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FANGDD 网络集团有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表索引
内容 |
| 页面 |
截至2022年12月31日和2023年6月30日的未经审计的中期简明合并资产负债表 | F-2 — F-3 | |
截至2022年6月30日和2023年6月30日的六个月未经审计的中期综合(亏损)收益简明合并报表 | F-4 | |
截至2022年6月30日和2023年6月30日的六个月未经审计的中期简明综合权益变动报表 | F-5 | |
截至2022年6月30日和2023年6月30日的六个月未经审计的中期简明合并现金流量表 | F-6 – F-7 | |
未经审计的中期简明合并财务报表附注 | F-8 — F-60 |
F-1
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Fangdd 网络集团有限公司
未经审计的中期简明合并资产负债表
(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||||
2022 | 2023 | |||||
| 人民币 |
| 人民币 |
| 美元$ | |
(注2 (g)) | ||||||
资产 | ||||||
流动资产 | ||||||
现金和现金等价物 | | | | |||
限制性现金 | | | | |||
短期投资 | | — | — | |||
应收账款,净额 | | | | |||
预付款和其他资产,净额 | | | | |||
库存 | | | | |||
流动资产总额 | | | | |||
非流动资产 | ||||||
财产、设备和软件,净额 | | | | |||
权益法投资,净额 | | | | |||
长期股权投资,净额 | | | | |||
商誉,净额 | | | | |||
经营租赁使用权资产 | | | | |||
非流动资产总额 | | | | |||
总资产 | | | | |||
负债 | ||||||
流动负债 | ||||||
短期银行借款(包括合并后的VIE的短期银行借款,无需向公司追索人民币) | | — | — | |||
应付账款(包括合并后的VIE的应付账款,无需追索权的人民币) | | | | |||
客户可退还的费用(包括客户无需向公司追索的人民币即可退还的合并VIE费用) | | | | |||
应计费用和其他应付账款(包括合并后的VIE的应计费用和其他应付账款,不向公司追索人民币) | | | | |||
应付所得税(包括合并后的VIE的应付所得税应付账款,不向公司追索权的人民币) | | | | |||
合并后的VIE的经营租赁负债——当前(包括经营租赁负债)——当前,无追索权的人民币追索权 | | | | |||
流动负债总额 | | | | |||
非流动负债 | ||||||
应付所得税(包括合并后的VIE的应付所得税应付账款,不向公司追索权的人民币) | | | | |||
经营租赁负债(包括合并后的VIE的经营租赁负债,无追索权的人民币) | | | | |||
非流动负债总额 | | | | |||
负债总额 | | | | |||
承诺和意外开支(附注23) |
随附的附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表的组成部分。
F-2
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Fangdd 网络集团有限公司
未经审计的中期简明合并资产负债表(续)
(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||||
2022 | 2023 | |||||
| 人民币 |
| 人民币 |
| 美元$ | |
(注2 (g)) | ||||||
股权: | ||||||
A类普通股(美元) | | | | |||
B类普通股(美国)$ | ||||||
C类普通股(美元) | — | — | — | |||
额外的实收资本 | | | | |||
累计其他综合亏损 | ( | ( | ( | |||
累计赤字 | ( | ( | ( | |||
Fangdd 网络集团有限公司股东权益总额 | | | | |||
非控股权益 | ( | ( | ( | |||
权益总额 | | | | |||
负债和权益总额 | | | |
随附的附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表的组成部分。
F-3
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Fangdd 网络集团有限公司
未经审计的综合(亏损)收益中期简明合并报表
(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
在截至6月30日的六个月中 | ||||||
2022 | 2023 | |||||
| 人民币 |
| 人民币 |
| 美元$ | |
(注2 (g)) | ||||||
收入 | | | | |||
收入成本 | ( | ( | ( | |||
毛利 | | | | |||
运营费用: | ||||||
销售和营销费用 | ( | ( | ( | |||
产品开发费用 | ( | ( | ( | |||
一般和管理费用 | ( | ( | ( | |||
运营费用总额 | ( | ( | ( | |||
运营损失 | ( | ( | ( | |||
其他收入(支出): | ||||||
利息支出,净额 | ( | ( | ( | |||
外币汇兑收益,净额 | | | | |||
短期投资的收益(亏损) | | ( | ( | |||
长期股权投资的减值损失 | — | ( | ( | |||
权益法投资的减值损失 | ( | ( | ( | |||
非流动资产的减值损失 | ( | — | — | |||
政府补助 | | | | |||
其他收入,净额 | | | | |||
扣除所得税后的权益法被投资方(亏损)利润份额 | ( | | | |||
出售子公司亏损 | — | ( | ( | |||
所得税前(亏损)收入 | ( | | | |||
所得税(费用)补助 | ( | | | |||
净(亏损)收入 | ( | | | |||
归属于非控股权益的净(利润)亏损 | ( | | | |||
归属于Fangdd网络集团有限公司的净(亏损)收益 | ( | | | |||
可赎回可转换优先股的增加 | — | — | — | |||
视作向优先股股东分红 | — | — | — | |||
归属于普通股股东的净(亏损)收益 | ( | | | |||
净(亏损)收入 | ( | | | |||
其他综合收入 | ||||||
扣除税款的外币折算调整 | | | | |||
扣除税款后的综合(亏损)收入总额 | ( | | | |||
归因于非控股权益的综合(收益)亏损总额 | ( | | | |||
归属于普通股股东的综合(亏损)收益总额 | ( | | | |||
归属于普通股股东的每股净(亏损)收益 | ||||||
基本款和稀释版 | ( | | — | |||
用于计算每股净(亏损)收益的已发行普通股的加权平均数 | ||||||
基本款和稀释版 | |
随附的附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表的组成部分。
F-4
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未经审计的中期简明合并权益变动表
(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
总计 | ||||||||||||||||||||
| 累积的 |
| 股东们 | |||||||||||||||||
额外 |
| 其他 | 股权归属 |
|
| |||||||||||||||
A 级 | B 级 | 付费 | 综合的 | 累积的 | 到 Fangdd 网络 | 非控制性 | ||||||||||||||
普通股 | 普通股 | 首都 |
| 损失 |
| 赤字 | 集团有限公司 |
| 利益 | 权益总额 | ||||||||||
| 股份 |
| 人民币 |
| 股份 |
| 人民币 |
| 人民币 |
| 人民币 |
| 人民币 |
| 人民币 |
| 人民币 |
| 人民币 | |
截至 2022 年 1 月 1 日的余额 | |
| | |
| — | |
| ( | ( | |
| ( | | ||||||
本年度净亏损 | — | — | — | — | — | — | ( | ( | | ( | ||||||||||
非控股股东的出资 | — | — | — | — | — | — | — | — | | | ||||||||||
基于股份的薪酬 | — | — | — | — | | — | — | | — | | ||||||||||
外币折算调整,扣除 | — | — | — | — | — | | — | | — | | ||||||||||
截至2022年6月30日的余额 | | | | — | | ( | ( | | ( | |
总计 | ||||||||||||||||||||||||
股东们 | ||||||||||||||||||||||||
累积的 | 股权归属 | |||||||||||||||||||||||
额外 | 其他 | 到 Fangdd | ||||||||||||||||||||||
A 级普通级 | B 类普通 | C 类普通 | 付费 | 全面 | 累积的 | 网络组 | 非控制性 | |||||||||||||||||
股份 | 股份 | 股份 | 首都 | 损失 | 赤字 | 有限 | 利益 | 权益总额 | ||||||||||||||||
| 股份 |
| 人民币 |
| 股份 |
| 人民币 | 股份 |
| 人民币 |
| 人民币 |
| 人民币 |
| 人民币 |
| 人民币 |
| 人民币 |
| 人民币 | ||
截至 2023 年 1 月 1 日的余额 |
| |
| |
| |
| — | | — |
| |
| ( |
| ( |
| |
| ( |
| | ||
该年度的净收益(亏损) |
| — |
| — |
| — |
| — | — | — |
| — |
| — |
| |
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| ( |
| | ||
基于股份的薪酬 |
| |
| — |
| — |
| — | — | — |
| |
| — |
| — |
| |
| — |
| | ||
非控股股东的出资 |
| — |
| — |
| — |
| — | — | — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
| | ||
收购子公司的额外权益 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | | | ||||||||||||
出售子公司 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | | | ||||||||||||
普通股的发行 | | — | — | — | | — | | — | — | | — | | ||||||||||||
将B类普通股转换为A类普通股 | | — | ( | — | — | — | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||
发行可转换本票 | — | — | — | — | — | — | | — | — | | — | | ||||||||||||
可转换本票的转换 | | | — | — | — | — | | — | — | | — | | ||||||||||||
外币折算调整,扣除 | — | — | — | — | — | — | — | | — | | — | | ||||||||||||
截至2023年6月30日的余额 | | | | — | | — | | ( | ( | | ( | | ||||||||||||
美元(注2 (g)) | — | — | — | | ( | ( | | ( | |
随附的附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表的组成部分。
F-5
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未经审计的中期简明合并现金流量表
(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
在截至6月30日的六个月中 | ||||||
2022 | 2023 | |||||
| 人民币 |
| 人民币 |
| 美元$ | |
(注2 (g)) | ||||||
来自经营活动的现金流: | ||||||
净(亏损)收入 | ( | | | |||
调整以将净(亏损)收入与经营活动中使用的净现金进行对账 | ||||||
折旧和摊销 | | | | |||
使用权资产的摊销 | — | | | |||
基于股份的薪酬支出 | | | | |||
短期投资的收益(亏损) | ( | | | |||
非流动资产的减值损失 | | — | — | |||
短期投资减值 | | — | — | |||
长期股权投资的减值损失 | — | | | |||
权益法投资的减值损失 | | | | |||
权益法投资的利润(亏损)份额,扣除所得税 | | ( | ( | |||
(撤销)可疑账户备抵金 | ( | | | |||
处置财产和设备损失 | | | | |||
外币汇兑收益,净额 | ( | ( | ( | |||
扣除收购影响后的运营资产和负债的变化 | ||||||
应收账款 | | | | |||
预付款和其他资产 | | ( | ( | |||
应付账款 | ( | ( | ( | |||
客户可退还的费用 | | | | |||
应计费用和其他应付账款 | ( | ( | ( | |||
经营租赁负债 | — | ( | ( | |||
应付所得税 | | ( | ( | |||
用于经营活动的净现金 | ( | ( | ( | |||
来自投资活动的现金流: | ||||||
购买财产、设备和软件 | ( | ( | ( | |||
对权益法投资的投资 | ( | — | — | |||
权益法被投资者的资本回报 | | | | |||
为企业合并支付的现金收益,扣除收购的现金 | ( | — | — | |||
为短期投资支付的现金 | ( | ( | ( | |||
处置短期投资的收益 | | | | |||
投资活动提供的(用于)净现金 | ( | | | |||
来自融资活动的现金流: | ||||||
