LSPD-20230331_D2
光速商业公司。
合并财务报表
2023年3月31日和2022年3月31日
(单位：千美元)
管理层财务报告内部控制年度报告
公司管理层在首席执行官和首席财务官的监督下，负责建立和维持对财务报告的充分内部控制。财务报告的内部控制旨在根据国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。
管理层，包括首席执行官和首席财务官，根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013)》对公司财务报告的内部控制的有效性进行了评估。根据这一评估，包括首席执行官和首席财务官在内的管理层已确定，公司对财务报告的内部控制于2023年3月31日生效。
本公司截至2023年3月31日的财务报告内部控制的有效性已由独立注册会计师事务所普华永道会计师事务所审计，如本报告所述。
2023年5月18日
独立注册会计师事务所报告
致光速商业公司的股东和董事会。
关于财务报表与财务报告内部控制的几点看法
我们审计了光速商业公司及其子公司(合称公司)截至2023年3月31日和2022年3月31日的综合资产负债表，以及截至该日止年度的相关综合亏损和全面亏损表、股东权益变动表和现金流量表，包括相关附注(统称为“综合财务报表”)。我们还根据特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准，对公司截至2023年3月31日的财务报告内部控制进行了审计。
我们认为，上述综合财务报表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2023年3月31日和2022年3月31日的财务状况，以及本公司截至该年度的财务业绩和现金流量，符合国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则。此外，我们认为，根据COSO发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准，截至2023年3月31日，公司在所有实质性方面都对财务报告实施了有效的内部控制。
意见基础
本公司管理层负责编制这些综合财务报表，维护对财务报告的有效内部控制，以及对财务报告内部控制的有效性进行评估，包括在随附的管理层财务报告内部控制年度报告中。我们的责任是根据我们的审计，对公司的合并财务报表和公司对财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证，以确定合并财务报表是否没有重大错报，无论是由于错误还是欺诈，以及是否在所有重大方面保持了对财务报告的有效内部控制。
我们对合并财务报表的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价合并财务报表的整体列报。我们对财务报告的内部控制的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大弱点的风险，以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性。我们的审计还包括执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序，旨在根据公认的会计原则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序：(1)与保持合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录有关；(2)提供合理保证，即交易被记录为必要的，以便按照公认的会计原则编制财务报表，并且公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行；以及(Iii)就防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产提供合理保证。
由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指已向审计委员会传达或要求传达给审计委员会且(I)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露；及(Ii)涉及我们特别具有挑战性、主观性或复杂性的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见，我们也不会通过传达下面的关键审计事项，就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。
商誉减值评估
如综合财务报表附注3、4和16所述，截至2023年3月31日，公司商誉余额的账面金额为13.51亿美元。管理层于十二月三十一日按年度审核商誉的账面值，或如事件或情况变化显示商誉的公允价值较可能低于其账面值，则会更频密地审核商誉的账面价值。商誉减值是通过评估公司营业部门水平(分部)的可收回金额来确定的，这是管理层监测商誉的水平。该分部的可收回金额为该分部的公允价值减去出售成本及其使用价值后的较高者。截至2022年12月31日，管理层使用公允价值减去处置成本的方法完成了商誉减值测试。这项测试产生了7.49亿美元的非现金减值费用。本公司分部的可收回金额是使用收益法，更具体地说，是贴现现金流模型来估计的。管理层在贴现现金流模型中使用的关键假设包括收入增长率、终端价值倍数和贴现率。
我们确定执行与商誉减值评估相关的程序是一项关键审计事项的主要考虑因素是：(I)管理层在确定本公司分部可收回金额时的判断；(Ii)核数师在执行程序和评估管理层与收入增长率、终端价值倍数和贴现率相关的关键假设时的高度判断、主观性和努力；以及(Iii)审计工作涉及使用具有专业技能和知识的专业人员。
处理这一问题涉及执行程序和评估审计证据，以形成我们对合并财务报表的总体意见。这些程序包括测试与管理层商誉减值评估有关的控制措施的有效性，包括对确定公司分部可收回金额的控制。这些程序还包括(I)测试管理层确定可收回金额的程序；(Ii)评估公允价值减去处置成本方法的适当性；(Iii)测试贴现现金流量模型中使用的基础数据的完整性和准确性；以及(Iv)评估管理层使用的与收入增长率、终端价值倍数和贴现率相关的关键假设的合理性。评估管理层与收入增长率有关的主要假设包括评估管理层使用的假设是否合理，考虑到(I)本公司部门目前和过去的业绩；(Ii)与外部市场和行业数据的一致性；以及(Iii)该假设是否与审计其他领域获得的证据一致。具有专业技能和知识的专业人员被用来协助评估公司的贴现现金流模型以及与终端价值倍数和贴现率相关的关键假设。
特许专业会计师、执业会计师
/s/普华永道会计师事务所
加拿大蒙特利尔
2023年5月18日
自2015年以来，我们一直担任本公司的审计师。
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光速商业公司。
合并资产负债表 |
于二零二三年及二零二二年三月三十一日 |
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(单位：千美元) |
| 备注 | 2023 | 2022 |
| 资产 | | $ | $ |
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| 流动资产 | | | |
| 现金和现金等价物 | 27 | 800,154 | | 953,654 | |
| 贸易和其他应收款 | 11, 27 | 84,334 | | 45,766 | |
| 盘存 | 6 | 12,839 | | 7,540 | |
| 其他流动资产 | 5, 12 | 37,005 | | 35,535 | |
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| 流动资产总额 | | 934,332 | | 1,042,495 | |
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租赁使用权资产，净 | 13, 29 | 20,973 | | 25,539 | |
财产和设备，网络 | 14, 29 | 19,491 | | 16,456 | |
无形资产，网络 | 15, 29 | 311,450 | | 409,568 | |
| 商誉 | 16, 29 | 1,350,645 | | 2,104,368 | |
| 其他长期资产 | 5, 17 | 31,540 | | 21,400 | |
| 递延税项资产 | 22 | 301 | | 154 | |
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| 总资产 | | 2,668,732 | | 3,619,980 | |
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| 负债与股东权益 | | | |
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| 流动负债 | | | |
| 应付账款和应计负债 | 18, 24, 27 | 68,827 | | 78,307 | |
| 租赁负债 | 13 | 6,617 | | 7,633 | |
| 应付所得税 | 22 | 6,919 | | 6,718 | |
| 递延收入 | 5 | 68,094 | | 65,194 | |
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| 流动负债总额 | | 150,457 | | 157,852 | |
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| 递延收入 | 5 | 1,226 | | 2,121 | |
| 租赁负债 | 13 | 18,574 | | 23,037 | |
| 长期债务 | 19 | — | | 29,841 | |
| 其他长期负债 | | 1,026 | | 1,007 | |
| 递延税项负债 | 22 | — | | 6,833 | |
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| 总负债 | | 171,283 | | 220,691 | |
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| 股东权益 | | | |
| 股本 | 20 | 4,298,683 | | 4,199,025 | |
| 额外实收资本 | 25 | 198,022 | | 123,777 | |
| 累计其他综合收益(亏损) | 21, 27 | (3,057) | | 2,677 | |
| 累计赤字 | | (1,996,199) | | (926,190) | |
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| 股东权益总额 | | 2,497,449 | | 3,399,289 | |
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| 总负债和股东权益 | | 2,668,732 | | 3,619,980 | |
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| 承付款和或有事项 | 23, 24 | | |
经董事会批准
/S/保罗·麦克菲特斯董事发稿：/S/让·保罗·肖维董事
附注是这些合并财务报表的组成部分。
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光速商业公司。 合并损失表和全面损失表 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 | | | |
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| (以千美元表示，每股金额除外) | | | |
| 备注 | 2023 | 2022 |
| | $ | $ |
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| 收入 | 5, 29 | 730,506 | | 548,372 | |
| | | |
| 直接收入成本 | 6, 7, 8 | 398,545 | | 277,199 | |
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| 毛利 | | 331,961 | | 271,173 | |
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| 运营费用 | | | |
| 一般和行政 | 7, 8 | 105,939 | | 95,253 | |
| 研发 | 7, 8 | 140,442 | | 121,150 | |
| 销售和市场营销 | 7, 8 | 250,371 | | 216,659 | |
| 财产和设备折旧 | 14 | 5,471 | | 4,993 | |
| 使用权资产折旧 | 13 | 8,244 | | 7,743 | |
| 汇兑损失(收益) | | (199) | | 611 | |
| 与收购相关的补偿 | | 41,792 | | 50,491 | |
| 无形资产摊销 | 15 | 101,546 | | 91,812 | |
| 重组 | 8, 24 | 28,683 | | 803 | |
| 商誉减值 | 16 | 748,712 | | — | |
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| 总运营费用 | | 1,431,001 | | 589,515 | |
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| 营业亏损 | | (1,099,040) | | (318,342) | |
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| 净利息收入 | 9 | 24,812 | | 2,988 | |
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| 所得税前亏损 | | (1,074,228) | | (315,354) | |
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| 所得税支出(回收) | 22 | | |
| 当前 | | 2,469 | | 1,103 | |
| 延期 | | (6,688) | | (28,024) | |
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| 所得税全额退还 | | (4,219) | | (26,921) | |
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| 净亏损 | | (1,070,009) | | (288,433) | |
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| 其他全面收益(亏损) | 21, 27 | | |
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| 可重新分类为净亏损的项目 | | | |
| 换算海外业务的外币差异 | | (5,586) | | (7,061) | |
