Exhibit 2

附件2

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YPF社会性无名氏

合并财务报表

截至2023年、2022年和2021年12月31日

最初以西班牙文提交给CNV的财务报表的英文译文。

如有差异，以提交CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日的综合财务报表

内容


注意	描述	页面
	术语表	1
	法律信息	2
	合并财务状况表	3
	综合全面收益表	4
	合并股东权益变动表	5
	合并现金流量表	8
	综合财务报表附注：
1	本集团业务之一般资料、架构及组织’	9
2	编制合并财务报表的依据	10
3	收购和处置	26
4	金融风险管理	26
5	业务细分信息	30
6	按类别分列的金融工具	34
7	无形资产	38
8	财产、厂房和设备	39
9	使用权资产	45
10	对联营公司和合资企业的投资	47
11	盘存	51
12	其他应收账款	51
13	应收贸易账款	51
14	对金融资产的投资	52
15	现金和现金等价物	52
16	条文	52
17	所得税	58
18	应缴税金	59
19	工资和社会保障	59
20	租赁负债	60
21	贷款	61
22	其他负债	64
23	应付帐款	64
24	收入	64
25	费用	68
26	本质上的费用	68
27	其他净经营业绩	70
28	净财务业绩	70
29	对联合协议的投资	70
30	股东权益	72
31	每股收益	73
32	与MAXUS实体相关的问题	73
33	或有资产和负债	79
34	合同承诺	83
35	主要规定	86
36	与关联方的余额和交易	108
37	员工福利计划和类似义务	112
38	以比索以外货币计算的资产和负债	115
39	后续事件	116

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术语表


术语				定义
adr				美国存托凭证
广告				美国存托股份
AESA				子公司A—Evangelista S.A.
AFIP				阿根廷税务局
anses				国家社会保障管理局
ASC				会计准则编撰
联想				根据国际会计准则第28号，YPF对其具有重大影响力的公司
B2B				企业对企业
B2C				企业对消费者
BCRA				阿根廷共和国中央银行（Banco Central de la República Argentina）
BNA				阿根廷国家银行(阿根廷纳西翁银行)
博				阿根廷共和国政府公报(阿根廷共和国政府公报)
CAMMESA				马约里斯塔管理公司。
能				阿根廷北部盆地(昆卡阿根廷北部)
光盘				协理中央码头南S.A.
CGU				现金产生单位
CNDC				阿根廷反托拉斯局(Comisión National de Defensa de la Competencia)
CNV				阿根廷证券委员会(全国瓦洛雷委员会)
CPI				INDEC公布消费物价指数
CSJN				阿根廷最高法院(Corte Suprema de Justisa de la Nación阿根廷)
巴拉甘CT				合资企业CT Barragán S.A.
埃勒什				2011年S.A.U.
Enargas				阿根廷天然气监管机构（Ente Nacional Regulador del Gas）
enarsa				Energía Argentina S.A.（前阿根廷能源公司“（日本）”
FASB				财务会计准则委员会
离岸价				船上交货
澳大利亚天然气公司				澳大利亚天然气有限公司
GPA				Gasoducto del Pacífico（阿根廷）S.A.
集团化				YPF及其子公司
国际会计准则				国际会计准则
国际会计准则委员会				国际会计准则理事会
ID				联合Inversora Dock Sud S.A.
IFRIC				国际财务报告解释委员会
国际财务报告准则				国际财务报告准则
indec				国家统计和普查研究所(国家统计和普查研究所)
是				联合协定(尤尼翁过境)
合资企业				国际财务报告准则第11号规定由基金共同拥有的公司
LGS				一般公司法(Ley General De Social)第19,550号
液化天然气				液化天然气
液化石油气				液化石油气
MBtu				百万英热单位
巨型				合资企业Compañía Mega S.A.
大都会				子公司Metroenergía S.A.
Metrogas				子公司Metrogas S.A.
MINEM				前能源和矿业部(Energía y Minería)
MLO				西马尔维纳斯盆地(昆卡·马尔维纳斯·奥斯特)
MTN				中期票据
不是的				可转让债务
油罐化				联营油罐公司Ebytem S.A.
OLCLP				合资企业Oleoducto Loma Campana-Lago Pellegrini S.A.
奥尔德瓦尔				Loooductos del Valle S.A.
OPESA				附属运营公司
太田				OleoductoTrasandino（阿根廷）S.A.
场外交易				合资企业OleoductoTrasandino（智利）S.A.
钢笔				国家行政部门
比索				阿根廷比索
皮斯特				运输系统入口点（Punto de ingreso al sistema de transporte）
Profertil				合资企业Profertil S.A.
refinor				合资企业Refinería del Norte S.A.
棒材				决策记录
RTI				综合关税审查(修订塔里法里亚综合)
RTT				过渡性关税制度(Régimen Tarifario de Transición)
硒				能源秘书处(能源秘书)
美国证券交易委员会				美国证券交易委员会
看见				电能秘书处(Energía Eléctrica秘书)
SGE				政府能源秘书处(秘书戈比耶诺·德埃尔吉亚)
SRH				碳氢资源秘书处(秘书希德罗卡布里斯)
SSHyC				碳氢化合物和燃料部副秘书处(Hidrocarburos和可燃物小组秘书)
子公司				国际财务报告准则第10号规定由YPF控制的公司。
后盾				合资企业Sustentator S.A.
Termap				Marítimas PatagóNicas S.A.
流转税				对洛杉矶人的抱怨
美元				美元
昂格				下落不明天然气
美元				美元
美元/桶				美元/桶
UVA				购买力单位
增值税				增值税
WEM				电力批发市场
YPF巴西				子公司巴西石油衍生品有限公司。
YPF智利				子公司YPF Chile S.A.
YPF EE				合资企业YPF Energía Eléctrica S.A.
YPF气体				YPF Gas S.A.
YPF控股				子公司YPF Holdings，Inc.
YPF国际				YPF International S.A.
YPF或公司				YPF S.A.
秘鲁YPF				YPF E & P Perú S.A.C.
YPF Ventures				YPF Ventures S.A.U.
YTEC				子公司YPF Tecnología S.A.
Y—LUZ				子公司Y—LUZ Inversora S.A.U.由YPF EE控制

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截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日的综合财务报表

法律信息

法定地址

Macacha Güemes 515-阿根廷布宜诺斯艾利斯市

财政年度

第47号，2023年1月1日开始。

公司主营业务

S公司的宗旨是通过第三方或与第三方合作，研究、勘探、开发和生产原油、天然气和其他矿产，提炼、商业化和分销原油和石油产品以及直接和间接的石油衍生品，包括石化产品、化学品(包括碳氢化合物衍生的化学品)、非化石燃料、生物燃料及其组成，以及碳氢化合物生产电力，通过这些产品可以制造、使用、购买、销售、交换、进出口。本公司亦将透过附属公司或与第三方合作，直接透过附属公司或与第三方合作，提供于申请监管架构所需相关牌照后现行法例所授权的所有形式及方式的电讯服务，以及谷物及谷物产品的生产、产业化、加工、商业化、调理、运输及储存，以及与其工商业务相辅相成的任何其他活动或达致其目标所需的任何活动。为了实现这些目标，本公司可以在章程规定的范围内，在阿根廷或国外设立任何公共或私人实体，与其建立联系或拥有其权益。

向商务部公共登记处备案

1991年2月5日提交给布宜诺斯艾利斯市商业公共登记处的章程，编号为第404号，第108册，A卷，阿根廷商业登记处，负责阿根廷公司登记处(德贾斯蒂西亚监察长)；以及1993年6月15日在上述公共登记处第5,109卷A卷第113卷下提交的《章程》，以取代以前的章程。

公司期限

2093年6月15日

《章程》的最后修正案

2021年4月30日在布宜诺斯艾利斯市公共商业登记处注册，负责阿根廷公司注册处（Inspección General de Justicia）于2021年8月5日注册，注册编号为12，049，Book 103公司。此外，股东大会于2024年1月26日批准的一项修正案正在向上述公共登记处登记。’

资本结构

393312793股普通股，面值10美元，每股1票。

认购、缴款和授权证券交易所上市（单位：比索）

3,933,127,930.

霍拉西奥Daniel马林

总裁

最初以西班牙文提交给CNV的财务报表的英文译文。

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合并财务状况表

截至2023年、2022年和2021年12月31日

(金额以百万阿根廷比索表示)


	笔记	2023		2022		2021
资产
非流动资产
无形资产	7		296,517		68,052		43,014
财产、厂房和设备	8		14,293,427		3,100,306		1,642,259
使用权资产	9		509,183		95,748		53,260
对联营公司和合资企业的投资	10		1,351,881		337,175		156,925
递延所得税资产，净额	17		14,166		3,010		1,921
其他应收账款	12		127,286		36,468		19,549
应收贸易账款	13		25,195		1,027		4,363
对金融资产的投资	14		6,738		35,664		2,534

非流动资产总额			16,624,393		3,677,450		1,923,825

流动资产
待处置资产			-		-		103
盘存	11		1,357,716		307,766		153,927
合同资产	24		7,744		148		1,360
其他应收账款	12		307,907		143,231		63,259
应收贸易账款	13		785,733		266,201		133,904
对金融资产的投资	14		212,674		56,489		51,012
现金和现金等价物	15		905,956		136,874		62,678

流动资产总额			3,577,730		910,709		466,243

总资产			20,202,123		4,588,159		2,390,068


股东权益
股东缴费			5,507		6,306		10,504
留存收益			7,215,993		1,844,724		829,388

股东应占母公司股东权益’			7,221,500		1,851,030		839,892

非控制性权益			82,315		17,274		8,226

股东权益总额			7,303,815		1,868,304		848,118


负债
非流动负债
条文	16		2,146,700		455,213		258,478
合同责任	24		27,720		-		-
递延所得税负债，净额	17		1,001,920		306,708		185,179
所得税纳税义务	17		3,508		4,588		3,026
应缴税金	18		144		185		201
工资和社会保障	19		370		215		3,262
租赁负债	20		261,770		48,224		28,335
贷款	21		5,391,865		1,053,196		670,535
其他负债	22		90,185		3,302		968
应付帐款	23		4,336		1,319		888

非流动负债总额			8,928,518		1,872,950		1,150,872

流动负债
条文	16		146,129		34,981		19,297
合同责任	24		55,313		13,577		13,329
所得税纳税义务	17		25,143		4,711		1,336
应缴税金	18		112,521		30,660		14,671
工资和社会保障	19		169,184		52,622		23,459
租赁负债	20		274,828		52,061		27,287
贷款	21		1,217,206		201,808		86,680
其他负债	22		98,476		2,359		3,468
应付帐款	23		1,870,990		454,126		201,551

流动负债总额			3,969,790		846,905		391,078

总负债			12,898,308		2,719,855		1,541,950

总负债和股东权益			20,202,123		4,588,159		2,390,068

随附附注是该等合并财务报表的组成部分。

霍拉西奥Daniel马林

总裁

最初以西班牙文提交给CNV的财务报表的英文译文。

如有差异，以提交CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

综合全面收益表

截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度

（以百万阿根廷比索表示的金额除外，每股信息以阿根廷比索表示）


	笔记	2023		2022		2021
净收入

收入	24		5,484,544		2,526,466		1,315,633
费用	25		(4,525,390)		(1,881,711)		(1,028,180)

毛利			959,154		644,755		287,453


销售费用	26		(598,318)		(257,724)		(145,586)
行政费用	26		(260,315)		(92,207)		(45,896)
勘探费	26		(19,995)		(9,127)		(2,604)
财产、厂房和设备及无形资产减值	7-8		(1,614,373)		(18,427)		(11,258)
其他净经营业绩	27		64,576		30,346		(23,939)

营业利润或亏损			(1,469,271)		297,616		58,170


联营公司和合资企业的股权收益	10		(30,909)		58,082		26,977

财政收入	28		1,906,998		307,811		87,226
财务成本	28		(1,552,949)		(318,656)		(132,832)
其他财务业绩	28		266,835		54,323		24,060

净财务业绩	28		620,884		43,478		(21,546)



所得税前净损益			(879,296)		399,176		63,601


所得税	17		(653,449)		(108,912)		(64,409)

本年度净损益			(1,532,745)		290,264		(808)


其他综合收益

可随后重新分类为损益的项目：
附属公司、联营公司及合营企业之换算影响			(344,125)		(34,776)		(7,542)
附属公司、联营公司及合营企业之净货币状况⁽¹⁾			236,506		54,613		19,525
其后不可重新分类至损益之项目：
与YPF的翻译差异 ⁽²⁾			7,076,674		714,283		153,429

本年度其他全面收入			6,969,055		734,120		165,412



本年度综合收益总额			5,436,310		1,024,384		164,604


下列人士应占本年度损益净额：
母公司股东			(1,561,217)		289,057		257
非控制性权益			28,472		1,207		(1,065)
应占年内其他全面收益：
母公司股东			6,932,486		726,279		162,286
非控制性权益			36,569		7,841		3,126
本年度可归因于以下各项的全面收入总额：
母公司股东			5,371,269		1,015,336		162,543
非控制性权益			65,041		9,048		2,061
归属于母公司股东的每股盈利：
基本的和稀释的	31		(3,985.51)		736.04		0.65

(1)	与以比索为功能货币的附属公司、联营公司及合营企业有关的业绩，见附注2. b. 1）。

(2)	对应于换算为YPF的列报货币的影响，见附注2.b.1）。’

随附附注为该等综合财务报表的组成部分。

霍拉西奥Daniel马林

总裁

最初以西班牙文提交给CNV的财务报表的英文译文。

如有差异，以提交CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并股东权益变动表

截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度

(金额以数百万阿根廷比索表示)


	2023
	股东缴费
	资本		调整，调整到资本		财务处股票		调整，调整上缴国库股票		以股份为基础福利计划			采办成本国库股⁽²⁾		分享交易保费		发行保费		总计
财政年度开始时的余额		3,915		6,072		18		29		289			(4,499)		(158)		640		6,306
股份福利计划的应计 ⁽³⁾		-		-		-		-		1,191			-		-		-		1,191
库藏股回购		-		-		-		-		-			-		-		-		-
股份福利计划的结算		4		6		(4)		(6)		(625)			(1,136)		(229)		-		(1,990)
储备的构成 ⁽⁵⁾		-		-		-		-		-			-		-		-		-
其他综合收益		-		-		-		-		-			-		-		-		-
净损益		-		-		-		-		-			-		-		-		-

财政年度结束时的余额		3,919		6,078		14		23		855			(5,635)		(387)		640		5,507


	留存收益⁽⁴⁾													可归属于
	法律保留		储备面向未来分红		预留给投资		储备为购买国库的股票		其他全面收入			未被挪用保留收益和损失		股东父代的公司		非控制性利息		总计股东认知度股权
财政年度开始时的余额		139,275		-		-		-		704,235			1,001,214		1,851,030		17,274		1,868,304
股份福利计划的应计 ⁽³⁾		-		-		-		-		-			-		1,191		-		1,191
库藏股回购		-		-		-		-		-			-		-		-		-
股份福利计划的结算		-		-		-		-		-			-		(1,990)		-		(1,990)
储备的构成 ⁽⁵⁾		-		40,000		942,959		6,215		-			(989,174)		-		-		-
其他综合收益		495,472		142,371		3,354,050		22,028		2,372,807			545,758		6,932,486		36,569		6,969,055
净损益		-		-		-		-		-			(1,561,217)		(1,561,217)		28,472		(1,532,745)

财政年度结束时的余额		634,747		182,371		4,297,009		28,243		3,077,042	⁽¹⁾		(1,003,419)		7,221,500		82,315		7,303,815

(1)	包括3，628，996，对应于换算股东出资的影响（见附注 35.i）），（1，511，417）对应于换算附属公司、联营公司及合营企业投资财务报表的影响（其中包括（1，086，282）对应于换算为YPF呈列货币的影响），以及959，’463项，对应于确认以比索为功能货币的子公司、联营公司和合营企业净货币状况的结果（其中包括669，852项，对应于换算为YPF的列报货币的影响）。’’见附注2.b.1）和2.b.10）。

(2)	扣除与基于股份的福利计划相关的员工所得税预扣。

(3)

见附注37。

(4)	包括56，487只限于分配留存收益。见附注30。

(5)	根据2023年4月28日股东大会的决定。

霍拉西奥Daniel马林

总裁

最初以西班牙文提交给CNV的财务报表的英文译文。

如有差异，以提交CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并股东权益变动表

截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度（续）

(金额以数百万阿根廷比索表示)


	2022
	股东缴费
	资本		调整，调整到资本		财务处股票		调整，调整上缴国库股票		以股份为基础福利计划			采办成本国库股⁽²⁾		分享交易保费		发行保费		总计
财政年度开始时的余额		3,931		6,095		2		6		372			(493)		(49)		640		10,504
股份福利计划的应计 ⁽³⁾		-		-		-		-		262			-		-		-		262
库藏股回购		(19)		(29)		19		29		-			(4,243)		-		-		(4,243)
股份福利计划的结算		3		6		(3)		(6)		(345)			237		(109)		-		(217)
累计损失的匀支 ⁽⁵⁾		-		-		-		-		-			-		-		-		-
其他综合收益		-		-		-		-		-			-		-		-		-
净利润		-		-		-		-		-			-		-		-		-

财政年度结束时的余额		3,915		6,072		18		29		289			(4,499)		(158)		640		6,306


	留存收益⁽⁴⁾													可归属于
	法律保留		预留给未来分红		预留给投资		预留给购买财政部股票		其他全面收入			未被挪用保留收益和损失		股东父代的公司		非控制性利息		总计股东认知度股权
财政年度开始时的余额		80,721		-		-		-		397,000			351,667		839,892		8,226		848,118
股份福利计划的应计 ⁽³⁾		-		-		-		-		-			-		262		-		262
库藏股回购		-		-		-		-		-			-		(4,243)		-		(4,243)
股份福利计划的结算		-		-		-		-		-			-		(217)		-		(217)
累计损失的匀支 ⁽⁵⁾		-		-		-		-		-			-		-		-		-
其他综合收益		58,554		-		-		-		307,235			360,490		726,279		7,841		734,120
净利润		-		-		-		-		-			289,057		289,057		1,207		290,264

财政年度结束时的余额		139,275		-		-		-		704,235	⁽¹⁾		1,001,214		1,851,030		17,274		1,868,304

(1)	包括股东出资折算效果对应的791,703(见附注35.i)、以美元以外的本位币折算子公司、联营公司和合资企业的投资的财务报表折算效果对应的 (253,373)(其中包括折算为S列报货币的效果对应的 (172,363))和以比索为本位币的子公司、联营公司和合资企业的净货币头寸确认结果对应的165,905比索(其中包括折算为S列报货币的影响对应的76,231)。见附注2.b.1)和2.b.10)。

(2)	扣除与基于股份的福利计划相关的员工所得税预扣。

(3)

见附注37。

(4)	包括仅限于分配留存收益的12,040人。见附注30。

(5)	于2022年4月29日召开的股东大会上决定。’

霍拉西奥Daniel马林

总裁

最初以西班牙文提交给CNV的财务报表的英文译文。

如有差异，以提交CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并股东权益变动表

截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度（续）

(金额以数百万阿根廷比索表示)


	2021
	股东缴费
	资本		调整，调整到资本		财务处股票		调整，调整上缴国库股票		以股份为基础福利计划			采购成本国库的股票⁽²⁾		分享交易保费		发行保费		总计
财政年度开始时的余额		3,926		6,088		7		13		(144)			502		(647)		640		10,385
股份福利计划的应计 ⁽³⁾		-		-		-		-		342			-		-		-		342
库藏股回购		-		-		-		-		-			-		-		-		-
股份福利计划的结算		5		7		(5)		(7)		174			(995)		598		-		(223)
冲销准备金和吸收累计亏损 ⁽⁴⁾		-		-		-		-		-			-		-		-		-
其他综合收益		-		-		-		-		-			-		-		-		-
净损益		-		-		-		-		-			-		-		-		-

财政年度结束时的余额		3,931		6,095		2		6		372			(493)		(49)		640		10,504


	留存收益													可归属于
	法律保留		储备面向未来分红		预留给投资		储备为购买国库的股票		其他全面收入			未被挪用留存收益和损失		股东父代的公司		非- 控管利息		总计股东认知度股权
财政年度开始时的余额		66,114		9,582		137,002		3,110		314,887			136,150		677,230		6,165		683,395
股份福利计划的应计 ⁽³⁾		-		-		-		-		-			-		342		-		342
库藏股回购		-		-		-		-		-			-		-		-		-
股份福利计划的结算		-		-		-		-		-			-		(223)		-		(223)
冲销准备金和吸收累计亏损 ⁽⁴⁾		-		(3,700)		(8,934)		(550)		-			13,184		-		-		-
其他综合收益		14,607		(5,882)		(128,068)		(2,560)		82,113			202,076		162,286		3,126		165,412
净损益		-		-		-		-		-			257		257		(1,065)		(808)

财政年度结束时的余额		80,721		-		-		-		397,000	⁽¹⁾		351,667		839,892		8,226		848,118

(1)	包括454，877对应于换算股东出资（见附注35.i）的影响，（126，940）对应于以美元以外的功能货币换算于附属公司、联营公司和合营企业的投资的财务报表的影响（其中包括（80，706）对应于换算为YPF的呈列货币的影响）和69，’063对应于确认以比索为功能货币的子公司、联营公司和合营企业净货币状况的结果（其中包括26，161对应于换算为YPF呈列货币的影响）。’’见附注2.b.1）和2.b.10）。

(2)	扣除与基于股份的福利计划相关的员工所得税预扣。

(3)

见附注37。

(4)	于二零二一年四月三十日股东周年大会上决定。’

附注是这些合并财务报表的组成部分。

霍拉西奥Daniel马林

总裁

最初以西班牙文提交给CNV的财务报表的英文译文。

如有差异，以提交CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并现金流量表

截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度

(金额以数百万阿根廷比索表示)


	2023		2022		2021
经营活动的现金流
净损益		(1,532,745)		290,264		(808)
对净利润或亏损与经营活动提供的现金流量进行调整：
联营公司和合资企业的股权收益		30,909		(58,082)		(26,977)
财产、厂房和设备折旧		907,474		338,019		267,686
无形资产摊销		15,116		6,252		4,833
使用权资产折旧		66,025		28,300		19,200
财产、厂房和设备以及无形资产的报废和材料消耗		110,499		48,099		32,269
征收所得税		653,449		108,912		64,409
拨备净增加		128,603		9,537		49,777
不动产、厂场和设备及无形资产减值净额		1,614,373		18,427		11,258
汇率、利率和其他方面变化的影响		(436,258)		(22,928)		33,536
基于股份的福利计划		1,191		1,048		342
其他保险收入		-		-		(1,503)
债务交换的结果		-		-		(1,855)
分配区域所产生的结果		-		-		(2,034)
出售资产的结果		-		-		(5,549)
资产和负债的变动:
应收贸易账款		(98,488)		(52,351)		10,151
其他应收账款		(69,898)		(8,447)		(21,921)
盘存		38,579		(20,006)		(27,560)
应付帐款		317,492		85,504		148
应纳税金		21,729		6,637		(3,639)
工资和社会保障		71,273		14,348		1,938
其他负债		18,093		(510)		(8,168)
因付款/使用而减少的拨备		(146,040)		(22,630)		(8,166)
合同资产		(9,760)		1,323		(664)
合同责任		17,861		(3,622)		6,864
收到的股息		59,949		12,157		5,073
收取损益保险所得款项		62		116		1,889
缴纳所得税		(5,289)		(43,707)		(515)

经营活动净现金流 ^{(1) (2)}		1,774,199		736,660		400,014


投资活动：⁽³⁾
购置不动产、厂房和设备及无形资产		(1,590,926)		(532,128)		(234,801)
出资及取得联营公司及合营企业的权益		(1,174)		(270)		-
与关联方的贷款，净额		-		(2,891)		-
出售金融资产所得收益		149,805		90,231		38,624
购买金融资产所产生的付款		(109,900)		(93,002)		(56,009)
从金融资产收到的利息		25,640		13,996		3,694
转让土地和出售资产所得收益		4,329		1,040		4,500

用于投资活动的现金流量净额		(1,522,226)		(523,024)		(243,992)


融资活动：⁽³⁾
偿还贷款		(422,145)		(94,517)		(155,902)
利息的支付		(214,032)		(73,123)		(58,454)
贷款收益		745,594		49,265		91,512
帐户透支，净额		32,602		11,693		794
库藏股回购		-		(4,243)		-
租赁付款		(106,401)		(44,960)		(28,526)
支付与所得税有关的利息		(2,454)		(1,219)		(83)

来自/（用于）筹资活动的现金流量净额		33,164		(157,104)		(150,659)



汇率变动对现金及现金等价物的影响		483,945		17,664		2,697



现金及现金等价物净增加情况		769,082		74,196		8,060


财政年度开始时的现金和现金等价物		136,874		62,678		54,618
财政年度结束时的现金和现金等价物		905,956		136,874		62,678

现金及现金等价物净增加情况		769,082		74,196		8,060

(1) 不包括现金和现金等价物产生的汇率变动的影响，这些因素在本报表中单独暴露。 (2) 包括截至2023年、2022年和2021年12月31日止财政年度的52，847、22，603和10，853，分别用于支付短期租赁以及支付与基础资产性能和/或使用相关的可变租赁费用。 (3) 未影响现金和现金等价物的主要投资和融资交易对应于：

	2023		2022		2021
不动产、厂场和设备以及无形资产的未付款项购置		426,186		93,730		36,371
油气井废弃成本		409,372		47,323		3,349
增加使用权资产		230,883		45,328		27,745
使用权资产折旧资本化		20,484		7,439		4,166
租赁负债财务增记资本化		3,627		1,790		1,020
联营公司及合营企业资本化		—		83		—

附注是这些合并财务报表的组成部分。

霍拉西奥Daniel马林

总裁

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

(以百万阿根廷比索表示的金额，但以阿根廷比索表示的股票和每股金额除外，否则表示)

1、集团S业务概况、架构及组织机构

一般信息

YPF S.A.(YPF或The Company)是一家股份公司(阿诺尼马社会)根据阿根廷法律注册成立，在布宜诺斯艾利斯市Macacha Güemes 515设有注册办事处。

YPF及其子公司组成了阿根廷领先的能源集团，该集团运营着一个全面整合的石油和天然气产业链，在国内的上游、下游以及天然气和电力业务中处于领先的市场地位。

经济集团的结构和组织

下图显示截至2023年12月31日的组织架构，包括本集团主要公司：

LOGO

(1)直接和间接持有的。

(2) 见附注35.C.3)，ENARGAS关于YPF和S在Metrogas部分的权益的说明。

(3)2023年4月13日， EE通过其子公司Y-LUZ完成了从Enel américas S.A.购买57.14%的入侵检测系统普通股，控制了入侵检测系统及其子公司CDS。同时，通过与泛美石油公司签署的联合购买协议，Y-Luz将占入侵检测系统股本29.84%的股份转让给泛美石油公司。

(4) 见附注3。

(5) 于2023年1月1日，YPF EE与Y-Gen Eléctrica S.A.U和Y-Gen Eléctrica II S.A.U合并。

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

1. 集团S业务的一般情况、结构和组织机构(续)

业务安排

截至2023年12月31日，本集团按以下架构进行业务：

上游

下游

天然气和电力

中央行政及其他

各业务分部涵盖的活动详情载于附注5。

本集团的业务、物业及客户主要位于阿根廷。然而，本集团亦持有玻利维亚勘探地区的权益，并在智利销售喷气燃料、天然气、润滑油及衍生产品，在巴西销售润滑油及衍生产品。

2.综合财务报表的编制依据

2.a）适用的会计框架

本公司截至2023年12月31日止财政年度的合并财务报表乃根据国际会计准则理事会颁布的国际财务报告准则呈列。公司的会计年度从每年的1月1日开始，到每年的12月31日结束。

此外，还纳入了LGS和/或CNV法规要求的一些额外信息。

2.b)材料会计政策

2.b.1）编制和列报的依据

功能货币

YPF的S功能货币是美元，它是根据国际会计准则第21条中规定的指导方针确定的，外汇汇率变化的影响。

以本公司本位币以外的货币进行的交易被视为外币交易，并在交易发生之日以本位币进行初步确认(出于实际原因，如果汇率没有明显变化，则按每月的平均汇率进行确认)。在每个报告期结束时，或在结算日：(1)外币货币项目按该日的汇率折算，折算产生的汇兑差额在产生汇兑差额的期间的全面收益表的财务净额项目中予以确认；(Ii)以历史成本和结果计量的外币和非货币项目，按交易当日的汇率以本位币计值。

以美元以外的本位币换算子公司、联营公司和合资企业的业绩和财务状况的影响，记录在产生这些影响的期间的全面收益表的其他全面收益项目中。

如果对功能货币不是美元的子公司、联营公司或合资企业进行全部或部分出售(导致失去控制权)，股东权益变动表中其他全面收益账户中累积的汇兑差额将重新分类为当期损益。如果部分出售子公司而没有导致失去控制权，累计换算差额的比例份额将在股东权益变动表中重新归类到非控股权益账户。

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

2.综合财务报表的编制依据（附件）

列报货币

根据LGS及CNV规则的规定，该等综合财务报表所载资料以比索呈列。

以功能货币（美元）表示的集团财务报表的列报货币（比索）在每个期末使用以下程序进行换算：’

资产及负债按各报告期间之收市汇率换算。

损益项目按交易日期的汇率换算（或出于实际原因，当汇率没有重大变动时，按每月平均汇率换算）。

上述所产生之任何汇兑差额乃于产生期间于全面收益表之“其他全面收益”项目中确认。“”

子公司、联营公司和合资企业的财务信息，其功能货币为恶性通货膨胀经济体

根据IAS 29“恶性通货膨胀经济体的财务报告”，功能货币为恶性通货膨胀经济体的货币的实体的财务报表必须在报告期末按流动计量单位（经通货膨胀调整的货币）重报。“”“”

IAS 29描述了确定经济体是否恶性通货膨胀所需考虑的某些定量和定性因素。根据这一评价，得出的结论是，必须恢复适用通货膨胀调整。此外，2018年12月4日在《银行业条例》上公布的第27，468号法律规定，2018年12月31日或之后结束的中期和特别期间的年度财务报表应按照IAS 29的规定以通货膨胀调整后的货币向CNV提交。

功能货币为恶性通货膨胀经济体的子公司的财务报表在被纳入其功能货币为非恶性通货膨胀经济体的母公司（YPF为美元）的合并财务报表之前，按照IAS 29重列，而不重列比较数字。

其后，该等附属公司之业绩及财务状况按其财务报表之收市汇率换算为美元。重列比较数字（在上一个财政年度的财务报表中以经通胀调整的货币列报，且未作调整以反映价格或汇率一般水平的后续变动）的影响，于全面收益表中“其他全面收益”项目下子公司、联营公司及合营企业净货币状况的结果中确认。“”“”

本集团亦就其于联营公司及合营企业之投资应用该等准则。

当一个经济体不再出现恶性通货膨胀，因此，该实体不再根据IAS 29重报其财务报表时，它将在该实体停止重报其财务报表之日以通货膨胀调整货币重报的金额作为历史成本。

当前和非当前分类

财务状况表中的列报方式根据活动和经营周期区分流动资产和非流动资产和负债。’

流动资产和负债包括在该期间结束日期后的12个月期间内实现或结算的资产和负债。所有其他资产及负债分类为非流动。

会计准则

该等综合财务报表乃根据历史成本法编制，并考虑到自过渡至国际财务报告准则（二零一一年一月一日）之日起采用的应占成本法，惟按公平值计入损益的金融资产除外（见附注2.b.7）。“”“”

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

2.编制合并财务报表的基础(续)

以比索为功能货币的子公司的非货币性资产和负债按期末货币重列。

合并政策

本集团于财务报表内合并其控制的所有附属公司，并撇除合并实体之间的集团内结余及交易。当一个实体面临或有权获得因其在该实体中的权益而产生的可变回报时，本集团控制该实体，并有能力通过其对实体的权力影响该等回报，定义见IFRS 10合并财务报表。

就合并而言，考虑到重大后续事件和交易及/或现有管理资料，以及YPF与子公司之间的交易将会导致子公司的股本发生变化，采用了子公司截至每个期间末的最新财务报表。由于行政原因，本集团若干公司的最新财务报表的公布日期可能与YPF的财务报表的公布日期不同。此外，这些公司使用的会计原则和准则已酌情与YPF使用的会计原则和准则趋同，目的是根据统一的计量和列报标准列报综合财务报表。

除持有Metrogas(70%)和YTEC(51%)的股份外，本公司持有合并后公司100%的资本。本公司的结论是，不存在需要披露额外信息的重大非控制性权益，如《国际财务报告准则》第12条所述，披露其他实体的权益。主要附属公司的情况载于附注10。

联合作战

JA和其他类似合同中的权益被定义为当当事各方对与联合安排有关的负债的资产和债务拥有权利时，根据IFRS 11联合安排，根据与每项联合安排有关的资产、负债、收入和费用的份额确认的联合经营的权益，并根据其具体性质在财务状况表和全面收益表中列报。主要的JA在注释29中进行了说明。

2.B.2)无形资产

无形资产是按照国际会计准则第38号无形资产的成本模式计量的，在该模式中，资产在初步确认后按其成本减去摊销和任何减值损失入账。

每类资产的估计使用年限及摊销方法于每个财政年度结束时按年修订，并于适当时作出预期调整。该等资产的可收回程度已修订，详见附注2.b.5)。

截至2023年12月31日、2022年12月31日及2021年12月31日，集团并无使用年限不确定的无形资产。

本集团主要无形资产如下：

服务优惠

专家组将碳氢化合物运输特许权--根据《碳氢化合物法》授予，并符合《国际石油学会服务特许权安排》规定的条件--归类为无形资产(见附注35.a.1)。这些资产在上述特许权有效期内使用直线法摊销。

自第115/2019号法令颁布以来，在该法令公布后授予的碳氢化合物运输特许权在财务状况表的财产、厂房和设备项下分类(见附注35.a.1)。

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

2.编制合并财务报表的基础(续)

探矿权

探矿权是指根据勘探目的(常规或非常规)，在执行当局在每份招标文件中规定的条款期间，在勘探许可证所界定的区域内开展搜索碳氢化合物所需的所有活动的专有权。见附注35.a.1)。

根据《国际财务报告准则》第6号《矿产资源勘探和评估》，本集团将探矿权归类为无形资产。这些资产不摊销，因为它们与评估阶段的油田投资有关。

勘探费用(地质和地球物理费用、维护费用和与勘探活动有关的其他费用)，不包括勘探钻探费用，在财务状况表中财产、厂房和设备的勘探钻井进行中账户中资本化(见附注2.b.3)，在全面收益表中记入净收益。

当油气田开采的技术可靠性和商业可行性得到证明时，这些资产被重新分类到财务状况表中财产、厂房和设备项下的采矿财产、油井和相关设备账户。

其他无形资产

本集团主要将所有软件许可的购置成本和计算机应用程序的开发成本归类为无形资产。这些资产按每类资产的估计使用年限按直线法摊销，平均使用年限为5年。

2.B.3)财产、厂房和设备

物业、厂房及设备采用国际会计准则第16号《物业、厂房及设备准则》下的成本模式计量，其中，在初始确认后，资产按成本减任何累计折旧及任何减值亏损列账。“”该资产的初始成本包括其收购、建设成本以及将该资产提升至其能够运营所需的位置和条件而直接应占的任何其他成本，以及（如适用）对油气井废弃成本的估计。

对于需要长期建设以达到使用所需条件的资产，与第三方融资有关的借贷成本按照本集团的平均负债率，予以资本化，直至该资产可以使用为止。’

为实现可持续经营、延长使用寿命及╱或增加资产生产能力而恢复使用能力的后续成本计入资产的账面值，或确认为独立资产。大检修将资本化并以直线法折旧，直至下一次大检修。

维修、养护及一般保养开支于产生期间计入全面收益表的净收入。

该等资产的可收回性已按附注2.b.5所载修订。

出售资产产生的任何收益或亏损在终止确认该资产的期间计入全面收益表的净收益。

石油和天然气生产活动

本集团采用成功努力法确认石油及天然气勘探及生产活动。在已探明储量和未探明储量的地区，收购开采特许权所产生的成本在财务状况表中的"采矿财产、油井和相关设备明细表"项目的"采矿财产、油井和相关设备明细表"中资本化。“”“”与勘探许可证有关的成本分类为无形资产。

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

2.编制合并财务报表的基础(续)

勘探成本（不包括与勘探井相关的成本）在全面收益表中的净收益中扣除。钻探勘探井（包括地层测试井）的成本在财务状况表中的“不动产、厂房和设备”项目的“正在进行勘探钻探”账户中资本化，直至确定存在证明储量以证明其商业开发的合理性。“”“”倘未发现该等储量，则该等钻探成本于全面收益表之净收益中扣除。有时，钻井完成后，可能会确定一口探井的储量尚不能归类为探明储量。在这种情况下，如果勘探井的钻探成本保持资本化，如果勘探井的储量量足以证明其开发为生产井，并且如果在评估储量以及项目的经济和运营可行性方面取得了足够的进展。如果不符合上述任何条件，勘探井成本将计入全面收益表的净收益。除上述内容外，勘探活动在许多情况下还涉及在数年内钻探多口井，以便对项目进行全面评估。因此，某些勘探井可能会长期接受评价，直到得出关于这些井以及评估和量化与每个项目相关的储量所需的任何额外勘探活动的结论。评价阶段的勘探井成本详见附注8。

开发井和干开发井的钻探成本，以及与石油和天然气储量开发相关的安装成本，在财务状况表中的"采矿物业、井和相关设备明细表"项目"中的"采矿物业、井和相关设备明细表"中资本化。“”“”

折旧方法及可使用年期

每类资产的估计使用年限和折旧方法每年在每个财政年度结束时进行修订，并在适当时进行前瞻性调整。

与石油及天然气生产活动有关的资产折旧如下：

与生产活动有关的资本化成本按油田折旧，将产出石油和天然气与已探明和已开发石油和天然气储量的比率应用生产单位法。

与收购采矿财产和扩大已探明储量的特许权有关的资本化成本采用生产单位法，通过应用已开采石油和天然气与已探明石油和天然气总储量的比率，按油田折旧。

折旧乃根据已探明石油及天然气储量估计于披露有关变动日期后的变动作出调整。本集团每年至少修订一次石油和天然气储量的估计。该等估计由独立第三方按三年轮换周期审核。

所有其他不直接影响石油和天然气生产的资产，均采用直线法折旧，计算方法是根据各类资产的估计使用年限计算的，如下所述：


		估计年数使用寿命
建筑物和其他建筑		50
炼油设备和石油化工厂		20-25
天然气分配基础设施		20-50
运输设备		5-25
家具、固定装置和装置		10
卖设备		10
其他财产		10

土地与可能位于其上的建筑物或设施分开分类，并且由于其被视为具有无限的使用寿命，因此不需要折旧。

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合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

2.编制合并财务报表的基础(续)

与油气井放弃义务有关的费用

与油气井废弃责任相关的成本连同其相关资产按贴现值资本化，并使用产量单位法折旧。作为补偿，按贴现应付款项的相同估计值确认为该概念的负债。贴现应付金额估计数的变更是根据可用的最佳内部和外部信息考虑当前成本。该等变动乃根据国际财务报告诠释委员会第1号“现有停用、修复及类似负债之变动”所载指引确认，该指引表明，负债变动将计入当期对应资产成本或从资产成本中扣除，考虑到如果负债减少超过资产账面值，则该超出部分将于全面收益表的净收益中确认。“”

2.b.4）租赁

作为承租人，本集团根据国际财务报告准则第16号“租赁”确认、计量及披露租赁负债及使用权资产。“” 租赁的定义主要与控制权的概念有关。国际财务报告准则第16号区分租赁合约与服务合约，根据已识别资产是否处于客户控制之下，倘客户有权：（i）从使用资产中获得绝大部分经济利益，及ii）直接使用资产，则存在此控制。’

租赁负债按承租人于初始确认各合约当日的增量借款利率（增量贴现率）贴现的未来租赁付款总额计量。’“”其后，本集团重新计算租赁负债，以反映任何租赁修订或修改或所谓的租赁物固定付款的任何修订，并应用（如适用）经修订的贴现率。“”

使用权资产使用国际会计准则第16号（见附注2.b.3）下的成本模型计量，并初始确认为等于租赁负债初始计量的总和，其中考虑预付款项扣除租赁优惠、初始直接成本以及估计拆除和修复成本。使用权资产根据每份合同中确立的租赁期限采用直线法折旧，除非相关资产的使用年期较短或有其他更具代表性的基准。

使用权资产的可收回性已按附注2.b.5所载修订。

本集团继续根据国际财务报告准则第16号所指明的选择，将短期租赁及低价值相关资产租赁确认为全面收益表中的净收益中的开支，惟资本化者除外。与相关资产性能及╱或使用有关的可变租赁付款在全面收益表的净收益中确认。

