西部铜金公司
(An勘探阶段公司)
合并财务报表
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(以加元表示)
财务报告责任
随附Western Copper and Gold Corporation(“本公司”)之综合财务报表乃由管理层根据国际会计准则理事会颁布之国际财务报告准则编制。
管理层已制定并维持内部监控制度,以合理保证资产得到保障,财务资料准确可靠。有关本公司对财务报告及其披露控制的内部控制的进一步信息,见管理层关于内部控制的报告,如下。
董事会批准合并财务报表,并确保管理层履行其财务报告责任。董事会的审核主要通过由非执行董事组成的审计委员会完成。审计委员会定期与管理层和审计师开会,审查财务报告和控制事项。
该公司的独立审计师普华永道会计师事务所代表股东审计了公司的综合财务报表,他们的报告如下。
/S/桑迪普·辛格 |
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撰稿S/瓦伦·普拉萨德 |
桑迪普·辛格 首席执行官 |
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瓦伦·普拉萨德 首席财务官 |
2024年3月28日
加拿大温哥华
- 2 - |
管理层关于财务报告内部控制的报告
西部铜金公司(“本公司”)管理层负责建立和维持对财务报告的充分内部控制。1934年《证券交易法》第13a-15(F)和15d-15(F)条将此定义为由公司主要高管和主要财务官设计或在其监督下,由公司董事会、管理层和其他人员实施的程序,以根据公认的会计原则为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证,并包括以下政策和程序:
•
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与保存准确、公平、合理详细地反映公司交易的记录有关;
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•
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提供合理保证,确保必要时记录交易,以便根据国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则编制财务报表,并确保公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行;
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•
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就防止或及时发现可能对公司合并财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产提供合理保证。
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由于其固有的局限性,财务报告的内部控制可能无法及时防止或发现所有的错报。此外,对未来期间财务报告内部控制有效性的任何评估预测都有风险,即由于条件的变化,控制可能会变得不充分,或者遵守政策或程序的程度可能会恶化。
管理层根据特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会在其内部控制-综合框架(2013)中建立的标准,评估了截至2023年12月31日公司财务报告内部控制的有效性。管理层还评估了其披露控制和程序的有效性。
根据这些评估,管理层得出结论,由于存在重大弱点,截至2023年12月31日,公司对财务报告及其披露控制程序的内部控制没有生效。财务报告内部控制的设计存在重大缺陷,原因是财务结算过程中缺乏适当的职责分工。首席财务官负责编制、授权和审查对编制财务报告至关重要的信息。他还负责编写和审查由此产生的财务报告。这一弱点有可能导致公司财务报表中的重大错报,也应被视为其披露控制和程序方面的重大弱点。
管理层已作出结论,而审核委员会亦已同意,考虑到西部铜金公司现阶段的发展,本公司并无足够的规模及规模,足以证明有需要增聘员工以纠正目前的重大弱点。
/S/桑迪普·辛格 |
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撰稿S/瓦伦·普拉萨德 |
桑迪普·辛格 首席执行官 |
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瓦伦·普拉萨德 首席财务官 |
2024年3月28日
加拿大温哥华
- 3 - |
独立注册会计师事务所报告
致西部铜金公司股东和董事会
对财务报表的几点看法
本核数师已审计随附的西部铜金公司及其附属公司(合称本公司)于2023年及2022年12月31日的综合资产负债表,以及截至该日止年度的相关综合亏损及全面损益表、股东权益变动表及现金流量,包括相关附注(统称为综合财务报表)。我们认为,综合财务报表在所有重要方面都公平地反映了公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的财务状况,以及截至该年度的财务业绩和现金流量,符合国际会计准则委员会(IFRS会计准则)发布的国际财务报告准则。
