aris—20231231_d2
合并财务报表
截至2023年、2023年及2022年12月31日止年度
(单位：千美元)
独立注册会计师事务所报告
致股东和董事会
阿里斯矿业公司
对合并财务报表的几点看法
吾等已审核随附Aris Mining Corporation（贵公司）于二零二三年及二零二二年十二月三十一日的综合财务状况表、截至该日止各年度的相关综合收益（亏损）、全面收益（亏损）、权益及现金流量表，以及相关附注（统称为综合财务报表）。我们认为，综合财务报表在所有重大方面均符合国际会计准则理事会颁布的国际财务报告准则，公允列报贵公司于2023年及2022年12月31日的财务状况以及截至该日止各年度的财务表现及现金流量。
意见基础
这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对这些合并财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计，以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是舞弊。我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价合并财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
/s/ 毕马威会计师事务所
特许专业会计师
自2010年以来，我们一直担任本公司的审计师。
加拿大温哥华
2024年3月6日
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| 备注 | 十二月三十一日，
2023 | 十二月三十一日，
2022 |
| | | （重编—注13c） |
| 资产 | | | |
| 当前 | | | |
| 现金和现金等价物 | | $ | 194,622 | | $ | 299,461 | |
| 黄金信托 | 10b | 1,704 | | 907 | |
| 贸易和其他应收款 | 15b | 49,269 | | 48,526 | |
| 盘存 | 6 | 38,864 | | 26,633 | |
| 预付费用和押金 | | 4,641 | | 2,674 | |
| | 289,100 | | 378,201 | |
| 非当前 | | | |
| 信托现金 | | 1,612 | | 1,110 | |
| 采矿权益、厂房和设备 | 8 | 943,453 | | 749,146 | |
| 对联营公司的投资 | 7 | 108,780 | | 113,527 | |
| 其他金融资产 | 7c | 9,756 | | — | |
| 其他长期资产 | 15b | 170 | | 136 | |
| 总资产 | | $ | 1,352,871 | | $ | 1,242,120 | |
| 负债和权益 | | | |
| 当前 | | | |
| 应付账款和应计负债 | 9 | $ | 69,348 | | $ | 47,282 | |
| 应付所得税 | | 6,285 | | 25,765 | |
| 应付票据 | 7b | — | | 51,504 | |
| 长期债务的当期部分 | 10 | 36,826 | | 15,525 | |
| 认股权证负债的流动部分 | 13c | 15,625 | | — | |
| 递延收入的当期部分 | 12 | 1,163 | | 1,606 | |
| 拨备的当前部分 | 11 | 2,950 | | 1,153 | |
| 租赁债务的当期部分 | | 2,015 | | 2,415 | |
| | 134,212 | | 145,250 | |
| 非当前 | | | |
| 长期债务 | 10 | 341,005 | | 362,909 | |
| 认股权证负债 | 13c | 10,981 | | 21,794 | |
| 递延收入 | 12 | 147,383 | | 143,052 | |
| 条文 | 11 | 30,378 | | 20,963 | |
| 递延所得税 | 14 | 60,364 | | 48,255 | |
| 租赁义务 | | 3,080 | | 3,710 | |
| 其他长期负债 | 13g | 813 | | 292 | |
| 总负债 | | 728,216 | | 746,225 | |
| 权益 | | | |
| 股本 | 13a | 719,806 | | 715,035 | |
| 股份认购权证 | 13d | 9,708 | | 10,183 | |
| 缴款盈余 | | 181,758 | | 180,674 | |
| 累计其他综合损失 | | (71,179) | | (183,140) | |
| 留存收益(亏损) | | (215,438) | | (226,857) | |
| 总股本 | | 624,655 | | 495,895 | |
| 负债和权益总额 | | $ | 1,352,871 | | $ | 1,242,120 | |
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承付款和或有事项 | 附注11d、15c |
后续事件 | 附注13 c、d、e、f、g |
经董事会批准并于二零二四年三月六日授权刊发：
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| /s/Neil Woodyer | 董事 | /s/David Garofalo | 董事 |
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综合收益表（亏损） （以千美元表示，但股份和每股金额除外） | |
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| | Year ended December 31, |
| 备注 | 2023 | 2022 |
| | | （重编—注13c） |
| | | |
| 收入 | 16 | $ | 447,674 | | $ | 399,963 | |
| | | |
| 销售成本 | 17 | (261,766) | | (195,823) | |
| 折旧和损耗 | | (34,944) | | (32,193) | |
| 社会贡献 | | (10,157) | | (11,992) | |
| | | |
| 采矿业务收入（损失） | | 140,807 | | 159,955 | |
| | | |
| 收购和重组成本 | 5 | — | | (26,880) | |
| 一般和行政费用 | | (17,842) | | (22,024) | |
| Aris Gold重新估值至收购价 | 7a | — | | (31,050) | |
| 重新评估在德纳里乌斯的投资 | 7c | (10,559) | | — | |
| 联营公司投资收入（亏损） | 7 | 59 | | (12,931) | |
| 基于股份的薪酬 | 13h | (5,111) | | (1,415) | |
| 其他收入(费用) | | 1,473 | | (4,164) | |
| | | |
| 营业收入(亏损) | | 108,827 | | 61,491 | |
| | | |
| 金融工具收益（亏损） | 19 | (13,078) | | 13,369 | |
| 财政收入 | | 10,783 | | 6,759 | |
| 利息与增值 | 18 | (29,156) | | (28,288) | |
| 汇兑损益 | | (18,550) | | 4,397 | |
| | | |
| 所得税前收入(亏损) | | 58,826 | | 57,728 | |
| | | |
| 所得税(费用)回收 | | | |
| 当前 | 14 | (49,226) | | (67,029) | |
| 延期 | 14 | 1,819 | | 4,443 | |
| | | |
| 净收益(亏损) | | $ | 11,419 | | $ | (4,858) | |
| | | |
每股盈利（亏损）—基本 | 13i | $ | 0.08 | | $ | (0.04) | |
| | | |
| 已发行普通股加权平均数 | 136,735,317 | | 108,162,090 | |
| | | |
| 每股收益(亏损)-稀释后 | 13i | $ | 0.08 | | $ | (0.25) | |
| | | |
| 已发行普通股加权平均数—摊薄 | 137,062,505 | | 116,841,194 | |
| | | | | | | | | | | |
| | Year ended December 31, |
| 备注 | 2023 | 2022 |
| | | （重编—注13c） |
| | | |
| 净收益(亏损) | | $ | 11,419 | | $ | (4,858) | |
| | | |
| 其他综合收益(亏损)： | | | |
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| 不会在后续期间重新分类为利润的项目： | | | |
Amilot投资未实现损失（美元零税收影响） | 7 | — | | (9) | |
因信贷风险变动而产生的可转换债券未实现收益（美元零税收影响） | 10c | 301 | | 546 | |
保健计划债务精算收益（损失）（美元零税收影响） | 11 | (215) | | 341 | |
因信贷风险变动而产生之黄金票据未变现亏损（扣除税项影响）。 (1) | 10b | 3,987 | | (560) | |
| | | |
| 可于其后期间重新分类至溢利之项目： | | | |
按权益入账的被投资公司—应占其他全面收益（亏损）（美元零税收影响） | 7c | 600 | | (4,417) | |
通过收购Aris Gold的损益实现OCI和AOCI（美元零税收影响） | | — | | (7,131) | |
由于Denarius摊薄和终止确认，将其他全面收益重新分类为净收益（美元零税收影响） | | 2,417 | | — | |
外币换算调整（扣除税项影响） | | 104,871 | | (49,638) | |
| | | |
| 其他全面收益(亏损) | | 111,961 | | (60,868) | |
| | | |
| 综合收益(亏损) | | $ | 123,380 | | $ | (65,726) | |
(1)2023年12月31日黄金纸币的税务影响为$1,410 (2022 - $零).
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 股本—普通股 | 股份购买
认股权证 | 投稿
盈馀 | 累计
保监处 | 保留
收益 | 总计
权益 |
| 截至2022年12月31日的年度 | 备注 | 数 | 金额 |
| 2022年12月31日 | | 136,057,661 | $ | 715,035 | | $ | 10,183 | | $ | 180,674 | | $ | (183,140) | | $ | (226,857) | | $ | 495,895 | |
期权的行使 | | 528,241 | 1,679 | | — | | (391) | | — | | — | | 1,288 | |
认股权证的行使 | 13 b、e | 983,688 | 3,092 | | (475) | | — | | — | | — | | 2,617 | |
基于股票的薪酬 | 13 e、h | — | | — | | — | | 1,475 | | — | | — | | 1,475 | |
综合收益 | | — | | — | | — | | — | | 111,961 | | 11,419 | | 123,380 | |
| 2023年12月31日 | | 137,569,590 | $ | 719,806 | | $ | 9,708 | | $ | 181,758 | | $ | (71,179) | | $ | (215,438) | | $ | 624,655 | |
| | | | | | | | |
| | 股本—普通股 | 股份购买
认股权证 | 投稿
盈馀 | 累计
保监处 | 保留
收益 | 总计
股权 |
| 截至2021年12月31日的年度 | 备注 | 数 | 金额 |
| | | | | | | （重编—注13c） | |
| 2021年12月31日 | | 98,000,774 | $ | 626,042 | | $ | 10,252 | | $ | 177,315 | | $ | (122,696) | | $ | (212,387) | | $ | 478,526 | |
期权的行使 | 13 b、e | 194,999 | 496 | | — | | (31) | | — | | — | | 465 | |
认股权证的行使 | 13c、d | 287,099 | 1,273 | | (69) | | — | | — | | — | | 1,204 | |
基于股票的薪酬 | | — | | — | | — | | 1,315 | | — | | — | | 1,315 | |
发行股权以收购Aris Gold | 5 | 38,420,690 | 90,317 | | — | | 2,075 | | — | | — | | 92,392 | |
通过收购Aris Gold的保留收益实现AOCI | | — | | — | | — | | — | | 424 | | (424) | | — | |
股份回购 | 13b | (845,901) | | (3,093) | | — | | — | | — | | — | | (3,093) | |
宣布的股息 | | — | | — | | — | | — | | — | | (9,188) | | (9,188) | |
综合收益(亏损) | | — | | — | | — | | — | | (60,868) | | (4,858) | | (65,726) | |
| 2022年12月31日 | | 136,057,661 | $ | 715,035 | | $ | 10,183 | | $ | 180,674 | | $ | (183,140) | | $ | (226,857) | | $ | 495,895 | |
| | | | | | | | | | | |
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| Year ended December 31, |
| 备注 | 2023 | 2022 |
| | | （重编—注13c） |
经营活动 |
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净收益(亏损) |
| $ | 11,419 | $ | (4,858) |
根据以下项目进行调整： |
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| 折旧 | | 36,512 | 33,530 |
| 联营公司投资收入（亏损） | 7 | (59) | 12,931 |
| 材料和用品库存准备金 | | 1,401 | — |
| 基于股份的薪酬 | 13h | 5,111 | 1,415 |
| 利息与增值 | 18 | 29,156 | 28,288 |
| 重新评估在德纳里乌斯的投资 | 7c | 10,559 | — |
| 金融工具损失（收益） | 19 | 13,078 | (13,120) |
| 黄金信托损失（收益） | | (30) | — |
| 递延收入摊销 | 12 | (3,930) | (828) |
| 未实现汇兑损失(收益) | | 15,523 | (1,939) |
| 准备金变动 | | 58 | (1,097) |
| 所得税费用 | | 47,407 | 62,586 |
| Aris Gold重新估值至收购价 | | — | 31,050 |
| 终止确认资产损失 | | — | 1,311 |
PSU的支付 | 13g | (47) | — |
应付款的结算 | | (780) | — |
信托现金增加 | | (327) | (42) |
非现金营运周转金项目的变动 | 20 | (7,919) | (21,599) |
| 税前经营现金流量 | | 157,132 | 127,628 |
已缴纳的所得税 | | (52,433) | (50,716) |
经营活动提供的净现金 | | 104,699 | 76,912 |
投资活动 |
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采矿权益、厂房及设备的增加（净额） | 8 | (113,716) | (115,007) |
收购Soto Norte的权益 | 7b | (50,000) | — |
对联营公司投资的贡献 | 7b、c | (5,105) | (1,266) |
购买Denarius股份和认购收据 | 7c | (1,122) | (2,625) |
购买Denarius Debbill | 7c | (3,603) | — |
通过Aris Gold Transaction获得的现金增加 | | — | 95,126 |
购买Aris Gold Convertible Debt | | — | (35,000) |
| Aris Gold可转换债券的利息 | | — | 335 |
Aris Gold纸币赎回付款 | | — | 688 |
已付资本化利息 | | (6,732) | (1,409) |
出售金条 | | — | 4,621 |
用于投资活动的现金净额 | | (180,278) | (54,537) |
融资活动 |
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偿还金券 | 10b | (7,388) | (1,847) |
支付租赁债务 | | (2,982) | (3,051) |
| 支付的利息 | | (25,145) | (21,964) |
行使股票期权及认股权证所得款项 | | 2,956 | 988 |
黄金信托账户增加 | | (769) | — |
回购NCIB下的股份 | 13b | — | (3,093) |
支付普通股股息 | 13b | — | (10,351) |