非控股股东的出资 | | | | |||
普通股发行收益,扣除发行成本 | — | | | |||
发行可转换本票的收益,扣除发行成本 | — | | | |||
偿还短期银行借款 | ( | ( | ( | |||
融资活动提供的(用于)净现金 | ( | | | |||
汇率变动对现金、现金等价物和限制性现金的影响 | | | | |||
现金、现金等价物和限制性现金净减少 | ( | ( | ( |
F-6
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未经审计的中期简明合并现金流量表(续)
(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
在截至6月30日的六个月中 | ||||||
| 2022 |
| 2023 | |||
| 人民币 |
| 人民币 |
| 美元$ | |
|
|
|
| (注2 (g)) | ||
期初的现金、现金等价物和限制性现金 |
| |
| | | |
期末现金、现金等价物和限制性现金 |
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补充信息 |
|
|
| |||
已付利息 |
| ( |
| ( |
| ( |
缴纳的所得税 | ( | ( | ( |
随附的附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表的组成部分。
F-7
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Fangdd 网络集团有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注
(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
Fangdd Network Group Ltd.(“公司”)于2013年9月19日在开曼群岛注册成立,是开曼群岛《公司法》(2011年修订版)(经合并和修订)规定的有限责任豁免公司。公司的注册办事处位于开曼群岛大开曼岛福特街75号克利夫顿大厦的Appleby Trust(开曼)有限公司的办公室,邮政信箱1350,大开曼岛 KY1-1108。
该公司是一家投资控股公司。公司通过其合并子公司、变量利益实体和变量利益实体的子公司(统称为 “集团”)主要通过其在线平台提供房地产信息服务,该平台还为中华人民共和国(“中国”)的个人客户、房地产开发商和代理商提供综合营销服务。
随附的未经审计的中期简明合并财务报表包括公司、其子公司、可变利益实体(“VIE”)和VIE子公司的财务报表。
可变利益实体
本集团通过深圳方德网络技术有限公司在中国开展业务。有限公司(“深圳方德”),根据中华人民共和国法律于2011年10月10日成立的有限责任公司。深圳方德持有房地产中介和在线业务所需的中国运营许可证。深圳方德的股权由代表深圳方德信息技术有限公司担任深圳方德提名股东的个人合法持有。有限公司(“方德信息”)。深圳方德于2014年3月与其合法股东和方德信息签订了一系列合同协议,包括业务运营协议、授权委托书、股权质押协议、独家期权协议、运营维护服务协议以及技术开发和应用服务协议(统称为 “深圳方德VIE协议”),随后于2017年进行了修订,以反映股权质押协议在相关注册机构的注册情况,以及在某些被提名股权持有人将其在深圳方德的名义股权转让给其他被提名股权持有人时进行了修改。
根据深圳方迪的VIE协议,集团能够通过方德信息对深圳方达行使有效控制权,承担风险,享有深圳方达的几乎所有经济利益,并拥有在中国法律允许的时间和范围内以名义价格购买深圳方迪全部或部分股权的独家选择权。集团管理层得出结论,深圳方德是集团的合并VIE,方德信息是深圳方德的主要受益者。因此,深圳方大及其子公司的财务业绩包含在集团未经审计的中期简明合并财务报表中。
下文进一步描述了深圳方达、被提名股东和方德信息之间达成的协议的主要条款。
● | 业务运营协议 |
方德信息、深圳方迪和深圳方迪的股东已签订业务运营协议,根据该协议,未经方德信息事先书面同意,深圳方德及其股东承诺,不进行任何可能对深圳方德资产、义务、权利或业务运营产生实质影响的交易。
F-8
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Fangdd 网络集团有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
此外,深圳方德的股东承诺,未经方德信息事先书面同意,他们不得(a)出售、转让、质押或以其他方式处置与其在深圳方达的股权相关的任何权利,(b)批准对深圳方德的任何合并或收购,(c)采取任何可能对深圳方德资产、业务和负债产生重大不利影响的行动,或出售、转让、质押或以其他方式处置或强加于人深圳方达的任何资产、业务或收入的其他负担,(d)要求深圳方达宣布分红或进行其他分配,(e)修改深圳方达的公司章程,(f) 增加、减少或以其他方式变更深圳方德的注册资本。方德信息可以要求深圳方德随时将深圳方德持有的所有知识产权转让给方德信息或方德信息指定的任何人。深圳方德及其某些股东,包括段易、李建成和曾希,应对履行本协议规定的义务承担连带和单独的责任。该协议的期限为
● | 委托书 |
深圳方迪的每位股东都签发了委托书,不可撤销地任命方大信息董事李建成先生为该股东事实上的代理人,负责行使所有股东权利,包括但不限于召集股东大会的权利、对深圳方天所有需要股东批准的事项进行表决的权利,以及处置全部或部分股东权益的权利代表该股东持有深圳方达的权益。上述授权的前提是李建成先生继续担任方德信息的董事职务,以及方德信息对此类授权的书面同意。如果李建成先生停止担任方德信息的董事或方德信息要求股东以书面形式终止授权,则委托书将立即终止,股东随后应指定任何被方德信息指定的人作为其事实上的律师,以行使所有股东权利。除上述情况外,委托书将一直有效,直至业务运营协议终止,未经Fangdd Information同意,在其有效期内不得修改或终止。
● | 股权质押协议 |
深圳方迪的每位股东都与方大信息及深圳方大签订了股权质押协议,根据该协议,股东已将其在深圳方迪的所有股权质押给方德信息,以担保深圳方迪及其股东履行主要合同规定的义务,包括技术开发和应用服务协议、运营维护服务协议、业务运营协议和独家期权协议。深圳方德的每位股东同意,在股权质押协议期限内,未经方德信息事先书面同意,他或她不会处置质押股权,也不会对质押的股权设置或允许任何抵押权益。股权质押协议在深圳方达及其股东履行其在主合同下的所有义务之前一直有效。本集团已根据《中华人民共和国物权法》在当地工商行政管理局分支机构登记股权质押。
F-9
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未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
● | 独家期权协议 |
Fangdd Information、深圳方德和深圳方德的每位股东都签订了独家期权协议,根据该协议,深圳方德的每位股东不可撤销地授予方德信息在中国法律允许的范围内购买或委托其指定人员酌情购买该股东在深圳方德或全部或部分资产中的全部或部分股权的独家期权。除非中华人民共和国法律法规要求对股权或资产进行估值,或颁布对收购价格的其他限制,或者以其他方式禁止以名义价格购买股权或资产,否则收购价格应为名义价格。如果中华人民共和国法律法规禁止按名义价格购买股权或资产,则收购价格应等于该股东对股权的原始投资或资产的账面价值。如果中华人民共和国法律法规要求对股权或资产进行估值或者对收购价格颁布其他限制,则收购价格应为中华人民共和国法律法规允许的最低价格。但是,如果中国法律法规允许的最低价格超过股权的原始投资额或资产的账面价值,则深圳方大股东应在扣除根据中国法律法规缴纳的所有税费后,向方德信息偿还超出部分金额。除其他外,深圳方迪的股东承诺,未经方德信息事先书面同意,他们不得采取任何可能对深圳方德资产、业务和负债产生实质影响的行动,也不得任命或更换深圳方迪的任何董事、监事和高级职员。这些协议的条款为
● | 运营维护服务协议 |
方德信息与深圳方德签订了运营维护服务协议,根据该协议,方德信息拥有向深圳方德提供运营维护服务和营销服务的专有权利。未经方德信息的书面同意,深圳方德不得聘请任何第三方提供本协议所涵盖的服务。深圳方德同意按年支付服务费,金额由方德信息在考虑劳动力成本、设施成本和提供服务时产生的营销费用等因素后确定。除非双方另有约定,否则本协议将一直有效,直到 Fangdd Information 停止业务运营。
● | 技术开发和应用服务协议 |
方德信息与深圳方德签订了技术开发和应用服务协议,根据该协议,方德信息拥有向深圳方德提供技术开发和应用服务的专有权利。未经方德信息的书面同意,深圳方迪不得接受任何第三方提供的本协议所涵盖的任何技术开发和应用服务。深圳方迪同意按年支付服务费,金额由方德信息在考虑多种因素后确定,例如提供服务所花费的人力和时间、所提供服务的类型和复杂性、提供服务的困难、所提供服务的商业价值以及可比服务的市场价格。除非双方另有约定,否则本协议将一直有效,直至Fangdd Information停止业务运营。
F-10
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未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
与深圳 Fangdd 结构相关的风险
集团管理层认为,合同安排使方德信息有权指导对深圳方达和深圳方迪子公司影响最大的活动,包括任命主要管理人员、制定运营政策、实施财务控制以及自行决定将利润或资产转移出深圳方迪和深圳方迪子公司。方德信息认为,它有权获得深圳方大和深圳方迪子公司的所有利益和资产。由于深圳方德和深圳方迪的子公司是根据中国法律成立的有限责任公司,因此其债权人无权向方德信息的一般信用追索深圳方德和VIE子公司的负债,方德信息没有义务承担深圳方德和VIE子公司的责任。
本集团已确定深圳方德VIE协议符合中国法律并具有法律执行力。但是,中国法律制度的不确定性可能会限制集团执行深圳方德VIE协议的能力。
如果中国政府发现这些合同安排不符合其对互联网业务外国投资的限制,或者如果中国政府以其他方式发现该集团、VIE或其任何子公司违反了中国法律法规或缺乏经营业务所需的许可证或执照,则相关的中国监管机构,包括但不限于中华人民共和国工业和信息化部(“MIIT”),该部负责监管互联网信息服务公司,在处理此类侵权行为时将有广泛的自由裁量权,包括:
● | 撤销营业执照和经营许可证; |
● | 终止或限制运营; |
● | 处以罚款或没收他们认为通过非法活动获得的任何收入; |
● | 施加本集团或中国子公司及关联公司可能无法遵守的条件或要求; |
● | 要求公司或中国子公司和关联公司重组相关的所有权结构或业务; |
● | 对征收收入的权利施加限制; |
● | 限制或禁止将本次发行的收益用于为VIE的业务和运营提供资金;以及 |
● | 采取其他可能对企业有害的监管或执法行动。 |
实施任何处罚都可能对业务、财务状况和经营业绩产生实质性的不利影响。如果这些处罚中的任何一项导致VIE无法指导其经济表现影响最大的活动,和/或未能从VIE获得经济利益,则集团可能无法根据美国公认会计原则将VIE及其子公司的财务业绩合并到合并财务报表中。
在任何VIE中,集团持有可变权益但不是主要受益人。目前,没有任何合同安排可能要求集团向深圳方达提供额外财务支持。
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
截至2022年12月31日和2023年6月30日集团VIE和VIE子公司的以下合并资产负债信息,以及截至2022年6月30日和2023年6月30日的合并经营业绩和现金流信息,已包含在随附的未经审计的中期简明合并财务报表中:
| 截至12月31日 | 截至6月30日, | ||
2022 | 2023 | |||
| 人民币 |
| 人民币 | |
现金和现金等价物 |
| |
| |
限制性现金 |
| |
| |
短期投资 |
| |
| — |
应收账款,净额 |
| |
| |
关联方应付金额* |
| |
| |
预付款和其他流动资产,净额 |
| |
| |
库存 | | | ||
流动资产总额 |
| |
| |
财产、设备和软件,净额 |
| |
| |
权益法投资,净额 |
| |
| |
长期股权投资,净额 |
| |
| |
经营租赁使用权资产 | | | ||
非流动资产总额 |
| |
| |
总资产 |
| |
| |
短期银行借款 |
| |
| — |
应付账款 |
| |
| |
客户可退还的费用 |
| |
| |
关联方提供的长期贷款的当前分期付款** | — | | ||
应付给关联方的金额* |
| |
| |
应计费用和其他应付账款 |
| |
| |
应付所得税 |
| |
| |
经营租赁负债——当前 | | | ||
流动负债总额 |
| |
| |
非流动负债 |
|
|
|
|
应付所得税 |
| |
| |
经营租赁负债 | | | ||
关联方的长期贷款,不包括当期分期付款** |
| |
| |
非流动负债总额 |
| |
| |
负债总额 |
| |
| |
* 应付关联方和应付关联方的款项是指除集团VIE和VIE子公司以外的子公司的应付金额,合并后予以冲销。
** 来自关联方的长期贷款代表委托贷款
F-12
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未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
在截至6月30日的六个月中 | ||||
2022 | 2023 | |||
| 人民币 |
| 人民币 | |
总收入 |
| |
| |
净(亏损)收入 |
| ( |
| |
用于经营活动的净现金 |
| ( |
| ( |
投资活动提供的(用于)净现金 |
| ( |
| |
用于融资活动的净现金 |
| ( |
| ( |
现金、现金等价物和限制性现金净减少 |
| ( |
| ( |
期初的现金、现金等价物和限制性现金 |
| |
| |
期末现金、现金等价物和限制性现金 |
| |
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销售承诺安排
与房地产开发商签订的某些房地产销售合同为集团提供特定时期内选定物业的独家销售权(“独家销售合同”),该合同通常持续数月。其中某些独家销售合同要求集团或如果是三方协议(见下文),则要求集团的权益法投资方在独家销售期结束时购买任何未售出的物业单位(“销售承诺安排”)。根据销售承诺安排,房地产开发商要么直接与集团签订项目销售合同(“自我承诺安排”),要么与集团及其股权法投资方签订三方协议(“非集团承诺安排”)。本集团,或者如果是三方协议,则其股权法被投资方必须在独家销售期开始之前向房地产开发商预付初始存款。所需的初始存款金额通常按与房地产开发商预先商定的最低交易价格(“基本交易价格”)的百分比确定,该价格将在独家销售期内在市场上出售给购房者。集团预付的存款金额或其权益法被投资方在整个独家销售期内根据商定的时间表进行调整,这样
