美国

美国证券交易委员会

华盛顿特区，20549

表格6-K

外国私人发行人报告

根据规则第13a-16或15d-16

根据1934年的《证券交易法》

2024年3月

委员会档案编号：001—15092

TURKCELL ILETISIM HIZMETLERI A.S.

(注册人姓名英文译本)

Aydënevler Mahallesi nönücaddesi No：20

Küçükyaldam Ofisark

34854 Maltepe 伊斯坦布尔，土耳其

(主要行政办公室地址)

用复选标记表示注册人是否在表格20-F或表格40-F的封面下提交或将提交年度报告：

x表格20—F— 表格40—F   

附件：日期为2024年3月20日的新闻稿，宣布注册人 2023年全年业绩。

目录

告示

本新闻稿包含公司根据国际会计准则委员会(“IASB”)发布的国际财务报告准则(“IFRS”) 编制的截至2023年12月31日的年度财务信息，并包括根据土耳其会计准则(“TAS”)/土耳其财务报告准则(“TFRS”) 编制的某些财务信息。本新闻稿 包含公司根据国际会计准则第29号《高度通货膨胀经济体中的财务报告》(“IAS29”)编制的财务信息。本新闻稿包括符合1933年美国证券法第27A节、1934年美国证券交易法第21E节和1995年美国私人证券诉讼改革法安全港条款的前瞻性陈述。这尤其包括我们2024年的收入目标、EBITDA利润率和运营资本支出。在制定此类指导和展望时，该公司使用了与预期通胀水平等宏观经济指标相关的、超出其控制范围的因素的若干假设。尽管有这样的指导、展望和期望，但对于我们的假设、指导、展望和期望是否会实现仍存在不确定性，包括基于本文概述的其他假设。更广泛地说，本新闻稿中除历史事实陈述外的所有陈述，包括但不限于有关新业务的启动、我们的运营、财务状况和业务战略的某些陈述，都可能构成前瞻性陈述。前瞻性陈述一般可以通过使用前瞻性术语来识别，如“将”、“预期”、“打算”、“估计”、“相信”、“继续”和“指导”等。

前瞻性陈述不是对未来业绩的保证，涉及某些难以预测的风险和不确定性。此外，某些前瞻性的 陈述是基于对未来事件的假设，而事实可能证明这些假设并不准确。许多因素可能会导致公司的实际结果、业绩或成就与前瞻性陈述中可能明示或暗示的任何未来结果、业绩或成就大不相同。如果这些风险或不确定性中的一个或多个成为现实，或者基本假设被证明是不正确的，实际结果可能与本文中所述的预期、相信、估计、预期、计划或预计的结果大不相同。

可归因于我们的所有后续书面 和口头前瞻性陈述均通过参考这些警示声明进行明确的整体限定。 有关可能影响此类前瞻性陈述结果的某些因素的讨论，请参阅我们提交给美国证券交易委员会的2022年年度报告20-F表 ，特别是其中的风险因素部分。这些前瞻性陈述不应被视为代表公司在本新闻稿发布之日之后的任何日期的观点。 本新闻稿中的所有前瞻性陈述均基于公司目前掌握的信息，我们不承担 因新信息、未来事件或其他原因而更新或修订任何前瞻性陈述的责任。

本公司对本新闻稿中所含信息的准确性或完整性不作任何陈述，这些信息仍有待核实、完成和更改。 本公司或其任何子公司、董事会成员、高级管理人员、员工或 代理人不承担或将接受与本新闻稿或向任何相关方或其顾问提供的任何其他书面或口头信息的准确性或完整性有关的责任或责任。

金融亮点

(1)EBITDA是非GAAP财务指标 。关于我们如何计算调整后的EBITDA及其与净收入的对账的说明，请参见第16页。

(2)息税前利润是非美国公认会计准则财务计量，等于EBITDA减去折旧和摊销费用。

(3)自由现金流量计算 包括国际财务报告准则现金流量表所列EBITDA及下列项目；购置物业、厂房及设备、购置无形资产、经营资产/负债变动、支付租赁负债及已缴所得税。

(4)自421季度起，我们修改了净负债计算的定义，将流动资产和非流动资产下报告的“金融资产”包括在内。 净负债计算中也考虑了CBRT余额中的预留准备金。我们相信这些资产 具有很高的流动性，可以很容易地转换为现金，而不会发生重大价值变化。

(5)包括移动、固定宽带、IPTV和批发(MVNO&FVNO)用户

(6)不包括M2M

(7)《2024年指导意见》包括根据《国际会计准则》第29条实施通货膨胀会计的影响。我们的2024年指引是根据一些关于我们无法控制的因素的假设建立的，包括与预期通胀水平 等宏观经济指标有关的假设。特别是，我们2024年的指引是基于假设的年通货膨胀率为37%，按月实施。请注意 本段包含前瞻性陈述，这些陈述基于我们对我们每项不同业务的市场状况的当前估计和预期。不能保证实际结果将与此类估计和预期一致。 有关可能影响我们结果的因素的讨论，请参阅我们提交给美国证券交易委员会的2022年Form 20-F年度报告，特别是其中的风险因素部分。

(8)不包括许可费

欲了解更多详情，请参考我们截至2023年12月31日的综合财务报表和附注，可通过我们的网站投资者关系栏目(www.turkcell.com.tr)查阅。

评论 首席执行官，ALİTaha KO，博士

2023年，Türkiye的议程 受到2月份地震的影响，这场地震后来被称为世纪之灾，大选期间，宏观经济形势充满挑战 。在全球范围内，主要影响来自于各国央行持续收紧政策导致的增长减速、造成人道主义危机的持续战争以及气候变化的影响。尽管面临这些挑战，但我很自豪地与您分享我们进一步加强Türkiye在数字化转型征程中的先锋地位的决心。

在此期间，我们继续加强我们的技术基础设施、技术诀窍和能力，为我们的客户提供无缝和高质量的通信体验。 我们的目标是制定新的战略，以增加Türkiye的数字接入并使技术更具包容性。通过我们的项目支持各个领域的数字化转型，从教育和医疗到商业和社会生活，作为Türkiye的土库cell，我们继续 投资于技术行业的发展和我们国家的未来。

又是一年，突出的成就…

我们以超出我们预期的业绩 结束了2023年。2023年，根据通货膨胀会计惯例^*，我们的综合收入增长了14.6% ，达到1,071亿TRY，这要归功于不断扩大的订户基础、连续的价格调整以及我们的技术金融业务和数字服务的贡献。合并EBITDA¹增长19.9%，至439亿TRY，EBITDA利润率为41.0%。同时，净收入同比增长82.5%，达到126亿TRY。

2023年，在保持我们在移动领域的领先地位的同时，我们仍然致力于我们的合理定价策略，尽管我们的竞争对手进行了积极的短期活动。 这种方法使我们能够保持我们在行业中的动态地位。此外，由于我们以客户为导向的战略，创新的 和全面的产品，由数字渠道加强的大型销售网络，以及一流的基础设施，我们的用户净增了799,000 。今年，我们保持了对后付费用户的关注，确保了更高的收入增长贡献， 净获得160万用户。在固定宽带方面，我们在专注于光纤产品渗透率的同时， 仍然专注于收入增长。2023年，通过将我们的端到端光纤服务扩展到额外的386,000个家庭通行证，家庭总数上升到580万户。我们的光纤用户达到了230万。

我们的战略重点领域将继续支持 增长

我们继续我们的数字服务组合活动，包括Bip、TV+、Lifebox、Fizy、Game+和数字广告等重要品牌。2023年，单机付费用户数量 ²享受我们数字服务的人数同比增长9%，达到560万人。

到目前为止，我们已在系统集成和托管服务方面完成了3500多个项目；系统集成项目的积压已达31亿TRY。在数字数据时代，我们认为数据的所有权是产业转型的原材料，在我国保留 是一个重要的举措。为了将Türkiye的数据保留在国内，我们致力于保持我们在数据中心市场的领先地位。我们打算进一步增加我们的投资，自成立以来已经分配了3.3亿欧元。

