美国 个州
证券 和交易委员会
华盛顿， 哥伦比亚特区 20549
表格 10-Q
☒ 根据1934年《证券交易法》第13或15 (d) 条提交的季度报告
对于 ，季度期结束于：2023 年 12 月 31 日
要么
☐ 根据1934年《证券交易法》第13或15 (d) 条提交的过渡报告
对于 从 ____________________ 到 __________________
委员会 文件编号：001-39262
ESPORTS 娱乐集团有限公司
（注册人的确切 姓名如其章程所示）
| （注册公司或组织的州 或其他司法管辖区 ） | (国税局 雇主 身份 编号。） |
Block 6，Triq Paceville
St. Julians，马耳他，STJ 3109
（主要行政办公室地址 ）（邮政编码）
356 2713 1276
（注册人的 电话号码，包括区号）
（以前的 名称、以前的地址和正式财政年度，如果自上次报告以来发生了变化）
根据该法第 15 (d) 条注册的证券 ：
| 每个类别的标题 | 交易 符号 | 注册的每个交易所的名称 | ||
| 普通股票 | GMBL | OTC Pink | ||
| 普通的 股票购买权证 | GMBLW | OTC Pink | ||
| 10.0% A 系列累积可赎回可转换优先股 | GMBLP | OTC Pink | ||
| 普通的 股票购买权证 | GMBLZ | OTC Pink |
用复选标记注明 注册人 (1) 在过去的 12 个月内（或注册人需要提交此类报告的较短期限）是否提交了 1934 年《证券交易法》第 13 或 15 (d) 条要求提交的所有报告，并且 (2) 在过去 90 天内是否受此类申报要求的约束。是的 ☒ 没有 ☐
用复选标记指明 在过去 12 个月内（或者注册人 被要求提交此类文件的较短时间内），注册人是否以电子方式提交了根据第 S-T 法规（本章第 232.405 节）第 第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。是 ☒ 不是 ☐
用复选标记指明 注册人是大型加速申报者、加速申报者、非加速申报者、规模较小的申报公司 还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报人”、 “小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。
| 大型 加速过滤器 | ☐ | 加速 过滤器 | ☐ |
| ☒ | 规模较小的 报告公司 | ||
| 新兴 成长型公司 |
如果 是一家新兴成长型公司，请用复选标记表示注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守 根据《交易法》第13 (a) 条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。☐
用复选标记表示 注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第 12b-2 条）。是的 ☐ 没有 ☒
截至2024年3月26日，共有1,145,980股普通股，面值0.001美元，已发行和流通。
ESPORTS 娱乐集团有限公司
10-Q 表的季度 报告
截至 2023 年 12 月 31 日的季度
目录
| 第一部分：财务信息 | 1 |
| 第 1 项。财务报表 | 1 |
| 截至 2023 年 12 月 31 日（未经审计）和 2023 年 6 月 30 日的简明合并资产负债表 | 1 |
| 截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月和六个月的简明合并运营报表（未经审计） | 2 |
| 截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月和六个月的综合亏损简明合并报表（未经审计） | 3 |
| 截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月和六个月夹层权益和股东权益（赤字）变动简明合并报表（未经审计） | 4 |
| 截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月的简明合并现金流量表（未经审计） | 5 |
| 未经审计的简明合并财务报表附注 | 7 |
| 第 2 项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析 | 30 |
| 第 3 项。关于市场风险的定量和定性披露 | 37 |
| 第 4 项。控制和程序 | 37 |
| 第二部分：其他信息 | 38 |
| 第 1 项。法律诉讼 | 38 |
| 第 1A 项。风险因素 | 38 |
| 第 2 项。未注册的股权证券销售和所得款项的使用 | 38 |
| 第 3 项。优先证券违约 | 38 |
| 第 4 项。矿山安全披露 | 38 |
| 第 5 项。其他信息 | 39 |
| 第 6 项。展品 | 39 |
| 签名 | 40 |
| i |
第 I 部分。-财务信息
项目 1.财务报表。
电子竞技 娱乐集团有限公司
简化 合并资产负债表
| 2023年12月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
| （未经审计） | ||||||||
| 资产 | ||||||||
| 流动资产 | ||||||||
| 现金 | $ | $ | ||||||
| 限制性现金 | ||||||||
| 应收账款，净额 | ||||||||
| 为用户保留的应收账款 | ||||||||
| 其他应收账款 | ||||||||
| 预付费用和其他流动资产 | ||||||||
| 流动资产总额 | ||||||||
| 设备，网 | ||||||||
| 经营租赁使用权资产 | ||||||||
| 无形资产，净额 | ||||||||
| 善意 | ||||||||
| 其他非流动资产 | ||||||||
| 总资产 | $ | $ | ||||||
| 负债、夹层权益和股东权益（赤字） | ||||||||
| 流动负债 | ||||||||
| 应付账款和应计费用 | $ | $ | ||||||
| 对客户的负债 | ||||||||
| 递延收入 | ||||||||
| 衍生责任 | ||||||||
| 经营租赁负债——当前 | ||||||||
| 流动负债总额 | ||||||||
| 认股权证责任 | ||||||||
| 递延所得税 | ||||||||
| 负债总额 | ||||||||
| 承付款和或有开支（注10） | ||||||||
| 夹层净值： | ||||||||
| 10% A系列累计可赎回可转换优先股，美元
面值，
已授权，
股已发行和流通股票，清算优先权总额 $ | ||||||||
| B系列可赎回优先股，美元面值， 授权， 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日已发行和流通的股份 | ||||||||
| C系列可转换优先股，美元面值， 授权， 已发行和流通的股份，清算优先权总额 $ | ||||||||
| 夹层资产总额 | ||||||||
| 股东权益（赤字） | ||||||||
| 优先股 $面值； 授权股份 | ||||||||
| C系列可转换优先股，美元面值， 授权，
股
已发行和流通股票，清算优先权总额 $ | ||||||||
| D系列可转换优先股，美元面值， 授权， 已发行和流通的股份，清算优先权总额 $ | ||||||||
| 普通股 $面值； 授权股份， 和 分别截至2023年12月31日和2023年6月30日的已发行和流通股份 | ||||||||
| 额外的实收资本 | ||||||||
| 累计赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 累计其他综合亏损 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 股东权益总额（赤字） | ( | ) | ||||||
| 总负债、夹层权益和股东权益（赤字） | $ | $ | ||||||
附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
| 1 |
电子竞技 娱乐集团有限公司
简明的 合并运营报表
（未经审计）
三个月已结束 十二月三十一日 | 六个月已结束 十二月三十一日 | |||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 净收入 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 运营成本和支出： | ||||||||||||||||
| 收入成本 | ||||||||||||||||
| 销售和营销 | ||||||||||||||||
| 一般和行政 | ||||||||||||||||
| 资产减值费用 | ||||||||||||||||
| 运营费用总额 | ||||||||||||||||
| 营业亏损 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 其他收入（支出）： | ||||||||||||||||
| 利息支出 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 衍生负债公允价值的变化 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 认股权证负债公允价值的变化 | ||||||||||||||||
| 或有对价损失 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 其他营业外收入（亏损） | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 其他收入（支出）总额，净额 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 所得税前亏损 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 所得税优惠（费用） | ||||||||||||||||
| 净亏损 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 10% A系列累计可赎回优先股的股息 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 10% A系列累计可赎回可转换优先股的未申报股息 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 按赎回价值增加 10% 的A系列累计可赎回优先股 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| C系列可转换优先股的折扣增加 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| C系列可转换优先股的股息 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| D 系列可转换优先股的股息 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 将D系列可转换优先股增加到 赎回价值时视为股息 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| C系列可转换优先股的全部准备金即视为股息 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 从C系列可转换优先股和D系列可转换优先股的向下舍入准备金中算作股息 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 归属于普通股股东的净亏损 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 每股普通股净亏损： | ||||||||||||||||
| 普通股每股基本亏损和摊薄后亏损 | $ | ) | $ | ) | $ | ) | $ | ) | ||||||||
| 已发行普通股、基本股和摊薄后普通股的加权平均数 | ||||||||||||||||
附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
| 2 |
电子竞技 娱乐集团有限公司
简明的 综合亏损综合报表
（未经审计）
三个月已结束 十二月三十一日 | 六个月已结束 十二月三十一日 | |||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 净亏损 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 其他综合损失： | ||||||||||||||||
| 外币折算收益 | ||||||||||||||||
| 综合损失总额 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
| 3 |
电子竞技 娱乐集团有限公司
简明的 夹层权益和股东权益（赤字）变动综合报表
截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月和六个月（未经审计）
| 夹层股权 | 股东权益（赤字） | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10% A 系列累积 可兑换 | B 系列 | C 系列 | C 系列 | D 系列 | 累积的 | 总计 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 可转换 优先股 | 可兑换 优先股 | 可兑换 首选 股票 | 可兑换 首选 股票 | 可转换 优先股 | 普通股票 | 额外 付费 | 累积的 | 其他 全面 | 股东 权益 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股份 | 金额 | 股份 | 金额 | 股份 | 金额 | 股份 | 金额 | 股份 | 金额 | 股份 | 金额 | 首都 | 赤字 | 损失 | （赤字） | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至 2023 年 7 月 1 日的余额 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 在股权融资中发行的普通股和认股权证 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 行使预先注资的认股权证的收益 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10% A系列累计可赎回可转换优先股的赎回价值和发行成本的增加 | - | - | - | - | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10% A系列累计可赎回可转换优先股现金分红 | - | - | - | - | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| C 系列可转换优先股和 D 系列可转换优先股 股票分红 | - | - | - | - | - | - | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| C系列全部准备金的当作股息 | - | - | - | - | - | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 从C系列可转换优先股 和D系列可转换优先股的向下舍入准备金中算作股息 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 可转换优先股的转换 | - | - | - | ( | ) | ( | ) | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| D系列可转换优先股的延迟付款 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基于股票的薪酬 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 外汇翻译 | - | - | - | - | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 净亏损 | - | - | - | - | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2023年9月30日的余额 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 赎回价值和发行成本的增加 | - | - | - | - | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10% A系列累计可赎回可转换优先股现金分红 | - | - | - | - | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10% A系列累计可赎回可转换优先股的未申报股息 | - | - | - | - | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| C 系列可转换优先股和 D 系列可转换优先股 股票分红 | - | - | - | - | - | - | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| C系列全部准备金的当作股息 | - | - | - | - | - | - | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 从C系列可转换优先股 和D系列可转换优先股的向下舍入准备金中算作股息 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 可转换优先股的转换 | - | - | - | ( | ) | ( | ) | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 赎回D系列可转换优先股和支付股息 | - | - | - | - | ( | ) | ( | ) | - | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| D 系列可转换优先股的赎回价值和发行成本增加后视为股息 | - | - | - | - | - | - | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| D系列可转换优先股的延迟付款 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 将C系列可转换优先股和D系列可转换优先股 优先股重新归类为夹层股票 | - | - | ( | ) | ( | ) | - | - | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 导数的分叉 | - | - | - | ( | ) | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| C系列可转换优先股的折扣增加 | - | - | - | - | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 在自动柜员机下发行普通股，扣除发行成本 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基于股票的薪酬 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 由于反向股票拆分而发行普通股汇总 | - | - | - | - | - | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 外汇翻译 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 净亏损 | - | - | - | - | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至 2023 年 12 月 31 日的余额 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2022年7月1日的余额 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 赎回价值和发行成本的增加 | - | - | - | - | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10% A系列累计可赎回可转换优先股现金分红 | - | - | - | - | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 以股权融资方式发行的普通股和认股权证，扣除发行成本 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基于股票的薪酬 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 外汇翻译 | - | - | - | - | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 净亏损 | - | - | - | - | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2022年9月30日的余额 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 赎回价值和发行成本的增加 | - | - | - | - | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10% A系列累计可赎回可转换优先股现金分红 | - | - | - | - | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 发行B系列可赎回优先股的收益 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 以股权融资方式发行的普通股和预先注资的认股权证，扣除 发行成本 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 行使预先注资认股权证时发行的普通股 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 外汇翻译 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 净亏损 | - | - | - | - | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2022年12月31日的余额 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
| 4 |
电子竞技 娱乐集团有限公司
简明的 合并现金流量表
（未经审计）
| 截至12月31日的六个月 | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 来自经营活动的现金流： | ||||||||
| 净亏损 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 为使净亏损与经营活动中使用的净现金相一致而进行的调整： | ||||||||
| 资产减值费用 | ||||||||
| 摊销和折旧 | ||||||||
| 使用权资产摊销 | ||||||||
| 坏账支出 | ||||||||
| 基于股票的薪酬 | ||||||||
| 认股权证负债公允价值的变化 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 或有对价公允价值的变化 | ||||||||
| 衍生负债公允价值的变化 | ( | ) | ||||||
| 运营资产和负债的变化： | ||||||||
| 应收账款 | ( | ) | ||||||
| 为用户保留的应收账款 | ||||||||
| 其他应收账款 | ( | ) | ||||||
| 预付费用和其他流动资产 | ||||||||
| 其他非流动资产 | ||||||||
| 应付账款和应计费用 | ||||||||
| 对客户的负债 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 递延收入 | ||||||||
| 经营租赁责任 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 用于经营活动的净现金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 来自投资活动的现金流： | ||||||||
| 购买无形资产 | ( | ) | ||||||
| 购买设备 | ( | ) | ||||||
| 用于投资活动的净现金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 来自融资活动的现金流： | ||||||||
| 股权融资收益，扣除发行成本 | ||||||||
| 行使预先注资认股权证的收益 | ||||||||
| 发行B系列可赎回优先股的收益 | - | |||||||
| 赎回扣除发行成本后的D系列可赎回优先股 | ( | ) | ||||||
| 支付10％的A系列累计可赎回优先股的股息 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 在自动柜员机下发行普通股，扣除发行成本 | - | |||||||
| 偿还优先可转换票据 | ( | ) | ||||||
| 偿还应付票据和融资租赁 | ( | ) | ||||||
| 融资活动提供的净现金 | ||||||||
| 汇率对现金和限制性现金变动的影响 | ( | ) | ||||||
| 现金和限制性现金净减少 | ( | ) | ||||||
| 期初现金和限制性现金 | ||||||||
| 期末现金和限制性现金 | $ | $ | ||||||
现金和限制性现金与未经审计的简明合并资产负债表的对账 ：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||
| 现金 | $ | $ | ||||||
| 限制性现金 | ||||||||
| $ | $ | |||||||
现金和限制性现金与未经审计的简明合并资产负债表的对账 ：
| 2023年6月30日 | 2022年6月30日 | |||||||
| 现金 | $ | $ | ||||||
| 限制性现金 | ||||||||
| $ | $ | |||||||
附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
| 5 |
电子竞技 娱乐集团有限公司
简明的 合并现金流量表
（未经审计）
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||
| 补充现金流信息： | ||||||||
| 支付的现金用于： | ||||||||
| 利息 | $ | $ | ||||||
| 所得税 | $ | $ | ||||||
| 非现金融资活动的补充披露： | ||||||||
| 增加10％的A轮累计可赎回优先股 | $ | $ | ||||||
| 10% A系列累计可赎回可转换优先股的未申报股息 | $ | $ | ||||||
| 将C系列可转换优先股转换为普通股 | $ | $ | ||||||
| 为结算注册权延迟费而发行的普通股 | $ | $ | ||||||
| C系列可转换优先股的折扣增加 | $ | $ | ||||||
| 导数的分叉 | $ | $ | ||||||
| D系列可转换优先股发行成本增加 | $ | $ | ||||||
| C系列可转换优先股股息和D系列可转换优先股股息 | $ | $ | ||||||
| C系列和D系列可转换优先股的全部准备金即视为股息 | $ | $ | ||||||
| 从C系列可转换优先股和D系列可转换优先股的向下舍入准备金中算作股息 | $ | $ | ||||||
附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
| 6 |
电子竞技 娱乐集团有限公司
未经审计的简明合并财务报表附注
注意 1 — 运营性质
电子竞技 娱乐集团有限公司（“公司”）于2008年7月22日在内华达州成立，名为Virtual Closet Inc.，之后于2010年6月6日更名为DK Sinopharma, Inc.，然后于2014年8月12日更名为vGambling, Inc.。2017 年 4 月 24 日左右，vGambling, Inc. 更名为电子竞技娱乐集团有限公司。
公司是一家多元化运营商，业务遍及全球，经营iGaming、传统体育博彩和电子竞技业务。该公司的 战略是建立和收购iGaming和传统体育博彩平台，并利用它们来发展电子竞技业务。2020年7月31日，公司收购了在线体育博彩和赌场运营商 Argyll Entertainment（“Argyll”）的控股公司LHE Enterprises Limited，开始了创收业务。2021年1月21日，公司完成了对Phoenix Games Network Limited的 收购，Phoenix Games Network Limited是电子竞技游戏联赛（“EGL”）的控股公司，也是 赛事管理和团队服务的提供商，包括直播和在线赛事和锦标赛。2021年3月1日，公司完成了对运营资产和特定负债的收购 ，其中包括在马耳他注册的Lucky Dino Gaming Limited及其在爱沙尼亚注册的全资子公司Hiidenkivi Estonia OU（统称为 “Lucky Dino”）的在线游戏业务。2021 年 6 月 1 日，公司收购了 GGCircuit, LLC（“GGC”）。GGC 是一家企业对企业软件公司 ，为游戏中心提供基于云的管理、锦标赛平台以及集成的钱包和销售点解决方案。2021年7月13日 ，公司收购了Bethard Group Limited的企业对消费者业务，其中包括在线赌场和以Bethard（“Bethard”）品牌运营的 体育博彩业务。Bethard的业务提供体育博彩、赌场、 真人娱乐场和幻想体育博彩服务。
在截至2023年6月30日的上一年度 中，公司完成了一系列独立交易，以简化运营， 减少营业亏损并增加对核心业务的关注。由于 实体的清算和失去控制权，该公司于2022年12月8日通过交出英国牌照关闭了其阿盖尔业务，并解散了其阿盖尔运营实体，阿盖尔娱乐公司于2023年3月27日解体，阿盖尔制作公司于2023年6月9日解体。该公司于2023年1月18日出售了其在西班牙的iGaming业务，于2023年2月24日出售了Bethard业务，并于2023年6月30日退出了 EGL业务。该公司的核心业务包括EEG iGaming的Lucky Dino和EEG Games的GGC（参见可报告的 细分市场）。
2024年2月13日，该公司宣布 它自愿从纳斯达克资本市场有限责任公司（“纳斯达克”）退市。2024年2月16日，该公司收到纳斯达克的 通知，该公司将于2024年2月21日开盘时在纳斯达克暂停营业。由于暂停， 公司于2024年2月21日开始在场外市场（“场外交易”）上交易。该公司目前正在 场外交易的 “粉红市场” 上交易。2024年2月27日，该公司向美国证券交易委员会提交了25号表格，以使其证券从纳斯达克退市。在宣布退市和 暂停时，公司未遵守纳斯达克上市规则5550（a）（2）和 5550（b）（1）中规定的最低250万美元股东权益要求（“股权规则”）。该公司现在受场外交易的上市要求的约束，并预计将在提交本报告后在 场外交易的OTCQB级别上进行交易。
注 2 — 重要会计政策摘要
列报基础 和合并原则
附带的未经审计的简明合并财务报表和相关附注是根据美利坚合众国普遍接受的中期财务信息会计 原则（“美国公认会计原则”）以及美国证券交易委员会（“SEC”）第 S-X条例第8条中规定的美国证券交易委员会（“SEC”）的 规则和条例编制的。根据美国证券交易委员会的规章制度，某些信息和脚注披露通常包含在根据美国公认会计原则编制的年度合并 财务报表中已被删除。未经审计的简明合并财务报表 反映了所有调整（包括正常的经常性应计费用），管理层认为，这些调整是公平陈述 所列中期业绩所必需的。中期业绩不一定代表整个财年的业绩。 未经审计的简明合并财务报表应与公司 10-K表中提交的截至2023年6月30日的年度报告一起阅读。未经审计的简明合并财务报表包括公司 及其全资子公司的账目。所有重要的公司间往来交易和余额均已在合并中清除。
自 2023 年 2 月 22 日起，公司完成了公司已发行和流通 普通股的反向股票拆分（“2023 年 2 月反向股票拆分”）。自2023年12月22日起，公司完成了公司已发行和流通普通股的四百股 （1比400）的反向股票拆分（“2023年12月反向股票拆分”）。 2023 年 1 月的反向股票拆分和 2023 年 12 月的反向股票拆分统称为 “反向股票拆分”。 未经审计的简明合并财务报表和相关 附注中所有提及公司普通股的内容均指反向股票拆分生效后的普通股数量，其列报方式与反向 股票拆分发生在提交的最早期初一样。
可报告 分段
公司经营两个互补的业务部门：
EEG iGaming
EEG iGaming包括公司的iGaming赌场以及为iGaming 客户提供的其他功能和服务。目前，该公司主要在欧洲经营面向消费者的业务领域。iDeFix是因收购Lucky Dino而收购的专有技术 ，是马耳他博彩管理局（“MGA”）许可的iGaming平台 ，提供支付、支付自动化管理、奖金、忠诚度、合规和赌场集成，为Lucky Dino提供服务。
除专注于电子竞技的平台 外，EEG还拥有并经营五个在线赌场品牌，即Lucky Dino Gaming Limited和Hiidenkivi Estonia OU， 其全资子公司（统称为 “Lucky Dino”），由MGA在其内部构建的IdeFix 赌场平台上授权。我们目前在马耳他持有一张一级赌博牌照。我们的 Lucky Dino 业务为欧洲成熟市场 提供了立足点，我们相信我们可以向该市场交叉销售我们的电子竞技产品。
EEG 游戏
EEG Games的重点是通过以下组合为游戏玩家提供电子竞技娱乐体验：（1）我们的专有基础设施 软件 GGC，它支撑了我们对电子竞技的关注，并且是局域网（“LAN”）中心管理 软件和服务的领先提供商，使我们能够无缝管理游戏许可和付款等关键任务功能，以及（2）创作 电子竞技内容以供分发博彩业。目前，我们在美国 和欧洲经营电子竞技 EEG 游戏业务。
这些 部门考虑公司的组织结构和可用财务信息的性质，并由 首席运营决策者进行审查，以评估绩效并做出有关资源分配的决策。
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使用估计值的
根据美国公认会计原则编制未经审计的简明合并财务报表要求管理层做出估计 和假设，以影响截至未经审计的简明合并财务 报表之日报告的资产和负债金额以及报告期内报告的收入和支出金额。实际结果可能与这些估计有所不同。 重要估计包括商誉和无形资产的估值和可收回性。
流动性 和持续经营
随附的未经审计的公司简明合并财务报表的 是假设公司将继续作为持续经营企业 编制的。持续经营的列报基础假设公司将在这些未经审计的简明合并财务报表发布之日起 一年后继续运营，并将能够在正常业务过程中变现其资产和清偿负债 和承诺。
公司已确定，某些因素使人们严重怀疑其自这些未经审计的简明合并财务报表发布之日起至少一年 年的持续经营能力。
这家 公司认为，截至2023年12月31日，其累计赤字为203,272,130美元，并且在准备通过收购 和新的风险投资机会发展电子竞技业务的同时，它有经常性运营亏损和运营产生的负现金流的历史。截至2023年12月31日，该公司的可用手头现金为1,101,731美元，净流动负债 为7,765,798美元。截至2023年12月31日的六个月中，用于经营活动的净现金为4,078,490美元，其中包括 净亏损21,846,225美元。
公司还考虑了其当前的流动性以及在获得融资和创造未来利润方面可能被视为不受公司 控制的未来市场和经济状况。
在确定公司能否克服对其持续经营能力存在重大怀疑的假设时， 公司可以考虑任何缓解计划对额外融资来源的影响。该公司确定了额外的融资 来源，它认为，视市场状况而定，可能可用于为其运营提供资金并推动未来增长，其中包括：
| (i) | 大约
$ | |
| (ii) | 未来发行的潜在预期收益，其中发行金额尚未确定；以及 | |
| (iii) | 从其他来源筹集额外资金的能力。 |
上述 计划可能要求公司依赖多个因素，包括有利的市场条件，才能在未来获得 额外资本。因此，这些计划被认为不足以克服人们对公司继续经营能力的重大怀疑的假设。未经审计的简明合并财务报表 并未反映这种不确定性可能导致的任何调整。
2024年3月26日，即本次申报前一个工作日， 手头的可用现金金额约为13万美元。
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限制 现金
受限 现金包括为遵守博彩法规而保留的现金储备，博彩法规要求足够的流动性来偿付 公司对客户的负债，以及与独立第三方托管代理人签订的托管协议（定义见附注 12 中的 ）相关的托管金额，该协议与2023年10月6日 的和解协议同时签订（定义见附注12），赎回收益（如附注12中所定义）从每次收盘的 “市场” 销售中获得股权分配协议（定义见附注12）存入一个无息的 计费托管账户。截至2023年12月31日，对客户的负债和存入非利息 计费托管账户的负债分别为54,409美元和2,295,822美元；截至2023年6月30日，对客户的负债为168,304美元。
衍生工具 金融工具
公司在每个报告日评估其股票挂钩工具的分类，以确定是否需要更改权益和负债（资产）之间的 分类（注9）。公司可以根据 分配顺序选择会计政策，并选择管理层认为最有利的政策。公司选择根据将未发行的股票分配给成立日期最晚的合同，对未偿还的 工具进行重新分类，因此 最早成立日期的合同首先被确认为负债。
公司评估其可转换票据、股票工具和认股权证，以确定这些合约或 这些合约的嵌入式成分是否符合衍生品资格（注9）。这种会计处理的结果是，嵌入式衍生品 的公允价值在每个报告期按公允价值入账，并作为负债记录在资产负债表中。如果公允价值 记为负债（注14），则公允价值的变动将作为其他收入或 支出记录在运营报表中（附注14）。
在 情况下，如果要求对可转换工具中的嵌入式转换期权进行分叉，并且可转换工具中还有其他 嵌入式衍生工具需要进行分叉，则分叉衍生工具 被视为单一的复合衍生工具。
衍生工具的 分类，包括此类工具应记为负债还是股权，将在每个报告期结束时重新评估 。最初被归类为股票但需要重新分类 的股票工具在重新分类之日被重新分类为按该工具公允价值计算的负债。在资产负债表中， 将衍生工具负债归类为流动或非流动负债，以与其主工具相对应。公司记录每个资产负债表日剩余嵌入式衍生品的公允价值 ，并将剩余嵌入式衍生品 公允价值的变化作为其他收入或支出记录在合并运营报表中。
每股基本 收益（亏损）是使用两类方法计算的。根据两类方法，基本收益（亏损）的计算方法是将普通股股东可获得的 净收益（亏损）除以该期间已发行普通股的加权平均数，不包括 任何潜在稀释性证券的影响。摊薄后每股收益（亏损）的计算方法与每股基本收益（亏损）类似， 唯一的不同是分母会增加，以包括如果此类额外普通股具有稀释作用，如果发行潜在的 普通股，则本应流通的额外普通股数量。摊薄后的每股收益（亏损）包括 潜在普通股的影响，例如公司的优先股、票据、认股权证和股票期权，其影响为 摊薄。由于公司在所有报告期内均有净亏损，因此每股基本亏损和摊薄后亏损相同，并且不包括其他 股潜在普通股，因为它们的影响将是反稀释的。