就自我承诺安排而言,根据项目销售合同,集团必须预付定金,并在独家销售期结束时按基本交易价格购买任何未售出的房产。集团要么使用自有资金为全部存款融资,要么与某些基金提供商签订单独的合作协议(“自我承诺合作协议”),这些基金提供商要么是独立的第三方,要么是集团的股票法投资者,为所需的存款提供全部或部分资金。资金提供者向集团提供所需资金,并要求将资金指定用于特定的自我承诺安排。根据自我承诺合作协议,集团必须与基金提供者分享根据商定的利润分享安排获得的一部分基本佣金收入(见附注2(v))和任何销售激励收入(见附注2(v))。但是,本集团不承诺或保证他们有任何最低回报。此外,集团或基金提供者获得的奖励没有限制。根据自我承诺合作协议与基金提供者共享的利润金额记录在合并综合亏损表的 “收入成本” 中。这些独立第三方或股权法投资方为履行自我承诺安排下的存款要求而向集团提供的资金记录为 “合作协议下应付给第三方的款项” 或 “根据合作协议应付给权益法投资者的款项”。集团向房地产开发商预付的存款,要么完全使用自有资金,要么将自有资金与资金提供者提供的资金合并,记作为 “房地产开发商的保证金”,包含在未经审计的中期简明合并资产负债表的 “预付款和其他资产净额”(见附注7(2))中。
F-13
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未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
对于非集团承诺安排,本集团的权益法投资方有义务直接向房地产开发商支付所需的押金,并承诺在独家销售期结束时以基本交易价格购买任何未售出房产。
根据集团、股权法被投资方和房地产开发商在2019年和2020年达成的某些非集团承诺安排,权益法被投资者(即基金提供商)可以选择在安排期限内随时向房地产开发商支付罚款来退出该安排。提款罚款的基准不超过
尽管集团负责设计和执行整体销售计划,并管理和指导其注册代理人以促进房地产交易,但权益法的被投资方不仅提供财务资源,还通过与集团联合评估特定物业的适销性及其定价策略来参与这些流程。非集团合作安排根据ASC 808进行核算,集团和权益法投资方在各自的综合亏损报表中报告了其产生的成本和收入。房地产开发商通过与权益法投资方同时签订的非集团合作协议的房地产销售合同获得的收入按总额列报,基本佣金收入和销售激励收入确认为 “收入”,与权益法被投资方共享的利润金额记录在未经审计的中期简明综合亏损报表中的 “收入成本” 中,因为集团被视为这些安排的主体。
在截至2022年6月30日的六个月中,集团的销售激励收入为人民币
在截至2023年6月30日的六个月中,该集团的销售激励收入为人民币
集团认为,其主要管理层在相关房地产市场拥有足够的知识和经验,并制定了适当的流程来指导其项目选择、条款谈判和持续的风险监测。
F-14
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
在签订销售承诺安排之前,本集团将评估特定物业的适销性、基本交易价格的合理性以及其他相关因素。该集团根据其研究活动的结果和代理资源可用性等其他因素进行此类评估,并已确定此类安排下的所有房产未在独家销售期内出售的可能性很低。集团认为,开发商订立此类销售承诺安排主要是出于对流动性的考虑,因为该安排可以通过收取存款来缩短现金投资回收期。此外,当房产以高于基本交易价格的价格出售时,此类销售承诺安排可能会为开发商提供更高的回报。因此,本集团认定,房地产开发商在独家销售期结束时要求集团或非集团承诺安排的受投资方购买未售出房产,是遥不可及的。管理层得出结论,这种评估得到了历史经验的支持,即开发商同意在某些房产在独家销售期结束时仍未售出的有限情况下,将销售期延长几个月。
集团于2016年开始签订上述销售承诺安排。在截至2022年6月30日和2023年6月30日的六个月中,集团没有根据自我承诺安排与房地产开发商签订任何房地产销售合同,但下述停车位销售合同除外,该集团在截至2022年6月30日的六个月内签订并在截至2023年6月30日的六个月内结算。所有带有销售承诺安排的新房地产销售合同都是在非集团承诺安排下的三方协议中与房地产开发商和股权法投资方签订的,根据该协议,集团股权法的被投资者,而不是集团,必须直接向房地产开发商支付押金,并有义务在独家销售期结束时购买任何未售出的房产。2021年,集团根据自我承诺安排与房地产开发商签订了某些停车位销售合同,根据该合同,集团预付了人民币押金
集团根据所有独家销售合同,包括根据自我承诺安排存入的存款,在扣除可疑账目备抵后,作为向房地产开发商存入的保证金,记作合并资产负债表流动资产项下。该小组根据多种因素评估向房地产开发商收取押金的可收性,包括合同条款、开发商达成上述安排的意图、在独家销售期和延长的销售期内对房产适销性的持续评估(如果有)、独家销售期结束时开发商行动的历史经验和谈判结果,以及类似物业的市场价格。当存款的任何部分被认为无法收回时,记入存款的可疑账户备抵金。
2.重要会计政策摘要
(a) 列报基础
集团的合并财务报表是根据美利坚合众国普遍接受的会计原则(“美国公认会计原则”)编制的。
(b) 持续经营
所附合并财务报表的编制假设是集团将继续作为持续经营企业,并考虑在正常业务过程中变现资产和清偿负债。除其他外,在正常业务过程中,资产变现和负债的清偿取决于集团从运营中产生现金流的能力以及集团安排适当融资安排的能力。
该集团经常遭受运营亏损。截至2023年6月30日,该集团的累计赤字为人民币
F-15
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
集团已经编制了未来的现金流预测,采取了股权融资行动,管理层认为,自未经审计的中期简明合并财务报表获得批准之日起,集团将至少在未来12个月内拥有足够的无限制流动性。在管理层做出的假设中,预计该集团将继续通过减少员工人数和办公空间来减少其运营支出。因此,管理层得出结论,在持续经营的基础上编制财务报表是适当的。
集团已采取积极行动加快应收账款的收集,例如诉讼、严格的开发商信用评级管理,但在开发商已经陷入严重财务困境的情况下,这些行动的影响可能有限。集团还打算获得额外的股权或债务融资安排,但是,此类资金的可用性和金额尚不确定。此外,对房地产市场的严格宏观经济监管和抵押贷款活动的收紧对房地产市场产生了负面影响,并增加了与开发商相关的信用风险。预计新的和转售的房地产交易将在很长一段时间内仍然容易受到宏观挑战的影响,这可能会对集团筹集所需融资的能力产生不利影响。所附财务报表不包括在专家组无法继续经营的情况下可能需要的任何调整。如果这些财务报表的持续经营基础不合适,则需要对资产和负债的账面价值、申报的支出和所使用的资产负债表分类进行调整。
(c) 合并原则
随附的未经审计的中期简明合并财务报表包括公司、其子公司、VIE和VIE子公司的业绩。
子公司是指公司直接或间接控制一半以上的投票权或有权管理财务和运营政策、任命或罢免董事会多数成员或在董事会议上投多数票的实体。VIE是公司或其子公司通过合同安排对经济表现影响最大的活动行使有效控制的实体,承担风险并享受通常与实体所有权相关的报酬,因此公司或其子公司是该实体的主要受益者。
合并后,公司、其子公司、VIE和VIE子公司之间的所有公司间交易和余额均已清除。
(d) 估计数的使用
根据美国公认会计原则编制未经审计的中期简明合并财务报表要求管理层做出估算和假设,以影响资产负债表日报告的资产和负债金额、或有资产负债的相关披露以及合并财务报表和附注中报告期内报告的收入和支出。实际结果可能与这些估计有所不同。重要的会计估计包括但不限于账目、贷款和其他应收账款备抵金、商誉确认、递延所得税资产的变现、长期股权投资的减值损失和基于股份的薪酬。实际结果可能与这些估计值存在重大差异。
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
(e) 企业合并和非控股权益
根据会计准则编纂(“ASC”)805 “企业合并”,集团使用收购会计方法对其业务合并进行核算。收购成本按收购日转让给卖方的资产的公允价值、集团产生的负债和集团发行的股权工具的总和来衡量。直接归因于收购的交易成本在发生时记作支出。收购的可识别资产和承担的负债均按收购之日的公允价值分别计量,无论任何非控股权益的范围如何。(i) 收购总成本、非控股权益的公允价值和先前持有的被收购方任何股权的公允价值超过 (ii) 被收购方可识别净资产的公允价值的部分,记作商誉。如果收购成本低于所收购子公司净资产的公允价值,则差额将直接在未经审计的中期综合(亏损)收益简明合并报表中确认。在自收购之日起长达一年的计量期内,集团可能会记录对收购资产和承担的负债的调整,并相应地抵消商誉。在计量期结束或最终确定收购资产或承担的负债的价值之后(以先到者为准),任何进一步的调整都将记录在未经审计的中期综合(亏损)收益简明合并报表中。
对于集团的非全资子公司,确认非控股权益以反映不可直接或间接归属于公司的股权部分。未经审计的中期综合(亏损)收益简明报表中的合并净(亏损)收益包括归属于非控股权益的净收益(亏损)(如果适用)。
(f) 外币
集团的报告货币为人民币(“RMB”)。公司和集团在开曼群岛、英属维尔京群岛(“BVI”)和香港(“香港”)注册的实体的本位货币为美元(“美元”)。集团的中国子公司、VIE和VIE的子公司的本位币为人民币。
以本位币以外货币计价的交易按交易当日的现行汇率重新计量为本位货币。以外币计价的货币资产和负债使用资产负债表日的适用汇率重新计量为本位货币。由此产生的汇兑差额在未经审计的中期综合(亏损)收益简明合并报表中记录为外币汇兑收益。外币汇兑差额总额是人民币的收益
本公司及集团在开曼群岛、英属维尔京群岛和香港注册的实体的财务报表从本位币折算成人民币。资产和负债使用资产负债表日的适用汇率折算成人民币。本期产生的收益(赤字)以外的权益账户将使用适当的历史汇率折算成人民币。收入、支出、损益使用相关时期的平均汇率折算成人民币。由此产生的外币折算调整作为其他综合收益的一部分记录在未经审计的中期简明综合收益(亏损)收益报表中,累计外币折算调整作为累计其他综合亏损的一部分记录在未经审计的中期简明合并权益变动报表中。
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
(g) 便捷翻译
截至2023年6月30日的六个月中,随附的未经审计的中期简明合并财务报表中的某些余额从人民币折算成美元完全是为了方便读者,按1.00美元=人民币的汇率计算
(h) 承付款和意外开支
在正常业务过程中,本集团面临意外损失,例如法律诉讼和业务引起的索赔,这些损失涉及广泛的事项,包括政府调查、股东诉讼和非所得税事宜。当可能已发生负债并且可以合理估计损失金额时,即确认应计亏损额。如果潜在的物质损失意外开支不太可能但有合理可能,或者可能但无法估计,则应披露或有负债的性质,以及对可能损失范围的估计(如果可以确定和重大)。
(i) 现金及现金等价物
现金和现金等价物是存放在银行或其他金融机构的活期存款,其提款或使用不受限制,其原始到期日为三个月或更短,可随时兑换成已知金额的现金。
(j) 限制性现金
限制性现金代表:
人民币的银行余额
在未经审计的中期简明合并资产负债表中,仅限在资产负债表日期后一年内使用的现金存款被归类为非流动资产。
(k) 短期投资
短期投资包括对某些银行发行的财富管理产品的投资,这些产品可由集团随时兑换。财富管理产品要么是无抵押的,要么是浮动利率,要么是固定利率。本集团使用这些银行公布的报价认购或赎回价格按公允价值衡量短期投资,扣除相关税收影响后的未实现持股收益或亏损不计入收益,并在实现之前作为累计其他综合亏损的单独组成部分入账。出售短期投资的已实现收益或亏损在特定的识别基础上确定,在未经审计的中期简明综合收益(亏损)收益报表中赚取时,计为短期投资收益。
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
(l) 应收账款
应收账款主要是房地产开发商在主要房地产业务和个人客户完成服务后应向其支付的款项。应收账款在扣除可疑账款备抵后(如果有)入账。专家组在评估应收账款的可收性时考虑了许多因素,例如应付账款的年限、付款记录、信誉和债务人的财务状况。可疑账款备抵在确定可能发生损失的时期内入账。如果有强有力的证据表明应收账款可能无法收回,专家组还会拨出特别备抵金。在所有收款手段用尽之后,应收账款从备抵金中扣除,收回的可能性微乎其微。该集团没有任何表外信贷风险。人民币津贴
(m) 应收贷款,净额
应收贷款指集团发放或购买的贷款(见附注7)。集团有意也有能力在可预见的未来或到期或还清之前持有此类贷款。应收贷款按未付本金余额入账,减去贷款损失备抵额,该备抵反映了集团对未收款额的最佳估计。应收贷款组合包括个人贷款,期限从
贷款损失备抵额的确定水平被认为是合理的,可以吸收截至每个资产负债表日投资组合中固有的可能损失。该津贴是根据对投资组合进行的评估提供的。所有贷款均根据拖欠率、规模和投资组合的其他风险特征等因素进行集体评估。
当管理层确定不可能全额偿还应收贷款和相关准备金时,集团将注销此类贷款。作出这种决定的主要因素是估计可从拖欠债务人那里收回的款项。
截至2022年12月31日和2023年6月30日,应收人民币贷款
(n) 财产、设备和软件,净额
财产、设备和软件按成本减去累计折旧、摊销和减值列报。财产、设备和软件的折旧和摊销利率足以在直线基础上注销其成本,减去估计使用寿命内的任何减值和剩余价值。租赁权益改善在租赁期内或其估计使用寿命(如果更短)内按直线折旧。
估计的使用寿命如下:
估计的 | ||
类别 |
| 有用的生命 |
建筑物 |
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租赁权改进 |
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家具、办公设备 |
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机动车辆 |
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软件 |
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
维修和保养支出按发生时列为支出,而延长财产和设备使用寿命的更新和改善费用作为相关资产的增值列为资本。资产的报废、销售和处置是通过扣除成本、累计折旧和减值来记录的,由此产生的任何损益均在未经审计的中期简明综合收益(亏损)收益报表中确认。
(o) 无形资产
无形资产主要包括通过业务合并获得的软件以外的无形资产。通过企业合并获得的无形资产如果满足 “合同法律” 或 “可分离” 标准,则被确认为与商誉分开的资产。企业合并产生的无形资产在收购时采用贴现现金流分析和比率分析等估值技术,参照收益法下类似行业的可比公司,按公允价值计量。用于确定这些无形资产公允价值的主要假设包括未来增长率和加权平均资本成本。寿命可确定的可单独识别的无形资产继续在其估计的使用寿命内使用直线法进行摊销,如下所示:
类别 |
| 预计使用寿命 |
非竞争协议 | 在合同期限内,不超过 | |
商标 |
