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MemberSAP：软件和数据库许可证成员2022-01-012022-12-310001000184IFRS-Full：Gross CarryingAmount MemberSap:CustomerRelationshipsAndOtherIntangibleAssetsMember2022-01-012022-12-310001000184IFRS-Full：Gross CarryingAmount MemberSAP：收购技术成员2022-01-012022-12-310001000184IFRS-Full：Gross CarryingAmount MemberIfrs-full:IntangibleAssetsOtherThanGoodwillMember2022-01-012022-12-310001000184IFRS-Full：Gross CarryingAmount MemberIFRS-FULL：Goodwill 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4217：CADISO4217：欧元ISO 4217：瑞士法郎ISO4217：欧元ISO4217：英镑ISO4217：欧元ISO4217：日元ISO4217：欧元

目录表

​

美国证券交易委员会

华盛顿特区，20549

表格：20-F

​	​
☐	依据第12(B)或(G)条作出的注册陈述 1934年《证券交易法》
或
þ	根据第13或15条提交的周年报告(d) 1934年《证券交易法》
​	截至本财政年度止2023年12月31日
或
☐	根据第13或15(D)条提交的过渡报告 1934年《证券交易法》
或
☐	根据第13或15(D)条提交的空壳公司报告 1934年《证券交易法》
​	需要此空壳公司报告的事件日期……………
​	的过渡期            至

​

委托书档号：1-14251

SAP SE

(注册人的确切姓名载于其章程)

SAP欧洲公司

(注册人姓名英文译本)

联邦共和国德国

(注册成立或组织的司法管辖权)

Dietmar-Hopp-Allee 16

69190 沃尔多夫

联邦共和国德国

(主要执行办公室地址)

温迪·布福德

C/o SAP实验室

山景大道3410号, 帕洛阿尔托, 钙, 94304, 美利坚合众国

650-849-4000(电话)，

650-843-2041(传真)

(公司联系人姓名、电话、电子邮件和/或传真号码及地址)

根据该法第12(B)款登记或将登记的证券：

	​
每门课的标题(SAP)	思爱普	注册的每个交易所的名称
美国存托股份，每股相当于一股普通股，无面值	​	纽约证券交易所
普通股票，没有名义价值	​	纽约证券交易所*

根据该法第12(G)款登记或将登记的证券：无

根据该法第15(D)款负有报告义务的证券：无

注明截至年度报告所述期间结束时发行人所属各类资本或普通股的流通股数量：

普通股，无面值：1,228,504,232(截至2023年12月31日)**

用复选标记表示注册人是否为证券法规则第405条所定义的知名经验丰富的发行人。

是  þ 没有 ☐

如果此报告是年度报告或过渡报告，请用复选标记表示注册人是否不需要根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节提交报告。

是☐                             不是  þ

注：选中上面的复选框不会免除根据1934年《证券交易法》第13或15(D)款要求提交报告的任何注册人在这些条款下的义务。

​

目录表

用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或注册人被要求提交此类报告的较短期限内)提交了1934年《证券交易法》第13节或15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)在过去90天内是否符合此类提交要求。

是  þ 没有 ☐

通过勾选标记确认注册人是否在过去12个月内（或注册人需要提交此类文件的较短期限内）以电子方式提交了根据法规S-T（本章第232.405节）第405条要求提交的每个交互式数据文件（如有）。

是  þ 没有 ☐

请勾选注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12条b-2款中对“加速申报公司”、“大型加速申报公司”和“新兴成长型公司”的定义。（勾选一项）：

大型加速文件服务器  þ

加速的文件管理器设置☐

非加速文件管理器：☐

新兴成长型公司：☐

​

如果一家新兴的成长型公司按照美国公认会计原则编制其财务报表，用复选标记表示注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守任何新的或修订的财务会计准则^†根据《交易法》第13(A)条提供。

^†新的或修订的财务会计准则是指财务会计准则委员会在2012年4月5日之后发布的对其会计准则编纂的任何更新。

用复选标记表示注册人是否提交了一份报告，证明其管理层根据《萨班斯-奥克斯利法案》(《美国联邦法典》第15编，第7262(B)节)第404(B)条对其财务报告内部控制的有效性进行了评估，该评估是由编制或发布其审计报告的注册会计师事务所进行的☑

如果证券是根据该法第12(B)条登记的，应用复选标记表示登记人的财务报表是否反映了对以前发布的财务报表的错误更正。☐

用复选标记表示这些错误更正中是否有任何重述需要对注册人的任何执行人员在相关恢复期间根据§240.10D-1(B)收到的基于激励的补偿进行恢复分析。☐

用复选标记表示注册人在编制本文件所包括的财务报表时使用了哪种会计基础：

美国公认会计原则：☐             国际财务报告准则由国际会计准则理事会发布。☑*☐

如果在回答前一个问题时勾选了“其他”，请用勾号表示登记人选择遵循哪个财务报表项目。

第17项：☐*项目--18%。☐

如果这是一份年度报告，请用复选标记标明注册人是否为空壳公司(如《交易法》第12B-2条所定义)。

是☐ 没有 þ

*	上市不是为了交易或报价的目的，而只是为了根据证券交易委员会的要求登记代表该等普通股的美国存托股份。

**	包括61,275,176股库存股。

​

​

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​

目录表

​

​

[本页特意留空]

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​

3

目录表

​

引言		6
前瞻性陈述		6
绩效管理系统		7
		​
第I部分		15
项目1.董事、高级管理人员和顾问的身份		15
第二项：报价统计及预期时间表		15
第三项：关键信息		15
汇率		15
分红		15
风险因素		17
项目4.关于SAP的信息		22
战略和商业模式		23
季节性		30
安全、云合规性、数据保护和隐私		30
人力资本资源	​	33
能源和排放		39
知识产权、专有权利和许可证		46
财产说明		46
项目4A.未解决的工作人员意见		47
项目5.企业经营和财务回顾及展望		48
经营业绩(国际财务报告准则)		51
外币汇率敞口		63
流动性与资本资源		63
研究与开发		67
尚未采用的新会计准则		67
预期发展		68
项目6.董事、高级管理人员和雇员		72
薪酬报告		74
独立审计师报告	​	101
员工		102
股份所有权		103
基于股份的薪酬计划		103
项目7.大股东和关联方交易		103
项目8.财务信息		104
项目9.报价和清单		105

​

4

目录表

​

项目10.补充信息		105
项目11.关于市场风险的定量和定性披露		115
第12项.股权证券以外的证券的说明		116
项目13.拖欠股息和拖欠股息		117
项目14.对担保持有人的权利和收益的使用作出实质性修改		117
项目15.控制和程序		117
第16项。[已保留]		118
项目16A。审计委员会财务专家		118
项目16B。道德准则		118
项目16C。首席会计师费用及服务		119
项目16D。豁免审计委员会遵守上市标准		120
项目16E。发行人及关联购买人购买股权证券		120
项目16F。更改注册人的认证会计师		120
项目16G。公司治理实践的差异		121
项目 16H. 矿场 安全 披露	​	124
项目 16i.关于妨碍检查的外国司法管辖区的披露	​	124
项目 16J。内幕交易政策	​	124
项目 16K。网络安全	​	124
项目17.财务报表	​	128
项目18.财务报表		128
项目19.展品		129
签名		130
合并财务报表索引		F-1

​

​

​

5

目录表

引言

SAP SE是一家欧洲公司(Societas Europaea，或“SE”)，在本报告中及其子公司称为SAP，或称为“公司”、“集团”、“我们”、“我们”或“我们”。

在本报告中：(1)“美元”、“美元”或“美元”指的是美元；(2)“欧元”或“欧元”指的是欧元。我们的财务报表是以欧元计价的，欧元是我们的祖国德国的货币。由于四舍五入的差异，此报告中显示的某些金额可能不会相加。SAP合并财务报表IFRS中的所有数字均根据IFRS 5列报(除非另有说明，否则数字均基于持续经营)。有关详细信息，请参阅附注D.1。

除非本文另有说明，欧元金融数据已按2023年12月31日纽约联邦储备银行为海关目的认证的电汇外币电汇的纽约中午买入价(“中午买入价”)折算为美元，即1.1062欧元兑美元。没有说明这种欧元数额实际上是这种美元数额，或者这种欧元数额本来可以或可以在该日或在任何其他日期以任何其他汇率兑换成美元。2024年2月9日，欧元兑美元的午间买入汇率为1.0782美元兑1欧元。

除文意另有所指外，本报告中提及的普通股均指SAP SE的普通股，没有面值。本报告中提及的“美国存托凭证”指的是SAP SE的美国存托凭证，每份存托凭证相当于一股SAP普通股。本报告中提及的“美国存托股份”是指SAP SE的美国存托股份，这是由美国存托凭证证明的存托证券。

SAP、自适应服务器、Advantage数据库服务器、商业对象、ExpenseIt、LeanIX、PartnerEdge、PowerBuilder、PowerDesigner、复制服务器、SAP Ariba、SAP商业对象浏览器、SAP BW/4HANA、SAP Concur、SAP EarlyWatch、SAP FieldGlass、SAP Fiori、SAP HANA、SAP Jam、SAP Lumira、SAP S/4HANA、SAP SuccessFkers、SAP Vora、Sapphire、SAP Signavio、SQL Anywhere、Taulia、Best Run SAP、TripIt、TripLink、Web Intelligence和其他SAP产品和服务及其各自的标识是SAP SE(或SAP附属公司)在德国和其他国家/地区的商标或注册商标。

在本报告中，每当提到我们的网站时，这种提及都不会通过引用将我们网站上的信息纳入本报告。

我们打算在向美国证券交易委员会(美国证券交易委员会)提交文件后，立即在我们的网站(www.Sap.com)上免费提供本报告和其他定期报告。这些报道也可以在美国证券交易委员会维护的网站上查阅(Www.sec.gov)。我们没有义务更新或修改本报告的任何部分，无论是由于新信息、未来事件或其他原因，除非法律要求我们这样做。

前瞻性陈述

本报告包含前瞻性陈述和信息，这些陈述和信息基于我们管理层的信念和假设，使用他们目前掌握的信息。本报告中包含的任何非历史事实的陈述均为前瞻性陈述，符合1995年美国私人证券诉讼改革法的定义。我们基于对未来情况和事件的当前预期、假设和预测做出这些前瞻性陈述。因此，我们的前瞻性陈述和信息受到不确定性和风险的影响。广泛的不确定性和风险，其中许多是我们无法控制的，可能导致我们的实际结果和表现与我们的前瞻性陈述中表达或暗示的任何预测大不相同。不确定因素和风险包括但不限于：

-	网络安全和安全：我们或我们的第三方合作伙伴的基础设施或服务中的网络安全攻击或漏洞以及安全漏洞可能会对我们的业务运营、产品和服务交付产生重大影响。

-更新技术和产品：我们的技术和产品可能会出现未检测到的缺陷、编码或配置错误，可能无法按预期集成，或者可能无法满足客户的期望。

-	道德行为：我们的全球业务使我们面临与员工、其他个人、合作伙伴、第三方或与SAP相关的实体的不道德行为和不遵守政策相关的风险。

-关于国际法律法规：德国、美国等国的法律、监管要求和标准继续非常严格。我们的国际业务活动和流程使我们面临大量且经常相互冲突的法律和法规、政策、标准或其他要求，有时甚至相互冲突的监管要求。

-	市场份额和利润：由于软件行业竞争加剧、市场整合、技术创新和新的商业模式，我们的市场份额和利润可能会下降。

-全球经济和政治环境展望：全球经济和/或金融市场的不确定性，以及国家冲突、恐怖袭击、内乱、战争或国际敌对行动造成的社会和政治不稳定，可能导致我们的业务中断。

-保护数据保护和隐私：不遵守日益复杂和严格的、有时甚至相互冲突的适用数据保护和隐私法律，或未能充分满足SAP客户关于我们产品和服务的合同要求，可能会导致民事责任和罚款，以及客户的流失。

-	云运营：我们可能无法妥善保护我们的关键信息和资产、业务运营、云产品和投资组合演示以及相关基础设施免受网络攻击、基础设施不足、中断或性能缺陷

-支持创新：如果我们对解决方案组合制定的战略无效，或者如果我们无法跟上快速的技术和产品创新、增强、新的商业模式和不断变化的市场预期，我们可能无法有效竞争。

6

目录表

-全球销售和服务：SAP软件和服务(包括云)的销售和实施面临几个重大风险，有时超出我们的直接控制。

-	并购：我们可能不会有效或成功地收购、整合和剥离公司。

-	法律和知识产权：针对我们的索赔和诉讼，例如知识产权侵权，或者我们无法获得或维护足够的第三方技术许可证，或者如果我们无法充分保护或执行我们自己的知识产权，可能会导致不利的结果。

-支持合作伙伴生态系统：如果我们无法扩展、维护和增强有效的合作伙伴生态系统，收入可能不会像预期的那样增长。

中描述了这些和其他风险和不确定性。风险因素一节。

如果这些不确定性或风险中的一个或多个成为现实，或者如果管理层的基本假设被证明是不正确的，我们的实际结果可能与我们的前瞻性陈述和信息中描述的或从前瞻性陈述和信息中推断的结果大不相同。

“目标”、“预期”、“假设”、“相信”、“继续”、“可能”、“指望”、“自信”、“发展”、“估计”、“预期”、“预测”、“未来趋势”、“指引”、“打算”、“可能”、“可能”、“展望”、“计划”、“预测”、“项目，“寻求”、“应该”、“战略”、“想要”、“将会”以及与我们相关的类似表述旨在识别此类前瞻性陈述。这些声明包括，例如，在经营业绩我们根据国际财务报告准则(IFRS)，即IFRS 7和综合财务报表附注中的相关报表，对市场风险进行的定量和定性披露；预期发展和风险因素各节；以及本报告其他部分中出现的其他前瞻性信息。

为了充分考虑可能影响我们未来财务业绩的因素，应该同时考虑这份报告和我们的综合报告，以及我们提交给美国证券交易委员会(美国证券交易委员会)的所有其他文件。告诫读者不要过度依赖这些前瞻性陈述，这些陈述仅说明截至指定日期或本报告的日期。我们没有义务公开更新或修改任何前瞻性陈述，除非法律要求我们这样做，因为我们收到了关于本报告发布时存在的情况、未来事件或其他方面的新信息。

这份报告包括有关IT行业和全球经济趋势的统计数据，这些数据来自国际数据公司(IDC)、Gartner、欧洲中央银行(ECB)和国际货币基金组织(IMF)等来源发布的信息。这类数据仅代表IDC、Gartner、欧洲央行、IMF和其他行业数据来源的估计。SAP不采用或认可由IDC、Gartner、欧洲央行、IMF或本报告中包含的其他类似来源提供的任何统计信息。来自这些来源的数据会受到风险和不确定因素的影响，并可能会根据各种因素而发生变化，包括上述在风险因素节，以及本报告的其他部分。这些因素和其他因素可能导致我们的结果与第三方和SAP做出的估计中所表达的结果大不相同。我们提醒读者不要过度依赖这些数据。

绩效管理系统¹

在报告年度，我们使用了各种绩效指标来管理我们在主要财务目标(增长和盈利)和主要非财务目标(客户忠诚度、员工敬业度和碳影响)方面的业绩。我们认为增长和盈利能力是我们当前业绩的指标，而客户忠诚度、员工敬业度和碳影响则是我们未来业绩的指标。

管理我们财务业绩的措施

管理公司经营财务业绩的措施

在报告年度，我们使用云收入、云和软件收入、更可预测的收入份额、当前云积压和营业利润(非国际财务报告准则)作为我们管理运营财务业绩的关键指标。除此之外，我们还使用了几个辅助措施来进一步洞察我们的财务业绩：

云收入：这一收入驱动因素构成了我们云业务的主要收入。云的收入来自向客户提供软件即服务(SaaS)、平台即服务(PaaS)和基础设施即服务(IaaS)所赚取的费用。我们以实际货币和不变货币衡量云收入。

有关云收入构成的更多信息，以及对这些服务的描述，请参阅合并财务报表附注，注(A.1).

¹除非另有说明，否则所有业绩衡量标准均基于我们的持续运营。

​

7

目录表

云和软件收入：我们使用以实际货币和不变货币表示的云和软件收入来衡量我们的产品增长。我们的云和软件收入包括云收入加上软件许可收入和软件支持收入。云收入和软件支持收入是我们最大的两个收入来源。购买软件许可证的客户还签订了相关的支持合同，这些合同在软件销售后产生经常性的支持收入。

SAP S/4HANA云收入：我们使用SAP S/4HANA云收入(以实际货币和不变货币表示)作为衡量我们云核心企业资源规划增长的额外指标。SAP提供了多种SAP S/4HANA云部署-作为公共云或私有云SaaS产品。

从2024年开始，SAP S/4HANA云收入将被云ERP套件收入指标取代。

云ERP套件收入：我们使用以实际货币和不变货币表示的Cloud ERP Suite收入作为衡量我们战略云解决方案组合增长的指标。Cloud ERP Suite指的是那些与我们的核心ERP解决方案紧密集成并包含在关键商业包中的产品，例如Rise with SAP。目前，以下产品为云企业资源规划套件的收入做出了贡献：SAP S/4HANA云、SAP业务技术平台，以及人力资源和薪资、支出管理、商务、客户数据解决方案、业务流程转型和营运资金管理的核心解决方案。

总收入: 我们使用总收入来衡量我们以实际货币和不变货币计算的增长。

更可预测的收入份额：我们使用更可预测的收入份额作为衡量标准，以提供对我们持续业务成功的更多洞察。云收入和支持收入的总和除以总收入，就是更可预测的收入份额。

云积压：我们使用以下实际和按不变货币衡量的指标来衡量我们的前瞻性云性能：

–

总云积压(TCB)

–	当前云积压(CCB)

–	SAP S/4HANA建行(将于2024年停产)

截至特定关键日期，TCB是我们预计确认的合同承诺的云收入总额，CCB是我们预计在未来12个月确认的合同承诺的云收入。因此，它们是《国际财务报告准则15.120》之后我们全部剩余履约债务的子组成部分。对于我们承诺的云业务，我们相信TCB和CCB是我们走向市场成功的宝贵指标，因为它们反映了赢得的新合同和续签的现有合同。有关如何计算这些数字的更多信息，请参阅合并财务报表附注，注(A.1).

作为附加指标，我们使用SAP S/4HANA CCB来衡量合同承诺的云核心ERP收入，我们预计将在未来12个月内确认截至特定关键日期的收入。从2024年开始，我们将不再披露SAP S/4HANA建行。

云毛利(非国际财务报告准则)：我们使用以实际货币和不变货币表示的云毛利(非IFRS)来衡量我们云业务的流程效率和绩效。

营业利润(非国际财务报告准则)：我们使用以实际货币和不变货币表示的营业利润(非国际财务报告准则)来衡量我们的整体运营流程效率和整体业务表现。

云毛利(非国际财务报告准则)：我们使用我们的云毛利率(非IFRS)来衡量我们在云业务中的流程效率。云毛利(非IFRS)是我们的云毛利(非IFRS)与云收入的比率，以百分比表示。

营业利润率(非国际财务报告准则)：我们使用营业利润率(非国际财务报告准则)来衡量我们的整体运营流程效率。营业利润率(非国际财务报告准则)是我们的营业利润(非国际财务报告准则)与总收入的比率，以百分比表示。

非经营性财务业绩管理的措施

我们使用了以下辅助指标来洞察我们的非经营性财务业绩：

财务收入净额(国际财务报告准则和非国际财务报告准则)：这一措施提供了对流动资产和资本投资的回报以及借款成本的洞察。为了管理我们的财务收入净额，我们关注现金流、流动资产和资本投资组合的构成，以及流动资产和资本投资的平均利率。我们还监测平均未偿还借款和相关的融资成本。

管理整体财务业绩的措施

我们使用自由现金流作为管理我们整体财务业绩的关键指标。除此之外，我们还使用了几个辅助措施来进一步洞察我们的整体财务表现：

每股收益(EPS)(IFRS和非IFRS)²：EPS(基本和稀释)衡量我们的整体业绩，因为它涵盖了利润的所有营业和非营业要素以及所得税费用。它代表SAP SE股权持有人应占税后利润的部分，可分配给每股SAP流通股。每股收益不仅受到营业和非营业业务和所得税的影响，还受到流通股数量的影响。

²我们报告持续运营的每股收益，以及持续运营和非持续运营的每股总收益。

​

8

目录表

有效税率(国际财务报告准则和非国际财务报告准则)：我们将我们的有效税率定义为所得税支出与税前利润的比率，以百分比表示。

经营、投资和融资现金流和自由现金流：我们的合并现金流量表使我们能够洞察我们是如何产生和使用现金和现金等价物的。当与其他主要财务报表一起使用时，它提供的信息有助于我们评估我们的净资产、我们的财务结构(包括我们的流动性和偿付能力)的变化，以及我们影响现金流的数量和时机以适应不断变化的环境和机会的能力。我们使用我们的自由现金流衡量方法来确定在支付了维持或扩大我们有机业务所需的所有支出后剩余的现金流。这一措施为管理层提供了补充信息，以评估我们的流动性需求。我们将自由现金流量计算为经营活动的净现金减去无形资产和财产、厂房和设备的购买(与业务合并相关的购买除外)以及租赁负债的支付。

管理我们非财务业绩的措施

于报告年度，我们使用客户净推动者得分、员工敬业度指数及净碳排放作为管理非财务表现的主要指标。除此之外，我们还使用领导力信任度作为支持措施，以进一步了解我们的非财务业绩：

客户NPS：客户忠诚度的年度评估基于一项调查，其中包括客户忠诚度指标。客户满意度评分是根据“可能推荐”问题及其专有评分计算的，评分范围为0-10。我们之所以使用这一衡量标准，是因为我们相信，只有当客户对SAP和我们的解决方案忠诚并满意时，我们才能实现财务目标。为了得出客户满意度，我们从SAP的“推广者”的百分比开始，也就是说，那些在0-10的范围内给我们打9分或10分的人。然后我们减去“诋毁者”的百分比，也就是那些给我们0-6分的人。该方法忽略了“被动”，也就是说，那些给我们7或8分。因此，可实现的分数范围是-100到+100，后者是通过客户忠诚度方法测量的客户忠诚度的最佳可实现分数。从2023年开始，我们对调查进行了调整，以进一步提高数据质量，并使样本与SAP的业务优先事项更加紧密地保持一致。我们排除了不完整的回复和报告他们对购买决策没有影响力的受访者的回复，并且我们限制了符合条件的回复数量。

我们确定 员工参与度指数以及领导力信托基金作为我们在一个财政年度内进行的每次调查的平均得分。我们的参与度调查计划“#Unfiltered”根据“持续倾听”的方法运行，包括全年的多个数据收集。平均分数提供了对全年员工敬业度和信任度的评估。

我们衡量员工敬业度指数和领导力信任度指数，以了解以下方面：

–	员工参与度指数：我们使用该指数来衡量员工的满意度和承诺度，他们对公司的自豪感，以及他们对SAP的认同度。采用这一措施是认识到我们的增长战略取决于敬业的员工。该指数是使用我们的#Unfiltered敬业度调查计划中的五个问题来衡量的。

–	领导力信托基金：我们使用这个分数来进一步加强问责制，并衡量我们为营造基于信任的工作环境所做的集体努力。这是从我们调查中的一个问题得出的，该问题衡量了员工对我们领导者的信任度。根据客户信任度方法，领导信任度的计算方法是“促进者”的百分比（10分制中的9或10分）减去“诋毁者”的百分比（1到6分）。该方法忽略“被动”（7或8分）。因此，最小值的范围是-100到+100，后者是最佳可实现的分数。

担任行政职务的妇女（WiER）从2024年开始，我们将使用该KPI衡量SAP执行董事会以下三个执行级别（即全球执行团队、高级执行团队和执行团队）中女性占所有性别的比例。

SAP致力于促进工作场所的性别平等，并致力于在组织的各个层面实现性别平衡。

在此KPI的帮助下，我们的首要任务是监控公司如何实现这一承诺，特别是在组织的最高层。

温室气体排放我们使用以下指标来衡量我们在实现雄心勃勃的短期和长期气候目标方面的进展（以千吨二氧化碳当量为单位，四舍五入到最接近的千吨）。我们根据《温室气体（GHG）议定书》定义、测量和报告我们的温室气体排放。

–	净碳排放：我们使用这一指标来衡量我们在实现到2023年在我们自己的运营中实现碳中性的雄心方面取得的进展。净碳排放量(范围1、范围2和选定的范围3排放)是通过从我们的总碳排放中扣除自产可再生能源、可再生能源证书和碳补偿来计算的。净碳排放指标将从2024年起停止使用，取而代之的是温室气体总排放量指标。

–	温室气体排放总量：从2024年开始，我们将使用此指标来衡量价值链上的温室气体排放(范围1、范围2和范围3与SAP的业务模式相关)，作为我们到2030年净零排放承诺的一部分。我们采用以市场为基础的方法。可再生能源，例如自行生产的可再生电力、对经认证的可再生能源证书的投资、长期绿色电力合同(购电协议)或我们的供应商和客户购买的可再生电力可以计入温室气体减排。

9

目录表

基于价值的管理

我们对上述绩效衡量标准的整体看法以及相关的分析，共同构成了我们基于价值的管理的基础。我们使用计划和控制过程来管理这些关键措施的汇编，并将其提供给我们各个管理级别的决策者。

SAP的长期战略计划是我们短期和中期计划和控制程序的参考点。我们最初确定了整个SAP集团高度聚合的未来增长和盈利驱动因素。在第一步，财务计划的增长雄心由其全面的产品组合决定，这些产品组合分为解决方案领域，盈利驱动因素分配给开发、营销、销售、交付和管理等职能。在第二步中，计划的总收入和支出总额一般分配给执行局个别成员的业务部门和职能职责领域(“执行局地区”)。如果董事会区域不仅代表一个职能部门，而且还负责该董事会区域内的运营部门，则在较低的部门级别进行分配。本年度可采用预算调整，以反映优先事项的变化，实现效率目标，并反映内生和外生因素。如果董事会区域是一个分部的一部分，则在董事会区域一级处理此类预算调整和业绩评估，如果董事会区域由几个分部组成，则在分部级别处理。因此，执行局各成员有责任在各分部预算范围内细分已分配的预算调整。基于与预算流程并行运行的集成投资组合流程，我们确保在特定解决方案和/或子解决方案领域中跨领域协调一致的投资行为。在最后一步中，面向客户的收入目标以及销售成本和营销目标被细分为销售区域和市场单元。

根据我们详细的年度计划，我们确定各自财政年度的预算。我们还制定了按季度预测收入和利润的流程，量化我们是否预期实现我们的财务目标，并确定任何偏离计划的情况。我们持续监控SAP集团受影响的运营部门和董事会区域，以分析其发展并确定任何适当的行动。我们的整个规划、控制和报告流程网络在所有组织单位基于SAP软件的集成规划和信息系统中实施，以便我们能够进行做出明智决策所需的评估和分析。

本报告引用的非《国际财务报告准则》财务指标

非国际财务报告准则计量的解释

我们披露的某些财务措施不是根据国际财务报告准则编制的，因此被视为非国际财务报告准则财务措施。我们的非IFRS财务指标可能与其他公司报告的非IFRS财务指标不一致。我们报告的非《国际财务报告准则》财务指标只应被视为对我们的《国际财务报告准则》财务指标的补充，而不应被视为替代或优于我们的财务指标。

我们认为，披露的补充历史和预期非国际财务报告准则财务信息为投资者提供了有用的信息，因为管理层除了根据国际财务报告准则编制财务数据外，还使用这些信息，以更透明地了解我们过去的业绩和预期的未来业绩。

我们在内部规划和预测、报告和薪酬以及对外沟通中一直使用这些非IFRS衡量标准，如下所示：

-他说，我们的管理层主要使用这些非IFRS衡量标准，而不是IFRS衡量标准，作为做出财务、战略和运营决策的基础。

-	我们执行董事会成员和员工薪酬的可变组成部分是基于非国际财务报告准则数字，如营业利润(非国际财务报告准则)和营业利润率(非国际财务报告准则)，而不是基于各自的国际财务报告准则计量。使用的另一个变量组件是CCB。2023年9月，SAP监事会决定，尽管用于监管合规事项拨备的费用和相应的释放从营业利润(非国际财务报告准则)中剔除，但它们将影响从2025财年起支付给执行董事会成员的薪酬。这项修正不适用于2023年或2024年，以确保执行局成员目前的薪酬不受其被任命为执行局成员之前的业绩期间行为的影响。

-他补充说，所有管理单位的年度预算编制过程是基于营业利润(非国际财务报告准则)数字，而不是各自的国际财务准则财务衡量标准。

-他说，全球所有高级管理人员的所有预测和业绩审查都是基于这些非IFRS衡量标准，而不是各自的IFRS财务衡量标准。

-他说，我们的内部业绩目标和我们向资本市场提供的指引都是基于盈利(非IFRS)衡量标准，而不是各自的IFRS财务衡量标准。

我们的非国际财务报告准则财务指标反映了基于以下项目的调整，以及对相关所得税影响的调整。

营业费用(非国际财务报告准则)

被识别为经营费用（非国际财务报告准则）的数字已通过排除以下费用进行调整：

- 与购置有关的费用

■

在企业合并中收购的无形资产的摊销费用/减值支出，包括商誉和某些单独收购的知识产权（包括购买的正在进行的研究和开发）以及这些无形资产的销售/处置收益和损失

■

与企业合并有关的既存业务关系的结算

10

目录表

■

与收购有关的第三方费用

- 以股份为基础的付款开支（仅适用至2023年）

- 根据IFRS的重组费用

- 与对我们的业务运营进行的若干持续政府调查所产生的（潜在）罚款拨备相关的监管合规事宜开支，有关详情载于二零二三年综合财务报表附注， 附注（G.3），并限于IAS 37的范围。

在评估SAP的持续经营业绩时，我们排除了用于计算营业利润（非国际财务报告准则）和营业利润率（非国际财务报告准则）的某些收购相关费用，因为这些费用在相关收购后通常无法改变或受到管理层的影响，除非通过出售所收购的资产。由于执行局以下各级的管理层不影响这些费用，我们一般不考虑这些费用，以评价管理单位的业绩。基于类似原因，我们在2023年前不包括以股份为基础的付款开支，因为该等成本受股价发展及我们无法控制的其他因素影响。我们还排除了重组费用，因为这些费用不稳定，一般不受执行局以下各级管理层的影响。我们不包括与监管合规事宜相关的开支，因为该等开支属非经常性开支，且与过往表现期间发生的行为有关，因此我们的综合财务报表及综合管理报告的使用者可看到管理层用于管理业务的资料。

近年来，SAP已经用股权结算计划取代了许多以现金结算的股票薪酬计划。将大部分该等计划以权益结算，可减少股价波动及我们无法控制的其他因素的影响。出于这些原因，SAP已决定，从2024年起，它将不再从其营业利润（非IFRS）中排除基于股份的支付费用。

财务收入，净额（非IFRS）

从2024年开始，被确定为财务收入净额（非国际财务报告准则）的数字将通过排除以下收益和损失进行调整：

–股本证券损益净额

■

包括出售股本证券的已变现及未变现影响、对有价股本投资持续按市值计算的调整、非有价股本证券的公平值变动及其他。

我们将不包括股本证券的收益及亏损净额，以减少股价波动、市场发展及其他我们无法控制的因素所导致的波动，从而增加各期间的可比性。

固定货币信息

我们相信，投资者拥有能够洞察我们销售发展的信息非常重要。根据《国际财务报告准则》确定的收入计量提供了这方面有用的信息。然而，销售量和货币效应都会影响销售收入的期间变化。我们不销售产品和服务的标准化单位，因此我们无法通过提供销售产品和服务单位的变化数据来提供销售量的相关信息。为了提供可能有助于投资者分解和评估销售量变化的额外信息，我们提供了有关我们的收入以及与经营利润相关的各种价值和组成部分的信息，这些信息已根据外币影响进行了调整。我们使用比较期间而非本期间的平均汇率换算外币计算固定货币计量。CCB上的固定货币度量使用上一年相应关键日期的收盘汇率，而不是平均汇率。

自由现金流

在其他措施中，我们使用自由现金流来管理我们的整体财务业绩。我们将自由现金流定义为经营活动的净现金减去购买无形资产和财产、厂房和设备以及支付租赁负债。

从持续经营到自由现金流的经营现金流对账

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​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元		2023		2022		∆(%)
经营活动的现金流量净额--持续经营		6,210		5,675		9
购买无形资产和财产、厂房和设备		-785		-877		-11
支付租赁负债	​	-332	​	-410	​	-19
自由现金流		5,093		4,388		16

​

非国际财务报告准则计量的有用性

我们认为我们的非国际财务报告准则措施对投资者是有用的，原因如下：

-根据我们的费用(非国际财务报告准则)和利润(非国际财务报告准则)指标，以及建行的指标(见上文)，投资者可以深入了解管理层的决策，因为管理层使用这些指标来运营我们的业务，并做出财务、战略和运营决策。我们在做出分配资源的决定时，不包括上述费用调整。此外，我们使用这些非国际财务报告准则衡量标准，以便于比较SAP各时期的经营业绩。

11

目录表

-报道称，非IFRS措施为投资者提供了额外的信息，通过消除收购、基于股份的薪酬计划、重组计划和监管合规事项的某些直接影响，使投资者能够比较年度经营业绩。

-传统的非国际财务报告准则和非公认会计原则(GAAP)计量在软件行业被广泛使用。在许多情况下，纳入我们的非国际财务报告准则计量可能有助于与我们竞争对手相应的非国际财务报告准则和非公认会计准则计量进行比较。

