合并财务报表
在过去几年里
十二月三十一日,和2022年
管理层对财务报表的责任
Fortuna Silver Mines Inc.(“本公司”)管理层(“我们”、“我们”或“我们的”)已根据国际财务报告准则(“IFRS”)和随附的管理层讨论与分析(“MD&A”)编制综合财务报表,并对其内容负责。MD&A中列报的财务信息与合并财务报表中包含的信息一致。必要时,综合财务报表包括基于我们估计和判断的金额。
为了履行我们对财务报表完整性的责任,公司建立了财务报告和披露控制程序的内部控制系统。这些控制旨在提供合理的保证,确保公司的资产得到保护,交易按照我们的授权执行和记录,适当的记录得到维护,并提供相关和可靠的财务信息。这些控制包括维持雇用和培训雇员的质量标准、政策和程序手册、公司行为守则,以及确保在适当和明确界定的责任范围内对业绩进行适当的问责。
董事会负责监督我们财务报告责任的履行以及财务报告和披露控制程序的内部控制。由独立董事组成的审核委员会与吾等及外聘核数师会面,以确保吾等正确履行对批准综合财务报表的董事的财务报告责任。外聘审计员可以完全和不受限制地接触审计委员会,讨论其审计的范围和内部控制制度的充分性,并审查财务报告问题。
综合财务报表已由公司的独立注册会计师事务所毕马威有限责任公司按照美国上市公司会计监督委员会的标准进行审计。
/S/豪尔赫·加诺扎·杜兰特 | /S/路易斯·加诺扎·杜兰特 |
总裁与首席执行官 | 首席财务官 |
加拿大温哥华
2024年3月6日
独立注册会计师事务所报告
致股东和董事会
福图纳银矿公司。
对合并财务报表的几点看法
本公司已审计所附Fortuna Silver Mines Inc.(本公司)截至2023年12月31日、2023年12月31日及2022年12月31日的综合财务状况表、截至该等年度的相关综合收益(亏损)、全面收益(亏损)、现金流量及权益变动表,以及相关附注(统称为综合财务报表)。我们认为,综合财务报表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的财务状况,以及截至该日止每个年度的财务业绩和现金流量,符合国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则。
我们还按照美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准,根据下列标准审计了公司截至2023年12月31日的财务报告内部控制内部控制--综合框架(2013)特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的报告和我们2024年3月6日的报告对公司财务报告内部控制的有效性表达了无保留意见。
意见基础
这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对这些合并财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规,我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计,以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证,无论是由于错误还是舞弊。我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序,无论是由于错误还是欺诈,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评价合并财务报表的整体列报。我们相信,我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
关键审计事项
以下沟通的关键审计事项为已传达或须传达给审核委员会的综合财务报表本期审计所产生的事项,且:(1)与对综合财务报表属重大的账目或披露有关;及(2)涉及我们特别具挑战性、主观或复杂的判断。传达关键审计事项并不会在任何方面改变吾等对整体综合财务报表的意见,吾等亦不会透过传达以下关键审计事项,对关键审计事项或与其有关的账目或披露提供单独意见。
评估Lindero现金产生单位的可收回金额
如综合财务报表附注9所述,截至2023年12月31日,公司矿产、厂房和设备的账面价值为1,574,212,000美元。正如综合财务报表附注32所述,本公司确定Lindero现金产生单位(CGU)存在减值指标,原因是堆浸扩建项目的资本成本增加,以及宏观经济因素导致运营成本增加。本公司估计Lindero CGU的可收回金额,按公允价值减去出售成本厘定,并得出不需要减值费用的结论。他说:
我们将评估Lindero CGU的可收回金额确定为一项关键的审计事项。评估用于估计可收回金额的投入时,需要高度的审计员判断力。在厘定可采金额时所用的重大假设包括构成采矿计划有效期基础的矿产储量及矿产资源量、金属价格、预期未来生产成本及资本开支,以及贴现率。这些假设中任何一项的变化都可能对估计可收回数额的确定产生重大影响。
以下是我们为解决这一关键审计问题而执行的主要程序。我们对设计进行了评估,并测试了公司流程中某些内部控制的运行有效性,以确定Lindero CGU的可回收数量。这包括对该公司制定用于估计Lindero CGU可回收数量的重大假设的控制。我们评估了公司人员的能力、能力和客观性,他们确定了矿产储量和矿产资源量,这些储量和矿产资源量构成了Lindero CGU矿山计划寿命的基础。将贴现现金流模型中的矿产储量和矿产资源量与矿山计划年限、矿产储量和矿产资源信息进行比较。我们将公司的历史矿产储量和资源信息、矿山计划年限和经营结果与实际结果进行比较,以评估公司预测过程的准确性。我们将贴现现金流模型中的预期未来生产成本和资本支出与矿山计划的寿命和历史支出进行了比较。我们邀请了具有专业技能和知识的估值专业人员,他们协助(1)通过与第三方数据进行比较来评估金属价格;以及(2)通过使用内部和外部独立来源将其与独立计算的贴现率范围进行比较来评估贴现率。
/s/
特许专业会计师
自2017年以来,我们一直担任本公司的审计师。
2024年3月6日
独立注册会计师事务所报告
致股东和董事会
福图纳银矿公司。
财务报告内部控制之我见
我们已经审计了Dalla Silver Mines Inc。截至2023年12月31日,公司财务报告的内部控制,根据内部控制--综合框架(2013)由特雷德韦委员会赞助组织委员会发布。我们认为,截至2023年12月31日,本公司在所有实质性方面都保持了对财务报告的有效内部控制,其依据是内部控制--综合框架(2013)由特雷德韦委员会赞助组织委员会发布。他说:
我们还根据上市公司会计监督委员会的标准进行了审计(美国)上市公司会计监管委员会(PCAOB)、本公司于2023年及2022年12月31日之综合财务状况表、截至该日止各年度之相关综合收益(亏损)、全面收益(亏损)、现金流量及权益变动表,及相关附注(统称为综合财务报表),而我们日期为二零二四年三月六日的报告对该等综合财务报表发表无保留意见。
意见基础
本公司管理层负责维持对财务报告的有效内部控制,并对财务报告内部控制的有效性进行评估,该评估载于随附的《管理层讨论与分析》中的《管理层财务报告内部控制报告》标题下。我们的责任是根据我们的审计,对公司财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规,我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计,以获得合理的保证,以确定财务报告的有效内部控制是否在所有重要方面都得到了维护。我们对财务报告的内部控制的审计包括了解财务报告的内部控制,评估存在重大弱点的风险,以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性。我们的审计还包括执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们相信,我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序,旨在根据公认的会计原则,为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序:(1)与保存合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录有关的政策和程序;(2)提供合理的保证,即交易被记录为必要的,以便按照公认的会计原则编制财务报表,公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行;(三)防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产的行为,提供合理保证。
由于其固有的局限性,财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外,对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险,或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
/s/毕马威律师事务所
特许专业会计师
加拿大温哥华2024年3月6日
福图纳银矿公司。
合并损益表(损益)
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
截至十二月三十一日止的年度, | |||||||
注意事项 |
| 2023 |
| 2022 | |||
销售额 | 20 | $ | | $ | | ||
销售成本 | 21 | | | ||||
矿山经营收入 | | | |||||
一般事务及行政事务 | 22 | | | ||||
汇兑损失 | | | |||||
矿物性、厂房和设备的减损 | 32 | | | ||||
矿物财产的核销 | | | |||||
其他(收入)支出 | 23 | | | ||||
| | ||||||
营业亏损 | ( | ( | |||||
投资收益 | 5 | | - | ||||
利息和融资成本,净额 | 24 | ( | ( | ||||
衍生品(亏损)收益 | 20 | ( | | ||||
( | ( | ||||||
所得税前亏损 | ( | ( | |||||
所得税 | |||||||
当期所得税支出 | 25 | | | ||||
递延所得税费用(收回) | 25 | ( | ( | ||||
| | ||||||
本年度净亏损 | $ | ( | $ | ( | |||
净亏损归因于: | |||||||
《财富》的股东 | $ | ( | $ | ( | |||
非控制性权益 | 30 | | ( | ||||
$ | ( | $ | ( | ||||
每股亏损 | 19 | ||||||
基本信息 | $ | ( | $ | ( | |||
稀释 | $ | ( | $ | ( | |||
已发行普通股加权平均数(千股S) | |||||||
基本信息 | |||||||
稀释 |
附注是这些财务报表不可分割的一部分。.
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福图纳银矿公司。
综合全面收益表(损益表)
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
截至十二月三十一日止的年度, | |||||||
注意事项 |
| 2023 |
| 2022 | |||
本年度净亏损 | $ | ( | $ | ( | |||
将永久保留在其他全面收益(亏损)中的项目: | |||||||
股本证券投资公允价值变动,扣除美元 | ( | ( | |||||
未来可能重新分类至损益之项目: | |||||||
货币折算调整,税后净额1 | ( | ( | |||||
对冲工具公允价值变动,扣除美元 | - | | |||||
本年度其他综合收益(亏损)合计 | ( | ( | |||||
本年度综合亏损 | $ | ( | $ | ( | |||
综合收益(亏损)归因于: | |||||||
《财富》的股东 | ( | ( | |||||
非控制性权益 | 30 | | ( | ||||
$ | ( | $ | ( |
1
附注是这些财务报表不可分割的一部分。
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福图纳银矿公司。
合并财务状况表
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
余额为 | 注意事项 |
| 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 | ||
资产 | |||||||
流动资产 | |||||||
现金和现金等价物 | $ | | $ | | |||
贸易和其他应收款 | 5 | | | ||||
盘存 | 6 | | | ||||
其他流动资产 | 7 | | |||||
| | ||||||
非流动资产 | |||||||
受限现金 | | | |||||
矿物性质和财产、厂房和设备 | 9 | | | ||||
其他非流动资产 | 10 | | | ||||
总资产 | $ | | $ | | |||
负债 | |||||||
流动负债 | |||||||
贸易和其他应付款 | 11 | $ | | $ | | ||
债务的当期部分 | 14 | | - | ||||
应付所得税 | 25 | | | ||||
租赁债务的当期部分 | 13 | | | ||||
关闭和填海规定的当前部分 | 16 | | | ||||
| | ||||||
非流动负债 | |||||||
债务 | 14 | | | ||||
递延税项负债 | 25 | | | ||||
封闭及填海条文 | 16 | | | ||||
租赁义务 | 13 | | | ||||
其他非流动负债 | 15 | | | ||||
总负债 | | | |||||
股东权益 | |||||||
股本 | 18 | | | ||||
储量 | | | |||||
留存收益 | | | |||||
福图纳股东应占权益 | | | |||||
非控股权益应占权益 | 30 | | | ||||
总股本 | | | |||||
总负债和股东权益 | $ | | $ | |
或有事项及资本承担(附注31)
/S/豪尔赫·加诺扎·杜兰特 |
| /发稿S/凯莉·迪克森 |
豪尔赫·加诺扎·杜兰特 | 凯莉·迪克森 | |
董事 | 董事 |
附注是这些财务报表不可分割的一部分。
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福图纳银矿公司。
合并现金流量表
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
截至十二月三十一日止的年度, | |||||||
注意事项 | 2023 | 2022 | |||||
经营活动: | |||||||
本年度净亏损 | $ | ( | $ | ( | |||
不涉及现金的物品 | |||||||
损耗和折旧 | | | |||||
吸积费用 | 24 | | | ||||
所得税 | | | |||||
利息支出,净额 | 24 | | | ||||
股票支付,扣除现金结算后的净额 | | ( | |||||
矿物性、厂房和设备的减损 | 32 | | | ||||
存货可变现净值调整 | 6 | | | ||||
库存陈旧调整 | 6 | | - | ||||
矿物财产的核销 | 9 | | | ||||
未实现汇兑损失 | | | |||||
投资收益 | 5 | ( | - | ||||
衍生品未实现收益 | ( | ( | |||||
其他 | 23 | | - | ||||
封闭费和填海费 | 16 | ( | ( | ||||
营运资金的变动 | 29 | ( | ( | ||||
经营活动提供的现金 | | | |||||
已缴纳的所得税 | ( | ( | |||||
支付的利息 | ( | ( | |||||
收到的利息 | | | |||||
经营活动提供的净现金 | | | |||||
投资活动: | |||||||
与Chesser收购相关的成本,扣除收购的现金 | 8 | ( | - | ||||
受限现金 | - | ( | |||||
增加矿物性质和财产、厂房和设备 | ( | ( | |||||
承包商在S·盖拉施工中取得进展 | ( | ( | |||||
购买投资 | 5 | ( | - | ||||
出售投资所得收益 | 5 | | - | ||||
其他投资活动 | | - | |||||
用于投资活动的现金 | ( | ( | |||||
融资活动: | |||||||
信贷安排的交易成本 | 14 | - | ( | ||||
来自信贷安排的收益 | 14 | | | ||||
偿还信贷安排 | 14 | ( | ( | ||||
普通股回购 | 18 | - | ( | ||||
通过行使期权发行普通股 | | - | |||||
支付租赁债务 | ( | ( | |||||
向非控股权益支付股息 | ( | ( | |||||
融资活动提供的现金(用于) | ( | | |||||
汇率变动对现金及现金等价物的影响 | | ( | |||||
年内现金及现金等价物增加(减少) | | ( | |||||
现金和现金等价物,年初 | | | |||||
现金和现金等价物,年终 | $ | | $ | | |||
现金和现金等价物包括: | |||||||
现金 | $ | | $ | | |||
现金等价物 | | | |||||
现金和现金等价物,年终 | $ | | $ | | |||
补充现金流量资料(附注29) |
这个附注是这些财务报表不可分割的一部分。
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福图纳银矿公司。
合并权益变动表
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
股本 | 储量 | |||||||||||||||||||||||||||||
注意事项 |
| 中国普通股数量 | 金额 |
| 权益 |
| 对冲 |
| 公允价值 | 可转换债券的权益部分 |
| 外国 |
| 保留 |
| 非控制性权益 |
| 总股本 | ||||||||||||
2023年1月1日的余额 | | $ | | $ | | $ | | $ | ( | $ | | $ | ( | $ | | $ | | $ | | |||||||||||
本年度综合亏损总额 | ||||||||||||||||||||||||||||||
本年度净亏损 | - | - | - | - | - | - | - | ( | | ( | ||||||||||||||||||||
本年度其他全面亏损 | - | - | - | - | ( | - | ( | - | - | ( | ||||||||||||||||||||
本年度综合亏损总额 | - | - | - | - | ( | - | ( | ( | | ( | ||||||||||||||||||||
与公司业主的交易 | ||||||||||||||||||||||||||||||
收购Chesser | 8 | | | - | - | - | - | - | - | - | | |||||||||||||||||||
向非控股权益支付股息 | - | - | - | - | - | - | - | - | ( | ( | ||||||||||||||||||||
股票期权的行使 | | | ( | - | - | - | - | - | - | | ||||||||||||||||||||
股份单位归属时发行的股份 | | | ( | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
可转换债券转换 | | | - | - | - | - | - | - | - | | ||||||||||||||||||||
基于股份的支付 | 17 | - | - | | - | - | - | - | - | - | | |||||||||||||||||||
| | ( | - | - | - | - | - | ( | | |||||||||||||||||||||
2023年12月31日的余额 | | $ | | $ | | $ | | $ | ( | $ | | $ | ( | $ | | $ | | $ | | |||||||||||
2022年1月1日的余额 | | $ | | $ | | $ | | $ | ( | $ | | $ | ( | $ | | $ | | $ | | |||||||||||
本年度综合亏损总额 | ||||||||||||||||||||||||||||||
本年度净亏损 | - | - | - | - | - | - | - | ( | ( | ( | ||||||||||||||||||||
本年度其他全面亏损 | - | - | - | | ( | - | ( | - | - | ( | ||||||||||||||||||||
本年度综合亏损总额 | - | - | - | | ( | - | ( | ( | ( | ( | ||||||||||||||||||||
与公司业主的交易 | ||||||||||||||||||||||||||||||
向非控股权益支付股息 | - | - | - | - | - | - | - | - | ( | ( | ||||||||||||||||||||
普通股回购 | ( | ( | - | - | - | - | - | - | - | ( | ||||||||||||||||||||
股份单位归属时发行的股份 | | | ( | - | - | - | - | - | - | | ||||||||||||||||||||
基于股份的支付 | 17 | - | - | | - | - | - | - | - | - | | |||||||||||||||||||
( | ( | | - | - | - | - | - | ( | ( | |||||||||||||||||||||
2022年12月31日的余额 | | $ | | $ | | $ | | $ | ( | $ | | $ | ( | $ | | $ | | $ | |
附注是这些财务报表不可分割的一部分。
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福图纳银矿公司。
合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
1. 业务性质
本公司的普通股在纽约证券交易所(“NYSE”)上市,交易代码为FSM,并在多伦多证券交易所上市。 (the“TSX”)交易代码FVI.
