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公允价值投入级别3成员Us-gaap:EstimateOfFairValueFairValueDisclosureMember2021-12-310001212545美国-GAAP：公允价值衡量递归成员Us-gaap:EstimateOfFairValueFairValueDisclosureMember2021-12-310001212545美国公认会计准则：运营部门成员WAL：商业细分市场成员2022-09-300001212545美国公认会计准则：运营部门成员WAL：消费者相关细分市场成员2022-09-300001212545美国-美国公认会计准则：公司非部门成员2022-09-300001212545美国公认会计准则：运营部门成员WAL：商业细分市场成员2022-07-012022-09-300001212545美国公认会计准则：运营部门成员WAL：消费者相关细分市场成员2022-07-012022-09-300001212545美国-美国公认会计准则：公司非部门成员2022-07-012022-09-300001212545美国公认会计准则：运营部门成员WAL：商业细分市场成员2022-01-012022-09-300001212545美国公认会计准则：运营部门成员WAL：消费者相关细分市场成员2022-01-012022-09-300001212545美国-美国公认会计准则：公司非部门成员2022-01-012022-09-300001212545美国公认会计准则：运营部门成员WAL：商业细分市场成员2021-12-310001212545美国公认会计准则：运营部门成员WAL：消费者相关细分市场成员2021-12-310001212545美国-美国公认会计准则：公司非部门成员2021-12-310001212545美国公认会计准则：运营部门成员WAL：商业细分市场成员2021-07-012021-09-300001212545美国公认会计准则：运营部门成员WAL：消费者相关细分市场成员2021-07-012021-09-300001212545美国-美国公认会计准则：公司非部门成员2021-07-012021-09-300001212545美国公认会计准则：运营部门成员WAL：商业细分市场成员2021-01-012021-09-300001212545美国公认会计准则：运营部门成员WAL：消费者相关细分市场成员2021-01-012021-09-300001212545美国-美国公认会计准则：公司非部门成员2021-01-012021-09-30
目录表
美国
美国证券交易委员会
华盛顿特区，20549
表格10-Q
(标记一)
 
☒根据1934年《证券交易法》第13条或第15条（d）的季度报告
截至本季度末2022年9月30日
或
☐根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节提交的过渡报告
从_

委托文件编号：001-32550 
西方联盟银行
(注册人的确切姓名载于其章程)
 
特拉华州 88-0365922
(述明或其他司法管辖权
公司或组织)		 (税务局雇主
识别号码)
华盛顿大街一号，1400号套房凤凰城亚利桑那州 85004
(主要执行办公室地址) (邮政编码)
(602) 389-3500
(注册人的电话号码，包括区号) 
根据该法第12(B)条登记的证券：
每个班级的标题交易
符号		各交易所名称
在其上注册的
普通股，面值0.0001美元沃尔纽约证券交易所
存托股份，每股相当于1/400这是在股份中的权益
4.250%固定利率重置非累积永久优先股，A系列
WAL PRA纽约证券交易所

用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或注册人被要求提交此类报告的较短期限内)提交了1934年《证券交易法》第13或15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)在过去90天内是否符合此类提交要求。   是  ý    不是  ¨
用复选标记表示注册人是否已在过去12个月内(或注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则第405条(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。    是  ý    不是  ¨
通过复选标记来确定注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b—2条中对“大型加速申报人”、“加速申报人”、“小型申报公司”和“新兴增长公司”的定义。
大型加速文件服务器☒加速文件管理器☐
非加速滤波器☐规模较小的新闻报道公司☐
新兴成长型公司☐
如果是一家新兴的成长型公司，用复选标记表示注册人是否已选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易所法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。 ¨ 
用复选标记表示注册人是否是空壳公司(如《交易法》第12b-2条所定义)。    是  ☐    不是  ☒
截至2022年10月27日，西部联盟银行 108,912,097已发行普通股的股份。

目录表
索引
 
  页面
第一部分财务信息
第1项。
实体和术语词汇表
3
财务报表(未经审计)
合并资产负债表
4
合并损益表
4
综合全面收益表
6
股东权益合并报表
7
合并现金流量表
9
未经审计的合并财务报表附注
11
第二项。
管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
74
第三项。
关于市场风险的定量和定性披露
98
第四项。
控制和程序
100
第二部分：其他信息
第1项。
法律诉讼
100
项目1A.
风险因素
101
第二项。
未登记的股权证券销售和收益的使用
101
第五项。
其他信息
101
第6项。
陈列品
102
签名
103


2
目录表
第一部分
实体和术语词汇表
以下简称和缩略语用于本表10—Q的各个章节，包括第2项中的“管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析”，以及本表10—Q第1项中的合并财务报表和未审计合并财务报表附注。
实体/部门：
脱落酸亚利桑那州联合银行小谎第一独立银行
AmeriHome美国住房抵押贷款公司lvsp拉斯维加斯日落酒店
阿里斯ARIS抵押贷款控股公司TPB托里·派恩斯银行
骨骼内华达银行WAPWI西部联盟公益投资有限责任公司
桥牌大桥银行世界银行或银行西联银行
公司西部联盟银行及其子公司WABT西部联盟商业信托基金
CSI希尔思保险公司沃尔或家长西部联盟银行
DST数字结算技术有限公司
条款：
AFS可供出售GNMA政府全国抵押贷款协会
美国铝业公司资产及负债管理委员会GSE政府支持的企业
AOCI累计其他综合收益HELOC房屋净值信贷额度
ASC会计准则编撰HFI持有以供投资
ASU会计准则更新HFS持有待售
巴塞尔协议III银行监管机构2010年12月的最终资本框架HTM持有至到期
BOD董事会平显美国住房和城市发展部
资本规则FRB、OCC和FDIC 2013年批准的最终规则ICS投保现金清扫服务
CBOE芝加哥期权交易所IRLC利率锁定承诺
CDARS证书存款帐户注册服务ISDA国际掉期和衍生工具协会
CECL当前预期信贷损失LGD违约造成的损失
首席执行官首席执行官伦敦银行同业拆借利率伦敦银行间同业拆借利率
CET1普通股一级股权LIHTC低收入者住房税收抵免
首席财务官首席财务官MBS抵押贷款支持证券
克罗抵押贷款债券MSA大都市区统计区
新冠肺炎冠状病毒病2019MSR抵押权服务权
CRA《社区再投资法案》净现值净现值
克雷商业地产纽交所纽约证券交易所
差热分析递延税金资产保监处其他全面收入
EAD默认情况下的暴露奥利奥拥有的其他房地产
EBO提前买断PCD购买信用恶化
易办事每股收益PD违约概率
夏娃论股权的经济价值PPNR预提净收入
《交易所法案》经修订的1934年证券交易法ROU使用权
FASB财务会计准则委员会美国证券交易委员会美国证券交易委员会
FDIC美国联邦存款保险公司SERP补充行政人员退休计划
FHA联邦住房管理局软性有担保的隔夜融资利率
FHLB联邦住房贷款银行TDR问题债务重组
FHLMC联邦住房贷款抵押公司TEB税额等值基础
菲科《金融公司》TSR股东总回报
FNMA联邦全国抵押贷款协会UPB未付本金余额
联邦公开市场委员会联邦公开市场委员会美国农业部美国农业部
FRB联邦储备银行弗吉尼亚州退伍军人事务部
FVO公允价值期权VIE可变利息实体
公认会计原则美国公认会计原则XBRL可扩展的商业报告语言
3
目录表
第1项。财务报表
西方联盟银行及其子公司
合并资产负债表
2022年9月30日2021年12月31日
(未经审计)
(单位：百万，
不包括股份和每股金额)
资产：
现金和银行到期款项$260 $166 
其他金融机构的有息存款1,350 350
现金、现金等价物和限制性现金1,610 516 
投资证券--按公允价值计算的AFS；摊销成本为#美元7,944在2022年9月30日或之前6,1672021年12月31日
6,960 6,189 
投资证券(简写为HTM)，按摊销成本计算，扣除信贷损失准备净额为#美元4及$5(公允价值为$1,084及$1,146）分别于二零二二年九月三十日及二零二一年十二月三十一日
1,266 1,102 
投资证券--股权165 159 
按成本价投资限制性股票212 92 
贷款及资助计划2,204 5,635 
贷款HFI，扣除递延贷款费用和成本后的净额52,201 39,075 
减去：信贷损失准备金(304)(252)
为投资而持有的净贷款51,897 38,823 
抵押贷款偿还权1,044 698 
房舍和设备，净额237 182 
经营性租赁使用权资产131 133 
银行自营人寿保险181 180 
商誉和无形资产净额682 635 
递延税项资产，净额302 21 
对LIHTC和可再生能源的投资727 631 
其他资产1,547 987 
总资产$69,165 $55,983 
负债：
存款：
无息需求$24,926 $21,353 
计息30,663 26,259 
总存款55,589 47,612 
其他借款6,319 1,502 
合资格债务889 896 
经营租赁负债149 143 
其他负债1,198 867 
总负债64,144 51,020 
承付款和或有事项(附注14)
股东权益：
优先股(面值$0.0001和每股清算价值为$25; 20,000,000授权的；12,000,000于2022年9月30日及2021年12月31日已发行及尚未偿还）
295 295 
普通股(面值$0.0001; 200,000,000授权的；111,466,865于2022年9月30日发行的股份， 108,981,341于2021年12月31日)及额外实收资本
2,154 1,966 
库存股，按成本计算(2,549,229股票于2022年9月30日及2,350,0212021年12月31日的股票)
(105)(87)
累计其他综合(亏损)收入(736)16 
留存收益3,413 2,773 
股东权益总额5,021 4,963 
总负债和股东权益$69,165 $55,983 
见未经审计的合并财务报表附注。

4
目录表
西方联盟银行及其子公司
合并损益表
截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
2022202120222021
(单位：百万，每股除外)
利息收入：
贷款，包括手续费$657.0 $398.0 $1,608.3 $1,050.2 
投资证券74.0 42.0 178.3 116.6 
股息和其他8.4 2.8 16.9 8.6 
利息收入总额739.4 442.8 1,803.5 1,175.4 
利息支出：
存款77.6 12.3 118.8 34.7 
合资格债务8.9 10.8 25.9 23.9 
其他借款50.8 9.3 82.2 18.6 
利息支出总额137.3 32.4 226.9 77.2 
净利息收入602.1 410.4 1,576.6 1,098.2 
信贷损失准备金(追回)28.5 12.3 65.0 (34.6)
扣除（收回）信贷损失拨备后的净利息收入573.6 398.1 1,511.6 1,132.8 
非利息收入：
还本付息收入(费用)净额23.0 2.2 109.5 (18.6)
贷款发放和销售活动净收益14.5 121.0 78.6 253.0 
服务费及收费6.5 7.1 21.1 21.2 
商业银行相关收入5.1 4.6 16.0 12.5 
股权投资收益4.3 2.5 13.6 16.9 
信贷担保收回收益0.4 — 11.7 — 
出售投资证券收益— — 6.7 0.1 
按公允价值计量的资产公允价值亏损净额(2.8)(2.2)(19.4)(0.5)
其他收入10.8 2.9 25.3 9.2 
非利息收入总额61.8 138.1 263.1 293.8 
非利息支出：
薪酬和员工福利136.5 133.5 413.8 346.1 
存款成本56.2 7.3 83.6 20.7 
律师费、职业费和董事费24.8 13.7 73.9 37.8 
数据处理21.8 15.4 59.1 40.3 
还本付息费用15.2 15.6 40.7 37.9 
入住率13.9 12.4 39.7 31.4 
保险8.1 6.2 22.2 15.9 
贷款购置和发端费用5.8 9.7 18.7 20.2 
业务开发和市场营销5.0 2.8 14.8 7.4 
出售收回的资产和其他资产的净收益和估值(0.2)(1.3)(0.4)(3.1)
收购和重组费用— 2.4 0.4 18.5 
其他费用18.7 16.1 56.8 40.5 
非利息支出总额305.8 233.8 823.3 613.6 
未计提所得税准备的收入329.6 302.4 951.4 813.0 
所得税费用65.6 65.5 187.1 159.8 
净收入264.0 236.9 764.3 653.2 
优先股股息3.2 — 9.6 — 
普通股股东可获得的净收入$260.8 $236.9 $754.7 $653.2 
每股收益：
基本信息$2.43 $2.29 $7.06 $6.39 
稀释2.42 2.28 7.03 6.35 
已发行普通股加权平均数：
基本信息107.5 103.3 107.0 102.3 
稀释107.9 103.9 107.4 102.9 
宣布的每股普通股股息$0.36 $0.35 $1.06 $0.85 
见未经审计的合并财务报表附注。
5
目录表
西方联盟银行及其子公司
综合全面收益表
截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
2022202120222021
(单位：百万)
净收入$264.0 $236.9 $764.3 $653.2 
其他全面收益(亏损)，净额：
可供出售证券未实现亏损，扣除税项影响，美元74.2, $7.1, $248.2、和$16.0分别
(219.9)(21.8)(752.3)(49.0)
次级次级债务未实现收益（亏损），扣除税项影响后，0.5), $0.1, $(1.9)和$0.2分别
1.6 (0.1)5.8 (0.6)
已实现出售可供出售证券的收益包括在收入中，扣除税项影响0.0, $0.0, $1.8、和$0.0分别
— — (5.4)(0.1)
净其他综合亏损(218.3)(21.9)(751.9)(49.7)
综合收益$45.7 $215.0 $12.4 $603.5 
见未经审计的合并财务报表附注。
6
目录表
西方联盟银行及其子公司
合并股东权益报表
截至9月30日的三个月，
优先股普通股额外实收资本库存股累计其他综合收益(亏损)留存收益股东权益总额
股票金额股票金额
(单位：百万)
平衡，2021年6月30日— $— 104.2 $— $1,687.6 $(84.2)$64.5 $2,366.6 $4,034.5 
净收入— — — — — — — 236.9 236.9 
限制性股票、绩效股票单位和其他赠与，净额— — — — 8.2 — — — 8.2 
已交出限制性股票(%1)— — — — — (1.7)— — (1.7)
优先股发行，净额12.0 294.5 — — — — — — 294.5 
支付给普通股股东的股息— — — — — — — (36.5)(36.5)
其他全面亏损，净额— — — — — — (21.9)— (21.9)
平衡，2021年9月30日12.0 $294.5 104.2 $— $1,695.8 $(85.9)$42.6 $2,567.0 $4,514.0 
平衡，2022年6月30日12.0 $294.5 108.3 $— $2,094.8 $(104.3)$(517.9)$3,191.7 $4,958.8 
净收入— — — — — — — 264.0 264.0 
限制性股票、绩效股票单位和其他赠与，净额— — — — 9.4 — — — 9.4 
已交出限制性股票(%1)— — — — — (0.9)— — (0.9)
普通股发行，净额— — 0.6 — 50.0 — — — 50.0 
支付给优先股股东的股息— — — — — — — (3.2)(3.2)
支付给普通股股东的股息— — — — — — — (39.0)(39.0)
其他全面亏损，净额— — — — — — (218.3)— (218.3)
平衡，2022年9月30日12.0 $294.5 108.9 $— $2,154.2 $(105.2)$(736.2)$3,413.5 $5,020.8 
7
目录表
截至9月30日的9个月，
优先股普通股额外实收资本库存股累计其他综合收益(亏损)留存收益股东权益总额
股票金额股票金额
(单位：百万)
平衡，2020年12月31日— $— 100.8 $— $1,390.9 $(71.1)$92.3 $2,001.4 $3,413.5 
净收入— — — — — — — 653.2 653.2 
限制性股票、绩效股票单位和其他赠与，净额— — 0.6 — 25.9 — — — 25.9 
已交出限制性股票(%1)— — (0.2)— — (14.8)— — (14.8)
优先股发行，净额12.0 294.5 — — — — — — 294.5 
普通股发行，净额— — 3.0 — 279.0 — — — 279.0 
支付给普通股股东的股息— — — — — — — (87.6)(87.6)
其他全面收益，净额— — — — — — (49.7)— (49.7)
平衡，2021年9月30日12.0 $294.5 104.2 $— $1,695.8 $(85.9)$42.6 $2,567.0 $4,514.0 
平衡，2021年12月31日12.0 $294.5 106.6 $— $1,966.2 $(86.8)$15.7 $2,773.0 $4,962.6 
净收入— — — — — — — 764.3 764.3 
限制性股票、绩效股票单位和其他赠与，净额— — 0.6 — 30.3 — — — 30.3 
已交出限制性股票(%1)— — (0.2)— — (18.4)— — (18.4)
普通股发行，净额— — 1.9 — 157.7 — — — 157.7 
支付给优先股股东的股息— — — — — — — (9.6)(9.6)
支付给普通股股东的股息— — — — — — — (114.2)(114.2)
其他全面亏损，净额— — — — — — (751.9)— (751.9)
平衡，2022年9月30日12.0 $294.5 108.9 $— $2,154.2 $(105.2)$(736.2)$3,413.5 $5,020.8 
(1)股份金额指库存股份，见“附注1。主要会计政策概要”以供进一步讨论。
见未经审计的合并财务报表附注。
8
目录表
西方联盟银行及其子公司
合并现金流量表
截至9月30日的9个月，
20222021
(单位：百万)
经营活动的现金流：
净收入$764.3 $653.2 
将净收入与经营活动提供(用于)的现金进行调整：
信贷损失准备金(追回)65.0 (34.6)
折旧及摊销36.1 25.6 
基于股票的薪酬30.3 25.6 
递延所得税47.7 43.6 
投资证券净保费摊销17.1 30.8 
税收抵免投资的摊销45.6 36.6 
经营性租赁使用权资产摊销16.4 11.5 
递延贷款费用净额和购房费净额摊销(50.6)(53.2)
贷款的购买和来源(37,064.4)(41,336.4)
出售所得款项及持作出售贷款付款38,294.5 37,810.5 
出售按揭贷款后资本化的按揭偿还权(578.1)(512.7)
以下项目的净(收益)亏损：
贷款、按揭还款权及相关衍生工具的公允价值变动(139.3)49.5 
其他10.1 2.4 
其他资产和负债变动，净额(43.8)(21.4)
经营活动提供(用于)的现金净额$1,450.9 $(3,269.0)
投资活动产生的现金流：
投资证券(简写为AFS)
购买$(2,286.4)$(3,100.7)
本金还款额和到期日511.8 1,293.2 
销售收入124.6 49.8 
投资证券-HTM
购买(230.3)(494.7)
本金还款额和到期日68.1 14.2 
按公允价值列账的股权证券
购买(35.2)(36.1)
赎回1.1 21.4 
销售收入14.1 2.8 
出售抵押贷款偿还权和相关扣款所得收益，净额382.2 1,112.1 
购买其他投资(300.3)(99.4)
贷款净增长HFI(11,736.5)(8,385.4)
购置房地、设备和其他资产，净额(84.2)(31.8)
为收购支付的现金对价，扣除获得的现金(50.0)(1,013.4)
用于投资活动的现金净额$(13,621.0)$(10,668.0)
融资活动的现金流：
存款净增量$7,976.7 $13,352.1 
发行长期债务的净收益485.5 831.4 
偿还长期债务(24.8)(75.0)
短期借款净增(减)4,810.3 (2,396.6)
为既有限制性股票和其他股票预扣税款而支付的现金(18.4)(14.6)
普通股和优先股支付的现金股利(123.8)(87.6)
发行普通股所得款项净额157.7 279.0 
发行优先股所得款项净额— 294.5 
融资活动提供的现金净额$13,263.2 $12,183.2 
现金、现金等价物和限制性现金净增加(减少)1,093.1 (1,753.8)
期初现金、现金等价物和限制性现金516.4 2,671.7 
期末现金、现金等价物和限制性现金$1,609.5 $917.9 
9
目录表
截至9月30日的9个月，
20222021
(单位：百万)
补充披露：
期内支付的现金：
利息$211.4 $70.4 
所得税，净额190.7 160.2 
非现金经营、投资和融资活动：
将以前归类为HFS的EBO贷款转移到HFI$1,505.7 $— 
转让抵押贷款支持证券以清偿有担保借款452.9 495.2 
未筹措资金的承付款和债务净增加281.1 152.6 
未结算贷款HFI和购买的投资证券增加净额（减少）(33.4)104.3 
将证券化贷款HFS转让给AFS证券131.0 — 
见未经审计的合并财务报表附注。
10
目录表
西方联盟银行及其子公司
未经审计的合并财务报表附注
1.主要会计政策摘要
经营性质
WAL是一家总部位于亚利桑那州凤凰城的银行控股公司，根据特拉华州法律注册成立。WAL提供全方位的定制贷款、存款和资金管理功能，包括通过其全资银行子公司WAB的24/7资金转移和其他基于区块链的产品。
WAB经营以下全方位服务银行部门：ABA、BON、FIB、Bridge和TPB。该公司还通过全国性的专业金融服务平台为企业客户提供服务，包括通过AmeriHome提供抵押贷款银行服务，并于2022年1月25日收购了DST，该公司为集体诉讼法律行业提供数字支付服务。另外公司拥有 二非银行子公司，即LVSP，持有和管理某些奥利奥财产，以及CSI，一家根据亚利桑那州法律成立和许可的专属保险公司，作为公司整体企业风险管理战略的一部分。
陈述的基础
该公司的会计和报告政策符合公认会计原则，并符合金融服务行业的惯例。本公司及其合并附属公司的账目计入综合财务报表。
最近的会计声明
问题债务重组和Vintage披露
2022年3月，FASB在ASU 2022-02内发布了指导意见，金融工具--信贷损失(专题326)。本次更新中的修订取消了小主题310-40中债权人对TDR的会计指导和相关披露，应收账款--债权人的问题债务重组同时，在次级专题326—20范围内，加强了对借款人遇到财务困难时债权人进行的某些贷款再融资和重组的披露要求，并要求实体按发起年份披露本期应收融资款和租赁净投资总额的核销总额， 金融工具--信贷损失--按摊销成本计量.
本更新中的修订本于二零二二年十二月十五日之后开始的财政年度生效，包括该等财政年度内的中期期间，并按前瞻性应用，惟就确认及计量台湾存托凭证而言，实体可选择应用经修订追溯过渡方法。可提早采纳本更新之修订。实体可选择提早采纳有关贸易及发展报告及相关披露增强之修订，而与有关年份披露之修订分开。采用本会计准则预计不会对公司的合并财务报表产生重大影响。
最近采用的会计准则
中间价改革
2020年3月，FASB发布了ASU 2020—04指南， 参考汇率改革(主题848)：促进参考汇率改革对财务报告的影响，以应对伦敦银行同业拆息计划的终止。自本指引发布以来，美元LIBOR停止期延长至2023年6月30日. 本更新中的修订提供选择性指引，旨在提供对协议修改可能需要的会计分析及影响的豁免（例如，贷款、债务证券、衍生工具、借款）。
对于因参考利率改革而修改的合同，允许以下可选的加速应用法典中某些ASC主题或行业子主题的要求，并且满足某些范围指南：1）在ASC主题310范围内修改合同， 应收账款和470， 债务，应通过前瞻性调整实际利率来核算；2）在ASC主题842范围内的合同修改， 租契，应视为现有合同的延续，而无需重新评估租赁分类和贴现率，或重新计量租赁付款，否则本ASC主题要求对未作为单独合同入账的修改进行重新评估；3）合同的修改不要求实体重新评估其原始结论，即该合同是否包含明确并与子专题ASC 815—15下主合同的经济特征和风险密切相关， 衍生品和套期保值—嵌入式
11
目录表
衍生物；4)对于编撰中的其他ASC主题或行业副主题，本次更新中的修订还包括一项一般原则，允许实体将因参考汇率改革而进行的合同修改视为不需要在修改日期重新计量合同或重新评估先前会计确定的事件。
2021年1月，FASB发布了ASU 2021-01，参考汇率改革(主题848)：范围为了澄清ASC主题848中的某些可选权宜之计和例外适用于受贴现过渡影响的衍生品。具体地说，ASC主题848中的某些规定，如果由实体选择，适用于使用利率进行保证金、贴现或合同价格调整的衍生品工具，该利率因参考汇率改革而修改。
由于修订后的指导意见具有前瞻性，采用本会计指导意见并未对公司的综合财务报表产生实质性影响。
可转换债券及其衍生产品和套期保值
2020年8月，FASB发布了ASU 2020-06内的指导意见，债务--可转换债务和其他期权(分主题470-20)和衍生工具和对冲--实体自身权益的合同(分主题815-40)。这一更新中的修订影响到发行可转换工具和/或合同的实体，这些工具和/或合同以实体的自有股本为索引，并可能以实体的自有股本结算。这一更新通过取消可转换票据的有益转换和现金转换会计模式简化了可转换会计框架。它还修改了实体自有权益中的某些合同的会计处理，这些合同目前由于特定的结算条款而被计入衍生品。此外，新的指引修改了特定的可转换工具和某些可能以现金或股票结算的合同对稀释后每股收益计算的影响。本公司在ASU 2020-06中采用了修改后的追溯方法进行修订。采用这一指导方针并未对公司的综合财务报表产生实质性影响。
预算的使用
按照公认会计原则编制财务报表要求管理层作出估计和假设，这些估计和假设影响到财务报表日期的资产和负债的报告金额和或有资产和负债的披露以及报告期内的收入和支出的报告金额。管理层的估计和判断是持续的，并基于经验、当前和预期未来情况、第三方评估以及管理层认为在当时情况下合理的各种其他假设。该等估计结果构成判断资产及负债账面值的基础，以及识别及评估承担及或然事项的会计处理方法。实际结果可能与综合财务报表及相关附注所用之估计及假设有所不同。短期内易受重大变动影响的重大估计涉及：1）厘定信贷亏损拨备；2）按公平值列账的若干资产及负债；及3）所得税会计处理。
合并原则
截至2022年9月30日，WAL拥有以下主要全资附属公司：WAB及 八作为与发行信托优先证券有关的商业信托的未合并子公司。
WAB拥有以下重要的全资子公司：1）WABT，持有若干投资证券、市政和非营利贷款和租赁；2）WA PWI，持有若干有限合伙企业的权益，主要投资于低收入住房税收抵免和小企业投资公司；3）Helios Prime，持有若干有限合伙企业的权益，投资于可再生能源项目；4）BW房地产公司，该公司作为房地产投资信托公司经营，持有WAB的某些房地产贷款和相关证券；以及5）西部金融公司，该公司购买和发起设备融资租赁，并通过其全资子公司AmeriHome Mortgage提供抵押银行服务。
本公司并无任何其他应合并的重要实体。所有重大的公司间余额和交易都已在合并中冲销。
重新分类
过往期间之综合收益表内若干金额已重新分类，以符合现行呈列方式。重新分类对先前报告的净收入或股东权益并无影响。
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中期财务资料
随附截至2022年及2021年9月30日止三个月及九个月的未经审核综合财务报表乃以简明格式编制，因此不包括公认会计原则就完整财务报表所要求的所有资料及脚注。该等报表的编制基准与本公司截至2021年12月31日止年度的10—K表格年报中所载经审核综合财务报表所应用的会计原则大致一致。
这些临时报表中提供的信息反映了管理层认为对所列各期间的结果进行公平陈述所需的所有调整。这样的调整是正常的、反复出现的。中期报表中的业务结果不一定代表任何其他季度或全年的预期结果。中期财务信息应与公司经审计的综合财务报表一并阅读。
企业合并
企业合并按照美国会计准则第805条的会计收购法核算，企业合并。根据收购方法，企业合并中的收购实体按收购日的估计公允价值确认所有收购的资产和承担的负债。收购价格超过收购的净资产和其他可识别无形资产的公允价值的任何部分计入商誉。当购入的净资产(包括已确认的无形资产)的公允价值超过购入价时，将确认廉价购入收益。如果公允价值能够在计量期内确定，或有事项中获得的资产和承担的负债也按公允价值确认。被收购企业的经营业绩自收购之日起计入综合收益表。与收购相关的成本，包括转换和重组费用，在发生时计入费用。
投资证券
投资证券包括债务证券和股权证券。债务证券可分为HTM、AFS或交易。适当的分类最初在购买时确定。被归类为HTM的证券是指无论市场状况、流动性需求或一般经济状况发生变化，公司都有意图和能力持有至到期的债务证券。就分类和披露而言，在到期日起三个月内或在收回大部分未偿还本金后出售HTM证券被视为到期。归类为AFS的证券是公司打算无限期持有的债务证券，但不一定要持有到到期。出售归类为AFS的证券的任何决定都将基于各种因素，包括利率的重大变动、公司资产和负债的期限组合的变化、流动性需求、信用质量的下降以及监管资本的考虑。
HTM证券按摊销成本列账。AFS证券按其估计公允价值列账，未实现持有收益和亏损在OCI中报告，税后净额。当出售AFS债务证券时，未实现的收益或损失从OCI重新归类为非利息收入。交易证券按其估计公允价值列账，公允价值变动在收益中报告为非利息收入。
股权证券按其估计公允价值列账，公允价值变动要求在收益中作为非利息收入报告。
利息收入根据票面利率确认，对于HTM和AFS证券，包括购买溢价的摊销和购买折扣的增加。投资证券的溢价和折价一般使用利息法在证券的合同期限内摊销或增加。对于该公司的抵押贷款支持证券，溢价或折扣的摊销或增加是根据预期的预付款进行调整的。出售投资证券的收益和损失在交易日记录，并使用特定的识别方法确定。
债务证券在其本金或利息支付逾期90天时被置于非应计状态。以非应计项目为抵押的应计但未收到的利息通过利息收入转回。

