附录 99.1
    




风田控股有限公司
ABN: 60 160 456 164

年度报告
2023 年 12 月 31 日
除非另有说明，否则以千澳元 (A$000) 表示


合并损益表和其他综合收益表
截至12月31日的年度


 

202320222021




（未经审计）
注意
A$'000

A$'000

A$'000





销售收入
9,868,260

5,574,748

685,248
销售成本4(a)
(932,928)

(931,927)

(329,996)
其他收入
6,605

3,768

3,189
一般和管理费用

(27,768)

(15,929)

(17,279)
营业利润
8,914,169

4,630,660

341,162





逆转减值损失12
-

-

12,755





财务收入
87,873

55,790

4,127
财务费用
(61,552)

(23,311)

(42,404)
净财务收入/（支出）4(b)
26,321

32,479

(38,277)





股权入账的被投资者的利润份额，扣除税款12
23,785

-

-





所得税前利润
8,964,275

4,663,139

315,640





所得税支出5(a)
(2,676,326)

(1,403,481)

(90,716)





税后利润
6,287,949

3,259,658

224,924





其他综合收益/（亏损）





随后可能重新归类为损益的项目





外币折算差额741,536(1,436)
本年度其他综合收益/（亏损）
74

1,536

(1,436)





本年度综合收入总额
6,288,023

3,261,194

223,488




上述合并损益表和其他综合收益表应与随附的附注一起阅读。
2 | 第
合并财务状况表
截至12月31日


 


2023

2022

2021




（未经审计）
注意
A$'000

A$'000

A$'000





资产





流动资产





现金和现金等价物6
286,291

54,884

15,234
贸易和其他应收账款7
1,127,029

2,281,503

233,943
库存8
200,965

120,802

84,672
流动资产总额
1,614,285

2,457,189

333,849





非流动资产





不动产、厂房和设备9
2,801,157

1,889,492

1,641,572
勘探和评估资产10
3,425

3,358

4,747
无形资产11
2,271

2,721

1,677
股权入账投资12
50,604

26,186

24,407
非流动资产总额
2,857,457

1,921,757

1,672,403





总资产
4,471,742

4,378,946

2,006,252





负债





流动负债





贸易和其他应付账款14
382,073

421,241

112,685
计息负债15
28,700

6,303

9,354
应纳税款
469,819

481,407

10,440
规定16
12,517

8,820

6,487
其他负债
164

164

1,665
流动负债总额
893,273

917,935

140,631





非流动负债





计息负债15
1,450,748

1,389,915

669,988
规定16
65,874

48,782

56,325
递延所得税负债13
219,584

193,977

164,537
其他负债
2,502

2,666

2,830
非流动负债总额
1,738,708

1,635,340

893,680





负债总额
2,631,981

2,553,275

1,034,311





净资产
1,839,761

1,825,671

971,941





公平





股本17
433,167

433,167

433,167
储备
(2,075)

(2,149)

(3,685)
留存收益
1,408,669

1,394,653

542,459
权益总额
1,839,761

1,825,671

971,941

上述合并财务状况表应连同附注一起阅读。
3 | 第 3 页
合并权益变动表
截至12月31日的年度


 


分享
翻译
已保留
总计

首都
保留
收入
公正
注意
A$'000
A$'000
A$'000
A$'000




截至 2023 年 1 月 1 日的余额

433,167
(2,149)
1,394,653
1,825,671
本年度综合收入总额





年度利润

-
-
6,287,949
6,287,949
外币折算

-
74
-
74
本年度综合收入总额

-
74
6,287,949
6,288,023
与股东的交易





分红
17
-
-
(6,273,933)
(6,273,933)
与股东的交易总额

-
-
(6,273,933)
(6,273,933)
截至 2023 年 12 月 31 日的余额

433,167
(2,075)
1,408,669
1,839,761

分享
翻译
已保留
总计
首都
保留
收入
公正
注意
A$'000
A$'000
A$'000
A$'000




截至2022年1月1日的余额
433,167
(3,685)
542,459
971,941
本年度综合收入总额



年度利润
-
-
3,259,658
3,259,658
外币折算
-
1,536
-
1,536
本年度综合收入总额
-
1,536
3,259,658
3,261,194
与股东的交易




分红17
-
-
(2,407,464)
(2,407,464)
与股东的交易总额

-
-
(2,407,464)
(2,407,464)
截至2022年12月31日的余额

433,167
(2,149)
1,394,653
1,825,671


分享
翻译
已保留
总计
首都
保留
收入
公正
A$'000
A$'000
A$'000
A$'000
注意
（未经审计）
（未经审计）
（未经审计）
（未经审计）




截至2021年1月1日的余额
433,167
(2,249)
507,046
937,964
该年度的总综合收入/（支出）




年度利润
-
-
224,924
224,924
外币折算
-
(1,436)
-
(1,436)
该年度的总综合收入/（支出）
-
(1,436)
224,924
223,488
与股东的交易




分红17
-
-
(189,511)
(189,511)
与股东的交易总额
-
-
(189,511)
(189,511)
截至二零二一年十二月三十一日的余额
433,167
(3,685)
542,459
971,941




上述合并权益变动表应与附注一起阅读。
4 | 第

合并现金流量表
截至12月31日的年度


 

2023
20222021




（未经审计）
A$'000

A$'000

A$'000





来自经营活动的现金流





来自客户的现金收入
11,100,673

3,588,772

568,682
支付给供应商和员工的现金
(498,631)

(349,519)

(192,740)
已付利息
(54,656)

(18,769)

(12,620)
收到的利息
17,100

1,369

206
其他收入
4,775

3,793

3,161
已支付的特许权使用费
(569,866)

(263,566)

(27,883)
缴纳的所得税
(2,662,307)

(903,074)

(63,868)
来自经营活动的净现金流入
7,337,088
2,059,006274,938





来自投资活动的现金流





出售不动产、厂房和设备的收益
3,000

-

2
不动产、厂房和设备的付款
(727,871)

(301,171)

(126,445)
开发期间支付的利息
(41,189)

(12,435)

(8,682)
无形资产的付款
-

(1,087)

(2,610)
勘探支出的付款
(506)

(255)

(467)
来自投资活动的净现金流出
(766,566)
(314,948)(138,202)





来自融资活动的现金流





股息的支付
(6,202,264)

(2,407,464)

(189,511)
借款收益
1,671,189

2,043,325

144,069
偿还借款
(1,767,472)

(1,345,965)

(166,322)
租赁负债的付款
(31,944)

(12,768)

(9,958)
融资活动产生的净现金流出
(6,330,491)

(1,722,872)

(221,722)





现金及现金等价物的净增加/（减少）
240,031

21,186

(84,986)





年初的现金和现金等价物
54,884

15,234

100,464
汇率波动对持有现金的影响
(8,624)

18,464

(244)
截至12月31日的现金及现金等价物
286,291

54,884

15,234






上述合并现金流量表应与附注一起阅读。
5 | 第

合并财务报表附注


 

1申报实体
Windfield Holdings Pty Ltd（“公司” 或 “Windfield”）是一家总部设在澳大利亚的营利性公司。该公司的注册办事处地址是西澳大利亚州珀斯市圣乔治露台216号15层6000。
截至2023年12月31日止年度的公司合并财务报告包括公司及其子公司（统称为 “集团”）以及集团在共同控制实体中的权益。该集团主要参与澳大利亚矿产的开采、开发和勘探。
2准备基础
(a) 合规声明
合并财务报表是根据国际会计准则理事会（IASB）发布的《国际财务报告准则》（IFRS）编制的。
2024 年 3 月 21 日，董事会批准发布合并财务报表。
集团会计政策的详情，包括该期间的变动，载于附注24和附注25。
(b) 计量基础
合并财务报表是按历史成本编制的。
(c) 功能和列报货币
集团财务报表中包含的项目是使用该实体运营的主要经济环境的货币（“本位货币”）计量的。澳大利亚业务的本位货币为澳元（“澳元” 或 “澳元”）。智利业务的本位货币是智利比索（“CLP”）。合并财务报表以澳元列报。
(d) 估计数和判决的使用
在编制这些合并财务报表时，管理层做出的判断、估计和假设影响了会计政策的适用以及所报告的资产、负债、收入和支出金额。实际结果可能与这些估计值有所不同。
持续审查估计数和基本假设。会计估算的修订将在修订估计数的时期以及未来任何受影响的时期内予以确认。
附注26披露了判断力或复杂程度较高的领域，或假设和估计对财务报表具有重要意义的领域。
6 | 第

合并财务报表附注


 

