美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表单 20-F
☐ 根据1934 年《证券交易法》第 12 (b) 或 (g) 条提交的注册声明
或者
☒ 根据 1934 年《证券交易法》第 13 或 15 (d) 条提交的年度 报告
在截至的财政年度
或者
☐ 根据 1934 年《证券交易法》第 13 条或 15 (d) 条提交的过渡 报告
或者
☐ 根据1934年《证券交易法》第13或15(d)条提交的壳牌 公司报告
需要这份空壳公司报告的事件日期
在从 的过渡期内
委员会文件编号:333-275413
HW ELECTRO Kabushiki Kaisha
(注册人的确切姓名如其章程所示)
(将注册人姓名翻译成英文)
日本
(公司或组织的司法管辖权)
301,青海2丁目7-4号
SOHO,东京江东区
135-0064 日本
(+81) 3-6457-1469
(主要行政办公室地址)
萧伟成,首席执行官
电话:(+81) 03-6457-1469
电子邮件:weicheng.hsiao@hwelectro.com
在上面列出的公司地址
(公司联系人的姓名、电话、电子邮件和/或传真号码 和地址)
根据该法第 12 (b) 条 注册或待注册的证券。
每个班级的标题 | 交易品种 | 注册的每个交易所的名称 | ||
普通股 | 哈哈哈 | 纳斯达克资本市场 |
根据该法第 12 (g) 条 注册或待注册的证券。
没有
(班级标题)
根据该法第15(d)条有申报义务的证券 。
没有
(班级标题)
截至2023年9月30日, 发行人的每种资本或普通股类别的已发行股份数量为:38,074,888股普通股,无面值。
按照《证券法》第405条的规定,用复选标记表明注册人是否是知名的经验丰富的发行人 。
是的 ☐ 没有☒
如果此报告是年度报告或过渡报告, 则根据1934年《证券交易法》第13条或第15(d)条,用复选标记注明注册人是否不需要提交报告。
是的 ☐ 没有☒
用复选标记表明注册人 (1) 在过去的 12 个月内(或注册人需要提交此类报告的较短期限)是否提交了 1934 年《证券交易法》第 13 或 15 (d) 条要求提交的所有报告,并且 (2) 在过去 90 天内 一直受此类申报要求的约束。
是的 ☐ 没有☒
用复选标记表明注册人 在过去 12 个月内(或注册人必须提交此类文件的较短期限)是否以电子方式提交了根据 S-T 法规(本章第 232.405 条)第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。
是的 ☐ 没有☐
用勾号指明注册人 是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人还是新兴成长型公司。参见《交易所 法案》第 12b-2 条中 “大型 加速申报人”、“加速申报人” 和 “新兴成长型公司” 的定义。
大型加速过滤器 | ☐ | 加速过滤器 | ☐ | |
非加速过滤器 | ☒ | 新兴成长型公司 | ☒ |
如果一家新兴成长型公司根据美国公认会计原则编制 财务报表,请用勾号表示注册人是否选择不使用延长的过渡 期来遵守根据《交易所 法》第 13 (a) 条规定的任何新的或修订的财务会计准则。☐
用复选标记表明注册人 是否已向编写 或发布审计报告的注册会计师事务所根据《萨班斯-奥克斯利法案》(15 U.S.C. 7262 (b) 节)提交了关于其管理层对其财务 报告的内部控制有效性的评估报告和证明。☐
如果证券是根据该法第 12(b)条注册的,请用复选标记注明申报中包含的注册人的财务报表是否反映了对先前发布的财务报表错误的更正 。☐
用复选标记指明这些错误 更正中是否有任何错误是需要对注册人的 执行官根据第 240.10D-1 (b) 条在相关恢复期内获得的激励性薪酬进行回收分析的重述。☐
用复选标记指明注册人使用了哪种会计基础 来编制本文件中包含的财务报表:
美国公认会计准则☒ |
由 发布的《国际财务报告准则》 国际会计准则委员会 ☐ |
其他☐ |
* | 如果 在回答前一个问题时勾选了 “其他”,请用复选标记指明注册人选择关注哪个财务报表项目。 第 17 项☐第 18 项 ☐ |
如果这是年度报告,请用勾号 标记表明注册人是否为空壳公司(定义见《交易法》第 12b-2 条)。是的 ☐ 没有 ☒
解释性说明
2023年12月29日,美国证券交易所 委员会(“SEC”)宣布HW Electro有限公司的F-1表格(委员会文件编号333-275413)(“ F-1表格注册声明”)生效,该公司是一家根据日本 法律组建的有限责任股份公司。
经修订的1934年 《证券交易法》第15d-2条(“第15d-2条”)一般规定,如果公司根据经修订的1933年《证券 法》的注册声明不包含公司在注册声明生效的 年度之前的最后一个完整财政年度的经认证的财务报表,则公司必须在 {生效之日后的90天内,以较晚者为准 br} 注册声明或注册人最近一个完整财政年度结束后的四个月内,提交特别财务报告报告 提供最近一个完整财年的经认证的财务报表,符合该公司年度报告 的相应表格要求。第15d-2条进一步规定,特别财务报告应在适用于公司年度报告的表格 封面表的掩护下提交。
F-1表格注册声明不包含 截至2023年9月30日的财年HW Electro Co., Ltd.的经认证的财务报表;因此,根据规则 15d-2的要求,HW Electro Co., Ltd.特此在20-F表年度报告的 封面页面的掩护下向美国证券交易委员会提交HW Electro Co., Ltd.的经认证的财务报表。
目录
页面 | ||
独立注册会计师事务所的报告 | F-2 | |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 9 月 30 日的资产负债表 | F-3 | |
截至2023年9月30日、2022年和2021年9月30日的财政年度的运营报表和综合亏损表 | F-5 | |
截至2023年9月30日、2022年和2021年9月30日的财政年度的股东权益变动表 | F-6 | |
截至2023年9月30日、2022年和2021年9月30日的财政年度的现金流量表 | F-7 | |
财务报表附注 | F-9 |
F-1
独立注册会计师事务所的报告
至: | 的董事会和股东 |
HW Electro 有限公司
关于财务报表的意见
我们审计了截至2023年9月30日和2022年9月30日的HW Electro Co., Ltd.(“公司”)所附的 资产负债表,以及截至2023年9月30日的三年期中每年的相关运营报表 和综合亏损、股东权益变动和现金流以及相关附注(统称为财务报表)。我们认为,财务报表按照美利坚合众国普遍接受的 会计原则,在所有重大方面公允地列报了公司截至2023年9月30日和2022年9月30日的财务状况以及截至2023年9月30日的三年期中每年的经营业绩 和现金流量。
对公司 继续作为持续经营企业的能力存在重大疑问
随附的财务 报表是在假设公司将继续经营的情况下编制的。如附注2所述,公司存在严重的 营运资金短缺,蒙受了重大损失,需要筹集额外资金来履行其义务和维持其 业务。这些条件使人们对公司继续经营的能力产生了极大的怀疑。注释2中也描述了管理层关于这些事项的 计划。财务报表不包括这种不确定性结果可能导致 的任何调整。
意见依据
这些财务报表 由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的财务 报表发表意见。我们是一家在上市公司会计监督委员会(美国) (PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的 适用规则和条例,我们对公司必须保持独立性。
我们根据 PCAOB 的标准在 进行了审计。这些标准要求我们计划和进行审计,以获得合理的保证 ,即财务报表是否不存在因错误或欺诈而造成的重大误报。公司 不必对其财务报告的内部控制进行审计,我们也没有聘请我们进行审计。作为审计的一部分, 我们必须 了解财务报告的内部控制,但不是为了就公司对财务报告的内部控制的有效性发表意见 。因此,我们没有发表这样的意见。
我们的审计包括执行 程序以评估财务报表重大错报的风险,无论是错误还是欺诈所致,以及执行应对这些风险的程序 。此类程序包括在测试的基础上审查有关 财务报表中金额和披露的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和做出的重大估计, 以及评估财务报表的总体列报方式。我们认为,我们的审计为 的意见提供了合理的依据。
WWC,P.C.