| 现金流量套期工具未实现收益（损失）净额变动 | | (148) | | 23 | |
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| 其他综合损失合计 | | (5,734) | | (7,038) | |
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| 全面损失总额 | | (1,075,743) | | (295,471) | |
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| 每股净亏损--基本亏损和摊薄亏损 | 10 | (7.11) | | (2.04) | |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
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光速商业公司。 合并现金流量表 | | |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 | | |
| | |
(单位：千美元) | 2023 | 2022 |
| $ | $ |
| 来自(用于)经营活动的现金流 | | |
| 净亏损 | (1,070,009) | | (288,433) | |
| 不影响现金和现金等价物的项目 | | |
| 以股份为基础的收购相关补偿 | 40,219 | | 45,042 | |
| 无形资产摊销 | 101,546 | | 91,812 | |
| 财产和设备折旧及租赁使用权资产 | 13,715 | | 12,736 | |
| 递延所得税 | (6,688) | | (28,024) | |
| 基于股份的薪酬费用 | 129,167 | | 108,916 | |
| 未实现汇兑损失 | 100 | | 5 | |
| 商誉减值 | 748,712 | | — | |
| 经营资产（增加）/减少和经营负债增加/（减少） | | |
| 贸易和其他应收款 | (35,159) | | (5,384) | |
| 盘存 | (5,299) | | (5,967) | |
| 其他资产 | (9,986) | | (25,008) | |
| 应付账款和应计负债 | (9,015) | | 6,842 | |
| 应付所得税 | 201 | | 1,077 | |
| 递延收入 | 2,005 | | 4,552 | |
| 其他长期负债 | 19 | | (2,396) | |
| 净利息收入 | (24,812) | | (2,988) | |
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| 总经营活动 | (125,284) | | (87,218) | |
| | |
| 来自(用于)投资活动的现金流 | | |
| 物业和设备的附加费 | (9,227) | | (10,653) | |
| 无形资产的附加值 | (3,894) | | — | |
| 收购业务，扣除收购现金后的净额 | — | | (559,429) | |
| 购买投资 | (1,519) | | — | |
| 限制性定期存款的变动 | — | | 344 | |
| 利息收入 | 23,457 | | 5,807 | |
| | |
| 总投资活动 | 8,817 | | (563,931) | |
| | |
| 来自(用于)融资活动的现金流 | | |
| 行使股票期权所得收益 | 4,710 | | 17,494 | |
| 发行股本所得款项 | — | | 823,515 | |
| 股票发行成本 | (193) | | (34,190) | |
| 偿还长期债务 | (30,000) | | — | |
| 租赁负债付款扣除优惠及受限制租赁按金变动 | (8,870) | | (6,952) | |
| 融资成本 | (1,058) | | (1,810) | |
| | |
| 融资活动总额 | (35,411) | | 798,057 | |
| | |
外汇汇率变动对现金及现金等价物的影响 | (1,622) | | (404) | |
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| 年内现金及现金等价物净增加（减少） | (153,500) | | 146,504 | |
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| 现金和现金等价物—年初 | 953,654 | | 807,150 | |
| | |
| 现金和现金等价物—年终 | 800,154 | | 953,654 | |
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| 已付银行利息 | 375 | | 937 | |
| 已缴纳的所得税 | 1,154 | | 748 | |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
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光速商业公司。 合并股东权益变动表 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 | | | | | | |
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（以千美元计，股份数除外） |
| | 已发布，并 流通股 | | | | |
| 备注 | 数 的股份 | 金额 | 其他内容
已缴费
资本 | 累计其他综合收益(亏损) | 累计
赤字 | 总计 |
| | | $ | $ | $ | $ | $ |
| | | | | | | |
| 截至2021年3月31日的余额 | | 128,528,515 | | 2,526,448 | | 35,877 | | 9,715 | | (637,757) | | 1,934,283 | |
| | | | | | | |
| 净亏损 | | — | | — | | — | | — | | (288,433) | | (288,433) | |
| 公开发行股票 | 20 | 8,855,000 | | 823,515 | | — | | — | | — | | 823,515 | |
| 股票发行成本 | 20 | — | | (33,984) | | — | | — | | — | | (33,984) | |
| 股票期权的行使和股票奖励的结算 | 25 | 1,332,218 | | 38,510 | | (21,016) | | — | | — | | 17,494 | |
| 基于股份的薪酬 | 25 | — | | — | | 108,916 | | — | | — | | 108,916 | |
| 以股份为基础的收购相关补偿 | | 638,323 | | 45,042 | | — | | — | | — | | 45,042 | |
| 与业务合并有关而发行的股份 | | 9,307,256 | | 799,494 | | — | | — | | — | | 799,494 | |
| 其他综合损失 | 21, 27 | — | | — | | — | | (7,038) | | — | | (7,038) | |
| | | | | | | |
| 截至2022年3月31日的结余 | | 148,661,312 | | 4,199,025 | | 123,777 | | 2,677 | | (926,190) | | 3,399,289 | |
| | | | | | | |
| 净亏损 | | — | | — | | — | | — | | (1,070,009) | | (1,070,009) | |
股票发行成本 | 20 | — | | (193) | | — | | — | | — | | (193) | |
| 股票期权的行使和股票奖励的结算 | 25 | 2,224,787 | | 59,632 | | (54,922) | | — | | — | | 4,710 | |
| 基于股份的薪酬 | 25 | — | | — | | 129,167 | | — | | — | | 129,167 | |
以股份为基础的收购相关补偿 | | 284,206 | | 40,219 | | — | | — | | — | | 40,219 | |
| 其他综合损失 | 21, 27 | — | | — | | — | | (5,734) | | — | | (5,734) | |
| | | | | | | |
| 截至2023年3月31日的结余 | | 151,170,305 | | 4,298,683 | | 198,022 | | (3,057) | | (1,996,199) | | 2,497,449 | |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
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光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
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（以千美元计，股份数除外） |
1. 业务的组织和性质
Lightspeed Commerce Inc.（“Lightspeed”或“公司”）于2005年3月21日根据加拿大商业公司法注册成立。其总部位于Gare Viger，700 Saint—Antoine St. East，Suite 300，Montréal，Quebec，Canada。Lightspeed的一站式商务平台为客户提供了与消费者互动、管理其运营、接受付款和发展业务所需的关键功能。光速在全球拥有客户， 100通过与在线、移动、社交和实体渠道的消费者互动，使单一和多地点的中小企业能够在全渠道市场环境中竞争。
本公司股份于多伦多证券交易所（“多伦多证券交易所”）及纽约证券交易所（“纽约证券交易所”）上市，股票代码为“LSPD”。
2. 列报和合并的基础
该等综合财务报表乃根据国际会计准则理事会（“国际会计准则理事会”）颁布之国际财务报告准则（“国际财务报告准则”）编制，并于二零二三年五月十八日获本公司董事会（“董事会”）批准刊发。
综合财务报表乃按历史成本基准编制，惟租赁负债按现值计量及若干金融资产及负债按下文所述公平值计量除外。综合财务报表提供有关去年之比较资料。若干比较数字已重新分类，以符合本年度呈列方式。
综合财务报表包括Lightspeed及其全资附属公司之账目，包括但不限于：Alcmene S. à r.l.，Lightspeed Payments USA Inc. Kounta Pty Ltd，Lightspeed Commerce USA Inc. Upserve公司，Vend Limited，Lightspeed NuOrder Inc.和Ecwid，Inc.（统称“附属公司”）。所有重大公司间结余及交易已于综合账目时对销。
附属公司指本公司拥有控制权的所有实体。当本公司因参与实体而承担或有权享有可变回报，并有能力透过其对实体的权力影响该等回报时，本公司即控制该实体。所有子公司的财务报表，包括自收购或注册日期开始的报告期内的Lightspeed新子公司的财务报表，均采用Lightspeed会计政策为与Lightspeed相同的报告期编制。所有子公司都完全合并，直到光速的控制权终止之日。
3. 重大会计政策
收入确认
该公司的主要收入来源是平台的订阅费和支付处理服务的收入。此外，该公司还通过支付剩余款项、商家预付现金、专业服务和销售硬件产生收入，如下所述。
公司确认将承诺的服务转移给客户的收入，其数额反映了公司预期有权通过以下步骤换取这些服务的对价：
•确定与客户的合同;
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光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
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（以千美元计，股份数除外） |
•确定合同中的履行义务；
•确定交易价格；
•分配交易价格；以及
•在公司履行业绩义务时或在履行义务时确认收入。
本公司遵循IFRS 15，附录B，委托人与代理人考虑事项中提供的指导，以确定收入是否应根据向客户开出的总金额或留存净额确认。这一决定是一个判断问题，取决于每项安排的事实和情况。
从客户那里征收的销售税和汇给政府当局的销售税不包括在收入中。
该公司与客户的安排可以包括多项履约义务。当合同涉及多个履约义务时，公司评估每个履约义务是否都是不同的，是否应该作为一个单独的会计单位来核算。在软件订阅和硬件等情况下，公司已确定客户可以从每项服务中单独受益，并且向客户提供的每项服务都可与合同中的其他承诺分开识别。具体地说，公司认为不同的履约义务是软件订阅以及硬件和实施服务。支付处理服务、支付余款和商户现金垫款也被认为是不同的履约义务。
总交易价格在合同开始时确定，并根据每项履约义务的相对独立销售价格分配给每项履约义务。本公司通过考虑内部证据，如正常或一贯实施的独立销售价格，来确定独立销售价格。独立销售价格的确定是通过与管理层协商并经管理层批准，并考虑到公司的进入市场战略而制定的。该公司未来可能会随着其进入市场战略的发展而修改其定价做法，这可能会导致相对独立销售价格的变化。折扣根据其相对独立销售价格分配给与之相关的每项履约义务。
公司一般在发票到期日收到客户的付款。在所有其他情况下，付款条款和条件因合同类型而异，尽管条款一般包括在发票开出之日起14至30天内付款的要求。在确认收入的时间与开具发票和随后付款的时间不同的情况下，我们已确定公司的合同一般不包括重要的融资部分。
订阅收入
软件订阅包括针对零售和酒店平台以及公司电子商务产品的基于云的解决方案的订阅。除了上面概述的核心订阅，客户还可以购买附加服务，如忠诚度、交付、高级洞察、会计和库存管理等。订阅包括维护和支持，其中包括访问未指明的升级。该公司在自向客户提供服务之日起的合同期限内按比例确认其软件订阅的收入。
基于交易的收入
本公司透过联网终端及线上向客户提供支付处理服务，以便利客户向其消费者出售的商品及服务付款，客户须就此收取交易费。本公司于交易时按客户支付的代价总额确认支付处理服务收入，原因为本公司为与客户作出安排的主要人。本公司是委托人，因为本公司在客户收到付款处理服务之前控制付款处理服务，因为本公司在交付付款处理服务之前执行与付款处理服务集成的额外服务。
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光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
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（以千美元计，股份数除外） |
为客户提供售前技术本公司亦须承担退款及其他财务损失之风险，倘该等款项无法向客户收回，且本公司可全权酌情厘定承诺服务之价格。
该公司的软件还与第三方接口，使信用卡处理。这些第三方通过收取交易费产生收入，交易费通常为每笔交易的固定金额，或所处理交易的固定百分比。作为与这些第三方解决方案整合的一部分，公司与他们谈判收入份额，从而公司获得第三方产生的收入的一部分。此外，本公司已与多个第三方供应商签订合同，向与本公司相同的客户销售产品。本公司将其客户转介给这些供应商，并赚取转介费。本公司在第三方供应商到期时确认其从第三方供应商收到的收入。这些收入按公司保留的净额确认，因此，仅确认公司从第三方供应商收到（或到期）的部分收入。
