目录
附录 99.1
未经审计的中期简明合并财务报表索引
页面 | |
截至2022年12月31日和2023年9月30日的未经审计的中期简明合并资产负债表 | F-2 |
截至2022年9月30日和2023年9月30日的九个月未经审计的中期简明综合收益表 | F-3 |
截至2022年9月30日和2023年9月30日的九个月未经审计的中期简明合并股东权益报表 | F-4 |
截至2022年9月30日和2023年9月30日的九个月未经审计的中期简明合并现金流量表 | F-5 |
未经审计的中期简明合并财务报表附注 | F-6 |
F-1
目录
微博公司
未经审计的中期简明合并资产负债表
(以千美元计,面值除外)
截至 | ||||||
十二月三十一日 | 9月30日 | |||||
| 2022 |
| 2023 | |||
资产 | ||||||
流动资产: | ||||||
现金和现金等价物 | $ | | $ | | ||
短期投资 | | | ||||
扣除美元备抵后的第三方应收账款 | | | ||||
阿里巴巴应收账款,扣除以下备抵后的净额 | | | ||||
扣除美元备抵后的其他关联方应收账款 | | | ||||
预付费用和其他流动资产(包括向其他关联方提供的贷款和应收利息,美元) | | | ||||
新浪应付金额(注 10) | | | ||||
流动资产总额 | | | ||||
财产和设备,净额 | | | ||||
经营租赁资产 | | | ||||
无形资产,净额 | | | ||||
善意 | | | ||||
长期投资 | | | ||||
其他非流动资产(包括向关联方提供的美元贷款和应收利息) | | | ||||
总资产 | $ | | $ | | ||
负债、可赎回的非控股权益和股东权益 | ||||||
流动负债 | ||||||
应付账款 | $ | | $ | | ||
应计负债和其他负债 | | | ||||
经营租赁负债,短期 | | | ||||
应缴所得税 | | | ||||
递延收入 | | | ||||
无抵押的优先票据 | — | | ||||
流动负债总额 | | | ||||
长期负债 | ||||||
无抵押的优先票据 | | | ||||
长期贷款 | | | ||||
递延所得税负债 | | | ||||
长期经营租赁负债 | | | ||||
其他非流动负债 | — | | ||||
长期负债总额 | | | ||||
负债总额 | $ | | $ | |||
承诺和意外开支(注 14) | ||||||
可赎回的非控股权益(注 15) | | | ||||
股东权益: | ||||||
普通股:美元 | $ | | $ | | ||
国库股 ( | ( | — | ||||
额外的实收资本 | | | ||||
累计其他综合亏损 | ( | ( | ||||
留存收益 | | | ||||
微博股东权益总额 | | | ||||
非控股权益 | | | ||||
股东权益总额 | | | ||||
总负债、可赎回的非控股权益和股东权益 | $ | | $ | |
所附附附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表不可分割的一部分。
F-2
目录
微博公司
未经审计的中期简明综合收益表
(以千美元计,每股数据除外)
截至9月30日的九个月 | ||||||
| 2022 |
| 2023 | |||
收入: | ||||||
广告和营销收入 | ||||||
第三方 |
| $ | | $ | | |
阿里巴巴(注 10) |
| | | |||
新浪(注 10) | | | ||||
其他关联方(注 10) | | | ||||
| | | ||||
增值服务收入 |
| | | |||
总收入 |
| | | |||
成本和开支 | ||||||
收入成本 |
| | | |||
销售和营销 |
| | | |||
产品开发 |
| | | |||
一般和行政 |
| | | |||
无形资产减值 | | — | ||||
成本和支出总额 |
| | | |||
运营收入 |
| | | |||
权益法投资的亏损 |
| ( | ( | |||
投资的已实现收益(亏损) | | ( | ||||
通过投资收益产生的公允价值变化,净额 | ( | | ||||
与投资相关的减值和准备金 | ( | ( | ||||
利息收入 |
| | | |||
利息支出 | ( | ( | ||||
其他损失,净额 | ( | ( | ||||
所得税支出前的收入(亏损) |
| ( | | |||
减去:所得税支出 |
| | | |||
净收益(亏损) | $ | ( | $ | | ||
减去:归属于非控股权益的净收益(亏损) | ( | | ||||
增持可赎回的非控股权益 | — | | ||||
归属于微博股东的净收益(亏损) | $ | ( | $ | | ||
| ||||||
净收益(亏损) | $ | ( | $ | | ||
其他综合收益(亏损) | ||||||
货币折算调整(其中有 | ( | ( | ||||
综合收益总额(亏损) | $ | ( | $ | | ||
减去:归因于非控股权益和可赎回的非控股权益的综合收益(亏损) | ( | | ||||
归属于微博股东的综合收益(亏损) | $ | ( | $ | | ||
用于计算归属于微博股东的每股净收益(亏损)的股份: | ||||||
基本 | | | ||||
稀释 | | | ||||
每股收益(亏损): |
| |||||
基本 | $ | ( | $ | | ||
稀释 | $ | ( | $ | |
所附附附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表不可分割的一部分。
F-3
目录
微博公司
未经审计的中期简明合并股东权益报表
(以千美元计)
累积的 | |||||||||||||||||||||||||
额外 | 其他 | 非- | 总计 | ||||||||||||||||||||||
普通股 | 国库股 | 付费 | 全面 | 已保留 | 控制 | 股东 | |||||||||||||||||||
| 股份 |
| 金额 |
| 股份 |
| 金额 |
| 资本 |
| 收入(亏损) |
| 收益 |
| 兴趣爱好 |
| 公平 | ||||||||
截至2021年12月31日的余额 | | $ | | — | $ | — | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||||
根据股票计划发行普通股 | | — | — | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||
承销商退还的股票以结算超额配置 | ( | — | — | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||
回购美国存托股票(“ADS”) | — | — | ( | ( | — | — | — | — | ( | ||||||||||||||||
基于股票的非现金薪酬 | — | — | — | — | | — | — | — | | ||||||||||||||||
净亏损 | — | — | — | — | — | — | ( | ( | ( | ||||||||||||||||
归属于可赎回的非控股权益的净亏损 | — | — | — | — | — | — | — | | | ||||||||||||||||
非控股权股东的薪酬成本 | — | — | — | — | — | — | — | | | ||||||||||||||||
从非控股股东手中购买子公司的股份 | — | — | — | — | ( | — | — | ( | ( | ||||||||||||||||
货币折算调整 | — | — | — | — | — | ( | — | ( | ( | ||||||||||||||||
2022 年 9 月 30 日的余额 | | $ | | ( | $ | ( | | ( | | | | ||||||||||||||
截至2022年12月31日的余额 | | $ | | ( | $ | ( | $ | | $ | ( | $ | | $ | | $ | | |||||||||
根据股票计划发行普通股 | | — | — | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||
撤回回购的美国存托股票(“ADS”) | ( | ( | | | ( | — | — | — | — | ||||||||||||||||
基于股票的非现金薪酬 | — | — | — | — | | — | — | — | | ||||||||||||||||
净收入 | — | — | — | — | — | — | | | | ||||||||||||||||
由于投资INMYSHOW而发生的变化 | — | — | — | — | ( | — | — | — | ( | ||||||||||||||||
非控股权益股东的出资 | — | — | — | — | | — | — | — | | ||||||||||||||||
从非控股股东手中购买子公司的股份 | — | — | — | — | ( | — | — | ( | ( | ||||||||||||||||
收购拥有非控股权益的子公司 | — | — | — | — | — | — | — | | | ||||||||||||||||
向股东分红 | — | — | — | — | — | — | ( | — | ( | ||||||||||||||||
货币折算调整 | — | — | — | — | — | ( | — | ( | ( | ||||||||||||||||
截至 2023 年 9 月 30 日的余额 | | $ | | — | $ | — | $ | | $ | ( | $ | | $ | | $ | |
所附附附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表不可分割的一部分。
F-4
目录
微博公司
未经审计的中期简明合并现金流量表
