奥罗拉大麻公司

简明合并中期财务报表

（未经审计）

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和六个月中

（以加元计）

目录

运营性质（注1）

承付款和意外开支（附注13）

后续事件（注18）

随附的附注是这些简明合并中期财务报表的组成部分。

随附的附注是这些简明合并中期财务报表的组成部分。

(1) 由于业务已终止，比较信息已重新列报（见附注6（b）。

（续）

随附的附注是这些简明合并中期财务报表的组成部分。

(1) 由于业务已终止，比较信息已重新列报（见附注6（b）。

随附的附注是这些简明合并中期财务报表的组成部分。

随附的附注是这些简明合并中期财务报表的组成部分。

补充现金流信息（附注12）

随附的附注是这些简明合并中期财务报表的组成部分。

(1) 由于业务已终止，比较信息已重新列报（见附注6（b）。

附注1 业务性质

Aurora Cannabis Inc.（“公司” 或 “Aurora”）于2006年12月21日根据《商业公司法》（不列颠哥伦比亚省）注册成立，名为Milk Capital Corp.，自2014年10月2日起，公司更名为Aurora Cannabis Inc.。该公司的股票在纳斯达克资本市场（“纳斯达克”）和多伦多证券交易所（“TSX”）上市，交易代码为 “ACB”，并在法兰克福证券交易所（“FX”）上市 SE”），交易代码为 “21P1”。

该公司的总部和主要地址是艾伯塔省埃德蒙顿西南街2207号90B号T6X 1V8。该公司的注册和记录办公地址是加拿大不列颠哥伦比亚省温哥华市伯拉德街666号1700套房，V6C 2X8。

该公司的主要战略业务领域侧重于在加拿大和国际上生产、分销和销售大麻相关产品。Aurora 目前在下列司法管辖区开展以下关键业务活动：

•根据《大麻法》在加拿大生产、分销和销售医用和消费类大麻产品；

•根据《德国药品法》和《德国麻醉药品法》在欧盟（“欧盟”）分销批发医用大麻；以及

•在包括澳大利亚、加勒比海、南美和以色列在内的各个国际市场分销批发医用大麻。

•

该公司持有Bevo Agtech Inc.（“Bevo”）50.1％的控股权，该公司是Bevo Farms Ltd.的唯一母公司，该公司是北美最大的繁殖蔬菜和观赏植物供应商之一。

附注2 重要会计政策和判决

(a) 列报和衡量基础

公司的简明中期合并中期财务报表是根据国际财务报告准则（“IFRS”）、会计准则和国际会计准则（“IFRS”）34、国际会计准则理事会（“IASB”）发布的中期财务报告（“IAS 34”）以及国际财务报告准则解释委员会（“IFRC”）的解释编制的。除非另有说明，否则所有金额均以千加元列报，股票和每股数据除外。

简明的合并中期财务报表以加元列报，除采用新的会计政策（附注2（d））外，均按照公司年度合并财务报表中描述的相同会计政策、关键估计和方法编制。鉴于根据国际会计准则第34号，年度经审计的合并财务报表中包含的某些信息和脚注披露已被简要或排除，因此这些简明合并中期财务报表应与截至2023年3月31日止年度的年度经审计的合并财务报表，包括随附的附注一起阅读。

(b) 合并的基础

简明的合并中期财务报表包括公司及其子公司的财务业绩。子公司包括全资拥有的实体以及Aurora有权或有能力对被投资者的财务和/或运营决策（即控制权）行使权力的实体，这反过来又可能影响公司对被投资方可变回报的风险敞口或权利。合并的中期财务报表分别包括被收购或处置实体自获得控制权或失去控制权之日起的经营业绩。合并后，所有公司间余额和交易都将被清除。

在截至2023年9月30日的三个月和六个月中，公司的主要子公司如下：

所有持股均为普通股或其他股权。其他子公司虽然包含在合并财务报表中，但并不重要，没有反映在上表中。

(c) 已停止的业务

公司将已终止业务的财务业绩与持续业务分开报告，以区分出售交易的财务影响和正在进行的业务。当出售公司的一个或一组组成部分代表着战略转变，这将对公司的运营和财务业绩产生影响，并且可以在运营和财务报告方面明确区分运营和现金流与公司其他部门时，即已终止经营报告。