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以下 证券被排除在截至2023年12月 31日和2022年12月31日的三个月和六个月的加权平均摊薄后已发行普通股中，因为它们被纳入本来会起到反稀释作用：
2023 年 12 月 31 日 | 2022 年 12 月 31 | |||||||
| 普通股期权 | ||||||||
| 普通股认股权证 | ||||||||
| 转换优先可转换票据后可发行的普通股 | ||||||||
| 10% A系列累计可赎回可转换优先股 | ||||||||
| 转换C系列可转换优先股后可发行的普通股 | ||||||||
| 转换D系列可转换优先股后可发行的普通股 | ||||||||
| 通过行使D系列可转换优先股发行中发行的D系列优先股认股权证可发行的D系列可转换优先股 转换后可发行的普通股 | ||||||||
| 总计 | ||||||||
表包括将C系列可转换优先股 和D系列可转换优先股转换为普通股后可能发行的普通股数量。该表还包括在行使 D 系列可转换优先股发行中发行的优先权证后，转换可发行的 D 系列优先股后 可发行的任何普通股。用于估算C系列可转换优先股、D系列 可转换优先股和通过行使D系列优先股（“D系列优先权证”）可发行的D系列可转换优先股（“D系列优先权证”）可发行的普通股数量的 转换价格为该公司2023年12月31日纳斯达克官方 收盘价3.95美元的90％。转换D系列可转换股票 优先股和普通认股权证后发行普通股。
最近 采用了会计公告
2016年6月，财务会计准则委员会发布了ASU 2016-13年度《金融工具——信用损失（主题326）：金融 工具信用损失的衡量。亚利桑那州立大学2016-13年度中包含的修正案要求根据历史经验、当前状况以及合理和可支持的预测，衡量截至报告日持有的金融资产的所有预期信用损失 。尽管被称为当前预期信用损失（“CECL”）模型的新 标准对金融机构的影响更大，但大多数 其他拥有金融工具或其他资产（贸易应收账款、合同资产、租赁应收账款、财务担保、 贷款和贷款承诺以及持有至到期（HTM）债务证券）的组织都受CECL模型的约束，需要更好地使用前瞻性 信息评估他们的信用损失估计。尽管这些技术的输入将发生变化，以反映预期信贷损失的全部金额，但仍允许使用当今应用的许多损失估算技术。该公司从 2023 年 7 月 1 日起采用了该标准 。本指南的通过并未对随附的未经审计的简明合并 财务报表产生重大影响。
2021年10月，财务会计准则委员会发布了ASU 2021-08《业务合并（主题805）：与客户合同中的合同资产和合同负债的会计 ，该文件要求企业合并中的收购方根据会计准则编纂主题606确认和衡量合同资产和 合同负债。该指南对2022年12月15日之后 开始的财政年度有效，允许提前采用。该公司目前正在评估该指导方针 的采用将对其未经审计的简明合并财务报表产生的影响。该公司从 2023 年 7 月 1 日起采用了该标准。本指导方针的采用 并未对随附的未经审计的简明合并财务报表产生重大影响。
最近 发布了会计准则
2023 年 12 月，财务会计准则委员会发布了 ASU 2023-09《所得税——所得税 税（主题 740）：所得税披露的改进（“亚利桑那州立大学 2023-09”）。亚利桑那州立大学 2023-09 修改了所得税披露规则，以提高所得税披露的透明度和决策效用，特别是在税率对账表 和已缴所得税披露中。修正案旨在满足投资者提出的所得税披露请求， 提供更多信息，以帮助他们更好地了解实体面临税法潜在变化的风险以及随之而来的风险 和机会，并评估影响现金流预测和资本配置决策的所得税信息。该指南 还取消了与不确定税收状况和未确认的递延所得税负债相关的某些现有披露要求。 亚利桑那州立大学 2023-09 年对公共企业实体有效，有效期从 2024 年 12 月 15 日之后开始。所有实体都必须前瞻性地应用该指南，但可以选择追溯适用该指南。允许提前收养。该公司目前正在评估该指南的采用将对其未经审计的简明合并财务报表产生的影响。
2022年6月，财务会计准则委员会发布了ASU 2022-03《公允价值计量（主题820）：受 合同销售限制的权益证券的公允价值计量（“ASU 2022-03”），该指南阐明了会计准则编纂主题 820 “公允价值计量”（“主题820”）中衡量受合同限制的股权证券的公允价值时的指导方针 禁止出售股权证券，并对受合同 销售限制的股权证券引入了新的披露要求，这些限制的计量标准为根据主题 820 的公允价值。亚利桑那州立大学 2022-03 对于 2023 年 12 月 15 日 之后开始的财政年度有效，包括这些财政年度内的过渡期，允许提前采用。该公司目前正在评估 采用该指导方针将对其未经审计的简明合并财务报表产生的影响。
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会不时发布新的会计公告，由财务会计准则委员会或公司在 规定的生效日期采用的其他标准制定机构发布。公司认为，最近发布的尚未生效的标准在采用后不会对公司的财务状况或经营业绩产生重大影响。
注 3 — 其他应收账款
其他应收账款的 组成部分如下：
| 2023年12月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
| 间接税 | $ | $ | ||||||
| 其他 | ||||||||
| 其他应收账款 | $ | $ | ||||||
注 4 — 预付费用和其他流动资产
预付费用和其他流动资产的 组成部分如下：
| 2023年12月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
| 预付营销费用 | $ | $ | ||||||
| 预付保险 | ||||||||
| 预付游戏费用 | ||||||||
| 其他 | ||||||||
| 预付费用和其他流动资产 | $ | $ | ||||||
注意 5 — 设备
设备的 组件如下：
| 2023年12月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
| 计算机设备 | $ | $ | ||||||
| 家具和设备 | ||||||||
| 设备，按成本计算 | ||||||||
| 累计折旧 | ( | ) | ||||||
| 设备，网 | $ | $ | ||||||
截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月，折旧 费用分别为3535美元和13,899美元，截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月的折旧 费用分别为8,757美元和36,312美元。所有设备折旧费用都用于 EEG iGaming 细分市场。
在 截至2023年12月31日的三个月和六个月中，公司确认其设备长期 资产的减值费用总额为13,192美元。所有设备资产减值费用均针对EEG iGaming板块。在截至2022年12月31日的三个月和六个月中，已确定的设备长期 资产没有减值费用。
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注 6 — 商誉和无形资产
按细分市场分列的商誉余额变动摘要如下：
| EEG iGaming | 脑电图游戏 | 总计 | ||||||||||
| 商誉，截至2023年6月30日的余额 | $ | $ | $ | |||||||||
| 外币折算 | ||||||||||||
| 资产减值费用 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 商誉，截至2023年12月31日的余额 | $ | $ | $ | |||||||||
2023年12月31日，公司得出结论，减值指标是存在的，因为该公司从纳斯达克退市 ，EEG iGaming板块的管理层变动，EEG iGaming板块的收入继续下降，它们 较去年和前几个季度的水平大幅下降，EEG Games板块的表现没有达到先前预期的水平。因此，公司股价的下跌和其他因素被确定为触发事件 ，并对公司的长期资产进行了减值的定量测试。
公司使用未贴现的 现金流分析对其长期资产（包括其固定寿命的无形资产）进行了减值测试，以确定资产集团在主要资产的预计剩余使用寿命 内预计产生的现金流是否足以收回资产组的账面价值，这些资产组的账面价值被确定为业务 组成部分。根据截至2023年12月31日的上述情况，公司确定EEG Games资产 集团在未贴现的现金流可回收性测试中可收回，但EEG iGaming资产组不可收回。因此， 公司估算了其EEG iGaming个人长期资产的公允价值，以确定 是否存在任何资产减值费用。考虑到当前业绩和预期从纳斯达克退市产生的 影响，公司对固定寿命无形资产的公允价值进行了估计，并得出结论，EEG iGaming无形资产的公允价值已不可收回 ，商名减值总额为1,380,280美元，已确认的减值总额为2,546,981美元，玩家 关系总额为4,252,423美元，252,094 用于内部使用软件。下表反映了这些无形 资产的调整后账面总额。在截至2022年12月31日的三个月和六个月 个月中，长期资产（包括固定寿命的无形资产）没有资产减值费用。
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此外， 根据ASC 350，对于商誉，公司进行了商誉减值测试，将每个申报单位 的估计公允价值与其各自的账面价值进行了比较。每个申报单位的估计公允价值主要是通过使用 贴现现金流分析得出的。截至2023年12月31日进行的减值测试结果表明，iGaming和GGC申报单位的账面价值 超过了公司确定的估计公允价值。截至2023年12月31日，公司 确认EEG iGaming板块的马耳他iGaming报告部门的商誉减值为3,556,340美元，EEG游戏板块GGC 报告部门的商誉减值为979,832美元，未经审计的简明合并运营报表 中的资产减值费用总额为4,536,172美元。这削弱了公司所有剩余的商誉。
同样， 截至2022年12月31日，公司确认EEG iGaming 板块的马耳他iGaming报告部门的商誉减值为14,500,000美元，EEG游戏板块的GGC报告部门的商誉减值为1,635,000美元，在未经审计的简明合并运营报表中，资产减值费用总额为16,135,000美元 。
如上所述，在 总额中，公司在截至2023年12月31日的三个 和六个月中记录了12,967,950美元的商誉和无形资产减值费用，以及截至2022年12月31日的三个月和六个月的16,135,000美元的商誉资产减值费用。
成本和未贴现和折现现金流分析中使用的 假设需要大量的判断，包括对 适当增长率以及预期未来现金流的金额和时间的判断。公司的预测现金流基于 当前的市场评估，并基于截至衡量之日的预期假设增长率。现金流中使用的关键假设 是收入增长率、运营费用和毛利率以及贴现现金 流中的贴现率。所使用的假设考虑了公司当前的早期增长阶段。行业市场目前处于波动水平 ，未来的发展难以预测。该公司认为，其估算每个 报告单位、资产组和无形资产未来现金流的程序是合理的，符合截至测试之日的当前市场状况。 如果影响公司业务的市场继续恶化，公司可能会进一步确认长期的 资产减值费用。
下表 反映了这些无形资产的调整后账面总额。构成无形 资产余额的无形金额如下：
| 2023年12月31日 | 2023年6月30日 | |||||||||||||||||||||||
| 总账面金额 | 累计摊销 | 净账面金额 | 总账面金额 | 累计摊销 | 净账面金额 | |||||||||||||||||||
| 商标名称 | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||
| 开发的技术和软件 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
| 游戏牌照 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
| 玩家关系 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
| 内部使用的软件 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
| 总计 | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||
在 截至2023年12月31日的三个月零六个月中，公司记录的无形资产摊销费用分别为1,072,521美元和2,154,248美元。截至2023年12月31日的三个月和六个月，EEG iGaming板块的摊销额分别为823,945美元和1,657,097美元，脑电游戏板块的摊销额分别为248,576美元和497,151美元。在截至2022年12月31日的三个月零六个月中，公司记录的无形资产摊销费用分别为1,912,257美元和3,752,562美元。截至2022年12月31日的三个月和六个月中，EEG iGaming板块的 摊销额分别为1,663,671美元和3,255,411美元，脑电游戏板块的 摊销额分别为248,586美元和497,151美元。
与固定寿命无形资产相关的 预计未来摊销额如下：
| 2024 财年的剩余时间 | $ | |||
| 2025 财年 | ||||
| 2026 财年 | ||||
| 2027 财年 | ||||
| 2028 财年 | ||||
| 此后 | ||||
| 总计 | $ |
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注 7 — 应付账款和应计费用
应付账款和应计费用的 组成部分如下：
| 2023年12月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
| 贸易应付账款 | $ | $ | ||||||
| 应计营销 | ||||||||
| 应计工资和福利 | ||||||||
| 应计博彩负债 | ||||||||
| 应计的专业费用 | ||||||||
| 应计头奖负债 | ||||||||
| 应计法律和解（附注10） | ||||||||
| 应计其他负债 | ||||||||
| 总计 | $ | $ | ||||||
注意 8 — 关联方交易
公司的首席执行官拥有该公司供应商Oddin.gg不到5％的股份，截至2023年12月31日和2023年6月30日，公司 分别欠该公司的0美元和47,895美元。在截至2023年12月31日的三个月和六个月中，公司没有向Oddin.gg产生任何收入成本，在截至2022年12月31日的三个月和六个月中，公司没有产生43,107美元和72,107美元的收入成本。2023年10月3日， 该公司签署了一项整合Oddin.gg电子竞技iFrame解决方案的协议，预计该解决方案将允许该公司向其iGaming客户提供电子竞技 投注。该公司已经完成了Oddin.gg电子竞技iFrame解决方案的整合，预计将在2024财年末使用 。该协议要求公司根据电子竞技投注产生的净博彩收入 向Oddin.gg支付收入份额。
公司向前首席执行官偿还了办公租金和相关费用。在截至2022年12月31日的三个月和六个月中，公司分别向前首席执行官支付了0美元和1200美元 的办公费用报销 。2022年12月3日 3 日，董事会解除了这位前首席执行官的职务。这位前首席执行官于2022年12月23日辞去董事会职务。除了45万美元的合法和解协议的剩余金额（如附注10所述）外，截至2023年12月31日和2023年6月30日，没有向前首席执行官支付任何款项。
2017 年 5 月 4 日，公司与 Contact Advisory Services Ltd. 签订了服务协议和推荐协议，该实体 由董事会成员部分拥有。根据这些协议，公司在截至2023年12月31日的三个月和六个月中分别产生了8,130美元和12,194美元的一般和管理费用，在截至2022年12月31日的三个月和六个月中分别产生了1,339美元和4,274美元 。截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日，应付给联系咨询服务有限公司的款项分别约为 10,263 美元和 12,700 美元。
公司的首席运营官此前曾是其前首席财务官兼首席运营官，他作为前首席财务官和首席运营官的 服务此前是通过2022年4月2日的 咨询协议和2022年4月2日的雇佣协议保留的。根据咨询协议，公司每月向其前首席财务官 汇款36,995新西兰元（按2022年6月30日的有效汇率折算23,524美元），根据雇佣协议每月汇款500美元 。在这项任命中，公司向前首席财务官兼首席运营官一次性发行了2,000股普通股 股。前首席财务官兼首席运营官 于2022年12月31日辞职，咨询协议和雇佣协议终止。后来，根据新的雇佣协议，他于 2023 年 5 月 29 日重新加入 公司担任首席运营官，随后宣布辞去 首席运营官的职务，自 2024 年 4 月 30 日起生效，并将继续担任公司 董事会成员。
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注 9 — 债务
高级 可转换票据
在截至2022年6月30日的财年中，公司于2022年2月22日交换了现有的优先可转换票据（“旧优先可转换票据”），剩余本金为29,150,001美元，优先可转换票据的本金总额为3500万美元。
2022年9月19日，作为公司2022年9月发行（定义见下文）普通股和认股权证以购买 普通股的一部分，公司从所得款项中向持有人汇款278,427美元，使优先可转换票据本金 余额降至32,221,573美元。
2022年12月19日，作为注册直接发行（附注12）的一部分，公司向持有人支付了相当于1,073,343美元的金额，用于支付截至2023年2月28日的 到期利息和预付利息。
2023年1月27日，公司收到持有人的书面同意，在截至的连续五（5）个交易日内，包括转换价格下调的适用日期，将优先可转换票据 的转换价格降低至普通股 最低成交量加权平均价格（“VWAP”）（定义见优先可转换票据）的90％ 根据优先可转换票据（经股票拆分调整后， 股票分红第 7 (g) 节，转换的目的，股票组合、资本重组和此类衡量期内的类似事件），直至公司向持有人发出进一步的书面通知 。从2023年1月27日到2023年4月28日，根据股票交易所债务，优先可转换票据的日期转换为 C系列可转换优先股，根据2023年2月16日与之相关的修正和豁免（“修正案”），在将优先可转换票据增加2,950,010美元，费用为450,010美元，转换后的应计负债为250万美元之后出售Bethard业务后，持有人将优先可转换票据的本金总额为19,261,583美元 换成了总额为2美元，按较低的转换价格（ “交易所”）计算，我们的普通股有242,143股，与转换相关的3,616,372美元的优先可转换票据失效后出现亏损。 继交易所和修正案的影响之后，优先可转换票据的本金总额在2023年4月28日转换为C系列可转换优先股之前， 的本金总额仍未偿还 。
高级 可转换票据整体衍生负债
在 于2023年4月28日将优先可转换票据转换为C系列可转换优先股之前，优先可转换票据中的整合条款 是衍生负债。这认为该公司因违反债务契约而获得了持有人 的债务豁免。该公司的历史股价也大大高于 转换底价。
2023年4月28日，即优先可转换票据转换为C系列可转换优先股之日， 衍生负债被取消，截至2023年12月31日， 和2023年6月30日，未经审计的简明合并资产负债表中没有记录任何余额。公司确认优先可转换票据 衍生负债公允价值变动的收益为8,324,802美元和8,599,666美元，这是截至2022年12月31日的三个月和六个月未经审计的简明合并运营报表的收益。由于取消了衍生负债，在截至2023年12月31日的三个月中， 未确认任何金额。
C 系列可转换优先股和 D 系列可转换优先股整体衍生责任认股权证