(以千美元计)
截至9月30日的九个月 | ||||||
| 2022 |
| 2023 | |||
来自经营活动的现金流: | ||||||
净收益(亏损) | $ | ( | $ | | ||
为使净收入与经营活动提供的净现金保持一致而进行的调整: | ||||||
折旧和摊销 |
| |
| | ||
基于股票的薪酬 |
| |
| | ||
经营租赁资产的摊销 | | | ||||
非控股权股东的非现金补偿成本 | | | ||||
为信贷损失提供备抵金 |
| |
| | ||
递延所得税 |
| ( |
| ( | ||
外币汇兑损失 |
| |
| | ||
权益法投资的亏损 |
| |
| | ||
从权益法投资中获得的股息 | | | ||||
出售投资的(收益)亏损 | ( | | ||||
通过投资收益产生的公允价值变化,净额 | | ( | ||||
与投资相关的减值和准备金 | | | ||||
无形资产减值 | | — | ||||
处置财产和设备的收益 | ( | ( | ||||
摊销可转换债务、无抵押优先票据和长期贷款的发行成本 | | | ||||
资产和负债的变化: | ||||||
来自第三方的应收账款 |
| |
| | ||
阿里巴巴到期的应收账款 |
| |
| | ||
其他关联方应收账款 |
| ( |
| | ||
预付费用和其他流动资产 |
| ( |
| ( | ||
其他非流动资产 | ( | ( | ||||
应付账款 |
| ( |
| | ||
应计负债和其他负债 |
| ( |
| ( | ||
新浪欠款金额 | ( | | ||||
递延收入 |
| |
| | ||
经营租赁负债 | ( | ( | ||||
应缴所得税 | ( | | ||||
经营活动提供的净现金 |
| |
| | ||
来自投资活动的现金流: | ||||||
购买银行定期存款和财富管理产品 |
| ( |
| ( | ||
银行定期存款和理财产品的到期日 |
| |
| | ||
长期投资的投资和预付款 |
| ( |
| ( | ||
处置/退还长期投资预付款的收益 | | | ||||
处置财产和设备的收益 | | | ||||
购买财产和设备 |
| ( |
| ( | ||
购买新浪广场的预付款 | ( | — | ||||
向新浪贷款 | ( | ( | ||||
新浪偿还贷款 | | | ||||
收购款项,扣除收购的现金 | ( | ( | ||||
预先向代理人支付股票回购款项 | ( | — | ||||
向代理人退还股票回购的预付款 |
| — |
| | ||
由(用于)投资活动提供的净现金 | | ( | ||||
来自融资活动的现金流: | ||||||
支付全球发行的发行成本 | ( | ( | ||||
扣除发行成本后的长期贷款收益 | — | | ||||
支付长期贷款的发行成本 |
| — |
| ( | ||
向非控股股东付款 |
| ( |
| ( | ||
股票回购的付款 | ( | — | ||||
支付给股东的股息 | — | ( | ||||
用于融资活动的净现金 | ( | ( | ||||
汇率变动对现金和现金等价物的影响 |
| ( |
| ( | ||
现金和现金等价物的净增加(减少) |
| |
| ( | ||
期初的现金和现金等价物 |
| |
| | ||
期末的现金和现金等价物 | $ | | $ | | ||
现金流信息的补充披露: | ||||||
为可转换债务/无抵押优先票据/长期贷款的利息支出支付的现金 | $ | ( | $ | ( | ||
为所得税支付的现金 | $ | ( | $ | ( | ||
非现金投资和融资活动: | ||||||
应付账款中的财产和设备 | $ | | $ | | ||
未付的收购对价 | $ | — | $ | | ||
收购子公司非控股权益的未付对价 | $ | — | $ | |
F-5
目录
微博公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注
1. | 运营 |
微博公司(“微博” 或 “公司”)是中国领先的社交媒体平台,人们可以创作、发现和分发内容。微博为中国和全球华人社区的个人和组织提供了一种简单而鼓舞人心的方式,让他们能够实时公开表达自己的意见,在庞大的平台上与他人互动,并与世界保持联系,微博在中国产生了深远的社会影响。微博于2009年推出,一直致力于实现人与人之间更快、更便捷和更丰富的联系,并已成为许多微博用户日常生活中不可或缺的一部分。
微博公司在开曼群岛注册成立,是新浪公司(“母公司” 或 “新浪”)的控股子公司。2014年4月,该公司完成了首次公开募股(“首次公开募股”),并获得了美元
2021年12月,公司成功将其A类普通股在香港联合交易所主板上市。扣除估计的承保费和其他发行费用后,此次发行的净收益为美元
根据开曼群岛的法律,微博公司是一家免责公司,负有有限责任。WB Online和香港微博是该公司的全资子公司,而外商独资企业微博科技(“外商独资企业”)是香港微博的子公司。微博业务的运营由公司的多家子公司和可变利益实体(“VIE”)进行。该公司的VIE和VIE的子公司由外商独资企业通过一系列合同协议控制。微博集团及其子公司、VIEs和VIE的子公司合称为 “集团”。
以下列出了公司的主要子公司、主要的VIE和主要的VIE的子公司:
的百分比 |
| ||||||
直接/ |
| ||||||
间接 |
| ||||||
的日期 | 的地方 | 经济 |
| ||||
公司 |
| 公司注册 |
| 公司注册 |
| 利息 |
|
主要子公司 | |||||||
微博香港有限公司(“香港微博”) |
| 2010 年 7 月 19 日 |
| 香港 |
| | % |
| |||||||
微博网络科技(中国)有限公司(“微博科技” 或 “外商独资企业”) |
| 2010 年 10 月 11 日 |
| 中國人民共和國 |
| | % |
世银在线投资有限公司(“WB Online”) | 2014年6月5日 | 开曼群岛 | | % | |||
| |||||||
杭州微时畅梦广告有限公司(“微时长梦”) | 2018 年 9 月 25 日 | 中國人民共和國 | % | ||||
主要的 VIE | |||||||
北京微梦科技股份有限公司(“微梦”) |
| 2010 年 8 月 9 日 |
| 中國人民共和國 |
| | % |
| |||||||
北京微梦创科投资管理有限公司(“微梦创科”) | 2014 年 4 月 9 日 | 中國人民共和國 | | % |
F-6
目录
知识产权许可协议。
知识产权许可协议是新浪与公司于2013年4月签订的。根据该协议,新浪向公司及其子公司授予某些商标的永久性、全球性、免版税、全额付款、不可再许可、不可转让、有限、独家许可,以及新浪拥有的某些其他知识产权的非独占许可,允许其在微博和社交网络平台上制作、销售、要约销售和分销产品、服务和应用程序。公司授予新浪及其关联公司某些知识产权的非独家、永久、全球性、不可再许可、不可转让的有限许可,允许其使用、复制、修改、制作衍生作品、表演、展示或以其他方式利用此类知识产权。本协议于2013年4月29日生效,除非协议规定终止,否则将继续有效。
新浪和微博之间的交易
与微博直接有关但新浪将向集团收取款项和汇款的应收账款,以及直接来自新浪的应收账款,均包含在新浪的应付金额中。与微博直接有关但新浪将从集团支付款项并获得报销的负债,以及直接对新浪的负债,均包含在新浪的应付金额中。新浪的应付金额在集团未经审计的中期简明合并资产负债表中以抵消余额列报。在未经审计的中期简明合并现金流量表中,来自新浪的贷款在未经审计的中期简明合并现金流报表中列报,新浪贷款列于投资活动项下。在未经审计的中期简明合并现金流量报表中,新浪为分配给集团的成本和支出账单支付的现金支付在经营活动项下列报。集团未经审计的中期综合收益简明报表包含微博业务的所有相关成本和支出,包括收入成本、销售和营销费用、产品开发费用以及一般和管理费用分配,这些费用由新浪产生,但与微博业务有关。这些分配基于比例的成本分配,考虑了归属于集团的收入比例、基础设施使用指标和劳动力使用指标等,并且是在共同管理层认为合理的基础上进行的。
新浪分配的总成本和支出如下:
截至9月30日的九个月 | ||||||
| 2022 |
| 2023 | |||
(以千计) | ||||||
收入成本 | $ | | $ | | ||
销售和营销 | | | ||||
产品开发 |
| | | |||
一般和行政 |
| |
| | ||
$ | | $ | |
尽管为这些项目分配给集团的成本和支出不一定表示如果集团直接与独立第三方供应商进行交易或雇用更多员工会产生的成本和支出,但公司认为,这些分配成本和支出的性质和金额与集团直接与独立第三方供应商进行交易或雇用更多员工时本应产生的成本和支出之间没有任何显著差异。
合并
未经审计的中期简明合并财务报表包括公司、其全资子公司、以公司为主要受益人的VIE以及VIE的子公司的账目。所有重要的公司间余额和交易均已清除。
F-7
目录
为遵守中国法律法规,集团通过VIE在中国提供大量服务,VIE持有重要的运营许可证,使集团能够在中国开展业务。集团的大部分收入、成本和支出以及在中国进行公司间交易前的净收益都是通过VIE和VIE的子公司直接或间接产生的。公司依靠其中国子公司、VIE及其股东之间的合同安排来控制VIE和VIE子公司的业务运营,集团已通过与VIE的合同安排,确定外商独资企业微博科技是VIE的主要受益人。因此,根据美国公认会计原则(“美国公认会计原则”),公司已将VIES在所有报告期间的经营业绩和资产负债合并到集团财务报表中。
VIE的股东是来自公司或新浪的某些提名股东。他们投资VIE的资本由公司提供资金,并记为向这些个人提供的无息贷款。在合并期间,这些贷款被取消了VIE的资本。VIE的每位股东均同意在中国法律法规允许的情况下将其在VIE中的股权转让给微博科技,或随时以未偿贷款金额转让给公司的指定人。VIE的所有投票权,包括但不限于任命所有VIE董事的权利,均已分配给微博科技。微博科技还与VIE签订了独家技术服务协议,根据该协议,微博科技向VIE提供技术和其他服务,以换取VIE的几乎所有净收入。此外,VIE的股东已质押其在VIE中的股份,作为不偿还贷款或支付微博科技应付的技术和其他服务费的抵押品。截至2022年12月31日和2023年9月30日,向VIES股东提供的无息贷款总额为美元
