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美国

美国证券交易委员会

华盛顿特区，邮编：20549

表格20-F

☐						根据1934年《证券交易法》第12(B)或12(G)节所作的注册声明
或
☒						根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节提交的截至本财政年度的年度报告12月31日, 2023
或
☐						根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节提交的关于从_的过渡期的过渡报告
或
☐						根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节规定的空壳公司报告事件发生日期要求空壳公司报告_

委托文件编号：001-31269

阿尔康能源公司。

(注册人的确切姓名载于其章程)

不适用

(注册人姓名英文译本)

瑞士

(注册成立或组织的司法管辖权)

路易大街-阿弗里6号, 1701弗里堡, 瑞士

(主要行政办公室地址)

罗伊斯·贝德沃德, Chemin de Blandonnet 8, 1214游标, 日内瓦, 瑞士电话：+1 817293 0450传真+1 817 916 2652

(公司联系人姓名、电话、电子邮件和/或传真号码及地址)

根据法案第12（b）条登记或待登记的证券。

每个班级的标题

交易代码

注册的每个交易所的名称

普通股，每股面值0.04瑞士法郎

ALC

六家瑞士交易所

纽约证券交易所

根据该法第12(G)节登记或将登记的证券。无

根据该法第15(D)节负有报告义务的证券。无

说明截至年度报告所涉期间结束时发行人的每一类资本或普通股的流通股数量。493,244,479

用复选标记表示注册人是否为证券法规则第405条所定义的知名经验丰富的发行人。是 ☒*编号：☐

如果此报告是年度报告或过渡报告，请用复选标记表示注册人是否不需要根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节提交报告。是☐    不是 ☒

用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或注册人被要求提交此类报告的较短期限内)提交了1934年《证券交易法》第13或15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)在过去90天内是否符合此类提交要求。是 ☒不是，不是。☐

用复选标记表示注册人是否已在过去12个月内(或在注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则第405条(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。是 ☒不是，不是。☐

用复选标记表示注册者是大型加速文件服务器、加速文件服务器、非加速文件服务器还是新兴成长型公司。请参阅《交易法》规则第12b-2条中“大型加速申请者”、“加速申请者”和“新兴成长型公司”的定义。

大型加速文件服务器

☒

加速文件管理器

☐

非加速文件管理器

☐

新兴成长型公司

☐

如果一家新兴成长型公司根据美国公认会计原则编制其财务报表，则用复选标记表示注册人是否已选择不使用延长的期限来遵守†根据《交易法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。☐

†新的或修订的财务会计准则是指财务会计准则委员会在2012年4月5日之后发布的对其会计准则编纂的任何更新。

用复选标记表示注册人是否提交了一份报告，证明其管理层根据《萨班斯-奥克斯利法案》(《美国联邦法典》第15编，第7262(B)节)第404(B)条对其财务报告的内部控制的有效性进行了评估，该评估是由编制或发布其审计报告的注册会计师事务所进行的。☒

如果证券是根据该法第12(B)条登记的，应用复选标记表示登记人的财务报表是否反映了对以前发布的财务报表的错误更正。☐

用复选标记表示这些错误更正中是否有任何重述需要对注册人的任何执行人员在相关恢复期间根据§240.10D-1(B)收到的基于激励的薪酬进行恢复分析☐

用复选标记表示注册人在编制本文件所包括的财务报表时使用了哪种会计基础：

美国公认会计原则

☐

国际财务报告准则

☒

其他

☐

由国际会计准则委员会发布

如果在回答前一个问题时勾选了“其他”，请用勾号表示登记人选择遵循哪个财务报表项目。第17项：☐*项目*☐

如果这是一份年度报告，请用复选标记标明注册人是否为空壳公司(如《交易法》第12B-2条所定义)。是☐*不是。☒

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索引						页面
某些术语的引入和使用						1
市场信息						1
关于前瞻性陈述的特别说明						2
第一部分
第1项。			董事、高级管理人员和顾问的身份			4
第二项。			优惠统计数据和预期时间表			5
第三项。			关键信息			6
第四项。			关于公司的信息			26
项目4A。			未解决的员工意见			52
第5项。			经营与财务回顾与展望			53
第6项。			董事、高级管理人员和员工			78
第7项。			大股东和关联方交易			140
第8项。			财务信息			141
第9项。			报价和挂牌			142
第10项。			附加信息			143
第11项。			关于市场风险的定量和定性披露			152
第12项。			除股权证券外的其他证券说明			153
第II部
第13项。			违约、拖欠股息和拖欠股息			154
第14项。			对担保持有人权利和收益使用的实质性修改			155
第15项。			控制和程序			156
项目16A。			审计委员会财务专家			157
项目16B。			道德守则			157
项目16C。			首席会计师费用及服务			157
项目16D。			对审计委员会的上市标准的豁免			158
项目16E。			发行人及关联购买人购买股权证券			158
项目16F。			更改注册人的认证会计师			159
项目16G。			公司治理			159
项目16H。			煤矿安全信息披露			159
项目16I.			关于妨碍检查的外国司法管辖区的披露			159
项目16J。			内幕交易政策			159
项目16K。			网络安全			159
第三部分
第17项。			财务报表			162
第18项。			财务报表			162
第19项。			陈列品			163
阿尔康公司合并财务报表。						F-1

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某些术语的引入和使用

阿尔康公司发布以美元表示的合并财务报表。本公司按20-F表格向美国证券交易委员会提交的年度报告(“年度报告”)第18项所载的综合财务报表(“年度报告”)是根据国际会计准则委员会(“IASB”)颁布的国际财务报告准则(IFRS)编制的。“项目5.业务和财务审查及展望”与“项目4.B.业务概览”和“项目6.D.雇员”一起构成了“瑞士债务守则”所界定的业务和财务审查(“融洽年度”)。

除文意另有所指外，本年度报告中的“我们”、“爱尔康”、“公司”及类似的词语或短语均指爱尔康股份有限公司及其合并子公司。“诺华”和“诺华集团”是指诺华制药及其合并关联公司。在本年度报告中，对“眼睛护理市场”的提及是指我们参与的外科和视力护理市场，包括眼科手术器械、隐形眼镜和眼保健品的销售，但不包括青光眼药品以外的眼镜和眼科处方药的销售；提及“美元”、“美元”、“美元”或“美元”是指美利坚合众国的合法货币，提及“瑞士法郎”是指瑞士的法定货币；除文意另有所指外，“国际”指的是除美利坚合众国以外的整个世界；“同仁”指的是我们的员工；“美国证券交易委员会”指的是美国证券交易委员会；“美国食品和药物管理局”指的是美国食品和药物管理局；“欧洲药品管理局”指的是欧盟机构欧洲药品管理局；“纽约证券交易所”指的是纽约证券交易所；“六家”指的是瑞士证券交易所；“ATIOL”指的是先进技术人工晶体；提及“爱尔康股份”或“我们的股份”是指爱尔康普通股，票面价值为每股0.04瑞士法郎，股票代码为“ALC”。

所有产品名称均显示在斜体是爱尔康或其子公司拥有或许可的商标。用“®”或“™”标识的产品名称是不归爱尔康或其子公司所有或授权给它们的商标，是它们各自所有者的财产。

市场信息

本年度报告包含从第三方来源获得的某些行业和市场数据，例如行业调查和行业出版物，包括但不限于按市场范围、GfK和尼尔森发布的出版物。本年度报告还包含其他行业和市场数据，包括市场规模估计、增长和其他预测以及关于我们竞争地位的信息，由我们的管理层根据这些行业消息来源和我们管理层对我们经营的行业和市场的知识和经验(包括管理层基于这些知识对该行业和市场的估计和假设)编制。我们的管理层通过在这些市场的经验和参与，积累了对这些行业和市场的知识。

此外，行业调查和行业出版物一般指出，它们所包含的信息是从据信可靠的来源获得的，但不能保证这些信息的准确性和完整性，它们所包含的任何预测都是基于一些重要的假设。从这些来源获得的预测、预测和其他前瞻性信息涉及风险和不确定因素，可能会根据各种因素发生变化，包括下文“关于前瞻性陈述的特别说明”一节中讨论的因素。你不应该过分依赖这些陈述。

1

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关于前瞻性陈述的特别说明

本年度报告包含某些符合1995年美国私人证券诉讼改革法安全港条款的“前瞻性陈述”，我们的官员和代表可能会不时作出这些陈述。前瞻性陈述可以用“预期”、“打算”、“承诺”、“展望”、“维持”、“计划”、“目标”、“寻求”、“目标”、“假设”、“相信”、“项目”、“估计”、“预期”、“战略”、“未来”、“可能”、“可能”、“应该，“将”以及类似的对未来时期的引用。前瞻性陈述的例子包括，我们对我们的流动性、收入、毛利率、营业利润率、有效税率、外币汇率变动、每股收益、我们与各种资本支出有关的计划和决定、资本分配优先事项以及其他可自由支配项目的陈述，如我们的市场增长假设、我们的社会影响和可持续发展计划、目标、目标和预期，以及我们对未来业绩的总体预期。你不应该过分依赖这些陈述。

前瞻性陈述既不是历史事实，也不是对未来业绩的保证。相反，它们只基于我们目前对业务未来、未来计划和战略以及其他未来条件的信念、预期和假设。由于前瞻性陈述与未来有关，它们会受到难以预测的内在不确定性和风险的影响，例如：

•网络安全漏洞或我们的信息技术系统的其他中断；

•遵守数据隐私、身份保护和信息安全法律，特别是在更多地使用人工智能的情况下；

•我们的全球供应链或重要设施中断的影响，特别是当我们单一来源或依赖有限的供应来源时；

•我们预测销售需求、管理库存水平和不断变化的客户购买模式的能力；

•我们管理社会影响和可持续发展问题的能力；

•我们对外包关键业务职能的依赖；

•全球和区域经济、金融、货币、法律、税收、政治和社会变革；

•我们在完成和整合战略收购方面的成功；

•我们研发工作的成功，包括我们有效竞争的创新能力；

•我们遵守1977年美国《反海外腐败法》和其他适用的反腐败法律的能力；

•第三方付款人覆盖面和补偿方法变化带来的定价压力；

•我们有能力就我们的产品对医疗保健提供者进行适当的教育和培训；

•我们保护知识产权的能力；

•我们有能力遵守我们可能受其约束的所有法律；

•有能力获得监管机构对我们产品的批准和批准，以及遵守任何批准后的义务，包括我们制造的质量控制；

•产品召回或自愿退出市场的影响；

•我们会计估计和假设的准确性，包括养恤金和其他离职后福利计划债务以及无形资产的账面价值；

•未经授权将我们的产品从价格较低的国家进口到价格较高的国家的影响；

•我们偿还债务的能力；

•需要通过发行债务或股权进行额外融资；

•诉讼的影响，包括产品责任诉讼和政府调查；

•供应限制和能源成本增加；

2

---

•我们吸引和留住人才的能力；

•立法、税收和监管改革；

•在两家证券交易所上市的影响；

•宣布和支付股息的能力；

•与美国公司相比，瑞士公司赋予我们股东的不同权利；

•根据美国证券法维持或失去我们的外国私人发行人地位的影响；以及

•执行美国对瑞士公司的判决的能力。

其中一些因素在本年度报告中进行了更详细的讨论，包括在“项目3.关键信息-3.D.风险因素”、“项目4.公司信息”和“项目5.经营和财务回顾与展望”项下。如果这些风险或不确定性中的一个或多个成为现实，或者潜在的假设被证明是不正确的，实际结果可能与本年度报告中预期、相信、估计或预期的结果大不相同。我们在本年度报告中提供截至其提交日期的信息。我们不打算、也不承担任何义务，因新信息、未来事件或其他原因而更新本年度报告中所载的任何信息或前瞻性陈述。

3

---

第一部分

项目1.确认董事、高级管理人员和顾问的身份

1.董事和高级管理人员

不适用。

1.B.顾问

不适用。

1.C.核数师

不适用。

4

---

项目2.报告提供的统计数据和预期时间表

不适用。

5

---

第三项：提供关键信息

3.A. [已保留]

3.b.资本化和负债

不适用。

3.C.提出和使用收益的理由

不适用。

6

---

3.风险因素

在评估爱尔康和我们的证券时，您应该仔细考虑以下描述的风险，以及本年度报告中包含的所有其他信息。以下风险因素可能对我们的业务、财务状况、经营结果和证券价格产生不利影响。

与我们的业务有关的一般风险

严重的网络安全漏洞可能会扰乱业务运营，导致关键和机密信息的丢失，并对我们的声誉和运营结果产生不利影响。

我们严重依赖关键、复杂和相互依赖的信息技术系统，包括基于互联网的系统，以支持我们的业务流程。我们还越来越多地寻求开发或获取基于技术的产品，以各种方式改善患者的福利，这也可能导致我们通过电子方式收集患者和其他人的个人信息。

我们的信息技术系统的规模和复杂性，在某些情况下，以及它们的年龄，使它们可能容易受到外部或内部安全事件、故障、恶意入侵、网络犯罪，包括国家支持的网络犯罪、恶意软件、错位或丢失的数据、编程或人为错误或其他类似事件的影响。对于我们日益连接到互联网的基于技术的产品，未能更新在我们的医疗设备上运行的软件(无论故障是由我们还是我们的客户造成的)可能会增加这些设备受到犯罪分子攻击的脆弱性，这可能会对医疗机构的运营、患者安全、数据机密性和数据完整性造成不利影响。与许多公司一样，我们的技术环境变得更加复杂，因为我们也依赖我们的第三方合作伙伴具有网络弹性。此外，由于网络威胁不断演变，变得越来越复杂，检测和成功防御它们变得越来越困难，特别是因为在招聘具有网络安全技能的有限个人方面存在激烈的竞争。因此，存在一种风险，即网络安全漏洞在一段时间内仍未被发现。

我们已经经历了某些不利事件，并预计未来还会继续经历这些事件，随着外部网络攻击威胁的不断增长，我们可能无法防止我们的系统(或我们的第三方合作伙伴的系统)未来出现故障或入侵，并且我们可能无法阻止此类事件对我们的业务、财务状况、运营结果或声誉产生实质性的不利影响。

网络安全漏洞可能会对重要的业务流程产生负面影响，例如进行科学研究和临床试验、向卫生当局提交此类努力的结果以支持产品审批请求、我们的制造和供应链流程的运作、我们对法律义务的遵守以及我们的其他关键业务活动，包括我们的同事彼此和与第三方沟通的能力。当我们的办公室员工在家工作时，这些风险就会增加。这种潜在的信息技术问题还可能导致商业秘密或其他知识产权等重要信息的损失，并可能加速第三方开发或制造与之竞争的产品。此外，软件或大量使用信息技术的设备(包括我们的手术设备)的故障可能会导致患者受到伤害的风险。

网络安全漏洞、技术中断、侵犯隐私或类似问题可能会暴露个人信息并中断我们的运营或我们客户的运营，这可能导致执法行动或责任，包括可能的政府罚款、损害索赔、补救费用和股东诉讼。任何此类事件都可能需要我们花费大量资源，而不是我们已经投入的资源，以进一步修改或增强我们的保护措施，补救任何损害，并使我们的业务能够持续。

数据隐私、身份保护和信息安全合规可能需要大量资源，我们不遵守适用法律可能会导致重大责任。

我们的日常业务运营，包括通过使用互联网、社交媒体、人工智能、移动技术和基于技术的医疗设备(如我们的手术设备)，越来越多地涉及我们收集、存储、访问和处理有关患者、供应商、客户、同事、合作者和其他受隐私和安全法律、法规和客户强加控制的个人数据和其他信息。如果不保护这些信息，可能会将这些人的个人信息暴露给未经授权的人。随着我们通过推出以下产品和服务转型为更加数字化的组织马洛, 智能白内障和其他新技术和数据驱动的项目，我们的风险增加。任何此类事件都可能导致重大的潜在责任和声誉损害，包括可能的巨额罚款。

基于人工智能的软件正越来越多地被用于医疗行业。与许多发展中的和潜在的颠覆性技术一样，基于人工智能的软件带来了风险和挑战，可能会影响其

7

---

进一步开发、采用和使用，因此我们的业务也是如此。例如，算法可能有缺陷；数据集可能不充分、质量较差或包含有偏见的信息；数据科学家、工程师和最终用户的不适当或有争议的数据做法可能会损害结果。如果人工智能应用程序帮助产生的分析有缺陷或不准确，我们可能会受到竞争损害、潜在的法律责任以及品牌或声誉损害。此外，随着人工智能继续变得更加先进，网络攻击者可能会利用人工智能开发恶意代码、复杂的网络钓鱼尝试和令人信服的深度假冒。深度虚假是指对包括我们高级管理人员在内的真人的内容或声音或图像进行操纵，以恶意发布看似真实的虚假信息。此类信息可能损害我们的声誉或被用来对我们进行欺诈，进而可能对我们的收入和利润产生不利影响。此外，使用基于人工智能的软件可能会导致机密信息的泄露，这可能会影响我们实现知识产权利益的能力。

对于我们的一些产品和服务，我们必须遵守某些不断演变的隐私法律和法规，包括瑞士隐私法、欧盟的一般数据保护法规(GDPR)、加州消费者隐私法(CCPA)和美国健康保险可携带性与责任法案(HIPAA)。此外，在我们开展业务的各个司法管辖区都有不同的、可能相互冲突的数据隐私法，我们必须了解并遵守每个司法管辖区的每项法律和标准，同时确保数据的安全。此外，我们必须做出重大努力，确保任何个人数据的国际转移都是在遵守适用法律的情况下进行的。不遵守这些法律可能会导致重大的金钱责任和声誉损害。

我们全球供应链或重要设施的中断可能会导致生产中断、延误和效率低下。

我们在全球范围内从事产品和材料的制造和采购。我们的运营和我们供应商的运营可能会受到一系列因素的干扰，包括：物流中断；罢工和其他劳资纠纷；关键制造地点的损失或受损；关键供应商的损失；供应商产能限制；原材料和产品质量或安全问题；通货膨胀；工业事故或其他职业健康和安全问题；对我们收紧信贷或资本市场的供应商的影响；流行病和流行病；自然灾害和人为灾害，包括气候事件(包括气候变化的任何潜在影响)、电网故障、战争或恐怖主义行为、工作场所暴力、政治动荡、火灾或爆炸；影响我们制造过程中关键部件可用性的公共政策、法律或舆论的变化；以及我们无法控制的其他外部因素。

此外，我们还单一来源或依赖有限的供应来源供应一些用于生产我们产品的零部件、原材料和生产服务，如杀菌、粘弹性和活性药物成分(“原料药”)。失去其中一家供应商或任何此类供应商无法满足性能和质量规格、要求的数量或交货时间表可能会导致我们的销售额和盈利能力下降，并对我们的客户关系产生负面影响。此外，如果我们不能提高对客户的价格，供应商的提价可能会导致我们的盈利能力下降。为了确保充足的供应，我们可能决定需要向我们的供应商基础中的某些子集提供融资，例如我们在2023年5月与Lifecore Biomedical，Inc.达成的融资安排，这可能会增加我们对此类供应商的财务敞口。

在过去的几年里，我们遇到了关键部件的短缺。例如，从2022年开始，一直持续到2023年年中，我们的隐形眼镜护理业务受到用于制造瓶子的零部件短缺的影响。2021年，半导体芯片在全球范围内出现短缺，半导体芯片是我们设备制造的关键部件。这些类型的短缺已经并可能继续导致我们的产品生产延迟、寻找替代供应的成本增加、损害我们的声誉、业务流失给竞争对手，以及其他方面对我们的业务和运营产生重大和不利的影响。

最后，在某些情况下，我们在一个制造厂生产我们的产品。在许多情况下，我们产品的监管批准仅限于特别批准的制造设施。如果我们无法在工厂生产足够的产品，或者如果我们在该工厂的制造过程中断，我们可能无法及时将产品交付给我们的客户。在制造过程中可能会出现各种原因，包括技术、劳动力或其他困难、设备故障、污染、未遵循特定协议和程序、任何设施的破坏或损坏(由于自然灾害或人为灾难、使用和储存危险材料或其他事件)、电网故障或其他原因。如果发生质量控制问题，我们可能会自愿或我们的监管机构要求我们无限期关闭工厂。如果出现这样的问题，我们可能无法从第三方制造商那里购买替代产品，以弥补因此而导致的产品产量的不足，因为这些第三方制造商可能只存在有限的数量，或者可能没有合适的替代产品。对于我们占市场相当大份额的产品，例如玻璃体视网膜设备和包括粘弹性在内的其他玻璃体视网膜相关产品，这一风险尤其相关。未能交付

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及时提供产品可能会导致客户不满并损害我们的声誉。我们产品交付的重大延迟或关键产品的交付延迟也可能对我们的销售和盈利能力产生负面影响。

我们无法准确预测需求可能会对我们的销售和收益产生不利影响，并增加季度间的销售波动。

我们在保持足以确保具有竞争力的交付期的库存水平的需要和因客户需求变化、商品价格波动、产品变化、产品转移或产品生命周期而导致库存过时的风险之间进行权衡。为了成功地管理我们的库存，我们必须估计客户的需求，并生产与需求基本相符的足够数量的产品。如果我们不能充分预测任何产品的需求，或不能为生产目的确定最优的产品组合，我们可能会在生产足够数量的特定产品时面临生产能力问题。此外，我们的信息技术系统的故障或人为错误也可能导致对我们的总体需求或产品组合的预测不足。

随着我们提供的独特产品（SKU）数量的增长，特别是具有不同屈光度的人工晶状体和隐形眼镜款式的数量不断增加，我们为避免产能问题而需要的需求预测精度也将提高。因此，我们的手术和视力保健产品组合中独特SKU的持续增加可能会增加产品不可用和销售损失的风险。此外，SKU数量增加可能会增加全球库存需求，尤其是人工晶体等寄售产品，对我们的营运资金表现产生负面影响，并导致因产品过时及过期而撇销。

除了预测不准确的风险外，我们产品的制造过程需要很长的时间来购买和安装新设备和生产线，以提高产量。因此，如果我们不能充分预测需求，那么我们可能无法及时扩大生产规模，以满足意外的更高需求。

最后，我们的视力保健产品有很大一部分销售给某些市场的主要医疗保健分销商和主要零售连锁店。因此，我们的销售和季度增长比较，以及我们对所需库存水平的估计，可能会受到这些买家购买模式波动的影响。这些波动可能是由于季节性、定价、竞争对手产品的召回、大型零售商和分销商的购买决定或其他因素造成的。如果我们高估了需求，生产了过多的特定产品，我们就面临着库存过时的风险，留给我们的库存是我们无法盈利或根本无法销售的。相比之下，如果我们低估了需求，生产的产品数量不足，我们可能被迫在以更高的价格生产额外的意外数量的产品或提前销售之间做出选择。

社会影响和可持续性问题可能会影响我们的业务和声誉。

除了我们的财务业绩的重要性外，投资者、投资者权益倡导团体、贷款人和其他市场参与者越来越多地根据公司在各种社会影响和可持续性(“SIS”)问题上的表现来评判公司，这些问题被认为有助于公司业绩的长期可持续性。为了帮助判断公司的SIS表现，各种组织根据各种SIS主题对公司的SIS表现进行评级，这些评估的结果被广泛宣传。此外，一些投资者现在使用SIS标准来确定爱尔康是否有资格被纳入他们的投资组合，而投资于专门投资于在SIS评估中表现良好的公司的基金越来越受欢迎。评估中考虑的主题包括我们对气候变化和人权的努力和影响、多样性和包容性、道德和合规、我们董事会在监督各种可持续发展问题方面的作用以及公众获得我们产品和解决方案的能力。

我们经常被投资者要求设定雄心勃勃的SIS目标，并就目标、实现目标的进展和其他感兴趣的事项提供新的、更有力的披露。此外，我们的一些客户，特别是欧盟和英国政府，已经或可能采用实施可持续发展标准的采购政策。我们向这些客户销售产品的能力，包括赢得公开招标的能力，可能在一定程度上取决于我们能否达到这些可持续发展标准，并提供符合这些标准的证据。作为回应，我们调整了对公司责任计划的跟踪和报告，以适应各种不断发展的SIS框架，并制定和宣布了与SIS事项相关的目标和其他目标。这些目标陈述反映了我们目前的计划和愿望，由于各种因素，其中许多是我们无法控制的，我们可能无法实现这些目标。我们为实现和准确报告这些目标和目的所做的努力带来了许多运营、声誉、财务、法律和其他风险，其中任何风险都可能产生实质性的负面影响，包括对我们的声誉和股票价格的影响。

关于安全倡议事项的跟踪和报告标准相对较新，尚未统一，而且还在继续发展。我们选择的披露框架力求与各种报告标准保持一致，可能会不时发生变化，并可能导致不同时期缺乏一致或有意义的比较数据。此外，美国、瑞士、欧洲和其他监管机构已经实施，并可能继续实施关于SIS事项的强制性披露要求，这些标准可能会随着时间的推移而变化，这可能会导致显著的

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修订我们目前的目标，报告在实现这些目标方面取得的进展，或在未来实现这些目标的能力。此外，加强我们的流程和控制以反映不断发展的报告标准和第三方对我们的数据、流程和控制的保证可能是昂贵的，需要额外的资源。

虽然投资者、投资者权益倡导团体、贷款人和其他市场参与者一直强烈希望我们在SIS问题上提高业绩，但也有一些公司SIS的倡议遭到强烈反对，来自政府官员、消费者和其他人的反对。调和这两个运动以满足所有人的要求可能是不可能的。如果我们的SIS实践不能满足不断变化的期望和标准，那么我们的声誉、我们吸引或留住员工的能力、我们的竞争能力以及我们作为投资的吸引力可能会受到负面影响。同样，我们未能或被认为未能在我们宣布的时间期限内追求或实现我们的目标、指标和目的，或未能满足各种报告标准，也可能产生类似的负面影响，并使我们面临政府执法行动和私人诉讼。

我们依赖于将关键业务职能外包给第三方，这增加了我们业务面临的风险。

我们将某些关键业务职能的执行外包给第三方，并为此投入了大量的精力和资源。这类外包职能可以包括研发合作、临床试验活动、制造运营、人力资源、仓储和分销活动、某些财务职能、提交监管申请、营销活动、数据管理等。将服务外包给第三方可能会使我们面临质量不佳的服务交付或交付内容，并可能导致诸如错过预期截止日期或其他及时性问题、错误数据、供应中断、不合规(包括适用的法律或法规要求和行业标准)和/或声誉损害等后果，并对我们的业绩产生潜在的负面影响。

最终，如果第三方未能履行对我们的义务，我们可能会失去对合作的投资，无法获得这些安排的预期好处。合同补救措施可能不足以补偿我们的业务损失或利润损失。此外，与我们相比，我们外包关键业务职能的许多公司可能拥有更有限的资源，尤其是可能没有与我们组织内部的内部合规资源相媲美的内部合规资源。如果其中任何第三方未能履行其合同义务或监管义务，或未能遵守法律，包括与反贿赂法律和出口和贸易管制相关的法律，或者如果他们在为我们提供服务的过程中做出不适当的行为，我们可能会对他们的行为负责，我们的声誉可能会受到损害，我们可能会受到惩罚。第三方的任何此类失败都可能对我们的业务、财务状况、运营结果或声誉产生重大不利影响。

许多国家不断变化的经济和金融环境以及日益加剧的全球政治和社会不稳定可能会对我们的业务产生不利影响。

我们的产品销往140多个国家。因此，当地和地区的经济和金融环境以及世界各地的政治和社会状况影响和影响我们的经营和业务结果。

目前，世界各地，特别是新兴市场存在着不可预测的政治和社会状况，包括对自由贸易的反弹、反移民情绪、社会动荡、难民危机、粮食和水资源短缺、恐怖主义以及国家之间发生直接冲突的风险。此外，目前的贸易环境极不稳定，包括征收贸易关税、贸易或经济制裁或其他限制。相对于我们开展业务的国家，贸易政策的变化可能会影响我们在这些国家销售产品的能力和/或增加做生意的成本。例如，我们预计，美国和中国之间正在进行的贸易争端，由于涉及台湾的紧张局势而加剧，可能会对我们向中国出口手术设备产生不利影响。在其他情况下，经济民族主义项目要求政府购买本国制造的产品，比如中国最近制定的政策，可能会使我们难以竞争。此外，中东部分地区的重大冲突仍在继续，包括涉及以色列、沙特阿拉伯和伊朗的冲突，以及朝鲜、乌克兰和台湾等地的冲突。总体而言，这种困难的条件除其他外可能扰乱国际货物流动，增加国际交易的成本和困难。

此外，当地经济状况可能会对付款人以及我们的分销商、客户、供应商和服务提供商为我们的产品付款或以其他方式购买必要的库存或原材料以及履行与我们协议下的义务的能力产生不利影响。尽管我们努力监测这些第三方的财务状况及其流动性，但我们的能力有限，其中一些人可能无法及时支付账单，甚至可能破产，这可能会对我们的业务和经营业绩产生负面影响。在我们与财政困难的政府支付者或与这些支付者有大量敞口的第三方互动时，这些风险可能会增加。例如，我们有大量未付应收账款，这取决于世界各地各种政府和非政府实体的直接或间接付款。这些应收账款的最终偿付取决于这些政府主要通过借贷能力维持流动性的能力，尤其是在欧盟。如果某些政府不能保持对

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通过借款能力获得流动性，最终支付各自部分未偿还应收账款可能面临风险，并影响利润和现金流。

此外，在许多新兴市场，平均收入水平相对较低，政府对医疗保健产品和服务成本的报销有限，价格和需求对整体经济状况敏感。这些挑战可能会阻碍我们实现我们在这些新兴市场投资的预期收益，这可能会对我们的业务、财务状况和经营业绩产生不利影响。

我们市场的经济状况也可能恶化，原因包括流行病或流行病；自然灾害和人为灾害，包括气候事件(包括气候变化的任何潜在影响)、电网故障、战争或恐怖主义行为、通货膨胀、政治动荡、火灾或爆炸；以及其他我们无法控制的外部因素。

在经济和金融状况直接影响消费者的程度上，我们的一些业务，包括可选的外科手术和隐形眼镜业务，可能对消费者支出的下降特别敏感，因为选择性手术和可自由选择购买隐形眼镜的费用通常由个人承担，而他们的医疗保险提供商或政府计划的报销有限。例如，虽然涉及我们的单焦点人工晶状体的白内障手术通常由医疗保险提供商或政府报销计划全额承保，但我们某些ATIOL产品的植入可能只有部分承保，非承保部分由个人自付。因此，在疲软或不确定的经济条件下，个人可能不太愿意承担这些私人支付或酌情程序或购买的成本，并可能选择放弃这些程序或产品或降低价格，以换取更负担得起的选择。

我们可能无法成功完成和整合战略收购，以扩大或补充我们的业务。

作为我们增长战略的一部分，我们定期评估和寻求外部投资、联盟、许可安排、收购和其他交易，我们统称为“BD&L”交易，以扩大或补充我们的业务。例如，在2022年，我们完成了对依万提斯公司和Aerie制药公司的收购，以及对Kala制药公司的产品收购。这些和其他合资企业可能会带来新的技术、产品或客户，以增强我们在眼科行业的地位。我们可能无法以有吸引力的价格或根本找不到合适的收购对象。收购活动可能会受到竞争者对目标候选者的提议和政府监管(包括市场集中度限制和其他竞争法)的阻碍。

此外，即使我们成功完成收购，我们也可能面临与我们以下能力有关的风险：

•由于企业文化差异、留住关键人员、客户和供应商的困难、与其他产品的协调以及市场偏好的变化，成功地整合企业;

•在整个被收购公司中保持统一的标准、控制、程序和政策，包括将被收购公司有效纳入我们对财务报告的内部控制;

•实现预期的协同效应，并在预期的时间段内从收购中获得预期的财务或战略利益（如果有的话）;

•成功进入我们之前经验有限或没有经验的类别和市场。

此外，收购需要大量的公司资源，可能会转移管理层对现有业务的注意力，导致发生在收购时未知的负债，或者造成税务或会计问题。此外，收购或合资也可能导致股权证券的潜在稀释发行、债务产生、承担或有负债、与某些资产相关的费用增加以及运营费用增加，所有这些都可能对我们的财务状况和运营业绩产生不利影响。我们需要作出重大判断，以确定哪些交易将带来最佳回报，如果与我们的任何收购或投资相关的经济利益不符合我们的预期，我们可能需要记录与商誉、无形资产或与此类交易相关的其他资产相关的减值费用。

我们经常签订期权协议来获得早期技术，这可能会在开发过程或概念验证阶段失败。即使这样的失败发生在我们行使获得技术的选择权之前，我们可能已经在失败的技术上进行了大量投资。此外，如果我们完成收购，我们可能无法成功地将收购的技术整合到我们的业务中，或者以其他方式使用它来开发商业化产品。如果我们不能及时认识或解决这些问题，或投入足够的资源，我们可能无法实现我们的增长战略，或者无法实现收购的预期好处。

我们在一个竞争激烈的行业中运营，如果我们不能创新，我们可能无法在我们竞争的市场中保持我们的地位，也无法建立和扩大我们的市场。

我们的行业竞争激烈，在我们的外科和视力护理业务中，我们都面临着激烈的竞争。例如，在我们的外科手术业务中，我们面临着各种各样的竞争对手，从拥有多条业务线的大型制造商到提供有限专业产品选择的小型制造商。由其他人开发

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新的或改进的产品、流程或技术的公司，包括数字解决方案，可能会降低我们的产品或建议的产品的竞争力或过时。在隐形眼镜方面，我们面临来自现有竞争对手产品的激烈竞争，并预计来自亚洲隐形眼镜制造商的竞争加剧。新的市场进入者和现有的竞争对手也在挑战分销模式，在非传统、颠覆性模式方面进行创新，如直接面向消费者、互联网和其他电子商务销售机会，这可能会对我们拥有重要影响力的传统眼科护理专业(ECP)渠道的重要性产生不利影响，并可能导致更大的定价压力。在眼睛健康领域，特别是在我们刚刚重新进入的制药领域，我们面临的竞争对手拥有更成熟的研发能力，在临床前测试和人体临床试验方面拥有更丰富的经验，以及更广泛的产品组合。我们的视力护理业务还与眼镜制造商和包括眼科手术在内的其他形式的视力矫正供应商展开竞争。新药的发现有可能颠覆我们外科和视力护理业务的核心要素。

虽然我们目前在行业中享有领先地位，但我们的成功在很大程度上取决于我们保持或巩固这些领先地位的能力。我们无法预测推出竞争产品的时机或影响，包括新的市场进入、我们批准的产品的“通用”版本，或与我们产品的条件相同的自有品牌产品。为了有效地竞争，我们必须继续创造、投资或获取先进技术，将这种技术融入我们的专有产品，在需要的时候及时获得监管部门的批准，并制造和成功地销售我们的产品。请参阅“-我们可能无法成功完成和整合战略收购以扩大或补充我们的业务”和“-我们的研发努力可能无法成功地将新产品推向市场，或者可能无法以经济高效的方式或以足以增长业务、弥补销售损失或利用新技术的方式做到这一点。”

行业市场份额的变化可能与产品问题、医生建议、安全警报和有关我们产品的出版物有关。我们竞争对手的新产品可能比我们自己的产品更安全或更有效，使用更方便，保险覆盖范围或补偿水平更高，或者营销更有效。具体地说，在药品方面，我们竞争对手品牌产品的仿制版本或我们自己的品牌产品的销售价格可能比我们自己的产品低得多。此外，在当前管理式医疗、医疗服务提供商之间的整合、竞争加剧和报销率下降的环境下，除非我们进行创新，否则我们必须越来越多地在价格基础上竞争。

最后，我们的财务业绩还取决于我们成功建立和扩大市场的能力。例如，虽然我们目前预计我们的主要市场将会增长，特别是在多焦点隐形眼镜和ATIOL方面，但我们参与竞争的市场规模可能不会超过现有水平，我们可能无法重新获得或获得市场份额，无法扩大我们产品的市场渗透率或市场规模或进行有效竞争，使用我们产品的手术次数可能不会超过现有水平。市场规模或我们市场份额的减少以及平均售价或程序量的下降可能会对我们的经营业绩或财务状况产生重大不利影响。此外，我们未能将我们的市场扩展到现有水平以上，可能会影响我们按照或高于当前行业标准增长的能力。此外，我们应对竞争压力的能力将取决于我们降低成本、保持毛利率和经营业绩、实现制造效率和保持制造能力的能力。

我们的研发努力可能无法成功地将新产品推向市场，或者可能无法以经济高效的方式或以足以增长我们的业务、弥补销售损失或利用新技术的方式做到这一点。

我们能否继续保持和发展我们的业务，弥补由于竞争造成的销售损失，并将利用新的和潜在的颠覆性技术的产品推向市场，在很大程度上取决于我们研发活动的成功。我们的成功依赖于我们识别和成功开发符合成本效益的新产品的能力，以满足未得到满足的医疗和消费者需求。为了实现这一目标，我们通过内部专用资源和BD&L交易，投入大量财务、人力和资本资源进行产品研发。开发和营销新产品涉及一个昂贵、漫长和不确定的过程。即使当我们的新产品开发项目投放市场时，也曾出现过，未来可能会出现项目因技术、临床、监管或商业原因而终止的情况。尽管我们进行了投资，但我们的研发活动和外部投资可能不会产生商业上成功的新产品，使我们能够弥补被竞争对手抢走的销售额，或增加收入以发展我们的业务。我们可能无法从我们的外部业务发展和战略协作努力中成功识别和获取价值。此外，我们的新产品可能会蚕食我们从现有产品获得的收入的一部分，从而推动替代收入而不是增量收入。

此外，即使我们能够获得监管部门的批准，并使我们的产品取得初步的商业成功，我们的产品也可能会因为发现对健康的不利影响而突然停止商业可行性。见“-我们可能会对我们的产品实施产品召回或自愿市场撤回。”

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如果我们无法保持具有成本效益的成功新产品的流动，足以维持和发展我们的业务，弥补竞争造成的任何销售损失，并利用市场机会，这种缺乏创新可能会对我们的业务、财务状况或运营结果产生实质性的不利影响。有关将我们的产品推向市场必须遵循的政府审批程序的说明，请参阅“-我们产品的监管审批程序昂贵、耗时且不确定，如果不能获得和保持所需的监管审批和批准，可能会阻止我们将产品商业化”和“项目4.公司信息-4.B.业务概述-政府法规”。

如果我们不遵守适用的反腐败和反贿赂法律、出口管制法律、贸易制裁法律或其他全球贸易法，我们可能会受到惩罚以及民事和/或刑事制裁，我们的业务可能会受到实质性的不利影响。

我们拥有广泛的国际业务，并在140多个国家和地区销售我们的产品，其中包括被认为公共部门腐败严重的国家。在此类司法管辖区开展业务将使我们受到更严格的审查，并增加违反全球反贿赂法律的风险，这些法律包括禁止公司及其中介机构为获得或保留业务的目的向政府官员或其他第三方支付不正当款项的法律，如修订后的1977年《反海外腐败法》(FCPA)，以及禁止商业贿赂的法律。对这类不当支付的审查可能会突然加强。例如，2023年，中国发起了一场全面的反腐败运动，重点是医疗行业，包括医院和制药公司。我们的内部控制政策和程序可能并不总是保护我们免受我们的同事或代理人的鲁莽或犯罪行为的影响。

此外，我们必须遵守适用于我们全球业务的各种全球贸易法，包括进口法、出口管制和经济制裁法，这可能会影响我们与某些客户的交易。在某些情况下，出口管制和经济制裁条例可能禁止出口某些产品或服务。在其他情况下，我们可能需要在出口项目之前获得出口许可证。

遵守适用于我们企业的各种进口法可能会限制我们获得某些产品，并增加获得某些产品的成本，有时还会中断我们进口库存的供应。如果我们不遵守适用的法律和法规，或未能维护、续期或获得必要的许可证和执照，可能会受到刑事、民事和行政处罚，并可能对我们的经营业绩产生不利影响。例如，由于俄罗斯入侵乌克兰，美国、瑞士、欧盟和英国等国政府制定了协调一致的一揽子制裁和出口管制措施，包括：对俄罗斯主要银行实施全面金融制裁(包括SWIFT中断)；更多地指认有重大商业利益、参与俄罗斯军事活动或与政府有联系的俄罗斯个人；以及加强针对俄罗斯进口的各种商品的出口控制和贸易制裁。虽然对我们的整体销售额来说并不重要，但我们继续确保俄罗斯和白俄罗斯的患者和眼部护理专业人员能够持续、平等地获得我们的眼部护理产品和服务。我们的业务必须遵守适用的经济和贸易制裁法律法规，其中许多法律法规经常在没有事先通知的情况下经常改变或加强。任何违反适用的全球贸易法的行为都可能导致政府调查、不利的媒体报道以及刑事或民事制裁，这可能会扰乱我们的业务，并对我们的声誉和业务、运营结果、现金流和财务状况产生不利影响。

第三方付款人覆盖范围和报销方法的变化以及潜在的监管价格控制可能会对我们以支持当前业务战略所需的价格销售产品的能力产生不利影响。

我们的一些产品，特别是我们的外科和医药产品的价格、销售和需求可能会受到管理保健组织和政府继续强调降低卫生保健成本的不利影响。此外，一些第三方付款人不会为新产品提供报销，直到我们证明新产品的创新价值或改善了患者结果，这可能会影响我们扩大产品销售市场的能力。对于我们的药品，我们必须竞争进入管理保健组织的处方。将一种产品排除在处方中可能会导致管理型医疗组织中使用量的减少。最近，第三方付款人也采取了一些举措，挑战医疗产品的价格。医生、眼科护理专业人员和其他医疗保健提供者可能不愿购买我们的产品，如果他们没有从第三方付款人那里获得足够的补偿来支付这些产品和使用这些产品进行的手术的费用。如果偿还率跟不上成本上升的步伐，这种风险在通胀较高的时期可能会加剧。根据这些趋势降低产品价格可能会降低我们的利润率，这将对我们的投资和业务增长能力产生不利影响。

通常以预定固定费率报销的政府计划也可能减少或以其他方式限制可通过报销获得的金额。例如，在欧盟，成员国对产品是否可由国家或地区医疗服务提供商报销，以及根据国家运营的医疗计划报销产品的价格实施控制。一些成员国实行参考定价制度，参照其他成员国的国家补偿价格来确定国家补偿价格。实施按卷计算的国家/地区

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采购流程，如2018年中国启动的采购流程，可能会导致价格下降。美国最近通过了《通胀降低法案》，对联邦医疗保险计划下药品的承保和支付方式进行了重大改变，包括对价格上涨快于通货膨胀率的药品设立经济处罚，重新设计联邦医疗保险D部分计划，要求制造商为某些药品福利承担更多责任，以及从2026年开始对某些联邦医疗保险D部分药物引入政府定价。其他政府资金限制、立法建议和对政策的解释可能会对通过报销获得的金额产生负面影响，包括通过报销系统限制对医院和其他提供者的支付增加，或通过限制我们的产品是否可以获得报销。

我们预计未来将在我们开展业务的国家采取更多的医疗改革措施，包括那些影响我们产品的覆盖范围和报销的举措，其中任何一项都可能限制政府为医疗产品和服务支付的金额，这可能会对我们产品的市场增长或对我们产品的需求产生不利影响，或导致额外的定价压力。我们无法预测这些改革或实施这些改革的前景可能对我们的业务产生什么影响。

如果我们不能就我们的产品对医疗保健提供者进行适当的教育和培训，那么客户可能不会购买我们的产品。

我们向医疗保健提供者(包括ECPs、公立和私立医院、门诊外科中心、眼科诊所和眼科外科医生办公室)营销我们的外科和某些视力护理产品，包括向零售商和分销商销售我们的其他视力护理产品和其他视力护理产品。我们已经发展并努力保持与每个小组成员的牢固关系，这些成员协助产品研究和开发，并就如何满足消费者和外科医生的全方位需求提供建议。我们依靠这些群体向他们的患者和他们组织的其他成员推荐我们的产品。

隐形眼镜和镜片护理的消费者倾向于不定期更换产品，而且是回头客。因此，这些产品的成功依赖于ECP对我们产品的初步推荐，这可能基于我们对ECP进行产品教育的能力。即使我们成功地就我们的产品教育了ECP，ECP可能会继续失去对消费者选择隐形眼镜的影响力，这将导致我们的业务变得更加依赖于直接教育消费者的成功。如果我们必须增加直接面向消费者的营销，我们可能会面临与ECP保持良好关系的挑战，他们可能会将我们的直接面向消费者营销视为对他们业务的威胁。

在我们的外科业务和我们的医药产品中，包括眼科医生在内的ECP在确定治疗过程以及最终将用于治疗白内障、玻璃体视网膜疾病、屈光不正、青光眼和干眼等疾病的产品类型方面发挥着重要作用。因此，对我们来说，适当和有效地向ECP推销我们的产品是很重要的。是否接受我们的产品还取决于我们培训ECP及其临床工作人员安全和适当使用我们产品的能力，这需要时间。此培训过程可能需要比预期更长的时间，因此可能会影响我们增加销售的能力。完成培训后，我们依靠训练有素的ECP在更广泛的市场上宣传我们的产品的好处。说服ECP投入必要的时间和精力进行适当的培训是具有挑战性的，我们在这些努力中可能不会成功。如果我们不能成功地说服ECP相信我们产品的优点或教育他们使用我们的产品，他们可能不会使用我们的产品，我们将无法完全商业化或从此类产品中获利。

即使我们在适用法律允许的最大程度上保护我们的知识产权，我们的竞争对手和其他第三方也可能开发和商业化与我们类似或相同的产品，这可能会削弱我们的竞争能力。

我们依靠专利、商标、外观设计和版权的组合来保护我们的知识产权。这些知识产权的范围、强度和期限可能因产品和国家的不同而有很大差异。我们还依赖各种商业秘密、技术诀窍和其他机密信息来补充这些保护。总体而言，这些知识产权对我们的业务具有重要意义。

这些知识产权提供的保护可能会限制竞争对手将适用知识产权涵盖的产品商业化的能力，但它们不能阻止竞争对手销售与我们的产品竞争的替代产品。此外，这些知识产权可能会受到第三方和监管机构的挑战，被视为商业秘密并受保密协议保护的知识产权可能由第三方独立开发和/或被他人挪用。此外，在某些国家，特别是在新兴市场，由于法律含糊不清和执法困难，知识产权可能不如西欧或美国那么有效。

对于我们的药品，我们面临着第三方的挑战，这些第三方寻求在涵盖这些产品的适用专利到期之前制造和销售我们的药品的仿制版本。在美国，药品的仿制药制造商可以通过向FDA和

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与ANDA相关的诉讼。失去对我们的一种药品的专利保护通常会导致该产品的销售出现重大而迅速的损失，因为该药物的低价仿制药上市。

因此，即使我们在适用法律允许的最大程度上保护我们的知识产权，竞争对手和其他第三方仍可能开发和商业化与我们类似或相同的产品，这可能会削弱我们的竞争能力，并对我们的业务、财务状况和运营结果产生不利影响。

我们是一家跨国企业，在多个税务管辖区开展业务。

我们在多个税务管辖区开展业务，而这些司法管辖区的税法一般要求不同司法管辖区的关联公司之间的转让价格与独立交易的无关公司之间的转让价格相同，并且该等价格有当时的文件支持。虽然我们相信我们的经营符合适用的转让定价法律，并打算继续这样做，但我们的转让定价程序对适用的税务机关并不具有约束力。如果任何这些司法管辖区的税务机关成功挑战我们的转让价格，认为它不反映公平交易，他们可能会要求我们调整转让价格，从而重新分配我们的收入，以反映这些修订后的转让价格，这可能导致对我们的整体税务负担更高，可能还会导致利息和罚款。

此外，我们全球业务的一体化性质可能会导致不同国家的税务当局对个别国家的利润征税的说法相互矛盾。我们经营业务的大部分司法管辖区与其他外国司法管辖区订立了双重课税协定，提供了一个框架，以减轻双重征税对我们的收入和资本利得的影响。然而，为解决这类相互冲突的索赔而开发的机制基本上未经检验，预计将非常冗长，而且并不总是包含强制性的争端解决条款。

近年来，世界各地的税务机关加强了对公司税务申报的审查，在行使任何自由裁量权方面变得更加严格。作为这项工作的一部分，经济合作与发展组织(“OECD”)建议对国际税务标准进行某些修改，这些修改已经并将继续导致其税基侵蚀和利润转移(“BEPS”)行动计划下的当地税法变化，以解决透明度、连贯性和实质问题。最近，经合组织公布了包括示范规则和指导方针在内的计划，建议进一步修订国际税收标准，其中包括被称为第一支柱的标准，其中包含对客户所在地区的企业利润征税权利的新归属，以及被称为第二支柱的标准(“第二支柱”)，该标准包括一种机制，确保所有企业利润在其运营的每个国家都将被征收15%的最低税率。目前，各国正在起草或已经颁布立法，以实施第二支柱规则，一些生效日期最早为2024年1月1日。我们继续关注第二支柱的立法发展，以评估其对我们的综合运营结果、财务状况和现金流未来可能产生的全面影响；然而，我们确实预计第二支柱将导致我们的税费支出和有效税率的增加。此外，经合组织的建议可能会要求企业向税务机关披露更多有关全球业务的信息，这可能会导致更严格的审计审查。2022年8月16日，美国颁布了《降低通胀法案》，其中包括对某些大公司征收新的最低企业所得税，并增加对美国国税局的拨款。

总体而言，税制改革努力，包括税基或税率、转让定价、公司间股息、跨境交易、受控公司以及对公司间债务利息的税收减免限制，将要求我们不断评估我们的组织结构，并可能导致国际税务纠纷的风险增加，我们的有效税率增加，并对我们的财务状况产生不利影响。

包括通货膨胀和汇率波动在内的金融市场是不可预测的，这可能会对我们的收益、我们的金融投资回报和我们一些资产的价值造成意想不到的影响。

金融市场可能会对我们的收益、我们的金融投资回报和我们一些资产的价值产生不利影响。例如，美国和欧盟的通货膨胀率在2022年处于数十年来的最高水平，并在2023年保持在高位，这导致我们的产品制造成本上升。具体地说，自2022年以来，我们经历了劳动力、电子元件、树脂和运费成本的通胀压力。我们的业务业绩在一定程度上取决于我们继续通过定价行动和生产率举措管理这些通胀压力的能力，同时保持和提高利润率和市场份额。为了与我们目前经历的通胀水平相匹配而提高价格，可能会导致我们的一些客户减少购买或选择成本更低的替代方案，特别是在可选的外科和隐形眼镜业务中，患者通常不会从医疗保险提供商或政府计划中获得报销。如果不能管理这些通胀压力，可能会对我们的运营业绩或现金流产生不利影响。此外，更高的通胀已经导致，并可能继续导致利率上升。我们的业务可能会受到利率上升导致的借贷成本上升的不利影响。利率上升增加了新债务的借贷成本，包括我们可能进行再融资的债务。

美元、我们的报告货币和其他货币之间的汇率变化也会导致我们报告的以美元表示的销售额、成本和收益以及报告的

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我们的资产、负债和现金流的价值。正如我们自2022年以来所经历的那样，如果美元相对于我们业务所在国家的货币走强，我们的综合财务状况和业务结果可能会受到负面影响，因为外币金额通常会转化为更少的美元。尽管我们未来可能采取任何措施来降低或对冲外汇兑换风险，但由于我们很大一部分收入和支出是以美元以外的货币计算的，而且我们以瑞士法郎和美元计算的支出显著高于我们以瑞士法郎和美元计算的收入，任何此类汇率波动都可能对我们的业务、运营业绩和财务状况产生负面和实质性的影响，并可能影响我们的净销售额、收益、资产和负债的报告价值。此外，我们的一些客户被要求用美元支付。当美元特别坚挺时，我们的客户欠我们的债务更难偿还，特别是如果客户无法获得美元的话。有关汇率波动对我们的综合财务报表的影响以及我们如何管理货币风险的更多信息，请参阅“项目5.经营和财务回顾及展望--5.a.经营业绩--货币波动的影响”和“项目11.关于市场风险的定量和定性披露”。

面临财政困难的国家，包括经历高通货膨胀率的国家和面临大量资本外流的高负债国家，可能会对外汇实施管制。这种外汇管制可能会限制我们分配来自当地附属公司的留存收益或支付来自这些国家的公司间应付款项的能力。

我们受到针对医疗保健行业欺诈和滥用的法律的约束。

我们受到与医疗欺诈和滥用有关的各种全球法律的约束，包括州和联邦反回扣法律以及医生自我推荐法。例如，美国联邦医疗保健计划反回扣法规禁止在知情和故意的情况下提供、支付、索取或接受报酬，以诱导购买、租赁、订购、安排或推荐购买、租赁或订购根据Medicare、Medicaid或其他联邦资助的医疗保健计划可报销的任何医疗保健项目或服务，在某些情况下，还禁止私人保险。这些美国法律被解读为适用于制造商与处方者、购买者、处方经理和其他与医疗保健相关的专业人士之间的安排。美国法律规定，就虚假索赔法规而言，因违反联邦反回扣法规而导致的项目或服务的联邦医疗计划补偿索赔构成虚假或欺诈性索赔。根据联邦医疗保健计划报销的承保门诊药品的定价和回扣计划必须符合修订后的1990年综合预算调节法、1992年修订的退伍军人保健法案和2005年修订的赤字削减法案的医疗补助药品回扣要求。管理各种价格报告要求的法规很复杂，而且随着时间的推移而发生了变化，美国政府在许多问题上都没有给出明确的指导。此外，最近的法律和法规发展尚未被政府或法院应用于具体的事实情况。我们相信我们遵守了所有适用的政府价格报告要求，但医疗保险和医疗补助服务中心(CMS)、其他监管和执法机构或法院可能会做出不同的解释，从而给我们带来不利的财务或其他后果。如果向总务署联邦供应时间表的授权用户提供产品，则适用其他法律和要求。所有这些活动还可能受到联邦和州消费者保护以及不正当竞争法律的约束。一些欧洲联盟机构和大多数欧洲联盟成员国以及日本实施的管制和限制在性质或效果上与上述管制和限制类似。

近年来，美国政府和美国几个州制定了立法，要求医疗器械公司建立营销合规计划，并提交其他定期报告。美国其他州也在考虑类似的立法。其中许多要求是新的和不确定的，可用的指导是有限的。如果我们被指控未能完全遵守此类法律法规，我们可能面临执法行动、罚款和其他处罚，并可能收到负面宣传，所有这些都可能损害我们的业务。同样，如果与我们有业务往来的医生或其他提供者或实体被发现没有遵守适用的法律，他们可能会受到制裁，这也可能对我们的业务产生负面影响。

视情况而定，未能满足这些适用的法律和法规要求可能会导致民事诉讼、刑事起诉、罚款或其他处罚、禁令、召回或扣押产品、完全或部分暂停生产、拒绝或撤回上市前产品审批、个别举报人以政府名义提起的私人诉讼，或拒绝允许我们签订供应合同，包括政府合同，其中任何一项都可能对我们的业务、财务状况或运营结果产生重大不利影响。

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我们产品的监管审批程序昂贵、耗时且不确定，如果不能获得并保持所需的监管审批，可能会阻止我们将产品商业化。

在我们开展业务的国家，我们的企业受到不同程度的政府监管，总的趋势是监管越来越严格。食品和药物管理局行使广泛的监管权力，继续导致受管制产品商业化所需的测试和文件数量增加，产品引进费用也相应增加。类似的趋势在欧盟和世界其他市场也很明显。遵守这些法律法规代价高昂，并对我们的业务产生重大影响。除其他影响外，卫生保健条例大大增加了获得和维持销售新开发和现有产品的批准所需的时间、困难和成本。

我们的大多数产品作为医疗器械或药品受到监管，在我们开展业务的大多数司法管辖区面临困难的开发和审批程序，特别是在美国和欧盟；然而，其他产品可能作为其他类别受到监管，如激光、膳食补充剂和医疗食品。我们对这些法规进行了更深入的讨论“项目4.公司信息--4.B.业务概述--政府法规--产品审批和监控”。

开发新产品和获得必要的FDA批准或批准、CE标志或其他监管营销授权的过程是漫长、昂贵和不确定的。我们的潜在产品可能需要比我们预期的更长的时间来获得营销授权，或者可能永远不会获得这样的营销授权。监管机构可能需要额外的测试或临床数据来支持营销授权，从而推迟我们产品的授权和市场进入。即使FDA或其他监管机构或通知机构批准了产品，批准可能会限制产品的指定用途，否则可能会限制我们推广、销售和分销产品的能力，或者可能要求进行上市后研究或施加其他上市后义务。

我们可能无法成功地维护我们已经获得或将来可能获得的注册、许可证、许可或其他授权。我们还经常对我们的产品、标签、使用说明、制造工艺和包装进行微小修改，这可能会引发通知监管机构或更新此类注册或授权的要求。这可能需要我们在世界各地管理单个产品的多个版本，具体取决于任何重新注册审批的状态。管理这样的多个版本可能需要额外的库存，包括“过渡库存”、广泛的补救操作和库存增加，这些都可能超出我们当时的制造能力或供应链能力。这可能会导致长期的产品短缺，这可能会对我们的销售产生负面影响，无论是在任何不可用的产品方面，还是在选择其他供应商的潜在客户流失方面。

立法和监管改革可能会影响我们开发产品和将其商业化的能力。

全球监管环境日益严格，变幻莫测。意外的变化可能会对我们的业务、财务状况和运营结果产生不利影响。

首先，遵守适用于不同司法管辖区的监管审批程序或上市后要求的变化和新要求，一直是、并将继续是昂贵和繁重的。如“项目4.公司信息-4.B.业务概述-政府法规-产品审批和监控”中所述，欧盟最近对其监管制度(“欧盟MDR”)进行了修改，该制度对医疗器械的营销和销售提出了更严格的要求。从2021年5月起，在欧盟销售的所有新医疗器械都需要根据这些新要求进行认证。在2020年5月之前根据《医疗器械指令》认证并具有有效CE证书的设备已获得满足新要求的时间表，并且可以在2027年5月或2028年5月之前投放市场(取决于产品分类)，前提是传统产品的制造商已在2024年5月之前提交了符合性评估申请。此外，近年来，几个对医疗器械没有监管要求的国家已经制定了此类要求，其他国家已经扩大或计划扩大其现有法规。虽然某些国家可能会在未来协调其法规，但各国的要求仍然存在很大差异。此外，FDA还在进行各种努力，以使其对设备的监管现代化，包括可能对510(K)途径进行更改，并建立一种允许依赖客观性能标准的替代途径。我们预计这种全球监管环境将继续发展，这可能会影响批准所需时间的成本，并最终影响我们维持现有批准或获得未来产品批准的能力。由于我们销售的医疗器械数量众多，有可能并非所有产品都将在当前的欧盟MDR截止日期前获得认证，如果认为认证成本太高，某些产品可能会被合理化。

其次，新立法、新法规和对现有医疗保健法规的解释经常被采用，其中任何一项都可能影响我们未来的业务和运营结果。例如，在美国，在联邦和州政府层面上提出并通过了许多医疗改革立法和监管措施，这些措施总体上影响了医疗保健系统，并对我们的业务产生了重大影响。

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第三，如果包括美国在内的某些国家改变规定，不再要求隐形眼镜的购买处方，那么将对我们营销和分销隐形眼镜的方式产生重大影响，因为这将限制ECP作为中介的角色。这样的变化可能需要我们在更新营销和分销方法时产生巨额成本，并可能对我们视力护理产品的销售产生不利影响。

最后，在我们的外科手术业务中，我们的销售额和销售额增长的相当大一部分依赖于患者付费高级技术，在那些已经建立了使用这些技术的市场。例如，在美国，CMS发布的两项里程碑式的裁决为我们的某些人工晶状体建立了一个不同的支付系统，根据该系统，使用此类人工晶状体的部分白内障手术费用将根据联邦医疗保险得到报销，其余费用自付。更多详情见“项目4.公司信息-4.B.业务概述-我们的产品-外科”。如果美国的监管机构，如CMS或美国以外的其他卫生当局决定修改先进技术患者付费报销的规定，我们的销售和销售增长可能会受到负面影响。

我们可以对我们的产品实施产品召回或自愿市场撤回。

我们产品的制造和营销，包括手术设备和器械以及药品，都存在固有的风险，即我们的产品可能被证明是有缺陷的，并导致健康风险。我们还受到法律法规的约束，要求我们报告与我们的产品相关的不良事件。在我们的监测工作或正在进行的临床研究中发现的此类不良事件和潜在的健康风险可能会导致自愿或强制性的市场行动，包括召回、产品撤回或更改使用我们产品的说明。

世界各地的政府机构，包括FDA，有权要求在设计、标签或制造等方面存在重大缺陷或缺陷的情况下召回我们的某些商业化产品。

我们还可以自愿采取某些现场行动，例如在未来因组件故障、制造错误、设计或标签缺陷或其他缺陷和问题而更正或移除我们的产品。如果为了降低产品带来的健康风险，或为了补救产品可能对健康构成风险的违反联邦食品、药品和化妆品法(“FDCA”)的行为而对我们的产品进行更正或移除，则必须向FDA报告更正或移除。同样，出于安全原因在欧洲经济区采取的实地行动必须向发生实地行动的每个国家的监管当局报告。

召回我们的一个产品或其他制造商生产的类似竞争产品可能会影响我们营销的其他类似产品的销售和随后的监管批准，并导致客户对我们的产品普遍失去信心。产品召回还可能导致卫生当局检查或其他监管行动，或者导致我们在诉讼中被列为被告。

我们产品的制造是高度规范和复杂的。

我们产品组合的制造是复杂的，受到世界各地政府卫生当局的严格监管，包括FDA。无论我们的产品是在我们自己的专用制造厂生产的，还是由第三方生产的，我们都必须确保所有制造过程符合当前的良好制造规范、质量体系要求和其他适用法规，如国家和地方环境、健康和安全法律，以及我们自己的高质量标准。近年来，卫生当局大大加强了对制造商遵守这些要求的审查。

如果我们或我们的第三方供应商严重不遵守这些要求或卫生当局的期望，可能会导致我们关闭我们的生产设施或生产线，或者我们可能会被阻止将我们的产品从一个国家进口到另一个国家。此外，如果我们不能对产能进行适当的规划，我们制造过程的复杂性可能会导致增加产能的前期时间很长。这些事件中的任何一个都可能导致产品短缺，或者导致我们在很长一段时间内完全无法向客户和消费者供应产品。这种短缺或停产已经并可能继续导致销售收入的重大损失，并可能导致第三方诉讼。此外，在某些情况下，卫生当局对这种不遵守监管要求的行为施加了重大处罚。未能完全遵守监管要求也可能导致对在受影响地点生产的新产品的批准延迟。

如果我们不遵守适用的环境、健康和安全法律法规，我们可能面临巨额的行政、民事或刑事罚款、处罚或其他制裁。此外，遵守当前或未来的环境、健康和安全法律法规可能会产生巨额成本，这些法律法规往往会随着时间的推移而变得更加严格，包括未来可能实施的任何旨在解决全球气候变化问题的法律法规。遵守当前或未来的环境、健康和安全法律法规可能会增加我们的成本或损害我们的研究、开发或生产努力。

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如果我们未能遵守批准后的法律和监管要求，我们可能会受到惩罚，我们的产品可能会受到限制或退出市场。

我们产品的研究、开发、测试、制造、销售和营销都受到广泛的政府监管。政府监管包括对检测、制造、安全和环境控制、效力、标签、广告、营销、促销、记录保存、跟踪、报告、分发、进口、出口、样品、电子记录和电子签名的检查和控制。

在其他要求中，我们被要求遵守适用于我们产品的不良事件和故障报告要求。例如，对于我们的医疗器械产品，在美国，我们被要求向FDA报告任何事件，其中我们销售的设备之一可能导致或导致死亡或重伤，或者发生故障，并且如果故障再次发生，我们销售的设备或我们销售的类似设备的故障可能会导致或导致死亡或重伤。此外，所有在欧洲经济区将医疗器械投放市场的制造商，在法律上都必须向发生此类事件的司法管辖区的有关当局报告涉及制造商生产或销售的设备的任何严重或潜在严重事件。

我们的广告和促销活动也受到严格的监管规则和监督。FDA和其他监管机构对我们某些产品的营销批准仅限于特定用途。我们被禁止营销或推广我们的产品的任何未经许可或未经批准的使用，称为“标签外”使用。除了以与我们的许可和批准一致的方式推广我们的产品外，我们还必须为我们对产品的索赔提供足够的证据。如果我们的任何声明被确定为虚假、误导性或欺骗性的，我们可能会受到执法行动的影响。随着爱尔康和我们的同事越来越多地使用社交媒体进行交流，考虑到在线信息的传播速度，爱尔康或我们的同事发送的信息可能被监管机构视为不适当或被禁止的风险增加。此外，未经证实的索赔还存在消费者集体诉讼或消费者保护诉讼和竞争对手挑战的风险。过去，由于监管机构的要求，我们不得不更改或停止使用宣传材料，未来我们可能会面临这种可能性。

不遵守FDA和其他监管机构管理的法规和法规，或不能对任何违规通知或任何类似报告做出充分回应，除其他外，可能导致以下任何执法行动：

•FDA出具的警告信或无标题函；

•罚款、民事处罚、对物没收程序、禁令、同意法令和刑事起诉；

•扣留进口产品；

•延迟批准或拒绝批准我们的产品；

•FDA或其他监管机构撤回或暂停批准我们的产品或我们的第三方供应商的产品；

•产品召回或扣押；

•经营限制或生产中断；以及

•不能出口到某些国家。

如果发生其中任何一项，可能会导致为应对或辩护此类行动而产生意想不到的支出，可能会损害我们的声誉，并可能对我们的业务、财务状况和运营结果产生不利影响。

我们账面上的商誉和其他无形资产可能会导致重大的非现金减值费用。

我们在综合资产负债表上拥有大量商誉和其他无形资产，主要是由于爱尔康品牌的价值，但也有与我们的技术、收购的研发、目前销售的产品和营销诀窍相关的无形资产。因此，如果无形资产和包含商誉的现金产生单位分组的公允价值在任何时间点低于其在综合资产负债表上的账面价值，我们可能会产生重大的非现金减值费用。2023年没有减值费用。2022年和2021年的减值费用分别为6200万美元和2.25亿美元。

有关我们如何确定是否已发生减值、哪些因素可能导致减值以及减值费用对我们经营结果的影响的详细讨论，请参阅我们合并财务报表中的“附注2.精选会计政策-商誉和无形资产”。

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我们可能低估了我们未来的养老金和其他离职后福利计划的义务。

我们以各种形式发起养老金和其他离职后福利计划。虽然我们的大多数计划现在都是固定缴费计划，但我们的某些员工仍在固定福利计划下。对于这些固定收益计划，我们需要在计算预期未来计划费用和负债的现值时，对未来事件做出重大假设和估计。这些假设包括用于确定我们应用于估计的未来负债的贴现率和未来补偿增加的比率的假设。我们使用的假设和估计可能与我们未来经历的实际结果大不相同，原因包括不断变化的市场和经济条件、更高或更低的提款率或参与者的寿命更长或更短，以及其他变量。例如，在2023年12月31日，如果我们在确定预期未来总固定福利计划债务(包括养老金和其他离职后福利债务)现值时应用的利率降低0.25个百分点，我们的年终固定福利债务将增加2700万美元。我们的假设和估计与我们的实际经验之间的任何差异都可能需要我们为我们的养老基金做出额外的贡献。此外，如果计划资金低于当地规则所要求的水平，可能需要额外的雇主缴费。

未经授权或非法分发可能会损害我们的业务和声誉。

我们的产品可能会受到来自我们产品的低价版本的竞争，这些产品打算在政府实施价格管制或其他市场动态导致产品价格较低的国家销售。尽管政府出台了旨在限制此类进口的法规，但在某些国家，进口量可能会继续上升。这种进口可能会对我们在美国和其他地方的盈利能力产生不利影响，并可能在未来变得更加重要。外币汇率波动会导致价差和套利机会，从而加剧这种风险。例如，当美元对大多数其他世界货币特别强劲时，我们在美国以外销售的产品可能会由经销商带到美国，并以低于我们收取的价格出售给我们的客户，但经销商仍可能盈利。

此外，我们的行业继续受到分销渠道易受假冒的挑战。有关假冒水平上升的报道可能会严重影响消费者对正品的信心，损害我们的业务或导致诉讼。

我们现有的债务可能会限制我们经营业务的灵活性，或对我们的业务和流动性状况产生不利影响。

截至2023年12月31日，我们的未偿债务为47亿美元，由于各种原因，我们未来可能会产生额外的债务，包括经营业绩、资本支出和潜在收购的波动。

我们的债务可能：

•使我们难以履行义务，包括为我们的债务支付利息；

•要求我们将一部分现金流用于偿还债务，降低了我们使用现金流为资本支出、BD&L或其他战略交易、营运资本和其他一般运营要求提供资金的能力，或向股东支付股息的能力；

•限制我们计划和应对业务变化的灵活性；

•对我们的信用评级产生负面影响，增加我们的偿债成本；

•使我们相对于一些债务比我们少的竞争对手处于竞争劣势；

•增加我们在一般不利经济和行业情况下的脆弱性，包括利率的变化或我们的业务或经济的低迷；以及

•使我们难以以我们认为在商业上合理的条款对现有债务进行再融资或产生新的债务，如果有的话。

任何此类事件的发生都可能对我们的业务、财务状况或经营结果产生重大不利影响，或导致我们的流动资金大幅减少，并削弱我们支付债务到期金额的能力。此外，为了降低通胀，政府和监管机构一直在对货币政策和利率进行改革，这已经导致并可能导致借贷成本进一步上升。

我们可能需要获得额外的融资，这些融资可能无法获得，或者如果可以获得，可能不会以优惠的条款进行，并可能导致我们当时现有股东的股权被稀释。

我们可能需要筹集额外资金，以：

•为意外的营运资金需求提供资金，或为我们现有的债务进行再融资；

•发展或加强我们的基础设施和现有的产品和服务；

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•从事并购或其他战略性的BD&L交易；

•为战略关系提供资金；

•应对竞争压力。

如果我们通过发行股权或可转换债券筹集更多资金，我们当时现有股东的所有权百分比可能会被稀释，这些证券的持有者可能拥有比我们当时现有股东优先的权利、优惠或特权。此外，利用融资投资于研发、企业收购和资本支出可能不会产生预期的回报或现金流。要确定哪些投资将带来最佳回报，需要做出重大判断，我们可以进行最终比我们没有选择的投资利润更低的投资。

诉讼和政府调查可能会损害我们的业务，或以其他方式分散我们的管理层的注意力。

我们，不时，也可能会受到各种调查和法律程序，涉及产品责任，销售和营销行为，商业纠纷，雇佣，不当排放，反垄断或竞争，证券，健康和安全，环境，税务，国际贸易，隐私，知识产权，包括Hatch-Waxman诉讼，以及反贿赂法规，如FCPA，包括遵守任何和解产生的持续向政府报告的义务。见“项目8.财务资料--8.A.合并报表和其他财务资料--法律程序”。

大规模、复杂或旷日持久的诉讼可能会导致我们产生巨额支出，影响我们营销和分销产品的能力，并分散我们的管理层的注意力。例如，我们不时被列为被告的知识产权诉讼可能会导致重大损害赔偿和禁令，可能会阻止受影响产品的制造和销售，或要求我们支付巨额使用费才能继续销售受影响产品。2022年，我们与一家竞争对手达成了一项保密的和解协议，双方都交换了某些知识产权的交叉许可，并一次性支付了1.99亿美元。2020年，霍亚公司对我们提起诉讼，声称我们的UltraSert预装送货系统侵犯了他们的美国专利。2024年1月11日，法院批准了我们对六项主张的专利中的三项和其他三项专利的某些权利要求即决不侵权的动议，并批准了我们关于霍亚关于爱尔康被指控的侵权行为是故意的指控的简易判决动议。在定于2024年2月20日开始的审判之前，这一问题得到了充分和最终的解决。

联营公司、股东、客户或竞争对手提起的诉讼，或董事和高管责任保险的潜在赔偿义务和限制，可能会非常昂贵，并在很大程度上扰乱我们的业务。与此类公司或个人的纠纷并不少见，我们可能无法以对我们有利的条件解决此类纠纷。

即使是毫无根据的索赔，也可能使我们受到负面宣传，阻碍我们未来获得保险，或者要求我们招致巨额法律费用。因此，我们作为一方的重大索赔或法律程序可能会对我们的业务、前景、财务状况和运营结果产生重大不利影响。

不遵守法律、法律程序和政府调查可能会对我们的运营结果产生重大负面影响。

我们有义务遵守世界上所有我们经营和销售产品的国家的法律。这些法律涵盖的活动范围非常广泛，而且范围越来越广。这些法律要求可能因国家/地区而异，随着政府和公众对可接受的公司行为的期望发生变化，以及执法当局修改对法律和监管条款的解释并改变执法优先顺序，可能会不时对我们施加新的要求。此外，我们的合伙人、独立承包商、顾问、商业合作伙伴和供应商可能从事不当行为或其他不当活动，包括不遵守监管标准和要求，违反此类法律和公众期望。

例如，我们面临着越来越大的压力，包括来自世界各地的新法律和法规，要求我们在如何开展业务方面更加透明，包括在我们与医疗保健专业人员和组织的互动方面。这些法律和法规包括要求我们披露向医疗保健专业人员和组织支付的款项或其他价值转移，包括代表我们行事的我们的同事或第三方，以及我们产品的价格。我们还受到某些隐私法的约束，包括瑞士隐私法、欧盟的一般数据保护条例和加州消费者隐私法，其中包括对不遵守行为的重大处罚。

