CVI-202312310001425292错误2023财年Http://fasb.org/us-gaap/2023#OtherLiabilitiesCurrentHttp://fasb.org/us-gaap/2023#OtherLiabilitiesCurrent1133.3333.3333.33505000014252922023-01-012023-12-3100014252922023-06-30ISO 4217：美元00014252922024-02-16Xbrli：共享00014252922023-12-3100014252922022-12-310001425292美国-公认会计准则：非关联方成员2023-12-310001425292美国-公认会计准则：非关联方成员2022-12-310001425292美国-公认会计准则：关联方成员2023-12-310001425292美国-公认会计准则：关联方成员2022-12-3100014252922022-01-012022-12-3100014252922021-01-012021-12-31ISO 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华盛顿特区，20549
_____________________________________________________________
表格：10-K | | | | | | | | |
| (标记一) |
| ☑ | 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节提交的年度报告 |
| | 截至本财政年度止 | 12月31日, 2023 |
| 或 |
| ☐ | 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节提交的过渡报告 |
| | 对于从*的过渡期，*。 |
委托文件编号：001-35120
_____________________________________________________________
CVR Partners，LP
(注册人的确切姓名载于其章程) | | | | | | | | |
| 特拉华州 | | 56-2677689 |
(述明或其他司法管辖权 公司或组织) | (税务局雇主
识别号码) |
广场大道2277号，套房500, 糖地, 德克萨斯州77479
(主要行政办公室地址)(邮政编码)
(281) 207-3200
(注册人的电话号码，包括区号)
_____________________________________________________________
根据该法第12(B)节登记的证券： | | | | | | | | |
| 每个班级的标题 | 交易代码 | 注册的每个交易所的名称 |
| 代表有限合伙人利益的共同单位 | UAN | 纽约证券交易所 |
根据该法第12(G)节登记的证券：无
用复选标记表示注册人是否为证券法第405条规则中定义的知名经验丰富的发行人。☐ 不是 ☑
如果注册人不需要根据法案的第13节或第15(D)节提交报告，请用复选标记表示。☐ 不是 ☑
用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或注册人被要求提交此类报告的较短期限内)提交了1934年《证券交易法》第13条或15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)在过去90天内是否符合此类提交要求。是 ☑不会的，不会的，不会的。☐.
用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或在注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则第405条(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。是 ☑不会的，不会的，不会的。☐.
用复选标记表示注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、较小的报告公司或新兴成长型公司。请参阅《交易法》第12b-2条规则中“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“较小申报公司”和“新兴成长型公司”的定义。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 大型加速文件服务器 | ☐ | 加速文件管理器 | ☑ | 非加速文件服务器 | ☐ |
| 规模较小的报告公司 | ☐ | 新兴成长型公司 | ☐ | | |
如果是一家新兴的成长型公司，用复选标记表示注册人是否已选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易所法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。☐
用复选标记表示注册人是否提交了一份报告，证明其管理层根据《萨班斯-奥克斯利法案》(《美国联邦法典》第15编第7262(B)节)第404(B)条对其财务报告的内部控制的有效性进行了评估，该报告是由准备或发布其审计报告的注册会计师事务所进行的。☑
如果证券是根据该法第12(B)条登记的，应用复选标记表示登记人的财务报表是否反映了对以前发布的财务报表的错误更正。o
用复选标记标明这些错误更正中是否有任何重述需要根据 240.10D-1(B)节对登记人的任何执行干事在相关恢复期间收到的基于奖励的补偿进行恢复分析。o
用复选标记表示注册人是否是空壳公司(如《交易法》规则第12b-2条所定义)。☐不会的，不会的，不会的。☑
于2023年6月30日，登记人的非联属公司持有的有投票权普通单位的总市值约为$535.7根据其在纽约证券交易所综合磁带上的普通股收盘价计算，截至2024年2月16日， 10,569,637注册人的共同单位未偿还。
目录
CVR Partners，LP
表格10-K的年报
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
第一部分 | | | 第三部分 | |
第1项。 | 业务 | 7 | | 第10项。 | 董事、高管与公司治理 | 78 |
项目1A. | 风险因素 | 16 | | 第11项。 | 高管薪酬 | 86 |
项目1B。 | 未解决的员工意见 | 31 | | 第12项。 | 某些实益所有人的担保所有权以及管理和相关单位持有人事项 | 107 |
项目1C。 | 网络安全 | 31 | | 第13项。 | 某些关系和相关交易，以及董事的独立性 | 108 |
第二项。 | 属性 | 32 | | 第14项。 | 首席会计费及服务 | 109 |
第三项。 | 法律诉讼 | 33 | | | | |
第四项。 | 煤矿安全信息披露 | 33 | | | | |
| | | | | | |
第II部 | | | 第四部分 | |
第5项。 | 注册人普通股、相关单位持有人事项和发行人购买股权证券的市场 | 34 | | 第15项。 | 展示、财务报表明细表 | 111 |
第六项。 | [已保留] | 35 | | 第16项。 | 表格10-K摘要 | 114 |
第7项。 | 管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析 | 35 | | |
项目7A。 | 关于市场风险的定量和定性披露 | 51 | |
第8项。 | 财务报表和补充数据 | 52 | |
第9项。 | 会计与财务信息披露的变更与分歧 | 77 | |
项目9A。 | 控制和程序 | 77 | |
项目9B。 | 其他信息 | 77 | |
项目9C。 | 关于妨碍检查的外国司法管辖区的披露 | 77 | |
选定术语词汇表
以下是本年度报告中使用的10-K表格中某些术语的定义。
氨水-氨是一种直接施肥法，主要用作工业用其他氮素产品和成品化肥的基础。
容量-能力的定义是处理单元能够维持的生产能力，无论是按日历还是按工作日计算。吞吐量可以用最大可持续能力、铭牌或经济能力来表示。最大的可持续能力或铭牌能力可能不是最经济的。经济能力是根据原料成本、产品价值、合规成本和下游单位限制等考虑因素，通常提供最大经济效益的生产能力。
玉米带-美国的主要玉米产区，Green Markets将其定义为伊利诺伊州、印第安纳州、爱荷华州、密苏里州、内布拉斯加州和俄亥俄州。
乙醇-透明、无色、易燃的含氧碳氢化合物。乙醇通常是通过化学方法从乙烯中生产，或者通过生物方法从农作物中发现的碳水化合物和农作物或木材的纤维素残留物中发酵各种糖来生产。在美国，它被用作汽油辛烷值增强剂和增氧剂。
MMBtu-100万英制热量单位，简称Btu：一种能源计量单位。将一磅水的温度提高1华氏度需要1Btu的热量。
MSCF-1000标准立方英尺，传统的气体计量单位。
石油焦(宠物焦)-炼油过程中产生的一种类煤物质。
在GATE为产品定价-GATE的产品定价是净销售额减去运费收入除以产品销售量(以吨为单位)。GATE的产品定价也被称为回扣。
南部平原-大平原的南部，Green Markets将其定义为科罗拉多州、堪萨斯州、新墨西哥州、俄克拉何马州和德克萨斯州。
现货市场-大宗商品以现金买卖并立即交付的市场。
扭亏为盈-定期执行检查、翻新、维修和维护工厂资产的标准程序。这一过程涉及主要加工单位的停工和检查，一般每三年进行一次。扭亏为盈通常会延长设施的运行寿命，并将性能恢复到预期的运行水平。
UAN-尿素和硝酸铵的水溶液，用作肥料。
利用率-以设施铭牌生产能力的百分比衡量铀和氨的年产量。
有关前瞻性陈述的重要信息
本年度报告以Form 10-K截至2023年12月31日止的年度(本“报告”)包含经修订的1933年“证券法”第27A条(“证券法”)和经修订的1934年“证券交易法”(“交易法”)第21E条所指的前瞻性陈述，包括但不限于第1项.业务、第1A项下的前瞻性陈述。风险因素和项目7.管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析这些前瞻性陈述受到许多风险和不确定因素的影响，其中许多风险和不确定因素是我们无法控制的。除有关历史事实的陈述外，其他所有陈述，包括但不限于有关未来经营、财务状况、估计收入和亏损、增长、资本项目、单位回购、法律诉讼的影响、预计成本、前景、计划和管理目标的陈述，均为前瞻性陈述。“可能”、“相信”、“预期”、“打算”、“估计”、“预期”、“可能”、“继续”、“预测”、“潜在”、“项目”以及类似的术语和短语旨在识别前瞻性陈述。
尽管我们认为我们对未来事件的假设是合理的，但一些风险、不确定因素和其他因素可能会导致实际结果和趋势与预测或前瞻性的结果和趋势大不相同。前瞻性陈述，以及可能影响我们前瞻性陈述的某些风险、或有或有或不确定因素，包括但不限于：
•我们产生可分配现金或对我们的共同单位进行现金分配的能力，包括现金的储备和未来的使用；
•我们的普通合伙人能够随时修改或撤销我们的分销政策；
•我们业务的波动性、周期性和季节性，以及我们的分布的可变性质；
•市场状况变化的影响；市场波动；化肥、天然气和其他大宗商品价格；通货膨胀；以及这些变化对我们的经营业绩和财务状况的影响；
•天气对我们业务的影响，包括我们生产、营销、销售、运输或交付化肥产品的能力，以及对商品供应和/或定价的影响；
•我们的业务依赖于少数第三方供应商，包括原料、运输服务和设备供应商；
•我们对我们从CVR Energy，Inc.(连同其子公司，但不包括合伙企业及其子公司“CVR Energy”)和其他第三方供应商购买的宠物焦炭的依赖，或我们从CVR Energy，Inc.(连同其子公司，但不包括合伙企业及其子公司“CVR Energy”)和其他第三方供应商采购宠物焦炭的能力；
•我们对从第三方购买的天然气、电力、氧气、氮气、硫磺加工、压缩干燥空气和其他产品的依赖；
•基本原材料的供应、可获得性、价格以及由此产生的通货膨胀的影响；
•我们的生产水平，包括这些水平物质下降的风险，和/或我们将氨升级为UAN的能力；
•产品定价，包括现货和合同销售，其时机，以及我们实现市场价格的能力，全部或全部；
•影响我们的设施、机器、人员或设备，或影响我们的供应商或客户的设施、机器、人员或设备的事故或其他计划外停工或中断；
•事故、火灾、恶劣天气、龙卷风、洪水或其他自然灾害造成的潜在作业危险；
•业务上的混乱或法律上的变化，可能影响我们根据修订后的1986年《国税法》第45Q条获得、金额和/或获得积分(如果有)的能力；
•我们达到某些二氧化碳捕获和封存里程碑的能力；
•我们有能力获得、保留或续签许可证、许可证(包括技术许可证)和授权来经营我们的业务；
•氮肥业务以及国外小麦和粗粮生产的竞争，包括农场种植面积、国内和全球供需以及国内或国际关税、关税或其他因素造成的影响；
•我们信用状况的变化以及更高利率和/或我们当前或未来债务协议中的限制的影响；
•现有和未来的法律、裁决和法规，包括但不限于与环境、气候变化和/或危险化学品、材料或物质(如氨)的运输或生产有关的法律、裁决和法规，包括此类法律、裁决或法规产生的潜在责任或资本要求；
•由于对气候变化和环境、社会和治理(“ESG”)倡议或其他因素的日益关注，对我们产品的需求减少；
•ESG包括但不限于遵守与ESG相关的建议或指令以及与之相关的风险或影响，无论是来自监管机构、评级机构、贷款人、投资者、诉讼当事人、客户、供应商、公众或其他人；
•替代能源或燃料来源及其对玉米价格的影响(乙醇)，以及化肥的最终用途和应用；
•恐怖主义风险、网络安全攻击、化学品制造设施的安全以及其他我们无法控制的问题；
•政治动乱、地缘政治冲突、不稳定和紧张局势以及全球贸易政策和经济制裁的相关变化，包括但不限于俄罗斯2022年2月入侵乌克兰和以色列与哈马斯之间的冲突，以及任何持续或潜在的全球或地区冲突；
•我们缺乏资产多元化；
•我们对重要客户的依赖以及交易对手的信誉和表现；
•我们可能会失去相对于竞争对手的运输成本优势；
•与第三方运营或控制我们的氮肥设施运营所需的重要设施相关的风险；
•氨的挥发性，涉及氨的事故的潜在责任，包括对人、财产、环境或人类健康的损害或伤害，以及与运输或生产氨有关的成本增加；
•我们可能无法成功实施我们的业务战略，包括完成重要的资本计划或项目；
•我们对CVR能源管理团队的依赖，以及他们在运营CVR合作伙伴和CVR能源时可能面临的利益冲突；
•CVR Energy控制我们的普通合伙人，其控股股东控制CVR Energy；
•可能无法在我们的预期预算内完全或按时成功实施我们的业务战略，包括我们化肥设施的重大资本计划或项目和扭亏为盈及其成本；
•资产使用年限及其减值和影响；
•可变现存货价值；
•愿意持有或收购我们共同单位的投资者数量；
•我们以优惠利率发行证券或获得融资的能力；
•影响金融机构的银行倒闭或其他事件；
•税收和其他法律、法规和政策的变化；
•含有氮基化肥的水可能流入水道的影响以及对此采取的管制或法律行动；
•为了美国联邦收入或州税收的目的，改变我们作为合伙企业的待遇；
•在诉讼、税务或其他法律或监管事项方面的裁决、判决或和解；
•资本、信贷和商品市场以及全球经济的不稳定和波动，包括持续的俄罗斯-乌克兰战争；
•与CVR Energy及其附属公司的竞争、交易和/或冲突，包括CVR Energy的控股股东；
•股权和非股权激励计划下支出的成本和价值；
•保险的成本和/或可获得性，以及我们根据保险单就损害或损失进行全额或全部赔偿的能力；以及
•劳动力供应短缺、劳工困难、劳资纠纷或罢工及其对我们的业务、运营或财务业绩的影响。
本报告中包括的所有前瞻性陈述都是基于我们在本报告发表之日所掌握的信息。除法律另有规定外，我们不承担因新信息、未来事件或其他原因而修改或更新任何前瞻性陈述的义务。
关于我们的信息
投资者请注意，在我们以电子方式向美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)提交或提交该等材料后，我们在合理可行的范围内尽快在我们的网站www.CVRPartners.com上免费提供我们的10-K年度报告、10-Q表格季度报告、8-K表格当前报告以及对该等报告的任何修订。除了最近发布的所有新闻稿的副本外，我们还在我们的网站上发布公告、更新、活动、投资者信息和演示文稿。我们可以使用我们网站的投资者关系部分与投资者进行沟通。在那里张贴的财务和其他信息可能被认为是重要信息。我们网站上的文件和信息不包含在此作为参考。
美国证券交易委员会保留了一个网站www.sec.gov，其中包含以电子方式向美国证券交易委员会提交的报告、委托书和信息声明以及其他有关发行人(包括我们)的信息。
风险因素摘要
下面的风险摘要旨在提供我们面临的风险的概述，不应被视为替代本文中讨论的更繁琐的风险因素 Form 10-K年度报告
与我们的业务相关的风险
•我们业务的周期性和高度波动性以及氮肥和原料价格。
•天然气市场一直不稳定，天然气价格的波动可能会影响我们的竞争地位。
•氮肥产品和我们的业务面临着激烈的竞争。
•氮肥产品的动态定价环境，以及政府对化肥定价政策的任何变化。
•我们的业务在地理上很集中，对我们或我们的客户来说，会受到地区经济低迷和季节性变化的影响。
•失去几个重要客户可能会对我们的业务产生实质性的不利影响。
•任何美国农业产量的下降或对农业用途氮肥使用的限制。
•环境法律法规的遵守和变化可能会对我们的业务产生不利影响。
•任何以前或未来的大流行，以及对此采取的应对行动，都可能对我们的业务产生实质性的不利影响。
•我们受到网络安全风险的影响，可能会遇到导致我们业务中断或损害的网络事件。
•隐私、网络安全和数据保护法律的变化可能会对我们的业务造成损害。
•通货膨胀的增加可能会对我们的经营业绩产生不利影响。
与我们的工厂运营相关的风险
•CVR Energy的Coffeyville炼油厂或其他第三方未能继续向我们供应宠物可乐。
•向我们的东迪拜工厂供应天然气的任何中断。
•如果许可的技术不再可用或不能在经济上或根本不能获得许可，我们的业务可能会受到不利影响。
•我们的运营依赖于第三方供应商，这可能会对我们的业务产生实质性的不利影响。
•我们依赖第三方提供运输服务和设备。
•任何涉及我们生产或运输的氨或其他产品的事故，如果造成严重的财产损失或对环境和人类健康的伤害，都可能对我们的业务产生实质性的不利影响。
•我们在清理污染方面可能会产生巨大的成本。
•我们可能无法获得或续签运营所需的许可或批准。
•恐怖或破坏行为、战争威胁、武装冲突或战争可能会对我们的业务产生不利影响。
•恶劣的天气条件或其他不可预见的事态发展可能会损坏我们的设施或物流资产，并影响我们生产和交付氮肥产品的能力。
•我们的工厂面临重大风险，原因是实际损害危险、环境责任风险暴露以及计划外或紧急的部分或全部工厂关闭，这可能会导致财产损失和产量大幅下降，而这些都没有完全投保。
•不遵守有关员工和过程安全的法律法规。
•我们的业务可能会因为熟练劳动力短缺或任何关键员工的离职而受到影响。
•我们的一部分劳动力加入了工会，我们面临着劳资纠纷、减速或罢工的风险，这可能会扰乱我们的业务，增加我们的成本。
与我们的资本结构相关的风险
•全球经济中资本、信贷和商品市场的不稳定和波动。
•我们的负债水平可能会影响我们经营业务的能力。
•我们债务协议中的契约可能会限制我们产生额外债务和进行某些交易的能力，并限制业务灵活性。
•我们可能无法产生足够的现金来偿还我们所有的债务。
•卡尔·C·伊坎先生对CVR Energy的控股所有权，以及他或CVR Energy的利益可能与我们的利益冲突。
•利率上升将导致我们的偿债义务增加。
与我们的有限合伙结构相关的风险
•我们可能没有足够的“可用现金”来支付普通单位的任何季度分配，或者合伙企业的普通合伙人的董事会(“董事会”)可能会选择提取准备金或分配少于我们所有可用现金的金额。
•我们的合伙协议限制了我们普通合伙人的责任，取代了默认的受托责任，并限制了普通单位持有人的补救措施，如果没有这些限制和减少，可能会构成违反受托责任的行为。
•我们普通合伙人的利益可能与我们的公共普通单位持有人的利益相冲突。
•我们有资格并依赖于纽约证券交易所的许多公司治理要求的某些豁免。
•我们的公众普通单位持有人拥有有限的投票权，无权选举我们的普通合伙人或普通合伙人的董事，并且在未经CVR Energy同意的情况下，没有足够的投票权来罢免我们的普通合伙人。
•普通单位持有人可能有偿还分配的责任。
与普通单位持有人有关的税务风险
•如果美国国税局(“IRS”)出于美国联邦所得税的目的将我们视为一家公司，或者出于州税收的目的，我们将受到实体级税收的约束。
•如果美国国税局对我们的所得税申报单进行审计调整，它可以评估和收取因此类审计调整而直接向我们征收的任何税款(包括任何适用的罚款和利息)。
•我们的单位持有人被要求为他们在我们应税收入中的份额缴纳所得税，即使他们没有从我们那里获得任何现金分配。
•普通单位持有人扣除我们产生的利息费用的能力可能受到限制。
•非美国普通单位持有者将被征收美国税，并就其收入和拥有我们共同单位的收益预扣。
•免税实体因拥有我们的共同单位而面临独特的税收问题，这可能会导致不利的税收后果。
•美国国税局可能会质疑我们对每个共同单位购买者的待遇，认为他们享有相同的税收优惠，而不考虑实际购买的共同单位，这可能会对我们共同单位的价值产生不利影响。
•我们的按比例分配方法可能会受到美国国税局的挑战。
•美国国税局对我们为确定单位持有人的收入、收益、损失和扣除的分配而采用的某些估值方法的挑战，可能会对我们共同单位的价值产生不利影响。
•我们的共同单位持有人可能会在他们不因投资我们的共同单位而居住的司法管辖区内，受到州和地方税以及所得税申报单的要求。
与合伙企业有关的一般风险
•我们业务的收购和扩张战略涉及重大风险。
•内部产生的现金流和其他流动性来源可能不足以满足我们的资本需求。
第一部分
第一部分应与本报告第二部分第7项中的“管理层的讨论和分析”以及本报告第二部分第8项中的合并财务报表及其相关说明一并阅读。
第1项。以下项目：业务
概述
CVR Partners，LP（“CVR Partners”或“Partnership”）是一家由CVR Energy，Inc.于2011年成立的特拉华州有限合伙企业。（连同其附属公司，但不包括合伙企业及其附属公司，统称“CVR能源”）拥有、经营及发展其氮肥业务。该合伙企业在两个生产设施生产氮肥产品，一个位于堪萨斯州科菲维尔，由我们的全资子公司科菲维尔资源氮肥有限责任公司（“CRNF”）经营（“科菲维尔设施”），另一个位于伊利诺斯州东杜布克，由我们的全资子公司东杜布克氮肥有限责任公司（“EDNF”）经营（“东杜布克设施”）。这两个设施都生产氨，并能够将氨进一步升级为其他氮肥产品，主要是尿素硝酸铵（“UAN”）。氮肥被农民用来提高作物的产量和质量，主要是玉米和小麦。该伙伴关系的产品在美利坚合众国批发销售。如本财务报表所用，CVR Partners、合伙企业、“我们”和“我们的”可指CVR Partners的合并子公司或其中一项或两项贷款，视情况而定。
组织结构和相关所有权
下图说明了截至2023年12月31日的伙伴关系组织结构。
设施
科菲维尔设施-我们在堪萨斯州科菲维尔拥有并经营一家氮肥生产设施，其中包括一个每天生产8900万标准立方英尺氢气的气化炉综合体，一个每天生产1,300吨氨的装置和一个每天生产3,100吨UAN的装置。科菲维尔工厂是北美唯一一家利用石油焦气化工艺生产氮肥的氮肥厂。 科菲维尔工厂在氨生产中使用的最大原材料成本是石油焦，从CVR Energy和第三方购买。截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度，合伙企业分别购买了约4050万美元、2250万美元和2300万美元的石油焦，相当于每吨平均成本分别为78.14美元、52.88美元和44.69美元。截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，我们分别将约92%、94%及87%的氨生产升级为UAN，该产品每吨产生的利润高于氨。当经济有利时，我们预计将继续将我们所有的氨生产升级为UAN。
东迪比克设施-我们在伊利诺伊州东迪比克拥有并经营一家氮肥生产设施，其中包括一个日产能为1，075吨的氨装置和一个日产能为950吨的UAN装置。East Dubuque工厂可以灵活地改变其产品组合，从而使其能够根据市场需求，定价和存储可用性将其部分氨生产升级为不同数量的UAN，硝酸以及液体和颗粒尿素。East Dubuque工厂在氨生产中使用的最大原材料成本是天然气，从第三方购买。截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度，East Dubuque设施分别产生约2900万美元、4600万美元和3180万美元用于生产的原料天然气，相当于每MMBtu的平均成本分别为3.42美元、6.66美元和3.95美元。
商品
我们生产的氮产品是全球贸易商品，并受到价格竞争的影响。我们产品的客户主要根据交货价格作出购买决定，其次是客户服务及产品质量。我们产品的销售价格随全球市场状况、原料成本以及供求变化而波动。
农业
随着时间的推移，土壤中的养分会耗尽，因此必须通过施肥来补充。氮是消耗最快的营养素，必须每年补充，而磷和钾可以在土壤中保留长达三年。植物对氮的需求量最大，根据国际肥料协会（“IFA”）的数据，按养分吨计算，氮占主要肥料消耗量的约56%。
在美国使用的三种主要形式的氮肥是氨，尿素和UAN。与氨和尿素不同，UAN可以在整个生长季节施用，并且可以与杀虫剂和除草剂一起施用，为农民提供灵活性和成本节约。由于这些因素，基于氮当量，UAN通常要求高于尿素和氨的价格。
需求
全球化肥需求主要是由谷物需求和价格驱动的，而谷物需求和价格又受到人口增长、人均耕地、发展中国家饮食变化以及生物燃料消费增加的推动。根据IFA的数据，从1976年到2021年，全球化肥需求每年增长2%。根据联合国粮食及农业组织资助的一项研究，全球化肥使用量(包括氮、磷和钾肥)预计到2024年将增加2%，以满足全球粮食需求。目前，发达国家比发展中国家更密集地使用化肥，但新兴市场的持续经济增长正在增加粮食需求和化肥使用量。此外，随着收入的增加，发展中国家的人口正在转向更富含蛋白质的饮食，这种消费需要更多的谷物作为动物饲料。例如，根据美国农业部的数据，2011年至2023年，中国的小麦和粗粮产量估计增长了42%，但仍然没有跟上需求的增长，促使中国同期小麦和粗粮进口增长了1167%以上。
美国是世界上最大的粗粮出口国，根据美国农业部的数据，截至2023年12月31日的财政年度，美国占世界出口量的25%，占世界产量的27%。在这些作物的生产中消耗大量的氮以提高产量。根据Fertecon Limited（“Fertecon”）的2023年估计，美国是世界第三大氮肥消费国和进口国。Fertecon是一家为肥料和相关行业以及国际机构提供肥料和肥料原料市场信息和分析的机构。Fertecon估计，美国占二零二三年全球氮肥总消费量的11%，中国及印度为最大消费国，分别占全球氮肥总消费量的23%及18%。
北美氮肥生产商主要使用天然气作为主要原料。在过去的五年里，美国的石油和天然气储量大幅增加，其中包括页岩油和天然气开采的进步，以及钻井效率的提高和生产成本的降低。因此，北美一直是氮肥生产的低成本地区。
原料供应
科菲维尔设施- 在过去五年中，平均约41%的科菲维尔工厂的石油焦需求是由CVR Energy的相邻科菲维尔，堪萨斯州炼油厂根据我们的子公司之一与CVR Energy的子公司（“科菲维尔MSA”）之间的供应协议提供的。于二零二三年、二零二二年及二零二一年，我们来自科菲维尔炼油厂的石油焦供应分别约为43%、47%及43%。从历史上看，我们的科菲维尔工厂通过第三方合同获得其剩余的石油焦需求，通常定价低于现货市场。我们与几家供应商签订了供应第三方石油焦的合同，这些石油焦可以通过卡车、轨道车或驳船交付。
此外，我们的科菲维尔设施依赖于其所在地的第三方空气分离厂，该工厂为科菲维尔设施气化器提供合同量的氧气，氮气和压缩干燥空气。如果氧气量低于规定水平，现场供应商有合同义务通过自己的机制或通过第三方购买提供过量氧气。空气分离设备的可靠性对我们科菲维尔工厂的运营有重大影响。
东迪比克设施- 我们的东迪比克设施通常能够以具有竞争力的价格购买天然气，因为它连接到北部天然气州际管道系统，该管道系统距离该设施不到一英里，并且是第三方拥有和运营的管道。管道连接到芝加哥Citygate接收点和汉普郡互连的第三方分配系统，天然气从该系统输送到我们的东迪比克设施。截至2023年12月31日，我们承诺购买约70万MMBtu的天然气供应，计划于2024年1月在我们的东迪比克设施中使用，加权平均费率约为3.03美元/MMBtu，不包括运输成本。
市场营销与分销
我们主要向农业客户销售UAN产品，向农业和工业客户销售氨产品。截至二零二三年十二月三十一日止年度，UAN及氨（包括运费）分别占总销售净额约69%及24%。
UAN和氨主要通过卡车或轨道车分配。如果通过卡车交付，产品通常以发货点为基础销售，运费通常由客户安排。我们还利用铁路车队用于产品交付。如果通过铁路车交付，产品通常以目的地为基础销售，我们通常安排运费。
氮肥产品离开我们的科菲维尔工厂，要么在轨道车上，主要位于联合太平洋或伯灵顿北方圣达菲铁路的目的地，要么在卡车上直接运往客户。我们的东迪比克工厂主要向位于工厂200英里范围内的客户销售产品。在大多数情况下，客户在我们的东迪比克工厂接收氮气产品，并安排用卡车将其运输到最终目的地。此外，我们的东迪比克工厂可直接通往密西西比河上的驳船码头，以及附近由加拿大国家铁路公司提供服务的铁路支线，这两条铁路偶尔用于销售和分销我们的产品。
顾客
经销商和分销商是UAN的主要客户，更广泛地说，工业和农业部门是我们氨产品的主要接受者。鉴于我们的业务性质，并与行业惯例一致，我们根据合同或采购订单批发销售我们的产品。与客户订立的合约一般包含固定定价，且期限少于一年。截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度，我们的两大客户分别占销售净额的25%及30%，而截至二零二一年十二月三十一日止年度，我们的最大客户占销售净额的13%。
竞争
氮肥生产是一个全球市场，在世界每个地区都有竞争对手，驳船和铁路分销在美国各地促进了良性竞争。该行业的主导因素是价格因素，这是由原材料和运输成本、汇率波动、贸易壁垒和监管机构推动的。我们的业务已经经历了，并预计将继续经历来自国内外氮肥生产商的激烈竞争，其中许多生产商拥有明显更多的财务和其他资源。在春季和秋季化肥施用期，美国的农业活动加剧，地理上接近这些活动也是国内生产商的一个重要竞争优势。我们管理我们的制造和分销业务，以便在这些关键时期为我们的客户提供最佳服务。
受地理位置和其他因素的影响，我们在氮肥业务中的主要国内竞争对手通常包括CF Industries Holdings，Inc.，它在美国销售的氮肥比其他行业参与者多得多；Nutrien Ltd.；科赫化肥公司；OCI N.V.；以及LSB Industries，Inc.。国内客户通常表现出复杂的购买倾向，包括对成本和服务的关注。我们还遇到了来自外国制造的化肥产品生产商的竞争，包括产能增加的威胁。在某些情况下，出口到美国的外国化肥生产商可能会得到各自政府的补贴。
季节性
由于我们主要销售农产品，我们的业务面临农业氮肥产品需求的季节性波动。此外，对化肥的需求还受到总体作物种植决定和农民个人化肥施用量决定的影响，这些农民主要根据收成的预期利润作出种植决定。他们施用的肥料的具体品种和数量取决于作物价格、农民目前的流动资金、土壤条件、天气模式和种植的作物类型等因素。我们通常在日历年的上半年（即种植季节）经历较高的净销售额，而在每个日历年的下半年（即填充季节），净销售额往往较低。
环境问题
我们的业务受到广泛和经常变化的联邦，州和地方环境法律和法规的约束，这些法律和法规涉及受管制物质向环境中的排放和释放，废物的运输，储存和处置，废水和雨水的处理和排放，氮肥产品的储存，处理，使用和运输，以及UAN和氨的特性和组成。这些法律法规及其执行对我们的影响是：
•对操作的限制或需要安装增强或额外的控制和监测设备;
•对现有和以前的设施（如有）以及场外废物处置地点的受污染土壤和地下水进行调查和补救的责任;以及
•我们市场上的产品，主要是UAN和氨的规格。
我们的运营需要大量的许可证、执照和授权。未能遵守这些许可证或环境法律、法规和条例可能导致罚款、处罚或其他制裁或责任，或撤销我们的许可证、执照或授权。此外，我们所遵守的法律法规经常在不断演变，其中许多已经或可能变得更加严格，或者已经或可能受到联邦或州机构更严格的解释或执行。这些法律法规可能导致资本、运营和合规成本增加。
《联邦清洁空气法》（CAA）
CAA及其实施条例，以及管理空气排放的州法律和法规，直接和间接地影响我们。直接影响可能通过CAA的许可要求和/或与特定空气污染物有关的排放控制和监测要求以及保持风险管理计划以帮助防止某些受管制物质的意外释放的要求而发生。CAA通过广泛地管理二氧化硫（“SO”）的空气排放来影响伙伴关系2“）、挥发性有机化合物、氮氧化物和其他物质。根据CAA颁布的部分或全部法规，或任何未来颁布的法规，可能要求对我们的氮肥设施（统称为“设施”）进行控制或变更，以保持合规性。如果需要对业务进行新的控制或改变，成本可能会很大。
根据《空气污染控制法》对空气排放的监管，我们须取得各种建筑及营运许可证，并就在营运中安装若干空气污染控制装置产生资本开支。我们已实施多项针对我们营运的标准及计划，例如《国家有害空气污染物排放标准》、《新污染源绩效标准》及《新污染源审查》。
美国环境保护署（“EPA”）根据CAA监管温室气体（“GHG”）排放。2009年10月，美国环保署最终确定了一项规则，要求某些温室气体排放大国向美国环保署报告其温室气体排放量。根据该规则，我们的设施监测并向EPA报告我们的GHG排放。2010年5月，EPA最终确定了“温室气体定制规则”，该规则建立了温室气体排放阈值，确定了固定源（如氮肥设施）何时必须根据CAA的防止严重恶化（“PSD”）和标题V计划获得许可证。根据该规则，已受PSD和Title V计划约束的设施，如果其温室气体排放量大幅增加，则必须接受PSD审查，并评估和实施空气污染控制技术，即“最佳可用控制技术”，以减少温室气体排放。
2021年1月20日，白宫发布了一项名为“保护公众健康和环境，恢复科学以应对气候危机”的行政命令，以及重新接受美国加入《巴黎协定》的正式通知。2021年1月27日，白宫发布了另一项与气候相关的行政命令，标题为“应对国内外气候危机”。2021年4月22日，拜登政府宣布了美国的新目标，即在2030年实现整个经济范围内温室气体净排放量从2005年水平减少50%至52%。这些订单可能会对我们的业务产生负面影响，并导致可能是重大的成本增加。
EPA监管温室气体排放的方法以及行政命令可能会发生变化，包括在未来的政府中，这可能会对我们的设施产生影响。
近期减少温室气体足迹的努力
2020年10月，该伙伴关系宣布，它在其科菲维尔设施中通过自愿减少一氧化二氮产生了第一批碳抵消信用额度。该伙伴关系在其东杜布克设施也有类似的一氧化二氮减排努力。根据美国环保署的数据，2021年，一氧化二氮约占二氧化碳当量(CO)的6%2E“)美国的排放量。
该伙伴关系此前与气候公司签订了一项联合开发协议，气候公司是硝酸工厂减排项目的开发商，共同设计、安装和运营其位于科菲维尔的一家硝酸工厂的第三级减排系统。该系统旨在减少94%的N2O，同时防止每年释放约450,000公吨二氧化碳当量。从2018年到2022年，N2O东迪拜设施的两个硝酸工厂的减排系统平均减少了每年约256,000公吨的一氧化碳排放量2e.