2.b.5）不动产、厂场和设备、无形资产和使用权资产的减值

于各期间的结算日，本集团会检讨是否有任何迹象显示该等资产可能已遭受减值亏损或已收回于过往期间确认的减值亏损。倘存在有关迹象，则会估计资产之可收回金额。为此，本集团将其账面值与可收回金额进行比较。

这些资产被分组为现金产生单位，即产生现金流入或现金流的最小可识别资产组，独立于其他资产或资产组产生的现金流入或现金流，并考虑到监管、经济、运营和商业条件。

本集团主要现金产生单位的资产分为：（i）按盆地划分的现金产生单位，如果其对应于主要储量为天然气的油田的资产；（ii）单个现金产生单位，如果其对应于主要储量为石油的油田的资产；（iii）单个现金产生单位，如果其对应于影响炼油、石化产品生产及其商业化的资产。’监管、经济、运营和商业条件的变化可能会改变资产到现金产生单位的分组。不同资产组别可能导致该等资产之可收回金额之不同估计，因此产生亏损或收回额外减值亏损。

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合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

2.编制合并财务报表的基础(续)

倘账面值超过现金产生单位的可收回金额，则该超出的价值在全面收益表的经营损益中确认减值亏损。减值亏损按账面值的比例分配给现金产生单位的资产，并在计算折旧或摊销时予以考虑。’

减值亏损拨回于全面收益表之经营损益确认。为此，现金产生单位的账面值增加至其可收回金额的经修订估计，使该新金额在不考虑过往期间确认的减值亏损的情况下不会超过账面值。

根据国际财务报告准则第6号，倘任何情况事件显示该等资产的账面值可能超过其可收回金额，及╱或在其重新分类至财务状况表中的“采矿物业、油井及相关设备”项目前，倘其技术可靠性及商业可行性可证明，则在财务状况表中“无形资产”项目中确认的勘探权的可收回性会单独评估。“”“”

计量可收回金额

每个现金产生单位的可收回金额按以下两者中的较高者确定：（i）其公允价值减出售成本，即市场参与者之间出售资产的有序交易中将收到的价格，减该等资产的出售成本，如果该价值可用、合理可靠且基于与潜在买家的近期谈判或类似交易，及（ii）其使用价值，即利用资产开采所产生的现金流量预测，其依据是与资产剩余使用寿命内的经济状况有关的可得收入和支出的最佳估计，使用过去的结果以及业务发展和市场发展的预测，，按反映所用资本加权平均成本的比率贴现。

在计算使用价值时，碳氢化合物、精炼产品和石化产品的买卖价格、现行法规和资本支出估计是主要现金产生单位现金流量预测中最敏感的方面。现金流量预测中使用的特定和可变情况的评估需要使用估计（见附注2.c））。

2.b.6）对联营企业和合资企业的投资

联营公司及合营企业采用权益法入账（见附注10）。

根据此方法，投资最初按成本于财务状况表中的“于联营公司及合营企业投资”项目中确认，其账面值增加或减少以确认投资者于收购日期后于联营公司或合营企业损益中的权益，并反映于全面收益表中的“于联营公司及合营企业股权收益”项目中。“”’“”此外，其账面值会增加或减少以确认已影响联营公司或合营企业权益的供款和股息。该投资包括（如适用）收购中识别的商誉。

本集团根据合约同意与另一方行使共同控制权的合营安排，当各方对合营安排的净资产拥有权利时，分类为合营企业；或当各方对与合营安排有关的资产拥有权利时，分类为合营业务（见附注2.b.1）综合政策第二节）。“”

投资者可能对其施加重大影响力（但并非控制或共同控制）的实体投资分类为联营公司。

于联营公司及合营企业之投资乃根据各期末可得之最后财务报表进行估值，并考虑重大其后事件及交易及╱或可得管理资料及本集团与该等关联公司之间可能导致后者权益变动之交易。请参见附注2.b.1）“删除合并” “策略删除”部分。“”

负资产公司的权益于财务状况表的“其他负债”项下呈列。“”

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截至2023年、2022年和2021年12月31日

2.综合财务报表的编制依据（附件）

于各期间的结算日，本集团会检讨是否有任何迹象显示该等投资可能已出现价值减值或已收回过往期间确认的减值亏损。倘存在有关迹象，则会估计投资之可收回金额。如果在以往期间确认价值减值或减值亏损的收回，则在全面收益表中的“联营公司及合营企业股权收入”中确认。“”

2.b.7）金融工具

本集团的金融资产分类乃根据管理该等资产的业务模式及合约现金流量的特征而厘定。’

倘符合以下条件，则金融资产按摊销成本计量：（i）本集团业务模式的目标为持有资产以收取合约现金流量；及（2）合约条款规定于特定日期仅支付本金及利息。’该等金融资产初步按公平值加所发生交易成本确认，其后采用实际利率法按摊销成本减任何减值亏损计量。终止确认、修改、按公平值计入损益的重新分类、价值减值或应用实际利率所产生的收益（亏损）于全面收益表的“净财务业绩”项目中确认。“”

金融资产不符合上述以摊余成本计量的条件之一的，按公允价值计量且其变动计入当期损益。该等金融资产初步按公允价值确认，而所产生的交易成本则在全面收益表中确认为净收益中的支出。出售这些资产的公允价值和结果的变动在全面收益表的净财务结果项目中确认。“”

金融资产之买卖于本集团承诺购买或出售该等资产之当日确认。本集团仅于管理该等资产所用之业务模式发生变动时才重新分类该等资产。

金融负债初步按公允价值减发生的交易成本确认，其后采用实际利率法按摊余成本计量。债务工具之利息于全面收益表之“财务业绩净额”项目确认，惟资本化之利息除外。“”

一般而言，本集团于初步确认时使用交易价格厘定金融工具之公平值。

金融资产减值准备

本集团使用预期信贷亏损模式评估其按摊销成本计量的金融资产的减值，并将金融资产存续期内预期信贷亏损的变动金额于期内损益确认为全面收益表中的“销售费用”项目中的减值收益或亏损，并就应收贸易账款应用国际财务报告准则第9号“金融工具”允许的简化方法。“”“”

根据国际财务报告准则第9号，预期信贷亏损乃根据到期期编制矩阵，按客户类别对金融资产进行分组：i）关联方；ii）公营部门及iii）私营部门。这些组别随后根据反映还款能力的特殊特征划分为亚组别，例如i）拖欠还款；ii）存在担保；及 iii）存在已启动或正在启动的法律程序，以收取款项等。一旦定义了每个组，则会分配预期信贷损失率，该率是根据根据当前经济状况和未来经济状况预测调整的历史付款绩效计算的。

终止确认和抵销

当从该等投资收取现金流量的权利以及与其所有权相关的风险和利益到期或已转移时，金融资产将被终止确认。

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截至2023年、2022年和2021年12月31日

2.综合财务报表的编制依据（附件）

当金融负债已终止时，即当债务已支付或取消或到期时，终止确认。此外，本集团将以重大不同条款的金融工具交换入账，作为原有金融负债的注销，确认新金融负债。同样，本集团将金融负债现行条款的重大修改入账为金融负债的取消及新金融负债的确认。

金融资产和负债在有法定可执行权利抵销该等资产和负债，且有意按净额基准结算，或同时变现资产和结算负债时相互抵销。

2.b.8）库存

存货按成本与可变现净值两者中较低者估值。成本包括采购成本（减去贸易折扣、回扣及其他类似项目）、转换成本及其他成本，这些成本是根据资产性质将存货运至其目前位置及销售条件而产生的。可变现净值是正常业务过程中的估计售价减去销售成本。

在精炼产品的情况下，由于很难在单个基础上确认每种产品的生产成本，因此成本按照此类产品的销售价格按比例分配（异麦芽苷法）。

本集团于各期末评估存货的可变现净值，当存货超过其可变现净值时，将相应的价值调整计入全面收益表的净收益，并在导致存货变动的情况下，将有关调整拨回。

2.b.9）现金和现金等价物

在现金流量表中，现金及现金等价物包括库存现金、银行活期存款和其他原到期日最长为3个月的短期高流动性投资。该等款项不包括银行透支，该等款项呈列为贷款。

2.b.10）股东权益 ’

资本账户和库藏股账户由面值持有的普通股股份组成。“”“” 通货膨胀的调整在向国际财务报告准则过渡之日（2011年1月1日）之前的阿根廷会计准则下的库存股调整中披露。“”“” 增资的认购额与已发行股份面值之间的差额列报于公司发行溢价表账户。“”

当公司购买自己的股份以符合以股权工具结算的股份基础福利计划时，所产生的成本在库存股收购成本明细表中呈列。“”有关成本与以股份为基础的福利计划累计金额之间的差额，于以股份为基础的福利计划累计金额呈列，于以股份为基础的福利计划累计金额呈列于以股份为基础的交易溢价账（见附注30及37）。“”“”

根据CNV规则第三章第四篇第12.c）节，第三章，本公司应用会计政策，对会计年度和期间开始时留存收益产生的汇兑差额以及产生这些差额的行项目进行分类和累计，并将其计入以下账户：法定准备金、未来股息准备金、投资准备金、购买库存股准备金和留存收益准备金（见附注35.i）。“”“”“”“”“”由于实施本会计政策，将功能货币转换为不同的列报货币不会改变计量基础要素的形式，保留收益和所有者可供款均以产生功能货币保存。’根据这一点，其他全面收益表账户包括在其他全面收益中确认的收入和支出，以及从该账户转入本财政年度损益表的款项、储备金或保留收益，符合《国际财务报告准则》并通过应用本会计政策。“”

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截至2023年、2022年和2021年12月31日

2.编制合并财务报表的基础(续)

2.b.11）以股份为基础的福利计划

本集团维持具有附注37所述特点的以股份为本的福利计划。此类计划是按照《国际财务报告准则》第2号《股份支付法》规定的准则进行记录的。

股权结算股份支付交易确认为服务期间的直线支出，基于S集团对最终将授予的股权工具数量的估计，考虑到其在授予日的公允价值，并在股东权益变动报表中抵销了基于股份的福利计划账户中的贷方条目。在每个期间结束时，本集团根据其预期将根据各自福利计划规定的授予条件授予的股权工具数量审查其估计。

以现金结算的股份支付交易确认为服务期间的直线支出基于集团对S集团分配的股权工具数量的估计，并在财务状况表中的工资和社会保障项目中的奖金和激励准备金账户中分配了抵销条目，按公允价值计量。负债的公允价值变动在全面收益表的净收益中确认。

2.B.12)收入

与客户的合同收入

根据国际财务报告准则第15号“来自客户合约的收入”，本集团识别主要客户合约（见附注 24），并评估其中涉及的货品及服务，以厘定履约责任及其分类为在某个时间点及随时间履行的责任。“”

在与货物销售有关的合同中，收入是在货物控制权转移给最终客户时确认的，这发生在根据协议的合同条款在交货点转移货物的实际占有权时。于指定时间履行履约责任时，本集团确认交易价格为收入，即根据每件货品的销售价格，预期有权以该等货品换取的对价金额。

服务合同和施工合同确立了随着时间推移而得到履行的履约义务。就服务合同而言，收入在有效提供此类服务时确认，并根据各自的合同条款确认。就建筑合同而言，收入是通过衡量达到完全满意的进展程度来确认的，在这种情况下，可以根据协议的合同条款，使用作为最适当的方法的输入法可靠地衡量这种满意程度，并考虑到每项工程的最终估计差额及其在期末的进展程度。

此外，根据国际财务报告准则第15号的要求，收入按所报告的业务细分为以下类别：(I)商品或服务的类型；(Ii)销售渠道；(Iii)目标市场(见附注5和24)。

政府奖励计划的收入

根据《国际会计准则第20号》《政府赠款会计和政府援助披露》，国家政府发放的赠款在有合理保证将收到赠款且赠款附带条件得到遵守的情况下，按公允价值确认。

国家政府赠款的收入在全面收益表中收入项下的国家政府奖励项下披露。

根据《国际会计准则》第20条的要求，附注35和36说明了国家政府赠款的性质和特点。

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2.综合财务报表的编制依据（附件）

2.B.13)持有待售的非流动资产

被分类为持有待售的非流动资产(或出售组)按账面值和公允价值减去出售成本中的较低者计量。紧接将非流动资产(或出售组)归类为待售之前，非流动资产(或出售组)的账面价值根据适用的国际财务报告准则计量，包括国际会计准则第36号资产减值。

如果非流动资产(或出售集团)的账面价值将通过出售或处置交易而不是通过继续使用而收回，则被归类为持有以待出售。为了得出这一结论，公司分析了交易的实质，考虑到是否转移了所有风险和回报(包括关于碳氢气井放弃义务的拨备)。只有当出售或处置交易的可能性很高，并且非流动资产(或处置组)在其当前条件下可以立即出售时，才认为满足该条件。

根据国际财务报告准则5和非流动资产持有待售和非持续经营的规定，为使出售交易具有很高的可能性，公司的适当级别的S管理层必须致力于资产(或处置集团)的处置计划，并且必须已启动寻找买家和完成计划的积极计划。此外，该资产(或处置集团)必须积极以相对于其当前公允价值合理的价格进行销售。此外，除《国际财务报告准则》第5号允许外，出售交易应在分类之日起1年内有资格被确认为完成出售，完成计划所需的行动应表明不太可能对计划作出重大改变或撤回计划。

本集团认为，当非流动资产（或出售集团）在批准发布财务报表前符合国际财务报告准则第5号中被分类为持作出售的所有要求（但不是在与该等财务报表对应的期间结束时），且该非流动资产（或处置组）的账面值超过其公允价值减处置成本。在此情况下，本集团须独立于其现金产生单位对该非流动资产（或出售组别）进行减值审阅，如有必要，则根据国际会计准则第36号确认减值亏损。

2.b.14）颁布新标准

根据国际会计准则第8号《会计政策、会计估计的变更和错误》的要求，以下是国际会计准则理事会发布的准则和解释的摘要：


●		标准和解释，自2023年1月1日起强制实施，并已被集团采纳(如果适用)

对《国际会计准则1》和《国际财务报告准则实务报表2》的财务报表列报和实务报表2的修正--披露会计政策

2021年2月，国际会计准则理事会发布了关于材料会计政策的《国际会计准则》第1号修正案，适用于从2023年1月1日或之后开始的会计年度：

重大会计政策一词由重大会计政策取代。

增加了指导和解释性指导，以帮助实体确定需要披露的重大会计政策。

会计政策可能是重大的，无论涉及的金额大小，因此，此类政策的性质以及某些条件，例如它们是否与充分理解另一项被视为重大的会计政策有关，都应加以分析。

如果实体披露被认为不重要的会计政策，这种披露不应导致混淆。

本集团已于实施上述修订后对重大会计政策的披露进行分析，因此，已重新调整若干披露，使本集团综合财务报表的使用者有更好的了解。’

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2.编制合并财务报表的基础(续)

国际会计准则第8号—会计估计的定义

2021年2月，国际会计准则理事会发布了与会计估计定义有关的国际会计准则第8号修订，于 2023年1月1日或之后开始的财政年度生效。

该等修订包括会计估计概念的定义，以帮助实体区分会计政策和会计估计—因为先前的定义与会计政策的定义相互关联，并可能导致错误—将会计估计定义为财务报表中受计量不确定性影响的非货币金额。“”

国际会计准则理事会澄清，会计估计的变更应按前瞻性方式进行会计处理，如果该等变更是基于先前计量时无法获得的新信息，以及影响该等估计中所使用变量的变更，则不应视为错误的更正。

上述修订的实施并未对本集团S合并财务报表产生任何重大影响。

《国际会计准则》第12号修正案--与单一交易产生的资产和负债有关的递延税款

2021年5月，国际会计准则理事会发布了关于在同时确认资产和负债的交易中初始确认递延税的国际会计准则第12号所得税修正案，适用于从2023年1月1日或之后开始的会计年度。

修正案对初始确认豁免提出了例外规定，具体说明了在资产和负债的初始确认同时产生等额应税和可抵扣临时差额的交易中，实体应如何核算所得税和递延税项。因此，在确认资产和负债的交易中，例如与租赁和放弃或退役债务有关的交易，应确认此类交易产生的递延税金。

在实施上述修订后，本集团已对使用权资产和租赁负债产生的递延税项资产和负债进行了细分。此外，2022年和2021年12月31日终了的财政年度的比较信息已根据《国际会计准则》第12号修正案重新列报(见附注17)。然而，这对初始留存收益没有影响。

《国际会计准则第12号--国际税制改革--支柱二示范规则》修正案

2023年5月，国际会计准则理事会发布了与经济合作与发展组织(经合组织)制定的国际税收改革支柱两示范规则(改革)有关的国际会计准则第12号修正案，适用于2023年1月1日或之后开始的财政年度。

该等修订为国际会计准则第12号的要求引入临时例外情况，容许实体不确认或披露因实施改革而产生的所得税效应所产生的递延税项的资料。此外，它还要求在年度财务报表中进行某些额外披露。

于该等综合财务报表日期，由于本集团所在司法管辖区并无与该等改革有关的税务监管架构，上述修订的实施并无影响。然而，该集团正在监测未来可能出现的税务法规方面的变化。


●		于本综合财务报表截止日期并非强制应用且本集团尚未采纳之准则及诠释

2023年8月15日，CNV第972/2023号一般决议在《银行业条例》中公布，其中规定，向CNV提交财务报表的发行人不允许提前应用IFRS和/或其修订，除非该机构特别允许。在这个意义上，本集团没有提前应用这些国际财务报告准则和/或其修订。

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2.综合财务报表的编制依据（附件）

国际财务报告准则第10号和国际会计准则第28号的修订—投资者与其联营公司或合营企业之间的资产出售或出资

2014年9月，国际会计准则理事会修订了国际财务报告准则第10号和国际会计准则第28号“于联营公司和合营企业的投资”，以澄清在涉及受控实体的交易中，将在财务报表中确认的损益程度取决于出售或出资受控公司是否被视为根据国际财务报告准则第3号“业务” 合并”的业务。“”“”2015年12月，国际会计准则理事会无限期推迟了该等修订的应用。

国际会计准则第1号修订—负债分类

于二零二零年一月，国际会计准则理事会颁布了国际会计准则第1号修订本，有关负债分类为流动及非流动，适用于二零二四年一月一日或之后开始的财政年度。

该等修订澄清流动及非流动负债分类：

必须基于报告期末的现有权利，将结算推迟至少十二个月，并且明确只有在报告期末的现有权利才能影响负债的分类。“”

不受有关实体是否行使其权利延迟清偿负债之预期影响。

该结算指向交易对手方转让现金、权益工具、其他资产或服务。

截至该等综合财务报表刊发日期，本集团预计，实施该等修订将不会对其财务报表造成重大影响。

国际财务报告准则第16号的修订—租赁

2022年9月，国际会计准则理事会颁布了国际财务报告准则第16号（修订本）与售后租回交易中的租赁计量有关，原因是该准则未能指明在初始确认后如何计量该等租赁，该等租赁适用于2024年1月1日或之后开始的财政年度。

根据国际财务报告准则第16号的本修订，卖方—承租人须计量售后租回交易产生的租赁负债，而不确认其保留的使用权的收益或亏损，且不妨碍确认租赁全部或部分终止的收益或亏损。

于该等综合财务报表刊发日期，本集团预期应用上述修订将不会对其财务报表造成重大影响。

国际会计准则第1号的修订—非流动负债有契约

2022年10月，国际会计准则理事会颁布了国际会计准则第1号的修订，有关非流动负债的分类，并追溯适用于2024年1月1日或之后开始的财政年度。

该等修订澄清，当实体须于报告期日期或之前遵守有关契诺，将附有契诺的贷款协议分类为非流动负债可能会受到影响，即使契诺于稍后评估。

此外，还纳入了与附注中信息披露有关的某些额外要求，因为这将使财务报表用户了解非流动负债可能在报告期后12个月内到期的风险。

截至该等综合财务报表发布日期，本集团预计，实施上述修订将不会对其财务报表造成重大影响，惟补充所报告资料的额外披露除外。

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国际会计准则第7号和国际财务报告准则第7号的修订—供应商融资安排

2023年5月，国际会计准则理事会发布了与供应商融资安排有关的国际会计准则第7号现金流量表第1条和国际财务报告准则第7号金融工具：披露准则第2条的修订，适用于2024年1月1日或之后开始的财政年度。“”“”

该等修订引入新的披露年度财务报表中与上述供应商融资安排有关的定性和定量信息的要求，例如合同条款、金融负债的账面值、结算及╱或到期日等。该等修订并无要求披露比较资料。

截至该等综合财务报表发布日期，本集团预计，实施该等修订将不会对其财务报表造成重大影响，惟补充当前呈列资料的附注中的若干额外披露除外。

国际会计准则第21号修正案—缺乏交换性

2023年8月，国际会计准则理事会发布了对国际会计准则第21号（IAS 21）的修订，该修订适用于2025年1月1日或之后开始的报告期。

这些修订消除了IAS 21中描述的两种货币之间暂时缺乏兑换的适用方法，并引入了货币之间兑换的定义和一种分析方法，该方法要求每个实体确定一种货币是否可以兑换成另一种货币，用于每个特定目的，根据一系列参数获得该货币，例如对货币是否在正常管理期间内获得的评估，获得所述货币的能力等等。一旦确定两种货币之间没有交换，汇率应被估计为代表在市场参与者之间有序交易中将获得的并反映经济状况的汇率。该等修订并无指明估计将使用之汇率之方法，有关方法须由各实体制定。

此外，该等修订纳入了披露要求，例如对导致不存在汇率的限制的描述、所涉及交易的定性和定量描述、所使用的汇率类型及其估计方法、对实体因不存在汇率而面临的风险的描述等。

截至该等综合财务报表刊发日期，本集团正在评估实施该等修订的影响。

2.c）重大估计和估计不确定性的主要来源

在编制某个日期的财务报表时，本集团须作出估计和评估，影响于该日期记录的资产和负债金额、披露的或然资产和负债，以及会计年度或期间确认的收入和支出。实际未来溢利（亏损）可能与编制该等综合财务报表当日作出的估计及评估有所不同。

有关未来的假设及有关编制该等综合财务报表所作估计的其他不确定性来源如下：

石油和天然气储量

估计石油及天然气储量是本集团决策过程的一个组成部分。’石油及天然气储量使用地质及工程数据进行估计，这意味着一定程度的不确定性，并取决于该估计中使用的若干因素、假设及变数，其中部分因素超出本集团控制范围。’与项目、投资和业务计划直接相关的石油和天然气储量用于计算折旧以及评估上游资产的可回收性。

本集团根据美国证券交易委员会关于石油及天然气行业的第S至X条第4—10（a）条所载规则及规例，作出有关石油及天然气储量的估计及假设。

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截至2023年、2022年和2021年12月31日

2. 综合财务报表的编制依据（附录）

条文

本集团的法定或承担责任按照国际会计准则第37号“拨备、或然负债及或然资产”确认、计量及披露。’“”拨备包括发生不取决于未来事件的责任（如环境责任拨备和油气井放弃责任拨备），以及履行取决于发生超出本集团控制范围的未来事件的责任（如诉讼和或然事项拨备）。’

除油气井废弃义务准备金和环境责任准备金（其支付日期是根据工作计划估计的）外，诉讼和意外开支的非流动准备金，鉴于所包括项目的性质，无法合理估计相应支付日期的具体时间表。

就诉讼及或然事项拨备而言，投诉、申索及诉讼的最终结果以及本集团为特定事项指定的类别可能有所不同，原因是估计乃基于规则的诠释、合约、意见及损害赔偿金额的评估。因此，与此类或有事项相关的情况以及每种情况下定义的策略的任何变化可能会对诉讼和或有事项确认的拨备或本集团指定的类别产生重大影响。

就环境责任拨备而言，本集团须遵守多项环境保护法律及法规，对污染清理成本及营运造成的环境损害施加惩罚。本公司认为，本集团的业务基本上符合现行与环境保护有关的法律法规，因为这些法规在历史上一直被解释和应用。’然而，本公司定期进行研究，以更深入地了解集团经营的某些地理区域的环境损害，以确定其状况和任何必要的补救措施。在该等研究完成及评估前，本集团无法估计将需要产生的额外成本（如有）。

关于油气井放弃义务的准备，考虑到尚未放弃的油井数量以及油井所在的几个地理区域的复杂性，油气井放弃产生的当前成本用于估计未来成本，这构成油气井放弃义务准备的最佳估计。与油气井废弃有关的法律或法规、成本、油气井使用寿命、贴现率和/或应用技术的变化会对这些估计的重新评估产生影响。应用于油气井废弃责任拨备的会计政策概述于附注2. b. 3）。

本集团无法预测未来将颁布的法律或法规，或未来的法规将如何管理，这些法规与正在进行的研究一样，可能会对长期的经营业绩产生重大影响。

关于某些拨备、或有负债及或有资产，本集团已根据国际会计准则第37号下预期的豁免，已决定不披露某些可能对本集团造成严重不利影响的关键信息。

所得税和递延税

本财政年度的所得税费用包括当期和递延所得税费用，这些费用根据国际会计准则第12号确定和披露。本集团定期评估纳税申报表中有关税务法规须受诠释影响的情况的状况，并根据预期向税务机关支付的金额（如适用）作出拨备。

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如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

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合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

2. 综合财务报表的编制依据（附录）

所得税开支乃根据本集团经营业务及产生应课税收入所在国家各期末已颁布或实质颁布之税法计算。此外，还将考虑其他因素，如对此类法律及其法规确立的选择权的评估、现行税法未明确规定的交易和/或事件的税务处理相关的诠释、分析税务机关是否可能接受不确定的税务处理，以及与递延税项的时间和实现有关的估计，如该日的预期实际税率。

递延税项资产确认结转的税务亏损，以其可能通过未来应课税收入抵销为限。于评估递延税项资产之确认时，本集团考虑递延税项负债之预期拨回、未来应课税收入之预测及税务规划策略。有关产生未来应课税收入的假设取决于本集团对未来现金流量的估计。’如果未来现金流量和应课税收入与估计有重大差异，则本集团实现已记录递延税项资产净额的能力可能会受到影响。’

此外，税务法规及╱或其诠释之变动亦可能影响该等估计。参见注释 17。

物业、厂房及设备、无形资产及使用权资产减值拨备

估计物业、厂房及设备、无形资产及使用权资产之可收回金额所采用之主要指引载于附注2. b. 5）。

计量资产的可收回金额涉及本集团对不确定问题的估计，例如通货膨胀和通货紧缩对成本的影响、贴现率、储量量、与该等储量相关的生产水平随时间的分布以及产品的未来价格，包括对本地和石油、天然气和精炼产品市场供求状况的展望，这些情况会影响现金流量预测中考虑的售价。’本集团之估计可能会因新资料而变动。’

关于将石油和天然气储量油田的资产分组的现金产生单位的计量，现金流量预测用于涵盖油田的经济生产寿命，受开采特许权、协议或投资合同终止的限制。现金流量预测使用本集团对石油和天然气未来售价、储量、与该等储量相关的生产水平随时间的分布、未来投资、生产成本、油田耗竭率、本地和国际市场的供求、现行法规和合同条件等因素的最佳估计确定。’同样，未探明储量的现金流量预测也按风险因素加权。

除上段所述者外，集团资产的现金产生单位的现金流量预测是根据（其中包括）销售额的预期演变、单位贡献利润率、固定成本、可变成本和投资水平，根据业务计划中预期的展望并考虑各组资产的当前状况进行估计的。同样地，直至资产使用年限结束的现金流量预测是通过使用适当的贴现率根据预算或预测推断现金流量预测来估计的。’

现金流量预测中考虑的价格是基于本集团经营所在市场的预测的组合，并考虑到可能影响本集团商业化的不同产品的特定情况。一般而言，本集团不将暂时低（或高）价格或利润率视为减值迹象（或减值亏损的拨回）。减值评估主要反映与市场上观察到的最大和最小范围之间的中间点一致的长期价格，以及在石油和天然气行业和政府机构的第三方专家发布的价格预测范围内。天然气价格对应于每个流域和销售渠道的平均加权价格，根据当前合同和法规以及市场供求预测确定。

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截至2023年、2022年和2021年12月31日

2. 综合财务报表的编制依据（附录）

2.d）比较信息

于本财务报表中呈列用于比较目的的截至二零二二年及二零二一年十二月三十一日止财政年度的金额及其他资料来自截至二零二二年十二月三十一日止综合财务报表。同样，附注2.b.14）和5所述的比较数字的变动以及非重大信息的若干额外披露已经作出。

3.收购和处置

解散公司YPF Holdings，Inc.，YCLH控股公司YPF Services USA Corp.

2024年1月5日，特拉华州国务卿批准解散YPF Holdings， Inc.，自2023年12月28日起生效，YCLH控股公司（由YPF Holdings，Inc. 100%控制的子公司）YPF Services USA Corp.

4. 财务风险管理

S集团的活动使其面临各种金融风险：市场风险(包括汇率风险、利率风险和价格风险)、流动性风险和信用风险。在本集团内，风险管理职能针对与本集团于某一期间或截至某一特定日期存在风险敞口的金融工具相关的财务风险而进行。

以下介绍了可能对S集团各运营中心战略产生重大不利影响的主要风险、业绩、运营结果和财务状况。下面列出的企业面临的风险并不以任何特定的潜在重要性或发生概率的顺序出现。

以下对市场风险的敏感性分析是基于一个因素的变化，而所有其他因素保持不变。在实践中，这不太可能发生，一些因素的变化可能是相关的，例如，利率的变化和外币汇率的变化。

这种敏感性分析仅提供了有限的时间点视图。对本集团金融工具的实际影响可能与敏感度分析中显示的影响有显著差异。’


●		市场风险管理

本集团面临的市场风险是，S集团的金融资产和金融负债以及若干预期现金流量的估值可能会受到汇率、利率或某些其他价格变量变化的影响。

以下是对这些风险的描述，以及本集团面临的风险程度的详细说明，以及对每个相关市场变量可能发生的变化的敏感性分析。

汇率风险

以S公司本位币以外的货币计价的金融资产和负债的价值可能会因汇率波动而发生变化。由于YPF的S职能货币是美元，因此产生最大风险敞口的货币是比索(阿根廷法定货币)。

同样，根据BCRA下令的外汇市场准入限制，本集团在流动性管理方面保持积极策略(见附注35.g)。

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截至2023年、2022年和2021年12月31日

4. 财务风险管理(续)

下表载列现行汇率变动10%对本集团净收入的影响明细，主要计及于二零二三年十二月三十一日以比索计值的金融资产及负债的风险：’


	增值（+）/折旧 (-)汇率		利润(亏损)
对所得税前利润或亏损的影响		+10%		24,921
对金融资产和负债的		-10%		(24,921)

然而，在截至2023年12月31日的财年，比索兑换美元的汇率出现了356%的变化。

利率风险

本集团面临与贷款及金融资产投资利率波动有关的风险。利率变动可能会影响与浮动利率挂钩的金融资产和负债产生的利息收入和损失。

本集团对冲利率风险的策略是以浮动利率维持相对较低百分比的债务，并使用衍生金融工具对冲与利率相关的风险。’

下表提供了截至2023年12月31日，考虑适用利率应计利息的金融资产和负债的信息：


	金融资产⁽¹⁾		金融负债 ⁽²⁾
固定利率		794,928		6,049,634
浮动利率		26		559,437

总计⁽³⁾		794,954		6,609,071

(1)	包括短期投资、按摊余成本计算的金融资产投资、与关联方的贷款以及有计息付款协议的贸易应收账款。它不包括其余的贸易应收账款，这些应收账款大多不计息。

(2)	仅包括金融贷款。不包括应付账款（大多数不计利息），也不包括租赁负债。

(3)

包括本金和利息。

截至2023年12月31日，浮动利率金融贷款占贷款总额的8%，包括出口预融资以及与当地和国际实体的金融贷款。浮动利率贷款主要受Badlar、SOFR、LIBOR、CDI和SELIC的波动影响，其中35,526笔应计利息加0.10%至5.00%的利差，490,131笔SOFR的应计利息加0.25%至8.50%的利差，3,180笔LIBOR的应计利息加1.50%的利差，5,251笔CDI的应计利息加0.34%至6.00%的利差，以及1,917笔SELIC的应计利息加2.75% 至4.90%的利差。

截至二零二三年十二月三十一日止财政年度，本集团订立利率掉期。

金融资产除与关联方的贷款和贸易应收款（其利率风险较低）外，主要包括固定利率存款、BCRA票据、公共证券和私人证券。

下表显示了截至2023年12月31日，浮动利率增加或减少100个基点（


	增加（+）/减少（—）利率		利润(亏损)
对全年利润或亏损的影响		+100 b.p.		(2,311)
对全年利润或亏损的影响		—100次		2,311

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截至2023年、2022年和2021年12月31日

4. 财务风险管理(续)

价格风险

本集团就分类为按公平值计入损益之金融工具（公共证券及互惠基金）之投资承受自身价格风险。本集团持续监察该等投资之变动，以确定重大变动。

本集团不使用衍生金融工具对冲与商品价格波动有关的风险以及投资于公共证券和互惠基金所固有的价格风险。

于2023年12月31日，本集团并无受到共同基金及公共证券估值变动的重大影响（见附注6中的公允价值计量第一节）。“”于2023年12月31日，按公平值计入损益的金融资产总值为168，553。

下表显示金融工具投资价格变动10%将对截至2023年12月31日的除所得税前损益的影响：


	增加（+）/减少（—）价格		利润(亏损)
对所得税前损益的影响		+10%		16,855
对所得税前损益的影响		-10%		(16,855)

本集团关于燃料销售的定价政策考虑了多个因素，例如国际和本地油价、精炼产品的国际价格、加工和分销成本、生物燃料价格、汇率波动、本地供求、竞争、库存、出口关税、本地税收、产品的国内利润率等。’集团的期望是随着时间的推移，使当地价格与国际市场价格保持一致，寻求维持原油和燃料当地价格之间的合理关系，而不考虑短期波动；但是，价格风险将取决于集团定价政策中也考虑的其他关键因素’（包括但不限于汇率或国际价格的突然变化，或潜在的法律或监管限制，或影响市场面对突然价格变化能力的其他限制），’因此可能导致本集团无法维持这种关系。2023年，石油交付是在生产商和炼油商或销售商之间进行谈判的。

流动性风险管理

流动性风险与短期、中期或长期债务所需资金之间可能不匹配有关。本集团打算调整其金融债务的到期情况，使其与其产生足够现金以资助每年的预计支出的能力相关。截至2023年12月31日，流动性可用性达到905，956，考虑到现金185，879和其他流动性金融资产720，077。此外，本集团有174，687项可自由使用的其他投资，包括在财务状况表中的“金融资产投资”（见附注14）。“”未承诺的银行信贷额度与资本市场一起构成了重要的资金来源。同样，YPF有能力根据频繁发行人制度发行债券。

根据BCRA就离岸债务本金到期日进入交易市场以及以外币计值的债务证券发行（定于2023年12月31日之前）制定的限制，本集团已履行所有已发行的规定。见附注21和35.g）。

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截至2023年、2022年和2021年12月31日

4. 财务风险管理(续)

下表载列本集团于二零二三年十二月三十一日之金融负债到期日：’


	2023

		到期日

	0—1年		1- 2年		2- 3年		3- 4年		4- 5年		多过5年		总计
金融负债
租赁负债		274,828		140,372		65,528		30,738		12,364		12,768		536,598
贷款		1,217,206		1,409,334		886,920		989,213		633,538		1,472,860		6,609,071
其他负债⁽¹⁾		96,514		32,639		27,936		28,784		-		826		186,699
应付帐款⁽¹⁾		1,866,166		376		-		-		-		2,790		1,869,332

		3,454,714		1,582,721		980,384		1,048,735		645,902		1,489,244		9,201,700

(1)	包括与金融负债相关的合同未贴现现金流量，前提是它们与其面值没有显著差异。

本集团的大部分贷款都包含市场标准的此类合同契约，其中包括与本集团的杠杆率和偿债覆盖率有关的财务契约，以及由重大不利司法判决引发的违约事件等。’’见注16、32和33。

根据贷款协议及否的条款，倘本集团违反契诺或未能在规定期限内作出补救，则其将违约，这种情况将限制其流动性，且鉴于其大部分贷款包含交叉违约条文，可能导致其债务提前到期。

本集团每季度监察契约的遵守情况。于二零二三年十二月三十一日，本集团遵守其契诺。

值得注意的是，根据我们的子公司Metrogas所取得的贷款的条款和条件，将不符合利息覆盖率，这可能会加快该等金融负债的到期日。然而，金融债权人于二零二三年十二月三十一日正式同意豁免Metrogas遵守与该财务比率有关的合约责任。


●		信用风险管理

信贷风险被定义为第三方不履行其合同义务，从而对本集团的经营业绩产生负面影响的可能性。

本集团的信贷风险以个别客户为基准进行计量及控制。本集团拥有自己的系统，根据最佳做法，对其所有客户和第三方的信用表现进行永久性评估，并确定风险限额，并使用此类最终内部客户记录和外部数据来源。

可能令本集团面临信贷集中风险的金融工具主要包括现金及现金等价物、金融资产投资、贸易应收账款及其他应收账款。本集团将过剩现金主要投资于在阿根廷及海外拥有高信用评级的金融机构的高流动性投资。在正常的业务过程中，根据对其客户的持续信用评估，本集团向其客户和某些关联方提供信贷。

同样，可疑贸易损失的费用在全面收益表中根据其客户的具体信息计入净收益。

可疑账款准备金按附注2.b.7所述标准计量。

本集团于2023年12月31日的最大信贷风险，基于其金融工具类型（不排除若干类型担保涵盖的金额）如下：


	最大暴露
现金和现金等价物		905,956
对金融资产的投资		219,412
其他金融资产		1,045,706

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截至2023年、2022年和2021年12月31日

4. 财务风险管理(续)

考虑到基于交易对手集中度的最大信用风险敞口，向中央政府、直接机构和有政府参与的公司的信贷和投资约占819,012，占38%，而S集团剩余的债务人是多元化的。

以下为截至2023年12月31日的逾期金融资产明细：


	当前贸易应收账款		其他当前应收账款
逾期不到三个月		33,316		2,293
逾期三至六个月		10,128		1,022
逾期六个多月		73,134		2,658

		116,578		5,973

截至2023年12月31日，可疑贸易应收账款拨备为47440，其他可疑应收账款拨备为248。该等拨备为本集团对应收账款所产生信贷损失的最佳估计。

担保政策

作为授予客户的信贷额度的抵押品，本集团从客户那里获得了几种类型的担保。在加油站和经销商市场，通常与客户建立了长期的关系，抵押贷款占了上风。对于外国客户，以其母公司的连带债券为准。在工业和运输市场，银行担保占上风。在较小程度上，本集团还获得了其他担保，如信用保险、担保债券和客户-供应商担保等。

截至2023年12月31日、2022年12月31日及2021年12月31日，本集团由第三方提供的有效担保金额分别为762,909、154,657及75,622。

于截至2023年、2023年、2022年及2021年12月31日止财政年度内，本集团并无执行担保。

5. 业务细分信息

集团组织结构的不同业务部门考虑了集团可从中获得收入和产生费用的不同活动。’该组织结构基于主要决策者分析主要经营和财务规模的方式，以作出资源分配和绩效评估的决策，同时考虑集团的业务策略。

业务分部信息以美元(本公司的功能货币 (见附注B.1))表示)，与首席决策者用于分配资源和评估业务分部业绩的信息报告方式一致。

业务细分结构组织如下：

上游

上游区段从事与原油、天然气和钻井用压裂砂的勘探、开采和生产有关的所有活动。

其收入主要来自：(I)向下游部门销售所生产的原油；及(Ii)销售所生产的天然气，并将工厂内保留的天然气出售给燃气及电力部门。

此分部产生与上述活动有关的所有成本。

于2023年1月1日，与钻探用压裂砂勘探、开采和生产相关的若干资产（以前列入中央管理及其他）被分配至上游分部。此外，截至二零二二年及二零二一年十二月三十一日止财政年度的比较资料已重列。

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5. 业务分部信息（续）


●		下游

下游部门从事与以下活动有关的活动：（i）原油精炼和石油化工生产；（ii）与原油到炼油厂的运输以及在不同销售渠道销售的精炼和石油化工产品的运输和分销有关的物流；（iii）原油和从这些过程中获得的精炼和石油化工产品的商业化；（四）农业综合企业业的特产和谷物及其副产品的商业化。

其收入主要来自原油、精炼和石化产品、农业综合企业的特种产品和谷物及其副产品的销售。这些业务是通过B2C（零售）、B2B（工业、运输、航空、农业、润滑油和特种产品）、液化石油气、化学品、国际贸易和运输以及向公司销售业务进行的。