意见基础
这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的综合财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和规定,我们必须与公司保持独立。
我们按照PCAOB的标准对这些合并财务报表进行了审计。这些准则要求我们计划和执行审计,以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证,无论是由于错误还是舞弊。本公司并无被要求对其财务报告的内部控制进行审计,我们也没有受聘进行审计。作为我们审计的一部分,我们被要求了解财务报告的内部控制,但不是为了表达对公司财务报告内部控制有效性的意见。因此,我们不表达这样的意见。
我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序,无论是由于错误还是欺诈,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。
我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评价合并财务报表的整体列报。我们相信,我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
/s/普华永道会计师事务所
特许专业会计师
加拿大温哥华
2024年3月28日
自2006年以来,我们一直担任本公司的审计师。
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- 4 - |
西部铜金公司 |
合并财务报表 |
(以加元表示) |
综合资产负债表
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||
注意事项 | $ | $ | |||||
资产 | |||||||
现金和现金等价物 | |||||||
短期投资 | 5 | ||||||
有价证券 | 6 | ||||||
其他资产 | |||||||
流动资产 | |||||||
财产、厂房和设备 | |||||||
使用权资产 | |||||||
勘探和评估资产 | 7 | ||||||
资产 | |||||||
负债 | |||||||
应付账款和应计负债 | |||||||
租赁债务的流动部分 | |||||||
流动负债 | |||||||
租赁义务 | |||||||
负债 | |||||||
股东权益 | |||||||
股本 | 8 | ||||||
缴款盈余 | |||||||
赤字 | ( |
) | ( |
) | |||
股东权益 | |||||||
负债和股东权益 | |||||||
后续事件 | 18 |
经董事会批准
/s/ 迈克尔·维顿 董事 | /s/Klaus Zeitler 董事 |
附注是这些综合财务报表的组成部分。 | - 5 - |
西部铜金公司 |
合并财务报表 |
(以加元表示) |
综合损失表及综合损失表
截至12月31日止年度, | 2023 | 2022 | |||||
注意事项 | $ | $ | |||||
折旧 | |||||||
备案和监管费用 | |||||||
办公室和行政部门 | |||||||
专业费用 | |||||||
基于股份的支付 | 10a | ||||||
股东沟通和出差 | |||||||
工资和福利 | |||||||
公司费用 | |||||||
汇兑损失 | |||||||
利息收入 | ( |
) | ( |
) | |||
直通式溢价回收 | ( |
) | |||||
有价证券未实现损失(收益) | 6 | ( |
) | ||||
损失和全面损失 | |||||||
每股基本亏损和摊薄亏损 | |||||||
已发行普通股加权平均数 |
附注是这些综合财务报表的组成部分。 | - 6 - |
西部铜金公司 |
合并财务报表 |
(以加元表示) |
合并现金流量表
截至12月31日止年度, | 2023 | 2022 | |||||
$ | $ | ||||||
提供的现金流量(用于) | 注意事项 | ||||||
经营活动 | |||||||
损失和综合损失 | ( |
) | ( |
) | |||
不影响现金的项目 | |||||||
折旧 | |||||||
融资成本 | |||||||
直通式溢价回收 | ( |
) | |||||
有价证券的收益(亏损) | ( |
) | |||||
基于股份的支付 | |||||||
非现金周转资金项目变动 | 14 | ( |
) | ||||
经营活动 | ( |
) | ( |
) | |||
融资活动 | |||||||
私募 | |||||||
私募发行费用 | ( |
) | |||||
股票期权的行使 | 10a | ||||||
租赁费 | ( |
) | ( |
) | |||
融资活动 | ( |
) | |||||
投资活动 | |||||||
赎回:短期投资 |
