合并财务报表
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
西乔治亚街925号，1800套房，加拿大不列颠哥伦比亚省温哥华V6C 3L2
电话：604.688.3033|传真：604.639.8873|免费电话：1.866.529.2807|电子邮件：INFO@FirstMajestic.com
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管理层对财务报告的责任
First Majestic Silver Corp.(“本公司”)的综合财务报表已编制完成，并由本公司管理层负责。综合财务报表是根据国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则编制的，反映了管理层根据现有信息作出的最佳估计和判断。管理层制定并维护了一套内部控制制度，以确保公司的资产得到保护、交易得到授权和适当记录，以及财务信息可靠。
董事会负责确保管理层履行其职责。审计委员会在将审计结果和年度综合财务报表提交董事会批准之前对其进行审查。
合并财务报表已由德勤律师事务所审计，其报告概述了其审查范围，并就合并财务报表提出了意见。
| /s/Keith Neumeyer | 发稿S/David发稿苏亚雷斯 | |
| 基思·诺伊迈尔 | David·苏亚雷斯，加州注册会计师 | |
| 总裁兼首席执行官 | 首席财务官 | |
| 2024年2月21日 | 2024年2月21日 |
管理层关于财务报告内部控制的报告
本公司管理层负责建立和维持充分的财务报告内部控制，并对财务报告内部控制的有效性进行评估。
公司管理层根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准，对截至2023年12月31日的年度公司财务报告内部控制的有效性进行了评估。根据这一评估，管理层得出结论，截至2023年12月31日的年度，公司对财务报告的内部控制是有效的。
独立注册会计师事务所Deloitte LLP已审计本公司截至2023年12月31日止年度的综合财务报表，并如独立注册会计师事务所报告所述，对本公司截至2023年12月31日止年度的财务报告内部控制有效性发表无保留意见。
独立注册会计师事务所报告
致First Majestic Silver Corp.的股东和董事会
对财务报表的几点看法
本核数师已审核随附的First Majestic Silver Corp.及其附属公司(“贵公司”)于2023年12月31日及2022年12月31日的综合财务状况表、截至2023年12月31日期间各年度的相关综合收益(亏损)表、全面收益(亏损)表、权益变动表及现金流量表，以及相关附注(统称为“财务报表”)。我们认为，根据国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则，财务报表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的财务状况，以及截至2023年12月31日的两个年度的财务业绩和现金流量。
我们还根据美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准，根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准，对公司截至2023年12月31日的财务报告内部控制进行了审计，并对公司2024年2月22日的报告发表了无保留意见。
意见基础
这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得关于财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是舞弊。我们的审计包括执行评估财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查与财务报表中的数额和披露有关的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指在对财务报表进行当期审计时产生的、已传达或要求传达给审计委员会的事项，这些事项(1)涉及对财务报表具有重大意义的账目或披露，(2)涉及我们特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对整个财务报表的意见，我们也不会通过传达下面的关键审计事项来就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。
减值-评估非流动资产是否存在减值或减值冲销指标-参见财务报表附注3
关键审计事项说明
本公司在确定现金产生单位(“CGU”)层面是否存在减值或减值冲销迹象时，需要对采矿权益、财产、厂房和设备作出重大的管理判断。管理层在评估是否有任何迹象显示本公司的采矿权益及物业、厂房及设备受损或先前的减值应予以拨回时，会同时考虑外部及内部资料来源。
虽然确定是否存在减值或减值逆转指标需要几个因素，但主观性最高的判断是储量、资源和勘探潜力的原地价值，以及包括未来大宗商品价格和市场利率在内的市场状况的变化。审计这些假设要求在应用审计程序和评价这些程序的结果时具有高度的主观性。这导致审计工作的程度有所增加。
如何在审计中处理关键审计事项
我们在评估是否存在减值或减值逆转指标时，与储量、资源和勘探潜力的原地价值以及包括未来商品价格和市场利率在内的市场状况的变化有关的审计程序包括：
·对管理层评估是否存在减值或减值逆转指标的控制措施的有效性进行了评估；
·评估管理层对储量、资源和勘探潜力的原地价值的确定；以及
·评估市场状况的变化是否可能通过以下方式表明减值：
◦将管理层未来的大宗商品价格与第三方预测进行比较；以及
◦正在评估市场利率是否有任何重大变化。
Jerritt Canyon金矿现金产生单位(“CGU”)非流动资产减值--见财务报表附注15、16和18
关键审计事项说明
本公司在确定CGU级别的非金融资产中是否存在减值指标时，需要做出重大的管理层判断。如果CGU的账面金额超过其可收回金额，则确认减值损失。CGU的可收回金额是根据其公允价值减去处置成本(“FVLCD”)和其使用价值中的较高者来估计的。Jerritt Canyon金矿CGU(“已确认CGU”)确认了减值指标，原因是暂停运营、成本上升以及运营矿山的业绩。管理层根据其FVLCD评估识别出的CGU的可收回价值。确认的CGU的可收回金额低于其账面价值，导致本公司确认减值费用。
虽然确定已确定的CGU的可收回价值需要几项投入，但主观性和判断不确定性程度最高的估计和假设是储量和矿产资源估值的原地价值倍数。审计这些估计和假设需要审计师在应用审计程序和评价这些程序的结果时作出高度的判断。这导致审计工作的程度增加，包括公允价值专家的参与。
如何在审计中处理关键审计事项
除其他外，我们的审计程序涉及用于确定已确定的CGU可回收价值的储量和矿产资源估值倍数的原地价值：
·评估了对管理层确定储量原地价值和矿产资源估值倍数的控制的有效性；以及
·在公允价值专家的协助下，通过从市场交易中获得第三方信息，并将这些信息与管理层使用的假设进行比较，评估了储量和矿产资源估值倍数的原地价值的合理性。
初级税收裁决--见财务报表附注28(B)
关键审计事项说明
该公司与墨西哥税务机关--墨西哥三地管理局(“SAT”)之间存在持续的纠纷。争议涉及转让价格的确定，该价格基于SAT的预付定价协议(“APA”)，该协议适用于与无关第三方的白银分流安排相关的公司间白银销售。2020年，墨西哥联邦行政问题法院发布了一项裁决，宣布《行政程序法》无效，并指示SAT重新审查发布《程序法》的证据和依据；该公司已向墨西哥巡回法院上诉。由于与SAT的税务纠纷，如果公司最终被要求根据市场价格为其公司间白银收入缴纳税款，2010-2019年的利息和罚款前的增量所得税将约为3.142亿美元，没有任何减轻调整。该公司尚未确认与SAT的Primero税务纠纷有关的纳税义务。
对会计的评价和对该事项的披露需要管理层作出重大判断，以确定必须支付增量所得税的可能性。由于管理层的重大判断，审计与税务事项相关的会计和披露需要高度的审计师判断，并评估审计证据是否支持管理层的立场。这导致审计工作的程度增加，包括税务专家的参与。
如何在审计中处理关键审计事项
除其他外，我们对与税务事项有关的会计和披露的评估的审计程序包括：
·询问管理层，了解税务纠纷的发展情况；
·评价了管理层对评价所得税申报职位和财务报表中相应披露的适当性的控制的有效性；
·获得并评估管理层对纠纷的评估，包括公司外部律师的分析；
·在税务专家的协助下，分析了公司与税务纠纷有关的会计状况；以及
·我评估了公司的披露与我们对公司税务事项的了解和获得的审计证据的一致性。
/s/德勤律师事务所
特许专业会计师
加拿大温哥华
2024年2月22日
自2005年以来，我们一直担任本公司的审计师。
独立注册会计师事务所报告
致本公司股东及董事会
第一马杰斯蒂克银业公司
财务报告内部控制之我见
我们已根据特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准，对First Majestic Silver Corp.及其子公司(“本公司”)截至2023年12月31日的财务报告进行了内部控制审计。我们认为，根据COSO发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准，截至2023年12月31日，本公司在所有重要方面都对财务报告实施了有效的内部控制。
我们还按照美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准审计了本公司于2023年12月31日及截至2023年12月31日年度的综合财务报表以及我们于2024年2月22日发布的报告，对该等财务报表表达了无保留意见。
意见基础
本公司管理层负责维持有效的财务报告内部控制，并负责评估财务报告内部控制的有效性，包括在随附的《管理层财务报告内部控制报告》中。我们的责任是根据我们的审计，对公司财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证，以确定财务报告的有效内部控制是否在所有重要方面都得到了维护。我们的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大弱点的风险，根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性，以及执行我们认为在情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序，旨在根据公认的会计原则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序：(1)关于保存合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录；(2)提供合理的保证，即交易被记录为必要的，以便按照公认的会计原则编制财务报表，公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行；(三)提供合理保证，防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产。
由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
/s/德勤律师事务所
特许专业会计师
加拿大温哥华
2024年2月22日
目录
| 合并财务报表 | |
| 合并收益表(损益表) | 1 |
| 综合全面收益表(损益表) | 2 |
| 合并现金流量表 | 3 |
| 合并财务状况表 | 4 |
| 合并权益变动表 | 5 |
| 合并财务报表附注 | |
| 一般信息 | |
| 注1.业务性质 | 6 |
| 附注2.列报依据 | 6 |
| 说明3.重大会计政策资料、估计及判断 | 6 |
| 收益表（亏损） | |
| 说明4.分类信息 | 28 |
| 说明5.收入 | 31 |
| 说明6.销售成本 | 32 |
| 说明7.一般及行政开支 | 32 |
| 说明8.矿山持有成本 | 33 |
| 说明9.投资及其他收入（亏损） | 33 |
| 说明10.融资成本 | 33 |
| 附注11.每股收益或亏损 | 34 |
| 财务状况表 | |
| 注12.库存 | 34 |
| 附注13.其他金融资产 | 34 |
| 附注14.剥离 | 35 |
| 说明15.采矿利益 | 38 |
| 说明16.房及设备 | 42 |
| 说明17.使用权资产 | 43 |
| 附注18.非流动资产减值 | 44 |
| 附注19.受限制现金 | 46 |
| 附注20.贸易及其他应付款项 | 46 |
| 附注21.债务融资 | 47 |
| 附注22.租赁负债 | 49 |
| 附注23.弃置责任 | 51 |
| 注24.所得税 | 53 |
| 附注25.股本 | 56 |
| 其他项目 | |
| 附注26.金融工具及相关风险管理 | 60 |
| 附注27.补充现金流量信息 | 65 |
| 附注28.意外开支及其他事项 | 67 |
| 附注29.附属公司及联营公司 | 72 |
| 注30.主要管理人员薪酬 | 72 |
| 附注31.后续事件 | 72 |
| 综合收益表（损失) | |
| 截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度 | |
| 经审计的合并财务报表 | (以千美元计，不包括每股和每股金额) |
综合收益表（亏损）提供了本公司在报告期内的财务业绩和净收益或亏损的概要。
| 截至十二月三十一日止的年度： | |||||||||
| 注意事项 | 2023 | 2022 | |||||||
| 收入 | 5 | $ | $ | ||||||
| 矿山运营成本 | |||||||||
| 销售成本 | 6 | ||||||||
| 销售成本—备用成本 | 6 | ||||||||
| 损耗、折旧和摊销 | |||||||||
| 矿山经营收益 | |||||||||
| 一般和行政费用 | 7 | ||||||||
| 基于股份的支付 | |||||||||
| 矿山持有成本 | 8 | ||||||||
| 减记持作出售资产 | 14 | ||||||||
| 重组成本 | |||||||||
| 非流动资产减值（减值拨回） | 14, 18 | ( |
) | ||||||
| 出售采矿权益的损失（收益） | 14 | ( |
) | ||||||
| 汇兑(利)损 | ( |
) | |||||||
| 营业亏损 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 投资及其他收益(亏损) | 9 | ( |
) | ||||||
| 融资成本 | 10 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 所得税前亏损 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 所得税 | |||||||||
| 当期所得税支出 | 24 | ||||||||
| 递延所得税追回 | 24 | ( |
) | ( |
) | ||||
| ( |
) | ||||||||
| 本年度净亏损 | ($ |
) | ($ |
) | |||||
| 普通股每股亏损 | |||||||||
| 基本信息 | 11 | ($ |
) | ($ |
) | ||||
| 稀释 | 11 | ($ |
) | ($ |
) | ||||
| 加权平均流通股 | |||||||||
| 基本信息 | 11 | ||||||||
| 稀释 | 11 | ||||||||
2024年2月21日获董事会批准并授权发行
| /s/Keith Neumeyer | /s/Colette Rustad | |
| Keith Neumeyer，导演 | Colette Rustad，导演 |
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第1页 |
| 综合全面收益表(损益表) | |
| 截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度 | |
| 经审计的合并财务报表 | (以千美元计，不包括每股和每股金额) |
综合全面收益（亏损）表提供全面收益或亏损总额之概要，并概要记录于其他全面收益之项目，其后可能或可能不会重新分类至损益，视乎未来事件而定。
| 注： | 截至十二月三十一日止的年度： | |||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 本年度净亏损 | ($ |
) | ($ |
) | ||||
| 其他综合收益 | ||||||||
| 其后不会重新分类至亏损净额之项目： | ||||||||
| 有价证券投资公允价值未实现亏损，扣除税项 | 13(b) | ( |
) | ( |
) | |||
| 已实现的有价证券投资（亏损）收益，扣除税项 | 13(b) | ( |
) | |||||
| 退休福利计划的重新计量 | ||||||||
| 其他综合损失 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 全面损失总额 | ($ |
) | ($ |
) | ||||
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第2页 |
| 合并现金流量表 | |
| 截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度 | |
| 经审计的合并财务报表 | (单位：千美元) |
综合现金流量表通过将现金及现金等价物分类为经营、投资或融资活动，提供报告期内现金及现金等价物的变动概要。
| 截至十二月三十一日止的年度： | |||||||
| 注意事项 | 2023 | 2022 | |||||
| 经营活动 | |||||||
| 本年度净亏损 | ($ |
) | ($ |
) | |||
| 对以下各项进行调整： | |||||||
| 损耗、折旧和摊销 | |||||||
| 基于股份的支付 | |||||||
| 所得税(回收)费用 |
24 |
( |
) | ||||
| 融资成本 | 10 | ||||||
| 减记持作出售资产 | 14 | ||||||
| 有价证券和白银期货衍生品未实现（收益）损失 | ( |
) | |||||
| 出售采矿权益的损失（收益） | 14 | ( |
) | ||||
| 非流动资产减值（减值拨回） | 18 | ( |
) | ||||
| 其他 | ( |
) | |||||
| 非现金营运资本和税项前的经营现金流量 | |||||||
| 非现金周转资金项目净变动 | 27 | ( |
) | ( |
) | ||
| 已缴纳的所得税 | ( |
) | ( |
) | |||
| 经营活动产生的现金 | |||||||
| 投资活动 | |||||||
| 采矿权益支出 | ( |
) | ( |
) | |||
| 购置财产、厂房和设备 | ( |
) | ( |
) | |||
| 作为出售La Guitarra的一部分处置现金 | 27 | ( |
) | ||||
| 为收购非流动资产支付的按金 | ( |
) | ( |
) | |||
| 其他 | 27 | ( |
) | ||||
| 用于投资活动的现金 | ( |
) | ( |
) | |||
| 融资活动 | |||||||
| 招股说明书发行所得款项，扣除股份发行成本 | 25(a) | ||||||
| 行使股票期权所得收益 | |||||||
| 偿还租赁债务 | 22 | ( |
) | ( |
) | ||
| 已支付的财务成本 | ( |
) | ( |
) | |||
| 债务融资收益 | 21(b) | ||||||
| 偿还债务安排 | 21(b) | ( |
) | ||||
| 宣布和支付的股息 | 25(g) | ( |
) | ( |
) | ||
| 股份回购及注销 | 25(f) | ( |
) | ||||
| 融资活动提供的现金 | |||||||
| 汇率对外币现金及现金等价物的影响 | ( |
) | |||||
| 现金和现金等价物减少 | ( |
) | ( |
) | |||
| 现金和现金等价物，年初 | |||||||
| 分类为持作出售的现金及现金等价物的变动 | 14 | ||||||
| 重新分类为持作出售的现金及现金等价物 | ( |
) | |||||
| 现金和现金等价物，年终 | $ | $ | |||||
| 补充现金流量信息 | 27 | ||||||
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第3页 |
| 合并财务状况表 | |
| 截至二零二三年十二月三十一日及二零二二年十二月三十一日 | |
| 经审计的合并财务报表 | (单位：千美元) |
综合财务状况表提供于报告日期的资产、负债及权益及其流动与非流动性质概要。
| 注意事项 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||
| 资产 | |||||||
| 流动资产 | |||||||
| 现金和现金等价物 | $ | $ | |||||
| 贸易和其他应收款 | |||||||
| 应收增值税 | 26(c) | ||||||
| 盘存 | 12 | ||||||
| 其他金融资产 | 13 | ||||||
| 预付费用和其他 | |||||||
| 持有待售资产 | 14 | ||||||
| 流动资产总额 | |||||||
| 非流动资产 | |||||||
| 矿业权益 | 15 | ||||||
| 财产、厂房和设备 | 16 | ||||||
| 使用权资产 | 17 | ||||||
| 非流动资产存款 | |||||||
| 非流动受限现金 | 19 | ||||||
| 应收非当期增值税 | 26(c) | ||||||
| 递延税项资产 | 24 | ||||||
| 总资产 | $ | $ | |||||
| 负债与权益 | |||||||
| 流动负债 | |||||||
| 贸易和其他应付款 | 20 | $ | $ | ||||
| 未赚取收入 | 5 | ||||||
| 债务安排的流动部分 | 21 | ||||||
| 租赁负债的流动部分 | 22 | ||||||
| 与持作出售资产有关的负债 | 14 | ||||||
| 应付所得税 | 24 | ||||||
| 流动负债总额 | |||||||
| 非流动负债 | |||||||
| 债务工具 | 21 | ||||||
| 租赁负债 | 22 | ||||||
| 退役负债 | 23 | ||||||
| 其他负债 | |||||||
| 应缴非当期所得税 | 24 | ||||||
| 递延税项负债 | 24 | ||||||
| 总负债 | $ | $ | |||||
| 权益 | |||||||
| 股本 | |||||||
| 股权储备 | |||||||
| 累计赤字 | ( |
) | ( |
) | |||
| 总股本 | $ | $ | |||||
| 负债和权益总额 | $ | $ | |||||
| 承付款（注 15)；意外开支（注 28)；后续事件（注 31) | |||||||
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第4页 |
| 合并权益变动表 | |
| 截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度 | |
| 经审计的合并财务报表 | (以千美元计，不包括每股和每股金额) |
综合权益变动表概述权益变动，包括普通股、股本、权益储备及保留盈利或累计亏损。
| 股本 | 股权储备 | |||||||||||||||||||||||
| 股票 | 金额 | 分享— 以此为基础 付款(a) |
其他类型 全面解决方案 收入(亏损)(b) |
股权投资 组件 的 可兑换的汽车 债权证(c) |
总股本 储量 |
累计 赤字 |
总计 股权 |
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| 2021年12月31日的余额 | $ | $ | ($ |
) | $ | $ | ($ |
) | $ | |||||||||||||||
| 当期净亏损 | - | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||
| 其他综合损失 | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||
| 全面损失总额 | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||
| 基于股份的支付 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
| 发行对象为： | ||||||||||||||||||||||||
| 招股说明书（注 25(a)) | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
| 行使股票期权（注 25(b)) | ( |
) | - | - | ( |
) | - | |||||||||||||||||
| 受限制和递延的结算 股份单位（注 25(c)和25(e)) | ( |
) | - | - | ( |
) | - | - | ||||||||||||||||
| 购回及注销股份（附注 25(f)) | ( |
) | ( |
) | - | - | - | - | - | ( |
) | |||||||||||||
| 宣派及支付的股息（附注 25(g)) | - | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||
| 2022年12月31日的余额 | $ | $ | ($ |
) | $ | $ | ($ |