公司在每个报告日评估其 股票挂钩工具的分类，以确定是否需要更改权益和负债 （资产）之间的分类。公司可以在分配顺序上选择会计政策，并选择 管理层认为最有利的政策。公司选择根据将未发行的 股票分配给成立日期最晚的合同，对未发行的工具进行重新分类，从而将最早成立日期的合同首先确认为负债。由于在截至2023年12月31日的三个月中发行了股票，以及缺乏授权和 未发行的股票，公司被要求在此期间评估其股票工具的分类。2023年12月5日 ，公司使用最后一份进入排序选择的合约，确定其没有足够的授权和未发行股票来满足C系列可转换 优先股的需求。因此， C系列可转换优先股的账面金额在资产负债表中重新归类为夹层股权，公司确定需要与转换功能相关的 衍生品。这是使用蒙特卡洛方法按公允价值记录的，其中 假设将根据公司的股价、市值、资产账面价值以及 公司对折现率、无风险利率、转换特征的剩余期限和信用以及 不良风险的估计而波动。估值源自利用投入的技术，其中一些投入是重要的， 不可观察，这些投入导致控制权变更赎回负债归类为三级公允价值衡量标准，因此 在初始确认衍生负债时于2023年12月5日记录了182万美元的衍生负债。截至2023年12月31日，衍生负债的 公允价值为2,356,698美元，未经审计的简明 合并运营报表中将536,698美元（注释14）记录为衍生负债公允价值的变化。 D系列可转换优先股、D系列优先权证和D系列普通认股权证没有被重新分类，因为 截至2023年12月31日，根据D系列可转换优先股指定证书的受益所有人上限， 它们仅限于9.99％的受益所有人上限，因此公司已批准和未发行的股票以覆盖合同数量。有关截至2023年12月31日期间为衍生负债确定的公允价值的进一步讨论 ，请参阅附注14。
2022年9月 认股权证
2022年9月19日，公司完成了股票发行，其中以1万美元的价格出售了750个单位，其中包括一股普通股 股和一份认股权证，共计750份2022年9月认股权证，行使价为1万美元（“2022年9月发行”）。 该公司还以总配股方式再次出售了2022年9月90日的认股权证，行使价为1万美元，于2022年9月19日向本次发行的承销商 发行。
2022年9月认股权证可以在发行公司一股普通股后随时行使，行使价 为1万美元。2022年9月的认股权证还包含4.99％的实益所有权限额，最高可提高到9.99％，前提是 任何此类增加要到向公司发出此类增加的通知后的第61天才能生效。认股权证 不可由公司赎回。
公司决定，2022年9月的认股权证应归类为负债，因为根据认股权证协议的定义，在 进行基本交易时，认股权证可以兑换成现金， 是根据该协议购买的， 包括控制权变更。公司已在发行日 按公允价值记录了2022年9月认股权证的负债，随后的公允价值变化反映在收益中。2022年9月19日，即普通股发行之日，公司 确定2022年9月认股权证的总公允价值为5,286,288美元。2023年12月31日和2023年6月30日，公司 确定2022年9月认股权证的总公允价值分别为0美元和251,876美元。截至2023年12月 31日的三个月和六个月未经审计的简明合并运营报表中记录的2022年9月 认股权证负债的公允价值变动分别为22,361美元和251,876美元。截至2022年12月31日的三个月和六个月未经审计的简明合并运营报表中记录的2022年9月认股权证负债的公允价值变动 分别为1,536,732美元和3,018,834美元。有关认股权证负债公允价值变动的其他披露，请参阅附注14。
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2022年3月 认股权证
2022年3月2日，公司完成了2022年3月的发行，这是一次股权发行，其中以4万美元的价格出售了375个单位，包括 一股普通股和一份认股权证，共计375份认股权证，行使价为4万美元。该公司还 以总配股方式再次出售了2022年3月56日的认股权证，行使价为4万美元，于2022年4月1日向本次发行 的承销商。
2022年3月的认股权证可以在以 40,000美元的行使价发行公司一股普通股后随时行使。如果公司自认股权证有资格行使之日起连续20个交易日的交易日内，其成交量加权平均股价均超过120,000美元，则公司可以赎回2022年3月的认股权证。2022年3月的认股权证还包含 4.99％的实益所有权限额，可以提高到9.99％，前提是任何此类增加要到向公司发出此类增加的通知后的第61天才能生效 。
公司决定，2022年3月的认股权证应归类为负债，因为根据购买2022年3月认股权证所依据的普通股购买权证协议（包括控制权变更）的定义， 进行基本交易，认股权证可以兑换成现金。公司已在发行日 以公允价值记录了2022年3月认股权证的负债，随后的公允价值变化反映在收益中。2022年3月2日，即普通股发行之日，公司确定 2022年3月发行认股权证的总公允价值为9,553,500美元，在普通股发行之日，公司确定2022年4月总配股的公允价值总额为607,500美元。2023年12月31日和2023年6月30日，公司确定2022年3月认股权证的总公允价值分别为86,250美元和113,850美元。截至2023年12月31日的三个月和六个月未经审计的简明合并运营报表中记录的2022年3月认股权证 负债的公允价值变动分别为51,750美元和27,600美元。截至2022年12月31日的三个月和六个月未经审计的 简明合并运营报表中记录的2022年3月认股权证负债的公允价值变动分别为1,035,000美元和1,897,500美元， 。有关认股权证负债公允价值变动的其他披露，请参阅附注14。
A 系列和 B 系列认股权证
2021年6月2日 ，公司向旧优先可转换票据的持有人 发行了50份A系列认股权证和50份B系列认股权证（B系列认股权证于2023年6月2日到期）。将旧优先可转换票据兑换为高级 可转换票据所依据的交易协议、优先股票据交易协议以及转换为C系列可转换优先股并未影响先前发行和未偿还的A系列认股权证和B系列认股权证。A系列认股权证可在 发行公司一股普通股后随时行使，行使价为70万美元。如果公司在 认股权证有资格行使之日后的连续30个交易日内，A系列认股权证的交易量加权平均股价均超过13万美元，则公司 可以赎回该认股权证。A系列认股权证还包含4.99％的实益所有权上限， 最多可提高到9.99％，前提是任何此类增加要到公司向 发出此类增加的通知后的第61天才能生效。
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公司决定，A系列和B系列认股权证应归类为负债，因为根据包括控制权变更在内的优先可转换票据的定义，如果进行基本交易，认股权证可以兑换 中的现金。公司 在发行之日以公允价值记录了A系列认股权证和B系列认股权证的负债，随后的公允价值 的变化反映在收益中。在2023年12月31日和2023年6月30日，公司确定A系列认股权证 的总公允价值为0美元（B系列认股权证于2023年6月2日到期）。截至2023年12月31日的三个月和六个月未经审计的简明合并运营报表中记录的A系列认股权证负债的公允价值没有变化 。截至2022年12月31日的三个月和六个月未经审计的简明合并运营报表 中记录的A系列认股权证和B系列认股权证负债的公允价值变动为105,953美元。有关认股权证负债公允价值变动 的其他披露，请参阅附注14。
注 10 — 承诺和意外开支
承诺
2020 年 8 月 17 日，公司与美国新泽西州各种在线游戏和博彩 服务的运营商 Bally's Corporation 签订协议，以协助公司根据 州博彩法进入新泽西州的体育博彩市场。与巴利公司的协议的生效日期为2021年3月31日。该公司支付了155万美元，并发行了2股普通股，以启动该安排。巴利公司协议将 从 2021 年 7 月 1 日（生效之日）起延长 10 年，要求公司支付125万美元，并在每个周年纪念日 发行1股普通股。截至2023年12月31日，公司在本协议下的未来年度承诺估计为125万美元，截至2030年6月30日的年度中，每年应支付1股普通股。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月和六个月中，公司与巴利公司的安排 的销售和营销费用分别为342,333美元和684,665美元。截至2023年12月31日和2023年6月30日，未经审计的 简明合并财务报表中，未偿还和应付给巴利公司的应付账款和应计费用分别约为192.8万美元和12.5万美元。2022年10月28日，该公司决定关闭其在新泽西州的vie.gg业务，并退出新泽西州博彩执法局的 交易豁免。2023年9月28日，公司与Delasport Limited签订了在线投注 和服务协议，该协议的初始期限为18个月，随后每年续订。该协议 的年度承诺约为38.5万美元。
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公司已与Game Fund Partners LLC签署了订阅和运营协议，以支持计划中的3亿美元游戏基金的开发。根据协议，公司最初将向该基金 普通合伙企业的20％投资约200万美元的公司股份，公司将成为管理和投资委员会的一部分，该委员会管理的投资基金 专注于联合项目和投资工具，以推动游戏、数据、区块链、在线游戏和联合赌场 酒店投资领域的增长。公司已同意在该基金收到总资本 承诺额为1亿美元的期间向该基金出资3股。公司已同意在 基金总资本承诺达到2亿美元期间向该基金再出资3股。截至2023年12月31日，公司尚未向该基金出资任何普通股 股。
在
的正常业务过程中，公司与专业团队签订了多年期协议，购买赞助权，这是
扩大竞技电子竞技游戏的营销工作的一部分。在截至2023年12月31日的三个月和六个月中，公司分别记录了90,544美元和181,088美元，在截至2022年12月31日的三个月和六个月中，公司记录的这些安排的销售和营销费用分别为578,498美元和816,183美元。截至2023年12月31日，截至2024年6月30日的年度剩余时间内，这些协议
下的承诺约为15.9万美元，约为美元
突发事件
2023 年 11 月 7 日，公司与公司前董事会主席兼首席执行官格兰特·约翰逊就公司与约翰逊先生之间的所有争议 和未决诉讼签订了保密和解协议和一般性声明（“法律和解协议”） 。根据法律和解协议，双方同意和解 并解决双方之间的任何和所有争议，包括但不限于由以下 诉讼引起或与之相关的争议：
| (i) | 约翰逊先生于2022年12月23日在纽约州美国南区 地方法院对公司提起的 申诉； | |
| (ii) | 约翰逊先生于2023年2月28日对公司提起的 修正申诉；以及 | |
| (iii) | 公司于2023年5月24日对约翰逊先生提起的 反诉（连同上述（i）和（ii），“诉讼”）。 |
根据 《法律和解协议》，约翰逊先生和公司和解了诉讼，并对所有索赔进行了全面解释，无论是否在未决诉讼中提出 ，还包括相互不贬低协议。任何一方都不承认在法律和解协议中签署 承担任何责任。根据法律和解协议，公司已同意向约翰逊先生总共支付500,000美元的现金 （其中包括律师费和费用），其中包括从法律和解协议签署后约三十（30）天开始的首期付款50,000美元，随后每隔一个月的第三十（30）天支付5万美元 ，直至全额支付。有关上述诉讼和和解 的案子标题为格兰特·约翰逊诉电子竞技娱乐集团有限公司 1:22-cv-10861（SDNY）。截至2023年12月31日，公司在未经审计的简明合并资产负债表中将 45万美元记作应付账款和其他应计支出，在截至2023年12月31日的三个月和六个月中，未经审计的简明 合并运营报表中的一般和管理费用为0美元和500,000美元。
2022年3月31日，公司以违反合同、欺诈和诽谤为由对元界合作伙伴提交了索赔声明。公司 要求赔偿，金额将在即将举行的听证会上确定，但不少于50,000美元，外加法定利率的利息， 命令被告停止勒索和诽谤。随后，元界合作伙伴于2022年5月17日以违约、欺诈和诽谤为由对公司和前首席执行官提出 的仲裁反诉，要求赔偿不少于500万美元的损失。公司和元界合作伙伴已同意在2024年6月举行仲裁听证会，以根据两家公司先前的交易解决 任何潜在的争议。目前，我们无法合理估计潜在的 责任（如果有），并期望就此事进行大力辩护。
公司有时可能参与未决或威胁要提起的诉讼，这些诉讼与其在 正常业务过程中运营产生的索赔有关。其中一些诉讼可能会导致在未来的某个时候 对公司进行罚款、处罚、判决或费用评估。
在 确定适当的特定负债水平（如果有）时，公司会考虑对标的 数据进行逐案评估，并在获得更多信息后更新公司的评估。在公司得出损失既是可能的又是可估计的的情况下，为意外损失编列了特定负债 。除了与上文讨论的法律和解协议 有关外，截至2023年12月31日和2023年6月30日，公司没有任何意外损失负债记录。 但是，诉讼结果本质上是不可预测的，其中一个或多个 问题的最终解决可能会对公司的财务状况、经营业绩或流动性产生重大影响。
除上述外 ，公司目前未参与其认为可能对公司财务状况或经营业绩产生重大不利影响的任何其他诉讼。
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注意 11 — 收入和地理信息
公司是iGaming、传统体育博彩和电子竞技服务的提供商，在截至2021年6月30日的年度中，通过收购Argyll、Flip Sports Limited（“FLIP”）、EGL、Lucky Dino和GGC开始了创收业务。 公司于 2021 年 7 月收购了 Bethard，增加了其创收业务。Lucky Dino、 Argyll（直到 2022 年 11 月 30 日，在阿盖尔业务结束期间没有进一步下注）、Bethard（直到 2023 年 2 月 Bethard 的业务被出售）、EGL（直到 2023 年 6 月 30 日处置）的收入和长期资产已被确定为国际 业务，因为它们主要为包括欧洲的客户提供服务英国的。GGC 的收入和长期资产主要为美国的客户提供服务。该公司剩余的Lucky Dino和GGC业务是2024财年的主要收入来源。
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月和六个月中，按服务类型分列的 收入细分如下：
三个月已结束 十二月三十一日 | 六个月已结束 十二月三十一日 | |||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 在线博彩和赌场收入 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 电子竞技和其他收入 | ||||||||||||||||
| 总计 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
以下是截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月和六个月按地域分列的 收入汇总如下：
三个月已结束 十二月三十一日 | 六个月已结束 十二月三十一日 | |||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 美国 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 国际 | ||||||||||||||||
| 总计 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
公司从EEG iGaming获得的收入主要是在游戏发生时确认的。公司的EEG Games 收入是在硬件和设备及咨询服务的某个时间点确认的，通常是在客户获得控制权 或获得服务时，随着时间的推移，订阅、维护、许可和活动管理使用计时 输入法来衡量履行义务的进展情况。截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月，按确认时间点或一段时间内确认的收入汇总如下：
三个月已结束 十二月三十一日 | 六个月已结束 十二月三十一日 | |||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 时间点 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 随着时间的推移 | ||||||||||||||||
| 总计 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
递延收入余额如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||
| 递延收入，年初 | $ | $ | ||||||
| 递延收入，期末 | $ | $ | ||||||
| 截至年初递延收入的六个月中确认的收入 | $ | $ | ||||||
截至2023年12月31日， 的大部分递延收入预计将在截至2024年12月31日的十二个月内得到确认。
截至2023年12月31日和2023年6月30日，按地理位置划分的 长期资产摘要如下：
| 2023年12月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
| 美国 | $ | $ | ||||||
| 国际 | ||||||||
| 总计 | $ | $ | ||||||
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注 12 — 净值
普通股票
以下 是截至2023年12月31日的六个月的普通股发行摘要：
| ● | 在 截至2023年12月31日的六个月中，即2023年8月15日，公司与持有人签订了证券 购买协议（“RD SPA”）。RD SPA涉及直接向持有人发行 2,500股普通股，每股面值0.001美元，每股价格为77.40美元，以及 (b) 预先注资认股权证，以每份认股权证77.40美元的价格购买我们的10,420股 普通股（“RD 预筹认股权证”），除0.001美元外，其他所有股均为0.001美元在 发行结束时向公司预付的每份认股权证。研发预先注资的认股权证可在发行后立即行使。 每份RD预筹认股权证的行使价为每股普通股77.40美元，其中 77.00美元为预付款。此次发行于 2023 年 8 月 15 日结束。2023 年 8 月 16 日，所有 份预先注资的认股权证均已行使。
RD SPA 包括持有人放弃要求公司使用毛额进行后续配售可选赎回（定义为 ）的每份 C 系列可转换优先股指定证书（“C 系列指定证书”） 和 D 系列可转换优先股指定证书（“D 系列指定证书”）（统称 “优先股指定证书”）的权利出售普通股 和认股权证的收益（包括行使的收益）其中）及其根据优先股指定证书第7（b）条参与合格后续配售（定义见每份优先股指定证书中的 ）的权利， ，但仅限于RD SPA所考虑的证券的发行和出售。因此，公司没有从总收益中向持有人支付 任何款项。在扣除公司应付的预计发行费用之前，普通股发行和出售的总收益为 193,500美元，RD预筹认股权证为806,500美元。 |
| ● | 从 2023年7月1日至2023年12月31日，持有人将16,309,814美元的C系列可转换股票 优先股和157,931美元的应计股息兑换成了526,503股普通股 ，其转换价格等于我们连续十个交易日普通股最低VWAP（定义见高级可转换 票据）的90％ 天期 结束，包括为转换目的 而降低转换价格的适用日期，或当时有效的底价。C系列可转换 优先股的减少被4,805,990美元的总替代转换下限金额和同期223,050美元的额外应计股息所抵消。
规定，如果当时有效的转换 价格（可能根据和解协议进行调整）超过连续十次交易中普通股 最低VWAP的90％，则公司与持有人之间日期为2023年8月15日（“2023年8月和解协议”）（如下所述）和2023年10月 6日的和解协议（“2023年10月和解协议”）（“2023年10月和解协议”）日期间结束并包括适用转换通知的交易日、应计 和未付股息优先股的已发行股应按比例自动增加适用的备用 转换下限金额（定义见优先股指定证书），或者，根据公司的选择，公司 应在适用的转换日期向持有人交付适用的替代转换下限金额。公司与这些转换相关的发行的 普通股未根据经修订的 （“证券法”）的1933年《证券法》进行注册，而是根据《证券法》第3（a）（9）条规定的注册豁免向公司证券的现有持有人发行的，无需佣金或 额外对价。截至 2023年12月31日，经过这些转换，已发行的C系列可转换优先股数量从2023年6月30日的14,601股减少到 1,775股，C系列可转换优先股的总额为3524,665美元。 |
| ● | 在 截至2023年12月31日的六个月内，根据与持有人签订的2023年8月和解协议，公司发行普通股，以部分结算注册权协议（ “D 系列RRA”）下应付的注册 权利费（“RRA费”），原因是为登记转售而提交注册声明 尽管公司表现最好 ，但根据持有人 的D系列可转换优先股和普通认股权证可发行的普通股为了避免这种延迟，公司同意最初以每股 40.00美元的价格发行25股股票，以部分结算RRA费用。