注册会计师
PCAOB 身份证号 1171
自2023年以来,我们一直担任公司的审计师。
加利福尼亚州圣马特奥 2024 年 3 月 11 日,27 日和 28 日除外,其日期为 2024 年 3 月 20 日
F-2
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资产负债表
(以美元(“$”)表示的货币)
截至9月30日 2023 | 截至截至 九月三十日 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
资产 | ||||||||
流动资产: | ||||||||
现金 | ||||||||
应收账款 — 关联方,净额 | ||||||||
应收账款 — 第三方,净额 | ||||||||
库存,净额 | ||||||||
预付款 — 关联方 | ||||||||
预付款-第三方 | ||||||||
关联方应付的金额 | ||||||||
流动资产总额 | ||||||||
财产、厂房和设备,净额 | ||||||||
经营租赁使用权资产 | ||||||||
成本法投资 | ||||||||
递延所得税资产,净额 | ||||||||
延期首次公开募股(“IPO”)成本 | ||||||||
长期存款 | ||||||||
非流动资产总额 | ||||||||
总资产 | ||||||||
负债 | ||||||||
流动负债: | ||||||||
银行贷款 — 当前 | ||||||||
应付贷款-第三方 | ||||||||
应付贷款 — 金融机构,流动部分,净额 | ||||||||
应付账款 | ||||||||
应计费用和其他流动负债 | ||||||||
合同负债 | ||||||||
应付给关联方的金额 | ||||||||
应付给股东的金额 | ||||||||
融资租赁债务,流动部分 | ||||||||
应付经营租约——当前 | ||||||||
保修负债——当前 | ||||||||
资产报废义务——当前 | ||||||||
退款责任 | ||||||||
应缴所得税 | ||||||||
流动负债总额 | ||||||||
应付贷款 — 金融机构,扣除流动部分,净额 | ||||||||
融资租赁债务,扣除流动部分 | ||||||||
应付经营租约——非当期 | ||||||||
保修负债——非流动 | ||||||||
资产报废义务——非流动 | ||||||||
其他非流动负债 | ||||||||
非流动负债总额 | ||||||||
负债总额 |
F-3
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资产负债表 —(续)
(以美元(“$”)表示的货币)
截至9月30日 2023 | 截至截至 九月三十日 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
承付款和意外开支 | ||||||||
股东权益 | ||||||||
A系列可转换优先股; | ||||||||
普通股, | ||||||||
待发行的股票 | ||||||||
额外的实收资本 | ||||||||
累计赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||
累计其他综合亏损 | ( | ) | ( | ) | ||||
股东权益总额 | ||||||||
负债总额和股东权益 |
* |
所附附附注是 这些财务报表不可分割的一部分。
F-4
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经营报表和综合亏损报表
(以美元(“$”)表示的货币)
在截至9月30日的财政年度中, | ||||||||||||
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
$ | $ | $ | ||||||||||
收入-第三方 | ||||||||||||
收入 — 关联方 | ||||||||||||
总收入 | ||||||||||||
收入成本 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
总额(亏损)/利润 | ( | ) | ||||||||||
运营费用: | ||||||||||||
研究和开发费用 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
销售、一般和管理费用 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
基于股份的薪酬支出 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
运营费用总额 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
运营损失 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
其他收入(支出): | ||||||||||||
利息收入 | ||||||||||||
利息支出 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
其他(支出)/收入,净额 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
其他支出总额,净额 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
所得税前亏损 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
当前的税收支出 | ||||||||||||
递延所得税支出(福利) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
所得税(收益)准备金总额 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
净亏损 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
其他综合(亏损)收入 | ||||||||||||
外币折算调整 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
综合损失总额 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
每股亏损: | ||||||||||||
( | ) | ( | ) | ( | ) | |||||||
用于计算基本和摊薄后每股亏损的加权平均已发行股数 | ||||||||||||
* |
所附附附注是 这些财务报表不可分割的一部分。
F-5
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股东权益变动表
(以美元(“$”)表示的货币,股票数量除外)
可兑换 优先股 | 普通 股 | 额外 | 累积的 其他 | 总计 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
的数量 股票* | 标准杆数 值 | 的数量 股票* | 标准杆数 值 | 股票至 将被发行 | 付费 资本 | 综合的 收入(亏损) | 累积的 赤字 | 股东们 股权 | ||||||||||||||||||||||||||||
截至 2020 年 10 月 1 日的余额 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||
以现金发行 普通股 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
债务到股权的转换 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
净亏损 | — | — | — | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
基于共享 的薪酬 | — | — | — | |||||||||||||||||||||||||||||||||
外国 货币折算调整 | — | — | — | |||||||||||||||||||||||||||||||||
截至 2021 年 9 月 30 日的余额 | — | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
以现金发行 普通股 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
债务到股权的转换 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
资本 出资 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
净亏损 | — | — | — | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
基于共享 的薪酬 | — | — | — | |||||||||||||||||||||||||||||||||
从投资者处收到的预付款 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
外国 货币折算调整 | — | — | — | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