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投资证券信贷损失准备
适用于HTM债务证券的ASC 326-20信用损失模型要求在购买证券时通过拨备账户确认终身预期信用损失。本公司按主要证券类别综合计量其HTM债务证券的预期信贷损失。该公司的HTM证券组合包括低收入住房免税债券和私人标签住宅MBS。鉴于标的资产或抵押品的相似性，低收入住房免税债券与公司的CRE、非所有者自住或建筑和土地贷款池具有相似的风险特征。因此，HTM证券的预期信贷损失是使用与这些贷款池相同的模型和方法来估计的，这些贷款池使用风险参数(违约概率、违约损失和违约风险敞口)来衡量预期信贷损失。用于估计违约概率和违约情况下损失严重程度的历史数据来自内部和外部来源，并根据证券预期寿命的合理和可支持的预测对该等历史损失的预期影响进行了调整。HTM证券的应计应收利息计入综合资产负债表中的其他资产，不计入预期信贷损失的估计。
ASC 326-30中适用于AFS债务证券的信用损失模式要求通过备抵账户确认信用损失，并在证券减值时确认信用损失。对于AFS债务证券，由于信贷损失而导致的公允价值下降导致确认信贷损失拨备。减值可能是由于发行人的信用恶化或证券相关抵押品造成的。一种评估，以确定公允价值是否因信用损失而下降是在个人安全水平上执行的。除其他因素外，公司考虑：1)公允价值低于摊余成本基础的程度；2)发行人的财务状况及近期前景，包括考虑发行人的相关财务指标或比率；3)与发行人的行业或地理区域有关的任何不利条件；4)评级机构对证券评级的任何变化；及5)发行人支付的任何逾期本金或利息。如果对上述因素的评估表明存在信用损失，本公司将为摊销成本基础超过预期收取的现金流量现值的部分计入信用损失准备金，但以证券的公允价值低于其摊销成本基础的金额为限。信贷损失准备的后续变化记为信贷损失费用准备(或收回)。当信贷损失在收益中确认时，利息应计和溢价和折扣的摊销和增加被暂停。在证券被置于非应计状态后收到的任何利息都按现金基础确认。AFS债务证券的应计应收利息包括在综合资产负债表上的其他资产中，不包括在预期信贷损失估计数中。
对于每一种处于未实现亏损状态的AFS证券，公司还考虑：1)其保留证券的意图，直到证券的公允价值预期收回；以及2)公司是否更有可能被要求在收回其摊销成本基础之前出售证券。如符合有关出售意向或要求的任何一项准则，债务证券将减记至其公允价值，而减记将计入于盈利中记录的任何增量减值的信贷损失准备。
通过冲销信贷损失准备和直接计入AFS证券的摊销成本基础进行冲销。本公司认为以下事件为应予以撇账的指标：1)发行人破产；2)影响发行人的重大不利事件(S)，发行人不可能就证券支付剩余款项；及3)证券相关抵押品的重大价值损失。债务证券的回收(如果有的话)记录在收到的期间内。
限制性股票
WAB是联邦储备系统的成员，作为其成员的一部分，必须将FRB的股票与其资本保持在指定的比例。此外，世界银行是联邦住房贷款机构系统的成员，因此根据所使用的借款能力对联邦住房贷款机构的股本进行投资。这些投资被认为是没有活跃交易市场的股权证券。因此，这些股票被视为受限投资证券。这些投资是按成本计价的，成本等于它们可以赎回的价值。从股票获得的股息收入在利息收入中报告。本公司对其限制性股票进行定期审查和评估，以确定是否存在任何减值。到目前为止，尚未记录任何减值。
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持有待售贷款
该公司开始定期进行贷款HFS与AmeriHome收购，并继续购买和发起贷款出售或证券化通过其抵押银行业务。按公平值或成本或公平值两者中的较低者呈报，视乎收购来源而定。本公司已选择以公允价值记录从代理卖方购买或直接向消费者发放的贷款，以更及时地反映本公司的业绩。贷款HFS之公平值变动于本期间收益内呈报，作为综合收益表内贷款发放及销售活动净收益的一部分。另一方面，根据GNMA MBS计划条款回购的拖欠贷款（称为EBO贷款，并分类为HFS）按成本或公允价值两者中的较低者报告。就EBO贷款而言，成本超出公平值之金额入账列作估值拨备，而估值拨备之任何变动则计入综合收益表内贷款发放及销售活动之净收益。
本公司在放弃对所转让贷款的控制权时，将贷款转让确认为出售。当所转让的贷款与本公司已合法隔离时，即被视为放弃控制权，受让方有权（不附带限制其利用该权利的条件）质押或交换转让的贷款，本公司对所转让的借款不存在通过协议约定或约定本公司在借款到期前必须回购或赎回的实际控制。到期或单方面导致持有人归还贷款的能力。如果贷款转让符合出售条件，本公司终止确认该等贷款。倘贷款转让不符合出售资格，则转让所得款项入账列作有抵押借贷。
HFS贷款的贷款获取和发起费用包括本公司购买和发起贷款所赚取的费用，并在购买或发起贷款时确认。这些费用一般为固定的每笔贷款费用金额，并作为贷款发放和销售活动的净收益计入综合收益表。
非政府担保或保险贷款利息收入的确认暂停，而应计未付应收利息于贷款逾期90天或收入及本金收回出现疑问时透过利息收入拨回。当本金和利息变为流动，且有关金额很可能可全数收回时，贷款便恢复应计状态。对于拖欠90天的政府担保或保险贷款HFS，本公司继续按债务和票据利率之间的利率确认利息收入，并按FHA贷款的违约概率进行调整，以及VA和USDA贷款的票据利率进行调整。
倘管理层决定不再有意出售分类为HFS的贷款，该等贷款将转拨至HFI贷款。从HFS转拨至HFI的贷款按摊余成本转拨，而先前记录的任何估值备抵在转拨时通过综合损益表拨回。然后，根据本附注HFI贷款信用损失备抵部分所述的公司政策，对贷款进行评估，以确定信用损失备抵。
为投资而持有的贷款
HFI贷款为管理层有意并有能力在可预见将来持有或直至到期或偿还的贷款，按摊销成本呈报。摊余成本是未付本金的金额，并根据未摊余净递延费用和成本、溢价和折扣以及核销进行调整。此外，受公平值对冲规限的贷款的摊销成本基准会就对冲基准利率风险有效部分应占的价值变动作出调整。
本公司亦可购买贷款或通过企业合并取得贷款。于购买或收购日期，会评估贷款，以确定自贷款产生以来是否有超过轻微的信贷恶化。自发放以来，信贷恶化程度超过轻微的贷款称为PCD贷款。在评估贷款自发放以来是否经历了超过轻微的信贷质量恶化时，本公司会考虑贷款等级、逾期和非应计状态以及TDR贷款。本公司亦可能考虑外部信贷评级机构对借款人及非商业贷款的评级、FICO评分或范围、违约概率水平及逾期次数。
于购买或收购日期，PCD贷款的摊余成本基准等于购买价及信贷亏损的初步估计。初步确认PCD贷款的预期信贷亏损对净收入并无影响。当PCD贷款的预期信贷亏损的初步计量按组合贷款基准计算时，预期信贷亏损分配至组合内的各项贷款。初始摊余成本基准与贷款未付本金余额之间的任何差额代表非信贷贴现或溢价，该贴现或溢价在贷款存续期内计入（或摊销）利息收入。可持续发展贷款信贷亏损拨备之其后变动透过信贷亏损拨备入账。对于自发起以来未被视为经历过重大信贷恶化且因此不被视为PCD的已购买贷款，包含在购买价格中的任何折扣或溢价将被累加（或摊销）到
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个人贷款的合同期限。更多信息见"注5。该等未经审核综合财务报表附注“贷款、租赁及信贷亏损拨备”。
于贷款应用实际收益率法时，本公司一般采用合约法，据此，就发放贷款而收取的贷款费用减直接贷款发放成本（扣除递延贷款费用），以及溢价及折扣及若干采购会计调整，于贷款合约年期内透过利息收入摊销。倘贷款有预定付款，递延费用净额的摊销按贷款合约年期采用利息法计算。倘贷款并无预定付款（如信贷额度），递延贷款费用净额按贷款承担合约年期以直线法确认为利息收入。根据客户未使用信贷额度的百分比计算的承付费和与备用信用证有关的费用在承付期内确认。当贷款偿还时，溢价、折扣或递延费用净额的任何剩余未摊销余额确认为利息收入。
非权责发生制贷款
当借款人停止支付票据合同要求的款项时，公司必须确定是否适合继续计息。当一笔贷款拖欠超过90天或当管理层确定不再可能根据合同条款全额偿还本金和收取利息时，本公司将停止应计利息收入。逾期状态是基于贷款的合同条款。本公司可能决定继续对某些拖欠90天以上的贷款计息，如果这些贷款有良好的抵押品担保并正在收回的话。对于拖欠90天的政府担保或保险贷款，公司继续按照债券利率和票据利率之间的利率确认利息收入，FHA贷款的利率根据违约概率进行调整，VA和USDA贷款的票据利率进行调整。
对于所有HFI贷款，当贷款处于非应计状态时，所有应计但未收取的利息将在状态发生变化的期间内与利息收入转回，并且公司作出贷款级别的决定，应用现金制或成本回收法。本公司可在收到未收回本金余额的非应计贷款的付款时按现金制确认收入。根据成本回收法，其后自客户收取之款项乃应用于本金，且一般不会确认进一步利息收入，直至贷款本金已悉数偿还或直至情况有所改变，以致按合约规定再次持续收取款项为止。当所有合约到期之本金及利息金额均为即期及合理保证未来付款时，贷款会回复至应计状态。
问题债务重组贷款
TDR贷款是本公司出于与借款人财务困难有关的原因而授予借款人本公司不会考虑的特许权的贷款。为确定借款人是否面临财务困难，本集团会进行评估，以评估借款人在可预见将来在不作出修改的情况下拖欠其任何债务的可能性。评估是根据公司的内部承销政策进行的。由于借款人的财务状况而可能修改或重组的贷款条款包括但不限于降低规定利率、以低于当前市场利率的利率延长贷款到期日或续期、减少债务面值、减少应计利息或延期支付利息。当贷款已流动、已按合约重组条款履行一段合理时间（一般为六个月），且合约重组本金及利息总额最终可收回性不再存在疑问时，则信托贷款可回复至应计状态。根据监管指引，如果在另一项重组协议中修改了，但表现出持续的业绩并被分类为TDR的，则将被取消TDR地位，前提是修改后的条款在修改时是基于市场的。
中间价改革
2021年3月5日，英国LIBOR管理人宣布，1个月、3个月、6个月和12个月美元LIBOR设置将在2023年6月30日之后不复存在。美国联邦银行机构于二零二零年十一月发表声明，鼓励银行在可行情况下尽快放弃美元LIBOR，并于二零二一年十二月三十一日前停止订立使用美元LIBOR的新合约。本行于二零二一年下半年开始就其贷款提供三种替代利率指数（Ameribor、SOFR及BSBY），其中Ameribor为其首选利率指数。本行于2021年12月31日停止提供与美元LIBOR挂钩的贷款。与美元LIBOR挂钩的贷款将转换为Ameribor、SOFR或BSBY。本公司已就该等转换应用主题848中之选择权宜方法，透过前瞻性调整实际利率。对于公司目前与LIBOR挂钩的借贷安排，付款代理负责选择替代利率指数。
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目录表
信用质量指标
定期审查贷款，以评估信贷质量指标，并根据适用的银行法规确定适当的贷款分类和评级。该公司的风险评级方法分配的风险评级范围从1到9，其中评级越高代表风险越高。本公司根据共同风险特征区分其贷款部门，预期信贷损失是以集合为基础计量的。
9个风险评级类别一般可用以下贷款分组来描述：
“及格”(1至5年级)：这个 公司有五个PASS风险评级，代表信用质量水平，范围从没有明确定义的缺陷或弱点到一些明显的弱点；然而，任何被归类为PASS的贷款的违约风险预计都很小。下面介绍了五个通过风险评级：
风险最小。包括以银行存款账户中持有的现金或随时可出售的证券为全部担保的贷款，其保证金根据所质押的证券类型而可接受。
低风险。由相当于高投资级评级的贷款组成。
风险不大。包括信贷安排大大超过所有政策要求的贷款，或有适当减轻的政策例外情况。第二还款来源得到核实，并被认为是可持续的。这些贷款的抵押品覆盖范围足以完全覆盖作为第三还款来源的债务。相对于借款人的财务实力和支付能力，借款人的债务水平较低。
平均风险。由信贷安排满足或超过所有政策要求或有适当缓解的政策例外情况的贷款组成。有一个第二还款来源可以用来偿还债务。抵押品覆盖范围足以覆盖债务。借款人表现出可接受的现金流和适度的杠杆率。
可接受的风险。包括具有可接受的主要还款来源，但次要还款来源不太理想的贷款。现金流足以偿还债务，但有最小的超额现金流。杠杆是中等或高。
“特别提及” (六年级)：这些资产通常具有潜在的弱点，值得管理层密切关注。这些贷款可能涉及财务趋势不利、债务权益比较高或流动性状况较弱的借款人，但不会达到被视为“问题贷款”的程度，即损失风险可能很明显。这类贷款通常按协议履行，尽管可能会违反金融契约。
“不合标准”(7级)：这些资产的特征是明确的信用弱点，如果该弱点或缺陷得不到纠正，本公司很可能遭受一些损失。所有逾期90天或以上的贷款和所有非应计状态的贷款至少被视为“不合格”，除非特殊情况另有说明。
“令人怀疑” (8年级)：这些资产具有被归类为“不合格”资产所固有的所有弱点，另外一个特点是，现有的弱点使得根据目前的事实、条件和价值进行全额收集或清算是非常可疑和不可能的，但由于某些已知因素可能对资产有利和加强(例如，注资、完善对额外抵押品的留置权和再融资计划)，被列为估计损失的分类将被推迟，直到确定一个更准确的状况。由于损失的可能性很高，被归类为“可疑”的贷款被置于非权责发生状态。
“损失” (九年级)：该等资产被视为不可收回，且可收回价值极低，故延迟撇销该资产并不切实际。这一分类并不意味着贷款绝对没有收回或剩余价值，而是意味着推迟注销资产是不切实际或不可取的，即使将来可能部分收回。
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HFI贷款信贷损失拨备
信贷风险是向借款人提供贷款和租赁业务所固有的，管理层持续监测并反映在信贷损失准备中。信贷损失拨备是对本公司的HFI贷款的贷款寿命损失的估计。信贷损失准备是一个估值账户，从贷款的摊销成本基础上扣除，以列报预计从贷款中收取的净额。预期信贷损失的估计不包括这些贷款的应计利息，但与Residential-EBO贷款池有关的应计利息除外。应计应收利息扣除住宅-EBO贷款池的信贷损失准备后，计入综合资产负债表的其他资产。HFI贷款的信贷损失准备包括对未来冲销的估计，但被先前冲销金额的预期回收所抵消，且不应超过先前和预期冲销的总和。本公司按季度正式重新评估并确定信贷损失准备的适当水平。
确定津贴的适当性是复杂的，需要管理层对本质上不确定的事项的影响作出判断。在未来期间，根据当时的因素和预测，对整个贷款组合或贷款组合的特定部分进行评价，可能会导致未来这些期间的信贷损失准备金和信贷损失费用发生重大变化。津贴水平受贷款增长、贷款组合、贷款表现指标、资产质量特征、拖欠情况、历史信贷损失经验以及经济预测中的投入和假设影响，如宏观经济投入、合理和可支持的预测期长度和回归方法。估计信贷损失准备中报告的预期信贷损失数额的方法有两个基本部分：第一，涉及与其他贷款风险特征不同的个别贷款的特定资产部分，并衡量这种个别贷款的预期信贷损失；第二，具有类似风险特征的贷款的估计预期信贷损失的集合部分。
与其他贷款不具有共同风险特征的贷款
与其他贷款没有共同风险特征的贷款是以个人为基础进行评估的。单独评估的贷款不包括在集体评估中。这些贷款由具有独特功能的贷款或不再与其他集合贷款共享风险特征的贷款组成。确定一笔贷款是否应按个人进行评估的过程始于确定信用评级。除住宅贷款外，所有总承诺额为100万美元或以上、评级为不合标准或更差的累积贷款，均会根据个别评估而获分配储备。对于这些贷款，拨备主要基于基础抵押品的公允价值，利用独立的第三方评估，以及对借款人担保的评估。
与其他贷款具有相似风险特征的贷款
在估计具有相似风险特征的贷款的信贷损失准备的组成部分时，贷款被划分为具有共同风险特征的贷款部分。该公司的主要投资组合部分与根据CECL估算信贷损失准备时采用的方法保持一致。贷款根据按产品类型、业务线和其他风险特征汇集的贷款被指定为贷款部分。
在确定信贷损失准备时，本公司主要使用预期损失方法来估计预期的信贷损失，该方法结合了风险参数(违约概率、违约损失和违约风险敞口)，这些参数来自各种供应商模型、内部开发的统计模型或非统计估计方法。违约概率在这些模型或估计方法中使用单一的经济情景进行预测，并被开发以纳入有关过去事件、当前状况以及合理和可支持的预测的相关信息。除该公司的住宅贷款部门外，该公司的PD模型将违约定义为逾期90天、处于非应计状态、有冲销或债务人破产的贷款。投入反转用于所有贷款部门模型，但商业和工业以及CRE、业主自住贷款部门除外。产出回归适用于商业和工业及中央空调设备、业主自住贷款类别，方法是在预测期过后，通过各自类别内贷款的剩余期限，将一年线性回归至第三年的长期回归利率。LGDS通常源自公司的历史亏损经验。然而，对于住宅、仓库贷款以及市政和非营利贷款部门，如果公司没有(或接近于零)亏损，或者在上一次经济低迷期间有有限的亏损历史，则使用某些非建模方法来估计LGD。用于计算平均LGD的因素因每个贷款部门而异，并将在下文中进一步说明。违约风险是指公司在借款人违约时的损失风险。对于循环信贷额度，该公司根据历史经验，纳入了对违约贷款的更高EAD的额度利用率增加的预期。对于定期贷款，EAD是根据合同贷款条款使用摊销时间表计算的，并根据提前还款率假设进行调整。提前还款趋势对利率和宏观经济环境很敏感。固定利率贷款受利率影响较大，而浮动利率贷款受宏观经济环境影响较大。在计算出定量的预期损失估计值之后，管理层随后调整这些估计值以纳入不同的考虑因素
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通过使用定性和/或环境因素，概率加权经济情景、当前趋势和未在定量损失估计中反映的条件。
以下提供了在监测和衡量已确定的每个贷款组合部分的贷款信贷损失准备方面最相关的信贷质量指标和风险因素：
仓库出借
仓库贷款组合分部包括抵押仓库贷款、MSR融资设施和票据融资贷款，这些贷款对抵押公司和类似贷款人有监控的借款基础，主要结构为商业和工业贷款。该等贷款的抵押品主要包括住宅整体贷款及多项抵押品，该等贷款的借贷基础由本公司严格监控及控制。对这些贷款的主要支助采取抵押品的形式，次级支助由金融机构的能力提供。这些贷款的抵押物驱动性质使其有别于传统的商业和工业贷款。这些贷款受到利率冲击、住宅贷款利率、提前还款假设和一般房地产压力的影响。由于独特的贷款特征，有限的历史违约和损失经验，以及该贷款组合分部的抵押品性质，本公司使用非建模方法来估计预期信贷损失，利用评级信息，评级迁移历史和管理层判断。
市政和非营利组织
市政和非营利投资组合部分包括向地方政府、政府运营的公用事业、特别评估区、医院、学校和其他非营利组织提供的贷款。这些贷款一般但不限于为房地产投资融资或为现有债务再融资而订立，主要是商业和工业贷款。贷款由税收或公用事业费支持，在某些情况下，房地产的税收留置权、机构的营业收入或其他抵押品支持贷款。虽然失业率和住宅物业的市场估值对支持这些贷款的税收收入有影响，但由于依赖多样化的税基，这些贷款与类似的商业贷款相比，周期性往往较小。本公司使用非建模方法来估计该投资组合分部的预期信贷损失，利用评级信息和历史市政违约率。
科技与创新
科技与创新组合分部由源自该业务线且不以房地产抵押的商业贷款组成。该等贷款的还款来源一般预期为业务产生的收入或所有权贡献，以维持业务增长模式。此贷款分部之预期信贷亏损乃使用内部开发之模型估计。这些模型包括市场水平和公司特定因素，如财务报表变量，并根据信贷周期的当前阶段和公司的贷款业绩数据，如拖欠、利用、到期和特定宏观经济情景下的贷款承诺规模进行调整，以产生违约概率。宏观经济变量包括平均投资占GDP和国债收益率。该贷款分部的LGD及EAD的预付款利率假设受失业水平驱动。
股权基金资源
股权基金资源投资组合分部包括向私募股权和风险资本基金提供的商业贷款。这些贷款的主要还款来源通常是机构投资者和高净值个人的未收回资本承诺。本公司使用非建模方法估计该投资组合分部的预期信贷损失，利用贷款评级信息。
其他工商业
其他商业和工业部门主要包括向中间市场公司和大型公司提供的商业和工业贷款，这些贷款没有房地产抵押。用于估计中型市场公司预期信贷亏损的模型与用于科技及创新组合分部的模型相同，而供应商模型则用于估计向大型企业贷款的预期信贷亏损。

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商业地产，业主自用
CRE，业主自住投资组合部分包括以房地产为抵押的商业贷款，借款人拥有占用物业的业务。这些贷款通常是为了提供房地产融资或改善。该等贷款的主要还款来源为业务产生的收入，而租赁或出售物业可为贷款提供次要支持。该等贷款对整体经济状况及CRE物业的市场估值敏感。此贷款分部之违约概率估计乃采用与商业及工业贷款分部相同之模型建模。该贷款分部的贷款违约率由物业升值带动，而EAD的预付利率假设则由失业水平带动。
酒店特许经营财务
酒店特许经营融资分部包括源自此业务线的贷款，并以房地产作抵押，而业主并非主要租户。该等贷款一般为融资或改善商业投资物业而订立。这些贷款的主要偿还来源是租户支付的租金，出售房产可能为贷款提供次要支持。该等贷款对CRE物业的市场估值、租金及整体经济状况敏感。用于估计此贷款分部预期信贷亏损的供应商模型通过对宏观经济状况如何影响商业房地产市场进行建模，根据多个宏观经济情景预测违约概率及违约风险。该模型中使用的房地产市场因素包括空置率、租金增长率、净营业收入增长率和每种特定物业类型的商业物业价格变化。然后，该模型结合贷款和财产层面的特征，包括债务覆盖率、杠杆率、抵押品规模、季节性和财产类型。此贷款分部的LGD乃根据由物业增值带动的非模型化方法得出，而EAD的预付利率假设则由固定利率贷款的物业增值及浮动利率贷款的失业水平带动。
其他商业房地产，非业主自用
另一个非业主自住的商业房地产部门是由业主不是主要租户但不属于公司专门业务范围的房地产抵押的贷款。用于估计这一贷款部分的预期信贷损失的模型与用于酒店特许经营融资组合部分的模型相同。
住宅
住宅贷款组合分部包括主要以1—4个住宅家庭物业的第一留置权作抵押的贷款，以及以住宅物业的第一留置权或次级留置权作抵押的房屋净值信贷额度。这些贷款的主要偿还来源是财产的价值和所有人偿还贷款的能力。失业率及住宅物业的市场估值将影响该等贷款的最终偿还。住宅按揭贷款模型是一个供应商模型，预测违约概率、违约严重程度的损失、提前还款率和违约风险，以计算预期损失。该模型旨在通过结合贷款类型、息票、年龄、贷款与价值、信用评分等贷款水平特征以及房价指数、利率和失业率等经济条件来捕捉借款人在住宅贷款存续期间的支付行为。住宅贷款的违约事件定义为逾期60天或以上，物业升值是导致LGD结果的驱动因素。住宅贷款违约风险之预付利率假设乃基于行业预付历史。
HELOC的违约概率来自内部开发的模型，该模型通过纳入贷款水平信息（如拖欠状态、贷款期限和FICO评分）以及宏观经济条件（如物业升值）来预测违约。此贷款分部之LGD乃由物业升值及留置权状况所带动。HELOC的违约风险乃根据使用率假设，采用非模型化方法计算，并纳入管理层判断。
住宅-EBO
住宅EBO贷款组合部分由政府担保或保险贷款组成，主要由从FHA、VA或USDA购买的1—4个住宅家庭物业的第一留置权作抵押，这些物业在购买时至少拖欠三个月。该等贷款不同于本公司住宅贷款组合分部所包含的住宅贷款，因为该等贷款的本金余额为政府担保或保险。本公司尚未确认该投资组合分部的信用损失拨备，因为管理层对未支付摊销成本基准的预期，基于历史损失，经当前和预测条件调整，为零。
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目录表
建设和土地开发
建筑及土地组合分部包括以土地或房地产作抵押的贷款，该等贷款乃为房地产开发而订立。这些贷款的主要偿还来源是最终出售或完成项目的再融资，而对财产的索赔是贷款的次要支持。该等贷款受CRE及住宅物业之市场估值及整体经济状况影响，而该等经济状况对房地产市场之敏感度较其他房地产贷款为高。物业的违约风险由贷款特定驱动因素驱动，包括贷款至价值、到期日、起始日期和物业所在的MSA等。内部开发的模型中使用的变量包括贷款水平驱动因素，如原始贷款与价值、贷款到期日，以及宏观经济驱动因素，如房地产升值、MSA水平失业率和国家GDP增长。此贷款分部的损失担保由物业增值带动。EAD之预付利率假设乃由定息贷款之物业升值及浮息贷款之失业水平所带动。
其他
另一个投资组合包括尚未纳入上述贷款组合部分的贷款，其中包括但不限于：国库服务、信用卡、非房地产抵押的消费贷款以及住宅房地产抵押的小企业贷款的透支额度。消费者和小企业贷款由借款人的能力和任何抵押品的估值支持。失业等一般经济因素将对这些贷款产生影响。本公司使用非模型化方法估计预期信贷亏损，并利用平均历史违约率。此贷款分部的LGD受失业水平及留置权状况所推动。EAD的预付利率假设由固定利率贷款的BBB企业息差及浮动利率贷款的失业水平所带动。
表外信贷敞口，包括无资金来源的贷款承诺
本公司就资产负债表外信贷风险（包括无准备金贷款承担、财务担保及信用证）维持独立信贷亏损拨备，分类为综合资产负债表其他负债。资产负债表外信贷风险之信贷亏损拨备透过增加或减少信贷亏损开支拨备予以调整。该估计包括对资金将发生的可能性的考虑，使用非建模方法根据利用率假设得出的违约风险估计，以及根据本附注HFI贷款信贷损失准备部分中描述的本公司其他贷款组合分部的相同模型和方法得出的PD和LGD估计。本公司并无就本公司可无条件撤销之资产负债表外信贷风险或有关安排下可能于取消安排前提取之未提取金额记录信贷亏损估计。
抵押贷款偿还权
该公司从其抵押银行业务中产生MSR。当公司在二级市场出售抵押贷款并保留偿还这些贷款的权利时，当服务的好处被认为大于开展服务活动的足够补偿时，维护权资产在出售时被资本化。MSR指的是预期通过开展维修活动而实现的未来现金流量净额当时的公允价值。该公司已选择随后按公允价值计量MSR，并在综合收益表中将本期收入的公允价值变动作为净贷款服务收入的一个组成部分报告。
本公司可于日常业务过程中出售多用途可换股债券，并将于交易日确认出售收益或亏损，金额相等于已转让多用途可换股债券的账面值与将收取的估计所得款项之间的差额作为代价。倘拥有权之绝大部分风险及回报已不可撤销地转移予受让人，且本公司保留之任何保障条文属轻微及可合理估计，则本公司其后终止确认多个股东权益（通常于结算日发生）。如果保护条款产生的义务估计不超过销售价格的10%，并且本公司保留的预付风险不超过120天，则保护条款被视为轻微。本公司记录截至交易日的保留保护准备金的估计负债，并继续重新计量该负债直至结算，估计负债的任何变动记录在收益中。此外，将与已出售的多个管理系统相关的贷款转让给新服务商的费用亦于结算日入账。出售MSR之损益（扣除保留保障拨备）及转让费，计入综合收益表之净贷款服务收入。
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目录表
租约(承租人)
在开始时，对合同进行评估以确定合同是否构成租赁协议。对于被确定为经营租赁的合同，相应的净收益资产和经营租赁负债在综合资产负债表的单独项目中记录。ROU资产代表公司在租赁期内使用标的资产的权利，租赁负债代表公司承诺支付合同义务的租赁款项。经营租赁ROU资产及负债于租赁开始日确认，并以租赁期内租赁付款的现值为基础。经营租赁ROU资产的计量包括已支付的任何租赁付款，并因已支付或应支付给公司的租赁激励而减少。取决于指数或费率的可变租赁付款，如消费者物价指数，根据租赁开始之日的有效费率计入租赁付款。租赁付款在租赁期内按直线原则在综合收益表中确认为占用费用。
由于租赁中隐含的利率不容易确定，本公司的递增抵押借款利率用于确定租赁付款的现值。这一利率考虑了适用的FHLB抵押借款利率，并基于生效日期的可用信息。本公司已选择对初始期限为12个月或以下的租赁适用短期租赁计量和确认豁免；因此，这些租赁不记录在公司的综合资产负债表中，而是以直线方式在租赁期限内确认租赁费用。该公司的租赁协议可能包括延长或终止租赁的选项。当合理地确定这些期权将被行使时，这些期权被包括在租赁期内。
本公司还作出会计政策选择，不将非租赁组成部分与相关租赁组成部分分开，而是将它们作为适用租赁组成部分的一部分一并核算。该公司的大部分非租赁部分，如公共区域维护、停车和税收，都是可变的，并在发生时计入费用。房东根据实际发生的费用确定拖欠的可变付款金额。
商誉和其他无形资产
本公司将业务合并中购买价格超过根据适用指引收购的可识别净资产的公允价值的部分计入商誉。本公司自每年10月1日起进行年度商誉及无形资产减值测试，或在事件或情况显示账面价值可能无法收回的情况下更频繁地进行测试。本公司可首先选择通过定性因素评估商誉是否更有可能受损。如果定性评估显示潜在的减损，则执行定量减损测试。如果根据量化测试，报告单位的账面金额超过其公允价值，则该差额的商誉减值费用将作为非利息支出计入当期收益。
该公司的无形资产包括代理关系、经营许可证、商品名、核心存款无形资产、客户关系和已开发的技术资产，这些资产在5至40年期间摊销，但Bridge Bank商品名除外，其寿命不确定。 见"注2。本未经审核综合财务报表附注“合并、收购及处置”，以讨论在AmeriHome及Digital Disbursments收购中收购的无形资产。
本公司根据《美国会计准则》第350条的要求，在每个报告期内考虑其无形资产的剩余使用寿命。无形资产-商誉和其他，以确定事件和情况是否值得修订剩余摊销期间。倘无形资产之剩余可使用年期估计有所变动，则无形资产之剩余账面值按经修订剩余可使用年期前瞻性摊销。截至二零二二年或二零二一年九月三十日止三个月及九个月，本公司并无修订其无形资产之可使用年期估计。
股票补偿计划
本公司有一个激励计划，赋予BOD授予股票奖励的权力，包括非限制性股票、股票单位、股息等价权、股票期权(激励和非限制性)、股票增值权、限制性股票以及业绩和年度激励奖励。非归属限制性股票奖励的补偿支出基于奖励在计量日期的公允价值，对本公司而言，该日期是授予的日期，并在奖励的服务期内按比例确认。没收是在发放赔偿金时估计的，如果实际没收不同于这些估计，则在随后的期间进行修订。非既得性限制性股票奖励的公允价值是公司股票在授予之日的市场价格。
该公司的业绩股票单位有一个累计每股收益目标和一个TSR业绩衡量部分。可持续发展部分为以市场为基础的表现条件，于授出日期单独估值。蒙特卡洛估值模型用于确定TSC绩效指标的公允价值，该指标模拟潜在的TSC结果
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目录表
在执行期间，并确定在每个方案中将发生的支出。所产生之股东权益部分之公平值乃根据该等结果之平均值计算。与股东权益部分有关的补偿开支乃根据授出日期的公平值厘定，其后不会根据实际表现作出修订。与该等奖励的每股收益部分相关的补偿费用是基于奖励的公允价值（本公司股票于授出日期的市价）。与TMR和EPS组成部分相关的补偿费用在授标服务期内按比例确认。
见"注9。本未经审核综合财务报表附注之“股东权益”，以供进一步讨论股份奖励。
分红
WAL是一个独立于其子公司的法律实体。作为一家控股公司，除其子公司的股本外，其重大资产有限，WAL支付股息的能力主要取决于从其子公司收到的股息或其他资本分配。本公司的子公司向WAL支付股息的能力取决于其个人收入、财务状况和资金需求，以及适用于WAL和每个子公司的联邦和州政府政策和法规，这些政策和法规限制了未经事先批准可作为股息支付的金额。此外，公司发行的其他证券的条款和条件可能会限制其向公司普通股持有人支付股息的能力。例如，如果没有对未偿还的信托优先证券进行任何必要的支付，WAL将被禁止对其普通股支付现金股息。
优先股
于2021年9月22日，本公司发行合共12，000，000股存托股份，每股代表本公司4.250%固定利率重置非累积永久优先股A系列股份的1/400所有权权益，每股面值0.0001美元，清盘优先权为每股存托股份25美元（相当于每股10，000美元的A系列优先股）。该公司的A系列优先股是永久优先股，不受任何强制赎回，因此分类为永久股权。优先股股息于申报日确认，并记录为留存收益的减少。
国库股
本公司另行呈交库存股，该等库存股为已交回本公司的股份，其价值与归属员工限制性股票奖励所产生的法定工资税预扣责任相同。国库股按成本价计价。
ATM计划下普通股的销售
该公司与摩根大通证券有限责任公司和Piper Sandler & Co.签订了分销代理协议，根据该规定，公司可在纽约证券交易所出售最多6，132，670股普通股。本公司按双方协定之比率向分销代理支付，惟不得超过根据分销代理协议出售股份之发售所得款项总额之2%。普通股按出售时的现行市价或按议定价格出售，因此价格将有所不同。ATM计划下的任何销售都是根据日期为2021年5月14日的招股说明书和向SEC提交的招股说明书补充书进行的，该招股说明书是根据公司在表格S—3（编号333—256120）上的货架登记声明发售的。见"注9。未经审计合并财务报表附注的股东权益”，以供进一步讨论本计划。
衍生金融工具
衍生工具是指双方或多方之间的合约，其具有名义金额和相关变量，需要少量或无需初始投资，并允许净结算头寸。衍生工具的名义金额作为合同支付条款的基础，并采取单位形式，如股份或美元。衍生品的基础变量是指定的利率、证券价格、商品价格、外汇汇率、指数或其他变量。名义金额与相关变量之间的相互作用决定了双方将交换的单位数目，并影响衍生工具合约的公允价值。
本公司根据ASC 815按公允价值确认衍生工具为综合资产负债表上的资产或负债。衍生工具和套期保值。衍生工具的公允价值变动的会计处理取决于该工具是否已被指定为套期保值关系的一部分并符合条件，进而取决于套期保值关系的类型。于对冲关系中指定的衍生工具，用以减低应归因于特定风险(例如利率风险)的资产或负债的公允价值变动的风险，被视为公允价值对冲。
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本公司记录其套期关系，包括套期工具和套期项目的识别，以及在衍生工具合同签订后进行套期交易的风险管理目标和策略。于开始时，本公司进行定量评估，以确定对冲交易所用衍生工具是否高度有效（定义见指引）抵销被对冲项目公平值变动。会评估追溯有效性，以及预期对冲将在未来保持有效。于进行初步量化评估后，本公司每季度进行一次定性对冲有效性评估。该评估考虑了与交易对手违约风险有关的任何不利发展，以及影响最初使本公司评估其能够合理地在定性上支持对冲关系过去并将继续高度有效的预期的因素的任何负面事件或情况。当确定对冲不再高度有效时，本公司将按前瞻性终止对冲会计处理。当不再符合有效对冲资格的公平值对冲终止对冲会计处理时，衍生工具继续按公平值于综合资产负债表呈报，但被对冲项目的账面值不再就公平值的未来变动作出调整。于终止对冲会计处理当日存在的对冲项目账面值调整，按对冲项目的剩余年期摊销至盈利。
本公司使用利率掉期以减轻与若干固定利率金融工具（公平值对冲）公平值变动有关的利率风险。被指定及合资格为公平值对冲之衍生工具之公平值变动，连同对冲资产或负债之公平值变动（因对冲风险而应占），于变动期间与相关利率掉期之抵销亏损或收益记录于同一项目。就贷款而言，被对冲项目之收益或亏损计入利息收入，而就次级债务而言，被对冲项目之收益或亏损计入利息开支。
未指定为对冲的衍生工具，即所谓独立衍生工具，按公平值于综合资产负债表呈报，而公平值变动于变动期间于盈利确认为非利息收入。随着收购AmeriHome，公司的经济对冲量大幅增加。本公司订立购买将持作出售之按揭贷款之承诺。这些贷款承诺被称为IRLCs，符合衍生工具的资格，但那些发起而非购买的，并打算进行HFI分类的贷款承诺除外。截至2022年9月30日，所有IRLC均符合衍生工具资格。与利率变动有关之公平值变动乃透过利用远期销售承诺及利率期货进行经济对冲。该等对冲工具通常与IRLC同时订立。已经或将要购买或发起的贷款可用于满足公司的远期销售承诺。此外，衍生金融工具也用于对公司的MSR投资组合进行经济对冲。对冲IRLCs及HFS贷款的衍生金融工具的公平值变动计入综合收益表的贷款发放及销售活动净收益。对冲MSR的衍生金融工具公平值变动计入综合收益表的净贷款服务收入。
本公司可在正常业务过程中购买金融工具或发起包含嵌入衍生工具的贷款。于购买该工具或提出贷款时，本公司评估嵌入衍生工具的经济特征是否与该金融工具其余组成部分(即主合约)的经济特征明确及密切相关，以及与该嵌入工具条款相同的独立工具是否符合衍生工具的定义。当确定嵌入衍生工具具有与主合同的经济特征不明确和密切相关的经济特征，而具有相同条款的单独票据将符合衍生工具的资格时，嵌入衍生工具将从主合同中分离出来，并按公允价值列账。然而，如果主合同按公允价值计量，公允价值变动在当期收益中报告，或本公司无法可靠地识别和计量从主合同分离的嵌入衍生品，则整个合同按公允价值在综合资产负债表中计入，不被指定为对冲工具。
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表外工具
于日常业务过程中，本公司订立表外金融工具安排，包括提供信贷承诺及备用信用证。该等金融工具于获资时计入综合资产负债表。该等资产负债表外金融工具在不同程度上影响超过综合资产负债表确认金额的信贷风险元素。当本公司根据合约有责任根据该等工具作出付款，且必须向借款人寻求还款时，可能会出现亏损，而借款人于本期财务状况可能不如最初作出承诺时。提供信贷承诺为向客户提供贷款的协议，只要没有违反合约所订的任何条件，且在某些情况下，可能无条件取消。承付款一般有固定的到期日或其他终止条款，可能需要支付费用。本公司订立信贷安排，一般规定倘违反契诺或其他违约事件终止垫款。由于许多承付款预计到期而未动用，承付款总额不一定代表未来的现金需求。本公司会根据个案评估每位客户的信誉。如本公司认为有必要，则所获得的抵押品的金额以管理层对该方的信用评估为基础。承付款以用作贷款抵押品的同一类型资产作抵押。
本公司亦有与衍生工具有关的表外安排。衍生工具按公平值于综合资产负债表确认，其名义值则于资产负债表外确认。见"注11。本未经审核综合财务报表附注“衍生工具及对冲活动”以作进一步讨论。
金融工具的公允价值
公司使用公允价值计量来记录对某些资产和负债的公允价值调整。ASC 820，公允价值计量，建立公平值计量框架和公平值计量披露的三层估值架构，并载列公平值计量的披露要求。估值层级乃基于于计量日期资产或负债估值输入数据之透明度。本公司使用各种估值方法，包括市场、收入和/或成本方法。ASC 820为计量公允价值所用输入数据建立层级，通过要求在可用时使用可观察输入数据，尽量使用可观察输入数据，尽量减少使用不可观察输入数据。可观察输入数据为市场参与者将用于为资产或负债定价的输入数据，并根据从独立于本公司的来源获得的市场数据编制。不可观察输入数据是反映本公司对市场参与者在定价资产或负债时会考虑的因素的假设的输入数据，并根据当时情况下可获得的最佳信息编制。架构根据输入数据之可靠性划分为三个级别，如下：
•第1级-活跃市场的未调整报价，在计量日期可获得相同的、不受限制的资产或负债的报价。
•第2级-第1级中包括的可直接或间接观察到的资产或负债的报价以外的投入。这些可能包括活跃市场中类似工具的报价、非活跃市场中相同或类似工具的报价、资产或负债可观察到的报价以外的其他投入(如利率、提前还款速度、波动性等)。或基于模型的估值技术，其中所有重要假设都可以直接或间接地在市场上观察到。
•第三级—估值乃根据基于模型的技术产生，其中一项或多项重大输入数据在市场上不可直接或间接观察。该等不可观察假设反映了本公司对市场参与者在定价资产或负债时所使用的假设的估计。估值技术可包括使用矩阵定价、贴现现金流量模型及类似技术。
可观察输入数据的可用性根据特定金融工具的性质而有所不同。倘估值乃基于市场上较低观察或不可观察的模型或输入数据，则厘定公平值需要更多判断。因此，本公司在厘定公平值时所作出的判断程度最高，分类为第三级的工具。于若干情况下，用以计量公平值之输入数据可能属于公平值层级之不同层级。就披露目的而言，对公平值计量属重大的最低层输入数据决定公平值计量整体所处的公平值层级。
公平值是从可能购买资产或承担负债的市场参与者的角度考虑的基于市场的计量，而非特定实体的计量。当市场假设可用时，ASC 820要求本公司考虑市场参与者将用于估计金融工具于计量日期的公允价值的假设。
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ASC 825，金融工具，要求披露有关金融工具的公允价值信息，不论是否在资产负债表中确认，而该等工具的公允价值是切实可行的。
管理层使用其最佳判断估计本公司金融工具的公允价值；然而，任何估计技术都存在固有的局限性。因此，就绝大部分金融工具而言，本文呈列的公允价值估计未必指示本公司于2022年9月30日及2021年12月31日的销售交易中可能变现的金额。二零二二年九月三十日及二零二一年十二月三十一日之估计公平值金额已于期末计量，且于该等日期后并无就本未经审核综合财务报表进行重新评估或更新。因此，该等金融工具于报告日期后之估计公平值可能与期末呈报之金额不同。
“注15。该等未经审核综合财务报表附注的“公允价值会计”不应解释为对整个公司公允价值的估计，因为仅需就公司有限部分资产和负债进行公允价值计算。
由于估值技术的范围广泛，以及在作出估计时所用的主观性程度，本公司的披露与其他公司或银行的披露相比可能没有意义。
该公司在估计其金融工具的公允价值时使用了以下方法和假设：
Cash, cash equivalents, and restricted cash
综合资产负债表上报告的现金及应付银行账面金额与其公允价值相若。
投资证券
美国国库及若干其他债务证券以及公开买卖的CRA投资及交易所上市优先股的公平值乃根据所报市价计算，并分类为公平值层级中的第一级。
债务证券之公平值主要根据矩阵定价厘定。矩阵定价是一种数学技术，利用可观察的市场输入，包括收益率曲线、信用评级和提前还款速度。使用矩阵定价厘定之公平值一般分类为公平值层级之第二级。除矩阵定价外，本公司使用其他定价来源，包括公开买卖证券的观察价格及交易商报价，以估计债务证券的公平值，该等证券亦分类为公平值层级中的第2级。
限制性股票
限制性股票包括对FRB和FHLB的股本的投资。由于该等投资并无现成市场，亦无市场报价，故该等投资之公平值已分类为公平值层级第2级。
贷款及资助计划
政府担保或担保和符合机构标准的贷款HFS可以销售到活跃的市场。因此，这些贷款的公允价值以市场报价或合同销售价格或等值市场价格为基础，这些价格在公允价值等级中被归类为第二级。
非机构贷款HFS的公允价值以及某些因发现缺陷而无法进入活跃市场的贷款的公允价值是根据利用第3级投入的估值技术确定的。
HFI贷款
贷款之公平值乃根据贴现现金流量估计，该贴现现金流量采用与信贷质素相似之借款人相若条款之贷款现时提供之利率，以及本公司相信市场参与者于根据第三方独立估值厘定公平值时会考虑之调整。因此，贷款之公平值分类为公平值层级第三级。
抵押贷款偿还权
MSR之公平值乃采用贴现现金流量模式估计，该模式包括市场参与者于估计服务权公平值时所使用之假设，包括但不限于期权调整息差、有条件预付利率、服务费率及服务成本。因此，MSR的公平值分类为公平值层级中的第三级。
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应收和应付应计利息
综合资产负债表上报告的应计应收及应付利息账面值与其公允价值相若。
衍生金融工具
所有衍生工具均按公平值于综合资产负债表确认。用于估计衍生工具公平值之估值方法因类别而异。国债期货及期权、欧洲美元期货及掉期期货乃根据估值技术，使用交易所提供每日结算报价的第一级输入进行计量。利率掉期及远期买卖合约乃根据使用第二级输入数据（如市场报价、合约售价或等值市场价格）的估值技术计量。IRLC是基于考虑贷款类型、相关贷款金额、到期日、票据利率、贷款计划和预期结算日的估值技术计量的，其中第3级输入值用于服务发放溢价和周转率。这些衡量标准在贷款层面进行调整，以考虑每笔贷款的服务发放溢价和贷款定价调整。然后调整基本值，以满足拉通率。根据过往经验，完成率及服务费倍数为不可观察输入数据。
存款
活期及储蓄存款所披露之公平值按定义等于报告日期应要求应付之金额（即其账面值），原因为该等存款并无合约期。浮息存款账之账面值与其公平值相若。定息存款证之公平值乃采用贴现现金流量计算法估计，该计算法将目前就定期存款提供之利率应用于该等存款之预期每月到期日合计时间表。存款负债之公平值计量分类为公平值层级第2级。
FHLB预付款和客户回购协议
本公司借贷之公平值乃根据同类借贷安排之市场利率，采用贴现现金流量分析估计。一银银行垫款及客户回购协议之账面值因其年期较短而与其公平值相若，并已分类为公平值层级第2级。
与信贷挂钩的票据
信贷挂钩票据之公平值乃根据可观察输入数据（如有）厘定，因此信贷挂钩票据分类为第二级负债。
次级债务
次级债务的公允价值是基于各自次级债务证券的市场利率。次级债务在公允价值层次结构中被归类为第二级。
次级债
次级债券是根据贴现现金流模型进行估值的，该模型使用美国国债利率以及‘BB’和‘BBB’评级的财务指数作为投入。次级债务在公允价值层次中被归类为3级。
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所得税
本公司须缴纳美国所得税，并与其所有子公司提交综合联邦所得税申报表，但BW Real Estate，Inc.除外。递延所得税乃按预期于实际支付或收回税项时生效之已颁布税率入账，以反映资产及负债之财务报告账面值与其所得税基准之间之暂时差额之影响。当税法或税率变动颁布时，递延税项资产及负债透过所得税拨备予以调整。
递延税项净资产的入账方式是，这些资产更有可能变现。在作出这些决定时，所有可用的正面和负面证据都被考虑在内，包括递延税项负债的预定冲销、税务筹划策略、预计未来的应税收入以及最近的经营业绩。如果确定未来将变现的递延所得税资产超过其记录净额，则将记录对估值拨备的调整，这将减少本公司的所得税拨备。
当基于技术优势的审查（包括相关上诉或诉讼）后，该地位很有可能维持时，来自未确认的税收优惠的税收优惠可予以确认。所得税利益必须在确认生效日期达到一个可能性很大的确认门槛。
与未确认税项优惠相关的利息和罚金在综合收益表中确认为所得税准备。应计利息和罚金与综合资产负债表上的其他负债一起计入相关的税务负债项目。有关所得税的进一步讨论，请参阅本未经审计合并财务报表附注的“13.所得税”。
非利息收入
非利息收入包括与抵押银行和商业银行活动、投资证券、股权投资和银行拥有的人寿保险相关的收入。这些非利息收入主要是由公司持有的不同类型的金融工具产生的，这些金融工具有具体的会计指导，因此不在ASC 606的范围内。与客户签订合同的收入.
ASC 606范围内的非利息收入金额包括服务费和费用、与股权投资有关的成功费用、借记卡和信用卡交换费以及法律结算服务费。手续费包括执行账户分析、普通账户服务和其他存款账户服务所赚取的费用。这些费用在提供相关服务时予以确认。成功费用是作为某些贷款协议的一部分详细列出的一次性费用，在触发事件发生时立即赚取。信用卡收入包括客户使用借记卡和信用卡获得的费用、商家的互换收入和国际手续费。卡收入通常在ASC 310的范围内，应收账款然而，商家的某些处理交易，如交换费，在ASC 606的范围内。本公司一般于期内或提供服务时收取服务费，因此于期末并无重大合同资产或负债结余。法律和解服务费涉及为分配来自法律和解的资金而提供的付款服务，在将资金转给索赔人时予以确认。有关本准则范围内非利息收入收入确认的性质和时间的进一步详情，请参阅本准则未经审计的综合财务报表附注“与客户签订的合同收入”。