CVR合作伙伴N2O减排项目在气候行动储备(“储备”)登记，这是北美市场的碳抵消登记。该储备采用高质量标准和独立的第三方核实程序来发放其碳信用，即所谓的气候储备吨。
该伙伴关系还通过捕获和净化CO来隔离其Coffeyville工厂未用于尿素生产的二氧化碳2作为其制造过程的一部分，然后将其转移到独立的第三方CapturePoint LLC(CapturePoint)，后者随后压缩并运输CO2通过提高石油采收率实现封存
(“提高采收率”)根据环境保护局批准的监测、报告和核查计划。我们认为，在Coffeyville设施或与Coffeyville设施相关的某些碳捕获和封存活动，符合《税收程序2020-12》中所述的美国国税局(“IRS”)安全港的规定，符合1986年《美国国税法》第45Q条(经修订)第45Q条(“第45Q条抵免”)为合资企业提供的某些税收抵免的资格。2023年1月，我们与CapturePoint和某些非关联第三方投资者签订了一系列协议，这些投资者打算根据收入程序2020-12年所述的美国国税局安全港，为有资格申领第45Q条信用额度的某些合资企业签订一系列协议，并允许我们将我们预计从2023年1月6日至2030年3月31日产生的第45Q条信用额度货币化。
结合我们的一氧化二氮减排和一氧化碳2自动减支活动应该会减少我们的CO2E平均每年减少100多万公吨的足迹。此外，我们的Coffeyville工厂是唯一有资格生产氢气和氨气的工厂，这些氢气和氨气可以被认证为蓝色，以满足日益要求减少碳足迹的市场。这些减少温室气体足迹的努力支持了我们的核心价值观--环境和持续改善，以及我们继续生产氮肥的目标，这些氮肥生产的作物有助于以对环境最负责任的方式养活世界上不断增长的人口。
《联邦清洁水法》(CWA)
CWA及其实施条例，以及管理向水中排放污染物的州法律和法规，都影响到伙伴关系。CWA的许可要求建立了排放限制，这些限制可能基于技术标准、水质标准，以及基于其使用对允许进入特定水体的污染物每日总最大负荷的限制。此外，水资源正变得更加稀缺。科菲维尔设施有在某些缺水条件下接收水的合同，但这些条件和合同可能会随着时间的推移而改变，这取决于缺水的情况。
2021年1月，美国环境保护局(EPA)宣布，它正在实施一项计划，以审查和更新许多行业的污水排放标准。美国环保局正在优先考虑那些在点源类别中总氮排放量排名较高的行业，包括化肥制造商。环保局的审查最终可能会产生不同的管理伙伴关系的规定。
《全面环境反应、赔偿和责任法》(《环境影响、赔偿和责任法》)和《应急规划和社区知情权法》(《应急计划和社区知情权法》)
根据联邦和州环境法，向环境中释放危险物质或极端危险物质必须遵守释放报告要求。我们的设施还会定期从其设备中释放危险和极其危险的物质。环保局不时对我们进行检查，并就我们遵守《环境与环境影响报告法》和《环境政策与责任法案》的报告要求向我们发出信息要求。如果我们没有及时或适当地报告释放，或者如果释放违反了法律或我们的许可，我们可能会成为政府执法行动或第三方索赔的对象。与释放危险或极端危险物质有关的政府执法或第三方索赔可能导致巨额支出和责任。
环境修复
与从事类似行业的所有公司一样，我们面临着涉及环境问题的索赔和诉讼的潜在风险，包括土壤和水污染以及据称由我们制造、处理、使用、储存、运输、溢出、处置或释放的有害物质造成的人身伤害或财产损失。Coffeyville设施已与堪萨斯州卫生与环境部（“KDHE”）订立协议，以解决位于我们物业的UAN的若干历史排放，并与CVR Energy的一间附属公司经营的邻近Coffeyville炼油厂（“Coffeyville炼油厂”）的遗留地下水污染混合。只要科菲维尔炼油厂根据其《资源保护和回收法》（“RCRA”）许可证对这些混合的历史排放物采取纠正行动，我们与KDHE协议的清理条款就被搁置。不能保证科菲维尔炼油厂将来会遵守其许可证条件，这可能会导致我们与KDHE协议中的清理条款的执行。我们无法保证不会卷入未来与释放我们可能负有责任的危险或极端危险物质有关的诉讼，或者如果我们在任何现有或未来的诉讼中对损害负责，则此类费用将由保险覆盖或不会重大。
环境保险
我们受CVR Energy的现场污染法律责任保险承保，该保单包括业务中断保险，但受适用的保留和排除的限制。这些保单为合伙公司拥有、租赁、租赁或运营的任何地点提供保险，包括我们的设施。这些政策确保了覆盖地点的某些污染条件、某些废物运输和处置活动以及业务中断。
除现场污染法律责任保险单外，我们还保留伞式和超额意外伤害保险单，其中包括CVR Energy维护的突发性和意外污染保险，但受适用的扣留和排除的限制。这种保险通常为涉及污染物的突发性和意外排放的索赔提供因命名危险而产生的保险，并且首先在保单期间的特定日期和时间开始。
现场污染法律责任保单和意外伤害保险单中提供的污染保险受扣留和免赔额的限制，并包含可能适用于特定污染索赔的发现要求、报告要求、排除、定义、条件和限制，并且不能保证此类索赔将为所有潜在损害提供足够的保险。
健康、安全和安保事务
我们受制于许多与安全有关的联邦和州法律和法规，包括《职业安全与健康法》，它设立了职业安全与健康管理局(OSHA)，以及类似的州法规，其目的是保护工人的健康和安全。我们还遵守OSHA过程安全管理条例，该条例旨在防止或最大限度地减少有毒、活性、易燃或爆炸性化学品灾难性泄漏的后果。我们致力于安全、可靠地运营我们的设施，以保护我们员工、承包商和我们所在社区的健康和安全。我们的健康和安全管理系统为伤害、疾病和事故预防、风险评估和缓解以及应急管理提供了全面的方法。尽管我们努力实现卓越的健康和安全表现，但不能保证不会发生导致损失、伤害或死亡的事故，从而对我们的业务造成实质性的不利影响。我们定期审核我们的计划，并寻求不断改进我们的管理系统。
我们的设施符合化学设施反恐标准(CFATS)，这是一项旨在确保设施有安全措施的监管计划，以降低某些危险化学品被恐怖分子武器化的风险。2023年6月，CFATS的授权被允许到期，但国会可能会重新授权CFATS。尽管CFATS已到期，我们的设施仍继续符合其要求。此外，东杜布克设施受《海上运输安全法》监管。我们实施和维护全面的安全计划，旨在遵守法规要求并保护我们的资产和员工。
我们定期评估风险并对我们的计划进行审计，并寻求不断改进我们的健康、安全和安保管理系统。
人力资本
我们的员工是我们业务中最重要的部分，他们帮助我们努力实现我们的使命，即以安全可靠的运营、出色的财务业绩和盈利增长为标准，成为北美一流的氮基化肥公司。CVR Partners的文化由我们的核心价值观定义：安全、环境、诚信、企业公民和持续改进。我们的员工支持这一使命的努力每天都以这些核心价值观为指导，因为我们努力为我们所有的关键利益相关者--员工、社区和股东--实现卓越。见本报告第二部分项目7“管理层的讨论和分析”，进一步讨论我们的使命和核心价值观。
人员队伍配置
截至2023年12月31日，CVR Partners及其子公司拥有310名员工，全部位于美国。其中，95名员工受到集体谈判协议的保护。
安全与健康
我们致力于提供一个安全健康的工作场所，并努力保护我们的员工、承包商和社区。我们通过遵守适用的工作场所安全和环境法律法规、征求员工意见、从任何事件中吸取教训、维护全面的审计和培训计划以及应急响应和灾难恢复计划来实现这一目标。为了评估我们的安全表现，我们监控工作场所伤害、处理安全事件和环境事件，并执行合规审计和风险评估。我们相信，这些努力加强了我们的安全文化；促进了安全的工作场所、问责和更牢固的社区关系；有助于防止自满；最终，提高了我们的安全表现，帮助我们管理风险，减少对个人健康、安全和环境的影响。
薪酬福利
我们相信，我们未来的成功在很大程度上取决于我们吸引和留住高技能员工的持续能力。我们致力于提供具有市场竞争力的工资和福利，按绩效支付薪酬理念。我们的绩效奖金计划是我们薪酬计划的重要组成部分，根据CVR合作伙伴在预先定义的安全和健康、运营可靠性和财务指标方面的表现，奖励表现出色的员工。高级雇员亦可获得长期奖励，现时按比例于三年内归属，惟须符合适用奖励协议的条款及条件，以使雇员薪酬符合股东利益及促进雇员留任。我们提供带薪休假和带薪假期，401（k）公司匹配计划，人寿保险，健康储蓄和家属护理灵活支出账户，以及员工援助计划。为了进一步推动我们的核心价值观的持续改进，我们还提供学费报销和依赖奖学金的计划。我们提供远程工作政策，为符合条件的员工提供灵活性，这是工作与生活平衡的关键。我们鼓励所有员工实践我们的企业公民核心价值观，利用我们的志愿服务政策对社区产生积极影响，根据该政策，符合条件的员工可以带薪休假，在501（c）（3）非营利实体担任志愿者。
人才管理
我们相信，我们有竞争力的薪酬及福利计划可让我们吸引及挽留优秀员工。我们的招聘策略侧重于确保我们的招聘实践不存在对任何个人或候选人群体的偏见。我们继续通过扩大我们的招聘工作，包括退伍军人招聘和学徒计划，在不同的大学招聘实习生，并促进我们的员工队伍中的多元化代表性，建立我们的包容性文化。为了支持员工的个人发展以及我们聘用和留住高效和充满活力的领导者的目标，我们为各级管理人员提供面对面的主管培训，重点是业务和领导战略的结合，包括辅导和绩效管理、目标设定、批判性思维、有效沟通和倾听、发展和继任规划、授权技巧、和领导力的法律方面，以及其他主题。
多样性与包容性
我们是一个平等机会的雇主，并努力维持一个多元化和包容的工作环境，不受种族，宗教，肤色，年龄，性别，残疾，少数民族，性取向或任何其他受保护阶层的骚扰和歧视。我们的招聘工作，包括专注于退伍军人和多样化的大学人口，支持我们的多元化和包容性的环境，我们的多元化和包容性委员会的活动也是如此。我们提供多元化和包容性培训，其中包括关注无意识偏见，让员工通过鼓励经验和意见的多样性来学习识别和应对其影响。我们的道德和商业行为准则以及反歧视和骚扰政策也有助于我们维持一个工作环境，在这个环境中，个人受到尊重和尊严，思想和观点的多样性受到重视。
可用信息
我们的网站地址是www.CVRPartners.com。我们的10-K表格年度报告、10-Q表格季度报告、8-K表格当前报告以及根据1934年《证券交易法》第13（a）或15（d）条（经修订）提交或提供的报告的所有修正案均可通过我们的网站“投资者关系”免费获得，在向美国证券交易委员会（“SEC”）（网址：www.sec.gov）提交这些报告后，在合理可行的情况下尽快提交。此外，
我们的普通合伙人的董事会审计委员会、薪酬委员会和环境、健康和安全委员会的行为和章程可在我们的网站上查阅。这些指导方针、政策和章程也可免费提供给任何索取的单位持有人。我们网站上的信息不是本报告或我们可能向SEC提交或提供的任何其他报告的一部分，也不被纳入其中，无论是在本报告日期之前还是之后，也无论其中的任何一般纳入语言。
项目1A.项目2。风险因素
以下风险应与本报告中包含的其他信息以及我们向SEC提交的文件中列出的所有信息一起考虑。倘以下任何风险或不明朗因素发展为实际事件，我们的业务、财务状况或经营业绩可能会受到重大不利影响。提及“CVR Partners”、“合伙企业”、“我们”和“我们的”可能指CVR Partners的合并子公司或其中一个或两个设施，视情况而定。
与我们的业务相关的风险
我们的业务以及氮肥和原料价格具有周期性和高度波动性，这可能对我们的经营业绩、财务状况和现金流量产生重大不利影响。
对氮肥产品的需求取决于全球农业对作物养分的波动需求。这些波动在历史上对所有氮肥产品的价格产生了重大影响，并在未来可能对我们的运营结果、财务状况和现金流产生重大影响。氮肥产品是大宗商品，价格可能波动很大。氮肥产品的价格取决于一系列因素，包括一般经济条件、最终用户市场的周期性趋势、供需失衡、政府政策和天气条件，由于化肥使用的季节性，这些因素具有更大的相关性。如果季节性需求超过我们生产水平所依据的预测，客户可能会从竞争对手那里购买氮肥产品，我们的盈利能力可能会受到负面影响。如果季节性需求低于预期，我们可能会留下过剩的库存，不得不储存或清算。氮肥的国际市场受到以下因素的影响：美元的相对价值及其对进口氮肥成本的影响、外国农业政策、某些外国市场进口或外汇兑换壁垒的存在或变化、某些国家硬通货需求的变化和外国政府的其他监管政策，以及美国影响对外贸易和投资的法律和政策。供应受到可用产能和开工率、原材料成本、政府政策和全球贸易的影响。氮肥价格的下降将对我们的业务、现金流和分销能力产生实质性的不利影响。
氮肥产品和我们的业务面临着激烈的竞争。
我们的业务面临着来自美国和国外的激烈价格竞争。在很少或没有产品差异化的情况下，客户主要根据交付价格和产品的可用性来做出购买决定。全球化肥供应的增加或外国化肥运输成本的下降可能会给化肥价格带来下行压力。我们与其他国家的许多美国生产商和生产商竞争，包括国有和政府补贴的实体，这些实体可能拥有更多的总资源，对化肥销售收入的依赖较少，这使它们不太容易受到行业低迷的影响，并更有能力寻求新的扩张和发展机会。此外，美国商务部于2022年6月24日裁定，从其他国家进口的化肥可能会得到不公平的补贴，涉及从俄罗斯和特立尼达和多巴哥进口的UAN。2022年7月18日，美国国际贸易委员会最终投票反对对来自俄罗斯和特立尼达和多巴哥的UAN征收进口关税，因此，美国商务部将不会对从相同国家进口的UAN发布反补贴税令和反倾销税令。无法成功竞争可能会导致客户流失，这可能会对我们的销售、盈利能力和现金流产生不利影响，从而对我们的运营业绩和财务状况产生重大不利影响。
氮肥产品的动态定价环境，以及政府对化肥定价政策的任何变化，都可能对我们的运营结果产生负面影响。
鉴于最近强劲的定价环境，农民可能会将偏好转向其他类型的肥料产品或改变轮作以尽量减少氮肥的购买，这两者都将对我们的销售量和收入产生负面影响。最近呼吁政府采取与化肥定价条件有关的行动，包括调查市场操纵行为，以及限制价格上涨或对化肥产品定价设定最高价格上限的建议，将使本已充满活力的全球氮肥市场变得更加复杂，如果采取此类举措，我们的产品销售、业务和运营结果可能会受到负面影响。
我们的业务集中在地理上，因此会受到地区经济低迷和我们或我们客户的季节性变化的影响，这可能会影响我们的生产水平、运输成本以及库存和营运资金水平。
我们对农业客户的销售集中在大平原和中西部各州，氮肥需求是季节性的。由于天气相关的种植计划和采购模式的变化，我们的季度业绩可能会从一年到下一年有很大差异。由于我们在需求低迷时期建立库存，因此可用于季节性销售的库存积累产生了显著的季节性营运资金和存储容量需求。受农业行业状况和其他因素的影响，季节性程度可能每年都会发生显着变化。由于这种季节性，可用现金的分配(如果有的话)可能是不稳定的，可能会在季度和每年发生变化。
我们的销售额取决于重要客户，失去几个重要客户可能会对我们的运营业绩、财务状况和现金流产生重大不利影响。
我们的客户非常集中。我们最大的两个客户约占截至2023年12月31日的年度净销售额的25%。鉴于我们业务的性质，并与行业惯例保持一致，我们与客户没有长期的最低购买量合同。失去这些重要客户中的几个，或者其中几个客户的采购量大幅减少，可能会对我们的运营业绩、财务状况和现金流产生重大不利影响。
美国农业产量的任何下降或农业用途氮肥使用的限制都可能对氮肥的销售以及我们的运营结果、财务状况和现金流产生实质性的不利影响。
美国农业行业的状况对我们的经营业绩有很大影响。美国农业可能受到多种因素的影响，包括天气模式和田间条件、当前和预计的粮食库存和价格、国内和国际人口变化、对美国农产品的需求、美国、州和外交的农产品贸易政策，以及政府对玉米乙醇生产的法规和激励措施的变化，这可能会影响未来的乙醇需求和生产。
州政府和联邦政府的政策，包括农业和生物燃料补贴和商品支持计划，以及化肥产品的价格，也可能直接或间接影响种植面积、种植作物的组合和特定农业用途的化肥使用。作物技术的发展也可能减少化肥的使用，并对氮肥的需求产生不利影响。不利的州和联邦政府政策可能会对氮肥价格产生负面影响，从而对我们的运营结果、财务状况和现金流产生实质性的不利影响。
遵守和改变环境法律和法规，包括与气候变化相关的法律和法规，可能会导致运营成本和资本支出增加，并对我们的业绩产生不利影响。
我们的业务受到与环境保护相关的广泛的联邦、州和地方环境法律法规的约束，包括那些管理向环境排放或排放污染物、产品用途和规格以及固体和危险废物的产生、处理、储存、运输、处置和补救的法律和法规。违反适用的环境法律和法规，或违反根据适用法律和法规颁发的许可证条件，可能会导致重大处罚、强制安装额外控制措施的禁令、民事和刑事制裁、运营限制、禁令救济、许可证撤销和/或设施关闭，这可能会对我们运营设施的能力和我们的财务业绩产生实质性的不利影响。
此外，新的环境法律法规、对现有法律法规的新解释，或者政府加强对法律法规的执行，可能需要我们做出额外的意外支出。目前尚不清楚拜登政府将对适用于我们的法律和法规产生什么影响，但应对气候变化和减少温室气体排放(包括二氧化碳、甲烷和一氧化二氮)的措施正处于不同的讨论或实施阶段，可能会通过要求增加运营和资本成本和/或增加温室气体排放税来影响我们的运营。2024年1月26日，美国环保局发布了一项实施甲烷减排计划的拟议规则。公众对该提案的意见截止日期为2024年3月11日。如果我们无法维持我们产品的销售
如果价格反映了这种增加的成本，或者因为这种增加的成本而不得不提高我们产品的价格，可能会对我们的业务、财务状况、运营结果和现金流产生实质性的不利影响。
由于成本增加或应用限制，气候变化立法以及环境法律的其他变化或新解释也可能对我们产品的最终用户需求产生不利影响。对我们产品的需求减少可能会对我们的运营结果、财务状况和现金流产生实质性的不利影响。
新冠肺炎等公共卫生危机已经并可能继续对我们的业务、财务状况、运营结果和流动性产生不利影响。
新冠肺炎等公共卫生危机对我们业务的经济影响曾经是而且可能再次是显著的。尽管自2020年3月疫情爆发以来，我们的业务已经恢复，但对全球经济的挥之不去的影响仍然存在不确定性和不可预测性，这可能会对我们的业务、财务状况、运营结果和未来的流动性产生负面影响。大流行及其持续影响可能在多大程度上对我们未来的业务、财务和经营业绩产生不利影响，持续时间和规模取决于正在继续演变的因素，这些因素很难预测，而且在许多情况下超出了我们的控制。这些因素和其他因素的最终结果可能导致许多不利后果，包括但不限于关键设备或原料的供应链中断或延误、通货膨胀、利率上升以及行政、合规和运营成本增加。此外，未来的公共卫生危机还可能导致严重的经济混乱和其他影响，对我们的业务、财务状况、运营结果和未来一段时间的流动性产生不利影响，其方式类似于新冠肺炎大流行及其影响。新冠肺炎大流行的不利影响曾经并可能继续产生加速或加剧本节所述许多其他风险的效果。
我们受到网络安全风险的影响，可能会遇到导致我们业务中断或损害的网络事件。
我们依赖内部、相关方和第三方信息技术系统来管理和支持我们的运营，并在正常业务过程中收集、处理和保留敏感和机密的客户信息。为了保护我们的设施和系统免受网络风险的影响并缓解网络风险，我们实施了多项计划，包括外部实施的网络风险监测、审计和渗透测试以及信息安全培训计划，并于2023年完成了适用的网络安全和基础设施安全局安全标准指南的实施。我们根据需要，但不少于每季度，向合伙企业的普通合伙人“董事会”的董事会审计委员会通报信息安全事项。尽管采取了这些措施(或我们未来可能实施的那些)、我们的设施和这些系统可能容易受到安全漏洞、计算机病毒、丢失或放错位置的数据、编程错误、人为错误、破坏行为或其他事件的影响。此外，网络攻击预计将在全球范围内加速，无论是频率还是规模，因为威胁参与者在使用技术和工具(包括人工智能)方面变得越来越复杂，这些技术和工具可以绕过控制、逃避检测，甚至删除渗透的法医证据。漏洞还可能源自或危害我们的客户、供应商、供应商或其他我们无法控制的第三方网络，这可能会影响我们的业务和运营，也不能保证第三方的系统旨在防止或限制网络事件或攻击的影响，足以防止或检测此类事件或攻击引起的重大后果，或避免重大不利影响。尽管我们对我们系统的第三方连接实施了控制，但我们在确保他们的系统一致地实施强有力的网络安全控制方面的控制有限。无论是由我们直接还是由我们的第三方服务提供商造成的任何系统中断或安全漏洞或事件，导致机密信息的挪用、丢失或其他未经授权的披露，都可能损害我们的声誉，使我们面临诉讼和责任的风险，扰乱我们的业务，或以其他方式影响我们的运营结果。
我们的业务受到有关隐私、网络安全和数据保护的复杂和不断变化的法律、法规和安全标准(“数据保护法”)的约束。这些数据保护法中的许多都会受到更改和不确定解释的影响，可能会导致索赔、运营成本增加或对我们的业务造成其他损害。
围绕数据隐私和保护不断演变的监管和立法环境提出了日益复杂的合规挑战，遵守此类数据保护法可能会增加合规的成本和复杂性。虽然我们不会从消费者那里收集大量的个人信息，但我们确实从我们的员工、求职者和一些第三方(如承包商和分销商)那里获得了个人信息。我们未能遵守适用的数据保护法，无论是真实的还是感知的，都可能导致政府实体或其他人对我们提起诉讼或采取行动，使我们面临巨额罚款、处罚、判决和负面宣传，要求我们
改变我们的业务做法，增加合规的成本和复杂性，并对我们的业务产生不利影响。我们遵守新出现的隐私/安全法律，以及与这些法律相关的任何相关查询或调查或任何其他政府行动，可能会增加我们的运营成本。
通货膨胀的增加可能会对我们的经营业绩产生不利影响。
美国的通胀自二零二一年下半年开始上升，并持续至二零二三年年初，原因是货币供应大幅增加、刺激性财政政策、消费需求随COVID-19限制放宽而显著反弹，俄乌战争以及COVID-19导致的经济萎缩导致的全球供应链中断，19和封锁，随后迅速复苏。根据消费物价指数，通胀由二零二一年六月的5. 4%上升至二零二一年十二月的7. 0%，再上升至二零二二年九月的8. 2%。于二零二二年十二月及二零二三年十二月，通胀率分别为6. 5%及3. 4%。通胀率上升可能会对我们的盈利能力及现金流产生负面影响，原因是工资上升、营运成本上升、融资成本上升及╱或供应商价格上升。我们可能无法将如此高的成本转嫁给我们的客户。此外，通胀可能对客户的融资成本、现金流量及盈利能力造成不利影响，从而可能对彼等的营运及我们提供信贷及收回应收款项的能力造成不利影响。
与我们的工厂运营相关的风险
CVR Energy的科菲维尔炼油厂或其他第三方未能继续向我们供应石油焦可能会对我们的经营业绩产生负面影响。
与我们的竞争对手不同，我们的竞争对手的主要成本与购买天然气有关，因此成本在很大程度上是可变的，而我们的Coffeyville工厂使用宠物焦气化工艺来生产氮肥。我们的盈利能力直接受到根据长期协议从CVR Energy的Coffeyville炼油厂获得的宠物焦的价格和可用性的影响。我们的Coffeyville工厂在过去五年中历史上从CVR Energy的Coffeyville炼油厂获得了大部分宠物焦炭，尽管这一比例在2023年下降到了43%。然而，如果CVR Energy的Coffeyville炼油厂未能按照现有协议运行，或者CVR Energy的Coffeyville炼油厂的宠物焦炭供应不足，我们将需要在公开市场上从第三方购买宠物焦炭，这可能会对我们的运营结果产生负面影响，因为第三方宠物焦炭无法获得或只能以更高的价格获得。目前，我们100%购买CVR能源公司Coffeyville炼油厂生产的宠物焦炭。然而，我们仍然需要从第三方购买额外的宠物可乐，以维持我们的生产率。我们目前与多家第三方炼油厂签订宠物焦供应协议，以固定价格提供大量宠物焦。这些协议的条款目前将于2024年12月结束。
向我们的东迪拜设施供应天然气的任何中断都可能对我们的运营结果和财务状况产生实质性的不利影响。
我们的东迪布克设施依赖于天然气的供应。我们有两项天然气管道运输协议，到期日为2025年。我们通常在现货的基础上从第三方购买天然气，并可能不时地签订固定价格的远期采购合同。 在协议期满后，我们可能无法根据现有协议的条款延长服务期限或以满意的条款续签协议，或者根本无法需要建造新的连接，这可能会耗资巨大且具有破坏性。向我们的东迪拜设施供应天然气的任何中断都可能限制我们继续在该设施生产产品的能力，并对我们的运营结果和财务状况产生重大不利影响。
如果许可的技术不再可用或不能在经济上或根本不能获得许可，我们的业务可能会受到不利影响。
我们已经授权第三方的专利、商业秘密和其他知识产权组合用于我们的工厂运营。如果我们的运营所依赖的技术的使用被终止或面临侵权索赔，替代技术的许可可能不可用，或可能仅以在商业上合理或不可接受的条款可用， 或者在侵权的情况下，可能会导致大量成本，所有这些都可能对我们的运营结果、财务状况和现金流产生实质性的不利影响。
此外，我们可能会在未来确定我们认为对我们的运营是必要的额外第三方知识产权。第三方知识产权的许可或收购是一个竞争领域，几家公司可能会采取我们认为有吸引力或必要的第三方知识产权许可或收购战略，结果可能是在经济条件下或根本无法获得此类知识产权。此外，将我们视为竞争对手的公司可能不愿将权利转让或许可给我们。即使有这样的许可，我们也可能被要求根据我们产品的销售向许可方支付大量的版税，而且这种许可可能是非排他性的，这可能使我们的竞争对手能够访问向我们许可的相同知识产权。上述任何一项都可能对我们的竞争地位、经营业绩、财务状况和现金流产生重大不利影响。
我们的运营依赖于第三方供应商，这可能会对我们的运营结果、财务状况和现金流产生实质性的不利影响。
我们Coffeyville工厂的运营在很大程度上取决于第三方供应商的表现，包括邻近的第三方空分工厂的合同到2039年，以及第三方电力服务提供商的合同到2029年6月30日。我们的East Dubuque设施运营在很大程度上还取决于第三方供应商的表现，包括购买电力，我们根据公用事业服务协议购买电力，该协议将于2025年6月1日终止，并将在此之后继续，除非任何一方提前30天提供书面终止通知。如果这些供应商或我们的任何其他第三方供应商未能按照现有合同安排履行职责，或者我们失去了任何第三方供应商的服务，我们的业务(或部分业务)可能会被迫关闭或暂停运营。替代供应来源可能很难获得。我们的任何业务(或部分业务)的关闭，即使是在有限的时间内，都可能对我们的运营结果、财务状况和现金分配能力产生实质性的不利影响。
我们依赖运输服务和设备的第三方提供商，这使我们面临我们无法控制的风险和不确定因素，这可能对我们的运营结果、财务状况和分销能力产生重大不利影响。
我们的业务还依赖于第三方铁路、卡车运输和驳船公司将成品运送给客户。这些运输服务面临各种危险，包括极端天气条件、停工、延误、泄漏、脱轨和其他事故，以及其他运营危险。此外，可用于氨运输的拖曳公司和驳船数量有限，也可能影响我们产品的运输能力。这些运输业务、设备和服务也受到环境、安全和其他监管监督。出于对恐怖主义或事故的担忧，地方、州和联邦政府可能会实施影响我们成品运输的新规定。此外，可能会实施新的规定，影响用于运输我们成品的设备。由于这些运输公司未能正常运营、实施影响运输业务或设备的新的更严格的法规要求、或这些服务或设备的成本大幅增加而导致我们运输成品能力的任何延误，都可能对我们的运营结果、财务状况和现金分配能力产生重大不利影响。
任何涉及我们生产或运输的氨或其他产品的事故造成严重财产损失或对环境和人类健康造成伤害的责任，都可能对我们的运营结果、财务状况和现金分配能力产生实质性的不利影响。
我们的业务是制造、加工、储存、处理、分销和运输氨，氨的挥发性很强，危害极大。涉及氨的重大事故或泄漏可能对财产、环境和人类健康造成严重破坏或伤害，并可能扰乱供应和市场。这样的事件可能导致民事诉讼、罚款、处罚和监管执法程序，所有这些都可能导致重大责任。对人员、设备或财产的任何损坏或伤害，或我们生产或分销产品的能力的其他中断，都可能导致运营收入大幅下降，以及更换或修复和投保我们的资产的重大额外成本，这可能对我们的运营业绩、财务状况和现金分配能力产生重大不利影响。我们的设施定期会遇到与设施设备泄漏有关的轻微氨气释放。未来可能还会发生类似的事件。
此外，我们可能会因运营用于运输各种产品(包括氨)的火车车厢而蒙受重大损失或增加成本。由于我们运输的货物，特别是氨气的危险和潜在危险性质，火车车厢事故可能会导致火灾、爆炸和材料泄漏，从而可能导致突发事件，
对财产、环境和人类健康造成严重破坏或伤害。如果发生污染，根据环境法，即使我们没有过错，我们也可能要承担责任，并且我们遵守了事故发生时生效的法律和法规。涉及我们生产或运输的氨和其他产品的事故引发的诉讼可能会导致我们在声称要求实质性损害赔偿的诉讼中被列为被告，这可能会对我们的运营结果、财务状况和现金分配能力产生实质性的不利影响。
我们在清理污染方面可能会产生巨大的成本。
我们处理可能导致泄漏、排放或其他有害物质释放到环境中的危险物质。过去或将来与我们当前或以前的任何业务以及固体或危险废物处置相关或迁移的泄漏，可能会根据联邦、州或当地环境法以及普通法对政府实体或私人当事人产生责任(包括人身伤害、财产损失、处罚、严格责任和潜在的清理责任)。例如，根据CERCLA和类似的州法规，我们可能要对过去或未来的泄漏承担严格的责任，无论我们的过错或我们在泄漏发生时的行为是否符合法律，包括与我们当前和以前的设施以及我们运输或安排运输含有有害物质的废物或副产品以进行处理、储存或处置的设施有关的污染。此类负债可能会对我们的运营结果、财务状况和现金流产生重大不利影响，并且可能不在保险范围内。
Coffeyville设施已与堪萨斯州卫生与环境部(“KDHE”)达成协议，以解决位于我们物业内的某些历史上释放的UAN，以及CVR Energy邻近Coffeyville炼油厂遗留的地下水污染。只要科菲维尔炼油厂根据其RCRA许可证对这些复杂的历史泄漏采取纠正行动，我们与KDHE达成的协议中的清理条款就会被搁置。不能保证Coffeyville炼油厂未来将遵守其许可条件，这可能会触发我们与KDHE协议中的清理条款的执行。
我们可能无法获得或续签运营所需的许可或批准，这可能会抑制我们的业务能力。
我们的业务拥有许多环境和其他政府许可和批准，授权在我们的设施运营，因此，我们未来的业务扩展取决于获得批准的能力。政府机构拒绝或推迟发放新的或更新的材料许可证或批准，或撤销或大幅修改现有的许可或批准，可能会对我们继续运营的能力以及我们的财务状况、运营结果和现金流产生重大不利影响。
恐怖或破坏行为、战争威胁、武装冲突或战争可能会对我们的业务、我们未来的运营结果和我们的整体财务业绩产生不利影响。
破坏或恐怖袭击(包括网络攻击)、战争威胁、武装冲突或战争的行为，以及因应此类事件或与此类事件相关而发生的事件，可能会损害我们的业务或对我们未来的运营结果和财务状况产生不利影响。例如，2023年10月开始的以色列和哈马斯之间的冲突，以及正在进行的俄罗斯和乌克兰战争，对全球化肥和农业市场构成了重大的地缘政治风险。
与美国的其他企业相比，化学制造设施等关键基础设施可能面临更大的恐怖袭击风险。因此，化学工业受到与物理和网络安全有关的安全法规的约束。遵守这些规定的成本可能会对我们的财务状况产生实质性的不利影响。此外，围绕新的或持续的全球敌对行动或其他持续的军事行动的不确定性，美国和其他国家提出的制裁，以及基础设施可能成为恐怖行为、武装冲突或战争的直接目标或间接伤亡的可能性，可能会以不可预测的方式影响我们的行动，包括化学品供应和化肥产品市场的中断。恐怖主义袭击的长期影响以及未来恐怖主义袭击对整个化学工业、特别是对我们的威胁是未知的。我们为防止可能的恐怖袭击或破坏而采取的安全措施增加，可能会导致我们的业务成本增加。此外，化学品价格的中断或大幅上涨可能会导致政府实施价格管制。
此外，可归因于恐怖袭击、破坏行为或网络攻击的保险市场的变化可能使我们更难获得某些类型的保险。此外，我们可以获得的保险可能是
比我们现有的保险范围贵得多。战争、恐怖主义、破坏或网络攻击导致的金融市场不稳定，也可能影响我们筹集资金的能力，包括偿还债务或再融资的能力。
恶劣的天气条件或其他不可预见的事态发展可能会损坏我们的设施或物流资产，并削弱我们生产和交付氮肥产品的能力。
我们的工厂所在的地区和我们的客户运营所在的地区容易受到严重风暴的影响，包括飓风、雷暴、龙卷风、洪水、长时间的降雨、冰暴和大雪，其中一些是我们或我们的客户近年来经历过的。这种恶劣的天气条件或其他不可预见的事态发展可能会损坏我们的设施或物流资产。如果我们的设施或物流资产附近出现这种天气状况，它们可能会中断或削弱我们生产和运输产品或管理业务的能力。
如果飓风、雷暴、龙卷风、洪水、长时间降雨、冰暴和降雪等风暴事件变得更加频繁，它们可能会对我们的运营以及我们供应商和客户的运营产生不利影响。地区性事件，如能源短缺或大宗商品价格上涨、地质灾害和自然灾害，也可能对我们的业务、财务状况和运营结果产生重大不利影响。恶劣天气条件的实际影响有可能直接影响我们的运营，并导致与我们运营相关的成本增加。由于气候变化可能会改变天气模式和天气事件的严重程度，因此任何此类变化都可能对我们的收入和现金流以及客户对我们产品的需求产生重大不利影响。然而，由于极端天气事件的性质和时间变化(如频率、持续时间和严重程度的增加)是不确定的，我们不可能可靠地估计这些潜在的物理风险对我们的运营造成的未来财务风险。
我们的工厂面临重大风险，原因是实际损害危险、环境责任风险暴露以及计划外或紧急的部分或全部工厂关闭，这可能会导致财产损失和产量大幅下降，而这些都没有完全投保。
如果我们的任何工厂、物流资产或主要供应商遭受灾难性损失，运营被关闭或严重受损，将对我们的运营、财务状况和现金流产生重大不利影响。我们工厂的运营可能会由于一个或多个可能不在我们控制范围内的意外事件和情况而被缩短、限制或完全关闭一段时间，这些事件包括：重大计划外维护要求；机械故障、电气伤害、压力容器破裂、爆炸、污染、火灾或自然灾害造成的灾难性事件，包括洪水、风暴和其他类似事件；劳动力供应短缺或劳动力困难，导致工作停顿或放缓；工厂或环境当局下令的特定作业的停止或暂停；恐怖主义行为、网络攻击或其他故意恶意行为；以及涉及大规模清理、净化或实施管理拆除或重建成本和进度的法律和法令的事件或事件，这可能会导致将财产恢复到事前状态的重大延误。
我们投保了意外伤害险、环境险、财产险和商业中断险。财产和商业中断政策为我们的不动产和个人财产提供保险。这些保单受到限制、次级限制、保留(财务和基于时间的)和免赔额的限制。这些和其他保单条件的应用可能会对保险回收产生重大影响，并可能导致我们承担可能损害收益的损失。共同事件有可能影响我们的Coffeyville工厂和CVR Energy的Coffeyville炼油厂，在这种情况下，保险限额和适用的分项限额将适用于所有损害总和。
从事承保化学工业风险的商业保险业的能力有限，影响成本和可获得性的因素包括：(I)我们行业的损失，(Ii)自然灾害，(Iii)我们遭受的具体损失，以及(Iv)保险业获得的投资回报不足。在未来，某些保险可能会变得无法获得，或者只有在承保金额减少或费用过高的情况下才能获得。如果商业保险的供应被削减，我们可能无法继续我们目前的保险范围限制或获得足够的保险能力来充分保障我们的风险，或者我们可能确定，根据我们的判断，保费成本不足以证明此类支出是合理的，相反，我们可能会增加我们的自我保险。
我们受到有关员工和过程安全的严格法律法规的约束，如果不遵守这些法律法规，可能会对我们的运营结果、财务状况和盈利能力产生重大不利影响。
我们遵守OSHA和类似的州法规的要求，这些法规规定了对工人健康和安全的保护，以及我们设备的正确设计、操作和维护，并要求我们提供有关在我们的操作中使用的危险材料的信息。不遵守这些要求可能会导致巨额罚款或合规成本，这可能会对我们的运营结果、财务状况和现金流产生重大不利影响。
我们的业务可能会因为我们的任何关键高级管理人员或其他关键员工的离职而受到影响。此外，熟练劳动力的短缺可能会使我们难以保持劳动生产率。
我们未来的业绩在很大程度上取决于我们的管理团队和关键技术人员。我们管理团队的任何成员或关键技术员工的损失或无法联系到我们都可能对我们造成重大伤害。我们面临着来自我们的竞争对手、我们的客户和其他在我们行业运营的公司对这些专业人员的竞争。如果我们的管理团队成员和关键技术人员因任何原因无法为我们提供服务，我们可能需要聘请其他人员来管理和运营我们的业务。我们可能无法以可接受的条件找到或聘用这样的合格人员，或者根本不能。
此外，我们的运营需要熟练和经验丰富的工人，并熟练地完成多种任务。由于退休或其他原因导致训练有素的工人短缺，可能会对生产率和成本以及我们在产品和服务需求增加时扩大生产的能力产生不利影响，这可能会对我们的运营产生不利影响。
我们的一部分劳动力加入了工会，我们面临着劳资纠纷、减速或罢工的风险，这可能会扰乱我们的业务，增加我们的成本。
截至2023年12月31日，根据集体谈判协议，我们约有31%的员工由工会代表。当我们的集体谈判协议以令人满意的条款到期时，或者根本无法重新谈判，我们可能无法重新谈判。如果不这样做，可能会增加我们的成本。例如，在我们的东迪拜工厂，一个代表大约90名员工的工会在其集体谈判协议到期后于2023年10月举行了罢工。虽然我们的东迪拜工厂在罢工期间一直在运营，但如果罢工持续很长时间，我们的运营可能会受到负面影响。更多信息见第二部分项目7“伙伴关系概览--其他活动”。此外，我们现有的劳动协议可能无法防止我们的任何设施在未来发生罢工或停工，任何停工都可能对我们的运营结果、财务状况和现金流产生负面影响。
此外，劳动力市场继续吃紧。远程工作机会的增加也放大了对员工和承包商的竞争。无法招聘、培训和保留足够的人员，或者拥有关键技能或深厚机构知识的人员流失或离职，而我们无法找到足够的继任者，可能会对我们的业务产生负面影响。通货膨胀还导致并可能在未来导致与雇员有关的成本增加，这既是由于工资和其他补偿的增加。
与我们的资本结构相关的风险
全球经济中资本、信贷和大宗商品市场的不稳定和波动可能会对我们的业务、财务状况、运营结果和现金流产生负面影响。
我们的业务、财务状况和经营结果可能会受到资本、信贷和大宗商品市场以及全球经济困难和波动的负面影响。例如：不能保证我们的信贷安排下的资金将可用或足够，在这种情况下，我们可能无法以优惠的条款成功获得额外融资，或者根本不能；市场波动可能对我们的共同部门施加下行压力，这可能使我们更难筹集额外资本，从而限制我们的增长能力，这可能反过来导致我们的单价下降；或者，由于破产、缺乏流动性、运营失败或其他原因，遇到财务困难的客户可能无法在到期时履行其财务义务，这可能导致我们的销售额和收益下降。
我们的负债水平可能会影响我们经营业务的能力，并可能对我们的财务状况和经营结果产生重大不利影响。
我们已经背负了巨大的债务，未来我们可能还会招致更多的巨额债务。如果在我们目前的债务基础上再增加新的债务，下面描述的风险可能会增加。我们的负债水平
可能会产生重要后果，例如：(I)限制我们获得额外融资的能力，以满足我们的营运资金需求、资本支出、偿债要求、收购或其他目的；(Ii)要求我们使用很大一部分现金流来偿还债务，从而减少可用现金和我们在共同单位上分配的能力；(Iii)限制我们在业务的其他领域使用运营现金流的能力，因为我们必须将额外资金的很大一部分用于偿还债务；(Iv)限制我们与其他杠杆率不高的公司竞争的能力，因为我们对不利的经济和行业状况的反应能力可能较弱；。(V)限制我们对次级或初级担保债务进行某些付款的能力；。(Vi)由于财务和经营契约，限制我们开展业务的方式，包括借贷额外资金、处置资产，以及子公司支付股息或进行其他分配的能力；。(Vii)限制我们与关联公司进行某些交易的能力；。(Viii)限制我们将子公司指定为不受限制的子公司的能力；。(Ix)使我们面临根据我们或我们各自附属公司的债务工具所载的财务和营运契约而可能出现的违约事件(如果不能治愈或豁免)；及(X)限制我们对不断变化的市场状况作出反应的能力。
我们债务协议中的契约可能会限制我们产生额外债务和进行某些交易的能力，并限制运营灵活性，这可能会对我们的流动性和执行我们业务战略的能力造成不利影响。
我们的债务工具和工具包含，任何管理未来债务的工具都可能包含一些契约，这些契约对我们和我们的子公司施加了重大的经营和财务限制，并可能限制我们从事可能符合我们长期最佳利益的行为，其中包括对以下能力的限制：产生、承担或担保额外债务或发行可赎回或优先股；就股权证券支付股息或分派或进行其他限制性付款；预付、赎回或回购某些债务；签订协议限制从受限制的子公司进行分配；对次级或初级担保的债务进行某些付款；进行某些投资；出售或以其他方式处置资产，包括子公司的股本；对某些资产设立留置权；合并、合并、出售或以其他方式处置所有或几乎所有资产；与关联公司进行某些交易；以及指定子公司为不受限制的子公司。
这些限制中的任何一个都可能限制我们对市场状况做出计划或反应的能力，否则可能会限制经营活动。任何不遵守这些公约的行为都可能导致现有债务安排和工具的违约。发生违约时，除非放弃，否则这种债务安排和票据下的贷款人将获得有担保贷款人的所有补救办法，并可选择终止其承诺、停止发放更多贷款、对资产提起止赎程序以及强制破产或清算，但须遵守任何适用的债权人间协议。此外，现有债务安排和工具的违约可能会引发其他协议下的交叉违约，并可能引发未来债务管理协议下的交叉违约。我们的经营部门的业绩可能不足以偿还现有的债务或为其他支出提供资金，我们可能无法获得资金来满足这些要求。
我们可能无法产生足够的现金来偿还我们所有的债务，并可能被迫采取其他行动来偿还我们可能无法成功的债务义务。
我们偿还债务的能力将取决于我们未来的财务和经营业绩，这将受到当前经济状况和金融、商业、监管和其他因素的影响，其中许多因素是我们无法控制的；我们未来在ABL信贷安排下的借款能力，其可用性取决于是否遵守该安排中的契约；以及我们未来获得其他融资的能力。我们不能保证我们的业务将从运营中产生足够的现金流，或者我们将能够从我们的ABL信贷安排或其他融资来源获得足够的资金，足以满足我们的流动性需求。如果现金流和资本资源不足以偿还债务，我们可能面临严重的流动性问题，可能会被迫减少或推迟资本支出、出售资产、寻求额外资本、重组或再融资债务，或寻求破产保护。这些替代措施可能不会成功，可能不允许我们履行预定的偿债和其他义务。我们重组债务或为债务再融资的能力将取决于资本市场的状况和我们当时的财务状况。任何债务再融资都可能以更高的利率进行，并可能要求我们遵守更繁琐的契约，这可能会进一步限制企业运营，现有或未来债务协议的条款可能会限制我们采用其中一些替代方案。
此外，我们的ABL信贷工具以可变利率计息，我们产生的其他债务也可能是可变利率债务。如果市场利率上升，可变利率债务将产生更高的偿债要求，这可能会产生不利影响
影响我们为我们的流动性需求、资本投资和向我们的单位持有人分配资金的能力。我们可能会签订协议，限制我们在更高利率下的风险敞口，但任何此类协议可能都不会完全保护我们免受这种风险的影响。
卡尔·C·伊坎先生通过控制CVR Energy对合伙企业产生重大影响，他或CVR Energy的利益可能与合伙企业和我们的单位持有人的利益相冲突。
卡尔·C·伊坎先生间接控制着CVR Energy普通股大约66%的投票权，并凭借这种所有权，能够通过CVR Energy对我们的普通合伙人及其唯一成员的所有权来控制合伙企业，包括：董事的选举和任命；业务战略和政策；合并或其他业务合并；资产的收购或处置；未来普通股、普通股或其他证券的发行；债务的产生或获得其他融资来源；以及支付我们共同单位的分配。控股股东的存在可能会使第三方难以或可能阻止或拖延第三方寻求收购我们共同单位的多数股份，这可能会对此类共同单位的市场价格产生不利影响。
此外，伊坎先生的利益可能并不总是与伙伴关系的利益或我们共同单位持有人的利益一致。伊坎先生和他控制的实体也可以在我们竞争的行业寻求收购或商业机会，并不要求向我们提供任何额外的商业机会。我们还拥有并可能在未来与伊坎先生的附属公司达成购买商品或服务的交易。在我们与伊坎先生及其附属机构之间可能产生利益冲突的情况下，这些冲突可能会以不利于我们和我们共同单位持有人的方式得到解决。
此外，如果将伊坎先生在CVR Energy的部分或全部权益出售或转让给无关的一方或集团，控制权的变更可能被视为发生在管理我们2028年到期的6.125%优先担保票据的契约条款下，这可能要求我们以本金的101%外加回购日期的应计利息回购所有未偿还票据，并且违约事件可能被视为发生在我们的ABL信贷安排下，这可能允许贷款人加速欠他们的债务。如果发生这样的事件，我们可能在控制权变更时没有足够的资金来进行所需的票据回购或偿还我们的ABL信贷安排下的未偿还金额(如果有)。
利率上升将导致我们的偿债义务增加。
自2022年3月以来，美联储已将联邦基金利率的目标区间上调525个基点，至2024年1月31日。与我们的浮动利率债务相关的利率增加将增加我们的偿债成本，并影响我们的经营业绩和可用于支付债务的现金流。此外，利率上升可能会对我们未来获得融资的能力产生不利影响，或者大幅增加任何额外融资的成本。
与我们的有限合伙结构相关的风险
我们可能没有足够的“可用现金”来支付普通单位的任何季度分配，或者合伙企业的普通合伙人的董事会(“董事会”)可能会选择提取准备金或分配少于我们所有可用现金的金额。
董事会目前的政策是将相当于我们业务每个季度产生的可用现金的金额分配给我们的共同单位持有人。由于其现金分配政策，我们可能需要主要依赖外部融资来源，包括商业银行借款和发行债务和股权证券，为收购和扩张资本支出提供资金，而我们的增长(如果有的话)可能没有再投资可用现金以扩大持续业务的业务那么强劲。我们每个季度可能没有足够的可用现金来向普通单位持有人支付分配。此外，合作协议并不要求我们按季度或其他方式支付分配费用。因此，董事会可随时酌情修改或撤销其现金分配政策，包括以导致无论我们的业务产生多少可用现金而取消现金分配的方式。
如果我们发行与任何收购或扩张资本支出相关的额外单位或作为实物分配，现有单位持有人将经历稀释，就这些额外单位支付分配可能会减少我们就其未偿还单位分配的金额。根据我们的合伙协议，我们有权
在没有普通单位持有人投票的情况下发行无限数量的额外利息。我们发行额外的普通股或同等或高级的其他股权将减少普通股持有人在紧接发行前的比例所有权权益。作为共同单位发行的结果，可能会发生以下情况：每个共同单位的现金分配量可能会减少；我们的应税收入与分配的比率可能会增加；每个以前未偿还的共同单位的相对投票权力量将会减少；共同单位的市场价格可能会下降。此外，我们的合伙协议并不禁止我们的子公司发行股权，这实际上可能优先于共同单位。为其增长战略融资而产生的额外商业借款或其他债务将导致利息支出增加，这反过来将减少我们必须分配给单位持有人的可用现金。
我们的合伙协议限制了我们普通合伙人的责任，取代了默认的受托责任，并限制了普通单位持有人的补救措施，如果没有这些限制和减少，可能会构成违反受托责任的行为。
