管理层的判断 和估计的输入考虑了 COVID-19 对公司关键和重要会计估计的经济影响。实际 结果可能与这些估计值不同。

以 本位币以外的货币计价的交易按交易当日的现行汇率折算成本位币。 以非本位币计价的货币资产和负债使用资产负债表日的适用汇率折算为本位货币 。由此产生的汇兑差额记录在业务报表中。

公司的报告货币为美元， 随附的未经审计的简明合并财务报表以美元列报。此外，公司和在香港运营的子公司 以当地货币港元（“HK$”）保存账簿和记录，港元是 本位货币，是其开展业务的经济环境的主要货币。通常，为了 整合目的，根据澳大利亚证券交易委员会主题830-30的 ，其本位币不是美元的子公司的资产和负债折算成美元， 财务报表翻译，使用资产负债表日的汇率。收入和支出 按该期间的平均汇率折算。外国子公司财务报表 折算产生的收益和亏损在未经审计的简明 合并股东权益变动报表中作为累计其他综合收益的单独组成部分入账。

在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月中， 已按以下汇率将金额从港元折算成美元：

现金和现金等价物主要由现成支票和储蓄账户中的 现金组成。它们由高度流动的投资组成，这些投资很容易转换为现金 ，并且在购买之日起三个月或更短的时间内到期。由于这些工具的到期日短 ，账面金额接近公允价值。该公司的大部分银行账户都设在香港。

限制性现金包括托管 账户中持有的资金，这些资金反映了（i）某些银行账户中为公司客户专有 权益而持有的限制性现金和现金等价物，以及（ii）与Meteora Backstop协议 相关的对投资者的全部义务（见附注5）。

公司 限制使用托管资金所依据的资产以满足监管或合同要求，并根据资产的用途和履行流动负债项下直接义务的可用性，将 资产归类为流动资产。

应收账款包括保险经纪和资产管理业务客户到期 的交易账户。

应收账款按开具发票的 金额入账，不计利息，利息应在合同付款条款内支付。 保险公司在提供经纪代理服务时应收账款的正常结算期限为保险单执行后的30天内。与投资、单位和共同基金及资产组合产品提供商签订的信贷 条款主要为90天或合同双方商定的信贷期。该公司力求严格控制其未清应收账款，以最大限度地降低信用 风险。高级管理层定期审查逾期余额。管理层定期审查其应收账款，以确定 坏账补贴是否足够，并在必要时提供备抵金。

公司在其应收账款余额上不持有任何抵押品或其他 信用增值。

应收贷款是房地产抵押贷款 ，以未付本金余额减去应收贷款的信用损失备抵额和扣除额。

如果 的合同义务逾期 180 天或更长时间，或者当其他情况表明不可能收取贷款时，贷款将处于非应计状态。当 贷款处于非应计状态时，任何应计但未收到的利息都将从利息收入中冲销。 非应计贷款收到的款项要么应用于保护性预付款、未偿本金余额，要么记作利息收入，具体取决于 对收款能力的评估。当本金和利息支付 到期且贷款在合理期限（通常为六个月）内按照合同条款履行时，非应计贷款可以恢复到应计状态。

如果公司确定贷款减值， 接下来公司将确定减值金额。抵押依赖贷款的减值金额将在给定财政季度的 内扣除。通常，根据抵押品估值方法的公允价值，贷款和负托管金额减去估计的销售 成本，将扣除。对于所有其他贷款，减值的计量方法如下 在应收账款和应收贷款信贷损失备抵中。

根据 ASC 主题 326”信贷 损失 — 金融工具信用损失的计量”（ASC主题326），公司利用当前的预期 信用损失（“CECL”）模型来确定备抵额，以反映其对应收账款和应收贷款的终身预期信贷损失 的最佳估计，该应收账款被记录为抵消应收账款的负债。CECL模型是在考虑 历史经验、当前状况以及合理且可支持的经济预测后编制的，以估计终身预期的信贷损失。 应收账款和应收贷款在被视为无法收回时予以注销。以前注销的应收账款的回收额记作坏账支出的减少额 。

公司投资公允价值为 的股票证券和不容易确定的公允价值的股权证券。

公允价值 易于确定的股票证券按公允价值记账，任何未实现收益或亏损均在收益中列报。

不容易确定的 公允价值的股票证券主要包括对私人控股公司的投资。按成本计算，减去任何减值，加上或减去 变动，这些变动是由于同一发行人的相同或相似投资的有序交易中可观察到的价格变化而产生的。