此外， 于2023年10月6日与持有人单独签订了2023年10月和解协议，要求公司发行 普通股，以部分结算公司根据D系列RRA支付的RRA费用，并取代2023年8月的和解 协议。截至2023年12月31日，公司有义务向持有人支付大约 119,500美元的注册延期付款（根据D系列RRA 可能不时产生的任何额外RRA费用，可能会增加，并根据2023年10月的和解协议有所减少，如下所述）。
公司同意于2023年10月6日以每股20.00美元的价格再发行25股股票（“每股持续结算价格”） ，以部分结算RRA费用。公司还同意在2023年10月和解协议 签署七天周年纪念日（或双方共同商定的其他日期）每七天再结算1,000美元（或双方 共同商定的其他金额）（“进一步和解”），直到 (i) 双方以书面形式共同终止 2023年10月和解协议之日，以及 (ii) RRA的剩余余额之前，以较早者为准费用视情况全额支付， 以满足 RRA 费用的剩余余额，按每笔价格计算份额等于截至的连续十个交易日期间（包括 额外股票结算前一交易日）（1）普通股每 股最低VWAP的90％，以及（2）每股持续结算价格（2）中较低值。作为和解协议的一部分，持有人还同意 继续部分豁免指定证书中适用于C系列 可转换优先股和D系列可转换优先股的适用的反稀释条款，这样，根据2023年10月和解协议的 发行任何结算股份都不会导致相应转换金额的转换价格（因为设计证书中定义了此类条款 管理C系列可转换优先股和系列的条款D 可转换优先股（br} 股）须进行此类转换的股票）小于 (A) 当时有效的转换价格（不影响仅因根据2023年10月和解协议发行结算股份而产生的转换价格的任何调整 ） 和 (B) 当时有效的转换价格（x）中较高者（在转换价格的所有调整生效后，包括 但不限于，此类调整是根据该协议发行结算股份而产生的2023年10月结算（ 协议）和（y）截至的连续十个交易日期间普通股最低VWAP的90％，包括C系列可转换优先股或C系列可转换优先股条款下的 相应的转换日期， （如适用）。
2023年10月和解协议进一步规定，尽管适用的优先股证书 中有任何相反的规定，但对于任何C系列可转换优先股或D系列可转换股票 优先股的任何特定转换，只要调整后的转换价格在截至包括交易在内的连续十 (10) 个交易日期间高于普通股 最低VWAP的90％ 适用转换通知的当天，转换 底价C系列可转换优先股 或 D 系列可转换优先股的转换的条件（定义见管理C系列可转换优先股和 D系列可转换优先股的指定证书），视情况而定。
在 截至2023年12月31日的六个月中，除了2023年8月17日的发行以及2023年10月6日的发行外，作为更多 和解的一部分，公司于2023年11月3日以每股20.00美元的价格发行了200股股票，2023年11月10日 10日以每股15.41美元的价格发行了65股股票，2023年11月17日以每股10.92美元的价格发行了91股，103股，价格为9.9美元 2023 年 11 月 24 日，每股 72 股，143 股，2023 年 12 月 1 日，每股 7.00 美元，为连续十个交易日期间普通股每股 VWAP 最低的 90%，包括追加股票结算前的交易日。
由于C系列可转换优先股和D系列可转换优先股的向下舍入价格保护条款， 在将C系列可转换优先股和D系列可转换优先股进一步结算为上述 转换价格之前，根据增量价值计算的20,362,772美元，公司在股东权益中录得的认定股息，与实际转换价格的下调 有关由于转换价格下调，持有人。在截至2023年12月31日的三个月和六个月中，普通股股东的净亏损分别为10,979,863美元和20,362,772美元，在 未经审计的简明合并运营报表中列报了这一增量值。增量价值是通过计算将获得的额外 股票（C系列可转换优先股和D系列可转换优先股）乘以截至2023年8月17日的普通股估计公允价值77.40美元、截至2023年10月6日的38.60美元、截至2023年11月3日的24.00美元、截至2023年11月10日的17.04美元、截至11月10日的11.92美元 2023 年 17 日，截至 2023 年 11 月 24 日，10.88 美元，截至 2023 年 12 月 1 日，7.44 美元。 |
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如下所述 ，公司获得了对持有人赎回金额的部分豁免， 在截至2023年12月31日的六个月中，公司通过 “在场”（或 “ATM”）销售（“自动柜员机销售”） 共出售了515,394股股票 ，总收益为5,452,460美元。根据10月份的和解协议，自动柜员机股权 发行计划下自动柜员机销售的净收益约为5,248,886美元，50％分配给公司，50％分配给持有人 。支付给代理商的与这些自动柜员机销售有关的 费用约为203,574美元。
截至2023年12月31日 ，已指示将2,295,822美元的赎回收益（定义见下文）存入持有人的托管账户。在截至2023年12月31日的三个月和六个月 个月中，从托管账户向持有人支付了322,120美元的赎回收益（定义见下文），用于赎回321,048美元的D系列可转换优先股和1,072美元的312股D系列可转换优先股的应计股息。截至2023年12月31日，经过这些转换，D 系列可转换优先股的已发行数量从2023年6月30日的4,300股减少到3,988股，D系列可转换优先股的总额为4,189,754美元。
随后 至2023年12月31日，剩余的2,295,822美元的赎回收益（定义见下文）从托管账户支付给持有人，用于赎回2,237,643美元的D系列可转换优先股和2,129股D系列可转换优先股的应计58,179美元。 | |
| 在 截至2023年12月31日的六个月中，公司 发行了 与 2023 年 12 月反向股票拆分的四舍五入有关 按面值计算的普通股。 |
下面 是截至2022年12月31日的六个月普通股发行摘要：
| ● | 在
截至2022年12月31日的六个月中，作为2022年9月发行的一部分，公司出售了 单位为 $，由
一股普通股和一份行使价为美元的认股权证组成 |
| ● | 在
截至2022年12月31日的六个月中，作为12月注册直接发行的一部分，公司出售了：(a) 持有人
的普通股（“注册直接股”）和（b）预先筹措资金的认股权证供购买 |
股权 分销协议
2023 年 9 月 15 日，公司根据 与 Maxim Group LLC（“Maxim Group”）签订了股权分配协议，该公司不时自行决定出售面值每股0.001美元的公司普通股， ，总销售收益高达7,186,257美元，通过马克西姆集团参与的自动柜员机股票发行计划销售 代理。
根据 股权分配协议，公司设定了出售股票的参数，包括要发行的股票数量、 要求出售的时间段、对在任何一个交易 日内可以出售的股票数量的限制以及任何不得低于该最低价格进行销售。根据股权分配协议的条款和条件， Maxim Group 以《证券法》颁布的第 415 条中定义的自动柜员机股票发行的方法出售股票，包括通过普通经纪人按市场价格进行交易、大宗交易或由 Maxim 和 我们另行商定的方式出售股票。
股权分配协议规定，Maxim集团有权获得相当于根据股权分配协议通过Maxim集团出售的任何普通股总收益 的3.0％的报酬。根据股权分配协议，公司没有义务出售 任何股票，并且可以随时暂停股权分配 协议下的招标和要约。
股是根据公司在S-3表格（文件编号333-252370）上的上架注册声明及其在S-3 MEF表格（文件编号333-274542）上的注册 发行的。公司于2023年9月15日向美国证券交易委员会提交了招股说明书补充文件，内容涉及 根据股权分配协议（“招股说明书补充文件”）发行和出售股份。
股权分配协议包含公司的惯常陈述、担保和协议以及完成未来销售交易的习惯条件 、各方的赔偿权利和义务以及终止条款。
作为股权分配协议提交的一部分，公司于 2023 年 9 月 15 日 与 C 系列可转换优先股和 D 系列可转换优先股的持有人签订了豁免协议（“EDA 豁免”），以此为条件 于 2023 年 9 月 15 日在 S-3 MEF 表格上提交注册声明，并于 2023 年 9 月 15 日提交 “在市场” 发行的招股说明书补充文件。EDA豁免允许公司首次向美国证券交易委员会提交此类注册声明 和招股说明书补充文件，而不涉及（x）其任何后续修正或补充、（y）发行和 出售由此设想的公司任何证券，或（z）公司与买方之间的任何未来后续配售（定义见2023年4月30日的证券 购买协议）在其中命名）。
由于该公司自愿 从纳斯达克退市并暂停其在场外交易的 “粉红市场” 交易，该公司无法进一步使用自动柜员机设施。
根据2023年9月15日向美国证券交易委员会提交的招股说明书补充文件， 公司还于2023年10月6日与持有人签订了豁免协议（“2023年10月豁免”），作为条件 获得公司先前宣布的自动柜员机股票发行 计划下未来出售普通股的任何净收益。持有人同意部分放弃其根据后续配售可选赎回条款对自动柜员机收益的 权利，具体定义见每份优先股证书 的指定资格，但仅限于自动柜员机股票发行计划（“ATM 销售”）下的销售，而不是 对任何其他未来后续配售（定义见每份优先股指定证书）的权利，而且，只有 豁免的范围，规定自动柜员机销售净收益的50％（扣除代理商的收入后）根据 自动柜员机发行的佣金以及其他合理和惯常的发行费用）将由公司保留，自动柜员机销售净收益的剩余50％将由公司首先用于赎回D系列可转换优先股的已发行股份，其次赎回C系列可转换优先股的已发行股份（“赎回收益”），除非持有人选择更改 此类分配（或放弃此类赎回），全部或部分，涉及一项或多项自动柜员机销售（以书面通知为证） 对本公司（“后续配售有限豁免”）。在执行2023年10月和解协议的同时， 公司与独立的第三方托管代理人（“Escrow 代理人”）签订了托管协议（“托管协议”），根据该协议，每次关闭自动柜员机销售所得的赎回收益应立即存入非利息 计费托管账户（“托管账户”），并根据8月份的条款和条件支付给持有人 2023 年和解协议和托管协议。
| 21 |
普通 股票认股权证和优先股认股权证
如上所述，公司于 2023 年 8 月 15 日与持有人签署了 8 月 RD SPA 协议。八月份的研发协议涉及 的发行
| (i) | 股我们的普通股，美元每股面值，价格为美元每股，直接发给持有人，以及 | |
| (ii) | 预先注资
份认股权证供购买 我们普通股的股份，价格为 $每份认股权证，直接发给该持有人，除美元之外的所有权证
每份认股权证在发行结束时预付给公司。8 月 RD 预先注资的认股权证可在发行后立即行使
，并于 2023 年 8 月 16 日以美元的价格完全行使 |
2023年5月22日 ，如下所述，公司完成了D系列可转换优先股的发行，其中包括发行
| (i) | 股D系列可转换优先股，价格为美元每股， | |
| (ii) | 可供购买的常见
认股权证 | |
| (iii) | 可购买的首选
认股权证 |
公司在扣除承保折扣和佣金前的总收益为430万美元，净收益 为3,959,000美元，购买D系列可转换优先股的D系列优先权证作为额外 资金的潜在来源。
普通股权证活动摘要如下：
的数量 认股证 | 加权 平均值 运动 价格 | 加权 平均值 剩余的 寿命（年） | 固有的 价值 | |||||||||||||
| 杰出，2022 年 6 月 30 日 | ||||||||||||||||
| 已发行 | ||||||||||||||||
| 已锻炼 | ) | |||||||||||||||
| 被没收或取消 | ) | |||||||||||||||
| 2023 年 6 月 30 日未平息 | ||||||||||||||||
| 已发行 | ||||||||||||||||
| 已锻炼 | ) | |||||||||||||||
| 被没收或取消 | ||||||||||||||||
| 2023 年 12 月 31 日未平息 | ||||||||||||||||
常见 股票期权
2020 年 9 月 10 日，董事会通过了2020年股权和激励计划（“2020 年计划”），该计划规定向高管、员工、 董事、顾问和其他关键人员发行 激励和非合格股票期权、限制性股票、限制性股票单位和股票增值权。根据2020年计划，批准发行的普通股的最大数量 为38股。每年1月1日， 2020年计划下授权发行的最大股票数量自动增加6股，为期最长九年。截至2023年12月31日，根据2020年计划，最多有55股普通股获准发行 。公司于2017年8月1日通过的 2017年股票激励计划中没有其他符合发行条件的股票奖励。根据2017年股票激励计划授予的未偿还股票期权已转移 到2020年计划。截至2023年12月31日，根据2020年计划，共有43股普通股可供未来发行。2023年1月3日，与2020年计划分开，公司向首席执行官 发放了63份基于时间的股票期权，每个期权的行使价为2944美元。首席执行官的股票期权将在一年内按季度等额分期归属 ，前提是他在适用的归属日期继续在公司工作。
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| 期权数量 | 加权平均行使价 | |||||||
| 杰出，2022 年 6 月 30 日 | $ | |||||||
| 已授予 | ||||||||
| 已锻炼 | ||||||||
| 已取消 | ( | ) | ||||||
| 未付，2023 年 6 月 30 日 | $ | |||||||
| 已授予 | ||||||||
| 已锻炼 | ||||||||
| 已取消 | ( | ) | ||||||
| 待定，2023 年 9 月 30 日 | $ | |||||||
| 已授予 | ||||||||
| 已锻炼 | ||||||||
| 已取消 | ||||||||
| 杰出，2023 年 12 月 31 日 | $ | |||||||
截至2023年12月31日 ，未偿还期权的加权平均剩余期限为7.98年。截至2023年12月31日，有75种期权可供行使 ，加权平均行使价为44,429美元。截至2023年12月31日，股票期权没有剩余的未摊销的 股票补偿。
首选 股票
公司获准发行10,000,000股空白支票优先股。
C 系列可转换优先股和 D 系列可转换优先股
在
截至2023年12月31日的三个月和六个月中，公司共录得212,741美元的股息还有
$
替代转换下限金额的增量值使准备金总额为1,046,341美元和美元
2023年8月的和解协议规定，尽管适用的 C系列可转换优先股指定证书或D系列可转换优先股的指定证书中有任何相反的规定，对于 对任何C系列可转换优先股或D系列可转换优先股的任何给定转换，前提是调整后的转换 价格大于普通股最低VWAP的90％ 截至 的连续十个交易日期间的股票以及包括适用的转换通知的交易日，C系列可转换优先股或D系列可转换优先股的转换底价条件（定义见管理C系列可转换优先股和D系列可转换优先股的指定证书 ）应被视为在适用情况下发生了 。
作为2023年8月和解协议和2023年10月和解协议以及后续进一步和解的一部分，
公司触发了C系列可转换优先股和D
系列可转换优先股的反稀释向下舍入价格保护条款，允许按上述转换价格进行转换。由于C系列可转换优先股和D系列可转换优先股的向下舍入价格
保护条款，公司在每次
结算之前的有效转换价格下调的股东权益中录得了
视为股东权益的股息，结算价格分别为10,979,863美元和20,362,772美元（如适用） 基于截至2023年12月31日的三个月和六个月内因转换价格下调而增加的持有人
价值。该增量值在未经审计的简明
合并运营报表中列报，作为截至2023年12月31日的三个月普通股股东净亏损的补充。增量价值是通过计算将获得的额外股份（C系列可转换优先股和D系列可转换优先股
）根据转换降价乘以普通股
美元的估计公允价值来确定
| 23 |
注册 权利协议
如上所述 ，根据持有人与公司之间的D系列RRA，公司向投资者授予了某些注册权 。D系列SPA要求公司提交注册声明，涵盖在本次发行中发行的D系列可转换优先股基础的普通股 的转售情况以及在 行使普通认股权证时发行的普通股的转售。D系列SPA还涵盖行使D系列优先权证时发行的 任何D系列可转换优先股股份的转换。公司必须在 完成D系列SPA所设想的交易后的60天内提交注册声明，并使注册声明在证券购买协议所设想的交易完成后的120天内宣布生效。尽管公司尽了最大努力，D系列SPA包含双方共同习惯的 赔偿条款，并要求公司支付某些与延迟提交注册声明相关的现金，以注册持有人 D系列可转换优先股和普通认股权证下可发行的普通股的转售。
基于股票的 薪酬
在 截至2023年12月31日的三个月和六个月中，公司记录的股票薪酬支出分别为21,078美元和42,156美元， 用于摊销股票期权和向员工和承包商发行普通股以提供服务，在未经审计的简明合并运营报表中， 记为一般和管理费用。在截至2022年12月31日的三个月和六个月中 ，公司记录的股票薪酬支出分别为0美元和921,991美元，用于股票期权的摊销 和向员工和承包商发行普通股，这些服务在未经审计的简明合并运营报表中记作一般和行政 支出。
截至2023年12月31日 ，股票期权没有剩余的未摊销股票补偿。在截至2023年12月31日的三 或六个月中，没有授予任何期权。
注 13 — 其他非营业收入（亏损），净额
截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月和六个月的其他 非营业外收入（亏损）净额如下：
三个月已结束 十二月三十一日 | 六个月已结束 十二月三十一日 | |||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 外汇收益（亏损） | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||
| 其他营业外收入（亏损） | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 总计 | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||
注 14 — 公允价值计量
以下 金融工具按公允价值定期计量：
金融工具公允价值表
| 2023年12月31日 | ||||||||||||||||
| 总计 | 第 1 级 | 第 2 级 | 第 3 级 | |||||||||||||
| 2022年3月认股权证的责任（注9） | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 9月认股权证的责任（注9） | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 衍生责任（注9） | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 2023年6月30日 | ||||||||||||||||
| 总计 | 第 1 级 | 第 2 级 | 第 3 级 | |||||||||||||
| 2022年3月认股权证的责任（注9） | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 9月认股权证的责任（注9） | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 24 |
截至2023年12月31日的六个月和截至2023年6月30日的年度三级金融工具变动的 摘要为 如下：
第三级金融工具变更时间表
| 认股权证责任 | 或有对价 | 衍生责任 | ||||||||||
| 截至2022年6月30日的余额 | ||||||||||||
| 2022年9月认股权证的公允价值（注9） | — | — | ||||||||||
| 2022年9月认股权证公允价值变动（注9） | ( | ) | — | — | ||||||||
| 随优先可转换票据发行的A系列和B系列认股权证的公允价值变动（注9） | ( | ) | — | — | ||||||||
| Bethard或有对价负债公允价值的变化 | — | — | ||||||||||
| 取消出售Bethard的Bethard或有对价负债 | — | ( | ) | — | ||||||||
| 衍生负债公允价值的变化（注9） | — | — | ( | ) | ||||||||
| 截至 2023 年 6 月 30 日的余额 | $ | $ | ||||||||||
| 2022年9月认股权证公允价值变动（注9） | ( | ) | — | — | ||||||||
| 截至 2023 年 9 月 30 日的余额 | $ | $ | $ | |||||||||
| 2022年9月认股权证公允价值变动（注9） | ( | ) | — | — | ||||||||
