2023年7月24日

通过埃德加

公司财务部

贸易与服务办公室

美国证券交易委员会

内布拉斯加州 F 街 100 号

华盛顿特区，20549

回复：

捷龙集团有限公司（CIK 编号 0001948436）

F-1 表格上的注册声明草案

对工作人员2023年3月20日评论的回应

尊敬的安德雷格先生、菲尔德先生、金先生和 Cvrkel 女士：

我们代表我们的客户根据开曼群岛法律组建的外国私人发行人J-Long 集团有限公司（“公司”）向证券交易委员会（“委员会”）的工作人员（“员工”）提交了这封信，其中载有公司对工作人员2023年3月20日关于公司注册声明草案的信中所载评论的回应 F-1 表格于 2023 年 3 月 2 日秘密提交。在提交本信函的同时，公司正在通过EDGAR向委员会提交其F-1表格（“注册声明修订草案”）的修订版注册声明草案，供委员会根据委员会的程序进行保密审查。

下文以粗体重复了工作人员在2023年3月20日信函中的评论，然后是公司的回复。我们添加了页码，以指注册声明修订稿中有关评论的语言出现的位置。此处使用但未另行定义的大写术语具有注册声明修订草案中规定的含义。

K&L GATES，律师

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注册外国律师（中华人民共和国）

Amigo L. XIE

謝嵐

F-1 表格注册声明草案第 1 号修正案

中国近期监管动态，第 11 页

1.	我们注意到您对 “试行办法” 和新的中国证监会申报程序的修订披露。请进行修改，以澄清公司和本次发行是否将受此类试用措施和申报要求的约束。针对工作人员的评论，公司修订了注册声明修订草案第12、13、23和24页的参考披露，以澄清公司和本次发行不受此类试行措施和申报要求的约束。

管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析，第 62 页

我们注意到您对评论8的回应以及与相关的修订，其中指出您没有重要的会计估算值。我们不清楚您是如何确定自己没有重要的会计政策或估算值的。请告诉我们为什么您认为自己没有重要的会计估算值，包括为什么库存的可变现净值、长期资产减值、或有负债、递延所得税资产估值和应急税收支出、和公允价值衡量标准对您来说不是重要的会计政策，因为这些似乎都适用于您的业务。有关其他指导，请参阅第 33-8350 版和第 33-8040 号版本。

针对员工的评论，公司表示，在财务报表中报告某些金额时采用了会计估算，但认为由于活动水平和缺乏复杂的交易，这些会计估计不会是关键的会计估计。就库存的可变现净值而言，公司没有对库存进行实质性注销，因为库存不被视为流动缓慢或已过时。公司的爱情资产，主要是不动产、厂房和设备以及递延所得税资产，涉及估算值的使用，这些估算值不太确定，因为（i）折旧政策在报告年度中一直适用；（ii）公司一直在盈利，并预计将在可预见的将来盈利，预计将使用递延所得税资产。此外，公司没有记录任何或有负债或税收意外开支。关于合并财务报表附注3中披露的公司主要用于有价债务证券投资的公允价值衡量标准，债券由上市公司发行，公允价值是根据活跃市场的市场价格确定的，因此不是在高度不确定的假设下发行的。公司将继续评估任何可能影响其关键会计估算的变动，并视需要在未来的申报中提供最新的披露。

影响我们财务业绩的主要因素，第 63 页

3.	我们注意到您在回应评论意见6和评论意见7时修订了披露内容，该评论描述了covid-19和相关供应链问题对您的业务的影响。请增加您的披露范围，以量化过去和将来由于covid-19和供应链问题对您的收入的影响或经营业绩。针对工作人员的评论，公司修订了注册声明修订草案第63-64页的参考披露内容，以扩大其披露范围，以量化过去和将来因covid-19和供应链问题而导致的营收影响、或经营业绩。

	真的是你的，

	/s/ 弗吉尼亚·塔姆
	姓名：	弗吉尼亚·谭