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2.合并、收购及处置
数字支付的获取
在……上面2022年1月25日，公司完成了对数字结算技术有限责任公司的收购，以数字支付的形式开展业务，数字支付是一种面向集体诉讼法律行业的数字支付平台。收购DST预计将通过为集体诉讼市场和更广泛的法律行业提供数字支付平台，扩大公司的数字支付努力。
这笔交易按照收购会计法作为企业合并入账。购入的资产和承担的负债在各自的购置日计入估计公允价值。在计量期内(自收购日期起计不超过一年)，如有额外资料可显示资产或负债的更准确或适当价值，收购资产及承担负债的公允价值可能会作出调整。于截至2022年9月30日止季度内，本公司根据有关收购日期情况的新资料，调整已确认无形资产的初步临时估计，并确认减少#美元。7.4 由于对若干估值输入数据的调整，已识别无形资产的公允价值被调整至百万美元。这一计量期调整导致0.5先前记录的摊销费用减少了100万欧元，这是综合收益表中其他费用的一个组成部分。由于本公司仍在检讨评估可识别无形资产所采用的公允价值方法及假设，因此该等无形资产的公允价值被视为暂定。该公司也在评估任何相关DTA的价值，这些DTA也是临时的。
总代价为$57.0百万美元，包括成交时支付的现金#50.6百万美元和或有对价，估计公允价值为#美元6.4 1000万美元，交换了DST所有已发行和未偿还的会员权益。收购条款包括一项或然代价安排，该安排乃根据收购后三年期间之表现厘定。或然代价协议之条款并无规定最低或最高付款金额。截至2022年9月30日止季度，本公司调整了其对或然代价公允价值的初步临时估计，并确认减少美元，10.8由于有关截至收购日期存在的条件的新可用资料以及对若干估值输入数据的调整，故本集团的财务状况估计为百万美元。 于收购日期确认之或然代价之公平值乃采用贴现现金流量法估计，并被视为临时性，原因为本公司仍在检讨与或然代价相关之公平值方法及假设。
DST的经营业绩已纳入公司2022年1月25日开始的业绩，并作为消费者相关部门的一部分报告。与DST收购$相关的收购和重组费用0.4截至2022年9月30日止九个月的1000万美元，作为非利息开支的组成部分列入综合收益表，所有这些均为ASC 805所定义的收购相关成本。有 不是截至二零二二年九月三十日止三个月产生的收购及重组开支。
在DST收购中收购的可确认资产和承担的负债的公允价值金额如下：
2022年1月25日
(单位：百万)
收购的资产：
现金和现金等价物$0.6 
已确认的无形资产20.1 
其他资产0.1 
总资产$20.8 
承担的负债：
其他负债$0.4 
总负债0.4 
取得的净资产$20.4 
支付的对价
现金$50.6 
或有对价6.4 
总对价$57.0 
商誉$36.6 
29
目录表
在此次收购中，该公司收购了总额为#美元的可识别无形资产。20.11000万美元，详见下表：
收购日期公允价值预计使用寿命
(单位：百万)(单位：年)
客户关系$15.7 7
发达的技术4.1 5
商号0.3 10
总计$20.1 
商誉金额为$36.61000万美元已获确认，预期可就税务目的全部扣除。商誉全部分配至消费者相关分部，代表了收购预期的战略、运营和财务利益，包括扩大公司结算服务产品、多元化收入来源、整合数字支出带来的收购后协同效应，以及收购员工的价值。
收购ameriHome
在……上面2021年4月7日，公司完成了对ameriHome母公司ARIS和某些其他方的收购，据此ARIS与WAB的一家间接子公司合并，并成为WAB的一家间接子公司。作为合并的结果，ameriHome是本公司的全资间接子公司，并继续以西联银行旗下amerihome Mortgage的身份运营。Amerihome是全国领先的企业对企业抵押贷款收购商和服务商。对ameriHome的收购是对该公司全国商业业务的补充，拥有抵押专营权，使该公司能够向现有客户提供与抵押相关的产品，并通过扩大非利息收入来源来使公司的收入多样化。
总现金对价为$1.2支付了1000亿美元，以换取ARIS的所有已发行和未偿还的成员权益。自2021年4月7日起，ameriHome的经营业绩已包括在公司业绩中，并作为消费者相关部门的一部分进行报告。在截至2022年9月30日的三个月和九个月期间，没有确认与ameriHome收购相关的收购和重组费用。截至2021年9月30日的三个月和九个月，公司确认2.4百万美元和美元18.5分别为与ameriHome收购相关的收购和重组费用。根据ASC 805的定义，在截至2021年9月30日的9个月中，约有340万美元被记录为收购相关成本。截至2021年9月30日止三个月并无产生收购相关成本。
这笔交易按照收购会计法作为企业合并入账。购入的资产及承担的负债于各自的收购日期入账估计公允价值，该等估计公允价值为最终公允价值。
30
目录表
收购AmeriHome所收购之可识别资产及所承担负债之公平值金额如下：
2021年4月7日
(单位：百万)
收购的资产：
现金和现金等价物$207.2 
持有待售贷款3,552.9 
抵押贷款偿还权1,347.0 
房舍和设备，净额11.3 
经营使用权资产18.9 
已确认的无形资产141.0 
可回购贷款2,744.7 
递延税项资产6.6 
其他资产236.0 
总资产$8,265.6 
承担的负债：
其他借款$3,633.9 
经营租赁负债18.9 
有资格回购贷款的责任2,744.7 
其他负债149.5 
总负债6,547.0 
取得的净资产$1,718.6 
支付的对价
现金$1,231.6 
消除原有债务686.8 
总对价$1,918.4 
商誉$199.8 
在此次收购中，该公司收购了总额为#美元的可识别无形资产。141.01000万美元，详见下表：
收购日期公允价值预计使用寿命
(单位：百万)(单位：年)
代理客户关系$76.0 20
运营牌照55.5 40
商号9.5 20
总计$141.0 
商誉金额为$199.8 100万美元被确认并全部分配给消费者相关部门。商誉代表了预期从收购中获得的战略、运营和财务利益，包括公司抵押贷款产品的扩大、收入来源的多样化以及整合AmeriHome运营平台带来的收购后协同效应，以及收购员工的价值。约$185.0 预期商誉可扣除税项。
下表提供了形式信息，好像对ameriHome的收购是在2020年1月1日完成的。预计信息包括收购前Wal和ameriHome之间现有贷款协议的利息收入和利息支出的调整、与收购相关的MSR销售的影响、收购产生的无形资产摊销、向ameriHome某些高管发放奖励的股票补偿支出的确认、交易成本以及相关的所得税影响。形式上的信息不一定表明业务的结果，因为如果交易是在假定的日期进行的话，结果就会是这样。
截至2021年9月30日的三个月截至2021年9月30日的9个月
(单位：百万)
利息收入$442.8 $1,196.6 
非利息收入122.8 344.8 
净收入236.9 660.9 
31
目录表
3.投资证券
账面金额和D投资证券在2022年9月30日和2021年12月31日的公允价值摘要如下：
2022年9月30日
摊销成本未实现收益总额未实现总额(亏损)公允价值
(单位：百万)
持有至到期
自有品牌住宅按揭证券$201 $— $(44)$157 
免税1,069 — (142)927 
HTM证券总额$1,270 $— $(186)$1,084 
可供出售的债务证券
克罗$2,786 $— $(145)$2,641 
GSE发行的商业MBS70 — (8)62 
公司债务证券429 — (38)391 
自有品牌住宅按揭证券1,473 — (245)1,228 
政府一般企业发行的住宅按揭证券2,085 — (391)1,694 
免税1,026 — (152)874 
其他75 7 (12)70 
AFS债务证券总额$7,944 $7 $(991)$6,960 
股权证券
CRA投资$53 $— $(4)$49 
优先股124 — (8)116 
总股本证券$177 $— $(12)$165 
2021年12月31日
摊销成本未实现收益总额未实现总额(亏损)公允价值
(单位：百万)
持有至到期
自有品牌住宅按揭证券$217 $— $(2)$215 
免税890 43 (2)931 
HTM证券总额$1,107 $43 $(4)$1,146 
可供出售的债务证券
克罗$926 $1 $(1)$926 
GSE发行的商业MBS68 1 — 69 
公司债务证券383 9 (9)383 
自有品牌住宅按揭证券1,529 3 (24)1,508 
政府一般企业发行的住宅按揭证券2,028 7 (42)1,993 
免税1,145 71 (1)1,215 
美国国债13 — — 13 
其他75 11 (4)82 
AFS债务证券总额$6,167 $103 $(81)$6,189 
股权证券
CRA投资$45 $— $— $45 
优先股107 8 (1)114 
总股本证券$152 $8 $(1)$159 
账面金额约为$的证券17亿及$2.2亿分别于2022年9月30日和2021年12月31日，为法律要求或允许的各种目的而质押。
32
目录表
下表汇总了公司的AFS债务证券2022年9月30日和2021年12月31日的未实现亏损头寸，按主要证券类型和持续未实现亏损头寸的时间长度汇总：
2022年9月30日
不到12个月超过12个月总计
未实现亏损总额公允价值未实现亏损总额公允价值未实现亏损总额公允价值
(单位：百万)
可供出售的债务证券
克罗$138 $2,460 $7 $123 $145 $2,583 
GSE发行的商业MBS4 48 4 14 8 62 
公司债务证券32 295 6 94 38 389 
自有品牌住宅按揭证券135 796 110 424 245 1,220 
政府一般企业发行的住宅按揭证券164 946 227 746 391 1,692 
免税125 758 27 73 152 831 
其他5 27 7 25 12 52 
AFS证券总额$603 $5,330 $388 $1,499 $991 $6,829 
2021年12月31日
不到12个月超过12个月总计
未实现亏损总额公允价值未实现亏损总额公允价值未实现亏损总额公允价值
(单位：百万)
可供出售的债务证券
克罗$1 $171 $— $— $1 $171 
GSE发行的商业MBS1 19 — — 1 19 
公司债务证券9 107 — — 9 107 
自有品牌住宅按揭证券24 1,250 — — 24 1,250 
政府一般企业发行的住宅按揭证券32 1,356 9 142 41 1,498 
免税1 141 — — 1 141 
其他— 2 4 28 4 30 
AFS证券总额$68 $3,046 $13 $170 $81 $3,216 
截至2022年9月30日，处于未实现亏损头寸的AFS债务证券总数为766，与1792021年12月31日
本公司每季度对期末处于未实现亏损状况的可供出售债务证券进行减值分析，以确定是否应就该等证券确认信贷亏损。本公司在减值分析中所作的定性考虑将于下文进一步讨论。
政府发行的证券
商业和住宅MBS由政府机构或GSE发行。这些证券由美国政府明示或默示担保，得到主要评级机构的高评级，并有很长一段没有信用损失的历史。此外，这些证券的本金和利息继续及时支付。
非政府发行的证券
在公司对非美国政府发行和担保的证券进行信用损失评估时，使用的定性因素包括考虑与其证券的特定证券、行业或地理区域有关的任何不利条件、任何低于投资级的信用评级、证券的支付结构以及发行人未来能够支付更多款项的可能性，以及发行人未能按计划支付任何本金或利息。
对于本公司的公司债务和免税证券，本公司还考虑了发行人的各种指标，包括手头现金天数、长期债务与总资产的比率、报告期之间的现金净变动以及对任何违反契约要求的考虑。本公司的公司债务证券为投资级，发行人继续及时支付本金和利息，这些证券组合的未实现亏损主要与利率和其他不被视为信贷相关问题的市场条件的变化有关。公司
33
目录表
继续及时收到其免税证券的本金和利息支付，而这些发行人中的大多数在支付其他类型的费用之前，已将收入抵押用于支付偿债。
对于本公司的私人品牌住宅按揭证券，其中包括由住宅按揭贷款池担保的非机构抵押抵押贷款债务，本公司还考虑指标，如证券化风险权重因素，当前信贷支持，是否有任何抵押贷款本金损失，基础抵押贷款抵押品的付款违约，以及过去12个月的信贷违约率。该等证券主要具有投资级信贷评级，该等证券的本金及利息支付将继续按时进行，而该等证券的信贷支持被视为足够。
该公司的CLO投资组合包括高评级的证券化部分，包含大中型企业，高收益银行贷款池。该等证券为浮动利率证券，其投资等级评级为Single—A或更高。本公司于过去一年增加了对该等证券的投资，而该等证券的未实现亏损主要是由于发售价与估值中间市场价格的差异以及利率变动所致。
该公司其他证券组合的未实现亏损涉及应税市政和信托优先证券。该公司继续及时收到其应税市政证券的本金和利息支付，这些证券继续获得高评级，手头现金天数强劲。该公司的信托优先证券是投资级的，发行人继续及时支付本金和利息。
基于上述质量因素，由于本公司不打算出售这些证券，而且本公司很可能不会被要求在这些证券预期收回之前出售这些证券，因此，在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月期间，这些证券没有确认任何信贷损失。此外，截至2022年9月30日和2021年12月31日，公司的AFS证券没有确认任何信贷损失准备金。
适用于HTM债务证券的ASC 326-20信用损失模型要求在购买证券时通过拨备账户确认终身预期信用损失。
下表按主要证券类型对公司HTM债务证券的信贷损失准备进行了前滚：
截至2022年9月30日的三个月
平衡，
2022年6月30日		信贷损失准备冲销复苏平衡，
2022年9月30日
(单位：百万)
持有至到期的债务证券
免税$3.2 $1.2 $— $— $4.4 
截至2022年9月30日的9个月
平衡，
2021年12月31日		恢复信贷损失冲销复苏平衡，
2022年9月30日
(单位：百万)
持有至到期的债务证券
免税$5.2 $(0.8)$— $— $4.4 
截至二零二一年九月三十日止三个月：
平衡，
2021年6月30日		恢复信贷损失冲销复苏天平
2021年9月30日
(单位：百万)
持有至到期的债务证券
免税$6.0 $(1.5)$— $— $4.5 
截至2021年9月30日的9个月：
平衡，
2020年12月31日		恢复信贷损失冲销复苏天平
2021年9月30日
(单位：百万)
持有至到期的债务证券
免税$6.8 $(2.3)$— $— $4.5 
34
目录表
本公司的HTM自有品牌住宅MBS没有确认任何津贴，因为本公司在这些证券中担任高级职位，预计不会出现亏损。
HTM证券应计应收利息总额为#美元4百万美元和美元3分别为2022年9月30日和2021年12月31日，并被排除在预期信贷损失估计之外。
下表汇总了截至2022年9月30日和2021年12月31日的公司投资评级头寸的账面金额，这些头寸每季度更新一次，用于监测公司证券的信用质量：
2022年9月30日
AAA级分开评级的AAA/AA+AA+至AA-A+到A-BBB+至BBB-BB+及以下未定级总计
(单位：百万)
持有至到期
自有品牌住宅按揭证券$— $— $— $— $— $— $201 $201 
免税— — — — — — 1,069 1,069 
HTM证券合计(1)$— $— $— $— $— $— $1,270 $1,270 
可供出售的债务证券
克罗$277 $— $2,096 $268 $— $— $— $2,641 
GSE发行的商业MBS— 62 — — — — — 62 
公司债务证券— — — 75 316 — — 391 
自有品牌住宅按揭证券1,136 — 91 — 1 — — 1,228 
政府一般企业发行的住宅按揭证券— 1,694 — — — — — 1,694 
免税15 15 392 417 — — 35 874 
其他— — 9 9 27 7 18 70 
AFS证券总额(1)$1,428 $1,771 $2,588 $769 $344 $7 $53 $6,960 
股权证券
CRA投资$— $24 $— $— $— $— $25 $49 
优先股— — — — 89 17 10 116 
股权证券总额(1)$— $24 $— $— $89 $17 $35 $165 
(1)对于评级证券，如果评级不同，该公司使用主要信用机构可用评级的平均值。
2021年12月31日
AAA级分开评级的AAA/AA+AA+至AA-A+到A-BBB+至BBB-BB+及以下未定级总计
(单位：百万)
持有至到期
自有品牌住宅按揭证券$— $— $— $— $— $— $217 $217 
免税— — — — — — 890 890 
HTM证券合计(1)$— $— $— $— $— $— $1,107 $1,107 
可供出售的债务证券
克罗$45 $— $636 $245 $— $— $— $926 
GSE发行的商业MBS— 69 — — — — — 69 
公司债务证券— — — 45 319 19 — 383 
自有品牌住宅按揭证券1,420 — 87 — 1 — — 1,508 
政府一般企业发行的住宅按揭证券— 1,993 — — — — — 1,993 
免税43 40 469 629 — — 34 1,215 
美国国债— 13 — — — — — 13 
其他— — 12 10 30 10 20 82 
AFS证券总额(1)$1,508 $2,115 $1,204 $929 $350 $29 $54 $6,189 
股权证券
CRA投资$— $28 $— $— $— $— $17 $45 
优先股— — — — 79 20 15 114 
股权证券总额(1)$— $28 $— $— $79 $20 $32 $159 
(1)对于评级证券，如果评级不同，公司将使用主要信用机构可用评级的平均值。
35
目录表
根据协议条款，一旦合同规定逾期30天，保函即被视为逾期。截至2022年9月30日，公司没有大量逾期或处于非应计状态的投资证券。
截至2022年9月30日，按合同到期日计算，该公司债务证券的摊销成本和公允价值如下。按揭证券分别列示为个别按揭证券由不同期限的贷款组合而成。因此，这些证券在到期日摘要中单独列出。
2022年9月30日
摊销成本估计公允价值
(单位：百万)
持有至到期
在一年或更短的时间内到期$3 $3 
一年到五年后23 22 
在五年到十年之后29 28 
十年后1,013 874 
抵押贷款支持证券201 157 
HTM证券总额$1,270 $1,084 
可供出售
在一年或更短的时间内到期$1 $1 
一年到五年后172 159 
在五年到十年之后1,147 1,083 
十年后2,997 2,733 
抵押贷款支持证券3,627 2,984 
AFS证券总额$7,944 $6,960 
在截至2022年9月30日的三个月内，公司出售了账面价值为500万美元的证券，并确认了零.截至2022年9月30日止九个月，公司出售账面值为1.32亿美元的证券，并确认收益为1.32亿美元，6.72000万美元，这主要与公司的利率管理行动有关，以确保在COVID—19疫情爆发时以折扣购买的免税市政证券的收益。截至二零二一年九月三十日止三个月及九个月，本公司并无重大投资证券销售。

