,分别占公司 合并总资产和负债的0.01%和0.41%。Heng Nuo Chen自成立以来没有产生任何收入,截至2021年6月30日,Heng Nuo Chen的累计 赤字为305,780美元,占公司合并累计赤字的3.27%。 由于这种非实质性,没有关于停止运营的报道。
VIE 协议
VIE 是指在没有额外次级财务支持的情况下拥有 的总股权投资不足以为其活动提供资金的实体,或者其 股权投资者缺乏控股财务权益的特征,例如通过投票权、获得实体预期 剩余回报的权利或吸收该实体预期损失的义务。 在VIE中拥有控股财务权益的可变权益持有人(如果有)被视为VIE的主要受益人,必须合并VIE。
2021 年 12 月 10 日之前,为遵守中华人民共和国法律法规,公司持有 ICP 许可证,通过 Pai Ming Shenzhen 运营电子商务平台。根据VIE协议,公司及其子公司均不拥有深圳百明的任何股权。 相反,公司通过VIE协议控制了深圳百明的经营业绩并从中获得了经济利益。 根据美国公认会计原则,出于会计目的,公司被视为在深圳百明拥有控股财务权益,也是其主要 受益人,因为根据VIE协议,深圳百明的运营完全是为了ICZOOM WFOE的利益 的利益,最终也是公司的利益。公司通过VIE协议合并了深圳百明作为主要受益人的运营和财务业绩,以代替公司的直接股权所有权。公司于2021年12月10日终止了与 Pai Ming 深圳的VIE协议(详情请参阅下文 “VIE协议的终止”)。
F-8
VIE 协议的终止
由于中国法律限制 对互联网业务的直接外国投资,例如提供互联网信息服务平台和其他增值电信服务 ,该公司最初通过与深圳派明签订的一系列VIE协议开展业务。 2021 年 12 月 10 日(“VIE 终止日期”),公司终止了 VIE 结构下的 VIE 协议。 VIE 协议的终止未产生任何处罚或禁止竞争协议。VIE 协议终止后,公司将不再合并深圳百明未来的运营和财务业绩。该公司 的香港子公司ICZOOM HK现在运营一个新的B2B在线平台,根据中国法律,该平台不需要ICP许可证。 在VIE结构下的VIE协议终止后,考虑到客户可能需要一些时间才能采取 行动来完成转移并适应新平台,ICZOOM WFOE于2022年1月18日与深圳派明 签订了业务合作协议,以在一年内协助此类过渡,根据该协议,深圳派明已同意向 ICZOOM WFOE 提供网络服务,包括但不包括仅限于业务咨询、网站信息推送、 供需匹配服务通过线上线下数据推送等方式提供信息、在线广告、软件定制、数据分析、网站运营等深度垂直 服务,ICZOOM WFOE已同意向深圳派明支付100,000元人民币的基本月固定费用 ,并根据深圳派明的服务表现支付额外服务费。VIE 协议终止后, Pai Ming 深圳被视为公司的关联方,因为首席运营官的兄弟是 Pai Ming 深圳的股东之一。2022 年 4 月 19 日,首席运营官的兄弟将其在深圳百明的所有权转让给了一个 无关个人,2022 年 4 月 19 日之后,深圳派明不再被视为公司的关联方。因此, 在 2022 年 1 月 18 日至 2022 年 4 月 19 日期间向深圳派明支付的咨询服务费计为 关联方交易(见注14)。
F-9
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合并财务报表附注
注 1 — 组织和业务 描述(续)
VIE 协议的终止并没有中断公司的现有业务,即销售电子元器件产品和向客户提供相关 服务。从历史上看,该公司的业务主要是通过其在中国和香港设立的 的全资子公司开展的。在VIE协议终止之前,从2021年7月1日至2021年12月10日,通过深圳百明产生的营业收入为 至72,425美元,仅占公司截至2022年6月30日的年度合并总收入 的0.03%。截至2021年12月10日,深圳百明的总资产和总负债约为219,897美元和427,395美元,分别仅占公司合并总资产和负债的0.60%和0.89% 。由于截至2022年6月30日的年度VIE协议终止,公司记录了205,249美元的亏损。因此,公司管理层认为,VIE协议的终止并不代表 战略转变已经(或将会)对公司的运营和财务业绩产生重大影响。根据ASC 205-20,解雇 不被视为已终止的业务。
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附注2 — 重要会计政策摘要
列报基础和合并原则
随附的 合并财务报表是根据 美利坚合众国普遍接受的会计原则(“U.S. GAAP”)以及证券和 交易委员会(“SEC”)的规则和条例编制的。随附的合并财务报表包括 公司、其全资子公司以及其通过 VIE 协议 从 2021 年 7 月 1 日到 VIE 协议终止之日合并运营和财务业绩的实体的财务报表。合并后,所有公司间余额和交易均被抵消 。
估计值的用途
在根据美国公认会计原则编制合并 财务报表时,管理层做出的估算和假设会影响合并财务报表发布之日申报的 资产和负债金额以及或有资产和负债的披露,以及报告期内 报告的收入和支出金额。这些估算基于 合并财务报表发布之日的信息。管理层需要作出的重要估算包括但不限于应收账款和供应商预付款的估值 、库存估值、不动产和设备及无形资产的使用寿命、 长期资产的可收回性、递延所得税资产的变现以及或有负债所需的准备金。 的实际结果可能与这些估计值不同。
风险和不确定性
公司的主要业务位于中国。因此,公司的业务、财务状况和经营业绩可能受中华人民共和国的政治、经济和法律环境以及中国总体经济状况的影响。 公司的业绩可能会受到中国政治、监管和社会状况变化的不利影响。尽管 公司没有因这些情况而蒙受损失,并且认为其符合现行法律法规 ,包括注释1中披露的组织和结构,但这种经历可能并不代表未来的业绩。
公司的业务、 财务状况和经营业绩也可能受到与自然灾害、极端天气 条件、健康流行病和其他灾难性事件相关的风险的负面影响,这些风险可能会严重干扰公司的运营。 公司的运营可能会受到持续爆发的 COVID-19 疫情的进一步影响。COVID-19 的复苏可能会对公司销售合同的执行和客户订单的履行以及从 客户那里及时收取款项产生负面影响。公司将继续监控和修改运营策略,以应对 COVID-19。截至公司财务 报表发布之日,COVID-19 未来影响程度仍不确定,无法预测。
现金
现金包括手头货币和银行持有的 存款,可以无限制地存入或提取。该公司的所有银行账户均在中国持有。公司在中国这些银行账户中的 现金余额不由联邦存款保险公司或其他计划承保。
限制性现金
限制性现金包括存放在中国银行的 现金,用作担保公司短期银行贷款的抵押品。2016 年 11 月, FASB 发布了 ASU 编号 2016-18, 现金流量表(主题 230):限制性现金,它要求各实体在现金流量表中列报 现金、现金等价物、限制性现金和限制性现金等价物的总变动。因此 ,现金流量表将要求将限制性现金和限制性现金等价物列为现金和现金等价物期初 和期末余额的一部分。公司回顾性地采用了更新的指导方针,并在公司合并现金流量表中 列报了期末现金、现金等价物中的限制性现金 和限制性现金余额。
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注 2 — 重要 会计政策摘要(续)
应收票据
应收票据是指某些客户与第三方金融机构安排的银行承兑汇票 ,用于结算他们向我们购买的商品。这些应收票据 不计息,可在六到十二个月内收回。截至2022年12月31日和2022年6月30日,该公司 的应收票据余额为零,为18,000美元。
应收账款,净额
列报的应收账款扣除可疑账款备抵后 。公司通过将可疑账户备抵记入因客户无力或不愿向 公司支付有效债务而导致的收款问题的估计影响,从而减少应收账款。公司根据个人账户分析、历史 收款趋势以及对个人风险敞口特定损失的最佳估计来确定可疑账户备抵的充足程度。当有客观证据表明公司可能无法收取到期款项时,公司为可疑应收账款准备金 。实际收到的金额可能与管理层对信用价值和经济环境的 估计有所不同。在管理层确定收款的可能性不大之后,拖欠的账户余额将从可疑 账户备抵中注销。截至2022年12月31日和2022年6月30日,无法收回的余额补贴分别为95,415美元和99,003美元。
库存,净额
库存由 的已购买电子元器件产品组成,这些产品将出售给客户。库存按成本或可变现净值中的较低者列报, 主要使用平均加权成本法确定。公司定期审查其库存,以确定是否需要任何储备 以应对潜在的萎缩以及过时或无法使用的库存。截至2022年12月31日、 和2022年6月30日,库存补贴分别为1,851美元和零。
向供应商支付的预付款,净额
向供应商预付款包括向供应商支付的余额,用于购买尚未提供或未收到的电子元器件。向供应商预付的款项本质上是 的短期性质,定期进行审查,以确定其账面价值是否已受到损害。如果预付款的可收回性受到怀疑,则公司认为 资产已减值。公司使用账龄法估算无法收回的余额备抵额 。此外,在每个报告日,公司通常通过评估所有可用信息来确定可疑 账户的备抵金是否充足,然后根据具体事实 和情况记录这些预付款的具体备抵额。截至2022年12月31日和2022年6月30日,未记录任何备抵金,因为公司认为所有 预付款均可完全兑现。
短期投资
公司的短期 投资包括从中国银行购买的财富管理金融产品,期限从一个月到十二个月不等。 银行将公司的基金投资于某些金融工具,包括货币市场基金、债券或共同基金, 这些投资的年回报率从1.5%到2.5%不等。由于到期日短,公司短期投资 的账面价值接近公允价值。所得利息在这些投资的合同期限内 和综合收益合并报表中确认(见附注6)。
租赁
2021年7月1日, 公司使用修改后的追溯基础通过了2016-02年会计准则更新(“ASU”),即租赁(由亚利桑那州立大学2018-01、2018-10、2018-11、2018-20、 和2019-01修订,统称为 “ASC 842”),并且没有按照亚利桑那州立大学2018-11年度的允许重述比较期 。ASC 842 要求承租人确认ROU资产和租赁负债 ,计算方法是根据期限超过十二个月的所有租赁协议的租赁付款现值计算的。 ASC 842 将租赁区分为融资租赁或经营租赁,这会影响租赁在运营报表和现金流量表中的计量和列报方式 。
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注 2 — 重要 会计政策摘要(续)
对于运营租赁, 公司根据截至采用之日剩余租赁付款的现值计算了ROU资产和租赁负债。 租赁负债的剩余余额在合并资产负债表上经营租赁负债的流动部分和经营租赁负债的非流动部分 中列报(见附注10)。
财产和设备
财产和设备按成本减去 累计折旧和摊销列报。不动产和设备的折旧和摊销是在其预期使用寿命期间使用直线 法计算的,如下所示:
有用寿命 | ||
办公设备和家具 | 3 年 | |
汽车 | 5 年 | |
租赁权改善 | 使用寿命和租赁期限中的较小值 |
维护 和维修支出在实质上不会延长资产的使用寿命,在发生时记入费用。大幅延长资产使用寿命的重大 更新和改善支出已资本化。报废或出售资产的成本和相关累计折旧 从相应的账户中扣除,任何损益均在其他收益(支出)中的 收益和综合收益合并报表中确认。
无形资产,净额
该公司的无形 资产主要包括与公司电子商务平台相关的内部使用软件开发成本。 无形资产按成本减去累计摊销额和任何记录的减值计账。公司使用直线法摊销其无形资产 使用寿命超过 10 年,这反映了内部 开发的软件的经济收益的估计消费模式。
长期资产减值
每当事件或情况变化表明资产的账面金额可能无法收回时, 寿命有限的长期资产,主要是财产和设备以及无形资产,都要进行减值审查。如果一项资产的账面金额超过 该资产预计产生的未来未贴现净现金流,则该资产被视为减值。如果此类资产被视为减值,则确认的减值 是该资产的账面金额(如果有)超过使用折现现金 流量模型确定的公允价值的金额。截至2022年12月31日和2022年6月30日,这些资产没有减值。
延期首次公开募股(“IPO”)成本
公司遵守了 ASC 340-10-S99-1 和 SEC 员工会计公报(“SAB”)主题5A—— “发行费用 ” 的要求。延期发行成本包括在资产负债表日期之前产生的与预定首次公开募股直接相关的承销、法律、咨询和其他费用。首次公开募股完成后,延期发行费用将计入股东权益 。如果事实证明首次公开募股不成功,这些递延费用以及 产生的额外费用将计入运营部门。截至2022年12月31日和2022年6月30日,包含在 “预付费用和其他流动资产” 中的递延首次公开募股成本分别为718,558美元和629,748美元(见注7)。
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注 2 — 重要 会计政策摘要(续)
金融工具的公允价值
公允价值定义为在衡量日 市场参与者之间的有序交易中出售资产或转移负债而获得的 价格。三级公允价值层次结构对用于衡量公允价值的投入进行优先排序。层次结构要求实体 最大限度地使用可观察的输入,最大限度地减少不可观察输入的使用。用于衡量 公允价值的三个输入级别如下:
● | 第 1 级 — 估值方法的输入是活跃市场中相同资产或负债的 报价(未经调整)。 |
● | 第 2 级 — 估值方法的输入包括活跃市场中类似资产和负债的 报价、 不活跃市场中相同或相似资产的报价市场价格、可观测的除报价以外的输入以及来自可观测市场数据或由可观察的市场数据证实的输入。 |
● | 第 3 级 — 估值方法的输入无法观察 。 |
除非另有披露,否则{ br} 公司金融工具的公允价值,包括现金、限制性现金、短期投资、应收票据、 应收账款、供应商预付款、库存、预付费用和其他流动资产、短期银行贷款、短期 借款——第三方贷款、应付票据、递延收入、应付税款、应付税款、应付账款、应付税款、经营租赁负债——当期和其他流动资产负债近似于相应资产的公允价值 和截至2022年12月31日和2022年6月30日的负债,基于资产和负债的短期性质。
外币折算
ICZOOM、ICZOOM HK、Ehub、Hjet HK 和 Components Zone HK 的功能货币是美元(“美元”)。截至2022年12月31日,公司主要通过其中国子公司经营业务 。本公司的中国子公司和VIE的本位币为 人民币(“RMB”)。该公司的合并财务报表已折算成美元。资产和 负债账户在每个报告期结束日期使用汇率进行折算。股票账户按历史 汇率折算。收入和支出账户按报告所述期间的平均汇率折算。由此产生的折算 调整在其他综合收益项下报告。外币交易 和余额折算产生的损益反映在经营业绩中。
人民币不能自由兑换 兑换成外币,所有外汇交易必须通过授权机构进行。未作任何陈述 表明人民币金额本来可以或可能按转换时使用的汇率兑换成美元。
下表概述了本报告中创建合并财务报表时使用的 货币汇率:
十二月 31, 2022 | 6月30日 2022 | 十二月 31, 2021 | ||||||||||
期末即期汇率 | 1美元=人民币 6.9638 | 1 美元=人民币 6.7114 | 1美元=人民币 6.3776 | |||||||||
平均费率 | 1美元=人民币 7.0077 | 1美元=人民币 6.4641 | 1美元=人民币 6.4475 |
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注 2 — 重要 会计政策摘要(续)
收入确认
ASC 606制定了原则 ,用于报告有关该实体向客户提供商品或服务的合同所产生的收入和现金流的性质、金额、时间和不确定性的信息。核心原则要求实体确认收入,以描述向客户转移 的商品或服务,其金额应反映其期望在履行履约义务的商品或服务得到履行后 有权获得的对价。这份新指南提供了五步分析,用于确定 何时以及如何确认收入。根据新的指导方针,当客户获得对承诺的商品或 服务的控制权时,收入即予以确认,其确认金额反映了该实体为换取这些商品 或服务而预期获得的对价。此外,新指南要求披露与客户签订的合同产生的收入和现金流的性质、金额、时间和不确定性 。
该公司目前的收入来自 以下主要来源:
向客户销售电子元器件的收入
该公司运营一个 B2B 在线平台 www.iczoomex.com,公司的客户可以先注册为会员,然后使用平台 发布电子元器件产品的报价(例如集成电路、分立器件、被动元件、光电子元件、机电、 MRO 和设计工具等)。收到客户的采购订单后,公司会从供应商那里购买所需的产品, 控制其仓库中购买的产品,然后组织向客户发货和交付产品。在公司向供应商购买产品之前,新客户 通常需要向公司支付一定的预付款。
公司按总额核算电子元器件销售收入 ,因为公司负责兑现向客户提供所需的 电子元器件产品的承诺,并且在产品所有权和风险转移之前面临库存风险, 可以自由决定价格。公司的所有合同均为固定价格合同,具有一项单一履约义务 ,因为承诺将单个商品转让给客户, 合同中没有单独可识别的其他承诺。公司的电子元器件销售收入在 损失的所有权和风险转移以及客户接受货物(通常发生在交付时)的时刻予以确认。客户的预付款首先记录为递延 收入,然后在产品交付给客户且公司的履约义务得到履行时确认为收入。 该公司通常不允许客户退回产品,从历史上看,退货补贴并不重要。 不涉及单独的折扣、折扣或批量激励。报告的收入已扣除所有增值税(“增值税”)。
服务佣金
公司的服务 佣金主要包括 (1) 向客户收取的费用,当客户直接从海外供应商处购买 电子元器件产品时协助他们清关;(2) 向客户收取的为提供临时仓储和组织 在清关后将产品运输和交付到客户指定目的地而收取的费用。合同中没有可单独识别的其他 承诺。
公司仅充当 在此类交易中的代理商,并根据客户 从供应商那里购买的商品的价值赚取 0.2% 到 1% 不等的佣金,此类佣金不可退还。在这种类型的交易中,公司无法控制货物, 在确定价格方面没有自由裁量权,也没有能力指导商品的使用以获得几乎所有 利益。此类收入在公司提供清关、仓储、物流和配送服务 且客户收到产品时予以确认。收入在扣除销售税和增值税后入账。
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注 2 — 重要 会计政策摘要(续)
合同资产和负债
截至2022年12月31日和2022年6月30日,该公司没有合同 资产。
对于在交货前已收到付款的合同,确认合同负债 。公司的合同负债反映在 的合并资产负债表中,截至2022年12月31日和2022年6月30日,递延收入分别为2,807,848美元和3,651,700美元, 。在 控制权移交之前履行客户采购订单的成本,例如运输、处理和交付,在发生时计入销售费用。
收入分列
公司按产品和服务类型分列 其合同收入,因为公司认为它最能描述收入和现金流的性质、金额、时间和不确定性 如何受到经济因素的影响。
截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月中,按产品和服务类型划分的公司总收入 摘要如下:
在截至12月31日的六个月中, | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
(未经审计) | (未经审计) | |||||||
电子元器件产品的销售: | ||||||||
半导体: | ||||||||
集成电路 | $ | 9,097,914 | $ | 57,803,495 | ||||
电源/电路保护 | 5,845,672 | 9,451,825 | ||||||
离散的 | 8,586,905 | 13,121,904 | ||||||
被动组件 | 71,790,069 | 20,282,073 | ||||||
光电子学/机电 | 5,336,787 | 7,396,134 | ||||||
其他半导体产品 | 6,381,039 | 13,340,404 | ||||||
设备、工具及其他: | ||||||||
装备 | 5,501,886 | 4,464,687 | ||||||
工具和其他 | 5,808,404 | 12,670,931 | ||||||
电子元器件产品的总销售额 | 118,348,676 | 138,531,453 | ||||||
服务佣金 | 1,858,830 | 1,993,615 | ||||||
总收入 | $ | 120,207,506 | $ | 140,525,068 |
分部报告
运营板块是公司的 组成部分,从事可能从中获得收入和产生支出的业务活动,是根据 向公司首席运营决策者 提供并由其定期审查的内部财务报告确定的,目的是分配资源和评估该细分市场的业绩。
公司从第三方供应商处购买电子 组件产品,然后向客户销售。该公司的产品在供应商、营销和促销、客户和分销方式方面具有相似的经济特征 。公司的首席运营决策 制定者已被确定为首席执行官,他在做出分配资源 和评估公司业绩的决策时审查合并业绩,并得出结论,公司只有一个报告部门。
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运费和手续费
运费和手续费 在发生时记作费用。将从 供应商购买的电子元器件产品运到公司仓库相关的入境运输和手续费包含在收入成本中。与配送 和向买家配送商品相关的出库运费和手续费包含在销售费用中。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月中,收入成本中包含的运费 和手续费分别为250,996美元和270,624美元,销售 费用中包含的运费和手续费分别为218,586美元和242,333美元。
