2023年11月21日
通过埃德加
公司财务部
贸易与服务办公室
美国证券交易委员会
内布拉斯加州 F 街 100 号
华盛顿特区,20549
注意: | 斯蒂芬金 | |
琳达·克弗克尔 | ||
Rucha Pandit | ||
唐纳德·球场 | ||
回复: | J-Long 集团有限公司 | |
F-1 表格注册声明第 1 号修正案 | ||
2023 年 11 月 9 日提交 文件编号 333-275077 |
女士们、先生们:
我们代表我们的客户根据开曼群岛法律组建的外国私人发行人J-Long 集团有限公司(“公司”)向 证券交易委员会(“委员会”)的工作人员(“员工”)提交这封信 ,其中载有公司对工作人员2023年11月17日关于公司 表格注册声明的信中所载评论的回应 F-1 于 2023 年 11 月 9 日提交。在本信函提交的同时,公司正在通过 EDGAR 向委员会提交 F-1 表格(“修订后的注册声明”)和某些证物, F-1 表格 修订后的注册声明(“修订后的注册声明”)和某些证物。
下文以粗体重复了工作人员在2023年11月17日信函中的评论 ,然后是公司的回复。我们在修订后的注册声明中加入了 页码,用于指代评论所用语言的位置。此处使用但未另行定义的大写 术语具有修订版注册声明中规定的含义。
K&L GATES,律师
香港皇后大道中15号置地广场44楼
高茨律事所 香港中皇后大道中15位置地下公爵大道44楼
T +852 2230 3500 F +852 2511 9515 klgates.com
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尼尔·坎贝尔 | 甘肃 | William Z.HO | hoglog | Carolyn H.L. SNG | 慧莲 | 董建华 | 董建华 | |||
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注册外国律师(中华人民共和国)
Amigo L. XIE | 謝嵐 |
F-1 表格注册声明第 1 号修正案
招股说明书摘要
公司历史和结构,第 3 页
1. |
在 F-29 页的附注 14 中,您披露您 进行了股票拆分,即在 2023 年 11 月 8 日 将每3股已发行和流通的普通股分成8股普通股,并修订了合并资产负债表和合并股东权益变动报表以反映 这样的股票拆分。但是,你在这里透露你的股票拆分是 “以3比8的比例”。看来应该以 “8比3的比例” 来描述 ,因为它是股票拆分而不是反向股票分割。请在此处以及第 63 页和 F-33 页上进行修改。
针对工作人员的评论, 公司修改了第1、3、58、59、63和F-33页的相关披露。 |
此次发行,第 20 页
2. |
您透露您正在发行1,400,000股普通股 股,每股面值为0.0001美元。鉴于您的普通股分割发生在 2023 年 11 月 8 日,请修改 面值,以反映此处以及整个申报过程中其他相关部分的最新每股面值 0.0000375 美元。
针对工作人员的评论, 公司修改了封面以及第 ii 页和第 20 页的相关披露。 |
合并财务报表附注
18。后续事件,第 F-33 页
3. |
我们注意到,您已于 2023 年 11 月 8 日进行了 8 比 3 的股票分割,并且您的历史财务报表已经过追溯调整以反映股票拆分。请 确保您的独立审计师根据PCAOB AS 3110.05修订其在F-2页上的报告,以提及股票拆分和双重发表其意见,并提供最新的同意书以反映修订后的审计报告。
针对工作人员的评论,我们的独立审计师修改了其在F-2页上的报告,并提供了最新的同意 以反映修订后的审计报告。 |
真的是你的, | |
/s/ 弗吉尼亚·塔姆 | |
姓名:弗吉尼亚·谭 |