展品99.2
年度审计
已整合
财务报表
(按照国际标准编制)
财务报告准则)
财务报告内部控制管理报告
Agnico Eagle Mines Limited(“Agnico Eagle”或“公司”)管理层负责建立和维持对财务报告的充分内部控制。财务报告内部控制是由公司首席执行官和首席财务官设计或监督,并由公司董事会、管理层和其他人员实施的程序,旨在根据公认的会计原则为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。由于其固有的局限性,财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外,对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险,或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
公司管理层,包括公司首席执行官和首席财务官,评估了截至2022年12月31日公司财务报告内部控制的有效性。在进行这项评估时,公司管理层采用了特雷德威内部控制委员会赞助组织委员会于2013年发布的标准。根据其评估,管理层得出结论,截至2022年12月31日,公司对财务报告的内部控制是有效的。
本公司于截至2022年12月31日止年度收购柯克兰湖黄金有限公司(“柯克兰”)。本次收购的财务信息包括在合并财务报表附注5中。CSA的国家仪器52-109(“NI 52-109”)和美国证券交易委员会工作人员提供了一项豁免,即进行收购的公司可以在收购当年将被收购的业务排除在财务报告内部控制的设计和运作有效性的测试和评估的范围之外。根据NI 52-109和美国证券交易委员会员工指南,公司管理层将柯克兰排除在管理层截至2022年12月31日的财务报告内部控制报告之外。
下表列出了包含在公司合并财务报表中的Kirkland的财务信息摘要。自2022年2月8日起,柯克兰的运营结果已与公司的运营结果合并:
| 2022年2月8日- | ||
(单位:千美元) | 2022年12月31日 | ||
采矿业务收入 | $ | 2,161,140 | |
所得税和采矿税前收入 | $ | 799,154 |
| 截至目前, | ||
2022年12月31日 | |||
总资产 | $ | 14,031,949 | |
总负债 | $ | 3,239,147 | |
净资产总额 | $ | 10,792,802 |
截至2022年12月31日,本公司对财务报告的内部控制的有效性已经由独立注册会计师事务所安永会计师事务所(Ernst & Young LLP)审计,如本文所载的报告所述。
加拿大多伦多 | 通过 | /S/Ammar Al-Joundi |
2023年3月24日 | 阿马尔·阿尔-琼迪 | |
总裁与首席执行官 | ||
通过 | /S/David史密斯 | |
David·史密斯 | ||
执行副总裁,财务和 | ||
首席财务官 |
2
独立注册会计师事务所报告
致Agnico Eagle Mines Limited股东和董事会
对合并财务报表的几点看法
吾等已审核Agnico Eagle Mines Limited(“贵公司”)于二零二二年十二月三十一日及二零二一年十二月三十一日之综合资产负债表、截至该日止年度之相关综合收益表、全面收益表、权益及现金流量表及相关附注(统称为“综合财务报表”)。吾等认为,综合财务报表在各重大方面均公平地反映贵公司于二零二二年十二月三十一日及二零二一年十二月三十一日之财务状况,以及截至该日止年度之经营业绩及现金流量,并符合国际会计准则委员会颁布之国际财务报告准则。
我们还根据美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准,根据特雷德韦委员会保荐组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013框架)》中确立的标准,对公司截至2022年12月31日的财务报告内部控制进行了审计,我们于2023年3月24日发布的报告对此发表了无保留意见。
意见基础
这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的综合财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规,我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计,以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证,无论是由于错误还是舞弊。我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序,无论是由于错误还是欺诈,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评价合并财务报表的整体列报。我们相信,我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指在对财务报表进行当期审计时产生的、已传达或要求传达给审计委员会的事项:(1)涉及对财务报表具有重大意义的账目或披露;(2)涉及我们特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见,我们也不会通过传达以下关键审计事项而改变我们对关键审计事项或与其相关的账目或披露的单独意见。
3
业务合并 | |
有关事项的描述 | 如财务报表附注5所述,本公司于2022年2月8日完成对Kirkland Lake Gold Ltd.的收购,总代价为102.831亿美元。这笔交易被视为一项业务合并。在厘定收购资产及承担负债的公允价值时,本公司将价值10,428,000,000美元归属于收购的物业、厂房及矿山开发资产,并将1,636,300,000美元归属于商誉。用于估计房地产、工厂和矿山开发资产所包含的矿产权益价值的重要假设包括长期商品价格、贴现率、使用收益法估值的估计矿化量以及对未来运营和资本成本的估计。本公司于综合财务报表附注4披露有关业务合并的重大判断、估计及假设,并于附注5披露其分析结果。 由于管理层在厘定所收购物业、厂房及矿山发展的一部分矿产权益的公允价值时需要重大的估计不确定性及判断力,因此该事项被确定为一项重要的审计事项。重大估计主要是由于管理层为计量公允价值而编制的估值模型的投入和假设的复杂性,以及公允价值对重大基本假设的敏感性。 |
我们是如何在审计中解决这个问题的 | 我们的程序包括了解、评估设计和测试对公司业务合并流程的控制的操作有效性,包括与确定所收购的财产、工厂和矿山开发的公允价值相关的控制。我们的程序还包括(其中包括)让具有专业技能和知识的专业人士评估贴现率与当前行业和经济趋势以及公司特定风险溢价的对比,将长期大宗商品价格与市场数据(包括一系列分析师预测)进行比较,并对这些假设进行敏感性分析,以评估对收购的物业、工厂和矿山开发的公允价值的影响。我们测试了公司模型中使用的基础数据的完整性、准确性和相关性。 我们通过与管理层专家汇编的信息进行比较,评估了估计的矿化量。我们让我们的采矿专家了解管理层专家在评估和描述已知矿化、确定矿化程度(其价值应在采购会计中归属)的程序,以及评估管理层专家在制定现金流估计时采用的方法。 |
商誉减值评估 | |
有关事项的描述 | 截至2022年12月31日,商誉的账面价值为20.441亿美元。本公司有关商誉的减值测试要求管理层在确定现金产生单位的可收回金额时作出重大假设,例如金价、折现率、估计的矿化量和资产净值倍数。本公司于综合财务报表附注4披露有关减值的重大判断、估计及假设,并于附注24披露其分析结果。 由于管理层在厘定可收回金额时所采用的重大估计不确定性及判断,该事项被确定为关键审计事项,主要原因是基本重大假设对未来现金流量的敏感性,以及这些假设的变动将对可收回金额产生的影响。 |
4
我们是如何在审计中解决这个问题的 | 我们的程序包括了解、评估设计,以及测试对公司减值和矿化过程的控制的操作有效性。我们的程序还包括(其中包括)让拥有专业技能和知识的专业人士根据当前行业和经济趋势评估贴现率、将金价与包括一系列分析师预测在内的市场数据进行比较、将资产净值倍数与包括分析师估计在内的市场信息所隐含的市盈率进行比较、考虑资产的特征以及对某些假设进行敏感性分析以评估对可收回金额的影响。我们测试了公司模型中使用的基础数据的完整性、准确性和相关性。 管理专家的工作被用于执行程序,以评价矿化估计的合理性和资源向储量的预期转化。为评估减值分析中所使用的储量、资源及勘探潜力的估计,我们回顾了为储量及资源估计建立截止等级时所使用的经济假设。我们邀请我们的采矿专家协助了解和评估影响公司估计将矿产资源和勘探潜力转化为储量的因素。 |
/s/ | |
特许专业会计师 | |
持牌会计师 |
自1983年以来,我们一直担任本公司的审计师。
2023年3月24日
5
独立注册会计师事务所报告
致Agnico Eagle Mines Limited股东和董事会
财务报告内部控制之我见
我们审计了Agnico Eagle Mines Limited截至2022年12月31日的财务报告内部控制,依据的标准是特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的内部控制-综合框架(2013年框架)(“COSO标准”)。我们认为,Agnico Eagle Mines Limited(“本公司”)根据COSO标准,于2022年12月31日在所有重大方面维持对财务报告的有效内部控制。
正如随附的管理层财务报告内部控制报告指出,管理层对财务报告内部控制有效性的评估和结论不包括Kirkland Lake Gold Ltd.的内部控制,该公司已列入公司2022年综合财务报表,截至2022年12月31日的总资产和净资产分别为14,031,949美元和10,792,802美元(单位为千美元),采矿业务收入和税前收入(单位为数千美元)分别为2,161,140美元和799,154美元。我们对本公司财务报告的内部控制审计也不包括对Kirkland Lake Gold Ltd的财务报告内部控制的评估。
我们亦已按照美国上市公司会计监督委员会(“PCAOB”)的准则,审计本公司截至2022年12月31日及2021年12月31日的综合资产负债表,以及截至该日止年度的相关综合收益表、全面收益表、权益及现金流量表,以及相关附注及我们于2023年3月24日的报告,就此发表无保留意见。
意见基础
本公司管理层负责维持有效的财务报告内部控制,并对随附的《财务报告内部控制管理报告》所载财务报告内部控制的有效性进行评估。我们的责任是根据我们的审计,对公司财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规,我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计,以获得合理的保证,以确定财务报告的有效内部控制是否在所有重要方面都得到了维护。
我们的审计包括了解财务报告的内部控制,评估存在重大弱点的风险,根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性,以及执行我们认为在情况下必要的其他程序。我们相信,我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个旨在根据国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证的过程。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序:(1)保持合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录;(2)提供合理保证,记录必要的交易,以便根据国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则编制财务报表,并且公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行;(三)提供合理保证,防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产。
由于其固有的局限性,财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外,对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险,或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
/S/安永律师事务所 | |
特许专业会计师 | |
持牌会计师 | |
加拿大多伦多 | |
2023年3月24日 |
6
Agnico Eagle地雷有限公司
合并资产负债表
(千美元,股份数额除外)
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
资产 |
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| 重列(附注3U) | |||
流动资产: |
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| |||
现金和现金等价物 | $ | $ | | |||
应收贸易账款(附注6及19) |
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存货(附注7) |
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| | |||
可收回所得税 |
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衍生金融工具之公平值(附注6及21) |
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其他流动资产(附注8A) |
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流动资产总额 |
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非流动资产: |
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商誉(附注23及24) |
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物业、厂房及矿场发展(附注9及13) |
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投资(附注6、10及21) | | | ||||
递延所得税资产(附注25) | | | ||||
其他资产(附注8B) |
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总资产 | $ | | $ | | ||
负债 |
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|
| ||
流动负债: |
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应付账款和应计负债(附注11) | $ | | $ | | ||
股份负债(附注17) |
| |
| — | ||
应付利息 |
| |
| | ||
应付所得税(附注25) |
| |
| | ||
长期债务的流动部分(附注14) | | | ||||
填海条文(注12) |
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| | ||
租赁责任(附注13) | | | ||||
衍生金融工具之公平值(附注6及21) |
| |
| | ||
流动负债总额 |
| |
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非流动负债: |
|
|
|
| ||
长期债务(附注14) |
| |
| | ||
填海条文(注12) | | | ||||
租赁责任(附注13) | | | ||||
基于股份的负债 |
| |
| — | ||
递延收入及采矿税负债(附注25) |
| |
| | ||
其他负债(附注15) |
| |
| | ||
总负债 |
| |
| | ||
股权 |
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普通股(附注16): |
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|
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| ||
杰出的- |
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购股权(附注16及17) |
| |
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缴款盈余 |
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| | ||
赤字 |
| ( |
| ( | ||
其他准备金(附注18) |
| ( |
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总股本 |
| |
| | ||
负债和权益总额 | $ | | $ | | ||
承付款和或有事项(附注27) |
我谨代表董事局:
Ammar Al—Joundi,主任 | Jeffrey Parr,主任 |
请参阅附注
7
Agnico Eagle地雷有限公司
合并损益表
(千美元,每股金额除外)
截至2013年12月31日的年度 | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
重列(附注3U) | ||||||
收入 |
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| ||||
采矿业务收入(附注19) | $ | | $ | | ||
成本和费用 |
|
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生产(i) |
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勘探和企业发展 |
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物业、厂房及矿山开发摊销(附注9) |
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一般和行政 |
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财务费用(附注14) |