截至2022年9月30日的余额 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
以现金发行 普通股 | — | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
债务到股权的转换 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
可转换 优先股转换 | ( | ) | ( | ) | — | |||||||||||||||||||||||||||||||
净亏损 | — | — | — | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
基于共享 的薪酬 | — | — | — | |||||||||||||||||||||||||||||||||
外国 货币折算调整 | — | — | — | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
截至 2023 年 9 月 30 日的余额 | — | ( | ) | ( | ) |
* |
所附附附注是 这些财务报表不可分割的一部分。
F-6
HW ELECTRO CO., LTD. 及其子公司
现金流量表
(以美元(“$”)表示的货币)
在截至9月30日的财政年度中, | ||||||||||||
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
$ | $ | $ | ||||||||||
来自经营活动的现金流: | ||||||||||||
净亏损 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
为调节净亏损与经营活动产生的净现金而进行的调整: | ||||||||||||
折旧 | ||||||||||||
不动产、厂房和设备处置损失 | ||||||||||||
递延所得税准备金 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
基于股份的薪酬支出 | ||||||||||||
保修责任准备金 | ||||||||||||
运营资产和负债的变化: | ||||||||||||
应收账款,净额 | ( | ) | ||||||||||
库存,净额 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
预付款 — 关联方 | ( | ) | ||||||||||
预付款-第三方 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
关联方应付的金额 | ( | ) | ||||||||||
延期首次公开募股成本 | ( | ) | ||||||||||
长期存款 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
应付账款 | ( | ) | ||||||||||
应计费用和其他流动负债 | ||||||||||||
合同负债 | ||||||||||||
应付给关联方的金额 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
应缴所得税 | ( | ) | ||||||||||
资产报废债务 | ||||||||||||
退款责任 | ||||||||||||
预付经营租赁债务 | ( | ) | ||||||||||
其他非流动负债 | ( | ) | ||||||||||
用于经营活动的现金 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
购买不动产、厂房和设备 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
购买成本法投资 | ( | ) | ||||||||||
处置不动产、厂房和设备的收益 | ||||||||||||
用于投资活动的现金 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
(偿还)/应付贷款的收益 — 第三方 | ( | ) | ||||||||||
从应付给股东的贷款中获利 | ||||||||||||
(偿还)/应付贷款的收益 — 金融机构 | ( | ) | ||||||||||
银行贷款收益 — 当前 | ||||||||||||
偿还融资租赁债务 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
待发行股票的收益 | ||||||||||||
优先股发行的收益 | ||||||||||||
发行股票的收益 | ||||||||||||
融资活动提供的现金 | ||||||||||||
外币效应 | ( | ) | ||||||||||
现金净变动 | ( | ) |
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HW ELECTRO CO., LTD. 及其子公司
现金流量表 —(续)
(以美元(“$”)表示的货币)
在截至9月30日的财政年度中, | ||||||||||||
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
$ | $ | $ | ||||||||||
截至年初的现金 | ||||||||||||
截至年底的现金 | ||||||||||||
现金净增加/(减少) | ( | ) | ||||||||||
补充披露现金流量信息 | ||||||||||||
支付利息的现金 | ||||||||||||
缴纳税款的现金 | ||||||||||||
非现金流信息的补充披露 | ||||||||||||
初步确认与使用权资产相关的经营租约 |
* | 使 于 2023 年 9 月 1 日生效的 1 比 2 股分割具有追溯效力。 |
所附附附注是 这些财务报表不可分割的一部分。
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财务报表附注
1。组织和主要活动
2019年5月24日,HW Electro 有限公司(“公司”)在日本成立。该公司的主要行政办公室位于日本东京 。该公司主要从事进口和销售高性能全电动轻型商用 汽车的业务。该公司完全在日本开展业务,没有子公司。
2。流动性和持续经营
随附的财务
报表是根据美国公认会计原则编制的,该公认会计原则考虑公司在持续经营的基础上继续经营。
持续经营基础假设资产已变现,负债按财务报表中披露的
金额在正常业务过程中结算。公司继续经营的能力取决于其营销和销售其
产品以产生正运营现金流的能力。截至2023年9月30日的财年,该公司报告的净亏损为美元
为了维持其支持 公司运营活动的能力,公司可能必须考虑通过以下 来源补充其可用资金来源:
● | 运营产生的现金 ; |
● | 来自日本银行和其他 金融机构的其他可用融资来源;以及 |
● | 来自公司关联方和 股东的财务支持。 |
在截至2023年9月30日的年度中,管理层通过发行一系列普通股筹集了额外的
资金,导致
3。重要会计政策摘要
(a) | 列报依据 |
随附的财务 报表是根据美利坚合众国普遍接受的会计原则(“美国公认会计原则”) 和美国证券交易委员会(“SEC”)的规定编制的。
(b) | 估计值和假设的使用 |
根据美国公认会计原则编制财务 报表要求管理层做出估算和 假设,这些估算和 假设会影响财务报表日期 报告的资产负债金额和或有资产负债的披露以及报告期内报告的收入和支出金额。最重要的估计 涉及不动产、厂房和设备的使用寿命、评估使用权资产时使用的假设、预期抵免额 损失账户、库存估值、长期资产、不动产、厂房和设备的减值、担保负债的提供、递延所得税资产的 估值补贴和不确定的税收状况。实际结果可能与使用的 的估计和假设有所不同。
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财务报表附注
3.重要会计政策摘要 (续)
(c) | 风险和不确定性 |
政治和经济风险
公司所有 资产均位于日本,公司的所有收入均在日本产生。因此,公司的业务、 财务状况和经营业绩可能会受到日本政治、经济和法律环境以及 日本经济总体状况的影响。公司的业绩可能会受到日本政治、监管和 社会条件变化的不利影响。尽管公司没有因这些情况遭受损失,并认为自己遵守了现行法律法规,包括附注1中披露的组织和结构,但这种经验可能无法作为未来业绩的指标 。
信用风险
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 9 月 30 日,美元
应收账款通常是无抵押的,来自客户的收入,因此面临信用风险。公司对客户信誉的 评估以及对未清余额的持续监控可以减轻风险。
客户集中
截至 2023 年 9 月 30 日,
一家从事汽车检查和维护的主要客户的收入为 $
在截至2023年9月30日的财年中,汽车制造业中最主要的客户为美元
供应商集中度
截至2023年9月30日和2022年9月30日,自动化机械业务中最主要的供应商均为美元
在截至2023年9月30日
的财政年度中,汽车制造业务中最主要的供应商为美元
(d) 外汇 货币折算
公司以当地货币日元(“JPY”)维持账面并进行记录,日元是一种本位货币,是其运营所在经济环境的主要货币。以本位币以外的货币计价的交易按交易当日的现行汇率将 转换为本位币。以非本位币计价的货币资产和负债 使用资产负债表日适用的汇率 折算成本位货币。由此产生的汇兑差额记录在经营报表和综合亏损报表中。
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财务报表附注
3.重要会计政策摘要 (续)