| 衍生负债的分叉 | — | — | ||||||||||
| 衍生负债公允价值的变化（注9） | — | — | ||||||||||
| 截至2023年12月31日的余额 | $ | $ | $ | |||||||||
作为出售Bethard业务的一部分， 或有对价于2023年2月24日结算，由于优先可转换票据转换为C系列可转换优先股（注 9），衍生负债 已于2023年4月28日取消。由于公司没有足够的授权和未发行股票来结清所有未清余额，C系列可转换优先股记录了衍生负债（注9）。
2022年9月的认股权证被归类为3级，因为它们是普通认股权证，公司不可赎回（注9）。 2022年9月认股权证是使用布莱克·斯科尔斯估值模型对截至2023年12月31日和2023年6月30日未偿还的认股权证进行估值的，其假设如下：
认股权证未兑现公允价值假设一览表
| 2023年12月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
| 合同期限，以年为单位 | ||||||||
| 预期波动率 | % | % | ||||||
| 无风险利率 | % | % | ||||||
| 股息收益率 | ||||||||
| 转换/行使价 | $ | $ | ||||||
2022年3月的认股权证由于是公开交易的，因此被归类为一级认股权证。如果满足某些标准 ，则公司可以将其召回（注9）。截至2023年12月31日，该公司仍在纳斯达克交易。2022年3月截至2023年12月31日、 和2023年6月30日的未偿认股权证的估值基于以下假设：
| 2023年12月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
| 合同期限，以年为单位 | ||||||||
| 活跃的市场 | ||||||||
| 市场价格 | $ | $ | ||||||
截至2023年12月31日和2023年6月30日的 A系列认股权证是使用蒙特卡罗估值模型进行估值的，其假设如下 ：
| 2023年12月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
| 合同期限，以年为单位 | ||||||||
| 预期波动率 | % | % | ||||||
| 无风险利率 | % | % | ||||||
| 股息收益率 | ||||||||
| 转换/行使价 | $ | $ | ||||||
B 系列认股权证于 2023 年 6 月 2 日到期。
| 25 |
截至2023年12月31日和2023年12月5日，C系列优先股的衍生负债的 价值是使用 非业绩风险调整后的蒙特卡罗估值模型估值的，该模型使用总资产和以下估值假设：
衍生责任附表
| 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 12 月 5 日 | ||||
| 剩余合同期限，以年为单位 | ||||
| 折扣率 | % | |||
| 无风险利率 | ||||
| 股息率 | % | |||
| 截至估值日的股息率 | % | |||
| 转换/行使价 | $ | |||
处于负债状况的衍生工具的 公允价值包括衡量公司不履约风险的指标。衍生负债公允价值衡量中使用的非履约风险的显著 变化可能会导致 公允价值衡量标准的重大变化。计算出的整体负债可能与公司在C系列优先股下可能需要支付的 金额存在重大差异。
以下 是截至2023年12月31日未经审计的简明合并资产负债表 中与公司衍生工具相关的信息：
未经审计的简明合并资产负债表中衍生工具附表
衍生品未指定为 对冲工具 | 平衡 表单位置 | 2023年12月31日 | ||||
| C系列优先股的衍生负债（注9） | 衍生责任 | $ | ||||
衍生工具对未经审计的简明合并运营报表的 影响如下：
| 衍生品收入中确认的亏损金额 | ||||||||||
衍生品 未指定为 对冲工具 | 损失地点 认可于 衍生品收入 | 三个月已结束 2023 年 12 月 31 日 | 六个月已结束 2023 年 12 月 31 日 | |||||||
| 衍生负债（注9） | 衍生负债公允价值的变化（注9） | $ | $ | |||||||
非经常性计量的资产
当账面价值超过公允价值时，按非经常性公允价值计量的资产 将被重新计量。这包括对长期资产、商誉和其他无形资产的减值评估 。该公司的公允价值估计要求其 使用大量不可观察的投入，这些投入代表了三级公允价值衡量标准，包括对 未来情况的许多假设，这些假设可能会直接影响每个相关资产集团未来的运营，因此不确定。
每当事件或情况变化表明资产的 账面金额可能无法收回时， 公司都会评估长期资产的账面金额是否存在减值。公司至少每年或在触发 事件发生时对商誉进行减值评估。公司使用收益法评估商誉的公允价值。用于根据收益法计算公允价值的 的输入主要包括预计的未来现金流，折现率约为 市场参与者的资本成本。
公司将资产或资产组的未贴现未来现金流用于设备和无形资产。公司在进行长期资产减值测试时主要使用收益方法估算了 的公允价值，并在公司的商誉减值测试中使用了与上述内容一致的各种不可观察的 输入和基本假设 （见附注5和注释6）。
注意 15 — 分段信息
根据ASC主题280 “分部报告”， 公司通过两个互补的运营和可报告的部门运营业务和报告业绩：EEG iGaming和EEG Games。
EEG iGaming 包括该公司的iGaming赌场。目前，该公司主要在欧洲经营针对 消费者的业务。
EEG Games的重点是通过以下组合为游戏玩家提供电子竞技娱乐体验：（1）我们的专有基础设施 软件 GGC，它支撑了我们对电子竞技的关注，并且是局域网（“LAN”）中心管理 软件和服务的领先提供商，使我们能够无缝管理游戏许可和付款等关键任务功能，以及（2）创作 电子竞技内容以供分发博彩业。目前，我们在美国 和欧洲经营电子竞技 EEG 游戏业务。
运营 分部是公司的组成部分， 首席运营决策者（“CODM”）是公司首席执行官，在做出有关 资源分配和评估绩效的决策时，定期对其进行评估，并对其进行评估。CODM评估收入和调整后分部息税折旧摊销前利润 等指标组合，以评估每个运营和可报告细分市场的表现。
公司使用调整后的分部息税折旧摊销前利润（定义见下文）作为其运营部门业绩的衡量标准。以下 表重点介绍了公司每个应申报分部的收入和调整后分部息税折旧摊销前利润，并将调整后的分部 息税折旧摊销前利润与净亏损进行了对账。公司的资本支出总额对合并财务 报表并不重要。
| 26 |
目前尚未向公司的CODM提供分部负债的 指标，因此未在下文显示。显示分部 资产是由于在截至2023年12月31日的六个月中记录的重大资产减值费用所致。 下表显示了公司的分部信息：
分段信息附表
十二月三十一日 2023 | 6月30日 2023 | |||||||
| （未经审计） | ||||||||
| 资产： | ||||||||
| EEG iGaming | $ | $ | ||||||
| 脑电图游戏 | $ | $ | ||||||
| 其他企业 | $ | $ | ||||||
| 总计 | $ | $ | ||||||
在结束的三个月里 十二月三十一日 | 在截至的六个月中 十二月三十一日 | |||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 收入： | ||||||||||||||||
| EEG iGaming 细分市场 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 脑电图游戏板块 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 总计 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 调整后 EBITDA(1) (2) | ||||||||||||||||
| EEG iGaming 细分市场 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 脑电图游戏板块 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 调整后息税折旧摊销前利润 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 调整为： | ||||||||||||||||
| 其他公司成本和管理费用 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 利息支出 | $ | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | ||||||||
| 衍生负债公允价值的变化 | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||
| 认股权证负债公允价值的变化 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 或有对价公允价值的变化 | $ | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | ||||||||
| 其他非营业收入（亏损），净额 | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||
| 折旧和摊销 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 使用权资产摊销 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 资产减值费用 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 股票薪酬 | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||||
| 法律和解 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||
| 收购成本 | $ | $ | $ | ( | ) | |||||||||||
| 所得税优惠（费用） | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 净亏损 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| (1) | |
| (2) |
注意 16 — 所得税
在 截至2023年12月31日的三个月和六个月以及截至2023年6月30日的年度中，公司未记录任何重大当期税， 在所有司法管辖区保持累计亏损状况，并维持其运营司法管辖区内所有递延所得税资产 的全额估值补贴状况，因此没有记录递延所得税优惠或费用。
注意 17 — 后续事件
E 系列可赎回优先股
2024年1月5日，公司与管理层成员签订了认购和投资代表协议，根据该协议，公司同意以每股现金10美元的价格发行和出售公司一百（100）股E系列可赎回优先股，面值 每股0.001美元（“E系列优先股”）。此次拍卖于 2024 年 1 月 5 日结束。
2024年1月5日，公司向内华达州国务卿 提交了指定证书（“E系列指定证书”），该证书自提交之时起生效，其中指定了E系列优先股 股份的权利、优惠、特权和限制。指定证书规定，一百（100）股E系列优先股每股将获得 6,000,000张选票，并将与公司普通股的已发行股票一起作为单一类别单独进行投票 任何关于修订公司章程以增加普通股授权股份 的提案（“授权增股提案”）或任何延期年度或特别股的提案与授权增股提案 相关的会议（如果适用）。
| 27 |
首席财务官、首席运营官和首席人事官辞职
2024年2月1日，公司收到首席财务官迈克尔·维拉尼、首席运营官达米安·马修斯和首席人事官珍妮·佩斯的通知 ，通知他们 辞去公司各自的职务，自2024年4月30日起生效。马修斯先生将继续担任公司董事会成员 。维拉尼先生、马修斯先生和佩斯女士的辞职不是 在与公司运营、政策或做法有关的任何问题上与公司存在任何分歧的结果。
安全的 票据购买协议
2024年3月13日，公司宣布已与其C系列优先股和D系列优先股的持有人签订了日期为2024年3月7日的协议（“有担保票据购买协议”） 和有担保本票协议（“有担保票据协议”）（“担保票据协议”），价格约为142万美元。担保票据协议的关键条款包括：
| ● | 通过公司所有有形 和无形个人财产的第一优先担保权益对余额进行担保 ； | |
| ● | 到期日为 | |
| ● | 有担保票据未偿本金余额的应计
利息，利率为 |
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关于修改和重申 C 系列可转换优先股和 D 系列可转换优先股条款的协议
2024年3月7日 ，根据担保票据协议，公司修订并重述了其C系列优先股和 D系列优先股指定证书（“经修订和重述的优先股COD”），以纳入以下关键修正案的 ：
| ● | 到2024年9月7日， 某些转换将停顿六个月； | |
| ● |
停顿后，限制某些向 $ 的转换 | |
| ● | 删除先前提交的优先股COD中 定义的底价和换算底价条件； | |
| ● |
到期日为 | |
| ● | 除非存在经修订和重述的优先股 COD中定义的触发事件，否则在新到期日之前的未清余额不派发 股息； | |
| ● | 对优先股 COD 中定义的后续配售可选赎回的修订
，例如第一美元 |
经修订 和重述的《担保票据购买协议》和《担保票据协议》和《优先股COD》所考虑的 交易已获得董事会的批准。
截至2024年3月7日，C系列优先股和D系列优先股的 价值分别为3549,177美元和1,903,252美元。
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项目 2.管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
以下 的讨论和分析应与随附的未经审计的简明合并财务报表 及本报告其他部分的相关附注一起阅读。本报告的这一部分包括许多前瞻性陈述 ，这些陈述反映了我们目前对未来事件和财务业绩的看法。前瞻性陈述通常用诸如（但不限于）相信、期望、估计、预测、打算、计划、项目目标、可能性、目标、将来、将、 可能等词语来识别，以及就其性质而言，指的是未来事件的类似表述或词语。您不应过分确定这些 前瞻性陈述，这些陈述仅适用于本报告发布之日。这些前瞻性陈述受某些风险 和不确定性的影响，可能导致实际结果与历史结果或我们的预测存在重大差异。
这些 风险和不确定性包括本管理层对财务状况和运营业绩的讨论和分析，以及本报告和我们的2023年10-K表年度报告中的其他地方描述的风险和不确定性，包括其中 “风险因素” 中描述的风险和不确定性，这些风险和不确定性可能会在我们向美国证券交易委员会提交的文件中更新。当时真实的前瞻性陈述最终可能被证明是不正确或错误的。提醒读者不要过分依赖前瞻性陈述，前瞻性陈述仅反映管理层截至本报告发布之日的 观点。除非法律要求，否则我们没有义务更新或修改前瞻性陈述以反映变化的 假设、意外事件的发生或未来经营业绩的变化。
概述
Esports 是一种以技能为基础、有竞争力且有组织的视频游戏形式，由职业玩家单独或团队进行游戏。电子竞技 通常采用有组织的多人视频游戏的形式，包括实时策略、格斗、第一人称 射击游戏和多人在线竞技场游戏等类型。大多数主要的职业电子竞技赛事和各种业余电子竞技赛事 都是通过包括twitch.tv和youtube.com在内的流媒体服务进行直播的。
Esports 娱乐集团（“公司” 或 “EEG”）是一家专注于电子竞技的iGaming和娱乐公司，业务遍及全球。 EEG的策略是建立和收购博彩及相关平台，并将其推向快速增长的电子竞技垂直领域。
演示文稿的基础
我们 经营两个互补的业务领域：我们的EEG iGaming业务和我们的EEG游戏业务。
EEG iGaming
EEG iGaming包括公司的iGaming赌场以及为iGaming 客户提供的其他功能和服务。目前，该公司主要在欧洲经营面向消费者的业务领域。iDeFix是收购Lucky Dino时收购的专有技术 ，是一家获得MGA许可的iGaming平台，提供支付、支付自动化管理、奖金、 忠诚度、合规和为Lucky Dino提供服务的赌场整合。
EEG 的目标是成为庞大且快速增长的电子竞技真钱投注领域的领导者，让粉丝能够在许可和安全的环境中对 批准的电子竞技赛事进行投注。从2021年2月起，根据我们的 MGA 许可条款，我们现在能够 在我们的平台上接受来自180多个司法管辖区（包括欧盟、加拿大、新西兰和南非的国家）的居民的投注。
除专注于电子竞技的平台 外，EEG还拥有并经营五个在线赌场品牌，即Lucky Dino Gaming Limited和Hiidenkivi Estonia OU， 其全资子公司（统称为 “Lucky Dino”），由MGA在其内部构建的IdeFix 赌场平台上授权。我们目前在马耳他持有一张一级赌博牌照。我们的 Lucky Dino 业务为欧洲成熟市场 提供了立足点，我们相信我们可以向该市场交叉销售我们的电子竞技产品。
EEG 游戏
EEG Games的重点是通过以下组合为游戏玩家提供电子竞技娱乐体验：（1）我们的专有基础设施 软件 GGC，它支撑了我们对电子竞技的关注，并且是局域网（“LAN”）中心管理 软件和服务的领先提供商，使我们能够无缝管理游戏许可和付款等关键任务功能，以及（2）创作 电子竞技内容以供分发博彩业。目前，我们在美国 和欧洲经营电子竞技 EEG 游戏业务。
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符合清单要求
2024年2月13日，该公司宣布自愿从纳斯达克资本市场有限责任公司（“纳斯达克”）退市。 2024年2月16日，该公司收到纳斯达克的通知，该公司将在2024年2月21日 开盘时在纳斯达克暂停交易。由于暂停，该公司于2024年2月21日开始在场外市场（ “场外交易”）上交易。该公司目前在场外交易的 “粉红市场” 上交易。2024年2月27日，公司 向美国证券交易委员会提交了25号表格，以使其证券从纳斯达克退市。 宣布退市和暂停时，公司未遵守纳斯达克上市规则5550（a）（2）和5550（b）（1）中规定的最低250万美元股东 股权要求（“股权规则”）。该公司 现在受场外交易的上市要求的约束，并预计将在提交本 报告后在场外交易的OTCQB级别上进行交易。
关键 绩效指标
在 电子竞技和游戏行业，收入由全权消费者支出驱动。我们无法确定客户为何花更多或更少的钱；因此，我们无法量化影响客户消费行为的每个因素的美元金额。 但是，对我们认为可能导致此类变化的因素以及哪些因素可能比其他因素产生更大的影响 的一些见解，包括全权消费支出的减少历来是由总体经济状况疲软造成的， 例如经济衰退中复苏乏力、失业率高、所得税上升、消费者信心低下、房地产市场疲软 以及燃料或其他运输量过高成本。此类见解完全基于我们的判断和专业经验， 无法保证我们的判断的准确性。我们收入的绝大部分是EEG iGaming收入， 这在很大程度上取决于客户的数量、数量和支出水平。
可报告 分段
截至2023年12月31日 ，公司有两个应报告的细分市场：EEG iGaming和EEG Games，这与我们在2023年6月30日 的可报告的细分市场一致。
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财务 亮点
下表汇总了我们在所述期间的财务业绩，分别来自我们截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月和六个月的未经审计的简明 合并财务报表：
三个月已结束 十二月三十一日 | 六个月已结束 十二月三十一日 | |||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 净收入 | $ | 2,582,027 | $ | 6,409,405 | $ | 5,271,844 | $ | 16,014,669 | ||||||||
| 总运营支出（不包括资产减值费用） | $ | 6,131,431 | $ | 11,774,614 | $ | 13,834,389 | $ | 27,441,399 | ||||||||
| 资产减值费用 | 12,981,142 | 16,135,000 | 12,981,142 | 16,135,000 | ||||||||||||
