附录 99.1
RevenueZEN,eLLC
财务报表
2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月
RevenueZen, LLC
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财务报表: |
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独立审计师报告 |
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资产负债表 |
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运营声明 |
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股东赤字表 |
| 6 |
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现金流量表 |
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财务报表附注 |
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独立审计师报告
致RevenueZen, LLC的成员和董事会
意见
我们审计了随附的RevenueZen, LLC财务报表,其中包括截至2023年12月31日和2022年12月31日的资产负债表,以及截至该日止年度的相关运营报表、股东权益表和现金流以及财务报表的相关附注。
我们认为,根据美利坚合众国普遍接受的会计原则,上述财务报表在所有重大方面公允列报了RevenueZen, LLC截至2023年12月31日和2022年12月31日的财务状况以及截至该日止年度的经营业绩和现金流量。
意见依据
我们根据美利坚合众国普遍接受的审计标准进行了审计。我们报告的 “审计师财务报表审计责任” 部分进一步描述了我们在这些准则下的责任。我们需要独立于RevenueZen, LLC,并根据与审计相关的道德要求履行我们的其他道德责任。我们认为,我们获得的审计证据足以为我们的审计意见提供依据。
管理层对财务报表的责任
管理层负责根据美利坚合众国普遍接受的会计原则编制和公允列报这些财务报表;这包括设计、实施和维持与编制和公允列报不因欺诈或错误而出现重大错报的财务报表有关的内部控制。
审计师对财务报表审计的责任
我们的目标是合理保证整个财务报表是否不存在因欺诈或错误引起的重大误报,并发布一份包含我们意见的审计报告。合理保证是一种高水平的保证,但不是绝对的保证,因此不能保证根据公认的审计准则进行的审计总能发现存在重大错报。由于欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或推翻内部控制,因此未发现欺诈导致的重大误报的风险要高于错误造成的重大误报。如果错误陈述很有可能单独或总体上影响合理的用户根据财务报表做出的判断,则认为错误陈述是重大的。
在根据公认的审计准则进行审计时,我们:
| o | 在整个审计过程中行使专业判断力并保持专业怀疑态度。 |
| o | 识别和评估财务报表因欺诈或错误而出现重大错报的风险,并设计和执行应对这些风险的审计程序。此类程序包括在测试基础上审查有关财务报表金额和披露内容的证据。 |
| o | 了解与审计相关的内部控制,以便设计适合具体情况的审计程序,但其目的不是对RevenueZen, LLC内部控制的有效性发表意见。因此,没有发表这样的意见。 |
| o | 评估所用会计政策的适当性和管理层作出的重大会计估计的合理性,并评估财务报表的总体列报方式。 |
| o | 得出结论,根据我们的判断,总的来说,是否存在某些条件或事件,使人们对RevenueZen, LLC在合理的时间内继续经营的能力产生了重大怀疑。 |
除其他事项外,我们需要就审计的计划范围和时间、重大审计结果以及我们在审计期间发现的某些内部控制相关事项与负责治理的人员进行沟通。
/S BF Borgers CPA PC
注册会计师
科罗拉多州莱克伍德
2024年3月15日
自2024年以来,我们一直担任公司的审计师
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RevenueZen, LLC
资产负债表
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| 12 月 31 日 2023 |
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| 12 月 31 日 2022 |
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资产 |
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流动资产: |
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现金 |
| $ | 82,762 |
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| $ | 65,785 |
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应收账款 |
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| 8,982 |
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| 126,815 |
|
预付费和其他流动资产 |
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| 6,669 |
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| 219,127 |
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流动资产总额 |
|
| 98,413 |
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| 411,727 |
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应收票据——关联方 |
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| 20,209 |
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| - |
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其他资产 |
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| 76,650 |
|
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| 91,650 |
|
总资产 |
| $ | 195,272 |
|
| $ | 503,377 |
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负债和股东权益 |
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流动负债: |
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应付账款 |
| $ | 10,865 |
|
| $ | 6,660 |
|
应计费用 |
|
| 75,803 |
|