公司的报告货币为美元(“美元”),随附的财务报表以美元表示。在 中,根据澳大利亚证券交易委员会主题830-30 “财务报表的翻译”,公司的资产和负债使用资产负债表日的汇率将 转换为美元。收入和支出按 期间的平均汇率折算。股东权益按交易时的历史汇率折算。由于现金流是根据平均折算率折算的 ,因此现金流量表中报告的与资产负债相关的金额 不一定与资产负债表中相应余额的变化一致。外币交易和余额折算 产生的收益和损失反映在经营业绩中。
包括日元在内的外币 的价值可能会兑美元波动。上述货币相对于 美元的任何重大变化都可能对公司以美元报告的财务状况产生重大影响。
九月三十日 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
美元兑日元年终即期汇率 | ||||||||
美元兑日元的平均汇率 |
(e) 金融工具的公允价值
会计指南将 公允价值定义为在计量日 市场参与者之间的有序交易中,出售资产或为转移负债而支付的价格。在确定要求或允许 按公允价值记录的资产和负债的公允价值衡量标准时,公司会考虑其交易的主要或最有利的市场,并考虑市场参与者在对资产或负债进行定价时会使用的 假设。
会计指南建立了 公允价值层次结构,要求实体在 衡量公允价值时最大限度地使用可观察的投入,并最大限度地减少不可观察投入的使用。金融工具在公允价值层次结构中的分类基于对公允价值衡量具有重要意义的最低水平的 输入。会计指南确定了三个投入水平,可用于衡量 公允价值:
● | 第 1 级适用于活跃市场中相同资产或负债的报价为 的资产或负债。 |
● | 第 2 级适用于第 1 级中包含的报价之外还有其他资产或负债可观测的资产或负债,例如活跃市场中类似 资产或负债的报价;交易量不足或交易频率不高的市场(不太活跃的市场)中相同资产或负债的报价;或重要投入可观察或主要可以推导的模型推导的估值 来自可观察的市场数据或得到其证实。 |
● | 第 3 级适用于估值方法中有 不可观察的输入对衡量资产或负债的公允价值具有重要意义的资产或负债。 |
现金、应收账款、 净额、银行贷款、应付贷款(第三方)、应付贷款 — 金融机构、应付账款、 应计款和其他流动负债、应付给关联方的金额、应付给股东的金额、其他非流动负债均为 金融资产和负债,应按公允价值计量;但是,由于它们从 此类工具的发起到预期变现之间的时间很短而且他们目前的市场利率管理层相信他们的 账面价值近似其公允价值。
(f) 相关 方
我们采用了 ASC 850 “相关 方披露” 来识别关联方和披露关联方交易。
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财务报表附注
3.重要会计政策摘要 (续)
(g) 现金
现金包括手头现金,
公司存放在金融机构的活期存款,原始到期日少于三个月,
在提款和使用方面不受限制。存款存放在流动性强、资本充足的金融机构。
管理层没有预料到损失风险。该公司在日本设有所有银行账户。日本银行账户中的现金余额由日本存款保险公司保险
,但须遵守某些限制。现金余额为 $
(h) 应收账款和预期信贷损失备抵账户
应收账款净额为 ,按原始金额列报,减去此类应收账款的预期信用损失备抵额。预期信用损失准备金是 根据公司对各种因素的评估估算的,包括历史经验、应收账款 余额的年限、当前的总体经济状况、未来预期以及可能 影响公司客户支付能力的特定定量和定性因素。账户在 30 天后被视为逾期。当公司有客观证据可以合理估计可能的损失金额时,也会留出备抵金 。截至2023年9月30日和 2022年,公司对预期信贷损失账户的准备金为零。
(i) 预付款
预付款主要是针对未来未提供的服务向供应商或服务提供商支付的款项以及预付的租金。这些金额可退还, 不收利息。管理层定期审查其预付款以确定津贴是否充足,并在必要时调整津贴 。截至2023年9月30日和2022年9月30日,认为没有必要津贴。
(j) 库存, 净额
库存按成本或净可变现价值中较低者的
来衡量。净可变现价值是正常业务过程中的估计销售价格减去
销售成本,并考虑总体市场和经济状况,对当前车辆盈利能力的定期审查。
库存的成本基于先入先出的方法,包括购置库存所产生的支出、生产或转换
成本以及将库存恢复到现有位置和状况所产生的其他成本。对于已制造库存和
在建工程,成本包括基于正常运营能力的适当生产管理费用份额。公司记录了对库存的调整
,以估算过时或减少的净可变现价值等于库存成本
和估计的净可变现价值之间的差额。在确认损失时,公司可能需要考虑年底存货
的任何减值以及随后的事实和情况变化是否不会导致新建立的
成本基础的恢复或增加。截至2023年9月30日和2022年9月30日,该公司的收入为美元
(k) 财产、 厂房和设备,净额
不动产、厂房和设备,
净额按成本减去累计折旧和减值(如果有)列报,并在资产的估计使用寿命范围内按直线或余额递减法
折旧。成本代表资产的购买价格以及将
资产投入其预期用途所产生的其他成本。融资租赁下的财产和未来租赁付款的相关债务按
金额入账,等于这些租赁付款的初始现值,以及在租赁期内按直线法折旧。
类别 | 预计使用寿命 | |
建筑物 | ||
租赁权改进 | ||
机械和设备 | ||
机动车辆 |
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3.重要会计政策摘要 (续)
维修和 维护费用不会实质性地延长资产的使用寿命,在发生时记作支出,而用于大幅延长财产和设备使用寿命的重大更新和改善支出 则作为 相关资产的增值资本化。资产的报废、销售和处置是通过扣除成本、累计折旧和减值 来记录的,由此产生的任何损益均在经营报表和综合亏损报表中确认。
在建施工成本 包括可直接归因于建造陈列室的成本。在建工程不折旧。
(l) 成本 方法投资
公司的投资账户
少于
当事实或情况表明长期投资的公允价值低于其账面价值 时,对成本法投资进行减值评估。当公允价值的下降被确定为非暂时性下降时,即确认减值。
公司审查了几个 因素,以确定损失是否是暂时性的。这些因素包括但不限于:(i) 投资的性质;(ii)减值的原因和期限;(iii)公允价值低于成本的程度;(iv)投资的财务 状况和短期前景;以及(v)持有证券的时间足以允许 预期的公允价值回收的能力。没有发生任何事件,表明存在非临时减值,因此 公司没有记录截至2023年9月30日和2022年9月30日的财政年度的任何投资减值费用。
(m) 长期资产的减值
每当事件或情况变化表明资产的账面金额可能不再可收回时,公司都会评估其长期 资产的减值情况。 当这些事件发生时,公司通过将长期资产的账面价值与预计因使用资产及其最终处置而产生的未贴现 未来现金流进行比较来衡量减值。如果预期未贴现 现金流总额小于资产账面金额,则公司将使用预期的未来贴现现金流确认减值损失,即账面 金额超过资产公允价值的部分。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的财政年度中,分别未确认长期资产减值 。
(n) 担保 负债
与产品保修相关的 预计成本在产品销售时累计,并在财务报表中计入收入成本。这些估算值 是根据有关车辆系列或每个车型年份 的索赔性质、频率和平均成本的历史信息以及对未来活动和事件的假设得出的。根据这些 因素的变化在必要时进行修订。
(o) 合约 负债
当客户在公司确认相关收入之前支付不可退还的对价时,合同负债即被确认 。如果公司在公司确认相关的 收入之前有无条件地获得不可退还的对价,则合同负债也将得到确认 。在这种情况下,相应的应收款也将得到承认。
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(p) 承诺 和意外开支
在正常业务过程中, 公司受承诺和意外情况的约束,包括经营租赁承诺、法律诉讼以及由其 业务引起的与政府调查和税务问题等广泛事项相关的索赔。如果公司确定可能发生损失,并且可以对损失做出合理的估计,则承认此类意外事件的责任 。公司 在评估突发事件责任时可能会考虑许多因素,包括每个事项的历史和具体事实以及 情况。
(q) 收入 确认
在报告期开始的报告期内,公司采用了会计 准则编纂606,即与客户签订合同的收入(“ASC 606”)。
公司确认收入 ,因为当其客户获得对承诺商品的控制权时,其金额反映了该实体为换取这些商品而预期获得的对价 。为确定实体认定 属于 ASC 主题 606 “与客户签订合同的收入”(“ASC 606”)范围内的安排的收入确认,该实体执行以下五个步骤:(i) 确定与客户签订的合同;(ii) 确定合同中的履行义务; (iii) 确定交易价格,包括可变对价(如果有);(iv) 分配合同中 履约义务的交易价格;以及 (v) 当该实体满足业绩时(或作为)确认收入义务。 公司仅在实体可能收取其 有权获得的对价以换取其转让给客户的商品时,才将五步模式应用于合同。
公司是主体 ,当公司主要负责完成货物的交付, 可以自由决定定价,并在将这些商品转让给客户之前控制承诺的商品时,公司将按总额记录收入。
汽车净销售额和收入 表示我们预计为换取车辆而有权获得的对价金额。确认的对价代表 收到的金额,通常是在向客户出售后不久,扣除我们合理期望支付的经销商和客户销售激励措施后的净额。决定我们对激励措施估算的重要因素包括预测的销售量、产品组合和客户对激励计划的接受率 ,所有这些都是根据历史经验以及有关未来 客户行为和市场状况的假设估算出来的。随着事实和情况随时间推移而变化 ,可以对激励估算值进行后续调整。收到的部分对价将推迟用于单独的履约义务,例如维护、服务和 车辆连接,这些义务将在未来提供给我们的客户。汽车销售时由各政府实体评估的税款,例如 销售税、使用税和增值税,不包括在汽车净销售额和收入中。在控制车辆转让给经销商之后发生的运输和装卸活动的成本 在销售时确认 ,并在汽车和其他销售成本中列报。
当公司通过将 对承诺商品的控制权移交给客户来履行履约义务(“PO”)时,将确认正常业务过程中商品销售的收入(“PO”)。确认的收入金额是分配给已满足的 PO 的交易价格金额。