研究和开发
该公司的研究 和开发活动主要与其电子商务平台和软件的开发和实施有关。研究和开发 成本按发生时计为支出,除非此类成本符合作为软件开发成本资本化的条件。为了获得资本化资格, (i) 应完成初步项目,(ii) 管理层已承诺为该项目提供资金, 该项目很可能会完成,该软件将用于执行预期功能,(iii) 这将为公司的电子商务平台带来重要的 额外功能。截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月中,资本化软件开发成本分别为25,985美元和2,504美元。截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月中,包含在一般中的研发费用和 管理费用分别为250,454美元和235,767美元,主要是 ,包括员工成本,以及研究和 开发活动中使用的无形资产、财产和设备的摊销和折旧。
所得税
公司根据相关税务机关的法律核算当前 所得税。当资产和负债的税基与合并财务报表中报告的金额之间存在暂时差异 时,递延所得税即予以确认。递延税 资产和负债是使用已颁布的税率来衡量的,该税率预计适用于预计收回或结算这些临时 差额的年份的应纳税所得。税率变化对递延所得税资产和负债的影响在包括颁布日期在内的期间的收入中确认 。必要时设立估值补贴,以将递延所得税资产 减少到预期变现的金额。
只有在税务审查中 “更有可能” 维持税收状况时,才能确认不确定的税收状况 。 确认的金额是经审查实现的可能性大于 50% 的最大税收优惠金额。对于未达到 “更有可能” 测试的 税收职位,则不记录任何税收优惠。与少缴所得税 相关的罚款和利息被归类为发生期间的所得税支出。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月中,没有产生与所得税 相关的重大罚款或利息。公司认为,截至2022年12月31日和2022年6月30日,没有任何不确定的 税收条款。公司在香港的子公司在香港须缴纳利润 税。本公司在中国的子公司受中华人民共和国所得税法的约束。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个 个月中,公司通过其香港 子公司创造了660,138美元和505,461美元的税前收入。
截至2022年12月31日, 公司子公司的所有纳税申报表仍可供香港和中国税务机关进行法定审查。
增值税(“增值税”)
公司是普通纳税人 ,适用的增值税税率为6%或16%,从2019年4月1日起,公司适用的增值税 税率为6%或13%。增值税在产生时作为收入扣除额申报。作为增值税一般纳税人的实体可以 将支付给供应商的符合条件的进项增值税抵消其出口增值税负债。
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注 2 — 重要 会计政策摘要(续)
债务发行成本
与已确认债务负债相关的 债务发行成本在合并资产负债表中列报,与债务折扣一致,是从 债务负债的账面金额中直接扣除的。债务发放成本的摊销使用实际利息法 计算,并作为利息支出的一部分包括在内。
每股收益
公司根据ASC 260 “每股收益”(“ASC 260”)计算每股收益 (“EPS”)。ASC 260要求资本结构复杂的公司提交基本和摊薄后的每股收益。基本每股收益以净收益除以 除以该期间已发行普通股的加权平均值来衡量。摊薄后呈现出潜在的 普通股(例如可转换证券、期权和认股权证)的每股摊薄效应,就好像它们是在所述期初转换的, 或发行日期(如果较晚)一样。具有反摊薄效应的潜在普通股(即增加每股收益或 减少每股亏损的普通股)不包括在摊薄后每股收益的计算范围内。
下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月基本和摊薄后每股收益的计算方法 :
在截至12月31日的六个月中, | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
(未经审计) | (未经审计) | |||||||
分子: | ||||||||
归属于普通股股东的净收益 | $ | 926,717 | $ | 1,104,588 | ||||
分母: | ||||||||
已发行普通股的加权平均数量——基本 | 8,826,374 | 8,826,374 | ||||||
出色的选择 | 751,012 | 960,174 | ||||||
未平仓期权中可能具有稀释作用的股份 | 720,972 | 921,767 | ||||||
已发行普通股的加权平均数量——摊薄 | 9,547,346 | 9,748,141 | ||||||
每股收益—基本 | $ | 0.10 | $ | 0.13 | ||||
每股收益——摊薄 | $ | 0.10 | $ | 0.11 |
员工福利计划
公司在中国的子公司 参与政府规定的多雇主固定缴费计划,根据该计划,向符合条件的全职员工提供养老金、工伤 福利、生育保险、医疗保险、失业救济金和住房公积金。 相关劳动法规要求公司在中国的子公司根据当地政府规定的适用基准和费率,每月向当地劳动和社会福利部门支付 缴款。计划 的缴款在发生时记为费用。截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月,随附收入和综合收益合并报表 中作为支出包含的员工社会保障和福利金分别为86,950美元和76,229美元。
综合收入
综合收益由 两个部分组成:净收益和其他综合收益。将以人民币表示的合并财务报表 转换为美元所产生的外币折算收益或亏损在综合收益合并报表 的其他综合收益中报告。
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现金流量表
根据ASC 230 “现金流量表”,公司运营的现金流是根据当地货币使用该期间的平均汇率 计算的。因此,现金流量合并报表 中报告的与资产和负债相关的金额不一定与合并资产负债表上相应余额的变化一致。
政府补贴
政府补贴由中华人民共和国相关市政府主管部门提供 ,用于补贴某些研发项目的成本。公司在收到 政府补贴时将其视为其他营业收入,因为它们不受任何过去或未来条件的约束, 没有绩效条件或使用条件,将来也不需要退款。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月中,收到并确认 为其他营业收入的政府补贴总额分别为31,826美元和181,086美元。
基于股份的薪酬
根据ASC 718 “薪酬 — Stock 薪酬”,公司向符合条件的员工授予股票期权 以获得服务和基于股票的薪酬。基于股份的薪酬奖励在授予日奖励的公允价值计量,并在归属期内使用 直线法确认为支出。
股票期权 的公允价值是使用二项式期权估值模型确定的,该模型需要输入高度主观的假设,包括预期的 波动率、行使倍数、无风险利率和股息收益率。对于预期的波动率,公司参考了同一行业中几家同类公司的历史波动率 。行使倍数是按员工决定自愿行使既得股票期权时股票价格与行使价的平均比率 估算的。股票期权合同有效期内的无风险 利率基于授予时 有效的美国国债的市场收益率。股息收益率基于股票期权合同有效期内的预期股息政策。
关联方和交易
根据ASC 850、“关联方披露” 和其他相关的ASC标准,公司识别相关的 方,并对关联方交易进行核算。
如果公司有能力直接或间接控制另一方或在做出财务和运营决策时对另一方施加 重大影响力,则各方可以是公司 或个人,被视为亲属关系。如果公司受到共同控制或共同的重大影响,则也被视为关联公司 。
通常在正常业务过程中发生的相关 方之间的交易被视为关联方交易。相关 方之间的交易也被视为关联方交易,即使它们可能未获得会计认可。尽管ASC 没有为此类交易提供会计或衡量指导,但它仍然要求对其进行披露。
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最近的会计公告
公司考虑所有华硕的适用性 和影响。管理层定期审查已发布的新会计准则。
最近通过的会计公告
2019年12月, FASB发布了亚利桑那州立大学第2019-12号《所得税(主题740)——简化所得税会计》。ASU 2019-12 旨在简化所得税的会计。它删除了主题 740 中一般原则的某些例外情况,并修订了 现有指南以提高应用的一致性。ASU 2019-12 对于 2020 年 12 月 15 日之后开始的财政年度以及这些财政年度内的过渡期有效,允许提前采用。公司于 2021 年 7 月 1 日采用了这个 ASU, 这个 ASU 的采用并未对其合并财务报表产生重大影响。
2021 年 7 月 1 日,公司 采用了经修改的追溯基础采用了亚利桑那州立大学2016-02(租赁),没有重申 ASU 2018-11 允许的比较期。 ASC 842 要求承租人确认根据期限超过十二个月的所有租赁协议的租赁付款现值 计算的 ROU 资产和租赁负债。ASC 842 将租赁区分为融资租赁 或影响运营报表和现金流量表中租赁的衡量和列报方式的经营租赁。 2021 年 7 月 1 日通过新指南后,公司确认经营租赁使用权资产和经营租赁 负债约为70万美元(见附注10)。
最近发布的会计公告尚未通过
2016年6月,FASB 发布了ASU 2016-13《金融工具——信贷损失》(主题326),要求各实体根据历史经验、当前状况以及合理且可支持的 预测,衡量截至报告日持有的金融资产的所有预期信贷 损失。这取代了现有的发生损失模型,适用于衡量按摊销成本测量 的金融资产的信贷损失。随后,2018-19年度会计准则更新对亚利桑那州立大学2016-13年度进行了修订, 对主题 326,金融工具——信用损失的编纂改进 ,2019-04 年会计准则更新 编纂 对主题 326(金融工具——信贷损失)、主题 815、衍生品和套期保值以及主题 825、 金融工具的改进,以及 2019-05 年会计准则更新, 有针对性的过渡救济。 2019年11月, FASB发布了亚利桑那州立大学2019-10版,延长了ASU 2016-13年度的生效日期。2019年11月,财务会计准则委员会发布了 ASU 2019-11,以澄清其在亚利桑那州立大学326中的新信用减值指导。因此,对于不是小型申报 实体的公共实体,ASU 2016-13 及其修正案对从 2019 年 12 月 15 日之后开始的财政年度和这些财政年度内的过渡期有效。 对于所有其他实体,本指南及其修正案将在 2022 年 12 月 15 日之后开始的财政年度 生效,包括这些财政年度内的过渡期。作为一家新兴成长型公司,我们计划 自2023年7月1日起采用该指南。我们目前正在评估即将采用的ASU 2016-13对合并财务报表的影响。