| |
| | ||
衍生金融工具亏损(附注21) |
| |
| | ||
减值亏损(附注24) |
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| — | ||
外币折算(收益)损失 |
| ( |
| | ||
护理和保养 | | — | ||||
其他费用(附注22) |
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所得税和采矿税前收入 |
| | | |||
所得税及采矿税开支(附注25) |
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本年度净收入 | $ | | $ | | ||
每股净收益—基本(附注16) | $ | | $ | | ||
每股净收益—摊薄(附注16) | $ | | $ | | ||
宣布的每股普通股现金股息 | $ | | $ | |
注:
(i) |
请参阅附注
8
Agnico Eagle地雷有限公司
综合全面收益表
(以千美元计)
截至2013年12月31日的年度 | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
重列(附注3U) | ||||||
本年度净收入 |
| $ | |
| $ | |
其他全面收入: |
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其后可能重新分类至净收益的项目: |
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衍生金融工具(附注18): | ||||||
从现金流量对冲准备金重新分类至净收入 | | | ||||
所得税影响 | | — | ||||
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其后不会重新分类至净收益之项目: |
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养恤金福利义务: |
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| ||||
退休金福利责任重新计量(亏损)收益(附注15) |
| ( | | |||
所得税影响 |
| | ( | |||
股本证券(附注18): | ||||||
股本证券公允价值变动净额 | ( | ( | ||||
所得税影响 | | | ||||
| ( |
| ( | |||
本期其他全面亏损 |
| ( |
| ( | ||
当期综合收益 | $ | | $ | |
请参阅附注
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Agnico Eagle地雷有限公司
合并权益表
(千美元,不包括股份和每股数额)
普通股 | ||||||||||||||||||||
杰出的 | 库存 | 投稿 | 其他 | 总计 | ||||||||||||||||
| 股票 |
| 金额 |
| 选项 |
| 盈馀 |
| 赤字 |
| 储量 |
| 权益 | |||||||
2020年12月31日的余额 |
| | $ | | $ | | $ | | $ | ( | $ | | $ | | ||||||
净收入(重列)(附注3U) |
| | | | |
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其他全面收益(亏损)(重列)(附注3U): |
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| ( |
| ( | |||||||||
全面收益(亏损)总额(重列)(附注3U): |
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| ( |
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出售股本证券之亏损转拨至亏损(附注10)。 | | | | | ( | | | |||||||||||||
与所有者的交易: |
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根据雇员购股权计划发行的股份(附注16及17A) |
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| ( |
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购股权(附注16及17A) |
| |
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| | |||||||
根据奖励股份购买计划发行的股份(附注17B) |
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根据股息再投资计划发行的股份 |
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宣布的股息($ |
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| ( |
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| ( | |||||||
限制性股份单位计划、绩效股份单位计划及长期奖励计划(附注16及17C、D) |
| ( |
| ( |
| |
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| ( | ||||||
于二零二一年十二月三十一日之结余(重列)(附注3U) |
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净收入 | | | | |
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其他全面收益(亏损) | | | | |
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| ( |
| ( | ||||||||||
全面收益(亏损)合计 | | | | |
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| ( |
| | ||||||||||
与所有者的交易: | ||||||||||||||||||||
根据雇员购股权计划发行的股份(附注16及17A) | | |
| ( |
| |
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于收购Kirkland时发行之股份(扣除股份发行成本)(附注5) | | | | | | | | |||||||||||||
购股权(附注16及17A) | |
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| | |||||||||
根据奖励股份购买计划发行的股份(附注17B) | | |
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根据股息再投资计划发行的股份 | | |
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股份购回(附注16) | ( | ( | — | ( | — | — | ( | |||||||||||||
宣布的股息($ | |
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| ( |
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限制性股份单位计划、绩效股份单位计划及长期奖励计划(附注16及17C、D) | ( | ( |
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| ( | ||||||||
2022年12月31日的余额 |
| | $ | | $ | | $ | | $ | ( | $ | ( | $ | |
请参阅附注
10
Agnico Eagle地雷有限公司
合并现金流量表
(千美元)
年终了 | ||||||
12月31日 | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
经营活动 | 重列(附注3U) | |||||
本年度净收入 | $ | | $ | | ||
增加(扣除)调整项目: |
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|
|
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物业、厂房及矿山开发摊销(附注9) |
| |
| | ||
递延所得税及采矿税(附注25) |
| |
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货币及商品衍生工具未实现亏损(附注21) | | | ||||
认股权证未实现亏损(附注21) | | | ||||
股票补偿(附注17) |
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| | ||
减值亏损(附注24) |
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| — | ||
外币折算(收益)损失 |
| ( |
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其他 |
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非现金周转金结余变动: |
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| ||||
应收贸易账款 |
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| ( | ||
所得税 |
| ( |
| ( | ||
盘存 |
| ( |
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其他流动资产 |
| ( |
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应付账款和应计负债 |
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应付利息 |
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经营活动提供的现金 |
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投资活动 |
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物业、厂房及矿山开发的新增项目(附注9) |
| ( |
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收购Kirkland所收购现金及现金等价物(附注5) |
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| — | ||
收购TMAC Resources Inc.现金及现金等价物净额(附注5) | — | ( | ||||
TMAC Resources Inc.偿还债务的资金(注5) | — | ( | ||||
购回希望湾专营权费的付款(注5) | — | ( | ||||
出售物业、厂房及矿山开发所得款项(附注9) |
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短期投资净买入额 | ( | ( | ||||
出售股本证券所得款项净额 |
| — |
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购买股权证券和其他投资 |
| ( |
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按摊余成本计算的金融资产付款 | — | ( | ||||
偿还贷款的收益 | | — | ||||
限制性现金减少 |
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用于投资活动的现金 |
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融资活动 |
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信贷融资所得款项(附注14) |
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偿还信贷融资(附注14) |
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偿还优先票据(附注14) |
| ( |
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长期债务融资成本(附注14) |
| — |
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偿还租赁债务 |
| ( |
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已支付的股息 |
| ( |
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购回普通股(附注16及17C、D) |
| ( |
| ( | ||
行使购股权所得款项(附注17A) | | | ||||
已发行普通股(附注16) |
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用于融资活动的现金 |
| ( |
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汇率变动对现金及现金等价物的影响 |
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本期现金及现金等价物净增加(减少) |
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期初现金及现金等价物 |
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期末现金和现金等价物 | $ | | $ | | ||
补充现金流量信息 |
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支付的利息 | $ | | $ | | ||
缴纳所得税和采矿税 | $ | | $ | |
请参阅附注
11
Agnico Eagle地雷有限公司
合并财务报表附注
(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
1.企业信息
Agnico Eagle Mines Limited(“Agnico Eagle”或“本公司”)主要从事黄金的生产和销售,以及勘探和矿山开发等相关活动。该公司的采矿业务位于加拿大、澳大利亚、芬兰和墨西哥,并在加拿大、欧洲、拉丁美洲、澳大利亚和美国开展勘探活动。Agnico Eagle是一家根据加拿大安大略省法律成立的上市公司,其总部和注册办事处位于安大略省多伦多国王街东145号Suite 400,邮编:M5C 2Y7。该公司的普通股在多伦多证券交易所和纽约证券交易所上市。Agnico Eagle将其黄金产品销往世界市场。于2022年11月8日,本公司与Yamana Gold Inc(“Yamana”)及泛美银业公司(“泛美”)订立一项安排协议,据此,泛美将收购Yamana之全部已发行及已发行股份,而Yamana将向Agnico Eagle出售持有Yamana于其加拿大资产之权益之附属公司及合伙企业,包括加拿大Malartic矿(“Yamana交易”)(附注29)。
2.陈述的基础
A)合规声明
随附的Agnico Eagle综合财务报表乃根据国际会计准则委员会(“IASB”)颁布的国际财务报告准则(“IFRS”)编制。
该等合并财务报表已获本公司董事会(“董事会”)授权于2023年3月24日发布。
B)陈述的基础
概述
除若干按公允价值计量的金融资产及负债外,该等综合财务报表乃按历史成本法按持续经营基础编制。除另有说明外,综合财务报表以美元列报,所有价值均四舍五入至最接近的千元。
附属公司
这些合并财务报表包括Agnico Eagle及其合并子公司的账目。所有公司间余额、交易、收入和费用以及损益已在合并时冲销。在Agnico Eagle有能力行使控制权的地方,子公司被合并。当Agnico Eagle从公司与被投资人的参与中获得可变回报,并有能力通过其对被投资人的权力影响这些回报时,就存在对被投资人的控制。如果事实和情况表明控制权的一个或多个要素发生变化,本公司将重新评估其是否控制被投资人。
联合安排
共同安排被定义为两个或多个当事人拥有共同控制权的安排。共同控制是指在两方或更多方之间通过合同约定分享对一项安排的控制权。只有当对安排回报有重大影响的有关活动的决定需要分享控制权的各方的一致同意时,才存在这一点。
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Agnico Eagle地雷有限公司
合并财务报表附注(续)
(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
联合经营是一种联合安排,根据该安排,当事各方对该安排拥有共同控制权,并对与该安排有关的负债的资产和债务拥有权利。这些简明的中期综合财务报表包括公司自联合控制开始之日起在联合业务的资产、负债、收入和支出中的权益。Agnico Eagle的
3.重要会计政策摘要
A)企业合并
在企业合并中,采用收购会计方法,将收购对价分配给收购日所收购的可确认资产和承担的负债的公允价值。如果收购成本超过收购的可识别净资产的公允价值,差额计入商誉。于报告日期分配的初步公允价值于有关资料可用后尽快敲定,期间不得超过收购日期起计十二个月,并追溯重述对该等于收购日期生效的该等初步公允价值作出调整的影响。与收购相关的成本计入已发生的费用。
B)外币折算
对于每一家子公司和共同安排,公司的功能货币是其运营所处的主要经济环境的货币。本公司所有业务的功能货币为美元。