本公司的注册办事处位于
2.陈述的依据
合规声明
该等综合财务报表(“财务报表”)由本公司管理层根据国际会计准则委员会(“IASB”)颁布的国际财务报告准则(“IFRS”)编制,自2023年12月31日起生效。
2024年3月6日,公司董事会批准了这些财务报表的发布。
计量基础
该等财务报表乃根据历史成本按持续经营基准编制,但于各报告期末按公允价值计量的资产及负债除外(附注27)。
3.完善材料会计政策
本公司已于本财务报表所呈列的所有期间贯彻应用以下会计政策。
(A)建立巩固的基础
该等财务报表包括本公司的账目。所有重大公司间交易、结余、收入及开支已于综合账目时对销。
附属公司自收购或控制生效之日起至处置或失去控制权生效之日止,计入本公司的综合财务业绩。当本公司拥有对被投资方的权力、面临或有权获得其参与被投资方的可变回报,并有能力通过其对被投资方的权力影响这些回报时,就实现了控制权。
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福图纳银矿公司。
合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
福图纳银矿公司是该集团的最终母公司。截至2023年12月31日,公司的主要子公司、它们的地理位置以及公司持有的所有权权益如下:
名字 |
| 位置 |
| 所有权 |
| 本金活动 |
(B)企业合并
企业合并是对构成企业的资产和负债的收购。企业是一套整合的活动和资产,由投入和流程组成,包括运营流程,当应用于这些投入时,这些运营流程能够创造出为公司及其股东提供回报的产出。企业还包括那些不一定具有生产产出所需的所有投入和流程,但可以与公司的投入和流程整合以创造产出的资产和负债。
当在勘探和开发阶段收购一组可能没有产出的活动或资产时,公司会考虑其他因素以确定该组活动或资产是否为企业。
对业务的收购使用收购方法进行会计处理。企业合并中转让的对价按公允价值计量,公允价值按收购日公允价值分配给收购的可识别资产和承担的负债。收购成本超过公司在所收购的可识别净资产中所占份额的公允价值的部分计入商誉。如果收购成本低于收购净资产的公允价值,差额或收益直接在合并经营报表中确认。在此期间收购的企业的结果自收购之日起计入财务报表。与收购相关的成本在发生时计入费用。暂定公允价值于收购日期起计12个月内敲定。测算期调整是指根据测算期内获得的有关收购日存在的事实和情况的额外信息而产生的调整。
(C)收购非控股权益
非控股权益指的是外部人士拥有的子公司的股权。非控股权益按其在初始确认时取得的可识别净资产的公允价值的比例入账。归属于非控股权益的附属公司净资产份额作为权益的组成部分列示。他们在净收入和其他综合收入中的份额直接在权益中确认,即使非控制性权益的结果有赤字余额。
本公司将非控股权益的交易确认为与股权股东的交易。本公司在附属公司的所有权权益的变动,如不会导致失去控制权,则计入股权交易。
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福图纳银矿公司。
合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
(D)合并货币、职能货币和列报货币
这些财务报表以美元(“美元”或“美元”或“美元”)表示,这是公司的职能货币。加元指的是加元。除非另有说明,这些财务报表中的所有金额都已四舍五入为最接近的千美元。
公司财务报表中合并的每个实体的本位币由其经营所处的主要经济环境的货币决定。除下表所列外,所有子公司的本位币均为美元。
附属公司名称 | 成立为法团的地方 | 实益普通股所有权权益 | 主体活动 | 功能货币 |
拥有美元以外功能货币的子公司的资产和负债按综合财务状况表日期的有效汇率折算为美元,收入和支出按报告期内的平均汇率折算。这些折算的收益和损失在其他全面收益中确认。
以外币进行的交易最初按交易当日的汇率以本位币记录。以外币计价的货币资产和负债按每个财务状况日期的汇率换算。换算成实体本位币的汇兑损益计入损益。以外币历史成本计量的非货币项目,按初始交易之日的汇率折算。
(E)减少库存。
库存包括矿物精矿、Doré、浸出垫、在线黄金、库存矿石、材料和供应品,按平均生产成本和估计可变现净值中的较低者估值。分配给金属库存的生产成本包括直接采矿成本、直接劳动力成本、直接材料成本、矿场管理费用、损耗和摊销。预计在未来12个月内不能加工的库存矿石被归类为非流动矿石。分配给材料和用品的成本以加权平均成本为基础,包括所有采购成本和将这些库存转移到现有地点和条件所需的其他成本。
在堆浸过程中,矿石堆积在浸出垫上,并用化学溶液处理,溶解矿石中所含的金。由此产生的怀孕溶液在工厂中进一步加工,在那里黄金被回收。浸出垫库存成本是基于采矿、破碎和浸出的成本,包括适用的损耗和摊销,并在按浸出垫上每可回收盎司黄金的加权平均成本回收盎司黄金时去除。浸出垫中可回收黄金的估计是根据放置在浸出垫上的矿石数量(添加到浸出垫上的测量吨)、放置在浸出垫上的矿石的估计品位(基于化验数据)和估计回收率(基于冶金测试的估计回收率假设)来计算的。浸出过程的性质固有地限制了精确监测库存水平的能力。因此,估计是基于实际结果和超过一年的工程研究而改进的。
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福图纳银矿公司。
合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
一段时间。只有在矿山寿命结束时,才能知道从浸出垫中最终回收金的情况。
如果账面价值超过可变现净额,则确认减记。如果导致减记的情况不再存在,但有关存货尚未售出,则可在随后的期间冲销。可变现净值是根据现行金属价格计算的销售时估计价格减去将库存转换为可销售形式的估计未来成本和估计出售成本。
(F)评估勘探和评估资产
本公司没有所有权或权利的物业的勘探支出在发生时计入。与取得土地及矿业权有关的重大款项,以及进行初步评估以确定该物业具有开发经济矿体潜力的成本,均于产生时资本化。从最初收购到对物业潜力进行全面评估之间的时间取决于许多因素,包括但不限于相对于现有基础设施的位置、物业的开发阶段、地质控制和金属价格。
本公司将收购、维持其权益及勘探矿产资产的成本视为勘探及评估资产,直至该等资产投入开发、放弃、出售或被视为减值。
如果发现了可开采的矿体,勘探和评估成本将重新归类为采矿资产。该公司在其评估中使用以下标准:
● | 该物业拥有加拿大国家文书43-101《矿产项目披露标准》(“NI 43-101”)中提到的矿产储量,以及 |
● | 当法律、许可和社会问题得到充分解决,允许开采矿体时。 |
勘探及评估资产于确认减值指标及重新分类至采矿物业时,会进行减值测试。
若未发现可开采矿体,则所有以前资本化的成本将在确定该财产没有经济价值的期间支出。
出售勘探及评估资产权益所得款项计入矿产、厂房及设备的账面价值。与任何特定物业无关的勘探成本在产生时计入费用。
(G)包括矿物财产,以及财产、厂房和设备
一、控制矿业权和开发成本
对于经营矿山,所有矿产性支出均按生产单位法资本化和摊销,考虑到矿产期内的预期产量。预期产量包括已探明和可能的储量,以及Caylloma、Yaramoko和塞盖拉 矿产预计可作为生产成本的一部分从经济上开采的推断资源部分。
页面9
福图纳银矿公司。
合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
生产物业的资本化成本以生产单位为基础,按已探明及可能储量及被认为极有可能在经济上开采该等资源的推断资源部分摊销。
预计在矿产资源寿命内获得的产量是基于我们的矿山寿命生产计划,该计划针对Caylloma、Yaramoko和塞盖拉包括部分推断资源,因此不同于该公司作为符合NI 43-101标准的技术报告的一部分发布的矿山寿命计划,后者仅基于储量。使用推断资源的决定以及将包括的推断资源部分因每次作业而有所不同,并基于矿体的地质特征、推断资源的质量和可预测性以及将推断资源转换为本公司过去历史上已实现的测量和指示(“M&I”)。
作为将推断资源纳入我们的矿山寿命生产计划的过程的一部分,公司应用经济界限,仅确定在我们的矿山设计范围内可被认为对采矿有利可图的材料,此时,我们对包括在此类矿山生产计划中的推断资源组成的采矿区块应用转换或“风险”因素。这一换算系数是基于如上所述的信心统计估计得出的换算的可预测性,以及我们每个矿山推断的资源到M&I的历史转换率的支持。我们的2023年采矿寿命计划中使用的换算系数为
截至2023年12月31日,在2023年矿山寿命评估中考虑的总可开采库存(储量和资源)的一部分,包括推断资源的百分比为圣何塞,
本公司每年一次根据新的地质资料及转换数据及当事件或情况显示应进行检讨时,检讨转换因素,包括过往评估将用于矿山寿命计划的推断资源的未来预期转换的经验,以纳入推断资源。本公司持续监察预期转换,而因该检讨而产生之任何估计变动均按未来适用法入账。
二、包括财产、厂房和设备
物业、厂房及设备按扣除累计折旧及减值后的成本入账。与建筑项目直接相关的成本被资本化为在建工程,直到资产可以按管理层预期的方式使用。除正在进行的基本工程外,资产在其估计使用年限内折旧至其剩余价值如下:
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(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
土地和建筑物 |
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土地 |
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矿物性 |
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位于矿场的建筑物 |
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建筑物,其他(1) |
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租赁权改进(1) |
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厂房和设备 |
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加工厂 | ||||
机器和设备(1) |
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家具和其他设备(1) |
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运输单位 |
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基建工程正在进行中 |
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(1) | 使用寿命或我的寿命中的较短者。 |
融资租赁项下的设备最初按租赁开始时最低租赁付款的现值入账,并在租赁期限或使用年限较短时折旧。
包括在机器和设备中的备件和部件在部件或相关机械和设备的使用寿命较短时计提折旧。
因建造合资格资产而产生的借款成本将资本化为矿产、厂房和设备,并计入相关资产的账面金额,直至该资产可按管理层预期的方式使用。
在进行中的基本工程项下的合资格资产投产期间产生的销售所得款项及相关生产成本于损益中确认。