该分部产生与上述活动相关的所有成本，包括从上游分部和第三方采购原油，以及从天然气和电力分部采购汽油、丙烷和丁烷以及炼油厂和石化工业联合体消耗的天然气。


●		天然气和电力

天然气和电力部门从事与以下相关的活动：（i）天然气运输至第三方和下游部门，及其商业化；（ii）通过租用再气化船，在埃斯科瓦尔和布兰卡省进行液化天然气再气化终端的商业和技术运营；（iii）储存在汽油、丙烷及丁烷分离及分馏装置内的天然气的运输、调节及加工；（iv）通过我们的子公司Metrogas分销天然气；及（v）储存所生产的天然气。此外，通过我们对联营公司和合资企业的投资，该公司从事与以下活动有关的活动：（i）天然气液体分离及其分馏、储存和运输，以生产乙烷、丙烷、丁烷和汽油；（ii）生产常规热电和可再生能源；（iii）生产、储存、分销和销售化肥。

其收入主要来自天然气作为第三方和下游业务的生产商的商业化、通过我们的子公司Metrogas分销天然气、向下游业务销售汽油、丙烷和丁烷以及提供LNG再气化服务。

该分部产生与上述活动相关的所有成本，包括从上游分部购买天然气和工厂保留的天然气。

于2023年1月1日，与通过Profertil合资企业生产、储存、分销和销售化肥相关的若干资产（先前包括在下游分部）被分配至天然气和电力分部。此外，截至2022年及2021年12月31日止财政年度的比较资料已重列。


●		中央行政及其他

此分部涵盖本集团进行的其他活动，但不属于上述业务分部，且不呈报业务分部，主要包括企业行政开支及资产及建筑活动。

业务分部之间的销售按本集团制定的内部转让价格进行，一般寻求接近国内市场价格。

各业务分部之经营损益及资产已于综合调整后厘定。

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YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

5. 业务分部信息（续）


	百万美元																		数以百万计的比索
	上游				下游		天然气和电力			中环行政和其他			巩固调整⁽¹⁾			总			总
截至2023年12月31日止的年度
收入		171				14,888		2,017			235			-			17,311			5,484,544
分部间销售收入		7,211				100		357			781			(8,449	)		-			-

收入		7,382				14,988		2,374			1,016			(8,449	)		17,311			5,484,544


营业利润或亏损		(1,927	)	⁽⁴⁾		896		(3	)		(270	)		56			(1,248	)		(1,469,271	)
联营公司和合资企业的股权收益		-				10		84			-			-			94			(30,909	)

净财务业绩																	897			620,884
所得税前净亏损																	(257	)		(879,296	)
所得税																	(1,020	)		(653,449	)
净亏损																	(1,277	)		(1,532,745	)

购置不动产、厂房和设备		4,773				1,140		178			100			-			6,191			2,343,821
购置使用权资产		363				19		22			-			-			404			230,883
资产		11,129				9,916		2,282			1,826			(118	)		25,035			20,202,123

其他损益表项目
不动产、厂房和设备折旧 ⁽³⁾		2,452				464		44			56			-			3,016			907,474
无形资产摊销		-				30		7			-			-			37			15,116
使用权资产折旧		131				71		19			-			(1	)		220			66,025
财产、厂房和设备减值 ⁽²⁾		2,288				-		-			-			-			2,288			1,614,373

截至2022年12月31日止的年度
收入		174				16,016		2,304			263			-			18,757			2,526,466
分部间销售收入		7,134				109		391			779			(8,413	)		-			-

收入		7,308				16,125		2,695			1,042			(8,413	)		18,757			2,526,466


营业利润或亏损		1,310		⁽⁴⁾		1,523		90			(405	)		(36	)		2,482			297,616
联营公司和合资企业的股权收益		-				23		428			(5	)		-			446			58,082

净财务业绩																	128			43,478
所得税前净利润																	3,056			399,176
所得税																	(822	)		(108,912	)
净利润																	2,234			290,264

购置不动产、厂房和设备		3,417				837		78			127			-			4,459			643,471
购置使用权资产		204				102		-			-			-			306			45,328
资产		11,528				9,530		3,215			1,807			(168	)		25,912			4,588,159

其他损益表项目
不动产、厂房和设备折旧 ⁽³⁾		1,947				477		48			79			-			2,551			338,019
无形资产摊销		-				29		12			2			-			43			6,252
使用权资产折旧		140				59		20			-			(5	)		214			28,300
财产、厂房和设备减值 ⁽²⁾		123				-		-			-			-			123			18,427

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

5. 业务分部信息（续）


	百万美元																数以百万计的比索
	上游			下游		天然气和电力		中环行政和其他			巩固调整⁽¹⁾			总			总
截至2021年12月31日止的年度
收入		147			11,220		2,069		246			-			13,682			1,315,633
分部间销售收入		5,820			64		161		484			(6,529	)		-			-

收入		5,967			11,284		2,230		730			(6,529	)		13,682			1,315,633


营业利润或亏损		80	⁽⁴⁾		945		10		(198	)		(138	)		699			58,170
联营公司和合资企业的股权收益		-			48		239		-			-			287			26,977

净财务业绩															(271	)		(21,546	)
所得税前净利润															715			63,601
所得税															(699	)		(64,409	)
净损益															16			(808	)

购置不动产、厂房和设备		2,168			406		27		65			-			2,666			259,988
购置使用权资产		172			105		7		-			-			284			27,745
资产		10,681			8,321		2,846		1,575			(133	)		23,290			2,390,068

其他损益表项目
不动产、厂房和设备折旧 ⁽³⁾		2,259			456		28		73			-			2,816			267,686
无形资产摊销		-			39		8		4			-			51			4,833
使用权资产折旧		129			61		17		-			(6	)		201			19,200
物业、厂房及设备及无形资产减值（2）		115			-		-		-			-			115			11,258

(1)	与本集团业务分部之间的抵销相对应。

(2)	见附注2.c）、7和8。

(3)	包括物业、厂房及设备减值费用的折旧。

(4)	分别包括截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的（210）百万美元、（260）百万美元和（1000）百万美元的非生产性勘探钻探。

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

5. 业务分部信息（续）

按地区划分的收入及非流动资产的分布详情载于附注7、8、9及24。

由于工业化副总裁和商业化副总裁合并为下游副总裁，自2023年12月以来，这些组织变化导致根据主要决策者分配资源和评估这些部门绩效的方式对业务部门结构进行了修改，因此，商业化分部和工业化分部合并为下游分部，此外，这意味着对其他分部业务的组成和定义进行调整。于二零二三年三月三十一日、六月三十日及九月三十日之简明中期综合财务报表呈列之业务分部资料与截至该等财务报表刊发日期之业务分部组成相对应。

6. 按类别分列的金融工具

下表按金融工具类别显示金融资产和负债，以及与财务状况表中相应项目的对账（如适用）。由于财务状况表中的项目其他应收款、其他负债及应付款同时包含金融工具及非金融资产及负债（例如应收税项、应收款项及应付实物款项等），因此对账于标题为“非金融资产”及“非金融负债”的栏呈列。“”“”“”“”“”

金融资产


	2023
	金融资产位于摊销成本		金融按公平值计入损益	小计金融资产		非-金融资产		总计
其他应收账款⁽¹⁾		187,338	-		187,338		248,583		435,921
应收贸易账款⁽²⁾		858,368	-		858,368		-		858,368
对金融资产的投资		127,808	91,604		219,412		-		219,412
现金和现金等价物		829,007	76,949		905,956		-		905,956

		2,002,521	168,553		2,171,074		248,583		2,419,657


	2022
	金融资产位于摊销成本		金融按公平值计入损益	小计金融资产		非-金融资产		总计

其他应收账款⁽¹⁾		43,489	-		43,489		139,042		182,531
应收贸易账款⁽²⁾		290,426	-		290,426		-		290,426
对金融资产的投资		79,124	13,029		92,153		-		92,153
现金和现金等价物		77,350	59,524		136,874		-		136,874

		490,389	72,553		562,942		139,042		701,984


	2021
	金融资产位于摊销成本		金融按公平值计入损益	小计金融资产		非-金融资产		总计

其他应收账款⁽¹⁾		22,635	-		22,635		61,790		84,425
应收贸易账款⁽²⁾		158,487	-		158,487		-		158,487
对金融资产的投资		43,514	10,032		53,546		-		53,546
现金和现金等价物		32,489	30,189		62,678		-		62,678

		257,125	40,221		297,346		61,790		359,136

(1)	不包括其他可疑应收款项拨备。

(2)	并不包括应收账款之拨备。

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如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

6. 按类别分列的金融工具（1999年）

金融负债


	2023
	金融负债在摊销成本		金融按公平值计入损益		小计金融负债		非金融负债		总计
租赁负债		536,598		-		536,598		-		536,598
贷款		6,609,071		-		6,609,071		-		6,609,071
其他负债		186,699		-		186,699		1,962		188,661
应付账款		1,869,332		-		1,869,332		5,994		1,875,326

		9,201,700		-		9,201,700		7,956		9,209,656


	2022
	金融负债在摊销成本		金融按公平值计入损益		小计金融负债		非金融类负债		总计
租赁负债		100,285		-		100,285		-		100,285
贷款		1,255,004		-		1,255,004		-		1,255,004
其他负债		5,661		-		5,661		-		5,661
应付账款		445,400		-		445,400		10,045		455,445

		1,806,350		-		1,806,350		10,045		1,816,395


	2021
	金融负债在摊销成本		金融按公平值计入损益		小计金融负债		非金融类负债		总计
租赁负债		55,622		-		55,622		-		55,622
贷款		757,215		-		757,215		-		757,215
其他负债		4,436		-		4,436		-		4,436
应付账款		195,423		-		195,423		7,016		202,439

		1,012,696		-		1,012,696		7,016		1,019,712

金融及非金融工具之收益及亏损分配至以下类别：


	2023
	财务和非金融资产/ 负债摊销成本		金融资产/按公平值计入或损失		总
利息收入		136,372		-		136,372
利息损失		(275,304)		-		(275,304)
净财务增长		(88,946)		-		(88,946)
汇兑差异净额		664,956		(83,029)		581,927
按公允价值计量且损益变动之金融资产之业绩		-		113,697		113,697
衍生金融工具		-		1,863		1,863
出口增长方案 ⁽¹⁾		-		7,962		7,962
金融资产交易的结果 ⁽²⁾		-		25,864		25,864
债务交换结果		-		-		-
净货币头寸的结果		117,449		-		117,449

		554,527		66,357		620,884

.

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

6. 按类别分列的金融工具（1999年）


	2022
	财务和非金融资产/负债摊余成本		金融资产/按公平通过利润实现价值或损失		总
利息收入		46,194		-		46,194
利息损失		(97,661)		-		(97,661)
净财务增长		(31,817)		-		(31,817)
汇兑差异净额		85,384		(12,945)		72,439
按公允价值计量且损益变动之金融资产之业绩		-		19,186		19,186
衍生金融工具		-		(1,130)		(1,130)
出口增长方案		-		-		-
源于与金融资产的交易		-		-		-
债务交换结果		-		-		-
净货币头寸的结果		36,267		-		36,267

		38,367		5,111		43,478


	2021
	财务和非金融资产/负债摊销成本		金融资产/按公平通过利润实现价值或损失		总
利息收入		16,880		-		16,880
利息损失		(71,870)		-		(71,870)
净财务增长		(13,628)		-		(13,628)
汇兑差异净额		27,376		(4,364)		23,012
按公允价值计量且损益变动之金融资产之业绩		-		10,869		10,869
衍生金融工具		-		(1,048)		(1,048)
出口增长方案		-		-		-
源于与金融资产的交易		-		-		-
是债务置换的结果⁽³⁾		1,855		-		1,855
净货币头寸的结果		12,384		-		12,384

		(27,003)		5,457		(21,546)

(1)

见附注35.g)。

(2)

见附注28。

(3)

见附注21。

公允价值计量

国际财务报告准则第13号公允价值计量将金融工具的公允价值定义为在S公平交易中知情的独立各方之间可以交换资产或结算金融负债的金额。所有按公允价值计量的金融工具均被分配到国际财务报告准则第13号规定的其中一个估值层次(以及按摊余成本计量的贷款，其公允价值在金融资产的公允价值和按摊余成本部分计量的金融负债中披露)。这一估值层次结构包括3个层次。

(i)

第1级：估值基于活跃市场上相同金融资产或负债的未经调整报价，本集团可于期末参考。如果交易以足够的频率和足够的数量发生，使价格信息能够持续获得，市场就被认为是活跃的。由于活跃市场中的报价是公允价值最可靠的指标，因此应始终使用该指标(如果可用)。本集团分配给这一级别的金融工具包括对上市共同基金和公共证券的投资。

(Ii)

第2级：公允价值是根据直接或间接在市场上可观察到的投入使用估值方法确定的。如果有关金融工具有固定的合同期，则用于估值的投入必须在整个合同期内可观察到。本集团并未对金融工具的估值低于这一水平。

(Iii)

第三级：本集团使用并非基于市场可观察输入数据的估值技术。只有在没有可用的市场数据的情况下才允许这样做。输入数据反映本集团就市场参与者定价时会考虑的因素所作的假设。’集团为此使用最佳可用信息，包括内部公司数据。本集团并无在此级别下对金融工具进行估值。

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

6. 按类别分列的金融工具（1999年）

下表显示了S集团截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日按公允价值损益计量的金融资产及其在公允价值水平上的分配


	2023
金融资产	1级		2级		3级		总
金融资产投资：⁽¹⁾
- 大众证券		91,604		-		-		91,604

		91,604		-		-		91,604

现金及现金等价物：
- 共同基金		76,949		-		-		76,949

		76,949		-		-		76,949

		168,553		-		-		168,553


	2022
金融资产	1级		2级		3级		总计
金融资产投资：⁽¹⁾
- 大众证券		13,029		-		-		13,029

		13,029		-		-		13,029

现金及现金等价物：
- 共同基金		59,524		-		-		59,524

		59,524		-		-		59,524

		72,553		-		-		72,553


	2021
金融资产	1级		2级		3级		总计
金融资产投资： ⁽¹⁾
- 大众证券		10,032		-		-		10,032

		10,032		-		-		10,032

现金及现金等价物：
- 共同基金		30,189		-		-		30,189

		30,189		-		-		30,189

		40,221		-		-		40,221

(1)

见附注14。

本集团并无按公平值计入损益之金融负债。

公允价值估计

截至2023年12月31日止年度，宏观经济环境并无任何变动对本集团按公平值计量的金融工具造成重大影响。’

本集团的政策是在发生或当前情况发生变化时确认若干估值层级之间的转移。’截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度，用于厘定本集团金融工具公平值的不同层级之间并无转移。’

以摊余成本计量的金融资产和金融负债的公允价值

于2023年、2022年及2021年12月31日，贷款的估计公平值（经考虑未调整上市价格（第一级）及剩余金融贷款向本集团提供的利率（第三级））分别为6，090，387、1，029，019及562，653。

其他应收款、贸易应收款、金融资产投资、现金及现金等价物、其他负债及按摊余成本计算的应付账款的公允价值与其账面价值并无显著差异。

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

无形资产


	2023		2022		2021
无形资产账面净值		328,574		75,086		47,474
无形资产减值准备		(32,057)		(7,034)		(4,460)

		296,517		68,052		43,014

截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度，S集团无形资产的演变情况如下：


	服务让步	探索权利	其他无形资产	总
成本	74,197	13,436	35,330	122,963
累计摊销	51,344	-	30,374	81,718
2020年12月31日的余额	22,853	13,436	4,956	41,245


成本
增加	2,380	34	694	3,108
翻译效果	16,547	2,739	7,495	26,781
的通胀率作了调整 ⁽¹⁾	-	-	2,028	2,028
减少、改叙和其他变动	-	(2,199)	158	(2,041)

累计摊销
增加	3,485	-	1,348	4,833
翻译效果	11,623	-	6,718	18,341
的通胀率作了调整 ⁽¹⁾	-	-	473	473
减少、改叙和其他变动	-	-	-	-

成本	93,124	14,010	45,705	152,839
累计摊销	66,452	-	38,913	105,365
截至2021年12月31日的余额	26,672	14,010	6,792	47,474


成本
增加	3,483	-	691	4,174
翻译效果	68,572	9,893	27,427	105,892
的通胀率作了调整 ⁽¹⁾	-	-	6,363	6,363
减少、改叙和其他变动	-	(4,346)	-	(4,346)

累计摊销
增加	3,560	-	2,692	6,252
翻译效果	49,484	-	26,628	76,112
的通胀率作了调整 ⁽¹⁾	-	-	2,107	2,107
减少、改叙和其他变动	-	-	-	-

成本	165,179	19,557	80,186	264,922
累计摊销	119,496	-	70,340	189,836
截至2022年12月31日的余额	45,683	19,557	9,846	75,086


成本
增加	15,827	-	1,665	17,492
翻译效果	597,564	69,276	236,678	903,518
的通胀率作了调整 ⁽¹⁾	-	-	29,098	29,098
减少、改叙和其他变动	-	(96)	7	(89)

累计摊销
增加	8,805	-	6,311	15,116
翻译效果	439,609	-	227,961	667,570
的通胀率作了调整 ⁽¹⁾	-	-	13,845	13,845
减少、改叙和其他变动	-	-	-	-

成本	778,570	88,737	347,634	1,214,941
累计摊销	567,910	-	318,457	886,367
截至2023年12月31日的余额	210,660	88,737	29,177	328,574

(1)	相当于对子公司无形资产期初余额进行通货膨胀调整，将比索作为功能货币，在全面收益表中记入其他全面收益。

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

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YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

7. 无形资产（美国）

下文载列截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度无形资产减值拨备的演变：


	2023		2022		2021
年初金额		7,034		4,460		2,126
增加计入利润或亏损		-		-		1,482
翻译差异		25,023		2,574		852

年终金额		32,057		7,034		4,460

同样，根据国际财务报告准则第8号“经营分部”，无形资产的地理位置位于阿根廷。“”

财产、厂房和设备


	2023			2022			2021
财产、厂房和设备的账面净值		16,568,207			3,233,211			1,721,628
材料和设备陈旧拨备		(137,679	)		(26,671	)		(12,576	)
财产、厂房和设备减值准备		(2,137,101	)		(106,234	)		(66,793	)

		14,293,427			3,100,306			1,642,259

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合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

8. 物业、厂房和设备(续)

截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度，本集团物业、厂房及设备的变动如下：’


	土地和建筑物		采矿财产，井和相关装备			炼油厂装备和石油化工植物		交通运输装备		材料和装备在……里面货仓		钻探和在工作中进展		探索性的钻进进展		家具，固定装置和安装		卖装备		基础设施自然燃气分布		其他物业		总计
成本		107,764		3,879,215			683,186		38,319		89,726		223,909		3,898		62,805		106,419		64,099		64,916		5,324,256
累计折旧		51,774		3,185,191			400,536		26,699		-		-		-		53,975		67,530		33,572		48,831		3,868,108

2020年12月31日的余额		55,990		694,024	⁽¹⁾		282,650		11,620		89,726		223,909		3,898		8,830		38,889		30,527		16,085		1,456,148


成本
增加		522		3,896	⁽⁴⁾		4,548		589		61,152		186,030		2,092		91		-		-		1,068		259,988	⁽⁶⁾
翻译效果		21,309		867,307			153,012		7,842		16,918		46,760		702		13,923		24,027		-		11,391		1,163,191
的通胀率作了调整⁽⁵⁾		6,839		-			-		1,734		749		5,093		-		1,049		-		32,652		6,712		54,828
减少、改叙和其他变动		1,533		150,411	⁽⁷⁾		13,746		1,813		(60,031)		(172,436)		(2,464)		4,848		5,026		5,360		4,539		(47,655)	⁽³⁾

累计折旧
增加		2,526		234,245	⁽⁴⁾		33,888		2,163		-		-		-		5,206		6,331		1,931		2,670		288,960
翻译效果		10,021		722,567			91,187		5,487		-		-		-		11,898		15,415		-		8,731		865,306
的通胀率作了调整⁽⁵⁾		3,545		-			-		1,121		-		-		-		961		-		17,102		5,118		27,847
减少、改叙和其他变动		(541)		(14,973)	⁽⁷⁾		(127)		(851)		-		-		-		18		(42)		(561)		(164)		(17,241)	⁽³⁾

成本		137,967		4,900,829			854,492		50,297		108,514		289,356		4,228		82,716		135,472		102,111		88,626		6,754,608
累计折旧		67,325		4,127,030			525,484		34,619		-		-		-		72,058		89,234		52,044		65,186		5,032,980

截至2021年12月31日的余额		70,642		773,799	⁽¹⁾		329,008		15,678		108,514		289,356		4,228		10,658		46,238		50,067		23,440		1,721,628


成本
增加		141		49,165	⁽⁴⁾		9,433		1,654		129,830		441,811		6,152		181		-		-		5,104		643,471	⁽⁶⁾
翻译效果		86,377		3,647,068			634,515		32,957		75,915		218,533		2,401		58,485		99,489		-		47,208		4,902,948
的通胀率作了调整⁽⁵⁾		19,713		-			-		5,440		2,060		6,441		-		3,239		-		96,791		23,621		157,305
减少、改叙和其他变动		3,095		271,295			38,007		3,058		(105,285)		(268,710)		(6,299)		2,599		3,004		6,171		384		(52,681)	⁽³⁾

累计折旧
增加		3,971		279,232	⁽⁴⁾		49,531		3,579		-		-		-		7,319		8,814		3,326		4,611		360,383
翻译效果		42,174		3,087,200			397,826		22,904		-		-		-		52,743		67,230		-		36,278		3,706,355
的通胀率作了调整⁽⁵⁾		10,376		-			-		3,617		-		-		-		2,872		-		49,332		15,453		81,650
减少、改叙和其他变动		(55)		(4,752)			(55)		(1,079)		-		-		-		8		(1,349)		(1,475)		(171)		(8,928)	⁽³⁾

成本		247,293		8,868,357			1,536,447		93,406		211,034		687,431		6,482		147,220		237,965		205,073		164,943		12,405,651
累计折旧		123,791		7,488,710			972,786		63,640		-		-		-		135,000		163,929		103,227		121,357		9,172,440

截至2022年12月31日的余额		123,502		1,379,647	⁽¹⁾		563,661		29,766		211,034		687,431		6,482		12,220		74,036		101,846		43,586		3,233,211

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

8. 物业、厂房和设备(续)


	土地和建筑物		采矿财产，井和相关装备			炼油厂装备和石油化工植物		交通运输装备		材料和装备在……里面货仓		钻探和在工作中进展		探索性的钻进进展			家具，固定装置和安装		卖装备		基础设施自然燃气分布		其他物业		总计
成本		247,293		8,868,357			1,536,447		93,406		211,034		687,431		6,482			147,220		237,965		205,073		164,943		12,405,651
累计折旧		123,791		7,488,710			972,786		63,640		-		-		-			135,000		163,929		103,227		121,357		9,172,440

截至2022年12月31日的余额		123,502		1,379,647	⁽¹⁾		563,661		29,766		211,034		687,431		6,482			12,220		74,036		101,846		43,586		3,233,211


成本
增加		476		410,064	⁽⁴⁾		28,572		4,713		399,126		1,449,234		43,380			2,094		2		-		6,160		2,343,821	⁽⁶⁾
翻译效果		740,062		32,899,284			5,592,370		364,539		810,807		3,080,941		62,942			520,981		869,318		-		409,631		45,350,875
的通胀率作了调整⁽⁵⁾		85,662		-			-		26,522		9,196		22,135		-			14,415		-		433,540		105,507		696,977
减少、改叙和其他变动		9,141		671,825			34,455		56,467		(272,424)		(666,690)		(7,763)			15,754		8,713		14,559		(2,370)		(138,333)	⁽³⁾

累计折旧
增加		9,712		799,009	⁽⁴⁾		107,853		11,660		-		-		-			11,237		19,124		8,011		13,087		979,693
翻译效果		375,211		27,962,627			3,646,639		207,294		-		-		-			476,315		611,179		-		319,916		33,599,181
的通胀率作了调整⁽⁵⁾		46,142		-			-		17,401		-		-		-			12,880		-		218,230		71,627		366,280
减少、改叙和其他变动		(220)		(21,601)			-		(2,133)		-		-		-			-		(2,234)		(26)		(596)		(26,810)	⁽³⁾

成本		1,082,634		42,849,530			7,191,844		545,647		1,157,739		4,573,051		105,041			700,464		1,115,998		653,172		683,871		60,658,991
累计折旧		554,636		36,228,745			4,727,278		297,862		-		-		-			635,432		791,998		329,442		525,391		44,090,784


截至2023年12月31日的余额		527,998		6,620,785	⁽¹⁾		2,464,566		247,785		1,157,739		4,573,051		105,041	⁽²⁾		65,032		324,000		323,730		158,480		16,568,207

(1)	包括截至2023年、2022年及2021年12月31日的217，209、58，927及36，541项矿产物业。

(2)	截至2023年12月31日，有26口勘探井正在进行中。于截至该日止年度内，11口油井已开工，4口油井已计入勘探费用，4口油井已转入采矿物业、油井及相关设备明细账户中已探明储量的物业。“”

(3)	包括截至 2023年、2022年及2021年12月31日止年度分别计入物业、厂房及设备拨备的账面净值1，113，382及134。

(4)	包括截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的油气井废弃成本409，372，47，323及3，349美元及10，260，3，405及3美元折旧回收。

(5)	相当于对子公司的不动产、厂房和设备期初余额进行通货膨胀调整，以比索为本位币，在全面收益表中记入其他全面收益。

(6)	包括16，787、5，814和1，003，分别对应于截至2023年、2022年和2021年12月31日的短期租赁，；包括1，714，614和658，对应于截至2023年、2022年及2021年12月31日与相关资产表现及╱或使用相关的可变租赁费用，分别此外，其中包括20，484、7，439和4，166分别对应于截至2023年、2022年和2021年12月31日的使用权资产折旧资本化，（见附注9）；以及3，627、1，790和1，020，对应于截至2023年、2022年和2021年12月31日租赁负债的财务增加的资本化，（见附注20）。

(7)	包括14，559美元的成本和与Loma de la Mina区块转回相应的累计折旧。参见注释 34.a）。

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

8. 物业、厂房和设备(续)

本集团将借贷成本资本化为资产成本的一部分。截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止财政年度，资本化率分别为7. 89%、8. 19%及8. 47%，资本化金额分别为4，468、1，606及1，080。

以下是截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日终了年度的材料和设备陈旧准备金的演变情况：


	2023		2022		2021
年初金额		26,671		12,576		11,267
计入损益的增加		8,914		4,775		593
计入损益的减少额		-		-		(1,676)
因使用而提出的申请		(1,113)		(382)		(98)
翻译差异		102,592		9,624		2,485
的通胀率作了调整⁽¹⁾		615		78		5

年终金额		137,679		26,671		12,576

(1)	对应于以比索为功能货币的附属公司的材料及设备陈旧备抵的期初结余的通胀调整，该拨备已于全面收益表中计入其他全面收益表。“”

以下是2023年12月31日终了年度和2021年12月31日终了年度财产、厂房和设备减值准备的变化情况：


	2023		2022		2021
年初金额		106,234		66,793		65,354
计入损益的增加		1,614,373		18,427		9,776
因使用而提出的申请		-		-		(36)
折旧 ⁽¹⁾		(72,219)		(22,364)		(21,274)
翻译差异		485,524		42,678		12,820
的通胀率作了调整⁽²⁾		3,189		700		236
转账和其他调动		-		-		(83)

年终金额		2,137,101		106,234		66,793

(1)	计入附注26所列物业、厂房及设备折旧。“”

(2)	对应于以比索为功能货币的附属公司物业、厂房及设备减值拨备期初结余的通胀调整，该减值拨备已于全面收益表内计入其他全面收益表。“”

本集团根据附注2. b. 5）及2. c）所述之指引及方法估计物业、厂房及设备之可收回金额。

本集团持续监察其经营所在业务之前景。总体而言，它分析了价格指数和货币贬值等宏观经济变量，特别是天然气市场的需求量和天然气销售价格。

关于天然气市场，近年来制定了奖励计划，以增加国内天然气产量。2018年和2019年，在一年中的特定时间，由于非常规油田产量的增加而导致供应过剩，这在过去是一种不寻常的情况，由于油井的临时关闭，影响了天然气生产。这种情况导致当地市场天然气销售价格下降，导致天然气产量下降，原因是缺乏开发项目的激励措施。因此，2020年11月16日，国家政府批准了GasAr 2020—2024计划，旨在进行可行的投资，以增加该国所有盆地的天然气产量，并满足当地市场的碳氢化合物需求。’2022年11月4日，国民政府批准了2023—2028年GasAr计划。在这一框架内，YPF在内乌基纳、澳大利亚和诺罗斯特盆地承担了天然气生产承诺。见附注35.d.1）。

于2021年12月31日，本集团确认因油田表现及生产成本上升导致产量低于预期而产生的现金产生单位Gas—Austral Basin之物业、厂房及设备减值支出97项（扣除所得税影响63项）。于二零二一年十二月三十一日使用的税后贴现率为14. 08%，而现金产生单位天然气—Austral Basin于该日期的税后可收回价值等于13，834。此外，截至2021年12月31日，现金产生单位天然气—内乌基纳盆地的净资产账面值为249，884美元，接近其可收回价值。因此，本集团于截至该日止年度并无确认任何减值支出或过往减值拨回，主要为遵守该盆地的GasAr 2020—2024计划。

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

8. 物业、厂房和设备(续)

于2022年9月30日，本集团确认现金产生单位天然气—Austral Basin的物业、厂房及设备减值支出14，108（扣除所得税后9，170），主要由生产成本增加产生。于二零二二年九月三十日使用的除税后贴现率为14. 63%。

截至2022年12月31日，本集团确认现金产生单位天然气—Austral盆地的物业、厂房及设备额外减值支出 4，319（扣除所得税2，808），主要由于油田表现导致产量低于预期以及生产成本增加。截至2022年12月31日使用的税后贴现率为14. 80%，而现金产生单位天然气—Austral Basin截至该日期的税后可收回金额等于11，428美元。此外，现金产生单位天然气—Neuquina盆地的净资产账面值为457，731美元，与其可收回价值相若。因此，本集团于截至该日止年度并无确认任何减值支出或过往减值拨回，主要是为了在该盆地遵守GasAr 2020—2024年计划及GasAr 2023—2028年计划。

截至2023年9月30日，本集团确认现金产生单位天然气—内乌基纳盆地的物业、厂房及设备减值支出176，769美元。（114，900扣除所得税），由多个变量组合产生，主要包括，国内天然气市场竞争加剧，可能导致中长期天然气销售价格下降，进而导致在我们的生产中。于二零二三年九月三十日使用的除税后贴现率为14. 89%。此外，截至2023年12月31日，现金产生单位天然气—内乌基纳盆地的净资产账面值为1，936，680美元，接近其可收回价值。本集团将继续分析上述变数之前景，以进一步估计其对预期现金流量之影响。

2024年2月29日（见附注39）YPF公司董事会决议出售与上游业务相关的若干资产组，主要是与现金产生单位石油、现金产生单位天然气—Austral Basin和现金产生单位天然气—Neuquina Basin相关的成熟油田，预计公允价值减出售成本将低于其账面值。’公司认为这是国际会计准则第36号下的减值损失指标。因此，本公司于2023年12月31日独立于其现金产生单位进行减值审阅，并考虑到各出售组别的净资产及可收回价值，确认物业、厂房及设备减值支出1，437，603（扣除所得税影响后934，442）。

考虑到，阿根廷近年来的大部分油气资产交易与主要目标储层为非常规地层的油田有关（具体而言，Vaca Muerta形成），以及可被视为与每个处置组中评估的资产可比的交易，公开可用信息不足以得出与每个处置组相同资产在活跃市场的公允价值的结论（第1级），或第1级所包含的报价以外的可直接或间接观察资产的输入数据（第2级）。

因此，各出售组别的可收回价值是采用石油及天然气行业常用的资产估值技术（即贴现现金流量分析技术）确定的。由于估值中使用的不可观察输入数据，即公允值减出售成本计量，因此该估值被视为公允值层级中的第3级。

在估计出售组别的贴现现金流量时，本公司与一名与本集团无关且具有适当资格的第三方合资格独立估值师紧密合作，以建立适当的估值技术及模型的输入数据。

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YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

8. 物业、厂房和设备(续)

这种估价方法需要预测产量、运营费用、资本支出、油气井废弃成本、特许权使用费和税收以及特许权终止日期。出售组别可收回金额最敏感的主要假设为产量、原油及天然气价格、贴现率及宏观经济变数。准备金的价值以未来总收入、未来净收入、现值表示，并考虑到将于近期到期的某些特许权终止延长十年。未来净收益乃从未来总收益中扣除现金支付的特许权使用费、营运开支、资本开支及油气井废弃成本、生产税及阿根廷所得税计算。运营费用包括现场运营费用、运输和加工费用以及与生产活动直接相关的间接费用分配。资本成本包括钻井和完井成本、设施成本和现场维护成本。油气井废弃成本是指与废弃相关的设施拆除、油井堵塞以及回收和恢复有关的成本。现值定义为按税后贴现率贴现的未来净收入，截至2023年12月31日为15%。

下文载列于截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度，处于评价阶段的探井成本演变：


	2023		2022		2021
年初金额		2,611		1,993		2,536
在确定已探明储量之前增加的项目		4,610		2,679		601
计入勘探费用的减少额		-		(503)		-
已探明储量的矿物财产、油井和相关设备的重新分类		(1,280)		(2,577)		(1,533)
翻译差异		14,812		1,019		389

年末金额		20,753		2,611		1,993

下表显示了截至2023年12月31日，评估期超过一年的勘探井成本以及相关项目数量：


	量		项目数量		井数
1至5年		8,231		5		5

同样，根据国际财务报告准则第8号，按地理区域划分的物业、厂房及设备分布情况如下：


	2023		2022		2021
阿根廷		14,284,952		3,098,568		1,642,156
南方共同市场及其联系国		8,475		1,738		103

		14,293,427		3,100,306		1,642,259

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YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

使用权资产

本集团为承租人的租赁合同主要对应于：

开采设备和设施，包括钻井和修井设备以及提升泵。这些合同的平均期限为3年，根据集团对这些资产的可获得性确定最低保证付款，并根据每单位使用率(每小时或每天)计算可变付款。

机器和设备，包括：

(i)

天然气压缩和发电设备，其合同平均期限为3年，根据可用电力确定最低付款额，以及根据每发电单位的费率计算的可变付款额。

(Ii)

再气化和天然气液化设备，其合同平均期限为4年，并根据本集团对这些资产的可获得性确定最低保证付款。

运输设备，包括：

(i)

用于碳氢化合物运输的船只和驳船，其合同平均期限为3年，并根据本集团对这些资产的可用性确定最低保证付款。

(Ii)

卡车车队，其合同平均期限为2年，并根据每单位使用（每行驶公里）的费率确定可变付款。在某些情况下，最低付款额乃根据本集团可动用该等资产而定。

加油站的合同包括土地和相关设施的租赁，平均期限为7年，并根据给定的燃料量进行支付。

土地和建筑物，包括：

(i)

安装地下天然气储存地面设施所需的水库和土地，其合同平均期限为6年，并根据合同条款和条件确定最低保证付款。

(Ii)

港口和土地使用许可证，其合同平均期限为6年，并根据合同条款和条件确定最低保证付款。

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

9.使用权资产（续）

本集团于二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日之使用权资产演变如下：’


	土地和建筑物		开发设施和装备		机械设备和装备		燃气车站		交通运输装备		总计
成本		1,350		27,377		25,038		7,704		19,201		80,670
累计折旧		728		12,412		9,741		2,198		11,510		36,589

2020年12月31日的余额		622		14,965		15,297		5,506		7,691		44,081

.
成本
增加		1,734		3,843		2,702		1,098		18,368		27,745
翻译效果		295		6,101		5,509		1,391		4,414		17,710
的通胀率作了调整 ⁽²⁾		18		-		-		614		-		632
减少、改叙和其他变动		-		(1,213)		(4,441)		(531)		(10,625)		(16,810)

累计折旧
增加		208		7,720		6,400		1,089		7,949		23,366	⁽¹⁾
翻译效果		172		3,288		2,611		425		2,514		9,010
的通胀率作了调整 ⁽²⁾		17		-		-		256		-		273
减少、改叙和其他变动		-		(707)		(1,930)		(230)		(9,684)		(12,551)

成本		3,397		36,108		28,808		10,276		31,358		109,947
累计折旧		1,125		22,713		16,822		3,738		12,289		56,687

截至2021年12月31日的余额		2,272		13,395		11,986		6,538		19,069		53,260


成本
增加		402		21,655		2,330		676		20,265		45,328
翻译效果		2,347		30,633		21,376		6,025		25,259		85,640
的通胀率作了调整 ⁽²⁾		66		-		-		2,012		-		2,078
减少、改叙和其他变动		(391)		(878)		(2,324)		(1,407)		(11,212)		(16,212)

累计折旧
增加		1,092		10,878		7,529		1,626		14,614		35,739	⁽¹⁾
翻译效果		1,199		19,894		14,611		2,288		13,198		51,190
的通胀率作了调整 ⁽²⁾		63		-		-		951		-		1,014
减少、改叙和其他变动		(161)		(214)		(1,911)		(797)		(10,514)		(13,597)

成本		5,821		87,518		50,190		17,582		65,670		226,781
累计折旧		3,318		53,271		37,051		7,806		29,587		131,033

截至2022年12月31日的余额		2,503		34,247		13,139		9,776		36,083		95,748


成本
增加		3,405		37,683		95,298		529		93,968		230,883
翻译效果		26,726		346,814		220,773		47,955		242,762		885,030
的通胀率作了调整 ⁽²⁾		313		-		-		8,705		-		9,018
减少、改叙和其他变动		(3,085)		(15,108)		(759)		-		-		(18,952)

累计折旧
增加		1,870		35,733		12,964		3,754		32,188		86,509	⁽¹⁾
翻译效果		14,170		248,121		153,258		23,738		162,802		602,089
的通胀率作了调整 ⁽²⁾		304		-		-		5,070		-		5,374
减少、改叙和其他变动		(119)		(1,309)		-		-		-		(1,428)

成本		33,180		456,907		365,502		74,771		402,400		1,332,760
累计折旧		19,543		335,816		203,273		40,368		224,577		823,577

截至2023年12月31日的余额		13,637		121,091		162,229		34,403		177,823		509,183

(1)	包括分别在截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的全面收益表中的使用权资产折旧明细栏中扣除的66，025、28，300及19，200（见附注26），并包括在财务状况表中的物业、厂房及设备明细栏中资本化的20，484、7，439及4，166（见附注8）。“”“”

(2)	对应于以比索为功能货币的附属公司使用权资产期初结余的通货膨胀调整，该调整已于全面收益表的其他全面收益表中扣除。“”

同样，根据国际财务报告准则第8号，使用权资产的地理位置位于阿根廷。

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

10.	联营公司及合营公司之投资

下表列示于2023年、2022年及2021年12月31日于联营公司及合营企业的投资总额：


	2023		2022		2021
联营公司投资额		114,767		30,525		16,450
合资企业投资额		1,237,114		306,650		140,475

		1,351,881		337,175		156,925

截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度影响上述投资价值的主要变动如下：


	2023		2022		2021
年初数额		337,175		156,925		107,112
购置和捐助		1,174		270		-
联营公司及合营企业投资收入		(30,909)		58,082		26,977
换算差额		1,069,951		123,223		24,801
分红		(59,949)		(12,157)		(5,499)
的通胀率作了调整 ⁽¹⁾		34,439		10,749		3,534
联营公司及合营企业资本化		-		83		-

年末金额		1,351,881		337,175		156,925

(1)	对应于以比索为功能货币的联营公司及合营企业期初结余的通货膨胀调整，该调整已于全面收益表中的其他全面收益表中扣除。“”

下表列示截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，本集团于联营公司及合营企业的投资业绩本金额（按权益法计算）。该等公司报告的价值已作调整（如适用），以适应本公司在上述日期计算权益法价值所采用的会计政策：


	联属						合资企业
	2023		2022		2021		2023		2022		2021
净收入		(9,936)		1,714		4,068		(20,973)		56,368		22,909
其他全面收益		95,525		13,732		3,434		1,008,865		120,240		24,901

年度综合全面收益		85,589		15,446		7,502		987,892		176,608		47,810

除对YPF EE的投资外，公司在联营公司和合资企业中没有重大投资。

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

10.对联营公司和合资企业的投资（附件）

YPF EE于2023年、2022年和 2021年12月31日的资产和负债对应的财务信息，以及截至该等日期的结果，详情如下：’


	2023 ⁽¹⁾			2022 ⁽¹⁾		2021 ⁽¹⁾
非流动资产总额		1,695,837,981			325,583,892		183,766,965
现金和现金等价物		92,268,676			16,684,788		9,934,020
其他流动资产		122,839,526			31,531,592		14,915,511
流动资产总额		215,108,202			48,216,380		24,849,531