在特拉华州法律允许的情况下，我们的合伙协议适用于普通单位持有人并对其具有约束力，限制了普通合伙人的责任并取代了普通合伙人的受托责任，同时也限制了我们的普通单位持有人对于如果没有这些限制和减少可能构成违反受托责任的行为可获得的补救措施。我们的合伙协议包含的条款取代了我们的普通合伙人在其他情况下由国家受托责任法规定的标准。例如：我们的合伙协议(I)允许我们的普通合伙人以个人身份作出一些决定，而不是以普通合伙人的身份，这使我们的普通合伙人有权只考虑它希望的利益和因素，这意味着它没有责任或义务考虑任何有限责任合伙人的任何利益或影响因素；(Ii)规定我们的普通合伙人只要以普通合伙人的身份真诚行事，就不会对单位持有人承担任何责任，这意味着它认为该决定符合我们的最佳利益；(Iii)规定我们的普通合伙人及其普通合伙人的高级职员和董事对包括我们在内的普通单位持有人的任何行为或不作为不承担金钱损害的责任，除非具有司法管辖权的法院作出了不可上诉的最终判决，裁定普通合伙人或其高级职员或董事恶意行事或从事欺诈或故意不当行为，或在刑事案件中，明知该行为是犯罪行为而行事；(4)一般规定，未经其普通合伙人董事会冲突委员会批准且不涉及单位持有人投票的关联交易和利益冲突解决方案的条款必须不低于一般向无关第三方提供或可从无关第三方获得的条款，或其普通合伙人善意确定的对我们“公平合理”的条款，并且在确定一项交易或解决方案是否“公平合理”时，普通合伙人可考虑所涉各方之间的全部关系，包括可能对包括我们在内的关联方特别有利或有益的其他交易；和(5)规定，在解决利益冲突时，将推定普通合伙人或其冲突委员会在作出决定时本着诚意行事，在由任何共同单位持有人或代表任何共同单位持有人提起的任何诉讼中，提起或起诉该诉讼的人将有责任推翻这一推定。
我们的普通合伙人是CVR Energy的间接全资子公司，对CVR Energy及其股东负有受托责任，CVR Energy及其股东的利益可能与我们公共普通单位持有人的利益存在重大差异或冲突。
我们的普通合伙人负责管理我们。尽管我们的普通合伙人有以最符合我们利益的方式管理我们的受托责任，但受托责任受到我们合伙协议的明确条款的限制，我们普通合伙人的董事和高级管理人员也有受托责任以有利于CVR Energy及其股东的方式管理我们的普通合伙人。CVR能源及其股东的利益可能与我们公共普通单位持有人的利益相冲突。在解决这些冲突时，我们的普通合伙人可能会倾向于自己的利益、其唯一成员CVR Services的利益，或者CVR Energy和CVR Energy普通股持有人的利益，包括其多数股东、伊坎企业有限公司的附属公司，而不是我们和我们普通单位持有人的利益。
除其他外，潜在的利益冲突包括：(I)我们的合伙协议或任何其他协议都不要求我们的普通合伙人(包括CVR Energy)的所有者推行有利于我们的业务战略，我们普通合伙人的关联公司(包括CVR Energy)负有受托责任，以他们自己的最佳利益和CVR Energy普通股持有人的最佳利益做出决定，这可能违反我们的利益。(Ii)我们的普通合伙人被允许在解决利益冲突时考虑我们或我们的普通单位持有人以外的各方的利益，例如其所有者或CVR Energy。其效果是将其受托责任限制在我们共同的单位持有人身上；
(3)我们的普通合伙人已根据我们的合伙协议限制了其责任，减少了其受托责任，并限制了我们的共同单位持有人可采取的补救措施，因为如果没有这些限制，可能构成违反受托责任的行为；(4)董事会决定资产购买和出售、资本支出、借款、偿还债务和发行额外合伙权益的金额和时间，每一项都可能影响可用于分配给我们共同单位持有人的现金金额；(V)我们的合伙协议不限制我们的普通合伙人向我们或其附属公司支付向我们提供的任何服务，或代表我们与这些实体中的任何实体订立额外的合同安排，并且对可以支付的金额没有限制；(Vi)我们的普通合伙人控制其及其附属公司欠我们的义务的执行，并决定是否聘请单独的律师或其他人为我们提供服务；(Vii)我们的普通合伙人决定其及其附属公司发生的哪些费用可由我们报销；和(Viii)我们普通合伙人的某些高管也担任CVR Energy的高管，包括我们的执行主席，他们在做出可能有利于我们或CVR Energy的决定时将面临利益冲突。此外，这些高管的薪酬是由CVR Energy设定的，我们无法控制支付给这些高管的金额。
CVR Energy有权选举董事会的所有成员。我们的普通合伙人拥有与我们运营相关的所有决策的控制权。我们的公共普通单位持有人没有能力影响任何经营决定，也不能阻止我们进行任何交易。CVR Energy的某些子公司为我们提供某些公司服务，包括财务、会计、法律、信息技术、审计和现金管理活动，如果这些实体未能充分履行这些服务，我们可能会受到影响。
如果在任何时候，我们的普通合伙人及其关联公司拥有超过80%的普通单位，我们的普通合伙人将有权(它可以转让给其任何关联公司或我们)，但没有义务，以不低于当时市场价格的价格(根据我们的合伙协议的条款计算)，收购公共普通单位持有人持有的全部但不少于全部普通单位。因此，我们共同单位的每个持有者可能被要求以不受欢迎的时间或价格出售持有者的共同单位，并且可能得不到任何投资回报，还可能在出售其共同单位时承担纳税义务。我们的普通合伙人没有义务在行使赎回权时就其将回购的普通单位的价值获得公平意见。在我们的合伙协议中，没有任何限制阻止我们的普通合伙人发行额外的共同单位，然后行使其赎回权。我们的普通合伙人可以自行决定是否行使这项权利，不受受托责任的限制。
我们的普通合伙人可以将其在我们的普通合伙人权益转让给第三方，包括在合并或出售其全部或几乎所有资产时，无需我们的普通单位持有人的同意。然后，我们普通合伙人的新股权所有者将能够用自己的选择取代我们普通合伙人的董事会和高级管理人员，并影响他们的决定。如果我们的普通合伙人的控制权被转移到不相关的第三方，新的所有者将不会在CVR Energy中拥有权益，CVR Energy可以在90天通知后终止服务协议，根据该协议，CVR Energy向我们提供其高级管理团队的服务。
作为一家公开交易的合伙企业，我们有资格并依赖于纽约证券交易所的许多公司治理要求的某些豁免。
作为一家公开交易的合伙企业，我们有资格获得纽约证券交易所公司治理要求的某些豁免，这些要求包括：(I)董事会的大多数成员由独立董事组成；(Ii)董事会拥有完全由独立董事组成的提名/公司治理委员会和薪酬委员会。我们的普通合伙人董事会没有也不打算建立提名/公司治理委员会，我们可以在未来的任何时候利用上市合伙企业可以获得的额外豁免。因此，普通单位持有人没有得到与受纽约证交所所有公司治理要求约束的公司股权持有人相同的保护。
我们的公众普通单位持有人拥有有限的投票权，无权选举我们的普通合伙人或普通合伙人的董事，并且在未经CVR Energy同意的情况下，没有足够的投票权来罢免我们的普通合伙人。
与公司普通股持有者不同，我们的普通股持有者对影响我们业务的事项只有有限的投票权，因此影响管理层决策的能力有限。我们的共同单位持有人不选择普通合伙人的成员(S)，也不选举董事会董事或参与股东年会上例行进行的其他事宜，没有实际能力在未经CVR Energy同意的情况下罢免我们的普通合伙人。由于这些限制，普通单位的交易价格可能会降低。我们的
合伙协议限制普通单位持有人的投票权，规定拥有任何类别单位20%或以上未清偿单位的人士所持有的任何单位，除我们的普通合伙人、其联属公司、其受让人及经董事会事先批准收购该等单位的人士外，不得就任何事宜投票。我们的合伙协议还包含限制共同单位持有人召开会议或获取有关我们业务的信息以及影响管理方式或方向的能力的条款。
普通单位持有人可能有偿还分配的责任。
如果：(I)当我们的无追索权负债超过(A)我们的无追索权负债的资产的公平市场价值和(B)受追索权负债的资产的公平市场价值超过此类负债的公平市场价值之和，或者一个分配导致这种结果，并且(Ii)一个共同的单位持有人在该等情况被分配时知道时，我们向我们的共同单位持有人进行分配，该共同单位持有人将有责任从不允许的分配之时起三年内偿还特拉华州法案第17-607条下的分配。同样，在合伙企业结束时，如果(1)我们没有按下列顺序分配资产：(A)向债权人清偿其债务；(B)向合伙人和前合伙人清偿根据我们的合伙协议所欠的分配债务；(C)向合伙人退还其出资；以及(D)向合伙人按合伙人在分配中所占的比例进行分配；和(Ii)共同单位持有人在发生这种情况时知道，则该共同单位持有人将在不允许的分配后三年内负责偿还根据特拉华州法案第17-807条进行的分配。
与普通单位持有人有关的税务风险
如果美国国税局出于美国联邦所得税的目的将我们视为一家公司，或者我们出于州税收目的而成为实体级税收，我们可用于分配给我们的普通单位持有人的现金将大幅减少，可能导致我们的普通单位的价值大幅缩水。
对我们共同部门的投资预期的税后经济效益在很大程度上取决于我们是否被视为美国联邦所得税目的的合伙企业。尽管根据特拉华州的法律，我们被组织为有限合伙企业，但我们将被视为美国联邦所得税目的的公司，除非我们满足“符合资格的收入”要求。根据我们目前的业务，我们相信我们满足了合格的收入要求。尽管我们已经收到了美国国税局就我们的某些业务做出的有利的私人信件裁决，但没有人要求或将要求就我们作为合伙企业对待美国联邦所得税的问题做出裁决。未能达到符合资格的收入要求或现行法律的变化(这可能具有追溯力)可能会导致我们被视为公司，以缴纳美国联邦所得税，或者以其他方式要求我们按公司税率征税，我们对普通单位持有人的分配通常将像公司分配一样再次征税，收入、收益、损失或扣除将不会流向我们的普通单位持有人。由于我们作为一家公司将被征收税款，我们可用于分配给我们共同单位持有人的现金将大幅减少，并导致我们共同单位持有人的预期现金流和税后回报大幅减少，可能导致我们共同单位的价值大幅下降。在州一级，几个州一直在评估通过征收州收入、特许经营权或其他形式的税收来对合伙企业征收实体税的方法。我们目前在几个州拥有资产和开展业务，其中许多州征收保证金或特许经营税。在未来，我们可能会扩大我们的业务。在我们可能扩大的其他司法管辖区对我们征收类似的税收，可能会大幅减少我们可用于分配给我们普通单位持有人的现金。
如果美国国税局对我们的所得税申报单进行审计调整，它可以评估并直接从我们那里收取因该审计调整而产生的任何税款(包括任何适用的罚款和利息)，在这种情况下，我们可用于分配给我们的普通单位持有人的现金可能会大幅减少，我们现在和以前的共同单位持有人可能需要赔偿我们因代表该等普通单位持有人支付的审计调整而产生的任何税款(包括任何适用的罚款和利息)。
美国国税局(和一些州)可能会评估和收取因对我们的所得税申报单进行审计调整而产生的税款(包括任何适用的罚款和利息)。我们的普通合伙人可以选择直接向美国国税局缴纳税款(包括任何适用的罚款和利息)，或者如果我们有资格，向每一位普通单位持有人和前普通单位持有人发布一份关于经审计和调整后的回报的修订后的信息声明。不能保证将审计调整和纳税义务分配给我们现任和前任共同单位持有人的这种选择在任何情况下都是实际的、允许的或有效的。因此，我们目前的普通单位持有人可能会承担该审计调整所产生的部分或全部税务责任，即使他们在审计的纳税年度内并不拥有我们的共同单位。
如果由于任何此类审计调整，我们被要求支付税款、罚款和利息，我们可用于分配给普通单位持有人的现金可能会大幅减少，我们现在和以前的单位持有人可能需要就代表该单位持有人支付的此类审计调整所产生的任何税款(包括任何适用的罚款和利息)向我们进行赔偿。
我们的单位持有人被要求为他们在我们应税收入中的份额缴纳所得税，即使他们没有从我们那里获得任何现金分配。
单位持有人在我们的应税收入中的可分配份额将向其征税，这可能要求单位持有人缴纳美国联邦所得税，在某些情况下，还需要缴纳州和地方所得税，即使单位持有人没有从我们那里获得任何现金分配或现金分配，这些现金分配或现金分配少于该收入导致的实际纳税义务。例如，如果我们出售资产并将所得用于偿还现有债务或为资本支出提供资金，您可能会被分配应税收入和出售所产生的收益，我们可用于分配的现金不会增加。同样，利用机会减少我们现有的债务，如债务交换、债务回购或修改我们现有的债务，可能会导致“取消债务收入”作为应税收入分配给我们的普通单位持有人，而不会增加我们可供分配的现金。
普通单位持有人扣除我们产生的利息费用的能力可能受到限制。
一般来说，我们有权扣除在我们的纳税年度内可适当分配给我们的贸易或业务的债务所支付或应计的利息。然而，我们对“商业利息”的扣除仅限于我们的商业利息收入和我们“调整后的应纳税所得额”的30%之和。就这一限制而言，我们的调整后应纳税所得额的计算不考虑任何业务利息支出或业务利息收入。对于从2022年1月1日或之后开始的纳税年度，我们调整后的应纳税所得额是通过考虑任何允许用于折旧、摊销或损耗的扣除来计算的。
非美国普通单位持有者将被征收美国税，并就其收入和拥有我们共同单位的收益预扣。
非美国普通单位持有人通常对与美国贸易或企业有效相关的收入(“有效相关收入”)征税，并遵守美国的所得税申报要求。分配给我们共同单位持有人的收入和出售我们共同单位的任何收益通常被认为与美国的贸易或企业“有效地联系在一起”。因此，对非美国普通单位持有人的分配将按适用的最高有效税率预扣，出售或以其他方式处置共同单位的非美国普通单位持有人也将因出售或处置该共同单位而获得的收益缴纳美国联邦所得税。
除了对有效关联收入的分配征收预扣税外，对非美国普通单位持有人的分配还将对任何分配实现的金额征收10%的预扣税。在通过经纪人进行分配的情况下，实现的金额是超过我们累积净收入的任何分配的金额。由于计算的复杂性和不清楚如何适用于我们，我们没有为这些目的计算我们的累计净收入，因此我们打算将我们的所有分配视为超过我们的累积净收入，并缴纳10%的预扣税。因此，通过经纪人向非美国普通单位持有人进行的分配将缴纳等于最高适用有效税率和10%之和的综合预扣税率。
此外，如果普通单位持有人出售或以其他方式处置单位，受让人被要求扣留转让人变现金额的10%，除非转让人证明它不是外国人，我们被要求从受让人本应扣留但没有扣留的受让人金额中扣除和扣留。根据财政部的规定，公开市场交易将需要这种预扣，但在通过经纪人进行转移的情况下，合伙人的负债份额将被排除在已变现的金额之外。此外，扣缴义务将强加给经纪人，而不是转让人(我们一般不会被要求从转让人本应扣留但没有扣留的受让人款项中扣留)。这些扣缴义务将适用于2023年1月1日或之后发生的我们共同单位的转让。目前和未来的非美国普通单位持有人应咨询他们的税务顾问，了解这些规则对我们共同单位投资的影响。
免税实体因拥有我们的共同单位而面临独特的税收问题，这可能会导致不利的税收后果。
免税实体对我们共同单位的投资，如员工福利计划和个人退休账户，带来了独特的问题。例如，我们分配给免征美国联邦所得税的组织的几乎所有收入都将是不相关的企业应税收入，并将被征税。此外，拥有一项以上不相关贸易或业务的免税实体(包括对从事一项或多项不相关贸易或业务的合伙企业的投资归属)，必须就每一项此类贸易或业务分别计算该免税实体的不相关业务的应纳税所得额(包括为确定任何净营业亏损扣除的目的)。因此，免税实体可能无法利用对我们合伙企业的投资亏损来抵消来自另一无关贸易或业务的无关业务应纳税收入，反之亦然。
美国国税局可能会质疑我们对每个共同单位购买者的待遇，认为他们享有相同的税收优惠，而不考虑实际购买的共同单位，这可能会对我们共同单位的价值产生不利影响。
由于我们不能匹配普通单位的转让方和受让方，我们采用了某些方法来分配折旧和摊销扣减，这些方法可能不符合现有财务条例的所有方面。如果美国国税局对这些方法的使用提出成功的挑战，可能会对我们共同的单位持有人可获得的税收优惠金额产生不利影响。它还可能影响这些税收优惠的时间或出售任何共同单位的收益金额，并可能对我们共同单位的价值产生负面影响，或导致对共同单位持有人纳税申报单的审计调整。
我们的按比例分配方法可能会受到美国国税局的挑战，这可能会改变我们共同的单位持有人之间收入、收益、损失和扣除项目的分配。
我们一般(I)在我们共同单位的转让方和受让方之间按比例分配我们的收入、收益、损失和扣除项目；以及(Ii)在出售或以其他方式处置我们的资产时分配某些资本增加折旧、收益或损失折旧，并根据普通合伙人的酌情决定权，根据我们单位在每个月的第一天(“分配日期”)的所有权，而不是根据特定共同单位的转让日期，分配某些其他非常项目的收入、收益、损失或扣除。财政部法规允许类似的月度简化惯例，但此类法规并未明确授权我们按比例分配方法的所有方面。如果国税局对我们的按比例分配方法提出质疑，我们可能会被要求改变收入、收益、损失和扣除项目在我们共同的单位持有人之间的分配。
美国国税局对我们为确定单位持有人的收入、收益、损失和扣除的分配而采用的某些估值方法的挑战，可能会对我们共同单位的价值产生不利影响。
在确定可分配给单位持有人的收入、收益、损失和扣除项目时，我们必须定期确定我们资产的公平市场价值，并将可归因于我们资产的任何未实现收益或亏损分配到我们单位持有人的资本账户。美国国税局可能会挑战我们的估值方法和分配。美国国税局对这些方法或分配的成功挑战可能会对分配给我们的单位持有人的应税收入或损失的金额、我们的单位持有人出售共同单位的应税收益金额以及共同单位的价值产生不利影响，或者导致对我们的单位持有人的纳税申报单进行审计调整，而不受益于额外的扣除。
我们的共同单位持有人可能会在他们不因投资我们的共同单位而居住的司法管辖区内，受到州和地方税以及所得税申报单的要求。
除美国联邦所得税外，我们的普通单位持有人可能还需缴纳其他税收，包括外国、州和地方税、非公司营业税，以及我们现在或将来开展业务或拥有财产的各个司法管辖区征收的遗产税、继承税或无形税，即使他们不住在这些司法管辖区中的任何一个，也可能被要求在这些司法管辖区中的一些或全部提交外国、州和地方所得税申报单，并缴纳州和地方所得税，并可能因未能遵守这些要求而受到惩罚。
与合伙企业有关的一般风险
我们业务的收购和扩张战略涉及重大风险，这些风险可能对我们的运营结果、财务状况和现金流产生重大不利影响。
我们可能会不时考虑进行业务或资产收购及扩展项目(“扩展项目”)，以持续增长及提高盈利能力。然而，由于对合适收购目标的激烈竞争、可能无法获得必要的财政资源、难以找到合适的扩建项目或以足够有利的条件完成该等扩建项目，以及未能获得必要的监管批准，我们可能无法完成此类扩建项目。此外，任何扩张项目都可能涉及与进入新市场和新业务相关的重大交易成本和风险，包括但不限于新的监管义务和风险。
就收购而言，收购实体的整合可能涉及重大困难，例如：中断持续运营；未能实现成本节约或其他有助于收购增值的财务或经营目标；运营和管理控制、程序和管理的压力；整合和留住客户或人员方面的困难；承担未知的重大负债或监管不合规问题；以及收购资产的摊销，这将减少未来报告的收益；以及可能对我们的现金流或经营业绩产生不利的短期影响。
在考虑潜在的扩张项目时，还将考虑对我们作为合伙企业在美国联邦所得税方面的税收待遇的影响。如果我们不能得出结论认为扩建项目的活动不会影响我们作为合伙企业在美国联邦所得税方面的待遇，我们可以选择向美国国税局寻求裁决。寻求这样的裁决可能代价高昂，或者在竞争性收购的情况下，与不寻求此类裁决的其他潜在收购者相比，使企业处于竞争劣势。如果我们无法得出结论认为某项活动不会影响我们作为合伙企业在美国联邦所得税方面的待遇，并且不能或不愿意获得美国国税局的裁决，我们可以选择收购此类业务或在公司子公司开发此类扩展项目，这将使与此类活动相关的收入受到实体级税收的影响，这将减少可用于分配给我们普通单位持有人的现金数量，并可能导致我们共同单位的价值大幅缩水。
内部产生的现金流和其他流动性来源可能不足以满足我们的资本需求。
我们的业务是资本密集型的，在相对较短的时间内，营运资金需求可能会有很大变化。例如，氮肥需求的波动可能会在每周和每月的基础上对营运资本产生重大影响。如果我们不能产生足够的现金流或以其他方式获得足够的流动性来满足我们的营运资金需求或支持我们的短期和长期资本需求，我们可能无法履行我们的债务义务、执行我们的业务战略或遵守某些环境标准，这将对我们的业务和运营业绩产生重大不利影响。
项目1B。项目2。未解决的员工意见
没有。
项目1C。项目2。网络安全
伙伴关系实施了评估、确定和管理网络安全事件造成的重大风险的进程。我们的网络安全计划和流程基于国际标准化组织(“ISO”)关于信息安全的指导。伙伴关系用于识别、评估和缓解网络安全风险的流程被整合到伙伴关系更广泛的风险管理系统和流程中，包括通过董事会及其审计委员会、我们的企业风险管理委员会(“ERM委员会”)以及我们的内部审计和信息技术职能的风险管理活动。
董事会对网络安全事务的监督
合伙企业普通合伙人的董事会(“董事会”)认为，监督CVR合伙人的风险和风险管理活动，包括与网络安全风险相关的活动，是整个董事会的责任。董事会还将某些风险监督责任委托给其某些委员会，并监督伙伴关系的网络安全
风险由董事会委托其审计委员会承担。审计委员会定期收到管理层关于信息技术、网络安全风险以及预防和减轻此类风险的努力的报告，通常是每季度提交一次。审计委员会主席随后向全体董事会报告合作伙伴关系的网络安全风险、监测和缓解活动，使董事会及其委员会能够履行其风险监督职责。
董事会和审计委员会的监督能力得到伙伴关系的机构风险管理委员会以及内部审计和信息技术职能的支持。机构风险管理委员会每季度评估伙伴关系过去、现有和未来的风险；这些风险的可能性、严重性和速度；以及为应对这种风险而实施的控制和缓解工具。机构风险管理委员会的几名成员对伙伴关系的信息技术和网络安全风险监测活动负有职能，并在这些领域向机构风险管理委员会提供专门知识。
同样，伙伴关系的内部审计职能定期进行审计，重点是信息技术流程和网络安全风险。这些审计为伙伴关系提供了对我们的信息技术和网络威胁管理进程的效力和效率的评估，目的是保护伙伴关系的资产和信息。
网络安全事务的管理
在管理层面，伙伴关系的网络安全风险管理活动被纳入由我们的首席信息官领导的伙伴关系信息技术职能的日常活动中，我们的首席信息官在我们的首席财务官的监督下运作。该伙伴关系的信息技术职能有一支专门的网络安全团队，由平均拥有近20年网络安全经验和专业知识的员工组成，其中包括拥有计算机研究学位和网络安全相关认证的个人，其中包括注册信息系统安全专家(CSSP)、风险和信息系统控制认证(CRISC)和注册信息安全管理人(CISM)。
管理层利用某些工具和控制来检测、监控、预防、缓解和补救针对我们的系统、网络、应用程序和数据的网络安全威胁。管理层还进行年度网络安全培训和定期网络钓鱼测试，为我们的员工提供同步的反馈和指导，并加强合作伙伴关系对网络威胁的防御。最后，管理层维护信息安全事件响应流程，以便在发生网络安全事件时指导响应并减轻影响。如果发生网络安全事件，第三方网络安全服务提供商将受聘协助合作伙伴关系。
第三方的参与
机构风险管理委员会、内部审计职能部门、信息技术职能部门和各种其他部门都偶尔聘请第三方服务提供商协助其管理网络安全风险，包括但不限于网络安全供应商、评估员、顾问、审计员和其他第三方。信息技术职能负责监督和查明与伙伴关系使用第三方服务提供者有关的网络风险，这些第三方服务提供者可能可以访问伙伴关系的敏感数据和系统。
对伙伴关系的实质性影响
在.期间2023vt.的.伙伴关系没有经历过任何网络安全威胁或事件，这些威胁或事件已经或很可能对伙伴关系，包括其经营战略、经营结果或财务状况。
第2项。第二项：属性
有关我们的核心业务资产的更多信息，请参阅本报告第一部分，第1项，“设施”。CVR Energy还为我们分别位于德克萨斯州糖地和堪萨斯州堪萨斯城的高管和营销办公室租赁物业。
第3项法律诉讼
在正常业务过程中，我们可能成为诉讼、行政诉讼和政府调查的一方，包括环境、法规和其他事项。在某些问题上，我们可能会要求我们支付巨额的损害赔偿或罚款，而某些问题可能需要数年时间才能解决。关于当前诉讼事项的进一步讨论，请参阅第二部分，第8项，附注2(“重要会计政策摘要”)，或有损失。虽然我们不能提供保证，但我们相信，对其中所述事项的不利解决不会对我们的流动资金、综合财务状况或综合经营业绩产生实质性影响。
第4项。第二项：煤矿安全信息披露。
不适用。
第II部
第5项。以下项目：注册人普通股、相关单位持有人事项和发行人购买股权证券的市场
性能图表
下面的业绩图表将合伙企业的共同单位的累计总回报与(A)S综合指数和(B)由CF Industries Holdings，Inc.，LSB Industries，Inc.，Nutrien Ltd.，The Andersons，Inc.，Green Plains Partners LP和Flotek Industries Inc.组成的综合同行集团的累计总回报进行了比较。该图表假设以共同单位和每个指数计算的投资价值在2018年12月31日为100美元，所有分配都进行了再投资。投资是以市值为基础进行加权的。
图表上显示的单位价格表现并不一定表明未来的价格表现。图表中使用的信息来自雅虎金融网站(finance.yahoo.com)。上面的业绩图表是为《证券法》和《交易法》的目的而提供的，而不是归档的。根据第14A条的规定，绩效图表不是在征求材料。
市场信息
CVR Partners的共同单位在纽约证券交易所(NYSE)以“UAN”的代码上市。截至2023年12月31日，该伙伴关系有30个未偿还单位的记录持有者。
发行人购买股权证券
2020年5月6日，合伙企业普通合伙人董事会(以下简称董事会)代表合伙企业批准了单位回购计划(单位回购计划)，并于2021年2月22日进行了扩容。单位回购计划增加后，授权伙伴关系回购最多2000万美元的伙伴关系共同单位。截至2023年12月31日，合伙企业在考虑自单位回购计划开始以来进行的所有回购后，根据1934年《证券交易法》规则10b5-1和10b-18下的回购协议，回购了759,250个普通单位，并进行了调整，以反映自2020年11月23日起生效的合伙企业普通单位1：10的反向单位拆分对公开市场的影响。截至2023年12月31日，该合作伙伴关系在单位回购计划下仍有名义授权金额。单位回购计划不要求合伙企业购买任何公共单位，董事会可通过以下方式取消、修改或终止该计划
任何时候都行。2024年2月20日，董事会代表合伙企业终止了单位回购计划下剩余的名义权力。
项目6. [已保留]
第7项。以下项目：管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
以下对我们财务状况、经营结果和现金流的讨论和分析应与我们的综合财务报表和相关附注以及本报告其他部分包含的统计信息和财务数据一起阅读。凡提及“CVR Partners”、“Partnership”、“We”、“Us”和“Our”时，可能指CVR Partners的合并子公司或其中一个或两个设施，视上下文需要而定。
这一讨论和分析涵盖了截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度，并讨论了这些时期之间的年度比较。关于截至2021年12月31日的年度的讨论以及截至2022年12月31日的年度与2021年12月31日的年度比较，未包括在本Form 10-K年度报告中，可在2023年2月22日提交的合伙企业截至2022年12月31日的财政年度Form 10-K年度报告的第二部分，项目7中的“管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析”中找到，并通过引用将此类讨论纳入本报告。
这一讨论和分析反映了管理层如何看待伙伴关系目前的财务状况和业务成果，以及可能影响伙伴关系的关键外部变量和管理行动。了解重要的外部变量，如市场状况、天气和季节趋势等，以及为管理伙伴关系而采取的管理行动，处理外部变量等，这将增加用户对伙伴关系、其财务状况和业务结果的了解。本讨论可能包含反映我们的计划、估计和信念的前瞻性陈述。我们的实际结果可能与前瞻性陈述中讨论的结果大不相同。可能导致或促成这种差异的因素包括但不限于下文和本报告其他部分讨论的因素。
合作伙伴关系概述
CVR Partners是特拉华州的一家有限合伙企业，由CVR Energy，Inc.(“CVR Energy”)于2011年成立，目的是拥有、运营和发展其氮肥业务。该伙伴关系生产和分销氮肥产品，农民使用这些产品来提高作物的产量和质量。该合伙企业在两家制造工厂生产这些产品，一家位于堪萨斯州科菲维尔，由其全资子公司科菲维尔资源氮肥有限责任公司(“CRNF”)(“科菲维尔工厂”)运营，另一家位于伊利诺伊州东迪布克，由其全资子公司East Dubuque氮肥有限责任公司(“EDNF”)运营(“East Dubuque设施”)。我们的主要产品是氨和尿素硝酸铵(“UAN”)。我们所有的产品都是以批发方式销售的。凡提及CVR Partners、The Partnership、“We”、“Us”和“Our”时，可视上下文需要，指CVR Partners的合并子公司或其中一家或两家机构。此外，根据上下文可能需要，对CVR Energy的引用可能指CVR Energy及其合并子公司，包括其石油和可再生能源炼油、营销和物流业务。
战略和目标
伙伴关系通过了使命和价值观，阐明了伙伴关系对其及其员工每天如何开展业务的期望。
使命与核心价值观
我们的使命是成为北美一流的氮肥公司，以安全可靠的运营、卓越的业绩和盈利的增长来衡量。我们运营的基础是建立在五个核心价值观之上的：
•安全问题--我们始终把安全放在首位。保护我们的员工、承包商和社区是最重要的。我们坚定不移地致力于安全高于一切。如果不安全，我们就不会这么做。
•环境-我们关心我们的环境。遵守所有法规并将我们的运营对环境的影响降至最低是至关重要的。我们明白我们对环境的义务，保护环境是我们的责任。
•诚信-我们要求很高的商业道德。我们遵纪守法，实行健全的公司治理。我们只以一种方式开展业务--诚实正直的正确方式。
•企业公民身份-我们是我们所在社区的骄傲成员。我们是好邻居，知道这是一种我们不能想当然的特权。我们寻求通过我们的财政捐款以及我们员工的时间、知识和才华为我们生活和工作的地方做出积极的经济和社会影响。
•持续改进-我们相信个人和团队都能取得成功。我们在以绩效为导向的文化下培养责任感，支持创造性思维、团队合作、多样性和个人发展，从而使员工能够实现他们的最大潜力。我们使用已定义的工作实践来确保一致性、效率并在整个组织中创造价值。
我们的核心价值观是由我们的员工驱动的，告诉我们每天做生意的方式，并增强我们完成使命和相关战略目标的能力。
战略目标
我们概述了以下战略目标，以推动完成我们的使命：
•环境、健康与安全(“EH&S”)-我们的目标是通过确保我们的人民对环境、健康和安全的承诺放在第一位，完善现有政策，持续培训和加强监测程序，在EH和S的所有领域实现持续改进。
•可靠性-我们的目标是通过安全可靠的运营，在我们的两个设施实现行业领先的利用率。我们正专注于改善工厂的日常运营，寻找工厂投入的替代来源，以减少因第三方运营限制而损失的时间，并优化我们的商业和营销职能，以将工厂运营维持在最高水平。
•抢占市场-我们不断评估改善设施在入口处的已实现定价并降低生产中发生的可变成本的机会，以最大限度地抓住市场机会。
•财务纪律-我们维持低营运成本和有纪律地运用资金，务求尽量提高效率。
其他活动
经过East Dubuque氮肥有限责任公司的善意谈判，联合汽车工人工会及其在East Dubuque工厂代表约90名员工的当地1391工会在其集体谈判协议于前一天到期后，于2023年10月18日举行罢工。东杜布克设施继续运作，目前预计在罢工期间将继续正常运作。
环境、社会和治理(“ESG”)要点
在过去的一年里，通过我们对ESG倡议的承诺，我们取得了许多里程碑，包括环境和安全管理、多元化和包容性、社区推广和健全的企业管治。2023年12月，我们发布了2022年环境、社会和治理报告(《2022年ESG报告》)，该报告基于可持续发展会计准则委员会的标准，可在CVR合作伙伴的网站www.CVRPartners.com上获得。2022年ESG报告不构成本10-K年度报告或我们向美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)提交(或提交给)的任何其他报告的一部分，也不以引用方式纳入本报告，无论该报告是在本10-K年度报告日期之前或之后做出的。
行业因素和市场指标
在氮肥业务中，运营收益和现金流主要受氮肥产品价格、利用率以及运营成本和支出(包括宠物焦和天然气原料成本)之间的关系的影响。
氮肥产品的最终销售价格取决于许多因素，包括全球氮肥产品的供求情况，而这又取决于世界粮食需求和生产水平、世界人口的变化、化肥运输基础设施的成本和可获得性、天气条件、进口的可获得性、生产氮肥的原料的可获得性和价格、政府对农业市场的干预程度等因素。
氮肥价格也受到当地因素的影响，包括当地市场条件和竞争设施的运营水平。竞争对手设施的扩建或升级、新设施的开发、政治和经济发展以及其他因素可能会继续在氮肥行业经济中发挥重要作用。这些因素可能会影响市场的库存水平，从而导致价格和产品利润率波动。此外，该行业对氮肥产品的需求通常会经历季节性波动。
一般商业环境
该伙伴关系认为，由于原料供应和价格的不确定性、对其产品的需求、通胀和全球供应中断，其运营所处的总体商业环境将继续动荡。因此，如果经济状况下降并保持不稳定，未来的经营业绩以及当前和长期的财务状况可能会受到负面影响。伙伴关系目前无法预测这些事件可能在多大程度上对其未来的财务或业务成果产生重大或任何影响。
监管环境-与汽车运输和农业行业相关的某些政府法规和激励措施，包括与玉米乙醇和可持续航空燃料生产或消费有关的法规和激励措施，可能会直接影响我们的业务。2022年8月，通过了降低通胀法案，并引入了清洁燃料生产信贷，以激励包括玉米油在内的低碳强度原料，这可能会增加对玉米种植的需求。2023年6月，美国环境保护局(EPA)宣布了2023年、2024年和2025年的可再生能源数量义务，将传统生物燃料的混合水平维持在150亿加仑。这些行动使我们相信，在可预见的未来，粮食，特别是玉米对燃料的需求将保持强劲，并支持鼓励使用氮基化肥的农民经济。
相比之下，2023年4月，美国环保署宣布了拟议的2027年至2032年联邦车辆排放标准，如果最终敲定，将显著减少内燃机车辆的使用，以及对包括乙醇在内的液体燃料的需求。2023年，乙醇生产消耗了市场每年使用的美国玉米产量的约37%。
地缘政治事务-2023年10月开始的以色列和哈马斯之间的冲突，以及正在进行的俄罗斯-乌克兰战争，可能会对全球化肥和农业市场产生重大影响。这些冲突对全球市场构成了重大的地缘政治风险，引起了对执行制裁等重大影响的担忧，并可能通过贸易限制等几种手段扰乱化肥、谷物和原料的生产和贸易。这些冲突和任何相关的市场中断的最终结果很难预测，可能会以不可预见的方式影响我们的业务、运营和现金流。
伙伴关系倡议
该伙伴关系一直在对其Coffeyville工厂利用天然气作为宠物焦炭的可选原料的可能性进行工程研究。根据这些研究，CVR Partners的子公司可以通过对工厂进行某些改造，利用天然气或宠物焦生产氮肥。如果该项目获得我们普通合作伙伴董事会(“董事会”)的批准并成功实施，它将使合作伙伴能够选择成本最低的原料进行生产，并将使科菲维尔工厂成为美国唯一具有这种原料灵活性的氮肥工厂。
市场指标
尽管鉴于大宗商品周期的固有性质以及政府和地缘政治风险，存在较短期波动的风险，但该伙伴关系认为，美国氮肥行业的长期基本面保持不变。伙伴关系认为，(1)全球人口增加，(2)人均耕地减少，(3)发展中国家继续转向更多以蛋白质为基础的饮食，(4)持续使用玉米和大豆作为国内生产乙醇和其他可再生燃料的原料，(5)定位在全球成本曲线的较低端，从长期来看，这两个因素的预期组合将为美国的氮肥生产商提供坚实的基础。
玉米和大豆是北美农民种植的两种主要作物。玉米作物导致种植土壤中氮素的枯竭，这反过来又导致在每个生长周期后需要补充这种养分。与玉米不同，大豆能够通过一种被称为“固氮”的过程获得自身的大部分氮素。因此，在大豆收获时，土壤会保留一定数量的氮素，这导致下一个玉米种植周期对氮肥的需求较低。由于这些因素，氮肥消费者通常采用平衡的玉米-大豆轮作周期，如下面2023年、2022年和2021年的图表所示。
玉米和大豆种植总英亩之间的关系对氮肥产品的总体需求有直接影响，因为市场和对氮肥的需求随着玉米英亩的增加而增加，随着大豆英亩的增加而减少。此外，预计2023/2024年销售年度将有128亿磅大豆油用于生产更清洁的可再生燃料。多家炼油商宣布了2024年及以后的可再生柴油扩建项目，这应该只会增加对大豆的需求，并可能增加对玉米和油菜籽的需求。
美国农业部(USDA)的数据显示，2023年春季农民种植了9460万英亩玉米，比2022年的8860万英亩增加了6.8%。2023年春季大豆种植面积为8360万英亩，与2022年的8750万英亩相比减少了4.5%。2023年玉米和大豆种植面积合计1.782亿英亩，比2022年种植面积增加1.2%。由于2023年玉米种植的投入成本较低，以及玉米与大豆的相对谷物价格，经济学支持2023年种植玉米而不是大豆。较低的玉米和大豆库存水平预计将支撑谷物价格，直至2024年春季。
乙醇与汽油混合，以满足可再生燃料的标准要求和辛烷值。自2010年以来，乙醇生产历来消耗了美国市场使用的37%的玉米作物，因此玉米需求通常随着乙醇需求的上升和下降而上升和下降，如下图所示，一直持续到2023年12月31日。
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美国燃料乙醇的工厂生产(1) | | 玉米和大豆种植面积(2) |
(1)本图表中使用的信息是从美国能源信息管理局(“EIA”)获得的，截止日期为2023年12月31日。
(2)本图表中使用的信息来自美国农业部，国家农业统计局，截至2023年12月31日。
天气仍然是作物生产的一个关键变量。尽管美国的种植面积和每英亩产量都很高，但全球玉米和大豆的库存水平仍低于历史水平，价格也一直居高不下。由于乌克兰冲突导致谷物和化肥库存紧张，谷物价格在2023年之前一直居高不下，尽管低于2022年春季的高价格。对氮肥以及其他作物投入的需求在2023年春季种植季节和2023年秋季氨肥施用量方面表现强劲，这主要是由于粮价上涨以及有利于种植和施肥的天气条件。
自2021年秋季以来，化肥投入成本一直不稳定。天然气价格在2022年秋季上涨，原因是欧洲短缺，以及为冬季建设天然气储存所推动的需求。2022/2023年冬季欧洲天气比平均水平温暖，与天然气节约措施相结合，导致2023年第一季度欧洲天然气需求和价格大幅下降，并保持在2021/2022年价格水平以下。由于投入成本降低，天然气价格下降导致全球氮肥价格大幅下降。虽然我们预计天然气价格可能在短期内保持在2022年经历的较高水平以下，但我们认为，欧洲天然气的结构性短缺将继续成为2024年之前的波动来源。尽管宠物可乐的价格与历史水平相比仍然较高，但第三方宠物可乐的价格已经下降到2024年。
以下图表显示了截至2023年12月31日的月度相关市场指标：
(1)本图表中使用的信息来自各种第三方来源，包括Green Markets(彭博社的一家公司)、佩斯石油焦炭季刊和EIA等。
(1)这些图表中使用的信息来自不同的第三方来源，包括Green Markets(彭博社旗下的一家公司)、佩斯石油焦炭季刊和EIA等。
经营成果
以下内容应结合本报告第二部分项目7前几节中概述的信息以及本报告第二部分项目8中的财务报表和相关说明一并阅读。
下面的图表汇总了截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的氨利用率。利用情况是管理层用来评估伙伴关系每个设施的业务产出的一项重要衡量标准。利用率的计算方法是实际生产的氨吨除以产能。
利用率仅显示在氨生产上，而不是每种氮气产品上，因为它提供了与行业同行的比较基准，并消除了将氨升级为其他氮气产品的设施配置的差异。由于生产主要集中在氨升级能力上，我们相信这一措施为我们的运营提供了一个有意义的视角。
在综合基础上，与截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的年度利用率增长19%至100%。这一增长主要是由于两家工厂在2022年第三季度计划的扭亏为盈期间生产量和使用量减少，随后提高了运营可靠性。此外，2022年与Coffeyville工厂的Messer空分设备(“Messer故障”)以及East Dubuque工厂的各种设备故障相关的计划外停机时间增加。
每吨的销售和定价-我们的两个关键运营指标是氨和UAN的总销售量，以及在GATE实现的每吨产品定价。入口处的产品定价代表净销售额减去运费收入除以产品销售量(以吨为单位)，并显示出来是为了提供整个化肥行业可比的定价指标。
在截至2023年12月31日的一年中，由于两家工厂在2022年第三季度计划的扭亏为盈期间生产量和利用率的减少，产品总销售量是有利的，这随后提高了运营可靠性。此外，与2022年相比，这些设施在2023年经历了最少的计划外停机时间，原因是Coffeyville设施的Messer故障和2022年East Dubuque设施的各种设备故障。在截至2023年12月31日的年度内，由于氨的销售价格下降了44%，UAN的销售价格下降了36%，因此产品的总销售额不佳。氨和UAN的销售价格不利，主要是因为天然气价格下降和全球氮肥供应增加。
生产量-总氨吨是指生产的总氨，包括升级为其他化肥产品的氨生产。可供销售的净吨是指未升级为其他化肥产品的可供销售的氨。下表列出了截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度指标：
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| 截至十二月三十一日止的年度： |
| (单位：千吨) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 氨(总产量) | 864 | | | 703 | | | 807 | |
| 氨(可供出售的净值) | 270 | | | 213 | | | 275 | |
| UAN | 1,369 | | | 1,140 | | | 1,208 | |
原料-我们的Coffeyville设施 利用聚酯焦气化工艺生产氮肥。我们的东迪布克工厂在生产氨的过程中使用天然气。下表列出了截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的两个设施的这些原料：
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| 截至2013年12月31日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
用于生产的石油焦(千吨) | 518 | | | 425 | | | 514 | |
用于生产的石油焦(每吨元) | $ | 78.14 | | | $ | 52.88 | | | $ | 44.69 | |
用于生产的天然气(数以千计的MMBtus) (1) | 8,462 | | | 6,905 | | | 8,049 | |
用于生产的天然气(美元/MMBtu) (1) | $ | 3.42 | | | $ | 6.66 | | | $ | 3.95 | |
材料和其他成本中的天然气(数以千计的MMBtus)(1) | 8,671 | | | 6,701 | | | 7,848 | |
材料和其他成本中的天然气(美元/MMBtu) (1) | $ | 3.84 | | | $ | 6.37 | | | $ | 3.83 | |
(1)上面显示的原料天然气不包括用于燃料的天然气。燃料天然气的成本计入直接运营费用(不包括折旧和摊销)。
财务亮点
概述-在截至2023年12月31日的年度，合伙企业的营业收入和净收入分别为2.014亿美元和1.724亿美元，与截至2022年12月31日的年度的营业收入和净收入分别为3.199亿美元和2.868亿美元相比，分别下降了1.185亿美元和1.144亿美元。与2022年相比，这些差异主要是由于产品销售价格下降，但被产量和销售量的增加所抵消。
(1)有关上述非公认会计准则计量的核对，请参阅下文“非公认会计准则调整”一节。
净销售额-与截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的年度净销售额减少了1.541亿美元，降至6.815亿美元。 这一下降是 主要是由于不利的UAN和氨水定价条件导致收入减少3.735亿美元，部分被销售额的增加所抵消，与截至2022年12月31日的年度相比，销售量增加了2.1亿美元的收入。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中，净销售额分别包括4210万美元和3480万美元的货运收入以及1820万美元和1130万美元的其他收入。
下表显示了截至2023年12月31日的年度与截至2022年12月31日的年度相比，净销售额的主要组成部分(不包括尿素产品、运费和其他收入)的销售量和定价变化的影响：
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| (单位：千) | 价格 *Variance | | 卷 *Variance |
| UAN | $ | (246,954) | | | $ | 121,886 | |
| 氨水 | (126,590) | | | 88,071 | |
在截至2023年12月31日的一年中，氨和UAN的销售价格与截至2022年12月31日的一年相比是不利的，主要是因为天然气价格下降和本年度全球氮肥供应增加。在2022年第三季度两家工厂计划的扭亏为盈期间，由于生产量和利用率的减少，产品总销量得到了有利的推动，随后提高了运营可靠性。此外，与2022年相比，2023年的计划外停机时间最少，原因是Coffeyville设施的Messer故障以及2022年East Dubuque设施的各种设备故障。
(1)不包括折旧和摊销费用。
材料和其他成本-在截至2023年12月31日的一年中，材料和其他成本为1.344亿美元，而截至2022年12月31日的一年为1.309亿美元。350万美元的增长主要是由于第三方宠物焦原料成本上升，但被本期较低的天然气原料成本部分抵消。
直接营业费用(不包括折旧和摊销)-截至2023年12月31日的年度， 直接营业费用(不包括折旧和摊销)为2.349亿美元，而截至2022年12月31日的一年为2.702亿美元。减少3,530万美元的主要原因是，上期周转费用与这两个设施在2022年第三季度计划进行的周转有关，加上基于股份的薪酬导致的人员成本减少，以及本期天然气和电力成本下降。
折旧及摊销费用-与截至2022年12月31日的一年相比，截至2023年12月31日的一年的折旧和摊销费用减少了240万美元，这主要是由于各种资产在上一时期被完全折旧，以及计入库存的折旧的波动。
销售、一般和管理费用及资产处置损失-与截至2023年12月31日的年度相比，销售、一般和行政费用以及资产处置亏损合计减少了约140万美元
至截至2022年12月31日的年度。减少的主要原因是，由于CVR Partners的共同单位在本期间的市场价格下降，基于股份的薪酬降低。
非GAAP衡量标准
我们的管理层使用某些非GAAP业绩衡量标准，并与这些衡量标准进行调整，以评估当前和过去的业绩以及对未来的展望，以补充我们根据美国公认会计原则(“GAAP”)列报的财务信息。这些非公认会计准则财务指标是评估我们的经营业绩和盈利能力的重要因素，包括下文定义的业绩和流动性指标。
以下是我们针对截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度提出的非GAAP衡量标准：
EBITDA-扣除(I)利息支出、净额、(Ii)所得税支出(收益)和(Iii)折旧及摊销费用前的净收益(亏损)。
调整后的EBITDA-EBITDA对某些重要的非现金项目和管理层认为不能归因于或表明我们正在进行的业务或可能掩盖我们潜在业绩和趋势的项目进行了调整。