) | $ | |||||||||||||||
| 当期净亏损 | - | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||
| 其他综合损失 | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||
| 全面损失总额 | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||
| 基于股份的支付 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
| 发行对象为： | ||||||||||||||||||||||||
| 招股说明书（注 25(a)) | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
| 行使股票期权（注 25(b)) | ( |
) | - | - | ( |
) | - | |||||||||||||||||
| 限制股和递延股单位的结算(注25(c)和25(e)) | ( |
) | - | - | ( |
) | - | - | ||||||||||||||||
| 宣派及支付的股息（附注 25(g)) | - | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||
| 2023年12月31日的余额 | $ | $ | ($ |
) | $ | $ | ($ |
) | $ | |||||||||||||||
(A)股份支付准备金记录根据IFRS 2股份支付就已授出的购股权、受限股份单位、递延股份单位及已发行但未行使或结算以收购本公司股份的股份认购权证所确认的累计金额。
(B)其他全面收益储备主要通过金融工具的其他全面收益(“FVTOCI”)以及与San Dimas退休福利计划有关的精算损益和计划资产回报所产生的重新计量，记录与公允价值相关的未实现公允价值收益或亏损。
(C)可转换债券准备金的权益部分为其转换选择权的估计公允价值4,230万美元，扣除递延税项影响1,140万美元。该金额其后不会重新计量，并将保留于权益内，直至行使转换选择权为止，在此情况下，于权益内确认的结余将转移至股本。若于可换股票据到期日转换选择权仍未行使，余额将以权益储备形式保留。
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第5页 |
|
经审计的合并财务报表附注 |
||||||
|
经审计的合并财务报表 |
(表格金额以千美元为单位) |
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1.业务性质
First Majestic Silver Corp.(“公司”或“First Majestic”)从事矿产的生产、开发、勘探和收购业务，专注于北美的白银和黄金生产。该公司在墨西哥拥有三个生产矿，包括San Dimas银/金矿、Santa Elena银/金矿和La Encantada银矿。本公司还拥有美国内华达州的Jerritt Canyon金矿，该金矿已于2023年3月20日起暂时停产，以专注于矿产资源的勘探、确定和扩大，以及矿山规划和工厂运营的优化。此外，公司还拥有两个暂停开采的矿山：圣马丁银矿和德尔托罗银矿，以及几个勘探阶段的项目。
First Majestic是根据不列颠哥伦比亚省法律在加拿大注册成立的有限责任公司，并在纽约证券交易所、多伦多证券交易所和法兰克福证券交易所公开上市，代码分别为“AG”、“FR”和“FMV”。该公司的总部和主要地址位于加拿大不列颠哥伦比亚省温哥华西乔治亚街925号1800室，邮编：V6C 3L2。
2. 陈述的基础
该等经审核综合财务报表乃根据国际会计准则委员会(“IFRS”)颁布的国际财务报告准则编制。编制该等综合财务报表时所采用的重要会计政策、估计及判断，已于综合财务报表附注3中概述，并于呈列的所有期间一致采用。
该等经审核综合财务报表乃按历史成本编制，但其他金融资产等按公允价值计量的项目除外(附注13)。除非另有说明，所列所有美元金额均以千美元为单位。
这些经审计的综合财务报表纳入了本公司及其受控子公司的财务报表。当公司有权直接或间接地管理一个实体的财务和经营政策，以便从其活动中获得利益时，就存在控制。综合财务报表包括本公司及其附属公司的账目(见附注29)。公司间余额、交易、收入和费用在合并时被冲销。
First Majestic Silver Corp.截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度经审计的综合财务报表已于2024年2月21日获得董事会批准和授权发布。
3. 材料会计政策信息、估计和判断
本公司管理层在应用本公司的会计政策编制其经审核的年度综合财务报表的过程中作出判断。此外，编制财务数据需要公司管理层对不确定未来事件对报告期末公司资产和负债的账面价值以及报告期间的收入和费用的报告金额的影响做出假设和估计。实际结果可能与这些估计不同，因为估计过程本身是不确定的。根据历史经验和其他被认为在当时情况下相关的因素，对估计数进行持续审查。对估计的修订以及由此对本公司资产和负债账面价值的影响均为前瞻性会计处理。
在本年度生效的新的和修订的国际财务报告准则
在本年度，公司对国际会计准则理事会(“IASB”)发布的IFRS准则和解释进行了以下修订，自2023年1月1日或之后开始的年度期间生效。它们的采用对披露或这些财务报表中报告的金额没有任何实质性影响。
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第6页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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3.材料会计政策信息、估计和判断(续)
本年度生效的新的和修订的国际财务报告准则(续)
对国际会计准则第1号财务报表列报和国际财务报告准则实务报表2作出重大判断--会计政策披露的修正
修正案改变了《国际会计准则》第1号关于披露会计政策的要求。修正案将“重大会计政策”一词的所有实例替换为“重大会计政策信息”。如果会计政策信息与实体财务报表中包括的其他信息一起考虑时，可以合理地预期它会影响一般用途财务报表的主要使用者根据这些财务报表作出的决定，则会计政策信息是重要的。
《国际会计准则》第1号中的辅助段落也作了修改，以澄清与非实质性交易、其他事件或条件有关的会计政策信息无关紧要，不需要披露。由于相关交易、其他事件或条件的性质，会计政策信息可能是重要的，即使金额不是重要的。然而，并非所有与重大交易、其他事件或条件有关的会计政策信息本身都是重要的。国际会计准则理事会(“IASB”)还制定了指南和实例，以解释和示范“国际财务报告准则”实务说明2中所述的“四步重要性程序”的应用。
该等修订自2023年1月1日起生效，对本公司的综合财务报表并无重大影响。
国际会计准则第8号会计政策修正案、会计估计的变化和错误--会计估计的定义
修正案以会计估计数的定义取代了会计估计数变动的定义。根据新的定义，会计估计是“财务报表中受计量不确定性影响的货币金额”。
删除了会计估计数变动的定义。但是，审计委员会在准则中保留了会计估计数变动的概念，并作了以下澄清：
该等修订自2023年1月1日起生效，对本公司的综合财务报表并无重大影响。
与单一交易产生的资产和负债有关的递延税项（对国际会计准则第12号的修订）
修正案明确，在资产和负债都得到确认的交易中，公司必须确认递延税金，例如租赁和退役负债。该等修订自2023年1月1日起生效，对本公司的综合财务报表并无重大影响。
第二支柱立法的影响
2021年12月，经济合作与发展组织(OECD)发布了一份全球最低税收立法框架草案，预计个别司法管辖区将使用该草案。该框架的目标是减少利润从一个司法管辖区转移到另一个司法管辖区，以减少公司结构中的全球纳税义务。2022年3月，经合组织发布了关于规则支柱二的详细技术指导。
利益攸关方向国际会计准则理事会提出了对所得税会计的潜在影响的关切，特别是对递延税项的会计处理，因为《第二支柱》示范规则可能会产生影响。2023年5月23日，国际会计准则理事会发布了《国际税制改革--支柱二示范规则》的最终修正案(《修正案》)，以回应利益相关者的关切。
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第7页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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3.材料会计政策信息、估计和判断(续)
本年度生效的新的和修订的国际财务报告准则(续)
第二支柱立法的影响(续)
该等修订为国际会计准则第12号有关递延税项的会计要求引入临时例外情况，使实体既不会确认亦不会披露与第二支柱所得税有关的递延税项及负债的资料。国际财务报告准则的这一修正案是强制性的，从2023年1月1日或之后的报告期开始生效。截至2023年12月31日止年度，本公司经营业务的若干司法管辖区已颁布或实质颁布第二支柱法例。然而，第二支柱立法不适用于该公司，因为其综合收入没有达到7.5亿欧元的适用门槛。该公司将继续评估第二支柱框架对未来期间的潜在影响，等待更多的个别公司通过立法。
企业合并
| 会计政策： | 对业务的收购使用收购方法进行会计处理。每项业务合并的代价于交换日期计量为本公司为换取被收购方控制权而给予被收购方前所有者的资产、产生或承担的负债以及发行的股权工具的公允价值的总和。业务合并产生的与收购相关的成本被计入费用。被收购方的可确认资产、负债和或有负债在收购日按其公允价值确认。 收购所产生的商誉确认为资产，初步按成本计量，即收购代价超过本公司确认的可确认资产、负债和或有负债净额的公允价值的权益。如果公司在被收购方可确认净资产、负债和或有负债的公允价值中的权益超过收购成本，超出的部分将立即计入收益或亏损。商誉的产生也可能是由于《国际财务报告准则》要求就收购资产的公允价值超出其相应税基而记录递延税项负债，相应的抵销记为商誉。 |
| 会计估计和判断： | 一家企业的经营目标 |
| 确定一套收购的资产和承担的负债是否构成一项业务，可能需要公司在考虑所有事实和情况后作出某些判断。企业包括投入，包括非流动资产和流程，包括运营流程，当应用于这些投入时，有能力创造出为公司及其股东提供回报的产出。 |
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第8页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
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3.重大会计政策信息、估计和判断(续)
业务合并(续)
| 会计估计和判断： | 公允价值估计 |
| 在企业合并中，通常需要时间来获得必要的信息，以确定和衡量截至收购日期的下列事项： | |
| (i) 取得的可确认资产和承担的负债； (Ii) 为换取被收购方权益而转让的对价； (Iii) 由此产生的善意。 |
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| 如果企业合并的初始会计在合并发生的报告期结束时未完成，本公司将在合并财务报表中报告会计未完成的项目的临时金额。该等暂定金额于计量期内作出调整，或确认额外资产或负债，以反映所取得的有关收购日期已存在的事实及情况的新资料，如已知悉，将会影响截至该日期已确认金额的计量。自本公司收到其寻求的有关收购日期存在的事实和情况的信息或获悉无法获得更多信息且自收购日期起计不得超过一年后，计量期即告结束。 收购资产及假设负债的公允价值要求管理层在考虑收购时可获得的有关未来事件的资料后作出判断及估计，包括但不限于对矿产储量及资源、勘探潜力、未来金属价格、未来营运成本及资本开支及贴现率的估计。 在容许计量期内，本公司将追溯调整于收购日期确认的暂定金额，以反映所取得的有关收购日期已存在的事实及情况的新资料，如知悉，将会影响对截至该日期确认的金额的计量。如果获得关于截至收购日期存在的事实和情况的新信息，并且如果知道，将导致在该日期确认这些资产和负债，则公司还可能确认额外的资产或负债。自本公司收到其寻求的有关收购日期存在的事实和情况的信息或获悉无法获得更多信息且自收购日期起计不得超过一年后，计量期即告结束。 收购的资产和承担的负债的公允价值自收购之日起最多一年内可能发生变化。如出现影响管理层于收购日期对公允价值的评估的新资料，对购买代价分配的任何调整将追溯确认，并将修订比较资料。 |
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| 会计估计和判断： | 任何收购的对价 |
| 对业务的收购使用收购方法进行会计处理。每项业务合并的代价于交换日期计量为本公司为换取被收购方控制权而给予被收购方前所有者的资产、产生或承担的负债以及发行的股权工具的公允价值的总和。管理层在计算转让股份及认股权证的价值时作出判断及估计，包括但不限于股价、波幅、季度股息率及折现率。 |
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第9页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
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3.重大会计政策信息、估计和判断(续)
业务合并(续)
| 会计估计和判断： | 确定什么是业务合并的一部分 |
| 本公司需要评估其他安排(S)或交易(S)是否应被确认为应用收购方法的一部分。为了确定安排(S)或交易(S)是否属于业务合并的一部分，公司考虑了以下因素： | |
| (i) 安排原因(S)或交易原因(S)； (Ii) 谁发起了安排(S)或交易(S)；以及 (Iii) 安排(S)或交易(S)的时机。 |
| 商誉 | |
| 会计政策： | 收购业务所产生的商誉按收购日确定的成本减去累计减值损失(如有)列账。商誉被分配给预计将从收购的协同效应中受益的公司的每个现金产生部门。对已分配商誉的现金产生单位每年进行减值测试，或在有迹象表明该单位可能减值时进行更频繁的减值测试。如果现金产生单位的可收回金额少于其账面金额，减值损失将首先分配给该单位，以减少分配给该单位的任何商誉的账面金额，然后根据该单位每项资产的账面金额按比例分配给该单位的其他资产。商誉减值损失直接在综合损益表的损益中确认。确认为商誉的减值损失不会在随后的期间冲销。截至2023年12月31日，该公司拥有 |
| 外币 | |
| 会计政策： |
合并财务报表以美元列报。每一实体的个别财务报表均以其功能货币列报，该货币是该实体所处的主要经济环境的货币。 以外币进行的交易按交易当日的汇率折算为实体的功能货币。公司业务的货币资产和负债以美元以外的货币计价，按财务状况表公布之日的汇率换算。以外币历史成本计量的非货币性项目使用交易日期的汇率进行折算。收入和支出项目按相关交易发生之日的有效汇率折算，但与非货币性资产有关的损耗和折旧除外，这些折旧按历史汇率折算。汇兑差额在产生汇兑差额的期间在损益表中确认。 |
| 会计估计和判断： | 功能货币的确定 |
| 该公司各子公司的本位币是该实体经营所处的主要经济环境的货币。本公司已确定每个实体的本位币为美元。确定功能货币可能涉及确定主要经济环境的某些判断，如果决定主要经济环境的事件和条件发生变化，公司将重新考虑其实体的功能货币。 |
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第10页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
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3.材料会计政策信息、估计和判断(续)
收入确认(附注5)
| 会计政策： |
该公司的主要产品是白银和黄金。其他金属，如铅和锌，作为提取过程的一部分，被认为是银和金生产过程中产生的副产品。冶炼和精炼费用是从金属销售收入中扣除的净额。当金属或相关服务的控制权转移给客户时，与金属销售有关的收入被确认，金额反映了公司希望从金属交换中获得的对价。在考虑公司是否履行了其履约义务时，公司考虑了控制权转移的指标，这些指标包括但不限于：公司是否有目前的支付权；客户对资产的合法所有权；公司是否已将资产的实物所有权转让给客户；客户拥有资产所有权的重大风险和回报。多利出售的金属在控制权转移之日定价。最后的重量和化验在最后结算时进行调整，大约在交货后一个月。出售硬币、钢锭和金条的收入在产品装运和资金收到时记录。如果在相关成品装运之前从客户那里收到现金，则在产品装运之前，这些金额将被记为未赚取收入。 |
| 会计估计和判断： | 履行义务的确定 |
| 本公司根据客户是否能够单独或与其他现成资源一起受益，以及商品或服务是否可单独识别来确定承诺给客户的商品或服务是否独特。根据这些标准，公司确定与其销售合同有关的主要履约义务是交付金条和多利。 |
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第11页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
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3.材料会计政策信息、估计和判断(续)
库存(附注12)
| 会计政策： | 矿产库存，包括库存矿石、在制品和产成品，按加权平均成本和估计可变现净值中的较低者计价。成本包括生产过程中发生的所有直接成本，包括直接人工和材料、运费、折旧和摊销以及直接归属间接费用。可变现净值乃根据现行及未来金属价格计算的销售时估计价格减去将存货转换为可销售形式的估计未来生产成本。 存货对可变现净值的任何减记都记为销售成本。如果存货价值随后增加，则在相关存货尚未售出的情况下，以前对可变现净值的减记将被冲销。 库存矿石库存是指已从该矿提取并可供进一步加工的矿石。增加到库存矿石库存的成本是根据截至储存矿石时发生的当前每盎司采矿成本进行估值的，并按每盎司加权平均成本扣除。储存的矿石吨位和头品位通过定期调查和实物清点进行核实。 在制品库存包括沉淀物、储罐和碾磨过程中的库存。成品库存包括销售前处于最后生产阶段的金属，主要包括我们业务的多利、金条和干精矿以及运输中的制成品。 材料和用品库存以加权平均成本和可变现净值中的较低者进行估值。成本包括购置、运费和其他直接归属成本。 |
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第12页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
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3.重大会计政策信息、估计和判断(续)
勘探潜力、勘探和评价支出(附注15)
| 会计政策： | 勘探和评价活动涉及寻找矿物资源、确定技术可行性和评估已查明资源的商业可行性。勘探和评价活动包括： |
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| 勘探和评估支出资本化始于取得矿业权的实益权益或选择权。资本化成本按成本减去累计转移至生产矿产的权益及减值费用(如适用)入账。由于资产不可用，在勘探和评估阶段不收取摊销费用。 勘探及评估资产包括勘探潜力，即本公司透过收购矿业权及/或特许权而取得的生产型矿产的现有已知储量及资源以外的潜在额外矿化。勘探潜力按成本减去生产矿产累计转移及累计减值损失(如有)入账。由于资产不可用，在勘探和评估阶段不收取摊销费用。 该公司的大部分勘探和评估支出集中在其现有采矿业务附近的矿藏。如本公司收购一项新物业，本公司会进行初步评估，以确定该物业具有开发经济矿体的重大潜力。 勘探和评价支出在矿产资源的技术可行性和商业可行性得到证明后，转移到开发或生产采矿权益。考虑的因素包括： |
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| 勘探和评估支出仍属于勘探开采权益，在达到上述标准之前，不符合生产开采权益的资格。勘探和评价支出在矿产资源的技术可行性和商业可行性根据上述因素被证明后，转移到开发或生产采矿权益。 一旦确定了技术可行性、商业可行性和开发决定，勘探和评估资产的价值将按照国际会计准则第16号，财产、厂房和设备(“国际会计准则第16号”)重新分类和入账。勘探及评估资产在根据国际财务报告准则6，矿产资源勘探及评估(“国际财务报告准则6”)重新分类前须接受减值测试。随后按成本减去累计损耗和累计减值损失(如有)计量。 |
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第13页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
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3.材料会计政策信息、估计和判断(续)
勘探潜力、勘探和评价支出(附注15)(续)
| 会计估计和判断： | 勘探、评价和开发成本的经济可采收率和未来经济效益的概率 |
| 管理层已确定已资本化的勘探钻探、评估、开发及相关成本具有潜在的未来经济效益，并可在经济上收回，但须进行减值分析。管理层在评估经济可采性和未来经济效益的可能性时使用了几个标准，包括地质和冶金信息、勘探计划和结果、可利用的设施和现有许可证。 |
| 矿业权益(注15) | |
| 会计政策： |
与采矿权益直接相关的勘探、开发及实地支援成本将延至与该等权益直接相关的物业投产、出售、废弃或减值后才支付。递延成本于矿体投产后的使用年限内摊销，或于物业出售或弃置时予以注销。与任何特定物业无关的行政成本及其他勘探成本于产生时计入开支。一旦开始商业生产，采矿权益即按生产单位于矿场的估计经济年限内耗尽。在应用生产单位法时，根据被认为在矿山寿命内极有可能经济地开采的储量和资源，使用当期从矿山开采的物质的数量作为本期和未来期间将开采的物质总量的一部分来确定消耗量。如果没有公布的储量和资源，本公司可依据内部对经济上可开采的矿化材料的估计，并以与用于确定储量和资源的基础一致的基准编制，以确定消耗情况。本公司不时根据期权协议的条款收购或处置财产。期权可完全由期权持有人酌情行使，在行使或到期前不承担任何义务或出售，因此，在支付或收到付款时计入矿产资产成本或收回。 |
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第14页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
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3.材料会计政策信息、估计和判断(续)
矿业权益(附注15)(续)
| 会计估计和判断： | 矿产储量和资源估算 |
| 矿产储量和资源估计影响减值评估中使用的可回收价值的确定、使用生产单位法的非流动资产的损耗和折旧率以及预期的填海和关闭支出的时间。 矿产储量和矿产资源的数字是根据国家仪器43-101(“NI 43-101”)技术报告标准确定的。在估计矿产储量和矿产资源时，存在许多固有的不确定性，包括许多公司无法控制的因素。此类估计是一个主观过程，任何矿产储量或矿产资源估计的准确性取决于现有数据的数量和质量，以及在工程和地质解释中所作的假设和判断。管理层的假设之间的差异，包括金属价格和市场状况等经济假设之间的差异，可能在未来对公司的财务状况、经营业绩和现金流产生重大影响。 |
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| 会计估计和判断： | 采矿权益的损耗率 |
| 采矿权益在矿山的估计经济年限内按生产单位耗尽。在应用生产单位法时，根据被认为在矿山寿命内极有可能经济地开采的储量和资源，使用当期从矿山开采的物质的数量作为本期和未来期间将开采的物质总量的一部分来确定消耗量。如果相关损耗率与最初估计数相比有变化，则估计数的变化将在综合损益表中预期作出。 |
| 流资产(注15) | |
| 会计政策： | 流动资产是一项长期金属购买协议，要求以白银结算，其金额基于与特定协议对应的矿山的产量。于收购流动资产时，按成本入账，并按照国际财务报告准则第6号入账。如特定协议所对应的矿山属勘探及评估阶段物业，则将该流动资产分类为勘探及评估资产，并根据国际财务报告准则第6号在存在减值指标时评估减值。减值亏损就资产的账面价值超出其可收回金额确认。 一旦确定技术可行性、商业可行性及开发决定，流动资产的价值将根据国际会计准则第16号重新分类及入账。勘探及评估资产在根据国际财务报告准则第6号重新分类前须接受减值测试。其后按成本减去累计耗损及累计减值损失(如有)计量。 按生产单位法于与权益有关的物业的使用年限内耗尽生产流资产，该等资产乃根据已探明及可能储量的现有资料估计，以及根据特定协议预期被归类为矿场矿物储量的资源部分。 |
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第15页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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3.材料会计政策信息、估计和判断(续)
物业、厂房及设备(附注16)
| 会计政策： | 物业、厂房及设备按成本减去累计折旧及累计减值损失入账。一项财产、厂房和设备的成本包括购买价格或建造成本、直接归因于将资产运至其预期用途所需的地点和状况的任何成本、拆除和移走该项目以及恢复其所在地点的初步估计费用，以及与购置或建造符合条件的资产有关的借款成本。 物业、厂房及设备按资产的估计使用年限或矿场的预期使用年限中较短的一项按直线或生产单位法折旧。如果一项财产、厂房和设备由使用寿命不同的主要部件组成，则这些部件作为单独的财产、厂房和设备项入账。在建资产按成本入账，并在可供使用时重新分类为机器和设备。 当资产处于必要的条件和位置，使其以管理层预期的方式运行时，折旧就开始了。与矿物财产直接相关的资产的折旧费用分配给这些矿物财产。 本公司对物业、厂房和设备的剩余余额、使用年限和折旧方法进行年度审查。本次审查引起的任何估计变化都将被前瞻性地计入。 |