每项组成资产的折旧方法、可用经济年限及剩余价值均按年度进行审核,并于其剩余可用经济年限内预期确认任何变动。
三、降低剥离成本
生产前剥离成本一般按生产单位法在矿山的整个生产年限内资本化和摊销。
在生产阶段产生的剥离成本是为了生产库存或改善未来将开采的矿石的获取。如果产生生产库存的成本,则将生产剥离成本计入生产这些库存的成本。如果为改善未来开采矿石的途径而产生的成本,如果满足下列标准,成本将递延并作为剥离活动资产(包括在采矿权益中)计入财务状况表:
● | 进入矿体的途径有可能得到改善; |
● | 能够准确识别矿体的成分; |
● | 可以可靠地测量与部件相关的剥离活动的成本。 |
如果不符合这些标准,费用将在发生费用的期间支出。
剥离活动资产随后使用生产单位衰减法在因剥离活动而改善了通达的已识别矿体成分的寿命内耗尽。
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(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
(H)计提资产减值
在每个报告期结束时,本公司评估减值指标,如果有该等指标,则本公司进行减值测试。
就评估减值而言,资产按有单独可识别现金流入或现金产生单位的最低水平分组。这些通常是个别矿山或开发项目。位于现有矿山基础设施附近的棕地勘探项目作为相关矿山现金产生单位的一部分进行减值评估。
减值损失确认为资产的账面金额超过其可收回金额的金额。可收回金额为资产的公允价值减去处置成本(“FVLCD”)和使用价值两者中较高者。
当使用贴现现金流技术评估可收回金额时,所产生的估计是基于详细的采矿和/或生产计划。对于使用价值,考虑了最近的成本水平,以及与当前业务状况相适应的预期成本变化。现金流预测基于对预期未来收入和成本的最佳估计,包括未来生产的现金成本、持续资本支出以及回收和关闭成本。
在使用FVLCD模型的情况下,现金流预测包括目前不符合已探明或可能储量的矿产资源的开采、加工和销售预期实现的净现金流,以及预计可经济开采的资源部分。
若减值亏损其后转回,则该资产或现金产生单位的账面金额将增加至经修订估计的可收回金额,但不超过若该资产或现金产生单位在过往年度未确认减值亏损便会厘定的账面金额(扣除折旧及摊销)。减值损失的冲销立即计入收益。
(一)降低借贷成本
收购及开发勘探及开发阶段采矿物业及建造新设施(“合资格资产”)所产生的利息及其他融资成本,将予以资本化,并计入合资格资产的账面金额,直至该等合资格资产能够按管理层预期的方式运作为止。
借款成本资本化自符合下列三个条件之日起计:
● | 符合条件的资产的支出正在发生; |
● | 借款成本正在产生;以及, |
● | 正在开展为符合条件的资产准备其预期用途所必需的活动。 |
在符合资格的资产基本完成后发生的借款成本将计入费用。
与债务相关的交易成本,包括法律、前期承诺费和其他发行成本,以债务入账,并使用实际利率法在信贷安排期限内摊销。
所有其他借款成本都在发生借款的期间支出。
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(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
(J)取消所得税
所得税费用由当期税费和递延税费组成。
当期税项开支是指按期末制定或实质制定的税率,经修订往年应缴税款后调整的本年度应纳税所得额的预期应缴税款。
递延税项资产及负债按可归因于未使用税项亏损结转、未使用税项抵免及现有资产及负债账面金额与其各自计税基础之间的差额(“暂时性差额”)的递延税项结果确认。递延税项资产及负债按预期于资产变现或清偿负债时适用的颁布或实质颁布税率计量。
税率变动对递延税项资产和负债的影响在实质性颁布期间在损益中确认。
递延税项资产在未来可能有可供利用的未来应纳税所得额的范围内确认。在本公司认为递延税项资产不可能收回的范围内,递延税项资产将会减少。
以下暂时性差异不会导致递延税项资产或负债:
● | 初始确认不发生在企业合并中、不影响会计或应纳税所得额的资产或负债; |
● | 商誉;以及 |
● | 对附属公司、联营公司及共同控制实体的投资,暂时差异的逆转时机可控,而在可预见的未来不可能逆转。 |
当有法律上可强制执行的权利将当期税项资产与当期税项负债相抵时,以及当递延税项资产及负债与同一税务机关征收的所得税有关,而本公司打算按净额结算其当期税项资产及负债时,递延税项资产及负债即予抵销。
(K)修订条文
一、修订了封闭和填海规定
报废资产的未来债务,包括拆除、补救以及与正常运营有关的场地的持续处理和监测,最初被确认为负债,并根据按无风险利率贴现的估计未来现金流入账。
关闭及回收拨备(“CRP”)在每个报告期内会根据偿还负债所需的预期现金流量、该等现金流量的时间及无风险贴现率的变化而作出调整。
负债通过定期计入利润或亏损,随着时间的推移增加到全额价值。
初始确认的债务抵押贷款金额作为相关资产的账面价值的一部分进行资本化,并摊销至损益。摊销方法遵循标的资产的摊销方法。只有在金额符合资产定义并能带来未来经济效益的情况下,才对与核心能力计划有关的成本进行资本化。对于已关闭的场地或生成CRP的资产不再存在,不再有与成本相关的未来收益,因此,这些金额将计入费用。预算的修订或新的干扰
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(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
导致对核心能力的调整,对资产进行抵消性调整,除非没有未来的福利,在这种情况下,这些福利被计入费用。
由于环境修复固有的不确定性,未来场地关闭和填海的最终成本可能与所提供的金额不同。对未来场地关闭和填海成本的估计可能会根据法律法规的修订、技术的变化、价格上涨和利率变化以及获得有关本公司关闭和填海义务的新信息而发生变化。这些变化预期会反映在对该条款的确定上。
二、《环境干扰恢复规定》
在资产的使用寿命期间,可能会发生违反环境法律或法规等事件。这些事件与资产的正常运行无关,被称为环境干扰恢复规定(“EDRP”)。与EDRP相关的成本应计并计入引起负债的事件发生期间的收益。由于估计的变化而对EDRP进行的任何后续调整也计入调整期的收益。这些成本没有作为长期资产账面价值的一部分进行资本化。
(L)支持基于股份的支付
公允价值会计方法用于基于股份的支付交易。根据这种方法,股票期权和其他股权结算股份支付安排的成本根据授予日的估计公允价值入账,并计入归属期间的收益。若因非市场归属条件未获满足而被没收,则先前确认的支出将于没收发生期间拨回。
与现金支付奖励有关的股份支付费用,包括递延股份单位、限制性股份单位和绩效股份单位,在归属期间根据公司普通股的报价市值应计和支出。由于这些奖励将以现金结算,因此费用和负债将在每个报告期内根据相关股价的任何变化进行调整。
与雇员以外的人士进行的股权结算股份支付交易,按所收货品或服务的公允价值计量,但如该公允价值不能可靠估计,则按本公司取得货品或交易对手提供服务之日所授权益工具的公允价值计量。
一、实施股票期权计划
公司对所有股票期权奖励采用公允价值会计方法。根据这一方法,公司根据授予日期权的公允价值确认授予员工的所有股票期权的补偿费用,该公允价值是通过布莱克-斯科尔斯期权定价模型确定的。期权的公允价值在期权的分级归属期间支出。
二、中国递延股份单位计划
递延股份单位(“递延股份单位”)通常授予公司非执行董事。在辞职、退休、撤职、未能实现连任或公司控制权变更时,这些费用将以现金支付。DSU补偿责任根据未清偿的DSU数量和所报价的
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(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
本公司普通股在财务状况日的市值。DSU赔偿责任的同比变化在损益中确认。
三、股份制单位计划
本公司的股份单位计划涵盖本公司授予的所有限制性股份单位(“RSU”)和绩效股份单位(“PSU”)。
限售股单位
公司的RSU以现金或股权的形式结算,由公司董事会在授予日确定,通常授予
对于现金结算的RSU,基于股份的支付费用在每个报告期进行调整,以反映本公司普通股的报价市场价格和每个RSU授予的归属的任何变化,以及在贸易和其他应付账款中记录的相应金额,以及其他非流动负债。
对于股权结算的RSU,公允价值是根据授予日本公司普通股的报价市场价格确定的,公允价值确认为归属期间的基于股份的支付费用,并在股权储备中记录相应的金额。
绩效份额单位
公司的PSU是基于绩效的奖励,用于在指定的最后期限前实现指定的绩效指标,并以现金或股权的形式进行结算,由公司董事会在授予日确定,通常授予
对于现金结算的PSU,基于股份的支付费用在每个报告期进行调整,以反映本公司普通股的报价市场价格、每个PSU授予的归属以及预期业绩因素的任何变化,并记录在贸易和其他应付账款中。
就以权益结算的受股股份而言,公平值乃根据本公司普通股于授出日期的市场报价及根据表现因素预期归属的受股股份数目厘定。 公平值于归属期内确认为以股份为基础之付款开支,相应金额于权益储备入账。
(M)收购美国金融工具公司
金融资产和金融负债的分类和计量
金融资产计量为:摊销成本、通过其他全面收益的公允价值(“FVOCI”)或通过损益的公允价值(“FVTPL”)。所有非衍生金融负债均按摊销成本计量。金融资产的分类一般基于管理金融资产的商业模式及其合同现金流特征。如果主体是标准范围内的金融资产,合同中嵌入的衍生品永远不会分开,而是对混合金融工具进行评估以进行分类。
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(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
如果一项金融资产同时满足下列两个条件,并且在FVTPL没有被指定,则按摊余成本计量:
● | 它是在一种商业模式下持有的,其目标是持有资产以收取合同现金流;以及 |
● | 它的合同条款规定,在特定日期产生的现金流完全是对未偿还本金的本金和利息的支付。 |
如果债务投资同时满足以下两个条件,且未在FVTPL指定,则按FVOCI计量:
● | 它是在一种商业模式下进行的,其目标是通过收集合同现金流和出售金融资产来实现;以及 |
● | 它的合同条款规定,在特定日期产生的现金流完全是对未偿还本金的本金和利息的支付。 |
在初始确认非为交易而持有的股权投资时,公司可不可撤销地选择在其他全面收益(OCI)中列报该投资的公允价值的后续变化。这次选举是在逐个投资的基础上进行的。所有未归类为按上述摊余成本或FVOCI计量的金融资产均按FVTPL计量。
根据合同安排的实质内容以及金融负债和权益工具的定义,复合金融工具的组成部分被分别归类为金融负债或权益。财务负债最初按公允价值确认,扣除发行成本分配后,随后按摊销成本计量。股本部分最初是根据扣除发行成本分配后的剩余金额计量的,随后不会重新计量。
本公司发行的股权工具按收到的收益扣除直接发行成本后确认。本公司自有股本工具的回购直接在股本中确认和扣除。在购买、出售或注销我们自己的权益工具时,不会在损益中确认任何收益或亏损。本公司发行的权益工具不会确认损益,除非权益是为清偿债务而发行的。
按摊余成本计算的财务负债--财务负债按实际利息法按摊余成本计量,除非要求通过损益按公允价值计量,或本公司选择按FVTPL计量。债务、应付帐款及应计负债最初按公允价值确认,扣除任何已发生的交易成本后,按实际利息法按摊销成本确认。.