用于融资活动的现金净额 | | (33,328) | (39,318) |
外汇汇率变动对现金及等价物的影响 |
| 4,068 | (7,161) |
| 增加(减少)现金和现金等价物 |
| (104,839) | (24,104) |
期初现金及现金等价物 | | 299,461 | 323,565 |
期末现金和现金等价物 | | $ | 194,622 | $ | 299,461 |
| | | | | |
合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
1. 运营的性质
ARIS矿业公司(“公司”或“ARIS矿业”)是根据加拿大不列颠哥伦比亚省法律成立的公司。2022年9月26日，ARIS矿业(前GCM矿业公司(“GCM矿业”))完成了对ARIS矿业控股公司(“ARIS控股”)(前ARIS黄金公司(“ARIS黄金”))的收购(“ARIS黄金交易”)(注5)。公司注册和记录办公室的地址是不列颠哥伦比亚省温哥华伯拉德街2900-550号，邮编：V6C 0A3。该公司的普通股在多伦多证券交易所(多伦多证券交易所)上市，交易代码为“ARIS”。2023年9月14日，公司普通股也开始在美国纽约证券交易所美国有限责任公司(“纽约证券交易所美国公司”)交易，代码为“ARMN”。
Aris矿业主要从事哥伦比亚、圭亚那和加拿大金矿的收购、勘探、开发和运营。阿里斯矿业公司在哥伦比亚经营Segovia运营公司和Marmato矿。该公司也是运营商和20哥伦比亚Soto Norte项目的%所有者，有权将其所有权增加到50%。阿里斯矿业还拥有圭亚那的高级Toroparu项目和加拿大安大略省的Juby项目。
2. 陈述的基础
经公司董事会于2024年3月6日批准的这些综合财务报表是根据国际会计准则委员会(IASB)发布的国际财务报告准则(IFRS)编制的。
除若干按公允价值计量并以美元列报的金融资产及负债外，财务报表均按历史成本基础编制。该等权益乃以持续经营为基础编制，并假设本公司将能够在正常业务过程中变现其资产及清偿其于可预见未来到期的负债。某些比较数字已重新分类，以符合本年度的列报方式。
3. 材料会计政策摘要
自2023年1月1日起，公司采用了《国际会计准则第1号》和《国际财务报告准则实务报表2》的披露政策。修正案要求披露“重大”会计政策，而不是“重大”会计政策。虽然修订没有导致会计政策本身发生任何变化，但它们在某些情况下影响了附注3中披露的会计政策信息。
整固
这些财务报表包括公司及其子公司的财务结果。截至2023年12月31日，公司及其主要子公司的详细情况如下：
| | | | | | | | | | | |
| 实体 | 物业/
功能 | 已注册 | 功能货币(1) |
| 阿里斯矿业公司 | 公司 | 加拿大 | 美元 |
| 阿里斯矿业控股公司 | 公司 | 加拿大 | 美元 |
| Aris Mining Guyana Holdings | 公司 | 加拿大 | 美元 |
| Aris Mining Segovia Holdings，S. A | 公司 | 巴拿马 | 美元 |
| Aris Mining（Panama）Marmato Inc. | 公司 | 巴拿马 | 美元 |
阿里斯矿业塞哥维亚 | 塞戈维亚运营公司 | 哥伦比亚 | 科普 |
阿里斯矿业马尔马托 | 马尔马托矿山 | 哥伦比亚 | 科普 |
Minerales Andinos de Occidente，S.A.S. | 马尔马托·佐纳上塔 | 哥伦比亚 | 科普 |
Minera Croesus S.A.S. | 马尔马托·佐纳上塔 | 哥伦比亚 | 科普 |
瑞士Aris Gold AG | Soto Norte项目 | 瑞士 | 美元 |
ETK Inc. | 虎浦山 | 圭亚那 | 美元 |
Aris矿业Toroparu控股有限公司 | 虎浦山 | 英属维尔京群岛 | 美元 |
(1)“美元”=美元；“COP”=哥伦比亚比索。
公司间交易、集团公司间交易的余额和未实现收益被冲销。如有需要，附属公司的会计政策已予调整，以确保与本公司所采纳的政策一致。
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合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
3.《材料会计政策摘要》(续)
外币折算
a)本位币和列报货币
本公司合并的每一实体的财务报表中包含的项目使用该实体经营所处的主要经济环境的货币(“功能货币”)进行计量。本公司主要附属公司的本位币于上表“合并”项下披露。
b)交易记录和余额
外币交易按交易日或重估日的汇率折算为实体的本位币，其中项目已重新计量。结算这类交易所产生的汇兑损益以及按期末汇率折算以外币计价的货币资产和负债所产生的汇兑损益在合并损益表“汇兑损益”中确认。
c)集团公司
Aris Mining Segovia、Aris Mining Marmato、Minerales Andinos de Ocsidente、S.A.S和Minera Croesus S.A.S的业绩和财务状况与列报货币不同，其结果和财务状况折算为列报货币如下：
i)列报的每份财务状况表的资产和负债按该财务状况表日的结算率折算；
Ii)各期间合并损益表(亏损)和现金流量的收入和支出按平均汇率换算(除非这一平均值不是交易日现行汇率累积影响的合理近似值，在这种情况下，收入和支出按交易日的汇率换算)；
Iii)权益组成部分按相关交易日期的汇率换算，或按平均汇率换算，如果这是交易日现行汇率的累积影响的合理近似值，则不会重新换算；以及
四)所有由此产生的汇兑差额在其他全面损益中确认。
当海外业务被部分出售或出售时，计入权益的汇兑差额在综合收益(亏损)表中确认为销售损益的一部分。
企业合并
本公司采用企业合并核算的收购方法。收购子公司的转让对价为本公司转让的资产、产生的负债和发行的股权的公允价值。转移的对价包括因或有对价安排而产生的任何资产或负债的公允价值。先前存在的关系与业务合并分开核算，与解决先前存在的关系有关的金额不包括在转移的对价中。因解决既有关系而产生的任何收益或损失立即在损益中确认。与收购相关的成本在发生时计入费用。在企业合并中取得的可确认资产以及承担的负债和或有负债最初按收购日的公允价值计量。在逐个收购的基础上，本公司按公允价值或非控股权益占被收购方净资产的比例确认被收购方的任何非控股权益。
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合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
3.《材料会计政策摘要》(续)
当一套综合的资产和活动至少包括一项投入和一个实质性过程时，公司确定是否收购了一项业务，以及所收购的一套是否有能力为创造产出作出贡献。
该公司还可以选择应用“集中度测试”，以简化对所收购的一系列活动和资产是否属于业务的评估。企业由投入和应用于这些投入的流程组成，这些投入可以促进产出的创造。如果收购的总资产的公允价值基本上全部集中在单一可识别资产或一组类似可识别资产中，则符合集中度测试，交易被确定为不是业务合并。如果收购的资产不是企业，该交易将作为资产收购入账。
转让的代价、被收购方的任何非控股权益的金额以及被收购方之前的任何交叉所有权的公允价值超过本公司应占收购方可识别净资产的公允价值的部分计入商誉。如果这低于收购子公司净资产的公允价值，在廉价收购的情况下，差额直接在综合收益表(亏损)中确认。
某些公允价值可于收购日期估计，以待估值过程确认或完成。采用暂定价值核算企业合并的，可在不超过收购日起一年的测算期内，在后续期间进行追溯调整。
盘存
矿产库存按基于金属含量的平均生产成本和可变现净值(“NRV”)中的较低者进行估值。矿物库存成本包括与使库存达到当前状态有关的所有成本，包括采矿和加工成本、劳动力成本、材料和用品、直接和分配的间接经营管理费用以及折旧费用。
材料和用品库存按成本和NRV中较低的一个进行估值，成本是在加权平均的基础上计算的。
NRV是估计销售价格减去完成的估计成本和适用的销售费用。
金融工具
金融资产根据其合同现金流特征和持有这些资产的商业模式进行分类。在初始确认时，金融资产被分类为：摊销成本、通过损益计入公允价值(“FVTPL”)或通过其他全面收益计入公允价值(“FVOCI”)。
如果金融资产同时满足以下两个标准，并且金融资产在FVTPL没有被指定：1)公司业务模式的目标是收集合同现金流量；2)资产的合同现金流量仅代表未偿还本金的本金和利息的支付。
在首次确认并非为交易而持有的股权投资时，本公司可不可撤销地选择按FVOCI计量该投资，据此，投资的公允价值变动(已实现和未实现)将在其他全面收益中永久确认，而不会重新分类为损益。选举是在逐个投资的基础上进行的。
所有非按摊余成本或FVOCI计量的金融资产，包括衍生金融资产，均按FVTPL计量。在初始确认时，符合按摊余成本或FVOCI计量要求的金融资产可以不可撤销地指定为FVTPL，如果这样做消除或显著减少了否则将会出现的会计错配。
金融工具在首次确认时按公允价值计量，如属FVTPL以外的金融工具，则按直接应占交易成本计量。
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合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
3.《材料会计政策摘要》(续)
财务负债随后被计量并归类为摊余成本或FVTPL。衍生金融负债按FVTPL计量。在初始确认时，本公司可在FVTPL指定一种包含嵌入式衍生金融工具的混合金融负债。对于在FVTPL记录的这类金融负债，由于公司信用风险变化而导致的公允价值变化在其他全面收益中记录，公允价值变化的剩余部分在损益中记录。
对后续期间金融资产的计量取决于金融资产是否被归类为摊余成本、FVTPL或FVOCI。金融负债在初始确认后的账面金额取决于它们是否被归类为摊余成本或FVTPL。归类为摊销成本的金融资产和金融负债在初始确认后采用实际利息法进行会计处理。
“预期信贷损失”的损失拨备按摊余成本计量的金融资产、按FVOCI计量的合同资产和债务工具投资确认，但不包括股权投资。在确认信用损失之前，不一定要发生损失事件。
本公司对其金融资产和金融负债的分类和计量评估如下：
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| 分类类别 |
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现金和现金等价物 | 摊销成本 |
应收账款 | 摊销成本 |
非流动信托现金 | 摊销成本 |
其他长期应收账款 | 摊销成本 |
应付账款和应计负债 | 摊销成本 |
Soto Norte推迟审议 | 摊销成本 |
| 应缴税款 | 摊销成本 |
DSU责任 | FVTPL |
PSU负债 | FVTPL |
金币 | FVTPL |
认股权证负债 | FVTPL |
高级票据中嵌入的衍生资产 | FVTPL |
可转换债券 | FVTPL |
| 其他长期资产 | FVTPL |
公允价值层次结构
本公司按公允价值对财务状况表中确认的金融资产和负债进行分类，并根据计量时使用的投入的重要性进行分级。层次结构中的级别为：
•第一级-相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整）;
•第2级--第1级中包括的、资产或负债可直接(即作为价格)或间接(即从价格中得出)可观察到的报价以外的投入；以及
•第3级--资产或负债的投入不是基于可观察到的市场数据(即，不可观察到的投入)。
随着活跃市场的报价可用，上市认股权证和DSU负债在公允价值层次中被归类为第一级。PSU负债、黄金票据、可转换债券、嵌入衍生工具及非上市认股权证分类如下
由于公允价值是根据投入(包括波动因素、无风险利率、股票价格和信用利差)确定的，公允价值在公允价值等级中处于第二级，这些因素可以在市场上得到实质上的观察或证实。
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3.《材料会计政策摘要》(续)
对联合安排和联营公司的投资
该公司通过对联合安排和联营公司的投资进行部分业务。
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| 联属 | 位置 | 所有权权益 | 分类和
会计核算方法 | 挖掘属性 |
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Soto Norte合资公司(《Soto Norte》) | 哥伦比亚 | 20 | % | 联营公司；权益法 | Soto Norte项目 |
西部地图集资源(“西部地图集”) | 加拿大 | 25.4 | % | 联营公司；权益法 | Meadowbank项目 |
在联合安排中，当事各方受建立共同控制的合同安排的约束，关于对被投资人回报有重大影响的活动的决定需要获得一致同意。联合安排被分类为联合经营或合资企业，受管理安排中每个投资者的权利和义务的条款制约。
在合资经营中，出资人对被投资人的单独资产和负债有权利和义务，在合营企业中，出资人对联合安排的净资产有权利。对于联合经营，本公司确认其在联合安排中的资产、负债、收入和费用份额，而对于合资企业，本公司对其在联合安排中的投资采用权益法核算。
联营公司是指本公司对其有重大影响的实体，既不是附属公司，也不是联合安排。当公司有权参与联营公司的财务和经营政策决策，但对这些政策没有控制权或共同控制权时，公司具有重大影响力。本公司采用权益法核算其在联营公司的投资。
根据权益法，本公司于合营企业或联营公司的投资最初按成本确认，其后增加或减少以确认本公司应占合营企业或联营公司的净收益及亏损，并于任何必要调整后确认合营企业或联营公司的会计政策、合营企业或联营公司储备的任何其他变动，以及初始确认日期后的减值亏损。本公司在合营企业中的份额或联营公司的亏损超过其投资，仅在本公司已代表联营公司或合资企业承担法律或推定义务或支付款项的范围内才予以确认。本公司在合营企业及联营公司的损益中所占的份额，在期内的净收益中确认。从合营企业或联营公司收取的股息及偿还资本，将作为本公司投资的账面金额减少入账。本公司与其合营企业及联营公司之间的未实现损益只会在非相关投资者于合营企业及联营公司的权益范围内确认。本公司与其合营企业及联营公司之间因借贷而产生的公司间结余及利息开支及收入并未注销。
如果投资不再是联营或合资企业，本公司应自本公司失去重大影响力之日起停止使用权益法。以前在其他全面收益中确认的任何项目在停止使用权益法时重新分类为损益。
如附注7所披露，本公司对Soto Norte及Western Atlas的投资采用权益法入账。Soto Norte和Western Atlas的财务报告通常发生在公司的财务报告日期之后，因此，公司使用三个月前报告的Soto Norte和Western Atlas的财务报表来记录公司在Soto Norte和Western Atlas的利润或亏损中所占的份额。
对Soto Norte和Western Atlas的财务报表日期和公司合并财务报表日期之间发生的任何重大事件的影响进行了调整。
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3.《材料会计政策摘要》(续)
采矿权益、厂房和设备
a)勘探和评估(“E&E”)资产
该公司的主要勘探和评估矿业权益是Toroparu和Juby项目。勘探和评价活动涉及寻找矿物、确定技术可行性和评估已查明资源的商业可行性。勘探和评价支出资本化。勘探和评估支出包括直接可归因于以下方面的费用：
•研究分析已有勘探资料；
•进行地质研究、勘探钻探和取样；
•检查和测试提取和处理方法；
•完成预可行性和可行性研究；以及
•取得矿业权所产生的成本。
如某项目被确定为在技术上及商业上可行，并已决定就某一特定权益领域进行开发，则首先测试相关勘探及评估资产的减值，然后将余额重新分类为采矿权益、厂房及设备方面的开发项目。
b)厂房和设备
厂房及设备按成本减去累计折旧、摊销及减值费用(如有)入账。成本包括可直接归因于收购并作为资产开发和建设的一部分入账的支出。收购矿产的成本被资本化，并代表收购时该矿产的公允价值，无论是作为单独的资产购买还是作为企业合并的一部分。
只有在与该项目相关的未来经济利益可能流向本公司且该项目的成本能够可靠计量的情况下，后续成本才计入资产的账面金额或视情况确认为单独资产。被更换部件的持有量被取消确认。所有其他维修和保养费用在发生这些费用的财政期间记入合并损益表。
本公司将一项财产、厂房及设备的初始确认金额分配给其重要组成部分，并分别对每个组成部分进行折旧。资产的剩余价值和使用寿命在每个报告期结束时进行审查和调整(如适用)。
与矿产相关的资本化成本的损耗将根据已探明和可能的储量以及估计的可开采矿产资源，按单位生产基础计入销售成本，直至该等矿产被遗弃、出售或被认为减值。根据下文所载的非金融资产减值政策对矿产进行减值测试。土地不会贬值。
厂房和设备及其他资产的折旧采用直线法计算，在矿场寿命较短或估计使用年限较短的时间内，将其成本分摊到剩余价值中，如下所示：
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机器和设备 | 10年份 |
运输设备 | 5年份 |
办公室和其他设备 | 4至10年份 |
建筑物和改善措施 | 20年份 |
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3.《材料会计政策摘要》(续)
减损
非金融资产
当事件或情况变化显示账面金额的可回收性发生变化时，应计提折旧的资产将被审查减值或减值拨回(视情况而定)。可收回金额是资产的公允价值减去处置成本和使用价值后的较高者。就评估减值而言，资产按有单独可识别现金流入(现金产生单位(“现金产生单位”))的最低水平分组，通常为个别采矿项目。用于减值审查的估计数以详细的采矿计划和业务预算为依据，并根据《国际会计准则》第36条的要求作了适当修改，资产减值。
使用价值乃根据贴现现金流量模型厘定，并已考虑储量及矿产资源数量、未来产量水平、未来金银价格及未来生产、资本开支、关闭、修复及环境清理的未来现金成本(不包括未来扩建或发展项目)的估计。所使用的假设是本公司所特有的，在使用价值测试中应用的贴现率是基于本公司估计的税前加权平均资本成本，并对与相关现金流量相关的风险进行了适当的调整，但此类风险未反映在预测现金流量中。
在评估公允价值减去出售成本时，公允价值是根据公平交易中可获得的金额确定的，并通常使用基于估计未来现金流量(包括未来扩张或发展项目)的现值的贴现现金流量模型。在公允价值减去处置成本分析中，使用的假设是市场参与者预期将应用的假设。