可用于分配的现金-本季度EBITDA不包括董事会认为有必要或适当调整的非现金收入或支出项目(如有)，减去(I)用于维持资本支出、偿债和其他合同义务的准备金和(Ii)董事会认为必要或适当的未来运营或资本需求(如有)准备金。董事会可酌情决定，通过释放先前建立的现金储备(如有)和其他多余现金来增加可供分配的现金。
我们之所以提出这些措施，是因为我们相信它们可以帮助投资者、分析师、贷款人和评级机构结合我们的GAAP结果来分析我们的运营和流动性结果，包括但不限于我们与化肥行业其他上市公司相比的经营业绩，而不考虑历史成本基础或融资方式，以及我们产生和偿还债务和为资本支出提供资金的能力。非公认会计准则计量作为分析工具有重要的局限性，因为它们排除了一些但不是全部影响净收益和营业收入的项目。这些措施不应被视为它们最直接可比的GAAP财务措施的替代品。有关这些金额的对账，请参阅本文所包括的“非公认会计准则对账”。由于四舍五入，本节中提供的数字可能不会与本文档中其他地方提供的数字相加或等于。
影响财务业绩可比性的因素
计划的主要扭亏为盈活动
由于计划中的部分扭亏为盈，我们在本报告所述期间的运营结果可能无法与前几个时期或我们未来的运营结果进行比较。在截至2023年、2022年和2021年12月31日的财年中，我们的周转费用分别为180万美元、3340万美元和290万美元。下一次计划的扭亏为盈目前计划于2025年在科菲维尔设施进行，2026年在东杜克设施进行。
非公认会计准则调整
净收益与EBITDA、调整后的EBITDA和可分配现金的对账
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| 截至十二月三十一日止的年度： |
| (单位：千) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 净收入 | $ | 172,433 | | | $ | 286,801 | | | $ | 78,155 | |
| 利息支出，净额 | 28,653 | | | 34,065 | | | 60,978 | |
| 所得税费用 | 289 | | | 160 | | | 57 | |
| 折旧及摊销 | 79,720 | | | 82,137 | | | 73,480 | |
| EBITDA和调整后的EBITDA | 281,095 | | | 403,163 | | | 212,670 | |
经营活动的当期(准备金)调整(1) | (40,235) | | | (37,433) | | | (56,221) | |
投资活动的当期(准备金)调整(2) | (52,167) | | | (27,783) | | | (24,736) | |
融资活动的当期(准备金)调整(3) | (500) | | | (78,212) | | | (35,156) | |
可供分配的现金(4) (5) | $ | 188,193 | | | $ | 259,735 | | | $ | 96,557 | |
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| 公用事业单位未完成 | 10,570 | | | 10,570 | | | 10,681 | |
(1)包括用于偿债(利息支出)和其他未来经营需要的准备金。
(2)包括未来资本支出的准备金，包括周转和其他未来投资活动，以及权益法投资的现金影响。
(3)包括用于债务融资、回购共同单位和其他未来融资活动的准备金。
(4)金额代表基于全年业绩的累计可用现金。但是，可供分配的现金按季度计算，分配(如果有的话)在申报后的期间支付。
(5)伙伴关系宣布并支付了与2022年第四季度、2023年第一季度、第二季度和第三季度有关的每共同单位10.50美元、10.43美元、4.14美元和1.55美元的现金分配，并宣布与2023年第四季度有关的每共同单位1.68美元的现金分配将于2024年3月支付。
流动性与资本资源
从历史上看，我们的主要流动性来源是运营现金，其中可能包括因预付合同而从客户那里获得的现金预付款。我们现金的主要用途是营运资本、资本支出、为我们的偿债义务提供资金，以及向我们的单位持有人支付分配，如下所述。
当前的地缘政治问题，如以色列和哈马斯之间的冲突以及正在进行的俄罗斯-乌克兰战争，加剧了化肥和农业市场的动荡，加剧了围绕原料供应和价格、产品需求、通胀和全球供应中断的不确定性。尽管大宗商品价格波动较大，但氮肥产品价格仍高于最近5年的平均水平，并未对我们的主要流动性来源产生重大影响。
在考虑上述市场状况和行动时，我们目前相信，我们的运营现金以及现有的现金和现金等价物，以及必要时的借款和准备金，将足以满足至少未来12个月与我们现有业务相关的预期现金需求。然而，由于各种因素，包括但不限于材料和劳动力成本上升以及其他通胀压力，我们未来的资本支出和其他现金需求可能会高于我们目前的预期。此外，我们从经营活动中获得足够现金和获得额外融资的能力取决于我们未来的业绩，这取决于经营业绩，以及一般经济、政治、财务、竞争和其他因素，其中一些因素可能超出我们的控制。
根据我们业务的需要、合同限制和市场状况，我们可能会不时寻求通过私下协商的交易、公开市场回购、赎回、交换、要约收购或其他方式发行股权证券、产生额外债务、发行债务证券，或赎回、回购、再融资或偿还我们的未偿债务，但我们没有义务这样做。我们不能保证我们将寻求完成上述任何一项，或我们将能够以我们可以接受的条款或根本不能做到任何上述任何一项。
2023年9月26日，CVR Partners及其部分子公司与作为行政代理、抵押品代理和贷款人的全国银行联营机构富国银行(Wells Fargo Bank，National Association)签订了信贷协议第1号修正案(ABL修正案)。ABL修正案修订了由信贷各方和富国银行作为行政代理、抵押品代理和贷款人的日期为2021年9月30日的某些信贷协议(经修订，称为“ABL信贷安排”)，以(I)将信贷安排下的可用本金总额额外增加1,500万美元至总计5,000万美元，并在额外贷款人承诺和某些其他条件的限制下额外增加1,500万美元的贷款总额，以及(Ii)将到期日再延长四年至2028年9月26日。请参阅本报告第二部分第8项附注8(“长期债务”)以作进一步讨论。
该合伙企业及其子公司遵守了各自债务文书下的所有契约。 自2023年12月31日起至提交申请之日止(视情况而定)。
我们没有任何“表外安排”，因为这个词是在美国证券交易委员会的规则和法规中定义的。
现金和其他流动资金
截至2023年12月31日，我们拥有4530万美元的现金和现金等价物，其中包括250万美元的客户预付款。加上我们的ABL信贷安排下的3900万美元，截至2023年12月31日，我们的总流动资金为8430万美元。截至2022年12月31日，我们拥有8630万美元的现金和现金等价物，其中包括1370万美元的客户预付款。长期债务由以下部分组成：
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| 十二月三十一日， |
| (单位：千) | 2023 | | 2022 |
6.125厘高级担保票据，2028年6月到期 | 550,000 | | | 550,000 | |
| 未摊销债务发行成本 | (2,692) | | | (3,200) | |
| 长期债务总额 | $ | 547,308 | | | $ | 546,800 | |
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截至2023年12月31日，合伙企业拥有2028年6月到期的6.125%高级担保票据(“2028年票据”)和ABL信贷安排，所得资金可用于营运资本和资本支出，以及其他一般公司用途。有关进一步情况，请参阅本报告第二部分第8项附注8(“长期债务”)。
资本支出
我们将资本支出需求分为两类：维持和增长。维护资本支出包括非可自由支配的维护项目和需要遵守环境、健康和安全法规的项目。增长资本项目一般涉及扩大现有产能和/或减少直接业务费用。我们根据所使用的增量资本的预期回报来进行增长资本支出。
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度资本支出总额以及2024年的估计支出如下：
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| 截至十二月三十一日止的年度： | | 估计数 |
| (单位：千) | 2023 | | 2022 | | 2024 |
| 维修资本 | $ | 28,025 | | | $ | 40,793 | | | $32,000 - 35,000 |
| 成长性资本 | 1,056 | | | 653 | | | 12,000 - 13,000 |
| 资本支出总额 | $ | 29,081 | | | $ | 41,446 | | | $44,000 - 48,000 |
我们估计的资本支出可能会因资本项目的成本、范围和完成时间的变化而发生变化。例如，我们可能会遇到遵守政府法规或完成维持或提高氮肥设施盈利能力的项目所需的劳动力或设备成本的变化。我们也可能不时加快或推迟一些资本支出。CVR Partners的资本支出由董事会决定。我们将继续监测市场状况，并在必要时对我们目前的资本支出或扭亏为盈计划进行调整。
在截至2023年、2022年和2021年12月31日的财年中，我们的周转费用分别为180万美元、3340万美元和290万美元。下一次计划的扭亏为盈目前计划于2025年在科菲维尔设施进行，2026年在东杜克设施进行。
现金需求
下表汇总了我们截至2023年12月31日的已知合同义务和其他商业承诺，预计将在下一年内及之后支付：
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| 按期间到期的付款 | | |
| (单位：千) | 短期 | | 长期的 | | 总计 |
债务义务 (1) | $ | — | | | $ | 550,000 | | | $ | 550,000 | |
与债务有关的利息支付(2) | 33,941 | | | 118,856 | | | 152,797 | |
经营租赁负债(3) | 3,816 | | | 10,151 | | | 13,967 | |
| | | | | |
| | | | | |
购买承诺(4) | 48,166 | | | 81,324 | | | 129,490 | |
运输协议 (5) | 6,665 | | | 9,070 | | | 15,734 | |
| 现金需求总额 | $ | 92,588 | | | $ | 769,401 | | | $ | 861,989 | |
(1)债务由截至2023年12月31日的2028年债券组成。
(2)与债务义务相关的利息支付包括我们截至2023年12月31日未偿还的长期债务的利息支付和ABL信贷安排未使用承诺的承诺费。
(3)经营租赁负债见本报告第二部分第8项附注6(“租赁”)。
(4)主要包括购买宠物可乐和其他原料的义务，以及水和公用事业的使用。
(5)包括与原料运输有关的采购义务。
分派给单位持有人
董事会目前的政策是分配所有可供分配的现金，由董事会全权酌情决定，合伙企业每季度产生一次。每个季度可供分配的现金将由董事会在该季度结束后确定。每个季度的可供分配现金按当季EBITDA计算，不包括董事会全权酌情认为有必要或适当进行调整的非现金收入或支出项目(如有)，减去(I)用于维持资本支出、偿债和其他合同义务的准备金，以及(Ii)董事会全权酌情认为必要或适当的未来运营或资本需求的准备金(如有)。董事会可酌情决定，通过释放先前建立的现金储备(如有)和其他多余现金来增加可供分配的现金。
分配(如有)，包括支付、金额和时间，以及董事会的分配政策，包括可用于分配的现金的定义，可由董事会酌情更改。下表列出了合伙企业在2023年至2022年期间向CVR Partners单位持有人支付的季度分配，包括支付给CVR Energy的金额(由于四舍五入，下表所示金额可能不会加到所示总额中)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | 已支付的季度分发数(单位：千) |
| 相关期间 | | 支付日期 | | 季度发行量
每个公共单位 | | 公共单位持有人 | | CVR能源 | | 总计 |
2022年-第四季度 | | 2023年3月13日 | | $ | 10.5 | | | $ | 70,115 | | | $ | 40,866 | | | $ | 110,981 | |
2023年-第一季度 | | 2023年5月22日 | | 10.43 | | | 69,647 | | | 40,594 | | | 110,241 | |
2023年-第二季度 | | 2023年8月21日 | | 4.14 | | | 27,646 | | | 16,113 | | | 43,759 | |
2023年-第三季度 | | 2023年11月20日 | | 1.55 | | | 10,350 | | | 6,033 | | | 16,383 | |
2023年季度分配总数 | | $ | 26.62 | | | $ | 177,759 | | | $ | 103,605 | | | $ | 281,364 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | 已支付的季度分发数(单位：千) |
| 相关期间 | | 支付日期 | | 季度发行量
每个公共单位 | | 公共单位持有人 | | CVR能源 | | 总计 |
2021年-第四季度 | | 2022年3月14日 | | $ | 5.24 | | | $ | 35,576 | | | $ | 20,394 | | | $ | 55,970 | |
2022年-第一季度 | | 2022年5月23日 | | 2.26 | | | 15,091 | | | 8,796 | | | 23,887 | |
2022年-第二季度 | | 2022年8月22日 | | 10.05 | | | 67,109 | | | 39,115 | | | 106,225 | |
2022年-第三季度 | | 2022年11月21日 | | 1.77 | | | 11,819 | | | 6,889 | | | 18,708 | |
2022年季度分销总额 | | $ | 19.32 | | | $ | 129,597 | | | $ | 75,193 | | | $ | 204,790 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | 已支付的季度分发数(单位：千) |
| 相关期间 | | 支付日期 | | 季度发行量
每个公共单位 | | 公共单位持有人 | | CVR能源 | | 总计 |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
2021年-第二季度 | | 2021年8月23日 | | $ | 1.72 | | | $ | 11,678 | | | $ | 6,694 | | | $ | 18,372 | |
2021年-第三季度 | | 2021年11月22日 | | 2.93 | | | 19,893 | | | 11,404 | | | 31,297 | |
2021年季度分销总额 | | $ | 4.65 | | | $ | 31,571 | | | $ | 18,098 | | | $ | 49,669 | |
伙伴关系没有申报或支付与2021年第一季度和2020年第四季度有关的季度分配。
2023年第四季度，经董事会于2024年2月20日批准，伙伴关系宣布每共同单位分配1.68美元，即1780万美元，2024年3月11日支付给截至2024年3月4日登记在册的单位持有人。在这笔款项中，CVR Energy将获得约650万美元，其余款项应支付给公共单位持有人。
资本结构
2020年5月6日，董事会代表合伙企业批准了一项单位回购计划(“单位回购计划”)，该计划于2021年2月22日扩大。单位回购计划增加后，授权伙伴关系回购最多2000万美元的伙伴关系共同单位。在截至2023年12月31日的年度内，CVR Partners没有回购任何普通单位。在截至2022年和2021年12月31日的年度内，CVR Partners根据修订后的1934年证券交易法第10b5-1和10b-18规则的回购协议，在公开市场上分别回购了111,695和24,378个普通股，成本分别为1,240万美元和5,000,000美元，不包括交易成本，或平均价格分别为110.98美元和21.69美元。截至2023年12月31日，考虑到自单位回购计划开始以来进行的所有回购，CVR合作伙伴在单位回购计划下有名义授权金额剩余。本单位回购计划并不要求合伙企业购买任何共同单位，董事会可随时取消或终止该计划。2024年2月20日，董事会代表合伙企业终止了单位回购计划下剩余的名义权力。
现金流
下表列出了我们在下列期间的现金流：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| (单位：千) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 提供的现金净额(用于)： | | | | | |
| 经营活动 | $ | 243,526 | | | $ | 301,464 | | | $ | 188,725 | |
| 投资活动 | (2,722) | | | (44,623) | | | (20,342) | |
| 融资活动 | (281,864) | | | (283,018) | | | (86,426) | |
| 现金及现金等价物净(减)增 | $ | (41,060) | | | $ | (26,177) | | | $ | 81,957 | |
经营活动
与截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的年度来自经营活动的净现金流发生变化，这主要是由于产品价格下降导致净收益减少1.144亿美元，但被销售额增加和CVR Partners单位市场价格下降导致基于非现金股份的薪酬减少1700万美元部分抵消。主要由于应收账款和库存增加，营运资本增加7060万美元，但应付账款和递延收入的减少部分抵消了这一增幅。
投资活动
与截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的年度在投资活动中使用的现金净额发生变化，主要是由于从CVR Partners与2023年45Q交易相关的股权方法投资收到的分配2150万美元，以及2023年资本支出减少2050万美元，原因是资本项目支出与2022年相比减少。
融资活动
与截至2022年12月31日的年度相比，在截至2023年12月31日的一年中用于融资活动的现金净额发生了变化，这主要是由于2023年支付的现金分配比2022年增加了7660万美元。2022年用于赎回2023年票据剩余余额和2022年伙伴关系共同单位单位回购的余额分别减少6 500万美元和1 240万美元，部分抵消了这一减少额，2023年没有相应数额。
近期会计公告
请参阅本报告第二部分第8项附注2(“重要会计政策摘要”)，以讨论适用于该伙伴关系的最近会计公告。
关键会计估计
我们根据美国公认会计原则编制我们的合并财务报表，要求管理层根据当时可获得的最佳信息做出判断、假设和估计。在下列情况下，会计估计被视为关键：(1)由于对高度不确定的事项或该等事项的变动敏感性所必需的主观性和判断水平，估计和假设的性质是重要的；及(2)估计和假设对财务状况或经营业绩的影响是重大的。实际结果可能与使用的估计和假设不同。
存货计价
我们化肥产品库存的成本是根据先进先出(“FIFO”)方法确定的，我们的FIFO库存以成本或可变现净值中的较低者入账。我们将库存的估计可变现价值与我们每一家工厂的产品成本进行比较。根据库存水平，我们化肥产品的每吨可变现价值是使用在途订单的定价、尚未发货的开放、固定价格订单的定价，如果数量仍然不明，则使用化肥产品的当前管理层定价估计。管理层对当前定价的估计反映了截至每个报告期结束时每个设施市场的最新定价。如适用，扣除未报销运费的销售价格，以达到可变现净值。在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度内，没有确认任何库存调整。由于化肥产品库存的数量和数量的变化、生产成本的变化以及化肥产品市场定价的波动，以成本或可变现净值中较低者反映化肥产品库存的确认亏损可能对合伙企业的经营业绩产生重大影响。
长期资产减值准备
每当事实和环境的变化表明未来预期现金流可能大幅恶化时，运营中使用的长期资产就会被评估减值。如果资产组的未贴现预期未来现金流量之和低于账面价值(包括适用负债)，账面价值将减记至其估计公允价值。为减值目的，根据对最低水平的判断评估对个别资产进行分组
可确认的现金流在很大程度上独立于其他资产的现金流(例如，化肥设施的现金流)。此外，在编制预期未来现金流量或估计减值资产的公允价值时，我们会作出若干估计，当中包括与未来销售量、商品价格、营运成本、折现率及资本开支等有关的主观假设。
项目7A.修订如下：关于市场风险的定量和定性披露
商品价格风险
由于化肥产品、宠物可乐和天然气价格的潜在变化，我们面临着重大的市场风险。天然气是我们东迪布克工厂生产各种氮基产品所使用的主要原材料。我们承诺在现货市场以及通过短期、固定供应、固定价格和指数价格购买合同购买天然气，用于我们的East Dubuque设施。
在正常的业务过程中，我们全年生产氮肥产品，以满足客户在春秋两季交货量大时的需求。由于相关商品价格的波动，化肥产品库存的价值受到市场风险的影响。氮肥产品的价格可能会波动，我们认为它们受到粮食价格、需求、天然气价格等因素变化的影响。本公司管理层认为，并无任何金融工具与本公司的坚定承诺及预测的商品销售交易相关，并可用于有效降低商品价格风险。
第8项。第二项：财务报表和补充数据
CVR合作伙伴、有限责任公司和子公司
合并财务报表索引
| | | | | |
独立注册会计师事务所报告(PCAOB ID号248) | 53 |
截至2023年12月31日和2022年12月31日的合并资产负债表 | 55 |
截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的综合业务报表 | 56 |
截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的合伙人资本综合报表 | 57 |
截至2023年、2022年和2021年12月31日终了年度的合并现金流量表 | 58 |
合并财务报表附注 | 59 |
独立注册会计师事务所报告
CVR Gp，LLC董事会
CVR Partners，LP的单位持有人
CVR Partners的普通合伙人：
对财务报表的几点看法
我们审计了CVR Partners、LP(一家特拉华州有限合伙企业)和子公司(“合伙企业”)截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的合并资产负债表、截至2023年12月31日期间每个年度的相关综合经营报表、合伙人资本和现金流量表以及相关附注(统称为“财务报表”)。我们认为，财务报表按照美利坚合众国普遍接受的会计原则，在所有重要方面公平地列报了伙伴关系截至2023年12月31日和2022年12月31日的财务状况，以及2023年12月31日终了三年期间每年的业务成果和现金流量。
我们还按照美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准，根据2013年建立的标准，审计了截至2023年12月31日合伙企业的财务报告内部控制内部控制--综合框架特雷德韦委员会赞助组织委员会(COSO)发布的，以及我们2024年2月21日的报告，表达了无保留的意见。
意见基础
这些财务报表是合伙企业管理层的责任。我们的责任是根据我们的审计对合伙企业的财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与合伙企业保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得关于财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是舞弊。我们的审计包括执行评估财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查与财务报表中的数额和披露有关的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
关键审计事项
关键审计事项是指当期对财务报表进行审计而产生的、已传达或要求传达给审计委员会的事项：(1)涉及对财务报表具有重大意义的账目或披露，以及(2)涉及我们特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。我们确定不存在关键的审计事项。
/s/ 均富律师事务所
自2013年以来，我们一直担任该伙伴关系的审计师。
堪萨斯州威奇托
2024年2月21日
独立注册会计师事务所报告
CVR Gp，LLC董事会
CVR Partners，LP的单位持有人
CVR Partners的普通合伙人：
对财务报告内部控制的几点看法
我们根据2013年确立的标准，审计了CVR Partners、LP(特拉华州有限合伙企业)和子公司(合伙企业)截至2023年12月31日的财务报告内部控制内部控制--综合框架由特雷德韦委员会赞助组织委员会(“COSO”)发布。我们认为，伙伴关系根据2013年制定的标准，对截至2023年12月31日的财务报告在所有实质性方面保持有效的内部控制。内部控制--综合框架由COSO发布。
我们还按照美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准审计了截至2023年12月31日及截至2023年12月31日的合伙企业的综合财务报表，我们于2024年2月21日的报告对这些财务报表表达了无保留意见。
意见基础
合伙企业管理层负责维持对财务报告的有效内部控制，并负责评估财务报告内部控制的有效性，包括在所附的《管理层财务报告内部控制报告》中。我们的责任是根据我们的审计，就合伙企业对财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与合伙企业保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证，以确定财务报告的有效内部控制是否在所有重要方面都得到了维护。我们的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大弱点的风险，根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性，以及执行我们认为在情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序，旨在根据公认的会计原则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序：(1)关于保存合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录；(2)提供合理的保证，即交易被记录为必要的，以便按照公认的会计原则编制财务报表，公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行；(三)提供合理保证，防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产。
由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
/s/均富律师事务所
堪萨斯州威奇托
2024年2月21日
CVR合作伙伴、有限责任公司和子公司
合并资产负债表 | | | | | | | | | | | |
| | 十二月三十一日， |
| (单位：千) | 2023 | | 2022 |
| 资产 |
| 流动资产： | | | |
现金和现金等价物 | $ | 45,279 | | | $ | 86,339 | |
应收账款净额 | 41,893 | | | 90,448 | |
盘存 | 69,165 | | | 77,518 | |
预付费用和其他流动资产 | 9,532 | | | 11,399 | |
流动资产总额 | 165,869 | | | 265,704 | |
| 财产、厂房和设备、净值 | 761,023 | | | 810,994 | |
| | | |
其他长期资产 | 48,440 | | | 23,704 | |
总资产 | $ | 975,332 | | | $ | 1,100,402 | |
| 负债和合伙人资本 |
| 流动负债： | | | |
| | | |
应付帐款 | 33,486 | | | 45,522 | |
应付联属公司的帐款 | 5,319 | | | 5,302 | |
递延收入 | 15,796 | | | 47,516 | |
其他流动负债 | 20,872 | | | 27,717 | |
流动负债总额 | 75,473 | | | 126,057 | |
| 长期负债： | | | |
长期债务，净额 | 547,308 | | | 546,800 | |
| 长期递延收入 | 33,311 | | | — | |
其他长期负债 | 16,360 | | | 15,734 | |
长期负债总额 | 596,979 | | | 562,534 | |
承付款和或有事项(见附注11) | | | |
| 合伙人资本： | | | |
普通单位持有人，10,569,637和10,569,637截至2023年、2023年和2022年12月31日的已发行和未偿还单位 | 302,879 | | | 411,810 | |
普通合伙人权益 | 1 | | | 1 | |
合伙人资本总额 | 302,880 | | | 411,811 | |
| 总负债和合伙人资本 | $ | 975,332 | | | $ | 1,100,402 | |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
CVR合作伙伴、有限责任公司和子公司
合并业务报表 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， |
| (单位为千，单位数据除外) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 净销售额 | $ | 681,477 | | | $ | 835,584 | | | $ | 532,581 | |
| 运营成本和支出： | | | | | |
材料和其他费用 | 134,377 | | | 130,913 | | | 98,345 | |
直接业务费用（不包括折旧和摊销） | 234,916 | | | 270,167 | | | 198,714 | |
折旧及摊销 | 79,720 | | | 82,137 | | | 73,480 | |
| 销售成本 | 449,013 | | | 483,217 | | | 370,539 | |
销售、一般和行政费用 | 29,523 | | | 32,192 | | | 26,615 | |
| 资产处置损失 | 1,533 | | | 263 | | | 948 | |
| | | | | |
| | | | | |
| 营业收入 | 201,408 | | | 319,912 | | | 134,479 | |
| 其他(费用)收入： | | | | | |
利息支出，净额 | (28,653) | | | (34,065) | | | (60,978) | |
| | | | | |
| 其他(费用)收入，净额 | (33) | | | 1,114 | | | 4,711 | |
| | | | | |
| 所得税前收入支出 | 172,722 | | | 286,961 | | | 78,212 | |
| 所得税费用 | 289 | | | 160 | | | 57 | |
| 净收入 | $ | 172,433 | | | $ | 286,801 | | | $ | 78,155 | |
| | | | | |
| 每普通单位基本及摊薄盈利 | $ | 16.31 | | | $ | 27.07 | | | $ | 7.31 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
加权平均未完成公用事业单位： | | | | | |
| 基本的和稀释的 | 10,570 | | | 10,593 | | | 10,685 | |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
CVR合作伙伴、有限责任公司和子公司
合伙企业资本合并报表 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (单位数据除外，以千为单位) | 公共单位 | | 一般信息 合作伙伴 利息 | | | | | | 合作伙伴总数’资本 |
已发布 | | 金额 |
| 2020年12月31日余额 | 10,705,710 | | | $ | 314,240 | | | $ | 1 | | | | | | | $ | 314,241 | |
| 净收入 | — | | | 78,155 | | | — | | | | | | | 78,155 | |
回购普通单位 | (24,378) | | | (529) | | | — | | | | | | | (529) | |
现金分配给普通单位持有人-附属公司 | — | | | (18,098) | | | — | | | | | | | (18,098) | |
现金分配给普通单位持有人--非关联公司 | — | | | (31,571) | | | — | | | | | | | (31,571) | |
| 2021年12月31日的余额 | 10,681,332 | | | 342,197 | | | 1 | | | | | | | 342,198 | |
| 净收入 | — | | | 286,801 | | | — | | | | | | | 286,801 | |
回购普通单位 | (111,695) | | | (12,398) | | | — | | | | | | | (12,398) | |
现金分配给普通单位持有人-附属公司 | — | | | (75,193) | | | — | | | | | | | (75,193) | |
现金分配给普通单位持有人--非关联公司 | — | | | (129,597) | | | — | | | | | | | (129,597) | |
| 2022年12月31日的余额 | 10,569,637 | | | 411,810 | | | 1 | | | | | | | 411,811 | |
| 净收入 | — | | | 172,433 | | | — | | | | | | | 172,433 | |
| | | | | | | | | | | |
现金分配给普通单位持有人-附属公司 | — | | | (103,605) | | | — | | | | | | | (103,605) | |
现金分配给普通单位持有人--非关联公司 | — | | | (177,759) | | | — | | | | | | | (177,759) | |
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日的余额 | 10,569,637 | | | $ | 302,879 | | | $ | 1 | | | | | | | $ | 302,880 | |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
CVR合作伙伴、有限责任公司和子公司
合并现金流量表 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| (单位：千) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 经营活动的现金流： | | | | | |
| 净收入 | $ | 172,433 | | | $ | 286,801 | | | $ | 78,155 | |
将净收入与经营活动提供的现金净额进行调整： | | | | | |
| 折旧及摊销 | 79,720 | | | 82,137 | | | 73,480 | |
| 递延融资成本摊销和原始发行贴现 | 754 | | | 821 | | | 2,799 | |
| | | | | |
| | | | | |
| 资产处置损失 | 1,533 | | | 263 | | | 948 | |
| 债务清偿损失 | — | | | 628 | | | 8,462 | |
| 基于股份的薪酬 | 8,235 | | | 25,264 | | | 23,069 | |
| 其他调整 | 222 | | | (107) | | | 142 | |
| 资产和负债变动情况： | | | | | |
| 应收账款 | 27,501 | | | (21,139) | | | (21,877) | |
| 盘存 | 6,704 | | | (24,807) | | | (7,508) | |
| 预付费用和其他流动资产 | 1,911 | | | (2,278) | | | (785) | |
| 应付帐款 | (23,831) | | | (6,577) | | | 11,367 | |
| 递延收入 | (23,491) | | | (20,502) | | | 26,658 | |
| 应计费用和其他流动负债 | (8,412) | | | (14,939) | | | (7,182) | |
| | | | | |
| | | | | |
| 其他长期资产和负债 | 247 | | | (4,101) | | | 997 | |
| 经营活动提供的净现金 | 243,526 | | | 301,464 | | | 188,725 | |
| 投资活动产生的现金流： | | | | | |
| 资本支出 | (24,196) | | | (44,668) | | | (20,594) | |
| | | | | |
| 出售资产所得收益 | — | | | 45 | | | 252 | |
| 权益法投资回报率 | 21,474 | | | — | | | — | |
| 用于投资活动的现金净额 | (2,722) | | | (44,623) | | | (20,342) | |
| 融资活动的现金流： | | | | | |
优先担保票据的本金支付 | — | | | (65,000) | | | (582,240) | |
| | | | | |
| | | | | |
发行优先担保票据所得款项 | — | | | — | | | 550,000 | |
| | | | | |
支付递延融资成本 | (500) | | | (829) | | | (3,892) | |
| | | | | |
| 回购普通单位 | — | | | (12,398) | | | (529) | |
现金分配给普通单位持有人-附属公司 | (103,605) | | | (75,193) | | | (18,098) | |
| 现金分配给普通单位持有人-非关联公司 | (177,759) | | | (129,597) | | | (31,571) | |
| 其他融资活动 | — | | | (1) | | | (96) | |
| | | | | |
| | | | | |
| 用于融资活动的现金净额 | (281,864) | | | (283,018) | | | (86,426) | |
| 现金及现金等价物净(减)增 | (41,060) | | | (26,177) | | | 81,957 | |
| 期初现金及现金等价物 | 86,339 | | | 112,516 | | | 30,559 | |
| 期末现金和现金等价物 | $ | 45,279 | | | $ | 86,339 | | | $ | 112,516 | |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
CVR合作伙伴、有限责任公司和子公司
合并财务报表附注
(1)业务的组织和性质
CVR Partners，LP(以下简称“CVR Partners”或“合伙企业”)是由CVR Energy，Inc.(连同其子公司，但不包括该合伙企业及其子公司“CVR Energy”)组成的特拉华州有限合伙企业，以拥有、运营和发展其氮肥业务。该伙伴关系生产氮肥产品在二制造设施，一位于堪萨斯州科菲维尔，由我们的全资子公司科菲维尔资源氮肥有限责任公司(“CRNF”)(“科菲维尔设施”)和一位于伊利诺伊州东杜伯克，由我们的全资子公司East Dubuque氮肥有限责任公司(“EDNF”)(“East Dubuque设施”)运营。这两家工厂都生产氨，并能够将这种氨进一步升级为其他氮肥产品，主要是尿素硝酸铵(UAN)。农民使用氮肥来提高作物的产量和质量，主要是玉米和小麦。该伙伴关系的产品在美利坚合众国以批发形式销售。如该等财务报表所用，凡提及CVR Partners、合伙、“我们”、“我们”及“Our”，可指CVR Partners的合并附属公司或其中一间或两间，视乎情况而定。
利息持有人
截至2023年12月31日，公共普通单位持有人持有约63合伙企业未偿还的有限合伙人权益的%；CVR能源的全资子公司CVR Services，LLC(“CVR Services”)持有剩余约37及CVR能源的全资附属公司CVR GP，LLC(“普通合伙人”)持有100合伙企业普通合伙人权益的%。截至2023年12月31日，伊坎企业及其附属公司拥有约66CVR Energy普通股的%。
单位回购计划
2020年5月6日，合伙企业普通合伙人董事会(以下简称“董事会”)代表合伙企业批准了单位回购计划(“单位回购计划”)，并于2021年2月22日进行了扩容。单位回购计划增加后，授权合作伙伴回购最多$20该伙伴关系的共同单位有1.8亿个。在截至2023年12月31日的一年中，合作伙伴关系做到了不回购任何普通单位。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度内，伙伴关系回购了111,695和24,378根据经修订的1934年《证券交易法》规则10b5-1和10b-18规定的回购协议，在公开市场上分别购买普通单位，费用为#美元12.4百万美元和美元0.5不包括交易费用，或平均价格为110.98及$21.69每个共同单位，分别。截至2023年12月31日，考虑到自单位回购计划开始以来进行的所有回购，该合伙企业 标称单位回购计划下剩余的授权金额。本单位回购计划并不要求合伙企业购买任何普通单位，董事会可随时取消、修改或终止该计划。于2024年2月20日，董事会代表合伙企业终止单位回购计划下剩余的名义授权。
管理和业务
合伙企业（包括普通合伙人）由董事会、普通合伙人的执行官、CVR服务部门（作为普通合伙人的唯一成员），以及CVR能源及其子公司的某些管理人员，根据合伙协议，以及合伙企业，普通合伙人，CVR能源及其各自子公司之间的一些协议，包括服务协议。有关进一步讨论，请参阅附注12（“关连人士交易”）。普通单位持有人在影响合伙企业的事项上拥有有限的投票权，并且无权选举普通合伙人的董事或高级职员，无论是年度或持续选举还是其他选举。
第45 Q条交易
在科菲维尔设施进行或与科菲维尔设施有关的某些碳氧化物捕获和封存活动符合2020-12年税收程序中所述的国内税收署（“IRS”）安全港的资格，根据1986年国内税收法第45 Q条（“第45 Q条抵免”），合资企业可获得某些税收抵免。2023年1月，CVR Partners及其子公司与CapturePoint LLC（一家无关联的德克萨斯州有限责任公司）以及某些无关联的第三方投资者签订了一系列协议，这些投资者打算根据美国国税局的安全港获得资格，
目录表
CVR合作伙伴、有限责任公司和子公司
合并财务报表附注
如2020-12年收入程序所述，适用于有资格申请第45 Q条积分的某些合资企业，并允许我们将我们预计在2023年1月6日至2030年3月31日期间产生的第45 Q条积分货币化（“45 Q交易”）。除其他项目外，45 Q交易导致创建了一个合资企业实体，CVR-CapturePoint母公司有限责任公司（“CVRP合资企业”），该合资企业作为权益法投资入账。有关进一步讨论，请参阅附注5（“权益法投资”）。
后续事件
合伙企业评估了需要调整合伙企业合并财务报表或需要在合并财务报表附注中披露的后续事件（如有），直至这些合并财务报表发布之日。如适用，该等综合财务报表附注已更新，以讨论所有已发生之重大其后事项。
(2)重要会计政策摘要
合并原则
随附的合并财务报表根据美国公认会计原则（“GAAP”）和美国证券交易委员会（“SEC”）的规则和条例编制，包括CVR Partners及其全资子公司的账目。所有公司间往来账户和交易均已消除。
重新分类
在前几个期间的合并财务报表中进行了某些非实质性的重新分类，以符合当前的列报方式。
预算的使用
综合财务报表是根据公认会计准则编制的，该准则要求管理层作出某些估计和假设，这些估计和假设会影响财务报表日期的资产和负债以及报告期内已报告的收入和支出的报告金额和披露。根据目前可获得的信息，不断审查估计数。事实和情况的变化可能会导致订正估计数，实际结果可能与这些估计数不同。
现金和现金等价物
现金和现金等价物包括手头现金、活期存款，以及原始到期日为3个月或更短的高流动性货币市场账户的投资。我们与一家金融机构保持现金和现金等价物余额，有时可能超过联邦保险水平。
应收账款净额