下表列出了VIE和VIE子公司的整体资产、负债、经营业绩和现金流,这些资产包含在集团未经审计的中期简明合并资产负债表和未经审计的中期简明综合综合资产负债表中:
截至截至 | ||||||
十二月三十一日 | 9月30日 | |||||
| 2022 |
| 2023 | |||
(以千计) | ||||||
总资产 | $ | | $ | | ||
负债总额 | $ | | $ | |
截至9月30日的九个月 | ||||||
| 2022 |
| 2023 | |||
(以千计) | ||||||
总收入 | $ | | $ | | ||
净亏损 | $ | ( | $ | ( |
截至9月30日的九个月 | ||||||
| 2022 |
| 2023 | |||
(以千计) | ||||||
现金和现金等价物的净增加(减少) | $ | | $ | ( |
根据与VIE的合同安排,公司有权指导 活动 通过微博科技将VIE中的资产自由转移出VIE,并且可以不受限制地将资产自由转移出VIE。因此,公司认为有
F-8
目录
VIE持有的合并资产负债表中没有账面价值的资产,这些资产对公司的创收能力很重要(称为未确认的创收资产)。VIE持有的未被认可的创收资产包括互联网内容提供许可证、网络文化经营许可证、微博、微博.cn和weibo.com.cn的域名等。VIE持有的公认的创收资产包括游戏技术、供应商关系合同以及商标和域名,这些资产是通过先前的收购获得的。微博科技还持有未被认可的创收资产,包括与广告和营销服务、会员和游戏相关服务相关的客户名单,以及商标。
以下是与微梦签订的 VIE 协议摘要。与微梦创科签订的VIE协议与下述协议基本相同:
贷款协议。微博科技已向微梦的股东(即集团或新浪的高级管理人员)发放无息贷款,但不包括新浪的控股股东,其唯一目的是为这些股东向微梦注资提供必要的资金。贷款期限为
股份转让协议。 微梦的每位股东都授予微博科技以等于注资金额的收购价购买其在微梦的股份的期权。在收购微梦的所有股份之前,微博科技可以随时行使此类期权,但须遵守适用的中国法律。这些期权将在 (i) 微博科技和微梦股东完全履行了这些协议下的义务以及 (ii) 微博科技和微梦股东书面同意终止这些协议之前有效,以较早者为准。
贷款还款协议。 微梦的每位股东已与微博科技达成协议,贷款协议下的无息贷款只能通过股份转让来偿还。股份转让完成后,股份转让的购买价格将从贷款还款中扣除。这些协议将一直有效,直到 (i) 微博科技和微梦的股东完全履行了这些协议下的义务,(ii) 微博科技和微梦的股东书面同意终止这些协议,以较早者为准。
关于授权行使股东投票权的协议。微梦的每位股东已授权微博科技根据中国法律法规和微梦公司章程行使作为适用VIE股东的所有投票权,包括但不限于任命董事、转让、抵押或处置微梦资产、转让微梦的任何股权以及微梦的合并、拆分、解散和清算。授权是不可撤销的,在微梦解散之前不会过期。
股份质押协议。微梦的每位股东已将其在微梦的所有股份以及与其在这些股份中的权利相关的所有其他权利质押给微博科技,以此作为其根据贷款协议偿还对微博科技的所有债务的义务的担保。如果违约此类义务,微博科技将有权获得某些权利,包括将质押股份转让给自己以及通过出售或拍卖处置质押股份。在协议期限内,微博科技有权获得质押股份的所有股息和分红。这些承诺将在 (i) 最后一笔担保债务到期日三周年之内生效,(ii) 微梦及其股东已充分履行了这些协议规定的义务,以及 (iii) 微博科技同意终止这些协议,以较早者为准。
独家技术服务协议、独家销售代理协议和商标许可协议。微梦已与微博科技签订了独家技术服务协议、独家销售代理协议和商标许可协议。根据独家技术服务协议,微博科技受聘为微梦的在线广告和其他相关业务提供技术服务。根据独家销售代理协议,微梦已授予微博科技独家分销、销售和提供微梦提供的所有产品和服务的代理服务的权利。由于微梦拥有控制权,微博科技有权通过考虑服务的技术复杂性、提供此类服务可能产生的实际成本、微梦的运营、适用的税率、计划资本支出和业务战略等因素来确定根据这些协议向微梦收取的服务费。这些协议只能由微博科技提前终止,并且在微梦解散之前不会过期。根据商标许可协议,微博科技已授予微梦商标许可,允许其在特定领域使用微博科技持有或许可给微博科技的商标,微梦有义务向微博科技支付许可费。本协议的期限是
F-9
目录
配偶同意书。微梦股东的每位配偶都签署了配偶同意书。除第三方少数股东外,股东集体持有
这些VIE协议赋予微博科技指导对集团合并后的VIE经济表现影响最大的活动的权力,并使集团能够获得它们产生的几乎所有经济利益。在截至2022年9月30日和2023年9月30日的九个月中,微博科技根据这些服务协议和商标许可协议向微梦收取的服务费总额为美元
微博科技、微梦创科和微梦创科的股东已经签订了合同安排,其中包含的协议和条款与上述微博科技与微梦和微梦股东的合同安排基本相似。
对微梦的少数股权投资
2020年4月,国有企业中国互联网投资基金管理有限公司的子公司旺头通达(北京)科技有限公司进行了约人民币的投资,该公司由多家国有企业拥有
第三方少数股东不是微梦、微博科技和微梦其他股东之间目前有效的上述合同安排的当事方。因此,尽管公司仍然能够享受经济利益并对微梦及其子公司行使有效控制权,但公司无法收购或让第三方少数股东质押其
公司认为,外商独资企业、VIE和VIE股东之间的合同安排符合中国现行法律,具有法律执行力。但是,中国法律、法规和政策的解释和执行方面的不确定性可能会限制公司执行这些合同安排的能力。因此,公司可能无法在合并财务报表中合并VIE和VIE的子公司。公司控制VIE的能力还取决于VIE股东对VIE中所有需要股东批准的事项行使表决权的授权。该公司认为,关于授权行使股东投票权的协议在法律上是可执行的。此外,如果发现与VIE的法律结构和合同安排违反了任何未来的中国法律法规,则公司可能会被处以罚款或其他诉讼。该公司认为,由于上述风险和不确定性,其无法再控制和整合VIE的可能性微乎其微。
2. | 重要会计政策 |
列报依据
公司认为,随附的未经审计的中期简明合并财务报表包含所有调整,仅包括正常的经常性调整,这是公允列报其截至2023年9月30日的财务状况、截至2022年9月30日和2023年9月30日的九个月的经营业绩和现金流所必需的。截至2022年12月31日的合并资产负债表来自公司于2023年4月27日提交的20-F表年度报告中包含的经审计的年度财务报表,但不包含年度财务报表中的所有脚注披露。
F-10
目录
集团未经审计的中期简明合并财务报表的编制符合美国公认会计原则。未经审计的中期简明合并财务报表包括微博、其全资子公司、VIE和VIES子公司的账目。所有重要的公司间余额和交易均已清除。
估计数的使用
遵守美国公认会计原则要求使用影响未经审计的中期简明合并财务报表和附注中报告金额的估算和判断。这些估计构成了管理层对资产和负债账面价值做出判断的基础,而这些判断从其他来源看不出来。美国公认会计原则要求在多个领域做出估算和判断,包括但不限于合并基础、收入确认、公允价值会计、所得税、长期投资、商誉和其他长期资产、信贷损失备抵金、股票补偿、资产的估计使用寿命、可转换债务、业务合并和外币。管理层根据历史信息以及管理层认为在当时情况下合理的各种其他假设作出估计和判断。实际结果可能与此类估计有重大差异。
收入确认
根据ASC 606,收入将在承诺的商品或服务的控制权移交给客户时予以确认,金额反映了集团为换取这些商品或服务而预计有权获得的对价。集团确定了与客户的合同以及这些合同中的所有履行义务。然后,集团确定交易价格,并将交易价格分配给集团与客户签订的合同中的履约义务,在集团履行其履约义务时或在集团履行其履约义务时确认收入。
集团认为,收入确认中不涉及管理层的重大判断,但如果管理层做出不同的判断,集团在任何时期的收入金额和时间都可能有所不同。某些客户可能会获得销售返利,这些回扣作为可变对价来考虑。该集团根据其历史业绩估算每个代理商的年度预期收入量。集团根据ASC 606的规定,在扣除预计的销售回扣和增值税(“增值税”)后,确认其从广告商处获得的费用金额的收入。专家组认为,考虑到可变因素,其估计数不会有重大变化。
集团将其在线广告服务的最终受益人视为 “广告商”,即其产品、品牌知名度或营销活动从广告执行中受益的一方。从会计角度来看,集团将与之签订广告服务合同的一方视为其 “客户”。因此,本集团将与其签订广告服务合同的广告代理商视为客户,该广告代理商可以代表多个广告商并为其提供服务。如果广告商直接与集团签订广告服务合同,则该广告商将把该广告商也视为客户。
截至2022年9月30日和2023年9月30日的九个月按收入来源分列的收入包括以下内容:
截至9月30日的九个月 | ||||||
| 2022 |
| 2023 | |||
(以千计) | ||||||
广告和营销收入 |
| $ | | $ | | |
增值服务收入 | | | ||||
总收入 |
| $ | |
| $ | |
集团与其客户签订合同,这可能会产生合同资产(未开票收入)或合同负债(递延收入)。集团合同中的付款条款和条件因其客户的类型和地点以及所购买的产品或服务而异,其中绝大多数将在不到一年的时间内到期。与期末未履行的履约义务相关的递延收入主要来自客户预付的广告和营销服务以及收费服务的销售,例如会员资格、虚拟货币或为游戏相关服务出售的游戏内虚拟物品。递延收入根据客户的消费进行确认,或者在服务期内均匀交付不同产品/服务的服务时,递延收入按直线摊销。由于合同期限一般较短,大多数履约义务将在下一个报告期内履行。
F-11
目录
实用权宜之计和豁免
集团通常在发生销售佣金时支出,因为摊销期通常为一年或更短。这些成本记录在销售和营销费用中。
广告和营销收入
广告和营销收入主要来自在线广告,包括社交展示广告和促销营销。社交展示广告安排允许客户以特定格式和特定时间段在集团平台或网站的特定区域投放广告,通常不超过
集团的大部分收入交易基于标准业务条款和条件,这些条款和条件是在扣除代理返利后确认的。代理机构的返佣计为可变对价,并在过渡期内根据每个代理商的估计年收入量进行估算,并参考其历史业绩,其中包括会计判断。该集团认为,其基于可变考虑因素的估算方法可以以符合交易基本经济学的方式确认收入。