该公司还通过其商业现金预付（“MCA”）计划，光速资本从符合条件的客户获得收入。根据该计划，本公司以折扣购买指定金额的未来应收款，客户按其每日销售额的固定百分比汇回本公司，直至未偿还余额全部汇回为止。本公司评估已确定的承销标准，包括但不限于，经营年数，业务性质，和历史销售数据，购买合格客户的未来应收款项，以帮助评估可收回性。由于每份MCA协议并无合约条款导致于指定日期产生纯粹为支付尚未偿还MCA结余之本金及利息之现金流量，故每份MCA按公平值计入损益。初始公平值一般等于交易价格，即提供予客户代价的公平值减去预期不会收取的任何金额。各MCA之公平值于各财政季度末重新评估。期内自MCAs确认之交易收益金额乃按客户于期内汇出之总额减去初始公平值与期末重新评估公平值之间之价值差额计算，不包括与被视为无法收回的金额有关的公允价值变动，该等金额在综合财务报表的一般及行政费用内确认。损失和全面损失。本公司负责购买指定金额的未来应收款项，如应收款项无法向客户收回，则承担财务损失的风险，本公司拥有全权酌情权确定收取的费用。本公司与参与本公司MCA计划的第三方平台产生的处理和其他费用，这些费用记录为收入的直接成本。
硬件和其他收入
对于零售和酒店客户，该公司的软件集成了运营地点所需的各种硬件解决方案。作为向新客户和现有客户销售过程的一部分，本公司充当硬件的代理商。此类销售主要包括硬件外围设备。此外，在某些情况下，客户希望帮助部署公司的软件或将公司的软件与其他系统集成，或设置他们的电子商务商店，公司提供为客户定制的专业服务。
硬件设备收入于某个时间点（即所有权转移至客户时）根据装运条款，按客户支付的代价总额确认，原因是本公司为与客户的安排中的主事人。本公司为委托人，因为本公司在客户收到硬件设备前控制硬件设备。
大多数专业服务都是按时间和材料销售的。咨询服务可以持续一天到几周，并严格根据客户的要求。公司的软件通常可以在交付给客户时使用。本公司的专业服务通常对软件的功能并不重要。就按时间及物料基准提供的服务而言，收入乃于服务按客户支付的总代价交付时确认，原因为本公司为与客户作出安排的主事人。本公司为委托人，因为本公司在专业服务转让予客户前控制有关服务。
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直接收入成本
收入的直接成本包括收入的订阅成本、基于交易的收入成本以及硬件和其他收入成本。收入的订阅成本主要包括与本公司向其客户提供的支持服务有关的员工开支，以及支付给我们的第三方云服务提供商的金额。基于交易的收入成本主要包括与支付处理服务和公司的商家现金预付计划和员工费用相关的直接成本。本公司向参与结算的第三方支付处理商和金融机构产生的交换费和网络评估费、处理费和银行结算费等成本，并记录为收入的直接成本。硬件及其他收入成本包括与我们的硬件解决方案相关的成本、向客户提供实施服务的相关开支以及员工开支。
合同资产
本公司记录合约资产（“佣金资产”），即在合约开始时支付的销售佣金，倘本公司预期收回该等成本，则为取得合约的增量成本。佣金资产随后按照与佣金资产有关的货物或服务的转移模式有系统地摊销。本公司应用可行权宜方法，使其能够就具有类似特征的合约组合厘定货品或服务转让模式。对于佣金资产摊销期为一年或以下的合约，本公司采用可行权宜方法，允许其在产生时将获取该等合约的增量成本确认为开支。
本公司记录合同资产，用于在合同开始时向客户提供折扣。合同资产随后按照合同资产所涉期限系统地按收入摊销。
递延收入
递延收入主要包括未达到适用收入确认标准的服务收取的或合同到期的费用。这一余额将在提供服务时确认为收入。
现金和现金等价物
现金包括银行的存款现金。本公司将所有短期高流动性投资视为现金等价物，这些投资可随时转换为已知数额的现金，在收购日的原始到期日为三个月或更短时间。
受限现金和受限存款
根据某些业务合并安排和租赁协议的条款，公司可以被要求持有一定数量的现金作为抵押品。本公司持有的现金存款对其用途有限制，根据限制的剩余期限，将其归类为受限现金、流动现金或长期现金。
盘存
只包括硬件设备的库存，按成本和可变现净值中较低者入账，成本采用加权平均成本法确定。该公司根据估计的产品生命周期、使用水平和技术变化为过时提供补贴。这些估计数的变化反映在收入成本的确定上。任何存货减记至可变现净值的金额，以及存货的所有亏损，均在发生减值或亏损的年度确认为费用。
递延融资成本
当部分或全部信贷安排可能被动用时，本公司会记录与信贷安排有关的递延融资成本。递延融资成本在相关融资期间摊销。
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安排好了。长期债务按实际利息法扣除递延融资成本后的摊销成本入账。
研发税收抵免
研究和开发成本在扣除税收抵免后计入已发生的费用。该公司的研究和开发税收抵免主要包括电子商务开发的税收抵免和不可退还的研究和开发的税收抵免。该公司确认研究和开发税收抵免是研究和开发及其他相关支出的减少。
财产和设备
物业及设备按成本减去累计折旧及减值损失(如有)列报。折旧在相关资产的估计使用年限内使用直线法计算。家具和设备折旧超过五年，并且计算机设备折旧超过三年.租赁物业装修以直线法按其估计可使用年期或其相关租赁年期（以较短者为准）折旧。进行中租赁物业装修在相关资产可供使用前不会折旧。
无形资产
已取得的可识别无形资产
无形资产按成本减累计摊销及减值亏损（如有）列账。摊销乃按相关资产之估计可使用年期以直线法计算。通过业务合并获得的软件技术， 三至五年通过业务合并获得的客户关系， 三至六年购买的软件许可证在许可证有效期内摊销。
自创无形资产
就内部产生的无形资产而言，研究活动开支于产生期间确认为开支。本公司仅在符合以下条件时确认内部开发成本为无形资产：完成该无形资产的技术可行性存在，有完成该无形资产的意图并有能力使用或出售该无形资产，该无形资产将产生可能的未来经济利益，有足够的资源可用于完成该开发和使用或出售该无形资产，有能力可靠地计量无形资产在开发过程中应占的支出。内部产生无形资产的初步确认金额为自无形资产首次符合上述确认标准当日起至资产达到能够按管理层拟定的方式营运所需状况为止所产生的开支总和。倘无内部产生无形资产可予确认，则内部开发成本于其产生期间确认为研发费用。于初步确认后，内部产生之无形资产按成本减累计摊销及减值亏损呈报，基准与已收购可识别无形资产相同。内部产生之无形资产按内部产生之无形资产之估计可使用年期以直线法摊销。
长期资产减值准备
当有事件或情况变动显示资产或现金产生单位（“现金产生单位”）之账面值可能无法收回时，本公司会评估其物业及设备以及有限可使用年期之无形资产是否减值。减值亏损按资产账面值超出其可收回金额的数额确认。可收回金额为资产之公平值减出售成本与使用价值两者之较高者。
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就评估减值而言，资产按存在独立可识别现金流入的最低水平分组，而这些现金流入在很大程度上独立于来自其他资产或CGU的现金流入。
商誉及商誉减值
商誉是指收购价格超过在企业合并中收购的企业的有形和可识别资产净值的估计公允价值的部分。于初步确认后，商誉按成本减去任何累计减值损失(如有)计量。就减值测试而言，在业务合并中取得的商誉须在本公司的营运分部(“分部”)进行测试，该分部是管理层监察商誉的水平。
本公司根据国际会计准则(IAS)第36号资产减值，每年于12月31日或在事件或情况变化显示商誉的公允价值更有可能低于其账面价值时，更频繁地审查商誉的账面价值。商誉减值是通过评估分部的可收回金额来确定的。该分部的可收回金额为该分部的公允价值减去出售成本及其使用价值后的较高者。进行了量化分析，以确定公允价值减去处置成本。附注16讨论了用于减值测试的方法和假设。
企业合并
本公司遵循收购方法，根据IFRS第3部分，业务合并对业务合并进行会计处理。收购会计方法要求收购的资产和承担的负债在企业收购之日按其估计公允价值入账。购买价格超过估计公允价值的部分计入商誉。
综合损失表及全面损益表中收购相关补偿项下的金额来自本公司进行的业务合并。与继续雇用原有股东有关的收购成本必须确认为与收购相关的补偿，并根据收购协议中的归属条款确认。因此，这些成本不包括在企业合并的总购买对价中。我们基于股份的收购相关薪酬遵循IFRS 2，基于股份的支付的指导。与收购相关的不符合资本化资格的所有其他成本均在发生时计入费用。
在测算期内(最长为收购日后12个月)获得的有关收购日存在的事实和情况的新信息会影响收购会计。于计量期结束或收购资产价值或承担负债价值最终确定时(以先发生者为准)，其后的任何调整均记入综合损益表及全面损失表。
政府援助
只要有合理的保证会收到政府援助，并且所有相关条件都会得到遵守，就会承认政府援助。当政府援助涉及一项费用项目时，它被确认为在必要的时期内减少费用，以使政府援助在系统的基础上与其打算补贴的费用相匹配。
所得税
当期税额
当期应缴税款是根据当年的应纳税所得额计算的。应纳税所得额不同于综合损失表和综合损益表中所报告的所得，这是因为在其他期间应纳税或扣除的收入或费用项目，以及从不纳税或扣除的项目。本公司的当期税负是根据报告期末已经颁布或实质颁布的税率(和税法)计算的。
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递延税金
递延税项乃按综合财务报表内资产及负债账面值与计算应课税收入所用相应税基之间的暂时差额确认。递延税项负债乃就所有应课税暂时差额确认。递延税项资产乃就所有可扣减暂时差额确认，惟以可能有应课税收入可动用该等可扣减暂时差额为限。倘暂时性差异因商誉或因初步确认（业务合并除外）交易中的其他资产及负债而产生，而不影响应课税收入或会计收入，则不会确认该等递延税项资产及负债。
递延税项资产之账面值会于各报告期末检讨，并于不再可能有足够应课税收入以收回全部或部分资产时作出扣减。
递延税项资产及负债乃按预期于清偿负债或变现资产期间适用之税率（根据报告期末已颁布或实质上已颁布之税率（及税法）计量。递延税项负债及资产之计量反映本公司预期于报告期末收回或清偿其资产及负债账面值之方式所产生之税务后果。
当有法定可执行权利将即期税项资产与即期税项负债抵销，且当递延税项资产与负债与同一税务机关征收的所得税有关，且本公司拟按净额基准结算其即期税项资产与负债时，递延税项资产与负债可互相抵销。
当期和递延税金
即期及递延税项于净亏损中确认为开支或收入，惟倘其与于净亏损外确认之项目（不论于其他全面收益（亏损）或直接于亏损）则除外，在此情况下，税项亦于净亏损外确认。
条文
当本公司因过往事件而承担现有法律或推定责任，履行责任可能需要包含经济利益的资源流出，且能可靠估计责任金额时，确认拨备。
重组拨备于本公司已制定详细重组计划，并已充分详细传达以产生推定责任时予以确认。重组拨备仅包括与重组计划直接相关的成本，并按清偿本公司债务所需金额的最佳估计计量。重组开支亦包括重组直接产生、重组所需及与本公司持续活动无关的其他开支。
倘已知预期结算日期自确认日期起计超过12个月，则拨备乃按反映负债特定风险之现行税前利率贴现。倘采用贴现，则因时间流逝而增加的拨备确认为财务成本。拨备会于各报告期末检讨并作出适当调整。
租契
于合约开始时，本公司评估合约是否为租赁或包含租赁。倘合约为换取代价而赋予在一段时间内控制已识别资产使用的权利，则该合约为租赁或包含租赁。为评估合约是否赋予控制已识别资产使用的权利，本公司评估是否：
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•合同涉及使用已识别资产—这可以明示或默示地加以说明，并且应当是物理上不同的或几乎代表物理上不同的资产的所有能力。如果供应商拥有实质性替代权，则资产不被识别。
•公司有权在整个使用期内从使用该资产中获得几乎所有的经济利益；
•公司有权指导资产的使用。当公司拥有与改变资产使用方式和目的最相关的决策权时，公司就有权这样做。
于开始或重新评估包含租赁组成部分的合约时，本公司将合约代价按其相对独立价格分配至各租赁组成部分。
作为承租人
本公司于租赁开始日期确认使用权资产及租赁负债。使用权资产初步按成本计量，包括就于开始日期或之前作出的任何租赁付款作出调整的租赁负债初始金额，加任何产生的初始直接成本及拆除及移除相关资产或恢复相关资产或其所在地点的估计成本，减于开始日期前收到的任何租赁优惠。
租赁期乃根据本公司有权使用相关资产之不可撤销期厘定。租赁期会按延长及终止选择权涵盖的期间作出调整（如适用），惟本公司合理确定行使该等选择权。
使用权资产其后由开始日期至租期结束（被视为任何该等资产的适当可使用年期）以直线法折旧。此外，使用权资产按减值亏损（如有）扣减，并在必要时就租赁负债的若干重新计量作出调整。
租赁负债初步按租赁付款（扣除应收租赁优惠）现值计量，倘租赁安排所隐含的利率不易厘定，则使用增量借款利率贴现。
计入租赁负债计量的租赁付款包括固定付款，包括实质固定付款及取决于指数或利率的可变租赁付款，初步使用开始日期的指数或利率计量。
租赁负债其后采用实际利率法按摊销成本计量。当指数或利率、租期变动导致未来租赁付款变动，或本公司改变其是否行使延期或终止选择权的评估时，则重新计量。倘租赁负债以此方式重新计量，则会对使用权资产之账面值作出相应调整，或倘使用权资产之账面值已减至零，则于损益中入账。
短期租赁和低值资产租赁
本公司已选择不就租期为12个月或以下的短期租赁以及低价值资产租赁确认使用权资产及租赁负债。本公司于租期内以直线法确认与该等租赁有关的租赁付款为开支。
于综合现金流量表中，与短期租赁、低价值资产及未计入租赁负债的可变租赁付款有关的租赁付款分类为经营活动所用现金流量，而余下租赁付款分类为融资活动所用现金流量。
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股权激励计划
本公司有多个股权激励计划，并按各自的公平值记录所有以股份为基础的付款。本公司于所考虑的一批奖励的归属期内确认以股份为基础的补偿开支。授予雇员之购股权之公平值一般于授出日期采用柏力克—舒尔斯期权定价模式估计。本公司亦于授出时估计没收金额，并于其后期间倘实际没收金额与该等估计不同，则修订其估计（如有需要）。雇员行使购股权时支付的任何代价及先前计入额外实缴股本的相应部分均计入股本。
本公司用以计算购股权价值的柏力克—舒尔斯购股权定价模式乃为估计公平值而发展。此模式亦要求作出假设，包括预期购股权年期、波幅、无风险利率及股息收益率，这些因素对计算价值有重大影响。预期购股权年期乃采用归属时间加自归属日期之历史计算法厘定，该方法乃根据各批归属时间加上奖励实际或预期年期（根据过往活动或尚未行使奖励之剩余到期时间）之组合得出。预期波幅乃使用可予公开查阅之可比公司厘定。无风险利率乃根据零息加拿大政府证券授出及注销时之利率厘定，剩余年期等于购股权之预期年期。股息率乃按授出时之预期年度股息率计算。预期没收乃根据历史没收率得出。
包含市场表现条件之购股权之公平值乃采用蒙特卡洛定价模式计量，以估计本公司之潜在未来股价。于授出日期之公平值估计中考虑市况，而该公平值其后并无修订。
受限制股份单位（“受限制股份单位”）、递延股份单位（“递延股份单位”）及包括非市场表现条件的表现股份单位（“表现股份单位”）之公平值乃采用本公司股份之公平值计量，犹如该等单位已于授出日期归属及发行。于厘定以股份为基础之薪酬开支及估计符合相关表现条件（如适用）之可能性时，会应用没收估计。
倘若干购股权或股份奖励的归属日期因重组而加快，则与加快购股权或股份奖励直接相关的开支确认为重组的组成部分。
员工福利
本公司设有定额供款计划，按强制或合约基准向管理退休保险计划支付固定供款。本公司于支付供款后并无进一步付款责任。向定额供款退休金计划供款之责任于提供服务时确认为雇员补偿。
细分市场信息
公司的首席运营决策者（“CODM”）是首席执行官。CODM是负责评估Lightspeed整体绩效并做出运营决策的最高层管理层，例如与运营相关的资源分配、产品优先级和授权。管理层已厘定本公司于单一经营及可呈报分部经营。