在每个报告期，公司都会根据减值指标进行 定性评估，以评估投资是否减值。

公司从与客户签订的合同中获得非利息 收入的某些部分，这些收入根据第2014-09号《会计准则更新》（“ASU”） 进行核算与客户签订合同的收入（主题 606）（“ASC 主题 606”）。

ASC Topic 606对如何确认公司与客户签订的合同收入提供了以下概述 ：公司确认收入以描述向客户转让承诺的商品或服务 的金额，该金额反映了公司期望在 换取这些商品或服务时有权获得的对价。

第 1 步：确定与客户签订的合同。

第 2 步：确定 合同中的履约义务。

第 3 步：确定交易价格 — 交易价格是指实体为向客户转让 承诺的商品或服务而期望有权获得的合同中的对价金额。

第 4 步：为合同中的 履约义务分配交易价格 — 任何实体通常会根据合同中承诺的每种不同商品或服务的相对独立销售价格，在 上为每项履约义务分配交易价格。

第 5 步：当实体 履行履约义务时（或作为）确认收入 — 实体在通过向客户转让 承诺的商品或服务来履行履约义务时（即客户获得对该商品或服务的控制权时）确认收入。确认的收入金额 是分配给已履行义务的金额。履约义务可以在某个时间点得到履行（通常是 用于向客户转移货物的承诺），也可以在一段时间内履行（通常是承诺向客户转移服务）。

公司收入的某些部分 来自与客户签订的合同，因此，确认的收入描述了向其 客户转移承诺的商品或服务，其金额反映了该实体为换取这些商品或服务而预计有权获得的对价。 公司在应用本指南时会考虑合同条款以及所有相关事实和情况。公司的 收入确认政策符合ASC主题606，如下所示：

佣金

公司通过向客户出售 投资产品来赚取佣金。公司与客户签订佣金协议，其中规定了该安排的关键条款和条件 。每笔交易的佣金是单独协商的，通常不包括退货权、积分 或折扣、折扣、价格保护或其他类似特权，通常在交易完成时或交易完成后不久支付。 购买投资产品后，公司从客户那里获得佣金，该佣金按其客户购买的投资 产品的固定百分比计算。公司将出于收入确认 目的的 “购买投资产品” 定义为公司推荐的客户与相关产品提供商 签订订阅合同，如果需要，客户已将存款转入公司指定的托管账户以完成 投资产品的购买。合同成立后，在确定佣金价格时没有做出任何重大判断。 因此，佣金是在购买投资产品时记录的。

公司还通过向被保险人提供保险投保服务，促进 保险提供商与个人或企业之间的安排，并以 的佣金形式获得相应保险提供商的补偿。该公司主要为人寿保险、普通保险和强积金 保险产品的投放提供便利。公司确定保险提供商是客户。

公司的佣金收入 主要来自于促进有效保险单的投保，这笔佣金是在执行保险单时履行的 义务得到满足时确认的，因为公司对 此类保单没有未来或持续的义务。佣金费率由保险提供商支付，根据服务合同 中规定的条款，服务合同是公司与保险提供商就通过公司提供的每种保险产品商定的。赚取的佣金 等于支付给保险提供商的保费的百分比。续保单产生的佣金是可变的对价 ，在随后解决可变对价的不确定性时（例如，客户 续保时），将在随后的时间段内予以确认。

根据ASC主题606， 收入确认： 主要代理注意事项，公司评估与其渠道和独立承包商达成的协议中的条款，以 确定公司在与各方的安排中分别充当委托人还是代理人。 是按总收入还是净额记录收入的决定，取决于公司在转让 服务之前是否拥有对服务的控制权。公司展示了控制权，该公司主要负责通过 公司的持牌保险经纪人提供代理服务，以提供代理服务。保险提供商的佣金按总额 入账，支付给独立承包商或渠道成本的佣金在运营报表中记作佣金支出。

该公司还向最终客户提供房地产销售邀请 ，并根据服务合同，相应的房地产开发商 以佣金的形式获得报酬。佣金收入是在签署和执行房地产销售合同 时确认的。

经常性的 服务费

公司向投资基金或投资产品提供商提供资产管理服务 ，以换取经常性服务费。经常性服务费根据 公司分发的投资产品类型确定，并按投资产品总投资 公允价值的固定百分比计算，每日计算。这些客户合同要求公司提供投资管理服务， 这是公司在一段时间内履行的履约义务。合同成立后，在确定交易价格时没有做出任何重大的 判断。由于公司在整个合同期内提供这些服务，因此按照计算经常性服务费的方法 ，收入在合同期限内按天计算，按季度计费和确认。 定期服务协议不包括退货权、积分权或折扣权、返利、价格保护、绩效部分或 其他类似特权，以及在未确定固定百分比费用的情况下无法获得回扣的情况。 经常性服务费的支付通常是定期的（通常是每月或每季度）。