除非另有说明，否则已终止业务的业绩不包括在简明的合并中期财务报表和合并财务报表附注中的持续经营业务和业务板块信息中，并在本期和比较期的简明合并中期亏损和综合亏损报表中扣除税款。请参阅附注 6 (b) 已终止的业务。

(d) 采用新的会计公告

《国际财务报告准则第17号》——保险合同

《国际财务报告准则第17号》规定了在该准则范围内承认、衡量、列报和披露保险合同的原则。《国际财务报告准则第17号》的目标是确保实体提供忠实代表这些合同的相关信息。该标准适用于 2023 年 1 月 1 日或之后开始的年度期间。根据该标准，公司目前没有任何合同需要考虑。但是，该公司拥有一家全资专属自保实体，在独立报告时必须采用该标准。这家专属保险公司采用国际财务报告准则第17号的影响对公司的简明合并中期财务报表无关紧要。

(e) 尚未通过的新会计公告

国际会计准则理事会最近发布了以下《国际财务报告准则》准则。无关紧要或预计不会产生重大影响的声明已被排除在外。

对国际会计准则1的修正：负债分类为流动或非流动

该修正案澄清了与确定在财务状况表中应将负债列为当期还是非流动负债有关的要求。根据新的要求，对负债列报为当期还是非流动负债的评估以截至报告日的合同安排为基础，不影响确认的金额或时间。该修正案追溯适用于 2023 年 1 月 1 日或之后开始的年度报告期。公司将在每个报告日结束时按要求进行评估。

对《国际会计准则第1号：契约》的修订

该修正案阐明了实体在特定情况下如何将债务和其他金融负债归类为流动或非流动负债。修正案追溯适用于 2024 年 1 月 1 日或之后开始的年度期间。管理层将在每个报告期内按要求进行评估，并评估该准则对公司合并财务报表的潜在影响。

附注3 生物资产

以下是生物资产的细目：

在此期间，生物资产账面价值的变化如下：

a) 室内大麻生产设施

下表突出显示了对室内大麻生产设施种植的生物资产公允价值的重大假设变化的敏感性和影响：

重要的投入和假设			输入范围						灵敏度			对公允价值的影响
			9月30日 2023			2023年3月31日						9月30日 2023			2023年3月31日
每克的平均销售价格			$4.56			$4.42			每克增加或减少 1.00 美元			$4,432			$3,360
加权平均产量（每株植物克数）			63.79			38.80			每株植物增加或减少 5 克			$1,213			$1,438
加权平均有效收益率			97		%	91		%	增加或减少 5%			$797			$395
完成生产的每克成本			$1.02			$1.65			每克增加或减少 1.00 美元			$4,537			$3,427

截至2023年9月30日，公司室内大麻种植设施生产的一克干大麻的加权平均公允价值减去完工成本和销售成本为每克3.33美元（2023年3月31日-每克2.43美元）。

在截至2023年9月30日的三个月和六个月中，该公司的室内大麻生物资产分别生产了12,692和22,277千克干大麻（截至2022年9月30日的三个月和六个月分别为16,873和32,983千克）。截至2023年9月30日，预计该公司的室内大麻生物资产在收获时将产生约9,934千克（2023年3月31日为7,667千克）的干大麻，室内生物资产的加权平均增长阶段为47％（2023年3月31日为44％）。

b) 植物繁殖生产设施

下表突出显示了对植物繁殖生产设施种植的生物资产公允价值的重大假设变化的敏感性和影响：

重要的投入和假设			输入范围						灵敏度			对公允价值的影响
			9月30日 2023			2023年3月31日						9月30日 2023			2023年3月31日
每株花卉/床上用品植物的平均销售价格			$4.02			$7.58			增加或减少 10%			$364			$1,682
生产过程中的平均完成阶段			53		%	56		%	增加或减少 10%			$639			$2,295