总资产		1,910,946,183			373,800,272		208,616,496


财务负债(不包括应付帐款、准备金和其他负债)		581,323,805			127,658,505		66,917,212
其他非流动负债		164,040,962			17,103,150		13,709,191
非流动负债总额		745,364,767			144,761,655		80,626,403
财务负债(不包括应付帐款、准备金和其他负债)		151,832,109			26,591,063		19,971,710
其他流动负债		115,508,112			19,627,928		13,238,929
流动负债总额		267,340,221			46,218,991		33,210,639

总负债		1,012,704,988			190,980,646		113,837,042



股东权益总额		898,241,195	⁽²⁾		182,819,626		94,779,454


收到的股息		9,000,000			4,500,000		-

	2023⁽¹⁾			2022⁽¹⁾		2021⁽¹⁾
收入		156,557,273			63,495,872		42,022,697
利息收入		1,741,044			5,312,155		1,727,851
折旧及摊销		(42,076,729)			(14,008,278)		(9,169,005)
利息损失		(16,657,855)			(8,928,668)		(7,566,187)
所得税		(78,434,926)			(1,467,996)		(8,048,674)
营业利润		80,385,931			32,303,884		21,363,697

净利润		(15,515,023)			17,519,993		6,318,135
其他综合收益		712,033,058			76,520,179		17,666,516

综合收益总额		696,518,035			94,040,172		23,984,651

(1)	财务信息来自YPF EE的合并财务报表，金额以千比索表示。根据此资料，已就计算YPF EE的股权及业绩作出会计调整。

(2)

包括非控股权益。

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

10.对联营公司和合资企业的投资（附件）

下表列示附属公司之资料：


							发行人资料
	证券说明书								最新财务报表
名称及发行人	班级	面值			金额		主营业务	注册地址	日期		资本库存		净利润或损失		权益		所有权的百分比资本存量
子公司： ⁽⁷⁾
YPF国际 ⁽⁶⁾	普普通通		BS.	100		66,897	投资	La Plata 19 Street，圣克鲁斯德拉谢拉，玻利维亚		12/31/2023		1,890		(29)		807		100.00	%
YPF控股 ^{(6) (8)}	普普通通		美元	0.01		810,513	投资和金融	251 Little Falls Drive，威尔明顿，特拉华州，美国		12/28/2023		654,043		5,014		4,625		100.00	%
OPESA	普普通通		$	1		163,707,312	YPF加油站的商业管理’	Macacha Güemes 515，布宜诺斯艾利斯，阿根廷		12/31/2023		164		34,313		80,610		99.99	%
AESA	普普通通		$	1		12,518,717,256	工程和建筑服务	Macacha Güemes 515，布宜诺斯艾利斯，阿根廷		12/31/2023		12,519		(3,641)		87,495		100.00	%
Metrogas	普普通通		$	1		398,419,700	提供天然气配送公共服务	阿根廷布宜诺斯艾利斯，格雷戈里奥·阿洛斯·德·拉马德里德1360		12/31/2023		569		95,391		218,065		70.00	%
YPF智利⁽⁶⁾	普普通通		-	-		115,058,933	润滑油、柴油、石化和航空燃料贸易和天然气商业化	维拉里卡322号；Móulo B1，奇利库拉，智利圣地亚哥		12/31/2023		115		500		43,930		100.00	%
YTEC	普普通通		$	1		234,291,000	技术、知识、商品和服务的调查、开发、生产、进口、出口和商业化	Macacha Güemes 515，布宜诺斯艾利斯，阿根廷		12/31/2023		459		1,754		36,588		51.00	%

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

10.对联营公司和合资企业的投资（附件）

下表显示了对联营公司和合资企业的投资：


	2023																					2022		2021
										发行人资料
	证券说明书											最新财务报表
名称及发行人	班级	面值		金额		书价值⁽²⁾		成本⁽¹⁾		主营业务	注册地址	日期	资本库存		净利润或损失			权益		的百分比所有权资本的库存		书价值⁽²⁾		书价值⁽²⁾
合资企业： ⁽⁵⁾
YPF EE⁽⁶⁾	普普通通	$	1		2,810,302,500		593,108		-	所有初级生产来源的电能的发电、运输和商业化	Macacha Güemes 515，布宜诺斯艾利斯，阿根廷	12/31/2023		3,747		(7,253	)		791,585	75.00%			137,413		71,685
Mega ⁽⁶⁾	普普通通	$	1		244,246,140		107,324		-	天然气液体的分离、分馏、储运及其商业化	阿根廷布宜诺斯艾利斯圣马丁344号27楼	9/30/2023		643		15,514			61,047	38.00%			28,995		11,348
普罗费尔蒂尔 ⁽⁶⁾	普普通通	$	1		391,291,320		273,236		-	化肥的生产和商业化	曼努埃拉·S，阿根廷布宜诺斯艾利斯8楼	12/31/2023		783		6,826			546,471	50.00%			79,584		28,358
refinor	普普通通	$	1		45,803,500		18,842		-	碳氢化合物的工业化、运输和商业化	阿根廷布宜诺斯艾利斯Maipú1252，9楼	9/30/2023		92		(1,040	)		24,125	50.00%			6,280		3,237
OLCLP ⁽⁶⁾	普普通通	$	1		738,139,164		27,436		738	管道的建设和开采，石油的运输和储存，进口，出口，购买和销售原材料，工业设备和机械	Macacha Güemes 515，布宜诺斯艾利斯，阿根廷	12/31/2023		868		7,414			29,445	85.00%			4,365		1,657
巴拉甘CT ⁽⁶⁾	普普通通	$	1		4,279,033,952		201,738		4,348	生产和发电电能	Maipú 1，布宜诺斯艾利斯，阿根廷	12/31/2023		8,558		(12,467	)		404,476	50.00%			47,489		23,307

							1,221,684		5,086														304,126		139,592

员工：
奥尔德瓦尔 ⁽⁶⁾	普普通通	$	10		4,072,749		44,580		-	油气运输和储存	Maipú 1210，8th floor，Buenos Aires，阿根廷	12/31/2023		110		(24,502	)		136,907	37.00%			10,336		4,856
Termap	普普通通	$	10		476,034		12,121		-	碳氢化合物储存和运输	av.莱安德罗Alem 1180，布宜诺斯艾利斯，阿根廷	9/30/2023		14		275			22,344	33.15%			3,603		2,464
油罐化⁽⁶⁾	普普通通	$	10		351,167		20,207		-	油气运输和储存	Terminal Marítima Puerto Rosales，Provincia de Buenos Aires，Argentina.	9/30/2023		12		2,709			34,872	30.00%			4,683		1,931
光盘⁽⁶⁾	普普通通	$	0.01		11,870,716,511		20,757		-	发电及其商业化	Macacha Güemes 515，布宜诺斯艾利斯，阿根廷	12/31/2023		1,158		(16,726	)		202,619	10.25%	⁽⁴⁾		5,025		2,788
YPF气体	普普通通	$	1		59,821,434		14,003		-	工业和/或住宅用气体分馏、装瓶、分配和运输	Macacha Güemes 515，布宜诺斯艾利斯，阿根廷	9/30/2023		176		1,451			41,782	33.99%			5,947		3,079
其他公司：
其他⁽³⁾	-	-	-		-		18,529		1,298	-	-	-		-		-			-	-			3,455		2,215

							130,197		1,298														33,049		17,333

							1,351,881		6,384														337,175		156,925

(1)	对应于成本和贡献，扣除所收取的股息和资本削减。

(2)	对应于持有股东权益加调整以符合YPF会计原则。’

(3)	包括GPA，OTC，OTA，Bizoy S.A.，Bioceres S.A.和Petrofaro S.A.

(4)	此外，集团透过YPF EE间接持有22.36%的股本。

(5)	按照股东协议约定，本公司由股东共同控制。

(6)	美元已被定义为该公司的本位币。

(7)	此外，合并YPF服务美国公司，YPF Brasil，Wokler Investment S.A.，YPF哥伦比亚S.A.S.，米文股份有限公司， Elven，Lestery S.A.，YPF Perú，YPF Ventures，Metroenergía，YPF Latio S.A.U. YPF Digital S.A.U.

(8)

见附注3

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

11.库存


	2023		2022		2021
成品	849,245		202,465		105,123
原油和天然气	408,998		79,511		37,521
正在加工的产品	36,397		9,083		3,500
原材料、包装材料等	63,076		16,707		7,783
	1,357,716	⁽¹⁾	307,766	⁽¹⁾	153,927	⁽¹⁾

(1)	截至2023年、2022年及2021年12月31日，存货成本不超过其可变现净值。

12.其他应收款


	2023		2022		2021
	非流动	Current	非流动	Current	非流动	Current
服务应收款和其他资产销售应收款	-	8,942	2,238	663	2,091	1,950
税收抵免和出口退税	66,473	35,318	27,086	61,958	15,263	14,616
第三方贷款和与关联方的余额 ⁽¹⁾	34,964	5,338	1,750	5,359	975	1,617
担保存款	2	10,651	2	961	2	3,509
预付费用	14,086	26,952	4,091	7,193	933	9,000
给雇员的垫款和贷款	139	2,363	97	948	71	411
给供应商和海关代理的预付款⁽²⁾	-	68,177	-	29,269	-	15,377
在JA和其他协议中与合作伙伴的应收款	6,360	124,955	2,752	31,659	1,059	14,542
保险应收账款	-	-	-	60	-	148
杂类	5,703	25,498	1,144	5,301	707	2,154
	127,727	308,194	39,160	143,371	21,101	63,324
其他可疑应收账款准备	(441)	(287)	(2,692)	(140)	(1,552)	(65)
	127,286	307,907	36,468	143,231	19,549	63,259

(1)	有关关联方的信息，请参阅附注36。

(2)	除其他事项外，还包括为支付与进口燃料和货物有关的税款和进口权而向海关代理预付的款项。

13.贸易应收账款


	2023		2022		2021
	非流动	Current	非流动	Current	非流动	Current
应收账款及关联方^(1) (2)	34,983	823,385	10,815	279,611	14,151	144,336
可疑贸易应收账款准备	(9,788)	(37,652)	(9,788)	(13,410)	(9,788)	(10,432)
	25,195	785,733	1,027	266,201	4,363	133,904

(1)	有关关联方的信息，请参阅附注36。

(2)	关于应收贸易账款中所列合同的贷方信息，见附注24。

以下是截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的可疑贸易应收账款准备的演变情况：


	2023			2022			2021
	非流动		Current	非流动		Current	非流动		Current
年初余额	9,788		13,410	9,788		10,432	8,861		10,519
计入费用的增加	-		9,443	-		3,324	927		3,918
计入收入的减少额	-		(638)	-		(853)	-		(1,857)
因利用率而导致的应用程序	-		(1,945)	-		(897)	-		(2,424)
净交流与翻译差异	-		18,982	-		2,098	-		674
净货币头寸的结果⁽¹⁾	-		(1,600)	-		(694)	-		(398)
年终余额	9,788	⁽²⁾	37,652	9,788	⁽²⁾	13,410	9,788	⁽²⁾	10,432

(1)

包括对以比索为本位币的子公司以比索为本位币的应收账款备付金的期初余额的通货膨胀调整，该准备金在全面收益表中记入其他全面收益，并对本财政年度的通货膨胀进行调整，在全面收益表中记入净收益。

(2)

主要包括根据第1,053/2018号法令(见附注35.c.1)向天然气分销商计入的每日累计差额。

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

14.对金融资产的投资


	2023		2022		2021
	非流动	Current	非流动	Current	非流动	Current
按摊销成本计算的投资
大众证券 ⁽¹⁾	-	79,967	35,664	28,675	2,225	34,116
私人证券—不和股票市场期票	6,738	3,116	-	532	309	836
定期存款⁽²⁾	-	37,987	-	14,253	-	6,028
	6,738	121,070	35,664	43,460	2,534	40,980
按公允价值计量且业绩变动之投资
大众证券 ⁽¹⁾	-	91,604	-	13,029	-	10,032
	-	91,604	-	13,029	-	10,032
	6,738	212,674	35,664	56,489	2,534	51,012

(1)

见附注36。

(2)	对应于银行的定期存款。

15.现金及现金等价物


	2023		2022	2021
现金和银行 ⁽¹⁾	185,879		65,407	22,923
短期投资	643,128	⁽²⁾	11,943	9,566	⁽²⁾
按公允价值计量且结果变动的金融资产 ⁽³⁾	76,949		59,524	30,189
	905,956		136,874	62,678

(1)	包括作为抵押品授予的余额。见附注34.e）。

(2)	包括截至2023年12月31日的586，477张BCRA账单。此外，截至2023年12月31日和2021年12月31日，它包括36，129和1，075笔定期存款和其他投资。

(3)

请参阅注释6。

16.规定

本集团截至2023年、2022年及2021年12月31日止财政年度拨备的变动如下：’


	关于诉讼和或有事件				环境保护负债		碳氢化合物经费弃井义务				总计
	非当前		当前		非当前	当前	非当前		当前		非当前	当前
2020年12月31日的余额	50,369		1,934		5,531	2,618	130,588		1,581		186,488	6,133

计入费用的增加	40,607	⁽³⁾	199		10,876	-	14,955		-		66,438	199
计入收入的减少额	(4,278)		(3,574)		(12)	-	(9,632)		-		(13,922)	(3,574)
因利用率而导致的应用程序	(655)		(676)		-	(2,489)	-		(1,788)		(655)	(4,953)
净交流与翻译差异	7,758		383		295	6	29,859	⁽¹⁾	361	⁽¹⁾	37,912	750
改叙和其他变动	(4,283)		3,938		(6,888)	6,888	(6,567)		9,916		(17,738)	20,742
净货币头寸的结果⁽²⁾	(45)		-		-	-	-		-		(45)	-
截至2021年12月31日的余额	89,473		2,204		9,802	7,023	159,203		10,070		258,478	19,297

计入费用的增加	30,082	⁽³⁾	10		10,509	-	28,139		-		68,730	10
计入收入的减少额	(60,624)	⁽⁴⁾	(11)		(257)	-	(7,320)		-		(68,201)	(11)
因利用率而导致的应用程序	(2,003)		(4,301)		-	(6,887)	-		(8,160)		(2,003)	(19,348)
净交流与翻译差异	51,526	⁽⁵⁾	1,563		4,871	12	125,462	⁽¹⁾	5,602	⁽¹⁾	181,859	7,177
改叙和其他变动	(7,245)		4,254		(7,935)	7,935	31,656		15,667		16,476	27,856
净货币头寸的结果⁽²⁾	(126)		-		-	-	-		-		(126)	-
截至2022年12月31日的余额	101,083		3,719		16,990	8,083	337,140		23,179		455,213	34,981

计入费用的增加	30,572		1,364		24,013	-	77,729		-		132,314	1,364
计入收入的减少额	(7,364)		(3,319)		-	-	(8,624)		-		(15,988)	(3,319)
因利用率而导致的应用程序	(685)		(89,490)	⁽⁷⁾	-	(15,019)	-		(40,846)		(685)	(145,355)
净交流与翻译差异	28,873	⁽⁶⁾	35,396		32,566	152	1,275,377	⁽¹⁾	82,461	⁽¹⁾	1,336,816	118,009
改叙和其他变动	(97,750)		69,198		(34,708)	34,708	372,829		36,543		240,371	140,449
净货币头寸的结果⁽²⁾	(1,341)		-		-	-	-		-		(1,341)	-
截至2023年12月31日的余额	53,388		16,868		38,861	27,924	2,054,451		101,337		2,146,700	146,129

(1)	包括409，372、47，323和3，349，分别对应于截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的油气井废弃成本的年度重新计算。

(2)	包括以比索为功能货币的附属公司拨备期初结余的通货膨胀调整（已于全面收益表内计入其他全面收益表内计入），以及财政年度通货膨胀调整（已于全面收益表内计入净收益表内计入）。“”

(3)	包括与确认与2014—2017年期间油气井废弃成本的税款扣除有关的争议相对应的应计财务利息。

(4)	包括与2014—2017年期间油气井弃用费用扣减有关的争议有关的正规化制度的赔偿责任相应的3，358笔。见附注16.a.5）。

(5)	包括2，374项重新分类为2014—2017年期间与油气井弃用费用扣税相关的正规化制度的财务状况表中的未分类所得税负债。“”见附注16.a.5）。

(6)	包括因与TGN订立的和解协议而在财务状况表中重新分类为其他负债的27，985项，以及因信托和解协议而重新分类为当期诉讼及或然事项拨备的60，033项。“”分别见附注16.a.2）和32。

(7)	包括支付信托和解协议的金额。见附注32。

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

16.条款（第19条）

本集团参与了多项劳工、商业、民事、税务、刑事、环境、海关和行政诉讼，这些诉讼单独或与其他诉讼合并，如果全部或部分解决对本集团不利，可能导致施加重大成本、判决、罚款或其他损失。虽然本集团认为，已根据法律顾问的意见和建议，并根据适用的会计准则，对此类风险进行了适当的拨备，但随着新信息的发展，以及在司法程序中获得呈列证据的结果等因素，某些损失或有事项可能发生变化。如果诉讼的裁决全部或部分对集团不利，则此类风险造成的损失可能会大大超过记录的拨备。

此外，由于其运营，本集团须遵守与环境保护有关的多项法律法规（见附注2.c）。

16.a）诉讼和意外事件的规定

本集团已确认可能发生且可合理估计的待决诉讼、申索及或然事项。确认的最重大未决诉讼和或然事项如下所述：

16.a.1）阿根廷政府在1990年之前承担的负债和意外开支

根据YPF公司的私有化法，阿根廷政府于1990年12月31日接管了前身公司的某些债务。’在与1990年12月31日之前发生的事件或行为有关的某些诉讼中，YPF被要求根据某些司法判决预付款项。YPF有权根据上述赔偿要求阿根廷政府偿还这些款项。

在未决诉讼中，YPF声称根据第24145号法律（YPF的私有化法）和第546/1993号法令，它有权就1991年1月1日之前发生的事件和意外事件得到阿根廷政府的赔偿。’

16.a.2）天然气市场限制引起的索赔


●		AES Uruguaiana Empreendimentos S.A.（AESU）和南锥体共同市场天然气运输公司（Transportadora de Gas del Mercosur S.A.“”（TGM）“”

2016年12月30日及2017年12月4日，YPF、AESU及Companhía do Gas do Estado do Río Grande do Sul（简称“Companhía do Gas do Estado do Río Grande do Sul”），以及YPF及TGM分别签署和解协议，终止因阿根廷政府决定将天然气重新输送至国内市场而导致的不可抗力事件所影响的国际商会仲裁所产生的各项索赔。“”‘

根据这些和解协议，双方在不承认任何事实或权利的情况下，放弃了截至其已经或可以且YPF承诺支付的所有索赔：（i）AESU和SUGAS的单一和总额为6000万美元（2017年1月10日付款）；（二）TGM 1.14亿美元（2018年1月2日首次支付1.07亿美元，余额700万美元分7期，每期100万美元，第一期于2018年2月1日到期，及其后各年同日之余额）。此外， YPF同意向TGM支付1，300万美元（分7期分期付款，每期186万美元，到期日与补偿余额相同），作为双方签订的可中断出口运输合同的付款，有效期至2027年。

截至该等综合财务报表发布之日，YPF已遵守与TGM商定的付款时间表。

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

16.条款（第19条）


●		北天然气运输公司（TGN）“”

2009年4月8日，YPF向ENARGAS提交了针对TGN的投诉，要求终止与该公司签订的天然气运输合同，即根据与AESU和其他方签订的天然气出口合同交付天然气。与该公司的合同终止基于：（a）YPF无法接受运输服务，TGN无法提供此类服务，原因是（i）与SURGAS和AESU的天然气合同终止，以及（ii）由于现行法规，在法律上无法将上述合同转让给其他托运人，（b）由于自2004年以来生效的法律发生了某些变化，TGN在法律上不可能以固定的方式提供运输服务，以及（c） “艺术家” 阿根廷法律规定，当非常事件使一方当事人的义务负担过重时，可以使用不可撤销原则。’

TGN通知YPF因YPF的过失而终止运输合同。’

TGN提起申诉，声称在2007年2月20日至2009年3月20日期间遵守了合同并支付了未付发票，总额为3000万美元。TGN随后修改了诉状，并要求支付以下未付发票：(1)2009年4月20日至2010年6月20日，金额3,100万美元；(2)2010年7月20日至2010年11月20日，金额1,000万美元；(3)2010年12月6日至2011年1月4日，金额300万美元。

TGN还向YPF提出索赔，索赔1.42亿美元，外加终止运输合同的利息和律师费。

在完成证据开示程序后，2020年10月16日，下级法院作出判决，决议如下： (一)宣布TGN提出的履行公司天然气运输合同(合同)的索赔；(二)部分批准在合同履行案件中提出的索赔，并命令YPF支付未付发票的金额，金额由指定的会计专家在判决执行阶段确定，外加利息和法院费用；以及(Iii)接纳损害赔偿申索，并命令YPF支付2.31亿美元，外加利息和法院费用。

2020年10月22日，YPF对下级法院关于S关于合同履行索赔和损害赔偿索赔的裁决提出上诉。

2022年2月16日，上诉法院作出判决：(I)确认下级法院S的裁决，命令YPF支付未付发票的金额，金额由判决执行阶段指定的会计专家确定；(Ii)确认YPF应赔偿2.31亿美元的损害赔偿，外加利息，或按BNA公布的结算日出售汇率计算的等值比索；(Iii)将适用的年利率从6%降至4%；以及(4)在损害赔偿案件中向被告支付上诉费，在合同履行案件中向被告支付分担费用。

2022年2月21日，YPF提出上诉，要求更正和/或澄清上诉法院判决中的某些方面。2022年3月7日，YPF提出的要求更正和/或澄清上诉法庭判决中某些方面的上诉得到了有利的解决。此外，在该日，针对上诉法院作出的判决提出了特别上诉，该判决于2022年4月5日被批准，涉及提出的联邦问题，但被驳回，涉及上诉法院作出的判决的任意性，并于2022年4月12日就最后一个方面提出申诉上诉。截至当日，CSJN 正在审查与已提起的特别上诉和申诉上诉有关的案件。

2023年2月3日，YPF和TGN达成和解协议，YPF从2024年开始连续4年每年支付1.906亿美元，TGN和TGN在不承认事实或权利的情况下，放弃在该日期之前对彼此拥有或可能拥有的所有索赔，抽象向CSJN提出的特别上诉和投诉。2023年2月23日，和解协议提交给CSJN，请求其批准。

2023年4月，根据CSJN的决定，YPF和TGN之间的和解协议提交下级法院，请其批准。2023年5月5日，下级法院批准了上述协议。

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

16.条款（第19条）

16.a.3）用户和消费者协会

用户和消费者协会索赔（最初针对Repsol YPF S.A.在将索赔扩大到YPF之前）偿还据称在1993年至1997年和1997年至2001年期间向瓶装液化石油气消费者收取的高价。

2015年12月28日，下级法院作出判决，认可用户和消费者协会对YPF提出的1993-1997年期间的赔偿要求，并命令该公司将9800万美元外加利息(将由专家证人在和解期间估计)转移到证券交易所，分配给根据第26020号法律设立的信托基金。

裁决驳回了对1997年至2001年期间物品的索赔，认为YPF和S在国内散装液化石油气市场的地位没有得到充分证明。此外，裁决驳回了对Repsol S.A.的申诉，因为Repsol YPF S.A.在YPF中没有股权，也没有在1993至1997年间与YPF有任何其他形式的关系，在此期间，原告声称YPF滥用了其主导地位。

双方都对该决定提出上诉，上诉被受理，具有暂停执行效力。

于二零一七年十二月七日，本公司获悉第二上诉法庭的判决，其中：’（i）确认1993—1997年期间的赔偿要求；（ii）将用户和消费者协会的索赔从1997年至1999年期间延长至1999年期间，将与该项目有关的和解推迟至判决的执行阶段；以及（iii）部分批准被告就因较高的石油气成本导致的能源消耗降低或不同而导致的项目损坏提出的上诉。“”“”

应当指出，第二上诉法院确认的裁决并没有命令YPF向申请人支付最终结算的金额，而是将这些资金转移给SE，以便将资金分配给第26，020号法律设立的信托基金，以便根据执行当局制定的标准，在资源较少的地区扩大天然气网络。执行机构必须在确定判决金额后的6个月内提交相应的可行性研究报告（第470/2015号法令）以及可行性研究报告提交后6个月内开始的工作计划。

最后，本公司就上诉法院的判决提出特别上诉，该上诉被维持，法院档案已提交至CSJN，上诉法院的判决仍被暂停执行。’

2021年6月2日，CSJN将档案转交给国家总检察长办公室，征求其对特别上诉的法律依据的意见。’

2023年4月13日，国家总检察长办公室发表意见，建议CSJN批准YPF提出的特别上诉，并推翻第二上诉法院的判决。’’截至本综合财务报表刊发日期，特别上诉尚未作出决定。

16.a.4）环境索赔


●		拉普拉塔

关于YPF在拉普拉塔拥有的炼油厂的运营，存在一些司法索赔，主要是该地区的邻居提出的，要求（i）赔偿因拉普拉塔炼油厂的运营造成的所谓环境污染而造成的损害，以及（ii）对与所述炼油厂相邻的水道进行环境修复。如果这些索赔得到证实，它们可能要求提供与拉普拉塔炼油厂的经营有关的额外投资。

2006年，YPF向布宜诺斯艾利斯省环境政策秘书处提交了一份报告，建议开展一项研究，以确定与上述污染有关的风险。

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

16.条款（第19条）

2011年1月25日，YPF与布宜诺斯艾利斯省可持续发展署(OPDS，西班牙语首字母缩写)签署了一项协议，根据OPDS第88/2010号决议创建的补救、责任和环境风险控制计划。根据这项协议，各方同意在拉普拉塔炼油厂附近的航道共同开展为期8年的工作计划，其中涉及航道沉积物的表征和风险评估研究。该协议规定，如果风险评估研究发现了纠正行动，将考虑不同的替代办法和可用的技术，以及实施这些办法所需的步骤。根据协议，还将对沉积材料进行年代测定研究，以确定阿根廷政府的责任，因为阿根廷政府有义务根据《S私营法》第9条的规定，使YPF处于无害状态。这项研究证明，河道中存在的碳氢化合物有88%至91%是在1991年之前沉积的。在这方面，YPF征得OPDS的同意，通过专门顾问进行了若干研究和定性，并将其进展情况通报给省机构。该协议由该实体发布的第380/2019号决议取代，该决议核准了YPF(受监测的自然恢复)所建议的为期24个月的补救模式。YPF已经回答了OPD要求的所有要点，并请求延长决议。2023年6月26日，通过布宜诺斯艾利斯省环境部发布的第2,775/2023号决议，YPF获得了两年的延期，以通过建议的补救方式(受监测的自然恢复)继续进行补救和监测工作。

关于上述司法索赔，公司于2021年2月7日接到一审判决通知，认为环境损害已得到证实，因此下令停止活动，并对影响拉普拉塔炼油厂邻近航道的环境破坏进行补救。这一裁决确定了共同被告对损害赔偿的连带责任如下：YPF 90%(阿根廷政府80%，YPF 20%)和两个共同被告公司10%。该公司对这一决定提出上诉。截至这些合并财务报表发布之日，上述上诉正在等待拉普拉塔联邦法院的解决。


●		Quilmes

关于从拉普拉塔到码头南部的管道燃料泄漏，（Progressive 37），目前由YPF经营，这发生在1988年，当时YPF是阿根廷国有公司，由于非法行为导致了息肉破裂，有几个索赔，大部分是由该地区的邻居提出的，他们要求（i）赔偿据称由此类事件造成的人身损害和（ii）环境补救措施。这些进程处于发现阶段。燃料将在2002年11月出现并变得可察觉，这导致公司在布宜诺斯艾利斯省环境管理局的监督下，在受影响地区进行了修复工程。

阿根廷政府在本案中否认有任何赔偿YPF的责任，因此，公司起诉阿根廷政府，以获得宣布该裁决无效的司法裁决。这起诉讼尚未解决。


●		其他环境索赔

除上述索赔外，本集团还有其他正在进行的环境诉讼，其中索赔（i）个人损害赔偿及╱或（ii）环境补救措施及╱或（iii）集体损害赔偿。该等诉讼与本集团在该国不同司法管辖区进行的活动有关。在所有这些案件中，考虑到迄今为止可用的信息、诉讼程序结束前的估计剩余时间以及诉讼继续期间将提交的额外证据的结果，本集团已按其认为足以应付这些索赔的金额设立了一笔拨备。

16.A.5)纳税申索


●		油气弃井费用扣除争议

本公司已根据附注2.b.3）中详述的标准记录油气井废弃成本，且在所得税法及其监管法令中未对该事项作出具体处理的情况下，根据税务费用扣除标准（应计标准）的一般标准，在计算该税项时扣除油气井废弃成本的费用。然而，这一解释遭到了金融投资和投资管理局的反对，该机构将允许在发生费用后进行扣除。

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

16.条款（第19条）

AFIP了解到，碳氢化合物井废弃费用的扣除应推迟，直到纳税人有机会在油井耗尽后实际开始废弃油井，因为它认为废弃油井是触发碳氢化合物井废弃费用应计的事件。

另一方面，本公司以及石油行业的其他公司明白，与废弃油井有关的重大事件成本实际上是钻探行为，因为钻探会对环境造成影响，因此有义务修复这种影响(废弃)。这项义务不受任何条件的制约，因为不存在关于是否会不可避免地发生油井枯竭的不确定性。该公司了解到，AFIP也与石油行业的其他公司发生了类似的纠纷。

在这方面，2016年6月，负责澄清这方面法律义务的来源并回应石油勘探和生产商会的协商的MINEM SRH作出了有利于石油公司立场的裁决，并得出结论认为，钻探是产生废弃油井费用的重大事件。

SRH和YPF都已将商会的这一答复通知了AFIP，但AFIP以不同的理由拒绝了这一立场。

2018年11月7日，AFIP通知本公司关于2011至2016财年的预计调整的确定程序已开始。该公司于2018年12月21日向AFIP提交了抗辩书。

2020年2月3日，AFIP通知本公司关于2017财年预计调整的确定程序已开始。该公司于2020年3月17日向AFIP提交了答辩。

2020年8月26日，《BO》公布了第27,562号法律，扩大了税收、社保缴费和关税的正规化制度，该制度最初是根据第27,541号法律建立的，该法律由AFIP第4,816/2020号总决议管理。

2021年6月9日，YPF放弃了2014财年的诉讼时效，允许AFIP在行政诉讼的背景下分析公司于2018年12月21日提起的抗辩的法律依据。

本公司根据其外部顾问的意见，尽管在技术上有利于维护自己的立场，但仍评估了第27,562号和27,653号法律规定的所得税正规化计划及其产生的抵免余额，并于2020年11月30日和2022年3月30日，坚持上述计划，从而结束了分别对应于2011至2013财年和2014至2017财年的碳氢化合物废弃费用扣除争议。

关于2018财政年度之后及之后的财政年度，应当指出，自2017年12月颁布第27,430号法律(税制改革)以来，在钻井阶段扣除废弃油井的费用已被认可，并将其视为投资成本的一部分，而不论实际的废弃支出是在哪个时期支付的。

16.A.6)其他未决诉讼

在正常业务过程中，本集团在劳工、民事和商业法庭的众多法律诉讼中被起诉。本公司经咨询其外部法律顾问后，已制定一项准备金，为此目的考虑基于截至该等综合财务报表发布日期的可用信息（包括法律费用和法院费用）的最佳估计。

16.b）环境责任准备金和油气井废弃义务准备金

根据本集团当前的补救和油气井废弃计划，本集团已就环境负债（当评估和/或补救行动是可能的且可以合理估计的情况下）和油气井废弃（考虑了尚未废弃的油井数量、成本和付款日期的时间表）设置了拨备。’

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

17.所得税

截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度应计所得税开支的计算如下：


	2023	2022		2021
当期所得税	(36,121)	(5,581)		(1,882)
递延所得税	(617,328)	(105,279)		(62,527)
	(653,449)	(110,860)		(64,409)
所得税—Wells遗弃	-	1,948	⁽¹⁾	-
	(653,449)	(108,912)		(64,409)

(1)	对应于规范化制度对与油气井弃用费用扣除相关争议的影响。见附注16.a.5）。

截至二零二三年、及二零二一年十二月三十一日止年度的所得税开支与将现行税率应用于各财政年度综合全面收益表产生的除所得税前损益净额所产生的所得税开支的对账如下：


	2023		2022		2021
所得税前净损益	(879,296)		399,176		63,601
平均税率 ⁽⁴⁾	24.00%		26.19%		34.37%
适用于除所得税前净损益的平均税率	211,001		(104,538)		(21,857)
不动产、厂场和设备及无形资产估值的影响，净额	(946,484)		19,956		49,300
与货币估值有关的汇兑差额和其他结果的影响，净额 ⁽¹⁾	535,014		(13,381)		(49,946)
存货估值的影响	(275,812)		(34,732)		(10,503)
联营公司及合营企业投资收入	(7,727)		14,521		9,442
税率变动的影响 ⁽³⁾	(222,782)	⁽²⁾	(3,275)	⁽²⁾	(40,743)
正规化制度对与放弃油气井费用扣除有关的争端的影响	-		1,948	⁽⁵⁾	-
杂类	53,341	⁽⁶⁾	10,589		(102)
所得税	(653,449)		(108,912)		(64,409)

(1)	包括税务通胀调整的影响。

(2)	对应于在冲销时对递延所得税余额的补救。见附注35.e.1)。

(3)	对应于税率变动对期初递延税余额的影响，该变动按根据第27，630号法律引入的修订案转回时的现行税率计算。见附注35.e.1）。

(4)	符合YPF及其子公司的平均预计税率，符合第27，630号法律修正案。见附注35.e.1）。

(5)	见附注16.a.5)。

(6)	包括与我们子公司Metrogas的2023年纳税申报单中采用的2023年纳税标准相对应的32,571个纳税标准。

此外，截至2023年、2022年和2021年12月31日的所得税负债、递延所得税资产、净和递延所得税负债的细目如下：


	2023						2022						2021
	非流动			Current			非流动			Current			非流动			Current
所得税纳税义务		3,508	⁽²⁾		25,143	⁽¹⁾		4,588	⁽²⁾		4,711	⁽¹⁾		3,026	⁽²⁾		1,336	⁽¹⁾

(1)	包括1，078、1，078和513，分别与截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的油气井弃用费用扣除争议相关的12期正规化制度相对应（见附注16.a.5）。此外，它还包括与本期所得税扣除未使用税款抵免和现有税款损失结转有关的准备金。

(2)	包括与截至2023年、2022年和2021年12月31日的油气井弃用费用扣除相关争议相关制度的剩余分期付款的3，496、4，574和3，009（见附注16.a.5））。


	2023	2022 ⁽⁴⁾	2021 ⁽⁴⁾
递延税项资产
准备金和其他不可扣除的负债	91,287	27,205	39,028
租赁负债	187,810	33,297	19,487
税损结转	1,438,394	29,620	2,763
杂类	457	247	1,637
递延税项资产总额	1,717,948	90,369	62,915
递延税项负债
财产、厂房和设备及其他⁽¹⁾	(1,625,795)	(181,957)	(157,169)
根据税收通胀进行调整⁽²⁾	(870,276)	(170,961)	(66,056)
使用权资产	(178,214)	(31,819)	(18,872)
杂类	(31,417)	(9,330)	(4,076)
递延税项负债总额	(2,705,702)	(394,067)	(246,173)
递延税金净额合计⁽³⁾	(987,754)	(303,698)	(183,258)

(1)	包括房产、厂房设备、无形资产、存货对应的递延税金。

(2)	包括推迟税收通货膨胀调整的影响。见《2023年预算法--推迟缴税》通胀调整一节附注35.e.1)。

(3)	包括于2023年、2022年及2021年12月31日分别为（77，436）、（15，161）及（3，751），对应于以比索为功能货币的附属公司的期初递延税项负债的通胀调整，该负债已于全面收益表内计入其他全面收益。“”

(4)	见附注2.b.14)。

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

17.所得税(续)

截至2023年12月31日，本集团已就税项亏损结转7,818、19,898及1,410,678年度确认递延税项资产，根据现行税法，该等递延税项资产可分别于2025、2027及2028年度以应课税溢利抵销。

截至2023年12月31日和2022年12月31日，没有未确认的递延税项资产。截至2021年12月31日，本集团未确认的税项亏损结转抵免金额达3,789，到期日期为2022至2025年。

截至2023年12月31日、2022年12月31日及2021年12月31日，集团分别将14,166、3,010及1,921项资产归类为递延税项资产，并分别将1,001,920项、306,708项及185,179项资产归类为递延税项负债，所有这些资产均来自本综合财务报表所载各独立公司的递延税项净余额。

截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，在全面收益表中产生其他全面收入费用的原因没有造成所得税的暂时性差异。

2019年3月28日，本公司同意遵守根据第27430号法律为矿山、采石场、森林和类似资产类别建立的税收重估制度。这允许对重估的资产进行更高的所得税折旧扣除，因此将影响递延所得税的记录。

18.应缴税款


	2023				2022				2021
	非流动		Current		非流动		Current		非流动		Current
增值税		-		18,193		-		4,615		-		2,002
扣留和认知		-		16,664		-		8,045		-		3,251
版税		-		60,775		-		13,682		-		6,304
燃油税		-		-		-		-		-		711
流转税		-		5,646		-		1,490		-		322
杂类		144		11,243		185		2,828		201		2,081

		144		112,521		185		30,660		201		14,671

19.工资和社会保障


	2023				2022				2021
	非- 电流		Current		非- 电流		Current		非- 电流		Current
工资和社会保障		-		46,897		-		11,987		-		4,955
奖金和奖励条款		-		83,152		-		20,088		-		6,874
休假条款		-		36,697		-		13,608		-		7,196
其他员工福利⁽¹⁾		370		2,438		215		6,939		3,262		4,434

		370		169,184		215		52,622		3,262		23,459

(1)	包括本集团执行的自愿退休计划。

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

20.租赁负债


	2023				2022				2021
	非流动		Current		非流动		Current		非流动		Current
租赁负债		261,770		274,828		48,224		52,061		28,335		27,287

该等负债按以下比率贴现：


租赁期	2023		有效月平均使用的速率			2022		有效月平均使用的速率			2021		有效月平均使用的速率
0至1年		69,710		1.55	%		6,833		1.07	%		3,312		0.80	%
1至2年		114,586		1.17	%		35,184		1.54	%		11,952		1.03	%
2至3年		168,453		1.02	%		25,374		1.23	%		15,318		1.15	%
3至4年		37,399		0.97	%		14,394		1.28	%		11,134		1.25	%
4至5年		95,472		0.90	%		7,624		0.95	%		4,310		0.96	%
5至9年		30,962		0.81	%		8,000		0.79	%		8,836		0.89	%
9年以上		20,016		0.75	%		2,876		0.82	%		760		0.80	%

		536,598					100,285					55,622

截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度，租赁合同产生的应计财务支出金额分别为22,286、9,961和5,331。在这笔增加额中，18 659、8 171和4 311分别列入截至2023年、2022年和2021年12月31日的财务状况表中财产、厂房和设备净额财务成本的财务增加线，3 627、1 790和1 020分别在综合收益表的财务结果净额项目中资本化。

于2023年12月31日，与租赁合约有关的负债到期日于附注4中披露。

截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止财政年度，本集团租赁负债的演变如下：’


	2023		2022		2021
年初余额		100,285		55,622		46,270

租赁增加		230,883		45,328		27,745
财政增额		22,286		9,961		5,331
租赁减少		(17,492)		(2,626)		(4,352)
付款		(106,401)		(44,960)		(28,526)
净交流与翻译差异		306,800		36,879		9,213
净货币头寸的结果⁽¹⁾		237		81		(59)

年终余额		536,598		100,285		55,622

(1)	包括以比索为功能货币的附属公司租赁负债期初结余的通货膨胀调整（已于全面收益表内计入其他全面收益表内计入），以及财政年度通货膨胀调整（已于全面收益表内计入净收益表内计入）。“”

于2023年、2022年及2021年12月31日，本财政年度全面收益表净收益中记录的支出总额以及与相关资产表现及╱或使用相关的短期租赁、低价值租赁及可变租赁付款的资本化总额分别为71，242、28，265及10，953。

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

21.贷款


						2023					2022				2021
	利率⁽¹⁾				成熟性	非当前		当前			非当前		当前		非当前		当前
比索：
不是的		122.41%	-	126.90%	2024		-		48,699			11,374		1,022		6,897		5,700	⁽⁴⁾
贷款		143.65%	-	143.65%	2024-2025		7,445		12,432			8,136		4,359		13,955		7,220
账户透支		94.00%	-	103.00%	2024		-		45,089			-		12,487		-		794