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|
应付票据——关联方 |
|
| 32,156 |
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|
递延收入 |
|
| - |
|
|
| 52,273 |
|
流动负债总额 |
|
| 118,824 |
|
|
| 58,933 |
|
|
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|
负债总额 |
|
| 118,824 |
|
|
| 58,933 |
|
|
|
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|
成员权益总额 |
|
| 76,448 |
|
|
| 444,444 |
|
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负债总额和成员权益 |
| $ | 195,272 |
|
| $ | 503,377 |
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见所附财务报表附注
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RevenueZen, LLC
运营报表——截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
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| 2023 |
|
| 2022 |
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| ||
收入 |
| $ | 1,414,383 |
|
| $ | 2,666,912 |
|
销售商品的成本 |
|
| (943,398 | ) |
|
| (1,506,275 | ) |
毛利率 |
|
| 470,985 |
|
|
| 1,160,637 |
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|
运营费用: |
|
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|
一般和行政 |
|
| 588,723 |
|
|
| 785,461 |
|
运营费用总额 |
|
| 588,724 |
|
|
| 785,461 |
|
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|
运营净收益(亏损) |
|
| (117,738 | ) |
|
| 375,176 |
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|
其他费用: |
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利息支出 |
|
| (3,259 | ) |
|
| - |
|
其他支出总额 |
|
| (3,259 | ) |
|
| - |
|
|
|
|
|
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净收益(亏损) |
| $ | (120,997 | ) |
| $ | 375,176 |
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见所附财务报表附注
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RevenueZen, LLC
成员权益表
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
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| 会员 |
| |
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| 公平 |
| |
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| |
余额,2021 年 12 月 31 日 |
| $ | 194,360 |
|
所有者捐款 |
|
|
|
|
所有者分布 |
|
| (125,092 | ) |
净收入 |
|
| 375,176 |
|
余额,2022 年 12 月 31 日 |
|
| 444,444 |
|
所有者捐款 |
|
|
|
|
所有者分布 |
|
| (246,999 | ) |
净收入 |
|
| (120,997 | ) |
余额,2023 年 12 月 31 日 |
| $ | 76,448 |
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见所附财务报表附注。
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RevenueZen, LLC
现金流量表-截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
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| 2023 |
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| 2022 |
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来自经营活动的现金流: |
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净收益(亏损) |
| $ | (120,997 | ) |
| $ | 375,176 |
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为使净亏损与经营活动中使用的净现金相一致而进行的调整: |
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InteractiveX, Inc的限制性股票的归属 |
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| - |
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| (12,900 | ) |
运营资产和负债的变化: |
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应收账款 |
|
| 117,833 |
|
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| (87,060 | ) |
预付费用和其他流动资产 |
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| 212,458 |
|
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| (205,021 | ) |
应付账款 |
|
| 4,205 |
|
|
| (13,290 | ) |
应计费用 |
|
| 75,803 |
|
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合同负债 |
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| (52,273 | ) |