集团与客户的合同可能包括多项履约义务,主要包括服务组合,允许客户在其平台或网站的不同区域投放广告。对于此类安排,涉及多个交付品的广告安排根据其独立销售价格分解为单一要素安排,以确认收入。独立销售价格的估算涉及重要的判断,尤其是对于未单独出售的可交付成果。对于这些交付成果,本集团通过考虑集团平台或网站中具有相似知名度的广告区域以及竞争对手和其他市场条件下具有相似格式和报价的广告的定价,来确定独立销售价格的最佳估计。集团认为,独立销售价格的估算方法以及将交易价格按相对独立的销售价格分配给每项履约义务会导致收入确认,其方式符合交易的基本经济学和ASC 606中包含的分配原则。在所有报告期内,参照销售价格的最佳估算值确认的收入都不重要。大多数此类合同都在一年内完成了所有履约义务。对这些假设和估计的判断的变化可能会对收入确认的时间或金额产生重大影响。与在线广告客户签订的合同可能需要第三方的合作。集团将广告合同所得收入的预定部分支付给第三方,例如通过社交资产获利参与广告和促销活动的关键意见领袖。集团已确定其为这些交易的委托人,因为它对履行与广告合同有关的所有义务负有主要责任。集团有权自行确定合同定价,并在向客户交付之前控制广告库存。集团按毛额记录此类合同产生的收入,支付给第三方的部分被确认为收入成本。
易货交易收入在集团财产上展示广告期间予以确认。以实物或服务换取广告服务的易货交易根据收到的商品或服务的公允价值进行记录。
增值服务收入
集团的增值服务收入主要来自收费服务,主要包括会员和游戏相关服务。其他增值服务收入主要包括向各种客户提供流量采集服务的收入。这些服务的收入将在承诺服务的控制权移交给客户时予以确认,金额反映了集团为换取这些服务而预计有权获得的对价。
成员资格。会员资格主要包括一项服务包,包括一项履行义务,即提供用户认证和优惠权益,例如每日优先列表和更高的关注用户账户配额。预付会员费记作递延收入,并在会员服务合同期内按比例确认为收入。
F-12
目录
游戏相关服务。游戏相关服务收入主要来自游戏玩家通过集团平台购买虚拟物品,包括游戏中的物品、头像、技能、特权或其他游戏消耗品、特性或功能。集团的履行义务是向购买虚拟物品以获得增强游戏体验的玩家提供持续的游戏服务。每个虚拟物品都被视为一项独特的履行义务。本集团向游戏玩家收取与销售虚拟货币有关的款项,虚拟货币可用于购买在线游戏中的虚拟物品。对于与第三方开发商合作的游戏,收入按集团作为委托人履行与游戏相关的所有义务的游戏的毛额入账,收入在扣除本集团未作为委托人履行所有义务的游戏与游戏开发商预先确定的收入分成后入账。虚拟货币的销售被确认为游戏内虚拟物品估计寿命内的收入。不同虚拟物品的估计使用寿命由管理层根据预期的用户关系期限或相关虚拟物品的规定有效期来确定,具体取决于虚拟物品的相应期限。为游戏相关服务出售的超过确认收入的虚拟货币记作递延收入。
收入成本
收入成本主要包括与平台维护相关的成本,主要包括带宽和其他基础设施成本、收入分成成本、广告制作成本、劳动力成本和对收入征收的营业税,其中一部分由新浪分配。该集团受以下约束
销售和营销费用
销售和营销费用主要包括线上和线下广告和促销费用、工资、福利和佣金支出以及设施费用。广告和促销费用通常代表企业形象和产品营销的促销费用。集团将所有广告和促销费用按发生的费用支出,并将这些费用归类为销售和营销费用。根据ASC 606的通过,以公允价值确认广告易货交易的收入和支出导致收入和广告支出增加。在截至2022年9月30日和2023年9月30日的九个月中,广告和促销费用为美元
产品开发费用
产品开发费用主要包括与薪资相关的支出和为增强和维护集团平台而产生的基础设施成本,以及与新产品开发和产品改进相关的成本,其中一部分由新浪分配。本集团将规划、实施后开发阶段产生的所有费用以及与现有网站维修或维护或开发平台内容相关的费用支出。自成立以来,符合资本化条件的成本金额一直微不足道,因此,所有产品开发成本均按实际支出记作支出。
基于股票的薪酬
向员工和董事发放的所有股票奖励,例如股票期权和限制性股票单位(“RSU”),均在授予日根据奖励的公允价值进行计量。扣除没收后的股票薪酬被确认为必要服务期(即归属期)的直线支出。
该集团使用Black-Scholes期权定价模型来估算股票期权的公允价值。使用期权定价模型确定授予日股票支付奖励的估计公允价值会受到公司普通股公允价值以及对许多复杂和主观变量的假设的影响。这些变量包括公司在预期奖励期限内的预期价值波动率、实际和预计的员工股票期权行使行为、无风险利率和预期分红(如果有)。授予的期权通常归属
集团根据授予之日普通股的公允价值确认限制性股票单位的估计薪酬成本。小组确认扣除预计没收后的补偿成本,归属期限一般为
F-13
目录
没收额是在发放补助金时估算的,如果实际没收量与这些估计数不同,则在以后各期进行修订。该集团使用历史数据来估算预授予期权,并仅记录预计授予的奖励的股票薪酬支出。参见注释 7 股票薪酬以进一步讨论基于股票的薪酬。
税收
所得税。所得税使用资产和负债法进行核算。根据这种方法,所得税支出按当年应付或可退还的税款金额进行确认。此外,递延所得税资产和负债是根据财务报告与资产和负债税基之间暂时差异的预期未来税收后果以及营业亏损和税收抵免结转而确认的。集团记录了估值补贴,以将递延所得税资产减少到更有可能变现的金额。
不确定的税收状况。 为了评估不确定的税收状况,本集团采用了更有可能的门槛和两步法来衡量税收状况和财务报表确认。在两步法下,第一步是评估税收状况以供承认,方法是确定现有证据的权重是否表明该状况更有可能得以维持,包括解决相关的上诉或诉讼程序(如果有)。第二步是将税收优惠衡量为结算时可能实现的超过50%的最大金额。
短期投资
短期投资是指银行定期存款和财富管理产品,即某些具有浮动利率的存款或未向某些金融机构提供担保的本金。它们最初的到期日超过三个月,但不到一年。根据ASC 825的规定, 金融工具,对于利率与标的资产表现挂钩的财富管理产品,集团在首次确认之日选择了公允价值法,并按公允价值重新计量了这些投资。公允价值的变化作为利息收入反映在未经审计的中期综合收益简明合并报表中。
信用损失
2016年,财务会计准则委员会发布了ASC主题326,该指导适用于应收账款,该集团于2020年1月1日通过了ASC主题326。集团根据对各种因素的评估,包括历史经验、应收账款余额的年限、客户的信用价值、当前的经济状况、对未来经济状况的合理和可支持预测以及可能影响其向客户收款能力的其他因素,对信贷损失备抵的预期信贷和可收款性趋势进行了估计。专家组还就事实和情况表明不可能收回应收款时的备抵金作出了具体规定。应收账款的预期信用损失在合并综合收益报表中记作一般和管理费用。
ASC Topic 326还适用于未经审计的中期简明合并资产负债表上的预付费用和其他流动资产中包含的向其他关联方提供的贷款和应收利息。管理层估计,贷款和应收利息的信贷损失备抵额在个人基础上不具有相似的风险特征。在确定上述信贷损失准备金时考虑的关键因素包括估计的贷款收款时间表、贴现率以及借款人的资产和财务业绩。
公允价值测量
金融工具
所有金融资产和负债均在未经审计的中期简明合并财务报表中定期按公允价值确认或披露。会计指南将公允价值定义为在计量之日,在市场参与者之间的有序交易中,出售资产或为转移负债而支付的价格。在确定要求或允许按公允价值记录的资产和负债的公允价值衡量标准时,集团会考虑其交易的主要市场或最有利的市场,并考虑市场参与者在对资产或负债进行定价时使用的假设。
F-14
目录
只有在确认减值费用的情况下,本集团才会按非经常性公允价值衡量权益法投资。对于那些不容易确定的公允价值的投资,在确定可观察到的价格变动或确认减值费用后,集团将按公允价值对其进行计量。披露的集团私人持有投资的公允价值是根据贴现现金流模型(使用市场利率的贴现曲线)或直接根据市场上的类似交易价格确定的。集团对上市公司股票证券的长期投资的公允价值是使用报价市场价格来衡量的。集团的非金融资产,例如无形资产、商誉、固定资产和经营租赁资产,在收购之日或被确定为减值时按公允价值计量。
会计指南建立了公允价值层次结构,要求实体在衡量公允价值时最大限度地使用可观察的投入,并最大限度地减少不可观察投入的使用。金融工具在公允价值层次结构中的分类基于对公允价值衡量重要的最低投入水平。会计指南规定了可用于衡量公允价值的三个投入级别:
● | 第1级适用于在活跃市场上以相同资产或负债报价的资产或负债。 |
● | 第 2 级适用于除第 1 级报价之外还有其他可观察到的资产或负债的投入的资产或负债,例如活跃市场中类似资产或负债的报价;交易量不足或交易频率不高的市场(不太活跃的市场)中相同资产或负债的报价;或可观察到或主要来自可观察市场或由可观察市场证实的模型推导的估值数据。 |
● | 第三级适用于估值方法中存在不可观察的对衡量资产或负债公允价值具有重要意义的资产或负债。 |
现金和现金等价物、短期投资、第三方应收账款、阿里巴巴应收账款、其他关联方应收账款、新浪应付账款、应付账款、应付账款、应计负债和其他负债的账面金额由于其短期性质而接近公允价值。参见注释 12 公允价值测量 以获取更多信息。
长期投资
长期投资包括对上市公司、私人控股公司和有限合伙企业的投资。集团使用权益法来核算其具有重大影响力但不拥有多数股权益或其他控制权的普通股等价股权投资。
该集团以公允价值通过收益衡量对股票证券的投资,股票法投资除外。对于那些不容易确定的公允价值的投资,集团选择按成本减去减值后的投资进行记录,再加上或减去针对可观测价格变动的后续调整(称为衡量替代方案)。根据这种衡量方案,只要同一发行人的相同或相似投资的有序交易出现明显的价格变化,投资账面价值的变化将在未经审计的中期简明综合收益表中予以确认。
根据ASC 321,对于以公允价值计量且公允价值变动计入收益的股票投资,集团不评估这些证券是否受到减值。对于本集团选择使用衡量替代方案且公允价值不易确定的股票投资,集团对投资在每个报告日是否受到减值进行定性评估,在考虑各种因素和事件时作出重大判断,包括 a) 被投资者的不利表现和业务前景;b) 影响被投资者的总体市场状况的不利变化;c) 被投资方监管、经济或技术环境的不利变化以及 d) 不利影响中的变化被投资者的现金流预测。如果定性评估表明投资出现减值,则集团根据ASC 820——公允价值计量原则估算投资的公允价值。如果公允价值低于投资的账面价值,则集团确认净收益的减值亏损等于账面价值和公允价值之间的差额。集团在估算公允价值时运用了重大判断,以确定是否存在减值,如果存在减值,则衡量这些股票证券投资的减值损失。这些判断包括选择估算公允价值的估值方法和确定所使用的关键估值假设,这些假设与可比公司的选择、估值倍数、被投资者的收入增长率、情景概率估计和缺乏适销性折扣有关。