交易价格根据承诺商品的相对独立销售价格分配给合约中的每个订货单 。此前未单独出售或销售价格变化很大的商品的个人独立销售 价格是根据交易价格的剩余部分确定的,在将交易价格分配给独立销售价格可观测的商品之后。 如果折扣或可变对价与这些履约义务特别相关 ,则将分配给一项或多项(但不是全部)履约义务。
交易价格是合同中 的对价金额,公司预计有权获得该金额以换取承诺的货物。交易 价格可以是固定的,也可以是可变的,如果合约包含重要的融资部分,则会根据货币的时间价值进行调整。如果公司没有从 客户那里获得单独的可识别权益,则应付给客户的对价 将从交易价格中扣除。
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当对价可变时(如果适用), 将估计金额包含在交易价格中,以在解决与可变对价相关的不确定性后, 累计收入极有可能不会发生重大逆转。
收入可以在 的某个时间点确认,也可以在订单满足之后的一段时间内予以确认。如果 PO 在一段时间内得到满足,则根据完成百分比确认收入 ,这反映了该订单在实现完全满意方面取得的进展。通常,如果流程描述如下 的产品 PO,则订单在某个时间点得到满足。
对于电灯 商用车产品的销售,公司通常会收到客户的采购订单,其中将规定条款和条件 ,包括交易价格、待交付的产品、交付条款和付款条款。这些条款是公司为确认收入而必须履行的 绩效义务的基础。关键绩效义务是在客户所在地向客户交付 电动汽车,此时该资产的所有权移交给客户。
公司已与某些客户签订了 协议,如果我们最终无法满足协议中规定的质量要求,则允许全额或部分退款。对于这些协议,我们的管理层估计了潜在退款的预期负债。我们的管理层 根据实际的历史退款数据和产品缺陷的可能性得出这一估算值。退款负债以 现金向客户结算。客户退货的实际金额本质上是不确定的,可能与公司的估计有所不同。 如果公司确定实际或预期的回报或准备金明显高于或低于其设立的储备金, 它将记录其做出此类决定期间的净销售额酌情减少或增加。客户特定折扣条款 基于与某些客户的合同义务。公司在资产负债表 表中按毛额记录 的退款负债和一项资产,该资产代表从客户处收回的货物(库存)以供收回的权利。退款负债在资产负债表日重新计量,以反映回报估计值的变化,并对收入进行相应的 调整。资产最初是按出售时商品的账面金额减去收回货物的任何预期成本 和任何预期的价值减少来衡量的。
(r) 收入成本
收入成本主要包括 原材料成本、人工成本、分包成本、保修成本、减值成本和生产管理费用。
(s) 研究 和开发费用
研发费用 包括直接归因于开展研发计划的成本,包括许可费、工资成本、工资税 和其他员工福利、分包商和用于研发活动的材料,包括测试、修改 成本和专业服务。与研究与开发有关的所有费用均按发生时列为支出。
(t) 销售 及一般和管理费用
销售、一般和管理费用 主要包括员工成本、代理服务费、佣金、折旧、办公用品和维护费用、旅行 和娱乐费、法律和专业费用、广告费、运营租赁费用和相关费用、其他杂项管理 费用。
(u) 资产 退休债务
公司根据ASC 410-20 “资产报废义务” 对资产 退休义务进行入账。ASC 410-20要求公司在承担与租赁资产的运营使用产生的有形长期资产的报废 相关的债务期间将资产报废义务的公允价值记录为负债。资产报废义务包括公司在达到租赁资产的经济寿命后未来产生的估计的 恢复成本。资产报废义务的估计公允价值 基于按通货膨胀率上升并按信贷调整后 无风险利率折现的当前成本。该负债作为相关资产成本的一部分资本化,并在其使用寿命内摊销。在公司结清债务之前,负债 应予累计。
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(v) 租赁
该公司于2020年10月1日采用了ASC 842。公司从一开始就确定一项安排是否为租赁。
经营租赁
经营租赁包括 经营租赁使用权(“ROU”)资产、经营租赁负债和经营租赁负债,在 公司的资产负债表中是非流动的。ROU 资产代表公司在租赁期内使用标的资产的权利,租赁 负债代表公司支付租赁产生的租赁款项的义务。经营租赁 ROU 资产和负债 在开始之日根据租赁期内租赁付款的现值进行确认。在确定租赁期限时, 公司在合理确定将行使该期权(如果有)时包括延长或终止租约的选项。 由于公司的租赁不提供隐性利率,公司在确定租赁付款的现值时使用了基于生效之日可用信息 的增量借款利率。公司选择在采用亚利桑那州立大学2016-02年的同时采用以下租赁 政策:(i)对于租赁期限为12个月或更短且 不包括合理确定可以行使的购买期权的租赁,公司选择不适用ASC 842的认可要求; 和 (ii) 公司选择对10月之前签订的现有安排适用一揽子实际权宜措施 1, 2020 不重新评估 (a) 一项安排是否是或包含租约,(b) 适用的租赁分类除现有租约外, 和 (c) 初始直接成本。
融资租赁
融资租赁资产随后从租赁开始之日起至其使用寿命结束或 租赁期结束时使用直线法进行摊销,除非租赁将标的资产的所有权转让给公司,或者公司有理由确定行使 购买标的资产的期权。在这种情况下,融资租赁资产将在标的 资产的使用寿命内摊销。因此,根据融资租赁租赁的资产包含在租赁设备以及财产和设备中,其折旧 在财务报表的运营费用和收入成本中确认。当公司根据融资租赁支付合同要求的 款项时,公司会分配一部分以减少融资租赁债务,一部分被确认为利息 支出。
(w) 收入 税
根据ASC 740,公司将所得税 入账。递延所得税资产和负债是由于现有资产和负债账面金额与其各自税基之间的差异所致 对未来的税收后果进行确认。
递延所得税资产和负债 是使用预计 收回或结算这些临时差额的年份中适用于应纳税所得额的已颁布的税率来衡量的。税率变动对递延所得税资产和负债的影响在 期间(包括颁布日期)的收入中确认。必要时设立估值补贴,以将递延所得税资产减少到预期实现的金额 。当期所得税是根据相关税务机关的法律规定的。
ASC 740-10-25, “考虑所得税的不确定性” 的规定,为财务报表确认 和衡量纳税申报表中采取(或预计采取)的纳税状况规定了更有可能的门槛。该解释还为所得税资产和负债的确认 、流动和递延所得税资产和负债的分类、利息 的会计和与税收状况相关的罚款以及相关披露提供了指导。
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的财政年度的经营报表所得税准备金中, 和综合亏损分别未累积任何与不确定税收状况相关的负债、利息或罚款。该公司预计 其对未确认的税收状况的评估在未来12个月内不会发生重大变化。
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(x) 每股亏损
每股亏损的计算方法是 将归属于普通股股东的净收益除以 年度已发行普通股的加权平均数。摊薄后的每股收益反映了在行使证券或其他发行普通股 的合约或转换为普通股时可能发生的稀释情况。
(y) 基于股份的 薪酬
公司使用ASC 718, 薪酬——股票薪酬(“ASC 718”)来计算其员工基于股份的付款。根据ASC 718的 ,公司决定是否应将奖励归类为责任奖励或股权奖励。 公司向员工发放的所有股份奖励均被归类为股权奖励,并根据授予日的公允价值在财务报表中予以确认 。根据ASC 718,公司根据绩效条件的可能结果,确认向具有绩效条件的员工发放的基于股权的薪酬成本 奖励。如果有可能达到绩效条件,则使用加速方法确认补偿成本 。根据亚利桑那州立大学第2016-09号《薪酬-股票薪酬(主题718):对基于员工股份的 付款会计的改进,公司将没收记作为 发生的。
(z) 延期 首次公开募股(“IPO”)成本
公司遵守澳大利亚证券交易委员会 340-10-S99-1 和美国证券交易委员会工作人员会计公告(“SAB”)主题5A(“发行费用
”)的
要求。直接归因于证券发行的首次公开募股费用是递延的,应作为股本的减少,从发行总收益中扣除
。这些递延费用主要包括承保、法律
和截至资产负债表日产生的与预期首次公开募股直接相关的其他费用。如果首次公开募股结束,这些
延期首次公开募股成本以及将产生的额外费用将计入运营账中。截至 2023 年 9 月 30 日
和 2022 年 9 月 30 日,该公司的资本为美元
(aa) 分段 报告
ASC 280 “Segment 报告” 规定了在与公司 内部组织结构一致的基础上报告运营部门信息的标准,以及在财务 报表中报告有关地理区域、业务领域和主要客户的信息,以详细说明公司的业务领域。根据ASC 280制定的标准,公司的 首席运营决策者(“CODM”)被确定为首席执行官,他在做出有关资源分配和评估公司业绩的决策时审查合并业绩 。因此,总体而言,公司只有 一个可报告的细分市场。出于内部报告的目的,公司不区分市场或细分市场。由于该公司 的长期资产主要位于日本,因此未列出地域细分市场。
(bb) 最近的 会计声明
公司考虑了所有会计准则更新(“ASU”)的适用性 和影响。管理层定期审查 发布的新会计准则。根据经修订的2012年Jump start Our Business Startups Act(“JOBS Act”),公司符合 新兴成长型公司(EGC)的定义,并选择延长过渡期以遵守新的或修订的 会计准则,这会将这些会计准则的采用推迟到适用于私营公司之后。
2021 年 10 月, FASB 发布了 ASU 2021-08、副主题 310-20 的编纂改进、应收账款——不可退还的费用 和其他费用。本更新中的修正案代表了为澄清编纂而进行的更改。修正案通过消除不一致之处和提供澄清,使编纂法典 更易于理解和适用。亚利桑那州立大学2021-08年对公司生效 ,其年度和中期报告期自2021年7月1日起。不允许提前申请。所有 实体均应在 现有或新购买的可赎回债务证券采用期开始时预期地应用本更新中的修正案。这些修正并未更改 2017-08 年更新的生效 日期。公司目前正在评估该新准则对公司财务报表 和相关披露的影响。