利息收入

该公司以抵押贷款和个人贷款的形式提供 贷款发放的放债服务。利息收入根据其合同条款 每月确认，并在未经审计的简明合并运营报表中记录为利息收入。公司不向其客户收取预付款 罚款。抵押贷款和个人贷款的利息收入按实际利息 方法累计确认。抵押贷款利息收入的应计在账户收款出现疑问 或账户拖欠180天时，以较早者为准。

收入的分类

该公司已根据收入的性质将其与客户签订的 合同的收入分为几类。 下表按细分市场列出了收入来源， 在未经审计的简明合并运营报表中列报了所述期间的列报收入类别：

租金收入表示从公司租户那里收到 的月租金。公司根据 租赁协议，在租期内按直线方式确认租金收入。

ASC 话题 220， 综合收入，为报告和显示综合收益、其组成部分和累计余额建立了 标准。定义为 的综合收益包括一段时间内来自非所有者来源的所有权益变动。随附的 股东权益表中列报的累计其他综合收益包括未实现的外币折算损益的变化。该综合 收入不包含在所得税支出或福利的计算中。

所得税根据 ASC 主题 740 的规定确定， 所得税（“ASC 主题 740”）。根据这种方法，递延所得税资产和负债 被确认为财务报表现有 资产和负债的账面金额与其各自的纳税基础之间的差异所产生的未来税收后果。递延所得税资产和负债使用颁布的所得税税率 来衡量，该税率预计适用于预计收回或结算这些暂时差异的时期内的应纳税所得额。税率变动对递延所得税资产和负债的任何影响 均在包括颁布日期在内的期限内确认收入。

ASC Topic 740 规定了一个综合模型 ，说明公司应如何在其财务报表中识别、衡量、呈现和披露纳税申报表中已采取或预期 的不确定纳税状况。根据ASC主题740，当税务机关审查后 更有可能维持税收状况时，必须首先在财务报表中确认税收状况。此类税收状况最初和随后 必须以大于的最大税收优惠金额来衡量 50假设税务机关完全了解情况和相关事实，在与 达成和解时实现的可能性百分比。

在截至2023年3月31日和 2022年的三个月中，公司没有任何与税收状况相关的利息和罚款。截至2023年3月31日和2022年12月31日， 公司没有任何未经确认的重大不确定税收状况。

公司在当地和国外 司法管辖区均需纳税。由于其业务活动，公司提交纳税申报表，须接受相关税务 机构的审查。

根据ASC主题718的公允价值确认条款，公司将基于股份的薪酬 入账， 股票补偿。公司向符合条件的参与者发放股票奖励， 包括普通股和限制性股票单位。股票奖励的基于股份的薪酬支出按授予日的公允价值计量 。仅包含服务要求或结合了 服务和绩效要求的限制性股票的公允价值基于授予之日普通股的收盘公允市场价值。基于股份的 薪酬支出在奖励所需的服务期内予以确认。对于仅受 服务条件约束的分级归属奖励，费用将在整个奖励的服务期内按直线方式确认。

公司根据ASC主题260计算每股收益（“EPS”） ， 每股收益（“ASC 主题 260”）。ASC主题260要求公司提供 基本每股收益和摊薄后的每股收益。基本每股收益的计算方法是净（亏损）收入除以该期间已发行普通股的加权平均值。 摊薄后每股收益对潜在普通股（例如可转换证券、期权 和认股权证）的每股摊薄效应，就好像它们是在所列期初或发行日期（如果晚于发行日期）开始时转换一样。具有反稀释作用的潜在普通 股（即增加每股收益或减少每股亏损的股票）不包括在摊薄后每股收益的 计算范围内。

ASC 主题 280， 分部报告，建立了 标准，用于在符合公司内部组织结构的基础上报告运营部门的信息 以及有关地理区域、业务领域和主要客户的信息，以了解公司 业务部门的详细信息。

公司使用管理方法来确定 个应报告的运营部门。管理方法考虑了公司首席运营决策者（“CODM”）在做出决策、分配资源和评估绩效时使用的内部组织和报告。公司的 CODM 已被确定为首席执行官，他在做出有关分配资源和评估公司业绩的决策时审查合并业绩。 根据管理层的评估，公司确定其运营部门如下：