36
目录表
4.持有待售贷款
本公司购买并发起住宅按揭贷款，通过其AmeriHome按揭银行业务渠道出售或证券化。以下是按类型分类的贷款HFS摘要：
2022年9月30日2021年12月31日
(单位：百万)
政府投保或担保：
EBO(1)$141 $1,693 
非EBO872 1,396 
政府投保或担保的总金额1,013 3,089 
机构合规性1,191 2,483 
非机构组织— 63 
贷款总额自置居所$2,204 $5,635 
（1） EBO贷款是根据Ginnie Mae MBS计划的条款回购的拖欠FHA、VA或USDA贷款，当贷款通过借款人的履约或通过完成贷款修改而带来当前时，可以重新汇集或转售。
截至2022年9月30日止九个月，本公司将先前分类为HFS的15亿美元EBO贷款转让给HFI，并购买了4.81亿美元指定为HFI的EBO贷款。截至二零二二年九月三十日止三个月，概无该等转让或购买。
以下为贷款购买、发放及销售活动之净收益概要：
截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
2022202120222021 (2)
(单位：百万)
出售贷款后资本化的抵押贷款偿还权$180.6 $230.4 $578.1 $512.7 
出售贷款的净收益(1)(207.1)(107.4)(905.7)(251.0)
申述和保证项下损失的准备金和责任估计数变动，净额0.7 1.1 2.3 0.4 
持有待售贷款的公允价值变动(75.1)(18.4)(82.0)(5.2)
与贷款HFS相关之衍生工具公平值变动：
衍生工具的未实现收益(亏损)80.7 24.0 112.1 (31.2)
衍生品已实现收益(亏损)18.3 (35.9)321.8 (26.5)
衍生工具公允价值变动总额99.0 (11.9)433.9 (57.7)
持作出售贷款净（亏损）收益$(1.9)$93.8 $26.6 $199.2 
贷款购置费和发放费16.4 27.2 52.0 53.8 
贷款发放和销售活动净收益$14.5 $121.0 $78.6 $253.0 
(1)现金收益是指在结算时收到的现金收益与贷款所得现金收益之间的差额。
（二） 期间自2021年4月7日（收购AmeriHome之日）至2021年9月30日。


37
目录表
5.贷款、租赁和信贷损失拨备
该公司的HFI贷款组合的构成如下：
2022年9月30日2021年12月31日
(单位：百万)
仓库出借$5,525 $5,156 
市政和非营利组织1,522 1,579 
科技与创新2,175 1,418 
股权基金资源5,107 3,830 
其他工商业8,182 6,465 
CRE-所有者占用1,686 1,723 
酒店特许经营财务3,602 2,534 
其他CRE-非所有者占用5,021 3,952 
住宅13,810 9,243 
住宅-EBO1,815 — 
建设和土地开发3,579 3,006 
其他177 169 
贷款总额52,201 39,075 
信贷损失准备(304)(252)
贷款总额HFI，扣除津贴后$51,897 $38,823 
被归类为HFI的贷款按未付本金金额列报，经递延费用和成本净额、购入和购入贷款的溢价和折扣以及信贷损失准备金调整后计算。递延贷款费用净额#美元141百万美元和美元86截至2022年9月30日和2021年12月31日，百万分别减少了贷款的账面价值。已购入和已购入贷款的未摊销购置费净额为#美元197百万美元和美元1852022年9月30日及2021年12月31日的贷款账面值增加。
应计和逾期贷款
当管理层厘定不再可能根据合约条款悉数偿还本金及收取利息时（一般当贷款逾期90日或以上），贷款将置于非应计状态。
下表按贷款组合细分列出了不良贷款余额：
2022年9月30日
不计提不计提信贷损失准备非应计项目及信贷损失准备应计项目总额逾期90天或以上且仍在累积的贷款
(单位：百万)
市政和非营利组织$— $7 $7 $— 
科技与创新— 4 4 — 
其他工商业12 6 18 — 
CRE-所有者占用9 2 11 — 
酒店特许经营财务— 10 10 — 
其他CRE-非所有者占用17 2 19 — 
住宅— 20 20 — 
住宅-EBO— — — 644 
建设和土地开发1 — 1 — 
总计$39 $51 $90 $644 
合同拖欠90天或更长时间且仍在累积的贷款总额为$644截至2022年9月30日，该数字为1000万美元，完全由政府担保EBO住宅贷款组成。
38
目录表
2021年12月31日
不计提不计提信贷损失准备非应计项目及信贷损失准备应计项目总额逾期90天或以上且仍在累积的贷款
(单位：百万)
科技与创新$2 $11 $13 $— 
股权基金资源— 1 1 — 
其他工商业13 3 16 — 
CRE-所有者占用12 1 13 — 
其他CRE-非所有者占用11 2 13 — 
住宅— 15 15 — 
建设和土地开发1 — 1 — 
其他— 1 1 — 
总计$39 $34 $73 $— 
与非应计地位贷款有关的利息收入减少约#美元。1.3百万美元和美元1.4截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月分别为百万美元和3.6百万美元和美元4.4截至2022年9月30日和2021年9月30日的9个月分别为100万美元。
下表按贷款组合细分提供了逾期贷款的账龄分析：
2022年9月30日
当前30-59天
逾期		60-89天
逾期		超过90天
逾期		总计
逾期		总计
(单位：百万)
仓库出借$5,525 $— $— $— $— $5,525 
市政和非营利组织1,522 — — — — 1,522 
科技与创新2,175 — — — — 2,175 
股权基金资源5,107 — — — — 5,107 
其他工商业8,181 1 — — 1 8,182 
CRE-所有者占用1,686 — — — — 1,686 
酒店特许经营财务3,593 — 9 — 9 3,602 
其他CRE-非所有者占用5,021 — — — — 5,021 
住宅13,764 42 4 — 46 13,810 
住宅-EBO926 166 79 644 889 1,815 
建设和土地开发3,579 — — — — 3,579 
其他177 — — — — 177 
贷款总额$51,256 $209 $92 $644 $945 $52,201 
2021年12月31日
当前30-59天
逾期		60-89天
逾期		超过90天
逾期		总计
逾期		总计
(单位：百万)
仓库出借$5,156 $— $— $— $— $5,156 
市政和非营利组织1,579 — — — — 1,579 
科技与创新1,418 — — — — 1,418 
股权基金资源3,830 — — — — 3,830 
其他工商业6,465 — — — — 6,465 
CRE-所有者占用1,723 — — — — 1,723 
酒店特许经营财务2,534 — — — — 2,534 
其他CRE-非所有者占用3,952 — — — — 3,952 
住宅9,191 51 1 — 52 9,243 
建设和土地开发3,006 — — — — 3,006 
其他169 — — — — 169 
贷款总额$39,023 $51 $1 $— $52 $39,075 
39
目录表
信用质量指标
该公司根据借款人偿债能力的相关信息，如当前财务信息、历史付款经验、信用文件、公共信息和当前经济趋势等因素，将贷款分类为风险类别。本公司对贷款进行个别分析，将贷款按信用风险分类。此分析每季度执行一次。风险评级类别在“附注1.重要会计政策摘要”中说明" 未经审核综合财务报表附注。下表按贷款组合分部及贷款发放年份列出风险评级。发起年份是发起或更新的年份。
按起始年度分列的定期贷款摊销成本基础循环贷款摊销成本基础总计
2022年9月30日20222021202020192018之前
(单位：百万)
仓库出借
经过$429 $43 $140 $— $— $— $4,913 $5,525 
特别提及— — — — — — — — 
分类— — — — — — — — 
总计$429 $43 $140 $— $— $— $4,913 $5,525 
市政和非营利组织
经过$101 $179 $189 $72 $43 $925 $— $1,509 
特别提及— — — 6 — — — 6 
分类— — — — — 7 — 7 
总计$101 $179 $189 $78 $43 $932 $— $1,522 
科技与创新
经过$639 $510 $86 $71 $5 $1 $779 $2,091 
特别提及20 17 3 — — — 21 61 
分类4 8 — 9 — — 2 23 
总计$663 $535 $89 $80 $5 $1 $802 $2,175 
股权基金资源
经过$1,617 $1,585 $214 $45 $— $— $1,646 $5,107 
特别提及— — — — — — — — 
分类— — — — — — — — 
总计$1,617 $1,585 $214 $45 $— $— $1,646 $5,107 
其他工商业
经过$2,676 $1,817 $259 $393 $339 $251 $2,353 $8,088 
特别提及1 32 20 3 — — 3 59 
分类5 3 5 6 3 1 12 35 
总计$2,682 $1,852 $284 $402 $342 $252 $2,368 $8,182 
CRE-所有者占用
经过$322 $359 $184 $168 $214 $359 $32 $1,638 
特别提及— 2 — — — 1 11 14 
分类8 10 1 — 5 10 — 34 
总计$330 $371 $185 $168 $219 $370 $43 $1,686 
酒店特许经营财务
经过$1,386 $727 $54 $559 $321 $164 $118 $3,329 
特别提及— — 26 51 — — — 77 
分类18 20 — 113 45 — — 196 
总计$1,404 $747 $80 $723 $366 $164 $118 $3,602 
其他CRE-非所有者占用
经过$1,950 $1,187 $874 $268 $166 $233 $259 $4,937 
特别提及6 27 — 19 — — — 52 
分类— — — 3 10 19 — 32 
总计$1,956 $1,214 $874 $290 $176 $252 $259 $5,021 
40
目录表
按起始年度分列的定期贷款摊销成本基础循环贷款摊销成本基础总计
2022年9月30日20222021202020192018之前
(单位：百万)
住宅
经过$3,714 $8,581 $891 $318 $156 $91 $39 $13,790 
特别提及— — — — — — — — 
分类1 13 — 3 1 2 — 20 
总计$3,715 $8,594 $891 $321 $157 $93 $39 $13,810 
住宅-EBO
经过$— $262 $719 $428 $167 $239 $— $1,815 
特别提及— — — — — — — — 
分类— — — — — — — — 
总计$— $262 $719 $428 $167 $239 $— $1,815 
建设和土地开发
经过$1,034 $978 $385 $28 $— $2 $1,099 $3,526 
特别提及— 2 41 — — — — 43 
分类— 1 8 1 — — — 10 
总计$1,034 $981 $434 $29 $— $2 $1,099 $3,579 
其他
经过$18 $12 $13 $6 $3 $62 $63 $177 
特别提及— — — — — — — — 
分类— — — — — — — — 
总计$18 $12 $13 $6 $3 $62 $63 $177 
按风险类别合计
经过$13,886 $16,240 $4,008 $2,356 $1,414 $2,327 $11,301 $51,532 
特别提及27 80 90 79 — 1 35 312 
分类36 55 14 135 64 39 14 357 
总计$13,949 $16,375 $4,112 $2,570 $1,478 $2,367 $11,350 $52,201 

按起始年度分列的定期贷款摊销成本基础循环贷款摊销成本基础总计
2021年12月31日20212020201920182017之前
(单位：百万)
仓库出借
经过$243 $12 $— $— $— $— $4,901 $5,156 
特别提及— — — — — — — — 
分类— — — — — — — — 
总计$243 $12 $— $— $— $— $4,901 $5,156 
市政和非营利组织
经过$129 $195 $101 $53 $219 $878 $4 $1,579 
特别提及— — — — — — — — 
分类— — — — — — — — 
总计$129 $195 $101 $53 $219 $878 $4 $1,579 
科技与创新
经过$763 $157 $101 $6 $— $1 $334 $1,362 
特别提及26 5 — — — — 8 39 
分类3 5 7 — — — 2 17 
总计$792 $167 $108 $6 $— $1 $344 $1,418 
股权基金资源
经过$9 $2 $— $— $2 $— $3,817 $3,830 
特别提及— — — — — — — — 
分类— — — — — — — — 
总计$9 $2 $— $— $2 $— $3,817 $3,830 
41
目录表
按起始年度分列的定期贷款摊销成本基础循环贷款摊销成本基础总计
2021年12月31日20212020201920182017之前
(单位：百万)
其他工商业
经过$2,911 $360 $387 $210 $80 $98 $2,306 $6,352 
特别提及5 27 22 18 — — 15 87 
分类— 10 6 2 1 — 7 26 
总计$2,916 $397 $415 $230 $81 $98 $2,328 $6,465 
CRE-所有者占用
经过$417 $199 $220 $190 $278 $322 $56 $1,682 
特别提及— — — 10 — 2 — 12 
分类2 2 1 5 8 11 — 29 
总计$419 $201 $221 $205 $286 $335 $56 $1,723 
酒店特许经营财务
经过$721 $205 $659 $332 $135 $64 $123 $2,239 
特别提及— — 88 51 — — — 139 
分类30 — 99 16 11 — — 156 
总计$751 $205 $846 $399 $146 $64 $123 $2,534 
其他CRE-非所有者占用
经过$1,398 $755 $673 $279 $186 $283 $315 $3,889 
特别提及15 — 10 — — 1 — 26 
分类— — 4 5 — 17 11 37 
总计$1,413 $755 $687 $284 $186 $301 $326 $3,952 
住宅
经过$7,459 $1,019 $396 $201 $42 $75 $36 $9,228 
特别提及— — — — — — — — 
分类9 1 3 1 — 1 — 15 
总计$7,468 $1,020 $399 $202 $42 $76 $36 $9,243 
建设和土地开发
经过$958 $632 $394 $112 $4 $— $870 $2,970 
特别提及— 22 — — 6 — — 28 
分类1 4 1 — — — 2 8 
总计$959 $658 $395 $112 $10 $— $872 $3,006 
其他
经过$16 $12 $4 $4 $4 $82 $46 $168 
特别提及— — — — — — — — 
分类— — — — — 1 — 1 
总计$16 $12 $4 $4 $4 $83 $46 $169 
按风险类别合计
经过$15,024 $3,548 $2,935 $1,387 $950 $1,803 $12,808 $38,455 
特别提及46 54 120 79 6 3 23 331 
分类45 22 121 29 20 30 22 289 
总计$15,115 $3,624 $3,176 $1,495 $976 $1,836 $12,853 $39,075 
问题债务重组
TDR贷款是指公司因借款人的财务困难而向借款人提供本公司不会考虑的特许权的贷款。因借款人的财务状况而修改或重组的贷款条款包括但不限于降低所述利率、以低于当前市场利率的利率延长贷款期限或续期、减少债务面值、减少应计利息或推迟支付利息。该公司的大多数修改都是延期或延期付款，不会造成本金或利息损失。根据监管指导，随后在另一重组协议中修改但表现出持续表现并被归类为TDR的TDR贷款，将被取消TDR地位，前提是修改后的条款在修改时是基于市场的。
42
目录表
下表显示了TDR贷款：
2022年9月30日2021年12月31日
贷款数量已记录的投资贷款数量已记录的投资
(百万美元)
科技与创新1 $3 2 $2 
其他工商业7 8 7 6 
CRE-所有者占用1 1 1 1 
酒店特许经营财务1 10 — — 
其他CRE-非所有者占用3 8 5 11 
建设和土地开发1 1 1 1 
总计14 $31 16 $21 
TDR贷款的信贷损失备抵总额为美元，5百万美元和零截至2022年9月30日及2021年12月31日。有$1百万美元和零分别于2022年9月30日及2021年12月31日尚未偿还的TDR贷款承担。
截至二零二二年九月三十日止三个月，本公司已 二新的贸易和发展报告贷款，记录投资额为美元14万截至二零二二年九月三十日止九个月，本公司已 四新的贸易和发展报告贷款，记录投资额为美元17万该等信托贷款并无免除本金，亦无免除费用或其他开支。截至二零二一年九月三十日止三个月，本公司已 不是新的TDR贷款截至二零二一年九月三十日止九个月，本公司已 9新的贸易和发展报告贷款，记录投资额为美元13万该等信托贷款并无免除本金，亦无免除费用或其他开支。
当TDR贷款在修改后的条款下逾期90天、处于非应计状态或再次重组时，则视为违约。管理层在厘定信贷亏损拨备时会考虑拖欠付款连同其他定性指标。截至二零二二年九月三十日止三个月及九个月， 不是在修订后12个月内拖欠还款的贷款。截至二零二一年九月三十日止三个月， 不是在修订后12个月内拖欠还款的贷款。截至二零二一年九月三十日止九个月， 一商业和工业贷款，记录投资额为美元4在修订后的12个月内拖欠付款，导致撇帐$2百万美元。
抵押品依赖型贷款
下表按贷款组合分部呈列依赖抵押品贷款的摊销成本基准：
2022年9月30日2021年12月31日
房地产抵押品其他抵押品总计房地产抵押品其他抵押品总计
(单位：百万)
市政和非营利组织$— $8 $8 $— $— $— 
其他工商业— 16 16 — 13 13 
CRE-所有者占用24 — 24 23 — 23 
酒店特许经营财务182 — 182 156 — 156 
其他CRE-非所有者占用28 — 28 31 — 31 
建设和土地开发10 — 10 4 — 4 
总计$244 $24 $268 $214 $13 $227 
在截至2022年9月30日的期间，公司没有发现抵押品担保其抵押品依赖贷款的程度有任何重大变化，无论是以一般恶化的形式还是受其他因素的影响。
43
目录表
信贷损失准备
信贷损失准备金包括有资金的金融举措贷款的信贷损失准备金和无资金的贷款承诺的信贷损失准备金。HTM证券的信贷损失准备是与贷款分开估计的，请参阅本附注“投资证券”中未经审计的综合财务报表以供进一步讨论。管理层认为，信贷损失拨备水平是对公司截至2022年9月30日的HFI贷款组合内固有的预期信贷损失的合理和可支持的估计。
下表反映了按贷款组合分类的HFI贷款信贷损失准备的活动情况，其中包括对未来回收的估计：
截至2022年9月30日的三个月
平衡，
2022年6月30日		信贷损失准备金(追回)冲销复苏平衡，
2022年9月30日
(单位：百万)
仓库出借$3.7 $0.7 $— $— $4.4 
市政和非营利组织13.6 1.6 — — 15.2 
科技与创新25.4 (0.2)— — 25.2 
股权基金资源14.0 (3.1)— — 10.9 
其他工商业119.2 (14.7)2.1 (3.8)106.2 
CRE-所有者占用7.5 (0.8)— — 6.7 
酒店特许经营财务33.8 17.2 — — 51.0 
其他CRE-非所有者占用22.1 11.2 — (0.1)33.4 
住宅18.8 6.8 — — 25.6 
住宅-EBO— — — — — 
建设和土地开发12.2 10.1 — (0.1)22.4 
其他2.9 0.2 — — 3.1 
总计$273.2 $29.0 $2.1 $(4.0)$304.1 
截至2022年9月30日的9个月
平衡，
2021年12月31日		信贷损失准备金(追回)冲销复苏平衡，
2022年9月30日
(单位：百万)
仓库出借$3.0 $1.4 $— $— $4.4 
市政和非营利组织13.7 1.5 — — 15.2 
科技与创新25.7 (2.5)— (2.0)25.2 
股权基金资源9.6 1.3 — — 10.9 
其他工商业103.6 4.7 7.0 (4.9)106.2 
CRE-所有者占用10.6 (4.0)— (0.1)6.7 
酒店特许经营财务41.5 9.5 — — 51.0 
其他CRE-非所有者占用16.9 16.4 — (0.1)33.4 
住宅12.5 13.1 — — 25.6 
住宅-EBO— — — — — 
建设和土地开发12.5 9.8 — (0.1)22.4 
其他2.9 0.1 0.1 (0.2)3.1 
总计$252.5 $51.3 $7.1 $(7.4)$304.1 
44
目录表
截至2021年9月30日的三个月
平衡，
2021年6月30日		信贷损失准备金(追回)冲销复苏平衡，
2021年9月30日
(单位：百万)
仓库出借$3.2 $(0.6)$— $— $2.6 
市政和非营利组织15.9 (0.7)— — 15.2 
科技与创新20.5 8.6 — (0.1)29.2 
股权基金资源1.1 6.1 — — 7.2 
其他工商业76.4 18.3 3.3 (0.2)91.6 
CRE-所有者占用9.3 0.1 — — 9.4 
酒店特许经营财务49.4 0.2 — — 49.6 
其他CRE-非所有者占用29.8 (9.7)— — 20.1 
住宅8.1 (2.0)— — 6.1 
建设和土地开发14.1 (2.6)— — 11.5 
其他5.1 (0.7)— — 4.4 
总计$232.9 $17.0 $3.3 $(0.3)$246.9 
截至2021年9月30日的9个月
平衡，
2020年12月31日		信贷损失准备金(追回)冲销复苏平衡，
2021年9月30日
(单位：百万)
仓库出借$3.4 $(0.8)$— $— $2.6 
市政和非营利组织15.9 (0.7)— — 15.2 
科技与创新33.4 (2.6)2.0 (0.4)29.2 
股权基金资源1.9 5.3 — — 7.2 
其他工商业94.7 (0.2)3.7 (0.8)91.6 
CRE-所有者占用18.6 (9.2)— — 9.4 
酒店特许经营财务43.3 6.3 — — 49.6 
其他CRE-非所有者占用39.9 (19.2)2.0 (1.4)20.1 
住宅0.8 5.2 — (0.1)6.1 
建设和土地开发22.0 (10.5)— — 11.5 
其他5.0 (1.1)— (0.5)4.4 
总计$278.9 $(27.5)$7.7 $(3.2)$246.9 
应收贷款应计利息共计美元263百万美元和美元198本集团于2022年9月30日及2021年12月31日分别为百万美元，并不包括在信贷亏损估计中，惟与住宅—EBO贷款组合分部有关的应计利息除外，该分部于2022年9月30日的拨备为700万美元。
除已融资HFI贷款的信贷亏损拨备外，本公司对与资产负债表外信贷风险（包括未融资贷款承担）相关的信贷亏损单独计提拨备。此拨备计入综合资产负债表之其他负债。
下表反映无准备金贷款承担信贷亏损拨备活动：
截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
2022202120222021
(单位：百万)
期初余额$53.8 $31.3 $37.6 $37.0 
信贷损失准备金(追回)(1.7)0.8 14.5 (4.9)
期末余额$52.1 $32.1 $52.1 $32.1 
45
目录表
下表按计量方法对本公司已融资HFI贷款和贷款余额的信贷亏损拨备进行分类：
2022年9月30日
贷款津贴
集体评估信用损失对信用损失进行单独评估总计集体评估信用损失对信用损失进行单独评估总计
(单位：百万)
仓库出借$5,525 $— $5,525 $4.4 $— $4.4 
市政和非营利组织1,515 7 1,522 12.7 2.5 15.2 
科技与创新2,152 23 2,175 21.9 3.3 25.2 
股权基金资源5,107 — 5,107 10.9 — 10.9 
其他工商业8,149 33 8,182 99.6 6.6 106.2 
CRE-所有者占用1,655 31 1,686 6.7 — 6.7 
酒店特许经营财务3,406 196 3,602 44.6 6.4 51.0 
其他CRE-非所有者占用4,991 30 5,021 33.4 — 33.4 
住宅13,810 — 13,810 25.6 — 25.6 
住宅EBO1,815 — 1,815 — — — 
建设和土地开发3,569 10 3,579 22.4 — 22.4 
其他177 — 177 3.1 — 3.1 
总计$51,871 $330 $52,201 $285.3 $18.8 $304.1 
2021年12月31日
贷款津贴
集体评估信用损失对信用损失进行单独评估总计集体评估信用损失对信用损失进行单独评估总计
(单位：百万)
仓库出借$5,156 $— $5,156 $3.0 $— $3.0 
市政和非营利组织1,579 — 1,579 13.7 — 13.7 
科技与创新1,401 17 1,418 22.9 2.8 25.7 
股权基金资源3,830 — 3,830 9.6 — 9.6 
其他工商业6,442 23 6,465 101.1 2.5 103.6 
CRE-所有者占用1,699 24 1,723 10.6 — 10.6 
酒店特许经营财务2,378 156 2,534 30.7 10.8 41.5 
其他CRE-非所有者占用3,917 35 3,952 16.9 — 16.9 
住宅9,243 — 9,243 12.5 — 12.5 
建设和土地开发2,998 8 3,006 12.5 — 12.5 
其他169 — 169 2.9 — 2.9 
总计$38,812 $263 $39,075 $236.4 $16.1 $252.5 
贷款购销
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月中，贷款购买总额为2.710亿美元2.9分别为10亿美元，其中主要包括购买住房贷款。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的9个月中，贷款购买总额为8.210亿美元6.310亿美元，也主要包括购买住房贷款。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月里，没有购买的贷款的信用质量恶化幅度超过微不足道。
在截至2022年9月30日的三个月和九个月内，该公司的贷款销售账面价值为$210百万美元和美元226百万美元，并确认净亏损$0.5百万美元和美元0.8分别为100万美元。在截至2021年9月30日的三个月和九个月内，该公司没有大量销售HFI贷款。