截至2023年9月30日，每株繁殖厂减去完工成本和销售成本的加权平均公允价值为每株植物2.39美元（2023年3月31日-2.35美元）。

在截至2023年9月30日的三个月和六个月中，与植物繁殖板块相关的生物资产支出分别为600万美元和2,050万美元（截至2022年9月30日的三个月和六个月分别为320万美元和320万美元，分别包括270万美元和430万美元（截至2022年9月30日的三个月和六个月——分别为100万美元和100万美元）的非现金与出售的生物资产公允价值变动相关的费用。

附注4 库存

以下是库存明细：

在截至2023年9月30日的三个月和六个月中，库存支出占销售成本的比例分别为5,750万美元和1.208亿美元（截至2022年9月30日的三个月，分别为6,830万美元和1.356亿美元），其中包括与所售库存公允价值变动相关的1,610万美元和3,190万美元（截至2022年9月30日的三个月，分别为2330万美元和4,570万美元）。

在截至2023年9月30日的三个月和六个月中，公司分别确认了2,000万美元和3,840万美元的减值亏损（截至2022年9月30日的三个月和六个月分别为4,750万美元和7,410万美元），包括1,110万美元和1,910万美元的销售成本（截至2022年9月30日的三个月和六个月分别为2510万美元和3,640万美元），包括公允价值变动售出的库存分别为890万美元和1,930万美元（截至2022年9月30日的三个和六个月）-分别为2,240万美元和3,770万美元）。

附注5 财产、厂房和设备

以下汇总了所反映期间不动产、厂房和设备的账面价值：

下文概述了本报告所述期间不动产、厂房和设备账面净值的变化：

(1) 包括相关项目完成后对在建工程成本的重新分类。包括将830万美元的土地和设备转让给截至2023年9月30日持有的待售资产（注释6）。

与自有资产和使用权租赁资产的制造设备和生产设施相关的折旧计为存货资本，在销售商品时计为销售成本。在截至2023年9月30日的三个月和六个月中，公司分别确认了890万美元和1,860万美元（截至2022年9月30日的三个月和六个月分别为970万美元和2390万美元），其中510万美元和1,060万美元（截至2022年9月30日的三个月和六个月分别为470万美元和1150万美元）反映在销售成本中。

该公司签订了一项协议，通过出售该公司的一家全资子公司（“Aurora Sun交易”），将其位于艾伯塔省梅迪辛哈特的Aurora Sun设施及相关资产和负债出售给Bevo。基于Bevo在Aurora Sun设施成功实现某些财务里程碑，Bevo可以随着时间的推移向该公司支付与Aurora Sun交易相关的高达1,500万美元。如果实现某些其他运营和财务里程碑，Bevo最多可以向Aurora额外支付100万美元。Aurora Sun 的交易于 2023 年 7 月 21 日结束。公司确认了按成本向Bevo转移的净资产，并记录了非控股权益的增加，相当于非控股权益在转移净资产账面价值中的比例份额，为1,470万美元，合并财务状况表中的赤字相应减少。

附注6 持有待售资产和已终止业务

(a) 持有待售资产

持有待售资产包括以下内容：

惠斯勒阿尔法湖

在截至2022年6月30日的年度中宣布的重组中，该公司将其惠斯勒阿尔法湖设施挂牌出售。结果，该公司将60万美元的不动产、厂房和设备重新归类为待售资产。在截至2023年9月30日的六个月中，该设施被出售，净收益为230万美元。该公司确认了160万美元的处置收益，该收益已计入简明合并中期财务报表中亏损和综合亏损的其他收益（亏损）（附注11）。

欧洲研发设施和土地

在截至2023年9月30日的六个月中，该公司决定出售欧洲研发设施，并退出与Growery B.V.（“Growery”）合作伙伴的协议，Growery B.V.（“Growery”）是有权参与荷兰仍在进行中的受控大麻供应链实验的许可证持有人之一。结果，该公司将价值890万美元的相关不动产、厂房和设备重新归类为待售资产。2023年11月3日，该公司出售了其在Aurora Netherland B.V. 的权益，该公司拥有Growery的研发设施和相关资产，总收益约为830万美元（合580万欧元）。请参阅注释 18 后续事件。因此，在截至2023年9月30日的六个月中，公司确认了60万美元（合40万欧元）的减值亏损。

b) 已终止的业务

在截至2023年9月30日的三个月中，根据美国食品药品监督管理局（“FDA”）最近关于潜在CBD监管途径和时间表的声明，该公司正式做出了结束其Reliva业务的决定。公司预计不会因清盘而产生任何额外费用。

