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附属机构身份会员US-GAAP：循环信贷机制成员2023-05-310001705843CBUS：proctorGamble 会员2023-01-012023-09-300001705843US-GAAP：关联党成员cbus: LeaseGurante会员cbus: cellectisMember2023-09-300001705843US-GAAP：关联党成员cbus: LeaseGurante会员cbus: cellectisMember2022-10-012022-10-310001705843US-GAAP：后续活动成员US-GAAP：员工离职会员2023-10-170001705843US-GAAP：后续活动成员US-GAAP：员工离职会员2023-10-180001705843US-GAAP：后续活动成员CBUS: 绑定条款表成员美国公认会计准则：信用额度成员2023-10-200001705843SRT: 场景预测成员CBUS: 绑定条款表成员美国公认会计准则：信用额度成员2024-01-012024-03-010001705843SRT: 场景预测成员CBUS: 绑定条款表成员美国公认会计准则：信用额度成员2023-10-212023-12-31 美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
_____________________
表单 10-Q
_____________________
（Mark One）
| | | | | |
| x | 根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的季度报告 |
在截至的季度期间 2023年9月30日;
要么
| | | | | |
| o | 根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的过渡报告 |
对于从 _________ 到 _________ 的过渡期
委员会档案编号 001-38161
_____________________
Cibus, Inc.
（注册人的确切姓名如其章程所示）
_____________________
| | | | | | | | |
| 特拉华 | | 27-1967997 |
（州或其他司法管辖区
公司或组织） | | （美国国税局雇主
证件号） |
| | | |
6455 南希里奇大道 圣地亚哥, 加州 | | 92121 |
| （主要行政办公室地址） | | （邮政编码） |
(858)450-0008
（注册人的电话号码，包括区号）
不适用
（如果自上次报告以来发生了变化，则以前的姓名、以前的地址和以前的财政年度）
_____________________
根据该法第12 (b) 条注册的证券。
| | | | | | | | | | | | | | |
| 每个班级的标题 | | 交易 符号 | | 每个交易所的名称 在哪个注册了 |
| A类普通股，每股面值0.0001美元 | | CBUS | | 纳斯达克股票市场有限责任公司 |
用勾号指明注册人 (1) 是否在过去 12 个月内（或在要求注册人提交此类报告的较短时间内）提交了 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告，以及 (2) 在过去的 90 天内是否受到此类申报要求的约束。 是的x没有 o
用复选标记表明注册人是否在过去 12 个月内（或者在要求注册人提交此类文件的较短时间内）以电子方式提交了根据第 S-T 法规（本章第 232.405 节）第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。 是的x没有 o
用复选标记表明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。请参阅《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报人”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 大型加速过滤器 | o | | 加速过滤器 | o |
| | | | | |
| 非加速过滤器 | x | | 规模较小的申报公司 | x |
| | | | | |
| | | | 新兴成长型公司 | o |
如果是新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。 o
用复选标记表明注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第12b-2条）。 o是的 x没有
截至2023年11月8日，有 16,699,948注册人的A类普通股，每股面值0.0001美元（A类普通股）（不包括901,044股A类普通股，仍有待归属），以及 4,642,636注册人的B类普通股，每股面值0.0001美元，已发行。
| | | | | |
第一部分财务信息 | 3 |
第 1 项。简明合并财务报表 | 3 |
第 2 项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析 | 33 |
第 4 项。控制和程序 | 44 |
第二部分。其他信息 | 45 |
第 1 项。法律诉讼 | 45 |
第 1A 项。风险因素 | 45 |
第 2 项股权证券的未注册销售、所得款项的使用和发行人购买股权证券 | 45 |
第 5 项。其他信息 | 45 |
第 6 项。展品 | 46 |
签名 | 47 |
条款
在本报告中使用 “Cibus”、“公司” 或 “其” 等术语时，除非上下文另有要求，否则这些术语用于指合并交易（定义见下文 “解释性说明” 标题）之前的Cibus, Inc.（前身为Calyxt, Inc.）及其合并子公司（i）不包括Cibus Global, LLC及其合并子公司，包括合并交易完成时及之后的Cibus Global, LLC及其合并子公司。当使用 “Legacy Calyxt” 一词时，它仅用于指合并交易之前的Calyxt, Inc.。当使用 “Cibus Global” 一词时，它被用来指合并交易完成之前和之后的Cibus Global, LLC。当使用 “Cellectis” 一词时，它被用来指合并交易完成之前公司的最大股东Cellectis S.A.（société anonyme）。
当使用 “A类普通股” 一词时，除非上下文另有要求，否则在合并交易之前，它被用来指的是 Legacy Calyxt 的普通股，面值每股 0.0001 美元（传统普通股），合并交易后 A类普通股，每股面值0.0001美元（A类普通股）。 合并交易前不久存在和流通的每股传统普通股仍作为A类普通股流通，未经任何转换或交换。
公司拥有或有权使用其在业务运营中使用的商标、服务标志和商品名称。它拥有或有权使用的一些更重要的商标和名称可能出现在这份10-Q表季度报告中，包括：“Cibus®,” “RTDS®，” “快速特征开发系统TM，” “NucelisTM，” “特质机器TM”、“PlantSpring” 和 “BioFactory”。该报告还可能包含属于其他公司的其他商品名称、商标和服务标志。公司无意使用或展示其他各方的商标、商品名称或服务标志来暗示，此类使用或展示不应被解释为暗示与这些其他各方的关系、认可或赞助。
解释性说明
完成合并交易
2023年5月31日，公司完成了截至2023年1月13日的协议和合并计划所设想的业务合并交易，该协议和计划经截至2023年4月14日的第一修正案（经修订的合并协议及其设想的交易，合并交易）由Legacy Calyxt; Calypso Merger Sublance, LLC，特拉华州有限责任公司、Legacy Calyxt 的全资子公司 yxt；Cibus Global；以及参与其中的某些封锁实体。除其他外，作为合并交易的一部分，对公司修订和重述的公司注册证书进行了进一步修订和重述（修订后的公司注册证书）。公司的组织结构为 “Up-C”，公司唯一的物质资产包括Cibus Global的会员单位。 修订后的公司注册证书指定了公司普通股的两类：（i）A类普通股，面值为每股0.0001美元（A类普通股），其股票具有完全表决权和经济权利；（ii）B类普通股，面值为每股0.0001美元（B类普通股），其股票有全部表决权，但没有经济权利。
本10-Q表季度报告中显示的财务信息 截至 2023 年 9 月 30 日的九个月相当于 Cibus 的四个月， 包括 Cibus Global，而且只有五个月的 Legacy Calyxt 结果，但提供形式数字的情况除外。合并交易完成之前的所有财务信息仅为Legacy Calyxt的财务信息。
反向股票分割
在合并交易之前，Legacy Calyxt对Legacy Calyxt进行了传统普通股一比十的反向股票拆分（首次反向股票拆分），该拆分于2023年4月24日生效。从2023年4月25日开盘交易开始，首次反向股票拆分就反映在纳斯达克资本市场上。
就在合并交易之前，公司对传统普通股进行了五比一的反向股票拆分（第二次反向股票分割，以及第一次反向股票分割，反向股票拆分），该拆分于2023年5月31日生效。从2023年6月1日A类普通股开盘交易开始，第二次反向股票拆分就反映在纳斯达克资本市场上。
没有发行与反向股票拆分相关的部分股票，而是将小数股四舍五入到最接近的整数股数。 由于股票反向拆分，公司Legacy普通股和优先股的面值和授权股份没有进行调整。
根据修订后的公司注册证书，合并交易完成后，公司有权发行3.1亿股股票，包括 (i) 3亿股普通股，面值每股0.0001美元，分为 (A) 2.1亿股A类普通股和 (B) 90,000,000股B类普通股和 (ii) 1,000,000股优先股，面值0.0001美元每股。除非另有说明，否则本10-Q表季度报告中的所有股票和每股金额均已在所有期间进行了追溯调整，以使反向股票拆分生效。
关于前瞻性陈述的警示说明
这份10-Q表季度报告包含联邦证券法所指的 “前瞻性陈述”，包括经修订的1933年《证券法》（《证券法》）第27A条和根据该法颁布的规章制度，以及经修订的1934年《证券交易法》（《交易法》）第21E条以及根据该法颁布的规章制度。公司还可能在向美国证券交易委员会（SEC）提交的其他报告、向股东交付的材料和新闻稿中发表前瞻性陈述。此外，公司的代表可能会不时发表口头前瞻性陈述。
该公司根据1995年《美国私人证券诉讼改革法》的安全港条款发表了这些前瞻性陈述。尽管该公司认为前瞻性陈述中反映的预期是合理的，但它无法保证未来的业绩、活动水平、业绩或成就。在某些情况下，您可以通过诸如 “预期”、“相信”、“继续”、“估计”、“期望”、“打算”、“可能”、“可能”、“计划”、“预测”、“项目”、“应该”、“目标”、“将” 或这些术语的否定词和其他类似术语来识别这些陈述。本报告中的前瞻性陈述包括有关实现合并交易预期收益的陈述；合并后公司的整合；公司未来的财务业绩，包括其流动性和资本资源、现金流及其持续经营能力；公司平台开发和作物平台特征发展的进展、时机和进展；与特征开发和其他运营活动相关的数据呈现的预期时机；时限用于转移客户精英种质中的特征；种子公司客户将具有公司特征的种质商业化的时限；农民在商业化后采用具有公司特征的种质的时机和程度；公司生产力特征提供有竞争力的产量提高的能力；大规模应对气候变化的基因编辑能力；与基因编辑相关的监管制定的时机和性质；公司植物性状的市场机会，包括可寻址英亩的数量和公司预计将获得的特许费；以及公司建立和维持大量客户合作的能力。这些和其他前瞻性陈述是基于公司当前预期、目标和意图并以当前假设为前提的对未来事件和趋势的预测和预测。由于多种因素，公司的实际业绩、活动水平、业绩或成就可能与前瞻性陈述所表达、暗示或预期的结果存在重大差异，包括但不限于：与可能无法实现合并交易的某些预期收益相关的风险；合并交易的完成对公司业务关系、经营业绩和总体业务的影响；与合并交易相关的任何诉讼的结果；变更在预期或现有的竞争中；公司知识产权保护面临的挑战以及与捍卫知识产权相关的意外成本；公司平台或特征产品开发工作所需的时间和资源增加或意想不到的增加；公司在开发活动中对第三方的依赖；与公司有效许可其生产力特征和可持续原料产品的能力相关的挑战；农民不认识其价值的风险含有公司特征的种质或农民和加工商无法有效处理含有公司特征的农作物的种质；公司大规模经济高效地生产高质量植物和种子方面出现的挑战；公司需要额外的短期资金来为其活动提供资金，以及在以可接受的条件获得额外资本方面面临的挑战；公司依赖Cibus Global的分配来纳税和支付公司和管理费用; 监管不利于或给基因编辑过程或产品带来重大负担的事态发展；公司取得商业成功的能力；农业部门面临的大宗商品价格和其他市场风险；可能使我们的技术过时的技术发展；裁员和其他成本削减措施的影响，其中可能包括运营和战略挑战；宏观经济和市场条件的变化，包括通货膨胀、供应链限制和利率上升；资本失调市场和获得流动性方面的挑战以及此类流动性挑战对公司执行业务计划能力的影响；以及公司于2023年6月1日向美国证券交易委员会提交的8-K表最新报告作为附录99.3提交的 “Cibus, Inc. 的风险因素” 中讨论的其他重要因素，该报告标题为 “第8.01项——其他事件——补充风险因素”，标题为 “第8.01项——其他事件——补充风险因素” 于 2023 年 10 月 18 日提交，以及公司后续报告中指出的任何其他 “风险因素”向美国证券交易委员会提交的10-Q和8-K表格，应将其视为第2项 “管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析” 不可分割的一部分。
公司在本10-Q表季度报告中发表的任何前瞻性陈述均仅基于当前可用的信息，仅代表截至本报告发布之日。除非证券和其他适用法律另有要求，否则如果情况发生变化，公司不承担任何义务公开提供对任何前瞻性陈述的修订或更新，无论是由于新信息、未来发展还是其他原因。
市场数据
除非另有说明，否则本10-Q表季度报告中包含的有关公司行业及其运营市场的信息均基于来自包括独立行业出版物在内的各种来源的信息。在提供这些信息时，公司还根据此类数据和其他类似来源，以及其对产品潜在市场的了解和迄今为止在潜在市场方面的经验做出了假设。由于各种因素，公司运营的行业面临高度的不确定性和风险，包括公司于2023年6月1日向美国证券交易委员会提交的8-K表最新报告中标题为 “Cibus, Inc.的风险因素” 的章节中以附录99.3的形式提交，该报告标题为 “第8.01项——其他事件——补充风险因素” 的公司当前报告中，标题为 “第8.01项——其他事件——补充风险因素” 的部分于 2023 年 10 月 18 日提交，随后向美国证券交易委员会提交了 10-Q 和 8-K 表格的其他报告。这些因素和其他因素可能导致结果与独立各方和公司的估计结果存在重大差异。
网站披露
公司使用其网站（www.cibus.com）、公司Twitter账户（@CibusGlobal）和公司LinkedIn账户（https://www.linkedin.com/company/cibus-global）作为发布公司信息（包括新闻稿、分析师演讲和补充财务信息）的常规渠道，以此作为披露重要非公开信息和履行FD法规规定的披露义务的手段。因此，除了关注新闻稿、向美国证券交易委员会提交的文件以及公开电话会议和网络广播外，投资者还应监控其网站及其公司Twitter和LinkedIn账户。
此外，公司还在其网站上提供公告通知。投资者和其他人可以通过注册电子邮件提醒，接收公司网站上发布的新新闻稿的通知。
公司网站、新闻稿、公开电话会议和网络广播或社交媒体上提供的任何信息均未纳入本10-Q表季度报告或向美国证券交易委员会提交的任何其他报告或文件中，或被视为其的一部分，对其网站或其公司Twitter和LinkedIn账户的任何引用均仅是非活跃的文字参考。
第一部分财务信息
第 1 项。简明合并财务报表
CIBUS, INC.
简明的合并资产负债表
（未经审计，以千计，面值和股票金额除外）
| | | | | | | | | | | |
| | 9月30日
2023 | | 十二月三十一日
2022 |
| 资产 | | | |
| 流动资产： | | | |
| 现金和现金等价物 | $ | 31,883 | | | $ | 3,427 | |
| 限制性现金 | — | | | 99 | |
| 应收账款 | 560 | | | — | |
| 预付费用和其他流动资产 | 2,029 | | | 606 | |
| 流动资产总额 | 34,472 | | | 4,132 | |
| 不动产、厂房和设备，净额 | 17,197 | | | 4,516 | |
| 经营租赁使用权资产 | 22,935 | | | 13,615 | |
| 无形资产，净额 | 134,921 | | | 158 | |
| 善意 | 585,266 | | | — | |
| 其他非流动资产 | 1,444 | | | — | |
| 总资产 | $ | 796,235 | | | $ | 22,421 | |
| 负债、可赎回的非控股权益和股东权益 | | | |
| 流动负债： | | | |
| 应付账款 | $ | 6,281 | | | $ | 340 | |
| 应计费用 | 5,092 | | | 173 | |
| 应计补偿 | 3,704 | | | 107 | |
| 应付关联方款项 | — | | | 175 | |
| 递延收入 | 1,637 | | | 107 | |
| 应付票据的当前部分 | 1,165 | | | — | |
| 融资租赁债务的本期部分 | 235 | | | 97 | |
| 经营租赁债务的当前部分 | 5,436 | | | 367 | |
| A 类普通股认股权证 | 1,512 | | | 291 | |
| 其他流动负债 | 17 | | | 5 | |
| 流动负债总额 | 25,079 | | | 1,662 | |
| 应付票据，扣除流动部分 | 629 | | | — | |
| 融资租赁债务，扣除流动部分 | 102 | | | — | |
| 经营租赁债务，减去流动部分 | 18,844 | | | 13,447 | |
| 特许权使用费责任——关联方 | 157,113 | | | — | |
| 其他非流动负债 | 1,974 | | | 79 | |
| 负债总额 | 203,741 | | | 15,188 | |
| 承付款和意外开支（见附注10） | | | |
| 可赎回的非控制性权益 | 129,104 | | | — | |
| 股东权益： | | | |
A 类普通股，$0.0001面值； 210,000,000授权股份； 17,656,831已发行的股票和 16,659,996截至2023年9月30日的已发行股份，以及 275,000,000授权股份； 978,915已发行的股票和 976,908截至2022年12月31日的已发行股份 | 8 | | | 5 | |
B 类普通股，$0.0001面值； 90,000,000授权股份； 4,642,636截至2023年9月30日已发行和流通的股份，以及 不授权股份； 不截至2022年12月31日已发行和流通的股票 | — | | | — | |
| 额外的实收资本 | 727,821 | | | 220,422 | |
按成本计算的国库A类普通股； 32,660截至2023年9月30日的股票，以及 2,007截至2022年12月31日的股票 | (1,785) | | | (1,043) | |
| 累计赤字 | (262,664) | | | (212,151) | |
| 累计其他综合收益 | 10 | | | — | |
| 股东权益总额 | 463,390 | | | 7,233 | |
| 负债总额、可赎回的非控制性权益和股东权益 | $ | 796,235 | | | $ | 22,421 | |
见这些简明合并财务报表的附注。
CIBUS, INC.
简明合并运营报表
（未经审计，以千计，股票和每股金额除外）
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 收入： | | | | | | | |
| 收入 | $ | 475 | | | $ | 42 | | | $ | 714 | | | $ | 115 | |
| 总收入 | 475 | | | 42 | | | 714 | | | 115 | |
| 运营费用： | | | | | | | |
| 研究和开发 | 17,521 | | | 3,016 | | | 28,159 | | | 9,207 | |
| 销售、一般和管理 | 8,751 | | | 3,229 | | | 22,126 | | | 9,965 | |
| 运营费用总额 | 26,272 | | | 6,245 | | | 50,285 | | | 19,172 | |
| 运营损失 | (25,797) | | | (6,203) | | | (49,571) | | | (19,057) | |
| 特许权使用费负债利息支出-关联方 | (8,136) | | | — | | | (10,753) | | | — | |
| 其他利息收入（支出），净额 | 281 | | | (47) | | | 359 | | | (80) | |
| 营业外收入（支出） | (876) | | | 300 | | | (466) | | | 5,083 | |
| 所得税前亏损 | (34,528) | | | (5,950) | | | (60,431) | | | (14,054) | |
| 所得税 | — | | | — | | | — | | | — | |
| 净亏损 | $ | (34,528) | | | $ | (5,950) | | | $ | (60,431) | | | $ | (14,054) | |
| 归属于可赎回非控股权益的净亏损 | (8,099) | | | — | | | (9,918) | | | — | |
| 归属于Cibus, Inc.的净亏损 | $ | (26,429) | | | $ | (5,950) | | | $ | (50,513) | | | $ | (14,054) | |
| A类普通股每股基本亏损和摊薄后的净亏损 | $ | (1.59) | | | $ | (6.36) | | | $ | (6.33) | | | $ | (15.56) | |
| 已发行A类普通股的加权平均股——基本和摊薄后 | 16,641,127 | | 935,702 | | 7,979,132 | | 903,476 |
见这些简明合并财务报表的附注。
CIBUS, INC.