| 其他收入（支出）总额，净额 | $ | (517,527 | ) | $ | 7,367,527 | $ | (302,538 | ) | $ | 9,260,457 | ||||||
| 所得税支出 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - | ||||||||
| 净亏损 | $ | (17,048,073 | ) | $ | (14,132,682 | ) | $ | (21,846,225 | ) | $ | (18,301,273 | ) | ||||
| 归属于普通股股东的净亏损 | $ | (31,410,571 | ) | $ | (14,408,568 | ) | $ | (49,972,199 | ) | $ | (18,852,331 | ) | ||||
非公认会计准则 信息
此 报告包括调整后的息税折旧摊销前利润，该报告是非美国的GAAP（“美国公认会计原则” 定义为美利坚合众国普遍接受的会计原则 ）财务业绩衡量标准，我们使用它来补充根据美国 GAAP 列报的业绩。本财务信息的列报方式无意孤立考虑，也不得作为根据美国公认会计原则编制和列报的财务信息的替代或优于 。公司使用这个非美国的GAAP 财务指标 用于财务和运营决策，并作为评估周期间比较的一种手段。该公司认为，它提供了 有关经营业绩的有用信息，增强了对过去财务业绩和未来前景的总体理解， 可以提高管理层在财务和运营决策中使用的关键指标的透明度。经计算，调整后的 息税折旧摊销前利润可能无法与其他行业 或同一行业内其他公司的类似业绩指标进行比较。我们将调整后的息税折旧摊销前利润定义为在特定时期之前的收益（亏损）； 所得税；折旧和摊销，包括使用权资产摊销；股票补偿；收购成本； 资产减值费用；优先可转换票据的清偿损失；优先可转换票据转换损失；衍生负债公允价值的变化；认股权证负债公允价值的变化；权证负债公允价值的变化；权证负债的公允价值变化；或有对价的公允价值；以及 其他非营业收入（亏损），净额和某些其他非经常性、非现金或非核心项目，如以下对账表 中所述，如果未涵盖的话。
调整后的 息税折旧摊销前利润不包括根据美国公认会计原则要求的某些费用，因为它们是非经常性项目（例如，在 中，交易相关成本）、非现金支出（例如，折旧和摊销、股票薪酬、法律和解、资产减值费用、衍生负债公允价值的变动和权证 负债公允价值的变化），或者与我们的基本业务业绩无关（例如，利息、收入和支出以及诉讼） 结算和相关费用）。
分部 收入和调整后的息税折旧摊销前利润
下表 显示了在所示时期内，我们的分部收入和调整后息税折旧摊销前利润与净亏损对账：
在结束的三个月里 十二月三十一日 | 在截至的六个月中 十二月三十一日 | |||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 收入： | ||||||||||||||||
| EEG iGaming 细分市场 | $ | 1,840,958 | $ | 5,538,486 | $ | 3,797,007 | $ | 14,133,832 | ||||||||
| 脑电图游戏板块 | $ | 741,069 | $ | 870,919 | $ | 1,474,837 | $ | 1,880,837 | ||||||||
| 总计 | $ | 2,582,027 | $ | 6,409,405 | $ | 5,271,844 | $ | 16,014,669 | ||||||||
| 净亏损： | $ | (17,048,073 | ) | $ | (14,132,682 | ) | $ | (21,846,225 | ) | $ | (18,301,273 | ) | ||||
| 调整为： | ||||||||||||||||
| 利息支出 | $ | - | $ | 971,374 | $ | - | $ | 2,029,782 | ||||||||
| 衍生负债公允价值的变化 | $ | 536,698 | $ | (8,324,802 | ) | $ | 536,698 | $ | (8,599,666 | ) | ||||||
| 认股权证负债公允价值的变化 | $ | (74,111 | ) | $ | (2,571,732 | ) | $ | (279,476 | ) | $ | (5,022,288 | ) | ||||
| 或有对价公允价值的变化 | $ | - | $ | 3,044,019 | $ | - | $ | 2,864,551 | ||||||||
| 其他非营业收入（亏损），净额 | $ | 54,940 | $ | (486,386 | ) | $ | 45,316 | $ | (532,836 | ) | ||||||
| 折旧和摊销 | $ | 1,076,056 | $ | 1,887,729 | $ | 2,163,005 | $ | 3,750,447 | ||||||||
| 使用权资产摊销 | $ | 24,149 | $ | 19,984 | $ | 42,410 | $ | 38,427 | ||||||||
| 资产减值费用 | $ | 12,981,142 | $ | 16,135,000 | $ | 12,981,142 | $ | 16,135,000 | ||||||||
| 基于股票的薪酬 | $ | 21,078 | $ | - | $ | 42,156 | $ | 921,991 | ||||||||
| 法律和解 | $ | - | $ | - | $ | 500,000 | $ | - | ||||||||
| 收购成本 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 35,930 | ||||||||
| 所得税优惠 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - | ||||||||
| 调整后息税折旧摊销前利润 | $ | (2,428,121 | ) | $ | (3,457,496 | ) | $ | (5,814,974 | ) | $ | (6,679,935 | ) | ||||
| 调整后 EBITDA(1) | ||||||||||||||||
| EEG iGaming 细分市场 | $ | (202,562 | ) | $ | (1,150,938 | ) | $ | (454,965 | ) | $ | (1,612,133 | ) | ||||
| 脑电图游戏板块 | $ | (109,175 | ) | $ | (561,742 | ) | $ | (210,642 | ) | $ | (1,108,538 | ) | ||||
| 其他(2) | $ | (2,116,384 | ) | $ | (1,744,816 | ) | $ | (5,149,367 | ) | $ | (3,959,264 | ) | ||||
| 调整后息税折旧摊销前利润 | $ | (2,428,121 | ) | $ | (3,457,496 | ) | $ | (5,814,974 | ) | $ | (6,679,935 | ) | ||||
(1) 我们没有分部间收入或成本，因此无需进行冲销。
(2) 其他包括公司成本和管理费用。
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操作结果
以下关于我们财务状况和经营业绩的讨论和分析的 应与本报告其他地方包含的未经审计的 简明合并财务报表和相关附注一起阅读。财务数据处于合并 和报告分部层面，以美元 ($) 报告。
截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月的比较
净 收入
截至2023年12月31日的三个月， 净收入总额为260万美元，较截至2022年12月31日的三个月中记录的640万美元 减少了380万美元，下降了59％。下降的主要原因是 2023年2月24日出售了Bethard业务， 2023年12月8日停止了创收业务的阿盖尔实体的倒闭并最终清盘。Lucky Dino、Bethard和Argyll的iGaming业务（在Bethard和Argyll被处置之前）也受到2023财年以来芬兰和英国投资和市场状况恶化以及芬兰和英国监管变化以及投资和 市场状况恶化的影响。iGaming板块收入下降了370万美元，从550万美元下降到180万美元。由于硬件安装的时机， 脑电游戏板块的收入也下降了10万美元，从90万美元降至80万美元。
收入成本
截至2023年12月31日的三个月，收入成本总额为70万美元，较截至2022年12月31日的三个月的240万美元减少了170万美元，下降了70％。 的下降主要归因于前面提到的对Bethard Business和Argyll运营实体的出售，以及Lucky Dino在EEG iGaming领域的iGaming业务减少 ，其中包括与收入相应的EEG iGaming减少。 iGaming的减少包括减少的100万美元付款处理费、平台成本、游戏关税和与收益共享 安排相关的成本，减少的20万美元游戏提供商支出以及减少50万美元与提供服务相关的其他直接支出。
销售 和市场营销
截至2023年12月31日的三个月，销售额 和营销费用总额为70万美元，与截至2022年12月31日的三个月的180万美元相比，减少了110万美元，下降了61％。下降的主要原因是与EEG iGaming板块相关的关联成本减少了110万美元。
常规 和管理
截至2023年12月31日的三个月，一般和管理费用总额为480万美元 ，与截至2022年12月31日的三个月的760万美元相比，减少了280万美元，下降了37％。下降的主要原因是EEG iGaming板块的薪资成本减少了150万美元，折旧 和摊销额减少了80万美元，信息技术相关成本减少了30万美元， 工资成本减少了50万美元，与脑电游戏板块的其他一般和管理成本相关的10万美元，被公司支出中其他一般和管理成本增加的40万美元 所抵消。
资产减值费用
2023年12月31日，公司得出结论，减值 指标是存在的，因为该公司已从纳斯达克退市，EEG iGaming板块的管理层变动，并继续 看到EEG iGaming板块的收入下降，与去年和 前几个季度的水平相比大幅下降，EEG Games的表现没有达到先前的预期水平。因此，公司股票 价格的下跌和其他因素被确定为触发事件，并对公司的长期资产进行了减值的定量测试。该公司确认的总资产减值费用为1,300万美元，其中包括来自EEG iGaming板块的360万美元商誉和840万美元 的其他无形资产以及来自EEG Games的100万美元商誉。经济、 监管和运营条件的进一步下滑可能会导致未来时期的额外减值。
在截至2022年12月31日的三个月中， 公司启动了评估EEG iGaming业务战略选择的程序，在此期间结束后，公司 任命了新的首席执行官和新的首席财务官，并于2023年1月18日出售了其EEG iGaming西班牙许可证。这种情况以及通货膨胀 和世界不稳定造成的不确定性被确定为触发事件，并对公司的长期资产进行了减值的定量测试。公司确认的商誉资产减值费用总额为1,610万美元，其中包括向作为EEG iGaming板块一部分的iGaming报告部门1450万美元的 商誉的资产减值费用，以及属于EEG Games板块的GGC报告单位 160万美元的商誉的资产减值费用。
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其他 收入（支出）
其他 收入（支出）净额减少了790万美元，从截至2023年12月31日的三个月的740万美元收入减少到截至2023年12月31日的三个月的50万美元的 支出。截至2023年12月31日的三个月，其他支出主要来自因缺乏授权和未发行股票而导致的与C系列可转换股票 优先股相关的衍生负债确认的50万美元支出以及10万美元的其他非经营亏损，抵消了认股权证负债公允价值的10万美元 收益。认股权证公允价值变化的驱动因素是作为2022年9月发行的一部分而发行的2022年9月认股权证减少了10万美元。
截至2022年12月31日的三个月净收益（支出）主要来自与优先可转换票据相关的100万美元利息支出和上年作为Bethard交易一部分到期的或有对价公允价值变动的300万美元，由主要由830万美元用于优先可转换票据衍生负债变动的830万美元的其他收入所抵消由于它在交易所取消了 为C系列可转换优先股，以及260万美元源于认股权证负债公允价值的减少。 认股权证公允价值变动的驱动因素是作为 2022年9月发行的一部分发行的2022年9月认股权证减少了150万美元，从2022年9月30日的发行价值380万美元下降到2022年12月31日的230万美元，2022年3月认股权证的100万美元从2022年6月30日的120万美元减少到12月31日的20万美元、2022年和 其他认股权证减少了10万美元。
截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月的比较
净 收入
在截至2023年12月31日的六个月中， 净收入总额为530万美元，较截至2022年12月31日的六个月中记录的1,600万美元 减少了1,070万美元，下降了67％。下降的主要原因是 2023年2月24日出售了Bethard业务， 2023年12月8日停止了创收业务的阿盖尔实体的倒闭并最终清盘。Lucky Dino、Bethard和Argyll的iGaming业务（在Bethard和Argyll被处置之前）也受到2023财年以来芬兰和英国投资和市场状况恶化以及芬兰和英国监管变化以及投资和 市场状况恶化的影响。iGaming板块收入下降了1,030万美元，从1,410万美元降至380万美元。由于出售EGL和安装硬件 的时机，脑电游戏板块的收入 也从190万美元下降了40万美元，降至150万美元。
收入成本
在截至2023年12月31日的六个月中，收入成本 总额为130万美元，较截至2022年12月31日的六个月中记录的610万美元 减少了480万美元，下降了79％。下降的主要原因是前面提到的 Bethard Business和Argyll运营实体的出售，以及Lucky Dino在EEG iGaming板块 的iGaming业务的减少，其中包括与收入相应的EEG iGaming减少。iGaming的减少包括减少320万美元的付款处理 费用、平台成本、游戏关税和与收益分享安排相关的成本，50万美元的游戏提供商支出减少以及与服务交付相关的其他直接支出减少100万美元。EEG Games还降低了成本，降低了10万美元 的主机、硬件和设备成本以及其他直接支出。
销售 和市场营销
在截至2023年12月31日的六个月中，销售额 和营销费用总额为160万美元，与截至2022年12月31日的六个月的430万美元相比，减少了270万美元，下降了63％。下降的主要原因是与EEG iGaming细分市场相关的营销减少了30万美元 ，加盟成本减少了260万美元，但由我们的服务合作伙伴推动的公司 支出增加20万美元所抵消。
常规 和管理
截至2023年12月31日的六个月中，一般和管理费用总额为1,100万美元 ，与截至2022年12月31日的六个月的1,700万美元相比，减少了600万美元，下降了35％。下降的主要原因是工资成本减少了270万美元，折旧 和摊销额减少了160万美元，信息技术相关成本减少了90万美元，与EEG iGaming板块的其他一般和行政 成本相关的减少了30万美元，工资成本减少了100万美元，与EEG游戏板块的其他一般和行政 成本相关的20万美元，以及基于股份的薪酬减少90万美元，工资减少20万美元被与工资相关的110万美元增加额所抵消与前首席执行官的法律和解及相关法律费用，其他专业 费用增加了40万美元，公司费用中其他一般和管理费用增加了30万美元。
资产 减值费用
2023年12月31日，公司得出结论，减值 指标是存在的，因为该公司已从纳斯达克退市，EEG iGaming板块的管理层变动，并继续 看到EEG iGaming板块的收入下降，与去年和 前几个季度的水平相比大幅下降，EEG Games的表现没有达到先前的预期水平。因此，公司股票 价格的下跌和其他因素被确定为触发事件，并对公司的长期资产进行了减值的定量测试。该公司确认的总资产减值费用为1,300万美元，其中包括来自EEG iGaming板块的360万美元商誉和840万美元 的其他无形资产以及来自EEG Games的100万美元商誉。经济、 监管和运营条件的进一步下滑可能会导致未来时期的额外减值。
在截至2022年12月31日的六个月中， 公司启动了评估EEG iGaming业务战略选择的程序，在此期间结束后，公司 任命了新的首席执行官和新的首席财务官，并于2023年1月18日出售了其EEG iGaming西班牙许可证。这种情况以及通货膨胀 和世界不稳定造成的不确定性被确定为触发事件，并对公司的长期资产进行了减值的定量测试。公司确认的商誉资产减值费用总额为1,610万美元，其中包括向作为EEG iGaming板块一部分的iGaming报告部门1450万美元的 商誉的资产减值费用，以及属于EEG Games板块的GGC报告单位 160万美元的商誉的资产减值费用。
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其他 收入（支出）
其他 收入（支出）净额减少了960万美元，从截至2022年12月31日的六个月的930万美元收入减少到截至2023年12月31日的六个月的30万美元的 支出。截至2023年12月31日的六个月中的其他支出主要来自因缺乏授权和未发行股票而导致的 C系列可转换优先股相关衍生负债确认的50万美元支出以及10万美元的其他非经营亏损，抵消了认股权证负债公允价值的30万美元收益。认股权证公允价值变化的驱动因素是作为2022年9月发行的一部分发行的2022年9月认股权证减少了30万美元。这被10万美元的其他营业外收益所抵消。
截至2022年12月31日的三个月， 其他收益（支出）净额主要来自与优先可转换票据相关的200万美元利息支出和Bethard 交易中应付的或有对价公允价值变动的290万美元，由主要由衍生品 负债公允价值变动860万美元构成的其他收入所抵消在优先可转换票据上，由于该票据在交易所取消了C系列可转换优先股，从 认股权证负债公允价值的减少。认股权证公允价值变化的驱动因素是作为2022年9月发行的一部分发行的2022年9月认股权证减少了300万美元 ，从2022年9月19日发行的价值530万美元 减少到2022年12月31日的230万美元，2022年3月认股权证的190万美元从2022年6月30日的210万美元 降至12月31日的20万美元，2022年，其他认股权证减少了10万美元。
流动性 和资本资源
流动性 和持续经营
随附的未经审计的公司简明合并财务报表的 是假设公司将继续作为持续经营企业 编制的。持续经营的列报基础假设公司将在这些未经审计的简明合并财务报表发布之日起 一年后继续运营，并将能够在正常业务过程中变现其资产和清偿负债 和承诺。
公司已确定，某些因素使人们严重怀疑其自这些未经审计的简明合并财务报表发布之日起至少一年 年的持续经营能力。
这家 公司认为，截至2023年12月31日，其累计赤字为2.033亿美元，并且在准备通过收购 和新的风险投资机会发展电子竞技业务的同时，它有经常性运营亏损和运营产生的负现金流的历史。截至2023年12月31日，该公司的可用手头现金为110万美元，净流动负债 为780万美元。截至2023年12月31日的六个月中，用于经营活动的净现金为410万美元，其中包括2180万美元的 净亏损。
公司还考虑了其当前的流动性以及在获得融资和创造未来利润方面可能被视为不受公司 控制的未来市场和经济状况。
在确定公司能否克服对其持续经营能力存在重大怀疑的假设时， 公司可以考虑任何缓解计划对额外融资来源的影响。该公司确定了额外的融资 来源，它认为，视市场状况而定，可能可用于为其运营提供资金并推动未来增长，其中包括：
| (i) | 向C系列可转换优先股和D系列 可转换优先股持有人发行的有担保票据的净收益约为140万美元； | |
| (ii) | 未来发行的潜在预期收益，其中发行金额尚未确定；以及 | |
| (iii) | 从其他来源筹集额外资金的能力。 |
上述 计划可能要求公司依赖多个因素，包括有利的市场条件，才能在未来获得 额外资本。因此，这些计划被认为不足以克服人们对公司继续经营能力的重大怀疑的假设。未经审计的简明合并财务报表 并未反映这种不确定性可能导致的任何调整。
2024年3月26日，即本次申报前一个工作日， 手头的可用现金金额约为13万美元。