F-15
目录
根据ASC主题323(“ASC 323”)、投资——股权法和合资企业,对本集团可以行使重大影响力并持有被投资者的有表决权普通股或实质普通股(或两者兼有)但不拥有多数股权益或控制权的实体的投资使用权益会计法进行核算。根据权益法,集团最初按成本记录其投资,被投资者的成本与被投资方净资产中标的股权公允价值之间的差额被确认为权益法商誉,该商誉包含在未经审计的中期简明合并资产负债表的权益法投资中。随后,集团调整投资的账面金额,将集团在每位股票投资者的净收益或亏损中所占的比例确认为投资之日后的收益。集团根据ASC 323对权益法投资进行减值评估。当价值下降被确定为非暂时性时,权益法投资的减值损失将计入收益。
业务合并
企业合并使用购买会计方法进行记录,收购成本以交换给定资产、产生的负债、已发行的权益工具、或有对价和截至收购之日的所有合同意外开支的公允价值的总和来衡量。直接归因于收购的费用按发生时列为支出。无论任何非控股权益的范围如何,收购或承担的可识别资产、负债和或有负债均按收购之日的公允价值分别计量。(i) 所收购子公司任何先前持有的股权的对价总额、非控股权益的公允价值和收购日公允价值超过 (ii) 所收购子公司可识别净资产的公允价值的部分作为商誉入账。如果收购对价低于所收购子公司净资产的公允价值,则差额将直接在未经审计的中期简明综合收益报表中确认。
租赁
集团通过评估该安排是否传达了使用已确定资产的权利,以及集团是否从该资产中获得了几乎所有的经济利益并有能力指导该资产的使用,从而确定该安排是否为租赁。经营租赁资产和负债包含在集团合并资产负债表上的长期经营租赁使用权资产、经营租赁负债、短期和经营租赁负债中。集团选择不确认合并资产负债表上期限为十二个月或更短的租赁的租赁资产和租赁负债。
经营租赁使用权资产和经营租赁负债是根据租赁开始之日租赁条款中租赁付款的现值确认的。该集团使用其递增借款利率来确定租赁付款的现值。递增借款利率是一个假设利率,其依据是集团对集团将支付多少利息的理解,以便在类似经济环境下以抵押方式向中国银行借款,在租期内获得与租赁付款相等的借款。
某些租赁协议包含集团续订租约的选项,其期限由集团与出租人商定,或在到期日之前终止租约。集团在逐项租赁的基础上确定租赁期限时会考虑这些选项,这些选项可由集团自行决定。集团的租赁协议通常不包含任何剩余价值担保或重大限制性契约。集团的某些租约包含免费或不断上涨的租金支付条款。集团的租赁协议通常包含租赁和非租赁部分。非租赁部分主要包括维护和水电费。该集团选择将非租赁部分的付款与租赁付款合并在一起,将其作为单一租赁部分入账。租赁安排下的付款主要是固定的。但是,对于作为单一租赁组成部分的安排,未来的租赁付款可能存在差异,因为非租赁部分的金额通常会从一个时期调整到下一个时期。
长期资产
财产和设备
财产和设备按成本减去累计折旧、摊销和减值(如果有)列报。折旧是使用直线法计算资产的估计使用寿命的,通常来自
F-16
目录
善意
商誉是指因集团收购其子公司、合并后的VIE和VIES子公司的权益而获得的可识别资产和负债的收购价格超过公允价值的部分。集团根据ASC副主题350-20(“ASC 350-20”)对商誉进行减值评估, 无形资产-商誉及其他:商誉,根据ASC 350-20的定义,它要求至少每年在报告单位层面上进行商誉减值测试,并在某些事件发生时更频繁地进行减值测试。该指南提供了一个选项,即集团可以首先评估定性因素,以确定是否有必要进行量化商誉减值测试,同时考虑宏观经济、整体财务表现、行业和市场状况以及集团的股价。如果确定有必要,则应使用量化减值测试来确定商誉减值并衡量待确认的商誉减值损失金额(如果有)。应用商誉减值测试需要管理层做出重大判断,包括确定申报单位、向申报单位分配资产和负债、向申报单位分配商誉以及确定每个申报单位的公允价值。估算申报单位公允价值的判断包括估算未来的现金流、确定适当的贴现率和做出其他假设。这些估计和假设的变化可能会对每个报告单位公允价值的确定产生重大影响。在截至2022年9月30日和2023年9月30日的九个月中,没有记录任何准备金。
商誉以外的无形资产
收购产生的无形资产在收购时按公允价值确认,并在其估计使用寿命内按直线分期摊销,通常来自
可转换债务和无抵押优先票据
集团根据与转换功能相关的条款确定其可转换债务的适当会计处理方式。在考虑了这些特征的影响后,本集团可能会将此类工具全部列为负债,或按照ASC 815中描述的相应指导将该工具分为债务和股权部分 衍生品和套期保值还有 ASC 470 债务.
债务折扣(如果有)以及相关的发行成本随后作为合同期内的利息支出摊销。该小组将债务的发行成本列报为在本报告所述期间从相关债务中直接扣除的数额。
无抵押优先票据最初按公允价值确认,扣除债务折扣或溢价(如果有)、发行成本和其他杂费,所有这些费用均直接扣除发行无抵押优先票据所得收益,相关增值在未经审计的中期简明综合综合收益报表中使用实际利息法记作利息支出。
递延收入
递延收入包括超过确认收入的合同账单和收入确认前收到的付款,这些款项主要来自广告和营销服务的客户预付款,以及收费服务的销售,例如会员资格、虚拟货币或为游戏相关服务出售的游戏内虚拟物品。
非控股权益
对于公司的多数股权子公司和VIE而言,确认非控股权益以反映其权益中不直接或间接归属于作为控股股东的公司的部分。为了反映非控股股东持有的经济利益,在公司未经审计的中期简明综合收益报表中,归属于非控股普通股股东的净收益/亏损记为非控股权益。在公司未经审计的中期简明合并资产负债表中,非控股权益被归类为股票部分的单独细列项目,并在公司未经审计的中期简明合并财务报表中单独披露,以区分公司的权益。
F-17
目录
外币
公司的报告货币和本位币是美元。集团在中国和国际地区的业务使用各自的货币作为其本位货币。这些子公司的财务报表使用期末资产和负债汇率以及该期间收入、成本和支出的平均汇率折算成美元。折算收益和亏损作为股东权益的组成部分记入累计其他综合收益(亏损)。除非相关的净投资已被出售、清算或实质性清算,否则折算收益或亏损不会计入净收益。
以本位币以外的货币计价的外币交易使用交易当日的现行汇率折算成本位币。以外币计价的货币资产和负债使用资产负债表日的适用汇率折算成本位货币。外汇交易产生的净收益和亏损计入其他净收入。
集团截至2022年9月30日和2023年9月30日的九个月未经审计的中期简明综合收益报表中包含的外币折算调整为亏损美元
每股净收益
每股基本净收益是使用该期间已发行普通股的加权平均数计算得出的。在计算每股基本收益时,期权和限制性股票单位不被视为未偿还期权。摊薄后的每股净收益是使用该期间普通股和潜在已发行普通股的加权平均数计算得出的,其中包括购买普通股、限制性股票单位和可转换债务转换的期权。摊薄后的每股净收益的计算不假设证券的转换、行使或应急发行会对每股净收益产生反稀释作用(即每股收益金额增加或每股亏损金额减少)。尽管这两个类别共享相同的股息权,但集团使用两类方法来计算每股净收益。因此,两类普通股的基本每股收益和摊薄后每股收益相同。
分部报告
根据ASC 280的规定, 分部报告,集团首席运营决策者(“CODM”),首席执行官,在做出资源分配决策和评估整个集团的业绩时,会审查合并业绩。该集团目前在以下地区运营和管理其业务
风险集中
信用风险的集中。可能使集团面临信用风险集中的金融工具主要包括现金和现金等价物、短期投资和应收账款。此外,由于其大部分业务都在中国,该集团面临人民币货币风险和离岸汇款风险,这两者都难以对冲,集团也没有这样做。集团通过将现金和现金等价物存入美国、中国和香港的金融机构来限制其信用损失风险。这些金融机构是最大的金融机构之一,获得国际认可的评级机构的高评级,管理层认为这些机构的信用质量很高。专家组定期审查这些机构的声誉、往绩记录和申报的储备金。
截至2022年12月31日和2023年9月30日,该集团的收入为美元
F-18
目录
许多方面,尤其是自2006年底向外国银行开放人民币业务以来。因此,集团持有现金和银行存款的中国银行的破产风险增加。如果持有集团存款的中国银行破产,集团不太可能要求全额退还存款,因为根据中国法律,该集团不太可能被归类为该银行的有担保债权人。
作为广告商,阿里巴巴占了上风头
截至2022年12月31日和2023年9月30日,几乎所有应收账款均来自集团在中国的业务。不包括阿里巴巴和其他关联方应付的应收账款,应收账款主要包括广告公司和直接客户应付的款项。阿里巴巴占据了
外币风险的集中。 该集团的大部分业务均以人民币计算。截至2022年12月31日和2023年9月30日,集团以人民币计价的现金、现金等价物和短期投资余额为美元
最近的会计公告
2022年6月,财务会计准则委员会发布了ASU第2022-03号《公允价值计量(主题820):受合同销售限制的权益证券的公允价值计量》,其中澄清了对出售股权证券的合同限制不被视为股权证券记账单位的一部分,因此在衡量公允价值时不予考虑。修正案还明确规定,实体不能作为单独的记账单位承认和衡量合同销售限制。该指南还要求对受合同销售限制的股权证券进行某些披露。新指导方针必须具有前瞻性适用性,修正案通过后出现的任何调整均应计入收益并在通过之日予以披露。本更新中的修正案适用于 2023 年 12 月 15 日之后开始的财政年度,包括这些财政年度内的过渡期。该集团目前正在评估更新对其合并财务报表的影响。
F-19
目录
3. | 现金、现金等价物和短期投资 |
现金、现金等价物和短期投资包括以下内容:
截至 | ||||||
十二月三十一日 | 9月30日 | |||||
| 2022 |
| 2023 | |||
(以千计) | ||||||
现金和现金等价物: | ||||||
现金 | $ | | $ | | ||
短期投资: | ||||||
银行定期存款 |
| | ||||
财富管理产品 | | | ||||
小计 | | | ||||
现金、现金等价物和短期投资总额 | $ | | $ | |
现金、现金等价物和短期投资的账面金额接近公允价值。利息收入为美元
4. | 长期投资 |
长期投资包括对上市公司、私人控股公司和有限合伙企业的投资。以下列出了集团长期投资的变化:
|
|
| ||||||||||
股票证券 | ||||||||||||
没有 Esd | 股权证券 | |||||||||||
可确定的公平性 | 易于确定 | |||||||||||
| 价值观 |
| 权益法 |
| 公允价值 |