综合亏损的简明合并报表
（未经审计，以千计）
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 净亏损 | $ | (34,528) | | | $ | (5,950) | | | $ | (60,431) | | | $ | (14,054) | |
| 外币折算调整 | 15 | | | — | | | 13 | | | — | |
| 综合损失 | (34,513) | | | (5,950) | | | (60,418) | | | (14,054) | |
| 归因于可赎回的非控股权益的综合亏损 | (8,096) | | | — | | | (9,915) | | | — | |
| 归属于Cibus, Inc.的综合亏损 | $ | (26,417) | | | $ | (5,950) | | | $ | (50,503) | | | $ | (14,054) | |
见这些简明合并财务报表的附注。
CIBUS, INC.
可赎回非控股权益和股东权益的简明合并报表
（未经审计，以千计，已发行股票除外）
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | A 类普通股 | | B 类普通股 | | | | | | | | | | |
三个月已结束
2023年9月30日 | | 可赎回的非控制性权益 | | 股份 | | 金额 | | 股份 | | 金额 | | 额外
付费
资本 | | 股份
在
财政部 | | 累积的
赤字 | | 累计其他综合收益（亏损） | | 总计
股东
公平 |
| 截至 2023 年 6 月 30 日的余额 | | $ | 136,866 | | | 16,606,401 | | $ | 8 | | | 4,642,636 | | $ | — | | | $ | 722,327 | | | $ | (1,785) | | | $ | (236,235) | | | $ | (2) | | | $ | 484,313 | |
| 净亏损 | | (8,099) | | | — | | — | | | — | | — | | | — | | | — | | | (26,429) | | | — | | | (26,429) | |
| 基于股票的薪酬 | | — | | | — | | — | | | — | | — | | | 5,828 | | | — | | | — | | | — | | | 5,828 | |
| 发行普通股并缴纳限制性股票单位净股份结算时预扣的最低雇员税 | | — | | | 53,608 | | — | | | — | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 为净股结算而扣留的股份 | | — | | | (13) | | — | | | — | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 可赎回非控股权益价值的变化 | | 334 | | | | | | | | | | | (334) | | | | | | | | | (334) | |
| 外币折算调整 | | 3 | | | — | | — | | | — | | — | | | — | | | — | | | — | | | 12 | | | 12 | |
| 截至 2023 年 9 月 30 日的余额 | | $ | 129,104 | | | 16,659,996 | | $ | 8 | | | 4,642,636 | | $ | — | | | $ | 727,821 | | | $ | (1,785) | | | $ | (262,664) | | | $ | 10 | | | $ | 463,390 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
三个月已结束
2022年9月30日 | | A 类股票
杰出 | | A 类普通人
股票 | | 额外
付费
资本 | | 股份
在
财政部 | | 累积的
赤字 | | 总计
股东
公平 |
| 截至2022年6月30日的余额 | | 934,327 | | $ | 5 | | | $ | 218,161 | | | $ | (1,043) | | | $ | (203,364) | | | $ | 13,759 | |
| 净亏损 | | — | | — | | | — | | | — | | | (5,950) | | | (5,950) | |
| 基于股票的薪酬 | | — | | — | | | 1,035 | | | — | | | — | | | 1,035 | |
| 发行A类普通股并缴纳限制性股票单位净股份结算时预扣的最低雇员税 | | 1,871 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 2022 年 9 月 30 日的余额 | | 936,198 | | $ | 5 | | | $ | 219,196 | | | $ | (1,043) | | | $ | (209,314) | | | $ | 8,844 | |
可赎回非控股权益和股东权益简明合并报表，续
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | A 类普通股 | | B 类普通股 | | | | | | | | | | |
九个月已结束
2023年9月30日 | | 可赎回的非控制性权益 | | 股份 | | 金额 | | 股份 | | 金额 | | 额外
付费
资本 | | 股份
在
财政部 | | 累积的
赤字 | | 累计其他综合收益 | | 总计
股东
公平 |
| 截至2022年12月31日的余额 | | $ | — | | | 976,908 | | $ | 5 | | | — | | $ | — | | | $ | 220,422 | | | $ | (1,043) | | | $ | (212,151) | | | $ | — | | | $ | 7,233 | |
| 净亏损 | | (9,918) | | | — | | — | | | — | | — | | | — | | | — | | | (50,513) | | | — | | | (50,513) | |
| 基于股票的薪酬 | | — | | | — | | — | | | — | | — | | | 11,670 | | | — | | | — | | | — | | | 11,670 | |
| 与Cibus Global, LLC合并后发行普通股 | | — | | | 15,508,202 | | 3 | | | 4,642,636 | | — | | | 634,748 | | | — | | | — | | | — | | | 634,751 | |
| 发行普通股并缴纳限制性股票单位净股份结算时预扣的最低雇员税 | | — | | | 207,546 | | — | | | — | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 为净股结算而扣留的股份 | | — | | | (32,660) | | — | | | — | | — | | | — | | | (742) | | | — | | | — | | | (742) | |
| 与Cibus Global, LLC合并产生的可赎回的非控股权益 | | 138,685 | | | — | | — | | | — | | — | | | (138,685) | | | — | | | — | | | — | | | (138,685) | |
| 可赎回非控股权益价值的变化 | | 334 | | | | | | | | | | | (334) | | | | | | | | | (334) | |
| 外币折算调整 | | 3 | | | — | | — | | | — | | — | | | — | | | — | | | — | | | 10 | | | 10 | |
| 截至 2023 年 9 月 30 日的余额 | | $ | 129,104 | | | 16,659,996 | | $ | 8 | | | 4,642,636 | | $ | — | | | $ | 727,821 | | | $ | (1,785) | | | $ | (262,664) | | | $ | 10 | | | $ | 463,390 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
九个月已结束
2022年9月30日 | | A 类股票
杰出 | | A 类普通人
股票 | | 额外
付费
资本 | | 股份
在
财政部 | | 累积的
赤字 | | 总计
股东
公平 |
| 2021 年 12 月 31 日的余额 | | 775,480 | | $ | 4 | | | $ | 211,263 | | | $ | (1,043) | | | $ | (196,092) | | | $ | 14,132 | |
| 净亏损 | | — | | — | | | — | | | — | | | (14,054) | | | (14,054) | |
| 基于股票的薪酬 | | — | | — | | | 2,890 | | | — | | | — | | | 2,890 | |
| 发行A类普通股并缴纳限制性股票单位净股份结算时预扣的最低雇员税 | | 5,518 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 通过自动柜员机设施发行A类普通股，扣除发行费用 | | — | | — | | | (7) | | | — | | | — | | | (7) | |
以注册发行的形式发行A类普通股和预先注资的认股权证，扣除美元0.5百万的发行成本 | | 77,600 | | 1 | | | 5,050 | | | — | | | — | | | 5,051 | |
| 行使预先注资的认股权证后发行A类普通股 | | 77,600 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 采用租赁会计准则的累积影响 | | — | | — | | | — | | | — | | | 832 | | | 832 | |
| 2022 年 9 月 30 日的余额 | | 936,198 | | $ | 5 | | | $ | 219,196 | | | $ | (1,043) | | | $ | (209,314) | | | $ | 8,844 | |
见这些简明合并财务报表的附注。
CIBUS, INC.
简明的合并现金流量表
（未经审计，以千计）
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至9月30日的九个月 |
| | | 2023 | | 2022 |
| 经营活动 | | | | |
| 净亏损 | | $ | (60,431) | | | $ | (14,054) | |
| 为使净亏损与经营活动使用的净现金相一致而进行的调整： | | | | |
| 特许权使用费负债利息支出-关联方 | | 10,753 | | | — | |
| 折旧和摊销 | | 2,875 | | | 1,158 | |
| 基于股票的薪酬 | | 11,670 | | | 2,890 | |
| 归类为A类普通股认股权证的负债公允价值的变化 | | 1,221 | | | (5,009) | |
| 其他 | | 17 | | | — | |
| 扣除收购后的运营资产和负债的变化： | | | | |
| 应收账款 | | 1,674 | | | — | |
| 应付/应收关联方 | | (95) | | | (34) | |
| 预付费用和其他流动资产 | | 1,111 | | | 297 | |
| 应付账款 | | (61) | | | (188) | |
| 应计费用 | | 1,357 | | | 41 | |
| 应计补偿 | | 738 | | | (166) | |
| 递延收入 | | 340 | | | (115) | |
| 使用权资产和租赁负债，净额 | | (28) | | | 154 | |
| 其他资产和负债，净额 | | (334) | | | (575) | |
| 经营活动使用的净现金 | | (29,193) | | | (15,601) | |
| 投资活动 | | | | |
| 通过与 Cibus Global, LLC 合并获得的现金 | | 59,381 | | | — | |
| 购买不动产、厂房和设备 | | (3,872) | | | (1,509) | |
| 投资活动提供（使用）的净现金 | | 55,509 | | | (1,509) | |
| 筹资活动 | | | | |
| A类普通股发行的收益 | | — | | | 11,209 | |
| 与发行A类普通股有关的成本 | | — | | | (962) | |
| 从Cibus Global, LLC的循环信贷额度中提取的收益 | | 2,500 | | | — | |
| 缴纳与既得限制性股票单位相关的税款 | | (742) | | | — | |
| 发行应付票据的收益 | | 1,287 | | | — | |
| 偿还融资租赁债务 | | (242) | | | (353) | |
| 应付票据的还款 | | (760) | | | — | |
| 融资活动提供的净现金 | | 2,043 | | | 9,894 | |
| 汇率变动对现金和现金等价物的影响 | | (2) | | | — | |
| 现金、现金等价物和限制性现金的净增加（减少） | | 28,357 | | | (7,216) | |
| 现金、现金等价物和限制性现金——期初 | | 3,526 | | | 14,421 | |
| 现金、现金等价物和限制性现金——期末 | | $ | 31,883 | | | $ | 7,205 | |
见这些简明合并财务报表的附注。
CIBUS, INC.
简明合并财务报表附注
（未经审计）
1. 重要会计政策的列报基础和摘要
Cibus, Inc.（Cibus或公司）未经审计的简明合并财务报表是根据美国普遍接受的中期财务信息会计原则（美国公认会计原则或GAAP）以及美国证券交易委员会（SEC）适用于中期财务报表的规则和条例编制的。公司认为，随附的简明合并财务报表反映了公允列报所列期间的财务状况、经营业绩和现金流报表所必需的所有调整，但不包括美国公认会计原则要求的完整财务报表的所有信息和脚注。除非本文另有披露，否则这些调整包括正常的经常性项目。中期的经营业绩不一定代表整个财年或任何其他中期的预期业绩。
欲了解更多信息，请参阅公司于2023年3月2日和3月向美国证券交易委员会提交的截至2022年12月31日止年度的10-K/A表年度报告中包含的经审计的合并财务报表及其附注，该报告经公司截至2022年12月31日的10-K/A表修订 分别为 2023 年 3 月 3 日（统称《年度报告》）。随附的截至2022年12月31日的简明合并资产负债表来自经审计的合并财务报表。本10-Q表季度报告应与年度报告中包含的公司的合并财务报表及其附注一起阅读。
业务描述
Cibus, Inc.（前身为 Calyxt, Inc.） 2023年5月31日与Cibus Global, LLC（Cibus Global）完成了合并交易（定义见下文 “—合并交易”），该公司通过Cibus Global及其子公司开展业务。Cibus是Cibus Global的唯一管理成员，作为唯一的管理成员，该公司运营和控制Cibus Global的所有业务和事务。因此，公司合并了Cibus Global及其子公司的财务业绩，并报告了Cibus Global其他成员持有的代表Cibus Global经济权益的可赎回非控股权益。
特拉华州有限责任公司Cibus Global成立于2019年5月10日。在成立之日之前，Cibus Global成立于2001年11月5日，是一家英属维尔京群岛公司（Cibus Global, Ltd.）。2019年5月10日，Cibus Global改为特拉华州的有限责任公司。
Cibus Global是一家植物性状公司，使用基因编辑技术来开发和许可经过基因编辑的植物性状，以提高农业生产力或生产可再生的低碳植物产品。
完成合并交易
2023年5月31日，公司完成了截至2023年1月13日的协议和合并计划所设想的业务合并交易，该协议和计划经2023年4月14日第一修正案（经修订的合并协议及其设想的交易，合并交易）修订，由Legacy Calyxt; Calypso Merger Sublance, LLC，特拉华州有限责任公司，也是该公司的全资子公司；Cibus Global, LLC（Cibus Global）；以及参与其中的某些封锁实体。除其他外，作为合并交易的一部分，对公司修订和重述的公司注册证书进行了进一步修订和重述（修订后的公司注册证书）。公司的组织结构为 “Up-C”，公司唯一的物质资产包括Cibus Global的会员单位。 经修订的公司注册证书已指定 二公司普通股的种类：(i) A类普通股，面值 $0.0001每股（A 类普通股），哪些股票拥有全部投票权和经济权，以及（ii）B 类普通股，面值 $0.0001每股（B类普通股），哪些股票有全部表决权，但没有经济权利。Legacy Calyxt 的每股普通股，面值 $0.0001合并交易前不久存在和流通的每股（传统普通股）仍作为A类普通股流通，未进行任何转换或交换。
合并交易结束时，公司将其所有资产和负债出资给了Cibus Global，以换取普通单位。该公司总共发行了 16,527,484A 类普通股（包括 1,019,282限制性A类普通股）和 4,642,636根据合并协议的条款，向Cibus Global股权持有人发行B类普通股，作为合并交易中的对价。收盘时，Legacy Calyxt股东持有大约 4.8公司已发行和流通普通股以及Cibus Global成员单位（包括利润、利息单位和认股权证）的传统持有人持有的百分比约为 95.2公司已发行和流通普通股的百分比。
合并的主要目的是整合两家开创公司的技术平台和设施，创建一家领先的农业技术公司，开发生产力特征，并整合重要的农业基因编辑专利技术。
反向股票分割
在合并交易之前，Legacy Calyxt对传统普通股进行了十比一的反向股票拆分（首次反向股票拆分），该拆分于2023年4月24日生效。首次反向股票拆分反映在纳斯达克资本市场上
从2023年4月25日开盘交易开始。
就在合并交易之前，公司对传统普通股进行了五比一的反向股票拆分（第二次反向股票分割，以及第一次反向股票分割，反向股票拆分），该拆分于2023年5月31日生效。从2023年6月1日A类普通股开盘交易开始，第二次反向股票拆分就反映在纳斯达克资本市场上。
没有发行与反向股票拆分相关的部分股票，而是将小数股四舍五入到最接近的整数股数。 由于股票反向拆分，公司Legacy普通股和优先股的面值和授权股份没有进行调整。
根据经修订的公司注册证书，在合并交易完成后，公司有权签发 310,000,000股份，包括 (i) 300,000,000普通股，面值 $0.0001每股，分为 (A) 210,000,000A类普通股和 (B) 90,000,000B 类普通股和 (ii) 10,000,000优先股股票，面值 $0.0001每股。除非另有说明，否则本10-Q表季度报告中的所有股票和每股金额均已在所有期间进行了追溯调整，以使反向股票拆分生效。
截至2023年9月30日，与公司普通股相关的股票信息如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | A 类普通股 | | B 类普通股 | | 普通股总数 |
| 已授权 | | 210,000,000 | | 90,000,000 | | 300,000,000 |
| 已发行 | | 17,656,831 | | 4,642,636 | | 22,299,467 |
| 杰出 | | 16,659,996 | | 4,642,636 | | 21,302,632 |
A 类限制性股票
在合并交易方面，公司向在合并交易完成时持有未归属利润权益单位的Cibus Global Members发行了A类普通股（A类限制性股票）的限制性股票，这些股票仍受归属条件的约束。A类限制性股票的股票被视为在授予之日合法发行和流通股票，尽管如果不满足此类股票的归属条件，这些股票仍有被没收的风险。出于财务报表列报的目的，A类限制性股票被视为已发行，但只有在此类奖励归属并因此不再面临没收风险之后，才会被视为未偿还股票。因此，A类限制性股票的未归属股份不包括在呈现A类普通股的项目中，包括A类普通股每股净亏损的计算。
继续关注
公司自成立以来蒙受了损失。该公司的净亏损为 $60.4百万美元，用于经营活动的现金为美元29.2截至2023年9月30日的九个月中为百万美元。公司的主要流动性来源是其现金和现金等价物，根据市场状况和其他因素，可以从资本市场（包括普通股或其他证券的发行）获得额外的资本资源。
截至2023年9月30日，该公司拥有美元31.9百万现金和现金等价物以及美元25.1百万流动负债。
该公司预计，未来几年将继续出现亏损。从长远来看，在公司能够产生足以支持其运营资本需求的现金流之前，它预计将通过（i）手头现金，（ii）商业化活动为未来的部分现金需求提供资金，这可能会从未来的产品开发协议和技术许可中获得各种类型的收入来源，包括预付和里程碑付款、年度许可费和特许权使用费，（iii）政府或其他第三方融资，（iv）公共或私募股权或债务融资，或 (v) 两者的组合上述。
所附财务报表是在持续经营的基础上编制的，其中考虑在正常业务过程中变现资产和清偿负债。财务报表不包括因上述不确定性而可能产生的与所记录资产金额的可收回性和分类或负债金额和分类有关的任何调整。