46
目录表
6.按揭服务权
该公司最初作为收购ameriHome的一部分收购了MSR，并继续从其抵押银行业务中产生新的MSR。下表列出了该公司MSR资产的公允价值变化以及与其服务组合相关的其他信息：
截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
20222021 (1)20222021 (1) (2)
(单位：百万)
期初余额$826 $726 $698 $— 
收购AmeriHome— — — 1,376 
在保留维护权的情况下出售的贷款的附加额180 230 578 513 
销售的MSR— (327)(350)(1,199)
公允价值变动63 15 206 22 
现金流变现(25)(39)(88)(107)
期末余额$1,044 $605 $1,044 $605 
为他人服务的未偿还按揭贷款本金余额$62,841 $47,211 
(1)不包括2021年第四季度记录的收购计量期间调整的影响，如公司经审计的综合财务报表所披露。
(2)期间自2021年4月7日（收购AmeriHome之日）至2021年9月30日。
管理层之公平值变动于综合收益表内列作贷款服务收益净额。由于管理层对资本比率的监管资本影响，本公司于正常业务过程中出售若干管理层及相关服务垫款。截至二零二二年九月三十日止三个月，本公司并无MSR销售。截至2022年9月30日止九个月，MSR销售的总净销售价格为美元，350100万美元，这些销售背后的贷款总额为24.1亿截至二零二一年九月三十日止三个月，该等销售的总净销售价为美元，329100万美元，这些销售背后的贷款总额为23.3亿从AmeriHome收购日期至2021年9月30日期间，公司完成了MSR和相关服务预付款的销售，总净销售价格为美元，1.210亿美元和UPB的贷款是这些销售的基础88.6亿截至2022年9月30日，本公司的应收账款余额为美元。49百万美元与待完成的维修转移的MSR销售预扣有关，这笔资金记录在综合资产负债表的其他资产中。
本公司根据基础贷款的UPB收取扣除次级服务成本后的贷款服务费。贷款服务费是从借款人的付款中收取的。本公司可能会从借款人的各种合同费用中获得其他报酬，如滞纳金、抵押品转移费和不足的资金费用。合同规定的服务费、滞纳金和与公司MSR投资组合相关的辅助收入总计为$48.9百万美元和美元140.7截至2022年9月30日止三个月及九个月分别为百万美元及美元41.5百万美元和美元102.4于2021年4月7日收购AmeriHome至2021年9月30日止三个月及期间，分别为2021年4月7日收购AmeriHome至2021年9月30日止三个月及期间的净贷款服务收入。
根据其合约贷款服务责任，当借款人不付款时，本公司须向投资者或代表投资者垫付资金。本公司为代管账户资金不足的借款人预付财产税和保险费，以及保存房地产的任何其他费用。本公司还可以预付资金以维护、修复和市场止赎房地产。本公司有权向已恢复及履约贷款的借款人、已清算财产的所得款项或已注销贷款的政府机构或GSE担保人收回全部或部分垫款。服务预付款于被视为无法收回时予以撇销。截至2022年9月30日和2021年12月31日，服务预付款净额共计美元76百万美元和美元82 于综合资产负债表中列作其他资产。
47
目录表
下表列出了由用于确定公允价值的利率、贴现率和预付款速度的假设即时变化导致的MSR公允价值假设变化的影响：
2022年9月30日
(单位：百万)
抵押贷款偿还权的公允价值$1,044 
公允价值因下列原因而增加(减少)：
利率变动50个基点
不利变化(36)
有利的变化28 
贴现率变动50个基点
增加(21)
减少量22 
有条件提前还款额变动1%
增加(26)
减少量29 
服务变更成本为10%
增加(13)
减少量13 
敏感度为假设公平值变动，由于假设变动与公平值变动之关系可能并非线性，故无法推断。此外，该等业绩并无预期对冲活动之抵销影响，此外，特定假设之变动影响乃在不改变任何其他假设的情况下计算，而一个因素之变动可能导致另一因素之变动。因此，不能保证实际结果与该等估计结果一致。因此，MSR值的实际未来变化可能与报告的变化有很大差异。
7.其他借贷
下表概述本公司于2022年9月30日及2021年12月31日的借款：
2022年9月30日2021年12月31日
(单位：百万)
短期：
购买的联邦基金$1,010 $675 
联邦住房金融局取得进展4,000 — 
回购协议26 17 
有担保借款60 35 
短期借款总额$5,096 $727 
长期：
Amerihome高级票据，扣除公允价值调整后的净额$316 $318 
信用挂钩票据，扣除债务发行成本907 457 
长期借款总额$1,223 $775 
其他借款总额$6,319 $1,502 
短期借款
联邦基金信贷额度
该公司维持联邦基金信贷额度，总额为美元4.7截至2022年9月30日，利率相当于联邦基金有效利率加0.10%至0.20%。
联邦住房金融局取得进展
本公司亦与FHLB及FRB维持有担保信贷额度。本公司的借贷能力是根据借贷时已抵押的抵押品（一般包括投资证券和贷款）来确定的。截至2022年9月30日及2021年12月31日，本公司与FHLB的额外可用信贷约为美元，7.110亿美元7.810亿美元，FRB约为美元5.010亿美元3.4十亿，分别。于二零二二年九月三十日，富银垫款之加权平均利率为3. 22%。
48
目录表
回购协议
本公司可动用的其他短期借贷来源包括客户及证券回购协议。于2022年9月30日及2021年12月31日，客户回购协议的加权平均利率分别为0. 16%及0. 15%。
有担保借款
有抵押借贷包括转让不符合销售会计处理资格的HFS贷款。于2022年9月30日及2021年12月31日，有抵押借贷的加权平均利率分别为5. 46%及3. 05%。
仓库借款
仓库借款信贷额度用于通过使用回购协议为获得贷款提供资金。回购协议的作用是作为融资，根据该协议，公司转移贷款以确保这些借款。借款金额根据抵押贷款的属性，在每个仓库贷款人的回购协议中定义。本公司保留转让贷款的实益所有权，并将在全部偿还借款后从贷款人那里获得贷款。回购协议可能要求公司在现有转让贷款的估计公允价值下降的情况下将额外资产转让给贷款人。
截至2022年9月30日，本公司已获得约$1.010亿美元未承付的仓库资金，其中没有提取任何款项。
长期借款
AmeriHome高级笔记
在本公司收购AmeriHome之前，于二零二零年十月，AmeriHome发行本金总额为美元的优先票据。3002028年10月26日到期。优先票据按下列利率计息： 6.50%，每半年支付。优先票据载有条文，允许于发行后首三年内按相等于106. 50%的价格另加应计及未付利息赎回最多票据原本金总额的40%。在这三年期后，AmeriHome可以以等于未偿还本金额103.25%的价格赎回部分或全部优先票据，加上应计和未付利息。于二零二五年，该等优先票据之赎回价降至未偿还本金结余之100%。优先票据的账面值包括在收购日期确认的公允价值调整（溢价）1900万美元，该调整将在票据期限内摊销。
信贷挂钩票据
本公司已进行与信贷挂钩的票据交易，有效地将本公司某些仓库和股票基金资源贷款池的首次亏损风险转移给这些票据的购买者。如有关债务人未能付款、有关债务人无力偿债或重组该等贷款而导致任何参考池内的贷款出现亏损，票据的本金余额将减少至该等亏损的程度，而收回信贷担保的收益将在综合收益表的非利息收入内确认。在债务人违约的情况下，票据的购买者有权获得标的参考贷款。信贷和股权基金资源贷款的仓储额度损失一般不大。
该公司还进行了与信贷挂钩的票据交易，有效地将根据其住宅按揭购买计划购买的本公司贷款的参考池的首次亏损风险转移给票据的购买者。如果担保贷款发生以下情况之一：(I)公司在清算贷款或某些其他事件后在贷款上发生的已实现亏损，或(Ii)贷款的修改导致付款减少，则这些票据的应付本金和利息可能会减去公司在此类贷款上的部分亏损。每个付款日期的总损失(如果有的话)将按类别优先顺序相反的顺序分配，以减少类别本金金额和(用于修改)票据的当前利息。住房抵押贷款的损失通常不是很大。
49
目录表
本公司的信贷挂钩票据发行详见下表：
2022年9月30日
描述发行日期到期日利率本金发债成本
(单位：百万)
住宅按揭贷款(一)2022年6月30日2052年4月25日SOFR+6.00%$191 $3 
股权基金资源贷款（2）2022年6月23日2028年6月30日SOFR+6.75%300 5 
住宅按揭贷款(三)2021年12月29日2059年7月25日SOFR+4.67%206 3 
仓储贷款（4）2021年6月28日2024年12月30日伦敦银行间同业拆借利率+5.50%242 2 
总计$939 $13 
（1） 该等票据有多个类别，每一类别的利率为SOFR，加上截至2022年9月30日38亿美元的参考池结余的2. 25%至15. 00%的息差（或加权平均息差6. 00%）。
（二） 截至2022年9月30日，这些票据的参考池余额为22亿美元。
（3） 该等票据共有六个类别，每一类别的利率为SOFR，加上截至2022年9月30日40亿元参考池结余的3. 15%至8. 50%的息差（或加权平均息差4. 67%）。
（4） 该等票据之基准利率将于二零二三年六月伦敦银行同业拆息终止后转换为SOFR。截至2022年9月30日，这些票据的参考池余额为7.54亿美元。
2021年12月31日
描述发行日期到期日利率本金发债成本
(单位：百万)
住宅按揭贷款(一)2021年12月29日2059年7月25日SOFR+4.67%$228 $3 
仓储贷款（2）2021年6月28日2024年12月30日伦敦银行间同业拆借利率+5.50%242 2 
总计$470 $5 
（1） 该等票据共有六个类别，每一类别的利率为SOFR，加上截至2021年12月31日46亿元参考池结余的3. 15%至8. 50%的息差（或加权平均息差4. 67%）。
（二） 该等票据之基准利率将于二零二三年六月伦敦银行同业拆息终止后转换为SOFR。截至2021年12月31日，该等票据的参考池结余为19亿美元。
8.合资格债务
次级债务
本公司的次级债发行情况详见下表：
2022年9月30日
描述发行日期到期日利率本金发债成本
(单位：百万)
WAL固定利率到可变利率(1)2021年6月2031年6月15日3.00 %$600 $7 
WAB固定汇率至可变汇率(2)2020年5月2030年6月1日5.25 %225 2 
总计$825 $9 
（1） 票据可于二零二六年六月十五日起全部或部分赎回，按本金额加应计及未付利息，固定利率为3. 00%。该等票据亦于当日转换为三个月SOFR加225个基点的可变利率。
（二） 债务可于2025年6月1日或之后按本金额加应计及未付利息全部或部分赎回，截至2025年6月1日止的固定利率为5. 25%，然后转换为浮动年利率相等于三个月SOFR加512个基点。
2021年12月31日
描述发行日期到期日利率本金发债成本
(单位：百万)
WAL固定利率到可变利率(1)2021年6月2031年6月15日3.00 %$600 $8 
WAB固定汇率至可变汇率(2)2020年5月2030年6月1日5.25 %225 2 
总计$825 $10 
（1） 票据可于二零二六年六月十五日起全部或部分赎回，按本金额加应计及未付利息，固定利率为3. 00%。该等票据亦于当日转换为三个月SOFR加225个基点的可变利率。
（二） 债务可于2025年6月1日或之后按本金额加应计及未付利息全部或部分赎回，截至2025年6月1日止的固定利率为5. 25%，然后转换为浮动年利率相等于三个月SOFR加512个基点。
所有次级债券发行的账面价值合共为$。8161000万美元和300万美元815 于2022年9月30日及2021年12月31日分别为百万美元。
50
目录表
次级债
本公司成立或通过收购方式收购 八法定商业信托，其存在的唯一目的是发行累积信托优先证券。
除桥资金信托I及桥资金信托II发行的债务外，由于本公司根据ASC 825作出FVO选择，次级债务于每个报告日期按公允价值入账。该公司没有选择FVO收购Bridge收购中收购的次级债务。因此，该等信托的账面价值并不反映该等债务的现行公允价值，并包括于收购时确立的公平市价调整，该等调整将于信托的剩余年期内增值。
次级债务的账面价值为#美元。73百万美元和美元81截至2022年9月30日及2021年12月31日，本集团分别为百万美元。截至2022年9月30日，所有次级次级债的加权平均利率为 6.09%，相当于三个月的LIBOR加上2.34%的合约利差，而加权平均利率为 2.55于二零二一年十二月三十一日之%。2023年6月30日之后，公司次级次级债的利率将基于SOFR加上利差调整。
如果监管要求或联邦税收规则发生某些变化或修订，债务可以全部赎回。该等票据项下的责任由本公司全面及无条件担保，在偿还权上较本公司的所有其他负债为次要及次要的。根据FRB发布的指导，该公司的证券继续符合一级资本的资格。
9.股东权益
基于股票的薪酬
限制性股票奖
授予雇员的受限制股票奖励一般于三年期间内归属。于二零二二年向非雇员WAL董事作出的股份授出已于二零二二年七月一日悉数归属。本公司根据授出日期的公允价值估计股票授出的补偿成本。股票补偿开支按整个奖励所需服务期以直线法确认。截至2022年9月30日止三个月及九个月授出的受限制股票奖励的授出日期公允价值总额为美元，0.8百万美元和美元42.2百万，分别。与授予雇员的受限制股票奖励有关的股票补偿开支计入综合收益表的薪金及雇员福利。就授予WAL董事的限制性股票奖励而言，相关股票补偿开支包括在法律、专业和董事费用中。截至2022年9月30日止三个月及九个月，本公司确认美元，7.1百万美元和美元21.8与这些股票授予有关的股票补偿费用分别为百万美元，而5.0百万美元和美元17.2截至2021年9月30日的三个月和九个月分别为100万美元。
此外，本公司先前向若干行政管理人员授出受限制股份，该等人员的表现及服务条件均影响归属。截至二零二二年及二零二一年九月三十日止三个月及九个月并无作出该等补助，惟截至二零二一年六月三十日止，于二零一七年作出的一项补助仍确认开支，归属期为四年。本公司确认美元0.6在截至2021年9月30日的9个月内，与这些基于业绩的限制性股票授予相关的基于股票的薪酬支出为100万英镑。
绩效股票单位
该公司向其执行管理层成员授予绩效股票单位，除非公司在三年的业绩期间实现指定的累积每股收益目标和TSR业绩衡量标准，否则不会授予绩效股票单位。发行的股票数量将根据累计每股收益目标和实现的相对TSR业绩系数而有所不同。本公司根据授予日期、公允价值和三年绩效期间的预期归属百分比来估计绩效股票单位的成本。截至2022年9月30日的三个月和九个月，公司确认2.3百万美元和美元8.5分别为与这些绩效股票单位相关的基于股票的薪酬支出，而不是美元3.1百万美元和美元7.7在截至2021年9月30日的三个月和九个月内，此类单位的基于股票的薪酬支出分别为100万英镑。
2019年奖励的三年绩效期限于2021年12月31日结束，公司绩效期间的累计每股收益和TSR绩效指标超过了奖励条款所要求的最高奖励水平。因此，203,646股在2022年第一季度完全归属并分配给执行管理层。
51
目录表
优先股
于二零二一年九月十五日，本公司订立包销协议，据此，本公司同意发行及出售合共 12,000,000存托股份，每股相当于公司4.250%固定利率重置非累积永久优先股A系列的1/400所有权权益，面值为每股0.0001美元，清算优先权为每股存托股份25美元(相当于A系列优先股每股10,000美元)。
在截至2022年9月30日的三个月和九个月内，公司宣布并支付了季度现金股息$0.27每股存托股份，向优先股股东支付的股息总额为美元3.2百万美元和美元9.6分别为100万美元。在截至2021年9月30日的三个月和九个月内，公司没有向优先股股东支付股息。
普通股发行
根据自动柜员机分销协议
该公司与J.P.Morgan Securities LLC和Piper Sandler&Co.签订了一项经销代理协议，根据该协议，该公司可以在纽约证券交易所出售最多6132,670股普通股。本公司向经销代理支付双方商定的费率，不超过根据经销代理协议出售的股票的总发行收益的2%。普通股将按出售时的现行市场价格或谈判价格出售，因此，价格将有所不同。自动柜员机计划下的销售是根据日期为2021年5月14日的招股说明书和美国证券交易委员会在S-3表格(第333-256120号)的搁置登记声明中提交的招股说明书补充进行的。在截至2022年9月30日的三个月和九个月内，公司销售了0.61000万美元和1.9根据自动柜员机计划，分别以每股78.27美元和83.89美元的加权平均售价出售100万股，总收益为美元。50.31000万美元和300万美元158.7分别为2.5亿美元和2.5亿美元。在截至2021年9月30日的三个月里，ATM计划下没有任何销售。在截至2021年9月30日的9个月内，公司出售了0.7自动取款机计划下的2.5亿股，加权平均售价为每股100.59美元，总收益为7,040万美元。相关发行总成本为$0.31000万美元和300万美元1.0分别为2022年9月30日终了的三个月和九个月的1000万美元，基本上所有这些费用都与支付给分销代理的赔偿费用有关，以及#美元0.6截至2021年9月30日的9个月为10万美元，其中40万美元与支付给分销代理的赔偿费用有关。截至2022年9月30日，根据该协议可以出售的剩余股份总数为1107,769股。
注册的直销产品
该公司出售了2.3在截至2021年9月30日的9个月中，以登记直接发行的方式发行了2.5亿股普通股。这些股票以美元的价格出售。91.00每股净收益总计209.2美元。
普通股现金股利
在截至2022年9月30日的三个月和九个月内，公司宣布并支付了季度现金股息$0.35，并将季度现金股息增加到1美元。0.36第三季度每股，向股东支付的股息总额为$39.0百万美元和美元114.2分别为100万美元。在截至2021年9月30日的三个月和九个月内，公司宣布并支付了季度现金股息$0.25，并将季度现金股息增加到1美元。0.35第三季度每股，向股东支付的股息总额为$36.5百万美元和美元87.6分别为100万美元。
国库股
库存股购买指向本公司交还的股份，价值相等于因雇员受限制股票奖励归属而产生的法定工资税预扣税责任。截至2022年9月30日止三个月及九个月，本公司购买了库存股， 11,039和199,208分别按加权平均价格计算，77.36及$92.40每股，分别。截至二零二一年九月三十日止三个月及九个月，本公司购入库存股， 16,858和173,277分别按加权平均价格计算，96.90及$85.15分别为每股。
52

10.累计其他综合收入（损失）
下表概述于所示期间按组成部分（扣除税项）之累计其他全面收益（亏损）变动：
截至9月30日的三个月，
AFS证券的未实现持有收益(亏损)SERP上的未实现持有损失次级债务的未实现持有收益(亏损)总计
(单位：百万)
平衡，2022年6月30日$(521.1)$(0.3)$3.5 $(517.9)
改叙前的其他综合(亏损)收入(219.9)— 1.6 (218.3)
从AOCI重新分类的金额— — — — 
本期其他综合(亏损)收入净额(219.9)— 1.6 (218.3)
平衡，2022年9月30日$(741.0)$(0.3)$5.1 $(736.2)
平衡，2021年6月30日$64.8 $(0.3)$— $64.5 
重新分类前的其他全面损失(21.8)— (0.1)(21.9)
从AOCI重新分类的金额— — — — 
当期其他综合损失净额(21.8)— (0.1)(21.9)
平衡，2021年9月30日$43.0 $(0.3)$(0.1)$42.6 
截至9月30日的9个月，
AFS证券的未实现持有收益(亏损)SERP上的未实现持有损失次级债务的未实现持有收益(亏损)总计
(单位：百万)
平衡，2021年12月31日$16.7 $(0.3)$(0.7)$15.7 
改叙前的其他综合(亏损)收入(752.3)— 5.8 (746.5)
从AOCI重新分类的金额(5.4)— — (5.4)
本期其他综合(亏损)收入净额(757.7)— 5.8 (751.9)
平衡，2022年9月30日$(741.0)$(0.3)$5.1 $(736.2)
平衡，2020年12月31日$92.1 $(0.3)$0.5 $92.3 
重新分类前的其他全面损失(49.0)— (0.6)(49.6)
从AOCI重新分类的金额(0.1)— — (0.1)
当期其他综合损失净额(49.1)— (0.6)(49.7)
平衡，2021年9月30日$43.0 $(0.3)$(0.1)$42.6 

53
目录表
11.衍生物和套期保值活动
本公司为多项衍生工具之订约方。本公司使用的主要衍生工具类型为利率掉期、远期买卖承诺以及利率期货。一般而言，这些工具用于帮助管理本公司面临的与IRLC及其HFS和MSR贷款库存相关的利率风险，并满足客户融资和对冲需求。
经计及双边抵押品及总净额结算协议的影响后，衍生工具按公平值于综合资产负债表入账。该等协议允许本公司按净额基准结算与同一对手方持有的所有衍生工具合约，并以相关现金抵押品（如适用）抵销衍生工具净头寸。
在对冲关系中指定的衍生品
本公司根据适用会计指引使用已指定为对冲关系一部分的衍生工具，以尽量减少基准利率变动及净利息收入波动及EVE利率波动的风险。用于管理利率风险的主要衍生工具为利率掉期，其转换协定资产及负债金额的合约利率指数（即，名义金额）从固定利率转为可变利率，或从可变利率转为固定利率。
本公司已支付固定╱收取浮动利率掉期，指定为若干固定利率贷款的公平值对冲。因此，本公司收取浮动利率利息付款，以换取在合约有效期内作出固定利率付款，而无需交换名义金额。浮息利息支付乃基于伦敦银行同业拆息，并将于二零二三年六月终止伦敦银行同业拆息后转换为SOFR加息差调整。
该公司还拥有支付固定/接收浮动利率掉期，指定为使用最后一层法的公允价值对冲，以管理因指定基准利率（联邦基金利率）的变动而导致的固定利率贷款公允价值变动的风险。该等最后一层对冲使本公司有能力对与类似预付资产组合相关的利率风险进行公平值对冲，从而估计资产组合中剩余的最后一笔金额被识别为对冲项目。根据该等利率掉期合约，本公司收取浮动利率，并就未偿还名义金额支付固定利率。截至2021年12月31日止年度，本公司完成部分终止其最后一层对冲，使该等对冲的对冲总额由10亿美元减少至8. 8亿美元。截至二零二二年九月三十日止九个月，本公司终止该等最后一层对冲的剩余部分。对终止的最后一层套期保值的累计基差调整共计3 100万美元，在套期保值终止时分配给剩余贷款池，并在剩余期限内摊销。
该公司有一个固定/支付可变利率互换，指定作为其美元的公允价值对冲，1752016年6月16日发行的1000万美元次级债券。该掉期已于截至二零二一年十二月三十一日止年度因全面赎回债务而终止。该公司支付三个月期伦敦银行同业拆息加3.25%的可变利率，并收到季度固定付款， 6.25%，以匹配债务。
未在对冲关系中指定的衍生品
管理层订立若干外汇衍生工具合约及背对背利率掉期合约，该等合约并不指定为会计对冲。外汇衍生品合约包括现货、远期、远期窗口和掉期合约。该等衍生工具合约旨在减轻所订立或代表客户订立之交易之外汇风险。与客户的合同，以及本公司进行的相关衍生品交易，均按公允价值重新计量，并被称为经济对冲，因为它们在经济上抵消了本公司的风险。本公司的背对背利率掉期用于让客户管理长期利率风险。
由于其与本公司的抵押贷款银行业务有关，本公司还使用衍生金融工具管理与IRLC及其HFS和MSR贷款库存相关的利率风险。本公司一般通过利用远期销售承诺及利率期货，对与利率变动有关的公允价值变动进行经济对冲。
54
目录表
公允价值对冲
于2022年9月30日及2021年12月31日，以下金额反映于综合资产负债表中与未偿还公允价值对冲的累计基准调整有关：
2022年9月30日2021年12月31日
套期保值资产/(负债)账面价值累计公允价值套期保值调整(1)套期保值资产/(负债)账面价值累计公允价值套期保值调整(1)
(单位：百万)
贷款HFI，扣除递延贷款费用和成本后的净额(2)$447 $22 $1,391 $39 
(1)计入对冲资产╱（负债）账面值。
(2)截至2021年12月31日，包括最后一层衍生工具，其中8. 8亿美元指定为对冲金额（来自账面值为14亿美元的可预付定息贷款的封闭组合）。截至2021年12月31日，计入该等对冲项目账面值的累计基准调整总额为16，000，000美元，而与终止部分有关的基准调整为100，000美元。
本公司指定为公允价值套期的衍生工具，其衍生工具的收益或损失以及与套期风险相关的被套期项目的抵销损益或收益，与相关利率掉期的抵销损益或收益同一项目确认为当期收益。就贷款而言，被对冲项目的收益或亏损计入利息收入，而就次级债务而言，被对冲项目的收益或亏损计入利息开支，如下表所示。
截至9月30日的三个月，
20222021
损益表分类掉期收益/(亏损)套期保值项目的损益掉期收益/(亏损)套期保值项目的损益
(单位：百万)
利息收入$27.5 $(27.5)$7.5 $(7.4)
利息支出— — (0.5)0.5 
截至9月30日的9个月，
20222021
损益表分类掉期收益/(亏损)套期保值项目的损益掉期收益/(亏损)套期保值项目的损益
(单位：百万)
利息收入$76.3 $(76.2)$35.4 $(35.3)
利息支出— — (2.4)2.4 
除了上表中所列的本公司未偿还公允价值对冲的收益和亏损外，本公司在截至2022年9月30日止三个月和九个月分别确认了与其终止的最后一层对冲的累计基准调整摊销有关的利息收入300万美元和700万美元。
55
目录表
与衍生工具相关的公允价值、交易量和损益信息
下表概述本公司衍生工具于2022年9月30日、2021年12月31日及2021年9月30日的公允价值总额。2021年9月30日至2022年9月30日期间，该等衍生工具名义金额的变化表明了该公司在该等期间的衍生工具交易活动量。衍生资产及负债结余于应用双边抵押品及总净额结算协议前按总额呈列。衍生资产及负债总额经调整，以计及合法强制执行的总净额结算协议的影响，该协议允许本公司按净额基准结算与同一对手方的所有衍生合约，并以相关现金抵押品抵销衍生合约净额。倘总净额结算协议不生效或根据破产法不可强制执行，本公司不会调整与交易对手的该等衍生工具金额。
 2022年9月30日2021年12月31日2021年9月30日
公允价值公允价值公允价值
概念上的
金额		衍生资产衍生负债概念上的
金额		衍生资产衍生负债概念上的
金额		衍生资产衍生负债
(单位：百万)
指定为对冲工具的衍生工具：
公允价值对冲
利率互换(1)$483 $22 $— $1,383 $14 $55 $1,547 $7 $57 
总计483 22 — 1,383 14 55 1,547 7 57 
未指定为对冲工具的衍生工具（2）：
外币合同$146 $2 $1 $180 $— $1 $118 $2 $— 
远期采购合同8,226 3 249 11,714 8 18 6,551 1 37 
远期销售合同11,792 380 6 17,358 16 18 13,984 71 4 
期货买卖合约（3）172,333 — — 218,054 — — 224,325 — — 
期货销售合同（3）180,454 — — 229,040 — — 232,527 — — 
利率锁定承诺1,918 3 31 3,033 11 2 3,576 15 6 
利率互换2,155 5 5 4 — — 4 — — 
期权合约— — — — — — 50 — — 
总计$377,024 $393 $292 $479,383 $35 $39 $481,135 $89 $47 
保证金(100)(11)1 6 1 37 
总计，包括保证金$377,024 $293 $281 $479,383 $36 $45 $481,135 $90 $84 
(1)利率掉期金额包括与2021年12月31日及2021年9月30日的最后一层对冲有关的名义金额8. 8亿美元。
(2)涉及经济套期保值安排。
(3)本公司订立远期买卖合约，须按每日调整保证金，且几乎所有合约均以三个月伦敦银行同业拆息为基础，以对冲其MSR估值风险。该等合约的名义金额庞大，原因是该等合约的年期仅为0. 25年，并拟涵盖较长期限的MSR对冲。

56
目录表
在计入总净额结算协议的影响后，衍生工具合约的公允价值计入综合资产负债表中的其他资产或其他负债，如下表所述：
2022年9月30日2021年12月31日2021年9月30日
已确认资产(负债)总额总偏移净资产(负债)已确认资产(负债)总额总偏移净资产(负债)已确认资产(负债)总额总偏移净资产(负债)
(单位：百万)
受主要净额结算安排规限的衍生工具：
资产
远期采购合同$3 $— $3 $8 $— $8 $1 $— $1 
远期销售合同360 — 360 15 — 15 69 — 69 
利率互换22 — 22 14 — 14 7 — 7 
保证金(100)— (100)1 — 1 1 — 1 
编织成网— (233)(233)— (28)(28)— (66)(66)
$285 $(233)$52 $38 $(28)$10 $78 $(66)$12 
负债
远期采购合同$(242)$— $(242)$(18)$— $(18)$(37)$— $(37)
远期销售合同(6)— (6)(18)— (18)(4)— (4)
利率互换— — — (54)— (54)(57)— (57)
保证金11 — 11 (6)— (6)(37)— (37)
编织成网— 233 233 — 28 28 — 66 66 
$(237)$233 $(4)$(96)$28 $(68)$(135)$66 $(69)
不受主要净额结算安排约束的衍生工具：
资产
外币合同$2 $— $2 $— $— $— $2 $— $2 
远期销售合同20 — 20 1 — 1 2 — 2 
利率锁定承诺3 — 3 11 — 11 15 — 15 
利率互换5 — 5 — — — — — — 
$30 $— $30 $12 $— $12 $19 $— $19 
负债
外币合同$(1)$— $(1)$(2)$— $(2)$— $— $— 
远期采购合同(7)— (7)— — — — — — 
利率锁定承诺(31)— (31)(2)— (2)(6)— (6)
利率互换(5)— (5)— — — — — — 
$(44)$— $(44)$(4)$— $(4)$(6)$— $(6)
衍生工具及保证金合计
资产$315 $(233)$82 $50 $(28)$22 $97 $(66)$31 
负债$(281)$233 $(48)$(100)$28 $(72)$(141)$66 $(75)

57
目录表
下表汇总了收益中包含的衍生品净收益(亏损)：
截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
2022202120222021
(百万美元)
贷款发放和销售活动的净收益(亏损)：
利率锁定承诺$(39.3)$(26.6)$(36.9)$(7.0)
远期合约145.3 17.1 487.6 (50.6)
利率互换(8.6)— (8.6)— 
其他合同1.6 (2.4)(8.2)(0.1)
总收益(亏损)$99.0 $(11.9)$433.9 $(57.7)
还本付息净收入：
远期合约$(18.0)$(2.6)$(60.9)$10.1 
期权合约— 1.4 — 0.4 
期货合约2.4 (8.9)(41.5)15.7 
利率互换(52.8)— (52.8)— 
全损$(68.4)$(10.1)$(155.2)$26.2 
交易对手信用风险
与其他金融工具一样，衍生工具包含信贷风险元素。该风险按合约的预期重置价值计量。管理层订立双边抵押品及总净额结算协议，规定与同一对手方的所有合约进行净额结算。此外，管理层监控每份合约的交易对手信贷风险敞口，以确定本公司所有产品类型的总信贷敞口的适当限额，这可能要求本公司在该等合约处于净负债状况时向交易对手投放抵押品，反之，当该等合约处于净资产状况时，交易对手向本公司投放抵押品。管理层根据标准ISDA文件和其他相关协议，每日审查公司的抵押品头寸，并与交易对手交换抵押品。本公司一般以现金存款或美国财政部或政府赞助企业（如GNMA、FNMA和FHLMC）发行的高评级证券的形式发布或持有抵押品。本公司就其指定为对冲工具的衍生工具向交易对手抵押的净抵押品总额为美元，5百万，$67百万美元，以及$98截至2022年9月30日、2021年12月31日及2021年9月30日，本集团分别为百万美元。
12.每股收益
摊薄每股收益乃根据期内已发行普通股加权平均数（包括普通股等值）计算。基本每股收益乃根据期内已发行普通股加权平均数计算。
下表列出了基本每股收益和稀释每股收益的计算方法：
 截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
 2022202120222021
 (单位：百万，不包括每股收益和金额)
加权平均股份-基本107.5 103.3 107.0 102.3 
股票奖励的稀释效应0.4 0.6 0.4 0.6 
加权平均股份-稀释107.9 103.9 107.4 102.9 
普通股股东可获得的净收入$260.8 $236.9 $754.7 $653.2 
每股收益-基本2.43 2.29 7.06 6.39 
稀释后每股收益2.42 2.28 7.03 6.35 
该公司拥有不是截至2022年及2021年9月30日尚未行使的反摊薄股票期权。
58
目录表
13.所得税
该公司的实际税率为19.9%和21.7截至二零二二年及二零二一年九月三十日止三个月之财务报表分别为%。截至二零二二年及二零二一年九月三十日止九个月，本公司的实际税率为 19.7%.三个月实际税率的下降主要是由于太阳能税收抵免投资增加和国家税收支出减少。
截至2022年9月30日，净DTA余额共计美元302100万美元，281百万美元起212021年12月31日为100万人。这一净差额的总体增长主要是由于AFS证券的公平市场价值和预期的税收抵免结转减少所致。这些项目并没有完全被增加的管理系统更新所抵消。
虽然不能保证变现，但公司认为确认的递延税项资产#美元的变现。3022022年9月30日的100万美元，很有可能是基于对未来应税收入的预期，以及现有的税收规划战略，如有必要，可以实施这些战略，以防止结转到期。
于2022年9月30日及2021年12月31日，本公司不是递延税额估值免税额。
LIHTC与可再生能源项目
该公司持有投资于经济适用房和可再生能源项目的有限合伙企业和有限责任公司的所有权权益。这些投资的目的是主要通过实现联邦税收抵免和扣除来产生回报。有限责任实体被认为是VIE；然而，作为有限合伙人，本公司不是主要受益人，也不需要合并这些实体。
对LIHTC和可再生能源的投资总额为727百万美元和美元631分别截至2022年9月30日和2021年12月31日。未提供资金的LIHTC和可再生能源债务计入综合资产负债表的其他负债，总额为#美元。431百万美元和美元361分别截至2022年9月30日和2021年12月31日。截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月，16.8百万美元和美元12.9分别与LIHTC投资相关的摊销被确认为所得税支出的组成部分。截至2022年9月30日和2021年9月30日的9个月，45.6百万美元和美元36.6分别与LIHTC投资相关的摊销被确认为所得税支出的组成部分。
14.承付款和或有事项
资金不足的承诺书和信用证
本公司是在正常业务过程中存在表外风险的金融工具的当事人，以满足客户的融资需求。这些金融工具包括提供信用证和信用证的承诺。它们在不同程度上涉及超过综合资产负债表确认金额的信贷风险因素。
信用额度是将钱借给借款人的义务。当借款人目前的财务状况可能表明偿还能力低于最初作出承诺时，就会出现信用风险。就信用证而言，风险产生于客户可能不能按照合同条款履行义务。在这种情况下，第三方可能会使用信用证来支付完成合同的费用，公司将指望其客户连本带利偿还这些资金。为了将风险降至最低，该公司在作出承诺和有条件债务时使用的信贷政策与向该客户提供贷款的信贷政策相同。
信用证和财务担保是公司为保证客户在借款安排中向第三方履行义务而出具的承诺。本公司通常有追索权向客户追回根据担保支付的任何金额。通常，开出的信用证的到期日在一年.
未出资承付款和信用证的合同金额摘要如下：
 2022年9月30日2021年12月31日
 (单位：百万)
提供信贷的承诺，包括#美元的无担保贷款承诺1,326在2022年9月30日或之前1,2002021年12月31日
$18,229 $13,396 
信用卡承诺和财务担保365 307 
信用证，包括#美元的无担保信用证7在2022年9月30日或之前132021年12月31日
273 198 
总计$18,867 $13,901 
59
目录表
提供信贷承诺为贷款予客户的协议，惟并无违反合约所订任何条件。承付款一般有固定的到期日或其他终止条款，可能需要支付费用。本公司订立信贷安排，一般规定倘违反契诺或其他违约事件终止垫款。由于许多承付款预计到期而未动用，承付款总额不一定代表未来的现金需求。本公司会根据个案评估每位客户的信誉。如本公司认为有必要，则所获得的抵押品的金额以管理层对该方的信用评估为基础。承付款以用作贷款抵押品的同一类型资产作抵押。
本公司面临来自无资金承诺及信用证的信贷亏损风险。由于这些承付款尚未支付资金，因此不作为未偿贷款报告。与该等承担有关的信贷亏损计入其他负债，作为单独的或有亏损，并不计入“附注5”所报告的信贷亏损拨备。“贷款、租赁及信贷亏损拨备”乃本未经审核综合财务报表。这笔无准备金贷款承付款和信用证的意外损失为美元52百万 及$38截至2022年9月30日及2021年12月31日，本集团分别为百万美元。此负债之变动透过综合收益表内之信贷亏损拨备予以调整。
贷款活动的集中度
该公司没有一个外部客户，其收入的10%或更多来自这些客户。该公司在产品和借款人关系层面监控贷款活动的集中度。商业和工业贷款43%和47截至2022年9月30日和2021年12月31日，分别占公司HFI贷款组合的%。本公司的贷款组合包括CRE市场的重大信贷风险敞口。截至2022年9月30日及2021年12月31日，中信建投相关贷款约占 27%和29占贷款总额的%。基本上所有这些贷款都由第一留置权担保，初始贷款价值比率一般不超过 75%。大致18%和23于2022年9月30日及2021年12月31日，该等综合回收贷款（不包括建筑及土地贷款）分别占%。于2022年9月30日及2021年12月31日，承担及资金贷款水平的借款人关系概无超过HFI贷款总额的5%。
或有事件
本公司涉及在本公司正常业务过程中正在处理和辩护的各种例行性质的诉讼。与这些诉讼相关的费用正在产生，但管理层认为，部分基于与外部法律顾问的咨询，这些诉讼的解决和相关的辩护费用不会对公司的财务状况、运营结果或现金流产生实质性影响。
租赁承诺额
本公司拥有经营租赁，租赁其分支机构、公司总部、其他办公室和数据设施中心。经营租赁费用共计6.2百万美元和美元18.3截至2022年9月30日止三个月及九个月，5.8百万美元和美元13.9截至二零二一年九月三十日止三个月及九个月，其他租赁费用，包括公共区域的维护、停车和税收，并被包括在占用费用中，共计美元1.2百万美元和美元3.3截至2022年9月30日止三个月及九个月，0.9百万美元和美元2.8截至二零二一年九月三十日止三个月及九个月，