此外，我们还通过我们自己的伙伴和受雇协助我们的第三方，在世界各地的许多发展中国家开展了重要活动。在其中一些国家，遵纪守法的文化可能不像在其他国家那样充分发展。

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为了帮助我们努力遵守影响我们的许多要求，我们有一个重要的全球道德和合规计划，我们投入了大量的时间和资源来努力以合法和公众可以接受的方式开展业务。尽管如此，我们的道德和合规计划可能不充分，或者员工可能无法遵守他们所接受的培训，任何实际或据称的违反法律或提高公众期望的行为都可能导致保险可能无法覆盖的重大责任，或其他重大损失，并可能影响我们的业务、财务状况和声誉。

尤其是近年来，有一种趋势是，政府对在我们行业经营的公司和行政人员进行的调查、法律诉讼和执法活动越来越多。此类活动越来越多地可能涉及刑事诉讼，并可追溯挑战以前被认为是可接受的做法。

有关补充资料，见“项目8.财务资料--8.A.合并报表和其他财务资料--法律程序”。

这样的诉讼程序本质上是不可预测的，有时会出现重大判决或处罚。因此，我们未来可能会招致可能涉及大笔现金支付的判决或处罚，包括可能偿还据称不正当获得的金额和其他处罚，包括增加损害赔偿。此外，此类诉讼可能会影响我们的声誉，造成可能被排除在政府补偿计划之外的风险，并可能导致民事诉讼。因此，在考虑了所有相关因素后，我们未来可能会对此类索赔达成重大和解，而不将它们提交法院或其他此类机构进行最终法律裁决，尽管我们可能对它们拥有重要的防御措施，以限制它们对我们的业务和声誉构成的风险。这样的和解可能需要我们支付大量资金，并签订公司诚信或类似协议，以在一段时间内规范公司行为，在这些协议下运营成本可能会很高。

任何此类判决或和解，以及我们可能就潜在判决或和解采取的任何应计项目，都可能对我们的业务、财务状况或运营结果以及我们的声誉产生重大不利影响。

持续的能源供应限制和能源成本上涨，包括乌克兰持续冲突的结果，可能会对我们的行动结果产生不利影响。

我们使用天然气和电力来运营我们的制造工厂，这些运营可能会直接受到能源成本和可获得性波动的影响，这往往受到我们无法控制的因素的影响。全球冲突，如俄罗斯和乌克兰之间持续不断的冲突以及中东冲突，可能会影响全球能源市场，导致天然气和电力价格大幅波动和上涨。能源短缺可能会导致额外的价格上涨、能源供应配给，或者暂时减少运营或关闭我们的制造工厂，导致无法满足需求并损害我们在医疗保健提供者和患者中的声誉，所有这些都可能对我们的业务或运营结果产生实质性的不利影响。

我们可能无法吸引和留住合格的人才。

我们高度依赖我们组织关键部门的熟练人员，我们在招聘、培训和留住合格人员方面投入了大量资金。失去本组织关键成员的服务--包括我们科学和管理团队的高级成员、发展中国家的高素质研究人员和发展专家以及技术人员--可能会推迟或阻碍主要业务目标的实现。

此外，我们雇用合格人员的能力还取决于奖励优秀业绩和支付有竞争力的薪酬的灵活性。关于高管薪酬的法律、条例和惯例，包括我国瑞士的立法和惯例，可能会限制我们吸引、激励和留住所需水平的合格人员的能力。例如，瑞士和其他欧洲公司的薪酬基准可能与美国当前的市场不一致，这使得在医疗器械人才大量集中的美国招聘人才变得更加困难。此外，某些员工被要求频繁往返于瑞士和美国之间。这些合伙人可能不愿意或无法做出这样的承诺。最后，在我们开展业务的许多国家(包括美国)，移民政策的变化，以及当地或全球公共卫生危机要求隔离或其他预防措施以限制接触传染病而对全球旅行的限制，可能会限制我们在特定地点招聘或留住人才或将人才转移到特定地点的能力。

最后，我们的业务，特别是我们产品的制造，需要大量的人员。如果我们未能留住稳定和敬业的劳动力，可能会导致我们的业务运营中断，包括我们产品的制造。由于劳动力市场紧张，我们已经并预计将继续经历劳动力成本的增加，以保持在留住人才方面的竞争力。如果我们不能管理和控制我们的劳动力成本，我们的业务、财务状况和经营结果可能会受到实质性的不利影响。

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与我们股票所有权相关的风险

你在爱尔康的持股比例未来可能会被稀释。

未来，您在爱尔康的持股比例可能会因为收购、资本市场交易或其他方面的股权发行而被稀释，包括我们可能根据我们的合伙人参与计划向我们的董事、高级管理人员和合伙人授予的股权奖励。这些额外发行的股票将对我们的每股收益产生稀释效应，这可能会对我们股票的市场价格产生不利影响。

我们维持两家交易所的上市可能会导致我们的普通股在两家交易所之间的定价差异。

我们的股票在纽约证券交易所以美元交易，在6个交易所以瑞士法郎交易，这可能会由于各种因素导致两个交易所之间的价格差异，包括美元/瑞士法郎汇率的波动和交易时间表的差异。

我们可能不会支付或宣布分红。

尽管爱尔康预计将继续建议根据上一年的核心净收入定期支付现金股息，但我们未来可能不会支付或宣布股息。爱尔康将支付的任何股息的宣布、时间和金额将取决于股东在相关股东大会上的批准。董事会决定是否建议派发股息及股东批准任何该等建议派息将取决于多个因素，包括我们的财务状况、盈利、公司策略、我们营运附属公司的资本要求、契诺、法律规定及董事会及股东认为相关的其他因素。

此外，我们可能宣布的任何股息都将以瑞士法郎计价。因此，汇率波动将影响通过存托信托公司(“DTC”)持有的股份或直接在美国北卡罗来纳州ComputerShare Trust Company登记的股份持有人收到的等值美元股息。如果瑞士法郎对美元贬值，相当于任何股息的美元价值也会相应减少。

详情见“项目8.财务信息--8.A.合并报表和其他财务信息--股利政策”。

作为一家外国私人发行人，我们受到与国内发行人不同的美国证券法律和规则的约束，这可能会限制美国股东公开获得的信息。

根据修订后的1934年证券交易法(“交易法”)，我们作为一家拥有外国私人发行人地位的非美国公司进行报告。由于我们符合《交易法》规定的外国私人发行人资格，并且虽然我们在此类事项上受瑞士法律法规的约束，并打算继续向美国证券交易委员会提供季度财务信息，但我们不受《交易法》中适用于美国国内上市公司的某些条款的约束，包括(I)《交易法》中规范就根据《交易法》注册的证券征求委托、同意或授权的条款，(Ii)《交易法》中要求内部人公开报告其股票所有权和交易活动以及从短期交易中获利的内部人的责任的条款，以及(Iii)《交易法》中要求在发生特定重大事件时向美国证券交易委员会提交包含未经审计的财务和其他指定信息的10-Q表季度报告或当前的8-K表报告的规则。外国私人发行人也不受公平披露规则的约束，该规则旨在防止发行人选择性地披露重大信息。此外，作为一家外国私人发行人，我们有权依赖纽约证交所某些公司治理要求的例外。由于上述原因，你可能得不到向非外国私人发行人的股东提供的同等保护。

此外，我们根据《国际财务报告准则》编制财务报表。IFRS与美国公认会计原则或美国公认会计原则之间存在并可能继续存在某些重大差异，包括但不限于与固定收益养老金计划和其他离职后福利、非金融资产、税务以及长期资产的确认和减值相关的会计和披露要求方面的潜在重大差异。因此，如果我们的财务信息和报告的收益是根据美国公认会计原则编制的，那么它们可能会有很大的不同，您可能无法有意义地将我们根据IFRS编制的财务报表与根据美国GAAP编制财务报表的公司进行比较。

我们可能会失去外国私人发行人的地位。

我们是一家外国私人发行人，因此我们不需要遵守适用于美国国内发行人的《交易法》的所有定期披露和当前报告要求。为了保持我们作为外国私人发行人的地位，(A)我们的大部分股份必须由非美国居民直接或间接拥有，或(B)(I)我们的大多数高管或董事可能不是美国公民或居民，(Ii)我们50%以上的资产不能位于美国，(Iii)我们的业务必须主要管理在美国以外的地区。

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如果我们失去外国私人发行人的地位，我们将被要求遵守《交易法》报告和其他适用于美国国内发行人的要求，这些要求比对外国私人发行人的要求更详细、更广泛。例如，我们将被要求将我们的会计基础从国际财务报告准则改为美国公认会计原则，我们预计这将是困难和昂贵的，还可能导致先前根据国际财务报告准则编制的历史财务报表发生重大变化。我们还可能被要求根据美国证券交易委员会和纽约证券交易所的各种规则对我们的公司治理做法进行改变。根据美国证券法，我们面临的监管和合规成本可能远远高于我们作为外国私人发行人所承担的成本。因此，失去外国私人发行人的地位将增加我们的法律和财务合规成本，并将使一些活动非常耗时和昂贵。如果我们被要求遵守适用于美国国内发行人的规章制度，将使我们更难和更昂贵地获得董事和高级管理人员责任保险，我们可能被要求接受降低的承保范围或产生更高的承保成本。

我们作为瑞士公司的身份意味着我们的股东享有某些权利，这些权利可能会限制我们筹集资本、发行股息和以其他方式管理持续资本需求的灵活性。

瑞士法律将董事会在其他一些司法管辖区拥有权力的某些公司行为保留给股东批准。例如，股东必须批准股息的支付。瑞士法律还要求我们的股东自己决定或授权我们的董事会增加或减少我们的股本。在瑞士法律允许下，我们的股东于2023年授权本公司董事会于2023年5月不时增加或减少我们的已发行股本，而无需股东额外批准，增加或减少已发行股本10%(增资)或5%(资本减少)(资本范围)及(Ii)不时增加我们的已发行股本，而无需额外股东批准于2023年5月就金融工具(附条件股本)授权时已发行股本的10%。资本范围下的授权将于2028年5月到期，此后必须由股东不时续期，才能用于筹集资本或减少资本。除特定例外情况(包括爱尔康公司章程细则明确描述的例外情况)外，瑞士法律授予现有股东(I)认购新发行股份的认购权及(Ii)认购与可换股债券或类似工具有关的新股份的预先认购权。股东大会以所代表股份票数三分之二的绝对多数及所代表股份面值的绝对多数通过的决议案，可在若干有限情况下限制或排除该等认购或预先认购权，或容许董事会限制或排除该等认购权或预先认购权。除了在股本结构上提供更大的灵活性，最近的瑞士公司法改革还特别允许支付中期股息和以外币计价的股本，这两项都需要得到股东的批准；然而，关于我们股本的货币的任何变化都需要对爱尔康的公司章程进行修订。尽管有这些变化，瑞士法律仍然没有像其他一些司法管辖区的法律那样，在附属于不同类别股票的各种权利和法规方面提供足够的灵活性。这些与我们的资本管理相关的瑞士法律要求可能会限制我们的灵活性，可能会出现更大的灵活性本可以为我们的股东带来好处的情况。

执行美国对我们不利的判决可能很困难。

我们是根据瑞士的法律组织的。因此，投资者可能无法在美国境内向我们送达法律程序文件或执行在美国法院获得的对我们不利的判决，包括基于美国联邦证券法民事责任条款的诉讼判决。我们的瑞士律师告知我们，在瑞士，如果民事责任以美国联邦和州证券法为依据，在瑞士或在执行美国法院判决的诉讼中是否具有可执行性是值得怀疑的。在瑞士，仅根据美国联邦或州证券法对个人提起的原始诉讼，除其他事项外，受《瑞士联邦国际私法法案》规定的原则管辖。该规约规定，如果结果与瑞士公共政策不一致，瑞士法院应禁止适用非瑞士法律的规定。此外，瑞士法律的强制性条款可能适用，而不考虑其他任何适用的法律。

瑞士和美国没有就相互承认和执行民商事判决作出规定的条约。瑞士法院对美国判决的承认和执行受《瑞士联邦国际私法法案》规定的原则管辖。该规约原则上规定，非瑞士法院作出的判决只有在下列情况下才可在瑞士执行：

•根据《瑞士联邦国际私法法》，非瑞士法院拥有管辖权；

•这类非瑞士法院的判决已成为终局判决，不可上诉；

•这一判决并未违反瑞士的公共政策；

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•法院程序和导致判决的文件的送达符合正当法律程序；以及

•涉及相同立场和相同主题的诉讼没有首先在瑞士提起，或在瑞士判决，或在第三国较早时判决，这一决定在瑞士是可以承认的。

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第四项：提供公司相关信息。

4.公司的历史和发展

一般公司信息

爱尔康是一家股份制公司(阿克提恩格斯尔斯哈夫特)根据瑞士法律按照第620条及其后的规定组织。在瑞士弗里堡州商业登记处(“商业登记处”)登记，登记号为CHE-234.781.164。爱尔康在商业登记簿上分别注册了爱尔康股份公司、爱尔康股份有限公司和爱尔康公司，所有这些都在爱尔康的公司章程(我们的公司章程)中作为我们的公司名称进行了陈述。爱尔康的成立期限不限，自2018年9月21日，也就是爱尔康在商业登记簿注册之日起生效。2019年4月9日，爱尔康的股票在The Six和纽约证券交易所上市，股票代码为“ALC”。

爱尔康总部位于瑞士弗里堡，我们的注册办事处位于瑞士弗里堡1701号路易-德·弗里6号。我们的总部设在瑞士日内瓦，地址如下：Chemin de Blandonnet 8,1214 Vernier，Swiss日内瓦。我们的电话号码是+41589112110。我们的主要网站是Www.alcon.com。我们网站上包含的信息不是本20-F表格的一部分。

商业的总体发展

爱尔康最初是由药剂师罗伯特·亚历山大和威廉·康纳于1945年创立的，他们在德克萨斯州的沃斯堡开了一家小药店，取名为“爱尔康”。1947年，爱尔康公司首次成立，并开始生产专门的药物产品，以满足眼睛健康需求。在接下来的几年里，爱尔康开始在加拿大开设办事处，开始国际化经营，并首先成立了外科部门。

1977年，爱尔康被雀巢的一家瑞士子公司收购，因此，爱尔康开始作为雀巢的全资子公司运营，直到2002年。2002年3月20日，雀巢完成了约25%的爱尔康公司已发行普通股的首次公开发行，在此基础上，爱尔康公司在纽约证券交易所公开上市并以“ACL”为代码进行交易。在一系列交易中，雀巢随后在2008年至2010年期间将其在爱尔康的剩余权益全部出售给诺华，诺华随后在2011年4月8日通过阿尔康与诺华的合并获得了爱尔康剩余的公开持有的股份，在诺华内部创建了爱尔康部门。

在诺华收购爱尔康的过程中，诺华将其当时存在的隐形眼镜和隐形眼镜护理部门CIBA Vision及其某些眼科药品合并到了爱尔康，并将爱尔康的非专利眼科药品业务转移到了诺华旗下的Sandoz部门。在爱尔康从诺华分离出来之前，诺华将爱尔康拥有的某些医药产品转移到诺华。

2019年4月9日，诺华通过剥离交易完成了爱尔康在法律上和结构上的分离，成为一家独立的公司。

自剥离以来，爱尔康一直专注于推出创新的新产品，投资于生产线扩张，并寻求制药等邻近业务。

重大收购、处置和其他事件

重大投资

2012年，我们开始了一项为期多年的软件实施项目，以标准化我们的流程，提高数据透明度，并通过数据处理系统、应用程序和产品(“SAP”)这一ERP软件平台的新基础，在全球范围内整合我们在商业、供应和制造业务中支离破碎和老化的信息技术系统。我们为实施新的企业资源规划系统总共支付了约8.06亿美元，到2022年12月31日基本完成了付款。

此外，我们还在某些制造设施上进行了重大投资，以提高我们的生产能力。详情见“项目4.D.财产、厂房和设备--主要设施”。

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收购

在过去三年中，我们进行了某些收购交易，包括(I)于2022年11月21日收购Aerie PharmPharmticals，Inc.(“Aerie”)100%的流通股和股权，(Ii)于2022年1月7日收购依万提斯公司(“依万提斯”)的100%流通股和股权，以及(Iii)收购Simbrinza(布林唑胺/酒石酸溴莫尼定眼用混悬剂)1%/0.2%，诺华公司，2021年6月8日。关于我们在2023年、2022年和2021年的某些重大交易的更多细节，请参阅合并财务报表附注3和21。

债务发行

与剥离有关，我们在各种无担保贷款安排下借入了总计约32亿美元。然后，我们向诺华支付了大约31亿美元，以偿还爱尔康及其子公司欠诺华及其附属公司的某些公司间债务。

于2019年9月，本公司间接全资附属公司(“亚冠财务”)发行本金总额为20亿美元的无抵押优先票据，全部由本公司担保，所得款项用于偿还部分无抵押贷款安排。

2020年5月，亚足联发行了7.5亿美元无抵押优先票据，由本公司担保。有关更多信息，请参阅我们的合并财务报表附注16。

2022年发行欧元债券

2022年5月31日，公司的间接全资附属公司爱尔康财务有限公司(“AFBV”)发行了2028年到期的欧元面值优先票据(“2028系列票据”)，该票据由公司担保。2028系列债券是AFBV在公开发行和结束时发行的无担保优先债券。2028系列债券的本金总额为5亿欧元，所得资金用于偿还2019年提供资金的部分无担保贷款安排。2028年系列债券的发行息率为99.476厘，年息2.375厘，由2023年5月开始发行。有关2028系列票据的更多信息，请参阅我们的合并财务报表附注16。

2022年过渡性贷款机制

于2022年9月14日，本公司与亚洲金融中心订立融资协议，摩根大通证券公司为安排行，摩根大通银行伦敦分行为原始贷款人、账簿管理人及承销商，而摩根大通SE为代理人(“2022年过桥贷款融资协议”)。2022年过渡性贷款融资协议规定提供9亿美元的无抵押定期贷款融资(“2022年过渡性贷款融资”)，用于融资或再融资(I)收购Aerie的应付代价，(Ii)Aerie及其子公司的任何现有债务，以及(Iii)与上述相关的相关费用和开支。2022年11月21日，随着Aerie收购的完成，贷款人在2022年过渡性贷款机制下的融资承诺中提取了7.75亿美元，所得资金用于Aerie收购。2022年过桥贷款已用以下所述2022年债券的收益全额偿还，我们不再可以借入。有关2022年过桥贷款机制的更多信息，请参见我们的合并财务报表附注16。

2022年美国债券发行

2022年12月6日，亚足联发行本金为7亿美元及6亿美元的优先票据(“2022年票据”)，到期日分别为2032年及2052年，由本公司担保。2022年债券是亚足联以私募方式发行的无抵押优先债券。2022年债券的本金总额为13亿美元，所得资金用于偿还2022年过桥贷款安排和2019年资助的无担保贷款安排的剩余本金。2022年发行的钞票由以下部分组成：

•2032年系列债券-面值7亿元，将于2032年到期，息率为99.458厘，利息为5.375厘，由2023年6月开始，每年派息两次。

•2052年系列债券-面值6亿元，将于2052年到期，息率为99.674厘，利息为5.750厘，由2023年6月开始，每年派息两次。

有关2022年票据的更多信息，请参阅我们的合并财务报表附注16。

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转型计划

2019年11月19日，我们宣布了一项多年转型计划，以更好地使我们的组织结构与爱尔康全球业务运营的范围保持一致。我们创建了四个共享业务中心，旨在提高对关键增长动力的再投资效率。转型计划最初预计每年可节省约2亿至2.25亿美元，再投资于关键的增长动力，最初预计到2023年该计划的成本为3亿美元。2022年11月15日，我们宣布了其他转型计划，以提高效率。因此，我们预计增量运行率节省约为1亿美元，增量计划成本约为1.25亿美元。不出所料，这项计划于2023年年底完成。截至2023年12月31日，与改造计划有关的确认总费用与估计一致。

对乌克兰的战争

从2022年2月开始，由于俄罗斯对乌克兰的战争，世界上许多国家对俄罗斯的金融机构和企业实施了经济制裁和出口管制。这些制裁可能会对净销售额造成不利影响，扰乱全球供应链，增加网络攻击的风险，并可能对全球经济、金融市场、能源市场、汇率等产生不利影响。由于全球影响，我们经历了货币兑换影响的波动。我们在俄罗斯和乌克兰的制造和采购业务有限，因为我们的业务主要由当地职能部门的员工组成，包括销售和客户支持。请参阅“项目3.关键信息-3.D.风险因素--许多国家不断变化的经济和金融环境以及日益加剧的全球政治和社会不稳定可能会对我们的业务产生不利影响."

在截至2023年12月31日和2022年12月31日的一年中，俄罗斯和乌克兰的净销售额约占合并净销售额的2%。截至2023年12月31日，俄罗斯和乌克兰的总资产达到8200万美元。截至2023年12月31日，以前受乌克兰战争影响的行动继续在法律允许的可行范围内进行。

附加信息

美国证券交易委员会有一个互联网站：Www.sec.gov其中包含以电子方式向美国证券交易委员会提交文件的公司的报告、委托书和信息声明以及其他信息。我们的互联网网站是Www.alcon.com.我们的互联网网站所载的资料或可透过该等网站查阅的资料并不包括在本年报内，亦不会以提述方式纳入本年报内。

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4.b.业务概述

概述

爱尔康是眼部护理领域的全球领先者，在截至2023年12月31日的一年中净销售额为94亿美元。我们研究、开发、制造、分销和销售全套眼科护理产品，包括外科和视力护理两大核心业务。根据截至2023年12月31日的年度销售额，我们是眼科手术市场和视力护理市场全球市场份额最大的公司。我们在56个国家和地区拥有超过25,000名员工，为140多个国家和地区的消费者和患者提供服务。我们相信，我们的市场领先地位和全球足迹使我们能够从规模经济中受益，最大限度地发挥我们商业化产品和流水线的潜力，并将使我们能够有效地增长市场并扩展到新的产品类别。

我们的外科业务专注于白内障手术、玻璃体视网膜手术、屈光激光手术和青光眼手术的眼科产品。我们广泛的手术产品组合包括这些手术所需的植入物、消耗品和手术设备，并支持眼科医生的端到端需求。我们的视力护理业务包括日常一次性、可重复使用和增色的隐形眼镜和全面的眼健康产品组合，包括干眼、眼过敏、青光眼和隐形眼镜护理产品，以及眼部维生素和止红剂。除了世界级的产品，爱尔康还为我们的客户提供一流的服务、培训、教育和技术支持。

我们的手术和视力护理业务是互补的，并从研发、制造、分销以及消费者意识和教育方面的协同效应中受益。这使我们能够将自己定位为值得信赖的眼部护理产品的合作伙伴，从零售消费者到验光，再到外科眼科。例如，在研发方面，我们可以应用我们在材料和表面化学方面的专业知识，为我们的IOL和隐形眼镜产品线开发创新的下一代产品。同样，作为一家全球性组织，我们的全球商业足迹和专业知识为我们提供了可应用于我们两家企业的产品开发、制造、分销和商业推广以及营销知识。

我们致力于提供创新的产品，通过帮助人们看得更亮来提高生活质量。我们强大的基础是基于我们作为一个值得信赖的品牌的长期成功，我们在行业第一和进步方面的遗产，我们在我们竞争的市场中的领先地位，以及我们对创新的持续投入。在眼科行业拥有超过7500年的历史，我们相信爱尔康品牌名称是全球眼科护理专业人员创新、质量、服务和领导力的代名词。

我们的市场

概述

我们目前在全球眼科手术和视力护理市场开展业务，这两个市场规模庞大、充满活力且不断增长。随着世界人口的增长和老龄化，对高质量眼部护理的需求正在扩大和发展，我们估计我们运营的眼部护理市场的规模约为340亿美元，预计从2023年到2028年每年增长中位数到个位数。

尽管据估计，目前所有视觉障碍中有90%是可预防、可治疗或可治愈的，但我们经营的市场有大量未得到满足的医疗和消费者需求。例如，根据市场研究，估计目前有6500万人因白内障而导致中到重度视力障碍，18亿人患有老花眼，1.53亿人患有未经矫正的屈光不正，1.46亿人患有糖尿病视网膜病变，1.03亿人患有青光眼，大约14亿人患有干眼症状，以及其他未解决的眼睛健康问题。此外，还有10亿人患有某种形式的未解决的视力障碍。以下是对这些眼病的简要描述。

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我们的手术和视力护理产品旨在满足许多这些未得到满足的医疗和消费者需求。我们预计，在多种因素和趋势的推动下，外科和视力护理市场将继续增长，包括：

•人口老龄化，眼部护理需求不断增长：*不断增长的老龄化人口继续推动全球眼科护理疾病患病率的上升，预计到2050年，60岁及以上人口的数量将增加一倍以上，从2017年的全球9.62亿人增加到2050年的21亿人。

•创新提高眼部护理质量：*眼部护理方面的技术创新正在推动更多种类的产品，这些产品可以更有效地治疗眼部疾病。矫正和保护视力的重要性、医疗保健支出的高回报以及患者结果的改善正在导致政府和私人第三方付款人增加覆盖范围和报销机会，从而扩大患者获得此类眼部护理产品的机会。

•来自新兴经济体的财富和增长不断增加：*据估计，到2030年，全球中产阶级人口可能超过50亿人，其中大部分增长来自新兴市场。这一重大的人口结构变化正在产生一个庞大的新客户群，他们越来越多地获得眼部护理产品和服务，以及支付这些产品和服务的资源。新兴市场眼科护理专业人员培训机会的扩大也导致患者意识的提高，以及获得优质眼科护理产品和手术程序的机会，促进了他们的增长。

•近视、进行性近视和数码眼劳损的患病率增加：据估计，到2050年，世界上将有一半的人口(近50亿人)患有近视。此外，现代的工作环境以及休闲偏好增加了人们在屏幕前度过的时间，对视力产生了不利影响，并增加了渐进性近视和数字眼睛疲劳的风险。

外科手术市场

据估计，我们开展业务的外科市场规模为130亿美元，预计从2023年到2028年，每年将增长中位数至个位数。外科市场包括植入物、消耗品和外科设备的销售，包括相关的技术、临床和服务支持和培训。外科植入物是设计用于保留在眼睛内的医疗设备，如在白内障手术期间放置在眼睛内的单焦点人工晶状体、人工晶状体和支架。消耗品包括手持器械、手术溶液、设备盒、患者接口和其他通常在单一眼科手术过程中使用的一次性物品。最后，手术设备包括多用途手术控制台、激光和跨程序使用的诊断仪器，使外科医生能够可视化和进行眼科手术。预计市场增长主要由以下因素推动：

▪人口老龄化导致全球对白内障和玻璃体视网膜手术的需求增加；

▪对优质患者付费技术的接受度更高，例如ATIOL在美国以外的渗透率仅为约13%，而在美国约为19%；

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▪更多地采用先进技术，如改进的诊断仪器、青光眼治疗的手术选择以及在白内障摘除过程中越来越多地使用超声乳化术，新兴市场65%以上的病例使用超声乳化术，而美国超过95%；以及

▪此外，糖尿病的患病率正在上升，据估计，全球成年人的患病率为10.5%，到2045年增长到12%以上。

视力护理市场

我们经营的视力护理市场估计约为210亿美元，预计从2023年到2028年每年增长中位数到个位数。视力护理市场由专为眼部护理专业人员和消费者设计的产品组成。产品主要分为两个产品线：隐形眼镜和眼睛健康。预计市场增长主要由以下因素推动：

•快速增长的日用一次性SiHy隐形眼镜和优质可重复使用镜片部分，由更好的材料、更好的健康和舒适性以及更高的视力推动；

•特种镜片的进步，加上对环形、多焦点、多焦点和美容镜片的需求不断增加，这些镜片的定价比球形镜片高出约15%-30%，使患者在年龄增长时可以继续佩戴隐形眼镜，有助于扩大市场；

•全世界有大约14亿人患有干眼症状，但没有干眼的临床症状，超过7.5亿人同时有干眼症状和临床体征，超过6亿人有干眼的风险，因为他们有临床体征，但尚未出现干眼症状；

•全世界越来越多的老年人患有原发性开角型青光眼(POAG)，目前估计有6800万人患有开角型青光眼，而通常是POAG前身的高眼压症估计还会影响另外4300万人；

•在亚洲等新兴市场，视力护理产品的获取和消费不断增加，据估计，亚洲的隐形眼镜渗透率为个位数，而发达国家为两位数；以及

•通过扩大分销模式，包括互联网销售和其他直接面向消费者的渠道，增加消费者的准入。

我们的业务

概述

在截至2023年12月31日的一年中，我们的净销售额为94亿美元，是眼部护理领域的全球领先者。我们广泛的产品系列代表了眼科行业最完整的产品组合之一，包括外科和视力护理市场所有主要产品类别的高质量和技术先进的产品。我们的手术和视力护理产品用于治疗多种眼部健康状况，并为患者的一生提供领先的眼部护理解决方案。

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我们在大多数产品类别中的领先地位增强了我们通过推出新的和创新的产品来扩大产品供应的能力，并将我们的地理覆盖范围扩展到全球眼科市场。在截至2023年12月31日的一年中，我们的外科业务的植入物、耗材和设备以及服务和其他外科产品的净销售额约为53亿美元，而我们的视力护理业务的隐形眼镜和眼保健产品的净销售额约为41亿美元。

我们相信，爱尔康品牌是全球眼科护理专业人士创新、质量、服务和领导力的代名词。在我们的每个市场，我们依靠与眼部护理专业人员和消费者的牢固关系来吸引和留住客户，并扩大市场。我们定制我们的销售努力，目标是让眼部护理专业人员与爱尔康的代表一起帮助解决客户需求的各个方面。

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我们的现场力量通过为客户提供临床教育计划、实践培训、临床研究数据和技术服务帮助，补充了对我们产品的直接推广。

我们有17家最先进的制造工厂，采用了我们的专有技术和专有技术。我们相信，我们的全球足迹、制造知识基础、最先进的设施和产能规划使我们能够应对不断增长的产品需求和产品复杂性。此外，我们的全球制造和供应链使我们能够利用规模经济，并在我们提高产量的同时降低单位成本。

我们相信，我们已经做出了所有外科手术和视力护理公司中最大的研发承诺之一，在全球拥有1800多名员工研究和开发视力状况和眼部疾病的治疗方法，并从内部和外部来源寻求创新。2023年，我们在研发方面投入了8.28亿美元。除了我们的内部研发能力外，我们还考虑外部创新机会，并定期筛选开发我们认为可以增强我们现有产品或开发出创新新产品的新兴技术的公司。我们打算继续寻求收购、许可和协作机会，作为我们保持创新市场领先者目标的一部分。

我们的外科业务

我们在全球外科手术市场占据着头号位置，提供可植入的产品、消耗品和设备，用于手术治疗白内障、玻璃体视网膜疾病、屈光不正和青光眼。我们的外科业务拥有业内最齐全的眼科手术设备系列，为我们的客户创造了“一站式商店”，我们认为这是我们业务的关键差异化因素。在截至2023年12月31日的一年中，我们的外科业务净销售额为53亿美元。

我们的视力护理业务

我们的视力护理业务包括广泛的隐形眼镜和眼睛健康产品组合，旨在帮助消费者更好地视力。我们的产品线包括日用一次性隐形眼镜、可重复使用的隐形眼镜和增色隐形眼镜。我们还提供全面的眼睛保健产品组合，包括干眼、青光眼、隐形眼镜护理和眼睛过敏产品，以及眼睛维生素和止红药。在截至2023年12月31日的年度中，我们的视力护理净销售额为41亿美元，我们的目标是在我们的视力护理产品组合中继续创新，以改善世界各地消费者和眼部护理专业人员的生活。

我们的优势

我们拥有雄厚的基础，基于雄厚的行业专业知识、领先的品牌和卓越的客户服务，作为一个值得信赖的品牌，我们拥有超过7500年的历史。我们的优势包括：

•在极具吸引力的市场中处于全球领先地位，拥有最完整的品牌组合。在截至2023年12月31日的一年中，我们的净销售额为94亿美元，是一个有吸引力的眼部护理市场的领导者，该市场得到了有利的人口大趋势的支持，预计从2023年到2028年每年将增长中位数至个位数。我们的外科业务在手术室使用的眼科设备的销售方面处于市场领先地位，并得到全球最大的设备安装基础的支持，我们利用这些设备来交叉推广我们的手术耗材和人工晶状体。在我们的视力护理业务中，我们广泛的隐形眼镜和眼睛健康产品组合包括以下知名品牌共计, 精度, 帕塔迪，锡斯坦和免提服务。我们相信，我们的全球领先地位和广泛的品牌组合使我们能够受益并建立在推动我们市场增长的强劲基本面之上。

•以创新为中心，具有市场领先的开发能力和投资。*我们相信，我们已经在眼部护理市场做出了最大的研发承诺之一，在光学设计、材料和表面化学、自动化和设备平台等领域拥有成熟的研发能力。目前，我们有1800多名员工致力于我们的研究和开发工作，其中包括医生、验光博士和博士。此外，我们积极寻找机会与第三方就先进技术进行合作，以支持我们的眼部护理业务。

•以优质的制造网络为支撑的全球规模和覆盖范围。*我们拥有广泛的全球商业足迹，为我们提供了支持未来增长的规模和覆盖范围，最大限度地发挥新产品的潜力，高效地进入新的地区，并利用庞大、充满活力和不断增长的外科和视力护理市场。我们的商业业务遍及56个国家和地区，覆盖140多个国家的消费者和患者，并得到超过3900名销售人员、17家采用我们专有技术和诀窍的最先进制造设施以及我们广泛的全球监管能力的支持。我们广泛的销售和分销网络，以我们的市场领先地位为支撑

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并专注于创新和客户体验，通过在全球推出新的和创新的产品，增强我们扩大地理覆盖范围和扩大产品供应的能力。

•出色的客户关系和值得信赖的客户服务、培训和教育声誉。我们相信，在我们的行业中保持最高水平的卓越服务是我们行业的关键成功因素。在我们的视力护理业务中，我们定期与眼部护理从业者会面，以获得对我们的产品和消费者需求的反馈和见解。我们还在全球70多个最先进的互动培训中心提供培训支持，并通过我们为从业者、临床支持人员、学生、住院医生、患者和消费者提供的众多数字和基于事件的培训计划提供培训支持。在我们的每一项业务中，我们都与关键参与者建立和维护了我们的关系，以建立我们在行业中值得信赖的声誉。

•由一流的管理团队领导的世界领先的眼科护理专业知识。*我们在眼部护理方面的专业知识是由我们在该行业超过75年的历史推动的，并得到超过25,000名员工的高素质员工队伍的支持。我们相信，我们的机构知识提供了竞争优势，因为我们的同事的行业专业知识、与客户的关系以及对我们产品的开发、制造和销售的了解，有助于我们更好地识别新的客户需求，评估进入市场，并确定有前景的技术。此外，我们相信我们的管理团队在经营复杂业务方面的丰富经验使他们能够为我们的公司增加显著的价值。特别是，我们受益于拥有一支在眼部护理行业拥有广泛背景的管理团队。在首席执行官David·J·恩迪科特的带领下，我们的管理团队对眼部护理的深厚知识让我们的员工对我们的使命感到兴奋。

我们的战略

我们的未来战略建立在五大支柱之上，以实现可持续和有利可图的增长：

•通过发展关键产品，最大限度地发挥我们近期投资组合的潜力。 在外科手术领域，我们计划继续在新产品上推出ATIOL， 克莱恩平台此外，我们预计改进的诊断和新的光学设计将解决ATIOL采用的历史障碍，以进一步发展这个患者付费市场。我们还将继续投资我们的老年视矫正产品（例如，Panoptix, 能见度），执行我们的下一代手术室设备生态系统的开发（例如， 团结 办公室（例如， 团结 Dx），导致整合和内手术，并扩大我们在外科青光眼的覆盖范围， 九头蛇微支架。在视力护理方面，我们打算通过加强眼部护理专业人员和消费者教育，并在持续的生产创新支持下，保持和发展我们在大多数产品类别中的领先地位。我们打算扩大我们在日用一次性用品类别的地位，落后于我们的日报数量TOTAL1和前科1在可重复使用领域， TOTAL30 产品系列，以及我们计划的前提条件7，1周更换镜头，在舒适性和视觉性能上采用尖端技术。我们也继续追求削减 通过新设计的镜片为现有的多焦点镜片提供边缘老花眼解决方案，显著提高老花眼患者的视觉性能和舒适性，改善配戴并减少验光师的坐姿时间。如果我们能够降低老花眼患者的辍学率，并增加非隐形眼镜用户的渗透率，那么老花眼领域未来可能成为一个估计价值50亿美元的市场。我们还致力于通过利用我们广为人知的赛斯坦家庭眼药水和增加对干眼教育和意识的投资，以及通过帕塔迪产品系列，我们看到了巨大的未得到满足的需求和强劲的市场增长机会。

•加快创新，提供下一波技术。*我们致力于通过继续成为眼科研发投资的市场领先者之一来加速创新。我们外科业务的研发活动专注于扩大我们的ATIOL产品组合，以优化IOL在恢复视力和减少结果可变性方面的功能，包括使用先进的光学技术、可调节材料和可调节镜片。我们还在开发下一代激光、机器人和其他用于白内障、玻璃体视网膜和激光屈光手术的设备，以及改进的可视化设备。在我们的视力护理业务中，我们的重点是开发和推出新的隐形眼镜材料、涂层和设计，以改善视觉性能，延长我们的产品线，提高患者舒适度，以及开发新产品，以扩大我们的干眼诊断和治疗、老花眼和眼保健产品组合。最后，我们希望通过与领先的学术机构和初创公司寻找和利用有吸引力的BD&L机会，继续补充我们的内部创新投资。

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•抓住机会扩大市场并寻求邻接关系。*我们相信，由于高端手术设备(如ATIOL)和我们的视力护理产品组合的渗透率不足，全球市场存在巨大的增长机会。我们打算通过在我们所有市场的促销和客户培训方面继续投资来促进这一增长。特别是在新兴市场，我们相信，眼科护理专业人员和专职眼科医院的数量不断增加，富裕程度的提高，技术获取的改善和患者意识的提高，将增加对我们产品的采用。通过在2022年初收购依万提斯，我们扩大了我们的外科产品组合，包括九头蛇微支架，一种微创青光眼手术(或MIG)设备，用于治疗轻至中度青光眼。我们还通过收购以下产品在美国的独家商业化权利，向眼科制药领域扩张Simbrinza于2021年6月从诺华公司获得埃苏维斯和英夫尔蒂斯2022年7月从Kala制药公司收购，最近的一次是在2022年11月收购Aerie制药公司。Aerie交易增加了市场上的产品洛克拉坦和罗普雷萨以及一系列产品，包括AR-15512(干眼病的第三阶段候选产品)，以及扩大我们眼科药物存在的研发能力。此外，我们相信，通过内部开发努力和潜在的并购活动相结合，我们有重大机会扩展到爱尔康过去没有重大参与的相邻产品类别。这些机会包括制药、基于办公室的诊断、外科可视化和消费者驱动型眼睛保健产品，我们希望我们的眼睛护理专业知识和全球商业足迹将使我们能够吸引和留住新客户。

•支持新的商业模式，以扩展客户体验。在Surgical方面，我们打算继续确定有利于医疗保健提供商的新商业模式，并改善获得领先的爱尔康产品和技术的机会。例如，在未来，我们可能会追求基于价值的商业模式，奖励改善的患者结果，以及承包整个过程而不是单个产品的模式。在Vision Care，电子商务的进入已经对传统的销售渠道造成了一些破坏，我们相信数字技术可以解决现有购买路径中遇到的痛点。我们打算继续在数字能力方面进行投资和创新，以开发新的商业模式，以应对渠道变化和直接面向消费者的影响力的增加。

•随着时间的推移，利用基础设施提高运营效率和利润率。凭借我们在过去几年中进行的重大组织和基础设施投资，我们相信我们已经建立了稳定的基础，这将使我们能够继续提高我们商业资源的生产率。我们预计将通过改善销售组合、进一步提高供应链效率计划以及支持新的低成本制造平台来推动营收大幅增长并提高运营杠杆，从而随着时间的推移显著提高我们的核心运营收入利润率。我们还在优化我们的端到端流程和系统，以确保简化和高效的运营并改善客户体验。

我们的行业

通过眼科手术和外科产品治疗的部分情况

白内障

白内障是指眼睛中正常透明的自然晶状体逐渐混浊。这种阴霾通常是由衰老过程引起的，尽管它也可能是由遗传、糖尿病、环境因素以及在某些情况下，药物引起的。随着白内障的增长，他们通常会导致视力模糊和对光的敏感度增加。白内障的形成速度各不相同，可能会影响一只或两只眼睛。白内障手术是最常见的外科手术之一。根据国家眼科研究所的数据，尽管存在有效的手术治疗，白内障仍是世界范围内导致失明的主要原因。目前，手术切除混浊的晶状体，然后植入透明的人工晶状体，称为人工晶状体，是治疗白内障的首选方法。混浊的晶状体通常通过一种被称为超声乳化的过程来移除。在超声乳化手术中，眼科医生在角膜上做一个小的手术切口(大约2-3毫米宽)，并插入超声探头，使浑浊的晶状体破碎或乳化，同时中空的针头取出晶状体碎片。一旦混浊的晶状体被移除，外科医生就会通过相同的手术切口植入人工晶状体。人工晶状体是人工晶状体的一种，它还可以矫正老花眼和散光等屈光不正。

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视网膜疾病

玻璃体视网膜手术包括对眼睛的后部，即视网膜和周围结构进行手术。玻璃体切除术是去除填充在眼睛后部的胶状物质，称为玻璃体。玻璃体的移除使玻璃体视网膜外科医生可以直接对视网膜或覆盖在视网膜上的膜或组织进行手术。这些手术通常用于治疗糖尿病视网膜病变、视网膜脱离或撕裂、黄斑裂孔、眼前部手术并发症、糖尿病黄斑水肿、创伤、肿瘤和儿科疾病。玻璃体视网膜手术还可能涉及电子手术设备、激光和手持显微外科仪器，以及注入眼睛的气体和液体。

屈光不正

屈光不正，如近视，通常被称为近视，远视，通常被称为远视，以及散光，一种图像在任何一点都没有聚焦的情况，原因是角膜和晶状体无法正确地将图像对准视网膜。如果角膜的曲率不正确，通过它进入视网膜的光线没有得到适当的聚焦，从而产生模糊的图像。多年来，眼镜和隐形眼镜是常见视力障碍患者的唯一解决方案；然而，它们并不总是方便或有吸引力的解决方案。激光屈光手术为眼镜和隐形眼镜提供了另一种选择。准分子激光是一种低温激光，可以在不灼伤的情况下移除组织，目前用于通过移除少量组织来重塑角膜来矫正屈光不正。这些激光不需要使用热量，也不会影响周围的组织，就能精确地去除组织。在LASIK手术中，外科医生使用飞秒激光或自动显微手术器械，称为微型角膜刀，创造出一块薄薄的角膜瓣，保持在眼睛的铰链上。然后将角膜瓣向后折叠，并将准分子激光脉冲施加到裸露的角膜层上，以改变角膜的形状。然后，角膜瓣返回到其正常位置。LASIK已成为全球最常用的激光屈光手术形式。

老花眼

当眼睛内的自然晶体变得不那么灵活，失去聚焦近距离物体的能力时，就会发生老花眼。老花眼是一种伴随着眼睛自然衰老过程的视力状况。它无法预防，影响着全球近20亿人。虽然老花眼在患者中的发病似乎是突然发生的，通常在患者达到35岁中后期或40多岁左右时变得明显，但视力下降通常会随着时间的推移而逐渐发生，并持续到患者的余生。老花眼的一些症状包括阅读靠近读者的材料有困难，看电脑屏幕时视力模糊，阅读时眼睛疲劳，并伴有头痛。老花眼可伴有其他常见的视力状况，如近视、远视和散光。老花眼虽然最常见的是老花镜，但可以通过手术植入人工晶状体来解决，这种人工晶状体允许在白内障手术时矫正老花眼。

青光眼

青光眼是一组损害视神经的眼部疾病，是全球第二大致盲原因。虽然历史上高眼压被认为是青光眼的同义词，但现在人们知道，许多青光眼患者的眼压正常。治疗青光眼的目的通常是降低眼压正常或升高的患者的眼压。

最常见的是，青光眼是通过药物(如点滴)来管理的。对于需要额外干预的病例，基于激光的手术和传统的手术技术，如滤过手术和导管分流术，通常被用来降低眼压。滤过手术，如小梁切除术，需要创建一个新的通道来排出眼内的房水。同样，管道分流为液体通过植入的装置建立了一条通道。基于设备和程序的手术干预，通常被称为MIG，通常用于增加房水流出，已在青光眼和白内障专家中迅速采用。

视力保健产品解决的特定情况和眼部护理注意事项

屈光不正

近视、远视、散光和老花眼等屈光不正通常通过使用隐形眼镜来解决。例如，老花眼可以通过使用多焦点和多焦点环状隐形眼镜来解决。

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干眼病

干眼病是一种普遍、复杂和多因素的疾病，其影响范围从间歇性和刺激性不适到严重的、慢性的、进行性的和不可逆转的威胁视力的疾病。干眼症的发病率随着年龄的增长而上升，世界各地更长的寿命和老龄化的人口是导致治疗需求增加的关键因素。随着越来越多的人花大量时间在电脑和其他数字设备上工作，不断变化的工作和娱乐模式也有助于增加对治疗的需求。在迅速崛起的经济体和其他发展中国家，较富裕的专业和城市人口部分正在扩大，这些人口有更多的机会获得医疗保健和更多的资源来获得治疗。此外，更复杂的诊断工具和更多种类的干眼产品和治疗方法，如人造泪液产品，在刺激需求的同时，正在提供更好的效果和更大的缓解。

隐形眼镜护理不足引起的感染和污染

通过遵守消毒方案对隐形眼镜进行适当的护理对于减少与使用可重复使用的隐形眼镜相关的感染和刺激风险非常重要，因为隐形眼镜容易受到化妆品、油脂、细菌、肥皂、洗手液和大气污染物的污染，以及天然泪液中含有的蛋白质的污染。如果使用得当，隐形眼镜护理产品可以去除隐形眼镜表面的此类污染物。此外，镜片复湿滴剂可用于在佩戴过程中对镜片进行再水化，并清除表面物质。

眼睛过敏

过敏性结膜炎发生时，由于对花粉、皮屑、霉菌或其他过敏物质的反应，眼睛的结膜因炎症而肿胀。当眼睛接触到导致过敏的物质时，这种物质可能因人而异，而且往往取决于地理位置，一种名为组胺的物质会由身体释放，导致结膜血管肿胀。“过敏性眼睛”很快就会变红、发痒。季节性过敏性结膜炎(SAC)是最常见的眼睛过敏类型。受SAC影响的人在一年中的某些季节会出现症状。过敏性眼睛可以用各种眼健康产品治疗，包括药物，如抗组胺药，以及抗组胺药和止红药的组合。

青光眼

青光眼的治疗通常使用处方眼药水来降低眼压正常或升高的患者的眼压。

我们的产品

我们研究、开发、制造、分销和销售眼部护理产品。我们广泛的产品系列代表着眼科护理行业最强大的产品组合之一，在眼科手术设备和视力护理领域的所有主要产品类别中都有高质量和技术先进的产品。我们分为两个全球业务部门：外科手术和视力护理。

外科手术

我们在全球眼科手术市场占据着头号位置，提供可植入的产品、消耗品和设备，用于治疗白内障、玻璃体视网膜疾病、屈光不正和青光眼。我们的外科产品组合包括设备、器械和诊断、人工晶状体和其他植入物，以及广泛的消耗品系列，包括粘弹性材料、外科解决方案、切开器械、外科定制包和其他产品。在截至2023年12月31日的一年中，我们的植入物、消耗品和设备以及其他外科产品的净销售额分别为17亿美元、27亿美元和9亿美元。

白内障、玻璃体视网膜、屈光手术和青光眼手术通常在医院或门诊手术中心进行，并通过眼科诊所、眼科手术办公室和团购组织网络提供支持。在大多数成熟市场，白内障、玻璃体视网膜和青光眼手术的主要眼科手术都得到了广泛的报销。屈光激光矫正和人工晶状体还提供第三方保险或患者自付选项。最后，不断增长的高端手术设备的私人付费市场允许患者支付与选择高端设备(如ATIOL)相关的程序的不可报销费用，从而为患者、供应商和医疗设备公司提供了一个互惠互利的环境。

我们的设备安装基础是我们外科业务市场领先地位的核心，在白内障和玻璃体视网膜设备方面拥有一流的平台，并拥有业内最大的白内障超声乳化控制台、玻璃体切割控制台和屈光激光安装基础。这些平台都有持续很长的购买周期

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大约七到十年，并作为锚定技术，推动我们的消耗品的经常性销售，并帮助交叉促进我们的植入式设备的销售。

可持续的患者获得高质量的眼科护理是我们业务的核心。爱尔康已投入大量资源创新新技术，扩大报销途径(公共和/或私人保险)，并向世界各地的临床医生传授新技能，以改善患者结局和眼睛护理机会。在我们的Surgical产品组合中，我们以不同的价位销售旨在满足世界各地市场客户特定需求的分级产品。为市场带来大量技术创新的新产品通常会以溢价推出，以抵消研发成本。随着这些产品的老化和/或竞争产品的发展，价格通常呈下降趋势，这需要持续的创新周期来维持和/或提高我们的利润率。我们还开发特定的产品，以满足不同细分客户的客户需求，例如，高端和中端手术控制台，可以在不同市场以不同的价位制造和销售。同样，我们也引入了军团该系统有助于填补获得超声乳化手术的空白。这款经济实惠的系统提供了一些高级功能百夫长系统，再加上更好的适用性、耐用性和对发展中市场的便携性。

我们强大的设备安装基础和广泛的临床医生关系推动了IOL和耗材的销售。我们认为我们的产品组合的质量和广度是一个关键的差异化因素，因为它是为我们的客户提供的“一站式”服务，是质量、可靠性和可获得性的代名词。我们的白内障屈光套件涵盖了手术流程的每个阶段，从临床计划到白内障摘除和手术后的优化。

我们卖的是百夫长，我们的视觉系统在大多数主要市场用于白内障手术。该系统包括Active Fluidics技术，这是一种自动化系统，通过允许外科医生在白内障摘除手术期间主动设置和维持眼睛内的目标IOP，从而实现前所未有的术中控制水平，优化前房稳定性。

我们还出售LenSx激光系统在选定的主要市场。第一台获得FDA批准用于白内障手术的飞秒激光器， LenSx作为白内障手术的一部分，它用于在角膜上切开伤口，形成晶状体撕裂和完成晶状体碎裂。这使得外科医生能够通过图像引导的可视化和微米精度来执行白内障手术中一些最精细的手动步骤。

我们的韦里昂参考单位和韦里昂数字标记器共同构成了先进的手术计划、成像和指导技术，旨在提高白内障手术的准确性和效率。我们的奥拉 系统提供关键的术中测量，以提高白内障手术期间植入人工晶状体的精度，例如，通过将环形人工晶状体的旋转与散光轴对齐。术后，我们的奥拉 系统协助进行成果分析和持续优化，以改善成果。

我们的阿尔戈斯Bieter为手术过程的每一步提供集成的图像引导解决方案，从手术后测量到手术计划和术中指导，以实现最佳的人工晶状体位置。阿尔戈斯Bieter通过扫描源OCT(SS-OCT)提供高效的测量、简化的工作流程和精确的测量，并与我们的其他白内障屈光套件集成。

2021年，我们推出了我们的第一个应用程序SMARTCataract到我们的数字健康平台SMART Solutions，实现了远程白内障手术规划和从诊断设备到手术室设备的数据自动传输，减少了手动将患者数据输入到个人设备中所花费的时间。

最后，下一步3D可视化系统结合了高动态3D摄像机、先进的高速图像优化、偏振外科医生眼镜和提供改进深度感知的超高清4K OLED 3D显示器，为外科医生提供了更好的可视化效果。在可视化方面，我们还销售卢克索拥有专利的外科眼科显微镜照明素-I技术，它提供了一个扩展的照明场，具有6倍大的高度稳定的红色反射区。

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人工晶状体是一种用于眼睛的微型人工晶状体，它取代了在白内障手术中取出的眼睛的天然晶状体。我们在人工晶状体市场上有着长期的创新记录。我们的AcrySof人工晶状体是世界上植入最多的人工晶状体。AcrySofIOL是由第一种专门设计用于人工晶状体的材料制成的。

2005年，我们推出了一种新的人工晶状体，用我们的多焦点， AcrySof恢复祭. 2006年，我们推出了 AcrySof散光矫正型人工晶状体，旨在矫正白内障患者的各种程度的原有散光。2009年，我们推出了 AcrySofIQ复曲面镜片全球化，将非球面技术融入复曲面设计。

近年来，老花眼矫正镜片已经发展为包括三焦点设计。从2015年开始，我们推出了 AcrySofIQ Panoptix三焦点IOL在特定市场。这种新型的衍射光学器件将光发射到三个焦点，以支持近、中、远视觉。从2019年开始，我们还推出了 AcrySof智商能见度非衍射扩展焦深（EDoF）IOL在选定市场。这种光学设计允许扩大视力范围和利用单焦点IOL的视觉障碍轮廓进行老花眼矫正。2022年，我们推出了 Clarion PanOptix和克莱恩·维维特在北美、亚洲和欧盟，我们将领先的三焦和EDoF光学设计与先进设计的新材料相结合，实现了清晰、清晰的视觉、低边缘眩光和无与伦比的光学清晰度。

我们还介绍了在白内障手术中用于将人工晶状体引入囊袋的输送装置的几项创新。我们的UltraSert预加载人工晶状体输送系统将手动加载装置的控制与一次性预加载注射器的安全性和便利性相结合，以优化人工晶状体植入AcrySof 智商非球形人工晶状体植入白内障患者的眼睛。

2017年，我们获得了欧洲CE标志克莱恩人工晶状体与人工晶体Autonome紧随其后的是FDA于2020年批准的递送系统。Autonome是第一个自动化、一次性、预加载的人工晶状体输送系统，能够将人工晶状体准确地输送到接受白内障手术的患者的囊袋中。这款新设备将与克莱恩IOL。

我们的人工晶状体(矫正老花眼和散光等屈光不正的人工晶状体)在标准的单焦点人工晶状体上为患者提供了显著的视觉益处。因此，这些ATIOL的价格高于单焦样式的价格。这影响了人工晶状体在大多数国家的市场渗透率，因为患者必须支付高于传统白内障手术成本的额外费用才能获得人工晶状体，在一些市场，必须自掏腰包支付整个手术过程和人工晶状体。

在美国，我们的单焦点人工晶状体通常由医疗保险提供商或政府报销计划完全覆盖，而我们的某些ATIOL可能只有部分覆盖。这一支付模式是由CMS于2005年5月和2007年1月发布的两项里程碑式的裁决建立的。CMS的裁决为Medicare受益人提供了一个选择，要么是使用单一焦点IOL的白内障手术，这将作为Medicare下的覆盖福利报销，要么是使用ATIOL的白内障手术，它将在Medicare下部分报销，部分自付。许多商业保险计划反映了CMS的裁决，尽管商业计划可能会因第三方付款人而有所不同。人工晶状体植入的两种支付方式增加了我们的人工晶状体在美国的市场接受度。在美国以外，不同国家的支付和报销模式差别很大，通常取决于相关地方医疗当局在保险和支付方面采取的政策。

除了人工晶状体，我们还提供治疗青光眼的设备。2018年，九头蛇微支架装置由Ivantis在美国推出，我们于2022年收购该公司。 九头蛇已在包括美国在内的多个主要市场获得批准和销售。将微型支架植入施累姆氏管以增强流出，降低眼压，用于治疗原发性开角型青光眼（POAG）。

我们的印后青光眼滤过装置已在美国、欧洲、加拿大、澳大利亚、中国和许多其他市场获得批准并销售用于难治性青光眼。该装置以与小梁切除术类似的方式将前房的水层分流至结膜下贮液器，而不切除任何巩膜或虹膜组织。

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为了为眼科医生提供方便、高效和超值的服务，爱尔康提供自定义包用于眼科手术的外科程序包。与传统的手术包不同，我们的自定义包外科手术包允许个别外科医生定制其包中包含的产品，从而减少环境中的浪费。我们的自定义包手术包既包括我们的一次性产品，也包括非爱尔康制造的第三方产品。我们相信我们的自定义包这项服务使眼科外科医生能够提高他们在手术室的效率，同时避免了必须为每个不同的程序配备手术项目的复杂性和成本。我们提供10,000多种配置自定义包外科手术在全球范围内都很流行。

我们的玻璃体视网膜手术产品是业内最全面的眼后部手术产品之一。我们目前在我们销售产品的几乎所有国家销售我们的玻璃体视网膜手术产品。

对于玻璃体切除手术，我们出售我们的星座全球视觉系统。我们相信，该系统通过更高的玻璃体切割率和嵌入式激光技术为医生提供了更高水平的控制。这个星座视觉系统平台继续推动我们在全球高端玻璃体切割包领域的市场份额。

除了我们的星座我们还销售全系列的玻璃体视网膜产品，包括手术包、激光和手持式显微手术器械，以及我们的 Grieshaber和MIVS一次性视网膜手术器械的生产线。我们还销售各种规格的剪刀、镊子和微型仪器，以及一系列医用级玻璃体填塞物，在许多视网膜手术中替代玻璃体液。

我们继续推进我们的产品组合，提供更小规格（27+）的仪器和更高切割速度的玻璃体切割探针。我们还出售 Hypervit 高速玻璃体切除术探针，其以每分钟20，000次切割（“cpm”）的速度操作。这种速度的提高有助于减少可能导致医源性撕裂和术后并发症的牵引。

我们的屈光产品包括激光器、激光视力矫正手术中使用的一次性患者界面、技术费用和计划屈光手术所需的诊断设备。我们 WaveLight屈光治疗套件包括EX500准分子激光器，用于重塑角膜，以及FS 200飞秒激光器，用于创建角膜瓣并提供激光屈光治疗，作为LASIK屈光手术的一部分。

我们的屈光组合还包括 孔图拉视觉，由 波光ToplyzerVario诊断设备，以及最近推出的波光此外，我们最先进的LASIK治疗旨在为外科医生提供为近视或近视伴散光的患者执行更个性化的激光手术的能力。

视力护理

我们的视力护理产品组合包括日常一次性、可重复使用和增色的隐形眼镜，以及全面的眼睛保健产品组合，包括干眼、青光眼、隐形眼镜护理和眼科产品

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过敏，以及眼部维生素和止红药。在截至2023年12月31日的一年中，我们的隐形眼镜和眼睛保健产品的净销售额分别为24亿美元和17亿美元。

我们通过验光师、眼科医生和其他眼科护理专业人员、零售商、眼科连锁店和药店，以及直接转售给小型零售商和眼科护理专业人员的分销商为我们的客户和患者提供服务，后者将产品销售给最终用户。视力护理市场主要是私人付费的，患者基本上是自掏腰包购买隐形眼镜和眼保健品。在一些国家，眼科护理专业人员的部分费用以及眼镜或隐形眼镜的部分费用都可以得到部分报销。

我们隐形眼镜和眼睛保健产品的销售受到验光师、眼科医生和其他眼科护理专业人士的推荐、我们的营销和消费者教育努力以及消费者偏好的影响。除了价格，隐形眼镜还在功能、设计和舒适性方面进行竞争，而眼睛保健产品主要在产品属性、品牌熟悉度和专业推荐方面进行竞争。对于我们的隐形眼镜和眼睛保健产品，我们通常在高端市场展开竞争，我们通过改进功能、设计和消费者便利性来保持我们的定价地位。

根据2023年的市场份额，爱尔康是品牌隐形眼镜市场的第二大公司。我们是2023年美国最大的日用一次性SiHy镜片制造商。这一地位主要是由我们的核心品牌推动的共计, 精度, 日报 AquaComfort 加和Air Optix.

我们的共计凭借其水梯度技术的产品线减少了一天结束时的干燥，因为镜片最外表面的含水率接近100%，旨在成为一款定位于在整个隐形眼镜市场的最高水平竞争的超级优质镜片。我们的共计产品线包括日报数量TOTAL1，市场上第一款也是唯一一款水梯度一次性隐形眼镜。我们推出了总分30在2021年，我们在可重复使用领域的优质产品，以鼓励患者使用下一代水梯度技术。我们还推出 总分30在2023年完成复曲面和多焦点， 总分30产品系列。 日报数量TOTAL1在多焦点产品中提供了一个扩大老花眼市场的平台，我们相信这对市场参与者来说是一个潜在的数十亿美元的机会。

第一阶段，我们的新主流日用一次性硅胶水凝胶(“SiHy”)镜片具有水提取和表面处理功能，价格在超高端之间。日报数量TOTAL1价值意识越强日报AquaComfort Plus. 前科1专为经久耐用的性能而设计，提供精确的视觉、可靠的舒适性和易操作性。在成功地引入前科1球面透镜，我们介绍了前科1对于散光，为散光患者设计的环状镜片。在美国和欧盟，前科1对于散光的特点是精度 余额 8|4镜片设计，提供稳定的镜片佩戴体验。研究表明，47%的患者有散光需要矫正，但戴环状隐形眼镜的不到15%。因此，我们相信推出前科1散光为吸引新的隐形眼镜配戴者和最大限度地保留镜片提供了一个重要的机会。我们正在努力推出我们的第一个为期一周的更换镜头， 前提条件7，具有切割刃 activflo再湿润系统，清晰的视野和卓越的舒适性。佩戴者将受益于更容易的更换时间表和更频繁的更换镜片。

日报AquaComfort Plus，我们最实惠的日常一次性隐形眼镜提供单焦点、散光矫正和多焦点选项，通过与泪水一起工作来释放每一次眨眼的水分，提供可靠的性能。这款镜片是为注重价值的佩戴者设计的，他们希望获得日常一次性镜片的灵活性和简单性。

Air Optix, o我们更实惠的每月更换产品线，功能SiHy隐形眼镜单焦点，矫正屈光和多焦点选项，以及 Air Optix颜色和Air Optix Plus HydraGlyde隐形眼镜。Air Optix Plus HydraGlyde融合了两项创新技术-SMARTSHIELD技术和氢化甘氨酸保湿基质-保护沉积物和持久保持镜片表面水分的独特组合。

我们继续经历由高端镜片升级、环形和多焦距特种镜片的扩展以及新兴市场渗透率不断提高所推动的市场增长。

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我们的眼睛健康产品组合中的主要品牌包括赛斯坦人造泪和相关干眼症产品系列， 帕塔迪眼部过敏产品系列，以及免提服务和无障碍护理多用途消毒液和过氧化氢消毒液的生产线。

爱尔康目前在人工泪液领域处于市场领先地位。我们继续专注于核心产品性能，同时在品牌领导下加强对一流创新产品组合的推广， 赛斯坦人工泪液的 赛斯坦产品组合是一个全面的眼部健康解决方案，其中大部分是用于暂时缓解由于眼睛干燥引起的灼伤和刺激。的 赛斯坦产品组合包括日常和夜间缓解产品，以及与隐形眼镜佩戴相关的不适产品。2021年，我们继续大幅拓展国际业务， 赛斯坦超多剂量无防腐剂（“MDPF”）和 赛斯坦水合MDPF。2022年，我们推出了一种无溶剂配方， 赛斯坦完成.通过在我们的产品组合中增加MDPF演示选项，我们满足了许多眼科护理从业者对有效缓解干眼症而不含防腐剂的关键需求。我们计划继续扩大我们的 赛斯坦与一个新的提法相一致，结合了 Systane 完全纳米脂质与透明质酸提供缓解更严重的干眼症症状。

以前只能凭处方购买，2020年，我们开始提供 帕塔迪在美国非处方抗过敏滴眼液家族。 帕塔迪每日两次救济， 帕塔迪一次每日救济和帕塔迪一次每日额外力量滴眼液每种都含有奥洛他定，这是医生开出的缓解眼睛过敏的头号活性成分。

2021年，我们开始向眼科制药领域扩张，获得了美国独家商业化权利辛布林扎，碳酸酐酶抑制剂和α-2肾上腺素能受体激动剂的固定组合表明，可降低开角型青光眼或高眼压患者的高眼压(IOP)。然后我们获得了埃苏维斯，一种皮质类固醇，用于短期(最多两周)治疗干眼症的体征和症状，以及英夫尔蒂斯一种用于治疗眼科手术后炎症和疼痛的皮质类固醇，由Kala制药公司于2022年7月推出。2022年11月，为了补充我们之前的收购，我们收购了Aerie PharmPharmticals，Inc.。Aerie交易增加了上市产品罗普雷萨，一种含有netarsudil的每日一次滴眼液，netarsudil是一种Rho Kinase(ROCK)抑制剂，专门针对疾病的小梁网络，据信是开角型青光眼和高眼压的主要原因，以及洛克拉坦, 一种每日一次的滴眼液，这是拉坦前列素、前列腺素类似物(PGA)和netarsudil的固定剂量组合，以及一系列产品，包括治疗干眼病的第三阶段候选产品AR-15512，以及扩大我们眼科药物存在的研发能力。

爱尔康也是隐形眼镜护理的市场领先者，在多用途(免提服务 纯净润肤露)和过氧化氢溶液(无障碍护理和AOSEPT加号)。我们的隐形眼镜护理产品绝大多数是用于去除隐形眼镜上有害微生物的消毒解决方案，少量销售来自隐形眼镜的再湿滴剂，以提高隐形眼镜的佩戴舒适性。我们受益于隐形眼镜业务和隐形眼镜护理产品之间的强大协同效应。

最后，我们的眼健康产品组合还包括人工泪水和相关干眼产品，这些产品在眼泪自然流淌和绅士用于暂时缓解因眼部过敏引起的眼部瘙痒的品牌、产品在纳夫康-A和扎迪托尔用于维护眼睛健康的品牌和维生素在ICAPS和维塔利克斯品牌。

我们的眼睛健康产品组合通常是非处方药，但我们的某些眼睛健康产品是作为药品监管的，需要处方。

主要市场

爱尔康公司为全球140多个国家和地区的消费者和患者提供服务。美国是我们最大的市场，占我们2023年净销售额的46%。见合并财务报表附注4，按部门和地区分列的过去三个会计年度每年的净销售额。我们绝大多数产品在美国的销售不受季节性需求的实质性变化的影响；然而，我们某些视力护理产品的销售，包括治疗过敏和干眼的产品，受到季节性变化的影响。此外，我们手术设备的销售也会根据医院或诊所的采购周期而发生变化。

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研究与开发

我们相信，我们对眼部护理市场的研发做出了最大的承诺之一，在临床研发、光学设计、材料和表面化学、软件开发、自动化和设备平台等领域拥有成熟的研发能力。2023年、2022年和2021年，我们分别在研发上投入了约8.28亿美元、7.02亿美元和8.42亿美元。目前，我们的研发机构有1800多名员工致力于我们的研发工作，其中包括医生、验光博士和博士。我们的研究人员在眼科领域拥有丰富的经验，并经常具有学术或从业人员背景，以补充他们的产品开发专业知识。

我们组织跨职能的开发团队，为我们的客户和世界各地的患者推动新的创新。我们外科和视力护理产品线的新项目要么源自科学家和工程师内部开发的概念，要么来自眼科护理专业人员的想法，要么来自与学术机构或其他公司的战略合作伙伴关系。作为眼部护理领域的全球领先者，爱尔康认识到有必要支持一个由来自内部和外部来源的颠覆性和渐进式创新组成的具有凝聚力的生态系统。在2023年期间，我们成功地完成了阿尔康种子基金(“ASF”)的试点阶段，并最终确定了其新的运营模式。ASF于2022年推出，旨在补充和支持爱尔康现有的外部创新机制，其中包括爱尔康研究院和BD&L.ASF仅在2023年就考虑了400多家公司，从成立到2023年12月31日已经执行了14笔交易。ASF旨在为创新生态系统提供动力，以找到创新方法来解决最相关的未得到满足的需求。

2023年，我们推出了满足患者和客户需求的创新，包括总分30对于散光，总分30老花眼患者的多焦治疗WaveLight为个性化矫正视力加分。我们还在国际上扩展了AlconScience网站，将医疗保健专业人员与地区性相关的科学信息和数据联系起来。

我们定期审查和改进我们的运营模式，以优化效率和生产率。在我们的外科和视力护理渠道中，截至2023年12月31日，我们有90多个正在进行的项目，其中59个已经获得了积极的概念证明或正在接受监管审查。除了我们的内部研发能力，作为我们与第三方建立战略研发合作伙伴关系的努力的一部分，自2018年以来，我们专注的业务开发团队已经完成了超过75笔BD&L交易。

2023年，我们专注于将Aerie研发项目整合到我们的投资组合中，定义了制药开发的新组织结构，并协调了流程和系统。传统的Aerie研发人员为我们的能力增加了重要的技术专业知识，增强了我们的药物开发专业知识和药物输送能力。我们继续寻求AR-15512，干眼病的3期候选产品，它是一种局部使用的瞬时受体潜力Melastatin(TRPM8)激动剂。TRPM8激动剂可刺激泪液的产生。除了AR-15512之外，我们还获得了一项名为Print的可生物侵蚀、缓释、给药技术的全球眼科权利，该技术利用专利聚合物，能够通过完全可扩展的制造工艺制造精确设计的、可调的眼科植入物。我们目前专注于将泛血管内皮生长因子抑制剂axitinib用于治疗新生血管性老年性黄斑变性(湿性AMD)，这是65岁及以上美国人视力丧失和失明的主要原因。我们相信，随着我们利用现有分子探索更多的缓释应用，印刷技术平台在未来也可能有用。关于从Kala PharmPharmticals收购产品，我们还收购了放大，这是一种局部给药技术，通过改善某些分子，如洛替泼诺依他巴酸盐，通过改善这些药物对靶向眼表组织的渗透，帮助改善这些药物相对于传统悬浮滴眼液的释放。最后，我们正在进行一些与糖尿病黄斑水肿(DME)和青光眼再配方相关的有限的早期研究。

本着不断改进的精神，爱尔康实施了几项系统改造，旨在使研发项目更快、更高效，同时使公司在应对不断变化的法规、审计和客户关切方面更加灵活。例如，我们改变了研发团队的组织结构，将专业知识整合到集中职能中，以更好地支持不同的产品类型。这种集中化实现了更标准化的工作方式、数据生成的一致性和资源部署的灵活性。此外，2023年初，我们在位于印度孟加卢市的爱尔康全球服务中心庆祝了软件开发实验室的开业，该实验室使我们能够通过“跟随太阳”模式增强我们的能力。我们还推出了一个企业数字平台，简化了提交监管文件的途径，并简化了产品支持活动。

我们的研发组织与学术界的顶级科学家以及眼科领域的领先医疗保健专业人员、外科医生、发明家和临床科学家保持着广泛的关系网络。这些协作科学互动的主要目的是补充我们的内部渠道，并利用学术界和临床环境中的技术进步。

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虽然我们的主要重点是向患者和客户提供新产品，但我们也通过阿尔康研究所支持基础科学的发展，该研究所旨在鼓励、促进和支持视力研究。该研究所是世界上最大的致力于视觉研究的企业资助研究机构之一。该研究所的活动由一个由杰出的眼科医生和视力研究人员组成的自治执行指导委员会规划和指导。该研究所具有全球代表性，并在以下前提下运作：眼病诊断和治疗的改进取决于世界各地机构的独立研究人员在基础科学和临床研究方面的进展。

我们外科业务的研究和开发活动继续专注于扩大人工晶状体的能力，以进一步改善手术和屈光效果，并开发用于白内障、玻璃体视网膜、屈光手术和青光眼手术的设备和仪器，以及诊断和可视化的新平台。我们在视力护理业务中的重点是研究和开发新的制造平台和新型隐形眼镜材料、涂层和光学设计，用于各种镜片更换计划，最终目标是改善患者的预后。除了努力开发下一代隐形眼镜技术外，我们还在通过新产品和新技术加强我们的眼睛健康产品组合。

市场营销和销售

爱尔康在世界各地开展销售和营销活动。在截至2023年12月31日的一年中，我们46%的销售额来自美国。我们在世界上每个重要的眼科和验光市场都有业务，在56个国家和地区拥有3900多名直销员工，产品销往140多个国家和地区。

我们的全球商业能力围绕着致力于我们的外科和视力护理业务的销售和营销组织，我们根据每个客户的医疗实践需求定制这些努力。除了直接推广我们的产品外，我们的销售代表还为客户提供临床教育计划、临床研究数据和技术服务帮助。我们的销售模式还包括在关键渠道的重点努力，包括战略客户、关键客户和药店。

在我们的每个市场，我们都依靠与ECPs的牢固关系来吸引和留住客户。我们聘请医疗保健专业人士担任临床顾问，参与顾问委员会，并就我们的产品进行演示。此外，我们还建立或赞助了几个为眼科护理专业人员提供培训和教育的长期项目，包括在全球70多个最先进的互动培训中心提供培训支持。这些设施通过手术技术方面的实践培训，向眼科医生介绍我们的手术设备和白内障产品，同时让他们接触到领先的眼科医生。