非国际财务报告准则计量的局限性

由于没有结合相应的《国际财务报告准则》衡量标准进行分析，非《国际财务报告准则》衡量标准不能反映我们目前和未来的业绩，主要原因如下：

-	虽然我们的利润(非国际财务报告准则)数字反映了某些与收购相关的费用的扣除，但没有扣除收购带来的额外收入或其他收入。

-	我们在得出利润(非国际财务报告准则)数字时剔除的与收购相关的摊销费用是一种经常性费用，将影响我们未来几年的财务业绩。

-	如果SAP未来进行业务合并，我们在得出利润(非国际财务报告准则)数字时剔除的剩余收购相关费用可能会重复出现。同样，如果SAP在未来进行重组，我们在得出利润(非国际财务报告准则)数字时剔除的重组费用可能会重复出现。

-	与购置有关的费用的费用调整不是基于共同的概念基础。这是因为费用调整旨在改善收购后期间和收购前期间之间的可比性。在评估我们的营业利润(非国际财务报告准则)和营业利润率(非国际财务报告准则)数字时，尤其应该考虑这一点，因为这些数字结合了我们的收入和支出(非国际财务报告准则)，尽管缺乏共同的概念基础。

-	我们的重组费用在过去导致了大量现金外流，未来也可能如此。

-	过去，我们每年都会向员工发放基于股份的薪酬奖励，我们打算在未来继续这样做。因此，我们基于股份的支付费用是经常性的，尽管金额通常会随着时间段的变化而变化。

-	归因于监管合规事项的费用可能包括罚款和法律成本，所有这些都将影响业务的运营现金流。

​

我们认为，不变的汇率措施有其局限性，特别是因为消除的汇率影响构成了我们收入和支出的一个重要因素，可能会对我们的业绩产生实质性影响。因此，我们将不变货币指标的使用局限于分析交易量的变化，将其作为财务指标全面变化的一个要素。我们在评估业绩和业绩时，一方面不考虑名义货币和不变货币的营业利润(非国际财务报告准则)，另一方面也不考虑营业费用、营业利润或根据国际财务报告准则编制的其他财务业绩指标的变化。我们告诫我们财务报告的读者遵循类似的方法，只考虑实际和不变货币的非国际财务报告准则计量，而不是作为收入、营业费用、营业利润或根据国际财务报告准则编制的其他财务业绩计量的替代或更好的变动。

尽管有这些限制，我们相信我们的非IFRS措施和相应的IFRS措施的列报，以及相关的核对，为管理层和投资者提供了有关我们财务状况和经营结果的当前和未来业务趋势的有用信息。

《国际财务报告准则》与2023年和2022年非《国际财务报告准则》财务措施的对账

非国际财务报告准则收入的对账

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
除非另有说明，否则数百万欧元	​	2023					​	2022
​		国际财务报告准则		货币		非国际财务报告准则		国际财务报告准则
​	​	​	​	影响	​	常量	​	​
​	​	​	​	​	​	货币	​	​
收入数字
云		13,664		394		14,058		11,426
软件许可证		1,764		37		1,801		2,056
软件支持		11,496		286		11,782		11,909
软件许可证和支持		13,261		323		13,584		13,965
云和软件		26,924		717		27,641		25,391
服务		4,283		109		4,392		4,128
总收入		31,207		826		32,033		29,520

​

12

目录表

非国际财务报告准则业务费用的对账

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​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
除非另有说明，否则数百万欧元	​	2023									​	2022
​	​	国际财务报告准则		调整，调整		非国际财务报告准则		货币	​	非国际财务报告准则	​	国际财务报告准则	​	调整，调整		非国际财务报告准则
​		​	​	​	​	​	​	影响		常量		​		​		​
运营费用数字		​	​	​	​	​	​	​		货币		​		​		​
云的成本		-3,884		135		-3,749		​		​		-3,499		108		-3,391
软件许可证和支持的成本		-1,383		64		-1,318		​		​		-1,384		82		-1,302
云和软件的成本		-5,267		200		-5,067		​		​		-4,883		190		-4,694
服务成本		-3,407		378		-3,029		​		​		-3,155		250		-2,904
收入总成本		-8,674		577		-8,096		​		​		-8,038		440		-7,598
毛利		22,534		577		23,111		​		​		21,482		440		21,922
研发		-6,324		711		-5,613		​		​		-6,080		451		-5,629
销售和市场营销		-8,828		1,246		-7,581		​		​		-7,946		789		-7,157
一般事务及行政事务		-1,364		186		-1,178		​		​		-1,289		146		-1,143
重组		-215		215		0		​		​		-138		138		0
其他营业收入/费用，净额		-16		0		-16		​		​		60		-65		-5
总运营费用		-25,420		2,935		-22,485		-504		-22,989		-23,429		1,898		-21,531

​

非国际财务报告准则利润数字、所得税和关键比率的对账

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

除非另有说明，否则数百万欧元

​

2023

​

2022

​

​

国际财务报告准则

调整，调整

非国际财务报告准则

货币

​

非国际财务报告准则

​

国际财务报告准则

​

调整，调整

非国际财务报告准则

​

​

​

​

​

​

​

影响

常量

​

​

​

利润数字

​

​

​

​

​

​

​

货币

​

​

​

营业利润(亏损)

5,787

2,935

8,722

322

9,044

6,090

1,898

7,989

持续经营的税前利润(亏损)

5,341

2,935

8,276

​

​

4,513

1,898

6,412

所得税费用

-1,741

-685

-2,426

​

​

-1,446

-450

-1,895

持续经营的税后利润(亏损)

3,600

2,250

5,850

​

​

3,068

1,449

4,517

可归因于父母的所有者

3,634

2,246

5,880

​

​

3,277

1,442

4,719

归属于非控股权益

-33

4

-29

​

​

-210

7

-202

税后利润(亏损)1

​

5,964

​

2,032

​

7,995

​

​

​

​

​

1,708

​

2,837

​

4,545

可归因于父母的所有者1

​

6,139

​

2,093

​

8,232

​

​

​

​

​

2,284

​

2,489

​

4,773

归属于非控股权益1

​

-175

​

-62

​

-236

​

​

​

​

​

-576

​

348

​

-228

​

​

​

​

​

​

​

​

​

关键字比率

​

​

​

​

​

​

​

​

营业利润率(单位：%)

18.5

​

28.0

​

28.2

20.6

​

27.1

实际税率(单位：%)

32.6

​

29.3

​

​

32.0

​

29.6

每股收益，持续经营的基本收益(欧元)

​

3.11

​

​

​

5.04

​

​

​

​

​

2.80

​

​

​

4.03

每股收益，基本单位(欧元)1

5.26

​

7.05

​

​

1.95

​

4.08

​

¹从持续运营和非持续运营

​

13

目录表

按职能领域分列的非国际财务报告准则调整

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元	​	2023											​	2022
​		国际财务报告准则		收购-		SBP1		重组		RCM2		非国际财务报告准则		国际财务报告准则		收购-		SBP1		重组		RCM2		非国际财务报告准则
​	​	​	​	相关	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	相关	​	​	​	​	​	​	​	​
云的成本		-3,884		42		94		0	​	0		-3,749		-3,499		54		53		0	​	0		-3,391
软件许可证和支持的成本	​	-1,383	​	26	​	38	​	0	​	0	​	-1,318	​	-1,384	​	34	​	48	​	0	​	0	​	-1,302
服务成本		-3,407		2		375		0	​	0		-3,029		-3,155		1		250		0	​	0		-2,904
研发		-6,324		7		703		0	​	0		-5,613		-6,080		11		440		0	​	0		-5,629
销售和市场营销		-8,828		257		834		0	​	155		-7,581		-7,946		286		503		0	​	0		-7,157
一般事务及行政事务		-1,364		11		175		0	​	0		-1,178		-1,289		9		137		0	​	0		-1,143
重组		-215		0		0		215	​	0		0		-138		0		0		138	​	0		0
其他营业收入/费用，净额		-16		0		0		0	​	0		-16		60		-65		0		0	​	0		-5
总运营费用		-25,420		345		2,220		215	​	155		-22,485		-23,429		330		1,431		138	​	0		-21,531

​

¹基于股份的支付

²监管 遵守 事项

​

14

目录表

第一部分

项目1.董事、高级管理人员和顾问的身份

不适用。

项目2.报价统计数据和预期时间表

不适用。

第三项：提供关键信息

汇率

我们在德国证券交易所交易的普通股的销售价格以欧元计价。欧元和美元之间的汇率波动会影响到相当于在德国证券交易所交易的普通股的欧元价格的美元，因此可能会影响在美国纽约证券交易所(NYSE)交易的美国存托凭证的价格。请参阅“项目9.报价和清单“有关ADR的说明。此外，SAP SE还以欧元支付现金股息(如果有)。因此，汇率的任何波动也将影响美国存托凭证持有人将其所代表的普通股以欧元支付的现金股息转换为美元时收到的美元金额。德意志银行美国信托公司是SAP SE ADR计划的托管机构。与美国存托凭证有关的存款协议要求托管人在收到任何股息付款后，应在可行的情况下尽快将其从欧元兑换成美元。有关托管机构的其他信息以及与SAP的ADR计划相关的费用，请参阅“项目12.除股权证券以外的证券说明--美国存托股份.”

有关汇率波动影响的详细信息，请参阅“项目5.经营和财务回顾及展望--外币汇率风险敞口”.

分红

股利分配政策

派息由SAP SE监事会(Aufsichtsrat)和执行董事会(Vorstand)根据SAP SE的年终独立法定财务报表联合提出，须经股东周年大会批准。在SAP SE的年度股东大会上正式宣布了前一年的股息。SAP SE的年度股东大会通常在每年第二季度召开。根据欧洲企业诉讼处理的共同市场标准，股息将在年度股东大会后的第三个营业日代表股东汇入托管银行。在股息记录日期持有美国存托凭证的记录持有人将有权获得就宣布的年度所宣布的股息的支付。支付给此类持有人的现金股息将以欧元支付给托管银行，除某些例外情况外，托管银行将兑换成美元。

支付给美国存托凭证持有者的股息可能需要缴纳德国预扣税。请参阅“项目10.其他信息--税收，以获取更多信息。

15

目录表

已支付及拟派发的年度股息

下表以欧元列出了就所示年度支付或拟支付的每股普通股的年度股息。一股SAP ADR目前相当于一股SAP SE普通股。因此，每股ADR的末期股息等于一股SAP SE普通股的股息，并取决于欧元/美元汇率。该表没有反映接受股息支付的德国纳税人可能获得的税收抵免。如果您持有我们的普通股或美国存托凭证，并且您是美国居民，请参阅“项目10.其他信息--税收，以获取更多信息。

​	​	​	​	​	​
​	​	派发的股息为每股普通股1美元
截至十二月三十一日止的年度：	​	€	​	美元
2019		1.58		1.73	1​
2020		1.85		2.26	1​
2021		2.45	4​	2.61	1​
2022		2.05	​	2.23	1​
2023年(建议)	​	2.20	2​	2.37	2, 3​

​

¹ 为方便读者在股息支付日将欧元转换为美元，按中午买入价将欧元转换为美元。保管人收到SAP支付的股息后，须在可行的情况下尽快将其转换。

² 有待于目前计划于2024年5月15日举行的SAP SE年度股东大会批准。

³ 为了方便读者，2024年2月9日将欧元兑换成美元的中午买入价为1.0782美元兑1欧元。支付的股息可能会因汇率变化而有所不同。

⁴包括特别增加0.50欧元，以庆祝SAP成立50周年。

普通股的股息金额取决于SAP SE将分配的利润金额，这在一定程度上取决于我们的财务业绩。SAP SE的执行董事会和监事会将向2024年5月的年度股东大会建议总股息为每股2.20欧元。此外，美国存托凭证持有人收到的股息数额可能会受到汇率波动的影响(见“项目3.主要信息--汇率“)。任何未来派息的时间、宣布、金额和支付将取决于我们未来的收益、资本需求和其他相关因素，在每种情况下，都是由SAP SE的执行董事会和监事会提议并经年度股东大会批准的。

​

16

目录表

风险因素

我们的业务和财务结果受到各种风险和不确定性的影响，包括下文所述的风险和不确定性，这些风险和不确定性可能会对我们的业务、财务状况、运营结果、现金流以及我们的美国存托凭证和普通股的交易价格产生不利影响。

经济、政治、社会和监管风险

全球经济和政治环境：全球经济和/或金融市场的不确定性，以及基于国家的冲突、恐怖袭击、内乱、战争或国际敌对行动造成的社会和政治不稳定，可能会导致我们的业务中断。

作为一家全球化公司，我们受到多重外部因素的影响，这些因素难以预测，可能发展迅速，超出了我们的影响和控制。这些危机包括但不限于：影响信贷或流动性市场的危机；区域性或全球性衰退；大宗商品价格、货币汇率或利率的大幅波动；通货膨胀或通货紧缩；主权债务和银行债务评级下调；重组或违约；不利的地缘政治事件(如俄罗斯入侵乌克兰和以色列与哈马斯的冲突)；世界各地，尤其是欧洲边界内军事紧张局势的加剧(如中国与台湾的紧张局势)；包括美国、欧盟(EU)、俄罗斯和中国在内的全球政策；以及“新冠肺炎”等全球大流行病。

这些事件中的任何一项都可能对我们的声誉、业务、竞争或财务状况、利润和现金流产生不利影响。

国际法律法规：德国、美国和其他地方的法律、监管要求和标准继续非常严格。我们的国际业务活动和流程使我们面临众多且往往相互冲突的法律和法规、政策、标准或其他要求，有时甚至是相互冲突的监管要求。

作为一家在德国注册、证券在德国和美国上市的欧洲公司，我们必须遵守欧洲、德国、美国和其他与我们业务所在国家/地区的治理相关的监管要求。

我们的业务受到国际业务运营固有的许多风险和相关后果的影响，例如税法的变化、外部报告标准的变化以及某些国家对复杂税收规则的解释，包括但不限于税收制度之间的冲突和重叠，以及引入损害数字化商业模式的新税收概念；歧视性、保护主义或相互冲突的财政政策和税法；进出口法规和贸易制裁；反制裁甚至冲突制裁；禁运，包括但不限于特定国家的软件认证要求；以及新出现的网络安全和环境、社会和治理(ESG)合规和披露法律。

随着我们向新的国家和市场扩张，或扩大我们在这些市场的业务活动，包括新兴市场和高风险市场，这些风险可能会加剧。各自的当地法律和法规在我们的业务中的应用有时不明确，可能会随着时间的推移而变化，并且经常在不同司法管辖区之间发生冲突。此外，这些法律和政府的执法方法也在不断变化和发展，就像我们的产品和服务不断发展一样。遵守这些不同的法律和法规，包括反垄断法规，可能会涉及巨额成本，或者需要改变我们的产品或商业实践。不遵守规定可能导致因被指控的不遵守规定的活动而施加处罚或停止命令。政府当局可以在适用这些法规时使用相当大的自由裁量权，对我们实施的任何制裁都可能是实质性的。

这些事件中的任何一项都可能对我们在全球或一个或多个国家或地区的业务产生重大不利影响，可能对我们的业务、财务状况、利润和现金流产生重大不利影响。

法律和知识产权：针对我们的索赔和诉讼，例如知识产权侵权，或者我们无法获得或维护足够的第三方技术许可证，或者如果我们无法保护或执行我们自己的知识产权，可能会导致不利的结果。

我们过去曾经并相信，随着我们解决方案组合的增长；随着我们收购的公司越来越多地使用第三方代码(包括开放源代码)；随着我们通过我们的产品扩展到新的行业，导致产品功能范围的更大重叠；以及不设计、制造或分销产品的非执业实体主张知识产权侵权索赔，我们将继续受到索赔和诉讼，包括知识产权侵权索赔。

此外，保护和捍卫我们的知识产权对我们的成功至关重要。诉讼和其他索赔或诉讼的结果本质上是不确定的。

我们在以下领域受到风险和相关后果的影响，其中包括：我们在产品中嵌入或转售给客户的对第三方技术(包括云和Web服务)的总体依赖；第三方开源软件组件集成到我们的软件中及其衍生的影响；无法阻止第三方未经授权获取、使用或销售我们认为是专有技术和信息；以及第三方可能对我们认为是专有的技术和信息进行反向工程或以其他方式获取和使用。此外，某些国家的法律和法院可能没有提供有效的手段来执行我们的法律或知识产权。最后，SAP可能无法收集或以其他方式执行在法律程序中判给它的所有判决。诉讼和其他索赔或诉讼的结果本质上是不确定的。管理层对这起诉讼的看法未来也可能发生变化。

17

目录表

数据保护和隐私：不遵守日益复杂和严格、有时甚至相互冲突的适用数据保护和隐私法律，或未能满足SAP客户对我们产品和服务的合同要求，可能会导致民事责任和罚款，以及客户的损失。

作为一家全球软件和服务提供商，SAP在任何地方开展业务都必须遵守当地法律。相关的欧洲数据保护法之一是《一般数据保护条例》。向没有提供足够水平的数据保护的第三国的国际数据转移需要额外的保障措施，包括转移风险评估，以证明根据新的欧盟标准合同条款从欧盟转移到第三国是合理的。

此外，世界各地不断发展的数据保护和隐私法律、法规和其他标准(如加州消费者隐私法、包括数据本地化要求的中国个人信息保护法、欧盟数字服务法案和欧盟拟议的电子隐私法规)越来越多地旨在保护个人信息在营销和跟踪其在线活动时。这可能会给SAP带来额外的负担，因为不断增加的合规标准可能会限制SAP产品和服务(尤其是云服务)的使用和采用，并使其更具挑战性和复杂性，以满足客户的期望。这些不断变化的标准也影响了新技术的合规使用，例如用于产品开发和智能应用部署的机器学习和人工智能。

SAP或SAP雇用的任何子处理器在处理个人数据时不遵守适用的数据保护和隐私法，可能会导致风险。其中包括：强制向受影响的个人、客户和数据保护监管机构披露违规行为；数据保护监管机构的调查和行政措施，例如指示改变或停止不合规的数据处理活动，包括指示停止使用不合规的子处理器；或客户和个人可能提出损害索赔、终止合同和可能的罚款。

此外，德国联邦宪法保护办公室和安全行业专家继续警告称，全球范围内越来越多的网络安全攻击旨在获取或侵犯公司数据，包括个人数据。

这些事件中的任何一个都可能对我们的声誉、业务、财务业绩、竞争或财务状况、利润和现金流产生实质性的不利影响。

公司治理与合规风险

道德行为：我们的全球业务使我们面临与员工、其他个人、合作伙伴、第三方或与SAP相关的实体的不道德行为和不遵守政策相关的风险。

SAP在全球市场的领导地位建立在我们全球利益相关者的长期和可持续信任的基础上。我们的总体方法是公司透明，与金融市场、监管机构和当局进行公开沟通，并遵守公认的商业诚信标准。这种对公认的商业诚信标准的承诺在SAP的CoEBC和辅助指南中得到了正式确认。

我们在以下领域面临风险和相关后果：不遵守我们的政策和违反合规相关规则、法规和法律要求，包括但不限于德国、美国《反海外腐败法》、英国《反贿赂法》和其他禁止腐败行为的当地法律；不道德和欺诈行为导致受影响各方提出刑事指控、罚款和索赔；与外部第三方串通；欺诈和腐败；面临高腐败风险的地区的公共部门交易；或对高度监管行业的业务活动增加敞口和影响。

这些事件中的任何一个都可能对我们的声誉、业务、竞争或财务状况、利润和现金流产生实质性的不利影响。近年来，SAP道德与合规办公室(OEC)内的调查小组在一家外部律师事务所的协助下，调查了举报人的投诉，这些投诉指控一些前SAP员工在子公司SAP公司内的业务行为不符合SAP的政策和程序或适用法律。这些调查在2024年1月达到高潮，最终与美国证券交易委员会(美国美国证券交易委员会)和美国司法部(美国司法部)以及南非地方当局达成和解协议。SAP与执法部门充分合作，并立即采取措施对相关员工进行纪律处分，包括解雇所有可能违反法律的人。自提出这些指控以来，SAP还根据美国司法部和监管机构的期望和要求，显著加强了其合规计划和相关的内部控制。

SAP过去遇到过一些情况，要求在可能损害我们的业务和声誉的腐败行为背景下，针对违规行为发出明确的信息并采取强有力的行动。SAP正在继续调查其与公共部门的交易。

运营业务风险

销售和服务：SAP软件和服务(包括云)的销售和实施面临几个重大风险，有时超出我们的直接控制。

我们业务的一个核心要素是成功实施软件和服务解决方案。SAP软件和基于云的服务交付的实施由SAP、合作伙伴、客户或两者的组合牵头。

18

目录表

我们在以下方面会受到风险和相关后果的影响，其中包括：客户提供的信息不足或不正确、客户预期管理不足(包括范围、集成能力和方面)以及缺少有目的地选择、实施或使用SAP解决方案导致的实施风险；缺乏客户承诺和相应的参与；在实现无缝集成、充分自动化和协调一致的服务交付方面的挑战；在销售阶段承诺的服务无法呈现；基于服务、支持和应用程序管理的订阅模式的合同和消费模式不充分；偏离标准条款和条件；或有关解决方案开发的声明，可能被客户误解为对未来软件功能的承诺。

这些事件中的任何一项都可能对我们的声誉、业务、竞争或财务状况、利润和现金流产生不利影响。

合作伙伴生态系统：如果我们无法扩展、维护和增强有效的合作伙伴生态系统，收入可能无法按预期增长。

开放和充满活力的合作伙伴生态系统是我们成功和增长战略的根本支柱。我们达成了合作协议，推动我们的平台共同创新，有利可图地扩大我们进入市场的路线，以优化市场覆盖，优化云交付，并在所有细分市场提供高质量的服务能力。合作伙伴通过在我们的平台上共同创新、嵌入我们的技术以及转售或实施我们的软件，在推动市场采用我们的整个解决方案组合方面发挥了关键作用。

我们会受到以下方面的风险和相关后果的影响：未能建立和启用一个由合格和全面承诺的合作伙伴组成的网络；合作伙伴未能在我们的平台上开发出足够的创新解决方案和内容，或提供高质量的产品或服务来满足客户的期望；合作伙伴未能充分嵌入我们的解决方案，以盈利地推动产品采用；合作伙伴未能遵守适用的法律和合规法规；合作伙伴未能及时根据SAP的商业模式转变其商业模式；以及在禁运或高风险国家，合作伙伴未能遵守合同条款。

如果这些风险中的任何一个成为现实，这可能会对我们的产品和服务需求以及合作伙伴的忠诚度和交付能力产生不利影响。因此，我们可能无法扩展我们的业务以与其他供应商成功竞争，这可能会对我们的声誉、业务、竞争或财务状况、利润和现金流产生不利影响。

云运营：我们可能无法妥善保护我们的关键信息和资产、业务运营、云产品和投资组合演示以及相关基础设施免受网络攻击、基础设施不足、中断或性能缺陷。

SAP高度依赖我们基础设施的可用性、完整性和可靠性，包括第三方业务合作伙伴提供的基础设施，而我们的云产品组合中使用的软件本身就很复杂。使用我们云服务的客户依赖我们基础设施的安全性来保护我们服务的可用性以及他们存储在我们基础设施上的数据。威胁参与者专注于攻击第三方产品和服务提供商，如SAP，以此作为危害我们和我们下游客户的系统和数据的手段。

我们在以下领域受到风险和相关后果的影响，其中包括：云产品组合或云运营的战略方向可能无法完全满足客户需求；客户的云服务需求可能与我们的数据中心能力或控制投资不匹配；容量短缺可能会影响SAP按照客户的预期或承诺提供和运营云服务的能力；基础设施和运营的可扩展性要求可能导致成本增加和利润率影响；超大规模或基础设施不稳定以及缺乏可用性或全面的合同协议可能会导致在履行服务级别协议(SLA)承诺方面面临挑战；我们可能缺乏交付和运营混合环境的足够“未来技能”；我们可能缺乏管理和优化运营和基础设施的自动化、标准化和工具；当地法律要求或数据主权的变化可能导致客户将其环境迁移到不同的数据中心；失去从第三方购买或租赁的硬件的使用权可能会影响我们提供云应用程序的能力；SAP云应用程序组合的中断(如系统中断或停机、由于人为或其他错误导致的SAP网络故障、安全漏洞或云应用程序的用户流量的可变性)可能会影响客户SLA；硬件故障或系统错误可能会导致数据丢失或损坏；我们或我们的客户的系统和软件中可能存在已知和以前未知(“零日”)的安全漏洞，包括由于我们或我们的客户未能及时或有效地修补此类漏洞；数据中心的合作伙伴代管位置可能不符合我们的质量标准；或者我们可能不遵守适用的认证要求，例如支付卡行业数据安全标准(PCIDSS)。

这些事件中的任何一个都可能对我们的声誉、业务、竞争或财务状况、利润和现金流产生实质性的不利影响。

网络安全和安全：我们的基础设施或服务或第三方合作伙伴的基础设施或服务中的网络安全攻击或漏洞以及安全漏洞可能会对我们的业务运营、产品和服务交付产生重大影响。

SAP提供完整的解决方案组合，在云中托管或管理客户业务的元素，处理大量数据，并为用户提供移动解决方案。虽然SAP直接或通过合作伙伴和其他第三方执行其中的每一个领域，但我们的行业继续经历着复杂和具有威胁性的网络安全格局。由于我们所处的全球环境日益复杂和恶意，这些网络安全威胁的严重性被放大。这包括我们整合到SAP产品和服务中的第三方数据、产品和服务，以及针对IT产品、业务和供应链的威胁参与者使用的日益先进的混淆、控制规避和相关技术和工具，如人工智能。当我们意识到未经授权访问我们的系统或第三方合作伙伴的系统时，我们已经制定了行动计划，旨在确定和补救此类事件的来源和影响。像许多公司一样，我们和我们的某些第三方合作伙伴已经并预计将继续经历影响我们业务的网络攻击和其他安全事件。虽然我们在正常业务过程中经历了各种网络安全事件，但我们并未发现任何此类事件对我们的业务产生了实质性影响。

19

目录表

我们在许多领域都面临风险和相关后果，包括但不限于，越来越多的全球威胁参与者攻击，使用勒索软件作为他们的首选攻击方法，以及利用我们的软件和系统或业务合作伙伴、客户或其他第三方的已知和未知错误、错误和漏洞。鉴于像我们这样的复杂系统、软件和服务的性质，以及我们在网络和产品中部署的扫描工具，我们定期识别和跟踪安全漏洞。安全漏洞根据已知和预期的风险进行优先排序，补救活动的目标是在指定的时间范围内打补丁。尽管我们有标准的例行补丁程序管理流程，但我们无法全面应用补丁程序，也无法确认是否已采取缓解措施来缓解所有此类漏洞，或者是否会在威胁行为者利用之前应用任何补丁程序。在其他情况下，即使我们发布了安全补丁，漏洞仍然存在，因为我们的客户可能无法应用补丁、更新他们的系统或授权足够的服务停机时间来允许SAP打补丁。如果攻击者能够在安装补丁或实施缓解措施之前利用漏洞，可能会对我们和我们客户的系统和数据造成重大影响。

由于备份、灾难恢复或业务连续性管理流程中断，或者威胁参与者、员工、承包商或其他各方的恶意或疏忽行为，我们还可能面临业务运营和服务交付的重大风险。安全威胁也可能存在，原因是对已确定的问题或其他相互依存关系(如云服务提供商和SAP的网络安全基础设施和协议之外的问题)的响应延迟或反应不足。SAP和/或其合作伙伴缺乏足够的安全控制或遵守现有控制，可能会影响SAP和/或其合作伙伴遵守适用法规和客户要求的能力。在没有建立安全评估流程的情况下，SAP和/或其合作伙伴可能会在不知不觉中引入安全威胁和漏洞。此外，未能将SAP的网络安全基础设施和协议与通过收购获得的网络系统整合或维护，可能会导致网络漏洞、数据机密性和完整性的丧失和/或系统可用性的丧失。

技术和产品：我们的技术和产品可能会遇到未检测到的缺陷、编码或配置错误，可能无法按预期集成，或者可能无法满足客户的期望。

我们在以下领域面临风险和相关后果，其中包括：软件产品和服务未能完全满足市场需求或客户期望；被收购公司的软件产品和服务未能完全符合SAP质量标准；新产品、服务和云产品(包括第三方技术)未能符合当地标准和要求；新产品、服务和云产品或对现有产品、服务和云产品的后续版本和更新可能包含缺陷或安全漏洞，或者从客户的角度来看，关键业务解决方案可能不够成熟，或者在发布或发货后可能不够安全，尽管SAP在质量上进行了所有尽职调查；算法无法正确适应不断变化的情况，这可能导致在人工智能相关技术的背景下进行不利的决策过程；以及无法在缺陷解决过程中满足客户对时间和质量的期望。

这些事件中的任何一个都可能对我们的声誉、业务、竞争或财务状况、利润和现金流产生实质性的不利影响。

战略风险

市场份额和利润：由于软件行业竞争加剧、市场整合、技术创新和新的商业模式，我们的市场份额和利润可能会下降。

云计算市场的竞争日益激烈，相对于本地解决方案市场，云计算市场呈现出强劲的增长势头。为了维持或改善我们在云业务中的经营业绩，我们不仅要吸引新客户，而且我们的现有客户也要在初始合同期限届满时与我们续签协议，并购买额外的模块或额外的容量。此外，我们需要根据我们生态系统的需求并领先于我们的竞争对手向市场推出创新，例如支持新的数据驱动应用的解决方案以及基于SAP业务技术平台(SAP BTP)的智能技术套件的扩展。

我们在以下领域面临风险和相关后果，其中包括：无法在云转型过程中向客户提供完全合适的解决方案和转型服务，包括纯云和混合方案；无法成功执行我们的超大规模战略；由于云业务增加以及现有SAP客户从本地许可证转换为云订阅，可能对相关维护和服务收入产生不利的短期收入影响；解决方案和服务采用不足以及复杂性增加，以及在我们的解决方案和服务组合中执行我们的公司战略过程中的失败，这可能导致SAP失去领先云公司的地位，从而减少客户采用率；客户和合作伙伴不愿或不愿迁移和适应云；客户正在考虑我们的竞争对手提供的云产品；竞争对手之间的战略联盟；价格压力、成本增加，以及通过传统的、新的和合作的竞争对手和超大规模供应商失去市场份额；以及无法按计划及时实现计划的利润率增长。

这些事件中的任何一个都可能对我们的声誉、业务、竞争或财务状况、利润和现金流产生实质性的不利影响。

合并和收购：我们可能无法有效或成功地收购、整合或剥离公司或其组成部分。

为了扩大和巩固我们的业务，我们收购和剥离业务、产品和技术，我们预计未来还会继续这样做。随着时间的推移，其中一些收购的规模和对SAP的战略重要性都有所增加。潜在收购和撤资的管理层谈判以及收购的业务、产品或技术的整合和开拓需要管理层和员工的时间、重点和资源，并使我们面临不可预测的运营困难。

20

目录表

我们在以下领域会受到风险和相关后果的影响，其中包括：收购、资产剥离和其他交易的尽职调查过程中的错误信息或假设；收购的技术或解决方案未能成功且有利可图地整合到SAP的解决方案组合和战略中；收购的实体及其业务未能成功整合；未能满足被收购公司的客户或合作伙伴的需求；未能在被收购的公司内部实施、恢复或维持内部控制、披露控制以及程序和政策；债务产生或重大意外现金支出；在业务组合中收购的商誉和其他无形资产的减值；以及被收购的公司未能遵守监管要求。

我们过去曾选择，将来也可能选择剥离某些实体、业务或产品线。我们可能很难获得我们可以接受的条件。此外，我们可能会遇到分割部分或整个业务的困难，我们可能会损失收入或经历利润率的负面影响，或者我们可能无法实现预期的战略和财务利益。此类潜在交易还可能延迟我们战略目标的实现，导致我们产生额外费用，扰乱客户、合作伙伴和员工关系，并可能使我们承担意外或持续的义务和责任，包括赔偿义务的结果。此外，在资产剥离的悬而未决期间，我们可能面临被剥离业务下降、员工、客户或供应商流失以及交易可能无法完成等风险，这些风险中的任何一项都可能对被剥离业务以及我们保留的业务产生重大不利影响。如果资产剥离因任何原因没有完成，我们可能无法以相同的条件找到另一位买家，我们可能已经产生了巨大的成本，而没有相应的好处。

这些事件中的任何一个都可能对我们的声誉、业务、竞争或财务状况、利润和现金流产生实质性的不利影响。

创新：如果我们不能有效地制定解决方案组合的战略，或者如果我们无法跟上快速的技术和产品创新、增强、新的商业模式以及不断变化的市场预期，我们可能无法有效地竞争。

我们未来的成功取决于我们跟上技术和流程创新以及新商业模式的步伐的能力，以及我们开发新产品和服务、增强和扩大现有产品和服务组合以及整合我们通过收购获得的产品和服务的能力。为了取得成功，我们需要调整我们的产品和进入市场的方法，以适应基于云的交付和消费模式，以满足不断增长的客户需求，并确保适当的采用率、客户满意度和保留率。

我们在以下领域受到风险和相关后果的影响，其中包括：由于不同技术环境中的复杂性，我们无法及时开发和销售跨各种组织的新的云产品并与市场需求保持一致；无法预测和开发技术改进或成功地调整SAP产品、服务、流程和业务模式以适应技术变化、不断变化的法规要求或新兴的行业标准；我们的客户和合作伙伴加强智能企业战略的要求发生变化；我们的产品和技术战略可能不成功，或者我们的客户和合作伙伴可能没有足够快地采用我们的技术平台、应用程序或云服务，或者他们可能考虑市场上其他竞争的解决方案，或者我们的战略可能不符合客户的期望和需求，特别是在将产品组合扩展到更多市场的背景下。

我们正在将人工智能集成到我们的许多产品中，包括我们的企业应用程序套件和SAP BTP，我们预计我们在整个产品组合中对人工智能的使用将继续增长。与许多创新一样，人工智能带来的风险和挑战可能会影响它的采用，从而影响我们的业务。人工智能算法或训练方法可能存在缺陷。数据集可能过于宽泛、不足或包含有偏见的信息。人工智能系统生成的内容可能是攻击性的、非法的或其他有害的。SAP或我们的合作伙伴的无效或不充分的人工智能开发或部署实践可能会导致损害对人工智能解决方案的接受或对个人、客户或社会造成伤害的事件，或导致我们的产品和服务无法按预期工作。可能需要对某些输出进行人工审查，这可能会给我们支持人工智能的产品的预期使用带来错误或效率低下。由于这些和其他与创新技术相关的挑战，我们实施人工智能系统可能会使我们受到竞争损害、监管行动、法律责任以及品牌或声誉损害。

特别是，围绕着知识产权和隐私法对人工智能技术的应用存在重大不确定性。围绕人工智能技术的知识产权所有权和许可权，包括版权，尚未得到我们运营所在司法管辖区的法院或其他法律或法规的充分解决，我们使用人工智能技术或将人工智能技术集成到我们的产品和服务中可能会导致所有权或知识产权方面的纠纷，或面临版权或其他知识产权挪用的索赔。此外，我们的人工智能技术可能涉及处理个人和其他敏感数据，并可能受到与隐私、数据保护和信息安全相关的法律、政策、法律义务和合同要求的约束。各种隐私法将权利扩展到消费者(如获得同意或删除某些个人数据的权利)，并规范自动决策。被指控或实际未能履行这些义务可能会导致监管调查和罚款或处罚;可能要求我们改变我们的业务做法或重新培训我们的算法;，或者可能阻止或限制我们使用人工智能技术。我们也可能被要求对我们使用的第三方人工智能技术的知识产权、隐私或其他法律违规行为负责，并且我们可能无法完全追索我们遭受的任何损害(例如，我们使用第三方人工智能技术可能受到责任限制或不提供责任保险)。

此外，一些人工智能情景存在伦理问题或可能对社会产生广泛影响，不能保证我们的全球人工智能伦理政策或类似的政策和程序将足以解决这些问题。如果我们启用或提供具有意想不到的后果、客户和合作伙伴的意外使用或定制，或因其对人权、隐私、就业或其他社会、经济或政治问题的影响而引起争议的人工智能解决方案，我们可能会遭受声誉损害，对我们的业务和合并财务报表产生不利影响。

这些事件中的任何一个都可能对我们的声誉、业务、竞争或财务状况、利润和现金流产生实质性的不利影响。

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目录表

项目4.关于SAP的信息

我们的法定公司名称是SAP SE。SAP SE的英文翻译为SAP European Company(Societas Europaea，或“SE”)。SAP SE是根据德国和欧洲法律在德意志联邦共和国组织的，请参阅项目10.补充信息“在下文讨论的上下文需要的情况下，SAP SE还指我们的前身或以前的法律形式和名称(视具体情况而定)，即Systemanalym and Program Wickung GBR(1972-1976)、SAP Systeme，Anwendungen，Produkte in der Datenverarbeitung GmbH(1976-1988)、“SAP Aktiengesellschaft System，Anwendungen，Produkte in der Datenverarbeitung”(1988-2005)和“SAP AG”(2005-2014)。我们的主要执行办事处、总部和注册办事处位于德国沃尔多夫迪特马-霍普-阿利16,69190号。我们的电话号码是+49-6227-7-47474。

关于(I)自2023年1月1日至本报告日期的主要资本支出和资产剥离以及投资金额(包括在其他公司的权益)的说明，以及(Ii)关于我们目前正在进行的主要资本支出和资产剥离的信息，包括这些投资的地理分布和融资方式，见“项目4.关于SAP的信息--财产说明.”