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每股亏损
每股基本亏损乃按本公司普通股持有人应占净亏损除以年内已发行普通股加权平均数计算。每股摊薄亏损的计算方法是将归属于本公司普通股持有人的净亏损除以年内已发行普通股的加权平均数，加上年内已发行潜在摊薄证券的影响。本公司采用库存股票法，以摊薄影响为限。由于产生净亏损，所有具潜在摊薄影响的证券均被排除在每股摊薄净亏损的计算之外，原因是将其包括在内会产生反摊薄影响。
金融工具
金融资产
初始识别和测量
本公司的金融资产包括现金及现金等价物、受限制现金及受限制存款、贸易及其他应收款、商业现金垫款、外汇远期合约、投资及其他资产。所有金融资产初步按公平值确认，倘为并非按公平值计入损益的金融资产，则另加收购金融资产应占的交易成本。金融资产的买卖在结算日（即本公司收到或交付资产之日）确认。非衍生金融资产为有固定或可厘定付款且并无活跃市场报价之非衍生金融资产。该等资产计入流动资产，惟到期日超过报告期后12个月者除外。
后续测量
现金及现金等价物、受限制现金及受限制存款、商户现金垫款、外汇远期合约及投资按公平值列账，收益及亏损于综合亏损表及全面亏损表确认。
应收贸易账款采用实际利率法按摊销成本列账。有关贸易应收款项减值亏损的资料，请参阅下文金融资产减值一节。
不再认识
金融资产于收取资产现金流量之权利届满或于金融资产撇销时终止确认。
金融资产减值准备
本公司于各报告日期评估是否有任何证据显示其应收贸易账款已减值。本公司采用简化方法计量应收贸易账款减值，原因是该等金融资产并无国际财务报告准则第15号“客户合约收入”所界定的重大融资成分。因此，本公司并无厘定该等工具的信贷风险自初始确认以来是否显著增加。相反，亏损拨备乃根据各报告日期的全期预期信贷亏损（“预期信贷亏损”）确认。减值亏损及其后拨回乃于损益确认，并为根据上述政策将亏损拨备调整至须确认之金额所需金额。本公司已根据其过往信贷亏损经验建立拨备矩阵，并就债务人特定的前瞻性因素及经济环境作出调整。资产账面值透过使用拨备账作出扣减，而亏损金额于综合亏损表及全面亏损表确认。应收贸易账款于并无合理预期收回时撇销。
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金融负债
初始识别和测量
本公司的金融负债包括应付账款及应计负债、租赁负债、其他负债、长期债务和外汇远期合同。所有金融负债（租赁负债除外）初步按公平值确认。当本公司首次成为合约订约方时，本公司评估嵌入式衍生金融工具是否须与主合约分开。
随后的测量
于初步确认后，金融负债（不包括或然代价及远期外汇合约）其后采用实际利率法按摊销成本计量。实际利率法摊销于综合亏损及全面亏损表内列作财务成本。
金融负债分类为流动负债，除非本公司有无条件权利将负债的结算延迟至报告日期后至少12个月。
本公司将或然代价入账列作按公平值计入损益之金融负债，其后于各报告期末重新计量公平值。或然代价之公平值（倘高于零）于综合资产负债表呈列为应付账款及应计负债以及其他长期负债之组成部分。或然代价之公平值变动（如有）于综合亏损表及全面亏损表之一般及行政开支内确认。
不再认识
金融负债于负债项下之责任解除、注销或届满时终止确认。收益及亏损于负债终止确认时于综合亏损表及全面亏损表确认。
外汇远期合约
当符合国际财务报告准则第9号“金融工具”的所有规定时，本公司指定若干外汇远期合约为现金流量对冲。本公司于综合资产负债表确认该等外汇远期合约为资产或负债，该等合约于各报告期间按公平值计量。外汇远期合约之资产及负债状况分别计入综合资产负债表之其他流动资产及应付账款及应计负债。本公司于其他全面收益（亏损）反映现金流量对冲有效部分之收益或亏损，其后当对冲交易影响综合亏损及全面亏损表时，视乎对冲风险将累计收益及亏损重新分类至直接收益成本、一般及行政成本、研发成本或销售及市场推广开支。倘对冲交易不大可能发生，则累计其他全面收益（亏损）中的相应金额即时重新分类至融资收入或成本。不符合国际财务报告准则第9号“指定为现金流量对冲的金融工具”规定的外汇远期合约分类为并非指定为对冲的衍生工具。本公司按公允价值计量该等工具，公允价值变动于财务收入或成本确认。迄今为止，本公司并无任何不符合国际财务报告准则第9号“金融工具”之规定而指定为现金流量对冲之外汇远期合约。
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外币折算
本位币和列报货币
Lightspeed的功能货币和演示货币是美元。本公司综合财务报表所载项目以功能货币计量，即实体经营所在主要经济环境的货币。
外币交易按交易当日或重新计量项目时的现行汇率换算为功能货币。结算该等交易及以外币计值的货币资产及负债的期末汇率变动所产生的外汇收益及亏损于综合亏损表及全面亏损表确认。
海外业务
功能货币不同于呈列货币的所有本公司实体的业绩及财务状况按以下方式换算为美元：资产及负债按报告日期的收市汇率换算；各经营报表的收入及支出按平均汇率换算；所有由此产生的汇兑差额于其他全面收益（亏损）确认。
就外币换算而言，收购海外业务所产生之商誉及公平值调整被视为该业务之资产及负债，并按各报告日期之收市汇率换算。
新会计公告
新会计公告由国际会计准则理事会或其他准则制定机构发布，并由本公司于指定生效日期采纳。
本公司采纳之新订及经修订准则及诠释
国际会计准则理事会已颁布对国际会计准则第16号物业、厂房及设备的修订，禁止从物业、厂房及设备项目的成本中扣除出售该资产可供使用前产生的项目的任何所得款项。该等修订亦澄清“测试资产是否正常运作”的涵义。国际会计准则理事会亦颁布国际会计准则第37号拨备、或然负债及或然资产之修订，以澄清履行合约之成本，以评估合约是否为亏损。该等国际会计准则第16号及国际会计准则第37号之修订于二零二二年一月一日或之后开始之年度期间生效，并允许提早应用。本公司已于二零二二年四月一日采纳该等修订。采纳该等修订对本公司之会计政策或综合财务报表并无影响。截至2022年4月1日，并无其他国际财务报告准则或国际财务报告诠释委员会（IFRIC）诠释对本公司的会计政策或综合财务报表产生重大影响。
已颁布的新订及经修订准则及诠释尚未生效
于本财务报表获授权日期，本公司尚未应用下列已颁布但尚未生效的新订及经修订国际财务报告准则。
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国际会计准则理事会发布了国际财务报告准则第17号保险合同，规范了如何确认、计量、列报和披露保险合同，对国际会计准则第8号会计政策、会计估计变更和错误的修订，澄清了如何区分会计政策变更与会计估计变更，国际会计准则第1号财务报表列报要求公司披露其重要会计政策信息国际会计准则第12号所得税要求公司确认递延税项，这些特定交易在初始确认时产生相等金额的应课税和可扣减暂时性差异。新订国际财务报告准则第17号准则及该等国际会计准则第8号、国际会计准则第1号及国际会计准则第12号之修订于二零二三年一月一日或之后开始之年度期间生效，并允许提早应用。国际会计准则理事会亦已颁布国际会计准则第1号财务报表呈列之修订，影响财务状况表中负债呈列为流动或非流动，彼等亦已颁布国际财务报告准则第16号租赁之修订，以于计量售后租回交易产生之租赁负债时包括可变付款。该等国际会计准则第1号及国际财务报告准则第16号之修订于二零二四年一月一日或之后开始之年度期间生效，并允许提早应用。
本公司预期采纳上述准则不会对本公司未来期间之财务报表造成重大影响。
4. 重大会计估计和假设
预算的使用
编制符合国际财务报告准则的综合财务报表要求管理层作出影响综合财务报表及随附附注所呈报金额的判断、估计及假设。管理层根据管理层对当前事件及本公司未来可能采取的行动的最佳了解，不断检讨其估计。实际结果可能与该等估计不同。有关该等假设及估计的不确定性可能导致需要对未来期间受影响的资产或负债的账面值作出重大调整。
主要估计及假设如下：
收入确认
识别与客户的创收合约、识别履约责任、确定交易价格及已识别履约责任之间的分配、就各项履约责任采用适当的收益确认方法以及计量履约责任随时间推移完成的进度为收益确认过程的主要方面，所有这些都需要作出判断和使用假设。
本公司遵循国际财务报告准则第15号附录B“委托人与代理人的考虑因素”所提供的指引，以确定收入应按客户支付的总代价或本公司保留的考虑因素净额确认。此决定乃视乎每项安排之事实及情况而定。
非金融资产减值准备
本公司的商誉减值测试是基于内部估计的公允价值减出售成本计算，并使用估值模型，如贴现现金流量模型。管理层厘定公平值减出售成本之主要假设包括估计贴现率、最终价值倍数及估计收益增长率。该等估计（包括所用方法、现金产生单位之评估及商誉分配方式）可对各自价值及最终任何商誉减值金额造成重大影响。有关所用假设的额外资料，请参阅附注16。
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光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
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（以千美元计，股份数除外） |
当物业及设备、租赁使用权资产及无形资产进行减值测试时，厘定资产的可收回金额涉及管理层使用估计，并可能对各自价值及最终任何减值金额造成重大影响。
企业合并
本公司采用收购法将业务合并入账。收购会计法规定所收购资产及所承担负债按业务收购当日之估计公平值入账。收购价超出估计公平值之差额入账列作商誉。该等估值要求管理层作出重大估计、假设及判断，尤其是就无形资产及或然代价而言。就无形资产而言，本公司采用适当的估值技术确定公允价值，估值技术一般基于对预期未来贴现现金流量总额的预测，而关键假设一般包括相关资产的未来表现、贴现率、损耗率、专利费率及付款附带率。或然代价采用贴现现金流量模式按公平值计量。
递延所得税资产及即期及递延所得税及抵税
对复杂税务法规的诠释以及未来应课税收入的金额和时间存在不一致之处。本公司根据税务机关审计可能产生的后果的合理估计，计提拨备。该等拨备的金额乃基于多个因素，例如过往税务审计经验及应课税实体与负责税务机关对税务法规的不同诠释。
递延所得税资产乃就未动用税项亏损及可扣减暂时差额确认，惟以有应课税收入可供抵销亏损及可扣减暂时差额为限。管理层须根据可能的时间及未来应课税收入水平以及未来税务规划策略，厘定可予确认的递延所得税资产金额。
基于股份的薪酬
本公司参考相关工具于授出日期之公平值，计量与雇员以权益结算交易之成本。估计以股份为基础的付款的公平值需要为授出厘定最合适的估值模式，这取决于授出的条款及条件。此亦须作出假设及厘定估值模式之最适当输入数据，包括购股权之预期年期、波幅、利率及股息收益率。有关所用假设的额外资料，请参阅附注25。
条文
本公司不时涉及诉讼及申索。无法保证该等诉讼及申索将在不引起高昂诉讼或不会对本公司财务状况及经营业绩造成不利影响的情况下得到解决。当本公司因过往事件而承担现有法律或推定责任，履行责任可能需要包含经济利益的资源流出，且能可靠估计责任金额时，确认拨备。于厘定亏损之可能性及据此厘定合理估计时，管理层须作出重大判断。所应用的假设反映了公司当时最可能的一组经济状况和计划的行动方针，但这些也可能随时间而异。鉴于与任何诉讼有关的不确定性，实际结果可能与本公司的估计不同，并可能对本公司的财务状况和经营业绩造成不利影响。
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光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
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（以千美元计，股份数除外） |
5. 收入
本公司收入的分类如下：
| | | | | | | | |
| 2023 | 2022 |
| $ | $ |
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| 订阅收入 | 298,763 | | 248,430 | |
| 基于交易的收入 | 399,552 | | 264,044 | |
| 硬件和其他收入 | 32,191 | | 35,898 | |
| | |
| 总收入 | 730,506 | | 548,372 | |
基于交易的收入包括美元8,196截至2023年3月31日的财政年度，来自商业现金预付款的收入（2022年—美元2,667）.本公司于附注29披露按地区划分的收入。
合同资产
截至2023年3月31日止财政年度确认为销售和营销费用的佣金资产摊销金额为美元，12,254 (2022 – $8,138).
本公司于合约开始时就向客户提供折扣录得合约资产为美元，8,845包括在其他流动资产和美元10,691截至2023年3月31日，计入其他长期资产，美元4,124截至2023年3月31日的财年，摊销为订阅收入和基于交易的收入（2022年—美元4,139及$5,591带着$3,679（分别）。
合同责任
截至2023年3月31日及2022年3月31日止年度初计入递延收入余额的确认收入为美元，65,194及$43,116，分别为。
6. 直接收入成本
| | | | | | | | |
| 2023 | 2022 |
| $ | $ |
| | |
| 收入的订阅成本 | 80,064 | | 72,192 | |
| 基于交易的收入成本 | 271,035 | | 159,432 | |
| 硬件和其他收入成本 | 47,446 | | 45,575 | |
| | |
| 收入直接费用共计 | 398,545 | | 277,199 | |
截至2023年3月31日的财政年度，在收入的直接成本中支出的存货金额为美元，37,560 (2022 – $35,832).
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光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
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（以千美元计，股份数除外） |
7. 政府援助
确认为减少开支的政府援助如下：
| | | | | | | | |
| 2023 | 2022 |
| $ | $ |
| | |
| 直接收入成本 | 653 | | 1,144 | |
| 一般和行政 | 681 | | 545 | |
| 研发 | 3,006 | | 2,692 | |
| 销售和市场营销 | 142 | | 358 | |
| | |
| 政府援助总额 | 4,482 | | 4,739 | |
政府的援助包括研究和开发税收抵免、赠款和其他奖励措施。
8. 员工薪酬
截至2023年3月31日止财政年度，包括薪金及福利（不包括政府援助及收购相关补偿）的雇员薪酬总额为美元。396,926 (2022 - $341,851).
以股份为基础之补偿及相关成本已计入以下开支：
| | | | | | | | |
| 2023 | 2022 |
| $ | $ |
| | |
| 直接收入成本 | 6,945 | | 6,345 | |
| 一般和行政 | 33,963 | | 26,377 | |
| 研发 | 35,504 | | 29,705 | |
| 销售和市场营销 | 47,255 | | 46,639 | |
| 重组 | 5,637 | | — | |
| | |
| 以股份为基础的薪酬及相关成本总额 | 129,304 | | 109,066 | |
截至2023年3月31日止财政年度的股份薪酬及相关成本总额包括拨回美元。6,925于二零二三年一月公布之重组有关没收未归属购股权及没收未归属受限制股份单位之股份补偿开支。
截至2023年3月31日止财政年度，我们的定额供款计划确认为支出的金额为美元，5,258 (2022 - $4,264).