在我们的外科业务中，我们的营销努力得到了全球广告活动、临床注册和批准后研究的声明以及营销和销售代表参加地区和全球医学会议的支持。通过在许多市场建立的综合客户关系管理系统提供售后技术服务。我们在美国的所有技术服务，以及在美国以外的高比例服务，都是由爱尔康直接雇用的服务技术人员提供的。在我们没有当地业务或科学办公室的国家，我们使用分销商来销售和处理我们产品的实物分销。在我们的外科业务中，我们营销和销售代表的做法不断发生变化，以适应新兴市场趋势，即供应商的整合、不断增加的定价压力、规模较小的竞争对手的激增、对结果证据的日益增长的需求，以及从以关系为基础的销售转向以医生为导向的销售，而不是专注于成本的专业经济买家。

在我们的视力护理业务中，我们通过直接面向消费者和面向ECP的营销活动来支持我们的产品，包括广告、促销和其他营销材料，以及以零售商为重点的营销和促销材料。我们视力护理业务的快速发展格局因国家而异。营销和销售方面的三个主要趋势有助于推动我们视力护理业务的持续发展：

•随着在线玩家的成长，以及互联网作为消费者信息来源和价格参考平台的作用越来越大，基于互联网的购买正在增加；

•随着连锁企业规模的扩大和垂直整合，渠道整合正在加速；

•独立的眼科护理专业人士的影响力各不相同，因为许多人与零售商更紧密地结盟。

我们看到了利用数字技术来解决消费者和患者在现有购买途径中经历的痛点的机会。我们还打算继续投资和创新数字能力，以开发新的商业模式，并实践实施支持，以应对渠道变化和直接面向消费者的影响力的增加。

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虽然我们通过呼吁医疗专业人员来营销我们的所有产品，但我们的直接客户和分销方式在我们的不同业务线上是不同的。外科产品直接销售给医院和门诊外科中心，尽管我们通过美国以外的某些市场的分销商销售，在那里我们没有当地的业务或科学办公室。在许多国家，隐形眼镜只能通过处方才能获得。我们的隐形眼镜可以从眼部护理专业人员、眼科连锁店和大型零售商那里购买，受国家监管。我们的眼保健品在全球各大药店、药店、食品店以及大宗商品和眼镜零售连锁店均可找到，产品的使用受国家法规的约束，包括自由销售、仅限药房和处方法规。2023年，没有一个客户的销售额超过我们全球销售额的10%。

制造、质量和供应

制造业

我们通常按照产品类别组织我们的制造设施，大多数工厂主要致力于我们的外科或视力护理产品的制造。截至2023年12月，我们在美国、比利时、瑞士、印度尼西亚、爱尔兰和德国的9家工厂雇佣了约4,300人生产外科产品，在美国、德国、新加坡、马来西亚和爱尔兰的8家工厂雇佣了约5,600人生产视力护理产品。我们对工厂的功能划分反映了管理外科医疗器械生产的法规要求的独特差异，以及在这些制造环境中员工所需的不同技术技能。除了我们于2022年末收购的位于爱尔兰阿斯隆的制造基地外，我们所有的制造工厂都通过了ISO 13485：2016年和ISO 14001：2015认证。目前，我们大约90%的产品是在国内生产的，有限数量的产品依赖第三方制造商。

我们供应链战略的目标是高效地生产和分销高质量的产品。为此，我们采用了被称为持续改进计划的成本削减计划，包括缩短周期时间、提高效率、自动化、工厂整合和采购节约计划等活动，以此作为降低制造和零部件成本的一种手段。例如，在视力护理方面，为了努力降低每个隐形眼镜的成本，我们实施了旨在减少新安装的生产线达到峰值生产水平所需时间的计划。为了遵守良好的生产实践并提高员工的技能，我们全年对直接用工的制造员工进行培训。我们的专业助理通过内部研讨会、本地大学课程和贸易会议，在管理、法规和技术问题的各个方面进行培训。

我们产品的制造复杂，涉及先进技术，并受到世界各地政府卫生当局的严格监管。医疗器械和制药行业固有的风险是我们业务的一部分。如果我们或我们的第三方制造商未能完全遵守法规，我们的生产活动可能会被召回或以其他方式关闭或中断。我们实施了一项全球制造战略，以最大限度地提高业务连续性，以应对此类事件或其他不可预见的灾难性事件。

质量

产品质量和患者安全对爱尔康和我们的行业至关重要。我们的客户和患者在使用我们的产品时必须始终感到安全。我们的质量管理体系小组(“QMS”)负责在整个爱尔康建立和维护一个稳健和合规的质量控制体系。QMS定期监测行业趋势以及全球和法规的变化，并调整我们的流程和程序，以符合当前的标准和最佳实践。此外，我们的质量合规组审核我们的内部流程和供应商是否符合批准的流程和程序。

供应品

我们的某些外科产品(如粘弹剂)和我们的眼保健产品(如干眼症和药物产品)中使用的成分来自符合适用卫生监管机构监管要求的设施。由于这些成分生产的专有性质和复杂性，其中一些只能从单一或有限数量的卫生监管当局批准的来源获得。我们产品中使用的大多数活性化学品、生物原料和选定的非活性化学品都是根据长期供应合同获得的。当我们依赖单一来源或有限来源供应某些零部件时，我们会努力保持与审慎做法和生产提前期一致的充足库存，并采取其他必要步骤确保我们的持续供应。我们的原材料价格总体上是稳定的；但我们继续监测关键原材料的既定指数，并与供应商谈判任何价格影响。

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人力资本管理

Alcon的文化在Alcon蓝图中得到了总结。Alcon蓝图包含了Alcon的基本原则、价值观和行为，是我们如何吸引、培养和留住顶尖人才的基石。我们寻求体现我们价值观的多元化人才和观点，并为我们帮助人们看到辉煌的使命做出贡献。我们的人才招聘流程涵盖招聘、吸引、评估、挑选和入职新员工的各个方面。艾尔康通过学习和发展、绩效反馈、职业发展和注重员工参与度，专注于员工的关怀和成长，同时确保具有竞争力的薪酬和福利。我们的首席人力资源官与全球人才招聘、人才管理、全面奖励以及多样性和包容性负责人合作，开发系统和流程，以支持艾尔康吸引和留住最佳人才的能力，同时培养包容性的文化。

知识产权

我们努力通过使用专利、商标、版权、外观设计、商业秘密和其他知识产权来保护我们在产品研究、开发、制造和营销方面的投资。我们拥有或拥有许多与我们的业务直接相关和重要的专利、商标、版权、外观设计、商业秘密和其他知识产权。截至2023年12月31日，我们拥有或拥有约2300个专利系列。

我们相信我们的专利对我们的业务很重要，但目前没有一项专利或一组相关专利对我们的整体业务具有实质性的重要性。我们的战略是为我们的研究和开发项目开发专利组合，以便在我们的主要市场上为我们产品的创新功能获得市场排他性。专利提供的保护范围和期限因国家而异。然而，即使在涵盖某一产品的所有专利到期后，我们仍可能继续从该产品中获得商业利益。

我们经常监督我们的竞争对手和其他第三方使用我们的知识产权的活动。在适当的时候，我们会执行我们的知识产权，以确保我们得到他们为我们提供的保护。同样，我们将坚决捍卫我们开发和销售产品的权利，不受他人毫无根据的侵权指控。如果争端不能以其他方式迅速解决，我们将在适当的法院积极寻求或捍卫我们的立场。

除了我们在美国和选定的非美国市场的专利和待处理的专利申请外，我们还在我们的业务中依赖专有技术和商业秘密，并努力确保这些信息的机密性，包括通过使用与合作伙伴和第三方的保密协议。在某些情况下，我们还从第三方获得对我们的业务非常重要的知识产权。

我们所有的主要产品都以我们认为总体上对我们的业务重要的商标销售。我们认为，在保护我们在视力护理、隐形眼镜和眼睛健康产品的销售和营销方面的投资方面，商标保护尤为重要。商标保护的范围和期限在世界各地差异很大。

我们还依赖不同司法管辖区的设计和版权保护来保护我们的手术和诊断设备以及我们的业务所依赖的软件和印刷材料的外观，包括我们的手术和诊断设备所使用的软件。这些材料的设计和版权保护的范围和期限在世界各地也有很大差异。

竞争

眼科护理行业竞争激烈，并受到快速技术变化和不断发展的行业要求和标准的影响。我们在两个业务部门-外科和视力护理-与许多不同的公司竞争。我们行业内的公司在技术领先和创新、产品的质量和功效、与眼部护理专业人员和医疗保健提供者的关系、产品供应的广度和深度以及定价方面进行竞争。这些因素的存在在我们的外科和视力护理产品产品中有所不同。我们的主要竞争对手有时也会结成战略联盟，签订联合营销协议，以努力更好地竞争。我们在一些市场面临强大的本土竞争对手，特别是在美国、西欧和日本等发达市场。

外科手术

外科手术市场竞争激烈。卓越的技术和产品性能使其在外科手术市场处于领先地位。服务和长期关系也是这种竞争环境中的关键因素。外科医生

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依赖于产品的质量、便利性、价值和效率以及技术服务的可用性和质量。我们主要与Carl Zeiss Meditec AG、博士伦公司、Hoya公司、Glaukos公司和强生公司在外科手术市场上竞争。

我们希望与提供替代手术治疗方法(包括多焦点、可调和适应性ATIOL方法)的公司以及推广替代方法以应对我们产品解决的情况的公司展开竞争。在任何时候，我们的已知竞争对手和其他潜在的市场进入者可能会开发新的设备或治疗替代方案，这些设备或治疗替代方案可能会与我们的产品直接竞争。此外，他们可能会比我们更早开发竞争产品或工艺并为其申请专利，或者比我们更快地获得监管批准/许可或市场注册，从而获得市场优势。

我们相信，外科手术市场的主要竞争因素包括：

•颠覆性产品技术；

•替代治疗方式；

•产品线和产品服务的广度；

•能够识别新的市场趋势；

•被眼科医生接受；

•客户服务和临床支持；

•监管地位和上市速度；

•价格；

•产品质量、可靠性和性能；

•招聘工程师、科学家和其他合格员工的能力；

•改变商业模式的数字计划；

•获得政府付款人和私营医疗保险提供者的报销批准；以及

•技术领先的声誉。

行业市场份额的变化可能与产品问题、医生建议、安全警报和有关我们产品的出版物有关。在当前的管理式医疗环境下，随着医疗保健提供商之间的整合、竞争加剧和报销率下降，价格压力也越来越大。

视力护理

视力护理市场也竞争激烈，我们的主要竞争对手是强生公司、博士伦公司和库珀公司。此外，艾伯维公司(Allergan)是眼睛健康领域的竞争对手。

我们相信我们的日报数量TOTAL1提供最先进的日用一次性SiHy隐形眼镜，其先进的“水梯度”技术和前科1提供主流的日常一次性SiHy镜片，采用水提取和表面处理。尽管日常一次性隐形眼镜仍然吸引着许多隐形眼镜佩戴者，但全球约三分之二的隐形眼镜佩戴者选择可重复使用的隐形眼镜。尽管有这种偏好，但在过去10年里，可重复使用镜片领域的创新一直落后于日常一次性镜片。TOTAL30 和前提条件7产品系列旨在通过分别在每月和1周可重复使用空间内提供优质产品来改变这一点。我们还与眼镜制造商和矫正视力缺陷的外科手术程序竞争。我们相信，隐形眼镜在我们经营的市场中有机会吸引新客户，特别是在隐形眼镜在视力矫正市场的渗透率较低的市场。此外，我们通过颠覆性的分销模式与新的市场进入者竞争，这些模式可能会创新以挑战传统模式，包括我们拥有重要存在的眼部护理专业渠道。我们还认为，基于过去十年隐形眼镜市场的增长以及我们通过外科业务参与激光视力矫正市场，激光视力矫正并不会对我们的隐形眼镜销售构成重大威胁。

在眼睛健康方面，市场的特点是通过推出治疗眼睛疾病提供卓越疗效和减轻负担的产品来争夺市场份额。眼部护理专业人员的推荐和客户品牌忠诚度，以及我们的产品质量和价格，是保持这些产品市场份额的关键因素。

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政府监管

概述

在我们开展业务的国家，我们的企业受到不同程度的政府监管，总的趋势是监管越来越严格。在美国，药品、器械和膳食补充剂行业长期以来一直受到多个联邦和州机构的监管，主要是在产品安全、疗效、制造、广告、标签和安全报告方面。食品和药物管理局行使广泛的监管权力，继续导致受管制产品商业化所需的测试和文件数量增加，产品引进费用也相应增加。类似的趋势在欧盟和世界其他市场也很明显。除了市场准入监管外，我们的业务还受到其他形式的监管，例如与反贿赂、数据隐私和网络安全、社会影响和可持续性以及贸易监管事项有关的监管。我们还须遵守与环境和安全事项有关的规定，这些规定在“第4.D.项财产、厂房和设备--环境事项”中有更详细的讨论。

产品审批和监控

我们的大多数产品在美国和欧盟都作为医疗器械受到监管。这些法域都使用基于风险的分类系统来确定必须向当地监管机构提供的信息类型，以便获得产品的销售权。在美国，FDA将设备分为三类：I类(低风险)、II类(中等风险)和III类(高风险)。我们的许多设备都是II或III类设备，需要FDA进行上市前审查。我们的II类设备的主要途径是FDA根据FDCA第510(K)条批准上市前通知。在提交510(K)标准时，制造商必须向FDA提交一份包括性能数据的通知，证明该产品基本上等同于“预测设备”，这通常是另一种已获批准的II类设备。我们的III类设备需要FDA批准上市前的批准申请。对于上市前批准申请，制造商必须提交广泛的支持证据，包括临床数据，足以证明该设备对于其预期用途是安全和有效的。

在欧盟，所有销售的医疗器械都必须有CE标志。在贴上CE标志之前，制造商必须通过符合性评估程序证明其设备符合欧盟《医疗器械指令》的相关基本要求。评估的性质取决于设备的分类。评估符合性的方法因产品的类型和分类而异。对于大多数I类设备，评估是由制造商自行认证的过程。对于所有其他设备，符合性评估程序需要由“通知机构”审查，该机构由国家设备监管机构授权或许可进行符合性评估。合格评定程序要求对制造商的产品进行技术审查，并对相关临床数据进行评估。被通知的机构还可以对制造商的质量体系进行审计。如果确认产品符合相关的基本要求，被通知机构将签发合格证书，制造商以此作为其自身符合性声明和CE标志应用的依据。

欧盟于2017年发布了一项新的医疗器械法规，即欧盟MDR，该法规对医疗器械制造商提出了重大额外要求，包括临床评估、标签、技术文件和质量管理体系。2021年5月以后投放欧盟市场的医疗设备需要根据这些新要求进行认证，但持有2020年5月前根据《医疗设备指令》颁发的有效CE证书的传统设备除外，只要设备的设计或预期用途没有重大变化，这些证书就可以投放市场，直到这些证书最迟于2024年5月到期。2023年3月，欧洲议会正式批准并公布了欧盟委员会的提议，即根据医疗器械的类别将合规日期延长三到四年，现在将合规日期从2024年延长到2027年或2028年，前提是遗留产品的制造商在2024年5月之前提交了合格评估的正式申请。这一延期旨在确保各通知机构有足够的时间审查遗留产品是否符合新条例。欧盟MDR立法的额外要求没有改变；不过，“抛售”日期已被删除。

我们还销售其他产品类别中受监管的产品，包括激光、处方药和非处方药产品、膳食补充剂和医疗食品。这些产品还受到广泛的政府监管，这些监管因司法管辖区而异。例如，在美国，我们的药品必须按照适用的非处方药专著进行销售，或者获得FDA对新药申请的批准。在欧洲经济区，我们的药品必须获得主管监管机构的营销授权才能投放市场。根据所涉及的产品类型，有各种申请程序可供选择。

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可能需要临床试验来支持我们的药物或设备产品的营销。在美国，临床试验必须按照FDA的要求进行，包括研究参与者的知情同意，以及机构审查委员会(IRB)的审查和批准，以及其他要求。此外，对于涉及重大风险设备的研究，在开始研究之前，必须获得FDA对研究设备豁免(“IDE”)申请的授权。在欧盟，临床试验通常需要获得伦理审查委员会的批准，并事先通知或授权进行试验的每个国家的监管机构。

FDA和美国国内外其他监管机构的法规对我们的业务提出了广泛的制造要求以及上市后合规和监督义务。我们的设备、药品和膳食补充剂产品的制造受到广泛而复杂的良好制造规范和质量体系要求的约束，这些规范规范着我们产品的设计、制造、包装、储存、搬运和服务所使用的方法以及所使用的设施和控制。我们还受到产品标签和广告、抽样、记录、不良经历报告和其他信息的要求，以确定我们销售的产品的潜在问题，以及召回和现场行动。我们亦会定期检查是否符合这些规定。我们预计，这种监管环境将继续需要大量的技术专长和资本投资，以确保合规。

医疗器械、药品和膳食补充剂制造商也要缴税，以及应用、产品、用户、机构和其他费用。

价格管制

我们的医疗器械和药物的价格需要处方，或通过向使用我们的设备或药物的服务提供商付款来报销，这些价格受到不同国家/地区的报销计划和价格控制机制的约束。由于不断增加的政治压力和政府预算限制，我们预计这些计划和机制将保持稳健，甚至有可能得到加强或扩大。因此，这样的程序和机制可能会对我们产品的价格产生负面影响，特别是那些用于白内障、玻璃体视网膜和青光眼手术的产品。

关于报销的规定

在美国，患者对我们需要处方或包含在提供商服务付款中的药物和设备产品的访问在很大程度上取决于第三方医疗付款人的承保范围和报销政策，包括医疗保险公司和联邦医疗保险和医疗补助等政府计划。政府和商业健康保险公司都越来越注重控制医疗成本，并已经并正在继续考虑采取额外措施，对设备和药品价格施加下行压力。例如，美国最近通过了《通胀降低法案》，对联邦医疗保险计划下的药品覆盖和支付方式进行了重大改变，包括对价格上涨快于通货膨胀率的药品设立经济处罚，重新设计联邦医疗保险D部分计划，要求制造商为某些药品福利承担更多责任，以及从2026年开始对某些联邦医疗保险D部分药物引入政府定价。

在美国以外，全球成本控制措施的趋势同样可能影响我们医疗保健产品在这些国家的价格。与我们产品的承保范围或产品报销金额相关的不利决定可能会显著降低对我们产品的需求和我们的客户愿意为其支付的价格。

医疗欺诈和滥用；反贿赂

我们受到美国和世界各地的医疗欺诈和滥用以及反贿赂法律法规的约束，包括美国的州和联邦反回扣、反自我推荐和虚假索赔法律。此外，《反海外腐败法》越来越多地被用来起诉美国公司与美国以外的医疗保健提供者之间的关系。这些法律很复杂，并受到政府机构和法院不断变化的解释的影响。例如，在美国，联邦和州医疗保健计划支付的产品制造商与医疗保健专业人员之间的关系受到一系列联邦和州法律法规的监管，如联邦反回扣法规(和类似的美国州法律)，这些法规限制了允许与转介来源建立财务关系的类型。在美国，《虚假索赔法》允许私人诉讼当事人提起诉讼，这些诉讼可能会引发政府调查，并导致对被告处以巨额罚款和罚款，以及向成功的私人诉讼当事人支付巨额经济奖励。正如在“项目4.B.业务概述-营销和销售”中所讨论的，我们从事针对医疗保健专业人员的营销活动，其中包括提供培训计划。如果发现其中一项或多项活动违反了欺诈和滥用法律、反贿赂法律和法规或任何

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如果有其他法律或政府法规，或者这些法律的解释有变化，我们可能会受到民事和刑事处罚、损害赔偿、罚款、被排除在联邦医疗保险和医疗补助计划之外，以及削减或重组我们的业务。

数据隐私与网络安全

关于我们的一些产品、服务和业务运营，我们受到某些隐私法律和法规的约束，包括瑞士隐私法、欧盟的GDPR、CCPA和美国的HIPAA。例如，GDPR和HIPAA包含了对不遵守规定的加强的罚款和其他处罚。美国联邦贸易委员会和州总检察长正在根据现有的消费者保护法和新的隐私法，如CCPA和FTC违规通知规则，在数据隐私和网络安全领域积极执法。FDA还发布了关于医疗设备网络安全的进一步指导意见。

此外，某些国家已经颁布或正在考虑数据本地化法律，限制公司跨国转移受保护数据的能力。不遵守数据隐私和网络安全法律法规可能会导致执法行动，包括民事或刑事处罚。

贸易监管

产品、服务和投资的跨境流动使我们受到广泛的贸易法规的约束。我们开展业务的国家/地区的各种法律法规适用于跨境销售、运输和提供商品、服务和技术。这些法律和法规除其他事项外，还管理我们的进出口和其他商业活动。我们还面临这样的风险，即这些法律和法规可能会发生变化，使我们面临额外的成本、处罚或责任。一些政府还对某些国家、个人或实体实施经济制裁。

除了在我们的直接活动中需要遵守这些规定外，我们还向代理商、代表和分销商销售和提供商品、技术和服务，他们可能会将此类产品出口给客户和最终用户。如果我们或我们开展业务的第三方未能遵守适用的进口、出口管制或经济制裁法律法规，我们可能会面临民事或刑事执法行动，并承担不同程度的责任。

4.c.组织架构

组织结构

有关更多信息，请参阅“项目4.B.业务概述”。

重要子公司

有关更多信息，请参阅“项目6.C.董事会惯例”。

4.财产、厂房和设备

我们的公司总部位于瑞士日内瓦。我们瑞士和国际业务的主要办事处也是我们的注册办事处，位于瑞士弗里堡，而我们美国业务的主要办事处位于德克萨斯州的沃斯堡。

我们相信，我们目前的制造和生产设施有足够的能力满足我们的中期需求。为确保我们有足够的生产能力满足未来的生产需要，我们定期检讨生产设施的产能及利用率。FDA和其他监管机构对医疗器械和药品生产设施的使用进行了监管，遵守这些法规需要在启动和批准之前大量的验证时间。因此，我们确保拥有足够的生产能力以满足未来的生产需求，对我们的业务非常重要。

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主要设施

下表列出了我们最重要的生产和研发设施：

位置

场地规模 (单位：米2)

主要活动

德克萨斯州沃斯堡

315,200

外科和视力护理企业的生产、研究和开发

格罗斯瓦尔施塔特，德国

97,720

视力保健业务的生产、研究和开发

约翰斯克里克，佐治亚州

84,825

视力保健业务的生产、研究和开发

新加坡

69,000

为视力护理业务生产

马来西亚柔佛市

43,900

为视力护理业务生产

加利福尼亚州欧文

40,800

外科企业的生产、研究和开发

休斯敦，得克萨斯州

37,400

为外科业务制作

印度尼西亚巴淡岛

35,000

为外科业务制作

西弗吉尼亚州亨廷顿

32,980

为外科业务制作

宾夕法尼亚州沉泉

21,800

为外科业务制作

科克，爱尔兰

13,600

为外科业务制作

Erlangen/Pressath/Teltow，德国

10,700

视力保健业务的生产、研究和开发

普尔斯，比利时

8,000

为外科业务制作

北卡罗来纳州达勒姆

4,200

视力保健业务的研究与开发

沙夫豪森，瑞士

4,100

为外科业务制作

阿斯隆

3,410

为视力护理业务生产

2021年8月，我们启动了德国格罗斯瓦尔施塔特工厂的扩建项目，增加了三条隐形眼镜生产线，预计成本为1.62亿美元。截至2023年12月31日，支付和承诺的总金额约为1.49亿美元。我们预计在2025年初完成该项目。

2021年4月，我们启动了新加坡工厂的进一步扩张，增加了四条隐形眼镜生产线。我们预计将产生1.97亿美元的费用。截至2023年12月31日，支付和承诺的总金额约为1.93亿美元。我们预计在2024年完成这一项目。我们在2021年底批准了进一步的扩建，增加了三条生产线和一座新建筑，预计成本为2.8亿美元。截至2023年12月31日，为这一额外扩展支付和承诺的总金额约为2.52亿美元。我们预计在2026年完成这一扩建。2023年末，我们开始对新加坡工厂进行额外的扩建，以增加三条生产线，预计成本为1.56亿美元。截至2023年12月31日，为这一额外扩展支付和承诺的总金额约为2800万美元。我们预计在2028年完成这一项目。

2019年9月，我们启动了佐治亚州约翰斯克里克工厂的扩建，增加了四条隐形眼镜生产线。该项目于2020年扩建，2023年竣工。截至2023年12月31日，支付和承诺的总金额约为2.4亿美元。2021年，我们启动了额外的扩建项目，斥资1.48亿美元再增加两条隐形眼镜生产线。截至2023年12月31日，支付和承诺的总金额约为1.33亿美元。我们预计在2025年初完成该项目。此外，在2021年底，我们批准了额外的扩建，再增加一条隐形眼镜生产线。这一额外的扩建预计将耗资约7300万美元，并将于2026年完成。截至2023年12月31日，支付和承诺的总金额约为5400万美元。

我们从营运资金中为上面讨论的每个项目提供资金。

环境问题

在爱尔康，我们相信，出色的环境性能使我们能够实现帮助人们看得更清楚的目的。我们将环保的核心价值观融入到我们的商业战略中，以保护环境，为企业增值，管理风险，提高我们的声誉。

我们致力于减少我们的运营、产品和服务对环境的影响。我们致力于最大限度地减少浪费和排放，重复使用和回收材料，并在整个价值链上节约能源和水等自然资源。

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在我们制造和销售产品或以其他方式经营业务的国家，我们必须遵守有关环境、安全事项和化学品监管的法律和法规。因此，我们制定了内部政策和标准，以帮助我们的运营系统地识别相关危险、评估和减轻风险以及交流风险信息。这些内部政策和标准已到位，以确保我们的运营符合相关的环境、健康和安全法律法规，并对我们的运营进行定期审计。我们确定的潜在风险被整合到我们的业务规划中，包括减少对我们员工的安全和健康风险以及减少我们对环境的影响的投资。我们还专门提供资源，监测立法和监管发展以及新出现的问题，以预测未来的需求，并在具有战略意义时进行政策宣传。

每年，我们都会在我们的网站上发布一份社会影响和可持续发展报告，提供有关我们的环境可持续发展战略的更多细节，并强调我们计划采取的步骤。

项目4A.处理未解决的工作人员意见

没有。

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项目5.业务和财务审查及展望

5.a.经营业绩

阅读本经营和财务回顾及展望时，应同时阅读标题为“项目4.公司信息--4.B.业务概述”的章节，以及我们的综合财务报表和这些财务报表的相关说明。除其他事项外，这些财务报表包括更详细的资料，说明编制下列资料的基础。本讨论包含涉及风险和不确定性的前瞻性陈述。由于许多因素的影响，例如本年度报告中“第3项.关键信息--3.D.风险因素”和其他部分所阐述的因素，爱尔康公司的实际结果可能与这些前瞻性陈述中预期的大不相同。请参阅“关于前瞻性陈述的特别说明”。

“项目5.经营和财务审查及展望”与“项目4.B.业务概览”和“项目6.D.雇员”一起构成了“瑞士债务守则”所界定的经营和财务审查(“融洽年度”)。

概述

爱尔康公司研究、开发、制造、分销和销售两个领域的全套眼部护理产品：外科和视力护理。外科手术部门专注于白内障手术、玻璃体视网膜手术、屈光激光手术和青光眼手术的眼科产品，包括这些手术所需的植入物、消耗品和手术设备。视力护理细分市场包括日常一次性、可重复使用和增色的隐形眼镜和全面的眼睛健康产品组合，包括干眼、青光眼、隐形眼镜护理和眼睛过敏产品，以及眼睛维生素和止红剂。

我们致力于提供创新的产品，通过帮助人们看得更好来提高生活质量。我们强大的基础是基于我们作为一个值得信赖的品牌的长期成功，我们在行业第一和进步方面的遗产，我们在我们竞争的市场中的领先地位，以及我们对创新的持续投入。在眼科行业拥有超过7500年的历史，我们相信爱尔康品牌名称是全球眼科护理专业人员创新、质量、服务和领导力的代名词。我们在56个国家和地区拥有超过25,000名员工，为140多个国家和地区的消费者和患者提供服务。

2023年，爱尔康对第三方的净销售额为94亿美元。美国的净销售额为43亿美元，占总净销售额的46%；日本的净销售额为6亿美元，占总净销售额的6%；中国的净销售额为5亿美元，占总净销售额的6%；瑞士的净销售额为6400万美元，占总净销售额的1%；其余39亿美元的净销售额来自世界其他地区。

准备的基础

综合财务报表乃根据国际会计准则委员会(“IASB”)颁布的“国际财务报告准则”(“IFRS”)(“IFRS会计准则”)编制，列载本公司的财务状况、经营业绩、综合收益及现金流量。

编制综合财务报表要求管理层在资产负债表日或年内作出某些估计和假设，这些估计和假设会影响报告的资产和负债额以及收入和支出。实际结果和结果可能与这些估计和假设不同。

关于编制合并财务报表的更多信息，见合并财务报表附注2。

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在评估我们的合并财务报表时应考虑的事项

以色列-哈马斯战争

2023年10月，哈马斯对以色列发动袭击，立即做出军事回应。以色列政府正式宣布进入战争状态。在以色列的净销售额和总资产不是我们业务的实质性部分。战争的影响可能会从以色列蔓延到中东其他地区，或者产生进一步的全球影响。请参阅“项目3.关键信息-3.D.风险因素--许多国家不断变化的经济和金融环境以及日益加剧的全球政治和社会不稳定可能会对我们的业务产生不利影响。“

对乌克兰的战争

从2022年2月开始，由于俄罗斯对乌克兰的战争，世界上许多国家对俄罗斯的金融机构和企业实施了经济制裁和出口管制。这些制裁可能会对净销售额造成不利影响，扰乱全球供应链，增加网络攻击的风险，并可能对全球经济、金融市场、能源市场、汇率等产生不利影响。由于全球影响，我们经历了货币兑换影响的波动。我们在俄罗斯和乌克兰的制造和采购业务有限，因为我们的业务主要由当地职能部门的员工组成，包括销售和客户支持。请参阅“项目3.关键信息-3.D.风险因素--许多国家不断变化的经济和金融环境以及日益加剧的全球政治和社会不稳定可能会对我们的业务产生不利影响。“

在截至2023年12月31日和2022年12月31日的一年中，俄罗斯和乌克兰的净销售额约占合并净销售额的2%。截至2023年12月31日，俄罗斯和乌克兰的总资产达到8200万美元。截至2023年12月31日，以前受乌克兰战争影响的行动继续在法律允许的可行范围内进行。

供应链通胀压力

我们经历了主要在劳动力、公用事业和服务、电子元件、货运、树脂、塑料和其他原材料方面的通胀压力，我们通过提高价格和提高生产率来控制这些压力。然而，我们预计未来几个季度的毛利率将受到影响，因为我们出售的库存是以更高的成本制造的。

第二支柱所得税

经济合作与发展组织(OECD)发布了全球反基地侵蚀(GLOBE)示范规则，其中包括按司法管辖区划分的最低15%的税率(“第二支柱”)。各国已经制定或打算制定税收立法，以符合第二支柱规则。爱尔康属于经合组织第二支柱的范围，这不会影响2023年的结果，但将从2024年1月1日起影响爱尔康的财务业绩。

在制定第二支柱立法的国家中，我们预计瑞士对爱尔康的影响最大。2023年12月，瑞士政府决定部分实施第二支柱，引入合格的国内最低充值税(QDMTT)，从2024年1月1日起，对在瑞士注册的公司赚取的符合条件的利润征收15%的税收水平。这一QDMTT将不适用于总部位于瑞士以外税务管辖区的子公司赚取的第二支柱合格利润。瑞士任何进一步的第二支柱税务条例的实施时间和具体规定仍有待联邦和州两级的进一步评估。在截至2023年12月31日的期间，我们已将国际会计准则理事会修正案适用于国际会计准则第12号，所得税它规定了强制性的临时例外，不得确认或披露与第二支柱相关的递延税款，从而不会对2023年合并财务报表产生影响。第二支柱对爱尔康公司的未来影响估计将使爱尔康公司的实际税率提高约1%至2%。我们正在继续关注支柱二的立法发展，以评估从2024年开始对我们的综合运营结果、财务状况和现金流的潜在未来影响。

估计不确定度

编制合并财务报表要求管理层在资产负债表日或年内作出某些估计和假设，这些估计和假设会影响资产和负债以及收入和支出的报告金额。由于固有的不确定性，实际结果和结果可能与管理层的假设和估计不同。见合并财务报表附注2和本项目5.a中“关键会计政策和估计数”一节。

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细分市场描述

爱尔康有两个确定的可报告部门：外科和视力护理。这两个部门都得到了研究和开发以及制造和技术业务部门的支持，这些部门的成果被纳入各自部门的贡献。分部贡献不包括已收购产品权利或其他无形资产的摊销及减值费用、公司活动的一般及行政开支、离职成本、转型成本、或有代价负债的公允价值调整、主要用于离职后福利计划修订的过往服务成本、收购及整合相关成本、若干收购相关项目及若干其他收入及开支项目。见合并财务报表附注4。

在外科领域，爱尔康研究、开发、制造、分销和销售用于白内障手术、玻璃体视网膜手术、屈光激光手术和青光眼手术的眼科产品。手术组合还包括这些手术所需的植入物、消耗品和手术设备，并支持眼科外科医生的端到端手术需求。爱尔康还为外科业务提供服务、培训、教育和技术支持。2023年，外科部门占爱尔康对第三方净销售额的53亿美元，或57%，占爱尔康运营收入(不包括未分配收入和支出)的15亿美元，或65%。

在视力护理方面，爱尔康研究、开发、制造、分销和销售一次性、可重复使用和增色的日用隐形眼镜和全面的眼睛保健产品组合，包括干眼、青光眼、隐形眼镜护理和眼睛过敏产品，以及眼睛维生素和止红剂。爱尔康还为视力护理业务提供服务、培训、教育和技术支持。2023年，视力护理部门占爱尔康对第三方净销售额的41亿美元，或43%，并贡献了爱尔康运营收入的7.77亿美元，或35%(不包括未分配的收入和支出)。

机会和风险摘要

爱尔康运营的外科和视力护理市场规模庞大、充满活力，而且还在不断增长。随着世界人口的增长和老龄化，对高质量眼科护理的需求正在扩大和发展。此外，尽管据估计，目前90%的视觉障碍是可预防、可治疗或可治愈的，但我们经营的市场有大量未得到满足的医疗和消费者需求。我们的手术和视力护理产品旨在通过用于治疗多种眼部健康状况的产品来满足许多这些未得到满足的医疗和消费者需求，并为患者的一生提供领先的眼睛护理解决方案。

我们开展业务的外科市场包括植入物、消耗品和手术设备的销售，包括相关的技术、临床和服务支持和培训，预计从2023年到2028年每年增长中位数到个位数。外科手术市场的增长动力包括：在人口老龄化的推动下，白内障和玻璃体视网膜手术的全球增长；更多地采用优质患者付费技术；更多地采用先进技术；以及眼病作为一种与全球糖尿病流行相关的共病。

我们经营的视力护理市场由专为眼部护理和消费者使用而设计的产品组成，预计从2023年到2028年每年将增长中位数到个位数。视力护理市场的增长动力包括：更好的隐形眼镜材料，更好的健康和舒适度，以及更高的视力；在特种镜片进步的推动下，隐形眼镜市场扩大；全球有大量人口同时患有干眼症状和体征，以及面临风险的人群；在人口老龄化的推动下，原发开角型青光眼在全球范围内增长；新兴市场对视力护理产品的获取和消费不断增加；以及通过扩大分销模式来增加消费者对视力护理产品的接触。

在我们的每个市场，我们依靠与眼部护理专业人员和消费者的牢固关系来吸引和留住客户，并扩大市场。我们相信，我们已经对眼部护理市场的研发做出了最大的承诺之一，我们预计将通过内部创新投资以及确定和执行有吸引力的收购、许可和合作机会来继续这一承诺。

爱尔康的未来预期受到各种风险和不确定性的影响，包括外科和视力护理市场的市场动态、总体经济状况、我们行业的创新速度，以及成功实现我们的增长战略和提高效率的计划。管理层认为，这些预期是在合理的基础上编制的，反映了目前可用的最佳估计和判断，并就管理层所知和所信，提出了爱尔康公司未来的预期财务业绩。然而，这些信息不是事实，不应被认为是未来结果的必然指示，并提醒您不要过度依赖预期的财务信息。爱尔康的预期和实际结果之间可能会有差异，这些差异可能是实质性的。爱尔康的预期可能无法实现，我们不承担任何义务公开发布我们未来可能对我们的预期进行的任何修订的结果。在考虑爱尔康公司的预期时，您应该牢记“关键信息-3.D风险因素”和“关于前瞻性陈述的特别说明”中的风险因素和其他警示性陈述。

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我们的财务业绩不同程度地受到内部和外部因素的影响。例如，由于我们严重依赖信息技术系统，网络安全漏洞或我们信息技术系统的其他中断，或者我们无法遵守数据隐私、身份保护或信息安全法律，特别是随着人工智能的使用增加，将严重影响我们的业务。鉴于我们的全球业务，我们遵守反腐败法律对我们的业务具有非常重要的意义。诉讼风险，包括知识产权和产品责任诉讼，以及政府调查，是我们的业务面临的额外风险。

我们全球供应链或重要设施的中断、供应限制或能源成本上升的影响将进一步影响我们的业务。我们还可能因无法准确预测需求和管理库存水平以及大型分销商和零售客户不断变化的购买模式而受到不利影响。如果我们高估了需求，生产了太多的特定产品，我们就面临库存过时的风险。此外，对于某些材料、部件和服务，我们依赖唯一或有限的供应来源。我们的客户关系可能会因失去我们的重要供应商或任何此类供应商无法满足某些规格或交货时间表而受到负面影响。

此外，我们管理社会影响和可持续性的能力令所有人满意，其中一些人可能有相互竞争的利益，这可能会影响我们的运营结果。虽然我们在吸引和留住高质素的劳动力方面作出了重大努力，但我们可能无法吸引和留住合格的人才。我们对外包关键业务功能的依赖增加了额外的风险。

此外，我们的增长能力取决于我们产品的商业成功，以及我们在竞争激烈的市场中保持地位的能力。我们的增长能力还取决于我们的研发工作和BD&L将新产品推向市场的活动的成功，以及我们产品的商业接受度。我们已经承担了债务，我们必须继续偿还，我们可能需要额外的债务或股权融资。

即使我们在适用法律允许的最大程度上保护我们的知识产权，竞争对手也可能销售与我们的产品竞争的产品。医疗保健行业整体定价压力的增加以及行业整合也可能影响我们为未来创造回报和投资的能力。此外，我们的产品受到来自低价版本产品的竞争，我们的行业继续受到分销渠道易受假冒的挑战。由于我们产品的缺陷或意外使用而导致的产品召回或自愿市场撤回也可能对我们的业务产生实质性的不利影响。

此外，我们努力对医疗保健提供者进行适当的教育和培训，并依靠他们向他们的患者和他们组织的其他成员推荐我们的产品。眼保健业的消费者倾向于不定期更换产品，而且是回头客，这意味着医生对我们产品的最初推荐，以及消费者最初使用我们产品的选择，都会影响我们产品的成功。

鉴于我们的全球业务，我们的运营和业务结果也受到全球经济和金融环境的影响和影响，包括世界各地不可预测的政治条件和税法。此外，我们的部分业务是在新兴市场开展的，受到经济、政治和社会不确定性等风险和潜在成本的影响，以及相对较低的平均收入水平和有限的政府医疗产品和服务成本报销。我们的运营和业务结果还受到我们所在国家不同程度的政府监管的影响，这使得开发新产品和获得必要的监管营销授权的过程漫长、昂贵和不确定。我们产品的制造也受到了严格的监管。在任何司法管辖区适用于我们产品的任何与监管审批程序或上市后要求相关的任何更改或新要求都可能代价高昂且繁重。最后，如果我们的任何会计估计不准确，那么我们的财务业绩将受到不利影响。

有关这些趋势及其如何影响我们的结果的更多细节，请参阅“项目3.关键信息--3.D.风险因素”。

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业务成果的构成部分

对第三方的净销售额

销售爱尔康产品和服务的收入在综合损益表中记为“对第三方的净销售额”，当通过将对承诺的商品和服务的控制权转移给客户而履行了对客户的合同承诺(即履行义务)时，确认销售阿尔康产品和服务的收入，实际上所有这些都是在向客户发货或收到产品或提供服务时确认的。如果合同包含客户验收条款，收入将在满足验收标准时确认。待确认的收入数额是基于爱尔康公司预计从其商品和服务交换中获得的对价，可能是固定的，也可能是可变的。可变考虑因素可能包括返点、折扣(包括现金折扣)、按存储容量使用计费、Medicare Part D处方药计划覆盖缺口的估计付款、患者自付计划优惠券利用率和销售回报。只有当累计销售额极有可能不会发生重大逆转时，才会确认可变对价。

手术设备可与其他产品和服务一起在一个单一的合同下销售。总代价乃根据各履约责任之相对独立售价分配至独立履约责任。收入于合约项下各项履约责任获履行时确认。

其他收入

“其他收入”主要包括合同制造服务收入，该收入于服务责任完成时随时间确认。产生的连带成本于“其他收入成本”确认。

盘存

存货按先进先出法确定的购置成本或生产成本与可变现净值中的较低者计价。这一价值用于合并损益表中的“净销售成本”和“其他收入成本”。滞销存货在综合损益表中“净销售成本”和“其他收入成本”下完全注销。

研究与开发

内部研发成本在发生期间在合并损益表中全额计入“研究与开发”。爱尔康认为，由于新产品开发过程中固有的监管和其他不确定性，在相关主要市场，如美国、欧盟、瑞士、中国或日本获得监管机构的营销批准之前，无法将内部开发费用资本化为无形资产。

关键会计政策和估算

选定会计政策载于综合财务报表附注2，该等会计政策乃根据国际会计准则理事会颁布的国际财务报告准则编制。

鉴于我们的商业活动固有的不确定性，我们必须作出某些估计和假设，这些估计和假设需要作出困难、主观和复杂的判断。由于这些判断中固有的不确定性，实际结果和结果可能与我们的假设和估计不同，这可能对我们的综合财务报表产生重大影响。

应用下列会计政策需要某些假设和估计，这些假设和估计可能会对合并财务报表产生最重大的影响。

商誉和无形资产减值

当事件或环境变化显示账面值可能无法收回时，我们会审核长期无形资产的减值。商誉、爱尔康品牌名称和尚未准备好使用的无形资产不摊销，但至少每年对减值进行审查。我们的年度减值测试日期是爱尔康的年终日期，即12月31日。

已获分配商誉的现金产生单位(须呈报分部)，如其账面值(包括商誉)超过其可收回金额(定义为其公允价值减去处置成本及使用价值两者中较高者)，则被视为减值。如果可报告分部的可收回金额少于其账面金额，则应确认减值损失。

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无形资产（商誉除外）于其资产负债表账面值超过其估计可收回金额（定义为其公平值减出售成本与其使用价值两者中之较高者）时被视为减值。一般而言，爱尔康采用公允价值减出售成本法进行减值评估。在大多数情况下，并无相同或类似资产的直接或间接可观察市场价格可用于计量公平值减出售成本。因此，公平值减出售成本之估计乃根据使用除税后现金流量及贴现率之净现值技术作出。在应用使用价值法的有限情况下，将使用税前现金流量及贴现率应用净现值技术。

公平值减出售成本反映市场参与者于为资产或现金产生单位定价时预期使用之假设估计，而就此而言，管理层会考虑预期于资产剩余可使用年期内存在之经济状况范围。计算净现值所用之估计涉及管理层作出之重大判断，并包括具有计量不确定性之假设，例如：

•预计现金流量的数额和时间;

•长期销售预测，包括销售增长率；

•监管和商业成功的时机和可能性;

•爱尔康品牌的特许权使用费率;

•最终增长率;以及

•贴现率。

一般而言，对于使用寿命有限的无形资产，爱尔康使用这些资产整个使用寿命的现金流量预测。就商誉及爱尔康品牌而言，爱尔康一般根据管理层预测采用五年期现金流量预测，而最终价值则根据现金流量预测计算，并考虑到长期预期增长率及爱尔康产品处方所针对人口的人口趋势对后期的影响。通常使用概率加权情景。

所用贴现率考虑Alcon估计加权平均资本成本，并就与现金流预测相关的特定国家和货币风险进行调整，以接近可比市场参与者的加权平均资本成本。

由于上述因素及上文“机会及风险概要”一节进一步描述的因素，实际现金流量及价值可能与预测未来现金流量及使用净现值技术得出的相关价值有重大差异。

关于确认的无形资产和减值费用的更多信息，请参阅合并财务报表附注9。

商誉和其他无形资产是我们合并资产负债表的重要组成部分，主要是由于收购。尽管目前预期并无重大额外减值，但减值评估可能导致日后出现重大减值支出。

企业合并

无论收购的是股权工具还是其他资产，会计的收购方法都被用来核算所有的企业合并。在企业合并中收购的可确认资产和承担的负债最初按收购日的公允价值计量。转让的对价超过所取得的可确认净资产公允价值的部分记为商誉，如果是廉价购买，则直接计入损益表。爱尔康公司主要使用净现值技术，利用税后现金流量和贴现率来估计在分配为收购支付的购买对价时收购的可识别资产的公允价值。公允价值的估计涉及管理层的重大判断，并包括具有计量不确定性的假设，例如：

•预计现金流量的数额和时间;

•长期销售预测;

•监管和商业成功的时机和概率;以及

•贴现率。

爱尔康可以在逐笔交易的基础上选择应用可选的集中度测试来评估一笔交易是否符合业务资格。在测试下，当收购的总资产的基本上所有公允价值都是

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爱尔康将集中于单一可识别资产或一组类似的可识别资产，将交易视为资产购买，而不是业务合并。

如果没有达到集中度测试，或者爱尔康选择不应用这一可选测试，爱尔康将执行一项评估，重点是是否存在能够创建输出的输入和流程，以确定交易是资产购买还是业务合并。

或有对价

在企业合并中，通常有必要确认对以前所有者的或有未来付款，代表合同规定的潜在金额作为负债。对于爱尔康而言，这些通常与与某些资产相关的开发或商业里程碑相关，并按其公允价值确认为财务负债，然后在随后的每个报告日期重新计量。

在确定或有对价的公允价值时，使用了各种不可观察到的投入。这些投入的变化可能会导致公允价值计量显著增加或减少。除其他外，使用的输入包括监管和商业成功的时机和可能性、销售预测和关于折扣率的假设、时机和触发事件的不同情景。这些投入对每个或有对价的意义和用途可能有所不同，原因是付款的时机和触发事件不同，或者与或有对价有关的资产性质不同。这些估计通常取决于技术里程碑或市场表现等因素，并根据其付款可能性进行调整，如果是实质性的，将适当贴现，以反映时间的影响。

后续期间或有对价负债的公允价值变动在综合收益表中确认，对于当前销售的产品，在“净销售成本”中确认，对于正在进行的研发，则在“研究与开发”中确认。

随着时间推移取消贴现的影响在综合损益表的“利息支出”中确认。

Alcon使用成本累积模型计入与资产收购相关的可变或或有对价。在资产收购之日，无形资产初步按支付金额确认。可变付款随后在支付时作为资产成本的一部分进行资本化，其基础是这种付款代表购置的直接成本。

税费

流动和递延税项资产或负债的估计金额，包括与任何不确定的税务状况有关的任何金额，均以目前已知的事实和情况为基础。纳税申报单基于对税收法律法规的解释，并反映基于这些判断和解释的估计。纳税申报单须经主管税务机关审查，这可能会导致进行评估，要求支付额外的税款、利息或罚款。税收头寸的估计存在固有的不确定性。

研究与开发

内部研究与开发成本在发生期间在综合收益表中完全计入“研究与开发”项下。爱尔康认为，新产品开发过程中固有的监管和其他不确定性因素使内部开发费用无法作为无形资产进行资本化，直到在相关主要市场(如美国、欧盟、瑞士、中国或日本)获得监管机构的营销批准。

影响期间与期间业务成果可比性的因素

我们业务的期间与期间结果的可比性可能会受到重大交易的影响。有关综合财务报表所列期间重大交易的详情，请参阅综合财务报表附注3。

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行动的结果

在评估我们的业绩时，我们不仅考虑国际财务报告准则的结果，还考虑某些非国际财务报告准则的衡量标准，包括各种“核心”结果和不变货币(“抄送”)结果。这些衡量标准有助于我们评估一段时期内的持续业绩，我们相信这些额外信息有助于投资者了解我们的业务表现。关于其他信息和对账表格，请参阅“项目5.a.经营成果--补充信息--非国际财务报告准则计量的定义和调整”一节。这些计量并不是为了替代根据国际财务报告准则编制的同等财务业绩计量，而可能有别于其他公司的类似名称的非国际财务报告准则计量。

关键人物

			2023年与2022年相比																								2022年与2021年相比
															更改百分比																		更改百分比
(除非另有说明，否则为百万美元)			2023						2022						$						抄送(1) (非国际财务报告准则衡量标准)						2021						$						抄送(1) (非国际财务报告准则衡量标准)
对第三方的净销售额			9,370						8,654						8						10						8,222						5						11
毛利			5,247						4,748						11						14						4,652						2						10
营业收入			1,039						672						55						77						580						16						59
营业利润率（%）			11.1						7.8																		7.1
净收入			974						335						191						243						376						(11)						37
基本每股收益(美元)			1.98						0.68						191						242						0.77						(12)						36
稀释后每股收益(美元)			1.96						0.68						188						241						0.76						(11)						37
核心成果（非IFRS计量）(1)
核心营业收入			1,849						1,571						18						27						1,443						9						26
核心运营利润率(%)			19.7						18.2																		17.6
核心净收入			1,360						1,108						23						34						1,063						4						23
每股核心基本收益(美元)			2.76						2.25						23						34						2.17						4						23
核心稀释后每股收益(美元)			2.74						2.24						22						33						2.15						4						23

(1)本表所列的核心结果和不变货币是非国际财务报告准则的计量单位。爱尔康在衡量业绩时使用某些非国际财务报告准则的指标，包括在衡量本期业绩与上一时期的业绩时。关于其他信息和对账表格，请参阅“项目5.a.经营成果--补充信息--非国际财务报告准则计量的定义和调整”一节。

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截至2022年12月31日止年度与2021年相比的评论可在2023年2月27日向美国证券交易委员会（“SEC”）提交的20—F表格年度报告（“2022表格20—F”）的第5项中找到。

按细分市场划分的净销售额

			2023年与2022年相比																								2022年与2021年相比
															更改百分比																		更改百分比
(除非另有说明，否则为百万美元)			2023						2022						$						抄送(1) (非国际财务报告准则衡量标准)						2021						$						抄送(1) (非国际财务报告准则衡量标准)
外科手术
植入物			1,703						1,725						(1)						2						1,522						13						20
消耗品			2,719						2,499						9						11						2,388						5						10
设备/其他			892						821						9						12						793						4						10
总手术			5,314						5,045						5						8						4,703						7						13
视力护理
隐形眼镜			2,400						2,192						9						11						2,139						2						9
眼部健康			1,656						1,417						17						19						1,380						3						7
全面视力保健			4,056						3,609						12						14						3,519						3						8
对第三方的净销售额			9,370						8,654						8						10						8,222						5						11

(1)固定货币是一种非国际财务报告准则的衡量标准。参见“第5.A项”。经营业绩-补充资料-非国际财务报告准则计量的定义和确认”部分以获取更多信息。

外科手术

手术净销售额为53亿美元，增长5%。剔除3%的不利汇率影响，外科手术净销售额按不变货币计算增长了8%。

•植入物净销售额为17亿美元，下降1%。植入物的净销售额增长了5%，不包括货币带来的3%的负面影响和韩国2022年4月1日生效的保险报销变化的3%的影响。不变货币的增长是由其他国际市场的人工晶状体推动的。植入物的净销售额按不变货币计算增长了2%。

•消费品净销售额为27亿美元，增长9%，反映了不同地区有利的市场条件和价格上涨。2%的不利汇率影响部分抵消了增长。按不变货币计算，消费品净销售额增长了11%。

•设备/其他净销售额为8.92亿美元，增长9%，这是由于国际市场对白内障和玻璃体视网膜设备的强劲需求以及更高的服务收入。3%的不利汇率影响部分抵消了增长。按不变货币计算，设备/其他净销售额增长了12%。

视力护理

视力护理净销售额为41亿美元，增长12%，其中4%来自2022年收购的产品。剔除2%的不利汇率影响，Vision Care的净销售额按不变货币计算增长了14%。

•隐形眼镜净销售额为24亿美元，增长9%，受包括球面和环面产品发布在内的产品创新以及价格上涨的推动。增长部分被传统镜片的下降和2%的不利汇率影响所抵消。按不变货币计算，隐形眼镜的净销售额增长了11%。

•眼健康净销售额为17亿美元，增长17%，主要受包括收购的眼科药物在内的眼药水产品组合的推动 隐形眼镜护理的产品、价格上涨和从供应链挑战中恢复。2%的不利汇率影响部分抵消了增长。按不变货币计算，眼健康净销售额增长了19%，其中包括2022年收购的产品的10%。

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营业收入

						2023年与2022年相比															2022年与2021年相比
												更改百分比												更改百分比
(除非另有说明，否则为百万美元)						2023			2022			$			抄送(1) (非国际财务报告准则衡量标准)						2021			$			抄送(1) (非国际财务报告准则衡量标准)
毛利						5,247			4,748			11			14						4,652			2			10
销售、总务和行政						(3,209)			(3,068)			(5)			(5)						(3,076)			—			(4)
研究与开发						(828)			(702)			(18)			(18)						(842)			17			15
其他收入						80			36			122			122						43			(16)			(15)
其他费用						(251)			(342)			27			27						(197)			(74)			(75)
营业收入						1,039			672			55			77						580			16			59
营业利润率（%）						11.1			7.8												7.1
核心成果（非IFRS计量）(1)
核心毛利						5,917			5,381			10			13						5,216			3			11
核心营业收入						1,849			1,571			18			27						1,443			9			26
核心运营利润率(%)						19.7			18.2												17.6

(1)核心业绩和不变货币是非国际财务报告准则的衡量标准。关于其他信息和对账表格，请参阅“项目5.a.经营成果--补充信息--非国际财务报告准则计量的定义和调整”一节。

营业收入为10亿美元（+55%，+77% cc），而去年同期为6.72亿美元。营业利润率增加3.3个百分点，反映了销售和制造效率提高的潜在经营杠杆有所改善。本年度期间还包括因解除与最近一项收购有关的或有负债而产生的5 800万美元收益。上一年期间受到9000万美元的法律和解费用和6200万美元的无形资产减值的影响。营业利润率收益部分被以下因素所抵消：通胀影响增加、研发投资增加（包括收购Aerie后的支出）、近期收购导致无形资产摊销增加、Surgical产品组合的转变（包括来自韩国的影响）以及汇率的负1.4个百分点影响。按固定汇率计算，营业利润率增加4.7个百分点。

本年度核心营业收入的调整为8.1亿美元，主要原因是6.75亿美元的摊销、1.39亿美元的改造成本和4800万美元的整合相关费用，但与最近收购相关的或有负债的解除带来的5800万美元的收益部分抵消了这一调整。上一年度核心营业收入的调整为8.99亿美元，主要是由于5.88亿美元的摊销、1.19亿美元的改造成本、9000万美元的法律和解成本、6400万美元的收购和整合相关费用以及6200万美元的无形资产减值。

核心营业收入为18亿美元(+18%，+27%cc)，而去年同期为16亿美元。核心营业利润率上升1.5个百分点，反映了销售和制造效率的提高带来的基本经营杠杆的改善。核心营业利润率收益被通胀影响加剧、研发投资增加(包括收购Aerie后的支出)、Surgical产品结构的变化(包括来自韩国的影响)以及汇率的负1.3个百分点的影响部分抵消。在不变货币的基础上，核心运营利润率上升了2.8个百分点。

62

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细分市场贡献

有关分部贡献的其他资料，请参阅综合财务报表附注4。

						2023年与2022年相比															2022年与2021年相比
(除非另有说明，否则为百万美元)												更改百分比												更改百分比
						2023			2022			$			抄送(1) (非国际财务报告准则衡量标准)						2021			$			抄送(1) (非国际财务报告准则衡量标准)
手术节段贡献						1,454			1,336			9			17						1,184			13			26
占净销售额的百分比						27.4			26.5												25.2
视力护理细分市场贡献						777			600			30			37						604			(1)			15
占净销售额的百分比						19.2			16.6												17.2
未分配给细分市场						(1,192)			(1,264)			6			6						(1,208)			(5)			(5)
营业收入						1,039			672			55			77						580			16			59
核心调整(非国际财务报告准则计量)(1)						810			899												863
核心营业收入(非国际财务报告准则计量)(1)						1,849			1,571			18			27						1,443			9			26

(1)核心业绩和不变货币是非国际财务报告准则的衡量标准。关于其他信息和对账表格，请参阅“项目5.a.经营成果--补充信息--非国际财务报告准则计量的定义和调整”一节。

外科手术

外科部门的贡献为15亿美元(+9%，+17%cc)，而去年同期为13亿美元。分部贡献利润率上升0.9个百分点，这是因为销售和制造效率提高带来的基本运营杠杆的改善被产品组合的变化(包括来自韩国的影响)以及来自汇率的负1.3个百分点的影响部分抵消。在不变货币的基础上，部门贡献利润率增加了2.2个百分点。

视力护理

视力护理部门的贡献为7.77亿美元(+30%，+37%cc)，而去年同期为6亿美元。分部贡献利润率上升2.6个百分点，销售和制造效率提高带来的基本经营杠杆改善，但被收购Aerie后研发投资的增加和通胀影响的增加部分抵消。收购Aerie后利润率较高的眼科药物产品带来的利润率收益被新推出的硅胶日用隐形眼镜的不利产品组合所抵消。还有一个货币的负面影响为0.7个百分点。在不变货币的基础上，部门贡献利润率增加了3.3个百分点。

未分配给细分市场

未分配给各部门的营业亏损总额为12亿美元(+6%，+6%cc)，而去年同期为13亿美元。未分配金额的减少主要是由于上一年期间的无形资产减值和法律结算费用造成的。此外，本年度还包括解除与最近收购有关的或有负债带来的5800万美元收益，但因收购和改造成本增加而导致的无形资产摊销增加部分抵消了这一收益。

63

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营业外收支

						2023年与2022年相比															2022年与2021年相比
												更改百分比												更改百分比
(除非另有说明，否则为百万美元)						2023			2022			$			抄送(1) (非国际财务报告准则衡量标准)						2021			$			抄送(1) (非国际财务报告准则衡量标准)
营业收入						1,039			672			55			77						580			16			59
利息支出						(189)			(134)			(41)			(41)						(120)			(12)			(13)
其他财务收支						(18)			(75)			76			74						(42)			(79)			(80)
税前收入						832			463			80			112						418			11			70
税费						142			(128)			NM			NM						(42)			NM			NM
净收入						974			335			191			243						376			(11)			37
基本每股收益(美元)						1.98			0.68			191			242						0.77			(12)			36
稀释后每股收益(美元)						1.96			0.68			188			241						0.76			(11)			37
核心成果（非IFRS计量）(1)
核心税种						(282)			(254)			(11)			(21)						(218)			(17)			(38)
核心净收入						1,360			1,108			23			34						1,063			4			23
每股核心基本收益(美元)						2.76			2.25			23			34						2.17			4			23
核心稀释后每股收益(美元)						2.74			2.24			22			33						2.15			4			23

NM=没有意义

(1)核心业绩和不变货币是非国际财务报告准则的衡量标准。关于其他信息和对账表格，请参阅“项目5.a.经营成果--补充信息--非国际财务报告准则计量的定义和调整”一节。

利息支出

利息支出为1.89亿美元，而去年同期为1.34亿美元。本年度在2022年11月为Aerie收购提供资金后，财务债务增加，利率不那么优惠。

其他财务收支

其他财务收入和支出为净支出1800万美元，而去年同期为7500万美元，主要原因是利息收入增加和外汇损失减少。

税费

税收优惠为1.42亿美元，而去年同期的税收支出为1.28亿美元。本年度税项的主要推动因素是与瑞士税务当局于2023年第四季度达成的可扣除瑞士法定费用的长期协议(“2023年瑞士税收协议”)相关的2.63亿美元离散税收优惠，以及来自其他离散税收项目的净收益3600万美元。上一年度的支出主要是由于确认瑞士和美国税务机关之间与2019至2022财年相关的预付定价协议(“2022年APA”)的税费，但部分被优惠的离散税目所抵消。

本年度核心税收支出的调整为4.24亿美元，主要是由于2023年瑞士税收协议的2.63亿美元和与运营收入核心调整相关的1.55亿美元的税收影响。上一年期间达到的核心税费调整为与营业收入核心调整相关的税收影响1.26亿美元，部分被2022年APA 2019至2021财年离散税收影响的核心税收调整所抵消。

核心税收支出为2.82亿美元，而去年同期为2.54亿美元。平均核心税率为17.2%，而去年同期为18.6%。本年度平均核心税率得益于各地域管辖区的税前收入/(损失)和不同税收优惠的组合。上一年的平均核心税率受到与2022财年相关的2022年APA税费确认的影响。

64

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净收益和每股收益

净收益为9.74亿美元，上年同期为3.35亿美元，这主要是由于营业收入增加、本年度税收优惠高于上年同期税收支出以及其他财务收入和支出减少，但利息支出增加部分抵消了这一影响。相关的基本每股收益和稀释后每股收益分别为1.98美元和1.96美元，而去年同期的基本和稀释后每股收益为0.68美元。

核心净收入为14亿美元，上年同期为11亿美元，主要原因是核心运营收入增加以及其他财务收入和支出减少，但利息支出和核心税费支出的增加部分抵消了这一影响。此外，本年度还反映了不利的汇率影响。相关的核心基本收益和稀释后每股收益分别为2.76美元和2.74美元，而去年同期分别为2.25美元和2.24美元。

货币波动的影响

我们以美元编制合并财务报表。因此，美元与其他货币之间的汇率波动可能会对我们的经营业绩以及我们的资产、负债和现金流的报告价值产生重大影响。这反过来又可能对报告的收益产生重大影响(无论是正面还是负面)以及各期业务成果的可比性。

就我们的综合资产负债表而言，我们将以其他货币计价的资产和负债按相关资产负债表日的现行市场汇率换算为美元。就本公司综合收益表及综合现金流量表而言，以当地货币计算的收入、开支及现金流量项目按有关期间的平均汇率折算为美元。因此，即使这些项目的金额或价值以各自的当地货币保持不变，汇率的变化也会对我们综合财务报表中这些项目的金额或价值产生影响。

爱尔康通过从事管理层认为适当的对冲交易来管理其全球货币风险敞口，如“第5.b项.流动性和资本资源”所述。目前尚不清楚当前宏观经济状况的影响，可能会对我们的运营结果、现金流或财务状况产生重大不利影响。

还有一个风险是，某些国家可能会让本国货币贬值。如果发生这种情况，它可能会影响我们能够为我们的产品收取的有效价格，并可能对我们的综合损益表和综合资产负债表产生不利影响。爱尔康的公司间资金和对某些在外汇管制国家运营的子公司的总投资面临潜在的不利贬值风险。

我们运作的恶性通胀经济体是阿根廷、土耳其和委内瑞拉。阿根廷和委内瑞拉在所有年份都处于恶性通货膨胀状态。土耳其自2022年4月1日起生效，要求追溯至2022年1月1日起实施恶性通货膨胀会计处理。有关其他信息，请参阅合并财务报表附注2。

65

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外币换算的外汇汇率

下表列出了在编制合并财务报表时用于外币换算的美元对主要货币的汇率：

			年平均数																		截至12月31日
(除非另有说明，否则每单位$)			2023						2022						更改百分比						2023						2022						更改百分比
澳元			0.664						0.693						(4)						0.683						0.678						1
BRL			0.200						0.194						3						0.206						0.189						9
计算机辅助设计			0.741						0.768						(4)						0.755						0.738						2
CHF			1.113						1.047						6						1.189						1.081						10
元人民币			0.141						0.149						(5)						0.141						0.144						(2)
欧元			1.081						1.051						3						1.107						1.065						4
英镑			1.243						1.232						1						1.275						1.207						6
印度卢比（100）			1.211						1.272						(5)						1.203						1.208						—
日元(100)			0.712						0.760						(6)						0.707						0.757						(7)
摩擦(100)			1.171						1.432						(18)						1.111						1.380						(19)
（1 000）			0.765						0.774						(1)						0.775						0.793						(2)

			年平均数																		截至12月31日
(除非另有说明，否则每单位$)			2022						2021						更改百分比						2022						2021						更改百分比
澳元			0.693						0.752						(8)						0.678						0.726						(7)
BRL			0.194						0.186						4						0.189						0.180						5
计算机辅助设计			0.768						0.798						(4)						0.738						0.785						(6)
CHF			1.047						1.094						(4)						1.081						1.093						(1)
元人民币			0.149						0.155						(4)						0.144						0.157						(8)
欧元			1.051						1.183						(11)						1.065						1.130						(6)
英镑			1.232						1.376						(10)						1.207						1.351						(11)
印度卢比（100）			1.272						1.353						(6)						1.208						1.347						(10)
日元(100)			0.760						0.912						(17)						0.757						0.868						(13)
摩擦(100)			1.432						1.358						5						1.380						1.336						3
（1 000）			0.774						0.874						(11)						0.793						0.840						(6)

66

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下表根据彭博市场系统的汇率资料显示美元兑瑞士法郎的汇率。彭博市场系统（Bloomberg Market System）于2024年2月21日生效的汇率为1.00瑞士法郎= 1.14美元。

(每瑞士法郎$)			低(1)						高(1)
2023年1月			1.08						1.09
2023年2月			1.06						1.07
2023年3月			1.09						1.10
2023年4月			1.11						1.12
2023年5月			1.09						1.11
2023年6月			1.11						1.12
2023年7月			1.15						1.15
2023年8月			1.13						1.14
2023年9月			1.09						1.10
2023年10月			1.10						1.11
2023年11月			1.14						1.15
2023年12月			1.18						1.20
2024年1月			1.16						1.17
2024年2月（至2024年2月21日）			1.13						1.14

(1)分别代表年内每个月最后一天的最低和最高汇率。

货币对关键数字的影响

下表汇总了以非美元报告的实体的财务数据换算成美元对公司主要数字的货币影响。

			2023年与2022年相比																		2022年与2021年相比
			更改百分比												汇率影响一个百分点						更改百分比												汇率影响一个百分点
			$						抄送(1) (非国际财务报告准则衡量标准)												$						抄送(1) (非国际财务报告准则衡量标准)
对第三方的净销售额			8						10						(2)						5						11						(6)
毛利			11						14						(3)						2						10						(8)
营业收入			55						77						(22)						16						59						(43)
净收入			191						243						(52)						(11)						37						(48)
基本每股收益(美元)			191						242						(51)						(12)						36						(48)
稀释后每股收益(美元)			188						241						(53)						(11)						37						(48)
核心成果（非IFRS计量）(1)
核心营业收入			18						27						(9)						9						26						(17)
核心净收入			23						34						(11)						4						23						(19)
每股核心基本收益(美元)			23						34						(11)						4						23						(19)
核心稀释后每股收益(美元)			22						33						(11)						4						23						(19)

(1)本表所列核心业绩和不变货币(Cc)为非国际财务报告准则计量。爱尔康在衡量业绩时使用某些非国际财务报告准则的指标，包括在衡量本期业绩与上一时期的业绩时。有关更多信息，请参阅“项目5.a.经营成果--补充信息--非国际财务报告准则计量的定义和调整”一节。

美元兑我们的一篮子货币的1%变动将导致年度净销售额变动4600万美元，年度营业收入和核心营业收入变动2100万美元。

67

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补充信息--非国际财务报告准则计量的定义和核对

公司定义的非国际财务报告准则计量

爱尔康在衡量业绩时使用某些非国际财务报告准则的指标，包括衡量本期业绩与前期业绩的对比，包括核心业绩、以不变货币计量的百分比变化、EBITDA、自由现金流和净(债务)/流动资金。

由于非国际财务报告准则的定义非标准化，非国际财务报告准则计量(不同于国际财务报告准则计量)可能无法与其他公司的类似计量进行比较。这些非国际财务报告准则的补充措施仅仅是为了让投资者更充分地了解爱尔康管理层如何评估基本业绩。这些非“国际财务报告准则”的补充措施不是，也不应被视为“国际财务报告准则”措施的替代品。

核心成果

爱尔康的核心业绩，包括核心营运收入和核心净收入，不包括所有无形资产的摊销和减值费用，不包括软件、基金投资和按公允价值通过损益计价的股权证券(“FVPL”)、以收购FVPL持有的公司的期权形式进行的金融资产公允价值调整、与产品召回相关的债务以及某些与收购相关的项目。以下项目也被排除在核心结果之外：整合和撤资相关的收入和支出、撤资收益和损失、重组费用/释放和相关项目、法律相关项目、提前清偿债务或债务修改的收益/损失、离职后福利计划的过去服务成本、财产、厂房和设备和软件的减值，以及管理层认为特殊的、正在或预计将在年内累计超过1000万美元的收入和支出项目。

国际财务报告准则与核心结果之间的调整的税收考虑到，对于调整中包括的每个单独项目，根据调整将最终产生税收影响的司法管辖区，最终适用于该项目的税率。一般来说，这会导致无形资产的摊销和减值，以及与收购相关的重组和整合项目产生全面的税务影响。通常对其他项目有税收影响，尽管在某些法域，因法律和解而产生的项目并不总是如此。

爱尔康公司认为，通过披露核心业绩指标，投资者对其业绩的了解得到了加强，因为由于核心业绩指标排除了可能在不同时期发生重大变化的项目，因此核心指标能够对不同时期的业务业绩进行有益的比较。出于同样的原因，除了国际财务报告准则和其他衡量标准之外，爱尔康还使用这些核心衡量标准作为评估其业绩的重要因素。

核心衡量标准的一个局限性是，它们提供了爱尔康公司运营的情况，但没有包括一段时期内的所有事件，如收购、撤资或所购无形资产和重组的摊销/减值的影响。

不变货币

非美国货币对美元的相对价值的变化可能会影响爱尔康的财务业绩和财务状况。为了提供可能对投资者有用的其他信息，包括销售量的变化，我们提供了关于我们的净销售额的变化以及与营业收入和净收入相关的各种价值的信息，这些信息根据这种外汇影响进行了调整。

固定货币计算的目的是消除两种汇率影响，以便对综合收益表中的基本变化作出估计，但不包括：

•将合并实体的损益表从其非美元功能货币换算为美元的影响;以及

•汇率变动对综合实体以其功能货币以外的货币进行的主要交易的影响。

Alcon通过使用历史比较期间的平均汇率将本年度销售额和其他损益表项目的外币价值换算为美元，并将其与历史比较期间的美元价值进行比较，从而计算出恒定货币计量。

68

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关于外汇影响的更多信息，请参阅"项目5.A.业务成果—货币波动的影响"一节。

EBITDA

艾尔康将利息、税项、折旧及摊销前盈利（“EBITDA”）定义为净收入（不包括所得税、物业、厂房及设备折旧（包括任何相关减值支出）、使用权资产折旧、无形资产摊销（包括任何相关减值支出）、利息开支及其他财务收入及开支）。Alcon管理层主要使用EBITDA和净（债务）/流动性来监控与金融债务相关的杠杆。有关EBITDA与根据IFRS呈列的最直接可比计量的对账，见“项目5.B。流动性和资本资源—息税前利润（非国际财务报告准则计量）"一节。

自由现金流

Alcon将自由现金流定义为经营活动产生的净现金流减去与购买或出售财产、厂房和设备相关的现金流。自由现金流作为附加信息列报，因为爱尔康管理层认为，这是一个有用的补充指标，说明爱尔康在不依赖额外借款或使用现有现金的情况下的经营能力。自由现金流量并不拟作为根据国际财务报告准则厘定的经营活动现金流量净额的替代计量。有关自由现金流量与根据国际财务报告准则呈列的最直接可比计量的对账，请参阅“第5. B项”。流动性和资本资源-自由现金流（非国际财务报告准则衡量）”部分。

净（债务）/流动性

Alcon将净（债务）/流动性定义为流动和非流动金融债务减去现金和现金等价物、流动投资和衍生金融工具。净（债务）/流动性作为附加信息列示，因为管理层认为，这是一个有用的补充指标，可以说明爱尔康支付股息、履行财务承诺和投资新战略机遇的能力，包括加强其资产负债表。关于净（债务）/流动性与根据国际财务报告准则列报的最直接可比指标的对账，请参见“项目5.B.流动性和资本资源-净（债务）/流动性（非国际财务报告准则衡量）”部分。

增长率和利润率计算

为了便于理解，爱尔康使用符号约定表示其增长率，因此，与上一年相比，运营费用或亏损的减少被显示为正增长。

除另有说明外，毛利率、经营收益率及核心经营收益率乃根据向第三方的销售净额计算。

69

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财务报告准则结果与核心结果的对账（非财务报告准则计量）

2023    

（百万美元，每股收益除外）						国际财务报告准则结果			若干无形资产的摊销(1)															转型成本(4)									其他项目(7)			核心成果（非IFRS计量）
毛利						5,247			663															—									7			5,917
营业收入						1,039			675															139									(4)			1,849
税前收入						832			675															139									(4)			1,642
税费(8)						142			(121)															(26)									(277)			(282)
净收入						974			554															113									(281)			1,360
基本每股收益(美元)						1.98																														2.76
稀释后每股收益(美元)						1.96																														2.74
基本-加权平均流通股（百万股）(9)						493.0																														493.0
摊薄后加权平均流通股（百万股）(9)						496.5																														496.5