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| 12,779 |
|
经营活动提供的净现金 |
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| 237,029 |
|
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| 69,684 |
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来自投资活动的现金流: |
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退还SAFE收益 |
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| 15,000 |
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| - |
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出售其他资产的收益 |
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| 26,184 |
|
应收票据的还款 |
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| 13,871 |
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应收票据的预付款 |
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| (34,080 | ) |
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|
由(用于)投资活动提供的净现金 |
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| (5,209 | ) |
|
| 26,184 |
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来自融资活动的现金流量: |
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所有者分布 |
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| (246,999 | ) |
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| (125,092 | ) |
应付贷款的收益 |
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| 69,360 |
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|
| - |
|
出售普通股的收益 |
|
| (37,204 | ) |
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| - |
|
用于融资活动的净现金 |
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| (214,843 | ) |
|
| (125,092 | ) |
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现金净变动 |
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| 16,977 |
|
|
| (29,224 | ) |
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期初现金 |
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| 65,785 |
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| 95,009 |
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期末现金 |
| $ | 82,762 |
|
| $ | 65,785 |
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现金流信息的补充披露: |
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支付利息的现金 |
| $ | 3,259 |
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| - |
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缴纳税款的现金 |
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| - |
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| - |
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见随附的财务报表附注。
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RevenueZen, LLC
财务报表附注
附注1-业务描述和重要会计政策摘要:
RevenueZen, LLC(以下简称 “公司”)是俄勒冈州的一家有限责任公司,与企业对企业(“B2B”)品牌合作,以增加其自然流量和推荐流量。此外,我们还提供内容营销服务并提供咨询,以帮助将流量转化为付费客户。服务范围从搜索引擎优化(“SEO”)到领英营销。
列报依据
所附财务报表是根据美利坚合众国普遍接受的会计原则(美国公认会计原则)编制的。
在编制财务报表时使用估计数
根据美国公认会计原则编制财务报表要求管理层做出估算和假设,以影响财务报表日报告的资产和负债金额以及或有资产负债的披露。报告期内报告的收入和支出金额可能会受到我们需要做出的估计和假设的影响。对所附财务报表至关重要的估算主要与向客户提供课程内容的估计时间以及基于股份的薪酬的估值有关。定期审查估计数和假设,修订的影响将在确定必要的期间反映在财务报表中。在这些问题上,我们的估计在短期内可能会发生变化,这至少是合理的。
公允价值层次结构
公司利用估值技术通过公允价值层次结构来衡量资产和负债的公允价值,该层次结构最大限度地利用可观察的投入并最大限度地减少不可观察投入的使用。公允价值计量的目的是确定在计量日(退出价格)市场参与者之间的有序交易中出售资产或为转移负债而支付的价格。因此,公允价值等级制度将活跃市场中相同资产或负债(1级)的报价(未经调整)列为最高优先级,对不可观察的投入(3级)给予最低优先级。公允价值层次结构的三个层次描述如下:
· | 第 1 级-活跃市场中未调整的报价,在计量日可获得相同的、不受限制的资产或负债; |
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· | 第二级——不被视为活跃市场的报价或所有重要投入均可直接或间接观察到的金融工具; |
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· | 第 3 级-需要投入的价格或估值,这些投入对公允价值衡量既重要又不可观察。 |
金融工具在公允价值层次结构中的级别基于对公允价值衡量具有重要意义的所有输入的最低水平。公司对这些公允价值衡量标准特定投入的重要性的评估需要判断,并考虑每项资产或负债的特定因素。