当资产的账面金额超过其可收回金额时，减值费用在综合收益(亏损)表中确认。以前已减值的非金融资产(商誉除外)将于每个报告日期进行审核，以确定是否有可能在发生需要考虑的事项时拨回减值。冲销仅限于在前几年未确认减值费用的情况下，扣除任何适用折旧后应确定的账面金额。
E&E资产
当有指标显示资产的账面金额可能超过其可收回金额时，勘探及评估资产的减值审查将单独或在CGU层面进行。在确认减值指标时，本公司考虑勘探的权利、进一步勘探的意图以及迄今勘探的结果。
在确认减值指标的范围内，就资产或CGU的账面金额超出其可收回金额的金额在综合收益(亏损)表中确认减值费用。
联营公司投资的减值和减值冲销
于每个报告期结束时，本公司会评估是否有任何客观证据显示联营公司或合营公司的投资受损。客观证据包括可观察到的数据，这些数据表明被投资方业务的估计未来现金流有可衡量的减少。当有客观证据显示一项投资减值时，该投资的账面值与其可收回金额进行比较，两者以FVLCD和VIU中较高者为准。如果一项投资的可收回金额少于其账面金额，则账面金额将减少至其可收回金额，并在确定相关情况的期间确认减值亏损，即账面金额超过可收回金额。若减值亏损于其后期间转回，则投资的账面金额将增加至经修订估计的可收回金额，惟增加的账面金额不得超过如先前未确认减值亏损而厘定的账面金额。减值损失的冲销在发生冲销的期间的净收益中确认。
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3.《材料会计政策摘要》(续)
借款成本
该公司不对与勘探和评估资产相关的借款成本进行资本化。与勘探和评估资产有关的所有借款成本在发生期间在综合损益表中确认为利息和增值。
一旦公司确定勘探和评估资产已达到技术可行性和商业可行性，它们将被重新归类为开发项目。可归因于开发中的合资格资产的借款成本将在开发期间资本化并计入账面金额，直至资产准备就绪可供其预期使用为止。就采矿财产而言，采矿财产在开始商业生产时已准备好投入预期用途。资本化将在产生符合条件的资产的支出、公司发生借款成本以及为符合条件的资产准备其预期用途所必需的活动之日开始。
对于从一般借款获得的资金，资本化金额将使用期间适用于借款的加权平均利率来计算。
对于专门为获得或开发符合条件的资产而借入的资金，资本化的金额将代表特定借款产生的实际借款成本减去这些借款的临时投资所赚取的任何投资收入。这适用于Marmato贵金属购买协议(“PMPA”)和黄金债券的融资安排。
当期所得税和递延所得税
所得税准备包括当期所得税和递延所得税。所得税在综合收益(亏损)表中确认，但与在其他全面收益(亏损)中确认或直接在权益中确认的项目有关的除外。在这种情况下，税款也分别在其他全面收益(亏损)中确认或直接在权益中确认。
本期所得税是指根据报告期结束时颁布的税率以及对往年应付税款的任何调整，本年度应纳税所得额的预期应缴税款。
递延所得税按资产负债计税基础与财务报表账面金额之间产生的暂时性差异按资产负债法确认。然而，如果递延所得税产生于交易(业务合并除外)中的资产或负债的初始确认，而该资产或负债在交易时不影响会计或应课税损益，则不计入递延所得税。递延所得税是根据综合财务状况表日期颁布或实质颁布的税率(及法律)按非贴现基准厘定，并预期于相关递延所得税资产变现或递延所得税负债清偿时适用。
递延所得税资产只有在未来可能有应税利润可用来抵销暂时性差异的情况下才予以确认。
递延所得税是就附属公司投资所产生的暂时性差额拨备，除非该暂时性差额的拨回时间由本公司控制，而该暂时性差额很可能在可预见的将来不会拨回。
当有法律上可强制执行的权利将当期税项资产与当期税项负债抵销时，以及当递延所得税资产及负债与同一税务机关向同一应课税实体或不同应课税实体征收的所得税有关而有意按净额结算余额时，递延所得税资产及负债即予抵销。
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递延收入
根据国际财务报告准则第15号，与客户的合约收入(“国际财务报告准则第15号”)，为分流安排而收取的前期现金按金作为合同负债(递延收入)入账。递延收入包括公司因未来交付Marmato和Toroparu矿生产的黄金和白银的承诺而收到的付款。随着黄金和白银的交付，公司将递延收入的一部分确认为收入，按单位计算，使用预计在矿山寿命内交付的黄金和白银盎司的总数。递延收入的当前部分是基于未来12个月的预期交货量。
当本公司确认与其分流安排相关的重大融资部分时，由于收到的预付代价与交付金银盎司的时间不同，因此确认递延收入的融资费用。利率是基于初始确认之日在每个流媒体安排中隐含的利率来确定的。根据本公司的借款成本政策，可归因于开发中的合资格资产的融资部分将在开发期间资本化并计入账面金额，直至资产准备就绪可供预期使用为止。
根据分流安排交付的付款的对价被认为是可变的，取决于将交付的总估计金银盎司以及黄金和白银价格的变化。可变对价的变化作为累积追赶入账，并在合并损益表的收入中入账。
关于退役的规定
退役经费源于采矿财产、厂房和设备的开发、建设和正常运作，因为采矿活动受各种环境保护法律和条例的约束。总体而言，这些法律和法规不断变化，公司已经并打算在未来支出以遵守这些法律和法规。
填海负债的估计现值计入发生负债的期间。相关资产账面金额的相应变动按生产单位计提折旧。负债将在每个期间增加，以反映利息因素，并将根据贴现率的变化以及将进行的工作的金额、时间和费用的估计数进行调整。
未来的补救费用是根据管理层在每个期间结束时对预计在每个地点发生的未贴现现金成本的最佳估计确定的。估计数的变化通过调整估计数订正期间的退役准备金和相关资产来反映。对填海和补救义务进行会计处理需要管理层对完成每次采矿作业遵守现行法律和法规所需的填海和补救工作所需的未来成本作出估计。估计数取决于劳动力成本、已知的环境影响、补救和恢复措施的有效性、通货膨胀率和反映当前市场对货币时间价值的评估的税前利率。本公司还估计支出的时间，该时间可能会根据持续勘探和新发现的矿产储量而发生变化。
实际发生的费用可能与估计的金额不同。此外，未来环境法律和法规的变化可能会增加公司需要进行的填海和补救工作的范围。未来费用的增加可能会对向填海和补救行动收取的费用产生重大影响。
退休后福利--健康计划义务
关于收购塞戈维亚业务的资产，公司同意为前业主养老金计划参与者相关的强制性持续健康保险金提供资金。实际结果与经济估计或精算假设之间的差异所产生的精算损益计入其他全面收益。因计划之修订或变动而导致之责任现值变动于损益表入账。就这些福利支付的款项在经营现金流量中披露。
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3.《材料会计政策摘要》(续)
有关其他法律责任及收费的准备金
拨备确认当本公司因过去事件而承担现时的法律或推定责任时，很可能需要流出资源以清偿该责任，并可可靠地估计金额。
拨备以管理层对清偿债务所需支出的最佳估计为基础，一般按预期清偿债务所需支出的现值计量，并使用反映当前市场对货币时间价值和债务特有风险的评估的税前税率来计量。由于时间流逝而增加的拨备被确认为增值费用。
收入确认
出售黄金、白银及精矿的收入于控制权转移至客户时确认，此被视为在产品已交付至客户指定地点且损失风险已转移至客户时发生。根据公司与客户之间的特定合同，收入是参照市场价格计量的。
基于股份的支付
本公司拥有以股权结算及现金结算的股份补偿计划，根据该计划，本公司可发行股本工具或根据本公司相关权益工具的价值支付现金。公司以股份为基础的薪酬计划包括以下内容：
a)股票期权计划
本公司记录以股权结算的以股份为基础的付款，根据该付款，实体接受员工和顾问的服务，作为本公司授予的股票期权的对价。对于员工和其他提供类似服务的人，将根据授予的期权的公允价值来支出总金额。公允价值在授予日采用布莱克-斯科尔斯模型确定。计量输入包括计量日期的股价、行权价格、预期波动率、预期寿命、预期股息、预期没收率和无风险利率。
补偿费用在归属期间确认，归属期间是满足所有指定归属条件的期间。在每个报告期结束时，该实体修订其对预期授予的期权数量的估计。它确认了对合并损益表中的原始估计数进行修订的影响，并对权益进行了相应的调整。
b)递延股份单位(“DSU”)
DSU是本公司为非执行董事制定的长期激励计划(“LTIP”)下的股权投资工具。每一个DS U代表非执行董事有权在他们不再是公司的董事时获得现金付款(可扣留)。现金支付等于以下乘积：(I)持有量单位的既得数量与(Ii)公司普通股在该日期前五个工作日的成交量加权平均市价的乘积。
直接债务单位是一种财务负债，因为它们只能在董事离职时以现金结算。因此，授予及归属的配发单位初步按其公允价值确认为以股份为基础的补偿，并于财务状况表的应付账款及应计负债中记录相应金额。随后，在确认为基于股份的薪酬期间，随着公允价值的变化，DSU负债在每个期间结束时重新计量为其公允价值。使用直线法，未授予的DSU在归属期间被确认为基于股份的薪酬。
c)优先股单位(“PSU”)
PSU是公司LTIP下面向员工的基于股权的工具。每个PSU代表员工有权在PSU被授予时获得现金付款(可扣留)。PSU奖助金有三年制归属，归属取决于在年底的表现， 三年制演出期间。业绩因素将基于三年累计股东总回报（“TMR”）与标准普尔/多伦多证券交易所全球黄金指数的比较。如果表现介于门槛值和最高值之间，则归属将以直线法确定， 50%和200目标的%。
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3.《材料会计政策摘要》(续)
受股股份乃根据其条款按紧接股份表现期最后一日前股份之现行市价（五日成交量加权平均价）以现金结算。业绩阈值如下：
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| 性能 | 三年期TSC与S & P/TSX全球黄金指数的比较 | 归属（补助金百分比） |
| 低于阈值 | 低于指数25%以上 | 0% |
| 阀值 | 低于指数25% | 50% |
| 目标 | 匹配索引 | 100% |
| 极大值 | 高于指数50%的点数 | 200% |
PSU是一种财务负债，因为它们只有在获得授权后才能以现金结算。因此，PSU补偿支出在归属期间按公允价值确认，并在财务状况表上的其他负债中记录相应金额。PSU负债于每个期末重新计量至其公允价值，并于确认为股份薪酬的期间内按公允价值变动计量。
新会计准则颁布但未生效
国际会计准则1--财务报表列报
国际会计准则理事会发布了《国际会计准则第1号--财务报表列报》的修正案，为负债分类提供了更一般的方法。修正案澄清，将负债归类为流动负债或非流动负债取决于报告所述期间终了时存在的权利，而不是预期行使清偿负债的权利。修正案进一步明确，结算是指将现金、股权工具、其他资产或服务转移给交易对手。
修正案在不早于2024年1月1日开始的年度期间生效，并追溯适用。目前正在评估采用这一标准的影响程度。
4. 重大会计判断、估计和假设
判断、估计及假设不断被评估，并基于管理层的经验及其他因素，包括对未来事件的预期，相信在当时情况下是合理的。
按照《国际财务报告准则》编制财务报表要求管理层在应用其会计政策以及对影响财务报表和财务报表相关附注中所报告金额的未来事件的估计和假设时使用判断。判断和估计不断被评估，并基于管理层对相关事实和情况的最佳了解，同时考虑到以前的经验，但实际结果可能与财务报表中包含的金额大不相同。
a)会计政策应用中的重大判断
对财务报表中确认的数额影响最大的判断领域如下：
勘探和评估资产
管理层必须作出判断，以确定是否可以证明矿物资产的技术可行性和商业可行性。技术可行性及商业可行性乃基于管理层根据评估活动所获得的资料对矿藏的地质性质所作的评估，包括冶金测试、资源及储量估计，以及对该矿藏能否以经济方式开采所作的经济评估。一旦证明矿产的技术可行性和商业可行性，勘探成本将被评估为减值，并重新归类为矿产内的开发项目。
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4.发布重要的会计判断、估计和假设(续)
b)重大会计估计和假设
需要管理层在确定账面价值时作出重大估计和假设的领域包括：
矿产储量和资源
本公司的矿产储量和资源是根据本公司的合格人士汇编的信息进行估计的。矿产储量和资源用于计算摊销和损耗，用于计算任何减值费用，并用于预测关闭、修复和清理费用的支付时间。
在为会计目的评估一个矿山的寿命时，只有在对经济开采有高度信心的情况下才考虑矿物储量和资源。估计矿产储量和资源存在许多固有的不确定性，当获得新的信息时，在估计时有效的假设可能会发生重大变化。由于黄金价格、生产成本的变化以及对矿藏和采矿条件的更多了解，矿产储量和资源估计可能会有所不同。经测量及指示及推断的矿产资源估计的变动，可能会影响物业、厂房及设备的账面价值、填海及补救责任、递延税额及折旧、损耗及摊销的确认。
根据估计可采黄金盎司，采用生产单位法在矿山预期经营年限内摊销矿藏资产余额，这是矿山寿命的主要决定因素。估计可采盎司以已探明及可能储量及估计可开采矿产资源余额为基础。这些估计数的变化将导致业务剩余寿命内摊销费用的变化。储量和资源的变化将改变摊销费用，这可能对经营业绩产生实质性影响。
折旧
在计算折旧时，在确定可用年限和剩余价值时涉及重大判断，不能保证实际可用年限和剩余价值不会与目前的假设大不相同。
减值迹象
物业、厂房及设备、机电资产、发展资产及营运资产之账面值乃按任何减值指标(例如显示账面值可能无法收回之事件或情况变化)评估。如果有减值指标，则进行一项工作，以确定账面金额是否超过其可收回金额。
本公司在评估是否有任何长期资产减值的迹象时，会同时考虑内部和外部信息来源。公司认为的外部信息来源包括公司经营所处的市场、经济和法律环境的变化，这些变化不在其控制范围之内，并影响其长期资产的可收回金额。本公司认为的内部资料来源包括物业、厂房及设备的使用方式或预期使用方式，以及就长期资产而言，于特定地区的探矿权已于未来或将于未来到期且预计不会续期、重大开支并未编入预算或计划、勘探并未导致发现商业上可行的矿产资源数量或存在足够的数据以致虽然可能会进行特定地区的开发，但资产的账面金额不太可能收回。
如果存在任何此类迹象，本公司将估计资产的可收回金额，以确定减值的程度。如果无法估计单个资产的可收回金额，则使用对该资产所属的现金产生单位的可收回金额的估计。可收回的金额为公允价值减去处置成本和价值后的较高者。
使用。在评估使用价值时，估计的未来现金流量使用税前贴现率折现至其现值，该贴现率反映当前市场对货币时间价值和资产特有风险的评估。如果估计一项资产的可收回金额少于其账面金额，减值损失在该期间的损益中确认。若减值亏损其后转回，则该资产(或现金产生单位)的账面金额将增加至其可收回金额的修订估计，但不超过假若该资产(或现金产生单位)在过往年度未确认减值亏损而厘定的账面金额。减值冲销立即在损益中确认。
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合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
4.发布重要的会计判断、估计和假设(续)
减损
使用价值乃根据贴现现金流量模型厘定，并已考虑储量及矿产资源数量、未来产量水平、未来金银价格及未来生产、资本开支、关闭、修复及环境清理的未来现金成本(不包括未来扩建或发展项目)的估计。所使用的假设是本公司所特有的，在使用价值测试中应用的贴现率是基于本公司估计的税前加权平均资本成本，并对与相关现金流量相关的风险进行了适当的调整，但此类风险未反映在预测现金流量中。
在评估公允价值减去出售成本时，公允价值是根据公平交易中可获得的金额确定的，并通常使用基于估计未来现金流量(包括未来扩张或发展项目)的现值的贴现现金流量模型。在公允价值减去处置成本分析中，使用的假设是市场参与者预期将应用的假设。若折现现金流模式不适用于资产估值(勘探项目)，则公平价值减去出售成本采用基于类似司法管辖区内可比上市公司及交易的市盈率方法估计。
关于退役的规定
当获得新的材料信息时，该公司评估其退役准备。采矿和勘探活动受关于环境保护的各种法律法规的约束。总体而言，这些法律和法规不断变化，公司已经并打算在未来支出以遵守这些法律和法规。
对填海及补救责任的会计处理要求管理层对公司为完成在每次采矿作业中遵守现有法律和法规所需的退役工作而产生的未来成本进行估计。实际发生的费用可能与估计的金额不同。未来环境法律和法规的变化也可能改变公司需要进行的填海和补救工作的范围。未来成本的变化可能会对此类债务的业务费用和矿物资产的费用产生重大影响。这项准备金是管理层对未来退役债务现值的最佳估计。未来的实际支出可能与目前提供的数额不同。
金融负债的公允价值
黄金票据及认股权证记录于FVTPL。黄金票据的公允价值乃根据估值方法厘定，该方法涵盖一组偏微分方程式的所有特征，然后以数值方法求解，以得出该等金融工具的价值。公允价值估计基于许多假设，包括但不限于大宗商品价格、时间价值、波动因素、无风险利率和信用利差。公允价值估计可能与实际公允价值不同，这些差异可能会很大，并可能对公司的财务状况和经营业绩产生重大影响。上市认股权证的公允价值乃根据相关证券活跃市场的报价厘定。非上市认股权证的公允价值是根据上市认股权证的Black-Scholes价值的流动资金折让来厘定的，这与市场申请的交易价格相对于上市权证的Black-Scholes估值的折让一致。
递延收入
在确定ARIS控股公司、ARIS矿业公司和惠顿贵金属国际有限公司(“WPMI”)之间已报告为递延收入的PMPA的会计时需要做出判断。
根据IFRS第15号，分流安排作为合同负债(递延收入)入账。这些合同不是金融工具，因为它们将通过交付非金融项目(即交付黄金和白银盎司)而不是现金或金融资产来履行。根据Marmato PMPA(附注12)，Aris Holdings必须通过交付黄金和白银来履行履行义务，收入将在合同期限内确认，因为Aris Holdings履行了交付黄金和白银盎司的义务。
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合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
4.发布重要的会计判断、估计和假设(续)
递延收入将根据交付的金属盎司与预期在矿山寿命内交付的总金属盎司的比例在损益中确认为收入。每个期间管理层估计已履行并因此确认为收入的递延收入债务的累计金额。估计数的任何变化都计入上述估计数变化当年的累计追赶。
对应确认的递延收入数额估计数的主要投入如下：
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| 估值投入 | 描述 |
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| 融资率 | 国际财务报告准则第15号要求本公司确认一项名义融资费用，原因是收到预付款与履行相关履约义务之间存在重大时间延迟。 |
| 长期大宗商品价格曲线 | 对长期商品价格的估计是为了计算每盎司的预期收入价值，从每一次交付WPMI的递延收入中确认。 |