3 区段报告
(a) 可报告的细分市场
该公司在以下地理区域内从事锂勘探和生产运营业务：
澳大利亚
该集团在珀斯设有注册办事处，并经营格林布什锂矿。
智利
该集团通过其股权入账合资企业对其在智利的项目进行勘探（参见附注12）。
(b) 有关可报告细分的信息
截至12月31日的年度分部税前利润或亏损以及截至12月31日的资产和负债如下：
2023

2022

2021




（未经审计）
A$’000

A$’000

A$’000
税前利润或亏损





澳大利亚
8,940,490

4,663,139

315,640
智利
23,785

-

-
税前合并利润
8,964,275

4,663,139

315,640





资产





澳大利亚
4,421,138

4,352,760

1,981,695
智利
50,604

26,186

24,557
合并总资产
4,471,742

4,378,946

2,006,252




负债





澳大利亚
2,631,893

2,553,208

1,034,248
智利
88

67

63
合并负债总额
2,631,981

2,553,275

1,034,311

截至2023年12月31日止年度，智利业务在扣除税后的利润份额共计2378.5万美元（2022年：零；2021年（未经审计）：零）。
(c) 资本支出
在截至2023年12月31日的年度中，与澳大利亚业务相关的资本支出总额为7.5213亿美元（2022年：3.44597亿美元；2021年（未经审计）：1.46917亿美元），而与智利业务相关的资本支出总额为45.8万美元（2022年：25.5万美元；2021年（未经审计）：20.9万美元）。
(d) 主要客户
与两个单一客户的交易收入占该实体收入的10％以上。来自两个主要客户的收入分别占集团总收入的43.93722亿美元（2022年：27.98506亿美元；2021年（未经审计）：4.04971亿美元）和54.74513亿美元（2022年：27.76212亿美元；2021年（未经审计）：2.80243亿美元）（参见注释18）。



7 | 第

合并财务报表附注


 

4收入和支出
(a) 销售成本

2023
2022

2021




（未经审计）
A$'000

A$'000

A$'000





特许权使用费
397,865

517,639

80,597
材料和服务
344,503

261,420

143,879
员工成本
109,886

67,467

44,471
折旧和摊销
107,418

96,047

53,010
库存变化
(68,134)

(23,287)

4,305
其他运营费用
41,390

12,641

3,734
销售成本
932,928

931,927

329,996

(b) 财务收入和支出
20232022

2021




（未经审计）
A$'000

A$'000

A$'000





利息收入
17,206

1,752

313
衍生品公允价值的净变动计入损益
-

1,501

3,814
外汇收益
70,667

52,537

-
财务收入
87,873

55,790

4,127





以摊销成本计量的金融负债利息支出
(59,646)

(21,841)

(12,874)
取消康复服务的折扣
(1,906)

(1,470)

(841)
外汇损失
-

-

(28,689)
财务费用
(61,552)

(23,311)

(42,404)





净财务收入/（支出）
26,321

32,479

(38,277)

5所得税
(a) 所得税支出
2023

2022

2021




（未经审计）
A$'000

A$'000

A$'000





当前的税收支出
2,652,463

1,374,696

73,815
与临时差额的产生和撤销相关的递延所得税支出

23,863


28,785


16,901
损益中的所得税支出总额
2,676,326

1,403,481

90,716






8 | 第

合并财务报表附注


 

(b) 在其他综合收入中确认的所得税
20232022
2021
（未经审计）
A$'000A$'000A$'000A$'000A$'000A$'000A$'000A$'000A$'000
之前税 净额为之前税净额为之前税净额为
税费用 税税费用税税费用税








国外业务的外币折算差额
74
-
74
1,536
-
1,536(1,436)-(1,436)

(c) 将所得税支出与初步应付税款进行核对
2023

2022

2021




（未经审计）
A$'000

A$'000

A$'000





税前利润
8,964,275

4,663,139

315,640





使用国内公司税率为30％的所得税支出
2,689,283

1,398,942

94,692





所得税支出增加是由于：





不可扣除/（免赔额）项目
46

6

(150)
税后股权投资收入份额
(6,741)

-

-
逆转减值损失
(395)

-

(3,826)
（取消确认）/确认股权入账投资的递延所得税负债
(5,922)

5,832

-
与往年有关的估计数的变化
55

(1,299)

-
税前利润的所得税支出
2,676,326

1,403,481

90,716





6现金和现金等价物

2023

2022

2021





（未经审计）

A$’000

A$’000

A$’000






银行余额

286,291

54,884

15,234

286,291

54,884

15,234
7贸易和其他应收账款
20232022

2021




（未经审计）
A$'000

A$'000

A$'000





当前





贸易应收账款
1,079,336

2,250,130

216,521
其他应收账款
41,273

26,617

16,387
预付款
6,420

4,756

1,035
1,127,029

2,281,503

233,943
附注20中披露了集团的信用风险敞口。
9 | 第

合并财务报表附注


 

8 库存
2023

2022

2021




（未经审计）
A$'000

A$'000

A$'000





当前





消费品商店——按成本计算
45,734

33,703

20,860
正在进行中的工作，但要付出代价
104,680

69,154

50,728
成品——按成本计算
50,551

17,945

13,084
200,965

120,802

84,672
9不动产、厂房和设备
土地和植物和
矿山房产
和
资本
在

建筑物
设备
发展进展
总计
A$'000
A$'000
A$'000
A$'000
A$'000





截至 2023 年 12 月 31 日的年度





期初写入的价值
355,127
476,621
697,677
360,067
1,889,492
补充
-
-
-
740,652
740,652
新增内容——使用权资产
1,968
213,594
-
-
215,562
递延废物开采成本
-
-
52,750
-
52,750
处置——成本
(2,016)
(23,760)
-
-
(25,776)
处置——累计折旧
1,940
22,649
-
-
24,589
折旧/摊销费用
(29,829)
(53,765)
(25,013)
-
(108,607)
康复资产的增加
-
-
12,495
-
12,495
调动/重新分类
145,044
33,266
(96,591)
(81,719)
-
结算写入的价值
472,234
668,605
641,318
1,019,000
2,801,157





在 2023 年 12 月 31 日





成本
550,268
832,256
795,348
1,019,000
3,196,872
累计折旧/摊销
(78,034)
(163,651)
(154,030)
-
(395,715)
净减记价值
472,234
668,605
641,318
1,019,000
2,801,157





10 | 第

合并财务报表附注


 

土地和
植物和
矿山房产
和
资本
在

建筑物
设备
发展
进展
总计
A$'000
A$'000
A$'000
A$'000
A$'000
截至2022年12月31日的年度





期初写入的价值
295,450
420,945
605,445
319,732
1,641,572
补充
-
-
98,102
213,114
311,216
新增内容——使用权资产
9,429
1,803
-
-
11,232
递延废物开采成本
-
-
31,886
-
31,886
折旧/摊销费用
(26,871)
(41,787)
(28,174)
-
(96,832)
康复资产减少
-
-
(10,973)
-
(10,973)
调动/重新分类
77,119
95,660
1,391
(172,779)
1,391
结算写入的价值
355,127
476,621
697,677
360,067
1,889,492





在 2022 年 12 月 31 日





成本
404,848
598,353
820,669
360,067
2,183,937
累计折旧/摊销
(49,721)
(121,732)
(122,992)
-
(294,445)
净减记价值
355,127
476,621
697,677
360,067
1,889,492





土地和
植物和
矿山房产
和
资本
在

建筑物
设备
发展
进展
总计
A$'000
A$'000
A$'000
A$'000
A$'000
截至2021年12月31日止年度（未经审计）





期初写入的价值
299,371
378,414
589,877
277,097
1,544,759
补充
-
-
12,402
112,430
124,832
新增内容——使用权资产
-
3,316
-
-
3,316
递延废物开采成本
-
-
19,752
-
19,752
处置——成本
-
(182)
-
-
(182)
处置——累计折旧
-
129
-
-
129
折旧/摊销费用
(11,022)
(23,426)
(18,890)
-
(53,338)
康复资产减少
-
-
(3,909)
-
(3,909)
调动/重新分类
7,101
62,694
6,213
(69,795)
6,213
结算写入的价值
295,450
420,945
605,445
319,732
1,641,572





截至2021年12月31日（未经审计）





成本
318,300
500,889
700,264
319,732
1,839,185
累计折旧/摊销
(22,850)
(79,944)
(94,819)
-
(197,613)
净减记价值
295,450
420,945
605,445
319,732
1,641,572
(i) 使用权资产
截至2023年12月31日，包括厂房和设备以及土地和建筑物的使用权资产的净账面价值分别为2.03.94亿美元（2022年：311.0万美元；2021年（未经审计）：947.1万美元）和1225.6万美元（2022年：1,297.4万美元；2021年（未经审计）：661.7万美元）（参见注释25）。
(ii) 租赁的设备和机械
集团根据多项租赁协议租赁设备和机器。截至2023年12月31日，租赁厂房和机械的净账面金额为437.3万美元（2022年：4328万美元；2021年（未经审计）：370.7万美元）。