							7,445		106,220			19,510		17,868		20,852		13,714

比索以外的货币：
不是的^{(2) (3)}		0.00%	-	10.00%	2024-2047		4,995,741		619,128			990,512		146,569		636,822		55,517
出口预融资		1.90%	-	10.95%	2024-2025		82,380		440,168	⁽⁵⁾		-		3,971		1,256		4,358	⁽⁵⁾
进口融资			-		-		-		-			-		3,647		-		330
贷款		6.28%	-	19.54%	2024-2030		306,299		51,690			43,174		29,753		11,605		12,761

							5,384,420		1,110,986			1,033,686		183,940		649,683		72,966

							5,391,865		1,217,206			1,053,196		201,808		670,535		86,680

(1)	截至2023年12月31日的名义年利率。

(2)	截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，披露的YPF对应的净额为2,408、1,534和360，S没有通过公开市场交易进行回购。

(3)	包括截至2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的名义价值分别为1 070 844、92 640和61 811，根据发布的系列条款，将按适用汇率以比索注销。

(4)	包括截至2021年12月31日的4,602美元名义价值，根据发行系列的条件以适用的汇率以美元注销。

(5)	包括截至2023年12月31日和2021年12月31日由BNA批准的出口预融资的68,187和174，截至2023年12月31日的固定利率为1.90%，截至2021年12月31日的加权平均利率为5.50%。

以下是截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的财政年度贷款的演变情况：


	2023		2022		2021
年初余额		1,255,004		757,215		678,306

贷款收益		745,594		49,265		91,512
偿还贷款		(422,145)		(94,517)		(155,902)
利息的支付		(214,032)		(73,123)		(58,454)
账户透支净额		32,602		11,693		794
应计利息⁽¹⁾		228,060		91,714		66,950
净交流与翻译差异		4,989,123		514,249		136,280
债务交换的结果		-		-		(1,855)
净货币头寸的结果⁽²⁾		(5,135)		(1,492)		(416)

年终结余		6,609,071		1,255,004		757,215

(1)	包括资本化的财务费用。

(2)	包括以比索为功能货币的附属公司贷款期初结余的通货膨胀调整，该调整已在全面收益表的其他全面收益表中扣除，以及财政年度的通货膨胀调整，该调整已在全面收益表的净收益中扣除。“”

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

21.贷款(续)

有关本集团之无事项详情如下：


													2023				2022				2021
月份	年		本金价值⁽¹¹⁾		裁判员	班级		利率⁽³⁾			主体成熟度		非- 电流		Current		非- 电流		Current		非- 电流		Current
YPF
-		1998	美元	15	(1) (6)		-		固定	10.00%		2028		11,957		199		2,624		42		1,521		26
四月二月十月		2014/15/16	美元	866	(2) (4) (6)		第二十八类		固定	8.75%		2024		-		285,570		61,318		48,336		62,193		28,598
九月		2014	$	1,000	(2) (6) (7)		第三十四类		BADLAR +0.1%	122.41%		2024		-		222		167		228		334		213
四月		2015	美元	1,132	(2) (6)		第三十九类		固定	8.50%		2025		913,283		33,424		200,391		7,192		116,140		4,167
十月		2015	$	2,000	(2) (6) (7)		XLIII类		-	-		-		-		-		-		756		667		755
可能		2017	$	4,602	(2) (6) (8)		LII类		-	-		-		-		-		-		-		-		4,712
七月，十二月		2017	美元	809	(2) (6)		LIII级		固定	6.95%		2027		658,914		19,867		144,816		4,341		83,658		2,531
十二月		2017	美元	537	(2) (6)		课堂直播		固定	7.00%		2047		427,352		1,198		93,728		263		54,702		154
六月		2019	美元	399	(6) (9)		第I类		固定	8.50%		2029		320,687		306		70,327		67		40,740		39
六月		2020	美元	78	(5) (6) (9)		第xii类		-	-		-		-		-		-		-		-		7,688
七月		2020	美元	341	(6) (9)		第十三类		固定	8.50%		2025		34,377		71,124		22,498		15,925		21,652		9,353
十二月, 二月		2020/21	美元	133	(5) (6) (9)		第十四类		-	-		-		-		-		-		24,649		14,701		22
二月		2021	美元	776	(6) (9)		第十六类		固定	9.00%		2026		247,642		190,000		95,886		42,194		75,944		899
二月		2021	美元	748	(6) (9)		第十七类		固定	9.00%		2029		611,517		-		134,539		-		73,484		18
二月		2021	美元	576	(6) (9)		第十八类		固定	7.00%		2033		446,746		8,513		96,356		1,836		52,658		1,015
二月		2021	$	4,128	(6) (9) (10)		第十九类		固定	3.50%		2024		-		28,118		11,207		38		5,896		20
七月		2021	美元	384	(4) (5) (6) (9)		XX类		固定	5.75%		2032		310,038		7,864		68,029		1,724		39,429		1,007
一月		2023	美元	230	(5) (6) (9)		二十一类		固定	1.00%		2026		185,039		472		-		-		-		-
1月、4月		2023	$	15,761	(6) (9)		第二十二类		BADLAR +3.0%	126.90%		2024		-		20,359		-		-		-		-
四月		2023	美元	147	(5) (6) (9)		第二十三类		固定	0.00%		2025		127,132		-		-		-		-		-
四月		2023	美元	38	(5) (6) (9)		第XXIV级		固定	1.00%		2027		30,275		56		-		-		-		-
六月		2023	美元	263	(6) (9)		XXV级		固定	5.00%		2026		211,699		535		-		-		-		-
九月		2023	美元	400	(4) (5) (9)		第XXVI级		固定	0.00%		2028		322,780		-		-		-		-		-
十月		2023	美元	128	(5) (9)		第XXVII级		固定	0.00%		2028		136,303		-		-		-		-		-

														4,995,741		667,827		1,001,886		147,591		643,719		61,217

(1)	相当于1997年中期N方案，金额为10亿美元。

(2)	相当于2008年中期N方案100亿美元。

(3)	截至2023年12月31日的名义年利率。

(4)	ANSES和/或Fondo Fondo Fantino de Hidrocarburos Fanto参与了这些NO的主要认购，这些NO随后可在这些可转让债务被授权交易的证券市场上交易。“”

(5)	这些NO的支付货币为比索，按发行的系列条款适用的汇率计算。

(6)	截至这些财务报表发布之日，公司已完全遵守相应的价格附录中披露的收益的使用情况。

(7)	没有归类为生产性投资，可根据阿根廷保险监督局颁布的适用于保险活动的一般条例第35.8.1项K款的规定计算。

(8)	本期发行的付款货币为美元，其汇率适用于相关发行系列的条件。

(9)	相当于经常发行人制度，金额为72.15亿美元。

(10)	本期债券的支付货币为根据相关发行系列的条件适用的UVA价值的比索。

(11)	发行的总名义价值，不包括通过交易所注销的名义价值，单位为百万。

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

21.贷款(续)

交换NO

鉴于BCRA(见附注35.g)制定了外汇限制，并通过于2020年7月就2021年到期的XLVII no类债券进行再融资来遵守上述规定，加上为了放宽本公司未来两年的财务承诺，YPF于2021年1月7日推出了XLVII、XXVIII、XIII、XXXIX、LIII、I和Liv no类(现有可转让债务)的交换要约，以逐步提高固定利率，以美元计价的新XVI、XVII和XVIII no类(新可转让债务)。从 1.5%到9%不等，在2023年至2033年期间偿还，包括对第XLVII类No.

新的可转让债务包含与现有可转让债务类似的契诺。此外，第XVI类NO通过以下方式获得担保：(I)根据YPF与公认的市场贸易商订立的销售协议，转让因出口某些可出口产品而产生的收款权；以及(Ii)YPF EE股份的第一笔质押，相当于本公司已发行股本和投票权的50%，只要第XVI类NO至少50%的本金尚未偿还。

2021年2月11日，在XLVII No类持有者的早期参与期届满和现有剩余可转让债务的交换要约到期后，YPF宣布已达成全球参与交换XLVII No 32%和59.8%的协议。有了这样的结果，并考虑到交易所包含的现有可转让债券的本金和利息的再融资大大超过了XLVII No类的60%的再融资要求，同一天BCRA批准青龙基金进入自由交易所市场，支付向提交XLVII no类债券的持有人提出的现金部分作为交换，并支付到期未交换的XLVII No类债券。

因此， 2021年2月12日和2021年3月1日（第四十七类NO持有人延迟参与的截止日期），YPF发行了新的第XVI、第XVII和第XVIII类NO，本金总额分别为7.758亿美元、7.478亿美元和5.756亿美元，并收到了提交现有可转让债务的投标指示，详情如下：

第四十七类NO，本金额2.473亿美元。

第二十八类NO，本金6.564亿美元。

第十三类NO，本金额为2.017亿美元。

第三十九类NO，本金额为3.682亿美元。

LIII NO类，本金额为1.907亿美元。

第一类NO，本金额为1.010亿美元。

LIV NO类，本金额为2.134亿美元。

YPF评估了交换的工具是否存在实质性差异，同时考虑到两个方面（例如，货币、期限、利率等）和数量方面（如果新条款下现金流量的贴现现值（包括已支付的任何费用减去已收取的任何费用，并使用原始实际利率贴现）与原始金融负债剩余现金流量的贴现现值相差至少10%）。在此方面，本公司根据国际财务报告准则第9号将NO的交换确认为债务修改，原因是受交换的工具并无重大差异。由于该交易，YPF于截至2021年12月31日止财政年度确认溢利1，855美元（见附注28）。

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

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YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

22.其他负债


	2023						2022			2021
	非当前			当前			非当前	当前		非当前	当前
特许权负债		6,665			53,859		3,156		1,424	823		824
合同索赔的负债		83,520	⁽¹⁾		39,309	⁽¹⁾	146		161	145		2,618	⁽²⁾
杂类		-			5,308		-		774	-		26

		90,185			98,476		3,302		2,359	968		3,468

(1)	见附注16.a.2）。

(2)

见附注34.d）。

23.应付帐款


	2023				2022				2021
	非当前		当前		非当前		当前		非当前		当前
应付账款及关联方 ⁽¹⁾		3,166		1,844,268		1,028		442,305		752		193,159
保证存款		391		2,840		122		926		44		677
在JA和其他协议中与合作伙伴合作		779		11,269		169		8,828		92		6,203
杂类		-		12,613		-		2,067		-		1,512

		4,336		1,870,990		1,319		454,126		888		201,551

(1)	有关关联方的信息，请参阅附注36。

24.收入


	2023		2022		2021
与客户签订合同的收入		5,386,882		2,484,211		1,286,688
国家政府激励措施⁽¹⁾		97,662		42,255		28,945

		5,484,544		2,526,466		1,315,633

(1)

见附注36。

本集团按业务分部划分的交易及主要收入载于附注5。’

本集团根据以下详情分类来自客户合约的收益：

燃料销售合同（在托运和直接销售模式下）

天然气销售合同

原油销售合同

石油化工产品销售合同

农业综合企业专用品销售合同和谷物及其副产品销售合同

其他精炼产品销售合同

服务合同

建筑合同

此外，如附注2. b. 12所述，本集团来自客户合约的收益细分为以下类别：’

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YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

24.收入(续)


●		收入细目

货物或服务类型


	2023
	上行		下行		天然气和电源		中环管理和其他		总
柴油		-		1,948,536		-		-		1,948,536
汽油		-		1,029,516		-		-		1,029,516
天然气⁽¹⁾		-		8,752		661,210		-		669,962
原油		-		153,945		-		-		153,945
喷气燃料		-		316,726		-		-		316,726
润滑剂和副产品		-		190,010		-		-		190,010
液化石油气		-		112,400		-		-		112,400
燃料油		-		29,538		-		-		29,538
石化		-		130,594		-		-		130,594
化肥和植保产品		-		175,721		-		-		175,721
面粉、油和谷物		-		60,028		-		-		60,028
沥青		-		47,386		-		-		47,386
在加油站转售的货物		-		61,712		-		-		61,712
服务收入		-		-		-		83,280		83,280
建筑合同收入		-		-		-		79,386		79,386
初榨石脑油		-		50,647		-		-		50,647
石油焦炭		-		71,497		-		-		71,497
液化天然气再气化		-		-		14,063		-		14,063
其他商品和服务		47,239		56,999		54,834		2,863		161,935

		47,239		4,444,007		730,107		165,529		5,386,882


	2022
	上行		下行		天然气和电源		中环行政和其他		总
柴油		-		908,995		-		-		908,995
汽油		-		458,826		-		-		458,826
天然气⁽¹⁾		-		3,117		265,394		-		268,511
原油		-		11,017		-		-		11,017
喷气燃料		-		137,845		-		-		137,845
润滑剂和副产品		-		80,957		-		-		80,957
液化石油气		-		60,996		-		-		60,996
燃料油		-		25,638		-		-		25,638
石化		-		64,523		-		-		64,523
化肥和植保产品		-		111,704		-		-		111,704
面粉、油和谷物		-		100,020		-		-		100,020
沥青		-		22,158		-		-		22,158
在加油站转售的货物		-		17,978		-		-		17,978
服务收入		-		-		-		21,362		21,362
建筑合同收入		-		-		-		23,825		23,825
初榨石脑油		-		25,879		-		-		25,879
石油焦炭		-		55,519		-		-		55,519
液化天然气再气化		-		-		5,291		-		5,291
其他商品和服务		23,419		29,210		29,554		984		83,167

		23,419		2,114,382		300,239		46,171		2,484,211

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如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

24.收入(续)


	2021
	上行		下行		天然气和电源		中环管理和其他		总
柴油		-		430,175		-		-		430,175
汽油		-		262,326		-		-		262,326
天然气⁽¹⁾		-		1,623		166,456		-		168,079
原油		-		6,055		-		-		6,055
喷气燃料		-		32,446		-		-		32,446
润滑剂和副产品		-		50,925		-		-		50,925
液化石油气		-		43,903		-		-		43,903
燃料油		-		20,045		-		-		20,045
石化		-		45,501		-		-		45,501
化肥和植保产品		-		49,582		-		-		49,582
面粉、油和谷物		-		60,112		-		-		60,112
沥青		-		11,149		-		-		11,149
在加油站转售的货物		-		7,204		-		-		7,204
服务收入		-		-		-		8,150		8,150
建筑合同收入		-		-		-		13,298		13,298
初榨石脑油		-		16,546		-		-		16,546
石油焦炭		-		18,453		-		-		18,453
液化天然气再气化		-		-		4,079		-		4,079
其他商品和服务		14,138		11,326		10,012		3,184		38,660

		14,138		1,067,371		180,547		24,632		1,286,688

(1)

包括404，517，190，901和125，376分别对应于截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度本公司生产的天然气销售。

销售渠道


	2023
	上行		下行		天然气和电源		中环管理和其他		总
加油站		-		1,980,742		-		-		1,980,742
发电厂		-		9,014		131,834		-		140,848
分销公司		-		-		47,172		-		47,172
天然气零售分销		-		-		137,351		-		137,351
工业、运输和航空		-		1,242,164		378,061		-		1,620,225
农业		-		525,926		-		-		525,926
石化行业		-		184,996		-		-		184,996
交易		-		346,405		-		-		346,405
石油公司		-		39,243		-		-		39,243
液化石油气商业化		-		38,834		-		-		38,834
其他销售渠道		47,239		76,683		35,689		165,529		325,140

		47,239		4,444,007		730,107		165,529		5,386,882


	2022
	上行		下行		天然气和电源		中环行政和其他		总
加油站		-		892,398		-		-		892,398
发电厂		-		1,703		60,565		-		62,268
分销公司		-		-		22,908		-		22,908
天然气零售分销		-		-		54,484		-		54,484
工业、运输和航空		-		519,768		146,843		-		666,611
农业		-		354,200		-		-		354,200
石化行业		-		93,578		-		-		93,578
交易		-		120,516		-		-		120,516
石油公司		-		90,350		-		-		90,350
液化石油气商业化		-		22,591		-		-		22,591
其他销售渠道		23,419		19,278		15,439		46,171		104,307

		23,419		2,114,382		300,239		46,171		2,484,211

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

24.收入(续)


	2021
	上游		下行		天然气和电源		中环管理和其他		总
加油站		-		468,952		-		-		468,952
发电厂		-		12,297		48,628		-		60,925
分销公司		-		-		17,695		-		17,695
天然气零售分销		-		-		33,781		-		33,781
工业、运输和航空		-		202,128		72,975		-		275,103
农业		-		183,204		-		-		183,204
石化行业		-		64,238		-		-		64,238
交易		-		55,469		-		-		55,469
石油公司		-		54,705		-		-		54,705
液化石油气商业化		-		14,105		-		-		14,105
其他销售渠道		14,138		12,273		7,468		24,632		58,511

		14,138		1,067,371		180,547		24,632		1,286,688

目标市场

截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度，国内市场的销售额分别为4，783，516、2，177，868及1，136，293。

截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度，国际市场销售额分别为603，366、306，343及150，395。

同样，根据国际财务报告准则第8号，按地理区域划分的收入分配（根据预期市场）如下：


	2023		2022		2021
阿根廷		4,881,178		2,220,123		1,161,637
南方共同市场及其联系国		412,782		146,156		63,844
世界其他地区		54,929		53,532		24,247
欧洲		135,655		106,655		65,905

		5,484,544		2,526,466		1,315,633

于2023年、2022年及2021年12月31日，概无外部客户占本集团收入10%或以上。’


●		合同余额

下表反映有关信贷、合约资产及合约负债的资料：


	2023				2022				2021
	非- 电流		Current		非- 电流		Current		非- 电流		Current
应收贸易账款项目中所列合同的贷方		33,270		801,715		9,102		263,613		11,942		136,751
合同资产		-		7,744		-		148		-		1,360
合同责任		27,720		55,313		-		13,577		-		13,329

合同资产主要与本集团根据建筑合同开展的活动有关。

合同负债主要与客户根据农业企业(化肥和作物保护产品)燃料和特种产品销售合同以及运输服务合同等合同收到的预付款有关。

于截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度，本集团已于全面收益表中的“应收客户合约收入”项目下的“应收客户合约收入”项目中分别确认11，895、12，309及5，897项，并于每年年初计入财务状况表中的“应收合约负债”项目。“”“”“”

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

25.成本


	2023		2022		2021
财政年度开始时的库存		307,766		153,927		100,137
购买		1,637,766		850,335		391,984
生产成本⁽¹⁾		2,849,045		1,051,382		663,756
翻译差异		1,074,139		130,529		24,915
的通胀率作了调整 ⁽²⁾		14,390		3,304		1,315
财政年度结束时的库存		(1,357,716)		(307,766)		(153,927)

		4,525,390		1,881,711		1,028,180

(1)

见附注26。

(2)	对应于以比索为本位币的子公司存货期初余额的通货膨胀调整数，在全面收益表中记入其他全面收益项下。

26.按性质划分之开支

本集团按开支的功能分类，呈列全面收益表，作为“成本”、“行政费用”、“销售费用”及“勘探费用”行的一部分。“”“”“”“”于截至2023年、2022年及2021年12月31日止财政年度，有关开支性质及其与本集团内部职能的关系，按要求披露以下额外资料：


	2023
	生产费用⁽³⁾		行政费用⁽²⁾		卖费用			探索费用		总
薪金和社会保障税		390,885		108,106		47,083			4,035		550,109
服务费和补偿		19,709		77,141		16,244			67		113,161
其他人员费用		87,834		9,374		4,332			397		101,937
税项、收费及供款		38,468		8,616		257,017	⁽¹⁾		-		304,101
特许权使用费、地役权和费用		298,094		-		679			551		299,324
保险		24,546		1,442		803			-		26,791
房地产和设备租金		63,684		236		4,791			-		68,711	⁽⁴⁾
调查费用		-		-		-			6,068		6,068
财产、厂房和设备折旧		865,993		13,062		28,419			-		907,474
无形资产摊销		9,110		5,873		133			-		15,116
使用权资产折旧		62,137		33		3,855			-		66,025
工业投入、消耗材料和用品		176,880		2,157		3,926			70		183,033
业务服务和其他服务合同		133,556		3,485		19,212			1,796		158,049	⁽⁴⁾
保护、维修和保养		458,639		14,970		13,167			30		486,806	⁽⁴⁾
非生产性勘探钻探		-		-		-			6,483		6,483
运输、产品和费用		157,699		-		148,309			-		306,008	⁽⁴⁾
可疑贸易应收账款准备		-		-		8,805			-		8,805
宣传和广告费		-		12,091		19,658			-		31,749
燃料、天然气、能源和杂项		61,811		3,729		21,885			498		87,923	⁽⁴⁾

		2,849,045		260,315		598,318			19,995		3,727,673

(1)	包括27，261项出口扣留款和182，574项流转税。

(2)	包括2，153美元，相当于YPF公司董事会董事和法定审计师的酬金和薪酬。’2023年4月28日，YPF股东大会决议批准与2022财年相应的费用728，并批准将1，625美元的2023财年的费用和报酬作为费用。’

(3)	包括18 402项与研究和开发活动有关的活动。

(4)	包括22，008和30，733分别对应于短期租赁以及与相关资产性能和/或使用相关的租赁费用。

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截至2023年、2022年和2021年12月31日

26.按性质分列的支出（千）


	2022
	生产费用⁽³⁾		行政费用⁽²⁾		卖费用			探索费用		总
薪金和社会保障税		122,047		31,576		16,251			1,439		171,313
服务费和补偿		5,776		26,007		5,070			87		36,940
其他人员费用		29,290		2,816		1,588			194		33,888
税项、收费及供款		16,130		2,016		128,883	⁽¹⁾		-		147,029
特许权使用费、地役权和费用		135,454		-		306			433		136,193
保险		9,427		476		357			-		10,260
房地产和设备租金		19,559		102		1,356			-		21,017	⁽⁴⁾
调查费用		-		-		-			2,481		2,481
财产、厂房和设备折旧		318,543		7,802		11,674			-		338,019
无形资产摊销		3,711		2,487		54			-		6,252
使用权资产折旧		26,610		15		1,675			-		28,300
工业投入、消耗材料和用品		61,839		456		1,257			32		63,584
业务服务和其他服务合同		43,032		1,533		6,990			580		52,135	⁽⁴⁾
保护、维修和保养		169,606		3,905		6,054			143		179,708	⁽⁴⁾
非生产性勘探钻探		-		-		-			3,722		3,722
运输、产品和费用		64,271		10		58,002			-		122,283	⁽⁴⁾
可疑贸易应收账款准备		-		-		2,471			-		2,471
宣传和广告费		-		11,827		3,081			-		14,908
燃料、天然气、能源和杂项		26,087		1,179		12,655			16		39,937	⁽⁴⁾

		1,051,382		92,207		257,724			9,127		1,410,440

(1)	包括31，999项出口扣留款和78，030项流转税。

(2)	包括728项与YPF公司董事会董事和法定审计师的费用和薪酬相对应。’于2022年4月29日，YPF股东大会决议批准与2021财政年度对应的482笔费用，并批准将706笔费用及薪酬作为2022财政年度的费用。’

(3)	包括4 790项研究和开发活动。

(4)	包括分别对应于短期租赁和相关资产履约和/或使用的租赁费用的8，259和13，578。


	2021
	生产费用⁽³⁾		行政费用⁽²⁾		卖费用			探索费用		总
薪金和社会保障税		53,176		14,260		8,088			388		75,912	⁽⁵⁾
服务费和补偿		4,476		13,517		2,915			14		20,922
其他人员费用		13,650		1,113		607			135		15,505
税项、收费及供款		11,802		685		72,746	⁽¹⁾		95		85,328
特许权使用费、地役权和费用		79,381		-		60			178		79,619
保险		7,075		495		223			-		7,793
房地产和设备租金		12,372		34		1,168			-		13,574	⁽⁴⁾
调查费用		-		-		-			333		333
财产、厂房和设备折旧		253,837		5,695		8,154			-		267,686
无形资产摊销		3,640		1,143		50			-		4,833
使用权资产折旧		18,075		15		1,110			-		19,200
工业投入、消耗材料和用品		36,376		440		782			41		37,639
业务服务和其他服务合同		36,662		761		4,990			173		42,586	⁽⁴⁾
保护、维修和保养		89,200		1,985		2,311			87		93,583	⁽⁴⁾
非生产性勘探钻探		-		-		-			931		931
运输、产品和费用		34,673		5		29,832			-		64,510	⁽⁴⁾
可疑贸易应收账款准备		-		-		2,988			-		2,988
宣传和广告费		-		4,302		1,842			-		6,144
燃料、天然气、能源和杂项		9,361		1,446		7,720			229		18,756	⁽⁴⁾

		663,756		45,896		145,586			2,604		857,842

(1)	包括19，707项出口扣留款和43，617项流转税。

(2)	包括482个与YPF公司董事会董事和法定审计师的费用和报酬相对应的费用和报酬。’2021年4月30日，YPF股东大会决议批准2020财年相应的费用194项，并批准2021财年的该等费用及薪酬总额为463项。’

(3)	包括1 938项研究和开发活动。

(4)	包括3，783和5，509分别对应于短期租赁以及与相关资产性能和/或使用相关的租赁费用。

(5)	包括1，726个对应于生产性恢复方案II，以受益于OPESA。“”参见注释 36。

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截至2023年、2022年和2021年12月31日

27.其他净业务结果


	2023		2022		2021
区域分配结果 ⁽¹⁾		-		-		2,034
出售资产的结果		-		-		5,549
诉讼		(12,472)		28,699		(34,592)
保险		-		-		1,503
出口增长方案 ⁽²⁾		54,145		-		-
杂类		22,903		1,647		1,567

		64,576		30,346		(23,939)

(1)

见附注34.b)。

(2)

见附注35.g)。

28.净财务业绩


	2023		2022		2021
财政收入
利息收入		136,372		46,194		16,880
汇兑差异		1,758,999		254,032		60,188
财政增长		11,627		7,585		10,158

财政总收入		1,906,998		307,811		87,226


财务成本
利息损失		(275,304)		(97,661)		(71,870)
汇兑差异		(1,177,072)		(181,593)		(37,176)
财政增长		(100,573)		(39,402)		(23,786)

财务费用共计		(1,552,949)		(318,656)		(132,832)


其他财务业绩
按公平值计入损益之金融资产之业绩		113,697		19,186		10,869
衍生金融工具		1,863		(1,130)		(1,048)
净货币头寸的结果		117,449		36,267		12,384
出口增长方案 ⁽¹⁾		7,962		-		-
金融资产交易的结果 ⁽²⁾		25,864		-		-
债务交换的结果⁽³⁾		-		-		1,855

其他财务业绩合计		266,835		54,323		24,060



净财务业绩合计		620,884		43,478		(21,546)

(1)

见附注35.g)。

(2)	包括与该财政年度的通货膨胀调整数相对应的15 042。

(3)

见附注21。

29.合资企业的投资

本集团参与JA和其他协议，这些协议给予本集团一个合同确立的百分比，即资产权利和合同产生的义务。

本集团参与的勘探及生产JA及其他协议根据合约确立的所有权权益将油气生产分配给各合作伙伴。因此，这些碳氢化合物由合作伙伴直接商业化，并认识到每一种碳氢化合物的相应经济影响。

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截至2023年、2022年和2021年12月31日

29.共同协议中的投资(续)

截至2023年、2022年和2021年12月31日的资产和负债，以及本集团参与的JA和其他协议的会计年度的主要费用如下：


	2023		2022		2021
非流动资产⁽¹⁾		4,233,352		747,447		358,863
流动资产		92,692		27,740		11,629

总资产		4,326,044		775,187		370,492

非流动负债		252,204		52,133		27,672
流动负债		390,142		91,011		36,564

总负债		642,346		143,144		64,236


生产成本		614,391		190,729		135,238
勘探费		2,464		305		306

(1)	它不包括不动产、厂房和设备的减值费用，因为它们是由参与JA和其他协议的合伙人记录的。

截至2023年12月31日，本集团参与的主要勘探和生产JA及其他协议如下：


名字	位置	Participation	运营商
acambuco	萨尔塔	22.50%	泛美能源有限责任公司
Aguada de Castro—Aguada Pichana 西 ⁽²⁾	诺伊肯	40.00%	泛美能源有限责任公司
Aguada Pichana Este—Área Vaca Muerta ⁽²⁾	诺伊肯	16.90%	道达尔澳大利亚公司
Aguada Pichana este-残留物	诺伊肯	27.27%	道达尔澳大利亚公司
阿瓜拉圭	萨尔塔	53.00%	TecPetroleum S.A.
巴贾达·阿涅罗	诺伊肯	50.00%	O&G发展有限公司S.A.
巴霍·德尔·托罗	诺伊肯	50.00%	YPF
班杜里亚苏尔	诺伊肯	40.00%	YPF
CAM—2/A SUR	火地岛	50.00%	Enap Sipetrol Argentina S.A.
罐100 ⁽¹⁾	阿根廷大陆架	35.00%	Equinor Argentina BV（Sucursal Argentina）
罐102	阿根廷大陆架	50.00%	YPF
CAN 114	阿根廷大陆架	50.00%	Equinor Argentina AS（Sucursal Argentina）
Campamento Central—Cañadón Perdido	丘布特	50.00%	YPF
查查胡恩	门多萨	70.00%	YPF
Consorcio CNQ 7/A	拉潘帕和门多萨	50.00%	普鲁斯汽油公司
El Orejano	诺伊肯	50.00%	YPF
托迪略	丘布特	12.20%	TecPetroleum S.A.
La Amara Chica	诺伊肯	50.00%	YPF
拉卡莱拉	诺伊肯	50.00%	普鲁斯汽油公司
La Tapera—Puesto Quiroga	丘布特	12.20%	TecPetroleum S.A.
拉斯塔卡纳斯	诺伊肯	50.00%	YPF
林德罗·阿特拉维萨	诺伊肯	37.50%	泛美能源有限责任公司
洛马·坎帕纳	内乌肯和门多萨	50.00%	YPF
洛马德尔莫莱	诺伊肯	50.00%	埃克森美孚勘探阿根廷公司
Magallanes	圣克鲁斯、火地岛和阿根廷大陆架	50.00%	Enap Sipetrol Argentina S.A.
MLO 123	阿根廷大陆架	37.50%	道达尔澳大利亚公司
纳朗布埃纳 ⁽¹⁾	诺伊肯	50.00%	YPF
潘帕耶瓜斯一世	诺伊肯	50.00%	埃克森美孚勘探阿根廷公司
拉莫斯	萨尔塔	42.00%	普鲁斯汽油能源公司
林孔德尔芒格鲁洛	诺伊肯	50.00%	YPF
里约热内卢	诺伊肯	33.33%	YPF
圣罗克	诺伊肯	34.11%	道达尔澳大利亚公司
Yacimiento La Ventana-Río Tunuyán	门多萨	70.00%	YPF

(1)

见附注34.b)。

(2)	2023年8月11日，根据第1，529/2023号法令，内乌肯省批准了YPF、Total Australal S.A.之间开采特许权的利益交换协议。以及泛美能源有限责任公司，YPF通过该公司增加其在Aguada Pichana Oeste的权益10%，并减少其在Aguada Pichana Este的权益5.6%。

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合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

30.股东权益

截至2023年12月31日，S公司的资本为3,919股，库存股为14股，为393,312,793股普通股，分为A、B、C、D四类，票面价值10比索，每股1票。这些股份已获全额认购、缴足及授权在证券交易所上市。

截至2023年12月31日，共有3764股A类流通股。只要任何A类股仍未发行，下列情况需要阿根廷政府投赞成票：(I)合并；(Ii)以协议或敌意收购超过50%的YPF股份；(Iii)转让YPF的所有生产和探矿权；(Iv)自愿解散YPF；或(V)改变阿根廷境外的公司和/或税务地址。项目(3)和(4)也需要事先得到阿根廷国会的批准。

在下文详述的第26,741号法律颁布前，雷普索尔股份有限公司(雷普索尔股份有限公司)直接或间接持有本公司57.43%的股份，而彼得森能源及其联营公司通过持有S基金25.46%的股份，对本公司产生重大影响。

2012年5月4日颁布的第26,741号法律，改变了YPF的股权结构，S宣布由雷普索尔拥有的YPF D类股份为国家公共利益，应没收相当于YPF S 51%股权的股份。此外，第26,741号法律宣布，在碳氢化合物供应以及碳氢化合物的开采、工业化、运输和销售方面实现自给自足，应被视为符合国家公共利益，是阿根廷的优先事项，目的是确保社会公平的经济发展、创造就业机会、提高各经济部门的竞争力以及各省和地区的公平和可持续增长。被征用的股份分配如下：阿根廷联邦政府占51%，某些省份占49%。

截至二零二三年及二零二一年十二月三十一日止财政年度，本公司并无购回其本身股份。截至2022年12月31日止财政年度，本公司已购回其已发行的1，888，798股股份，金额为4，243股，以遵守股份福利计划（见附注37）。

根据LGS和CNV规则的规定，公司必须预留不少于年度净利润或亏损、上年度调整、从其他全面收益转入未分配保留收益和往年亏损的代数总和所产生的正面结果的5%的法定准备金，直至该准备金达到资本负债账户的初始资本调整和初始资本调整以及会计政策导致的这些项目产生的汇兑差额之和的20%（见附注2.b.10））。“”“”截至2023年12月31日，法定准备金已全部整合，金额为634，747。同样，本公司股东大会已分配自愿储备，用于未来股息、投资及购买库存股份。’’

考虑到CNV规则第四编第三章第3条第11项c）和e）节，以阿根廷法定货币（即比索）货币计算的账户余额（见附注2.b.10）限制了留存收益的分配。“”“”截至2023年12月31日，受限制余额为 56，487，其中包括：（i）24，209对应于收购库存股成本的余额（其中包括18，574对应于源自上述项目的汇兑差额）；及（ii）32，278对应于源自上述项目的汇兑差额（其中包括31，891对应于源自上述项目的汇兑差额）。“”“”

当会计年度末留存收益的净余额为正值时，可根据股东大会的决定进行分配，但不受法律限制。’此外，根据CNV规则，当其他全面收益账户的净余额为正值时，其将不会被分配或资本化，也不会用于补偿累计亏损，而是将作为留存收益的一部分计算，以便进行比较，以确定公司与LGS第31、32和206条有关的情况，或参考资本和储备的限制或比率的其他法律或监管规则，“CNV规则中没有明确规定。”当该帐户在会计年度结束时的净余额为负时，将对相同数额的留存收益分配施加限制。

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截至2023年、2022年和2021年12月31日

31.每股收益

下表显示了用于计算每股基本收益和稀释后收益的净利润或亏损以及股份数量：


	2023		2022		2021
净损益		(1,561,217)		289,057		257
加权平均流通股数		391,722,944		392,719,453		392,792,602
基本每股收益和稀释后每股收益		(3,985.51)		736.04		0.65

并无YPF金融工具或其他未偿还合约暗示潜在普通股的存在，因此稀释后每股收益与基本每股收益相符。

32.与最大实体相关的问题

32.a)法律程序

32.a.1）导言

在1995年被YPF收购时，Maxus Energy Corporation（简称Maxus Energy Corporation）及其子公司（包括Tierra Solutions，Inc.）“”（MAXTS）、Maxus International Energy Company（MAXMIEC）、Maxus（US）Exploration Company（MAXMUSE）和Gateway Coal Company（MAXGateway Coal Company），以及与Maxus、TS、MIEC和MUSE一起， "Maxus实体"将承担与之前Maxus子公司Diamond Shamrock Chemicals Company（MAXAMICS）的先前运营有关的若干负债。“”“”“”“”“”“”1986年，Maxus将化学品出售给西方化学品公司（美国西方化学品公司），并就该出售协议赔偿化学品和西方化学品在1986年9月4日之前的业务或活动的某些责任，包括与化学品在该日期之前使用的化学品工厂和废物处理场有关的环境责任。“”主要由于该等赔偿义务，Maxus实体在美国卷入了各种环境和合同性质的行政和司法程序，如附注32.a.2所述。

2016年6月，各Maxus实体根据《美国破产法》第11章（《美国破产法》第11章）向美国特拉华特区破产法院（《破产法》第11章）提交了一份自愿呈请，其效力为搁置附注32.a.2.ii）所述的交叉申索。“”“”2016年12月，作为重组程序的一部分，Maxus实体以债务人身份根据美国破产法提交了其拟议清算计划（清算计划）。“”2017年3月，Maxus实体和Maxus实体的债权人委员会（债权人委员会）根据《美国破产法》提交了他们的替代拟议清算计划（替代计划），其中考虑，除其他事项外，创建清算信托（清算信托），并取消YPF Holdings和YCLH Holdings，Inc（YCLH Holdings，Inc.）的股权参与者。“”“”“”“”在Maxus实体中。破产法院于2017年5月批准替代计划，该替代计划已于2017年7月确认并生效。

2018年6月，清算信托向破产法院提起诉讼，起诉YPF、YPF Holdings、YCLH Holdings和YPF International （统称YPF被告），以及与YPF被告无关的其他实体，要求赔偿金额高达140亿美元，“基于YPF被告与Maxus实体的公司重组交易有关的欺诈性转让和改变自我责任的指控。”在整个20世纪90年代和2000年代的几十年中，集团的国际业务进行了某些重组交易，包括组成Maxus Entities Group的公司的某些业务，这些业务是在正常业务过程中进行的，其合法目的是在管理此类国际业务方面实现更高的效率。’清算信托声称，（i）该等重组交易构成欺诈性转让，YPF被告须对此负责，及（ii）YPF被告是Maxus实体的另一个实体，并须对其所有责任负责，包括附注32.a.2.i）中所述的环境责任。YPF被告驳回了清算信托提出的这些指控，因为这些指控没有任何法律依据，并且从破产法院获得了对其有利的部分简易判决，驳回了清算信托提出的与所称的变更自我损害赔偿有关的全部责任理论（Maxus实体的所有责任和或有事项的责任），如附注32.a.4所述）。“”

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截至2023年、2022年和2021年12月31日

32.与最大实体有关的问题（1999年）

2023年4月6日，YPF被告、清算信托和其他与YPF被告无关的公司（Repsol，S.A.，Repsol Exploración，S.A. Repsol USA Holdings LLC，Repsol E & P USA LLC，Repsol Offshore E & P USA，Inc.，Perenco Trinidad & Tobago（Holdings）ETVE SLU（f/k/a Repsol E & P T & T Limited）和 Repsol Services Co.（统称为Repsol被告人）签署了（除其他文件外）和解和解除协议（Repsol信托和解协议），规定完全解除和解除所有索赔，以换取支付和解金额，但须满足或放弃某些条件，包括法院批准和其他程序事件，如附注32.a.4所述）。“”“”

32.a.2）Maxus实体根据美国破产法重组过程的背景

在Maxus实体于2016年6月根据美国破产法向破产法院提交申请后，本公司仅获得主管当局公布和/或该等诉讼所涉各方公开提交的有关针对Maxus实体的行政和司法诉讼的信息，包括美国环境保护署（EPA）发布的信息。“”

鉴于清算信托公司向破产法院请求YPF被告应对Maxus实体的所有负债和或有事项负责，包括最终因此类程序而在未来可能产生的负债和或有事项（所有责任推定理论），因此这些行政和司法程序的发展与公司相关。’“”然而，如附注32.a.4）所述，于二零二二年六月二十二日，破产法院授予YPF被告人胜诉的部分简易判决，驳回清算信托就所称的变更自我损害赔偿提出的全部责任推定理论（Maxus实体的所有责任及或然责任）。“”破产法院驳回了所有责任推定理论，同意YPF被告的意见，即所谓的自我损害需要因果关系的证据，因此清算信托必须证明声称的损害是由所谓的自我行为造成的。“” 此外，如附注32.a.4所述），清算信托提起的案件已被驳回。

32.a.2.i）环境行政事项

1986年，在向西方出售化学品时，TS（前身为Chemical Land Holdings，Inc.）他拥有一家化工厂，位于新泽西州纽瓦克的李斯特大道，位于帕塞克河的岸边。据称，该工厂排放的化学品污染了工厂周围地区（Lister Site Quad）、帕塞克河和纽瓦克湾。“”出售后，直至Maxus实体于2016年6月向破产法院提交重组申请之日，Lister现场的工厂继续由TS拥有。Occidental声称，根据销售协议，Maxus使自己有责任赔偿Occidental关于Lister Site、Pasaic River和Newark Bay的所有环境责任，这些责任可能是化学品公司或Occidental公司的责任。’’在整个20世纪90年代及随后，美国环保署、新泽西州环境保护部（EPA Department of Environmental Protection）和美国国家海洋和大气管理局（NNOAA）针对西方公司、Maxus实体和其他各种实体发起了几项行政诉讼，涉及Lister Site、帕塞克河和纽瓦克湾的环境责任的研究和补救，这些诉讼引起了（除其他外）以下提到的：“”“”“”