管理层将需要筹集额外资金，以支持其业务计划，使其在这些财务报表发布之日起的一年内继续作为持续经营企业。尽管公司已经实施了战略调整，其中包括裁员，并启动了旨在保护资本资源的成本削减计划，但如果公司无法筹集足够数量或可接受的条件的额外资金，则公司可能必须实施更多、更严格的成本削减措施来管理流动性，并且公司可能不得不大幅推迟、缩减或停止部分或全部运营。如果公司通过发行额外的债务或股权证券（包括作为战略替代方案的一部分）筹集更多资金，则可能导致其现有股东大幅稀释和定期支付义务增加，并且这些证券的权利可能优先于公司普通股的股权。这些因素使人们对公司自这些财务报表发布之日起至少一年的持续经营能力产生了严重怀疑。这些事件中的任何一个都可能对公司的业务、财务状况和前景产生重大影响。
估算值的使用
按照公认会计原则编制公司的简明合并财务报表和相关披露要求管理层做出估算和假设，这些估算和假设会影响报告的资产和负债金额、简明合并财务报表发布之日的或有负债以及报告期内报告的收入和支出金额。管理层持续评估其估计数。尽管估算基于公司的历史经验、对时事的了解以及未来可能采取的行动，但实际结果最终可能与这些估计和假设存在重大差异。公司做出的主要估计包括收入确认、长期资产的使用寿命和减值、股权奖励和相关股票薪酬支出的估值、无形资产的估值、递延所得税资产的估值补贴以及特许权使用费负债的估值（定义见下文 “特许权使用费负债——关联方”）。
金融工具的公允价值测量
对于这些简明合并财务报表中定期确认或披露的金融资产和负债，公司遵循会计准则编纂（ASC）主题820（公允价值计量和披露）。根据ASC 820，公允价值是指在申报实体开展业务的市场参与者之间的有序交易中，出售资产或为转移负债而支付的价格。ASC 820澄清了公允价值应基于市场参与者在对资产或负债进行定价时使用的假设，并建立了层次结构，对用于衡量公允价值的估值技术的投入进行优先排序。该等级制度将活跃市场中相同资产或负债的可观测未经调整的报价列为最高优先级（一级衡量标准），将不可观测的投入（三级衡量标准）的优先级定为最低优先级。
由于其短期性质，随附的现金等价物、应收账款、应付账款和应计费用的简明合并资产负债表中反映的账面金额接近其公允价值。根据公司目前可用的条款相似的应付票据的借款利率以及对违约和信用风险的考虑，应付票据的账面价值接近公允价值，公允价值被视为二级公允价值衡量。
现金和现金等价物
公司将购买的所有原始到期日为三个月或更短的流动性投资视为现金等价物。现金和现金等价物包括现成支票和货币市场账户中的现金。公司将现金存入银行存款账户，这些账户有时可能超过联邦保险的限额。该公司在这些金融机构没有遭受任何损失。截至2023年9月30日，该公司的现金余额存入了主要金融机构。
限制性现金
公司的限制性现金余额是存入的现金和现金等价物，其金额等于公司设备租赁机制要求的未来租金。公司可能会在每年12月要求退还超额的限制性现金抵押品。截至2022年12月31日的限制性现金余额已于2023年3月退还。
应收账款
应收账款按与所提供的合同研发（R&D）服务相关的账单金额入账。公司对收取未清应收账款的能力做出判断，并在收款有疑问时为应收账款提供备抵金。当管理层认为收缴未缴款项的所有努力都已用尽时，应收账款即予以注销。信贷损失备抵额由管理层根据对历史坏账的评估、当前的收款经验和对剩余可收款能力的估计来估算。必要时记录坏账支出，以在随附的简明合并运营报表中保持适当的销售、一般和管理（SG&A）支出信用损失备抵水平。列报的应收账款已扣除信贷损失备抵额那是 $0截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日。
不动产、厂房和设备，净额
不动产、厂房和设备按成本减去累计折旧和摊销额入账。建筑物、实验室设备、家具、计算机设备和软件的折旧使用直线法记录相应资产的估计使用寿命，范围从 三到 二十年。租赁权改善的摊销采用直线法记录，以改善的估计使用寿命或租赁剩余寿命中较短者为准。大幅延长资产使用寿命的支出记作资本化。维修和保养支出按实际发生情况记作支出。在建资产包括建造用于公司设施的实验室设备和软件。这些资产将在施工完工后投入使用，并在资产的使用寿命内摊销。
商誉和收购的无形资产
商誉的计算方法是企业合并中支付的收购对价超过所收资产的公允价值减去承担的负债。商誉不摊销，至少每年或在事件和情况表明申报单位的公允价值可能低于其账面价值时进行减值测试。该公司有 一报告单位。这个
公司首先评估定性因素，以评估申报单位的公允价值是否更有可能低于账面金额，还是选择绕过此类评估。如果确定申报单位的公允价值很可能低于其账面价值，或者公司选择绕过定性评估，则通过确定申报单位的公允价值进行定量测试。如果申报单位的账面价值超过公允价值，则将差额确认减值损失。
在研发过程中收购、开发的技术和商品名称与合并交易有关。收购的无形资产在公司预计实现与无形资产相关的经济价值的估计期限内按直线摊销。在制研发工作确定为其预期用途做好准备之前，不进行摊销。收购的在建研发部门将每年进行减值测试，如果确定了减值指标，则更频繁地进行减值测试。没有截至2023年9月30日的九个月中，记录了与收购的商誉或无限期无形资产相关的减值费用。
租赁
公司从一开始就确定一项安排是否是或包含租约。对于期限超过一年的租赁，租赁使用权资产和租赁负债在租赁开始之日根据租赁期内租赁付款的现值予以确认。作为会计政策选择，公司将租约开始时初始期限为12个月或更短的短期租赁（如果有）排除在外。在确定租赁付款的净现值时，公司使用其增量借款利率，即公司在租约开始之日为抵押借入等值资金而必须支付的估计利率。租赁被归类为财务租赁或运营租赁，分类影响简明合并运营报表中费用确认的模式和分类。可变租赁付款主要包括公共区域维护、公用事业费、房地产税、保险和其他运营成本，这些费用按公司租赁空间的比例从出租人那里转移。该公司选择了切实可行的权宜之计，不将租赁和非租赁部分分开。
资产退休义务
公司记录了资产报废义务（ARO），以计算在合同义务发生时拆除已建租赁权益改善资产和将租赁场所恢复到原始状态的估计成本。ARO代表相关修复活动的预期成本的现值。ARO资产和负债分别记入公司简明合并资产负债表中的不动产、厂房和设备，净负债和其他非流动负债。公司记录了在相关租赁权益改善的剩余或运营期限内的增建费用，即ARO的增加。增值费用在简明的合并运营报表中记作研发费用，使用基于信贷调整后无风险利率的增值率。因修订原始现金流估计值的时间或金额而产生的变动被确认为资产报废成本的增加或减少，或资产报废成本耗尽时的收入。
收入确认
该公司的收入代表从与合同研究相关的合作协议中获得的收入。当服务控制权移交给公司客户时，公司根据主题606确认与客户签订合同的收入（主题606），其金额反映了公司为换取这些服务而期望从公司客户那里获得的对价。该过程包括确定与客户的合同，确定合同中的履约义务，确定合同价格，将合同价格分配给合同中的不同履约义务，以及在履约义务得到履行时确认收入。只有当公司确定付款条件或控制权转让不存在不确定性时，公司才会确认已履行履约义务的收入。当履约义务单独或与客户随时可用的其他资源一起为客户提供利益时，合同中的其他义务被视为与合同中的其他义务截然不同。
与合同研究相关的合作协议
合作安排下的绩效义务包括提供知识产权许可、提供研发咨询服务以及提供其他材料。迄今为止，该公司得出的结论是，其合作安排中的知识产权许可并不明确，因为如果没有相关的研发支持服务，知识产权就不会获得许可。在主题606下，里程碑费用是可变对价，最初受到限制，只有在可能实现里程碑时才包括在安排对价中。安排对价，包括预付费用、里程碑费用和研究服务费用，是在该期间确认的，因为服务是使用输入法提供的，以确定每个报告期的确认金额。公司审查每个时期的投入，例如公司花费的努力水平，包括公司估计完成活动所需的时间，或者相对于履行绩效义务的预期投入总额而产生的成本。通常，投入衡量标准是花费的工时或衡量履行履约义务进展情况的基于时间的衡量标准。
合同负债
公司在业绩之前收到或到期的现金付款时记录合同负债，主要与合同研究和合作协议中的预付款和里程碑付款有关。合同负债包括随附的简明合并资产负债表上的递延收入。公司预计将在一年内确认递延收入中包含的金额。
下表显示递延收入活动：
| | | | | | | | |
| 以千计 | | 递延收入 |
| 截至2022年12月31日的余额 | | $ | 107 | |
| 通过与 Cibus Global, LLC 合并而收购 | | 1,186 | |
| 已赚取对价 | | (714) | |
| 已收到考虑 | | 1,058 | |
| 截至2023年9月30日的余额 | | $ | 1,637 | |
在截至2023年9月30日的三个月中，美元0.5在随附的简明合并运营报表中，百万美元的递延收入被确认为收入。在截至2023年9月30日的九个月中，美元0.1截至2022年12月31日，递延收入余额中的100万美元已在随附的简明合并运营报表中确认为收入。
销售、一般和管理费用
销售和收购费用主要包括与员工相关的费用，例如其高管、业务发展、法律、知识产权、信息技术、财务、人力资源和其他管理职能的工资。这些费用包括外部公司和承包商的法律、专业和咨询费。所有销售和营销费用，包括广告费用和分配的设施成本，包括租金、水电费、维护费用以及折旧和摊销，均包含在随附的简明合并运营报表中的销售和收购费用中。
从2023年第二季度开始，销售和收购费用包括与其知识产权组合相关的成本以及撰写和支持专利申请研究的成本。从历史上看，公司将专利申请费用和维护此类专利的相关法律费用列为支出，此类费用已包含在随附的简明合并运营报表中的研发费用中。
在截至2023年9月30日的九个月中，公司在2023年第二季度确认了美元0.4与随附的简明合并运营报表中销售和收购费用中的负债分类普通认股权证（普通认股权证）相关的递延融资成本为百万美元。
研究和开发费用
研发成本按开展研发活动所产生的费用计入，包括工资、实验室用品、顾问费和分配的设施成本，包括租金、公用事业、维护费用以及折旧和摊销。
从历史上看，该公司将其知识产权组合以及撰写和支持专利申请研究的成本视为研发费用。从2023年第二季度开始，这些费用包含在随附的简明合并运营报表中的销售和收购支出中。以往报告期的金额并不重要，因此没有对历史金额进行重新分类。
特许权使用费责任——关联方
2014年，Cibus Global签订了认股权证交换协议（权证交换协议），在公司通过合并交易收购Cibus Global之后，该协议仍然有效。Cibus Global必须持续支付相当于适用季度内获得的某些全球收入总额的一部分。公司将此类付款义务称为其特许权使用费责任。管理层估计，在认股权证交换协议的有效期内，Cibus Global需要向根据权证交换协议兑换未来特许权使用费付款权的某些认股权证的持有人（特许权使用费持有人）支付的特许权使用费总额。特许权使用费负债基于公司目前对预计将在协议有效期内支付的未来特许权使用费的估计。公司将结合内部预测和外部来源，定期评估预期的特许权使用费支付。为了确定特许权使用费负债的摊销额，公司必须估算在认股权证交换协议有效期内未来向特许权使用费持有人支付的特许权使用费总额。该估算包含重要的假设，这些假设既影响执行时记录的金额，也影响特许权使用费期内将确认的利息支出。公司将定期评估预计的特许权使用费支出，如果此类付款的金额或时间与最初的估计存在重大差异，则将进行前瞻性调整以增加或减少利息支出。更多细节参见注释11。
营业外收入（支出）
非营业收入（支出）是指与正在进行的业务没有直接关系的收入或支出，主要包括购买A类普通股和外汇交易的普通认股权证按市值计价的收益和亏损。
A类普通股每股净亏损
已发行A类普通股的加权平均股不包括未归属的A类普通股，出于财务报表列报的目的，只有在此类奖励归属并因此不再面临没收风险之后，这些普通股才会被视为已发行和已发行普通股。因此，A类限制性股票的未归属股份不包括在A类普通股每股净亏损的计算中。
在列报的所有时期中，用于计算基本和摊薄后已发行股票的股票数量没有差异，因为纳入普通股等价证券将具有反稀释作用。
该公司的潜在摊薄证券，包括普通认股权证、未归属绩效股票单位、未归属限制性股票单位、未归属限制性股票奖励和购买A类普通股的期权，已被排除在A类普通股摊薄后的每股净亏损的计算之外，因为其影响将具有反稀释作用。因此，用于计算A类普通股基本净亏损和摊薄后每股净亏损的已发行普通股的加权平均数是相同的。以下按折算方式列报的潜在摊薄证券由于其反稀释效应而被排除在A类普通股每股净亏损的计算范围之外：
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日， |
| 2023 | | 2022 |
| 未偿还的股票期权 | 109,551 | | 116,936 |
| 未归属的限制性股票单位 | 198,199 | | 25,210 |
| 未归属的绩效股票单位 | — | | 22,600 |
| 未归属的限制性股票奖励 | 945,780 | | — |
| 普通认股权证 | 158,483 | | 158,483 |
| 总计 | 1,412,013 | | 323,229 |
认股证
公司在2022年2月23日的后续发行（后续发行）中发行了预先注资的认股权证（预先注资的认股权证），以购买A类普通股。预先注资的认股权证，每项都可行使 一公司A类普通股的股份，行使价为美元0.0001每股， 于2022年5月4日全部行使，随后与交易对手达成和解。 虽然尚未偿还，但预融资认股权证被视为股票工具，在公司简明合并资产负债表中以股东权益形式列报，行使预融资认股权证后可发行的股票被纳入公司A类普通股每股净亏损的确定中。
该公司还在后续发行中发行了普通认股权证。普通认股权证将于2027年8月23日到期，每份均可行使 一公司A类普通股的份额为美元69.04每股，在反向股票拆分生效之后。普通认股权证之所以被归类为负债，是因为它们包括持有人可以选择的看跌期权，如果公司进行基本交易（基本交易），该期权可以偶然行使。 根据普通认股权证的条款，如果公司直接或间接地将公司与公司不是存活实体的他人合并或合并；（ii）公司（及其所有子公司，整体而言）直接或间接对其全部或几乎所有资产进行任何出售、租赁、许可、转让、转让或以其他方式处置，则发生基本交易一项或一系列关联交易，(iii) 任何直接或间接的收购要约、投标要约或交换要约已完成，根据该要约或交换要约，公司A类普通股的持有人可以出售、投标或将其股票换成其他证券、现金或财产，并已被持有人接受 50公司已发行A类普通股的百分比或以上，（iv）公司在一笔或多笔关联交易中直接或间接影响对A类普通股或任何强制性股票交易所进行的任何重新分类、重组或资本重组，根据该交易将A类普通股有效转换为或兑换成其他证券、现金或财产，或（v）公司在一项或多项关联交易中直接或间接完成与之签订股票或股票购买协议或其他业务合并另一人或一群人，而该其他人或团体获得的收益超过 50A类普通股已发行股的投票权的百分比（不包括其他人或其他人持有的A类普通股）（基本变革看跌期权），或与该等股票或股票购买协议或其他业务合并的订立者或当事方有关联或关联的其他人持有的A类普通股的投票权百分比。如果基本变动看跌期权由普通认股权证的持有人行使，则持有人可以根据普通认股权证协议中规定的条款和时间选择获得基本交易的对价或将普通认股权证返还给公司以换取现金。如果行使基本变革看跌期权，则公司必须向持有人支付现金，金额由Black-Scholes定价模型确定，假设条件是根据普通认股权证的条款确定的。该公司认为，合并交易不符合基本交易的资格。
普通认股权证按公允价值报告，收益中报告公允价值的变化。公司在其简明合并运营报表中报告了普通认股权证的非营业收入（支出）公允价值的变化。
员工留用积分
在合并交易之前，Cibus Global有资格通过员工留用信贷获得联邦政府的援助
CARES法案的ERC）条款于2020年通过，适用于2020年第二、第三和第四财政季度，以及2021年第一和第二财政季度。ERC的目的是鼓励雇主继续为员工发放工资，即使他们因冠状病毒爆发而在保障期内没有工作。如果有合理的保证符合补助条件和获得抵免，则公司将可退还的金额视为税收抵免。截至2023年9月30日，公司确认了美元0.2百万美元与员工留用抵免额有关，预计不会再获得任何积分。
外币
随附的简明合并财务报表以美元 (USD) 作为报告货币列报。对于公司已确定本位币为该实体的当地货币的外国子公司，此类子公司的资产和负债将使用资产负债表日的有效汇率折算成美元。此类子公司的收入和支出使用报告期内有效的平均汇率折算成美元。在随附的可赎回非控股权益和股东权益简明合并报表中，任何折算调整均在股东权益范围内的累计其他综合收益（亏损）列报。外币交易收益和亏损包含在随附的简明合并运营报表中的营业外收入（支出）中，在所有列报期间均不重要。
分部报告
管理层已确定公司已经 一运营部门，植物基因编辑的研发，这与公司的结构及其业务管理方式一致。此外，公司的首席运营决策者，即公司的首席执行官，负责在合并层面上监控和审查财务信息，以评估经营业绩和资源分配。
最近发布的会计公告
财务会计准则委员会或其他准则制定机构不时发布新的会计公告，并在规定的生效日期由公司采纳。除非另有讨论，否则最近发布的尚未生效的准则的影响在采用后预计不会对公司的财务状况、经营业绩或现金流产生重大影响。
2021年10月，财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学第2021-08号《业务合并（主题805）——合同资产和与客户签订合同的合同负债的会计处理》。亚利桑那州立大学第 2021-08 号修正案解决了与企业合并中收购的合同资产和合同负债的确认和衡量相关的多样性和不一致性。亚利桑那州立大学第 2021-08 号修正案要求收购方根据主题606 “与客户签订合同的收入” 确认和衡量企业合并中收购的合同资产和合同负债。采用后，收购方应将被收购方的相关收入合同入账，就好像其签订合同一样。
对于公共企业实体，亚利桑那州立大学第2021-08号中的修正案对2022年12月15日之后开始的财政年度有效，包括这些财政年度内的过渡期。亚利桑那州立大学第2021-08号中的修正案应预期适用于修正案生效之日或之后发生的企业合并。该公司将亚利桑那州立大学第2021-08号适用于合并交易。
2. 与 CIBUS 全球合并
如附注1所述，公司于2023年5月31日完成了合并交易。
可赎回的非控制性权益
所有已发行和未偿还的Cibus Global会员单位（普通单位）仅由公司和Cibus Global的某些成员持有，他们在合并交易中选择接收单位（Up-C单位），每个单位包括 一B 类普通股的份额以及 一合并交易结束时的共同单位（选举成员）。Up-C 单位通常可以用a类普通股兑换成A类普通股 一-一对一，但受某些限制。根据ASC 810 “合并”，Cibus Global被视为可变权益实体（VIE），Cibus是其唯一的管理成员和主要受益人。因此，Cibus合并了Cibus Global，其余直接持有Cibus Global经济权益的普通股持有人在公司的财务报表中列为可赎回的非控股权益。对使用Cibus Global的资产没有任何限制。
可赎回的非控股权益是指Cibus全球普通单位中非公司直接拥有的部分。可赎回的非控股权益被归类为临时股权，因为普通股包含某些赎回特征，而这些特征不仅在公司控制范围内。截至2023年5月31日（合并交易的截止日期）和2023年9月30日，可赎回非控股权益的普通单位持有人拥有大约 22Cibus Global 的百分比。
购买价格
Cibus Global的收购价格确定如下：
| | | | | | | | |
| Cibus Global, LLC 股权持有人作为合并对价获得的普通股数量 (1) | | 20,150,838 | |
| 乘以Cibus, Inc. A类普通股的每股公允价值 (2) | | $ | 31.50 | |
| 购买价格 | | $ | 634,751,397 | |
(1) 该股票数量代表合并交易中向Cibus Global成员发行的普通股总数，包括： 15,508,202A 类普通股的股票以及 4,642,636B类普通股的股份。此股数不包括 1,019,282A类限制性股票的股份，仅在此类奖励归属并因此不再面临没收风险之后，这些股票才会被视为已发行和流通的财务报表。(2) 反映了公司A类普通股的每股收购价格，即2023年5月31日，即合并交易的截止日期，A类普通股的收盘价。
购买价格分配
对Cibus Global的收购使用收购方法进行核算，即所有收购的资产和承担的负债均按收购日的公允价值确认，收购价格超过估计公允价值的任何部分均记为商誉。收购价格分配是初步的，可能会发生变化，包括公司完成对收购的递延所得税影响的分析。
收购的可识别资产、承担的负债和非控股权益（如果适用）按收购之日的估计公允价值入账。在确定收购资产和承担的负债的收购日期公允价值时，需要作出重大判断，主要涉及不动产、厂房、设备和无形资产。评估包括大量投入，包括包含每项资产特定属性的预测现金流。对于不动产、厂房和设备，公司考虑了设备的剩余使用寿命、类似资产的当前重置成本以及可比的市场交易。在确定所收资产的公允价值、承担的负债和非控股权益时，公司评估了所有可用信息以及所有适当的方法。此外，公司确定了不动产、厂房和设备的剩余使用寿命以及每种寿命有限的无形资产的摊还期和摊销方法。
下表列出了对价的初步分配：
| | | | | | | | |
| 以千计 | | 2023年5月31日 |
| 现金和现金等价物 | | $ | 59,381 | |
| 应收账款 | | 2,216 | |
| 关联方应付款，净额 | | 19 | |
| 应收票据 | | 2,500 | |
| 预付费用和其他流动资产 | | 2,535 | |
| 不动产、厂房和设备 | | 10,588 | |
| 经营租赁使用权资产 | | 9,519 | |
| 善意 | | 585,266 | |
| 无形资产 | | 135,429 | |
| 其他非流动资产 | | 457 | |
| 应付账款 | | (5,582) | |
| 应计费用 | | (3,477) | |
| 应计补偿 | | (2,859) | |
| 应付关联方款项 | | (8) | |
| 递延收入 | | (1,186) | |
| 应付票据的当前部分 | | (517) | |
| 经营租赁债务的当前部分 | | (4,687) | |
| 融资租赁债务的本期部分 | | (165) | |
| 其他流动负债 | | (17) | |
| 应付票据，扣除流动部分 | | (749) | |
| 经营租赁债务，减去流动部分 | | (6,006) | |
| 融资租赁债务，扣除流动部分 | | (10) | |
| 特许权使用费责任——关联方 | | (146,360) | |