| 矿井生产的寿命 | 矿山生产年限是在考虑到IFRS 15约束可变对价估计的要求后估计的，因此是根据批准的矿山年限和预期转化为矿产储量和开采的矿产资源部分来估算的。 |
| 建设里程碑的时间安排 | 根据预可行性研究，公司将达到建设里程碑要求的预期时间，即从WPMI获得额外资金的时间。 |
国际财务报告准则3-业务组合
在确定收购Aris Gold的收购人时，需要作出判断。ARIS矿业已被确定为收购ARIS Gold的收购方，该公司已将这笔交易作为一项业务合并进行了会计处理。在确定ARIS矿业公司为会计收购方时，公司考虑了所有股权工具的投票权、合并后公司的公司治理结构、合并后公司高级管理层的组成以及每家公司的规模。在评估每家公司的规模时，该公司评估了各种指标，包括但不限于：市值、资产、经营活动提供的现金、销售额、净收益以及矿产储量和资源。ARIS矿业公司是会计上的收购人这一总体结论中没有单一因素是唯一的决定因素；相反，在得出这一结论时考虑了所有因素。
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截至2023年12月31日和2022年12月31日的合并财务报表附注（除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
5. ARIS金牌交易
2022年9月26日，公司完成了对公司尚未拥有的Aris Gold全部已发行和已发行普通股的收购，Aris Gold的前股东获得0.5每持有一股ARIS黄金股，换取一股普通股(“交换比率”)。该公司发行了38,420,690向Aris Gold前股东出售普通股(附注13b)(不包括本公司所持股份)。此外，公司调整了ARIS黄金期权、认股权证、PSU和具有等值ARIS矿业期权、认股权证、PSU和DSU的ARIS黄金期权、认股权证、PSU和DSU，该等证券的数量和行权价格由0.5兑换率。
Aris Gold经营着Marmato矿和Soto Norte合资企业，该合资企业正在推进环境许可，以开发一个新的金矿。Aris Gold还拥有Juby项目，这是加拿大安大略省Abitibi绿岩带的高级勘探阶段金矿项目。交易完成后，Aris Gold成为Aris矿业的全资子公司。本公司自2022年9月26日(“收购日”)开始合并Aris Gold的经营业绩、现金流和净资产。与收购有关的交易费用共计#美元。21.6百万美元已支出，并已在综合损益表中的收购和重组成本内列报。
收购日期转让对价的公允价值包括以下内容：
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| 购买价格： | |
股份对价(1) | $ | 90,317 | |
选择权考虑(2) | 2,075 | |
上市及非上市认股权证代价（“Aris黄金认股权证”）(3)(4) | 8,813 | |
PSU和DSU考虑因素(5) | 1,106 | |
| 收购前于Aris Gold权益的公允价值 | |
关于Aris Gold(6) | 73,632 | |
Aris Gold的上市和非上市权证(9)(10) | 3,511 | |
可转换债券(8) | 35,000 | |
Aris Gold黄金挂钩票据(7) | 9,147 | |
| 总对价 | $ | 223,601 | |
(1)的公允价值38,420,690发行给Aris Gold股东的普通股是使用该公司的股价C $确定的，3.19于收购日期之每股。
(2)的公允价值3,615,912已发行之替代购股权乃采用柏力克—舒尔斯期权定价法厘定，并按以下加权平均假设：4.36，预期寿命 2.3年，年化波动率44.7%，股息率为3.3%，贴现率 3.74%.
(3)之公平值 58,168,755已发行的替代上市认股权证乃按本公司的交易认股权证价值加元厘定。0.20在收购日的每一份授权书。
(4)的公允价值3,300,000已发行的非上市认股权证的替代认股权证是根据布莱克-斯科尔斯期权定价方法在以下加权平均假设下确定的：行使价格为加元。3.00，预期寿命 2.2年，年化波动率45.4%，股息率为3.3%，贴现率3.77%，流动资金折扣24参考交易价值与可比工具的布莱克-斯科尔斯价值之间的差额确定的百分比。
(5)的公允价值1,412,571更换PSU和467,352更换已发行的DSU是使用公司的股价加元确定的3.19在收购日期，根据0.5兑换率。
(6)公司先前对Aris Gold普通股的投资的公允价值是根据Aris Gold的收盘价加元确定的。1.64在紧接收购日期之前的每股。
(7)ARIS Gold黄金挂钩票据的公允价值是根据收购日票据的交易价格确定的。
(8)可转换票据的公允价值被确定为与交易完成时结算时的面值大致相同。
(9)没收的上市认股权证的公允价值是使用ARIS Gold交易的权证价值加元确定的。0.20在收购日的每一份授权书。
(10)被没收的非上市认股权证的公允价值是根据布莱克-斯科尔斯期权定价方法在以下加权平均假设下确定的：行使价为加元。6.00，预期寿命 2.2年，年化波动率45.4%，股息率为3.3%，贴现率3.77%和流动资金折扣24参考交易价值与可比工具的布莱克-斯科尔斯价值之间的差额确定的百分比。
根据收购会计方法，总代价成本已主要根据收购当日的估计公允价值分配至收购的相关资产及承担的负债。除Juby项目外，矿产资产、递延收入及长期债务的公允价值均采用贴现现金流模型估算，而厂房及设备的公允价值则采用重置成本法估算。用于厘定矿产资产公允价值及递延收入的预期未来现金流量乃根据对未来金价及预期未来收入的估计、矿石储量及矿产资源的估计数量、预期未来生产成本及根据收购日期矿山计划的年期计算的资本开支而厘定。本公司采用市盈率法评估Juby项目的公允价值，该方法基于在类似司法管辖区运营的可比上市公司。矿产资产、递延收入和长期债务的公允价值按公允价值层次的第3级计量。
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截至2023年12月31日和2022年12月31日的合并财务报表附注（除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
5.完成阿里斯黄金交易(续)
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| 购买价格： | |
| 现金和现金等价物 | $ | 95,126 | |
| 信托现金 | 400 | |
| 应收账款、预付费用和其他 | 10,356 | |
| 盘存 | 4,845 | |
| 采矿权益、厂房和设备 | 255,857 | |
| 对Associate的投资 | 101,685 | |
| 应付账款和应计负债 | (15,502) | |
| 长期债务 | (68,592) | |
| 填海责任 | (1,287) | |
| 递延收入 | (59,596) | |
| 递延对价 | (49,477) | |
| 递延税项负债 | (49,840) | |
| 其他负债 | (374) | |
| 购入净资产的公允价值 | $ | 223,601 | |
自收购日期至2022年12月31日的综合收益包括来自Aris Gold交易的收益，8.3万截至2022年12月31日止年度的综合净收入包括来自Aris Gold的净亏损$8.7万倘Aris Gold交易于2022年1月1日进行，则截至2022年12月31日止年度的备考未经审核综合收入及除税前净收入将约为美元。344.3百万美元和美元48.6分别为100万美元。
6. 盘存
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| 十二月三十一日，
2023 | 十二月三十一日，
2022 |
| 成品 | $ | 7,907 | | $ | 5,647 | |
| 电路中的金属 | 783 | | 167 | |
| 矿石库存 | 794 | | 2,642 | |
| 材料和用品 | 29,380 | | 18,177 | |
| 截至2023年12月31日 | $ | 38,864 | | $ | 26,633 | |
截至2023年12月31日止年度，于综合收益（亏损）表确认的存货成本总额为美元，261.8百万(2022年--美元)195.8百万)。
截至2023年12月31日，材料和用品记录为扣除过时准备金$，2.7百万(2022年--美元)2.0百万)。
销售成本包括马尔马托矿成品的净现值调整，为美元，0.7百万(2022年--美元)零).
7. 于联营公司之投资
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| 百分比
所有权 | 普普通通
股票 | 十二月三十一日，
2023 | 十二月三十一日，
2022 |
| Soto Norte（b） | 20.0 | % | 1,825,721 | | $ | 108,527 | | $ | 100,772 | |
| Denarius（c） | — | % | — | — | | 12,369 | |
| Western Atlas（d） | 25.4 | % | 29,910,588 | 253 | | 381 | |
Amilot Capital Inc. | — | % | — | | — | | 5 | |
| 总计 | | | $ | 108,780 | | $ | 113,527 | |
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合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
7. 投资于联营公司（A.S.）
截至2023年及2022年12月31日止年度，来自联营公司投资的收入（亏损）包括：
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| Year ended December 31, |
| 2023 | 2022 |
| Aris Gold（a） | $ | — | | $ | (6,093) | |
| Soto Norte（b） | 2,650 | | (2,180) | |
| Denarius（c） | (2,463) | | (4,443) | |
| Western Atlas（d） | (128) | | (215) | |
| 总计 | $ | 59 | | $ | (12,931) | |
a)阿里斯·戈尔德
i.Aris Gold的交易
于2022年9月26日，本公司完成Aris Gold交易，据此，本公司收购 55.7占Aris Gold尚未拥有的已发行及流通股的%。于Aris Gold交易完成后，Aris Gold成为Aris Mining的全资附属公司。由于Aris Gold交易，Aris Gold投资账面值重估亏损已于截至二零二二年十二月三十一日止年度于综合收益表（亏损）中确认，31.1于估值日期2022年9月26日，Aris Gold股权投资账面值与公允值之间的差额。详情请参阅附注5。
二、普通股和金融工具
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| 普通股 | 上市认股权证 | 非上市认股权证 | 黄金
备注 | 可转换债券 | 总计 |
| 截至2021年12月31日 | $ | 120,362 | | $ | 5,838 | | $ | 1,874 | | $ | 9,793 | | — | | $ | 137,867 | |
| 加法 | — | | — | | — | | — | | 35,000 | | 35,000 | |
按公平值计入损益之变动（附注19） | — | | (3,124) | | (1,078) | | (115) | | — | | (4,317) | |
| 本金赎回 | — | | — | | — | | (531) | | — | | (531) | |
| 权益会计收入（亏损） | (6,093) | | — | | — | | — | | — | | (6,093) | |
| OCI的权益份额 | (9,587) | | — | | — | | — | | — | | (9,587) | |
| Aris Gold重新估值至收购价 | (31,050) | | — | | — | | — | | — | | (31,050) | |
终止确认作为Aris Gold交易部分代价的投资（附注5） | (73,632) | | (2,714) | | (796) | | (9,147) | | (35,000) | | (121,289) | |
于二零二二年及二零二三年十二月三十一日 | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | |
b)北索托
作为Aris Gold交易的一部分，该公司拥有 20Soto Norte黄金项目的%权益。本公司为合营公司的经营者，合营伙伴将按所有权比例分摊项目成本（“Soto Norte项目”）。
在Aris Gold交易之前，Aris Gold收购了20Soto Norte项目的%权益为$100来自MDC工业控股有限责任公司(“Mubadala”)的100万美元，现金支付为二分批金额为$50百万美元。第一个$50在Aris Gold交易之前支付了100万笔资金，第二笔资金于2023年3月21日支付。延期付款按其公允价值#美元计量。49.5作为ARIS Gold交易的一部分，并随后按摊销成本计量。
该公司有权收购另一家30以现金支付Soto Norte项目的%权益#300百万美元(“选项”)。选择权可在任何时间行使，以较早者为准)10在收到开发Soto Norte项目的环境和社会影响评估(“ESIA”)批准后几周或b)42成交后数月(2025年9月)(“期权到期日”)。如果公司没有在期权到期日之前行使期权，穆巴达拉可以回购公司的20在Soto Norte项目中的%权益，价格相当于该公司截至那时的总投资额。该期权被认为是一项金融资产，价值为#美元。零截至2023年12月31日。
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合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
7.在Associates的投资(续)
由于本公司已确定Soto Norte项目对Soto Norte项目有重大影响，因此Soto Norte项目已按权益法入账为联营公司的投资。收购日投资的公允价值已参考Aris Gold和Mubadala最近的交易作为基于市场的公允价值确定20%的利息。
下表汇总了该公司在Soto Norte投资的账面金额变化：
| | | | | |
| 金额 |
| 截至2021年12月31日对联营公司的投资 | $ | — | |
收购Initial20Soto Norte的%权益 | 101,685 | |
| 公司应承担的联营公司损失份额 | (2,180) | |
| 向Soto Norte捐赠现金 | 1,267 | |
| 截至2022年12月31日对联营公司的投资 | 100,772 | |
| 公司应承担的联营公司损失份额 | 2,650 | |
| 向Soto Norte捐赠现金 | 5,105 | |
| 截至2023年12月31日对联营公司的投资 | $ | 108,527 | |
公司确认了与递延美元有关的应付票据。50应向穆巴达拉支付的百万份款项。这张钞票的利息是7.5%，并使用实际利率法摊销，实际利率为11.87%。该票据已于2023年3月21日偿还。
| | | | | |
| 金额 |
| 收购应付票据 | $ | 49,477 | |
| 利息支出 | 2,027 | |
| 截至2022年12月31日 | $ | 51,504 | |
| 利息支出 | 2,246 | |
| 还款 | (50,000) | |
| 支付的利息 | (3,750) | |
| 截至2023年12月31日 | $ | — | |
Soto Norte项目之财务资料概要（按100%基准计算）如下：
| | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 收入 | $ | — | | $ | — | |
| 运营费用 | (9,308) | | (4,440) | |
| 折旧和损耗 | (865) | | (278) | |
| 财务费用和所得税前损失 | (10,173) | | (4,718) | |
| 财务费用 | (5,341) | | (324) | |
| 所得税追回 | 28,765 | | (5,856) | |
| 联营公司净收入及全面收入 | 13,251 | | (10,898) | |
本公司在联营公司全面收益净额中的权益份额— 20% | $ | 2,650 | | $ | (2,180) | |
| | | | | |
合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
7.在Associates的投资(续)
Soto Norte项目之资产及负债按100%计算如下：
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| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 流动资产 | $ | 3,922 | | $ | 2,658 | |
| 非流动资产 | 678,206 | | 670,455 | |
| 总计 | 682,128 | | 673,113 | |
| 流动负债 | 1,851 | | $ | 1,337 | |
| 非流动负债 | 137,641 | | 167,915 | |
| 总计 | 139,492 | | 169,252 | |
| 净资产 | $ | 542,636 | | $ | 503,861 | |
公司在Soto Norte净资产中的份额— 20% | $ | 108,527 | | $ | 100,772 | |
c)个银钱
截至2023年12月31日止年度，Denarius Metals Corp.（“Denarius”）完成以下股权发售：
•一项供股，该公司以低于其所有权权益的比例参与，并收购 3,750,000以现金代价持有Denarius的普通股1.1亿美元，将其在Denarius的股权减少至约 24.9%；以及
•公司没有参与的私人配售，将其在德纳里乌斯的股权投资减少到约 17.2截至2023年12月31日的百分比(2022-31.8%).