下表根据SAP集团2023年的总收入列出了我们最重要的子公司。所有这些子公司都由SAP SE全资拥有或控制。

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附属公司名称		国家/地区 参入
德国	​
SAP Deutschland SE&Co.KG，Walldorf	​	德国
EMEA其他地区	​
SAP(Schweiz)AG，BEL	​	瑞士
SAP(UK)Limited，Feltham	​	英国
SAP España-Sistemas，Aplicciones y Productos en la Informática，S.A.，马德里	​	西班牙
SAP法国，莱瓦卢瓦·佩雷特	​	法国
SAP Italia Sistemi Applazion i Prodotti in Data Processing S.p.A.，Vimercate	​	意大利
SAP Nederland B.V.，‘S-赫托根博什	​	荷兰
美国	​
Ariba，Inc.，Palo Alto	​	美国
Concur Technologies，Inc.，Bellevue	​	美国
SAP美国公司，纽敦广场	​	美国
SAP工业公司，纽敦广场	​	美国
SAP国家安全服务公司，纽敦广场	​	美国
美洲其他地区	​
巴西SAP有限公司，S	​	巴西
SAP加拿大公司，多伦多	​	加拿大
SAP México S.A.de C.V.，墨西哥城	​	墨西哥
日本	​
SAP日本株式会社，东京	​	日本
亚太地区其他地区	​
SAP澳大利亚私人有限公司，悉尼	​	澳大利亚
上海思爱普中国有限公司	​	中国
班加罗尔SAP印度私人有限公司	​	印度

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​

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目录表

战略和商业模式

SAP概述

SAP成立于1972年，是一家总部设在德国沃尔多夫的全球性公司。我们的法定公司名称是SAP SE。SAP在以下领域被公认为全球市场份额领先者：企业应用软件、³企业资源管理应用程序、⁴供应链管理应用程序，⁵采购应用软件，⁶差旅和费用管理软件，⁷和企业资源规划软件，⁸还有其他的。SAP业务技术平台包括在关键平台领域的市场领先能力，如集成、⁹规划¹⁰和分析，¹¹数据质量、¹²和流程自动化。¹³截至2023年12月31日，SAP集团在全球拥有超过10.7万名员工。

我们的普通股在法兰克福证券交易所上市。代表SAP SE普通股的美国存托凭证(ADR)在纽约证券交易所(NYSE)上市。SAP是德国DAX和TecDAX、道琼斯欧元STOXX 50指数、道琼斯可持续发展指数世界指数和道琼斯可持续发展指数欧洲指数的成员。截至2023年12月31日，思爱普是DAX指数中市值最高的公司，并在S全球企业可持续发展评估中跻身S全球ESG得分前5%。

我们的目标

我们致力于通过关注当前市场和全球环境的挑战，并通过在商业中使用人工智能(AI)的变革性力量来实现这一目标。SAP将生成性人工智能与业务数据相结合。我们致力于提供对我们客户的关键业务流程不可或缺的人工智能解决方案，并确保它们嵌入我们的投资组合中，相关、可靠和负责任。

此外，我们希望我们自己的业务运营和做法是可持续和包容的。SAP致力于实现《巴黎协定》设定的目标，即与工业化前水平相比，将全球变暖控制在1.5摄氏度以内。SAP承诺到2030年在我们的整个价值链上实现净零排放。我们也支持联合国可持续发展目标。我们与我们的客户和合作伙伴一起，参与了联合国可持续发展目标的几项倡议。

我们的愿景

SAP的愿景是在每一项业务中发挥最好的作用。在追求这一愿景的过程中，我们重点关注三个方面：

规模敏捷性

在快速变化的环境中，对业务敏捷性的需求对于保持竞争力至关重要。我们通过帮助组织适应市场条件的数据洞察来促进这一点。我们的云ERP解决方案和SAP Business AI功能集成在一起，提供了敏捷性，并支持组织进行调整，无论是战略转变还是意外的市场情景。

在整个价值链中实现更大的成就

我们帮助组织利用SAP提供的集体智能来优化其整个价值链的性能。通过连接核心流程-从财务到供应链，从人力资源到客户关系-我们支持整个业务的高效增长。我们的解决方案超越了内部系统，将企业之间的业务联系起来，并将交易数字化，以培育透明、有弹性和可持续的价值链。

³IDC，全球企业应用软件市场份额，2022年：云是数字世界的基础选择，文件编号US51040223,2023年7月

⁴ IDC，全球半年度软件跟踪，2023H1,2023年10月

⁵ IDC，全球半年度软件跟踪，2023H1,2023年10月

⁶ IDC，全球半年度软件跟踪，2023H1,2023年10月

⁷ IDC，全球旅行和费用管理软件市场份额，2022年：不断发展的旅行模式推动数字化转型，文件编号US49194223,2023年9月

⁸ IDC，全球半年度软件跟踪，2023H1,2023年10月

⁹ Gartner，Inc.，数据集成工具魔力象限，文档G00777860,2023年12月

¹⁰ Gartner，Inc.，财务规划软件魔力象限，DOC G00784792,2023年12月

¹¹ Gartner，Inc.，分析和商业智能平台魔力象限，文档G00768632,2023年4月

¹² Gartner，Inc.，数据质量解决方案魔力象限，文档G00759931,2022年11月

¹³ Gartner，Inc.，流程挖掘工具魔力象限，文档G00774746,2023年3月

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可持续发展是您的核心

我们已经超越了单纯的可持续发展愿望，而是取得了可行动、可持续的成果。SAP的绿色分类账计划提供了可审计的可持续性实践，作为业务运营的延伸。此方法使组织能够记录实际影响、报告可供审计使用的ESG指标，并按照集成到业务流程中的ESG原则采取行动，从而支持数据驱动的可持续性管理。

在SAP，我们的旅程是不断创新和转型的过程，我们致力于提供不仅相关、可靠而且负责任的解决方案。

我们的商业模式

我们实现愿景和战略的业务模式可以概括为：

我们通过首先确定客户的业务需求，然后开发和交付满足这些需求的云解决方案、软件、服务和支持来创造价值。通过定期主动获取客户反馈，我们努力不断改进我们的解决方案，识别进一步的业务需求，并在整个生命周期内为客户提供更高的价值-从而不断改善客户体验。

我们从向客户收取使用我们的云解决方案的订阅费用中获得收入。软件许可证、内部支持、咨询、开发、培训和其他服务也贡献了可观的收入。

有关我们产品组合的概述，请参阅我们的产品战略一节。

子公司、收购和合资企业

附属公司

SAP SE是SAP集团的母公司。截至2023年12月31日，SAP集团由236家公司组成。

有关我们的子公司、联营公司和其他股权投资的清单，请参阅合并财务报表附注，注(G.9).

材料收购

我们继续专注于技术和创新方面的有机投资，以确保我们产品组合的可持续增长。此外，我们可能会进行有针对性的收购，以补充我们的解决方案产品，并提高在关键战略市场的覆盖率。

对LeanIX的收购于2023年11月7日完成。LeanIX是企业架构管理(EAM)软件领域的市场领导者，该软件可推动IT环境的现代化和持续的业务转型。与SAP相结合的产品可以为人工智能实现的流程优化提供基础。

有关LeanIX的更多信息，请参见合并财务报表附注，注(D.1).

资产剥离

Qualtrics

作为2023年1月26日启动的程序的结果，SAP于3月13日宣布，已同意出售其在Qualtrics International Inc.的全部4.23亿股票，作为银湖和加拿大养老金计划投资委员会附属基金收购Qualtrics的一部分，收购价为每股18.15美元现金。这笔交易于2023年6月28日完成。SAP仍然是Qualtrics的密切上市和技术合作伙伴。

有关Qualtrics的更多信息，请参阅合并财务报表附注，注(D.1).

蓝宝石风险投资

除了我们对有机增长和收购的投资外，SAP还支持那些渴望通过由管理的风险投资基金建立行业领先企业的企业家蓝宝石风险投资。蓝宝石风险投资公司管理着超过100亿美元(超过90亿欧元)的资产，并投资了200多家公司。它寻求通过增加专业知识、关系、地理范围和资本来帮助推动企业增长的机会。它特别关注欧洲、以色列、英国和美国的公司。蓝宝石风险投资公司承诺向下一代人工智能支持的企业技术初创公司投资超过10亿美元。

我们的产品战略

SAP的产品组合允许企业管理其资源、支出、员工和客户关系。SAP业务技术平台(SAP BTP)是SAP、我们的客户和我们的生态系统构建、集成和扩展解决方案以及管理企业数据的平台。它也是SAP Business AI技术的中心。

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SAP业务人工智能指的是跨SAP的企业应用程序套件和SAP BTP提供的人工智能(AI)功能。SAP提供了一系列内置于财务、供应链、采购、销售、营销、人力资源和IT核心业务流程中的人工智能用例。通过使用这些人工智能功能，客户可以从自动化、推荐、预测和自然的人机交互中受益。此外，SAP BTP提供特定于业务的AI服务，使我们的合作伙伴和客户能够在其SAP应用程序和扩展中实施AI，同时减少数据科学工作、集成和运营复杂性。

2023年9月，我们推出了焦耳，直接内置到我们的解决方案中的副驾驶。

2023年11月，我们在SAP BTP组技术上推出了新的AI Foundation，在SAP HANA上引入了新的矢量功能来利用AI，以及SAP构建代码，这是一款人工智能支持的解决方案，旨在提高专业程序员的工作效率。

2023年12月，我们推出了云ERP套件作为我们战略云解决方案的集群。我们的云ERP套件目前包含以下产品：SAP S/4HANA Cloud作为云ERP的一部分，SAP BTP、人力资源和薪资的核心解决方案、支出管理、商务、客户数据解决方案、业务流程转型和营运资金管理。以SAP S/4HANA Cloud和SAP BTP作为这些产品的关键元素和基础，我们努力扩展我们的商业模式，更加关注套餐套餐交易和灵活的消费模式，例如升保费加。此外，我们的目标是推动在上述产品中采用多云解决方案。

此外，SAP努力帮助客户实现盈利增长，同时将风险降至最低。为此，SAP提供了两种服务，与SAP一起崛起和与SAP一起成长，以迎合不同的客户目标和要求。

与SAP一起崛起是一种业务转型解决方案，旨在帮助客户将其ERP系统迁移到云上，并加快其数字化转型。它是一个量身定做的产品，目标是运行在其他SAP解决方案上的SAP现有客户群，或者具有大型或复杂业务需求的全新客户。与SAP一起崛起旨在通过自动化流程提供更高的生产力，可以选择将技术运营作为服务与SAP一起运行或在客户自己的数据中心运行。

与SAP一起成长是一种商业产品，专为帮助尚未使用SAP的ERP系统并渴望在短时间内上线而不进行广泛定制的中端市场公司而设计。使用与SAP一起成长，客户可以使用适用于不同行业的预定义最佳实践流程，并可从可预测的成本、持续提供的技术创新和可扩展性中受益。它的设计使公司可以根据自己的需求进行增长，而不会显著增加业务流程和管理的复杂性。

随着IT环境的持续快速发展，SAP看到客户偏好的明显转变，以及对灵活性、敏捷性、可扩展性和成本效益的日益增长的需求。SAP深知帮助客户拥抱数字技术以在当今动态的商业环境中蓬勃发展的重要性，因此致力于前瞻性的云战略。SAP承认，每个组织的云体验都可能是独一无二的，因此可能具有挑战性，但许多已转向云战略的客户可以利用当今业务环境所需的好处，例如重新分配以前管理内部IT团队所需的资源，以及通过互联网连接从任何位置远程访问全球，而无论团队位于世界各地。这种向云的战略转变使SAP能够应对这些新的市场机会和需求。

SAP产品战略的战略支柱以及我们的开发和创新如下所示。

云企业资源计划

SAP S/4HANA 云主要为财务、风险管理、项目管理、采购、制造、供应链管理、资产管理和研发提供软件功能。它还包括平台功能，如数据库(SAP HANA)、数据管理、人工智能和应用程序生命周期管理，以及云企业资源规划解决方案，我们的客户在向SAP S/4HANA Cloud转型过程中使用这些解决方案。这些云ERP解决方案帮助客户采用新的商业模式，如订阅。

人力资本管理

SAP成功因素人力体验管理解决方案旨在使组织能够在快速变化的工作场所中创建一支灵活的、面向未来的员工队伍。客户可以使用技能本体、员工个人成长框架和动态团队等新产品来跨越传统组织结构进行工作。该产品组合包括核心人力资源和薪资、人才管理、员工体验管理以及人员和劳动力分析。

支出管理

SAP的支出管理解决方案旨在提供一个更加统一的客户支出视图，以降低成本、降低风险、改善协作，并确保每个支出决策与业务战略保持一致。它们涵盖直接和间接支出、差旅和费用以及外部劳动力管理。我们 SAP Ariba解决方案结合了业界领先的基于云的应用程序，以帮助公司发现全球合作伙伴网络并与之协作。我们 SAP Concur我们的产品组合包含全球领先的差旅、费用和发票综合管理解决方案。

客户体验

SAP Customer Experience解决方案旨在跨客户和业务合作伙伴提供个性化视图，通过从销售点到制造、物流、客户体验和退货管理的解决方案连接前台和后台。

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SAP业务技术平台

SAP业务技术平台(SAP BTP）是我们以业务为中心的开放式平台，由市场领先的人工智能技术组成，使SAP开发人员、客户和合作伙伴生态系统能够在整个企业中释放创新。借助SAP BTP，客户和合作伙伴可以构建、集成和自动化应用程序，同时在可信的企业级环境中充分利用业务数据中的洞察力。

SAP BTP的主要功能包括： SAP构建和SAP构建代码工具以及 ABAP云开发模式，为IT和公民开发人员提供直观的现代开发环境; SAP HANA云, SAP数据层，以及SAP Analytics 云提供利用数据价值的数据库、数据管理、分析和规划功能的解决方案；SAP集成套件用于企业iPaaS和API管理以连接和自动化业务流程；以及SAP上的AI基金会 BTP，它拥有丰富的工具集，包括从第三方提供商访问广泛的大型语言模型(LLM)，以及矢量数据库功能，使开发人员能够创建人工智能和生成性人工智能支持的扩展和应用程序。

行业云

SAP的行业云解决方案为SAP和我们的合作伙伴提供通过模块化解决方案扩展我们的核心业务软件的机会，这些解决方案解决了基于SAP BTP构建的行业特定功能。

商业网络

SAP业务网络是一个受到190个国家和地区的公司信任的企业对企业协作平台。该网络有助于将整个供应链的关键业务流程数字化，并使组织四面墙以外的贸易伙伴之间能够进行沟通。这使买家和供应商能够找到对方并执行端到端交易，并帮助企业变得透明、弹性和可持续。

业务流程转型

我们的SAP Signavio解决方案帮助我们的客户发现、分析和了解他们的业务流程操作。通过对照最佳实践对当前流程情况进行基准测试，并允许它们根据变更建议采取行动，客户可以定义目标状态并相应地调整现有流程，同时衡量已实现的结果是否与战略目标匹配。

2023年11月，SAP收购了LeanIX，中国市场的领先者企业架构管理(EAM)，旨在使客户能够可视化、评估和管理向其目标IT架构的过渡。LeanIX解决方案可以帮助客户推动IT环境的更新，并与SAP Signavio产品组合一起实现持续的业务转型。

营运资金管理

陶丽亚营运资本管理解决方案通过提供对营运资本的可见性和获得流动性的途径，帮助客户缓解通货膨胀的影响。这个陶利亚现金流加速平台旨在加速现金流并创造供应链弹性。陶利亚还通过提供融资来刺激供应基础，以影响其ESG(环境、社会和治理)证书，将可持续发展功能嵌入到核心流程中。

可持续发展管理

SAP提供可持续发展的解决方案和服务，帮助客户不仅在其组织内部，而且在整个价值链中推动可持续的实践。SAP云 对于可持续发展的企业是一个灵活的解决方案组合，旨在使企业能够从整体上管理可持续性。该产品组合包括以下产品：SAP可持续发展控制 塔楼全面指导和报告ESG指标， SAP Sustainability Data Exchange在整个供应链中共享标准化的可持续性数据。

合作伙伴和生态系统

我们的全球生态系统由25，000多家合作伙伴组成，不仅为客户提供服务和支持，还提供合作伙伴创新，这些创新扩展了我们的解决方案，最好是基于SAP BTP。

服务和支持

我们重新构想了我们的云服务和支持组合，以专注于客户采用和消费。

服务和支持产品组合包括 SAP Enterprise Support，提供基础工具和服务、精选内容和关键任务支持。它可以通过渐进式成功计划来增强，例如 SAP首选成功和SAP云应用服务以及针对具体目标、时间表和计划的成功服务和咨询服务。当客户追求企业范围的转型变革时，SAP提供 SAP MaxAttention和SAP ActiveAttention量身定制的长期战略合作计划。

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我们的客户

愿景和战略

关注客户成功

我们的目标是在客户与我们合作的生命周期中的每一个接触点，从他们对SAP的投资和与SAP的关系中获得最大的价值。我们面向客户的团队-涵盖解决方案、销售、服务、客户参与度、生态系统等-按照旨在协调内部流程和为客户提供更好结果的目标的运营模式进行合作。

全公司范围的全球体验计划

为了进一步处理和改善客户的反馈，我们有一个全公司全球体验(XM)计划就位了。该计划旨在通过标准化体验计划和方法来帮助识别和弥合SAP内部的体验差距，从而为我们的客户实现一致的端到端体验。

尽职调查

治理

客户成功主管领导SAP全球业务的销售、服务、合作伙伴和云项目的所有面向客户的职能。首席营销和解决方案官领导我们的解决方案价值主张的开发，以澄清SAP的核心优势。人员和运营委员会区域负责公司范围内的XM计划，包括执行客户净推广者得分(NPS)调查。

客户净现值是执行董事会薪酬的短期激励部分中的关键绩效指标。有关客户NPS的更多信息，请参阅绩效管理系统一节。

指导方针和政策

政策，如全球员工道德和商业行为准则适用于我们产品的一般条款和条件支配着我们与客户的关系。

我们如何衡量和管理我们的绩效

我们使用客户NPS作为衡量客户忠诚度的反馈机制。客户调查的这一结果和其他结果使我们能够直接了解客户体验，并确定行动的关键痛点。由于客户对SAP的重要性，客户NPS是我们主要的非财务KPI之一。

2023年，我们的客户NPS同比增长2个百分点，达到9个百分点(2022：7¹⁴)，这在我们8到12的目标范围内。这一增长是由对我们全面而强大的SAP解决方案的反馈、对客户业务的既定价值以及与客户团队的关系推动的。全公司的XM计划确保SAP内部的负责组织听取收到的反馈，以便他们能够采取行动不断改善客户体验。

2024年，我们预计客户NPS为9至13。此外，我们的目标是看到持续改善，并在中期内稳步提高得分。

SAP面临的相关风险

有关相关财务风险，请参阅销售和服务在风险因素一节。

¹⁴ 根据2023年的方法重新计算分数。根据以前的方法报告的2022年的数量为3。2023年的指导基于重新计算的分数7。有关客户NPS计算方法的详细信息，请参阅绩效管理系统.

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目录表

我们对创新的投资

SAP对研发(R&D)的坚定承诺反映在我们的支出中：

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¹2023年、2022年和2021年的数字反映了剥离Qualtrics后的持续运营。

²2023年，SAP更新了成本分配政策。2020年和2019年的研发数字没有进行追溯调整。有关详情，请参阅合并财务报表附注，注(IN.1).

2023年，我们的国际财务报告准则研发比率(反映研发费用占总收入的比例)下降了0.3个百分点(Pp)至20.3%(2022年：20.6%)。我们的非国际财务报告准则研发比率同比下降1.1个百分点至18.0%(2022年：19.1%)。截至2023年底，我们在开发中的全职当量(FTE)总人数为36,444人(2022：35,280人)。以全时当量计算，我们的研发人员增加了1个百分点，达到总人数的34%(2022年：33%)。

总研发费用不仅包括我们自己的人员成本，还包括我们为交付和改进我们的产品而与供应商和合作伙伴合作的外部工作和服务成本。我们还会因以下方面产生外部成本：

–	翻译、本地化和测试产品

–	为不同市场的产品获得认证

–

专利律师服务及费用

–	与我们的产品战略相关的咨询

–	香港研发队伍的专业发展

专利

我们在研发方面的投资已经获得了无数的专利。截至2023年12月31日，SAP在全球拥有的有效专利总数接近13,000项(2022：接近13,000项)。其中，超过650个(2022年：超过800个)在2023年获得批准和验证。

虽然我们的知识产权对我们的成功很重要，但我们相信我们的业务作为一个整体并不依赖于任何特定的专利或专利组合。

竞争性无形资产

作为我们当前和未来成功的基础的大多数(无形)资源并没有出现在我们综合财务报表的权益账面价值中。这从SAP SE的市值(基于所有已发行股票)(2023年底为1714亿欧元)与合并财务报表中我们股权的账面价值434亿欧元(2022年：428亿欧元)的比较中可以明显看出这一点。这意味着我们股权的市值比账面价值高出三倍以上。

衡量我们的成功

我们使用以下财务和非财务目标来指导我们的公司：

-*推动经济增长。

-*盈利能力

-*提高客户忠诚度

-**提高员工敬业度

-碳排放将减少碳排放影响

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目录表

2023年的展望和结果

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战略目标		关键绩效指标		2023年展望*		2023结果
生长	​	云收入2		140亿欧元至142亿欧元	​	140.6亿欧元
​	​	云和软件收入2		270亿欧元至274亿欧元	​	276.4亿欧元
盈利能力	​	营业利润1,2		86.5亿欧元至89.5亿欧元	​	90.4亿欧元
​	​	自由现金流	​	大约49亿欧元	​	50.9亿欧元
客户忠诚度	​	客户网络推广者得分		8至12	​	9
员工敬业度	​	员工敬业度指数		76%至80%	​	80%
碳影响	​	净碳排放	​	0kt	​	0kt

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*2023年1月传达了2023年展望。年内更新了两次：4月更新以反映Qualtrics的资产剥离，2023年7月再次更新。上面的2023年展望数字反映了2023年7月以来的更新展望。

¹非国际财务报告准则。

²以不变货币计算。

注：有关非国际财务报告准则结果与国际财务报告准则等值的对账，请参阅绩效管理系统一节。

展望2024年

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​	​	​	​	​	​	​
战略目标		关键绩效指标		2023年结果：		2024年展望
生长		云收入		136.6亿欧元		170亿欧元至173亿欧元2
​		云和软件收入		269.2亿欧元		29亿欧元至295亿欧元2
盈利能力		营业利润(2024年方法)1,3		65.1亿欧元		76亿欧元至79亿欧元1,2
​	​	营业利润(2023年方法)	​	87.2亿欧元	​	—
​	​	自由现金流	​	50.9亿欧元	​	大约35亿欧元
客户忠诚度		客户网络推广者得分		9	​	9至13
员工敬业度		员工参与度指数		80%	​	76%至80%
气候变化表现： 到2030年净零	​	温室气体排放总量	​	690万吨总碳排放量	​	根据我们的净零目标，稳步减少整个相关价值链的温室气体排放
担任高管职务的女性		GET/SET/ET工作级别的女性在3个工作级别的男性、女性和其他性别的总和中所占的百分比。4		22.2%	​	2027年年底25%： 稳步增长

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¹ 非国际财务报告准则。2024年展望是根据我们从2024年起适用的最新非国际财务报告准则定义编制的。有关更多信息，请参见绩效管理系统一节。

²以不变货币计算。

³根据最新的非国际财务报告准则营业利润定义，不包括重大资产剥离的损益。

注：有关非国际财务报告准则结果与国际财务报告准则等值的对账，请参阅绩效管理系统一节。

⁴获取：全球执行团队；集合：高级执行团队；ET：执行团队。

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目录表

2025年的雄心壮志

​	​	​	​	​
战略目标	​	关键绩效指标	​	2025年的雄心
生长	​	云收入	​	超过215亿欧元
​		总收入		超过375亿欧元
盈利能力	​	云毛利1	​	约162亿欧元
​		营业利润1		约100亿欧元
​	​	自由现金流	​	约80亿欧元
客户忠诚度		客户网络推广者得分		稳步增长
员工敬业度		员工参与度指数		稳步增长
气候变化表现： 到2030年净零	​	温室气体排放总量	​	到2030年，整个价值链实现净零归档
担任高管职务的女性		从事GET/SET/ET工作级别的女性百分比 男性、女性和 3个工作级别的其他性别		2027年年底为25%

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¹非国际财务报告准则。我们对2025年的雄心已根据我们从2024年起适用的最新非国际财务报告准则定义进行了调整。有关更多信息，请参见绩效管理系统一节。

注：有关非国际财务报告准则结果与国际财务报告准则等值的对账，请参阅绩效管理系统一节。

季节性

从历史上看，我们的业务在每年第四季度经历了最高的收入，这主要是由于客户的年终资本购买。这些因素导致2023年、2022年和2021年第一季度的收入低于去年第四季度的收入。我们认为，这一趋势在不久的将来将继续，但程度较小，因为可预测的收入将进一步增加它们在总收入中的份额。与我们的本地软件收入不同，我们的本地支持收入和云收入受季节性影响较小，因此有助于减少这种影响。有关2023年我们在更可预测的收入中所占份额发展的更多信息，请参阅项目5.经营和财务回顾及展望--经营成果(国际财务报告准则)。有关我们在更可预测的收入中所占份额的预期发展的更多信息，请参阅项目5.业务和财务审查及展望--预期发展.

安全、云合规性、数据保护和隐私

愿景和战略

每天，世界各地的组织都将其数据托付给SAP--无论是在物理位置的本地部署、在云中，还是在移动中使用移动设备时。这就是为什么安全、云合规性以及数据保护和隐私对我们至关重要。因此，《SAP全球安全政策管理我们如何保护我们的数据和客户的数据安全，我们如何遵守当地法律处理它，以及我们如何保护它免受恶意使用。SAP使用国家标准和技术的网络安全框架(NIST CSF)来评估我们对公司网络安全风险的管理情况。网络安全治理框架纳入了行业标准和最佳实践，有助于指导我们了解网络安全威胁、漏洞和影响，以及如何使用主动措施来缓解这些风险。

SAP全球安全和云合规性

云解决方案和服务对许多公司的日常运营越来越重要。当今的组织面临许多风险因素和中断，例如战争、政治动荡、恶劣天气、流行病、网络攻击和供应链中断，这使得数字解决方案对组织的弹性至关重要。因此，数字化转型正在加速，网络安全现在对IT安全专业人员以及企业和政府领导人来说更加重要，特别是在那些已将其核心流程转移到云的组织中。

SAP战略的重点是帮助我们的客户实现数字化转型。我们的SAP全球安全和云合规性(SGSC)部门支持这一旅程，目标是降低风险和促进监管合规性，并通过协调人员、程序和技术来保护业务流程和数据。本组织奉行注重安全的文化，将安全和合规嵌入我们的开发和部署过程，并帮助确保数字转型的安全。

SGSC支持我们的业务线(LOB)、IT和售前组织中SAP的关键利益相关者确保解决方案的安全，并推动整个企业在安全和云合规性方面实现卓越的运营。为了保护我们组织的数据和资产，并支持高质量的风险管理和报告，国家安全委员会定期审查和调整我们的安全政策、标准和框架。

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目录表

数据保护

通过我们的产品和服务组合，我们的目标是保护相关个人的权利，并在处理个人数据时满足当地的相关要求。此外，我们努力加强SAP作为市场上可持续和值得信赖的合作伙伴的长期声誉。我们实施了保障措施，旨在帮助保护SAP处理其数据的每个人的基本权利，无论他们是客户、供应商、合作伙伴、潜在客户、员工还是申请者。

我们根据我们的业务战略制定和实施我们的全球数据保护和隐私战略。我们的全球数据保护和隐私战略是持续监控全球监管数据保护合规格局，识别相关利益相关者，并使他们能够采取必要措施。它还旨在保护个人数据的处理。该战略由四大支柱组成，以帮助确保我们遵守适用的数据保护法律和法规。这些支柱包括我们的全球数据保护和隐私政策、强制性的全球数据保护和员工隐私培训、我们的全球数据保护和隐私网络和全球数据保护管理系统及其数据保护控制框架。

安全和云合规性主题的尽职调查

治理

SGSC由一名首席安全合规和风险官以及一名首席安全官领导，他们直接向SAP首席技术官（CTO）报告。SGSC各部门负责产品和应用程序安全、网络防御、运营安全风险管理、安全合规性、行政保护、物理安全等领域，并设立了一个信托办公室，就安全和合规性相关事宜为客户和合作伙伴提供支持。

这个SAP安全和云合规治理模型旨在确保执行参与，并促进每季度 SAP安全咨询委员会和安全理事会会议和定期向执行局提供最新情况。

我们对客户的承诺是对安全漏洞保持开放和透明。为了确保这一点，我们与几个外部利益相关者团体合作，包括美洲和德语国家的SAP用户团体。

指导方针和政策

该计划的目的是SAP全球安全政策为SAP及其附属企业提供适当有效的信息安全级别的治理和结构。它与SAP的整体企业战略和愿景保持一致，详细说明了管理层的期望以及SAP安全的战略目标和目的。

此策略为许多安全域提供了高级别要求。这些包括但不限于访问控制、物理安全、网络安全管理、事件响应和可接受的使用。这些要求适用于所有SAP员工、承包商和顾问，以及有权访问SAP信息和信息资产的外部各方。SAP每年都会对该政策进行审查，并在发现新威胁或漏洞时，根据需要进行适当修改，以保护SAP以及我们自己和客户的数据和资产。所有SAP员工都必须阅读并遵守此内部政策。的 SAP安全策略框架由支持策略中所述要求的多个级别的安全文档组成。此外，SAP的各个LoB可能有支持政策、标准、程序和实践。

数据保护主题的尽职调查

治理

在其职责范围内，我们的全球数据保护官（DPO）监控涉及个人数据处理的活动的合规性。DPO向我们的CFO报告。在执行委员会内部，SAP首席财务官负责数据保护和隐私的合规和执行。DPO负责 SAP全球数据保护和隐私政策解决SAP的数据保护治理问题，并定期向首席财务官通报SAP集团的数据保护合规性状况。

为了满足并确保一致的安全和数据保护合规性，SAP实施了一个正式的治理模型，该模型在整个SAP集团内分配了明确的责任。应要求，DPO出席指导委员会会议，并向SAP监事会的审计和合规委员会报告与数据保护有关的事项。