| 总计 | |||||
(以千计) | ||||||||||||
截至2022年12月31日的余额 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
已进行的投资/从预付款项中转账 | | | — | | ||||||||
权益法投资的亏损,净额 | — | ( | — | ( | ||||||||
从权益法投资中获得的股息 | — | ( | — | ( | ||||||||
投资的处置 | ( | ( | — | ( | ||||||||
将公允价值易于确定的股权投资重新归类为股票法投资 | — | | ( | — | ||||||||
投资减值 | ( | — | — | ( | ||||||||
通过收益变动公允价值 | | — | | | ||||||||
货币折算调整 | ( | ( | — | ( | ||||||||
截至 2023 年 9 月 30 日的余额 | $ | | $ | | $ | | $ | |
在截至2023年9月30日的九个月中,该集团投资了总额为美元的私营高科技公司
F-20
目录
该集团使用衡量替代方案来记录股票投资,但没有按成本计算的公允价值,减值后根据随后可观察到的价格变化进行了调整。根据亚利桑那州立大学2016-01年,选择衡量替代方案的实体将报告当前收益中股票投资账面价值的变化。如果使用衡量替代方案,则只要同一发行人的相同或相似投资的有序交易出现明显的价格变化,就会确认股票投资账面价值的变化,当注意到任何减值指标且公允价值低于账面价值时,将记录减值费用。该小组将使用类似可识别交易价格的投资的估值技术归类为公允价值计量的第二级。
下表汇总了截至2023年9月30日计量备选方案下的股票投资的总账面价值,包括对证券初始成本基础的累计向上和向下调整。该集团记录了美元
| 累积结果 | ||
(以千计) | |||
初始成本基础 | $ | | |
向上调整 | | ||
向下调整 | ( | ||
外币折算 | ( | ||
截至 2023 年 9 月 30 日的总账面价值 | $ | | |
对有价股票证券的投资是根据报告日活跃市场的报价使用市场方法进行估值的。该小组将使用这些输入的估值技术归类为公允价值计量的第一级。该小组记录了美国
下表显示了有价证券的账面金额和公允价值:
格罗斯 | 格罗斯 | |||||||||||
成本 | 未实现 | 未实现 | 公平 | |||||||||
| 基础 |
| 收益 |
| 损失 |
| 价值 | |||||
| (以千计) | |||||||||||
INMYSHOW | $ | | $ | | $ | $ | | |||||
滴滴 | | ( | | |||||||||
2022年12月31日 | $ | | $ | | $ | ( | $ | | ||||
滴滴 | $ | | $ | — | $ | ( | $ | | ||||
2023年9月30日 | $ | | $ | — | $ | ( | $ | |
该集团记录的公允价值变动收益为美元
F-21
目录
5. | 租赁 |
该集团的经营租约主要用于中国的土地使用权和办公空间。在开始时,通过评估该安排是否传达了使用已确定资产的权利,以及集团是否从中获得几乎所有的经济利益并有能力指导该资产的使用,来确定该安排是否属于或包含租赁。在集团未经审计的中期简明合并资产负债表中,经营租赁资产和负债包含在经营租赁使用权资产、经营租赁负债、短期和长期经营租赁负债中。集团选择不确认未经审计的中期简明合并资产负债表中租赁期限为十二个月或更短的租赁的租赁资产和租赁负债。
经营租赁使用权资产和经营租赁负债是根据租赁开始之日租赁条款中租赁付款的现值确认的。该集团使用其递增借款利率来确定租赁付款的现值。递增借款利率是一个假设利率,其依据是集团对集团将支付多少利息的理解,以便在类似经济环境下以抵押方式向中国银行借款,在租期内获得与租赁付款相等的借款。
某些租赁协议包含集团续订租约的选项,其期限由集团与出租人商定,或在到期日之前终止租约。集团在逐项租赁的基础上确定租赁期限时会考虑这些选项,这些选项可由集团自行决定。集团的租赁协议通常不包含任何剩余价值担保或重大限制性契约。集团的某些租约包含免费或不断上涨的租金支付条款。集团的租赁协议通常包含租赁和非租赁部分。非租赁部分主要包括维护和水电费。该集团选择将非租赁部分的付款与租赁付款合并在一起,将其作为单一租赁部分入账。租赁安排下的付款主要是固定的。但是,对于作为单一租赁组成部分的安排,未来的租赁付款可能存在差异,因为非租赁部分的金额通常会从一个时期调整到下一个时期。此外,在2023年之前与新浪签订的某些租赁协议包含可变付款,这些付款是根据集团实际占用的新浪总部空间确定的,在发生时列为支出,不包含在经营租赁资产和负债中。
截至2022年9月30日和2023年9月30日的九个月中,租赁成本的组成部分如下:
截至9月30日的九个月 | ||||||
| 2022 |
| 2023 | |||
(以千计) | ||||||
运营租赁成本 | $ | | $ | | ||
短期租赁成本 |
| | | |||
可变租赁成本 |
| | ||||
总租赁成本 | $ | | $ | |
与租赁有关的其他信息如下:
截至9月30日的九个月 | ||||||
| 2022 |
| 2023 | |||
(以千计) | ||||||
补充现金流信息: | ||||||
为计量租赁负债所含金额支付的现金: |
|
| ||||
为经营租赁支付的现金 | $ | ( | $ | ( | ||
为换取经营租赁负债而获得的经营租赁资产 | $ | | $ | |
F-22
目录
截至2023年9月30日,经营租赁下的租赁负债的到期日如下:
截至9月30日的十二个月 |
| (以千计) | |
2024 | $ | | |
2025 | | ||
2026 | | ||
2027 |
| | |
2028 | | ||
此后 | | ||
已确认租赁资产的未来付款总额 | $ | | |
减去:估算利息 | | ||
租赁负债总额 | $ |
截至2023年9月30日,租赁负债中确认的经营租赁的平均剩余租赁条款为
6. | 商誉、无形资产和收购 |
在截至2022年9月30日和2023年9月30日的九个月中,没有进行任何收购。
以下按细分市场列出了集团商誉的变化:
| 广告和 |
| 增值 |
| |||||
市场营销 | 服务 | 总计 | |||||||
(以千计) | |||||||||
截至2022年12月31日的余额 | $ | | $ | | $ | | |||
货币折算调整 | ( | ( | ( | ||||||
截至2023年9月30日的余额 | $ | | $ | | $ | |
集团对集团先前收购产生的商誉进行了商誉减值评估,其中考虑了《ASC350 Intangibles-商誉及其他》中列出的事件和情况,包括宏观经济因素、行业和市场状况、公司股价和整体财务业绩,以及其他实体特定因素。专家组估算了该股的公允价值
截至2023年9月30日的九个月中,余额减少的主要原因是人民币兑美元贬值,并反映在未经审计的中期简明合并财务报表中的货币折算调整中。
下表汇总了集团因收购而产生的无形资产:
截至2022年12月31日 | 截至2023年9月30日 | |||||||||||||||||
累积的 | 累积的 | |||||||||||||||||
| 成本 |
| 摊销 |
| 网 |
| 成本 |
| 摊销 |
| 网 | |||||||
(以千计) | (以千计) | |||||||||||||||||
游戏相关 | $ | | $ | ( | $ | | $ | | $ | ( | $ | | ||||||
科技 | | ( | | | ( | | ||||||||||||
商标和域名 | | ( | | | ( | | ||||||||||||
其他 | | ( | | | ( | | ||||||||||||
总计 | $ | | $ | ( | $ | | $ | | $ | ( | $ | |
F-23
目录
截至2022年9月30日和2023年9月30日的九个月的摊销费用为美元
截至9月30日的十二个月 |
| (以千计) | |
2024 | $ | | |
2025 | | ||
2026 | | ||
2027 | | ||
2028 | | ||
此后 | | ||
预期摊销费用总额 * | $ | |
* | 上表不包括美元 |
7. | 股票薪酬 |
2014年3月,公司通过了2014年股票激励计划(“2014年计划”),其中包括其余的股权激励计划
下表列出了每个相关账户中包含的股票薪酬:
截至9月30日的九个月 | ||||||
| 2022* |
| 2023* | |||
(以千计) | ||||||
收入成本 | $ | |
| $ | | |
销售和营销 | |
| | |||
产品开发 | |
| | |||
一般和行政 | |
| | |||
$ | |
| $ | |
* | 不包括以股票为基础的非现金薪酬 |
下表汇总了可供发行的股票数量:
| 可用股票 | |
(以千计) | ||
2022年12月31日 |
| |
加法 | | |
已批准* |
| ( |
已取消/过期/已放弃 |
| |
2023年9月30日 |
| |
* 在截至2023年9月30日的九个月中,
F-24
目录
股票期权
下表列出了公司股票期权计划下的期权活动摘要:
|
|
| 加权平均值 |
| ||||||
选项 | 加权平均值 | 剩余的 | 聚合 | |||||||
杰出 | 行使价格 | 合同寿命 | 内在价值 | |||||||
(以千计) | (以年为单位) | (以千计) | ||||||||
2022年12月31日 |
| | $ | | $ | — | ||||
已授予 |
| | $ | | ||||||
已锻炼 |
| | $ | | ||||||
已取消/过期/已放弃 |
| ( | $ | | ||||||
2023年9月30日 |
| | $ | | $ | | ||||
| ||||||||||
已归属,预计将于2023年9月30日归属 |
| | $ | |
| $ | | |||
自2023年9月30日起可行使 |
| | $ | |
| $ | — |
截至2023年9月30日的九个月中,行使期权的总内在价值为