一旦公司确定了实体的本位币,除非相关的相关交易、事件和情况发生重大变化,否则不会改变。实体功能货币的任何变化都将从变化之日起进行前瞻性核算,合并资产负债表将使用该日的汇率进行折算。
在每个报告期结束时,公司将外币余额换算如下:
● | 货币项目按合并资产负债表日有效的期末汇率折算; |
● | 按历史成本计量的非货币性项目按交易当日的汇率折算。按公允价值计量的项目按公允价值计量之日的有效汇率换算; |
● | 收入和支出项目按当期平均汇率折算。 |
C)现金和现金等价物
本公司的现金和现金等价物包括手头现金和购买日剩余到期日为三个月或以下的货币市场工具的短期投资。该公司将其现金和现金等价物以及短期投资放在由政府机构、金融机构和大公司发行的高质量证券上,并通过分散持有的资金来限制信贷敞口的数量。现金和现金等价物被归类为按摊余成本计量的金融资产。
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D)盘存
库存包括矿石库存、精矿、Dore条和供应品。存货按成本和可变现净值(“NRV”)中较低者入账。成本采用加权平均基准确定,包括所有采购成本、转换成本以及将库存转移到当前位置和状况所产生的其他成本。库存成本包括与采矿和加工活动直接相关的材料和劳动力的直接成本,包括生产阶段剥离成本、直接参与相关采矿和生产过程的工厂和矿山开发、摊销以前资本化的任何剥离成本和直接归属间接费用。当生产中断时,对包括在库存中的成本进行调整,使其反映正常产能。异常成本在实际发生的期间内计入。
矿石库存、浸出垫上的矿石和库存的当前部分是根据预计在未来12个月内处理的数量确定的。矿石库存、浸出垫上的矿石以及预计在未来12个月内不会加工或使用的库存被归类为长期库存。
NRV是通过计算净销售价格减去将相关库存转换为可销售产品并交付给客户所产生的成本来估计的。完成成本是基于管理层在合并资产负债表日的最佳估计。如果引发减值的情况不再存在,NRV减值可能会在随后的期间冲销。
E)金融工具
公司的金融资产和负债(金融工具)包括现金和现金等价物、应收贸易账款、应收贷款、股权证券、认股权证、应付账款和应计负债、长期债务和衍生金融工具。金融工具按公允价值入账,并于初次确认时分类,其后按摊销成本、通过其他全面收益的公允价值(“FVOCI”)或通过损益的公允价值(“FVPL”)计量。*在初步确认后,分类为现金及现金等价物、应收贷款、应付账款及应计负债及长期债务的金融工具按实际利息法按摊销成本计量。其他金融工具在初始确认后按公允价值入账。
股权证券
该公司的股本证券主要包括对采矿业实体普通股的投资,这些投资采用交易日期会计记录。在首次确认股权投资时,本公司可不可撤销地选择计量FVOCI的投资,其中股权证券的公允价值变化在其他全面收益中永久确认,不会重新分类为损益。当资产被取消确认时,已实现的损益从其他全面收益重新归类为亏损。选举是在逐个投资的基础上进行的。
衍生工具和对冲会计
公司使用衍生金融工具(主要是期权和远期合约)来管理副产品金属价格、利率和外币汇率波动的风险敞口,并可能使用这些手段来管理某些投入成本的风险敞口。
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本公司于综合财务报表内按公允价值确认所有衍生金融工具,并按合约到期日分类。衍生工具分为高度可能预测交易的对冲(现金流对冲)或非对冲衍生工具。被指定为现金流对冲工具的衍生工具预期可有效抵销现金流的变动,并会持续进行评估,以确定该等衍生工具在其指定的财务报告期内实际上一直非常有效。衍生资产及衍生负债在综合资产负债表中分开列示,除非有法定权利以净额抵销及有意按净额结算。
被指定为现金流量对冲的衍生工具的公允价值变动的有效部分在其他全面收益中确认。与无效部分有关的损益在综合损益表的衍生金融工具损益项目中确认。当对冲交易发生时,在其他全面收益中递延的金额被重新分类。
不符合对冲会计资格的衍生工具于资产负债表日按公允价值入账,公允价值变动于综合收益表(FVPL)衍生金融工具损益项目中确认。
该公司还持有某些上市实体的认股权证,在这些实体中,该公司对股权证券进行了投资。认购权证作为衍生金融工具入账,并在综合资产负债表中作为投资的一部分列报。
预期信用损失减值模型
在初次确认时和在每个报告期结束时,根据债务人的信用质量和影响减值风险的任何变化,对与金融资产有关的预期信贷损失进行评估。
F)商誉
如果收购成本超过收购的可识别净资产的公允价值,商誉在企业合并中确认。然后将商誉分配给预期将从合并的协同效应中受益的现金产生单位(“CGU”)或现金产生单位组。CGU是可识别的最小资产组,产生现金流入,在很大程度上独立于其他资产或资产组的现金流入。
本公司于每年12月31日止年度进行商誉减值测试。此外,本公司在每个报告期末评估减值指标,如果确定减值指标,则在那时测试商誉减值。如获分配商誉的一项或多项商业单位之账面值超过其可收回金额,则确认减值亏损。商誉减值亏损计入综合损益表,不会于其后拨回。
一个CGU或一组CGU的可收回金额以使用价值和公允价值减去处置成本的较高者计量。
G)采矿财产、厂房和设备以及矿山开发成本
挖掘属性
采矿资产成本包括已探明及可能的矿产储量及在企业合并或资产收购中取得的矿产资源的公允价值、地下矿山开发成本、递延剥离、资本化勘探及评估成本及资本化借款成本。
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与取得土地和矿业权有关的大笔款项按成本价作为采矿财产资本化。如发现可开采矿体,该等成本将于商业生产开始时按生产单位法按估计已探明及可能的矿产储量及包括在矿山计划现期内的矿产资源摊销至收入。如未发现可开采矿体,该等成本将于确定该物业没有未来经济价值的期间支出。列入资产资本成本的特定项目的成本构成包括直接归因于该项目的薪金和工资、项目中使用的用品和材料,以及可直接归因于该项目的增支间接费用。
在建资产在建设期结束或实现商业化生产之前(以较早者为准)不摊销。在达到生产阶段后,资本化的建筑成本将转移到房地产、工厂和矿山开发中的适当类别。
厂房和设备
用于新设施和可延长现有设施使用寿命的改进的支出按成本记为厂房和设备。一项厂房和设备的成本包括:扣除贸易折扣和回扣后的购买价,包括进口税和不可退还的购置税;将资产运到使其能够以管理层预期的方式运作所需的地点和条件而直接产生的任何费用;拆除和移走该物项以及修复其所在地点的费用估计数,但不包括因在本期间使用该物项生产库存而产生的费用。
财产、厂房和设备在处置时或在其使用或处置不会带来未来经济利益的情况下被取消确认。因终止确认资产而产生的任何损益(按出售所得净额与资产账面金额之间的差额计算)在资产终止确认时计入综合收益表。
资产摊销始于资产处于必要的位置和条件,以使其以管理层预期的方式运作。摊销于资产被分类为待售或资产终止确认日期中较早的日期停止。在建资产在建设期结束或实现商业化生产之前(以较早者为准)不摊销。摊销是根据资产未来经济利益预计消耗的模式,按照生产单位法或直线基础计提的。除非资产完全摊销,否则当资产闲置或退出使用时,摊销不会停止;然而,根据生产单位法摊销,当没有生产时,摊销费用可以为零。适用于资产的摊销方法至少每年审查一次。
物业、厂房及设备的使用年限乃根据已探明及可能的矿产储量、包括在采矿计划的当前使用年限内的矿产资源及资产的估计使用年限所厘定的估计采矿年限中的较短者计算。2022年12月31日剩余矿井的寿命与估计的
下表列出了某些资产的使用寿命:
| 使用寿命 | |
建筑物 | ||
租赁权改进 | ||
软件和IT设备 | ||
家具和办公设备 | ||
机器和设备 |
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矿山开发成本
在商业生产开始后发生的矿山开发成本在预期将产生未来经济效益时予以资本化。通常资本化的活动包括建造竖井、平巷、坡道和使公司能够在地下开采矿石的通道所产生的成本。
本公司按已探明及可能的矿产储量估计吨位,以及已识别矿体成分的采矿计划现行寿命内所包括的矿产资源,按生产单位记录地下矿山开发成本摊销。生产单位法将分母定义为已探明和可能的矿产储量以及包括在矿山计划当前寿命内的矿产资源的总吨位。
延迟剥离
在露天采矿作业中,必须去除覆盖层和其他废物,以获取能够经济地提取矿物的矿石。开采覆岩和废料的过程被称为剥离。
在矿山开发阶段,剥离成本被资本化为建造、开发和建造矿山成本的一部分,并在矿山进入生产阶段后摊销。
在矿山生产阶段,剥离成本被记录为库存成本的一部分,除非这些成本预计将提供未来的经济效益,并在这种情况下被资本化为房地产、工厂和矿山开发。
在以下情况下,生产阶段剥离成本可提供未来的经济效益:
● | 很可能未来的经济效益(E.g..,与剥离活动相关的(改善进入矿体的通道)将流向本公司; |
● | 公司可以确定已改善通道的矿体的成分;以及 |
● | 与该组件相关的剥离活动相关的成本可以可靠地计量。 |
资本化生产阶段剥离成本于剥离活动后变得更易取得的已识别矿体成分的预期使用年限内摊销。
借款成本
借款成本被资本化为合格资产。符合资格的资产是指为公司的预期用途做准备需要大量时间的资产,包括处于勘探和评估、开发或建设阶段的项目。
可归因于收购、建造或生产合资格资产的借款成本计入该等资产的成本,直至该等资产实质上可供其预期用途为止。所有其他借款成本在发生期间确认为财务成本。如果用于为符合条件的资产提供融资的资金构成一般借款的一部分,资本化的金额是使用适用于相关借款的加权平均利率来计算的。
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H)租契
在合同开始时,公司评估合同是否是租赁或包含租赁。如果合同转让了在一段时间内控制已确定资产的使用权以换取对价,则合同包含租赁。该公司评估是否:
● | 合同涉及使用明确或隐含确定的资产; |
● | 公司有权在整个合同期内从资产的使用中获得几乎所有的经济利益; |
● | 公司有权指导资产的使用。 |
本公司于租赁开始之日(即标的资产可供使用之日)确认使用权资产及租赁义务。
使用权资产按成本减去任何累计折旧和减值损失计量,并根据租赁义务的任何重新计量进行调整。使用权资产成本包括已确认的租赁债务的初始金额、产生的初始直接成本、在生效日期或之前支付的租赁付款减去收到的任何租赁奖励。
除非本公司合理确定将于租赁期结束时取得租赁资产的所有权,否则使用权资产将按估计使用年限及租赁期两者中较短的一项按直线折旧。使用权资产应计提减值。
于租赁开始日期,本公司确认按租赁期间支付的租赁付款现值计量的租赁义务,按租赁中隐含的利率贴现,或如该利率无法轻易确定,则按公司的递增借款利率贴现。租赁付款包括固定付款、取决于指数或利率的可变租赁付款、根据剩余价值担保预期支付的金额以及公司合理确定将行使的购买期权的行使价。
在生效日期后,租赁责任金额增加以反映利息的增加,并减少所支付的租赁付款。此外,如果租赁债务的账面价值发生修改、租赁期限的变化、固定租赁付款的变化、基于指数或费率的变化或购买标的资产的评估变化,则重新计量租赁债务的账面价值。
本公司在综合资产负债表中列报物业、厂房和矿山开发项目中的使用权资产,并在综合资产负债表中的租赁义务项目中列报租赁义务。
本公司已选择不确认租期为12个月或以下且不包含购买选择权的租赁、与低价值资产有关的租赁或具有可变租赁付款的租赁的使用权资产和租赁义务。短期租赁、低价值资产租赁以及支付金额可变的租赁的付款在合并损益表中确认为费用。
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I)发展阶段支出
开发阶段支出是指获得已探明和可能的矿产储量或矿产资源并提供开采、处理、收集、运输和储存矿物的设施所产生的成本。在确定开采矿产资源的技术可行性和商业可行性时,矿山的开发阶段就开始了。直接可归因于矿山开发的成本被资本化为财产、工厂和矿山开发,其程度是将财产投入商业生产所必需的。
非正常成本在发生时计入费用。只有当间接成本可以直接归因于感兴趣的领域时,才包括在内。如果一般和行政费用直接归因于一个具体的采矿开发项目,则将这些费用资本化为开发支出的一部分。
商业化生产
矿山建设资产可供使用时,认为矿山建设项目已进入生产阶段。在确定矿山建设资产是否被视为可供使用时,所考虑的标准包括但不限于以下内容:
● | 在合理期限内完成矿山厂房和设备的测试; |
● | 能够以可销售的形式生产矿物(在规格范围内);以及 |
● | 维持矿产持续生产的能力。 |
当矿山建设项目进入生产阶段时,开始摊销,某些矿山建设成本停止资本化,支出要么资本化为存货,要么在发生时计入费用。例外情况包括增加或改善财产、工厂和矿山开发以及露天采掘活动所产生的费用。
J)长期资产的减值和减值转回
于各报告期末,本公司评估是否有任何迹象显示商誉以外的长期资产可能出现减值。倘存在减值迹象,则计算资产之可收回金额以厘定是否需要作出任何减值亏损。倘无法估计个别资产之可收回金额,则资产按现金产生单位分类,以评估可收回金额。现金产生单位之账面值超出其可收回金额之任何差额会确认减值亏损。倘现金产生单位包括商誉,则与现金产生单位有关之减值亏损首先分配至商誉,而剩余亏损则按账面值按比例分配至现金产生单位之剩余长期资产。减值亏损于其发生期间计入综合收益表。
对商誉以外的长期资产计提的任何减值费用,如果随后在估计或用于确认减值亏损的重大假设中发生变化,导致CGU的可收回金额增加,则将予以冲销。如果已确定减值冲销指标,则计算资产的可收回金额,以确定是否需要进行任何减值冲销。当资产的可收回金额超过其账面价值时,确认收回。冲销金额限于当前账面金额与如果先前的减值未被确认并继续摊销该账面金额时的账面金额之间的差额。减值拨回按比例按现金流通股现有长期资产的账面价值分配。减值冲销在可能发生减值冲销的期间记录在综合收益表中。
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K)债务
债务最初按公允价值扣除发生的融资成本后入账。债务随后按摊销成本计量。收到金额与债务赎回价值之间的任何差额均按实际利率法在截至到期日的综合收益表中确认。
L)填海工程条文
资产报废责任(“ARO”)产生于收购、开发及建造采矿物业及厂房及设备,因政府对采矿物业的关闭及复垦实施保护环境的管制及法规所致。ARO运载量的主要部分涉及尾矿和堆浸垫的关闭和修复、建筑物和矿山设施的拆除、正在进行的水处理以及对关闭的矿山的持续护理和维护。本公司根据对预期产生的预期现金流的时间和金额的最佳估计,在发生环境干扰或确定存在推定义务时确认ARO。当确认ARO拨备时,相应的成本将资本化到房地产、工厂和矿山开发的相关项目。当期因土地扰动开采矿石而产生的复垦拨备计入库存成本。
实际环境补救支出的时间取决于若干因素,例如资产的寿命和性质、经营许可证条件以及矿山运营的环境。填海拨备按无风险利率折现至现值的未来现金流量的预期价值计量。每个时期都会调整ARO,以反映时间的流逝(沉积)。增值费用记入每一期间的财务成本。在ARO结算时,如果实际成本与ARO的账面金额不同,公司将计入损益。结算损益计入综合损益表。
预期现金流进行更新,以反映事实和情况的变化。可能导致预期现金流发生变化的主要因素包括:新加工设施的建设、矿产储量和矿产资源中材料数量的变化以及采矿计划寿命的相应变化、影响所需环境保护措施和相关成本的矿石特性的变化、影响所需水处理程度的水质变化以及管理环境保护的法律法规的变化。
在每个报告期内,ARO的拨备都会重新计量,以反映重大假设的任何变化,包括预期现金流和无风险利率的金额和时间。因估计变动而导致的填海准备变动将计入相关资产的成本或从中扣除,除非填海准备的减少额超过相关资产的账面价值,在这种情况下,资产减值为零,而剩余的调整在综合损益表中确认。
环境补救责任(“ERL”)与ARO的区别在于,ERL不产生于长期资产正常运营中的环境污染,也不产生于处理因收购、建造或开发长期资产而造成的环境污染的法律或推定义务。本公司须确认因过往行为而产生的与ERL有关的责任。ERL是通过使用无风险利率贴现预期相关现金流来衡量的。本公司对发生ERL时的预期现金流的时间和金额进行估计。在每个报告期内,本公司都会评估成本估计及其他在评估可用减值贷款时所用的假设,以反映事件、环境变化及现有的新资料。这些费用估计数和假设的变化对ERL的价值有相应的影响。ERL价值的任何变化都会导致相应的费用或贷方计入综合损益表。本公司于结算ERL时,如实际成本与合并损益表中ERL的账面金额不同,则计入损益。
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M)离职后福利
在加拿大,该公司维持一项涵盖所有员工的固定缴款计划(即“基本计划”)。基本计划的资金来自公司缴费,缴费基于员工提供服务的收入的一定百分比。此外,公司还为总裁副职及以上指定高管制定了补充计划(以下简称《补充计划》)。根据补充计划,另有一项
本公司为某些合资格的员工提供固定福利退休计划(“退休计划”),在退休时提供一次性付款。这笔款项是根据退休时的年龄和服务年限计算的。符合资格的员工如果完成的工作超过
本公司还为某些现任和前任高级管理人员提供非注册的补充高管退休固定福利计划(以下简称“高管计划”)。高管计划福利通常基于员工的最高服务年限和薪酬水平。与行政人员计划相关的养恤金支出是提供福利的成本(包括为过去服务提供的任何福利的成本)、确定的净负债/资产的净利息成本以及与特殊活动有关的结算和削减的影响之后的净额。养老基金资产按其当前公允价值计量。养老金计划改进的成本在发生时立即在费用中确认。界定收益负债净额的重新计量立即在其他全面收益中确认,并随后转移到留存收益。
该公司提供
确定缴费计划
除非另一项政策要求或允许将缴款计入资产成本,否则公司确认支付给固定缴款计划以换取员工提供的服务的缴款为支出。在扣除已支付的缴款后,在每个期间记录一项负债,以反映未缴但已赚取的缴款。如果在报告期结束前支付的缴费超过了应支付的服务缴费,公司将超出的部分确认为一项资产,前提是预付款将导致未来付款减少或现金退款。
固定福利计划
计划资产按合并资产负债表日的公允价值计量,并从计划负债的现值中扣除,得出界定福利负债/资产净值。确定的福利债务反映了为清偿本期和前两个期间因雇员服务而产生的债务所需的预期未来付款。
当前服务成本是按精算方式计算的在职雇员在每个期间所赚取福利的现值,并反映了根据当前市场状况为基础的每个期间的经济成本。目前的服务费用是根据最新的精算估值计算的。确定收益净负债/资产的净利息是确定收益负债/资产在该期间因时间推移而发生的变化。
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过去的服务费用是指因计划修订或削减而导致的固定福利债务现值的变化。增加或减少既得利益或非既得利益的计划修订所产生的过往服务成本,于相关计划修订发生或实体确认相关重组成本或终止福利时,立即于净收益中确认。
计划结算的损益按确定收益债务的现值与结算价格的差额计量。这导致在福利义务结算时确认收益或损失。精算损益记录在合并资产负债表中,作为福利计划资金状况的一部分。损益立即在其他全面收益中确认,随后转移到留存收益,不在净收益中确认。
N)或有负债及其他准备金
倘因过往事件而存在(法定或推定)现有责任,而履行责任很可能需要资源外流,且能可靠估计责任金额,则确认拨备。确认为拨备之金额乃于综合结算日清偿责任所需开支之最佳估计,并以预期现金流量按货币时间值贴现计算。因时间流逝而增加的拨备(增加)于综合收益表确认为财务成本。