下列会计政策适用于金融资产的后续计量:
● | FVTPL的金融资产-这些资产随后按公允价值计量。净收益和净亏损,包括任何利息或股息收入,在损益中确认。 |
● | 按摊销成本计算的金融资产--这些资产随后按实际利息法按摊销成本计量。摊销成本通过减值损失减少。利息收入、汇兑损益和减值在损益中确认。终止确认的任何收益或亏损均在损益中确认。 |
● | FVOCI的股权投资-这些资产随后按公允价值计量。股息被确认为损益收入,除非股息明确表示收回了部分投资成本。在出售股权投资中确认的收益或损失在保监处确认,永远不会重新归类为利润或亏损。 |
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(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
(N)增加收入确认
该公司的收入来自与客户的合同,é销售来自客户合约之收益于客户取得浓缩液或多乐之控制权及本公司履行其履约责任时确认。本公司于厘定交易价格时考虑合约条款,交易价格为实体预期有权换取转让浓缩物的金额。合约之交易价格乃根据其独立售价分配至各履约责任。
本公司根据指定的合同条款履行其精矿销售的履约义务,该合同条款一般在指定仓库交付给客户时或在精矿装船时履行。该公司通常在交货后一到四周内收到付款。他说:
当公司履行其履约义务并在付款时将控制权转移到客户手中时,多利销售才被确认。最终重量和化验在最终结算时进行调整,大约在交货后一个月。
精矿销售收入根据预期最终销售价格日期的远期市场价格入账。国际财务报告准则15与客户签订合同的收入国际财务报告准则第15号(“国际财务报告准则第15号”)并不将与精矿销售相关的临时价格调整视为来自客户合约的收益,原因为该等临时价格调整乃因白银、黄金、铅及锌的市场价格于交付日期与结算日期之间变动而产生。因此,临时价格调整作为衍生工具入账,并于该等财务报表附注20单独呈列。
(o) 采纳新会计准则、诠释或修订
本公司自2023年1月1日起采纳会计政策披露(国际会计准则第1号及国际财务报告准则实务声明第2号之修订)。该等修订要求披露“重大”而非“重要”会计政策。尽管该等修订本并无导致会计政策本身出现任何变动,惟在若干情况下会影响附注3所披露的会计政策资料。
(p) 新会计准则发布但尚未生效
多项新订准则于二零二四年一月一日或之后开始之年度期间生效,并允许提早应用;然而,本公司于编制该等财务报表时并无提早采纳任何新订或经修订准则。 本公司现正评估以下经修订准则对其财务报表的影响:
● | 负债分类为流动负债或非流动负债(《国际会计准则》第1号修正案) |
该等修订澄清,将负债分类为流动或非流动乃基于于报告期末存在的递延结算权利,而该权利不受管理层的意图或预期影响。该等修订亦引入“结算”的定义,以明确结算指向交易对手转让现金、股本工具、其他资产或服务。
此外,该等修订订明,只有公司须于报告日期或之前遵守的契诺,才会影响公司延迟清偿负债的权利,从而影响流动或非流动的分类。该等契诺影响该权利于报告期末是否存在,即使仅于报告日期后评估是否遵守该契诺。
该等修订于二零二四年一月一日或之后开始的年度期间追溯应用,并允许提前应用。
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(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
以下新准则或修订于2024年1月1日或之后开始的年度期间生效,预计不会对本公司的财务报表产生影响:
● | 销售和回租中的租赁负债(国际财务报告准则第16号修正案) |
● | 供应商融资安排(《国际会计准则7》和《国际财务报告准则7》修正案) |
● | 投资者与其联营企业或合资企业之间的资产出售或出资(对IFRS 10和IAS 28的修订) |
本公司目前正在评估以下于2025年1月1日生效的经修订准则及其诠释对其综合财务报表的影响:
● | 缺乏互换性(《国际会计准则》第21号修正案) |
4.避免使用估计、假设和判断
在编制这些财务报表时,管理层需要作出估计和判断,以影响在期末日期报告的资产和负债数额以及报告期间报告的费用数额。从本质上讲,这种判断和估计是不确定的。实际结果可能与这些估计不同。
这种判断和估计的影响在整个财务报表中无处不在,可能需要根据未来发生的情况进行会计调整。这些判断和估计是根据管理层的经验和对相关事实和情况的了解而不断评估的。会计估计的修订在修订估计的期间确认,并对其进行预期会计处理。
在编制截至2023年12月31日的年度的这些综合财务报表时,本公司采用了以下披露的关键估计、假设和判断。
(a) 重大会计估计及假设
关键会计估计及假设对综合财务报表确认之金额有最重大影响之范畴包括:
I. 矿产资源储量与矿山规划寿命
公司根据NI 43-101的要求估计其矿产储量和矿产资源。对矿产储量和矿产资源量的估计构成了公司采矿计划寿命的基础,用于计算生产单位法下的消耗费用、减值测试以及预测与环境复垦准备金相关的付款时间。
在确定包括在公司采矿计划寿命内的储量和资源时,涉及重大估计。商品、汇率、生产成本或回收率的预测价格的变化可能会导致公司的采矿寿命计划被修订,这些变化可能会影响消耗率、资产账面值和环境回收准备金。于2023年12月31日,本公司使用以下长期价格进行储量及资源估计: $
除上述估计外,估计亦涉及厘定最终预期转换为储量并因而计入本公司采矿计划有效期的资源的百分比。本公司的矿山寿命计划包括部分推断资源,因为本公司相信,这对某些类型矿藏的预期寿命提供了更好的估计,尤其是对于脉型构造。推断的百分比
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包括在矿山计划寿命内的总吨位中的资源是基于特定场地的地质、技术和经济考虑因素。对未来资源转换的估计本质上是不确定的,涉及判断,实际结果可能与这些判断和估计不同,此类变化可能对财务结果产生重大影响。估算过程中的一些关键假设包括地质连续性、确定区域内等级的平稳性、合理的岩土和冶金条件、处理异常值(极值)、确定截止品位以及确定地质统计和搜索参数。对这些估计数的修订预期会在估计数发生变化的期间计入。
二. 矿产资源和勘探资源的价值评估
本公司按成本减累计耗减及任何累计减值列账其矿产资产。各物业之成本及相关资本化开支按生产单位基准于物业之经济年期内耗减。当物业被弃置或出现减值时,成本自损益扣除。
倘有事件或情况变动显示采矿物业及相关开支之账面值可能超过其经参考估计未来经营业绩及贴现现金流量净额厘定之估计可收回金额,则本公司会检讨其账面值。如果以前的减值已经记录,本公司分析任何减值拨回指标。减值亏损于该等资产之账面值不可收回时确认。
在进行此审查时,本公司管理层须对(其中包括)未来产量及销量、金属价格、贴现率、矿产资源及储量数量、直至矿山寿命结束的未来经营及资本成本以及复垦成本作出重大估计。该等估计受各种风险及不确定因素影响,最终可能影响采矿物业账面值及相关开支之预期可收回性。
本公司不时收购勘探及开发物业。当收购物业时,本公司须厘定各物业应占之公平值。倘本公司对矿产物业进行勘探,而勘探结果不支持其账面值,则该物业将撇减至其新公平值,而新公平值可能对综合财务状况表及综合收益表产生重大影响。
三. 递延剥采成本
在厘定采矿物业生产阶段产生的剥离成本是否与未来期间将开采的矿产储量有关,因此应予以资本化时,本公司估计当期与开采矿石有关的剥离活动的比例与获得未来将开采的矿石储量的比例。
四、库存情况
成品、在制品、堆浸矿石和库存矿石按平均生产成本或可变现净值中的较低者计价。用于评估在制品库存的假设包括对堆积在浸出垫上的矿石中所含黄金的估计、预计从浸出垫中回收的堆积黄金数量、磨机回路中的黄金数量以及回收黄金时预期实现的黄金价格的假设。如果这些估计或假设被证明是不准确的,公司可能被要求减记其在制品库存的记录价值,这将减少公司的收益和营运资本。
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(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
五、填海造地和其他关闭规定
该公司有义务进行与其采矿财产有关的填海和其他关闭活动。公司使用矿山关闭计划或其他类似研究来估计关闭煤矿活动的未来债务,这些研究概述了为履行债务而需要进行的工作。
由于这些义务取决于矿山运营所在国家的法律和法规,因此,由于与环境保护有关的法律和法规的修订以及影响资源公司的其他立法,这些要求可能会发生变化。由于债务估计数是基于未来的预期,管理层在确定结账准备金时作出了一些估计和假设。
六、提高精矿金属收入
本公司的精矿金属销售允许根据合同规定的相关报价期限(“QP”)结束时的市场价格进行价格调整。这些定价安排称为暂定定价安排,精矿金属的销售价格以特定未来日期的现货价格为基础。在每个资产负债表日,公司使用远期金属价格估计应收贸易账款的价值。
销售价格的调整基于截至QP结束的报价市场价格的变动。临时开具发票和QP结束之间的时间一般在1至3个月之间。未来有关QP的任何变动均计入暂定价格的应收账款,因此,属于IFRS 9的范围,而不属于IFRS 15的范围。因此,暂定价格调整作为衍生工具入账,并在本财务报表附注20中单独列示。
七、应对突发事件
或有事项可以是过去事件产生的可能资产或可能负债,根据其性质,只有当一个或多个不在我们控制范围内的未来事件发生或未能发生时,才会解决这些问题。对这种意外情况的评估本身就涉及对未来事件的结果作出重大判断和估计。在评估与针对本公司的待决法律诉讼有关的或有损失,或与可能导致此类诉讼的非断言索赔或可能对我们的业务或运营产生负面影响的监管或政府行动有关时,本公司在其法律顾问的协助下,评估任何法律诉讼或非断言索赔或行动的感知价值。
当法律诉讼的结果是可能的,并且估计的清偿金额能够可靠地估计时,负债在合并财务报表中确认。或有资产在合并财务报表中确认,直到几乎确定。
(B)在适用本实体的会计政策时考虑关键的会计判断
对公司合并财务报表中确认的金额有最重大影响的判断如下:
一、取消所得税
递延税项资产及负债乃根据资产及负债的账面值与其各自的所得税基础及结转亏损之间的差额厘定。决心
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(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
本公司利用税项亏损结转抵销递延税项负债的能力,需要管理层作出判断,并对本公司未来的业绩作出若干假设。
管理层必须评估公司是否“有可能”从这些先前的损失和其他递延税项资产中获益。经济条件、金属价格和其他因素的变化可能导致对将要实现的收益的估计数或利用损失的时间进行修订。
二、实施减值评估和减值指标倒置
管理层在评估一项资产或一组资产是否存在减值或减值冲销指标时,会作出重大判断。公司认为的外部信息来源包括公司经营所处的市场、经济和法律环境的变化,这些变化不在其控制范围之内,并影响采矿权益的可收回金额。本公司考虑的内部资料来源包括采矿物业及厂房及设备的使用或预期使用方式,以及资产的经济表现指标。
三、人民币本位币
本公司及其子公司的本位币是各自经营所处的主要经济环境的货币。确定功能性货币可能需要某些判断,以确定主要的经济环境。当决定主要经济环境的事件和条件发生变化时,公司重新考虑使用的功能货币。
四、新的租约
管理层在租赁会计中作出的重大判断主要包括租赁是否转让了特定资产的使用权、本公司是否从资产的使用中获得了几乎所有的经济利益、本公司是否有权指导资产的使用、评估用于贴现每个租赁或资产组的租赁负债的适当贴现率,以及在合同包括续订选项的情况下确定租赁期限。对这些因素的重大判断将影响租赁负债的现值,以及使用权(“ROU”)资产的相关金额。
五、应收增值税(“增值税”)
由于增值税退税程序需要大量的信息和后续行动,因此收缴增值税应收账款的时间不确定。本公司评估于每个报告日期的应收款项的可回收性及预期的收回时间,该等因素受若干因素影响,包括与税务机关的讨论情况,以及有关增值税法例及法规的现行诠释。这些判断的变动可能会对确认为应收增值税的金额产生重大影响,并可能导致在损益中确认的其他费用增加以及应收当期和非当期增值税的列报。
5.国际贸易和其他应收账款
截至 |
| 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 | ||
交易多利和集中销售的应收账款 | $ | | $ | | ||
预付款和其他应收款 | | | ||||
应收增值税 | | | ||||
贸易和其他应收款 | $ | | $ | |
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福图纳银矿公司。
合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
本公司来自精矿和多利销售的贸易应收账款预计将根据与其客户签订的现有精矿和多利销售合同的条款收取。截至2023年12月31日和2022年12月31日,没有任何款项逾期。
于2023年12月31日,本期应收增值税款包括 $
截至2023年12月31日止年度,本公司出售增值税应收款金额为 $
2023年第四季度,本公司确认了2023年12月阿根廷比索贬值期间产生的外汇损失,主要影响应收增值税。截至2023年12月,本公司有未实现外汇亏损, $
6.减少库存
截至 | 注意事项 |
| 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 | ||
精矿库存 | $ | | $ | | |||
多雷酒吧 | | | |||||
LEACH焊盘和镀金电路 | | | |||||
矿石库存 | | | |||||
材料和用品 | | | |||||
总库存 | $ | | $ | | |||
减:非当前部分 | 10 | ( | ( | ||||
当前库存 | $ | | $ | |
截至2023年12月31日止年度,本公司支出 $
在.期间截至2023年12月31日的年度一项指控, $
于截至2023年12月31日止年度,本公司完成对仓库物料消耗计划的评估,并设立了一项拨备, $
7.出售其他流动资产
截至 |
| 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 | ||
预付费用 | $ | | $ | | ||
可退还的所得税 | | | ||||
其他 | | | ||||
其他流动资产 | $ | | $ | |
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福图纳银矿公司。
合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
8.完成对Chesser Resources的收购
2023年9月20日,公司通过收购Chesser Resources Limited(“Chesser”),收购了塞内加尔东部的一系列勘探项目,包括旗舰项目Diambu Sud。
该交易不符合IFRS 3,企业合并的条件,因为由于对所收购项目的勘探和评估处于早期阶段,因此没有确定共同构成企业的重要投入和流程。因此,收购被列为资产收购,并根据收购之日的相对公允价值,将收购价格分配给收购的资产和承担的负债。购置成本被资本化,作为购置资产成本的一部分。
收购成本包括为收购Chesser而发行的Jupa股份的公允价值,基于发行的,
本公司垫付有息贷款, $
收购价格对取得的资产和承担的负债的对价和分配如下:
转移对价 | ||
已发行股份 | $ | |
采购成本 | ||
来自福图纳的贷款安排的结算 | | |
资本利得税和注册费 | ||
| $ | |
取得的资产和承担的负债 |
| |
现金和现金等价物 | $ | |
其他流动资产 | ||
财产、厂房和设备 | ||
勘探和评估资产 | ||
流动负债 | ( | |
| $ |
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福图纳银矿公司。
合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
9.包括矿物属性和财产、厂房和设备
矿物 | 矿物 | 在建工程 | 物业、厂房和设备 | 总计 | ||||||||||||
成本 | ||||||||||||||||
截至2022年12月31日的结余 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||
收购Chesser | - | | - | | | |||||||||||
加法 | | | | | | |||||||||||
封闭及填海工程条文的更改 | | - | - | | | |||||||||||
处置和注销 | ( | ( | - | ( | ( | |||||||||||
转账 | | ( | ( | | - | |||||||||||
截至2023年12月31日的结余 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||
累计损耗和减值 | ||||||||||||||||
截至2022年12月31日的结余 | $ | | $ | - | $ | - | $ | | $ | | ||||||
处置和注销 | ( | - | - | ( | ( | |||||||||||