我们的技术金融服务，Financell³和 Paycell，在2023年继续成功运营。Financell继续根据个人和企业客户的融资需求 使其产品组合多样化，截至2023年底已达到62亿TRY的信贷组合。截至2023年底，Paycell凭借其广泛的 产品组合提供快速安全的支付解决方案，用户已达800万。虽然作为Paycell收入重要组成部分的“以后付费”服务仍然是推动Paycell增长的主要垂直领域，但POS解决方案也支持了Paycell的增长，这些解决方案自去年第四季度以来一直在快速扩张。

我们正在用我们的可持续发展愿景塑造未来

根据我们的可持续发展战略，我们的目标是在我们的所有努力中积极影响我们的环境、社会、商业和地球。因此，作为技术和电信领域的领先公司，我们将可持续发展融入我们的业务战略和运营中。在这种情况下，我们不仅将我们对可再生能源的投资 视为环境友好的步骤，也是管理我们能源需求的基本要素。 除了我们的风能发电厂、我们的太阳能发电厂项目(装机容量将达到300兆瓦)以及绿地和屋顶太阳能发电装置之外，我们正充满信心地迈向未来，预计到2026年，我们将通过可再生能源满足65%的能源需求。这使我们离到2050年实现净零排放的目标又近了一步。 这些投资增强了我们的环境可持续性，同时使我们的商业模式更具竞争力和可持续性。

除了这些努力外，作为土耳其人，我们 非常重视社会投资项目，以确保我们社会所有阶层的平等机会，利用数字化的包容性力量 。我们开展优先考虑社会效益的项目，促进数字素养，提高人们对有意识地使用技术的认识，并使许多群体能够参与到生活的各个方面，从儿童到年轻人，从老年人到残疾人。

在通过我们的可再生能源投资支持环境可持续性的同时，我们的目标是通过数字化转型为所有机构和企业增加价值。这种双重 方法使我们更接近成为一家净零公司的目标，并加强了技术的社会整合性和包容性。 在未来一段时期，通过我们将采取的环境和社会可持续发展措施，我们相信，作为领先的电信和技术公司，我们将塑造Türkiye的数字世纪。

土耳其蜂窝意味着技术

作为土库cell，我们有效地将人工智能解决方案 集成到我们运营的各个方面，同时确保在我们的行动中合乎道德地使用人工智能。我们开发的聊天机器人每天为大约200,000名客户提供支持，为如何在商业模式中实施这些技术提供了一个具体的例子。此外，我们在Fizy和TV+平台上拥有人工智能支持的推荐系统，增强了我们根据用户喜好提供内容的能力。此外，土耳其细胞的人工智能团队在为土耳其本土品牌土耳其电动汽车Togg开发“车内人脸检测、识别和分析系统”方面发挥了重要作用。

我们的目标是在未来一段时期内，将土耳其蜂窝最强大和最重要的能力--一流的移动和固定网络基础设施提升到一个新的水平，重点是增加FTT(光纤到现场)和通过GPON(千兆位无源光网络)实现现代化。我们继续采取坚定的步骤 实现

在5G及更高级别的技术中表现最佳。在此背景下，除了我们的网络准备工作外，我们还在加强与业务合作伙伴的研发合作。

2024年，我们预计⁴集团收入实现个位数的高增长，EBITDA利润率约为42%，运营资本支出与销售额比率⁵大约23%。

在接下来的一段时间里，我们将继续致力于创新和卓越精神，将土耳其蜂窝和我们的国家带到更加光明的未来，将土耳其蜂窝定位为Türkiye数字世纪的先驱。

我对我们的董事会、 同事、客户和股东在这一成功的旅程中一直陪伴在我身边表示感谢。我完全相信，我们一定会取得更大的成功。

(1)EBITDA是非GAAP财务指标 。有关我们如何计算调整后EBITDA及其与净收入的对账的说明，请参阅第16页

(2)包括IPTV、OTT TV、Fizy、Lifebox和Game+

(3)随着组织结构的变化，土库cell Sigorta Aracıık Hizmetleri A.Ş的收入增加。(保险代理)以前由Financell管理 ，截至2023年第一季度，已被归类为Techfin细分市场的“其他”。在此范围内，为便于比较，已对过去的所有数据进行了修订。

(4)《2024年指导意见》包括根据《国际会计准则》第29条实施通货膨胀会计的影响。我们的2024年指引是根据一些关于我们无法控制的因素的假设建立的，包括与预期通胀水平 等宏观经济指标有关的假设。特别是，我们2024年的指引是基于假设的年通货膨胀率为37%，按月实施。请注意 本段包含前瞻性陈述，这些陈述基于我们对我们每项不同业务的市场状况的当前估计和预期。不能保证实际结果将与此类估计和预期一致。 有关可能影响我们结果的因素的讨论，请参阅我们提交给美国证券交易委员会的2022年Form 20-F年度报告，特别是其中的风险因素部分。

(5)不包括许可费

*国际会计准则 29，恶性通货膨胀经济体的财务报告(“国际会计准则29”)

财务 和全年运营回顾

土耳其集团的财务回顾

(1)不包括折旧和 摊销费用。

(2)EBITDA是非GAAP财务指标 。关于我们如何计算调整后的EBITDA及其与净收入的对账的说明，请参见第16页。

(3)息税前利润是非美国公认会计准则财务计量，等于EBITDA减去折旧和摊销费用。

集团于23财年的收入 按年增长14.6%。这一增长归功于后付费用户群和价格调整推动的土耳其蜂窝Türkiye客户群的扩大。此外，收入增长得到了我们的技术业务和数字服务的支持。

全年的收入占集团收入的86%，增长18.0%，达到919.53亿TRY779.52亿TRY。

(4)随着 组织结构的变化，自2023年第三季度起，我们定义为Merchant的独资订户的收入将在消费者部门下报告，这些收入之前由公司部门管理 。在此范围内，为进行比较，已对过去的数据进行了修订。

土耳其蜂窝国际公司收入 (不包括(乌克兰业务)，占集团收入的2%，下降1.8%，至26.26亿TRY(26.73亿TRY)。

Techfin部门收入占集团收入的4%，增长28.9%，达到45.69亿TRY35.45亿。这是由Paycell收入增长28.6%和Financell收入增长27.7%推动的。有关详细信息，请参阅Techfin部分。

其他子公司的收入占集团收入的7%，主要包括消费电子产品销售收入和非集团能源业务收入，下降了14.5% 至79.69亿TRY(93.17亿TRY)。

收入成本(不包括折旧和摊销)占2023年全年收入的百分比 降至49.6%(52.5%)。这主要是由于互联成本(1.9个百分点)、能源成本(1.5个百分点)和货物销售成本(1.5个百分点)下降所致，尽管人员开支(1.5个百分点)和其他成本项目(0.5个百分点)占全年收入的百分比有所上升 。

管理费用占全年收入的比例增至3.2%(2.8%)。这主要是由于人员支出增加。

销售和市场营销费用占2013财年收入的比例上升至5.3%(4.9%)。这是由人员费用(0.7%)的增长推动的，尽管营销费用(0.1%)和其他费用(0.2%)在23财年占收入的百分比有所下降。

财务和合同资产的净减值损失占23财年收入的0.9%(0.7%) 。

EBITDA¹ 23财年同比增长19.9%，EBITDA利润率为41.0%，改善1.8个百分点 (39.2%)。

全年折旧及摊销费用按年减少4.0%。

净财务成本在23财年增至34.51亿TRY(2.24亿TRY)。这主要是由于较高的外汇亏损(部分被衍生工具收益抵销)，以及货币保值定期存款的公允价值收益。 此外，较高的利息支出限制了积极影响。