SAP已在处理个人数据的所有SAP集团实体之间建立了数据保护和隐私协调员(DPPC)的全球网络。这个DPPC网络由区域和本地DPPC组成，以确保在地方一级保护数据和遵守隐私。DPPC网络通过开展本地培训和监控法律环境来提高员工的敏感度。在新的数据保护法不断演变的地方，DPPC网络也有助于数据保护和隐私代表DPO行动的(DPP)团队识别和分析它们。如果这需要合规性活动，它们将与受影响的LOB保持一致，并帮助推动相关实施。在DPPC网络的支持下，DPP小组定期与SAP政府关系部门接触，在立法过程中代表SAP的利益。在这方面，SAP参加旨在与各国政府沟通特定行业利益的外部工作组。

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SAP已为我们的组织实施了数据保护管理系统(DPMS)。数据保护管理系统遵循英国标准BS 10012中定义的公认数据保护管理系统标准，该标准包含欧洲联盟(EU)的数据保护要求一般资料保障规例(德国)自10012版起：2017年。我们的DPMS覆盖了几乎所有的LOB，并计划在所有被收购的公司中实施。它旨在作为一个框架，涵盖SAP组织和员工数据保护合规性的所有方面。该系统被用作SAP的标准方法，以确保遵守数据保护立法。该框架的维护需要通过英国标准协会(BSI)的认证，该协会每年都会确认数据保护合规性。

指导方针和政策

SAP全球数据保护和隐私政策为根据数据保护和隐私要求处理个人数据设定了集团范围的治理标准和结构。它还定义了涉及个人数据的业务流程的要求，并分配了明确的责任。这项政策规定的数据保护原则被世界各地的大多数数据保护法律普遍接受并载入其中，包括欧盟GDPR。这些原则为SAP集团提供了处理个人数据的一般框架。我们积极监测适用法律和法规的变化，以便我们可以根据需要持续更新我们的标准，以满足数据保护合规要求。该政策上一次更新是在2023年。

我们如何衡量和管理我们的绩效

安全和云合规性

SAP的合规流程遵循美国注册会计师协会(AICPA)建立的信任服务标准。我们的安全、隐私、机密性和处理完整性控制旨在实现适当的控制目标。此外，独立的外部审计伙伴定期进行安全合规审计。

SAP向客户披露漏洞，并在客户需要采取行动时提供附带的补丁程序或说明。此程序也适用于较少见的情况，即云服务的SAP补丁需要客户采取行动。我们使用每月第二个星期二(补丁日)发布的SAP安全笔记来披露这些说明。当任何漏洞被披露给客户时，补丁通常已经应用到云环境中。通过MITRE发布常见漏洞和暴露(CVE文档)进一步支持这一过程，使其能够与客户现有的漏洞和风险管理工具集成。MITRE是一种披露机制，可向客户提供SAP提供的有关SAP软件漏洞的权威公开信息，这些信息可与其现有的风险管理流程和工具集成。

我们努力通过不断改进检测和补救攻击和漏洞的流程来降低风险。为此，我们：

-**将在全球范围内参与SAP的内部和外部审计

-我们将监控和支持我们的云和IT部门，提供超过2,800个控制，这些控制都经过设计和运营有效性的审核和测试

-他们将提供服务组织控制(SOC)报告-如SOC 1类型II/ISAE 3402和SOC 2类型II/ISAE 3000-以提供对在云交付单位内实施的内部控制系统的设计和运营有效性的见解

-**有外部国际认可的审计师根据各种报告标准和国际标准化组织认证(如ISO9001、ISO 27001、ISO 27017、ISO 27018、ISO 22301和BS 10012)评估和认证我们的云服务

数据保护

为了帮助确保有关数据保护的必要知识，SAP员工必须接受全球数据保护和隐私培训。培训每两年进行一次，最近一次是在2023年推出的。这项培训帮助我们的工作人员以应有的谨慎和依法处理个人数据，并在工作中保持遵守数据保护要求。

我们监控整个SAP中与数据保护相关的程序的合规性。我们维护处理活动的记录(“程序登记工具”)，其中所有处理个人数据的程序都必须记录在案。这些记录包含有关程序的一般信息，这些信息符合明确定义的标准，这些标准是满足适当文件所必需的。这些记录是可报告的，并定期进行审查。

我们还根据BSI对我们的DPMS的年度重新认证来跟踪我们的数据保护合规级别的质量。思爱普自二零一一年起每年接受英国标准协会审核，并根据BS 10012获颁证书。最新的认证有效期至2025年底。

SAP自身的质量标准和国际法规要求仔细选择和监控代表SAP和SAP客户处理个人数据的子处理器。为了使所有的子处理器都能满足个人数据处理的数据保护和安全要求，SAP实施了一个子处理器验证流程，这是整个SAP第三方风险管理框架。

SAP尊重数据当事人获取有关其个人数据是否正在被处理的信息的权利。所有必要的信息都在各自SAP网站上的隐私声明框架内向数据主体提供。

2023年，根据《全球数据保护报告》，SAP为其自身目的处理的数据发生了两起应通报的数据保护事件，并报告给了监督当局。

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目录表

SAP面临的相关风险

有关相关的财务风险，请参阅风险因素部分，特别是网络安全和安全和数据保护和隐私小节。

人力资本资源

愿景和战略

人是我们组织的核心。旨在培养一支高度敬业、多元化、适应未来的员工队伍，配备合适的技能，帮助SAP吸引和留住最优秀的人才。

作为人员和运营的一部分，我们的人员战略与我们的市场营销和产品战略联系在一起，汇集了SAP转型的基本结构：我们的人员、流程和技术。自2020年以来，我们一直在改进我们的年度执行情况人才战略，这对我们的业务战略和价值创造做出了贡献。它可以总结为三个战略优先事项，由卓越的运营提供支持，并展示用于人类体验管理(HXM)的SAP SuccessFtors解决方案：

–      打造SAP面向未来的技能通过吸引最优秀和最多样化的人才并不断提升/重振我们的员工

–      推动SAP的制胜和包容文化通过培养一种文化，支持和奖励影响力和业务成果，并培养包容性和归属感

–      改变我们的领导方式-在灵活、健康和包容的环境中推动问责和赋权，做正确的事情

尽职调查

治理

萨宾·本迪克自2021年1月1日起担任董事首席人物兼运营官，直至2023年12月31日离开公司。接替她的是2024年2月加入SAP执行董事会的Gina Vargiu-Breuer¹⁵。以下职能领域有助于实施我们的人员战略：未来工作(包括全球健康、安全和福祉)、全球多样性和包容性、SAP学习、人才吸引、总体奖励，以及我们的全球人员成功服务团队，其中包括人力资源业务合作伙伴组织、人员体验和全球人力资源服务交付。

指导方针和政策

SAP致力于以可持续的方式确保所有员工得到公平和平等的待遇。为此，我们制定了全面的政策来指导我们的日常业务。例子包括我们的SAP全球反歧视声明和SAP健康与安全承诺声明.^16,17

我们如何衡量和管理我们的绩效

我们的人员战略的影响通过七个关键绩效指标来衡量(参见表“我们与关键人员相关的关键绩效指标概览”)。七项关键绩效指标中有五项是基于我们敬业度调查计划的结果#未过滤.¹⁸通过#未过滤，我们加强了定期听取员工意见并根据他们的反馈共同采取行动的承诺。我们在2023年的重点是继续努力，进一步增强人们对SAP未来的兴奋。2023年，我们两次评估了员工敬业度(包括对SAP未来的兴奋程度)、领导力信任、健康和福祉以及其他话题的情绪。这两个数据收集的平均得分被用作全年员工敬业度指数和领导力信任网络推动者得分。

其他与人员相关的关键绩效指标可在财务和ESG数据.¹⁹

¹⁵由于Sabine Bendiek的离职，自2024年1月1日起，SAP的人力资源职能已重新设立为一个独立的董事会区域，名为人民与文化。

¹⁶ 承诺声明于2023年2月首次发布，是我们内部SAP全球健康与安全政策的公开版本。

¹⁷ 这两个联系导致的信息不是法定审计的一部分，也不是我们的外部审计师履行的独立有限保证承诺的一部分。

¹⁸ 82 651名雇员参加了4月份的#次未经筛选调查(回复率：76%)，78 041名雇员参加了10月份的#次未经筛选调查(回复率：71%)。所有与员工人数(HC)相关的员工，以及在德国，正在休育儿假、长期病假、任期超过6个月的非HC相关员工、博士生和职业实习生被邀请参加2023#未经筛选的调查周期。

¹⁹ 信息不属于法定审计的一部分，也不属于我们的外部审计师进行的独立有限保证活动。

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目录表

我们与关键人员相关的KPI概览²⁰

以下是我们如何将我们的人员战略和关键绩效指标的三个主题付诸实践的概述。

打造SAP面向未来的技能

SAP致力于加速云增长。这需要劳动力技能的提升和扩张。吸引、招聘、入职、培养和留住顶尖人才对我们未来的成功至关重要。2023年，我们专注于内部角色和战略投资领域，以支持我们的转型和长期增长。竞争激烈的人才市场凸显出需要进一步沟通我们的雇主价值主张，鼓励员工担任大使，并促进推荐。我们继续致力于促进跨代、跨性别、跨国籍的包容性，以确保拥有丰富和多样化的劳动力。

到2023年，我们的目标仍然是让30%的管理职位由女性担任。我们的愿望是在各级工作人员中实现性别平等，并留住女性领导人。

作为我们的战略支柱“为未来打造SAP的技能”的一部分，我们专注于员工的技能转化。我们已经建立了一个统一的技能库，并正在努力统一现有的技能管理工具，为所有员工实施一个单一平台SAP SuccessFtors。这将实现更大的技能透明度、数据驱动的劳动力规划和有意的技能提升，并增强我们从聘用到退休的流程。

我们的学习战略与我们的产品和客户战略紧密结合，以推动我们的生态系统和员工队伍基于技能的凝聚力发展。

²⁰ 员工敬业度指数：有关更多信息，请参阅绩效管理系统 一节。2023年员工敬业度指数的目标范围是76%至80%；这一范围也将是2024年的目标。

领导力信任网推动者得分：有关更多信息，请参阅绩效管理系统一节。

商业健康文化指数(BHCI)：表明SAP在多大程度上成功地为员工提供了一个促进健康的工作环境，并支持他们的长期就业能力和他们积极参与实现我们的公司目标。该指数涵盖了员工如何评价自己的个人幸福感、SAP的工作条件以及我们的领导文化等问题。BHCI是根据我们的#未过滤计划(2023年4月调查)的结果计算的。2024年到2025年，我们的目标仍然是将BHCI保持在78%到80%之间。

创新指数：表明我们在多大程度上培养创新文化。该指数是通过我们的#未过滤计划(2023年4月调查)中的三个问题来衡量的。

流程简化：显示了我们继续努力简化流程的影响。在我们的#未过滤计划(2023年10月调查)中，该指数由9个问题衡量。

员工留任：考虑到过去12个月(相当于全职员工)，平均员工人数减去自愿离职的员工人数与平均员工人数的比率。这一比例侧重于员工发起的离职。换句话说，我们试图衡量有多少员工选择留在SAP。与保持低流失率相反，我们的目标是保持高流失率。自愿离职的员工数量不包括那些因重组相关离职而自愿离职的员工，以提高透明度和精确的员工人数管理目的。

管理中的女性：我们将“管理中的女性”定义为女性在管理职位中所占的比例，由个人数量而不是全职员工数量来表示。它包括三类：1)管理团队的经理：指至少有一名员工或空缺职位的管理团队；2)管理经理：指管理团队的管理经理；3)执行董事会成员。2023年，我们的目标是将管理层中的女性比例提高到30%。我们的愿望是在各级工作人员中实现性别平等，并留住女性领导人。

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目录表

人才的吸引、发展和留住

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外部招聘		-7187(全员)(2022年：12564)雇员，其中41.5%为女性(2022年：38.1%) -吸引多样化人才得到了SAP Returnship计划等计划的支持，该计划针对因照顾、搬迁或服兵役而中断职业生涯的专业人士。
早期人才21招聘和筹备工作节目	​	-早期人才招聘：在7187名已聘用员工中，37.8%(FTE)(2022年：27.9%)是早期人才。 -职业培训/SAP学生培训和轮换(VT/STAR)计划：平均1,454名学生和学徒(来自澳大利亚、巴西、中国、德国、匈牙利、印度、爱尔兰、日本、新西兰、东南亚、韩国、瑞士和美国)；转换率2282%(2022年：78%) -与2700多个学术机构合作(活动、行政讲座、办公室访问、比赛) -SAP实习体验计划：全球22个国家的1,568名(2022：1,662)名学员
全球入职	​	-新员工必须参加虚拟企业入职培训课程(共12小时)，以确保他们了解SAP的战略、文化、结构、运营和成功指标。 -2023年约有4500名新员工完成了这些培训，客户满意率为4.5%。23 -对于面向客户的销售角色的新员工，企业入职与基于角色的入职相辅相成。2023年，1,212名面向客户的销售角色新员工完成了我们的基于角色的入职计划。每名新员工至少完成80到90个小时的学习，可跟踪学习的总时间超过97,000个小时。
持续学习、提升技能和参与度	​	-自定进度的在线和现场互动培训，以及面向所有员工的点对点学习组合 -面向客户的基于角色的解决方案技能提升计划24(完成率：53%)25 -云技能提升计划覆盖39,618名员工(2022：34,233人) -员工学习参与率高：2023年参与率为99%，学习时长超过230万小时(2021年：超过300万小时；2022年：超过310万小时，参与率达到98%)，12057人学习时间超过50小时。 -到2023年，超过180万外部学习者掌握SAP解决方案和技术，这是我们到2025年每年提高200万学习者技能的雄心的一部分，包括为代表不足的群体培养数字技能的计划。
继任管理流程	​	-通过支持有针对性的发展和促进执行局在圆桌会议上为现任人员和确定的执行角色继任者提供便利来确定继任渠道
SAP校友网络	​	-25559名前雇员(2022年：20054人)；5903名现任雇员(2022年：5444人)
应聘者和招聘经理经验	​	-我们的目标是通过在每次互动中创造出色的体验来让SAP脱颖而出。Qualtrics对应聘者和招聘经理的反馈调查有助于提供必要的洞察力，以持续改进我们的招聘实践。 - 候选人经验：264.22;招聘经理经验：274.68;雇用质量：得分1：96%;得分2：67%28
平均任期	​	- 8.7年（二零二二年：8.3年）
获得的雇主、学习和发展奖励	​	- 170（2022：154）;职场文化奖名单29 - 我们提高技能的方法得到了以下方面的认可： - 首席学习官2023学习精英奖-金奖 - SAP在IDC MarketScape的三份报告中被评为领导者，即欧洲和美国IT培训服务2021年供应商评估和APeJ IT培训服务2022年供应商评估，并于2023年再次发布。

²¹ “早期人才”被定义为在被雇用担任专业角色时在专业环境中具有0至3年的经验。

²² 完成VT/ STAR计划后获得长期合同的人员百分比

²³ 根据以下问题进行评分：“总体而言，您对Experience SAP课程的满意度如何？”（等级：1为最低，5为最高）。

²⁴ 基于角色的技能计划是SAP所有客户成功（CS）员工的必修课程-不包括在德国担任CS角色的合同员工，在德国，该计划被认为是“强烈推荐”。

²⁵ 基于角色的技能计划包括以下级别：L100完成率：50%，L200完成率：45%，L300完成率：121%，以及基本学习完成率：53%。

²⁶ 评分基于三个问题（等级：1为最低，5为最高评分），涉及他们与招聘人员的经验，他们代表公司的能力，以及那里的机会，以及他们作为战略顾问在公司内为候选人找到最适合的能力。

²⁷ 这是候选人接触点调查的加权平均值：职业网站、申请后、面试后和决定后。

²⁸ 1分是基于这样一个问题：“你会再次雇用这名员工吗？"; 2分是基于这样一个问题：“这名员工是否为你的团队”提高了标准“？”

²⁹ 我们的外聘核数师进行的法定审核或独立有限核证委聘并不包括该等资料。

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推动SAP的制胜和包容文化

通过我们的绩效管理方法，我们的目标是通过将业务目标与个人和团队的影响联系起来，建立高绩效重点。发展机会、有意义的奖励方案和包容的文化促进了一种环境，使每个人的潜力都得到充分发挥。至关重要的是，我们的员工要看到他们的个人贡献与SAP未来成功之间的联系。

目标设定和报酬结构

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明智和透明的目标设定方法和持续的对话		-SAP的最高领导层根据SAP及其各自董事会领域的战略和重点领域为其组织设定目标，并使所有员工都能看到这些目标，通过所有所需的领导层启动目标下跌，一直到团队和员工目标设置。从1月到4月，高达93%的员工记录了他们在2023年的绩效目标(2022年：88%)。30 -全年的SAP Talk对话和签到旨在确保经理和员工对话，讨论根据SMART定义的目标31方法，就这些目标达成一致并记录下来，并分享反馈。
整体总回报价值主张	​	我们的奖励经验为我们的员工和SAP带来了价值。例如，我们： -通过对我们的薪酬范围和薪酬公平进行年度全球审查，以及中央资助的薪酬调整，确保公平的薪酬，以便所有员工都在自己的薪酬范围内，并与同行的薪酬差距达到可接受的水平。我们的方法与个人特征无关，并被Josh Bersin公司公认为市场领先。32 --采用“按表现支付”的方式，广泛和有针对性地进行投资，奖励个人的独特贡献和影响 -借助由SAP提供支持的实时分析仪表板，让经理能够做出有影响力的奖励决策 -使用当前云积压(CCB)增长的统一KPI，通过短期激励激励员工推动我们的云转型33 -通过我们的基于股份的薪酬计划Move SAP推动所有权，该计划每季度授予一次，在大多数国家/地区以股份结算(2023年：97%的符合条件的员工) -通过我们的全球购股计划Owner SAP，确保所有员工都可以获得所有权。2023年整体参与率为75%(2022年：79%)，总投资额为6,710,033股(2022年：9,183,599股)。 -提高员工提供整体奖励的透明度-从薪酬到福利和股权。员工现在可以透明地了解他们自己的薪酬范围(占所有员工的99.8%)和顶级福利的价值(占所有员工的66%)。

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有关详情，请参阅合并财务报表附注，注(B.3).

在SAP，我们努力成为世界上最具包容性的工作场所，旨在创造一种独特的文化，在这种文化中，每个人都有归属感，人类的差异得到庆祝和重视。

作为一个拥有来自160个国家的员工的全球性组织，我们努力考虑人类差异的全部范围，并促进每个差异的包容性(例如，纳入性别、种族、LGBTQ+、代际、残疾和许多其他多样性)。我们的多元化和包容性战略建立在三大支柱之上：

–	劳动力多样性：我们相信利用人类最广泛的差异，代表不同的身份、思想和视角，创造商业成果，帮助世界每天运行得更好。

–	工作场所包容性：我们营造了一个工作环境，让同事们能够茁壮成长，并充分发挥他们的潜力，推动SAP的目标。包容包括积极地共同创造文化，在这种文化中，所有的经历都会带来一种接受感和归属感。

–	市场领先地位：我们意识到作为世界上最大的科技公司之一可能产生的潜在影响，因此将我们的多样性和包容性重点扩展到我们的整个生态系统。

³⁰ 尚未使用我们的成功地图工具的并购团队将被排除在外。

³¹ SMART是一个缩写，代表具体、可衡量、可实现、现实和及时。

³² 乔什·伯辛公司，SAP转变全面奖励以实现薪酬公平, 2023

³³ 在我们的销售领导计划中用作主要KPI，在非配额销售计划中用作次要KPI，并在我们的创收计划中用作评估公司成功的核心基础。有关建行的定义，请参阅绩效管理系统 一节。

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工作场所的平等和包容

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性别包容、进步和平等		-妇女在总劳动力中的比例：35.2%(2022年：34.9%)；担任管理职务的妇女：29.7%(2022年：29.3%)；担任行政职务的妇女：34 22.2% -SAP在福布斯2023年全球女性最佳公司排行榜上排名第三，高于2022年的第18位。 - SAP商界女性网络影响：3300人参加了国际妇女节和150个分会的全球活动 -我们推出了全球妇女发展计划针对管理级别以下的妇女，董事会所有领域有263名参与者。 --SAP返乡这是一项针对职业生涯中期专业人士的为期20周的实习计划，将66%的海归转化为全职员工，规模翻了一番。
自闭症纳入	​	-庆祝2023年成功10周年，我们的工作中的自闭症该计划支持了16个国家(2022：15)244名(2022：215)名自闭症患者的同事。该项目还扩展到了菲律宾。 - SAP自闭症纳入承诺：我们继续支持126家公司分享最佳做法。 -我们与残疾人：In合作，赞助了有史以来第一个自闭症纳入公司年度奖。 -SAP获得HollyRod基金会的企业同情奖。 -我们在布拉格创建了感觉放松室，在拉斯维加斯的SuccessConnect活动中创建了宁静休息室，作为神经发散包容的空间。
种族和民族	​	-SAP继续是欧洲反种族主义网络ENAR平等@工作平台的成员。 -我们启动了一项全球发展计划，重点是为代表不足的群体创造公平的竞争环境。该项目从北美扩展到非洲和巴西。
LGBTQ+包含	​	-SAP在世界经济论坛上加入了全球LGBTIQA+平等伙伴关系的“海滨骄傲”倡议。 - SAP获得了以下荣誉：在五个国家的人权运动的企业平等指数中获得最高评级;在德国Uhlala集团的PRIDE冠军审计中获得金印;在日本连续第四年获得“与自豪一起工作”的PRIDE指数金印认证。 - SAP赞助了Out & Equal 2023 Workplace Summit。
工作场所无障碍环境	​	- 我们连续第五年在残疾平等指数上获得100%的分数。
全球员工网络组（ENG）	​	- SAP支持13个全球 员工网络组 （ENG），促进工作场所的包容文化和心理安全。 - 执行理事会成员继续担任环境执行小组的执行发起人。 - 包容联盟 2023年，与ENG合作在全球范围内发起倡议，以建立包容文化。
工作场所包容		- SAP发起了首个全球多样性调查，以评估员工代表性。 - 我们在#Unfiltered调查中获得92%的工作场所平等评级（2022年为91%）。 - 我们在全球范围内发起了“有意包容”研讨会，以提高人们对克服无意识偏见的认识。 - 2023年，SAP被宗教自由和商业基金会评为最佳信仰友好公司。
市场领导力	​	- SAP在2023年赢得了56个多元化和包容性奖项，比以往任何一年都多。 - 我们通过与领导层的积极互动，激活了SAP EMEA South合作伙伴生态系统的多样性和包容性。 - 我们与世界经济论坛合作分享最佳做法。 -我们加强了与客户的接触，以促进多样性和包容性(例如，科技粉色日)。 -为了促进纳入变性人和非二元人，SAP实施了其内部部署的SAP SuccessFtors解决方案中提供的代词和首选名称功能。 --SAP设计团队发布了可访问性设计工具和首批研究手册，以增强产品的可访问性。

³⁴ 我们将“担任行政职务的妇女”定义为在执行局以下的三个管理级别的妇女在这三个级别的男女和其他性别的总和中所占的百分比。

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改变我们的领导方式-做正确的事情

SAP的领导文化建立在我们的领导信条之上：“做正确的事情，让SAP为子孙后代做得更好”，这一信条侧重于赋权做出关键决策并推动变革，等等管家职责带来下一代领导人和员工。

领导文化

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赋权和指导我们的领导人		-我们基于信条加强了SAP的领导文化，方法是在所有级别创建一致的领导参与方法，包括： -执行战略论坛和诊所 -使高管能够建立高绩效的组织
加强领导文化建设	​	-传统的、同行的和体验式的学习之旅侧重于目标驱动的领导力和推动高绩效的团队和组织。 -我们将问责制纳入关键流程，并为组织指导提供了领导力KPI的数据透明度。
始终如一地支持领导者	​	为每个领导层提供有针对性的开发选项，培养带领SAP迈向未来的技能： --支持勇敢的对话、提供反馈、有意包容和心理安全 -扩展我们模块化学习和旗舰计划的交付 -拿着SAP领导力峰会 -领导者的百分比35至少完成一项相关学习资产的人数：44.4% -完成相关开发项目的全球高管比例：62.2%

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除了我们的领导文化外，另一个战略支柱是追求敏捷、创业、健康和创新的组织，这在当今快速变化的环境中是必不可少的。

面向未来、敏捷、健康和创新的组织

工作的未来	​	-SAP对未来工作的整体方法积极应对趋势和发展-包括人工智能革命和技能短缺-以重新想象其核心工作。我们以最先进的人员实践和创新的工作场所方法推动这一转型，以确保我们的组织在前所未有的变化时代能够适应未来。 -通过我们的承诺使用Flex在这一倡议下，SAP建立了灵活工作的新标准，作为成功开展混合工作的基础--也是后大流行时代的基础。我们于5月份发起的全球“我在”活动重申了我们对弹性工作的承诺，并建议在2023年将每周在办公室工作两到三天作为许多员工的良好做法。我们看到了定期在办公室聚在一起的价值，因为它支持同志情谊、团队协作、生产力和创新。 -在领先的地点(伦敦、蒙特雷亚尔和苏黎世)利用先进技术和新的办公设计理念，进一步支持SAP吸引和留住科技行业的顶尖人才。
健康、安全和幸福	​	-人民的健康、安全和福祉是可持续未来工作的基石。为了实现SAP业务战略中概述的承诺，我们的员工需要全力以赴，充分发挥自己的潜力，同时关心自己的健康、同事和团队的福祉以及客户的需求。 -关怀文化和遵守国际和当地的健康和安全法规是我们商业行为、我们的注意义务和我们对道德领导的承诺的组成部分，正如SAP的健康和安全承诺声明所概述的那样。 --以2023年为例，我们： -推出修订后的内部SAP全球健康与安全政策与SAP全球健康峰会和员工能力提升培训 -根据SAP全球健康和安全政策更新了SAP的全球健康和安全管理系统 “你还好吗？”领导和员工的心理健康倡议，作为我们对无污名工作文化承诺的一部分 -续SAP全球专注实践计划，支持员工和客户将正念带入日常个人和职业生活，以提高他们的整体幸福感和生产力
创新	​	--SAP.iO计划策划了一个相关和多样化的创业生态系统，该生态系统扩展了SAP解决方案的价值，并满足了客户不断发展的需求。这些计划为有前途的初创企业提供专门的支持，帮助它们启动和扩展与SAP以及我们的全球客户、合作伙伴和员工网络的关系。2023年，SAP.iO帮助120家初创企业扩展了他们的解决方案，并扩大了SAP生态系统。 - 哈索·普拉特纳创办人奖：SAP最高的内部员工认可度

³⁵ “领导者”一词包括所有担任正式执行或人员经理角色的SAP同事--管理团队或管理经理。

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提供卓越运营并展示人性化体验管理

为SAP客户提供引人入胜的体验，首先要从我们自己的员工开始。持续强调卓越运营和体验管理是高效交付我们的人类体验管理（HXM）解决方案和服务的关键，同时兼顾同理心和合规性。例如：

–	SAP通过SAP Analytics Factors解决方案管理全球SAP人员数据，并通过SAP Analytics Cloud解决方案提供分析和见解。

–	SAP提供的流程和工具使员工能够在不同地点灵活工作（包括因个人原因在国内或国外工作），并符合当地的灵活工作政策。

–	这个SAP Signavio Process Intelligence解决方案为我们的人力资源组织提供了有关人力资源支持票证如何在各个人力资源支持团队之间流动的见解。此外，我们目前正在利用 SAP Build Process Automation进一步实现流程自动化的解决方案，如奖金计划和可变薪酬。

SAP面临的相关风险

“人权和雇员事项”是作为SAP公司财务风险管理系统的一部分进行评估的一个风险因素。透过我们的风险框架（如 风险因素一节。

能源和排放

愿景和战略

十多年来，鉴于气候变化的影响日益严重，以及生态系统退化和生物多样性丧失等全球挑战不断升级，气候行动一直是SAP企业可持续发展议程的首要任务。中概述的 可持续发展管理³⁶我们的目标是通过我们的双重方法采取气候行动， enabler和样本帮助为我们的客户、合作伙伴和SAP的低碳未来铺平道路，并在全球范围内产生影响。

尽职调查

治理

中概述的可持续发展管理³⁶在综合报告的一节中，执行董事会对可持续发展的赞助由首席执行官负责，气候行动的赞助由首席执行官和首席财务官负责。ESG指导委员会(前身为可持续发展理事会)是一个管理机构，负责指导SAP的企业可持续发展业绩。负责可持续发展的组织单位和运营部门推动SAP的整体、跨公司的可持续发展议程。首席可持续发展官办公室(OCSO)是该单位的一部分，并与其他部门密切合作，继续影响SAP应对气候变化的工作。除其他事项外，有组织及严重罪行办公室负责：

–	定义环境政策并确定全球环境项目组合，以帮助引导SAP的影响

–	设定减排和影响目标，并在整个SAP中嵌入与可持续性有关的倡议(例如，运行全面的环境管理系统和净零计划)

–	评估我们的碳库存，并按季度监测碳排放

–	通过季度风险审查评估和管理与气候有关的风险

–	管理基于自然的投资决策

–	作为我们开发单位的顾问，开发解决方案

可持续发展是全公司的努力，倡议也是在这个专门的部门之外推动的。例如，全球采购组织的目标是确保SAP购买节能、可持续的产品和服务。全球房地产和设施管理团队根据严格的环境标准(如国际标准化组织14001：2015年和能源与环境设计领导地位认证计划)设计和运营许多SAP设施。我们的全球云服务组织关注数据中心的能耗优化，同时我们的SAP IT部门鼓励员工负责任地使用IT设备和业务软件。此外，为了能够进一步创新和发展可持续性，我们定期与各种利益相关者团体进行外部接触，如非政府组织(NGO)、投资者、客户和学术界。有关更多信息，请参见利益相关者参与³⁷综合报告的一节。

³⁶ LINK导致的信息既不是法定审计的一部分，也不包括在我们的外部审计师执行的独立有限保证承诺中。

³⁷ LINK导致的信息既不是法定审计的一部分，也不包括在我们的外部审计师执行的独立有限保证承诺中。

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指导方针和政策

我们的全球环境政策³⁸为我们如何管理我们的环境影响提供了核心框架-在我们自己的运营中和我们的客户之间。这项政策于2023年8月更新，并得到首席执行官的批准，指导我们努力改善我们的生态足迹，提供环境绩效透明度，并通过转型战略展示可持续的领导力。此外，它还帮助我们遵守国际公认的可持续发展标准以及利益相关者的期望，主要是客户、投资者和员工的期望。

我们如何衡量和管理我们的绩效

我们的碳减排目标

目标		基准年		目标年		目标描述、状态和后续步骤
到2023年在我们自己的运营中实现碳中和	​	2017年：327千吨(Kt)净碳排放量39	​	2023年：0千吨(Kt)净碳排放量	​	● 净碳排放量=总碳排放量(范围1、2和选定范围3)40 减去购买的可再生能源证书(EAC)、自产可再生能源和碳补偿。 ● 为了跟踪目标的进展情况，我们得出了内部运营指导的年度目标。自2020年初以来，这些年度目标已纳入执行局的短期绩效薪酬41. ● 状态：已完成42
1.5°C对齐的科学目标(SBT)	​	2023年：690万吨总碳排放(基于市场)	​	2030年：削减90%(近期和长期目标)	​	● 加速实现SAP基于科学的目标43(to为了在2030年之前在我们的价值链上实现净零排放，与1.5°C的未来保持一致，比原计划提前20年），需要重新评估基线，基本范围，计算方法和目标途径。 ● 现状和今后的步骤： o 2023年，我们最初的SBT44我们承诺到2030年达到净零排放，符合SBTi企业净零排放标准。 o 为符合《温室气体议定书》，我们修订了基准，包括范围1、范围2基于市场的排放，以及所有与业务相关的范围3价值链排放。更多详见 非金融票据45 一节。 o 接下来的步骤：在2024年提交SBTi，并在SAP综合报告2024中发布目标途径2024-2030。

³⁸ LINK导致的信息既不是法定审计的一部分，也不包括在我们的外部审计师执行的独立有限保证承诺中。

³⁹ 我们以CO为单位计算和报告我们所有的碳排放₂当量（CO₂e).

⁴⁰ 要了解我们的碳中和目标中考虑了哪些排放类别，请参见第 非财务信息：环境绩效(link导致既不是法定审计的一部分，也不包括在我们的外部审计师执行的独立有限保证业务中的信息）。

⁴¹链接引出我们外聘核数师薪酬报告审计（合理保证水平）的一部分信息。

⁴² 在……里面财务和ESG数据，我们提供碳排放分类及有关进展的更多详情（于相关环境部分呈列的选定数据为我们的外聘核数师进行的法定审核或独立有限保证委聘的一部分。有关更多信息，请参阅审计师的保证报告）。

⁴³ 于二零二二年作出加速决定，以防止及减轻气候变化日益加剧的不利影响。

⁴⁴ SBTI在2019年的重新评估中确认，我们最初的1.5℃调整SBT(2017年首次定义)的目标是到2050年比2016年的基准水平减少85%(近期目标：到2025年减少40%)。

⁴⁵ LINK导致的信息既不是法定审计的一部分，也不包括在我们的外部审计师执行的独立有限保证承诺中。

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绩效和进步的措施⁴⁶

随着我们的净碳排放量在2023年下降到0千吨(Kt)(2022年：85kt)，我们已经在目标时间框架内实现了我们的碳中和承诺。为了实现我们的目标，我们继续并扩大了现有的计划和计划，以推动效率和创新，遵循我们的战略方针，首先避免，其次减少，第三--如果没有其他可行的选择--通过投资于经国际标准认证的高质量抵消项目来补偿剩余排放(有关更多信息，请参阅投资于碳抵消以补偿我们的 剩余排放量)。从2024年开始，我们将转向报告我们新的领先环境目标，即到2030年整个价值链实现净零。

⁴⁶ 在……里面财务和ESG数据，我们提供有关我们的环境数据的更多详细信息(链接的环境部分提供的部分数据是我们的外部审计师进行的法定审计或独立有限保证活动的一部分。有关更多信息，请参阅审计师保证报告)。

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经过后新冠肺炎追赶效应和2022年的相应提升，2023年我们自身运营的总能耗略有下降。看看数据中心用电量，我们继续看到，由于转向超大规模服务和实施的能效措施生效，数据中心用电量继续下降。⁴⁷我们继续减少所有与电力有关的排放类别，使用可再生能源发电⁴⁸(有关更多信息，请参阅避免和减少排放的主要举措下表)。

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⁴⁷ 2023年，超大规模的用电量是我们两地的两倍多。有关我们的能源消耗的更多信息，请参阅非财务报告：环境业绩.