减损 | | - | | | | |||||||||||
损耗和折旧 | | - | - | | | |||||||||||
截至2023年12月31日的结余 | $ | | $ | - | $ | | $ | | $ | | ||||||
截至2023年12月31日的账面净值 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
在2023年5月24日第一次淘金和随后的运营升级之后,对Séguéla项目进行了评估,以确定该项目是否已准备好投入预期用途。确定在建矿井何时基本完工并准备好投入预期用途,需要作出重大判断。用来确定S埃拉矿的一些标准包括:
● | 完成所有主要资本支出,为矿山的稳定运营做好准备。 |
● | 矿山和工厂达到预定百分比的设计能力。 |
● | 冶金回收率与预期一致。 |
● | 有能力维持持续的金属生产。 |
● | 与预期设计保持一致的关键基础设施的可用性和利用率。 |
没有一个因素比其他任何因素更重要。管理层集体考虑了这些因素,决定实现商业生产,资产准备好于2023年7月1日用于露天矿,2023年8月1日用于加工厂和配套基础设施。当达到商业生产时,相关资产开始折旧,公司于2023年7月1日停止对与项目相关的利息支出进行资本化。
截至2023年12月31日止年度,本公司资本化 $
于2023年12月31日,非消耗性矿物属性包括 $
截至二零二三年十二月三十一日止年度,采矿设备抵达现场并在Séguéla矿场投入使用,作为采矿服务合约的一部分。因此,本公司确认使用权资产的成本为 $
于二零二三年十二月三十一日,物业、厂房及设备包括账面净值为 $
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合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
矿物属性- | 矿物 | 在建工程 | 物业、厂房和设备 | 总计 | ||||||||||||
成本 | ||||||||||||||||
截至2021年12月31日的结余 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||
加法 | | | | | | |||||||||||
封闭及填海工程条文的更改 | ( | | - | ( | ( | |||||||||||
处置和注销 | ( | ( | - | ( | ( | |||||||||||
转账 | | ( | ( | | - | |||||||||||
截至2022年12月31日的结余 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||
累计损耗和减值 | ||||||||||||||||
截至2021年12月31日的结余 | $ | | $ | - | $ | - | $ | | $ | | ||||||
处置和注销 | - | - | - | ( | ( | |||||||||||
减损 | | - | - | | | |||||||||||
损耗和折旧 | | - | - | | | |||||||||||
截至2022年12月31日的结余 | $ | | $ | - | $ | - | $ | | $ | | ||||||
截至2022年12月31日的账面净值 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
10.购买其他非流动资产
截至 | 注意事项 |
| 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 | ||
矿石库存 | 6 | $ | | $ | | ||
应收增值税 | | | |||||
可退还的所得税 | | | |||||
其他 | | | |||||
其他非流动资产合计 | $ | | $ | |
于2023年12月31日,非流动增值税应收款包括 $
11.贸易和其他应付款
截至 | 注意事项 |
| 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 | ||
应付贸易帐款 | $ | | $ | | |||
工资单及相关应付款 | | | |||||
应支付的采矿特许权使用费 | | | |||||
其他应付款 | | | |||||
衍生负债 | | | |||||
应付股份单位 | 17(A)(B)(C) | | | ||||
贸易和其他应付款项总额 | $ | | $ | |
12.禁止关联方交易
除了这些财务报表中其他地方披露的关联方交易和余额外,本公司在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度内进行了以下关联方交易:
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
关键管理人员
支付给主要管理人员的金额如下:
截至十二月三十一日止的年度, | ||||||
2023 |
| 2022 | ||||
薪金和福利 | $ | | $ | | ||
董事酬金 | | | ||||
咨询费 | | | ||||
基于股份的支付 | | | ||||
$ | | $ | |
截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度, 这个 公司 曾经是 收费 为 咨询 服务 通过 马里奥 Szotlender, a 董事 的 公司。
13. 租赁义务
最低租赁费 | ||||||
截至 |
| 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 | ||
不到一年 | $ | | $ | | ||
在一到五年之间 | | | ||||
五年多 | | | ||||
| | |||||
减去:未来财务费用 | ( | ( | ||||
租赁债务的现值 | | | ||||
减:当前部分 | ( | ( | ||||
非流动部分 | $ | | $ | |
14.偿还债务
下表汇总了债务的变化:
信用设施 | 可转换债券 | 总计 | ||||||||
2021年12月31日的余额 | $ | $ | $ | |||||||
可转换债券转换 | - | ( | ( | |||||||
缩水 | | - | | |||||||
交易成本 | ( | - | ( | |||||||
折价摊销 | | | ||||||||
付款 | ( | - | ( | |||||||
2022年12月31日的余额 | ||||||||||
可转换债券转换 | - | ( | ( | |||||||
缩水 | | - | | |||||||
折价摊销 | | | | |||||||
付款 | ( | - | ( | |||||||
2023年12月31日的余额 | $ | $ | $ | |||||||
减:当前部分 | – | ( | ( | |||||||
非流动部分 | $ | | $ | - | $ | |
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合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
(a) | 信贷安排 |
于二零二一年十一月四日,本公司订立第四份经修订及重列信贷协议,(“经修订的信贷额度”)于2021年11月5日生效,由法国巴黎银行牵头,包括新斯科舍银行、蒙特利尔银行和法国兴业银行,该公司与新斯科舍银行和法国巴黎银行(BNP Paribas)转换了先前的非循环和循环设施,(“丰业银行融资”)为循环定期信贷融资,并增加经修订信贷融资的金额, $
自2022年12月15日起,本公司对第四项经修订信贷额度执行第二项修订。第二项修订将经修订信贷额度从 $
公司在墨西哥、秘鲁、科特迪瓦和布基纳法索的主要运营子公司及其各自的直接和间接控股公司已为公司在经修订的信贷融资项下的义务提供担保。本公司已抵押其所有资产以担保支付经修订信贷融资拟承担之责任。本公司在墨西哥及秘鲁的主要营运附属公司,以及其直接及间接控股公司,已抵押其各自的绝大部分资产,以确保其各自就有关付款提供担保,包括本公司在墨西哥及秘鲁的主要营运附属公司的股份。本公司于布基纳法索之主要营运附属公司已抵押其银行账户,以担保本公司于经修订信贷融资项下之责任,而本公司于布基纳法索及科特迪瓦之主要营运附属公司之控股公司已抵押该等主要营运附属公司之股份,以担保支付彼等各自担保项下之责任。
于2023年12月,经修订信贷融资进一步修订,以包括向贷款人提供额外抵押品,该等抵押品来自本公司间接拥有塞内加尔Diamba Sud项目(根据收购Chesser而收购)的附属公司,其形式为担保及股份质押。
经修订的信贷融资包括此类性质融资的常规契约,其中包括报告要求以及其中所载的积极、消极和财务契约。于二零二三年十二月三十一日,本公司已遵守经修订信贷融资项下的所有契诺。
(b) | 可转换债券 |
于2019年10月2日及6日,本公司完成购买交易公开发售本金总额为$
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合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
债券于2024年10月31日到期,并按2024年10月31日的利率计息。
该等债权证可按持有人的选择权转换为本公司股本中的普通股,转换价为 $
在2023年10月31日及之后,公司可随时选择赎回全部或部分债券,价格等于其本金额加上应计未付利息,而无论普通股的交易价格如何。
在适用证券法及监管机构批准的规限下,倘若并无违约事件发生及持续,本公司可选择以发行普通股的方式,全部或部分以发行普通股的方式,履行其于赎回日期及到期日全部或部分支付债券本金及应计及未付利息的责任,而发行及交付该数目的普通股的方法是将债券本金及所有应计及未付利息除以
15. 其他非流动负债
截至 | 注意事项 |
| 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 | ||
限售股单位 | 17(b) | $ | | $ | | ||
其他 | | | |||||
其他非流动负债总额 | $ | | $ | |
其他非流动负债包括 $
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合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
16. 封闭及填海条文
下表汇总了关闭和填海规定的变化:
封闭及填海条文 | |||||||||||||||||||
| Caylloma |
| 圣何塞 | 林德罗 |
| 雅拉莫科 | 塞盖拉 | 总计 | |||||||||||
截至2022年12月31日的结余 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
预算的变动 | | | | | | | |||||||||||||
填海工程开支 | ( | ( | - | - | - | ( | |||||||||||||
吸积 | | | | | | | |||||||||||||
外汇汇率变动的影响 | - | | - | - | - | | |||||||||||||
截至2023年12月31日的结余 | | | | | | | |||||||||||||
减:当前部分 | ( | ( | - | - | - | ( | |||||||||||||
非流动部分 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
封闭及填海条文 | |||||||||||||||||||
Caylloma我的 |
| 圣何塞 | 林德罗 |
| 雅拉莫科我的 | 塞盖拉 | 总计 | ||||||||||||
截至2021年12月31日的结余 | $ | $ | $ | $ | | $ | | $ | |||||||||||
预算的变动 | ( | ( | ( | | | ( | |||||||||||||
填海工程开支 | ( | ( | - | - | - | ( | |||||||||||||
吸积 | | - | |||||||||||||||||
外汇汇率变动的影响 | - | | - | - | - | ||||||||||||||
截至2022年12月31日的结余 | | | |||||||||||||||||
减:当前部分 | ( | ( | - | - | - | ( | |||||||||||||
非流动部分 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
下表汇总了用于确定现值的某些关键输入与矿山和开发场地有关的填海费用:
封闭及填海条文 | |||||||||||||||||||
Caylloma | 圣何塞 | 林德罗 | 雅拉莫科 | 塞盖拉 | 总计 | ||||||||||||||
未贴现未膨胀的估计现金流 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
贴现率 | |||||||||||||||||||
通货膨胀率 |
该公司预计在其矿山的整个生命周期内都会产生累进的回收成本。
17.基于股份的支付方式
截至2023年12月31日止年度,本公司确认以股份为基础的付款, $
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合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
(a) | 递延股份单位(DSU) |
| 现金结算 | ||||
数字存储单元的数量 | 公允价值 | ||||
未清偿,2021年12月31日 | | $ | | ||
授与 | | | |||
公允价值变动 | - | ( | |||
未清偿,2022年12月31日 | | | |||
授与 | | | |||
公允价值变动 | - | | |||
未清偿,2023年12月31日 | | $ | |
(b) | 受限股份单位(RSU) |
现金结算 | 股权已结清 | ||||||
RSU数量: |
| 公允价值 | RSU数量: | ||||
未清偿,2021年12月31日 | | $ | | | |||
授与 | | | - | ||||
以现金支付的单位 | ( | ( | - | ||||
既得并以股份支付 | - | - | ( | ||||
从股权转现金结算 | | - | ( | ||||
现金转股权结算 | ( | - | | ||||
被没收或取消 | ( | - | ( | ||||
公允价值变动及归属 | - | ( | - | ||||
未清偿,2022年12月31日 | | | | ||||
授与 | | | - | ||||
以现金支付的单位 | ( | ( | - | ||||
既得并以股份支付 | - | - | ( | ||||
从股权转现金结算 | | - | ( | ||||
被没收或取消 | ( | - | ( | ||||
公允价值变动及归属 | - | | - | ||||
未清偿,2023年12月31日 | | | - | ||||
减:当前部分 | ( | ||||||
非流动部分 | $ | |
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合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
(C)提供更多业绩份额单位
现金结算 | 股权已结清 | ||||||
PSU数量: |
| 公允价值 | PSU数量: | ||||
未清偿,2021年12月31日 | | $ | | | |||
授与 | - | - | | ||||
被没收或取消 | - | - | ( | ||||
从股权转现金结算 | | - | ( | ||||
以现金支付的单位 | ( | ( | - | ||||
既得并以股份支付 | - | - | ( | ||||
公允价值变动及归属 | - | | - | ||||
未清偿,2022年12月31日 | - | - | | ||||
授与 | - | - | | ||||
被没收或取消 | - | - | ( | ||||
从股权转现金结算 | | - | ( | ||||
以现金支付的单位 | ( | ( | - | ||||
既得并以股份支付 | - | - | ( | ||||
公允价值变动及归属 | - | | - | ||||
未清偿,2023年12月31日 | - | $ | - | |
(D)提供更多股票期权
公司的股票期权计划经不时修订和批准后,允许公司发行最多
新的股票期权数量 | 加权平均行权价格 | ||||
| 加元 | ||||
未清偿,2021年12月31日 | | $ | | ||
到期未行使 | ( | | |||
未清偿,2022年12月31日 | | | |||
已锻炼 | ( | | |||
到期未行使 | ( | | |||
未清偿,2023年12月31日 | - | $ | - | ||