| 会计估计和判断： | 开始商业化生产 |
| 在达到管理层预期的商业生产水平之前，所产生的成本将作为相关矿山或工厂的一部分进行资本化。采矿资产资本化成本的耗尽以及资产、厂房和设备的折旧和摊销在达到管理层预期的运营水平时开始。 确定一座矿山或工厂何时达到其能够以管理层预期的方式运行所需的条件，这是一个取决于具体事实和情况的判断问题。以下因素可能表明商业化生产已经开始： |
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| 会计估计和判断： | 不动产、厂房和设备的折旧率和摊销 |
| 折旧和摊销费用是根据资产的预计使用寿命确定的。如果预期资产寿命及相关折旧率与最初估计的不同，估计的变化将在综合损益表中进行前瞻性的调整。 |
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第16页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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3.材料会计政策信息、估计和判断(续)
借款成本
| 会计政策： | 直接可归因于收购、建造或生产合资格资产的借款成本需要相当长的时间才能为其预期用途做好准备，并作为该资产成本的一部分进行资本化，直至该资产基本上准备好其预期用途为止。其他借款成本被确认为所发生期间的费用。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，该公司没有任何符合条件的在建资产。 |
使用权资产(附注17)和租赁负债(附注22)
| 会计政策： | 公司在合同开始时评估合同是否为租约或包含租约。本公司就其为承租人的所有租赁安排确认使用权资产及相应的租赁负债，但短期租赁(定义为租期12个月或以下的租赁)和低价值资产(如平板电脑和个人电脑、小型办公家具和电话)的租赁除外。对于短期和低价值租赁，本公司在租赁期内按直线原则将租赁付款确认为运营费用。 租赁负债最初按开始日期未支付的租赁付款的现值计量，并使用租赁中隐含的利率进行贴现。如果不能很容易地确定这一利率，承租人就使用其递增借款利率。 在计量租赁负债时计入的租赁付款包括： |
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| 租赁负债其后透过增加账面值以反映租赁负债之利息（使用实际利率法）及透过减少账面值以反映已作出之租赁付款计量。 公司在下列情况下重新计量租赁负债(并对相关使用权资产进行相应调整)： |
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| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第17页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
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3.材料会计政策信息、估计和判断(续)
使用权资产(附注17)及租赁负债(附注22)(续)
| 会计政策： | 使用权资产包括对相应租赁负债的初始计量、在开业之日或之前支付的租赁付款、减去收到的任何租赁奖励和任何初始直接成本。它们随后按成本减去累计折旧和减值损失计量。 使用权资产按标的资产的租赁期和使用年限较短的时间折旧。如果租赁转让标的资产的所有权或使用权资产的成本反映本公司预期行使购买选择权，则相关的使用权资产将在标的资产的使用年限内折旧。折旧自租约开始之日起计。 作为一种实际的权宜之计，国际财务报告准则第16号允许承租人不将非租赁组成部分分开，而是将任何租赁和相关的非租赁组成部分作为单一安排进行核算。 租赁付款在融资费用和租赁债务减少额之间分摊，以实现负债余额的恒定利率。财务支出立即在损益中确认，除非它们直接归属于符合条件的资产，在这种情况下，它们根据公司关于借款成本的一般政策进行资本化。 |
| 非流动资产减值准备(注18) | |
| 会计政策： |
于每个财务状况报表日期，本公司会审核其非流动资产的账面价值，以确定是否有任何迹象显示该等资产已减值。如果存在任何此类迹象，则估计资产的可收回金额，以确定减值的程度(如果有的话)。如该资产并未产生独立现金流入，本公司估计该资产所属的现金产生单位(“现金产生单位”)的可收回金额。如资产或现金产生单位的可收回金额被确定少于其账面值，则该资产或现金产生单位的账面值减至其可收回金额，减值亏损在综合损益表中确认为开支。可收回金额是公允价值减去处置成本(“FVLCD”)和在用价值(“VIU”)两者中较高者。FVLCD是指知情人士和意愿方在公平交易中出售资产或CGU所获得的金额。本公司考虑综合使用其内部贴现现金流经济模型及每个CGU的储量、资源及勘探潜力的原地价值来估计其FVLCD。这些现金流按适当的税后贴现率折现，得出资产的净现值。VIU被确定为预计因继续使用资产或当前形式的CGU并最终处置而产生的估计现金流的现值。若减值亏损其后逆转，资产或现金单位的账面值将增加至其可收回金额的修订估计，因此增加的账面金额不会超过假若该资产或现金单位于过往期间未确认减值而应厘定的账面金额，并按资产或现金单位没有减值时应入账的额外摊销作出调整。减值损失的冲销在损益表中确认为收益。 |
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第18页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
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3.材料会计政策信息、估计和判断(续)
非流动资产减值准备(附注18)(续)
| 会计估计和判断： | 减值的迹象和减值的逆转 |
| 管理层在评估是否有任何迹象显示本公司的财产、厂房及设备及采矿权益受损或先前的减值应予以拨回时，会同时考虑外部及内部资料来源。管理考虑的外部信息来源包括公司经营所处的市场、经济和法律环境的变化，这些变化不在其控制范围之内，并影响其财产、厂房和设备以及采矿权益的可收回金额。管理考虑的内部信息来源包括使用或预期使用采矿财产、厂房和设备的方式，以及资产的经济业绩指标。 对于勘探和评估资产，指示包括但不限于探矿权到期、特定区域的实质性支出既没有编入预算也没有计划，以及实体是否已决定停止特定区域的勘探活动。 |
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| 公允价值估计 在厘定本公司物业、厂房及设备及采矿权益的可收回金额时，管理层估计预期来自本公司采矿物业的贴现未来现金流量、出售采矿物业的成本及适当的贴现率。金属价格预测的下调、预计未来生产成本的增加、预计未来资本支出的增加、可开采储量、资源和勘探潜力的减少和/或不利的当前经济状况可能会导致公司非流动资产的账面价值减值。相反，上述因素的有利变化可能导致先前减损的逆转。 一旦确认减值指标，则需要作出重大判断以厘定本公司采矿权益的可收回金额。在Jerritt Canyon暂停运营后，本公司已确定存在减值指标。本公司确定，CGU的价值可以根据物业每盎司的隐含价值，而不是根据持续运营的未来现金流，采用市场法进行估计。 在估计FVLCD时，本公司考虑了最近交易中为可比公司支付的对价，并以Jerritt Canyon的每盎司原地价值为基准进行了这些交易。本公司的结论是，由此产生的计量更能代表在本期期末存在的情况下CGU的公允价值。 |
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第19页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
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3.材料会计政策信息、估计和判断(续)
以股份支付的交易(附注25(B)(C)(D)(E))
| 会计政策： | 公司员工(包括董事和高级管理人员)可以股票期权的形式获得部分薪酬，股票期权是基于股票的支付交易(“以股票为基础的支付”)。发放给员工的股票期权是参照其在授予之日的公允价值，采用布莱克-斯科尔斯模型进行计量的。没收在授予之日估计，并根据实际没收进行预期调整。对于在授予前被没收或取消的股票期权，基于股票的支付费用将被冲销。以股份为基础的付款成本，连同权益储备的相应增加，于服务及/或表现条件满足期间确认，直至有关雇员完全有权获得奖励之日(“归属日期”)止。在员工行使时，股权储备中的相关期权价值将重新归类为股本。 本公司采纳了2022年长期激励计划(“LTIP”)，允许本公司根据本公司于授出当日的股价价值，向其董事、雇员及顾问授予不可转让的限制性股份单位(“RSU”)。除非另有说明，该等奖励通常有一个为期三年的分级归属时间表，并可在归属时由本公司酌情以现金或股权方式结算。该公司打算以股权形式解决所有RSU。 在向非雇员发行权益工具的情况下，以股份为基础的付款按收到的货物或服务的公允价值计量。如本公司收取的部分或全部作为代价的货品或服务不能明确识别，则按股份支付的公允价值计量。 |
| 会计估计和判断： | 股份支付的估值 |
| 该公司使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型对以股份为基础的支付进行估值。期权定价模型需要输入包括预期价格波动率、利率和罚没率在内的主观假设。投入假设的变化可能会对公允价值估计以及公司的收益和股权储备产生重大影响。 |
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第20页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
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3.材料会计政策信息、估计和判断(续)
课税(附注24)
| 会计政策： | 本期税项及递延税项于损益中确认，但与在其他全面收益或直接在权益中确认的项目有关时除外，在这种情况下，它们在其他全面收益或直接在权益中确认。 当期所得税是根据当年的应纳税所得额计算的。计算应付金额的税率和税法是在财务状况表公布之日在每个税制中实质性颁布的税率和税法。 递延所得税采用负债法，根据财务状况表中资产和负债的账面价值、未使用的税项损失、未使用的税项抵免与计算应纳税所得额时使用的相应税基之间的临时差异，根据财务状况表之日实际颁布的税率和税法确认递延所得税，并预计在相关递延税项资产变现或递延税项负债清偿时适用。 递延税项负债确认为与子公司投资及合资企业权益相关的应课税暂时性差异，除非暂时性差异的冲销时间由本公司控制，且暂时性差异很可能在可预见的将来不会冲销。 递延税项资产确认所有可扣除的暂时性差异，前提是相关税项利益有可能通过未来的应纳税所得额实现。 当有法律上可强制执行的权利将当期税项资产与当期税项负债相抵时，以及当递延税项资产及负债与同一税务机关征收的所得税有关，而本公司拟按净额结算其当期税项资产及负债时，递延税项资产及负债即予抵销。 该公司已将强制性例外适用于确认和披露与第二支柱所得税(即因在司法管辖区实施经合组织的第二支柱标准规则而产生的所得税)有关的递延税项资产和负债的信息。
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| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第21页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
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3.材料会计政策信息、估计和判断(续)
税务(附注24)(续)
| 会计估计和判断： | 递延所得税资产的确认 |
| 在评估已确认所得税资产变现的可能性时，管理层会就未来应课税收入的预期、适用的税务机会、现有暂时性差异逆转的预期时间以及经适用税务机关审核后维持所持税务立场的可能性作出估计。在进行评估时，管理层对可以客观核实的积极和消极证据给予额外的权重。 对未来应税收入的估计是基于经营活动的预测现金流量和每个司法管辖区现行税法的适用情况。来自营运的预测现金流是基于内部制定、管理层审核的矿山寿命预测，并与用于业务规划和减值测试目的的预测保持一致。重视在公司控制范围内的税务筹划机会，并在没有重大障碍的情况下可行和可实施。经适用税务机关审核后，有关税务持仓得以维持的可能性，乃根据个别事实及根据所有现有证据评估的相关税务持仓情况而作出评估。若适用的税务法律及法规不明确或可能受到持续的不同解释，则这些估计的变动可能会对已确认的所得税资产金额产生重大影响。在每个报告期结束时，公司都会重新评估已确认和未确认的所得税资产。 |
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| 会计估计和判断： | 税收或有事项 |
| 该公司的业务涉及处理在多个司法管辖区应用税务法规时的不确定性和判断。最终缴纳的税款取决于许多因素，包括与不同司法管辖区税务当局的谈判以及税务审计产生的争议的解决。该公司根据其对是否应缴纳额外税款以及应缴税款的程度的估计，确认潜在的负债，并记录预期税务审计问题的税务负债。本公司根据不断变化的事实和情况调整这些负债；然而，由于其中一些不确定性的复杂性，最终解决方案可能导致支付与本公司目前对纳税负债的估计有实质性差异。如果公司对纳税责任的估计被证明低于最终评估，则将产生额外的费用。如果税收负债的估计结果证明大于最终评估，则将产生税收优惠。 |
| 现金及现金等价物(注意事项19) | |
| 会计政策： | 财务状况表中的现金包括手头和银行持有的现金，现金等价物包括在购买之日可在三个月或更短时间内赎回的短期担保投资凭证。 |
| 会计估计和判断： | 流动限制性现金和非流动限制性现金的确定和分类 |
| 本公司确定手头和银行持有的资金是否符合现金或现金等价物的定义。当这些资金受到限制时，本公司评估限制的性质，如果适用，将相关金额从现金和现金等价物余额中剔除。然后，公司根据以下因素评估流动现金和非流动现金的分类： | |
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| 评估是根据报告期结束时现有的信息进行的；如果情况发生变化，公司将重新评估分类。 | |
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第22页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
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3.重大会计政策信息、估计和判断(续)
金融工具
| 会计政策： | 金融资产和金融负债在本公司成为该文书合同条款的一方时确认。于初步确认时，除按公允价值计入损益之金融资产及负债(“FVTPL”)外，所有金融资产及金融负债均按公允价值(扣除应占交易成本)入账。归类为FVTPL的金融资产和负债的直接应占交易成本在发生期间计入费用。 随后对金融资产和负债的计量取决于这些资产和负债的分类。 |
| 摊销成本 | |
| 符合下列条件的金融资产随后按摊余成本计量： | |
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| 金融资产的摊余成本是指金融资产在初始确认时计量的金额减去本金偿还，再加上使用实际利息法计算的初始金额与到期额之间的任何差额的累计摊销，并经任何损失拨备调整。利息收入采用有效利息法确认。 本公司按摊销成本计算的金融资产主要包括现金及现金等价物、贸易及其他应收款项，以及在综合财务状况表内其他流动及非流动金融资产所包括的应收增值税。 |
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| 通过其他全面收益实现的公允价值(“FVTOCI”) | |
| 符合下列条件的金融资产按FVTOCI计量： | |
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| 本公司已指定若干非为交易而持有的有价证券投资(注：13). 于初步确认时，本公司可作出不可撤销的选择(以逐个工具为基准)，将原本按公允价值透过损益计量的权益工具投资，在其他全面收益中呈列其后的公允价值变动。如果股权投资是为了交易而持有的，或者如果它是企业合并中的收购人确认的或有对价，则不允许指定FVTOCI。FVTOCI对股权工具的投资最初按公允价值加交易成本计量。随后，它们按公允价值计量，并计入保监处确认的公允价值变动所产生的损益。累计损益不会在出售权益工具时重新分类为损益，而是转移至留存收益。
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| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第23页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
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3.材料会计政策信息、估计和判断(续)
金融工具(续)
| 会计政策： | 随后通过损益按公允价值计量的金融资产(“FVTPL”) |
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默认情况下，所有其他金融资产(包括衍生品)随后在FVTPL计量。如果这样做消除或显著减少了因计量资产或负债或按不同基准确认其损益而产生的计量或确认不一致之处，则公司在初始确认时也可不可撤销地指定在FVTPL计量的金融资产。在FVTPL计量的金融资产在每个报告期结束时按公允价值计量，任何公允价值收益或亏损在损益中确认，只要它们不是指定对冲关系的一部分。公允价值按附注26所述方式厘定。本公司于FVTPL的金融资产包括因出售精矿所含金属而产生的应收账款。金融负债及权益根据合约安排的实质及金融负债及权益工具的定义，将债务及权益工具分类为金融负债或权益。权益工具是任何证明在扣除所有负债后对公司资产产生剩余权益的合约。本公司发行的股权工具按收到的收益扣除直接发行成本后确认。本公司自有股本工具的回购直接在股本中确认和扣除。购买、出售、发行或注销本公司本身的权益工具时，不会在损益中确认任何损益。在企业合并中，持有交易或指定为FVTPL的非收购方或有对价的金融负债，采用实际利息法按摊余成本计量。本公司按摊销成本计算的财务负债主要包括贸易及其他应付款项、债务融资(附注21)及租赁负债(附注22)。
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| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第24页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
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3.材料会计政策信息、估计和判断(续)
金融工具(续)
| 会计估计和判断： | 对联营公司和合资企业的投资 |
| 出售La Guitarra矿及La Parrilla矿后，本公司为Sierra Madre Gold and Silver Ltd.(“Sierra Madre”)及Silver Storm Mining Ltd.(前身为Golden Tag Resources Ltd.)的主要股东。(《银色风暴》)。本公司于被投资公司的权益是否符合具有重大影响力的定义，因而需要按权益法入账，则需要作出判断。 在判断本公司是否对该实体具有重大影响力时，管理层已评估股权比例及其他定性因素，包括但不限于在董事会的代表性、参与营运或财务决策过程、本公司与被投资公司之间的重大交易、管理人员的互换、提供技术资料及潜在投票权的性质。 作为本次评估的一部分，管理层认为，在本公司持有少于19.9%的流通股之前，本公司已同意按照Sierra Madre和Silver Storm各自董事会建议的方式进行投票。 基于上述定性因素、对投票权施加的限制，以及缺乏拥有或任命成员进入董事会的权利，公司已确定，尽管持有 |
条文(附注23)
| 会计政策： | 当本公司因过去事件而具有现时的法律或推定责任时，本公司很可能会被要求清偿该责任，并可对该责任作出可靠的估计。确认为拨备的数额是使用税前贴现率清偿债务预计需要的支出现值，该贴现率反映了当前市场对货币时间价值和债务特有风险的评估。由于时间流逝而增加的经费被确认为财务费用。 |
| 会计估计和判断： | 估计的填海和关闭费用 |
| 本公司的退役负债准备是管理层对未来现金流出现值的最佳估计，该现金流出是在矿山寿命结束时结算估计的填海和关闭成本所需的。这项准备金反映了对未来成本、通货膨胀、外汇汇率变动和与未来现金流出相关的风险的假设的估计，以及未来现金流出贴现的适用无风险利率。上述因素的变化可能会导致公司确认的拨备发生变化。 填海及关闭成本责任的变动与相关采矿物业的账面金额相应变动一并入账。对相关采矿资产账面金额的调整可能会导致未来损耗费用的变化。 |
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第25页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
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3.重大会计政策信息、估计和判断(续)
每股盈利或亏损(附注11)
| 会计政策： | 期内每股基本盈利或亏损的计算方法为：本公司股东应占盈利或亏损除以报告期内已发行股份的加权平均数。 每股摊薄收益或亏损乃通过调整加权平均已发行股份数目以假设所有潜在摊薄股份等价物(例如股票期权、限制性股份单位、可转换债务及股份认购权证)的折算而计算。稀释每股收益或亏损采用库存股方法计算，并假设在行使行权价低于平均市价的期权时收到收益，以确定期间内假设按平均市价购买的股份数量。 |
持有待售资产(附注14)
| 会计政策： | 如果非流动资产或资产和负债处置组(“处置组”)的账面价值主要通过销售交易而不是通过继续使用而收回，并且符合下列标准，则将其归类为持有待售： (1)非流动资产或处置集团在其目前状况下可立即出售，但须符合出售此类资产或处置集团的惯常和惯例条款；和 (2)出售非流动资产或处置集团的可能性很高。这笔交易的可能性很高： |
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| 非流动资产及出售集团自符合该等准则之日起被分类为持有待售，并按账面值及公允价值减去出售成本(“FVLCTS”)中较低者计量。如果FVLCTS低于账面金额，则在净收益中确认减值亏损。一旦归类为持有待售，非流动资产不再折旧。 | |
| 会计估计和判断： | P一年内完成销售的可获得性 |
| 在确定出售在一年内完成的可能性时，管理层已考虑多个因素，包括管理层、董事会、监管机构和股东的必要批准。 |
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第26页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
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3.重大会计政策信息、估计和判断(续)
截至2023年12月31日尚未生效的会计政策的未来变化：
于授权该等财务报表之日，本集团尚未采用下列已颁布但尚未生效的新的及经修订的国际财务报告准则。管理层预期以下所列准则的采纳不会对本集团未来期间的财务报表产生重大影响，除非另有说明。
按契约将负债分类为流动负债或非流动负债(对《国际会计准则》第1条的修正)
这些修订旨在通过帮助公司在财务状况表中确定不确定结算日期的债务和其他负债是否应归类为流动(到期或可能在一年内清偿)或非流动负债，从而促进应用这些要求的一致性。
此外，修正案要求各实体披露信息，使财务报表使用者能够了解与契诺有关的非流动负债可能在12个月内偿还的风险。修正案在2024年1月1日或之后开始的第一个年度报告期或之后实施，允许提前申请。这项修订预计不会对公司的财务报表产生实质性影响。
销售和回租中的租赁负债(国际财务报告准则第16号修正案)
修正案要求出卖人-承租人随后以不确认与其保留的使用权有关的任何收益或损失的方式计量因回租而产生的租赁负债。新的要求并不阻止卖方和承租人在利润或损失中确认与部分或全部终止租赁有关的任何收益或损失。卖方及承租人根据国际会计准则第8号会计政策、会计估计变动及最初应用日期后订立的销售及回租交易错误，追溯应用修订。
这些修正案在2024年1月1日或之后开始的年度报告期内有效，尽管允许更早的申请。这项修订预计不会对公司的财务报表产生实质性影响。
供应商融资安排(《国际会计准则》第7号和《国际财务报告准则》第7号修正案)
修正案要求披露供应商融资安排对其负债、现金流和流动性风险敞口的影响。实体必须披露以下信息：
这些修正案在2024年1月1日或之后开始的年度报告期内有效，尽管允许更早的申请。这项修订预计不会对公司的财务报表产生实质性影响。
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第27页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
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3. 材料会计政策信息、估计和判断(续)
截至2023年12月31日尚未生效的会计政策的未来变化(续)：
缺乏互换性(《国际会计准则》第21号修正案)
修正案包含了具体说明一种货币何时可以兑换以及当它不能兑换时如何确定汇率的指导方针。尽管这种情况相对不常见，但当政府实施禁止货币兑换或限制外币交易量的外汇管制时，可能会出现缺乏可兑换性的情况。如果一种货币被认为是不可兑换的，一个实体必须披露关于以下方面的信息：
·不能兑换成另一种货币的货币的性质和财务影响；
·使用的即期汇率(S)；
·改进评估过程；以及
·由于货币不能兑换成另一种货币，实体面临的风险。