11 | 第

合并财务报表附注


 


(iii) 安全
根据附注15，账面金额为437.3万美元（2022年：4328万美元；2021年（未经审计）：370.7万美元）的资产已被认捐作为向集团提供的租赁融资的担保。账面金额为25.84亿美元（2022年：18.69亿美元；2021年（未经审计）：16.23亿美元）的所有其他澳大利亚工厂和机械均已认捐为附注15中披露的集团企业循环融资的担保。
10勘探和评估资产
探索
A$'000

截至 2023 年 12 月 31 日的年度

期初写入的价值
3,358
补充
67
结算写入的价值
3,425

在 2023 年 12 月 31 日

成本
3,425
净减记价值
3,425

截至2022年12月31日的年度

期初写入的价值
4,747
增补
2
向矿山转让房产和开发
(1,391)
结算写入的价值
3,358

在 2022 年 12 月 31 日

成本
3,358
净减记价值
3,358


截至2021年12月31日止年度（未经审计）

期初减记价值（未经审计）
9,056
增补（未经审计）
1,904
向矿山转让物业和开发项目（未经审计）
(6,213)
期末减记价值（未经审计）
4,747

截至2021年12月31日（未经审计）

成本（未经审计）
4,747
净减记价值（未经审计）
4,747
12 | 第

合并财务报表附注


 

11无形资产
软件
A$'000

截至 2023 年 12 月 31 日的年度

期初写入的价值
2,721
补充
8
调动/改叙
(152)
累计摊销
(306)
结算写入的价值
2,271

在 2023 年 12 月 31 日

成本
3,584
累计摊销
(1,313)
净减记价值
2,271

截至2022年12月31日的年度

期初写入的价值
1,677
增补
1,592
累计摊销
(548)
结算写入的价值
2,721

截至 2022 年 12 月 31 日

成本
5,409
累计摊销
(2,688)
净减记价值
2,721

截至2021年12月31日止年度（未经审计）

期初减记价值（未经审计）
1,597
增补（未经审计）
429
累计摊销（未经审计）
(349)
期末减记价值（未经审计）
1,677

截至2021年12月31日（未经审计）

成本（未经审计）
3,817
累计摊销（未经审计）
(2,140)
净减记价值（未经审计）
1,677


13 | 第

合并财务报表附注


 

12对合资企业的股权入账投资
该集团持有Salares de Atacama Sociedad合同矿业公司（“SALA”）50％的权益。2023 年 12 月 16 日，SALA 出售了其在智利第三区的特许权。SALA没有负债，其唯一的重要资产是与出售特许权有关的应收账款。合资企业各方平等承担出售SALA持有的特许权的成本和利润。集团认为它对SALA拥有联合控制权，并且SALA是国际财务报告准则第11号联合安排下的合资企业。集团对SALA的投资是使用权益法衡量的。
权益核算投资的变动可归因于以下因素：
2023

20222021




（未经审计）
A$'000

A$'000

A$'000





年初的余额
26,186

24,407

12,865
该期间产生的勘探支出
458

255

209
撤销合资企业股权计入投资的减值
1,317

-

12,755
扣除税款后的利润份额
23,785

-

-
外汇变动的影响
(1,142)

1,524

(1,422)
年底账面金额
50,604

26,186

24,407

13递延所得税负债
已确认的递延所得税资产和负债
递延所得税资产和负债可归因于以下方面：

2023

2022

2021




（未经审计）
A$'000

A$'000

A$'000



贸易和其他应收账款
18,171

15,551

(207)
库存
(13,720)

(10,111)

(6,259)
不动产、厂房和设备
(285,843)

(200,151)

(173,427)
无形资产
246

(162)

(193)
贸易和其他应付账款
353

287

179
计息负债
36,836

(18,037)

(5,009)
规定
23,573

17,797

19,030
递延收益
800

849

500
衍生品
-

-

849
递延所得税负债净额
(219,584)

(193,977)

(164,537)
14 | 第

合并财务报表附注


 

14贸易和其他应付账款
2023

2022

2021




（未经审计）
                                                                                                                                 
A$'000

A$'000

A$'000





应付特许权使用费
142,273

314,274

60,201
贸易应付账款
83,919

60,314

34,955
应付股息
71,669

-

-
应计费用
84,212

46,653

17,529
382,073

421,241

112,685
附注20中披露了集团与贸易和其他应付账款相关的流动性风险敞口。
15计息负债
2023

2022

2021




（未经审计）
注意
A$'000

A$'000

A$'000





当前





租赁负债(i)
28,700

6,303

9,354





非当前





租赁负债         (i)
185,611

14,407

9,589
循环公司贷款(ii)
1,279,240

1,393,358

667,034
递延债务发行成本
(14,103)

(17,850)

(6,635)
1,450,748

1,389,915

669,988
附注20中披露了集团与计息负债相关的利率和流动性风险敞口。
(i) 租赁负债
集团的租赁负债由账面价值为437.3万美元（2022年：4328万美元；2021年（未经审计）：370.7万美元）的租赁资产作为担保，如果违约，相关的租赁资产将归还给出租人。租赁负债利息总额为5709万美元（2022年：83.9万美元；2021年（未经审计）：60.3万美元）。
年内根据符合国际财务报告准则第16号的租赁安排支付的款项总额为1.80911亿美元（2022年：1.34142亿美元；2021年（未经审计）：74929万美元），但性质上是可变的，因此不包括在计算租赁负债的最低租赁付款中。这包括根据载有资产使用权付款的合同支付的服务费，包括劳动费。
(ii) 循环公司贷款
截至2023年12月31日，10亿美元（合14.619亿澳元）（2022年：10.0亿美元（14.76亿澳元）；2021年（未经审计）：5.63亿美元（7.7591亿澳元））的融资到位，8.75亿美元（12.7924亿澳元）（2022年：9.44亿美元（1393.358澳元）百万）；2021年（未经审计）：提取了4.84亿美元（6.6734亿澳元）的资金。
主要条款和条件如下：
a. 该设施由商业银行集团提供。
b.SOFR的商业利率加上1.65％至2.1％的利润率适用于该设施。
c. 此类设施的典型贷款契约适用。
d. 该设施将于 2027 年 10 月 6 日到期。
e. 该设施完全以集团的澳大利亚资产为担保。


15 | 第

合并财务报表附注


 

(i) 银行担保
汇丰银行已代表集团就某些供应商和政府机构的要求发行了总额为905.6万美元（2022年：905.6万美元；2021年（未经审计）：61万美元）的无抵押银行担保。
16 条规定

2023
2022
2021



（未经审计）
注意

A$'000
A$'000
A$'000




当前




员工应享权利

12,517
8,820
6,487
非当前




员工应享权利

11,725
9,035
7,075
康复
(i)

54,149
39,747
49,250

65,874
48,782
56,325

(i) 康复
康复条款的变动情况如下：
2023
2022
2021


（未经审计）
A$'000
A$'000
A$'000

非当前



期初的账面金额
39,747
49,250
52,318
拨款增加/ (减少)
12,495
(10,973)
(3,909)
修复和修复增拨费用
1,907
1,470
841
截至12月31日的余额
54,149
39,747
49,250



修复拨款是对Greenbushes矿场拆除和移除物品以及修复和修复未来成本价值的估计。
17分享资本和储备
(a) 股本变动
的数量总计
日期描述股份A$'000
2021 年 1 月 1 日期初余额（未经审计）835,382,513433,167
2021 年 12 月 31 日期末余额（未经审计）835,382,513433,167
2022年1月1日期初余额 835,382,513433,167
2022 年 12 月 31 日期末余额 835,382,513433,167
2023 年 1 月 1 日期初余额835,382,513433,167
2023 年 12 月 31 日期末余额835,382,513433,167
普通股没有面值，是全额支付的普通股。它们使持有人有权按照持有股份的数量和支付金额的比例参与股息和公司清盘的收益，并在公司股东大会上获得每股一票。
16 | 第

合并财务报表附注


 