净汇兑损益详情见附录A。

其他 全年支出增至47.66亿TRY(10.58亿TRY)，主要是由于捐赠 和诉讼费用。

净汇兑损益详情见附录A。

所得税 税费：报告所得税支出46.76亿TRY(27.85亿TRY)，主要原因是法定账户实施通货膨胀会计导致递延所得税支出增加。

集团于23财年的净收入增长82.5%，达126亿TRY6亿(TRY69亿)。这主要是由于收入和EBITDA水平的强劲表现 以及递延所得税支出的积极影响。

(1) EBITDA是非公认会计准则的财务指标。有关我们如何计算调整后的EBITDA及其与净收入的对账的说明，请参阅第16页。

现金和债务总额：截至2023年12月31日的合并现金增至499.79亿TRY，而截至2022年12月31日的合并现金为427.76亿TRY。这主要是由汇率变动的积极影响推动的。不包括外汇互换交易，我们53%的现金是美元，20%是欧元，2%是人民币，25%是Try。

截至2023年12月31日的合并债务从截至2022年12月31日的887.37亿TRY降至84.84亿TRY84.84亿，主要原因是汇率变动的影响。请注意，我们的合并债务中有24.28亿TRY是由租赁义务组成的。请注意 我们合并债务的45%为美元，32%为欧元，3%为人民币，1%为BYN，20%为Try。

净债务¹截至2023年12月31日，净债务为238.03亿TRY238.03亿，净债务与EBITDA之比为0.5x。

截至年底，图尔赛尔集团的外汇多头头寸为2,200万美元(请注意，这一数字将对冲投资组合和预付款考虑在内)。2,200万美元的外汇多头头寸符合我们的外汇中性定义，即-2亿美元至+2亿美元之间。

资本支出：23财年，包括非运营项目在内的资本支出为339.5亿TRY 。

全年而言，集团层面的营运资本开支(不包括许可费)占总收入的20.0%。

地震的实际影响与我们的初步评估是一致的，我们已在Q422结果中传达了这一评估。

(1) 自421季度起，我们修订了净债务计算的定义，将流动和非流动资产下报告的“金融资产”计入 。净债务计算中也考虑了CBRT余额中所持有的准备金。 我们相信这些资产具有很高的流动性，可以很容易地转换为现金，而不会发生重大的价值变化。

(2)包括乌克兰业务

(3)不包括乌克兰业务

Turcell Türkiye的运行回顾

(1)包括移动、固定宽带、IPTV和批发(MVNO&FVNO)用户

(2)移动用户中包括超盒用户 。

(3)流失率数字代表有关年份的每月平均流失率数字。

Turcell Türkiye用户群在23财年净增加799,000人，达到4250万人。此外，我们在过去3年中实现了580万用户净增，这要归功于我们针对客户偏好量身定做的各种解决方案、旨在简化他们生活的开创性活动、我们卓越的基础设施、独特的客户体验以及我们的分析能力。

在移动方面，我们的订户基数在23财年净增加493,000,000，达到3800万。这是由于后付费用户基数净增加了160万，占移动用户总数的71.5%(68.1%)。在423季度，我们有476,000个季度后付费用户净增加 。我们的预付费用户基数环比净减少70.8万，主要原因是根据我们的客户流失政策，本季度断开了29.7万个非活动预付费账户。

在固定方面，由于我们在光纤网络方面的投资，以及对高速、高质量宽带服务的强劲需求，我们在23财年净增加了169 000光纤用户。固定用户总数达到310万户，季度净增3.8万户，年净增17.3万户。 同时，IPTV用户超过140万户，季度净增3.4万户，年净增12.7万户。

2013财年的年均移动员工流失率为2.0%，固定员工流失率为1.5%，均与2%的长期健康水平持平。

在通胀调整的基础上，我们的移动ARPU(不包括M2M)在23财年同比增长18.4%，主要是由于价格调整以反映通胀影响和 追加销售到更高的资费，以及更大的后付费用户群。与此同时，我们的住宅光纤ARPU在23财年几乎与去年同期持平。

每个用户的平均每月移动数据使用量 同比增长15.6%，达到17.0 GB，23财年4.5G用户数量和数据消费量不断增加。因此，2013财年，4.5G用户的平均移动数据使用量达到18.2 GB。

智能手机在我们网络中的总渗透率在423季度达到了90%。其中94%的智能手机兼容4.5G。

国际土耳其细胞

(1)BeST自2008年7月以来一直在白俄罗斯运营，我们持有100% 的股份。

2023财年，BeST 收入按当地货币计算同比增长20.0%。这主要是由于数据和传出语音 收入所致。BeST在23财年的EBITDA为8020万BYN8020万，导致EBITDA利润率为45.7%。BeST 2023财年按TRY 计算的收入同比下降9.9%，EBITDA利润率为45.5%，得益于互联 成本降低的支持下，15.1个百分点的改善。

BeST继续向所有六个 地区提供LTE服务，涵盖420万个站点。扩展的LTE覆盖允许BeST增加4G用户的渗透率。因此， 4G用户达到3个月活跃用户基数的82%，支持移动数据消费和数字服务使用。与此同时， 4G用户的平均每月数据消耗量同比增长10%，达到20.2GB。

(2)我们持有100%股权的Kuzey Kıbrës Turkcell自1999年以来一直在北塞浦路斯开展业务。

Kuzey Kıbrës Turkcell全年收入同比增长20.4%，主要得益于数据收入的增长。 全年，Kuzey Këbrë Turkcell的EBITDA下降了2.5%，EBITDA利润率为33.2%。EBITDA受到人事费的负面影响 。

停止运营— lifecell（乌克兰）

(1)自2015年7月10日起，我们持有Lifecell 100%的股份。于2023年12月29日签署了一份股份转让协议，转让Lifecell LLC的所有股份， 以及所有权利和债务。在乌克兰已停产的业务包括Lifecell LLC、LLC Global Bilgi和LLC Ukrtower。 乌克兰资产的出售仍须待成交条件完成后方可进行。下表仅列出 Lifecell LLC的财务数据。

lifecell （乌克兰）以当地货币计算的收入增长了24.4%，而其EBITDA增长了25.0%，导致全年EBITDA利润率为58.1% 。

以TRY计算，lifecell的收入下降了2.7%，全年EBITDA利润率为58.0%。

techfin

Paycell全年营收同比增长28.6%。Paycell的EBITDA同比增长21.5%，使得23财年的EBITDA利润率达到42.5%。 移动支付服务“Pay Late”作为Paycell收入的重要组成部分，仍然是增长的主要垂直领域，而POS解决方案自上一年最后一个季度以来迅速扩张，也支持了Paycell的增长。

后付费业务季度交易额 (非集团)超过20亿TRY，423季度Paycell卡交易额同比增长82%，达到50亿TRY，3个月活跃用户使用量达到800万。 此外，POS解决方案在423季度的交易额 达到73亿TRY。就全年而言，总交易额为656亿TRY。与此同时，Paycell 通过我们与Financell的合作伙伴关系，有效地维持了我们Paycell Shopping Limit产品的增长，旨在改善我们的 客户在顶级电子商务平台上的购物旅程。

(1)随着组织结构的变化，土库cell Sigorta AracıLık Hizmetleri A.Ş的收入。(保险代理)以前由Financell管理 ，自2023年第一季度起在Techfin细分市场中已从Financell分类为“Other”。 在此范围内，为便于比较，所有过去的数据都进行了修订。

Financell的收入 全年增长27.7%。EBITDA下降20.1%，EBITDA利润率为34.2%。与前一年相比，EBITDA利润率下降的主要原因是融资成本上升。

Financell的贷款组合 在年底增加到62亿TRY。Financell已经向大约2.8万家企业客户提供了贷款。截至年底，Financell的风险成本为1.6%。2023年，Financell通过为个人和企业客户提供技术创新解决方案、太阳能绿色贷款、汽车贷款和购物贷款，扩大了服务多样性。Financell全年出现净亏损 ，主要原因是地震捐赠的影响。

土耳其蜂窝集团用户

截至2023年12月31日，土耳其蜂窝集团的注册用户达到约5630万。这一数字是通过计算Turkcell Türkiye的订户数量和我们每个子公司的订户数量计算出来的。它包括土耳其蜂窝Türkiye的移动、光纤、ADSL、有线和IPTV用户总数，以及Lifecell*、BEST和Kuzey KıbrıS的移动用户。