请参阅“国际财务报告准则结果与核心结果的对账（非国际财务报告准则计量）”表格结尾处的相关解释性脚注。

2022

（百万美元，每股收益除外）						国际财务报告准则结果			若干无形资产的摊销(1)			减值(2)						转型成本(4)						法律事项(6)			其他项目(7)			核心成果（非IFRS计量）
毛利						4,748			572			59						—						—			2			5,381
营业收入						672			588			62						119						90			40			1,571
税前收入						463			588			62						119						90			40			1,362
税费(8)						(128)			(99)			(14)						(20)						(22)			29			(254)
净收入						335			489			48						99						68			69			1,108
基本每股收益(美元)						0.68																								2.25
稀释后每股收益(美元)						0.68																								2.24
基本-加权平均流通股（百万股）(9)						491.4																								491.4
摊薄后加权平均流通股（百万股）(9)						494.4																								494.4

请参阅“国际财务报告准则结果与核心结果的对账（非国际财务报告准则计量）”表格结尾处的相关解释性脚注。

70

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财务报告准则结果与核心结果的对账（非财务报告准则计量）—续

2021

（百万美元，每股收益除外）						国际财务报告准则结果			若干无形资产的摊销(1)			减值(2)			离职费(3)			转型成本(4)			离职后福利(5)			法律事项(6)			其他项目(7)			核心成果（非IFRS计量）
毛利						4,652			520			45			—			—			—			—			(1)			5,216
营业收入						580			529			225			36			68			(16)			50			(29)			1,443
税前收入						418			529			225			36			68			(16)			50			(29)			1,281
税费(8)						(42)			(95)			(51)			(6)			(13)			2			(12)			(1)			(218)
净收入						376			434			174			30			55			(14)			38			(30)			1,063
基本每股收益(美元)						0.77																								2.17
稀释后每股收益(美元)						0.76																								2.15
基本-加权平均流通股（百万股）(9)						490.0																								490.0
摊薄后加权平均流通股（百万股）(9)						493.4																								493.4

请参阅“国际财务报告准则结果与核心结果的对账（非国际财务报告准则计量）”表格结尾处的相关解释性脚注。

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《国际财务报告准则》对核心对账表格的解释性脚注

(1)包括软件以外的所有无形资产的经常性摊销。

(2)包括与无形资产相关的减值费用。

(3)离职费用，主要与完成从诺华分拆后的IT和第三方咨询费用有关。

(4)多年转型计划的转型成本，主要与重组和第三方咨询费有关。改造计划于2023年第四季度完成。

(5)包括养老金和其他离职后福利计划修正案的影响。

(6)2022年，包括法律和解费用。

2021年，包括增加法律事项的拨备。

(7)2023年，毛利包括与最近收购有关的存货公允价值调整摊销，但被或有对价负债的公允价值调整部分抵消。营业收入还包括与近期收购相关的或有负债的解除和或有对价负债的公允价值调整，但被近期收购的整合相关费用、期权摊销和金融资产的公允价值调整部分抵消。

2022年，毛利润包括与最近收购有关的库存公允价值调整的摊销，但被或有对价负债的公允价值调整部分抵消。营业收入还包括收购和整合相关费用，但被或有对价负债的公允价值调整和金融资产的公允价值调整部分抵消。

2021年，毛利包括对或有对价负债的公允价值调整。营业收入还包括或有对价负债的公允价值调整，但被期权摊销和金融资产公允价值调整部分抵消。

(8)2023年， 总计4.24亿美元的税收调整包括与营业收入核心调整和离散税目相关的税收。与8.1亿美元的营业收入核心调整相关的税收总计1.55亿美元，平均税率为19.1%。 离散税目的核心税收调整总额为2.69亿美元，主要是由于与一项与瑞士法定费用扣除相关的长期协议相关的2.63亿美元税收优惠。

2022年，税收调整总额为1.26亿美元，包括与营业收入核心调整相关的税收，部分被离散的税目抵消。与8.99亿美元的核心营业收入调整相关的税收总额为1.66亿美元，平均税率为18.5%。离散税目的核心税收调整总额为4,000万美元，主要与确认美国和瑞士税务当局2019至2021财年的预付定价协议有关。

2021年，税收调整总额为1.76亿美元，包括与营业收入核心调整相关的税收8.63亿美元，平均税率为20.4%。

(9)每股核心基本收益以期内已发行普通股的加权平均股份计算。如综合财务报表附注7所述，每股核心摊薄盈利亦考虑与未归属股本奖励相关的摊薄股份。

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5.b.流动资金和资本资源

我们的资金来源主要包括来自运营的现金流、银行债务、与贷款人的信贷安排以及发行优先票据。我们对这些资金的使用，除用于运营外，主要包括股息支付、资本支出投资、长期财务投资支付、购买无形资产、收购和相关费用、偿还金融债务和其他债务。

我们的流动资金未来的潜在用途包括资本支出、收购、偿还金融债务、股息支付和其他一般公司用途。截至2023年12月31日，我们已承诺购买2.83亿美元的房地产、厂房和设备。

我们使用美元作为我们的报告货币，因此受到外汇汇率变动的影响，主要是欧元、日元、人民币、加拿大元、韩元、瑞士法郎、俄罗斯卢布和新兴市场货币。资产负债表上的外币敞口被对冲，但目前尚不清楚持续宏观经济状况的影响，可能对我们的运营业绩、现金流或财务状况产生重大不利影响。截至12月31日，2023年未结算的衍生品头寸包括200万美元的未实现收益和1000万美元的未实现亏损。

本节中的所有评论与2022年相比，与截至2023年12月31日的年度有关。截至2022年12月31日的年度与2021年相比的评注可在2022年表格20-F第5项中找到。

现金流和净(债务)/流动性(非国际财务报告准则计量)

(百万美元)			2023						2022
经营活动的现金流量净额			1,388						1,217
用于投资活动的现金流量净额			(1,094)						(1,865)
用于筹资活动的现金流量净额			(211)						(8)
汇率变动对现金及现金等价物的影响			31						61
现金和现金等价物净变化			114						(595)
衍生金融工具资产变动			(6)						5
上市公司权益证券的变动			—						(3)
经常和非经常金融债务的变化			(91)						(568)
净(债务)变动			17						(1,161)
截至1月1日的净(债务)			(3,660)						(2,499)
截至12月31日的净(债务)			(3,643)						(3,660)

经营活动的现金流量净额

2023年来自经营活动的净现金流为14亿美元，而上年同期为12亿美元。本年度包括与更高的销售额和更低的相关短期激励付款相关的增加的收款，这通常发生在第一季度。本年度的现金流出包括用于收入扣除、转型和其他运营支出的更高支付，包括增加对研发的投资。本年度现金流出还包括与JJSVI的法律诉讼的和解、缴纳的税款增加。 由于 支付时间、与未偿金融债务增加相关的利息支付增加，以及外币利率对经营业绩的负面影响。 这两个时期都受到净营运资本变化的影响。

本年度营运资本净额的变化主要是由于存货和贸易应收账款的增加以及贸易应付账款的减少，但被其他经营负债的净变化部分抵消。库存增加主要是为了满足预期的即将到来的需求。 贸易应收账款的增加主要是由于销售超过收款而产生的新应收账款。贸易应付账款的减少主要是由于付款的时机所致。其他业务负债的净变化主要是由于短期奖励福利的应计项目增加所致。

上一年期间营运资本净额的变化包括存货和应收贸易账款的增加、其他营业资产和其他营业负债的净变动以及应付贸易账款的减少。 这一增长

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库存主要是由于新产品的推出以及制造地点原材料和在制品的增加，以缓解供应提前期延长带来的不确定性。贸易应收账款的增加主要是由于销售超过收款而产生的新应收账款。其他营业资产的净变化主要是由于长期应收账款和预付费用的增加。其他业务负债的净变化主要是由于年度协理短期奖励付款、支付与Aerie有关的购置和整合费用以及工资计时导致应计工资减少，但因从收入中扣除应计费用而部分抵消。贸易应付款减少，因为2021年的应付款反映了随着市场复苏而增加的可自由支配支出。有关本年度及上一年度营运资本净额变动的额外详情，请参阅综合财务报表附注20。

用于投资活动的现金流量净额

2023年用于投资活动的现金流量净额为11亿美元，而上年同期为19亿美元。 本年度期间的现金流出包括 资本支出、金融资产付款和购买无形资产。金融资产的付款主要包括与Lifecore Biomedical，Inc.及其若干联属公司(统称“Lifecore”)于2023年第二季度的新融资安排有关的长期应收票据，以及通过其他全面收益按公允价值计量的长期金融投资(“FVOCI”)。购买无形资产主要包括知识产权许可。有关其他信息，请参阅合并财务报表附注17。

上一年期间的现金流出主要包括收购Aerie、依万提斯和埃苏维斯和英夫尔蒂斯在FVOCI计量的产品、资本支出和长期金融投资的购买被出售在Aerie收购中获得的短期投资部分抵消。见合并财务报表附注3，了解有关收购Aerie、依万提斯和埃苏维斯和英夫尔蒂斯产品。

用于筹资活动的现金流量净额

2023年，用于筹资活动的现金流量净额为2.11亿美元，而上一年同期为800万美元。本年度现金流出主要包括支付给爱尔康公司股东的股息， 按股权补偿净额结算所支付的租赁付款及预扣税款，部分由地方债务融资所得款项净额抵销。

上一年的现金流出主要包括支付给阿尔康公司股东的红利、租赁支付和基于股权薪酬的净结算所支付的预扣税，部分被与金融债务相关的现金净流入所抵消。与金融债务相关的现金净流入主要包括发行2028系列、2032系列和2052系列优先票据，发行和偿还与Aerie收购相关的2022年过桥贷款安排，偿还贷款B和贷款C，偿还收购Aerie所承担的金融债务，以及支付某些地方债务安排。有关更多信息，请参阅合并财务报表附注3、16和20。

自由现金流(非国际财务报告准则计量)

以下是2023年、2022年和2021年自由现金流的摘要，以及与经营活动净现金流的对账，这是最直接可比的国际财务报告准则衡量标准。

(百万美元)			2023						2022						2021
经营活动的现金流量净额			1,388						1,217						1,345
购置物业、厂房及设备			(658)						(636)						(700)
自由现金流			730						581						645

2023年自由现金流流入7.3亿美元，上年同期为5.81亿美元，原因是经营活动的现金流增加，但房地产、厂房和设备的购置增加部分抵消了这一影响。

有关更多信息，请参阅“项目5.a.经营成果--补充信息--非国际财务报告准则计量的定义和调整”。

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资产负债表

资产

截至2023年12月31日，非流动资产总额为240亿美元，与2022年12月31日持平。商誉以外的无形资产减少6.29亿美元，主要原因是经常性摊销，但增加部分抵消了这一影响。房地产、厂房和设备增加3.44亿美元，主要原因是资本支出和外币兑换影响，但部分被折旧所抵消。金融资产增加2.3亿美元，主要原因是与Lifecore的融资安排产生的长期应收票据以及在FVOCI计量的长期金融投资的购买。其他非流动资产增加5500万美元，主要是由于递延薪酬计划资产和对一家关联公司的投资。

截至2023年12月31日，流动资产总额为56亿美元， 与截至2022年12月31日的52亿美元相比，增加了4.54亿美元。盘存 增额 2.13亿美元，主要用于满足预期的即将到来的需求，但被外币兑换影响部分抵消。由于上一节所述的经营、投资和融资活动的净影响，现金和现金等价物增加了1.14亿美元。我们的现金和现金等价物在许多金融机构保持不变。为了降低未投保余额的风险，我们根据信用评级和财务实力选择金融机构，并对这些机构进行持续评估，以限制我们的集中风险敞口。应收贸易账款增加了9700万美元，主要是由于销售额超过了收款，但部分被外币兑换影响所抵消。

应收贸易余额包括对批发商、零售商、医生团体、私人卫生系统、政府机构、药房福利经理、管理的卫生保健组织和政府支持的卫生保健系统的销售。我们密切监测被认为信用风险较高的国家的应收贸易账款水平。我们在评估信用风险时，除了考虑其他相关信息外，还考虑了宏观经济和地缘政治环境、国家概况和历史经验。不断恶化的信用风险因素可能导致收回这些应收账款的平均时间长度增加，并可能要求爱尔康重新评估这些应收账款在未来期间的预期信用损失金额，或改变我们的运营条款。截至2023年12月31日，在信用风险较高的国家，逾期一年以上的金额并不显著。

下表汇总了截至2023年和2022年12月31日的贸易应收账款账龄：

(百万美元)			2023			2022
未逾期			1,452			1,390
逾期不超过一个月			143			125
逾期一个月以上但不足三个月			94			93
逾期三个月以上但不足六个月			54			56
逾期六个月以上但不到一年			35			28
逾期一年以上			36			38
可疑贸易应收账款拨备			(44)			(57)
应收贸易账款总额，净额			1,770			1,673

还有一个风险是，某些国家可能会让本国货币贬值。货币风险在“项目5.a.经营成果--货币波动的影响”一节中有更详细的说明。

负债

截至2023年12月31日，非流动负债总额为65亿美元，与截至2022年12月31日的68亿美元相比减少了2.4亿美元。递延税项负债减少2.67亿美元，主要是由于2023年第四季度确认的一项递延税项资产，该资产与瑞士税务机关就在瑞士扣除法定费用达成的长期协议有关。递延税项资产被确认为减少了爱尔康在瑞士税务管辖区的递延税项净负债。金融债务增加5300万美元，主要是由于日本地方债务安排的再融资和外币兑换的影响。

截至2023年12月31日，流动负债总额为25亿美元，减少了 2.58亿美元，而截至2022年12月31日为27亿美元。准备金和其他流动负债减少1.85亿美元，主要原因是JJSVI法律和解付款、改造付款和财产税付款，但奖励薪酬应计项目增加部分抵消了这一减少额。当期所得税负债减少6100万美元 主要是由于付款的时间安排。应付贸易账款减少了5000万美元，主要是由于付款时间的原因。

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权益

截至2023年12月31日，股本为206亿美元，与截至2022年12月31日的197亿美元相比增加了9.47亿美元。

净(债务)/流动资金(非国际财务报告准则计量)

以下是截至2023年12月31日和2022年12月31日的净(债务)摘要，以及对总金融债务的对账，这是最直接可比的IFRS衡量标准。

(百万美元)			2023						2022
当前金融债务			(145)						(107)
非流动金融债务			(4,594)						(4,541)
金融债务总额			(4,739)						(4,648)
流动性减少：
现金和现金等价物			1,094						980
衍生金融工具			2						8
总流动资金			1,096						988
净额(债务)			(3,643)						(3,660)

截至2023年12月31日的净债务为36亿美元，与截至2022年12月31日的37亿美元相比减少了1700万美元。截至2023年12月31日，爱尔康的流动资金达到11亿美元，而截至2022年12月31日的流动资金为9.88亿美元。截至2023年12月31日，金融债务总额为47亿美元，而截至2023年12月31日为46亿美元 2022年12月31日。

截至2023年12月31日，未偿还金融债的平均期限为10.7年，爱尔康97%的金融债为固定利率。我们相信，我们有足够的流动性来满足我们的需求。

2023年10月，循环信贷安排进行了再融资，新的13.2亿美元循环信贷安排在协议日期后五年到期。截至2023年12月31日和2024年2月27日，循环信贷安排仍未动用。有关更多信息，请参阅合并财务报表附注16。

关于非国际财务报告准则计量的净(债务)/流动资金的更多信息，见“项目5.a.经营成果--补充信息--非国际财务报告准则计量的定义和调整”中关于非国际财务报告准则计量的解释。

EBITDA(非国际财务报告准则计量)

(百万美元)			2023						2022						2021
净收入			974						335						376
税费			(142)						128						42
财产、厂房和设备的折旧			385						330						323
使用权资产折旧			91						76						81
无形资产摊销			745						653						590
不动产、厂房设备和无形资产减值			—						64						225
利息支出			189						134						120
其他财务收支			18						75						42
EBITDA			2,260						1,795						1,799

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按货币分列的流动资金和金融债务

下表汇总了截至2023年12月31日和2022年12月31日按货币划分的流动性和金融债务。

			流动资金(%)(1)																		金融债务(%)(2)
			2023						2022												2023						2022
美元			66						68												85						87
欧元			23						22												12						11
CHF			—						1												—						—
日元			—						—												2						2
其他			11						9												1						—
总计			100						100												100						100

(1)流动资金包括现金和现金等价物以及定期存款。

(2)金融债务包括非流动金融债务和流动金融债务。

5.研发、专利和许可证等。

2023年、2022年和2021年，爱尔康的研发支出总额分别为8.28亿美元、7.02亿美元和8.42亿美元。如“风险因素”一节及本年度报告其他部分所述，在我们经营业务的国家/地区，我们受到不同程度的政府监管，这使得开发新产品和获得必要的监管营销授权的过程漫长、昂贵和不确定。见“项目3.关键信息--3.D.风险因素”。有关爱尔康研发政策和其他产品信息的更多信息，以及对监管审批流程的描述，请参阅“项目4.公司信息-4.B.业务概述”。

5.趋势信息

有关趋势信息，请参阅“项目5.A.经营业绩-机会和风险摘要”和“项目4.公司信息-4.b.业务概述”。

5.关键会计估计

见“项目5.a.经营成果--关键会计政策和估计”。

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第六项：董事会董事、高级管理人员和员工

6.董事和高级管理人员

“项目6.C.董事会业务--公司治理--董事会--组成”和“项目6.C.董事会业务--公司治理--执行委员会--执行委员会的组成”项下所载资料，以供参考。

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6.B.补偿

引言

尊敬的股东

我很高兴代表爱尔康董事会(“董事会”)和薪酬委员会(“CC”)提交2023年薪酬报告。这份报告为爱尔康董事会成员和执行委员会(“ECA”)成员概述了爱尔康2023年的整体薪酬框架和理念，并对我们2024年的薪酬结构进行了总体展望。

本薪酬报告涵盖2023年1月至2023年12月的财政年度。

2023年回顾中

我们再次自豪地向我们的股东和客户实现了我们的目标。我们的全球员工团队继续努力工作，以实现卓越的运营，最重要的是，帮助人们获得辉煌的视力。

业务概述

2023年，爱尔康又迎来了成功的一年。我们的创新产品组合帮助推动了营收增长，我们的员工能够提供高于目标的财务指标。面对外汇、地缘政治风险和通胀等持续的宏观经济压力，我们的团队再次证明，他们能够在向客户提供优质产品的同时应对这些挑战。本年度的亮点概述如下：

•视力护理销售额实现了+12%的非凡增长，按不变货币计算增长了14%1与2022年相比；我们通过最近推出的隐形眼镜获得了市场份额，受益于新收购产品的成功整合，并看到了赛斯坦和帕塔迪;

•设备在国际市场的占有率增加，消费品收入持续增长，并保持了我们在ATIOL领域的全球市场领先地位，推动外科手术销售额较2022年强劲增长5%，或按不变货币计算增长8%；

•营业利润率扩大330个基点，按不变货币计算为470个基点，以及核心营业利润率1 提高150个基点，或按不变货币计算280个基点；更高的销售和运营效率，提供杠杆和定价行动，制造效率抵消通胀，同时增加研发投资；

•推动股东价值，稀释每股收益为1.96美元，与2022年相比增长+188%，或按不变货币计算增长241%；核心稀释每股收益12.74美元，比2022年增长+22%，按不变货币计算增长+33%；以及

•在所有四个公开宣布的长期社会和可持续发展目标方面取得了进展，包括两个侧重于改善愿景的社会目标和两个以气候为重点的环境目标，并继续在实现爱尔康公司《2022年社会影响和可持续发展报告》中所作承诺的轨道上。

2023年非洲经委会薪酬

董事会每年审查CEO和ECA相对于我们同行的目标薪酬。2023年，董事会调整了Endicott先生的长期激励(“LTI”)目标机会，该目标机会完全通过具有三年悬崖归属的业绩分享单位提供。非洲经委会所有其他成员都获得了与我们基础广泛的协理人口的全球预算一致的增长。

1     持续的货币增长、核心营业利润率和核心稀释每股收益都是非国际财务报告准则的衡量标准。有关更多信息，请参阅“项目5.a.经营成果--补充信息--非国际财务报告准则计量的定义和调整”一节。

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2023年奖励支出

爱尔康在2023年的强劲表现对其激励支出产生了影响。强劲的运营和财务表现超过了所有短期激励(“STI”)指标(销售额、核心运营收入和自由现金流)的目标水平，为所有符合条件的爱尔康员工带来了140%的业务绩效系数(“BPF”)。对于2021-2023年长期激励(LTI)绩效股票单位(PSU)奖，爱尔康超过了所有四个指标(销售额复合年增长率、核心每股收益复合增长率、同行份额和创新)的目标水平，导致业绩系数为181%。在三年的业绩期间，爱尔康的市值增长了17%(60亿美元)，为股东带来了价值。

2023年年度股东大会投票和与股东的互动

在我们的2023年年度股东大会上，我们的2022年薪酬报告获得了84%的选票支持。虽然我们很高兴得到股东的大力支持，但我们在2023年继续努力与股东接触，并收集他们对我们高管薪酬计划的反馈。

我们的参与团队包括董事会主席、首席人力资源官、总法律顾问、投资者关系主管以及社会影响和可持续发展主管。我们就一系列重要话题直接听取了投资者的意见，包括CEO薪酬、高管薪酬计划以及更广泛的社会影响和可持续发展问题，这些问题在“股东外联”一节中进行了总结。

2024年展望

随着我们迈向2024年，CC打算保持与2023年相比的非洲经委会薪酬的总体结构，包括基本工资、STI、LTI、福利提供和继续严格的股份所有权要求。董事会不打算对首席执行官的薪酬做出任何改变。

2024年股东周年大会

根据公司章程，我们将要求我们的股东就董事会成员从2024年股东周年大会到2025年股东周年大会的任期的最高薪酬总额进行具有约束力的投票。我们还将要求我们的股东就2025财政年度非洲经委会成员的最高薪酬总额进行具有约束力的投票。此外，我们将要求我们的股东在咨询投票中认可这份2023年薪酬报告。

我们谨代表董事会和CC成员，感谢您对爱尔康的信任和投资，以及您的反馈和支持。

真诚地

卡伦·梅

薪酬委员会主席

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薪酬一览表

股东外联

我们的参与团队在2023年下半年开展了广泛的股东外联活动。我们的管理团队和整个高管薪酬计划继续得到股东的支持。我们总结了2023年股东参与度的主要亮点，并针对股东反馈做出了改进。

CEO目标薪酬调整-正如我们2022年薪酬报告的展望部分所述，董事会委托同行小组进行的基准研究表明，恩迪科特先生的目标薪酬机会低于董事会认为具有全球竞争力的范围。自爱尔康剥离以来，董事会一直利用一致的混合同行集团作为考虑市场竞争性薪酬的参考点。此外，眼科人才领域最近的变化，包括最近竞争对手的剥离，导致董事会评估竞争威胁的潜在脆弱性。

在2023年之前，我们对首席执行官目标薪酬的上一次有意义的增加是在2020年2月，形式是增加LTI目标奖励。2021年，他获得了与我们基础广泛的助理人口的全球预算一致的基本工资增长。2022年，他的薪酬没有变化。

董事会决定将首席执行官的薪酬目标机会更接近同行群体的中位数，因此，在2023年，董事会通过增加恩迪科特先生的长期激励目标奖金，将他的目标薪酬调整了22%。这位首席执行官的LTI完全由业绩股票单位组成，带有三年的悬崖归属，这与股东的期望和爱尔康的按业绩付费理念是一致的。调整后，恩迪科特先生的目标薪酬机会略低于同业集团的中位数，处于美国同行的低端和国际同行的高端，保持了瑞士注册公司与主要在美国找到的医疗器械和眼科人才基础之间的平衡。

随着CEO LTI目标的增加，董事会将CEO的股份所有权要求从基本工资的5倍提高到6倍。

在我们的外展过程中，我们联系的股东支持由于爱尔康在恩迪科特先生任期内的表现、具有挑战性的人才格局以及我们董事会继续致力于将股东利益与首席执行官的目标薪酬保持一致而增加的目标机会。董事会不打算对首席执行官2024年的目标薪酬做出任何改变，包括他的基本工资和激励目标。

2021-2023年LTI支付表的披露改进-我们还听到了股东的反馈，要求在我们的长期激励中增加透明度。根据这一反馈，我们已在2023年薪酬报告中纳入了我们的财务指标的追溯LTI目标。此外，我们还在薪酬报告的“2021-2023年长期激励”部分纳入了第三方评估的结果，表明我们的财务目标设定方法的稳健性。

对照可持续发展目标取得进展-随着我们在可持续发展的征程上取得重大进展，我们很高兴地报告在实现以改善愿景为重点的两个社会目标和两个以气候为重点的环境目标方面取得的进展。我们听取了反馈，披露了我们在长期社会影响和可持续发展目标方面的年度进展情况。可持续发展目标的年度进展作为CEO个人业绩目标的一部分披露，这些目标的实现通过STI计划与CEO薪酬挂钩。

增强收益披露-我们提供了关于我们向非洲经委会成员提供的福利的更多细节。我们注意到，根据我们的全球流动政策，提供的大部分福利(在“其他福利”中披露)是以税收中性的形式提供的。一般而言，对于执行国际任务的工作人员而言，超过70%的福利费用与维持生活费用对其总部保持中立有关，而在70%的费用中，超过75%的费用可归因于税收中和。

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2023年非洲经委会薪酬--摘要

我们采用强大的绩效薪酬计划，激励我们的高级管理人员为公司及其股东创造长期价值。

高管薪酬计划包括通过提供现金支付和股权奖励来奖励短期和长期业绩的固定和可变要素的平衡。业绩目标与战略计划保持一致，采用了包括财务和非财务指标在内的绝对和相对衡量标准。目前的薪酬计划仍然非常适合有效地将薪酬与绩效保持一致。

CC在2023年期间没有对我们的STI和LTI计划行使自由裁量权。

附件1

年基本工资

短期激励

长期激励

优势

目的

与全球薪酬惯例保持一致，反映责任、经验和技能

根据关键目标奖励年度业绩

根据爱尔康的战略和业务重点奖励长期价值创造

符合当地市场做法的退休储蓄和保险以及与全球流动和国际搬迁相关的福利

付款

现金

现金

权益(绩效股票单位)

对退休储蓄和保险单的现金或实物捐助

性能 期间

—

一年

三年悬崖归属

—

性能 措施

—

三项财务业绩计量和一项个别业绩因素

四个同等权重的绩效指标，包括财务、相对和创新指标

—

支付范围

—

个人目标奖励的0%-200%

授予绩效股票单位数的0%-200%

—

基础

固定

变量

变量

按工资比例固定

82

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2023年薪酬总额

从2023年1月1日至2023年12月31日，我们授予非洲经委会成员以下金额。非洲经委会薪酬的总体结构与2022年保持相同（基薪、科技创新、长期奖励和福利）。

有关详细信息，请参阅本2023年薪酬报告中的“ECA薪酬2023”一节。

附件2

补偿 总金额			固定薪酬												可变薪酬												其他内容 比较						合计(美元)			总计(以瑞士法郎为单位)3
2023年1月1日至2023年12月31日			每年一次 基地 工资						养老金和 保险福利						2023 STI奖						2023-2025 LTI大奖1						其他 优势						总计 补偿			总计 补偿
David J. Endicott，首席执行官			1,318,235						179,784						2,657,562						7,365,435						804,375						12,325,391			11,074,980
非洲经委会其他成员			4,575,645						907,127						6,375,556						7,975,173						4,324,534						24,158,035			21,707,202
合计(美元)2			5,893,880						1,086,911						9,033,118						15,340,608						5,128,909						36,483,426
总计(以瑞士法郎为单位)3			5,295,946						976,644						8,116,708						13,784,303						4,608,581									32,782,182

1绩效股票单位。

2包括首席执行干事和非洲经委会其他六名成员。

3这些金额按1.0瑞郎兑1.112904美元的汇率换算。

83

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2023年董事会薪酬—摘要

我们就董事自二零二三年股东周年大会（“二零二三年股东周年大会”）至二零二四年股东周年大会（“二零二四年股东周年大会”）的任期内支付固定费用。于二零二三年股东周年大会上，股东批准增加董事会费用、董事会主席费用及委员会成员费用，作为随付即付（“SOP”）预算增加的一部分。这是有史以来第一次增加委员会成员费。

固定薪酬包括董事会成员的基本费用和在董事会委员会服务的额外费用。董事会成员和董事会主席将获得50%的现金薪酬和50%的无限制Alcon股票。董事会成员可自愿选择以额外股份形式收取全部或部分现金部分。爱尔康不向董事会成员提供任何基于绩效的薪酬。

附件3

板功能			CHF			美元1
基本年费：
董事会主席			1,150,000			1,279,840
董事会成员基数费(董事会聘用费)			205,000			228,145
附加费：
副主席			40,000			44,516
审计和风险委员会主席			70,000			77,903
薪酬委员会主席			60,000			66,774
治理和提名委员会主席			60,000			66,774
创新委员会主席			60,000			66,774
审计和风险委员会成员			35,000			38,952
薪酬委员会委员			30,000			33,387
治理和提名委员会成员			30,000			33,387
创新委员会委员			30,000			33,387

1董事会费用按1.0瑞士法郎：1.112904美元的汇率换算。

2023年Alcon董事会费用支付

于二零二三年，艾尔康向董事会成员支付以下金额。

有关支付予董事会个别成员之薪酬之详情，请参阅本薪酬报告“二零二三年董事会薪酬”一节。

附件4

			付款方式： 现金			税费和 其他现金			付款方式： 股票			数量 股票			其他 付款			总费用
2023年支付的费用总额1 以美元为单位			465,483			781,363			2,621,189			34,445			42,926			3,910,961
2023年支付的费用总额（瑞士法郎）2			418,260			702,094			2,355,269			34,445			38,571			3,514,194

1这是对董事会11名成员中10名成员的补偿，因为David J. Endicott没有因担任董事会成员而获得额外补偿。

2现金付款以瑞士法郎支付。为保持一致，本报告中所有赔偿金均以美元列报。这些金额按1.0瑞郎兑1.112904美元的汇率换算。所有金额均未扣除董事会成员应付的社会保障缴款和所得税扣除额。

84

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公司治理

联委会根据消委会的建议就联委会的赔偿作出决定。该等建议乃根据对董事会薪酬常规、政策及基准资料的分析及检讨而作出。同样，董事会根据协调委员会的提议核准首席执行干事的薪酬。协调委员会根据对有关行政人员薪酬做法、政策和基准信息的分析，决定非洲经委会其他成员的薪酬。

董事会负责批准薪酬报告，并于股东周年大会上向股东提出董事会薪酬及ECA薪酬的总预算建议。载于二零二三年年报“第6. C项”的企业管治报告。董事会惯例"提供了有关消委会职责的进一步详情。

坚持强有力的治理做法

协调委员会在设计和确定非洲经委会成员的薪酬时，评估了许多治理因素。它使用这些机制来帮助指导其决策，以确保公司奖励长期成功，阻止过度冒险，并协调高管和股东的利益。

附件5

我们要做的是			我们不做的事
•以浮动薪酬而不是固定薪酬的形式提供大部分高管薪酬，以确保按业绩计薪			•没有遣散费协议
•将STI和LTI 100%与适当雄心勃勃的绩效指标挂钩			•控制支付不会发生单次触发更改
•遵循高管薪酬设计的最佳实践			•控制相关的消费税总额没有变化
•高级管理人员和董事对公司股票的套期保值、质押和卖空			•解雇通知期不超过12个月
•制定强有力的股权要求，以加强高管和股东之间的一致性			•没有股票期权奖励
•包括所有可变补偿金的没收和追回规定			•无现行界定福利退休金计划
•确保STI和LTI计划具有目标和最高支付限额			•无保证赔偿
•按市场价值授予所有股权
•持续开展投资者外联活动

85

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ECA 2023年薪酬

薪酬治理

非洲经委会赔偿决定权

所有关于CEO薪酬和业绩的决定都是由董事会作为一个整体做出的，不包括被回避的CEO。董事会已授权赔偿委员会决定非洲经委会成员（首席执行干事除外）的报酬。

首席执行干事就行政人员薪酬政策和奖励计划的设计以及关于非洲经委会成员薪酬和业绩指标的提议向协调委员会提出建议。首席执行干事还提议评估非洲经委会成员的业绩。首席执行官不会就自己的薪酬或业绩提出建议。

附件6

非洲经委会报酬的权力级别

首席执行官

CC

冲浪板

年度股东大会

非洲经委会薪酬政策和原则

R

A

CEO薪酬和福利

R

A

其他非洲经委会成员薪酬和福利

R

A

CEO的业绩目标和业绩评估

R

A

非洲经委会其他成员的业绩目标和业绩评估

R

A

非洲经委会首席执行官和其他成员的股份所有权要求

A

最高雇员补偿总额

R

P

A1

激励计划的设计和规则

R

P

A

本公司的薪酬报告

R

P

A2

*推荐*

1具有约束力的投票

2咨询投票

薪酬计划

在2023财政年度，爱尔康的非洲经委会薪酬框架包括以下战略目标：

•为业绩和阿尔康战略的执行付费；

•追求股东的长期价值；

•使高管和股东的利益保持一致；以及

•长期激励和留住高管。

ECA薪酬的一般原则在我们公司章程第31条和第32条中有规定（http：//investor.alcon.com/governance//default.aspx）。非洲经委会补偿包括固定和可变部分。固定要素包括年基薪和福利。浮动薪酬包括短期激励和长期激励计划，受绩效指标和上限的限制。

按绩效支付工资

可变薪酬占总薪酬的大部分，并确认了我们的绩效工资理念(更多信息见附件16和21)。实际支出取决于公司和个人业绩目标的实现情况。绩效指标和目标与公司的业务战略和薪酬理念以及为股东创造长期价值保持一致，并每年由CC和董事会批准。

86

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同级组

外部同行薪酬是评估包括我们的首席执行官在内的ECA成员竞争定位的重要市场参照点。

消费者委员会认为，一组在规模、行业、业务组合和全球足迹方面与爱尔康类似的相关同行公司，使股东能够评估适当的薪酬水平和做法，并允许进行按业绩支付的比较。CC于2019年批准了对等组，自成立以来，除了Allergan之外，对等组没有任何变化，Allergan因被AbbVie收购而被从对等组中删除。爱尔康的营收和市值均高于同业集团公司的中值。

尽管爱尔康的总部设在瑞士，但我们很大一部分销售、管理团队和员工都在美国。美国是医疗器械和眼科人才的最大储备库，因此，爱尔康能够吸引和留住美国的关键人才至关重要。因此，我们的CC选择了一个由欧洲和北美公司组成的混合同行集团(42%是欧洲公司，58%是北美公司)，以平衡欧洲的薪酬结构与吸引和留住美国人才的需要。根据我们的薪酬理念，我们想要的竞争地位是保持在同龄人群体的中位数附近。图7概述了2023年的同级组。

附件7

全球同行小组
Agilent Technologies Inc.			费森尤斯医疗保健
Align Technology Inc.			奇华顿
BauschHealthCompanies Inc			Lonza Group
巴克斯特国际公司。			默克KGaA
Becton Dickinson & Company			史密斯和侄子
生物遗传公司			史赛克公司
波士顿科学公司			库珀公司。
Dentsply Sirona Inc.			联合信贷银行
爱德华兹生命科学公司			齐默生物科技控股公司。
EssilorLuxottica
收入*			市值**

*提供截至2023年12月31日的收入和市值数据。

非洲经委会成员的年度总薪酬以这一同级群体中可比职位的基准的市场中位数为目标。协调委员会根据协调委员会的独立外部顾问提供的基准信息和咨询意见(见“薪酬治理”一节下的更多信息)审议薪酬做法、结构和水平。

协调委员会和董事会定期审查首席执行官和非洲经委会其他成员的薪酬，并审议相关基准信息。协调委员会定期审查同级小组，并可酌情调整其组成。

没收和追回规则

根据我们的STI和LTI计划，向ECA成员支付或支付的任何可变薪酬均受没收和追回规则的约束，这些规则允许公司保留未支付或未归属的薪酬(没收)或追回已以现金或股票支付的薪酬(追回)。此类规则适用于高管的行为或行为违反内部规范、指导方针或政策或与管理标准(包括公司和会计规则和法规)冲突或违反法律的情况。保留或追回可变薪酬的诉讼受所涉法域的适用法律管辖。爱尔康还根据2023年10月2日生效的《美国证券交易委员会规则》和纽约证券交易所上市标准，于2023年通过了额外的补偿条款，该条款要求追回某些错误支付的基于绩效的激励薪酬，这些薪酬可能会在2023年10月2日或之后由我们的ECA成员收到，如果

87

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爱尔康公司在作出财务重述决定的会计年度之前的三个完整的会计年度内有一份符合条件的财务重述，但有限的例外情况除外。

非洲经委会成员的股份所有权要求

董事会规定了非洲经委会成员的股份所有权要求，以使行政人员的利益与股东的利益保持一致。所有权要求以高管年度基本工资的倍数表示，符合我们同龄人的做法。随着LTI的增加，恩迪科特先生的股份所有权要求从5倍增加到6倍。以下图表说明了这些要求：

附件8

领导力水平			股份所有权要求
David J. Endicott，首席执行官			年基本工资的6倍
非洲经委会的其他成员			年基本工资的3倍

非洲经委会的所有成员必须在开始担任非洲经委会一级职务后的五年内达到这些要求。如果任何ECA成员未能达到要求，或者如果他们没有达到要求，CC可能会采取几项行动，如在满足要求之前禁止出售爱尔康股份。到2023年底，非洲经委会的每个成员都已达到或正在按计划满足适用的所有权要求。

薪酬要素

爱尔康的薪酬计划有三大组成部分：年度基本工资、可变薪酬要素和就业福利。可变薪酬要素旨在鼓励高管实现卓越业绩并创造可持续的股东价值。它们也是为了防止高管承担过高的风险。薪酬计划将平衡以下各项：

•固定和可变薪酬要素；

•短期和长期激励性薪酬；以及

•公司和个人的表现。

附件9

年基本工资

年基本工资			确定和审查年基薪时考虑到： •角色的市场价值 •同行公司的基准信息 •同行公司的市场中位数 •高管的角色、表现、经验和潜力 •经营业绩和外部环境

88

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附件10

可变薪酬

短期激励			STI的设计和提供奖项的基础上： 目标值 •年基薪（ABS）1x STI目标值（ABS的百分比）= STI目标值，单位为美元/瑞士法郎 性能测量 •衡量财务绩效（业务绩效因子"BPF"）和个人绩效（个人绩效因子"IPF"，更多信息见"短期激励"一节中对STI的描述） 派息 •执行期：1年 •STI目标值的0%—200%范围 •支付公式：STI目标值x IPF x BPF = STI支付 •次年第一季度支付 •现金交付
长期激励			LTI的设计和提供奖项基于： 目标值 •年基本工资（ABS）x长期目标（ABS的百分比）=长期目标值，单位为美元/瑞士法郎 目标奖励 •目标价值除以授予日的爱尔康股价=目标绩效股票单位（PSU）数量 •在履约期开始时给予 性能测量 •衡量指标（更多信息，请参阅“长期激励”一节中对长期激励的描述） 派息 •演出期：3年 •PSU目标数量的范围为0%-200% •支付公式：目标的PSU数量x PSU性能系数=归属的PSU数量 •获得的PSU的悬崖归属(即，所有PSU在绩效期间结束时归属，视绩效条件而定) •将既有PSU转换为爱尔康股份 •以不受限制的爱尔康股票形式支付的股息 •在业绩期间后一年第一季度支付 •PSU根据获得的PSU数量，在业绩期末以现金支付股息等价物

1本财政年度内所赚取的ABS。

89

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短期激励

短期奖励薪酬部分旨在奖励非洲经委会成员为实现公司年度业绩所做的贡献及其个人年度业绩。用于业务流程的指标对所有非洲经委会成员都是相同的。个人绩效系数“IPF”因个人而异。在这种设计的基础上，ECA的每个成员都参与了整个公司的成功，同时也因其个人贡献而获得奖励。按目标计算的年度科技创新奖励价值是根据非洲经委会成员年度基本工资的一个百分比计算的。

附件11

STI返款机会占年度基本工资的百分比			在目标位置			最大
David J. Endicott，首席执行官			120		%	240		%
非洲经委会其他成员(平均)			82		%	164		%

2023年短期业绩的财务指标如下表所示。STI的支出是通过将目标奖金乘以BPF和IPF来计算的。

附件12

公制

财务指标 1

非财务指标

第三方净销售额

核心营业收入

自由现金流

个人表现

定义

衡量公司第三方净销售业绩

衡量公司的盈利能力

衡量公司的变现能力

衡量个人目标（包括社会影响和可持续发展目标）以及个人价值观和行为的实现情况

理理

促进公司的营收业绩

确认盈利能力的主要指标

指从经营活动中实现的现金

考虑个人对公司业绩的贡献

加权

40%

40%

20%

100%

性能 因素

BPF(财务指标总权重100%)

IPF

支出公式

ABS2

X

STI 目标

X

BPF

X

IPF

=

STI 派息

BPF最大值150%x IPF最大值150%=最大值225%(上限为STI目标的200%)

支付范围

0 - 200%

1财务业绩以不变汇率计量，以反映经营业绩，并根据短期激励计划排除收购、资产剥离和某些非经常性项目的影响。

2本财政年度内所赚取的ABS。

每个非洲经委会成员都有五个单独的业绩目标，每个目标都有具体的可衡量的目标和倡议。2023年，理事会和协调委员会继续将实现社会影响和可持续发展目标纳入确定非洲经委会成员的指导数和科技创新支付总额。五个重点领域概述如下：

•关键的战略业务和客户目标；

•推进产品创新和交付；

•阿尔康的改造计划；

90

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•社会影响和可持续性目标，包括环境可持续性、多样性和包容性，以及公司文化和人才计划；以及

•实现一系列关键的财务和运营业绩衡量标准。

在年底，审计委员会和协调委员会评估每个非洲经委会成员实现业绩目标的情况，以确定他们的个人业绩和直接影响科技创新最后支付金额的指数值。

财务业绩指标的业绩水平、门槛、目标和最大值在每一年业绩期间开始时确定。根据良好的管治惯例，董事会及CC设定了适当雄心勃勃的目标，并与公司的业务战略和董事会的战略计划保持一致，而不鼓励ECA成员承担不必要的风险。

在业绩期间结束时，董事会和协调委员会根据最初设定的目标确定财务业绩业绩，并确定最佳业绩基金。此外，他们还考虑了每个非洲经委会成员的指规数。IPF由个人目标的实现以及价值观和行为的展示决定。个人绩效评级是确定IPF(在0%至150%之间)的基础。首席执行官和其他非洲经委会成员在讨论和确定他们的指导价时不在场。

长期激励

长期激励计划旨在使ECA成员的薪酬中很大一部分取决于公司的长期业绩，并确保与股东利益保持一致。长期奖励包括于归属时转换为股份的永久股东单位，惟须视乎表现计量的达成而定。每年长期补助金的目标值是根据非洲经委会每个成员年基薪的一定百分比计算的。

附件13

LTI支付机会占年度基本工资的百分比			低于阈值			在目标位置			最大1
David J. Endicott，首席执行官			0%			575%			1150%
非洲经委会其他成员(平均)			0%			180%			360%

1可批出的最高单位数目，以目标批出单位数目的200%为限。

衡量长期表现的指标载于下文的附表。支付的计算方法是将各个目标的加权成就相加，范围为0—200%，并将授予的PSU数目乘以所得绩效系数。

91

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附件14

公制

第三方净销售额年复合增长率1,2

核心每股收益复合增长率2

同行份额3

创新4

定义

衡量公司第三方净销售业绩

通过每股收益衡量盈利能力

衡量公司相对于竞争对手的市场表现

衡量关键产品线和里程碑的实现情况

理理

促进公司的销售业绩

通过衡量每股收益使ECA与股东保持一致

表明在市场份额方面相对于同行的竞争地位

交付未来产品和未来主要增长动力

加权

25%

25%

25%

25%

支出公式

公制 1 25%

+

公制 2 25%

+

公制 3 25%

+

公制 4 25%

ABS

X

LTI 目标

X

增加加权指标 =性能系数

=

支付/PSU数量

指标的加权成就=附加支付因子最高200%（上限）

支付范围

0-200%

1CAGR是Compound Annual Growth Rate的缩写。

2财务业绩以不变汇率衡量，以反映经营业绩。根据长期激励计划，收购、资产剥离和某些非经常性项目的影响不包括在财务业绩中。

3指标“同行份额”使用第三方辛迪加数据衡量爱尔康在外科和视力护理领域的关键产品相对于同行竞争对手的市场份额。

4创新指标包括10个里程碑，通常与时间表、项目开发成本、总产品成本和成果的目标产品概况有关。

净销售额年复合增长率-衡量爱尔康在3年内的第三方净销售额增长。该指标的目标设定过程是通过在爱尔康的内部战略计划、预期的市场增长和投资者的预期之间进行三角测量来确定的。

核心每股收益复合增长率-衡量爱尔康在3年内的盈利增长。与净销售额复合年增长率类似，这一指标的目标设定过程也是基于评估爱尔康内部战略计划、预期市场增长和投资者预期的三角方法。

同行份额-衡量爱尔康在外科和视力护理领域的关键产品类别相对于同行竞争对手的市场份额。市场份额表现是基于独立的第三方市场数据的相对业绩衡量标准，计算方法为三年期间市场份额的变化。市场份额变化在多个关键产品类别之间进行加权，以开发三年周期的混合爱尔康产品份额变化。

创新-该指标由每个周期的10个里程碑组成，通常在外科和视力护理领域都有5个里程碑。这些里程碑由董事会的创新委员会批准，每个创新周期跨越三年滚动期间，每年都有业绩里程碑。在每个周期结束时，董事会的创新委员会将对照周期开始时设定的业绩等级评估里程碑式的成就。里程碑与内部发展计划相关联，对照以下四个绩效领域之一进行衡量：

•时间表-衡量关键产品开发活动的按时完成情况；

•计划成本--衡量预算的遵守情况；

•产品总成本-衡量达到单位成本目标的能力；以及

•目标产品概况-衡量产品设计实现预期收益的程度，以其第一个全年收入来衡量

与STI奖的绩效目标设定和衡量类似，LTI绩效指标的门槛、目标和最大值在三年绩效期间开始时确定。符合好的

92

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在治理实践方面，董事会和协调委员会设定了目标，确保它们具有适当的雄心壮志，支持战略计划，但不鼓励过度冒险。

在每个LTI奖项的三年绩效期限结束时，董事会和CC将确定每个指标相对于最初设定的目标的绩效成就。

在每个LTI奖励的履约期结束时，公司打算在适用的补偿报告中披露最终LTI支付的细节。

优势

爱尔康是一家总部设在瑞士的全球性公司，业务遍及多个国家；美国是医疗器械和眼科人才的最大储备库。在7名ECA成员中，6名签订了瑞士雇佣合同，1名持有受美国法律管辖的雇佣合同。我们的六名非洲经委会成员已从原籍迁至瑞士，并根据我们的全球流动政策得到搬迁福利的支持，如下所述。一般而言，对于执行国际任务的工作人员而言，超过70%的福利费用与维持生活费用对其总部保持中立有关，而在70%的费用中，超过75%的费用可归因于税收中和。

非洲经委会所有成员都参加福利计划，规定退休收入、储蓄以及残疾和生命损失保险。这些计划符合当地市场惯例和法律，并受公司计划规则和政策的约束。ECA成员和本公司作出法定贡献。

附件15

退休储蓄 和保险缴费			根据当地市场惯例提供的退休和保险福利计划缴费(大多数受法律规定管辖)-公司支付： •向退休储蓄供款 •伤残保险费和遗属抚恤金 •医疗保险(仅在美国) •对强制性社会保障制度的缴费
其他好处			•中国税收均衡化 •住房、教育/教育费用 •生活费调整 •国际健康保险 •搬家和搬迁津贴 •汽车津贴和其他交通费用 •符合瑞士市场惯例的费用和代表津贴(包括小额费用)

    

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CEO薪酬

董事会有责任吸引和留住优秀的领导人才，并将管理激励和留住视为爱尔康长期成功的关键驱动力。爱尔康的首席执行官恩迪科特先生已经达到或超过了董事会在他任职期间为他设定的所有优先事项。以下是他表现的几个关键指标：

•自2019年剥离以来向投资者交付的财务承诺；

•自2021年以来，通过股价表现超过直接竞争对手为股东创造价值；

•提供强大的产品线，推出近60款产品，推动市场份额强劲增长；70多款产品正在筹备中；以及

•实现了两个以改善愿景为重点的年度社会目标和两个以气候为重点的环境目标(这些目标的进展情况详见“2023年短期激励”部分)。

正如我们2022年薪酬报告的展望部分所述，董事会委托同行团体进行的基准研究表明，恩迪科特先生的目标薪酬机会低于董事会认为具有全球竞争力的范围。此外，眼科人才领域最近的变化，包括最近竞争对手的剥离，导致董事会评估竞争威胁的潜在脆弱性。

董事会每年审查CEO相对于混合同行组的薪酬目标机会，以确保保持具有竞争力的目标薪酬水平。自爱尔康剥离以来，董事会一直利用一致的混合同行集团作为考虑市场竞争性薪酬的参考点。董事会强烈认为，一组在规模、复杂性方面与爱尔康相似、同时代表美国(医疗器械和眼科人才供应)和国际公司的同行公司，可以进行相关的薪酬比较。

在2023年之前，我们对首席执行官目标薪酬的上一次有意义的增加是在2020年2月，形式是增加LTI目标奖励。2021年，他获得了与我们基础广泛的助理人口的全球预算一致的基本工资增长。2022年，他的薪酬没有变化。

2023年，董事会调整了恩迪科特先生的目标薪酬，将他的长期激励目标机会从430%调整至575%，增幅为22%，其中全部由具有三年悬崖归属的业绩分享单位组成。经过这次调整后，恩迪科特先生的目标薪酬仍然略低于同业集团的中位数，处于美国同行的最低端，处于我们的国际同行的高端，保持了瑞士注册公司与主要在美国找到的医疗器械和眼科人才基础之间的平衡。此外，恩迪科特的目标薪酬机会继续与爱尔康的绩效薪酬理念保持一致，并反映在薪酬组合中，因为他87%的薪酬面临风险，72%的风险薪酬与实现长期战略目标挂钩。

在LTI目标增加的同时，董事会将首席执行官的持股指导方针从基本工资的5倍提高到6倍。

在目标机会，可变薪酬占CEO直接薪酬总额的87%。非洲经委会其他成员的平均可变薪酬占目标直接薪酬总额的72%。

图16-目标公司固定薪酬和可变薪酬的混合

首席执行官						非洲经委会其他成员(不包括首席执行官)

CEO比率和平均ECA成员比率基于2023年ABS、目标STI和目标2023-2025年LTI的值。Mix不包括退休、养老金和保险福利以及任何其他福利。

94

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向非洲经委会成员支付的赔偿金

非洲经委会2023财年薪酬付款

下表17列出了从2023年1月1日至2023年12月31日期间，首席执行官(非洲经委会薪酬最高的成员)收到的总薪酬以及非洲经委会所有其他成员收到的总薪酬。2023年非洲经委会的付款较高，原因是业绩优异，导致STI付款高于目标，以及汇率逐年上升的影响。

爱尔康在2023年支付给非洲经委会成员的补偿仍在核定的薪酬话语权预算范围内。

附件17

补偿 总金额						固定薪酬												可变薪酬												其他内容 补偿						合计(美元)			总计(以瑞士法郎为单位)
2023年1月1日至2023年12月31日						每年一次 基地 工资1						养老金 和 保险2						2023 短期 激励措施3						2023-2025 长期 激励措施4						其他 优势5						总计 补偿6			总计 补偿6
David J. Endicott，首席执行官						1,318,235						179,784						2,657,562						7,365,435						804,375						12,325,391			11,074,980
非洲经委会其他6名成员的总额						4,575,645						907,127						6,375,556						7,975,173						4,324,534						24,158,035			21,707,202
合计(美元)6						5,893,880						1,086,911						9,033,118						15,340,608						5,128,909						36,483,426
总计(以瑞士法郎为单位)						5,295,946						976,644						8,116,708						13,784,303						4,608,581									32,782,182

12023年1月1日至2023年12月31日期间支付的年度基本工资总额，包括全年有效的加薪(如果适用)。

2养老金和保险福利是2023年1月1日至12月31日期间向福利计划支付的实际缴款。它还包括Alcon为所有非洲经委会成员向政府社会保障系统支付的强制性缴款41,147美元，这使非洲经委会成员有权获得未来最高的政府保险养恤金福利。上述数额是爱尔康公司向社会保障系统缴纳的1,469,798美元捐款总额的一部分。

3披露的STI奖励是2023年业绩年度的收入。它将在2024年3月以现金支付。

42023-2025年LTI奖励的金额代表2023年2月22日授予首席执行官和六名非洲经委会活跃成员的目标数量的PSU的总价值。认购单位的价值是根据相关爱尔康股份于授出日的收市价72.09美元计算。

5其他福利数额包括2023年有关期间由公司支付的合同福利、实物福利的价值、向非洲经委会成员支付的款项或价值，包括汽车津贴和其他交通费以及国际派任福利(例如住房、学校教育、税收均衡化、生活费调整和其他国际搬迁福利)。

6向非洲经委会成员支付的款项是以瑞士法郎和/或美元支付的。这些金额按1瑞士法郎：1.112904美元的汇率折算。

爱尔康根据瑞士市场惯例，按授予时的价值报告2023-2025年长期激励奖。披露基准为授予时PSU的目标值，反映奖励将按100%业绩授予的假设，不包括在业绩期间可能发生的任何股价波动。未来的支出将在三年业绩期满后(即2025年底)确定，奖项将于2026年2月授予。支付范围在PSU目标数量的0%到200%之间。

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非洲经委会2022财年薪酬付款

下表18列出了首席执行官(非洲经委会薪酬最高的成员)从2022年1月1日至2022年12月31日期间收到的总薪酬和所有其他非经委成员收到的总薪酬。

爱尔康在2022年支付给非洲经委会成员的补偿仍在核定的薪酬话语权预算范围内。

附件18

补偿 总金额						固定薪酬												可变薪酬												其他内容 补偿						合计(美元)			总计(以瑞士法郎为单位)
2022年1月1日至2022年12月31日						每年一次 基地 工资1						养老金 和 保险2						2022 短期 激励措施3						2022-2024 长期 激励措施4						其他 优势5						总计 补偿6			总计 补偿6
David J. Endicott，首席执行官						1,240,379						168,035						2,143,375						5,568,577						1,272,305						10,392,671			9,924,481
非洲经委会其他6名成员的总额						4,218,777						775,456						5,213,820						7,814,585						4,619,890						22,642,528			21,622,482
合计(美元)6						5,459,156						943,491						7,357,195						13,383,162						5,892,195						33,035,199
总计(以瑞士法郎为单位)						5,213,221						900,987						7,025,753						12,780,251						5,626,752									31,546,963

12022年1月1日至2022年12月31日期间支付的年度基本工资总额，包括全年有效的加薪(如果适用)。

2养老金和保险福利是2022年1月1日至12月31日期间向福利计划支付的实际缴款。它还包括爱尔康公司为所有非洲经委会成员向政府社会保障系统支付的强制性缴款37,765美元，这使非洲经委会成员有权获得未来最高的政府保险养恤金福利。上述数额是爱尔康公司向社会保障系统缴纳的1,200,981美元捐款总额的一部分。

3披露的STI奖励是2022年业绩年度的收入。它是在2023年3月以现金支付的。

42022-2024年LTI奖励的金额代表2022年2月10日授予首席执行官和六名非洲经委会活跃成员的目标数量的PSU的总价值。认购单位的价值是根据相关爱尔康股份于授出日的收市价77.73美元计算。

5其他福利数额包括2022年有关期间由公司支付的合同福利、实物福利的价值、支付给非洲经委会成员的款项或价值，包括汽车津贴和其他交通费以及国际派任福利(如住房、教育、税收均衡化、生活费调整和其他国际搬迁福利)。

6向非洲经委会成员支付的款项是以瑞士法郎和/或美元支付的。这些金额按1瑞士法郎：1.047175美元的汇率折算。

2023年表现奖评选结果

2023年短期激励

爱尔康公司的运营和财务业绩超过了所有指标的目标水平。销售业绩受到两个细分市场的产品创新、强大的商业执行力、国际市场对外科手术的需求好于预期以及美国隐形眼镜市场份额增长好于预期的推动。

在外科领域，爱尔康的业绩是由全球对我们的耗材的强劲需求推动的，包括中国的市场复苏速度快于预期，以及国际市场推动的更高需求的设备足迹不断扩大。随着我们不断创新和改进我们的设备产品，我们有信心我们的设备将为患者和外科医生提供最佳和最流畅的体验。

在视力护理领域，我们的创新镜片套件包括前科1和Dailies TOTAL1，继续超出预期，获得市场份额并推动业绩。此外,Systane 和帕塔迪仍然是我们眼科健康产品的主打产品，需求再次高于预期。最后，由于我们的供应链和制造团队的奉献和努力工作，我们能够超额交付隐形眼镜护理销售，因为产品供应比最初计划的更好。

核心营业收入得益于更高的销售、制造效率和有效的成本管理，从而改善了经营杠杆。

自由现金流的表现高于目标，主要是由于我们强劲的经营业绩，但部分抵消了手术库存的增加，以确保产品供应。

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2023年，CC委托第三方顾问进行了一项研究，以评估爱尔康的STI目标和年度STI目标设定过程。这项研究强调了爱尔康的整体相对薪酬和业绩一致性，并重申了爱尔康稳健的目标设定过程。

图19显示了2023年科技创新的权重、目标和支出水平。

附件19

性能指标			加权			2023年目标(1) (百万美元)			支出水平(2)			加权派息(3)
第三方净销售额			40%			9,363			123		%	49		%
核心营业收入(4)			40%			1,869			127		%	51		%
自由现金流(4)			20%			736			200		%	40		%
STI支出			100%									140		%

(1)目标以董事会批准时的普遍汇率表示。

(2)财务业绩以不变汇率衡量，以反映经营业绩，并根据短期激励计划排除收购、资产剥离和某些非经常性项目的影响。

(3)四舍五入到最接近的整数%。

(4)核心营业收入和自由现金流量是非国际财务报告准则的衡量标准。

每个非洲经委会成员都有五个单独的业绩目标，每个目标都有具体的可衡量的目标和倡议。2023年，理事会和协调委员会继续将实现社会影响和可持续发展目标纳入确定非洲经委会成员的指规数及其科学、技术和创新支出总额。五个重点领域概述如下：

•关键的战略业务和客户目标；

•推进产品创新和交付；

•阿尔康的改造计划；

•社会影响和可持续发展目标，包括环境可持续性、多样性和包容性以及公司文化和人才计划；以及

•实现一系列关键的财务和运营业绩衡量标准。

在年底，审计委员会和协调委员会评估每个非洲经委会成员实现业绩目标的情况，以确定他们的个人业绩和直接影响科技创新最后支付金额的指数值。

2023年，首席执行官的个人业绩目标评估概述如下：

•在整个业务中实现了强劲的财务业绩；外科部门在不变货币基础上增长了+5%或+8%2视力护理部门在不变货币基础上增长了+12%或+14%，均高于报告的市场增长；

•通过强有力的运营计划执行产生了显著的运营杠杆；核心运营收入2在不变货币基础上增长+18%或+27%，核心稀释每股收益2增长22%，至2.74美元；

•随着下一代手术设备的进步，对创新眼科护理产品的研发投资继续大幅增加(团结一心)，下一代隐形眼镜(前提条件7)和药品(AR-15512)；

•执行关键业务开发和许可协议，以增强我们的产品流，包括提高关键供应商的可靠性和加快外科流水线产品的开发；

•按时完成我们的转型计划，将投资重新配置到研发上，同时从一般和行政职能中创造更好的运营杠杆；

•实现了我们所有的多元化和包容性目标，包括在管理层中的多元化代表，同时保持员工敬业度和自愿离职得分高于外部行业基准；

•实现我们的年度社会影响和可持续发展目标：帮助100多万名患者改善视力，为30,200名儿童进行筛查，并在需要时提供眼镜，通过将使用量减少到127温室气体/太焦耳，超过了我们的排放强度目标，并实现了来自我们制造地点和配送中心的非危险废物的垃圾填埋场转移率估计超过95.5%；以及

2     持续的货币增长、核心营业利润率和核心稀释每股收益都是非国际财务报告准则的衡量标准。有关更多信息，请参阅“项目5.a.经营成果--补充信息--非国际财务报告准则计量的定义和调整”一节。

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•本财年股价实现+14%的涨幅，超过了我们的直接同行平均水平、全球行业同行平均水平以及相关的医疗保健和医疗器械市场指数。

根据董事会和CC对首席执行官2023年个人目标的业绩评估，Endicott先生的IPF被评估为120%，导致STI总支出为目标的168%(140%BPF×120%IPF)。为非洲经委会其他成员确定的平均IPF为118%，导致平均STI支出为目标的166%。

2021-2023年长期激励

2021-2023年LTI为首席执行官和其他ECA成员颁发的奖项将于2024年授予。针对ECA的Alcon LTI计划由100%的PSU组成。PSU的绩效由以下四个指标组成：销售额复合年增长率、核心每股收益复合增长率、同行份额和平均加权的创新。爱尔康经历了严格的目标设定过程，以建立雄心勃勃的目标，同时平衡对过度冒险的激励。消费者委员会考虑了许多外部和内部因素，包括爱尔康的前瞻性战略计划、股东和分析师对我们未来业绩的预期、总体市场前景以及我们的直接竞争对手的业绩，以制定具有适当挑战性并与股东预期保持一致的目标。

2023年，CC委托第三方顾问进行了一项研究，以评估爱尔康针对飞行中PSU周期的目标和针对同行组的目标设置过程。研究结果支持了爱尔康公司财务目标设定过程的稳健性，并重申相对于股东的期望以及历史和同行的业绩，爱尔康公司的目标具有挑战性。

销售复合年增长率指标

在三年业绩期间，无论是在报告的基础上还是在不变汇率的基础上，复合平均销售额增长率都超过了目标。这一强劲的业绩部分是由市场从新冠肺炎的影响中复苏推动的，但主要是由于我们创新产品的实力。视力护理领域得益于其最新隐形眼镜的成功，总分30和前科1，以及持续走强的日报数量TOTAL1镜头。此外，最近在这些品牌系列中推出的Toric和多焦点模式进一步推动了市场份额的增长。最后，扩大了赛斯坦产品组合中包含Systane MDPF继续推动着人造泪水市场的发展。在过去的三年里，外科领域的设备也出现了非凡的增长，我们的Phaco机器推动了对更换、升级和新安置的需求。我们完整的消费品产品组合继续受益于健康且不断增长的眼部护理市场和不断扩大的设备足迹。在植入物市场，Panoptix和能见度已经为优质ATIOL设定了标准，并继续在全球市场份额中领先。

核心EPS CAGR指标

在三年的业绩期间，核心每股收益以复合平均速度增长，在报告基础上和不变汇率基础上都超过了目标。这些强劲的业绩是由增加的销售和经营杠杆推动的，主要是在销售、一般和行政方面。我们转型计划的谨慎执行使我们能够优化成本结构，在我们继续投资于研发、收购和创收活动的同时发挥杠杆作用。 尽管面临宏观经济挑战，如新冠肺炎疫情的挥之不去的影响、通胀导致的成本上升和供应链挑战，但仍取得了这一业绩。

对等网络共享指标

在视力护理领域，我们最新的隐形眼镜包括前科1, 前科1for Astigmatism和 总分30推动了2021-2023年业绩期间市场份额的增长。自业绩期开始以来，爱尔康隐形眼镜的增长一直领先于市场。赛斯坦在业绩期间，也超越了竞争对手，获得了市场份额。

在外科领域，爱尔康的增长领先于市场和计划目标，特别是在反映使用爱尔康设备的手术份额的白内障消耗品(晶状体盒式包装和维生素盒式包装)方面。爱尔康在单焦点人工晶状体市场的份额也有所增加，这得益于克莱恩人工晶状体家族。爱尔康凭借其旗舰产品保持了其在先进技术IOL类别中的全球领先地位，Panoptix和能见度.