这些修正案在2025年1月1日或之后开始的年度报告期内有效，尽管允许更早的申请。这项修订预计不会对公司的财务报表产生实质性影响。
4. 分段信息
该公司的所有业务都在采矿业内，其主要产品是贵金属，这些贵金属被精炼或冶炼成纯银和纯金，并出售给全球金属经纪商。报告部门之间的转让价格是在公平基础上确定的，其方式类似于与第三方的交易。硬币和金条的销售成本是以转让价格为基础的。
运营部门被定义为公司的一个组成部分，该组成部分：
·从事可能产生收入和支出的商业活动；
·该实体的首席运营决策者定期审查其经营结果；以及
·可获得离散财务信息的项目。
截至2023年12月31日止年度，本公司的主要营运业务包括位于墨西哥的三座营运矿山、位于美国内华达州的Jerritt Canyon金矿，以及其于墨西哥的“非生产资产”，包括已停产的Del Toro和San Martin矿山。Jerritt Canyon金矿已于2023年3月20日起暂时停产，以专注于矿产资源的勘探、界定和扩张，以及优化矿山规划和工厂运营。“其他”主要包括本公司的公司资产，包括现金及现金等价物、其他开发及勘探物业(附注15)、债务融资(附注21)、硬币及黄金销售，以及未分配予经营分部的公司开支。公司首席运营决策者(“CODM”)根据矿山经营收益评估部门业绩。因此，其他收入和支出项目不分配给各分部。
下表汇总了与公司可报告经营部门相关的重要信息：
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第28页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
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4.分段信息(续)
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截至十二月三十一日止的年度： 2023年和2022年 |
收入 | 销售成本 |
消耗，折旧， 和 摊销 |
排雷 收益(亏损) |
资本 支出 |
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| 墨西哥 | ||||||||||||||||||
| 圣迪马斯 | 2023 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 2022 | ||||||||||||||||||
| Santa Elena(3) | 2023 | |||||||||||||||||
| 2022 | ||||||||||||||||||
| 拉恩坎塔达 | 2023 | ( |
) | |||||||||||||||
| 2022 | ||||||||||||||||||
| 非生产性质 | 2023 | ( |
) | |||||||||||||||
| 2022 | ( |
) | ||||||||||||||||
| 美国 | ||||||||||||||||||
| 杰瑞特峡谷 (2)(3) | 2023 | ( |
) | |||||||||||||||
| 2022 | ( |
) | ||||||||||||||||
| 其他(1) | 2023 | ( |
) | |||||||||||||||
| 2022 | ||||||||||||||||||
| 公司间淘汰 | 2023 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||
| 2022 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||
| 已整合 | 2023 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 2022 | $ | $ | $ | $ | $ |
(1)“其他”部分包括890万美元（2022年—1160万美元）的收入，来自290，432银盎司（2022年—444，576美元）的硬币和金条销售，平均价格为每盎司26.60美元（2022年—26.20美元）。(2)Jeritt Canyon的销售成本包括一次性备用成本（附注6）。(3)Santa Elena及Jeritt Canyon已产生与保养及暂时停工活动有关的矿场持有成本（注8）。
截至2023年12月31日止年度，本公司有三名（2022年12月31日：三名）客户，占其销售收入的98%（2022年12月31日：97%），其中一名主要金属经纪商占总收入的94%（2022年12月31日：92%）。
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第29页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
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4.分段信息(续)
| 采矿利益 | 财产， 植物和 装备 |
总计 采矿 资产 |
总计 资产 |
总计 负债 |
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| 在2023年12月31日和2022年12月31日 | 生产 | 探索 | |||||||||||||||||||
| 墨西哥 | |||||||||||||||||||||
| 圣迪马斯 | 2023 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
| 2022 | |||||||||||||||||||||
| Santa Elena | 2023 | ||||||||||||||||||||
| 2022 | |||||||||||||||||||||
| 拉恩坎塔达 | 2023 | ||||||||||||||||||||
| 2022 | |||||||||||||||||||||
| 非生产性质 | 2023 | ||||||||||||||||||||
| 2022 | |||||||||||||||||||||
| 美国 | |||||||||||||||||||||
| 杰瑞特峡谷 | 2023 | ||||||||||||||||||||
| 2022 | |||||||||||||||||||||
| 其他 | 2023 | ||||||||||||||||||||
| 2022 | |||||||||||||||||||||
| 已整合 | 2023 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
| 2022 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第30页 |
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注意事项经审计综合财务报表 |
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(表格金额以千美元为单位) |
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本公司的大部分收入来自出售贵金属的形式。公司主要产品为贵金属银和黄金。销售金属（包括副产品）的收入乃扣除冶炼及精炼成本后入账。
本年度收入概述如下：
| 截至2011年12月31日的年度 | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||||||
| 来自应付金属的总收入： | ||||||||||||
| 白银 | $ | $ | ||||||||||
| 黄金 | ||||||||||||
| 毛收入 | ||||||||||||
| 减去：冶炼和精炼成本 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 收入 | $ | $ | ||||||||||
截至2023年12月31日，公司有230万美元的未赚取收入(2022年12月31日至340万美元)未履行业绩义务。
(A)与沙尘暴黄金有限公司签订金流协议。
圣埃琳娜金矿受与沙尘暴黄金有限公司(下称“沙尘暴”)的黄金分流协议的约束，该协议要求该公司在矿山使用寿命内将其浸出垫黄金产量的20%以及圣埃琳娜金矿地下作业的指定区域出售给沙尘暴黄金公司。沙尘暴的售价是当时的市场价格或。$
(B)净冶炼厂特许权使用费
Santa Elena矿与Ogen特许权使用费公司签订了一项冶炼厂特许权使用费净额(“NSR”)协议，要求Ermitaño矿藏的生产收取2%的NSR。此外，还有一项基本的NSR特许权使用费，根据该特许权使用费，Osisko Gold特许权使用费有限公司从销售从Ermitaño矿藏提取的矿物产品中保留2%的NSR。截至2023年12月31日止年度，本公司已因生产Ermitaño而产生870万美元(2022年至580万美元)的NSR付款。
2022年，本公司将其现有特许权使用费权益的组合出售给Metalla Royalty and Streaming Limited(“Metalla”)。该协议要求每年从La Encantada金矿生产的第一批1000盎司黄金要支付100%的特许权使用费。在截至2023年12月31日的年度内，公司从La Encantada的生产中产生了50万美元(2022年至零)的NSR付款。
(C)与惠顿贵金属公司签订金流协议
2018年，San Dimas矿与惠顿贵金属国际公司(Wheaton Precious Metals Corp.)的全资子公司惠顿贵金属国际公司(Wheaton Precious Metals International)签订了一项购买协议，使WPMI有权在San Dimas获得黄金当量产量的25%(基于70银盎司对1黄金盎司的固定汇率)，以换取相当于较低的600美元(受1%的年度通胀调整)和每交付一盎司黄金的现行市场价格的持续付款。如果六个月期间的平均金银比例超过90：1或跌破50：1，定盘价将分别增至90：1或降至50：1。截至2023年12月31日，黄金与白银的固定汇率比例为70：1。
在截至2023年12月31日的年度内，公司向WPMI交付了42,172盎司(2022-41,841盎司)黄金。$
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| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第31页 |
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注意事项 经审计综合财务报表 |
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(表格金额以千美元为单位) |
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销售成本是与经营部门的生产和产生收入直接相关的成本。不包括损耗、折旧和摊销的销售成本的重要组成部分包括：
| 截至十二月三十一日止的年度： | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 消耗品和材料 | $ | $ | ||||
| 人工成本 | ||||||
| 能量 | ||||||
| 维修 | ||||||
| 化验和实验室工作 | ||||||
| 保险 | ||||||
| 其他成本(1) | ||||||
| 生产成本 | $ | $ | ||||
| 运输和其他销售成本 | ||||||
| 工人参与成本 | ||||||
| 环境税和使用费 | ||||||
| 产成品库存变动 | ||||||
| 其他(2) | ||||||
| 销售成本 | $ | $ | ||||
| 销售成本-备用成本(3) | $ | $ | ||||
(1)其他成本包括La Encantada的库存减记，原因是品级、回收率和吞吐量降低导致成本上升，从而降低了业绩。这一余额还包括库存和在制品库存变动、土地使用权付款以及与旅行和医疗检测有关的服务。截至2023年12月31日的年度内，库存减记总额为1550万美元(2022年至2380万美元)，与杰里特峡谷1390万美元(2022年至2380万美元)和拉恩坎塔达160万美元(2022年至零)的库存相关。
(2)其他包括2022年第二季度发生的310万美元成本，原因是对边际矿石材料进行了加工，以保持磨机在最低进料要求下运行，以便在杰里特峡谷金矿执行政府规定的空气合规性测试工作。
(3)截至2023年12月31日的年度销售成本包括一次性待命成本1340万美元，主要与Jerritt Canyon矿在2023年3月20日宣布暂时停产后的直接遣散费和复员费用有关。
一般和行政费用用于支持与生产没有直接关系的企业的行政管理。一般费用和行政费用的重要组成部分包括：
| 截至十二月三十一日止的年度： | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 企业管理 | $ | $ | ||||
| 薪金和福利 | ||||||
| 审计费、律师费和专业费 | ||||||
| 提交文件及上市费用 | ||||||
| 董事酬金及开支 | ||||||
| 折旧 | ||||||
| $ | $ | |||||
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| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第32页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
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本公司的矿场持有成本主要包括以下矿场的护理及维护人员相关的劳工成本、电力、保安、环境及社区支援成本，这些矿场目前暂时停工：
| 截至十二月三十一日止的年度： | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| La Parrilla(1) | $ | $ | ||||
| 德尔托罗 | ||||||
| 圣马丁 | ||||||
| la guitarra(1) | ||||||
| Santa Elena (2) | ||||||
| 杰瑞特峡谷 | ||||||
| $ | $ | |||||
(1)先前分类为持作出售资产的La Guitarra及La Parrilla矿场分别于二零二三年第一季度及第三季度出售（附注14）。
(2)于二零二三年，本公司仅加工Ermitaño矿的矿石，该矿为Santa Elena业务的一部分。截至2023年12月31日止年度，该公司已产生330万美元（2022年：零美元）与Santa Elena矿的护理和维护费用有关的持有成本。
9. 投资及其他收入（亏损）
本公司的投资及其他收入（亏损）包括以下各项：
| 截至十二月三十一日止的年度： | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 白银期货衍生品投资收益（亏损） | $ | ($ |
) | |||
| 有价证券投资损失（注 13(a)) | ( |
) | ( |
) | ||
| 利息收入及其他 | ||||||
| $ | ($ |
) | ||||
融资成本主要与本公司债务融资、租赁负债和退役负债的增加有关。本公司于期内的融资成本概述如下：
| 截至十二月三十一日止的年度： | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 债务工具(1)(注：21) | $ | $ | ||||
| 退役负债的累计 | ||||||
| 租赁负债（附注 22) | ||||||
| 利息及其他 | ||||||
| $ | $ | |||||
(1)截至2023年12月31日止年度，债务融资的融资成本包括非现金增值开支9，600，000美元（2022年：8，700，000美元）。
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
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每股基本盈利或亏损是普通股股东可获得的净盈利或亏损除以年内已发行普通股加权平均数。每股摊薄净收益或亏损调整基本净收益或每股亏损，以反映潜在摊薄普通股的影响。截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度之每股基本及摊薄盈利或亏损计算如下：
| 截至十二月三十一日止的年度： | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 本年度净亏损 | ($ |
) | ($ |
) | ||
| 已发行股份的加权平均数量-基本 | ||||||
| 已发行股份的加权平均数量--稀释(1) | ||||||
| 每股亏损--基本亏损和摊薄亏损 | ($ |
) | ($ |
) | ||
(1)于截至2023年12月31日止年度，不包括6,984,369(2022-5,579,618)购股权、5,000,000(2022-5,000,000)认股权证、1,556,458股限制性及履约股份单位(2022-1,177,594)及根据2021年可换股债券(2022-13,888,895)(附注21(A))可发行的13,888,895股普通股的摊薄加权平均数。
12. 库存
库存主要包括公司生产过程不同阶段的材料、用品和产品，并以加权平均成本或可变现净值中的较低者列报。
| 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | |||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 制成品--多雷 | $ | $ | ||||
| 在制品 | ||||||
| 库存 | ||||||
| 银币和金条 | ||||||
| 材料和用品 | ||||||
| $ | $ |
在该期间确认为费用的存货数额相当于该期间的销售成本加上损耗、折旧和摊销的总和。截至2023年12月31日，矿物库存，包括库存、在制品和制成品，包括70万美元的减记，在截至2023年12月31日的三个月内记录(2022年12月-930万美元)，并在销售成本中确认(附注6)。
13. 其他金融资产
截至2023年12月31日，其他金融资产包括公司对有价证券的投资，包括：
| 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | |||||
| 2023 | 2022 | |||||
| FVTPL有价证券(A) | $ | $ | ||||
| FVTOCI有价证券(B) | ||||||
| 其他金融资产总额 | $ | $ |
(A)按损益计算的公允价值(“FVTPL”)有价证券
截至2023年12月31日的年度，指定为FVTPL的有价证券的亏损为160万美元(2022年-亏损390万美元)，并通过损益入账。
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13.其他金融资产
(B)通过其他全面收益(“FVTOCI”)可出售证券的公允价值
截至2023年12月31日的年度，指定为FVTOCI的有价证券的公允价值变化为亏损。$
14.资产剥离
(A)拉吉塔拉银矿
于2022年5月24日，本公司宣布已与Sierra Madre Gold and Silver Ltd.(“Sierra Madre”)订立股份购买协议，将拥有La Guitarra银矿的本公司附属公司La Guitarra Compañia Minera S.A.de C.V.(“La Guitarra”)出售予Sierra Madre，总代价约为3,500万美元，包括69,063,076股Sierra Madre普通股，每股作价0.51美元。交易的完成受制于惯例成交条件，包括Sierra Madre股东的批准(于2022年12月获得)、监管部门的批准以及Sierra Madre在出售的同时或之前的私募至少筹集770万美元(1,000万加元)。
2022年6月30日，出售被认为是极有可能的；因此，La Guitarra的资产和负债被归类为持有供出售的资产和负债，并分别在流动资产和流动负债下列报。紧接在对持有待售资产和负债进行分类之前，La Guitarra的账面价值根据出售的预期收益重新计量至其可收回金额，即FVLCD。截至2022年12月31日，出售仍然被认为可能性很大；因此，资产和负债作为待售资产和负债列报，并在流动资产和流动负债项下分别列报。于2022年，本公司根据股份购买协议所隐含的可收回金额，对与La Guitarra资产有关的减值亏损进行了1,230万美元的冲销。
在与La Guitarra有关的减值冲销1,230万美元中，820万美元分配给枯竭采矿权益，100万美元分配给非枯竭采矿权益，其余310万美元分配给房地产、厂房和设备，减值冲销净额为800万美元，扣除递延税项负债调整后为440万美元。La Guitarra是其FVLCD，根据出售的预期收益，可收回的金额为3490万美元。
2023年3月29日，该公司完成了将La Guitarra出售给Sierra Madre的交易，扣除交易成本，在营运资本调整之前获得了3320万美元的总对价。根据股份购买协议，收购价格在La Guitarra营运资金大于零的范围内增加，在营运资金小于零的范围内降低。根据出售时资产的账面价值3,430万美元，以及营运资本调整后的2,000,000美元，本公司已录得处置亏损1,400,000美元。该公司开始将从Sierra Madre收到的普通股作为FVTOCI的股权证券进行会计处理(附注13)。
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经审计的合并财务报表附注 |
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14.资产剥离(续)
(B)La Parrilla银矿
2022年12月7日，本公司宣布与Silver Storm Mining Ltd.(前身为Golden Tag Resources Ltd.)订立资产购买协议。(B)收购Silver Storm(“Silver Storm”)，以高达3,350万美元的总代价出售La Parrilla银矿，包括143,673,684股Silver Storm普通股，每股面值0.16美元，于出售协议日期的总价值为20,000,000美元，以及最多13,500,000美元的或然代价，以现金或Silver Storm股份支付三项里程碑付款，其中2.7,000美元须于完成日期后18个月内支付。本公司还同意在未来的Silver Storm股权融资中购买270万美元的Silver Storm证券，最高可达720万加元。交易的完成取决于惯例的成交条件，包括完成这类融资和获得所有必要的监管批准(于2023年5月获得)。
在2022年12月31日，出售被认为可能性很大；因此，La Parrilla的资产被归类为持有供出售的资产，并在流动资产项下单独列报。就在将La Parrilla归类为待售资产之前，La Parrilla的账面价值根据2000万美元的初始付款和270万美元的第一笔里程碑付款重新计量为其可收回金额，即FVLCD。
于2022年，本公司根据资产购买协议所隐含的可收回金额，计入与La Parrilla资产有关的减值亏损960万美元。在与La Parrilla相关的960万美元减值中，$
在截至2023年6月30日的三个月内，本公司根据Silver Storm普通股在报告期末的价值变化，对与La Parrilla相关的待售资产进行了额外减记720万美元。
在与La Parrilla有关的减记720万美元中，370万美元分配给了枯竭采矿权益，140万美元分配给了非枯竭采矿权益，其余210万美元分配给了房地产、厂房和设备，因此减记了720万美元，递延税项负债的零调整后的净额为720万美元。La Parrilla是其FVLCD，根据出售的预期收益，扣除估计交易成本后的可收回金额为1,490万美元。
2023年8月14日，公司完成了将La Parrilla出售给Silver Storm的交易，扣除交易成本后，总对价为1330万美元。根据交易完成时Silver Storm的普通股价格，本公司已录得160万美元的处置亏损。此外，First Majestic参与了Silver Storm发售认购收据(“认购收据”)，并按每张认购收据0.2加元的价格购买了18,009,000张认购收据，根据其条款，该等认购收据现已转换为18,009,000股Silver Storm普通股及9,004,500股普通股认股权证(“认股权证”)。在2026年8月14日之前，每股认股权证可以额外获得一股Silver Storm普通股行使，价格为0.34加元。本公司开始将从Silver Storm收到的股份作为FVTOCI的股权证券进行会计处理(附注13)。
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
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经审计的合并财务报表附注 |
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14.资产剥离(续)
(b)La Parrilla银矿（续）
有关La Guitarra及La Parrilla之持作出售资产及负债组成部分如下：
| 截至 2022年12月31日 |
||||||
| la guitarra(1) | La Parrilla(2) | |||||
| 资产： | ||||||
| 现金和现金等价物 | $ | $ | ||||
| 贸易和其他应收款 | ||||||
| 库存 | ||||||
| 预付费用和其他 | ||||||
| 流动资产 | $ | $ | ||||
| 非流动资产： | ||||||
| 矿产权益—可耗尽 | ||||||
| 矿产权益—非消耗性 | ||||||
| 财产、厂房和设备 | ||||||