⁴⁸ 有关更多信息，请参阅部分非财务报告：环境业绩.

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避免和减少排放的主要举措

云转型
SAP的可持续发展软件产品组合		● SAP提供 可持续性管理解决方案可持续发展报告、气候行动、循环经济和社会责任，使我们的客户能够按照 产品战略 一节。49 ● 作为可持续发展控制塔、可持续发展足迹管理、可持续发展数据交换和绿色分类账的共同创新客户，企业可持续发展团队和可持续发展控制团队等各个团队为开发团队提供输入和反馈，旨在利用一个解决方案，使公司能够记录、报告和实现其可持续发展目标。
碳中和云解决方案和在用产品排放	​	我们总的碳排放量的绝大部分来自于 使用我们的软件.为了解决这个问题，我们的目标是帮助我们的客户、硬件提供商和其他人运行更节能的运营。 ● 通过为所有数据中心提供100%的可再生电力,50我们为客户提供碳中和51云软件解决方案，帮助他们减少整体碳排放（上游范围3）。 ● 我们开始开发一种 碳足迹大小估算该解决方案旨在使我们的客户能够透明地了解其在SAP内部和外部数据中心运行的SAP应用程序的碳影响，回答了我们的客户在SAP自营或SAP来源的基础设施上运行SAP解决方案可以在多大程度上减少他们的环境足迹的问题。 ● 我们与客户协作，优化他们的本地环境，以便他们消耗更少的能源(例如，我们停用旧系统、归档未使用的数据、整合业务应用程序以及虚拟化他们的系统环境)。
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供应链
有环保意识的采购		● 多阶段供应链参与计划：我们与(顶级)供应商合作，采购低碳和节能的产品和服务，以减少他们在整个供应链中的环境足迹。 ● 我们在采购过程和决策中考虑环境要求。 有关更多信息，请参见可持续采购 一节。
促进生物多样性和以自然为基础的气候变化解决方案	​	● 完整的森林有助于减缓气候变化，保护生物多样性，并为人们提供关键的生态系统服务。因此，植树造林项目是SAP气候行动计划的一部分。 ● 自2012年以来，SAP已帮助种植了超过1630万棵树，以支持生态系统恢复和可持续发展。SAP将继续为基于自然的解决方案提供资金，并致力于种植到2025年底2100万棵树. ● 通过应用严格的质量标准，SAP旨在支持在正确的地方恢复和保护正确的树木并对当地社区、生物多样性和气候产生积极影响的倡议。 ● 自2021年以来，SAP一直是1t.org企业联盟的一部分，该联盟动员企业领导人在追求1.5摄氏度的科学目标的同时，负责任地在全球范围内保护、恢复和种植树木。

⁴⁹ 有关我们可持续发展软件产品组合的更多信息，请参阅SAP的网站(链接指向的信息既不是法定审计的一部分，也不是我们的外部审计师进行的独立有限保证活动的一部分)。

⁵⁰ 我们通过1)投资高质量、通过EKO能源认证的EAC和2)现场生产的可再生能源来实现这一目标。术语“数据中心”既指SAP拥有的数据中心，也指外部数据中心(托管数据中心和超级定标器)。

⁵¹ 仅与SAP的云解决方案消耗的电力有关。

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运营
使用100%可再生电力运行SAP设施		自2014年以来，SAP一直在运行其办公室和数据中心52有100%的可再生电力与我们对RE100计划的承诺保持一致。为此，我们使用了两个战略杠杆： ● 我们投资于高质量、EKO能源认证的EAC53促进可再生能源发电。 ● 我们通过太阳能电池板在全球选定的SAP地点(如美国加利福尼亚州帕洛阿尔托、印度班加罗尔和法国穆金斯)生产可再生电力。在SAP总部，我们正在实施现场购电协议(PPA)太阳能项目，目的是增加现场自产可再生电力的份额，实现价格稳定。 ● 作为潜在的第三个杠杆，我们正在澳大利亚进行绿色电价试点，用可再生电力为我们当地的设施供电(捆绑的EAC)。 这一方法使我们能够减少与电力消耗相关的全部排放(2023年：总计256千吨；SAP为161千吨，供应商为95千吨；2022年：257千吨)。展望未来，我们的目标是扩大购电协议在采购可再生电力方面的使用。
国际标准化组织14001	​	● SAP的环境管理体系(EMS)在在26个国家和地区拥有超过45个站点并通过国际公认的国际标准化组织14001：2015年标准认证。2023年，我们成功保持了这一认证。 ● 目标：将EMS范围扩大到到2025年，SAP的主要公司所有网站将达到100% (2023: 86%).
国际标准化组织50001	​	● SAP在德国和北美的总部以及SAP自己的主要数据中心(德国的圣利昂-罗特和沃尔多夫，以及美国的科罗拉多斯普林斯和纽敦广场)国际标准化组织50001：2018年认证的能源管理体系. ●高效用电效率(PUE)54SAP德国和北美总部：1.50 ● 建筑核心翻新：从SAP德国总部的WDF01大楼开始，与以前的建筑方法相比，该建筑的目标是每年节省42%的最终能源消耗。 ● SAP德国总部的冷却分配系统的集中化将允许使用环境友好型操作液和部门耦合(通过吸收冷风机将剩余能量转换为冷能，并使用热泵进行室内冷却)。冷却系统的电力将主要来自可再生能源(如太阳能)。
全球汽车车队：向电动或零排放汽车过渡		从2025年起，公司为员工提供的所有新车都计划实现零排放。55截至2023年底，全球约14%的汽车是零排放汽车。SAP还促进了各种激励措施以加速这一变化，例如： ●我们使用100%可再生电力为SAP地点的所有SAP自有充电站供电。 ● 对于规模较大的车队，如德国、荷兰和其他地区，我们为员工提供补贴，让他们在家中安装充电站，并报销他们的用电量。在法律上可能和事实上合理的情况下，我们将在所有国家提供类似的补贴。 ●在一些国家，如果员工选择纯电动汽车，我们会为他们提供折扣或更高的预算。 ● 我们不断扩大SAP的全球充电基础设施(2023年：1,650个充电站；2022年：1,100个充电站)。
替代通勤	​	为了改变通勤习惯，促进多式联运和多式联运，我们继续提供各种计划，例如： ● 公司自行车租赁计划：员工可以租赁自行车，合同期满后可以选择购买。比利时、德国和卢森堡已经建立了这样的项目。 ● 成功的角色出自灵活的移动性预算2023年春季在德国作为常规的移动替代方案(2023年：约1,950名参与者)。参与者每月获得固定的交通预算，可以使用任何交通工具通勤上班或在休闲时间(自行车、电动滑板车、租车、火车、公交车等)。
商务航班	​	● 我们通过投资虚拟协作和通信技术来避免商务航班。 ● 2016年，我们开始向商务航班的内部碳价格，我们投资于高质量的碳抵消项目，以抵消这些飞行造成的碳排放。通过每年提高向组织成本中心收取的每张机票的碳价格，我们寻求激励组织单位和员工减少乘坐飞机或选择替代的、可持续的旅行方式。

⁵² 术语“数据中心”既指SAP拥有的数据中心，也指外部数据中心(托管数据中心和超级定标器)。

⁵³ 有关更多信息，请参阅部分非财务报告：环境业绩.

⁵⁴ PUE是描述数据中心效率的比率，1.0是理想比率。

⁵⁵ “零排放”是指不从车载动力源排放废气或其他污染物的车辆。这些车辆将逐步取代插电式混合动力汽车(PHEV)和内燃机车辆(ICEV)成为公司汽车。

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投资于碳抵消，以补偿我们剩余的排放

SAP为不同的碳项目组合提供资金⁵⁶战略重点是自然碳汇，以帮助避免和消除大气中相当于其自身作业剩余排放量的排放量(2023年：215千吨、2022年：97千吨；范围1、2和选定的范围3排放)。⁵⁷所有抵消都是通过与当地社区合作实施的重新造林、森林保护、农村能源和农林项目产生的。这种对认证碳抵消的自愿投资帮助SAP在2023年实现了碳中和目标。

碳项目组合和长期承诺

抵销提供程序		描述和详细信息
生计碳基金(LCF)	​	● SAP承诺投资约为2013年至2045年期间，生计碳基金1-3欧元(累计)1000万欧元。到2023年年底，SAP的投资约占总承诺的42%。 ● 这些基金为发展中国家的社区生态系统恢复、农林业、生物多样性保护和清洁能源项目提供资金。 ● 通过实施严格、公认的(例如，黄金标准)、由值得信赖的合作伙伴与当地非营利组织合作的项目管理，以及由企业共同投资者及其个人公司标准对战略、项目组合和影响进行联合监督，确保尽职调查。 ● 2023年的偏移量：114kt
碳零售商	​	● SAP与独立的第三方碳评级机构合作，系统地从碳零售商那里获得补偿，这些补偿仅由市场上评级最高的碳项目根据项目的碳分数、额外性、耐用性和共同利益(如对人类和生物多样性的影响)产生。这种勤奋的采购方法帮助SAP降低了采购非真正的碳减排的风险，同时加强了我们自己的质量预期(有关更多信息，请参阅非财务报告：环境业绩节)。 ● 2023年的偏移量：101kt

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2023年，我们作为可持续航空燃料(SAF)的试点首次投资，与使用传统(化石)航空燃料产生的排放相比，我们减少了与商务飞行相关的排放。⁵⁸

SAP面临的相关风险

2022年，我们进行了气候风险和脆弱性评估，以确定对SAP相关活动“数据处理和托管”至关重要的实际气候风险(急性和慢性)，具体如下：

–	根据多种气候危害(急性和慢性)，对我们所有的自有数据中心和主机托管数据中心进行风险筛选，59使用全球气候模型(代表性集中路径(RCP)2.6、4.5和8.5)。

–	基于2摄氏度和4摄氏度情景的选定气候危害范围的深潜暴露分析：热浪和极端降水(时间范围：2021-2050)60以及河流洪水和水压力(时间范围：2030和2050)。61根据风险筛选结果和对数据中心的影响并结合专家讨论来选择危险。

–	对我们自己的高风险暴露数据中心进行的漏洞分析，通过考虑当前和过去的危险经验和实施的缓解措施，帮助我们识别危险的影响和风险。

–	2023年，我们向我们自己的数据中心推出了脆弱性和适应性调查问卷，以确保(现场)措施得到规划和/或到位，以应对已确定的适用的主要气候变化风险(S)。

“气候变化和空气质量”是SAP公司财务风险管理系统评估的一个风险因素。我们的风险架构并没有发现重大的财务风险。风险因素一节。

⁵⁶ 对项目的投资和相应的碳抵消是减少、避免或消除温室气体排放的单位。

⁵⁷ 为了为我们对高质量碳抵消项目(例如，通过黄金标准认证)和EACS的投资提供资金，我们利用在商务航班上收取的国内航空旅行费用。

⁵⁸ 我们(尚未)将收到的减排量计入我们的碳目标。

⁵⁹ 慢性危害的例子包括：温度变化、热应力、风型变化、海平面上升和土壤侵蚀。严重危险的例子有：野火、水压力、干旱、洪水、雪崩和山体滑坡。

⁶⁰政府间气候变化专门委员会(气专委)RCP 2.6和RCP 8.5的使用情况。

⁶¹ IPCC RCP 4.5和RCP 8.5的用法。

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知识产权、专有权利和许可证

我们依靠适用的成文法和普通法权利提供的保护相结合，包括商业秘密、版权、专利和商标法、许可和保密协议以及技术措施来建立和保护我们产品的专有权利。有关SAP知识产权相关风险的更多详情，请参见“项目3.关键信息--风险因素--操作风险.”

我们可能总体上依赖于我们从第三方许可的技术，这些技术嵌入到我们的产品中，或者我们转售给我们的客户。我们已经授权并将继续授权众多第三方软件产品，这些产品被整合到我们现有的产品中和/或与我们的现有产品一起分发。我们努力在各自的协议中保护自己，在这些协议终止的情况下获得某些权利。

我们是与多个第三方签订专利交叉许可协议的一方。

在各种涉嫌侵犯知识产权的法律程序中，我们被点名为被告或原告。看见附注（G.3）有关某些法律程序的更详细讨论，请参阅我们的综合财务报表。

财产说明

我们的主要办公室位于德国沃尔多夫，我们在那里拥有和占用约40.5万平方米的办公室和数据中心空间，包括我们在邻近圣莱昂罗特的设施。我们还在德国其他地方拥有和租赁办公空间，总计约18.5万平方米。在全球约80个国家和地区，我们占地约1,595,000平方米。除了我们在德国的主要办公室外，我们的大部分办公空间都是租用的。我们还在纽敦广场、帕洛阿尔托和科罗拉多斯普林斯(美国)、班加罗尔(印度)、圣莱奥波尔多(巴西)、伦敦(英国)、拉阿纳纳(以色列)、索非亚(保加利亚)和其他几个地点拥有某些房地产。

我们占用的办公和数据中心空间包括欧洲、中东和非洲地区(不包括德国)约325,000平方米、北美和拉丁美洲约310,000平方米以及亚太地区约37,000平方米。

该空间被用于各种公司职能，包括研发、我们的数据中心、客户支持、销售和营销、咨询、培训和管理。尽管存在与新冠肺炎相关的后遗症，但我们几乎所有的设施都被充分利用或转租。我们在2023年第一季度开始翻新我们在Walldorf的“总部大楼-WDF01”，直到2027年初完工才能使用。这座建筑的占地面积不包括在上面的2023年数字中。我们已经关闭了在俄罗斯和白俄罗斯的剩余办事处(只有一小块地方可供“关闭小组”使用)。有关我们按地理区域划分的非流动资产的披露，请参阅附注(D.7)到我们的合并财务报表。另请参阅，“项目6.董事、高级管理人员和雇员--雇员，其中讨论了我们按业务领域和地理区域划分的全时当量员工数量，这些数字可以用来近似我们在每个地区的工作空间的生产能力。

我们相信，我们的设施处于良好的运行状态，足以满足我们目前的使用。我们对我们的财产没有任何重大的负担。我们不认为我们受到任何环境问题的影响，这些问题可能会影响我们对任何物质资产的利用。我们目前正在投资于我们现有物业的Flex工作准备，必要时我们正在进行建设活动，以增加我们未来业务扩展的能力。我们还在审查我们的投资组合，以确保它满足我们的办公空间需求，符合演进的混合工作指导。我们的重大建设活动描述如下，标题为“目前正在进行的主要投资和资产剥离”。

投资

目前正在进行的本金投资

2023年，我们完成了多个地点的各项建设项目和续建活动。我们计划从运营现金流中为所有这些项目提供资金。我们最重要的项目如下所示。

建设项目

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€ 百万	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
国家		设施的位置		简短描述		估计总数		截至所招致的费用		预计完工
​	​	​	​	​	​	成本	​	12/31/2023	​	日期
德国		慕尼黑		新办公楼的价格约为740名员工		99		91		2024年6月
德国		沃尔多夫		总部大楼的总体翻修约为。1600名员工		225		18		2027年3月
印度		班加罗尔		新办公楼的价格约为3500名员工		86		8		2025年12月

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有关我们计划的投资支出的更多信息，请参阅投资目标一节。在本报告所述期间，没有实质性的设施资产剥离

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最近三年的本金投资和资产剥离

我们对房地产、厂房和设备(不包括企业合并)的主要投资在2023年达到8.1亿欧元(2022年：11.29亿欧元；2021年10.67亿欧元)。与2022年相比，2023年房地产、厂房和设备的本金投资有所下降。这些投资主要用于更换和购买信息技术设备以及建造和租赁建筑物和数据中心。有关财产、厂房和设备的更多详细信息，请参见附注(D.4).

我们对获得的技术和客户关系等无形资产的投资在2023年达到5.6亿欧元，而2022年为4.72亿欧元(2021年：6.21亿欧元)。我们分配给商誉的投资从2022年的5.6亿欧元增加到2023年的8.67亿欧元(2021年：17.36亿欧元)。2023年的增长主要是由于收购了LeanIX(见注(D.1))了解更多信息)。有关与收购相关的投资的详细信息，请参阅附注(D.2)和(D.3)到我们的合并财务报表。

有关SAP开展业务的主要市场的进一步信息，包括过去三年每年按活动类别和地理市场分列的总收入细目，请参见项目5.经营和财务回顾及展望--经营成果(国际财务报告准则)“这份报告的内容。

项目4A。未解决的员工意见

没有。

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项目5.业务和财务审查及展望

概述

有关我们的主要收入来源以及不同类型的收入在我们的损益表中如何分类的信息，请参阅注(A.1)到我们的合并财务报表。

请参阅“项目4.关于SAP的信息--产品、研发和服务获取有关我们提供的产品和服务的更详细说明。

下面的讨论是为了更好地了解我们在所涉时期的经营业绩，包括：

-包括我们认为影响我们2023年业绩的因素；

-与我们2023年的实际业绩相比，我们对2023年的展望(非国际财务报告准则)；

- 讨论我们2023年与2022年相比以及2022年与2021年相比的经营业绩;

- 我们认为将影响我们2024年业绩的因素;以及

- 我们的财务目标和前景。

上述概述应与第5项中对我们的财务状况和经营业绩的更详细讨论和分析一起阅读，“项目3.关键信息-风险因素“和”项目18.财务报表.”

此外，应结合下表和 注(D.1)（收入和费用在Qualtrics和SAP持续经营业务之间的交易合并后列出）：

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€百万，除非另有说明		2022		2021
合并损益表
云收入		1,129		717
总收入		1,351		889
云的成本		265		162
收入总成本		499		338
业务费用总额（包括收入成本总额）		-2,771		-2,541
营业利润		-1,420		-1,652
税前利润(亏损)		-1,423		-1,658
所得税费用		64		211
税后利润(亏损)		-1,359		-1,447
可归因于父母的所有者		-993		-1,173
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基本每股收益(国际财务报告准则，欧元)1		-0.85		-0.99
稀释后每股收益(IFRS，欧元)1		-0.85		-0.99
​	​	​	​	​
合并现金流量表
净营业现金流		-29		41
净投资现金流		-32		-208
净融资现金流		-263		2,828

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¹2022年和2021年，加权平均股数分别为11.67亿股(稀释后：11.8亿股)和11.7亿股(稀释后：11.75亿股)(不包括库存股)。

经济与市场

2023年，全球经济以温和但稳定的速度扩张，欧洲中央银行（ECB）在其最新的经济公报中描述。¹它将这种发展归因于强劲的私人消费和弹性劳动力市场的支持。

¹ 《欧洲央行经济简报》，2023年第8期，出版日期：2024年1月11日。

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目录表

欧洲央行报告称，关于欧洲、中东、非洲(EMEA)地区，欧元区经济在2023年上半年的增长微乎其微。今年下半年，实际国内生产总值略有收缩，这主要是由于库存下降，但也是因为信心低迷、竞争力低下、地缘政治紧张局势重燃以及融资条件收紧。然而，服务业活动增长温和，对下半年的增长做出了积极贡献。

在美洲地区，美国经济增长显示出比之前预期更强的韧性。

至于亚太地区(亚太地区和日本)，在消费支出走强的推动下，中国经济活动在2023年企稳。今年初新冠肺炎限购的取消，以及私人消费的普遍复苏，弥补了中国居民消费的疲软。然而，在日本，由于高通胀拖累了经济活动和消费，2023年实际GDP增长出现收缩。然而，欧洲央行表示，第四季度经济增长恢复到略微积极但温和的水平。

信息技术市场

数字商业时代已经到来。在数字技术上的支出在增长，而传统的非数字支出停滞不前，甚至略有下降。客户、员工、合作伙伴和供应商对数字体验的需求已转变为一种期望。希望维持和增长的公司正在寻求数字收入流，同时寻求数字化运营以降低成本和提高效率。²这是总部位于美国的市场研究公司国际数据公司(IDC)对当前IT市场形势的总结。因此，IDC报告说：“在大流行后的环境中，数字优先战略已经从竞争优势转变为生存所需的基本标准。遗留系统越来越被证明是瓶颈，阻碍了实时数据访问和灵活的响应机制。相比之下，已经拥抱数字化转型的企业正在收获适应性和更有洞察力的数据驱动决策的好处。³

特别是，IDC发现，“数字业务平台中的技术对于推动企业在数字业务时代寻求的创新和新的收入来源至关重要”，并且“拥有成熟数字业务平台的数字化成熟组织能够更好地在日益数字化的世界中竞争。²这是因为这些“自主业务流程将信息的性质从智能演变为洞察力，再演变为立即的决定性行动。这些进步一旦得到利用，将为企业带来速度、规模和敏捷性方面的竞争优势，并将其转变为真正的数字化企业。³

“今天的SaaS和云应用程序包含生成AI（GenAI），人工智能，机器学习（ML），微服务，API和自动化工作流程。³IDC解释说：“人工智能，自动化和分析的融合标志着数字业务的变革时代。随着这些技术的成熟，它们为组织提供了前所未有的能力，以推动创新，优化流程，并发现可操作的见解。这不仅仅是采用新工具;这是向“深度智能”和自动化的重大转变，将敏捷性和洞察力驱动的方法带入数字企业的中心。⁴

根据IDC的说法，一个主要的主题是可持续性：“ESG因素正在迅速成为公司长期价值的关键决定因素。在当今的商业环境下，ESG考虑因素不再只是一个清单。 […]这些因素正在成为公司战略计划的重要组成部分。”⁴因此，IDC认为，“可持续性与数字业务的联系越来越紧密 […].数字技术支出可以直接或间接地用于可持续发展计划，无论是通过专门解决企业赞助的努力，还是通过建立最终实现可持续发展目标所需的平台。²IDC评估说，“组织越来越多地转向应用程序，可以帮助他们仔细监控和报告他们的活动，以及实现现实世界的可持续发展里程碑。³

对SAP的影响

尽管宏观经济不确定性和地缘政治紧张局势，SAP再次显示出高弹性，所有地区都为业绩做出了积极贡献。于二零二三年第一季度，于俄罗斯及白俄罗斯之业务营运已接近完成，余下合约责任于年底已减至非重大数量。

经过两年的重大投资以加速SAP向云的过渡（所谓的第一阶段），我们的云转型第二阶段于2023年1月开始，并公布了我们2022年第四季度和全年的业绩。当时，SAP显示，正如2020年10月传达的战略更新中所计划和预测的那样，正盈利能力（非国际财务报告准则）的临界点已经过去。

持续执行中期目标以及即将在2023年剩余季度取得的积极成果，巩固了SAP对企业战略的承诺。对效率和严格支出的关注使其全年的云毛利率（非IFRS）大幅增长。

SAP是AI技术的早期采用者。在5月份的SAP Sapphire会议上，该公司展示了人工智能在各种产品中的使用。2023年下半年初，本公司宣布对三家领先的生成型人工智能公司进行战略性直接投资。这些投资强调了SAP对人工智能的开放生态系统方法，旨在利用最佳技术将人工智能嵌入SAP的产品组合。该公司预计，通过这些技术和新的优质产品，市场扩张的可能性很大。

² IDC FutureScape：2024年全球数字业务战略预测，文档编号US 50120323，2023年10月。

³ IDC FutureScape：Worldwide Intelligent ERP 2024 Predictions，Doc #US51300923，October 2023.

⁴ IDC FutureScape：Worldwide CIO Agenda 2024 Predictions，Doc #US51294523，October 2023.

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49

目录表

2023年业绩与我们的展望（非IFRS）

与往年一样，我们的2023年经营溢利相关目标及已公布展望乃基于我们以固定货币计算的非国际财务报告准则财务指标。因此，在下一节中，除非另有说明，否则我们将根据源自《国际财务报告准则》措施的非《国际财务报告准则》数字（以固定货币计算）讨论业绩与我们的前景。关于《国际财务报告准则》（IFRS）的后续章节仅讨论了IFRS方面的数字，因此该章节中的数字未被明确标识为IFRS数字。

2023年展望(非国际财务报告准则)

对2023年的初步展望，包括Qualtrics(有关更多信息，请参阅表格“2023年展望和业绩比较”)，预计全年云收入将在153亿欧元至157亿欧元之间，云和软件收入将在282亿欧元至287亿欧元之间，更可预测的收入预计将占到这一结果的83%。此外，我们预计营业利润(非国际财务报告准则)在88亿欧元至91亿欧元之间，自由现金流约为50亿欧元。我们预计2023年全年有效税率(IFRS)为28.0%至32.0%(2022年：32.0%)，有效税率(非IFRS)为26.0%至28.0%(2022年：29.6%)，这在很大程度上取决于蓝宝石风险投资的发展。这一初步展望反映了SAP正在执行其云战略，该战略正在通过新业务和现有客户采用云来推动云加速增长，使SAP的云势头朝着其中期目标迈进。

2023年4月，我们调整了对持续运营的预期，反映了预期的Qualtrics资产剥离。此后，我们预计云收入在140亿欧元到144亿欧元之间，云和软件收入在269亿欧元到274亿欧元之间，营业利润(非国际财务报告准则)在86亿欧元到89亿欧元之间。此外，我们将更可预测的收入的预期份额调整为82%，此后预计自由现金流约为49亿欧元。

2023年7月，为了反映当时的市场发展，我们略微更新和收紧了我们的区间。我们将云收入预期下调至140亿欧元至142亿欧元，将云和软件收入预期下调至270亿欧元至274亿欧元，但将预期营业利润(非国际财务报告准则)的预期区间略微上调至86.5亿欧元至89.5亿欧元。

2023年10月，SAP重申了2023年7月的展望。

2023年与展望相比的实际收入和利润表现(非国际财务报告准则)

云收入在我们修订后的2023年展望范围内，云和软件的合并以及运营利润超过了我们预期范围的上限。

2023年展望与结果比较

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2023年展望

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修订后的展望

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修订后的展望

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结果

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(综合报告

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2023年

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2023年

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2023年展望

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结果

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2022年1

2022)

(第一季度报表)

(半年报)

(第三季度报表)

2023年

云收入

106.7亿欧元

153亿欧元

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140亿欧元

​

140亿欧元

​

140亿欧元

140.6亿欧元

(非国际财务报告准则，按不变货币计算)

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至157亿欧元

​

至144亿欧元

​

至142亿欧元

​

至142亿欧元

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​

云和软件收入

240.1亿欧元

282亿欧元

269亿欧元

270亿欧元

270亿欧元

276.4亿欧元

(非国际财务报告准则，按不变货币计算)

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​

兑换28.7欧元。十亿

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至274亿欧元

​

至274亿欧元

​

至274亿欧元

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营业利润

76.7亿欧元

88亿欧元

​

86亿欧元

86.5亿欧元

86.5亿欧元

90.4亿欧元

(非国际财务报告准则，按不变货币计算)

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至91亿欧元

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至89亿欧元

至89.5亿欧元

至89.5亿欧元

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可预测收入的份额

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79%

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83%

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82%

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82%

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82%

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81%

自由现金流

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43.9亿欧元

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约50亿欧元

​

约49亿欧元

​

约49亿欧元

​

约49亿欧元

​

50.8亿欧元

实际税率（IFRS）

32.0%

28.0%至32.0%

​

28.0%至32.0%

28.0%至32.0%

28.0%至32.0%

32.6%

实际税率（非IFRS）

29.6%

26.0%至28.0%

​

26.0%至28.0%

26.0%至28.0%

26.0%至28.0%

29.3%

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¹2022年的业绩已就持续经营业务作出调整，以反映Qualtrics的剥离。

​

在当前资产价格持续高企、国际冲突干扰的全球经济环境下，加上对人工智能和数据仓库的需求不断增长，对我们云解决方案和服务的需求证实了我们修订后的预期，反映出强劲的业务表现，预计将继续加速云收入增长。

我们目前的云积压（我们预计将在未来12个月确认的合同承诺云收入）以实际货币计算达到137. 5亿欧元（以固定货币计算为140. 4亿欧元; 2022年：以固定货币计算为117. 3亿欧元）。增幅为25%（按固定汇率计算为27%;二零二二年：24%）。我们目前云积压的增长率符合我们前一年的指导，即实现与2022年类似的增长率，同时规模更大。

截至2023年12月31日，云积压总额增长37%至442.5亿欧元（按固定货币计算增长39%至450.9亿欧元）。

按不变货币计算，由此产生的云收入从2022年的106.7亿欧元增长到2023年的140.6亿欧元，与我们14亿欧元至142亿欧元的指导范围一致。

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目录表

按不变货币计算，云和软件收入增长9%，至276.4亿欧元(2022年：240.1亿欧元)，因此高于我们对2023年修订后的展望区间270亿至274亿欧元的预测。

得益于云业务的强劲增长，我们能够将更可预测的收入份额提高2%至81%(2022年：79%)，比我们修订后的预期低1个百分点。

2023年，按不变货币计算的总收入增长了9%，达到320.3亿欧元(2022年：279亿欧元)。

2023年，在不变货币基础上的运营费用(非国际财务报告准则)增长了7%，达到229.9亿欧元(2022年：202.3亿欧元)。

2023年的云毛利率(非国际财务报告准则)为72.6%，按不变货币计算同比增长2.2个百分点。我们的云利润率得益于云收入的增加和对下一代云交付计划(云交付的现代化，以实现更具弹性和可扩展性的云基础设施)的投资大幅减少。

我们的总员工人数增加了1,291人，即相当于全职人员的人员(有机增加了732人)，主要是在研发和云职能领域。

2023年非国际财务报告准则的营业利润在不变货币基础上为90.4亿欧元(2022年：76.7亿欧元)，增长13%。营业利润和利润率得益于收入的加速增长、下一代云交付计划的完成以及严格的成本管理。

因此，非国际财务报告准则的营业利润高于目标范围(86.5亿欧元至89.5亿欧元)。

我们实现了有效税率(IFRS)为32.6%，有效税率(Non-IFRS)为29.3%，高于28.0%至32.0%(IFRS)和26.0%至28.0%(非IFRS)的预期。这主要是由于递延税项资产的估值免税额变动所致。

经营业绩(国际财务报告准则)

关于经营成果(IFRS)的这一节只讨论IFRS计量方面的成果。

我们2023年的结果与2022年的结果(国际财务报告准则)

收入

¹2023年、2022年和2021年的数字反映了剥离Qualtrics后的持续运营。

总收入从2022年的295.2亿欧元增加到2023年的312.07亿欧元，增长16.88亿欧元，增幅为6%。

51

目录表

2023年，云和软件收入占总收入的86%(2022：86%)。服务收入从2022年的41.28亿欧元增长到2023年的42.83亿欧元，占总收入的14%(2022年：14%)。

有关我们地区业绩的更多信息，请参阅按地区划分的收入一节。

云收入是指客户在与SAP的合同期限内，从允许客户访问SAP或SAP聘请的第三方托管的特定软件解决方案的合同中获得的收入。软件许可收入来自向客户销售或许可软件所赚取的费用。支援收入指向客户提供技术支援服务及未指明的软件升级、更新及增强功能所赚取的费用。有关我们收入类型的更多信息，请参阅合并财务报表附注， 附注（A.1）.

¹2023年、2022年和2021年的数字反映了剥离Qualtrics后的持续运营。

云和软件收入从2022年的253. 91亿欧元增长至2023年的269. 24亿欧元，增长6%。

¹2023年、2022年和2021年的数字反映了剥离Qualtrics后的持续运营。

52

目录表

云收入由二零二二年的114. 26亿欧元增加22. 38亿欧元或20%至二零二三年的136. 64亿欧元。云收入增长得益于我们的客户加速向云过渡。交易云收入大致保持在去年的水平。2023年，云ERP套件的云收入增长29%或24. 17亿欧元至106. 26亿欧元（2022年：82. 09亿欧元）。有关Cloud ERP Suite的详细信息，请参阅 绩效管理系统一节。

目前的云积压增加27. 21亿欧元，或25%，至2023年的137. 45亿欧元（2022年：110. 24亿欧元）。

我们的软件许可收入由2022年的20. 56亿欧元减少2. 92亿欧元至2023年的17. 64亿欧元。

对SAP软件的需求帮助我们维持稳定的软件支持维护客户群，导致2023年的软件支持收入为114. 96亿欧元（2022年：119. 09亿欧元）。这一小幅下降是由于我们的客户加速向云过渡以及不利的货币汇率。SAP企业支持是我们软件支持收入的最大贡献者。

软件许可证及软件支持收入由二零二二年的139. 65亿欧元减少7. 05亿欧元或5%至二零二三年的132. 61亿欧元。

¹2023年、2022年和2021年的数字反映了剥离Qualtrics后的持续运营。

我们将更可预测的收入定义为云收入和软件支持收入的总和。我们更可预测的收入从2022年的233. 35亿欧元增加至2023年的251. 60亿欧元。2023年，云收入超过支持收入，并推动了8%的增长。更可预测的收入占我们2023年总收入的81%（2022年：79%），延续了往年的上升趋势。

服务收入包括咨询服务、高级支持服务和培训服务等其他服务的收入。咨询服务主要涉及我们的云和内部部署软件产品的实施。我们的高级支持服务包括根据客户需求量身定制的高端支持服务。有关详细信息，请参阅合并财务报表附注， 注(A.1).