创新指标

我们继续执行我们的研发战略，以实现为2021-2023年周期设定的目标产品概况、时间表、产品总成本和计划成本的创新里程碑。在此期间，创新计划取得的成就包括推进关键手术设备管道项目，推进关键视力护理隐形眼镜计划，以及PRECISION1，TOTAL30和赛斯坦。外科和视力护理领域的关键里程碑概述如下：

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•为新产品发布实现第一年目标产品简介目标前科1用于散光 和Systane 完整， 水化, 和Systane 视力保健部门的超多医疗基金；

•符合外科手术部分下一代IOL输送器械和视力护理部分多个接触镜开发项目的时间轴依从性；以及

•实现了开发成本目标， 团结 在手术领域，推出了下一代白内障设备平台（下一代白内障设备平台）。

附件20

性能指标			加权			目标			支出水平			加权派息%(0-200%)(1)
第三方净销售额年复合增长率(2)			25		%	7.2		%	200		%	50		%
核心每股收益复合增长率(2), (3)			25		%	29.6		%	200		%	50		%
同行份额			25		%	受限 数据(4)			200		%	50		%
创新			25		%	商业敏感(5)			125		%	31		%
PSU支出												181		%

(1)四舍五入到最接近的整数%。

(2)财务业绩以不变汇率衡量，以反映经营业绩。根据长期激励计划，收购、资产剥离和某些非经常性项目的影响不包括在财务业绩中。

(3)核心每股收益是非国际财务报告准则的衡量标准。

(4)数据由限制披露的第三方提供。

(5)由于指标的竞争性，目标未披露。

根据我们的结果，2021-2023年PSU奖项的绩效系数为s 181%. 在三年的业绩期间，爱尔康的市值增长了17%(60亿美元)，为股东带来了价值。

固定薪酬和可变薪酬

2023年1月1日至2023年12月31日期间固定薪酬和可变薪酬的比例如下：

附件21

2023年实际STI支出和2023-2025年LTI授予时固定薪酬和可变薪酬的混合

首席执行官						非洲经委会其他成员(不包括首席执行官)

平均比率基于ABS、2023年STI的支出(2024年3月)和按赠款价值计算的2023-2025年LTI奖励的赠款。Mix不包括退休、养老金和保险福利以及任何其他福利。

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授予非洲经委会成员的股权工具

2023财年授出的股权工具

2023—2025年业绩期间的长期奖励（单位）已于2023年2月22日授予首席执行官和ECA的其他六名成员。PSU的数量见下文附件22。奖励的价值基于相关Alcon股份于授出日期的收盘价，并在“ECA 2023财年补偿付款”一节中披露，附件17。

附件22

批给的单位数目			2023 PSU基于 2023年-2025年LTI 目标奖1
David J. Endicott，首席执行官			102,170
非洲经委会其他成员			110,628
总计			212,798

1以PSU计算的裁定金额在“ECA 2023财年赔偿付款”（附件17）中披露。

2022财年授出的股本工具

2022—2024年表现期间的长期奖励（单位）已于2022年2月10日授予首席执行官及ECA的其他六名成员。PSU的数量见下文附件23。奖励的价值基于相关Alcon股份于授出日期的收盘价，并在“ECA 2022财年补偿付款”一节中披露，附件18。

附件23

批给的单位数目			2022 PSU基于 2022—2024年LTI 目标奖1
David J. Endicott，首席执行官			71,640
非洲经委会其他成员			100,535
总计			172,175

1按《ECA 2022财政年度赔偿金付款》（附件18）披露的赔偿金额。

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分享非洲经委会成员的所有权

截至2023年12月31日和2022年12月31日，ECA成员和与他们有密切联系的人士（定义见下文）持有的Alcon股份或股份单位的数量见下文附件。截至每个日期，ECA成员，无论是单独或与“有密切联系的人士”，均未拥有1%或以上的Alcon已发行股份。

附件24

单位数			12月31日			既得股份			未归属的RSU			未授权的目标PSU			总计
David·J·恩迪科特			2023			232,914			-			251,726			484,640
			2022			143,412			14,032			228,526			385,970
劳伦特·阿提亚斯			2023			19,637			-			33,886			53,523
			2022			16,959			2,033			33,314			52,306
伊恩·贝尔			2023			40,243			-			54,562			94,805
			2022			22,701			2,853			49,810			75,364
里昂·塞尔吉奥·杜普兰·弗劳斯特罗			2023			21,166			-			61,072			82,238
			2022			13,119			2,833			59,156			75,108
Sue-Jean Lin			2023			48,161			1,971			37,315			87,447
			2022			32,565			7,659			35,298			75,522
拉杰库马尔·纳拉亚南			2023			34,609			-			41,634			76,243
			2022			24,283			2,321			37,803			64,407
蒂姆·C·斯通西弗			2023			97,029			-			92,316			189,345
			2022			60,754			4,989			92,426			158,169
总计			2023			493,759			1,971			572,511			1,068,241
			2022			313,793			36,720			536,333			886,846

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更多披露

雇佣协议

该公司与非洲经委会成员签订了无限期的雇佣协议。七个非洲经委会成员的雇佣协议中有六个受瑞士法律管辖。第七个ECA成员的雇佣协议受美国法律管辖。

与非洲经委会成员签订的所有雇佣合同都规定了提前终止雇佣通知，根据我们的公司章程，这些通知都不会超过12个月的期限。与非洲经委会成员签订的雇佣协议中没有任何关于遣散费的规定。有关爱尔康变更控制机制的说明，请参阅“第6项：董事、高级管理人员和员工-6.C.董事会实践--公司治理--”执行委员会“。

根据我们的公司章程，此类雇佣协议还禁止ECA成员在终止合同后的12个月内与爱尔康竞争。

向非洲经委会现任或前任成员支付款项

2023年期间，除了表17(包括相关附注)“非洲经委会2023财政年度”下所列的付款(或免除索赔)外，没有向非洲经委会现任或前任成员或与他们有密切联系的“人员”支付任何款项(或免除索赔)。

向非洲经委会成员提供的贷款

爱尔康公司的公司章程和公司政策不允许向现任或前任ECA成员或与他们有密切联系的人提供贷款。因此，2023年没有发放任何贷款，截至2023年12月31日也没有未偿还贷款。

紧密联系的人

与非洲经委会成员关系密切的人员包括：(1)其配偶；(2)未满18岁的子女；(3)其拥有或以其他方式控制的任何法人实体；(4)作为其受托人或代理人的任何法人或自然人；以及(5)家族信托基金。

薪酬支出2023年

按照国际财务报告准则(IFRS)计量规则支付给非洲经委会成员的2023年薪酬支出总额列于公司经审计的合并财务报表附注24。由于适用的会计和披露标准，附注24中的补偿费用数字可能与本2023年补偿报告中报告的数字不同。

2023年授予Alcon Associates的以股票为基础的单位

在2023财政年度，根据各种股权激励或参与计划，总共授予了约230万股限制性股票、RSU和目标PSU(均未归属)，并根据各种股权激励或参与计划，授予了约200万股爱尔康股份并交付给了Alcon联营公司。目前的未归属股本工具(限制性股票、RSU和目标PSU)约占已发行股份的1%。爱尔康向联营公司提供库存股，以履行这些义务。

Eca在爱尔康之外的任务

根据瑞士法律，赔偿报告必须具体说明非洲经委会成员在其他营利性活动中的职能。根据《爱尔康公司章程》第34条的规定，我们的每个欧洲和中亚委员会成员在爱尔康之外的授权数量是有限制的。截至2023年12月31日，营利性企业的以下外部授权受到这些限制。上市公司用星号(*)表示。

附件25

Sue-Jean Lin			Arcutis BioTreateutics公司*			董事会成员
其他成员			无

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董事会薪酬2023

薪酬框架

董事会薪酬的厘定水平可吸引和委任具备相关背景和技能(包括医疗器械和眼科行业的全球经验)的高素质人才担任董事会职务。董事会由瑞士和国际成员组成。

非执行董事会成员将获得基本费。此外，他们有权因担任董事会委员会主席和/或成员而获得额外费用。副主席还收取额外费用。董事会主席不收取委员会工作的额外费用。爱尔康首席执行官David·J·恩迪科特不收取任何董事会成员费用。恩迪科特先生作为非洲经委会的成员获得报酬，他的报酬在“非洲经委会2023年的报酬”一节中披露。在2023年年度股东大会上，股东批准增加董事会费用、董事会主席费用和委员会成员费用，作为SOP预算增加的一部分。这是有史以来第一次提高董事会成员的费用。

下表列出了从2023年年度股东大会至2024年年度大会期间董事会非执行成员的报酬：

附件26

板功能			CHF			美元1
基本年费：
董事会主席			1,150,000			1,279,840
董事会成员基数费(董事会聘用费)			205,000			228,145
附加费：
副主席			40,000			44,516
审计和风险委员会主席			70,000			77,903
薪酬委员会主席			60,000			66,774
治理和提名委员会主席			60,000			66,774
创新委员会主席			60,000			66,774
审计和风险委员会成员			35,000			38,952
薪酬委员会委员			30,000			33,387
治理和提名委员会成员			30,000			33,387
创新委员会委员			30,000			33,387

1董事会费用按1.0瑞士法郎：1.112904美元的汇率换算。

于二零二三年，以下框架适用于非执行董事会成员的薪酬：

•总费用的50%以股份形式强制支付，分两期支付：2023年9月和2024年3月；

•总费用的50%分四期以现金支付：2023年6月、9月和12月以及2024年3月；

•每名董事会成员可以选择以股份形式收取最高100%的费用；

•费用以瑞士法郎支付；

•交付的股票是在瑞士证券交易所上市的非限制性股票(免费股票)；

•董事会成员须遵守股份所有权要求（见附件27）；

•董事会成员自行承担社会保障缴费的全部费用；以及

•董事会成员不会获得可变薪酬，这与他们对公司战略、监督和治理的关注一致。他们以股票支付，以非限制性股票支付。他们不会获得股票期权或其他基于股票的工具。

董事会成员的薪酬一般原则在我们的公司章程中有定义。根据我们的公司章程，爱尔康可以与董事会成员就他们的薪酬达成协议，固定期限最长为一年。

103

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董事会成员的股份拥有权要求

董事会成员致力于使自己的利益与股东的利益保持一致。董事会制定了适用于董事会非执行成员的股份所有权要求。

每名董事会成员，包括董事会主席，都必须拥有代表其年度基本费用价值的爱尔康股票。这一要求必须在任职四年内达到。

附件27

董事会级别			股份所有权要求
董事会主席			1倍年基费，4年内
其他董事会成员			1倍年基费，4年内

董事会的每一位成员都已达到或正在按计划达到所有权要求。董事会成员被禁止对冲或质押他们在爱尔康股份中的所有权头寸，这些股份是股份所有权要求的一部分。

薪酬治理

董事会薪酬决定的权力

关于董事会薪酬的决定由董事会根据CC的建议作出。协调委员会的建议是基于对外部薪酬顾问提供的薪酬做法、政策和基准信息的分析和审查。

董事会负责批准薪酬报告，并建议董事会薪酬总额预算，但须在适用的股东周年大会上投票表决。

附件28

董事会薪酬中的权力级别			CC			冲浪板			年度股东大会
董事会薪酬政策和原则			P			A
董事会主席薪酬			P			A
其他董事会成员薪酬			P			A
董事会成员的股份所有权要求			P			A
董事会成员的最高合计薪酬			R			P			A1
公司的薪酬报告			R			P			A2

*推荐*

1具有约束力的投票

2咨询投票

本年度报告第6.C.项“董事会实务”的公司管治报告向消委会当局提供进一步的详情。

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赔偿委员会成员的独立性

CC的每一位成员都符合我们的董事会条例中规定的独立性标准。自2023年年度大会起，协调委员会由以下四名成员组成：凯伦·梅(主席)、托马斯·H·格兰兹曼、斯科特·莫和伊内斯·波舍尔。在每一次年度股东大会上，股东分别选举CC的成员，任期一年。然后，理事会提名CC主席。我们的公司章程允许连任CC。爱尔康2023年年度报告第6.C项所载的《2023年公司治理报告》提供了董事会成员的详细情况以及董事会成员的独立性标准。董事会主席、首席执行官和董事会秘书应邀出席CC会议。在作出涉及它们各自利益的决定时，没有人在场。

薪酬委员会的外部顾问

在2023年，CC聘请了威利斯·塔沃森(Willis Towers Watson)作为其外部薪酬顾问。在同一时期，协调委员会还聘请了国际人权理事会(瑞士)(“人权理事会”)就瑞士赔偿事项提供咨询。在对多家咨询公司的提案进行了彻底的评估后，CC于2019年任命了他们中的每一位。在2023年期间，WTW向爱尔康提供了其他服务，其中包括与薪酬、养老金和福利计划相关的咨询服务。在同一时期，HCM没有向爱尔康提供额外的服务。

协调委员会对选定的外部顾问提供的支助进行了审查，并对2023年完成的工作结果感到满意。至少每年，咨询委员会将评估收到的咨询服务的质量以及是否需要使用特定的顾问。

董事会成员的薪酬

董事会薪酬2023财年

下列附件29列出了董事会非执行成员在2023年期间收到的全部报酬。

所披露的补偿包括(I)于2023年3月支付予董事会成员的费用，即截至2023年股东周年大会的最后一期任期费用，及(Ii)截至2023年股东周年大会至2024年股东周年大会的任期费用。

2023年3月支付的分期付款完成了2022年年度股东大会至2023年年度股东大会任期内到期的所有费用的交付。为这一期限支付的费用总额仍在核定预算之内。

在2023年股东周年大会至2023年12月31日期间向董事会成员支付的费用，只是他们在2023年股东周年大会至2024年股东周年大会(四期中的三期)任期内在董事会任职期间将获得的全部费用的一部分。根据我们的正常支付时间表，2024年3月将以现金和股票的形式进一步支付费用。2023年董事会费用总额高于2022年，原因是董事会费用、董事会主席费用和委员会成员费用增加，这是股东在2023年股东周年大会上批准的SOP预算增加的一部分。从2022年到2023年，董事会费用结构没有变化。

爱尔康公司首席执行官David·J·恩迪科特不在本图表29之列，因为他没有获得董事会成员的报酬。恩迪科特先生作为非洲经委会的成员获得报酬，他的报酬在“非洲经委会2023年的报酬”一节中披露。

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附件29

董事会成员、职能1			付款 现金			税费和 其他现金2			付款 股票3			数量 股票4			其他 付款5			总计 费用2023
F.迈克尔·鲍尔 董事会主席，GNC成员			—			292,219			876,330			11,497			—			1,168,549
林恩·D布莱伊 ARC和IC成员			130,484			55,297			110,529			1,458			—			296,310
拉奎尔角波诺 会员IC			54,180			73,828			128,656			1,697			—			256,664
Arthur B.卡明斯 会员IC			109,337			59,076			88,947			1,173			27,320			284,680
Thomas H. Glanzmann 主席IC，成员GNC，CC			—			19,574			328,208			4,323			5,202			352,984
D.基思·格罗斯曼 副主席，GNC主席，IC成员			—			90,443			271,250			3,575			—			361,693
斯科特·H Maw ARC主席，CC成员			—			83,511			250,361			3,303			—			333,872
凯伦·梅 CC主席，ARC成员			—			81,454			244,070			3,218			—			325,524
伊内斯·珀舍尔 成员GNC，CC			140,863			12,298			135,497			1,786			5,202			293,860
迪特尔·P·斯帕尔蒂 成员ARC			30,619			13,663			187,341			2,415			5,202			236,825
2023年支付的总费用(美元)6			465,483			781,363			2,621,189			34,445			42,926			3,910,961
2023年支付的费用总额(瑞士法郎)7			418,260			702,094			2,355,269			34,445			38,571			3,514,194

1董事会委员会：ARC审计与风险委员会；CC薪酬委员会；GNC治理与提名委员会；IC创新委员会。迈克尔·鲍尔不收取作为GNC成员的额外费用。

2这些数额代表分配股份时应缴纳的税款和社会保障(如适用)的价值，这些款项以现金形式交付到账户。然后，它们被扣除并支付给适用的当局。此外，这些数额还包括将股票数量四舍五入到下一个完整份额所产生的剩余现金金额。

3以美元为单位的金额是根据2023年3月1日授予的爱尔康公司股票在授予日的收盘价为每股63.54瑞士法郎和2023年9月1日授予的收盘价为73.20瑞士法郎的换算价值。此次发行的股份在瑞士证券交易所上市。

4报告的股份总数已于(I)于2023年3月以股份形式收取费用的第二期(2022年股东周年大会至2023年股东周年大会)及(Ii)以股份形式收取的第一期费用(期限为2023年股东周年大会至2024年股东周年大会)中交付予每位董事会成员。从2023年年度股东大会到2024年年度股东大会的第二批也是最后一批服务的股份将于2024年3月交付。

5包括(I)Alcon向政府社会保障体系支付的强制性雇主供款20,810美元，这使董事会相关成员有权获得未来最高的保险政府养老金福利(这笔金额是雇主向政府社会保障体系支付的强制性总供款85,640美元的一部分)和(Ii)向Cummings博士(或其相关实体)支付的咨询服务22,118美元，包括Cummings博士作为眼科医生向Alcon提供的临床试验援助(这些服务与Cummings博士的董事会服务无关)。

6所有金额包括2023年3月支付的款项和交付的股份，作为2022年年度股东大会至2023年年度股东大会任期费用的分期付款。

7现金支付是以瑞士法郎(瑞士法郎)支付的。为保持一致性，在这份2023年薪酬报告中，它们以美元作为所有薪酬进行报告。以瑞士法郎计算的金额按1瑞士法郎：1.112904美元的汇率转换为美元。所有数额均未扣除委员会成员缴纳的社会保障缴费和所得税。

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董事会薪酬2022财年

以下附件30列出了董事会非执行成员在2022年期间收到的全部报酬。

所披露的补偿包括(I)于2022年3月支付予董事会成员的费用，此为截至2022年股东周年大会的最后一期任期费用，及(Ii)截至2022年股东周年大会至2023年股东周年大会的任期费用。

2022年3月支付的分期付款完成了2021年年度股东大会至2022年年度股东大会任期内到期的所有费用的交付。为这一期限支付的费用总额仍在核定预算之内。

在2022年股东周年大会至2022年12月31日期间向董事会成员支付的费用，只是他们在2022年股东周年大会至2023年股东周年大会(四期中的三期)任期内在董事会任职所收到的全部费用的一部分。根据我们的正常支付时间表，我们于2023年3月以现金和股票的形式进一步支付了费用。

爱尔康的首席执行官David·J·恩迪科特不在本展览之列，因为他没有获得董事会成员的报酬。

展品30

董事会成员、职能1			付款 现金			税费和 其他现金2			付款 股票3			数量 股票4			其他 付款5			总计 费用2022
F.迈克尔·鲍尔 董事会主席，GNC成员			—			248,801			746,015			10,738			—			994,816
林恩·D布莱伊 ARC和IC成员			136,133			34,074			102,059			1,469			—			272,266
拉奎尔角波诺 会员IC			44,178			22,156			66,199			985			—			132,533
Arthur B.卡明斯 会员IC			117,807			34,648			83,159			1,197			21,925			257,539
Thomas H. Glanzmann 主席IC，成员GNC，CC			—			19,018			295,135			4,248			4,775			318,928
D.基思·格罗斯曼 副主席，GNC主席，IC成员			—			82,532			247,328			3,560			—			329,860
斯科特·H Maw ARC主席，CC成员			—			74,049			221,778			3,197			—			295,827
凯伦·梅 CC主席，ARC成员			—			74,669			223,776			3,221			—			298,445
伊内斯·珀舍尔 成员GNC，CC			124,352			6,949			137,038			1,966			4,775			273,114
迪特尔·P·斯帕尔蒂 成员ARC			92,282			10,884			173,681			2,472			4,775			281,622
2022年支付的总费用(美元)6			514,752			607,780			2,296,168			33,053			36,250			3,454,950
2022年支付的费用总额(瑞士法郎)7			491,562			580,400			2,192,726			33,053			34,617			3,299,305

1.董事会委员会：ARC审计与风险委员会；CC薪酬委员会；GNC治理与提名委员会；IC创新委员会。迈克尔·鲍尔不收取作为GNC成员的额外费用。

2.这些数额代表分配股份时应缴纳的税款和社会保障(如适用)的价值，这些款项以现金形式交付到账户。然后，它们被扣除并支付给适用的当局。此外，这些数额还包括将股票数量四舍五入到下一个完整份额所产生的剩余现金金额。

3.以美元为单位的金额是根据2022年3月4日授予的爱尔康公司股票在授予日的收盘价为每股68.66瑞士法郎和2022年9月1日授予的收盘价为64.18瑞士法郎的换算价值。此次发行的股份在瑞士证券交易所上市。

4.报告的股份总数已于(I)于2022年3月以股份形式收取费用的第二期(2021年股东周年大会至2022年股东周年大会)及(Ii)以股份形式收取的第一期费用(期限为2022年股东周年大会至2023年股东周年大会)中交付予每名董事会成员。从2022年年度股东大会到2023年年度股东大会的服务的第二次也是最后一次股份分期付款于2023年3月交付。

5.包括(I)Alcon向政府社会保障体系支付的强制性雇主供款19,101美元，这使董事会相关成员有权获得未来最高的保险政府养老金福利(这笔金额是雇主向政府社会保障体系支付的强制性总供款94,947美元的一部分)和(Ii)向Cummings博士(或其相关实体)支付的咨询服务17,150美元，包括Cummings博士作为眼科医生向Alcon提供的临床试验援助(这些服务与Cummings博士的董事会服务无关)。

6.所有金额包括2022年3月支付的款项和交付的股份，作为2021年年度股东大会至2022年年度股东大会任期费用的分期付款。

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7.现金支付是以瑞士法郎(瑞士法郎)支付的，为了保持一致性，它们以美元报告。以瑞士法郎计算的金额按1瑞士法郎：1.047175美元的汇率转换为美元。所有数额均未扣除委员会成员缴纳的社会保障缴费和所得税。

董事会成员的持股情况

截至2023年12月31日，董事会成员及其“密切联系人士”持有的爱尔康股份数量见下表。截至同一日期，没有任何董事会成员，无论是单独或与“密切联系人士”一起，拥有爱尔康公司1%或以上的流通股。爱尔康的首席执行官兼董事会成员David·J·恩迪科特不在本图表中，因为他的股份所有权在图表24中披露。

表中显示了截至2022年12月31日的持股数量，以供比较。

附件31

董事会成员			2023 总股份数			2022 总股份数
F.迈克尔·鲍尔			56,082			44,585
D.基思·格罗斯曼			15,133			11,558
林恩·D布莱伊			9,656			8,198
拉奎尔角波诺			2,794			1,097
Arthur B.卡明斯			5,799			4,626
Thomas H. Glanzmann			20,406			16,083
斯科特·H Maw			15,067			11,764
凯伦·梅			25,483			22,265
伊内斯·珀舍尔			10,498			8,712
迪特尔·P·斯帕尔蒂			24,228			18,813
总计			185,146			147,701

更多披露

借给董事会成员的贷款

爱尔康公司的公司章程和公司政策不允许向现任或前任董事会成员或与他们有密切联系的人提供贷款。2023年没有发放贷款，截至2023年12月31日没有未偿还贷款。

向现任和前任董事会成员支付的其他款项

除附件29(包括相关附注)“董事会薪酬2023财年”一节所载款项外，并无向现任或前任董事会成员或与他们有密切联系的人士支付(或放弃索偿)。

紧密联系的人

与董事会成员关系密切的人士包括：(I)其配偶；(Ii)其未满18岁的子女；(Iii)其拥有或以其他方式控制的任何法人实体；(Iv)作为其受托人或代理人的任何法人或自然人；及(V)家族信托。

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爱尔康以外的任务

根据瑞士法律，薪酬报告必须具体说明董事会成员在其他营利性业务中的职能。根据《爱尔康公司章程》第34条的规定，我们每位董事在爱尔康公司以外的授权数量是有限制的。截至2023年12月31日，营利性企业的以下外部授权受到这些限制。上市公司用星号(*)表示。

附件32

F.迈克尔·鲍尔			无
林恩·D布莱伊			Amicus治疗 *			董事会成员
			Sonova Holding AG *			董事会成员
			Stercycle，Inc.*			董事会成员
拉奎尔角波诺			HealthVerity公司			董事会成员
			Humana公司 *			董事会成员
			RCB咨询			本金
			蒸汽朋克公司			董事会成员
			Tara Mind，Inc.			董事会成员
Arthur B.卡明斯			阿瑟·卡明斯眼科诊所			董事会成员
			Beacon听觉有限公司			董事会成员
			惠灵顿眼科诊所			董事会成员
David·J·恩迪科特			无
Thomas H. Glanzmann			Glanzmann Enterprises AG			董事会成员
			Grifols，S.A. *			董事长兼首席执行官
			Medtech Ventures合作伙伴			合作伙伴
D.基思·格罗斯曼			Nevro，Inc. *			非执行主席
			Outset Medical，Inc. *			董事会成员
斯科特·H Maw			Avista Corporation *			董事会成员
			Chipotle墨西哥烧烤公司*			董事会成员
凯伦·梅			艾斯五金公司			董事会成员
伊内斯·珀舍尔			Belimo Holding AG *			董事会成员
			dormakaba Holding AG *			董事会成员
			格劳宾斯克·坎托纳尔银行 *			董事会成员
			Reichle Holding AG			董事会成员
迪特尔·P·斯帕尔蒂			LBK资本集团			首席执行官
			深圳市普力价值管理有限公司1			副主席
			Landmark Capital Ltd.1			主席
			SCI—Schweiz Cement Industrie AG1			董事会成员
			SEO Management AG1			董事会成员
			IHAG Holding AG			副主席

    

1在共同所有权下

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展望2024年

薪酬理念和原则

该公司将继续采用补偿理念，即：

•确保具有广泛竞争力的薪酬水平，适合于每位行政人员的责任和个人业绩；

•考虑到我们的人才库和医疗器械行业的地域和行业特性，以吸引、留住和激励世界级的管理团队，以推动绩效；

•支持为股东创造长期价值；

•使高级管理人员的薪酬计划与更广泛的管理层和员工群体保持一致；

•完全接受瑞士的治理期望，遵循简单和透明的原则；以及

•通过科技创新计划，与实现社会影响和可持续性目标挂钩。

附件33

按绩效支付工资			•项目旨在补偿短期绩效和长期成功。 •如果满足财务和非财务绩效指标，则可获得奖励
与股东结盟			•很大一部分薪酬是以爱尔康股权的形式提供的 •预计高管将持有相当数量的爱尔康股票
市场竞争力			•整体薪酬与医疗器械和其他行业的其他公司相比具有竞争力，而爱尔康在这些行业中争夺人才 •总商机以市场中位数为目标
激励和保持			•薪酬旨在吸引、留住和激励高管实现公司目标 •定期审查薪酬，以确保竞争力并与关键战略目标保持一致

非洲经委会薪酬

消委会致力于建立强有力的绩效薪酬框架，使高管薪酬与股东利益保持一致。我们理念的一个要点是提供更接近同龄人中位数范围的具有市场竞争力的薪酬。为了实现这一目标，消委会不断对照全球同行组(42%是欧洲人，58%是北美人，详见“同行组”部分)对爱尔康公司的薪酬进行审查和基准。根据公司的业务战略、薪酬理念和对同龄人群体薪酬做法的分析，以下是2024年非洲经委会薪酬的主要特点：

•与2023年相比，非洲经委会薪酬的总体结构相同(基薪、工作人员薪金、长期薪酬和福利)；

•不增加CEO的薪酬，包括基本工资和短期和长期激励目标；

•继续严格的股份所有权要求；以及

•福利条款没有实质性变化。

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董事会薪酬

在2023年年度股东大会上，股东批准增加董事会费用、董事会主席费用和委员会成员费用，作为SOP预算增加的一部分。这是有史以来第一次提高董事会成员的费用。

在即将到来的2024年年度股东大会至2025年年度股东大会期间，董事会薪酬框架将保持不变，包括：

•董事会薪酬从2023年年度股东大会到2024年年度股东大会的总体框架将从2024年年度股东大会延续到2025年年度股东大会；

•董事会主席和董事会成员的费用将保持不变；以及

•支付50%的股份(强制性)和自愿选择更高比例的股份将继续下去。

2024年年度股东大会上的股东投票

根据公司章程(http://investor.alcon.com/governance//default.aspx)，第29条，董事会将要求股东在2024年年度股东大会上就以下事项进行具有约束力的表决：

•由2024年股东周年大会至2025年股东周年大会期间须支付予董事会非执行成员任期的补偿总额；及

•2025财政年度支付给非洲经委会成员的赔偿金总额。

此外，董事会将要求股东就2023年薪酬报告进行咨询投票。

我们的公司章程规定了就非洲经委会成员和董事会的薪酬进行表决的程序，允许在向非洲经委会增加新成员时使用额外的补偿金额。

下面的图表描述了2024年年度股东大会的提案和受投票影响的各自补偿期限。

附件34

2024年股东周年大会上供股东批准的薪酬建议

111

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(此页是故意留空的。)

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6.C.董事会实践

公司治理

集团结构与股东

运营组结构

该公司的注册办事处位于瑞士弗里堡1701弗里堡路易街6号，是根据瑞士法律成立的公司，也是爱尔康的最终母公司。截至2023年12月31日，公司市值为385.33亿美元(323.77亿瑞士法郎)。

爱尔康是眼部护理领域的全球领先者，在截至2023年12月31日的一年中净销售额为94亿美元。我们研究、开发、制造、分销和销售全套眼科护理产品，包括外科和视力护理两大核心业务。我们的外科业务专注于白内障手术、玻璃体视网膜手术、屈光激光手术和青光眼手术的眼科产品。我们的视力护理业务包括各种隐形眼镜和全面的眼睛保健产品组合，包括干眼、青光眼、隐形眼镜护理和眼睛过敏产品，以及眼睛维生素和止红剂。有关详细资料，请参阅“第4项.本公司资料”及综合财务报表附注4。

属于爱尔康集团的上市和非上市公司

本公司的注册股份在瑞士证券交易所（Valor 43249246/ISIN代码CH 0432492467）和纽约证券交易所（CUSIP代码H01301128）上市。本公司直接或间接拥有艾尔康的所有合并实体，其中概无其股份以其他方式上市。

下表列出本公司最重要的附属公司，包括总资产或向第三方销售净额超过本公司于2023年12月31日综合总资产或向第三方销售净额5%的实体（如适用）。所指股本未必反映应课税股本，亦不包括任何已缴盈余。有关本公司附属公司的进一步资料于综合财务报表附注27披露。下表及综合财务报表附注27所披露之本公司附属公司合并并不涵盖本公司所有附属公司。

组织/实体名称所在国家/地区			股权			主要营业地点			股本
中国
爱尔康（中国）眼科产品有限公司公司			100%			北京			6000万美元
日本
日本爱尔康公司			100%			东京			5亿日元
瑞士
爱尔康制药有限公司			100%			弗里堡			200,000瑞士法郎
美国
Alcon Finance Corporation			100%			德克萨斯州沃斯堡			1美元
阿尔康实验室公司			100%			德克萨斯州沃斯堡			1美元
阿尔康研究有限责任公司			100%			德克萨斯州沃斯堡			—
Alcon Vision，LLC			100%			德克萨斯州沃斯堡			—

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大股东

根据Alcon股份登记册，下列代理股东持有Alcon Inc.的3%以上股本。截至2023年12月31日：

保持者			股份数量			百分比
CEDE&Co(DTC提名者)，纽约，NY(美国)			104,529,837			20.92%
诺瑞信被提名人有限公司，伦敦(英国)			19,151,092			3.83%

此外，仅根据向（i）Alcon和SIX瑞士交易所提交的股份通知披露，（“SIX门槛值”）根据《瑞士联邦证券及衍生品交易金融市场基础设施和市场行为法》（“FMIA”）及其颁布的规则和条例中规定的义务，或（ii）SEC，截至2023年12月31日，有两名股东持有的股份至少占公司总股本的3%，但 是没有在艾尔康股份登记处登记该等股东于下表列示。

有关该等股东的六项门槛通知所需包括的资料，与提交予美国证券交易委员会的实益所有权声明(“美国证券交易委员会通知”)所需包括的资料有所不同。

感兴趣的人可以在Six Swiss Exchange在线访问相关的Six Threshold通知：https://www.ser-ag.com/en/resources/notifications-market-participants/significant-shareholders.html#/

下表显示了根据两种通知制度，公司可获得的有关截至2023年12月31日在爱尔康公司股本中持有大量股份的股东的信息：

保持者			根据SIX阈值通知的股份数量和投票权			根据SIX阈值通知的百分比1			根据SEC通知实益拥有的股份数量2			根据SEC通知的百分比2
贝莱德公司 哈德逊50码 纽约州纽约市，邮编：10001			24,679,2313			5.06 %			36,716,1554			7.3%4
瑞银集团 班霍夫大街45号 邮政信箱CH-8021 瑞士苏黎世			不适用			不适用			25,782,426			5.16%5

1     本栏所示的百分比是根据公司在弗里堡州商业登记处登记的股本确定的，登记日期为根据《财务管理条例》各自承担的披露义务被触发之日。此外，根据FMIA，该股东只有在达到、超过或低于FMIA规定的任何门槛时才需要通知爱尔康和瑞士证券交易所；因此，截至2023年12月31日，该股东的持股比例可能与相关六门槛通知的内容显示的数字不同。

2    一般而言，根据美国证券交易委员会规则，本专栏所指的“受益所有权”，是指一个实体有权在2023年12月31日后60天内投票或处分的股份，以及该实体或个人有权在2023年12月31日后60天内获得的股份。本栏中的信息截至2024年2月14日为最新信息。

3 仅基于2019年11月9日的SIX阈值通知。这一数字不包括其衍生头寸。

4    仅基于2024年2月1日提交给美国证券交易委员会的13G时间表。

5    仅基于2024年2月13日提交给美国证券交易委员会的13G时间表。

交叉持股

本公司或其任何合并实体于任何实体的持股比例均不超过本公司或其任何合并实体的股本或投票权的5%。

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资本结构

股本

截至2023年12月31日，阿尔康公司的股本为19,988,000瑞士法郎，已缴足股款并分为499,700,000股登记股票，每股面值为0.04瑞士法郎。

2023年5月5日，爱尔康的股东批准在爱尔康的公司章程中引入资本范围和有条件股本。有关进一步资料，请参阅下文“资本范围及有条件股本”一节。

爱尔康的股东于2019年1月29日授予了在授权股本下发行股票的授权，并于2021年1月29日到期。在此时间框架内，董事会决定在连续两次交易中增加股本：(I)于2019年11月19日通过发行3,000,000股新登记股份增加120,000,000瑞士法郎；(Ii)于2020年11月10日通过发行8,000,000股新股增加320,000瑞士法郎。

资本范围和有条件股本

根据资本范围，在2028年5月5日或更早到期之前，董事会有权增加或减少股本，范围从18,988,600瑞士法郎(下限)到21,986,800瑞士法郎(上限)。增资或减资可透过(A)发行最多(I)49,970,000股缴足股款登记股份及(Ii)于增资时股本的10%或(B)注销最多24,985,000股登记股份(视何者适用而定)两者中的较低者来进行。董事会还有权撤回或限制现有股东的认购权，并将该等权利分配给第三方、本公司或其任何集团公司，以便(A)筹集股权资本，(B)收购交易，(C)扩大某些金融或投资者市场的股东群体，或(D)董事会、高管、员工、顾问或其他参与计划。更多细节，包括增资或减资的条款和条件，分别可在《公司章程》第4a和4c条中找到，可在https://investor.alcon.com/governance/governance/default.aspx.下查阅

董事会亦可在其公司章程细则中依赖一项有条件股本文书，透过该文书，可透过自愿或强制行使仅授予或施加于股东或第三方的转换、交换、期权、认股权证、认购或其他权利，或与发行本公司或其联属公司的债券、票据、期权、认股权证或其他类似证券或合约责任有关的方式，发行最多49,970,000股缴足股款登记股份，以增加股本，但不得超过1,998,800瑞士法郎。有条件股本的用途可以与前款规定的资本金范围相同。更多细节，包括增资的条款和条件，可在《公司章程》第4b和4c条中找到，可在https://investor.alcon.com/governance/governance/default.aspx.下查阅

资本范围和有条件股本的引入于2023年5月5日获得爱尔康股东的批准。于2023年年底，董事会并未使用任何资本范围或有条件股本拨备下的授权。

《资本论》的变化

			2023			2022			2021
股本(瑞士法郎)			19,988,000.00			19,988,000.00			19,988,000.00
记名股份			499,700,000.00			499,700,000.00			499,700,000.00
每股面值(瑞士法郎)			0.04			0.04			0.04

股份、参股证书和利润分享证书

该公司只有一类股份，是无证书证券形式的登记股份(根据瑞士债务法典的意义)。这些无证书股份的一部分作为中介证券(S国际文凭)按照瑞士联邦中介证券法的定义，通过由Six SIS运营的结算系统，其余股份直接通过美国的ComputerShare Trust Company，N.A.持有(包括通过ComputerShare Trust Company，N.A.通过DTC持有的股份)。所有爱尔康股份都拥有平等的投票权，并享有平等的股息权利。无参与证书(参与的义务)或利润分享证书(欢乐之泉)已发出。

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仅根据在爱尔康股份登记处登记的股份，截至2023年12月31日，约19.12% 公司总股本中，由瑞士持有 75,033 注册股东。

转让限制和被提名人登记

本公司的公司章程并未对股份转让或代名人登记作出任何限制。

可转换债券及期权

截至2023年12月31日， 爱尔康没有任何可转换债券、认股权证、期权或其他证券授予爱尔康股票的权利。

董事会

作文

根据公司章程，董事会由8至13名成员组成。截至2023年12月31日，董事会规模为11名成员，董事会由以下成员组成(所列年龄为截至2023年12月31日的年龄)：

			F. Michael Ball，主席 作为一名经验丰富的医疗保健高管，F.Michael Ball在全球医疗保健公司拥有近40年的经验，其中包括担任医疗设备和制药公司首席执行官近10年，他为董事会带来了广泛的行政领导经验以及深入的行业和爱尔康特有的知识。他之前曾担任阿尔康首席执行官一职，当时该公司是诺华的一个部门，并于2016年2月1日至2018年6月30日担任诺华执行委员会成员。他曾在2011至2015年间担任赫士睿公司首席执行官。在此之前，鲍尔曾在艾尔建公司担任多个高级领导职位，包括2006年至2011年期间的总裁。在1995年加入Allergan公司之前，鲍尔先生在Syntex公司和礼来公司的营销和销售方面承担着越来越多的责任。鲍尔先生曾在几家机构的董事会任职，其中包括Kythera生物制药公司、赫士睿公司、IntraLase公司、AdvaMed和STEC公司。鲍尔先生自2021年以来一直是眼科基金会的董事会成员。 彼持有加拿大皇后大学理学士及工商管理硕士学位。 主要竞争力：全球业务运营、医疗保健行业和市场营销
年龄：68 国籍： 加拿大和美国 初始年份 预约： 2019 电流的绝对值 任期： 2024

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			林恩·D布莱伊 林恩·D·布莱尔是一位经验丰富的医疗保健行业顾问，在麦肯锡公司担任高级合伙人近30年，再加上她在董事上市医疗保健和生命科学公司任职的宝贵经验，她为董事会带来了广泛的美国和瑞士经验、战略和领导力。Bleil女士自2015年以来一直是Stericycle，Inc.(她担任提名和治理委员会主席)、Sonova Holding AG自2016年以来和Amicus Treateutics，Inc.的董事会成员。她曾是DST Systems Inc.和Auspex PharmPharmticals，Inc.的董事会成员。从1985年到2013年，布莱尔是麦肯锡公司的高级合伙人。 Bleil女士拥有普林斯顿大学化学工程学士学位和斯坦福大学商学院工商管理硕士学位，这两个学位都在美国。 主要能力：金融、医疗保健行业和监管/公共政策
年龄：60 国籍： 美国 初始年份 预约： 2019 电流的绝对值 任期： 2024

			拉克尔·C·博诺，医学博士 拉克尔·C·博诺是美国海军医疗队董事会认证的创伤外科医生和退役海军中将，医学博士拉克尔·C·博诺是美国海军历史上第一位医学领域的三星级女海军上将，也是第一位晋升为中将的亚裔美国女性。博诺博士曾在2020年11月至2023年12月期间担任Viking，Inc.的首席卫生官。从2015年到2019年10月，Bono博士担任美国国防卫生局(DHA)首席执行官和董事首席执行官，领导一个联合的综合作战支持机构，使美军医疗服务的所有分支机构能够为战斗人员司令部提供医疗服务。在加入DHA之前，Bono博士在医疗保健领导职位上工作了25年，包括在美国海军的杰出职业生涯，在那里她荣获了国防卓越服务奖章、三个国防卓越服务奖章、四个荣誉军团奖章、两个功勋奖章和两个海军和海军陆战队表彰奖章。她自2020年9月以来一直担任Humana，Inc.的董事会成员，并自2019年10月以来一直担任RCB Consulting的负责人。 博诺博士拥有德克萨斯大学奥斯汀分校的心理学学士学位、华盛顿州立大学的工商管理硕士学位和德克萨斯理工大学健康科学中心的医学博士学位。 主要能力：医疗保健行业、政府关系和监管/公共政策
年龄：66 国籍： 美国 初始年份 预约： 2022 电流的绝对值 任期： 2024

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			亚瑟·卡明斯医学博士 阿瑟·卡明斯是南非人，在爱尔兰有大量眼科诊所，他的眼科创新者经常征求他的意见，他为董事会带来了医生企业家的国际视角和眼科医生寻求的创新的第一手实用知识。卡明斯博士自2007年以来一直是Beacon医院的眼科顾问和董事会成员，自1998年以来一直是惠灵顿眼科诊所的董事会成员、所有者和医学董事公司，两人都在爱尔兰都柏林。此外，自2014年以来，他一直是阿瑟·卡明斯眼科诊所有限公司的董事会成员和所有者。 卡明斯博士拥有内外科理学学士学位(MB。(Chb.)以及南非比勒陀利亚大学眼科医学硕士(M.Med)。卡明斯博士是南非外科学院(FCS SA)眼科研究员和爱丁堡皇家外科学院(FRCSED)眼科研究员。 主要能力：医疗保健行业、市场营销和技术
年龄：61 国籍： 爱尔兰和南非 初始年份 预约： 2019 电流的绝对值 任期： 2024

			David·J·恩迪科特 David·J·恩迪科特是一名终身的医疗保健高管，在全球制药和医疗器械公司拥有领导经验，他是爱尔康的首席执行官，为董事会带来了对爱尔康以及医疗保健行业的深入了解。2016年7月，他加入了爱尔康，当时他仍是诺华的一个部门，担任商业和创新部门的总裁和首席运营官。在2016年加入爱尔康之前，恩迪科特是辉瑞旗下赫士睿输液系统公司的总裁。在加入赫士睿之前，恩迪科特先生是Allergan公司的高级管理人员和执行委员会成员，在那里他的职业生涯中有超过25年的时间在欧洲、亚洲、拉丁美洲和美国担任领导职务。恩迪科特先生曾在Zeltiq，Inc.和Orexigen Treateutics，Inc.的董事会任职。他目前是AdvaMed的董事会成员。 他拥有惠特曼学院的化学学士学位和南加州大学的工商管理硕士学位，这两个学位都在美国。 主要能力：全球业务运营、医疗行业和市场营销
年龄：58 国籍： 美国 初始年份 预约： 2019 电流的绝对值 任期： 2024

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			托马斯·格兰兹曼 Thomas Glanzmann是Medtech Ventures Partners的风险资本投资者，负责评估和投资医疗设备公司，他为董事会带来了战略洞察力和财务和风险管理经验，以及他在医疗保健行业数十年的经验。托马斯·格兰兹曼是Medtech Ventures Partners的创始人，自2017年以来一直担任合伙人。他于2023年2月被任命为Grifols S.A.执行主席，并于2023年5月被任命为首席执行官。在这些任命之前，格兰兹曼于2017年至2023年担任副主席，于2020年至2023年担任可持续发展委员会主席，并自2006年起担任董事。他于2006年至2011年担任金宝首席执行官兼总裁，并于2005年至2006年担任董事首席执行官兼董事董事总经理。2004年至2005年，格兰兹曼先生担任世界经济论坛董事执行主席兼代理总裁的高级顾问。1988年至2004年，格兰兹曼先生在巴克斯特国际公司担任过多个职位，包括巴克斯特生物科学公司的总裁、免疫国际有限公司的首席执行官和欧洲生物技术集团的总裁。2004年，高级副总裁任巴克斯特医疗保健公司和巴克斯特世界贸易公司的企业高管。 他拥有美国达特茅斯学院的政治学学士学位、瑞士国际管理发展学院的工商管理硕士学位和美国加州大学洛杉矶分校安德森管理学院的董事会证书。 主要能力：全球企业管理、医疗行业和技术
年龄：65 国籍： 瑞士 初始年份 预约： 2019 电流的绝对值 任期： 2024

			D.基思·格罗斯曼 D.基思·格罗斯曼在医疗器械和用品领域拥有近40年的经验，包括担任上市医疗器械和技术公司的首席执行官，他为董事会带来了他在医疗保健行业的执行和董事会领导经验以及运营和战略规划专业知识。他自2019年3月以来一直担任NEVRO，Inc.的董事长，自2023年10月以来一直以非执行身份担任。格罗斯曼先生还曾在2019年3月至2023年3月期间担任NVERRO首席执行官和总裁，并在2023年10月之前担任NERRO执行主席。自2014年以来，他还一直是Begin Medical，Inc.的董事会成员。1996年至2006年和2014年至2015年担任Thoratec公司首席执行官兼总裁，1996年至2015年担任董事会成员。格罗斯曼先生在2011至2013年间担任Conceptus，Inc.的首席执行官和董事会成员。2007年至2011年，他担任董事的董事总经理和TPG Capital，L.P.的高级顾问。格罗斯曼先生还曾在2018年至2021年担任ViewRay公司的董事会成员，2013年至2017年担任董事首席执行官泽尔蒂克公司的董事会成员，2004年至2010年担任直觉外科公司公司的董事会成员，2007年担任凯丰公司的董事会成员，并在多个私人董事会任职。 格罗斯曼先生拥有俄亥俄州立大学动物科学学士学位和佩珀丁大学佩珀丁·格拉齐亚迪奥商学院金融管理硕士学位，这两个学位都在美国。 主要能力：医疗保健行业、国际供应链和技术
年龄：63 国籍： 美国 初始年份 预约： 2019 电流的绝对值 任期： 2024

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			Scott Maw 作为一名经验丰富的财务主管，拥有30多年在全球公司的经验，包括星巴克公司的首席财务官，Scott Maw为董事会贡献了他对复杂的财务分析和报告以及对全球公司财务报告的内部控制的广泛理解。自2016年以来，他一直是Avista Corporation的董事会成员，担任薪酬委员会主席；自2019年以来，他是Chipotle墨西哥烧烤公司的董事会成员，担任独立董事的首席董事和审计委员会主席。毛先生也是贡扎加大学的董事会成员。2020年至2023年2月，他是Root，Inc.的董事会成员。此前，他于2014年至2018年底担任星巴克公司执行副总裁总裁兼首席财务官，2012年至2013年担任公司金融部门的高级副总裁，2011年至2012年担任高级副总裁兼全球财务总监。2010年至2011年，高级副总裁任Seabright Holdings，Inc.财务总监；2008年至2010年，高级副总裁任摩根大通消费银行首席财务官。在此之前，毛先生于2003年至2008年在华盛顿互惠银行担任金融领导职务，并于1994年至2003年在通用电气金融公司担任领导职务。 毛先生拥有美国贡扎加大学会计学工商管理学士学位。 主要能力：金融、全球业务运营和消费行业
年龄：56 国籍： 美国 初始年份 预约： 2019 电流的绝对值 任期： 2024

			卡伦·梅 卡伦·梅拥有兼任跨国公司财务主管和人力资源主管的独特组合，她为董事会带来了广泛的运营、财务和人力资本战略经验。自2017年以来，梅女士一直是Ace Hardware Corporation的董事会成员，并担任该公司的审计和财务委员会主席。此前，梅是MB Financial，Inc.的董事会成员，在2019年之前一直担任该公司薪酬委员会的主席。2012年至2018年，她在亿滋国际公司(前身为卡夫食品公司)担任执行副总裁总裁兼首席人力资源官。2005年至2012年，梅女士在卡夫食品公司担任执行副总裁总裁兼首席人力资源官。1990年至2005年，她在巴克斯特国际公司担任过各种人力资源和财务职位，包括公司副总裁总裁和首席人力资源官，国际财务副总裁和事业部副总监总裁。在加入巴克斯特国际公司之前，梅女士是普华永道会计师事务所的注册会计师。 梅女士拥有美国伊利诺伊大学会计学学士学位。 主要能力：人力资本管理、金融和消费行业
年龄：65 国籍： 美国 初始年份 预约： 2019 电流的绝对值 任期： 2024

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			伊内斯·珀舍尔 Ines Pöschel不仅为董事会带来了她作为瑞士律师的经验，特别是在公司治理、资本市场和并购方面的经验，而且她通过任命政府和公共委员会成员，在公共政策中发挥了广泛的领导作用。波歇尔自2007年以来一直是Kellerhals Carrard苏黎世KLG的合伙人。她自2018年以来一直是Graubündner Kantonalbank的董事会成员，自2023年以来一直是Blimo Holding AG和dormakaba Holding AG的董事会成员。从2016年到2022年，她一直是Implenia AG的董事成员。她于2023年从主管委员会获得ESG全球称号和证书。从2002年到2007年，Pöschel女士是Bär&Karrer AG的高级助理。1999年至2002年，她是安达信法律有限责任公司的高级经理。自2016年以来，波谢尔一直是瑞士联邦商业登记专家委员会的成员。 波歇尔女士拥有瑞士苏黎世大学的法律硕士学位，并于1996年通过了瑞士律师考试。 主要能力：ESG、法律/治理和监管/公共政策
年龄：55 国籍： 瑞士 初始年份 预约： 2019 电流的绝对值 任期： 2024

			Dieter Spälti博士 作为瑞士一个标志性工业家族的家族理财室Spectrum Value Management Ltd.的一名高管，Spälti博士管理该公司的所有投资已有20年之久，这使得Spälti博士除了之前在欧洲、美国和东南亚的众多工业、金融和技术公司提供咨询经验外，还为董事会带来了重要的财务和运营经验。Spälti博士于2002年至2006年担任瑞士Spectrum Value Management Ltd.的管理合伙人，于2006年至2021年担任首席执行官，并继续担任该公司的董事会成员。Spälti博士也是IHAG Holding AG的董事会成员。2003年至2022年，他担任豪瑞有限公司的副董事长和董事会成员，并在或继续担任由同一受益人控制的多家非上市瑞士公司和国际公司的董事会成员。Spälti博士在1993至2001年间是麦肯锡公司的合伙人。 他拥有瑞士苏黎世大学的法学博士学位。 主要能力：金融、法律/治理和技术
年龄：62 国籍： 瑞士 初始年份 预约： 2019 电流的绝对值 任期： 2024

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独立性与行政职能

董事会成员的独立性是爱尔康公司公司治理框架的关键要素。因此，爱尔康根据国际最佳实践标准为其董事会成员制定了一套强有力的独立性标准，包括瑞士公司治理最佳实践守则和纽约证券交易所标准，这些标准可在爱尔康董事会条例中找到，可在爱尔康网站(https://investor.alcon.com/governance/governance/default.aspx).的投资者关系部分下找到

董事会定期评估董事会成员的独立性，至少每年一次。截至2023年12月31日，除David·J·恩迪科特外，包括主席在内的所有董事会成员均符合爱尔康独立性标准。

除目前担任爱尔康首席执行官的恩迪科特先生外，在截至2023年12月31日的最后三个财政年度内，没有任何董事会成员是本公司或爱尔康任何其他合并子公司的管理层成员。

董事会成员与本公司或任何其他爱尔康合并子公司均无重大业务关系。

恩迪科特先生是董事会的执行成员，因为他是爱尔康公司的首席执行官。董事会所有其他成员均为非执行董事，因为他们均不在爱尔康执行业务管理任务。

截至2023年12月31日，董事会成员均未担任任何官方政府职务或政治职务。

任务数量的限制

董事会成员不得在其他公司持有十个以上的额外委托，其中不得超过四个在其他上市公司的委托。其他上市公司的董事会主席被视为两项授权。授权应指具有经济目的的其他组织在类似职能中的授权。在共同控制或同一受益所有权下的不同法律实体的授权被视为一项授权。有关更多细节，请参阅《公司章程》第34条，可从https://investor.alcon.com/governance/governance/default.aspx.获取

选举和任期

董事会成员、董事会主席及薪酬委员会成员由股东大会个别选举产生，任期至下届股东周年大会结束为止。审计及风险委员会、管治及提名委员会及创新委员会的成员均由董事会委任。董事会各委员会的主席，包括薪酬委员会，均由董事会委任。

董事会成员没有强制性的任期限制。

公司章程细则中的规则反映了有关任命主席、董事会成员、薪酬委员会成员和独立代表的法定法律规定。

内部组织结构

一般原则和责任范围

董事会的组成符合法律规定，并考虑到股东大会的决议。理事会应选举一名或两名副主席。校董会须委任一名秘书，秘书不必是管理局成员。

董事会是本公司的最终管治机构。董事会由独立主席F·迈克尔·鲍尔领导。鲍尔先生领导董事会代表公司股东的利益。值得注意的是，他(I)向董事会提供领导，(Ii)支持首席执行官，(Iii)确保与董事会委员会、首席执行官和执行委员会有效地合作，(Iv)领导年度业绩评估，以及(V)确保与股东和公众的有效沟通。

副主席是D·基思·格罗斯曼.在这一角色中，只要董事长丧失能力，格罗斯曼先生就会领导董事会。

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鲍尔先生和格罗斯曼先生在各自职责中的职责分别在《爱尔康公司董事会规章(https://investor.alcon.com/governance/governance/default.aspx).》第20条和第21条中有更详细的说明

董事会负责履行公司章程和爱尔康董事会条例赋予的职责，包括对管理层的全面指导和监督。它拥有Alcon的最终决策权，但保留给股东的任何决定除外。董事会在执行其任务时遵循最高的道德、诚信和管治标准。本集团每年进行自我评估，以评估其表现、其委员会的表现及其成员的个人表现。

在法律和公司章程的范围内，爱尔康董事会已将其某些职责委托给执行委员会和董事会委员会。

执行委员会代表团

董事会已授权执行委员会根据《Alcon董事会条例》中规定的条款管理业务。这种授权已在《Alcon董事会条例》第12条中正式确立，并在一套内部条例中进一步规范。在首席执行官的领导下，执行委员会负责业务管理，并作为协调委员会运作，独立于艾尔康集团的任何法律实体。分配给执行委员会的职责的非详尽清单见《Alcon董事会条例》第23条（https://investor.alcon.com/governance/governance/default.aspx).

董事会辖下委员会的授权

董事会辖下委员会使董事会能以有效率及有成效的方式工作，确保董事会能全面检讨及讨论有关事宜，同时给予董事会更多时间进行商议及作出决策。为此，董事会已将其若干职责转授予其四个常设委员会：审核及风险委员会、薪酬委员会、管治及提名委员会及创新委员会。 有关各委员会的职责、责任和决策权的详细信息，请参见Alcon董事会条例中的各委员会章程，可在www.example.com上查阅https://investor.alcon.com/governance/governance/default.aspx

123

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于二零二三年，各董事会辖下委员会的组成如下：

名字

审计与风险委员会

薪酬委员会

治理和提名委员会

创新委员会

F.迈克尔·鲍尔

成员

林恩·D布莱伊

成员

成员

拉克尔·博诺

成员

阿瑟·卡明斯

成员

大卫·恩迪科特

托马斯·格兰兹曼

成员

成员

椅子

D.基思·格罗斯曼

椅子

成员

Scott Maw

椅子

成员

卡伦·梅

成员

椅子

伊内斯·珀舍尔

成员

成员

迪特尔·斯佩尔蒂

成员

审计与风险委员会

审计和风险委员会在2023年由四名成员组成，董事会认定他们都是独立的，拥有纽约证券交易所标准所界定的金融知识和会计或相关财务管理专业知识。审计和风险委员会定期与管理层、爱尔康内部审计职能部门、独立的外部审计员和外部顾问会面并进行磋商。审计与风险委员会定期向董事会全体报告其决定和审议情况。

该委员会的主要职责包括：

•监督外聘审计师，遴选和提名外聘审计师参加股东周年大会选举；

•监督内部审计师；

•监督会计政策、财务控制以及遵守会计和内部控制标准；

•批准季度财务报表和财务结果发布；

•监督内部控制和合规流程和程序；

•监督法律和内外法规的遵守情况；

•确保爱尔康已实施并保持适当和有效的风险管理体系和流程；

•确保采取一切必要步骤，在不限制合理冒险和创新的情况下，培养一种调整风险的决策文化；

•批准指导方针并审查政策和程序；以及

•内部审计员和外部审计员与管理层一起审查风险的确定、优先次序和管理；参与风险管理的职能的责任和作用；风险组合；以及管理层采取的相关行动。

薪酬委员会

赔偿委员会在2023年由四名成员组成，所有成员都被审计委员会确定为独立的。薪酬委员会定期与管理层和外部顾问会面和协商。赔偿委员会定期向董事会全体报告其决定和审议情况。

该委员会的主要职责包括：

•根据《公司章程》规定的原则制定薪酬理念，并提交董事会；

124

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•监督爱尔康的人力资本战略，包括人才管理、非洲经委会成员继任规划、多样性和包容性举措以及薪酬公平措施；

•设计、审查并向董事会推荐薪酬政策和方案；

•审查和批准用于高管薪酬比较的同行公司集团；

•就爱尔康公司董事和首席执行官的薪酬问题向董事会提供建议；

•确定非洲经委会成员的薪酬；

•支座董事会编写提交给股东大会的关于董事会成员和非洲经委会成员薪酬的建议；

•编制年度薪酬报告，并提交董事会批准；

•制定高管和董事股权指导方针和股票交易政策，并监测这些政策的遵守情况；以及

•监督与股东及其顾问就高管薪酬事宜进行的沟通和接触。

治理和提名委员会

2023年，治理和提名委员会由四名成员组成。治理和提名委员会定期与管理层和外部顾问会面和协商。治理和提名委员会定期向董事会全体报告其决定和审议情况。

该委员会的主要职责包括：

•设计、检讨及向董事会推荐公司管治原则；

•监督爱尔康在SIS事务(包括气候变化)方面的战略和声誉，并每年批准爱尔康的社会影响和可持续发展报告；

•制定标准和确定董事选举的候选人；

•评估现任董事，并向董事会建议他们是否应竞选连任；

•制定和审查新董事的入职计划和现有董事的持续教育计划；

•定期审查公司章程，以加强股东权利；

•定期审查董事会及其委员会的组成和规模；

•指导董事会、董事和委员会的定期评估；

•每年检讨各董事的独立地位；及

•审查董事职位和董事协议是否存在利益冲突，并处理利益冲突。

爱尔康致力于培养一种可持续的业务，以支持我们的同事、客户、社区和地球的福祉。爱尔康的社会影响和可持续发展(SIS)目标被整合到其决策中，为其股东提供长期价值。社会影响和可持续性在爱尔康治理框架内至关重要，并受董事会的监督，主要通过其治理和提名委员会采取行动。在治理和提名委员会的监督下，爱尔康SIS执行指导委员会在专门工作小组的支持下，负责确定和管理环境和社会倡议。相关战略的实施和日常活动由整个企业的主题专家在SIS全球负责人的领导下进行。

125

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创新委员会

创新委员会于2023年由5名成员组成。创新委员会定期与管理层会晤和协商。创新委员会定期向全体董事会报告其决定及审议情况。

该委员会的主要职责包括：

•就技术、技术应用和新的商业模式向董事会和管理层提供咨询；

•在战略和运营审查期间，审查与爱尔康的业务组合、预测资本和运营能力相关的内部渠道和外部投资(如潜在收购、股权投资、联盟和合作)，并向董事会提出建议；

126

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•通过评价关键创新指标，审查、评价创新管道的战略方向和竞争力，并就此向董事会提供咨询意见；

•设定、审查、评分并建议批准任何创新指标/目标，这些指标/目标可纳入适用于ECA成员的Alcon激励薪酬计划；

•协助董事会监督、风险管理和评估管理层选择重大新研发和BD&L项目的标准，评估针对重大里程碑的进展、预算执行和启动后的收入影响；

•审查、讨论并向董事会通报与爱尔康相关的重大新兴科学、技术、计划、问题或趋势；以及

•审查与爱尔康研发、技术和创新项目有关的委员会自行决定认为与其职责相关的其他事项。

董事会及其各委员会会议的频率、会期和出席情况

董事会及其委员会根据业务运作的需要召开会议。

于二零二三年，董事会及其辖下委员会的会议如下：

			董事会			审计与风险 委员会			薪酬委员会			治理和提名委员会			创新 委员会
会议次数			6			9			6			5			5
近似平均持续期1			7小时			1小时40分钟			2小时10分钟			1小时50分钟			2小时
总出席率			100%			100%			100 %			100 %			100 %

1大致平均持续时间不包括晚餐、午餐或休息时间。

于二零二三年，各董事会成员均出席董事会及其所任职之各委员会之会议，详情如下：

会议出席率			董事会			审计与风险 委员会			补偿 委员会			治理和提名委员会			创新 委员会
			会议次数 6			会议次数 9			会议次数 6			会议次数 5			会议次数 5
F.迈克尔·鲍尔			6									5
林恩·D布莱伊			6			9									5
拉克尔·博诺			6												5
阿瑟·卡明斯			6												5
David·J·恩迪科特			6
托马斯·格兰兹曼			6						6			5			5
D.基思·格罗斯曼			6									5			5
Scott Maw			6			9			6
卡伦·梅			6			9			6
伊内斯·珀舍尔			6						6			5
迪特尔·斯帕尔蒂			6			9

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董事会评估与教育

管治及提名委员会与董事会主席协调董事会及其委员会的年度自我评估，包括与董事会主席的个别访谈及董事会成员完成一项保密调查。主席向执行局总结评价结果，并适当处理任何评价结果。此外，每个委员会每年都进行自己的自我评价。管治及提名委员会将定期委聘第三方进行董事会及委员会之评估程序。于2024年，第三方与董事会成员进行面谈，并向主席及董事会全体成员提供评估。

董事会认识到其成员独立发展和学习的价值。因此，它为其成员建立了一个董事教育计划，目的是为内部和外部提供关于热门话题的演讲者，通过现场参观和产品演示对爱尔康及其行业进行体验式学习，并根据每位董事会成员的选择提供外部课程。董事教育项目的目的是确保董事会成员精通与爱尔康及其业务和快速变化的公司治理环境相关的事务。

董事会与管理层之间的信息和控制系统

董事会确保通过几个渠道从执行委员会获得足够的信息，以履行其监督职责，并作出法律规定由其作出的决定，即其不可转授的决定。

提供给董事会的信息

爱尔康董事会规则赋予董事会成员在履行职责时完全和不受限制地接触本公司及其子公司的管理层和员工的权利。此外，首席执行官定期向董事会通报业务表现，包括经营计划的风险和潜在的上行空间。董事会及其各委员会视需要与首席执行干事和执行委员会成员或其他高级管理层成员举行会议。此外，董事会可根据《爱尔康董事会规则》邀请外部顾问出席董事会或委员会会议，以便就某些议题获得第三方独立观点。通过定期报告进一步向董事会通报信息(请参阅下文“爱尔康管理信息系统”一节)。

阿尔康管理信息系统

董事会每月收到关于公司财务业绩的报告，包括外科和视力护理部门的业绩。在发布每个季度的业绩之前，董事会每季度都会收到综合财务报表信息和全年业绩展望以及相关评论。

董事会每年都会收到并批准本财政年度的财务目标。年中，董事会开会对业务进行战略审查，并批准未来五年的战略计划。此外，在这一年中，董事会还直接或通过其各委员会收到关于以下事项的报告：

•企业风险管理方案和风险评估报告；

•合规计划；

•内部审计职能；

•制造和技术运营；

•研发和产品流水线；

•SIS很重要；

•有机创新和无机创新；

•商业战略和产品发布；

•数字商业机遇；

•法律事项；

•竞争发展；以及

•行业趋势。

在重大事项上，董事会直接、即时地接收信息。

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内部审计

内部审计职能的目的是审查爱尔康的财务、运营、信息技术和合规活动，以审查对法律、法规和内部政策的遵守情况。它还支持爱尔康公司努力保持准确和及时的财务报告，同时寻求通过建议改善爱尔康公司的运营来增加价值，并帮助爱尔康公司实现其战略和财务目标。内部审计由首席审计主管领导，其职能是向审计与风险委员会报告。CAE负责制定、审查和修改爱尔康的内部审计政策和程序。CAE根据现有政策和条例审查内部控制框架的效力和效率，并在发现不足之处提出补救行动。CAE定期向审计和风险委员会提交关于内部审计职能活动的报告。2023年，共涉及77项内部审计 aUdit订婚。定期向审计和风险委员会报告这些审计活动的结果和补救情况。在2023年最后一次会议上，审计和风险委员会审查并核准了2024年内部审计计划。

内部控制制度

爱尔康的内部控制系统旨在向董事会和管理层提供关于财务报告和会计政策的可靠性以及公司财务报表的编制和列报的合理保证。2023年，爱尔康的内部控制框架已经全面接受了有效性测试。审计与风险委员会负有监督财务报告内部控制的充分性和有效性的最终责任。

风险管理

审计和风险委员会有责任确保实施适当和有效的风险管理制度和程序，并在不限制合理冒险和创新的情况下培养风险调整决策的文化。它批准指导方针并审查政策和流程。此外，审计和风险委员会与管理层、内部审计员和外部审计员一起审查风险的确定、优先次序和管理、风险管理相关职能的责任和作用、风险组合以及管理层实施的相关行动。审计和风险委员会定期向执行委员会和董事会通报风险管理制度和最重大风险以及如何管理这些风险。CAE支持审计和风险委员会，并对爱尔康的风险管理战略进行适当的审查。

爱尔康的主要风险管理工具是企业风险管理(“ERM”)计划，其目的是帮助在法规范围内执行爱尔康的战略，提高实现爱尔康战略和财务目标的可能性。爱尔康的愿景是设计一个可持续和适当规模的ERM计划，以积极主动地管理业务面临的现有和新出现的威胁和机会。企业风险管理计划尤其旨在为企业提供以下内容：(I)运营纪律和严谨性，以实现业务连续性、价值创造和保值；(Ii)与领导层一起开展频繁的风险讨论和相关项目升级的论坛；(Iii)用于识别、评估(例如可能性和影响)、管理、监测和报告重大风险的指导、技术和支持，包括必要时适当的缓解措施。企业风险管理计划由一个专门的委员会监督，该委员会由高级管理层成员和审计与风险委员会成员组成。

合规功能

作为其全球控制系统的一部分，爱尔康在审计和风险委员会的监督下，建立了一个全面的全球诚信和合规计划。该计划由全球诚信和合规部负责人领导，由爱尔康公司的总法律顾问领导，旨在帮助预防、检测和减轻整个组织的合规风险。该计划建立在各级合规的文化和期望之上。该计划的基本要素包括专门用于解决全球合规问题的资源、正式的合规治理、接收问题和关注的全球接收流程(包括通过爱尔康的道德热线)、书面标准、沟通、培训、多层次的基于风险的审计和监测、对被指控的不当行为的审查以及对违规行为的纠正/纪律行动。审计和风险委员会定期收到关于诚信和合规计划的执行情况以及合规相关事项的最新信息。该计划还包括在公司、地区和国家一级设立的合规委员会，包括执行委员会和其他高级领导层的参与，以提供与爱尔康合规风险管理有关的战略指导和监督。定期审查和更新政策，以应对法律和条例的变化，并加强遵守。

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执行委员会

执行委员会的组成

截至2023年12月31日，爱尔康执行委员会由以下成员组成(所列年龄为截至2023年12月31日)：

			David·J·恩迪科特，首席执行官 请参阅“董事会”一节中的传记。
年龄：58 国籍： 美国

			Laurent Attias，企业发展、战略、业务发展和许可(BD&L)和并购(M&A)主管 Laurent Attias是公司发展、战略、BD&L和并购主管，他领导爱尔康外科和视力护理部门的长期战略计划的制定，并负责爱尔康的BD&L、并购、合作和联盟活动，他自2015年以来一直担任这一职务。自1994年加入爱尔康以来，他先后担任过各种职务，职责越来越重，从2002年至2007年担任爱尔康销售及市场营销副总裁总裁，2007年至2009年担任爱尔康加拿大分公司副总经理总裁，2009年至2010年担任负责中东欧、意大利及希腊地区的总裁副经理，2010年至2012年出任总裁，负责欧洲、中东及非洲地区。2012年至2015年，作为全球商业特许经营权的高级副总裁，阿提亚斯先生领导了爱尔康外科、制药和视力护理特许经营权的所有商业执行和产品线活动。 阿提亚斯先生拥有美国德克萨斯基督教大学的市场营销工商管理学士学位和工商管理硕士学位。
年龄：56 国籍： 法国和美国

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			伊恩·贝尔，总裁，全球商业与创新 伊恩·贝尔自2021年9月以来一直担任总裁全球业务与创新部部长，负责新产品和数字健康解决方案的开发，以及爱尔康手术和视力护理业务。从2019年1月到被任命为现在的职位，他是总裁-国际，负责欧洲、俄罗斯、中东和非洲、亚太地区、日本以及拉丁美洲和加勒比市场。他于2016年3月加入爱尔康，担任欧洲、中东和非洲地区的总裁。从2014年到加入爱尔康，贝尔先生担任赫士睿公司欧洲、中东和非洲地区的企业副总裁总裁和总裁。2008年至2014年，贝尔先生在新加坡担任艾尔建公司S亚太区的企业副总裁总裁和总裁。贝尔先生于2005年加入艾尔建，担任副总裁总裁，并担任董事欧洲、中东和非洲地区神经科学部董事总经理。他的职业生涯始于葛兰素史克，在那里他担任了10多年的销售、营销和战略方面的职责和范围越来越大的职位。 贝尔先生以优异的成绩获得英国约克大学的经济学学士学位。
年龄：53 国籍： 英国

			里昂·塞尔吉奥·杜普兰·弗劳斯特罗，总裁北美 塞尔吉奥·杜普兰自2015年以来一直担任总裁北美分部，负责美国和加拿大市场。杜普兰于2012年加入爱尔康，担任爱尔康负责拉丁美洲和加拿大业务的总裁长达三年。杜普兰先生于2004年在诺华开始了他的职业生涯，当时他在墨西哥担任普通药品销售副总裁总裁，2006年至2008年担任普通药品、制药公司拉丁美洲营销和销售主管，2008年至2012年担任诺华墨西哥国家制药事业部负责人兼国家制药事业部负责人总裁。在加入诺华公司之前，杜普兰先生在宝洁公司和礼来公司担任过销售、财务和国家管理方面的多个职位。他还是阿尔康基金会和海伦·凯勒国际公司的董事会成员。 杜普兰先生拥有墨西哥伊比利亚美洲大学的工业工程学士学位和美国宾夕法尼亚大学沃顿商学院的工商管理硕士学位。
年龄：56 国籍： 墨西哥和美国

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			高级副总裁、首席信息与转型官Sue-Jean Lin Sue-Jean Lin是首席信息和转型官高级副总裁，她领导爱尔康内部的技术计划，并负责领导爱尔康转型计划的开发和实施。林女士于2018年8月加入爱尔康，担任首席信息官高级副总裁。在加入爱尔康之前，林女士是全球医疗技术公司Hill-Rom Holdings，Inc.的高级副总裁兼首席信息官。在2016年加入Hill-Rom之前，她在Allergan，Inc.工作了20多年，担任过高级副总裁和首席信息官，在此之前，她担任过欧洲、中东、非洲和亚太地区财务和区域总监总裁副主任。2015年，她还以高级副总裁和首席信息官的身份担任长老会医疗服务临时高管。自2021年6月以来，她一直担任Arcutis BioTreateutics，Inc.的董事会成员。 林女士拥有内华达大学雷诺分校的会计学学士学位和工商管理硕士学位。她完成了南加州大学马歇尔商学院的高管领导力课程，并持有卡内基梅隆大学软件工程学院的网络安全监督证书。
年龄： 65 国籍： 英国和美国

			拉杰库马尔·纳拉亚南，总裁，国际 纳拉亚南先生自2021年9月起担任总裁国际总裁，负责欧洲、俄罗斯、中东和非洲、亚太地区、中国、日本、拉丁美洲和加勒比市场。从2019年4月到他被任命到现在的职位，他是运营战略和首席转型官高级副总裁，负责领导爱尔康转型计划的制定和实施。他于2017年6月从艾尔建公司加盟爱尔康，担任亚太区总裁，在那里他工作了20多年，承担越来越多的责任，包括：2014年至2017年，高级副总裁担任亚太区副总裁；2011年至2014年，总裁副董事长兼董事欧洲、非洲和中东医疗美容专营部经理；2008年至2011年，总裁，大中华区中国及日本副总裁。在担任这些职务之前，Narayanan先生是Allergan财务部门的一员，在多个国家、地区和公司担任财务职务。纳拉亚南于1987年在印度斯坦联合利华印度公司开始了他的金融业生涯。 纳拉亚南先生拥有孟买大学会计和金融学学士学位。他还是一名特许会计师，也是印度的成本和工程会计师。
年龄：59 国籍： 美国

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			首席财务官Tim C.Stonesifer Tim Stonesifer自2019年4月以来一直担任首席财务官。在加入爱尔康之前，他曾在2015年11月至2018年9月期间担任惠普企业执行副总裁总裁兼首席财务官。在此之前，斯通西弗自2014年起在惠普公司担任企业集团首席财务官兼首席财务官高级副总裁。在加入惠普公司之前，他曾在2011至2014年间担任通用汽车国际业务的首席财务官。在此之前，他曾于2010年至2011年5月担任仓储公司Alegco Scotsman的首席财务官；2007年至2010年担任Sabic Innovative Plattics(前身为GE Plattics)首席财务官；自1989年加入通用电气以来，曾在通用电气担任过各种其他职位。他自2024年1月以来一直担任Insulet Corporation的董事会成员。 Stonesifer先生拥有美国密歇根大学的经济学学士学位。
年龄：56 国籍： 美国

执行委员会的作用

执行委员会成员由董事会委任。根据《公司章程》和《爱尔康董事会条例》，董事会将业务管理的责任委托给了在首席执行官领导下的执行委员会。

执行委员会尤其须（i）制定策略及政策，并于获董事会批准后予以实施;（ii）协调及监察本集团的职能，以达成业务目标;（iii）确保本集团的有效运作，（iv）管理本集团内产能、财务及其他资源的适当提供及使用;及确保高级管理人员的发展和继任。

爱尔康未与任何第三方签订任何管理协议，据此，爱尔康将向任何此类第三方委派任何业务管理责任。

截至2023年12月31日，执行委员会成员均未担任任何官方职务或政治职务。

任务数量的限制

执行委员会任何成员不得在其他公司持有超过六项额外授权，其中其他上市公司不得超过两项额外授权。这些任务中的每一项均须经理事会核准。执行委员会成员不得担任其他上市公司的董事会主席。授权应指具有经济目的的其他组织在类似职能中的授权。在共同控制下的不同法律实体的授权被视为一项授权。有关更多细节，请参阅《公司章程》第34条，可从https://investor.alcon.com/governance/governance/default.aspx.获取

薪酬、股权和贷款

请参阅“第6.B项-补偿”。

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股东表决权

投票权限制和代表

爱尔康没有对股份所有权或投票权施加任何限制。被提名人的持股不受任何限制。在爱尔康股东大会上的投票权仅可由在适用股东大会的记录日期在爱尔康股份登记册中正式登记的股东、用益权人或代名人行使。股东可由独立代理人或经书面代理人授权的第三人代表出席股东大会，该第三人无须为股东。根据法律规定，股东亦将有机会透过网上投票平台以电子方式向独立代表发出投票指示。

每股爱尔康股票有权投一票。本公司或其任何合并附属公司持有的股份无权投票。表决方式为举手表决或电子表决，除非股东大会决议进行表决，或会议主席下令进行表决。欲了解更多信息，请参阅《公司章程》第16条，网址为https://investor.alcon.com/governance/governance/default.aspx.。

法定人数

除非法律另有规定，股东大会以法定代表的绝对多数票通过决议和选举。

根据《瑞士债法》第704条和《爱尔康公司章程》第18条的规定，下列股东决议需要在股东大会上至少获得三分之二表决权的批准：(1)改变爱尔康公司的公司宗旨；(2)股份合并；(3)增加投票权的股份；(4)改变股本的货币；(5)实施对登记股份转让的限制并取消这种限制；(6)引入具有特权投票权的股份；(7)引入资本范围或引入有条件股本；(8)通过转换股本盈余、实物出资或以抵销债权或授予特别权利的方式增加股本；(9)限制或暂停认购新股的选择权；(10)阿尔康股权证券的退市；(11)公司章程中关于在国外举行股东大会的规定；(12)在公司章程中引入仲裁条款；(13)改变爱尔康的注册办事处；(14)爱尔康公司的解散；(15)法律或公司章程保留的任何其他事项；或(16)对公司章程的任何修订，以建立或取消限定多数的要求。

《瑞士义务法典》第704条还规定，大会对大会主席投决定性一票，需要获得合格多数票。

瑞士法律还规定，某些特别决议，如合并或分拆的决议，必须获得特定多数。

召开大会

股东周年大会应在公司财政年度结束后六个月内举行。特别股东大会可应爱尔康董事会、核数师或一名或多名股东的要求召开，股东代表的总股本不得少于本公司股本的5%。在股东大会召开前至少20天，包括议程在内的邀请函将在《瑞士商业公报》上公布，并可邮寄给注册股东。

议程

一名或多名合计持股面值至少为0.5%的爱尔康股东可要求将某一项目列入股东大会议程，或要求在召开股东大会的通知中列入与某一议程项目有关的提案。该要求必须在会议前最迟45天以书面形式提出，并应具体说明该股东的项目和提议。

在股份登记册上登记

本公司的股份登记册为非公开登记册，须遵守为保障登记股东而对爱尔康施加的保密及私隐及资料保护。爱尔康股票只有在其相关持有人已登记的情况下才能投票

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在董事会决定的记录日期之前在爱尔康股份登记册上登记。公司章程没有就关闭股份登记簿作出任何具体规定。

静默期

公司对内幕交易有严格的内部政策，符合适用的法规和国际最佳实践标准。

静默期从每个日历季度最后一个交易日开始前14天开始，至季度和/或年度业绩发布之日后第一个完整交易日之后结束，除非爱尔康披露委员会另有指定。本公司已经确定了一定数量的持续内部人士，即可能持续持有重大非公开信息的关键个人，他们被禁止在平静时期交易任何爱尔康证券，只有在获得公司公司法律部门事先书面批准的情况下，才能在平静时期以外交易任何此类证券。

此外，爱尔康合伙人可能会被指定为与机密项目有关的临时内部人士。以这种身份，他们被禁止在被定义为禁止交易期的特定时间段内交易爱尔康或任何此类爱尔康联系人可能已获得重大非公开信息的另一家公司的任何证券。

控制和防御措施的变化

提出要约的义务

根据瑞士金融市场基础设施法案，一致行动的股东和股东团体收购超过33.3% 将有义务提出收购所有剩余的爱尔康股份。爱尔康既没有选择退出强制性收购要约义务，也没有选择提高公司章程中强制性收购要约的门槛。

关于控制权变更的条款

根据瑞士禁止上市公司薪酬过高的规定，爱尔康在与其董事、执行委员会成员或其他高级管理层成员达成的协议中，不会在控制权变更或“黄金降落伞”条款中提供遣散费。爱尔康公司的长期激励计划适用于包括执行委员会成员在内的所有员工参与者，该计划规定，如果参与者在控制权变更后两年内因“正当理由”离开公司或爱尔康公司在没有“原因”的情况下解雇员工，将加速授予未偿还股票奖励。如果发生这种双重触发事件，参赛者的未授予奖金将全部授予。就业绩股份单位而言，少于50%归属于Target的奖励将归属于Target，而超过50%归属的奖励将根据爱尔康的实际业绩归属，由薪酬委员会决定。

审计师

审计员的任务期限和任期

瑞士普华永道会计师事务所(“普华永道瑞士”)自2019年起成为本公司的法定核数师，并进行瑞士法律及相关六项法规所规定的审核活动。它于2023年5月5日再次当选，2023财政年度任期一年。Mike福利自2019年起担任负责法定审计的审计师。爱尔康的政策是至少每五年轮换一次法定审计师的首席审计合伙人。

另外，本公司于2023年2月22日委任普华永道会计师事务所，美国(“普华永道美国”)(PCAOB ID No.238)，为期一年，作为其独立注册会计师事务所进行美国法律和纽约证券交易所的相关规定。普华永道美国办事处在德克萨斯州沃斯堡。任命普华永道美国公司不需要得到公司股东的批准。

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审计费和附加费

下表列出了在截至2023年12月31日和2022年12月31日的财政年度内，由普华永道瑞士公司、普华永道美国公司和为阿尔康公司任何成员提供审计和相关服务的普华永道国际有限公司的任何其他成员所收取或预计将收取的审计费用、审计相关费用、税费和所有其他费用的总额：

(百万美元)			2023			2022
审计费			9.6			11.0
审计相关费用			0.6			0.4
税费			0.1			0.1
所有其他费用			0.2			0.2
总计			10.5			11.7

审计费包括为审计我们的年度综合和独立财务报表、审查综合季度财务信息以及对公司和我们的子公司进行法定审计(尤其是薪酬报告)而提供的专业服务的费用。

审计相关费用按适用情况计入保证及相关服务的收费，例如与合并及收购有关的尽职调查、会计咨询及审计、员工福利计划审计、有关财务会计及报告准则的内部控制审查及咨询，以及其他有限保证服务，包括与可持续性报告有关的服务。