(p) 商誉
商誉是指因集团收购其子公司权益而从被收购实体收购的可识别有形和无形资产以及承担的负债的收购对价超过公允价值的部分。集团根据ASC 350-20(“ASC 350-20”)“无形资产——商誉和其他:商誉” 对商誉进行减值评估,该标准要求至少每年在报告单位层面对商誉进行减值测试,并在某些事件发生时更频繁地进行商誉减值测试,如ASC 350-20所定义。
在2022年1月1日通过亚利桑那州立大学2017-04 “简化商誉减值测试” 之前,集团可以选择首先评估定性因素,以确定是否有必要根据ASC 350-20进行两步测试。如果集团根据定性评估认为申报单位的公允价值很可能低于其账面金额,则需要进行上述两步定量减值测试。否则,无需进一步测试。在定性评估中,专家组考虑了主要因素,例如行业和市场因素、报告单位的总体财务业绩以及与业务有关的其他具体信息。在进行两步定量减值测试时,第一步根据普通股的报价或结合收益法和市场方法的估计公允价值,将申报单位的账面金额与申报单位的公允价值进行比较。如果申报单位的公允价值超过申报单位的账面价值,则商誉不会受到损害,集团无需进行进一步测试。如果申报单位的账面价值超过申报单位的公允价值,则集团必须进行减值测试的第二步,以确定申报单位商誉的隐含公允价值。申报单位的公允价值以类似于收购价格分配的方式分配给其资产和负债,以确定申报单位商誉的隐含公允价值。如果商誉的账面金额大于其隐含的公允价值,则超出部分被确认为减值损失。
2017年1月,财务会计准则委员会发布了第2017-04号会计准则更新(“亚利桑那州立大学2017-04”),“无形资产——商誉及其他(主题350):简化商誉减值测试”。亚利桑那州立大学2017-04年取消了计算商誉隐含公允价值以衡量商誉减值费用的要求。取而代之的是,各实体将根据申报单位账面金额超过其公允价值的部分来记录减值费用。该集团于2022年1月1日通过了亚利桑那州立大学2017-04。
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
在截至2021年12月31日的年度中,由元萃业务停止所触发,相关的人民币商誉
(q) 权益法投资
该集团采用一种权益法投资,对该投资具有重大影响,但不拥有大部分股权或其他控制权,使用权益法,这些投资要么是普通股,要么实质上是普通股。集团在被投资方损益中所占的份额在未经审计的中期综合(亏损)收益简明合并报表中确认。
集团通过考虑因素以及所有相关和可用的信息,包括但不限于当前的经济和市场状况、包括当前收益趋势在内的公司的经营业绩,以及其他集团特定信息,例如融资回合,来评估其权益法投资是否存在非临时减值。
在截至2023年6月30日的六个月中,集团确认了人民币减值亏损
(r) 长期股权投资
长期股权投资,除按权益法核算的投资或导致被投资方合并的投资外,公允价值不容易确定,均按成本计量和记录,减值后再根据发行人相同或相似股票投资的有序交易中可观察到的价格变化进行调整。这些非衍生品股票投资的购买期权的核算方式与公允价值不易确定的股票投资的会计核算方式一致。
(s) 非流动资产的减值损失
如果事件或情况变化表明资产的账面价值可能无法完全收回或使用寿命短于专家组最初的估计,则对财产、设备和软件以及无形资产进行减值评估。当这些事件发生时,本集团通过将资产的账面价值与预计因使用资产及其最终处置而产生的未来未贴现现金流的估计值进行比较,对非流动资产的减值进行评估。如果预期的未来未贴现现金流总额小于资产的账面价值,则集团根据资产账面价值超过资产公允价值的部分确认减值损失。
(t) 增值税
集团的中国子公司须缴纳增值税(“增值税”)。交易和服务销售收入通常需缴纳增值税,税率为
(u) 公允价值
公允价值是指在计量之日,在市场参与者之间的有序交易中,出售资产或为转移负债而支付的价格。因此,公允价值是一种基于市场的衡量标准,应根据市场参与者在对资产或负债进行定价时使用的假设来确定。
F-21
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
会计指导定义了公允价值,建立了衡量公允价值的框架,并扩大了对公允价值计量的披露。会计指导建立了三级公允价值层次结构,要求实体在衡量公允价值时最大限度地使用可观察的投入,并最大限度地减少不可观察投入的使用。金融工具在公允价值层次结构中的分类基于对公允价值衡量重要的最低投入水平。输入的三个级别是:
级别 1 — 反映活跃市场中相同资产或负债的报价(未经调整)的可观察输入。
第 2 级-包括市场上可直接或间接观察到的其他输入。
级别 3 — 几乎没有或根本没有市场活动支持的不可观察的输入。
会计指南还描述了衡量资产和负债公允价值的三种主要方法:(1)市场法;(2)收入法和(3)成本法。市场方法使用从涉及相同或可比资产或负债的市场交易中产生的价格和其他相关信息。收入法使用估值技术将未来金额转换为单一现值金额。该衡量标准基于当前市场对这些未来金额的预期所显示的值。成本方法以目前更换资产所需的金额为基础。
集团的金融资产和负债主要包括现金和现金等价物、限制性现金、短期投资、应收账款、应收贷款、短期银行借款、应付账款、客户可退还费用、应计费用和其他应付账款。截至2022年12月31日和2023年6月30日,由于这些工具的短期到期,这些金融工具的账面价值近似于其公允价值。
(v) 收入
根据ASC 606 “与客户签订合同的收入”,实体应确认收入,以描述向客户转让承诺的商品或服务的情况,其金额应反映该实体为换取这些商品或服务而预计有权获得的对价。为了实现这一核心原则,实体应采取以下步骤:(1)确定与客户的合同;(2)确定合同中的履约义务;(3)确定交易价格;(4)将交易价格分配给合同中的履约义务;(5)在实体履行履约义务时(或当时)确认收入。
收入在扣除增值税后入账。
佣金收入
通过其平台和由注册为集团平台成员的房地产经纪人(“注册代理人”)提供的平台和服务,集团从房地产开发商那里获得主要物业销售交易的佣金收入,在较小程度上从房主那里获得二手房产的销售或租赁交易的佣金收入。对于注册代理在完成交易时提供的服务,集团向这些代理人支付佣金。房地产开发商和房主统称为财产所有者。对于每笔物业交易,集团分别与注册代理人(“代理合同”)和物业所有人签订合同(“物业销售合同”)。由于注册代理人参与向业主提供服务,因此集团在根据ASC 606-10确定其在这些房地产交易中是作为委托人还是代理人时会考虑所有相关事实和情况。
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集团已确定其为委托人,原因如下:(1)房地产销售合同和代理人合同由集团与业主和注册代理人分别谈判和签订,由集团酌情决定,业主与注册代理人之间不存在合同关系;(2)集团与业主协商财产所有者支付的总佣金。集团还自行决定向注册代理人支付的佣金率,无需房产所有者的参与;(3)根据房地产销售合同,集团负责房产的销售或租赁。特别是,集团负责开展其认为必要的销售和营销活动,以吸引潜在的购房者访问房产销售中心并完成从房地产开发商那里购买房产。根据房地产销售合同,房地产开发商与购房者签署销售协议后,集团有权获得预先确定的佣金收入。集团的项目管理团队开展了一系列活动,包括销售数据分析、项目销售策略的制定、资源分配、代理的分配、销售和营销活动以及对整个销售过程的监控;(4)集团监督注册代理的服务,并为他们提供联系和服务购房者的指导和指导。
在签署销售和购买协议或租赁协议并由购房者或租户支付所需的首付后,集团确认主要物业销售交易和二手房产租赁交易的佣金收入。二级房产销售交易的佣金收入在房主和购房者之间财产法定所有权的转让完成后予以确认。
集团还与房地产开发商签订了某些安排,根据这些安排,潜在购房者可以向集团支付固定金额,以换取他们从房地产开发商那里购买特定房产的折扣。购房者向本集团支付的费用可在购房者与房地产开发商签订买卖协议之前全额退还。对于这些交易,除了从购房者那里收取的费用外,本集团无权从房地产开发商那里获得任何额外佣金。本集团在执行购房者与房地产开发商之间的销售和购买协议后提供服务时从购房者那里获得的费用中确认佣金收入。在收入确认之前从购房者那里收到的费用在未经审计的中期简明合并资产负债表中记录为 “客户可退还的费用”(见附注14)。
对于主要物业交易,本集团通常按房地产销售合同中规定的预先确定的房地产交易价格(“基本交易价格”)赚取固定佣金率(“基本佣金”)。对于某些主要房地产交易,本集团获得房地产开发商的独家销售权,在有限的时间内出售房产,并需要预付一定金额的押金。并非所有的独家销售合同都包含附注1中披露的销售承诺安排。根据这些附带销售承诺安排的独家销售合同,集团获准以高于基本交易价格的价格在市场上出售房产。除基本佣金外,集团还有权获得额外收入(“销售激励收入”),该收入是根据实际交易价格超过基本交易价格的累进利率确定的。与基本佣金收入相同,销售激励收入也在签署销售和购买协议并由购房者支付首付后确认为收入。
特许经营收入
集团与位于集团未设立销售办事处的城市的某些第三方房地产代理公司签订特许经营协议。根据这些特许经营协议,集团授予加盟商使用集团品牌、访问集团平台上的列表和其他资源的权利,以换取特许经营费。对于自2018年起签订的特许经营协议,特许经营费在一段时间内按商定的固定金额确定,并在合同期内由集团以直线方式予以承认。在截至2022年6月30日和2023年6月30日的六个月中,集团确认的特许经营收入为人民币
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金融服务收入
集团向购房者、注册代理人和符合集团信用评估要求的集团员工提供贷款金融服务。来自应收贷款的金融服务收入使用实际利率法确认。
其他增值服务
其他增值服务被确认为提供服务的直线收入,它们主要是通过向注册代理提供一套营销和商业技术产品和服务而获得的订阅费,这些产品和服务将在指定时间段内使用,以帮助他们发展和管理业务。
贷款便利化服务
在签署相关贷款协议和购房者提取相关贷款时,贷款便利化服务被确认为收入。贷款便利化服务主要包括便利购房者、注册代理人和其他市场参与者在房地产交易中向金融机构借款的服务。
停车位交易促进服务
当关联方上海联联数字技术有限公司(“上海联联”,前称深圳金易云供应链技术有限公司(“深圳金易云”))作为上海联联停车位交易的代理提供便利时,停车位交易便利化服务被确认为收入。本集团的某些董事和管理层是上海联联的主要股东。集团的服务主要包括向上海联联提供支持和信息,以识别集团平台上的房地产经纪人,以及为上海联联的停车位交易介绍代理商。服务费向房地产经纪人收取,收入在签署相关代理协议时予以确认。在截至2022年6月30日和2023年6月30日的六个月期间,集团未确认任何停车位交易促进服务收入。
(w) 收入成本
收入成本主要包括代理佣金、与基金提供者分享的销售激励收入、促销和运营费用以及房地产交易和停车位交易促进服务产生的工资和福利支出。
(x) 销售和营销费用
销售和营销费用主要包括工资和广告费用,主要包括在线和离线广告,在收到服务时记为支出。
(y) 产品开发费用
产品开发费用主要包括薪金和福利支出、与开发新产品或升级现有产品相关的设备折旧,以及集团产品活动的其他费用。集团按实际发生的产品开发费用进行支出。
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
(z) 一般和管理费用
一般和管理费用主要包括可疑账目津贴、公司职能的工资和相关人事费,以及其他一般公司开支,例如租赁费用和本集团这些公司职能使用的办公室和设备的折旧费用。
(aa) 政府补助金
政府补助金是指地方政府当局为鼓励公司促进当地科技行业经济发展而发放的金额。集团收到的政府补助金不可退还,其目的是立即提供激励,集团未经审计的中期简明综合(亏损)收益报表中不确认未来的成本或义务。
(bb) 基于股份的薪酬
以股票期权的形式授予员工和董事的基于股份的奖励受服务和绩效条件的约束。如果集团认为业绩条件有可能实现,则按授予日奖励的公允价值进行计量,并使用分级归属法将其确认为扣除预计没收额后的薪酬支出。
对于既得奖励,集团确认修改期间的增量薪酬成本。对于未全部归还的赔偿,本集团确认原始裁决在修改后的剩余必要服务期内的增量补偿成本和剩余未确认的补偿成本之和。
对集团普通股公允市场价值的估算涉及市场上可能无法观察到的重大假设,以及许多复杂的主观变量,包括预期的股价波动(近似于可比公司的波动率)、贴现率、无风险利率以及对集团预计财务和经营业绩、其独特的业务风险、普通股的流动性以及授予时的运营历史和前景的主观判断。与股票期权相关的基于股份的薪酬是使用二项式期权定价模型估算的。股票期权公允价值的确定受集团普通股股价以及对许多复杂和主观变量的假设的影响,包括预期的股价波动率、无风险利率、行使倍数和预期股息收益率。这些奖励的公允价值是在一家独立估值公司根据管理层的估计和假设编制的估值报告的协助下确定的。
(cc) 员工福利
公司的子公司、VIE和VIE在中国的子公司参与一项政府授权的多雇主固定缴款计划,根据该计划,向员工提供某些退休、医疗、住房和其他福利福利。中华人民共和国劳动法要求在中国注册成立的实体每月向当地劳动局支付一笔按规定的缴费率计算的合格雇员每月基本报酬。除了每月缴款外,该小组没有其他承诺。由于雇员福利负债的短期性质,雇员福利负债的公允价值接近其账面价值。随附的未经审计的中期综合(亏损)收入简明合并报表中列为支出的员工社会保险福利金额为人民币
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
(dd) 所得税
所得税按资产负债法入账。递延所得税资产和负债是根据财务报表现有资产和负债账面金额与其各自税基以及营业亏损和税收抵免结转结转之间的差异而确认的未来税收后果。递延所得税资产和负债是使用颁布的税率来衡量的,预计这些税率将适用于预计收回或结清这些临时差异的年份的应纳税所得额。税率变动对递延所得税资产和负债的影响在包括颁布之日在内的期间内在收入中确认。
如果根据现有证据,递延所得税资产的账面金额 “很可能” 无法变现,则集团通过估值补贴减少递延所得税资产的账面金额。因此,在每个报告期内,根据 “可能性大于不大” 的变现门槛来评估为递延所得税资产设定估值补贴的必要性。除其他事项外,该评估考虑了当前和累积亏损的性质、频率和严重程度、对期货盈利能力的预测、法定结转期的期限、集团在营业亏损和未到期的税收抵免结转(如果有)方面的经验。
只有当所得税状况更有可能持续下去时,本集团才会认识到这些状况的影响。确认的所得税状况以实现可能性大于50%的最大金额来衡量。识别或衡量标准的变化反映在判断发生变化的时间段内。集团将与未确认的税收优惠相关的利息记录在所得税支出以及一般和管理费用罚款中。
(ee) 租赁
2022年1月1日,集团通过了FASB ASC主题842 “租赁”(“ASC主题842”),该主题要求承租人在合并资产负债表中确认租赁负债和相应的使用权资产,包括集团目前归类为经营租赁的租赁。使用权资产和租赁负债最初是使用剩余租赁付款的现值来衡量的。ASC Topic 842是使用修改后的追溯方法实施的,截至2022年1月1日,未对留存收益的期初余额进行累积效应调整。因此,未重报2022年1月1日之前的合并资产负债表,将继续在财务会计准则委员会ASC主题840 “租赁”(“ASC主题840”)下进行报告,该主题不要求确认运营租赁的使用权资产或租赁负债。根据ASC主题842的允许,该集团采取了以下实际权宜之计:(1)不重新评估2022年1月1日之前生效的到期或非租赁合同是否包含嵌入式租约,(2)不重新评估现有租赁的分类,(3)不确定是否应根据ASC主题842将与现有租赁相关的初始直接成本资本化,以及(4)不要将租赁和非租赁分开组件。