|||||||
购买短期投资 |
(5,000,000 |
) | ( |
) | |||
矿产财产支出 | ( |
) | ( |
) | |||
租赁权改进 | ( |
) | |||||
投资活动 | ( |
) | ( |
) | |||
现金及现金等价物的变动 | ( |
) | |||||
现金和现金等价物—期初 | |||||||
现金和现金等价物--终了 |
附注是这些综合财务报表的组成部分。 | - 7 - |
西部铜金公司 |
合并财务报表 |
(以加元表示) |
股东权益变动综合报表
数量 股票 |
分享 资本 |
投稿 盈馀 |
赤字 | 股东的 权益 |
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$ | $ | $ | $ | ||||||||||||
2021年12月31日 | ( |
) | |||||||||||||
股票期权的行使 | ( |
) | - | ||||||||||||
行使受限制股份单位 | ( |
) | - | - | |||||||||||
基于股份的支付 | - | - | - | ||||||||||||
损失和综合损失 | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||
2022年12月31日 | ( |
) | |||||||||||||
私募 | - | - | |||||||||||||
私募发行费用 | - | ( |
) | - | - | ( |
) | ||||||||
股票期权的行使 | ( |
) | - | ||||||||||||
行使受限制股份单位 | ( |
) | - | - | |||||||||||
基于股份的支付 | - | - | - | ||||||||||||
损失和综合损失 | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||
- | - | - | - | ||||||||||||
2023年12月31日 | ( |
) |
附注是这些综合财务报表的组成部分。 |
- 8 - |
西部铜金公司 |
合并财务报表附注 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
1.业务性质不同
西部铜金公司(连同其附属公司,“西部”或“公司”)是一家勘探阶段公司,直接从事位于加拿大育空的Casino矿产的勘探和开发(“Casino项目”)。
该公司在加拿大不列颠哥伦比亚省注册成立。其总部位于不列颠哥伦比亚省温哥华阿尔伯尼街1200-1166号。
虽然西部公司过去已经成功地筹集了足够的资本来支持其运营,但该公司将需要筹集额外的资金来完成赌场项目的开发。不能保证它未来能够筹集到这样的项目融资。
2.陈述的依据
A.合规声明
这些财务报表是根据国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则(“IFRS会计准则”)编制的。财务报表是根据历史成本惯例编制的。
这些财务报表于2024年3月28日经公司董事会批准发布。
B.会计估计和判断
按照《国际财务报告准则》会计准则编制财务报表要求管理层在应用其会计政策的过程中作出判断,并作出影响财务报表之日报告的资产和负债额、或有资产和或有负债的披露以及该期间报告的收入和支出数额的估计。实际结果可能与这些估计不同。差异可能是实质性的。
在评估某些因素是否会被视为勘探和评估资产的减值指标时,需要作出判断。我们同时考虑内部和外部信息,以确定是否存在减值指标,并据此确定是否需要进行减值测试。如需进行减值测试,则就非流动资产减值测试计算现金产生单位的估计可收回金额时,管理层须就估计可收回储量或资源、估计未来商品价格、预期未来营运及资本成本及贴现率作出估计及假设。厘定可收回金额时所使用的任何假设或估计的任何变动,均可能影响减值分析。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度内,管理层没有确定任何减值指标。
在评估矿产是否处于勘探和评估阶段,是否应被归类为勘探和评估资产,或者是否已经完成勘探和评估阶段,应将矿产重新归类为财产和设备时,需要作出判断。吾等认为,虽然赌场项目的可行性研究已完成,但本公司尚未收到认为勘探及评估阶段已完成所需的许可证及许可证。
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西部铜金公司 |
合并财务报表附注 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
3.完善会计政策
A.材料会计政策汇总表
公司的材料会计政策概述如下:
(一)合并的基础
当本公司对某一实体拥有权力、面临或有权获得因参与该实体而产生的可变回报,并有能力通过其对该实体的权力影响这些回报时,本公司合并该实体。子公司的财务报表自控制权开始之日起至控制权终止之日合并。所有重大的公司间交易和余额都将被冲销。
该公司的合并财务报表包括西部铜金公司、卡西诺矿业公司和Ravenwolf资源集团有限公司。
(二)列报货币
本公司的列报货币为加元(“$”)。西方及其重要子公司的本位币是加元。