应收账款，净额主要由按发票金额记录的客户应收账款组成，一般不计息。坏账准备是根据历史损失经验、当前经济状况下的预期信贷损失以及管理层对未来经济状况的预期而计提的。当应收账款被认为无法收回并计入坏账支出时，计入备抵。对于任何一个客户来说，最大的信贷集中度大约是40%和45占应收账款的百分比，分别为2023年12月31日和2022年12月31日的净余额。曾经有过不是分别截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度坏账支出。截至2021年12月31日的年度，坏账支出为0.2百万美元。
盘存
存货包括化肥产品和原材料(主要是宠物焦)，按公认会计原则先进先出(“FIFO”)成本或可变现净值中较低者估值。库存还包括按加权移动平均成本估值的零部件和供应品，加权移动平均成本近似于FIFO。库存成本包括入境运费。
目录表
CVR合作伙伴、有限责任公司和子公司
合并财务报表附注
财产、厂房和设备、净值
房地产、厂房和设备的增加，包括资本化的利息和某些可分配给建筑和购买物业的成本，按成本入账。用于提高经济效益或收益和(或)延长使用寿命的改进支出被资本化。折旧是在各类可折旧资产的估计使用寿命内使用直线方法计算的。用于计算重要资产类别折旧的年限如下：
| | | | | | | | |
| 资产 | | 有用的范围 寿命(以年为单位) |
| 土地改良 | | 10至30 |
| 建筑物和改善措施 | | 3至30 |
| 汽车设备 | | 5至30 |
| 机器和设备 | | 1至30 |
| 其他 | | 3至10 |
租赁改进及根据融资租赁持有的资产采用直线折旧或摊销，按合同租赁期或资产的估计使用年限中较短者进行折旧或摊销。日常维护和维修费用的支出在发生时计入，并在伙伴关系的综合业务报表中的直接业务费用(不包括折旧和摊销)中报告。
权益法投资
合伙企业对它拥有非控股权益但对实体有重大影响的投资进行会计处理，采用权益会计方法，根据这种方法，合伙企业按比例记录其在合资企业中的收益、贡献和分配，作为对我们综合资产负债表中其他长期资产投资余额的调整。按比例计算的收益份额也记录在其他(费用)收入中，净额记入我们的综合经营报表。
租契
在开始时，合伙企业确定一项安排是否为租赁，如果是，则确定适当的租赁分类。经营租赁作为经营租赁使用权(“ROU”)资产计入其他长期资产，而租赁负债计入综合资产负债表中的其他流动负债及其他长期负债。在适用的情况下，融资租赁作为ROU融资租赁计入物业、厂房和设备内，净额和融资租赁负债计入其他流动负债和长期债务，净额计入综合资产负债表中的当前部分。初始预期期限为12个月或以下的租赁被视为短期租赁，不计入我们的综合资产负债表。合伙企业在预期租赁期内按直线原则确认该等租约的租赁费用。
营运单位资产及租赁负债于租赁开始日以租赁期内最低租赁付款现值为基准，采用与租赁期类似的到期日递增借款利率确认。租赁期限被修改，以反映当我们合理确定我们将行使该选择权时延长或终止租约的选项。资产和租赁改进的折旧年限受到预期租赁期的限制，除非有所有权或购买选择权的转让合理地确定行使，在这种情况下，上文“物业、厂房和设备，净额”部分的折旧政策适用。定期租赁付款被视为租赁义务的支付，利息被记录为利息支出。对租约修改进行评估，以确定它是单独的新合同还是修改后的合同。如果是修改后的合同，合伙企业将重新考虑租赁分类并重新计量租赁。
递延融资成本
贷款人和其他与债务发行相关的第三方成本在债务期限内采用实际利息法递延并摊销为利息支出和其他融资成本。与信贷额度安排有关的递延融资成本采用直线法摊销至贷款到期日。递延融资成本净额计入长期债务净额，并计入没有债务余额的信贷额度安排的其他长期负债。
目录表
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合并财务报表附注
长期资产减值准备
当事件或环境变化显示一项资产或资产组的账面金额可能无法收回时，长期资产(不包括具有无限年限的无形资产和递延税项资产)将被审查减值。将持有和使用的资产的可回收性是通过将资产的账面金额与该资产预计产生的估计未贴现未来现金流量进行比较来衡量的。如果一项资产的账面金额超过其估计的未贴现的未来现金流量净额，则就该资产的账面金额超出其公允价值的金额确认减值费用。待处置资产按账面价值或公允价值减去出售成本中较低者列报。
资产报废债务
合伙企业按公允价值记录资产报废债务(“ARO”)，用于报废发生负债时有形长期资产的估计成本，一般是在购买、建造或租赁资产时报废。当存在产生报废资产的费用的法律或合同义务时，并且只有在可以对公允价值进行合理估计的情况下，才记录负债。
伙伴关系的某些资产可在适当维护和升级的情况下长期或无限期地使用，伙伴关系打算这样做，并有随着技术进步而进行维护和升级的历史惯例。因此，伙伴关系认为，这些资产具有不确定的寿命，用于估计ARO。负债将在存在足够信息以估计采用现值技术估计公允价值所需的日期或潜在结算日期范围时确认。
或有损失
在正常业务过程中，CVR Partners可能成为诉讼、行政诉讼和政府调查的一方，包括环境、法规和其他事项。这些事项的结果不能总是准确地预测，但如果合伙企业已确定很可能会发生损失，并且损失可以合理估计，则合伙企业应就这些事项应计负债。应计金额(如有)反映在我们综合资产负债表上的其他流动负债或其他长期负债中，视乎合伙企业预期何时支出该等金额而定。截至2023年12月31日和2022年12月31日，没有需要确认或披露的事项或或有事项。
环境、健康与安全(“EH&S”)事宜
该合作伙伴关系受到各种严格的联邦、州和地方环境、健康和安全法规的约束。当相关成本被认为是可能且可合理估计时，确认与过去物业环境污染的未来补救成本相关的负债。对这些成本的估计是基于目前可获得的事实、对污染的内部和第三方评估、可用的补救技术、特定地点的成本以及目前颁布的法律和法规。在报告环境负债时，不对潜在的回收进行抵销。损失或有应计项目，包括用于环境补救的项目，会随着进一步的信息发展或情况变化而定期进行管理审查和修订，此类应计项目可考虑到其他各方的法律责任。资本资产的环境支出在支出时资本化，当这种成本提供未来的经济效益时。应计金额(如有)反映在我们综合资产负债表上的其他流动负债或其他长期负债中，视乎合伙企业预期何时支出该等金额而定。截至2023年12月31日和2022年12月31日，不是已经确认了环境补救事项的责任，因为没有确定任何被认为是可能和可评估的事项。
收入确认
合作伙伴关系的收入来自与客户的合同，并在通过将产品或服务的控制权转移给客户而履行履行义务的时间点确认。控制权的转移发生在产品交付时，因为客户接受产品，拥有产品的所有权和重大风险和回报，产品的实际所有权已经转移，我们有权获得付款。
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合并财务报表附注
合伙合同的交易价格是固定的或基于市场指数，在确定交易价格时与可变对价有关的任何不确定性将在定价日期或产品交付日期解决。付款条件取决于产品和合同类型，但通常要求客户在30天或更短时间内付款，并且不包含重要的融资部分。
由客户报销的任何直通产成品交付成本在净销售额中报告，而抵销费用包括在材料和其他成本中。在正常业务过程中达成的非货币性产品交换按净成本基础计入材料成本和其他成本，计入我们的综合经营报表。从客户那里收取并汇给政府当局的合格消费税和其他税款被记录为交易价格的降低。
某些销售合同要求客户在产品交付前预付款，以保证氮肥的价格和供应。递延收入在预付合同可合法执行且相关对价权利在将产品转移给客户之前是无条件的时间点入账。相关应收账款被记录为未收回的预付合同金额。
成本分类
材料和其他成本主要包括运费和配送费、原料费用、购买的氨和购买的氢气。直接运营费用(不包括折旧和摊销)主要包括能源和其他公用事业成本、直接劳动力成本、物业税、与工厂相关的维护服务(包括周转费用)、环境和安全合规成本以及催化剂和化学品成本。这些财务报表项目中的每一个也都受到库存余额变化的影响，因为它们包括库存生产成本。直接运营费用还包括CVR Energy及其子公司分配的基于股份的薪酬。销售、一般和行政费用主要包括法律费用、财务、会计、营销、人力资源、信息技术以及维护德克萨斯州和堪萨斯州的公司和行政办公室。
金融工具的公允价值
根据财务会计准则委员会(“《财务会计准则》)会计准则编撰(ASC)主题820，公允价值计量和披露(“专题820”)，合伙企业利用市场方法来计量其金融资产和负债的公允价值。市场法使用市场交易产生的价格和其他相关信息，这些交易涉及相同或可比的资产、负债或一组资产或负债，如一家企业。
主题820利用公允价值层次，将用于衡量公允价值的估值技术的输入划分为三个大的级别。以下是对这三个级别的简要说明：
•级别1-相同资产或负债在活跃市场上的报价
•第二级--其他重大可观察到的投入(包括类似资产或负债在活跃市场的报价)
•第三级--无法观察到的重大投入(包括伙伴关系在确定公允价值时自己的假设)
金融工具包括现金及现金等价物、应收账款、应付账款及经营租赁债务，按成本列账，并大致按其估计公允价值列账。该伙伴关系可以签订具有固定或指数化交割价格的远期合同，以购买其部分天然气需求。这些天然气合同不被视为衍生品，因为它们有资格获得正常的购买和正常的销售排除。因此，这些合同的公允价值不在每个报告期结束时记录。
周转费用
周转是指需要关闭工厂的重要部分以执行必要的检查、清洁、维修和更换资产的主要维护活动。我们设施的日常维修和维护或计划外停机所产生的费用将计入已发生的费用。计划的周转活动根据我们的设施不同，频率不同，但通常每隔一年三年.
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CVR合作伙伴、有限责任公司和子公司
合并财务报表附注
该合伙企业遵循直接费用法核算周转活动。与这些周转活动相关的成本包括在我们的综合经营报表上的直接运营费用(不包括折旧和摊销)中。在截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度内，合作伙伴关系产生的周转费用为1.8百万，$33.4百万美元，以及$2.9分别为100万美元。
基于股份的薪酬
合伙企业根据FASB ASC主题718说明基于股份的薪酬，薪酬--股票薪酬。目前，合伙企业所有以股份为基础的薪酬奖励都是按负债分类的，并在每个报告期结束时根据适用的收盘单价按公允价值计量。薪酬支出将根据适用单价价值的变化和因员工在奖励授予前离职而导致的费用逆转而波动。有几个不是在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度内悬而未决的摊薄奖励。
所得税
合伙企业不是联邦所得税目的的应税实体，也不是遵循合伙企业联邦所得税待遇的州。相反，为了这些所得税的目的，合伙企业的每个合伙人在计算其联邦和州所得税负债时，都必须考虑其在收入、收益、损失和扣除项目中所占的份额，无论合伙企业是否向该合伙人分配现金。我们在某些州缴纳所得税，这些州不遵循合伙企业的联邦税收待遇。这些税项采用资产负债法进行会计核算。根据这一方法，递延税项资产和负债根据会计账簿中记录的金额和各自的计税基础之间的差异，就预期的未来税务后果进行确认。递延金额按预计将适用于预计收回或结算这些临时差额的年度的应纳税所得额的已制定税率计量。
费用的分摊
CVR Energy及其子公司为合伙企业提供各种服务，包括通过CVR Energy的福利计划提供的员工福利、CVR Energy的员工和管理提供的行政服务、保险以及CVR Energy租赁的办公空间。因此，随附的合并财务报表包括CVR Energy代表合伙企业发生的成本。然后，CVR Energy产生的这些金额将计入或分配给合伙企业，并在我们的综合运营报表中归类为直接运营费用(不包括折旧和摊销)或销售、一般和行政费用。
最近的会计公告-已发布但尚未实施的会计准则
2023年12月，FASB发布了会计准则更新(ASU)2023-09，所得税(主题740)--所得税披露的改进，这需要加强所得税披露，以反映业务和相关税务风险以及税务规划和业务机会如何影响税率和未来现金流的前景。本标准自2025年1月1日起对合伙企业有效，允许提前采用。合伙企业正在评估采用这一新的会计准则对其披露的影响，但目前预计采用不会对合伙企业的合并财务报表产生实质性影响。伙伴关系不打算提前采用该ASU。
2023年11月，FASB发布了ASU 2023-07，分部报告(主题280)--对可报告分部披露的改进这包括对重大分部费用的更稳健披露的要求，以及用于评估业绩的分部损益计量。本标准在合伙企业2024年1月1日开始的年度期间和2025年1月1日开始的过渡期内有效，并允许提前采用。合伙企业仍在评估采用这一新的会计准则对其披露的影响。
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CVR合作伙伴、有限责任公司和子公司
合并财务报表附注
(3)库存
库存包括以下内容：
| | | | | | | | | | | |
| | 十二月三十一日， |
| (单位：千) | 2023 | | 2022 |
| 成品 | $ | 15,015 | | | $ | 28,630 | |
| 原料 | 2,472 | | | 3,116 | |
| 零部件、供应品和其他 | 51,678 | | | 45,772 | |
| 总库存 | $ | 69,165 | | | $ | 77,518 | |
(4)物业、厂房及设备
财产、厂房和设备，净额由以下部分组成：
| | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日， |
| (单位：千) | 2023 | | 2022 |
| 机器和设备 | $ | 1,446,728 | | | $ | 1,432,875 | |
| 建筑物和改善措施 | 18,193 | | | 17,461 | |
| 汽车设备 | 16,208 | | | 16,377 | |
| 土地和改善措施 | 14,959 | | | 14,604 | |
| 在建工程 | 19,075 | | | 7,858 | |
| 其他 | 2,758 | | | 3,035 | |
| 1,517,921 | | | 1,492,210 | |
| 减去：累计折旧和摊销 | (756,898) | | | (681,216) | |
| 财产、厂房和设备合计，净额 | $ | 761,023 | | | $ | 810,994 | |
截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日止年度的折旧和摊销费用为78.9百万，$81.3百万美元，以及$72.4亿美元，资本化利息为$0.5百万，$0.8百万美元，以及$0.8百万，分别。截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度，由于我们的设施周转和颗粒尿素生产的变化，合伙企业更新了某些资产的估计使用寿命，导致额外折旧费用为$0.7百万，$12.7百万美元和美元4.5分别为100万美元。
截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度，合伙企业尚未发现我们的长期资产组存在FASB ASC Topic 360中概述的减值指标， 物业、厂房和设备.
(5)权益法投资
作为45Q交易的一部分，合伙企业获得了 50CVRP合资企业的%所有权权益，涉及与客户签订的一份碳氧化物合同（“CO合同”）的修改。该合伙企业应用了FASB ASC Topic 810下的可变利益实体（“VIE”）模型， 整合，其在CVRP JV的可变权益，并确定CVRP JV为VIE。虽然合伙企业认为其不是CVRP JV的主要受益人，但其对CVRP JV的经营和财务政策具有重大影响力，因此，其对CVRP JV的投资采用权益法核算。
该合伙企业使用市场法及贴现现金流量法结合主要输入数据（包括贴现率、合约及预期未来现金流量以及市场倍数）对已收股权进行估值。合伙企业确定所收到的对价的估计公允价值为$46.0 百万，这是一个非经常性的3级计量，由FASB ASC主题820定义， 公允价值计量根据上述伙伴关系自己的假设。截至二零二三年十二月三十一日止年度，并无转入或转出第三级。
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CVR合作伙伴、有限责任公司和子公司
合并财务报表附注
合伙企业推迟确认已收非现金代价，并已确认与CO合同相关的履约义务已履行的收入。有关进一步讨论，请参阅附注9（“收入”）。合伙企业已选择将其在CVRP合资企业的收益或亏损中所占份额记录为一个季度的欠款。从CVRP JV收到的分配将减少合伙企业的权益法投资，并将记录在收到分配的期间。对CVRP合资企业的投资在我们的综合资产负债表的其他长期资产中呈列。
| | | | | |
| (单位：千) | CVRP合资企业 |
| 初始余额 | $ | 46,000 | |
| 现金捐助 | 13 | |
现金分配(1) | (21,485) | |
| 股权损失 | (10) | |
| 2023年12月31日的余额 | $ | 24,518 | |
(1)在这笔钱中，大约有$0.9与获得CO合同相关的增量成本已资本化，并计入我们综合资产负债表上的预付费用和其他流动资产及其他长期资产。
由于在2023年期间超过了某些二氧化碳捕获和封存里程碑，伙伴关系在2024年2月收到了一美元2.2来自CVRP合资公司的100万份分销，将于2024年第一季度确认。
(6)租契
租赁概述
我们租赁火车车厢和某些设施来支持该伙伴关系的运作。我们的大部分租约包括一或更多续期选择以延长租赁期，这可由我们全权酌情行使。某些租赁还包括购买租赁资产的选项。此外，我们的某些租赁协议包括租金支付，租金会根据通货膨胀等因素定期调整。我们的租赁协议不包含任何重大剩余价值担保或重大限制性契约。此外，我们没有任何重大出租人或分租安排。
截至2023年和2022年12月31日的资产负债表摘要
下表汇总了合伙企业在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的运营租赁的ROU资产和租赁负债余额。截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日，没有融资租赁余额。
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| (单位：千) | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
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| ROU资产，净额 | | | | | | | |
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| 有轨电车 | $ | 12,032 | | | | | $ | 10,449 | | | |
| 房地产和其他 | 2,007 | | | | | 2,370 | | | |
| 租赁责任 | | | | | | | |
| | | | | | | |
| 有轨电车 | 12,032 | | | | | 10,449 | | | |
| 房地产和其他 | 268 | | | | | 456 | | | |
截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度租赁费用摘要
我们在直接营业费用(不包括折旧和摊销)、材料和其他成本以及融资租赁费用中按直线确认租赁期内的营业租赁费用
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在租赁期内计提折旧和摊销。截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度，我们确认了由以下组成部分组成的租赁费用：
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| 截至十二月三十一日止的年度： |
| (单位：千) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 经营租赁费用 | $ | 4,664 | | | $ | 4,230 | | | $ | 3,827 | |
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| 融资租赁费用： | | | | | |
| ROU资产摊销 | — | | | 34 | | | 102 | |
| 租赁负债利息支出 | — | | | — | | | 2 | |
| 短期租赁费用 | 3,022 | | | 2,839 | | | 1,174 | |
租赁条款和折扣率
以下概述了在计量合伙企业于2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的经营租赁的ROU资产和租赁负债时使用的剩余租赁条款和贴现率：
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| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 加权平均剩余租期 | 4.0年份 | | | | 4.3年份 | | |
| 加权平均贴现率 | 6.5 | % | | | | 5.5 | % | | |
租赁负债的期限
以下汇总了截至2023年12月31日该合伙企业租赁负债到期时剩余的最低经营租赁付款：
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| (单位：千) | 经营租约 | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： | | | |
| 2024 | $ | 3,816 | | | |
| 2025 | 3,389 | | | |
| 2026 | 3,128 | | | |
| 2027 | 2,844 | | | |
| 2028 | 790 | | | |
| 此后 | — | | | |
| 租赁付款总额 | 13,967 | | | |
| 减去：推定利息 | (1,667) | | | |
| 租赁总负债 | $ | 12,300 | | | |
合伙企业已作出下列尚未开始的重大租赁承诺：
•2022年2月21日，CRNF与Messer LLC(以下简称Messer LLC)签订了《现场产品供应协议第一修正案》，修订了2020年7月31日的《现场产品供应协议》(经修订后的《Messer协议》)。根据Messer协议，除其他义务外，Messer有义务在Messer协议期限内供应氧气并进行某些资本改善，而CRNF有义务从Messer的设施获得氧气并支付费用。CRNF从Messer购买氧气的这一安排不符合FASB ASC主题842项下的租赁定义，租契(“主题842”)，因为CRNF预计在Messer协议的有效期内不会从Messer的空分设备中获得Messer现场生产的几乎所有产量，包括氧气、氮气和压缩空气。Messer协议还规定Messer有义务安装一个新的氧气储存容器、相关设备和基础设施(“氧气储存容器”或“容器”)，仅供Coffeyville设施使用。使用储氧容器的安排符合主题842下的租赁定义，因为中国核工业将收到与该容器有关的所有产出。根据Messer协议中概述的条款，伙伴关系预计氧气储存容器的租赁将被归类为融资租赁，估计金额在#美元范围内。202000万美元至2000万美元251000万美元被资本化
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租赁开始后，船只将投入使用，目前预计将于2024年下半年开始。
(7)其他流动负债
其他流动负债如下：
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| 十二月三十一日， |
| (单位：千) | 2023 | | 2022 |
| 人员应计 | $ | 8,404 | | | $ | 7,539 | |
| 经营租赁负债 | 3,176 | | | 2,931 | |
| 所得税以外的应计税种 | 1,825 | | | 1,789 | |
| 销售激励措施 | 1,585 | | | 1,772 | |
| 应计利息 | 1,404 | | | 1,404 | |
| 基于股份的薪酬 | 1,195 | | | 9,231 | |
| | | |
| | | |
| 其他应计费用和负债 | 3,283 | | | 3,051 | |
| 其他流动负债总额 | $ | 20,872 | | | $ | 27,717 | |
(8)长期债务
长期债务，净额由以下部分组成：
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| 十二月三十一日， |
| (单位：千) | 2023 | | 2022 |
6.125%高级担保票据，2028年6月到期 (1) | $ | 550,000 | | | $ | 550,000 | |
| 未摊销债务发行成本 | (2,692) | | | (3,200) | |
| | | |
长期债务总额 | $ | 547,308 | | | $ | 546,800 | |
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(1)二零二八年票据（定义见下文）之估计公平值约为513.1百万美元和美元493.3分别于二零二三年及二零二二年十二月三十一日止。公允价值估计是第二级计量，如FASB ASC主题820所定义， 公允价值计量，因为它是由从在这些和类似证券中做市的经纪交易商获得的报价确定的。
信贷协议
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| (单位：千) | 总可用借款能力 | | 截至2023年12月31日的借款金额 | | 未清偿信用证 | | 截至2023年12月31日的可用容量 | | 到期日 |
ABL信贷安排 | $ | 39,008 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 39,008 | | | 2028年9月26日 |
6.1252028年6月到期的高级担保票据百分比
2021年6月23日，CVR Partners and Finance Co.(“发行人”)完成了一次非公开发行，募集资金为美元。550本金总额为1,000万美元6.1252028年6月到期的高级担保票据百分比(“2028年票据”)。2028年债券的利息每半年派息一次，由2021年12月15日开始，每年6月15日及12月15日派息一次。除非发行人提前赎回或购回，否则2028年债券将于2028年6月15日到期。2028年债券由CVR Partners的所有现有国内子公司(不包括Finance Co.)在优先担保的基础上共同和各自担保。
我们可以选择在2024年6月15日之前的任何时间和时间，在任何一个或多个场合赎回全部或部分2028年债券，赎回价格相当于100本金的%外加“全额”保费，外加应计利息和未付利息。于2024年6月15日或之后，我们可在任何一次或多次于
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以下所载的赎回价格，以有关票据本金的百分比表示，另加适用赎回日期的应计及未付利息。
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| 从6月15日开始的12个月期间， | | 百分比 |
| 2024 | | 103.063% |
| 2025 | | 101.531% |
| 2026年及其后 | | 100.000% |
2028年票据包含这类融资的惯例契诺，其中限制了CVR合伙人及其某些子公司的能力：(I)出售资产；(Ii)支付分配、赎回或回购合伙企业的单位，或赎回或回购其次级债务；(Iii)进行投资；(Iv)产生或担保额外债务或发行不合格股票；(V)设立或产生某些留置权；(Vi)订立协议，限制CVR Partners的受限子公司向CVR Partners的分配或其他付款；(Vii)合并、合并或转让CVR Partners的全部或几乎所有资产；(Viii)与联属公司进行交易；及(Ix)创建不受限制的附属公司。2028年票据包含一项允许的投资活动分割，允许将某些碳捕获资产转让给合资企业，目的是将潜在的税收抵免货币化。此外，契约包含违约的习惯性事件，这种违约事件的发生将导致或允许受托人或至少252028年债券的百分比，除了寻求其他可用的补救措施外，还导致2028年债券的加速发行。
ABL信贷协议
2023年9月26日，CVR Partners及其部分子公司与富国银行签订了信贷协议第1号修正案(ABL修正案 全国银行协会，一个全国性的银行协会，作为行政代理、抵押品代理和贷款人。ABL修正案修订了某些信贷协议，日期为2021年9月30日(修订后的ABL信贷安排)，由信贷各方和富国银行作为行政代理、抵押品代理和贷款人，并在其之间签订，其中包括：(I)将信贷安排下可用的本金总额增加额外$15.0700万美元至总计700万美元50.0总计2000万美元，另有一笔额外的增量贷款15.0在贷款人额外承诺和某些其他条件的限制下，总计5,000,000美元，以及(2)将到期日额外延长四年至2028年9月26日。ABL信贷安排提供贷款和信用证，但须满足某些借款基础条件，分限额为#美元。3.52000万美元用于Swingline贷款和$10.01000万美元的信用证。贷款所得可用于合伙企业及其子公司的一般企业用途。上述对ABL修正案的描述并不声称是完整的，其完整的术语是作为本报告的附件提供的。
合伙企业的ABL信贷机制下的贷款按年利率计息，借款人可选择：(1)(A)1.615%加每日简单担保隔夜融资利率(“SOFR”)或(B)0.615%加基本费率，如果我们的季度超额可获得性大于或等于75%，(Ii)(A)1.865%加SOFR或(B)0.865%加基本费率，如果我们的季度超额利用率大于或等于50%但小于75%，或(Iii)(A)2.115%加SOFR或(B)1.115%加上基本利率，否则为。借款人还必须为未使用的承付款支付承诺费，还必须支付惯例信用证费用。
ABL信贷安排包含这类融资的惯例契诺，并要求合伙企业在某些情况下遵守最低固定费用覆盖率测试，并包含其他限制性契诺，这些契约限制了合伙企业及其子公司产生留置权、进行资产合并、合并、购买或出售资产、支付股息、产生债务、进行垫款、投资和贷款、进行关联交易、发行某些股权、创建子公司和不受限制的子公司的能力，并对合伙企业或其子公司之间进行分配、贷款和资产转让的能力施加了某些限制。
《公约》遵守情况
截至2023年12月31日，合伙企业及其子公司遵守了各自债务工具下的所有契约。
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(9)收入
下表列出了按主要产品分列的伙伴关系收入：
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| 截至十二月三十一日止的年度： |
| (单位：千) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 氨水 | $ | 161,004 | | | $ | 199,523 | | | $ | 146,140 | |
| UAN | 431,451 | | | 556,519 | | | 316,014 | |
| 尿素产品 | 28,730 | | | 33,506 | | | 28,746 | |
| 净销售额，不包括运费和其他费用 | 621,185 | | | 789,548 | | | 490,900 | |
运费收入(1) | 42,096 | | | 34,770 | | | 31,419 | |
其他收入(2) | 18,196 | | | 11,266 | | | 10,262 | |
总收入 | $ | 681,477 | | | $ | 835,584 | | | $ | 532,581 | |
(1)合伙企业确认的运费收入是指在客户接受之前产生的直通成品交付成本，并由客户报销。运费的抵消性费用包括在材料和其他费用中。
(2)包括来自(I)硝酸销售和(Ii)一氧化碳销售的收入，包括与45Q交易相关的销售和收到的非现金对价，这被确认为与CO合同相关的履约义务在截至2030年4月的期限内得到履行。CO合同的收入是根据交付时测量的一氧化碳数量随着时间的推移确认的。
剩余履约义务
我们与客户签订了现货和定期合同，交易价格要么是固定的，要么是基于市场指数(可变对价)。对于期限为一年或一年以下的合同，以及可变对价完全分配给未履行的履约义务的合同，我们不披露剩余的履约义务。
截至2023年12月31日，该合作伙伴关系约有9.7原预期期限超过一年的合同的剩余履约义务。该伙伴关系预计将确认$3.4到2024年底，这些履约义务中的500万美元将作为收入，额外增加500万美元3.22025年，剩余部分。
合同余额
截至2023年12月31日止年度的递延收入活动概要呈列如下：
| | | | | |
| (单位：千) | |
| 2022年12月31日的余额 | $ | 47,516 | |
| 添加： | |
| 期内订立的新预付合约 | 50,956 | |
| 作为45Q交易的一部分收到的非现金对价 | 46,000 | |
| 更少： | |
| 在期初计入合同负债余额的已确认收入 | (46,438) | |
| 与本期签订的合同有关的已确认收入 | (41,254) | |
| 与非现金对价相关的已确认收入 | (6,345) | |
| 其他变化 | (1,328) | |
递延收入共计 2023年12月31日 | 49,107 | |
更少：递延收入的当期部分 | (15,796) | |
| 长期递延收入共计 | $ | 33,311 | |
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主要客户
CVR Partners有两个客户占净销售额的10%或更多，大约13%和12截至2023年12月31日止年度的16%和14截至2022年12月31日的年度的百分比。CVR合作伙伴有一个客户，其中包括13截至2021年12月31日的年度净销售额的百分比。
(10)基于股份的薪酬
概述
CVR Partners有一项长期激励计划(“CVR Partners LTIP”)，允许授予期权、股票和单位增值权(“SARS”)、限制性股票、限制性股票单位、影子单位、单位奖励、替代奖励、其他单位奖励、现金奖励、股息和分配等价权、股票奖励和业绩奖励(包括业绩份额单位、业绩单位和基于业绩的限制性股票)。有资格根据或与CVR Partners LTIP获得奖励的个人包括任何董事、高级管理人员、员工、员工候选人、合伙企业、其子公司或其母公司的顾问或顾问。合作伙伴关系有0.52023年12月31日，CVR Partners LTIP下可供未来授予的股票数量为100万股。
CVR合作伙伴的幽灵单位奖励和补偿费用
已授予高级管理人员、员工和董事的影子单位奖励(“基于股份的奖励”)反映了CVR Partners的价值和分配(如适用)。每个基于股份的奖励和相关的分配等价权代表在归属时获得相当于(I)的平均公平市场价值的现金付款的权利一根据授予协议，根据授予协议，在授予日至归属日期间，根据适用的授予协议的条款，加上(Ii)申报和支付的所有分派的每单位现金价值。基于股份的奖励通常是分级授予奖励，其归属于三年如果受赠人在适用的归属日期仍受雇于合伙企业及其子公司，则每年授予三分之一的奖励。薪酬支出根据向合伙企业及其附属公司提供的服务按比例确认，确认金额因基于股份的奖励在每个报告期结束时因其负债-奖励分类而被重新计量至公允价值而波动。
在截至2023年12月31日的一年中，幻影单位奖励活动摘要如下：
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| (单位为千，单位数据除外) | 单位(1) | | 加权的- 平均值 授予日期 公允价值 | | 集料 固有的 价值 |
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| 截至2022年12月31日未归属 | 200,309 | | | $ | 37.58 | | | $ | 20,147 | |
| 授与 | 63,349 | | | 63.21 | | | |
| 既得 | (154,569) | | | 24.41 | | | |
| 被没收 | (11,219) | | | 37.71 | | | |
| 截至2023年12月31日未归属 | 97,870 | | | $ | 74.95 | | | $ | 6,410 | |
(1)截至2023年12月31日，有不是CVR Partners LTIP下的未完成奖励，以及唯一未完成和未授予的虚拟奖励是与CVR Partners LTIP相关而不是在CVR Partners LTIP下发布的。
截至2023年12月31日，与虚拟单位相关的未确认补偿费用约为#美元。5.4100万美元，预计将在加权平均期间确认。1.8好几年了。截至2023年12月31日、2022年和2021年与这些赔偿有关的年度记录的补偿支出为#美元6.4百万，$25.7百万美元，以及$27.0分别为100万美元。
截至2023年12月31日和2022年12月31日，该伙伴关系的负债为#美元1.5百万美元和美元9.7在截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度内，分别支付现金结算的非既有幻影单位奖励和相关分配等价权100万美元12.6百万，$17.7百万美元，以及$11.1分别为100万美元，以解决归属时的责任分类裁决。
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截至2023年12月31日和2022年12月31日，CVR Energy与基于股票的奖励相关的负债为$0.5百万美元和美元3.8在截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度内，分别支付现金结算的非既有幻影单位奖励和相关分配等价权100万美元5.2百万，$7.0百万美元，以及$4.4分别用于解决CVR Partners LTIP下归属后的责任分类裁决。
奖励单位奖-CVR能源
CVR Energy将奖励奖励单位和股息等值权利授予其某些高管和员工以及其子公司的高管和员工，包括为CVR Energy及其子公司提供共享服务的合伙企业子公司的高管和员工。与这些奖励单位奖励相关的成本根据在合伙企业业务上花费的时间分配给合伙企业。截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度，分配给伙伴关系的与奖励单位有关的薪酬支出总额为#美元。3.4百万，$5.3百万美元和美元2.3分别为100万美元。
合作伙伴关系有不是截至2023年12月31日和2022年12月31日，与这些奖励单位奖励相关的单独负债，因为奖励单位奖励的薪酬支出分配是根据公司主服务协议(“公司MSA”)向合伙企业收取的金额的一部分。在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的几年中，伙伴关系有不是与CVR Energy激励单位奖励付款的分配部分相关的报销。关于公司MSA的进一步讨论，见附注12(“关联方交易”)。
表演单位奖
根据修订后的雇佣协议，自2021年12月22日起生效，CVR Energy与我们的普通合伙人执行主席修订了绩效奖励协议(“绩效单位奖励协议”)。业绩单位奖励协议表示在授予时有权获得等同于#美元的现金付款10.0如果CVR Energy普通股的平均收盘价30-2025年1月6日至2025年2月20日的交易日等于或大于$60每股。根据业绩单位奖励协议，不是 确认了截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度的补偿费用。在截至2021年12月31日的年度，伙伴关系确认了#美元的收益0.6百万美元。根据业绩单位奖励协议，截至2023年12月31日和2022年12月31日，伙伴关系已不是未偿债务。一旦根据业绩单位奖励协议有可能达到业绩参数，伙伴关系分配的未确认补偿费用部分将约为#美元2.0百万美元。
其他福利计划
CVR Energy赞助和管理二代表员工的定义贡献401(K)计划、CVR能源401(K)计划和CVR能源401(K)计划(统称为“计划”)，普通合伙人、CVR合伙人及其子公司的员工可以参与。计划的参与者可以选择根据计划按其合格补偿的指定百分比供款，但须受法定限制。CVR合作伙伴提供了100第一个的百分比6参与者贡献的符合条件的补偿的百分比。这两个计划的参与者都立即获得个人缴款。这些计划规定了一个三年制伙伴关系的等额缴款的归属时间表，并载有一项关于计算与前任组织的服务的规定。该伙伴关系的计划捐款为#美元。2.4百万美元和美元2.3截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度分别为100万美元。合作伙伴关系做到了不是在截至2021年12月31日的年度内，伙伴关系不再根据这些计划捐款，因为伙伴关系对这些计划的相应捐款从2021年1月1日起暂停，并从2022年1月1日起恢复。
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(11)承诺
无条件购买义务
ASC 440中定义的无条件购买义务的最低要求付款， 承付款，详情如下：
| | | | | |
| (单位：千) | 无条件的 购买 义务 |
| 截至十二月三十一日止的年度： | |
| 2024 | $ | 3,731 | |
| 2025 | 3,723 | |
| 2026 | 3,723 | |
| 2027 | 3,723 | |
| 2028 | 3,723 | |
| 此后 | 38,778 | |
| $ | 57,401 | |
与这些义务相关的费用包括在直接经营费用（不包括折旧和摊销）中，截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度，共计$3.7百万，$3.8百万美元，以及$3.9分别为100万美元。
(12)关联交易
有限合伙协议
合伙企业的普通合伙人按照CVR Partners有限合伙协议的规定管理合伙企业的运营和活动。普通合伙人由其董事会管理。合伙协议规定，合伙企业将向普通合伙人偿还其代表合伙企业发生的所有直接和间接费用或支付的款项，包括工资、奖金、奖励报酬以及支付给任何人的其他款项，以为合伙企业或其普通合伙人提供与经营合伙企业有关的服务。
总括协议
我们与CVR Energy及我们的普通合伙人订立综合协议，据此，我们已同意CVR Energy将拥有优先权收购任何不构成肥料限制业务所用资产的资产或资产组。在决定是否行使综合协议项下的任何优先权时，CVR Energy将被允许全权酌情行事，对我们或单位持有人没有任何受托责任。这些义务将继续下去，只要CVR能源拥有至少 50我们普通合伙人的%。于截至二零二三年、二零二二年及二零二一年止年度，概无根据该协议报告任何活动。
科菲维尔MSA
Coffeyville MSA规定，根据Coffeyville MSA提供的所有商品和服务，必须按月付款，但须按净额结算，直至任何一方以书面形式全部或部分终止，或在一方与另一方失去共同控制权的情况下自动终止。Coffeyville MSA提供以下服务：
•交叉地役权-中国中车和CVR能源子公司在某些情况下都可以进入和使用对方的土地，以经营各自的业务。
•氢气购销-CVR Energy子公司同意出售和交付承诺的氢气量90,000每月向CRNF支付MSCF，如果有的话，CRNF可以选择从CVR Energy子公司购买多余的数量。
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•原水和设施共享-CRNF和CVR Energy子公司各自拥有水权和水权的一半权益，并同意(I)在CVR Energy的Coffeyville炼油厂和我们的Coffeyville设施之间分配原水资源，以及(Ii)为我们的Coffeyville设施和CVR Energy的Coffeyville炼油厂提供从韦迪格里斯河提取原水的取水系统的管理。
•宠物可乐供应-CVR Energy子公司必须交付每年所需的宠物焦数量，等于(I)中较小的数量100宠物可乐的百分比或(Ii)500,000成吨的宠物可乐。我们的Coffeyville工厂有权以协议中规定的购买价格购买任何过剩的宠物可乐生产。
•原料和共享服务-CRNF和CVR Energy子公司相互提供原料和其他服务，这些服务在各自设施的各自生产过程中使用。
•租赁-CRNF从CVR Energy子公司租赁某些办公和实验室空间。
企业MSA
根据公司MSA，普通合伙人和合伙企业及其附属公司作为该协议下的“服务对象”，从CVR服务公司获得某些管理和其他行政及专业服务。公司MSA规定，每个服务接受者，包括普通合伙人和合伙企业及其子公司，每月支付根据其提供的商品和服务的费用，但须进行净额结算和年度真实结算，并转嫁代表服务接受者发生的任何直接成本，而不加价。任何一方至少在以下情况下均可终止公司MSA90提前几天通知。
《环境协议》
CRNF和CVR Energy的某些子公司是一项环境协议的缔约方，该协议规定了与影响CVR Energy的Coffeyville炼油厂和Coffeyville设施的环境事项相关的某些赔偿和访问权。如果责任产生于Coffeyville炼油厂造成的环境污染，但也与CRNF造成的环境污染混合在一起，Coffeyville炼油厂可自行决定并自费执行与此类责任相关的政府强制环境活动，但须符合某些条件，且不放弃协议中另外规定的任何获得赔偿或赔偿的权利。不是本协议下的责任记录截至2023年12月31日和2022年12月31日。
航站楼和运营协议
CRNF与一家附属的CVR Energy子公司签订了一项租赁和运营协议，根据该协议，它租赁了位于堪萨斯州菲利普斯堡的房产，用作UAN航站楼。协议的初始期限将于2032年5月到期，但中国中车可以在初始期限内的任何时间通过以下方式终止租赁：180提前几天发出书面通知。此外，本协议将自动续订连续五年制条款，但中国中铁可在任何续订期限内终止本协议，至少180天数书面通知。根据本协议的条款，中国中车将支付$1.00每年租金，$4.00放置在码头内的每吨UAN，以及$4.00从码头取出的每吨UAN。
目录表
CVR合作伙伴、有限责任公司和子公司
合并财务报表附注
关联方活动