或有负债是一种可能的债务,其存在仅在实体无法控制的不确定未来事件发生或没有发生时才予以确认,或由于不可能需要经济利益外流来清偿债务或无法可靠地计量数额而未予以确认的现有债务。或有负债未予确认,但已在综合财务报表附注中披露及描述,包括对其潜在财务影响的估计,以及与任何流出的金额或时间有关的不确定性,除非清偿的可能性极低。在评估与针对本公司的待决法律诉讼有关的或有损失或有可能导致该等诉讼的未主张索偿时,本公司在其法律顾问的协助下,评估任何法律诉讼或未主张索偿的感知价值,以及寻求或预期寻求的济助金额的感知价值。
O)基于股票的薪酬
本公司向本公司若干雇员、高级职员及董事提供股权结算奖励(雇员购股权计划、奖励股份购买计划、受限制股份单位计划及表现股份单位计划)。
员工股票期权计划(“员工持股计划”)
该公司的员工持股计划规定向董事、高级管理人员、员工和服务提供商授予购买普通股的选择权。期权的行权价格等于授予日期前一天的市场价格。该等期权的公允价值于综合收益表或综合资产负债表确认,如于适用归属期间内作为物业、厂房及矿山发展的一部分资本化,则作为补偿成本。员工因行使期权或购买普通股而支付的任何对价均计入股本。
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公允价值是使用Black-Scholes期权估值模型确定的,该模型要求公司估计公司股价的预期波动率和股票期权的预期寿命。现有期权估值模型的局限性以及与估计这些变量有关的固有困难,给确定股票期权授予的公允价值的可靠单一计量造成了困难。该费用在授权期内记入与获奖者的工资费用相同的费用类别,相应的分录记入权益。股权结算奖励在初始授予日之后不会重新计量。股票期权授予的摊薄影响被计入公司公布的每股摊薄净收益中。股票期权费用包括基于预期员工流动率估计的预期失败率。
激励购股计划(“ISPP”)
根据该计划,公司董事(不包括非执行董事)、高级职员及雇员(“参与者”)最多可供款至
该公司记录了一笔与其对ISPP的现金捐款相等的费用。应计金额不适用没收率。如果员工在归属日期之前离职,公司在归属期间与该员工相关的任何应计供款将被冲销。
限售股(“RSU”)计划
RSU计划对公司的董事和某些员工开放,包括高级管理人员。普通股被购买并以信托形式持有,直到RSU被授予。该费用在授权期内记入与获奖者的工资费用相同的费用类别。RSU的成本在结算前记入权益内。股权结算奖励在初始授予日之后不会重新计量。
绩效分享单位(“PSU”)计划
PSU计划对公司的高级管理人员开放。根据本公司的具体业绩衡量,PSU受到归属要求的约束。PSU授予符合条件的高管,可以现金、普通股或两者的组合进行结算。它们在授予日按公允价值计量。预计将归属的预计授予的PSU估计数量的公允价值确认为PSU归属期间基于股份的补偿支出。如果PSU是现金结算的,相应的金额将被记录为基于股份的负债,直到通过现金支付结算负债为止。于每个报告日期及结算时,以股份为基础的负债将予重新计量,而公允价值的任何变动均记作补偿开支。如果PSU是以普通股结算的,PSU的成本在结算前作为权益入账。股权结算奖励在初始授予日之后不会重新计量。
递延股份单位(“DSU”)计划
该计划适用于本公司的非执行董事,在董事不再是董事之日提供现金支付、普通股或两者的组合。授予的配售单位的公允价值,代表本公司股份的市价,于授出日期确认为补偿开支,因该等单位立即归属,而相应金额则记为股份负债。在债务清偿之前,应在每个报告期结束时和结算日重新计量债务单位的公允价值,公允价值的变动确认为当期的补偿费用。
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P)与客户签订合同的收入
黄金和银牌
该公司以金条和金条的形式向客户出售金银。
当黄金或白银的控制权转移到客户手中时,公司确认这些销售的收入。这通常是在黄金或白银记入客户金属账户的时间点。一旦黄金或白银存入客户的金属账户,客户就拥有黄金或白银的合法所有权、实物拥有权以及所有权的风险和回报;因此,客户能够直接使用黄金或白银,并基本上从黄金或白银中获得所有剩余利益。
根据与客户签订的某些合同,当黄金或白银从矿山运往精炼厂时,控制权可能会转移。此时,客户拥有黄金或白银的合法所有权以及拥有该黄金或白银的风险和回报;因此,客户能够直接使用该黄金或白银并从该黄金或白银获得基本上所有剩余利益。
收入按合同约定的交易价格计量。当黄金或白银的控制权移交给客户时,应立即支付交易价格。
一般而言,在本公司的研磨过程中回收的所有Dore条形式的金银都在生产期间出售。
金属精矿
该公司将其某些矿山的精矿出售给第三方冶炼厂客户。这些精矿主要含有锌和铜,以及大量的金和银。
当精矿控制权转移给客户时,公司确认这些精矿销售的收入,这是精矿交付给客户的时间点。交付后,客户对精矿的合法所有权、实际占有权以及所有权的风险和回报。客户还承诺在交付后接受精矿并支付费用;因此,客户能够直接使用精矿并从精矿获得基本上所有剩余利益。
精矿所含金属的最终价格一般根据特定未来日期的现行现货市场金属价格厘定,该价格自精矿交付客户之日起厘定。于交付时转让控制权后,本公司根据交货时的远期价格以及客户收取的冶炼和精炼费用后所含金属数量的最新厘定来计量该等合同项下的收入。这反映了对最终结算时预期收到的交易价格的最佳估计。应收账款按此金额确认,其后按公允价值计量,以反映市场金属价格变动与嵌入衍生工具相关的变动。应收账款公允价值的这些变动在以后的每个财务报表日通过其他来源的收入进行调整。
根据与客户签订的某些合同,铜精矿中所含黄金的销售在铜精矿加工成精炼黄金后进行,并与上文所述的黄金和白银Dore条条款类似。精矿中所含黄金的销售交易价格是根据交货时的现货市场价格确定的,暂定价格不适用。
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
Q)勘探及评估开支
勘探和评价支出是在初步寻找具有经济潜力的矿藏或在获得有关现有矿藏的更多信息的过程中发生的费用。勘探支出通常包括与勘探、采样、测绘、钻石钻探和其他与寻找矿石有关的工作相关的成本。评价支出是为确定通过勘探活动或收购确定的矿藏开发的技术和商业可行性而产生的费用。
勘探和评价支出按已发生的费用计入,除非能够证明该项目将产生未来的经济效益。当确定一个项目可以产生未来的经济效益时,成本在合并资产负债表中的房地产、工厂和矿山开发项目中资本化。
当开采矿物的技术可行性和商业可行性得到证明时,勘探和评估阶段就结束了。
R)每股净收益
每股基本净收入的计算方法是将某一特定时期的净收入除以同期已发行普通股的加权平均数。稀释每股净收益反映了如果有权将票据转换为普通股的持有人行使这些权利可能发生的稀释。用于确定每股摊薄净收入的普通股加权平均数包括使用库存股方法对已发行股票期权进行的调整。在库藏股计价方式下:
● | 假定期权的行使发生在期初(如果晚些时候,则为发行之日); |
● | 行使期权的收益加上授予期权的未来期间补偿费用,假设用于按期间平均市场价格购买普通股; |
● | 增加的普通股数量(假设发行的股份数量与假设购买的股份数量之间的差额)计入稀释后每股净收益计算的分母。 |
S)所得税
当期和递延税项支出在综合收益表中确认,除非它们与企业合并有关,或与直接在权益或其他全面收益中确认的项目有关。
本期税项支出以综合资产负债表日的实质颁布的法定税率和法律为基础。
递延税项是就财务报告用途的资产及负债账面值与该等资产及负债的课税基础之间的暂时性差异而确认,该等资产及负债采用于综合资产负债表日颁布并于报告期生效的税率及法律计量,并于该等暂时性差异预期会逆转时生效。
在下列情况下不确认递延税金:
● | 因商誉的初始确认而产生递延纳税责任的; |
● | 在非企业合并的交易中,在初始确认资产或负债时产生递延税项资产或负债,并且在交易时既不影响净收入,也不影响应税利润的; |
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
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● | 就与投资于附属公司及共同控制实体有关的暂时性差额而言,在本公司可控制的范围内,该暂时性差额将于何时拨回,而该暂时性差额很可能在可预见的将来不会拨回。 |
递延税项资产确认为未使用税项亏损和税项抵免结转及可扣除的暂时性差额,但如上文所述,未来的应课税利润很可能会被用作抵销。
于每一报告期,先前未确认的递延税项资产会被重新评估,以确定未来应课税利润是否有可能令递延税项资产得以完全收回。
T)比较数字
综合财务报表中的某些数字已从先前列报的报表重新分类,以符合截至2021年12月31日及截至该年度的财务报表的列报方式。
U)期内采用的会计准则修订
不动产、厂房和设备:预期用途前的收益(《国际会计准则》第16号修正案)
2020年5月,国际会计准则理事会发布了对《国际会计准则第16号》的修正案物业、厂房及设备这澄清了出售所生产的任何物品所产生的净收益的会计核算,这些物品是将财产、工厂和矿山开发项目带到必要的地点和条件,以使其能够以管理层预期的方式运作。修正案澄清,在本公司准备资产作预期用途时,禁止实体扣除出售物业、厂房及矿山开发成本所产生的项目所收取的金额。相反,销售收入和生产这些项目的成本必须在合并损益表中确认。这些修正案从2022年1月1日或之后开始的年度报告期内生效。该等修订具有追溯力,但仅适用于在本公司首次应用该等修订的财务报表所呈列的最早期间开始之日或之后,为使其能够以管理层预期的方式运作所需的地点及状况的资产。该公司在生效日期采用了这一标准,并将其追溯到从2021年1月1日开始的会计年度,重报了前几个时期的某些金额。前几个时期采用这一标准后,销售商业前黄金生产的采矿业务收入增加了#美元。
4.重大判断、估计和假设
按照《国际财务报告准则》编制这些合并财务报表要求管理层作出判断、估计和假设,这些判断、估计和假设影响合并财务报表和附注中报告的金额。管理层认为编制综合财务报表时使用的估计数是合理的;然而,实际结果可能与这些估计数大不相同。作出重大判断、估计和假设的关键领域概述如下。
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新冠肺炎大流行带来的不确定性
新冠肺炎疫情的持续时间和全部财务影响目前尚不清楚,各国政府、本公司或其他与新冠肺炎疫情有关的机构采取的措施也是未知的。因此,对这些事态发展的持续时间和严重程度的任何估计都会受到重大不确定性的影响,因此,对新冠肺炎疫情可能在多大程度上对公司未来的运营、财务结果和状况产生实质性不利影响的估计也会受到重大不确定性的影响。
投入和假设涉及利率、汇率、资本成本、大宗商品价格以及未来现金流的数量和时间,而会计判断考虑了与新冠肺炎疫情有关的商业和经济不确定性,以及政府、公司和其他机构未来对这些不确定性的反应。在目前的环境下,投入、假设和判断的可变性比正常情况下更大,这可能在未来对管理层作出的判断、估计和假设产生重大影响,因为这些判断、估计和假设涉及新冠肺炎大流行对各种财务账户和附注披露的潜在影响,并可能导致对受影响资产或负债的账面价值进行重大调整。当前不确定性对判断、估计和假设的影响包括公司对长期资产的估值(包括减值和减值冲销评估)、估计填海准备、估计矿产储量和矿产资源以及估计所得税和矿业税。实际结果可能与这些估计大不相同。
减值和减值冲销
本公司于每个报告期评估每项资产或CGU(不包括商誉,商誉每年评估减值,不论指标为何,不符合减值拨备资格),以确定是否存在任何减值或减值拨备指标。在完成减值测试时,本公司计算估计可收回的CGU金额,这需要管理层对未来产量水平、运营和资本成本、长期大宗商品价格、汇率、贴现率、可采储量、矿产资源和勘探潜力以及关闭和环境修复成本等项目做出估计和假设。这些估计和假设会受到风险和不确定性的影响,特别是在资产或CGU的运营历史有限的情况下。在确定适当的矿化估值方法、在仅完成有限或没有完成全面经济研究的情况下将预期经济归因于矿化以及选择适当的资产净值倍数时,也需要作出判断。因此,情况的变化可能会对这些预测产生影响,这可能会影响资产或CGU的可收回金额。因此,资产或CGU的部分或全部账面值可能会进一步减值或减值费用随着综合损益表中确认的影响而冲销。
矿产储量和矿产资源估算
矿产储量和矿产资源是对该公司采矿资产可开采的矿石数量的估计。该估算值是根据《加拿大证券管理人国家文书43-101》中所定义的“合格人士”汇编的信息-《矿产项目信息披露标准》(‘’NI 43-101‘’)。这种分析涉及矿体的大小、深度、形状和品位的地质和技术数据,以及适当的生产技术和回收率,需要复杂的地质判断来解释数据。对矿产储量和矿产资源的估计是基于对大宗商品价格、未来资本需求和生产成本的估计、地质和冶金假设以及在估计矿体的大小和品位以及汇率时作出的判断等因素。
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
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由于所使用的经济假设可能发生变化,以及在矿山运营期间获得更多的地质信息,对已探明和可能的矿产储量的估计可能会发生变化。这些变化可能会影响公司的综合资产负债表和综合损益表,包括:
● | 由于估计的未来现金流的变化,公司财产、工厂和矿山开发以及商誉的账面价值可能受到影响; |
● | 如果综合损益表中的摊销费用是用生产单位法确定的,或者有关资产的使用年限发生变化,则摊销费用可能发生变化; |
● | 在合并资产负债表中确认的资本化剥离成本作为采矿财产的一部分,或作为库存的一部分,或计入收入,可能会因矿石与开采废物比率的变化而发生变化; |
● | 如果矿物储量和矿产资源估计数的变化影响到对何时进行这类活动的预期以及这些活动的相关费用,则填海规定可能会改变;以及 |
● | 矿产储量和矿产资源估计用于计算商誉和非流动资产减值测试的估计可收回CGU金额。 |
勘探及评估开支
在应用本公司的勘探和评估支出会计政策时,需要作出判断,以确定未来是否可能产生经济效益,以及活动是否已达到开采矿产资源的技术可行性和商业可行性的证明阶段。
某矿的生产阶段
由于每个矿都是独一无二的,因此需要作出重大判断来确定矿进入商业生产阶段的日期。本公司考虑附注3(I)中概述的因素以编制该等综合财务报表,以作出这项决定。
或有事件
或有事项可以是过去事件产生的可能资产或可能负债,根据其性质,只有在一个或多个不确定的未来事件发生或未能发生时才能解决。评估突发事件的存在和潜在影响本身就涉及作出重大判断,并使用对未来重大事件后果的估计。
填海工程条文
本公司将于本公司采矿物业的经营年限结束时产生环境补救费用。管理层在每个报告期内以及在获得新资料时评估其回收条款。最终的环境补救成本是不确定的,成本估计可能会因许多因素而有所不同,包括对填海活动的范围和成本的估计、技术变化、法规变化、相对于通货膨胀率的成本增长以及贴现率的变化。这些不确定因素可能导致今后的实际支出不同于目前的经费数额。因此,可能会对已确定的准备金进行重大调整,从而影响未来的财务结果。每个报告日期的填海拨备代表管理层对未来所需环境补救费用现值的最佳估计。
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2022年12月31日
企业合并
企业合并采用会计收购法核算。购买价格的分配需要估计所获得的资产和负债的公允价值。计量收购资产及承担负债于收购日期的公允价值所需的资料,要求管理层作出若干判断及估计,包括但不限于最适当的估值方法、对收购资产的矿产储量及矿产资源及勘探潜力的估计、LOM计划以外的资源价值,包括对每盎司市场价值、未来产量水平、未来营运成本、资本开支及关闭成本、折现率、未来金属价格及长期汇率的假设。收购资产及负债的初步计量变动可于取得新资料后追溯调整,直至最终计量于收购日期起计一年内确定为止。有关收购的进一步详情,请参阅附注5。
所得税和采矿税
管理层须就资产及负债及相关递延收入及采矿税资产及负债的课税基础、不确定税务状况的入账金额、收入及采矿税开支的计量及收入汇回的时间估计作出估计。其中几项估计要求管理层对未来的应税利润进行评估,如果实际结果与公司的估计有很大不同,则综合资产负债表上记录的任何递延收入和矿业税资产的变现能力可能会受到影响。
摊销
房地产、厂房和矿山开发占公司总资产的很大一部分,因此,这些资产的摊销对公司的综合财务报表有重大影响。摊销是根据资产未来经济利益预期消耗的模式进行计提的。为了确定未来经济利益的这种模式,管理层需要对资产使用年限结束时的使用年限和剩余价值作出估计和假设。实际使用寿命和剩余价值可能与当前的假设有很大不同。
租契
本公司适用判决,以确定某些包括续约选择权的租赁合同的租赁期限。对本公司是否合理确定将行使该等期权的评估会影响租赁期,这可能会对已确认的租赁义务和使用权资产的金额产生重大影响。
发展阶段支出
公司开发阶段支出会计政策的应用需要判断,以确定何时确定开采矿产资源的技术可行性和商业可行性。
该公司在评估技术上的可行性和商业上的可行性时,可考虑的一些因素如下:
● | 矿床的地质确定性水平; |
● | 支持以经济方式开采储量和矿产资源的矿山寿命计划或经济模式; |
● | 初步经济评估、预可行性研究或可行性研究表明储量和矿产资源将产生积极的商业结果; |
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
● | 对获得经营许可的合理预期;以及 |
● | 该项目得到开发委员会的批准。 |
联合安排
需要判断来确定公司何时对合同安排拥有共同控制权,这需要对相关活动进行持续评估,以及与这些活动有关的决定何时需要一致同意。如果一项联合安排是通过单独的工具安排的,则还需要不断地作出判断,以将该安排归类为联合经营或合资企业。对该安排进行分类需要本公司评估其因该安排而产生的权利和义务。具体地说,公司会考虑独立车辆的法律形式、合同安排的条款以及其他相关事实和情况。这种评估往往需要重大判断,而关于共同控制的不同结论,或者安排是合资经营还是合资经营,可能会对会计处理产生实质性影响。
管理层对其与Yamana Gold Inc.的联合安排进行了评估
● | 要求联合经营者购买被投资方的所有产品,并限制被投资方将产品出售给任何第三方; |
● | 协议各方实质上是维持协议连续性的唯一现金流来源;以及 |
● | 如果销售价格降至成本以下,联合运营商必须承担合伙企业无法履行的任何义务。 |
(1) |
5.收购
柯克兰
于2022年2月8日,本公司收购了Kirkland的全部已发行及已发行股份,以换取向前Kirkland股东发行Agnico Eagle普通股,根据《商业公司法》(安大略省)(“合并”)。柯克兰的每一位股东都收到了
本公司确定,该合并是根据IFRS 3业务组合(“IFRS 3”)进行的业务合并,Agnico被确定为收购方,因此,合并采用了符合IFRS 3的收购会计方法入账。
所收购资产之总购买代价(扣除所承担负债)如下:
已发行普通股的公允价值 |
| $ | |
已发行以置换股份为基础的补偿的公允价值 |
| | |
$ | |
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
公允价值的最终估计已追溯至收购日期调整。对以前报告的某些财务报表项目进行了更新,以反映与合并有关的收购资产和承担负债的调整后最终估计公允价值的影响。