(b) 分红
在截至2023年12月31日的年度中，宣布了总额为62.73933亿澳元（合41.5亿美元）（每股7.5103澳元）的全额分红，并向股东支付了62.02264亿澳元（合41.01亿美元）。年底之后支付了7166.9万澳元（合4,900万美元）。在截至2022年12月31日的上一年度中，已申报并向股东支付了总额为24.074.64亿澳元（合16.05亿美元）（每股28.819澳元）的全额分红。在截至2021年12月31日的年度中，已申报并向股东支付了总额为1.89511亿澳元（1.40亿美元）（未经审计）（每股0.2269澳元）（未经审计）的全额股息。
(c) 翻译储备金
折算储备金包括外国业务财务报表折算产生的所有外币差额。
18关联方
(a) 董事和主要管理人员的薪酬
董事和主要管理人员的薪酬包括以下内容：

2023

20222021




（未经审计）
A$'000

A$'000

A$'000




短期员工福利
4,219

2,937

2,500
离职后福利
267

187

112
其他长期员工福利
939

536

299
5,425

3,660

2,911
(b) 其他关联方交易
在截至2023年12月31日的年度中，公司确认向其股东天齐锂能澳大利亚有限公司（前身为天齐英国有限公司）及其关联实体出售商品的收入为43.93722亿美元（2022年：27.98506亿美元；2021年（未经审计）：4.04971亿美元）。截至2023年12月31日，天齐锂能澳大利亚私人有限公司及其关联实体欠公司的2.89956亿美元（2022年：11.18888亿美元；2021年（未经审计）：1.27215亿美元）。
在截至2023年12月31日的年度中，公司确认向其另一股东RT Lithium Limited及其关联实体出售商品的收入为54.74513亿美元（2022年：27.76212亿美元；2021年（未经审计）：2.80243亿美元）。截至2023年12月31日，RT Lithium Limited及其关联实体欠公司的802.849亿美元（2022年：11.47491亿美元；2021年（未经审计）：9804.8万美元）。
与关联方的所有交易均按正常交易定价，并应在交易之日起的90天内（2022年：90天；2021年（未经审计）：90天）内结算。未确认与关联方所欠金额有关的坏账或可疑债务的费用。
19金融风险管理
集团因使用金融工具而面临以下风险：
•信用风险
•流动性风险
•市场风险
本说明提供了有关集团面临上述每种风险的风险敞口、其目标、衡量和管理风险的政策和流程以及资本管理的信息。本财务报告包括进一步的量化披露。
公司董事会全面负责建立和监督风险管理框架以及制定和监督风险管理政策。
集团的风险管理政策旨在识别和分析集团面临的风险，设定适当的风险限额和控制措施，并监控风险和限制遵守情况。定期审查风险管理政策和系统，以反映市场状况和集团活动的变化。
17 | 第

合并财务报表附注


 


(a) 信用风险
信用风险是指客户或金融工具的交易对手未能履行其合同义务时的财务损失风险，主要来自集团在金融机构的存款现金和客户的应收账款。
(i) 现金及现金等价物
集团将现金存入认可的金融机构，以降低违约风险。由于这些机构的穆迪评级为P-1，因此交易对手的违约信用风险被认为很低。
(ii) 贸易和其他应收款
集团的信用风险敞口主要受每个客户的个人特征和客户运营所在国家的影响。集团收入的很大一部分归因于：与两个关联方客户的销售交易；以及与中国客户的销售交易。
(b) 流动性风险
流动性风险是指集团在到期时无法履行其财务义务的风险。集团管理流动性的方法是尽可能确保在正常和压力条件下始终有足够的流动性来偿还到期的负债，不会造成不可接受的损失或集团声誉受损的风险。
(c) 市场风险
市场风险是指汇率和利率等市场价格的变化将影响集团收入或其持有的金融工具价值的风险。市场风险管理的目标是在可接受的范围内管理和控制市场风险敞口，同时优化回报。
(i) 货币风险
集团在以美元（“美元”）计价的销售、购买和利息方面面临货币风险，而其本位货币为澳元。
(ii) 利率风险
集团的循环公司贷款额度收取浮动利率。集团不签订降低利率风险的合同。
(iii) 其他市场价格风险
除了满足其预期使用要求外，集团不签订降低商品价格风险的合同。
(d) 资本管理
董事会在资本管理方面的政策是确保集团继续作为持续经营企业，并确保其资本基础足够强大，足以维持股东、债权人和市场的信心，并维持业务的未来发展。
资本基础被认为包括集团的总权益加借款，截至2023年12月31日，该集团为33.1920.9亿澳元（2022年：32.2188亿澳元；2021年（未经审计）：16.51283亿澳元）。在确定债务和股权的融资组合（总借款：总权益）时，考虑了资产负债比率对以下方面的相对影响：集团偿还贷款利息和还款计划的能力；贷款机制合规比率；以及集团为企业、扩张和勘探活动创造足够自由现金的能力。
如附注17所述，已宣布的全额分红总额为62.73933亿澳元（合41.5亿美元）（每股7.5103澳元），并向股东支付了62.2264亿澳元（合41.01亿美元）。年底之后支付了7166.9万澳元（合4,900万美元）。在截至2022年12月31日的上一财年中，已申报并向股东支付了总额为24.07465亿澳元（合16.05亿美元）（每股28.819澳元）的全额分红。在截至2021年12月31日的年度中，已申报并向股东支付了总额为1.89511亿澳元（1.40亿美元）（未经审计）（每股0.2269澳元）（未经审计）的全额股息。

18 | 第

合并财务报表附注


 

20金融工具
(a) 信用风险敞口
信用风险是指客户或交易对手未能履行合同义务时应确认的损失。
(i) 个人简介
集团金融资产的账面金额代表最大信用敞口。截至报告日，该集团的最大信用风险敞口为：
2023

2022

2021




（未经审计）
注意
A$'000

A$'000

A$'000

金融资产

现金和现金等价物
6
286,291

54,884

15,234
贸易和其他应收账款
7
1,127,029

2,281,503

233,943
1,413,320

2,336,387

249,177

截至2023年12月31日（2022年：无；2021年（未经审计）：无），基于所有贸易和其他应收账款均视为可按规定金额收回的减值准备金。

(ii) 按地理区域划分的贸易和其他应收账款
截至报告日，该集团按地理区域分列的最大贸易和其他应收账款信用风险敞口为：
2023

2022

2021




（未经审计）
A$'000

A$'000

A$'000





澳大利亚
328,120

1,109,626

123,058
美国
694,776

1,024,651

61,844
欧洲
58,342

81,934

31,159
中国（包括香港）
45,648

64,877

7,562
其他地区
143

415

10,320
1,127,029

2,281,503

233,943

截至12月31日，贸易和其他应收账款的账龄如下。没有应收款被视为减值。

2023

2022

2021




（未经审计）
A$'000

A$'000

A$'000










既未逾期也未受损
1,118,728

2,194,091

233,943
逾期 1-90 天但未减值
8,301

87,412

-
1,127,029

2,281,503

233,943


19 | 第

合并财务报表附注


 

(b) 流动性风险敞口
以下是金融负债的合同到期日，包括估计的利息支付，不包括净额结算协议的影响：
携带
合同的
6 个月
6-12
1-2
2-5
5+
金额
现金流
或更少
月份
年份
年份
年份
A$'000
A$'000
A$'000
A$'000
A$'000
A$'000
A$'000
2023







贸易和其他应付账款
382,073
382,073
382,073
-
-
-
-
租赁负债
214,312
264,638
20,973
20,847
40,966
116,801
65,051
循环公司贷款
1,279,240
1,547,455
45,963
45,963
91,925
1,363,604
-
1,875,625
2,194,166
449,009
66,810
132,891
1,480,405
65,051
2022







贸易和其他应付账款
421,241
421,241
421,241
-
-
-
-
租赁负债
20,710
23,623
4,177
2,350
3,383
6,811
6,902
循环公司贷款
1,393,358
1,701,273
20,925
41,992
83,984
1,554,372
-
1,835,309
2,146,137
446,343
44,342
87,367
1,561,183
6,902







2021 年（未经审计）







贸易和其他应付账款
112,684
112,684
112,684
-
-
-
-
租赁负债
18,943
21,580
4,964
4,809
3,812
2,368
5,627
循环公司贷款
667,034
690,528
8,267
7,854
674,407
-
-
798,661
824,792
125,915
12,663
678,219
2,368
5,627

(c) 利率风险敞口
(i) 个人简介
截至报告日，集团计息金融工具的利率状况为：
2023

2022

2021




（未经审计）
A$'000

A$'000

A$'000

固定利率工具

金融资产
-

-

-
金融负债
(4,162)

(3,816)

(2,388)
(4,162)

(3,816)

(2,388)
可变利率工具

金融资产
286,291

54,884

15,234
金融负债
(1,265,137)

(1,393,358)

(667,034)
(978,846)

(1,338,474)

(651,800)