(三)外币折算
在编制个别实体的财务报表时,以该实体的职能货币(“外币”)以外的货币进行的交易按交易发生之日的汇率入账。于每个资产负债表日,以外币计价的货币资产及负债以期末外汇汇率换算。非货币性资产和负债按交易当日的历史汇率折算。折算这些外币交易的所有损益都包括在损失表中。
(四)股份支付方式
公司向董事、高级管理人员、员工和顾问授予购买公司普通股的股票期权、限制性股份单位(“RSU”)和递延股份单位(“DSU”)。本公司授予的股票期权的公允价值根据国际财务报告准则2-股份支付被视为补偿成本。股票期权的公允价值采用布莱克-斯科尔斯期权定价模型计算,而RSU和DSU的公允价值则根据授予当天股票的收盘价确定。该等成本计入损益表,或(如适用)于股票期权归属期间资本化至勘探及评估资产,并于缴入盈余中作出抵销分录。该公司对股份支付的分配与其对每个接受者的其他类型补偿的处理是一致的。
如果股票期权被行使,股票期权的价值将转移到股本中。
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西部铜金公司 |
合并财务报表附注 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
(五)个人所得税
所得税费用由当期税费和递延税费组成。所得税费用在损益表中确认。
当期税项支出是指该期间的预期应纳税所得额,采用年终制定或实质制定的税率,并根据上一年度应缴税额的修订进行调整。
递延税金采用负债法入账。根据负债法,递延税项资产及负债会因现有资产及负债的财务报表账面值与其各自的课税基础之间的差异(即时间差异)而产生的未来税务后果予以确认。递延税项资产及负债按预期于资产变现或清偿负债时适用的颁布或实质颁布税率计量。税率变动对递延税项资产和负债的影响在实质性颁布期间的损益表中确认。
递延税项资产在未来可能有应课税利润可供利用的范围内予以确认。
(六)流通股
加拿大所得税立法允许企业发行证券,称为直通股,由此投资者可以申请因放弃相关的合格资源支出而产生的税收减免。本公司计入流通性溢价,即为流通性股份支付的价格超过没有流通性特征的股份的市值,计入其他负债。当发生符合条件的支出时,通过保费在其他收入中确认。
(Vii)每股亏损
每股基本亏损的计算方法是将普通股股东可获得的净亏损除以报告期内已发行的加权平均股数。每股摊薄亏损的计算方法与每股基本亏损相同,不同之处在于已发行股份的加权平均数目有所增加,以包括假设行使所有购股权及认股权证所需的额外股份(如摊薄)。
(八)长寿资产
1.勘探和评估资产
与收购及勘探本公司持有或控制的矿产有关的直接成本按个别物业资本化,直至该物业投产、出售、放弃或被确定为减值。管理成本和一般勘探成本在发生时计入费用。当物业投入商业生产时,递延成本将使用生产单位法耗尽。
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西部铜金公司 |
合并财务报表附注 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
本公司将其矿产归类为勘探和评估资产,直至开采矿产资源的技术可行性和商业可行性得到证明。在这一点上,勘探和评估资产转移到财产和设备。建立矿产的技术可行性和商业可行性的评估是基于一系列因素,例如已建立的矿产储量的范围、可行性和技术评估的结果以及采矿租约或许可证的状况。
出售特许权使用费、税收抵免或政府援助计划所获得的收益,在收益更有可能收到时,被确认为相关资产账面价值的减少。如果收到的收益超过相关资产减值后的账面价值,收到的金额将在更有可能收到付款的期间作为贷项记录在损益表中。
虽然我们已采取步骤核实我们拥有权益的矿产的所有权,但根据该等矿产目前勘探阶段的行业标准,这些程序并不保证我们的所有权。产权可能受到未登记的事先协议或转让的影响,并可能受到未发现的缺陷的影响。
2.土地租约
租赁于租赁资产可供本公司使用之日确认为使用权资产及相应负债。每笔租赁付款在负债和财务费用之间进行分配。财务费用记入租赁期内的经营报表。使用权资产按资产的使用年限或租赁期中较短的一项按直线折旧。
租赁产生的资产和负债最初按租赁付款的现值计量。租赁付款使用租赁中隐含的利率(如果该利率可以确定)或公司的递增借款利率进行贴现。
3.减值
根据国际财务报告准则第6号-矿产资源勘探和评估,公司的勘探和评估资产在每个资产负债表日就减值指示进行审查。如果存在任何这样的迹象,则对可收回的金额进行估计。可收回金额是资产的公允价值减去处置成本和使用价值(“VIU”)后的较高者。如果资产的账面金额超过其可收回金额,则在损失表中确认减值损失。
公允价值是指在计量日在市场参与者之间的有序交易中出售一项资产所收到的价格或转移一项负债所支付的价格。矿产资产的公允价值一般被确定为预计因继续使用该资产而产生的估计未来现金流量的现值,包括任何扩张前景。
ViU被确定为预计因继续使用目前形式的资产及其最终处置而产生的估计未来现金流量的现值。
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西部铜金公司 |
合并财务报表附注 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