9. 财务收入和成本
| | | | | | | | |
| 2023 | 2022 |
| $ | $ |
| | |
| 利息收入 | 26,866 | | 5,855 | |
| 利息支出 | (2,054) | | (2,867) | |
| | |
| 净利息收入 | 24,812 | | 2,988 | |
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光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
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（以千美元计，股份数除外） |
10. 每股亏损
该公司拥有股票期权和股票奖励，作为潜在的稀释股份。稀释每股净亏损不包括所有可能稀释的股票，如果它们的影响是反稀释的。由于产生的净亏损，所有潜在摊薄股份已被排除在每股摊薄净亏损的计算之外，因为计入它们将是反摊薄的；因此，截至2023年3月31日、2023年和2022年3月31日的年度，基本和稀释股份数量相同。所有可能稀释的流通股都可能在未来稀释每股亏损。
| | | | | | | | |
| 2023 | 2022 |
| | |
已发行普通股 | 151,170,305 | | 148,661,312 | |
| 普通股加权平均数(基本股和摊薄股) | 150,404,130 | | 141,580,917 | |
| | |
| 每股净亏损--基本亏损和摊薄亏损 | ($7.11) | | ($2.04) | |
未计入每股摊薄净亏损计算的潜在摊薄股份的加权平均数为16,270,724截至2023年3月31日止年度的股票期权及股票奖励(2022-10,515,666).
11. 贸易和其他应收款
| | | | | | | | |
| 2023 | 2022 |
| $ | $ |
| | |
| 应收贸易账款 | 37,167 | | 22,894 | |
| 预期信贷损失准备 | (4,131) | | (3,043) | |
|
| |
| 应收贸易账款净额 | 33,036 | | 19,851 | |
| | |
| 应收研发税收抵免 | 8,424 | | 4,195 | |
| 应收增值税 | 4,862 | | 6,323 | |
| 按公允价值计量的商业现金垫款 | 29,492 | | 6,300 | |
| 应收赔偿款 | 4,042 | | 9,097 | |
| 应计利息及其他 | 4,478 | | — | |
| | |
| 贸易和其他应收账款总额 | 84,334 | | 45,766 | |
应收弥偿乃就若干应付所得税及透过收购承担的其他负债作出弥偿。
12. 其他流动资产
| | | | | | | | |
| 2023 | 2022 |
| $ | $ |
| | |
| 受限现金和受限存款 | 1,366 | | 1,531 | |
| 预付费用和押金 | 14,149 | | 20,478 | |
| 佣金资产 | 12,160 | | 8,959 | |
| 合同资产及其他 | 9,330 | | 4,567 | |
| | |
| 其他流动资产总额 | 37,005 | | 35,535 | |
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
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（以千美元计，股份数除外） |
13. 租契
本公司根据与办公室及车辆有关的不可撤销租赁协议租赁若干物业。剩余租赁期为 一和七年了.
租赁使用权资产的展期情况如下：
| | | | | | | | |
| 2023 | 2022 |
| 成本 | $ | $ |
| 余额-财政年度开始 | 37,001 | | 27,054 | |
| 加法 | 1,613 | | 6,934 | |
| 在企业合并中被收购 | — | | 5,160 | |
| 租赁合同的修改和处置 | (1,992) | | (1,863) | |
| 汇兑差异 | (142) | | (284) | |
| 余额--财政年度末 | 36,480 | | 37,001 | |
| | |
| 累计折旧 | | |
| 余额-财政年度开始 | 11,462 | | 5,848 | |
| 折旧费 | 8,244 | | 7,743 | |
| 租赁合同的修改和处置 | (4,074) | | (2,071) | |
| 汇兑差异 | (125) | | (58) | |
| 余额--财政年度末 | 15,507 | | 11,462 | |
| | |
| 账面净值 | | |
| 余额-财政年度开始 | 25,539 | | 21,206 | |
| 余额--财政年度末 | 20,973 | | 25,539 | |
| | |
| 办公室 | 20,332 | | 24,655 | |
| 车辆 | 641 | | 884 | |
截至2023年3月31日的租赁负债到期日分析如下：
| | | | | |
| 财政年度 | $ |
| |
| 2024 | 6,617 | |
| 2025 | 5,672 | |
| 2026 | 4,165 | |
| 2027 | 2,780 | |
| 2028 | 2,139 | |
| 2029年及其后 | 3,818 | |
| |
| 最低付款总额 | 25,191 | |
与短期租赁有关的支出，包括由于选择允许本公司支出短期租赁和标的资产价值较低的租赁的实际权宜之计而被排除的支出，以及未计入租赁负债计量的可变租赁付款，约为#美元2,716对于本财年
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
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（以千美元计，股份数除外） |
截至2023年3月31日的年度(2022年-$3,455)。截至2023年3月31日的财年利息支出为美元1,075 (2022 - $1,204).
14. 财产和设备
2023
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 家俱 | 装备 | 电脑
装备 | 租赁权
改进 | 总计 |
| $ | $ | $ | $ | $ |
| 成本 | | | | | |
| | | | | |
| 于二零二二年三月三十一日 | 2,314 | | 1,975 | | 9,197 | | 13,552 | | 27,038 | |
| 加法 | 1,004 | | 43 | | 3,281 | | 4,178 | | 8,506 | |
| | | | | |
| 处置 | (766) | | (618) | | (2,724) | | (212) | | (4,320) | |
| 截至2023年3月31日 | 2,552 | | 1,400 | | 9,754 | | 17,518 | | 31,224 | |
| | | | | |
| 累计折旧 | | | | | |
| | | | | |
| 于二零二二年三月三十一日 | 1,426 | | 1,342 | | 5,214 | | 2,600 | | 10,582 | |
| 折旧 | 531 | | 193 | | 2,714 | | 2,033 | | 5,471 | |
| 处置 | (766) | | (618) | | (2,724) | | (212) | | (4,320) | |
| 截至2023年3月31日 | 1,191 | | 917 | | 5,204 | | 4,421 | | 11,733 | |
| | | | | |
| 截至2023年3月31日的账面净值 | 1,361 | | 483 | | 4,550 | | 13,097 | | 19,491 | |
2022
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 家俱 | 装备 | 电脑
装备 | 租赁权
改进 | 总计 |
| $ | $ | $ | $ | $ |
| | | | | |
| 成本 | | | | | |
| | | | | |
| 截至2021年3月31日 | 2,177 | | 1,759 | | 6,460 | | 7,451 | | 17,847 | |
| 加法 | 19 | | 461 | | 3,564 | | 7,360 | | 11,404 | |
| 通过业务合并获得 | 308 | | — | | 1,122 | | 273 | | 1,703 | |
| 处置 | (190) | | (245) | | (1,949) | | (1,532) | | (3,916) | |
| 于二零二二年三月三十一日 | 2,314 | | 1,975 | | 9,197 | | 13,552 | | 27,038 | |
| | | | | |
| 累计折旧 | | | | | |
| | | | | |
| 截至2021年3月31日 | 1,004 | | 1,181 | | 4,441 | | 2,879 | | 9,505 | |
| 折旧 | 612 | | 406 | | 2,722 | | 1,253 | | 4,993 | |
| 处置 | (190) | | (245) | | (1,949) | | (1,532) | | (3,916) | |
| 于二零二二年三月三十一日 | 1,426 | | 1,342 | | 5,214 | | 2,600 | | 10,582 | |
| | | | | |
| 截至2022年3月31日的账面净值 | 888 | | 633 | | 3,983 | | 10,952 | | 16,456 | |
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
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（以千美元计，股份数除外） |
15. 无形资产
2023
| | | | | | | | | | | | | | |
| 后天
软件
技术 | 客户
关系 | 内部产生的无形资产 | 总计 |
| $ | $ | $ | $ |
| | | | |
| 成本 | | | | |
| | | | |
| 于二零二二年三月三十一日 | 213,581 | | 345,956 | | — | | 559,537 | |
| 加法 | — | | — | | 4,269 | | 4,269 | |
| | | | |
| 汇兑差异 | (739) | | (1,769) | | — | | (2,508) | |
| 截至2023年3月31日 | 212,842 | | 344,187 | | 4,269 | | 561,298 | |
| | | | |
| 累计摊销 | | | | |
| | | | |
| 于二零二二年三月三十一日 | 67,275 | | 82,694 | | — | | 149,969 | |
| 摊销 | 42,795 | | 58,751 | | — | | 101,546 | |
| 汇兑差异 | (653) | | (1,014) | | — | | (1,667) | |
| 截至2023年3月31日 | 109,417 | | 140,431 | | — | | 249,848 | |
| | | | |
| 截至2023年3月31日的账面净值 | 103,425 | | 203,756 | | 4,269 | | 311,450 | |
2022
| | | | | | | | | | | | | | |
| 后天
软件
技术 | 客户
关系 | 内部产生的无形资产 | 总计 |
| $ | $ | $ | $ |
| | | | |
| 成本 | | | | |
| | | | |
| 截至2021年3月31日 | 72,884 | | 220,090 | | — | | 292,974 | |
| | | | |
| 通过业务合并获得 | 141,200 | | 127,600 | | — | | 268,800 | |
| 汇兑差异 | (503) | | (1,734) | | — | | (2,237) | |
| 于二零二二年三月三十一日 | 213,581 | | 345,956 | | — | | 559,537 | |
| | | | |
| 累计摊销 | | | | |
| | | | |
| 截至2021年3月31日 | 30,640 | | 27,841 | | — | | 58,481 | |
| 摊销 | 36,700 | | 55,112 | | — | | 91,812 | |
| 汇兑差异 | (65) | | (259) | | — | | (324) | |
| 于二零二二年三月三十一日 | 67,275 | | 82,694 | | — | | 149,969 | |
| | | | |
| 截至2022年3月31日的账面净值 | 146,306 | | 263,262 | | — | | 409,568 | |
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
16. 商誉
| | | | | | | | | |
| 2023 | 2022 | |
| $ | $ | |
| | | |
| 余额-财政年度开始 | 2,104,368 | | 971,939 | | |
| 通过业务合并增加 | — | | 1,137,340 | | |
| 减值损失 | (748,712) | | — | | |
| 外币折算 | (5,011) | | (4,911) | | |
| | | |
| 余额--财政年度末 | 1,350,645 | | 2,104,368 | | |
减值分析
在截至2022年12月31日的三个月内，宏观经济形势发生变化，公司股价和市值下降。这导致截至2022年12月31日，公司净资产的账面价值超过了公司市值。这触发了对本公司分部的商誉进行减值测试，定义见附注3，这是管理层监测商誉的水平。这项测试的时间也与公司的年度商誉减值测试保持一致。减值(如有)由评估该分部的可收回金额厘定。该分部的可收回金额为该分部的公允价值减去出售成本及其使用价值后的较高者。
本公司于2022年12月31日完成商誉减值测试，采用本公司的公允价值减去出售成本的方法。这项测试产生了一笔非现金减值费用#美元。748,712截至2022年12月31日止三个月，由于终端价值倍数受到宏观经济形势和公司股价下跌的负面影响，以及公司收入增长率受到宏观经济对公司客户销售的负面影响，因此，公司的收入增长率受到了负面影响。公允价值减去处置成本是第3级计量(见附注27)。
公允价值减去出售成本的估计采用收益法，更具体地说，采用贴现现金流模型。贴现现金流模型考虑了五年制财务预测，基于公司的实际业绩和管理层对未来业绩的最佳估计，并根据收入计算终端价值。现金流使用反映市场评估的加权平均资本成本进行贴现。销售成本被假定为2.5公允价值金额的%。分部的账面价值与公允价值减去出售成本进行比较，以测试减值。
假设的敏感性
下表说明了对一项资产的账面价值的影响1截至2022年12月31日的主要假设变动百分比：
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
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（以千美元计，股份数除外） |
| | | | | | | | | | | |
| 关键假设 | 折现现金流模型中的投入 | | 如果关键假设被更改，则减值增加1%，假设所有其他关键假设保持不变* |
| | | $ |
| | | |
| 贴现率(%) | 30 | % | | 21,240 | |
| 终端值倍数 | 2.5 | | 16,063 | |
| 收入增长率(%) | 27 | % | | 19,607 | |
*贴现率乘以1.01，终值乘以0.99，营收增速乘以0.99 |
如果企业经营业绩或经济状况恶化，商誉更容易受到减值风险的影响。截至2023年3月31日，该公司重新评估了2022年12月31日测试中使用的主要假设，发现终端价值倍数没有下降，贴现率没有增加，收入增长率也没有下降。终端价值倍数的减少、贴现率的增加或收入增长率的下降可能会在未来造成额外的减值。
厘定可收回金额涉及管理层使用估计数字，并可能对有关价值及最终任何减值金额产生重大影响。本公司须于2023年12月31日或之前进行下一年度商誉减值分析，如果在此之前有商誉减值触发的话。光速的现金产生单元中包括的其他资产没有计入减值费用。
17. 其他长期资产
| | | | | | | | |
| 2023 | 2022 |
| $ | $ |
|
| |
| 受限现金 | 408 | | 260 | |
| 预付费用和押金 | 3,775 | | 5,945 | |
| 佣金资产 | 15,147 | | 9,604 | |
| 合同资产 | 10,691 | | 5,591 | |
| 投资 | 1,519 | | — | |
|
| |
| 其他-长期资产总额 | 31,540 | | 21,400 | |
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
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（以千美元计，股份数除外） |
18. 应付账款和应计负债
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| 2023 | 2022 |
| $ | $ |
|
| |
| 贸易应付款 | 36,958 | | 39,245 | |
| 应计薪酬和福利 | 22,543 | | 25,238 | |
| 基于股份的薪酬的应计工资税 | 3,030 | | 3,594 | |
| 与收购相关的应付款 | 331 | | 5,527 | |
| 应缴销售税 | 3,556 | | 3,861 | |
| 其他 | 2,409 | | 842 | |
| | |
| 应付账款和应计负债总额 | 68,827 | | 78,307 | |
19. 信贷安排
该公司与加拿大帝国商业银行(“CIBC”)有信贷安排，其中包括一美元25,000需求循环经营信贷安排(“左轮车”)和#美元50,000备用收购定期贷款，$20,000其中未承付款项(“购置贷款”，与Revolver一起称为“信贷贷款”)。收购贷款的提取金额为#美元。30,000于2020年1月收购光速POS德国有限公司(前身为Gstrofix GmbH)，并将于60个月后到期。于2022年7月6日，本公司全数偿还收购融资项下的未偿还余额，包括所有应计及未付利息，收购融资终止。在偿还前，不包括未摊销融资费用，从购置款中提取的余额为#美元。30,000.