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注 2 — 重要 会计政策摘要(续)
2021 年 10 月,FASB 发布了 ASU 第 2021-08 号,业务合并(主题 805):与客户签订的合同的合同资产和合同负债的会计 (ASU 2021-08),其中明确指出,企业的收购方应根据主题 606 “与客户签订合同的收入” 确认和衡量业务合并中的合同资产和合同负债。新的修正案对2022年12月15日之后开始的 财年有效,包括这些财政年度内的过渡期。修正案应将来适用于修正案生效之日或之后发生的企业合并,并允许提前通过。公司目前正在 评估新指引对我们合并财务报表的影响。
2022 年 3 月,FASB 发布了 ASU 第 2022-02 号《金融工具——信贷损失(主题 326):问题债务重组和年份披露》,它取消了 针对已经采用主题326的债权人的陷入困境的债务重组(TDR)会计模式,该模型通常被称为 当前的预期信用损失(CECL)模型。对于已采用主题 326 的实体,本更新中的修正案在 2022 年 12 月 15 日之后开始的财政年度生效,包括这些财政年度内的过渡期。财务会计准则委员会 决定取消TDR会计模式,这是对反馈的回应,即CECL下的补贴已经包括了修改为TDR的贷款 产生的信贷损失,因此,相关的会计和披露——编制者通常觉得应用起来很繁琐——{ br} 不再为用户提供相同水平的福利。公司目前正在评估新指南对我们合并 财务报表的影响。
2022 年 6 月,FASB 发布了 ASU 第 2022-03 号《公允价值计量(主题 820)——受合同销售限制的股权证券的公允价值衡量》, 规定,出售股权证券的合同限制不应被视为股权证券 记账单位的一部分,因此在衡量其公允价值时不应予以考虑。对于公共企业实体, 本更新中的修正案在 2023 年 12 月 15 日之后开始的财政年度以及这些财政年度的过渡期内生效。公司 目前正在评估新指引对我们合并财务报表的影响。
附注 3 — 应收账款,净额
应收账款包括以下内容:
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
应收账款 | $ | 83,219,432 | $ | 76,119,299 | ||||
减去:可疑账款备抵金 | (95,415 | ) | (99,003 | ) | ||||
应收账款,净额 | $ | 83,124,017 | $ | 76,020,296 |
公司的应收账款 (“AR”)主要包括公司产品出售和交付给 客户时客户应付的余额。
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附注 3 — 应收账款,净额 (续)
2022 年 6 月 30 日应收账款 余额的 99.9% 已收到。截至公司发布截至2022年12月31日的六个月未经审计的中期合并财务报表之日,2022年12月31日应收账款余额中约有75.0%已收取。 下表按账龄时段汇总了公司的未清应收账款和后续收款:
截至12月31日, 2022 | 随后 收藏 | % 的 收藏 | ||||||||||
(未经审计) | ||||||||||||
年龄小于 6 个月的 AR | $ | 82,629,851 | 61,897,715 | 74.9 | % | |||||||
年龄介于 7 至 12 个月的 AR | 589,581 | 494,166 | 83.8 | % | ||||||||
应收账款 | $ | 83,219,432 | 62,391,881 | 75.0 | % |
截至的余额 6月30日 2022 | 随后 收藏 | % 的 收藏 | ||||||||||
年龄小于 6 个月的 AR | $ | 74,233,261 | $ | 74,134,258 | 99.9 | % | ||||||
年龄介于 7 至 12 个月的 AR | 1,886,038 | 1,886,038 | 100 | % | ||||||||
年龄超过 1 岁的 AR | — | — | — | % | ||||||||
应收账款 | $ | 76,119,299 | $ | 76,020,296 | 99.9 | % |
可疑账户变动备抵额如下:
十二月三十一日 2022 | 6月30日 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
期初余额 | $ | 99,003 | $ | 133,059 | ||||
追加/(逆转) | — | (30,187 | ) | |||||
外币折算调整 | (3,588 | ) | (3,869 | ) | ||||
期末余额 | $ | 95,415 | $ | 99,003 |
附注 4 — 库存,净额
净库存包括以下内容:
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
半导体 | $ | 32,631 | $ | 324,410 | ||||
设备、工具及其他 | — | 41,205 | ||||||
库存估值补贴 | (1,851 | ) | — | |||||
库存总额,净额 | $ | 30,780 | $ | 365,615 |
附注 5 — 向供应商预付款
向供应商支付的预付款净额包括以下内容:
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
向供应商支付的预付款 | $ | 1,358,170 | $ | 6,613,280 |
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附注 5 — 向供应商预付款(续)
向供应商预付款是指向各供应商支付的 余额,用于购买尚未交付的电子元器件。这些预付款是免息、 无抵押和短期性质的,定期进行审查,以确定其账面价值是否已减值。截至 2022 年 12 月 31 日和 2022 年 6 月 30 日,未记录任何备抵金,因为公司认为向供应商预付的所有款项 余额均可完全兑现。2022 年 6 月 30 日向供应商余额预付的款项已于 2022 年 12 月全部兑现。截至公司发布截至2022年12月31日的六个月未经审计 合并财务报表之日,2022年12月31日向供应商支付的预付款余额中约有 83.9%,即110万美元。
注 6 — 短期投资
公司的短期 投资包括从中国银行购买的财富管理金融产品,期限从一个月到十二个月不等。 银行将公司的基金投资于某些金融工具,包括货币市场基金、债券或共同基金,这些投资的年回报率 从1.5%到2.5%不等。
短期投资包括以下内容:
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
期初余额 | $ | 1,490 | $ | 928,800 | ||||
增加:购买额外的财富管理金融产品 | 2,701,116 | 20,025,600 | ||||||
减去:短期投资到期时收到的收益 | (2,701,116 | ) | (20,918,110 | ) | ||||
外币折算调整 | (54 | ) | (34,800 | ) | ||||
短期投资的期末余额 | $ | 1,436 | $ | 1,490 |
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月中, 短期投资产生的利息收入分别为6,913美元和23,981美元。
附注7——预付费用和其他流动资产
预付费用和其他流动资产包括 以下内容:
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
其他应收账款,净额(1) | $ | 924,362 | $ | 1,706,767 | ||||
延期首次公开募股成本(2) | 718,558 | 629,748 | ||||||
预付费用(3) | 95,950 | 96,398 | ||||||
预付费用和其他流动资产 | $ | 1,738,870 | $ | 2,432,913 |
(1) | 其他应收账款主要包括与公司从第三方供应商购买电子元器件产品相关的预付增值税进项税 ,而截至资产负债表日期尚未收到增值税发票 。其他应收账款还包括为业务发展向员工支付的预付款和用于经营租赁的担保 押金。2022 年 6 月 30 日的所有其他应收账款余额和 2022 年 12 月 31 日其他应收账款余额的大约 81.7% 已收取或结算。 |
(2) | 截至2022年12月31日和2022年6月30日,递延的首次公开募股成本分别包含在 “预付费用和其他流动资产” 中,分别为718,558美元和629,748美元。 |
(3) | 预付费用主要包括预付租金 和设备维护费用等。 |
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附注 8 — 财产和设备,净额
财产和设备,净额,包括以下内容:
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
办公设备和家具 | $ | 151,123 | $ | 140,695 | ||||
汽车 | 72,333 | 62,580 | ||||||
租赁权改善 | 408,124 | 369,065 | ||||||
小计 | 631,580 | 572,340 | ||||||
减去:累计折旧 | (473,455 | ) | (453,096 | ) | ||||
财产和设备,净额 | $ | 158,125 | $ | 119,244 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月中,折旧费用分别为29,596美元和14,626美元。
附注 9 — 无形资产,净额
无形资产,净值,主要包括以下内容:
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
资本化的内部使用软件开发成本 | $ | 898,711 | $ | 905,375 | ||||
减去:累计摊销 | (568,331 | ) | (527,037 | ) | ||||
无形资产,净额 | $ | 330,380 | $ | 378,338 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月中,摊销费用分别为59,532美元和73,946美元。 无形资产的预计未来摊销费用如下:
截至12月31日的十二个月 | 摊销 费用 | |||
2023 | $ | 127,360 | ||
2024 | 81,038 | |||
2025 | 74,186 | |||
2026 | 24,034 | |||
2027 | 16,269 | |||
此后 | 7,493 | |||
$ | 330,380 |
附注 10 — 租赁
该公司的中国子公司 和 VIE 与房东签订了经营租赁协议,以租赁仓库和办公空间。截至2022年6月30日,剩余的 租赁期限为2.9年。公司的租赁协议没有提供易于确定的隐含利率,出租人也无法向公司提供 。相反,该公司根据中国央行公布的三年期 国债利率估算其增量贴现率,以便将租赁付款折现为现值。截至2022年12月31日, 公司经营租赁的折扣率为3.35%。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月中, 没有可变租赁成本。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月中,经营租赁总支出分别为 218,399美元和299,367美元,经营租赁使用权资产的摊销额分别为117,287美元和零。
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附注 10 — 租约(续)
与 运营租赁相关的补充资产负债表信息如下:
下表列出了资产负债表上记录的与经营租赁相关的 资产和负债。
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
经营租赁使用权资产 | $ | 706,428 | 732,993 | |||||
经营租赁使用权资产 — 累计摊销 | (156,984 | ) | (40,422 | ) | ||||
经营租赁使用权资产——净额 | $ | 549,444 | 692,571 | |||||
经营租赁负债,当前 | 250,106 | 232,221 | ||||||
经营租赁负债,非流动 | 344,815 | 480,436 | ||||||
经营租赁负债总额, | $ | 594,921 | 712,657 |
截至2022年12月31日,运营中 租赁负债的到期日如下:
截至12月31日的十二个月 | 十二月三十一日 2022 | |||
2023 | 265,823 | |||
2024 | 252,533 | |||
2025 | 93,039 | |||
未来最低租赁付款总额 | 611,395 | |||
减去:估算利息 | (16,474 | ) | ||
总计 | $ | 594,921 |
附注 11 — 债务
公司向中国 银行、其他金融机构和第三方借款作为营运资金。截至2022年12月31日和2022年6月30日, 公司的债务包括以下内容:
(a) 短期贷款:
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||||||
(未经审计) | ||||||||||||
上海浦东发展银行 | (1 | ) | $ | 4,308,000 | $ | 5,000,000 | ||||||
中国农业银行 | (2 | ) | 3,000,000 | 3,200,000 | ||||||||
中国工商银行 | (3 | ) | 2,200,000 | 2,600,000 | ||||||||
中国银行 | (4 | ) | 3,142,936 | 1,008,400 | ||||||||
减去:债务发行成本 | (5 | ) | (4,371 | ) | (48,013 | ) | ||||||
短期贷款总额,净额 | $ | 12,646,565 | $ | 11,760,387 |
(1) | 2022年3月15日,公司从上海浦东发展银行(“SPD”)银行借入了270万美元 短期贷款作为为期六个月的营运资金,贷款到期日为2022年9月13日,有效利率为每年 4.2%。借入的贷款由公司 的某些股东担保。贷款到期时已全部偿还。 |
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附注 11 — 债务(续)
2022 年 3 月 24 日, 公司从SPD银行借入了230万美元的短期贷款作为为期六个月的营运资金,贷款到期日为 2022 年 9 月 20 日,有效利率为每年 4.2%。借入的贷款由公司的某些股东担保。 贷款在到期时已全部偿还。
2022年9月21日, 公司从浦发银行借入了人民币1,390万元(约合200万美元)的短期贷款作为为期六个月的营运资金, 贷款到期日为2023年3月20日,有效利率为每年 4.64%。借来的贷款由 公司的某些股东担保。贷款到期时已全部偿还。
2022年9月23日, 公司从浦发银行借入了1610万元人民币(约合230万美元)的短期贷款作为为期六个月的营运资金, 贷款到期日为2023年3月22日,有效利率为每年 4.64%。借来的贷款由 公司的某些股东担保。贷款到期时已全部偿还。
对于SPD银行的上述贷款 ,该公司的某些股东通过将个人财产作为抵押品为这些贷款提供联合担保。
(2) 2022 年 2 月 25 日,公司与中国农业银行(“农行银行”)签署了一份新的贷款合同,借入320万美元作为营运 资本,贷款到期日为2022年8月22日,有效利率为每年 1.9%。该贷款由 公司的某些股东和关联方担保。贷款到期时已全部偿还。
2022 年 8 月 24 日, 公司与美国广播公司银行签署了一份新的贷款合同,借入 300 万美元作为营运资金,贷款到期日为 2023 年 2 月 19 日,有效利率为每年 4.0%。该贷款由公司的某些股东和关联方担保。 贷款在到期时已全部偿还。
对于来自ABC银行的上述贷款 ,该公司的某些股东通过将个人财产作为抵押品为这些贷款提供联合担保。
(3) 2022年5月17日, 公司从中国工商银行(“工商银行”)借入了130万美元短期贷款作为营运资金 ,贷款到期日为2022年8月12日,有效年利率为2.1%。贷款在到期时已全额偿还 。
2022 年 6 月 7 日,公司 从中国工商银行借入了 130 万美元的短期贷款作为营运资金,为期三个月,贷款到期日为 2022 年 9 月 5 日,有效利率为每年 2.15%。贷款到期时已全部偿还。
2022 年 8 月 15 日,公司 从中国工商银行借入了 130 万美元的短期贷款作为营运资金,为期三个月,贷款到期日为 2022 年 11 月 9 日,有效利率为每年 3.1%。贷款到期时已全部偿还。
2022 年 9 月 9 日, 公司从中国工商银行借入了 120 万美元的短期贷款作为营运资金,为期三个月,贷款到期日为 2022 年 12 月 7 日,有效利率为每年 3.19%。贷款到期时已全部偿还。
2022 年 11 月 14 日, 公司从中国工商银行借入了100万美元的短期贷款作为为期三个月的营运资金,贷款到期日为 2023 年 2 月 8 日,有效利率为每年 5.20%。贷款到期时已全部偿还。
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附注 11 — 债务(续)
2022 年 12 月 9 日, 公司从中国工商银行借入了 120 万美元的短期贷款作为营运资金,为期三个月,贷款到期日为 2023 年 3 月 8 日,有效利率为每年 4.81%。贷款到期时已全部偿还。
对于上述来自工商银行的贷款 ,该公司的某些股东通过将个人财产作为 抵押品,为这些贷款提供共同担保。
(4) 2022年6月24日, 公司从中国银行借入了82万英镑(约合100万美元)的短期贷款作为营运资金,为期十二个月,贷款到期日为2023年6月21日,有效利率为每年1.91%。这笔贷款 由一笔136,300,000日元(约合100万美元)的定期存款质押。
2022年9月27日, 公司从中国银行借入了92万英镑(约合110万美元)的短期贷款作为营运资金,为期十二个月,贷款到期日为2023年9月27日,有效利率为每年 4.51%。这笔贷款由1.447亿日元(约合106万美元)的定期存款质押 。
2022 年 11 月 21 日,公司从中国银行借入了 97 万欧元 (约合 100 万美元)的短期贷款作为营运资金,为期十二个月,贷款到期日 为 2023 年 11 月 21 日,有效利率为每年 2.58%。这笔贷款由84万英镑的定期存款认捐 (约合103万美元)。
(5) 为了从中国银行获得 的上述贷款,截至2022年12月31日和2022年6月30日,公司共向上述关联方支付了252,649美元和 142,430美元的贷款发放费,用于提供贷款担保并将其个人 资产作为抵押品以保障贷款。贷款发放费用记作贷款余额中的递延融资成本。 在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月中,分别摊销了110,219美元和84,095美元的递延融资成本。
对于来自中国银行和金融机构的上述 短期贷款,截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月 的利息支出分别为215,589美元和188,382美元。
(b) 短期借款——第三方贷款
从 2022 年 6 月到 12 月, 公司向一家无关公司借贷作为营运资金,贷款到期日从 2022 年 11 月到 2023 年 3 月不等, 有效利率为每年 3.6%。截至2022年12月31日,未清余额为30万美元。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月中,这些 第三方贷款的总利息支出分别为6,092美元和5,385美元。
附注12 — 应付账款
公司的应付账款 (“AP”)主要包括应付给供应商购买电子元器件产品的余额。2022 年 6 月 30 日 的应付账款余额已全部结算。截至公司发布截至2022年12月31日的六个月未经审计的中期财务报表 之日,截至2022年12月31日,约有82.4%的应付账款余额已结算 。
下表按账龄时段汇总了 公司的未付应付账款和后续结算:
截至12月31日的余额, 2022 | 随后 结算 | % 的 收藏 | ||||||||||
(未经审计) | ||||||||||||
账龄少于 6 个月的应付账款 | $ | 59,630,523 | $ | 49,112,244 | 82.4 | % | ||||||
期限为 7 至 12 个月的应付账款 | 136,782 | 136,782 | 100.0 | % | ||||||||