环保署发布的2014年可行性研究和2016年ROD，用于帕塞克河下游8.3英里的环境修复；

TS根据2008年与环保署达成的同意协议在Lister场地附近采取的拆除行动；

2019年帕塞克河下游17英里的补救调查报告、2020年帕塞克河下游17英里的可行性研究报告、以及美国环保署发布的帕塞克河上游9英里的2021年ROD；

纽瓦克湾和哈肯萨克河、亚瑟·基尔河和基尔范·库尔河部分地区的可行性研究。

截至信托和解协议、氧和解协议及政府协议（见附注 32.a.4）的生效日期，YPF被告并非当事方的若干行政诉讼仍待决。

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32.与最大实体有关的问题（1999年）

32.a.2.ii）新泽西州法院就帕塞克河的法律诉讼

关于帕塞克河、纽瓦克湾、其他附近水道和周边地区的污染，环保署于2005年向新泽西法院起诉Maxus、TS、YPF、YPF Holdings、YCLH Holdings、Repsol和其他公司，包括Occidental（后来增加了YPF International），寻求补救自然资源损害赔偿和惩罚性损害赔偿等索赔。被告作出了回应性的诉状和文件。

2008年，Occidental向新泽西州法院提交了交叉索赔，声称根据 Chemicals销售协议，Maxus将负责赔偿Occidental的DEP向Occidental索赔的损失，YPF、YPF Holdings、YCLH Holdings和Repsol（后来增加了YPF International）也对此类损失负责，因为它们收到了来自Maxus的欺诈性转让和/或Maxus自作主张。’’被告驳回了这些指控，并提出了适当的辩护理由。

2013年，DEP与YPF、YPF Holdings、YPF International、YCLH Holdings、Maxus和TS签订了一份拟议的和解协议（和解协议和解协议）。“”《和解协议》并不意味着认可事实或权利，仅为调解目的提交，须经过批准程序、公布、评论期和新泽西法院的批准。根据和解协议的条款，DEP将同意免除针对YPF、YPF International、YPF Holdings、YCLH Holdings、Maxus和TS在帕塞克河某个地理区域内提出的与环境责任有关的某些索赔，如果这些人和诉讼中的其他参与者被认定负有责任，则确认其共同承担最高4亿美元的有限责任。作为回报，Maxus将在和解协议批准时支付6500万美元现金。

与此同时，Repsol与DEP达成和解协议，同意支付6500万美元（但须遵守上述相同的4亿美元限额）。

2013年，新泽西州法院批准了和解协议，2014年2月10日，根据和解协议，Maxus支付了6500万美元的保证金。

此外， 2014年12月16日，新泽西州法院批准了一项和解协议，据此，DEP同意解决对西方公司与帕塞克河特定地理区域内的环境责任有关的所有索赔，作为支付1.9亿美元和总额最高达美元的对价4亿美元用于偿还新泽西州，如果它需要根据美国联邦综合环境反应、赔偿和责任法案支付未来补救行动费用的百分比。

在签署上述和解协议后，被告（西方公司、Maxus公司、TS公司、YPF公司、YPF公司、YPF公司、YCLH公司和Repsol公司）之间的交叉索赔仍有待新泽西法院解决。

然而，此类交叉索赔在2016年6月17日被搁置，当时Maxus、TS和其他关联公司各自根据《破产法》第11章向破产法院提交自愿请愿书，如附注32.a.3所述)。2016年6月28日，应西方石油公司S的请求，新泽西州法院将帕塞伊克河诉讼中的所有剩余债权从新泽西州法院移交给破产法院。

2023年8月2日，新泽西州法院提出了驳回所有索赔的规定，立即实施驳回，并损害了自同一日期起的诉讼。

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32.与最大实体有关的问题（1999年）

32.a.3）根据美国破产法第11章进行的重组程序

2016年6月17日，各Maxus实体根据美国破产法向美国破产法院提交了一份自愿申请。在此背景下，Maxus实体与YPF、YPF Holdings、YCLH Holdings、YPF International和YPF Services USA Corp（简称"YPF Services Corp"）（统称"YPF"实体代理商"）订立了一份协议（2016年协议），以解决Maxus实体针对YPF实体的所有非自愿索赔，包括任何其他自我索赔，YPF实体代理商认为所有这些索赔均无正当理由。“”“”“”’’

2016年的协议规定：(I)YPF Holdings提供一笔为期一年的贷款(贷款金额最高为6,310万美元)，为Maxus Entities在破产案件期间的活动提供资金，以及(Ii)向Maxus Entities支付1.3亿美元(和解款项)，以解除Maxus Entities可能对YPF实体提出的所有索赔。

2016年12月29日，Maxus Entities根据《美国破产法》向破产法院提交了其拟议的清算计划。该计划预计2016年协定项下将支付1.3亿美元的和解款项，并规定，如果2016年协定获得批准，1.3亿美元和解款项的一部分将存入(I)清算信托基金，分配给债权人；(Ii)环境响应信托基金，用于补救工作。此外，如果清盘计划获得批准，2016年与Maxus实体的协议可能会得到确认，针对YPF实体的索赔，包括另一个自我的索赔，将得到和解和释放，以换取1.3亿美元的和解付款。

然而，《清理结束计划》规定，如果破产法院不批准2016年的《协定》，将会出现某些意外情况。在这种情况下，Maxus 实体对YPF实体的索赔，包括另一个自我的索赔，将转入清算信托。

2017年3月28日，Maxus实体和债权人委员会提交了替代计划，其中不包括与YPF实体签订的2016年协议。

根据替代计划，清盘信托可以对YPF实体提出Alter Ego索赔和属于破产的S遗产的任何其他索赔。清算信托基金将由西方石油公司以Maxus实体债权人的身份提供资金。因此，替代计划没有考虑执行最初提交的2016年协议，2017年4月10日，YPF Holdings发出通知，这种情况构成DIP贷款项下的违约事件。经批准西方石油公司根据替代计划提供的融资，破产法院命令退还DIP贷款条款下的未偿还金额(1,200万美元)，这些款项随后退还给YPF Holdings。

2017年5月22日，破产法院发布命令，确认债权人委员会和Maxus实体提交的替代计划，该计划于2017年7月14日生效。通过替代计划设立了清算信托基金，该信托基金于2018年提出了下文附注32.a.4)中提到的申诉。

32.a.4）清算信托的债权

2018年6月14日，清盘信托向破产法院提起诉讼，起诉YPF被告和雷普索尔被告，声称损害赔偿高达140亿美元，指控的基础是欺诈性转移和作为Maxus Entities的责任(清盘信托和S索赔)。如上所述，在整个1990年代和2000年代，本集团的国际业务进行了几次重组，包括组成美盛实体集团的公司的业务，这些业务是在正常业务过程中进行的，目的是提高S集团国际业务的管理效率。就YPF被告而言，清盘信托声称(I)这些重组交易构成欺诈性转让，YPF被告对此负有法律责任，(Ii)YPF被告是Maxus实体的另一个自我，并对Maxus实体的所有责任负责(包括附注32.a.2.i所述的环境责任)。YPF被告驳回了此类指控，并提出动议，驳回清盘信托公司对S的指控(动议驳回)。

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32.与最大实体有关的问题（1999年）

在2018年10月19日至2019年1月22日期间，与解雇动议有关的几项程序性行动已经完成。同样，在此期间，Repsol被告还提出动议，要求破产法院驳回清算信托公司的索赔。’2019年2月15日，破产法院驳回了这两项动议。

2019年3月1日，YPF被告寻求许可对2019年2月15日的命令提出上诉，驳回了解雇动议。上诉于2019年9月12日被特拉华州地方法院驳回，双方继续进行发现程序。

虽然上述上诉仍在考虑中，但2019年4月1日，YPF被告和Repsol被告分别回答了清算信托发起的投诉。

在清算信托的索赔框架内，2019年和2020年期间，法院活动集中在（i）提交撤回转介的动议，其目的是将事项移交给相应地区的地区法院而不是破产法院，（ii）发现程序，（iii）提交取消对清算信托律师资格的动议，’及（iv）程序阶段的定义。

2020年3月23日，特拉华州地区地方法院驳回了YPF被告和Repsol被告提出的撤回申请，认为申请为时过早。

关于发现程序，司法活动主要包括与程序中拟出示的书证和证言的定义有关的程序。事实发现程序于2021年10月21日基本结束，专家发现程序于2022年4月8日结束。

关于取消清算信托律师资格的动议， 2020年12月19日，YPF被告提交了一份取消White & Case LLP作为清算信托法律代表资格的动议，基于公司的理解，即该律师事务所可能因在注册成立律师事务所时产生的利益冲突而被阻止以该身份行事。’Jessica Boelter律师事务所Sidley Austin LLP的前合伙人和律师团队成员，在此程序中为YPF被告提供咨询。

2021年4月6日，破产法院驳回了该取消资格的动议，YPF被告向第三巡回上诉法院提出上诉。

2022年9月9日，第三巡回上诉法院发布了一项决定，确认破产法院驳回取消资格动议的决定。’

2022年3月16日，清算信托提出动议，要求就其针对YPF被告及Repsol被告的若干索赔作出部分即决判决。该动议当时没有要求作出金钱判决，承认某些问题应在审判中解决。

2022年4月27日，YPF被告人和Repsol被告人提交了他们的简易判决动议，以及他们各自对清算信托提交的简易判决动议的反对。

2022年6月13日，破产法院举行听证会，听取与简易判决动议有关的口头辩论。2022年6月22日，破产法院驳回了清算信托提出的简易判决动议，其中指出（除其他考虑因素外）存在争议的相关事实事项，必须在审判阶段解决。破产法院还部分批准了有利于YPF被告的简易判决，驳回了清算信托就所要求的变更赔偿金提出的所有责任推定理论（对所有Maxus 实体的所有责任和或有事项的责任）。“”’破产法院在驳回清算信托提出的所有责任推定理论时，同意YPF被告的观点，即他人所要求的损害赔偿需要因果关系的证据，因此清算信托必须证明所要求的损害赔偿是由所谓的他人行为造成的。“”破产法院还指出，YPF被告和Repsol被告的所谓自我改变行为的责任是一个问题，必须首先在审判阶段解决，然后才能分析损害赔偿额（如果有的话）。

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32.与最大实体有关的问题（1999年）

2022年9月30日，破产法院确认了双方提议的审判日期在2023年3月和4月。2023年1月3日，双方共同要求推迟所有截止日期并暂停审判日期，新的审判日期将在2023年6月19日至2023年7月31日期间举行。破产法院当天批准了该请求。

如附注32.a.1所述，于2023年4月6日，YPF被告、Repsol被告及清算信托签署了信托和解协议。根据信托和解协议，清算信托同意驳回对YPF被告和Repsol被告提起的所有诉讼，并完全免除和解除所有索赔，以换取支付5.75亿美元，其中YPF被告同意支付2.875亿美元（减去某些扣除额），加上 2023年5月1日至付款日的累计利息。在新泽西州法院对YPF被告人的未决民事诉讼（见附注32.a.2.ii）也包括在上述解雇及释放中。

除《信托和解协议》外，YPF被告和Repsol被告还与西方公司和其他西方实体签署了和解和释放协议（Occidental 和解协议），其中包括西方石油公司和西方化学控股公司（统称Occidental Parties）。“”“”根据Oxy和解协议（除信托和解协议所涵盖的金额外，该协议不要求支付任何款项，Oxy双方根据该协议给予Oxy双方的利益），Oxy双方同意解除他们可能对 YPF被告和Repsol被告就Maxus实体、帕塞克河和其他需要进行环境补救的区域所拥有的所有索赔。

YPF被告和Repsol被告还与多个美国政府实体（包括美国司法部（代表环保署、内政部和NOAA）以及俄亥俄州和威斯康星州（非政府缔约方）签订了和解协议和不起诉协议（非政府协议）。“”“”政府当事方已承诺不起诉YPF被告或Repsol被告，涉及与清算信托所主张的索赔类似的索赔，以及根据美国《综合环境反应、赔偿和责任法》（CERCLA）提出的某些索赔。考虑到《信托结算协议》对政府各方的好处，《政府协议》也不要求支付《信托结算协议》所涵盖的金额之外的任何款项。

如上所述，YPF 被告向清算信托支付款项，以及根据上述协议驳回和解除针对YPF被告的诉讼和索赔，须遵守若干条件和程序步骤，包括获得批准信托和解协议的最终法院命令和批准政府协议的最终法院命令。’2023年8月2日，在满足所有条件和程序步骤后，YPF被告根据信托和解协议支付款项，上述解雇和释放对YPF被告生效，包括驳回所有针对YPF被告的相关州和联邦诉讼。

32.b）会计事项

关于 Maxus实体于2016年6月17日根据美国破产法向破产法院提交的申请（如附注32.a.2所述），公司认为这是一个需要重新考虑Maxus实体的合并是否仍然适当的事件。为进行该分析，本公司遵循国际财务报告准则第10号确立的指引，重新评估其是否对Maxus实体的活动保持控制权。根据《国际会计准则》第8号，本分析得到了FASB发布的美国标准ASC 810中规定的标准的补充，其原则与IFRS 10一致，但更详细地处理了与根据《美国破产法》提交重组程序的实体合并有关的问题。

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32.与最大实体有关的问题（1999年）

一般而言，当实体根据《美国破产法》提交重组申请时，股东无法行使作出对实体业务经济表现有重大影响的决策的权力，因为该权力通常须经破产法院批准。

Maxus实体根据《美国破产法》提交的申请对YPF Holdings作为这些实体股东的权利产生了相关影响，因为破产程序的债权人（债权人）取代了代表Maxus实体对董事提起衍生诉讼的法定身份，因为债权人将是这些实体价值增加的主要受益人。“”’然而，在根据《美国破产法》自愿提交重组申请时，应注意的是，YPF Holdings保留其通过股东大会指定Maxus实体董事的权利，除非破产法院另有命令。’此外，向破产法院提交的破产案件也影响了各Maxus实体的董事会和管理层的责任和职能。每个Maxus实体都成为拥有财产的非债务人，并且根据美国破产法，仍然拥有其财产，并且在受到某些限制的情况下，被授权进行其正常经营，除非破产法院另有命令。“”即便如此，在美国破产法第108条案件中，Maxus实体的董事并没有绝对的酌情权，因为Maxus实体正常业务过程以外的任何决定都将得到破产法院的批准。’

同样，Maxus实体于2016年11月8日修订了其章程，以赋予独立董事更大的酌情权。

此外，破产法院批准的替代计划已于2017年7月确认并生效，根据该计划，YPF Holdings和YCLH Holdings在Maxus实体中的股权被取消，因此，该等公司不再参与Maxus实体。

有鉴于此，本公司理解，其不再能够影响Maxus Entities的运营和业绩，这是IFRS 10为确立有效财务控制而设定的必要条件，因此，于2016年6月17日，本公司着手解除Maxus Entities的投资。

33.或有资产和负债

本集团有下列个别重大的或有及申索，而本公司及其外部法律顾问认为该等或有及索偿可能会导致结果。从这个意义上说，根据本集团掌握的信息，包括在未决诉讼结束前的剩余时间、证据发现结果以及内部和外部顾问的评估，本集团无法估计与第33.b节所述若干事项有关的合理可能损失或损失范围。

33.a）或有资产

本集团并无重大或然资产。

33.b)或有负债

33.B.1)环境索赔


●		巴塔哥尼亚最高级协会（ASSOASSUPA）“”

ASSUPA起诉了在不同盆地（Neuquina Basin，2003年，Northwest Basin，2010年，San Jorge和Austral Basins，2012年）经营开采特许权和勘探许可证的公司，其中YPF公司，要求对据称由碳氢化合物活动造成的一般环境损害进行补救。此外，它还要求设立环境恢复基金，并采取措施防止今后对环境造成破坏。

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33.或有资产和负债（1999年）

内乌基纳盆地地区的特许公司

YPF和其他被起诉方答复了这一索赔。经过几次诉讼，2014年12月30日，CSJN发布了两份中间判决。第一项判决宣布，与地方和省级情况有关的所有环境损害都不在其原来的管辖范围之内，只有跨司法管辖区的情况(如科罗拉多河流域)才属于其管辖范围。在第二次判决中，法院驳回了ASSUPA提出的将Repsol SA和在YPF开展活动至2012年4月的董事作为必要第三方的请愿书。法院还驳回了预防措施和与这类请求有关的其他程序。

作为这一决定的结果，一名个人提起了预防行动，以防止今后的损害和减少推定损害，这是一项修复损害的诉讼，包括对据称由YPF在内乌昆省进行的碳氢化合物活动造成的集体损害进行综合补救。在这种行动中，YPF答复了索赔，并要求传唤国民政府、省政府和该地区的其他石油公司出庭。

西北盆地地区的特许经营公司

2014年12月1日，YPF接到投诉通知，并因通知缺陷而请求暂停程序截止日期，该动议获得法院批准。2017年4月19日，YPF接到法院命令恢复程序截止日期的通知，并及时与其他共同被告一起对法律缺陷提出质疑。法院下令暂停这些条款，以回答投诉，直到最后命令是根据法律缺陷作出辩护。

Golfo San Jorge Basin地区的特许经营公司

YPF 提交了法律缺陷例外。根据这些文件，法院下令暂停对申诉的答复。这些条款将继续暂停执行，直至公司作出并提交最终决定，在向所有被告公司送达程序通知且投诉得到答复后，该决定将得到解决。2021年2月8日，法官宣布联邦法官在此案中的无能，理解到没有证明存在司法管辖区间损害来证明其正当性。2021年3月29日，上诉法院维持一审判决。原告未对该判决提出上诉，因此是最终判决。

2021年5月3日，ASSUPA要求检察官办公室调查可能的刑事犯罪行为，并要求环境犯罪调查起诉单位（Prosecuting Unit for Investigations of Environmental Crimes，西班牙语首字母缩写）参与调查，以提供其管辖权事项的协助，制定调查策略和/或确定调查所声称的犯罪行为的行动路线。’“”此外，它还要求将此案移交省级法院，以便继续审理此案，从而创建了一个新的案件档案。2021年9月9日，法官宣布他没有管辖权，因为没有跨司法管辖权的损害。

2021年5月14日，法官驳回了ASSUPA将案件提交省级法院的请求，认为其不可受理，但告知诉讼程序将继续由司法或行政当局处理，作为工具性证据。’

澳大利亚盆地地区的特许经营公司

2015年11月2日，YPF收到索赔通知，并要求暂停程序截止日期，因为通知缺陷。法院批准了这一暂停，在发生了几起不同的共同被告人和当事人被传唤出庭的事件后，法官于2020年6月23日下令发出新的通知，移交案件。原告对判决提出上诉。

2021年5月12日，该案件被提交给联邦争议行政上诉法院，以决定原告A.S. 对日期为2020年6月23日的中间判决的上诉，其中法官决定维持YPF以及其他共同被告提出的请求，命令移交案件。’2022年11月8日，联邦争议行政法院批准了下级法院关于再次送达申诉的决定。

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33.或有资产和负债（1999年）


●		码头南部、里奥马坦萨、里亚丘埃洛、奎尔梅斯和Refinería Luján de Cuyo

2006年，布宜诺斯艾利斯省码头南部的一群邻居向CSJN起诉了44家公司，其中包括YPF、阿根廷政府、布宜诺斯艾利斯省、布宜诺斯艾利斯市和14个市政当局，要求对马坦扎河和里亚丘埃洛河造成的环境集体损害进行补救和赔偿。此外，码头Sud地区的另一组邻居提交了2项额外的环境索赔，其中一项与YPF有关的索赔被中止，而另一项索赔则要求对码头Sud地区的集体环境损害和据称位于该地区的几家公司（包括YPF、布宜诺斯艾利斯省和几个市政当局）遭受的个人财产损害进行补救和赔偿。目前，无法合理估计这些投诉的结果，也无法估计由此产生的相关法律费用和开支。根据YPF私有化法，YPF有权对1991年1月1日之前发生的事件和索赔进行赔偿，并由阿根廷政府对其不予赔偿。

通过其2008年7月8日的判决，CSJN：

决定马坦扎里亚丘埃洛盆地管理局（ACUMAR）“（第26168号法律）应负责执行流域环境补救方案，阿根廷政府、布宜诺斯艾利斯省和布宜诺斯艾利斯市对其执行负责；委托Quilmes联邦下级法院了解有关补救和卫生执行的所有事项；”宣布与执行补救计划有关的所有诉讼将累积并由本法院处理，且此程序产生与寻求流域环境补救的其他集体行动有关的待决案件，这些待决案件应存档。YPF被ACUMAR发布的某些决议通知，根据该决议，公司被要求提交一份与YPF的某些装置有关的工业再转化计划。尽管本公司就上述决议案提出上诉，但该计划仍呈列。

决定确定过去修复环境损害行为所引起的责任的诉讼将继续由该法院审理。

除附注16.a.4）中包含的与 Quilmes环境索赔有关的评论外，公司基于类似论点对其提出了其他司法和非司法索赔。

另一方面，YPF定期进行的监测工作使YPF能够检测到Luján de Cuyo炼油厂附近的底土受到一定程度的环境影响，从而实施了公司与门多萨省执法机构商定的环境损害调查、评估和补救方案，这些费用已在财务状况报表第

关于对Luján de Cuyo炼油厂周围含水层的环境破坏，进行了一项详细的研究计划，以确定、分析风险并采取缓解行动。此后，制定了一项补救工程计划，目前正在实施。补救后续行动在阿瓜国家研究所(INA)和地方当局的监督和协助下进行。

33.b.2)有争议的索赔


●		Petersen Energía Inversora，S.A.U和Petersen Energía，S.A.U(统称为Petersen Energía S.A.U)Eton{br>Park Capital Management，L.P.，Eton Park Master Fund，Ltd.和伊顿公园基金L.P.(统称为伊顿公学，与彼得森一起，原告)

这些诉讼的原告是Petersen和Eton Park，这两家公司之前都持有美国存托凭证(ADR)，证明代表YPF D类股票的美国存托股份(ADS)。彼得森于2015年4月8日提起诉讼，伊顿公学于2016年11月3日提起诉讼。这两项申诉都是向美国纽约南区地区法院(地区法院)提出的，也是针对阿根廷共和国(地区法院)和爱国阵线的。申诉提出的指控涉及S共和国于2012年干预YPF，以及共和国政府S随后没收了雷普索尔持有的YPF的控股权(见附注30)。彼得森和伊顿公学声称，共和国和YPF违反了《S公司章程》所载的所谓义务。彼得森案和伊顿公园案被认为是相关案件，目前正在联合审理，并被分配到同一地区法院。

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33.或有资产和负债（1999年）

2015年9月8日，在伊顿公园提出申诉之前，共和国和YPF提出动议，驳回彼得森·阿比的索赔。’2015年10月19日和2015年10月23日，彼得森分别对共和党和YPF的驳回动议提出反对。’’2016年9月9日，地方法院作出决定，部分驳回驳回动议。公司和共和国对这一决定提出上诉，要求完全驳回申诉。该公司和共和国认为，如果有，案件应在阿根廷继续审理（法院非被告人）。美国第二巡回上诉法院（美国上诉法院）认为，地区法院对此事拥有管辖权。“”2018年10月31日，公司和共和国就该决定向美国最高法院（简称“最高法院”）提出上诉。“”2019年6月24日，最高法院驳回上诉。

2019年8月30日，共和国和YPF提出动议，驳回彼得森和伊顿公园案件，再次主张案件应在阿根廷进行（非公民法院）。2020年6月5日，地方法院驳回了这些驳回动议。共和国和YPF于2019年7月8日提交了对彼得森投诉的答复，并于2020年7月10日提交了对伊顿公园投诉的答复。2020年7月13日，地方法院发布命令，要求当事人继续进行事实和专家发现。鉴于Petersen案和Eton Park案之间的重叠，这两起案件共同推进，当事方在这两起案件中进行了合并发现。事实发现于二零二一年八月二十七日结束。

专家发现于2022年4月6日结束。2022年4月14日，彼得森和伊顿公园（原告）和YPF和共和国（被告）提交了开庭陈述，以支持在彼得森和伊顿公园诉讼中进行即决判决的交叉动议。“”“”原告辩称，地区法院应就YPF和共和国的责任和损害赔偿作出有利于他们的简易判决。YPF和Republic在其开庭陈述中均辩称，YPF对原告不承担任何责任，也不承担任何损害赔偿责任，因此，地区法院应作出有利于YPF的简易判决，驳回所有针对YPF的剩余索赔。双方分别于2022年5月26日和2022年6月23日提交了反对意见和答辩意见。

2023年3月30日，地区法院批准了YPF的简易判决动议，并驳回了原告对YPF的全部简易判决动议。’’地区法院认定YPF不承担合同责任，且不应因违约而对原告承担损害赔偿，因此驳回原告对YPF的索赔要求。’

根据 2023年3月30日发布的判决，在2023年9月15日发布的最终判决中，地区法院下令、裁定和裁定驳回所有原告对YPF的索赔，裁定YPF没有合同责任，也不欠原告的违约赔偿金。’

2023年10月18日，原告对地区法院关于YPF的最终判决提出上诉，并将为上诉目的合并到指定的最终判决中的命令。’

2023年10月23日，YPF提交了有条件交叉上诉通知书。

在此背景下，YPF将继续根据适用的法律程序和现有的辩护理由为自己辩护。

公司将继续重新评估诉讼的状况及其对集团业绩和财务状况的可能影响（视需要）。

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截至2023年、2022年和2021年12月31日

33.或有资产和负债（1999年）

33.b.3）向CNDC提出的索赔


●		燃料销售价格索赔

集团向CNDC提出了若干索赔，涉及燃料销售中的价格歧视， YPF及时作出了答复。

33.B.4)其他索赔

此外，本集团被起诉的多个劳工、民事和商业案件以及来自AFIP和省市财政当局的多个索赔，这些索赔并不单独重大，由于本公司根据截至该等合并财务报表发布日期的可用证据，认为这些索赔构成可能的或有事项。

34.合同承诺

34.a)开采特许权、运输特许权和勘探许可证

于截至2023年12月31日止财政年度，本集团取得开采特许权、运输特许权及勘探许可证，当中包括作出若干投资及开支及维持活动水平的承诺。此外，还获得了某些特许权和许可证的延期，并撤销了某些领域。以下是截至2023年12月31日的一年中发生的最相关的协议、特许权和许可证：


●		勘探和开发协定Off—5区块（乌拉圭）

2023年12月12日，YPF与美国国家燃烧、酒精和波特兰管理局（Administration of Nacional de Combustibles，Alcohol y Portland）签署了一份合同，授予乌拉圭近海地区的油气勘探和开采区，根据该合同，YPF通过其控制的Miwen S.A.公司，“”收购了Off—5街区的100%股份合同期限为30年，包括勘探和开采期，最长可延长10年。


●		勘探许可证El Campamento Este区块

2023年10月12日，根据圣克鲁斯省发布的第1，207/2023号法令，YPF获得了El Campamento Este区块的非常规油气勘探许可证，为期4年，第一个勘探期，YPF的主要兴趣是Palermo Aike地质构造。’


●		勘探许可证La Azucena区块

2023年10月10日，根据圣克鲁斯省发布的第1，182/2023号法令，YPF获得了La Azucena区块的非常规油气勘探许可证，第一个勘探期为4年，YPF的主要兴趣是Palermo Aike地质构造。’


●		Fracción II—El Cerrito区块协定

2023年8月1日，YPF和Compañía General de Combustibles S.A.（CGC）执行了一项框架协议，在圣克鲁斯省油气非常规开采特许权Fracción II—El Cerrito内Cañadón Deus地区Palermo Aike地层进行联合钻探和完井。“”


●		Vaca Muerta Norte输油管道的运输特许权

2023年2月9日，通过内乌肯省发布的第299/2023号法令，YPF获得了与La Amarga Chica区块碳氢化合物非常规开采特许权相关的石油运输特许权，其中包括修建一条从该区块至Puesto Hernández区块的输油管道，用于供应 Luján de Cuyo Refinery及于上述开采特许权剩余期向智利出口原油。截至本综合财务报表发布之日，YPF将其在该运输特许权中的24.8%权益转让给其他公司尚待内乌肯省批准。

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合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

34.义务承诺（续）


●		阿瓜拉圭JA特许权

2023年2月3日，YPF与萨尔塔省签署了一份协议备忘录，其中条件如下：（i）Sierras de Aguaragüe、Campo Durán—Madrejones、Río Pescado和San Antonio Sur地区的开采特许权期限自其原期限到期日起延长10年；（ii）La Bolsa地区从特许权到期之日起归还；（iii）已承诺投资高达1，420万美元。’2023年8月24日，萨尔塔省颁布了第543/2023号法令，批准了协议备忘录。


●		与门多萨省签订的意向书

2021年7月26日，YPF与门多萨省签署了一份意向书，其中除其他事项外，双方在遵守某些条件并获得相应批准的情况下，达成如下协议：（i）在YPF拥有的某些地区将生产从二级开采转移到三级开采；（ii）该省将着手给予特许权使用费率降低，适用于三次采油井生产的碳氢化合物；（iii）2022年，YPF将在其财产的某些区域开始钻探2口先导井，以勘探Vaca Muerta地层并验证其技术和经济潜力；（iv）从特许权到期之日起归还Loma de La Mina和Puesto Molina Norte地区。

2021年8月12日，门多萨省第1，117/2021号法令批准了意向书。

2022年1月4日，YPF接到第01/2022号行政决定的通知，根据该决定，门多萨省批准了Loma de La Mina地区的归还，并将其移交给新的运营商。

2023年6月22日，YPF接到第17/2023号行政决定的通知，根据该决定，门多萨省批准Puesto Molina Norte Block的归还。


●		海上勘探许可证CAN 102

2023年3月7日，根据SE第123/2023号决议，Equinor Argentina AS（阿根廷分公司）和YPF获得了CAN 102区块勘探许可的第一个勘探期的新的延长一年，勘探许可的有效期延长至2025年11月。


●		Charagua区块勘探协议（玻利维亚）

2017年7月26日，与Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos（YACYPFB）签署的在玻利维亚Charagua区块开始勘探工作的协议（最初于2017年1月签署）进行了公证。“”此外，还介绍了玻利维亚领土上的勘探和开发活动计划。

于二零一七年十月，就转让予YPFB Chaco S.A.的条款达成协议。与YPFB签订的服务合同中40%的金额，用于勘探Charagua区块。此外，转让协议已于二零一八年一月二十五日签署。

2021年5月25日，颁布了第1，376号法律，批准了YPF E & P和YPFB执行的勘探和开采Charagua区块的石油服务合同的修订案，据此YPF E & P将其在上述协议项下的全部权益和权利以及职责的40%转让给YPFB Chaco S.A.。2021年8月16日，本修订程序正式通过合同公证完成。

如果取得预期的商业发现，YPFB，YPF E & P（YPF的间接子公司）和YPFB查科S.A.将创建一个混合经济公司，利息分别为百分之五十一，百分之二十九点四及百分之十九点六。

2020年，由于新冠肺炎突发卫生事件，要求暂停第一个试探期的最后期限，2021年1月4日，YPFB根据DEEA第001-2021号决议批准暂停第一个试探期的最后期限；将期限延长至2021年5月26日。

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截至2023年、2022年和2021年12月31日

34.义务承诺（续）

此外，鉴于COVID—19大流行导致持续的卫生紧急情况，导致探索期的截止日期因不可抗力事件而暂停，探索期的第一阶段延长至二零二一年六月四日。探索期的第二阶段于2023年11月3日结束，目前正在进行第三阶段。

34.b）投资协议和承诺以及转让

本集团已签订投资协议及承诺及转让。下文概述了截至2023年、2022年和2021年12月31日止财政年度执行的最相关协议和转让的主要特征。


●		CAN100勘探许可证(近海)转让协议-E-1区块重新转换

2019年10月8日，YPF和Equinor阿根廷BV(Sucursal阿根廷)签署了一项协议，根据协议，Equinor阿根廷BV(Sucursal阿根廷)将获得CAN 100区域50%的权益，而YPF将保留该区域50%的权益。该协定将在满足某些先决条件的情况下生效。

2020年4月16日，在满足转让协议中商定的条件，包括根据《碳氢化合物法》第72条批准转让，并根据第55/2020号决议批准转让后，交易完成，因此，YPF将其在该地区的50%权益和业务转让给了Equinor阿根廷公司(Sucursal阿根廷)。 2020年4月22日，YPF获得2200万美元。

2021年1月14日，YPF和壳牌阿根廷以及Equinor阿根廷BV(Sucursal阿根廷)和壳牌阿根廷签署了两项协议，YPF和Equinor阿根廷BV(Sucursal阿根廷)分别向壳牌阿根廷转让了该地区15%的权益，而YPF保留了该地区35%的权益。这些协议的有效性取决于某些先例条件，包括2012年4月23日授权的SE对转让的批准。这项转让要求壳牌阿根廷公司向YPF支付500万美元的未付价款。此外，鉴于符合转让协议的某些条件，壳牌阿根廷公司于2021年12月14日向YPF额外支付了500万美元。


●		关于开发Chihuido de la Sierra Negra Sudeste-Narambuena地区的协定

2014年4月，YPF和雪佛龙公司(下称雪佛龙公司)的子公司签署了一项投资项目协议，在被称为Chihuido de la Sierra Negra Sudeste-Narambuena的Neuquén省联合勘探非常规碳氢化合物。这项投资将由雪佛龙独家承担，风险完全由雪佛龙承担。这笔投资分两个阶段支付，根据对该地区的勘探结果，今后可能会商定第三个阶段。

为此，本公司和雪佛龙签署了必要的协议，以执行转让给Compañía de Desarrollo No Convcional S.R. L（COCDNC）的（i）Narambuena勘探项目区域的50%股份和（ii）Neuquén省和门多萨省Chihuido de la Sierra Negra开采特许权的7%法定权益。“”但是，雪佛龙公司的合同权利仅限于Narambuena地区，因为YPF将拥有项目地区和Desfiladero Bayo地区以外的常规生产和储备的100%所有权。’2008年，Narambuena地区的特许权被延长至2027年11月14日。

第一阶段于2018年完成，第二阶段于2018年4月开始，于2021年4月完成，CDNC为第一阶段和第二阶段提供的捐款总额为1.144亿美元。2022年1月，雪佛龙批准了其决定，行使在Narambuena地区开始非常规投资项目第三阶段的选择权。

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截至2023年、2022年和2021年12月31日

34.义务承诺（续）

34.c）合同承付款

本集团已签署合同，根据该合同，同意购买某些产品和服务，并出售天然气、液化石油气和其他产品。其中有些合同包括处罚条款，规定对违反接收、交付或运输合同标的产品的义务给予赔偿。考虑上述补偿后，进行中合同的预期估计亏损（如有）已于确认年度或期间的净损益中扣除。

本集团已根据阿根廷在各特定时间生效的天然气出口法规，重新谈判某些因监管原因受到可中断和固定天然气供应合同影响的天然气出口合同。截至该等财务报表发布日期，本集团正在按照上文商定的承诺执行活动。倘本集团未能遵守该等协议，我们可能会面临重大索偿，惟须受本集团可能作出的抗辩所规限。

截至2023年12月31日，勘探和投资承担及开支，直至完成最重要的勘探许可证和开采特许权为止，共计2，615，418美元。

34.d）Exmar Energy Netherlands B.V.之间的协议，Exmar Argentina S.A.U Exmar N.V.