服务收入由二零二二年的41. 28亿欧元增加1. 55亿欧元或4%至二零二三年的42. 83亿欧元。这一增长主要是由于整个服务产品组合的强劲增长以及我们的高级支持收入的加速增长。与此同时，收入增长受到订单同比增长的积极影响。

咨询收入和高级支持收入增加了1.65亿欧元，即4%，从2022年的37.09亿欧元增加到2023年的38.74亿欧元。2023年，咨询和高级支持收入贡献了总服务收入的90%(2022：90%)和总收入的12%(2022：13%)。

2023年，来自其他服务的收入减少了1000万欧元，降幅为2%，降至4.09亿欧元(2022年：4.19亿欧元)。

53

目录表

按地区划分的收入

欧洲、中东和非洲地区

2023年，欧洲、中东和非洲地区的收入为140.04亿欧元(2022年：129.09亿欧元)，占总收入的45%(2022年：44%)。德国的收入增长了10%，达到49.21亿欧元(2022年：44.69亿欧元)。德国贡献了欧洲、中东和非洲地区总收入的35%(2022年：35%)。欧洲、中东和非洲地区的剩余收入主要来自法国、意大利、荷兰、瑞士和英国。

¹2023年、2022年和2021年的数字反映了剥离Qualtrics后的持续运营。

欧洲、中东和非洲地区产生的云和软件收入总计120.28亿欧元(2022年：110.81亿欧元)。这占该地区总收入的86%(2022年：86%)。2023年，欧洲、中东和非洲地区的云收入增长了27%，达到52.41亿欧元(2022年：41.37亿欧元)。2023年软件许可和软件支持收入下降2%，至67.87亿欧元(2022年：69.43亿欧元)。

54

目录表

美洲地区

2023年，我们总收入的41%来自美洲地区(2022年：41%)。美洲地区的总收入增长了4%，达到127.62亿欧元(2022年：122.27亿欧元)。美国的收入增至102.04亿欧元(2022年：97.99亿欧元)。美国贡献了美洲地区总收入的80%(2022年：80%)。在美洲地区的其余国家，收入增长了5%，达到25.58亿欧元。美洲地区其余国家/地区的收入主要来自巴西、加拿大和墨西哥。

¹2023年、2022年和2021年的数字反映了剥离Qualtrics后的持续运营。

美洲地区产生的云和软件收入总计109.59亿欧元(2022年：104.56亿欧元)。这占该地区总收入的86%(2022年：86%)。2023年，美洲地区的云收入增长了14%，达到66.42亿欧元(2022年：58.1亿欧元)。美国贡献了美洲地区产生的云收入的81%。2023年，美洲地区的软件许可和软件支持收入达到43.17亿欧元(2022年：46.46亿欧元)。

APJ地区

2023年，我们总收入的14%来自亚太地区(2022年：15%)。亚太地区的总收入增长1%，达到44.41亿欧元(2022年：43.84亿欧元)，尽管SAP的货币汇率发生了不利的变化。日本的总收入增至12.43亿欧元(2022年：12.18亿欧元)。来自日本的收入占亚太地区所有收入的28%(2022年：28%)。在亚太地区的其余国家，收入增长了1%。亚太地区其余国家的收入主要来自澳大利亚、中国和印度。

¹2023年、2022年和2021年的数字反映了剥离Qualtrics后的持续运营。

亚太地区的云和软件收入总计39.37亿欧元(2022年：38.55亿欧元)。这占该地区总收入的89%(2022年：88%)。2023年，亚太地区的云收入增长21%，达到17.81亿欧元(2022年：14.78亿欧元)。软件许可和软件支持收入从2022年的23.77亿欧元下降到2023年的21.56亿欧元。

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目录表

营业利润和营业利润率

营业利润降至57.87亿欧元，营业利润率下降2.1个百分点，至18.5%。营业利润受到软件许可收入贡献减少和总运营费用增加的影响。基于股票的支付费用增加到22.2亿欧元(2022年：14.31亿欧元)，主要是由于2023年1月1日至2023年12月31日(2022年1月1日至2022年12月31日：SAP股价下跌约30欧元)，SAP股价上涨超过40欧元。本地支持合同的合同期限较短，导致与这些合同相关的成本加速摊销，导致2023年摊销费用增加，达1.21亿欧元(2022年：100万欧元)。此外，强劲的收入增长和其他奖金措施的强劲实现导致奖金支出增加，推动了人员成本的上升。此外，承认与反贿赂事项有关的罚款规定，导致2023年支出1.55亿欧元(2022年：100万欧元)。运营利润也受到对下一代云交付活动以及其他研发、销售和营销计划的投资的影响，以抓住当前和未来的增长机会。SAP的下一代云交付是我们的云交付的现代化，以实现更具弹性和可扩展性的云基础设施，将于2023年年中结束。此外，上一年的营业利润包括出售SAP Litmos业务获得的1.75亿欧元的出售收益。

¹2023年、2022年和2021年的数字反映了剥离Qualtrics后的持续运营。

¹2023年、2022年和2021年的数字反映了剥离Qualtrics后的持续运营。

我们收入成本内个别项目的变动如下：

云和软件的成本

云和软件的成本主要包括部署和运营云解决方案的成本、开发满足客户特定业务需求的定制解决方案的成本以及客户支持成本。

2023年，云和软件成本增长8%，达到52.67亿欧元(2022年：48.83亿欧元)，我们的云利润率从2022年的69.4%增长到2023年的71.6%，增幅为2.2个百分点，这是因为强劲的收入增长以及可扩展的云基础设施和运营效率导致云成本增长放缓。软件许可证和软件支持利润率为89.6%，比上年水平(2022年：90.1%)低0.5个百分点。软件许可证和软件支持收入下降5%，至132.61亿欧元(2022年：139.65亿欧元)，主要原因是软件收入下降14%。软件许可证和软件支持成本同比保持相对不变，为13.83亿欧元(2022年：13.84亿欧元)。

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目录表

服务成本

服务成本主要包括咨询、高级服务和培训课程的成本，以及购买咨询和培训资源的成本。服务成本增长8%，达到34.07亿欧元(2022年：31.55亿欧元)，这与对项目咨询和高级接洽服务的需求增加以及随着全球范围内与COVID相关的旅行限制进一步放松而导致的商务旅行成本上升一致。我们的服务毛利率(定义为服务利润占服务收入的百分比)下降了3.1个百分点，至20.5%(2022年：23.6%)。随着我们的服务业务从传统的软件许可和咨询收入转向来自云解决方案的更多订阅收入，我们继续调整我们的服务交付资源以支持我们的云产品。

研究与开发

我们的研发(R&D)费用主要包括研发员工的人员成本、我们聘请的独立承包商协助我们的研发活动所产生的成本，以及我们用于研发活动的计算机硬件的折旧和软件的摊销。

2023年的研发支出从2022年的60.8亿欧元增加到63.24亿欧元，增幅为4%。这一增长主要是由于我们的研发人员人数同比增长3%，导致人员成本上升，以满足与收入增加相关的额外产能需求。研发费用也受到了几项捕捉当前和未来增长机会的举措的影响。研发费用占总收入的比例在2023年下降到20.3%(2022年：20.6%)。有关更多信息，请参见我们对创新的投资一节。

销售和市场营销费用

销售和营销费用主要包括人员成本、直接销售成本以及营销产品和服务的成本。

我们的销售和营销支出增长了11%，从2022年的79.46亿欧元增长到2023年的88.28亿欧元。这一增长主要是由于强劲的收入增长导致奖金支付增加，导致人员成本增加。此外，随着与COVID相关的全球旅行限制加速放松，销售团队的旅行成本增加。

因此，以百分比表示的销售和营销费用占总收入的比率在2023年增加了1.4个百分点，达到28.3%(2022年：26.9%)。

一般和行政费用

我们的一般和行政费用主要包括支持我们的财务和行政、人力资源和公司职能的人员成本。

一般和管理费用从2022年的12.89亿欧元增加到2023年的13.64亿欧元，增幅为6%。这一增长主要是由于2023年人员费用增加，其中大部分是由于奖金支付增加。一般和行政费用占总收入的比例与去年持平，为4.4%(2022年：4.4%)。

细分市场信息

截至2023年底，SAP有一个可报告的部门：应用、技术和服务。为符合新的分部构成，重述了2023年的分部信息和以前的比较期间。

有关我们的分部报告和2023年可报告分部组成变化的更多信息，请参阅合并财务报表附注，附注(C.1) 和(C.2).

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目录表

应用、技术和服务

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
除非另有说明，否则欧元将达到数百万欧元	​	​	​	2023	​	2022	​	∆的涨幅为2.5%	​	∆的涨幅为2.5%
(非国际财务报告准则)	​	实际	​	常量	​	实际	​	实际	​	常量
​		货币		货币		货币		货币		货币
云收入- SaaS1	​	9,608	​	9,901	​	7,986	​	20	​	24
云收入- PaaS2	​	2,182	​	2,236	​	1,533	​	42	​	46
云收入- IaaS3	​	748	​	766	​	908	​	-18	​	-16
云收入	​	12,538	​	12,903	​	10,428	​	20	​	24
其中SAP S/4 HANA云收入4	​	3,495	​	3,599	​	2,088	​	67	​	72
云计算毛利率- SaaS1(单位：%)	​	70.1	​	70.5	​	69.0	​	1.1pp	​	1.5pp
云毛利率- PaaS2(单位：%)	​	84.7	​	84.8	​	80.9	​	3.9pp	​	3.9pp
云毛利率- IaaS3(单位：%)	​	34.3	​	32.5	​	35.2	​	-0.9pp	​	-2.6pp
云计算毛利率（%）	​	70.5	​	70.7	​	67.8	​	2.7pp	​	2.9pp
细分市场收入	​	30,057	​	30,853	​	28,496	​	5	​	8
部门毛利率(以%为单位)	​	73.5	​	73.7	​	73.5	​	0.0pp	​	0.1pp
分部利润	​	9,811	​	10,129	​	8,824	​	11	​	15
分部边距(%)	​	32.6	​	32.8	​	31.0	​	1.7pp	​	1.9pp

​

¹软件即服务：SaaS包括未显示为PaaS或IaaS的所有其他产品。

²平台即服务：PaaS主要包括SAP业务技术平台、SAP LeanIX产品组合和SAP Signavio解决方案。

³基础设施即服务：IaaS的主要部分来自SAP HANA企业云。

⁴主要来自应用、技术和服务部门。

2023年，在SAP Business Technology Platform和SAP S/4HANA的支持下，应用、技术和服务部门的云收入强劲增长了20%(按不变货币计算增长了24%)，后者的云收入增长了67%(按不变货币计算增长了72%)，达到34.95亿欧元。应用、技术和服务部门的云成本增加了10%(按不变货币计算为13%)，总体上导致云毛利率扩大2.7个百分点(按不变货币计算为2.9个百分点)至70.5%。其中，PaaS和SaaS云毛利率按固定汇率计算分别增长3.9%和1.5%，云毛利率分别为84.7%和70.1%。2023年，软件支持收入略有下降3%(按不变货币计算为1%)，降至114.95亿欧元。软件许可收入下降了14%(按不变货币计算下降了12%)，这主要是由于向云收入的转移。因此，该部门实现了总计132.59亿欧元的软件许可证和支持收入。然而，部门总收入增长了5%(按不变货币计算为8%)，2023年底达到3005.7亿欧元。

总体而言，应用、技术和服务部门中更具可预测性的收入所占份额从2022年的78.4%增加到2023年的80.0%，增幅为1.6个百分点。

与前一年相比，收入成本增加了5%(按不变货币计算为8%)，2023年底为79.51亿欧元。这一发展主要是由云成本的增加推动的。

因此，部门利润增长了11%(按不变货币计算为15%)，2023年达到98.11亿欧元，而部门利润率提高了1.7个百分点(按不变货币计算为1.9个百分点)。

财务收入，净额

净财务收入增至-4.56亿欧元(2022年：-13.89亿欧元)。我们的财务收入为8.57亿欧元(2022年：8.11亿欧元)，财务成本为13.13亿欧元(2022年：22亿欧元)。

财务收入主要包括投资利息收入4. 86亿欧元（2022年：1. 93亿欧元）及国际财务报告准则第9号相关公平值调整收益（主要为Sapphire Ventures投资）及出售股本证券合共3. 80亿欧元（2022年：6. 08亿欧元）。

融资成本主要包括金融负债及衍生工具（包括一份远期合约，以对冲Qualtrics出售所得美元购买价对欧元兑美元波动的影响）的利息开支。该远期合约于2023年第二季度到期，已实现亏损总额为9100万欧元，其中1.06亿欧元确认为融资成本），金额为6.39亿欧元（2022年：2.72亿欧元），以及与国际财务报告准则第9号相关的公允价值调整或出售Sapphire Ventures投资的亏损总额为5.25亿欧元（2022年：18.02亿欧元）。有关融资工具的更多信息，请参见合并财务报表附注， 注(D.1)和备注(E.3).

所得税

二零二三年的实际税率为32. 6%（二零二二年：32. 0%）。同比增长主要是由于递延所得税资产的估值准备金、不可扣除费用和预扣税的变化，这部分被免税收入的变化所抵消，主要与Sapphire Ventures有关。有关所得税的更多信息，请参见合并财务报表附注， 附注（C.5）.

58

目录表

我们的2022年业绩与2021年业绩的比较（国际财务报告准则）

所有财务数据均基于持续经营业务（除非另有说明）。

总收入

总收益由二零二一年的269. 53亿欧元增加至二零二二年的295. 20亿欧元，增加25. 66亿欧元或10%。

云及软件收益占二零二二年总收益的86%（二零二一年：87%）。服务收入由二零二一年的35. 92亿欧元增加15%至二零二二年的41. 28亿欧元，占总收入的14%（二零二一年：13%）。

有关我们地区业绩的更多信息，请参阅按地区划分的收入一节。

云和软件收入

云和软件收入从2021年的233. 61亿欧元增长至2022年的253. 91亿欧元，增长9%。

云收入

云收入由二零二一年的87. 01亿欧元增加27. 25亿欧元或31%至二零二二年的114. 26亿欧元。在交易收入复苏的支持下，云收入重新加速增长。与此同时，SAP S/4 HANA的云收入从2021年的10. 90亿欧元增长92%至2022年的20. 88亿欧元。

软件许可证和支持

我们的软件许可收入由二零二一年的32. 48亿欧元减少11. 92亿欧元至二零二二年的20. 56亿欧元。

对SAP软件的需求帮助我们维持稳定的软件支持维护客户群，导致2022年的软件支持收入为119. 09亿欧元（2021年：114. 12亿欧元）。收益增加乃由有利的货币汇率所带动。SAP企业支持是我们软件支持收入的最大贡献者。

软件许可证及软件支持收入由二零二一年的14，660百万欧元减少6. 95亿欧元或5%至二零二二年的13，965百万欧元。

我们将更可预测的收入定义为云收入和软件支持收入的总和。我们更可预测的收入由二零二一年的201. 13亿欧元增加至二零二二年的233. 35亿欧元。云收入推动了16%的增长。较可预测的收入占我们2022年总收入的79%（2021年：75%），与往年相比呈上升趋势。

服务收入

服务收入由二零二一年的35. 92亿欧元增加5. 36亿欧元或15%至二零二二年的41. 28亿欧元。这一增长主要是由于整个服务产品组合的强劲增长以及我们的培训收入和高级支持收入的加速增长。与此同时，2021年订单量的恢复对收入的同比增长产生了积极影响。

咨询收入及高级支持收入由二零二一年的32. 35亿欧元增加4. 74亿欧元或15%至二零二二年的37. 09亿欧元。于二零二二年，咨询及高级支援收入占总服务收入的90%（二零二一年：90%）及总收入的13%（二零二一年：12%）。

来自其他服务的收益增加62百万欧元或17%至二零二二年的419百万欧元（二零二一年：357百万欧元）。

按地区划分的收入

欧洲、中东和非洲地区

2022年，欧洲、中东和非洲地区受到乌克兰战争以及SAP决定缩减其在俄罗斯和白俄罗斯的业务运营的负面影响。欧洲、中东和非洲地区的收入为129. 09亿欧元（2021年：124. 58亿欧元），占总收入的44%（2021年：46%）。德国的收益增加3%至44. 69亿欧元（二零二一年：43. 24亿欧元）。德国占所有EMEA地区收入的35%（二零二一年：35%）。EMEA地区的剩余收入主要来自法国、意大利、荷兰、瑞士和英国。

在EMEA地区产生的云端及软件收入合共为110. 81亿欧元（二零二一年：108. 20亿欧元）。占该地区所有收入的86%（二零二一年：87%）。2022年，EMEA地区的云收入增长29%至41. 37亿欧元（2021年：31. 96亿欧元）。于二零二二年，软件许可证及软件支援收入减少9%至69. 43亿欧元（二零二一年：76. 24亿欧元）。

美洲地区

于二零二二年，我们总收益的41%来自美洲地区（二零二一年：38%）。美洲地区的总收入增加19%至122. 27亿欧元（二零二一年：102. 92亿欧元）。美国的收入增加至97. 99亿欧元（二零二一年：82. 35亿欧元）。美国占美洲地区所有收益的80%（二零二一年：80%）。在美洲地区的其他国家，收入增长了18%，达到24.27亿欧元。美洲地区其余国家的收入主要来自巴西、加拿大和墨西哥。

59

目录表

美洲地区的云端及软件收入合共为104. 56亿欧元（二零二一年：88. 08亿欧元）。占该地区所有收入的86%（二零二一年：86%）。2022年，美洲地区的云收入增长33%至58. 10亿欧元（2021年：43. 54亿欧元）。美国是SAP最大的市场，占美洲地区云计算收入的81%。于二零二二年，美洲地区的软件许可证及软件支持收入为46. 46亿欧元（二零二一年：44. 55亿欧元）。

APJ地区

于二零二二年，我们总收入的15%来自亚太及日本地区（二零二一年：16%）。亚太及日本地区的总收入增长4%至43. 84亿欧元（2021年：42. 04亿欧元）。日本的总收益减少至12. 18亿欧元（二零二一年：12. 86亿欧元），主要受货币汇率不利变动所带动。来自日本的收入占亚太及日本地区产生的所有收入的28%（二零二一年：31%）。在亚太及日本地区的其余国家/地区，收入增长了9%。亚太及日本地区其余国家/地区的收入主要来自澳大利亚、中国和印度。

亚太及日本地区的云端及软件收入合共38. 55亿欧元（二零二一年：37. 32亿欧元）。占该地区所有收入的88%（二零二一年：89%）。2022年，亚太及日本地区的云收入增长28%至14. 78亿欧元（2021年：11. 51亿欧元）。软件许可证及软件支持收入由二零二一年的25. 82亿欧元减少至二零二二年的23. 77亿欧元。

营业利润和营业利润率

营业利润降至60.9亿欧元，营业利润率下降2.8个百分点至20.6%。营业利润受到软件许可收入贡献减少以及我们决定结束在俄罗斯和白俄罗斯的业务运营的影响。清盘对国际财务报告准则全年营业利润的影响约为4.1亿欧元，其中包括约1.2亿欧元的重组费用。运营利润也受到对下一代云交付活动以及其他研发、销售和营销计划的加速投资的影响，以抓住当前和未来的增长机会。下一代云交付计划是我们的云交付的现代化，以实现更具弹性和可扩展性的云基础设施。

此外，营业利润还包括出售SAP Litmos业务带来的1.75亿欧元的出售收益。

我们收入成本内个别项目的变动如下：

云和软件的成本

2022年，云和软件成本增长8%，达到48.83亿欧元(2021年：44.79亿欧元)，我们的云利润率从2021年的66.9%增加到2022年的69.4%。云成本得益于我们客户成功组织内部的重组，根据重组，云交付资源被重新分配到专注于实施我们的LACE(土地采用消费扩展)战略的销售角色。此次重组降低了2022年的云成本，因此，我们的销售和营销费用增加了约4,000万欧元。云成本继续受到对2023年年中完成的下一代云交付计划的投资的负面影响。

软件许可证和软件支持利润率为90.1%，比上年水平(2021年：89.1%)高出1.0%。软件许可和软件支持收入下降5%，至139.65亿欧元(2021年：146.6亿欧元)，主要原因是软件收入下降37%。软件许可证和软件支持成本相应下降13%，至13.84亿欧元(2021年：15.98亿欧元)。

服务成本

服务成本增加了15%，达到31.55亿欧元(2021年：27.4亿欧元)，这与对项目咨询和高级接洽服务的需求增加以及随着全球放宽与COVID相关的旅行限制而提高的商务旅行成本一致。我们的服务毛利率，定义为服务利润占服务收入的百分比，略有下降0.1个百分点至23.6%(2021年：23.7%)。随着我们的服务业务从传统的软件许可和咨询收入转向来自云解决方案的更多订阅收入，我们继续调整我们的服务交付资源以支持我们的云产品。

研究与开发

这一增长主要是由于我们的研发人员人数同比增长6%，以满足与收入增加相关的额外产能需求，从而导致人员成本上升。研发费用还受到对下一代云交付活动的持续战略投资以及捕捉当前和未来增长机会的其他几项计划的影响。有关更多信息，请参见我们的 对创新的投资一节。

销售和市场营销费用

我们的销售和营销支出从2021年的68.56亿欧元增长到2022年的79.46亿欧元，增长了16%。这一增长在很大程度上是由于全球销售队伍的扩张导致员工人数增长了6%，以及强劲的收入增长导致奖金支付增加。此外，随着世界各地放宽与COVID相关的旅行限制，销售团队的旅行成本也增加了。同样，随着一些营销活动的恢复，2022年的营销成本也有所增加。销售费用也受到了客户成功组织重组的影响，我们将重点放在蕾丝战略的实施上。

60

目录表

相应地，以百分比表示的销售和营销费用占总收入的比率在2022年增加了1.5个百分点，达到26.9%(2021年：25.4%)。

一般和行政费用

一般和管理费用从2021年的11.87亿欧元增加到2022年的12.89亿欧元，增幅为9%。这一增长主要是由于2022年基于股份的支付费用的费用增加。一般和行政费用占总收入的比例与去年持平，为4.4%(2021年：4.4%)。

细分市场信息

以下是2022年和2021年的分类信息，用于可报告的分类：应用、技术和服务。有关我们的分部报告和可报告分部组成变化的更多信息，请参阅合并财务报表附注，附注(C.1)和(C.2)，而绩效管理系统一节。

应用、技术和服务¹

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
除非另有说明，否则数百万欧元		2022				2021	​	∆(%)	​	∆(%)
(非国际财务报告准则)	​	实际	​	常量	​	实际	​	实际	​	常量
​	​	货币	​	货币	​	货币	​	货币	​	货币
云收入- SaaS1	​	7,986	​	7,449	​	6,025	​	33	​	24
云收入- PaaS2		1,533		1,449		995		54		46
云收入- IaaS3		908		856		922		-2		-7
云收入		10,428		9,754		7,941		31		23
其中SAP S/4 HANA云收入4	​	2,088	​	1,961	​	1,090	​	92	​	80
云计算毛利率- SaaS1(单位：%)		69.0		69.2		68.4		0.6pp		0.7pp
云毛利率- PaaS2(单位：%)		80.9		82.1		82.4		-1.6pp		-0.3pp
云毛利率- IaaS3(单位：%)		35.2		39.6		32.8		2.4pp		6.8pp
云计算毛利率（%）		67.8		68.5		66.1		1.8pp		2.4pp
细分市场收入		28,496		26,961		26,170		9		3
部门毛利率(以%为单位)		73.5		73.9		74.9		-1.3 ppp		-0.9pp
分部利润		8,824		8,472		9,308		-5		-9
分部边距(%)		31.0		31.4		35.6		-4.6pp		-4.1pp

​

¹软件即服务：SaaS包括未显示为PaaS或IaaS的所有其他产品。

²平台即服务：PaaS主要包括SAP业务技术平台和SAP Signavio解决方案。

³基础设施即服务：IaaS的主要部分来自SAP HANA企业云。

⁴主要来自应用、技术和服务部门。

​

61

目录表

在SAP Business Technology Platform和SAP S/4HANA的支持下，2022年应用、技术和服务部门的云收入强劲增长31%(按不变货币计算增长23%)，后者的云收入增长了92%，达到20.88亿欧元。应用、技术和服务部门的云成本增加了24%(按不变货币计算为14%)，总体上导致云毛利率扩大1.8个百分点(按不变货币计算为2.4个百分点)至67.8%。其中，按不变货币计算，SaaS增长0.7个百分点，PaaS下降0.3个百分点。与前一年相比，软件支持收入增长了4%，但按不变货币水平保持不变，2022年底为119.08亿欧元。软件许可收入下降了37%(按不变货币计算为39%)，主要原因是随着越来越多的客户选择我们的Rise With SAP产品，软件许可收入转向了云收入。因此，该部门实现了总计139.64亿欧元的软件许可证和支持收入。然而，部门总收入增长了9%(按不变货币计算为3%)，2022年底达到284.96亿欧元。

总体而言，应用、技术和服务部门中更具可预测性的收入所占份额从2021年的73.9%增加到2022年的78.4%。

与前一年相比，收入成本增长了15%(按不变货币计算为7%)，2022年底为75.42亿欧元。这一发展主要是由云成本的强劲增长推动的。

该部门利润下降了5%(按不变货币计算为9%)，2022年底为88.24亿欧元。这主要是由于部门总成本增加了17%(按不变货币计算为10%)，包括加快了对下一代云交付活动以及其他研发、销售和营销计划的投资，以抓住当前和未来的增长机会。因此，按不变货币计算，部门利润率收窄了4.1个百分点。

云收入和利润率的对账

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

除非另有说明，否则数百万欧元

2022年第一季度至第四季度

​

2021年第一季度至第四季度

∆(%)

​

​

实际

​

货币

​

常量

​

实际

​

实际

​

常量

​

​

货币

​

影响

​

货币

​

货币

​

货币

​

货币

云收入- SaaS1

​

8,985

​

620

​

8,365

​

6,784

​

32

​

23

云收入- PaaS2

1,533

84

1,449

995

54

46

云收入- IaaS3

908

52

856

922

-2

-7

云收入

11,426

756

10,670

8,701

31

23

其中SAP S/4 HANA云收入4

​

2,088

​

127

​

1,961

​

1,090

​

92

​

80

云计算毛利率- SaaS1(单位：%)

72.1

​

72.1

71.1

1.0pp

1.0pp

云毛利率- PaaS2(单位：%)

80.9

​

82.1

82.4

-1.6pp

-0.3pp

云毛利率- IaaS3(单位：%)

35.2

​

39.6

32.9

2.3pp

6.7pp

云计算毛利率（%）

70.3

​

70.8

68.4

2.0pp

2.5pp

¹软件即服务：SaaS包括未显示为PaaS或IaaS的所有其他产品。

²平台即服务：PaaS主要包括SAP业务技术平台和SAP Signavio解决方案。

³基础设施即服务：IaaS的主要部分来自SAP HANA企业云。

⁴主要来自应用、技术和服务部门。

财务收入，净额

财务收入净额降至13.89亿欧元(2021年：21.78亿欧元)。我们的财务收入为8.11亿欧元(2021年：31.23亿欧元)，财务成本为22亿欧元(2021年：9.45亿欧元)。

财务收入主要包括与IFRS 9相关的公允价值调整收益，主要是Sapphire Ventures投资，以及出售总计6.08亿欧元的股权证券(2021年：30.67亿欧元)。

融资成本主要包括与IFRS 9相关的公允价值调整或出售蓝宝石风险投资的亏损共计18.02亿欧元(2021年：6.54亿欧元)，以及金融负债利息支出2.72亿欧元(2021年：2.06亿欧元)。有关融资工具的更多信息，请参见合并财务报表附注，注(E.3).

所得税

2022年有效税率为32.0%(2021年：19.8%)。同比增长主要是由于在当前市场条件下，蓝宝石风险投资公司2022年财务收入贡献较低，导致免税收入发生变化。有关所得税的更多信息，请参见合并财务报表附注，附注（C.5）.

62

目录表

外币汇率敞口

虽然我们的报告货币是欧元，但我们很大一部分业务是以欧元以外的货币进行的。由于本集团的实体通常以其各自的功能货币进行业务，因此我们认为持续的正常业务导致汇率波动的风险并不大。然而，我们偶尔会通过以功能货币以外的货币进行交易来产生以外币计价的应收账款、应付款项和其他货币项目；为了降低相关外币汇率风险的程度，这些交易中的很大一部分被对冲。有关外币和我们的对冲活动的更多信息，请参阅注(F.1)和注(IN.1).

2023年，我们总收入的大约74%(2022年：73%)来自非欧元区参与国的业务。出于财务报告的目的，我们将这些收入转换为欧元。欧元汇率的波动对我们2023年的总收入产生了8.26亿欧元的不利影响，对我们2022年的总收入产生了16.2亿欧元的有利影响，对我们2021年的总收入产生了3.75亿欧元的不利影响。

上一段讨论的外币汇率波动的影响是通过按上一年相应月份的每月平均汇率将本期数字以当地货币换算成欧元来计算的。我们的收入分析，包括在项目5“经营业绩”一节，有时讨论以相同方式计算的货币变动的影响。

流动性与资本资源

财务(国际财务报告准则)

概述

全球财务管理

我们使用全球集中财务管理来控制流动资产，并监控对利率和货币的敞口。我们财务管理的主要目标是将集团的流动资金维持在足以在任何时候履行我们的财务义务的水平。大部分SAP实体的流动资金由本集团集中管理，因此整个本集团的流动资产可以根据本集团的政策进行整合、监控和投资。高水平的流动资产有助于保持SAP的灵活性、健全性和独立性。此外，如果需要，目前还可以使用各种信贷安排来增加流动资金。有关这些设施的更多信息，请参阅信贷安排一节。

我们在整个集团的基础上管理信贷、流动性、利率、股票价格和外汇汇率风险。我们仅为此目的使用选定的衍生品，而不是用于投机，投机被定义为订立我们没有相应基础交易的衍生品工具。有关使用衍生工具的规则及其他与财务风险管理有关的规则及程序载于本公司的财务指引，该指引适用于本集团所有公司。关于每个财务风险的管理和我们的风险敞口的更多信息，请参见合并财务报表附注，附注(F.1)和(F.2).

资本结构管理

我们资本结构管理的主要目标是为投资者、债权人和客户保持良好的财务状况，并支持我们的业务增长。我们力求维持一种资本结构，使我们能够在合理的条件下通过资本市场满足我们的资金需求，从而确保高度的独立性和财务灵活性。有关资本结构及其分析的更多信息，请参阅关于合并财务状况表的分析和合并财务报表附注，注(E.1).

SAP SE的长期信用评级被穆迪评为“A2”(展望正面)，被标准普尔评为“A+”(展望稳定)。

2023年5月16日，思爱普宣布了一项新的股份回购计划，总金额高达50亿欧元，回购期限至2025年12月31日。截至2023年12月31日，思爱普已以125.49欧元的平均价格回购了7,563,796股股票，根据该计划，2023年的派息约为9.49亿欧元。回购的股份将主要用于支付根据“Move SAP”基于股份的薪酬计划授予的未来奖励。

流动性管理

我们现金、现金等价物和当前投资的主要来源是我们业务运营产生的资金。在过去的几年里，我们的现金主要用于支持运营和我们因增长而产生的资本支出要求，快速偿还金融债务，收购业务，支付股票股息，以及在公开市场回购SAP股票。2023年12月31日，我们的现金、现金等价物和当前投资主要以欧元和美元持有。我们一般只投资于最低信用评级为BBB的发行人或基金的金融资产，并奉行谨慎投资政策，其特点是广泛的投资组合多元化，包括各种交易对手、主要是短期投资和标准投资工具。2023年，我们对信用评级低于BBB的发行人的金融资产的投资并不重要。

63

目录表

我们相信，我们的流动资产与我们的未提取信贷安排相结合，足以满足我们2024年的运营融资需求，加上预期的运营现金流，将支持债务偿还、目前计划的资本支出要求以及短期和中期向我们的股东提供的资本回报。当需要不能完全来自自由现金流的额外资金时，也可能需要进行融资交易，以保持灵活性和/或限制还款风险。

因此，我们不断监测资本市场上可供选择的筹资方式和资金可获得性的趋势，以及此类资金的成本。近年来，由于我们持续强劲的自由现金流，我们能够在短时间内偿还额外的债务。有关金融债务的更多信息，请参阅现金流和流动性一节。

有关我们计划的资本支出的更多信息，请参阅投资目标和流动性和金融的目标一节。看见附注(D.6)和附注(D.8)对于我们的出资承诺和购买义务，以及注(F.1)用于租赁和其他财务负债。

截至2023年12月31日，我们的其他非流动非金融债务中，3.36亿欧元的期限在1至5年之间，3.62亿欧元的期限超过5年。我们的衍生金融债务中，2.2亿欧元的期限不到1年，4.2亿欧元的期限在1至5年之间。我们1.27亿欧元的衍生金融负债的期限超过5年。

截至2022年12月31日，我们的其他非流动非金融债务中有4.17亿欧元的期限在1至5年之间，2.86亿欧元的期限超过5年。我们的衍生金融债务中有1.18亿欧元的期限不到1年，5.92亿欧元的期限在1至5年之间。我们2.56亿欧元的衍生金融负债的期限超过5年。

合同债务的付款时间是根据有固定付款的债务的付款时间表确定的。对于没有确定付款时间表的其他债务，估计了最有可能的现金付款时间。这些未来现金流的最终时间可能与这些估计不同。我们不认为我们有任何形式的重大表外安排，需要披露那些已经披露的以外的信息。

金融债务

金融债务被定义为银行贷款、商业票据、私募和债券的名义金额。

2023年12月31日的金融债务名义金额包括欧元(77.55亿欧元)和美元(6.55亿欧元)。2023年12月31日，约60%的金融债以浮动利率持有，部分使用利率互换从固定转换为可变。

有关预期还款的信息，请参阅财务目标和前景 一节。

​

64

目录表

按工具分列的金融债务

有关我们的财务债务的更多信息，请参见合并财务报表附注，注(E.3).