(ii) 可变利率工具的现金流敏感度分析
在报告日提高/降低100个基点的利率将使报告期的税后损益减少/增加685.2万美元（2022年：减少/增加936.9万美元；2021年（未经审计）：减少/增加456.3万美元）。该分析假设所有其他变量保持不变。
(iii) 固定利率工具的公允价值敏感度分析
本集团不计入任何按公允价值计入损益的固定利率金融资产和负债。因此，报告日利率的变化不会影响损益。
20 | 第

合并财务报表附注


 


(d) 货币风险敞口
(i) 个人简介
集团的销售收入和计息负债主要以美元计价。鉴于企业以澳元为主的成本基础和澳元的本位货币，这些美元销售和计息负债在收益和现金流方面造成了外汇敞口。

根据名义金额，集团截至报告日及自报告日起12个月内的美元外汇风险敞口如下：

2023

2022

2021




（未经审计）
A$'000

A$'000

A$'000





现金和现金等价物
183,078

48,172

2,546
贸易应收账款
1,088,265

2,266,379

225,263
计息负债
(1,279,240)

(1,393,358)

(667,034)
净财务状况表风险敞口
(7,897)

921,193

(439,225)

在此期间，适用以下重要的澳元/美元汇率：
2023

2022

2021




（未经审计）





报告日期地点
0.6840

0.6775

0.7256
平均费率
0.6644

0.6947

0.7513


(ii) 公允价值敏感度分析
截至12月31日，澳元兑美元走强/疲软10％将使税后损益增加/减少5,246.3万澳元（2022年：增加/减少6,399.2万澳元；2021年（未经审计）：增加/减少3,299.7万美元），并且不会对其他综合收益产生任何影响（2022年：无；2021年（未经审计）：无）。该分析假设所有其他变量保持不变。
(e) 公允价值
金融资产和负债的公允价值以及资产负债表中显示的账面金额如下：
携带
公平
携带
公平
携带
公平
金额
价值
金额
价值
金额
价值
2023
2023
2022
2022
2021
2021




（未经审计）
（未经审计）
$'000
$'000
$'000
$'000
$'000
$'000
现金和现金等价物
286,291
286,291
54,884
54,884
15,234
15,234
贸易和其他应收账款
1,127,029
1,127,029
2,281,503
2,281,503
233,943
233,943
贸易和其他应付账款
(382,073)
(382,073)
(421,241)
(421,241)
(112,684)
(112,684)
租赁负债
(214,312)
(214,312)
(20,710)
(20,710)
(18,943)
(18,943)
循环公司贷款
(1,265,136)
(1,279,240)
(1,375,508)
(1,393,358)
(660,399)
(667,034)
(448,201)
(462,305)
518,928
501,078
(542,849)
(549,484)
21 | 第

合并财务报表附注


 

21 项承诺
(a) 采矿权开支承诺
2023
2022
2021


（未经审计）
A$’000
A$’000
A$’000



已签订但未规定且应付款：



一年之内
1,171
1,171
1,184
一年或更晚且不迟于五年
2,383
3,531
4,727
晚于五年
119
143
170
3,673
4,845
6,081

集团有某些法定义务，必须承担最低限度的支出，以维护其采矿许可证的使用权。这些义务预计将在集团的正常业务过程中履行，以避免任何物业单位被没收。
(b) 资本支出承诺
2023
2022
2021


（未经审计）
A$’000
A$’000
A$’000
已签订但未规定且应付款：



一年之内
277,570
186,658
45,354
一年或更晚且不迟于五年
-
-
-
277,570
186,658
45,354
    
22集团实体
重要子公司
的国家
所有权
利息
所有权
利息
所有权
利息
注意公司
2023
2022
2021


（未经审计）
%
%
%



Windfield Finco 私人有限公司澳大利亚
100
100
100
泰利森锂业有限公司澳大利亚
100
100
100
泰利森矿业有限公司澳大利亚
100
100
100
泰利森服务私人有限公司澳大利亚
100
100
100
泰利森长期激励计划信托(i)澳大利亚
-
-
-
澳大利亚泰利森锂业有限公司澳大利亚
100
100
100
泰利森锂业（MCP）私人有限公司澳大利亚
100
100
100
泰利森锂业（加拿大）公司加拿大
100
100
100
Inversiones SLI 智利有限公司智利
100
100
100

(i) 尽管公司不持有Talison长期激励计划信托的任何所有权权益，但根据信托契约，它确实拥有对该信托的控制权。
23资产负债表日期之后发生的事件
在本财政年度结束至本报告发布之日这段时间内，本公司董事认为没有出现任何可能对集团未来财政年度的运营、这些业务的业绩或集团的状况产生重大和异常影响的项目、交易或事件。



22 | 第

合并财务报表附注


 

24物质政策的变化
本集团采用了国际会计准则理事会（IASB）发布的所有新的或修订的会计准则和解释，这些准则和解释是本报告期的强制性规定。在本财政年度，集团没有选择提前通过任何新准则或修正案。
集团还从2023年1月1日起通过了《会计政策披露》（《国际会计准则第1号》和《国际财务报告准则实务报告2》的修订）。尽管修正案并未导致会计政策本身发生任何变化，但它们影响了财务报表中披露的会计政策信息。
修正案要求披露 “实质性”，而不是 “重大” 会计政策。修正案还就如何将重要性应用于会计政策披露提供指导，协助各实体提供有用的、针对具体实体的会计政策信息，以供用户理解财务报表中的其他信息。
管理层审查了会计政策，并在某些情况下根据修正案对附注25重大会计政策（2022年：重要会计政策）中披露的信息进行了更新。
25物料会计政策
集团对这些合并财务报表中列报的所有期间一贯适用以下会计政策。
(a) 合并的基础
(i) 企业合并
当控制权移交给集团时，集团使用收购方法对企业合并进行入账。收购中转移的对价通常按公允价值计量，收购的可识别净资产也是如此。每年对产生的任何商誉进行减值测试。讨价还价购买的任何收益将立即计入损益。交易成本按发生时记作支出，除非与发行债务或股权证券有关。
转让的对价不包括与结算先前存在的关系有关的金额。此类金额通常在损益中确认。
(ii) 子公司
子公司是集团控制的实体。当一个实体因参与该实体而面临或有权获得可变回报时，集团对其进行控制，并有能力通过其对该实体的控制来影响这些回报。从控制开始之日起至控制终止之日，子公司的财务报表均包含在合并财务报表中。
(iii) 股权入账的被投资者的权益
集团在股权会计被投资者的权益包括合资企业的权益。合资企业是指集团拥有共同控制权的安排，集团对该安排的净资产拥有权利，而不是对其资产的权利和负债义务。共同控制的实体是指集团共同控制其活动的实体，这些实体根据合同协议设立，战略财务和运营决策需要一致同意。
对共同控制实体的投资按权益法入账，最初按成本确认。投资成本包括交易成本。
合并财务报表包括从联合控制开始之日起至联合控制终止之日止，集团在股权会计权益的损益和其他综合收益中所占的份额。
(iv) 合并后取消的交易
在编制合并财务报表时，集团内部的余额和交易，以及集团内部交易产生的任何未实现收益和损失或收入和支出，均被扣除。在集团对被投资者的权益范围内，与股票账户被投资者的交易产生的未实现收益将从投资中扣除。以与未实现收益相同的方式消除未变现亏损，但仅限于没有减值证据的限度。
(b) 外币
(i) 外币交易和余额
外币交易使用交易当日的现行汇率折算成本位币。此类交易结算以及以外币计价的货币资产和负债按年终汇率折算产生的外汇收益和亏损在损益表中予以确认。
23 | 第

合并财务报表附注


 