减值通常以现金产生单位的水平进行评估,现金产生单位被确定为产生现金流入的最小可识别资产组,而现金流入在很大程度上独立于其他资产的现金流入。
4.减值冲销
如果有迹象表明用于确定可收回金额的估计发生了变化,则减值损失将被冲销。减值亏损只有在资产的账面金额不超过在没有确认减值损失的情况下扣除摊销后应确定的账面金额的范围内才能冲销。
(九)现金及现金等价物
现金和现金等价物包括手头现金、银行存款和原始到期日不超过三个月的高流动性投资。
(十)金融工具
1.企业分类与计量
当公司成为合同义务的一方时,金融工具被确认。于初步确认时,本公司将其金融工具分类如下:按损益按公允价值计算(“FVTPL”)、按其他全面收益按公允价值计算(“FVTOCI”)或按金融工具的合约现金流特征及持有该等金融工具的业务模式按摊销成本计算。
如果金融资产是为收集合同现金流而持有的,而这些现金流仅代表本金和利息的支付,则金融资产按摊余成本计量。该公司的意图是持有这些金融资产以收取合同现金流,而合同条款在指定日期产生的现金流仅为未偿还本金的本金和利息支付。
本公司在初始确认时确定金融资产的分类。有价证券是为交易而持有的工具,并归类为损益公允价值(“FVTPL”)。如果持有金融资产是为了收集合同现金流和出售金融资产,而资产的现金流仅代表本金和利息的支付,则金融资产按FVTOCI计量。该公司最初按其公允价值确认这些金融资产,随后在保监处确认的公允价值发生变化。当该金融资产终止确认时,先前于保监处确认的累计损益由权益重新分类至损益表。
如果金融资产不符合按摊余成本或FVTOCI计算的金融资产的资格,则按FVTPL计量。本公司最初按其公允价值确认这些金融资产,随后在损失表中确认公允价值的变动。
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西部铜金公司 |
合并财务报表附注 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
金融负债乃按摊销成本计量,除非其须按公平值计入损益计量。
该公司将其金融工具分类如下:
金融资产/负债 |
分类 |
现金和现金等价物 |
摊销成本 |
短期投资 |
摊销成本 |
有价证券 |
FVTPL |
其他资产 |
摊销成本 |
应付账款和应计负债 |
摊销成本 |
2.金融资产减值
于各报告日期,本公司评估与其按摊销成本及按公平值计入其他全面收益的金融资产相关的预期信贷亏损。所应用的减值方法取决于信贷风险是否显著增加。拨备于亏损表确认为减值收益或亏损。
3.终止确认
当从金融资产收取现金流量的权利已届满或已转让,而本公司已转让拥有权的绝大部分风险及回报时,金融资产将终止确认。金融负债在且仅在本公司的义务解除、取消或到期时终止确认。
(Xi)《规定》
如果由于过去发生的事件而存在当前的法律或推定义务,很可能需要流出体现经济利益的资源来清偿该义务,并且可以对该义务的数额作出可靠的估计,则计提拨备。
确认为拨备的数额是对在资产负债表日结清当前债务所需对价的最佳估计,同时考虑到债务的风险和不确定因素。如果拨备是使用估计用于清偿当前债务的现金流量来计量的,其账面金额为该等现金流量的现值。
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西部铜金公司 |
合并财务报表附注 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
4.通过新的和修订的标准和解释
2021年2月,国际会计准则理事会发布了《国际会计准则第1号,财务报表列报-国际财务报告准则实务报表2》的修正案,对重大判断在会计政策披露中的应用提供指导。修正案从2023年1月1日或之后开始生效,允许提前通过。这些修订对我们的综合财务报表没有实质性影响。管理层审查了会计政策,并在某些情况下根据修正案更新了材料会计政策(2022年:重要会计政策)中披露的信息。
2022年10月,国际会计准则理事会发布了《国际会计准则第1号,财务报表列报--负债分类为流动或非流动负债和非流动负债及其契约》的修正案。这些修订增加了所需的披露,使财务报表使用者能够了解与契诺有关的非流动负债可能在12个月内偿还的风险。修正案将于2024年1月1日生效,允许提前通过。领养时需要追溯申请。我们预计这些修订不会对我们的综合财务报表产生实质性影响,但我们确实预计披露的会计信息会增加。
截至2023年12月31日,预计未来生效日期不会对本公司产生重大影响的其他IFRS或IFRIC解释。
5.短期投资
截至2023年12月31日,公司有5,000,000美元(2022年12月31日-21,000,000美元)投资于加拿大元担保投资凭证(“GIC”),外加64,904美元(2022年12月31日-368,455美元)的累计利息。GIC由附表1加拿大的特许银行发行。
6. 有价证券
截至2023年12月31日,公司持有的有价证券总公允价值为1,030,880美元(2022年12月31日-410,080美元),其中包括250万股Northisle铜金公司普通股,公允价值1,025,000美元(2022年12月31日-400,000美元),以及168,000股Granite Creek铜业有限公司普通股,公允价值5,880美元(2022年12月31日-10,080美元)。有价证券的公允价值是参考活跃市场(在公允价值等级中被归类为第一级)的公布报价来确定的。