| 其他非流动负债 | | (1,536) | |
| 对价已转移 | | $ | 634,751 | |
应收账款已按其公允价值确认，公司尚未确认也预计不会出现任何信贷损失，因此预计现金流将与已确认的应收账款相匹配。
收购的无形资产
收购的无形资产及其相关的估计平均使用寿命如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 以千计，使用寿命除外 | | 2023年5月31日 | | 估计平均使用寿命（年） |
| 正在进行的研究和开发 | | $ | 99,051 | | | 无限期 |
| 开发的技术 | | 14,148 | | | 20 |
| 商标名称 | | 22,230 | | | 20 |
| 总计 | | $ | 135,429 | | | |
公司固定活期无形资产（包括已开发技术和商品名称）的加权平均摊销期为 20年份。
公司发生的费用约为 $8.2百万美元与合并交易的完成有关，其中约为 $0.42022年在简明合并运营报表中确认了百万美元。在截至2023年9月30日的九个月中，约为美元3.5百万美元的法律和专业费用，$1.9先前存在的雇佣协议产生的遣散费（百万美元），以及 $1.1根据个人股票奖励协议，加速股票归属产生的百万美元股票薪酬支出已包含在简明合并运营报表的销售和收购支出中。此外，在截至2023年9月30日的九个月中，约为美元1.3根据个人股票奖励协议，加速股票归属产生的百万美元股票薪酬支出已包含在简明合并运营报表中的研发费用中。
公司的简明合并运营报表包括自收购之日起与被收购实体Cibus Global相关的活动，包括 $0.7百万收入，$35.5归属于控股权益的净亏损百万美元，以及美元9.9截至2023年9月30日的九个月中，归因于可赎回非控股权益的净亏损为百万美元。
这些未经审计的预计数据是在2022年1月1日编制的，就好像业务合并发生在2022年1月1日一样。已经进行了预计调整，以反映直接归因于业务合并的非经常性股票薪酬支出、法律和专业费用、遣散费以及收购的无形资产的摊销。 未经审计的预估简明财务信息并不表示如果此处反映的收购在指定日期完成或将来将实现的经营业绩。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| 未经审计，成千上万 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 预计收入 | | $ | 475 | | | $ | 307 | | | $ | 1,154 | | | $ | 992 | |
| 预计净亏损 | | (34,528) | | | (20,365) | | | (88,474) | | | (61,603) | |
| 归属于控股权益的预计净亏损 | | (24,575) | | | (17,301) | | | (70,855) | | | (53,178) | |
| 归因于可赎回非控股权益的预计净亏损 | | $ | (9,953) | | | $ | (3,064) | | | $ | (17,619) | | | $ | (8,425) | |
应收税款协议
在合并交易的同时，公司与当选成员签订了应收税款协议（TRA）。根据TRA，公司通常需要向当选成员支付总额的款项 85公司实际实现（或在某些情况下被视为实现）的净所得税节省的百分比，原因是：(i) 公司从合并交易中从合并协议的封锁实体手中获得的某些优惠税收属性（包括净营业亏损）；（ii）未来赎回或用普通单位换成股票而增加公司在Cibus Global资产的税基中的可分配份额 A 类普通股或现金，(iii) 产生的税收属性根据TRA支付的某些款项以及 (iv) 根据TRA扣除的利息.TRA规定的付款义务是公司的义务，而不是Cibus Global的义务。
截至2023年9月30日，选举成员尚未将任何Up-C单位兑换成A类普通股。截至2023年9月30日，公司已记录了其递延所得税净资产的全额估值补贴，因为税收优惠的可实现性未达到更有可能的门槛。由于福利尚未记录在案，公司确定TRA负债不太可能，因此截至2023年9月30日，不存在TRA负债。
3. 以公允价值和信用风险集中度计量的金融工具
以公允价值计量的金融工具和财务报表列报
会计指导建立了三级层次结构，对截至计量之日的公允价值计量估值方法中使用的投入进行优先排序，如下所示：
第 1 级：公允价值基于活跃交易市场中相同资产和负债的未经调整的报价。
第 2 级：公允价值基于第 1 级以外的可观察到的报价，例如活跃市场中类似资产或负债的报价，或非活跃市场中相同资产或负债的报价。
第 3 级：公允价值基于资产或负债中至少一项不可观察的重大投入。
公允价值计量和财务报表列报
截至2023年9月30日和2022年12月31日，公司以公允价值计量的金融工具及其在公允价值层次结构中的相应水平如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 |
| | | 资产的公允价值 | | 资产的公允价值 |
| 以千计 | | 第 1 级 | | 第 2 级 | | 第 3 级 | | 总计 | | 第 1 级 | | 第 2 级 | | 第 3 级 | | 总计 |
| 货币市场基金 (1) | | $ | 7,389 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 7,389 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
| 总计 | | $ | 7,389 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 7,389 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
(1) 包含在随附的简明合并资产负债表中的现金和现金等价物中
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 |
| | 负债的公允价值 | | 负债的公允价值 |
| 以千计 | | 第 1 级 | | 第 2 级 | | 第 3 级 | | 总计 | | 第 1 级 | | 第 2 级 | | 第 3 级 | | 总计 |
| 普通认股权证 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 1,512 | | | $ | 1,512 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 291 | | | $ | 291 | |
| 总计 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 1,512 | | | $ | 1,512 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 291 | | | $ | 291 | |
下表汇总了截至2023年9月30日的普通认股权证活动：
| | | | | | | | |
| | 第三级负债公允价值 |
| 截至2022年12月31日的余额 | | 291 |
| 按市值计价调整 | | 1,221 |
| 截至2023年9月30日的余额 | | 1,512 |
该公司使用Black-Scholes期权定价模型估算普通认股权证截至发行之日和每个财政期末的公允价值，该模型要求其对未来的股价波动和股息收益率做出假设。该公司根据美国国债零息率曲线估算普通认股权证剩余期限的无风险利率。该公司使用加权平均历史波动率来估算其未来的股价波动率，该波动率考虑了公司在普通认股权证剩余期限内的历史波动率和一组指导公司的历史波动率。公司不支付股息，预计在可预见的将来也不会派发股息。 普通认股权证的估计公允价值以及用于Black-Scholes期权定价模型的假设如下：
| | | | | | | | | | | |
| | 截至2023年9月30日 | | 截至2022年12月31日 |
| 普通认股权证的估计公允价值 | $ | 9.54 | | | $ | 1.87 | |
| 假设： | | | |
| 无风险利率 | 4.7 | % | | 4.0 | % |
| 预期波动率 | 107.1 | % | | 85.0 | % |
| 预计清算期限（年） | 3.9 | | 4.6 |
截至2023年9月30日，该公司没有其他按公允价值计量的金融工具。
信用风险的集中度
该公司将其现金和现金等价物投资于高流动性证券和计息存款账户。该公司通过将其投资分配到短期、高投资等级证券的多元化投资组合，分散与证券投资相关的风险，该公司将这些证券归类为现金和现金等价物，在简明的合并财务报表中按公允价值记录。公司根据其内部政策维持该投资组合中的信用风险，并在必要时对投资进行调整以最大限度地降低信用风险。公司没有经历任何交易对手的信用损失。截至2023年9月30日和2022年12月31日，该公司没有持有任何短期投资。
4. 不动产、厂房和设备，净额
财产、厂房和设备，净包括以下内容：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 以千计，使用寿命除外 | | 有用生活
（年份） | | 截至2023年9月30日 | | 截至2022年12月31日 |
| 不动产、厂房和设备，净额： | | | | | | |
| 建筑物 | | 10 - 20 | | $ | 900 | | | $ | 900 | |
| 租赁权改进 | | 租赁期限较短者或- 15 | | 3,879 | | | 364 | |
| 办公室家具和设备 | | 5 - 10 | | 13,570 | | | 7,803 | |
| 融资租赁下的办公家具和设备 | | 4 - 20 | | 373 | | | 414 | |
| 计算机设备和软件 | | 3 - 5 | | 3,264 | | | 912 | |
| 在建资产 | | 不适用 | | 3,272 | | | — | |
| 不动产、厂房和设备总计 | | | | 25,258 | | | 10,393 | |
| 减去累计折旧和摊销 | | | | (8,061) | | | (5,877) | |
| 总计 | | | | $ | 17,197 | | | $ | 4,516 | |
折旧和摊销费用如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| 以千计 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 折旧和摊销费用 | | $ | 1,225 | | | $ | 369 | | | $ | 2,208 | | | $ | 1,091 | |
资产退休义务
某些租赁协议要求公司在租赁协议终止时将租赁空间的指定区域恢复到其原始状态。在此类租赁开始时，公司记录了ARO和相应的资本资产，其金额等于债务的估计公允价值。为了确定ARO的公允价值，公司估算了第三方进行修复工作的成本。在随后的期间，公司记录每个ARO的运营费用，以在相关的租赁协议期限内，将ARO的负债增加到ARO的全部价值和折旧费用。该公司使用的信贷调整后的无风险利率为 5.6折现未来债务的百分比，通货膨胀率为 5.0百分比用于确定原始修复成本估算值的未来价值。ARO 预计将于 2025 年 7 月得到解决。
下表显示了截至2023年9月30日的九个月中ARO的变化。
| | | | | | | | |
| 以千计 | | 资产退休义务 |
| 截至2022年12月31日的余额 | | $ | — | |
| 通过与 Cibus Global, LLC 合并而收购 | | 264 | |
| 产生的债务 | | — | |
| 增值费用 | | 5 | |
| 截至2023年9月30日的余额 | | $ | 269 | |
5. 商誉和无形资产
善意
在与Cibus Global的合并交易中，公司确认的商誉总额为美元585.3百万。该公司有 不合并交易前的商誉。商誉代表收购Cibus Global所产生的未来经济利益，这主要是由于其强大的市场地位，其员工队伍未被单独识别，也未被单独认定为无形资产。 没有预计已确认的商誉可扣除用于所得税目的。
无形资产
截至2023年9月30日的无形资产如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 以千计 | | 总账面金额 | | 累计摊销 | | 无形资产，净额 |
| 正在进行的研究和开发 | | $ | 99,051 | | | $ | — | | | $ | 99,051 | |
| 开发的技术 | | 14,148 | | | 236 | | | 13,912 | |
| 商标名称 | | 22,230 | | | 370 | | | 21,860 | |
| 其他 | | 150 | | | 52 | | | 98 | |
| 总计 | | $ | 135,579 | | | $ | 658 | | | $ | 134,921 | |
摊销费用总额如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| 以千计 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 摊销费用 | | $ | 459 | | | $ | 5 | | | 667 | | | 16 | |
截至2022年12月31日，无形资产并不重要。
截至2023年9月30日，未来五年每年的摊销费用估计如下：
| | | | | | | | |
| 以千计 | | 摊销费用 |
| 2023 年的剩余时间 | | $ | 458 | |
| 2024 | | 1,833 | |
| 2025 | | 1,833 | |
| 2026 | | 1,833 | |
| 2027 | | 1,833 | |
| 2028 | | 1,833 | |
6. 应付票据
该公司已为与其企业科学平台年度软件许可证相关的费用提供了资金。许可证的融资安排的期限为 一年并按年利率累计利息 10.9百分比。公司每月支付本金和利息。与年度许可证相关的说明将于2024年7月到期。
此外，公司还使用票据购买了各种固定资产。融资设备票据的年利率为 7.3百分比和 17.6百分比，加权平均剩余期限为 2.8年份。用于为设备融资的票据将在2023年10月至2028年3月之间到期。
该公司还使用票据为某些年度保险费融资。保险票据的年利率为 7.5百分比，加权平均剩余期限为 0.4年，并于 2024 年 2 月到期。
截至2023年9月30日，未来应付票据的最低还款额如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 以千计 | | 年度许可证 | | 融资设备 | | 保险 | | 应付票据总额 |
| 2023 年的剩余时间 | | $ | 93 | | | $ | 137 | | | $ | 290 | | | $ | 520 | |
| 2024 | | 216 | | | 450 | | | 194 | | | 860 | |
| 2025 | | — | | | 351 | | | — | | | 351 | |
| 2026 | | — | | | 151 | | | — | | | 151 | |
| 2027 | | — | | | 89 | | | — | | | 89 | |
| 2028 | | — | | | 15 | | | — | | | 15 | |
| | 309 | | | 1,193 | | | 484 | | | 1,986 | |
| 减去：利息 | | (15) | | | (168) | | | (9) | | | (192) | |
| 总计 | | $ | 294 | | | $ | 1,025 | | | $ | 475 | | | $ | 1,794 | |
| 当前部分 | | 294 | | | 396 | | | 475 | | | 1,165 | |
| 非当前部分 | | $ | — | | | $ | 629 | | | $ | — | | | $ | 629 | |
7. 股东权益
后续公开发行
2022年2月23日，公司完成了后续发行，发行了后续发行 77,600A类普通股，可购买的预先注资的认股权证 77,600A类普通股和普通认股权证，最多可购买 158,483A类普通股，在每种情况下都使反向股票拆分生效。每股A类普通股和随附的普通认股权证的总发行价格为 $70.50，根据反向股票拆分进行了调整。每份预先注资的认股权证和随附的普通认股权证的总发行价格为 $70.4999，根据反向股票拆分进行了调整。总计，公司获得的净收益为 $10.0百万，扣除大约 $0.9百万美元的承保折扣和估计的其他发行费用。
预先注资的认股
每份预先注资的认股权证持有人都有权购买 一公司A类普通股的股份，行使价为美元0.0001每股。在未偿还期间，预先注资的认股权证被记录为额外实收资本中股东权益的一部分。预先注资的认股权证于2022年5月4日全额行使，随后与交易对手达成和解。
普通认股权证
每份普通认股权证都使持有人有权购买 一A类普通股的股份，行使价为美元69.04每股。普通认股权证于2022年8月23日开始行使，并于2027年8月23日到期。普通认股权证在公司的简明合并资产负债表中记为负债。根据普通认股权证的条款，如果持有人行使公司A类普通股（及其关联公司）的所有权或该持有人（及其关联公司）实益拥有的公司证券的合并投票权超过该认股权证的任何部分，则该普通认股权证的持有人无权行使此类认股权证的任何部分 4.99锻炼生效后的百分比。
截至2023年9月30日的九个月的普通认股权证交易如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | 普通认股权证 | | 加权平均值 运动 每股价格 |
| 截至 2022 年 12 月 31 日，未兑现 | | 158,483 | | $ | 69.04 | |
| 已发行 | | — | | — | |
| 被没收/取消 | | — | | — | |
| 已锻炼 | | — | | — | |
| 截至2023年9月30日未偿还 | | 158,483 | | $ | 69.04 | |
| 自2023年9月30日起可行使 | | 158,483 | | $ | 69.04 | |
自动柜员机设施
2021年9月21日，公司签订了公开市场销售协议军士长（自动柜员机设施），由杰富瑞有限责任公司作为独家销售代理。该公司发行了大约 40,0002022年自动柜员机融资下A类普通股的净收益为美元0.1百万。该公司有 不t在2023财年根据自动柜员机融资机制发行了任何额外股票。
与西布斯环球合并
合并交易结束时，公司将其所有资产和负债出资给了Cibus Global，以换取普通单位。该公司总共发行了 16,527,484A 类普通股（包括 1,019,282限制性A类普通股）和 4,642,636根据合并协议的条款，向Cibus Global股权持有人发行B类普通股，作为合并交易中的对价。
A 类普通股
A类普通股的股票拥有完全的投票权和经济权。A类限制性普通股的未归属股份是作为对我们某些员工和执行官的股权补偿而发行的，具有适用于A类普通股的所有投票、股息、分配和其他权利，唯一的不同是：(i) A类限制性普通股的股票受转让限制；(ii) 股息和分配由公司持有，直到A类限制性普通股的标的股份归属为止没收条款，例如此类股份。
B 类普通股
合并交易完成后，公司发行了B类普通股。B类普通股拥有完全的投票权。B类普通股没有经济权利，也不参与分红或未分配的收益。但是，B类普通股的持有人持有相应数量的经济、无表决权的普通股，他们将通过这些普通股获得 按比例计算Cibus Global 的发行版。
Cibus 全球通用单位
在合并交易中，公司、Cibus Global和当选成员签订了交易协议（交易协议）。交易协议规定了由B类普通股和Cibus Global Common Units等数量组成的Up-C单位的持有人可以将此类Up-C单位换成A类普通股的条款和条件。Up-C 单位通常可以用a类普通股兑换成A类普通股 一-以一人为准，但须遵守某些限制。选举成员对普通单位的所有权代表可赎回的非控股权益。截至 2023 年 9 月 30 日，有 21,302,632Cibus 普通单位表现出色。其中 21,302,632Cibus 普通单位表现出色， 16,659,996由 Cibus Inc. 持有 4,642,636由当选议员举行。
优先股
根据经修订的公司注册证书，在合并交易完成后，公司有权签发 10,000,000优先股股票，面值 $0.0001每股。截至 2023 年 9 月 30 日，该公司已经 不t 发行了任何优先股。
8. 股票薪酬
公司使用基础广泛的股票计划来吸引和留住高素质的高级管理人员和员工，并帮助确保管理层的利益与股东的利益一致。公司还向Cellectis的董事、非雇员和某些员工发放了基于股权的奖励。
2014年12月，Legacy Calyxt通过了允许授予股票期权的Calyxt, Inc. 股权激励计划（2014年计划）；2017年6月，它通过了Calyxt, Inc. 2017 Omnibus计划（2017年计划），允许授予股票期权、RSU、PSU和其他类型的股权奖励。作为合并交易的一部分，对2017年计划的名称进行了修改，以反映公司的名称变更。
2021年7月，公司还通过了Calyxt, Inc. 员工激励激励计划（以下简称 “激励计划”），根据该计划，公司前首席执行官迈克尔·卡尔获得了PSU。
截至2023年9月30日， 1,925,024根据2017年计划，股票以股票期权、限制性股票、限制性股票和PSU的形式可供授予。目前尚未获得的股票奖励还包括根据2014年计划授予的奖励。没有其他奖励可供补助，也不会根据2014年计划或激励计划发放。
股票期权
授予的股票期权的估计公允价值以及用于Black-Scholes期权定价模型的假设如下：
| | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的九个月 |
| | 2023 | | 2022 |