下表载列根据管理层先前呈报之初步估计及经调整之公平值最终估计,收购价最终分配至合并所收购资产及所承担负债。
| 初步(i) |
| 调整 |
| 最终 | ||||
现金和现金等价物 | $ | | $ | — | $ | | |||
盘存 |
| |
| ( |
| | |||
其他流动资产 |
| |
| — |
| | |||
房地产、工厂和矿山开发 |
| |
| |
| | |||
商誉 |
| |
| ( |
| | |||
其他资产 |
| |
| ( |
| | |||
应付账款、应计账款和其他负债 |
| ( |
| — |
| ( | |||
填海工程条文 |
| ( |
| ( |
| ( | |||
递延所得税和矿业税负债 |
| ( |
| ( |
| ( | |||
其他负债 | ( | — | ( | ||||||
收购的总资产,扣除承担的负债 | $ | | $ | — | $ | |
备注:
(i)所收购资产及所承担负债之公平值估计呈列于本公司于二零二二年三月三十一日之简明中期综合财务报表。
商誉指合并产生之营运协同效益及额外勘探潜力之预期价值。
预期商誉的金额可就所得税及采矿税用途扣除。本公司产生收购相关及遣散费,
自2022年2月8日起,柯克兰的经营业绩、现金流和净资产已与公司合并。在截至2022年12月31日的一年中,柯克兰贡献了美元的收入
TMAC资源("TMAC")
于2021年2月2日,本公司完成根据根据《香港金融时报》的安排计划收购TMAC所有已发行及发行在外普通股以及可交换普通股的股本工具。 《商业公司法》(安大略省)。TMAC拥有并经营Hope Bay煤矿,并在努纳武特的Kitikmeot地区拥有勘探财产。
管理层厘定资产及流程构成一项业务,因此采用收购会计法将交易入账为业务合并。所收购资产之总购买代价(扣除所承担负债)如下:
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2022年12月31日
以加元购买TMAC普通股 |
| $ | |
管理层已应用公平值法估计所收购TMAC之可识别资产及所承担负债之金额。
公平值之最终估计已追溯调整至收购日期。截至二零二一年三月三十一日止三个月的若干先前呈报财务报表项目已更新,以反映与收购TMAC有关的所收购资产及所承担负债公平值的经调整最终估计的影响。
下表载列根据管理层先前呈报之初步估计及经调整之最终估计公平值分配购买价至所收购资产及所承担负债。
| 初步(i) |
| 调整 |
| 最终 | ||||
现金和现金等价物 | $ | | $ | — | $ | | |||
受限现金 |
| |
| — |
| | |||
盘存 |
| |
| — |
| | |||
其他流动资产 |
| |
| — |
| | |||
房地产、工厂和矿山开发 |
| |
| ( |
| | |||
递延所得税资产 |
| |
| |
| | |||
应付账款、应计账款和其他负债(Ii) |
| ( |
| — |
| ( | |||
应付Agnico Eagle的预付款 |
| ( |
| — |
| ( | |||
填海工程条文 |
| ( |
| — |
| ( | |||
收购的总资产,扣除承担的负债 | $ | | $ | — | $ | |
备注:
(i) | 所收购资产及所承担负债之公平值之初步估计呈列于本公司于二零二一年三月三十一日之简明中期综合财务报表。 |
(Ii) | 包括在内$ |
在交易完成前,根据交易条款,TMAC的长期债务已偿还,公司为偿还部分资金。此次收购还触发了TMAC回购一个一次性选择权,
该公司产生了与收购相关的成本#美元
6.公允价值计量
公允价值是指在计量日在市场参与者之间的有序交易中出售一项资产所收到的价格或转移一项负债所支付的价格。在合并财务报表中计量或披露公允价值的所有资产和负债均在公允价值等级中分类,如下所述,其依据的是对公允价值计量整体具有重要意义的最低水平的投入:
第1级-活跃市场的未调整报价,在计量日期可获得相同、不受限制的资产或资产负债;
二级-在资产或负债的整个期限内,不活跃的市场报价或直接或间接可观察到的投入;
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2022年12月31日
第三级-价格或估值技术要求输入对公允价值计量重要且不可观察(很少或没有市场活动支持)的投入。
公允价值等级给予1级投入最高优先权,给予3级投入最低优先权。
按公允价值经常性计量的资产和负债
对于按公允价值经常性确认的项目,本公司通过在每个报告期结束时重新评估其分类来确定层次结构中的各个级别之间是否发生了转移。
截至二零二二年十二月三十一日止年度,
现金及现金等价物以及应付账款及应计负债之公平值因其短期性质而与其账面值相若。
下表载列本公司于2022年12月31日按经常性基准使用公允值等级计量的金融资产及负债:
| 第1级 |
| 二级 |
| 第三级 |
| 总计 | |||||
金融资产: |
|
|
|
|
|
|
| |||||
应收贸易账款(附注19) | $ | — | $ | | $ | — | $ | | ||||
股本证券(按公平值计入其他全面收益)(附注10) | | | — | | ||||||||
股份购买权证(按公平值计入损益)(附注10) | — | | — | | ||||||||
衍生金融工具的公允价值(附注21) | — | | — | | ||||||||
金融资产总额 | $ | | $ | | $ | — | $ | | ||||
财务负债: |
|
|
| |||||||||
衍生金融工具的公允价值(附注21) | $ | — | $ | | $ | — | $ | | ||||
财务负债总额 | $ | — | $ | | $ | — | $ | |
下表载列本公司于2021年12月31日使用公允值等级按经常性基准计量的金融资产及负债:
| 第1级 |
| 二级 |
| 第三级 |
| 总计 | |||||
金融资产: |
|
|
|
|
|
|
| |||||
应收贸易账款(附注19) | $ | — | $ | | $ | — | $ | | ||||
股本证券(按公平值计入其他全面收益)(附注10) | $ | | | $ | — | $ | | |||||
股份购买权证(按公平值计入损益)(附注10) | $ | — | | $ | — | $ | | |||||
衍生金融工具的公允价值(附注21) | $ | — | | $ | — | $ | | |||||
金融资产总额 | $ | | $ | | $ | — | $ | | ||||
财务负债: |
|
|
|
|
|
|
| |||||
衍生金融工具的公允价值(附注21) | $ | — | $ | | $ | — | $ | | ||||
财务负债总额 | $ | — | $ | | $ | — | $ | |
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2022年12月31日
估值技术
应收贸易账款
精矿销售临时发票应收贸易款项按预期结算月份的可观察市场数据所得的报价远期汇率计值(归类于公允价值体系的第2级)。
股权证券
代表上市实体股份的权益证券按公允价值按市场报价(按公允价值分级的第1级分类)入账。代表非公开交易实体股份的股本证券按公允价值记录,采用由期权定价模型证实的外部经纪-交易商报价(归类于公允价值等级的第二级)。
衍生金融工具及认股权证
本公司持有若干上市实体的股份认购权证。认购权证作为衍生金融工具入账,并在综合资产负债表中作为投资的一部分列示。按公允价值等级第2级分类的衍生金融工具按公允价值使用外部经纪-交易商报价记录,该报价由期权定价模型或期权定价模型证实,该等模型利用各种组合报价和市场确认的投入的投入。
未按公允价值计量和确认的金融资产和负债的公允价值
长期债务于2022年12月31日按摊销成本计入综合资产负债表。长期债务的公允价值是通过应用贴现率来确定的,该贴现率反映了基于公司对未来相关现金流的信用评级的信用利差,该现金流被归类在公允价值等级的第二级。截至2022年12月31日,公司的长期债务公允价值为#美元
租赁债务于2022年12月31日按摊销成本计入综合资产负债表。租赁债务的公允价值是按公司当前递增借款利率贴现的未来租赁付款的现值。当租赁期限、未来租赁付款或对本公司是否将行使购买、延期或终止选择权的评估发生变化时,将重新计量。由于初始确认日使用的增量借款利率与2022年12月31日的当前市场利率之间存在差异,租赁债务的公允价值与账面价值并无实质性差异。
非流动贷款、应收账款和其他应收账款按摊余成本计入综合资产负债表中的其他资产项目。贷款和其他应收账款的公允价值是按市场利率贴现的未来现金流入的现值。该等金融资产的公允价值与于2022年12月31日的账面值并无重大差异(附注8B)。
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2022年12月31日
7.库存
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
库存和浸出垫上的矿石 | $ | | $ | | ||
浓缩物和Dore棒材 |
| |
| | ||
供应品 |
| |
| | ||
当前库存合计 | $ | | $ | | ||
库存和浸提垫上的非流动矿石(附注8B)(i) |
| |
| | ||
总库存 | $ | | $ | |
注:
(i) | 预期不会于12个月内加工的矿石相关存货结余分类为非流动,并记录在综合资产负债表的其他资产项目中。 |
截至二零二二年十二月三十一日止年度,
8.其他资产
A)其他流动资产
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
联邦、省和其他销售税应收款 | $ | | $ | | ||
预付费用 |
| |
| | ||
短期投资 | | | ||||
其他 |
| |
| | ||
其他流动资产总额 | $ | | $ | |
B)其他资产
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
库存和浸出垫上的非流动矿石 | $ | | $ | | ||
非当期预付费用 | | | ||||
应收非流动贷款 | | | ||||
无形资产 | | — | ||||
对合作伙伴的投资 | | — | ||||
其他 |
| |
| | ||
其他资产总额 | $ | | $ | |
本公司现时有一项具有限可使用年期之无形资产,以直线法摊销,该无形资产指作为合并一部分而收购之电力合约,据此,Detour Lake矿于五年期间以低于市价之价格支付。
于截至二零二二年十二月三十一日止年度,有关向Orla Mining Ltd.(“Orla”)提供信贷融资的非流动应收贷款已悉数偿还,而本公司收到所得款项为港币1,000元。
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2022年12月31日
9.房地产、工厂和矿山开发
|
|
| 我的 |
| ||||||||
采矿 | 工厂和 | 发展 | ||||||||||
属性 | 装备 | 费用 | 总计 | |||||||||
截至2020年12月31日 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
加法 |
| |
| |
| |
| | ||||
国际会计准则第16号修订 | | — | — | | ||||||||
收购(附注5) | | | — | | ||||||||
处置 |
| — |
| ( |
| — |
| ( | ||||
摊销 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | ||||
类别之间的转移 |
| ( |
| |
| ( |
| — | ||||
截至2021年12月31日 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
加法 | | | | | ||||||||
收购(附注5) | | | — | | ||||||||
减值亏损(附注24) | ( | — | — | ( | ||||||||
处置 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( | ||||
摊销 | ( | ( | ( | ( | ||||||||
类别之间的转移 |
| |
| |
| ( |
| — | ||||
截至2022年12月31日 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
|
|
|
| |||||||||
截至2021年12月31日 | ||||||||||||
成本(i) | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
累计摊销和减值 | ( | ( | ( | ( | ||||||||
账面值—2021年12月31日(i) | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
截至2022年12月31日 |
|
|
|
| ||||||||
成本 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
累计摊销和减值 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | ||||
账面价值--2022年12月31日 | $ | | $ | | $ | | $ | |
注:
(i)重列以反映追溯应用国际会计准则第16号(附注3U)。
截至2022年12月31日止年度,厂房及设备的净增加包括:
于2022年12月31日,计入物业、厂房及矿山开发账面值的主要在建资产(因此尚未折旧)为美元。
截至二零二二年十二月三十一日止年度,本公司出售账面值为
36
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
地理信息:
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
加拿大(i) | $ | | $ | | ||
澳大利亚 | | — | ||||
芬兰 |
| |
| | ||
瑞典 | | | ||||
墨西哥 |
| |
| | ||
美国 |
| |
| | ||
财产、厂房和矿山开发共计 | $ | | $ | |
注:
(i)重列以反映追溯应用国际会计准则第16号(附注3U)。
10.投资
| 截至12月31日, |
| 截至12月31日, | |||
2022 | 2021 | |||||
股权证券 | | $ | | |||
股份认购权证 |
| |
| | ||
总投资 | $ | | $ | |
下表载列本公司按账面值划分的最大股本投资详情:
截至2022年12月31日。 | |||||||||
|
| 股份购买 |
| ||||||
股权证券 | 认股权证 | 总计 | |||||||
Rupert Resources Ltd. | $ | | — | $ | | ||||
奥拉矿业有限公司 |
| |
| |
| | |||
深圳市华联矿业有限公司 |
| |
| — |
| | |||
白金公司 |
| |
| |
| | |||
其他(i) |
| |
| |
| | |||
总投资 | $ | | | $ | |
截至2021年12月31日。 | |||||||||
|
| 股份购买 |
| ||||||
股权证券 | 认股权证 | 总计 | |||||||
奥拉矿业有限公司 | $ | | $ | | $ | | |||
Rupert Resources Ltd. | | | | ||||||
白金公司 |
| |
| |
| | |||
皇家路矿产有限公司 | | — | | ||||||
其他(i) |
| |
| |
| | |||
总投资 | $ | | $ | | $ | |
注:
(i)余额包括
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
出售股本证券
有几个
11.应付账款和应计负债
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
贸易应付款 | $ | | $ | | ||
应付工资 |
| |
| | ||
应计负债 |
| |
| | ||
其他负债 |
| |
| | ||
应付账款和应计负债总额 | $ | | $ | |
2022年和2021年,其他负债余额主要包括各种员工福利、员工工资税预扣和其他工资税。
12.填海工程条文
Agnico Eagle的回收条款包括资产报废义务和环境补救责任。填海工程的预算是根据现行法例、第三者估计、管理层的估计和可行性研究计算而成。基于本公司认为合理的当前经济状况的假设已被用于估计填海拨备。不过,实际的填海费用最终会视乎未来的经济情况和所需的填海工程费用而定。期内填海工程拨款估计数字的变动反映现金流估计数字的变动,以及包括贴现率和通货膨胀率在内的假设。在计算于2022年12月31日的填海拨备时所用的贴现率介乎
下表对本公司资产报废债务的期初和期末账面金额进行了核对。债务的清偿预计将持续到2142年。
| 截至 |
| 截至 | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
资产报废债务—非流动,年初 | $ | | $ | | ||
资产报废债务—当期,年初 |
| |
| | ||
本年度增加和估计数变动净额(i) |
| |
| | ||
当年增长 |
| |
| | ||
已结清的债务 |
| ( |
| ( | ||
外汇重估 |
| ( |
| ( | ||
从非流动改叙为流动,年底 |
| ( |
| ( | ||
资产报废债务—非流动,年底 | $ | | $ | |
注:
(i) | 本年度新增包括 $ |
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
下表调节了公司环境修复负债的期初和期末账面值。该债务的清偿估计将持续至二零二二年。
| 截至 |
| 截至 | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
环境补救责任--非当期,年初 | $ | | $ | | ||
环境补救责任--当前、年初 |
| |
| | ||
本年度增加和估计数变动净额 |
| — |
| | ||
已结清的债务 |
| ( |
| ( | ||
外汇重估 |
| ( |
| | ||
从非流动改叙为流动,年底 |
| ( |
| ( | ||
环境补救责任--非当期,年终 | $ | | $ | |
13.租契
本公司是多份包含租赁的合约的一方,其中大部分包括办公室设施、仓储设施以及各种厂房和设备。低价值资产租赁、短期租赁及按相关资产使用率按比例浮动付款之租赁不会产生租赁责任及使用权资产。与该等租赁有关之开支计入综合收益表之经营成本。