7.勘探和评估资产
A.澳大利亚赌场(100%-加拿大育空)
赌场项目是位于加拿大育空的铜金斑岩矿床。
根据日期为2017年7月31日的特许权使用费转让及承担协议,该赌场物业就包括以Osisko Gold特许权使用费有限公司(“Osisko Gold”)为受益人的赌场项目的申索须支付2.75%NSR,当时8248567 Canada Limited将其于2.75%NSR中的所有权利、所有权及权益转让予Osisko Gold。
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西部铜金公司 |
合并财务报表附注 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
B.勘探及评估开支
总计 | |||
$ | |||
2021年12月31日 | |||
索赔维护 | |||
工程学 | |||
探险和营地支持 | |||
允许的 | |||
工资和工资 | |||
基于股份的支付 | |||
2022年12月31日 | |||
索赔维护 | |||
工程学 | |||
探险和营地支持 | |||
允许的 | |||
工资和工资 | |||
基于股份的支付 | |||
2023年12月31日 |
8. 股本
a. 法定股本
本公司有权发行不限数量的无面值普通股和不限数量的无面值优先股。
b. 融资
2023年12月12日,力拓加拿大公司(“力拓”)以每股1.73美元的价格认购了公司3,468,208股普通股,总收益为6,000,000美元。该公司产生了58,121美元与定向增发相关的成本。
2023年5月1日,关于三菱材料株式会社(“三菱材料”)的战略投资,力拓以每股2.63美元的价格认购了该公司878,809股普通股,总收益为2,311,268美元。
2023年4月14日,作为战略投资的一部分,三菱材料以每股2.63美元的价格收购了该公司8091,390股普通股,总收益为21,280,356美元。该公司与这两次私募相关的成本为247,132美元。
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西部铜金公司 |
合并财务报表附注 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
9.手令
以下是该公司未清偿认股权证的摘要,包括当时结束的期间的变动:
数量 认股权证 |
加权平均 行权价格 |
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$ | ||||||
2021年12月31日和2022年12月31日 | ||||||
- | - | |||||
2023年12月31日 |
尚未执行的认股权证如下:
搜查令悬而未决, 按行权价格 |
数量 认股权证 |
加权平均 行权价格 |
平均值 剩余 合同期限 |
||||||
$ | 年份 | ||||||||
$ |
|||||||||
2023年12月31日 |
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西部铜金公司 |
合并财务报表附注 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
10.制定股权激励计划
本公司有三项股权激励计划,包括股票期权计划(“期权计划”)、限制性股份单位计划(“RSU计划”)和递延股份单位计划(“DSU计划”)(统称为“股权激励计划”)。根据本公司于2021年6月17日举行的股东周年大会,批准根据股权激励计划可发行普通股的最高总数不得超过已发行和已发行普通股数量的10%。
A.股票期权和基于股份的支付
股票期权
根据期权计划,股票期权的行权价格必须大于或等于紧接授予日期前最后一个交易日公司普通股的市值。股票期权自授予之日起两年内授予,除非董事另有决定。股票期权的最长期限为10年。在2023年12月31日,公司可以根据股票期权计划的条款额外发行3,776,354份股票期权。
本公司尚未行使之购股权及截至该日止期间之变动概要呈列如下:
数量 股票期权 |
加权平均 行权价格 |
|||||
$ | ||||||
2021年12月31日 | ||||||
授与 | ||||||
已锻炼 | ( |
) | ||||
2022年12月31日 | ||||||
授与 | ||||||
已锻炼 | ( |
) | ||||
2023年12月31日 |
截至2023年12月31日止年度,本公司于亏损及全面亏损表确认有关购股权的开支348,456美元(截至2022年12月31日止年度:735,909美元)。于截至二零二三年十二月三十一日止年度,391,057元(截至二零二二年十二月三十一日止年度:739,042元)已于与股票期权有关的勘探及评估资产资本化。
| - 18 - |
西部铜金公司 |
合并财务报表附注 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
尚未行使的股票期权如下