公司所有 收入均在香港产生。

公司遵循 ASC 主题 850-10， 相关 派对（“ASC 850”），用于识别关联方和披露关联方交易。

根据ASC 850的规定，关联方包括： a) 公司的关联公司；b) 需要投资其股权证券的实体，除非根据ASC主题825—10—15的公允价值期权分节选择 公允价值期权，由投资实体使用股票法 进行核算；c) 养老金和收益分享等雇员利益的信托由 管理层托管或在 管理层托管下的信托；d) 公司的主要所有者；e) 公司的管理层；f) 其他各方如果一方控制或可能对另一方的管理或运营政策产生重大影响，以致一方 可能无法完全追求自己的单独利益，则公司 可以与之打交道；g) 可能对交易方的管理或运营政策产生重大影响的其他各方，或者对交易方之一拥有所有权并可能对另一方产生重大影响一个或多个交易方可能被阻止的程度从全部 追求自己的独立利益。

财务报表应包括重大关联方交易的披露 ，但薪酬安排、费用补贴和正常 业务过程中的其他类似项目除外。但是， 不要求在这些报表中披露在编制合并财务报表时取消的交易。披露应包括：a) 所涉关系的性质；b) 对列报损益表 的每个期限的 交易的描述，包括未确定金额或名义金额的交易，以及理解交易对财务报表的影响所必需的其他信息； c) 每个时期的交易美元金额列报损益表以及确定损益表的方法中任何变更的影响 前一时期使用的条款；以及 d) 截至提交的每份资产负债表 之日关联方应付或应付给关联方的金额，以及结算条款和方式（如果不明显）。

公司遵循 ASC 主题 450-20， 承诺 报告突发事件的核算情况。截至财务报表发布之日，某些情况可能存在，这可能会导致 公司蒙受损失，但只有在未来发生或未能发生一个或多个事件时，这些情况才能得到解决。公司评估这类 或有负债，这种评估本质上涉及判断力。在评估与针对公司未决的法律 诉讼相关的意外损失或可能导致此类诉讼的未主张的索赔时，公司会评估任何法律诉讼或未提出索赔的 看来是非曲直的，以及在该诉讼中寻求或预计将要寻求的 救济金额的预期价值。

如果对意外开支的评估表明 很可能发生了物质损失，并且可以估算负债金额，则估计负债将 计入公司的财务报表。如果评估表明潜在的物质损失意外开支不是 可能性但合理可能的，或者很可能但无法估计，则将披露或有负债的性质以及对可能损失范围的估计 （如果可以确定和重大）。

除非涉及担保，否则通常不会披露 被视为遥不可及的突发损失，在这种情况下，担保会被披露。根据目前获得的 信息，管理层认为这些事项不会对公司的财务状况、经营业绩 或现金流产生重大不利影响。但是，无法保证此类事项不会对公司的 业务、财务状况以及经营业绩或现金流产生重大不利影响。

公司遵循澳大利亚证券交易委员会主题 820-10的指导方针， 公允价值计量和披露（“ASC主题820-10”），涉及按公允价值计量的金融资产和负债 。ASC Topic 820-10 建立了三级公允价值层次结构，对用于衡量 公允价值的投入进行优先排序，如下所示：

公司金融 工具的账面价值：现金和现金等价物、限制性现金、应收账款、存款、预付款和其他应收账款、应付给 股东的金额、应付账款和应计负债以及托管负债近似于其公允价值，因为这些金融工具具有短期 性质。

管理层认为，根据当前市场 价格或类似债务工具的利率，应收贷款和应收票据的公允价值接近账面 金额。它们按摊销成本入账，但须经过减值测试。

下表列出了截至2023年3月31日和2022年12月 31日定期按公允价值计量的公司金融资产和负债的信息，并指出了公司用来确定此类公允价值的估值技术的公允价值层次结构。

公允价值估算是根据有关金融工具的相关市场信息在特定时间点 做出的。这些估计本质上是主观的，涉及不确定性 和重大判断问题，因此无法精确确定。假设的变化可能会显著影响 的估计值。

在截至 2023 年 3 月 31 日的三个月，公司采用了 ASC 主题 326”信用损失 — 衡量金融工具的信用损失 ”（ASC 主题 326）首次。该准则的采用并未对未经审计的简明合并财务报表产生重大影响 。详情请参阅注6、7和8。

此外， 在截至2023年3月31日的三个月中，没有对未经审计的简明 合并财务报表产生重大影响的新准则或更新。