截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度，与伙伴关系关联方安排有关的活动摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| (单位：千) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
对关联方的销售：(1) | | | | | |
| CVR能源子公司 | $ | 4 | | | $ | 312 | | | $ | 308 | |
| CVRP合资企业 | 3,613 | | | — | | | — | |
关联方费用：(2) | | | | | |
| CVR能源子公司 | 21,336 | | | 24,149 | | | 17,293 | |
| CVR服务 | 28,505 | | | 32,278 | | | 24,424 | |
| | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日， |
| 2023 | | 2022 |
因关联方的原因(3) | $ | 4,341 | | | $ | 4,518 | |
(1)对关联方的销售包括(A)在Coffeyville MSA项下对原料和服务的销售以及(B)对CVRP合资公司及其子公司的CO销售。
(2)本公司综合财务报表中的关联方开支，包括材料及其他成本、直接营运开支(不包括折旧及摊销)及销售、一般及行政开支，主要包括Coffeyville MSA项下的宠物可乐及氢气采购，以及公司MSA项下CVR Services的管理及其他专业服务。
(3)应付关联方，包括应付给关联公司的账款，主要包括根据Coffeyville MSA和Corporation MSA向CVR Energy子公司支付的金额。
分配给CVR合伙人的单位持有人
董事会为伙伴关系制定了一项政策，由董事会自行决定分配所有可用现金，每季度产生一次。现金分配在适用的记录日期向记录的共同单位持有人进行，通常在60每个季度结束后的几天。每个季度可供分配的现金由董事会在该季度结束后确定。
分配(如有)，包括支付、金额和时间，以及董事会的分配政策，包括可用于分配的现金的定义，可由董事会酌情更改。下表显示了截至2023年12月31日和2022年12月31日，合伙企业支付给CVR Partners单位持有人的季度分配，包括支付给CVR Energy的金额(由于四舍五入，下表所示金额可能不会增加到显示的总额中)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | 已支付的季度分发数(单位：千) |
| 相关期间 | | 支付日期 | | 季度发行量
每个公共单位 | | 公共单位持有人 | | CVR能源 | | 总计 |
2022年-第四季度 | | 2023年3月13日 | | $ | 10.50 | | | $ | 70,115 | | | $ | 40,866 | | | $ | 110,981 | |
2023年-第一季度 | | 2023年5月22日 | | 10.43 | | | 69,647 | | | 40,594 | | | 110,241 | |
2023年-第二季度 | | 2023年8月21日 | | 4.14 | | | 27,646 | | | 16,113 | | | 43,759 | |
2023年-第三季度 | | 2023年11月20日 | | 1.55 | | | 10,350 | | | 6,033 | | | 16,383 | |
2023年季度分配总数 | | $ | 26.62 | | | $ | 177,759 | | | $ | 103,605 | | | $ | 281,364 | |
目录表
CVR合作伙伴、有限责任公司和子公司
合并财务报表附注
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | 已支付的季度分发数(单位：千) |
| 相关期间 | | 支付日期 | | 季度发行量
每个公共单位 | | 公共单位持有人 | | CVR能源 | | 总计 |
2021年-第四季度 | | 2022年3月14日 | | $ | 5.24 | | | $ | 35,576 | | | $ | 20,394 | | | $ | 55,970 | |
2022年-第一季度 | | 2022年5月23日 | | 2.26 | | | 15,091 | | | 8,796 | | | 23,887 | |
2022年-第二季度 | | 2022年8月22日 | | 10.05 | | | 67,109 | | | 39,115 | | | 106,225 | |
2022年-第三季度 | | 2022年11月21日 | | 1.77 | | | 11,819 | | | 6,889 | | | 18,708 | |
2022年季度分销总额 | | $ | 19.32 | | | $ | 129,597 | | | $ | 75,193 | | | $ | 204,790 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | 已支付的季度分发数(单位：千) |
| 相关期间 | | 支付日期 | | 季度发行量
每个公共单位 | | 公共单位持有人 | | CVR能源 | | 总计 |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
2021年-第二季度 | | 2021年8月23日 | | $ | 1.72 | | | $ | 11,678 | | | $ | 6,694 | | | $ | 18,372 | |
2021年-第三季度 | | 2021年11月22日 | | 2.93 | | | 19,893 | | | 11,404 | | | 31,297 | |
2021年季度分销总额 | | $ | 4.65 | | | $ | 31,571 | | | $ | 18,098 | | | $ | 49,669 | |
有几个不是伙伴关系申报或支付的与2021年第一季度和2020年第四季度有关的季度分配。
2023年第四季度，经董事会批准，伙伴关系于2024年2月20日宣布分配#美元。1.68每普通单位，或$17.82024年3月11日支付给截至2024年3月4日登记在册的单位持有人。在这笔金额中，CVR Energy将获得约美元6.5100万美元，其余款项应支付给公共单位持有人。
(13)补充现金流量信息
应付账款中与所得税、利息、租赁和资本支出以及递延融资成本有关的现金流量如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| (单位：千) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 补充披露： | | | | | |
| 支付所得税的现金，扣除退款后的净额 | $ | 281 | | | $ | 110 | | | $ | 27 | |
| 支付利息的现金 | 34,083 | | | 35,164 | | | 51,369 | |
| 为计量租赁负债所包括的金额支付的现金： | | | | | |
| 来自经营租赁的经营现金流 | 3,786 | | | 3,474 | | | 3,652 | |
| 融资租赁的营运现金流 | — | | | — | | | 2 | |
| 融资租赁产生的现金流 | — | | | — | | | 96 | |
| 非现金投资和融资活动： | | | | | |
| 应付账款所列资本支出变动 | 4,885 | | | (3,222) | | | 5,092 | |
| 应付账款所列递延融资成本变动 | — | | | — | | | 675 | |
第9项。第二项：会计与财务信息披露的变更与分歧
没有。
项目9A.项目2：控制和程序
信息披露控制和程序的评估。
合伙企业在执行主席、首席执行官和首席财务官的指导和参与下，评估了我们的披露控制和程序的有效性，如交易法规则第13a-15(E)和15d-15(E)条所定义。根据这一评估，该伙伴关系的执行主席、首席执行官和首席财务官得出结论，披露控制和程序自2023年12月31日起生效。
管理层关于财务报告内部控制的报告。
合伙企业管理层负责建立和保持对财务报告的充分内部控制，这一术语在《交易法》规则13a-15(F)中有定义。由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。对未来期间进行任何有效性评估的预测都有这样的风险，即由于条件的变化，控制可能会变得不充分，或者遵守政策或程序的程度可能会恶化。在管理层的监督和参与下，我们于2013年根据该框架对其财务报告内部控制的有效性进行了评估内部控制论--综合框架由特雷德韦委员会赞助组织委员会(“COSO”)发布。根据这一评估，合伙企业的执行主席、首席执行官、首席财务官和首席会计官得出结论，财务报告的内部控制自2023年12月31日起生效。合伙企业的独立注册会计师事务所审计了本报告第二部分第8项下所列的合并财务报表，并发布了一份关于合伙企业财务报告内部控制有效性的报告。本报告载于本报告第二部分，项目8。
财务报告内部控制的变化。
在截至2023年12月31日的财政季度内，合伙企业对财务报告的内部控制没有发生重大影响或合理地可能对合伙企业的财务报告内部控制产生重大影响的变化，这是交易所法案规则第13a-15条所要求的。
项目9B.以下项目：其他信息
2024年2月16日，董事会薪酬委员会通过了CVR Partners，LP 2024绩效奖金计划-肥料(“2024年UAN计划”)，该计划适用于我们子公司所有合资格的员工，并包含与CVR合作伙伴基本等同的条款，LP 2023绩效奖金计划-肥料，取决于可靠性和运营费用衡量标准的调整，以及针对同业组的ROCE衡量标准的更新。2024年统一接入网计划将与伙伴关系截至2024年3月31日的10-Q表格季度报告一起提交。
在截至2023年12月31日的三个月内，董事或普通合伙人通过或已终止“规则10b5-1交易安排”或“非规则10b5-1交易安排”，每个术语在S-K条例第408(A)项中定义。
项目9C。关于妨碍检查的外国司法管辖区的披露
不适用。
第三部分
第10项。以下内容：董事、高管与公司治理
CVR Partners，LP的管理
作为一家上市合伙企业，我们由我们的普通合伙人CVR能源有限公司(“普通合伙人”)管理，直接由其董事会(“董事会”)管理，由普通合伙人的执行人员(由董事会任命)或普通合伙人的唯一成员CVR Services，LLC(CVR Energy Inc.(“CVR Energy”)的间接全资子公司)管理，遵守我们的合伙协议中规定的条款和条件。有限合伙人无权直接或间接参与我们的管理或运营。我们的普通合伙人及其董事会成员都不是由我们的单位持有人选举产生的，而且未来都不需要定期重新选举。
我们普通合伙人以个人身份采取的行动是由CVR Services作为我们普通合伙人的唯一成员而不是由董事会做出的。我们的合伙协议包含各种条款，用更有限的合同公司治理标准取代了默认的受托责任。当我们的普通合伙人以其个人而非代表的身份作出决定、采取或拒绝采取行动时，它有权作出该决定、采取或拒绝采取该行动，而不受我们、任何有限责任合伙人或受让人的任何受信责任或义务的影响，并且不需要本着善意或根据我们的合伙协议或特拉华州法律或任何其他法律规定的任何其他标准行事。例如行使或转让其认购权或注册权、其对所拥有单位的投票权，以及决定是否同意合伙企业的任何合并或合并。作为普通合伙人，我们的普通合伙人对我们的所有债务(不是从我们的资产中支付的部分)负有责任，但债务或其他明确无法向其追索的债务除外。我们的债务工具对我们的普通合伙人没有追索权。因此，我们的普通合伙人可能会招致我们的债务或其他无法追索的义务。
董事会
截至2023年12月31日，董事会由三名董事组成，董事会确认为独立的非雇员董事(Donna R.Ecton，Frank M.Muller，Jr.一名非管理层董事董事(直到2023年4月一直在伊坎企业公司担任高管)(Jordan Bleznick)；以及两名董事，他们是我们普通合伙人的执行董事(执行主席David·兰普和我们的总裁兼首席执行官马克·A·皮托什)。David·威利茨是IEP的一名高管和员工，他在2023年期间也曾担任非管理层董事，直到2023年3月17日辞职。董事会由董事会主席布莱兹尼克先生领导。根据我们的企业管治指引，董事会监督合伙企业的业务，包括其基本财务及业务策略及主要企业行动、合伙企业面临的重大风险及其风险管理活动，以及合伙企业的环境、社会及管治(“ESG”)措施。董事会还定期评估其组成，包括其董事的技能组合、多样性、领导结构、背景和经验。审计委员会认为，目前的结构和组成对伙伴关系及其单位持有人来说是最好的。董事会的所有行动，除授权给委员会的任何事项外，均需获得董事的多数票批准，每个董事拥有一票投票权。我们普通合伙人的董事任期至其去世、辞职或免职的较早者为止。
董事会会议、出席会议和执行会议
2023年，董事会召开了四次会议，并以书面同意采取了三次行动。在2023年任职的每一位董事都100%出席了他或她在各自任期内任职的董事会和委员会的会议。
为了促进非管理层和独立董事之间的公开讨论，我们安排了定期的执行会议，我们的非管理层董事在没有管理层参与的情况下开会，我们的独立董事在没有管理层或任何与IEP有关联的董事的情况下开会。我们的非管理层和独立董事分别在2023年的五次和九次执行会议上会面。埃克顿女士主持了我们的非管理层和独立董事举行的执行会议。
下表列出了我们董事的姓名、职位、年龄以及对背景、经验和资格的描述，1截至2024年2月20日：
| | | | | | | | |
乔丹·布莱兹尼克 | |
董事，董事会主席 |
| |
年龄：68岁 | 关键技能和专业知识： |
董事自：2023年以来 | ü 上市公司 ü 行政领导力 ü 财务与会计 | ü 法律/监管/合规 ü 人力资源/高管薪酬 |
| |
| 职业生涯亮点： |
董事会委员会： | ❖副总裁/2002年至2023年卡尔·C·伊坎各附属公司税务兼首席税务顾问 |
补偿 特价 | ❖22年私人执业律师生涯(1980年至2002年)，包括作为欧华律师事务所的合伙人和戈登·奥特曼·魏岑·沙洛夫和韦恩 |
| |
| 其他上市公司董事职务(现任)：Enzon制药公司(自2020年以来) |
| |
| 教育：辛辛那提大学，经济学学士；俄亥俄州立大学法学院，J.D.；纽约大学法学院，L.L.M.税务 |
| | | | | | | | |
David L.灯具 | |
董事执行主席 |
| |
年龄：66岁 | 关键技能和专业知识： |
董事自：2018 | ü 上市公司 ü 行政领导力 ü 法律/监管/合规 ü 人力资源/高管薪酬 | ü 风险管理 ü 行业/运营 ü ESG/可持续发展/EH&S |
| |
| 职业生涯亮点： |
董事会委员会： 特价 | ❖CVR Partners，LP，执行主席(2017年至现任)和前董事会主席(2018-2023年) |
| ❖CVR能源公司，总裁兼首席执行官(2017年至今) |
| ❖在炼油和化工行业拥有40多年的技术、商业和运营经验，包括在西部炼油公司、北方梯级能源有限责任公司和好利前沿公司工作过 |
| |
| 其他上市公司董事职务(现任)：CVR Energy，Inc.(自2018年以来) |
| |
| 其他上市公司董事职位(过去5年内)：CVR Refining，LP(2018-2019) |
| |
| 教育：密歇根州立大学化学工程学士 |
1 CVR Energy、CVR Refining、LP、IEP、Viskase Companies，Inc.和Voltari Corporation均由卡尔·伊坎间接控制。
| | | | | | | | |
马克·A·皮托什 | |
董事，总裁&首席执行官 |
| |
年龄：59岁 | 关键技能和专业知识： |
董事自：2011年以来 | ü 上市公司 ü 行政领导力 ü 财务与会计 ü 法律/监管/合规 ü 人力资源/高管薪酬 | ü 风险管理 ü 行业/运营 ü IT/网络安全 ü ESG/可持续发展/EH&S |
| |
| 职业生涯亮点： |
董事会委员会： | ❖CVR合伙人总裁兼首席执行官(2014年至今) |
环境、健康和安全 | ❖CVR能源公司，执行副总裁总裁(2018年至今) |
❖在化肥、石油精炼、环境、电力、固体废物和投资银行行业担任高级管理职务超过30年，包括担任首席财务官 |
| |
| 其他专业经验和社区参与：董事，肥料研究所(自2015年起)；董事，伊利诺伊大学基金会(自2007年起)；前首席财务官，特维塔公司；前高级副总裁兼首席财务官，卡万塔能源公司；前高级副总裁兼首席财务官，废物服务公司。 |
| |
| 教育：伊利诺伊大学厄巴纳-香槟分校化学学士 |
| | | | | | | | |
唐娜·R·埃顿 | |
董事 | |
| |
年龄：76岁 | 关键技能和专业知识： |
董事自：2008年以来 | ü 上市公司 ü 行政领导力 ü 财务与会计 ü 法律/监管/合规 | ü 人力资源/高管薪酬 ü 风险管理 ü ESG/可持续发展/EH&S |
| |
| 职业生涯亮点： |
董事会委员会： | ❖EEI Inc.，董事长兼首席执行官(1998年至今) |
审计，主席 冲突，主席 环境、健康和安全 | ❖在银行和其他行业的上市和私人持股公司以及非营利组织中担任高管领导和董事职务超过35年 |
| |
其他上市公司董事职位(过去五年内)：Kar Auction Services，Inc.(2013-2019年) |
| |
| 其他专业经验和社区参与：希尔斯代尔学院董事会理事；卡内基梅隆研究生院商业咨询理事会成员 工业管理学博士；哈佛大学监事会监事；哈佛商学院执行委员会成员兼总裁 |
| |
| 教育：韦尔斯利学院，经济学学士，杜兰特学者；哈佛大学工商管理研究生院，工商管理硕士 |
| | | | | | | | |
小弗兰克·M·穆勒 | |
董事 | |
| |
年龄：81岁 | 关键技能和专业知识： |
董事自：2008年以来 | ü 上市公司 ü 行政领导力 ü 财务与会计 ü 人力资源/高管薪酬 | ü 风险管理 ü 行业/运营 ü IT/网络安全 ü ESG/可持续发展/EH&S |
| |
| 职业生涯亮点： |
董事会委员会： | ❖Toby企业，总裁(1999年至今) |
审计 薪酬，主席 环境、健康和安全 | ❖TenX科技公司，前董事长兼首席执行官(1985年至2009年) |
❖在技术、能源和石油、化工等行业担任高级管理职务超过40年 |
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其他专业经验和社区参与：擅长商业收购和合资企业；曾在美国陆军服役；曾担任托帕兹技术有限公司董事长。(至2018年) |
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| 教育：德克萨斯农工大学，工商管理学士；德克萨斯农工大学，工商管理硕士 |
| | | | | | | | |
彼得·K·谢伊 | |
董事 | |
| |
年龄：72岁 | 关键技能和专业知识： | |
董事自：2014年以来 | ü 上市公司 ü 行政领导力 ü 财务与会计 | ü 风险管理 ü ESG/可持续发展/EH&S |
| |
| 职业生涯亮点： |
董事会委员会： | ❖斯诺·菲普斯，运营合作伙伴(2013年至2021年) |
审计 环境、健康和安全，主席 | ❖在食品制造、包装和其他行业担任高管管理职务超过30年 |
|
其他上市公司董事职务(现任)：Viskase Companies，Inc.(自2006年以来) |
|
其他上市公司董事职位(过去五年内)：轩尼诗资本四世(2019-2020)；Voltari Corporation(2015-2019年) |
| |
| 其他专业经验和社区参与：前董事，DecoPac，Inc.；前董事董事长，Feradye Outdoor，LLC；前董事董事长，蒂斯代尔食品公司。 |
| |
| 教育：爱奥纳学院，工商管理学士；南加州大学，工商管理硕士 |
董事独立及控股公司豁免
根据纽约证券交易所(“纽交所”)的上市标准，要被视为独立，董事会必须确定董事除了作为董事之外与我们没有任何实质性关系。这些标准规定了确定董事独立性的标准，包括董事及其直系亲属在受雇于我们或我们的独立会计师或与我们的独立会计师的关系方面的指导方针。董事会已肯定地认定，埃克顿女士、穆勒先生和谢伊均符合纽约证券交易所确立的独立标准，并
根据《证券交易法》，您可以成为审计委员会的成员，并且是纽约证券交易所、美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)以及我们的公司治理准则所界定的非雇员董事。
作为一家公开交易的合伙企业，我们有资格并依赖于纽约证券交易所的某些公司治理要求的豁免，包括：
•我们的大多数董事不需要(也不是)独立；
•我们的董事会没有也不打算成立一个提名/企业管治委员会；以及
•董事会的薪酬委员会不需要(也不)完全由独立董事组成。
因此，单位持有人不能获得与受纽约证交所所有公司治理要求约束的公司的股权持有人相同的保护。
董事会委员会
本公司董事会设有五个由董事会委任的常设委员会：审计委员会、赔偿委员会、环境健康与安全(“EH&S”)委员会、冲突委员会和特别委员会。任何有书面章程的常设委员会，除了评估其业绩并向理事会报告评估情况外，至少每年审查一次章程的充分性。这些章程可在我们的网站www.CVRPartners.com上免费获取，或免费印刷给任何单位持有人，方法是向我们的秘书发送书面请求，地址在下面的“与董事的沟通”下面。
| | | | | |
| 审计委员会 |
| |
| 成员： | 主要职责： |
| |
唐娜·R·埃克顿，主席(1) (3) 小弗兰克·M·穆勒(2) (3) 彼得·K·谢伊(2) (3) | Ø 任命、补偿、监督和评估独立审计师的业绩，包括批准由独立审计师执行的所有服务和独立审计师的独立性。
Ø 与管理层、我们的内部审计师和独立审计师一起审查合伙企业内部控制的充分性、质量和完整性，合伙企业财务报表和披露的公允列报和准确性，审计报告和管理层对此的回应，以及合伙企业的关键会计政策和做法。
Ø 监督和评估内部审计职能部门的业绩、职责、参与计划、预算和人员配置，包括其高级审计主管。
Ø 制定程序并监督处理有关会计、内部会计控制或审计事项的投诉，以及有关可疑会计或审计事项的机密提交。
Ø 监测并定期审查合伙企业遵守适用法律、重大诉讼、监管合规、风险管理、保险覆盖范围以及与之相关的任何保单、做法或缓解活动的情况。
Ø 与管理层一起审查和讨论合作伙伴关系的潜在重大风险和风险缓解工作。
Ø 审查伙伴关系的信息技术系统以及与业务连续性、数据隐私和网络安全有关的相关风险和控制，以及此类系统发生故障时的应急计划。
Ø 协助董事会监督合伙企业的ESG计划的治理部分，包括合伙企业的治理实践和声誉、道德和商业行为准则、反贿赂和反腐败计划以及与该等ESG计划相关的总体风险。
Ø 与管理层和我们的独立注册会计师事务所均富会计师事务所(“均富会计师事务所”)一起审查和讨论本年度报告中所载的10-K表格经审计的财务报表。
Ø 根据上市公司会计监督委员会的适用要求，收到均富的书面披露和信函。
Ø 基于上述审查和讨论，建议董事会将经审计的财务报表包括在本年度报告10-K表中，以便提交给美国证券交易委员会。 |
2023年会议： 4 |
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(1) 审计委员会财务专家 (2) 精通金融 (3) 独立、非员工董事 |
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| 薪酬委员会 |
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| 成员： | Ø 审查、修订、修改、采纳和监督由合伙企业或其普通合伙人发起或维护的激励性薪酬计划、基于股权的薪酬计划、合格退休计划、健康和福利计划、递延薪酬计划以及任何其他福利计划、计划或安排。
Ø 评估本公司行政人员的表现，并就此检讨及厘定或向董事会建议本公司行政人员的年薪、奖金、股权薪酬及其他薪酬、奖励及福利(由其一间联属公司提供的薪酬及福利除外)。
Ø 审查和批准任何雇佣、咨询、控制权变更、遣散费或解雇，或与我们的高管达成的其他薪酬协议或安排。
Ø 就非雇员董事的薪酬或与此相关的任何计划或计划审查并向董事会提出建议。
Ø 审查和讨论薪酬委员会的报告以及薪酬讨论和分析，并建议董事会将其列入合伙企业的10-K表格年度报告。
Ø 协助董事会评估与薪酬做法和政策有关的合伙企业面临的任何风险。
Ø 协助董事会监督伙伴关系的ESG倡议的社会部分，包括多样性、包容性和人权战略、承诺和报告。
Ø 监督和执行伙伴关系的政策，追回错误判给的赔偿。
Ø 根据上述审查和讨论，委员会建议审计委员会将薪酬讨论和分析、薪酬委员会报告以及与薪酬委员会有关的其他披露列入本年度报告的表格10-K。 |
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小弗兰克·M·穆勒，主席(3) 乔丹·布莱兹尼克 |
2023年的会议： 2 |
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(3) 独立、非员工董事 |
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| EH&S委员会 |
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| 成员： | Ø 监督环境、健康和安全政策、计划、程序和倡议的建立和管理。
Ø 协助董事会监督与环境、健康、安全和安保相关的风险。
Ø 协助董事会监督伙伴关系ESG倡议的环境、健康、安全和安保部分，包括伙伴关系的环境、健康、安全和安保风险、机会、政策和报告，包括与气候变化和可持续性有关的风险。 |
|
Peter K.Shea，主席(3) 唐娜·R·埃顿(3) 小弗兰克·M·穆勒(3) 马克·A·皮托什 |
2023年的会议：2
(3) 独立、非员工董事 |
| | | | | |
| 冲突委员会 |
| |
| 成员： | Ø 应董事会的要求，调查、审查、评估我们的普通合伙人或其关联公司与我们或任何公共单位持有人之间的任何潜在利益冲突，并就其最终被认为对合伙企业及其共同单位持有人而言公平合理的批准(如有)采取行动。
Ø 按照董事会的要求，确定解决利益冲突是否符合伙伴关系的最佳利益。
Ø 执行董事会授予的与潜在利益冲突有关的任何其他职责。
Ø 有权保留、补偿、指导、监督和解雇任何律师或其他顾问，包括顾问、律师、独立会计师和其他服务提供者，以协助评估冲突事项，并批准此类咨询费和其他保留条款。
Ø 批准最终被认为对合伙企业是公平合理的，并得到合伙企业的所有合伙人的批准，且普通合伙人不违反其可能欠我们或我们的单位持有人的任何责任。 |
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唐娜·R·埃克顿，主席(3) 小弗兰克·M·穆勒(3) |
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(3)独立、非员工董事 |
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| 特别委员会 |
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| 成员： | Ø 评价和核准在两次董事会会议之间出现的、不需要召开一次董事会特别会议但不应推迟到董事会下一次预定会议的事项。
Ø 行使董事会授予的审批权。
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乔丹·布莱兹尼克 David L.灯具
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2023年经书面同意采取行动：1 |
与董事的沟通
希望与董事会沟通的单位持有人和其他有关各方可向以下地址发送书面通知：
CVR Partners，LP
广场大道2277号，套房500
德克萨斯州糖地，邮编77479
注意：常务副主任总裁，总法律顾问兼秘书长
我们的总法律顾问将根据通信中概述的事实和情况，将所有适当的通信直接转发给董事会或董事的任何个人或董事。任何单位持有人或其他利害关系方，如有意只与独立董事或非管理董事作为一个团体联系，或有意与主持独立董事或非管理董事会议的董事联系，亦可向上述联系人发送书面通讯，并应注明通讯对象。
薪酬委员会联锁与内部人参与
截至2023年12月31日，薪酬委员会由穆勒和布雷兹尼克组成。在他于2023年3月17日从董事会及其委员会辞职之前，Willetts先生还在薪酬委员会任职。于2023年期间，薪酬委员会并无任何成员于任何时间为合伙企业或我们的普通合伙人的高级人员或雇员，亦无任何关系须根据交易所法案下的S-K条例第404项予以披露。董事会或薪酬委员会与任何其他公司的董事会或薪酬委员会之间不存在相互关联的关系。
企业管治指引及道德守则
我们的公司治理准则以及适用于我们所有董事、高级管理人员和员工的道德和商业行为准则(其中包括适用于我们的首席执行官、首席财务官、首席会计官和其他执行类似职能的人员的额外规定)可在我们的网站www.CVRPartners.com上免费获取。这些文件还免费提供给任何提出要求的单位持有人。我们打算通过在我们的网站上发布此类信息或通过向美国证券交易委员会提交Form 8-K来披露对我们的道德和商业行为准则的任何更改或豁免。
行政人员
虽然董事会为合伙企业提供高水平的战略和指导，但我们的日常活动是由我们的普通合伙人的高管进行的，他们由董事会任命，并在董事会和我们的组织文件(包括普通合伙人的文件)授权的范围内行事。有限合伙人无权任命高管或直接或间接参与我们的管理或运营。在这表格10-K年度报告(本“报告”)，我们将普通合伙人的执行人员称为“我们的执行人员”。下表列出了本公司普通合伙人的高管的姓名、职位、年龄、背景、经验和资历(截至2024年2月20日)，但上文“董事会”中所列的兰普和皮托什先生除外。
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| 姓名、职位和年龄 | | 主要职业、经验及资格 |
戴恩·J·诺伊曼 年龄：39岁
常务副总裁，首席财务官、财务主管兼助理秘书(自2021年10月起) | | 自2021年10月和2022年2月以来，范力民先生分别在我们的普通合伙人担任执行副总裁总裁和首席财务官以及财务主管，并在我们的附属公司CVR Energy担任这些职务。Neumann先生最近于2021年8月至10月担任我们普通合伙人的临时首席财务官，并于2020年6月至2021年10月担任我们普通合伙人的财务和财务副主管总裁先生，以及在CVR Energy担任的相同职务。在此之前，自2018年6月以来，他在我们的财务部门担任过其他各种职务，包括财务规划与分析部总裁副总裁和董事项目与控制部。诺伊曼先生在炼油和石化行业拥有近15年的经验，涉及财务、会计、业务发展、规划和分析等领域。在加入CVR Partners之前，Neumann先生在几个以前上市的炼油和营销实体担任过各种职务，包括从2011年3月到2018年6月在Andeavor(前特索罗公司)及其附属公司担任职务，从2017年6月到2018年6月担任商业业务规划和分析部门的董事主管，以及在WNR及其若干附属公司和NTI担任职务。Neumann先生在明尼苏达大学获得金融和政治学学士学位和工商管理硕士学位，是一名注册公共会计师。 |
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| 姓名、职位和年龄 | | 主要职业、经验及资格 |
梅丽莎·M·布里克 年龄：48岁
常务副总裁， 总法律顾问兼秘书 (自2018年7月以来) | | 自2018年7月以来，Buhrig女士一直担任我们的执行副总裁总裁、总法律顾问和普通合伙人，并担任我们的附属公司CVR Energy的这些职务。在加入CVR Partners之前，Buhrig女士于2017年10月至2018年6月担任Delek US Holdings，Inc.的执行副总裁、总法律顾问、秘书和合规官以及Delek物流合作伙伴有限公司的普通合伙人，在此之前，她曾担任WNR的多个高级管理职位和合规官。Buhrig女士拥有近24年的法律和行业经验，包括在并购、公司治理、证券、合规、诉讼、监管事务和人力资源等领域。Buhrig女士获得了密歇根大学政治学文学士学位和迈阿密大学法学院法学博士学位。 |
杰弗里·D·康纳韦 年龄：49岁
总裁副首席财务官兼公司财务总监(2021年8月起) | | 自2021年8月以来，康纳威先生一直担任我们普通合伙人的副财务长兼首席财务官兼公司总监总裁，并在我们的附属公司CVR Energy担任该职位。在担任这些职务之前，康纳韦先生自2020年8月起担任董事商业与运营会计。康纳韦先生在金融、会计和审计服务领域拥有近25年的经验。在加入CVR Partners之前，Conaway先生自2019年2月起担任油田服务公司Patterson-UTI Energy，Inc.的助理财务总监，并自2010年8月以来在CITGO石油公司担任越来越多的职责，该公司是一家汽车燃料、润滑油和石化产品的炼油商、运输商和营销商，包括从2017年11月至2019年2月担任高级顾问。Conaway先生在安吉洛州立大学获得工商管理学士学位，专攻会计学，获得工商管理硕士学位，是一名注册会计师。 |
项目11.修订。高管薪酬
薪酬问题的探讨与分析
以下对我们指定的执行干事(定义如下)2023年下半年薪酬安排的讨论和分析应与下文列出的薪酬表格和相关披露一起阅读。本CD&A可能包含基于我们当前的计划、考虑因素、预期和对未来薪酬行动的决定的前瞻性陈述，我们指定的高管的未来薪酬可能与本次讨论中总结的当前计划的计划和支出不同。这张CD&A让单位持有人了解我们在2023年的薪酬理念、目标、政策和做法，以及我们的薪酬委员会在做出2023年薪酬决定时考虑的因素。
获任命的行政人员
2023年，我们任命的高管是我们的首席执行官、首席财务官，以及接下来薪酬最高的另外两名高管：
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| David L.灯具 | 执行主席 |
| 马克·A·皮托什 | 总裁与首席执行官 |
| 戴恩·J·诺伊曼 | 常务副总裁，首席财务官、财务主管兼助理秘书 |
| 梅丽莎·M·布里克 | 常务副秘书长、总法律顾问总裁 |
| 杰弗里·D·康纳韦 | 总裁副首席财务官兼公司主计长 |
合伙企业和我们的普通合伙人都不直接雇用或直接补偿我们指定的高管。我们所有被任命的高管都受雇于CVR Services，我们所有被任命的高管在为我们工作和为CVR Energy及其其他子公司工作之间分配时间。
2023年，被任命的高管专心管理我们业务的时间的近似加权平均百分比如下：David L.兰普(10%)；马克·A·皮托什(60%)；戴恩·J·诺伊曼(18%)；梅丽莎·M·布里克(20%)；杰弗里·D·康纳韦(20%)。这些数字是经过加权的，因为被任命的高管每个季度可能会花费不同比例的时间致力于我们的业务。他们剩下的时间，如果有的话，都是在为CVR Energy及其其他子公司工作。
吾等的指定行政人员根据吾等与吾等若干附属公司、CVR服务及其若干联属公司之间经修订的公司总服务协议(“公司MSA”)向吾等提供服务，并获董事会冲突委员会批准。在公司MSA下：
•CVR服务为我们的普通合伙人提供某些CVR能源高管和员工的服务，其中一些人担任我们普通合伙人的指定高管；
•我们，我们的普通合伙人和我们的子公司，视情况而定，有义务偿还CVR服务在向根据公司MSA向我们提供服务的CVR能源高管和员工(其中一些人担任我们普通合伙人的指定高管)提供薪酬和福利、绩效奖金计划下的支出以及激励和绩效单位支出而产生的任何部分成本；以及
•我们向CVR Services支付公司MSA项下提供的商品和服务的月费，包括净额结算和年度补足，以及CVR Services代表合伙企业或其子公司发生的任何直接成本的转嫁，而不加价。
关于公司MSA的更多信息，见本报告第二部分第8项附注12(“关联方交易”)和第三部分第13项。
薪酬理念、目标和流程
我们的薪酬委员会只批准对皮托什先生的薪酬(不包括他基本工资的40%以及他为CVR Energy及其子公司服务的年度绩效奖金和基于股权的激励，这是由CVR Energy董事会的薪酬委员会(“CVI薪酬委员会”)制定的)。虽然我们的薪酬委员会一般与CVI薪酬委员会就我们被任命的高管的薪酬和该等被任命的高管的表现进行讨论，但它并不决定除皮托什先生以外的被任命的高管的薪酬的任何部分，并且不控制、也不制定或指导CVR Energy的薪酬政策或做法。因此，尽管下面描述的薪酬理念、目标和流程通常适用于合伙企业和CVR Energy，但本CD&A的其余部分讨论的是CVR Partners的薪酬计划，在该计划中，除非另有说明，否则提及我们指定的高管人员时，仅指皮托什先生。
在确定指定的高管薪酬时，我们的薪酬委员会(和CVI薪酬委员会)通常寻求：
•通过基于实现相关业绩目标而赚取的可变薪酬，激励重要的业务优先事项，如安全、可靠性、环境业绩和收益增长；
•使指定的执行干事的利益与我们的单位持有人和利益攸关方的利益保持一致，包括为单位持有人提供长期经济利益；
•以薪金、奖金和福利的形式提供有竞争力的财政激励措施，目的是留住和吸引有才华和干劲十足的执行干事；以及
•维持一个薪酬计划，根据该计划，被任命的高管通过杰出的业绩和基于股权的奖励，有机会实现与其他单位持有人和利益相关者的适当收益相称的经济回报。
薪酬委员会在制定其薪酬方案、在这些方案下设定薪酬的每个要素以及确定各种薪酬要素的适当组合时，会考虑这些主要目标。被任命的高管薪酬通常将包括旨在提供稳定性的固定要素和将薪酬与业绩保持一致的可变要素的组合，从而在合作伙伴关系取得优异业绩的年份激励和奖励我们被任命的高管。
除其他因素外，薪酬委员会还审议伙伴关系的成功和业绩、指定的执行干事对这种成功和业绩的贡献以及伙伴关系目前的经济条件和行业环境。薪酬委员会可不时利用各种工具来评估和确定指定的执行干事薪酬，包括他们自己的常识、知识和经验，以及下列部分或全部：
•来自董事会成员或管理层的意见。*薪酬委员会可不时要求董事会及/或管理层的某些成员就获提名的行政人员的角色及责任、工作表现、合伙企业整体及业界的表现，以及薪酬委员会可能要求提供的其他资料提供意见，包括与获提名的行政人员薪酬有关的建议。
•市场数据和同行比较。*薪酬委员会可利用描述常见高管薪酬做法和行业公司高管薪酬做法的市场数据，并可辅之以基础广泛的薪酬调查数据、影响高管人才竞争市场的化肥、能源、炼油和化工行业的调查数据和/或在规模和规模上与合伙企业相当的公司的调查数据。
•独立薪酬顾问的分析、判断和专业知识。*薪酬委员会可以定期聘请一名独立的外部薪酬顾问，就指定的高管薪酬提供全面分析和建议，尽管2023年没有聘请薪酬顾问。
薪酬风险评估
我们的薪酬委员会定期评估和考虑与我们的薪酬政策和做法以及CVR Energy的薪酬政策和做法相关的风险，这些风险一般适用于员工，包括我们指定的高管。我们的赔偿委员会认为，无论是我们的政策和做法，还是CVR Energy的政策和做法，都不会鼓励过度或不必要的风险承担，也不会合理地对我们产生实质性的不利影响。在得出这一结论时，我们的薪酬委员会审查并讨论了我们的薪酬计划和薪酬审批机制的设计特点、特征和绩效指标，并相信以下因素可以缓解与我们和CVR Energy的薪酬政策和实践相关的任何潜在风险：
•我们的薪酬政策和做法是集中设计和管理的；
•我们的薪酬在(I)固定的组成部分，如工资和福利，(Ii)与财务和经营业绩相结合的可变激励，以及(Iii)可变的长期激励之间进行平衡；
•薪酬委员会有权酌情根据我们的利益和单位持有人的利益，在适当时候调整以表现为基础的薪酬；以及
•我们有一项追回错误判给我们的薪酬的政策，规定追回或“追回”某些发给我们高管的薪酬，我们的薪酬计划的某些元素也包含追回条款。
2023年的薪酬流程
在确定2023年高管薪酬时，薪酬委员会考虑了上述理念和目标，利用其成员的知识、经验和判断力评估合理薪酬并确保薪酬水平在市场上保持竞争力，并考虑了包括执行主席在内的管理层的意见。薪酬委员会进一步审议了其用于2022年薪酬的结构，由于CVR Energy的薪酬理念、目标和流程总体上与我们的一致，CVR Energy的股东在其2023年年会上进行了投票，在咨询的基础上，CVR Energy股东以压倒性多数批准了其任命的2022年高管薪酬，包括对Pytosh先生的薪酬。因此，赔偿委员会认为，当时对这种结构没有任何实质性变化是合适的，并决定保持2023年赔偿的薪酬结构与2022年相同。
2023指定高管薪酬-CVR合作伙伴
2023年目标薪酬组合。薪酬委员会为我们的首席执行官皮托什先生制定的2023年目标薪酬组合主要是可变的或处于风险之中，为77%。
(1)包括我们首席执行官2023年基本工资、目标年度绩效奖金和合作伙伴关系确定的目标长期激励幻影奖励的这一部分。实际薪酬可能与此不同。
薪酬元素。与2022年的情况一样，CVR Partners 2023年薪酬计划的三个主要组成部分包括基本工资、年度绩效现金奖金和年度股权长期激励奖，按比例在三年内授予。赔偿委员会没有通过任何正式或非正式的政策或准则，以便在长期赔偿和当前赔偿之间分配赔偿。
基本工资。基本工资设定的水平旨在使CVR合作伙伴能够聘用和留住高管，并在竞争激烈和充满活力的环境中增强高管的积极性。我们的薪酬委员会不是完全根据公式确定薪酬，而是采用一种考虑几个重要因素的方法来确定基本工资，这些因素包括：(I)CVR合伙人当年的财务和运营业绩；(Ii)每位高管过去几年的薪酬水平；(Iii)执行主席根据个人职责和业绩提出的建议；(Iv)董事本人对长期业绩所需技能的常识、知识、经验、判断和看法；(V)个人基本工资是否反映责任水平，是否合理、具有竞争力和公平；和(Vi)每个被任命的执行干事的承诺和能力，以战略性地应对业务挑战，实现财务业绩，促进法律和道德合规，领导自己负责的业务或业务团队，并勤奋和有效地应对动荡的行业和商业环境的迫切需求。在……里面2023年2月，考虑到上述因素，赔偿委员会成立了2023年，皮托什先生的基本工资 $377,564.2
2022年年度绩效奖金结果。2023年2月，薪酬委员会评估了CVR Partners 2022年年度绩效奖金计划(“2022年UAN计划”)中的指标，该计划适用于合伙企业子公司的所有合格员工(包括皮托什先生)，以及上文《管理层讨论和分析》中描述的合伙企业的使命和价值观，并进一步审议了薪酬委员会的目标，即奖励绩效衡量的员工(包括指定的高管)，使员工的利益与单位持有人的利益保持一致，鼓励员工专注于目标绩效，并根据员工和合伙企业的表现为员工提供获得额外薪酬的机会。基于这些考虑，在2月份
2 在2月份2023，CVI薪酬委员会确定了皮托什先生#年的基本工资。$251,709基于他在CVR Energy工作的时间。皮托什先生的集体基本工资，包括薪酬委员会确定的基本工资，为629,273美元。
根据《2022年全民退休计划》，薪酬委员会批准向皮托什先生支付478,000美元，约为他根据合伙企业基本工资确定的目标年度奖金的97%。3
2023年年度绩效奖金。于2023年2月，薪酬委员会在与本公司执行主席磋商后，制定了2023年CVR Partners，LP业绩奖金计划(“2023年UAN计划”)，该计划适用于合伙子公司的所有合资格员工(包括皮托什先生)，并包含大致相当于2022年UAN计划的条款，但须对可靠性衡量标准和已使用资本回报率(ROCE)奖金成就门槛以及调整后EBITDA的定义等进行调整，并与上文概述的薪酬理念和目标保持一致。
与2022年统一行动计划的情况一样，2023年统一行动计划下的支出首先取决于调整后的EBITDA阈值的实现情况4并在实现后，根据以下规定的业绩衡量标准，根据合伙企业的业绩，然后根据员工的个人业绩进行调整。这些绩效指标，包括每个此类绩效指标的门槛、目标和最高绩效目标，由薪酬委员会根据其与管理层(包括执行主席和董事的知识和经验)的讨论确定，其选择的目标是执行合伙企业的使命和价值观、优化运营、维持财务稳定，并提供一个安全和对环境负责的工作场所，旨在最大限度地提高CVR合作伙伴的整体业绩，从而增加单位持有者价值。《2023年统一网络计划》中的伙伴关系绩效衡量标准如下：
环境健康与安全(EH&S)措施(25%)
三个衡量标准平均加权(各33-1/3%)：总可记录伤害率(TRIR)、过程安全一级事故率(PSIR)和环境事件(EE)：
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| 百分比变化(与上一年相比) | | 奖金业绩 |
增加TRIR、PSIR或EE | | 零值 |
| 0% | | 50%的目标百分比(阈值) |
| 减幅>0%且 | | 阈值与目标之间的线性内插 |
| 减少3% | | 目标百分比 |
| 降幅>3%和 | | 目标与最大值之间的线性内插 |
| 减少10%或更多，或者如果TRIR保持在或低于1.0，PSIR等于或低于0.2，EE等于或低于20 | | 目标的150%(最大) |
财务措施(75%)
四个衡量标准平均加权(各占25%)：
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| 可靠性 | | 奖金业绩 |
高于7.0% | | 零值 |
| 7% | | 50%的目标百分比(阈值) |
5.01%至6.99% | | 阈值与目标之间的线性内插 |
| 5% | | 目标百分比 |
4.0%至4.99% | | 目标与最大值之间的线性内插 |
低于4.0% | | 目标的150%(最大) |
32023年2月，CVI薪酬委员会批准根据CVR Energy的2022年绩效奖金计划(“2022年CVI计划”)向Pytosh先生支付373,500美元，约为目标的118%，这是基于CVR Energy确定的基本工资。
4根据2023年UAN计划，“调整后的EBITDA门槛”是指实际维护和维持资本支出加上特定业绩期间的周转费用准备金和债务利息，以及董事会指示的行动。调整后的EBITDA和调整后的EBITDA阈值是非公认会计准则的财务计量，调整后的EBITDA阈值不等同于本年度报告第二部分第7项所反映的调整后EBITDA。非公认会计准则调整.