未行使的股票期权,按行使价分列 | 数量 股票期权 |
加权平均 行权价格 |
平均值 剩余 合同期限 |
||||||
$ | 年份 | ||||||||
$ |
|||||||||
$ |
|||||||||
$ |
|||||||||
$ |
|||||||||
2023年12月31日 |
截至2023年12月31日止年度行使购股权的平均股价为2. 31美元(截至2022年12月31日止年度:2. 66美元)。于2023年12月31日,尚未行使的购股权总数中有6,059,662份已归属及可予行使。已归属购股权之加权平均行使价为1. 54美元,平均剩余合约年期为1. 30年。
基于股份的支付
截至二零二三年十二月三十一日止年度,本公司向雇员、董事及顾问授出315,000份(截至二零二二年十二月三十一日止年度:2,181,000份)购股权。已授出各购股权之公平值乃于授出日期采用柏力克—舒尔斯期权定价模式估计。上年度授出之加权平均假设及所得公平值如下:
投入和假设 | 截至的年度 十二月三十一日, 2023 |
截至的年度 十二月三十一日, 2022 |
行权价格 | $ |
$ |
市场价格 | $ |
$ |
预期期权期限(年) | ||
预期股价波动 | ||
平均无风险利率 | ||
预期罚没率 | ||
预期股息收益率 | ||
授予的每个选项的公平价值 | $ |
$ |
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西部铜金公司 |
合并财务报表附注 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
B.限制股份单位
本公司根据于二零二一年六月十七日股东大会上批准的受限制股份单位计划授出受限制股份单位(“受限制股份单位”)。该等受限制股份单位分三批相等归属:第一批—自授出日期起计十二个月完成、第二批—自授出日期起计十八个月完成及第三批—自授出日期起计二十四个月完成。该等受限制股份单位分类为以权益结算,原因为该等奖励将透过发行股份结算,并按本公司股份于授出日期的市价估值。于二零二三年十二月三十一日,本公司可根据受限制股份单位计划额外发行1,193,390个受限制股份单位。本公司尚未行使之受限制股份单位及截至该日止期间之变动概要呈列如下:
股份数量 发行或可发行的 归属 |
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2021年12月31日 | |||
限制股份单位 | |||
RSU转换为普通股 | ( |
) | |
2022年12月31日 | |||
限制股份单位 | |||
RSU转换为普通股 | ( |
) | |
被没收的RSU | ( |
) | |
2023年12月31日 |
关于RSU,公司在亏损和全面损失表中确认了截至2023年12月31日的年度(截至2022年12月31日的年度-521,154美元)的支出383,852美元。在截至2023年12月31日的年度内,勘探和评估资产资本化为254,475美元(截至2022年12月31日的年度为250,116美元)。
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西部铜金公司 |
合并财务报表附注 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
C.递延股份单位
只有本公司董事有资格获得递延股份单位(“递延股份单位”),而每个递延股份单位立即归属本公司,并于董事不再为本公司董事时赎回。由于这些奖励将通过发行股票进行结算,并按授予日公司股票的市场价格进行估值,因此这些奖励被归类为股权结算。截至2023年12月31日,公司可以根据DSU计划额外发放1,481,911个DSU。
股份数量 可发行 |
|||
2021年12月31日 | |||
已批准的DSU | |||
2022年12月31日 | |||
已批准的DSU | |||
2023年12月31日 |
关于直接销售单位,公司在截至2023年12月31日的年度(截至2022年12月31日的年度-290,640美元)在亏损和全面损失表中确认了351,120美元的费用。
11.关键管理薪酬
公司的主要管理层包括董事和高级管理人员。*密钥管理的报酬如下:
截至12月31日止年度, | 2023 | 2022 | ||||
$ | $ | |||||
工资和董事费用 | ||||||
基于股份的支付 | ||||||
主要管理人员薪酬 |
基于股份的支付是指在上述期间以前授予董事和高级管理人员的股票期权、RSU和DSU在授予日期的公允价值。某些干事的薪金和按股份支付的款项在勘探和评价资产中资本化,余额在损失表和综合损失表中确认。
12.银行存款
本公司与第三方(“担保人”)签订担保担保安排,以满足育空地区的担保要求。担保人的总价值为786,777美元,其中零美元在截至2023年12月31日的资产负债表上为抵押(2022年12月31日-零美元)。在截至2023年12月31日的年度内,公司支付了15,736美元与担保相关的费用,该担保已资本化为勘探和评估资产。
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