在截至2023年6月30日的三个月中，由于面临许多运营和监管挑战，该公司正式决定关闭位于丹麦的Aurora Nordic工厂（“Nordic”）。

关于Nordic、Growery和Reliva的关闭，该公司已将这些业务报告为已终止的业务，因为在运营和财务报告方面，可以清楚地将业务和现金流与公司其他部门区分开来。

下表汇总了公司在相应时期的合并已终止业务：

附注7 可转换债券

在截至2023年9月30日的三个月和六个月中，公司分别回购了总额为4,120万美元和1.18亿美元（3,050万美元和8,750万美元）（截至2022年9月30日的三个月和六个月——零和1.553亿美元（零和1.20亿美元））的优先票据本金，总成本（包括应计利息）为4,130万美元和1.17亿美元分别为百万美元（3,060万美元和8,680万美元）（截至2022年9月30日的三个月和六个月——零和1.492亿美元（零和1.153亿美元）），并确认了简明合并中期亏损和综合亏损财务报表中其他收益（亏损）中亏损200万美元和790万美元（截至2022年9月30日的三个月和六个月——零和1,830万美元）。请参阅注释 18 后续事件。

在截至2023年9月30日的三个月中，可转换优先票据以面值平均折扣0.61％的价格回购，总对价为53,901,522股普通股（2022年9月30日为零）。

在截至2023年9月30日的六个月中，以2.3％（2022年9月30日-5.2％）的平均面值折扣回购了可转换优先票据，总现金对价约为6190万美元（合4,600万美元），发行了72,593,292股普通股（2022年9月30日，现金对价 1.457亿美元）。

附注8 贷款和借款

当期和非本期定期贷款信贷额度的账面价值变化如下：

2023年4月11日，修订了信贷协议，将可从定期贷款中提取的金额减少了970万澳元至3,810万美元，并将从左轮手枪中提取的可用金额增加了400万澳元至1,200万美元。修正案产生了名义成本，在简明的合并中期亏损和综合亏损报表中，这些费用立即被确认为融资和其他费用。

根据经修订的信贷协议的条款，公司受某些惯例财务和非财务契约和限制的约束。此外，信贷协议由Bevo Farms Ltd.及其子公司几乎所有财产的第一级担保权益作为担保。截至2023年9月30日，公司遵守了与信贷协议有关的所有契约。

定期贷款

在截至2023年9月30日的三个月和六个月中，总利息支出分别为80万美元和160万美元（截至2022年9月30日的三个月和六个月——80万美元和130万美元）在简明合并中期亏损和综合亏损报表中被确认为财务和其他成本。截至2023年9月30日，应付定期贷款总额为3,660万美元。请参阅注释 18-后续事件。