2020年10月19日，YPF与Exmar Energy Netherlands B.V.达成和解协议，Exmar Argentina S.A.U和Exmar N.V.生效，据此，在不承认任何事实或权利的情况下，决定终止于 2018年11月20日执行的液化驳船租赁协议和Tango FLNG液化驳船液化服务协议，并终止Exmar Energy Netherlands B.V.和Exmar Argentina S.A.U.提起的仲裁请求。2020年7月15日，伦敦国际仲裁法院（LCIA）对YPF提起诉讼，因此，这些公司对YPF没有进一步的索赔。“”截至2022年12月31日，本公司为上述协议支付了总额1. 5亿美元的款项，其中包括2200万美元的首期付款和18个月分期付款，在财务状况表中确认的其他负债中，这些款项已得到担保。“”

34.e）给予的担保

截至2023年12月31日，本集团已就履行其附属公司及合营企业的义务，发出金额为10百万美元的银行担保并承担金额为84百万美元的其他承担。

YPF在纽约为第XVI NO类持有人开设了一个准备金和支付账户，其余额截至2023年12月31日，2022年和2021年为1.38亿美元（其中未清偿金额为4 000万美元，总额为1.78亿美元）1.6亿美元（其中未偿还金额为2，500万美元，总额为1.85亿美元）和1，900万美元，分别占未来6个月内将支付的NO债务还本付息的125%，符合现行外汇法规。

35.主要法规

本集团进行业务活动所依据的主要监管框架概述如下。但是，本节的目的并不是详尽描述管理集团业务的所有法规。’

35.a）适用于碳氢化合物行业的法规

35.a.1）碳氢化合物法

第17319号法律于1967年6月23日颁布，在其有效期内，它收到了许多修正案，最后一次修正案是在2014年由第27007号法律（《碳氢化合物法》）引入的。“”

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合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

35.主要法规（附件）

《碳氢化合物法》规定了阿根廷碳氢化合物资源勘探、开采、工业化、运输和商业化的原则。该法最相关的方面如下：

位于阿根廷领土及其大陆架的液态和气态烃储层属于阿根廷政府或各省，具体取决于其领土位置。与油气勘探、开采、工业化、运输和商业化有关的活动应由国有、私营或混合所有制公司根据《油气法》和PEN发布的条例进行。此外，这些公司应在根据SE第407/2007号决议设立的石油公司注册处注册，根据该决议，每年对这些公司进行技术和财务分析。未经注册的公司无权在阿根廷境内的油田开展活动。

勘探许可证的条件由执行当局根据勘探目标在每次招标时确定：（i）常规勘探特许权许可证，期限分为两个期限，每个期限最长3年，另加可选延长最长5年；（ii）非常规勘探许可证，期限分为两个期限，每个期限最长为4年，另加最长为5年的选择性延长；及（iii）大陆架和领水勘探许可证，期限分为两个期限，每一个期限为3年，可延长，每一个期限为1年。

开采特许权的期限应自根据相应条例授予特许权之日起，其期限如下：（i）常规开采特许权：25年；（ii）非常规开采特许权：35年；（iii）大陆架和领海开采特许权：30年。此外，开采特许权持有人可在特许权到期前至少一年要求无限次延长特许权，每次延长10年。

开采特许权持有人可获得运输特许权以撤离其生产。因此，源自常规开采特许权的运输特许权的期限为25年，源自非常规开采特许权的运输特许权的期限为35年，自特许权授予之日加上可能授予的任何延长算起。

自第115/2019号法令颁布以来，通过招标程序授予的运输特许权的期限为自授予之日起35年，可再延长10年。此外，自该法令生效之日起授予的运输特许权持有人以及在该日期之前授予的运输特许权中设施容量的扩大，可通过容量保留合同确保对托运人的可靠服务能力。这些合同可以自由协商分配方式、价格和数量。未订约容量和未使用的订约容量，以执行机关核准的电价为准。

勘探许可证和开采特许权的持有者应：(I)每年预付费用，根据PEN指定的规模，每平方公里或不足1平方公里收取费用；以及(Ii)以特许权使用费方式开采的液态碳氢化合物的井口产量的12%至18%之间的百分比，允许国家或省级行政部门酌情并作为特许权授予人，考虑到油井的生产率、条件和位置，将这一费率降低至5%。此外，它们还需缴纳联邦税、省税和市税、进出口关税，在勘探许可证有效期内，还要缴纳《碳氢化合物法》规定的税制。

不履行许可证和特许权项下的义务可能会导致《碳氢化合物法》规定的条款到期，或由执行当局处以罚款。

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截至2023年、2022年和2021年12月31日

35.主要法规（附件）

此外，阿根廷政府根据修订《碳氢化合物法》的下列法律和决定，将碳氢资源所有权转让给各省：

1992年，第24,145号法律批准将碳氢化合物储量转移到所在省份。

1994年，修改了阿根廷宪法。根据这项修正案，各省被授予对其领土内自然资源的主要控制权。

2003年，根据第546/2003号法令，将在指定为转移区的某些地点以及省级主管当局指定的其他地区颁发勘探许可证和/或开采特许权和交通特许权的权利移交给各省。

2007年，第26,197号法律承认，根据《阿根廷宪法》第124条，油气藏(包括1994年以前获得特许权的油气藏)归各省所有，并授予它们管理这类油气藏的权利。

35.A.2)YPF私有化法

1992年，第24,145号法律(《私有化法》)将Yacimientos Petroleumíferos Fiscales Social edad del Estado，YPF的前身公司S私有化，并决定将气田从阿根廷政府转让给各省，但须遵守勘探许可证和开采特许权持有人的现有权利。根据私营法，本公司获授予勘探许可证及开采特许权，该等特许权为YPF目前经营的多个特许权的原始业权。

35.A.3)内乌昆省的碳氢化合物非常规开采特许权(CENCH？，西班牙语首字母缩写)。

2021年12月16日，颁布了第2,183/2021号省令，内乌昆省批准了第53/2020号决议，该决议经第142/2021号决议修订，规定了该省颁发CENCH的事宜。

上述决议：(1)确定了适用于拟提交的试点计划的参数，以申请《持续发展计划》；(B)确定了确定《持续发展计划》领地的技术标准；(2)为超过试行计划面积的地区设立了面积扩展奖金；(3)要求在批量生产阶段提交《持续发展计划》的年度更新报告，以及(4)明确规定每次提交和更新《持续发展计划》后的下一年所作的承诺应为明确承诺。

35.b)适用于下游段的条例

35.B.1)有关液态碳氢化合物出口的规例

除其他货物外，原油、汽油和柴油的出口必须按照第645/2002号法令和第(Br)号决议的规定进行登记。E-241/2017号文件，经SSHyC第329/2019号决议修正。

为了获得出口许可证，有兴趣出口这些产品的公司应在登记簿上登记出口交易，并确保它们已向感兴趣的潜在国内市场代理提供了获得产品的可能性。

2023年3月28日，《石油条例》公布了SE第175/2023号决议，为原油和通过跨境输油管道从沥青矿物中获得的石油建立了一个特别的登记制度。为了获得出口许可证，各实体将被要求向SSHyC证明各自的出口不影响国内市场供应。许可证应注明自许可证颁发之日起至少一年内批准的出口量。

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截至2023年、2022年和2021年12月31日

35.主要法规（附件）

35.b.2）精炼产品

前SRH发布的第5/2016号决议取代了SE第1283/2006号决议附件二，确定了2级和3级柴油和汽油的规格，其中包括铅、锰、氧和乙醇含量的变化，更重要的是，与硫有关，要求石油公司实施一项计划，将2级汽油的硫含量限值降低到50毫克/千克，3级汽油的硫含量限值降低到10毫克/千克，2级柴油的硫含量限值降低到350毫克/千克。为了满足新的规格要求，石油公司必须向执法当局提交一份详细的投资计划表，详细的时间表，。

通过修改前SRH第5/2016号决议的SE第576/2019号决议，为2级汽油和2级柴油制定了新的规格，并将满足这些要求的期限延长至2024年1月1日。

然而，通过SE 第492/2023号决议，建立了一个特定机制，根据每家石油公司详细说明的时间表，推迟SE第576/2019号决议的规格的生效日期，以达到所需规格。在这个意义上，关于公司提交的投资计划的详细时间表，执法当局决定将拉普拉塔工业园区生产的2级汽油的规格的最后期限延长至2024年6月30日，并将卢扬德库约工业园区生产的2级柴油的规格延长至2025年12月31日。因此，公司目前正在按照适用决议执行最后的工作。

35.c）适用于天然气和电力部门的法规

35.c.1）天然气的运输、分销和商业化

1992年颁布的第24，076号法律（《天然气法》）及其第1，738/1992号管理法令对天然气公共运输和分销服务进行了规范。“”《天然气法》还设立了国家天然气管理局，负责管理和执行为天然气运输、分销和商业化所采用的法律框架。

天然气输配系统分为2条主要的天然气管道，即北部和南部，由运输公司和9个区域分销公司运营。这些系统根据开放获取原则运作，根据此原则，天然气供应商可不受歧视地利用现有的能力。此外，根据《天然气法》，运输公司不得买卖天然气（除某些例外），并且禁止生产商、运输商、分销商和销售商之间的某些形式的交叉所有权。

天然气的国内批发需求分为4个部分：（i）由分销公司供应的优先需求（住宅需求和其他非工业用户，以下简称分销商）；（ii）热电发电；（iii）工业需求；（iv）压缩天然气。“”“”

关于商业化，《天然气法》规定，价格由供需自由互动产生，并确立了将天然气采购成本转移给分配系统用户的权利。

然而，适用于天然气商业化的法规受到了以下因素的影响：2002年1月6日颁布的第25561号法律（2002年《公共紧急状态法》）宣布的公共紧急状态、2001年的金融危机、可兑换制度的结束以及运输和分销关税的冻结。“”因此，一系列临时决定修改了定价系统和投标量，其中最突出的是：寻求在生产商和SE之间建立协议的法规，以确保报价量和价格重新转换的临时程序；规范天然气调度的规则，授权重新定向注入天然气，以及确保优先需求（分销部门）供应的其他机制。

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合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

35.主要法规（附件）

2017年，在2002年的《公共紧急状态法》停止生效后，开始了分配部门供应的过渡进程，其中包括：呼吁生产商和ENARSA就天然气供应的基本条件（框架协议）达成协议，有效期为2018年1月1日至2019年12月31日；“建立2019年4月至2020年3月的竞争性投标机制，并随后续期”（根据SE的指示）投标过程产生的合同，直到第27号法律第5条规定的期限届满为止，第541条（《团结法》宣布能源部门进入公共紧急状态）。

2021年1月1日，自第892/2020号法令批准GasAr 2020—2024年计划以来，（见附注35.d.1）），配电分部的需求及热电发电分部的大部分需求均已按时供应，因此，供应这些部分的生产商收到的价格通过其下提供的投标过程确定。

向热电发电部门销售天然气受原SE决议第95/2013号第8条监管，该决议的效力由生产发展部发布的第12/2019号决议重新确立，CAMMESA已临时分配的任务是为目前没有天然气供应合同的发电机免费采购和供应燃料，力

此外，向工业部门以及向CNG部门（经第892/2020号法令和SE第447/2020号决议修订）的销售基于生产商或销售商与客户之间的自由谈判。

第1，053/2018号法令

在2017年12月2002年《公共紧急状态法》到期后，以及过渡方案（其中包括就分销部门供应的基本条件达成协议）实施几个月后，根据上述协议执行的合同的履行受到2018年比索大幅贬值和分销商根据2018年冬季期间批准的关税计划中隐含的汇率支付天然气价格（低于框架协议和个别合同规定的价格）。这引发了以美元计价的单个协议的重新谈判过程，导致适用于2018年12月至12月期限的天然气价格下降，但未就预期汇率差异达成协议。

2018年11月16日，发布了第1，053/2018号法令，阿根廷政府决定接管遵守该计划的经销商和生产商，每月支付分销商购买的天然气价格与自4月1日起生效的关税方案中包含的天然气价格之间的累计日差，2018年至2019年3月31日，自2019年10月1日起连续30个月分期付款。

此外，该法令规定，自2019年4月1日起，天然气生产商和分销商之间的合同应规定，因汇率变动而产生的较高成本不得转移给天然气全方位服务用户。

2019年10月25日，YPF遵守了根据该法令建立的制度，根据该制度，阿根廷政府仅支付了第一笔款项，其余未付款项于该等综合财务报表发布之日累计。

2020年12月14日，第27，591号法律公布，批准2021财政年度预算，并推翻第1，053/2018号法令。

截至这些合并财务报表发布之日，公司向财政部提交了行政索赔，要求支付该制度下的第二至第三十期分期付款加利息，但尚未解决。

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35.主要法规（附件）

35.c.2）天然气和液化天然气出口

天然气

根据《天然气法》及其《管理法令》，天然气出口应由PEN授权，但国内供应不受影响，并建立了天然气出口制度，其中包括确定的和可中断的授权。在2002年的公共紧急状态期间，阿根廷当局采取了多项措施限制阿根廷的天然气出口。

此外，自2016年以来，天然气出口制度被多次修改，最终目的是保障限制天然气出口的国内市场供应。

具体而言，根据前MEyMN第104/2018号决议和前SGE第9/2018号决议，制定了获得天然气出口许可证的程序，规定为获得出口许可证，应确保国内市场供应。“”该程序后来被SGE第417/2019号决议否决。

目前，天然气出口受SE第774/2022号决议的约束，该决议规定了颁发管道天然气出口许可证的程序的条款和条件。该过程考虑到根据GasAr 2020—2024计划和GasAr 2023—2028计划（见附注35. d. 1）授予持有出口许可证的生产商的确定出口优先权。

LNG

2021年7月27日，SE第706/2021号决议公布，该决议建立了液化天然气运营商登记制度，并规范了出口活动。为了获得出口许可证，液化天然气出口商必须在各自的类别中进行登记，并确保他们已向可能感兴趣的潜在国内市场代理提供了获得此类产品的可能性。

上述决议还规定，执行当局可签发有效期最长为20年的液化天然气出口许可证，此前曾评估过，考虑到项目的特点以及在生产过程的任何阶段可能对天然气运输能力造成的影响，国内天然气供应不会受到影响。本许可证不得随后被撤销或中断，以确保国内市场供应。

35.c.3)适用于天然气分销的监管要求

本集团透过其附属公司Metrogas参与天然气分销。

天然气分销系统受《天然气法》的监管，该法及其监管法令、其他监管法令、招标条款和条件(Pliego)、分销许可证和转让协议为Metrogas的活动制定了法律框架。

根据《天然气法》发布的《分销许可证》、《转让协议》和《条例》对服务质量、资本投资、对资产转让和产权负担的限制、天然气生产商、运输商和分销商之间的交叉持股限制，以及Metrogas股份转让等方面提出了某些要求。

天然气分销价格在《分销许可证》中确定，并由ENARGAS管理。

分销许可证

分销许可证授权Metrogas提供天然气公共分销服务，有效期为35年，到期后可于2027年12月28日续期，根据《天然气法》，根据ENARGAS就实质性履行其所有义务以及Metrogas在之前期限内的表现向PEN提出的建议，再延长10年的期限。

在35年或45年期限到期后，《天然气法》要求对此类许可证进行新的竞争性招标，如果Metrogas已履行其义务，它将有权选择与第三方提交给PEN的最佳报价相等。

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35.主要法规（附件）

一般来说，在经销许可证到期终止后，Metrogas将有权获得等于指定资产价值或中标者在新一次招标中支付的金额的对价，两者以较低者为准。

根据燃气法，Metrogas有多种义务，包括在其服务范围内遵守所有合理的服务请求，除非这对供应商来说不经济，并以安全的方式运营和维护其设施，这可能需要某些投资来更换或改进设施，如《分销许可证》所规定的那样。

此外，经销许可证规定了Metrogas的其他义务，包括提供经销服务、维持不间断服务、以审慎方式运营系统、维护经销网络、进行强制性投资、保存某些会计记录以及向ENARGAS提供某些定期报告。

阿根廷政府可根据ENARGAS的建议和其他原因吊销分销许可证，原因包括：Metrogas在分销许可证规定的期限之外未能履行其义务和/或不间断服务的全部或部分中断(可归因于Metrogas)；出售、处置、转让和抵押Metrogas核心资产(用于资助天然气管道系统扩建和改善的产权负担除外)，以及在Metrogas破产、解散或清算的情况下。

此外，分销许可证规定，Metrogas不得接管母公司S的债务或授予信贷或抵押资产以担保债务或向母公司S的债权人授予任何其他利益。

关税方案和关税重新谈判

随着2002年《公共紧急状态下法》的颁布，适用于公用事业公司许可合同的现行法律框架受到了的影响。该法规定，可按第23，928号《可兑换法》规定的汇率，将以可兑换美元确定的关税转换为比索，禁止根据任何外国指数调整关税，包括美国货币指数。“在监管框架下建立的PPI协议，以及重新谈判PEN授予的公共服务合同（包括大都会燃气分销许可证）的程序。” 2002年《公共紧急状态法》的到期日相继延长至2017年12月31日，同时还延长了重新谈判许可证和公共服务特许权的条款。

在重新谈判过程中，2017年3月30日，Metrogas与前MINEM和财政部签署了一份天然气分销许可证调整协议备忘录（综合协议备忘录），其中规定了调整分销许可证的条件和RTI的一系列指导方针，“其中包括引入在5年关税审查之间每半年调整分销关税的非自动机制（考虑到价格和服务成本的变化）。”由第252/2018号法令批准的综合关税审查包括从2002年1月6日到分销许可证终止的合同期。

尽管为RTA考虑了变量及其根据其中确立的关税调整，但阿根廷政府于2019年实施了多项措施，这些措施大大修改了RTA和分销许可证持有人提交的强制性投资计划中规定的经济和金融等式，对Metrogas造成了损害。在产生最大变化、从而导致收入减少的措施中，最突出的是推迟半年费率调整和与 UNG计算有关的费用增加。

考虑到上述情况，2019年10月11日，Metrogas向ENARGAS提交了行政索赔，要求审查和调整其强制性投资计划，并要求给予经济补偿，以恢复经济和财政平衡，同时重新考虑某些监管措施。由于《团结法》和2020年采取的新措施的持续影响，该索赔后来得到了更新，详情见下文。

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35.主要法规（附件）

2019年12月23日，《联邦政府组织法》公布了第27，541号法律，宣布经济、金融、财政、行政、社会保障、关税、能源、卫生和社会事务方面进入公共紧急状态，并暂停调整联邦管辖下的电力和天然气分销和运输的关税方案，直到新的临时关税方案生效之日（第1，020/2020号法令）。“”此外，它授权PEN开始对现行RTI进行特别审查的权力，并授权PEN对ENARGAS进行为期一年的行政干预，这已由第278/2020号法令正式确定。1年的任期随后通过第1，020/2020号法令延长至2021年12月31日或RTI完成。

2020年12月17日，发布了第1，020/2020号法令，命令联邦管辖下的电力和天然气公共分配和运输服务供应商启动RTI，规定最长谈判期限为2年，并规定在RTI完成之前制定RTT。2022年12月7日，第815/2022号法令在BO中公布，将ENARGAS的行政干预延长至2024年1月1日或直到RTI完成，RTI谈判期限延长至2023年12月16日。

2023年4月28日，ENARGAS第190/2023号决议在《BO》中公布，批准了Metrogas将于2023年4月起适用于消费的新过渡关税计划。

2023年12月18日，发布了第55/2023号法令，命令启动RTI（见注释 35.c.6）。

对经销商从其用户处获得的较低收入进行补偿的程序，用于补偿其福利和/或奖金以及未计入天然气的较高成本

MINEM第508—E/2017号决议确立了补偿天然气分销许可证持有人从用户获得的收入较低的程序，原因是根据现行法规对用户适用的社会费率和消费量较低的折扣，以及与为确认其在费率中确定的费用相比，UNG的成本较高，自1月1日起适用，2018.然而，2018年12月7日，ENARGAS通知了SGE某些意见，声称SGE不认可关于UNG的调整，并决定，2018年1月至2018年11月收到的所有款项（在此日期之前属于临时性质）应与SGE欠Metrogas的款项抵销。此外，同期根据该程序确定的实际价值调整，以及2018年12月至2019年9月产生的成本超出部分也未确认。

本程序符合第2，255/1992号法令批准的标准许可证第20.2条，其中规定经销商有权就这些措施造成的收入减少获得补偿，以维持与通过网络运营和维护天然气公共分销服务相关的支付链，包括支付购买天然气的发票，并确保提供上述公共服务的连续性。

ENARGAS关于YPF在Metrogas的权益的说明’

2016年12月28日，Metrogas收到ENARGAS的通知，要求其按照2002年《公共紧急状态法》规定的最后期限和《天然气法》第34条的规定，调整Metrogas的股权结构。’在这方面，应该指出的是，YPF在2013年4月19日的ENARGAS决议第I/2，566号批准的交易中间接收购了Metrogas 70%的股权；并且，在与YPF Inversora Energética S.A.合并后，和Gas Agricultino S.A.持有Metrogas 70%的股份

2017年3月30日，YPF提出上诉，要求撤销ENARGAS通知，并作出新的决定，设定一个符合当前天然气市场状况的合理时间表，以遵守《天然气法》第34条。

2017年6月15日，YPF向ENARGAS提交了一份调整其在Metrogas的权益过程的暂定时间表，该时间表于2017年7月3日详细延长。这种陈述并不意味着放弃上述上诉。

2018年4月5日，ENARGAS驳回了YPF于2017年3月30日通过ENARGAS决议第313/2018号提出的复议上诉。 2018年10月8日，YPF向SGE提出上诉，以决定该问题。截至该等综合财务报表刊发日期，上诉尚未作出裁决。

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35.主要法规（附件）

35.c.4）与液化石油气行业有关的监管框架

2005年颁布的第26，020号法律（《液化石油气法》）规定了液化石油气行业的监管框架，涵盖与液化石油气生产、分馏、装瓶、运输、储存、分销和销售有关的所有活动，并宣布这些活动符合公共利益。“”它还规定，如果产品在原产国受到补贴，无论PEN 制定的限制或其他措施，LPG都可以自由进口，一旦国内需求的供应得到保证，LPG就可以自由出口。

根据《液化石油气法》，阿根廷政府启动了多项刺激国内市场供应的计划（见注35.d.2）），该法律规定设立一个信托基金，为无法通过网络获得天然气分配的低收入消费者的瓶装液化石油气消费提供资金。

通过ENARGAS第704/2023号和第52/2024号决议，考虑了对通过网络供应未稀释丙烷/丁烷气体的地点的LPG运费和/或运输成本的处理（见附注35.c.6））。

35.c.5）与发电相关的监管框架。

该集团通过YPF EE和CT Barragán生产热能和可再生能源。

阿根廷电力部门的基本管理框架是根据1991年第24065号法律修订的1960年第15336号法律规定的，并由第1398/1992号和第186/1995号法令（统称为《电力管理框架》）加以规范。’“”本监管框架由有关电力发电和商业化的SE法规补充，包括前SEE决议第61/1992号。此外，在利用可再生能源发电方面，为促进其发展而发布的具体法规对监管框架进行了补充（参见《可再生能源》章节）。“”

第24065号法律实施了电力部门国有公司的私有化，并将该行业纵向分为四类：（一）发电；（二）输电；（三）配电；（四）需求。此外，法律组织了WEM（见WEM），其中发电机是其参与者之一。“”

根据第24065号法律，发电被定义为在竞争市场中发展的一种公共利益活动。利用热源(即天然气、石油液体，如柴油和燃料油或煤)和可再生的非水力来源发电的发电机不需要国家给予任何特许权即可运行。然而，输电和配电活动被作为公共服务进行管理，因此受到阿根廷政府给予的特许权。

反过来，各省可以管理其相关领土内的电力系统，各省是其执行机构。然而，如果省电力部门的参与者应连接到阿根廷电网(SADI，西班牙语的首字母缩写)，它还必须符合联邦法规。

阿根廷电力监管机构S(西班牙语首字母缩写)是对电力行业进行监管、审计和控制的机构。

CAMMESA

CAMMESA负责 SADI和S的全国货物调度。S的主要职能是在一个实时操作系统内对电力供需进行技术和行政协调，包括确定系统所有发电厂的生产计划，以实现产需平衡。CAMMESA还根据生产发展部发布的第12/2019号决议修订的前SE第95/2013号决议第8条的规定，向所有WEM代理商和采购收取款项，并向发电机提供天然气。

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35.主要法规（附件）

WEM

WEM由一个期限市场（卖方和买方之间自由商定的数量、价格和条件合同）、一个现货市场（价格是根据生产的经济成本以小时为单位确定的，由系统负载中心（市场节点）测量的短期边际成本表示）和一个现货市场价格的季度稳定系统（用于分销商采购）。

电力调度价格与现货市场

为了满足能源需求，CAMMESA优先考虑可变生产成本最低的能源单元，逐步转向可变生产成本最高的单元，直到满足全部需求。因此，CAMMESA必须考虑到典型的小时需求曲线和系统现有的限制，确定最佳市场价格。必须使用此程序来规划未来SAID和WEM需求。然而，预测与当前市场条件之间的差距导致分销商按季节性价格购买能源和按现货价格向发电商支付能源销售款之间的差异。’

自2002年《公共紧急状态法》颁布以来，电力部门通过第134/2015号法令实施紧急状态以来，一系列临时条款修改了原有的定价体系。在公布的主要条例中，与下列方面有关的决议比较突出：燃料的管理和调度，要求招标提供额外的热电和相关的电力生产能力，但须遵守特别报酬机制，通过发电商和非洲、中东和非洲共同市场之间的合同正式作出承诺；呼吁招标，通过关闭开放式循环和热电联产，纳入新的高效电力能源发电；以及SE的决议，为发电部门实施新的薪酬机制。

2020年2月26日，SE通过第31/2020号决议，将未根据合同交付的发电机组的报酬换算为比索（自SEE前第19/2017号决议以来以美元设定）。随后，SE一直通过新的决议案决定上述薪酬制度的增加。2023年10月30日，通过第869/2023号决议，SE决定增加上述薪酬。

关于认可的热力发电机的薪酬制度，规定其薪酬将包括每月可用电力的薪酬、发电电力的薪酬和运行电力的薪酬，以及最大热力需求小时数所产生的能源的薪酬。

可再生能源

近年来，阿根廷颁布了法规，以规范可再生能源并将其纳入WEM，并通过税收优惠和优惠或补贴关税形式的激励措施促进其发展。因此，2006年颁布了第26190号法律，建立了可再生能源使用国家促进制度，随后于2015年通过第27191号法律修订。除其他事项外，这些法规为所有电力消费者（特别是大用户）设定了可再生能源消费的目标，即要求他们消费的可再生能源电力的最低百分比，并为符合条件的项目制定了税收优惠。

在旨在鼓励使用可再生能源的主要法规中，下列法规非常突出：

-前MEyM第281-E/2017号决议，批准可再生能源定期市场(MAMER)，允许大用户通过：(1)联合购买制度(通过CAMMESA)；(2)签署私人电力供应协议(CAE？，西班牙语首字母缩写)；或 (3)开发自发电或热电联产项目，以满足其来自可再生能源的电力消费配额。作为一般原则，双方可以自由协商(在联合采购制度之外)签署的CAE。

-根据前MEyM第136/2016号、第252/2016号、第275/2017号决议和前SGE第100/2018号决议建立的RenovAr计划(第1、1.5、2和3轮)，要求按照各自的投标条款和条件在WEM上招标从可再生能源承包电力。

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35.c.6）第55/2023号法令—国家能源部门的紧急情况

2023年12月18日，联邦政府颁布了第55/2023号法令，宣布国家能源部门进入紧急状态，涉及联邦管辖范围内的发电、运输和分配，以及天然气的运输和分配。该声明及其引起的行动将有效至2024年12月31日。制定了这样的法令：（i）此类公共服务提供者的RTI开始，其有效期不超过2024年12月31日；和（ii）ENARGAS和ENRE从2024年1月1日起干预。

2023年12月18日，《BO》公布了ENARGAS第704/2023号决议，以通过公开听证会审议： (一)天然气运输和天然气网络分销公共服务收费的过渡性调整；(二)天然气采购价格转为收费；(三)天然气运输和天然气网络分销公共服务收费每月价格更新的确定；(四)天然气价格对联合国天然气集团的影响的处理；以及(V)Gasoducto Norte管道的逆转。2024年2月15日，ENARGAS第52/2024号决议在《BO》中公布，该决议宣布上述公开听证会的有效性，并确定临时关税的批准将在本决议公布后30天内进行。

35.d)碳氢化合物生产奖励方案

35.d.1)天然气生产奖励计划

为了增加产量和国内市场的天然气供应，考虑到国家S能源贸易平衡逆差，阿根廷政府实施了几项刺激国内天然气生产的计划：

投资于非常规油气藏天然气生产开发的刺激计划(第46号决议)

根据MINEM第46-E/2017号决议，设立了第46号决议计划，目的是鼓励在2021年12月31日之前从内乌基纳盆地的非常规储气藏生产天然气的投资。

该决议确定了一项补偿，其数额等于从包括常规和非常规天然气在内的国内市场销售获得的有效销售价格中扣除2018年最低销售价格为7.50美元/mBtu，2019年为7.00美元/mBtu，2020年为6.50美元/mBtu，2021年为6.00美元/mBtu，乘以非常规天然气的产量。根据第46号决议计划，补偿将支付如下：88%支付给生产公司，12%支付给计划所包括的特许区所在的省。

该公司因在Aguada Pichana Este和Aguada Pichana Oust-Aguada de Castro地区的权益而被纳入第46号决议方案。

根据第46号决议计划，该公司对几项付款决议提出了行政异议。截至该等综合财务报表发布之日，联交所尚未就此作出任何决议案。

阿根廷天然气促进计划 2020-2024年生产供需计划(2020-2024年天然气计划)

2020年11月16日公布了第892/2020号法令，其中批准了2020-2024年天然气生产计划，主要目的是：鼓励对天然气生产的投资，以满足国内生产的需求；确保生产和分配部门的长期确定性；确保优先需求和热电发电部分的供应；建立透明、公开和竞争的天然气价格形成机制。

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35.主要法规（附件）

GasAr 2020-2024年计划最初有效期为4年，将通过天然气生产商、经销商和分销商(为满足优先需求)和CAMMESA(为满足热电需求)之间执行个别合同来实施。《2020-2024年天然气计划》规定，各合同应通过拍卖或招标程序进行谈判，每个日历年365天的总基流量为70,000,000立方米/天，确保需求聚合机制，以满足优先需求和发电厂的天然气需求，以及非冬季期间的出口。此外，它还规定，阿根廷政府可决定在PIST承担天然气价格部分的按月付款，以减轻天然气成本转嫁给用户的影响。因此，阿根廷政府应酌情向每个生产商支付相当于向分销商和/或分销商收取的价格与投标的季节性价格之间的差额的补偿。

此外，根据提交的投标书，参与的生产商应承诺达到每个盆地的产量曲线，以确保维持和/或增加当前的产量水平。如果没有实现这一曲线，则可实行与投标价格成比例的减产，包括最终将生产商从2020-2024年天然气生产计划中删除。此外，如果不遵守所作的投资承诺或增加阿根廷附加值的承诺(根据《2020-2024年天然气生产计划》对生产者施加的义务)，可处以处罚。

2010年11月24日公布了2020年SE第317/2020号决议，要求公开招标，以有效授予2020-2024年计划下提供的总基准量和2021年至2024年每个冬季的额外基准量。

2020年12月16日，发布了SE 391/2020号决议(补充SE第447/2020号决议)，按照授予的天然气量对应的价格表授予了天然气基础容量和批准的天然气价格。根据这项决议，公司获得了高达7,628.5百万立方米的天然气年供应量(20.9百万立方米/日，拍卖中投标的总量，全部对应于内乌基纳盆地，符合约30百万立方米/日的承诺产量曲线)。在承诺的总容量中，约56%将用于通过CAMMESA满足发电厂的需求，其余44%将用于满足经销商的优先需求。

2021年3月4日，AFIP在《条例》中公布了第4939/2021号总决议，确立了在第892/2020号法令附件中建立的证券制度下登记、申请和分配税务信用证书的程序，目的是支持支付上述附件所界定的阿根廷政府应承担的赔偿。

截至2023年12月31日，公司已从中央政府获得累计补偿金额69,644美元。

再保险和促进联邦碳氢化合物生产国内自给自足、出口、进口替代和扩大 2023—2028年全国所有碳氢化合物盆地运输系统的计划（GasAr 2023—2028年计划）“”

2022年11月4日，BO发布了第730/2022号法令，批准了GasAr 2023—2028计划，该计划授权SE在PIST实施天然气供应量、条款和最高参考价格供应系统，适用于供应商和用户之间的供应合同，确保本计划下的自由价格形成和价格透明度，根据第24，076号法律和SE确定的数量，以保证考虑到运输能力的最佳需求供应。

此外，《2023-2028年天然气出口计划》修改了天然气出口许可证制度，确定了出口配额，以便根据相关规定，按照一定标准将出口配额分配给参与的生产商。但是，出口许可证持有者在每个季节期间的出口量不得超过批准出口的总量的30%，或超过其根据《2023-2028年天然气供应计划》承诺的交付承诺的50%，两者以较低者为准，符合各自的法规。

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截至2023年、2022年和2021年12月31日

35.主要法规（附件）

2022年12月23日，SE第860/2022号决议发布，其中规定：（i）批准SE第770/2022号决议要求的国家公开招标；（ii）将生产商根据GasAr 2020—2024计划对分销和分销许可证供应商ENARSA和CAMMESA所作的交付承诺从2025年1月1日延长至12月31日，2028年，最多20，900，000立方米/日；及（iii）向供应商授出天然气量。根据该决议，根据GasAr 2023—2028年计划，公司获得了对应于内乌基纳盆地的天然气年供应量高达965，000 m ³/d（基础气1月），冬季天然气年供应量高达3，250，000 m ³/d（峰值气2024年）。

2023年9月27日，SE发布了第799/2023号决议，根据GasAr 2023—2028年计划，公司在2023年10月至2028年12月期间向Austral和Noroeste盆地每月供应天然气。

35.d.2）国内供应液化石油气的奖励计划

为了确保以可承受的价格向国内市场供应液化石油气，并确保无法通过天然气网络供应的最低收入用户获得液化石油气，阿根廷政府实施了以下与公司相关的计划：

瓶对瓶计划

关于瓶装液化石油气部门，《液化石油气法》（见附注35.c.4）规定设立一个信托基金，为无法通过网络获得天然气分销的低收入用户消费10、12、15公斤瓶装液化石油气提供资金，从而授予 SE制定基准价格的权力。

2015年，在上述背景下，第470/2015号法令创建了瓶对瓶方案，该方案通过SE第49/2015号决议加以规范。本计划的目的是保持10、12和15公斤瓶装丁烷和丙烷商业化链的价格稳定，以及某些供应区域。根据瓶对瓶计划条例的规定，目前SE每年确定生产商供应国内市场的丁烷配额，以及适用于每瓶装液化石油气的基准价格。根据Bottle—to Bottle Program，生产商将获得补偿，最终由SGE决议号15/2019从2019年2月1日起设定为0。

丙烷网络协议

为了保证通过网络供应未稀释丙烷的条件的稳定性，2002年12月27日，MINEM与液化石油气生产商签订了一份协议，为未稀释丙烷气分配网络供应丙烷气，有效期至2003年4月30日，最长可延长一年。后来，根据2005年第26，019号法律、2009年第26，546号法律和第496/2023号法令，该协议被授权延长至2023年12月31日。丙烷网络协议的第20个延期协议仍然有效。

该协议保证以给定价格通过网络向丙烷气分销商和次级分销商供应给定体积的天然气，但对LPG生产商的收入较低支付经济补偿。

35.d.3）油气开采投资促进制度—第929/2013号法令

第929/2013号法令规定为常规和非常规油气开采项目建立油气开采投资促进制度。“”碳氢化合物勘探许可证和/或开采特许权持有人和/或与这些持有人有关联的任何第三方可以申请纳入本制度，这些持有人已提交了至少10亿美元的外汇投资项目，截至项目提交之日计算，在项目的头5年内进行投资（这一数额经第27，007号法律修改，减至2.5亿美元）。

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合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

35.主要法规（附件）

以下是该制度为受试者确定的主要福利：（i）根据第17，319号法律的条款，并自各自项目启动以来连续第五年起，将有权向国外市场自由出售其在上述项目下生产的液态和气态烃的产量的20%，并征收0%的出口税，（ii）他们有权100%免费获得从上一项所述碳氢化合物出口中获得的任何外汇；以及（iii）在国家生产不能满足第17319号法律第6条规定的国内供应需要的时期，该制度所包括的主体将有权获得，自其各自项目批准和启动后的第五年 —就上述项目下生产的液态和气态烃的可供出口的百分比而言—价格不低于参考出口价格，该价格将不计算其他适用的出口关税的影响。

35.d.4）常规烃类生产的奖励方案

省刺激方案—门多萨省

2020年12月4日，门多萨省通过第9279号法律，创建了名为"门多萨激活烃"的计划（门多萨激活烃），旨在促进烃活动的开发、再激活和增加。“”“”计划I将通过税收抵免凭证向受益人偿还在本法规中规定的授权限额以内的任何支出，这些支出在新井部署和/或现有井的恢复（截至本法律公布之日，这些项目已处于闲置状态）。这些税收抵免证书可用于支付流转税和特许权使用费。

2021年7月7日，门多萨省根据第9330号法律创建了名为"门多萨激活烃II"的计划，其目的和方式与计划I相同，将税收抵免扩大至法规授权的限额，并将其使用期限延长至2025年12月31日，可延长 3年。“”“”

2021年12月31日，门多萨省根据第9364号法律创建了名为"门多萨激活烃III"的计划，其目的和方式与计划I和II相同，将税收抵免扩大至法规授权的限额，并将其使用期限延长至2026年12月31日，可延长3年。“”“”

截至这些合并财务报表发布之日，涉及Barrancas、Vizcacheras和Loma Alta Sur地区项目的方案I和涉及Barrancas和Desfiladero Bayo地区项目的方案II的提案获得批准。

省刺激方案—内乌肯省

根据第913/2021号法令，内乌肯省下令创建省碳氢化合物再活化方案，以促进投资和增加常规碳氢化合物产量。“”该计划考虑通过授予税收优惠为投资提供财政奖励，获得最多已批准投资金额的50%的不可转让税收抵免证书，一旦所做的投资获得认证，该证书可用于支付周转税，直至2026年12月31日。

第424/2023号法令为第913/2021号法令创建的方案提供了连续性，允许提交带有税收抵免的新投资计划，该计划可在2028年12月31日之前使用。

根据省油气恢复方案，YPF与内乌肯省执行了协议，以获得该方案的好处，其中涉及Octógono Fiscal、Al Norte de La Dorsal、Loma La Lata—Sierra Barrosa、Señal Cerro Bayo和Volcán Auca Mahuida地区的项目。

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合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

35.主要法规（附件）

省刺激方案—丘布特省

根据第278/2021号法令，丘布特省制定了《石油烃工业计划》，旨在刺激碳氢化合物产量的增加，维持储量并保持就业。“”该方案考虑降低适用于增量生产的特许权使用费率。

根据这些方案，YPF提交了包括Manantiales Behr、Campamento Central—Cañadón Perdido、Restinga Alí和El Trébol等地区的项目。

截至该等合并财务报表发布之日，丘布特省已批准适用于：（i）第166/2022号法令决定的El Trébol地区聚合物注入试验项目的增量生产，将该生产的特许权使用费使用（ii）海上初级开发项目的增量产量（Primaria Costa Afuera项目）在Restinga Alí地区，由第184/2022号法令决定，将该地区最多6口油井开采的石油使用费率降低至6%，为期10年；及（iii）Manantiales Behr地区Grimbeek Norte II二级聚合物注入试验项目的增量产量，由第418/2023号法令决定，将2031年9月之前获得的石油生产的特许权使用费率降低至6%。

35.e）税务条例

35.e.1）所得税

2018年12月4日在《财务条例》上公布的第27，468号法律规定，出于税收目的的通货膨胀调整程序将适用于2018年1月1日开始的财政年度。在本程序生效后的第一个、第二个和第三个财政年度，如果在第一个、第二个和第三个应用年度，从这些年度开始到结束的估计CPI的变化分别超过55%、30%和15%，则本程序应适用。从第四年开始，即，在2021年1月1日开始的财政年度，该程序将适用于适用财政年度结束前36个月累积的CPI变化超过100%的情况。考虑到2023年、2022年及2021年12月31日的消费物价指数超过上述参数，本集团于所得税估计中应用通胀的税务调整。

6月16日，2021年第27，630号法律在《税务条例》上公布，对《所得税法》进行了以下修订：

- 修改了适用于2021年1月1日或之后开始的财政年度的公司和常设机构的所得税率。为此，它引入了一个税率范围从25%到35%不等的税率，将根据纳税人的累计应纳税纯利适用，每年根据消费物价指数进行调整。’

- 向个人、未分割遗产和外国受益人分配股息和利润的税率为7%。

非常所得纳税人的所得税预缴

2022年8月16日，AFIP第5248/2022号总决议在《银行业条例》上公布。该决议规定了一次性预付所得税，适用于2021或2022财政年度满足以下条件之一的公司：（i）确定的所得税金额等于或高于1亿比索；和/或（ii）结转任何税收损失前的应纳税所得额等于或高于3亿比索。预付款的确定如下：（i）对于根据一般机制计算的预付款高于0比索的纳税人，已采用基准预付款的25%；（ii）对于其余纳税人，不考虑税收损失，应纳税收入的15%。

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合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

35.主要法规（附件）

2023年7月21日，AFIP第5，391/2023号一般决议在《税务条例》中公布，为在2022或2023财政年度纳税申报表中满足以下条件的纳税人设立一次性特别预付款：（i）已报告至少6亿比索的应纳税收入，不适用税款损失结转；（ii）尚未确定任何所得税。将通过对即将记录预付款的财政年度前一个财政年度的应纳税所得额应用15%来估计这一非常预付款，而不考虑税收损失结转。

2023年预算法—推迟通货膨胀的税收调整

2022年12月1日，《税务条例》公布了第27，701号法律，该法对《所得税法》进行了修改，确立了根据该法考虑的通货膨胀税收调整的可能性，该调整对应于2022年1月开始的第一个和第二个财政年度，允许纳税人选择记录，’调整额的三分之一在该财政年度内，其余三分之二在紧接其后的两个期间内按相等部分计算。只有在计算相应前三分之一的两个财政期间内，在购买、建造、制造或最终进口固定资产（汽车除外）的投资均等于或高于300亿比索的主体，才可享受此项福利。

35.e.2）个人资产税—替代纳税人

个人和外国实体以及不可分割的遗产，无论其住所或位于阿根廷或国外，都应缴纳阿根廷实体发行的任何股票或美国存托股份价值的0.50%的个人资产税。该税是向此类股票或美国存托股份的阿根廷发行人征收的，它们必须支付这笔税款作为各自股东的替代品，是基于股权价值(遵循股权法)，或根据截至每年12月31日的最后财务报表得出的股票的账面价值。根据个人资产税法，本集团有权以本集团认为适当的偿还方式，要求退还须缴交该等税项的股东所缴税款。

35.E.3) 燃油税

从碳氢化合物部门放松管制后石油产品市场价格的存在出发，第23,966号法律规定了液体燃料转让税，对某些类型的燃料征税，取代了以前以管制价格为基础的制度。自2003年8月起，原以每公升燃料按每公升燃料的固定价格计算的计算方法，改为按平均售价计算。

后来，在税制改革下，新机制进行了修改，重新建立了每升固定金额，根据CPI的变化每季度进行调整。

燃料内部供应奖励制度 (RIAIC？，西班牙语首字母缩写)

2022年6月16日，BO公布了第329/2022号法令，创建了一个促进制度，允许炼油和/或综合炼油公司获得相当于它们必须支付的液体燃料税和柴油进口二氧化碳(燃料税)的金额，可用于缴纳此类税款。 RIAIC将适用于2022年6月16日至2022年8月16日期间符合该法令及其相应法规规定的某些要求的柴油进口和原油转让。

2023年2月22日，在BO中公布了第86/2023号法令，通过该法令重新建立RIAIC，确认了相当于炼油公司和/或综合炼油厂必须为2023年1月1日至2月28日期间进口柴油和汽油支付的燃油税的金额，该条款可适用于为此类税款支付的金额，最高限额分别为进口柴油和汽油在国内市场销售额的20%和17%，且符合上述法令及其相应法规中规定的某些要求。

2023年7月10日，SE第570/2023号决议在BO中公布，延长了通过第86/2023号法令设立的RIAIC的有效期，适用于2023年3月1日至2023年4月30日期间进行的所有柴油和汽油进口业务，这些业务符合上述法令及其相应法规中规定的某些要求。

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合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

35.主要法规（附件）

2023年9月7日，德国联邦政府颁布了第461/2023号法令，该法令为2023年8月1日至2023年10月31日期间符合某些要求的所有柴油和汽油进口业务重新设立了RIAIC。2023年11月23日，SE第952/2023号决议在BO中公布，该决议将第461/2023号法令中关于柴油和/或汽油进口业务的条款的有效期延长至2023年11月30日。

35.E.4)税收正规化制度

2020年8月26日，《条例》公布了第27,562号法律(《公共应急框架内社会团结和恢复生产法》)，其中宣布延长最初根据第27,541号法律为微型、小型和中型企业确定的税收、社会保障和关税义务的正规化。对于在海外拥有金融资产的法人实体，应事先遵守自遵守该制度之日起60天内至少将这些资产的30%汇回国内的要求(包括持有至少30%股本的股东)。

该制度允许包括截至2020年7月31日到期的债务，并根据债务类型和纳税人的不同，设定了从48期到120期的现金折扣或计划，前6期的固定月利率为2%，从第7期起私人银行以比索计价的巴德尔利率。

该计划最初于2020年10月31日到期，随后通过第966/2020号法令连续延长至2020年12月15日。

2021年11月11日，《银行业条例》公布了第27，653号法律《加强恢复受COVID—19疫情影响的经济和社会活动的税收减免法》，其中（i）延长了根据第27，562号法律修订的第27，541号法律授予的暂停期，延长了最后期限，并进一步涵盖截至2021年8月31日的逾期债务，包括在内；（ii）仅适用于AFIP审计活动发现的未偿还金额的正常化，“超过未偿还本金额40%的利息被注销，最多72期的计划被授权支付，以及（iii）在2022年8月26日之前取消了股息分配的限制，除非公司已预先取消了根据第27，541号法律确立的此类税款债务。”’

此外，AFIP于2022年2月25日在《银行业条例》上公布的第5，157/2022号一般决议规定，遵守上述正规化制度的期限为至2022年3月31日，包括该期限由AFIP于4月1日在《银行业条例》上公布的第5，181/2022号一般决议延长至2022年4月29日，2022.