| 授予的股票期权的估计公允价值 | $ | — | | | $ | 42.83 | |
| 假设： | | | |
| 无风险利率 | —% | | 1.9% - 3.5% |
| 预期波动率 | —% | | 89.7% - 92.8% |
| 预期期限（以年为单位） | — | | 5.50 - 6.89 |
公司使用Black-Scholes期权定价模型在授予日或其他衡量日期（如果适用）估算每种股票期权的公允价值，该模型要求其对员工的行使行为、未来股价波动和股息收益率做出预测性假设。该公司根据期权的预期期限授予之日的美国国债零息收益率曲线估算无风险利率。该公司使用加权平均历史波动率来估算其未来股价波动率，该波动率考虑了公司在期权预期期限内的历史波动率和一组指导公司的历史波动率。股票期权的预期期限是使用归属部分的平均值和每笔员工期权补助的合同期限或简化方法估算的，因为公司的历史信息有限，无法对股票期权补助的未来行使模式和归属后的解雇行为做出合理的预期。简化方法的使用取决于授予的股权奖励的类型和奖励期限。该公司尚未支付股息，预计在可预见的将来也不会派发股息。
期权行使价设定为 100授予当日收盘股价的百分比或以上，通常归属 三到 六年在授予日期之后。期权通常会过期 10自授予之日起数年。
修改股票期权
2023 年 3 月 1 日，公司董事会（董事会）批准了对所有已发行股票期权的奖励条款的修改 90 天离职后活动期与当前的期限相比为 90还有几天 五年自授予之日起。该修改并未影响股票期权的归属或服务期。这些修改被认为是第一类，增量股票补偿支出为 $0.2为所有修改后的奖励确定了百万美元，其中 $0.1在截至2023年3月31日的三个月中，与既得奖励相关的认可数百万美元。剩余的增量费用将在奖励的剩余服务期内确认。这些奖励的服务期随着合并交易的结束而结束，剩余费用在截至2023年6月30日的三个月中确认。
有关股票期权活动的信息如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 选项 可锻炼 | | 加权平均值 运动 每人价格 分享 | | 选项 杰出 | | 加权平均值 运动 每人价格 分享 |
| 截至2022年12月31日的余额 | 67,978 | | $ | 496.83 | | | 116,860 | | $ | 367.58 | |
| 已授予 | — | | — | | | — | | — | |
| 既得 | 42,195 | | 154.28 | | | — | | — | |
| 已锻炼 | — | | — | | | — | | — | |
| 被没收或已过期 | (1,530) | | 441.63 | | | (7,309) | | 369.43 | |
| 截至2023年9月30日的余额 | 108,643 | | $ | 364.57 | | | 109,551 | | $ | 367.46 | |
与股票期权奖励相关的股票薪酬支出如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| 以千计 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 股票薪酬支出 | | $ | 40 | | | $ | 530 | | | $ | 1,835 | | | $ | 1,420 | |
截至2023年9月30日，已发行期权和可行使期权的名义总内在价值和加权平均剩余合同期限为 4.0年份。
截至2023年9月30日，与非既得股票期权相关的未确认薪酬支出为美元0.1百万，其剩余确认期的加权平均值为 1.0年。
限制性股票奖励
公司向持有未归属限制性利润权益单位的Cibus Global成员授予了与合并交易相关的A类限制性股票（RSA）。在奖励的剩余有效期内，A类限制性股票将继续按照其最初的归属时间表进行归属，通常是 2几个月前 四年在授予之日之后。 A类限制性股票奖励活动的信息如下：
| | | | | | | | | | | |
| | 限制性股票 奖项 | | 加权平均补助金 日期公允价值 |
| 截至2022年12月31日的未归属余额 | — | | $ | — | |
| 已授予 | 1,019,282 | | 31.50 | |
| 既得 | (71,969) | | 31.50 | |
| 被没收 | (1,533) | | 31.50 | |
| 截至2023年9月30日的未归属余额 | 945,780 | | $ | 31.50 | |
归属登记册系统管理人的授予日公允价值总额如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| 以千计 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 授予日期公允价值 | | $ | 1,725 | | | $ | — | | | $ | 2,267 | | | $ | — | |
与 RSA 相关的股票薪酬支出如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| 以千计 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 股票薪酬支出 | | $ | 5,631 | | | $ | — | | | $ | 7,555 | | | $ | — | |
截至 2023 年 9 月 30 日，与 RSA 相关的未确认薪酬支出为 $24.5百万，其剩余确认期的加权平均值为 2.5年份。
限制性股票单位
公司授予的限制性股票通常归属 三到 五年在授予之日之后。 有关限制性股票单位活动的信息如下：
| | | | | | | | | | | |
| | 限制性股票 单位 | | 加权平均补助金 日期公允价值 |
| 截至2022年12月31日的未归属余额 | 24,575 | | $ | 99.36 | |
| 已授予 | 272,885 | | 19.02 | |
| 既得 | (96,730) | | 38.27 | |
| 被没收 | (2,531) | | 127.84 | |
| 截至2023年9月30日的未归属余额 | 198,199 | | $ | 18.19 | |
归属的限制性股票的授予日公允价值总额如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| 以千计 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 授予日期公允价值 | | $ | 100 | | | $ | 530 | | | $ | 3,702 | | | $ | 1,686 | |
与 RSU 相关的股票薪酬支出如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| 以千计 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 股票薪酬支出 | | $ | 157 | | | $ | 334 | | | $ | 2,550 | | | $ | 992 | |
截至2023年9月30日，与限制性股票单位相关的未确认薪酬支出为美元3.5百万，其剩余确认期的加权平均值为 3.4年份。
该公司将发放给Cellectis员工的股票薪酬奖励列为股息。自2022年12月31日起，这些奖项已全部发放。 公司记录的视同分红如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| 以千计 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 从向Cellectis员工发放的补助金中获得的视为股息 | | $ | — | | | $ | 18 | | | $ | — | | | $ | 82 | |
高性能库存单位
公司不时向某些管理层人员发行PSU，以使他们的目标与公司股东保持一致。根据PSU奖励的类型，公司在估算这些奖励的公允价值时使用蒙特卡洛模拟定价模型。
2023 年拨款
2023年5月24日，公司授予资格 24,8002017 年计划下的 PSU 五员工包括 四执行官们。PSU包括年度业绩期（2023年）和该期间的目标绩效水平，该期间与实现公司目标相关的绩效水平，这些目标绩效水平由董事会薪酬委员会（薪酬委员会）每年在相应时期内确定。年度目标获得批准后，将在确定日期之前的这段时间内（不迟于次年3月15日）以直线方式确认相关费用。所得奖励不迟于下一个日历年度的3月15日确定日以A类普通股结算。在合并交易的完成方面，公司董事会决定奖励将归于 100百分比。
2022 补助金
2022年3月，公司批准了 10,6002017 年计划下的 PSU 五员工包括 四执行官们。PSU 包括 三年度业绩期（2022年、2023年和2024年）以及每个时期的目标绩效水平，与薪酬委员会每年为相应时期确定的公司目标的实现情况挂钩。年度目标获得批准后，相关费用将在确定日期（不迟于次年的3月15日）期间内按直线方式确认。获得的奖励不迟于下一个日历年的3月15日确定日以A类普通股结算。与2022年业绩相关的部分奖励的授予日期为2022年5月4日，2023年3月1日，公司董事会决定2022年PSU的授予日期为 100百分比。与2023年业绩相关的部分奖励的授予日期为2023年5月17日，2023年5月31日，在合并交易完成时，公司董事会决定2023年PSU将归属于 100百分比。此外，在2023年5月31日，随着合并交易的完成，2024年的PSU已全部归属。
2021 年拨款
2021 年 7 月，公司批准了 12,000对卡尔先生的激励计划下的PSU。如果公司的股票保持在三个指定的价格水平以上，PSU 将归属 三十过去的日历日 三年演出周期。PSU将在归属日以A类普通股结算。在2023年5月31日合并交易结束时， 25这些奖励的百分比根据奖励协议的条款归属，其余的奖励由于合并交易结束时卡尔先生终止的服务期而被没收。
2019 年格兰特
2022年6月，由于未达到基本绩效标准，2019年授予两名执行官的PSU被没收。这些 PSU 包含市场状况并且有 五年服务期限。合并交易结束时，这两位执行官都被解雇。由于服务期在归属日期之前结束，这些奖励的所有费用已于 2023 年 6 月撤销。
截至2023年9月30日的九个月中，PSU的活动如下：
| | | | | |
| | 高性能库存单位 |
| 截至 2022 年 12 月 31 日，未兑现 | 22,600 |
| 已发行 | 24,800 |
| 被没收/取消 | (9,333) |
| 已锻炼 | (38,067) |
| 截至2023年9月30日未偿还 | — |
与 PSU 相关的股票薪酬支出如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| 以千计 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 股票薪酬（福利）支出 | | $ | — | | | $ | 171 | | | $ | (270) | | | $ | 478 | |
截至2023年9月30日，有 不与 PSU 相关的未确认的补偿费用。
9. 所得税
当公司很可能无法变现部分递延所得税资产时，公司会提供估值补贴。由于不确定税收管辖区是否会产生足够的应纳税所得额来使用这些资产，因此公司已为递延所得税资产设立了全额估值补贴。因此，公司没有在随附的简明合并财务报表中反映此类递延所得税资产的任何收益。
公司使用估计的年度有效税率来确定其季度所得税准备金，该税率基于预期年收入、法定税率和公司运营所在司法管辖区可用的税收筹划机会。该公司做到了 不由于其净营业亏损的历史以及对其递延所得税净资产的全额估值补贴，t记录截至2023年9月30日的三个月中的任何所得税准备金。
截至2023年9月30日，选举成员尚未将Up-C单位兑换成A类普通股。如附注2所述，由于税收优惠的可实现性未达到更有可能的门槛，公司已记录了其递延所得税净资产的全额估值补贴。由于福利尚未记录在案，公司确定TRA负债不太可能，因此截至2023年9月30日，不存在TRA负债。
截至2023年9月30日，截至2022年12月31日，公司披露的有关税收不确定性或罚款的内容没有重大变化。
10. 租赁、承付款和意外开支
租赁
该公司在明尼苏达州罗斯维尔的地点有设备融资安排，该安排被视为融资类租赁。该设备融资安排已于2023年第一季度全额偿还。公司必须将现金存入限制性账户，金额等于租约要求的未来租金。截至2023年3月31日，剩余的限制性现金已退还给公司。
合并交易完成后，公司承担了某些设备的融资租赁。2023年第三季度，该公司增加了硬件和软件的融资租赁。ROU资产包含在简明合并资产负债表中的其他非流动资产中。
根据不可取消的运营租约，公司有义务主要用于办公室、实验室、温室和仓库空间，具体如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至2023年9月30日 | | 截至2022年12月31日 |
| 以千计，剩余任期除外 | | 剩余期限（年） | | 使用权资产 | | 剩余期限（年） | | 使用权资产 |
| 明尼苏达州罗斯维尔租约 | | 14.6 | | $ | 13,244 | | | 15.3 | | $ | 13,613 | |
| 加利福尼亚州圣地亚哥实验室租约 | | 1.9 | | 3,848 | | | — | | | — | |
| 加利福尼亚州圣地亚哥总部租赁 | | 1.7 | | 3,710 | | | — | | | — | |
| 加利福尼亚州圣地亚哥温室租赁 | | 4.9 | | 1,541 | | | — | | | — | |
| 其他租约 | | 1.0 - 3.0 | | 592 | | | 1.0 | | 2 | |
| 总计 | | | | $ | 22,935 | | | | | $ | 13,615 | |
明尼苏达州罗斯维尔的租约包括 四延长租约的选项 五年。这些延长租约的期权不被确认为ROU资产和经营租赁负债的一部分，因为目前尚不确定公司是否会行使这些期权。该公司的租赁协议不包括终止租赁的选项。
合并交易完成后，该公司承担了额外的运营租约。
公司位于加利福尼亚州圣地亚哥的总部租约包括办公和实验室空间，其租约分别于2025年5月和2025年8月到期。该公司有 一可选择延长实验室空间租约 一年。由于公司不是
该期权合理确定会在租赁开始时行使该期权，但未被确认为相关的经营租赁ROU资产或负债的一部分。
此外，该公司还为温室和仓库设施签订了某些租约，条款分别于2028年8月和2026年8月到期。该公司有 一延长温室租赁期限的选项，因为 五年，并通过修订后的租赁协议执行了这项权利，该协议从2023年9月开始，到2028年8月底到期。没有其他选择可以延长这份租约。该公司有 一延长仓库租约的选项，用于 五年。但是，由于公司不确定在租赁开始时是否会行使这两种期权，因此这两种期权均未被确认为相关运营租赁ROU资产或负债的一部分。
某些租赁包括租金减免、租金上涨、租户改善补贴以及公共区域维护的额外费用和其他费用。公司必须支付基本租金支出及其在设施运营费用中的相应份额。非租赁部分主要包括公共区域维护，根据实际发生的费用另行支付。因此，可变的非租赁部分未包含在ROU的资产或租赁负债中，而是反映为发生期间的支出。
租赁费用的组成部分如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| 以千计 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 融资租赁成本 | | $ | 65 | | | $ | 57 | | | $ | 79 | | | $ | 73 | |
| 运营租赁成本 | | 1,635 | | | 381 | | | 2,830 | | | 1,174 | |
| 总计 | | $ | 1,700 | | | $ | 438 | | | $ | 2,909 | | | $ | 1,247 | |
在截至2023年9月30日或2022年9月30日的三个月和九个月中，短期租赁的运营租赁成本并不重要。
与租赁有关的补充现金流信息如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| 以千计，租赁期限和折扣率除外 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 为计量租赁负债所含金额支付的现金： | | | | | | | | |
| 运营现金流（经营租赁） | | $ | 1,297 | | | $ | 70 | | | $ | 1,848 | | | $ | 205 | |
| 融资现金流（融资租赁） | | $ | 132 | | | $ | 163 | | | $ | 242 | | | $ | 353 | |
与租赁有关的补充资产负债表信息如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2023年9月30日 | | 截至2022年12月31日 |
| | 正在运营 | | 融资 | | 正在运营 | | 融资 |
| 加权平均剩余租赁期限（年） | | 10.5 | | 1.4 | | 15.3 | | 0.4 |
| 加权平均折扣率 | | 7.5 | % | | 9.5 | % | | 7.9 | % | | 8.1 | % |
截至2023年9月30日，运营和融资租赁下的未来最低还款额如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 以千计 | | 正在运营 | | 融资 | | 总计 |
| 2023 年的剩余时间 | | $ | 1,758 | | | $ | 40 | | | $ | 1,798 | |
| 2024 | | 7,132 | | | 210 | | | 7,342 | |
| 2025 | | 4,797 | | | 120 | | | 4,917 | |
| 2026 | | 1,993 | | | — | | | 1,993 | |
| 2027 | | 1,920 | | | — | | | 1,920 | |
| 2028 | | 1,863 | | | — | | | 1,863 | |
| 此后 | | 15,438 | | | — | | | 15,438 | |
| | | 34,901 | | | 370 | | | 35,271 | |
| 减去：利息 | | (10,621) | | | (33) | | | (10,654) | |
| 总计 | | $ | 24,280 | | | $ | 337 | | | $ | 24,617 | |
| 当前部分 | | 5,436 | | | 235 | | | 5,671 | |
| 非当前部分 | | $ | 18,844 | | | $ | 102 | | | $ | 18,946 | |
西布斯非营利基金会
2022年，Cibus Global创建了Cibus慈善基金会有限公司，这是一个非营利性法律实体（Cibus非营利基金会）。截至2023年9月30日，Cibus非营利基金会尚未收到任何捐款或开始运营。公司每个财政年度都有义务向Cibus非营利基金会捐款，捐款率为 1.0在适用财政年度内等于或大于 $ 的所有特许权使用费净收入的百分比100百万美元不超过（含在内）$1.0十亿，然后上升到 2.0占此类特许权使用费净收入中超过 $ 的任何部分的百分比1.0十亿。在本计算中，净特许权使用费收入是指公司收到的所有特许权使用费，扣除所有税款（所得税除外）和根据特许权使用费负债应付的所有应付金额。为了遵守任何证明第三方债务的文书中的任何契约或义务、允许进行融资、防止资本不足、满足营运资金要求或满足公司的战略需求、确保及时向第三方支付公司负债和债务或遵守适用法律，公司应付的捐款可以减少，包括减至零。公司已同意不进行任何控制权变更交易，除非幸存实体承担向Cibus非营利基金会支付此类捐款的义务。
这项义务取决于Cibus非营利基金会获得并维持其501（c）（3）慈善组织的地位，尽管尚未实现此类注册。Cibus非营利基金会必须使用与其使命宣言一致的所有捐款：推动发展中国家的可持续农业和可持续农业社区。因此，截至2023年9月30日，公司尚未在随附的简明合并财务报表中记录与其对Cibus非营利基金会的义务相关的负债。
诉讼和索赔
2022 年第四季度，该公司与其一家技术供应商就涉嫌侵犯知识产权达成和解。和解的结果是，公司收到了 $0.752022 年第四季度收到了百万美元，并收到了最后一笔分期付款0.752023 年第一季度为百万。
该公司目前不是任何待审法律诉讼的材料的当事方。
11. 特许权使用费责任——关联方
特许权使用费责任是在公司通过合并交易收购Cibus Global之后承担的。2014年，Cibus Global与持有A系列优先单位的某些成员签订了认股权证交换协议，其中包括A轮优先单位的成员
Cibus Global的董事会和管理层，他们也是购买A系列优先单位的认股权证的持有人。根据认股权证交换协议，特许权使用费持有人有权获得等于未来的特许权使用费 10根据定义，包括Cibus Global为向使用公司开发特征的种子公司许可植物性状而获得的所有特许权使用费收入的标的收入（标的收入）的百分比，但特别不包括：（i）归属于Nucelis产品系列的收入，（ii）在买方同意受权证交换协议约束的范围内出售或处置公司资产所得的金额，（iii）付款 Cibus Global资本存量，以及（iv）归因于合作和研究项目的收入。特许权使用费的支付要到第一个财政季度才开始，此后任何连续12个月的主题收入总额等于或超过美元50.0百万美元，届时Cibus Global将有义务支付认股权证交换协议下的所有总但未付的款项。截至2023年9月30日，这种情况尚未发生。此外，Cibus Global授予特许权使用费持有人对Cibus Global的某些知识产权的持续担保权益，以担保Cibus Global根据认股权证交换协议支付和履行其义务。认股权证交换协议的初始期限为 30年份，可以再延长一年 30 年如果持有人提供书面通知并支付 $，则为期限100.