60
目录表
15.公允价值会计
资产或负债之公平值为在该资产或负债之主要市场（或无主要市场时为最有利市场）进行之有序交易中出售该资产所收取之价格或转让该负债所支付之价格。于估计公平值时，本公司采用与市场法、收入法及╱或成本法一致的估值技术。该等估值技术已贯彻应用。估值技术的输入包括市场参与者将用于为资产或负债定价的假设。ASC 825建立了一个公允价值层级，该层级对用于计量公允价值的估值技术的输入值进行了优先排序。该等级制度给予相同资产或负债于活跃市场之未经调整报价最高优先级（第一级计量），而不可观察输入数据则给予最低优先级（第三级计量）。ASC 825项下公平值层级的三个层级于“附注1”中描述。本未经审核综合财务报表附注“主要会计政策概要”。
一般而言，公允价值是以可得的市场报价为基础。如果没有这样的报价市场价格，公允价值是基于内部开发的模型，这些模型主要使用可观察到的基于市场的参数作为投入。可作出估值调整，以确保金融工具按公允价值入账。这些调整可能包括反映交易对手信用质量和公司信誉的金额，以及无法观察到的参数。任何此类估值调整都会随着时间的推移而持续适用。本公司的估值方法可能产生的公允价值计算可能不能反映可变现净值或反映未来的公允价值。尽管管理层相信本公司的估值方法与其他市场参与者是适当和一致的，但使用不同的方法或假设来确定某些金融工具的公允价值可能会导致在报告日期对公允价值的不同估计。此外，报告的公允价值金额自列报日期以来并未全面重估，因此，资产负债表日后的公允价值估计可能与本文列报的金额大不相同。对按公允价值计量的资产和负债所使用的估值方法的更详细说明如下。
根据ASC 825，公司选择了对Wal发行的次级债券的FVO待遇。这次选举是不可撤销的，并导致在每个报告日期确认债务的未实现损益。这些未实现的收益和损失在保监处确认，而不是在收益中确认。对于收购Bridge Capital Holdings时承担的次级债务，本公司并未选择FVO处理。
截至2022年及2021年9月30日止三个月及九个月，次级次级债公平值变动的未实现收益及亏损如下：
截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
2022202120222021
(单位：百万)
未实现亏损(收益)$2.1 $(0.2)$7.7 $(0.8)
包含在保险公司税后净额中的变化1.6 (0.1)5.8 (0.6)
经常性公允价值
按公允价值经常性计量的金融资产和金融负债包括：
AFS债务证券：被归类为AFS的证券利用第1级和第2级投入按公允价值报告。对于这些证券，公司从独立的定价服务机构获得公允价值计量。公允价值衡量考虑的可观察数据可能包括活跃市场的报价、交易商报价、市场价差、现金流、美国国债收益率曲线、实时交易水平、交易执行数据、市场共识提前还款速度、信用信息以及债券的条款和条件等。
股权证券：优先股和CRA投资按公允价值报告，主要利用第1级投入。
独立定价服务：该公司的独立定价服务提供有关公司大部分1级和2级AFS债务证券的定价信息。对于一小部分证券，使用其他定价来源，包括公开交易证券的观察价格和交易商报价。管理层通过多个审核步骤独立评估从公司第三方定价服务收到的公允价值计量。首先，管理层审查市场上发生的利率、信用利差、波动性和抵押贷款利率等方面的情况，并制定证券估值与上一季度相比发生变化的预期。然后，管理层选择一个投资证券样本，将其主要第三方定价服务提供的价值与从二级来源(包括其他定价服务和保管声明)获得的市场价值进行比较，并评估存在显著差异的那些。
61
目录表
根据管理层的预期，管理层可以使用当前观察到的市场数据手动为证券定价，以确定他们是否可以制定类似的价格，或者是否可以利用经纪交易商的投标信息。管理层审查与供应商提供的价格之间的任何剩余差异将与供应商和/或公司的其他估值顾问进行讨论。
贷款及资助计划：政府担保或担保和符合机构标准的贷款HFS可以销售到活跃的市场。因此，这些贷款的公允价值以市场报价或合同销售价格或等值市场价格为基础，这些价格在公允价值等级中被归类为第二级。
EBO贷款、非机构贷款和拖欠或存在承保缺陷的贷款的公允价值使用第3级投入进行估值，因为它们缺乏活跃的市场。
抵押贷款偿还权：MSR是基于使用第三级投入的估值技术来衡量的。该公司采用贴现现金流模型，其中纳入了市场参与者将用来估计维修权公允价值的假设，包括但不限于期权调整后的价差、有条件的预付款率、维修费费率、回收率和服务成本。
衍生金融工具：国债期货和期权、欧洲美元期货和掉期期货基于估值技术，使用交易所提供的每日结算报价的一级输入进行计量。远期购销合同是基于使用第二级投入的估值技术来衡量的，例如报价市场价格、合同销售价格或等值市场价格。利率互换以公允价值报告，利用第2级投入。该公司获得交易商报价，以评估其利率互换的价值。内部信用评级是基于估值技术来衡量的，该评估技术考虑了贷款类型、基础贷款金额、到期日、票据利率、贷款计划和预期结算日期，并以服务释放溢价和拖通率为第三级投入。这些衡量标准在贷款水平上进行调整，以考虑每笔贷款的服务释放溢价和贷款定价调整。然后，针对拉通率调整基本值。根据历史经验，拉通率和维修费倍数是不可观察的输入。
次级债：本公司使用贴现现金流量模型估计其次级债务的公允价值，该模型将公司自身信用风险的影响纳入负债的公允价值(第3级)。公司的现金流假设是基于合同现金流的，因为公司预计将根据合同条款偿还债务。
62
目录表
按公允价值经常性计量的资产和负债的公允价值是根据截至列报期间的下列投入确定的：
报告期末的公允价值计量使用：
相同资产在活跃市场的报价
(1级)		重要的其他可观察到的投入
(2级)		无法观察到的重要输入
(3级)		公允价值
(单位：百万)
2022年9月30日
资产：
可供出售的债务证券
克罗$— $2,641 $— $2,641 
GSE发行的商业MBS— 62 — 62 
公司债务证券— 391 — 391 
自有品牌住宅按揭证券— 1,228 — 1,228 
政府一般企业发行的住宅按揭证券— 1,694 — 1,694 
免税— 874 — 874 
其他25 45 — 70 
AFS债务证券总额$25 $6,935 $— $6,960 
股权证券
CRA投资$24 $25 $— $49 
优先股116 — — 116 
总股本证券$140 $25 $— $165 
贷款及资助计划$— $2,052 $1 $2,053 
抵押贷款偿还权— — 1,044 1,044 
衍生资产(1)— 312 3 315 
负债：
次级债务（2）$— $— $60 $60 
衍生负债(1)— 250 31 281 
(1)见"注11。衍生品和对冲活动。"此外，贷款的账面值减少了美元，22于2022年9月30日，对冲的有效部分为对冲的公允价值，该公允价值与为缓解利率波动而设置的对冲的公允价值有关。
(2)仅包括根据FVO待遇的选择在每个报告期按公允价值记录的次级债务部分。
63
目录表
 报告期末的公允价值计量使用：
相同资产在活跃市场的报价
(1级)		重要的其他可观察到的投入
(2级)		无法观察到的重要输入
(3级)		公允价值
 (单位：百万)
2021年12月31日
资产：
可供出售的债务证券
克罗$— $926 $— $926 
GSE发行的商业MBS— 69 — 69 
公司债务证券— 383 — 383 
自有品牌住宅按揭证券— 1,508 — 1,508 
政府一般企业发行的住宅按揭证券— 1,993 — 1,993 
免税— 1,215 — 1,215 
美国国债13 — — 13 
其他28 54 — 82 
AFS债务证券总额$41 $6,148 $— $6,189 
股权证券
CRA投资$28 $17 $— $45 
优先股114 — — 114 
总股本证券$142 $17 $— $159 
贷款--住房融资计划$— $3,894 $46 $3,940 
抵押贷款偿还权— — 698 698 
衍生资产(1)— 39 11 50 
负债：
次级债务（2）$— $— $67 $67 
衍生负债(1)— 98 2 100 
(1)见"注11。衍生品和对冲活动。"此外，贷款的账面值增加了美元，39于2021年12月31日，对冲的有效部分为对冲的公允价值，该公允价值与为缓解利率波动而设置的对冲的公允价值有关。
(2)仅包括根据FVO待遇的选择在每个报告期按公允价值记录的次级债务部分。
截至二零二二年及二零二一年九月三十日止三个月及九个月，计入其他全面收益之按经常性基准按公平值计量之第三级负债变动如下：
次级债
截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
2022202120222021
(单位：百万)
期初余额$(61.8)$(66.5)$(67.4)$(65.9)
公允价值变动(1)2.1 (0.2)7.7 (0.8)
期末余额$(59.7)$(66.7)$(59.7)$(66.7)
(1)次级债务公允价值变动应占的未实现收益╱（亏损）计入其他全面收益（扣除税项），总额为美元。1.6百万美元和$(0.1截至二零二二年及二零二一年九月三十日止三个月，5.8百万美元和$(0.6截至2022年及2021年9月30日止九个月，分别为百万美元。
该等第三级负债之公平值计量所用之重大不可观察输入数据如下：
2022年9月30日估价技术无法观察到的重要输入输入值
(单位：百万)
次级债$60 贴现现金流公司的隐含信用评级7.67 %
 
2021年12月31日估价技术无法观察到的重要输入输入值
(单位：百万)
次级债$67 贴现现金流公司的隐含信用评级2.61 %
于2022年9月30日及2021年12月31日，本公司次级次级债公允价值计量所使用的重大不可观察输入数据为本公司的隐含信贷风险。截至二零二二年九月三十日，
64
目录表
于二零二一年十二月三十一日，隐含信贷风险息差乃按15年期“BB”及“BBB”评级财务指数平均值与相应掉期指数之差额计算。
截至二零二二年九月三十日，本公司估计贴现率为 7.67%，这代表隐含的信用利差为3.92利率加三个月期伦敦银行同业拆息(3.75%）.截至二零二一年十二月三十一日，本公司估计贴现率为 2.61%，这是一个2.40%信贷利差加三个月LIBOR(0.21%).
按公允价值在经常性基础上计入收入的第3级资产和负债变动如下：
截至2022年9月30日的三个月截至2022年9月30日的9个月
持有待售贷款抵押贷款偿还权净利率锁定承诺（1）持有待售贷款抵押贷款偿还权净利率锁定承诺（1）
(单位：百万)
期初余额$1 $826 $12 $46 $698 $9 
购买和添加241 180 5,205 1,121 578 16,104 
销售和付款(241)— — (1,187)(350)— 
从2级转移到3级— — — 38 — — 
从3级转移到2级— — — (17)— — 
HFS收购或发放贷款时的利率锁定承诺的结算— — (5,235)— — (16,099)
公允价值变动— 63 (10)— 206 (42)
现金流变现— (25)— — (88)— 
期末余额$1 $1,044 $(28)$1 $1,044 $(28)
本期间未实现收益(亏损)变动(2)$— $62 $(28)$— $150 $(28)
（1） 利率锁定承担资产及负债头寸按净额呈列。
（二） 于期末持有之第三级资产或负债应占收入内之金额。

截至2021年9月30日的三个月截至2021年9月30日的9个月
持有待售贷款抵押贷款偿还权净利率锁定承诺（1）持有待售贷款抵押贷款偿还权净利率锁定承诺（1）
(单位：百万)
期初余额$1 $726 $31 $— $— $— 
收购AMH— — — 1 1,376 24 
购买和添加3 230 8,331 3 513 14,669 
销售和付款(3)(327)— (4)(1,199)— 
从2级转移到3级4 — — 5 — — 
HFS收购或发放贷款时的利率锁定承诺的结算— — (8,357)— — (14,681)
公允价值变动— 15 4 — 22 (3)
现金流变现— (39)— — (107)— 
期末余额$5 $605 $9 $5 $605 $9 
本期间未实现收益(亏损)变动(2)$— $6 $9 $— $(9)$9 
（1） 利率锁定承担资产及负债头寸按净额呈列。
（二） 于期末持有之第三级资产或负债应占收入内之金额。
65
目录表
这些三级资产和负债的公允价值计量中使用的重大不可观察的投入如下：
2022年9月30日
资产/负债按键输入射程加权平均
抵押服务权：期权调整利差(以基点为单位)
209 - 631
375
有条件提前还款额(1)
8.4% - 17.2%
12.7%
重新捕获率
20.0% - 20.0%
20.0%
维修费费率(基点)
25.0 - 56.5
33
服务成本
$87 - $94
$90
持有待售贷款：全部贷款利差与TBA价格（基点）
1.9 - 3.1
2.7
利率锁定承诺：维修费倍数
3.3 - 6.1
5.1
通过率
73% - 100%
88%
2021年12月31日
资产/负债按键输入射程加权平均
抵押服务权：期权调整利差(以基点为单位)
553 - 735
600
有条件提前还款额(1)
9.9% - 20.7%
15.2%
重新捕获率
20.0% - 20.0%
20.0%
维修费费率(基点)
25.0 - 50.0
29.5
服务成本
$84 - $91
$86
持有待售贷款：全部贷款利差与TBA价格（基点）
(3.7) - (2.9)
(3.3)
利率锁定承诺：维修费倍数
3.6 - 5.4
4.6
通过率
75% - 100%
90%
（1） 终身总提前还款速度按年计算。
以下是已选择公允价值选项的贷款合计公允价值与合计UPB之间的差额摘要：
2022年9月30日2021年12月31日
公允价值未付本金余额差异化公允价值未付本金余额差异化
(单位：百万)
持有待售贷款：
当前至89天的拖欠$2,053 $2,098 $(45)$3,938 $3,808 $130 
拖欠90天或以上1 1 — 2 2 — 
总计$2,054 $2,099 $(45)$3,940 $3,810 $130 
66
目录表
非经常性公允价值
某些资产在非经常性基础上按公允价值计量。也就是说，该等资产不会持续按公允价值计量，但会在某些情况下(例如，当有证据显示信贷恶化时)作出公允价值调整。下表按标题和ASC 825层次结构中的级别列出了在合并资产负债表中结转的此类资产：
 公允价值计量在本报告期末使用
 总计相同资产在活跃市场的报价
(1级)		活跃的市场正在寻找类似的资产
(2级)		不可观测的输入
(3级)
 (单位：百万)
截至2022年9月30日：
HFI贷款$254 $— $— $254 
通过丧失抵押品赎回权而获得的其他资产11 — — 11 
截至2021年12月31日：
HFI贷款$216 $— $— $216 
通过丧失抵押品赎回权而获得的其他资产12 — — 12 
就于2022年9月30日及2021年12月31日按非经常性基准按公平值计量的第三级资产而言，公平值计量所用的重大不可观察输入数据如下：
2022年9月30日估价技巧(S)无法观察到的重要输入射程
(单位：百万)
HFI贷款$254 抵押品法第三方评估销售成本6.0%至10.0%
贴现现金流量法贴现率合同贷款利率3.0%至8.0%
预定的现金收款违约概率0%至20.0%
非房地产抵押品收益违约造成的损失0%至70.0%
通过丧失抵押品赎回权而获得的其他资产11 抵押品法第三方评估销售成本4.0%至10.0%
2021年12月31日估价技巧(S)无法观察到的重要输入射程
(单位：百万)
HFI贷款$216 抵押品法第三方评估销售成本6.0%至10.0%
贴现现金流量法贴现率合同贷款利率3.0%至6.0%
预定的现金收款违约概率0%至20.0%
非房地产抵押品收益违约造成的损失0%至70.0%
通过丧失抵押品赎回权而获得的其他资产12 抵押品法第三方评估销售成本4.0%至10.0%
67
目录表
贷款HFI：按公允价值在非经常性基础上计量的贷款包括抵押品依赖贷款。这些贷款的具体准备金是基于抵押品价值、估计处置成本和其他已确定的数量投入的净额。抵押品价值是根据独立的第三方评估或内部开发的贴现现金流分析确定的。评估可以采用单一的估值方法或多种方法的组合，包括可比销售额法和收益法。在可能的情况下，公允价值是使用从评估或评估得出的市场价格确定的，被认为是第二级。然而，评估师经常使用某些假设和不可观察的输入，因此符合公允价值层次结构中的第三级资产的资格。此外，当对评估价值作出调整以反映各种因素，例如评估的年龄或市场或抵押品的已知变化时，此类估值投入被视为不可观察，公允价值计量被归类为第三级计量。内部贴现现金流分析也被用来估计这些贷款的公允价值，其中考虑了内部开发的、不可观察的输入，如贴现率、违约率和损失严重性。
3级抵押品依赖贷款总额估计公允价值为#美元。254百万美元和美元216于2022年9月30日及2021年12月31日，分别为百万美元，扣除特定信贷亏损拨备14百万美元和美元11于2022年9月30日及2021年12月31日分别为百万美元。
通过丧失抵押品赎回权获得的其他资产：通过止赎而获得的其他资产包括因止赎而获得或代替止赎而获得的物业。该等资产初步按独立评估之公平值呈报，该等评估乃使用评估值减估计出售成本厘定。该等物业一般每十二个月重新评估一次。与开发或改善资产有关的成本予以资本化，而与持有资产有关的成本则计入开支。
在可能的情况下，公允价值是使用从评估或评估得出的市场价格确定的，被认为是第二级。然而，评估师经常使用某些假设和不可观察的输入，因此资产符合公允价值层次结构中的第三级的资格。当重大调整基于不可观察到的投入时，例如当当前评估价值不可用或管理层认为抵押品的公允价值进一步减值低于评估价值且没有可观察到的市场价格时，由此产生的公允价值计量已被归类为第三级计量。该公司有$11百万美元和美元12于2022年9月30日及2021年12月31日，该等资产分别为百万美元。
金融工具的公允价值
本公司金融工具的估计公允价值如下：
2022年9月30日
账面金额公允价值
1级2级3级总计
(单位：百万)
金融资产：
投资证券：
HTM$1,270 $— $1,084 $— $1,084 
AFS6,960 25 6,935 — 6,960 
权益165 140 25 — 165 
衍生资产315 — 312 3 315 
贷款及资助计划2,204 — 2,053 152 2,205 
贷款HFI，净额51,897 — — 50,068 50,068 
抵押贷款偿还权1,044 — — 1,044 1,044 
应计应收利息313 — 313 — 313 
财务负债：
存款$55,589 $— $55,600 $— $55,600 
其他借款6,319 — 6,217 — 6,217 
合资格债务889 — 743 72 815 
衍生负债281 — 250 31 281 
应计应付利息20 — 20 — 20 
68
目录表
2021年12月31日
账面金额公允价值
1级2级3级总计
(单位：百万)
金融资产：
投资证券：
HTM$1,107 $— $1,146 $— $1,146 
AFS6,189 41 6,148 — 6,189 
股权证券159 142 17 — 159 
衍生资产50 — 39 11 50 
贷款及资助计划5,635 — 3,894 1,760 5,654 
贷款HFI，净额38,823 — — 39,218 39,218 
抵押贷款偿还权698 — — 698 698 
应计应收利息228 — 228 — 228 
财务负债：
存款$47,612 $— $47,616 $— $47,616 
其他借款1,502 — 1,518 — 1,518 
合资格债务896 — 858 81 939 
衍生负债100 — 98 2 100 
应计应付利息9 — 9 — 9 
利率风险
本公司承担由于其正常运营而产生的利率风险(因利率水平变化而对公司收益和资本造成的风险)。因此，随着利率水平的变化，公司金融工具的公允价值以及未来的净利息收入将发生变化，这种变化可能对公司有利，也可能对公司不利。
利率风险敞口是通过利率敏感度分析来衡量的，以确定公司因假设利率变化而产生的前夕和净利息收入的变化。如果假设利率变化导致的EVE和净利息收入的潜在变化不在BOD设定的限额之内，BOD可以指示管理层调整资产和负债组合，将利率风险纳入BOD批准的限额内。
WAB有一个ALCO负责在BOD批准的限额内管理利率风险。限额的结构是为了防止在未经ALCO批准的情况下，利率风险概况不符合管理层和BOD风险容忍度。在母公司层面也有ALCO报告，用于审查公司的利率风险，该报告将报告给美国国防部及其财务和投资委员会。
承诺的公允价值
于二零二二年九月三十日及二零二一年十二月三十一日尚未偿还信用证之估计公平值约为零，原因为借款人信誉并无重大变动。于2022年9月30日及2021年12月31日，承诺利率低于现行市场利率的贷款承担并不重大。
69
目录表
16.段
该公司的可报告部门集中在提供的产品和服务上，由三个可报告部门组成：
•商业部门：为中小型企业提供商业银行和金库管理产品和服务，为成熟的商业机构和利基行业的投资者提供专业银行服务，以及为房地产行业提供金融服务。
•消费者相关部门：为消费者相关行业的企业提供消费者银行服务，如抵押贷款银行和商业银行服务，从2022年1月25日开始包括DST的财务业绩。
•企业及其他部门：包括本公司的投资组合、公司借贷及其他相关项目、未分配至其他可报告分部的收入及支出项目以及分部间对销。
本公司的分部报告流程始于将所有贷款和存款账户直接分配给这些产品的起源和/或服务的分部。股本乃根据各分部资产及负债之风险状况分配至各分部。年内，除商誉获分配100%权重外，股本分配介乎0%至20%。任何未根据风险分配至分部的超额或不足权益均分配至公司及其他分部。
净利息收入、信贷亏损拨备及非利息开支金额于其各自分部入账，惟以该等分部直接应占金额为限。净利息收入在TEB的每个分部中记录，相应增加的所得税费用在企业及其他分部中对销。
此外，可呈报分部之净利息收入包括资金转移定价过程，该过程将具有类似利率敏感度及到期特征的资产及负债配对。使用这种资金转移定价方法，流动性在用户和提供者之间转移。资金净使用者的贷款/投资超过存款/借款，资金净提供者的存款/借款超过贷款/投资。作为资金使用者的分部须就资金使用收取费用，而资金提供者则透过资金转移定价入账，该定价乃根据投资组合中资产或负债的平均年期厘定。剩余资金转让定价错配可分配至公司及其他分部，并于净利息收入中呈列。
每一可报告分部的净收入金额通过使用费用分配进一步计算。不直接归属于特定部门的某些费用根据关键指标在所有部门之间分配，如员工数量、处理的贷款和存款交易数量以及平均贷款和存款余额。这些类型的费用包括信息技术、运营、人力资源、财务、风险管理、信用管理、法律和营销。
所得税乃根据分部所在地区之实际税率应用于各分部。分部之企业税率及总实际税率之任何差异于企业及其他分部予以调整。
70
目录表
以下为所示期间之经营分部资料概要：
资产负债表：合并后的公司商业广告与消费者相关公司和其他
于二零二二年九月三十日：(单位：百万)
资产：
现金、现金等价物和投资证券$10,213 $12 $— $10,201 
持有待售贷款2,204 — 2,204 — 
扣除递延费用和成本后的贷款52,201 32,060 20,141 — 
减去：信贷损失准备金(304)(266)(38)— 
贷款总额51,897 31,794 20,103 — 
通过丧失抵押品赎回权获得的其他资产，净额11 11 — — 
商誉和其他无形资产，净额682 294 388 — 
其他资产4,158 370 1,890 1,898 
总资产$69,165 $32,481 $24,585 $12,099 
负债：
存款$55,589 $30,006 $20,957 $4,626 
借款和合资格债务7,208 26 375 6,807 
其他负债1,347 105 447 795 
总负债64,144 30,137 21,779 12,228 
已分配股本：5,021 2,802 1,711 508 
总负债和股东权益$69,165 $32,939 $23,490 $12,736 
超额提供(使用)资金— 458 (1,095)637 
损益表：
截至2022年9月30日的三个月：(单位：百万)
净利息收入$602.1 $413.0 $235.0 $(45.9)
信贷损失准备金28.5 19.9 7.6 1.0 
扣除信贷损失准备后的净利息收入(费用)573.6 393.1 227.4 (46.9)
非利息收入61.8 16.1 44.2 1.5 
非利息支出305.8 111.0 178.4 16.4 
所得税前收入(亏损)329.6 298.2 93.2 (61.8)
所得税支出(福利)65.6 71.0 22.3 (27.7)
净收益(亏损)$264.0 $227.2 $70.9 $(34.1)
截至二零二二年九月三十日止九个月：(单位：百万)
净利息收入$1,576.6 $1,118.3 $637.7 $(179.4)
信贷损失准备金(追回)65.0 53.1 12.9 (1.0)
扣除信贷损失准备后的净利息收入(费用)1,511.6 1,065.2 624.8 (178.4)
非利息收入263.1 51.0 198.0 14.1 
非利息支出823.3 341.4 442.5 39.4 
所得税前收入(亏损)951.4 774.8 380.3 (203.7)
所得税支出(福利)187.1 184.4 90.8 (88.1)
净收益(亏损)$764.3 $590.4 $289.5 $(115.6)
71
目录表
资产负债表：合并后的公司商业广告与消费者相关公司
2021年12月31日：(单位：百万)
资产：
现金、现金等价物和投资证券$8,057 $13 $82 $7,962 
持有待售贷款5,635 — 5,635 — 
扣除递延费用和成本后的贷款39,075 25,092 13,983 — 
减去：信贷损失准备金(252)(226)(26)— 
贷款总额38,823 24,866 13,957 — 
通过丧失抵押品赎回权获得的其他资产，净额12 12 — — 
商誉和其他无形资产，净额635 295 340 — 
其他资产2,821 254 1,278 1,289 
总资产$55,983 $25,440 $21,292 $9,251 
负债：
存款$47,612 $30,467 $15,363 $1,782 
借款和合资格债务2,398 — 353 2,045 
其他负债1,010 233 138 639 
总负债51,020 30,700 15,854 4,466 
已分配股本：4,963 2,588 1,596 779 
总负债和股东权益$55,983 $33,288 $17,450 $5,245 
超额提供(使用)资金— 7,848 (3,842)(4,006)
损益表：
截至二零二一年九月三十日止三个月：(单位：百万)
净利息收入$410.4 $304.4 $170.3 $(64.3)
信贷损失准备金(追回)12.3 19.3 (5.5)(1.5)
扣除信贷损失准备后的净利息收入(费用)398.1 285.1 175.8 (62.8)
非利息收入138.1 15.1 123.8 (0.8)
非利息支出233.8 107.0 123.6 3.2 
所得税前收入(亏损)302.4 193.2 176.0 (66.8)
所得税支出(福利)65.5 46.5 42.6 (23.6)
净收益(亏损)$236.9 $146.7 $133.4 $(43.2)
截至2021年9月30日的9个月：(单位：百万)
净利息收入$1,098.2 $848.8 $417.8 $(168.4)
信贷损失准备金(追回)(34.6)(35.5)3.4 (2.5)
扣除信贷损失准备后的净利息收入(费用)1,132.8 884.3 414.4 (165.9)
非利息收入293.8 48.2 241.1 4.5 
非利息支出613.6 309.4 294.4 9.8 
所得税前收入(亏损)813.0 623.1 361.1 (171.2)
所得税支出(福利)159.8 149.8 87.5 (77.5)
净收益(亏损)$653.2 $473.3 $273.6 $(93.7)

72
目录表
17.客户合约收益
ASC 606，与客户签订合同的收入，要求收入按反映实体预期有权就向客户转让货物或服务交换而获得的代价的金额确认。公司的大部分收入来源都在ASC 606的范围之外。ASC 606范围内的收入流包括服务费和费用、信用卡和借记卡的交换费、成功费和法律结算服务费。
履约义务
本公司为客户提供的许多服务仍在进行中，任何一方均可随时取消。该等合约之费用取决于多项相关因素，如客户存款结余，因此可视为可变。公司对这些服务的履约义务在提供服务时得到履行，并按月、季度或半年收取款项。就某一时间点提供的服务而言，费用在提供该等服务时确认。于二零二二年九月三十日或二零二一年十二月三十一日，本公司并无重大未履行履约责任。
服务收费及费用
本公司为其客户提供存款账户服务，包括分析和资金管理服务、使用保管箱、支票收费及其他辅助服务。本公司与其客户持有的存管安排被视为具有持续续订和选择性购买的日常合同，因此，合同期限不会超过所提供的服务。由于该等合约的短期性质，本公司一般于提供服务时确认按金相关费用的收入。本公司可不时免除其客户的若干费用。本公司在确认与客户的合同收入时会考虑历史经验，并可能降低交易价格以计入费用豁免或退款。
信用卡兑换
当使用本公司发行的信用卡或借记卡向商家购买商品或服务时，本公司赚取交换费。信用卡及借记卡之交换费已计入综合收益表内之商业银行相关收入。本公司认为商家是其在这些交易中的客户，因为支付网络和商家之间的每晚结算服务正在提供给商家。这种数据和资金的传输代表了公司的履约义务，并在夜间执行。由于支付网络直接控制设置费率，本公司充当代理人。交换费按提供服务时扣除开支入账。
成功费
成功费用是作为某些贷款协议的一部分详细列出的一次性费用，在触发事件发生时赚取。触发事件的例子包括：借款人获得下一轮融资、收购或完成公开募股。成功费用是可变的，因为交易价格可以变化，并且取决于触发事件的发生或不发生。这些费用包括在综合损益表的股权投资收入中。
法律和解服务
该公司为负责分配法律和解资金的索赔管理人提供支付服务，例如集体诉讼。索赔人进入该公司的平台，选择他们喜欢的付款方式，资金就会转移到索赔人手中。在资金转移时，公司有权获得索赔管理人支付的费用。收入在每次向索赔人转账时确认。
ASC 606范围内的收入总计为$9.0截至二零二二年及二零二一年九月三十日止三个月，在ASC 606范围内的收入共计$34.6百万美元和美元27.6截至二零二二年及二零二一年九月三十日止九个月，分别为百万美元。

73
目录表
第二项。管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析。
本次讨论旨在洞察管理层对公司综合财务状况、经营结果、流动性、资本资源和利率敏感度等重大趋势的评估。本Form 10-Q季度报告应与公司截至2021年12月31日年度的Form 10-K年度报告、中期未经审计综合财务报表和未经审计综合财务报表附注以及本报告其他部分的财务信息一并阅读。除文意另有所指外，“本公司”、“本公司”及“本公司”均指西联银行及其合并后的全资附属公司。
前瞻性信息
本季度报告中包含的截至2022年9月30日的Form 10-Q表中的某些陈述属于《1933年证券法》(经修订)第27A节和《交易法》第21E节所指的“前瞻性陈述”。该公司打算将这类前瞻性陈述纳入前瞻性陈述的安全港条款。除历史事实陈述外，所有其他陈述都是联邦和州证券法规定的“前瞻性陈述”，包括与预期、信念、预测、未来计划和战略、预期事件或趋势有关的估计或假设，或依赖于这些估计或假设的陈述，以及与非历史事实有关的类似表述。
本10-Q表格中包含的前瞻性陈述反映了公司对未来事件和财务表现的当前看法，涉及某些风险、不确定因素、假设和环境变化，这些风险、不确定性、假设和环境变化可能导致公司的实际结果与历史结果和任何前瞻性陈述中所表达的大不相同。风险和不确定因素包括公司提交给美国证券交易委员会的文件中陈述的风险和不确定因素，以及可能导致实际结果与公布的结果大不相同的下列因素：1)持续的新冠肺炎大流行的潜在不利影响和政府或社会对此采取的任何应对措施；2)其他不利的金融市场和经济状况，包括美国的任何经济衰退的影响、供应链中断对借款人的潜在影响以及俄罗斯和乌克兰之间的军事冲突对经济和市场的影响；3)利率的变化和加剧的利率竞争；4)金融工具面临某些市场风险，可能增加收益和Aoci的波动性；5)与会计估计有关的固有风险，包括对公司拨备、信贷损失准备和CECL会计准则下的资本水平的影响；6)在公司经营的市场中暴露于自然和人为灾害以及气候变化对公司及其客户的影响；7)依赖房地产和对房地产市场产生负面影响的事件；8)商业房地产、住宅抵押贷款以及商业和工业贷款高度集中；9)公司在信用挂钩票据涵盖的参考池中保留的剩余风险；10)与公司收购的物业有关的环境负债；11)公司在竞争激烈的市场中竞争的能力；12)可能不会成功的扩张战略；13)与数字支付举措相关的不确定性；14)公司招聘和留住合格员工并实施适当的继任规划以减少其高级管理团队关键成员流失的能力；15)对低成本存款的依赖；16)与第三方贷款销售的陈述和担保有关的风险；17)从联邦住房金融局或联邦住房金融局借款的能力；18)公司信誉的变化；19)信息安全漏洞；20)依赖第三方提供公司基础设施的关键组件；21)实施欺诈行为；22)公司实施和改进其控制和流程以跟上其增长的能力；23)更换伦敦银行间同业拆借利率；24)公司适应技术变化的能力；25)在高度监管的行业中经营的风险和公司保持合规的能力；26)未能遵守州和联邦银行机构的法律和法规；27)任何税务审计结果、对公司税务状况的挑战、或对税法的不利变化或解释；(二十八)与公司普通股所有权和价格有关的风险。
欲了解有关可能导致公司的实际结果与任何前瞻性陈述大不相同的风险的更多信息，请参阅公司截至2021年12月31日的年度报告10-K表格中第1A项的“风险因素”。所有由我们作出或归因于我们的前瞻性陈述都明确地受到本警示通知的限制。本文中包含的前瞻性陈述仅在本10-Q表格公布之日作出。我们没有义务公开更新或修改任何前瞻性陈述，无论是由于新信息、未来事件或其他原因。
74
目录表
最新发展：获取数字支付
于2022年1月25日，本公司完成收购Digital Settlements Technologies LLC，其业务为数字支付平台，为集体诉讼法律行业开展业务。DST的专有平台使索赔人能够选择他们的支付方式，包括直接到银行账户选项和流行的数字钱包。这为公司提供了内部能力，以显著提高效率，降低分销成本，并改善法律集体诉讼市场潜在欺诈检测。此次收购预计将扩大公司的存款基础，并继续扩大所提供的法律银行服务，同时服务于将受益于数字支付技术的相邻行业。
财务概述和要点
WAL是一家总部位于亚利桑那州凤凰城的银行控股公司，根据特拉华州法律注册成立。WAL提供全方位的定制贷款、存款和资金管理功能，包括通过其全资银行子公司WAB提供的24/7资金转移和其他基于区块链的产品。
WAB经营以下全方位服务银行部门：ABA、BON和FIB、Bridge和TPB。该公司还在全国范围内提供一系列专业金融服务，包括通过AmeriHome提供抵押贷款银行服务，并于2022年1月25日收购了DST，该公司为集体诉讼法律行业提供数字支付服务。
2022年第三季度财务业绩摘要
•普通股股东可获得的净收入为2.608亿美元，而2021年第三季度为2.369亿美元
•每股摊薄收益2.42美元，2021年第三季度为每股2.28美元
•净收入为6.639亿美元，较2021年第三季度增长21.0%或1.154亿美元，非利息支出较2021年第三季度增长30.8%或7200万美元
•PPNR为3.581亿美元，较2021年第三季度的3.147亿美元增长13.8%1
•HFI贷款总额为522亿美元，较2021年12月31日增长131亿美元，增幅33.6%
•存款总额556亿美元，较2021年12月31日增加80亿美元，增幅16.8%
•股东权益50亿美元，较2021年12月31日增加5800万美元
•不良资产（非应计贷款和收回资产）占总资产的比例从2021年9月30日的0.17%下降至0.15%
•年化贷款净额（收回）撇销与平均未偿还贷款的比率为（0.02）%，而二零二一年第三季度则为0.04%
•净息差为3. 78%，2021年第三季度为3. 43%
•2021年9月30日的普通股权益比率为5.9%，而2021年9月30日为6.9%1
•每股普通股账面价值为43.39美元，较2021年9月30日的40.49美元增长7.2%
•每股净税后账面价值为37.16美元，较2021年9月30日的34.67美元增加2.49美元，或7.2%，1
•2022年第三季度的效率比率为45. 5%，2021年第三季度为42. 0%1
该等项目以及其他积极和消极性质的项目对本公司的影响将在下文更详细地讨论，因为它们与本公司截至2022年9月30日止三个月和九个月的整体比较表现有关。