应付账款总额 | $ | 59,767,305 | $ | 49,249,026 | 82.4 | % |
截至6月30日的余额 2022 | 随后 结算 | % 的 收藏 | ||||||||||
账龄少于 6 个月的应付账款 | $ | 59,541,103 | $ | 59,541,103 | 100.0 | % | ||||||
期限为 7 至 12 个月的应付账款 | 17,640 | 17,640 | 100.0 | % | ||||||||
账龄超过 1 年的应付账款 | — | — | 100.0 | % | ||||||||
应付账款总额 | $ | 59,558,743 | $ | 59,558,743 | 100.0 | % |
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注 13 — 税收
(a) 企业所得税(“CIT”)
开曼群岛
根据开曼群岛现行税法 ,公司的收入或资本收益无需纳税。此外,公司向股东支付股息时不会征收开曼群岛预扣税 。
香港
ICZOOM HK、Ehub、Hjet HK和 Components Zone HK在香港注册成立,2018年4月1日之前在 香港赚取的应纳税所得额需缴纳利得税,税率为16.5%。从2018年4月1日或之后开始的财政年度开始,两级利润 税率制度生效,根据该制度,首200万港元的应评税利润的利得税税率为8.25%,超过200万港元的任何应评税利润的利得税税率为16.5% 。有一项反分散措施,每个小组只能提名 集团中的一家公司才能从累进税率中受益。因此,Ehub由公司提名,在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月中,首200万港元的应纳税利润的税率为8.25%,剩余利润的税率为16.5%,ICZOOM HK、Hjet HK和Components Zone HK分别按16.5%的税率缴纳香港利得税。
中國人民共和國
ICZOOM 外商独资企业、Hjet Shuntong、 ICZOOM 深圳、Hjet Supply Chain、Hjet Logistics 和 Pai Ming Shenzhen 均在中国注册成立,受 《中华人民共和国企业所得税法》(“EIT 法”)的约束,按25%的法定所得税税率征税。
EIT向高新技术企业(“HNTE”)提供税收优惠待遇 。根据这种优惠税收待遇,HNTE有权享受15%的 所得税税率,但必须每三年重新申请一次HNTE身份。ICZOOM 深圳是 公司在中国的ICZOOM运营实体之一,已获准成为HNTE,并有权从 2020 年 12 月开始减免 15% 的所得税税率,有效期为三年。
(i) 来自开曼 群岛、香港和中国的所得税条款的组成部分如下:
在截至 12 月 31 日的六个月中, | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
(未经审计) | (未经审计) | |||||||
现行税收条款 | ||||||||
开曼群岛 | $ | — | $ | — | ||||
香港 | 110,678 | 97,171 | ||||||
中国 | — | 285,451 | ||||||
110,678 | 382,622 | |||||||
递延所得税准备金(福利) | ||||||||
开曼群岛 | — | — | ||||||
香港 | — | (13,770 | ) | |||||
中国 | (109,626 | ) | 6,010 | |||||
(109,626 | ) | (7,760 | ) | |||||
所得税条款 | $ | 1,052 | $ | 374,862 |
F-28
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合并财务报表附注
注 13 — 税收(续)
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月中,根据中国法定所得税税率计算的所得税准备金与公司 的实际所得税准备金之间的差额 分别对账如下:
在截至 12 月 31 日的六个月中, | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
(未经审计) | (未经审计) | |||||||
根据中国法定税率计算的所得税支出 | $ | 231,942 | $ | 369,862 | ||||
利率差异对香港实体的影响 | (109,770 | ) | (87,091 | ) | ||||
不可扣除的费用: | ||||||||
股票薪酬* | 14,649 | 40,274 | ||||||
餐饮和娱乐 | 1,022 | — | ||||||
估值补贴的变化 | (136,791 | ) | 51,818 | |||||
实际所得税准备金 | $ | 1,052 | $ | 374,863 |
* | 该公司的股票薪酬支出记录在开曼母公司层面 。根据开曼群岛现行税法,公司的收入或资本收益无需缴纳 税。因此,出于所得税的目的,股票薪酬支出是不可扣除的费用。 |
递延所得税资产
公司的递延所得税资产由以下 组成:
十二月 31, 2022 | 6月30日 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
来自净营业亏损(“NOL”)结转的递延所得税资产 | $ | 600,890 | $ | 576,432 | ||||
可疑账款备抵金 | 23,854 | 24,751 | ||||||
减去:估值补贴 | (490,573 | ) | (576,432 | ) | ||||
递延所得税资产 | $ | 134,171 | $ | 24,751 |
估值补贴的变动:
十二月三十一日 2022 | 6月30日 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
期初余额 | $ | 576,432 | $ | 726,607 | ||||
本期加法 | (85,859 | ) | 8,446 | |||||
因终止 VIE 而产生的影响 | (158,621 | ) | ||||||
期末余额 | $ | 490,573 | $ | 576,432 |
公司定期评估 实现递延所得税资产的可能性,并在其认为部分无法变现的范围内,通过估值补贴 减少递延所得税资产的账面金额。管理层考虑了可能影响 公司未来实现递延所得税资产的新证据,包括其最近的累积收益经验、对未来 收入的预期、可用于纳税申报目的的结转期和其他相关因素,包括正面和负面证据。该公司在 香港有四家子公司,包括ICZOOM HK、Components Zone HK、HJET HK和Ehub,其中Components Zone HK报告自2015年至2022年6月以来经常出现营业亏损 。此外,该公司在中国还有五家子公司,其中ICZOOM深圳也报告了自2015年至2022年6月以来经常性营业亏损。
管理层得出结论, 上述香港和中国子公司在可预见的不久的将来实现盈利并利用其净营业 亏损结转的可能性是不确定的。因此,在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月中,公司为这些子公司的递延 税资产分别提供了490,573美元和619,393美元的估值补贴。
F-29
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注 13 — 税收(续)
(b) 应付税款
应付税款包括以下内容:
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
应缴所得税 | $ | 2,433,462 | $ | 2,445,687 | ||||
应缴增值税 | 590,397 | 229,315 | ||||||
应付税款总额 | $ | 3,023,859 | $ | 2,675,002 |
附注 14 — 关联方交易
a. 应付关联方款项
由于关联方包括以下内容:
姓名 | 关联方关系 | 2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||||
刘端荣女士 | 股东、董事兼首席运营官 | $ | 832,066 | $ | 282,336 | |||||
夏雷先生 | 股东、董事长兼首席执行官 | 57,769 | 28,884 | |||||||
其他股东 | 本公司股东 | 64,442 | 38,464 | |||||||
应付关联方款项总额 | $ | 954,277 | $ | 349,684 |
截至2022年12月31日和2022年6月30日,应付关联方的余额是公司股东的贷款预付款,在公司正常业务过程中用作营运 资本。这种进展不涉及利息,应根据需求而定。
b、关联方提供的贷款担保
关于公司 向中国银行的短期借款,公司的控股股东兼首席执行官和其他几位股东 共同签署了担保协议,将他们的个人财产质押给银行以担保银行贷款。截至2022年12月31日和6月30日,公司还分别承担了252,649美元和142,430美元的 贷款发放费,将支付给提供此类贷款担保的相关方(见注11)。
c. 与深圳派明的咨询服务安排
2021 年 12 月 10 日, 公司终止了与深圳百明的VIE协议。2022年1月22日,ICZOOM WFOE与深圳派明签订了业务合作协议 ,根据该协议,深圳派明同意向ICZOOM WFOE提供网络服务,包括但 不限于业务咨询、网站信息推送、供需信息匹配服务、在线广告、 软件定制、数据分析、网站运营和其他通过线上和线下数据推送等深度垂直服务。 over 为期一年,ICZOOM 外商独资企业已同意向深圳派明付款每月基本固定费用为人民币100,000元,并根据深圳派明的服务表现收取额外的 服务费。VIE协议终止后,深圳派明被视为公司的关联方,因为首席运营官的兄弟是深圳百明的股东之一。2022 年 4 月 19 日 。首席运营官的兄弟将其在深圳派明的所有权转让给了一个无关的个人,Pai Ming shenzhen 在 2022 年 4 月 19 日之后不再被视为公司的关联方(见注1)。因此,在2022年1月18日至2022年4月19日期间,向深圳派明支付的咨询服务 计为关联方交易 为48,885美元。
F-30
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注释 15 — 浓度