专家组审查所有相关合同,以确定合同在开始之日是否包含租约。如果合同向集团传达了在一段时间内控制标的资产使用以换取对价的权利,则该合约包含租约。如果集团确定合同包含租赁,则在合并资产负债表中确认租赁负债和相应的使用权资产。租赁负债最初以租赁期内未来租赁付款的现值来衡量,使用租赁中隐含的利率,如果不容易确定,则使用集团的有担保增量借款利率。经营租赁使用权资产最初按租赁负债的价值减去任何租赁激励措施和产生的初始直接成本加上任何预付租金来衡量。
每项租赁负债均使用集团的有担保增量借款利率来衡量,该利率基于内部制定的收益率曲线,使用与集团风险状况相似、期限与租赁期限相似的已发行债务的利率。集团的租约剩余期限为一到三年,其中一些包括在收到通知后终止租约的选项。本集团在确定用于计算使用权资产的租赁期限和租赁负债时考虑这些选项,前提是集团合理确定将行使此类期权。
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
集团的经营租赁包括租赁部分和非租赁部分。非租赁部分是合同的不同组成部分,与确保基础资产的使用无关,例如公共区域维护和其他管理费用。该小组选择通过将租赁和非租赁部分合并为单一租赁组成部分来衡量租赁负债。因此,该集团在衡量租赁负债时包括固定付款和任何依赖于与租赁和非租赁部分相关的利率或指数的付款。一些非租赁组成部分本质上是可变的,不是基于指数或利率的,因此不包括在经营租赁使用权资产或经营租赁负债的衡量中。
运营租赁费用在租赁期内以直线方式确认,并包含在集团合并综合亏损报表中的租金和其他相关费用中。
集团的所有租赁均被归类为经营租赁,主要包括公司办公室的房地产租赁。由于采用,该集团确认了大约人民币
(ff) 每股收益(亏损)
每股基本收益(亏损)的计算方法是,考虑到赎回价值的增加和优先股的认定股息,将归属于普通股股东的净(亏损)收益除以该年内使用两类方法发行的普通股的加权平均数。根据两类方法,任何净收益均根据其参与权在普通股和其他参与证券之间分配。当参与证券没有分摊亏损的合同义务时,净亏损不分配给分红证券。
该公司的优先股是参与性证券,因为它们按折算后的方式参与未分配收益。优先股没有合同义务为集团的损失提供资金或以其他方式吸收损失。因此,任何未分配的净收益均按比例分配给普通股和优先股;而任何未分配的净亏损仅分配给普通股。
摊薄后每股收益(亏损)的计算方法是将归属于普通股股东的净(亏损)收益除以该期间已发行普通股和摊薄普通等价股的加权平均数,并根据与优先股相关的净收益(如果有)的增加和分配进行调整。普通等价股包括使用折算法转换优先股和可转换贷款时可发行的股份,以及通过限制性普通股或行使未偿还股票期权(使用库存股法)发行的普通股。从证券持有人的角度来看,普通等价股票是根据最有利的转换率或行使价计算的。普通等价股不包括在摊薄后的每股收益计算分母中,而纳入此类股票会产生反稀释作用。
(gg) 分部报告
集团的首席运营决策者被确定为首席执行官,他在做出有关资源分配和评估集团业绩的决策时审查合并业绩。出于内部报告和管理层运营审查的目的,集团首席执行官和管理人员不会按服务项目将集团的业务分开。所有服务类别均按以下方式查看
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
(hh) 法定储备金
集团的子公司、VIE和VIE在中国设立的子公司必须向某些不可分配的储备基金拨款。
根据适用于在中国设立的外商投资企业的法律,注册为外商独资企业的集团子公司必须从其税后利润(根据中国公认会计原则(“PRC GAAP”)确定)中拨款给不可分配的储备资金,包括一般储备基金、企业扩张基金以及员工奖金和福利基金。对普通储备基金的拨款必须至少为
此外,根据中国公司法,注册为中国国内公司的集团VIE和VIE的子公司必须将其根据中国公认会计原则确定的税后利润拨给不可分配的储备资金,包括法定盈余资金和全权盈余资金。法定盈余基金的拨款必须是
普通储备基金、企业扩张基金、法定盈余基金和全权盈余资金仅限使用。它们只能用于抵消损失或增加相应实体的注册资本。员工奖金和福利基金本质上是负债,仅限于向雇员支付特别奖金和用于雇员的集体福利。这些储备金均不得以现金分红、贷款或预付款的形式转移到本集团,也不得分配,除非处于清算状态。
在截至2022年6月30日和2023年6月30日的六个月中,
(ii) 新采用的会计准则更新
该集团采用了FASB ASC主题842 “租赁”(“ASC 主题842”),适用于2021年12月15日之后开始的财政年度以及2022年12月15日之后开始的财政年度内的过渡期。
2022年1月,在截至2022年12月31日的财政年度中,集团采用了FASB ASC主题842 “租赁”(“ASC主题842”),该主题要求承租人在合并资产负债表中确认租赁负债和相应的使用权资产,包括集团目前归类为经营租赁的租赁。使用权资产和租赁负债最初是使用剩余租赁付款的现值来衡量的。ASC Topic 842是使用修改后的追溯方法实施的,截至2022年1月1日,未对留存收益的期初余额进行累积效应调整。因此,未重报2022年1月1日之前的合并资产负债表,将继续在财务会计准则委员会ASC主题840 “租赁”(“ASC主题840”)下进行报告,该主题不要求确认运营租赁的使用权资产或租赁负债。根据ASC主题842的允许,该集团采取了以下实际权宜之计:(1)不重新评估2022年1月1日之前开始的到期或非租赁合同是否包含嵌入式租约,(2)不重新评估现有租赁的分类,(3)不确定是否应根据ASC主题842将与现有租赁相关的初始直接成本资本化,以及(4)不要将租赁和非租赁分开组件。
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
(jj) 最近的会计声明
2020年8月,财务会计准则委员会发布了ASU 2020-06《债务——带有转换和其他期权的债务(副标题470-20)和衍生品和套期保值——实体自有权益合约(副题目815-40):可转换工具和实体自有权益合约的会计处理”,该文件简化了发行人对某些可转换工具的会计以及实体自有股权合约的衍生品范围例外情况的应用。该指南还涉及在摊薄后的每股收益计算中如何考虑可转换工具,并要求加强对实体自有股权中可转换工具和合同条款的披露。新指导方针必须追溯适用于截至所提交的每个前一报告期的第一个可比报告期开始时未偿还的金融工具,或者追溯适用变更的累积效应,认定为对通过之日留存收益期初余额的调整。本指导对集团截至2023年3月31日的年度和截至2023年3月31日的年度的中期报告期有效。允许提前收养。专家组得出结论,该指导方针的通过对财务状况、经营业绩和现金流没有实质性影响。
2021年10月,财务会计准则委员会发布了ASU第2021-08号《企业合并(主题805):与客户签订的合同资产和合同负债的会计》(ASU 2021-08),其中澄清了企业的收购方应根据主题606(与客户签订的合同收入)确认和衡量企业合并中的合同资产和合同负债。新的修正案对2023年12月15日之后开始的财政年度有效,包括这些财政年度内的过渡期。修正案应前瞻性地适用于修正案生效之日或之后发生的企业合并,并允许提前通过。该小组目前正在评估新指导对合并财务报表的影响。
2022年6月,财务会计准则委员会发布了ASU 2022-03《公允价值计量(主题820):受合同销售限制的权益证券的公允价值计量》,其中澄清了对出售股权证券的合同限制不被视为股权证券记账单位的一部分,因此在衡量公允价值时不予考虑。修正案还明确规定,实体不能作为单独的记账单位承认和衡量合同销售限制。该指南还要求对受合同销售限制的股权证券进行某些披露。新指导方针必须具有前瞻性适用性,修正案通过后出现的任何调整均应计入收益并在通过之日予以披露。本指南对2023年12月15日之后开始的财政年度有效,包括这些财政年度内的过渡期。允许提前收养。集团预计,该指导方针的通过不会对财务状况、经营业绩和现金流产生重大影响。
3.注意力和风险
客户集中
在截至2022年6月30日和2023年6月30日的六个月中,没有任何客户的个人收入占集团总收入的10%以上。
信用风险的集中
可能使本集团面临大量信用风险集中的资产主要包括现金和现金等价物、限制性现金、短期投资、应收账款、应收账款、应收贷款和房地产开发商的保证金,包括预付款和其他流动资产。
截至2022年12月31日和2023年6月30日,集团的几乎所有现金及现金等价物、限制性现金和短期投资均由位于中国和香港的信誉良好的金融机构持有,根据公开信息,管理层认为这些机构的信贷质量高,财务状况良好。
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
应收账款通常是无担保的,主要来自房地产开发商的收入。房地产开发商的保证金也是无担保的,是向房地产开发商支付的预付款,以获得无销售承诺安排的独家销售合同(见注释1)下的独家销售权。房地产开发商的应收账款和保证金的风险由集团对客户的信用评估以及对未清余额的持续监控来管理。
该集团面临应收贷款的违约风险。该集团根据金融工具的信用质量和风险特征对金融工具进行内部评级。该小组每季度对与应收贷款有关的信贷损失备抵额进行个人或集体评估。
现金集中度
以下提及的存放在银行的现金和现金等价物以及限制性现金包括以下内容:
截至12月31日 | 截至6月30日 | |||
| 2022 |
| 2023 | |
| 人民币 |
| 人民币 | |
以人民币计价的银行存款: |
|
|
|
|
中国境内的金融机构 |
| |
| |
以港元计价的银行存款: | ||||
香港的金融机构 | | | ||
以美元计价的银行存款: |
|
| ||
香港的金融机构 |
| |
| |
中国境内的金融机构 |
| |
| |
在中国金融机构的银行存款由政府主管部门保险,最高金额为人民币
货币风险
集团的经营交易及其资产负债主要以人民币计价,人民币不能自由兑换成外币。人民币的价值受中央政府政策的变化以及影响外汇市场人民币供求的国际经济和政治发展的影响。在中国,法律要求某些外汇交易只能由经授权的金融机构按照中国人民银行(“PBOC”)设定的汇率进行交易。集团以人民币以外的货币从中国汇款必须通过中国人民银行或其他中国外汇监管机构进行处理,并且需要某些支持文件才能执行汇款。
利率风险
集团的短期银行借款按固定利率计息。如果集团在到期时续订这些贷款,而相关银行仅同意为此类续订提供浮动利率,则集团可能面临利率风险。
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
4.公允价值计量
下表列出了集团的资产和负债,这些资产和负债以公允价值定期计量,并使用公允价值层次结构进行分类:
2022年12月31日
| 第 1 级 |
| 第 2 级 |
| 第 3 级 |
| 余额为 | |
输入 | 输入 | 输入 | 公允价值 | |||||
人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | |||||
资产 |
|
|
|
|
|
|
|
|
短期投资 |
|
|
|
|
|
|
|
|
-财富管理产品 |
| — |
| |
| — |
| |
总资产 |
| — |
| |
| — |
| |
本集团使用某些银行公布的报价认购或赎回价格对其对这些银行发行的财富管理产品的投资进行估值,因此,集团将使用这些投入的估值技术归类为二级。
截至2022年12月31日,该集团的短期投资是在接近年底的时候收购的,到期日为
有
5.租赁
下表列出了合并资产负债表中报告的与集团租赁相关的余额:
| 截至12月31日 |
| 截至6月30日, | |
2022 | 2023 | |||
人民币 | 人民币 | |||
经营租赁使用权资产 |
| |
| |
经营租赁负债 |
| |
| |
下表列出了与集团租赁相关的综合(亏损)收入合并报表中报告的经营租赁成本:
| 截至12月31日, |
| 截至6月30日, | |
2022 | 2023 | |||
人民币 | 人民币 | |||
运营租赁成本 |
| |
| |
短期租赁成本 |
| |
| |
总计 |
| |
| |
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
下表将集团截至2022年12月31日和2023年6月30日的租赁未贴现现金流与其经营租赁付款的现值进行了对账:
| 截至12月31日 |
| 截至6月30日, | |
2022 | 2023 | |||
人民币 | 人民币 | |||
2023 |
| |
| |
2024 |
| |
| |
未贴现的经营租赁付款总额 |
| |
| |
减去:估算利息 |
| ( |
| ( |
经营租赁负债的现值 |
| |
| |
6.应收账款,净额
应收账款包括以下内容:
| 截至12月31日, | 截至6月30日, | ||
2022 | 2023 | |||
|
| 人民币 |
| 人民币 |
房地产开发商的应收账款 |
| | | |
来自个人客户的应收账款 |
| | | |
| | | ||
减去:可疑账款备抵金 |
| ( | ( | |
应收账款,净额 |
| | |
截至2022年12月31日和2023年6月30日,集团质押了来自房地产开发商的人民币应收账款
下表显示了截至2022年12月31日的年度和截至2023年6月30日的六个月的可疑账目备抵的变动。
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||
2022 | 2023 | |||
| 人民币 |
| 人民币 | |
期初余额 |
| |
| |
(撤销)该期间的准备金 |
| ( |
| |
注销 | ( | ( | ||
期末余额 |
| |
| |
可疑账目备抵金已包括在一般和行政费用中。
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
7.预付款和其他资产,净额
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||||
2022 | 2023 | |||||
|
| 人民币 |
| 人民币 | ||
应收贷款,净额 | (1) |
| |
| | |
向房地产开发商支付的保证金,净额 |
| (2) |
| | | |
租金和其他押金,净额 |
| (3) |
| | | |
其他应收账款 |
|
| | | ||
预付款和其他资产,净额 |
|
|
| | |
(1) 应收贷款,净额
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||
| 2022 |
| 2023 | |
人民币 | 人民币 | |||
担保贷款 | |
| | |
无抵押贷款 | |
| | |
| | |||
减去:可疑贷款备抵金 | ( |
| ( | |
应收贷款,净额 | |
| |