现金流和流动性

2023年与预期相比的实际现金流和流动性表现

我们达到或超过了更新后的2023年展望。

​	​	​	​	​	​	​
数十亿欧元		2022年结果		2023年展望1		2023结果
资本支出		-0.88		大约0.95		-0.79
自由现金流		4.39		大约4.9		5.09

​

¹2023年1月传达了2023年展望，并于2023年4月更新，以反映预期的Qualtrics资产剥离。2023年的展望数字反映了2023年4月以来的更新前景。

集团流动资金和净流动资金/净债务

​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元		2023		2022		∆
现金和现金等价物		8,124		9,008		-883
活期定期存款和债务证券		3,151		686		2,464
集团流动资金		11,275		9,694		1,581
当前金融债务		-1,143		-3,986		2,843
非流动金融债务		-6,612		-7,778		1,166
金融债务		-7,755		-11,764		4,009
净流动资金(+)/净债务(-)		3,521		-2,070		5,590
租赁负债	​	-1,621	​	-2,140	​	519
包括租赁负债在内的净债务	​	1,899	​	-4,210	​	6,109

​

集团流动资金包括现金及现金等价物(例如银行现金、货币市场基金及原始到期日为三个月或以下的定期存款)及流动投资(例如原始到期日超过三个月的定期存款及债务证券，以及计入流动其他金融资产的剩余到期日不足一年的定期存款及债务证券)。截至2023年12月31日的集团流动资金主要包括欧元和美元。

与2022年相比，集团流动资金净增加主要是由于Qualtrics资产剥离，通过收购LeanIX、股票回购计划以及偿还欧洲债券、贷款和商业票据来弥补。

净流动资金/净债务是集团流动资金减去金融债务。有关我们流动资金的更多信息，请参阅合并财务报表附注，注(E.3).

有关现金、现金等价物、当前投资和财务负债对损益表的影响的更多信息，请参阅经营业绩(国际财务报告准则)一节。

65

目录表

净债务的发展

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​	​	​	​	20231	​	2022
净债务12/31/2022（PY：12/31/2021）	​	自由现金流	​	-2,070	​	-1,563
经营活动的现金流量净额--持续经营	​	​	​	6,210	​	5,675
资本支出	​	5,093	​	-785	​	-877
租赁费	​	​		-332		-410
企业合并	​	​		-1,168		-679
分红	​	​		-2,395		-2,865
国库股	​	​		-949		-1,500
出售Qualtrics的净收益	​	​	​	5,510	​	0
其他	​	​		-500		150
净流动资金(+)/净债务(-)2023年12月31日(PY：12/31/2022)	​	​		3,521		-2,070

​

¹截至2022年12月31日的净债务包括持续业务和非持续业务，截至2023年12月31日的净流动资金/净债务仅包括持续业务。

现金流量合并报表分析

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
€ 百万	​	截至2013年12月31日的年度，					​	∆(%)	​	∆(%)
​		2023		2022		2021		2023年与2022年		2022年与2021年
经营活动的现金流量净额		6,210		5,675		6,182		9		-8
投资活动的现金流量净额		-4,603		699		-2,856
融资活动的现金流量净额		-7,758		-6,074		-2,885		28		>100

​

现金流量表合并报表分析：2023年与2022年

2023年，经营活动的现金流入增加了5.35亿欧元，达到62.1亿欧元(2022年：56.75亿欧元)。这尤其是由于更高的盈利能力、营运资本的改善、较低的基于股份的支付(2023年为11亿欧元，而2022年为12亿欧元)，以及更高的净利息收入(2023年为1亿欧元，2022年为1亿欧元)，这些由更高的所得税支付(2023年为22亿欧元，2022年为16亿欧元)和更高的重组支出(2023年为2亿欧元，2022年为1亿欧元)所抵消。此外，2023年销售的贸易应收账款减少了6亿欧元(2022年为9亿欧元)，影响了业务现金流。与2022年相比，从客户合同中收取的现金有所增加。

2023年投资活动的现金流出为46.03亿欧元，而2022年的现金流入为6.99亿欧元。我们增加了25亿欧元的短期定期存款和债务工具。扣除收到的现金，我们在2023年主要为收购LeanIX支付了12亿欧元，而2022年主要为Taulia和Askdata收购支付了7亿欧元。扣除已支付的税款，我们在2023年剥离Qualtrics的收入约为55亿欧元。无形资产以及房地产、厂房和设备的资本支出降至8亿欧元(2022年为9亿欧元)。有关当前和计划的资本支出的更多信息，请参阅投资目标一节。

2023年，自由现金流(定义见绩效管理系统部分)增至50.93亿欧元(2022年：43.88亿欧元)。自由现金流转换率，即自由现金流占税后利润的百分比，降至141%(2022年：143%)。

2023年，融资活动的现金净流出为77.58亿欧元，而2022年为60.74亿欧元。2023年回购库藏股的金额为9.5亿欧元，包括在此。除了库存股的回购，2023年的现金流出是由于偿还了16亿欧元的欧元债券、14.5亿欧元的贷款和9.3亿欧元的商业票据到期。2022年，我们回购了价值15亿欧元的国库股。2022年进一步的现金流出是由于偿还了9亿欧元的欧元债券和到期的4.45亿美元的美国私募债券。

2023年支付的股息为23.95亿欧元，而前一年支付的股息为28.65亿欧元。

现金流量表合并报表分析：2022年与2021年比较

2022年，经营活动的现金流入减少了5.07亿欧元，降至56.75亿欧元(2021年：61.82亿欧元)。这尤其是因为盈利能力较低，向超大规模客户支付的预付款较高(2022年为5亿欧元，而2021年为1亿欧元)，以及更高的基于股票的付款(2022年为12亿欧元，2021年为11亿欧元)，而所得税支付较低(2022年为17亿欧元，2021年为20亿欧元)。此外，2022年销售的贸易应收账款增加达9亿欧元(2021年为5亿欧元)，对业务现金流产生了积极影响。与2021年相比，从客户合同中收取的现金有所增加。

66

目录表

2022年来自投资活动的现金流入为6.99亿欧元(2021年：现金流出28.56亿欧元)。我们减少了19亿欧元的短期定期存款和债务工具。扣除收到的现金，我们在2022年总共支付了7亿欧元，主要用于收购Taulia和Askdata，而在2021年，我们主要为收购Signavio支付了10亿欧元。我们在2022年收到了大约3亿欧元的SAP Litmos业务剥离。无形资产以及房地产、厂房和设备的资本支出增加(2022年为9亿欧元，而2021年为7亿欧元)。有关当前和计划的资本支出的更多信息，请参阅投资目标一节。

2022年，自由现金流降至43.88亿欧元(2021年：51.06亿欧元)。自由现金流转换率，即自由现金流占税后利润的百分比，从2021年的75%增加到143%。

2022年，融资活动的现金净流出为60.74亿欧元，而2021年为28.85亿欧元。2022年回购库藏股的金额为15亿欧元，包括在此。除了库藏股的回购，2022年的现金流出是因为如期偿还了9亿欧元的欧元欧元债券，以及到期的4.45亿美元的美国私募。2021年，我们为Qualtrics偿还了12.5亿欧元的收购定期贷款，5亿欧元的欧元债券到期，1.5亿欧元的商业票据。2021年，我们又分别提取了9.5亿欧元和5亿欧元的两笔短期贷款，可以灵活偿还到2023年9月。

2022年支付的股息28.65亿欧元超过了前一年的支付金额(21.82亿欧元)，而每股支付的股息从1.85欧元增加到2.45欧元(包括为庆祝SAP成立50周年而支付的0.50欧元的特别股息)。

信贷安排

如果需要，我们可以通过各种信贷安排获得其他流动资金来源。

为了保持高度的财务灵活性，我们提供了30亿欧元的银团循环信贷安排，截止日期为2028年3月，外加两个一年的延期选项。未来可能的使用不受任何财务契约的限制。到目前为止，我们还没有使用过，目前也不认为有任何需要使用这种信贷安排。

截至2023年12月31日，SAP SE拥有总计5.5亿欧元的额外可用信贷安排。其他几个SAP实体拥有信贷便利，使它们能够以现行利率借入资金。

赔偿和担保项下的义务

我们的软件许可协议和云订阅协议通常包括某些条款，用于在我们的软件产品侵犯第三方知识产权的情况下赔偿客户的责任。此外，我们偶尔会在常规咨询合同和开发安排中提供功能或性能保证。我们通常还为我们的软件提供6到12个月的保修，对云服务提供订阅期限的保修，索赔截止90天。我们的保修责任包括在其他条款中。有关其他规定的更多信息，请参阅附注(A.4)、(B.5)，以及(B.6)到我们的合并财务报表。有关债务和或有负债的更多信息，请参阅附注(A.4), (D.6), (D.8)和(G.3)在我们的合并财务报表中。

研究与开发

有关我们研发活动的信息，请参阅“项目4.关于SAP的信息--我们对创新的投资“有关我们研发成本的信息，请参阅“项目5.经营和财务回顾及展望--经营成果(国际财务报告准则)” 有关我们研发人员的相关信息，请参阅“项目6.董事、高级管理人员和雇员--雇员.”

尚未采用的新会计准则

看见注(IN.1)我们的合并财务报表供我们讨论尚未采用的新会计准则。

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67

目录表

预期发展

全球经济的未来趋势

欧洲央行(ECB)在其最新的经济公报中预测，2024年全球经济增长将略有下降，主要反映出发达经济体货币政策收紧的影响。¹这意味着，全球经济将会扩张，但在欧洲央行的预测范围内，增速仍将低于历史平均水平。随着后新冠肺炎时代增长动力的减弱，此前被证明具有弹性的服务业在2024年可能也会出现更大幅度的减速。

关于欧洲、中东和非洲地区，欧元区的经济增长可能在短期内保持低迷，因为加息可能会收紧融资条件，抑制需求，但同时也有助于压低通胀。然而，欧洲央行表示，由于实际收入增加和外国需求改善，这些影响可能会在预测期晚些时候消退。它还预计，由于工业活动疲软的溢出效应、经济重新开放的影响逐渐消退，以及融资条件收紧的影响日益扩大，未来几个月欧洲、中东和非洲地区的服务业活动将走软。

至于美洲地区，欧洲央行预计，尽管美国的经济增长可能在短期内放缓，因为紧缩的货币政策可能会抑制支出，但美国经济应该会从2024年下半年开始再次复苏。

就亚太地区而言，欧洲央行对新兴亚洲和中国的增长前景大体上保持不变。在中国的报告中，欧洲央行预计，由于人口老龄化等结构性因素，未来几年经济增长将逐渐放缓。在日本，随着实际消费水平出现小幅反弹的迹象，2024年的经济增长可能会保持积极但温和。

经济趋势-GDP同比增长

​

​	​	​	​	​	​	​
百分比		2023		2024p		2025p
世界		3.1		3.1		3.2
发达经济体		1.6		1.5		1.8
新兴市场和发展中经济体		4.1		4.1		4.2
地区(根据国际货币基金组织的分类)	​	​	​	​	​	​
欧元区		0.5		0.9		1.7
德国		-0.3		0.5		1.6
新兴和发展中的欧洲		2.7		2.8		2.5
中东和中亚		2.0		2.9		4.2
撒哈拉以南非洲		3.3		3.8		4.1
美国		2.5		2.1		1.7
加拿大		1.1		1.4		2.3
拉丁美洲和加勒比地区		2.5		1.9		2.5
日本		1.9		0.9		0.8
新兴和发展中的亚洲		5.4		5.2		4.8
中国		5.2		4.6		4.1

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P=投影

资料来源：国际货币基金组织(国际货币基金组织)，《世界经济展望》，2024年1月更新，《缓和通胀和稳定增长通向软着陆的开放道路》，(https://www.imf.org/-/media/Files/Publications/WEO/2024/Update/January/English/text.ashx)，第6页。

¹ 《欧洲央行经济简报》，2023年第8期，出版日期：2024年1月11日。

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68

目录表

IT市场：

展望2024年及以后

由于其数字业务平台，能够做出更明智的投资并更好地执行其战略的组织将发现，在未来五年内，他们将拥有重大的竞争优势，导致他们夺取很大一部分数字市场份额。²这是总部位于美国的市场研究公司国际数据公司(IDC)的评估。该机构预计，“到2024年，各组织在数字技术上的支出将以7倍于经济增长的速度增长，因为市场需求迫使企业发展数字商业模式，加强数字能力。”²并发现“在敏捷性至上的情况下，继续依赖遗留系统可能是有害的。随着我们越来越接近2025年，组织必须优先考虑这一转变，不仅是为了走在市场的前列，也是为了生存。³

根据IDC的说法，到2025年初，仍在使用遗留系统的组织将需要立即对其应用程序进行现代化改造，以生存并适应已经超过它们的数字世界。³此外，到2028年，“拥有成熟数字业务平台的组织将拥有高出50%的数字市场份额，拥有更强的跟踪ROI和执行数字收入计划的能力，”²85%的CIO将利用组织变革来利用人工智能、自动化和分析，推动灵活、洞察力驱动的数字业务。⁴

关于可持续发展，IDC预计“到2027年，G2000组织的业务和IT领导者将至少将其数字技术支出的20%用于可持续发展计划”，“在实现其数字目标的同时考虑可持续发展”。这些类型的可持续发展倡议将在未来五年增加，作为数字技术投资战略的重要组成部分。“²

特别是，IDC报告称，“促进ESG指标实时监控和报告的工具和技术将是必不可少的”，以“减轻法律风险，增强其品牌和竞争优势”。⁴例如，它预测，“能够实时跟踪碳足迹并与绿色供应链机制无缝集成的应用程序将从必备应用程序转变为必备应用程序”。³因此，“监管合规性的自动化将是监测、分析和报告准确的ESG指标以满足监管标准的关键。”⁴

对SAP的影响

全球经济目前受到多重危机的影响，如政治紧张局势、乌克兰和中东战争、供应链中断以及气候变化造成的自然灾害增加。尽管如此，SAP的弹性是非凡的，我们83%的收入是经常性的，公司能够在很大程度上承受经济压力。即便如此，SAP必须继续发展并保持敏捷，同时不断适应快速变化的环境。

在2024年及以后，SAP计划沿着完善的公司战略执行，并日益关注关键的战略增长领域，如云采用、SAP业务人工智能和客户价值。这使我们对扩大我们的潜在市场并实现持续的背线增长的能力充满信心。此外，鉴于我们越来越注重运营效率，我们非常有信心能够实现我们的中期抱负。

财务目标和前景

收入和营业利润目标和前景(非国际财务报告准则)

Outlook 2024

2024年展望是根据我们从2024年起更新的非国际财务报告准则定义编制的。有关更多信息，请参见绩效管理系统一节。

对于2024年全年，SAP预计：

–	按不变货币计算的云收入为170亿欧元至173亿欧元(2023年：136.6亿欧元)，按不变货币计算增长24%至27%

–	按不变货币计算的云和软件收入为290亿欧元至295亿欧元(2023年：269.2亿欧元)，按不变货币计算增长8%至10%

–	76亿欧元至79亿欧元按不变货币计算的非国际财务报告准则营业利润(2023年：65.1亿欧元，基于最新的非国际财务报告准则营业利润定义，不包括较少重大资产剥离的损益)，按不变货币计算增长17%至22%。

–	自由现金流约为35亿欧元(2023年：50.9亿欧元)。这包括与该计划相关的支出的初步估计为20亿欧元，今年早些时候就2023年产生的先前存在的监管合规问题达成和解所产生的2亿欧元的影响，以及由于SAP触发的融资计划的终止而产生的2亿欧元的不利影响。

–	实际税率(非国际财务报告准则)约为32.0%(2023年：30.3%，根据最新的非国际财务报告准则定义)

² IDC FutureScape：2024年全球数字业务战略预测，文档编号US 50120323，2023年10月。

³ IDC FutureScape：Worldwide Intelligent ERP 2024 Predictions，Doc #US51300923，October 2023.

⁴ IDC FutureScape：Worldwide CIO Agenda 2024 Predictions，Doc #US51294523，October 2023.

​

69

目录表

此外，SAP还为选定的指标提供了以下其他前瞻性信息：

–	建行：我们预计年底的增长率与2023年相似，但规模更大。

–	云ERP套件收入：我们预计2024年将保持高增长。

虽然SAP 2024年全年业务展望的货币不变，但以实际货币计算的数字可能会随着时间的推移受到汇率波动的影响。有关2024年全年汇率的预期影响，请参阅下表。这些预期是基于2023年12月的水平。

​

​	​	​
以百分比(Pp)为单位		FY/2024
云收入增长	​	-2.0pp至0.0pp
云和软件收入增长	​	-1.5pp至0.5pp
营业利润增长(非国际财务报告准则)	​	-2.0pp至0.0pp

​

下表显示了我们的非《国际财务报告准则》财务计量与我们的《国际财务报告准则》营业利润财务计量之间差异的项目估计数。

​	​	​	​	​
数百万欧元	​	估计数	​	实际
​		以下项目的金额		金额为
​		2024		2023
与收购相关的费用		305–385		345
重组		约2000人		214
监管合规问题		0		155

​

此外，作为非IFRS财务指标的自由现金流和作为IFRS财务指标的运营现金流之间的差异包括2024年租赁和资本支出的估计现金流量为12亿欧元(2023年：11亿欧元)。

由于与股权投资相关的收益和损失的不确定性和潜在的可变性，我们不提供有效税率(IFRS)的展望，这些收益和损失是非IFRS和IFRS之间的对账项目。

建议派发股息

2024年，我们打算支付每股2.20欧元的股息(有待股东在2024年5月的年度股东大会上批准)。有关更多信息，请参见财务业绩：回顾与分析一节。

雄心壮志2025

在本节中，所有数字(云收入和总收入除外)均完全基于非国际财务报告准则计量。

到2025年，SAP现在预计：

–	非IFRS云毛利约162亿欧元，现在包括约1亿欧元的基于股票的薪酬支出1

–	非国际财务报告准则的营业利润约为100亿欧元，其中现在包括约20亿欧元的基于股票的薪酬支出1

–	自由现金流约为80亿欧元

SAP继续预期：

–	云收入超过215亿欧元

–	总收入超过375亿欧元

–	更具可预测性的收入份额约为86%

此外，SAP还致力于在2025年之后加速总收入增长并扩大营业利润率。

¹ 非国际财务报告准则。我们对2025年的雄心已根据我们从2024年起适用的最新非国际财务报告准则定义进行了调整。有关更多信息，请参见绩效管理系统一节。

注：有关非国际财务报告准则结果与国际财务报告准则等值的对账，请参阅绩效管理系统一节。

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70

目录表

投资目标

我们于2024年及2025年的计划投资开支（业务合并除外）主要包括购买资讯科技基础设施及 项目4.关于SAP的信息-属性描述.我们预计，到2024年，IT基础设施投资约为4亿欧元，建筑活动投资约为3.5亿欧元。2024年，我们预计总资本支出约为9.5亿欧元。2025年，资本支出预计将减少至约7亿欧元。

流动性和金融的目标

截至2023年12月31日，我们的净流动性为35亿欧元。我们相信，我们的流动资产加上未提取的信贷额度也足以满足我们在2024年的经营融资需求，加上预期的经营现金流，将支持我们在近期和中期偿还债务和目前计划的资本支出需求。

2024年，我们预计自由现金流约为35亿欧元（2023年为51亿欧元），2025年约为80亿欧元。2024年自由现金流的下降将主要受到我们初步估计的20亿欧元重组流出、2亿欧元合规事项流出以及SAP触发的融资计划终止造成的2亿欧元不利影响的推动。

2024年，我们计划偿还8.5亿欧元的欧洲债券和3.23亿美元的美国私募。截至2023年12月31日，净债务除以营业利润（国际财务报告准则）加上折旧和摊销总额的比率为-0.49倍，因此低于我们2023年0.5倍的目标。

2024年的非金融目标和2025年的雄心

除了财务目标，我们还关注四个非财务目标：客户忠诚度、员工敬业度、碳影响和女性高管。

对于2024年，SAP预计员工敬业度（以员工敬业度指数衡量）将在76%至80%之间（2023年：80%）。到2025年，我们的目标是实现员工敬业度指数得分的稳步增长。

SAP使用客户净推荐值（Customer Net Promoter Score，Customer Promoter）来衡量客户忠诚度。我们预计2024年的客户满意度得分将在9至13之间。SAP预计到2025年将稳步增加客户数量。

2024年，我们预计相关价值链的碳排放量将稳步下降。此外，SAP还致力于在我们的价值链上实现净零排放，以适应2030年1.5摄氏度的未来。

从2024年起，SAP将跟踪一项新的KPI：女性高管（WiER）。2024年及以后，我们预计将稳步提高全球行政团队、高级行政团队和行政团队中女性的比例，力争到2027年底实现25%的目标。

我们的展望和前景所依据的前提

在准备我们的展望和前景时，我们考虑了我们在准备本报告时已知的可能影响SAP未来业务的所有事件。

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目录表

项目6.董事、高级管理人员和雇员

监事会

SAP SE监事会现任成员、各成员的主要职业、首次当选年份和任期届满年份分别如下：

名字		年龄		主要职业		第一年 当选		年任期 过期
h.c.教授博士穆特Hasso Plattner，主席3, 6, 7,9		80		监事会主席		2003		2024
Lars Lamadé，副主席2, 3, 6, 9	​	52	​	员工，全球赞助负责人	​	2002	​	2024
曼努埃拉·阿什-荷尔斯泰因4, 8, 9		59		员工、行业顾问专家		2021		2024
艾莎·埃文斯1, 3, 6, 7, 8		55		Zoox，Inc.首席执行官兼董事会成员。		2017		2024
玛格丽特·克莱因-马加尔2, 3, 4, 6		59		员工，SAP校友关系负责人总裁副		2012		2024
莫妮卡·科瓦奇卡-迪米特罗娃2, 3, 6, 8		48		员工、首席运营专家、SAP SE工会成员(欧洲)		2019		2024
彼得·伦格勒4, 8, 9		61		员工、价值顾问专家、SAP德国SE&Co.KG劳务委员会成员		2021		2024
李昕哲4, 5, 10, 12		56		长城投资合伙公司普通合伙人		2022		2027
齐Lu博士6, 8, 9, 11		62		MiraclePlus首席执行官		2020		2027
格哈德·奥斯瓦尔德1, 6, 8	​	70	​	奥斯瓦尔德咨询有限公司董事的管理	​	2019	​	2024
克里斯汀·雷尼茨2, 3, 5, 6		57		员工，SAP女性科技全球负责人总裁副		2015		2024
H·C·帕特·伦恩博士13	​	62	​	独立管理顾问	​	2023	​	2024
弗里德里克·罗奇博士1, 3, 4, 7, 8		51		德意志银行总法律顾问		2018		2024
海克·斯特克2, 3, 5, 6, 8		62		员工、高级运营经理、SAP SE劳务委员会成员和SAP SE劳务委员会成员(欧洲)		2019		2024
赫尔穆特·斯滕格勒	​	65	​	员工提前退休	​	2021	​	2024
鲁文·威斯特法尔博士3, 5, 6, 7, 9		51		哈索·普拉特纳基金会执行董事会成员兼董事德国有限公司普通合伙人管理董事		2021		2026
冈纳尔·维登费尔斯博士3, 4, 5, 7, 10		46		华纳兄弟探索公司首席财务官。		2019		2026
詹姆斯·赖特2, 4, 5, 9		61		雇员，SE劳务委员会成员(欧洲)		2019		2024

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¹由SAP SE的股东于2019年5月15日选出。

²由SAP SE欧洲工作委员会于2019年4月3日任命。

³该委员会成员 人事和治理委员会。

⁴审计和合规委员会成员。

⁵财务与投资委员会委员。

⁶ 技术和战略委员会成员。

⁷提名委员会委员。

⁸人民文化委员会委员。

⁹公司进入市场和运营委员会成员

¹⁰审计委员会财务专家。

¹¹由SAP SE的股东于2021年5月12日选出。

¹²由SAP SE的股东于2022年5月18日选出。

¹³由SAP SE的股东于2023年5月11日选出。

有关监事会各委员会及其任务的详细信息，包括审计和合规委员会以及人事和治理委员会，请参阅“第10项补充资料--公司治理。”

根据《SAP SE公司章程》和《关于员工参与SAP SE的协议》，SAP SE监事会成员由九名股东代表和九名欧洲员工代表组成。

截至2023年12月31日，SAP SE的某些现任监事会成员是德国和其他国家的SAP SE以外的其他企业的监事会和类似管理机构的成员。看见注(G.4)有关更多细节，请参阅我们的合并财务报表。除了员工的养老金义务外，SAP SE还没有与任何监事会成员签订合同，规定终止成员的雇用或服务时的福利。

72

目录表

执行董事会

执行局现任成员、每名成员最初被任命的年份和任期届满的年份分别如下：

名字		第一年 已获委任		一年比现在 任期届满
克里斯蒂安·克莱恩，首席执行官		2018		2025
多米尼克·阿萨姆		2023		2026
于尔根·穆勒		2019		2024
斯科特·罗素		2021		2027
Thomas Saueressig		2019		2025
吉娜·瓦尔乔-布鲁尔	​	2024	​	2027
朱莉娅·怀特	​	2021	​	2027

​

执行局现任成员的管理职责和背景说明如下：

克里斯蒂安·克莱恩，首席执行官沃斯普雷彻(Vorstand Ssprecher)，43岁，拥有德国曼海姆合作教育大学国际工商管理文凭。他于1999年加入SAP，并于2018年成为执行董事会成员。2019年10月10日，他与珍妮弗·摩根一起成为联席首席执行官，2020年4月20日，他被任命为唯一首席执行官。Christian负责战略和运营、企业发展、可持续发展、商业人工智能和合规。

多米尼克·阿萨姆现年54岁，毕业于慕尼黑工业大学和巴黎中央学院机械工程专业。他还拥有欧洲工商管理学院(INSEAD)的工商管理硕士学位。他于2023年3月加入SAP，担任首席财务官(CFO)和执行董事会成员，接替于2023年3月31日离开SAP的Luka Mucic。他负责财务和行政事务，包括法律、投资者关系、内部审计、数据保护和出口管制。在加入SAP之前，Dominik曾于2019年4月至2023年2月担任空中客车SE的首席财务官，并从2011年起担任英飞凌技术公司的首席财务官。

于尔根·穆勒，41岁，拥有德国波茨坦大学Hasso Plattner软件工程研究所(HPI)的IT系统工程博士学位。他于2013年加入SAP，并于2019年成为执行董事会成员。于尔根是SAP的首席技术官(CTO)，并领导董事会技术和创新领域。他负责技术和创新战略以及SAP业务技术平台，该平台包括数据管理、分析和规划、集成、应用程序开发能力以及全球安全。在加入SAP之前，于尔根是Hasso Plattner在HPI的研究主席的联合代表。

斯科特·罗素，51岁，毕业于澳大利亚迪肯大学。他于2010年加入SAP，并于2021年成为执行董事会成员。他领导客户成功、SAP的全球商业、合作伙伴生态系统和客户参与组织以及营运资本管理。在被任命为执行董事会成员之前，斯科特最近担任的职务是SAP亚太日本公司(APJ)的总裁。在加入SAP之前，他是普华永道的合伙人，也是IBM公司的高管。

托马斯·索雷西格38岁，拥有德国曼海姆合作教育大学的商业信息技术学位，以及法国ESSEC和德国曼海姆商学院联合颁发的EMBA学位。他于2004年加入SAP，并于2019年成为执行董事会成员。Thomas领导董事会区域SAP产品工程，负责所有SAP业务软件应用、云运营和支持、交叉开发功能以及SAP企业采用组织和Emarsys的全球责任。

吉娜·瓦尔乔-布鲁尔，现年49岁，拥有柏林科技大学高级管理研究生文凭和天主教大学英戈尔施塔特天主教大学经济心理学硕士学位。她于2024年2月首次加入SAP，担任执行董事会成员，接替于2023年12月31日离开SAP的Sabine Bendiek。吉娜是首席人事官，负责人力资源全球事务，包括人力资源战略、业务转型、领导力发展和人才发展。她还担任劳资关系董事的职务。在加入思爱普之前，吉娜是西门子能源公司的高级副总裁全球人力资源部。

朱莉娅·怀特50岁，拥有美国波士顿哈佛商学院工商管理硕士学位。她于2021年3月首次加入SAP，担任执行董事会成员。Julia是首席营销和解决方案官，负责全球和区域营销、企业传播和政府事务。在加入SAP之前，Julia是微软公司的企业副总裁，负责Azure、Windows Server和其他云产品的产品营销。

截至2023年12月31日，SAP SE执行董事会的成员是德国和其他国家/地区除SAP以外的其他监事会和类似企业管理机构的成员，载于 注(G.4)我们的综合财务报表。SAP SE没有与执行委员会任何成员签订合同，规定在终止雇用成员服务时的福利，但退休金、提前终止服务时应支付的福利和合同后竞业禁止期的离职补偿除外。

据我们所知，监事会和执行董事会成员之间没有任何家庭关系。

73

目录表

薪酬报告

执行董事会和监事会成员的薪酬

本薪酬报告描述了执行董事会和监事会成员的两种薪酬制度，概述了适用于2023年薪酬的标准，并披露了薪酬金额。执行董事会成员的薪酬制度已于2020年5月20日获股东周年大会批准，而监事会成员的薪酬制度已于2023年5月11日获股东周年大会批准。

目前的薪酬报告符合《德国股份公司法》（AktG）第162条的要求。2022年度薪酬报告已于2023年5月11日获股东周年大会批准。

SAP监事会定期与包括投资者在内的利益相关者就薪酬透明度和结构的适当性进行沟通。根据这一意见，执行董事会成员的新薪酬制度在2023年5月11日的年度股东大会上获得批准。新的薪酬体系将于2024年生效，因此将构成2024年薪酬报告的基础。有关更多信息，请参阅2024年执行董事会成员的薪酬制度。

执行局成员的报酬

补偿系统

执行董事会成员的薪酬旨在反映执行董事会成员在快速发展的行业中领导一家全球性公司的要求。薪酬水平旨在具有竞争力，以支持SAP在全球市场的高技能高管，特别是在国际软件行业的背景下。我们的目标是，我们的执行董事会薪酬为在充满活力的商业环境中致力于成功工作提供可持续的激励。

监事会在其人事和治理委员会的支持下，根据每个执行董事会成员在每个财政年度的第一次例会上的个人角色和表现，确定每个执行董事会成员的薪酬，薪酬原则如下：

–

促进商业战略

–	确保出色的表现得到适当的奖励，任何未能实现特定目标的行为都会导致薪酬的明显减少

–	在水平和结构方面符合市场标准，并反映公司的规模、复杂性和经济状况

–	计及本公司整体薪酬结构。在这种情况下，将薪酬与SAP高管和SAP非高管员工的薪酬进行比较，以确保SAP内部遵守比例原则。

薪酬制度在很大程度上已与现行薪酬协定保持一致，但与附带福利和（或）养恤金承诺有关的几项规定除外。当将来任命新成员或重新任命成员时，监事会将确保具体的总薪酬与薪酬体系保持一致。

有关监事会及其委员会工作的更多信息，请参见第10项. 其他内容 信息.