35.e.5）包容性和团结阿根廷的税收（CONPAIS Tax Debug，西班牙语缩写）“”

2023年7月24日，第377/2023号法令在BO中公布，通过该法令，第27，541/2019号法律确立了PAIS税的范围，以在需要进入交易市场以获取和支付某些商品和服务时进口业务。

适用于外币购买的税率为：（i）非居民在国外或国内提供的某些服务的税率为25%；（ii）非居民在国外或国内承包货物进出口货运服务和其他运输服务的税率为7.5%；及（iii）7.5%的货物进口，但第377/2023号法令第2节e）项及其相应条例所述者除外。2023年12月13日，在《银行业条例》中公布了第29/2023号法令，将第（ii）和（iii）项中提到的税率提高到17.5%。

35.e.6）价格协议的税收优惠

2023年8月26日，《商业部条例》公布了第433/2023号法令，为与经济部商务秘书处签订国内市场价格协议或调整现有价格协议的实体提供税收优惠，有效期至2023年10月31日。这些税收优惠包括暂停支付某些货物的PAIS税、将某些关税项目的出口关税税率降低到0%、某些生产部门支付出口关税的便利计划以及延长某些税收和社会保障义务的支付期限。2023年10月26日，根据第551/2023号法令，这些税收优惠被延长至2023年12月31日。

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合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

35.主要法规（附件）

35.f）海关条例

35.f.1）出口关税

与根据第492/2023号法令、第549/2023号法令、第597/2023号法令和第28/2023号法令相关的出口关税、税款和其他费用，应使用根据这些法令及其补充条例收到和结算的外币的金额作为征税基数（见附注35.g））。“”

碳氢化合物

自2018年9月以来，重新确立了自2000年起生效并于2017年1月暂停的碳氢化合物出口关税。机制各不相同，从设定固定金额到确定应税价值或离岸价的税率。

2020年5月19日，BBO发布了第488/2020号法令，确立了烃类出口关税的浮动税率，范围为0%（布伦特原油价格等于或低于45美元/桶）至8%（布伦特原油价格等于或高于60美元/桶）。有效期至二零二一年十二月。

2020年12月31日，《BO》发布了第1，060/2020号法令，有效期至2022年12月31日，该法令规定了对南方共同市场共同体（CONCONCM）第29章所列商品的4.5%的出口关税税率，其中包括乙醇和甲醇等。“”

农产品

2020年3月4日，《BO》发布了第230/2020号法令，该法令对大豆和大豆副产品的出口征收33%的税（第27，541号法律允许的最高税率）。小麦、玉米及高粱的出口税率维持在12%。

2020年10月5日，《商业及商业条例》公布第790/2020号法令，从2021年1月起，大豆和大豆副产品（如豆油和豆粕）的出口关税分别固定为33%和31%。自2022年3月起，上述产品的所有出口关税均定为33%。自2023年1月起，恢复了第790/2020号法令规定的出口关税。

进口许可证

2017年7月5日，生产发展部发布了第E 523/2017号决议，为所有NCM关税项目下的商品建立了自动和非自动进口许可制度，并打算最终进入消费。此外，委员会还决定，上述决议附件二至十四所列的非关税商品关税项目须实行非自动进口许可证。

2021年3月10日，贸易政策和管理副秘书处发布的第5/2021号决议对附件十二进行了修订，其中包括柴油在内的几种商品现在适用自动进口许可证制度。

35.f.2）海关收款

2023年3月29日，AFIP第5，339/2023号总决议在《BO》中公布，暂停在2023年12月31日之前，对最终进口货物的所得税和增值税征收制度适用除外证明。

此外，为了计算所得税预付款，可能不再计算因上述暂停而产生的税款，在某些情况下，增值税税款的计算将受到暂时限制。

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合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

35.主要法规（附件）

2023年8月26日，AFIP第5，407/2023号总决议在《BO》中公布，该决议在2023年10月31日之前：（i）暂停适用AFIP第5，339/2023号总决议中某些关税项目的进口；及（ii）不包括对某些税号进口适用所得税和增值税的海关征收制度。在这两种情况下，这些关税项目均由东南部决定，但进口货物是由秘书处为此目的指定的纳税人提供的。2023年11月1日，根据AFIP第5，441/2023号总决议，这些条款的有效期延长至2023年11月30日。

2023年12月29日，根据AFIP第5，476/2023号总决议，AFIP第5，339/2023号总决议的规定被延长至2024年6月30日，取消了计算增值税征收的临时限制。

35.g）与外汇市场有关的规定

为了规范货物和服务进口的支付、外国金融债务的本金和利息的支付以及利润和股息的支付等进入外汇市场的机会，《巴塞尔公约》规定了以下要求：

在2024年12月31日之前，如果债权人与债务人无关，则需要事先征得BCRA的同意才能偿还外国金融债务的本金和利息，除非符合法规中规定的某些条件。’

二、

有义务在规定期限内通过外汇市场结算从海外收到的所有资金，收集向第三方发放的贷款，收集定期存款或出售任何其他资产的收益，如果资产是在2020年5月28日之后获得的，除非遵守法规中规定的某些条件。

三、

2020年10月15日至2023年12月31日期间，有义务就外国金融债务本金和利息到期日以及发行外币债务证券提交再融资计划。

此外，BCRA 制定了未经事先同意进入外汇市场的要求，其中包括提交宣誓声明，宣布：

阿根廷境内所有外币持有的全部存款均存入当地银行账户，没有拥有可用的流动性外国资产，也没有持有代表外国股份合计超过100 000美元的阿根廷存款凭证。

二、

在进入外汇市场之前的180天内（某些情况下为90天）没有进行证券销售、交换和转让的某些操作，并且它承诺在随后的180天内（某些情况下为90天）不进行此类操作。

三、

在进入外汇市场之前的180天内，没有在该国交付当地货币或当地流动资产的资金，除非遵守法规中规定的某些条件。

关于 2023年12月13日之前海关登记录入的货物进口以及2023年12月13日之前提供和/或应计的服务（以下简称"债务存量"）的支付，实体可以认购自由阿根廷重建债券（"BBOPREAL"，西班牙语首字母缩写"），金额相当于此类进口。“”“”

在2024年1月31日之前，已认购BOPREAL的金额最多等于或超过债务存量50%的实体，可以从2024年2月1日起进入外汇市场购买这些金额，并遵守通信A.No. 7，925（经修订）中规定的条件。“此外，截至2024年1月31日，已认购BOPREAL的金额最多等于或超过债务存量25%的实体，可自 2024年2月1日起进入外汇市场，并遵守第7，941号通知中规定的条件。“”

自2024年4月1日起，一次拍卖中取得的BOPREAL的价值与其面值之间的差额所产生的外币报价证券的销售收益，可以直接存入第三方在境外的S账户。

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合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

35.主要法规（附件）

关于自2023年12月13日起海关入境登记的货物进口的付款以及自2023年12月13日起提供和/或累计的服务，实体可在未经BCRA事先同意的情况下获得外汇市场准入权，且除适用于每种情况的监管要求外，经核实付款符合监管规定中规定的时间表。’

增量石油生产的外汇准入制度（西班牙语首字母缩写为ERADPIP）和增量天然气生产的外汇准入制度（西班牙语首字母缩写为ERADPIGN）“”“”

2022年5月26日，阿根廷政府发布了第277/2022号法令，建立了RADPIP和RADPIGN制度。为了获得这些制度下的利益，公司必须：（i）在石油公司注册处注册，并成为碳氢化合物开采特许权的持有人；（ii）根据SE制定的条款遵守这些制度；（iii）根据法令中规定的条款获得增量产量；以及（iv）遵守促进地区和国家碳氢化合物工业供应商就业、工作和发展制度。

RADPIP和RADPIGN制度的受益人将根据上文第（iii）项的增量生产的一定百分比，在外汇市场上获得外汇货币，用于支付对外贸易和金融负债的本金和利息，包括与非居民相关公司的负债和/或利润和股息。交易所市场的此类准入将不需获得BCRA的事先批准。

另一方面，BCRA通过第277/2022号法令的第7，788号和第7，803号通信，为能源部门的实体和第277/2022号法令的受益人提供了一种可能性，在进口融资、出口预融资和/或外汇结算的同时，以零利率（LEDIV，西班牙语首字母缩写）以美元支付的票据。“”“”“”

出口增长方案

关于通过外汇市场结算从国外收到的资金，《巴塞尔公约》制定了以下条例：

A 7，853号通知允许，根据第492/2023号法令和第808/2023号和第827/2023号SE决议确立的出口增加，在2023年10月25日之前，与碳氢化合物行业相关的某些产品的出口收益、出口的前融资和/或后融资或结算预付款，“25%用于交易以外币报价并以比索支付的证券，其余75%在外汇市场结算，这些交易可以存入计息账户和/或在 LEDIV认购。”“”

A 7，867号通知允许，根据第549/2023号法令规定的出口增长，截至2023年11月17日的货物和服务出口收益、出口前融资和/或出口后融资或结算预付款，“30%用于交易以外币报价并以比索支付的证券，其余70%用于交易”在外汇市场结算，可存入计息账户和/或在LEDIV认购。“”

2023年11月21日，颁布了第597/2023号法令，该法令将第549/2023号法令的出口增长方案延长至2023年12月10日，并允许将货物和服务出口所得的收益、出口的前融资和/或后融资或结算预付款用于交易外币报价和比索支付的证券，其余50%在外汇市场结算。“”

2023年12月13日，颁布了第28/2023号法令，重新确立了第549/2023号和第597/2023号法令的出口增长方案，并允许将货物和服务出口所得的收益、出口的预融资和/或后融资或结算预付款用于以外币报价并以比索支付的交易证券，其余80%在外汇市场结算。“”

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合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

35.主要法规（附件）

35.h)《必要性和紧迫性法令》(西班牙文首字母缩写)第70/2023号

2023年12月21日，在《商业条例》中公布了第70/2023号法令，宣布在经济、金融、财政、行政、养老金、关税、卫生和社会事务方面进入公共紧急状态，直至2025年12月31日。该法令废除、引入和/或修订某些法律。确定的主要措施包括以下内容：㈠改革现有补贴的结构，以确保最终用户获得基本和必需的电力和天然气消费；㈡根据每个供应点的费率计算基本消费成本；㈢确定与补贴分配和用户收取补贴有关的机制；（iv）修正《LGS》和第23，696号法律（国家改革法），规定不给予国家政府作为股东的公司任何公法特权或好处；（v）修正第20，680号法律（供应法），该法律赋予经济部商务秘书处实施与货物供应和分销有关的规章和制裁的权力；“以及（vi）废除第1，060/2000号法令，该法令规定了石油公司与加油站之间签署的独家供应燃料合同的最长期限，并将前一方在将其财产品牌商业化的加油站网络中的权益限制在40%。”“”’

虽然第70/2023号《民主共和国宪法》需要至少得到国会两院的辩论和批准，但其条款自2023年12月29日起生效，但某些条款已受到预防措施的限制而中止其有效性。截至该等综合财务报表发布之日，无法预测该等DNU中所载修改的演变，也无法预测可能宣布的新措施及其影响。

35.i）CNV监管框架

财务信息

以下是根据国际财务报告准则提交财务信息的实体的主要简化：

- 关于每季度提交的信息：

(i)发行人对其行使控制权、共同控制权或重大影响力的公司的财务报表的归档，可以替换为在发行人的财务报表附注中披露相关信息，以符合适用于每种情况的适用规则和法规。’如果行使了这一选择权，发行人将提供此类财务报表，如果是，公众要求。

(ii) 中期期间的合并和个别财务报表可以按照《国际会计准则》第34号中期财务报告第34条的规定，作为简明报表提交。“”

— 附件中要求的信息可在注释中披露。根据该决议第三章第四编第1节，以附件形式对包含决议要求的信息的综合财务报表附注的说明如下：


附件A：固定资产–		附注8不动产、厂场和设备
附件B：无形资产–		附注7.无形资产
附件C：对公司的投资–		附注10于联营公司及合营企业的投资
附件D其他投资–		按类别分列的金融工具附注14金融资产投资
附件E规定–		附注13贸易应收款附注12其他应收款附注10于联营公司及合营企业的投资附注8不动产、厂场和设备附注7.无形资产附注16
附件F销售货物和提供服务的成本–		附注25
表G：外币资产和负债–		附注38以比索以外货币计算的资产和负债
附件H：LGS第64条第I. b）项要求的信息–		说明26.按性质开列的支出

107

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

35.主要法规（附件）

作为结算及结算代理及交易代理的资料要求

截至该等综合财务报表发布日期，本公司在CNV注册为“结算及结算代理及交易代理—直接参与者”类别，记录编号549。“”考虑到本公司的业务和CNV规则，本公司在任何情况下都不会为在CNV管辖范围内的市场的交易向第三方提供经纪服务，也不会向第三方开设经营账户，以在CNV管辖范围内的市场发布订单和交易。’

根据CNV的规定，公司须遵守CNV规定第二章第七章第5 c）节第5节的规定，即结算和结算代理—直接参与者。“”在这方面，如CNV规则第二章第13条所述，截至2023年12月31日，公司的股权超过了该规则要求的最低股权，即218。

文件保管员

根据CNV公司规则第二编第四章第十二节第48条规定的处置，公司通知YPF公司运营的支持文件（不在YPF公司总部）存放在以下公司：’’’

AdeA Administration Archivos S.A.位于3号谷仓—36号公路，Km。31.5—Florencio Varela—布宜诺斯艾利斯省。

档案S.R.L.，位于Panamericana和R.S.佩尼亚—布兰科·恩卡拉达—卢扬德库约—门多萨省。

Domadia Archivos del Comahue S.A. - 公园工业埃斯特，N地块2—内乌肯省首府。

此外，记录在案的是，注册办事处提供的保管文件的详细信息，以及CNV规则第5节a.3小节第一节第五章第二编中提到的文件。

转换股东出资的效力 ’

根据 CNV规则第三章第四篇第5节的要求，下表披露了股权的资产负债表、资本负债表调整表、库存资产负债表和库存资产负债表调整表的换算效果：“”“”“”“”


	2023		2022		2021
年初数额		686,343		393,570		320,535
其他全面收益		2,477,357		292,773		73,035

年末金额		3,163,700		686,343		393,570

此外，截至2023年、2022年及2021年12月31日，与保险发行保费余额对应的换算影响分别为515，808、112，678及65，037，并计入其他全面收益余额余额。“”“”

于 2023年、2022年及2021年12月31日，与账目附注以股份为基础的福利计划附注、附注库存股份收购成本附注及附注股份交易溢价附注对应的换算影响分别为（50，512）、（7，318）及（3，730），并计入附注其他全面收益附注。“”“”“”“”

108

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

36.与相关方的余额和交易

下表详述的资料显示于二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日与联营公司及合营企业的结余以及截至该等日期止年度与上述各方的交易。


	2023
	其他应收账款				贸易应收账款		对金融资产的投资				Account 应付		合同负债
	非当前		电流		电流		非流动		当前		当前		当前
合资企业：
YPF EE		-		3,687		4,084		2,826		-		31,595		-
Profertil		-		306		11,569		-		-		12,366		-
巨型		-		-		12,183		-		-		116		-
refinor		-		-		10,045		-		3,116		930		-
Y-Gen Eléctrica S.A.U.⁽¹⁾		-		-		-		-		-		-		-
OLCLP		-		222		-		-		-		1,775		-
后盾		-		-		-		-		-		-		-
巴拉甘CT		-		-		-		-		-		-		-
太田		-		3		35		-		-		1,017		-
场外交易		-		-		-		-		-		675		-

		-		4,218		37,916		2,826		3,116		48,474		-

员工：
光盘		-		199		2		-		-		-		-
YPF气体		-		921		4,615		-		-		477		-
奥尔德瓦尔		34,964		-		26		3,425		-		7,798		-
Termap		-		-		-		-		-		1,895		-
GPA		-		-		-		-		-		1,183		-
油罐化		-		-		99		487		-		3,273		-
澳大利亚天然气公司		-		-		132		-		-		6		-

		34,964		1,120		4,874		3,912		-		14,632		-

		34,964		5,338		42,790		6,738		3,116		63,106		-

(1)	公司于2023年1月1日与YPF EE合并。


	2022
	其他应收账款				贸易应收账款		对金融资产的投资				Account 应付		合同负债
	非当前		电流		电流		非流动		当前		当前		当前
合资企业：
YPF EE		-		751		1,126		-		-		7,088		-
Profertil		-		-		1,382		-		-		2,171		-
巨型		-		-		7,498		-		-		113		-
refinor		-		-		2,345		-		-		446		-
Y-Gen Eléctrica S.A.U.⁽¹⁾		-		-		73		-		-		-		-
OLCLP		-		31		-		-		-		425		-
后盾		-		-		-		-		-		4		-
巴拉甘CT		-		-		-		-		-		-		-
太田		-		-		-		-		-		54		-
场外交易		-		-		-		-		-		-		-

		-		782		12,424		-		-		10,301		-

员工：
光盘		-		-		1		-		-		-		-
YPF气体		-		269		1,575		-		-		457		-
奥尔德瓦尔		-		3,222		3		-		-		1,914		-
Termap		-		-		-		-		-		461		-
GPA		-		-		-		-		-		293		-
油罐化		-		-		1		-		-		688		-
澳大利亚天然气公司		-		-		52		-		-		1		-

		-		3,491		1,632		-		-		3,814		-

		-		4,273		14,056		-		-		14,115		-

(1)	公司于2023年1月1日与YPF EE合并。

109

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

36.与相关方的余额和交易（附件）


	2021
	其他应收账款				贸易应收账款		对金融资产的投资				Account 应付		合同负债
	非当前		电流		电流		非流动		当前		当前		当前
合资企业：
YPF EE		-		385		1,277		-		803		3,375		74
Profertil		-		19		1,146		-		-		884		-
巨型		-		-		4,397		-		-		572		-
refinor		-		-		1,949		-		-		64		-
Y-Gen Eléctrica S.A.U.⁽¹⁾		-		-		-		-		-		-		-
OLCLP		-		31		-		-		-		164		-
后盾		-		-		-		-		-		5		-
巴拉甘CT		-		-		-		-		-		-		-
太田		-		14		-		-		-		11		-
场外交易		-		-		-		-		-		-		-

		-		449		8,769		-		803		5,075		74

员工：
光盘		-		-		1		-		-		-		-
YPF气体		-		114		749		-		-		220		-
奥尔德瓦尔		-		-		2		-		-		366		-
Termap		-		-		-		-		-		139		-
GPA		-		-		-		-		-		310		-
油罐化		-		-		1		-		-		209		-
澳大利亚天然气公司		-		-		42		-		-		-		-

		-		114		795		-		-		1,244		-

		-		563		9,564		-		803		6,319		74

(1)	公司于2023年1月1日与YPF EE合并。

110

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

36.与相关方的余额和交易（附件）


	2023						2022						2021
	收入		购买和服务		净利息收入（损失）		收入		购买和服务		净利息收入（损失）		收入		购买和服务		净利息收益(亏损)
合资企业：
YPF EE		7,730		39,736		183		4,531		17,614		-		6,145		9,734		-
Profertil		24,003		40,888		16		10,374		27,521		-		5,454		11,019		-
Mega		82,703		782		298		32,682		340		13		18,974		1,298		-
精炼器		28,878		6,673		47		18,851		4,847		1		12,580		1,407		-
Y-Eléctrica S.A.U.⁽¹⁾		-		-		-		57		-		-		-		-		-
OLCLP		330		4,442		-		168		1,497		-		95		774		-
支持者		293		3		-		-		5		-		-		18		-
CT Barragán		3		-		-		6		-		-		-		-		-
光纤到户		68		2,879		-		3		449		-		2		167		-
OTC		-		1,038		-		-		-		-		-		-		-

		144,008		96,441		544		66,672		52,273		14		43,250		24,417		-

联系人：
CDs		131		-		-		1		-		5		390		-		(72)
YPF气体		15,188		1,767		115		10,079		1,263		8		5,597		775		-
奥尔德瓦尔		121		19,720		11		62		6,961		10		16		3,521		-
Termap		-		6,883		-		-		2,820		-		-		1,791		-
GPA		-		5,654		-		-		2,444		-		-		1,757		-
油罐		81		8,478		-		10		3,832		-		7		2,368		-
澳大利亚天然气公司		856		11		1		632		3		-		496		3		-

		16,377		42,513		127		10,784		17,323		23		6,506		10,215		(72)

		160,385		138,954		671		77,456		69,596		37		49,756		34,632		(72)

(1)	公司于2023年1月1日与YPF EE合并。

111

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

36.与相关方的余额和交易（附件）

此外，在正常业务过程中，考虑到作为阿根廷的主要能源集团，集团的客户/供应商组合既包括私营部门实体，也包括国家公共部门实体。’根据国际会计准则第24号关联方披露的要求，在上述主要交易中最重要的是：“”


		余额						交易记录
		债务/（负债）						收入/（费用）
客户/供应商	裁判员	2023		2022		2021		2023		2022		2021
SGE	(1) (18)		-		-		1,610		-		-		3,696
SGE	(2) (18)		18,443		12,724		4,397		59,981		25,144		16,473
SGE	(3) (18)		1,835		1,654		472		1,832		1,946		837
SGE	(4) (18)		167		167		188		-		-		-
SGE	(5) (18)		3,250		1,169		131		5,332		1,501		880
SGE	(6) (18)		6,813		6,813		6,775		-		-		-
交通运输部	(7) (18)		1,225		1,453		918		6,237		6,498		6,373
AFIP	(8) (18)		16,336		6,744		-		23,898		6,744		-
司业	(9) (18)		-		-		-		382		422		686
工作、就业和社会保障部和AFIP	(10) (18)		-		-		-		-		-		230
CAMMESA	(11)		47,845		19,178		12,779		118,393		55,197		56,633
CAMMESA	(12)		(2,725)		(687)		(1,173)		(15,130)		(3,173)		(8,063)
enarsa	(13)		20,075		12,522		8,970		43,904		17,534		11,924
enarsa	(14)		(49,640)		(17,149)		(7,866)		(41,227)		(5,157)		(3,429)
阿根廷航空公司	(15)		34,653		15,823		2,618		115,317		55,705		12,340
阿根廷航空公司	(16)		-		-		-		(262)		(197)		(133)
Agua y Saneamientos Cortinos S.A.	(17)		1,926		1,700		1,754		-		-		3,121

(1)	第46号决议的好处见附注35.d.1）。

(2)	2020—2024年GasAr计划和2023—2028年GasAr计划的好处。见附注35.d.1）。

(3)	未稀释丙烷气分配网络丙烷气供应协议的好处。见附注35.d.2）。

(4)	确认天然气和未稀释丙烷气体网络分销服务供应商延迟付款所产生的财务成本的好处。其中包括对分销商、分销商、运输商和生产商的财务补偿，方法是确认通过2019年7月1日至2019年10月31日期间开具的发票的22%网络向居民天然气和未稀释丙烷气用户延期付款所产生的利息，从2019年12月1日起开具的常规发票中收回，并按月、相等和连续5个时期。

(5)	补偿获得天然气管道分销服务许可的公司从其用户那里获得的较低收入，以使Metrogas受益。

(6)	根据第1，053/2018号法令进行赔偿。见附注35.c.1）。

(7)	以差别价格向公共交通工具乘客提供柴油的补偿。这些措施包括对碳氢化合物生产和精炼公司的经济补偿，这些公司致力于确保供应必要数量的柴油以满足国内需求。

(8)	RIAIC的好处。见附注35.e.3）。

(9)	鼓励国内生产资本货物，受益于AESA。它是通过财政债券来实现的，该债券被计算为用于支付国家税款的税收抵免（即，所得税、增值税和国内税），条件是制造商在阿根廷拥有工业设施。

(10)	生产性恢复方案II确认的受益于OPESA。“”见附注26。

(11)	销售燃料油、柴油和天然气。

(12)

购买电能。

(13)	销售天然气及提供液化天然气再气化服务及施工检查服务。

(14)

购买天然气和原油。

(15)

喷气燃料的销售。

(16)	为YPF服务俱乐部计划购买里程。

(17)	出售持作出售之资产。

(18)	根据国际会计准则第20号确认的奖励收入。见附注2.b.12）。

此外，本集团已与国家公共部门相关实体订立若干融资及保险交易。此类交易包括附注14、15和21所述的某些金融交易以及与Nación Seguros S.A.的交易。与某些保险合同有关。

另一方面，本集团持有阿根廷共和国2029年及2030年债券，其被识别为按公允价值计量且结果变动的金融资产投资，以及国家政府发行的票据及债券，其被识别为按摊余成本计量的金融资产投资（见附注14）。此外，本集团持有被识别为现金及现金等价物的BCRA票据（见附注15）。

此外，本公司间接持有CDNC及Compañía de Hidrocaburo No Convencional S.R.L. (“但根据现有合同协议，该公司不行使作出相关财务和运营决策的权力，不为其活动提供资金，也不承担因其在这些公司的利益而产生的任何风险或利益。”因此，有关利息并无为本公司产生任何结余或业绩。

112

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

36.与相关方的余额和交易（附件）

考虑到雪佛龙未来可能对CHNC行使的权利，获得Loma Campana 50%的开采特许权和其他补充权利，并作为对公司和雪佛龙于2013年7月16日签署的项目投资协议（LC协议）项下这些权利和其他义务的担保，“一项质押以雪佛龙为受益人，对YPF的一家附属公司的股份，该附属公司间接持有YPF在CHNC的权益。”’

在此背景下，考虑到YPF是Loma Campana Area的运营商，双方签署了一份项目义务、赔偿和担保协议，根据该协议，公司就LC 协议作出了某些陈述和担保。本担保与项目的经营和管理有关，不包括项目的履约情况或投资回报，这两项风险均由Chevron Risks承担。’’

在2023、2022和2021财年，YPF和CHNC进行了交易，其中YPF购买天然气和原油的金额分别为147,556、61,498和40,941。这些交易是根据市场的一般和监管条件完成的。截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，应付给CHNC的净余额分别为31,003，8,175和3,004。

下表列出了截至2023年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日止年度青年基金S主要管理人员的应计薪酬，包括董事会成员和副总裁(由董事会任命的具有执行职能的经理)：


	2023		2022		2021
短期员工福利 ⁽¹⁾		7,778		2,285		1,209
基于股份的福利		675		178		135
退休后福利		200		94		56
离职福利		2,357		1,130		154

		11,010		3,687		1,554

(1)	不包括分别为1708、507和257的2023年、2022年和2021年12月31日终了年度的社会保障缴费。

37.雇员福利计划和类似义务

退休计划

自1995年3月1日起，本集团已建立退休计划，通过该计划，本集团向共同基金提供相当于每个加入该计划的成员每月报酬的3%至10%的供款，并且在共同基金没有足够的资产支付福利的情况下，没有法律或推定义务做出额外的供款。

只有在某些情况下自愿终止、无故解雇或死亡或丧失工作能力的情况下，计划成员才会在退休前从本集团获得缴款。本集团有权随时终止本计划，而不产生终止费用。

截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，计入退休计划相关费用的金额分别为794、749及286。

目标绩效奖金计划和绩效评估计划

这些计划涵盖S集团的部分人员，并以现金支付。这些奖金基于对公司目标、业务单位目标和个人绩效的遵守情况。计算时考虑到每个雇员的年薪、与实现这些目标有关的某些关键因素以及每个雇员的业绩评估。

截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，与目标绩效奖金计划及绩效评估计划有关的开支中扣除的金额分别为89，445、21，657及7，082。

113

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

37.雇员福利计划和类似义务（附件）

基于股份的福利计划

自2013财年起，公司决定实施基于股份的福利计划，旨在使某些高管级别的员工、经理和关键或关键技术知识人员的业绩与公司战略计划的目标保持一致。该计划按年度计划组织，包括通过公司股份向每个被选中的员工提供参与，条件是在计划规定的期限内(从授予之日起最多3年，以下称为服务期)留在该计划内，这是获得商定的最终惩罚的唯一必要条件。

本公司S董事会与前几年批准的股份制福利计划一致，也具有类似的特点：

在2018年5月8日举行的会议上，批准创建2018-2021年新的以共享为基础的福利计划，自2018年7月1日起生效3年。

在2019年5月9日举行的会议上，批准创建新的2019-2022年共享福利计划，自2019年7月1日起生效3年。

在2020年11月10日举行的会议上，批准创建2020-2023年新的以共享为基础的福利计划，自2020年7月1日起生效3年。

在2021年9月23日举行的会议上，批准创建2021-2024年新的以共享为基础的福利计划，自2021年7月1日起生效3年。

在2022年9月15日举行的会议上，批准创建2022-2025年新的以共享为基础的福利计划，自2022年8月1日起生效3年。

在2023年8月16日举行的会议上，批准创建2023-2026年新的以共享为基础的福利计划，自2023年8月1日起生效3年。

此外，2019-2022年计划还补充了一笔额外的美元，其归属与基于股份的福利计划相同，将按此类归属之日的有效汇率以比索支付。这种补充剂没有明显的效果。

此外，2021—2024年计划将以现金支付。该计划条件的这种改变不会产生任何重大影响。

附注2.b.11）载述以股份为基础的福利计划的会计政策。购回库存股份于附注30披露。

截至2023年、 2022年及2021年12月31日止年度末，有关股份福利计划股份数量演变的资料如下：

2018—2021年计划


	2023		2022		2021
财政年度开始时的金额		-		-		237,082
- 授予		-		-		-
- 解决		-		-		(230,254)
- 过期		-		-		(6,828)

财政年度结束时的金额 ⁽¹⁾		-		-		-

.
财政年度确认的		-		-		38
于授出日期之股份公平值（以美元计）。		-		-		13.60

(1)

该计划于二零二一年的有效期为7个月。

114

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

37.雇员福利计划和类似义务（附件）

2019—2022年计划


	2023		2022		2021
财政年度开始时的金额		-		258,904		467,368
- 授予		-		-		-
- 解决		-		(192,225)		(182,510)
- 过期		-		(66,679)		(25,954)

财政年度结束时的金额 ⁽¹⁾		-		-		258,904

.
财政年度确认的		-		50		168
于授出日期之股份公平值（以美元计）。		-		9.97		9.97

(1)

2022年计划的寿命为7个月，而截至2021年12月31日，计划的剩余寿命为7个月。

2020-2023年计划


	2023		2022		2021
财政年度开始时的金额		350,796		681,529		985,900
- 授予		-		-		-
- 解决		(271,817)		(308,298)		(263,914)
- 过期		(78,979)		(22,435)		(40,457)

财政年度结束时的金额 ⁽¹⁾		-		350,796		681,529

.
财政年度确认的		22		81		180
于授出日期之股份公平值（以美元计）。		4.75		4.75		4.75

(1)

2023年计划的寿命为7个月，而截至2022年12月31日，计划的平均剩余寿命为7个月，截至2021年12月31日，计划的平均剩余寿命为7至19个月。

计划2021-2024


	2023			2022		2021
财政年度开始时的金额		818,823			1,252,400		-
- 授予		50,037			-		1,252,400
- 解决		(367,371	)		(418,598)		-
- 过期		(23,392	)		(14,979)		-

财政年度结束时的金额 ⁽¹⁾		478,097			818,823		1,252,400

.
财政年度确认的		4,954			781		160
于授出日期之股份公平值（以美元计）。		36.43			8.00		8.00

(1)

截至2023年12月31日，该计划的平均剩余寿命为7个月，而截至2022年12月21日，该计划的剩余寿命为7至19个月，截至2021年12月31日，该计划的剩余寿命为7至31个月。

计划2022- 2025


	2023		2022		2021
财政年度开始时的金额		962,150		-		-
- 授予		69,176		962,150		-
- 解决		(320,649)		-		-
- 过期		(69,516)		-		-

财政年度结束时的金额 ⁽¹⁾		641,161		962,150		-

.
财政年度确认的		572		136		-
于授出日期之股份公平值（以美元计）。		6.67		6.67		-

(1)

截至2023年12月21日，该计划的平均剩余寿命为8至20个月，而截至2022年12月31日，该计划的剩余寿命为8至32个月。

计划2023-2026


	2023			2022		2021
财政年度开始时的金额		-			-		-
- 授予		778,756	⁽²⁾		-		-
- 解决		(7,473)			-		-
- 过期		(50,915)			-		-

财政年度结束时的金额 ⁽¹⁾		720,368			-		-

.
财政年度确认的		560			-		-
于授出日期之股份公平值（以美元计）。		14.63			-		-

(1)

截至2023年12月31日，该计划的平均剩余寿命为8至32个月。

(2)

包括分配47,650股，计划到期后结算。

115

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YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

38.以比索以外的货币表示的资产和负债


	2023							2022							2021
	金额( ) 货币除披索			交换收视率力⁽¹⁾		总		金额( ) 货币除披索			交换收视率力⁽¹⁾		总		金额( ) 货币除披索			交换收视率力⁽¹⁾		总
非流动资产
其他应收账款
美元		50			805.45		40,113		19			176.96		3,436		27			102.52		2,771
玻利维亚比索		7			115.73		805		7			25.43		177		7			14.73		103
应收贸易账款
美元		30			805.45		23,948		-	⁽²⁾		176.96		6		28			102.52		2,836
对金融资产的投资
美元		8			805.45		6,738		202			176.96		35,664		25			102.52		2,534

非流动资产总额							71,604							39,283							8,244

流动资产
其他应收账款
美元		133			805.45		107,475		190			176.96		33,631		267			102.52		27,403
欧元		-	⁽²⁾		889.38		51		2			189.26		336		-	⁽²⁾		115.89		43
智利比索		16,550			0.90		14,895		12,424			0.21		2,609		9,733			0.12		1,168
英镑，英镑		-			-		-		1			214.30		156		-			-		-
真实		7			166.69		1,167		9			33.94		305		13			18.39		239
玻利维亚比索		-			-		-		-			-		-		14			14.73		205
应收贸易账款
美元		429			805.45		345,585		598			176.96		105,764		552			102.52		56,589
欧元		-	⁽²⁾		889.38		17		-	⁽²⁾		189.26		4		-	⁽²⁾		115.89		1
智利比索		9,844			0.90		8,860		18,829			0.21		3,954		11,825			0.12		1,419
真实		60			166.69		10,001		38			33.94		1,290		54			18.39		993
对金融资产的投资
美元		217			805.45		174,687		171			176.96		30,229		342			102.52		35,063
现金和现金等价物
美元		943			805.45		759,396		374			176.96		66,100		175			102.52		17,952
智利比索		1,790			0.90		1,611		1,829			0.21		384		1,017			0.12		122
玻利维亚比索		-			-		-		-			-		-		7			14.73		105
真实		2			166.69		333		12			33.94		407		18			18.39		331

流动资产总额							1,424,078							245,169							141,633

总资产							1,495,682							284,452							149,877

非流动负债
条文
美元		2,611			808.45		2,111,131		2,454			177.16		434,810		2,315			102.72		237,848
真实		10			166.69		1,667		10			33.94		339		10			18.39		184
租赁负债
美元		324			808.45		261,770		272			177.16		48,224		276			102.72		28,335
贷款
美元		6,659			808.45		5,383,420		5,834			177.16		1,033,550		6,321			102.72		649,260
真实		6			166.69		1,000		4			33.94		136		23			18.39		423
其他负债
美元		112			808.45		90,185		19			177.16		3,302		9			102.72		968
应付帐款
美元		4			808.45		3,353		4			177.16		732		4			102.72		399

非流动负债总额							7,852,526							1,521,093							917,417

流动负债
条文
美元		151			808.45		122,005		133			177.16		23,550		120			102.72		12,360
所得税
真实		5			166.69		833		5			33.94		170		2			18.39		37
应缴税金
玻利维亚比索		-			-		-		-			-		-		21			14.76		316
智利比索		4,476			0.90		4,028		4,495			0.21		944		3,360			0.12		403
真实		9			166.69		1,500		6			33.94		204		10			18.39		184
工资和社会保障
美元		10			808.45		7,715		11			177.16		1,862		10			102.72		990
智利比索		896			0.90		806		-			-		-		430			0.12		52
真实		2			166.69		333		1			33.94		34		1			18.39		18
租赁负债
美元		340			808.45		274,822		294			177.16		52,056		266			102.72		27,277
贷款
美元		1,366			808.45		1,104,012		1,024			177.16		181,477		698			102.72		71,674
智利比索		896			0.90		806		2,519			0.21		529		2,950			0.12		354
真实		37			166.69		6,168		57			33.94		1,934		51			18.39		938
其他负债
美元		122			808.45		98,476		13			177.16		2,359		34			102.72		3,468
应付帐款
美元		1,270			808.45		1,026,712		1,147			177.16		203,236		846			102.72		86,878
欧元		16			894.71		14,760		21			189.92		4,033		20			116.37		2,280
英镑，英镑		-	⁽²⁾		426.33		115		-	⁽²⁾		214.30		95		1			138.54		80
日元		9			5.74		53		150			1.35		203		164			0.89		146
瑞士法郎		-	⁽²⁾		963.12		115		-	⁽²⁾		191.69		69		1			112.40		84
真实		44			166.69		7,381		36			33.94		1,231		42			18.39		777
智利比索		4,476			0.90		4,028		4,281			0.21		899		3,379			0.12		405

流动负债总额							2,674,668							474,885							208,721

总负债							10,527,194							1,995,978							1,126,138

(1)根据BNA，于2023年、2022年及2021年12月31日生效的汇率。

(2)注册值小于1。

116

最初以西班牙语提交给CNV的财务报表的英文翻译。

如有不一致之处，以提交给CNV的财务报表为准。

YPF社会性无名氏

合并财务报表附注

截至2023年、2022年和2021年12月31日

39.后续事件

2024年1月5日，公司宣布了一项购买2024年4月到期的第XXVIII类NO类产品的要约，该产品根据2008年MTN计划发行，本金总额为3.46亿美元，已收到并接受了1.38亿美元的采购订单，占未偿还金额的40%，并于2月7日完全取消，2024年加上相应利息。

于2024年1月17日，本公司根据频繁发行人制度，于国际市场发行以美元计值、认购及支付的第XXVIII类NO，固定年名义利率为9. 50%，于2031年1月到期，须自2026年7月起分10期偿还。以99.083%的价格发行了第XXVIII类NO类债券，面值为8亿美元，到期收益率为9.75%，并有担保。YPF在纽约为第XXVIII类NO持有人开设了一个准备金和支付账户，根据现行外汇法规的授权，该账户必须支付未来6个月内将支付的此类NO债务的125%。

2024年2月29日，YPF和S董事会决定处置与上游业务部门相关的某些资产组，主要是与CGU石油、CGU天然气-澳大利亚盆地和CGU天然气-内乌基纳盆地相关的成熟油田。指示的成熟油田由总共55个区域组成，这些区域被分成18个处置组。本次资产处置与S公司新的管理计划一致，该计划认为常规上游投资组合的合理化是S基金战略所基于的驱动因素之一，重点放在非常规领域的活动和投资上。自S董事会作出决定后12个月内，预计这些资产组将有资格被确认为完成出售，因此，截至当日，它们符合被归类为持有待售的所有标准。因此，这些资产将从不动产、厂房和设备细目改划为待售资产细目，并将有关碳氢气井放弃义务的准备金改列为财务状况表中当前项目的待售碳氢气井放弃义务准备金。截至2023年12月31日，这些资产组的处置不符合IFRS 5持有待售标准，因此，截至该日，这些资产处置组未被归类为持有待售资产。

考虑到前述YPF和S董事会的决定，国际会计准则36项下的减值指标已针对每组资产进行评估(见附注8)。于2023年12月31日，将被分类为持有待售业务的资产及负债包括账面金额为1,532,680的物业、厂房及设备，以及账面金额为1,679,819的相关碳氢气井废弃责任拨备。

尽管如上所述，这些资产的账面价值可能会在未来期间根据YPF进行的处置过程的结果以及与第三方就该等资产达成的财务对价而进行调整。此外，此类处置的成交将取决于是否满足惯例成交条件，包括适用的监管批准。

于本综合财务报表刊发日期，根据国际财务报告准则，并无其他重大后续事项对S集团于2023年12月31日之财务状况、经营业绩或其于附注中的披露有所影响。

这些合并财务报表已获董事董事会批准，并授权于2024年3月6日印发，并将在下一次股东大会上审议。

霍拉西奥Daniel马林

总裁