截至2022年12月31日和2023年6月30日,应收贷款主要是向购房者、房主、注册代理人和集团员工发放的个人贷款。这些贷款的原始期限为
2017 年 12 月 25 日,该集团签订了
2021 年 6 月,该集团的贷款总额为人民币
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下表列出了截至2022年12月31日和2023年6月30日止年度的可疑贷款备抵金的变动:
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||
| 2022 |
| 2023 | |
| 人民币 |
| 人民币 | |
期初余额 |
| |
| |
(撤销)该期间的准备金 |
| ( |
| |
注销 |
| ( |
| ( |
期末余额 |
| |
| |
贷款损失备抵额维持在被认为足以弥补可以合理预期的损失的水平。管理层定期评估津贴是否充足。该补贴基于集团的贷款损失历史、投资组合中的已知和固有风险、可能影响借款人还款能力的不利情况、贷款组合的构成、当前的经济状况和其他相关因素。该补贴是在投资组合层面计算的,因为贷款组合通常是余额较小的同质贷款,并且是集体减值评估的。在估算贷款组合的补贴时,该小组还考虑了定性因素,例如当前的经济状况和/或特定行业和地理区域的事件,包括失业水平、房地产价值趋势、同行比较以及监管指导等其他相关因素。
下表列出了截至2022年12月31日和2023年6月30日的应收贷款账龄。
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||
| 2022 |
| 2023 | |
| 人民币 |
| 人民币 | |
距离到期日还有 1-29 天 |
| |
| — |
距离到期日还有 30-89 天 |
| |
| — |
距离到期日已超过 180 天 |
| |
| |
逾期总额 |
| |
| |
当前 |
| |
| |
贷款总额 |
| |
| |
(2) | 向房地产开发商支付的保证金,净额 |
| 截至12月31日, | 截至6月30日, | ||
2022 | 2023 | |||
人民币 | 人民币 | |||
根据独家销售合同向房地产开发商支付保证金 |
| |||
-没有销售承诺安排 | | | ||
-附销售承诺安排 | | — | ||
| | |||
减去:可疑账款备抵金 |
| ( |
| ( |
向房地产开发商支付的保证金,净额 |
| |
| |
根据独家销售合同(见附注1),集团必须预付某些存款,以获得有限时期的独家销售权。带有销售承诺安排的独家销售合同下的存款余额与一个停车位销售项目有关,该项目是在截至2021年12月31日的年度中签订的,该项目在截至2023年6月30日的六个月内结算。
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人民币可疑账户备抵金
(3) | 租金和其他押金,净额 |
| 截至12月31日, | 截至6月30日, | ||
2022 | 2023 | |||
人民币 | 人民币 | |||
租金和其他押金 |
| |
| |
减去:可疑账款备抵金 |
| ( |
| ( |
租金和其他押金,净额 |
| |
| |
人民币可疑账款备抵金
8. | 财产、设备和软件,净额 |
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||
2022 | 2023 | |||
| 人民币 |
| 人民币 | |
建筑物 |
| |
| |
租赁权改进 |
| |
| |
家具和办公设备 |
| |
| |
机动车辆 |
| |
| |
软件* |
| |
| |
财产、设备和软件总计 |
| |
| |
减去:累计折旧和摊销 |
| ( |
| ( |
减值损失 | ( | — | ||
财产、设备和软件共计,净额 |
| |
| |
折旧和摊销费用为人民币
减值损失是指与上海元萃信息技术有限公司(“元翠”)业务相关的财产、设备和软件的账面金额,该公司在截至2021年12月31日的年度中已停业(见附注22)。
*所有软件均在集团外部购买并由集团内部使用。
9.无形资产,净额
截至12月31日 | 截至6月30日, | |||
| 2022 |
| 2023 | |
| 人民币 |
| 人民币 | |
非竞争协议 |
| |
| |
商标 |
| |
| |
无形资产总额 |
| |
| |
减去:累计摊销 |
| ( |
| ( |
减值损失 | ( | ( | ||
无形资产总额,净额 |
| — |
| — |
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
在截至2020年12月31日的期间,集团收购了总额为人民币的无形资产
10.商誉,净额
| 金额 | |
人民币 | ||
截至 2022 年 1 月 1 日的余额 | — | |
补充 |
| |
截至2022年12月31日的余额 |
| |
补充 | — | |
截至2023年6月30日的余额 |
| |
2020 年 10 月,集团收购了一家
2022年3月,集团收购了一家
11.权益法投资,净额
截至 2022 年 1 月 1 日的余额 | | |
补充 | | |
成果份额 | ( | |
资本回报 | ( | |
减值损失 | ( | |
截至2022年12月31日的余额 |
| |
成果份额 |
| |
资本回报 | ( | |
减值损失 |
| ( |
截至2023年6月30日的余额 |
| |
在截至2022年12月31日的年度和截至2023年6月30日的六个月中,集团进行了某些权益法投资。集团对这些被投资方没有控制性财务权益,但它有能力对其财务和运营政策施加重大影响。
关于附注1所述的销售承诺安排,集团作为有限合伙人投资了某些有限合伙企业。集团已确定,鉴于这些有限合伙企业的设计,它们被视为未合并的VIE,集团不被视为主要受益者,如下文所述。
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未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
在截至2022年12月31日的年度和截至2023年6月30日的六个月中,有限合伙企业作为基金提供商参与或由集团投资了销售承诺安排,其细节在附注1中披露。根据这些安排,在独家销售期开始之前,必须向房地产开发商支付初始押金。有限合伙企业的设计使投资者(包括本集团)将根据初始存款要求支付各自的初始股权资本。投资者承诺根据预计的销售计划和整个独家销售期内房地产销售的实际进展情况制定的融资计划分几批提供额外的资本融资。
集团已确定,这些有限合伙企业面临风险的总股权投资仅限于向这些有限合伙企业注入的资本,不包括合伙人出资额外股权的承诺,因为融资承诺在有限合伙企业资产负债表中未列为股权。合伙人的资本投资是这些有限合伙企业的唯一资金来源。此外,启动时的实收资本金额仅限于项目初始阶段的资金需求。集团已确定有限合伙企业为VIE,因为其风险股权投资总额被认为不足以允许有限合伙企业在没有额外的次级财务支持的情况下为其活动融资。
为了确定集团是否是这些有限合伙企业的主要受益者,专家组评估了其是否既有:(i) 有权指导有限合伙企业的经济业绩影响最大的活动;(ii) 有义务吸收可能对这些实体具有重大意义的有限合伙企业的损失或从中获得利益。
小组确定,对有限合伙企业经济表现影响最大的活动包括:(i)选择房地产项目,(ii)谈判销售承诺安排的条款,(iii)监测房地产销售进度,(iv)对于附注1所述的非集团承诺安排下的有限合伙企业,在有限合伙企业必须从房产购买的销售期结束时管理未售出房产(如果有)的处置开发者。
根据小组认为最重要的这些活动,小组评估了谁有权指导这些活动,首先评估参与这些有限合伙企业所有权和治理结构的各方。在这方面,每个有限合伙企业均由与集团无关的投资者赞助。保荐投资者对有限合伙企业的投资通常以有限合伙权益和普通合伙权益的形式进行,这些合伙权益由两家或多家保荐投资者控制的子公司持有。根据有限合伙协议,普通合伙人可以为有限合伙企业做出关键的管理决策。此外,该集团没有任何启动权或单方面行使任何实质性参与权的能力。因此,本集团已确定,指导对经济表现影响最大的活动的权力属于普通合伙人和其他有限合伙人,他们都受赞助投资者的共同控制。
集团吸收有限合伙企业损失的义务或从有限合伙企业获得收益的权利仅限于其承诺的资本投资或根据其出资比例从有限合伙企业获得利润分享的权利。
基于上述分析,由于集团无权指导对经济表现影响最大的有限合伙企业的活动,因此集团得出结论,它不是根据销售承诺安排设立的有限合伙企业的主要受益者。集团认定其对这些有限合伙企业具有重大影响力,因此按股权法对其投资进行了核算。
F-37
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
集团认为,作为有限合伙人,其承受有限合伙企业损失的最大风险敞口是其在有限合伙企业中的投资和其他可变权益在未来时期可能计入收益的最大损失,无论损失实际发生的可能性如何。截至2022年12月31日和2023年6月30日,集团对有限合伙企业损失的最大风险敞口如下,它们代表了有限合伙企业投资账面金额的总额以及相应合伙契约中规定的额外资本承诺的最大金额。本集团没有任何其他义务或承诺向有限合伙企业提供任何担保、贷款或其他财务支持。
最大值 | ||||||
| 的金额 |
| 最大值 | |||
汇总 | 额外 | 暴露于 | ||||
账面金额 | 首都 | 的损失 | ||||
(减值损失前) | 承诺 | 有限的 | ||||
有限合伙企业的 | (注释22 (b)) | 伙伴关系 | ||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | |||
截至2022年12月31日的余额 |
| | | | ||
截至2023年6月30日的余额 |
| | | |
减值损失
在考虑当前房地产市场状况和有限合伙企业的经营业绩时,集团确认了人民币的非临时减值损失
处置
在截至2021年12月31日的年度中,宁波梅山德裕投资有限合伙企业(“德宇”)和宁波梅山九易投资有限合伙企业(“九一”)的其他投资者在完成房地产销售项目后撤回了所有投资的资本。集团成为德裕和久益的唯一投资者,这两家公司被列为集团的合并子公司(见附注22)。Deyu 于 2022 年 9 月被取消。
F-38
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
出于销售承诺安排或其他交易的目的,集团参与或投资了以下权益法的被投资者,这些交易的详情见附注1。截至2022年12月31日和2023年6月30日,集团对有限合伙企业的实际权益如下:
| 截至截至 | ||||
十二月三十一日 | 截至6月30日, | ||||
|
| 2022 |
| 2023 | |
有限合伙企业的名称 | |||||
上海歌斐成云投资中心有限合伙企业(“歌斐成云”) |
| | % | | % |
宁波梅山久申投资有限合伙企业(“九深”) |
| | % | | % |
西藏世冠企业管理有限合伙企业(“世观”) |
| | % | — | *** |
九川 |
| | % | | % |
宁波梅山德成投资有限合伙企业(“德成”) |
| | % | — | *** |
义乌龙树天业投资管理有限合伙企业(“龙树天业”) |
| | % | | % |
义乌龙树千里投资管理有限合伙企业(“龙树千里”) |
| | % | — | *** |
久义 |
| — | * | — | * |
九真 |
| | % | | % |
云德 |
| | % | | % |
宁波梅山德研投资有限合伙企业(“德研”) |
| | % | | % |
宁波梅山德通投资有限合伙企业(“德通”) | | % | | % | |
宁波梅山德荣投资有限合伙企业(“德荣”) | | % | | % | |
久是 | | % | | % | |
宁波梅山七星管理有限合伙企业(“启星”) | | % | | % | |
上海若昆管理有限合伙企业(“若昆”) | | % | — | *** | |
Deyu | — | * | — | * | |
杭州宏耕投资有限合伙企业(“宏庚”) | | % | — | *** | |
深圳嘉信达第三投资有限合伙企业(“嘉信达”) | | % | | % | |
上海方金管理有限合伙企业(“方金”) | | % | — | *** | |
Muju | | % | | % | |
其他权益法被投资者的名称 | |||||
深圳晨基兆兆科技有限公司(“晨基兆照”) | | %** | — | *** | |
上海庭豪筑空间设计有限公司(“庭豪筑空间”) | | %** | | %** |
*在截至2021年12月31日的年度中,集团成为德裕和久益的唯一投资者。因此,德裕和久益成为集团的合并子公司(见附注22)。
**在截至2022年12月31日的年度中,集团投资了陈吉兆兆和庭豪珠空间,这两家集团对这些被投资方均没有控股财务权益,但有能力对其财务和运营政策施加重大影响
***在截至2023年6月30日的六个月中,集团通过公司注销或股份转让的方式全部出售了其在世冠、德成、龙树千里、若昆、宏庚、方金和陈基兆兆的股权。
F-39
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
在截至2022年12月31日的年度和截至2023年6月30日的六个月中,集团对这些有限合伙企业进行了额外投资,并从这些有限合伙企业获得了资本回报,详情汇总如下:
截至年底 | ||||||||
十二月三十一日 | 在截至6月30日的六个月中 | |||||||
2022 | 2023 | |||||||
的名字 | 资本 | 的返回 | 资本 | 的返回 | ||||
有限合伙企业 | 投资 | 首都 | 投资 | 首都 | ||||
| 人民币 |
| 人民币 |
| 人民币 |
| 人民币 | |
久申 |
| |
| ( | — | ( | ||
龙舒田野 | — | — | — | ( | ||||
九真 | — | ( | — | — | ||||
德扬 | — | — | — | ( | ||||
德荣 | — | ( | — | — | ||||
久是 | — | — | — | ( | ||||
芳金 | — | ( | — | — | ||||
Muju | | ( | — | — | ||||
其他权益法被投资者的名称 | ||||||||
陈吉兆照 | | — | — | ( | ||||
汀豪珠空间 | | — | — | — | ||||
总计 | | ( | — | ( |
截至2022年12月31日止年度以及截至2023年6月30日的六个月中,这些权益法被投资者的未经审计的合并财务信息摘要列示如下:
截至截至 | ||||
十二月三十一日 | 截至6月30日, | |||
2022 | 2023 | |||
| 人民币 |
| 人民币 | |
资产负债表数据: |
|
|
|
|
流动资产 |
| |
| |
非流动资产 |
| |
| |
总资产 |
| |
| |
流动负债 |
| |
| |
负债总额 |