上述方法可能产生的公允价值计算结果可能无法表示可变现净值或反映未来的公允价值。此外,尽管该公司认为其估值方法是适当的,并且与其他市场参与者一致,但使用不同的方法或假设来确定某些金融工具的公允价值可能会导致报告日的公允价值衡量方法有所不同。
截至2023年12月31日或2023年12月31日,公司没有使用一级、二级或三级投入进行估值的资产或负债。
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RevenueZen, LLC
收入和成本确认
当公司履行了与客户达成的协议下的履约义务时,公司根据ASC 606确认收入,该安排反映了提供产品或服务的条款和条件,费用是固定或可确定的,并且有可能收取任何相关应收款。ASC主题606,“与客户签订合同的收入” 为报告有关实体向客户提供商品或服务的合同产生的收入和现金流的性质、金额、时间和不确定性的信息制定了原则。当承诺的商品或服务的控制权移交给客户时,即确认收入,金额反映公司为换取这些商品或服务而预期获得的对价。公司采用以下五个步骤来确定在履行每项协议下的义务时应确认的适当收入金额:1)确定与客户的合同;2)确定合同中的履约义务;3)确定交易价格;4)将交易价格分配给合同中的履约义务;5)在履行义务时确认收入。
公司的收入来源的绩效义务是为客户提供内容营销、SEO和社交媒体。与已完成销售相关的收入在提供给客户的某个时间点予以确认。公司的销售没有融资部分。
递延收入是在公司履行义务之前收取向客户收取的款项时记录的。截至2023年12月31日和2022年12月31日,递延收入总额分别为0美元和52,273美元。
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中,随着时间的推移,公司的服务交付收入约为52,000美元和36,000美元,剩余的收入分别为0美元和52,000美元。
应收账款
应收账款按其估计的收款金额入账。根据客户过去的信用记录及其当前的财务状况,定期评估贸易应收账款的可收性。截至2023年12月31日和2022年12月31日,尚未记录任何应收账款备抵金。
现金和现金等价物
就现金流量表而言,我们将购买的所有原始到期日为三个月或更短的高流动性投资视为现金等价物。
信用风险的集中
可能使公司面临大量信用风险集中的金融工具主要包括现金。该公司在一家金融机构和两个信誉良好的支付处理平台上保留所有现金存款账户。金融机构的现金存款余额经常超过联邦保险限额,支付处理平台持有的金额不由联邦存款保险公司保险。公司在此类账户中没有遭受任何损失。
长期资产的减值
每当事件或情况变化表明资产的账面金额可能无法收回时,公司就会对长期资产进行减值审查。
持有和使用的资产的可收回性是通过将资产的账面金额与该资产预计产生的未来净现金流进行比较来衡量的。如果此类资产被视为减值,则应确认的减值按资产账面金额超过资产公允价值的金额计量。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中,没有确认任何减值费用。
广告
公司将所有广告费用按实际支出支出。截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度,广告费用分别约为15,000美元和3万美元。
所得税
公司将所得税记作直通实体,所有者按其应纳税所得额缴纳所得税。公司的净利润和亏损按每位成员在公司的资本权益的比例分配给成员。公司在会员自行决定的时间和金额向会员进行分配。
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RevenueZen, LLC
附注2 — 应收票据 — 关联方:
2023年7月,公司向其成员之一肯·马歇尔发行了应收票据,金额为24,000美元,将从2023年8月1日起以12个月等额的2,088美元偿还给公司,最后一笔款项将于2024年7月1日到期。该票据对未付本金余额的利息为8%。截至2023年12月31日,该票据的剩余余额为14,232美元。
该公司已向其成员之一洛基·佩登发行了10,080美元的应收票据,该票据将从2023年8月1日开始按12个月等额的877美元偿还给公司,最后一笔款项将于2024年7月1日到期。该票据对未付本金余额的利息为8%。截至2023年12月31日,该票据的剩余余额为5,977美元。
附注3 — 应付票据 — 关联方:
2023年7月,公司发行了应付给其成员之一阿曼达·西尔的票据,金额为69,360美元,该票据将从2023年8月1日起以11笔等额的月度还款,总额为6,560美元,最后一笔款项将于2024年6月1日到期。该票据对未付本金余额的利息为8%。截至2023年12月31日,该票据的剩余余额为32,156美元。
附注 4 — 其他资产:
该公司持有InteractiveX, Inc.(以Classavo的名义开展业务)不到1%的权益,该公司按成本会计法核算了该权益。根据一项咨询协议,公司收到了7,847股限制性普通股,公允价值为26,650美元,根据咨询协议,普通股在12个月内平均归属于普通股。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中,公司没有收到任何分配。
2021年2月3日,公司与中国人民银行朱诺保险集团(“朱诺”)签订了未来股权简单协议(“SAFE”),价格为25,000美元。Safe将按转换率自动转换为Safe优先股的数量。在截至2023年12月31日的年度中,在执行原始安全协议修正案后,公司获得了15,000美元的偿还。截至2023年12月31日和2022年12月31日,自6月起在保险箱下欠公司的款项分别为1万美元和25,000美元。
2019年2月11日,公司与RallyBright, Inc.(“Rally”)签订了本金为15,000美元的可转换本票。该票据在票据发行24个月周年纪念日或票据中定义的合格融资完成之日到期,以较早者为准。到期后,该票据将根据票据中定义的转换价格自动转换为优先股。截至2023年12月31日和2022年12月31日,该票据下欠公司的款项为15,000美元
2021年3月8日,该公司以25,000美元的价格与拉力赛签订了SAFE。SAFE将按转换率自动转换为SAFE优先股的数量。截至2023年12月31日和2022年12月31日,自6月起根据SAFE欠公司的款项为25,000美元。
注5 — 后续事件:
公司对截至2024年3月15日(即这些财务报表发布之日)的后续事件进行了评估。截至2023年12月31日,所有需要确认的后续事件(如果有)均已纳入这些财务报表。
2023年12月31日,公司与Onfolio Holdings Inc.(“Onfolio”)和Onfolio的子公司特拉华州有限责任公司(“RevenueZEN Delaware”)与Onfolio签订并完成了资产购买协议(“资产购买协议”),以购买该公司运营中使用的几乎所有资产。
根据资产购买协议,并根据其中包含的条款和条件,公司在收盘时同意向Onfolio出售该业务,资产购买协议中对此进行了更全面的描述。此次收购的总收购价为133.2万美元,包括收盘时的24万美元现金、42.5万美元的Onfolio A系列优先股、特拉华州RevenueZEN于2025年12月31日到期的44万美元仅利息11%的有担保本票(“本票”),以及根据资产购买协议中描述的收益公式可以向RevenueZen支付总额为227,000美元的额外收益付款。此外,该公司的五位创始人共获得了特拉华州RevenueZEN12%的股权,他们将在特拉华州RevenueZEN团队担任领导职务。此外,根据Onfolio的2020年股权补偿计划,某些创始人共获得了270,000份非合格股票期权,以每股0.51美元的价格购买Onfolio普通股,为期10年。
该交易于2024年1月4日完成,当时Onfolio转让了对价,控制权由Onfolio获得,并将根据ASC 805记作业务合并。
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