2022年10月28日，该公司修改了Revolver，其中包括将Revolver的大小减少到$5,000并促进更大的操作灵活性(“修正的旋转器”)。经修订的Revolver适用于一般公司和营运资本用途的信用证或保函。经修订的Revolver须受若干一般公约所规限，包括提供经审核的年度综合财务报表，并以本公司的重大资产作抵押。截至2023年3月31日，该公司遵守了公约。
20. 股本
截至2023年3月31日，公司拥有151,170,305已发行普通股和已发行、授权发行的无限股份(2022-148,661,312).
本公司的法定股本包括(I)不限数量的附属投票权股份及(Ii)可连续发行的不限数量的优先股。
普通股
普通股由没有面值的从属投票权股票组成。已发行普通股的持有人有权一董事会有权按董事会不时厘定的时间、金额及形式收取股息，惟须受任何优先股持有人的权利规限。
优先股
优先股可于任何时间及不时以一个或多个系列发行。董事会获授权于发行前厘定优先股之数目、每股代价、名称及附带条文，
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
每一系列的股份，其中可能包括投票权，整个须经发出一份修订证书，列明优先股或系列股份所附的名称和条款。
新发行发行
于2021年8月11日，本公司通过发行新股完成在美国及加拿大公开发售附属投票权股份。此次公开发售包括： 8,855,000附属投票权股份，包括承销商于2021年8月13日全面行使其超额配售权，以购买 1,155,000其他附属表决权股份。附属有投票权股份乃由库务局发行，所得款项总额为823,515就本公司而言，本公司的股份发行成本（包括承销商费用及与发行有关的其他费用）为美元，33,042.
21. 累计其他综合收益(亏损)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 换算海外业务的外币差异 | | 套期保值准备金 | | 累计其他综合收益(亏损)合计 |
| 2023 | 2022 | | 2023 | 2022 | | 2023 | 2022 |
| $ | $ | | $ | $ | | $ | $ |
| 余额-财政年度开始 | 2,654 | | 9,715 | | | 23 | | — | | | 2,677 | | 9,715 | |
| | | | | | | | |
| 其他全面收益(亏损) | (5,586) | | (7,061) | | | (148) | | 23 | | | (5,734) | | (7,038) | |
| | | | | | | | |
| 余额--财政年度末 | (2,932) | | 2,654 | | | (125) | | 23 | | | (3,057) | | 2,677 | |
22. 所得税
所得税开支（收回）包括以下部分：
| | | | | | | | |
| 2023 | 2022 |
| $ | $ |
| | |
当前 | | |
| 与本年度相关 | 2,880 | | 1,214 | |
| 与前几年相关 | (411) | | (111) | |
| 2,469 | | 1,103 | |
| 延期 | | |
| 与本年度相关 | (6,338) | | (27,831) | |
| 与前几年相关 | (350) | | (193) | |
| (6,688) | | (28,024) | |
| | |
| 所得税全额退还 | (4,219) | | (26,921) | |
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
所报告的所得税费用（收回）（包括外国税）与采用加拿大法定税率计算的所得税费用（收回）数额不同，具体如下：
| | | | | | | | |
| 2023 | 2022 |
| $ | $ |
| | |
| 所得税前亏损 | (1,074,228) | | (315,354) | |
| 法定税率 | 26.5 | % | 26.5 | % |
| 按法定税率收回所得税 | (284,671) | | (83,589) | |
| 外国管辖区费率差别的影响 | 9,944 | | 7,078 | |
| 不可扣减股份报酬及相关成本 | 33,771 | | 20,208 | |
| 与购置有关的补偿和与交易有关的费用 | 1,267 | | 1,480 | |
| 其他不可扣除的费用(抵免)和非应纳税金额 | 728 | | (192) | |
| 与往年相关的调整 | (761) | | (304) | |
| 商誉减值 | 198,409 | | — | |
| 递延税项资产未确认权益的变动 | 38,673 | | 27,972 | |
| 外汇和其他影响 | (1,579) | | 426 | |
| | |
| 所得税全额退还 | (4,219) | | (26,921) | |
递延税项反映用于财务报告目的的资产和负债的账面金额与用于所得税目的的金额之间的临时差异的净税收影响。公司递延税项资产和负债的重要组成部分如下： | | | | | | | | |
| 2023 | 2022 |
| | |
| 递延税项资产 | $ | $ |
| 财产和设备 | 3,179 | | 2,402 | |
| 结转的非资本损失 | 49,467 | | 78,292 | |
| 租赁负债 | 6,045 | | 6,354 | |
| 递延收入 | 530 | | 1,217 | |
| 利息支出结转 | 3,170 | | 5,852 | |
| 其他 | 17,760 | | 6,338 | |
| 递延税项资产总额 | 80,151 | | 100,455 | |
| | |
| 递延税项负债 | | |
| 财产和设备 | (562) | | (299) | |
| 无形资产 | (67,972) | | (97,647) | |
| 租赁使用权资产 | (5,028) | | (5,140) | |
| 其他 | (6,288) | | (4,048) | |
| 递延税项负债总额 | (79,850) | | (107,134) | |
| | |
| 递延税项净资产(负债) | 301 | | (6,679) | |
| | |
| 如综合资产负债表所示： | | |
| 递延税项资产 | 301 | | 154 | |
| 递延税项负债 | — | | (6,833) | |
| | |
| 递延税项净资产(负债) | 301 | | (6,679) | |
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
2023
| | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年3月31日的结余 | 荷电
（贷）给
已整合
的声明
损失 | 业务
收购
及其他 | 截至2023年3月31日的结余 |
| $ | $ | $ | $ |
| | | | |
| 递延税项资产（负债）的连续性 | | | | |
| 财产和设备 | 2,103 | | 514 | | — | | 2,617 | |
| 无形资产 | (97,647) | | 29,675 | | — | | (67,972) | |
| 租赁负债 | 6,354 | | (309) | | — | | 6,045 | |
| 租赁使用权资产 | (5,140) | | 112 | | — | | (5,028) | |
| 结转的非资本损失 | 78,292 | | (28,825) | | — | | 49,467 | |
| 递延收入 | 1,217 | | (687) | | — | | 530 | |
| 利息支出结转 | 5,852 | | (2,682) | | — | | 3,170 | |
| 其他 | 2,290 | | 8,890 | | 292 | | 11,472 | |
| | | | |
| 递延税项净资产(负债) | (6,679) | | 6,688 | | 292 | | 301 | |
2022
| | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年3月31日的余额 | 荷电
（贷）给
已整合
的声明
损失 | 业务
收购
及其他 | 截至2022年3月31日的结余 |
| $ | $ | $ | $ |
| | | | |
| 递延税项资产（负债）的连续性 | | | | |
| 财产和设备 | 2,061 | | 75 | | (33) | | 2,103 | |
| 无形资产 | (50,476) | | 22,042 | | (69,213) | | (97,647) | |
| 租赁负债 | 6,073 | | 5 | | 276 | | 6,354 | |
| 租赁使用权资产 | (5,000) | | 86 | | (226) | | (5,140) | |
| 结转的非资本损失 | 41,308 | | 3,439 | | 33,545 | | 78,292 | |
| 递延收入 | 1,011 | | 206 | | — | | 1,217 | |
| 利息支出结转 | 5,188 | | 664 | | — | | 5,852 | |
| 其他 | (1,351) | | 1,507 | | 2,134 | | 2,290 | |
| | | | |
| 递延税项净资产(负债) | (1,186) | | 28,024 | | (33,517) | | (6,679) | |
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
本公司累计未确认可抵扣暂时性差异、未动用税项亏损及未动用税项抵免如下：
| | | | | | | | |
| 2023 | 2022 |
| $ | $ |
| | |
| 可扣除的暂时性差异 | 63,695 | | 60,237 | |
| 非资本损失 | 587,407 | | 394,067 | |
| 研发支出 | 21,760 | | 15,456 | |
| 672,862 | | 469,760 | |
于2023年3月31日，本公司及其附属公司的非资本性亏损为2023年3月31日，587,407 (2022 - $394,067）可用于减少未确认福利的未来应课税收入。从这一数额，$320,344 (2022 - $226,403）的有效期为2024年至2043年，而美元267,063 (2022 - $167,664）没有有效期。
本财政年度之法定税率并无变动。
政府援助
本公司产生的研发开支及电子商务开发开支符合税收抵免条件。所记录的税项抵免乃根据管理层对预期收回金额的估计，并须经税务机关审核，因此，该等金额可能有所不同。截至2023年3月31日的财政年度，该公司记录了加拿大可退还税款抵免拨备，4,077 (2022 – $3,933）.该金额已记录为年内研发及电子商务开发开支减少。
截至2023年3月31日，本公司拥有加拿大联邦不可退还投资税收抵免$2,598 (2022 – $2,548）与研究和开发支出有关，这些支出可能用于减少未来几年应付的加拿大联邦所得税。这些不可退还的投资税收抵免将于2033年到期。该公司还拥有一个不可退还的电子商务税收抵免，4,823 (2022 – $3,772）这可能会减少未来几年应缴纳的加拿大省级所得税。这些不可退还的贷项将于2035年到期。
该等不可退还投资税项抵免之利益并未于综合财务报表中确认。
23. 承付款
有关于二零二三年三月三十一日的租赁负债到期日分析，请参阅附注13。
除租赁负债项下的责任外，本公司须遵守短期租赁及可变租赁付款，以及各种具最低开支承担的不可撤销服务协议。 下表概述本公司于二零二三年三月三十一日的短期租赁及可变租赁付款以及本公司重大无条件购买责任的最低固定及可厘定部分的到期日分析：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 年 | 1至5
年份 | >5
年份 | 总计 |
| $ | $ | $ | $ |
| | | | |
短期租赁和可变租赁付款 | 3,106 | | 8,503 | | 3,161 | | 14,770 | |
| 重大无条件购买义务 | 32,077 | | 85,441 | | — | | 117,518 | |
| | | | |
| 合同债务总额 | 35,183 | | 93,944 | | 3,161 | | 132,288 | |
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
短期租赁和可变租赁付款包括短期租赁付款和可变租赁付款的公司份额租户经营费用和税收。采购义务包括与服务供应商和支付处理商签订的不可撤销的重要服务协议，但须遵守最低支出承诺。
24. 或有事项及准备金
或有事件
自2021年10月起，本公司及本公司若干高级职员及董事被指定为向魁北克省高等法院提交的授权证券集体诉讼申请的被告，在纽约东区美国地方法院提起的证券集体诉讼中，（在纽约南区提起的另一宗诉讼，在纽约东区的诉讼中委任了一名主要原告人后，自动驳回）。该申请和诉讼是代表公司普通股购买者寻求的，并基于被告向公众作出虚假和/或误导性陈述并寻求未指明的损害赔偿的指控。于2022年6月27日，本公司提出动议，驳回在美国纽约东区地区法院提起的证券集体诉讼。在美国纽约东区地区法院提起的证券集体诉讼的原告对本公司的驳回动议提出异议，本公司提交了答辩书。本公司及管理层拟就每项该等诉讼作出有力抗辩。
于2021年10月22日，非执业实体CloudofChange，LLC在德克萨斯州西区对本公司提起专利侵权诉讼。诉讼中的争议专利包括美国专利号。9，400，640、10，083，012和11，226，793。这些专利通常涉及基于Web的销售点构建器系统。本公司及管理层拟积极抗辩。
本公司并无就上述事项作出拨备，原因为各个案之诉讼程序现阶段无法厘定结果，亦无法合理估计损失金额（如有）。
条文
本公司于正常业务过程中涉及其他诉讼及申索。管理层认为，任何由此产生的拨备及最终结算不会对本公司的财务状况及经营业绩造成重大影响。
重组
在截至2023年3月31日的财政年度，公司宣布并实施重组，以精简公司的运营模式，同时继续专注于纪律性增长。
离职和现金购置相关补偿加速拨备
| | | | | | | | | |
| 2023 | 2022 | |
| $ | $ | |
| | | |
| 余额-财政年度开始 | 247 | | 1,034 | | |
| 本年度内已支出 | 18,581 | | 803 | | |
| 年内已支付的款项 | (17,722) | | (1,590) | | |
| | | |
| 余额--财政年度末 | 1,106 | | 247 | | |
这笔准备金列入附注18中其他类别的应付帐款和应计负债。
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
重组费用
| | | | | | | | | |
| 2023 | 2022 | |
| $ | $ | |
| | | |
| 遣散费 | 15,710 | | 803 | | |
| 基于股份的薪酬费用加速 | 5,637 | | — | | |
| 现金收购相关薪酬加速 | 2,871 | | — | | |
| 基于股份的收购相关薪酬加速 | 4,465 | | — | | |
| | | |
| 重组 | 28,683 | | 803 | | |
25. 基于股份的薪酬(股份数目及奖励金额以每股及每笔奖励金额列示)