由于定向增发后持股比例下降，本公司认为其对被投资方不再具有重大影响，因此，自2023年4月4日，即定向增发完成之日起，停止使用权益法核算投资，并开始按公允价值计入损益。该公司因终止权益法而录得亏损#美元。10.0并将Denarius投资的公允价值重新分类为#美元3.5百万美元转移到其他金融资产。该损失的计算方式为Aris矿业保留权益的公允价值与停止使用权益法之日在Denarius的投资的账面价值之间的差额，包括#美元。1.9在终止权益法时重新分类为损益的以前在其他全面收益中确认的百万欧元亏损。
下表汇总了公司在Denarius投资的账面金额变化：
| | | | | | | | | | | |
| *普通股 | 认股权证 | **总计： |
| 截至2021年12月31日 | $ | 15,740 | | $ | 5,627 | | $ | 21,367 | |
| 加法 | 2,625 | | — | | 2,625 | |
| FVTPL的变化 | — | | (5,050) | | (5,050) | |
| 公司应承担的联营公司损失份额 | (4,443) | | — | | (4,443) | |
| 其他综合亏损的权益份额 | (1,962) | | — | | (1,962) | |
| 汇兑差额 | - | | (168) | | (168) | |
| 截至2022年12月31日 | $ | 11,960 | | $ | 409 | | $ | 12,369 | |
| 加法 | 1,122 | | — | | 1,122 | |
| 公司应承担的联营公司损失份额 | (783) | | — | | (783) | |
| 其他综合亏损的权益份额 | 600 | | — | | 600 | |
| 摊薄亏损 | (1,680) | | — | | (1,680) | |
| 终止确认损失 | (8,142) | | — | | (8,142) | |
| 投资的重新分类 | (3,077) | | (409) | | (3,486) | |
| 截至2023年12月31日在Denarius的投资 | $ | — | | $ | — | | $ | — | |
| | | | | |
合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
7.在Associates的投资(续)
于截至2023年12月31日止年度，本公司亦认购加元5.01.2亿Denarius可转换债券(“Denarius Debenture”)。Denarius债券将于2028年10月19日以现金形式到期，公司可全权酌情将其转换为Denarius的普通股，转换价格为加元。0.45每股。Denarius债券将按月支付利息，利率为12.0年利率%，并按季支付现金，金额等于黄金溢价(定义见下文)乘以Denarius债券的本金。黄金保费按等于(I)的百分比计算25伦敦下午定盘价超过$的数额(如果有)的%1,800每盎司，除以(Ii)$1,800。本公司的结论是，截至年末，这些债券不被视为可行使或可转换，因此在评估重大影响时不包括在内。
该公司在德纳留斯的投资为#美元。9.82023年12月31日为100万人。在截至2023年12月31日的年度内，公司确认收益为$2.7与投资公允价值变动有关的金融工具收益(亏损)百万美元(2022年12月31日--美元)零).
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| 普通股 | 认股权证 | 可转换债券 | 总计 |
| 投资的重新分类 | $ | 3,077 | | $ | 409 | | $ | — | | $ | 3,486 | |
| 购买Denarius Debbill | — | | — | | 3,603 | | 3,603 | |
| 公允价值变动 | 919 | | (160) | | 1,908 | | 2,667 | |
| 截至2023年12月31日的其他金融资产 | $ | 3,996 | | $ | 249 | | $ | 5,511 | | $ | 9,756 | |
截至2022年12月31日止年度，本公司收购10,130,000以现金代价约为美元的Denarius普通股2.6 亿美元，将其在Denarius的股权增加到约 31.8%.
d)西阿特拉斯
于2023年12月31日，本公司持有 25.4Western Atlas的%股权（2022年12月31日— 25.4%).
下表概述了本公司对Western Atlas的投资账面值的变化：
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| 普通股 | 认股权证 | 总计 |
| 截至2021年12月31日 | $ | 596 | | $ | 14 | | $ | 610 | |
| 公司应承担的联营公司损失份额 | (215) | | — | | (215) | |
| FVTPL的变化 | — | | (14) | | (14) | |
| 截至2022年12月31日 | $ | 381 | | $ | — | | $ | 381 | |
| 公司应承担的联营公司损失份额 | (128) | | — | | (128) | |
| 截至2023年12月31日对Western Atlas的投资 | $ | 253 | | $ | — | | $ | 253 | |
公司拥有7,955,294可按加元行使的股份认购权证0.20于二零二二年十月届满之每股股份。
| | | | | |
合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
8. 采矿利益、厂房和设备
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| | 矿物物性 | | | |
| | 可耗尽的 | 非消耗性 | | |
| 植物和
装备 | 运营 | 发展
项目 | 探索
项目 | 总计 |
| 成本 | | | | | |
| 2022年12月31日的余额 | $ | 182,566 | | $ | 292,386 | | $ | 153,540 | | $ | 503,759 | $ | 1,132,251 |
| 加法 | 33,455 | | 36,190 | | 30,412 | | 14,969 | 115,026 |
| 处置 | (1,937) | | — | | — | | — | (1,937) |
| 转账 | 105 | | (105) | | — | | — | — |
| 退役责任的变化 | — | | 3,182 | | — | | — | 3,182 |
| 资本化利息 | — | | — | | 14,550 | | — | 14,550 |
| 汇兑差额 | 39,672 | | 95,529 | | 18,221 | | 2,472 | | 155,894 | |
| 2023年12月31日的余额 | $ | 253,861 | | $ | 427,182 | | $ | 216,723 | | $ | 521,200 | $ | 1,418,966 |
| 累计折旧及减值费用 | | | | |
| 2022年12月31日的余额 | $ | (60,844) | | $ | (142,785) | | — | | $ | (179,476) | $ | (383,105) |
| 折旧 | (13,478) | | (23,034) | | — | | — | (36,512) |
| 处置 | 668 | | — | | — | | — | 668 |
| 汇兑差额 | (18,200) | | (38,364) | | — | | — | (56,564) |
| 2023年12月31日的余额 | $ | (91,854) | | $ | (204,183) | | — | | $ | (179,476) | $ | (475,513) |
| | | | | |
| 于二零二二年十二月三十一日之账面净值 | $ | 121,722 | | $ | 149,601 | | $ | 153,540 | | $ | 324,283 | $ | 749,146 |
| 于2023年12月31日的账面净值 | $ | 162,007 | | $ | 222,999 | | $ | 216,723 | | $ | 341,724 | $ | 943,453 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 矿物物性 | | | |
| | 可耗尽的 | 非消耗性 | | |
| 植物和
装备 | 运营 | 发展
项目 | 探索
项目 | 总计 |
| 成本 | | | | | |
| 2021年12月31日的余额 | $ | 140,367 | | $ | 249,320 | | — | | $ | 454,321 | | $ | 844,008 | |
| 加法 | 53,248 | | 33,315 | | 4,641 | | 27,641 | | 118,845 | |
收购Aris Gold（注5） | 17,871 | | 64,258 | | 149,936 | | 23,792 | | 255,857 | |
| 处置 | (3,500) | | — | | — | | — | | (3,500) | |
| 转账 | — | | 862 | | — | | (862) | | — | |
| 退役责任的变化 | — | | 645 | | — | | — | | 645 | |
| 资本化利息 | — | | 47 | | 3,862 | | — | | 3,909 | |
| 汇兑差额 | (25,420) | | (56,061) | | (4,899) | | (1,133) | | (87,513) | |
| 2022年12月31日的余额 | $ | 182,566 | | $ | 292,386 | | $ | 153,540 | | $ | 503,759 | | $ | 1,132,251 | |
| 累计折旧及减值费用 | | | | |
| 2021年12月31日的余额 | $ | (59,599) | | $ | (149,155) | | — | | $ | (179,476) | | $ | (388,230) | |
| 折旧 | (13,449) | | (20,642) | | — | | — | | (34,091) | |
| 处置 | 1,273 | | — | | — | | — | | 1,273 | |
| 资产不再确认 | (1,311) | | — | | — | | — | | (1,311) | |
| 汇兑差额 | 12,242 | | 27,012 | | — | | — | | 39,254 | |
| 2022年12月31日的余额 | $ | (60,844) | | $ | (142,785) | | — | | $ | (179,476) | | $ | (383,105) | |
| | | | | |
| 2021年12月31日的账面净值 | $ | 80,768 | | $ | 100,165 | | $ | — | | $ | 274,845 | | $ | 455,778 | |
| 于二零二二年十二月三十一日之账面净值 | $ | 121,722 | | $ | 149,601 | | $ | 153,540 | | $ | 324,283 | | $ | 749,146 | |
| | | | | |
综合财务报表附注 截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
8. 采矿利益、厂房和设备（加拿大）
资本化利息细分如下：
| | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | 十二月三十一日，
2022 |
| 资本化利息—黄金票据（附注10b） | $ | 7,484 | | $ | 1,991 | |
| 资本化利息—递延收入（附注12） | 7,818 | | 1,871 | |
| 资本化利息—收入 | (752) | | 47 | |
| 总计 | $ | 14,550 | | $ | 3,909 | |
截至2023年12月31日的厂房和设备包括净账面价值为美元的ROU资产，4.3百万美元(2022年12月31日-$5.4百万)。
9. 应付账款和应计负债
| | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | 十二月三十一日，
2022 |
| 与经营、一般及行政开支有关的应付贸易款项 | $ | 53,913 | | $ | 35,740 | |
| 与资本支出有关的应付贸易账款 | 1,591 | | 2,160 | |
| 其他条文 | 9,312 | | 6,475 | |
| 收购矿业权益 | 623 | | 1,609 | |
| DSU和PSU负债（附注13g，f） | 3,894 | | 826 | |
| 其他应缴税金 | 15 | | 472 | |
| 总计 | $ | 69,348 | | $ | 47,282 | |
10. 长期债务
| | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | 十二月三十一日，
2022 |
| 高级注释(A) | $ | 300,608 | | $ | 298,107 | |
| 黄金纸币（b） | 63,310 | | 67,145 | |
| 可转换债券（c） | 13,913 | | 13,182 | |
| 总计 | 377,831 | | 378,434 | |
| 减：当前部分 | (36,826) | | (15,525) | |
| 非流动部分 | $ | 341,005 | | $ | 362,909 | |
a)二零二六年到期的优先无抵押票据（“优先票据”）
于二零二一年八月九日，本公司发行美元。300现金收益净额为美元的优先票据面值286.0扣除折扣和交易成本后，优先票据于二零二六年八月九日到期。优先票据以美元计值，并按下列利率计息： 6.875每年%。利息须于每年2月9日及8月9日分半年分期支付。
| | | | | |
合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
10. 长期债务（1999年）
| | | | | |
| 金额 |
| 截至2021年12月31日的债务账面值 | $ | 295,796 | |
| 产生的利息开支 | 20,625 | |
| 支付的利息费用 | (20,625) | |
| 折扣的增加 | 2,311 | |
| 截至2022年12月31日的债务账面值 | $ | 298,107 | |
| 产生的利息开支 | 20,625 | |
| 支付的利息费用 | (20,625) | |
| 折扣的增加(附注18) | 2,501 | |
| 截至2023年12月31日 | 300,608 | |
| 减去：当期部分，以应计利息表示 | (8,135) | |
| 截至2023年12月31日的非流动部分 | $ | 292,473 | |
该公司直接拥有Segovia业务和Toroparu项目的子公司为优先债券提供了无担保担保。
在2023年8月9日之前，公司有权以相当于100债券本金的%，另加下文所述的“全额”溢价，另加应计及未付利息。
此外，在2023年8月9日之前，公司有权赎回最多35优先债券原始本金总额的%，加上一项或多项股票发行的现金收益净额，赎回价格相当于106.9本金总额的%，另加应计和未付利息。
于2023年8月9日及之后，本公司可按有关赎回价格(以优先债券本金的百分比表示)全部或部分赎回优先债券，以及优先债券截至赎回日的应计及未偿还利息。高级债券在以下各年度的8月9日起计的12个月内赎回价格如下：103.4%; 2024 – 101.7%; 2025其后-100.0%.
发行高级债券所产生的折价及交易成本合共$14.0百万，000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,0007.9%，包括6.9票面利率：%。
b)金币
作为ARIS黄金交易的一部分，ARIS黄金发行的黄金票据被ARIS矿业收购。于收购日，第三方持有的未偿还票据总数为67,926,572. 本公司于收购日采用估值定价模式就黄金票据的公允价值计入负债。
黄金票据的公允价值是在ARIS黄金交易当日使用估值定价模型计算的。估值模型中使用的重要数据包括信用利差、无风险利率、金价、金价隐含波动率和最近的交易历史。
| | | | | |
合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
10. 长期债务（1999年）
| | | | | | | | |
| 数量
金币 | 金额 |
| 收购Aris Gold的黄金挂钩票据负债 | 67,926,572 | $ | 68,592 | |
| 还款 | (1,920,226) | (1,847) | |
| 按公平值计入损益之变动（附注19）： | — | (910) | |
| 信贷风险变动导致按公允值计入其他全面收益的变动 | — | 1,310 | |
| 于2022年12月31日分配至黄金票据的公平值 | 66,006,346 | 67,145 | |
| 还款 | (7,388,882) | (7,388) | |
按公平值计入损益之变动（附注19）： | — | 8,950 | |
| 信贷风险变动导致按公允值计入其他全面收益的变动 | — | (5,397) | |
| 截至2023年12月31日 | 58,617,464 | 63,310 | |
| 减：当前部分 | (14,777,512) | (14,778) | |
| 截至2023年12月31日的非流动部分 | 43,839,952 | $ | 48,532 | |
黄金票据之主要条款包括：
•金币以元为单位发行。1.00.