下表列出了在合并资产负债表中列入财产、厂房和矿山开发项目的使用权资产的账面价值和这一期间的变动情况:
| 截至12月31日, |
| 截至12月31日, | |||
2022 | 2021 | |||||
年初余额 | $ | | $ | | ||
添加和修改,扣除处置后的净额(i) |
| |
| | ||
摊销 |
| ( |
| ( | ||
年终余额 | $ | | $ | |
注:
(i) | 本年度增加的使用权资产包括 $ |
下表列出了合并资产负债表中包括的租赁债务:
| 截至12月31日, |
| 截至12月31日, | |||
2022 | 2021 | |||||
当前 | $ | | $ | | ||
非当前 |
| |
| | ||
租赁债务总额 | $ | | $ | |
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
下表载列履行初步或剩余不可撤销租赁期之责任所需之未来最低租赁付款。由于可变租赁付款之租赁并不产生固定最低租赁付款,故下文并无就该等租赁计入金额。
| 截至12月31日, |
| 截至12月31日, | |||
2022 | 2021 | |||||
1年内 | $ | | $ | | ||
1—3年 |
| |
| | ||
3—5年 |
| |
| | ||
此后 |
| |
| | ||
未贴现租赁债务总额 | $ | | $ | |
本公司于综合收益表中就租赁确认以下金额:
| 截至2013年12月31日的一年。 | |||||
2022 |
| 2021 | ||||
使用权资产摊销 | $ | | $ | | ||
租赁债务利息支出 | $ | | $ | | ||
不包括在租赁义务计量中的可变租赁付款 | $ | | $ | | ||
与短期租约有关的开支 | $ | | $ | | ||
与低价值资产租赁有关的费用,不包括低价值资产的短期租赁 | $ | | $ | |
于截至2022年12月31日止年度内,本公司确认
14.长期债务
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
信贷安排(I)(Ii) | $ | ( | $ | ( | ||
2020年票据(I)(Iii) | | | ||||
2018年备注(I)(Iii) | | | ||||
2017年笔记(I)(Iii) |
| |
| | ||
2016年笔记(I)(Iii) |
| |
| | ||
2015年(I)(Iii) |
| |
| | ||
2012年备注(I)(Iii) |
| |
| | ||
2010年笔记(I)(Iii) | — | | ||||
债务总额 | $ | | $ | | ||
减:当前部分 |
| |
| | ||
长期债务总额 | $ | | $ | |
备注:
(i) | 包括未摊销递延融资成本。 |
(Ii) | 有几个 |
(Iii) | 2020年票据、2018年票据、2017年票据、2016年票据、2015年票据、2012年票据及2010年票据的定义如下。 |
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
计划债务本金偿还
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||
2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 此后 | 总计 | |||||||||||||||
2020年票据 | $ | — | $ | — | $ | — | $ | — | $ | — | $ | | $ | | |||||||
2018年备注 | — | — | — | — | — | | | ||||||||||||||
2017年笔记 | — | — | | — | | | | ||||||||||||||
2016年笔记 | | — | — | | — | | | ||||||||||||||
2015年 |
| — |
| — |
| |
| — |
| — |
| — |
| | |||||||
2012年备注 |
| — |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
| | |||||||
总计 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
信贷安排
于2021年12月22日,本公司修订其美元,
截至2022年12月31日和2021年12月31日,
信贷安排提供多种货币,包括最优惠利率和基本利率预付款,定价为适用利率外加以下范围的保证金
2020年票据
2020年4月7日,该公司以
下表载列2020年债券个别系列的详情:
| 本金 |
| 利率 |
| 到期日: | ||
系列A | $ | |
| | % | 4/7/2030 | |
B系列 |
| |
| | % | 4/7/2032 | |
总计 | $ | |
|
|
|
|
2018年备注
2018年4月5日,该公司关闭了一个$
41
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
下表载列二零一八年附注个别系列之详情:
| 本金 |
| 利率 |
| 到期日: | ||
A系列 | $ | |
| | % | 4/5/2028 | |
B系列 |
| |
| | % | 4/5/2030 | |
C系列 |
| |
| | % | 4/5/2033 | |
总计 | $ | |
|
|
|
|
2017年笔记
2017年6月29日,该公司关闭了一个美元。
下表载列二零一七年附注个别系列之详情:
| 本金 |
| 利率 |
| 到期日: | ||
系列A |
| $ | |
| | % | 6/29/2025 |
B系列 |
| |
| | % | 6/29/2027 | |
系列C |
| |
| | % | 6/29/2029 | |
系列D |
| |
| | % | 6/29/2032 | |
总计 | $ | |
|
|
|
|
2016年笔记
2016年6月30日,公司关闭了一个$
下表载列二零一六年附注个别系列之详情:
| 本金 |
| 利率 |
| 到期日: | ||
系列A | $ | |
| | % | 6/30/2023 | |
B系列 |
| |
| | % | 6/30/2026 | |
系列C |
| |
| | % | 6/30/2028 | |
总计 | $ | |
|
|
|
|
2015年
2015年9月30日,该公司完成了一笔1美元的私募
2012年备注
2012年7月24日,公司以美元收盘
于2022年7月25日,本公司偿还美元。
2010年笔记
2010年4月7日,公司以美元收盘
42
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
2022年4月7日,该公司偿还了$
圣约
Agnico Eagle在信贷安排和票据项下的债务的支付和履行由其每一家重要子公司和某些其他子公司(“担保人”)提供担保。
信贷安排包含限制(其中包括)本公司产生额外债务、在某些情况下进行分配和出售重大资产的能力的契诺。
据以发行票据的票据购买协议(下称“票据购买协议”)载有限制(其中包括)本公司合并或以其他方式转让其资产、出售重大资产、经营与采矿有关的业务以外的业务的能力,以及担保人产生债务的能力。
信贷安排和票据购买协议还要求公司将总净债务与EBITDA的比率维持在指定的最高值以下,而票据购买协议(2018年和2020年票据除外)要求公司保持最低有形净值。
本公司于截至本年度止年度及于2022年及2021年12月31日均遵守信贷安排及票据购买协议所载的所有契诺。
融资成本
总财务成本包括以下内容:
截至2013年12月31日的一年。 | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
票据利息 |
| $ | |
| $ | |
信贷设施备用费 |
| |
| | ||
信贷融资和票据发行成本摊销 |
| |
| | ||
贷款利息 |
| |
| | ||
填海拨备的增值费用 |
| |
| | ||
租赁债务利息、其他利息和罚款 |
| ( |
| | ||
资本化为在建资产的利息 |
| ( |
| ( | ||
总财务成本 | $ | | $ | |
截至2022年12月31日止年度,资本化至在建资产的借贷成本总额按资本化率计算,
43
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
15.其他负债
其他负债包括:
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
养恤金福利义务 | $ | | $ | | ||
其他 |
| |
| | ||
其他负债总额 | $ | | $ | |
确定的福利义务
该公司为某些现任和前任高级管理人员提供高管计划,为加拿大合格员工提供退休计划,为墨西哥合格员工提供墨西哥计划,每个计划都被视为IAS 19-员工福利下的固定福利计划。这些计划的供资状况是根据截至2022年12月31日进行的精算估值计算的。这些计划在类似的监管框架下运作,通常面临类似的风险。
高管计划养恤金公式的基础是最终平均收入超过注册计划应支付的金额。高管计划的资产包括监管机构手头的存款,这些存款在支付福利时或计划最终结束时可退还。
该公司为某些符合条件的员工提供退休计划,在退休时提供一次性付款。这笔款项是根据退休时的年龄和服务年限计算的。符合资格的员工如果至少完成了以下工作,就有权享受福利
墨西哥的计划在退休时提供一次性付款。这笔款项是根据退休时的年龄和服务年限计算的。符合条件的员工在完成工作后有权享受福利
44
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
本公司2022年及2021年界定福利责任的资金状况如下:
截至2013年12月31日的年度 | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
计划资产对账: |
|
|
|
| ||
计划资产,年初 | $ | | $ | | ||
雇主供款 |
| |
| | ||
福利支付 |
| ( |
| ( | ||
行政费用 |
| ( |
| ( | ||
资产利息 |
| |
| | ||
不包括利息的净资产收益率 |
| ( |
| ( | ||
汇率变动的影响 |
| ( |
| | ||
计划资产,年终 | $ | | $ | | ||
界定福利责任对账: |
|
| ||||
固定福利义务,年初 | $ | | $ | | ||
当前服务成本 |
| |
| | ||
过去的服务成本 | — | | ||||
福利支付 |
| ( |
| ( | ||
利息成本 |
| |
| | ||
经济假设变动产生的精算收益 |
| ( |
| ( | ||
人口假设变化引起的精算损失 | | | ||||
计划经验引起的精算损失(收益) |
| |
| ( | ||
汇率变动的影响 |
| ( |
| ( | ||
固定福利义务,年终 |
| |
| | ||
固定福利负债净额,年终 | $ | | $ | |
于综合净收益表确认的Agnico Eagle退休金开支组成部分如下:
截至2013年12月31日的年度 | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
当前服务成本 | $ | | $ | | ||
过去的服务成本 | — | | ||||
行政费用 |
| |
| | ||
固定收益债务的利息成本 |
| |
| | ||
资产利息 |
| ( |
| ( | ||
养老金支出 | $ | | $ | |
于其他全面收益中确认与本公司界定福利计划有关的界定福利负债净额的重新计量如下:
截至2013年12月31日的年度 | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
与确定福利义务有关的精算收益 | $ | | $ | ( | ||
不包括利息的净资产收益率 |
| |
| | ||
界定福利负债净额的重新计量总额 | $ | | $ | ( |
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
2023年,本公司预计可供款2023年,
下表载列用于计量本公司行政人员计划界定福利责任的重大假设:
截至12月31日。 | 截至12月31日。 | ||||
| 2022 |
| 2021 | ||
假设: |
|
|
|
| |
贴现率—年初 |
| | % | | % |
贴现率—年底 |
| | % | | % |
下表列出了用于计量本公司退休计划界定福利责任的重要假设:
| 截至12月31日。 | 截至12月31日。 | |||
| 2022 |
| 2021 | ||
假设: |
|
| |||
贴现率—年初 |
| | % | | % |
贴现率—年底 |
| | % | | % |
矿山关闭日期范围 |
| 2026 - 2036 | 2026 - 2032 | ||
每年终止雇用 |
| % | % |
下表载列用于计量本公司墨西哥计划界定福利责任的重大假设:
| 截至12月31日。 | 截至12月31日。 | |||
| 2022 |
| 2021 |
| |
假设: |
| ||||
贴现率 |
| % | | % | |
矿山关闭日期范围 |
| 2024 - 2027 | 2023 - 2027 |
于2022年12月31日及2021年12月31日,用于计量公司退休计划界定福利责任的其他重大精算假设包括参与者预期退休年龄的假设。
下表载列重大精算假设变动对本公司界定福利责任的影响:
截至2010年1月1日。 | |||
12月31日 | |||
| 2022 | ||
假设变更: | |||
$ | ( | ||
$ |
重大精算假设变动的影响摘要采用与计算本公司于本财政年度末有关行政人员计划、退休计划及墨西哥计划的界定福利责任所使用的方法及精算假设相同的方法及精算假设编制,惟所评估的单一精算假设变动除外。同时修改若干精算假设可能导致不同的结果。
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2022年12月31日
其他计划
除了其固定收益养老金计划外,公司还维持
16.增加股权
普通股
公司的法定股本包括不限数量的普通股
这些以信托形式持有的普通股涉及本公司的RSU计划、PSU计划以及为合伙企业和CMC的某些员工提供的长期激励计划(LTIP)。这些信托已经根据IFRS 10%进行了评估-合并财务报表并在本公司的账目中合并,信托持有的股份与本公司合并财务报表中的已发行股份相抵销。购买并以信托形式持有的普通股在归属前不计入每股基本净收入。所有以信托形式持有的非既得性普通股都包括在稀释后每股净收益的计算中,除非影响是反稀释的。
2022年4月28日,该公司获得多伦多证券交易所批准成立NCIB。本公司已根据NCIB授权购买(I)中较小的
下表列出了如果截至2022年12月31日的所有已发行稀释工具都已行使,将发行的普通股的最大数量:
于2022年12月31日发行的普通股 |
| |
员工股票期权 |
| |
与RSU计划(附注17C)、PSU计划(附注17D)及LTIP有关的信托持有的普通股 |
| |
总计 |
| |
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
每股净收益
下表载列计算每股基本及摊薄净收益所用普通股加权平均数:
| 截至2013年12月31日的年度 | |||||
| 2022 |
| 2021 | |||
年内净收入—基本及摊薄 | $ | | $ | | ||
已发行普通股加权平均数—基本(千) |
| |
| | ||
添加:与RSU计划、PSU计划和LTIP相关的普通股的稀释影响 |
| |
| | ||
补充:员工股票期权的稀释影响 |
| |
| | ||
已发行普通股加权平均数—摊薄(千) |
| |
| | ||
每股净收益-基本 | $ | | $ | | ||
每股净收益-稀释后 | $ | | $ | |
稀释后每股净收入采用库存股方法计算。在应用库存股方法时,行使价格高于普通股在已发行期间的平均报价市场价格的已发行员工股票期权不计入每股摊薄净收入的计算,因为这将是反摊薄的影响。
截至2022年12月31日的年度,
17.基于股票的薪酬
A) | 员工股票期权计划(“员工持股计划”) |
该公司的员工持股计划规定向董事、高级管理人员、员工和服务提供商授予股票期权,以购买普通股。根据员工持股计划,股票期权按授出日期前一天相关股份的公平市价授予。根据股票期权(根据员工持股计划或其他)、认股权证、股票购买计划或其他安排,可预留给任何一人发行的普通股数量不得超过
2001年4月24日,董事会薪酬委员会通过了一项政策,根据该政策,在该日期之后授予的股票期权的最长期限为
中的
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
下表载列有关Agnico Eagle尚未行使股票期权的活动:
年终了 | 年终了 | |||||||||
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||||
|
| 加权 |
|
| 加权 | |||||
数量: | 平均值 | 数量: | 平均值 | |||||||
库存 | 锻炼 | 库存 | 锻炼 | |||||||
选项 | 价格 | 选项 | 价格 | |||||||
突出,年初 |
| |
| C$ | | |
| C$ | | |
授与 |
| |
| | |
| | |||
已锻炼 |
| ( |
| | ( |
| | |||
被没收 |
| ( |
| | ( |
| | |||
未完成,年终 |
| |
| C$ | | |
| C$ | | |
可行使的期权,年终 |
| |
| C$ | | |
| C$ | |
截至2022年12月31日止年度,Agnico Eagle普通股的平均股价为加元,
于二零二二年授出之购股权之加权平均授出日期公平值为加元
下表载列有关Agnico Eagle于2022年12月31日尚未行使及可行使的购股权的资料:
未行使的股票期权 | 可撤销的股票期权 | |||||||||||||
|
| 加权 |
|
| 加权 |
| ||||||||
平均值 | 加权 | 平均值 | ||||||||||||
剩余 | 平均值 | 剩余 | 加权 | |||||||||||
数 | 合同 | 锻炼身体 | 数 | 合同 | 平均值 | |||||||||
行权价格区间 | 杰出的 | 生命 | 价格 | 可操练 | 生命 | 行使价格 | ||||||||
C$ | |
| C$ | |
| | C$ | | ||||||
C$ | |
| |
| | | ||||||||
C$ | |
| C$ | |
| | C$ | |
本公司已预留发行
截至2022年12月31日,根据员工持股计划可供授出股票期权的普通股数量为