已授予并可行使,2022年12月31日 | | $ | | ||
既得和可行使,2023年12月31日 | - | $ | - |
18.增加股本
法定股本
2023年4月28日,该公司宣布更新其正常课程发行人投标计划(“NCIB”),根据该计划,该公司可以购买高达,
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合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
(Ii)本公司收购NCIB允许的最高普通股数量之日;或(Iii)本公司以其他方式决定不再根据NCIB进行任何进一步回购的日期。
截至2023年12月31日止年度,本公司并无购买其任何发行在外普通股。截至二零二二年十二月三十一日止年度,本公司收购及注销
19.公布每股收益
截至十二月三十一日止的年度, | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
基本信息: | ||||||
Fortuna股东应占净亏损 | $ | ( | $ | ( | ||
加权平均股数(千股S) | | | ||||
每股亏损-基本 | $ | ( | $ | ( |
截至十二月三十一日止的年度, | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
稀释: | ||||||
Fortuna股东应占净亏损 | $ | ( | $ | ( | ||
本期摊薄净亏损 | $ | ( | $ | ( | ||
| ||||||
加权平均股数(千股S) | | | ||||
加权平均稀释股数(千股S) | | | ||||
每股亏损-稀释后 | $ | ( | $ | ( |
截至2023年12月31日的年度,(2022年12月31日-
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合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
20.销售业绩
该公司对与客户签订合同所得收入的地理分析如下:
截至二零二三年十二月三十一日止年度 | |||||||||||||||||
秘鲁 | 墨西哥 | 阿根廷 | 布基纳法索 | 科特迪瓦-科特迪瓦 | 总计 | ||||||||||||
银金精矿 | $ | - | $ | | $ | - | $ | - | $ | - | $ | | |||||
银铅精矿 | | - | - | - | - | | |||||||||||
锌精矿 | | - | - | - | - | | |||||||||||
黄金多雷 | - | - | | | | | |||||||||||
暂定价格调整 | ( | | - | - | - | ( | |||||||||||
面向外部客户的销售 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||
截至2022年12月31日的年度 | |||||||||||||||||
秘鲁 | 墨西哥 | 阿根廷 | 布基纳法索 | 科特迪瓦-科特迪瓦 | 总计 | ||||||||||||
银金精矿 | $ | - | $ | | $ | - | $ | - | $ | - | $ | | |||||
银铅精矿 | | - | - | - | - | | |||||||||||
锌精矿 | | - | - | - | - | | |||||||||||
黄金多雷 | - | - | | | - | | |||||||||||
暂定价格调整 | ( | ( | - | - | - | ( | |||||||||||
面向外部客户的销售 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | - | $ | |
截至十二月三十一日止的年度, | ||||||
2023 | 2022 | |||||
客户1 | $ | | $ | | ||
客户2 | | | ||||
客户3 | | - | ||||
客户4 | | | ||||
客户5 | | | ||||
客户6 | | | ||||
客户7 | - | | ||||
$ | | $ | |
本公司不时订立远期销售及套装合约,以减低部分预测基本金属及贵金属产量及非金属商品的价格风险。
截至2023年12月31日止年度,本公司确认$
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
21.降低销售成本
截至十二月三十一日止的年度, | ||||||
2023 | 2022 | |||||
直接采矿成本 | $ | | $ | | ||
薪金和福利 | | | ||||
工人参与 | | | ||||
损耗和折旧 | | | ||||
特许权使用费和其他税收 | | | ||||
其他 | | | ||||
销售成本 | $ | | $ | |
截至2023年12月31日止年度,耗减及折旧包括 $
22.政府总局和行政部门
截至十二月三十一日止的年度, | ||||||
2023 | 2022 | |||||
一般事务及行政事务 | $ | | $ | | ||
工人参与 | | | ||||
| | |||||
基于股份的支付 | | | ||||
一般事务及行政事务 | $ | | $ | |
23.不包括其他(收入)支出
截至十二月三十一日止的年度, | ||||||
2023 |
| 2022 | ||||
处置财产、厂房和设备的损失 | $ | | $ | | ||
其他(收入)支出 | | | ||||
$ | | $ | |
其他支出包括在截至2023年12月31日的年度内支付的款项和筹集的准备金:
● | $ |
● | $ |
● | $ |
● | $ |
● | $ |
● | $ |
24.扣除利息和融资成本,净额
截至十二月三十一日止的年度, | ||||||
2023 |
| 2022 | ||||
利息收入 | $ | | $ | | ||
利息支出 | ( | ( | ||||
银行备用费和承诺费 | ( | ( | ||||
吸积费用 | ( | ( | ||||
租赁负债 | ( | ( | ||||
$ | ( | $ | ( |
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
25.缴纳个人所得税
(a) | 有效税率对账 |
所得税费用与适用加拿大法律计算的金额不同
所得税税率与所得税前收入之比。造成这些差异的重要原因如下:
| 截至十二月三十一日止的年度, | |||||
| 2023 | 2022 | ||||
税前净亏损 | $ | ( | $ | ( | ||
法定税率 | ||||||
法定税率的预期所得税 | ( | ( | ||||
不可扣除支出(可扣除支出) | | ( | ||||
加拿大和外国税率的差异 | ( | | ||||
预算的变动 | | ( | ||||
通货膨胀调整 | ( | ( | ||||
外汇占款影响 | | | ||||
未确认的递延税项资产变动 | | | ||||
矿业税 | | | ||||
预提税金 | | | ||||
其他项目 | ( | ( | ||||
所得税总支出 | $ | | $ | | ||
所得税总额表示如下: | ||||||
当期所得税支出 | $ | | $ | | ||
递延退税 | ( | ( | ||||
$ | | $ | |
(b) | 在损益中确认的税额 |
截至十二月三十一日止的年度, | ||||||
2023 | 2022 | |||||
当期税费 | ||||||
本年度利润的当期税种 | $ | | $ | | ||
与前几年有关的估计数变动 | | ( | ||||
$ | | $ | | |||
递延税费 | ||||||
暂时性差异与汇率的来源和逆转 | $ | ( | $ | ( | ||
与前几年有关的估计数变动 | | ( | ||||
税率差异的影响 | ( | | ||||
税率变动的影响 | - | - | ||||
$ | ( | $ | ( | |||
税费总额 | $ | | $ | |
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福图纳银矿公司。
合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
(c) | 递延税金余额 |
已确认的递延税项资产和负债的重要组成部分包括:
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||
2023 | 2022 | |||||
递延税项资产: | ||||||
填海和封闭费债务 | $ | | $ | | ||
结转税损 | | | ||||
设备和建筑物 | - | | ||||
应付账款和应计负债 | | | ||||
资源税可抵扣 | | | ||||
租赁义务 | | | ||||
其他 | - | | ||||
递延税项资产总额 | $ | | $ | | ||
递延税项负债: | ||||||
矿物性 | $ | ( | $ | ( | ||
采矿税和外国预提税金 | ( | ( | ||||
设备和建筑物 | ( | - | ||||
可转换债券 | ( | ( | ||||
通货膨胀率 | ( | ( | ||||
库存和其他 | ( | ( | ||||
递延税项负债总额 | $ | ( | $ | ( | ||
递延税项净负债 | $ | ( | $ | ( | ||
2023 | 2022 | |||||
分类: | ||||||
递延税项资产 | $ | - | $ | - | ||
递延税项负债 | ( | ( | ||||
递延税项净负债 | $ | ( | $ | ( |
本公司递延税项净负债的变动情况如下:
2023 | 2022 | |||||
1月1日 | $ | | $ | | ||
通过损益表的递延所得税(回收)费用 | ( | ( | ||||
权益递延所得税支出 | | | ||||
12月31日 | $ | | $ | |
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合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
(d) | 未确认的递延税项资产和负债 |
当递延所得税资产很可能实现时,本公司确认亏损或其他可抵扣金额的税收优惠。本公司未确认的可抵扣暂时性差异和未确认递延所得税资产的未使用税损包括以下金额:
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||
2023 | 2022 | |||||
未确认的可抵扣暂时性差异和未使用的税收损失: | ||||||
非资本损失 | $ | | $ | | ||
条文 | | | ||||
股票发行成本 | - | | ||||
矿物属性、厂房和设备 | | | ||||
租赁义务 | | | ||||
衍生负债 | | | ||||
对股权证券和联营公司的投资 | | | ||||
未确认的可扣除暂时性差异 | $ | | $ | |
截至2023年12月31日,本公司对尚未确认所得税责任的子公司的投资存在临时差异,这是因为本公司可以控制暂时差异逆转的时间,并且本公司计划再投资于其外国子公司。与子公司投资相关的暂时性差额合计如下:
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||
2023 | 2022 | |||||
墨西哥 | $ | | $ | | ||
秘鲁 | | | ||||
西非 | - | |
(e) | 税损结转 |
税损的到期日如下:
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||||||||
有效期满一年 | 2023 | 有效期满一年 |
| 2022 | ||||||||
加拿大 | $ | | $ | | ||||||||
墨西哥 | | |
此外,于2023年12月31日,本公司已累计加拿大资源相关开支, $
26.提供更多细分信息
该公司的经营部门基于高级管理小组审查的报告,这些报告用于做出战略决策。首席执行官作为首席运营决策者,在考虑公司业务部门的业绩时,从地理角度考虑业务。
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合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
以下摘要描述了每个可报告部门的操作:
● | 曼斯菲尔德— 经营林德罗金矿 我 |
● | Sanu-运营Yaramoko金矿 |
● | Sango—经营 塞盖拉金矿 |
● | Cuzcatlan-经营圣何塞银金矿 |
● | Bateas-经营Caylloma银、铅和锌矿 |
● | 企业-企业管家 |
截至2023年12月31日的年度 | |||||||||||||||||||||
曼斯菲尔德 | 三奴 | 桑戈 | 库兹卡特兰 |
| 巴特拉斯 | 公司 |
| 总计 | |||||||||||||
来自外部客户的收入 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | - | $ | | |||||||
折旧和损耗前的销售成本 | ( | ( | ( | ( | ( | - | ( | ||||||||||||||
销售成本中的折旧和损耗 | ( | ( | ( | ( | ( | - | ( | ||||||||||||||
一般事务及行政事务 | ( | ( | ( | ( | ( | ( | ( | ||||||||||||||
矿物性、厂房和设备的减损 | - | - | - | ( | - | - | ( | ||||||||||||||
其他(费用)收入 | ( | ( | ( | ( | | ( | ( | ||||||||||||||
财务项目 | | ( | ( | ( | | ( | ( | ||||||||||||||
分部税前收益(亏损) | | | | ( | | ( | ( | ||||||||||||||
所得税 | ( | ( | ( | ( | ( | ( | ( | ||||||||||||||
分部税后收益(亏损) | $ | | $ | | $ | | $ | ( | $ | | $ | ( | $ | ( | |||||||
| |||||||||||||||||||||
| 截至2022年12月31日的年度 | ||||||||||||||||||||
曼斯菲尔德 |
| 三奴 |
| 桑戈 | 库兹卡特兰 |
| 巴特拉斯 | 公司 |
| 总计 | |||||||||||
来自外部客户的收入 | $ | | $ | | $ | - | $ | | $ | | $ | - | $ | | |||||||
折旧和损耗前的销售成本 | ( | ( | - | ( | ( | - | ( | ||||||||||||||
销售成本中的折旧和损耗 | ( | ( | - | ( | ( | - | ( | ||||||||||||||
一般事务及行政事务 | ( | ( | ( | ( | ( | ( | ( | ||||||||||||||
矿物性、厂房和设备的减损 | ( | ( | - | ( | - | - | ( | ||||||||||||||
其他(费用)收入 | ( | | ( | ( | ( | ( | ( | ||||||||||||||
财务项目 | ( | ( | ( | ( | ( | ( | ( | ||||||||||||||
分部税前收益(亏损) | ( | ( | ( | | | ( | ( | ||||||||||||||
所得税 | ( | | | ( | ( | ( | ( | ||||||||||||||
分部税后收益(亏损) | $ | ( | $ | ( | $ | ( | $ | | $ | | $ | ( | $ | ( |
截至2023年12月31日 | 曼斯菲尔德 |
| 三奴 |
| 桑戈 | 库兹卡特兰 |
| 巴特拉斯 | 公司 |
| 总计 | ||||||||||
总资产 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
总负债 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
资本支出1 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
1 资本支出在截至2023年12月31日的年度内按应计制计算。 | |||||||||||||||||||||
截至2022年12月31日 | 曼斯菲尔德 |
| 三奴 |
| 桑戈 | 库兹卡特兰 |
| 巴特拉斯 | 公司 |
| 总计 | ||||||||||
总资产 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