公司 的大部分收入和支出交易以人民币计价,公司及其子公司的资产和 负债的很大一部分以人民币计价。人民币不能自由兑换成外币。在中国,法律要求某些外汇交易 只能由授权的金融机构按照中国人民银行 (“PBOC”)规定的汇率进行交易。公司在中国以人民币以外的其他货币汇款必须通过中国人民银行或其他中国外汇监管机构处理,这些机构需要某些证明文件才能影响汇款。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月中,公司的大量资产位于中国,除公司间交易外,公司的大量 收入来自其位于中国的子公司。
截至2022年12月31日和2022年6月30日,公司的现金和限制性现金中有4,373,122美元和2,079,445美元存放在中国的金融机构 ,目前没有规则或法规要求此类金融机构在银行倒闭时为银行存款提供保险 。截至2022年12月31日和2022年6月30日,公司的大量资产位于 位于中国,除公司间交易外,公司的大量收入来自其子公司和位于中国的VIE 。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月中,没有一个客户占公司总收入的10%以上。在截至2022年12月31日的六个月和 2021年12月31日的六个月中,该公司 排名前十的客户共计分别占总收入的28.0%和25.1%。
截至2022年12月31日和2022年6月30日,没有客户占应收账款总余额的10%以上。
截至2022年12月31日和2022年6月30日,只有两个供应商占供应商预付款余额总额的10%以上但低于15%, 其余供应商占供应商预付款总额的比例不超过10%。
截至2022年12月31日和2022年6月30日,没有任何一家供应商占应付账款余额总额的10%以上。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月中,没有任何一家供应商占公司总采购量的10%以上。
附注 16 — 股东权益
普通股
公司于 2015 年 6 月 23 日根据开曼群岛法律注册成立 。最初的授权普通股数量为1亿股 ,面值为每股0.02美元(包括6,000,000股A类股票和4,000,000股B类股票)。 A类普通股和B类普通股的持有人拥有相同的权利,但投票权和转换权除外。 对于需要股东投票的事项,每股 A 类普通股将有权获得一票,每股 B 类 普通股将有权获得十票。A类普通股不能转换为任何其他类别的股票。 B 类普通股可在持有人 选择以一对一的方式发行后随时转换为A类普通股。
2020年11月13日, 公司修改了公司备忘录,将授权数量的股份按每股1比4的比例反向拆分至2,500万股 股,面值为每股0.08美元,并将已发行股票从面值为每股0.02美元的70,610,963股 反向拆分至17,652,743股普通股,面值为每股0.08美元。反向拆分被视为公司重组的一部分, 追溯适用,就好像交易发生在所述期初一样。
F-31
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附注 16 — 股东权益(续)
由于这种反向拆分 ,A类普通股的授权数量已从6,000,000股改为15,000,000股,B类普通股的授权数量 已从4,000,000股更改为1,000,000股。
2021 年 8 月 25 日, 公司修改了其组织备忘录,将A类普通股的授权股份从15,000,000股 增加到6,000,000股,面值为每股0.08美元。由于该修正案,授权普通股总数已从25,000,000股(包括15,000,000股A类普通股和1,000,000股B类普通股)更改为7,000,000股 (包括6,000,000股A类普通股和1,000,000股B类普通股)。
2022 年 8 月 8 日, 公司修改了公司备忘录,将授权数量的股份按每股1比2的比例反向拆分至3,500万股 股,面值为每股 0.16 美元,并将已发行股票从面值每股 0.08 美元 的 17,652,743 股反向拆分为 8,826,374 股普通股,面值为每股 0.16 美元。反向拆分被视为公司重组的一部分, 被追溯适用,就好像交易发生在所述期初一样(见注1)。
由于这种反向拆分 ,A类普通股的授权数量已从6,000,000股改为3,000,000股,B类普通股的授权数量 已从1,000,000股更改为500万股。截至2022年12月31日和2022年6月30日 ,公司已发行和流通的普通股为8,826,374股(包括4,996,874股A类普通股和 3,829,500股B类普通股)。
法定储备金和限制性净资产
中国相关法律法规 限制公司的中国子公司和VIE以贷款、预付款或现金分红的形式将其部分净资产(相当于其法定 储备金和股本)转移给公司。未经第三方同意,只有中国实体累积的 利润才能作为股息分配给公司。
公司必须 根据根据中国公认会计原则(“PRC GAAP”)确定的 税后净收益,向某些储备资金拨款,包括法定盈余准备金和全权盈余准备金。在 准备金等于该实体注册资本的50%之前,法定盈余准备金的拨款 必须至少为根据中国公认会计原则确定的税后净收益的10%。全权盈余储备的拨款由 董事会自行决定。法定储备金可用于抵消上年度亏损(如果有),可用于 一般业务扩张和生产或增加注册资本,但不能作为现金分红分配。
在中国注册的 实体支付股息受限制、程序和手续的约束。中华人民共和国的法规目前仅允许从根据中国会计准则和法规确定的累计利润中支付 股息。根据美国公认会计原则编制的合并财务报表中反映的经营业绩 与外商独资企业及其子公司和VIE的法定 财务报表中反映的经营业绩 不同。外商独资公司将股息汇出中国 须接受国家外汇管理局指定的银行的审查。
鉴于上述限制,本公司 中国子公司及VIE和VIE向本公司转移净资产的能力受到限制。中国的外汇和其他 法规可能会进一步限制外商独资企业、VIE和公司的中国子公司以股息、贷款和预付款的形式向 公司转移资金。
截至2022年12月31日和2022年6月30日, 根据中国成文法确定的限制金额分别为624,097美元和624,097美元。截至2022年12月31日和2022年6月30日,该公司的限制性净资产总额分别为16,594,127美元和16,535,529美元。
F-32
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附注 17 — 基于股份的薪酬
2015 年 10 月 5 日, 公司董事会批准了 2015 年股权激励计划(“计划”),目的是为员工和高管提供激励 和奖励。根据该计划,公司保留了5000万股A类普通股 用于向合格的员工、董事和高级管理人员发行。鉴于2020年11月13日和2022年8月8日的反向拆分(见附注16),预留发行的普通股数量变为6,25万股。
根据该计划,已向公司的员工、董事和高级管理人员发放了以下 股票薪酬(期权股票数量和行权 价格反映了2020年11月13日1比4股反向拆分的影响以及2022年8月8日1比2的反向拆分 的影响):
(1) | 2015年10月5日,已授予购买公司A类795,644股 股的期权,行使价为每股0.16美元。这些股票期权将在四年的服务期内平均归属 ,并将于 2023 年 10 月 5 日到期。 |
(2) | 2016年12月26日,已授予购买公司A类普通股64,250股 股的期权,行使价为每股0.16美元。这些股票期权将在四年的服务期内平均归属 ,并将于 2024 年 12 月 26 日到期。 |
(3) | 2017年12月22日,以0.16美元的行使价授予了购买公司 213,125股A类普通股的期权。这些期权股票将在四年的服务期内平均归属 ,并将于 2025 年 12 月 22 日到期。 |
(4) | 2018年12月21日,以每股0.16美元的行使价授予了购买公司A类普通股44,250股的期权。这些期权股票将在四年的服务期内平均归属 ,并将于 2026 年 12 月 21 日到期。 |
(5) | 2020年1月15日,已授予购买公司A类普通股33,788股 股的期权,行使价为每股2.40美元。这些期权股票在四年的服务期内平均归属 ,并将于 2028 年 1 月 15 日到期。 |
下表汇总了 公司的股票期权活动:
期权数量 | 加权 平均值 运动 价格 | 加权 平均值 剩余的 合同的 术语 | 公允价值 | |||||||||||||
杰出,2021 年 6 月 30 日 | 960,174 | $ | 0.18 | 2.80 | $ | 2,551,737 | ||||||||||
可行使,2021 年 6 月 30 日 | 949,093 | $ | 0.16 | 2.76 | $ | 2,470,526 | ||||||||||
已授予 | — | — | — | — | ||||||||||||
被没收 | — | — | — | — | ||||||||||||
已锻炼 | — | — | — | — | ||||||||||||
未决,2021 年 12 月 31 日(未经审计) | 960,174 | $ | 0.18 | 2.80 | $ | 2,551,737 | ||||||||||
可行使,2021 年 12 月 31 日(未经审计) | 958,602 | 0.17 | 2.76 | $ | 2,470,526 |
的数量 选项 | 加权 平均值 运动 价格 | 加权 平均值 剩余的 合同的 术语 | 公允价值 | |||||||||||||
杰出,2022 年 6 月 30 日 | 751,012 | 0.16 | 1.05 | $ | 878,845 | |||||||||||
2022 年 6 月 30 日可行使 | 749,440 | 0.17 | 1.04 | $ | 869,478 | |||||||||||
已授予 | — | — | — | — | ||||||||||||
被没收 | — | — | — | — | ||||||||||||
已锻炼 | — | — | — | — | ||||||||||||
未决,2022 年 12 月 31 日(未经审计) | 751,012 | 0.16 | 0.55 | $ | 878,845 | |||||||||||
可行使,2022 年 12 月 31 日(未经审计) | 750,226 | 0.18 | 0.54 | $ | 874,162 |
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注 17 — 基于股份的薪酬 (续)
股票期权 的公允价值是使用二项式期权估值模型确定的。二项式模型需要输入高度主观的假设,包括 预期的股价波动率和次优的早期行使因子。期权合同有效期 期间的无风险利率基于授予时有效的美国国债的市场收益率。对于预期的波动率, 公司提到了几家同类公司的历史波动率。次优的早期运动系数 是根据公司对受赠者运动行为的预期估算得出的。公司管理层最终负责 确定其普通股的估计公允价值。