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3.重要会计政策摘要 (续)
2021 年 10 月,FASB 发布了 ASU 2021-10《编纂改进》。本更新中的修正案是为了澄清编纂或更正 意外应用指导意见而作出的更改,这些变更预计不会对当前的会计惯例产生重大影响,也不会给大多数实体造成巨额的 管理成本。本更新中的修正案影响了编纂中的各种主题,适用于受影响会计指南范围内的所有 报告实体。亚利桑那州立大学 2021-10 年对公共企业实体从 2021 年 12 月 15 日之后开始的年度期间有效。允许提前申请。本更新中的修正应追溯适用。 公司预计该准则的采用不会对其财务报表产生重大影响。
除上述情况外, 公司认为,其他最近发布但尚未生效的会计准则,如果目前获得通过,不会对公司的资产负债表、经营报表、综合亏损和现金流量表产生重大 影响。
4。应收账款,净额
截至9月30日 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
应收账款-第三方 | ||||||||
应收账款-关联方 | ||||||||
减去:预期信贷损失备抵账户 | ||||||||
应收账款,净额 |
截至9月30日 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
30 天内 | ||||||||
应收账款,净额 |
5。库存,净额
截至9月30日 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
原材料 | ||||||||
正在进行的工作 | ||||||||
成品 | ||||||||
小计 | ||||||||
减去:库存估值补贴 | ( | ) | ||||||
库存总额,净额 |
在截至
2023 年、2022 年和 2021 年9月30日的财年中,公司确认了库存减值亏损美元
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6。预付款
截至9月30日 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
预付款 — 关联方 | ||||||||
预付款-第三方 | ||||||||
预付款总额 |
截至 九月三十日 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
向供应商支付购买电动汽车的预付款 | ||||||||
预付外包代理服务费 | ||||||||
预付广告代理费和展览 | ||||||||
预付办公室和商店租赁以及汽车租赁 | ||||||||
预付原型和系统设计开发费 | ||||||||
其他 | ||||||||
截至 2022 年 9 月 30 日,
公司已预付美元
7。成本法投资
该公司持有的投资
8。长期存款
截至9月30日 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
保证金 |
保证金用于 总部、停车位、员工宿舍和展厅的租赁。
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9。财产、厂房和设备,净额
截至9月30日 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
建筑物 | ||||||||
租赁权改进 | ||||||||
融资租赁使用权资产 | ||||||||
机械和设备 | ||||||||
机动车辆 | ||||||||
小计 | ||||||||
减去:累计折旧 | ( | ) | ( | ) | ||||
财产、厂房和设备,净额 |
折旧费用约为
美元
10。ROU 资产和租赁负债
公司在开始时确定 合同是否包含租约。美国公认会计原则要求对公司的租赁进行评估并将其归类为运营租赁 或用于财务报告的融资租赁。分类评估从开始之日开始,评估中使用的 租赁期限包括公司有权使用标的资产的不可取消期限,以及续订期权行使合理确定时的续订 期权期限以及未能行使此类期权会导致经济 罚款。
使用权资产涉及 工厂、办公室、宿舍、设备、商用车和停车场。
截至
9 月 30 日, 2023 | 截至截至 9 月 30 日, 2022 | |||||||||
$ | $ | |||||||||
资产 | 资产负债表上的分类 | |||||||||
融资租赁资产,净额 | 财产、厂房和设备,净额 | |||||||||
经营租赁资产 | 经营租赁使用权资产 | |||||||||
租赁资产总额 |
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10。ROU 资产和租赁负债(续)
截至
9 月 30 日, 2023 | 截至截至 9 月 30 日, 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
负债 | ||||||||
当前 | ||||||||
融资租赁 | ||||||||
经营租赁 | ||||||||
总计 | ||||||||
非当前 | ||||||||
融资租赁 | ||||||||
经营租赁 | ||||||||
总计 |
金融 租赁 | 经营租赁 | |||||||
$ | $ | |||||||
未来付款 | ||||||||
2024 | ||||||||
2025 | ||||||||
2026 | ||||||||
2027 | ||||||||
2028 | ||||||||
此后 | ||||||||
未来租赁付款总额 | ||||||||
减去:估算利息 | ( | ) | ( | ) | ||||
经营租赁负债的现值 | ||||||||
租赁负债,流动部分 | ||||||||
租赁负债,非流动部分 |
加权平均折扣率 | ||||
加权平均剩余租赁期限(年) |
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11。银行贷款 — 当前
截至2023年9月30日 | 截至2022年9月30日 | |||||||
$ | $ | |||||||
银行贷款 — 当前 |
银行贷款时间表
银行贷款 | 货币 | 时期 | 利率 | 第三方 保证 | 董事的 个人 保证 | 携带 金额 | ||||||||||
尚光中金银行 | 2023 年 10 月* | % | ||||||||||||||
2023年9月30日 |
* |
银行贷款 | 货币 | 时期 | 利息 评分 | 第三方 保证 | 董事的 个人 保证 | 携带 金额 | ||||||||||
瑞穗银行 | % | |||||||||||||||
2022年9月30日 |
携带 金额 | 之内 1 年 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 此后 | ||||||||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||||||
尚光中金银行 | ||||||||||||||||||||||||||||
2023年9月30日 |
携带 金额 | 之内 1 年 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 此后 | ||||||||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||||||
瑞穗银行 | ||||||||||||||||||||||||||||
2022年9月30日 |
12。应计费用和其他流动负债
截至9月30日 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
应计专业费 | ||||||||
应计原型和应用程序开发费 | ||||||||
应计薪酬和员工福利 | ||||||||
应计非所得税 | ||||||||
应计利息支出 | ||||||||
其他 | ||||||||
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13。合同负债
截至9月30日 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
期初余额 | ||||||||
从客户那里收到的存款 | ||||||||
确认为收入的金额 | ( | ) | ( | ) | ||||
减去:向客户退款 | ( | ) | ||||||
外币折算调整 | ( | ) | ||||||
期末余额 |
合同负债主要涉及在将产品转让给客户之前从客户那里获得的预先对价或销售合同条款 条款下的其他条件。
14。资产退休义务
资产退休义务 | ||||
$ | ||||
截至2022年10月1日 | ||||
本期产生的负债 | ||||
责任增加 | ||||
外币折算调整 | ( | ) | ||
截至2023年9月30日 |
截至2023年9月30日 | 截至2022年9月30日 | |||||||
$ | $ | |||||||
资产报废债务 | ||||||||
当前部分 | ||||||||
非流动部分 | ||||||||
总计 |
15。退款责任 — 当前
截至 2023 年 9 月 30 日,
公司的现行退款责任为美元
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16。其他非流动负债
截至9月30日 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
收到的存款——非流动 |
17.