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| 设备利用率 | | 奖金业绩 |
| 低于95% | | 零值 |
| 95% | | 50%的目标百分比(阈值) |
| 95.01%至99.99% | | 阈值与目标之间的线性内插 |
| 100% | | 目标百分比 |
| 100.01%至104.99% | | 目标与最大值之间的线性内插 |
| 大于105% | | 目标的150%(最大) |
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| 运营费用 | | 奖金业绩 |
| 大於103.0% | | 零值 |
| 103% | | 50%的目标百分比(阈值) |
| 100.1%至102.99% | | 阈值与目标之间的线性内插 |
| 100% | | 目标百分比 |
| 95.0%至99.99% | | 目标与最大值之间的线性内插 |
| 低于95% | | 目标的150%(最大) |
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| ROCE(排名与同级组) | | 奖金业绩 |
| 第一名(最高) | | 目标的150%(最大) |
| 第二 | | 目标百分比的125% |
| 第三 | | 目标百分比的112.5% |
| 第四 | | 目标百分比(100%) |
| 第五 | | 目标百分比的50% |
| 第六 | | 零值 |
| 第七 | | 零值 |
薪酬委员会根据与执行主席、首席执行官总裁及首席执行官的讨论以及董事对化肥行业的了解，选择了用于确定净资产收益率的2023年UAN计划中的同业集团，旨在包括与合伙企业运营相似的化肥行业公司以及与合伙企业争夺高管人才的公司。薪酬委员会选择在2023年保持Peer Group与2022年相同，包括CF Industries Holdings，Inc.；LSB Industries，Inc.；Nutrien Ltd.；The Andersons，Inc.；Green Plains Partners LP；和Flotek Industries Inc.。
2023年全民健身计划包括每个参与者的目标奖金百分比，根据2023年全民健身计划中规定的措施，可能的奖金在目标的0%至150%之间。在设定皮托什2023年的目标奖金百分比时，薪酬委员会考虑了他2022年的奖金目标、皮托什2023年可能获得的现金薪酬总额、工资与奖金的预期比例，以及薪酬委员会认为，根据个人和实体的表现，其任命的高管薪酬中有很大一部分应该面临风险，并决定将他2023年的奖金目标维持在与2022年相同的水平，即基本工资的135%。
2023年年度绩效奖金结果
2024年2月，赔偿委员会对《2023年统一行动计划》中的业绩指标进行了评估和认证，并确定该伙伴关系在2023年《统一行动计划》下实现了调整后的EBITDA，超过了
调整后的EBITDA阈值，此后根据以下情况确定伙伴关系实现了《2023年统一行动计划》下的各项指标，支付了100%的目标：
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| 量测 | 2023年实际 | 奖金业绩 |
| 呃，S： | Trir | 增长367% | 0 | % |
| PSIR | 减少100% | 150 | % |
| EE | 少于20 | 150 | % |
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| | 全员EH&S | 100 | % |
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| 财务： | 可靠性 | 1.7% | 150 | % |
| 设备利用率 | 103.0% | 127 | % |
| 运营费用 | 110.0% | 0 | % |
| ROCE | 第二 | 125 | % |
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| | 整体财务状况 | 101 | % |
因此，在2024年2月，薪酬委员会批准根据2023年全民退休计划向皮托什先生支付506 400美元，根据他在合伙企业的基本工资，这大约是他各自目标年度奖金的100%。5
长期激励奖。 薪酬委员会认为，长期激励性薪酬是其薪酬计划中最关键的要素之一，因为它将管理层的利益与我们的单位持有人保持一致，并有助于激励和留住高管。长期奖励的金额是在考虑了各种相关因素后作出的，这些因素包括被任命的高管的整体薪酬方案、上述薪酬理念和目标、合伙企业对奖励其被任命的高管的长期业绩和留住他们的兴趣，以及如果CVR Partners的价值为其所有单位持有人增加，是否有能力产生更大的未来价值。CVR Partners于二零一一年三月设立长期激励计划(“CVR Partners LTIP”)，以配合其于二零一一年四月完成首次公开招股。薪酬委员会可酌情决定授予CVR Partners LTIP下的受限单位、期权、虚拟单位或其他基于股权的奖励，或可建议董事会批准授予，由薪酬委员会酌情决定。自2022年12月起，赔偿委员会授予皮托什先生6,001个合伙企业的影子单位，作为其2023年薪酬的一部分，根据授标协议的条款和条件，影子单位在三年内按比例授予。6
额外的待遇。 2023年，向每个被点名的执行官员提供的所有额外津贴和个人福利的总价值不到1万美元。
福利。在2023年期间，所有被任命的高管都参与了CVR Energy的健康和福利福利以及退休计划。
其他形式的补偿。 Lamp先生在他与CVR Energy的雇佣协议中有条款，规定在某些情况下他被终止雇佣时的遣散费福利。此外，我们所有其他被点名的高管都必须遵守控制离职计划(“CVI离职计划”)，该计划规定了在某些情况下被解雇时的遣散费福利。这些遣散费条款将在下面的“控制变更和解雇付款”中描述。
52024年2月，CVI薪酬委员会还根据CVR Energy在2023年CVI计划(该计划包含的措施大致相当于2023年UAN计划下适用的措施)下的成就，根据CVR Energy的2023年绩效奖金计划(“2023年CVI计划”)向Pytosh先生授予108%的奖金，从而产生总计865,700美元的绩效奖金支出。
6自2022年12月起，作为其2023年薪酬的一部分，CVI薪酬委员会授予Pytosh先生与CVR Energy长期激励计划(“CVI LTIP”)相关的12,348个激励单位，根据奖励协议的条款，该计划将在授予之日后的每个12月按三分之一的增量授予。
2023被任命为高管薪酬-CVR Energy
CVI薪酬委员会总体上使用的目标、考虑因素和流程，以及为CVR Energy指定的高管制定2023年薪酬时使用的目标、考虑因素、流程和结构实际上与薪酬委员会使用的目标、考虑、流程和结构相同。与2023年有关，CVI薪酬委员会批准：
•2023年薪酬结构。薪酬结构与薪酬委员会批准的薪酬结构一致，包括基本工资、基于绩效的奖金薪酬和长期激励措施的组合。
•2023年基本工资。兰普、皮托什(相当于基本工资的40%)、诺伊曼、康纳韦和布里克的基本工资分别为1,100,000美元、251,709美元、522,500美元、322,989美元和631,875美元。
•2022年绩效奖金计划结果。2022年CVI计划，包括Lamp先生150%、Pytosh先生135%、Neumann先生和Buhrig女士各120%、Conaway先生60%的目标支出，所包含的条款和业绩计量与2021年CVI计划和2022年UAN计划基本相似，但与2020年CVI计划相比，调整后的EBITDA和调整后的EBITDA门槛有所调整。72022年CVI计划中的同行群体与2021年CVI计划中的相同，包括CVI薪酬委员会认为在运营方面类似于CVR Energy且在高管人才方面与CVR Energy竞争的六家上市石油精炼和营销公司(Delek US Holdings，Inc.；HollyFrontier Corporation8；马拉松石油公司；Par Pacific Holdings，Inc.；PBF Energy Inc.；Valero Energy Corp.(统称为2022 Peer Group))。2023年2月，CVI薪酬委员会批准了2022年CVI计划下Lamp、Pytosh、Neumann、Conaway和Buhrig女士的薪酬分别为1,947,100美元、373,500美元、650,200美元、198,000美元和886,000美元。
•项目续签奖金。2023年2月，CVI薪酬委员会批准向Neumann先生、Conaway先生和Buhrig女士分别发放150,000美元、50,000美元和200,000美元的一次性奖金，以表彰他们各自在可再生能源业务方面的出色表现，以及CVR Energy通过将其可再生能源业务、运营和资产与其他业务线分离而成功完成业务转型的努力。
•2023年绩效奖金计划结果。2023年CVI计划包括Lamp先生、Pytosh先生、Neumann先生和Buhrig女士各120%、Conaway先生60%的目标支出占基本工资的150%，所包含的条款和业绩衡量与2022年CVI计划基本相似，不同之处在于对2023年UAN计划所作的相同调整。2023年CVI计划中的同行群体与2022年CVI计划中的同龄人相同。2024年2月，CVI薪酬委员会批准了2023年CVI计划下Lamp、Pytosh、Neumann、Conaway和Buhrig女士的薪酬分别为1,782,100美元、359,300美元、699,000美元、201,100美元和843,800美元。
•2023年长期激励奖。2022年12月，作为2023年补偿的一部分， 与CVI LTIP相关的奖励单位分别授予Lamp先生、Pytosh先生、Neumann先生、Conaway先生和Buhrig女士，奖励金额分别为41,888、12,348、15,232、4,468和18,253，根据授予协议的条款和条件，这些奖励单位在授予日期后每年12月以三分之一的增量授予。9
股权要求。CVR Partners尚未为其高管制定股权所有权要求，所有与CVI LTIP或UAN LTIP(视情况而定)相关但不适用的长期激励或影子奖励通常以现金结算。薪酬委员会认为，现金结算的奖励为执行干事提供了更有吸引力的报酬方案，合伙企业管理的负担比股权结算的奖励要轻。此外，以合伙企业普通股或CVR能源普通股的形式进行股权结算的补偿将稀释现有单位/股东的所有权利益。
对冲。我们有一项政策，禁止我们的董事和指定的高管参与通过卖空CVR Partners的证券来对冲或抵消、或旨在对冲或抵消CVR Partners证券市值下降的交易，我们建议所有员工遵循这一做法。我们还强烈建议董事、指定的执行干事和雇员以及居住在其家庭中的人不要进行交易所交易。
7根据2022年CVI计划，调整后的EBITDA阈值是指实际维护和持续资本支出加上特定业绩期间的周转费用准备金加上债务利息和董事会指示的项目。
8现在称为高频辛克莱公司。
9这些奖励单位与薪酬委员会或CVI薪酬委员会(视情况而定)确定的被点名执行干事目标奖励额一致，按基本工资的百分比计算，Lamp先生为150%，Pytosh先生为200%，Neumann先生和Buhrig女士各为120%，Conaway先生为60%。
或CVR Partners证券的其他第三方期权、认股权证、看跌期权或类似工具，在保证金账户中持有CVR Partners的证券，或进行“现货销售”(即，出售借入的证券，但没有足够的股份来支付出售)。
追回/追回赔偿。2023年10月，董事会批准了一项适用于高管的追回政策，该政策实施了纽约证券交易所上市标准所要求的2010年《多德-弗兰克华尔街改革和消费者保护法》的激励薪酬追回规定，该规定要求追回现任或前任高管在确定需要合伙企业编制会计重述之日之前的三个财政年度内收到的激励薪酬，包括更正错误，如果错误在本期得到纠正或在本期未予纠正，将导致重大错报。需要追回的数额是收到的基于奖励的赔偿额超过了如果根据重述的财务计量确定的话本应收到的数额。此外，我们的长期激励计划奖励协议和基于绩效的奖金计划包含条款，规定在某些情况下，取消、没收、撤销、偿还、追回或追回支付给我们的员工(包括我们指定的高管)的某些薪酬，包括在以下情况下：(I)重述CVR Partners的财务业绩，这将减少(或本将减少)任何以前授予的幻影单位的金额；(Ii)董事会或薪酬委员会确定获奖者从事不当行为(包括因不作为)或发生事件或条件，在这两种情况下，合伙企业或其子公司有权因下列原因终止受雇人的工作：(Iii)不当行为或严重玩忽职守，导致违反法律或合伙企业政策，对合伙企业造成重大伤害；或(Iv)长期激励计划奖励协议和CVR合伙人的绩效奖金计划中定义的其他触发事件。
薪酬委员会报告
我们普通合伙人的薪酬委员会已经审查并与管理层讨论了CD&A。根据这一审查和讨论，赔偿委员会建议审计委员会将CD&A列入本报告。
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| 薪酬委员会 |
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| 小弗兰克·M·穆勒(主席) |
乔丹·布莱兹尼克 |
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| 2024年2月21日 |
薪酬汇总表
下表列出了我们任命的高管在截至2023年12月31日、2022年和2021年的年度的薪酬。所示薪酬不仅反映薪酬委员会界定的该等被点名高管薪酬中可归因于为本公司业务提供的服务的部分，还反映该等被点名高管薪酬中由CVI薪酬委员会界定并可归因于为CVR Energy提供的服务的部分。
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| 名称和主要职位 | | 年 | | 薪金(1) | | 奖金(2) | | 库存 奖项(3) | | 非股权激励计划薪酬(4) | | 所有其他补偿(5) | | 总计 |
| | | | | | | | | | | | | | |
| David·兰姆，执行主席 | | 2023 | | $ | 1,100,000 | | | $ | — | | | $ | 1,592,076 | | | $ | 1,782,100 | | | $ | 26,658 | | | $ | 4,500,834 | |
| 2022 | | 1,100,000 | | | — | | | 1,247,425 | | | 1,947,100 | | | 26,312 | | | 4,320,837 | |
| 2021 | | 1,000,000 | | | — | | | 1,196,795 | | | 1,710,000 | | | 3,564 | | | 3,910,359 | |
| 马克·A·皮托什、总裁和首席执行官 | | 2023 | | $ | 629,273 | | | $ | — | | | $ | 1,181,850 | | | $ | 865,700 | | | $ | 22,122 | | | $ | 2,698,945 | |
| 2022 | | 607,993 | | | — | | | 1,023,993 | | | 851,500 | | | 20,622 | | | 2,504,108 | |
| 2021 | | 590,284 | | | — | | | 1,041,190 | | | 834,100 | | | 2,322 | | | 2,467,896 | |
| 戴恩·诺伊曼，执行副总裁总裁，首席财务官，财务主管兼助理秘书 | | 2023 | | $ | 522,500 | | | $ | 150,000 | | | $ | 604,967 | | | $ | 699,000 | | | $ | 20,286 | | | $ | 1,996,753 | |
| 2022 | | 450,000 | | | — | | | 453,609 | | | 650,200 | | | 18,740 | | | 1,572,549 | |
| 2021 | | 286,961 | | | — | | | 382,965 | | | 250,400 | | | 440 | | | 920,766 | |
| 梅丽莎·M·布里克，常务副主任总裁，总法律顾问兼秘书长 | | 2023 | | $ | 631,875 | | | $ | 200,000 | | | $ | 731,381 | | | $ | 843,800 | | | $ | 20,610 | | | $ | 2,427,666 | |
| 2022 | | 598,934 | | | — | | | 543,574 | | | 886,000 | | | 19,110 | | | 2,047,618 | |
| 2021 | | 570,413 | | | — | | | 545,738 | | | 793,500 | | | 810 | | | 1,910,461 | |
| 杰弗里·D·康纳韦，副总裁，首席会计官兼公司主计长 | | 2023 | | $ | 322,989 | | | $ | 50,000 | | | $ | 187,179 | | | $ | 201,100 | | | $ | 20,468 | | | $ | 781,736 | |
| 2022 | | 293,626 | | | — | | | 133,057 | | | 198,000 | | | 18,611 | | | 643,294 | |
| 2021 | | 238,849 | | | — | | | 138,815 | | | 128,000 | | | 279 | | | 505,943 | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
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(1)这一栏中的数额反映了被点名的执行干事的基薪，以及(I)诺伊曼先生2022年的基薪总额，包括因CVI薪酬委员会在2022年2月和10月批准的薪金调整而收到的基薪总额；(Ii)2021年诺伊曼先生和康纳韦先生的基薪总额，包括他们分别于2021年10月和8月被任命为首席财务官和首席会计官之前的薪酬总额。
(2)此列中的金额包括根据个人业绩、重大成就和相关因素支付的可自由支配的奖金金额(如果有的话)。本专栏中Neumann先生、Conaway先生和Buhrig女士2023年的奖金是一次性奖金，以表彰他们各自在CVR Energy方面的出色表现，以及CVR Energy通过将其可再生能源业务、运营和资产从其他业务线中分离出来，实现业务转型的努力的圆满完成。
(3)本栏中的金额反映授予日的公允价值合计，按照财务会计准则委员会会计准则编纂主题718，薪酬-股票薪酬(“主题718”)计算，在与CVI LTIP相关的指定期间内授予每个被任命的高管的激励单位，另外对于Pytosh先生，是与CVR Partners LTIP相关的虚拟单位。
(4)这一栏中的数额反映：(A)2023年，根据2023年普遍医疗保险计划赚取的款项，以及皮托什先生根据2023年普遍医疗保险计划赚取的款项，预计将在2024年3月支付；(B)2022年，根据2022年普遍医疗保险计划赚取的款项，以及皮托什先生根据2022年普遍医疗保险计划赚取的款项，每笔款项均在下一年支付；(C)2021年，皮托什先生根据2021年普遍医疗保险计划赚取的款项，将在下一年支付。
(5)此列中的金额反映以下内容：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 401(K)计划(a) | | 人寿保险(b) | | 其他(c) |
名字 | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| David L.灯具 | | $ | 19,800 | | | $ | 18,300 | | | $ | — | | | $ | 6,858 | | | $ | 6,858 | | | $ | 3,564 | | | $ | — | | | $ | 1,154 | | | $ | — | |
| 马克·A·皮托什 | | 19,800 | | | 18,300 | | | — | | | 2,322 | | | 2,322 | | | 2,322 | | | — | | | — | | | — | |
| 戴恩·J·诺伊曼 | | 19,800 | | | 18,300 | | | — | | | 486 | | | 440 | | | 440 | | | — | | | — | | | — | |
| 梅丽莎·M·布里克 | | 19,800 | | | 18,300 | | | — | | | 810 | | | 810 | | | 810 | | | — | | | — | | | — | |
| 杰弗里·D·康纳韦 | | 19,800 | | | 18,300 | | | — | | | 668 | | | 311 | | | 279 | | | — | | | — | | | — | |
(a)反映CVR Energy 401(K)计划下的雇主缴费。
(b)反映根据团体定期人寿保险计划计入每个被任命的高管的应纳税所得额的估计收入金额。
(c)为Lamp先生反映一笔追溯性补足款项，相当于Lamp先生之前的基本工资与2021年雇佣协议项下从2021年12月22日至2021年12月31日的10天期间基本工资之间的差额。
正如CD&A中更详细地描述的那样，包括皮托什先生在内的被任命的高管受雇于CVR Energy的一家子公司，他们只将一部分时间用于我们2023年的业务，其余时间专门用于CVR Energy及其子公司的业务。
下表概述了2023年向被任命的高管支付或授予的可归因于他们对我们业务的服务的薪酬，基于他们在2023年期间各自投入服务的时间的大约百分比(Lamp、Neumann和Conaway先生分别为10%、18%和20%，Buhrig女士为20%)，以及Pytosh先生由薪酬委员会确定的薪酬。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 名字 | | 薪金 | | 奖金 | | 股票大奖 | | 非股权激励计划 补偿 | | 所有其他补偿 | |
| David L.灯具 | | $ | 110,000 | | | $ | — | | | $ | 159,208 | | | $ | 178,210 | | | $ | 2,666 | | |
| | | | | | | | | | | |
| 马克·A·皮托什 | | 377,564 | | | — | | | 695,941 | | | 506,400 | | | 13,273 | | |
| | | | | | | | | | | |
| 戴恩·J·诺伊曼 | | 94,050 | | | 27,000 | | | 108,894 | | | 125,820 | | | 3,651 | | |
| | | | | | | | | | | |
| 梅丽莎·M·布里克 | | 126,375 | | | 40,000 | | | 146,276 | | | 168,760 | | | 4,122 | | |
| | | | | | | | | | | |
| 杰弗里·D·康纳韦 | | 64,598 | | | 10,000 | | | 37,436 | | | 40,220 | | | 4,094 | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
基于计划的奖励的授予
下表列出了我们指定的执行干事在2023年全民健康保险计划和2023年气候变化框架计划下本可以赚取的金额，以及在2023年期间与CVR合作伙伴长期目标投资计划和气候变化框架长期目标投资计划相关的赠款：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 估计的未来支出 非股权激励计划奖(1) | | 股权激励下的预估未来支出 计划大奖(2) | |
| | | | | |
| 名字 | | 奖金计划/ 奖项类型 | | 授予日期 | | 阀值(3) | | 目标 | | 极大值 | | 数
的股份
库存或单位 | | 授予日期公允价值 | |
| David L.灯具 | | 2023年CVI计划 | | 2/17/23 | | $ | 68,756 | | | $ | 1,650,000 | | | $ | 2,475,000 | | | — | | | — | | |
| | 激励单位 | | 12/13/23 | | — | | | — | | | — | | | 52,165 | | | $ | 1,592,076 | | |
| 马克·A·皮托什 | | 2023年CVI计划 | | 2/17/23 | | $ | 14,160 | | | $ | 339,807 | | | $ | 509,711 | | | — | | | — | | |
| | 2023年UAN计划 | | 2/17/23 | | 21,240 | | | 509,711 | | | 764,567 | | | — | | | — | | |
| | 激励单位 | | 12/13/23 | | — | | | — | | | — | | | 15,921 | | | $ | 485,909 | | |
| | 幻影单位 | | 12/13/23 | | — | | | — | | | — | | | 11,066 | | | 695,941 | | |
| 戴恩·J·诺伊曼 | | 2023年CVI计划 | | 2/17/23 | | $ | 26,127 | | | $ | 627,000 | | | $ | 940,500 | | | — | | | — | | |
| | 激励单位 | | 12/13/23 | | | | | | | | 19,822 | | | $ | 604,967 | | |
| 梅丽莎·M·布里克 | | 2023年CVI计划 | | 2/17/23 | | $ | 31,596 | | | $ | 758,250 | | | $ | 1,137,375 | | | — | | | — | | |
| | 激励单位 | | 12/13/23 | | | | | | | | 23,964 | | | $ | 731,381 | | |
| 杰弗里·D·康纳韦 | | 2023年CVI计划 | | 2/17/23 | | $ | 8,075 | | | $ | 193,793 | | | $ | 290,690 | | | — | | | — | | |
| | 激励单位 | | 12/13/23 | | — | | | — | | | — | | | 6,133 | | | $ | 187,179 | | |
(1)这些栏中的数额反映了被点名的执行干事根据2023年统一行动计划(关于皮托什先生)或根据2023年CVI计划(关于兰普先生、皮托什先生、诺伊曼先生、康纳韦先生和布里克女士)就每个业绩衡量可能赚取的金额，不包括任何个人可自由支配的业绩调整的影响。2023年的业绩衡量标准由薪酬委员会和CVI薪酬委员会酌情确定，如“薪酬讨论和分析”中所述。
(2)这些栏中的金额反映了(I)2023年作为与UAN LTIP相关的2024年薪酬的一部分，在2023年授予Pytosh先生的虚拟单位；(Ii)CVR Energy于2023年作为与CVI LTIP相关的2024年薪酬的一部分，授予Lamp、Pytosh、Neumann、Conaway和Buhrig女士的奖励单位的数量和授予日期公允价值。
(3)对于2023年通用汽车计划和2023年CVI计划，“门槛”代表其下的最低支出，假设合伙企业和CVR Energy(视情况而定)已达到调整后的EBITDA门槛，并根据EH&S指标之一取得与前一年业绩相同的业绩，从而产生8.33%指标价值的50%，或总目标支出的4.167%。有关2023年CVI计划和2023年UAN计划的更多信息和完整描述，请参阅《薪酬讨论与分析》。然而，在某些情况下，包括在未达到调整后的EBITDA门槛值的情况下，被任命的执行干事可能会收到低于门槛值或零的支出。
雇佣协议和激励薪酬
与CVR合作伙伴签订雇佣协议。我们任命的高管均未与合伙企业、我们的普通合伙人或其子公司签订雇佣协议。
与CVR Energy签订雇佣协议。除Lamp先生外，我们任命的高管均未与CVR Energy或其子公司签订雇佣协议。Lamp先生的雇佣协议于2021年12月22日生效(“2021年雇佣协议”)，期限约为三年，于2024年12月31日届满，除非CVR Energy或Lamp先生另行终止、修订或延长。根据《2021年雇佣协议》，除了能够与CVR Energy的其他高管一样，参与CVR Energy不时生效的健康、保险、退休和其他员工福利计划和计划外，Lamp先生还有资格获得：
•年基薪1100000美元；
•以业绩为基础的年度现金奖金，目标薪酬为其年度基本工资的150%，实际收到的奖金数额是根据CVI薪酬委员会确定的个人和/或业绩标准确定的；以及
•于《2021年雇佣协议》有效期内的每个财政年度，就CVI LTIP授予相当于其基本工资150%(或CVR Energy与Lamp先生同意的其他金额)的奖励单位奖励。
《2021年雇佣协议》亦为Lamp先生提供与在某些情况下终止雇用Lamp先生有关的遣散费，该等款项将于下文“控制权变更及终止付款”一节中描述，并要求Lamp先生遵守一项有关保密及不诽谤的永久限制性公约，以及有关在其受雇期间及其后支付遣散费期间及(如无支付遣散费)终止雇佣后六个月内有关竞投及竞业禁止的契诺。
如果符合《2021年雇佣协议》所载条件或经2021年12月22日修订的《绩效单位奖励协议》(经修订后的《PU奖励协议》)所载条件，Lamp先生还有资格获得1,000万美元的奖励付款(“奖励付款”)，具体如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 协议 | | 条件 | | 测算期 |
| 2021年就业协议 | | •完成构成控制变更的交易，(1)或 •董事会批准一项交易，如果交易完成，将构成控制权变更(1)且该交易于2025年12月31日或之前完成 | | 2024年12月31日之前 |
| PU奖励协议 | | CVR Energy普通股的平均收盘价等于或大于每股60.00美元(取决于考虑到拆分、股息、合并、收购、处置、资本重组等因素所需的任何公平调整) | | 30个交易日期间：
2025年1月6日-2025年2月20日 |
(1)《2021年就业协议》中定义的控制变更。
支付根据2021年雇佣协议或PU奖励协议支付的奖励款项的条件是Lamp先生将继续受雇于CVR Energy直至2024年12月30日(除非CVR Energy在满足上述条件时或之后但在2024年12月30日之前被CVR Energy无故终止或由Lamp先生以充分理由(定义见2021年雇佣协议)终止)。兰姆先生在任何情况下都无权接受
如兰姆先生根据2021年雇佣协议的条款有权获得奖励款项，则兰姆先生将立即丧失根据PU奖励协议获得任何奖励款项的权利。对这些协议的完整描述受到此类协议文本的限制，每一份协议都在之前提交给美国证券交易委员会的文件中提到，并作为本年度报告的10-K表格的证物。
财政年度结束时的杰出股票奖励
下表列出了截至2023年12月31日，某些被提名的高管持有的与UAN LTIP相关的未偿还幽灵单位奖，以及CVR Energy与CVI LTIP相关的未偿还激励单位奖，以及合作伙伴将分担费用的未偿还激励单位奖。此表还包括CVR Energy向皮托什先生提供的、合伙企业不分担费用的未偿还激励单位奖励的信息。下文所反映的所有已发行单位或股份在某些情况下均须加速归属，详情请参阅“控制权变更及终止付款”一节。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 尚未授予的股权奖励 |
| 名字 | | 奖项类型(1) | | 授予日期 | | 股份数量或
单位 | | 股票或单位的市值(2) |
| David L.灯具 | | 激励单位 | | 12/8/21 | | 24,177 | | (3) | $ | 957,409 | |
| | 激励单位 | | 12/14/22 | | 27,925 | | (3) | 971,790 | |
| | 激励单位 | | 12/13/23 | | 52,165 | | (3) | 1,580,600 | |
| 马克·A·皮托什 | | 幻影单位 | | 12/8/21 | | 2,924 | | | 325,851 | |
| | 激励单位 | | 12/8/21 | | 7,614 | | | 301,514 | |
| | 幻影单位 | | 12/14/22 | | 4,000 | | | 368,480 | |
| | 激励单位 | | 12/14/22 | | 8,232 | | | 286,474 | |
| | 幻影单位 | | 12/13/23 | | 11,066 | | | 724,823 | |
| | 激励单位 | | 12/13/23 | | 15,921 | | | 482,406 | |
| 戴恩·J·诺伊曼 | | 激励单位 | | 12/8/21 | | 7,736 | | (3) | 306,346 | |
| | 激励单位 | | 12/14/22 | | 10,154 | | (3) | 353,359 | |
| | 激励单位 | | 12/13/23 | | 19,822 | | (3) | 600,607 | |
| 梅丽莎·M·布里克 | | 激励单位 | | 12/8/21 | | 11,025 | | (3) | 436,590 | |
| | 激励单位 | | 12/14/22 | | 12,168 | | (3) | 423,446 | |
| | 激励单位 | | 12/13/23 | | 23,964 | | (3) | 726,109 | |
| 杰弗里·D·康纳韦 | | 激励单位 | | 12/8/21 | | 2,804 | | (3) | 111,038 | |
| | 激励单位 | | 12/14/22 | | 2,978 | | (3) | 103,634 | |
| | 激励单位 | | 12/13/23 | | 6,133 | | (3) | 185,830 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
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(1)这些奖励和幻影单位在授予之日后三年的每年按比例分期付款，符合适用奖励协议的条款。
(2)本栏代表2023年12月31日发行的未归属单位数，乘以：(A)2023年12月13日发行的奖励单位，30.30美元(CVR Energy普通股2023年12月31日收盘价(CVI收盘价))；(B)2022年12月14日发行的奖励单位，34.80美元(相当于CVI收盘价加上4.50美元应计股息)；(C)2021年12月8日发行的奖励单位，39.60美元(相当于CVI收盘价加上9.30美元应计股息)；(D)对于2023年12月13日发行的虚拟单位，65.5美元(相当于2023年12月31日伙伴公用事业单位的收盘价(“UAN收盘价”))；(E)对于2022年12月14日发行的虚拟单位，$92.12(相当于UAN收盘价，加上26.62美元的应计分配)；及(F)对于2021年12月8日发行的虚拟单位，$111.44(相当于UAN收盘价，加上45.94美元的应计分配)。
(3)合伙企业将根据被任命的高管在归属年度内致力于我们业务的时间百分比，按比例分摊与这些奖励相关的费用。
在2023财年内授予的股权奖励
此表列出了有关我们在2023年期间授予的幻影单位的信息，以及CVR Energy在2023年期间授予的激励单位奖励，合伙企业为此分担了费用。该表还包括CVR Energy在2023年期间授予皮托什先生的激励单位奖励，合伙企业不分担这笔费用。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 股权奖 | | |
| 名字 | | 奖项类型 | | 归属时取得的股份或单位数目 | | 归属实现的价值 | | |
| David L.灯具 | | 激励单位 | | 44,722 | | | $ | 2,019,646 | | (1) | |
| | 激励单位 | | 24,178 | | | 973,648 | | (2) | |
| | 激励单位 | | 13,963 | | | 495,268 | | (3) | |
| | | | 82,863 | | | $ | 3,488,562 | | | |
| 马克·A·皮托什 | | 激励单位 | | 13,536 | | | $ | 611,286 | | (1) | |
| | 幻影单位 | | 31,096 | | | 3,650,359 | | (4) (5) | |
| | 激励单位 | | 7,614 | | | 306,616 | | (2) | |
| | 幻影单位 | | 2,925 | | | 329,765 | | (6) | |
| | 激励单位 | | 4,116 | | | 145,995 | | (3) | |
| | 幻影单位 | | 2,001 | | | 186,933 | | (7) | |
| | | | 61,288 | | | $ | 5,230,954 | | | |
| 戴恩·J·诺伊曼 | | 激励单位 | | 4,502 | | | $ | 203,310 | | (1) | |
| | 激励单位 | | 7,737 | | | 311,569 | | (2) | |
| | 激励单位 | | 5,078 | | | 180,117 | | (3) | |
| | | | 17,317 | | | $ | 694,996 | | | |
| 梅丽莎·M·布里克 | | 激励单位 | | 19,260 | | | $ | 869,782 | | (1) | |
| | 激励单位 | | 11,025 | | | 443,977 | | (2) | |
| | 激励单位 | | 6,085 | | | 215,835 | | (3) | |
| | | | 36,370 | | | $ | 1,529,594 | | | |
| 杰弗里·D·康纳韦 | | 激励单位 | | 465 | | | $ | 21,985 | | (8) | |
| | 激励单位 | | 2,444 | | | 110,371 | | (1) | |
| | 激励单位 | | 2,804 | | | 112,917 | | (2) | |
| | 激励单位 | | 1,490 | | | 52,850 | | (3) | |
| | | | 7,203 | | | $ | 298,123 | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
(1)所反映的金额包括每单位价值等于（i）根据奖励协议CVR Energy普通股的平均收盘价，以及（ii）14.19美元的应计股息。
(2)所反映的金额包括每单位价值等于（i）根据奖励协议CVR Energy普通股的平均收盘价，以及（ii）9.30美元的应计股息。
(3)所反映的金额包括每单位价值等于（i）根据奖励协议CVR Energy普通股的平均收盘价，以及（ii）4.50美元的应计股息。
(4)反映的金额包括每单位价值，该价值等于(I)根据授标协议的CVR合伙人共同单位的平均收盘价，以及(Ii)每单位50.59美元的应计分派。
(5)对应计分配进行了调整，以反映自2020年11月23日起生效的伙伴关系共同单位的反向单位划分。
(6)反映的金额包括每单位价值，该价值等于(I)根据授标协议CVR合伙人的共同单位的平均收盘价，以及(Ii)每单位45.94美元的应计分派。
(7)反映的金额包括：(I)每单位价值26.62美元，等于CVR Partners根据授标协议的共同单位的平均收盘价；(Ii)每单位26.62美元的应计分派。
(8)反映的金额包括相当于(I)CVR Energy普通股根据奖励协议的平均收盘价和(Ii)10.69美元应计股息的单位价值。
报销我们普通合伙人的费用
我们的普通合伙人及其附属公司将根据公司MSA报销代表我们发生的费用。关于更多信息，请参阅本报告第二部分第8项说明12(“关联方交易”)和第三部分第13项。这些费用包括可合理分配给我们的员工、高级管理人员和董事的薪酬和福利成本，以及我们开展业务所必需或适当并可分配给我们的所有其他费用。这些支出还包括CVR Energy或其关联公司根据公司MSA向我们提供公司员工和支持服务所产生的成本，包括根据CVR Energy高管为我们提供管理服务的时间按比例支付的薪酬部分。截至2023年12月31日止年度，向我们的普通合伙人及其联属公司支付的总金额(包括根据公司MSA支付给CVR Energy的金额)约为1,890万美元。
我们的合伙协议规定，我们的普通合伙人决定其关联公司的哪些费用可以分配给我们，公司MSA规定CVR Energy每月向我们开具根据该协议提供的服务的发票。我们的普通合伙人可能会对CVR Energy根据公司MSA向我们收取的费用提出异议，但我们无权退还任何有争议的费用，除非确定该费用不是CVR Energy与其提供的服务相关的合理成本。
控制变更和终止付款
在以下情况下，我们的指定高管有权在终止雇佣后从CVR Energy获得遣散费和其他福利：
2021年就业协议。如果兰姆先生的雇佣被终止，他可能有权享受《2021年雇佣协议》中更全面地描述的下列福利：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 终止雇佣理由 | | 应计金额(1) | | 遣散费(2) | | LTIP支出(3) | | 激励性薪酬(4) |
死亡、伤残或终止，但因正当理由或辞职以外的其他原因而终止的，每种情况均与控制权变更无关 | | ü | | ü | | ü | | |
| 辞职或退休 | | ü | | | | | | |
在与控制权变更有关的每一种情况下，无故终止或有充分理由辞职(5) | | ü | | | | ü | | ü |
(1)包括截至终止或辞职之日已赚取但未支付的基本工资、已赚取但未支付的完整会计年度的年度奖金、未使用的应计带薪假期、未报销的费用、任何CVR Energy赞助的员工福利计划下的应计和既得权利或福利。
(2)包括(I)六个月和(Ii)剩余任期中较短者的基本工资续发，外加根据个人业绩和/或该会计年度的绩效标准按比例终止的财政年度的年度奖金，和/或在因残疾而被解雇的情况下，根据CVR Energy残疾计划支付的款项(S)。
(3)包括任何未归属奖励单位(以及累积股息等值权利)全部归属的价值，但仅当该等奖励单位在雇佣终止日期前一年以上授予时，才根据CVR Energy股票的10日平均收盘价计算。
(4)1000万美元。
(5)如果终止或辞职是与控制权变更有关的终止(如其《2021年雇佣协议》所定义)，则视为与控制权变更有关，即非因故终止雇用或有充分理由的辞职，在每种情况下均发生在控制权变更前的120天内，且与控制权变更有关。为免生疑问，该等利益须以在2025年12月31日或之前完成控制权变更为条件。
作为获得此等遣散费福利的条件，Lamp先生必须在Lamp先生的任期内以及此后的期间或任期结束后的六个月内(如不支付遣散费或伤残津贴)签立、交付且不得撤销索赔的全面发布，并遵守与非邀约和竞业禁止有关的限制性契诺，以及关于不披露和不诽谤的永久性限制性契诺以及关于竞业禁止和竞业禁止的契诺。如果应支付给兰姆先生的任何款项或分配需要缴纳根据守则第499条征收的消费税，
那么，只有当这种减少对他在税后的基础上比没有减少时更有利的情况下，这种支付或分配才会被“削减”。兰姆先生于雇佣终止时有权享有的此等福利所使用但在本说明中未予界定的所有词语的涵义，一如《2021年雇佣协议》所界定，并因此整体具有资格。
CVI服务计划。皮托什、诺伊曼、康纳韦和布里克没有雇佣协议。然而，根据CVI离职计划，如果Pytosh先生、Neumann先生、Conaway先生和Buhrig女士非自愿终止(CVI离职计划所界定的原因除外)或因与控制权变更有关的正当理由(如CVI离职计划所界定的)而辞职，则他们一般有资格获得某些付款，具体如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 终止雇佣理由 | | 应计金额(1) | | 遣散费(2) | | 归属加速(3) |
与控制权变更有关的非自愿终止(因由除外)(4) | | ü | | ü | | ü |
与控制权变更有关的正当理由辞职(4) | | ü | | ü | | ü |
(1)根据适用的带薪休假政策，根据适用的带薪休假政策，根据适用的费用报销政策，任何未报销的费用，以及任何CVR Energy赞助的员工福利计划下的任何应计和既得权利或福利的总和。
(2)（a）十二（12）个月的基本工资，以及（b）在紧接的前三个日历年内实际支付的年度奖金的平均数（或在适用的情况下，在较短的时间内或目标奖金的100%）).