| |
| |
公平 |
| |
| |
负债和股东权益总额 |
| |
| |
在截至6月30日的六个月中 | ||||
2022 | 2023 | |||
| 人民币 |
| 人民币 | |
运营数据: |
|
|
|
|
收入 |
| |
| |
营业亏损 |
| ( |
| ( |
净亏损 |
| ( |
| ( |
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
12.长期股权投资,净额
根据集团、成都浩方通科技股份有限公司(“好方通”)与好方通现有股东于2018年7月7日签订的注资和股份转让协议,集团同意收购
二零一八年九月五日,本集团完成认购交易
集团已确定其对好房通没有重大影响力,并且浩方通股票的公允价值不容易确定。在这方面的投资
2019年12月,集团认定,豪方通股权投资公允价值的下降(包括额外股权的购买期权)不是暂时性的,是人民币的减值损失
2021年12月,集团认定浩方通股权投资价值的进一步下跌不是暂时性的,是人民币的减值损失
2022年12月,集团确定对浩方通股权投资价值的进一步下跌不是暂时性的,是人民币的减值损失
2023年6月,集团认定浩方通股权投资价值的进一步下跌不是暂时性的,是人民币的减值损失
13.短期银行借款
截至截至 | ||||
十二月三十一日 | 截至6月30日, | |||
2022 | 2023 | |||
| 人民币 |
| 人民币 | |
有担保的银行贷款 |
| |
| — |
短期借款 |
| |
| — |
F-41
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
截至2022年12月31日和2023年6月30日,银行贷款的加权平均利率为
2021 年 7 月,该集团借入了
2022年9月,该集团借入了
2021 年 3 月,该集团借入了
2022年8月,该集团借入了
2021 年 6 月,该集团借入了
与中国银行、浙江稠州商业银行和南京银行的贷款协议包含某些金融和非金融契约。截至2022年12月31日和2023年6月30日,集团遵守了相关契约。
14.客户可退还的费用
截至 | ||||
十二月三十一日 | 截至6月30日, | |||
2022 | 2023 | |||
| 人民币 |
| 人民币 | |
年初/期初的余额 |
| |
| |
从客户那里收到的现金 |
| |
| |
向客户退还了现金 |
| ( |
| ( |
收入已确认 |
| |
| |
年末/期末余额 |
| |
| |
客户可退还的费用是指预先收到的佣金收入(参见注释 2 (v))。
F-42
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
15.应计费用和其他应付账款
截至截至 | ||||||
十二月 | 截至六月 | |||||
31, | 30, | |||||
2022 | 2023 | |||||
|
| 人民币 |
| 人民币 | ||
应计工资和奖金 |
|
|
| |
| |
其他应付税款和附加费 |
|
|
| |
| |
代表二手房产卖方收取的首付款 |
| (1) |
| — |
| |
应付给加盟商的款项 |
| (2) |
| |
| |
专业服务费 |
|
|
| |
| |
根据合作协议应付给第三方的款项 |
| (3) |
| |
| |
应计费用 | | | ||||
提前收到 | | | ||||
其他 |
|
|
| |
| |
应计费用和其他应付账款 |
|
|
| |
| |
(1) | 这些款项是代表购房者持有的,用于支付二级财产交易的首付款,而房地产卖方尚未完成法定所有权转让。 |
(2) | 集团与某些房地产代理公司签订了特许经营协议,这些公司有权使用集团的品牌、访问集团平台上的房源和其他资源。截至2022年12月31日和2023年6月30日的这些金额代表房地产代理公司收到的佣金和担保存款。 |
(3) | 该金额代表第三方根据合作协议(见附注1)为停车位销售项目提供的资金。 |
16.税收
a) 所得税
开曼群岛
根据开曼群岛的现行法律,公司无需缴纳所得税或资本收益税。此外,开曼群岛不对向股东支付的股息征收预扣税。
香港
根据现行的《香港税务条例》,该公司的香港子公司须按以下税率缴纳香港利得税
F-43
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
中國人民共和國
根据中国的《企业所得税法》(“企业所得税法”),国内公司按统一税率缴纳企业所得税
根据企业所得税法及其实施细则,在中国境外设立并在中国境内设有 “有效管理场所” 的企业被视为中国居民企业。中国居民企业通常需要履行某些中国纳税申报义务和统一的纳税申报义务
截至2022年6月30日和2023年6月30日的六个月中,所得税准备金前的亏损归因于以下地理位置:
在截至6月30日的六个月中 | ||||
2022 | 2023 | |||
| 人民币 |
| 人民币 | |
开曼岛 |
| ( |
| ( |
香港特别行政区 |
| ( |
| ( |
BVI |
| — |
| — |
中华人民共和国,不包括香港特别行政区 |
| ( |
| |
| ( |
| |
所得税(费用)福利包括以下内容:
在截至6月30日的六个月中 | ||||
2022 | 2023 | |||
| 人民币 |
| 人民币 | |
当期所得税支出(福利) |
| |
| ( |
| |
| ( |
F-44
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
截至2022年6月30日和2023年6月30日的六个月未经审计的中期综合亏损报表中报告的实际所得税支出与适用中国法定所得税税率计算的金额不同
在截至6月30日的六个月中 | ||||
2022 | 2023 | |||
| 人民币 |
| 人民币 | |
税前(亏损)利润 |
| ( |
| |
按中华人民共和国法定税率计算的所得税 |
| ( |
| |
优惠税率的影响* |
| ( |
| |
税率差异无需缴纳中华人民共和国所得税 |
| |
| |
不可扣除的费用 |
| |
| ( |
估值补贴的变化 |
| |
| |
研发费用的额外扣除 |
| ( |
| ( |
免税收入 |
| |
| |
税收状况不确定的逾期付款附加费 |
| |
| ( |
其他 |
| | | |
| ( |
* 深圳方德享受优惠的所得税税率为
b) 递延所得税资产和负债
截至2022年12月31日和2023年6月30日,导致递延所得税资产和负债的临时差异的税收影响如下:
截至截至 | 截至截至 | |||
十二月三十一日 | 6月30日 | |||
| 2022 |
| 2023 | |
| 人民币 |
| 人民币 | |
净营业亏损结转 |
| |
| |
可疑账款备抵金 |
| |
| |
工资和应计费用 |
| |
| |
可扣除的广告费用 |
| |
| |
长期股权投资减值 |
| |
| |
无形资产* | | | ||
递延所得税资产总额 |
| |
| |
减去:估值补贴 |
| ( |
| ( |
递延所得税净资产 |
| — |
| — |
* 2020年12月,深圳方德将某些内部开发的软件以人民币的对价转让给集团的另一家子公司
F-45
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
估值补贴的变动情况如下:
| 对于 | |||
年 | 对于六人来说 | |||
已结束 | 月 | |||
十二月 | 六月结束 | |||
31, | 30, | |||
2022 | 2023 | |||
| 人民币 |
| 人民币 | |
期初余额 |
| ( |
| ( |
估值补贴的变动 |
| ( |
| ( |
期末余额 |
| ( |
| ( |
截至2023年6月30日,人民币的估值补贴
公司中国子公司的净营业亏损结转额为人民币
截至2022年12月31日的年度和截至2023年6月30日的六个月的未确认税收优惠总额的期初和期末金额的对账情况如下:
| 对于 | |||
年 | 对于六人来说 | |||
已结束 | 月 | |||
十二月 | 六月结束 | |||
31, | 30, | |||
2022 | 2023 | |||
| 人民币 |
| 人民币 | |
期初余额 |
| ( | ( | |
补充 |
| ( | ( | |
期末余额 |
| ( | ( |
人民币
根据中华人民共和国税收管理和征收法,诉讼时效是
F-46
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
17.可赎回可转换优先股
公司于2019年11月1日完成首次公开募股后,所有可赎回可转换优先股立即转换为A类普通股。
可赎回的可转换优先股包括以下内容:
A-2 系列 | B 系列 | C 系列 | ||||||
首选 | 首选 | 首选 | ||||||
股份 | 股份 | 股份 | 总计 | |||||
截至2019年1月1日的余额 |
| |
| |
| |
| |
兑换价值增加 | |
| |
| |
| | |
外币折算调整 | |
| |
| |
| | |
将可赎回可转换优先股转换为A类普通股 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
截至2019年12月31日、2020年、2021年、2022年和2023年6月30日的余额 |
| — |
| — |
| — |
| — |
自成立之日起,公司已完成
2013年10月25日,公司与A系列投资者签订了股票购买协议,根据该协议,公司发行了
2014年6月12日,公司与B系列投资者签订了股票购买协议,根据该协议,公司发行了
2015年6月30日,公司与C系列投资者签订了股票购买协议,根据该协议,公司发行了
2019年10月8日,公司授予了收购期权
F-47
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
在2019年11月1日转换为A类普通股之前,该公司已将A-2系列优先股、B系列优先股和C系列优先股归类为合并资产负债表中的夹层股权,因为这些股可在指定时间段后由持有人选择临时赎回。
公司已确定,无需将可赎回优先股中嵌入的转换和赎回功能分为衍生品,因为嵌入式转换和赎回功能的经济特征和风险与优先股的经济特征和风险明显而密切相关。由于公司股票没有市场机制,因此优先股不容易转换为现金。
公司已确定,任何优先股均不存在可归因于任何优先股的受益转换特征,因为这些优先股的初始有效转换价格高于公司在相关承诺日的普通股的公允价值。
此外,优先股的账面价值从股票发行之日起累积到最早赎回日的赎回价值。增额记入留存收益,或者在没有留存收益的情况下,通过增加累计赤字来记录额外费用。
优先股的权利、优先权和特权如下:
赎回权
如果没有合格首次公开募股(“合格首次公开募股”),则在2019年6月12日或之后的任何时候,当时已发行的A-2系列优先股和B系列优先股的大多数持有人均可要求赎回该系列的优先股。
在 (a) C系列优先股购买协议承诺日五周年(“截止日期”)(如果没有合格首次公开募股)或(b)A-2系列股票或B系列股票持有人根据上述发起的任何赎回,以较早者为准,当时已发行的C系列优先股的大多数持有人均可要求赎回该系列的优先股。
每股优先股的赎回价格等于
公司使用实际利息法累积从优先股发行之日起至最早赎回日期期间赎回价值的变化。赎回价值的变化被视为会计估算的变化。
转换权
每股优先股可由持有人选择,在优先股发行之日后的任何时候根据转换比率进行兑换,但会根据摊薄情况进行调整,包括但不限于股票分割、股票分红和资本化以及某些其他事件。每股优先股可转换为一定数量的普通股,其确定方法是将适用的原始发行价格除以转换价格。每股优先股的转换价格与其原始发行价格相同,并且未对转换价格进行任何调整。在2016年12月31日、2017年和2018年12月31日,每股优先股均可转换为
F-48
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
在 (i) 合格首次公开募股(“合格首次公开募股”)结束后,每股优先股应按当时适用的优先股转换价格自动转换为普通股,或(ii)经持有人的书面肯定同意,每股B系列优先股应自动转换为普通股
投票权
在转换后的基础上,每股优先股有权获得与普通股数量相对应的选票数。优先股应与普通股持有人一起投票,而不是作为单独的类别或系列就某些特定事项进行投票。否则,优先股和普通股的持有人应作为单一类别共同投票。
股息权
除非同时为每股未偿还的C系列优先股按转换后计算的相同金额的股息支付,否则不得申报或支付普通股、A系列优先股和B系列股票的股息。
除非同时为每股已发行的B系列优先股支付相同金额的股息(按转换后计算),否则不得申报或支付普通股和A系列优先股的股息。
清算优惠
如果进行任何清算,包括公司被视为清算、解散或清盘,则优先股的持有人有权获得等于每股金额的金额
对优先股权利、优惠和特权的修改不被视为实质性修改,因此被视为优先股的修改而不是失效。如果由于此类修改而发生普通股股东和优先股持有人之间的价值转移,则价值转移被视为股息,记作累计赤字的增加/减少以及优先股账面金额的减少/增加。
18.普通股和A-1系列可转换优先股
普通股
自2013年成立以来,该公司的授权普通股为
F-49
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
就在公司于2019年11月1日完成首次公开募股之前,其法定股本更改为美元
公司完成首次公开募股和行使总配股权后,公司发行了
2022年10月14日,公司的法定股本更改为美元
2022年12月8日公司发行完成后,公司发行了
2023 年 2 月 21 日
2023 年 3 月 3 日,该公司还发行并发行了
2023 年 2 月 10 日,公司收到了一笔美元的可转换期票
2023年3月9日,公司与本金为美元的可转换本票的持有人签订了票据转换协议
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
对于需要股东投票的事项,B类普通股的持有人有权
A-1 系列可转换优先股
A-1系列优先股不可兑换,可按以下价格转换为普通股
2019年11月1日,公司完成首次公开募股后,所有A-1系列可转换优先股均转换为A类普通股。
19.基于股份的薪酬
2018年12月21日,集团通过了2018年股票激励计划(“2018年计划”)。
根据2018计划,董事会已批准,根据2018年计划授予的所有奖励可以发行的最大股票总数为
在集团完成首次公开募股之前,根据2018年计划授予的所有股票期权均不可行使,授予员工的某些期权必须根据规定的服务时间表向集团提供服务,根据该服务时间表,员工有权进行投资
在首次公开募股完成之前,授予员工和董事的股票期权将在员工和董事终止雇用时没收。
根据2018年计划授予的期权在截至2021年6月30日的六个月中,受赠方有权在完成服务的第一年结束时将期权归属。
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