截至9月30日 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
应付贷款-第三方 |
应付贷款 | 货币 | 时期 | 利息 费率 | 第三方担保 | 董事个人担保 | 账面金额 | ||||||||
$ | ||||||||||||||
中创汽车集团有限公司(1) | 2023 年 6 月 | % | ||||||||||||
2022年9月30日 |
(1) |
18。 应付贷款 — 金融机构
截至2023年9月30日 | 截至2022年9月30日 | |||||||
$ | $ | |||||||
应付贷款 — 金融机构 |
截至2023年9月30日 | 截至2022年9月30日 | |||||||
$ | $ | |||||||
应付贷款 — 金融机构 | ||||||||
当前部分 | ||||||||
非流动部分 | ||||||||
总计 |
应付贷款 — 金融机构 | 货币 | 时期 | 利率 | 第三方 保证 | 董事的 个人 保证 | 携带 金额 | ||||||||
$ | ||||||||||||||
日本金融公司 | 2028 年 12 月 | % | ||||||||||||
2023年9月30日 |
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18。 应付贷款 — 金融机构(续)
应付贷款 — 金融机构 | 货币 | 时期 | 利率 | 第三方担保 | 董事的 个人 保证 | 账面金额 | ||||||||
$ | ||||||||||||||
日本金融公司 | % | |||||||||||||
2022年9月30日 |
账面金额 | 之内 1 年 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 此后 | ||||||||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||||||
日本金融公司 | ||||||||||||||||||||||||||||
2023年9月30日 |
账面金额 | 之内 1 年 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 此后 | ||||||||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||||||
日本金融公司 | ||||||||||||||||||||||||||||
2022年9月30日 |
19。应付给股东的款项
截至9月30日 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
应付给股东的金额 |
应付贷款 | 货币 | 时期 | 利息 费率 | 第三方担保 | 董事的 个人 保证 | 账面金额 | ||||||||
$ | ||||||||||||||
木本康也先生 # | % | |||||||||||||
2023年9月30日 |
# |
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20。保修责任
截至2023年9月30日 | 截至2022年9月30日 | |||||||
$ | $ | |||||||
保修责任 | ||||||||
当前部分 | ||||||||
非流动部分 | ||||||||
总计 |
截至2023年9月30日和2022年9月30日的财政年度的保修负债主要为所售电动轻型商用 汽车产品的保修条款,保修期通常为自电动轻型商用车产品交付和客户接受之日起36个月的期限。保修责任基于第三方的模拟保修 数据估计,这些数据与交付前检查过程中发现的缺陷的维修估算值有关。公司将根据及时作出的估计,重新评估 的保修负债准备金,以匹配实际索赔,并预计将在下一个运营期内使用 应计负债。
21。其他支出(收入),净额
在截至 9月30日的财政年度中, | ||||||||||||
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
$ | $ | $ | ||||||||||
不动产、厂房和设备处置损失 | ||||||||||||
租赁权益改善的修复费 | ||||||||||||
提前解雇的罚款 | ||||||||||||
外汇损失 | ||||||||||||
其他收入 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
其他开支 | ||||||||||||
其他支出/(收入)总额,净额 | ( | ) |
22。所得税
根据日本税法,公司被视为日本
纳税居民企业;因此,根据日本税法和会计准则
,他们的应纳税所得额需要缴纳企业所得税,法定税率为
在截至9月30日的财政年度中, | ||||||||||||
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
$ | $ | $ | ||||||||||
当期所得税支出 | ||||||||||||
递延所得税支出(福利) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
所得税支出(福利) | ( | ) | ( | ) |
在已结束的财政年度 九月三十日 | ||||||||||||
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
$ | $ | $ | ||||||||||
税前亏损: | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
按国内所得税税率征税 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
在确定应纳税利润时不可扣除的费用的税收影响 | ||||||||||||
估值补贴确认的递延所得税资产已确认 | ||||||||||||
所得税支出(福利) | ( | ) | ( | ) |
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财务报表附注
22。所得税(续)
截至9月30日 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
递延所得税资产 | ||||||||
减去:估值补贴 | ( | ) | ||||||
递延所得税资产,扣除估值补贴 |
网 营业损失 前进 | ||||
$ | ||||
截至2020年10月1日 | ||||
在经营报表和综合亏损表中确认 | ||||
外币折算调整 | ( | ) | ||
截至2021年9月30日 | ||||
截至 2021 年 10 月 1 日 | ||||
在经营报表和综合亏损表中确认 | ||||
外币折算调整 | ( | ) | ||
截至2022年9月30日 | ||||
截至2022年10月1日 | ||||
在经营报表和综合亏损表中确认 | ||||
估值补贴已确认 | ( | ) | ||
外币折算调整 | ||||
截至2023年9月30日 |
23。公平
除非另有说明,否则本小节中列报2023年8月31日之前已发行和未偿还的所有股票金额和每股金额,以使 对普通股和A系列可转换优先股的1比2股分割生效,该拆分于2023年9月1日生效。
该公司进行了一系列
普通股的发行,导致
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23。股权(续)
普通股 | 金额 | 金额 | ||||||||||||||
发行日期 | 已发行 | 累积的 | 日元 | 美元$ | ||||||||||||
2019 年 5 月 24 日 | ||||||||||||||||
2021年6月30日 | ||||||||||||||||
2021 年 12 月 28 日 | ||||||||||||||||
2022年2月28日 | ||||||||||||||||
2022年3月28日 | ||||||||||||||||
2022年12月15日 | ||||||||||||||||
2023年1月31日 | ||||||||||||||||
2023 年 2 月 28 日 | ||||||||||||||||
2023 年 3 月 29 日 | ||||||||||||||||
2023 年 3 月 30 日 | ||||||||||||||||
2023年3月31日 | ||||||||||||||||
2023 年 4 月 1 日 | ||||||||||||||||
2023 年 4 月 3 日 | ||||||||||||||||
2023年4月10日 | ||||||||||||||||
2023年4月11日 | ||||||||||||||||
2023 年 4 月 12 日 | ||||||||||||||||
2023 年 4 月 24 日 | ||||||||||||||||
2023年4月25日 | ||||||||||||||||
2023 年 4 月 28 日 | ||||||||||||||||
2023 年 8 月 31 日* | ||||||||||||||||
2023 年 8 月 31 日** | ||||||||||||||||
2023 年 9 月 30 日*** |
* |
** |
*** |
根据公司
的公司章程,2023 年 8 月 31 日,Autobacs Seven 要求公司转换其
普通股 | 金额 | 金额 | ||||||||||||||
发行日期 | 已发行 | 累积的 | 日元 | 美元$ | ||||||||||||
2021 年 10 月 20 日 | ||||||||||||||||
2023 年 3 月 31 日* | ||||||||||||||||
2023 年 10 月 21 日** |
* | 使 于 2023 年 9 月 1 日生效的 1 比 2 股分割具有追溯效力。 |
** |
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23。股权(续)
该公司认为,按照ASC 260的规定,在追溯基础上反映上述交易是适当的,类似于股票分割或分红。随附的财务报表和适用的披露中提及的所有 股金额或每股金额均已进行追溯调整,以反映 1 比 2 的股份拆分。
拟发行的股票与 来自第三方的预付款有关,本质上是非贸易、无担保、无息和准股权。
24。基于股份的薪酬
信托型股票期权计划
2021 年 6 月 9 日,公司
授予期权,总共购买了
仅具有服务和/或绩效条件的股票期权 奖励的公允价值是在第三方估值评估师的协助下使用Black-Scholes期权定价 模型在授予或发行之日估算的。Black-Scholes期权定价模型需要诸如无风险 利率、预期期限和预期波动率等输入。这些输入是主观的,通常需要大量的判断。由此产生的 成本在要求员工提供服务以换取奖励的时期内予以确认,通常是 的归属期,股票期权的归属期通常为两年。基于股份的薪酬支出按直线法确认, 扣除该期间的实际没收额。基于股份的薪酬支出记录在运营报表中。
股票期权于 2023 年 6 月 10 日归属 ,到期日为 2036 年 6 月 9 日。
股票期权 | ||||||||||||||
个选项的数量 | 加权- 平均值 行使价 | 加权- 平均值 还剩 合同 寿命(年) | ||||||||||||
截至 2020 年 10 月 1 日的未缴税款 | ||||||||||||||
已授予 | 日元 | |||||||||||||
已锻炼 | — | |||||||||||||
被没收/取消 | — | |||||||||||||
截至 2021 年 9 月 30 日的未缴税款 | 日元 | |||||||||||||
已授予 | — | |||||||||||||