(ii) 国外业务
国外业务的资产和负债按报告日的汇率折算为本位货币。国外业务的收入和支出按交易当日的汇率折算成澳元。外币差额在其他综合收益中确认，并在外币折算储备（折算储备）中列报。如果在可预见的将来既未计划也不可能结算来自外国业务的应收或应付给外国业务的货币项目，则此类货币项目产生的外汇损益被视为对外业务净投资的一部分，并在其他综合收益中确认，并以权益形式列报在折算储备中。
(c) 收入确认
收入按收到的对价或应收对价的公允价值计量。作为收入披露的金额扣除回报和贸易补贴。
当客户获得对产品的控制权时，金额被确认为销售收入，并且：
•产品采用适合交付的形式，无需集团或代表集团进行进一步处理；
•可以合理准确地确定产品的数量、质量和销售价格；以及
•尽管产品可能存储在集团控制的设施中，但产品已发货给客户或交付给客户，但运输条款已按原地卸货交付，不再受集团实际控制，或者客户已正式承认产品的合法所有权，包括所有固有风险。
(d) 财务收入和支出
集团的财务收入和支出包括：
•利息收入；
•利息支出；
•金融资产和负债的外币收益或损失；
•衍生品公允价值的净变化；以及
•取消修复和修复补助金的折扣。
利息收入或支出使用实际利息法确认为损益。
(e) 所得税
所得税支出包括当期税和递延税。所得税支出记入损益，除非它与直接计入权益的项目有关，在这种情况下，则按权益确认。
当期税包括该期间应纳税收入或亏损的预期应付税款或应收税款，以及对前几年的应纳税或应收税款的任何调整。当期应付税款或应收税款金额是预计缴纳或收到的税额的最佳估计，它反映了与所得税（如果有）相关的不确定性。它是使用报告日颁布或实质性颁布的税率来衡量的。只有满足某些标准，才能抵消当期税收资产和负债。
递延税使用资产负债表法确认，规定了用于财务报告目的的资产和负债账面金额与用于纳税目的的金额之间的临时差额。以下暂时差异不确认递延税：在非企业合并且既不影响会计也不影响应纳税利润的交易中资产或负债的初始确认，以及与子公司和共同控制实体投资相关的差异，以免在可预见的将来出现逆转。此外，初次确认商誉时产生的应纳税临时差额不确认递延税。递延税是根据在报告日之前颁布或实质性颁布的法律，预计在临时差异逆转时将适用于临时差异的税率来衡量。
如果有法律上可强制执行的抵消流动税收负债和资产的权利，并且递延所得税资产和负债与同一税务机关对同一应纳税实体或不同的税务实体征收的所得税有关，但它们打算按净额结算流动纳税负债和资产，或者其税收资产和负债将同时变现，则可以抵消。
递延所得税资产会被确认未使用的税收损失、未使用的税收抵免和可扣除的临时差额，前提是未来的应纳税利润有可能用于抵消临时差额。已推迟
24 | 第

合并财务报表附注


 

在每个报告日都对税收资产进行审查，并减少到不太可能实现相关的税收优惠的程度。
税收整合
该公司及其全资澳大利亚居民实体是税收合并集团的一部分。因此，税收合并集团的所有成员均作为单一实体纳税。税收合并集团中的主要实体是Windfield Holdings Pty Ltd。
税收融资安排和税收共享协议的性质
公司与税收合并集团的其他成员一起签订了一项税收融资安排，该安排规定了税收合并集团成员在税收金额方面的融资义务。税收融资安排要求主体向/从头实体支付的款项等于总实体承担的当前纳税额（资产）以及总实体承担的任何税收损失递延所得税资产。实体间应付款（应收款）处于待命状态。
为当期纳税负债提供资金的缴款应根据税收筹资安排支付，这反映了主管实体有义务向相关税务机关支付纳税义务的时间安排。
该公司还与税收合并集团的其他成员一起签订了税收共享协议。税收分摊协议规定，如果总实体拖欠纳税义务，应确定各实体之间的所得税负债分配。财务报表中没有确认与本协议有关的金额，因为根据税收共享协议支付的任何款项均被视为远程支付。
(f) 商品和服务税
收入、支出和资产在扣除商品和服务税（“GST”）金额后进行确认，除非所产生的商品及服务税金额无法从税务机关收回。在这种情况下，商品及服务税被确认为资产购置成本的一部分或支出的一部分。
应收账款和应付账款列报时包含商品及服务税。可向澳大利亚税务局（“ATO”）收回或应付给澳大利亚税务局（“ATO”）的商品及服务税净额作为流动资产或负债列入资产负债表。
现金流量按净额列入现金流量表。
(g) 现金和现金等价物
出于现金流量表列报的目的，现金和现金等价物包括手头现金、在金融机构持有的待用存款以及其他短期、高流动性的投资，这些投资最初到期日为三个月或更短，可以很容易地转换为已知金额的现金，其价值变动风险微乎其微。
(h) 库存
制成品和在建工程库存按成本和可变现净值中较低者进行估值。
成本代表加权平均成本，包括直接成本以及固定和可变管理费支出的适当部分，包括折旧和摊销。
可变现净值是指在正常业务过程中出售库存品所得的估计金额，减去出售前产生的任何预期成本。
消费品商店按加权平均成本估值。
过时或损坏的库存按可变现净值估值。定期进行持续审查，以确定剩余物品的数量，并为处置这些物品时可能出现的任何损失编列了经费。
(i) 财产、厂房和设备
土地按历史成本列示，不折旧。所有其他不动产、厂房和设备均按历史成本列报，其中包括资本化借贷成本减去折旧。历史成本包括可直接归因于购置这些物品的支出。
只有当与该项目相关的未来经济利益有可能流向集团并且可以可靠地衡量该项目的成本时，后续成本才会包含在资产的账面金额中或酌情确认为单独的资产。所有其他维修和保养均在发生维修和保养的财政期间记入损益表。
矿山特有财产、厂房、机械和设备是指经济使用寿命不能超过其所在地雷寿命的厂房、机械和设备。
25 | 第

合并财务报表附注


 


折旧费按非矿山专用财产、厂房和设备各部分的估计使用寿命按直线计入损益表。矿山专用工厂、机械和设备在整个矿山经济上可开采储量的使用寿命（使用生产单位法）和二十年内两者中较短的时间内进行折旧。采矿物业和开发资产在整个矿山经济上可开采的储量寿命内折旧。递延废物将在矿体相关组成部分的经济可回收储量的整个生命周期内摊销。本期的估计使用寿命如下：

折旧百分比
•矿山特有财产、厂房、机械和设备
适用的矿山或资产寿命中较短者至最多二十年5.0%
•其他非矿山专用设备和设备
资产寿命12.5% 到 33.3%

集团采用生产单位法摊销其矿山财产和开发项目以及递延废物，这导致折旧费用与矿山生产预期剩余寿命的消耗成正比。矿山财产和开发的计算要求使用附注26中概述的与储量有关的估计和假设。
每个物品的经济寿命都要适当考虑其自身的实际寿命限制，以及对该物品所在矿山财产的经济可开采储量的现有评估，以及这些评估未来可能发生的变化。
定期对每类资产的储量、矿山寿命和剩余使用寿命进行重新评估，并相应调整折旧/摊销率。
(i) 商业制作
当集团确定资产能够按照管理层预期的方式运营时，商业生产即开始。在商业生产之前，生产前收入和等值的运营成本将在损益表中确认，任何增量成本都计入不动产、厂房和设备。
(j) 无形资产
(i) 研究和开发
为获得新的科学或技术知识和理解而开展的研究活动支出在发生的损益中确认。
开发活动涉及生产新的或经过实质性改进的产品和工艺的计划或设计。只有在可以可靠地衡量开发成本、产品或工艺在技术和商业上可行、未来可能产生经济效益，并且公司打算并有足够的资源来完成开发以及使用或出售资产的情况下，才会将开发支出资本化。资本化支出包括材料成本、直接劳动力、直接归因于准备资产用于预期用途的管理费用以及资本化借贷成本。其他开发支出在产生的损益中确认。
资本化开发支出按成本减去任何累计摊销和累计减值损失来衡量。
(ii) 后续支出
只有当后续支出增加了与之相关的特定资产所体现的未来经济利益时，才将其资本化。所有其他支出在产生的损益中确认。
(iii) 摊销
摊销的计算方法是使用直线法在无形资产的估计使用寿命内注销成本减去其估计的剩余价值，并在损益中确认。

26 | 第

合并财务报表附注


 