1 参见第78页开始的非GAAP财务指标部分。

75
目录表
作为一家银行控股公司，管理层在评估公司的财务状况和经营业绩时，重点关注关键比率。
经营业绩和财务状况
下表汇总了公司的运营结果、财务状况和选定的指标：
截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
2022202120222021
(单位：百万，每股除外)
净收入$264.0 $236.9 $764.3 $653.2 
普通股股东可获得的净收入260.8 236.9 754.7 653.2 
每股收益-基本2.43 2.29 7.06 6.39 
稀释后每股收益2.42 2.28 7.03 6.35 
平均资产回报率1.53 %1.83 %1.60 %1.89 %
平均股本回报率20.3 22.5 20.2 22.8 
平均有形普通股权益回报率(1)24.9 26.6 24.8 26.3 
净息差3.78 3.43 3.56 3.44 
(1)参见第78页开始的非GAAP财务指标部分。
2022年9月30日2021年12月31日
(单位：百万)
总资产$69,165 $55,983 
贷款及资助计划2,204 5,635 
贷款HFI，扣除递延贷款费用和成本后的净额52,201 39,075 
总存款55,589 47,612 
其他借款6,319 1,502 
合资格债务889 896 
股东权益5,021 4,963 
有形普通股权益，税后净额(1)4,047 4,035 
(1)参见第78页开始的非GAAP财务指标部分。
资产质量
对于所有银行和银行控股公司来说，资产质量对机构的整体财务状况和经营结果起着至关重要的作用。本公司以非应计贷款占总贷款的百分比和净冲销占平均贷款的百分比来衡量资产质量。净冲销是指已冲销的贷款与以前冲销的贷款收到的追偿款项之间的差额。下表汇总了该公司针对HFI贷款的关键资产质量指标：
2022年9月30日2021年12月31日
(百万美元)
非权责发生制贷款$90 $73 
收回的资产11 12 
不良资产103 87 
从非权责发生制贷款到融资贷款0.17 %0.19 %
非权责发生和收回资产占总资产的比例0.15 0.15 
融资贷款的贷款损失准备0.58 0.65 
备抵融资贷款的信贷损失0.68 0.74 
净(回收)冲销与平均未偿还贷款之比(1)(0.02)0.02 
(1)截至2022年9月30日的三个月的实际/实际基础上的年化。截至2021年12月31日的年度实际年初至今。
76
目录表
资产和存款增长
公司的资产和负债主要由贷款和存款组成。因此，发放新贷款和吸引新存款的能力对公司的增长至关重要。
总资产从2021年12月31日的560亿美元增加到2022年9月30日的692亿美元。总资产增加132亿元，增幅为23.5%，原因是贷款及存款持续有机增长，令现金增加11亿元，以及投资证券增加9.41亿元。截至2022年9月30日，HFI贷款增加了131亿美元，增幅为33.6%，达到522亿美元，而截至2021年12月31日的贷款为391亿美元。2021年12月31日以来HFI贷款的增加是由于住宅房地产贷款增加64亿美元(包括2022年第二季度从HFS向HFI转移EBO贷款，2022年9月30日的余额为18亿美元)，商业和工业贷款40亿美元，CRE，非业主自住贷款21亿美元，以及建筑和土地开发贷款5.98亿美元。这些增加被5,000万美元的CRE，即业主自用贷款的减少部分抵消。此外，HFS贷款从截至2021年12月31日的56亿美元减少了34亿美元，主要是因为2022年第二季度将EBO贷款从HFS转移到HFI，截至2022年9月30日的余额为18亿美元。
截至2022年9月30日，存款总额从截至2021年12月31日的476亿美元增加到556亿美元，增幅为16.8%。2021年12月31日以来存款的增加是由于无息活期存款增加36亿美元，储蓄和货币市场账户增加19亿美元，有息活期存款增加14亿美元，以及存单增加11亿美元。
行动的结果
下表列出了可比期间的财务概览摘要：
截至9月30日的三个月，增加截至9月30日的9个月，增加
20222021(减少)20222021(减少)
(单位：百万，每股除外)
合并损益表数据：
利息收入$739.4 $442.8 $296.6 $1,803.5 $1,175.4 $628.1 
利息支出137.3 32.4 104.9 226.9 77.2 149.7 
净利息收入602.1 410.4 191.7 1,576.6 1,098.2 478.4 
信贷损失准备金(追回)28.5 12.3 16.2 65.0 (34.6)99.6 
扣除（收回）信贷损失拨备后的净利息收入573.6 398.1 175.5 1,511.6 1,132.8 378.8 
非利息收入61.8 138.1 (76.3)263.1 293.8 (30.7)
非利息支出305.8 233.8 72.0 823.3 613.6 209.7 
未计提所得税准备的收入329.6 302.4 27.2 951.4 813.0 138.4 
所得税费用65.6 65.5 0.1 187.1 159.8 27.3 
净收入264.0 236.9 27.1 764.3 653.2 111.1 
优先股股息3.2 — 3.2 9.6 — 9.6 
普通股股东可获得的净收入$260.8 $236.9 $23.9 $754.7 $653.2 $101.5 
每股收益：
基本信息$2.43 $2.29 $0.14 $7.06 $6.39 $0.67 
稀释2.42 2.28 0.14 $7.03 $6.35 $0.68 
77
目录表
非公认会计准则财务指标
以下讨论和分析包含由GAAP规定的方法以外的方法确定的财务信息。公司管理层在分析公司业绩时使用了这些非公认会计准则财务指标。管理层认为，这些非公认会计准则财务指标的公布提供了有用的补充信息，这些信息对于全面了解公司的经营业绩是必不可少的。由于这些非GAAP业绩衡量标准的表述方式及其影响因公司不同而不同，这些非GAAP披露不应被视为根据GAAP确定的经营结果的替代品，也不一定与其他公司可能提出的非GAAP绩效衡量标准相比较。
预提净收入
银行业法规将PPNR定义为扣除损失拨备之前的净利息收入和非利息收入减去费用的总和。管理层认为，这是一个重要的指标，因为它说明了公司的基本业绩，使投资者和其他人能够评估公司在整个信贷周期中产生资本以弥补信贷损失的能力，并提供与银行监管机构使用的关键指标一致的报告。
下表载列截至二零二二年及二零二一年九月三十日止三个月及九个月之生产及销售报告组成部分：
截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
2022202120222021
(单位：百万)
净利息收入$602.1 $410.4 $1,576.6 $1,098.2 
非利息收入总额61.8 138.1 263.1 293.8 
净收入$663.9 $548.5 $1,839.7 $1,392.0 
非利息支出总额305.8 233.8 823.3 613.6 
预提净收入$358.1 $314.7 $1,016.4 $778.4 
更少：
信贷损失准备金(追回)28.5 12.3 65.0 (34.6)
所得税费用65.6 65.5 187.1 159.8 
净收入$264.0 $236.9 $764.3 $653.2 
效率比
下表显示计算效率比率所用的组成部分，管理层将其用作评估成本效益的指标：
截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
2022202120222021
(百万美元)
非利息支出总额$305.8 $233.8 $823.3 $613.6 
除以：
净利息收入合计602.1 410.4 1,576.6 1,098.2 
另外：
税金等值利息调整8.5 8.5 24.7 24.9 
非利息收入总额61.8 138.1 263.1 293.8 
$672.4 $557.0 $1,864.4 $1,416.9 
效率比率--税项当量基础45.5 %42.0 %44.2 %43.3 %
78
目录表
有形普通股权益
下表呈列与有形普通股权益有关的财务计量。普通股权益指股东权益总额减可识别无形资产及商誉。管理层认为，有形普通股财务指标在评估公司的资本实力、财务状况和管理潜在损失的能力方面是有用的。此外，管理层认为，这些措施提高了与未进行收购而导致记录商誉和其他无形资产的其他机构的可比性。
2022年9月30日2021年12月31日
(以百万为单位的美元和股票)
股东权益总额$5,021 $4,963 
更少：
商誉和无形资产682 635 
优先股295 295 
有形普通股股东权益总额4,044 4,033 
加上：递延税金--归因于无形资产3 2 
有形普通股权益总额，税后净额$4,047 $4,035 
总资产$69,165 $55,983 
减去：商誉和无形资产，净额682 635 
有形资产68,483 55,348 
加上：递延税金--归因于无形资产3 2 
有形资产总额，税后净额$68,486 $55,350 
有形普通股权益比率5.9 %7.3 %
已发行普通股108.9 106.6 
普通股每股账面价值$43.39 $43.78 
每股普通股有形账面价值，税后净值37.16 37.84 
79
目录表
监管资本
下表列示了巴塞尔协议三项下与监管资本有关的若干财务计量，其中包括普通股第一级和总资本。FRB和其他银行监管机构使用CET1和总资本作为评估银行资本充足率的基础；因此，管理层认为，使用相同的基础评估财务状况和资本充足率是有用的。具体而言，总资本比率考虑资产及表外金融工具的风险水平。此外，管理层认为，分类至CET1的资产加拨备计量是评估资产质量的重要监管指标。
在监管资本规则允许下，本公司选择将中国信贷亏损对其监管资本的估计影响延迟至截至2024年12月31日止的五年过渡期。自二零二二年开始，资本比率及金额包括因采纳ASC 326而增加信贷亏损拨备而导致的资本利益减少25%。
2022年9月30日2021年12月31日
(百万美元)
普通股1级：
普通股权益$4,762 $4,715 
更少：
不符合条件的商誉和无形资产675 631 
不允许的递延税项资产52 — 
AOCI相关调整(741)16 
公允价值负债变动的未实现收益5 — 
普通股权益1级$4,771 $4,068 
除以：风险加权资产$55,053 $44,697 
普通股一级比率8.7 %9.1 %
普通股权益1级$4,771 $4,068 
加：优先股和信托优先证券376 376 
一级资本$5,147 $4,444 
除以：有形平均资产$68,330 $56,973 
第1级杠杆率7.5 %7.8 %
总资本：
一级资本$5,147 $4,444 
另外：
次级债务816 815 
调整后的信贷损失准备金319 240 
二级资本1,135 1,055 
总资本$6,282 $5,499 
总资本比率11.4 %12.3 %
将资产分类为1级资本外加备抵：
分类资产$385 $301 
除以：一级资本5,147 4,444 
加：调整后的信贷损失拨备319 240 
一级资本总额加上调整后的信贷损失准备金$5,466 $4,684 
将资产分类为第一级资本外加备抵7.0 %6.4 %

80
目录表
净息差
净息差是在TEB上报告的。增加了税收等值调整，以反映某些证券和贷款获得的利息，这些证券和贷款免征联邦和州所得税。下表列出了所指期间的平均余额、利息收入、利息支出和平均收益率(按完全TEB计算)：
截至9月30日的三个月，
20222021
平均值
天平		利息平均值
产量/成本		平均值
天平		利息平均值
产量/成本
(百万美元)
生息资产
持有待售贷款$3,993 $49.0 4.87 %$7,254 $61.3 3.35 %
为投资而持有的贷款：
工商业21,551 282.1 5.25 14,943 156.1 4.23 
CRE—非业主自住8,128 111.4 5.44 5,754 68.5 4.73 
CRE—业主自住1,839 23.3 5.12 2,030 25.1 5.00 
建设和土地开发3,471 59.5 6.80 2,863 40.6 5.63 
住宅房地产15,125 130.9 3.43 5,907 46.0 3.09 
消费者63 0.8 5.32 44 0.4 4.18 
HFI贷款总额（1）、（2）、（3）50,177 608.0 4.84 31,541 336.7 4.28 
证券：
证券--应纳税6,680 56.4 3.35 5,521 25.6 1.84 
证券-免税2,047 19.5 4.73 2,223 17.9 4.00 
证券总额(1)8,727 75.9 3.66 7,744 43.5 2.46 
其他1,239 6.5 2.07 1,883 1.3 0.27 
生息资产总额64,136 739.4 4.62 48,422 442.8 3.70 
非息资产
现金和银行到期款项242 291 
信贷损失准备(282)(242)
银行自营人寿保险180 179 
其他资产4,100 2,684 
总资产$68,376 $51,334 
有息负债
计息存款：
计息交易账户$8,466 $24.5 1.15 %$4,787 $1.4 0.12 %
储蓄和货币市场账户18,515 44.5 0.95 16,833 8.9 0.21 
存单2,843 8.6 1.19 1,902 2.0 0.41 
有息存款总额29,824 77.6 1.03 23,522 12.3 0.21 
短期借款4,136 27.0 2.59 418 1.1 1.07 
长期债务1,228 23.8 7.69 558 8.2 5.79 
合资格债务891 8.9 3.94 1,076 10.8 3.98 
计息负债总额36,079 137.3 1.51 25,574 32.4 0.50 
为盈利资产融资的利息成本0.84 0.27 
无息负债
无息活期存款25,865 20,732 
其他负债1,282 855 
股东权益5,150 4,173 
总负债和股东权益$68,376 $51,334 
净利息收入和利润率(4)$602.1 3.78 %$410.4 3.43 %
(1)贷款和证券的收益率已调整为TEB。截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月，应税当量调整为850万美元。
(2)收益率计算中包括截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月的净贷款费用分别为3,190万美元和3,040万美元。
(3)包括非权责发生制贷款。
(4)净息差的计算方法是将净利息收入除以总平均收益资产，按实际/实际年化计算。



81
目录表
截至9月30日的9个月，
20222021
平均值
天平		利息平均值
产量/成本		平均值
天平		利息平均值
产量/成本
(百万美元)
生息资产
持有待售贷款$4,939 $142.5 3.86 %$4,235 $104.1 3.29 %
为投资而持有的贷款：
工商业19,553 653.5 4.53 14,268 455.3 4.36 
CRE-非所有者占用7,328 267.6 4.89 5,701 201.3 4.73 
CRE-所有者占用1,844 68.8 5.08 2,050 73.5 4.91 
建设和土地开发3,301 148.9 6.03 2,714 116.1 5.72 
住宅房地产13,087 325.0 3.32 4,067 98.6 3.24 
消费者58 2.0 4.57 37 1.3 4.65 
HFI贷款总额（1）、（2）、（3）45,171 1,465.8 4.37 28,837 946.1 4.44 
证券：
证券--应纳税6,300 127.5 2.71 5,231 70.2 1.79 
证券-免税2,067 55.7 4.51 2,124 50.8 4.02 
证券总额(1)8,367 183.2 3.14 7,355 121.0 2.44 
其他1,646 12.0 0.97 3,205 4.2 0.17 
生息资产总额60,123 1,803.5 4.06 43,632 1,175.4 3.68 
非息资产
现金和银行到期款项250 306 
信贷损失准备(270)(263)
银行自营人寿保险180 178 
其他资产3,724 2,392 
总资产$64,007 $46,245 
有息负债
计息存款：
计息交易账户$8,188 $35.2 0.57 %$4,357 $4.2 0.13 %
储蓄和货币市场账户18,474 70.6 0.51 15,342 24.0 0.21 
存单2,271 13.0 0.76 1,774 6.5 0.49 
有息存款总额28,933 118.8 0.55 21,473 34.7 0.22 
短期借款2,745 37.4 1.82 664 5.8 1.16 
长期债务930 44.8 6.45 309 12.8 5.55 
合资格债务893 25.9 3.87 777 23.9 4.12 
计息负债总额33,501 226.9 0.91 23,223 77.2 0.44 
为盈利资产融资的利息成本0.50 0.24 
无息负债
无息活期存款24,269 18,380 
其他负债1,183 812 
股东权益5,054 3,830 
总负债和股东权益$64,007 $46,245 
净利息收入和利润率(4)$1,576.6 3.56 %$1,098.2 3.44 %
(1)贷款和证券的收益率已调整为TEB。截至2022年及2021年9月30日止九个月的应课税等值调整分别为2，470万元及2，490万元。
(2)收益率计算包括截至二零二二年及二零二一年九月三十日止九个月的贷款费用净额分别为97. 4百万元及95. 9百万元。
(3)包括非权责发生制贷款。
(4)净息差的计算方法是将净利息收入除以总平均收益资产，按实际/实际年化计算。
82
目录表
截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
2022年与2021年2022年与2021年
因（1）项变动而增加（减少）因（1）项变动而增加（减少）
卷费率总计卷费率总计
(单位：百万)
利息收入：
持有待售贷款$(40.0)$27.7 $(12.3)$20.3 $18.1 $38.4 
贷款：
工商业86.5 39.5 126.0 176.6 21.6 198.2 
CRE-非所有者占用32.5 10.4 42.9 59.4 6.9 66.3 
CRE—业主自住(2.4)0.6 (1.8)(7.7)3.0 (4.7)
建设和土地开发10.4 8.5 18.9 26.4 6.4 32.8 
住宅房地产79.8 5.1 84.9 224.0 2.4 226.4 
消费者0.2 0.2 0.4 0.7 — 0.7 
HFI贷款共计207.0 64.3 271.3 479.4 40.3 519.7 
证券：
证券--应纳税9.8 21.0 30.8 21.6 35.7 57.3 
证券-免税(1.7)3.3 1.6 (1.6)6.5 4.9 
总证券8.1 24.3 32.4 20.0 42.2 62.2 
其他(3.4)8.6 5.2 (11.4)19.2 7.8 
利息收入总额171.7 124.9 296.6 508.3 119.8 628.1 
利息支出：
计息交易账户10.6 12.5 23.1 16.5 14.5 31.0 
储蓄和货币市场4.0 31.6 35.6 12.0 34.6 46.6 
存单2.8 3.8 6.6 2.8 3.7 6.5 
短期借款24.3 1.6 25.9 28.4 3.2 31.6 
长期债务13.0 2.6 15.6 29.9 2.1 32.0 
合资格债务(1.8)(0.1)(1.9)3.4 (1.4)2.0 
利息支出总额52.9 52.0 104.9 93.0 56.7 149.7 
净变化$118.8 $72.9 $191.7 $415.3 $63.1 $478.4 
(1)可归因于交易量和交易率的所有变动均称为交易量变动。
利息收入、利息支出和净息差的比较
该公司的主要收入来源是利息收入。截至2022年9月30日的三个月，利息收入为7.394亿美元，与截至2021年9月30日的三个月的4.428亿美元相比，增加了2.966亿美元，增幅为67.0%。这一增长主要是由于HFI贷款的利息收入增加了2.713亿美元，这是由于HFI贷款的平均余额增加了186亿美元，加上由于投资收益增加，投资证券的利息收入增加了3240万美元，以及平均投资余额增加了9.83亿美元。
截至2022年9月30日的9个月，利息收入为18亿美元，与截至2021年9月30日的9个月的12亿美元相比，增加了6.281亿美元，增幅为53.4%。这一增长主要是由于HFI平均贷款余额增加了163亿美元，导致截至2022年9月30日的9个月的HFI贷款利息收入增加了5.197亿美元，以及投资收益率和平均投资余额增加了10亿美元，导致利息收入增加了6220万美元。
截至2022年9月30日的三个月，利息支出为1.373亿美元，较截至2021年9月30日的三个月的3,240万美元增加1.049亿美元，增幅为323.8%。利息支出增加的原因是，由于利率上升，存款利息支出增加6,530万美元，平均有息存款余额增加63亿美元，加上平均余额增加44亿美元，其他借款利息支出增加4,150万美元。
截至2022年9月30日的9个月，利息支出为2.269亿美元，较截至2021年9月30日的9个月的7,720万美元增加1.497亿美元，增幅为193.9%。存款利息支出增加8,410万美元，原因是存款利率上调和平均存款余额增加75亿美元，加上其他借款平均余额增加27亿美元，导致利息支出增加6,360万美元。
83
目录表
截至2022年9月30日的三个月，净利息收入为6.021亿美元，较截至2021年9月30日的三个月的4.104亿美元增加1.917亿美元，增幅为46.7%。净利息收入的增加反映平均生息资产增加157亿美元，但由平均计息负债增加105亿美元部分抵销。净息差增加35个基点至3.78%，主要是由于贷款余额增加，但与2021年同期相比，存款余额和利率上升部分抵消了这一影响。
截至2022年9月30日的9个月，净利息收入为16亿美元，较截至2021年9月30日的9个月的11亿美元增加4.784亿美元，增幅为43.6%。净利息收入的增加反映平均生息资产增加165亿美元，但由平均计息负债增加103亿美元部分抵销。净息差增加12个基点至3.56%是贷款余额增加的结果，但与2021年同期相比，存款利率上升以及存款和其他借款余额的增加部分抵消了这一增长。
信贷损失准备
每个期间的信贷损失准备金反映为该期间收益的减少，包括与有资金的贷款、无资金的贷款承诺和投资证券有关的数额。这笔准备金相当于将信贷损失准备金维持在足以吸收贷款和投资证券组合在发起贷款或购买证券时所固有的估计终身信贷损失的水平所需的数额。该公司的CECL模型结合了历史经验、当前状况以及合理和可支持的预测来衡量预期的信贷损失。在截至2022年9月30日的三个月和九个月，公司分别记录了2850万美元和6500万美元的信贷损失准备金，而截至2021年9月30日的三个月和九个月的信贷损失准备金和拨备分别为1230万美元和3460万美元。截至2021年9月30日的三个月和九个月的信贷损失拨备增加，主要与贷款增长和经济不确定性加剧有关。
非利息收入
下表汇总了所列各期间的非利息收入：
截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
20222021增加(减少)20222021增加(减少)
(单位：百万)
还本付息收入(费用)净额$23.0 $2.2 $20.8 $109.5 $(18.6)$128.1 
贷款发放和销售活动净收益14.5 121.0 (106.5)78.6 253.0 (174.4)
服务费及收费6.5 7.1 (0.6)21.1 21.2 (0.1)
商业银行相关收入5.1 4.6 0.5 16.0 12.5 3.5 
股权投资收益4.3 2.5 1.8 13.6 16.9 (3.3)
信贷担保收回收益0.4 — 0.4 11.7 — 11.7 
出售投资证券收益— — — 6.7 0.1 6.6 
按公允价值计量的资产公允价值亏损净额(2.8)(2.2)(0.6)(19.4)(0.5)(18.9)
其他收入10.8 2.9 7.9 25.3 9.2 16.1 
非利息收入总额$61.8 $138.1 $(76.3)$263.1 $293.8 $(30.7)
截至2022年9月30日止三个月的非利息收入总额较2021年同期减少76. 3百万元。日e非利息收入减少的原因是贷款发放和销售活动净收益减少1.065亿美元，原因是利润压缩、产量下降以及公允价值变动造成的损失。这一减少额部分被贷款服务收入净额增加2 080万美元所抵消，m较低的回报、MSR销售收益以及较高的服务费。
截至2022年9月30日止九个月的非利息收入总额较2021年同期减少30. 7百万元。的 减少量非利息收入减少 贷款发放和销售活动净收益为1.744亿美元，原因是利润率压缩、资本化MSR产量下降以及公允价值变动导致收益减少。股本证券按市值计算的损失也导致非利息收入减少1 890万美元。这些减少额被贷款服务收入净额增加1.281亿美元部分抵消， 更低的回报、销售MSR的收益以及更高的服务费。

84
目录表
非利息支出
下表汇总了所列期间的非利息支出：
截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
20222021增加(减少)20222021增加(减少)
(单位：百万)
薪酬和员工福利$136.5 $133.5 $3.0 $413.8 $346.1 $67.7 
存款成本56.2 7.3 48.9 83.6 20.7 62.9 
律师费、职业费和董事费24.8 13.7 11.1 73.9 37.8 36.1 
数据处理21.8 15.4 6.4 59.1 40.3 18.8 
还本付息费用15.2 15.6 (0.4)40.7 37.9 2.8 
入住率13.9 12.4 1.5 39.7 31.4 8.3 
保险8.1 6.2 1.9 22.2 15.9 6.3 
贷款购置和发端费用5.8 9.7 (3.9)18.7 20.2 (1.5)
业务开发和市场营销5.0 2.8 2.2 14.8 7.4 7.4 
出售收回的资产和其他资产的净收益和估值(0.2)(1.3)1.1 (0.4)(3.1)2.7 
收购和重组费用— 2.4 (2.4)0.4 18.5 (18.1)
其他费用18.7 16.1 2.6 56.8 40.5 16.3 
非利息支出总额$305.8 $233.8 $72.0 $823.3 $613.6 $209.7 
截至2022年9月30日止三个月的非利息开支总额较2021年同期增加72. 0百万元。非利息开支的增加是由于存款成本、法律、专业及董事费用以及数据处理成本的增加所带动。按金成本增加主要与整体按金增加及平均预期信贷利率上升有关。法律、专业和董事费用以及数据处理费用的增加是由于项目倡议和咨询工作增加，以支持正在进行的执行。
截至2022年9月30日止九个月的非利息开支总额较2021年同期增加209. 7百万美元。非利息开支的增加是由于薪金及雇员福利、按金成本以及法律、专业及董事费用增加所致。按金成本增加主要与整体按金增加及平均预期信贷利率上升有关。薪金和雇员福利比上年同期增加了6770万美元。法律、专业和董事费用的增加与项目倡议和咨询工作的增加有关，以支持正在进行的实施。
所得税
截至二零二二年及二零二一年九月三十日止三个月，本公司的实际税率分别为19. 9%及21. 7%。为 九截至2022年9月30日及2021年9月30日止，本公司的实际税率为19.7%。 三个月实际税率的下降主要是由于太阳能税收抵免投资增加和国家税收支出减少。
85
目录表
业务细分结果
该公司的可报告部门集中在提供的产品和服务上，由三个可报告部门组成：
•商业部门：为中小型企业提供商业银行和金库管理产品和服务，为成熟的商业机构和利基行业的投资者提供专业银行服务，以及为房地产行业提供金融服务。
•消费者相关部门：为消费者相关行业的企业提供消费者银行服务，如抵押贷款银行和商业银行服务，从2022年1月25日开始包括DST的财务业绩。
•企业及其他部门：包括本公司的投资组合、公司借贷及其他相关项目、未分配至其他可报告分部的收入及支出项目以及分部间对销。
下表呈列期间之选定经营分部资料：
合并后的公司商业广告与消费者相关公司和其他
2022年9月30日(单位：百万)
HFI贷款，扣除递延贷款费用和成本$52,201 $32,060 $20,141 $— 
存款55,589 30,006 20,957 4,626 
2021年12月31日
HFI贷款，扣除递延贷款费用和成本$39,075 $25,092 $13,983 $— 
存款47,612 30,467 15,363 1,782 
截至2022年9月30日的三个月(单位：百万)
税前收益(亏损)$329.6 $298.2 $93.2 $(61.8)
截至2022年9月30日的9个月
税前收益(亏损)$951.4 $774.8 $380.3 $(203.7)
截至2021年9月30日的三个月
税前收益(亏损)$302.4 $193.2 $176.0 $(66.8)
截至2021年9月30日的9个月
税前收益(亏损)$813.0 $623.1 $361.1 $(171.2)
86
目录表
资产负债表分析
于二零二二年九月三十日，总资产增加132亿元或23. 5%至692亿元，而二零二一年十二月三十一日则为560亿元。总资产增加的原因是贷款和存款持续有机增长，导致现金增加11亿美元，投资证券增加9.41亿美元。截至2022年9月30日，HFI贷款增加131亿美元，或33. 6%至522亿美元，而截至2021年12月31日则为391亿美元。自2021年12月31日起，HFI贷款的增加是由住宅房地产贷款增加64亿美元推动的（包括2022年第二季由HFS转拨至HFI的EBO贷款，截至2022年9月30日的余额为18亿美元），工商业贷款40亿美元，CRE，非业主自住贷款21亿美元，建设及土地开发贷款五亿九千八百万元。这些增加部分被中央回收贷款（即业主自住贷款）减少5，000万元所抵销。此外，自二零二一年十二月三十一日止的56亿元减少34亿元，主要是由于截至二零二二年九月三十日止九个月内，EBO贷款由自HFS转移至HFI。
于二零二二年九月三十日，总负债增加131亿元或25. 7%至641亿元，而二零二一年十二月三十一日则为510亿元。负债增加，主要是由于存款总额增加80亿元，即16.8%，至556亿元。自2021年12月31日起，存款增加主要是由于无息活期存款增加36亿元，储蓄及货币市场账户增加19亿元，计息活期存款增加14亿元，定期存款增加11亿元。其他借款亦较2021年12月31日增加48亿元，原因是短期借款增加43亿元，以及于2022年6月发行两笔信用挂钩票据，本金余额合共4. 94亿元。
于2022年9月30日的股东权益总额为50亿元，较2021年12月31日增加5，800万元或1. 2%。股东权益的增加主要是由于截至2022年9月30日止九个月内发行普通股所得款项净额1.577亿美元的净收入和所得款项净额，被普通股和优先股股东的季度股息以及其他全面收益中记录的可供出售证券的未实现公允价值亏损（扣除税项）所抵销。
投资证券
债务证券在收购时根据各种因素被归类为HTM、AFS或交易，这些因素包括资产/负债管理战略、流动性和盈利目标以及监管要求。HTM证券按摊销成本列账，并根据溢价的摊销或折扣的增加进行调整。AFS证券是根据资产/负债管理决策可能在到期前出售的证券。归类为AFS的投资证券按公允价值列账，这些证券的未实现收益或亏损记录在AOCI的股东权益中，扣除税款后。抵押贷款证券的溢价摊销或折扣增加会根据估计的预付款定期进行调整。交易证券按公允价值报告，这些证券的未实现收益和亏损计入当期收益。
该公司的投资证券组合被用作借款的抵押品、公共存款和客户回购协议所需的抵押品，以及管理流动性、资本和利率风险。
下表汇总了以下各期投资证券组合的账面价值：
2022年9月30日2021年12月31日增加
(减少)
(单位：百万)
债务证券
克罗$2,641 $926 $1,715 
GSE发行的商业MBS62 69 (7)
公司债务证券391 383 8 
自有品牌住宅按揭证券1,429 1,725 (296)
政府一般企业发行的住宅按揭证券1,694 1,993 (299)
免税1,943 2,105 (162)
美国国债— 13 (13)
其他70 82 (12)
债务证券总额$8,230 $7,296 $934 
股权证券
CRA投资$49 $45 $4 
优先股116 114 2 
总股本证券$165 $159 $6 
87
目录表
贷款及资助计划
本公司通过其AmeriHome抵押贷款银行业务渠道购买和发放持作出售或证券化的住宅抵押贷款。于2022年9月30日，本公司拥有22亿美元的HFS贷款，而于2021年12月31日则为56亿美元。HFS贷款自2021年12月31日起减少与销售额、产量下降以及截至2022年9月30日止九个月将先前分类为HFS的EBO贷款转移至HFI有关。
HFI贷款
下表汇总了公司持有的投资贷款组合的分布情况：
2022年9月30日2021年12月31日增加
(减少)
(单位：百万)
仓库出借$5,525 $5,156 $369 
市政和非营利组织1,522 1,579 (57)
科技与创新2,175 1,418 757 
股权基金资源5,107 3,830 1,277 
其他工商业8,182 6,465 1,717 
CRE-所有者占用1,686 1,723 (37)
酒店特许经营财务3,602 2,534 1,068 
其他CRE-非所有者占用5,021 3,952 1,069 
住宅13,810 9,243 4,567 
住宅-EBO1,815 — 1,815 
建设和土地开发3,579 3,006 573 
其他177 169 8 
贷款总额52,201 39,075 13,126 
信贷损失准备(304)(252)(52)
贷款总额HFI，扣除津贴后$51,897 $38,823 $13,074 
分类为HFI的贷款按未付本金额列账，并就递延费用及成本净额、所收购贷款的溢价及贴现以及信贷亏损拨备作出调整。递延贷款费用净额1. 41亿元及8，600万元分别减少了贷款于2022年9月30日及2021年12月31日的账面值。收购及购买贷款的未摊销购买溢价净额为1.97亿美元及1.85亿美元，分别增加了截至2022年9月30日及2021年12月31日的贷款账面值。
贷款活动的集中度
本公司于产品及借款人关系层面监察借贷活动的集中程度。截至2022年9月30日和2021年12月31日，商业和工业贷款分别占公司HFI贷款组合的43%和47%。此外，本公司的贷款组合包括对CRE市场的重大信贷风险，因为CRE相关贷款于2022年9月30日及2021年12月31日分别占贷款总额约27%及29%。绝大部分该等CRE贷款均以第一留置权作抵押，初始贷款与价值比率一般不超过75%。于2022年9月30日及2021年12月31日，该等CRE贷款（不包括建筑及土地贷款）分别约18%及23%为业主自用。于2022年9月30日及2021年12月31日，承担及资金贷款水平的借款人关系概无超过HFI贷款总额的5%。
88
目录表
不良资产
不良贷款总额由二零二一年十二月三十一日的7，600万美元增加1，600万美元至二零二二年九月三十日的9，200万美元。
2022年9月30日2021年12月31日
(百万美元)
非权责发生制贷款总额(1)$90 $73 
应计状态下逾期90天或以上的贷款(2)— — 
应计问题债务重组贷款2 3 
不良贷款总额$92 $76 
通过丧失抵押品赎回权获得的其他资产，净额$11 $12 
非应计贷款到有资金的HFI贷款0.17 %0.19 %
贷款逾期90天或以上的应计状态，已供资HFI贷款— — 
(1)包括于2022年9月30日及2021年12月31日分别为2，900万美元及1，800万美元的非应计TDR贷款。
(2)不包括政府担保住宅按揭贷款6. 44亿元及于2022年9月30日及2021年12月31日的零。
截至2022年及2021年9月30日止三个月，根据非应计贷款原条款记录的利息收入分别为130万美元及140万美元，截至2022年及2021年9月30日止九个月分别为360万美元及440万美元。
按贷款组合分部划分的非应计HFI贷款组成如下：
2022年9月30日
非应计项目
天平		非应计余额百分比百分比
HFI贷款共计
(百万美元)
市政和非营利组织$7 7.8 %0.01 %
科技与创新4 4.5 0.01 
其他工商业18 20.0 0.03 
CRE-所有者占用11 12.2 0.02 
酒店特许经营财务10 11.1 0.02 
其他CRE-非所有者占用19 21.1 0.04 
住宅20 22.2 0.04 
建设和土地开发1 1.1 0.00 
非权责发生制贷款总额$90 100.0 %0.17 %
2021年12月31日
非应计项目
天平		非应计余额百分比百分比
HFI贷款共计
(百万美元)
科技与创新$13 18.3 %0.03 %
股权基金资源1 0.8 0.00 
其他工商业16 22.2 0.05 
CRE-所有者占用13 17.9 0.03 
其他CRE-非所有者占用13 18.0 0.03 
住宅15 20.8 0.05 
建设和土地开发1 1.4 0.00 
其他1 0.6 0.00 
非权责发生制贷款总额$73 100.0 %0.19 %
89
目录表
问题债务重组贷款
TDR贷款是指公司因借款人的财务困难而向借款人提供本公司不会考虑的特许权的贷款。因借款人的财务状况而修改或重组的贷款条款包括但不限于降低所述利率、以低于当前市场利率的利率延长贷款期限或续期、减少债务面值、减少应计利息或推迟支付利息。该公司的大多数修改是延长或推迟付款，不会导致本金或利息损失，随后降低利率或应计利息。根据监管指导，随后在另一重组协议中修改但表现出持续表现并被归类为TDR的TDR贷款，将被取消TDR地位，前提是修改后的条款在修改时是基于市场的。
下表显示了TDR贷款：
2022年9月30日2021年12月31日
贷款数量已记录的投资贷款数量已记录的投资
(百万美元)
科技与创新1 $3 2 $2 
其他工商业7 8 7 6 
CRE-所有者占用1 1 1 1 
酒店特许经营财务1 10 — — 
其他CRE-非所有者占用3 8 5 11 
建设和土地开发1 1 1 1 
总计14 $31 16 $21 
截至2022年9月30日和2021年12月31日，TDR贷款的信贷损失准备金总额为500万美元，拨备为零。截至2022年9月30日和2021年12月31日，TDR贷款的未偿还承诺分别为100万美元和零。