已锻炼 | — | |||||||||||||
被没收/取消 | — | |||||||||||||
截至2022年9月30日的未缴款项 | 日元 | |||||||||||||
已授予 | — | |||||||||||||
已锻炼 | — | |||||||||||||
被没收/取消 | — | |||||||||||||
截至 2023 年 9 月 30 日仍未付清 | 日元 |
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24。基于股份的薪酬(续)
在截至 9月30日的财政年度中, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
无风险利率 | % | % | ||||||
预期期限(以年为单位) | ||||||||
预期波动率 | % | % | ||||||
股息收益率 | % | % |
预期波动率是 根据可比公司历史股价中嵌入的每日回报的年化标准差计算得出的。
无风险利率 是根据激励份额的预期期限根据日本国债的到期收益率估算的。
该公司估计,股票 期权将在信托型股票期权融资两年后授予。
在截至2023年9月30日、2022年和2021年9月30日的财年
中,公司确认了与美元期权相关的基于股份的薪酬支出
25。关联方交易
实体或个人的名称 | 与公司的关系 | |
萧伟成先生 | ||
日本古德里德株式会社 | ||
三角洲公司有限公司 | ||
大坪泰介先生 | ||
所田隆之先生 | ||
B.H 有限公司 |
在正常业务过程中,
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的财政年度中,公司参与了以
成本或当前市场价格以及正常商业条件与关联方的某些交易。
截至9月30日 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
交易的性质 | $ | $ | ||||||
应收账款 — 关联方,净额* | ||||||||
日本古德里德株式会社 | ||||||||
预付款** | ||||||||
日本古德里德株式会社 |
* |
** |
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25。关联方交易(续)
截至9月30日 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
关联方应付的金额 | ||||||||
萧伟成先生*** | ||||||||
应付给关联方的金额 | ||||||||
萧伟成先生**** |
*** |
**** |
截至 九月三十日 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
应计费用和其他流动负债 | ||||||||
三角洲公司有限公司 | ||||||||
日本古德里德株式会社 | ||||||||
B.H 有限公司 | ||||||||
萧伟成先生 | ||||||||
大坪泰介先生 |
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25。关联方交易(续)
在截至9月30日的财政年度中, | ||||||||||||
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
$ | $ | $ | ||||||||||
收入相关方(1) | ||||||||||||
日本古德里德株式会社 | ||||||||||||
佣金(2) | ||||||||||||
日本古德里德株式会社 | ||||||||||||
三角洲公司有限公司 | ||||||||||||
B.H 有限公司 | ||||||||||||
大坪泰介先生 | ||||||||||||
研究和开发费用(3) | ||||||||||||
日本古德里德株式会社 | ||||||||||||
租金支出(4) | ||||||||||||
日本古德里德公司 | ||||||||||||
购买(5) | ||||||||||||
日本古德里德公司 | ||||||||||||
利息收入(6) | ||||||||||||
萧伟成先生 |
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
除了所附财务报表中其他地方详述的交易 和余额外,在本报告所述年度,公司没有其他重要或重要关联方 交易。
26。集中度和风险
浓度
可能使公司面临集中信用风险的金融工具主要包括现金和应收账款。公司 将其现金存放在信用评级和质量高的金融机构。
应收账款主要 由应收客户的款项组成。为了降低信用风险,公司对这些客户的财务 状况进行持续的信用评估。公司对客户进行信用评估,通常要求 客户在将产品转让给客户之前提前考虑,或者根据客户的销售合同条款提供其他条件。公司 评估其收款经验和长期未清余额,以确定是否需要为预期信贷损失账户提供备抵金。 公司定期审查其客户的财务状况和付款方式,以最大限度地降低 应收账款的收款风险。
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26。浓度和风险(续)
客户集中
在截至9月30日的财政年度中, | ||||||||||||
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
$ | $ | $ | ||||||||||
公司收入金额 | ||||||||||||
客户 A(1) | ||||||||||||
客户 B(2) | ||||||||||||
客户 C(3) | ||||||||||||
客户 D(4) |
下表列出了
代表的单一客户的摘要
截至 九月三十日 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
公司应收账款金额 | ||||||||
客户 E(5) | ||||||||
客户 F(6) | ||||||||
客户 G(7) |
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
(7) |
供应商集中度
下表列出了
代表的单一供应商的摘要
截至2023年9月30日 | 截至2022年9月30日 | |||||||
$ | $ | |||||||
公司应付账款金额 | ||||||||
供应商 A(8) |
下表列出了
代表的供应商的摘要
在截至9月30日的财政年度中, | ||||||||||||
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
$ | $ | $ | ||||||||||
公司的购买金额 | ||||||||||||
供应商 A(8) |
(8) |
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26。浓度和风险(续)
信用风险
信用风险是由于客户或交易对手未能在到期时清偿对公司的财务和合同义务 而给公司造成的潜在的 财务损失。由于公司不持有任何抵押品,因此最大信用风险敞口为账面金额的交易和其他应收账款(不包括预付款)以及财务状况表中列报的现金。公司 没有其他具有重大信用风险敞口的金融资产。
流动性风险
流动性风险是公司在履行与其金融负债相关的义务时遇到困难的风险,这些债务是通过交付 现金或其他金融资产来结算的。公司管理流动性的方法是尽可能确保在正常和压力条件下, 始终有足够的流动性来偿还到期的负债,而不会造成不可接受的 损失或冒着损害公司声誉的风险。
通常,公司确保 有足够的按需现金来支付预期的运营费用,包括偿还财务义务;这不包括 无法合理预测的极端情况的潜在影响,例如自然灾害。
汇率风险
公司无法保证 当前汇率将保持稳定;因此,公司有可能在两个可比时期内公布相同金额的利润 ,而且由于汇率的波动,实际利润会根据当日日元兑换成美元的汇率 而有所增加或降低。汇率可能会根据政治和经济环境的变化而波动,恕不另行通知。
利率风险
由于公司没有重要的 计息资产,公司的收入和运营现金流基本上不受市场利率 利率变动的影响。
公司的利率 风险来自银行借款和金融机构的长期贷款。公司通过改变浮动利率债务的 发行日期和到期日、限制浮动利率债务的金额以及持续监测 市场利率变化的影响来管理利率风险。截至2023年9月30日和2022年9月30日,银行贷款和长期贷款均为固定利率。
经济和政治风险
该公司的主要业务 在日本进行。因此,日本的政治、经济和法律环境以及日本 经济的总体状况可能会影响公司的业务、财务状况和经营业绩。
27。承诺和突发事件
突发事件
在正常业务过程中, 公司可能会受到有关合同和雇佣关系以及各种其他事项的法律诉讼的约束。 公司记录此类索赔产生的或有负债,前提是损失被评估为可能发生,并且损失金额 是合理估计的。管理层认为,截至2023年9月30日, 以及截至2024年3月20日(这些财务报表发布之日),没有待处理或威胁的索赔和诉讼。
28。后续事件
根据公司
的公司章程,2023 年 8 月 31 日,Autobacs Seven 要求公司转换其
在截至2023年9月30日
的财政年度中,首席执行官萧伟成先生向公司借入了一系列短期贷款,截至2023年9月30日的
余额为美元
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28。后续事件(续)
公司已重新安排了
美元贷款的还款日期
公司借入了短期
无抵押贷款,总额为美元
在2023年12月8日至2024年3月20日期间,公司借入了一系列短期贷款,总额为美元
2023 年 12 月 19 日,
公司借入了一笔金额为 $ 的短期贷款
2024 年 1 月 10 日,公司 遵守了与客户签订的协议条款,该协议允许在客户对 公司的产品不满意的情况下通过收回产品并启动向客户退款的程序,全额或部分退款。
除上述内容外,公司 评估了从2023年10月1日至2024年3月20日(即这些财务报表发布之日)的所有事件, 没有任何重大后续事件需要在这些财务报表中披露。
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签名
注册人特此证明其符合 提交20-F表格的所有要求,并且已正式促成并授权下列签署人代表其签署本年度报告 。
HW Electro 有限公司 | ||
来自: | /s/ 萧伟成 | |
姓名: | 萧维成 | |
标题: | 首席执行官 | |
(首席执行官) | ||
过时的: | 2024年3月20日 |
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展览索引
描述 | ||
12.1 | 根据经修订的《证券交易法》第13a-14(a)条对首席执行官(首席执行官)进行认证。 | |
12.2 | 根据经修订的《证券交易法》第13a-14(a)条对首席财务官(首席财务官)进行认证。 | |
13.1 | 根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18章1350对首席执行官兼首席财务官进行认证。 | |
101.INS | 内联 XBRL 实例文档。 | |
101.SCH | 内联 XBRL 分类扩展架构文档 | |
101.CAL | 内联 XBRL 分类扩展计算链接库文档 | |
101.DEF | 内联 XBRL 分类法扩展定义链接库文档 | |
101.LAB | 内联 XBRL 分类法扩展标签 Linkbase 文档 | |
101.PRE | 内联 XBRL 分类扩展演示链接库文档 | |
104 | 封面交互式数据文件(格式为 Inline XBRL,包含在附录 101 中) |
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