•黄金票据不可赎回，以Aris Holdings的所有资产为抵押，将在七年制期限，2027年8月26日到期。
•黄金票据代表ARIS Holdings的优先抵押债务，与所有现时及未来的优先债务(包括惠顿流动融资(附注12))并列，并优先于ARIS Holdings的所有现时及未来的次级债务。
•黄金债券的现金利息为7.5年息%，按月支付。
•Aris Holdings每月将在托管账户(“黄金托管账户”)中预留一定数量的实物黄金，用于支付本金付款(“摊销付款”)。摊销付款是根据规定的黄金数量和1美元。1,400每盎司底价。
•为支付季度摊销款，在2月、5月、8月和11月的15天(“计量日期”)之后的5个工作日内，黄金托管账户中积累的黄金将被出售，所得款项将按下列方式支付给持有者：
•如果测量日期的下午每盎司伦敦金银市场协会黄金价格(伦敦下午定盘价)高于美元1,400根据每盎司底价，ARIS控股公司将向黄金票据持有者支付的现金总额等于售出的黄金盎司数乘以伦敦下午定盘价。
•黄金溢价将是黄金销售收益的一部分，归因于伦敦下午定盘价超过美元。1,400每盎司底价，不会减少已发行黄金债券的本金金额。
•如果伦敦PM Fix等于或低于$1,400根据每盎司底价，ARIS控股公司将向黄金票据持有者支付等同于适用摊销付款的现金付款。出售黄金盎司所得的任何不足之处均低于1美元。1,400每盎司将由Aris Holdings支付。
•Aris Holdings将使用商业上合理的努力来对冲美元1,400每盎司摊销付款的底价，每四个季度滚动一次。
•在CBOE加拿大交易所交易的黄金债券，代码为“AMNG.NT.U”。
| | | | | |
合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
10. 长期债务（1999年）
按美元分期分期付款的黄金票据1,400每盎司的价格如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 总计 |
| 黄金盎司 | 10,555 | | 11,523 | | 11,611 | | 8,180 | | 41,869 | |
| 还本付息 | $14,777 | | $16,132 | | $16,255 | | $11,453 | | $58,617 | |
| | | | | | | | |
| 2023 | 2022 |
| 还款 | $ | 7,388 | | $ | 1,920 | |
| 黄金溢价 | 2,788 | | 490 | |
| 付息 | 4,696 | | 1,262 | |
截至2023年12月31日，有880盎司（2022年12月31日— 500盎司）黄金信托持有的黄金账面价值， $1.7百万（2022年12月31日— $0.9百万)。
c)可转换债券
| | | | | | | | |
| 债权证数量 | 金额 |
| 截至2021年12月31日 | 18,000 | $ | 19,466 | |
| 按公平值计入损益之变动（附注19）： | — | (4,552) | |
| 信贷风险变动导致按公允价值计入其他全面收益的变动 | — | (546) | |
| 汇兑差额 | — | (1,186) | |
| 截至2022年12月31日 | 18,000 | $ | 13,182 | |
按公平值计入损益之变动（附注19）： | — | 1,032 | |
| 信贷风险变动导致按公允价值计入其他全面收益的变动 | — | (301) | |
| 截至2023年12月31日的流动部分 | 18,000 | $ | 13,913 | |
截至二零二三年十二月三十一日， C$18.0本金总额百万美元（美元13.6百万）可换股债券（“可换股债券”）已发行及尚未行使。可换股债券于2024年4月5日到期，有转换价 科多巴元的4.75并以下列利率计息：8.00每年%，支付月份是现金拖欠。
可换股债券为金融负债， 被指定为公平值变动计入PL。于2023年12月31日，可换股债券之公平值乃采用二项式定价模式及第二级公平值输入数据厘定，该等输入数据涵盖可换股债券之所有特征、股价波动性及其他可换股债券之股价波动性。 42.28% (2022 – 48.06%），无风险利率 5.10% (2022 – 4.84%），股息收益率 0% (2022 – 0%），以及信贷利差， 12.19% (2022 – 12.89%).
| | | | | |
合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
11. 规定
此项经费的变动摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 填海及
康复 | 环境
收费 | 健康计划
义务 | 总计 |
| 截至2022年12月31日 | $ | 9,540 | | $ | 4,299 | | $ | 8,277 | | $ | 22,116 | |
| 按期间确认 | — | | 57 | | — | | 57 | |
| 假设的改变 | 3,182 | | — | | 215 | | 3,397 | |
| 应付款的结算 | (83) | | (79) | | (618) | | (780) | |
增加开支（附注18） | 715 | | 86 | | 1,546 | | 2,347 | |
| 汇兑差额 | 2,630 | | 1,117 | | 2,444 | | 6,191 | |
| 截至2023年12月31日 | $ | 15,984 | | $ | 5,480 | | $ | 11,864 | | $ | 33,328 | |
| 减：当前部分 | (2,194) | | (65) | | (691) | | (2,950) | |
| 非流动部分 | $ | 13,790 | | $ | 5,415 | | $ | 11,173 | | $ | 30,378 | |
| | | | |
| 截至2021年12月31日 | $ | 8,424 | | $ | 5,732 | | $ | 10,161 | | $ | 24,317 | |
Aris Gold Transaction收购ARO（注5） | 1,287 | | — | | — | | 1,287 | |
| 按期间确认 | — | | (739) | | — | | (739) | |
| 假设的改变 | 645 | | 249 | | (341) | | 553 | |
| 补救费 | (20) | | (45) | | (562) | | (627) | |
增加开支（附注18） | 452 | | 81 | | 800 | | 1,333 | |
| 汇兑差额 | (1,248) | | (979) | | (1,781) | | (4,008) | |
| 截至2022年12月31日 | $ | 9,540 | | $ | 4,299 | | $ | 8,277 | | $ | 22,116 | |
| 减：当前部分 | (556) | | (73) | | (524) | | (1,153) | |
| 非流动部分 | $ | 8,984 | | $ | 4,226 | | $ | 7,753 | | $ | 20,963 | |
a)填海和修复提供
截至2023年12月31日，公司估计未来关闭矿山将产生的未贴现成本， 与Marmato矿现有采矿作业有关的回收活动将被提交缔约方会议。 46.2十亿（2022年12月31日—COP $39.2 亿美元），相当于美元12.1百万按2023年12月31日的汇率（2022年12月31日—美元8.2百万)。
截至2023年12月31日，本公司估计，与塞哥维亚业务现有采矿业务有关的未来矿山关闭及回收活动将产生的夸大未贴现成本为COP， 81.8十亿（2022年12月31日—COP 64.8亿美元），相当于美元21.42023年12月31日，e利率（2022年12月31日—$13.5百万)。
下表概述了用于确定退役准备金的假设：
| | | | | | | | | | | |
| 预产期
支出 | 通货膨胀率 | 税前无风险
率 |
| 马尔马托矿山 | 2024-2042 | 2.98 | % | 10.09 | % |
| 塞戈维亚运营公司 | 2024-2030 | 2.72 | % | 9.70 | % |
| | | | | |
合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
11. 条款（第19条）
b)环境费
公司的采矿和勘探活动受哥伦比亚有关环境保护的法律和法规的约束。哥伦比亚条例规定了适用于向河流流域排放污水的实体的费用。塞哥维亚当地环境管理局发布了两项决议，评估费用总额为COP， 34.610亿(美元)9.1百万），w公司正在争论的问题。本公司有一笔金额为f缔约方会议 20.910亿(美元)5.5百万美元)与这些费用潜在负债的最佳估计现值有关（2022年12月31日— 科普20.710亿美元，约相当于美元4.3百万)。
c)保健计划债务
这个缔约方会议保健计划义务 45.310亿欧元(约合11.9百万美元）是基于截至2023年12月31日编制的精算报告，通货膨胀率为 6.6%，贴现率为10.9%.公司目前支付约COP 0.210亿美元（约不到美元）0.11000万元），用于支付强制性健康计划缴款。于2023年12月31日，非流动现金信托包括约$0.9100万美元存入限制性现金账户，作为对该债务的担保（2022年12月31日—美元0.6百万)。
d)索赔
在正常业务过程中，本公司涉及并可能受到法律诉讼和法律程序的影响。当被认为是重要的，并且资源被认为可能流出时，公司记录了此类索赔的准备金。
本公司持续接受各税务机关的税务审计。因此，税务机关可能不时不同意本公司在其税务申报文件中所采取的立场和结论，或法律可能会被修订或对现行法律的解释可能会改变，而任何这些事件都可能导致重新评估。公司在确定税务机关不可能接受其备案地位时，对此类索赔计提拨备。本公司并无记录该等拨备。
12. 递延收入
| | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | 十二月三十一日，
2022 |
| 马尔马托（a） | $ | 64,546 | | $ | 60,658 | |
| Toroparu（b） | 84,000 | | 84,000 | |
| 总计 | $ | 148,546 | | $ | 144,658 | |
| 减：当前部分 | (1,163) | | (1,606) | |
| 非流动部分 | $ | 147,383 | | $ | 143,052 | |
a)马尔马托
作为Aris黄金交易的一部分，e公司收购了与Aris Gold相关的递延收入， 与WPMI签订贵金属采购协议(“Marmato PMPA”)。根据安排，WPMI将提供总额为#美元的资金。175100万美元，其中53在收购之日已收到百万美元，余额(#美元122在马尔马托下矿建设和开发期间的应收账款(百万美元)。
根据Marmato PMPA的条款，WPMI将购买10.5从Marmato矿生产的黄金的%直到310,000已经交付了几盎司黄金，之后购买量减少到5.25生产的黄金的%。WPMI还将购买100Marmato矿生产的白银的%直到2.15已经交付了100万盎司的白银，之后购买量减少到50生产了%的白银。WPMI将在交货时支付等同于18现货黄金和白银价格的%，直到预付款的未贷记部分减少到零为止，以及22此后现货黄金和白银价格的1%。
| | | | | |
合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
12.增加递延收入(续)
本公司及其附属公司已就其在Marmato PMPA项下的责任向WPMI提供担保，包括就Aris Mining Holdings及其附属公司的几乎所有物业及资产订立一项第一级一般担保协议、就Marmato矿所拥有的采矿权提供担保，以及就Aris Mining Holdings各附属公司的股份提供一项第一级股份质押。
合同将由Marmato向WPMI提供贵金属信用来敲定。根据Marmato PMPA交付的黄金和白银，公司确认收入金额。
各期间管理层估计已履行之递延收益责任之累计金额，因此确认为收益。增矿资本化至Marmato Lower Mine（附注8）。 以下为截至2023年12月31日Marmato PMPA合约的主要输入数据：
| | | | | | | | |
| 估计数中的关键输入数据 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 估计筹资率 | 12.50 | % | 12.50 | % |
| 金价 | $1,724 - $1,939 | $1,700 - $1,750 |
| 银价 | $22.71 - $24.33 | $20.51 - $22.50 |
| 建设里程碑时间表 | 2024 - 2025 | 2023 - 2024 |
| | | | | |
| 总计 |
| 截至2021年12月31日 | $ | — | |
| 收购Aris Gold的递延收入负债 | 59,596 | |
| 确认交付盎司收入 | (828) | |
| 增积（注8） | 1,890 | |
| 截至2022年12月31日 | $ | 60,658 | |
| 确认交付盎司收入 | (3,878) | |
| 累计追赶调整数 | (52) | |
增积（注8） | 7,818 | |
| 截至2023年12月31日 | $ | 64,546 | |
| 减：当前部分 | (1,163) | |
| 截至2023年12月31日的非流动部分 | $ | 63,383 | |
b)Toroparu
本公司亦与WPMI签订贵金属采购协议(“Toroparu PMPA”)。根据Toroparu PMPA的条款，WPMI将购买10黄金和黄金的%50白银产量的%，以换取总计1美元的预付现金押金153.5百万美元。
截至2023年12月31日，公司已收到首期押金$15.5根据Toroparu PMPA的条款，收到剩余的#美元138.0百万美元须视乎WPMI选择继续进行，并预期于Toroparu项目施工期间分期付款，待取得所有必需的采矿许可证及有关最终可行性、项目资本融资的可用性、向WPMI授予担保及其他惯常条件的条件均获满足后。
WPMI可选择(A)不支付存款余额，并将黄金流动百分比从10%至0.909%和银流百分比来自50%至零，或(B)不继续进行流媒体交易，并将已支付的押金部分减去$2.0于发生某些事件(包括但不限于本公司“控制权变更”或本公司获得一定水平的债务或股权融资)时，将会全部或部分到期及应付本公司的债务。如果WPMI选择减少流量，公司可能会退还已预付的押金减去$2.0100万美元给WPMI并终止协议。如果公司没有提供足够的黄金和白银来偿还存款的全部余额，公司将被要求以现金支付任何剩余的余额。
| | | | | |
合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
12.增加递延收入(续)
除了上述预付现金保证金外，一旦Toroparu投入运营，WPMI将继续向公司支付如下款项：
•黄金-市场价格和美元之间的较小者400在Toroparu项目期间交付的每盎司黄金，受1年增长率从投产第三年后开始。
•白银-市场价格和美元之间的较小者3.90在Toroparu项目期间交付的每应付盎司白银，受1年增长率从投产第四年后开始。
13. 股本
a)授权
不限数量的普通股，没有面值。
b)已发行并已全额支付
于2023年12月31日，本公司已 137,569,590已发行和已发行普通股(2022年12月31日-136,057,661普通股)。截至2023年12月31日止年度，本公司共发行528,241普通股，用于行使股票期权和983,688行使认股权证所需的普通股。
2022年9月26日，公司通过发行以下股份完成对Aris Gold的收购(附注5)38,420,690向Aris Gold的前股东出售普通股。截至2022年12月31日止年度，本公司共发行194,999普通股，用于行使股票期权和287,099行使认股权证所需的普通股。
正常课程发行人投标（NCIB）
截至2022年12月31日止年度，本公司共购买 845,901普通股（2021— 1,274,701普通股）以平均价格注销5.01 (2021 - C$5.44），总费用约为美元3.1百万(2021年--美元)5.5百万)。
分红
| | | | | | | | | | | | | | |
| 申报日期 | 付款日期 | 每股加元 | 支付金额（C $） | 支付金额（美元） |
| 2021年12月15日 | 2022年1月17日 | $0.015 | | $ | 1,470 | | $ | 1,163 | |
| 2022年1月17日 | 2022年2月15日 | $0.015 | | 1,467 | | 1,154 | |
| 2022年2月15日 | 2022年3月15日 | $0.015 | | 1,466 | | 1,157 | |
| 2022年3月15日 | 2022年4月15日 | $0.015 | | 1,469 | | 1,174 | |
| 2022年4月18日 | 2022年5月16日 | $0.015 | | 1,471 | | 1,145 | |
| 2022年5月16日 | 2022年6月15日 | $0.015 | | 1,468 | | 1,160 | |
| 2022年6月16日 | 2022年7月15日 | $0.015 | | 1,464 | | 1,138 | |
| 2022年7月18日 | 2022年8月15日 | $0.015 | | 1,465 | | 1,145 | |
| 2022年8月17日 | 2022年9月15日 | $0.015 | | 1,465 | | 1,115 | |
| 总计 | | | $ | 13,205 | | $ | 10,351 | |
| | | | | |
合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
13. 股本（千元）
c)股份购买权证—负债分类
下表概述截至2023年12月31日止年度已发行及尚未行使之股份购买权证数目及相关认股权证负债之变动：
| | | | | | | | |
| 单位 | 金额 |
| | （重编—注13c） |
2019年PP非上市认股权证—行使价C $5.40可行使至2023年11月5日 | | |
| 2021年12月31日的余额 | 3,260,870 | $ | 3,695 | |
公允价值调整（附注19） | — | (3,336) | |
| 2022年12月31日的余额 | 3,260,870 | $ | 359 | |
已届满（附注19） | (3,260,870) | (359) | |
| 2023年12月31日的余额 | — | — |
2020年PP非上市认股权证—行使价为加元6.50，可行使至2023年2月6日(2) | | |
| 截至2021年12月31日 | 7,142,857 | $ | 3,060 | |
公允价值调整（附注19） | — | (3,053) | |
| 2022年12月31日的余额 | 7,142,857 | $ | 7 | |
已届满（附注19） | (7,142,857) | (7) | |
| 2023年12月31日的余额 | — | — |
上市认股权证(1)—行使价C元2.21，可行使至2024年4月30日 | | |
| 截至2021年12月31日 | 10,304,455 | $ | 25,440 | |
| 行使 | (240,200) | (612) | |
公允价值调整（附注19） | — | (15,161) | |
| 2022年12月31日的余额 | 10,064,255 | $ | 9,667 | |
| 行使 | (763,103) | (924) | |
公允价值调整（附注19） | — | 6,329 | |
| 2023年12月31日的余额 | 9,301,152 | $ | 15,072 | |
Aris非上市认股权证(2)—行使价C元6.00，可行使至2024年12月19日 | | |
| 2021年12月31日的余额 | — | — |
Aris Gold交易的替换权证（注5） | 1,650,000 | 238 | |
公允价值调整（附注19） | — | 350 | |
| 2022年12月31日的余额 | 1,650,000 | $ | 588 | |
公允价值调整（附注19） | — | (35) | |
| 2023年12月31日的余额 | 1,650,000 | $ | 553 | |
Aris上市权证(2)—行使价C元5.50，可行使至2025年7月29日 | | |
| 2021年12月31日的余额 | — | — |
| Aris Gold交易的替换权证（注5） | 29,084,377 | 8,573 | |
| 公允价值调整（附注19） | — | 2,600 | |
| 2022年12月31日的余额 | 29,084,377 | $ | 11,173 | |
| 已锻炼 | (25,000) | (21) | |
公允价值调整（附注19） | — | (171) | |
| 2023年12月31日的余额 | 29,059,377 | $ | 10,981 | |
| | |
| 截至2022年12月31日的余额—认股权证负债总额 | | $ | 21,794 | |
| 截至2023年12月31日的余额—总认股权证负债 | | $ | 26,606 | |
| 减：当前部分 | | (15,625) | |
| 截至2023年12月31日的非流动部分 | | $ | 10,981 | |
(1)于二零二三年十二月三十一日之后， 301,772已经行使了逮捕令。
(2)取代认股权证数目及行使价已按股份交换比率调整， 0.5.