估计的使用寿命如下：
•软件
10 年了
在每个报告日对摊销方法、使用寿命和剩余价值进行审查，并酌情进行调整。
(k) 勘探和评估支出
根据IAS 106矿产资源勘探和评估，每个利益区域的勘探和评估支出分别累计。此类支出包括净直接费用和相关间接开支的适当部分。
在集团拥有保有权且有经济矿化迹象的区域发生支出，但活动尚未达到可以合理评估经济上可开采储量的存在或否的阶段，以及与该地区相关的活跃和重大运营仍在继续，则将结转支出。对每个此类项目都进行定期审查。如果项目被放弃，或者认为该项目不太可能继续开发，则将立即注销当时的累积成本。
根据国际财务报告准则3业务合并的要求，从另一家矿业公司收购的可识别勘探资产按收购成本确认为资产。
当预计可以通过项目开发或销售来收回累积和未来的支出时，项目就会进入开发状态。
上述所有支出将结转至开始营业，届时将根据附注25（i）中规定的政策摊销。
(l) 金融工具
(i) 非衍生金融资产和负债——确认和取消确认
本集团最初在贷款、应收账款和债务证券发放之日予以确认。所有其他金融资产和金融负债均在交易日确认。
当金融资产现金流的合同权利到期时，集团将取消对该金融资产的承认，或者在几乎转移金融资产所有权的所有风险和回报的交易中转让该金融资产的合同现金流接收权。本集团创造或保留的已转让金融资产的任何权益均被确认为单独的资产或负债。
当且仅当集团拥有抵消金额的合法权利并打算按净额结算或变现资产并同时结算负债时，才会抵消金融资产和负债并在财务状况表中列报净额。
(ii) 非衍生金融资产 — 计量
应收款
应收账款是指未在活跃市场上报价的具有固定或可确定付款的金融资产。当集团直接向债务人提供金钱、货物或服务而无意出售应收账款时，就会出现这种情况。此类资产最初按公允价值加上任何直接归属交易成本进行确认。初始确认后，应收账款使用实际利率法按摊销成本减去任何减值损失进行计量。
(iii) 非衍生金融负债——计量
非衍生金融负债最初按公允价值减去任何直接归属交易成本进行确认。在首次确认后，这些金融负债使用实际利率法按摊销成本计量。
(m) 股本
普通股
普通股被归类为股权。直接归因于普通股发行的增量成本被确认为扣除任何税收影响后的权益扣除额。
(n) 减值
(i) 金融资产
在每个报告日都会审查以摊销成本计量的公司金融资产的账面金额，以确定是否应在 “预期信用损失” 模型下确认亏损补贴。
27 | 第

合并财务报表附注


 


(ii) 非金融资产
在每个报告日对公司非金融资产（库存、勘探和评估资产以及递延所得税资产除外）的账面金额进行审查，以确定是否存在任何减值迹象。如果有任何此类迹象，则估算资产的可收回金额。
资产或现金产生单位（“CGU”）的可收回金额是其使用价值和公允价值减去出售成本中的较大值。在评估使用价值时，使用税前折现率将估计的未来现金流折现为其现值，该折现率反映了当前市场对货币时间价值和资产特定风险的评估。出于减值测试的目的，将无法单独测试的资产归为最小的资产组，这些资产通过持续使用产生现金流入，这些资产在很大程度上独立于其他资产或资产组的现金流入（“现金生成单位”）。公司的公司资产不会产生单独的现金流入。如果有迹象表明公司资产可能受到减值，则确定公司资产所属CGU的可收回金额。
如果资产或其CGU的账面金额超过其可收回金额，则确认减值损失。减值损失在损益中确认。CGU确认的减值损失首先用于减少分配给这些单位的任何商誉的账面金额，然后按比例减少该单位（单位组）中其他资产（单位组）的账面金额。
(iii) 勘探和评估资产
当事实和情况表明勘探和评估资产的账面金额可能超过其可收回金额时，将对勘探和评估资产进行减值测试，例如：
•特定利益领域的勘探许可证期限已在报告期内到期或将在不久的将来到期，预计不会续期；
•在特定地区进一步勘探和评估矿产资源的实质性支出没有编入预算或规划；
•对特定区域矿产资源的勘探和评估尚未导致发现商业上可行数量的矿产资源，因此已决定在特定区域停止此类活动；或
•有足够的数据表明，尽管可能在特定区域进行开发，但不太可能从成功开发或出售中全额收回勘探和评估资产的账面金额。
如果显示潜在减值，则对每个不大于利息区域的CGU的可收回金额进行评估。CGU 的可收回金额是其使用价值和公允价值减去销售成本中的较大值。如果CGU的账面金额超过其可收回金额，则确认减值损失。减值损失在损益中确认。
(o) 条款
如果由于过去的事件，集团当前的法律义务或推定义务可以可靠地估计，并且很可能需要经济利益外流才能清偿该债务，则该准备金得到承认。准备金是通过按税前利率对预期的未来现金流进行折扣来确定的，该税率反映了当前市场对货币时间价值和负债特定风险的评估。
(p) 雇员福利
(i) 短期雇员福利
短期雇员福利在提供相关服务时记作支出。工资和薪金负债，包括预计将在报告日起12个月内结算的非货币福利和年假，在流动负债中确认。如果由于员工过去提供的服务，集团目前有法律或推定义务支付短期激励计划下预计支付的金额，并且该债务可以可靠地估计，则对该负债进行确认。
(ii) 长期雇员福利
长期服务假负债在雇员福利条款中予以确认，并以截至报告日为雇员提供的服务而预期未来支付的款项的现值来计量。考虑了未来的预期工资和薪金水平、员工离职经历和服务期限。预期的未来还款额使用报告日与期限相匹配的政府债券的市场收益率进行折扣，因为
28 | 第

合并财务报表附注


 

尽可能接近预计的未来现金流出量。如果由于员工过去提供的服务，集团目前有法律或推定义务支付该金额，并且该债务可以可靠地估计，则根据长期激励计划预计支付的金额，则对该负债进行确认。
(iii) 固定缴款计划
固定缴款计划是一种离职后福利计划，根据该计划，实体向单独的实体支付缴款，并且没有支付未来金额的法律或推定义务。对固定缴款计划的缴款义务被确认为雇员提供服务期间的损益中的员工福利支出。
(q) 修复和关闭矿山的费用
专家组有义务拆除、拆除、修复和修复某些财产、厂房和设备。
根据国际会计准则第16号《财产、厂房和设备》，资产的成本必须包括拆除和拆除资产以及修复资产所在地的任何估计费用。资本化修复和矿山关闭成本（以及资产中包含的其他成本）在资产的使用寿命内进行折旧。折旧费用包含在商品销售成本中。
《国际会计准则》第137号准备金、或有负债和或有资产要求为结清余日存在的重建和恢复债务的估计成本的现值筹措准备金。与生产过程中产生的修复和恢复义务有关的成本在生产成本中确认。使用反映货币时间价值的税前折扣率对估算成本进行折扣。贴现率不得反映调整未来现金流估计值的风险。
由于准备金的价值代表当前恢复、拆除和恢复债务的贴现价值，因此随着时间的推移而增加的准备金在借款成本中确认。该借款成本不包括在商品销售成本中。
需要进行估算才能确定该集团未贴现的修复和关闭成本水平。此外，需要对矿山的使用寿命进行估计，以确定需要对未贴现成本进行折扣的期限。根据截至2021年12月9日更新的可开采储量估计值和预期产量，截至2023年12月31日，矿山寿命估计约为20年。在这段时间内，康复和关闭条款可以享受折扣。如果未来可开采储量、矿石库存和预期产量发生变化，矿山寿命可能会发生变化。
(r) 递延废物开采成本
根据IFRIC 20，在露天矿中清除覆盖层或废弃物所产生的支出在满足以下标准的不动产、厂房和设备中被认定为不动产、厂房和设备中的非流动资产，该开采速度超过特定露天矿体组成部分的矿带寿命比率：
•与开采活动相关的未来经济利益（改善矿体组成部分的获取）很可能会流向该实体；
•专家组可以确定矿体中哪些组成部分的出入条件已得到改善；以及
•可以可靠地衡量与该组件相关的剥离活动的成本。
递延的废物开采成本根据附注25（i）中规定的政策摊销。前瞻性地考虑了矿带平均寿命估计值的变化。为了评估减值，将递延废物开采与相关现金产生单位的其他资产分组。
(s) 租赁
在合同开始时，专家组确定该安排是否为或包含租约。如果合同传达了在一段时间内控制已确定资产的使用以换取对价的权利，则该合同即为或包含租约。为了评估合同是否赋予了对已确定资产使用的控制权，本集团使用了《国际财务报告准则第16号》中对租赁的定义。
本政策适用于2019年1月1日当天或之后签订的合同。
i) 作为承租人
在合同开始时或在重新评估包含租赁部分的合同时，集团根据合同的相对独立价格，将合同中的对价分配给每个租赁部分。但是，在财产租赁方面，专家组
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合并财务报表附注


 