有关截至2023年9月30日未偿还的股票期权的信息汇总如下:
加权 | 加权 | 加权平均值 | ||||||||||
选项 | 平均值 | 选项 | 平均值 | 剩余的 | ||||||||
行使价范围 |
| 杰出 |
| 行使价格 |
| 可锻炼 |
| 行使价格 |
| 合同寿命 | ||
(以千计) | (以千计) | (以年为单位) | ||||||||||
$ |
| | $ | |
| | $ | |
| |||
$ |
| | $ | |
| | $ | |
| |||
$ |
| | $ | |
| | $ | |
| |||
| | $ | |
| | $ | |
|
限制性股份单位
具有市场状况的基于绩效的限制性股票单位摘要
下表汇总了具有市场状况活动的基于业绩的限制性股票单位:
|
| 加权- | |||
平均值 | |||||
股份 | 授予日期 | ||||
已授予 | 公允价值 | ||||
(以千计) | |||||
2022年12月31日 | | $ | | ||
已获奖 |
| | $ | | |
既得 | | $ | — | ||
已取消 | | $ | — | ||
2023年9月30日 |
| | $ | |
截至2023年9月30日,未确认的补偿成本(经估计没收额调整后)为美元
F-25
目录
基于服务的限制性股票单位摘要
下表汇总了基于服务的限制性股票单位活动:
加权- | |||||
平均值 | |||||
股份 | 授予日期 | ||||
| 已授予 |
| 公允价值 | ||
(以千计) | |||||
2022年12月31日 |
| | $ | | |
已获奖 |
| | $ | | |
既得 |
| ( | $ | | |
已取消 |
| ( | $ | | |
2023年9月30日 |
| | $ | |
截至2023年9月30日,未确认的补偿成本(经估计没收额调整后)为美元
F-26
目录
8. | 其他资产负债表组成部分 |
截至 | |||||||||
9月30日 | 十二月三十一日 | 9月30日 | |||||||
| 2022 |
| 2022 |
| 2023 | ||||
(以千计) | |||||||||
应收账款,净额: | |||||||||
来自第三方的款项 | $ | | $ | | |||||
阿里巴巴到期 | | | |||||||
其他关联方应付款 | | | |||||||
总金额 | $ | | $ | | |||||
|
| ||||||||
信用损失备抵金: | |||||||||
年初/期初的余额 | $ | ( | ( | ( | |||||
计入开支的额外准备金,净额 | ( | ( | ( | ||||||
注销 | | | | ||||||
年末/期末余额 | $ | ( | ( | ( | |||||
$ | | $ | | ||||||
预付费用和其他流动资产: |
|
|
| ||||||
租金和其他押金 | $ | | $ | | |||||
可扣除的增值税 | | | |||||||
投资预付款 | | | |||||||
处置投资所得的应收收益 | | | |||||||
向其他关联方提供的贷款和应收利息 (1)(注十) | | | |||||||
向第三方提供的贷款和应收利息 (1) | | | |||||||
广告预付款 | | | |||||||
向外包服务提供商预付款 | | | |||||||
用户存入的金额 (2) | | | |||||||
内容费用 | | | |||||||
其他 | | | |||||||
$ | | $ | | ||||||
|
| ||||||||
财产和设备,净额: |
|
| |||||||
办公大楼 | $ | | $ | | |||||
办公楼相关设施 | | | |||||||
计算机和设备 | | | |||||||
租赁权改进 | | | |||||||
家具和固定装置 | | | |||||||
其他 | | | |||||||
财产和设备,毛额 | | | |||||||
累计折旧 | ( | ( | |||||||
$ | | $ | | ||||||
其他非流动资产 | |||||||||
与投资相关的存款 (3) | $ | | $ | | |||||
向关联方提供的贷款和应收利息(1)(注十) | | | |||||||
递延所得税资产 | | | |||||||
其他 | | | |||||||
$ | | $ | | ||||||
应计负债和其他负债 (4): | |||||||||
工资和福利 | $ | | $ | | |||||
营销费用 | | | |||||||
销售返利 | | | |||||||
专业费用 | | | |||||||
增值税和其他应付税款 | | | |||||||
应付给用户的金额 (2) | | | |||||||
支付给新浪以收购STC的股权 (5)(注十) | | | |||||||
未付的收购对价 | | | |||||||
未付的投资对价 | | | |||||||
处置投资预先获得的收益 | | | |||||||
可转换债务、无抵押优先票据和长期贷款的应付利息 | | | |||||||
应付上市费用 | | | |||||||
其他 | | | |||||||
$ | | $ | |
(1) | 在截至2022年9月30日和2023年9月30日的九个月中,向关联方和第三方产生的贷款本质上是非贸易的。 |
F-27
目录
(2) | 微博钱包使用户能够在微博上进行兴趣生成活动,例如向用户发放 “红包” 和优惠券,以及在微博上购买不同类型的产品和服务,包括集团提供的产品和服务,例如营销服务和会员资格,以及微博平台合作伙伴提供的产品和服务,例如电子商务商品、金融产品和虚拟礼品。用户存入的金额主要是指微博钱包用户在第三方在线支付平台上暂时存放在微博账户中的应收账款。应付给用户的金额代表按需支付给微博钱包用户的余额,因此在未经审计的中期简明合并资产负债表中反映为流动负债。 |
(3) | 截至2023年9月30日,投资相关存款主要包括美元 |
(4) | 包括应付给第三方、员工、关联方(注释10)和微博钱包用户的款项。 |
(5) | 2022年12月23日,该公司的全资子公司微博香港有限公司签订了某些买卖协议 |
9. | 所得税 |
该公司在开曼群岛注册,主要在开曼群岛开展业务
集团的所得税前收益/亏损如下:
截至9月30日的九个月 |
| ||||||
| 2022 |
| 2023 |
| |||
(以千计,百分比除外) |
| ||||||
非中国业务的损失 | $ | ( | $ | ( | |||
来自中国业务的收入 | | | |||||
所得税支出前的总收入(亏损) | $ | ( | $ | | |||
适用于非中国业务的所得税支出(福利) | $ | ( | $ | | |||
适用于中国业务的所得税支出 | | | |||||
所得税支出总额 | $ | | $ | | |||
中国业务的有效税率 | | % | | % | |||
集团的有效税率 | ( | % | | % |
该公司的大部分营业收入来自中国业务,并在报告所述期间记录了所得税准备金。集团来自非中国业务的收益(亏损)主要包括股票薪酬、通过投资收益产生的公允价值变动以及集团非中国子公司记录的投资相关减值。该集团的非中国业务已确认美元
开曼群岛
根据开曼群岛现行税法,公司无需缴纳所得税或资本收益税。此外,在公司向其股东支付股息后,
香港
香港微博受以下约束
F-28
目录
中国
自2008年1月1日起,中国的《企业所得税法》(“企业所得税法”)将中国注册实体的企业所得税税率统一为
根据中华人民共和国的相关法律法规,从事研发活动的企业有权索赔
企业所得税法还规定,根据外国或地区的法律设立但 “事实上的管理机构” 位于中国的企业,出于中国纳税目的,应被视为居民企业,因此应按以下税率缴纳中华人民共和国所得税
企业所得税法还规定了预扣所得税税率
集团在中国的外商独资企业的业务由香港微博投资和持有。如果公司被视为中国非居民企业,而微博香港被视为中国居民企业,则微博香港可能需要支付
F-29
目录
10. | 关联方交易 |
以下列出了重要关联方及其与公司的关系:
公司名 |
| 与公司的关系 |
新浪 |
| 母公司和关联公司处于共同控制之下。 |
阿里巴 |
| 公司的战略合作伙伴和重要股东。 |
在截至2022年9月30日和2023年9月30日的九个月中,该集团参与了一系列
以下列出了与本集团的重大关联方交易:
截至9月30日的九个月 | ||||||
| 2022 |
| 2023 | |||
(以千计) | ||||||
与新浪的交易 | ||||||
通过新浪计费的收入 | $ | | $ | | ||
向新浪提供服务的收入 | | | ||||
总计 | $ | | $ | | ||
新浪分配的成本和开支(1) | $ | | $ | | ||
向新浪贷款的利息收入 | $ | | $ | | ||
与阿里巴巴的交易 | ||||||
作为广告商,来自阿里巴巴的广告和营销收入 | $ | | $ | | ||
作为代理商,来自阿里巴巴的广告和营销收入 | $ | | $ | — | ||
阿里巴巴提供的服务 | $ | | $ | |
(1) | 新浪分摊的成本和支出是指新浪关联公司提供的某些服务的费用,并使用基于比例使用情况的实际成本分配向集团收取的费用(注1)。除了分配的成本和支出外,新浪还向美国收取了账单$ |
下表按广告和营销收入以及增值服务收入列出了指定时期内新浪收入的详细信息。
| 截至9月30日的九个月 | |||||
| 2022 |
| 2023 | |||
(以千计) | ||||||
与新浪的交易 | ||||||
广告和营销收入 | $ | | $ | | ||
增值服务收入 | | | ||||
总计 | $ | | $ | |
F-30
目录
以下列出了关联方的未清余额:
截至截至 | ||||||
十二月三十一日 | 9月30日 | |||||
| 2022 |
| 2023 | |||
(以千计) | ||||||
新浪欠款金额(2) | $ | |
| $ | | |
应付给新浪收购STC股权的款项(注8) | $ | | $ | | ||
阿里巴巴到期的应收账款 |
| $ | |