(3)加速归属100%未归属的激励奖励，根据CVR Energy或合伙企业（如适用）的股份或普通股的20天平均收盘价计算，加上在归属日期宣布和支付的任何应计股息。
(4)在控制权变更（定义见CVI离职计划）之前120天或之后24个月内离职。
支付该等款项须受多项条件规限，包括签立解除协议、有关不披露及不贬低的永久限制性契诺，以及有关为期12个月的不招揽及不竞争的契诺。
授予协议。根据就UAN长期奖励计划及就CVI长期奖励计划而发出的奖励协议，我们的每名具名行政人员亦合资格于发生下述事件时加速归属若干未归属奖励单位。在这种加速归属后，指定的执行官将获得现金支付，现金支付等于（i）单位数量乘以归属日期前十个交易日合伙企业普通股或CVR Energy普通股的平均收盘价（如适用），加上（ii）合伙企业或CVR Energy宣布和支付的分配和股息的每单位现金价值（如适用），自授出日期起至归属日期（包括归属日期）止。这些授标协议一般规定在某些终止事件发生时提前执行，具体如下：
•就二零二二年二月二十一日之后发行的奖励而言，倘影子基金单位或奖励基金单位（如适用）被注销，或倘该指定执行人员（a）因其他原因而被终止，或（b）因死亡或伤残而被终止，则计划于该事件发生后十二个月内归属的任何奖励部分即时归属，而余下部分则被没收。
•就于2022年2月21日之前发行的奖励而言，倘影子基金单位或奖励基金单位（如适用）被注销，或倘该指定执行人员（a）因故以外被终止，或（b）因死亡或伤残而被终止，则计划于该事件发生当年归属的任何奖励部分将即时归属，而余下部分将被没收。
终止或控制权变更时的潜在付款
下表反映因下文所述的假设终止事件（假设触发雇佣终止事件于二零二三年十二月三十一日发生）而应付予我们指定行政人员的金额。根据公司管理服务协议，我们负责支付我们在2021年雇佣协议、CVI离职计划、奖励协议项下按比例应占的该等离职福利，以及终止后的其他福利成本。
任命执行官。指定的执行官员有权获得的实际付款只能根据实际发生的情况和终止的情况确定。
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| 姓名和离职福利 | | 死亡 | | 残疾 | | 退休 | | 无故终止合同 | | 因正当理由被拘留 |
| | | | | | | | (1) | | (2) | | (1) | | (2) |
| David L.灯具 | | | | | | | | | | | | | | |
| 福利延续 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
应计金额(3) | | 1,782,100 | | | 1,782,100 | | | 1,782,100 | | | 1,782,100 | | | 1,782,100 | | | 1,782,100 | | | 1,782,100 | |
加速归属-奖励单位 (4) | | 3,022,931 | | | 3,022,931 | | | — | | | 3,022,931 | | | 3,022,931 | | | 1,979,738 | | | 3,022,931 | |
现金流(5) | | 550,000 | | | 550,000 | | | — | | | 550,000 | | | 10,000,000 | | | 550,000 | | | 10,000,000 | |
| 总金额 | | $ | 5,355,031 | | | $ | 5,355,031 | | | $ | 1,782,100 | | | $ | 5,355,031 | | | $ | 14,805,031 | | | $ | 4,311,838 | | | $ | 14,805,031 | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 马克·A·皮托什 | | | | | | | | | | | | | | |
| 福利延续 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
加速归属-虚拟单位 (6) | | 445,098 | | | 445,098 | | | — | | | 445,098 | | | 1,455,134 | | | — | | | 1,455,134 | |
加速归属-奖励单位 (7) | | 313,179 | | | 313,179 | | | — | | | 313,179 | | | 1,094,855 | | | — | | | 1,094,855 | |
现金流(8) | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,369,706 | | | — | | | 1,369,706 | |
| 总金额 | | $ | 758,277 | | | $ | 758,277 | | | $ | — | | | $ | 758,277 | | | $ | 3,919,695 | | | $ | — | | | $ | 3,919,695 | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 戴恩·J·诺伊曼 | | | | | | | | | | | | | | |
| 福利延续 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
加速归属-奖励单位 (7) | | 388,236 | | | 388,236 | | | — | | | 388,236 | | | 1,289,350 | | | — | | | 1,289,350 | |
现金流(8) | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,172,700 | | | — | | | 1,172,700 | |
| 总金额 | | $ | 388,236 | | | $ | 388,236 | | | $ | — | | | $ | 388,236 | | | $ | 2,462,050 | | | $ | — | | | $ | 2,462,050 | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 梅丽莎·M·布里克 | | | | | | | | | | | | | | |
| 福利延续 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
加速归属-奖励单位 (7) | | 467,409 | | | 467,409 | | | — | | | 467,409 | | | 1,622,456 | | | — | | | 1,622,456 | |
现金流(8) | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,471,625 | | | — | | | 1,471,625 | |
| 总金额 | | $ | 467,409 | | | $ | 467,409 | | | $ | — | | | $ | 467,409 | | | $ | 3,094,081 | | | $ | — | | | $ | 3,094,081 | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 杰弗里·D·康纳韦 | | | | | | | | | | | | | | |
| 福利延续 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
加速归属-奖励单位 (7) | | 117,209 | | | 117,209 | | | — | | | 117,209 | | | 409,677 | | | — | | | 409,677 | |
现金流(8) | | — | | | — | | | — | | | — | | | 520,989 | | | — | | | 520,989 | |
| 总金额 | | $ | 117,209 | | | $ | 117,209 | | | $ | — | | | $ | 117,209 | | | $ | 930,666 | | | $ | — | | | $ | 930,666 | |
(1)倘无故终止或因与控制权变动无关之充分理由而辞任，则支付遣散费及福利。
(2)倘因控制权变动而无故终止或有充分理由辞职，则须支付遣散费及福利。
(3)根据2021年雇佣协议的定义，应计金额代表Lamp先生根据2023年CVI计划赚取但未支付的年度奖金。
(4)就Lamp先生而言，于身故、残疾或无故终止或因控制权变动而有充分理由辞职时的加速归属价值代表（A）（如2021年雇佣协议所界定）于2023年12月31日持有的任何未归属激励单位的数目，该等奖励单位于该日之前一年以上授出，乘以奖励单位（i）于2021年12月8日，CVR Energy普通股于2023年12月31日前10个交易日的平均收市价，或每股31.27美元（“CVI 10天平均价格”），加上9.30美元的应计股息，以及（ii）2022年12月14日，CVI 10天平均价格，加上4.50美元的应计股息（“长期奖励计划支出”），加上（B）对于CVR Energy于2022年2月21日或之后授予的奖励单位（定义见奖励协议），计划于12月31日起十二个月内归属的任何未归属奖励单位的数量，2023年，乘以奖励单位（i）2022年12月14日的CVI 10天平均价格，加上4.50美元的应计股息，以及（ii）2023年12月13日的CVI 10天平均价格。加速授予
因与控制权变更无关的正当理由辞职时的价值等于LTIP支出。为免生疑问，如本文所用，术语“LTIP支出”按Lamp先生的2021年雇佣协议中的定义计算。
(5)就Lamp先生而言，（A）死亡、伤残或与控制权变动无关的无故终止或因正当理由辞职的现金遣散费金额为（定义见2021年雇佣协议）6个月基本薪金;及（B）与控制权变动有关的无故终止或因正当理由辞职的现金遣散费金额为奖励金。但如果是残疾付款，如果CVR Energy获得保险以支付其义务，则6个月的基本工资可能会更低。此外，如果终止事件发生在12月31日以外的日期，ST，兰普先生也将有权获得Pro Rata Bonus。按比例发放的奖金、基本工资和奖励金等术语均如2021年雇佣协议所界定。
(6)对于Pytosh先生，（A）死亡，残疾或与控制权变更无关的无故终止时的加速归属价值代表合伙企业在2022年2月21日或之后授予的虚拟单位奖励，根据奖励协议，计划在2023年12月31日起12个月内归属的任何未归属虚拟单位的数量，乘以（i）2022年12月14日授予的虚拟单位，2023年12月31日前10个交易日合伙企业普通单位的平均收盘价，或每单位68.88美元（“UAN 10天平均价格”），加上26.62美元的应计分配，以及（ii）在2023年12月13日，UAN 10天平均价格;及（B）无故终止或有充分理由辞职，两者均与控制权变动有关，代表根据CVI离职计划，于2023年12月31日尚未归属的所有幻影单位数目，对于合伙企业（i）于2021年12月8日授予的虚拟单位，乘以2023年12月31日之前20个交易日合伙企业普通单位的平均收盘价，即每单位67.50美元（“UAN 20天平均价格”），加上应计分配45.94美元，（ii）在2022年12月14日，UAN 20天平均价格加上应计分配26.62美元，以及（iii）在12月13日，2023年，UAN 20天平均价格。
(7)对于Pytosh先生、Neumann先生和Conaway先生以及Buhrig女士，（A）死亡、残疾或与控制权变更无关的无故终止时的加速归属价值，代表CVR Energy根据奖励协议于2022年2月21日或之后授予的奖励单位奖励，计划于12月31日起12个月内归属的任何未归属奖励单位数量，2023年，对于奖励单位，乘以（i）2022年12月14日的CVI 10天平均价格，加上4.50美元的应计股息，以及（ii）2023年12月13日的CVI 10天平均价格;及（B）无故终止或有充分理由辞职，两者均与控制权变动有关，根据CVI遣散计划，2023年12月31日所有未归属单位的数量，乘以CVR Energy（a）于2021年12月8日授予的激励单位，CVR Energy普通股在2023年12月31日前20个交易日的平均收盘价，或每股31.07美元（“CVI 20天平均价”），加上9.30美元的应计股息，（b）2022年12月14日，CVI 20天平均价，加上4.50美元的应计股息，以及（c）2023年12月13日，CVI 20天平均价。
(8)对于Pytosh先生、Neumann先生和Conaway先生以及Buhrig女士，根据CVI离职计划的定义，无故终止或有正当理由辞职时的现金离职金额，均与控制权变更有关，12个月的一次总付基本工资加上相当于他们担任指定职位的前三个完整历年实际支付的年度奖金平均数的一笔款项。执行官。
薪酬比率
2023年，为了确定我们所有员工的年度总薪酬的中位数，以及确定我们的中位数员工和首席执行官、执行主席兰姆先生和总裁先生兼首席执行官(统称为首席执行官)的年度总薪酬，我们使用了以下方法，并做出了以下重大假设、调整和估计：
(1)我们确定，截至2023年12月31日，合伙企业及其合并子公司的员工人数为310人，不包括受雇于CVR Services的我们的PEO。
(2)为了从员工中识别出中位数员工，我们比较了按照S-K条例第402(C)(2)(X)项的要求确定的2023年这类员工的年度总薪酬金额，其中包括工资、奖金、非股权激励计划薪酬和其他薪酬。我们按年化计算了截至2023年12月31日的全职和兼职永久员工的薪酬，以根据员工未工作的部分进行调整(如果适用)。在确定“中位数雇员”时，我们没有作出任何生活费调整。
(3)为了确定我们中位数员工的年总薪酬，我们纳入了根据S-K条例第402(C)(2)(X)项的要求确定的2023年该员工薪酬的要素。
(4)为了确定我们的首席运营官的年度总薪酬，我们使用了本文第11项所包含的2023年薪酬摘要表“合计”栏中报告的金额，该金额是根据S-K法规第402(C)(2)(X)项的相同要求计算的，并进行了调整，以反映兰姆先生和皮托什先生为合伙企业服务的该等金额的比例，分别为10%(10%)和60%(60%)，并如紧随我们的2023年薪酬摘要表之后的表格中进一步描述的那样。
根据这一方法，我们估计，2023年，我们每一名PEO的年度总薪酬与所有员工年度总薪酬的中位数之比如下：
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中位数职工年总薪酬(1) | $130,537 |
执行主席的年度薪酬总额(2) | $450,083 |
| CEO薪酬比率(执行主席) | 3:1 |
总裁和首席执行官的年度薪酬总额(2) | $1,593,178 |
| 首席执行官薪酬比例(总裁和首席执行官) | 12:1 |
(1)不包括我们的PEO。
(2)作出调整，以反映可归因于向伙伴关系提供服务的这类报酬的部分。
上述总额和支付率是按照S-K条例第402(U)项计算的合理估计数。
董事的薪酬
我们普通合伙人的董事如果不是CVR Energy或其附属公司(包括IEP)的高级管理人员、员工或董事，则可获得服务补偿。这一薪酬旨在吸引和留住全国公认的高素质董事来领导合伙企业，并对合伙企业和这些董事明显公平，同时考虑到在董事会及其委员会任职所需的时间承诺等因素。
董事会于2022年10月审议该等目标及于2022年支付予该等董事的薪酬，并根据薪酬委员会的建议，决定将2023年的薪酬维持与2022年相同。2023年，独立董事每年收到董事35,000美元的费用。审计委员会主席每年获得15,000美元的额外费用，而审计委员会的其他董事每年获得7,500美元的额外费用。薪酬委员会和EH&S委员会主席每年获得8,000元的额外费用，而薪酬委员会和EH&S委员会的其他董事每年获得5,000美元的额外费用。此外，在2023年期间，独立董事有资格获得与出席董事会及其委员会会议相关的自付费用以及与董事相关的教育费用的报销，最高金额为每年1,500美元。超过以下门槛的所有会议，每个独立董事还有资格在每次会议上额外获得1,500美元：
| | | | | |
| 董事会/委员会会议 | 每年的门槛 |
| 冲浪板 | 6 |
| 审计委员会 | 12 |
| 薪酬委员会 | 6 |
| EH&S委员会 | 6 |
于2023年，非独立董事(包括现任或曾为IEP雇员或高级职员的非管理董事)在董事会或其委员会的服务并无获得任何补偿，但他们有权获发还因其在董事会及其委员会的服务而产生的若干差旅费用。
下表列出了在截至2023年12月31日的年度内，我们的普通合伙人中不是CVR Energy或其附属公司的高级管理人员、员工或董事的每个独立董事赚取或支付的薪酬：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 名字 | | 以现金支付或赚取的费用(1) | | 单位奖 | | 全额补偿 |
| 唐娜·R·埃顿 | | $ | 55,000 | | | $ | — | | | $ | 55,000 | |
| 小弗兰克·M·穆勒 | | 55,500 | | | — | | | 55,500 | |
| 彼得·K·谢伊 | | 50,500 | | | — | | | 50,500 | |
(1)本栏反映的数额包括每年的预聘费和担任委员会成员的额外费用，包括担任主席职务的费用。
项目12. 某些实益所有人的担保所有权以及管理和相关单位持有人事项
根据股权补偿计划获授权发行的证券
CVR Partners长期激励计划(“CVR Partners LTIP”)规定授予期权、单位增值权、分配等价权、受限单位、虚拟单位和其他以单位为基础的奖励，每个奖励都针对共同单位。有资格获得CVR Partners LTIP奖励的个人包括CVR Partners的员工、高级管理人员、顾问和董事以及普通合伙人及其各自的子公司和母公司。根据CVR Partners LTIP，最多可发行500,000个通用单位。
下表包含截至2023年12月31日根据CVR Partners LTIP授权发行的证券的信息：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 计划类别 | | 行使未偿还期权、认股权证和权利时将发行的证券数量 | | 未偿还期权、权证和权利的加权平均行权价 | | 股权补偿计划下未来可供发行的证券数量 | |
| 证券持有人批准的股权补偿计划： | | | | | | | |
CVR合作伙伴LTIP | | — | | | — | | | 482,022 | | (1) |
| 未经证券持有人批准的股权补偿计划： | | | | | | | |
| 无 | | — | | | — | | | — | | |
| 总计 | | — | | | — | | | 482,022 | | |
(1)代表根据CVR Partners LTIP在授予期权、单位增值权、分配等价权、受限单位和虚拟单位方面仍可供未来发行的单位。
某些实益所有人和管理层的担保所有权
下表列出了截至2024年2月20日我们共同单位的受益所有权信息：
•我们的普通合伙人；
•我们每一位普通合伙人的董事；
•我们的每一位被任命的执行官员；
•据我们所知，每个单位持有人实益持有5%或以上的未偿还单位；以及
•作为一个整体，我们普通合伙人的所有高管和董事。
实益所有权根据美国证券交易委员会的规则确定，一般包括对证券的投票权或投资权。除非下文注明，据我们所知，表中所列个人和实体对所有实益拥有的共同单位拥有独家投票权和独家投资权，但须遵守下列情况的共同财产法：
适用。我们每个受益人的营业地址是C/o CVR Partners，邮编：77479，地址：德克萨斯州糖地，广场大道2277号，Suite500号。
| | | | | | | | | | | |
| 公共单位
实益拥有 |
| 实益拥有人姓名或名称 | 数 | | 百分比 |
| | | |
CVR服务，美国有限责任公司(1) | 3,892,000 | | | 36.8 | % |
巴克莱银行(2) | 621,054 | | | 5.8 | % |
CVR-GP，LLC(3) | — | | | — | |
乔丹·布莱兹尼克 | — | | | — | |
| 唐娜·R·埃顿 | 1,250 | | | * |
| David L.灯具 | — | | | — | |
| 小弗兰克·M·穆勒 | 3,512 | | | * |
| 马克·A·皮托什 | 30,593 | | | * |
| 彼得·K·谢伊 | 59 | | | * |
| 梅丽莎·M·布里克 | 2,200 | | | * |
| 杰弗里·D·康纳韦 | — | | | — | |
| 戴恩·J·诺伊曼 | — | | | — | |
作为一个集团，我们普通合伙人的所有董事和高管(9人)(4) | 37,614 | | | * |
*低于1%
(1)CVR Services是CVR Energy的间接全资子公司，地址为德克萨斯州糖地77479 Suite500广场大道2277号。由于CVR能源公司对CVR服务公司的控制，CVR能源公司可能被视为拥有CVR服务公司持有的公共单位的直接实益所有权。CVR Energy的董事是杰弗里·A·费尔斯通、亨特·C·加里、David·兰普、斯蒂芬·蒙吉罗、泰德·帕帕波斯托卢和詹姆斯·M·斯特罗克。
(2)受益所有权信息基于2022年2月11日提交给美国证券交易委员会的附表13G，该附表表明巴克莱银行和巴克莱银行对621,054套住房拥有唯一投票权和唯一处置权，这两家银行的地址都是伦敦丘吉尔广场1号，邮编：X0 E14 5HP。
(3)CVR服务公司的全资子公司CVR GP，LLC是我们的普通合伙人，管理和运营CVR Partners，并拥有非经济普通合伙人权益，地址为德克萨斯州糖地77479号广场大道2277号Suite500。
(4)作为一个整体，我们的普通合伙人所有董事和执行干事拥有的共同单位数量反映了(1)皮托什先生拥有的30 593个共同单位、(2)布里克女士拥有的2 200个共同单位、(3)埃克顿女士拥有的1 250个共同单位、(4)穆勒先生拥有的3 512个共同单位以及(5)谢伊先生拥有的59个共同单位的总和。
第13项。修订：某些关系和相关交易，以及董事的独立性
CVR Services拥有(I)3,892,000个普通单位，约占我们未偿还单位的37%(这使其有权获得分发，包括2023年的103.6美元)，以及(Ii)我们的普通合伙人100%拥有其非经济普通合伙人权益(这并不使其有权获得分发)。
与CVR服务公司及其子公司达成的协议
合伙企业、其普通合伙人及合伙企业附属公司与CVR Energy及其附属公司订立或以其他方式受制于若干协议，该等协议管限双方之间的业务关系。我们认为这些协议是关联方交易。该合伙企业是《有限合伙协议》、《企业总服务协议》和《总括协议》的缔约方。我们的Coffeyville工厂是Coffeyville主服务协议、码头和运营协议以及环境协议的缔约方。此外，这些协议中的一些并不是公平谈判的结果，这些协议的条款至少不一定像从无关联的第三方获得的条款那样有利于这些协议的当事人。请参阅本报告第二部分第8项附注12(“关联方交易”)，了解与这些协议有关的更多信息。另请参阅本报告第四部分第15项，了解已提交的协议。
利益冲突
由于我们的普通合伙人及其附属公司(包括IEP、CVR服务和CVR Energy)与我们和我们的公共单位持有人之间的关系，存在并可能在未来出现利益冲突。冲突可能源于(I)我们的普通合伙人和CVR Energy之间的董事和高级管理人员的重叠，这可能导致这些高级管理人员和董事之间的义务冲突，以及(Ii)我们的普通合伙人为CVR Energy及其股东的利益行事的职责，这可能与我们的利益和我们的公共单位持有人的利益相冲突。我们普通合伙人的董事和高级管理人员负有受托责任，以有利于CVR服务公司、其所有者及其间接母公司CVR Energy的股东的方式管理我们的普通合伙人。同时，根据我们的合伙协议，我们的普通合伙人有合同责任以最符合我们利益的方式管理我们。
当我们的普通合伙人与CVR服务或任何其他公共单位持有人之间发生冲突时，我们的普通合伙人将解决该冲突。我们的合伙协议包含以合同公司治理标准取代默认受托责任的条款，如其中所述。
关联方交易政策
董事会通过了关联方交易政策，旨在监督和确保对涉及我们的关联方交易进行适当的审查、批准、批准和披露。本政策适用于我们参与的任何交易、安排或关系(或任何一系列类似或相关的交易、安排或关系)，涉及的金额超过120,000美元，并且任何关联方曾经或将拥有直接或间接的重大利益。董事会可酌情决定，建议的关联方交易一般可由董事会整体审查，或由符合我们的合伙协议中对此类委员会的定义要求的“冲突委员会”审查。经适当审核后，董事会或冲突委员会可批准或批准关联方交易，前提是该交易符合关联方交易政策，且其条款整体而言对吾等的有利程度不低于与无关第三方的独立交易，除非董事会或冲突委员会以其他方式确定该交易不符合吾等的最佳利益。涉及赔偿的关联方交易将由审计委员会全部核准，或由审计委员会的赔偿委员会代替冲突委员会核准。
董事独立自主
纽约证券交易所不要求像我们这样的上市上市合伙企业在普通合伙人的董事会中拥有多数独立董事。董事会由六名董事组成，根据纽约证券交易所的规则，董事会已确认其中三名董事是独立的。关于理事会独立性的讨论，见第三部分，项目7.10。董事、高管和公司治理。
第14项。第二项：首席会计费及服务
均富会计师事务所自2013年8月以来一直担任该合伙企业的独立公共注册会计师事务所。审计委员会没有选择独立注册会计师事务所对截至2024年12月31日的财政年度的账簿和记录进行审计。
董事会审计委员会章程(可在我们的网站www.CVRPartners.com上查阅)要求审计委员会预先批准由我们的独立注册会计师事务所提供的所有审计服务和非审计服务(2002年萨班斯-奥克斯利法案定义的非最低限度非审计服务除外)。审计委员会对可能由独立审计师执行的服务有预先批准的政策。审计委员会预先批准了2023财年发生的所有费用。
下表代表了均富在截至2023年12月31日和2022年12月31日的财年中为以下类别和金额的专业服务和其他服务收取的费用和预计收取的费用：
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| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| (单位：千) | | 2023 | | 2022 |
审计费(1) | | $ | 706 | | | $ | 711 | |
| 审计相关费用 | | — | | | — | |
| 税费 | | — | | | — | |
| 所有其他费用 | | — | | | — | |
| 总计 | | $ | 706 | | | $ | 711 | |
(1)代表在审计和审查过程中产生的对伙伴关系财务报表的年度审计、对伙伴关系财务报告内部控制有效性的年度审计、慰问函、同意书以及关于财务会计和报告标准的咨询所提供的专业服务的总费用。还包括审查伙伴关系10-Q表格季度报告中所列的合并财务报表。
第四部分
第15项。以下项目：展示、财务报表明细表
(A)(1)财务报表--见本年度报告表格10-K第II部分第8项。
(A)(2)财务报表附表--所有在美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)适用的会计条例中作出规定的附表，在相关指示中并不是必需的，或不适用，因此已被省略。
(A)(3)展品
展品索引
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| 展品编号 | | 展品说明 |
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| 3.1** | | 第三次修订和重新签署的CVR有限责任公司协议，日期为2011年4月13日(通过参考2012年2月24日提交的10-K表格的附件3.4并入)。 |
| | |
| 3.2** | | CVR Partners，LP第二次修订和重新签署的有限责任合伙协议(经2018年1月1日生效的第1号修正案修订)(通过参考2018年4月26日提交的10-Q表格的附件3.2并入)。 |
| | |
| 4.1** | | 通用单位说明(通过引用2020年2月20日提交的表格10-K的附件4.1并入)。 |
| | |
| 4.2** | | 共同单位证书样本(参考2011年3月17日提交的S-1/A表格内招股说明书附录A并入)。 |
| | |
| 4.3** | | 修订和重新签署的注册权协议，日期为2011年4月13日，由CVR Partners，LLP和Coffeyville Resources，LLC之间的协议(通过引用CVR Energy，Inc.于2011年5月23日提交的8-K/A表格的第10.6号文件(委员会文件第001-33492号)合并)。 |
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| 4.4** | | CVR Partners，LP，CVR North Finance Corporation，其担保人一方，以及作为受托人和抵押品受托人的全国协会Wilmington Trust之间的契约，日期为2021年6月23日(通过参考2021年6月23日提交的8-K表格的附件4.1合并)。 |
| | |
| 4.5** | | 2028年到期的6.125%高级担保票据的格式(通过参考2021年6月23日提交的8-K表格的附件4.2并入)。 |
| | |
| 10.1** | | 环境协议，日期为2007年10月25日，由科菲维尔资源精炼营销有限责任公司和科菲维尔资源氮肥有限责任公司签订(通过引用CVR Energy，Inc.于2007年12月6日提交的10-Q表格的附件10.7(欧盟委员会文件第001-33492号)合并)。 |
| | |
| 10.1.1** | | 环境协议补充协议，日期为2008年2月15日，由科菲维尔资源精炼有限公司和科菲维尔资源氮肥有限责任公司(通过引用CVR Energy，Inc.于2008年3月28日提交的10-K表格的附件10.17.1(欧盟委员会文件第001-33492号)合并)。 |
| | |
| 10.1.2** | | 环境协议第二补充协议，日期为2008年7月23日，由科菲维尔资源精炼有限责任公司和科菲维尔资源氮肥有限责任公司(通过引用CVR Energy，Inc.于2008年8月14日提交的10-Q表格的附件10.1(欧盟委员会文件第001-33492号)合并)。 |
| | |
| 10.2** | | 修订和重新签署了日期为2011年4月13日的CVR Energy，Inc.，CVR Global GP，Cvr LLC和CVR Partners，Inc.之间的综合协议(通过引用CVR Energy，Inc.于2011年5月23日提交的8-K/A表格的附件10.2(委员会文件第001-33492号)合并)。 |
| | |
| | |
| | |
| 10.3** | | 租赁和经营协议，日期为2012年5月4日，由科菲维尔资源码头有限责任公司和科菲维尔资源氮肥有限责任公司之间签订(通过引用2012年8月2日提交的10-Q表格的附件10.2合并而成)。 |
| | |
| 10.4** | | Coffeyville Resources Refining&Marketing，LLC和Coffeyville Resources氮肥有限责任公司之间的主服务协议，日期为2020年2月19日(通过引用2020年2月20日提交的Form 10-K表10.13并入)。 |
| | |
| | | | | | | | |
| 10.5** | | CVR Services、LLC和CVR Energy子公司之间的主服务协议，日期为2020年2月19日(通过引用2020年2月20日提交的10-K表格的附件10.14并入)。 |
| | |
| 10.5.1** | | CVR服务、有限责任公司和合伙企业及其子公司之间的主服务协议修正案，日期为2022年4月12日(通过引用2022年5月3日提交的10-Q表格的附件10.6并入)。 |
| | |
| 10.6**+ | | CVR Partners，LP长期激励计划(2011年3月16日通过)(通过引用附件10.1并入2011年4月12日提交的S-8表格)。 |
| | |
| | |
| | |
| 10.6.1**+ | | CVR合伙人表格，LP长期激励计划员工幻影单位协议(高管)(通过引用2020年2月20日提交的Form 10-K的附件10.15.2并入)。 |
| | |
| 10.6.2**+ | | CVR合伙人表格，LP长期激励计划员工幻影单位协议(通过引用2020年2月20日提交的Form 10-K附件10.15.3并入)。 |
| | |
| 10.6.3**+ | | CVR合伙人表格，LP长期激励计划员工幻影单位协议(高管)(通过引用2022年2月23日提交的10-K表格的附件10.7.4并入)。 |
| | |
| 10.6.4**+ | | CVR合伙人表格，LP长期激励计划员工幻影单位协议(通过引用2022年2月23日提交的Form 10-K的附件10.7.5并入)。 |
| | |
| | |
| | |
| 10.7**+ | | 性能单位奖励协议，日期为2017年11月1日，由CVR Energy，Inc.和David L.Lamp签订(通过引用附件10.22并入2018年2月23日提交的合作伙伴关系表格10-K(欧盟委员会文件第001-35120号))。 |
| | |
| 10.8** | | 赔偿协议表(参考2012年2月24日提交的10-K表附件10.26并入)。 |
| | |
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| | |
| 10.9**+ | | CVR Energy，Inc.控制和服务计划的变更，自2022年1月1日起生效(合并内容参考2022年2月23日提交的Form 10-K的附件10.11.1)。 |
| | |
| 10.10** | | 抵押品信托协议，日期为2016年6月10日，由CVR Partners、LP、CVR氮气金融公司、担保人(定义见协议)和全国协会威尔明顿信托公司作为受托人和抵押品受托人(通过参考2016年6月16日提交的8-K表格的附件10.1合并而成)。 |
| | |
| 10.11** | | 平价留置权担保协议，日期为2016年6月10日，由CVR Partners、LP、CVR氮气金融公司、担保人(其中定义)和全国协会威尔明顿信托公司作为受托人和抵押品受托人(通过引用2016年6月16日提交的8-K表格的附件10.2合并)。 |
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| 10.12** | | 债权人间协议，日期为2016年9月30日，在CVR Partners、LP、CVR氮肥、East Dubuque氮肥、LLC、Coffeyville Resources氮肥、LLC、CVR氮肥控股公司、LLC、CVR氮肥财务公司、CVR氮肥GP、LLC及其某些关联方之间，瑞银股份公司、斯坦福德分行，作为担保方的行政代理和抵押品代理，Wilmington Trust，National Association，作为未偿还优先担保票据和其他平价留置权债务的受托人和抵押品受托人，以及不时作为受托人和抵押品受托人的其他平价留置权代表(通过参考2016年10月6日提交的8-K表格的附件10.3合并)。 |
| | |
| 10.13** | | 截至2020年7月31日，Coffeyville Resources氮肥有限责任公司和Messer LLC之间的现场产品供应协议(通过引用2020年8月4日提交的10-Q表格的附件10.1并入)。 |
| | |
| 10.13.1** | | 截至2022年2月21日，Coffeyville Resources氮肥有限责任公司和Messer LLC之间的现场产品供应协议的第1号修正案(通过引用2022年2月23日提交的表格10-K的附件10.17.1合并)。 |
| | |
| 10.14**+^ | | CVR Partners，LP 2021基于业绩的奖金计划，于2021年2月19日批准(通过引用2021年2月23日提交的Form 10-K的附件10.27并入)。 |
| | |
| 10.15**+^ | | CVR Partners，LP 2022基于业绩的奖金计划，于2022年2月21日批准(通过参考2022年5月3日提交的10-Q表格的附件10.5并入)。 |
| | |
| 10.16*+^ | | CVR Partners，LP及其子公司2023年2月17日批准的基于业绩的奖金计划-肥料(通过引用2023年5月2日提交的10-Q表格的附件10.1并入。 |
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| 10.17** | | 抵押品信托联名，日期为2021年6月23日，由CVR Partners，LP，CVR North Finance Corporation，其担保方，以及作为受托人和抵押品受托人的全国协会威尔明顿信托公司加入(通过参考2021年6月23日提交的8-K表格的附件10.3合并)。 |
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| | | | | | | | |
| 10.18** | | 联合协议(其他平价留置权义务)，日期为2021年6月23日，由全国协会威尔明顿信托公司作为其他平价义务代表瑞银股份公司斯坦福德分行，作为现有ABL融资机制下的抵押品代理，威尔明顿信托全国协会，作为平价留置权抵押品受托人和CVR Partners，LP(通过参考2021年6月23日提交的8-K表格的附件10.4合并而成)。 |
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| 10.19**^ | | 信贷协议，日期为2021年9月30日，由CVR Partners，LP，CVR North，LP，East Dubuque氮肥，LLC，Coffeyville Resources氮肥，LLC，CVR氮肥控股，LLC，CVR氮肥财务公司，CVR氮素GP，LLC，其某些子公司不时与其签约，贷款人和作为行政代理和抵押品代理的全国银行协会富国银行(Wells Fargo Bank，National Association，Wells Fargo Bank，作为行政代理和抵押品代理(通过参考2021年9月30日提交的8-K表格的附件10.1合并)。 |
| | |
| 10.19.1**^ | | 2023年9月26日对信贷协议的第1号修正案，CVR Partners、LP、CVR North，LP、East Dubuque氮肥公司、LLC、Coffeyville Resources氮肥公司、LLC、CVR氮肥控股公司、LLC、CVR氮肥财务公司、CVR氮肥GP、LLC、其某些子公司不时地与其方、贷款人和作为行政代理和抵押品代理的全国性银行协会富国银行全国协会(通过参考2023年9月27日提交的8-K表格中的附件10.1而被合并)。 |
| | |
| 10.20** | | 担保和担保协议，日期为2021年9月30日，在CVR Partners，LP，CVR North，LP，East Dubuque氮肥，LLC，Coffeyville Resources氮肥，LLC，CVR氮肥控股，LLC，CVR氮肥财务公司，CVR氮素GP，LLC，其某些子公司，以及作为行政代理和抵押品代理的全国性银行协会富国银行(Wells Fargo Bank，National Association，Wells Fargo Bank，National Association |
| | |
| 10.21** | | 联合协议(其他平价留置权义务)，日期为2021年9月30日，由全国协会威尔明顿信托公司(“WTNA”)作为另一适用的平价义务代表UBS AG，斯坦福德分行(“UBS”)，作为现有ABL贷款机制下的抵押品代理，WTNA，作为平价留置权抵押品受托人，富国银行，作为ABL信贷机制下的抵押品代理，以及CVR合作伙伴(代表其本身及其子公司)，在信贷方之间，日期为2016年9月30日的特定债权人间协议(经修订、补充或以其他方式修改)。他们的若干附属公司、作为未偿还优先担保票据及其他平价留置权债务的受托人及抵押品受托人的瑞银，以及不时作为其代表的其他平价留置权代表(通过参考2021年9月30日提交的8-K表格的附件10.3并入)。 |
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| 10.22**+ | | CVR Energy，Inc.和David L.Lamp之间于2021年12月22日签署的雇佣协议(通过引用2021年12月27日提交的8-K表格的附件10.1合并而成)。 |
| | |
| 10.23**+ | | CVR Energy，Inc.和David L.Lamp之间的性能单位奖励协议修正案，日期为2021年12月22日(通过引用2021年12月27日提交的8-K表格的附件10.2合并)。 |
| | |
10.24**Õ^ | | 修订和重新签署了CVR-CapturePoint LLC的有限责任公司协议(通过参考2023年5月2日提交的10-Q表格的附件10.2合并而成)。 |
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10.25**Õ^ | | CVR Partners、LP及其某些子公司、CVR-CapturePoint母公司、CapturePoint LLC和某些投资者之间于2023年1月6日签署的关于购买CVR-CapturePoint LLC的会员权益的交易协议(通过参考2023年5月2日提交的10-Q表格的附件10.3合并而成)。 |
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| 21.1* | | CVR Partners，LP子公司名单 |
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| 23.1* | | Grant Thornton LLP的许可。 |
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| 31.1* | | 规则13a-14(A)或15(D)-14(A)执行主席证书。 |
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| 31.2* | | 规则13a-14(A)或15(D)-14(A)总裁和首席执行官的证明。 |
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| 31.3* | | 规则13a-14(A)或15(D)-14(A)常务副总裁和首席财务官的证明。 |
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| 31.4* | | 规则13a-14(A)或15(D)-14(A)首席会计官和公司主计长的认证。 |
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| 32.1† | | 第1350节执行主席、总裁兼首席执行官、常务副总裁、首席财务官、首席会计官兼公司财务总监证书。 |
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| 97.1*+ | | CVR Partners，LP追回错误裁决赔偿的政策，自2023年10月2日起生效。 |
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| 101* | | 以下是以内联XBRL(可扩展商业报告语言)格式编制的截至2023年12月31日年度10-K表格的CVR Partners财务信息，包括：(1)合并资产负债表，(2)合并经营报表，(3)合并全面收益表(亏损)，(4)合并合伙人资本表，(5)合并现金流量表和(6)合并财务报表附注，标记为文本块。实例文档不会显示在交互数据文件中，因为它的XBRL标签嵌入在内联XBRL文档中。 |
| 104* | | 封面交互数据文件(格式为内联XBRL，包含在附件101中)。 |
*在此提交的文件。
**之前提交的申请。
随函提供†。
+表示管理合同或补偿计划或安排。
Õ据介绍，根据S-K法规第601(A)(5)项，展品和时间表已被省略，并将应要求提供给美国证券交易委员会。
根据S-K法规第601(B)(10)(Iv)项，本展品的某些部分已被编辑。合作伙伴同意应要求向美国证券交易委员会补充提供本展览的未经编辑的副本。
请注意：*根据美国证券交易委员会的规则和规定，我们可以将作为证据的协议存档或纳入我们向美国证券交易委员会提交的报告中。这些协议的提交是为了向投资者提供有关各自条款的信息。这些协议不打算提供关于合伙企业或其业务或运营的任何其他事实信息。特别是，协议中包含的任何陈述、担保和契诺中的断言可能会受到与适用于投资者的信息不同的知识和重要性方面的限制，并可能受到未包括在证物中的保密披露时间表中的信息的限制。这些披露明细表可能包含对协议中规定的陈述、保证和契诺进行修改、限定和创建例外情况的信息。此外，协议中的某些陈述、保证和契诺可能被用于在当事人之间分担风险，而不是将事项确定为事实。此外，关于陈述、保证和契诺标的的信息可能在各自协议的日期之后发生变化，随后的信息可能会也可能不会完全反映在合伙企业的公开披露中。因此，投资者不应依赖协议中的陈述、保证和契诺作为对合伙企业或其业务或运营的实际情况的表征。
第16项。表格10-K摘要
没有。
签名
根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节的要求，注册人已正式授权下列签署人代表其签署本报告。
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| CVR Partners，LP |
| 发信人： | CVR：GP，LLC，其普通合伙人 |
| 发信人： | /S/马克·A·皮托什 |
| | 马克·A·皮托什 总裁与首席执行官 |
日期：2024年2月21日
根据1934年《证券交易法》的要求，本报告由下列人员以登记人的身份和日期在下文中签署。
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| 签名 | 标题 | 日期 |
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| /S/David L.灯 | 董事和执行主席
(首席行政主任) | 2024年2月21日 |
| David L.灯具 | | |
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| /S/马克·A·皮托什 | 董事、总裁和首席执行官
(首席行政主任) | 2024年2月21日 |
| 马克·A·皮托什 | | |
| | |
| /S/戴恩·J·诺伊曼 | 常务副总裁，首席财务官、财务主管兼助理秘书
(首席财务官) | 2024年2月21日 |
| 戴恩·J·诺伊曼 | | |
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| /S/杰弗里·D·康纳韦 | 总裁副首席财务官兼公司主计长
(首席会计主任) | 2024年2月21日 |
| 杰弗里·D·康纳韦 | | |
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| 撰稿S/乔丹·布莱兹尼克 | 董事会主席 | 2024年2月21日 |
| 乔丹·布莱兹尼克 | | |
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| /S/唐娜·R·埃克顿 | 董事 | 2024年2月21日 |
| 唐娜·R·埃顿 | | |
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| /S/小弗兰克·M·穆勒 | 董事 | 2024年2月21日 |
| 小弗兰克·M·穆勒 | | |
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| /S/彼得·K·谢伊 | 董事 | 2024年2月21日 |
| 彼得·K·谢伊 | | |