总负债 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
资本支出1 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
1 截至2022年12月31日止年度的资本开支按应计基准计算。 |
27.使用公允价值计量方法
公平值为于计量日期在现行市况下于主要(或最有利)市场进行之有序交易中出售资产所收取或转让负债所支付之价格(退出价),而不论该价格是否可直接观察或使用其他估值技术估计。
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福图纳银矿公司。
合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
公平值层级建立三个级别,以分类计量公平值所用估值技术之输入数据。第一级输入数据为相同资产或负债于活跃市场之报价(未经调整)。第二级输入数据为非活跃市场的报价、活跃市场中类似资产或负债的报价、资产或负债可观察的报价以外的输入数据(利率、收益率曲线),或主要源自或经可观察市场数据或其他方式证实的输入数据。第三级输入数据为不可观察(由极少或无市场活动支持)。公平值等级给予第一级输入数据最高优先权,而给予第三级输入数据最低优先权。
以下载列用于估计金融工具公平值的方法及假设。
金融资产或负债 | 用于估计公允价值的方法和假设 |
应收贸易账款 | 销售金属精矿产生的贸易应收款项须按暂定定价,而最终售价于报价期结束时调整。该等资产于各报告日期根据预期结算日期对应之远期价格按市价计值。 |
股权证券投资 | 股权证券投资于各报告期末按公允价值按报市价入账,公允价值变动按其他全面收益计入。 |
利率互换、金属、燃料和外汇合约 | 公允价值按估计的合同现金流量的现值计算。对未来现金流的估计是基于报价的掉期利率、期货价格和银行间拆借利率。这些债券使用收益率曲线进行贴现,并根据公司或交易对手的信用风险进行调整。 |
可转换债券 | 可转换债券的公允价值代表可转换债券的债务和权益部分,并已参考可转换债券的报价市场价格确定。 |
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度内,公允价值层次结构的第一级、第二级和第三级之间没有发生金额转移。下表显示了金融资产和金融负债的账面价值和公允价值,包括它们在公允价值层次中的水平。如果账面值是公允价值的合理近似值,则不按公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值信息不会列报。
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福图纳银矿公司。
合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
账面价值 | 公允价值 | |||||||||||||||||||||||
2023年12月31日 |
| 通过保监处的公允价值 |
| 公允价值 | 摊销 | 总计 | 1级 |
| 2级 |
| 3级 |
| 账面价值 | |||||||||||
金融资产按公允价值计量 | ||||||||||||||||||||||||
股权证券投资 | $ | | $ | - | $ | - | $ | | $ | | $ | - | $ | - | $ | - | ||||||||
应收贸易账款集中销售 | - | | - | | - | | - | - | ||||||||||||||||
$ | | $ | | $ | - | $ | | $ | | $ | | $ | - | $ | - | |||||||||
| ||||||||||||||||||||||||
未按公允价值计量的金融资产 | ||||||||||||||||||||||||
现金和现金等价物 | $ | - | $ | - | $ | | $ | | $ | - | $ | - | $ | - | $ | | ||||||||
应收贸易账款销售 | - | - | | | - | - | - | | ||||||||||||||||
其他应收账款 | - | - | | | - | - | - | | ||||||||||||||||
$ | - | $ | - | $ | | $ | | $ | - | $ | - | $ | - | $ | | |||||||||
| ||||||||||||||||||||||||
金融负债按公允价值计量 | ||||||||||||||||||||||||
金属远期销售和领口合同责任 | $ | - | $ | ( | $ | - | $ | ( | $ | - | $ | ( | $ | - | $ | - | ||||||||
应付股份单位 | - | ( | - | ( | - | ( | - | - | ||||||||||||||||
$ | - | $ | ( | $ | - | $ | ( | $ | - | $ | ( | $ | - | $ | - | |||||||||
| ||||||||||||||||||||||||
未按公允价值计量的金融负债 | ||||||||||||||||||||||||
贸易应付款 | $ | - | $ | - | $ | ( | $ | ( | $ | - | $ | - | $ | - | $ | ( | ||||||||
应付工资总额 | - | - | ( | ( | - | - | - | ( | ||||||||||||||||
信贷安排 | - | - | ( | ( | - | ( | - | - | ||||||||||||||||
可转换债券 | - | - | ( | ( | - | ( | - | - | ||||||||||||||||
其他应付款 | - | - | ( | ( | - | - | - | ( | ||||||||||||||||
$ | - | $ | - | $ | ( | $ | ( | $ | - | $ | ( | $ | - | $ | ( |
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合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
账面价值 | 公允价值 | |||||||||||||||||||||||
2022年12月31日 |
| 通过保监处的公允价值 |
| 公允价值穿过 |
| 摊销 |
| 总计 | 1级 |
| 2级 |
| 3级 |
| 账面价值 | |||||||||
金融资产按公允价值计量 | ||||||||||||||||||||||||
股权证券投资 | $ | | $ | - | $ | - | $ | | $ | | $ | - | $ | - | $ | - | ||||||||
应收贸易账款集中销售 | - | | - | | - | | - | - | ||||||||||||||||
燃料对冲合约资产 | - | | - | | - | | - | - | ||||||||||||||||
$ | | $ | | $ | - | $ | | $ | | $ | | $ | - | $ | - | |||||||||
| ||||||||||||||||||||||||
未按公允价值计量的金融资产 | ||||||||||||||||||||||||
现金和现金等价物 | $ | - | $ | - | $ | | $ | | $ | - | $ | - | $ | - | $ | | ||||||||
应收贸易账款销售 | - | - | | | - | - | - | | ||||||||||||||||
其他应收账款 | - | - | | | - | - | - | | ||||||||||||||||
$ | - | $ | - | $ | | $ | | $ | - | $ | - | $ | - | $ | | |||||||||
| ||||||||||||||||||||||||
金融负债按公允价值计量 | ||||||||||||||||||||||||
外汇远期合同责任 | $ | - | $ | ( | $ | - | $ | ( | $ | - | $ | ( | $ | - | $ | - | ||||||||
应付股份单位 | - | ( | - | ( | - | ( | - | - | ||||||||||||||||
$ | - | $ | ( | $ | - | $ | ( | $ | - | $ | ( | $ | - | $ | - | |||||||||
| ||||||||||||||||||||||||
未按公允价值计量的金融负债 | ||||||||||||||||||||||||
贸易应付款 | $ | - | $ | - | $ | ( | $ | ( | $ | - | $ | - | $ | - | $ | ( | ||||||||
应付工资总额 | - | - | ( | ( | - | - | - | ( | ||||||||||||||||
信贷安排 | - | - | ( | ( | - | ( | - | - | ||||||||||||||||
可转换债券 | - | - | ( | ( | - | ( | - | - | ||||||||||||||||
其他应付款 | - | - | ( | ( | - | - | - | ( | ||||||||||||||||
$ | - | $ | - | $ | ( | $ | ( | $ | - | $ | ( | $ | - | $ | ( |
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福图纳银矿公司。
合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
28.加强金融风险管理
董事会对公司风险管理框架的建立和监督负有全面责任,并持续审查公司的政策。
本公司面临某些财务风险,包括信用风险、流动性风险、货币风险、金属价格风险和利率风险。
(a) | 信用风险 |
信用风险是指如果客户或金融工具的第三方未能履行其合同义务,发生意外损失的风险。我们所有来自精矿销售的贸易应收账款都存放在大型国际金属贸易公司。
该公司的现金和现金等价物以及短期投资通过大型金融机构持有。
这些投资在三个月内的不同日期到期。
截至2023年12月31日和2022年12月31日,公司面临的最大信用风险如下:
截至 |
| 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 | ||
现金和现金等价物 | $ | | $ | | ||
贸易和其他应收款 | | | ||||
应收所得税 | | | ||||
其他非流动应收账款 | | | ||||
| $ | | $ | |
财务报表中记录的金融资产的账面金额代表本公司对信用风险的最大敞口。我们通过只与信用评级较高的金融机构打交道,并通过我们只购买信用评级较高的工具的投资政策,限制了我们对现金和定期存款交易对手信用风险的敞口。实际上,该公司的所有精矿都卖给了知名的大型精矿买家。
(b) | 流动性风险 |
流动资金风险指本公司无法履行其到期财务责任的风险。本公司透过持续监控预测及实际现金流量管理其流动资金风险。本公司已制定规划及预算程序,以协助厘定支持其正常营运需求及发展计划所需的资金。本公司旨在维持足够的流动资金,以满足其短期业务需求,并考虑到其预期的经营现金流量,其持有的现金和现金等价物,以及其承诺和预期负债。
该公司有$
经营圣何塞煤矿的全资子公司Compania Minera Cuzcatlan S.A.de C.V.在2023年1月5日宣布圣何塞煤矿的环境影响评估(EIA)无效后,就其环境影响授权(EIA)延长12年一事与墨西哥政府进行了持续的法律诉讼(墨西哥法律诉讼),直到墨西哥法院做出裁决
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合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
根据法律程序,由于墨西哥联邦行政法院授予的永久禁令(见附注33),圣何塞矿场继续按照12年环境影响评估的条款运营。
在墨西哥法律诉讼作出裁决之前,本公司已同意对其修订的信贷安排实施某些临时限制,并要求在2024年12月31日之前在此类诉讼中做出不可上诉的积极决定。如果在2024年12月31日之前没有收到这样的决定,将发生违约事件,修订后的信贷安排下的可获得性将降至零。管理层预计将在2024年12月31日之前从贷款人那里收到积极的、不可上诉的决定或额外的延期。如果公司没有收到积极的不可上诉的决定或延期,并且发生违约事件,公司预计有足够的流动资金来履行其财务义务和清偿任何未偿债务。
该公司通过持续监测预测和实际现金流来管理其流动性风险。制定了严格的报告、规划和预算编制程序,以帮助预测资金需求,支持持续的业务和扩展计划(如果有的话)。
截至2023年12月31日,公司预计其金融债务、租赁义务和其他合同承诺的到期日如下,不包括与利息有关的付款:
截至2023年12月31日,预计付款将于本年度到期 | |||||||||||||||
不到 | 之后 | ||||||||||||||
1年 |
| 1-3年 |
| 4-5年 | 5年 | 总计 | |||||||||
贸易和其他应付款 | $ | | $ | - | $ | - | $ | - | $ | | |||||
债务 | | | - | - | | ||||||||||
应付所得税 | | - | - | - | | ||||||||||
租赁义务 | | | | | | ||||||||||
其他负债 | - | | - | - | | ||||||||||
封闭及填海条文 | | | | | | ||||||||||
$ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
截至2022年12月31日,预计付款将于本年度到期 | |||||||||||||||
少于 | 之后 | ||||||||||||||
1年 |
| 1-3年 |
| 4-5年 | 5年 | 总计 | |||||||||
贸易和其他应付款 | $ | | $ | - | $ | - | $ | - | $ | | |||||
债务 | - | | - | - | | ||||||||||
应付所得税 | | - | - | - | | ||||||||||
租赁义务 | | | | | | ||||||||||
其他负债 | - | | - | - | | ||||||||||
资本承诺,S | | | - | - | | ||||||||||
封闭及填海条文 |
| | | | | | |||||||||
$ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
(c) | 货币风险 |
由于我们的部分费用是以加元、秘鲁比索、阿根廷比索、墨西哥比索、西非非洲法郎、澳元和欧元支付的,公司面临着外汇汇率波动的风险。美元与其他货币之间的外汇汇率的显著变化可能会对公司的损益、财务状况或现金流产生重大影响。
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福图纳银矿公司。
合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
截至2023年12月31日和2022年12月31日,本公司通过以下以外币计价的资产和负债面临货币风险:
2023年12月31日 | ||||||||||||||
| 加拿大人 |
| 秘鲁人 |
| 墨西哥人 |
| 阿根廷人 |
| 西 |
| 澳籍 |
| 欧元 | |
现金和现金等价物 | | | | | | | - | |||||||
有价证券 | | - | - | - | - | - | - | |||||||
受限现金 | - | - | - | - | | - | - | |||||||
贸易和增值税应收账款 | | | | | | ( | - | |||||||
应收所得税 | - | | | - | - | - | - | |||||||
增值税-长期应收账款 | - | - | | - | | - | - | |||||||
贸易和其他应付款 | ( | ( | ( | ( | ( | ( | ( | |||||||
规定,现行 | - | ( | ( | ( | - | - | - | |||||||
应付所得税 | - | - | ( | - | ( | - | - | |||||||
其他负债 | ( | - | ( | - | - | - | - | |||||||
规定,非现行 | - | ( | ( | - | - | - | - | |||||||
外汇风险敞口总额 | ( | ( | ( | | | ( | ( | |||||||
美元等值外币风险敞口 | ( | ( | ( | | | ( | ( |
2022年12月31日 | ||||||||||||||