左轮手枪

Revolver提供的可用借款总额高达1,200万美元。截至2023年9月30日，从循环贷款中提取了1,130万美元（2023年3月31日——750万美元）。

附注9 股本

(a) 已授权

公司的法定股本由以下内容组成：

i. 无限数量的无面值普通有表决权的股份。

二、无限数量的 “A” 类股票，每股面值为1.00美元。截至2023年9月30日，没有 “A” 类股票的发行和流通。

III. 无限数量的 “B” 类股票，每股面值为5.00美元。截至2023年9月30日，没有 “B” 类股票的发行和流通。

(b) 已发行和流通的股份

截至2023年9月30日，已发行420,609,141股普通股（2023年3月31日——345,269,310股）并已全额支付。有关后续事件，请参阅注释 18。

(c) 股票购买权证

未兑现的认股权证摘要如下：

以下概述了权证衍生负债：

下表汇总了截至2023年9月30日仍未偿还的认股权证：

(1) 包括2020年11月和2021年1月分别以9.00美元和12.60美元行使的认股权证。

(2) 包括2022年6月可行使的3.20美元认股权证。

附注每股亏损10％

以下是每股基本亏损和摊薄亏损的对账情况：

每股基本亏损和摊薄后亏损

摊薄后的每股亏损与每股基本亏损相同，因为行使可转换债券、RSU、DSU、PSU、认股权证和股票期权的发行具有反稀释性。

附注11 其他收益（亏损）

(1) 在截至2023年9月30日的三个月中，由于加拿大税务局对CEWS付款进行了审计，没有拟议的审计调整，其他流动负债中记录的1,240万美元准备金被撤销。该条款的制定是为了解决为应对Covid-19疫情而迅速推出的政府补助金资格方面的不确定性。

附注12 补充现金流量信息

非现金营运资金的变化如下：

其他补充现金流信息如下：

截至2023年9月30日，限制性现金中包括归属于信用证和公司信用卡抵押品的340万美元（2023年3月31日——340万美元），与收购Bevo相关的300万美元（2023年3月31日——600万美元），2,040万美元（2023年3月31日——2,070万美元）用于自保，10万美元（2023年3月31日——10万美元）归属于国际子公司，以及为隔离小组计划预留的3,700万美元（2023年3月31日为3570万美元）的保险保险资金。

附注13 承付款和意外开支

(a) 索赔和诉讼

公司和/或其子公司可能会不时成为法律诉讼的被告，公司打算对任何此类法律诉讼采取适当行动，包括在必要时为自己辩护，以免受此类法律索赔。除了下述索赔外，截至本报告发布之日，Aurora不知道还有其他针对本公司的重大或重大索赔。

2019年11月21日，美国新泽西州地方法院代表在2018年10月23日至2020年2月6日期间购买或以其他方式收购公开交易的Aurora证券的个人或实体对公司及其某些现任和前任董事和高级管理人员启动了所谓的集体诉讼。法官于2023年8月24日对奥罗拉的解雇动议作出裁决。2023年9月8日，原告就Aurora公布2019年9月财务报告后发生的股票下跌提出复议动议。双方已同意进行可能的调解，并将交换调解员的姓名，以便迅速安排调解。在此事进行期间，公司对指控提出异议，并打算继续对索赔进行有力辩护。估计诉讼程序可能造成的损失的金额或范围本质上是困难的，特别是在有关事项涉及不确定的金钱损失索赔且处于关键事实和法律问题尚未解决的诉讼阶段的情况下。出于这些原因，公司目前无法预测上述事项的最终时间或结果，也无法合理估计可能造成的损失或一系列可能的损失。

该公司及其子公司ACE在一项据称于2020年6月16日在艾伯塔省启动的集体诉讼中被点名，该诉讼涉及涉嫌错误贴上四氢大麻酚/CBD含量不准确的大麻产品标签。在此事进行期间，公司对指控提出异议，并打算对索赔进行有力辩护。估计诉讼程序可能造成的损失的金额或范围本质上是困难的，特别是在有关事项涉及不确定的金钱损失索赔且处于关键事实和法律问题尚未解决的诉讼阶段的情况下。出于这些原因，公司目前无法预测上述事项的最终时间或结果，也无法合理估计可能造成的损失或一系列可能的损失。

前条款表的一方于2020年6月15日提起诉讼，艾伯塔省国王法庭对奥罗拉提起诉讼，一名前官员指控其违反了该条款表规定的义务，原告要求赔偿1,800万美元。尽管此事仍在进行中，该公司认为该诉讼没有法律依据，并打算为索赔进行辩护。

2020年8月10日，代表购买或以其他方式收购了公开交易的Aurora证券并因Aurora在2019年9月11日和2019年12月21日期间发表包含虚假陈述的声明而遭受损失的个人或实体，向艾伯塔省国王法院提起了所谓的集体诉讼，对奥罗拉和艾伯塔省的某些执行官提起了集体诉讼。该公司对这些指控提出异议，并打算对这些指控进行有力辩护。估计诉讼程序可能造成的损失的金额或范围本质上是困难的，特别是在有关事项涉及不确定的金钱损失索赔且处于关键事实和法律问题尚未解决的诉讼阶段的情况下。出于这些原因，公司目前无法预测上述事项的最终时间或结果，也无法合理估计可能造成的损失或一系列可能的损失。