税费包括税务合规、税务咨询和税务规划等专业服务的费用。

所有其他费用包括非审计和会计研究服务和准备情况评估。

对审计员活动的控制措施

审计委员会已授权审计和风险委员会监督外聘审计员的活动。审计与风险委员会每年评估我们的审计师的资格和表现，并将决定是否应向股东大会推荐普华永道瑞士公司竞选连任。适用于我们审计师业绩评估的标准包括专业能力、完成审计任务的资源充足、独立性和客观性、提供有效和务实建议的能力以及与审计和风险委员会以及爱尔康集团的其他职能(包括内部审计)的协调。

根据审计及风险委员会的建议，董事会建议股东接纳爱尔康集团经审核的综合财务报表及本公司的财务报表。

审计与风险委员会还负责向我们的审计师支付薪酬，并预先批准适用法律、法规和上市要求允许的所有审计服务、内部控制相关服务和非审计服务。

2023年，我们的审计师参加了审计和风险委员会的9次会议，以讨论审计事项并提出2023年审计战略和审计结果。此外，我们的审计师定期与审计和风险委员会举行非公开会议，并单独与审计和风险委员会主席会面。我们的审计师每年至少向审计与风险委员会提交一份报告，内容涉及(I)外聘审计师的内部质量控制程序，(Ii)质量控制审查或政府或专业机构的任何询问或调查提出的任何重大问题，(Iii)为处理此类问题而采取的任何步骤，以及(Iv)外聘审计师与爱尔康集团之间的所有关系。

信息政策

爱尔康致力于与股东、供应商、客户、患者和同事进行公开和透明的沟通。它按照最佳做法和法律要求，以专业的方式发布信息。

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投资者关系

与股东的有效沟通是爱尔康公司治理框架的重要组成部分。因此，公司致力于根据适用的法律和法规，积极与股东接触，并随时向他们通报爱尔康的业务、治理、战略和业绩。在投资者关系团队的支持下，董事会主席领导和监督年度股东外展计划，而首席执行官和首席财务官负责管理维持透明和公开的股东关系所需的活动。该公司相信，与资本市场的接触和对话对于确保管理层的领导力和董事会对爱尔康的治理的支持和信心至关重要。投资者关系团队全年定期组织通过面对面和虚拟会议了解公司的机会，但须遵守公司的静默期政策。

通信

财务信息按照国际公认的会计准则，以年度和季度财务结果的形式公布。相关材料，包括年度报告、20-F表格、季度业绩发布、投资者介绍和电话会议网络广播，均可在爱尔康投资者关系网站上查阅。爱尔康公司不时发布有关业务发展的新闻稿。投资者可以订阅接收提供有关爱尔康的新闻和通知的电子邮件分发。关于商业发展的重要信息的传播是根据六国和纽约证券交易所的规则进行的。

报告和新闻稿中包含的信息只有在发表时才被认为在任何重要方面都是准确的。过去的版本不会更新以反映后续事件。

爱尔康公司的网站定期提供有关公司的信息和最新情况，网址为Www.alcon.com。有关某些主题的详细信息如下：

主题			网站
投资者关系			Https://investor.alcon.com
历法			Https://investor.alcon.com/news-and-events/events-and-presentations/default.aspx
媒体发布			Https://investor.alcon.com/news-and-events/press-releases/default.aspx
领导力			Https://investor.alcon.com/governance/leadership-team/default.aspx
治理			Https://investor.alcon.com/governance/governance/default.aspx
金融类股			Https://investor.alcon.com/financials/quarterly-results/default.aspx

我们的互联网网站上包含的任何信息或可能通过该等网站访问的信息不包括在本年度报告中，也不会以参考方式并入本年度报告中。

社会影响和可持续发展报告

爱尔康每年发布一份社会影响和可持续发展报告，其中描述了爱尔康的企业责任战略，并强调了爱尔康处理SIS事务的方法。这份报告可在https://www.alcon.com/about-us/social-impact-and-sustainability.上查阅

公司治理标准的差异

根据纽交所上市公司治理标准，上市外国私人发行人必须披露其公司治理实践与在纽交所上市的美国国内公司必须遵循的治理实践有何重大不同之处。我们在以下段落中简要总结了这些差异。

审计委员会对独立审计师的责任

我们的审计和风险委员会负责对我们的独立法定审计师的薪酬、保留和监督。委员会评估我们法定核数师的表现和资格，并向董事会全体成员提交委任、重新委任或罢免法定核数师的建议。根据瑞士债务守则的要求，我们的董事会随后将其建议提交给股东在年度股东大会上投票表决。相比之下，根据纽交所上市标准，美国国内公司审计委员会负责任命独立审计师。

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对内部审计职能的监督

财务总监和审计与风险委员会共同承担内部审计职能的监督责任。相比之下，根据纽约证交所的标准，只有审计委员会监督内部审计职能。

薪酬委员会对高级管理人员业绩评价的责任

根据瑞士法律，我们的薪酬委员会与董事会一起，建议股东在年度股东大会上批准董事会的最高薪酬总额以及执行委员会的固定和可变薪酬的最高总额。我们的股东在年度股东大会上选举薪酬委员会的每一位成员。相比之下，根据纽交所的标准，薪酬委员会有责任评估高级管理人员的表现，并作为一个委员会或与其他独立董事一起决定和批准高级管理人员和董事会的薪酬。在纽约证交所上市的美国国内公司只需就公司高管薪酬做法向股东提供不具约束力的定期咨询投票。

股东对股权薪酬计划的投票

瑞士法律授权董事会批准基于股权的薪酬计划。只有在基于股权的薪酬计划需要增加资本金的情况下，股东批准才是强制性的。如果发行人在公开市场上购买了根据此类计划发行的股票，则不需要股东批准。相比之下，纽约证交所的标准要求股东批准设立所有股权薪酬计划并对其进行实质性修订。

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6.D.雇员

下表列出了过去三年按主要活动类别分列的年终全职相当于全职员工总数。

			截至2013年12月31日的年度，
			2023						2022						2021
生产与供应			12,639						12,815						12,362
市场营销与销售			8,124						8,124						7,893
总务署			2,166						2,133						2,180
研发(含支持)			2,386						2,106						1,954
相当于全职员工总数			25,315						25,178						24,389

工会或劳资委员会代表了我们相当数量的员工。我们最近几年没有经历过任何实质性的停工，我们认为我们的员工关系很好。

6.股份所有权

“第6.B.项赔偿”项下所载资料以引用方式并入。此外，请参阅合并财务报表附注23，了解我们基于股权的薪酬计划的讨论。

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第七项：主要股东和关联方交易

7.a.大股东

“项目6.董事、高级管理人员和雇员--6.C.董事会惯例--公司治理”项下的信息通过参考并入。

7.B.关联方交易

于2023年12月，我们以1,000万美元收购了一家联营公司约8.5%的投票权，这笔权益是根据爱尔康行使重大影响力的能力采用权益法核算的。在收购投票权权益后，爱尔康支付了300万美元以延长其从关联公司获得某些独家商业化权利的选择权的期限，并在综合资产负债表中确认了一项无形资产。截至2023年12月31日，包括在综合资产负债表上的金融资产中的联营公司到期的长期可转换票据总额为1100万美元。

7.C.专家和律师的利益

不适用。

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项目8.披露财务信息

8.a.合并报表和其他财务信息

请参阅本年度报告F-1页开始的财务报表。

法律诉讼

请参阅本年度报告F-1页开始的财务报表的附注18规定和其他非流动负债。

股利政策

爱尔康预计，它将继续建议股东根据上一年的核心净收入定期支付年度现金股息；然而，任何股息的宣布、时间和数额，包括潜在的增加，将取决于股东在股东大会上的批准。董事会决定是否建议派发股息及本公司股东批准任何该等建议派息将取决于多个因素，包括本公司的财务状况、盈利、公司策略、营运附属公司的资本要求、契诺、法律规定及董事会及股东认为相关的其他因素。如需更多信息，请参阅“第3项.关键信息-3.D.风险因素-与我们股票所有权相关的风险--我们可能不支付或宣布分红”。

有关从股息支付中扣除预扣税或其他关税的信息，请参见“第10项.附加信息-10.E.税收-瑞士税收-瑞士居民-股息预扣税”和“第10项.附加信息-10.E.税收-美国联邦所得税-股票分配”。

8.B.重大变化

关于我们业务的重大变化的讨论可在“项目4.公司信息--4.a.公司的历史和发展”、“项目4.公司信息--4.b.业务概述”和“项目5.经营和财务回顾及展望--5.a.经营业绩”下找到。

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第九项：收购要约和上市

9.a.优惠和上市详情

Alcon Inc.股份在上海证券交易所及纽约证券交易所上市，为全球注册股份，交易代码为“ALC”。因此，它们可以跨适用的边界进行交易和转让，无需转换，相同的股票在不同的证券交易所以不同的货币进行交易。于二零二三年，Alcon Inc.的平均每日交易量为10%。在SIX和纽交所，股票约为90万股。

截至本年度报告发布之日，我们的股票已被纳入多个指数，包括“瑞士市场指数”或SMI，这是六家公司发布的瑞士主要指数。该指数包含20只市值最大、流动性最强的股票，以及这6只股票中最活跃的股票。SMI反映了瑞士股市的整体走势，是瑞士最受关注的股票价格指数之一。

9.b.分配计划

不适用。

9.C.市场

请参阅“项目9.A.优惠和上市详情”。

9.D.出售股东

不适用。

9.稀释

不适用。

9.F.问题的开支

不适用。

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项目10.补充信息。

10.a.股本

不适用。

10.B.组织章程大纲及章程细则

以下是我们的公司章程(“章程”)、我们的董事会条例(“董事会条例”)和瑞士法律的某些规定的摘要，特别是在2023年12月31日生效的“瑞士公司条例”。这并不是条款、董事会条例或瑞士法律的所有重要条款的摘要，也没有声称是完整的。本说明通过参考作为本表格20-F的证据的条款和董事会条例以及瑞士法律，对其全部内容进行了限定。

公司宗旨

爱尔康是一家根据瑞士法律成立、注册号为CHE-234.781.164的公司，注册地址为瑞士弗里堡1701弗里堡，注册地址为Rue Louis-d‘Affry 6，是爱尔康集团的最终母公司。如条款第2条所述，我们的商业目的是收购、持有、管理、出售任何类型的企业的直接和间接股份，特别是在瑞士和国外的医疗保健、医疗器械、生物、化学、物理、信息技术和相关领域。爱尔康可以在瑞士和国外设立任何类型的企业，持有这些企业的股权，并对这些企业进行管理。此外，爱尔康可以在瑞士或国外收购、抵押、经营或出售房地产和知识产权。爱尔康可以为爱尔康集团公司提供贷款、担保和其他类型的融资和担保，以及在货币和资本市场借款和投资。爱尔康可以从事所有其他类型的活动或交易，并可以采取一切似乎适当的措施来促进爱尔康的宗旨或与之相关的一切措施。在追求其宗旨的过程中，爱尔康努力创造可持续的价值。

董事

(A)根据我们的董事会规则，董事不得参与影响或可能合理地影响董事利益或与董事关系密切的人士的利益的事项的审议或决议。此外，《瑞士公司条例》要求董事和高级管理人员维护公司的利益，并在这方面对这些个人施加注意义务和忠诚义务。这一规则通常被解释为意味着董事和高级管理人员没有资格参与影响他们个人的决策。此外，瑞士《公司条例》规定，在订立合同时，如果阿尔康公司由与其订立合同的人代表，则该合同应为书面合同。

(B)董事会(“董事会”或“董事会”)决议需要所投赞成票的多数。与任何董事会决议一样，董事不得就自己的薪酬进行投票。董事的薪酬须经根据《瑞士公司条例》的股东决议案批准。

(c)章程细则禁止向董事发放贷款或信贷。

(D)细则并无列明董事的退任要求。

(E)根据我们的章程细则，我们的董事无须为股东。

股东权利

由于爱尔康只有一类登记股票，以下信息适用于所有股东。

(A)《瑞士公司条例》规定，除其他事项外，我们须保留每年利润的至少5%作为一般储备，只要这些储备少于注册股本的20%。瑞士法律和条款允许我们积累额外的准备金。

根据《瑞士公司条例》，我们只能从资产负债表利润、为此目的创建的准备金或自由准备金中支付股息。在任何情况下，根据《瑞士公司条例》，虽然董事会可建议派发股息，但我们只能在股东大会上获得股东批准后才可派发股息。我们的审计人员必须确认

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本公司董事会的股息建议符合瑞士公司和公司章程的规定。本公司董事会计划每年派发一次股息。见“项目8.财务信息--项目8.A.合并报表和其他财务信息--股利政策”。

在批准的范围内，股息通常在股东通过批准支付的决议后不久到期并支付。在到期日后五年内仍未领取的股息将返还给我们，并分配到我们的一般储备中。关于从股息支付中扣除预扣税或其他关税的信息，见“--第10.E.项税收”。

(B)每股股份有权在股东大会上投一票。投票权只能在适用股东大会的记录日期对在爱尔康股份登记册上登记的股份行使。要做到这一点，股东必须向我们提交一份股份登记表，列出股东的名称、地址和住所(如果是法人实体，则为其注册办事处)。如果股东没有及时提交表格，则股东不得在股东大会上投票或参加。如果股东希望登记他们持有的爱尔康股票，应与他们的银行或经纪人联系。在爱尔康美国股票登记处--北卡罗来纳州ComputerShare Trust Company维护的Alcon美国股票登记册上登记的Alcon股票的收购者，应向北卡罗来纳州的ComputerShare Trust Company提交一份登记表。

除下一段所述外，股东决议案须经出席或代表出席股东大会的过半数票数通过。因此，弃权具有投票反对这类决议的效果。需要这种“绝对多数票”表决的股东决议的一些例子是：(1)对章程的修正；(2)选举董事、董事会主席、薪酬委员会成员、独立代表和法定审计师；(3)依照法律或章程批准管理报告、合并财务报表和任何其他报告；(4)批准财务报表和分配可用收益，如股息；(5)批准董事和非洲经委会成员的薪酬总额；(6)免除执行委员会董事及成员对股东大会所披露事项的责任的决定；及。(7)偿还法定资本储备的决定。

根据《瑞士公司条例》第704条和《爱尔康公司章程》第18条的规定，下列股东决议需要获得至少三分之二的股东大会表决权的批准：(1)改变爱尔康公司的公司宗旨；(2)股份合并；(3)增加投票权的股份的设立；(4)改变股本的货币；(5)实施对登记股份转让的限制并取消这种限制；(6)引入具有特权投票权的股份；(7)引入资本范围或引入有条件股本；(8)通过转换股本盈余、实物出资或以抵销债权或授予特别权利的方式增加股本；(9)限制或暂停认购新股的选择权；(10)阿尔康股权证券的退市；(11)公司章程中关于在国外举行股东大会的规定；(12)在公司章程中引入仲裁条款；(13)改变爱尔康的注册办事处；(14)爱尔康公司的解散；(15)法律或公司章程保留的任何其他事项；或(16)对公司章程的任何修订，以建立或取消限定多数的要求。《瑞士公司条例》第704条进一步规定，大会对大会主席投决定性一票，需要获得合格多数票。瑞士法律还规定，某些特别决议，例如在合并或分立的情况下，必须获得绝对多数。

我们的股东必须每年选举董事会所有成员，以及董事会主席、薪酬委员会成员和独立代表。这些条款没有规定股票的累积投票权。

在股东大会上，股东可以由独立的委托人代表，也可以由书面委托书授权的不需要是股东的第三人代表股东。每股爱尔康股票有权投一票。爱尔康或其任何合并子公司持有的股票没有投票权。表决方式为举手表决或电子表决，除非股东大会决定进行投票，或股东大会主席下令进行投票。

(C)股东有权在符合“-股东权利”所述的法律规定的情况下，分配本公司资产负债表上显示的利润，并以股东大会表决的方式分配股息。

(D)根据《瑞士公司条例》，爱尔康清盘产生的任何盈余(即在清偿所有债权人的所有债权后)将按股东股份的面值按比例分配给股东。

(E)《瑞士公司条例》限制公司持有或回购自己的股份的能力。我们和我们的子公司只有在我们有必要的可自由支配股本的情况下才可以回购股份。我们及其子公司持有的所有爱尔康股份的面值总额不得超过我们注册股本的10%。

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然而，如果回购的股份已明确指定注销，并且已得到我们股东的批准，则公司可以回购超过10%的法定上限的股份。此外，我们必须确认爱尔康收购的自有股份的减值头寸，或者，如果我们的子公司收购了我们的股份，在每种情况下，我们都必须在我们的资产负债表上按照收购股份的收购价建立一项特别准备金。吾等或吾等附属公司所购回的股份并无任何在股东大会上投票的权利，但有权享有与股份一般相关的经济利益。

根据《瑞士公司条例》，在未经(I)股东批准减资或(Ii)在资本范围内减资的情况下，吾等不得取消库藏股。

(F)不适用。

(G)由于本公司所有已发行及已发行股份均已缴足股款，故本公司不能再向股东催缴股本。见“-股东权利”和“-控制权变更”。

(H)见“-控制的变更”。

对股东权利的更改

根据《瑞士公司条例》，未经股东事先批准增资，吾等不得发行新股，惟须受股东批准的爱尔康现有资本范围及根据章程细则规定的有条件股本所规限。更多信息见“第10.A项--股本”。如果增资获得批准，我们的股东通常将拥有某些优先购买权，以获得与他们已经持有的股份的面值成比例的新发行股份。在某些有限的情况下，只要股东大会以三分之二的绝对多数通过决议，这些优先购买权就可以被排除在外。此外，除非股东大会以三分之二票数的绝对多数通过决议，否则我们不得设立投票权增加的股份或对登记股份的转让施加限制。

股东大会

根据《瑞士公司条例》和《公司细则》，我们必须在财政年度结束后六个月内召开年度股东大会。股东大会可由董事会召开，如有需要，可由法定核数师召开。如股东大会议决，或如持有合共至少5%股本的股东提出要求，董事会亦须召开股东特别大会，列明议程项目及其建议。持有总面值至少为股本0.5%的股份的股东有权要求将具体提案列入议程，或将与议程项目有关的提案列入召开股东大会的通知中，并在下届股东大会上进行表决。该要求必须在股东大会召开前45天内以书面形式提出。召开股东大会的方式是在召开股东大会之前至少20天在瑞士官方商业公报(Feuille Offerelle Du Commerce)上发布公告。也可以通过邮件、电子邮件或任何其他允许文本证明的形式通知股东。瑞士《公司条例》或章程细则并无规定召开股东大会的法定人数。此外，关于股东在股东大会上行使表决权的条件，见“-股东权利”。

局限性

《瑞士公司》或我们的条款对非瑞士居民或国民拥有或投票股票的权利没有任何限制。

控制权的变化

该等细则及董事会规例并无任何条文会延迟、延迟或阻止爱尔康控制权的变更，而该等条文只适用于涉及本公司或本公司任何附属公司的合并、收购或公司重组。

根据瑞士合并法，股东可以随时通过决议与另一家公司合并。这样的决议将需要在必要的股东大会上出席或代表的所有投票中至少三分之二的同意。

根据瑞士金融市场基础设施法案，收购我们33.3%以上股份的股东和股东团体将有义务提出要约收购所有剩余的爱尔康

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股份。爱尔康既没有选择退出强制性收购要约义务，也没有选择提高章程中强制性收购要约的门槛。

持股情况的披露

根据瑞士金融市场基础设施法案，直接、间接或与其他各方合作获得或处置我们的股份或与我们的股份相关的购买或出售权利的人，必须在所持股份达到、超过或低于我们股本所代表的投票权(无论是否可行使)的3%、5%、10%、15%、20%、25%、33.3%、50%和66.67%的特定门槛时，通知我们及其所持股份的水平。这也适用于任何拥有行使与我们股票相关投票权的自由裁量权的人。在收到通知后，我们需要通过由Six运营的电子出版物平台发布信息，以告知公众。

根据《瑞士公司条例》，存在一项额外的披露义务，要求我们每年在年报中公布的财务报表附注中披露持有超过所有投票权5%的所有股东(或相关股东群体)的身份。

法律上的差异

见本文件中对瑞士法律的引用“--项目10.B.组织备忘录和章程。

《资本论》的变化

条款中关于资本变更的要求并不比瑞士法律的要求更严格。

通告

根据这些条款，爱尔康的股东通信应在瑞士官方商业公报(Feuille Officelle Du Commerce)上进行。董事会可以指定其他出版机构。于董事会选举时，爱尔康向股东发出的通知可改为或另外以(I)邮寄、(Ii)电邮或(Iii)任何其他可用文本证明的形式有效地发给记录在案的股东或获授权收件人的最新联络资料。

上市规则规定的通告将以电子形式在Six的网站(目前为https://www.ser-ag.com/en/resources/notifications-market-participants/official-notices.html#/).)上公布

10.c.材料合同

2022年欧洲债券发行

2022年5月31日，AFBV完成了2028系列债券的发行。2028系列债券是AFBV的优先无抵押债务，并由本公司以优先基准提供全面和无条件的担保。

2028系列债券由2023年5月31日开始，于每年5月31日支付利息。2028系列债券将于2028年5月31日到期。

AFBV可在2028年3月31日(即到期日期前两个月)之前赎回2028系列债券，赎回价格相当于2028系列债券本金的100%，外加“整体溢价”和截至但不包括赎回日期的应计未付利息(如果有的话)。AFBV也可以在到期日期前两个月或之后赎回2028系列债券，赎回价格相当于本金的100%加上截至赎回日(但不包括赎回日)的应计和未付利息(如果有)，赎回价格相当于2028系列债券本金的100%，但不包括赎回日。如果在任何时候，最初发行的2028系列债券本金总额的80%(80%)或以上已被赎回、购买或注销，AFBV可以赎回或全部(但不是部分)按2028系列债券条款和条件中所述的适用“清理价格”赎回或购买剩余的2028系列债券。

此外，AFBV可在2028系列债券各自到期日之前的任何时间赎回2028系列债券，赎回价格相当于此类2028系列债券未偿还本金的100%，外加2028系列债券的应计和未付利息，但不包括赎回日期，如果发生某些税务事件，发行人显然有义务支付2028系列债券的条款和条件中描述的额外金额。

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在某些限制的情况下，在控制权变更触发事件的情况下，AFBV将被要求以相当于2028系列债券本金金额100%的价格购买2028系列债券，外加截至但不包括回购日期的应计和未付利息。

2028系列债券的条款和条件还包含对AFBV产生留置权的能力以及惯例违约事件的某些限制。

2022年过渡性贷款机制

于2022年9月14日，爱尔康及其间接全资附属公司爱尔康财务有限公司(“发行人”)与摩根大通证券有限公司(J.P.Morgan Securities PLC)订立融资协议，摩根大通银行伦敦分行作为原始贷款人、账簿管理人及承销商，而J.P.摩根SE则为代理行(“2022年过桥贷款融资协议”)。2022年过渡性贷款融资协议规定提供9亿美元的无抵押定期贷款融资(“2022年过渡性贷款融资”)，用于融资或再融资(I)收购Aerie的应付代价，(Ii)Aerie及其子公司的任何现有债务，以及(Iii)与上述相关的相关费用和开支。2022年过桥贷款融资协议是发行人的一项无抵押债务，并由本公司提供全面担保。

2022年过桥贷款机制下的借款利息相当于(I)由纽约联邦储备银行管理的有担保隔夜融资利率(每日复利)加上信贷调整利差(以该每日总利率的零下限为限)和(Ii)保证金从0.30%上升至1.40%(基于完成Aerie收购后的时间长度)的总和。

2022年11月21日，随着Aerie收购的完成，贷款人在2022年过渡性贷款机制下的融资承诺中提取了7.75亿美元，其收益用于为Aerie收购的应付代价的股权部分提供资金。2022年12月6日，2022年过渡性贷款工具用2022年债券的收益全额偿还。2022年过渡性贷款工具中没有一项可供我们借款。

2022年美国债券发行

2022年12月6日，发行人完成了2022年债券的发行。2022年债券根据日期为2019年9月23日的契约(“契约”)由发行人、爱尔康公司及作为受托人(“受托人”)的花旗银行发行。2022年债券为发行人的优先无抵押债务，并由本公司提供全面及无条件的优先担保。

2022年发行的债券将于每年6月6日和12月6日支付利息，由2023年6月6日开始。2032系列债券将于2032年12月6日到期，而2052系列债券将于2052年12月6日到期。

发行人可於2032年9月6日(即到期日期前3个月)前赎回2032系列债券及于2052年6月6日(即债券到期日前6个月)前赎回2052系列债券，赎回价格相等于适用的2022年债券系列本金的100%，另加“整笔溢价”，以及截至赎回日(但不包括赎回日)的应计及未付利息(如有)。发行人亦可在到期日前三个月或之后赎回2032系列债券，以及在到期日前六个月或之后赎回2052系列债券，赎回价格相等于本金的100%，另加截至赎回日但不包括在内的应计及未付利息(如有)。

此外，在某些情况下，发行人可在2022年债券到期前的任何时间，选择全部(但不是部分)现金赎回任何2022年债券系列，赎回价格相当于该等2022年债券未偿还本金的100%，另加应计及未付利息，直至赎回日，但不包括赎回日期。

在某些限制的规限下，一旦控制权变更触发事件，发行人须提出要约，以相当于2022年债券本金金额101%的价格购买2022年债券的每个系列，另加截至回购日期(但不包括回购日期)的应计及未付利息(如有)。

契约还包含对发行人产生留置权的能力的某些限制，以及违约的惯例事件。

收购协议

2021年11月5日，根据Alcon Research，LLC、Ithaca Merger Sub，Inc.和Ithaca Merger Sub，Inc.之间于2018年11月9日签署的期权协议和合并计划，爱尔康行使了收购依万提斯公司的选择权(随后修订的是《依凡提斯合并协议》)。根据伊万提斯合并协议，爱尔康同意支付4.79亿美元的预付总代价，以及在实现某些监管和商业里程碑时可能的或有付款。合并于2022年1月7日完成，作为合并的结果，依万提斯公司成为一家完全-

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爱尔康的全资子公司。这笔交易扩大了爱尔康的外科产品组合，包括九头蛇微支架是一种微创青光眼手术(MIG)设备，用于治疗轻至中度青光眼。

2022年8月22日，爱尔康与Aerie PharmPharmticals，Inc.(简称Aerie)签署了一份合并协议和计划(简称Aerie合并协议)。根据Aerie合并协议的条款，爱尔康公司以每股15.25美元的价格收购Aerie公司普通股的全部流通股。购买对价总额为7.44亿美元，为确认的可确认净资产支付的现金总额(扣除所获得的现金)为6.66亿美元。爱尔康还承担了3.16亿美元的债务。这笔交易是作为一项业务合并进行的，商誉为6500万美元 根据收购资产和承担负债的公允价值的初步购买价分配(“PPA”)。合并于2022年11月21日完成，作为合并的结果，Aerie成为爱尔康的全资子公司。这笔交易通过其商业产品组合和视力护理可报告部门的开发流水线，有助于加强爱尔康在眼睛健康领域的地位。购买力平价协定随后在2023年第三季度最后敲定，调整后商誉为2100万美元。有关最终购买力平价的其他信息，请参阅附注21.1。

10.外汇管制

瑞士政府没有任何法律、法令或法规以对爱尔康具有实质性意义的方式限制资本的进出口，包括任何外汇管制，或一般影响向持有爱尔康股票的非瑞士居民或非公民支付股息或其他付款的法律、法令或法规。

10.E.税务

下文所述的税务讨论仅作一般性总结，并不旨在全面分析或列出与本公司股份所有权或处置有关的所有潜在税务考虑因素。以下美国和瑞士税法的陈述以截至本年度报告日期生效的法律和法规为基础，其中包括于1997年12月19日生效的美国和瑞士联邦之间现行的避免对所得税双重征税的公约(“条约”)和经修订的1986年美国国税法(“守则”)、财政部条例、裁决、司法裁决和行政声明，所有这些均在本年度报告日期生效，并且所有这些都可能会发生变化(可能具有追溯效力)和不同的解释。

瑞士税收

以下是根据本年度报告发布之日生效的瑞士税收法律法规和监管实践，概述与持有和出售爱尔康股份有关的某些税收后果。税收后果受制于适用法律的变化(或解释的变化)，包括可能具有追溯力的变化。

这不是与爱尔康股份相关的潜在瑞士税收影响的完整摘要，摘要也没有考虑或讨论瑞士以外任何司法管辖区的税法。例如，本摘要不涉及遗产税、赠与税、遗产税、资本税或财产税。它也没有考虑到投资者的个人情况。本摘要并不是法律意见，也不涉及可能与任何特定投资者相关的所有税务方面。

我们敦促您就收购、拥有和处置爱尔康股份的事宜咨询您自己的税务顾问。

瑞士居民

股息预提税金

我们向股份持有人支付的股息及任何类似的现金或实物分派（包括分派超过面值的清算所得款项、股票股息及在若干情况下，我们购回超过面值的股份所得款项）一般须按现行税率35%缴纳瑞士联邦预扣税（“预扣税”）。在某些情况下，股东在1996年12月31日之后从出资准备金中进行的分配免征预扣税。我们必须从总分配中预扣此预扣税，并向瑞士联邦税务局支付预扣税。预扣税可全额退还给瑞士居民，他们在解决时是应纳税分配的受益所有人，并在其个人纳税申报表或财务报表中适当报告收到的总分配，以用于税务目的，视情况而定。

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瑞士转让证券印花税

出售我们的股份，无论是瑞士居民还是非居民持有人，都可能需要缴纳联邦证券转让印花税（乌姆萨扎巴加贝）的0.15%，以出售所得款项总额计算，如果出售是通过或与瑞士银行或其他瑞士证券交易商（埃费克滕亨德勒），如《瑞士联邦印花税法》所定义。转让印花税必须由证券交易商支付，并可能向非证券交易商的应税交易当事人收取。除此转让印花税外，SIX成员或通过其出售股份可能需要缴纳少量证券交易所税。

股息所得税

持有艾尔康股份作为私人资产的瑞士持有人（"瑞士居民私人持有人"）必须在其个人所得税申报表中报告股息和类似分配（包括股票股息和清算盈余）的收到情况，并须就相关纳税期间的任何应纳税净收入缴纳瑞士联邦、州和社区所得税。

出于税务目的为瑞士居民的瑞士持有人、因居住地以外的原因而需缴纳瑞士所得税的非瑞士个人和瑞士税务居民法人实体（在每种情况下，将Alcon股份作为企业资产持有）以及将Alcon股份作为瑞士常设机构或固定营业地点的一部分持有的非瑞士税务居民法人实体（每一个“瑞士居民商业股东”）必须确认股息和类似的分配（包括股票股息和清算盈余），并须缴纳瑞士联邦、州和市镇个人或公司所得税（视情况而定），该纳税期的任何应纳税净收入。同样的税收待遇也适用于瑞士持有人，出于所得税目的，瑞士持有人被归类为“专业证券交易商”，原因是， 除其他外，经常买卖股票或其他证券或进行杠杆投资。作为公司纳税人的瑞士居民商业股东可能有资格获得参与扣除（Beteiligungsabzug），如果他们持有的作为瑞士业务一部分的Alcon股票的总市值至少为100万瑞士法郎，则可获得股息。

出售爱尔康股份的税项

出售或以其他方式处置瑞士居民私人股东持有的爱尔康股份所实现的资本收益通常不需要缴纳任何联邦、州或社区所得税。然而，如果满足某些条件，我们回购股票时实现的收益可能被描述为应纳税股息收入。瑞士居民商业股东持有的股票所实现的资本收益通常包括在该人的应纳税所得额中。

其他国家的居民

我们股票的股息和类似分派的接受者既不是瑞士居民，也不是通过位于瑞士的常设机构(“非居民持有人”)进行的业务的一部分，则不需要就该等分派缴纳瑞士所得税。此外，这些接受者在出售我们的股票时实现的收益不需要缴纳瑞士所得税。

然而，持有本公司股份的非居民持有人须缴交上述股息及类似分派的预扣税，并在某些情况下须缴交上述转让印花税。如果他们居住的国家与瑞士签订了避免双重征税的双边条约，这些非居民持有人可能有权获得部分预扣税的退还。非居民持有人应当意识到，要求条约退款的程序(以及获得退款所需的时限)可能因国而异。非居民持有人应就我们股票的接收、所有权、购买、出售或其他处置以及申请退还预扣税的程序咨询他们自己的税务顾问。

除上述预扣税外，我们股票的非居民持有者将不承担任何瑞士税费，如果转让是通过瑞士银行或其他瑞士证券交易商进行的，则不承担上述转让印花税。然而，如果非居民持有人的股份可以归因于该人在相关纳税年度内在瑞士境内维持的常设机构或固定营业地点，则该等股份可就股份所变现的收入和收益缴纳瑞士所得税，而该人士可根据瑞士税法获得全额预扣税退还。

美国居民

就《条约》而言，身为美国居民的非居民持有人有资格享受相当于股息15%的股息减税税率，前提是这些持有人有资格享受《条约》规定的福利，且不通过我们股票所属的瑞士常设机构或固定基地开展业务。

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这些持有人应就其申请降低税率的资格和退还超过15%条约税率的预扣税金额的程序咨询他们自己的税务顾问。

国际税务信息自动交换

2014年11月19日，瑞士签署了《多边主管当局协定》，该协定以经合组织/欧洲委员会《行政协助公约》第6条为基础，旨在确保统一实施自动信息交换(AEOI)。《联邦税务信息国际自动交换法案》(《AEOI法案》)于2017年1月1日起生效。AEOI法案是在瑞士实施AEOI标准的法律基础。

AEOI正通过双边协议或多边协议在瑞士推出。这些协定已经并将在保证互惠的基础上缔结，遵守专门原则(即交换的信息只能用于评估和征税(以及刑事税务诉讼))和充分的数据保护。美国不是一个条约国家。

根据此类多边协定和双边协定以及瑞士的执行法律，瑞士已开始收集有关瑞士境内付款机构为居住在欧盟成员国或条约国的个人的利益而持有的金融资产(包括股份)、由此产生并贷记在瑞士的账户或存款的数据。

美国联邦所得税

以下讨论是美国联邦所得税考虑因素的摘要，一般适用于我们股票的所有权和处置。本摘要以《法典》、其立法历史、美国财政部条例、行政指导、已公布的法院裁决和《条约》为基础，所有这些均在本协议生效之日生效，其中任何内容均可被废除、撤销或修改(可能具有追溯力)，从而导致美国联邦所得税后果与下文讨论的结果不同。本摘要适用于为《条约》目的身为美国居民并有资格享受《条约》全部利益的美国持有者(定义如下)。它只适用于将我们的股票作为资本资产(通常是为投资目的而持有的财产)的美国持有者。本摘要不应被解释为对任何特定美国持有者的法律或税务建议。

本摘要不适用于或针对受特殊规则约束的美国持有者，包括但不限于经纪商、证券或货币交易商、选择使用按市值计价的证券持有量会计方法的证券交易商、免税实体(包括私人基金会)、保险公司、银行、储蓄机构和其他金融机构、负有替代最低税额的人、持有我们股票的实体的权益的人、将直接、间接或已经直接、间接或建设性地拥有我们股票10%或更多(通过投票或价值)的人、作为跨境、对冲、为美国联邦所得税目的或功能货币不是美元的个人进行的转换、推定出售或其他综合交易。

这份摘要并不是对所有潜在的美国联邦所得税考虑因素的完整分析，这些考虑因素可能与美国持有者的特定情况相关。此外，它没有涉及外国、州、地方或遗产税或赠与税的任何方面，也没有涉及对某些净投资收入征收3.8%的医疗保险税。敦促每个美国股东就美国联邦税收在其特定情况下的适用情况以及我们股票所有权和处置的州、地方、非美国和其他税收考虑向其税务顾问咨询.

一般信息

在本讨论中，“美国持有者”是我们股票的实益拥有者，也就是美国联邦所得税而言：

•是美国公民或居民的个人；

•在美国、其任何州或哥伦比亚特区的法律下设立或组织的公司(或为美国联邦所得税目的被视为公司的其他实体或安排)；

•其收入可计入美国联邦所得税总收入的遗产，不论其来源为何；或

•一种信托，(A)其管理受美国法院的主要监督，并且有一名或多名美国人有权控制该信托的所有实质性决定，或(B)以其他方式有效地选择根据《守则》被视为美国人。

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如果合伙企业(或在美国联邦所得税方面被视为合伙企业的其他实体或安排)是我们股份的实益所有人，合伙企业中合伙人的税务待遇通常取决于合伙人的地位和合伙企业的活动。我们敦促持有我们股票的合伙企业和此类合伙企业的合作伙伴就投资我们股票的特定美国联邦所得税后果咨询他们的税务顾问。

股份的分派

根据下文讨论的被动型外国投资公司(“PFIC”)规则，美国股东收到的与我们的股票有关的任何分派的总金额(包括为支付瑞士预扣税而预扣的任何金额)一般将作为股息计入美国股东的毛收入中，但以可归因于公司当前或累计收益和利润的范围为限，这取决于美国联邦所得税原则。公司可能不会根据美国联邦所得税规则计算其收益和利润。因此，美国持有者应该预期，就美国联邦所得税而言，分配通常将被视为股息。除非本公司在其支付分派的纳税年度或上一纳税年度被视为PFIC(参见下文“被动外国投资公司规则”)，否则本公司认为其可能符合“合格外国公司”的资格，在这种情况下，被视为股息并由非公司美国持有者获得的分派可能有资格享受优惠税率。我们股票的分派一般没有资格获得美国公司持有人可获得的股息扣除。

以瑞士法郎支付的任何股息的金额(包括为支付瑞士预扣税而预扣的任何金额)将计入美国持有者的总收入，金额等于根据美国持有者实际或建设性收到股息之日的有效汇率计算的瑞士法郎的美元价值，无论瑞士法郎在该日期是否兑换成美元。美国持有者将以瑞士法郎为计税基准，等同于其在收到当日的美元价值。如果收到的瑞士法郎在收到之日兑换成美元，美国持有者一般不应被要求确认与分发有关的外币收益或损失。如果收到的瑞士法郎在收到之日没有兑换成美元，美国持有者可以在随后兑换或以其他方式处置瑞士法郎时确认外币收益或损失。此类收益或损失一般将被视为来自美国的普通收入或损失。

美国持股人可能有权扣除或抵扣对支付给美国持有者的股息征收的瑞士预扣税，但须受守则中适用的限制所限。管理外国税收抵免的规则很复杂。敦促美国持有者咨询他们自己的税务顾问，了解在他们特殊情况下是否可以获得外国税收抵免。

我们股票的出售、交换或其他应税处置

根据下文讨论的PFIC规则，美国股东一般将确认出售、交换或其他应税处置我们股票的资本收益或亏损，其金额等于股票变现金额与美国股东调整后的股票税基之间的差额。持有普通股超过一年的，任何资本损益均为长期资本损益。拥有长期资本利得的个人和其他非公司美国持有者通常有资格享受减税。资本损失的扣除是有限制的。美国持有者一般确认的任何资本收益或损失都将被视为美国海外税收抵免的美国来源收益或损失。

被动型外国投资公司规则

外国公司在任何课税年度，如(I)其总收入的75%或以上是“被动收入”，或(Ii)其资产的平均季度价值的50%或以上产生(或为产生)“被动收入”，将被视为PFIC。为此，“被动收入”一般包括利息、股息、租金、特许权使用费和某些收益。我们目前不认为我们在截至2023年12月31日的纳税年度是PFIC，也不预期我们将在随后的纳税年度成为PFIC。然而，确定私人资产投资公司地位的依据是年度确定，该确定要到纳税年度结束时才能作出，涉及广泛的事实调查，包括确定我们所有资产的季度公平市场价值和我们赚取的每一项收入的性质，并在几个方面受到不确定性的影响。因此，我们不能向您保证，在截至2023年12月31日的纳税年度或随后的任何纳税年度，我们不会被视为PFIC，或者美国国税局不会采取相反的立场。

关于外国金融资产的规定披露

某些美国持股人须申报有关他们持有我们股份权益的资料，但某些例外情况除外(包括在某些金融机构开设的帐户中持有的股份除外)，方法是附上一份填妥的美国国税局表格8938“指定外国金融资产报表”，以及他们持有股份权益的每一年度的纳税申报表。敦促美国股东就有关他们持有我们股票的信息报告要求咨询他们的税务顾问。

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10.F.股息及付款代理人

不适用。

10.G.专家的发言

不适用。

10.H.展示文件

我们在以下地址维护网站： Www.alcon.com.我们网站上的信息并不以引用方式并入本年报。我们在网站上或通过网站提供我们根据《交易法》向SEC提交或提供的某些报告和对这些报告的修订。在我们以电子方式向SEC提交信息或将其提供给SEC后，我们将在合理可行的情况下尽快在我们的网站上免费提供此信息。

您可以阅读和复制我们通过电子数据收集、分析和检索（EDGAR）系统提交的任何报告或其他信息，通过SEC的互联网网站，Www.sec.gov.

我们还在我们的网站上向公众提供某些其他文件（如我们的董事会委员会章程，新闻稿和投资者介绍）。Www.alcon.com).

本年报中有关我们任何合约或其他文件的任何陈述未必完整。如果合同或文件作为本年度报告的附件提交，则该合同或文件被视为修改本年度报告中的描述。您必须查看附件本身，以了解合同或文件的完整描述。

除非本年报另有说明，否则该等文件概不构成本年报的一部分。

10.I.附属信息

不适用。

第十一项：加强对市场风险的定量和定性披露

Alcon面临的主要融资风险由Alcon财务职能部门管理。有关货币和利率波动的影响以及我们如何管理货币和利率风险的信息，请参阅“第5项。运营和财务回顾和展望—5.A。经营业绩"和"—5.B流动性和资本资源”。另请参阅综合财务报表附注17所载之资料。

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第12项股权证券以外的其他证券的说明

12.A.债务证券

不适用。

12.B.认股权证及权利

不适用。

12.C.其他证券

不适用。

12.D.美国存托股票

不适用。

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第II部

项目13.债务违约、股息拖欠和拖欠

没有。

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项目14.对担保持有人的权利和收益的使用作出实质性修改

没有。

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项目15.管理控制和程序

披露控制和程序

截至2023年12月31日，也就是本年度报告涵盖的期间结束时，我们的管理层，包括我们的首席执行官和首席财务官，评估了我们的披露控制和程序的有效性(根据《证券交易法》第13a-15(E)条规则的定义)。基于这一评估，我们的首席执行官和首席财务官得出结论，截至2023年12月31日，也就是本年度报告涵盖的期间结束时，我们保持了有效的披露控制和程序。

管理层财务报告内部控制年度报告

我们的管理层负责建立和维护对财务报告的充分内部控制(如《交易法》第13a-15(F)条所定义)。由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。财务报告的内部控制是为财务报告的可靠性和根据公认的会计原则为外部目的编制财务报表提供合理保证的过程。

我们的管理层，包括首席执行官和首席财务官，使用特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的内部控制-综合框架(2013)中规定的标准，对财务报告内部控制的有效性进行了评估。根据这次评估的结果，我们的管理层得出结论，我们对财务报告的内部控制自2023年12月31日起有效。

我们的独立注册会计师事务所普华永道会计师事务所对我们的财务报告内部控制的有效性进行了审计。普华永道截至2023年12月31日的报告包含在本年度报告第18项中。

财务报告内部控制的变化

在截至2023年12月31日的财政年度内，我们对财务报告的内部控制(根据外汇法案规则13a-15(F)的定义)没有发生重大影响或合理地很可能对我们的财务报告内部控制产生重大影响的变化。

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项目16A：审计委员会财务专家

本公司董事会已决定Lynn D.Bleil、Scott Maw、Karen May及Dieter Spälti均为本公司审核及风险委员会(“ARC”)成员，就根据规则10A-3及纽约证券交易所颁布的上市标准在审核委员会任职而言，彼等为独立人士，并为审核委员会的财务专家。

项目16B。道德准则

我们的首席执行官、首席财务官和首席会计官必须遵守我们的商业行为准则，该准则适用于我们的所有合伙人和董事会成员。我们的商业行为准则可在我们的网站上查阅，网址为Www.alcon.com/about-us/responsible-business-practice.

项目16C。首席会计师费用及服务

“项目6.董事、高级管理人员和雇员--6.C.董事会惯例--公司治理--审计师--审计费和附加费”项下所列的信息仅供参考。

关于审计与风险委员会预先批准主要会计师服务的政策

审计与风险委员会制定了一项书面政策，每年预先批准由我们的独立审计师提供的所有预期的审计和非审计服务(“预先批准政策”)。这些服务可以包括审计服务、审计相关服务、税务服务和其他服务。预批一般规定自预批之日起最长12个月，任何预批都是关于特定服务或服务类别的详细说明，并通常受特定预算的制约。

预批政策规定，除非根据预批政策聘请独立核数师，否则独立核数师不得为爱尔康提供任何服务。此外，预先批准政策禁止审计与风险委员会预先批准某些被适用证券法禁止由独立审计师执行的非审计服务。管理层必须定期向审计和风险委员会报告独立审计员提供服务的程度。2023年，普华永道瑞士公司、普华永道美国公司和普华永道国际有限公司的任何其他公司提供的所有与审计相关的、税务和其他服务都获得了预先批准。

在审查和评价非审计服务时，审计和风险委员会必须而且确实审议并得出结论，即提供非审计服务符合保持独立审计员的独立性。

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第16D项：对审计委员会的上市标准的豁免

不适用。

项目16E.禁止发行人和关联购买人购买股权证券

下表列出了我们及其关联买家在截至2023年12月31日的财年购买我们的普通股：

期间			购买的股份总数			每股平均支付价格(美元)			作为公开宣布的计划或项目的一部分购买的股票总数			根据计划或计划可购买的最大股票数量(或近似美元价值)
1月1日至31日			-			-			-			-
2月1日至28日			-			-			-			-
3月1日至31日			3,000			64.77			-			-
4月1日至30日			-			-			-			-
5月1日至31日			-			-			-			-
6月1日至30日			-			-			-			-
7月1日至31日			-			-			-			-
8月1日至31日			-			-			-			-
9月1日至30日			-			-			-			-
10月1日至31日			-			-			-			-
11月1日至30日			-			-			-			-
12月1日至31日			-			-			-			-
总计			3,000			64.77			-			-

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第16F项：注册人认证会计师的变更

不适用。

项目16G。公司治理

在"项目6.董事、高级管理人员和雇员—6.C。董事会常规—企业管治—企业管治标准之差异”以提述方式纳入。

项目16H.要求披露煤矿安全信息

不适用。

项目16I。*拒绝披露有关阻止检查的外国司法管辖区

不适用。

项目16J。*内幕交易政策

不适用。

项目16K。中国加强网络安全

网络安全风险管理与策略

我们认识到及时和适当地评估、预防、识别和管理与网络安全威胁有关的风险的重要性，这一术语在表格20-F第二部分第16K(A)项中有定义。除其他外，这些风险包括潜在的操作风险；知识产权盗窃；欺诈；敲诈勒索；对同事、客户或患者的伤害；侵犯隐私和其他诉讼和法律风险；以及声誉风险。我们实施了网络安全流程、技术和控制，以帮助我们评估、预防、识别和管理此类风险。

为了识别和评估来自网络安全威胁的风险，我们的企业风险管理计划将网络安全威胁风险与其他公司风险一起考虑，作为我们整体风险评估流程的一部分。我们的内部审计团队根据需要与主题专家合作，收集见解，以识别和评估网络安全威胁风险、其可能性和严重性，以及潜在的预防措施和缓解措施。我们雇佣了一系列

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工具和服务，包括定期网络和终端监控、漏洞评估、渗透测试和桌面练习，为我们的风险识别、评估和管理提供信息。

我们还有专门针对网络安全的风险评估程序，通过使我们的程序与行业网络安全框架(包括国家标准与技术研究所和国际标准化组织27001标准)保持一致，以及聘请专家试图渗透到我们的信息系统中，帮助确定我们的网络安全威胁风险，这一术语在表格20-F第二部分16K(A)项中定义。

为了提供关键数据和系统的可用性，保持法规遵从性，管理我们受到网络安全威胁的风险，以及防范、检测和应对网络安全事件，正如表格20-F第二部分16K(A)项所定义的那样，我们开展的活动包括：

▪爱尔康IT安全事件响应程序通常遵循NIST事件处理框架，以帮助我们在发生实际或潜在的网络安全事件时识别、保护、检测、响应和恢复。爱尔康的事件响应程序还包括与信息安全、数据隐私和法律职能部门的适当爱尔康同事及时合作，以适当地识别和回应与此类事件有关的任何通知或其他法律义务(如适用)；

▪我们监测适用的数据保护法和最佳做法，并寻求相应地实施、维护和加强我们的安全保障和程序；

▪我们定期审查与网络安全相关的面向消费者的政策和声明；

▪在适用的情况下，我们寻求主动通知我们的客户与客户数据处理相关的实质性变化；

▪我们为所有员工提供年度数据隐私、安全和合规培训，其中包括数据事件报告；

▪我们为参与我们处理敏感数据的系统和流程的员工进行年度网络安全管理和事件培训；

▪我们为所有员工和所有有权访问公司电子邮件系统的承包商执行多个网络钓鱼电子邮件模拟，以提高对此类可能威胁的认识和响应；

▪我们与我们的事件响应提供商一起定期进行桌面演习，以模拟对网络安全事件的响应，并使用调查结果来改进我们的流程和技术；

▪我们有一个团体保险计划，为网络安全事故带来的潜在损失提供保障；以及

▪我们与第三方签订了事件响应约定，以协助处理实际或潜在的网络安全事件。

通过适用的政策、实践和合同，我们要求员工以及代表我们提供服务的第三方谨慎对待爱尔康数据，包括客户、患者、员工和其他机密和敏感信息。

我们的事件响应计划协调我们为准备、检测、响应和恢复网络安全事件所采取的活动，包括对事件进行分类、评估严重性、上报、遏制、调查和补救的流程，以及遵守可能适用的法律义务和减轻潜在的品牌、声誉或其他损害。

作为上述流程的一部分，我们的信息安全团队定期与爱尔康的数据隐私和法律团队、评估员、顾问、审计师和其他第三方接触，包括由独立的合格安全评估员定期进行成熟度评估，以审查我们的网络安全计划，以确定需要继续关注、改进和/或合规的领域。

我们的流程还应对与我们使用第三方服务提供商相关的网络安全威胁风险，这些第三方服务提供商包括我们供应链中的提供商或能够访问爱尔康数据(包括客户、患者、同事或其他机密或专有信息)或爱尔康系统或设施的提供商。第三方风险包括在我们的风险管理评估计划中，以及我们的特定于网络安全的风险识别计划中，这两个计划都在上面讨论过。此外，网络安全方面的考虑还会影响我们对第三方服务提供商的选择和监督。我们对能够访问我们的系统、数据或存储此类系统或数据的设施的第三方进行调查，并持续监控通过此类调查发现的网络安全威胁风险。此外，我们通常要求那些可能给我们带来潜在增加的网络安全风险的第三方通过合同同意以特定方式管理他们的网络安全风险，并同意接受我们适当进行的网络安全审计。

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我们的信息安全团队与爱尔康的数据隐私和法律团队以及其他团队合作，及时确定已识别的网络安全威胁的风险，包括之前任何网络安全事件的结果，是否以及如何对我们产生重大影响，包括我们的业务战略、运营结果或财务状况。

在过去的三个财政年度，我们没有经历过任何重大的网络安全事件，而我们因网络安全事件而产生的费用也是微不足道的。在过去的三年里，我们没有支付任何罚款或和解。

有关网络安全威胁对我们的风险的进一步讨论，请参阅“第3项.关键信息-3.D.风险因素-重大网络安全漏洞可能扰乱业务运营，导致关键和机密信息丢失，并对我们的声誉和运营结果造成不利影响。”

网络安全治理

网络安全是我们风险管理流程的重要组成部分，也是我们董事会和管理层日益关注的领域。

我们董事会的审计和风险委员会负责监督来自网络安全威胁的风险。审计和风险委员会至少每年都会收到管理层对我们的网络安全威胁风险管理和战略流程的概述，内容包括数据安全态势、第三方评估结果、实现与降低风险有关的预定目标的进展情况、我们的事件应对计划和重大网络安全威胁风险或事件和事态发展，以及管理层为应对这些风险采取的步骤。在这些会议上，审计和风险委员会通常会收到包括网络安全记分卡在内的材料和其他材料，表明当前和正在出现的网络安全威胁风险，并描述我们缓解这些风险的能力，并与我们的首席信息安全官(CISO)讨论此类问题。审计和风险委员会的成员还被鼓励定期与管理层就与网络安全相关的新闻事件进行临时对话，并讨论我们网络安全风险管理和战略计划的任何更新。网络安全威胁风险也在单独的董事会会议讨论重要事项时考虑，如企业风险管理、运营预算和战略规划、业务连续性规划、合并和收购、品牌管理和其他相关事项。

我们的网络安全风险管理和战略流程由我们的CISO领导，他在各种信息技术职位上拥有超过30年的相关经验，包括管理全球信息安全、应用程序开发和IT基础设施组织、制定网络安全战略以及实施有效的信息和网络安全计划。我们的CISO管理着一支员工团队，他们为我们业务的所有区域提供信息保证、治理和咨询。该团队包括大约60名持有各种网络安全认证的人员。我们的CISO和我们的信息保障团队与我们的区域隐私官员密切合作，由我们的全球数据隐私官领导。

这些管理层成员通过管理和参与上述网络安全风险管理和战略进程，包括我们的事件应对计划的运作，了解和监测网络安全事件的预防、缓解、检测、分类和补救。

如上所述，这些管理层成员至少每年向审计和风险委员会报告网络安全威胁风险，以及其他与网络安全有关的事项。

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第三部分

项目17.编制财务报表

见对“项目18.财务报表”的答复。

项目18.编制财务报表

请参阅本年度报告F-1页开始的财务报表。

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项目19.所有展品

展品 数						描述
1.1						Alcon Inc.的公司章程，2023年5月5日修订(英文翻译)
1.2						2023年5月5日修订的爱尔康股份有限公司董事会条例(中译本)
2.1						根据1934年《证券交易法》第12节登记的各类证券的权利说明
2.2						Alcon Finance Corporation，AS Company，Alcon Inc.作为担保人，Citibank，N.A.作为受托人、付款代理、身份验证代理和注册人的契约，日期为2019年9月23日-通过引用附件2.2纳入于2023年2月27日提交给美国证券交易委员会的Form 20-F年度报告(第001-31269号文件)
2.3						除附件2.2所述契约外，根据任何工具授权的长期债务证券总额不超过爱尔康及其附属公司综合基础上总资产的10%。我们在此同意应美国证券交易委员会的要求，向其提供一份定义爱尔康或其子公司长期债务持有人权利的任何文书的副本，这些债务需要提交合并或未合并财务报表。
4.12						Alcon Inc.长期激励计划，经修订-通过引用附件4.12并入于2020年2月25日提交给美国证券交易委员会的Form 20-F年度报告(文件编号001-31269)
4.13						Alcon Inc.递延红利股票计划，经修订-通过引用附件4.13并入于2020年2月25日提交给美国证券交易委员会的Form 20-F年度报告(文件编号001-31269)
4.14						爱尔康瑞士员工持股计划-参考2019年4月10日提交给美国证券交易委员会的S-8表格登记声明(文件编号333-230794)的附件99.3并入
4.15						爱尔康实验室爱尔兰股票参股计划-参考2019年4月10日提交给美国证券交易委员会的S-8表格登记说明书(文件编号333-230794)的附件99.4而并入
4.16						Alcon Inc.英国股票激励计划，经修订-通过引用附件4.16并入于2021年2月23日提交给美国证券交易委员会的Form 20-F年度报告(文件编号001-31269)
8.1						有关爱尔康集团所有主要子公司的清单，见“项目18.财务报表--附注：27.爱尔康子公司和关联公司”。
12.1						根据1934年《证券交易法》第13a-14(A)条认证爱尔康公司首席执行官David·恩迪科特
12.2						根据1934年《证券交易法》第13a-14(A)条，证明爱尔康公司首席财务官Timothy C.Stonesifer
13.1						根据《美国法典》第18编第1350条对阿尔康公司首席执行官David·J·恩迪科特的认证
13.2						根据《美国法典》第18编第1350节对阿尔康公司首席财务官蒂莫西·C·斯通西弗的认证
15.1						普华永道有限责任公司同意
97.1						Alcon Inc.在财务重述情况下追回赔偿的政策
101.INS						内联XBRL实例文档(嵌入内联XBRL文档中)
101.SCH						内联XBRL分类扩展架构
101.CAL						内联XBRL分类扩展计算
101.DEF						内联XBRL分类扩展定义
101.LAB						内联XBRL分类扩展标签
101.PRE						内联XBRL分类扩展演示文稿
104						封面交互数据文件(格式为内联XBRL，包含在附件101中)

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签名

登记人特此证明，它符合提交20-F表格的所有要求，并已正式促使并授权以下签署人代表其签署本登记声明。

			阿尔康能源公司。
			发信人：			/S/David J.Endicott
						姓名：			David·J·恩迪科特
						标题：			授权代表
			发信人：			/S/Timothy C.Stonesifer
						姓名：			蒂莫西·C·斯通西弗
						标题：			授权代表

日期：2024年2月27日

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阿尔康公司的合并财务报表。

经审计的合并财务报表
合并损益表			F-2
综合全面收益表			F-3
合并资产负债表			F-4
综合权益变动表			F-5
合并现金流量表			F-6
Alcon Inc.合并财务报表附注			F-7
独立注册会计师事务所报告			F-72

F-1

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阿尔康公司的合并财务报表。

合并损益表

(For截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度）

（百万美元，每股收益除外）			注意事项						2023						2022						2021
对第三方的净销售额			4						9,370						8,654						8,222
其他收入			4						85						63						69
净销售额和其他收入									9,455						8,717						8,291
净销售成本									(4,141)						(3,910)						(3,577)
其他收入成本									(67)						(59)						(62)
毛利									5,247						4,748						4,652
销售、总务和行政									(3,209)						(3,068)						(3,076)
研究与开发									(828)						(702)						(842)
其他收入									80						36						43
其他费用									(251)						(342)						(197)
营业收入									1,039						672						580
利息支出			5						(189)						(134)						(120)
其他财务收支			5						(18)						(75)						(42)
税前收入									832						463						418
税费			6						142						(128)						(42)
净收入									974						335						376
每股收益（美元）
基本信息			7						1.98						0.68						0.77
稀释			7						1.96						0.68						0.76
加权平均流通股数量(百万股)
基本信息			7						493.0						491.4						490.0
稀释			7						496.5						494.4						493.4

附注是综合财务报表的组成部分。

F-2

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阿尔康公司的合并财务报表。(续)

综合全面收益表

(For截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度）

(百万美元)			2023						2022						2021
净收入			974						335						376
最终将在综合损益表中循环使用的其他全面收入：
货币折算效应，税后净额(1)			25						(36)						(58)
最终要回收的项目总数			25						(36)						(58)
其他全面收入永远不会再计入综合损益表：
精算（亏损）/受益确定型福利计划的收益，扣除税款(2)			(30)						141						26
股权投资公允价值调整，扣除税项(3)			(5)						(1)						—
永远不能回收的物品总数			(35)						140						26
综合收益总额			964						439						344

(1)扣除税收优惠后的净额为#美元。12023年百万。金额已扣除税项开支$0.42022年百万。金额扣除税收优惠$62021年将达到100万。

(2)扣除税收优惠后的净额为#美元。82023年百万。量 扣除税款支出40百万美元和美元112022年和2021年分别为100万。

(3)金额已扣除税项支出 共$32023年百万。金额扣除税收优惠$12022年将达到100万。

附注是综合财务报表的组成部分。

F-3

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阿尔康公司的合并财务报表。(续)

合并资产负债表

(At 2023年12月31日及2022年12月31日）

(百万美元)			注意事项						2023						2022
资产
非流动资产
物业、厂房和设备			8						4,369						4,025
使用权资产			15						354						391
商誉			9, 21.1						8,926						8,926
商誉以外的无形资产			9						9,060						9,689
递延税项资产			10						443						411
金融资产			11						517						287
其他非流动资产			11						298						243
非流动资产总额									23,967						23,972
流动资产
盘存			12						2,322						2,109
应收贸易账款			13						1,770						1,673
应收所得税									34						13
现金和现金等价物			17						1,094						980
其他流动资产			14						427						418
流动资产总额									5,647						5,193
总资产									29,614						29,165
权益和负债
权益
股本			7.1						20						20
储量									20,604						19,657
总股本									20,624						19,677
负债
非流动负债
金融债务			16						4,594						4,541
租赁负债			15						335						359
递延税项负债			10						797						1,064
准备金和其他非流动负债			18						784						786
非流动负债总额									6,510						6,750
流动负债
贸易应付款									811						861
金融债务			16						145						107
租赁负债			15						71						71
流动所得税负债									114						175
准备金和其他流动负债			19						1,339						1,524
流动负债总额									2,480						2,738
总负债									8,990						9,488
权益和负债总额									29,614						29,165

附注是综合财务报表的组成部分。

F-4

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阿尔康公司的合并财务报表。(续)

综合权益变动表

(For截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度）

(百万美元)						股本			其他储备						股权投资的公允价值调整			精算（损失）/受益确定福利计划			累积货币换算影响			总价值调整(1)			权益
2020年12月31日的余额						20			18,899						(32)			(109)			44			(97)			18,822
净收入									376															—			376
其他综合收益/(亏损)															—			26			(58)			(32)			(32)
综合收益总额						—			376						—			26			(58)			(32)			344
分红									(53)															—			(53)
基于股权的薪酬									124															—			124
其他动作(2)									10									9						9			19
其他流动共计						—			81						—			9			—			9			90
截至2021年12月31日的余额						20			19,356						(32)			(74)			(14)			(120)			19,256
净收入									335															—			335
其他综合收益/(亏损)															(1)			141			(36)			104			104
综合收益总额						—			335						(1)			141			(36)			104			439
分红									(102)															—			(102)
基于股权的薪酬									68															—			68
其他动作(2)									16															—			16
其他流动共计						—			(18)						—			—			—			—			(18)
截至2022年12月31日的余额						20			19,673						(33)			67			(50)			(16)			19,677
净收入									974															—			974
其他综合收益/(亏损)															(5)			(30)			25			(10)			(10)
综合收益总额						—			974						(5)			(30)			25			(10)			964
分红									(117)															—			(117)
基于股权的薪酬									86															—			86
其他动作(2)									8						6									6			14
其他流动共计						—			(23)						6			—			—			6			(17)
截至2023年12月31日的余额						20			20,624						(32)			37			(25)			(20)			20,624

(1)     “总价值调整”是在扣除相应的税收影响后列报的。

(2) 活动包括恶性通货膨胀会计（见附注2）。截至2023年12月31日止年度亦包括与出售股本投资有关的重新分类至其他储备。截至2021年12月31日止年度主要包括精算收益调整，以确认与诺华分拆的退休金计划分离有关但先前并无入账的计划资产。

附注是综合财务报表的组成部分。

F-5

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阿尔康公司的合并财务报表。(续)

合并现金流量表

(For截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度）

(百万美元)			注意事项						2023						2022						2021
净收入									974						335						376
调整净收入与业务活动现金流量净额
折旧、摊销、减值和公允价值调整			20.1						1,226						1,111						1,220
基于股权的薪酬费用									144						140						138
流动和非流动准备金及其他非流动负债的非现金变动									21						187						57
财产、厂房和设备及其他非流动资产的处置和其他调整损失，净额									27						10						13
利息支出									189						134						120
其他财务收支									18						75						42
税费									(142)						128						42
收到的利息									33						14						3
支付的利息									(176)						(111)						(108)
其他财务付款									(7)						(7)						(7)
已缴纳的税款									(255)						(178)						(175)
周转资本变动前的净现金流量以及拨备和其他非流动负债的净付款									2,052						1,838						1,721
非流动负债中拨备和其他现金流动的净付款									(260)						(99)						(62)
流动资产净值和其他经营性现金流量项目变动			20.2						(404)						(522)						(314)
经营活动的现金流量净额									1,388						1,217						1,345
购置物业、厂房及设备									(658)						(636)						(700)
购买无形资产									(193)						(109)						(480)
购买联营公司投资			24						(10)						—						—
金融资产付款									(233)						(50)						(19)
金融资产收益									2						2						1
出售短期投资所得收益			21.1						—						79						—
购置资产，扣除购置现金			21.2						(2)						(485)						—
收购业务，扣除收购现金后的净额			21.1						—						(666)						—
用于投资活动的现金流量净额									(1,094)						(1,865)						(1,198)
支付给爱尔康公司股东的股息。			7.2						(116)						(100)						(54)
偿还非流动金融债务的流动部分			20.3						(34)						—						—
流动金融债务所得款项			20.3						40						—						—
非流动金融债务收益，扣除发行成本			20.3						29						1,815						52
二零二二年过渡贷款融资所得款项，扣除发行成本			20.3						—						771						—
偿还非流动金融债务			20.3						—						(1,176)						—
偿还2022年过渡贷款			20.3						—						(775)						—
偿还收购业务所承担的金融债务			20.3						—						(316)						—
流动金融债务的其他变动			20.3						37						(42)						(43)
租赁费			20.3						(79)						(69)						(72)
支付与基于权益的薪酬有关的预扣税									(49)						(50)						(22)
其他融资现金流量									(39)						(66)						16
用于筹资活动的现金流量净额									(211)						(8)						(123)
汇率变动对现金及现金等价物的影响									31						61						(6)
现金和现金等价物净变化									114						(595)						18
1月1日的现金和现金等价物									980						1,575						1,557
12月31日的现金和现金等价物									1,094						980						1,575

附注是综合财务报表的组成部分。

F-6

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ALCON INC.综合财务报表附注

1.     业务说明

爱尔康公司(“公司”)及其控制的子公司(统称为“爱尔康”)是一家领先的眼科护理公司。爱尔康是一家全球性公司，专门从事各种眼部护理产品的研究、开发、制造和营销。二业务：外科和视力护理。爱尔康是一家根据瑞士法律成立的股份公司，注册地在瑞士弗里堡，全球总部设在瑞士日内瓦。该公司的股票在Six Swiss Stock Exchange(“Six”)和纽约证券交易所(NYSE)上市，代码为“ALC”。

爱尔康公司的综合财务报表由截至2023年12月31日和2022年12月31日的综合资产负债表以及截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的综合收益表、综合全面收益表、综合权益变动表和综合现金流量表组成。

“总资产”或“向第三方的净销售额”超过美元的法人实体的经营所在国和所有权百分比5合并财务报表中包含的1000万美元在附注27中披露。

2.     部分会计政策

准备的基础

随附的综合财务报表根据国际会计准则委员会(“IASB”)发布的“国际财务报告准则”(“IFRS”)(“IFRS会计准则”)列示本公司的历史财务状况、经营业绩、综合收益及现金流量。爱尔康公司的主要会计政策在本说明中介绍。

合并与权益会计原则

综合财务报表包括本公司及其全资子公司的账目。如本公司于另一非全资拥有实体拥有权益，则在本公司直接或间接控制该实体的情况下，该实体的资产、负债、经营业绩及现金流量将计入本公司的综合财务报表。公司的综合财务报表是根据国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则编制的。它们是按照历史成本惯例编制的，但要求按公允价值核算的项目除外。爱尔康公司内部的所有公司间交易和账户都被取消。

本公司的财政年度结束日期为12月31日，这一天也是合并财务报表中各实体财务报表的年度结算日。

关联公司是指爱尔康对其有重大影响但不控制或共同控制的所有实体。通常情况下，爱尔康持有一家实体20%至50%的投票权。如果爱尔康与被投资人有重大交易，爱尔康通过董事会代表对被投资人的决策有影响，爱尔康与被投资人分享重要技术信息或与被投资人交换人员，则爱尔康也可以对其持有不到20%的投票权的被投资人产生重大影响。于联营公司的投资自被投资公司被确定为联营公司之日起至爱尔康对被投资公司失去重大影响力之日起采用权益法入账。根据权益法，投资最初按成本确认，随后账面金额增加或减少，以确认爱尔康在初始确认日期后应占关联公司的损益和其他全面收益。爱尔康从与关联公司的交易中从未实现收益/(亏损)中扣除其应占的利润/(亏损)份额，以抵消投资的账面价值。从联营公司收取或应收的股息确认为投资账面金额的减少。

权益法自被投资方被确定不再是联营公司之日起停止使用。停止权益法后保留的投资按公允价值重新计量，因重新计量和处置投资而产生的任何损益在综合收益表中确认。

F-7

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

当发现触发事件时，联营公司投资的账面金额将被测试以计提减值。

估计和假设的使用

编制合并财务报表要求管理层在资产负债表日或期间作出某些估计和假设，以影响报告的资产和负债额以及收入和费用。由于固有的不确定性，实际结果和结果可能与管理层的假设和估计不同。

外币

综合财务报表以美元(“美元”)列报。并入合并财务报表的个别主体的本位币通常是各自主体的当地货币。某些瑞士实体的报告使用的功能货币是美元，而不是各自的当地货币。这反映出这些实体的现金流和交易主要是以这种货币计价的。

对于不在恶性通货膨胀经济体中经营的实体，不以美元为其职能货币的实体的结果、财务状况和现金流使用以下汇率换算成美元：

•使用每个月的平均汇率计算收入、费用和现金流量，其中每个月的美元价值在一年内汇总；

•使用期末汇率的资产负债表；以及

•由此产生的汇率差异在其他全面收益中确认。

爱尔康运营的恶性通胀经济体包括阿根廷、土耳其和委内瑞拉。阿根廷和委内瑞拉在所有年份都处于恶性通货膨胀状态。土耳其自2022年4月1日起生效，要求追溯至2022年1月1日起实施恶性通货膨胀会计处理。

《国际会计准则第29号》下的恶性通货膨胀会计，恶性通货膨胀经济体的财务报告要求在期末将非货币性资产和负债按一般物价指数重新列报。损益表及全面收益的组成部分于最初记录交易期间至报告期末按一般物价指数变动重新列报，重列金额以期末汇率换算。爱尔康公司在综合权益变动表和综合收益表中的“其他财务收支”表中记录了在“其他准备金”中应用国际会计准则第29号的影响。

收购资产

单独收购的资产如果符合资本化标准，将在资产负债表中按成本初步确认。资产的资本化成本包括购买价格和使资产进入预期运行状态的任何直接归属成本。当财产、厂房和设备不再使用时，拆除和移走财产、厂房和设备的义务的预期费用包括在其费用中。

财产、厂房和设备

财产、厂房和设备在其估计使用年限内按直线折旧。永久保有的土地不会贬值。相关折旧费用计入使用资产的职能成本或综合收益表中的“净销售成本”。

物业、厂房及设备于有迹象显示资产负债表账面金额可能无法按使用年限的现金流量预测收回时，于现金产生单位(“现金产生单位”)水平评估减值。

下表显示了财产、厂房和设备各自的使用年限：

			使用寿命
建筑物和改善措施			10至40年份
机械及其他设备
机器和设备			5至20年份
家具和车辆			5至10年份
计算机硬件			3至7年份

F-8

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

企业合并

所有业务合并均采用收购会计法入账，不论是否收购股本工具或其他资产。就收购附属公司而转让之代价可包括：

•转让资产的公允价值；

•对被收购企业的原所有人承担的债务；

•公司发行的股权；

•或有对价安排产生的资产或负债的公允价值；以及

•子公司任何先前存在的股权的公允价值。

在企业合并中收购的可确认资产和承担的负债最初按收购日的公允价值计量。转让的对价超过所取得的可确认净资产公允价值的部分记为商誉，如果是廉价购买，则直接计入损益表。爱尔康公司主要使用净现值技术，利用税后现金流量和贴现率来估计在分配为收购支付的购买对价时收购的可识别资产的公允价值。公允价值的估计涉及管理层的重大判断，并包括具有计量不确定性的假设，如预计现金流的金额和时机、长期销售预测、监管和商业成功的时机和可能性以及贴现率。

与收购相关的成本在发生时计入费用。

爱尔康可以在逐笔交易的基础上选择应用可选的集中度测试来评估一笔交易是否符合业务资格。根据测试，当收购的总资产的公允价值基本上全部集中在单一可识别资产或一组类似的可识别资产时，爱尔康将把交易视为资产购买，而不是业务合并。

如果没有达到集中度测试，或者爱尔康选择不应用这一可选测试，爱尔康将执行一项评估，重点是是否存在能够创建输出的输入和流程，以确定交易是资产购买还是业务合并。

商誉和无形资产

年度减值测试日期是爱尔康公司的财政年度结束日期，即12月31日。

商誉

商誉在企业合并中产生，是指为收购企业而转移的对价超过所收购的已确认资产净值的基础公允价值。它被分配给CGU组，这些CGU通常由可报告的部门代表，与爱尔康的运营部门相同。商誉按该等现金单位组别的水平每年进行减值测试，任何减值费用均记入综合收益表的“其他费用”项下。

无形资产可供使用

爱尔康拥有以下类别的可供使用的无形资产：当前销售的产品、营销诀窍、技术、其他无形资产(包括软件)和爱尔康品牌名称。

目前销售的产品代表获得的知识产权、专利、分销权和产品商号的综合价值。

营销诀窍代表了可归因于为营销和分销爱尔康外科产品而获得的专业知识的价值。

技术是指在研究、开发和生产过程中使用的可识别和可分离的获得的技术诀窍。

对内部开发和购置的软件的重大投资被资本化，列入“其他”类别，一旦可供使用就摊销。

爱尔康品牌名称单独显示，因为它是唯一可供无限使用寿命使用的爱尔康无形资产。爱尔康认为，品牌名称具有无限期的生命期是恰当的，因为品牌产品有强劲的收入和现金流表现的历史，并且爱尔康有意图和能力通过支出来支持品牌，以在可预见的未来保持其价值。