Agnico Eagle根据柏力克—舒尔斯期权定价模式使用以下加权平均假设估计购股权的公平值:
截至的年度 | |||||
12月31日 | |||||
| 2022 |
| 2021 | ||
无风险利率 |
| % | % | ||
股票期权的预期年限(单位:年) |
| ||||
Agnico Eagle股价的预期波动性 |
| % | % | ||
预期股息收益率 |
| % | % |
本公司使用历史波动率来估计Agnico Eagle股价的预期波动率。授出购股权之预期年期乃根据雇员行使及归属后终止雇佣经验之历史数据得出。
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
与员工持股计划有关的补偿费用为美元
在截至2022年12月31日的一年之后,
B)激励购股计划(“ISPP”)
1997年6月26日,公司股东批准了ISPP,鼓励参与者以市场价值购买Agnico Eagle的普通股。2009年,本公司修订《独立及保密计划》,取消非执行董事为合资格参与者。
根据ISPP,参与者最多可缴纳
在2022年,
C)限售股(“RSU”)计划
2009年,公司对部分员工实施了RSU计划。自2012年1月1日起,RSU计划被修订,将公司的董事和高级管理人员纳入合格参与者。
递延补偿余额被记录为每个RSU计划授予日的总授予日价值。递延补偿余额被记录为权益减少,并在至多为
在2022年,
与RSU计划相关的薪酬支出为$
在截至2022年12月31日的第二年之后,
50
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
D)绩效分享单位(“PSU”)计划
从2016年开始,公司通过了针对公司高级管理人员的PSU计划。根据公司建立的具体业绩衡量标准,PSU在三年内受到归属要求的约束。本公司历来以股权结算PSU计划下的奖励,并相应地对其进行会计处理,然而,2022年授予的单位随后以现金结算,导致其会计改变为以现金结算的基于股份的负债。股份的公允价值,基于经修改后确认的负债$
在2022年,
与PSU计划相关的薪酬支出为#美元。
E)递延股份单位分配(“DSU”)计划
2022年2月8日,所有未完成的柯克兰DSU都被转换为
与转换后的DSU相关的补偿费用为$
18.其他储备
下表列出了2022年和2021年12月31日终了年度的其他准备金变动情况:
| 股权投资 |
| 现金流: |
| |||||
| 证券业: |
| 对冲 | ||||||
| 保留 |
| 保留 | 总计 | |||||
2020年12月31日余额 | $ | | $ | ( | $ | | |||
现金流量对冲准备金净变动 |
| — |
| |
| | |||
出售股本证券净亏损转入亏损 |
| |
| — |
| | |||
权益证券公允价值净变动 |
| ( |
| — |
| ( | |||
2021年12月31日的余额 | $ | | $ | ( | $ | | |||
现金流量对冲准备金净变动 | — | | | ||||||
权益证券公允价值净变动 | ( | — | ( | ||||||
2022年12月31日的余额 | $ | ( | $ | ( | $ | ( |
现金流量对冲储备是指结算与2020年发行的高级债券有关的利率衍生工具。储备将在债券年期内摊销。准备金的摊销包括在合并损益表的财务费用项目中。
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
19.采矿业务收入和贸易应收账款
Agnico Eagle是一家金矿公司,在加拿大、澳大利亚、芬兰和墨西哥都有采矿业务。该公司收入的很大一部分来自生产和销售金条和精矿形式的黄金。其余的收入和现金流来自副产品金属的生产和销售。副产品金属的收入主要来自加拿大LaRonde矿(银、锌和铜)和墨西哥Pinos Altos矿(银)的生产。
公司业务的现金流和盈利能力受到黄金市场价格的重大影响,在较小程度上还受白银、锌和铜的市场价格的影响。这些金属的价格可能会有很大波动,并受到本公司无法控制的许多因素的影响。
在截至2022年12月31日的财年内,
下表列出了对个人客户的销售额超过采矿业务收入的10.0%:
| 截至2013年12月31日的年度 | ||||||
| 2022 |
| 2021 | ||||
客户1 | $ | | $ | |
| ||
客户2 |
| | | ||||
客户3 |
| | | ||||
客户4 |
| | | ||||
客户5 | | — | |||||
对客户的销售总额超过采矿业务收入的10.0% | $ | | $ | | |||
采矿业务总收入的百分比 |
| | % | | % |
应收贸易账款于所出售金属的控制权转移发生后确认,并反映于第三方付款责任获悉数履行前就向第三方销售精矿而欠本公司的款项。于2022年12月31日,本公司拥有美元。
公司在综合损益表中确认了以下与收入有关的金额:
| 截至2013年12月31日的年度 | |||||
| 2022 |
| 2021 | |||
与客户签订合同的收入 |
| $ | | $ | | |
精矿销售暂定价格调整 |
| ( | | |||
采矿业务总收入 | $ | | $ | |
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
下表列出了按金属分类的收入情况:
截至2013年12月31日的年度 | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
与客户签订合同的收入: |
| |||||
黄金 | $ | | $ | | ||
白银 | |
| | |||
锌 | |
| | |||
铜 | |
| | |||
与客户签订合同的总收入 | $ | | $ | |
2022年,贵金属(黄金和白银)占比
20.资本和金融风险管理
该公司的活动使其面临各种财务风险:市场风险(包括利率风险、商品价格风险和外汇风险)、信用风险和流动性风险。公司的总体风险管理政策是支持公司财务目标的实现,同时将对公司业绩的潜在不利影响降至最低。
风险管理由中央财务部门根据审计委员会核准的政策进行。本公司的财务活动受政策和程序管辖,其财务风险根据其政策和风险容忍度进行识别、衡量和管理。
A) | 市场风险 |
市场风险是指利率、大宗商品价格和汇率等市场因素的变化将影响Agnico Eagle金融工具价值的风险。该公司可以选择接受市场风险或通过使用衍生品和其他经济对冲策略来缓解市场风险。
i.利率风险
利率风险是指金融工具的未来现金流的公允价值将因市场利率变化而波动的风险。本公司对市场利率变化风险的敞口主要与本公司的长期债务债务有关,这些债务采用浮动利率。
的确有
二、商品价格风险
a.金属价格
Agnico Eagle的采矿业务收入和净利润对金属价格非常敏感。黄金市场价格的变化可能归因于许多因素,如需求、全球矿山产量水平、央行购买和销售以及投资者情绪。副产品金属(银、锌和铜)市场价格的变化可能归因于需求和全球矿山产量水平等因素。
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
为减轻副产品金属价格波动的影响,本公司不时根据董事会批准的风险管理政策及程序订立衍生金融工具合约。公司的长期政策是不进行长期远期黄金销售。然而,该政策确实允许公司在适当的情况下使用其他经济对冲策略来降低副产品金属定价风险。该公司的政策不允许投机性交易。截至2022年12月31日,有
b.燃料
为减低与柴油价格波动有关的风险,本公司使用衍生金融工具作为部分柴油成本的价格风险的经济对冲(有关本公司衍生金融工具的进一步详情,请参阅附注21)。
三、外币风险
该公司的所有金属销售都以美元支付,并以加拿大和澳元、欧元或墨西哥比索支付大部分运营和资本成本。这导致了巨大的外汇风险敞口。本公司根据董事会批准的外汇风险管理政策和程序进行货币经济对冲交易,以对冲其部分外币风险。该政策不允许对冲换算风险(即将加拿大元和澳元、欧元或墨西哥比索计价的资产和负债在会计上换算成美元而产生的收益和损失),这不会产生现金风险。本公司的外币衍生金融工具策略包括(但不限于)使用并非为投机目的而持有的买入认沽、卖出催缴、套筒及远期(有关本公司衍生金融工具的进一步详情,请参阅附注21)。
对…有正面(负面)影响 | |||
扣除收入和收入前的收入 | |||
| 矿业税与公平论 | ||
加元 | $ | ( | |
澳元 | $ | ( | |
欧元 | $ | ( | |
墨西哥比索 | $ | |
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
B)信用风险
信用风险是指第三方可能无法履行金融工具条款下的义务的风险。信贷风险来自现金及现金等价物、短期投资、应收贸易账款、应收贷款及某些衍生金融工具。该公司持有高评级金融机构的现金和现金等价物以及短期投资,并认为这些机构的信用风险水平较低。就应收贸易账款及衍生金融工具而言,过往的违约水平可忽略不计,本公司认为这导致信贷风险水平偏低。该公司通过处理其认为值得信赖的交易对手并限制集中风险来降低信用风险。对于衍生金融工具负债,本公司承担
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
现金和现金等价物 | $ | | $ | | ||
短期投资(附注8A) |
| |
| | ||
应收贸易账款(附注19) |
| |
| | ||
衍生金融工具的公允价值 |
| |
| | ||
应收非流动贷款(附注8B) | | | ||||
总计 | $ | | $ | |
C)流动性风险
流动资金风险指本公司在履行与透过交付现金或其他金融资产结算的金融负债相关责任时遇到困难的风险。本公司透过监控其信贷评级及预计现金流量(计及现有债务及其他应付款项之到期日),监察其资金短缺风险。本公司透过维持现金结余、取得未提取信贷融资及进入公共债务市场管理流动性风险。与租赁责任有关的合约到期日载于附注13,与长期债务有关的合约到期日载于附注14。其他金融负债于二零二二年十二月三十一日起计一年内到期。
D)资本风险管理
本公司的主要资本管理目标是维持最佳资本结构,以支持当前和长期业务活动,并提供财务灵活性,以最大限度地提高股东的价值。
Agnico Eagle的资本结构包括租赁融资、长期债务和总股本,如下所示:
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
租赁责任(附注13) | $ | | $ | | ||
长期债务(附注14) | | | ||||
总股本 |
| |
| | ||
总计 | $ | | $ | |
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
本公司管理其资本架构,并根据经济状况之变动及财务契约之规定作出调整。为了有效管理其资本需求,Agnico Eagle制定了严格的规划、预算和预测流程,旨在确保其拥有适当的流动性,以满足其运营和增长目标。本公司有能力通过多种方式调整资本结构。
有关Agnico Eagle遵守其长期债务契约的详情,请参阅附注14。
E)融资活动引起的负债变动
| 截至目前, |
| 更改自 |
|
|
| 截至目前, | ||||||||
12月31日 | 融资现金 | 外国 | 12月31日 | ||||||||||||
2021 | 资金流动 | 交易所 | 其他(i) | 2022 | |||||||||||
长期债务 | $ | | ( | — | | $ | | ||||||||
租赁义务 |
| |
| ( |
| ( |
| |
| | |||||
融资活动的总负债 | $ | | ( | ( | | $ | |
注:
(i) | 包括摊销反映在融资费用和租赁债务增加中的长期债务的递延融资成本. |
21.衍生金融工具
货币风险管理
该公司使用外汇经济套期保值,以减少因外币汇率变化而产生的预期未来现金流的可变性。公司主要受美元汇率波动的影响,因为公司的运营成本和资本支出的很大一部分是以外币计价的,主要是加元、澳元、欧元和墨西哥比索。这些潜在的汇率波动增加了公司生产成本和资本支出的波动性,并可能对其产生重大影响。经济套期保值涉及外币计价支出产生的外币现金流出的一部分。
截至2022年12月31日,该公司有与美元有关的未偿还衍生品合同
与外汇衍生金融工具相关的按市值计价的损益按公允价值记录,按经纪-交易商报价记录,并由期权定价模型证实,该模型利用适用外币的期末远期定价来计算公允价值。
公司在2022年和2021年的其他外币衍生品策略主要包括发行期限较短的美元看涨期权,以产生溢价,从而在本质上提高将美元兑换成加拿大元和墨西哥比索时收到的现货交易汇率。所有这些衍生品交易都在期末之前到期,
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
商品价格风险管理
为降低与柴油价格波动相关的风险,该公司使用衍生金融工具对主要与其努纳武特业务的柴油敞口相关的部分柴油成本的价格风险进行经济对冲。截至2022年12月31日,有未偿还的衍生金融工具涉及
与取暖油衍生品金融工具相关的按市值计价的损益是基于经纪-交易商报价,该报价利用期末远期定价来计算公允价值。
股份认购权证
该公司持有认股权证,以收购采矿业某些发行人的股权证券。这些认股权证不是公司核心业务的一部分,因此,这些投资的收益和亏损不代表公司在本年度的表现。
下表汇总了综合损益表中衍生金融工具损失项目确认的金额。
截至2013年12月31日的年度 | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
书面外汇看涨期权实现的溢价 | $ | ( | $ | ( | ||
认股权证未实现亏损 | | | ||||
货币和商品衍生品的已实现损失(收益) |
| |
| ( | ||
货币和商品衍生品的未实现亏损 |
| |
| | ||
衍生金融工具损失 | $ | | $ | |
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
22.其他费用
下表载列于综合收益表其他开支项目确认的金额:
| 截至2013年12月31日的年度 | |||||
| 2022 |
| 2021 | |||
出售物业、厂房及矿山开发之亏损(附注9) | $ | | $ | | ||
利息收入 |
| ( |
| ( | ||
因COVID—19而临时停工和其他费用 | | | ||||
购置费用(附注5) | | | ||||
环境修复 | | | ||||
勘探财产出售收益 | — | ( | ||||
其他成本 |
| |
| ( | ||
其他费用合计 | $ | | $ | |
截至2022年12月31日止年度,本公司产生美元
截至2022年12月31日止年度,其他成本主要包括:
于二零二一年三月十九日,本公司完成出售若干非策略性勘探物业,以换取总代价为美元。
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
23.分段信息
本公司将其营运分部界定为其营运结果经首席营运决策者(“CODM”)(行政总裁)审核以分配资源及评估业绩的营运。该公司的每个运营矿山和重要项目都被视为独立的运营部门。须申报的经营分部占所有经营分部的采矿业务综合收入、收入或亏损或总资产的10.0%以上。不符合数量门槛的某些经营部门仍在公司认为信息有用的情况下披露。CODM还逐个矿山审查分部收入(定义为采矿业务收入减去生产成本、勘探和公司开发费用以及减值损失和冲销)。可报告分部的采矿业务收入和生产成本是在扣除公司间交易后报告的。公司和其他资产以及特定的收入和支出项目不分配到应报告的部门。
截至2022年12月31日的年度报告 | |||||||||||||||
收入来自以下来源 | 探索和 |
| 细分市场 | ||||||||||||
采矿 | 生产 | 公司 | 减损 | 收入 | |||||||||||
| 运营 |
| 费用 |
| 发展 |
| 损失 |
| (亏损) | ||||||
拉龙德矿 | $ | | $ | ( | $ | — | $ | — | $ | | |||||
拉隆德五区矿井 |
| |
| ( |
| — |
| — |
| | |||||
加拿大马拉蒂克综合症 |
| |
| ( |
| ( |
| — |
| | |||||
戈尔德斯矿 |
| |
| ( |
| — |
| — |
| | |||||
Meliadine矿 |
| |
| ( |
| — |
| — |
| | |||||
Meadowbank Complex |
| |
| ( |
| — |
| — |
| | |||||
基提拉矿 | | ( | — | — | | ||||||||||
绕湖矿 |
| |
| ( |
| — |
| — |
| | |||||
Macassa矿 |
| |
| ( |
| — |
| — |
| | |||||
福斯特维尔矿 |
| |
| ( |
| — |
| — |
| | |||||
皮诺斯阿尔托斯矿 | ( | — | — | | |||||||||||
克雷斯顿马斯科塔地雷 |
| |
| ( |
| — |
| — |
| | |||||
La India矿 |
| |
| ( |
| — |
| ( |
| | |||||
探索(i) |
| |
| — |
| ( |
| — |
| ( | |||||
分部共计 | $ | | $ | ( | $ | ( | $ | ( | $ | | |||||
分部收入共计 |
|
| — | $ | | ||||||||||
公司和其他: |
| — |
| — |
| ||||||||||
财产摊销、工厂和矿山开发 | — | — | ( | ||||||||||||
一般和行政 |
| — |
| ( | |||||||||||
融资成本 |
|
|
|
|
| — |
|
|
| ( | |||||
衍生金融工具损失 |
|
|
|
| — |
|
|
| ( | ||||||
外币折算收益 |
|
|
|
| — |
|
|
| | ||||||
护理和保养 |
|
|
|
| — |
|
|
| ( | ||||||
其他费用 |
|
|
|
| — |
|
|
| ( | ||||||
所得税和采矿税前收入 |
|
|
|
| — |
|
| $ | |
注:
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
| 截至2021年12月31日的年度报告 | |||||||||||
重列(附注3U) | ||||||||||||
收入来自以下来源 | 探索和 | 段 | ||||||||||
采矿 | 生产 | 公司 | 收入: | |||||||||
| 运营 |
| 费用 |
| 发展 |
| (亏损) | |||||
拉龙德矿 | $ | | $ | ( | $ | — | $ | | ||||
拉隆德五区矿井 | | ( | — | | ||||||||
加拿大马拉蒂克综合症 | | ( | ( | | ||||||||
戈尔德斯矿 | | ( | — | | ||||||||