90
目录表
HFI贷款的信贷损失准备
信贷损失准备包括贷款信贷损失准备和无资金贷款承诺信贷损失准备。HTM证券的信贷损失准备是与贷款分开估计的，并在投资证券部分讨论。
下表汇总了按贷款组合分类的高频融资贷款信贷损失拨备的分配情况：
2022年9月30日2021年12月31日
信贷损失准备信贷损失备抵总额的百分比贷款类型占HFI贷款总额的百分比信贷损失准备信贷损失备抵总额的百分比贷款类型占HFI贷款总额的百分比
(百万美元)(百万美元)
仓库出借$4.4 1.4 %10.6 %$3.0 1.2 %13.2 %
市政和非营利组织15.2 5.0 2.9 13.7 5.4 4.1 
科技与创新25.2 8.3 4.2 25.7 10.2 3.6 
股权基金资源10.9 3.6 9.8 9.6 3.8 9.8 
其他工商业106.2 34.9 15.7 103.6 41.0 16.5 
CRE-所有者占用6.7 2.2 3.2 10.6 4.2 4.4 
酒店特许经营财务51.0 16.8 6.9 41.5 16.4 6.5 
其他CRE-非所有者占用33.4 11.0 9.6 16.9 6.7 10.1 
住宅25.6 8.4 26.4 12.5 5.0 23.7 
住宅-EBO— — 3.5 — — — 
建设和土地开发22.4 7.4 6.9 12.5 5.0 7.7 
其他3.1 1.0 0.3 2.9 1.1 0.4 
总计$304.1 100.0 %100.0 %$252.5 100.0 %100.0 %
在截至2022年9月30日及2021年9月30日止的三个月内，净贷款(收回)撇账与未偿还贷款平均比率分别为0.02%及0.04%。
除了有资金的HFI贷款的信贷损失拨备外，公司还单独计入与表外信贷敞口有关的信贷损失拨备，包括无资金的贷款承诺。截至2022年9月30日和2021年12月31日，这项准备金余额分别为5,210万美元和3,760万美元，并计入综合资产负债表上的其他负债。


91
目录表
问题贷款
该公司使用九类评级系统对符合联邦银行法规的贷款进行分类。这些贷款等级在本报告的“未经审计综合财务报表附注”的“附注1.重要会计政策摘要”中有更详细的描述。下表列出了有关潜在和实际问题贷款的信息，包括评级为特别提及、不合标准、可疑和损失，但仍在运行的贷款：
2022年9月30日
贷款数量问题贷款余额问题贷款余额百分比占HFI贷款总额的百分比
(百万美元)
市政和非营利组织1 $6 1.8 %0.01 %
科技与创新24 61 18.1 0.12 
其他工商业66 46 13.6 0.09 
CRE-所有者占用10 16 4.7 0.03 
酒店特许经营财务5 76 22.5 0.15 
其他CRE-非所有者占用11 53 15.7 0.10 
住宅44 21 6.2 0.04 
建设和土地开发2 44 13.0 0.08 
其他17 15 4.4 0.03 
总计180 $338 100.0 %0.65 %
2021年12月31日
贷款数量问题贷款余额问题贷款余额百分比占HFI贷款总额的百分比
(百万美元)
科技与创新13 $39 11.4 %0.10 %
其他工商业66 60 17.9 0.16 
CRE-所有者占用14 16 4.7 0.04 
酒店特许经营财务9 139 40.9 0.35 
其他CRE-非所有者占用5 11 3.4 0.03 
住宅35 16 4.6 0.04 
建设和土地开发7 28 8.3 0.07 
其他17 30 8.8 0.08 
总计166 $339 100.0 %0.87 %
抵押贷款服务权
截至2022年9月30日和2021年12月31日，本公司与住宅按揭贷款相关的MSR的公允价值分别为10亿美元和6.98亿美元。
以下是本公司MSR组合中的贷款按类型划分的UPB概要：
2022年9月30日2021年12月31日
(单位：百万)
民族团结联盟和民族团结联盟$33,493 $38,754 
GNMA27,692 14,379 
非机构组织1,656 1,215 
未偿贷款本金余额共计$62,841 $54,348 

92
目录表
商誉及其他无形资产
商誉指就业务合并中收购的净资产支付的代价超出其公平值。于业务合并中收购之商誉及其他无形资产被确定为具有无限可使用年期，毋须摊销，惟其后至少每年评估减值。本公司于2022年9月30日的商誉总额为5.26亿美元。较2021年12月31日的4. 91亿美元增加乃由于2022年1月收购DST所致。见"注2。合并、收购及处置”，以进一步讨论收购事项。
本公司于每年10月1日进行年度商誉及无形资产减值测试，或在有事件或情况显示账面值可能无法收回时进行更频繁的测试。截至二零二二年及二零二一年九月三十日止三个月及九个月，并无任何事件或情况显示需要对商誉或其他无形资产进行中期减值测试。
递延税项资产
截至2022年9月30日，DTA净余额总计为3.02亿美元，较2021年12月31日的2100万美元增加了2.81亿美元。此净差付协议的整体增加主要是由于可供出售证券的公平市值减少和预期税收抵免结转。这些项目没有完全被管理层的增加所抵消。
于2022年9月30日及2021年12月31日，本公司并无递延税项估值拨备。
存款
存款是公司资产增长的主要资金来源。存款总额从2021年12月31日的476亿美元增加到2022年9月30日的556亿美元，增加80亿美元，增幅16.8%。按存款类别划分，存款增加是因为无息活期存款增加36亿元，储蓄和货币市场存款增加19亿元，有息活期存款增加14亿元，而存款证则增加11亿元。
WAB是IntraFi Network的参与者，IntraFi Network是一个提供CDARS和ICS等存款安置服务的网络，这些服务提供的产品符合FDIC保险的大额存款资格。截至2022年9月30日，公司拥有7.05亿美元的CDARS存款和22亿美元的ICS存款，而截至2021年12月31日，该公司的CDARS存款和ICS存款分别为7.29亿美元和18亿美元。截至2022年9月30日和2021年12月31日，该公司的批发经纪存款分别为38亿美元和18亿美元。
此外，公司向账户持有人提供收益抵免或转介费的存款总额159亿美元2022年9月30日和2021年12月31日分别为108亿美元。在截至2022年和2021年9月30日的三个月内，公司在这些存款上分别产生了5540万美元和660万美元的存款相关成本。在截至2022年和2021年9月30日的9个月内，本公司在这些存款上分别产生了8140万美元和1240万美元的存款相关成本。这些成本在非利息支出中报告为存款成本。这些费用比上一年增加的原因是收入贷款率增加，以及有资格获得收入贷记或转介费的平均存款余额增加。
存款的平均余额和加权平均利率如下：
截至9月30日的三个月，
20222021
平均余额费率平均余额费率
(百万美元)
计息交易账户$8,466 1.15 %$4,787 0.12 %
储蓄和货币市场账户18,515 0.95 16,833 0.21 
存单2,843 1.19 1,902 0.41 
有息存款总额29,824 1.03 23,522 0.21 
无息活期存款25,865 — 20,732 — 
总存款$55,689 0.55 %$44,254 0.11 %
93
目录表
截至9月30日的9个月，
20222021
平均余额费率平均余额费率
(百万美元)
计息交易账户$8,188 0.57 %$4,357 0.13 %
储蓄和货币市场账户18,474 0.51 15,342 0.21 
存单2,271 0.76 1,774 0.49 
有息存款总额28,933 0.55 21,473 0.22 
无息活期存款24,269 — 18,381 — 
总存款$53,202 0.30 %$39,854 0.12 %
其他借款
短期借款
本公司利用短期借款资金来支持通常因贷款需求增加而产生的短期流动资金需求。这些短期借款资金大多由联邦住房抵押贷款机构的垫款、从代理银行或联邦住房贷款机构购买的联邦资金以及回购协议组成。本公司在FHLB的借款能力是根据质押的抵押品确定的，抵押品通常由证券和贷款组成。此外，该公司有其他来源的借款能力，以证券为抵押，包括根据回购协议出售的证券，反映在交易中收到的现金金额，并可能需要基于标的证券的公允价值的额外抵押品。截至2022年9月30日，短期借款总额包括40亿美元的FHLB预付款，10亿美元的联邦基金购买，2600万美元的回购协议，以及6000万美元的担保借款。截至2021年12月31日，短期借款总额包括购买的6.75亿美元的联邦基金、3500万美元的担保借款和1700万美元的回购协议。
长期借款
该公司的长期借款包括2021年4月7日收购的ameriHome优先票据和发行的与信贷有关的票据，包括发行成本和公平市场价值调整。截至2022年9月30日，长期借款的账面价值为12亿美元，而截至2021年12月31日的账面价值为7.75亿美元。自2021年12月31日以来长期借款的增加涉及截至2022年9月30日的9个月内新发行的与信贷挂钩的票据，扣除发行成本后总计4.86亿美元。
合资格债务
合资格债务包括次级债务和次级债务，包括发行成本和公平市场价值调整。截至2022年9月30日，合格债务的账面价值为8.89亿美元，而2021年12月31日为8.96亿美元。
94
目录表
资本资源
本公司和本银行须遵守由联邦银行机构管理的各种监管资本要求。未能满足最低资本要求可能会引发某些强制性或可自由支配的行动，如果采取这些行动，可能会对公司的业务和财务报表产生直接的重大影响。根据资本充足准则和迅速采取纠正行动的监管框架，公司和银行必须满足特定的资本准则，这些准则涉及按照监管会计惯例计算的资产、负债和某些表外项目(在未经审计的综合财务报表的“附注14.承诺和或有事项”中讨论)的量化计量。资本数额和分类还取决于监管机构对构成要素、风险权重和其他因素的定性判断。
关于2020年1月1日采用CECL，本公司选择了为期五年的CECL过渡方案，推迟了采用CECL对监管资本的预期影响。由于这次选举的结果，CECL对监管资本相对于根据先前发生的损失方法确定的监管资本的估计影响推迟了两年，然后是三年过渡期，以逐步取消最初两年延迟期间提供的资本收益总额。从2022年开始，资本比率和金额包括因采用ASC 326而增加的信贷损失拨备导致的资本收益减少25%。
由于公司商业贷款的持续增长和对ameriHome的收购，公司继续采取各种资本行动，以确保其资本水平保持强劲，其中包括在截至2022年9月30日的9个月中，根据公司的自动取款机计划出售普通股，以及发行两种与信贷挂钩的票据。截至2022年9月30日和2021年12月31日，公司和银行超过了各银行机构定义的被归类为资本充足所需的资本水平。截至所示期间，公司和银行的实际资本数额和比率如下表所示：
总资本第1级资本风险加权资产有形平均资产总资本比率一级资本充足率第1级杠杆率普通股权益
第1层
(百万美元)
2022年9月30日
沃尔$6,282 $5,147 $55,053 $68,330 11.4 %9.3 %7.5 %8.7 %
WAB5,936 5,394 54,977 68,264 10.8 9.8 7.9 9.8 
资本充足率10.0 8.0 5.0 6.5 
最低资本充足率8.0 6.0 4.0 4.5 
2021年12月31日
沃尔$5,499 $4,444 $44,697 $56,973 12.3 %9.9 %7.8 %9.1 %
WAB5,120 4,658 44,726 56,962 11.4 10.4 8.2 10.4 
资本充足率10.0 8.0 5.0 6.5 
最低资本充足率8.0 6.0 4.0 4.5 
公司还需要保持特定的资本水平，以保持与某些联邦政府机构的良好信誉，包括FNMA，FHLMC，GNMA和HUD。这些资本要求通常与公司的服务组合或贷款生产量中包含的未付贷款余额挂钩。不遵守这些资本要求可能导致各种补救措施，包括取消公司向各机构出售贷款和为贷款提供服务的能力。本公司相信，截至二零二二年九月三十日，其已遵守该等规定。


95
目录表
关键会计估计
关键会计估计定义为反映重大判断及不确定因素，并在不同假设及条件下可能导致重大不同结果之会计估计。公司财务状况和经营成果所依赖的关键会计估计，涉及最复杂的主观决策或评估，包括在“第7项”关键会计政策”的讨论中。管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析，“在公司的年度报告中，截至2021年12月31日的10—K表，以及所有修订，如提交给SEC的。10—K表格年报所披露的关键会计政策并无重大变动。
流动性
流动性是一种持续的能力，能够适应债务到期日和存款提取，为资产增长和业务运营提供资金，并通过以合理的市场利率不受限制地获得资金来履行合同义务。流动资金管理包括预测资金需求和保持足够的能力，以满足需求并适应因公司业务运营变化或意外事件而引起的资产和负债水平的波动。
对于存款人、债权人和监管者来说，拥有足够的现成资金来偿还到期债务的能力是最重要的。公司的流动性，由现金和应收银行款项，出售的联邦基金，HFS抵押贷款和非抵押有价证券代表，是公司的经营，投资和融资活动和相关现金流的结果。为确保在需要时可获得资金，本公司至少每季度一次，预计十二个月期间所需资金金额，并致力与多元化客户群保持关系。流动性要求也可以通过短期借款或处置短期资产来满足。
下表呈列本公司信贷额度的可用及未偿还余额：
2022年9月30日
可用
天平		未清偿余额
(单位：百万)
代理银行的无担保联邦基金信用额度$4,706 $1,010 
除信贷额度外，本公司亦有能力向FHB及FRB提供已抵押贷款及证券以及仓库借贷信贷额度。于2022年9月30日的借贷能力、未偿还借贷及可用信贷载于下表：
2022年9月30日
(单位：百万)
FHLB：
借款能力$11,084 
未偿还借款4,000 
信用证21 
可用信用总额$7,063 
FRB：
借款能力$4,976 
未偿还借款— 
可用信用总额$4,976 
仓库借款：
借款能力$1,000 
未偿还借款— 
可用信用总额$1,000 
本公司有正式的流动资金政策，管理层认为其流动资产足以应付未来90至120日贷款融资及存款现金提取的现金流量需求。于2022年9月30日，流动资产为90亿美元，包括16亿美元现金及现金等价物、20亿美元HFS抵押贷款及54亿美元未抵押有价证券。于2021年12月31日，公司维持87亿美元的流动资产，
96
目录表
包括5.16亿美元现金及现金等价物、40亿美元HFS抵押贷款和42亿美元未抵押有价证券。
母公司维持足够流动资金，以于正常来源之资金中断时，为其营运及若干非银行联属业务提供资金。由于存款由WAB而非母公司收取，母公司的流动性并不取决于银行的存款余额。在本公司对母公司流动性的分析中，假设母公司无法从额外的债务或股权发行中产生资金，没有从子公司获得股息收入，没有向股东支付股息，同时继续支付维持经营所需的非酌情支付，以及偿还母公司和关联公司所欠的合同本金和利息。在此情况下，母公司及其非银行附属公司在流动资产用尽前可营运及履行所有责任的时间被视为母公司流动资金分析的一部分。管理层相信，母公司维持充足流动资金能力，以在不需要额外来自新来源资金的情况下营运超过十二个月。
WAB保持足够的供资能力，以应对资金需求的大量增加，如存款外流。这一能力包括资产水平减少所产生的流动性和各种有保障的资金来源。长期而言，公司的流动性将通过改变其资产组合的相对分布（例如，通过减少投资或贷款量，或出售或出售资产）来满足。此外，本公司可以通过促销活动和/或从代理银行、旧金山联邦银行和联邦储备委员会借款来增加流动性。于2022年9月30日，本公司的长期流动性需求主要与支持贷款发放、承诺和存款提取所需的资金有关，这些资金可通过投资支付和到期以及投资销售（如有必要）的现金流来满足。
本公司的流动性主要包括三个类别：1）经营活动提供的现金流量；2）投资活动使用的现金流量；3）融资活动提供的现金流量。经营活动提供或使用的现金净额主要包括净收入，并就若干其他资产及负债账户的变动作出调整，以及若干非现金收入及支出项目，如信贷亏损拨备、投资及其他摊销及折旧。截至二零二二年及二零二一年九月三十日止九个月，经营活动提供（使用）的现金净额分别为15亿美元及33亿美元。
本公司的主要投资活动是发放房地产和商业贷款，收取这些贷款的偿还，以及购买和出售证券。本公司投资活动提供和使用的净现金主要受其贷款和证券活动的影响。截至二零二二年及二零二一年九月三十日止九个月，本公司现金结余分别减少117亿元及84亿元，原因是贷款净增加及投资证券净增加18亿元及23亿元。
融资活动提供的现金净额受到存款水平增加的重大影响。截至二零二二年及二零二一年九月三十日止九个月，净存款分别增加80亿美元及134亿美元。
核心存款水平的波动可能会增加公司对流动性的需求，因为存单到期或在到期前被提取，以及支票和储蓄账户余额等非到期存款被提取。此外，本公司面临的风险是，拥有大量存款余额的客户将提取全部或部分此类存款，部分原因是FDIC对向存款人提供的保险金额的限制。为降低未投保存款风险，本公司参与了CDARS和ICS计划，允许个人客户分别通过一家参与的金融机构投资高达5000万美元和1.500亿美元，或每个个人客户合计投资2亿美元，全部金额由FDIC保险覆盖。截至2022年9月30日，该公司拥有7.05亿美元的CDARS和22亿美元的ICS存款。
截至2022年9月30日，该公司有38亿美元的批发经纪存款未偿。经纪存款一般被视为从从事代表他人存放存款业务的第三方收取的存款。传统的存款经纪人将直接存款到提供最高利率的银行机构。联邦银行法和条例对存款机构在经纪存款方面施加了限制，因为人们普遍担心这些存款不是基于关系的，而且被提取并存入另一个利率较高的机构的风险更大，从而对收集大量经纪存款的机构构成流动性风险。
联邦和州银行业法规对支付的股息进行了某些限制。于任何日期可派付之股息总额一般以银行之保留盈利为限。如果WAB向母公司支付股息的影响会导致银行的资本减少至低于适用的最低资本要求，则将禁止WAB向母公司支付股息。截至2022年9月30日止三个月及九个月，WAB分别向母公司派付股息5500万美元及1.05亿美元。
97
目录表
第三项。关于市场风险的定量和定性披露。
市场风险是指金融工具因市场价格和利率、外币汇率、商品价格和股票价格的不利变化而产生的损失风险。该公司的市场风险主要来自其贷款、投资和吸收存款活动中固有的利率风险。为此，管理层积极监控和管理公司的利率风险敞口。本公司一般通过评估其盈利资产相对于其融资负债的重新定价机会来管理其利率敏感性。
管理层使用各种资产/负债策略来管理公司资产和负债的重新定价特征，所有这些策略旨在确保利率波动的风险限制在公司可接受的风险承担水平的指导方针之内。对冲策略，包括贷款和存款的条款和定价以及证券的部署管理，用于减少组合资产及其资金来源的利率重新定价机会的错配。
利率风险由ALCO负责，其中包括行政管理层、财务和运营部门的成员。ALCO通过分析利率潜在变动对净EVE及净利息收入的潜在影响，并考虑替代策略或资产负债表结构变动的影响，监控利率风险。本公司管理其资产负债表的部分目的是将对EVE的潜在影响及利息收入净额维持在可接受范围内，尽管利率有所变动。
ALCO至少每季度审查一次该公司的利率风险。利率风险乃采用利率敏感度分析计量，以厘定利率假设变动时其公平价值及利息收入净额之变动。倘因假设利率变动而导致的EVE及净利息收入的潜在变动不在董事会设定的限额之内，董事会可指示管理层调整资产及负债组合，使利率风险在董事会批准的限额之内。
净利息收入模拟。为计量2022年9月30日的利率风险，本公司使用模拟模型预测利率变动导致的净利息收入变动。此分析计算基准净利息收入预测与利率即时同步上调或下调以及ALCO指示的其他情景所产生的预测净收入之间的差异，该预测净收入使用当前收益率曲线（未考虑任何未来预期利率上升）计算。收入模拟模型包括有关公司每种产品重新定价关系的各种假设。该公司的许多资产都是浮动利率贷款，假设这些贷款将立即重新定价，并与市场利率的变化成比例，这取决于其合同指数，包括上限或下限的影响。部分贷款及投资包含合约预付款特征（嵌入期权），因此，模拟模型包含预付款假设。该公司的非定期存款产品重新定价与FOMC采取的利率变化同时进行。
此分析显示利息收入净额变动对给定一组利率变动及假设的影响。它假设资产负债表保持不变，其结构在一年中没有变化。它没有考虑到可能影响公司业绩的所有因素，包括管理层为缓解利率变化而做出的变化或次要因素，如利率变化时公司的信贷风险状况发生的变化。
此外，贷款提前还款率估计和利差关系定期变化。利率变动导致实际贷款偿还速度的变动，与本分析所包含的市场估计不同。与建模假设有重大差异的变化可能对公司的实际净利息收入产生重大影响。
98
目录表
此模拟模型评估市场利率瞬时及持续上升或下降（冲击）所产生的净利息收入变动。于2022年9月30日，我们未来十二个月与该等市场利率假设变动有关的净利息收入风险处于我们现行指引范围内。
净利息收入敏感度
并行移位率方案
(基点较基点变动)
下跌100基座上涨100上涨200
(单位：百万)
利息收入$2,775.9 $3,097.3 $3,440.4 $3,793.9 
利息支出520.7 721.6 923.2 1,124.9 
净利息收入$2,255.2 $2,375.7 $2,517.2 $2,669.0 
更改百分比(5.1)%6.0 %12.3 %
利率上升情景
(基点较基点变动)
下跌100基座上涨100上涨200
(单位：百万)
利息收入$2,960.4 $3,097.3 $3,241.0 $3,390.5 
利息支出632.9 721.6 810.6 899.7 
净利息收入$2,327.5 $2,375.7 $2,430.4 $2,490.8 
更改百分比(2.0)%2.3 %4.8 %
公平的经济价值。本公司使用模拟模型计量市场利率变动对其资产、负债和资产负债表外项目（定义为EVE）的估计现金流量净现值的影响。此模拟模型评估利率敏感金融工具的市场价值因市场利率即时及持续上升或下降（冲击）而发生的变动。
于2022年9月30日，本公司与这些假设市场利率变动有关的EVE风险敞口在本公司现行指引范围内。下表显示了该公司在2022年9月30日对这组利率冲击的预测EVE变化：
论股权的经济价值 
利率方案（基点相对基点的变动）
下跌100基座上涨100上涨200上升300
(单位：百万)
资产$66,582 $64,688 $63,003 $61,471 $60,207 
负债53,654 53,551 52,845 52,169 51,529 
净现值$12,928 $11,137 $10,158 $9,302 $8,678 
更改百分比16.1 %(8.8)%(16.5)%(22.1)%
假设利率变动之预期影响乃基于多项假设，包括市场利率之相对水平、资产预付款项及存款减值，不应依赖作为实际结果之指示。此外，计算并未考虑本公司可能采取的任何行动以应对利率变动。倘市况有别于相关假设，则实际金额可能与上述预测有所不同。
衍生工具合约。于日常业务过程中，本公司使用衍生工具以满足客户的需要及管理利率波动风险。下表概述本公司截至2022年9月30日及2021年12月31日的衍生品头寸的总名义金额、市值及期限：
未平仓衍生品头寸
2022年9月30日2021年12月31日
概念上的净值加权平均年限（年）概念上的净值加权平均年限（年）
(百万美元)
$377,507 $34 1.2 $480,766 $(50)1.5 
99
目录表
第四项。控制和程序。
对披露控制的评估
根据他们对本10—Q表格季度报告所涵盖期间结束时的评估，首席执行官和首席财务官得出结论，（定义见《交易法》第13a—15（e）条和第15d—15（e）条）有效确保公司根据《交易法》（经修订）提交或提交的报告中要求披露的信息，在SEC规则和表格规定的时间内记录、处理、汇总和报告。此外，公司的披露控制和程序也有效地确保了公司在其提交的报告中或根据《交易法》须披露的信息被累积并传达给公司的管理层，包括首席执行官和首席财务官，以便及时作出有关所需披露的决定。
财务报告内部控制的变化
截至2022年9月30日止季度，本公司财务报告内部控制没有任何变化，这些变化对本公司财务报告内部控制造成重大影响或合理可能造成重大影响。
第二部分：其他信息
第1项。法律诉讼。
概无本公司为其中一方或其任何财产所涉及的重大未决法律诉讼。据本公司所知，并无任何政府机关拟进行的重大诉讼。本公司于日常业务过程中不时涉及各种诉讼事宜，并预期其日后将涉及新的诉讼事宜。
100
目录表
第1A项。风险因素。
截至2021年12月31日止年度，本公司10—K表格年报第1A项所披露的风险因素并无任何重大变动。
第二项。未登记的股权证券的销售和收益的使用。
发行人购买股票证券
下表提供了有关公司在指定时期内购买由公司根据《交易法》第12条登记的股权证券的信息：
购买股份总数（1）（2）每股平均支付价格作为公开宣布的计划或计划的一部分购买的股票总数(2)根据计划或计划可能尚未购买的股票的大约美元价值
2022年7月1,043 $76.36 — $— 
2022年8月9,131 78.30 — — 
2022年9月865 68.61 — — 
总计11,039 $77.36 — $— 
(1)期内购入的股股份从员工手中转移至本公司，以履行与期内归属限制性股票奖励相关的最低预扣税义务。
（二） 公司目前没有普通股回购计划。
第五项。其他信息
不适用。
101
目录表
第六项。陈列品
展品
3.1
修订和重新发布的公司注册证书，自2015年5月19日起生效(合并内容参考西部联盟于2019年3月1日提交给美国证券交易委员会的10-K表格的附件3.1)。
3.2
指定4.250%固定利率重置非累积永久优先股A系列的修订证书，于2021年9月22日生效（通过引用于2021年9月22日向SEC提交的Western Alliance表格8-K的附件3.1合并）。
3.3
修订和重述的西联公司章程，自2022年6月14日起生效（通过引用并入西联公司于2022年6月16日向美国证券交易委员会提交的表格8-K的附件3.1）。
3.4
转换条款，于2014年5月29日提交给内华达州务卿（通过引用并入2014年6月3日提交给SEC的Western Alliance 8-K表格的附件3.1）。
3.5
转换证书，于2014年5月29日提交给特拉华州州务卿（通过引用并入2014年6月3日提交给SEC的Western Alliance表格8-K的附件3.2）。
10.1±
公司2005年股票激励计划执行限制性股票协议修订表。
31.1*
根据规则13 a-14（a）/15 d-14（a）进行首席执行官认证。
31.2*
根据规则13 a-14（a）/15 d-14（a）进行的CFO认证。
32**
根据18 U.S.C.第1350条，根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过。
101
根据S-T规则第405条的交互数据文件：(I)截至2022年9月30日和2021年12月31日的综合资产负债表，(Ii)截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月以及截至2022年9月30日和2021年9月30日的九个月的综合收益表，(Iii)截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月以及截至2022年和2021年9月30日的九个月的综合全面收益表，(Iv)截至2022年9月30日、2022年9月30日和2021年9月30日的三个月的股东权益综合报表，(V)截至2021年、2022年及2021年9月30日止九个月的综合现金流量表，及(Vi)未经审计综合财务报表附注。(根据S-T法规第406T条，此信息被视为已提供，而不是为1933年证券法第11和12节以及1934年证券交易法第18节的目的而提交的。)(现提交本局)。
104
西部联盟银行截至2022年9月30日的季度报告10-Q表的封面，格式为内联XBRL(载于附件101)。
*在此提交的文件。
**随函提供的材料。
？？签订管理合同或补偿安排。

102
目录表
签名
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使本报告由正式授权的签署人代表其签署。
 
 西方联盟银行
2022年11月1日 发信人： /S/肯尼思·A·维奇奥尼
  肯尼斯·A·维奇奥尼
  总裁与首席执行官
2022年11月1日发信人： /S/戴尔·吉本斯
 戴尔·吉本斯
 副董事长兼首席财务官
2022年11月1日发信人： /s/J. Kelly Arbine Jr.
 小凯利·阿德雷。
 首席会计官


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