| 使用权资产 | ||||||
| 长期资产存款 | ||||||
| 持有待售资产总额 | $ | $ | ||||
| 负债： | ||||||
| 应付贸易款项和应计负债 | $ | $ | ||||
| 租赁债务的当期部分 | ||||||
| 流动负债 | $ | $ | ||||
| 非流动负债： | ||||||
| 递延税项负债 | ||||||
| 租赁义务 | ||||||
| 退役负债 | ||||||
| 与持作出售资产有关的负债共计 | $ | $ | ||||
| 持作出售净资产 | $ | $ | ||||
(1)于2023年3月29日，本公司完成出售La Guitarra予Sierra Madre Gold and Silver Ltd.，因此，该资产不再分类为持作出售，资产及负债于处置后终止确认。
(2)于2023年8月14日，本公司完成将La Parrilla出售给Silver Storm Mining Ltd.（前Golden Tag Resources Ltd.）。因此，资产不再分类为持作出售，资产于处置后终止确认。
La Guitarra及La Parrilla矿场于截至出售日期止于非生产性物业呈报分部呈列（附注4、15及16）。
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14.资产剥离(续)
(c)销售版税组合
于2022年12月21日，本公司完成向Metalla Royalty & Streaming Ltd.（“Metalla”）出售特许权权益组合，总代价为4，168，056股Metalla股份，公平值为2，150万美元，根据股价计算， $
| 资产 | 物主 | 位置 | 版税 | 分配值 总计 |
| 拉恩坎塔达 | 第一马杰斯蒂克银业公司 | 科阿韦拉，墨西哥 | $ |
|
| La Parrilla | Silver Storm Mining Ltd.（原Golden Tag Resources Ltd.） | 墨西哥杜兰戈 | $ |
|
| 德尔托罗 | 第一马杰斯蒂克银业公司 | 萨卡特卡斯，墨西哥 | $ |
|
| 圣马丁 | 第一马杰斯蒂克银业公司 | 哈利斯科，墨西哥 | $ |
|
| la guitarra | 塞拉马德雷金银有限公司 | 墨西哥，墨西哥 | $ |
|
| 普洛莫萨斯 | GR Silver Mining Ltd | 锡那罗亚，墨西哥 | $ |
|
| 拉卢兹 | 第一马杰斯蒂克银业公司 | 圣路易斯波托西 | $ |
|
| 拉乔亚 | 银元资源有限公司。 | 墨西哥杜兰戈 | $ |
(1)每年最高可支付1,000盎司
所收代价价值计入各物业的采矿权益，于截至2022年12月31日止期间，出售Plomosas物业的特许权使用费所得收益为430万美元，账面价值为零。
除La Encantada外，包括在特许权使用费组合内的所有矿山均列于非生产资产须申报部分(附注4及15)。
15.矿业权益
矿业权益主要包括与本公司业务及项目直接相关的收购、开发、勘探及勘探潜在成本。一旦开始商业生产，用于生产财产的采矿权益将按生产单位在矿山的估计经济寿命内耗尽。在应用生产单位法时，消耗量是根据被认为在矿山计划寿命内极有可能经济开采的储量和资源，使用期间从矿山开采的材料数量作为材料总量的一部分来确定的。
该公司的矿业权益包括：
| 十二月三十一日， 2022 |
十二月三十一日， 2023 |
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| 可耗尽的特性 | $ | $ | ||||
| 非枯竭财产(勘探和评估成本、勘探潜力) | ||||||
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15.采矿利益（续）
可消耗物业分配如下：
| 可耗尽的特性 | 圣迪马斯 | Santa Elena | 拉 Encantada |
耶里特 峡谷 |
非- 生产 属性(1) |
总计 | ||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||||||||
| 于二零二一年十二月三十一日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 加法 | ||||||||||||||||||
| 转入持作出售资产（附注 14) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||
| 退役负债的变化（注 23) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||
| 特许权使用费组合的处置（注 14) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||
| 从非消耗性物业转移 | ||||||||||||||||||
| 于2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 加法 | ||||||||||||||||||
| 退役负债的变化（注 23) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||
| 从非消耗性物业转移 | ||||||||||||||||||
| 2023年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 累计损耗、摊销和减值 | ||||||||||||||||||
| 于二零二一年十二月三十一日 | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ||||||
| 消耗和摊销 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 减值拨备（附注 14) | ||||||||||||||||||
| 转入持作出售资产（附注 14) | ||||||||||||||||||
| 减值（附注 14) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||
| 于2022年12月31日 | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ||||||
| 损耗和摊销 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 减值（附注 18) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||
| 2023年12月31日 | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ||||||
| 账面值 | ||||||||||||||||||
| 于2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 2023年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ |
(1)非生产性财产包括圣马丁、德尔托罗、拉帕里利亚和拉吉塔拉矿。La Guitarra及La Parrilla分别于二零二三年三月二十九日及二零二三年八月十四日分类为持作出售资产。截至2023年12月31日，资产及负债已终止确认（出售组别于2022年12月31日的账面净值为44. 0百万美元）（附注14）。
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15.采矿利益（续）
不可耗尽物业成本分配如下：
| 非枯竭的 属性 |
圣迪马斯(a) | Santa 埃琳娜(b) |
拉 Encantada(c) |
耶里特 峡谷(d) |
非- 生产 属性(1) |
探索 项目(2) |
斯普林波尔 溪流(e) |
总计 | ||||||||||||||||
| 2021年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||
| 勘探和评价支出 | ||||||||||||||||||||||||
| 更改中 负债 |
( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||||
| 减值（附注 14) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||||
| 减值冲销 | ||||||||||||||||||||||||
| 金属皇室 | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||||
| 转入持作出售资产（注 14) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||||
| 转移至可耗尽的物业 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||
| 2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||
| 勘探和评价支出 | ||||||||||||||||||||||||
| 更改中 退役负债（注 23) |
( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||||
| 减值（附注 18) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||||
| 处置La Joya | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||||
| 转移至可耗尽的物业 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||
| 2023年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ |
1)非生产资产包括San Martin、Del Toro、La Parrilla和La Guitarra矿。La Guitarra和La Parrilla分别被归类为截至2023年3月29日和2023年8月14日处置日的待售资产。截至2023年12月31日，资产和负债已注销(处置集团于2022年12月31日的账面净值为920万美元)(附注14)。
(2)勘探项目包括La Luz、La Joya、Los Amoles、Jalisco Group of Properties和Jimenez del Tuel项目。
(A)墨西哥杜兰戈州圣迪马斯银金矿
San Dimas矿须遵守与WPMI订立的金银分流协议，该协议使WPMI有权于San Dimas收取黄金等值产量的25%(按70银盎司对1黄金盎司的固定兑换率计算)，以换取相当于600美元(须受2019年5月开始的1%年度通胀调整)及交付的每盎司黄金的现行市场价格的持续付款。如果六个月期间的平均金银比例超过90：1或跌破50：1，定盘价将分别增至90：1或降至50：1。截至2023年12月31日，黄金与白银的固定汇率比例为70：1。
(B)墨西哥索诺拉州圣埃琳娜银金矿
Santa Elena矿与沙尘暴签署了一项黄金分流协议，该协议要求该矿将其浸出垫生产的矿山黄金产量的20%以及其Santa Elena矿地下作业的指定区域出售给SandStorm。沙尘暴目前的售价为每盎司450美元，受每年4月份1%的年通货膨胀率的影响，以及当时的市场价格。
Santa Elena矿与Ogen特许权使用费公司签订了一项冶炼厂特许权使用费净额(“NSR”)协议，要求Ermitaño矿藏的生产收取2%的NSR。此外，还有一项基本的NSR特许权使用费，根据该特许权使用费，Osisko Gold特许权使用费有限公司从销售从Ermitaño矿藏提取的矿物产品中保留2%的NSR。在截至2023年12月31日的年度内，本公司因生产Ermitaño产生了870万美元(2022年至580万美元)的NSR付款。
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15.采矿利益（续）
(C)墨西哥科阿韦拉州La Encantada银矿
2022年12月，该公司将其现有特许权使用费权益的投资组合出售给Metalla Royalty and Streaming Limited。根据协议条款，该公司需要为La Encantada金矿每年生产的第一批1,000盎司黄金支付100%的毛值特许权使用费。截至2023年12月31日止年度，本公司已产生$
(D)美国内华达州杰里特峡谷金矿
Jerritt Canyon矿对Jerritt Canyon矿和加工厂生产的金银征收0.75%的NSR特许权使用费。特许权使用费按0.75%的固定税率适用于扣除处理、精炼、运输、保险、税费和征费后的金银产品收益。
Jerritt Canyon矿还需缴纳2.5%至5%的NSR特许权使用费，该特许权使用费与某些矿区特定边界线内的金银生产有关。特许权使用费按2.5%至5.0%的固定税率适用于金银制品的收益。
截至2023年12月31日，未偿还的NSR特许权使用费总额为70万美元(2022年12月31日-80万美元)。
(E)加拿大安大略省Springole Silver Stream
于二零二零年七月，本公司与第一矿业黄金公司(“第一矿业”)完成一项协议，购买位于加拿大安大略省的开发阶段采矿项目SpringPole Gold Project(“SpringPole Silver Stream”)所生产的应付白银的50%年限。First Majestic同意以现金加股票的形式向First Mining支付2,250万美元的现金和股票，分三个里程碑支付，以购买白银的权利，价格为每盎司白银现货价格的33%，最高为每盎司7.50美元(受年通胀率上升2%的约束，从投产三周年开始开始)。从白银生产开始，First Mining必须在每个季度结束后五个工作日内交付从承购方收到的应付白银的50%。
First Majestic支付和应付的交易对价摘要如下：
·第一笔1,000万美元的付款，包括250万美元的现金和750万美元的First Majestic普通股(805,698股普通股)，于2020年7月2日支付给第一矿业；
·第二笔750万美元的付款，包括375万美元的现金和375万美元的第一股Majestic普通股(287,300股普通股)，于2021年1月21日第一矿业完成并公开宣布Springole的前期可行性研究结果后支付；以及
·第三笔付款，包括250万美元的现金和250万美元的First Majestic普通股(基于20天成交量加权平均价)，将在First Mining收到联邦或省对Springole的环境评估批准后支付，但尚未收到批准。
就分流协议而言，First Mining亦向First Majestic授予First Majestic 3,000,000股普通股购买认股权证(“First Mining认股权证”)，每份认股权证将使本公司有权在五年内以0.40加元购买First Mining的一股普通股。由于第一矿业于2021年7月15日完成了对Treasury Metals Inc.股份和权证的分销，根据第一矿业权证的调整条款，这些认股权证的行使价从0.40美元降至0.37美元，而这些认股权证的数量从3,000万份增加到3,210万份。根据布莱克-斯科尔斯期权定价模型，认股权证的公允价值为570万美元。First Mining有权在Springole开始生产前的任何时间以22,500,000美元回购50%的银流，如果进行此类回购，本公司将获得减少的银流，相当于矿山年限的25%应从Springole生产的白银。First Mining是关联方，拥有两名独立董事会成员，他们也是First Majestic的董事和/或高级管理人员。
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第41页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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公司的大部分财产、厂房和设备用于公司的运营矿山部门。物业、厂房及设备按资产的估计使用年限或矿场的预期使用年限中较短的一项按直线或生产单位法折旧。如果一项财产、厂房和设备由使用寿命不同的主要部件组成，则这些部件作为单独的财产、厂房和设备项入账。在建资产按成本入账，并在可用时重新分配给土地和建筑物、机器和设备或其他资产。
不动产、厂房和设备由以下部分组成：
| 土地和 建筑物(1) |
机械设备 和 装备 |
资产项下 施工(2) |
其他 | 总计 | |||||||||||
| 成本 | |||||||||||||||
| 2021年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
| 加法 | |||||||||||||||
| 重新分类为持作出售资产（注 14) | ( |
) | ( |
) | ( |
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) | ( |
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| 转让和离职 | ( |
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| 2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
| 加法 | |||||||||||||||
| 重新分类为持作出售资产（注 14) | ( |
) | |||||||||||||
| 转让和离职 | ( |
) | ( |
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| 2023年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
| 累计折旧、摊销和减值转回 | |||||||||||||||
| 2021年12月31日 | ($ |
) | ($ |
) | $ | ($ |
) | ($ |
) | ||||||
| 折旧及摊销 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||
| 减值（附注 14) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||
| 减值拨备（附注 14) | |||||||||||||||
| 重新分类为持作出售资产（注 14) | |||||||||||||||
| 转让和离职 | |||||||||||||||
| 2022年12月31日 | ($ |
) | ($ |
) | $ | ($ |
) | ($ |
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| 折旧及摊销 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||
| 减值（附注 18) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
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| 重新分类为持作出售资产（注 14) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||
| 转让和离职 | |||||||||||||||
| 2023年12月31日 | ($ |
) | ($ |
) | $ | ($ |
) | ($ |
) | ||||||
| 账面值 | |||||||||||||||
| 2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
| 2023年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
(1)土地及建筑物包括1，040万元（二零二二年：1，120万元）不受折旧影响的土地。
(2)在建资产包括若干创新项目，如高强度研磨（“HIG”）厂及相关现代化、厂房改善、其他矿山基础设施及设备大修，以及第一造币厂设施。
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经审计的合并财务报表附注 |
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16.物业、厂房及设备（续）
上述物业、厂房及设备（包括土地及楼宇、机器及设备、在建资产及其他资产）按矿场分配如下：
| 圣迪马斯 | Santa Elena | 拉恩坎塔达 | 耶里特 峡谷 |
不生产 属性(1) |
其他 | 总计 | |||||||||||||||
| 成本 | |||||||||||||||||||||
| 2021年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
| 加法(2) | |||||||||||||||||||||
| 重新分类为持有待售资产 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||
| 转让和离职 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||
| 2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
| 加法(2) | |||||||||||||||||||||
| 重新分类为持作出售资产（注 14) | |||||||||||||||||||||
| 转让和离职 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||
| 2023年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
| 累计折旧、摊销和减值 | |||||||||||||||||||||
| 2021年12月31日 | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | |||||||
| 折旧及摊销 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||
| 减损 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||
| 减值冲销 | |||||||||||||||||||||
| 重新分类为持有待售资产 | |||||||||||||||||||||
| 转让和离职 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||
| 2022年12月31日 | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | |||||||
| 折旧及摊销 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||
| 减值（附注 18) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||
| 重新分类为持作出售资产（注 14) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||
| 转让和离职 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||
| 2023年12月31日 | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | |||||||
| 账面值 | |||||||||||||||||||||
| 2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
| 2023年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
(1)非生产性财产包括圣马丁、德尔托罗、拉帕里利亚和拉吉塔拉矿。La Guitarra及La Parrilla分别于二零二三年三月二十九日及二零二三年八月十四日分类为持作出售资产。截至2023年12月31日，资产和负债已终止确认（处置组于2022年12月31日的账面净值为1180万美元）。
(2)分类为“其他”的新增主要包括创新项目及在建工程。
本公司订立经营租赁，以使用若干土地、楼宇、采矿设备及企业设备作其营运用途。本公司须确认代表其于租赁期内使用该等相关租赁资产的权利的使用权资产。
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经审计的合并财务报表附注 |
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17.使用权资产（续）
使用权资产初步按成本计量，相当于其于租赁期内的付款责任，其后按成本减累计折旧及减值亏损计量。折旧乃按相关资产之租期及可使用年期之较短期间以直线法入账。
使用权资产包括以下各项：
| 土地和 建筑物 |
机械和 装备 |
其他 | 总计 | |||||||||
| 2021年12月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 加法 | ||||||||||||
| 重新测量 | ( |
) | ||||||||||
| 折旧及摊销 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 转入持作出售资产 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 加法 | ||||||||||||
| 重新测量 | ||||||||||||