下表列出了截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月的股票期权活动
加权 | ||||||||
加权 | 平均的 | 加权 | ||||||
平均的 | 剩余 | 平均的 | ||||||
的数量 | 运动 | 合同的 | 授予日期 | |||||
| 股份 | 价格 |
| 术语 |
| 公允价值 | ||
|
| 美元$ |
|
| 美元$ | |||
截至 2022 年 1 月 1 日,未兑现 | | | | |||||
-向员工发放补助金 | — | — | — | — | ||||
-已行使 | — | — | — | — | ||||
-被没收 | ( | | — | — | ||||
截至2022年6月30日的未缴款项 | |
| | | ||||
自2022年6月30日起可行使 | | |
| | ||||
截至2023年1月1日的未缴款项 | | |
|
| | |||
-向员工发放补助金 | — | — | — | — | ||||
-已行使 | ( | | — | — | ||||
-被没收 | ( | |
| — | — | |||
截至 2023 年 6 月 30 日的未缴款项 | | | | |||||
自 2023 年 6 月 30 日起可行使 | | | |
授予受赠人的期权是使用二项式期权定价模型在授予之日按公允价值计量的,其假设条件如下:
| 2019 |
| 2021 |
| |
预期波动率 | | % | | % | |
无风险利率(每年) | | % | | % | |
多次练习 |
| | | ||
预期股息收益率 |
| | % | | % |
合同期限(以年为单位) |
|
预期波动率是根据公司和时间跨度接近集团期权预期期限的同行上市公司的历史波动率估算的。无风险利率是根据以美元计价的美国国债的到期收益率估算的,该期限与期权估值日有效的集团期权的预期期限一致。根据对员工实际行使行为的实证研究,行使倍数是根据行使期权时标的股票的公允价值与行使价的比率估算得出的。预期的股息收益率为
在截至2022年6月30日和2023年6月30日的六个月中,集团认可了人民币
2020年4月28日,集团和所有受赠方签订了某些协议,根据这些协议,受赠方同意不全部或部分行使任何股票期权
截至2023年6月30日,人民币
F-52
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
20.收入信息
收入包括以下内容:
在截至6月30日的六个月中 | ||||
2022 | 2023 | |||
| 人民币 |
| 人民币 | |
来自交易的基本佣金 |
| |
| |
创新计划和其他增值服务 |
| |
| |
| | |
由于该集团的收入几乎全部来自居住在中国的客户,因此未列出任何地域细分市场。集团的所有长期资产均位于中国。
创新计划和其他增值服务主要包括销售激励收入、特许经营收入、金融服务收入、贷款便利化服务、停车位交易服务、软件即服务(“SaaS”)平台参与者的收入以及向注册代理人和市场参与者提供的其他增值服务的收入。
21.每股(亏损)收益
下表列出了基本和摊薄后的每股净亏损计算结果,并提供了所列期间的分子和分母的对账情况:
在截至6月30日的六个月中 | ||||
| 2022 |
| 2023 | |
| 人民币 |
| 人民币 | |
分子: |
|
|
| |
净(亏损)收入 |
| ( |
| |
归属于非控股权益的净(利润)亏损 | ( | | ||
计算基本和摊薄后的每股净(亏损)收益的分子 |
| ( |
| |
分母: |
|
| ||
普通股的加权平均数 |
| |
| |
计算基本和摊薄后的每股净(亏损)收益的分母 |
| |
| |
每股普通股净(亏损)收益 |
|
| ||
—基本和稀释后 |
| ( |
|
由于纳入摊薄后的每股净(亏损)收益的计算中未包括的潜在稀释性证券如下所示,因为这些证券具有反稀释作用,或对每股净(亏损)收益无关紧要:
截至6月30日, | ||||
| 2022 |
| 2023 | |
向员工分享期权 |
| |
| |
总计 |
| |
| |
F-53
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
22.业务合并
收购元翠
Yuancui主要为房地产中介提供全面的运营解决方案,包括用于管理其业务的应用软件,品牌授权和对房地产中介的运营培训。2020年10月30日,本集团完成对元萃新发行普通股的认购,现金对价为人民币
截至收购之日的收购价格分配情况汇总如下:
| 金额 | |
人民币 | ||
收购的净资产 (i) |
| |
可识别和可摊销的无形资产(附注9) | ||
-非竞争协议 |
| |
-商标 |
| |
善意 |
| |
递延所得税负债 |
| ( |
非控股权益 (ii) |
| ( |
总计 |
| |
i. | 收购的净资产主要包括来自人民币的现金对价 |
ii。 | 非控股权益的公允价值是根据收购对价得出的元翠的权益价值估算的,并根据控制权溢价的折扣进行了调整。 |
此次收购产生的商誉归因于元萃与集团的合并业务、员工队伍的聚集及其在中国管理中国房地产机构的知识和经验所带来的协同效应。该集团预计已确认的商誉不会用于所得税的扣除。
2021年6月,集团进一步注入人民币现金资本
考虑到房地产市场状况和元萃的经营业绩,集团于2021年停止了元翠的所有业务,收购中确认的商誉已全部减值。
收购德宇和久益
集团于2018年和2019年分别以有限合伙人的身份投资九易和德宇,涉及附注1所述销售承诺安排下的某些物业销售项目。在截至2021年12月31日的年度中,德裕和久益的其他投资者在完成房地产销售项目后撤回了所有投资的资本。集团成为德宇和久益的唯一投资者,这两家公司已被列为集团的合并子公司。
F-54
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
对构成业务合并的Deyu和Jiuyi的收购概述如下:
| 金额 | |
| 人民币 | |
收购的净资产(注) |
| |
注意:收购的净资产主要包括现金和房地产开发商的存款。
关于先前持有的权益的重估,在截至2022年6月30日的六个月未经审计的中期简明合并损益表中,集团没有确认构成业务合并的其他收购的重大收益或损失。
收购图强
图强主要为房地产开发商和机构提供互联网信息服务。2022年3月31日,集团完成收购
截至收购之日的收购价格分配情况汇总如下:
| 金额 | |
人民币 | ||
收购的净资产 (i) |
| ( |
善意 |
| |
非控股权益 (ii) |
| |
总计 |
| ( |
i. | 收购的净资产主要包括现金、房地产开发商的应收账款和应计费用。 |
ii。 | 非控股权益的公允价值是根据收购对价得出的图强股权价值估算的。 |
此次收购产生的商誉归因于图强与集团的合并业务、员工队伍的聚集及其在中国管理中国房地产机构的知识和经验所带来的协同效应。该集团预计确认的商誉不会因所得税而扣除。
23.承付款和或有开支
资本承诺
作为附注11中披露的股权法被投资者的有限合伙人,集团承诺根据相应的合伙契约向有限合伙企业进一步注资。此类资本投资承诺金额为人民币
F-55
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
24.关联方余额和交易
在截至的六个月中 | ||||
6月30日 | ||||
2022 | 2023 | |||
| 人民币 |
| 人民币 | |
与关联方的交易 |
|
|
| |
(1) 根据自我承诺和非团体合作协议与关联方共享的基本佣金收入和销售激励收入(见注释1) |
|
|
| |
宁波梅山九峰投资有限合伙企业(“九峰”) |
| |
| |
九真 |
| |
| |
上海崇开企业管理(LLP)(“崇开”) | | | ||
Muju | | | ||
| | |
六个月来 | ||||
已于 6 月 30 日结束 | ||||
2022 | 2023 | |||
| 人民币 |
| 人民币 | |
(2) 与关联方共享的其他收入 | ||||
陈吉兆照 |
| — |
| |
| — |
| | |
| |
| |
根据相应的非集团承诺协议,上述权益法的被投资方是三方协议的当事方,根据该协议,他们直接向房地产开发商预付截至2022年6月30日和2023年6月30日的六个月的存款。
在截至2022年6月30日和2023年6月30日的六个月中,这些关联方签订了独家销售合同,该合同要求直接向房地产开发商预付定金,而集团和这些关联方均无需在独家销售期结束时购买任何未售出的房产。
F-56
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
在截至2022年12月31日的年度中,集团借入了由集团股权法投资之一所拥有的不动产、久事和苏州茶小白文化传媒有限公司(“苏州茶小白”)拥有的不动产作为担保的银行贷款。本集团股东的配偶是苏州茶小白的控股股东(见附注13)。浙江稠州商业银行的贷款已于2023年1月全额偿还。
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||
2022 | 2023 | |||
| 人民币 |
| 人民币 | |
应付给关联方的款项 |
|
|
|
|
(1) 根据非集团合作协议共享收入的应付账款(见附注1) |
|
|
|
|
歌斐成云 |
| |
| |
九峰 |
| |
| |
九川 |
| |
| |
龙舒田野 |
| |
| |
云德 | | | ||
德通 | | | ||
齐兴 | | | ||
久是 | | | ||
| | |
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||
2022 | 2023 | |||
| 人民币 |
| 人民币 | |
(2) 根据无销售承诺安排的独家销售合同与关联方共享的基本佣金收入的应付账款 | ||||
德荣 | | | ||
久申 | | | ||
九峰 | | | ||
| | |||
(3) 其他应付账款 | ||||
久申 | | | ||
九真 | | | ||
崇凯 | | | ||
九峰 | | | ||
Muju | | | ||
陈吉兆照 | | — | ||
| | |||
总计 | | |
九川、德成、龙树田野、龙树千里、云德、歌斐成云、九深、德通、德荣、七星、九真、德研、九石、九石、九石、九石、木居是本集团的股权法投资方。
久盛和九丰是久神的子公司。
Chongkai 是一家旗下的公司
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
25.仅限家长的财务信息
Fangdd Network Group Ltd. 的以下简明母公司财务信息是使用与随附的未经审计的中期简明合并财务报表相同的会计政策编制的。截至2023年6月30日,除未经审计的中期简明合并财务报表中单独披露的内容外,Fangdd Network Group Ltd. 的可赎回股份或担保没有重大突发事件、重要的长期债务条款、强制分红或赎回要求。
(a) 简明资产负债表
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||
2022 | 2023 | |||
| 人民币 |
| 人民币 | |
资产 |
|
|
|
|
流动资产 |
|
|
|
|
现金和现金等价物 |
| |
| |
流动资产总额 |
| |
| |
非流动资产 |
|
|
|
|
子公司、VIE和VIE子公司的投资和应付金额 |
| |
| |
非流动资产总额 |
| |
| |
总资产 |
| |
| |
负债 |
|
| ||
当前负债 |
|
|
|
|
应计费用和其他流动负债 |
| |
| |
当前负债总额 |
| |
| |
负债总额 | | | ||
公平 |
|
|
|
|
A 类普通股 |
| |
| |
额外的实收资本 |
| |
| |
累计其他综合亏损 | ( | ( | ||
累计赤字 | ( | ( | ||
权益总额 |
| | | |
负债和权益总额 |
| |
| |
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
(b) 经营业绩简要报表
在截至6月30日的六个月中 | ||||
2022 | 2023 | |||
| 人民币 |
| 人民币 | |
一般和管理费用 |
| ( |
| ( |
运营费用总额 |
| ( |
| ( |
运营损失 |
| ( |
| ( |
子公司以及VIE和VIE子公司的权益(亏损)收益 |
| ( |
| |
其他收入: |
|
| ||
净利息收入 |
| |
| |
其他收入,净额 | | | ||
所得税前(亏损)收入 |
| ( |
| |
所得税支出 |
| — |
| |
净(亏损)收入 |
| ( |
| |
可赎回可转换优先股的增加 |
| — |
| |
视作向优先股股东分红 | — | |||
归属于普通股股东的净(亏损)收益 |
| ( |
| |
(c) 现金流量简明表
在截至6月30日的六个月中 | ||||
2022 | 2023 | |||
| 人民币 |
| 人民币 | |
用于经营活动的净现金 |
| | ( | |
用于投资活动的现金流: | ||||
子公司、VIE和VIE子公司的投资和应付金额 | — | — | ||
对短期投资的投资 | ( | — | ||
赎回短期投资的收益 | | — | ||
用于投资活动的净现金 | ( | — | ||
融资活动提供的现金流: | ||||
普通股发行收益,扣除发行成本 | — | | ||
发行可转换债券的收益,扣除发行成本 | — | | ||
融资活动提供的净现金 |
| — | | |
汇率变动对现金和现金等价物的影响 |
| |
| |
现金和现金等价物的净增加(减少) |
| ( |
| |
期初的现金和现金等价物 |
| |
| |
期末的现金和现金等价物 |
| |
| |
26.后续事件
该集团评估了截至2023年9月29日(这些财务报表发布之日)的后续事件。预计以下交易未发现任何需要确认或披露的重大事件或交易。
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(所有金额均以千计,股票和每股数据除外)
2023 年 7 月 17 日,公司向某些投资者 (i) 总共提供了
认股权证与ADS一起提供给每位投资者。每份普通认股权证将在发行后立即行使,并在五年内继续行使ADS,行使价为美元
2023年7月21日,公司与ZX INTERNATIONAL LTD(“订阅者”)签订了股票认购协议(“认购协议”)。ZX INTERNATIONAL LTD(“订阅者”)是一家英属维尔京群岛公司,由该公司董事会(“董事会”)主席兼首席执行官曾希先生控制。根据订阅协议,公司发行了
2023年7月24日,公司更改了代表其A类普通股的美国存托股份(“ADS”)的比例,从代表三百七十五股的一(1)股ADS(
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