F-9

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

除爱尔康品牌名称外，可供使用的无形资产按其估计使用年限以直线方式摊销，并于任何事实及情况显示其账面值可能无法收回时评估其潜在减值。爱尔康品牌名称不摊销，但每年对潜在损害进行评估。

下表显示了可供使用的无形资产的各自使用年限以及在合并损益表中确认各自摊销和任何潜在减值费用的位置：

			使用寿命			损益表的位置 摊销和减值费用
目前市场上销售的产品			5至20年份			“净销售成本”
营销诀窍			25年份			“净销售成本”
技术			10至20年份			“净销售成本”或“研发成本”
其他(包括软件)			3至10年份			在各自的职能费用中
爱尔康品牌名称			未摊销，无限期使用寿命			“其他费用”

收购的正在进行的研究与开发(IPR&D)

被收购的研究和开发无形资产仍在开发中，因此尚未获得上市批准，被确认为知识产权与发展。

知识产权研发不摊销，但在年度基础上或在事实和情况需要时评估潜在损害。当IPR&D的资产负债表账面值超过其估计可收回金额(定义为其公允价值减去处置成本(“FVLCOD”)和在用价值(“VIU”)两者中的较高者)时，IPR&D被视为减值。通常，爱尔康采用FVLCOD方法进行减值评估。根据这一方法，在评估IPR&D的潜在减值时，由于活跃市场上没有相同或类似资产的直接或间接可见价格，因此利用税后现金流量和贴现率的净现值技术估计FVLCOD。计算净现值时使用的估计涉及管理层的重大判断，并包括具有计量不确定性的假设，如预计现金流的金额和时机、长期销售预测、折现率以及监管和商业成功的时机和概率。在适用VIU方法的有限情况下，将使用税前现金流量和贴现率应用净现值技术。

任何减值费用均记入综合损益表的“研究及发展”项下。

一旦被列入知识产权研究与开发的项目被成功开发，它将被转移到“目前已上市的产品”类别。

商誉减值、爱尔康品牌减值和已确定的无形资产减值

已获分配商誉(须呈报分部)的现金单位，如其账面值(包括商誉)超过其可收回金额(定义为其FVLCOD及VIU中较高者)，则被视为减值。如果可报告分部的可收回金额少于其账面金额，则应确认减值损失。减值损失将首先分配给分配给应报告分部的任何商誉的账面金额，其余任何减值损失应按账面金额按比例分配给应报告分部的其他资产。

除商誉以外的无形资产，如其资产负债表账面值超过其估计可收回金额，则视为减值，估计可收回金额定义为FVLCOD及VIU中较高者。资产的可收回金额低于其账面金额的，应当将该资产的账面金额减至其可收回金额。这一减值是减值损失。通常，爱尔康采用FVLCOD方法进行减值评估。在大多数情况下，没有相同或类似资产的直接或间接可观察到的市场价格来衡量FVLCOD。因此，FVLCOD的估计是基于利用税后现金流和贴现率的净现值技术。在适用VIU方法的有限情况下，将使用税前现金流量和贴现率应用净现值技术。

FVLCOD反映市场参与者在为资产或CGU定价时预期使用的假设的估计，为此目的，管理层考虑资产剩余使用年限内预期存在的一系列经济条件。

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

计算净现值时使用的估计涉及管理层的重大判断，并包括具有测量不确定性的假设，例如：

•预计现金流量的数额和时间;

•长期销售预测，包括销售增长率；

•爱尔康品牌的特许权使用费率;

•最终增长率;以及

•贴现率。

净现值计算中使用的其他假设包括：

•未来税率；

•竞争对手的行动(推出竞争产品、营销举措等)；以及

•研发活动的结果和相关成本的预测(未来的产品开发)。

一般来说，对于具有确定使用年限的无形资产，爱尔康使用这些资产整个使用年限的现金流预测。对于商誉和爱尔康品牌名称，爱尔康通常利用现金流预测五年制期间基于管理层预测，最终价值基于现金流预测，考虑到长期预期增长率和后期爱尔康产品所面向人口的人口趋势的影响。通常使用概率加权方案。

所使用的贴现率考虑了爱尔康估计的加权平均资本成本，对与现金流预测相关的特定国家和货币风险进行了调整，以近似于可比市场参与者的加权平均资本成本。实际现金流量和价值可能与使用净现值技术得出的预测未来现金流量和相关价值大不相同。

现金和现金等价物

现金和现金等价物包括手头现金、金融机构随叫随到的存款，以及其他短期和高流动性投资。其他短期及高流动性投资，如原始或加权平均到期日为三个月或以下，且金额可随时转换为受重大价值变动风险影响的已知现金数额，则分类为现金及现金等价物。银行透支通常在综合资产负债表上的当期金融债务内列报，除非与银行商定了抵销权，这样银行就可以按净额列报。

金融资产

非流动金融资产，例如长期应收票据、若干其他金融资产、贷款及客户的长期应收账款，主要与手术设备销售安排、应收增值税、垫款及其他存款有关，按摊销成本列账，该成本反映金钱的时间价值，减去任何不可收回款项的拨备。

爱尔康在前瞻性基础上评估与其非流动金融资产相关的预期信贷损失，按摊销成本估值。

已购买或产生的信贷减值金融资产是指在初始确认时发生一项或多项事件对该等金融资产的估计未来现金流产生不利影响的信贷减值金融资产。金融资产的利息收入是通过对金融资产的摊销成本应用信贷调整后的实际利率来计算的。即使金融资产的信用风险后来有所改善，从而使金融资产不再出现信贷减损，计算也不会恢复到总基数。利息收入在合并损益表的“其他财务收入和费用”中确认。

购买或产生的信贷减值金融资产的终身预期信贷损失(“ECL”)在开始时被分析，并用于计算经信贷调整的实际利率，不会对金融资产的账面价值产生首日影响。与金融资产相关的任何抵押品的价值在估计初始时的终身ECL时被考虑在内。对于购买或产生的信贷减值金融资产，经信贷调整的实际利率是通过将估计的未来现金流量(包括ECL)贴现到初始确认时债务工具的摊余成本来计算的。自成立以来，存续期ECL的任何变化都将在综合损益表中反映为贷方损失。

对于贷款、增值税应收账款、按摊余成本计价的垫款和其他存款、基于其预期信贷损失的减值和汇率损失，在合并损益表中列入“其他费用”。

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

汇率收益和利息收入采用实际利率法，计入综合损益表的“其他收入”。

对于来自客户的长期应收账款，根据客户的预期信用损失计提的坏账准备，在综合收益表中确认为销售和销售成本，计入“销售、一般管理和行政”费用。

基金投资按公允价值通过损益(“FVPL”)进行估值。未实现或已实现的收益和损失，包括汇兑收益和损失，在综合收益表中确认为收益的“其他收入”和亏损的“其他费用”。

股权投资，包括作为战略投资持有的股权证券和应收可转换票据，一般在收购日被指定为通过其他全面收益(“FVOCI”)按公允价值估值的金融资产，随后不会通过损益进行循环使用。未实现损益，包括汇兑损益，在综合全面收益表中计入公允价值调整。当股权投资出售时，这些资产会被重新归类为“其他储备”。如果这些股权证券和应收可转换票据在收购之日没有被指定为以FVOCI估值的金融资产，则它们以FVPL估值，如上所述基金投资。收购发展阶段公司的期权的公允价值变动计入研发费用。

衍生金融工具最初在综合资产负债表中按公允价值确认，并于其后每个报告期结束时按其当前公允价值重新计量。远期汇率合约和外汇掉期的估值基于贴现现金流模型，使用报告日期的利率曲线和即期汇率作为可观察的输入。未结算远期合约和掉期合约于季度末按公允价值计量，公允价值变动计入综合收益表，在“其他财务收支”中列为未实现损益。已交收远期合约及掉期合约于到期日按公允价值计量，并于综合收益表“其他财务收支”中确认相应的已实现收益或亏损。这些安排不适用对冲会计。

盘存

存货按先进先出法确定的购置成本或生产成本与可变现净值中的较低者计价。这一价值用于合并损益表中的“净销售成本”和“其他收入成本”。滞销存货在综合损益表中“净销售成本”和“其他收入成本”下完全注销。

应收贸易账款

应收贸易账款最初按其发票金额确认，包括任何相关销售税减去估计收入扣除(如扣款和现金折扣)的调整。

预期信贷损失拨备是使用预期信贷损失模型(“ECL”)建立的。这些拨备基于前瞻性ECL，其中包括应收贸易账款在整个持有期内可能发生的违约事件。这些准备金是应收贸易账面金额与估计的应收账款净额之间的差额。可疑贸易应收账款的费用在综合收益表中确认为销售和销售成本，计入“销售、一般管理和行政”费用。

租契

作为承租人，爱尔康根据合同是否转让了在一段时间内控制已确定资产的使用权以换取对价，来评估合同在合同开始或修改时是否包含租赁。爱尔康根据租赁和非租赁组件的相对独立价格在租赁和非租赁组件之间分配合同付款。爱尔康就其为承租人的所有安排确认使用权资产及相应的租赁负债，但期限为十二个月或以下的租赁(短期租赁)及低价值租赁除外，而爱尔康已选择国际财务报告准则第16号所容许的确认豁免。

使用权资产

使用权资产最初按成本确认，包括对相应租赁负债的初始计量金额(按租赁开始日或之前的任何租赁付款进行调整)、收到的租赁奖励和产生的初始直接成本，以及拆除和移除不再使用的使用权资产的义务的任何预期成本。

使用权资产在使用权资产的使用年限或租赁期结束时按直线折旧。

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

当有迹象显示资产负债表账面金额可能无法收回时，使用权资产就会按使用年限的现金流量预测进行减值评估。

租赁负债

租赁负债按摊余成本入账，最初按未来租赁付款的现值计量，并根据相关本金付款的到期日分类为当期或非流动。在确定租赁期限时，爱尔康评估合理确定将行使的续订选项和终止选项。租赁付款使用租赁中隐含的利率进行贴现，或者，如果无法随时确定，则使用Alcon预期在各自市场内就类似期限和担保的借款支付的递增借款利率进行贴现。本期利息计入综合损益表的“利息支出”内。

租赁负债根据估计租赁期限的变化、因指数或利率变化而产生的未来租赁付款、根据剩余价值担保预期应支付的金额或在评估爱尔康是否将行使购买、延期或终止选择权时重新计量。对初始租赁合同条款的变更进行评估，以确定其对租赁范围的影响，根据初始计量原则，任何扩大租赁范围的修改被视为新合同，而不增加或减少租赁范围的修改将导致对使用权资产的调整，自修改之日起重新计量。

就租赁负债支付的本金和支付的任何初始直接成本被归类为融资现金流出，而利息支付被归类为经营性现金流出。

与短期租赁和低价值资产租赁相关的付款在合并损益表中以直线方式确认为费用，并归类为经营活动现金流量。

法律责任

爱尔康公司在正常业务过程中可能会发生一些意外情况，如专利诉讼和其他与产品有关的诉讼、商业诉讼以及政府调查和诉讼程序。在能够对法律或其他纠纷的可能结果作出可靠估计的情况下，记录拨备。

或有对价

在企业合并中，有必要确认对以前所有者的或有未来付款，代表合同规定的潜在金额作为负债。对于爱尔康而言，这些通常与与某些资产相关的开发或商业里程碑相关，并按其公允价值确认为财务负债，然后在随后的每个报告日期重新计量。

在确定或有对价的公允价值时，使用了各种不可观察到的投入。这些投入的变化可能会导致公允价值计量显著增加或减少。除其他外，使用的输入包括监管和商业成功的时机和可能性、销售预测和关于折扣率的假设、时机和触发事件的不同情景。这些投入对每个或有对价的意义和用途可能有所不同，原因是付款的时机和触发事件不同，或者与或有对价有关的资产性质不同。这些估计通常取决于技术里程碑或市场表现等因素，并根据其付款可能性进行调整，如果是实质性的，则适当贴现，以反映时间的影响。

后续期间或有对价负债的公允价值变动在合并损益表中确认，当前销售的产品在“净销售成本”中确认，知识产权研发在“研究与开发”中确认。

随着时间推移取消贴现的影响在综合损益表的“利息支出”中确认。

Alcon使用成本累积模型计入与资产收购相关的可变或或有对价。在资产收购之日，无形资产初步按支付金额确认。可变付款随后在支付时作为资产成本的一部分进行资本化，其基础是这种付款代表购置的直接成本。

固定收益养恤金计划和其他离职后福利

在资产负债表中确认的与固定福利养恤金计划和其他离职后福利有关的负债或资产是报告期终了时固定福利债务的现值减去计划资产的公允价值。定义福利债务由独立精算师使用预测单位贷记法每年计算。

固定福利债务的现值是通过使用以支付福利的货币计价的优质公司债券的利率贴现估计的未来现金流出来确定的，以及

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

其条款与相关义务的条款相近。在此类债券没有足够市场的国家，使用政府债券的市场利率。

这类离职后福利计划的当前服务费用包括在雇用员工的各种职能的人事费用中。界定福利负债净额的净利息确认为“其他费用”或“其他收入”。净利息成本的计算方法是将贴现率应用于固定收益债务的净余额和计划资产的公允价值。过去的服务成本在综合损益表中确认为“其他支出”或“其他收入”，原因是计划修订或削减导致先前期间雇员服务的固定福利债务现值发生变化。

因经验调整和精算假设改变而产生的重新计量损益在发生期间直接在其他全面收益中确认。

固定缴款计划

对于固定缴费计划，爱尔康向公共或私人管理的计划捐款。一旦捐款支付，爱尔康就没有进一步的付款义务。捐款计入雇用员工的各种职能的人事费。

金融债务

金融债务初步按公允价值扣除所产生的交易成本确认。金融债务随后按摊销成本计量。所得款项(扣除交易成本及折扣)与赎回金额之间的任何差额，均按实际利息法于财务负债期间于综合收益表中确认。设立信贷安排所支付的费用被确认为金融债务的交易成本，前提是很可能会动用部分或全部信贷安排。在这种情况下，费用将推迟到提款发生。在没有证据显示可能会动用部分或全部贷款的情况下，该费用被资本化为流动资金服务的预付款，并在与其相关的贷款期间摊销，并在综合收益表中的“其他财务收支”中确认。

当合同规定的债务解除、注销或到期时，金融债务从资产负债表中取消确认。已清偿的金融债务的账面金额与已支付的对价之间的差额，包括任何转移的非现金资产或承担的负债，在综合收益表的“其他财务收支”中确认。

金融债务支付的利息在合并现金流量表中被归类为经营活动。到期日在三个月或以下的借款的收益和偿还在合并现金流量表中作为融资活动净列报。金融债务被归类为流动负债，除非爱尔康有无条件的权利和意图将债务的清偿时间推迟到报告期后至少12个月。

收入

对第三方的净销售额

销售爱尔康产品和服务的收入在综合损益表中记为“对第三方的净销售额”，当通过将对承诺的商品和服务的控制权转移给客户而履行了对客户的合同承诺(即履行义务)时，确认销售阿尔康产品和服务的收入，实际上所有这些都是在向客户发货或收到产品或提供服务时确认的。如果合同包含客户验收条款，收入将在满足验收标准时确认。待确认的收入金额是基于爱尔康公司预计从其商品和服务交换中获得的对价。如果合同包含一个以上的履约义务，则根据每个履约义务的相对独立销售价格来分配对价。

手术设备可以根据单一合同与其他产品和服务一起销售，并可以采用直接现金销售、分期付款销售或租赁的形式。手术设备的分期付款销售和租赁有固定的付款金额，客户可以定期支付，也可以在客户购买消耗品和/或植入物时支付。在履行合同中的每一项履约义务时确认收入，并根据每项履约义务的相对独立销售价格分配对价。

•来自直接现金销售和分期付款销售安排的手术设备收入在控制权移交给客户时确认。分期付款销售安排的客户长期应收账款和客户长期应收账款的当期部分计入“其他流动资产”(见附注14“客户长期应收账款的当期部分”)和“财务”。

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

“资产”(见附注11“客户的长期应收账款”)。超过12个月的分期付款销售安排的融资收入在该安排的期限内于“其他收入”中确认。爱尔康将IFRS/15项下的实际权宜之计应用于持续时间为12个月或以下的分期付款销售安排。

•除了现金和分期付款销售外，收入还根据财务和经营租赁安排确认。爱尔康将所有权附带的几乎所有风险和回报转移给客户的租赁被视为融资租赁安排。融资租赁安排的收入按等于设备公允价值的金额确认，该公允价值接近该安排下最低租赁付款的现值。由于租赁安排内含的利率大致为市场利率，融资租赁安排下的收入与直接销售的收入相当。超过12个月的安排的财务收入被递延，随后根据一种与实际利息法大致相同的模式予以确认，并在“其他收入”中记录。设备租赁的经营租赁收入在“对第三方的净销售额”中按租赁期按直线确认。

爱尔康用其商品或服务换取的对价可以是固定的，也可以是可变的。只有当累计销售额极有可能不会发生重大逆转时，才会确认可变对价。可变考虑的最常见因素如下所示：

•给予政府机构、批发商、零售药店、管理的医疗保健组织和其他客户的回扣和折扣、Medicare Part D处方药计划覆盖缺口的估计付款(通常称为“甜甜圈洞”)、患者自付计划优惠券使用率以及按存储容量使用计费，在记录相关收入或提供激励时从收入中扣除并记录下来。它们是根据历史经验、法规、个别协议中的具体条款、产品定价、渠道和付款人来计算的。

•向客户提供现金折扣以鼓励及时付款，并在记录相关销售时拨备并记录为收入扣减。

•当有爱尔康同意客户退货的历史经验，并且爱尔康能够合理地估计预期的未来回报时，销售退货准备金被确认并记录为收入扣除。在此过程中，将应用基于客户退货的历史经验并考虑任何其他相关因素而确定的估计收益率。这适用于发票金额，也考虑到要销毁的退货产品数量与可以放回库存转售的产品数量。如果发货是以转售或退货为基础的，而没有足够的历史经验来估计销售退货，则只有在有消费证据或退货权到期时才会记录收入。

随着返点、折扣、按存储容量使用计费、Medicare Part D处方药计划付款、患者自付计划优惠券使用和返还的处理，收入扣除准备金调整为实际金额。这项准备金是对相关债务的估计，要求在估计这些销售扣减的影响时使用判断。

其他收入

“其他收入”包括随时间推移确认为完成服务义务的合同制造服务收入和第三方使用费收入。合同制造服务的相关成本在“其他收入成本”中确认。

研究与开发

内部研究及发展(“R&D”)成本于产生该等成本的期间于综合收益表中全数计入“研究及发展”项下。爱尔康认为，在美国、欧盟、瑞士、中国或日本等主要市场获得监管当局的营销批准之前，新产品开发过程中固有的监管和其他不确定性因素使内部开发费用无法作为无形资产进行资本化。

向第三方支付的许可内或获取知识产权和产品的付款，包括初始预付款和随后的里程碑付款，均作为无形资产资本化。如果向发起人公司支付额外款项以继续进行研发活动，则对付款的性质进行评估。如果这些额外付款被认为是对分包的研发服务的补偿，而不会导致向爱尔康公司额外转让知识产权，则这些额外付款将被计入费用。如果此类额外付款被视为对向爱尔康转让额外知识产权的补偿，则此类额外付款将被资本化，这些额外知识产权的风险由发起公司承担。在此之前，与知识产权研发和其他资产有关的后续内部研发成本将计入费用

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

技术上的可行性可以从主要市场监管机构对相关产品的营销批准中得到证明。

基于股权的薪酬

列报的每个期间均包括以股权结算或基于股权的奖励形式向合资格的爱尔康联营公司提供激励薪酬的相关开支，包括限制性股票单位(“RSU”)和绩效股票单位(“PSU”)。

爱尔康支出授予联营公司的RSU和PSU的公允价值，作为受雇联营公司各种职能内相关归属期间的补偿。奖励的公允价值是在授予日期确定的，并根据每项相应赠款协议的具体规定进行调整。

爱尔康RSU并不赋予接受者分红的权利。因此，授出时的公允价值以授出日的爱尔康股价为基础，就持有期内可能派发的未来股息作出调整。在对归属期间内与没收有关的假设作出调整后，该等授予的公允价值按直线原则于各个归属期间列支。

PSU须遵守在归属期间达到的某些业绩标准，并要求计划参与者在归属期间提供服务。根据爱尔康的计划授予的PSU必须遵守基于内部绩效指标的绩效标准。费用的确定考虑到关于本期间相对于目标的业绩的假设，以及由于计划参与人不符合其服务条件而预期的丧失。这些假设会定期调整。过去服务估计的任何变动立即在综合收益表中记为支出或收入，未来期间的金额将在剩余归属期间支出。因此，在归属期间结束时，整个归属期间的总费用代表最终将归属的金额。最终归属的权益工具的数量在归属日确定。

如果计划参与者因退休、残疾或死亡以外的原因离开爱尔康，则未归属的限制性股票、RSU和PSU将被没收，除非计划规则的规定或公司董事会薪酬委员会另有决定，例如与重组有关。

重组费用

重组拨备确认为重组产生的直接支出，如果计划足够详细，并在适当情况下与受影响的人进行了沟通。

增加重组准备金的费用包括在综合损益表的“其他费用”中。相应的释放记录在综合损益表的“其他收入”中。

税费

所得税在与其相关的收入和费用的同一期间内支出，并包括在此期间发生的任何利息和罚款。递延税项按全面负债法厘定，并按资产或负债的计税基础与为编制本综合财务报表而编制的资产负债表中的账面价值之间产生的暂时性差异计算，但与子公司投资有关的暂时性差异除外，该等暂时性差异的转回时间是可控制的，而且该差异在可预见的将来很可能不会转回。爱尔康在存在以前未确认的临时差异的情况下，为新的临时差异确认递延税款，而不是调整这些未确认差异的金额，以应对初始确认豁免适用的基础经济变化。由于留存收益用于再投资，只有在计划分红时，才会考虑最终分配子公司留存收益的预提税金或其他税项。

流动和递延税项资产或负债的估计金额，包括与任何不确定的税务状况有关的任何金额，均以目前已知的事实和情况为基础。纳税申报单基于对税收法律法规的解释，并反映基于这些判断和解释的估计。纳税申报单须经主管税务机关审查，这可能会导致进行评估，要求支付额外的税款、利息或罚款。税收头寸的估计存在固有的不确定性。

经济合作与发展组织(“经合组织”)发布了“全球反基地侵蚀示范规则”，其中包括按司法管辖区划分的最低15%税率(“支柱二”)。在截至2023年12月31日的期间，我们已将国际会计准则委员会修正案适用于国际会计准则第12号，所得税，该法案提供了强制性的临时例外，不允许确认或披露与第二支柱相关的递延税收。

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

每股收益

基本每股收益以已发行普通股的加权平均数为基础。稀释每股收益是根据已发行普通股的加权平均数和所有稀释性潜在已发行普通股的数量计算的。

尚未采用的新标准和解释

自2024年1月1日起，爱尔康公司将采用国际会计准则第1号(“IAS 1”)修正案，财务报表的列报，澄清在资产负债表上将一项负债归类为非流动负债时所使用的标准，如果一个实体有权在报告日期之后将该负债的清偿推迟至少十二个月。修订的采纳将对目前归类为流动的若干金融债务的分类产生影响，这是由于Alcon期望在资产负债表日起12个月内清偿债务，即使Alcon有权在报告日期后至少12个月内对金融债务进行展期。

截至2023年12月31日，当前金融债务余额包括美元82Alcon有权在资产负债表日后至少12个月内展期的百万美元金融债务，将在国际会计准则第1号修订通过后重新分类为非流动金融债务。

除上文所述外，并无任何尚未生效的国际财务报告准则、解释或修订预期于采纳时会对爱尔康产生重大影响。

3.     重大交易

2023年的重大交易

在截至2023年12月31日的12个月内，没有重大交易。

2022年的重大交易

视力护理-收购Aerie制药公司。

2022年11月21日，爱尔康收购了100Aerie PharmPharmticals，Inc.(“Aerie”)，一家专注于一流眼科疗法的发现、开发、制造和商业化的制药公司的流通股和股权的百分比。根据协议和合并计划的条款，爱尔康支付了#美元。15.25每股收购Aerie普通股的全部流通股。购买的总对价为$744百万美元，为确认的可确认净资产支付的现金总额，扣除所获得的现金，为#美元666百万美元。爱尔康还承担了#美元的债务。316百万美元。这笔交易是作为一项业务合并进行的，商誉为#美元。65收购资产和承担负债的公允价值的初步购买价分配(“购买价”)下的百万欧元。全部购买对价的资金来自2022年11月21日的过渡性贷款融资协议(“2022年过渡性贷款融资”)的收益。有关2022年过桥贷款机制的更多信息，请参阅附注16。PPA随后在2023年第三季度最后敲定，调整后的商誉为#美元。21百万美元。有关最终购买力平价的其他信息，请参阅附注21.1。

2032系列债券及2052系列债券发行

2022年12月6日，爱尔康通过其全资子公司爱尔康金融公司(“AFC”)完成了一项非流动金融债的非公开发行，发行额为美元。700百万美元5.3752032年到期的优先债券百分比和$600百万美元5.7502052年到期的优先票据的百分比。通过发行债券借入的资金与现金一起用于偿还剩余的美元。640100万元融资B定期贷款和美元7752022年10万美元的桥梁贷款。更多信息请参见附注16。

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

Vision Care—收购 埃苏维斯和因韦尔蒂斯 产品

2022年7月8日，艾尔康收购了两款药用眼用滴眼液， 埃苏维斯和英夫尔蒂斯Kala Pharmaceuticals，Inc.此次收购补充了Alcon在大型和快速增长的干眼症类别的现有产品组合。根据资产购买协议的条款，艾尔康支付的前期总代价为美元，60百万美元用于埃苏维斯和英芙蒂，支付了额外金额购买某些相关库存，并承担了大约美元的某些负债。14百万美元，购买代价为美元79万此外，如果年度销售额超过2029年后到期的既定目标，则艾尔康同意在实现某些商业里程碑后可能支付额外金额。购买代价乃采用相对公平值法分配至Vision Care可报告分部内目前销售的产品无形资产，71百万美元，并承担债务$14百万美元。

2028系列债券发行

2022年5月31日，爱尔康通过其全资子公司爱尔康金融有限公司(以下简称AFBV)完成了一次公开募股，募集资金为1美元。537百万欧元(欧元500百万欧元)的非流动欧元计价金融债务，包括2.3752028年到期的优先票据的百分比。通过发行借入的资金用于偿还这笔美元376百万欧元(欧元350百万美元)融资C定期贷款全额和部分偿还$160贷款B定期贷款的百万美元。有关其他信息，请参阅附注16。

外科-收购伊万提斯公司。

2022年1月7日，爱尔康收购了100伊万提斯公司是一家私人持股的美国公司，也是九头蛇MicroStent是一种微创青光眼手术(MIG)设备，旨在降低开角型青光眼患者的眼压，前期总费用为$479100万美元，并可能在实现开发和商业里程碑时支付额外金额。此次收购扩大了爱尔康的手术产品组合，预计将有助于为青光眼领域的更多增长提供一个平台。关于作为资产购置入账的这项交易的更多信息，请参阅附注21.2。

2021年的重大交易

Vision Care—收购 Simbrinza美国商业化权利

2021年4月28日，爱尔康签署了一项资产购买协议(“协议”)，获得了一种药物眼药水的美国独家商业化权利，辛布林扎(布林唑胺/酒石酸溴莫尼定眼用混悬液)1%/0.2%，来自诺华公司。根据协议条款，爱尔康支付了#美元。355于2021年6月8日完成交易，并确认无形资产收购为目前在视力护理可报告细分市场中销售的产品。交易结束后，爱尔康和诺华立即开始了一个过渡期，在此期间诺华出售了Simbrinza以爱尔康的名义。过渡期在2021年第三季度结束，爱尔康开始完全商业化Simbrinza对于美国市场来说。诺华公司保留美国以外地区SIMBRINZA®的所有权利。

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

4.     细分市场信息

这些综合财务报表中披露的分部信息反映了与爱尔康可识别的可报告分部一致的历史结果，以及首席运营决策者(“CODM”)为评估分部业绩和在分部之间分配资源而审查的财务信息。CODM是爱尔康的执行委员会。

爱尔康的业务在全球范围内分为以下几部分二确定了可报告的细分领域，外科和视力护理。爱尔康的可报告部门与其运营部门相同，因为在到达其可报告的部门时，爱尔康不会汇总任何运营部门。如下所示，某些收入和支出不分配给分部。

应报告的部分以与向CODM提交的内部报告一致的方式列报。由于研究、开发、制造、分销和商业执行方面的不同需求和活动，可报告部门单独进行管理。

爱尔康执行委员会负责分配资源和评估可报告部门的业绩。

在外科领域，爱尔康研究、开发、制造、分销和销售用于白内障手术、玻璃体视网膜手术、屈光激光手术和青光眼手术的眼科产品。手术组合还包括这些手术所需的植入物、消耗品和手术设备，并支持眼科外科医生的端到端手术需求。

在视力护理方面，爱尔康研究、开发、制造、分销和销售一次性、可重复使用和增色的日用隐形眼镜和全面的眼睛保健产品组合，包括干眼、青光眼、隐形眼镜护理和眼睛过敏产品，以及眼睛维生素和止红剂。

爱尔康还为外科和视力护理业务提供服务、培训、教育和技术支持。

在报告分部结果时使用附注2所述的编制基础和选定的会计政策。

爱尔康执行委员会评估各部门的业绩，并主要根据净销售额和部门贡献在各部门之间分配资源。

在向CODM提交的内部报告中，可识别净资产没有分配给各分部，爱尔康执行委员会在评估业务分部的业绩时也不考虑这些资产。

分部贡献不包括已收购产品权利或其他无形资产的摊销及减值费用、公司活动的一般及行政开支、离职成本、转型成本、或有代价负债的公允价值调整、主要用于离职后福利计划修订的过往服务成本、收购及整合相关成本、若干收购相关项目及若干其他收入及开支项目。

一般行政管理(公司)包括爱尔康公司总部的成本，包括所有相关的公司职能成本。

不计入分部贡献的其他收入和支出项目包括以收购FVPL公司的期权形式进行的金融资产的公允价值调整、以FVPL计值的基金投资和股权证券的净收益和亏损、重组成本、法律拨备和结算以及其他不属于特定分部的收入和支出项目。

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

按部门划分的净销售额和其他收入

(百万美元)			2023						2022						2021
外科手术
植入物			1,703						1,725						1,522
消耗品			2,719						2,499						2,388
设备/其他			892						821						793
给第三方的外科手术净销售额总额			5,314						5,045						4,703
视力护理
隐形眼镜			2,400						2,192						2,139
眼部健康			1,656						1,417						1,380
面向第三方的视力护理净销售额总额			4,056						3,609						3,519
对第三方的总净销售额			9,370						8,654						8,222
视力护理其他收入			85						63						69
总净销售额和其他收入			9,455						8,717						8,291

分部贡献及税前收入对账

(百万美元)			2023						2022						2021
细分市场贡献
外科手术			1,454						1,336						1,184
视力护理			777						600						604
总细分市场贡献			2,231						1,936						1,788
未分配给细分市场：
无形资产摊销			(745)						(653)						(590)
无形资产减值准备			—						(62)						(225)
总务处及行政处(公司)			(272)						(255)						(251)
离职费			—						—						(36)
转型成本			(139)						(119)						(68)
或然代价负债之公平值调整			17						23						42
离职后福利计划修订的过往服务费用			—						—						18
与收购和整合相关的成本			(48)						(64)						—
解除与最近一项购置有关的或有负债			58						—						—
其他			(63)						(134)						(98)
营业收入			1,039						672						580
利息支出			(189)						(134)						(120)
其他财务收支			(18)						(75)						(42)
税前收入			832						463						418

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

分部贡献包括：

(百万美元)			2023						2022						2021
物业、厂房及设备折旧：
外科手术			(144)						(131)						(129)
视力护理			(237)						(198)						(194)
未分配给细分市场			(4)						(1)						—
不动产、厂场和设备折旧总额			(385)						(330)						(323)
使用权资产折旧：
外科手术			(49)						(46)						(50)
视力护理			(42)						(30)						(31)
使用权资产折旧总额			(91)						(76)						(81)
物业、厂房及设备减值支出净额：
外科手术			—						(2)						—
不动产、厂场和设备减值支出总额，净额			—						(2)						—
基于股权的薪酬：
外科手术			(78)						(74)						(74)
视力护理			(64)						(61)						(60)
未分配给细分市场			(17)						(17)						(17)
基于股权的薪酬总额			(159)						(152)						(151)

地理信息

下表显示截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的销售净额，以及2023年及2022年12月31日选定非流动资产的美国、国际及占至少一项相应艾尔康总额超过5%的国家：

			净销售额(2)																																				选定人数共计 非流动资产(3)
(除非另有说明，否则为百万美元)(1)			2023												2022												2021												2023												2022
国家
美国			4,312						46		%				3,897						45		%				3,651						44		%				11,490						51		%				11,695						51		%
国际			5,058						54		%				4,757						55		%				4,571						56		%				11,219						49		%				11,336						49		%
其中：
瑞士(居住国)			64						1		%				59						1		%				60						1		%				9,137						40		%				9,462						41		%
日本			583						6		%				568						7		%				621						8		%				34						—		%				44						—		%
中国			526						6		%				474						5		%				486						6		%				10						—		%				9						—		%
其他			3,885						41		%				3,656						42		%				3,404						41		%				2,038						9		%				1,821						8		%
公司合计			9,370						100		%				8,654						100		%				8,222						100		%				22,709						100		%				23,031						100		%

(1)由于四舍五入的原因，国际百分比的总和可能不是。

(2)按第三方客户所在地划分的净销售额。

(3)包括物业、厂房及设备、使用权资产、商誉及其他无形资产。2023年，Alcon追溯调整了于Aerie收购日期就初步PPA确认的临时金额，导致商誉为美元。8,926 截至2022年12月31日，百万。因此，选定的非流动资产总额为美元，23,031截至2022年12月31日，百万。有关于二零二三年第三季度完成的购电协议的更多资料，请参阅附注21. 1。

没有客户占爱尔康净销售额的10%或更多。

F-21

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

5.    利息支出及其他财务收支

利息支出

(百万美元)			2023						2022						2021
金融债务利息支出			(162)						(110)						(95)
贴现长期负债的利息支出			(10)						(9)						(12)
租赁负债利息支出			(17)						(15)						(13)
利息支出总额			(189)						(134)						(120)

其他财务收支

(2.6亿美元)			2023						2022						2021
利息收入			45						16						3
金融债务清偿损失			—						(5)						—
其他财务费用			(11)						(12)						(10)
恶性通货膨胀会计造成的货币损失			(13)						(16)						(6)
货币结果，净额			(39)						(58)						(29)
其他财务收支合计			(18)						(75)						(42)

6.     税费

税前收入

(2.6亿美元)			2023						2022						2021
瑞士			359						234						680
外国			473						229						(262)
税前总收入			832						463						418

本期及递延所得税收入╱（开支）：

(2.6亿美元)			2023						2022						2021
瑞士			(74)						(17)						(118)
外国			(93)						(146)						(116)
当期所得税(费用)			(167)						(163)						(234)
瑞士			313						53						45
外国			(4)						(18)						147
递延税项收入			309						35						192
所得税收入╱（支出）总额			142						(128)						(42)

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

关于税率的分析

爱尔康公司的整体适用税率每年都会发生变化，因为它是根据每个子公司的税前收益/(亏损)计算得出的加权平均税率。造成爱尔康公司整体适用税率和有效税率之间差异的主要因素总结如下。

			2023												2022												2021
(除非另有说明，否则为百万美元)(1)									%												%												%
适用税率			(168)						20.2		%				(104)						22.5		%				(39)						9.3		%
不准许开支的影响			(7)						0.8		%				(13)						2.8		%				(10)						2.4		%
基于股权的薪酬的效果			(3)						0.4		%				(13)						2.8		%				(7)						1.7		%
税收抵免和免税额的影响			12						(1.4)		%				11						(2.4)		%				9						(2.2)		%
在瑞士扣除法定费用的效果(2)			568						(68.3)		%				23						(5.0)		%				38						(9.1)		%
或有对价和其他负债的调整的影响			2						(0.2)		%				3						(0.6)		%				7						(1.7)		%
不确定税收头寸变动的影响(3)			(271)						32.6		%				10						(2.2)		%				(39)						9.3		%
以前未确认的税项损失结转的影响			11						(1.3)		%				—						—		%				—						—		%
《2022年行动计划》对往年的影响			6						(0.7)		%				(37)						8.0		%				—						—		%
不可扣除摊销的效果			(8)						1.0		%				(7)						1.5		%				—						—		%
其他项目的效果			(6)						0.7		%				2						(0.4)		%				(7)						1.7		%
上一年度项目的影响			6						(0.7)		%				(3)						0.6		%				6						(1.4)		%
实际税率			142						(17.1)		%				(128)						27.6		%				(42)						10.0		%

(1)由于四舍五入的原因，百分比的总和可能不是。

(2)包括2023、2022和2021财年的协议。2023年还包括一项长期的瑞士税收协议；然而，尚不确定爱尔康公司是否会在未来几年获得类似的待遇，享受部分优惠。

(3)主要包括部分准备金和在瑞士可扣除法定费用确认的福利的净影响。2023年还包括在结束税务审计和其他项目后释放美国和德国的储备。2021年还涉及国际转移定价。

爱尔康在许多国家均有业务，因此须缴纳不同的非应课税收入及开支项目(永久差额)或在该等税务管辖区按不同税率缴税。这导致了爱尔康的适用税率和有效税率之间的差异，如上表所示。

税收和有效税率的波动主要是由于某些税务管辖区的地理税前收入和亏损相对于爱尔康公司的综合税前收入、不确定的税收状况和某些非经常性项目的变化造成的。

适用的税率为20.22023年为%，相比之下22.52022年，主要是由于各地理管辖区的税前收入/(亏损)比例。实际税率为17.12023年收益百分比，与27.62022年的支出百分比。本年度的主要驱动因素是美元263与2023年瑞士税收协定(定义如下)相关的净收益为100万美元，净收益为#美元36从其他离散税目中扣除1000万美元。上一年度的支出主要由2022年年度支出(定义见下文)推动，部分由优惠的离散税目抵消。

2022年适用税率的增加与9.32021年的主要原因是由于2022年的APA，与爱尔康的历史申报情况相比，按美国适用的税率应纳税的利润更多。2021年的适用税率受到某些税收管辖区税前亏损的影响。

纳税申报单须经过主管税务机关的审查，这可能导致进行评估，要求支付额外的税款、利息或罚款。税收头寸的估计存在固有的不确定性。

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

2023年瑞士税收协定

在2023年第四季度，爱尔康与瑞士税务机关签订了一项长期协议，该协议涉及到2039年3月31日之前在瑞士扣除法定费用(《2023年瑞士税务协议》)。爱尔康公司记录了一项离散的税收优惠，为#美元。263综合损益表中的“税”和相应的递延税项资产，减去准备金后的净额。

2022年先行定价协议

在2022年第四季度，爱尔康确认了美国和瑞士税务当局之间关于美国和瑞士之间相关爱尔康利润的分配和征税的高级定价协议(2022年APA)的影响，该协议追溯到2019年。与爱尔康的历史申报情况相比，2022年的APA导致更多利润应按美国适用的税率纳税。因此，在2022年第四季度，爱尔康公司记录了一个离散项目#美元。37与2019年至2021年纳税年度相关的所得税支出1,000万美元，增加1,300万美元64截至2022年12月31日的一年的所得税支出为100万美元。2022年APA于2023年第一季度达成，有效期至2027年。

第二支柱所得税

经济合作与发展组织发布了全球标准规则，其中包括按司法管辖区计算的最低税率为15%(“第二支柱”)。各国已制定或打算制定税务立法，以符合第二支柱规则。爱尔康属于经合组织第二支柱的范围，该支柱不会影响2023年的业绩，但将从2024年1月1日起影响爱尔康的财务业绩。

在制定第二支柱立法的国家中，我们预计瑞士对爱尔康的影响最大。2023年12月，瑞士政府决定部分实施第二支柱，引入合格的国内最低充值税(QDMTT)，从2024年1月1日起，对在瑞士注册的公司赚取的符合条件的利润征收15%的税收水平。这一QDMTT将不适用于总部位于瑞士以外税务管辖区的子公司赚取的第二支柱合格利润。瑞士任何进一步的第二支柱税务条例的实施时间和具体规定仍有待联邦和州两级的进一步评估。在截至2023年12月31日的期间，我们已将国际会计准则理事会修正案适用于国际会计准则第12号，所得税它规定了强制性的临时例外，不得确认或披露与第二支柱相关的递延税款，从而不会对2023年合并财务报表产生影响。第二支柱对爱尔康公司的未来影响估计将使爱尔康公司的实际税率增加约1%至2%.我们将继续跟进第二支柱的立法发展，以评估自2024年开始对我们综合经营业绩、财务状况及现金流量的潜在未来影响。

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7.     股本、股息及每股收益

7.1股本

本公司于2023年12月31日的股本为瑞士法郎 20百万美元，其中包括499.7百万股登记股份，面值为瑞士法郎0.04每股。

下表显示了股票的走势：

(百万股)(1)			已发行普通股						库存股						总股份数
2021年1月1日			489.2						10.5						499.7
基于股权的裁决的结算			0.9						(0.9)						—
2021年12月31日			490.1						9.6						499.7
基于股权的裁决的结算			1.7						(1.7)						—
2022年12月31日			491.8						7.9						499.7
基于股权的裁决的结算			1.5						(1.5)						—
2023年12月31日			493.2						6.4						499.7

(1)由于四舍五入的原因，合计可能不是总和。

该公司所有的6.4截至2023年12月31日，国库持有的1.8亿股股票只能用于完成现有和未来股权奖励的未来归属。

资本范围和有条件股本

2023年5月5日，爱尔康的股东批准在爱尔康的公司章程中引入资本范围和有条件股本。根据资本范围，直至2028年5月5日或较早届满日期，公司董事会(“董事会”)有权增加或减少从瑞士法郎到瑞士法郎的股本19百万(下限)至瑞士法郎22百万(上限)。增资或减资可通过(A)发行不超过(I)中较低者的方式实现50缴足股款登记股份百万股及(Ii)10增加时股本的%或(B)注销最多25百万股登记股份，视何者适用而定。董事会还有权撤回或限制现有股东的认购权，并将该等权利分配给第三方、本公司或其任何集团公司，以便(A)筹集股权资本，(B)收购交易，(C)扩大某些金融或投资者市场的股东群体，或(D)董事会、高管、员工、顾问或其他参与计划。

董事会还可以在其公司章程中依赖一项有条件的股本文书，通过该文书，股本可以增加到不超过瑞士法郎的数额。2.0百万美元，通过发行最多50通过自愿或强制行使仅授予或施加于股东或第三方的或与发行本公司或其联属公司的债券、票据、期权、认股权证或其他类似证券或合同义务有关的转换、交换、期权、认股权证、认购或其他权利，或向股东或第三方授予或施加的转换、交换、期权、认股权证、认购权或其他权利，或与发行本公司或其联属公司的债券、票据、期权、认股权证或其他类似证券或合约义务有关的权利，本公司持有缴足股款登记股份2百万股。有条件股本的用途可以与前款规定的资本金范围相同。截至2023年12月31日，董事会尚未使用任何资本范围或有条件股本拨备项下的授权。

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7.2股息

2023年2月27日，董事会提出股息为瑞士法郎0.21每股，随后在2023年5月5日的年度股东大会上得到股东批准，并于2023年5月支付 金额为$116百万美元。

2022年2月15日，董事会提出股息为瑞士法郎0.20每股，随后在2022年4月27日的股东周年大会上获得股东批准，并于2022年5月支付，金额为$100百万美元。

2021年2月23日，董事会提出股息为瑞士法郎 0.10每股，随后在2021年4月28日的股东周年大会上获得股东批准，并于2021年5月支付，金额为$54百万美元。    

7.3每股收益

每股基本收益的计算方法是将当期净收入除以当期已发行普通股的加权平均数。截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，已发行股份的加权平均数为493.0百万，491.4百万美元和490.0分别为2.5亿股和2.5亿股。

如附注23所述，唯一可能摊薄的证券为本公司以股权为基础的奖励计划下的未归属股权奖励。除非影响是反摊薄的，否则在计算稀释后每股普通股收益时，包括基于非既得性股权奖励的加权平均净影响。截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，已发行股份的加权平均摊薄数目为496.5300万，494.41000万美元和493.4百万美元，其中包括潜在的3.5300万，3.01000万美元和3.4分别获得100万份基于股权的未归属奖励。

就计算未归属股权奖励的潜在摊薄影响而言，本公司股份的平均市值是根据未归属奖励未完成期间的市场报价计算。

8.     物业、厂房和设备

下表汇总了2023年房地产、厂房和设备的移动情况：

(2.6亿美元)			土地						建筑与改善						施工 正在进行中						机械制造与制造 其他设备						总计
成本
2023年1月1日			35						2,091						955						3,694						6,775
加法			2						98						474						129						703
处置和取消认可(1)			—						(28)						(7)						(177)						(212)
对投入使用的资产进行重新分类			—						109						(412)						303						—
货币换算效应			1						24						13						40						78
2023年12月31日			38						2,294						1,023						3,989						7,344
累计折旧
2023年1月1日			—						(870)						(2)						(1,878)						(2,750)
折旧费			—						(100)						—						(285)						(385)
处置和取消认可(1)			—						28						—						158						186
货币换算效应			—						(10)						—						(16)						(26)
2023年12月31日			—						(952)						(2)						(2,021)						(2,975)
于2023年12月31日的账面净值			38						1,342						1,021						1,968						4,369

(1)不再使用且不被视为具有重大出售价值或其他替代用途的资产终止确认。

截至2023年12月31日，购买物业、厂房及设备的承诺为美元，283百万美元。

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

下表概述物业、厂房及设备于二零二二年的变动：

(2.6亿美元)			土地						建筑与改善						施工 正在进行中						机械制造与制造 其他设备						总计
成本
2022年1月1日			36						1,987						790						3,547						6,360
加法			—						10						554						123						687
企业合并的影响			—						10						2						15						27
处置和取消认可(1)			—						(13)						(3)						(172)						(188)
对投入使用的资产进行重新分类			—						127						(389)						262						—
货币换算效应			(1)						(30)						1						(81)						(111)
2022年12月31日			35						2,091						955						3,694						6,775
累计折旧
2022年1月1日			—						(802)						(1)						(1,846)						(2,649)
折旧费			—						(92)						—						(238)						(330)
减值费用			—						—						(2)						—						(2)
处置和取消认可(1)			—						13						1						165						179
货币换算效应			—						11						—						41						52
2022年12月31日			—						(870)						(2)						(1,878)						(2,750)
于二零二二年十二月三十一日之账面净值			35						1,221						953						1,816						4,025

(1)不再使用且不被视为具有重大出售价值或其他替代用途的资产终止确认。

截至2022年12月31日，购买物业、厂房及设备的承担为美元，248百万美元。

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9.     商誉和其他无形资产

下表概述商誉及其他无形资产于二零二三年之变动：

									商誉以外的无形资产
(百万美元)			商誉						阿尔康 品牌 名字						后天 过程中研究与开发						技术						目前 推向市场 产品						营销 专有技术						其他 无形的 资产 (包括 软件)						总计
成本
2023年1月1日			8,926						2,980						920						5,369						6,189						5,960						720						22,138
资产购置的影响			—						—						—						—						—						—						2						2
加法			—						—						—						—						19						—						96						115
处置和取消认可(1)			—						—						(2)						—						(4)						—						(8)						(14)
2023年12月31日			8,926						2,980						918						5,369						6,204						5,960						810						22,241
累计摊销
2023年1月1日			—						—						(181)						(5,278)						(3,809)						(2,861)						(320)						(12,449)
摊销费用			—						—						—						(31)						(381)						(238)						(95)						(745)
处置和取消认可(1)			—						—						2						—						4						—						7						13
2023年12月31日			—						—						(179)						(5,309)						(4,186)						(3,099)						(408)						(13,181)
于2023年12月31日的账面净值			8,926						2,980						739						60						2,018						2,861						402						9,060

(1)对不再使用或正在开发且被认为不具有重大处置价值或其他替代用途的资产进行确认。

下表概述于二零二三年十二月三十一日按可报告分部划分的商誉及其他无形资产账面净值分配：

									商誉以外的无形资产
(百万美元)			商誉						阿尔康 品牌 名字						后天 过程中研究与开发						技术						目前 推向市场 产品						营销 专有技术						其他 无形的 资产 (包括 软件)						总计
外科手术			4,544						—						564						60						534						2,861						241						4,260
视力护理			4,382						—						175						—						1,484						—						161						1,820
未分配给细分市场			—						2,980						—						—						—						—						—						2,980
于2023年12月31日的账面净值			8,926						2,980						739						60						2,018						2,861						402						9,060

获分配商誉的手术及视力护理可报告分部的现金产生单位由一组较小的现金产生单位组成。获分配商誉之现金产生单位之可收回金额之估值方法乃根据公平值变动计入当期损益。

爱尔康品牌名称是一种无形资产，具有无限的使用寿命。无形资产并未分配至可报告分部，因为其用于营销手术及视力保健业务的Alcon品牌产品。该等产品的销售净额共同组成现金产生单位组别，用于厘定可收回金额。估值方法乃基于公平值减出售成本。

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

于2023年及2022年12月31日，于计算商誉及Alcon品牌名称的可收回金额时采用以下假设：

(As（百分比）															外科手术						视力护理
终端增长率															3.0						3.0
贴现率（税后）															9.0						8.75

手术及视力保健可呈报分部的最终增长率假设为 3.0%考虑了行业的预期增长方式、行业专家报告的分析以及各个市场人口统计数据的预期相关变化。手术和视力保健可报告分部的贴现率考虑了Alcon的加权平均资本成本，并进行了调整，以接近可比市场参与者的加权平均资本成本。终端增长率及贴现率均与外部资料来源一致。

就包含商誉或无限年期无形资产的所有现金产生单位组别而言，会就主要假设的合理可能变动的影响进行检讨。具体而言，Alcon考虑了贴现率的增加、最终增长率的下降以及对预测现金流量的某些负面影响。该等主要假设之合理可能变动并无显示减值。

有关Alcon如何进行商誉和无形资产减值测试的额外披露，请参阅附注2中的“商誉、Alcon品牌名称和确定寿命无形资产减值”和“收购的在制品研发（“知识产权&开发”）”。

下表概述商誉及其他无形资产于二零二二年之变动：

									商誉以外的无形资产
(百万美元)			商誉						阿尔康 品牌 名字						后天 过程中研究与开发						技术						目前 推向市场 产品						营销 专有技术						其他 无形的 资产 (包括 软件)						总计
成本
2022年1月1日			8,905						2,980						737						5,369						4,803						5,960						658						20,507
企业合并的影响(1)			21						—						175						—						850						—						—						1,025
资产购置的影响			—						—						10						—						385						—						12						407
加法			—						—						—						—						151						—						57						208
处置和取消认可(2)			—						—						(2)						—						—						—						(7)						(9)
2022年12月31日			8,926						2,980						920						5,369						6,189						5,960						720						22,138
累计摊销
2022年1月1日			—						—						(180)						(5,238)						(3,471)						(2,622)						(231)						(11,742)
摊销费用			—						—						—						(40)						(279)						(239)						(95)						(653)
处置和取消认可(2)			—						—						2						—						—						—						6						8
减值费用			—						—						(3)						—						(59)						—						—						(62)
2022年12月31日			—						—						(181)						(5,278)						(3,809)						(2,861)						(320)						(12,449)
于二零二二年十二月三十一日之账面净值			8,926						2,980						739						91						2,380						3,099						400						9,689

（1） 2023年，Alcon追溯调整了于Aerie收购日期就初步PPA确认的临时金额，导致商誉为美元。8,926 截至2022年12月31日，百万。有关于二零二三年第三季度完成的购电协议的更多资料，请参阅附注21. 1。

（二） 不再使用或正在开发且被视为无重大出售价值或其他替代用途的资产的报废。

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

下表概述于二零二二年十二月三十一日按可报告分部划分的商誉及其他无形资产账面净值分配：

									商誉以外的无形资产
(百万美元)			商誉						阿尔康 品牌 名字						后天 过程中研究与开发						技术						目前 推向市场 产品						营销 专有技术						其他 无形的 资产 (包括 软件)						总计
外科手术			4,544						—						564						91						583						3,099						240						4,577
视力护理(1)			4,382						—						175						—						1,797						—						160						2,132
未分配给细分市场			—						2,980						—						—						—						—						—						2,980
于二零二二年十二月三十一日之账面净值			8,926						2,980						739						91						2,380						3,099						400						9,689

（1） 2023年，Alcon追溯调整了于Aerie收购日期就初步PPA确认的临时金额，导致Vision Care商誉为美元。4,382百万美元，商誉总额为美元8,926截至2022年12月31日，百万。有关于二零二三年第三季度完成的购电协议的更多资料，请参阅附注21. 1。

无形资产减值准备

下表列示二零二三年、二零二二年及二零二一年的无形资产减值支出：

(百万美元)			2023						2022						2021
外科手术			—						(60)						(178)
视力护理			—						(2)						(47)
总计			—						(62)						(225)

截至2022年12月31日止年度，于综合损益表确认的减值费用为$62百万美元，主要是由于减值#美元61在第二季度确认了100万美元。减值费用为#美元59由于与产品重新设计相关的更高的预期研究和开发成本以及下一代产品的发布日期推迟，目前销售的产品CGU在外科可报告部门的净销售成本中确认了100万美元。CGU减少到其可收回的金额#美元。15根据减值时的VIU方法确定的百万欧元。VIU是使用净现值技术估计的，该技术利用税前现金流和7.8%。剩余减值费用为#美元2第二季度在研发部门确认了100万欧元，以完全损害视力护理可报告部门中将不再使用的已收购研发无形资产。

截至2021年12月31日止年度，于综合损益表确认的减值费用为$225百万美元。减值$1802021年，有100万人在研发领域获得认可。其中，减值费用为#美元。1782021年第三季度，由于爱尔康优先考虑产品组合中的其他产品，决定暂停该产品的研发工作和商业化，并在研发中确认了100万美元，以完全损害外科可报告部门的CGU。额外减值费用$22021年第四季度在研发中确认了100万美元，以完全损害视力护理可报告细分市场中的一项许可技术，该技术将不再用于未来的任何研发活动。剩余金额$45百万美元涉及2021年第一季度确认的减值费用，由于预期销售额下降，目前销售的产品CGU在视力护理可报告部门的净销售成本中。CGU减少到其可收回的金额#美元。48根据减值时的FVLCOD方法确定的百万美元。FVLCOD是利用税后现金流量和贴现率使用净现值技术估计的，因为活跃市场上没有相同或类似资产的直接或间接可见价格。贴现率与年度商誉减值评估中使用的贴现率一致。

F-30

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

计算净现值时使用的估计涉及管理层的重大判断，并包括具有计量不确定性的假设。这些估计包括一项现金流预测五年制基于管理层预测的期间，销售预测超出五年制使用长期预期增长率推断的期间， 贴现率和未来税率。实际现金流量和价值可能与预测未来现金流量和使用净现值技术得出的相关价值有重大差异。

就FVLCOD而言，所采用的估计被视为与市场参与者假设一致。由于现金流量预测为重大不可观察输入数据，现金产生单位之公平值分类为公平值层级第三级。

F-31

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

10.     递延税项资产和负债

(2.6亿美元)			物业、厂房和设备						无形资产和可抵扣商誉						联营公司的退休金和其他福利义务						盘存						税损结转						其他资产、准备金和应计项目						总计
递延税项资产总额， 2022年12月31日			31						4						79						352						231						642						1,339
递延税项负债总额 2022年12月31日			(307)						(1,529)						—						(26)						—						(130)						(1,992)
递延税项结余净额 2022年12月31日			(276)						(1,525)						79						326						231						512						(653)
2022年12月31日			(276)						(1,525)						79						326						231						512						(653)
(记入)/记入收入贷方			(22)						375						—						21						(40)						(25)						309
贷记/（记作）权益			—						—						—						—						3						(15)						(12)
贷记/(记入)其他全面收入			—						—						6						—						—						(4)						2
递延税项余额净额 2023年12月31日			(298)						(1,150)						85						347						194						468						(354)
递延税项资产总额， 2023年12月31日			39						267						85						377						194						618						1,580
递延税项负债总额 2023年12月31日			(337)						(1,417)						—						(30)						—						(150)						(1,934)
递延税项结余净额 2023年12月31日			(298)						(1,150)						85						347						194						468						(354)

下表呈列截至2023年12月31日的递延税项净额（扣除美元后）结余。1.1同一税务管辖区内的递延税项资产和负债。

(2.6亿美元)			2023年12月31日
递延税项资产			443
递延税项负债			(797)
递延税项净负债			(354)

F-32

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

(2.6亿美元)			物业、厂房和设备						无形资产						联营公司的退休金和其他福利义务						盘存						税损结转						其他资产、准备金和应计项目						总计
于2021年12月31日的递延税项资产总额			28						5						116						372						188						452						1,161
截至2021年12月31日的递延税项负债总额			(246)						(1,382)						—						(23)						—						(127)						(1,778)
截至2021年12月31日的递延税金净余额			(218)						(1,377)						116						349						188						325						(617)
2021年12月31日			(218)						(1,377)						116						349						188						325						(617)
(记入)/记入收入贷方			(57)						102						1						(23)						(168)						180						35
贷记/（记作）权益			—						—						—						—						12						(31)						(19)
其他全面收益（扣除）			—						—						(38)						—						—						(5)						(43)
企业合并的影响			(1)						(250)						—						—						142						43						(66)
资产购置的影响			—						—						—						—						57						—						57
截至2022年12月31日的递延税金净余额			(276)						(1,525)						79						326						231						512						(653)
截至2022年12月31日的递延税项总资产			31						4						79						352						231						642						1,339
截至2022年12月31日的递延税项负债总额			(307)						(1,529)						—						(26)						—						(130)						(1,992)
截至2022年12月31日的递延税金净余额			(276)						(1,525)						79						326						231						512						(653)

下表呈列截至2022年12月31日的递延税项净额（经抵销美元）。928在同一税务管辖区内的递延税项资产和负债。

(2.6亿美元)			2022年12月31日
递延税项资产			411
递延税项负债			(1,064)
递延税项净负债			(653)

下表列出了递延税项资产和递延税项负债，这些资产和负债预计将对超过12个月后的当期应付税金产生影响。

(数十亿美元)			2023年12月31日						2022年12月31日
递延税项资产			1.2						1.0
递延税项负债			1.8						1.9

对于合并实体保留用于再投资的外国未汇出收益，数额为#美元9截至2023年12月31日和2022年12月31日，本集团没有就分配这些收益时应支付的所得税计提拨备。如果这些收入被汇回，则根据现行税法可能会收取所得税。

国际财务报告准则确认应税暂时性差异的例外包括确认最初确认收购商誉时产生的递延税项负债的例外。因此，我们没有为总额达#美元的收购商誉计提递延税项。8.9截至2023年12月31日和2022年12月31日。

未确认递延税项资产的资本损失结转总值为#美元。1312023年12月31日(百万美元)120截至2022年12月31日，100万美元），其中大部分将在三年内到期。

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

结转税项亏损拨充为递延税项资产，惟以可预见将来有足够应课税收入为限。 下表呈列已确认或尚未确认为递延税项资产的税项亏损结转总额及其到期日（截至2023年及2022年12月31日）。

(2.6亿美元)			无法识别			公认的			总计为 2023年12月31日
在五年内			3			29			32
五年多			443			462			905
不受有效期限制			—			681			681
结转税款损失毛额			446			1,172			1,618

(2.6亿美元)			无法识别			公认的			总计为 2022年12月31日
在五年内			—			45			45
五年多			438			608			1,046
不受有效期限制			—			776			776
结转税款损失毛额			438			1,429			1,867

不是结转税项亏损已于二零二三年，二零二二年或二零二一年届满。

11.     金融资产和其他非流动资产

下表提供有关于二零二三年及二零二二年十二月三十一日的金融资产及其他非流动资产的详情。

金融资产

(百万美元)			2023						2022
长期应收票据及以摊余成本计量的其他金融资产			161						—
在FVOCI计量的长期财务投资(1)			147						88
按FVPL计量的长期财务投资			1						20
客户的长期应收账款			126						119
融资租赁协议的非当期最低租赁付款			38						38
长期贷款、增值税应收款、预付款和保证金			44						22
金融资产总额			517						287

(1)包括$11截至2023年12月31日，应收一间联营公司的长期可换股票据百万美元。更多信息请参见附注24。

F-34

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

融资租赁协议的最低租赁付款

下表显示了与手术设备租赁安排有关的融资租赁投资毛额的应收款和最低租赁付款的净现值，以及未赚取的融资收入。财务收入记入“其他收入”。

			2023																														2022
(百万美元)			未来付款总额						未赚取利息收入						现在时 价值						规定						网络 书 价值						未来付款总额						未赚取利息收入						现在时 价值						规定						网络 书 价值
不迟于一年(1)			30						(3)						27						—						27						28						(2)						26						(1)						25
在一到五年之间			51						(2)						49						(12)						37						49						(2)						47						(10)						37
晚于五年			1						—						1						—						1						1						—						1						—						1
总计			82						(5)						77						(12)						65						78						(4)						74						(11)						63

(1)最低租赁付款之流动部分记录于应收贸易账款或其他流动资产（以尚未开具发票为限）。

其他非流动资产

(百万美元)			注意事项			2023			2022
递延补偿计划						163			139
预付离职后福利计划						6			8
对联营公司的投资			24			10			—
其他非流动资产						119			96
其他非流动资产合计						298			243

12.     盘存

2023年期间，在综合收益表“净销售成本”中确认为开支的存货金额为美元2.910亿美元(2022年：美元2.72021年10亿美元：美元2.5十亿）。2023年期间，在综合收益表中“其他收入成本”中确认为开支的存货金额为美元67百万美元(2022年：美元59百万，2021年：美元62百万)。

(百万美元)			2023			2022
原材料、消耗品			434			433
正在进行的工作			197			201
成品			1,691			1,475
总库存			2,322			2,109

爱尔康确认的存货准备金和减记金额为美元2062023年为百万美元(2022年：美元200百万，2021年：美元220存货拨备拨回，882023年为百万美元(2022年：美元72百万，2021年：美元83百万）。存货拨备主要与根据预测销售额将存货结余调整至其可变现净值有关。当产品变得畅销时，就进行撤销。

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

13.     应收贸易账款

应收贸易余额包括对批发商、零售商、医生团体、私人卫生系统、政府机构、药房福利经理、管理的卫生保健组织和政府支持的卫生保健系统的销售。我们密切监测被认为信用风险较高的国家的应收贸易账款水平。我们在评估信用风险时，除了考虑其他相关信息外，还考虑了宏观经济和地缘政治环境、国家概况和历史经验。不断恶化的信用风险因素可能导致收回这些应收账款的平均时间长度增加，并可能要求爱尔康重新评估这些应收账款在未来期间的预期信用损失金额，或改变我们的运营条款。截至2023年12月31日，在信用风险较高的国家，逾期一年以上的金额并不显著。

下表提供了截至2023年及2022年12月31日与应收贸易账款相关的详情，包括与Alcon客户订立的付款条款及条件中规定的未逾期的应收贸易账款，以及逾期金额、预期信贷损失率及可疑应收贸易账款的相关拨备的分析：

			2023
(百万美元)			应收贸易账款总额			规定			应收贸易账款净额			预期信贷亏损率
未逾期			1,452			(2)			1,450			0.1		%
逾期不超过一个月			143			(1)			142			0.7		%
逾期一个月以上但不足三个月			94			(2)			92			2.1		%
逾期三个月以上但不足六个月			54			(2)			52			3.7		%
逾期六个月以上但不到一年			35			(13)			22			37.1		%
逾期一年以上			36			(24)			12			66.7		%
总计			1,814			(44)			1,770

			2022
(百万美元)			应收贸易账款总额			规定			应收贸易账款净额			预期信贷亏损率
未逾期			1,390			(2)			1,388			0.1		%
逾期不超过一个月			125			(1)			124			0.8		%
逾期一个月以上但不足三个月			93			(2)			91			2.2		%
逾期三个月以上但不足六个月			56			(4)			52			7.1		%
逾期六个月以上但不到一年			28			(16)			12			57.1		%
逾期一年以上			38			(32)			6			84.2		%
总计			1,730			(57)			1,673

下表汇总了可疑贸易应收账款准备的变动情况：

(百万美元)			2023						2022						2021
一月一日			(57)						(55)						(68)
计入综合损益表的可疑应收账款准备			(26)						(40)						(20)
可疑贸易应收账款准备的使用			14						7						8
冲销可疑贸易应收账款拨备			26						28						23
货币换算效应			(1)						3						2
12月31日			(44)						(57)						(55)

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

应收贸易账款包括以下列主要货币计价的金额：

(百万美元)			2023						2022
美元(U.S.)			680						701
欧元(欧元)			315						256
日元(JPY)			156						154
人民币(CNY)			110						102
巴西雷亚尔(BRL)			65						55
加元(CAD)			40						35
韩元(KRW)			36						37
墨西哥比索（MXN）			32						26
印度卢比(INR)			32						33
澳元(AUD)			26						29
英镑(GBP)			32						31
俄罗斯卢布(卢布)			27						28
台湾元（TWD）			26						22
其他货币			193						164
应收贸易账款总额，净额			1,770						1,673

14.     其他流动资产

下表载列于二零二三年及二零二二年十二月三十一日有关其他流动资产的详情：

(百万美元)			2023						2022
客户长期应收账款的当期部分			116						102
融资租赁协议中最低租赁付款的当前部分			27						25
按FVPL计量的长期财务投资的当期部分			7						—
预付费用			112						107
增值税应收账款			62						99
其他应收款、保证金和流动资产			101						77
衍生金融工具			2						8
其他流动资产总额			427						418

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

15.     使用权资产和租赁负债

使用权资产

于二零二三年及二零二二年十二月三十一日的使用权资产包括以下各项：

(百万美元)			2023			2022
土地			14			15
建筑物			309			347
机器设备及其他资产			31			29
使用权资产总额			354			391

折旧费：$91百万，$76百万美元和美元81截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的净资产净值分别按相关资产类别列于下表：

(百万美元)			2023			2022			2021
土地			1			1			1
建筑物			72			58			60
机器设备及其他资产			18			17			20
使用权资产折旧总额			91			76			81

租赁负债

租赁负债总额为#美元。406截至2023年12月31日，百万美元，包括美元71流动租赁负债和美元335非流动租赁负债。 于二零二三年及二零二二年十二月三十一日，未贴现租赁负债的合约到期日如下：

			未贴现的租赁负债
(百万美元)			2023			2022
不迟于一年			86			85
在一到五年之间			222			226
晚于五年			205			233
未贴现的租赁负债总额			513			544

			租赁负债
(百万美元)			2023			2022
不迟于一年			71			71
在一到五年之间			178			180
晚于五年			157			179
租赁总负债			406			430

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

更多披露

下表提供有关使用权资产及租赁负债的额外披露：

(百万美元)			2023			2022			2021
租赁负债利息支出			17			15			13
短期、低价值和可变租赁费用			3			3			7
租赁现金流出总额			99			87			92
其中：
租赁责任付款(1)			79			69			72
利息支付(2)			17			15			13
短期、低价值和可变租赁付款(2)			3			3			7

（1） 报告为扣除已收到租赁优惠后的融资活动现金流出。

（二） 包括在经营活动现金流量净额总额内。

16.     非流动和流动金融债务

下表概述于2023年及2022年12月31日的未偿还非流动及流动金融债务。

(百万美元)			2023			2022
非流动金融债务
当地贷款（日本），浮动利率债务到期2025年			28			—
2.750%系列2026票据			498			497
2.375%系列2028票据			549			527
3.000%系列2029票据			994			994
2.600% 2030系列票据			746			746
5.375% 2032系列票据			693			692
3.800%系列2049票据			494			494
5.750% 2052系列票据			592			591
循环贷款，浮动利率2028年到期			—			—
非流动金融债务总额			4,594			4,541
流动金融债务
当地设施，浮动汇率：
日本			82			69
所有其他人			48			2
其他短期金融债务，浮动利率			5			26
衍生品			10			10
流动金融债务总额			145			107
金融债务总额			4,739			4,648

为财务债务确认的利息支出(不包括租赁负债)为#美元162百万，$110百万美元和美元95截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的净资产分别为百万美元。金融债务加权平均利率为 3.5% 和2.7% 分别在2023年和2022年。

2028系列债券发行

于2022年5月31日，AFBV发行于2028年到期的以欧元计值的优先票据（“2028年系列票据”）。2028系列票据为AFBV以公开发售方式发行和结束的无抵押优先债务，与2026系列、2029系列、2030系列和2049系列票据享有同等的付款权。2028系列债券的本金总额为 $553百万

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

(欧元500截至2023年12月31日。2028年系列债券于 99.476具有的百分比2.375自二零二三年五月开始，每年五月应付利息%。2028年系列债券以折扣价发行，32028年系列票据账面值的减少，并将于2028年系列票据期限内摊销至利息支出。发生的反暴力行为3债务发行成本100万美元，计入2028系列债券账面价值的减值，并将在2028系列债券期限内摊销为其他财务收入和支出。

2022年5月31日，通过发行2028系列债券借入的资金用于全额偿还美元376百万欧元(欧元350百万美元)融资C定期贷款将于2024年到期，偿还美元160百万美元800百万贷款B定期贷款将于2024年到期。这些交易分别作为一项负债的清偿和部分清偿入账。爱尔康在灭火时确认损失#美元。12022年第二季度与其他财务收入和支出中未摊销递延融资成本的注销相关的百万美元。

2022年过渡性贷款机制

2022年9月14日，亚足联执行了一笔美元9002022年与摩根大通银行伦敦分行的过桥贷款安排。2022年过桥贷款由本公司提供全额担保，仅限于用于为收购Aerie提供资金。2022年9月27日，签署了一项辛迪加协议，从2022年9月28日起，增加更多的金融机构作为新的贷款人。

2022年11月21日，关于完成对Aerie的收购，$775其中100万美元的融资承诺是以净收益#美元提取的。771100万美元用于收购Aerie。AFC产生了$42022年过桥贷款机制账面价值减记的债务发行成本为100万欧元。

2032系列债券及2052系列债券发行

2022年12月6日，亚足联发行了2032年到期的优先票据(2032系列票据)和2052年到期的优先票据(2052系列票据)。2032系列债券和2052系列债券是亚足联以非公开发售方式发行和结束的无抵押优先债券，与2026系列、2028系列、2029系列、2030系列和2049系列债券具有同等的兑付权。2032系列债券及2052系列债券的本金金额为$7001000万美元和300万美元600分别为2.5亿美元和2.5亿美元。2032系列债券及2052系列债券以折扣价发行。41000万美元和300万美元2分别计入2032系列债券和2052系列债券的账面价值减值，并将在债券期限内摊销为利息支出。亚足联产生的债务发行成本为#美元41000万美元和300万美元72032系列债券和2052系列债券分别减记为2032系列债券和2052系列债券的账面价值，并将在票据期限内摊销为其他财务收入和支出。

该批债券包括以下内容：

·系列2032年期票据--美元7002032年到期的1.3亿美元，发行日期为99.458%, 5.375利息从2023年6月开始，每年在12月和6月支付两次。

·系列2052年期票据--$6002052年到期的1.3亿美元，发行日期为99.674%, 5.750利息从2023年6月开始，每年在12月和6月支付两次。

本公司将发行2032系列及2052系列债券所得款项连同现金一并行使提前赎回权，悉数偿还余下的$6401百万贷款B定期贷款，并全额偿还提取的金额#775根据强制性提前还款条款的要求，在2022年过渡性贷款机制下提供2.5亿美元。因此，2022年过渡性贷款机制的未提取承诺被取消。这些交易作为债务清偿入账。爱尔康在灭火时确认损失#美元。42022年第四季度与其他财务收入和支出中未摊销递延融资成本的注销相关的100万美元。

在Aerie收购中承担的高级票据

作为收购Aerie的一部分，爱尔康假设Aerie的美元316.22024年10月1日到期的1.5亿可转换优先票据。可换股票据的发行价为1.500利息每半年支付一次，分别在每年的4月1日和10月1日支付。随着Aerie于2022年11月21日退市，优先票据不再可转换为股权。2022年12月20日，爱尔康支付了$316.0向票据持有者支付100万美元。截至2023年12月31日，美元0.2仍有1.8亿美元未偿还。

2030年系列债券发行

2020年5月27日，亚足联发行了2030年到期的优先票据(《2030系列票据》)。2030系列债券是亚足联以私募方式发行的无抵押优先债券，与2026系列、2029系列、

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和2049系列票据。高级2030年期债券的本金总额为7501000万美元。高级2030年期债券于99.843具有的百分比2.600从2020年11月开始，每年在5月和11月支付两次利息。2030系列债券以折扣价发行，合共折扣额为港币12000万欧元，计入2030系列债券账面价值的减值，并将在2030系列债券期限内摊销为利息支出。AFC产生了$5债务发行成本，计入2030系列债券账面价值的减值，并将在2030系列债券期限内摊销为其他财务收入和支出。