| 加拿大人美元 |
| 秘鲁人 |
| 墨西哥人 |
| 阿根廷人 |
| 西 |
| 澳籍 |
| 欧元 | |
现金和现金等价物 | | | | | | | | |||||||
有价证券 | | - | - | - | - | - | - | |||||||
受限现金 | - | - | - | - | | - | - | |||||||
贸易和增值税应收账款 | | | | | | ( | - | |||||||
应收所得税 | - | | | - | - | - | - | |||||||
增值税-长期应收账款 | - | - | | - | - | - | - | |||||||
贸易和其他应付款 | ( | ( | ( | ( | ( | ( | ( | |||||||
规定,现行 | - | ( | ( | ( | - | - | - | |||||||
应付所得税 | | - | ( | - | ( | - | - | |||||||
其他负债 | ( | - | ( | - | - | - | - | |||||||
规定,非现行 | - | ( | ( | - | - | - | - | |||||||
外汇风险敞口总额 | ( | ( | ( | | | ( | ( | |||||||
美元等值外币风险敞口 | ( | ( | ( | | | ( | ( |
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
截至2023年12月31日,外币汇率变动对我们的外币风险的敏感度如下:
对外国公司的影响 | |||||
计价的 | |||||
货币 |
| 变化 |
| 物品 | |
墨西哥比索 | $ | | |||
秘鲁鞋底 | $ | | |||
阿根廷比索 | $ | | |||
加元 | $ | | |||
西非非洲法郎 | $ | | |||
澳元 | $ | | |||
欧元 | $ | |
由于阿根廷比索汇率的波动,该公司正在采取额外的现金管理措施,以最大限度地减少资金转换造成的潜在损失。如附注28(F)所述,在实施资本管制的情况下,本公司须兑换出售Lindero矿所有黄金所得款项的等值外币。
(d) | 金属价格风险 |
本公司在销售银、金、铅和锌精矿方面面临金属价格风险。下表总结了金属价格与2023年12月31日的价格相比变化10%对临时定价销售和应收账款的影响:
金属 |
| 变化 |
| 对汽车销售的影响 | |
白银 | $ | | |||
黄金 | $ | | |||
铅 | $ | | |||
锌 | $ | |
截至2023年12月31日止年度,本公司确认负销售调整为美元,
本公司不时就部分预测基本金属产量及非金属商品订立远期销售及套装合约,以减低与基本金属生产有关的价格风险(见附注20)。他说:
(e) | 利率风险 |
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流因市场利率变化而波动的风险。目前,本公司的利率风险主要涉及其现金、现金等价物和短期投资余额所赚取的利息、其基于SOFR的债务支付的利息以及取决于利率的衍生工具的市值。
(f) | 资本管理 |
公司在管理其资本时的目标是保持其持续经营的能力,同时最大化其业务增长并为其股东提供回报。“公司”(The Company)
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福图纳银矿公司。
合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
管理其资本结构,并根据其经济环境的变化和公司资产的风险特征进行调整。
自2019年12月23日起,阿根廷新政府提出的对阿根廷税法的修改生效。这些变化批准并延长了将于2019年12月31日到期的立法,允许阿根廷中央银行监管流入和流出阿根廷的资金,以维持稳定和支持该国的经济复苏。这些资本管制,加上2020年5月29日颁布的额外临时管制,要求出口商将从出口中获得的等值外币兑换成阿根廷比索;要求阿根廷中央银行事先同意支付现金股息和将货币分配到阿根廷境外;要求阿根廷公司将从国外获得的外币贷款兑换成阿根廷比索;以及限制将阿根廷比索兑换成外币。自那以后,这些变化已经得到批准,并将立法延长至2025年12月31日。
公司的资本需求得到了有效的管理,因为公司拥有全面的报告、规划和预测流程,以帮助确定确保公司能够实现其运营和增长目标所需的资金。
公司的资本结构由股本、准备金和留存收益以及债务融资、设备融资债务减去现金、现金等价物和短期投资组成。
2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 | ||||
权益 | $ | | $ | | ||
债务 | | | ||||
租赁义务 | | | ||||
减:现金及现金等价物 | ( | ( | ||||
$ | | $ | |
除与资本管制有关的限制及遵守本公司经修订信贷安排下的债务契约外,本公司不受任何外部施加的资本要求所规限。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日,该公司遵守了其债务契约。
29.补充现金流信息。
截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的营运资金变动如下:
截至十二月三十一日止的年度, | ||||||
2023 | 2022 | |||||
贸易和其他应收款 | $ | ( | $ | | ||
预付费用 | ( | ( | ||||
盘存 | ( | ( | ||||
贸易和其他应付款 | | ( | ||||
流动资本变动共计 | $ | ( | $ | ( |
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
融资活动产生的负债变化,包括现金流量变化和非现金变化,如下所列各期间:
银行贷款 | 可转换债券 | 租赁义务 | ||||||||
截至2021年12月31日 | $ | | $ | | $ | | ||||
债务修改损失 | — | — | ( | |||||||
加法 | | — | | |||||||
终止合同 | — | — | ( | |||||||
债务的转换 | — | ( | — | |||||||
利息 | | | | |||||||
付款 | ( | — | ( | |||||||
交易成本 | ( | — | — | |||||||
外汇 | — | — | | |||||||
截至2022年12月31日 | | | | |||||||
加法 | | — | | |||||||
终止合同 | — | — | ( | |||||||
债务的转换 | — | ( | — | |||||||
利息 | | | | |||||||
付款 | ( | — | ( | |||||||
外汇 | — | — | | |||||||
截至2023年12月31日 | $ | | $ | | $ | |
截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的重大非现金融资和投资交易如下:
截至十二月三十一日止的年度, | |||||||
| 2023 |
| 2022 | ||||
收购Chesser | $ | | $ | - | |||
关闭和复垦规定中的矿物性质、厂房和设备的变化 | $ | ( | $ | | |||
行使时分配给股本的股票期权 | $ | | $ | - | |||
对使用权资产的补充 | $ | | $ | | |||
结算时分配给股本的股份单位 | $ | | $ | |
30.非控股权益
截至2023年12月31日,布基纳法索国家的非控股权益(“NCI”),代表
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
截至2023年12月31日,科特迪瓦国家的NCI代表了一个
财务状况汇总表 | ||||||
截至2023年12月31日 | 雅拉莫科 | 塞盖拉 | ||||
非控股权益百分比 | ||||||
流动资产 | $ | | $ | | ||
非流动资产 | | | ||||
流动负债 | ( | ( | ||||
非流动负债 | ( | ( | ||||
净资产 | $ | | $ | | ||
非控制性权益 | $ | | $ | | ||
汇总损益表 | ||||||
截至2023年12月31日止的期间 | 雅拉莫科 | 塞盖拉 | ||||
收入 | $ | | $ | | ||
净收益(亏损)和综合收益(亏损) | $ | ( | $ | | ||
汇总现金流 | ||||||
截至2023年12月31日止的期间 | 雅拉莫科 | 塞盖拉 | ||||
经营活动提供的现金流 | $ | | $ | | ||
用于投资活动的现金流 | $ | ( | $ | ( | ||
筹资活动提供的现金流量(用于) | $ | ( | $ | |
31.预算或有事项和资本承诺
(a) Caylloma保函
经修订的Caylloma矿关闭计划于2021年1月生效,其中包括未贴现的关闭费用总额$
根据现行矿山关闭法的规定,公司须就Caylloma矿山关闭计划向秘鲁政府提供担保,因为该计划涉及最终关闭活动和关闭后活动及相关税收。2024年,本公司出具银行保函$
(b) 圣何塞保函
公司已经建立了
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
(C)履行其他承诺
于2023年12月31日,本公司的资本承诺为$
科特迪瓦-科特迪瓦
本公司与S矿的一家服务供应商订立一项协议,根据该协议,如本公司于2026年11月的合约期满前终止协议,本公司将须支付提前解约金,该笔款项将在48个月内按月递减。如果公司在2023年12月31日终止了协议,并选择不购买服务提供商的设备,它将被提前支付$
(D)减少税收或有事项
本公司不时参与在日常业务过程中产生的各种税项评估。公司无法合理地预测这些行动的可能性或结果。本公司已就从本公司经营所在的各个司法管辖区的税务机关收到的当前评税,以及从已确定的任何不确定的税务状况确认税务拨备。对于已收到的与当前纳税评估有关的已确认数额,拨备的依据是管理层对这些评估结果的最佳估计、评估中问题的有效性、管理层对其立场的支持以及对解决评估的任何谈判的预期。管理层考虑到上述标准,定期重新评估未缴税款,以更新与这些评估结果相关的估计数。
秘鲁
对公司进行了评估$
截至2023年12月31日,本公司已记录已支付的$
对公司进行了评估$
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
阿根廷
该决议由AFIP在没有事先通知的情况下发布。
意外之财所得税预缴适用于达到2021年或2022年某些所得税或净所得税(扣除累计税损)门槛的公司。按照决议案计算,曼斯菲尔德应付的暴利所得税预缴款项总额约为$
从2022年10月22日开始,这笔意外之财所得税预付将分三次按月相等地连续支付,并应在公司纳税人因其所得税义务而目前正在缴纳的所得税分期付款之外支付。意外之财所得税预缴是对应于2022年缴纳的所得税的预付。
根据曼斯菲尔德2021财年的历史累计亏损,可以结转到2022年,曼斯菲尔德不需要缴纳所得税,根据当前的公司所得税法律和公司扣除历史累计亏损的能力,2022财年将不需要缴纳所得税。
为了保护曼斯菲尔德的地位,使其不必支付作为2022年预付所得税的意外之财所得税,根据管理层的预测,这是不应支付的,曼斯菲尔德向萨尔塔省联邦法院申请初步禁令,以阻止AFIP发布要求或其他类似措施来收取意外之财所得税预付款。2022年10月3日, 通知曼斯菲尔德法院已经批准了初步禁令。 因此,曼斯菲尔德没有支付任何分期付款。
曼斯菲尔德还向AFIP提出了行政索赔,以挑战该决议的合宪性,该决议于2022年11月2日被AFIP驳回。曼斯菲尔德通过向联邦法院提起针对AFIP的法律诉讼,对其驳回行政索赔提出了挑战。2023年2月15日,联邦法院在这些法律程序中授予曼斯菲尔德初步禁令。Mansfield随后向AFIP提交了额外的文件,这导致从AFIP系统中Mansfield的账户中取消了预付的暴利税分期付款。*在初步禁令的保护下,继续进行法律程序,以确定该决议是否违宪以及是否应向AFIP支付利息。
(E)预防其他意外情况
该公司受到各种调查和其他索赔;以及涵盖正常商业活动过程中出现的事项的法律、劳工和税务诉讼。这些事项中的每一个都会受到各种不确定因素的影响,其中一些事项可能会对本公司不利地得到解决。自这些财务报表发布之日起,可能存在某些情况,可能会给公司造成损失。所有这些事项预计都不会对公司的经营结果或财务状况产生实质性影响。
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32.资产减值
减损测试
根据公司的会计政策,每个现金产生单位(现金产生单位)在每个报告期结束时都会根据内部和外部来源的减值指标进行评估。如果任何CGU存在此类减值指标,则对这些CGU进行减值测试。根据这一评估,该公司确定圣何塞和林德罗CGU有减损指标。
CGU的可收回金额是根据预期来自本公司采矿物业的贴现现金流量厘定,该现金流量属第3级公允价值估计。由于圣何塞矿的开采寿命较短,故根据其在用价值(VIU)计算其可采数量。Lindero CGU的可回收金额是根据其公允价值减去处置成本(FVLCD)计算的。他说:
圣何塞
于2023年第四季度,更新了圣何塞矿的采矿寿命计划,并表示矿产储量将于2024年底耗尽,而先前计划的储量将于2025年中耗尽。地雷寿命的减少是由于过去12个月的费用大幅增加所致,原因是:
•墨西哥比索的鉴赏。
• | 新的劳动力改革要求要么于2024年1月1日生效,要么预计将于2024年生效,从而导致劳动力成本上升。 |
• | 运输、分配、喷射混凝土、维护和采矿服务的承包商费用增加。 |
• | 与通货膨胀相关的燃料、能源和材料成本上升。 |
除了特立尼达地区矿产储量减少外,由于上述成本较高,维多利亚区等计划中的扩张区未能从矿产资源转变为矿产储量。
因此,本公司厘定San Jose现金产生单位之可收回金额为 $
林德罗
截至2023年12月31日,本公司确定Lindero矿存在减值指标,原因是堆浸扩建项目的资本成本增加,以及宏观经济因素(特别是相对于阿根廷比索贬值的通胀速度)导致运营成本增加。因此,管理层估计Lindero矿于2023年12月31日的可收回金额,按公允价值减去出售成本厘定,并得出不需要减值费用的结论。然而,用于确定未来期间可收回金额的任何假设的不利变化可能会导致减值。
关键假设
减值测试中使用的预计现金流受到金属价格、构成采矿计划寿命基础的矿产储量和矿产资源估计数量、生产成本估计、资本需求和贴现率等假设变化的重大影响。该公司的减值测试纳入了以下主要假设。
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(表格金额以千美元为单位,不包括每股和每股金额)
加权平均资本成本
在考虑无风险利率、公司股本市值、市场股本回报率、股票波动性、债务与股本融资比率和国家风险溢价的估计时,使用反映每个CGU加权平均资本成本的税后贴现率对预计的现金流进行贴现。每项减值评估中使用的贴现率如下:
现金产生单位 | 贴现率 |
林德罗,税后 | |
圣何塞,税后 | |
圣何塞,税前 |
定价假设
金属定价包括在超过五年的现金流项目中,是基于历史波动性和分析师的共识定价。公司减值评估中使用的金属价格假设如下:
金属 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 长期 |
黄金(每次一次) | $ | $ | $ | $ | $ |
银(每盎司) | $ | $ | $ | $ | $ |
生产和成本
该公司对未来生产和资本支出的现金成本的估计是基于每个现金产生单位的矿山寿命(LOM)计划。每个CGU的LOM计划基于详细的研究和分析,并考虑了资本投资的最佳水平、整体生产水平和采矿顺序、大宗商品价格、出口和公司税、历史业绩以及其他因素,以使CGU的价值最大化。在未来期间作出的任何假设的不利变化可能会导致减值。
预计未来收入反映了每个CGU在其LOM计划中详细说明的预测产量。LOM可能包括不符合列入矿产储量或矿产资源资格的矿化材料。这与在将企业合并的收购价格分配给收购的矿业资产时,用于衡量已探明和可能储量以外的价值的方法是一致的。公司为会计目的对可收回金额的估计不是加拿大证券管理人国家文书43-101“矿产项目披露标准”中定义的“初步评估”。
33.对后续活动的评论
2023年10月30日,本公司宣布,墨西哥联邦行政法院(“法院”)做出了有利于福图纳墨西哥子公司Cuzcatlan的裁决,并恢复了圣何塞矿12年的环境影响授权。法院的裁决已被上诉,并于2024年1月被墨西哥合议庭(“上诉法院”)接受。库兹卡特兰于2024年2月提交了一份回复。*预计上诉法院将在未来6至12个月内作出裁决。但库兹卡特兰已经拥有的允许圣何塞大酒店继续运营的永久禁令仍然有效。如果Cuzcatlan在2024年12月31日之前没有收到这些诉讼中不可上诉的积极决定,修订后的信贷安排下的可用性将减少到零,并将发生违约事件。
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