为了确定特许权使用费责任，公司估算了在协议有效期内预计将从公司客户那里获得的未来收入总额。然后，公司根据估计的未来收入计算未来需要支付的特许权使用费金额。公司将结合内部预测和外部来源，定期评估预期的特许权使用费支付。预期未来特许权使用费支付的任何变化都将被视为对实际收益率的调整，作为利息支出。截至2023年9月30日，特许权使用费负债反映的有效收益率为 23.7百分比。
截至2023年9月30日，特许权使用费责任活动如下：
| | | | | | | | |
| 以千计 | | 特许权使用费责任-关联方 |
| 截至2022年12月31日的余额 | | $ | — | |
| 通过与 Cibus Global, LLC 合并而收购 | | 146,360 | |
| 已确认的利息支出 | | 10,753 | |
| 截至2023年9月30日的余额 | | $ | 157,113 | |
12. 补充信息
某些资产负债表金额如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 以千计 | | 截至2023年9月30日 | | 截至2022年12月31日 |
| 应计费用： | | | | |
| 应计咨询和专业费用 | | $ | 2,980 | | | $ | 119 | |
| 累积的实地试验 | | 1,716 | | | — | |
| 其他 | | 396 | | | 54 | |
| 总计 | | $ | 5,092 | | | $ | 173 | |
某些运营报表金额如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| 以千计 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 股票薪酬支出： | | | | | | | | |
| 研究和开发 | | $ | 2,853 | | | $ | 210 | | | $ | 5,531 | | | $ | 620 | |
| 销售、一般和管理 | | 2,975 | | | 825 | | | 6,139 | | | 2,270 | |
| 总计 | | $ | 5,828 | | | $ | 1,035 | | | $ | 11,670 | | | $ | 2,890 | |
补充现金流量表信息如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至9月30日的九个月 |
| 以千计 | | 2023 | | 2022 |
| 已付利息 | | $ | 98 | | | $ | 67 | |
简明合并现金流量表中未报告的非现金交易如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至9月30日的九个月 |
| 以千计 | | 2023 | | 2022 |
| 杰富瑞就自动柜员机融资机制下发行的股票应收账款 | | $ | — | | | $ | (260) | |
| 通过承担负债获得的不动产、厂房和设备 | | 419 | | | (687) | |
| 在与 Cibus Global 合并时发行以供对价的股票 | | 634,751 | | | — | |
| 免除因与 Cibus Global 合并而产生的临时融资 | | 2,500 | | | — | |
| 采用租赁会计准则对股东权益的累积影响 | | — | | | 832 | |
| 融资租赁使用权资产和相关的经营租赁负债的设立 | | 307 | | | — | |
| 设立经营租赁使用权资产和相关的经营租赁负债 | | $ | 1,606 | | | $ | 14,090 | |
13. 临时资金
根据合并协议，从2023年3月15日早些时候开始，以及公司的无限制现金余额首次降至美元以下1.5百万美元，该公司可以要求提供不超过$的无抵押、免息循环信贷额度，Cibus Global同意提供该额度3.0百万现金（临时资金）。公司可以用美元提取资金0.5百万增量，只能用于支付正常业务过程中产生的运营费用，这与过去的做法一致，也符合《合并协议》中的负面契约。公司收到了 $2.5来自Cibus Global的中期资金总额为百万美元。临时资金的全部余额减少到 零与根据合并协议条款完成合并交易有关。
14. 合作协议
在合并交易之前，Cibus Global和领先的跨国消费品公司宝洁（P&G）签订了一项合作协议，根据该协议，宝洁将资助一项为期多年的计划，该计划旨在开发在生产、使用或处置过程中不会对环境产生负面影响的可持续低碳原料或材料，以帮助宝洁推进其可持续发展目标。截至 2023 年 9 月 30 日，该公司有 $1.6根据宝洁协议，来自研发活动的数百万美元递延收入。公司已确定宝洁协议应根据主题606予以考虑，并将逐步确认与公司开展的与合作协议相关的研发活动成比例的收入。在结束的九个月中 2023 年 9 月 30 日，公司确认了 $0.4简明合并运营报表中的收入为百万美元。
15. 关联方交易
在合并交易完成之前，该公司是管理其与Cellectis关系的多项协议的当事方，其中一些协议要求公司向Cellectis付款。根据公司与Cellectis签订的管理服务协议，在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中，它没有产生任何管理费支出。合并交易结束后，该公司的管理服务协议终止。
Cellectis为该公司明尼苏达州罗斯维尔工厂的租赁协议提供了担保。Cellectis对公司在租约下的义务的担保将在公司有形净资产连续第二个日历年年底终止，该日历年度的有形净资产超过美元300百万。公司同意向Cellectis赔偿Cellectis根据其对租约义务的担保而承担的任何义务，自Cellectis的所有权归属时起生效 50公司已发行普通股的百分比或更少。该赔偿义务于 2022 年 10 月触发。
塔伦®是该公司的基因编辑技术之一。塔伦®该技术由明尼苏达大学和爱荷华州立大学的研究人员发明，并独家授权给Cellectis。该公司最初获得了 TALEN 的独家许可®Cellectis在植物中用于商业用途的技术。合并交易结束后，对许可协议（经修订的Cellectis许可证）进行了修订，规定独家使用微生物、农业和食品开发和商业化领域的某些知识产权，包括但不限于性状、种子、蛋白质、油、碳水化合物、食品和动物饲料成分，不包括（i）与动物和动物细胞有关的任何应用以及（ii）治疗应用（Calys）Xt 字段）。该授权仅在修正后的Cellectis许可证中所述的非排他性领域是非排他性的。Cellectis还根据Calyxt领域的某些授权植物专利向公司授予非独家、全球性、永久、不可撤销、免版税和全额付费的许可（包括某些再许可权）。Cellectis有权从产品销售中获得的任何收入（扣除许可协议中规定的特定金额）、某些累积收入门槛的特许权使用费以及任何分许可收入的百分比收取特许权使用费。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中，该公司支付了名义许可费和特许权使用费。
在合并交易之前，应付给Cellectis的金额在公司的简明合并资产负债表中列报为应付关联方的款项。从截至2023年6月30日的三个月开始，应付给Cellectis的任何金额均包含在应计费用中
公司简明合并资产负债表中的支出。
16. 后续事件
战略调整
2023 年 10 月 18 日，Cibus 实施了战略调整，以实现其推进后期活动的主要商业目标。
战略调整导致全职员工人数从 242截至 2023 年 10 月 17 日的全职员工，大约 185全职员工。该公司估计将产生约美元0.5数百万与裁员有关的一次性费用，主要与应计休假的现金支付和遣散费有关。该公司预计，大部分相关成本将在截至2023年12月31日的季度内产生。
贷款协议
2023年10月20日，Cibus与公司董事长兼首席执行官罗里·里格斯签订了具有约束力的条款表（约束性条款表）。根据具有约束力的条款表，里格斯先生已同意向公司提供本金总额为美元的信贷额度（贷款）5.0百万（贷款金额）。Cibus 可能会抽奖，增量为 $1.0百万美元，抵消自2024年1月1日起至2024年3月1日终止期间的任何时候的贷款金额。根据贷款提取的金额将按单利率收取 12每年百分比，将于2026年1月1日到期时偿还。该贷款是无抵押的，公司可以随时预付而不会受到处罚。如果公司获得总额为美元的债务和/或股权融资，则约束性条款表将自动终止20.02024 年 1 月 1 日之前为百万人。
第 2 项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
以下对公司财务状况和经营业绩的讨论和分析应与其简明合并财务报表和相关附注一起阅读，这些附注包含在本10-Q表季度报告及其年度报告（包括其中包含的合并财务报表和附注）的其他部分。
概述和业务更新
Cibus 是一家领先的农业技术公司，使用其专有的基因编辑技术开发特征并将其许可给种子公司以获得特许权使用费。该公司是使用基因编辑开发特征（或特定遗传特征）的技术领导者。其主要业务是开发油菜、水稻和大豆等主要农作物的生产力特征。生产力特征有助于提高农民的生产力，从而提高农业的盈利能力和效率。它们通过多种方式做到这一点，例如使植物抵抗病虫害，从而减少杀菌剂和杀虫剂等化学物质的使用，使植物能够更有效地处理养分，从而减少肥料的使用，使作物更能适应环境和气候变化。
在农业中，基因编辑是一种先进的植物育种技术。农业中基因编辑的前景是能够开发出新的植物性状，这些特征与使用常规育种开发的特征没有区别，但开发的时间和成本只是常规育种或转基因生物（GMO）育种技术的一小部分。对许多人来说，基因编辑代表了农业的 “模拟到数字” 技术时刻。这项技术有望改变特征发展的速度和规模。
2023年第二季度合并交易的完成汇集了基因编辑业务的两位先驱者，他们整合了他们的技术平台和设施，打造了专注于推动可持续农业的精准基因编辑领域的领导者。这建立了世界上最先进的性状开发和下一代植物育种设施之一，并整合了两家公司重要的基因编辑知识产权和技术。
2023年第二季度，Cibus开设了奥伯林设施（奥伯林设施），这是第一个用于编辑植物的独立高通量（基因编辑）特征开发设施。奥伯林设施的核心是该公司名为Rapid Trait Development System™ 的专利技术平台流程，或 RTDS® (RTDS) 受400多项专利或待批准专利的保护。RTDS是该公司高通量半自动基因编辑系统的基础技术平台，该系统直接编辑种子公司的精英种质。该公司称这种半自动高吞吐量系统为Trait Machine System（Trait Machine™）。这是一个有时限、可重复且可预测的基于科学的育种过程。此外，Legacy Calyxt拥有重要的农业基因编辑专利技术，包括TALEN® 在植物中使用的专有权。
重要的是，在许多国家，法规将基因编辑特征与使用转基因技术开发的特征区分开来，前提是基因编辑技术，例如 RTDS，其最终产品中不含转基因。在过去的几年中，许多国家，例如美国、加拿大、南美大部分地区、印度和日本，都针对使用基因组编辑开发的作物品种出台了法规或指南，允许以与传统育种系类似的方式在农业中使用此类经过编辑的系，前提是它们不含转基因或外来遗传物质。最近，在欧洲，英国批准了一项法律，将基因组编辑的作物免受转基因生物法规的约束。同时，欧盟最近发布了拟议法规，该法规还将以与传统育种类似的方式对待大多数基因编辑系。这些监管区别是基因编辑性状被视为农业后转基因时代开始的重要因素。
由于Trait Machine旨在整合到种子公司的育种业务中，因此Cibus与其合作的种子公司之间的客户关系是一种渐进的关系。通常，与Cibus的客户关系是通过签订材料转让协议开始的，根据该协议，种子公司将精英种质品系转让给Cibus进行基因编辑，然后交还给种子公司进行商业化前测试和验证。因此，一旦建立了种子公司的 “客户”，Cibus就会在其披露中提及种子公司的 “客户”。目前，本概述和业务更新中讨论的所有公司客户都处于合作关系的初始阶段。尽管此类客户关系的初始阶段是与此类种子公司签订创收商业合同的必要先决条件，但目前，Cibus的某些客户关系包括商业合同条款，但是由于潜在产品处于不同的开发阶段，包括一些处于现场测试阶段，它们尚未产生收入。
Cibus认为，RTDS及其Trait Machine代表了植物育种领域的技术突破，这是植物基因编辑的最终承诺：能够实质性地加速目前平均超过十年的性状育种过程。Trait Machine不仅极大地改变了育种过程的规模和速度，而且还极大地改变了育种可能的遗传解决方案的范围，随之也改变了开发出提高农业可持续性和粮食安全所需的所需特征或性状的能力。奥伯林工厂已投入运营，目前为油菜籽（油菜籽）和大米客户提供服务，随着该系统于2024年全面上线，预计将为大豆客户提供服务。在更遥远的将来，Cibus和其他公司的基因编辑技术有可能加速农业向气候智能、更可持续的作物生产系统的过渡，并加速该行业向可持续低碳原料的转变。
2023 年是 Cibus 的主要转折点。该公司成功开发了油菜和水稻的三种重要生产力特征，并开发了可扩展的油菜和水稻编辑平台，因此从一家以研究为主的公司转变为以商业为主的公司。基于对这些特征的成功验证实地试验的完成，由于客户在实地试验中观察到特征表现，公司目睹了对这些特征的需求增加。此外，由于公司开发新特性的速度很快，它有两个高级特性正在开发中 硬化症阻力和
一种新的阔叶除草剂特性。加剧这一重大转折点的是独立的基因编辑机构Oberlin Facility的开业，预计该设施将使Cibus能够满足其新客户群的编辑需求，加速将其新特征引入多条生产线。最后，这个转折年份的最后一个亮点是公司在开发大豆编辑平台方面取得了积极进展，包括在实现大豆可扩展编辑系统方面取得的重大进展。关键系统工作预计将于2023年第四季度完成，大豆平台预计将于2024年投入运营。大豆是一种超过2亿英亩的作物，我们用于种植这种作物 硬化症而HT2特性将具有巨大的潜力，可以对大豆种植者的生产力和价值产生重要影响。一旦建成，大豆编辑平台可能成为开发替代油的主要平台，替代油有可能取代传统的不可持续油源，例如棕榈油和棕榈仁油。
该公司最初开发的三个特征是其商业业务的关键组成部分。它们满足了对油菜和水稻作物的重要需求。它们共同构成了涵盖多种作物和种植这些作物的地域的三种关键特征的多样化产品线。该公司的另外两个先进特性及其在Trait Machine中增加第三种作物大豆方面取得的进展填补了其产品线，增加了五种特征和三种作物，创造了超过2.5亿英亩的商业机会。对于所有这些特征，客户每出售一英亩含有Cibus特征的种子，Cibus将获得特许权使用费。这与针对昆虫耐受性（使用BT特征）或草甘膦耐受性等特征向转基因特征提供者支付的特征使用费相同。这些款项通常在每个季节结束时针对每英亩种子进行支付。
•其在油菜和冬季油菜（WOSR）中的豆荚粉碎减少（PSR）特性可增强油菜籽周围的外皮，这对于在强风和极端天气下保持产量非常重要。Cibus凭借这种特性进行了多年的成功实地试验。Cibus目前有十个油菜和WOSR的PSR种子客户，他们已将其精英种质转移到Cibus进行编辑。这些客户代表了大约2000万英亩的潜在部署机会。Cibus已经编辑了每位客户的油菜/WOSR育种系，并已开始将具有PSR特征的精英种质转移回给他们。第一次是在 2023 年第一季度给 Nuseed 的。截至2023年第三季度，Cibus已将三种精英种质转移给具有PSR特征的不同客户。利用英国对基因编辑性状的新规定，当Cibus于2023年夏天在英国开始田间试验时，创造了向具有这种特征的英国WOSR作物扩张的潜在机会。
•该公司水稻中的除草剂耐受性（HT）特性HT1和HT3满足了水稻种植的重要需求，因为水稻没有受益于油菜、玉米和大豆的广泛使用的杂草管理转基因特性。这些特性为两种可用于水稻种植的不同除草剂提供了抗性。Cibus 针对这两种性状对水稻进行了多年的田间试验。基于这些试验，Cibus在北美和南美开发了强大的客户潜力，并已开始将其精英种质转移到Cibus。该公司在2023年第二季度首次向Nutrien转移了大米。除草剂抗药性将构成Cibus的经济基础，同时油菜中多种性状的发展。
•该公司的两个高级特征 硬化症目前正在为油菜和WOSR开发阻力和HT2。 硬化症是油菜和WOSR中代价最高的疾病。在某些季节，农民可能会损失大部分农作物产量 硬化症。对于油菜/WOSR来说，这将是一个极其重要和有价值的特征。HT2 是阔叶杂草的新除草剂耐受性特征。由于过度使用除草剂会导致杂草产生抗药性，因此新的除草剂性状很重要，也是基因编辑技术的关键靶标。这些高级特征与PSR一起，将构成Cibus极其重要的特征家族。
•预计大豆将成为公司经济基础的第三支柱，关键系统工作预计将于2023年第四季度完成，大豆Trait Machine将于2024年投入运营，并与其主要客户GDM一起开始编辑，GDM是南美领先的大豆种子公司。这两种性状对大豆的需求强劲，大豆是一种占地超过2亿英亩的大作物。由于油菜和水稻以及两种先进的特性，大豆有可能为Cibus提供重要的第三大经济基础。
三种作物：油菜、水稻和大豆；具有公司的五个特征：PSR、HT1、HT2、HT3 和 硬化症阻力构成了其三种作物五种特征商业模式的核心，这是其业务的重点。三种五类特征的核心重点既是巨大的商机，也是Cibus赖以发展的经济基础。油菜和大米中已开发的三种特征已经为客户带来了强劲的需求，客户精英种质的初始转移已经开始在该领域实现商业化。
Cibus将其业务视为农业中重要的基因编辑行业的起点，该行业的特点是能够进行高通量基因编辑，是种子公司植物育种业务的延伸。此外，人们对培养抗病性等复杂特征的能力的需求很大，而这种特征历来很难实现。Cibus 是这一愿景的领导者。Cibus及其Trait Machine不与育种业务竞争，而是增强育种业务。Cibus提供的特征可以在客户的精英种质中进行编辑，以实现商业化。它的作用是提高开发复杂特征的效率和有效性，以解决农业和农民最紧迫的生产力问题。重要的是，Cibus及其特征机器能够有效地将这些新性状直接编辑为主要作物的精英种质资源。Cibus将自己视为这一新行业的基因编辑过程和特征开发方面的领导者。
该公司自成立以来一直出现净亏损。截至2023年9月30日，该公司的累计赤字为2.627亿美元。截至2023年9月30日的九个月中，该公司的净亏损为6,040万美元。随着Cibus继续发展其生产力特征管道以及其有限的商业活动，Cibus预计未来几年将继续产生巨额支出和运营亏损。这些支出和亏损可能会在每个季度和逐年之间波动很大。
战略调整
2023 年 10 月 18 日，Cibus 实施了战略调整，以实现其推进后期活动的主要商业目标。特别是，Cibus的业务重点是完成其油菜、WOSR和水稻作物计划中前三个特征——PSR、HT1和HT3的发布，启用其大豆平台，并推进其 硬化症油菜、WOSR 和大豆的耐药性状和 HT2 性状。
该公司认为，这种重新关注其优势和最高优先事项最有利于实现其战略目标。
战略调整导致全职员工人数从截至2023年10月17日的242名全职员工减少到大约185名全职员工。此次削减旨在调整公司的人力资本资源，以实现其商业和战略目标。该公司于2023年10月18日向受影响的员工通报了裁员情况，并预计大部分相关费用将在截至2023年12月31日的季度内产生。
作为战略调整的一部分，公司还启动了成本削减计划，旨在保留资本资源以推进其优先目标，其中包括削减资本支出、精简独立承包商的使用以及确定短期付款义务的优先顺序。
与 CELLECTIS 的关系和结果的可比性
在合并交易完成之前，公司的最大股东是Cellectis，该公司拥有公司约48.0％的已发行和流通普通股。合并交易完成后，Cellectis立即在附表13D文件中报告说，它持有公司已发行A类普通股的2.9％，没有持有公司的任何B类普通股。合并交易完成后，根据公司修订后的公司注册证书或章程，Cellectis不再拥有任何合同治理权。
Cellectis为该公司明尼苏达州罗斯维尔工厂的租赁协议提供了担保。但是，公司此前同意向Cellectis赔偿该担保项下的任何义务，在Cellectis的所有权降至公司已发行普通股的50％或以下时生效。因此，公司的赔偿义务是在2022年10月触发的。