在截至2022年12月31日的六个月中,该计划未授予任何期权 。
2021 年 3 月 19 日,根据该计划 ,公司董事会批准授予 68 名员工以每股 2.40 美元的行使价购买公司 普通股579,100股的期权。这些期权股份将在四年的服务期内平均归属, ,并将于2029年3月19日到期。但是,2021 年 6 月 10 日,公司董事会批准推迟向这些员工发行上述 股票期权。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月中,已归属的股票期权的公允价值总额分别为4,683美元和71,845美元。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月中,公司记录的基于股份的 薪酬支出分别为58,598美元和161,096美元。
截至2022年12月31日和 2022年6月30日,与公司授予 的股票期权相关的未确认股份薪酬支出有44,185美元和102,783美元,预计将在0.20年和1.08年的加权平均归属期内得到确认。
附注18——承付款和意外开支
经营租赁承诺
上述 提出的经营租赁承诺主要包括尚未开始但为公司创造重要权利和义务的短期租赁承诺和租赁 ,这些承诺不包含在经营租赁使用权资产和租赁负债中。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的 六个月中,经营租赁总支出分别为218,399美元和299,367美元。 截至2022年12月31日,不可取消的经营租赁协议下未来的最低租赁付款如下:
截至12月31日的十二个月, | 租赁费用 | |||
2023 | $ | 79,069 |
突发事件
公司 有时是正常业务过程中出现的各种法律诉讼的当事方。当与这些事项相关的成本变得可能且金额可以合理估算时,公司会累积与这些事项相关的成本 。与意外损失相关的法律费用在发生时记为支出 。公司管理层预计,个人 或总体处置此类索赔和诉讼所产生的任何责任不会对公司的合并财务状况、经营业绩和 现金流产生重大不利影响。
注释 19 — 后续事件
从2023年1月到2023年6月, 公司在到期时向各金融机构共偿还了1,400万美元的短期银行贷款。
从2023年1月到2023年6月, 公司从多家中国银行额外借入了1,550万美元的贷款,包括以下各项:
(1) | 2023年2月9日,公司从中国工商银行借入了130万美元 短期贷款作为为期三个月的营运资金,贷款到期日为2023年5月9日,有效利率 为每年 5.11%。贷款到期时已全部偿还。 |
(2) | 2023年2月22日,公司从美国广播公司借入了275万美元 短期贷款作为营运资金,为期六个月,贷款到期日为2023年8月18日,有效利率 为每年 5.69%。 |
(3) | 2023年3月10日,公司从中国工商银行借入了120万美元 短期贷款作为为期三个月的营运资金,贷款到期日为2023年6月7日,有效利率 为每年 4.95%。从工商银行借入的贷款由该公司的某些股东担保。贷款在到期时已全额偿还 。 |
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注 19 — 后续事件(续)
(4) | 2023年3月21日,公司从浦发银行借入了人民币1,390万元 (约合200万美元)的短期贷款作为为期六个月的营运资金,贷款到期日为2023年9月17日,有效利率为每年 4.64%。借入的贷款由公司的某些 股东担保。贷款在到期日之前偿还了。 |
(5) | 2023年3月28日,公司从中国银行借入了1180万港元(约合151万美元)的短期贷款作为营运资金,为期十二个月,贷款到期日为2024年3月27日, 的有效年利率为3.02%。这笔贷款由1.968亿日元(约合148万美元)的定期存款认捐。 |
(6) | 2023年3月30日,公司从浦发银行借入了1610万元人民币 (约合231万美元)的短期贷款作为为期三个月的营运资金,贷款到期日 为2023年6月26日,有效利率为每年 4.64%。借入的贷款由公司的某些 股东担保。 |
(7) | 2023年4月25日,公司从浦发银行借入了人民币1,390万元 (约合200万美元)的短期贷款作为为期六个月的营运资金,贷款到期日为 2023 年 10 月 20 日,有效利率为每年 2.85%。借入的贷款由公司的某些 股东担保。 |
(8) | 2023年5月11日,公司从中国工商银行借入了130万美元 短期贷款作为为期三个月的营运资金,贷款到期日为2023年8月8日,有效利率 为每年 5.56%。从工商银行借入的贷款由该公司的某些股东担保。 |
(9) | 2023年6月9日,公司从中国工商银行借入了110万澳元的短期 贷款作为营运资金,为期三个月,贷款到期日为2023年9月5日,有效利率为每年 5.52%。从工商银行借入的贷款由该公司的某些股东担保。贷款在到期时已全部偿还 。 |
由于上述还款 和新的借款,截至公司 合并财务报表发布之日,该公司的未偿短期银行贷款余额为1,410万美元。
2023 年 3 月 18 日,公司 宣布以每股 A 类普通股 4.00 美元的公开发行 价格完成150万股 A 类普通股的首次公开募股(“发行”)。A 类普通股于 2023 年 3 月 15 日在纳斯达克资本市场开始交易,股票代码为 “IZM”。
公司评估了截至合并财务报表发布之日和截至本招股说明书发布之日的随后 事件, 得出的结论是,除了披露的事件外,没有其他应报告的后续事件。
附注 20 — 母公司的财务信息
第 S-X 法规第 12-04 (a)、5-04 (c) 和 4-08 (e) (3) 条要求,截至最近完成的财年年末,合并后的 子公司的限制性净资产超过合并净资产的25%,则必须申报母公司的财务信息。公司根据此类要求对合并子公司的限制性净资产进行了 测试,得出的结论是,由于公司中国子公司的限制性净资产和VIE超过了公司合并净资产的25% ,因此,母公司的简明财务报表包含在此处。
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附注 20 — 母公司的财务信息 (续)
就上述测试而言, 合并子公司和VIE的限制性净资产是指公司在合并子公司 净资产(公司间抵消后)中所占比例的金额,子公司和VIE在未经第三方同意的情况下不得以贷款、预付款或现金分红的形式向母公司转让 。
母公司的中期财务信息 是使用与公司合并财务报表相同的会计政策编制的 ,唯一的不同是母公司使用权益法核算对其子公司和VIE的投资。此类投资 在简明资产负债表上作为 “对子公司和VIE的投资”,相应的损益 在简明综合收益表中作为 “子公司和VIE收益中的权益” 列报。
脚注披露包含与公司运营有关的 补充信息,因此,这些报表应与公司未经审计的合并中期财务报表的 附注一起阅读。根据美国公认会计原则编制的财务报表中通常包含的 的某些信息和脚注披露已被压缩或省略。
在本报告所述期间,公司没有支付任何 股息。截至2022年12月31日和2022年6月30日,除合并 财务报表(如果有)中单独披露的外,公司没有重大意外开支、大量 长期债务准备金或担保。
ICZOOM 集团有限公司母公司资产负债表
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
资产 | ||||||||
非流动资产 | ||||||||
对子公司和VIE的投资 | $ | 11,349,056 | $ | 10,494,915 | ||||
总资产 | $ | 11,349,056 | $ | 10,494,915 | ||||
负债和股东权益 | ||||||||
负债 | $ | — | $ | — | ||||
承付款和意外开支 | ||||||||
股东权益 | ||||||||
普通股,面值0.16美元,已授权35,000,000股,截至2022年12月31日和2022年6月30日已发行和流通的分别为8,826,374股:* | ||||||||
A类股票,已授权3,000,000股,已发行和流通4,996,874股和4,996,874股 | 799,499 | 799,499 | ||||||
B 类股票,已授权 5,000,000 股,已发行和流通的 3,829,500 股 | 612,720 | 612,720 | ||||||
额外的实收资本 | 14,557,811 | 14,499,213 | ||||||
累计赤字 | (5,534,656 | ) | (6,461,373 | ) | ||||
累积其他综合收益 | 913,682 | 1,044,856 | ||||||
股东权益总额 | 11,349,056 | 10,494,915 | ||||||
负债和股东权益总额 | $ | 11,349,056 | $ | 10,494,915 |
* | 回顾性重报了2020年11月普通股1比4的反向拆分 和2022年8月8日1比2的反向拆分的影响,见附注16。 |
F-36
ICZOOM 集团有限公司和子公司
合并财务报表附注
附注 20 — 母公司的财务信息 (续)
ICZOOM 集团公司
未经审计的母公司综合收益表
在截至12月31日的六个月中 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
子公司收益中的权益和股权 | $ | 926,717 | $ | 1,104,588 | ||||
净收入 | 926,717 | 1,104,588 | ||||||
外币折算调整 | (131,174 | ) | 873,622 | |||||
归属于公司的综合收益 | $ | 795,543 | $ | 1,978,210 |
ICZOOM 集团公司
未经审计的母公司现金流量表
在截至的六个月中 十二月三十一日 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
来自经营活动的现金流: | ||||||||
净收入 | $ | 926,717 | $ | 1,104,588 | ||||
为调节经营活动产生的净现金流而进行的调整: | ||||||||
子公司和VIE收益中的权益 | (926,717 | ) | (1,104,588 | ) | ||||
用于经营活动的净现金 | — | — | ||||||
现金和限制性现金的变化 | — | — | ||||||
现金和限制性现金,年初 | — | — | ||||||
现金和限制性现金,年底 | $ | — | $ | — |
F-37