(1)多个 个服务的订阅量按每个服务单独计算。包括移动、固定宽带、IPTV和批发(MVNO和FVNO)用户 *停止运营

宏观经济环境概览

以下是我们财务报告中使用的外汇汇率以及某些宏观经济指标。

非公认会计准则财务计量的对账：我们相信，调整后的EBITDA和其他措施有助于 不同时期的业绩比较和管理层决策。它还便于从公司 到公司的业绩比较。作为业绩衡量标准，调整后的EBITDA消除了因资本结构变化(影响利息支出)、税务状况(例如实际税率变化对期间或公司的影响)以及有形资产的年龄和账面折旧(影响相对折旧支出)而产生的潜在差异。我们还公布调整后的EBITDA，因为我们认为证券分析师、投资者和其他相关方经常使用调整后的EBITDA来评估欧洲电信行业的其他移动运营商的业绩，其中许多运营商在报告业绩时会采用调整后的EBITDA。

我们调整后的EBITDA定义包括收入、不包括折旧和摊销的收入成本、销售和营销费用、行政费用和财务和合同资产的减值净损失 ，但不包括财务收入和费用、其他营业收入和费用、投资活动收入和费用、权益计入投资的利润份额和少数股权。

然而，调整后的EBITDA作为一种分析工具有局限性 ，您不应将其与IFRS报告的我们的经营结果分析分开考虑，或将其作为分析的替代。下表提供了调整后EBITDA的对账，该调整后EBITDA是根据国际财务报告准则 编制的财务数据计算的净利润，我们认为净利润是根据国际财务报告准则计算和列报的最直接的可比财务指标。

ARPU对账 ：ARPU是一种运营测量工具，用于计算性能的方法 不同运营商的ARPU测量方法差异很大，并且不是整个电信行业的标准化，因此报告的性能测量因此与使用单一方法可能产生的结果有所不同。管理层认为，这一措施有助于评估我们的服务随时间推移的发展情况。下表显示了土库曼斯坦Türkiye收入与2022年和2023年ARPU计算中包括的此类收入的对账情况。

(1)固定业务和批发业务收入；数字业务销售收入；铁塔业务收入，以及其他非订户收入

(2)包括在ARPU计算中的来自土耳其Türkiye的收入包括电信服务收入、设备收入和未计入ARPU计算的收入。

关于土尔赛尔：图尔基耶是一家总部位于图尔基耶的数字运营商，通过其独特的数字服务组合以及移动和固定网络上的语音、消息、数据和IPTV服务为其客户提供服务。 图尔基耶、白俄罗斯、北塞浦路斯和乌克兰(已停止运营)为图尔基耶、北塞浦路斯和乌克兰4个国家/地区的公司提供LTE服务。^ST，2016年，在81个城市采用LTE-Advanced和3载波聚合技术 。土耳其蜂窝通过其FTTH服务提供高达10 Gbps的光纤互联网速度。土耳其蜂窝集团报告，截至2023年12月31日，2013财年收入为1,071亿TRY，总资产为2,479亿TRY。它自2000年7月起在纽约证券交易所和BIST上市，是Türkiye唯一的两地上市公司。欲了解更多信息，请访问www.turkcell.com.tr。

欲了解更多信息，请 联系土库cell

附录 表

表：净外汇损益详情

表：所得税费用 明细

Turkcell Iletisim HIZMETLERI AS

综合财务状况表

截至2023年12月31日

(All除另有说明外，综合财务报表及附注中披露的金额 已四舍五入至最接近的千个货币单位，并 以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉购买力表示。）

上述综合财务状况表 应与随附附注一并阅读。

Turkcell Iletisim HIZMETLERI AS

综合财务状况表

截至2023年12月31日

(All除另有说明外，综合财务报表及附注中披露的金额 已四舍五入至最接近的千个货币单位，并 以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉购买力表示。）

上述综合财务状况表 应与随附附注一并阅读。

Turkcell Iletisim HIZMETLERI AS

综合损益表

截至二零二三年十二月三十一日止年度

(All除另有说明外，综合财务报表及附注中披露的金额 已四舍五入至最接近的千个货币单位，并 以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉购买力表示。）

* 请参阅附注2（b）在恶性通货膨胀期间重报财务报表 和附注41终止业务

上述综合损益表应与随附附注一并阅读。

Turkcell Iletisim HIZMETLERI AS

综合其他全面收益表

截至二零二三年十二月三十一日止年度

(All除另有说明外，综合财务报表及附注中披露的金额 已四舍五入至最接近的千个货币单位，并 以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉购买力表示。）

上述综合其他全面收益表应与随附附注一并阅读。

TURKCELL ILETISIM HIZMETLERI AS

综合权益变动表

截至二零二三年十二月三十一日止年度

（除另有说明外，综合财务报表及附注中披露的所有 金额均已四舍五入至最接近的千个货币单位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉购买力表示。）

（*）计入综合财务状况表的准备金 。

上述 合并权益变动表应与随附附注一并阅读。

TURKCELL ILETISIM HIZMETLERI AS

合并现金流量表

截至二零二三年十二月三十一日止年度

（除另有说明外，综合财务报表及附注中披露的所有 金额均已四舍五入至最接近的千个货币单位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉购买力表示。）

上述 合并现金流量表应与随附附注一并阅读。

TURKCELL ILETISIM HIZMETLERI AS

合并财务报表附注

于二零二三年十二月三十一日及截至该年度

（除另有说明外，综合财务报表及附注中披露的所有 金额均已四舍五入至最接近的千个货币单位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉购买力表示。）

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于二零二三年十二月三十一日及截至该年度

（除另有说明外，综合财务报表及附注中披露的所有 金额均已四舍五入至最接近的千个货币单位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉购买力表示。）

Iletisim Hizmetleri Anonim Sirketi(“公司”或“土耳其细胞”)于1993年10月5日在土耳其成立，并于1994年开始运作。该公司注册办事处的地址是Maltepe Aydinevler Mahallesi Inonu Caddesi No：20，Kucukyali Ofapark/伊斯坦布尔。它致力于在土耳其和该地区各州建立和运营全球移动通信系统(“GSM”)网络。

1998年4月，该公司与土耳其运输和基础设施部(“土耳其部”)签署了一份许可证 协议(“2G许可证”)，根据该协议，公司获得了为期25年的GSM许可证，以换取500,000美元的许可费。许可证允许该公司作为独立的GSM运营商运营，并使其摆脱收入分享协议中的一些运营限制，该协议在2G牌照之前生效。根据2G牌照，公司以现金形式向财政部副秘书处(“土耳其财政部”) 支付每月税款，即相当于公司来自土耳其GSM业务的毛收入的15%的‘库房份额’。该公司继续建设和运营其GSM网络，并被授权在一定的限制内设定自己的资费， 收费高峰和非高峰费率，提供各种服务和定价套餐，直接向用户开具发票，收取付款和直接与用户进行交易。继信息技术和通信管理局(“ICTA”) 就提供IMT-2000/UMTS服务和基础设施的授权进行3G招标后，该公司已获得提供最宽频段的A类牌照(“3G牌照”)，代价为358,000欧元(不含增值税)。 在获得必要的批准后，于2009年4月30日以现金支付3G牌照。

2015年8月26日，ICTA举行了“IMT服务和基础设施授权招标”，即“4.5G牌照”招标，公司获得了总频段为172.4兆赫，为期13年。投标价格为1,623,460欧元(不包括18%的增值税)。IMT授权期将于2029年4月30日到期，运营商可以从2016年4月1日开始提供4.5G服务。900兆赫频谱的2x1.4兆赫频段和2100兆赫频谱的2个2x5兆赫 频段于2015年12月1日开始使用，其余套餐于2016年4月1日开始使用。

公司有义务每月向ICTA支付相当于总收入15%的90%的库存股，并向普遍服务基金支付10%的库存股。此外，公司每年向ICTA支付相当于净收入0.35%的费用，并向ICTA支付净收入的5%作为频率费用 (TRX)。