| 折旧及摊销 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 转至持有待售资产(附注14) | ||||||||||||
| 处置 | ( |
) | ||||||||||
| 2023年12月31日 | $ | $ | $ | $ |
18.非流动资产减值准备
2023年3月20日，公司宣布杰里特峡谷金矿暂停运营。经考虑暂停营运、成本上升及经营矿山表现等事实及情况后，本公司确定Jerritt Canyon金矿存在减值指标。《国际财务报告准则》会计准则要求一个实体根据其各自的可收回金额在现金产生单位一级评估其资产的减值指标。在本公司确定Jerritt Canyon的减值指标后，本公司根据其FVLCD评估Jerritt Canyon金矿的可收回价值。
关键假设
Jerritt Canyon的FVLCD是使用基于倍数的估值方法确定的，以可比市场交易为基础估计每原地盎司的价值。适用于CGU内矿产资源和财产、厂房和设备的估值倍数经减值测试确定如下：
·利用外部估值专家获得了一批黄金勘探、开发和运营公司。根据最近的交易，运营公司的交易倍数价值被确定在每盎司149美元至248美元之间。
·管理层认为每盎司165美元的倍数是对Jerritt Canyon公允价值的最合理估计，因为这个范围内的公司包括在勘探、资本结构、运营工厂和具有巨大勘探潜力的业务中投入巨资的公司。
用于确定FVLCD的市场方法受到关键假设的变化的重大影响，这些假设确定哪些可比公司群体最相关，以及这些先例交易的价格。在确定上市公司和先例交易的可比性时，主要矿石、位置、运营阶段、储量和资源、勘探潜力、基础设施和标的商品的可获得性等因素都被考虑在内。本公司对可比交易的总体这一关键假设进行了敏感性分析，并确定这一假设的变化可能导致该资产的公允价值不同。管理层对FVLCD的估计在公允价值层次中被归类为第三级，因为投入不是基于可观察到的市场数据。
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第44页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
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18.非流动资产减值(续)
在以前的期间，管理层使用贴现现金流量法作为估值技术来确定可收回金额。可收回价值乃根据内部贴现现金流经济模型厘定，该经济模型采用管理层对可开采矿产储量及资源、未来营运成本、资本开支及长期汇率的最佳估计，并以其储量及资源的原址价值予以证实。由于Jerritt Canyon目前没有估计未来现金流的采矿计划，因此本期采用市场法来确定FVLCD。
根据本公司的评估，本公司得出结论，Jerritt Canyon矿的账面价值根据其FVLCD估计可收回价值低于其于2023年3月31日的账面价值。因此，在2023年第一季度确认了以下减值费用：
| 截至的年度 2023年12月31日 |
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| 非流动资产减值准备 | $ | ||
| 递延所得税追回 | ( |
) | |
| 非流动资产减值，税后净额 | $ |
除La Parrilla(附注14)外，本公司确定并无重大事件或情况变化显示其其他非流动资产的账面价值可能无法收回，亦无迹象显示其先前减值资产的可收回金额将超过其账面价值。因此，在截至2023年12月31日的年度内，未确认其他减值或减值冲销(2022年-270万美元的减值冲销)。
在截至2023年12月31日的年度中，与Jerritt Canyon运营部门有关的减值费用在2023年第一季度入账，分配如下：
| 截至的年度 2023年12月31日 |
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| 采矿产生利益的性质 | $ | ||
| 采矿权益.勘探性质(非枯竭) | |||
| 财产、厂房和设备 | |||
| 非流动资产减值准备 | $ |
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第45页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
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受限制现金包括以下各项：
| 十二月三十一日， 2023 |
十二月三十一日， 2022 |
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| 内华达州环境保护部(1) | $ | $ | ||||
| Chartis折算帐户(2) | ||||||
| Sat Primero税务纠纷(3) | ||||||
| 非流动受限现金 | $ | $ |
1.于2021年11月2日，本公司与内华达州环保部(“NDEP”)签署了一项协议，涉及建立一项信托协议以支付Jerritt Canyon关闭后的水处理费用所需的资金。在截至2022年12月31日的一年中，该公司为一个信托基金提供了1770万美元的资金；这些金额包括在非流动限制性现金中。
2.本公司拥有美国保险集团(AIG)为Jerritt Canyon提供的环境风险转移计划(ERTP)。作为雇员再培训计划的一部分，2,870万美元存入美国国际集团的一个计息账户(“折算账户”)。折算账户本金加上本金赚取的利息用于为正在进行的开垦和关闭地雷的义务提供资金。2023年6月28日，该公司决定取消该保单下的所有权利，以保证债券取代该保单，从而免除AIG的回收成本和财务保证责任。在2023年第三季度，NDEP和美国农业部林业局(“USFS”)接受了担保债券的置换，公司获得了总计2,870万美元的资金。
3.关于Primero Empresa Minera，S.A.de C.V.(“PEM”)和Servicio de Admistracion Tribtaria(“SAT”)之间关于预付定价协议的纠纷(附注28)，税务当局冻结了PEM的一个银行账户，资金为1.072亿美元(18.1亿MXN)，作为对某些有争议的纳税评估的担保。这一余额包括本公司已收到的、此前被税务机关扣留的增值税(“增值税”)退款。本公司不同意SAT的立场，并已通过相关法律渠道对其提出质疑。
该公司的贸易和其他应付款项主要包括与采矿作业、勘探和评估活动以及公司开支有关的采购未付款项。这些购买的正常信用期通常在30至90天之间。
贸易和其它应付款由以下项目组成：
| 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | |||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 贸易应付款 | $ | $ | ||||
| 与贸易有关的应计项目 | ||||||
| 工资总额和相关福利 | ||||||
| 重组义务 | ||||||
| NSR特许权使用费负债(注15（b）（c）) | ||||||
| 环境税和矿产净销售所得税 | ||||||
| 其他应计负债 | ||||||
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| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
截至2023年12月31日止年度及截至2022年12月31日止年度的债务融资变动分别包括以下各项：
| 敞篷车 债券 (a) |
旋转 信贷安排 (b) |
总计 | |||||||
| 2021年12月31日的余额 | $ | $ | $ | ||||||
| 融资成本 | |||||||||
| 利息支出 | |||||||||
| 吸积 | |||||||||
| 提取循环信贷安排所得款项 | |||||||||
| 本金的偿还 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 财务费用的支付 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 2022年12月31日的余额 | $ | $ | $ | ||||||
| 融资成本 | |||||||||
| 利息支出 | |||||||||
| 吸积 | |||||||||
| 财务费用的支付 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 2023年12月31日的余额 | $ | $ | $ | ||||||
| 财务状况报表列报 | |||||||||
| 债务安排的流动部分 | $ | $ | $ | ||||||
| 债务安排的非流动部分 | |||||||||
| 2022年12月31日的余额 | $ | $ | $ | ||||||
| 债务安排的流动部分 | $ | $ | $ | ||||||
| 债务安排的非流动部分 | |||||||||
| 2023年12月31日的余额 | $ | $ | $ |
(A)可转换债券
高级可转换债券
2021年12月2日，公司发行了2.3亿美元的无担保优先可转换债券(“票据”)。扣除720万美元的交易费用后，该公司的净收益为2.228亿美元。该批债券将於二零二七年一月十五日期满，利率为年息0.375厘，每半年派息一次，於每年的一月和七月派息一次。
这些票据可在到期前的任何时间转换为本公司的普通股，转换率为每1,000美元转换为60.3865股普通股，初始转换价格为每股普通股16.56美元，受某些反摊薄调整的限制。此外，如果发生某些根本变化，票据持有人可能有权获得更高的兑换率。
公司可能不会在2025年1月20日之前赎回票据，除非加拿大税法发生某些变化。于2025年1月20日或之后的任何时间及直至债券到期前，如本公司普通股在连续30个交易日内最后报出的20个交易日或以上的股价超过于每个该等交易日生效的换股价格的130%，本公司可赎回全部或部分债券以换取现金。赎回价格相当于：(I)将赎回的债券本金的100%，以及(Ii)截至赎回日的应计及未付利息(如有)的总和。
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第47页 |
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21.债务融资(续)
(A)可转换债券(续)
公司须在基本变动时提出以现金方式购买所有未偿还票据，现金购买价相等于拟购买的票据本金额的100%，另加截至基本变动购买日的应计及未付利息(如有)。
可转换债券是一种复合工具，其组成部分根据合同安排的实质内容以及金融负债和股权工具的定义被分别归类为金融负债和股权。以固定数额的现金或其他金融资产交换固定数量的公司自身权益工具的转换期权称为权益工具。
初步确认时，债券所得款项净额为2.228亿美元，拨作债务及股本部分。债务部分的公允价值使用贴现现金流模型方法估计为1.804亿美元，预期寿命为五年，贴现率为4.75%。该金额按实际利率5.09%按摊销成本法作为财务负债入账，直至转换时或到期日清偿为止。
转换选择权被归类为股权，并根据4,230万美元的剩余价值进行估计。该金额其后不会重新计量，并将保留于权益内，直至行使转换选择权为止，在此情况下，于权益内确认的结余将转移至股本。若于可换股票据到期日转换选择权仍未行使，余额将以权益储备形式保留。1,140万美元的递延税项负债与可转换债券的股本部分产生的应税临时差额有关，已在股本准备金中确认。
与发行可转换债券有关的720万美元交易费用按毛收入分配比例分配给负债和权益部分。与权益部分相关的交易成本直接在权益中确认。与负债部分相关的交易成本计入负债部分的账面金额，并使用实际利息法在可转换债券的有效期内摊销。
(B)循环信贷安排
于2023年6月29日，本公司修订其与蒙特利尔银行、蒙特利尔银行哈里斯银行、丰业银行、多伦多道明银行及加拿大国民银行(“辛迪加”)的优先担保循环信贷安排(“循环信贷安排”)，将到期日由2025年3月31日延长至2026年6月29日，并将信贷额度由1.0亿美元提高至1.75亿美元。已提取余额的利息将按有担保隔夜融资利率(“SOFR”)外加2.25%至3.5%的适用年利率范围计算，而未提取部分将根据First Majestic的某些财务参数收取备用费用，适用范围为0.563%至0.875%。截至2023年12月31日，适用的年利率分别为2.750%和0.688%。
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第48页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
21.债务融资(续)
(B)循环信贷安排(续)
该等债务融资由本公司某些附属公司担保，并以本公司资产的优先押记及本公司附属公司股份的优先质押作抵押。
循环信贷安排包括财务契约，将在综合基础上每季度进行测试，要求First Majestic保持以下条件：(A)基于净负债与滚动四个季度调整后EBITDA的杠杆率不超过3.00至1.00；(B)利息覆盖率，基于滚动四个季度调整后EBITDA除以利息支付，不低于4.00至1.00。债务融资安排还规定了这类贷款的一般负面契约，并允许本公司签订融资租赁，不包括在紧接IFRS 16-租赁实施之前生效的任何被归类为经营租赁的租赁，金额最高可达5,000万美元。截至2023年12月31日及2022年12月31日，本公司均遵守该等公约。
年内，作为持续进行的填海和矿山关闭义务的一部分，公司签发了2,540万美元(2022-500万美元)的信用证，未偿还承诺总额为3,040万美元。截至2023年12月31日，循环信贷安排扣除信用证和提款后的未支取部分共计1.246亿美元(2022年12月--7500万美元)。
22.租赁负债
本公司对各种矿山和工厂设备、办公空间和土地负有I类租赁、II类租赁和设备融资责任。第I类租赁和设备融资债务要求将标的资产质押，作为抵押物资产所有权转让给公司的所有风险和回报的抵押品。对于第二类租赁，本公司控制基础使用权资产，但不拥有所有权。
租赁负债最初按开始日期未支付的租赁付款的现值计量，使用租赁中隐含的利率贴现，或如该利率不能轻易确定，则按公司的递增借款利率贴现。租赁负债随后采用实际利率法按摊销成本计量。
某些租赁协议可能包含租赁和非租赁部分，这些部分通常单独入账。对于某些设备租赁，如车辆，公司已选择将租赁和非租赁组成部分作为单一租赁组成部分进行会计处理。
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第49页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
22.租赁负债(续)
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度内，租赁负债的变动包括：
| 第I类 租契(a) |
第II类 租契(b) |
装备 融资(c) |
总计 | |||||||||
| 2021年12月31日的余额 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 加法 | ||||||||||||
| 重新测量 | ||||||||||||
| 融资成本 | ||||||||||||
| 本金的偿还 | ( |
) | ( |
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) | ( |
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| 偿还融资成本 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 转入持作出售资产（附注 14) | ( |
) | ( |
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| 外汇 | ||||||||||||
| 2022年12月31日的余额 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 加法 | ||||||||||||
| 重新测量 | ||||||||||||
| 处置 | ( |
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| 融资成本 | ||||||||||||
| 本金的偿还 | ( |
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) | ( |
) | ||||||
| 偿还融资成本 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 转入持作出售资产（附注 14) | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 外汇交易 | ||||||||||||
| 2023年12月31日的余额 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 财务状况报表列报 | ||||||||||||
| 租赁负债的流动部分 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 租赁负债的非流动部分 | ||||||||||||
| 2022年12月31日的余额 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 租赁负债的流动部分 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 租赁负债的非流动部分 | ||||||||||||
| 2023年12月31日的余额 | $ | $ | $ | $ |
(a)第一类租赁
第一类租赁主要与租赁车辆及设备订立的融资安排有关。该等租赁之剩余租期为一至三年，其中部分包括可于一年内终止租赁之选择权，增量借贷年利率介乎3. 4%至11. 4%。
(b)第二类租约
第二类租赁主要与设备及楼宇租赁合约、土地地役权合约及包含物业、厂房及设备嵌入租赁的服务合约有关。该等租赁之剩余租期为一至七年，其中部分包括可于一年内终止租赁之选择权，增量借贷年利率介乎4. 5%至11. 4%。
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第50页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
22.租赁负债（续）
(b)第二类租赁（续）
截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度，于损益确认的租赁付款金额概述如下：
|
截至的年度 2023年12月31日 |
截至的年度 2022年12月31日 |
|||||
| 未计入租赁负债计量的可变租赁付款相关费用 | $ | $ | ||||
| 与短期租约有关的开支 | ||||||
| 与低价租约有关的开支 | ||||||
| $ | $ |
(C)设备融资
于2017年内，本公司订立一项790万美元的信贷安排，还款期限由12至16个等额的季度分期付款本金加相关利息不等。设备融资所得款项主要用于购置和修复不动产、厂房和设备。设备融资以本公司的某些设备为抵押，并受各种契约的约束，包括要求First Majestic保持基于总债务与滚动四个季度调整后EBITDA的杠杆率。截至2023年12月31日，该信贷安排已到期。截至2022年12月31日，公司遵守了这些公约。
截至2023年12月31日，物业、厂房和设备的账面净值包括作为设备融资担保的零美元(2022年12月31日--零美元)设备。
当采矿作业的发展和持续生产造成环境干扰时，公司有义务承担退役、恢复、修复和环境工作。2023年、2023年和2022年12月31日终了年度的退役负债变动情况如下：
| 圣迪马斯 | Santa Elena | 拉 Encantada |
杰里特。 峡谷 |
非- 运营中 属性(1) |
总计 | |||||||||||||
| 2021年12月31日的余额 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 年内变动： | ||||||||||||||||||
| 转拨至持作出售负债 | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||
| 康复服务的变化 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||
| 产生的填海费用 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||
| 吸积费用 | ||||||||||||||||||
| 外汇收益 | ||||||||||||||||||
| 2022年12月31日的余额 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 年内变动： | ||||||||||||||||||
| 康复服务的变化 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||
| 产生的填海费用 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||
| 吸积费用 | ||||||||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||||||||
| 2023年12月31日的余额 | $ | $ | $ | $ | $ | $ |
(1)非经营性财产包括圣马丁、德尔托罗、拉帕里拉和拉吉塔拉矿，以及拉鲁兹项目。La Guitarra及La Parrilla分别于二零二三年三月二十九日及二零二三年八月十四日分类为持作出售资产。截至2023年12月31日，资产及负债已终止确认（出售组别于2022年12月31日的账面净值为720万美元）（附注14）。
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第51页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
23.退役负债(续)
退役负债准备金是根据目前的条例要求估计的，并按这类费用的现值确认。拨备的预期现金流时间是根据公司采矿业务的估计寿命确定的。墨西哥的贴现率为9.7%(2022年-9.5%)，而使用的通货膨胀率是基于3.6%(2022年-3.7%)的长期预期通货膨胀率。
在Jerritt Canyon金矿，使用的贴现率为4.7%(2022-3.8%)，而通货膨胀率是基于美国2.4%的长期预期通货膨胀率(2022-2.8%)。
填海负债的现值可能会根据费用估计数、补救技术或适用的法律和条例的变化而发生变化。退役负债的变动按采矿权益入账。
截至2023年12月31日，杰里特峡谷金矿的复垦和关闭费用义务总计1.013亿美元。这笔债务是通过在NDEP和USFS持有的8,240万美元担保债券，以及3,040万美元的信用证作为这些债券的抵押品来担保的，以支持各种填海债务担保要求(附注19)。
此外，2021年11月2日，本公司与国家环保总局签署了一项协议，涉及建立信托协议以支付杰里特峡谷关闭后的水处理费用所需的资金。这些款项于2022年10月31日拨入一个信托基金，列入退役负债准备金，目前共有1840万美元存入该账户。
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第52页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
24.所得税
以下是按加拿大联邦和省法定税率计算的所得税与截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度所得税支出的对账：
| 截至十二月三十一日止的年度： | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 税前亏损 | ($ |
) | ($ |
) | ||
| 合并法定税率 | ||||||
| 按法定税率计算的所得税退还 | ( |
) | ( |
) | ||
| 对帐项目： | ||||||
| 国外不同法定税率对子公司收益的影响 | ||||||
| 外汇占款对递延所得税资产负债的影响 | ( |
) | ( |
) | ||
| 未确认递延所得税资产变动 | ||||||
| 其他不可扣除的费用 | ||||||
| 通货膨胀调整的影响 | ( |
) | ( |
) | ||
| 税收拨备估计数的变化 | ( |
) | ||||
| 因税务清缴而放弃的损失价值 | ||||||
| 税务清缴 | ||||||
| 其他 | ( |
) | ( |
) | ||
| 所得税(回收)费用 | ($ |
) | $ |
|||
| 损益表 | ||||||
| 当期所得税支出 | $ |
$ |
||||
| 递延所得税追回 | ( |
) | ( |
) | ||
| 所得税(回收)费用 | ($ |
) | $ |
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| 实际税率 | ( |
|||||
公司法定税率自2018年1月1日起上调至27.00%。
截至2023年12月31日的年度，营业收入的实际所得税率为31%(2022年-86%)。影响营业亏损实际所得税率的重要项目包括未确认的递延税项资产的税收影响、汇兑影响、墨西哥特定的矿业税以及资产剥离、重组和预扣税的影响。收益的税项拨备是在计入公司间交易后计算的，例如子公司之间因其资本结构以及拥有业务和资产的不同司法管辖区而产生的贷款、销售和其他费用和信贷的利息。由于这些原因，有效税率不同于加拿大的公司法定综合税率。公司的有效税率和现金税费取决于许多国家和地区的法律以及公司所在国家和地区之间的多个所得税公约的规定。
截至2023年12月31日和2022年12月31日，公司的应付所得税余额如下：
| 截至十二月三十一日止的年度： | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 应缴当期所得税 | $ | $ | ||||