13.分割的信息
该公司的业务集中在一个部门:矿产资源资产的收购、勘探和未来开发。所有利息收入都在加拿大赚取,所有资产都在加拿大持有。
14.补充现金流量信息
非现金营运资金项目
截至12月31日止年度, | 2023 | 2022 | ||||
$ | $ | |||||
其他资产的变动 | ( |
) | ( |
) | ||
应计利息的变动 | ( |
) | ||||
与业务有关的应付账款和应计负债变动 | ( |
) | ||||
非现金营运资金项目变动 | ( |
) |
15.个人所得税
A.税率对账
本公司呈报之所得税开支或收回额与透过对亏损及全面亏损应用法定税率所得金额不同。按法定税率计算之所得税拨备与呈报所得税拨备之对账如下:
截至12月31日止年度, | 2023 | 2022 | ||||
法定税率 | ||||||
税前亏损 | ||||||
按法定税率计算的所得税回收 | ||||||
不可扣除的支出 | ( |
) | ( |
) | ||
直通溢价 | ||||||
仅为税务目的支出的金额 | ||||||
未确认的税收优惠 | ( |
) | ( |
) | ||
所得税 |
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
B.递延所得税资产和负债
本公司递延所得税资产及负债净额的主要组成部分如下:
截至12月31日, | 2023 | 2022 | ||||
$ | $ | |||||
递延税项资产: | ||||||
结转营业损失 | ||||||
股份发行成本 | ||||||
其他项目 | ||||||
递延税项资产 | ||||||
递延税项负债 | ||||||
*矿产财产权益 | ||||||
有价证券 | ||||||
递延税项负债 | ||||||
未确认的递延所得税资产 |
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C.减少非资本损失
本公司已发生非资本亏损,可结转并用于减少未来年度的应纳税所得额。截至2023年12月31日,这些损失总计3380万美元(2022年至3030万美元),将在2031年至2043年之间到期。
16.资本管理
公司认为资本是由股本、缴入盈余和亏损组成的权益。本公司的目标是维护其持续经营的能力,以便能够继续勘探和开发矿产资源资产。
本公司定期监控其现金状况,以确定是否有足够的资金来实现其短期和长期的公司目标,并根据经济状况、资本市场和标的资产的风险特征的变化对其计划进行调整。
为维持其目标,本公司可尝试发行新股、寻求债务融资、收购或处置资产或更改其计划勘探及开发项目的时间。不能保证这些举措会成功。
期内,本公司的资本管理方法并无改变。西部航空没有债务,也不支付股息。本公司不受任何外部施加的资本限制。
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
17.控制金融工具风险
董事会对公司风险管理框架的建立和监督负有全面责任。该公司因使用金融工具而面临流动性、信贷和市场风险。金融工具包括现金和现金等价物、短期投资、有价证券、某些其他资产以及应付账款和应计负债。
A.银行面临流动性风险
流动资金风险是指公司在到期时无法履行其财务义务的风险。该公司使用现金预测来确保手头有足够的现金来满足短期业务需求。现金投资于可赎回的GIC,这是一种流动性很高的投资,到期时可用于履行债务。该公司不维持信用额度。
B.降低信用风险
可能使公司面临信用风险的金融工具主要包括现金和现金等价物以及短期投资。如果发行或持有这些金融工具的机构不能在到期或被要求赎回时赎回金额,这些金融工具就会面临风险。为限制其信用风险,公司采取限制性投资政策。现金和现金等价物以及短期投资由高质量的金融机构持有。基本上,金融机构持有的所有现金和现金等价物以及短期投资都超过了政府保险的限额。我们已经制定了信用政策,通过与投资级、信誉良好的金融机构进行交易,寻求将我们的信用风险降至最低。财务报表中记录的除有价证券以外的金融资产的账面金额代表了西部资本面临的最大信用风险敞口。
三、降低市场风险
由于其公开交易的可交易证券的价值波动,该公司面临市场风险。该公司无法控制这些波动,也不对其投资进行对冲。有价证券在每个资产负债表日调整为公允价值。其公开交易的有价证券利率价值波动10%,对公司的亏损和全面亏损的影响将微乎其微。
于2023年12月31日,由于该等工具的短期性质,现金及现金等价物、短期投资、有价证券及应付账款及应计负债的账面值被视为其公允价值的合理近似值。有价证券的公允价值是参考活跃市场(在公允价值等级中被归类为第一级)的公布报价来确定的。
18.后续活动
2024年3月1日,公司完成了与新任首席执行官桑迪普·辛格的私募。辛格先生以每股1.35美元的价格收购了公司2222,222股普通股,总收益约为3,000,000美元。
2024年3月25日,公司根据力拓的认购权完成了与力拓的定向增发,这是2024年3月1日完成定向增发的结果。-力拓以每股1.35美元的价格收购了239,528股本公司普通股,总收益约为323,363美元。
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