于2023年12月31日，TVF Bilgi Tenuolojileri Iletisim Hizmetleri Yatırım Sanayi ve Ticaret Anonim Sirketi(“TVF BTIH”) 及IMTIS Holdings S.A r L(“IMTIS Holdings”)自2020年10月22日起分别持有本公司26.2%及19.8%的股本及投票权。 本公司于境内外证券交易所上市的股份比例为53.95%(附注25)。

于2023年12月31日，集团的直系及最终母公司分别为TVF BTIH及TVF ，而TVF BTIH分别由TVF全资拥有。TVF是根据第6741号法律成立的，并在2016年8月26日的《政府公报》上公布。

TVF BTIH拥有的土耳其蜂窝公司总已发行股份的15%已重新分类为单独的A类股份(“A类股”)；

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于二零二三年十二月三十一日及截至该年度

（除另有说明外，综合财务报表及附注中披露的所有 金额均已四舍五入至最接近的千个货币单位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉购买力表示。）

截至2023年12月31日，本公司董事会共由九名非执行成员组成，其中包括三名独立成员。

本公司于截至2023年12月31日止年度的综合财务报表 包括本公司及其附属公司(合称“本集团”) 及本集团于联营公司及合营企业的权益。本公司的附属公司、其所在地及其经营性质 披露于附注39。本公司及其附属公司、联营公司及合营公司的财务报表于截至2023年12月31日及截至本年度的年度编制。

本附注提供在编制这些合并财务报表时采用的重要会计政策的清单，但这些政策尚未在下文的其他附注中披露。除非另有说明，这些政策一直适用于提交的所有年份。综合财务报表是指由本公司及其附属公司及本集团于一间联营公司及一间合资企业的权益组成的集团。

本集团的综合财务报表乃根据国际财务报告准则(“IFRS”)及国际财务报告准则释义委员会(“IFRIC”)适用于根据国际财务报告准则作出报告的公司而编制。财务报表符合国际会计准则理事会(“IASB”)发布的“国际财务报告准则”。

除另有说明外，会计政策、列报方式及计算方法与上一会计年度及相应报告期一致。

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合并财务报表附注

于二零二三年十二月三十一日及截至该年度

（除另有说明外，综合财务报表及附注中披露的所有 金额均已四舍五入至最接近的千个货币单位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉购买力表示。）

大会有权修改和重新发布财务报表。截至2023年12月31日止 年度的综合财务报表已获董事会授权于2024年3月20日刊发。

本公司及位于突厥共和国和北塞浦路斯土耳其共和国的子公司、联营公司和合资企业截至2023年12月31日止年度的财务报表，是根据国际会计准则第29号(“国际会计准则第29号”)土耳其里拉的一般购买力变动而重新列报的。土耳其里拉是其职能货币。恶性通货膨胀经济体的财务报告“。”国际会计准则第29号要求，以恶性通货膨胀经济体的货币编制的财务报表应以资产负债表日的当前计量单位 列报，以前各期间的相应数字应以相同的术语重新列报。

需要应用《国际会计准则29》的一个特征是三年累计通货膨胀率接近或超过100%。根据土耳其统计局公布的土耳其全国消费者物价指数，截至2023年12月31日，土耳其三年累计通货膨胀率达到268.3%。然而，《国际会计准则》第29条没有将100%的比率确定为认为发生恶性通货膨胀的绝对比率。何时有必要根据国际会计准则第29号重报财务报表，这是一个判断问题。此外，恶性通货膨胀还表现为一国经济环境的特点。

下表显示了过去三年和截至2023年12月31日的CPI演变情况：

在通货膨胀期间，持有货币资产超过货币负债的实体失去购买力，而货币负债超过货币资产的实体获得购买力，前提是资产和负债与价格水平不挂钩。货币净头寸的损益作为货币损益项目计入损益表。

本公司重列所有非货币性项目 以反映截至2023年12月31日按现行计量单位计算的通胀重述报告的影响。 因此，重报的主要项目为物业、厂房及设备、无形资产、使用权资产、存货、权益会计联营及合营企业的投资 及股权项目。

货币项目没有重新列报，因为 它们是按截至2023年12月31日的现行计量单位列报的。

比较数字还必须以2023年12月31日的现行货币 列报，并使用当年的一般物价指数重新列报。因此，前几个报告期的所有可比较数字(包括外国子公司)均已采用一般价格指数重新列报，因此， 所产生的比较财务报表以截至报告期结束日的当前计量单位列报。

在损益表中，除按通货膨胀调整资产基础计算的折旧和摊销外，其他项目从最初记录收入和费用项目之日起重新列报。为此目的，本集团采用每月一般物价指数。

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合并财务报表附注

于二零二三年十二月三十一日及截至该年度

（除另有说明外，综合财务报表及附注中披露的所有 金额均已四舍五入至最接近的千个货币单位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉购买力表示。）

与损益表类似，其他全面收益表中的所有项目都是以资产负债表日的当前计量单位表示的。因此，从收入和支出项目最初在财务报表中记录之日起，通过应用一般物价指数的变化来重新列报所有金额。现金流量表中的所有项目均以资产负债表日期的当前计量单位表示。

根据《国际会计准则》第29条，使用土耳其里拉以外的本位币的子公司(其经济体不被视为恶性通货膨胀的外国公司)， 不重报其关于通货膨胀的财务报表(比较列报除外)。由于权益变动表的初始项目 已换算为收盘汇率，因此最初的 项按期末汇率报告，但不修改其总额，这意味着换算调整在留存收益和其他 综合结果项下确认。所附合并财务报表以法定记录为基础，并进行了调整和重新分类，以便按照国际会计准则理事会发布的《国际财务报告准则》进行公平列报。财务报表按历史成本编制，但下列项目按公允价值计量除外：

以外币计价的交易使用交易日期的汇率折算为本位币。在报告日以外币计价的货币资产和负债 使用该日的汇率折算为本位币。

以公允价值计量的以外币计价的非货币性资产和负债按公允价值确定之日的汇率折算为本位币。按公允价值列账的资产和负债的换算差额作为公允价值损益的一部分进行报告。例如，非货币性资产和负债(如按公允价值持有的资产至损益)的换算差异在损益中确认为公允价值损益的一部分，而按公允价值通过其他全面收益分类的资产的换算差异在其他全面收益中确认。

汇兑损益在损益中确认 ，但：

如果汇兑差额与合格现金流对冲和合格净投资对冲有关，或可归因于海外业务的部分净投资，则在权益中递延外汇差额 。汇兑损益在损益表中按净额在财务收入或财务成本内列报。

具有与列报货币不同的本位币的外国 业务(没有一个具有恶性通货膨胀经济体的货币)的结果和财务状况折算为列报货币如下：

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于二零二三年十二月三十一日及截至该年度

（除另有说明外，综合财务报表及附注中披露的所有 金额均已四舍五入至最接近的千个货币单位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉购买力表示。）

在合并时，将被指定为外国实体任何净投资对冲的借款折算产生的汇兑差额 在其他综合收益中确认。当出售海外业务时，相关汇兑差额重新分类为损益，作为出售损益的一部分。

因收购境外业务而产生的商誉和公允价值调整按境外业务的资产和负债处理，并按收盘汇率折算。

编制合并财务报表需要使用会计估计数。管理层在应用本集团的会计政策时也需要作出判断。实际结果可能与这些估计不同。

持续审查估计数和基本假设 。会计估计的变动在修订估计的期间和受影响的任何未来期间确认。

关于对合并财务报表中确认的金额有最重大影响的会计政策的重要估计领域、不确定性和关键判断的信息说明如下：

可疑应收账款准备

对于应收贸易账款、其他应收账款、其他资产和合同资产，本集团采用简化方法计提国际财务报告准则 9规定的预期信贷损失(ECL)，要求使用终身预期损失准备。本集团分别计算个人客户、企业客户及批发客户的ECL利率。ECL是根据过去几年的实际信贷损失经验计算的。根据拖欠状况等常见信用风险特征，对每个组内的风险敞口进行了细分。应收账款的未来收款表现是通过考虑一般经济条件来估计的，以将前瞻性信息纳入预期信贷损失计算。