| 应缴非当期所得税 | ||||||
| $ | $ | |||||
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第53页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
24.所得税（续）
截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度，递延税项资产及递延税项负债之变动如下：
| 递延税项资产 | 损失 | 条文 | 递延税金 资产并非 公认的 |
其他 | 总计 | ||||||||||
| 2021年12月31日 | $ | $ | ($ |
) | $ | $ | |||||||||
| （六）收益表的收益 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||
| 按权益计价 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||
| 重新分类为持作出售的负债 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||
| 2022年12月31日 | $ | $ | ($ |
) | $ | $ | |||||||||
| （六）收益表的收益 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||
| 翻译和其他 | |||||||||||||||
| 2023年12月31日 | $ | $ | ($ |
) | $ | $ |
| 递延税项负债 | 物业、厂房 和设备 和采矿 利益 |
的效果 墨西哥税 取消综合 |
其他 | 总计 | ||||||||
| 2021年12月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 收益表的收益 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 重新计入当期应付所得税 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 翻译和其他 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 重新分类至持作出售负债 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 收益表的收益 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 2023年12月31日 | $ | $ | ($ |
) | $ | |||||||
| 财务状况报表列报 | ||||||||||||
| 递延税项资产 | $ | |||||||||||
| 递延税项负债 | ||||||||||||
| 2022年12月31日 | $ | |||||||||||
| 递延税项资产 | $ | |||||||||||
| 递延税项负债 | ||||||||||||
| 2023年12月31日 | ($ |
) |
于2023年12月31日，本公司确认了8870万美元（2022年：5710万美元）的递延税项资产净额，这些实体在2023年或2022年或两者都有税务亏损。在评估是否可能产生足够应课税收入以实现该等递延税项资产的利益时，本公司考虑所有可用证据，包括批准预算、预测及业务计划，以及（在若干情况下）税务规划机会。
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第54页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
24.所得税（续）
于2023年12月31日，与附属公司投资有关但尚未确认递延税项的应课税暂时性差异总额为2. 639亿美元（2022年：1. 872亿美元）。
未确认递延税项资产的可扣除暂时性差异、未使用的税项损失和未使用的税项抵免可归因于以下因素：
| 截至十二月三十一日止的年度： | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 非资本损失 | $ | $ | ||||
| 资本损失 | ||||||
| 应计费用 | ||||||
| 矿物属性、厂房和设备 | ||||||
| 其他 | ||||||
| $ | $ | |||||
于2023年及2022年12月31日，本公司有可供使用的加拿大、美国及墨西哥非资本税项亏损，如未动用，其到期日如下：
| 有效期届满年份 | 加拿大人 非资本损失 |
美国非资本 损失 |
墨西哥人 非资本损失 |
十二月三十一日， 2023 |
十二月三十一日， 2022 |
||||||||||
| 2023 | $ | $ | $ | $ | |||||||||||
| 2024 | |||||||||||||||
| 2025 | |||||||||||||||
| 2026 | |||||||||||||||
| 2027 | |||||||||||||||
| 2028 | |||||||||||||||
| 2029 | |||||||||||||||
| 2030 | |||||||||||||||
| 2031 | |||||||||||||||
| 2032 | |||||||||||||||
| 2033年及以后 | |||||||||||||||
| 不会过期 | |||||||||||||||
| 总计 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
| 未确认损失 | $ | $ | $ | $ | $ |
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第55页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
(A)法定和已发行资本
该公司拥有无面值的无限授权普通股。
本年度公司已发行及已发行资本的变动在综合权益变动表中概述。
| 截至十二月三十一日止的年度： 2023 |
截至十二月三十一日止的年度： 2022 |
|||||||||||
| 数量 股票 |
网络 收益 |
数量 股票 |
网络 收益 |
|||||||||
| 自动柜员机程序(1)(2)(3) | $ | $ | ||||||||||
(1)本公司提交招股说明书补充其简短的基本架子招股说明书，据此，本公司可酌情及不时出售本公司的普通股。普通股的出售将直接在纽约证券交易所通过“在市场上分配”(“ATM”)进行，这在加拿大证券管理人的“国家工具44-102货架分配”中有定义。在截至2022年12月31日的一年中，公司根据2021年自动取款机计划出售了11,869,145股公司普通股，平均价格为每股普通股9.80美元，总收益为1.163亿美元，净收益为1.134亿美元。截至2022年12月31日，该公司与自动取款机有关的交易成本为290万美元。
(2)在截至2023年12月31日的年度内，本公司根据2022年自动取款机计划出售了1,719,634股(2022-零)公司普通股，平均价格为每股普通股8.75美元(2022-零)，总收益为1,500万美元(2022-零)，净收益为1,440万美元(2022-零)。截至2023年12月31日，该公司与2022年自动取款机相关的交易成本为60万美元(2022年至零)。
(3)在截至2023年12月31日的年度内，公司根据2023年自动取款机计划出售了12,200,000股(2022-零)公司普通股，平均价格为每股普通股6.51美元(2022-零)，总收益为7950万美元(2022-零)，净收益为7770万美元(2022-零)。截至2023年12月31日，该公司与自动取款机相关的交易成本为180万美元(2022年至零)。
2023年8月3日，公司在加拿大各省(魁北克省除外)提交了最终的简短基本招股说明书，并在美国提交了F-10表格的注册声明，这将允许公司在自招股说明书提交之日起的25个月内，根据招股说明书中列出的各种证券的一个或多个招股说明书补充产品进行发售(包括以自动取款机的方式)，总金额最高可达5.0亿美元。
(B)股票期权
2022年5月26日，通过了新的LTIP。根据本公司长期信托投资协议的条款，长期信托投资协议下预留供发行的最高股份数目为滚动计算的已发行股份的6%。购股权可在本公司董事会决定的最长十年期间内行使，行使价格不得低于股份于授出日期前一天的收市价，但须获监管机构批准。所有已授出的购股权均须归属，于授出日期起计一周年时归属25%，其后每六个月归属25%。在2022年5月26日之前授予的任何期权将分别受2017年期权计划和2019年长期激励计划(“2017计划”和“2019年长期激励计划”)管辖。
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第56页 |
|
经审计的合并财务报表附注 |
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|
(表格金额以千美元为单位) |
25.股本(续)
(B)股票期权(续)
下表汇总了截至2023年12月31日未偿还股票期权的信息：
| 未完成的期权 | 可行使的期权 | |||||||||||||||||
| 行权价格(加元) | 数量 选项 |
加权 平均值 行权价格 (CAD美元/股） |
加权 平均值 余生 (年) |
数量 选项 |
加权 平均值 行权价格 (CAD美元/股） |
加权 平均值 余生 (年) |
||||||||||||
截至二零二三年十二月三十一日止年度及截至二零二二年十二月三十一日止年度已发行购股权变动概述如下：
| 截至的年度 2023年12月31日 |
截至的年度2022年12月31日 | |||||||||||
| 数量 选项 |
加权平均 行权价格 (CAD美元/股） |
数量 选项 |
加权平均 行权价格 (CAD美元/股） |
|||||||||
| 年初余额 | ||||||||||||
| 授与 | ||||||||||||
| 已锻炼 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 已取消或已过期 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 年终余额 | ||||||||||||
截至二零二三年十二月三十一日止年度，授出购股权之总公平值为6，100，000元（二零二二年十二月三十一日：14，700，000元），或每份授出购股权之加权平均公平值为3. 23元（二零二二年十二月三十一日：4. 73元）。
截至二零二三年十二月三十一日止年度，与购股权有关的股份支付开支总额为6，900，000元（二零二二年十二月三十一日：9，000，000元）。
采用柏力克—舒尔斯期权定价模式估计授出购股权之公平值时采用下列加权平均假设：
| 假设 |
基于 |
截至的年度 2023年12月31日 |
截至的年度 2022年12月31日 |
| 无风险利率(%) | 加拿大政府零息债券的收益率曲线，剩余期限等于股票期权的预期寿命 | ||
| 预期寿命(年) | 以前交易的加权平均寿命 奖项 |
||
| 预期波动率(%) | 本公司股票的历史波动性 | ||
| 预期股息率(%) | 授出日期的年化股息率 |
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第57页 |
|
经审计的合并财务报表附注 |
||
|
(表格金额以千美元为单位) |
25.股本(续)
(b)购股权（续）
截至二零二三年十二月三十一日止年度于行使日期之加权平均收市价为9. 78加元（二零二二年十二月三十一日：14. 70加元）。
(C)限售股份单位
2022年5月26日，通过了新的LTIP。本公司采纳长期奖励计划，以允许本公司根据授出日期本公司股价的价值向其董事、雇员及顾问授出不可转让受限制股份单位（“受限制股份单位”）。除另有说明外，奖励一般有三年期内的分级归属时间表，并可酌情于归属时以现金或权益结算。本公司拟以权益结算所有受限制股份单位。2022年5月26日之前授予的任何RSU将受2019年LTIP的约束。
相关补偿成本于权益储备入账为以股份为基础的付款开支。
下表概述截至2023年12月31日止年度及截至2022年12月31日止年度的受限制单位变动：
| 截至2023年12月31日的年度 | 截至2022年12月31日的年度 | |||||||||||
| 加权 | 加权 | |||||||||||
| 平均值 | 平均值 | |||||||||||
| 数量 | 公允价值 | 数量 | 公允价值 | |||||||||
| 股票 | (加元) | 股票 | (加元) | |||||||||
| 突出，年初 | ||||||||||||
| 授与 | ||||||||||||
| 已解决 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 被没收 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 未完成，年底 | ||||||||||||
在截至2023年12月31日的一年中，与RSU相关的基于股份的支付总支出为450万美元(2022年12月31日-290万美元)。
(D)业绩份额单位
2022年5月26日，通过了新的LTIP。本公司采纳LTIP，以容许本公司向其董事、雇员及顾问授予不可转让业绩单位(“PSU”)。归属日将发行的单位数量将从所授予的PSU数量的0%至200%不等，这取决于本公司相对于选定的一组同行公司的总股东回报。除非另有说明，否则奖励通常从授予之日起三年内授予。PSU的公允价值以授出日本公司股价的价值为基础，并将根据归属日实际发行的单位进行调整。该公司打算以股权形式解决所有PSU。2022年5月26日之前授予的任何PSU将受2019年LTIP管辖。
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第58页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
25.股本(续)
(D)业绩份额单位(续)
下表汇总了截至2023年12月31日的年度和截至2022年12月31日的年度授予员工和顾问的PSU的变化：
| 截至2023年12月31日的年度 | 截至2022年12月31日的年度 | |||||||||||
| 加权 | 加权 | |||||||||||
| 平均值 | 平均值 | |||||||||||
| 数量 | 公允价值 | 数量 | 公允价值 | |||||||||
| 股票 | (加元) | 股票 | (加元) | |||||||||
| 未清偿，期初 | ||||||||||||
| 授与 | ||||||||||||
| 已解决 | ( |
) | ||||||||||
| 被没收 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 未清偿，期末 | ||||||||||||
在截至2023年12月31日的年度内，与PSU相关的基于股份的支付总支出为150万美元(截至2022年12月31日的年度为150万美元)。
(E)递延股份单位
本公司采纳2019年LTIP，允许本公司除授予期权、RSU和PSU外，还可向其董事、员工和顾问授予不可转让递延股份单位(“DSU”)。除非另有说明，DSU奖励通常在授予日期立即授予。特斯拉股票的公允价值是基于授予之日公司股票价格的价值。本公司打算以股权形式解决2019年LTIP项下的所有DSU。
2022年3月23日，通过了新的DSU计划(《2022年DSU计划》)。所有根据2022年DSU计划发行的DSU都将以现金结算。在截至2023年12月31日的一年中，根据2022年计划批准了53,189个DSU，总支出为30万美元(2022-10万美元)。截至2023年12月31日，总债务为62332个，负债总额为40万美元。
下表汇总了根据2019年DSU计划授予董事的截至2023年12月31日的年度和截至2022年12月31日的年度的DSU的变化：
| 截至2023年12月31日的年度 | 截至2022年12月31日的年度 | |||||||||||
| 加权 | 加权 | |||||||||||
| 平均值 | 平均值 | |||||||||||
| 数量 | 公允价值 | 数量 | 公允价值 | |||||||||
| 股票 | (加元) | 股票 | (加元) | |||||||||
| 突出，年初 | ||||||||||||
| 授与 | ||||||||||||
| 已解决 | ( |
) | ||||||||||
| 未完成，年底 | ||||||||||||
截至2023年12月31日止年度，与DSU有关的股份支付开支总额为30万美元（截至2022年12月31日止年度：30万美元）。
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第59页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
25.新股本(续)
(F)股份回购计划和股份注销
该公司有一项正在进行的股份回购计划，回购最多500万股截至2024年3月31日的公司已发行和已发行股票。正常的发行人报价将通过多伦多证券交易所和加拿大另类市场的设施进行。根据股份回购计划购买的所有普通股，如果有，将被取消。本公司相信，其普通股的市价不时可能不能完全反映本公司业务的潜在价值及其未来业务前景。本公司相信，在此情况下，购买普通股将符合本公司的最佳利益。在截至2023年12月31日的年度内，作为股份回购计划(2022年12月至8.52美元)的一部分，公司以每股平均价格为零的价格回购了总计为零的普通股(2022年12月至10万美元)，总收益为零(2022年12月至70万美元)，扣除交易成本。
(G)分红
在截至2023年12月31日的年度内，该公司宣布了以下股息：
| 申报日期 | 记录日期 | 每股普通股股息 分享 |
| $ |
||
| $ |
||
| $ |
||
| $ |
||
| $ |
(1)该等股息是在该期间结束后宣布的，并未在该期间内确认为分配予业主。
26.金融工具及相关风险管理
本公司的金融工具以及与金融风险相关的风险管理目标、政策、风险敞口和敏感性摘要如下。
(A)金融工具的公允价值和类别
综合财务状况表所包括的金融工具按公允价值或摊余成本计量。金融工具的估计公允价值被设计为在知情和有意愿的各方之间以公平交易的方式交换工具的大致金额。
本公司采用各种估值技术，根据可观察到的公允价值来确定金融资产和负债的公允价值。以下公允价值层次用于对本公司按公允价值持有的金融资产和负债进行分类和披露，并使用估值技术。
第1级：相同资产或负债在计量日期可获得的活跃市场的未调整报价。
第2级：对公允价值有重大影响的所有投入，无论是直接还是间接，基本上在整个合同期限内都可以观察到。
第三级：对公允价值有重大影响的投入不是基于可观察到的市场数据。
在截至2023年12月31日的一年中，由于塞拉·马德雷股票于2023年6月5日在多伦多证券交易所创业板恢复交易，价值1960万美元的有价证券已从3级转移到1级(截至2022年12月31日的1级、2级和3级之间没有转移)。一级资产包括本公司于计量日期可获得活跃市场的未经调整报价的资产。
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第60页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
26.金融工具及相关风险管理(续)
(A)公允价值和金融工具类别(续)
下表总结了用于确定每种金融工具公允价值的估值方法：
| 按公允价值计量的金融工具 | 计价方法 | |
| 有价证券—普通股 | 有价证券及白银期货衍生工具乃根据于财务状况表日期活跃市场（第一级）相同资产之市场报价进行估值。有价证券—股票认股权证乃根据可观察市场输入数据采用柏力克—舒尔斯模型估值（第2层）。 | |
| 有价证券—股票认股权证 | ||
| 白银期货衍生品 | ||
| 按摊余成本计量的金融工具 | 计价方法 | |
| 现金和现金等价物 | 由于短期性质，估计的账面值 | |
| 受限现金 | ||
| 贸易和其他应收款 | ||
| 贸易和其他应付款 | ||
| 债务工具 | 这些工具的贴现率的近似账面值接近本公司的信贷风险。 |
下表呈列本公司按公平值计量之金融资产及金融负债之公平值层级：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||||||||||||
| 公允价值计量 | 公允价值计量 | |||||||||||||||||
| 账面价值 | 1级 | 2级 | 账面价值 | 1级 | 2级 | |||||||||||||
| 金融资产 | ||||||||||||||||||
| 有价证券(注：13) | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
公司在管理资本时的目标是保持财务灵活性，以继续作为一家持续经营的企业，同时优化增长并最大化股东的投资回报。
于2022年，La Guitarra矿及La Parrilla矿分别录得减值拨回及减值，使资产的账面价值达到其可收回金额，即FVLCD。用于计算此公允价值的估值技术被归类为第二级，因为它是基于购买协议内的隐含销售价格(附注14)。截至二零二三年十二月三十一日止年度，Jerritt Canyon矿录得减值，使资产之账面值达到其可收回金额，即FVLCD(附注18)。管理层对FVLCD的估计在公允价值层次中被归类为第三级，因为投入不是基于可观察到的市场数据。截至2023年12月31日止年度，La Parrilla矿录得额外减记，使资产的账面价值达到其可收回金额，即FVLCD。用于计算应收代价公允价值的估值技术被归类为第2级，因为它是基于市场上的销售价格(附注14)。
(B)加强资本风险管理
本公司监控其资本结构，并可根据经营和经济状况的变化，通过回购股份、发行新股、发行新债或注销现有债务来调整资本结构。该公司编制年度预算和季度预测，以方便管理其资本需求。年度预算由公司董事会批准。
本公司的资本包括权益(包括已发行资本、股权储备和留存收益或累计亏损)、债务融资、租赁负债、扣除现金和现金等价物后的净额如下：
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第61页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
26.金融工具及相关风险管理(续)
(B)资本风险管理(续)
| 十二月三十一日， 2023 |
十二月三十一日， 2022 |
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| 权益 | $ | $ | ||||
| 债务工具 | ||||||
| 租赁负债 | ||||||
| 减去：现金和现金等价物 | ( |
) | ( |
) | ||
| $ | $ |
该公司的投资政策是将其现金投资于90天或更短期限的高流动性短期投资，这些投资是根据预期的运营支出时间选择的。本公司预期其现有资本资源将足以在至少未来12个月内执行其发展计划及营运。
除遵守债务融资(附注21(B))及租赁负债(附注22(B))下的契诺外，本公司并不受任何外部施加的资本规定所规限。截至2023年12月31日及2022年12月31日，本公司均遵守该等公约。
(三)加强金融风险管理
本公司彻底审查其面临的各种金融工具和风险，并评估该等风险的影响和可能性。这些风险可能包括信用风险、流动性风险、货币风险、商品价格风险和利率风险。在重大情况下，这些风险由董事会审查和监控。
信用风险
信用风险是指如果客户或交易对手未能履行其合同义务而造成财务损失的风险。本公司的信用风险主要涉及特许银行、正常业务过程中的贸易应收账款、应收增值税和其他应收账款。
截至2023年12月31日，应收增值税净额为5,270万美元(2022年12月31日-4,490万美元)，其中2,750万美元(2022年12月31日-2,160万美元)与Minera La Encantada S.A.de C.V.(“MLE”)有关，2,900万美元(2022年12月31日-1,770万美元)与PEM有关，由增值税应付余额抵销。
该公司主要通过三个国际客户在交付其银多利和副产品时销售和接收付款。本公司所有客户均拥有良好的评级，应收账款在提交后60天内按计划、例行和全额收到；因此，在正常业务过程中欠本公司的贸易应收账款余额不大。
综合财务报表中记录的金融资产的账面金额代表本公司对信用风险的最大敞口。除上述情况外，本公司相信本身并无重大信贷风险。
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第62页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
26.金融工具及相关风险管理(续)
流动性风险
流动资金风险指本公司无法履行其财务责任所产生之风险。本公司透过监控实际及预测现金流量及配对金融资产及负债之到期情况，管理流动资金风险。经计及营运现金流量及持有现金及现金等价物后，定期进行现金流量预测，以确保有充足资本满足短期业务需要。
下表概述本公司于2023年12月31日根据未贴现合约现金流量的金融负债到期情况：
| 携带 金额 |
合同 现金流 |
少于 1年 |
2至3 年份 |
4至5个 年份 |
在5点之后 年份 |
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| 贸易和其他应付款 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 债务工具 | ||||||||||||||||||
| 租赁负债 | ||||||||||||||||||
| 其他负债 | ||||||||||||||||||
| 承付款 | ||||||||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | $ |
截至2023年12月31日，公司营运资金为1.889亿美元(2022年12月31日-2.029亿美元)。截至2023年12月31日，可用流动性总额为3.136亿美元(2022年12月31日-2.779亿美元)，其中包括1.246亿美元的未提取循环信贷安排(2022年12月31日-7500万美元)。
该公司相信，它手头有足够的现金，加上来自运营的现金流，可以满足至少未来12个月出现的运营需求。如果公司需要额外的流动资金来偿还债务，公司可能会考虑利用其债务融资机制，获得额外的债务融资和/或股权融资。
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第63页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
26.金融工具及相关风险管理(续)
货币风险
本公司面临的外汇风险主要与以加元或墨西哥比索计价的金融工具有关，这将影响本公司的净收益或亏损。为了管理外汇风险，公司可能会偶尔进行短期外币衍生品交易，如远期和期权，以对冲其现金流。
由于加元和墨西哥比索兑美元汇率的变化，公司的净收益或亏损和综合收益或亏损的敏感度如下表所示：
| 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||
|
现金和 现金和现金等价物 |
受限 现金 |
附加值 应收税金 |
其他 金融资产 |
贸易和 其他应付款 |
（负债） |
+/—的效果 货币变动10% |
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| 加元 | $ | $ | $ | $ | ($ |
) | $ | $ | |||||||||||||
| 墨西哥比索 | ( |
) | |||||||||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | ($ |
) | $ | $ | ||||||||||||||
本公司不时利用若干衍生工具管理其对墨西哥比索的外汇风险。截至2023年12月31日止年度，本公司就其外币衍生工具的公允价值调整产生未实现收益40万美元（2022年：无收益或亏损）。于二零二三年十二月三十一日，本公司并无持有任何外币衍生工具（二零二二年十二月三十一日：零美元）。
商品价格风险
本公司面临白银及黄金的商品价格风险，对相关金融工具、非金融项目及净盈利的价值产生直接及即时的影响。本公司的收入直接取决于商品价格的波动性，超出本公司的控制范围。本公司并无使用长期衍生工具对冲白银或黄金的商品价格风险。
下表总结了该公司对大宗商品价格风险的敞口及其对净收益的影响：
| 2023年12月31日 | |||||||||
| 金属价格+/—10%变动的影响 | |||||||||
| 白银 | 黄金 | 总计 | |||||||
| Doré库存中的金属 | $ | $ | $ | ||||||
| $ | $ | $ | |||||||
利率风险
本公司就其短期投资、债务融资及租赁负债面临利率风险。本公司监察其利率风险，并无订立任何衍生合约以管理此风险。本公司的计息金融资产包括现金及现金等价物，其在预设时间内按浮动及固定利率计息。
于2023年12月31日，本公司就计息负债所承受的利率风险仅限于其债务融资及租赁负债。根据本公司于2023年12月31日的利率风险，市场利率上升或下降25个基点的变动不会对净收益或亏损产生重大影响。
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第64页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
| 截至十二月三十一日止的年度： | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 投资活动的其他调整： | ||||||
| 购买有价证券 | ($ |
) | ($ |
) | ||
| 出售有价证券所得款项 | ||||||
| 白银期货交收现金 | ||||||
| ($ |
) | $ | ||||
| 非现金营运资金项目变动净额： | ||||||
| 贸易和其他应收款增加 | ($ |
) | ($ |
) | ||
| 应收增值税（增加）减少额 | ( |
) | ||||
| 库存增加 | ( |
) | ( |
) | ||
| 预付费用和其他费用增加 | ( |
) | ( |
) | ||
| 应缴所得税的增加(减少) | ( |
) | ||||
| 贸易及其他应付款减少 | ( |
) | ( |
) | ||
| 限制性现金（增加）减少额（附注 19) | ( |
) | ||||
| ($ |
) | ($ |
) | |||
| 非现金投资和融资活动： | ||||||
| 出售采矿权益所得股份 | $ | $ | ||||
| La Guitarra和La Parrilla的处置(a) | ( |
) | ||||
| 与出售特许权使用费组合有关的采矿索赔的处理 | ( |
) | ||||
| 于结算受限制股份单位时转让以股份为基础的付款准备金 | ||||||
| 于行使购股权时转拨以股份为基础之付款储备 | ||||||
| 通过融资租赁获得的资产 | ( |
) | ( |
) | ||
| ($ |
) | $ | ||||
于2023年12月31日，现金及现金等价物包括190万美元（2022年12月31日：140万美元）作为墨西哥税务审计债券信托持有。
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
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27.现金流量资料（续）
(a)采矿权益的处置
诚如附注14所述，于二零二三年三月三十日及二零二三年八月十四日，本公司分别出售其于La Guitarra及La Parrilla矿场之权益。该等采矿权益于出售日期之净资产账面值如下：
| 处置日期 | 2023年3月30日 | 2023年8月14日 | ||||
| la guitarra | La Parrilla | |||||
| 现金和现金等价物 | $ | $ | ||||
| 其他应收账款 | ||||||
| 库存 | ||||||
| 预付费用和其他 | ||||||
| 矿业权权益 | ||||||
| 物业厂房及设备 | ||||||
| 其他资产 | ||||||
| 总资产 | $ | $ | ||||
| 应付贸易账款及应计负债 | $ | $ | ||||
| 租契 | ||||||
| 递延税项负债 | ||||||
| 退役负债 | ||||||
| 总负债 | $ | $ | ||||
| 处置的净资产 | $ | $ | ||||
| 处置损失 | ($ |
) | ($ |
) | ||
| 非现金对价共计 | $ | $ |
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第66页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
28.或有事项及其他事项
由于公司业务的规模、复杂性和性质，在正常业务过程中会出现各种法律和税务问题。当负债可能发生且金额可合理估计时，本公司应计提该等项目。
(A)索赔和法律诉讼风险
本公司受到各种索赔和法律程序的约束，这些索赔和法律程序涉及在正常业务活动中出现的各种事项。上述事项均受各种不确定因素影响，其中一些其他事项可能会以对本公司不利的方式解决，从而可能对本公司的财务表现、现金流或经营业绩造成重大不利影响。First Majestic承保责任保险，并为可能和可以合理估计的事项设立准备金，但不能保证此类保险的金额足以防范所有潜在的责任。此外，公司未来可能会受到监管机构的调查或其他诉讼程序，并可能在未来与其他各方发生纠纷，这可能会对我们的财务状况、现金流和经营业绩产生重大影响。
(B)Primero税收裁决
当San Dimas的前拥有人Primero于二零一零年八月收购San Dimas矿时，其承担了一项白银购买协议(“Old Stream协议”)项下的责任，该协议规定其附属公司PEM须按以下价格中较低者独家出售最多6,000,000盎司San Dimas矿生产的白银及其后生产的50%白银(“PEM实现价格”)：(I)现货市场价格及(Ii)每盎司4.014美元加按年增加1%(“PEM实现价格”)。于2018年5月，WPMI与Silver Trading(巴巴多斯)Limited(“STB”)就本公司在收购Primero的同时与WPMI订立新的分流协议而终止旧分流协议。
为了反映旧流协议的商业条款和影响，出于墨西哥所得税的目的，PEM根据PEM实现价格而不是现货市场价格确认这些白银销售的收入。
为了获得税收和法律上的保证，墨西哥税务机关三地管理局(“SAT”)将接受PEM实现价格作为计算PEM应缴墨西哥所得税的转移价格，与SAT签订了一项具有相互约束力的2010至2014课税年度预定价协议(“APA”)。二零一二年十月四日，SAT确认，根据APA的条款，PEM实现价格可用作PEM计算根据Old Stream协议出售的白银的应缴税款的基础。
2015年8月，SAT启动了一项法律程序，寻求追溯废除《行政程序法》。
2019年，SAT发布了2010至2012纳税年度的重估，总额为3.593亿美元(60.7亿MXN)，包括利息、通胀和罚款。2021年，SAT还针对PEM发布了2013纳税年度的重估，总额为1.899亿美元(32.08亿MXN)；2023年，SAT发布了2014、2015和2016纳税年度的重估，总额为4.842亿美元(81.79亿MXN)，包括利息、通胀和罚款(统称为重估)。本公司认为，重新评估未能承认有效转让定价方法的适用性。重估中的主要项目包括根据白银现货市场价格确定收入、否认利息支出和服务费的扣除、与重复计税有关的SAT技术错误以及利息和罚款。
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28.或有事项和其他事项(续)
(B)Primero税收裁决(续)
本公司继续在墨西哥国内法律程序中为《行政程序法》辩护，本公司还根据墨西哥、加拿大、卢森堡和巴巴多斯主管税务机关之间的相关避免双重征税条约，要求根据相互协议程序(“MAP”)解决转让定价纠纷。SAT拒绝根据三个税收条约中包含的MAP程序采取必要步骤。该公司认为，墨西哥的拒绝违反了其关于双重征税条约的国际义务。此外，本公司仍然相信，《行政程序法》对SAT仍然有效并具有法律约束力。
该公司继续根据墨西哥法律和相关税务条约寻求所有可用的国内和国际补救措施。此外，如下文进一步讨论的那样，它还根据《北美自由贸易协定》第11章向墨西哥提出违反其国际法义务的索赔。
国内补救措施
2020年9月，联邦法院向本公司送达了一项裁决，要求撤销授予PEM的APA。联邦法院的裁决指示SAT重新审查签发具有追溯力的《行政程序法》的证据和依据，主要原因如下：
(I)SAT在分析PEM对《行政程序法》的请求和为支持该请求提供的证据方面的错误；以及
(2)SAT在签发《行政程序法》之前没有要求PEM提供某些补充信息。
该公司于2020年11月30日向墨西哥巡回法院提出上诉。由于墨西哥最高法院收到了两份移审令，最高法院全体会议于2021年4月15日批准了其中一份传票，二)请求巡回法院向他们发送上诉卷宗，三)将传票交由最高法院第二分庭作出相应裁决。这两份移审令都于2022年12月被撤回。公司提出的异议被退回墨西哥巡回法院，2023年12月5日，第二合议庭作出裁决，并于2024年1月4日正式通知公司。
在这样的裁决中，第二合议庭就某些事项给予公司部分宪法保护，但不给予其他事项宪法保护。
因此，2024年1月18日，PEM就第二合议庭的裁决向墨西哥最高法院提出了特别上诉，PEM目前正在等待最高法院受理此类上诉。
国际补救措施
一、北美自由贸易协定APA索赔
根据《北美自由贸易协定》第11章，该公司以自身和PEM的名义，于2021年3月1日向国际投资争端解决中心(ICSID)提交了仲裁申请。2021年3月31日，ICSID秘书处发布了《仲裁请求登记通知书》。当北美自由贸易协定仲裁委员会(“审裁处”)于2021年8月20日由三名仲裁小组成员全部委任后，有关“北美自由贸易协定”的仲裁程序(“北美自由贸易协定仲裁裁决”)即被视为已全面展开。法庭第一次开庭于2021年9月24日以视频会议的方式举行，以决定将管辖北美自由贸易协定《行政程序法》索赔的程序规则。法庭于2021年10月21日发布了第1号程序令。此后，公司于2022年4月26日向法庭提交了索赔人的诉状，其中包括专家报告和证人陈述，作为回应，墨西哥提交了日期为2022年11月25日的辩诉状。2023年1月4日，该公司向法庭提交了临时措施请求书(“PM请求书”)。在墨西哥于2023年2月10日提出答复后，于2023年3月13日就该请求举行了听证会。2023年5月26日，法庭部分批准了公司要求的临时措施，发布了一项命令，要求墨西哥政府允许提取公司截至2023年1月4日期间由SAT存入冻结的银行账户的增值税退款，并将未来所有增值税退款存入公司仍可自由使用的账户(“PM决定”)。2023年6月15日，该公司要求墨西哥遵守PM的决定，作为回应，墨西哥于2023年6月19日对PM的决定提出了撤销请求。2023年7月21日，该公司提交了对墨西哥撤销请求的回应。
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
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(表格金额以千美元为单位)
28.或有事项和其他事项(续)
(B)Primero税收裁决(续)
2023年7月28日，墨西哥政府提交了对管辖权的初步异议(“初步异议”)和分支请求(“分支请求”)，请求法庭搁置2021年开始的国际仲裁的案情阶段，转而根据通常所称的分支程序，初步审查公司启动新的NAFTA第11章程序是否影响法庭的管辖权，该程序仅限于追回PEM的增值税退款(如下所述)。2023年9月1日，该公司提交了对墨西哥提出的初步异议的答复。
此外，同样在2023年9月1日，在收到公司反对撤销请求的材料后，法庭发布了驳回墨西哥撤销请求的决定，并重申了PM的决定。因此，墨西哥政府有义务遵守PM的决定，该决定要求从2023年1月4日起支付PEM的增值税退款，并一直持续到法庭做出最终裁决为止。
2023年10月9日，墨西哥提交了对公司对初步反对意见的答复。该公司于2023年11月6日对初步反对意见提出了反驳。法庭于2023年12月20日作出驳回初步反对意见的决定。法庭确认，关于追回增值税退款的第二次仲裁(北美自由贸易协定增值税索赔，定义见下文)不违反北美自由贸易协定规定的豁免(即不存在相同措施的争议)。NAFTA APA索赔和NAFTA增值税索赔现在都可以继续进行。因此，法庭不需要考虑墨西哥的分歧请求，因为这已成为一个无实际意义的问题。
在截至2023年12月31日的财政年度结束后，即2024年2月12日，墨西哥根据《北美自由贸易协定》第1126条的程序向ICSID提交了合并请求(“合并请求”)，以合并北美自由贸易协定《行政程序法》索赔和北美自由贸易协定增值税索赔(定义见下文)，并要求暂停这两项仲裁程序，直至组成新的法庭对合并请求作出裁决。我们预计，将在合并请求之日起60天内成立一个单独的审裁庭来审议合并请求，一旦成立，审裁庭将需要4-6个月的时间来决定是否批准合并请求。在此期间，NAFTA APA索赔和NAFTA增值税索赔都将被搁置。
如果SAT试图追溯废止《APA》的尝试成功，则可以预期SAT将根据Old Stream协议对PEM的白银销售执行2010至2014年的任何重新评估。这样的结果可能会对公司的经营业绩、财务状况和现金流产生重大不利影响。如果本公司最终被要求根据现货市场价格为其白银收入缴税而没有任何减轻调整，则在考虑利息或罚款之前，2010-2019年的递增所得税将约为3.142亿美元(53.07亿MXN)。
根据公司与第三方顾问的咨询，公司认为PEM提交的纳税申报单符合墨西哥的适用法律，而且APA是有效的，因此，目前财务报表中尚未确认与此事项有关的任何责任。
在最终确定根据Old Stream协议出售白银的定价与PEM已实现价格有重大差异的情况下，虽然PEM将有权就任何重估提出上诉，但这可能会对本公司的业务、财务状况和经营业绩产生重大不利影响。
二、北美自由贸易协定增值税申领
2023年3月31日，公司代表自己和代表PEM根据《加拿大-美国-墨西哥协定》(“CUSMA”)附件14-C和北美自由贸易协定第11章所载的“遗留投资”索赔条款提交了一份新的意向通知，邀请墨西哥政府参与讨论，在规定的90天咨询期内解决持续拒绝获得PEM增值税退税(“NAFTA增值税索赔”)的争议。2023年6月29日，公司向ICSID提交了北美自由贸易协定增值税索赔的仲裁请求，以在北美自由贸易协定的适用时效期限内保全其遗留索赔。ICSID于2023年7月21日登记了仲裁请求。鉴于合并请求(如上所述)，北美自由贸易协定增值税申请将被搁置，直到将就合并请求组成的单独法庭就是否批准该请求作出决定。
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第69页 |
| 经审计的合并财务报表附注 |
(表格金额以千美元为单位)
28.或有事项和其他事项(续)
(B)Primero税收裁决(续)
因此，在对合并请求作出决定之前，北美自由贸易协定增值税索赔法庭将不会组成。
虽然公司对其两项北美自由贸易协定索赔的立场仍然有信心，但它继续与墨西哥政府进行协商讨论，以友好方式解决这些争端。
(C)La Encantada税额重估
2019年12月，作为对Minera La Encantada S.A.de C.V.(“MLE”)和Corporation First Majestic S.A.de C.V.(“CFM”)正在进行的年度纳税申报表审计的一部分，SAT发布了2012财年和2013财年的企业所得税评估，金额分别为1420万美元(2.39亿MXN)和4500万美元(7.61亿MXN)，包括利息、通货膨胀和罚款。2022年12月，SAT向MLE发布了2014财年和2015财年的企业所得税评税，金额分别为1910万美元(3.22亿MXN)和2.398亿美元(40.51亿MXN)。2023年，SAT向MLE发布了2016财年企业所得税的纳税评估，金额为350万美元(5900万MXN)。主要项目涉及远期白银购买协议和拒绝扣除矿山开发成本和服务费。本公司继续为远期白银购买协议的有效性辩护，并将对已发布的评估提出强烈异议。根据法律和财务顾问的意见，本公司认为MLE的纳税申报是适当的，其纳税申报立场是正确的，因此没有在财务报表中确认任何负债。
(D)圣马丁税务重估税
2023年，作为对Minera El Pilon S.A.de C.V.(“MEP”)纳税申报单正在进行的年度审计的一部分，SAT发布了2014财年、2015财年和2016财年企业所得税的纳税评估，总额为2850万美元(4.82亿MXN)，包括利息、通胀和罚款。主要项目涉及远期白银购买协议和拒绝扣除矿山开发成本。本公司继续为远期白银购买协议的有效性辩护，并将对已发布的评估提出强烈异议。根据法律和财务顾问的意见，本公司认为MEP的税务申报是适当的，其纳税申报立场是正确的，因此没有在财务报表中确认任何负债。
(E)La Parrilla税重估
2023年，作为对First Majestic Plata S.A.de C.V.(FMP)正在进行的年度纳税申报单审计的一部分，SAT发布了2014财年和2016财年企业所得税的纳税评估，总额为2990万美元(5.06亿MXN)，包括利息、通胀和罚款。主要项目涉及远期白银购买协议和拒绝扣除矿山开发成本。本公司继续为远期白银购买协议的有效性辩护，并将对已发布的评估提出强烈异议。根据法律和财务顾问的建议，本公司认为FMP的纳税申报是适当的，其纳税申报立场是正确的，因此财务报表中没有确认任何负债。
(F)德尔托罗税重估
2023年，作为对First Majestic Del Toro S.A.de C.V.(FMDT)正在进行的年度纳税申报单审计的一部分，SAT发布了2015财年和2016财年企业所得税的纳税评估，总额为2860万美元(4.83亿MXN)，包括利息、通胀和罚款。主要涉及和拒绝扣除矿山开发成本、精炼成本和其他费用。该公司继续为这些费用的合法性辩护，并将对已发布的评估提出强烈异议。根据法律和财务顾问的建议，该公司认为FMDT的纳税申报是适当的，其纳税申报立场是正确的，因此财务报表中没有确认任何负债。
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第70页 |
| 经审计的合并财务报表附注 |
(表格金额以千美元为单位)
28.处理或有事项和其他事项(续)
(G)CFM税额重估
2023年，作为对CFM纳税申报单进行的年度审计的一部分，SAT发布了2016财年企业所得税的纳税评估，总额为8580万美元(14.49亿MXN)，包括利息、通胀和罚款。主要项目涉及在加拿大一级收购Santa Elena(通过2015年10月1日收购SilverCrest Mines Inc.)后进行的规划。墨西哥主张对First Majestic Silver Corp.出售SilverCrest Mines Inc.的股票征税的权利，尽管所涉交易涉及一家加拿大公司出售另一家加拿大公司的股票，并在加拿大出于税收目的进行了报告。该公司继续为所涉交易的有效性辩护，并将对已发布的评估提出强烈异议。根据法律和财务顾问的意见，本公司认为CFM的税务申报是适当的，其税务申报立场是正确的，因此没有在财务报表中确认任何负债。
(H)第一次银牌诉讼
于二零一三年四月，本公司收到不列颠哥伦比亚省最高法院(“法院”)对First Silver诉讼的正面判决，该法院裁定First Majestic胜诉Hector Davila Santos(“被告”)，涉及本公司与被告及其私人公司之间涉及México矿(“Bolaños矿”)的纠纷，详情如下。本公司于二零一三年六月收到1,410万美元作为判决的部分付款，尚欠约6,430万美元(加元8,150万加元)。作为裁决的一部分，法院批准命令，限制被告对博拉尼奥斯矿的任何转让或产权负担，并限制博拉尼奥斯矿的开采。命令还要求被告将Bolaños矿的净现金流保留在一个持有账户中，并定期向公司提供有关Bolaños矿的某些资料。经过多年的墨西哥国内诉讼，不列颠哥伦比亚省判决的可执行性终于在2022年11月11日得到墨西哥最高法院书面判决的承认。该公司已在墨西哥对被告的资产提起催收诉讼，并继续要求追回被告在美国的一项资产的余额。尽管如此，不能保证判决金额的剩余部分将被收回。因此，截至2023年12月31日，本公司尚未应计任何剩余的6430万加元(8150万加元)判本公司胜诉的判决。
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第71页 |
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经审计的合并财务报表附注 |
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(表格金额以千美元为单位) |
于二零二三年及二零二二年十二月三十一日，本公司之综合财务报表包括以下主要附属公司：
| 2023 | 2022 | |||
| 附属公司名称 | 业务和项目 | 位置 | %所有权 | %所有权 |
| 第一马杰斯蒂克银业公司 | 母公司和金条销售 | 加拿大 | ||
| Corporación First Majestic，S.A. de C.V. | 控股公司 | 墨西哥 | ||
| Primero Empresa Minera，S.A de C.V. | 圣迪马斯银/金矿 | 墨西哥 | ||
| Nusantara de Mexico，S.A. de C.V. | 圣埃琳娜银/金矿 | 墨西哥 | ||
| Minera La Encantada，S.A. de C.V. | 拉恩坎塔达银矿 | 墨西哥 | ||
| 第一Majestic Plata，S.A. de C.V.(1) | 拉帕里利亚银矿 | 墨西哥 | ||
| Minera El Pilón，S.A. de C.V. | 圣马丁银矿 | 墨西哥 | ||
| 第一Majestic Del Toro，S.A. de C.V. | 德尔托罗银矿 | 墨西哥 | ||
| La Guitarra Compañia Minera，S.A. de C.V.(1) | 拉吉塔拉银矿 | 墨西哥 | ||
| Majestic Services，S.A. de C.V. | 服务公司 | 墨西哥 | ||
| 加拿大杰瑞特峡谷有限公司 | 控股公司 | 加拿大 | ||
| Jerritt Canyon Gold LLC | 杰瑞特峡谷金矿 | 美国 | ||
| 第一造币有限责任公司 | 闽亭公司 | 美国 | ||
| FM Metal Trading（巴巴多斯）Inc. | 金属贸易公司 | 巴巴多斯 | ||
| FMS Trading AG | 金属贸易公司 | 瑞士 |
(1)La Guitarra及La Parrilla分别于二零二三年三月二十九日及二零二三年八月十四日分类为持作出售资产。截至2023年12月31日，La Guitarra的资产及负债以及La Parrilla的资产已终止确认（出售集团于2022年12月31日的账面净值为5，640万美元）（附注14）。由于出售为资产购买协议，La Parrilla之负债仍为本公司100%拥有权。
30.主要管理人员薪酬
| 截至十二月三十一日止的年度： | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 薪金、奖金、费用和福利 | ||||||
| 董事会独立成员 | $ | $ | ||||
| 其他主要管理人员(1) | ||||||
| 基于股份的支付 | ||||||
| 董事会独立成员 | ||||||
| 其他主要管理人员 | ||||||
| $ | $ | |||||
(1)2023年的主要管理层薪酬包括年内产生的一次性遣散费。
宣布季度股息
2024年2月21日，公司董事会批准宣布其季度普通股股息， $
| 随附附注为经审核综合财务报表之组成部分 | |
| First Majestic Silver Corp. 2023年度报告 | 第72页 |