2012年，本公司制定了2012年期权计划(2015年、2019年和2021年修订)(“2012遗留期权计划”)。根据2012年遗留期权计划授予的员工股票期权一般授予25每年超过1%四年并有一个任期为七年了。就本公司于加拿大首次公开发售(“首次公开发售”)而言，二零一二年遗留购股权计划已予修订，根据该计划授出的未行使购股权可行使普通股，而不能根据二零一二年遗留购股权计划作出进一步奖励。
关于首次公开募股，通过了一项综合激励计划(经修订和重述，即“综合激励计划”)。综合激励计划于2019年11月修订并重述，以实施某些内务修订。综合激励计划于2020年9月修订并重述，以将该计划从“固定计划”转换为“滚动计划”，根据该计划和2012年遗留期权计划，可保留和预留供发行的公司普通股的最高数量从固定数量的普通股改为相当于以下数量的最高普通股总数15占所有已发行及已发行普通股的百分比，按非摊薄原则不时计算。在此基础上，截至2023年3月31日，综合激励计划和2012年遗留期权计划下可用普通股的最高数量为22,675,545。2021年2月，对综合激励计划进行了更新，以修订某些定义。
综合激励计划允许董事会以股票期权、RSU、DSU和PSU的形式向符合条件的参与者授予基于股权的长期奖励。根据综合奖励计划授出的所有购股权，其行使价均由董事会于授出时厘定及批准，行使价不得低于授出日普通股的市价。综合激励计划下的员工股票期权一般授予25在授予日期的一周年时为%，然后在此后的36完全归属之前的月数或每月48在完全归属之前的几个月，授予的期限为七年了并在行使时以发行新普通股的方式结算。在某些情况下，公司授予了带有其他非标准归属时间表的股票期权。
每个RSU、DSU和PSU均证明有权接收一普通股(从国库发行或在公开市场上购买)，基于普通股价值的现金，或在未来某个时间的组合。综合奖励计划下的营运服务单位一般会被授予30在授予日的第一个周年日，或在授予日的前四个季度周年日中的每一个月，在任何一种情况下，都会有八个相等的季度分期付款，直到完全归属为止。在某些情况下，公司授予了具有其他非标准归属时间表的RSU。PSU的归属取决于达到董事会确定的特定业绩指标。RSU和PSU必须在以下日期之前结算三年在被授予RSU或PSU执行服务的历年的最后一天之后。DSU通常在授予日授予，必须在持有者终止日期之后，但在终止日期后日历年的最后一天之前进行结算。董事会可酌情决定以发行股份、现金或两者的组合方式结算每一个RSU、DSU及PSU。
关于收购ShopKeep Inc.(“ShopKeep”)，该公司采取了ShopKeep计划。假设期权根据根据最终合并计算的期权交换比率进行转换。
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
(I)于行使每项假设购股权时可发行的股份数目及(Ii)每项该等假设购股权的行使价。总计1,226,214普通股是根据ShopKeep计划保留的。就在收购ShopKeep之前，ShopKeep计划进行了修订，根据该计划授予的未偿还期权可用于普通股，不能根据ShopKeep计划进行进一步奖励。
本公司还根据多伦多证券交易所规则的规定，在未经股东批准的情况下授予股票期权和RSU，作为高管与本公司订立全职雇佣合同的诱因。这类奖励的条款一般与综合奖励计划下可比奖励的授予条款一致，尽管与行使或结算此类奖励相关的发行保留了单独的股份储备。
该公司还向其首席执行官、首席运营官和首席财务官授予长期、多年的基于业绩的股票期权。这样的期权将授予大约五年只有在达到预定的绩效标准之后，才能在这段时间内完成工作。该等购股权乃根据综合激励计划授予，行使价格于授予时由董事会厘定及批准，行使价格不低于授予当日普通股的公平市价。期权的期限为七年了并在行使时通过发行普通股进行结算。
股票期权活动和加权平均行权价摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| | | | | |
| 数 选项的数量 | 加权 平均值 锻炼 价格 | | 数 选项的数量 | 加权 平均值 锻炼 价格 |
| | $ | | | $ |
| | | | | |
| 未缴款项—年初 * | 11,823,310 | | 36.36 | | | 6,796,039 | | 24.56 | |
| 已批准** | 2,817,149 | | 19.93 | | | 7,920,684 | | 49.47 | |
| 已锻炼 | (942,641) | | 5.00 | | | (1,061,359) | | 16.48 | |
| 被没收/取消 | (3,637,522) | | 47.76 | | | (1,832,054) | | 47.84 | |
| | | | | |
| 未偿还—财政年度结束 | 10,060,296 | | 30.58 | | | 11,823,310 | | 38.37 | |
| | | | | |
| 可撤销—财政年度结束 | 3,771,711 | | 31.24 | | | 2,600,818 | | 23.05 | |
* 2023年初加权平均行使价由上一年度收盘加权平均行使价调整，以计入计算本财政年度加权平均行使价时所使用的加元兑美元汇率。
* * 截至2022年3月31日止财政年度授出的股票期权包括 2,500,000股票期权的归属取决于与公司未来股价表现挂钩的市场条件。
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
于二零二三年三月三十一日，受限制股份单位、DSU及PSU活动以及加权平均授出日期公平值概述如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2023 | | 2023 |
| RSU | | 数字用户终端设备 | | PSU |
| 数
获奖名单 | 加权
平均值
授予日期
公允价值 | | 数
获奖名单 | 加权
平均值
授予日期
公允价值 | | 数
获奖名单 | 加权
平均值
授予日期
公允价值 |
| | $ | | | $ | | | $ |
| | | | | | | | |
| 未付款项—年初 | 3,314,131 | | 46.71 | | | 34,421 | | 37.95 | | | 953,290 | | 28.73 | |
| 授与 | 4,397,629 | | 20.77 | | | 47,577 | | 18.72 | | | — | | — | |
| 已解决 | (956,837) | | 41.58 | | | (16,600) | | 40.50 | | | (333,650) | | 28.73 | |
| 被没收 | (1,214,156) | | 37.97 | | | — | | — | | | — | | — | |
| | | | | | | | |
| 未缴款项—年终 | 5,540,767 | | 28.92 | | | 65,398 | | 23.31 | | | 619,640 | | 28.73 | |
于二零二二年三月三十一日，受限制股份单位、DSU及PSU活动以及加权平均授出日期公平值概述如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022 | | 2022 | | 2022 |
| RSU | | 数字用户终端设备 | | PSU |
| 数
获奖名单 | 加权
平均值
授予日期
公允价值 | | 数
获奖名单 | 加权
平均值
授予日期
公允价值 | | 数
获奖名单 | 加权
平均值
授予日期
公允价值 |
| | $ | | | $ | | | $ |
| | | | | | | | |
| 未付款项—年初 | 939,833 | | 44.93 | | | 14,751 | | 26.68 | | | 75,182 | | 24.90 | |
| 授与 | 3,016,792 | | 48.89 | | | 20,227 | | 47.14 | | | 953,290 | | 28.73 | |
| 已解决 | (219,208) | | 52.19 | | | (557) | | 73.39 | | | (51,094) | | 24.97 | |
| 被没收 | (423,286) | | 55.50 | | | — | | — | | | (24,088) | | 24.75 | |
| | | | | | | | |
| 未缴款项—年终 | 3,314,131 | | 46.71 | | | 34,421 | | 37.95 | | | 953,290 | | 28.73 | |
授予员工的股票期权的公允价值，不包括包含市场条件的股票期权，在授予日期使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型进行估计，其加权平均假设如下：
| | | | | | | | |
| 2023 | 2022 |
| | |
| 预期波动率 | 52.22 | % | 47.25 | % |
| 无风险利率 | 3.05 | % | 1.04 | % |
| 预期期权寿命 | 3.92年份 | 4.07年份 |
| 预期股息收益率 | 0 | % | 0 | % |
| 罚没率 | 26.55 | % | 27.07 | % |
在截至2022年3月31日的财政年度内授予某些高管的股票期权的公允价值取决于与公司未来股价表现挂钩的市场状况，采用蒙特卡洛法计量
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
定价模型，用来估计公司未来的潜在股价。这个模型利用了这样的假设：股价的预期波动率是41%，并且预期期权寿命为7好几年了。
在截至2023年3月31日的财政年度内授予的股票期权、RSU、DSU和PSU的公允价值为$117,895 (2022 – $318,233)。在截至2023年3月31日的财政年度内，被没收/注销的期权、RSU和PSU的初始公允价值合计为#美元111,549 (2022 – $55,967)。截至2023年3月31日的财年，基于股票的薪酬支出为129,167 (2022 – $108,916)计入综合损失表和全面损益表，并相应记入额外实收资本的贷方。
截至2023年3月31日，未确认的基于股份的薪酬支出总额为$78,581 (2022 – $147,052)，将在加权平均剩余必需服务期内摊销。1.60年份(2022年)-1.90年)。
下表汇总了截至2023年3月31日未偿还的股票期权和可行使的股票期权的信息： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未偿还期权 | | 可行使的期权 |
| | | | | | | |
锻炼
价格 | 数
选项的数量 | 加权
平均值
剩余
合同
寿命(年) | 加权
平均值
锻炼
价格 | | 数
选项的数量 | 加权
平均值
剩余
合同
寿命(年) | 加权
平均值
锻炼
价格 |
| $ | | | $ | | | | $ |
| | | | | | | |
2.17至18.92 | 1,930,537 | | 5.09 | 12.19 | | | 719,850 | | 2.21 | 5.80 | |
18.93至22.62 | 1,886,776 | | 5.61 | 21.49 | | | 384,078 | | 4.24 | 21.79 | |
22.63至27.73 | 2,268,067 | | 4.46 | 23.99 | | | 1,409,502 | | 3.77 | 24.27 | |
27.74至41.54 | 1,896,698 | | 5.51 | 31.49 | | | 291,923 | | 3.79 | 31.80 | |
41.55至93.45 | 2,078,218 | | 5.42 | 62.27 | | | 966,358 | | 5.38 | 63.92 | |
| | | | | | | |
| 总计 | 10,060,296 | | 5.19 | 30.58 | | | 3,771,711 | | 3.94 | 31.24 | |
下表概述有关于二零二二年三月三十一日尚未行使购股权之资料：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未偿还期权 | | 可行使的期权 |
| | | | | | | |
锻炼
价格 | 数
选项的数量 | 加权
平均值
剩余
合同
寿命(年) | 加权
平均值
锻炼
价格 | | 数
选项的数量 | 加权
平均值
剩余
合同
寿命(年) | 加权
平均值
锻炼
价格 |
| $ | | | $ | | | | $ |
| | | | | | | |
0.30至21.90 | 2,735,944 | | 4.82 | 11.60 | | | 1,017,325 | | 3.28 | 5.02 | |
21.91至27.52 | 2,137,518 | | 5.67 | 24.29 | | | 796,323 | | 5.12 | 24.90 | |
27.53至33.19 | 2,238,268 | | 6.34 | 30.75 | | | 302,339 | | 4.94 | 28.71 | |
33.20至65.89 | 1,855,419 | | 6.25 | 45.76 | | | 286,652 | | 5.07 | 38.86 | |
65.90至94.03 | 2,856,161 | | 6.22 | 75.73 | | | 198,179 | | 6.14 | 76.67 | |
| | | | | | | |
| 总计 | 11,823,310 | | 5.82 | 38.37 | | | 2,600,818 | | 4.45 | 23.05 | |
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
26. 关联方交易
主要管理人员包括C级行政人员及其他行政人员。其他关联方包括主要管理人员的近亲及主要管理人员控制的实体。
前五名主要管理人员的高管薪酬支出如下：
| | | | | | | | |
| 2023 | 2022 |
| $ | $ |
| |
|
| 短期雇员福利和解雇补助金 | 3,242 | | 2,914 | |
| 基于股份的支付 | 20,331 | | 21,251 | |
| | |
| 支付给关键管理人员的薪酬总额 | 23,573 | | 24,165 | |
27. 金融工具
公允价值
本公司采用公平值等级制度计量其若干金融资产及金融负债的公平值。金融工具于公平值层级内的分类乃基于对公平值计量而言属重大的最低层级输入数据。可使用三个级别的输入数据计量公平值。公平值层级之不同层级界定如下：
第1级：相同资产或负债的活跃市场报价(未经调整)；
第二层：其他输入数据以相同或类似工具在不活跃市场的报价、类似工具在活跃市场的报价为基础的技术，以及所有重大假设均可在市场上观察或可由资产或负债大部分整个年期的可观察市场数据证实的基于模型的估值技术；
第三层：使用对已确认公允价值有重大影响的输入数据的技术，要求本公司使用其对市场参与者假设的假设。
本公司估计其金融工具之公平值如下。
现金及现金等价物、受限制现金及受限制存款、应收贸易账款及应付贸易账款及应计负债之公平值因其到期日较短而被视为相等于其各自之账面值。
于二零二三年及二零二二年三月三十一日，以股份为基础的薪酬应计工资税的公平值与其账面值相若。
经常性公允价值计量
外汇远期合约之公平值乃根据第2级输入数据厘定，其中包括本公司与之交易之金融机构计算之各相关合约之期末中价报价。该等报价乃根据买卖报价计算，并代表按现行市场利率计算之贴现未来结算金额。
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