| | | | | |
合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
13. 股本（千元）
于截至2023年12月31日止年度，本公司识别出先前于2022年12月31日呈报的上市权证负债的公平值存在非重大错误。因此，截至2022年12月31日的财务状况表已重新编制，认股权证负债增加美元，5.52000万美元，抵销赤字，2022年12月31日终了年度的损益表已重新编制，金融工具收益减少#美元5.51000万美元。重组的净影响是使先前报告的净收入减少#美元。0.62000万(美元)0.01基本和($0.22稀释后每股收益(亏损)为净亏损#美元4.92000万(($0.04)基本和($0.25稀释每股亏损)截至2022年12月31日止年度。对截至2022年12月31日的年度的现金流量表没有影响，但报告的净收益(亏损)和金融工具收益按现金流量表经营活动部分内上述金额变动的金额除外。
非上市认股权证的估值投入
非上市认股权证的公允价值是使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型和第2级公允价值投入确定的，如下所示：
| | | | | |
| 估值投入 | Aris非上市认股权证 |
| 预期波动率 | 51 | % |
| 流动性贴现 | 2 | % |
| 无风险利率 | 3.88 | % |
| 认股权证的预期寿命 | 1.0年 |
| 股息收益率 | 0 | % |
d)股份认购权证--股权分类
下表汇总截至2023年12月31日止年度内已发行及已发行的认购权证及相关股权分类认股权证数目的变动情况：
| | | | | | | | | | | |
| 单位 | 普通股
可发行 | 金额 |
| 截至2021年12月31日 | 9,338,965 | | 6,488,712 | | 10,252 | |
已锻炼(1) | (67,500) | | (46,899) | | (69) | |
| 在此期间届满 | (2,046,500) | | (1,421,908) | | — | |
| 截至2022年12月31日 | 7,224,965 | | 5,019,905 | | 10,183 | |
已锻炼(2) | (281,500) | | (195,586) | | (475) | |
| 过期 | (2,795,090) | | (1,942,029) | | — | |
| 2023年12月31日的余额 | 4,148,375 | 2,882,290 | $ | 9,708 | |
(1)每份黄金X认股权证的行使价平均为加元3.17.
(2)每份已行使的Gold X认股权证行使价平均为加元。2.14.
下表概述于2023年12月31日已发行及尚未行使之权益分类认股权证之资料：
| | | | | | | | | | | |
|
未清偿认股权证 | 可发行普通股 | 行权价格
C元/可发行普通股 |
| Gold X认股权证 | | | |
2024年6月12日 (1) | 934,250 | 649,116 | $ | 1.90 |
| 八月27，2024 | 3,214,125 | 2,233,174 | $ | 4.03 |
| 2023年12月31日的余额 | 4,148,375 | 2,882,290 | $ | 3.55 |
(1)2023年12月31日之后，66,250认股权证以行使价为加元，1.90.
(2)于二零二三年十二月三十一日之后， 31,250认股权证以行使价为加元，4.03.
| | | | | |
合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
13. 股本（千元）
e)股票期权计划
本公司有一个滚动股票期权计划（“期权计划”），符合多伦多证券交易所授予股票期权的政策。根据购股权计划，预留供发行的普通股最高数目不得超过 10已发行和流通普通股总数的%，对于任何一个期权持有人，不得超过 5按年发行普通股的百分比。每份购股权之行使价将不低于本公司股份于授出日期之市价。各购股权归属期及届满日期按个别授出基准厘定。
截至2023年12月31日及2022年12月31日止期间尚未行使购股权变动概要如下：
| | | | | | | | |
| 选项
杰出的 | 加权平均
行使价（加元） |
| 2021年12月31日的余额 | 2,482,332 | $ | 4.49 | |
| 授予的期权 | 1,691,000 | 5.70 | |
Aris收购的替换选项（注5） | 3,615,912 | 4.36 | |
已锻炼(1) | (194,999) | 2.55 | |
| 过期或取消 | (880,739) | 5.01 | |
| 2022年12月31日的余额 | 6,713,506 | $ | 4.71 | |
| 授予的期权 | 1,778,931 | 3.99 | |
已锻炼(2) | (528,241) | 3.27 | |
| 过期或取消 | (683,076) | 5.11 | |
2023年12月31日的余额(3) | 7,281,120 | $ | 4.57 | |
(1)购股权获行使当日之加权平均股价为加元，5.45.
(2)购股权获行使当日之加权平均股价为加元，4.10.
(3)2023年12月31日之后，2,525,561行使价为加元的股票期权4.09由公司授予， 88,287股票期权被行使， 508,190股票期权到期了。
使用柏力克—舒尔斯期权定价模式厘定截至2023年12月31日及2022年12月31日止期间授出的购股权公平值所使用的输入数据概要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1月26日，
2022 | 2022年3月23日(1) | 4月1日，
2022 | 六月一日， 2022(1) | 1月12日，
2023 | 5月12日，
2023 | 10月2日，
2023 | |
| 已发出的期权总数 | 600,000 | 702,257 | 1,091,000 | 208,115 | 1,691,964 | 26,815 | 60,152 | |
| 股份于授出日期之市价 | C$5.45 | | C$3.80 | | C$5.84 | | C$3.72 | | C$4.03 | | C$3.40 | | C$3.09 | | |
| 行权价格 | C$5.45 | | C$3.80 | | C$5.84 | | C$3.72 | | C$4.03 | | C$3.40 | | C$3.09 | | |
| 预期股息 | 3.30 | % | 无 | 3.29 | % | 无 | 无 | 无 | 无 | |
| 预期波动率 | 55.33 | % | 45.43 | % | 54.49 | % | 52.22 | % | 58.36 | % | 55.47 | % | 46.95 | % | |
| 无风险利率 | 1.22 | % | 3.74 | % | 2.24 | % | 3.74 | % | 3.67 | % | 3.50 | % | 4.64 | % | |
| 期权的预期寿命 | 2.5年份 | 2.5年份 | 2.5年份 | 2.7年份 | 3.0年份 | 3.01年份 | 3.00年份 | |
| 归属条款 | 2年份 | 2年份 | (2) | 1年 | 2年份 | (2) | 2年份 | (2) | 2年份 | (2) | 2年份 | (2) |
(1)柏力克—舒尔斯计算所用单位数目、市价及行使价已就汇兑比率作出调整。
(2)50%购股权于发行日期后一年归属，其余 50%归属于发行日期后两年。
| | | | | |
合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
13. 股本（千元）
下表概述有关截至2023年12月31日尚未行使购股权及可发行普通股的资料：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 到期日 | 杰出的 | 既得股票期权 | 剩余合同年数 | 行权价格
（科元/股） |
| 2024年4月1日 | 179,700 | 179,700 | 0.25 | $ | 3.67 | |
| 2025年4月1日 | 465,000 | 465,000 | 1.25 | 4.05 | |
| 2025年7月2日 | 50,000 | 50,000 | 1.51 | 6.88 | |
| 2026年4月1日 | 730,000 | 730,000 | 2.25 | 6.04 | |
| 2027年1月26日 | 90,000 | 45,000 | 3.07 | 5.45 | |
| 2027年4月1日 | 801,000 | 801,000 | 3.25 | 5.84 | |
| 2024年2月12日 | 508,190 | 508,190 | 0.12 | 6.20 | |
| 2024年4月6日 | 4,439 | 4,439 | 0.27 | 4.70 | |
| 2025年3月1日 | 1,935,000 | 1,935,000 | 1.17 | 4.00 | |
| 2025年3月23日 | 599,806 | 299,906 | 1.23 | 3.80 | |
| 2025年5月31日 | 208,115 | 104,058 | 1.42 | 3.72 | |
| 2025年6月26日 | 30,000 | 30,000 | 1.49 | 5.00 | |
| 2026年1月12日 | 1,592,903 | — | 2.03 | 4.03 | |
| 2026年5月12日 | 26,815 | — | 2.37 | 3.40 | |
| 2026年10月2日 | 60,152 | — | 2.76 | 3.09 | |
| 2023年12月31日的余额 | 7,281,120 | 5,152,293 | 1.67 | $ | 4.57 | |
f)DSU
截至2023年12月31日止年度及截至2022年12月31日止年度，包括在应付账款及应计负债内的DSU负债变动概要如下：
| | | | | | | | |
| 单位 | 金额 |
| 2021年12月31日的余额 | 705,880 | $ | 2,979 | |
| 在本期间授予和归属 | 273,630 | 766 | |
| 已支付 | (879,368) | (2,291) | |
Aris Gold交易的替换DSU（注5） | 233,676 | 549 | |
| 公允价值变动 | — | (1,127) | |
| 汇兑差额 | — | (50) | |
| 2022年12月31日的余额 | 333,818 | $ | 826 | |
| 在本期间授予和归属 | 241,223 | 649 | |
| 公允价值变动 | — | 428 | |
| 截至2023年12月31日的余额 | 575,041 | $ | 1,903 | |
(1)于二零二三年十二月三十一日之后， 108,219DSU于归属时以现金支付。
于2023年12月31日的DSU负债乃根据本公司在多伦多证券交易所（TSX）上的报价（第一级公允价值输入）的收盘价厘定，4.43 ($3.35）（2022年12月31日—加元3.40 ($2.51））。
就Aris Gold交易（附注5）而言，本公司的非执行董事于2022年9月26日不再担任董事。因此，他们未归属的DSU立即归属，本公司支付了总额为2.3向离任董事支付现金，以支付总额， 879,368DSU。
| | | | | |
合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
13. 股本（千元）
g)PSU
截至2023年12月31日止年度及截至2022年12月31日止年度的PSU负债变动概要如下：
| | | | | | | | |
| 单位 | 金额 |
| 2021年12月31日的余额 | 378,613 | $ | 1,200 | |
| 本期确认的未归属PSU | 191,433 | 605 | |
| 已支付 | (570,046) | (1,777) | |
Aris Gold交易的替换PSU（注5） | 706,286 | 557 | |
| 公允价值变动 | — | (293) | |
| 2022年12月31日的余额 | 706,286 | $ | 292 | |
| 本期确认的未归属PSU | 796,758 | 1,178 | |
| 本期确认的既得PSU | — | 29 | |
| 已支付 | (30,325) | (47) | |
| 公允价值变动 | — | 1,352 | |
| 截至2023年12月31日的余额 | 1,472,719 | $ | 2,804 | |
| 减：当前部分 | | (1,991) | |
| 截至2023年12月31日的非流动部分 | | $ | 813 | |
(1)2023年12月31日之后，282,666PSU于归属时以现金支付， 915,319PSU归属于大约 三年由公司授予。
就Aris Gold交易（注5）而言，本公司前行政人员于2022年9月26日不再担任行政人员。因此，他们未归属的PSU立即归属，本公司支付了总计1000美元的费用。1.2向离任董事支付现金，以支付总额， 436,197PSU。
h)基于股份的薪酬费用
| | | | | | | | |
| Year ended December 31, |
| 2023 | 2022 |
| 股票期权费用 | $ | 1,475 | | $ | 1,740 | |
| DSU费用 | 1,077 | | (362) | |
| PSU费用 | 2,559 | | 321 | |
| 总计 | $ | 5,111 | | $ | 1,699 | |
| 减：与股票期权有关的E & E资产资本化数额 | — | | (284) | |
| 总计 | $ | 5,111 | | $ | 1,415 | |
| | | | | |
合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
13. 股本（千元）
i)每股收益(亏损)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| | | | （重编—注13c） |
| 加权
平均值
股票
杰出的 | 网络
收益
(亏损) | 网络
收益
（损失）
分享 | 加权
平均值
股票
杰出的 | 网络
收益
(亏损) | 网络
收益
（损失）
分享 |
| 基本每股收益 | 136,735,317 | $ | 11,419 | | $ | 0.08 | | 108,162,090 | $ | (4,858) | | $ | (0.04) | |
| 稀释性股票期权的影响 | 5,717 | — | | | — | — | | |
| 可转换债务的影响 | — | | — | | | 3,789,474 | (3,457) | | |
| 稀释权证的效力 | 321,471 | — | | | 4,889,630 | (20,315) | | |
| | | | | | |
| 稀释每股收益 | 137,062,505 | $ | 11,419 | | $ | 0.08 | | 116,841,194 | $ | (28,630) | | $ | (0.25) | |
每股摊薄盈利金额乃透过调整每股基本盈利计算，以计及与摊薄可换股债券有关的利息及其他融资成本（犹如该等债券于期初已转换）之税后影响，以及以库存股法计算之潜在摊薄购股权及购股权之影响。 倘潜在摊薄证券之影响增加每股盈利或减少每股亏损，则计算每股摊薄盈利时不包括该等证券。
下表列出不包括在计算每股摊薄盈利时之认股权证、购股权及可换股债务数目。工具被排除在外，原因是该等工具未归属，行使价超过普通股的平均市值，或包括在货币证券中的影响对EPS具有反摊薄作用。
| | | | | | | | |
| Year ended December 31, |
| 2023 | 2022 |
| | （重编—注13c） |
| 股票期权 | 6,893,305 | 5,314,711 |
| 可转换债券 | 3,789,474 | — |
| 认股权证 | 43,224,654 | 46,217,034 |
| | | | | |
合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
14. 所得税
所得税费用与所得税前会计净（亏损）收入乘以公司国内联邦和省级合并税率的乘积之间的对账如下：
| | | | | | | | |
| Year ended December 31, |
| 2023 | 2022 |
| | （重编—注13c） |
| 所得税前收入 | $ | 58,826 | | $ | 57,728 | |
| 加拿大法定所得税税率 | 27.0 | % | 26.5 | % |
| 法定税率下的所得税费用 | 15,883 | | 15,298 | |
| 所得税拨备增加（减少）乃由于： | | |
外国司法管辖区税率的差异 | 11,461 | | 14,918 | |
其他不可扣除费用 | 7,953 | | 6,526 | |
金融工具的非课税（收益）亏损 | 1,709 | | 2,952 | |
未入账递延税项资产增加额 | 14,918 | | 22,140 | |
预提税金 | — | | 6,101 | |
未来税率差异的税务影响 | (576) | | (23) | |
预算的变动 | (2,799) | | (2,296) | |
从权益会计改为合并Aris Gold投资 | — | | (1,032) | |
其他 | (1,142) | | (1,998) | |
| 所得税费用 | $ | 47,407 | | $ | 62,586 | |
| 当期所得税支出 | $ | 49,226 | | $ | 67,029 | |
| 递延所得税追回 | (1,819) | | (4,443) | |
| 所得税费用 | $ | 47,407 | | $ | 62,586 | |
已确认递延所得税资产（负债）净额的组成部分概要如下：
| | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | 十二月三十一日，
2022 |
| 递延税项资产 | | |
| 非资本损失 | $ | 3,137 | | $ | 550 | |
| 条文 | 5,663 | | 3,714 | |
| 其他 | 2,168 | | 2,458 | |
| 递延税项负债 | | |
| 采矿权益、厂房和设备 | (70,387) | | (54,684) | |
| 其他 | (945) | | (293) | |
| 递延税项负债总额 | $ | (60,364) | | $ | (48,255) | |
倘递延税项资产及负债与同一税务机关征收之所得税有关，且本公司有法定权利及意图抵销，则递延税项资产及负债已予抵销。递延税项资产乃就结转未动用税项亏损及未动用税项抵免确认，惟以有应课税溢利可供动用未动用税项亏损╱抵免为限。
| | | | | |
合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
14. 所得税（1999年）
递延税项负债净额变动概要如下：
| | | | | | | | |
| Year ended December 31, |
| 2023 | 2022 |
| 年初余额 | $ | 48,255 | | $ | 8,476 | |
| 在净亏损中确认 | (1,819) | | (4,443) | |