本集团亦采用国际财务报告准则第9号所界定的一般方法，确认按摊销成本入账的金融服务应收账款减值损失。本集团根据常见风险因素(如工具类型、信用风险评级、担保、到期时间及行业)对其金融工具进行适当的分类，以确定金融工具的信用风险是否大幅增加，并在综合财务报表中计入适当的信用损失金额。

资产资本化与使用年限

本集团在TAS 16及TAS 38准则范围内评估已资本化的 资产的性质，包括物业、厂房及设备及无形资产，并相应地在相关资产可供使用时予以资本化。

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于二零二三年十二月三十一日及截至该年度

（除另有说明外，综合财务报表及附注中披露的所有 金额均已四舍五入至最接近的千个货币单位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉购买力表示。）

资产资本化和使用年限 (续)

本集团资产的使用年限及剩余价值由管理层在收购资产时估计，并定期检讨其适当性。本集团根据资产对本集团的预期效用来定义其资产的可用寿命。这一判断是基于拥有类似资产的集团 的经验。在厘定资产的使用年限时，本集团亦根据因市场变化而产生的技术及/或商业过时情况 。电信许可证的使用期限基于许可证协议的持续时间。

毛收入与净收入的列报

当本集团以销售货物或服务作为本金时，收入及营运成本按毛数入账。当本集团以代理身份销售商品或服务时，收入及营运成本按净额入账，代表赚取的净利润。本集团是否被视为交易中的委托人或代理人取决于管理层下文所述的分析，此类判断影响报告的收入和运营成本，但不影响报告的资产、负债或现金流：

实体是主体的指示符：

签约手机销售

公司、分销商和经销商向订户提供 联合活动，其中可能包括由经销商和/或分销商销售设备，以及由公司提供与 的通信服务。考虑到以下因素，公司在这些交易中确认设备的净收入，即赚取的净利润 ：

-本公司不是销售手机的主要义务人，

-该公司无法 控制手机的销售价格，

-公司没有库存风险 。

在不存在上述因素的所有其他情况下，公司确认收入总额。

多重履约义务和价格分配

在包括多个要素的安排中，集团作为委托人，如果同时满足以下两个标准，集团认为货物或服务是独特的：

收入按分配给履约义务的交易价格确认。交易价格根据债券的相对独立售价在已确定的债券之间进行分配。本集团定期以个别基准销售的电讯服务的独立售价的厘定，并不被视为重要的会计判断，因为 本集团在类似情况下采用其销售的同类服务的实际独立价格。然而，如本集团并非销售相同的 商品或服务，则为作估计之用，类似商品及服务由第三方销售的独立售价 。

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（除另有说明外，综合财务报表及附注中披露的所有 金额均已四舍五入至最接近的千个货币单位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉购买力表示。）

所得税

所得税的计算涉及对某些项目的估计和判断，这些项目的纳税处理在与相关税务机关达成解决方案或(视情况而定)正式法律程序之前无法最终确定。

作为编制综合财务报表过程的一部分，本集团须估计其业务所在的每个司法管辖区和国家的所得税。 这一过程涉及估计当前的实际税务风险，以及评估因不同处理项目而产生的临时差异，如递延收入和用于税务和会计目的的准备金。

递延税项资产的确认是根据是否有可能获得未来应课税利润，以抵销未确认的税项亏损和暂时性差异 。因此，确认涉及对已确认递延税项资产的特定法人实体未来财务业绩的判断。

准备金、或有负债和或有资产

如附注38所详述及披露，本集团 于正常业务过程中涉及多项调查及法律程序(包括作为原告及被告)。所有该等调查及诉讼均由本集团管理层评估，当可能需要流出 资源以清偿债务，并可对债务金额作出可靠估计时，该等调查及诉讼将于综合财务报表中入账。对于正在进行的调查，集团管理层在确定是否应确认拨备和所需拨备金额时考虑以下因素：i)类似性质的调查的实际结果；ii)在口头辩护或其他会议期间从调查监管机构收集的信息；iii)关于调查当局完成的类似调查的发展情况的公开可获得的信息。这些调查和诉讼的未来结果或结果可能 与这些集团管理层的预期不同。

所有调查和诉讼都被披露 ，除非认为资金外流的可能性很小(而且有关条款的信息非常敏感，完全披露可能会影响案件的结果)。于报告日期，本集团管理层相信，拨备、或有负债及或有资产已适用适当的确认准则及计量基准，而附注已披露足够的资料，使用户可透过考虑当前情况及情况，了解其性质、时间及金额。

资产报废义务

本集团确认塔台和基站的拆除成本，以及在公司负有此类法律或推定义务的物业、厂房和设备的成本中计入场地修复拨备。拆卸成本是根据对未来预期付款的最佳估计 按贴现率折现计算的，贴现率反映了当前市场对货币时间价值和特定于负债的风险的评估。拆卸成本净现值确认为非流动资产中的财产、厂房和设备项目的成本，并确认为非流动负债中的长期准备金。折旧按与该资产有关的相同使用年限计算，贴现利息支出在损益表的财务成本项下确认。本集团预期，在相关资产的使用年限结束前，拆卸、搬迁及场地修复的责任将不会实现。拆除、拆除和场地修复债务于2023年12月31日按11.5%-29.6%的贴现率折现(2022年12月31日：11.2%-23.9%)

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浮动利率贷款和借款

对于浮动利率贷款和借款， 本集团根据适用于工具整个生命周期的市场衍生收益率曲线计算实际利率(“EIR”)。在应用这一方法时，计算的EIR将一直应用到估计的未来现金流量被修订为止，在这一点上，根据修订后的现金流量预期和当前账面金额计算新的EIR。

除采纳附注2(Z)所述的新准则及经修订准则外，本集团于本年度内并无对其会计政策作出任何重大改变。

如果会计估计变更的应用影响特定期间的财务结果，会计估计变更适用于该特定期间， 如果影响本期间及以后期间的财务结果，则会计估计应用于发生此类变更的期间 。适用的计量基础的变化是会计政策的变化，而不是会计估计的变化。

本公司于本年度内并无重大会计估计变动 。

本集团的综合财务报表 乃与上期进行比较编制，以便本集团能够监察财务状况及业绩趋势。为了符合本期合并财务报表的列报方式，在 认为有必要并披露重大差异时，对比较信息进行重新分类。会计政策的重大变化和重大会计错误被追溯应用 ，并重报上期财务报表。

截至2022年12月31日，本公司已将当前贸易应付账款 归类为应付关联方的2,190,434 TL。重新分类对合并损益表没有影响。

业务合并使用收购方法进行会计处理。企业合并中转让的对价包括：

与收购相关的成本在发生时计入费用。

在业务合并中收购的可确认资产及承担的负债和或有负债，除有限的例外情况外，最初按收购日期的公允价值计量。

商誉按转让对价、确认非控股权益金额及收购日任何以前持有的被收购实体股权的公允价值超过收购的可确认净资产的公允价值的总额 超额计量。如果这些金额低于被收购企业的可确认净资产的公允价值，差额直接在损益中确认为廉价收购。本集团按收购基准确认被收购实体的任何非控股权益，或按公允价值或按非控股权益在被收购实体的可确认资产净值中的比例确认。

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如果延期结算任何部分现金对价 ，未来应付金额将贴现至汇兑日的现值。使用的贴现率 是实体的增量借款利率，即在可比条款和条件下从独立融资人获得类似借款的利率 。

或有对价被归类为权益或财务负债。归类为金融负债的金额随后按公允价值重新计量，并在损益中确认公允价值变动。归类为权益的或有对价不受 重新计量。相反，结算时的任何收益或损失都记录为通过其他全面收益对权益的调整。

如果业务合并是分阶段实现的，则收购方先前持有的被收购方股权的账面价值在收购日重新计量为公允价值 。任何因该等重新计量而产生的损益均在损益中确认。

子公司包括本集团控制的所有实体 。当本集团因参与某实体而面临或有权获得可变回报时，本集团控制该实体，并有能力通过其指导该实体活动的权力影响该等回报。子公司自控制权移交给本集团之日起 全面合并。它们从控制权停止之日起解除合并。