循环信贷安排

在……上面 2023年10月27日，本公司与其若干子公司及多家商业银行订立再融资协议，以取代1.0200亿无担保承诺的多货币循环信贷安排将于2026年3月到期。新协议包括一美元1.3220亿美元无担保承诺多币种循环信贷安排现已到期五年在协议日期(“再融资循环融资协议”)之后。再融资循环融资协议的利率主要相当于期限参考利率或复合参考利率(视乎货币而定)，加上适用保证金及期限参考利率信贷调整息差(如适用)。它还包括在速率不可用的情况下的相关回退机制。截至2023年12月31日，循环信贷安排仍未动用。

当地双边设施

爱尔康在不同国家拥有多个当地双边设施，其中日本的借款份额最大。截至2022年12月31日止年度内地方双边贷款的财务债务的变动主要包括将余额从非流动转移到流动，以及支付日本的某些地方双边贷款。此外，o在日本的一项当地双边贷款于2022年2月到期，并续签了另一笔贷款一年学期。

于2023年2月14日，三项于2023年2月到期的日本本地双边贷款由三项贷款进行再融资， 两年到期日 截至2023年12月31日，美元82百万 由于艾尔康预期于结算日起计十二个月内清偿负债，故已提取的本地信贷结余的一部分被分类为流动。有$49截至2023年12月31日，在日本的设施未提取1000万美元。

担保

2026、2028、2029、2030、2032、2049及2052系列票据、日本三项当地双边融资及未提取循环信贷融资均由本公司担保。

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合同未贴现现金流量和付息承诺的到期日

下表提供了截至2023年及2022年12月31日艾尔康借款的合约未贴现现金流量到期的详情：

			2023												2022
(百万美元)			名义金额--流动和非流动金融债务			衍生品			总计						名义金额--流动和非流动金融债务			衍生品			总计
不迟于一年			135			10			145						97			10			107
在一到五年之间			1,081			—			1,081						500			—			500
晚于五年			3,550			—			3,550						4,083			—			4,083
合同未贴现现金流总额			4,766			10			4,776						4,680			10			4,690
未摊销债务贴现和发行成本			(37)			—			(37)						(42)			—			(42)
总账面价值			4,729			10			4,739						4,638			10			4,648

下表载列于二零二三年及二零二二年十二月三十一日的未来合约利息支付承担到期日详情：

(百万美元)			2023			2022
不迟于一年			167			169
在一到五年之间			643			651
晚于五年			1,437			1,563
总现金流			2,247			2,383

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17.     金融工具--额外披露

下表载列截至2023年12月31日及2022年12月31日与金融工具有关的详情。

(2.6亿美元)			注意事项						2023						2022
现金和现金等价物
经常账户中的现金									270						281
定期存款和货币市场基金持有的现金									824						699
现金和现金等价物合计									1,094						980
金融资产--通过其他全面收益(“FVOCI”)按公允价值计量
长期财务投资			11						147						88
金融资产总额--按FVOCI计量									147						88
金融资产—按摊余成本计量(1)
应收贸易账款			13						1,770						1,673
应收所得税									34						13
其他流动资产(不包括预付费用和以FVPL计量的其他流动资产)			14						306						303
长期应收票据及其他金融资产			11						161						—
客户的长期应收账款			11						126						119
融资租赁协议的非当期最低租赁付款			11						38						38
长期贷款、增值税应收款、预付款和保证金			11						44						22
金融资产总额—按摊余成本计量									2,479						2,168
金融资产--通过损益按公允价值计量(“FVPL”)
递延补偿资产			11						163						139
长期财务投资的当期部分			14						7						—
衍生金融工具			14						2						8
长期财务投资			11						1						20
金融资产总额--按FVPL计量									173						167
金融资产总额									3,893						3,403
财务负债--按摊销成本或成本计量(1)
流动财务负债
金融债务			16						135						97
租赁负债			15						71						71
贸易应付款									811						861
流动财务负债总额--按摊销成本或成本计量									1,017						1,029
非流动金融负债
金融债务			16						4,594						4,541
租赁负债			15						335						359
非流动金融负债总额--按摊销成本或成本计量									4,929						4,900
财务负债总额--按摊销成本或成本计量									5,946						5,929
金融负债--按FVPL计量
或有对价负债			18						90						98
衍生金融工具			16						10						10
金融负债总额--按FVPL计量									100						108
财务负债总额									6,046						6,037
金融资产和金融负债净额									(2,153)						(2,634)

(1)账面值与公允价值合理近似，惟记录于非流动金融债务的2026、2028、2029、2030、2032、2049及2052系列票据除外，公允价值为美元。4,347百万美元，账面价值为$4,566截至2023年12月31日，4,1451000万美元，账面价值为$4,541 截至2022年12月31日，百万。票据之公平值乃使用第二级输入值厘定。该等票据乃按该等票据之市场报价估值，该等票据之交易量较低。

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按层次划分的公允价值

根据《国际财务报告准则》的要求，综合财务报表中按公允价值记录的金融资产和负债是根据与用于计量其公允价值的投入相关的判断水平进行分类的。根据与投入相关的越来越多的判断，有三个层级，以得出这些金融资产和负债的公允价值，如下：

按1级公允价值等级列账的金融资产和负债在活跃的市场中上市。

按第2级公允价值等级列账的金融资产及负债采用经证实的市场数据进行估值。

第一级金融资产包括货币市场基金及递延补偿资产。并无按第一层公平值列账之金融负债，而第二层金融资产及负债包括衍生金融工具。

货币市场基金的投资被归入公允价值等级的第一级，因为它们是按照市场报价进行估值的。这些投资在综合资产负债表中被归类为现金和现金等价物。

某些员工福利计划的递延补偿投资由拉比信托持有，专门用于支付关联计划下的福利，但不被视为计划资产，因为资产在某些情况下仍可供爱尔康的债权人使用，包括破产。拉比信托资产主要包括对共同基金的投资。这些资产被归类在公允价值等级的第一级，因为它们是按照报价的市场价格进行估值的。

对于金融资产或负债，第三级投入是不可观察的。第3级公允价值层次结构中一般包括的金融资产和负债是在FVOCI计量的私人公司的股权证券和应收票据、基金投资、收购私人公司的期权以及在FVPL计量的或有对价负债。

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下表概述于二零二三年十二月三十一日及二零二二年十二月三十一日按经常性基准或摊销成本或成本计量的金融资产及负债。

			2023年12月31日
(百万美元)			1级						2级						3级						按摊余成本或成本计价						总计
非流动金融资产
在FVOCI计量的长期财务投资			—						—						147						—						147
按FVPL计量的长期财务投资			—						—						1						—						1
长期应收票据及以摊余成本计量的其他金融资产			—						—						—						161						161
客户的长期应收账款			—						—						—						126						126
递延补偿资产(1)			163						—						—						—						163
融资租赁协议的非当期最低租赁付款			—						—						—						38						38
长期贷款、增值税应收款、预付款和保证金			—						—						—						44						44
非流动金融资产			163						—						148						369						680
流动金融资产
货币市场基金			84						—						—						—						84
按FVPL计量的长期财务投资的当期部分(2)			—						—						7						—						7
客户长期应收账款的当期部分(2)			—						—						—						116						116
融资租赁协议中最低租赁付款的当前部分(2)			—						—						—						27						27
增值税应收账款(2)			—						—						—						62						62
其他应收款、保证金和流动资产(2)			—						—						—						101						101
衍生金融工具(2)			—						2						—						—						2
流动金融资产			84						2						7						306						399
按公允价值和摊余成本计算的金融资产			247						2						155						675						1,079
金融负债
或有对价负债			—						—						(90)						—						(90)
非流动金融债务			—						—						—						(4,594)						(4,594)
当前金融债务			—						—						—						(135)						(135)
衍生金融工具			—						(10)						—						—						(10)
按公允价值和摊销成本计算的财务负债			—						(10)						(90)						(4,729)						(4,829)

(1)计入其他非流动资产。

(2)计入其他流动资产。

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			2022年12月31日
(百万美元)			1级						2级						3级						按摊余成本或成本计价						总计
非流动金融资产
在FVOCI计量的长期财务投资			—						—						88						—						88
按FVPL计量的长期财务投资			—						—						20						—						20
客户的长期应收账款			—						—						—						119						119
递延补偿资产(1)			139						—						—						—						139
融资租赁协议的非当期最低租赁付款			—						—						—						38						38
长期贷款、垫款和保证金			—						—						—						22						22
非流动金融资产			139						—						108						179						426
流动金融资产
货币市场基金			229						—						—						—						229
客户长期应收账款的当期部分(2)			—						—						—						102						102
融资租赁协议中最低租赁付款的当前部分(2)			—						—						—						25						25
增值税应收账款(2)			—						—						—						99						99
其他应收款、保证金和流动资产(2)			—						—						—						77						77
衍生金融工具(2)			—						8						—						—						8
流动金融资产			229						8						—						303						540
按公允价值和摊余成本计算的金融资产			368						8						108						482						966
金融负债
或有对价负债			—						—						(98)						—						(98)
非流动金融债务			—						—						—						(4,541)						(4,541)
当前金融债务			—						—						—						(97)						(97)
衍生金融工具			—						(10)						—						—						(10)
按公允价值和摊销成本计算的财务负债			—						(10)						(98)						(4,638)						(4,746)

(1)计入其他非流动资产。

(2)计入其他流动资产。

当时没有 在截至2023年12月31日至2022年12月31日的年度内，在公允价值层级之间的金融工具转移。

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按摊销成本计量的长期应收票据和其他金融资产

2023年5月22日，爱尔康与长期供应商Lifecore Biomedical，Inc.及其某些附属公司(统称为Lifecore)达成融资安排。爱尔康向Lifecore提供的总承诺为#美元。150100万，主要与一美元有关1422029年5月22日到期的百万优先定期贷款安排(“长期应收票据”)。这些安排还包括某些机器和设备的销售和回租协议。直接可归因于购买金融资产的交易费用达#美元4百万美元按摊销成本资本化为金融资产。

长期应收票据的年固定利率为10%，这是支付实物(“实物”)的第一个三年，并须予支付3%现金利息， 7除非Lifecore另行选择以现金支付更大比例的利息，否则必须支付1%的PIK利息，直至到期。长期应收票据由质押和担保协议(“担保协议”)担保，根据该协议，爱尔康被授予某些抵押品的优先担保权益，包括但不限于设备、固定装置、不动产和知识产权。担保协议在定期贷款安排全部付清之前有效。

由于Lifecore在贷款开始时存在严重的财务困难，爱尔康公司得出结论，这些金融资产是从信贷减值开始的。在计算信贷调整后的实际利率时，在不影响金融资产的账面价值或实际利率的情况下，分析了终身ECL。10%。此外，截至2023年12月31日，爱尔康评估称，由于对担保协议下抵押品的评估，没有终身ECL。

按公允价值经常性计量的第3级金融工具

金融资产

			计量的长期财务投资 在FVOCI									金融投资 在FVPL测量
(百万美元)			2023			2022						2023			2022
截至1月1日的余额			88			46						20			6
加法			67			45						13			—
在综合全面收益表中确认的（亏损）			(2)			(2)						—			—
综合损益表中的（亏损）/收益			—			—						(5)			14
摊销			—			—						(5)			—
安置点			(6)			(1)						(15)			—
截至12月31日的余额			147			88						8			20

倘按公平值计入其他全面收益之长期金融投资及按公平值计入损益之金融投资之第三级输入值之定价参数发生变动， 10%正或负，这将使2023年综合全面收益表中记录的金额改变$15百万美元。

金融负债

			或有对价负债
(百万美元)			2023						2022
截至1月1日的余额			(98)						(112)
时间流逝的吸积			(9)						(9)
对假设的变化进行调整			17						23
截至12月31日的余额			(90)						(98)

本年度或有对价负债的变化包括对假设变化的公允价值调整#美元。171000万美元，主要是由于修订了对开发和商业里程碑的结算时机和成功概率的预期。截至2023年12月31日，各种开发和商业里程碑的成功概率范围为3%至55%，与企业合并的或有对价相关的最高剩余潜在付款为$3951000万美元，外加在没有具体规定的合同最高付款金额的情况下按商业销售额的百分比计算的其他金额。概率的估计通常

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取决于技术里程碑或市场表现等因素，并根据付款概率进行调整。如果是实质性的，可能的付款会适当地贴现，以反映时间的影响。

上一年或有对价负债的变化包括对假设变化的公允价值调整#美元。232000万美元，主要是由于对发展和商业里程碑的实现和结算时间的预期进行了修订。截至2022年12月31日，各种开发和商业里程碑的成功概率范围为55%至57%，与企业合并的或有对价有关的最高剩余潜在付款为#美元3951000万美元，外加在没有具体规定的合同最高付款金额的情况下按商业销售额的百分比计算的其他金额。

或有对价负债在“准备金和其他非流动负债”中报告，其依据是截至2023年12月31日的或有对价债务的预计清偿时间，估计为2029年至2035年。

在确定或有对价的公允价值时，使用了各种不可观察到的投入。这些投入的变化可能会导致公允价值计量显著增加或减少。除其他外，使用的输入包括成功概率、销售预测和关于折扣率、时机和触发事件的不同情景的假设。这些投入对每个或有对价的意义和用途可能有所不同，原因是付款的时机和触发事件不同，或者与或有对价有关的资产性质不同。

作为最重要的第3级输入，如果成功的概率改变 10%正面或负面，这将使2023年综合损益表中记录的或有对价应付款金额减少$171000万美元。

衍生品

截至2023年12月31日，衍生品远期合约和掉期的未结清头寸净值为1美元8百万美元，包括$2其他流动资产未实现收益百万美元和10当前金融债务中的未实现亏损100万美元。截至2022年12月31日，衍生品远期合约和掉期的未结清头寸净值为1美元2百万美元，包括$8其他流动资产未实现收益百万美元和10当前金融债务中的未实现亏损100万美元。与若干银行交易对手就衍生金融工具订立了主协议；然而，截至2023年12月31日或2022年12月31日，尚无符合《国际财务报告准则》抵销标准的衍生金融工具。

金融工具产生的风险的性质和程度

市场风险

爱尔康面临市场风险，主要与外币汇率、利率和流动资金投资的市场价值有关。爱尔康积极监测并寻求在其认为合适的情况下减少这些风险敞口的波动。爱尔康的政策和做法是签订各种衍生金融工具，以管理这些风险敞口的波动性，并提高流动基金的投资收益。爱尔康不会进行任何包含在交易完成时无法量化的风险的金融交易。此外，爱尔康不会出售其不拥有或不知道未来将拥有的做空资产。爱尔康只出售现有资产或进行交易和未来交易(在预期对冲的情况下)，根据过去的经验，它自信地预计未来将会拥有这些资产。就流动基金而言，爱尔康可能会在其拥有的资产上卖出看涨期权，或在其想要收购且拥有流动性的头寸上卖出看跌期权。爱尔康预计，这些工具的任何价值损失一般都将被基础交易价值的增加所抵消。

外币汇率风险

爱尔康使用美元作为其报告货币，因此容易受到外汇汇率变动的影响，主要是欧元、日元、人民币、加拿大元、韩元、瑞士法郎、俄罗斯卢布和新兴市场货币。美元与其他货币之间的汇率波动可能会对爱尔康的经营业绩(包括报告的销售额和收益)以及爱尔康的资产、负债和现金流的报告价值产生重大影响。这反过来又可能严重影响各期业务成果的可比性。

爱尔康通过从事管理层认为合适的对冲交易(远期合约和掉期)来管理其全球货币敞口。具体而言，爱尔康订立各种反映外币汇率价值变化的合同，以保持资产的价值。有关爱尔康运营的恶性通货膨胀经济体的信息，请参阅附注2。

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利率风险

爱尔康对现金流利率风险的敞口来自浮动利率的金融债务部分。爱尔康可能会签订利率互换协议，根据名义金额以及商定的固定和可变利率利息交换定期付款。如果浮动利率的金融债务利率高于/低于1%到2023年，税前收入将减少/增加$2根据利率的变化，从利息支出的影响中提取百万美元。截至2023年12月31日，97爱尔康的金融债务中有%是固定利率的，大大减少了未来现金流利率风险的风险敞口。

商品价格风险

爱尔康对大宗商品价格风险的敞口源于通胀和供应链挑战，这些挑战与爱尔康业务用作原材料的某些大宗商品的预期购买有关。这些价格的变化可能会改变特定业务的毛利率，但通常不会超过10%，因此低于爱尔康的风险管理容忍度水平。爱尔康主要通过定价行动和生产率举措来管理通胀压力。根据历史和预期的价格波动，爱尔康公司不会签订重大的远期和期权合同来管理预期购买价格的波动。

信用风险

信用风险产生于客户可能不能按约定清偿债务的可能性。为了管理这一风险，爱尔康定期评估信用风险，分配个人信用额度，并在适当的情况下采取行动缓解信用风险。有关更多信息，请参阅注释13。

在2023年、2022年或2021年，没有客户占爱尔康净销售额的10%或更多。

信用风险还产生于源自信用减值的金融资产(长期应收票据和其他按摊销成本计算的金融资产)。对信贷风险的最大敞口反映在资产的账面价值中，资产账面价值为#美元。162截至2023年12月31日，包括1美元的非流动部分161金融资产中“按摊余成本计量的长期应收票据和其他金融资产”和流动部分#1其他流动资产中的“其他应收账款、保证金和流动资产”。截至2023年12月31日，抵押品完全缓解了信用风险敞口，估计金额约为$375100万美元，根据担保协议的条款。此外，爱尔康对Lifecore的财务状况进行持续的信用评估，监测付款表现，评估当前的经济状况，以及对未来经济状况的合理和可支持的预测，这些预测可能会影响未偿还金融资产的可收回性。

流动性风险

流动性风险被定义为爱尔康可能无法按时或以合理价格清偿或履行其债务的风险。爱尔康财政部负责流动性、资金和结算管理。此外，流动性和融资风险以及相关流程和政策都由管理层监督。爱尔康根据业务需要、税收、资本或监管考虑(如果适用)通过多种融资来源综合管理其流动性风险，以保持灵活性。爱尔康的现金和现金等价物由多家金融机构维护。为了降低未投保余额的风险，管理层根据其信用评级和财务实力选择金融机构，并对这些机构进行持续评估，以限制我们的集中风险敞口。管理层在预期现金流的基础上，通过滚动预测来监控爱尔康的净债务或流动性状况。有关爱尔康借款的合同未贴现现金流及借款利息到期日的进一步资料，请参阅附注16。

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18.     准备金和其他非流动负债

下表提供了截至2023年12月31日和2022年12月31日的拨备和其他非流动负债的相关细节：

(百万美元)			注意事项			2023						2022
员工福利的应计负债：
固定收益养老金计划			22			221						175
其他离职后福利			22			213						221
其他长期雇员福利和递延薪酬						184						160
关于诉讼和其他法律事项的规定						—						—
或有对价			17			90						98
其他非流动负债						76						132
准备金和其他非流动负债总额						784						786

爱尔康认为，根据目前可获得的信息，其拨备总额是足够的。然而，考虑到估计这一领域负债的固有困难，爱尔康公司可能会产生超出规定数额的额外成本。管理层认为，这些额外的数额(如果有的话)对爱尔康公司的财务状况并不重要，但可能会对特定时期的经营结果或现金流产生重大影响。

关于诉讼和其他法律事项的规定

爱尔康已为某些诉讼和其他法律事项建立了拨备，在这些情况下，可能会出现现金外流，并可以对流出的金额做出可靠的估计。这些规定是目前对这些事项的总财务影响的最佳估计。在某些情况下，保险可以完全或部分抵消准备金中反映的潜在现金流出。

如果爱尔康公司目前认为付款不太可能或不能可靠地估计，则没有为某些额外的法律索赔建立潜在损害赔偿的条款。许多其他法律问题还处于早期阶段，或者所提出的问题如此之多，因此爱尔康公司没有做任何拨备，因为它目前既不能估计潜在的结果，也不能估计任何潜在的损失金额。由于这些原因，以及其他原因，爱尔康公司通常无法对此类案件可能造成的损失作出可靠的估计。因此，提供有关这些案件可能造成的财务影响的信息是不切实际的。

也可能有一些情况下，爱尔康公司能够对可能的损失或可能的损失范围做出可靠的估计，但爱尔康公司认为，在个案基础上公布此类信息将损害爱尔康公司在正在进行的法律诉讼或任何相关和解讨论中的地位。因此，在这种情况下，将披露关于或有事项性质的信息，但不披露可能的损失估计数或可能损失的范围。

附注25载有关于或有事项的补充资料。

重要法律程序摘要

一些爱尔康公司正在并可能继续受到不时产生的各种法律诉讼和调查，包括涉及产品责任、销售和营销行为、商业纠纷、雇佣、非法排放、反垄断、证券、健康和安全、环境、税收、国际贸易、隐私、知识产权的诉讼，包括根据《哈奇-瓦克斯曼法》，以及反贿赂事项，如根据1977年修订的《反海外腐败法》(以下简称《反海外腐败法》)。

因此，爱尔康可能会承担保险可能无法承保的巨额债务，并可能影响爱尔康的业务、财务状况和声誉。虽然爱尔康认为这些法律程序中的任何一项都不会对其财务状况产生实质性的不利影响，但诉讼本身是不可预测的，有时会出现大额判决。因此，爱尔康公司未来可能会作出判决或就索赔达成和解，这可能会对其经营业绩或现金流产生重大不利影响。以下是截至2024年2月27日的摘要 爱尔康或其子公司曾经或现在参与的重大法律诉讼。

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JJSVI专利纠纷

2020年6月23日，强生外科视力公司通过其子公司向美国特拉华州地区法院提起专利侵权诉讼，指控埃尔康公司的制造、使用、销售、要约销售和/或进口LenSx激光系统故意直接或间接侵犯一项或多项权利要求12美国专利。JJSVI随后修改了其诉状，将侵犯版权的索赔包括在内，其中包括与LenSx激光系统以及其他专利侵权指控。同样从2020年6月23日开始，JJSVI在德国曼海姆提起诉讼，指控爱尔康通过制造和销售LenSx。在这些案件中，JJSVI寻求金钱和禁令救济。爱尔康为所有这些案件进行了有力的辩护，并在欧洲和美国对JJSVI提出了各种专利侵权和无效索赔。在定于2023年2月对特拉华州诉讼中的版权索赔进行审判之前，双方达成了一项保密和解协议，以解决上述所有悬而未决的法律程序。作为该决议的一部分，双方交换了某些知识产权的交叉许可和其他共同商定的契约和放行，爱尔康公司一次性向JJSVI支付了#美元。1992023年4月3日，为这些权利和解决双方关于飞秒激光辅助白内障手术设备的各种全球知识产权纠纷，支付了截至2022年12月31日的600万美元。此案现已结案。

亚洲/俄罗斯调查

在2017年和2018年，爱尔康和诺华集团的公司，以及爱尔康和诺华的某些现任和前任高管和合伙人，收到了来自美国司法部和美国证券交易委员会的文件请求和传票，要求提供有关爱尔康在亚洲和俄罗斯的会计、内部控制和商业实践的信息，包括爱尔康成为诺华集团一部分之前和之后的手术设备和相关产品和服务的收入确认以及与第三方分销商的关系。美国司法部和美国证券交易委员会的调查已经结束。2020年6月25日，爱尔康与美国司法部签订了一项为期三年的暂缓起诉协议(DPA)，指控爱尔康私人有限公司合谋伪造财务账簿和记录，违反了美国《反海外腐败法》。这项指控涉及一家前经销商在2007年至2014年期间向越南的医疗保健提供者支付的款项。爱尔康同意向美国司法部支付1美元的罚金8.925100万美元，诺华公司为此向爱尔康公司提供了赔偿。DPA于2023年6月25日到期。2023年12月21日，根据DPA，美国司法部向美国新泽西州地区法院提出请求，以偏见驳回对Alcon Pte Ltd.的刑事指控。2023年12月21日，法院发布命令，以偏见驳回对爱尔康私人有限公司的指控。此案现已结案。

霍亚专利纠纷

2020年12月11日，霍亚公司及其一家附属公司(统称为霍亚)向美国德克萨斯州北区地区法院提起诉讼，指控爱尔康的UltraSert预装递送系统侵犯了霍亚的六项美国专利。2021年9月20日，法院部分驳回了爱尔康提出的驳回霍亚申诉的动议。2023年12月13日，法院驳回了霍亚就爱尔康的辩护提出的即决判决的动议，即霍亚从某些爱尔康产品中获得了所主张的专利的标的。2024年1月11日，法院批准了爱尔康关于六项被主张的专利中的三项以及其他三项被主张的专利的某些权利要求不侵权的动议，并批准了爱尔康关于霍亚关于爱尔康被指控的侵权行为是故意的指控的简易判决动议。这件事在定于2024年2月20日开始的审判之前得到了充分和最终的解决。

哈奇-瓦克斯曼专利诉讼

有时，爱尔康是美国某些专利侵权诉讼的一方，这些专利侵权诉讼与第三方仿制药制造商根据《哈奇-瓦克斯曼法》(Hatch-Waxman Act)第四段认证的通知有关，涉及他们申请由爱尔康销售或代表爱尔康销售的某些产品的仿制药版本，包括辛布林扎，帕塔迪，罗普雷萨和洛克拉坦或其他类似的西装。

在2022年第三季度，爱尔康收到了根据《哈奇-瓦克斯曼法案》第四段的认证书，通知爱尔康，一家仿制药公司向FDA提出申请，寻求专利到期前批准销售仿制药Simbrinza(布林唑胺/酒石酸溴莫尼定眼用混悬液)1%/0.2%。2022年10月，爱尔康向美国特拉华州地区法院提起了针对该仿制药公司的专利侵权诉讼。这起诉讼声称拥有两项专利，自收到第四段认证函起，FDA自动暂停批准仿制药申请长达30个月(如果法院做出对爱尔康不利的裁决，则更早)。法院已经将审判安排在2024年10月。在此案中，爱尔康打算大力捍卫自己的专利。

2022年1月31日，在爱尔康收购Aerie之前，Aerie根据《哈奇-瓦克斯曼法案》收到了三封第四段认证信函，通知Aerie，三家仿制药公司已向FDA提交申请，寻求专利到期前批准销售仿制药罗普雷萨和/或洛克拉坦。2022年3月14日，Aerie提起专利侵权诉讼

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美国新泽西州地区法院针对这些仿制药公司的诉讼。这些诉讼自动将FDA对仿制药申请的批准推迟长达30个月，自收到相应的第四款认证信函起算(如果法院做出对爱尔康不利的裁决，则更早)。这些诉讼已合并为一个案件，定于2025年1月开庭审理。爱尔康已经解决了对三名非专利被告之一的专利侵权索赔。爱尔康公司继续积极地对其余两名被告提出索赔。

诉讼和其他法律事项规定的变动

(2.6亿美元)			2023						2022						2021
1月1日			206						53						—
对条文的增补			3						175						54
现金支付			(201)						(21)						(1)
条文的发放			(2)						(1)						—
12月31日			6						206						53
较小电流部分			(6)						(206)						(53)
截至12月31日的诉讼和其他法律事项的非现行准备金			—						—						—

爱尔康认为，根据目前可获得的信息，其关于诉讼和其他法律事项的全部拨备是足够的。然而，鉴于估计负债的内在困难，可能会产生超出所提供数额的额外负债和费用。

19.     准备金和其他流动负债

下表提供了截至2023年12月31日和2022年12月31日的拨备和其他流动负债的详细情况：

(2.6亿美元)			注意事项			2023			2022
补偿和福利的应计项目，包括社会保障						550			465
从收入中扣除的应计项目						394			386
递延收入						78			89
所得税以外的其他税种						71			98
重组条文						29			64
已收到但未开发票的货物和服务的应计费用						86			95
应计特许权使用费						11			12
关于诉讼和其他法律事项的规定			18			6			206
应计权益制付款						13			12
金融债务的应计利息						32			31
其他应付款						69			66
准备金总额和其他流动负债						1,339			1,524

拨备和应计费用基于管理层的最佳估计，并根据实际经验进行调整。这种对历史估计的调整并不是实质性的。

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从收入中扣除的应计项目

下表显示了从收入中扣除的应计项目的变动情况：

(2.6亿美元)			2023						2022						2021
1月1日			386						264						217
加法			1,235						878						677
企业合并的影响			—						86						—
付款/使用率			(1,218)						(829)						(619)
应收贸易账款毛额的抵销变动			(8)						(3)						(5)
货币换算效应			(1)						(10)						(6)
12月31日			394						386						264

重组条文

下表显示了重组条款的动向：

(2.6亿美元)			2023			2022						2021
1月1日			64			17						10
加法			39			72						21
现金支付			(74)			(24)						(14)
释放			—			(1)						—
12月31日			29			64						17

2023年、2022年及2021年，新增重组条文39百万，$72百万美元和美元212019年11月19日，Alcon最初宣布的多年转型计划，随后于2022年11月15日宣布扩大，并于2023年第四季度完成。费用 主要与被取消职位的联营公司的应计遣散费有关。

20.     合并现金流量表--更多细节

合并现金流量表是根据《国际会计准则》第7号编制的，现金流量表。下表提供了支持合并现金流量表中选定行项目的更多详细信息。

20.1折旧、摊销、减值和公允价值调整

(2.6亿美元)			2023						2022						2021
物业、厂房和设备			385						332						323
使用权资产			91						76						81
无形资产			745						715						815
金融资产			7						(14)						3
其他非流动资产			(2)						2						(2)
总计			1,226						1,111						1,220

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20.2净流动资产和其他经营性现金流量项目的变动

(2.6亿美元)			2023						2022						2021
库存(增加)			(271)						(217)						(326)
贸易应收款（增加）			(110)						(164)						(198)
(减少)/增加贸易应付款			(51)						(48)						60
其他经营性资产净变动			(23)						(63)						(24)
其他经营负债净变动			51						(30)						174
总计			(404)						(522)						(314)

20.3融资活动产生的资产和负债对账

						金融负债
(百万美元)						非流动金融债务						流动金融债务												非流动租赁负债						流动租赁负债
2023年1月1日						4,541						107												359						71
偿还非流动金融债务的流动部分						—						(34)
流动金融债务所得款项						—						40
非流动金融债务收益，扣除发行成本						29						—
租契的附加条款																								48						15
流动金融债务的其他变动						—						37
金融债务折价摊销						2						—
支付租赁负债，净额																								—						(79)
租赁负债中列为经营活动现金流量的金额的利息支付																								—						(17)
公允价值变动和其他非现金变动，净额						3						(1)												(4)						11
货币换算效应						19						(4)												2						—
从非当前到当前的重新分类						—						—												(70)						70
2023年12月31日						4,594						145												335						71

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						金融负债
(百万美元)						非流动金融债务						流动金融债务												非流动租赁负债						流动租赁负债
2022年1月1日						3,966						114												339						67
非流动金融债务收益，扣除发行成本						1,815						—
偿还非流动金融债务						(1,176)						—
二零二二年过渡贷款融资所得款项，扣除发行成本						—						771
偿还2022年过渡贷款						—						(775)
业务合并的影响						—						316												22						5
偿还收购业务所承担的金融债务						—						(316)
租契的附加条款																								68						13
资产购置的影响																								2						1
流动金融债务的其他变动						—						(42)
金融债务折价摊销						1						—
支付租赁负债，净额																								—						(69)
租赁负债中列为经营活动现金流量的金额的利息支付																								—						(15)
公允价值变动和其他非现金变动，净额						5						8												(2)						13
货币换算效应						(23)						(16)												(10)						(4)
从非当前到当前的重新分类						(47)						47												(60)						60
2022年12月31日						4,541						107												359						71

20.4非现金投资和融资活动的额外披露

(百万美元)						2023						2022						2021
为结算股权薪酬计划而发行的库存股，扣除预扣税后的净额						107						128						63
以非现金方式增加使用权资产以换取租赁负债						63						81						115
非现金增加的财产、厂房和设备						55						62						52
无形资产的非现金追加						16						105						6

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21.     收购

21.1收购业务

收购业务产生的资产和负债的公允价值

2023年或2021年没有企业收购。2022年期间，为收购一家企业支付的现金，扣除收购的现金净额为#美元。666用于Aerie制药公司的100万美元，如下所述。

视力护理-收购Aerie制药公司。

2022年11月21日，爱尔康收购了100Aerie是一家专注于一流眼科疗法的发现、开发、制造和商业化的制药公司，持有该公司流通股和股权的百分比。除了其他资产外，此次收购还包括两款商用药物眼药水产品，洛克拉坦和罗普雷萨，以及AR-15512，一种治疗干眼病的第三阶段候选产品，以及几种眼科候选药物产品的流水线。这笔交易通过其商业产品组合和视力护理可报告部门的开发流水线，有助于加强爱尔康在眼睛健康领域的地位。根据协议和合并计划的条款，爱尔康支付了#美元。15.25每股收购Aerie的全部流通股。购买的总对价为$744百万美元，为确认的可确认净资产支付的现金总额，扣除所获得的现金，为#美元666百万美元。

截至发布2022年财务报表之日，Aerie收购的初步购买力平价尚未敲定，因为收购资产和假定负债的公允价值是临时的，有待购买对价的最终衡量。爱尔康公司截至2022年12月31日的综合财务报表反映了根据对收购资产和承担的负债进行的初步公允价值评估对收购价格进行的分配。后来在2023年第三季度最后敲定了《购买力评价法》，导致税收准备金转回，商誉也相应减少。下表总结了截至2023年12月31日Aerie业务合并的最终PPA。

(2.6亿美元)			初步购买力平价						测算期调整						最终购买力平价
财产、厂房和设备			27						—						27
使用权资产			29						—						29
目前市场上销售的产品			850						—						850
收购的正在进行的研发			175						—						175
递延税项资产			189						—						189
盘存			49						—						49
应收贸易账款			70						—						70
短期投资			79						—						79
现金和现金等价物			78						—						78
其他资产			15						—						15
租赁负债			(27)						—						(27)
递延税项负债			(255)						—						(255)
备抵及其他非流动和流动负债			(235)						—						(235)
流动所得税负债			(46)						44						(2)
贸易应付款			(3)						—						(3)
金融债务			(316)						—						(316)
取得的可确认净资产			679						44						723
商誉			65						(44)						21
购买总对价			744						—						744
获得的流动资金			(78)						—						(78)
确认为企业合并结果的净资产			666						—						666

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艾尔康追溯调整了收购日期确认的临时金额，导致当期所得税负债为美元，175百万美元，商誉为美元8,926截至2022年12月31日。

短期投资于收购后于二零二二年清偿。

于Aerie收购日期确认的拨备及其他非流动负债包括一项或然负债，该或然负债涉及与某些市场中某些第三方专利权的主张有关的潜在合约付款责任的不确定性。于二零二三年第三季度，或然负债为美元。58在不确定性解决后，已释放并确认为其他收入。

商誉归功于聚集的劳动力和药物研发能力，包括正在开发的早期化合物。商誉不能在纳税时扣除。

直接收购成本为5美元202022年综合收益表中确认了100万美元的其他费用，并在2022年综合现金流量表中的营业现金流量中报告了这些支出。

可归因于Aerie的收购后净销售额和净亏损

从收购Aerie之日起，即2022年11月21日至2022年12月31日，被收购的业务使爱尔康2022年的净销售额增加了美元。16100万美元，并使爱尔康公司2022年的净收入减少了美元32百万美元。

未经审计的爱尔康合并预计净销售额和净收益

如果对Aerie的收购发生在2022年1月1日，截至2022年12月31日的12个月的未经审计合并预计净销售额和净收入将约为$8,776百万美元和美元192分别为100万美元。这一形式上的信息仅用于说明目的，可能不代表实际发生的行动的结果。此外，未来的结果可能与形式信息中反映的结果大不相同。这些估计金额是使用Aerie从2022年1月1日开始的运营结果计算出来的，并根据以下因素进行了调整：

•爱尔康和Aerie之间的会计政策协调；

•假设存货和无形资产的公允价值调整已从2022年1月1日起适用，则应计入的额外摊销；

•将Aerie可转换优先票据的利息支出计入预计净收入，假设优先票据将于2022年1月1日偿还；

•假设2032系列债券和2052系列债券是在2022年1月1日发行的，本应记录的额外利息支出的范围是所得资金用于为2022年过渡性贷款安排再融资；

•不包括Aerie的收购前交易成本；以及

•上述调整的税务影响。

21.2购置资产

2023年的资产收购总额为2百万美元。2022年期间，为购置资产支付的现金扣除购置的现金净额为#美元。485其中最重要的是美元477100万美元收购Ivantis公司，如下所述二零二一年并无收购资产。

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下表概述截至2022年12月31日止年度的资产收购购股权协议：

(2.6亿美元)												2022
目前市场上销售的产品												385
收购的正在进行的研发												10
其他无形资产（包括软件）												12
递延税项资产												57
应收贸易账款												10
库存												16
现金和现金等价物												4
其他资产												6
应付贸易款项和其他负债												(11)
取得的可确认净资产												489
获得的流动资金												(4)
因资产购置而确认的净资产												485

外科-收购伊万提斯公司。

2022年1月7日，爱尔康收购了100伊万提斯公司是一家私人持股的美国公司，也是九头蛇MicroStent是一种MiGs设备，旨在降低开角型青光眼患者的眼压。此次收购扩大了爱尔康的手术产品组合，预计将有助于为青光眼领域的更多增长提供一个平台。根据经修订的期权协议及合并计划的条款及条件，爱尔康同意支付全部预付代价#美元479在达到发展里程碑和商业里程碑时可能支付的额外金额，按超过2024年日历年到期的规定目标的销售额的百分比计算。

该收购被列为资产收购而非业务合并，因为收购的总资产的公允价值基本上全部集中在九头蛇微支架商业化销售产品无形资产，是一组可识别的资产。因此，采用相对公允价值法对未确认商誉的收购资产和负债进行对价分配。

2022年期间，为收购支付的现金总额(扣除收购现金)为#美元。477百万美元。直接收购成本为5美元2百万美元被资本化。

22.     联营公司的离职后福利

固定福利计划

除了法律要求的社会保障计划外，爱尔康还赞助了许多独立的养老金和其他离职后福利计划。在大多数情况下，这些计划由法律上与爱尔康公司分离的实体提供外部资金。然而，对于某些子公司，不存在用于联营公司的养老金和其他离职后福利义务的独立计划资产。在这些情况下，相关的无资金来源的负债计入综合资产负债表。养恤金和其他离职后福利计划承诺的离职后福利的价值由固定福利义务(“DBO”)表示，该债务是根据预测的单位贷记法(“PUC”)计量的。独立精算师每年重新评估所有主要养老金和其他离职后福利计划的DBO。计划资产按公允价值确认。

主要的养老金和其他离职后福利计划的基础是瑞士、美国、德国和英国。截至2023年12月31日，这些计划代表88占爱尔康总DBO的百分比，并由爱尔康独立赞助。下文提供了这些重要国家的计划细节。

瑞士的养老金计划在爱尔康的总养老金DBO和总计划资产中占最重要的部分。瑞士的主要计划得到了资助，并向新的加入者开放。对于瑞士养老金计划，活跃的参保成员的福利部分与向该计划支付的缴费挂钩。法律要求的瑞士养恤金计划的某些特点使该计划不能被归类为固定缴款计划。这些因素包括退休储蓄账户的最低利息担保、用于将累积储蓄账户余额转换为养恤金的预先确定的系数以及嵌入的死亡和伤残抚恤金。根据总部位于瑞士的委托人授予的所有福利

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养老金计划是既得利益的，瑞士立法规定，雇主必须将员工工资的固定百分比贡献给外部养老金信托基金。当基金会的法定资金比率低于某一水平时，可能需要额外的雇主缴费。合伙人也为该计划做出了贡献。

爱尔康的瑞士养老金义务是根据爱尔康赞助的一项安排设立的，该安排隶属于瑞士集体基金会COPRéLa Collective de Prévoyance(“COPRé”)。作为一个集体基金会，COPR由自己的董事会管理，董事会负责参与集体基金会的多个实体的基金会法规和资产投资战略。爱尔康拥有自己的养老金委员会，由爱尔康和活跃的投保同伙提名的代表组成。在2021年第四季度，科普雷宣布了将用于将参与者余额转换为2024年至2026年养恤金的比率。这一宣布导致了一项计划修订，其效益为#美元。15900万美元确认为其他收入，DBO相应减少。在2023年第三季度，Copré宣布，将用于将参与人余额转换为养老金的比率将保持不变，直到2028年。

美国养老金计划是爱尔康总养老金DBO和总计划资产的第二大组成部分。主要计划(合格计划)是有资金的，而为高管提供额外福利的计划(固定福利恢复计划和祖辈补充高管计划)没有资金。冻结所有参与者的合格计划和恢复计划中的福利。只要法定资金比率低于某一水平，合格计划就需要雇主缴费。此外，美国的其他离职后福利计划(美国OPEB计划)代表98其他离职后福利计划的总DBO的百分比。美国的这些福利主要包括自2015年以来一直对新成员关闭的离职后医疗保健。自2021年1月1日起，爱尔康为65岁及以上的现有和未来符合条件的退休参与者提供的团体健康计划利用私人医疗保险市场，同时为每个承保成员和配偶的健康报销账户提供年度名义缴费。美国的OPEB计划没有法定的资金要求。

德国的主要养老金安排受《职业养老金法》(“BetrAVG”)管辖，是爱尔康养老金总资产的第三大组成部分，也是爱尔康计划总资产的第五大组成部分。这些计划的部分资金来自合同信托安排或直接保险。雇主有责任为保险缴纳保费，并在某些福利到期时支付。对新参与者关闭所有计划，并为所有参与者完全授予福利。有些参加者的福利是以最终薪金和工作年限为基础的，而另一些参加者的福利则是以服务年度的当前薪金为基础的。合伙人不会为福利的成本做出贡献。

英国的养老金计划是爱尔康公司养老金DBO总额的第四大组成部分，也是爱尔康公司计划总资产的第三大组成部分。该计划结束时，只有前爱尔康员工有权享受当前或未来的福利。爱尔康联合王国退休金计划由董事会根据其信托契约进行管理和管理。联合王国立法要求养老金计划的资金来源必须谨慎(即超过提供福利的“最佳估计”预期成本的水平)。根据董事会和爱尔康公司同意的假设，每三年评估一次资金。董事会负责与爱尔康公司共同商定在一段合理的时间内弥补任何短缺所需的捐款水平，通常不超过10好几年了。根据管理文件，如果债务清偿后仍有盈余，将退还给爱尔康。

爱尔康有一些有盈余的养老金计划，但由于实体不能以减少未来缴款或现金退款的形式获得未来经济利益，因此没有确认这些计划。

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下表汇总了Alcon Associates在2023年12月31日和2022年12月31日的养老金和其他离职后福利计划的有资金和无资金的DBO：

			养老金计划												其他离职后工作 福利计划
(百万美元)			2023						2022						2023						2022
1月1日的福利义务			563						791						221						300
当前服务成本			16						20						5						8
利息成本			20						12						11						8
过去的服务成本和结算			(1)						(3)						—						—
行政费用			2						2						—						—
财务假设变动引起的重新计量损失/(收益)			46						(185)						6						(62)
人口假设变化引起的重新计量(收益)			(2)						(15)						—						—
经验相关变化引起的重新计量损失/(收益)			16						3						(16)						(19)
货币换算效应			22						(31)						—						—
福利支付			(49)						(36)						(18)						(18)
相联者的供款			5						5						4						4
12月31日的福利义务			638						563						213						221
1月1日计划资产的公允价值			417						541						—						—
利息收入			14						8						—						—
不含利息收入的计划资产回报率			15						(93)						—						—
货币换算效应			16						(27)						—						—
雇主供款			31						19						14						14
相联者的供款			5						5						4						4
聚落			(1)						—						—						—
福利支付			(49)						(36)						(18)						(18)
12月31日计划资产的公允价值			448						417						—						—
资金状况			(190)						(146)						(213)						(221)
1月1日确认基金盈余的限额			(21)						(20)
基金盈余(包括汇率差额)确认限额的变化			(4)						(1)
12月31日确认基金盈余的限额			(25)						(21)
资产负债表于12月31日的净负债			(215)						(167)						(213)						(221)

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1月1日至12月31日负债净额对账如下：

			养老金计划												其他离职后福利计划
(百万美元)			2023						2022						2023						2022
1月1日的净负债			(167)						(270)						(221)						(300)
当前服务成本			(16)						(20)						(5)						(8)
净利息支出			(6)						(4)						(11)						(8)
行政费用			(2)						(2)						—						—
过去的服务成本和结算			—						3						—						—
重新测量			(45)						104						10						81
货币换算效应			(6)						4						—						—
雇主供款			31						19						14						14
更改确认基金盈余的限额			(4)						(1)						—						—
截至12月31日的负债净额			(215)						(167)						(213)						(221)
在资产负债表中确认的金额
预付福利成本			6						8						—						—
应计福利负债			(221)						(175)						(213)						(221)

下表提供了按地理位置和成员类型划分的养老金计划DBO的详细信息，以及基于持有这些计划的地理位置的计划资产的详细信息：

			2023
(百万美元)			瑞士						美联航 州政府						德国						美联航 王国						其余部分 世界						总计
按成员类型
主动型			(241)						(31)						(47)						—						(80)						(399)
延期领取养老金的人			(8)						(31)						(19)						(31)						(15)						(104)
领取养老金的人			(33)						(37)						(27)						(31)						(7)						(135)
12月31日的福利义务			(282)						(99)						(93)						(62)						(102)						(638)
其中：无资金支持的计划			49						22						—						—						17						88
其中：已出资计划的未出资部分			42						3						74						—						14						133
预付收益成本和受基金盈余确认限制的资产			—						—						—						(5)						(26)						(31)
12月31日计划资产的公允价值			191						74						19						67						97						448
资金状况			(91)						(25)						(74)						5						(5)						(190)

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			2022
(百万美元)			瑞士						美联航 州政府						德国						美联航 王国						其余部分 世界						总计
按成员类型
主动型			(207)						(32)						(38)						—						(79)						(356)
延期领取养老金的人			(6)						(28)						(18)						(33)						(9)						(94)
领取养老金的人			(23)						(35)						(21)						(25)						(9)						(113)
12月31日的福利义务			(236)						(95)						(77)						(58)						(97)						(563)
其中：无资金支持的计划			35						24						—						—						19						78
其中：已出资计划的未出资部分			26						7						60						—						4						97
预付收益成本和受基金盈余确认限制的资产			—						—						—						(6)						(23)						(29)
12月31日计划资产的公允价值			175						64						17						64						97						417
资金状况			(61)						(31)						(60)						6						—						(146)

下表显示了用于计算Alcon Associates的固定福利计划和其他离职后福利的主要加权平均精算假设：

			养老金计划												其他就业后就业问题 福利计划
			2023						2022						2023						2022
贴现率			3.0		%				3.6		%				5.0		%				5.3		%
养老金预期上升率			1.1		%				1.1		%
预期加薪幅度			2.7		%				2.5		%
储蓄存款利息			2.2		%				2.9		%
65岁男性当前平均预期寿命(以年为单位)			20						20						21						21
65岁女性当前平均预期寿命(以年为单位)			22						22						23						23

下表显示了与每个重要国家/地区的主要计划的加权平均贴现率相关的其他详细信息：

			养老金计划												其他就业后就业问题 福利计划
			2023						2022						2023						2022
瑞士			1.9		%				2.2		%
美国			5.0		%				5.3		%				5.0		%				5.3		%
德国			3.1		%				3.7		%
英国			4.5		%				4.8		%

上述精算假设的变化可能导致合并财务报表中养恤金计划和其他离职后福利计划的会计大幅波动。这可能会导致爱尔康的其他全面收入、非流动负债和预付养老金资产发生重大变化。

DBO受到与用于贴现精算确定的离职后福利负债的比率有关的假设的重大影响。这一利率是根据该计划所在国家的优质公司债券收益率计算的。公司债券收益率的下降降低了贴现率。贴现率的降低会导致DBO的增加和资金状况的下降。

利率下降对计划资产的影响更难预测。计划资产的很大一部分投资于债券。债券价值通常与利率呈负相关。当利率下降时，债券价值通常会增加，因此可能会部分抵消资金状况的下降。此外，养老金资产也

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包括持有大量股权工具。当利率下降时，股价往往会上涨，因此往往会抵消DBO增加对资金状况的负面影响(尽管利率与股票回报的相关性没有债券那么强，特别是在短期内)。

在瑞士、德国和联合王国，对养老金预期增长率的假设极大地影响了大多数计划的DBO。虽然平均比率保持不变， 1.1%在本年度，这种养恤金增加一般会降低资金状况，尽管计划资产的价值与养恤金/通货膨胀增加之间没有很强的相关性。

关于预期寿命的假设显著影响DBO。虽然预期寿命假设在本年度保持不变，但一般来说，寿命的增加会增加DBO。由于退休基金并无持有长寿债券或掉期，故计划资产并无抵销影响。在有这一数据的情况下，使用世代死亡率表。

下表列示于2023年12月31日界定福利退休金及其他离职后福利责任对主要精算假设的敏感度：

(百万美元)			2023年年终负债（减少）/增加
贴现率上调25个基点			(26)
贴现率下调25个基点			27
预期寿命增加1年			17
养老金涨幅上调25个基点			7
养老金涨幅下调25个基点(1)			(4)
储蓄存款利息上调25个基点			3
储蓄存款利息下调25个基点			(3)
加薪幅度上调25个基点			3
薪金增长率减少25个基点			(3)

(1)养恤金增长率的下降幅度限制为零。

上述敏感度分析乃基于一项假设之变动，而所有其他假设维持不变。实际上，此情况不大可能发生，而假设之变动可能相关。在计算DBO对重大精算假设的敏感度时，已应用与计算综合资产负债表内确认的负债净额相同的方法（于报告期末以PUC法计算界定福利责任的现值）。

用于其他离职后福利的医疗成本趋势率假设如下：

			2023						2022						2021
假设明年的医疗保健成本趋势率			6.0		%				6.3		%				6.2		%
假定成本趋势率将下降的比率			4.5		%				4.5		%				4.5		%
利率达到最终趋势利率的年份			2030						2030						2029

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下表显示于2023年及2022年12月31日有基金的界定福利退休金计划的加权平均计划资产分配：

			养老金计划
(以百分比表示)			长期的 目标最小						长期的 目标最大						2023						2022
股权证券			15						40						33						37
债务证券			20						60						41						34
房地产			5						20						11						14
另类投资			—						20						13						12
现金和其他投资			—						15						2						3
总计															100						100

在活跃的市场中，现金和大多数股权和债务证券都有报价的市场价格。房地产和另类投资，包括对冲基金和私募股权投资，通常没有市场报价。

不同养恤金计划的资产战略分配是以实现投资回报为目标的，加上雇主缴费和同伙缴费(如适用)，足以管理计划的各种筹资风险。根据市场和经济环境，可能会暂时允许实际资产配置偏离政策目标。

DBO的加权平均持续时间为12.4年和11.6分别截至2023年12月31日和2022年12月31日。

爱尔康对各种养老金计划的普通缴费是基于每个计划及其各自国家的规则。在当地法规或法律要求时(即，通常在法定资金水平低于预定门槛时)，可提供额外捐款。

下表概述截至2023年12月31日退休金及其他离职后福利计划一年的预期雇主供款及十年的预期未来福利付款：

(百万美元)			养老金计划						其他 就业后 福利计划
雇主供款
2024年(预估)			11						—
预期未来的福利支付
2024			48						16
2025			33						17
2026			35						18
2027			35						19
2028			35						19
2029-2033			199						91

固定缴款计划

在许多国家，联营公司都受固定缴款计划的覆盖。界定供款计划于二零二三年综合收益表扣除的供款为美元151百万美元(2022年：美元1442021年：百万美元133百万)。

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23.     基于股权的薪酬

截至2023年12月31日止年度，艾尔康录得基于股权的薪酬开支为美元，159百万美元(2022年：美元152百万，2021年：美元151百万)。

现金结算的股权薪酬计划的负债 $13截至2023年12月31日(百万美元)12截至2022年12月31日，为100万)。

于2023年12月31日，艾尔康设有多项股权激励计划，据此，艾尔康可按董事会酌情决定以限制性股票单位（“受限制性股票单位”）、以表现为基础的限制性股票单位（“受限制性股票单位”）、限制性股票奖励（“受限制性股票奖励”）或任何其他形式的奖励形式授予奖励。选定国家的某些联营公司也可参与股权储蓄计划。

未归属股份变动摘要

下表概述截至2023年及2022年12月31日止年度所有Alcon股权激励计划的未归属股份变动：

			2023																		2022
			数量 股份在 数千人						加权平均 于授出日期之公平值（以美元计）						于授出日期之公平值（以百万元计）						数量 股份在 数千人						加权平均 于授出日期之公平值（以美元计）						于授出日期之公平值（以百万元计）
1月1日未归属股份			4,793						69.16						331						5,627						60.96						343
授与
限制性奖励			1,627						72.30						118						1,453						76.61						111
表演奖			698						72.06						50						518						74.48						39
既得			(1,985)						65.70						(130)						(2,447)						55.48						(136)
被没收			(191)						73.66						(14)						(358)						71.74						(26)
12月31日未归属股份			4,942						71.82						355						4,793						69.16						331

截至2023年12月31日，未归属股权奖励的剩余加权平均归属期为 1.3好几年了。

股权激励计划

下表概述截至2023年12月31日根据该等计划获授权的股份数目：

(千人)			授权股份
长期激励计划			20,000
递延红股计划(1)			1,500
瑞士员工持股计划			475
其他股票储蓄计划			275
总计			22,250

（1） 于二零二三年、二零二二年或二零二一年，概无根据递延红股计划作出任何授出。

长期激励计划（“LTIP”）—限制性股票单位和限制性股票奖励

根据Alcon的长期激励计划，某些联营公司可能会收到受限制股份单位和受限制股份协议（合称“受限制奖励”）的授予。奖励一般于奖励第三周年归属，倘与Alcon的雇佣关系于归属前终止，则奖励一般会被没收。受限制股份单位奖励的接受者在股份交付前不享有任何股东权利，如投票权或股息权。只有在联营公司归属于该奖励的情况下，收到授予的登记册系统管理协议的爱尔康联营公司才有权获得可能在归属期内宣派和支付的股息。

LTIP -性能股票单位

Alcon首席执行官和某些高级员工参与Alcon的长期绩效计划。根据LTIP授予的PSU各自转换为不受限制的Alcon Inc.。归属时的股份，须视乎业绩指标的实现而定。

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授予计划参与者的PSU的目标激励范围为 35%至430基本薪酬的百分比， 三年制句号。两年间的支出0%和200%的目标取决于四执行局在执行期开始时确定的同等加权的业绩指标。这些指标包括净销售额的复合年增长率、每股核心收益的复合年增长率、同业市场份额和创新。董事会及薪酬委员会根据界定的措施（包括创新委员会对创新指标的投入）评估表现，并批准最终支出。根据表现计划授出之优先认股单位并无投票权，惟有以现金或Alcon Inc.（“Alcon Inc.”）支付之股息等值。股份归属时，前提是参与者仍为艾尔康的联系人。

瑞士员工持股计划和其他股份储蓄计划

爱尔康在某些国家的员工被鼓励投资于股票储蓄计划。根据股票储蓄计划，参与者可以选择以爱尔康公司的股票代替现金获得部分工资或年度激励。在符合计划规则和限制的情况下，作为对参与者参与股票储蓄计划的奖励，在参与者不承担额外费用的情况下，爱尔康可以在持有期为3好几年了。

24.     关联方交易

行政人员

下表汇总了关键管理人员的薪酬信息：

(2.6亿美元)			2023			2022			2021
现金和其他补偿			20.1			18.7			19.3
离职后福利			1.1			0.9			0.9
基于股权的薪酬			23.1			22.4			20.9
总计			44.3			42.0			41.1

对联营公司的投资

2023年12月，爱尔康收购了大约8.5相联公司的表决权权益百分比为$10根据爱尔康的行使重大影响的能力，使用权益法核算的百万美元。在获得有表决权的权益后，爱尔康支付了#美元。3延长其从联营公司收购若干独家商业化权利的选择权的期限，并在综合资产负债表中确认无形资产。联营公司应付的长期可转换票据计入综合资产负债表的财务资产，总额为#美元11截至2023年12月31日。

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25.     承付款和或有事项

承付款

研究与开发

爱尔康已经与各种机构签订了长期研究协议，其中规定了爱尔康可能支付的里程碑式付款和其他可能资本化的付款。截至2023年12月31日，根据这些协定作出的付款承诺及其估计时间如下：

(2.6亿美元)			2023
2024			22
2025			33
2026			33
2027			11
2028			13
此后			60
总计			172

其他

爱尔康就服务和材料以及正常业务过程中的设备签订了各种采购承诺。这些承诺一般按当前市场价格订立，反映正常的业务运作。关于财产、厂房和设备采购承诺的披露，见附注8。

或有事件

爱尔康公司必须遵守其运营所在国家的法律、政府命令和法规。

一些爱尔康公司正在并可能继续受到不时产生的各种法律程序和调查的影响，包括产品责任、销售和营销行为、商业纠纷、雇佣、不当排放、反垄断、证券、健康和安全、环境、税收、国际贸易、隐私、知识产权，包括根据《哈奇-瓦克斯曼法》，以及反贿赂问题，如根据修订后的《反海外腐败法》。因此，爱尔康可能会承担保险可能无法承保的巨额债务，并可能影响爱尔康的业务、财务状况和声誉。虽然爱尔康认为这些法律程序中的任何一项都不会对其财务状况产生实质性的不利影响，但诉讼本身是不可预测的，有时会出现大额判决。因此，爱尔康公司未来可能会作出判决或就索赔达成和解，这可能会对其经营业绩或现金流产生重大不利影响。

近年来，世界各国政府和监管机构一直在关键领域加强合规和执法活动，包括营销做法、定价、腐败、贸易限制、禁运立法、内幕交易、反垄断、网络安全和数据隐私。此外，当一个政府或监管当局进行调查时，其他政府或监管机构对相同或类似事项进行调查的情况并不少见。应对这类调查的费用很高，需要管理层投入越来越多的时间和精力。此外，这样的调查可能会影响爱尔康的声誉，造成可能被排除在美国和其他国家的政府报销计划之外的风险，并可能导致(或引起)诉讼。这些因素促成了爱尔康和医疗保健行业的其他公司在被认为符合自己利益的情况下，决定在当局或法院做出任何正式决定之前与世界各地的政府当局达成和解协议。在目前的政府调查和诉讼中，这些政府和解涉及并可能继续涉及巨额现金支付，有时高达数亿美元或更多，包括可能偿还据称不正当获得的金额和其他处罚，包括三倍损害赔偿。此外，政府医疗欺诈案件的和解通常要求公司签订公司诚信协议，这些协议旨在多年内规范公司行为。此外，政府调查和和解的基础事项可能是单独的私人诉讼的主题。

虽然已就管理层认为合理或适当的可能亏损拨备，但这些估计仍有不确定因素。附注18载有关于这些事项的补充信息。

爱尔康参与了有关知识产权的法律诉讼。这类诉讼固有的不可预测性意味着无法保证其最终结果。任何这样的结果都是负面的

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诉讼程序可能会对某些爱尔康公司销售其产品的能力产生不利影响，或者要求支付巨额损害赔偿或特许权使用费。

阿尔康公司的环境补救责任潜力是根据对阿尔康公司确定为环境补救风险的各种地点进行的风险评估和调查而进行的。爱尔康未来的补救费用受到许多不确定性的影响。这些不确定性包括但不限于补救的方法和程度、补救地点可归因于爱尔康公司的材料相对于归因于其他各方的材料的百分比，以及其他潜在责任方的财务能力。

截至2023年12月31日和2022年12月31日，爱尔康没有重大的环境责任，截至2023年12月31日、2022年和2021年的年度也没有产生重大的补救费用。

26.     后续事件

2024年2月27日，董事会批准了提交Alcon Inc.2023年财务报表和这些合并财务报表的提议，供2024年5月8日的年度股东大会批准。此外，董事会在2024年2月27日提议派发股息瑞士法郎0.24每股将于同一股东周年大会上通过。如获股东批准，派息总额最高可达约$137使用截至2024年2月21日的瑞士法郎/美元汇率。

董事会评估了自2024年1月1日至该等综合财务报表获批准之日与爱尔康有关的后续事件，以确定是否有可能确认或披露该等综合财务报表，并已确定在该等综合财务报表中并无其他后续事件须予报告。

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

27.     爱尔康的子公司和联营公司

下表列出了Alcon Inc.对第三方的总资产或净销售额超过美元的子公司5于截至2023年12月31日及截至2023年12月31日止年度的综合财务报表中分别计入百万元。表中显示的股权百分比代表爱尔康在这些实体中的投票权份额。除另有说明外，各实体均拥有股本，包括由本公司或其另一合并附属公司直接持有的股本。

组织/实体名称			营业地点			权益 利息
阿根廷
Alcon Alcatraorios Argentina S.A.			布宜诺斯艾利斯			100		%
澳大利亚
Alcon Laboratories（Australia）Pty Ltd			Macquarie Park			100		%
奥地利
Alcon Ophthalmika GmbH			Wien			100		%
比利时
Alcon Laboratories Belgium			Puurs			100		%
Alcon N.V.			梅切伦			100		%
巴西
Alcon Brasil Cuidados com a Saúde Ltd.			圣保罗			100		%
加拿大
加拿大阿尔康公司			安大略省密西索加			100		%
开曼群岛
艾利制药有限公司			大开曼群岛			100		%
智利
智利阿尔康实验室有限公司			智利圣地亚哥			100		%
中国
爱尔康（中国）眼科产品有限公司公司			北京			100		%
爱尔康香港有限公司			香港			100		%
哥伦比亚
哥伦比亚阿尔康实验室			桑塔菲德·波哥大			100		%
捷克共和国
阿尔康制药(捷克共和国)s.r.o.			布拉格			100		%
丹麦
阿尔康北欧A/S			哥本哈根			100		%
厄瓜多尔
AlconLab厄瓜多尔公司			基多			100		%
法国
实验室阿尔康公司			Rueil-Malmaison			100		%
德国
德国阿尔康股份有限公司			弗莱堡·伊姆·布雷斯高			100		%
汽巴视觉有限公司			格罗斯瓦尔施塔特			100		%
波光股份有限公司			埃尔兰根			100		%
希腊
阿尔康实验室Hellas-单一成员商业和工业S.A.C.I.			马鲁西，雅典			100		%
匈牙利
奥尔康匈牙利医药贸易有限责任公司			布达佩斯			100		%
印度
爱尔康实验室(印度)私人有限公司			班加罗尔			100		%
印度尼西亚
PT.汽巴视觉巴塔姆			巴淡岛			100		%
爱尔兰
爱尔兰阿尔康实验室有限公司			科克城			100		%
Aerie Pharmaceuticals Ireland Limited			Athlone			100		%
意大利
意大利阿尔康公司			米兰			100		%

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组织/实体名称			营业地点			权益 利息
日本
日本爱尔康公司			东京			100		%
马来西亚
阿尔康实验室(马来西亚)有限公司巴赫德。			八达岭再也			100		%
汽巴视觉柔佛有限公司。巴赫德。			柔佛州			100		%
墨西哥
阿尔康实验室，S.A.de C.V.			墨西哥城			100		%
荷兰
Alcon Finance B.V.			阿姆斯特丹			100		%
阿尔康荷兰公司			乌得勒支			100		%
新西兰
爱尔康实验室(新西兰)有限公司			雷穆埃拉			100		%
巴拿马
阿尔康中美能源公司			巴拿马城			100		%
秘鲁
秘鲁阿尔康制药公司。			利马			100		%
菲律宾
爱尔康实验室(菲律宾)有限公司			帕西格市			100		%
波兰
阿尔康·波尔斯卡(Alcon Polska Sp)ZO.O。			沃斯扎瓦			100		%
葡萄牙
阿尔康葡萄牙-Produtos e Equipamentos of ftalmológicos LDA.			Oeiras			100		%
波多黎各
爱尔康(波多黎各)公司			卡塔诺，公关			100		%
罗马尼亚
阿尔康罗马尼亚公司			布加勒斯特			100		%
俄罗斯联邦
阿尔康Farmacevtika LLC			莫斯科			100		%
新加坡
艾尔康私人有限公司			新加坡			100		%
阿尔康新加坡制造有限公司			新加坡			100		%
汽巴远景亚洲制造物流有限公司。			新加坡			100		%
南非
阿尔康实验室(南非)(Pty)有限公司			米德兰德			100		%
韩国
阿尔康韩国有限公司			首尔			100		%
西班牙
阿尔康医疗集团。			巴塞罗那			100		%
瑞士
阿尔康格里沙伯股份公司			沙夫豪森			100		%
Alcon Management SA			游标			100		%
爱尔康制药有限公司			弗里堡			100		%
Alcon Services AG			弗里堡			100		%
Alcon Switzerland			祖格			100		%
泰国
Alcon Laboratories（Thailand）Limited			曼谷			100		%
土耳其
Alcon Alzatuvarlari Ticaret A.S.			伊斯坦布尔			100		%
乌克兰
Alcon Ukraine LLC			基辅			100		%
英国
爱康眼部护理英国有限公司			弗里姆利/坎伯利			100		%
美利坚合众国
Aerie Distribution，Inc.			德克萨斯州沃斯堡			100		%

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ALCON INC.综合财务报表附注（续）

组织/实体名称			营业地点			权益 利息
Aerie Pharmaceuticals，Inc.			德克萨斯州沃斯堡			100		%
Alcon Finance Corporation			德克萨斯州沃斯堡			100		%
阿尔康实验室公司			德克萨斯州沃斯堡			100		%
阿尔康折射地平线有限责任公司			德克萨斯州沃斯堡			100		%
阿尔康研究有限责任公司			德克萨斯州沃斯堡			100		%
Alcon Vision，LLC			德克萨斯州沃斯堡			100		%
Ciba Vision，LLC			德克萨斯州沃斯堡			100		%
WaveLight，Inc.			德克萨斯州沃斯堡			100		%
伊万提斯股份有限公司			德克萨斯州沃斯堡			100		%
公司简介			德克萨斯州沃斯堡			100		%
PowerVision公司			德克萨斯州沃斯堡			100		%
Tear Film Innovations，Inc.			德克萨斯州沃斯堡			100		%
TrueVision Systems，Inc.			德克萨斯州沃斯堡			100		%
乌拉圭
Alcon Alcatagorios Uruguay S.A.			蒙得维的亚			100		%

截至2023年12月31日，有一笔对关联公司的投资。有关其他信息，请参阅附注24。

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独立注册会计师事务所报告

致爱尔康公司董事会和股东。

关于财务报表与财务报告内部控制的几点看法

我们审计了Alcon Inc.及其子公司(“贵公司”)截至2023年12月31日和2022年12月31日的合并资产负债表，以及截至2023年12月31日的三个年度内各年度的相关综合收益表、全面收益表、权益变动表和现金流量表，包括相关附注(统称为“综合财务报表”)。我们还审计了公司截至2023年12月31日的财务报告内部控制，依据内部控制--综合框架(2013)由特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会发布。

我们认为，上述综合财务报表按照国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则，在各重大方面公平地反映了本公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的财务状况，以及截至2023年12月31日的三个年度的经营业绩和现金流量。我们还认为，截至2023年12月31日，本公司在所有实质性方面都保持了对财务报告的有效内部控制，其依据是内部控制--综合框架(2013)由COSO发布。

意见基础

本公司管理层负责这些合并财务报表，维护有效的财务报告内部控制，以及对财务报告内部控制有效性的评估，包括在第15项下的管理层《财务报告内部控制年度报告》中。我们的责任是对公司的合并财务报表和基于我们审计的公司财务报告内部控制发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。

我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证，以确定合并财务报表是否没有重大错报，无论是由于错误还是欺诈，以及是否在所有重大方面保持了对财务报告的有效内部控制。

我们对合并财务报表的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价合并财务报表的整体列报。我们对财务报告的内部控制的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大弱点的风险，以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性。我们的审计还包括执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。

财务报告内部控制的定义及局限性

公司对财务报告的内部控制是一个程序，旨在根据公认的会计原则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序：(1)与保持合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录有关；(2)提供合理保证，即交易被记录为必要的，以便按照公认的会计原则编制财务报表，并且公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行；以及(Iii)就防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产提供合理保证。

由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间的任何有效性评估的预测也可能受到控制措施可能成为

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由于条件的变化而不充分，或遵守政策或程序的程度可能恶化。

关键审计事项

下文所述的关键审计事项是指已向审计委员会传达或要求传达给审计委员会的本期综合财务报表审计产生的事项，且(I)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露，以及(Ii)涉及我们特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见，我们也不会通过传达下面的关键审计事项来就关键审计事项或与其相关的账目或披露提供单独的意见。

商誉和爱尔康品牌减值评估

如综合财务报表附注2和附注9所述，截至2023年12月31日，公司拥有89亿美元的商誉，以及与爱尔康品牌名称相关的30亿美元的无限期无形资产。对商誉和无限年限无形资产的减值评估至少每年进行一次，该评估针对包含商誉或爱尔康品牌的现金产生单位分组进行。已获分配商誉的现金产生单位，如其账面值(包括商誉)超过其可收回金额(定义为其公允价值减去处置成本及使用价值两者中较高者)，则被视为减值。除商誉以外的无形资产，如其资产负债表账面值超过其估计可收回金额，则视为减值，估计可收回金额定义为其公允价值减去处置成本及使用价值两者中较高者。通常，管理层采用公允价值减去处置成本的方法进行减值评估。在大多数情况下，没有相同或类似资产的直接或间接可见市场价格来衡量公允价值减去处置成本。因此，公允价值减去处置成本的估计是基于利用税后现金流量和贴现率的净现值技术。对公允价值减去出售成本的估计涉及管理层的重大判断，并包括具有计量不确定性的假设，如预计现金流的金额和时间、长期销售预测、终端增长率、折扣率，此外还有爱尔康品牌的特许权使用费费率。

我们确定与商誉和爱尔康品牌减值评估相关的执行程序是一项重要审计事项的主要考虑因素是管理层在估计公允价值减去出售成本时的重大判断，这反过来又导致审计师高度判断，在执行程序和评估(I)商誉、管理层关于长期销售预测和折扣率的重大假设以及(Ii)爱尔康品牌、管理层关于长期销售预测、折扣率和特许权使用费的重大假设时做出了高度的判断和努力。此外，审计工作涉及使用具有专门技能和知识的专业人员。

处理这一问题涉及执行程序和评估审计证据，以形成我们对合并财务报表的总体意见。这些程序包括测试与管理层商誉和爱尔康品牌减值评估有关的控制措施的有效性，包括对公允价值减去出售成本的估计进行控制。除其他外，这些程序还包括测试管理层制定公允价值减去处置估计成本的程序；评估估计的适当性；测试所用基础数据的完整性和准确性；以及评估管理层使用的与长期销售预测、折扣率和特许权使用费相关的重要假设。评估管理层与长期销售预测有关的假设包括评估管理层使用的假设是否合理，考虑到(I)业务目前和过去的业绩，(Ii)与外部市场和行业数据的一致性，以及(Iii)这些假设是否与审计其他领域获得的证据一致。具有专门技能和知识的专业人员被用来协助评价管理层的估值方法以及贴现率和特许权使用费的重大假设。

正在进行的研究和开发无形资产减值评估

如综合财务报表附注2和附注9所述，截至2023年12月31日，该公司拥有7.39亿美元的正在进行的研发(IPR&D)无形资产。知识产权研究与开发每年或在事实和情况需要时评估潜在损害。当知识产权研发的账面金额超过其估计可收回金额时，被视为减值，估计可收回金额的定义为其公允价值减去处置成本和使用价值两者中的较高者。管理层通常采用公允价值减去处置成本的方法进行减值评估。根据这一方法，由于活跃市场上没有相同或类似资产的直接或间接可见价格，公允价值减去出售成本的估计使用净现值技术，利用税后现金流量和贴现率。公允价值减去出售成本的估计涉及管理层的重大判断，并包括具有计量不确定性的假设，如预计现金流的金额和时间、长期销售预测、折现率以及成功的时间和概率。

我们确定执行与知识产权研发无形资产减值评估相关的程序是一项关键审计事项的主要考虑因素是管理层在评估公允时的重大判断。

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价值减去出售成本，进而导致审计师在执行程序和评估管理层与长期销售预测、贴现率和成功概率相关的重大假设时的高度判断、主观性和努力。此外，审计工作涉及使用具有专门技能和知识的专业人员。

处理这一问题涉及执行程序和评估审计证据，以形成我们对合并财务报表的总体意见。这些程序包括测试与管理层的IPR&D无形资产减值评估有关的控制的有效性，包括对公允价值减去处置成本的估计的控制。除其他外，这些程序还包括测试管理层制定公允价值减去处置估计成本的程序；评估估计的适当性；测试所用基础数据的完整性和准确性；以及评估管理层使用的与长期销售预测、贴现率和成功概率有关的重要假设。评估管理层与长期销售预测和成功概率有关的假设涉及评估管理层使用的假设是否合理，考虑到(I)业务当前和过去的业绩，以及(Ii)这些假设是否与审计其他领域获得的证据一致。评估管理层与长期销售预测相关的假设还包括考虑与外部市场和行业数据的一致性。具有专业技能和知识的专业人员被用来协助评估管理层的估值方法和贴现率重大假设。

/s/普华永道会计师事务所

德克萨斯州沃斯堡

2024年2月27日

自2019年以来，我们一直担任本公司的审计师。

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