2021年1月4日，一位前房东向艾伯塔省国王法庭对Aurora和Hempco提起民事诉讼，涉及金额为890万加元的未付租金，相当于约40万澳元的拖欠租金和费用，外加850万加元的租金损失和剩余租期。在此事进行期间，公司打算继续对索赔进行辩护。

该公司及其子公司ACE和MedreLeaf Corp.（于2020年7月与ACE合并）在据称于2022年11月15日在安大略省高等法院启动的集体诉讼中被点名。所谓的集体诉讼称，该公司未能警告据称与消费大麻有关的某些风险。该公司对这些指控提出异议，并打算对索赔进行辩护。

2022年5月5日，Aurora Cannabis Inc.收购了Terrafarma Inc.的所有已发行和流通股份。Terrafarma Inc.现在是Aurora Cannabis Inc.的全资子公司。在Aurora收购Terrafarma的一名前雇员提起了不当解雇索赔，要求赔偿金额为100万美元，外加与某些期权和未付奖金有关的额外赔偿。该公司对这些指控提出异议，并打算对索赔进行辩护。

Aurora的一名前雇员对Aurora Cannabis Enterprises Inc.和Aurora的另一名前雇员（“被告员工”）提起诉讼。原告声称，被告雇员于2017年1月租赁了原告拥有的一处房产，并表示Aurora是被告雇员的担保人。索赔指出，被告雇员离开了财产并造成了损失。原告还要求支付未付的租金和律师费。该公司对这些指控提出异议，并打算对索赔进行辩护。

公司在正常业务过程中面临诉讼和类似索赔，包括与就业、人力资源、产品责任和商业纠纷相关的索赔。公司已收到通知或知道可能针对我们的某些索赔，这些索赔的规模可以忽略不计，或者我们目前无法预测此类索赔的结果，由于各种因素可能导致的索赔或诉讼，包括：某些索赔的初步性质；不完整的事实记录；以及对方及其要求的不可预测性。管理层认为，根据法律评估和目前获得的信息，除上述索赔外，任何索赔都不太可能对合并财务报表产生重大影响，除非通过保险或其他途径作出规定，否则任何索赔都不太可能对合并财务报表产生重大影响。

关于上述索赔，截至2023年9月30日，公司已确认简明合并财务状况表中的准备金总额为100万美元（2023年3月31日至100万美元），以及简明合并中期财务状况表中应付账款和应计负债为零（2023年3月31日至100万美元）的应计结算应计款项。

(b) 承诺

该公司有与各种办公空间、生产设备、车辆、设施和仓库相关的各种租赁承诺，到2033年6月到期。公司有某些带有可选续订条款的租约，公司可以选择行使这些租约。

除了附注17（b）中披露的租赁负债承诺以及附注8中披露的贷款和借款还款外，该公司还有220万美元的未来资本承诺和购买承诺付款，将在未来12个月内到期。

附注14 收入

随着时间的推移，公司通过商品和服务的转让以及在某个时间点从以下收入来源中获得收入。商品销售净收入扣除截至2023年9月30日的三个月和六个月（截至2022年9月30日的三个月和六个月，分别为70万美元和20万美元）的实际回报率以及未来回报和价格调整的估计可变对价，即70万美元和70万美元。估计的可变对价基于历史经验和管理层对未来回报和价格调整的预期。截至2023年9月30日，估计可变收入对价的净回报负债为120万美元（2023年3月31日为160万美元），包含在简明合并中期财务状况报表的递延收入中。

附注15 分段信息

(1) 公司配置下的净收益（亏损）包括有价证券、衍生品和联营公司投资的公允价值收益和亏损。公司和管理支出，例如监管费、股份薪酬和与债务发行相关的融资支出，也包括在公司项下。