如果事实和情况表明上述三个控制要素中的一个或多个发生变化，本公司将重新评估其是否控制被投资方。

公司间交易、余额和集团公司之间交易的未实现收益被冲销。除非交易提供转让资产减值的证据，否则未实现损失也将被注销。

附属公司的会计政策已于有需要时作出更改，以确保与本集团所采纳的政策一致。

附属公司的业绩及权益中的非控股权益 分别于综合损益表、全面收益表、权益变动表及财务状况表中列示。

本集团将涉及非控股权益而不会导致失去控制权的交易视为与本集团股权拥有人的交易。所有权权益的变动导致 控股权益和非控股权益的账面价值之间的调整，以反映他们在子公司中的相对权益 。对非控股事项的调整金额与已支付或收到的任何代价之间的任何差额在本公司所有者应占权益内的单独准备金中确认。

当本集团因失去控制权、共同控制权或重大影响而停止合并或将一项投资计入权益 时，该实体的任何留存权益将重新计量至其公允价值，并于损益中确认账面值的变动。该公允价值成为初始账面值，以便随后将留存权益作为联营企业、合资企业或金融资产进行会计处理。此外，该实体以前在其他全面收益中确认的任何金额均按本集团直接 处置相关资产或负债的方式入账。这可能意味着以前在其他全面收益中确认的金额将重新分类为损益。

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（除另有说明外，综合财务报表及附注中披露的所有 金额均已四舍五入至最接近的千个货币单位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉购买力表示。）

倘于合营企业或 联营公司之拥有权权益减少但保留共同控制权或重大影响力，则仅按比例将先前于其他全面收益确认之金额 重新分类至损益（如适用）。

受共同控制的实体或企业之间的业务合并 不在IFRS 3的范围内。在受共同控制的业务合并中，被收购实体的资产和负债按前身账面价值列报。对价与被收购实体于交易日期的资产及负债的账面总值 之间的任何差额均在权益中确认。被收购实体的 业绩和财务状况被合并，犹如两个实体(收购方和被收购方)始终合并，或使用其中任何一个实体加入本集团之日起的业绩 (如该日期较后)。

联营公司是集团 对其有重大影响，但不控制或共同控制的实体。通常情况下，本集团持有20%至50%的投票权。合资企业是一种联合安排，根据这种安排，共同控制安排的各方有权 获得合资企业的净资产。共同控制是合同商定的对一项安排的控制权分享，只有在有关活动的决定需要分享控制权的各方一致同意时才存在。联营公司和合资企业的投资在最初按成本确认后，采用权益会计方法入账。

该集团持有合资企业Sofra Kurumsal veÖdüllendirme Hizmetleri A.Ş(“Sofra”)的权益，以及联营公司Türkiye‘nin Otomobili Girişim Gruu Sanayi ve Ticaret A.Ş(“TOGG”)的权益。Sofra和TOGG的财务报表是为与本集团相同的报告期编制的。

两家公司的会计政策均与本集团的政策保持一致。因此，在计量及确认本集团于收购日期后应占被投资方的利润或亏损时，不会作出任何调整。

并无重大商誉 计入联营公司或合资企业的账面价值。

根据权益会计法，对联营公司的投资 初步按成本确认，其后予以调整，以确认本集团应占被投资方应占的收购后利润 或损益，以及本集团应占被投资方的其他全面收益变动应占的其他全面收益。

如果存在减值指标，则对权益会计投资的账面金额进行减值测试。

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金融工具是产生一个实体的金融资产和另一个实体的金融负债或权益工具的任何合同 。

金融资产

初始确认时对金融资产的分类取决于金融资产的合同现金流特征以及本集团管理这些资产的业务模式。本集团初步按其公允价值计量金融资产，如属非按公允价值计提损益的金融资产，则按交易成本计量。

为使一项金融资产分类并通过其他全面收益按摊余成本或公允价值计量，它需要产生现金流，该现金流“仅限于本金和利息(SPPI)的支付”。此评估称为SPPI测试 ，在仪器级别执行。具有非SPPI现金流的金融资产按公允价值 通过损益进行分类和计量，与业务模式无关。

本集团管理金融资产的业务模式是指如何管理其金融资产以产生现金流。业务模式决定了现金流是来自收集合同现金流、出售金融资产，还是两者兼而有之。按摊余成本分类和计量的金融资产按商业模式持有，目的是持有金融资产以收集合同现金流量，而通过其他全面收益按公允价值分类和计量的金融资产按业务模式持有，目标是持有以收集合同现金流和出售。

为便于后续计量，金融资产分为四类：

·按摊销成本计算的    金融资产(债务工具)

·通过循环使用累计损益的其他全面收益以公允价值计算的   金融资产(债务工具)

·   财务 通过其他全面收益以公允价值指定的资产，取消确认时不回收累计损益 (股权工具)

·    财务 按公允价值计提损益的资产

按摊销成本计算的金融资产其后采用EIR法计量，并须计提减值。当资产被取消确认、修改或减值时，损益计入损益。

集团按摊销成本计算的金融资产包括到期三个月以上的定期存款。有关 更多信息，请参阅注释24。

对于公允价值的债务工具，通过其他 综合收益、利息收入、外汇重估和减值损失或冲销在损益表中确认，其计算方式与按摊余成本计量的金融资产相同。其余公允价值变动 在其他全面收益中确认。终止确认后，在其他全面收益中确认的累计公允价值变动 计入损益。

本集团透过其他全面收益按公允价值计算的债务工具包括对上市债务证券的投资。 详情请参阅附注24。

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金融资产(续)

按公允价值计入损益的金融资产按公允价值计入财务状况表，公允价值净变动计入损益表。

此类别包括投资基金及货币 由于本集团认为该等投资属策略性投资，因此本集团已透过保监处按公允价值不可撤销地指定受保障定期存款。

当对联营公司或合资企业的投资由风险投资机构或共同基金、单位信托及类似实体(包括与投资挂钩的保险基金)持有或间接持有时，该实体可选择按公允价值按国际财务报告准则第9号的损益计量该投资。因此，本集团选择按公允价值按损益计量RE-Pie Portfoy(Br)持有的投资。有关 更多信息，请参阅注释24。

本集团以前瞻性原则评估与其债务工具相关的ECL，按摊销成本及公允价值透过其他全面收益列账。采用的减值方法 取决于信用风险是否显著增加。

损失津贴是根据以下两个基准中的任何一个来计算的。

本集团对所有集团公司都采用简化的寿命ECL测量 ，土耳其金融公司除外，它同时使用12个月和终身ECL(一般方法)。

现金和现金等价物

就现金流量表 列报而言，现金及现金等价物包括手头现金、金融机构随叫随到的存款及其他短期、原始到期日为三个月或以下的高流动性投资，可随时转换为已知金额的现金，且 受价值变动的轻微风险影响。

根据回购协议(“回购”)出售的证券 在公司投资组合中分类为损益公允价值、其他全面收益公允价值或摊销成本投资组合，并根据相关投资组合进行估值。根据转售协议(“逆回购”)购买的证券在综合财务状况表中确认为现金和现金等价物。

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应收贸易账款

如果不是，它们将作为非流动资产列报。

不包含重大融资组成部分的当前应收贸易账款按交易价格减去减值准备计量。然而，非流动应收账款 最初按公允价值确认，其后按EIR法按摊销成本计量，减去减值准备。有关本集团减值政策的说明，请参阅 附注35。

金融负债

所有金融负债初步按公允价值确认，如属贷款、借款及应付款项，则按直接应占交易成本净额确认。

本集团的金融负债包括贸易及其他应付款项、贷款及借款，以及衍生金融工具。

出于后续计量的目的，金融负债分为两类：

·按公允价值计入损益的财务负债

·按摊销成本计算的财务负债 (贷款和借款)