Meliadine矿 | | ( | — | | ||||||||
Meadowbank Complex | | ( | — | | ||||||||
希望湾项目 | | ( | — | | ||||||||
基提拉矿 | | ( | — | | ||||||||
皮诺斯阿尔托斯矿 | | ( | — | | ||||||||
克雷斯顿马斯科塔地雷 | ( | — | ||||||||||
La India矿 | | ( | — | | ||||||||
探索 | — | — | ( | ( | ||||||||
分部共计 | $ | | $ | ( | $ | ( | $ | | ||||
分部收入共计 |
|
|
|
|
| $ | | |||||
公司和其他: |
|
|
|
|
|
| ||||||
财产摊销、工厂和矿山开发 |
|
|
|
|
| ( | ||||||
一般和行政 |
|
|
|
|
| ( | ||||||
融资成本 |
|
|
|
|
| ( | ||||||
衍生金融工具损失 |
|
|
|
|
| ( | ||||||
外币折算损失 |
|
|
|
|
| ( | ||||||
其他费用 |
|
|
|
|
| ( | ||||||
所得税和采矿税前收入 |
|
|
|
| $ | |
下表按地理区域开列采矿业务收入(i):
截至2013年12月31日的一年。 | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
重列(附注3U) | ||||||
加拿大 | $ | | $ | | ||
澳大利亚 | | — | ||||
墨西哥 | | | ||||
芬兰 | | | ||||
采矿业务总收入 | $ | | $ | |
注:
(i) | 根据产品产地所在的矿山位置呈现。 |
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
下表载列按分部划分的总资产:
总资产 | ||||||
12月31日 | 12月31日 | |||||
| 2022 |
| 2021 | |||
重列(附注3U) | ||||||
拉龙德矿 | $ | | $ | | ||
拉隆德五区矿井 | | | ||||
加拿大马拉蒂克综合症 | | | ||||
戈尔德斯矿 | | | ||||
Meliadine矿 | | | ||||
Meadowbank Complex | | | ||||
基提拉矿 | | | ||||
绕湖矿 | | — | ||||
Macassa矿 | | — | ||||
福斯特维尔矿 | | — | ||||
皮诺斯阿尔托斯矿 |
| |
| | ||
克雷斯顿马斯科塔地雷 |
| |
| | ||
La India矿 |
| |
| | ||
探索 |
| |
| | ||
公司和其他 |
| |
| | ||
总资产 | $ | | $ | |
下表载列按地区划分的非流动资产:
截至12月31日, | 截至12月31日, | |||||
| 2022 |
| 2021 | |||
重列(附注3U) | ||||||
加拿大 |
| $ | | $ | | |
澳大利亚 | | — | ||||
墨西哥 | | | ||||
芬兰 | | | ||||
瑞典 | | | ||||
美国 | | | ||||
非流动资产总额 | $ | | $ | |
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
下表载列截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度按分部划分的商誉账面值:
加拿大人 | |||||||||||||||
孔雀石质 | |||||||||||||||
| 绕道 |
| Macassa |
| 复杂 |
| 探索 |
| 总计 | ||||||
成本: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
2021年12月31日的余额 | $ | — | $ | — | $ | | $ | | $ | | |||||
收购(附注5) |
| |
| |
| — |
| — |
| | |||||
2022年12月31日的余额 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||
累计减值: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
2021年12月31日的余额 |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| ( | |||||
2022年12月31日的余额 | $ | — | $ | — | $ | ( | $ | — | $ | ( | |||||
2021年12月31日的账面金额 | $ | — | $ | — | $ | | $ | | $ | | |||||
2022年12月31日的账面金额 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
下表载列按分部划分的资本开支:
截至2013年12月31日的一年。 | ||||||
2022 | 2021 | |||||
|
|
| 重列(附注3U) | |||
拉龙德矿 | $ | | $ | | ||
拉隆德五区矿井 | | | ||||
加拿大马拉蒂克综合症 | | | ||||
戈尔德斯矿 | | | ||||
Meliadine矿 | | | ||||
Meadowbank Complex | | | ||||
基提拉矿 | | | ||||
绕湖矿 | | — | ||||
Macassa矿 | | — | ||||
福斯特维尔矿 | | — | ||||
皮诺斯阿尔托斯矿 | | | ||||
La India矿 | | | ||||
探索(i) | | | ||||
公司和其他 | | | ||||
资本支出总额 | $ | | $ | |
(i) | 探索包括希望湾项目。 |
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2022年12月31日
24.减损
长期资产减值准备
洛杉矶印度
于2022年第四季度,本公司确定La India CGU有一项减值指标,主要原因是随着项目接近尾声,矿产储量和资源耗尽,加上通胀压力导致投入成本上升,以及建造和运营邻近勘探项目的估计成本上升。La India CGU于2022年12月31日的估计可回收金额乃根据公允价值减去处置成本(“FVLCD”)厘定,并按La India矿及CGU内若干勘探项目的估计未来现金流量净额贴现计算。折现现金流模型以外的某些矿化乃参考可比市场交易计算。可收回金额计算少于账面金额及减值费用#美元。
商誉减值测试
于2022年第四季度,本公司按照国际会计准则第36号的要求进行了年度商誉减值测试。每项现金单位的估计可收回金额乃根据FVLCD基准计算,并与账面值比较,并无就商誉的现金单位确认减值。估计可收回金额乃按矿山估计寿命内的估计未来现金流量净额贴现计算,并在某些情况下参照可比市场交易计算。
关键假设
在公允价值层次结构的第三级范围内确定可收回金额时,包括以下主要适用假设:
● | 贴现率基于每个资产组的加权平均资本成本(“WACC”),其中两个主要组成部分是股本成本和税后债务成本。股本成本是根据资本资产定价模型计算的,计入了基于估值日期的地方政府可上市债券收益率的无风险收益率、基于公司相对于可比市场投资组合的回报的波动性对市场股权风险溢价的贝塔系数调整、加上每个矿山或项目的规模溢价和公司特定的风险因素。债务成本是通过应用公司借款能力的适当市场指标和适用于每个资产集团管辖范围的公司所得税税率来确定的; |
● | 黄金价格估计是根据行业分析师编制的对未来价格的预测确定的,这些预测在估值日或接近估值日可用; |
● | 外汇预估是基于货币远期曲线和反映主要全球金融机构前景的预估的组合; |
● | 估计的产量水平以及未来的运营和资本成本是基于矿山计划的详细年限,并考虑到管理层的预期发展计划; |
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2022年12月31日
● | 对超过采矿计划寿命的矿化的公允价值的估计基于各种假设,包括确定适当的矿化估值方法,以及在仅完成有限经济研究的情况下将预期经济归因于矿化;以及 |
● | 当公司的市值高于其预期现金流的净现值时,市场参与者可以利用资产净值倍数。资产净值倍数考虑了各种额外的价值因素,例如矿产发现和生产比目前LOM计划或储量和资源估计中包括的金属更多的金属的勘探潜力,以及黄金价格期权的好处。公司将资产净值倍数应用于我们认为合适的某些CGU的净现值。 |
减值测试中使用的主要假设范围如下:
截至12月31日, |
| ||||
| 2022 |
| 2021 |
| |
每盎司黄金价格 | $ |
| $ | ||
WAccess | % | % | |||
NAV倍数 | — | ||||
外汇汇率 | 美元 | 美元 | |||
通货膨胀率 | | % | | % |
25.所得税和采矿税
所得税及采矿税开支由以下部分组成:
截至2013年12月31日的一年。 | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
重列(附注3U) | ||||||
当期所得税和采矿税 |
| $ | | $ | | |
递延所得税及采矿税: | ||||||
暂时性差异的产生和逆转 | | | ||||
收入和采矿税支出共计 | $ | | $ | |
所得税及采矿税开支与按加拿大法定所得税率计算的金额不同,原因如下:
截至2013年12月31日的一年。 |
| ||||||
| 2022 |
| 2021 |
| |||
重列(附注3U) | |||||||
联邦和省级综合税率 |
| | % | | % | ||
按法定所得税率计算的预期所得税费用 | $ | | $ | | |||
所得税和采矿税增加(减少),原因如下: | |||||||
矿业税 | | | |||||
外国税率的影响 | ( | ( | |||||
永久性差异 | | ( | |||||
外汇对递延所得税余额的影响 | | | |||||
收入和采矿税支出共计 | $ | | $ | |
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2022年12月31日
下表载列Agnico Eagle递延所得税资产净额的组成部分:
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||
挖掘属性 | $ | ( | $ | | ||
营业净亏损结转 | | | ||||
矿业税 | | — | ||||
填海准备金和其他负债 | | | ||||
递延所得税净资产总额 | $ | | $ | |
下表载列Agnico Eagle递延收入及采矿税负债的组成部分:
| 截至2010年1月1日。 | 截至2010年1月1日。 | ||||
| 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 | |||
重列(附注3U) | ||||||
挖掘属性 | $ | | $ | | ||
结转净经营和资本损失 | ( | ( | ||||
矿业税 | | ( | ||||
填海准备金和其他负债 | ( | ( | ||||
递延收入和采矿税负债共计 | $ | | $ | |
截至二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度之递延税项资产及负债净额变动如下:
| 截至2010年1月1日。 |
| 截至2010年1月1日。 | |||
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||
重列(附注3U) | ||||||
递延收入净额和矿业税负债--年初 | $ | | $ | | ||
在净收入中确认的所得税和采矿税影响 | | | ||||
在其他综合收入和权益中确认的所得税影响 | ( | ( | ||||
在购买TMAC时获得的递延所得税资产 | — | ( | ||||
因购买Kirkland而获得的递延所得税负债 | | — | ||||
递延收入净额和矿业税负债--年终 | $ | | $ | |
本公司于不同司法管辖区经营,因此,根据其经营所在国家的不同税制,本公司须缴纳所得税及其他税项。许多国家的税收规则和条例非常复杂,并受到解释的影响。本公司未来可能会接受对其历史收入和其他税务申报文件的审查,在审查过程中,可能会与税务当局就某些税务规则和法规的解释或适用于本公司在相关国家开展的业务产生争议。
未在合并资产负债表中确认递延税项资产的可扣除临时差额如下:
| 截至2010年1月1日。 |
| 截至2010年1月1日。 | |||
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||
其他可扣除的暂时性差异 |
| $ | |
| $ | |
该公司拥有$
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
该公司在加拿大、澳大利亚、芬兰和墨西哥都要缴税,每个国家都有不同的限制法规。以往的课税年度一般仍须由适用的税务机关进行审查。
26.关键管理人员的员工福利和薪酬
在截至2022年12月31日的年度内,在损益表中确认的雇员福利支出为#美元
下表列出了关键管理人员的薪酬:
截至2013年12月31日的一年。 | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
工资、短期奖励和其他福利 |
| $ | | $ | | |
离职后福利 | | | ||||
基于股份的支付 | | | ||||
总计 | $ | | $ | |
27.承付款和或有事项
作为其持续业务和运营的一部分,该公司被要求以信用证的形式为环境和场地修复成本、定制信贷、政府赠款和其他一般企业用途提供担保。截至2022年12月31日,这些担保总额为#美元。
该公司的某些物业受版税安排的约束。以下是该公司与运营矿山有关的最重要的特许权使用费安排:
● | 公司与芬兰政府就Kittila矿达成了一项特许权使用费协议。启动 |
● | 该合作伙伴关系承诺为加拿大魁北克某些资产的生产或金属销售支付特许权使用费。特许权使用费协议的类型包括但不限于冶炼厂净返还特许权使用费,百分比范围为 |
● | 本公司承诺支付一笔 |
● | 本公司承诺支付一笔 |
● | 本公司承诺支付一笔 |
● | 本公司致力于 |
● | 本公司致力于 |
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
● | 该公司承诺支付墨西哥某些物业的生产使用费。特许权使用费协议的类型包括但不限于冶炼厂净回报特许权使用费,百分比范围为: |
● | 该公司承诺支付加拿大安大略省Macassa矿生产的各种版税。特许权使用费协议的类型包括但不限于冶炼厂净回报特许权使用费,百分比范围为: |
● | 该公司致力于在加拿大安大略省的Detour矿的各种特许权使用费安排,包括 |
● | 该公司承诺就澳大利亚维多利亚州福斯特维尔矿的黄金销售达成两项特许权使用费协议,其中包括 |
本公司定期签订各种盈利和股东协议,通常承诺支付冶炼厂净回报和其他特许权使用费。
于2022年12月31日,本公司有以下合约承担,其中:
| 合同 | ||
承付款 | |||
2023 | $ | | |
2024 | | ||
2025 | | ||
2026 | | ||
2027 | | ||
此后 | | ||
总计 | $ | |
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(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
28.正在进行的诉讼
柯克兰
自2022年2月8日起,本公司在合并中收购了Kirkland的所有已发行和流通股(附注5)。Kirkland此前曾披露,存在与涉及Kirkland和/或其全资子公司的未决诉讼事项有关的某些或有负债,其中一些负债是作为2022年2月初完成的关闭前公司重组的一部分合并的。
柯克兰是2020年6月29日和2020年7月17日向美国纽约南区地区法院(以下简称法院)提起的两起可能的集体诉讼(随后进行了修订)的被告。起诉书称,在2018年1月8日至2019年11月25日期间,柯克兰及其前首席执行官歪曲或未披露有关柯克兰收购Detour Gold Corporation的重大信息,违反了美国证券法。Detour Gold Corporation于2020年1月结束。
在两名个人申诉人提出动议后,法院于2020年9月24日发布命令,任命
基蒂拉许可证
2020年5月,芬兰北部地区国家行政机构(“RSAA”)向Agnico Eagle Finland Oy(“Agnico Finland”)发放了环境和供水许可证,使Agnico Finish得以扩建其CIL2尾矿存储设施,将Kittila矿的运营扩大到2.0Mtpa,并修建了一条新的排放水线。这些许可证随后被一名
向瓦萨行政法院(“瓦萨行政法院”)提出申诉。2022年7月,上诉获得批准,部分结果是许可证被退回RSAA重新审议。2022年8月,Agnico芬兰公司向芬兰最高行政法院(“SAC”)上诉,要求SAC在等待Agnico芬兰公司上诉的最终结果之前,通过临时决定恢复许可证。
2022年11月1日,SAC发布了一项临时决定,支持最初的CIL2尾矿储存设施,并恢复2022年的氮排放水平。然而,SAC的临时决定没有支持将该矿扩建到2.0百万吨/年的许可。瓦萨行政法院的裁决在SAC作出最终裁决之前有效。2022年第四季度,Agnico芬兰公司降低了地下产量,以满足采矿量要求。Agnico芬兰预计SAC将在2023年底做出最终决定。
如果SAC不恢复Agnico Finland在2020年由RSAA授予的以2.0Mtpa或更高产量生产的许可证,公司打算提交2.0Mtpa或更高产量的最新许可证申请。
29.后续事件
宣布的股息
2023年2月16日,Agnico Eagle宣布,董事会批准支付季度现金股息#美元
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合并财务报表附注(续)
(除另有说明外,以千美元计,不包括每股和每股金额)
2022年12月31日
收购Yamana在加拿大的资产
于2022年11月8日,本公司与Yamana及泛美订立一项安排协议,据此,泛美将收购Yamana的全部已发行及已发行股份,而Yamana将出售持有Yamana于其加拿大资产权益的附属公司及合伙企业予Agnico Eagle,包括Yamana
本公司于Yamana交易中支付的代价包括美元。
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