该公司持有Cellectis的许可，该许可证广泛涵盖了工程核酸酶在植物基因编辑中的使用。有关许可证的信息可以在未经审计的简明合并财务报表附注15中找到。
财务运营概述
收入
收入来自研究合作协议、产品销售、技术许可和客户产品开发活动。
合作和研究收入主要与合作安排下的履约义务所得收入有关。根据合作协议的条款，公司将为正在进行的研发活动获得不可退还的款项、研发成本的报销，以及在实现某些科学、监管或商业里程碑后获得里程碑付款。根据合作协议，公司还将获得与销售包含受这些协议约束的特征的商业化产品有关的特许权使用费。
将来，公司可能会继续通过合作和研究协议创造收入，但预计其收入将越来越多地来自与其特征开发活动相关的特许权使用费。该公司正在使用包括RTDS在内的先进技术为全球种子行业开发理想的植物特性。该公司计划出售或许可其已开发的特征，这些许可协议的特许权使用费收入越来越成为其未来收入的主要来源。
该公司从植物性状中获得可观收入的能力取决于进一步扩展其Trait machine/RTDS平台的能力，而Trait machine/RTDS平台是多种不同植物性状的基础。该公司正在推进种子公司对使用RTDS开发的特征的商业化许可，目前有两种全球作物的三个 “已发育” 特性。
研究与开发费用
该公司的研发费用主要包括在开展活动以发现和开发潜在候选产品以及建立Trait machine/RTDS平台时产生的费用，例如：
•从事科学研发职能的员工的人事成本，包括工资和相关福利；
•支持其候选产品和Trait Machine/RTDS平台开发的第三方承包商和顾问的成本；
•与性状验证种子增加（小规模和大规模测试）相关的开发成本；
•购买用于其研发活动的实验室用品和非资本设备；
•分配给研发活动的设施成本，包括租金、水电费和维护费用；以及
•向第三方许可或从第三方获取技术的成本。
该公司的研发工作重点是推进其现有候选产品，通过在其Trait Machine/RTDS平台内开发其他特性来增强其候选产品管道，以及建立额外的Trait Machine/RTD
用于开发和提升其他特征的平台。该公司的基础设施资源用于多个研发计划。此外，员工通常参与多个研发项目。该公司通过第三方供应商管理某些活动，例如田间试验和种子生产。由于正在进行的项目的数量及其在多个项目中使用资源的能力，它不记录或保存有关其研发计划所产生费用的信息。
公司的研发工作是其业务的核心，占其运营费用的很大一部分。随着候选产品渠道的扩大、Trait Machine/RTDS平台的建立、其他技术的开发或收购以及雇用更多人员来支持产品开发，预计在可预见的将来，研发费用将增加。此外，处于开发后期阶段的候选产品的开发成本通常高于开发早期阶段的候选产品，这主要是由于与大规模现场测试相关的费用增加，以及性状验证的种子增加（小规模和大规模）。
公司在研发费用发生时予以确认，这主要是由于未来商业价值的不确定性。目前，它无法合理估计或知道完成其当前候选产品或任何可能确定和开发的新候选产品的开发所必需的工作的性质、时间和估计成本。其候选产品的开发期限、成本和时机受到许多不确定性的影响，并将取决于多种因素，包括：
•招聘和留住研发人员的水平；
•其田间试验中遇到任何严重不良事件的程度；
•任何业务中断对运营或与公司合作的第三方的影响；以及
•与其候选产品相关的任何新的或不断变化的政府法规的影响。
这些因素中的任何一个都可能严重影响与开发其候选产品相关的成本、时机和可行性。
在2023年第二季度之前，公司将其知识产权投资组合以及撰写和支持申请专利研究的成本确认为研发费用。它决定将这些费用归类为未来销售、一般和管理（SG&A）费用的一部分。以往报告期的数额并不重要，因此没有对历史金额进行重新分类。
销售、一般和管理费用
销售和收购费用主要包括与员工相关的费用，例如其高管、业务发展、法律、知识产权、信息技术、财务、人力资源和其他管理职能的工资。这些费用包括外部公司和承包商的法律、专业和咨询费。所有销售和营销费用，包括广告费用和分配的设施成本，包括租金、水电费、维护费用以及折旧和摊销，均包含在随附的简明合并运营报表中的销售和收购费用中。
从2023年第二季度开始，销售和收购费用包括与其知识产权组合相关的成本以及撰写和支持专利申请研究的成本。从历史上看，公司将专利申请费用和维护此类专利的相关法律费用列为支出，此类费用已包含在随附的简明合并运营报表中的研发费用中。
特许权使用费负债利息支出-关联方
特许权使用费负债利息支出——关联方（特许权使用费责任利息）基于Cibus Global于2014年签订的认股权证交换协议（权证交换协议），该协议在公司通过合并交易收购Cibus Global之后仍然有效，Cibus Global必须持续支付相当于相关季度获得的某些全球收入总额的一部分。公司将此类付款义务称为其特许权使用费责任。管理层估计，在认股权证交换协议的有效期内，Cibus Global需要向根据权证交换协议兑换未来特许权使用费付款权的某些认股权证的持有人（特许权使用费持有人）支付的特许权使用费总额。有关特许权使用费负债计算和估值的信息，请参阅随附的未经审计的简明合并财务报表附注11。
公司预计，特许权使用费负债余额将继续每年增加，直到特许权使用费责任增加的特许权使用费利息的增加超过到期特许权使用费的现金支付，从而减少特许权使用费负债。同样，该公司还预计，其记录的相关非现金特许权使用费负债利息将随着基础的特许权使用费负债余额而增加。存在与特许权使用费责任相关的风险。参见收盘8-K中包含的 “风险因素——与Cibus的组织和运营相关的风险——Cibus的特许权使用费责任可能导致Cibus的净亏损，并导致Cibus证券的价值波动”。
其他利息收入（支出），净额
其他利息收入（支出）净额包括现金和现金等价物投资产生的利息收入以及与融资租赁债务和应付票据相关的利息支出。它还受余额、收益率以及融资和其他筹资活动时机的驱动。
营业外收入（支出）
非营业收入（支出）是指与正在进行的业务没有直接关系的收入或支出，主要包括普通认股权证按市值计价的收益和亏损、法律和解的收益以及与外汇相关的交易。
收入和成本
在合并交易之前，Legacy Calyxt裁减了员工人数，并将业务活动精简并集中在有限范围的核心项目上。合并交易完成后，由于收购了Cibus Global，该公司的员工人数有所增加。截至 2023 年 9 月 30 日，公司拥有 236 名员工。
截至2023年9月30日的三个月的经营业绩与截至2022年9月30日的三个月的经营业绩对比
公司截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月的经营业绩摘要如下：
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| | 截至9月30日的三个月 |
| 以千计，每股和百分比值除外 | 2023 | | 2022 | | $ Change | | % 变化 |
| 收入 | $ | 475 | | | $ | 42 | | | $ | 433 | | | 1,031 | % |
| 研究和开发 | 17,521 | | | 3,016 | | | 14,505 | | | 481 | % |
| 销售、一般和管理 | 8,751 | | | 3,229 | | | 5,522 | | | 171 | % |
| 运营损失 | (25,797) | | | (6,203) | | | (19,594) | | | (316) | % |
| 特许权使用费负债利息支出-关联方 | (8,136) | | | — | | | (8,136) | | | NM |
| 其他利息收入（支出），净额 | 281 | | | (47) | | | 328 | | | 698 | % |
| 营业外收入（支出） | (876) | | | 300 | | | (1,176) | | | (392) | % |
| 净亏损 | $ | (34,528) | | | $ | (5,950) | | | $ | (28,578) | | | (480) | % |
| 归属于可赎回非控股权益的净亏损 | (8,099) | | | — | | | (8,099) | | | NM |
| 归属于Cibus, Inc.的净亏损 | $ | (26,429) | | | $ | (5,950) | | | $ | (20,479) | | | (344) | % |
| A类普通股每股基本亏损和摊薄后的净亏损 | $ | (1.59) | | | $ | (6.36) | | | $ | 4.77 | | | 75 | % |
NM — 没意义
收入
2023年第三季度的收入为50万美元，比2022年第三季度增加了40万美元，增长了1,031％。增长是由Cibus Global收入的增加推动的，其中包括 从与水稻和大豆合同研究有关的合作协议中获得的收入。2023年第三季度和2022年第三季度的Legacy Calyxt业务收入主要与该公司与一家大型食品原料制造商达成的开发棕榈油替代品的协议有关。
研发费用
2023年第三季度的研发费用为1,750万美元，比2022年第三季度增加了1,450万美元，增长了481％。增长主要是由收购Cibus Global产生的1,270万美元支出推动的，其中主要包括员工、实验室用品和设施成本的增加，以及与合并交易完成时批准的RSA相关的280万美元股票薪酬支出。这些支出被Legacy Calyxt支出减少的100万美元部分抵消，这是由于员工人数减少以及为准备合并交易而降低成本所致。
销售、一般和管理费用
2023年第三季度的销售和收购支出为880万美元，比2022年第三季度增加了550万美元，增长了171％。增长主要是由收购Cibus Global产生的510万美元支出推动的，其中主要包括员工人数和专业费用的增加，以及与合并交易完成时授予的RSA相关的290万美元股票薪酬支出促成了增长。这些支出被Legacy Calyxt支出减少的260万美元部分抵消，这是由于员工人数减少以及为准备合并交易而降低成本所致。
特许权使用费负债利息支出-关联方
2023年第三季度特许权使用费负债利息为810万美元，比2022年第三季度增加了810万美元。增长是由于作为合并交易的一部分承担了特许权使用费责任。
其他利息收入（支出），净额
其他利息收入（支出），净额为2023年第三季度收入30万美元，收入增加30万美元，或
与2022年第三季度相比，这一比例为698％。收入的增长是由与完成合并交易相关的5,940万美元现金的利息推动的。
营业外收入（支出）
2023年第三季度的非营业收入（支出）为90万美元的支出，与2022年第三季度相比减少了120万美元，下降了392％。收入下降是由与普通认股权证按市值计价相关的支出增加所致，这是由于本期亏损90万美元以及去年同期的30万美元收益。
归属于可赎回的非控股权益的净亏损
2023年第三季度归属于可赎回非控股权益的净亏损为810万美元，与2022年第三季度相比，归属于可赎回非控股权益的净亏损增加了810万美元。归因于可赎回非控股权益的净亏损增加是合并交易结束时设立的Up-C单位的结果，该期间的金额基于Cibus Inc不拥有的Cibus Global的百分比。
截至2023年9月30日的九个月的经营业绩与截至2022年9月30日的九个月的经营业绩相比
公司截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月的经营业绩摘要如下：
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| | 截至9月30日的九个月 |
| 以千计，每股和百分比值除外 | 2023 | | 2022 | | $ Change | | % 变化 |
| 收入 | $ | 714 | | | $ | 115 | | | $ | 599 | | | 521 | % |
| 研究和开发 | 28,159 | | | 9,207 | | | 18,952 | | | 206 | % |
| 销售、一般和管理 | 22,126 | | | 9,965 | | | 12,161 | | | 122 | % |
| 运营损失 | (49,571) | | | (19,057) | | | (30,514) | | | (160) | % |
| 特许权使用费负债利息支出-关联方 | (10,753) | | | — | | | (10,753) | | | NM |
| 其他利息收入（支出），净额 | 359 | | | (80) | | | 439 | | | 549 | % |
| 营业外收入（支出） | (466) | | | 5,083 | | | (5,549) | | | (109) | % |
| 净亏损 | $ | (60,431) | | | $ | (14,054) | | | $ | (46,377) | | | (330) | % |
| 归属于可赎回非控股权益的净亏损 | (9,918) | | | — | | | (9,918) | | | NM |
| 归属于Cibus, Inc.的净亏损 | $ | (50,513) | | | $ | (14,054) | | | $ | (36,459) | | | (259) | % |
| A类普通股每股基本亏损和摊薄后的净亏损 | $ | (6.33) | | | $ | (15.56) | | | $ | 9.23 | | | 59 | % |
NM — 没意义
收入
2023年前九个月的收入为70万美元，比2022年前九个月增长了60万美元，增长了521％。增长是由Cibus Global收入的增加推动的，其中包括 从与水稻和大豆合同研究有关的合作协议中获得的收入。Legacy Calyxt在2023年和2022年前九个月的运营收入主要与该公司与一家大型食品原料制造商达成的开发棕榈油替代品的协议有关。
研究与开发费用
2023年前九个月的研发支出为2,820万美元，比2022年前九个月增加了1,900万美元，增长了206％。增长主要是由收购Cibus Global产生的1,690万美元支出推动的，其中主要包括员工、实验室用品和设施成本的增加，与合并交易完成时发放的RSA相关的380万美元股票薪酬支出，以及合并交易完成后根据个人股票奖励协议加速股票归属产生的130万美元一次性股票薪酬支出。这些支出被Legacy Calyxt支出减少的310万美元部分抵消，这是由于员工人数减少以及为准备合并交易而降低成本所致。
销售、一般和管理费用
2023年前九个月的销售和收购支出为2,210万美元，比2022年前九个月增加了1,220万美元，增长了122％。增长的主要原因是Cibus Global的增加导致的680万澳元的增长，这主要包括员工和专业费用的增加，以及与合并交易完成时发放的RSA相关的390万美元股票薪酬支出，此外，由于合并交易的完成而产生的650万美元一次性支出，其中包括350万美元的法律和专业费用，190万美元因先前就业而产生的遣散费
协议以及与根据个人股票奖励协议加速股票归属产生的110万美元股票补偿支出相关的110万美元促成了这一增长。这些开支被Legacy Calyxt支出减少的550万美元部分抵消，这是由于员工人数减少以及为准备合并交易而降低成本所致。
特许权使用费负债利息支出-关联方
2023年前九个月的特许权使用费负债利息为1,080万美元，较2022年前九个月增加了1,080万美元。增长是由于作为合并交易的一部分承担了特许权使用费责任。
其他利息收入（支出），净额
2023年前九个月的其他利息收入（支出）净额为40万美元，收入比2022年前九个月增加了40万美元，增长了549％。收入的增长是由与完成合并交易相关的5,940万美元现金的利息推动的。
营业外收入（支出）
2023年前九个月的营业外收入（支出）为50万美元的支出，与2022年前九个月相比，收入减少了550万美元，下降了109％。收入下降是由与普通认股权证按市值计价相关的支出增加620万美元推动的，这是由于去年同期的收益500万美元以及本期的亏损120万美元。这笔支出被80万澳元的应急收益部分抵消，这笔款项与公司的一家技术供应商就涉嫌知识产权侵权有关的法律事务向公司支付的最后一笔款项。
归属于可赎回的非控股权益的净亏损
2023年前九个月，归属于可赎回非控股权益的净亏损为990万美元，与2022年前九个月相比，归属于可赎回非控股权益的净亏损增加了990万美元。归因于可赎回非控股权益的净亏损增加是合并交易结束时设立的Up-C单位的结果，该期间的金额基于Cibus Inc不拥有的Cibus Global的百分比。
流动性和资本资源
流动性
公司的主要流动性来源是其现金和现金等价物，其他资本资源可从资本市场获得，但要视市场状况和其他因素而定，包括根据适用的美国证券交易委员会和纳斯达克法规可能适用于公司的限制。此外，2023年10月20日，Cibus与公司董事长兼首席执行官罗里·里格斯签订了一份具有约束力的条款表，该条款从2024年1月1日起向公司提供本金总额为500万美元的信贷额度（贷款）。如果公司在2024年1月1日之前获得总额为2,000万美元的额外融资，该贷款将自动终止，该贷款旨在为公司寻求额外债务和/或股权融资时的资本资源提供额外的确定性。
截至2023年9月30日，该公司拥有3190万美元的现金及现金等价物。截至2023年9月30日，流动负债为2510万美元。
公司的流动性为其非全权现金需求和全权支出提供资金。公司的合同义务与经常性业务运营有关，主要与其公司和实验室设施的租赁付款有关。公司的主要可自由支配现金支出用于公司寻求额外融资时产生的工资、资本支出、短期营运资金支付以及专业和其他与交易相关的费用。
截至2023年9月30日的九个月中，公司净亏损6,040万美元。截至2023年9月30日，该公司的累计赤字为2.627亿美元，预计未来将继续蒙受亏损。
来自经营活动的现金流
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| | | 截至9月30日的九个月 |
| 以千计，百分比值除外 | | 2023 | | 2022 | | $ Change | | % 变化 |
| 净亏损 | | $ | (60,431) | | | $ | (14,054) | | | $ | (46,377) | | | (330) | % |
| 特许权使用费负债利息支出-关联方 | | 10,753 | | | — | | | 10,753 | | | NM |
| 折旧和摊销 | | 2,875 | | | 1,158 | | | 1,717 | | | 148 | % |
| 基于股票的薪酬 | | 11,670 | | | 2,890 | | | 8,780 | | | 304 | % |
| 归类为A类普通股认股权证的负债公允价值的变化 | | 1,221 | | | (5,009) | | | 6,230 | | | 124 | % |
| 其他 | | 17 | | | — | | | 17 | | | NM |
| 经营资产和负债的变化 | | 4,702 | | | (586) | | | 5,288 | | | 902 | % |
| 经营活动使用的净现金 | | $ | (29,193) | | | $ | (15,601) | | | $ | (13,592) | | | (87) | % |
NM — 没意义
2023年前九个月，经营活动使用的净现金为2920万美元，使用的现金比2022年前九个月增加了1,360万美元，增长了87％。所用现金的增加主要是由与合并交易中收购的业务相关的净亏损的增加被与Cibus Global, LLC的合并交易完成后承担的与资产负债相关的运营资产和负债变动产生的530万美元所抵消。
该公司预计，由于合并交易的完成以及Cibus Global作为公司子公司开展的运营活动，2023年经营活动使用的现金将高于2022年。
来自投资活动的现金流
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至9月30日的九个月 |
| 以千计，百分比值除外 | | 2023 | | 2022 | | $ Change | | % 变化 |
| 通过与 Cibus Global, LLC 合并获得的现金 | | $ | 59,381 | | | $ | — | | | $ | 59,381 | | | NM |