| 确认收购Aris Gold的递延税项负债 | — | | 49,840 | |
| 于其他全面收益（亏损）确认。 | 13,928 | | (5,618) | |
| 年终结余 | $ | 60,364 | | $ | 48,255 | |
公司有以下未确认递延税项资产的可扣除暂时性差额：
| | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | 十二月三十一日，
2022 |
| 非资本损失 | $ | 149,927 | | $ | 101,934 | |
| 融资费 | 5,747 | | 8,925 | |
| 联营公司的投资 | 21,407 | | 12,000 | |
| 其他 | 7,185 | | 6,249 | |
| 总计 | $ | 184,266 | | $ | 129,108 | |
于2023年12月31日，本公司的非资本亏损结转如下：
•加拿大：美元151.4百万美元(2022年12月31日-$99.62024年至2043年到期
•哥伦比亚：美元3.0百万美元（2022年12月31日—零美元），2024年至2036年到期。
•圭亚那：美元71.0百万美元(2022年12月31日-$71.0百万），无到期日，以及
•瑞士：美元6.3百万美元(2022年12月31日-$4.42024年至2030年期间到期。
| | | | | |
合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
15. 财务风险管理
黄金资产的收购、勘探、开发和运营的性质使本公司面临与大宗商品价格、外币汇率波动和信用风险相关的风险。公司有时可能会签订风险管理合同，以减轻这些风险。本公司的政策是不得进行衍生品的投机性交易。
a)金融工具风险
根据用于估计公允价值的投入的相对可靠性，按公允价值计量的金融工具被归类为公允价值等级中的三个级别之一。公允价值层次结构的三个层次是：
•第1级--相同资产或负债在活跃市场的未调整报价
•第2级--直接或间接可观察到的资产或负债的报价以外的投入；以及
•第3级--不是基于可观察到的市场数据的投入。
本公司的现金及现金等价物、信托现金、应收账款、应付账款及应计负债、应付税款及应付票据的公允价值因其短期性质而接近其账面值。
优先债券按实际利率法按摊销成本确认。公司高级债券的可观察公允价值已根据债券在新加坡交易所的交易价值估计，公允价值为#美元。236.0百万(账面金额-$292.5(亿美元)。
在FVTPL按经常性基础计量的金融负债包括权证衍生负债、应付债务单位、应付债务单位、可转换债券和黄金票据，这些债务是在每个报告期结束时按其公允价值计量的。公司财务资产和负债在公允价值财务状况表中确认的公允价值等级分类如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 1级 | 2级 | | 1级 | 2级 |
| | | | | （重编—注13c） |
金币(附注10b) | — | | $ | 63,310 | | | — | | $ | 67,145 | |
认股权证负债(附注13C) | 26,053 | | 553 | | | 20,840 | | 954 | |
DSU和PSU负债(注9) | 1,903 | | 2,804 | | | 826 | | 293 | |
投资及其他资产(附注7C) | 4,254 | | 5,505 | | | — | | 412 | |
可转换债券(附注10C) | — | | 13,913 | | | — | | 13,182 | |
| 总计 | $ | 32,210 | | $ | 86,085 | | | $ | 21,666 | | $ | 81,986 | |
于2023年12月31日，并无按公允价值按非经常性基础计量及确认的金融资产及负债。1级和2级之间没有转移，期间也没有按公允价值计量和确认的金融资产或负债在公允价值层次中被归类为3级。
b)信用风险
| | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | 十二月三十一日，
2022 |
贸易 | $ | 3,505 | | $ | 13,576 | |
| 增值税应收账款 | 40,045 | | 30,489 | |
| 可予追讨的税款 | 4,503 | | 1,783 | |
| 其他，扣除坏账准备后的净额 | 1,386 | | 2,814 | |
| 总计 | $ | 49,439 | | $ | 48,662 | |
因第三方未能履行其对公司的合同义务而产生的信用风险。该公司面临的信用风险主要来自其现金余额(在加拿大、哥伦比亚和其他高评级的国际金融机构持有)和应收账款。可收回增值税的征收时间是根据哥伦比亚政府每两个月提交一次的申报程序确定的。截至2023年12月31日，公司预计在未来12个月内收回当期增值税和HST应收账款。
| | | | | |
合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
15.金融风险管理部主管(续)
与应收贸易账款相关的信用风险产生于公司将产品交付给国际客户的过程中97.0% - 99.5黄金和白银的销售收入的10%，精矿的销售收入的90%，在其生产交付到哥伦比亚的一个商定的转移点后不久。一旦本公司与客户就最终金属含量达成协议，余款将于其后的短期结算期内收到。
c)流动性风险
公司通过持续监测预测的现金流需求来管理其流动性风险。该公司相信，它有足够的现金资源来支付与其截至2023年12月31日的财务负债相关的债务。本公司于2023年12月31日的未贴现承诺如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 不到1年 | 1至3年 | 4至5年 | 超过5年 | 总计 |
| 贸易、税收和其他应付款 | $ | 75,633 | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | 75,633 | |
| 填海及封闭费 | 2,235 | | 2,046 | | 6,255 | | 22,958 | | 33,494 | |
| 租赁费 | 2,369 | | 2,266 | | 498 | | 908 | | 6,041 | |
| 金币 | 24,357 | | 48,036 | | 15,516 | | — | | 87,909 | |
| 优先无担保票据 | 20,625 | | 333,115 | | — | | — | | 353,740 | |
| 可转换债券 | 13,864 | | — | | — | | — | | 13,864 | |
| 其他合同承诺 | 1,500 | | — | | — | | 55,400 | | 56,900 | |
| 总计 | $ | 140,583 | | $ | 385,463 | | $ | 22,269 | | $ | 79,266 | | $ | 627,581 | |
在收到Marmato和Toroparu项目管理协议下的资金后，Aris Mining的Marmato和Toroparu项目的白银和黄金生产受与WPMI的PMPA条款的约束。有关对WPMI的义务的详细信息，请参阅附注12。
d)外币风险
该公司容易受到外币波动的影响。这类风险主要来自：
•换算功能货币（如COP）与本公司的美元功能货币不同的附属公司。该等风险之影响计入其他全面收益（亏损）。
•换算以外币计值的货币资产及负债，如加元（“加元”）及圭亚那元（“圭亚那元”）。该等风险之影响于综合收益（亏损）表入账。
本公司监控因外币余额和交易而产生的外币风险敞口。为了减少与这些余额和交易相关的外币风险，本公司可能会进入外币衍生品来管理此类风险。在2023年和2022年，公司没有利用衍生金融工具来管理这一风险。
下表概述了公司以加拿大元、哥伦比亚比索和圭亚那元计值的净金融资产和负债截至2023年12月31日及2022年12月31日，以及对利润和其他综合税后收益的影响10%，倘所有其他变数维持不变，本公司之金融及非金融资产及负债之外币兑美元升值或贬值：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | 10%的影响
变化 | 十二月三十一日，
2022 | 10%的影响
变化 |
| 加拿大元（加元） | (15,664) | | (1,425) | | (26,383) | | (2,638) | |
| 哥伦比亚比索(COP) | 11,301 | | 1,027 | | (19,257) | | (1,926) | |
| 圭亚那元(GYD) | 100 | | 9 | | (2,498) | | (250) | |
| | | | | |
合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
15.金融风险管理部主管(续)
e)价格风险
价格风险是指公司金融工具的公允价值或未来现金流因市场价格变化而波动的风险。黄金和白银价格可能会受到价格波动的影响，这种波动可能是实质性的，可能会在短期内发生，并受到许多因素的影响，所有这些都不是本公司所能控制的。 本公司可不时订立商品对冲合约，以减少其对现货商品价格波动的风险敞口。
2022年第一季度，公司于35,000通过零成本圈未来黄金生产的盎司，平均分布在2022年2月至2022年8月期间。金领的底价从1美元到1美元不等。1,775每盎司至1美元1,850每盎司(加权平均数为$1,789每盎司)，金领的最高价格在每盎司1美元之间变化。1,875每盎司至1美元1,950每盎司(加权平均数为$1,889每盎司)。金领是欧式看跌期权，在月底到期时以现金结算。在截至2022年12月31日的年度内，看涨期权15,000期权持有者行使了几盎司黄金，看跌期权10,000公司行使了数盎司的黄金。大宗商品套期保值合约净收益为#美元0.3录得百万元(附注19)。
根据黄金债券契约的规定，本公司须以商业上合理的努力，每四个季度滚动订立商品对冲合约(认沽期权)，以厘定最低售价为$1,400每盎司黄金托管账户中的实物黄金(附注10b)。在黄金托管帐户中积累的黄金将被出售，以履行公司为黄金票据的季度摊销付款所承担的财务义务。根据协议条款，如果满足以下条件之一，将不需要进行此类对冲：
•本公司确定，任何此类套期保值合同不能以商业上合理的条款获得；或
•未能获得任何此类对冲合同不会对本公司履行其支付季度摊销付款的义务的能力产生重大不利影响。
截至2023年12月31日，本公司并无未平仓商品对冲合约。
| | | | | |
合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
16. 收入
| | | | | | | | |
| Year ended December 31, |
| 2023 | 2022 |
| 黄金在 | $ | 433,987 | | $ | 392,622 | |
| 银在 | 5,115 | | 5,164 | |
| 精矿中的金属 | 8,572 | | 2,177 | |
| 总计 | $ | 447,674 | | $ | 399,963 | |
17. 销售成本
| | | | | | | | |
| Year ended December 31, |
| 2023 | 2022 |
| 生产成本 | $ | 245,021 | | $ | 182,868 | |
| 版税 | 16,745 | | 12,955 | |
| 总计 | $ | 261,766 | | $ | 195,823 | |
18. 兴趣与累积
| | | | | | | | |
| Year ended December 31, |
| 2023 | 2022 |
| 利息支出 | $ | 23,955 | | $ | 23,854 | |
| 融资收入（费用） | (76) | | 188 | |
优先票据的认存（附注10a） | 2,501 | | 2,311 | |
租赁债务的增加 | 429 | | 602 | |
计提拨备（附注11） | 2,347 | | 1,333 | |
| 总计 | $ | 29,156 | | $ | 28,288 | |
19. 金融工具收益（亏损）
| | | | | | | | |
| Year ended December 31, |
| 2023 | 2022 |
| | （重编—注13c） |
| 金融资产 | | |
| Aris黄金认股权证（注7） | $ | — | | $ | (4,202) | |
| Aris Gold纸币（附注7a） | — | | (115) | |
于Denarius的投资（附注7c） | 2,662 | | (5,050) | |
Western Atlas认股权证（附注7d） | — | | (14) | |
优先票据的嵌入衍生资产（附注10a） | — | | (996) | |
| 金融工具的其他收益（亏损） | (1) | | 922 | |
| 2,661 | | (9,455) | |
| | |
| 金融负债 | | |
金币(附注10b) | (8,950) | | 910 | |
可转换债券(附注10C) | (1,032) | | 4,552 | |
非上市认股权证（附注13c） | 401 | | 5,926 | |
上市认股权证（附注13c） | (6,158) | | 11,436 | |
| (15,739) | | 22,824 | |
| 总计 | $ | (13,078) | | $ | 13,369 | |
| | | | | |
合并财务报表附注 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
20. 非现金营运周转金项目的变动
| | | | | | | | |
| Year ended December 31, |
| 2023 | 2022 |
应收账款 | $ | 7,145 | | $ | (15,511) | |
| 盘存 | (6,079) | | (4,084) | |
| 预付费用和押金 | (1,310) | | 399 | |
| 应付账款和应计负债 | (7,675) | | (2,403) | |
| 总计 | $ | (7,919) | | $ | (21,599) | |
21. 关联方交易
关键管理人员薪酬
| | | | | | | | |
| Year ended December 31, |
| 2023 | 2022 |
| 短期雇员福利 | $ | 4,020 | | $ | 6,360 | |
| 离职福利 | — | | 15,902 | |
| 基于股份的薪酬 | 3,044 | | 639 | |
| 总计 | $ | 7,064 | | $ | 22,901 | |
该等交易于正常经营过程中发生，乃按汇兑金额计量，即关联方订立及同意的代价金额。
22. 资本管理
本公司管理资本的目标是保障实体持续支持正常运营需求的能力，继续开发和勘探其矿产资源，支持任何扩张性工厂，为潜在投资机会保持充足的资本，并寻求产生性收购机会。本公司拟审慎组合股权、债务及其他融资形式，为潜在收购提供资金。于资本管理方面，本公司包括权益及贷款融资（扣除现金）组成部分。 下表汇总了上文定义的资本：
| | | | | | | | |
| 2023 | 2022 |
| | （重编—注13c） |
| 权益 | $ | 624,655 | | $ | 495,895 | |
| 长期债务 | 377,831 | | 378,434 | |
| 1,002,486 | | 874,329 | |
| 减：现金 | (194,622) | | (299,461) | |
| 总计 | $ | 807,864 | | $ | 574,868 | |
本公司管理其资本结构，并根据其经济环境的变化和本公司资产的风险特征进行调整。为了有效地管理实体的资本需求，公司制定了计划、预算和预测流程，以帮助确定所需资金，以确保公司拥有适当的流动资金，以实现其运营和增长目标。
| | | | | |
合并财务报表附注 截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度 （除非另有说明，否则表格中的金额以千美元表示） | |
23. 分部披露
可报告的部门与公司项目所在的地理区域一致。在厘定本公司的分部结构时，已考虑管理层审核财务及经营业绩的基准，以及本公司的任何采矿业务是否具有类似的经济、营运及监管特征。本公司将其在哥伦比亚的Segovia业务和Marmato矿、在圭亚那的Toroparu项目、在哥伦比亚的Soto Norte项目以及在加拿大和巴拿马的公司职能视为其应报告的分部。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 塞戈维亚 | 马尔马托 | Toroparu | 北索托 | 公司
以及其他 | 总计 |
| 截至2023年12月31日的年度 | | | | | | |
| 收入 | $ | 403,105 | | $ | 44,569 | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | 447,674 | |
| 销售成本 | (214,169) | | (47,597) | | — | | — | | — | | (261,766) | |
| 分部净收益(亏损) | 77,188 | | (3,263) | | — | | 2,650 | | (65,156) | | 11,419 | |
| 资本支出 | 55,958 | | 41,705 | | 15,173 | | — | | 253 | | 113,089 | |
| 截至2022年12月31日止年度（重编—附注13c） | | | | | | |
| 收入 | $ | 391,678 | | $ | 8,285 | | — | | — | | — | | $ | 399,963 | |
| 销售成本 | (186,653) | | (9,170) | | — | | — | | — | | (195,823) | |
| 分部净收入（亏损） | 110,349 | | (2,154) | | — | | (2,179) | | (110,874) | | (4,858) | |
| 资本支出 | 51,670 | | 6,336 | | 57,178 | | — | | 161 | | 115,345 | |
| 截至2023年12月31日 | | | | | | |
| 总资产 | $ | 311,680 | | $ | 367,188 | | $ | 348,397 | | $ | 108,527 | | $ | 217,079 | | $ | 1,352,871 | |
| 总负债 | (90,953) | | (133,061) | | (86,174) | | — | | (418,028) | | (728,216) | |
| 截至2022年12月31日（重编—附注13c） | | | | | | |
| 总资产 | $ | 222,356 | | $ | 248,221 | | $ | 334,456 | | $ | 100,772 | | $ | 336,315 | | $ | 1,242,120 | |
| 总负债 | (70,116) | | (120,725) | | (88,749) | | (52,006) | | (414,629) | | (746,225) | |
(1)分部净收入（亏损）包括雇员福利成本总额，61.2百万(2022 - $55.2百万)。