已选择不将非租赁部分分开，而是将租赁和非租赁部分视为单一租赁部分。
集团在租赁开始之日承认使用权资产和租赁负债。使用权资产最初按成本计量，成本包括根据在开始日期或之前支付的任何租赁付款进行调整的租赁负债的初始金额，加上产生的任何初始直接成本，以及拆除和拆除标的资产或恢复标的资产或其所在地的估计成本，减去获得的任何租赁激励。
随后，使用权资产从开始之日到租赁期结束时使用直线法进行折旧。此外，使用权资产会定期减少减值损失（如果有），并根据租赁负债的某些重新计量进行调整。
租赁负债最初以在开始之日未支付的租赁付款的现值计量，使用租赁中隐含的利率进行贴现，如果该利率无法轻易确定，则使用集团的增量借款利率进行贴现。通常，集团使用其增量借款利率作为贴现率。该集团通过从各种外部融资来源获取利率来确定其增量借款利率，并进行某些调整以反映租赁条款和租赁资产的类型。
衡量租赁负债时包含的租赁付款包括以下内容：
•固定付款，包括实质性固定付款；
•取决于指数或利率的可变租赁付款，最初使用开始日的指数或利率来衡量；
•根据剩余价值担保预计应支付的金额；以及
•本集团合理确定会行使的购买期权下的行使价，如果集团合理确定会行使延期期权，则在可选续订期限内的租赁付款，以及提前终止租约的罚款，除非集团合理确定不会提前终止。
租赁负债使用实际利率法按摊销成本计量。如果未来租赁付款因指数或利率的变化而发生变化，集团对剩余价值担保下预计应支付的金额的估计发生了变化，如果集团改变了对是否将行使购买、延期或终止选择权的评估，或者是否修改了实质性固定租赁付款，则会重新衡量该金额。
当以这种方式重新计量租赁负债时，将对使用权资产的账面金额进行相应的调整，如果使用权资产的账面金额减少到零，则将计入损益。
集团在财务状况表中，在 “不动产、厂房和设备” 中列出不符合投资物业定义的使用权资产，在 “贷款和借款” 中列示租赁负债。
(ii) 短期租赁
集团已选择不承认短期租赁的使用权资产和租赁负债。集团将与这些租赁相关的租赁付款视为租赁期内的直线支出。
(t) 保养和维修
用于提取矿物的初级提取、分离和二次加工的某些设备需要周期性地进行重大检修。此类大修期间产生的成本要么是资本性质的，要么是维修和保养性质的。完成的工作可能涉及：
i) 置换离散子组分资产，在这种情况下，资产增加得到确认并注销替换项目的账面价值；以及
ii) 明显延长现有资产的使用寿命或功能，在这种情况下，相关成本将添加到有关资产的资本化成本中。
不构成上述 (i) 或 (ii) 的重大周期性检修期间产生的成本按发生的维修和保养予以注销。根据上述（i）或（ii）符合资本化条件的成本随后根据附注25（i）进行折旧。不属于重大周期性大修的一般维修和保养在发生时记作费用。

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合并财务报表附注


 

(u) 递延收入
集团在财务状况表中确认与集团提供对价以换取未来收入的合同相关的递延收入。随着收入的增加，递延收入会随着时间的推移在损益表中公布。
(v) 金额四舍五入
该集团是澳大利亚证券投资委员会根据该工具发行的2017/191号文件中提及的一种，除非另有说明，否则所有以澳元列报的财务信息均四舍五入至最接近的千美元。
26关键会计估算和判断
不断评估估计和判断，其依据是历史经验和其他因素，包括对未来事件的预期，这些预期在当时情况下被认为是合理的。
该小组对未来作出估计和假设。顾名思义，由此产生的会计估计很少等于相关的实际结果。在下一个财政年度内有可能导致资产和负债账面金额发生实质性调整的重大风险的估计和假设与集团在合并财务报表中采用的估计和假设相同。
(a) 储备
储量是对可以从集团财产中经济开采的矿产产品的数量的估计。为了计算储量，需要对一系列地质、技术和经济因素进行估计和假设，包括数量、品位、生产技术、回收率、生产成本、未来资本需求、短期和长期商品价格和汇率。
估算储量的数量和/或品位需要通过分析地质数据来确定矿体的大小、形状和深度。这个过程可能需要复杂而困难的地质判断和计算来解释数据。
该集团根据2012年12月的《澳大利亚矿产资源和矿石储量报告守则》（即《JORC守则》）确定和报告矿石储量。JORC守则要求使用合理的投资假设来计算储备金。
由于用于估算储量的经济假设因时期而异，并且地质数据是在运营过程中生成的，因此储量估计值可能会因时期而异。申报储备金的变化可能会以多种方式影响集团的财务业绩和财务状况，包括：
由于估计的未来现金流的变化，资产账面价值可能会受到影响；
如果使用生产单位计算折旧和摊销费用，则损益表中收取的折旧和摊销可能会发生变化；以及
如果估计储量的变化改变了对这些活动的时间或成本的预期，则退役、场地恢复和环境规定可能会发生变化。
根据这些变化，对矿业资产的折旧和摊销进行了前瞻性调整。
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董事声明
1Windfield Holdings Pty Ltd（“公司”）的董事认为：
(a) 本文件第6至31页载列的财务报表和附注:
(i) 根据附注2所述的合规声明和编制依据，真实公允地反映集团截至2023年12月31日的财务状况及其截至该日止年度的业绩；以及
(ii) 遵守《国际财务报告准则》；以及
(iii) 未为法定报告目的做好准备。
(b) 有合理的理由相信公司将能够在债务到期和应付时偿还债务。



根据董事的决议签署：


/s/ 张威廉

张威廉
董事
珀斯
日期：2024 年 3 月 26 日


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独立审计师报告


董事会
温德菲尔德控股有限公司

合并财务报表审计报告

意见

我们审计了Windfield Holdings Pty Ltd及其子公司（“公司”）的合并财务报表，其中包括截至2023年12月31日和2022年12月31日的合并财务状况表，以及截至该日止年度的相关合并损益和其他综合收益、权益变动和现金流报表以及合并财务报表的相关附注。

我们认为，根据国际会计准则理事会（IASB）发布的《国际财务报告准则》（IASB），随附的合并财务报表在所有重大方面公允列报了公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的财务状况以及截至该日止年度的财务业绩和现金流量。

意见依据

我们根据美利坚合众国普遍接受的审计准则（GAAS）进行了审计。我们报告的 “审计师对合并财务报表的审计责任” 部分进一步描述了我们在这些准则下的责任。根据与审计相关的道德要求，我们需要独立于公司并履行其他道德责任。我们认为，我们获得的审计证据足以为我们的审计意见提供依据。

其他事项

截至2021年12月31日的比较合并财务状况表以及截至该日止年度的相关合并损益表和其他综合收益、权益变动和现金流表以及合并财务报表的相关附注未经我们审计、审查或编制，因此，我们不对它们发表意见或任何其他形式的保证。

管理层对合并财务报表的责任

管理层负责根据国际会计准则理事会发布的《国际财务报告准则》编制和公允列报合并财务报表，并负责设计、实施和维护与编制和公允列报不因欺诈或错误而出现重大错报的合并财务报表有关的内部控制。


毕马威会计师事务所，澳大利亚合伙企业，也是毕马威全球独立成员公司的成员公司，隶属于私人英语担保公司毕马威国际有限公司。版权所有。毕马威的名称和徽标是由毕马威全球组织的独立成员公司许可使用的商标。责任受专业标准立法批准的计划限制。
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在编制合并财务报表时，管理层必须评估总体上是否存在某些条件或事件，使人们对公司自合并财务报表发布之日起一年内继续作为持续经营企业的能力产生重大怀疑。

审计师对合并财务报表的审计责任

我们的目标是合理保证合并财务报表整体上是否不存在因欺诈或错误造成的重大错报，并发布一份包含我们意见的审计报告。合理保证是一种高水平的保证，但不是绝对的保证，因此不能保证根据GAAS进行的审计能够始终发现存在的重大误报。由于欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或推翻内部控制，因此未发现欺诈导致的重大误报的风险要高于错误造成的重大误报。如果错误陈述很有可能单独或总体上影响合理的用户根据合并财务报表做出的判断，则认为错误陈述是重大的。

在根据GAAS进行审计时，我们：

•在整个审计过程中行使专业判断力并保持专业怀疑态度。
• 识别和评估合并财务报表因欺诈或错误而出现重大错报的风险，并设计和执行应对这些风险的审计程序。此类程序包括在测试基础上审查有关合并财务报表中金额和披露内容的证据。
• 了解与审计相关的内部控制，以便设计适合具体情况的审计程序，但其目的不是对公司内部控制的有效性发表意见。因此，没有发表这样的意见。
• 评估所用会计政策的适当性和管理层作出的重大会计估计的合理性，并评估合并财务报表的总体列报方式。
• 得出结论，根据我们的判断，总体而言，是否存在某些条件或事件，使人们对公司在合理的时间内继续作为持续经营企业的能力产生重大怀疑。

除其他事项外，我们需要就审计的计划范围和时间、重大审计结果以及我们在审计期间发现的某些内部控制相关事项与负责治理的人员进行沟通。


//毕马威会计师事务所


毕马威会计师事务所
澳大利亚珀斯
2024 年 3 月 26 日