| 购买不动产、厂房和设备 | | (3,872) | | | (1,509) | | | (2,363) | | | (157) | % |
| 投资活动提供（使用）的净现金 | | $ | 55,509 | | | $ | (1,509) | | | $ | 57,018 | | | 3,779 | % |
NM — 没意义
2023年前九个月，投资活动提供的净现金为5,550万美元，比2022年前九个月增加了5,700万美元，增长了3,779％。这一增长是由与Cibus Global合并所获得的现金部分被资本支出的增加所抵消。 该公司预计，由于合并交易而获得的现金，2023年投资活动提供的现金将高于2022年。
来自融资活动的现金流
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至9月30日的九个月 |
| 以千计，百分比值除外 | | 2023 | | 2022 | | $ Change | | % 变化 |
| A类普通股发行的收益 | | $ | — | | | $ | 11,209 | | | $ | (11,209) | | | (100) | % |
| 与发行A类普通股有关的成本 | | — | | | (962) | | | 962 | | | 100 | % |
| 从Cibus Global, LLC的循环信贷额度中提取的收益 | | 2,500 | | | — | | | 2,500 | | | NM |
| 缴纳与既得限制性股票单位相关的税款 | | (742) | | | — | | | (742) | | | NM |
| 发行应付票据的收益 | | 1,287 | | | — | | | 1,287 | | | NM |
| 偿还融资租赁债务 | | (242) | | | (353) | | | 111 | | | 31 | % |
| 应付票据的还款 | | (760) | | | — | | | (760) | | | NM |
| 融资活动提供的净现金 | | $ | 2,043 | | | $ | 9,894 | | | $ | (7,851) | | | (79) | % |
NM — 没意义
2023年前九个月，融资活动提供的净现金为200万美元，比2022年前九个月减少了790万美元，下降了79％，下降了79％。下降的主要原因是2022年第一季度从后续发行中获得了1,000万美元的净收益，80万美元来自应付票据的偿还，70万美元来自与之相关的税款
既得限制性股票单位。收到的临时资金250万美元以及与设备和保险单购买相关的130万美元应付票据的发行量部分抵消了这些减少额。
该公司预计，在公司评估2023年第四季度资本市场状况时，受潜在融资活动的推动，2023年融资活动提供的现金将与2022年相似。
资本资源
运营资本要求
该公司自成立以来一直蒙受亏损，截至2023年9月30日的九个月净亏损为6,040万美元，在截至2023年9月30日的九个月中，该公司将2920万美元的现金用于经营活动。公司的主要流动性来源是其现金和现金等价物，还有额外的资本资源可供利用，但须视市场状况和其他因素而定，包括根据适用的美国证券交易委员会和纳斯达克法规可能适用于公司的限制，包括通过普通股或其他证券的股票发行，这些限制可以根据公司在S-3表格上的有效注册声明实施。此外，如果公司在2024年1月1日之前获得总额为2,000万美元的额外融资，该贷款将自动终止，该贷款旨在为公司寻求额外债务和/或股权融资时的资本资源提供额外的确定性。
截至2023年9月30日，该公司拥有3190万美元的现金及现金等价物。截至2023年9月30日，流动负债为2510万美元。
作为上述公司战略调整的一部分，公司启动了成本削减计划，旨在保留资本资源以推进其优先目标，其中包括削减资本支出、精简独立承包商的使用以及确定短期付款义务的优先顺序。
该公司自成立以来一直蒙受损失，预计未来几年将继续造成亏损。从长远来看，在公司能够产生足以支持其运营资本需求的现金流之前，该公司预计将通过（i）手头现金，（ii）商业化活动为未来特征研发合作协议和技术许可带来各种类型的收入来源，包括预付款和里程碑付款、年度许可费和特许权使用费；（iii）政府或其他第三方资金（iv）公共或私募股权或债务融资，或（v）以下各项的组合前述的。但是，商业化活动产生的资本（如果有的话）预计将在一段时间内到账，短期内可能无法以合理的条件获得额外资本。
随附的未经审计的简明合并财务报表是在持续经营的基础上编制的，其中考虑在正常业务过程中变现资产和清偿负债。财务报表不包括因上述不确定性而可能产生的与所记录资产金额的可收回性和分类或负债金额和分类有关的任何调整。
公司继续经营的能力将取决于其获得额外的公开或私募股权或债务融资、获得政府或私人补助以及其他类似类型的融资、进一步提高运营效率、减少或控制支出以及最终创造收入的能力。该公司认为，截至2023年9月30日，其现金和现金等价物不足以为其自本申报之日起12个月或更长时间的运营提供资金。考虑到预期的成本节约，在不影响Cibus正在进行的潜在融资交易的情况下，Cibus预计，现有的现金和现金等价物将为2024年第一季度初的计划运营费用和资本支出需求提供资金。
管理层将需要筹集额外资金，以支持其业务计划，使其在这些财务报表发布之日起的一年内继续作为持续经营企业。尽管公司已经实施了战略调整，其中包括裁员，并启动了旨在保护资本资源的成本削减计划，但如果公司无法筹集足够数量或可接受的条件的额外资金，则公司可能必须实施更多、更严格的成本削减措施来管理流动性，并且公司可能不得不大幅推迟、缩减或停止部分或全部运营。如果公司通过发行额外的债务或股权证券（包括作为战略替代方案的一部分）筹集更多资金，则可能导致其现有股东大幅稀释和定期支付义务增加，并且这些证券的权利可能优先于公司普通股的股权。这些因素使人们对公司自这些财务报表发布之日起至少一年的持续经营能力产生了严重怀疑。这些事件中的任何一个都可能影响公司的业务、财务状况和前景。
公司的融资需求可能会发生变化，除其他外，这取决于其特征和产品开发工作的成功、商业模式的有效执行、收入以及有效管理支出的努力。宏观经济事件和潜在的地缘政治发展对金融市场的影响以及更广泛的经济不确定性可能会使通过股权或债务融资获得资本更具挑战性，并可能加剧此类资本（如果有）可能无法以公司可接受的条件获得的风险。
合同义务、承诺和意外情况
下表汇总了公司截至2023年9月30日的合同义务和承诺：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 以千计 | | 经营租赁义务 | | 融资租赁债务 | | 应付票据 | | 总计 |
| 2023 年的剩余时间 | | $ | 1,758 | | | $ | 40 | | | $ | 520 | | | $ | 2,318 | |
| 2024 | | 7,132 | | | 210 | | | 860 | | | 8,202 | |
| 2025 | | 4,797 | | | 120 | | | 351 | | | 5,268 | |
| 2026 | | 1,993 | | | — | | | 151 | | | 2,144 | |
| 2027 | | 1,920 | | | — | | | 89 | | | 2,009 | |
| 2028 | | 1,863 | | | — | | | 15 | | | 1,878 | |
| 此后 | | 15,438 | | | — | | | — | | | 15,438 | |
| | 34,901 | | | 370 | | | 1,986 | | | 37,257 | |
| 减去：利息 | | (10,621) | | | (33) | | | (192) | | | (10,846) | |
| 总计 | | $ | 24,280 | | | $ | 337 | | | $ | 1,794 | | | $ | 26,411 | |
| 当前部分 | | 5,436 | | | 235 | | | 1,165 | | | 6,836 | |
| 非当前部分 | | $ | 18,844 | | | $ | 102 | | | $ | 629 | | | $ | 19,575 | |
特许权使用费责任-关联方
作为合并交易的一部分，该公司承担了特许权使用费责任。2014年，Cibus Global签订了认股权证交换协议。根据认股权证交换协议，特许权使用费持有人有权获得相当于标的收入（标的收入）10％的未来特许权使用费，其中包括Cibus Global获得的所有收入，包括归因于使用公司基因编辑技术开发的作物性状的对价，但特别不包括：（i）归属于Nucelis产品系列的收入，（ii）在买方同意的范围内出售或处置公司资产所得的金额受认股权证交换协议的约束，(iii)支付Cibus Global股本，以及（iv）归因于合作和研究项目的收入。特许权使用费将从第一财季开始，在此之后，任何连续12个月的标的收入总额等于或超过5000万美元，届时Cibus Global将有义务支付权证交换协议下的所有总但未付的款项。截至2023年9月30日，这种情况尚未发生。此外，Cibus Global授予特许权使用费持有人对Cibus Global的某些知识产权的持续担保权益，以担保Cibus Global根据认股权证交换协议支付和履行其义务。认股权证交换协议的初始期限为30年，如果持有人提供书面通知并支付100美元，则可以再延长30年。公司根据特许权使用费责任支付的款项和履行均以其几乎所有知识产权的担保权益为担保。
西布斯非营利基金会
2022年，Cibus Global创建了Cibus慈善基金会有限公司，这是一个非营利性法律实体（Cibus非营利基金会）。截至2023年9月30日，Cibus非营利基金会尚未收到任何捐款或开始运营。公司有义务在每个财政年度向Cibus非营利基金会捐款，其税率为适用财年所有净特许权使用费收入的1.0％，不超过1亿美元，不超过10亿美元，然后对此类净特许权使用费收入中超过10亿美元的部分增加2.0％。在本计算中，净特许权使用费收入是指公司收到的所有特许权使用费，扣除所有税款（所得税除外）和根据特许权使用费负债应付的所有应付金额。为了遵守任何证明第三方债务的文书中的任何契约或义务、允许进行融资、防止资本不足、满足营运资金要求或满足公司的战略需求、确保及时向第三方支付公司负债和债务或遵守适用法律，公司应付的捐款可以减少，包括减至零。公司已同意不进行任何控制权变更交易，除非幸存实体承担向Cibus非营利基金会支付此类捐款的义务。
这项义务取决于Cibus非营利基金会获得并维持其501（c）（3）慈善组织的地位，尽管尚未实现此类注册。Cibus非营利基金会必须使用与其使命宣言一致的所有捐款：推动发展中国家的可持续农业和可持续农业社区。因此，截至2023年9月30日，公司尚未在随附的简明合并财务报表中记录与其对Cibus非营利基金会的义务相关的负债。
截至2023年9月30日，公司年度报告中披露的合同义务承诺没有其他重大变化。
关键会计估计
前面对公司财务状况和经营业绩的讨论和分析基于其简明合并财务报表和相关披露，这些报表是根据美国公认会计原则编制的。这些简明合并财务报表的编制要求公司做出影响其简明合并财务报表和附注中报告金额的估计、假设和判断。该公司的估算基于历史经验以及它认为在这种情况下合理的其他各种假设，这些假设的结果构成了对资产和负债账面价值做出判断的基础，而这些判断从其他来源看不出来。在不同的假设或条件下，实际结果可能与这些估计值有所不同。该公司认为，附注1 “重要会计政策的列报基础和摘要” 中讨论的政策对于了解其财务状况和经营业绩至关重要，因为它们要求其对本质上不确定的事项做出估计、假设和判断。
普通认股权证的估值
在公司简明的合并资产负债表中，普通认股权证被归类为负债，因为认股权证包括普通认股权证持有人可以选择的看跌期权，如果公司通过控制权变更看跌期权进行基本交易，普通认股权证可以临时行使。如果控制权变更看跌期权由普通认股权证的持有人行使，他们可以根据普通认股权证中规定的条款和时间选择接受基本交易的对价或将普通认股权证退还给公司以换取现金。如果行使看跌期权，则公司必须向持有人支付现金，金额由Black-Scholes定价模型确定，假设是根据普通认股权证的条款确定的。
普通认股权证的估计公允价值以及用于Black-Scholes期权定价模型的假设如下：
| | | | | | | | | | | |
| | 截至2023年9月30日 | | 截至2022年12月31日 |
| 普通认股权证的估计公允价值 | $ | 9.54 | | | $ | 1.87 | |
| 假设： | | | |
| 无风险利率 | 4.7 | % | | 4.0 | % |
| 预期波动率 | 107.1 | % | | 85.0 | % |
| 预计清算期限（年） | 3.9 | | 4.6 |
任何假设的变化百分之十都不会对公司的财务状况或经营业绩产生实质性影响。
特许权使用费责任-关联方
由于基础收入估计值的变化而导致的预期特许权使用费的变化，预计会被视为对有效收益率的调整，列为利息支出。为了确定特许权使用费责任，公司估算了在协议有效期内预计将从公司客户那里获得的未来收入总额。然后，公司根据估计的未来收入计算未来需要支付的特许权使用费金额。公司将结合内部预测和外部来源，定期评估预期的特许权使用费支付。如果公司使用RTDS技术开发的产品的全球净销售额高于或低于预期，则在安排期限内，与特许权使用费负债有关的利息支出将分别增加或减少。截至2023年9月30日，特许权使用费负债的有效收益率为23.7％。
企业合并会计
在根据公认会计原则对业务收购进行会计处理时，公司适用会计准则编纂法（ASC）805（业务合并）。收购的可识别资产、承担的负债和非控股权益（如果适用）按收购之日的估计公允价值入账。在确定收购日收购资产和承担的负债的公允价值时，需要做出重大判断，主要涉及不动产、厂房和设备以及无形资产。评估包括大量投入，包括纳入每项资产特定属性的预测现金流。对于不动产、厂房和设备，公司会考虑设备的剩余使用寿命、类似资产的当前重置成本以及可比的市场交易。在确定企业合并中收购的资产、承担的负债和非控股权益（如果适用）的公允价值时，公司会评估所有可用信息以及所有适当的方法。此外，一旦确定了适当的公允价值，公司必须确定不动产、厂房和设备的剩余使用寿命，以及每项有限寿命无形资产的摊销期和摊销方法。资产公允价值的估计会影响未来的折旧和摊销以及记录的初始商誉金额。
商誉和无限期无形资产的减值测试
截至2023年9月30日，公司对商誉和无限期无形资产进行了定性减值评估，其中包括对行业、市场和宏观经济状况变化的评估以及对其的考虑
财务业绩和任何重大趋势。定性评估表明，截至2023年9月30日，商誉和无限期无形资产减值的可能性不大。如果公司的股价持续下跌或影响公司单一申报单位公允价值确定的重大假设发生其他重大变化，则可能在未来时期产生商誉和/或无形资产减值费用，此类费用可能是重大的。公司每年进行减值测试，该测试计划于2023年第四季度进行。
截至2023年9月30日，公司年度报告 “重要会计估计” 中报告的公司关键会计政策披露没有其他重大变化。
第 4 项。控制和程序
管理层对披露控制和程序的评估
根据在监督下和公司管理层参与下的评估，其首席执行官兼首席财务官得出结论，根据《交易法》第13a-15（e）条和第15d-15（e）条的规定，公司的披露控制和程序自2023年9月30日起生效。
财务报告内部控制的变化
在截至2023年9月30日的三个月中，公司对财务报告的内部控制（定义见《交易法》第13a-15（f）条和第15d-15（f）条）没有发生任何对公司财务报告的内部控制产生重大影响或合理可能产生重大影响的变化。
第二部分。其他信息
第 1 项。法律诉讼
截至2023年9月30日，公司不是任何未决法律诉讼的当事方。公司可能会不时参与正常业务过程中出现的法律诉讼。
第 1A 项。风险因素
在本报告所涉期间，风险因素没有重大变化，但公司在2023年10月18日提交的8-K表最新报告中报告的补充风险因素除外，这些风险因素以引用方式纳入此处。请参阅公司于2023年6月1日提交的8-K表最新报告附录99.3中描述的风险因素的讨论，以及公司于2023年10月18日提交的8-K表最新报告中 “第8.01项——其他事件——补充风险因素” 标题下的风险因素讨论。
第 2 项未注册的股权证券销售、所得款项的使用和发行人购买股权证券。
在本10-Q表季度报告所涵盖的时期内，除了公司先前在8-K表最新报告中披露的交易外，公司没有发行任何未注册的股权证券。
在本10-Q表季度报告所涉期间，公司没有回购任何A类普通股或B类普通股。在本10-Q表季度报告所涉期间，由于限制性股票单位奖励归属，30,653股A类普通股被扣留用于净股结算。
第 5 项。其他信息
在截至2023年9月30日的公司财政季度中，公司没有任何董事或高级职员 采用、已修改或 终止a “规则10b5-1交易安排” 或 “非规则10b5-1交易安排”（每个术语的定义见S-K法规第408（a）条）。
第 6 项。展品
(a)展品索引
| | | | | | | | |
展览 数字 | | 描述 |
| | |
| 2.1 | | 2023年1月13日由Calyxt, Inc.、Calypso合并子公司有限责任公司、Cibus Global, LLC及其其他各方于2023年1月13日签订的合并协议和计划（参照公司于2023年1月17日向美国证券交易委员会提交的关于8-K表的最新报告附录2.1并入）。 |
| | |
| 2.2 | | Calyxt, Inc.和Cibus Global, LLC之间截至2023年4月14日的协议和合并计划第一修正案（参照公司于2023年4月14日提交的8-K表最新报告的附录2.1纳入） |
| | |
| 3.1 | | Cibus, Inc. 的第二次修订和重述公司注册证书，日期为2023年5月31日（参照公司于2023年6月1日提交的8-K表最新报告附录3.2纳入） |
| | |
| 3.2 | | 修订和重述的《Cibus, Inc. 章程》，日期为 2023 年 5 月 31 日（参照公司于 2023 年 6 月 1 日提交的 8-K 表最新报告附录 3.3 纳入） |
| | |
| 10.1 | | 具有约束力的条款表（参照公司于 2023 年 10 月 25 日提交的 8-K 表最新报告附录 10.1 纳入） |
| | |
31.1* | | 根据《交易法》第13a-14 (a) 条和第15d-14 (a) 条对首席执行官进行认证 |
| | |
| 31.2* | | 根据《交易法》第13a-14 (a) 条和第15d-14 (a) 条对首席财务官进行认证 |
| | |
| 32* | | 根据 2002 年《萨班斯-奥克斯利法案》第 906 条通过的《美国法典》第 18 篇第 1350 条对首席执行官兼首席财务官进行认证 |
| | |
| 101.INS* | | 内联 XBRL 实例文档 |
| | |
| 101.SCH* | | 内联 XBRL 分类扩展架构文档 |
| | |
| 101.CAL* | | 内联 XBRL 分类扩展计算链接库文档 |
| | |
| 101.DEF* | | 内联 XBRL 分类法扩展定义链接库文档 |
| | |
| 101.LAB* | | 内联 XBRL 分类法扩展标签 Linkbase 文档 |
| | |
| 101.PRE* | | 内联 XBRL 分类扩展演示链接库文档 |
| | |
| 104* | | 公司截至2023年9月30日的季度10-Q表季度报告的封面采用Inline XBRL格式 |
*随函提交
签名
根据1934年《交易法》的要求，注册人已正式安排下列签署人于2023年11月9日代表其签署本报告，并获得正式授权。
| | | | | | | | | | | |
| CIBUS, INC. |
| | | |
| 来自： | | //罗里·里格斯 |
| 姓名： | | 罗里·里格斯 |
| 标题： | | 首席执行官兼董事长 （首席执行官） |
| | | |
| 来自： | | /s/ Wade King |
| 姓名： | | 韦德·金 |
| 标题： | | 首席财务官 （首席财务和会计官） |