按公允价值计入损益的金融负债包括为交易而持有的金融负债和通过损益按公允价值计入初始确认时指定的金融负债。

金融负债 如果是为了在短期内回购而产生的，则归类为持有以供交易。此类别亦包括本集团订立的衍生金融工具，而该衍生金融工具并未按IFRS 9的定义在对冲关系中被指定为对冲工具 。独立的嵌入衍生工具亦被分类为持有以供交易，除非它们被指定为有效的对冲工具。 持有以供交易的负债的收益或亏损在损益表中确认。

在初步确认后，计息贷款和借款随后按EIR法按摊销成本计量。当负债不再确认时，损益在损益中确认，并通过EIR摊销过程确认。

摊销成本的计算方法是考虑收购的任何折扣或溢价，以及作为EIR组成部分的费用或成本。EIR摊销在损益表中作为财务成本计入。有关更多信息，请参阅附注28。

当金融负债项下的债务被解除、取消或期满时，该负债即被取消确认。当一项现有金融负债被同一贷款人的另一项金融负债以显著不同的条款取代，或现有负债的条款发生重大修改时，这种交换或 变更被视为取消对原始负债的确认和对新负债的确认。各账面值的差额在损益表中确认。

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合并财务报表附注

于二零二三年十二月三十一日及截至该年度

（除另有说明外，综合财务报表及附注中披露的所有 金额均已四舍五入至最接近的千个货币单位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉购买力表示。）

抵销金融资产和金融负债

财务资产及负债于财务状况表内列报的净额予以抵销，而本集团有法律上可强制执行的权利抵销已确认的 金额，并有意按净额结算或同时变现资产及清偿负债。

衍生工具于订立衍生合约之日按反映公允价值的购置成本初步确认 ，其后按公允价值重新计量。本集团的衍生工具主要包括参与交叉货币掉期合约、交叉货币/利率掉期合约、外币掉期合约及货币远期合约工具。该等衍生工具交易虽然在集团风险管理下提供有效的经济对冲，但一般并不符合特定规则下的对冲会计资格，因此在综合财务报表中被视为为交易而持有的衍生工具。这些衍生工具的公允价值变动在综合收益表中确认。

外汇远期、利率和外汇掉期(IRS、交叉货币掉期等)的公允价值期权是根据市场利率水平和突厥共和国中央银行(“CBRT”)汇率，通过符合市场标准的估值方法和定价工具计算的。如果无法获得估值日期的市场水平，远期合约的公允价值将为合约价格水平与当期CBRT汇率在无风险汇率下的远期价值之间的差额的贴现未来价值。 利率和货币掉期将根据掉期的每一支使用无风险汇率和CBRT汇率的贴现现金流的差额进行估值。期权交易将使用无风险利率和CBRT汇率的期权定价模型进行估值。

在对冲关系开始时，本集团 记录套期保值工具与套期保值项目之间的经济关系，包括套期保值工具的现金流变化是否预期会抵销套期保值项目现金流的变化。本集团记录其进行对冲交易的风险管理目标及策略 。本集团符合对冲会计资格的套期保值交易入账如下：

被指定及符合公允价值对冲资格的衍生工具的公允价值变动，连同可归因于对冲风险的 对冲资产或负债的公允价值变动，均记入损益表。可归因于被套期保值风险的被套期保值资产或负债的公允价值变动在有效套期保值关系期间计入被套期保值资产或负债的账面价值的一部分。 如果该套期保值不再符合套期保值会计标准，则使用 实际利率法对被套期保值项目的账面金额进行的调整将使用重新计算的实际利率进行摊销。

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合并财务报表附注

于二零二三年十二月三十一日及截至该年度

（除另有说明外，综合财务报表及附注中披露的所有 金额均已四舍五入至最接近的千个货币单位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉购买力表示。）

本集团根据国际财务报告准则第9号对冲会计规定，将可归因于与已确认资产或负债或极有可能发生的预期交易有关的特定风险及可能影响损益的现金流风险敞口的对冲 指定为现金流量对冲。被指定为现金流量对冲的衍生工具的公允价值变动的有效部分在权益内的现金流量对冲准备金中确认。与无效部分相关的收益或亏损立即在损益中确认。 与期权内在价值变化的有效部分相关的收益或亏损在权益中的现金流量对冲准备金中确认。与对冲项目有关的期权时间价值的变动(“对齐时间价值”) 在权益内对冲准备金成本的其他全面收益中确认。

在被套期保值项目影响损益的期间，对权益累计金额进行重新分类 如下：

-如果套期保值项目随后导致确认非金融资产，则递延套期保值损益和期权合约的递延时间价值 或递延远期点数(如果有)均计入资产的初始成本。由于套期保值项目影响利润或亏损，因此递延金额最终在损益中确认。

-与利率互换对冲浮动利率借款的有效部分 相关的收益或亏损在融资成本内的损益中确认，同时确认被对冲借款的 利息支出。

新的有效性测试模型可能是定性的 ，这取决于套期保值关系的复杂性，前提是它只是前瞻性的。IAS 39中80%-125%的范围被基于目标的测试所取代，该测试侧重于对冲项目和对冲工具之间的经济关系，以及信用风险对这种经济关系的影响。

根据国际财务报告准则第9号，于对冲关系开始时，本集团记录对冲工具与对冲项目之间的经济关系，包括对冲工具的现金流变化是否预期会抵销对冲项目现金流的变化。本集团记录其风险管理目标及进行对冲交易的策略。

根据国际财务报告准则第9号，当考虑重新平衡套期保值关系后，套期保值关系作为一个整体不再符合资格标准时，整个套期保值关系即终止。 当符合资格标准时，禁止自愿终止。当套期保值关系的风险管理目标发生变化，套期保值工具到期或被出售、终止或行使，被套期保值项目与套期保值工具之间不再存在经济关系，或当信用风险的影响开始主导因经济关系而产生的价值变化时，套期保值会计将终止。

当本集团终止对现金流量对冲进行套期保值会计核算时，应按下列方式核算现金流量对冲准备金中的累计金额；

-如果被套期保值的未来现金流仍预计将发生，则该金额应保留在现金流对冲准备金中，直到未来现金流发生。

-当套期保值工具到期、被出售或终止，或当套期保值工具不再符合套期保值会计标准时，当时股权套期保值的任何累计递延损益和递延成本 将保留在权益中，直到发生预测交易，导致确认非金融资产 。当预计不再发生预期交易时，在权益中报告的累计对冲损益和递延成本立即重新归类为损益。

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合并财务报表附注

于二零二三年十二月三十一日及截至该年度

（除另有说明外，综合财务报表及附注中披露的所有 金额均已四舍五入至最接近的千个货币单位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉购买力表示。）

衍生金融工具与套期保值 会计(续)

与境外业务净投资的外币对冲有效部分有关的套期保值工具的汇兑损益在 其他全面收益中确认，与无效部分相关的任何损益在损益表中确认。与境外业务净投资的外币对冲有效部分有关的套期工具汇兑收益或损失的税收影响 也在其他全面收益项下确认(附注34)。

物业、厂房及设备项目按历史成本(如适用)扣除折旧及减值损失按历史成本列账，经在极度通货膨胀期间的通胀影响作出调整。历史成本包括直接可归因于资产收购的支出。自建资产的成本包括材料成本和直接人工成本，直接归因于将资产投入使用状态的任何其他成本 以及拆卸和移除物品以及修复物品所在地点(如果有)的成本。

购买的软件是相关设备功能的组成部分， 作为该设备的一部分。当一项财产、厂房和设备的部分具有不同的使用寿命时，它们作为单独的财产、厂房和设备项入账。

出售的损益是通过将收益与账面金额进行比较来确定的。这些都计入了损益。

除因时间流逝而产生的变化外，拆除、移走现场资产和恢复其所在地点的义务发生的变化，在资产发生期间的成本中增加或减去。从资产成本中扣除的金额不得超过变动日账面金额的余额 ，任何超出的余额都将立即计入损益。如果资产的账面金额大于其估计的可收回金额，资产的账面金额将立即减记至其可收回金额。