商户现金垫款之公平值乃根据第三层输入数据厘定，方法是根据协议条款计算未来估计现金流量之现值。投资之公平值乃根据第三层输入值厘定，使用本公司参与之私人投资所产生之金融工具之价格。
于二零二三年及二零二二年三月三十一日，于综合资产负债表按公平值计量之金融工具如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年3月31日 | | 2022年3月31日 |
| | | | | | | |
| 公平 价值 层次结构 | 携带 金额 | 公平 价值 | | 公平 价值 层次结构 | 携带 金额 | 公平 价值 |
| | $ | $ |
| | $ | $ |
| | |
| | | | |
| 资产： | | | | | | | |
现金和现金等价物 | 1级 | 800,154 | | 800,154 | | | 1级 | 953,654 | | 953,654 | |
| 受限现金和受限存款 | 1级 | 1,774 | | 1,774 | | | 1级 | 1,791 | | 1,791 | |
| 商业现金预付款 | 3级 | 29,492 | | 29,492 | | | 3级 | 6,300 | | 6,300 | |
| 外汇远期合约 | 2级 | 0 | 0 | | 2级 | 23 | | 23 | |
| 投资 | 3级 | 1,519 | | 1,519 | | | — | | — | | — | |
| 负债： | | | | | | | |
| 外汇远期合约 | 2级 | 125 | | 125 | | | 2级 | 0 | 0 |
信用和集中度风险
一般而言，本公司面临信用风险的金融资产在综合资产负债表上的账面价值，扣除任何适用的损失准备金，代表面临信用风险的最高金额。
该公司的信用风险主要归因于其现金和现金等价物以及贸易和其他应收账款。该公司不要求客户提供担保。与现金和现金等价物有关的信用风险仅通过与高信用质量的金融机构保持余额来管理。本公司不持有任何抵押品作为担保。
由于本公司拥有多元化的客户基础，因此与本公司的应收贸易账款相关的信用风险并不特别集中。此外，持续管理和分析贸易应收账款余额，以确保建立损失准备金并将其维持在适当数额。
本公司根据附注3所述基准，就部分应收贸易账款维持亏损准备。如附注3所述，ECL包括特定于债务人及经济环境的前瞻性因素。
在截至2023年3月31日的财政年度，宏观经济环境的不确定性对公司信用风险的潜在影响已被考虑，并导致其ECL拨备在不考虑这些影响的情况下增加。公司将继续监测宏观经济状况以及由此对公司信用风险造成的任何影响。
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
截至2023年3月31日、2023年3月和2022年3月的损失津贴确定如下：
2023
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 不
逾期 | 0–30 | 30–60 | 60–90 | 90–180 | 180+ |
| | | | | | |
| 预期损失率 | 3 | % | 15 | % | 48 | % | 67 | % | 69 | % | 71 | % |
| 总账面金额 | 28,209 | | 4,649 | | 1,418 | | 521 | | 989 | | 1,381 | |
| | | | | | |
| 损失津贴 | 741 | | 697 | | 681 | | 349 | | 682 | | 981 | |
2022
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 不
逾期 | 0–30 | 30–60 | 60–90 | 90–180 | 180+ |
| | | | | | |
| 预期损失率 | 3 | % | 14 | % | 46 | % | 64 | % | 68 | % | 70 | % |
| 总账面金额 | 17,279 | | 2,212 | | 617 | | 213 | | 577 | | 1,996 | |
| | | | | | |
| 损失津贴 | 518 | | 310 | | 284 | | 136 | | 392 | | 1,403 | |
损失津贴的变动如下：
| | | | | | | | |
| 2023 | 2022 |
| $ | $ |
| | |
| 余额-财政年度开始 | 3,043 | | 3,519 | |
| 增加 | 3,076 | | 1,603 | |
| 核销 | (1,988) | | (2,079) | |
| | |
| 余额--财政年度末 | 4,131 | | 3,043 | |
流动性风险
本公司面临无法在设定的最后期限前、根据该等承诺的条款及以合理价格履行其财务承诺的风险。该公司通过预测运营现金流以及预期的投资和融资活动来管理其流动性风险。
截至2023年3月31日、2023年3月和2022年3月，金融负债的到期日分析如下：
2023
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 年 | 1至5
年份 | | >5
年份 | 总计 |
| $ | $ | | $ | $ |
| | | | | |
应付账款和应计负债 | 68,827 | | — | | | — | | 68,827 | |
| 其他长期负债 | — | | 1,026 | | | — | | 1,026 | |
| | | | | |
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
2022
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 年 | 1至5
年份 | | >5
年份 | 总计 |
| $ | $ | | $ | $ |
| | | | | |
| 应付账款和应计负债 | 78,307 | | — | | | — | | 78,307 | |
| 其他长期负债 | — | | 1,007 | | | — | | 1,007 | |
| 长期债务 | — | | 30,000 | | | — | | 30,000 | |
租赁负债的到期日分析见附注13。合约承担详情载于附注23。
该公司拥有$800,154截至2023年3月31日，本集团的现金及现金等价物已超过2023年3月31日的现金及现金等价物，证明其流动性及偿付即将到来的金融负债的能力。
该公司的业务、财务状况和运营没有受到硅谷银行倒闭的重大影响。于2023年3月31日，硅谷银行并无持有重大现金及现金等价物结余。
外汇风险
本公司因以外币计值的金融工具而面临外汇风险的主要货币为加元、欧元、澳元、英镑、瑞士法郎及新西兰元。下表概述了本公司的外汇风险，并考虑了相关外汇远期合约，以千美元表示：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | 计算机辅助设计 | 欧元 | 澳元 | 英镑 | CHF | 其他 | 总计 |
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ |
| | | | | | | |
| 现金及现金等价物和限制性现金 | 3,336 | | 5,828 | | 2,078 | | 1,907 | | 1,456 | | 1,537 | | 16,142 | |
| 贸易和其他应收款 | 3,716 | | 9,004 | | 8,199 | | 1,680 | | 1,074 | | 1,883 | | 25,556 | |
| 应付账款和应计负债 | (10,615) | | (8,948) | | (3,604) | | (1,561) | | (1,294) | | (3,333) | | (29,355) | |
| 其他长期负债 | (231) | | (267) | | (68) | | (119) | | (48) | | (5) | | (738) | |
| 租赁负债 | (11,805) | | (3,258) | | (1,870) | | (4,085) | | (866) | | (211) | | (22,095) | |
| | | | | | | |
| 净财务头寸敞口 | (15,599) | | 2,359 | | 4,735 | | (2,178) | | 322 | | (129) | | (10,490) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022 | 计算机辅助设计 | 欧元 | 澳元 | 英镑 | CHF | 其他 | 总计 |
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ |
| | | | | | | |
| 现金及现金等价物和限制性现金 | 13,885 | | 6,270 | | 2,522 | | 1,338 | | 2,333 | | 4,103 | | 30,451 | |
| 贸易和其他应收款 | 3,454 | | 4,086 | | 2,675 | | 1,472 | | 628 | | 483 | | 12,798 | |
| 应付账款和应计负债 | (18,508) | | (5,755) | | (2,834) | | (1,466) | | (1,366) | | (3,172) | | (33,101) | |
| 其他长期负债 | (287) | | (270) | | (53) | | (142) | | (37) | | — | | (789) | |
| 租赁负债 | (13,400) | | (4,447) | | (477) | | (4,315) | | (259) | | (548) | | (23,446) | |
| | | | | | | |
| 净财务头寸敞口 | (14,856) | | (116) | | 1,833 | | (3,113) | | 1,299 | | 866 | | (14,087) | |
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
下表显示了截至2023年3月31日、2023年3月和2022年3月31日，公司有交易敞口的主要货币的平均汇率立即增加/(减少)1%的税前净亏损。与特定货币贬值1%相关的敏感性将是相同的，也是相反的。这假设每种货币的波动是孤立的。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 计算机辅助设计 | 欧元 | 澳元 | 英镑 | NZD | 其他 |
| $ | $ | $ | $ | $ | $ |
| | | | | | |
| 2023 | (84) | | (58) | | 161 | | 111 | | (152) | | 15 | |
| 2022 | (1,347) | | (1,092) | | (512) | | (383) | | (167) | | (166) | |
外汇远期合约
本公司的政策是透过订立衍生工具，减低其外汇风险。该公司已对部分外汇兑换风险进行了对冲。本公司已签订多份外汇远期合约，期限一般在一年以下。该公司用于现金流对冲的货币对为美元/加元。本公司不会将衍生工具用于投机目的。该公司的对冲计划不会减轻外汇波动对其收入的影响。
现金流对冲
该公司有一个套期保值计划，以减轻外汇波动对未来现金流和收益的影响。根据这一计划，该公司签订了外汇远期合同，并将这些对冲指定为现金流对冲。
外汇合约的名义本金约为#美元。109,200民航处截至2023年3月31日(2022年3月31日-$26,000CAD)。
套期保值准备金
| | | | | | | | |
| 2023 | 2022 |
| $ | $ |
| | |
| 截至3月31日， | 23 | | — | |
| 其后可能重新分类至综合亏损表的公允价值未实现亏损 | (3,386) | | (337) | |
| 亏损重新分类至直接收入成本、一般及行政开支、研发开支以及销售及市场推广开支。 | 3,238 | | 360 | |
| | |
| 截至3月31日， | (125) | | 23 | |
截至二零二三年三月三十一日止财政年度，并无录得对冲无效。
于二零二三年三月三十一日，所有对冲关系均已维持。对冲储备概无结余与不再应用对冲会计处理之对冲关系有关。
利率风险
利率风险为利率变动对盈利及现金流量造成负面影响的风险。公司的某些现金产生利息。本公司的贸易及其他应收款、应付账款及应计负债及租赁负债不计息。我们面对的利率风险与收购融资有关（见附注19).本公司并无承受重大利率风险。
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
股价风险
应计股份薪酬（社会成本）的工资税是本公司在其经营所在的各个国家须缴纳的与股份薪酬相关的工资税。社会成本于各报告期根据输入数据累计，包括但不限于尚未行使的购股权及股份奖励的数目、购股权及股份奖励的归属、行使价及本公司股价。应计费用的变动在收入和营业费用的直接成本中确认。股价上涨将增加社会成本的应计费用，股价下跌将导致社会成本的应计费用减少，而其他因素相同，包括尚未行使的股票期权和股票奖励的数量以及行使价保持不变。根据于2023年3月31日尚未行使的以股份为基础的支付奖励，本公司股价上涨10%对应计社会成本的影响将导致美元的变动，288截至2023年3月31日。
28. 资本风险管理
本公司管理其资本的总体目标在于维持本公司的持续经营能力，向其持份者提供利益，并以与本公司承担的经营风险水平相称的价格出售其服务，为其股东提供足够的投资回报。
因此，本公司根据风险水平厘定所需资本总额。此资本结构会视乎经济环境及相关资产风险之变动而适时调整。
有关本公司经修订的左轮手枪的信息，请参阅附注19。
29. 地理信息
本公司资产的地域划分如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| | | | | | | | | |
| 属性
和
装备 | 使用权资产 | 无形的
资产 | 商誉 | | 属性
和
装备 | 使用权资产 | 无形的
资产 | 商誉 |
| $ | $ | $ | $ | | $ | $ | $ | $ |
| | | | | | | | | |
| 加拿大 | 13,499 | | 8,468 | | 56 | | 1,350,645 | | | 10,356 | | 10,062 | | 990 | | 2,104,368 | |
| 美国 | 974 | | 3,259 | | 237,641 | | — | | | 1,155 | | 6,079 | | 303,393 | | — | |
| 新西兰 | 611 | | 152 | | 58,948 | | — | | | 656 | | 517 | | 75,892 | | — | |
| 德国 | 298 | | 1,109 | | 9,227 | | — | | | 288 | | 1,312 | | 16,594 | | — | |
| 其他 | 4,109 | | 7,985 | | 5,578 | | — | | | 4,001 | | 7,569 | | 12,699 | | — | |
基于客户位置的地理销售详细信息如下：
| | | | | | | | |
| 2023 | 2022 |
| $ | $ |
| | |
| 美国 | 527,350 | | 395,871 | |
| 加拿大 | 47,066 | | 33,423 | |
| 澳大利亚 | 45,321 | | 29,230 | |
| 英国 | 30,237 | | 15,749 | |
| 其他 | 80,532 | | 74,099 | |