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公司认为，如果没有额外融资，其目前的现金水平不足以为其运营和债务提供资金。 尽管如上所述，公司有可用的融资，但利用这些来源筹集资金的能力受多个 因素的影响，包括市场和经济状况、业绩以及与公司以及电子竞技和 iGaming行业相关的投资者情绪。这些条件相结合，使人们对公司 自本报告中未经审计的简明合并财务 报表发布之日起至少一年的持续经营能力产生了重大怀疑。
我们的 物质现金要求包括专业团队的赞助以及在线投注和服务协议。公司 预计将向各运动队承担50万美元的赞助义务，其中30万美元将在未来 12个月内支付 。根据Bally's 公司投注和服务协议，公司还必须支付125万美元并每年发行1股普通股，该协议自2021年7月1日起延期10年。根据与Delasport Limited签订的在线投注和服务协议，公司的最低年度承诺 约为40万美元，该协议的初始期限为18个月，随后每年续订。此外，公司需要在与前首席执行官的法律和解相关的日历年前9个月每月支付5万美元，直到截至2023年12月31日剩余的45万美元未付清款项全部付清。
截至2023年12月31日的六个月中，用于经营活动的净 现金为410万美元，其中包括2180万美元的净亏损， 被1,580万美元的净非现金调整以及200万美元的运营资产和负债变动所抵消。
截至2023年12月31日的六个月中，用于投资活动的净 现金总额不到10万美元，主要与购买无形资产有关。
截至2023年12月31日的六个月中，融资活动提供的净 现金总额为560万美元，其中包括使用自动柜员机设施的520万美元、2023年8月15日发行普通股和行使相关认股权证的100万美元净收益， 被用于赎回部分D系列优先股的30万美元和用于支付股息的30万美元所抵消 br} 10% A系列累计可赎回优先股。
最近的 会计公告
对近期会计声明的讨论，请参阅未经审计的简明 合并财务报表附注2，重要会计政策摘要。
关键 会计估算
我们对财务状况和经营业绩的 讨论和分析基于我们未经审计的简明合并财务 报表，该报表是根据公认会计原则编制的。编制这些未经审计的简明合并财务报表 要求我们做出估计、假设和判断，这些估计、假设和判断会影响未经审计的简明合并财务报表附注中报告的金额。我们的估计基于历史经验 以及我们认为在这种情况下合理的其他各种假设，包括截至2023年12月31日的三个月 相关的监管和政府授权和限制。实际结果可能与这些估计值有所不同。
我们的 关键会计估算既对我们的财务状况和经营业绩的列报至关重要，又需要管理层做出最主观和最复杂的判断。除下文所述外，与我们在截至2023年6月30日财年的10-K表年度报告中披露的关键 会计估计相比，在截至2023年12月31日的六个月中，我们的重要会计估算没有发生任何重大变化 或更新。
衍生工具 金融工具
公司在每个报告日评估其股票挂钩工具的分类，以确定是否需要更改权益和负债（资产）之间的分类 。公司可以在分配顺序上选择会计政策，并选择 管理层认为最有利的政策。公司选择根据将 未发行的股票分配给成立日期最晚的合约，对未偿还的工具进行重新分类，从而首先将成立日期最早的合同 确认为负债。
公司评估其可转换票据、股票工具和认股权证，以确定这些合约或这些 合约的嵌入部分是否符合衍生品资格。这种会计处理的结果是，嵌入式衍生品的公允价值在每个报告期按公允价值记录 ，并作为负债记录在资产负债表中。如果公允价值记作负债 ，则公允价值的变化作为其他收入或支出记录在经营报表中。
在 情况下，如果要求对可转换工具中的嵌入式转换期权进行分叉，并且可转换工具中还有其他 嵌入式衍生工具需要进行分叉，则分叉衍生工具 被视为单一的复合衍生工具。
在每个报告期结束时，将重新评估衍生工具的 分类，包括应将此类工具记为负债还是权益。最初被归类为权益但需要重新归类的权益工具 在重新分类之日按票据的公允价值重新归类为负债。衍生工具负债在资产负债表中被归类为流动或非流动负债，以与其主工具相对应。公司在每个资产负债表日期记录剩余嵌入式衍生品的公允价值 ，并将剩余嵌入式衍生品 的公允价值的变化作为其他收入或支出记录在合并运营报表中。
衍生负债的公允价值由 使用蒙特卡洛方法以及公司对贴现率、无风险利率、转换特征的剩余期限 以及信用和非履约风险的估算来确定。估值来自利用投入的技术，其中一些投入是重要的 且不可观察，这些投入导致未经审计的简明 合并财务报表中将衍生负债归类为三级公允价值衡量标准。
关闭 资产负债表安排
没有。
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项目 3.关于市场风险的定量和定性披露
作为 “小型申报公司”（定义见《交易法》第 12b-2 条），我们无需提供本项目所要求的 信息。
项目 4.控制和程序
对披露控制和程序的评估
在首席执行官兼首席财务官的监督和参与下，我们的 管理层对截至本 报告所涉期末我们的披露控制和程序（定义见经修订的1934年《证券交易法》（“交易法”）第13a-15 (e) 条和第15d-15 (e) 条）的有效性进行了 评估。出于以下原因，我们的首席执行官兼首席财务官得出结论，我们的披露 控制和程序自2023年12月31日起未生效。披露控制和程序包括但不限于控制和程序 旨在确保我们在根据《交易法》提交或提交的报告中要求披露的信息在 SEC 规则和表格规定的时间内记录、处理、汇总和报告 ，并酌情积累和传达给我们的管理层，包括我们的首席高管和首席财务官或履行类似职能的人 以便及时就所需问题做出决定披露。
此前 曾发现过实质性弱点
在 2023财年，我们的首席执行官兼首席财务官得出结论，公司的披露控制和程序 未在合理的保证水平上有效运作。管理层评估期间发现的重大缺陷 包括但不限于：(a) 没有进行持续和/或单独的正式评估，以确定内部控制的各个组成部分 在审计期内是否存在和运作；(b) 没有足够的期末财务报告 控制措施与职责分离、对某些已完成或非经常性交易的审查、所得税核算 税收以及某些方面编制财务报表的程序和披露；以及 (c) 在信息技术（“IT”）控制方面没有足够的控制措施 ，也没有对信息技术控制措施进行正式评估，无法确定 的运营效率，包括对系统组织控制和相关的补充用户实体控制措施的评估。
补救措施 计划和行动
在 截至2023年12月31日的六个月中以及2024财年，我们将继续努力实施补救举措，以应对先前确定的重大缺陷，包括但不限于：(a) 修订风险评估，以考虑截至2023年6月30日的年度中业务构成和运营的重大 变化；(b) 为执行设计、文档制定计划和模板 实施内部控制；(c) 为流程和控制所有者进行培训 关于内部控制体系和萨班斯-奥克斯利法案（“SOX”）要求以及控制设计和执行最佳实践； (d) 聘请经验丰富的所得税顾问来协助管理；(e) 加强问责制并保留所需的支持 控制文件，包括评估和实施一个更受控制的证据存储库；(f) 实施 报告工具和程序，以监测整个组织的 SOX 合规情况；(f) 实施 报告工具和程序，以监测整个组织的 SOX 合规情况；(g) 对 职责分工进行详细分析尽可能减少职责冲突，适当降低任何不可避免冲突的风险； (h) 对信息技术一般控制进行详细评估和评估，确保设计和实施适当的控制措施，包括评估第三方系统和组织控制报告。
尽管 我们认为公司迄今为止的补救工作已有所改善，并将继续改善我们的披露控制和程序，但 对重大缺陷的补救措施将需要验证和测试内部控制披露 在持续的财务报告周期内的运营有效性。随着公司继续评估和努力改善其对财务报告的内部控制 ，管理层可能会确定需要采取其他措施来解决控制缺陷，或者确定 有必要修改上述补救计划。管理层无法保证公司何时会补救 此类弱点，管理层也无法确定是否需要采取额外行动或采取任何此类行动的成本。
我们的 补救工作和活动正在进行中，在持续的设计和测试支持下，将接受持续的管理审查。 尽管存在重大缺陷，但我们的管理层得出结论，本季度报告其他部分中包含的未经审计的简明合并财务报表 在所有重大方面都按照美利坚合众国普遍接受的会计原则公允地列报了我们的财务状况、经营业绩、 和现金流。
财务报告内部控制的变化
除了我们在披露控制和程序方面正在进行的补救措施（涵盖我们对 财务报告的内部控制）外，在截至2023年12月31日的三个月中，没有发生对我们的财务报告内部控制产生重大影响或合理地 可能产生重大影响的变化。我们打算在业务必要或适当时继续监控和升级我们的内部 控制措施，但无法向您保证，此类改进足以在本中期报告期内为我们在财务报告提供有效的内部控制 ，直到对我们的披露控制和程序（定义见交易法第13a-15（e）条和第15d-15（e）条）的有效性 进行全面评估。
对内部控制有效性的固有限制
任何财务报告内部控制系统（包括我们的系统）的 有效性都受到固有的限制，包括 在设计、实施、操作和评估控制和程序时行使判断力，以及无法完全消除 不当行为。因此，在设计和评估披露控制和程序时，管理层认识到，任何 财务报告内部控制系统，包括我们的系统，无论设计和运作多么良好，都只能为实现预期的控制目标提供合理的、 不是绝对的保证。此外，披露控制和程序的设计必须 反映资源限制的事实，管理层必须运用自己的判断来评估可能的控制和程序相对于其成本的好处 。此外，对未来时期的任何有效性评估的预测 都有这样的风险：由于条件的变化，控制措施可能变得不充分，或者对 政策或程序的遵守程度可能会下降。我们打算根据业务的必要或适当情况 继续监控和升级我们的内部控制措施，但无法向您保证，此类改进足以为我们提供对财务 报告的有效内部控制。
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第二部分-其他信息
项目 1.法律诉讼
2023 年 11 月 7 日，公司与公司前董事会主席兼首席执行官格兰特·约翰逊就公司与约翰逊先生之间的所有争议 和未决诉讼签订了保密和解协议和一般性声明（“法律和解协议”） 。根据法律和解协议，双方同意和解 并解决双方之间的任何和所有争议，包括但不限于由以下 诉讼引起或与之相关的争议：
| (i) | 约翰逊先生于2022年12月23日在纽约州美国南区 地方法院对公司提起的 申诉； | |
| (ii) | 约翰逊先生于2023年2月28日对公司提起的 修正申诉；以及 | |
| (iii) | 公司于2023年5月24日对约翰逊先生提起的 反诉（连同上述（i）和（ii），“诉讼”）。 |
根据 《法律和解协议》，约翰逊先生和公司和解了诉讼，并对所有索赔进行了全面解释，无论是否在未决诉讼中提出 ，还包括相互不贬低协议。任何一方都不承认在法律和解协议中签署 承担任何责任。根据法律和解协议，公司已同意向约翰逊先生总共支付500,000美元的现金 （其中包括律师费和费用），其中包括从法律和解协议签署后约三十（30）天开始的首期付款50,000美元，随后每隔一个月的第三十（30）天支付5万美元 ，直至全额支付。有关上述诉讼和和解 的案子标题为格兰特·约翰逊诉电子竞技娱乐集团有限公司 1:22-cv-10861（SDNY）。
2022年3月31日，公司以违反合同、欺诈和诽谤为由对元界合作伙伴提交了索赔声明。公司 要求赔偿，金额将在即将举行的听证会上确定，但不少于50,000美元，外加法定利率的利息， 命令被告停止勒索和诽谤。随后，元界合作伙伴于2022年5月17日以违约、欺诈和诽谤为由对公司和前首席执行官提出 的仲裁反诉，要求赔偿不少于500万美元的损失。公司和元界合作伙伴已同意在2024年6月举行仲裁听证会，以根据两家公司先前的交易解决 任何潜在的争议。目前，我们无法合理估计潜在的 责任（如果有），并期望就此事进行大力辩护。
公司有时可能会参与与正常业务过程中运营产生的索赔有关的诉讼。公司 目前未参与任何其认为可能对我们的财务状况或经营业绩 产生重大不利影响的诉讼。除上述情况外，任何法院、 公共董事会、政府机构、自我监管组织或机构正在审理或据我们公司 或任何子公司的执行官所知，没有对我们的公司、普通股、我们的任何子公司或我们公司的 或我们子公司的高级管理人员或董事进行威胁或影响以其身份提起的诉讼、诉讼、诉讼、程序、询问或调查这样，不利的决定可能会产生重大的不利影响 。
商品 1A。风险因素
作为 “小型申报公司”（定义见《交易法》第 12b-2 条），我们无需提供本项目所要求的 信息。
项目 2.未注册的股权证券销售和所得款项的使用
在 截至2023年12月31日的六个月内，以及随后至2023年3月26日，即本次申报的前一天，我们根据《证券法》第4 (a) (2) 条或第3 (a) (9) 条（视情况而定）向已识别个人出示的日期和对价出售了以下 股未注册普通股，这些股票是《证券法》中定义的限制性股票。根据D条例的定义，这些交易中我们证券的购买者 或接收者是合格投资者。
| 日期 | 购买者/收件人 | 安全 类型 | 的编号
证券 |
考虑 | ||||
| 2023 年 7 月 1 日 — 2023 年 12 月 31 日 | C 系列可转换优先股的持有人 | 普通股票 | 526,503 | 将C系列可转换优先股的 转换为普通股 | ||||
| 2023 年 8 月 15 日 | D 系列可转换优先股的持有人 | 普通股票 | 25 | 结算 根据注册延迟费为 1,000 美元 2023 年 8 月 和解协议 | ||||
| 2023 年 10 月 6 日 | D 系列可转换优先股的持有人 | 普通股票 | 25 | 结算 根据注册延迟费500美元 2023 年 10 月 和解协议 | ||||
| 2023 年 11 月 3 日 | D 系列可转换优先股的持有人 | 普通股票 | 200 | 结算 4,000 美元的注册延迟费 2023 年 10 月 和解协议 | ||||
| 2023 年 11 月 10 日 | D 系列可转换优先股的持有人 | 普通股票 | 65 | 结算 根据注册延迟费为 1,000 美元 2023 年 10 月 和解协议 | ||||
| 2023 年 11 月 17 日 | D 系列可转换优先股的持有人 | 普通股票 | 91 | 结算 根据注册延迟费为 1,000 美元 2023 年 10 月 和解协议 | ||||
| 2023 年 11 月 24 日 | D 系列可转换优先股的持有人 | 普通股票 | 103 | 结算 根据注册延迟费为 1,000 美元 2023 年 10 月 和解协议 | ||||
| 2023 年 12 月 1 日 | D 系列可转换优先股的持有人 | 普通股票 | 143 | 结算 根据注册延迟费为 1,000 美元 2023 年 10 月 和解协议 | ||||
| 2024年1月5日 | 管理层成员 | 优先股（E系列） | 100 | $1,000 |
项目 3.优先证券违约
2023 年 12 月 8 日，公司宣布，其董事会暂时暂停公司 其 10% 的 A 系列累积可赎回可转换优先股的每月现金分红，从 2023 年 12 月的股息开始。截至本 10-Q表季度报告发布之日，共计产生了66,876美元的股息。
项目 4。矿山安全披露
不适用 。
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项目 5.其他信息
在2024年第二季度，公司的高级职员
或董事均未采用或
项目 6.展品。
| 附录 否。 | 描述 | |
| 3.1 | 经修订和重述的公司章程（参照2019年5月2日向美国证券交易委员会提交的当前8-K表报告的附录3.1纳入此处）。 | |
| 3.2 | 经修订和重述的章程（参照2019年5月2日向美国证券交易委员会提交的当前8-K表报告的附录3.2纳入此处）。 | |
| 3.3 | 经修订和重述的C系列可转换优先票据指定证书表格（参照2024年3月13日向美国证券交易委员会提交的当前8-K表报告附录3.1，纳入此处）。 | |
| 3.4 | 经修订和重述的D系列可转换优先票据指定证书表格（参照2024年3月13日向美国证券交易委员会提交的当前8-K表报告附录3.2，纳入此处）。 | |
| 3.5 | 变更证书（参照2023年12月22日向美国证券交易委员会提交的当前8-K表格报告的附录3.1纳入此处）。 | |
| 4.1 | 预先注资认股权证（参照2023年8月16日向美国证券交易委员会提交的当前8-K表报告的附录4.1纳入此处）。 | |
| 10.1 | 电子竞技娱乐集团公司与Alto Opportunity Master Fund于2023年8月15日签订的证券购买协议（参照2023年8月16日向美国证券交易委员会提交的当前8-K表报告的附录10.1纳入此处）。 | |
| 10.2 | 根据注册权协议部分结算注册延期付款；由电子竞技娱乐集团公司和Alto Opportunity Master Fund于2023年8月15日签订的SPC隔离主投资组合B（参照2023年8月16日向美国证券交易委员会提交的当前8-K表报告的附录10.2纳入此处）。 | |
| 10.3 | 电子竞技娱乐集团公司和马克西姆集团有限责任公司于2023年9月15日签订的股权分配协议（参照2023年9月18日向美国证券交易委员会提交的当前8-K表报告的附录1.1纳入此处）。 | |
| 10.4 | 电子竞技娱乐集团公司和Alto Opportunity主基金SPC隔离主投资组合B于2023年9月15日签订的豁免（参照2023年9月18日向美国证券交易委员会提交的当前8-K表报告的附录10.1纳入此处）。 | |
| 10.5 | 根据注册权协议部分结算注册延期付款；电子竞技娱乐集团公司和Alto Opportunity主基金，SPC隔离主投资组合B（参照2023年10月10日向美国证券交易委员会提交的当前8-K表报告附录10.1纳入此处），该报告附录10.1于2023年10月10日向美国证券交易委员会提交。 | |
| 10.6 | 本公司、Maxim Group LLC、Alto Opportunity Master Fund、SPC——隔离主投资组合B、企业托管管理公司和InBank于2023年10月6日签订的第三方托管协议（参照2023年10月10日向美国证券交易委员会提交的当前8-K表报告的附录10.2纳入此处）。 | |
| 10.7 | 担保票据购买协议的形式（参照2024年3月13日向美国证券交易委员会提交的当前8-K表报告的附录10.1纳入此处）。 | |
| 10.8 | 担保票据协议表格（参照2024年3月13日向美国证券交易委员会提交的当前8-K表格报告的附录10.2纳入此处）。 | |
| 31.1* | 注册人首席执行官根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条（第13a-14（a）条或第15d-14（a）条）进行认证。 | |
| 31.2* | 注册人的首席财务官根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条（第13a-14（a）条或第15d-14（a）条）进行认证。 | |
| 32.1** | 首席执行官根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18章第1350条进行认证。 | |
| 32.2** | 首席财务官根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18章第1350条进行认证。 | |
| 101.INS* | 内联 XBRL 实例文档 | |
| 101.SCH* | 行内 XBRL 分类法扩展架构文档 | |
| 101.CAL* | Inline XBRL 分类法扩展计算链接库文档 | |
| 101.DEF* | Inline XBRL 分类法扩展定义链接库文档 | |
| 101.LAB* | Inline XBRL 分类法扩展标签 Linkbase 文档 | |
| 101.PRE* | Inline XBRL 分类法扩展演示文稿链接库文档 | |
| 104 | Cover Page 交互式数据文件（格式为 Inline XBRL，包含在附录 101 中） |
| * | 随函提交 |
| ** | 随函提供 |
| 39 |
签名
根据 1934 年《证券交易法》的要求，注册人已正式让下列签署人代表其签署本报告，但未经正式授权。
| ESPORTS 娱乐集团有限公司 | ||
| 日期： 2024 年 3 月 27 日 | 作者： | /s/{ br} 亚历克斯·伊格尔曼 |
| 亚历克斯 伊格尔曼 | ||
| 主管 执行官 | ||
| （主要 执行官） | ||
| 日期： 2024 年 3 月 27 日 | 来自： | /s/ 迈克尔·维拉尼 |
迈克尔 维拉尼 | ||
| 主管 财务官 | ||
| （主要 会计官和 | ||
| 校长 财务官） | ||
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