| $ | |
贷款和应收利息 (3)(4) | ||||||
-A公司(提供在线经纪服务的被投资者) | $ | | $ | | ||
-B公司(房地产业务的投资者) | | | ||||
总计 | $ | | $ | |
(2) | 集团使用新浪到期/向新浪支付的金额来结算新浪根据比例分配的成本和支出产生的余额、微博业务产生但由新浪支付的其他支出、通过新浪结算的与第三方客户和供应商的交易,以及微博与新浪之间的商业交易。截至2022年12月31日和2023年9月30日,新浪到期的金额还包括对美国新浪的贷款和应收利息$ |
(3) | 贷款的年利率介于 |
(4) | 专家组估计,个人不具有相似风险特征的贷款和应收利息的信贷损失备抵额。在确定上述信贷损失准备金时考虑的关键因素包括估计的贷款收款时间表、贴现率以及借款人的资产和财务业绩。在截至2022年9月30日和2023年9月30日的九个月中,该集团认可 |
其他关联方主要包括新浪或微博具有重大影响的被投资公司。这些被投资方通常是从事不同互联网相关业务的高科技公司。在截至2022年9月30日和2023年9月30日的九个月中,来自其他关联方的广告和营销收入为美元
11. | 每股净收益(亏损) |
每股基本净收益是使用该期间已发行普通股的加权平均数计算得出的。在计算基本每股收益(“EPS”)时,期权和限制性股票单位不被视为未偿还期权。摊薄后的每股收益是根据库存股法使用该期间普通股和潜在已发行普通股的加权平均数计算得出的。在截至2022年9月30日和2023年9月30日的九个月中,购买普通股和限制性股票单位的期权
F-31
目录
下表列出了本报告所述期间基本和摊薄后每股净收益的计算结果:
截至9月30日的九个月 | ||||||
| 2022 |
| 2023 | |||
(以千计,每股数据除外) | ||||||
每股基本净收益(亏损)计算: | ||||||
分子: | ||||||
归属于微博股东的净收益(亏损) | $ | ( | $ | | ||
分母: | ||||||
已发行普通股的加权平均值 | | | ||||
归属于微博股东的每股基本净收益(亏损) | $ | ( | $ | | ||
| ||||||
摊薄后的每股净收益(亏损)计算: |
|
| ||||
分子: |
|
| ||||
归属于微博股东的净收益(亏损),用于计算摊薄后的每股净收益 | $ | ( | $ | | ||
分母: |
|
| ||||
已发行普通股的加权平均值 | | | ||||
稀释性证券的影响 |
|
| ||||
股票期权 | — | | ||||
未归属的限制性股票单位 | — | | ||||
用于计算归属于微博股东的摊薄后每股净收益的股份 | | | ||||
归属于微博股东的摊薄后每股净收益(亏损) | $ | ( | $ | |
12. | 公允价值测量 |
下表汇总了截至2022年12月31日和2023年9月30日按公允价值计量的资产的相应公允价值以及公允价值层次结构中按投入水平进行的分类:
公允价值测量 | ||||||||||||
|
| 的报价 |
|
| ||||||||
活跃市场 | 重要的其他 | 意义重大 | ||||||||||
对于相同的资产 | 可观测的输入 | 不可观察的输入 | ||||||||||
总计 | (第 1 级) | (第 2 级) | (第 3 级) | |||||||||
(以千计) | ||||||||||||
截至 2022 年 12 月 31 日: | ||||||||||||
财富管理产品* | $ | | $ | $ | | $ | ||||||
市值易于确定的股票证券** | | | | |||||||||
总计 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
截至2023年9月30日: | ||||||||||||
财富管理产品* | $ | | $ | $ | | $ | | |||||
市值易于确定的股票证券** | | | | |||||||||
总计 | $ | | $ | | $ | | $ | |
*包含在集团未经审计的中期简明合并资产负债表的短期投资中。
**包含在集团未经审计的中期简明合并资产负债表的长期投资中。
经常出现
该集团定期以易于确定的公允价值衡量短期投资和股票证券。本集团股票证券的公允价值及其可随时确定的公允价值是根据市场报价(第一级)确定的。集团短期投资的公允价值是根据类似产品的报价确定的(二级)。
F-32
目录
非经常性
对于那些不容易确定的公允价值的股票投资,在确定可观察到的价格变动或确认减值费用后,本集团将按市值对其进行衡量。披露的集团私人持有投资的市场价值是根据贴现现金流模型(使用市场利率的折扣曲线)或直接根据市场上的类似交易价格确定的。该小组将使用类似可识别交易价格的投资的估值技术归类为二级公允价值衡量标准。只有在确认减值费用后,集团才以非经常性方式按公允价值衡量权益法投资。
某些私人持有的投资是使用大量不可观察的投入(第三级)来衡量的,并根据投资者的财务业绩、对未来增长的假设和未来的融资计划,从各自的账面价值减记为公允价值,减值费用在截至当日止的收益中产生并记录在收益中。在截至2022年9月30日和2023年9月30日的九个月中,美元
集团的非金融资产,例如无形资产、商誉、固定资产和经营租赁资产,只有在确定减值时才按公允价值计量。根据集团自资产负债表日起每年对其商誉进行减值评估的政策,或者在事实和情况需要审查时,集团每年对申报单位的商誉进行减值评估。该小组认识到
现金和现金等价物、短期投资、第三方应收账款、阿里巴巴应收账款、其他关联方应收账款、新浪应付账款、应付账款、应付账款、应计负债和其他负债的账面金额由于其短期性质而接近公允价值。
13. | 可转换债务、无抵押优先票据和长期贷款 |
2017年10月,该公司发行了美元
2019年7月,该公司发行了美元
2020年7月,该公司发行了美元
F-33
目录
2022年8月22日,公司签署了一份
14. | 承付款和或有开支 |
经营租赁承诺包括集团办公场所租赁协议下的承诺。集团根据不可取消的运营租约租赁租赁其办公设施,其到期日期各不相同。在截至2022年9月30日和2023年9月30日的九个月中,该集团的收入为美元
少于 1 | 一到 | 三到 | 超过 | ||||||||||||
经营租赁承诺 |
| 总计 |
| 年 |
| 三年 |
| 五年 |
| 五年 | |||||
(以千计) | |||||||||||||||
截至2023年9月30日 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
购买承诺主要包括营销活动和互联网连接的最低承诺。截至 2023 年 9 月 30 日的购买承诺如下:
少于 1 | 一到 | 三到 | 超过 | ||||||||||||
购买承诺 |
| 总计 |
| 年 |
| 三年 |
| 五年 |
| 五年 | |||||
(以千计) | |||||||||||||||
截至2023年9月30日 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
2024 年票据代表未来与发行美元相关的本金和利息的最大承付额
少于 1 | 一到 | 三到 | 超过 | ||||||||||||
其他承诺 |
| 总计 |
| 年 |
| 三年 |
| 五年 |
| 五年 | |||||
(以千计) | |||||||||||||||
2024 年注意事项 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||
2030 笔记 | | | | | | ||||||||||
2027 年贷款 | | | | | | ||||||||||
总计 | $ | | $ | |
| $ | | $ | | $ | |
集团在中国经营互联网业务能力的法律基础尚不确定。尽管中国实施了广泛的以市场为导向的经济改革,但电信、信息和媒体行业仍然受到严格监管。目前不仅有此类限制,而且现行法规还不清楚拥有外国投资者的公司(包括本公司)可以在这些行业的哪些特定领域开展业务。因此,集团可能需要限制其在中国的业务范围,这可能会对其财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
不存在任何索赔、诉讼、调查或诉讼,包括可能需要评估的未提出索赔、诉讼、调查或诉讼,而据专家组所知,这些索赔、诉讼或程序在合理情况下可能对集团的财务报表产生重大影响。
F-34
目录
15. | 可赎回的非控股权益 |
2020 年第四季度,集团与上海佳棉信息技术有限公司(“JM Tech”)当时的现有股东签订了一系列股份购买协议,以收购公司的大部分股权。集团同意在收购后的未来几年中,在某些情况下赎回公司创始人和首席执行官持有的非控股权益。集团决定,具有赎回权的非控股权益应归类为可赎回的非控股权益,因为这些权益可在某些有条件事件发生时偶然赎回,而这些事件不仅在集团的控制范围内。
可赎回的非控股权益在收购之日按公允价值确认。本集团记录了从收购之日起至最早赎回之日这段时间内,可赎回的非控股权益与赎回价值的增加。使用实际利息法的增持被视为优先股股息入账,这会减少留存收益和归类为非控股权益的股权,以及普通股股东在计算基本和摊薄后每股收益时可获得的收益。
根据ASC 810《合并》,将可赎回的非控股权益调整为其赎回价值的过程(“夹层调整”)应在归因子公司的净收益或亏损后进行。可赎回非控股权益的账面金额将等于适用ASC 810产生的金额或夹层调整产生的金额中较高者。由于预期赎回价值低于可赎回非控股权益的账面价值,因此
根据集团与同时也是JM Tech员工的创始人之间的协议,创始人必须在以下期间工作
可赎回非控股权益的减少导致账面价值低于赎回金额,因此,总额为美元的可赎回非控股权益增加
16. | 分红 |
2023 年 5 月,公司董事会批准了美元的特别现金分红
17. | 后续事件 |
2023年11月,公司董事会授权公司在资本市场交易中发行本金总额不超过一定总额的可转换优先票据(“票据”),但须视市场情况而定。票据的净收益将按照适用的发行文件中的规定使用。票据的转换率和票据的其他条款尚未最终确定,将在发行时确定。
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