薪酬包括业绩要素和非业绩要素，具体如下：

基于业绩的薪酬金额主要取决于SAP相对于预定义目标值(关键业绩指标，KPI)的业绩和SAP股价，并受到障碍和上限的限制。这些关键绩效指标及其目标值及其权重由监事会每年制定，并与SAP当年的预算或SAP对外传达的财务雄心保持一致。

74

目录表

监事会确定执行局每位成员的个人目标薪酬总额，包括固定薪酬要素和两个基于业绩的要素。这一目标薪酬是根据SAP的全球战略、市场地位、业务表现和未来经济前景以及可比国内和国际公司支付的薪酬来确定的。这项基准是在2023年1月进行的，基于DAX 40家公司以及选定的美国IT和其他科技公司的薪酬数据。⁶²这一基准是2023年做出的所有薪酬决定的基础，没有导致任何变化。监事会在每个财政年度(2023年2月22日，2023年)的第一次会议上审查、评估和设定目标薪酬。监事会认为，这种做法确保了赔偿是适当的。

薪酬制度旨在支持公司价值的长期增长。因此，长期激励因素具有重要的权重，约占首席执行官薪酬目标的三分之二，占普通执行董事会成员薪酬目标的50%以上。

在发生任何特殊的、不可预见的事件时，监事会有权根据其合理的酌处权，在为SAP的利益而向上或向下支付之前调整基于绩效的补偿。这一自由裁量权被限制为+/−20%(对于科技创新)和+/−10%(对于长期技术创新)。

下文将更详细地说明SAP执行董事会薪酬的各个要素。

非绩效薪酬

固定薪酬

固定赔偿金以执行局成员本国货币按月支付，分12次等额支付。本国货币是执行董事会成员主要居住地的货币。

附带福利

合同保障的附带福利主要包括保险缴费、实物福利、两户家庭的维持费、飞机使用费和因地制宜的税收总额。经常性附带福利的价值被限制在普通执行董事会成员固定薪酬的10%和首席执行官的20%。在德国境外永久居留的执行董事会成员可获得税务咨询费用的补偿，普通执行董事会成员的最高报销金额为固定薪酬的15%，首席执行官的最高报销金额为30%。在从国外迁至德国的情况下，普通执行董事会成员可获得高达固定薪酬15%的搬迁方案，首席执行官可获得高达30%的搬迁方案。

此外，如果在转移到SAP执行董事会之前获得的补偿福利因此而损失，则可给予一次性付款(替换补偿)，金额最高可达固定补偿的200%。

根据2023年5月11日批准的新补偿制度，对2024年确定的个人成员附带福利金额的上限、有关流动一揽子计划的规定、外币补偿及其等值欧元的限制，以及替换奖励也可以追溯到2023年1月1日起适用。

退休金

SAP适用的退休养老金计划是基于固定缴费的。对于永久居住地在德国以外的执行董事会成员，SAP可以指定一项退休养老金计划，适用于相关国家/地区SAP集团所属公司的员工，限额为固定薪酬的30%。根据2023年5月11日批准的新补偿制度，与养老金相关的承诺也可以追溯到2023年1月1日起适用。

⁶² 以下总部位于美国的公司包括：Adobe、亚马逊、苹果、Automatic Data Processing、思科、Cognizant Technology Solutions、戴尔技术、DXC Technology、Meta、惠普企业、国际商业机器公司、微软、Netflix、甲骨文、Salesforce.com、ServiceNow、VMware、西部数据和Workday。

​

75

目录表

基于绩效的薪酬

短期激励

¹ 基于2023年10月发布的反映监事会2023年9月决定的非国际财务报告准则指标(更多信息，见2023年决定一节)。

短期、一年的绩效薪酬(短期激励，STI)是根据一套财务目标(财务KPI)和可持续性目标(可持续性KPI)确定的。

对于STI 2023，财务KPI的总权重为80%，包括2023年非IFRS不变货币流动云积压；2023年非IFRS不变货币云和软件收入的同比增长；以及2023年非IFRS不变货币营业利润率的同比发展。

可持续发展KPI的总权重为20%，包括衡量SAP客户忠诚度的Customer Net Promoter分数；衡量SAP员工承诺、自豪感和忠诚度的员工敬业度指数；以及衡量SAP温室气体排放的碳影响。

关键绩效指标及其各自的目标值来自SAP各自年度的预算。有关KPI的更多信息，请参阅绩效管理系统《2023年SAP综合报告》中的章节。

每个基础KPI除了50%的总体障碍和140%的总体上限外，还包括一个障碍和一个上限。如果个别关键绩效指标的障碍未能达到预期，并且导致加权目标成就也低于50%的整体障碍，则相应关键绩效指标的个别障碍将被忽略。如果加权目标达成率低于50%，则不会有STI支出。在这种情况下，这些KPI的目标实现被设置为零。

STI的补偿将在下一年的年度股东大会后支付。它是以执行董事会成员本国货币支付的。根据适当的交易期规定，所有执行董事会成员有义务购买至少相当于实际派息金额5%的SAP股票。这些股票的持有期为三年。

长期激励

SAP 2020年长期激励计划(LTI 2020)按年度发放，反映了SAP的长期战略，因此为执行董事会成员制定了统一的激励措施，以实现长期战略计划中的关键目标。LTI 2020还用于奖励执行董事会成员与市场相比SAP股价的长期表现，从而确保股东的利益也得到尊重。此外，LTI 2020还包括一个旨在确保我们执行董事会成员长期留任的组成部分。

​

76

目录表

LTI 2020是一项虚拟股票计划，根据该计划，每年授予每一批期限约为四年的股票。在发放个别份额时，执行委员会成员的服务合同中规定的一定数额的赠款在每种情况下都转换为虚拟股份(股份单位)。赠款金额不能超过固定补偿的700%(根据确定具体补偿时的相关欧元金额)。授权额除以SAP股价，后者对应于预定公布第四季度和全年初步业绩后20个交易日的算术平均值(授权价)。2023年财报于2023年1月26日公布。分配的股份单位由1/3的财务业绩份额单位(FSU)、1/3的市场业绩份额单位(MSU)和1/3的留存份额单位(RSU)组成。所有三种类型的股份单位都有大约四年的归属期限。

LTI授权流程

​

77

目录表

RSU的数量在整个期限内不会变化，而FSU和MSU的数量可能会发生以下变化：

FSU中的数字变化

FSU的最终数量根据SAP在整个三年业绩期间相对于三个同等权重的财务KPI目标的业绩而变化。每一档的目标是基于每一项关键绩效指标的三年累计总和。云收入和总收入有110%的上限和90%的目标达成率，而营业收入有120%的上限和80%的目标达成率。

¹基于2023年10月发布的反映监事会2023年9月决定的非国际财务报告准则指标(更多信息，见2023年决定一节)。

以下FSU计算示例说明了假设授予1,000个FSU的可能结果：

​	​	​	​	​
SAP的财务业绩好于目标
总收入业绩系数	​	​		100%
云收入绩效因素	​	​		125%
营业收入业绩系数上限为		​		150%
财务绩效因素		(100% + 125% + 150%) / 3		125%
FSU的最终数量		125% x 1,000		1,250
​	​	​	​	​
SAP财务业绩未达到目标	​	​
总收入绩效系数低于50%	​	​		0%
云收入绩效因素	​	​		65%
营业收入业绩系数		​		100%
财务绩效因素		(0% + 65% + 100%) / 3		55%
FSU的最终数量		55% x 1,000		550

​

78

目录表

MSU中的数字变化

最初授予的MSU数量乘以性能系数。业绩系数取决于SAP股票的总股东回报(TSR)金额，以大约三年的整个业绩期间衡量，并与纳斯达克100指数(Index)中公司的总股东回报(TSR)表现相关。TSR反映了股票的表现，结合了股价的发展以及发放和再投资的股息。市场表现系数在第75个百分位数(P-75)有150%的上限，在第25个百分位数(P-25)有50%的障碍；在障碍以下，没有MSU被考虑。

​

79

目录表

以下MSU计算示例说明了假设授予1,000个MSU的可能结果：

​	​	​	​	​
SAP TSR的表现好于纳斯达克百强企业的TSR
SAP TSR性能	​	​	​	+10%
性能因素	​	第55个百分位数	​	110%
MSU的最终数量		110% x 1,000		1,100
​	​	​	​	​
SAP TSR表现好于纳斯达克100强企业TSR；上限被触发
SAP TSR性能		​	​	+18%
性能因素		第80个百分位		160%
​		第75个百分位数	​	150%
MSU的最终数量		150% x 1,000		1,500
​	​	​	​	​
SAP TSR的表现好于纳斯达克100强企业的TSR；处于下行趋势
SAP TSR性能		​	​	–5%
性能因素		第60个百分位数		120%
​		由于所需的积极表现而产生的上限	​	100%
MSU的最终数量		100% x 1,000		1,000
​	​	​	​	​
纳斯达克100强企业TSR表现好于SAP TSR；触发低门槛
SAP TSR性能		​	​	–5%
性能因素		20%		40%
​		跨栏25%	​	0%
MSU的最终数量		0% x 1,000		0

​

FSU、MSU和RSU的支出

现有FSU、MSU和RSU的价值将在SAP年度股东大会之后以欧元支付，该年会接受授予股份单位的财政年度之后第三个财政年度的财务报表。股份单位的表现与SAP股价的表现挂钩，包括股息支付。因此，就每个股份单位(受制于下文所述的具体规定)支付的金额等于当时的SAP股价加上从授予股份单位的当年年初至授予股份单位的年度后的第三年年底期间就SAP股份支付的股息。在第四季度和全年初步业绩按计划公布后的20个交易日内，SAP股价的算术平均值将用作派息价格。

每股派息金额，包括股份单位的应付股息金额，上限为授权价的200%。由于FSU和MSU数量的潜在变化，因此，LTI 2020任何年度分批可能的最高支付金额约为赠款金额的267%。货币汇率风险由执行委员会成员承担。

然而，在某些情况下，所有类型的股份单位都可能在一批股票的整个期限内到期。

LTI没收规则

如果执行局成员的服务合同在授予股份单位的当年之后的第三年结束前终止，则根据相关辞职或终止服务合同的情况，PSU(FSU、MSU)和RSU将全部或部分被没收。如果部分股份单位被没收，没收的百分比与每项授予的四年归属期限成比例。这意味着赠款的25%是在授权期的每年赚取的。不劳而获的助学金将被没收。

​

80

目录表

LTI没收规则(包括示例计算¹)

¹四个部分的计算示例(授予分配100%，从授予到授予的稳定股价，不考虑业绩条件)；执行董事会成员的合同在第四年(2026年12月31日)后终止。

² 按照执行局成员个人合同的规定。

³有关定义，请参阅提前终止服务承诺一节。

外币汇率上限

如果固定报酬和短期指标是以执行局成员本国货币支付的，在汇率波动的情况下，一个财政年度固定报酬和短期指标产生的总（毛）支出额最多以欧元等值为限。一个完整财政年度的欧元上限等于固定薪酬和STI目标金额之和的120%，再加上2020年长期激励计划下一批补助金额的20%。

目标和最高补偿

薪酬体系允许普通执行董事会成员的总目标薪酬（不考虑任何附加福利、替代奖励、退休金和外汇汇率上限）最高达600万欧元，首席执行官最高达1360万欧元。

总目标薪酬的比例（包括固定薪酬、STI和LTI（不包括附加福利和退休金））必须在以下范围内：

–	固定补偿：10%至20%

–	STI：20%至30%

–	LTI：50%至70%

81

目录表

最高赔偿额是一个财政年度内可支付给执行局成员的最高总额。执行董事会普通成员的最高薪酬（不考虑任何附加福利、替代奖励、退休金和外汇汇率上限）为1320万欧元，首席执行官为2980万欧元。包括所有可能的最高福利在内，执行董事会普通成员的最高总薪酬为1500万欧元，首席执行官为3450万欧元。在确定执行董事会成员的薪酬结构和目标薪酬时，监事会必须确保考虑STI和LTI上限的潜在付款不能超过最高薪酬和最高总薪酬。

为了说明包括所有最大利益的最大总薪酬，LTI被分配为定义范围允许的最高值，固定薪酬被分配为定义范围允许的最低值。就此而言，经常性福利包括退休金、外币汇率上限及附带福利。 此外，根据新的薪酬制度，Julia White和Scott Russell为2024年确定的附加福利限额追溯适用于2023年。

补偿条款和补偿政策

如果后来发现，由于根本没有实现目标，或者由于提供了虚假信息而在计算应付付款额时假设的范围内没有实现目标，因此支付全部或部分不合理，SAP有权要求执行董事会成员退还STI或LTI支付的任何款项。在这种情况下，执行局成员有义务根据实际实现的目标，将实际支付的款项超出应付款项的部分偿还SAP。

此外，为遵守美国证券交易委员会和纽约证券交易所对在美国上市的公司（包括SAP等外国私人发行人）的新要求，SAP采用了自2023年10月2日起适用的回拨政策。这项新政策要求监事会从现任和前任执行董事会成员那里收回激励性薪酬，如果由于严重违反美国联邦证券法规定的任何财务报告要求而导致财务报表重述，从而影响了过去三年支付的激励性薪酬的计算。

在集团内外担任职务时抵消薪酬

应监事会的要求，执行董事会成员将在SAP附属公司的监事会或类似机构中担任职务，而不领取单独的报酬。在特殊情况下，如果不能排除对在集团内担任的职务给予报酬的可能性，则将从应付给执行局成员的其他报酬中抵消。在执行董事会成员担任集团以外公司的监事会或类似机构的任何职务之前，监事会必须达成一致，并将在个别情况下决定是否以及在多大程度上将任何补偿与SAP支付的补偿相抵消。

2023年的决定

于2023年5月支付的STI 2022或LTI 2016计划份额2019的支付金额并无作出更正。监督委员会没有要求任何执行委员会成员退还付款（追回规定）。2024年2月21日，SAP监事会根据先前商定的目标评估了SAP的业绩，并确定了整个执行董事会的STI 2023金额。

2023年7月27日，监事会决定排除Qualtrics资产剥离的影响，并解决了STI 2023和LTI 2021，2022和2023的更新目标。

82

目录表

此外，在2023年9月，监事会决定将与合规事项有关的费用从执行局2023年和2024年的可变薪酬中剔除。就2023年和2024年两个财政年度的关键绩效指标“营业利润率增长”和“营业收入”而言，这适用于执行局成员的薪酬部分STI和LTI。这一决定还影响到2021年和2022年的LTI 2020(LTI 2021、LTI 2022、LTI 2023、LTI 2024)以及2023年和2024年的STI(STI 2023和STI 2024)。监事会认识到，所涉遵约问题几乎完全源于执行局现任成员都不在任时发生的事件。同时，它确保这一临时调整将维护现任执行局成员薪酬的业务业绩重点。此外，本届执行董事会已显著改进、扩大并使公司的合规努力更加有效，以防止类似案件在未来再次发生。

根据于二零二四年生效的新薪酬制度，监事会已于二零二三年十月二十六日议决将二零二三年Scott Russell及Julia White的附带福利上限分别设定为456，000美元及363，000美元。

2023年12月21日，监事会决定排除收购LeanIX的影响，并决定中和对STI 2023以及2021年、2022年和2023年的长期激励部分的影响。

2023年STI目标实现情况

​	​	​	​	​	​	​
关键绩效指标		100%目标值	​	结果		目标实现情况（%）
当前云积压1		136.89亿欧元	​	139.67亿欧元		110.2
云和软件收入增长1		+6.93	%	+8.82	%	119.2
营业利润率增加1		+51bps	​	+120bps		125.8
客户网络推广者得分		+8至+12	​	+9		100.0
员工参与度指数		78	%	80	%	111.4
净碳排放		0 kt CO2	​	0 kt CO2		100.0

​

¹非国际财务报告准则，按不变货币计算

2023年科技进步指数的目标完成率为115.1%。

以下目标实现曲线适用于STI 2023：

财务KPI

非财务KPI

83

目录表

LTI2020年−期2023年−FSU 100%目标

2023年，监事会为2023年LTI 2020部分的FSU确定了100%的目标。这些目标源于2020年10月传达的2025年雄心，并在2023年7月进行了调整，以反映Qualtrics资产剥离的影响。

​	​	​
​		100%：目标值
关键绩效指标	​	(2023年至2025年的累计数据)
云收入1		538亿欧元
总收入1		959亿欧元
营业利润1		293亿欧元

​

¹非国际财务报告准则，按不变货币计算

LTI2020年−期--目标实现情况

2023年，监事会确定了2020年LTI 2020期的联邦服务单位和管理服务单位的目标实现情况。

​	​	​	​	​	​	​
关键绩效指标		100%：目标值		​		​
​	​	*(2020年累计至2010年)	​	结果	​	目标和成就：
​	​	2022)	​	​	​	(单位：%)
财务绩效因素	​		​		​
云收入1		330亿欧元		302.02亿欧元		57.61
总收入1		940亿欧元		868.59亿欧元		62.02
营业利润1		302亿欧元		238.14亿欧元		55.41
市场表现因素
纳斯达克百强企业排行榜		中位数		第85位		0

​

¹非国际财务报告准则，按不变货币计算

绩效薪酬目标与支出关系综述

科技创新的总目标业绩反映了目标金额和支出金额之间的关系。2019年至2022年的性传播感染已经支付完毕。

STI总目标完成情况

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
百分比		2023		2022		2021		2020		2019
​		115.1		61.2		133.3		0		82.4

​

2020至2023年的LTI目标金额与理论派息金额之间的关系是基于SAP在年底的股价。2019年部分披露了各自目标金额与2023年5月实际支付金额之间的关系。2019年部分的派息价格是根据2023年1月27日至2023年2月24日之间的平均股价计算的。

LTI的目标额与支付额的关系

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
百分比	​	LTI-2020年			​	LTI-2016年度计划
​	​	​	​	​	​	​
​		2023		2022		2021		2020		2019
​		一批1		一批1		一批1		一批1		一批
12/31/2023	​	149.1	​	158.5		165.9		63.0		95.6
12/31/2022		北美	​	94.0	​	100.9	​	43.7	​	83.0

​

¹ 根据SAP年末股价和市场数据考虑理论派息金额

2023年的补偿额

我们根据《财务会计准则》第162节的规定，向执行局提交本年度和上一年度2022年的薪酬披露。就执行局每位成员而言，下表披露了本报告年度的已判薪酬和到期薪酬以及合同薪酬。

84

目录表

合同赔偿金

合同补偿显示了个别雇佣合同中商定的目标金额，包括附带福利，相当于在各个时期实现了100%的目标。如果任命期在财政年度内开始或结束，薪酬将按时间比例披露。

由于固定薪酬和STI是以执行局成员本国货币确定的，因此最高欧元等值(“欧元上限”)被认为是将汇率波动限制在固定薪酬、STI和LTI的欧元合同价值总和的20%以内。为了从本国货币兑换成欧元，对于固定薪酬，适用平均汇率，对于一年期可变薪酬，适用各自期间的年终汇率。披露了与合同汇率的差异。

考虑到STI和LTI的上限，确保潜在的赔偿金额不能超过最高赔偿额和最高赔偿额。

已判给和应付的补偿

在报告年度已经收到和/或赚取的赔偿金被定义为根据《AktG》第162条给予和应付的赔偿金。这意味着基本服务在报告年度结束时已全部提供，尽管支付只在报告年度结束后才进行，以便使报告透明和可理解，并确保在报告所述期间业绩与薪酬之间的联系。

因此，2023年的STI和2020年的LTI都是在2023年报告的。与LTI2020年度分期付款相关的已支付及应支付的补偿与年底的股价及PSU于年底的表现因数一并披露。本期于2024年5月的支出将根据计划条款的履约期计算。根据计划条款，年末与业绩期末之间根据股价和业绩因素发展而产生的派息金额差额也将披露。

¹在编制补偿报告后，在支付时确定价值。

85

目录表

此外，根据LTI 2016计划2019年部分的计划条款，根据股价和业绩因素发展在年末和业绩期末之间的派息额差额于2023年披露。

由实际支付额95.6%与理论支付额83.0%之间的差额产生的个别金额在2023年“LTI 2016计划-2019年批”下的表格中披露。

对于以执行局成员本国货币支付的固定薪酬和STI，为便于报告，这些数额将折算为欧元。固定薪酬和福利折算为欧元时，适用的是年度平均汇率，而STI则在年终时按汇率折算。对于在年度股东大会后到期的STI的实际派息，将适用派息时的汇率。因年终汇率与支付时汇率之差而产生的个别金额将在2023年“汇率波动”项下的下表中披露。

​

86

目录表

执行董事会成员的薪酬

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

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​

​

​

​

​

​

​

​

​

克里斯蒂安·克莱恩

​

​

​

​

首席执行官

​

​

合同赔偿金

​

已判给和应付的补偿

​

​

2023

2023

​

2022

2022

​

​

​

​

千欧元

​

2023

(分钟)

(最大)

​

2022

​

(分钟)

​

(最大)

​

2023

以%为单位

2022

以%为单位

固定薪酬

1,100.0

1,100.0

1,100.0

1,100.0

1,100.0

1,100.0

​

1,100.0

15.4

1,100.0

23.5

附带福利1

21.7

0

220.0

13.5

0

220.0

21.7

0.3

13.5

0.3

不履行补偿总额

1,121.7

1,100.0

1,320.0

1,113.5

1,100.0

1,320.0

1,121.7

15.7

1,113.5

23.8

一年浮动薪酬

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

STI 2022

​

​

​

​

​

​

​

1,900.0

​

0

​

2,660.0

​

​

0

1,162.8

24.9

STI 2023

​

1,900.0

​

0

​

2,660.0

​

​

​

​

​

​

​

2,186.9

30.6

​

0

多年可变薪酬

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

LTI 2016计划-2018年部分

​

​

​

​

​

​

​

​

​

0

-163.9

-3.5

LTI 2016计划-2019年部分

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

386.9

5.4

2,561.8

54.8

LTI 2020-2020期

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

3,462.6

48.4

​

0

LTI 2020-2022年部分

​

​

​

​

​

​

​

5,500.0

​

0

​

14,666.7

​

​

0

​

0

LTI 2020-2023年部分

​

5,500.0

​

0

​

14,666.7

​

​

​

​

​

​

​

​

0

​

0

绩效补偿总额

7,400.0

0

17,326.7

7,400.0

0

17,326.7

6,036.4

84.3

3,560.6

76.2

总计

8,521.7

1,100.0

18,646.7

8,513.5

1,100.0

18,646.7

7,158.1

100.0

4,674.1

100.0

​

对于LTI 2016计划2019年部分，Christian Klein的实际支付金额2,948.7欧元与理论支付金额2,561.8欧元之间的差额为386.9欧元。

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
​	​	多米尼克·阿萨姆
​	​	执行委员会成员(自2023年3月7日起)
千欧元	​	合同赔偿金											​	已判给和应付的补偿
​		2023	​	2023	​	2023	​	2022	​	2022	​	2022	​	​	​	​	​
​	​	​	​	(分钟)	​	(最大)	​	​	​	(分钟)	​	(最大)	​	2023	以%为单位	2022	以%为单位
固定薪酬	​	655.1		655.1		655.1								655.1	16.6		0
附带福利1		57.5		0		65.5								57.5	1.5		0
替换奖		1,600.0		1,600.0		1,600.0								1,600.0	40.6		0
不履行补偿总额		2,312.5		2,255.1		2,320.6		0		0		0		2,312.5	58.7	0	0
一年浮动薪酬
STI 2023		1,416.3		0		1,982.8								1,630.2	41.3		0
多年可变薪酬
LTI 2020-2023年部分		2,654.8		0		7,079.5									0		0
绩效补偿总额		4,071.1		0		9,062.3		0		0		0		1,630.2	41.3	0	0
总计		6,383.6		2,255.1		11,382.9		0		0		0		3,942.7	100.0	0	0

​

87

目录表

在被任命为执行局成员后，多米尼克·阿萨姆获得了特别赠款，以补偿其前雇主以前赚取和没收的赔偿金的损失。赔偿总额为385万欧元。这一数额的分配尽可能反映了SAP赔偿制度内被没收赔偿的性质和时间。2023年的结果是STI为43万欧元，LTI赠款为60万欧元，替换奖为160万欧元。除了定期补偿外，这些数额还包括在上表中。2024年，未支付的差额将作为STI和LTI奖授予。替换奖不考虑在最高目标薪酬中。

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

萨宾·本迪克

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

执行局成员(至2023年12月31日)

​

​

合同赔偿金

​

已判给和应付的补偿

​

​

​

2023

2023

​

2022

2022

​

​

​

​

千欧元

​

2023

(分钟)

(最大)

​

2022

​

(分钟)

​

(最大)

​

2023

以%为单位

2022

以%为单位

固定薪酬

700.0

700.0

700.0

​

700.0

700.0

​

700.0

700.0

34.7

700.0

49.6

附带福利1

21.4

0

70.0

​

23.4

0

​

70.0

21.4

1.1

23.4

1.7

不履行补偿总额

721.4

700.0

770.0

723.4

700.0

770.0

721.4

35.8

723.4

51.2

一年浮动薪酬

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

STI 2022

​

​

​

​

1,125.8

​

0

​

1,576.1

​

0

689.0

48.8

STI 2023

​

1,125.8

​

0

​

1,576.1

​

​

​

​

​

​

​

1,295.7

64.2

​

0

多年可变薪酬

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

LTI 2020-2022年部分

​

​

​

​

2,754.3

​

0

​

7,344.8

​

0

​

0

LTI 2020-2023年部分

​

2,174.3

​

0

​

5,798.0

​

​

​

​

​

​

​

​

0

​

0

绩效补偿总额

3,300.0

0

7,374.1

3,880.1

0

8,920.9

1,295.7

64.2

689.0

48.8

总计

4,021.4

700.0

8,144.1

4,603.4

700.0

9,690.9

2,017.1

100.0

1,412.3

100.0

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

卢卡·穆契奇

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

执行局成员(至2023年3月31日)

​

​

合同赔偿金

​

已判给和应付的补偿

​

​

​

2023

2023

​

2022

2022

​

​

​

​

千欧元

​

2023

(分钟)

(最大)

​

2022

​

(分钟)

​

(最大)

​

2023

以%为单位

2022

以%为单位

固定薪酬

187.5

187.5

187.5

750.0

750.0

750.0

187.5

9.2

750.0

23.1

附带福利1

4.4

0

18.8

17.2

0

75.0

4.4

0.2

17.2

0.5

不履行补偿总额

191.9

187.5

206.3

767.2

750.0

825.0

191.9

9.4

767.2

23.6

一年浮动薪酬

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

STI 2022

​

​

​

​

​

​

​

1,150.0

​

0

​

1,610.0

​

​

0

703.8

21.7

STI 2023

​

287.5

​

0

​

402.5

​

​

​

​

​

​

​

330.9

16.3

​

0

多年可变薪酬

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

LTI 2016计划-2018年部分

​

​

​

​

​

​

​

​

​

0

-194.7

-6.0

LTI 2016计划-2019年部分

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

297.8

14.6

1,971.6

60.7

LTI 2020-2020期

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

1,213.3

59.7

​

0

LTI 2020-2022年部分

​

​

​

​

​

​

​

2,900.0

​

0

​

7,733.3

​

​

0

​

0

LTI 2020-2023年部分

​

715.1

​

0

​

1,906.9

​

​

​

​

​

​

​

​

0

​

0

绩效补偿总额

1,002.6

0

2,309.4

4,050.0

0

9,343.3

1,842.0

90.6

2,480.7

76.4

总计

1,194.5

187.5

2,515.6

4,817.2

750.0

10,168.3

2,033.9

100.0

3,247.9

100.0

​

88

目录表

对于LTI 2016计划2019年部分，Luka Mucic的实际支付金额2,269.3欧元与理论支付金额1,971.6欧元之间的差额为297.8欧元。

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

尤尔根·穆勒

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

执行委员会成员

​

​

合同赔偿金

​

已判给和应付的补偿

​

​

2023

​

2023

​

2022

2022

​

​

​

​

千欧元

​

2023

(分钟)

(最大)

​

2022

​

(分钟)

​

(最大)

​

2023

以%为单位

2022

以%为单位

固定薪酬

700.0

700.0

700.0

700.0

700.0

700.0

700.0

19.2

700.0

21.8

附带福利1

15.7

0

70.0

15.7

0

70.0

15.7

0.4

15.7

0.5

不履行补偿总额

715.7

700.0

770.0

715.7

700.0

770.0

715.7

19.6

715.7

22.3

一年浮动薪酬

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

STI 2022

​

​

​

​

​

​

​

1,125.8

​

0

​

1,576.1

​

​

0

689.0

21.5

STI 2023

​

1,125.8

​

0

​

1,576.1

​

​

​

​

​

​

​

1,295.7

35.5

​

0

多年可变薪酬

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

LTI 2016计划-2019年部分

​

​

​

​

​

​

​

​

272.8

7.5

1,805.4

56.2

LTI 2020-2020期

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

1,368.8

37.5

​

0

LTI 2020-2022年部分

​

​

​

​

​

​

​

2,174.3

​

0

​

5,798.1

​

​

0

​

0

LTI 2020-2023年部分

​

2,174.3

​

0

​

5,798.1

​

​

​

​

​

​

​

​

0

​

0

绩效补偿总额

3,300.1

0

7,374.2

3,300.1

0

7,374.2

2,937.3

80.4

2,494.3

77.7

总计

4,015.7

700.0

8,144.2

4,015.7

700.0

8,144.2

3,653.0

100.0

3,210.0

100.0

​

对于LTI 2016计划2019年部分，Juergen Mueller的实际支付金额2,078.2欧元与理论支付金额1,805.4欧元之间的差额为272.8欧元。

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
​	​	斯科特·罗素
​	​	执行委员会成员
​	​	合同赔偿金											​	已判给和应付的补偿
​		​		2023		2023		​		2022		2022		​	​	​	​
千欧元	​	2023	​	(分钟)	​	(最大)	​	2022	​	(分钟)	​	(最大)	​	2023	以%为单位	2022	以10%为单位
固定薪酬		1,000.0		1,000.0		1,000.0		1,000.0		1,000.0		1,000.0		1,000.0	32.5	1,000.0	43.8
附带福利1		64.5		0		431.0		70.1		0		250.0		64.5	2.1	70.1	3.1
汇率波动(欧元上限)2		112.7		0		1,100.0		202.8		0		1,100.0		112.7	3.7	202.8	8.9
不履行补偿总额		1,177.3		1,000.0		2,531.0		1,272.8		1,000.0		2,350.0		1,177.3	38.3	1,272.8	55.8
一年浮动薪酬
STI 2022		​		​		​		1,650.0		0		2,310.0		​	0	1,009.8	44.2
STI 2023	​	1,650.0	​	0	​	2,310.0	​	​	​	​	​	​	​	1,899.2	61.7	​	0
多年可变薪酬
LTI 2020-2022年部分		​		​		​		2,850.0		0		7,600.0			0		0
LTI 2020-2023年部分	​	2,850.0	​	0	​	7,600.0	​	​	​	​	​	​	​	​	0	​	0
绩效补偿总额		4,500.0		0		9,910.0		4,500.0		0		9,910.0		1,899.2	61.7	1,009.8	44.2
总计		5,677.3		1,000.0		12,441.0		5,772.8		1,000.0		12,260.0		3,076.4	100.0	2,282.6	100.0

​

89

目录表

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
​	​	Thomas Saueressig
​	​	执行委员会成员
​	​	合同赔偿金											​	已判给和应付的补偿
​		​		2023		2023		​		2022		2022		​	​	​	​
千欧元	​	2023	​	(分钟)	​	(最大)	​	2022	​	(分钟)	​	(最大)	​	2023	以%为单位	2022	以10%为单位
固定薪酬		800.0		800.0		800.0		716.7		716.7		716.7		800.0	22.2	716.7	41.4
附带福利1		15.9		0		80.0		15.7		0		72.0		15.9	0.4	15.7	0.9
不履行补偿总额		815.9		800.0		880.0		732.4		716.7		788.7		815.9	22.6	732.4	42.3
一年浮动薪酬		​		​		​		​		​		​		​	​	​	​
STI 2022		​		​		​		1,138.2		0		1,593.4		​	0	696.6	40.2
STI 2023		1,200.0		0		1,680.0		​		​		​		1,381.2	38.2	​	0
多年可变薪酬		​		​		​		​		​		​		​	​	​	​
LTI 2016计划-2019年部分	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	45.6	1.3	301.7	17.4
LTI 2020-2020期	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	1,368.8	37.9	​	0
LTI 2020-2022年部分		​		​		​		2,278.8		0		6,076.8		​	0	​	0
LTI 2020-2023年部分		2,800.0		0		7,466.7		​		​		​		​	0	​	0
绩效补偿总额		4,000.0		0		9,146.7		3,417.0		0		7,670.2		2,795.6	77.4	998.3	57.7
总计		4,815.9		800.0		10,026.7		4,149.4		716.7		8,458.9		3,611.5	100.0	1,730.7	100.0

​

对于2016年长期激励计划2019年部分，Thomas Saueressig的实际支付金额34.73万欧元与理论支付金额30.17万欧元之间的差额为4.56万欧元。

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

朱莉娅·怀特

​

​

执行委员会成员

​

​

合同赔偿金

​

已判给和应付的补偿

​

​

2023

2023

​

2022

2022

​

​

​

​

千欧元

​

2023

​

(分钟)

​

(最大)

​

2022

​

(分钟)

​

(最大)

​

2023

以%为单位

2022

以10%为单位

固定薪酬

​

750.0

​

750.0

​

750.0

​

750.0

​

750.0

​

750.0

​

750.0

29.3

750.0

32.9

附带福利1

73.9

0

343.1

​

89.8

​

0

​

188.0

73.9

2.9

89.8

3.9

汇率波动(欧元上限)2

230.1

0

800.0

​

369.6

​

0

​

800.0

230.1

9.0

369.6

16.2

不履行补偿总额

1,053.9

750.0

1,893.1

1,209.4

750.0

1,738.0

1,053.9

41.2

1,209.4

53.0

一年浮动薪酬

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

STI 2022

​

​

​

​

1,750.0

​

0

​

2,450.0

​

0

1,071.0

47.0

STI 2023

​

1,304.9

​

0

​

1,826.9

​

​

​

​

​

​

​

1,502.0

58.8

​

0

多年可变薪酬

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

LTI 2020-2022年部分

​

​

​

​

3,500.0

​

0

​

9,333.3

​

0

​

0

LTI 2020-2023年部分

​

2,461.5

​

0

​

6,564.1

​

​

​

​

​

​

​

​

0

​

0

绩效补偿总额

3,766.5

0

8,391.0

5,250.0

0

11,783.3

1,502.0

58.8

1,071.0

47.0

总计

4,820.4

750.0

10,284.1

6,459.4

750.0

13,521.3

2,555.9

100.0

2,280.4

100.0

​

​

90

目录表

在被任命为执行董事会成员后，朱莉娅·怀特获得了特别赠款，以补偿之前在前雇主那里赚取和没收的补偿。赔偿总额为546万欧元。这一数额的分配尽可能反映了SAP赔偿制度内被没收赔偿的性质和时间。2023年的STI为15万欧元，LTI赠款为36万欧元(2022年：STI为60万欧元，LTI赠款为140万欧元，2021年：STI为40万欧元，LTI赠款为100万欧元，替换奖励为150万欧元)。2023年和2022年的数额包括在上表中，此外还包括定期补偿金。

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
​	​	合计执行董事会
​	​	合同赔偿金											​	已判给和应付的补偿
​		​		2023		2023		​		2022		2022		​	​	​	​
千欧元	​	2023	​	(分钟)	​	(最大)	​	2022	​	(分钟)	​	(最大)	​	2023	以%为单位	2022	以%为单位
固定薪酬		5,892.6		5,892.6		5,892.6		5,716.7		5,716.7		5,716.7		5,892.6	21.0	5,716.7	30.3
附带福利1		274.9		0		1,298.4		245.4		0		945.0		274.9	1.0	245.4	1.3
汇率波动(欧元上限)		342.8		0		1,900.0		572.4		0		1,900.0		342.8	1.2	572.4	3.0
替换奖		1,600.0		1,600.0		1,600.0		0		0		0		1,600.0	5.7	0	0
不履行补偿总额		8,110.3		7,492.6		10,690.9		6,534.4		5,716.7		8,561.7		8,110.3	28.9	6,534.4	34.7
一年浮动薪酬		​		​		​		​		​		​		​	​	​	​
STI 2022		0		0		0		9,839.7		0		13,775.5		0	0	6,021.9	32.0
STI 2023		10,010.2		0		14,014.3		0		0		0		11,521.8	41.1	0	0
多年可变薪酬		​		​		​		​		​		​		​	​	​	​
LTI 2016计划-2018年部分		0		0		0		0		0		0		0	0	-358.6	-1.9
LTI 2016计划-2019年部分		0		0		0		0		0		0		1,003.1	3.6	6,640.4	35.2
LTI 2020-2020期	​	0	​	0	​	0	​	0	​	0	​	0	​	7,413.5	26.4	0	0
LTI 2020-2022年部分		0		0		0		21,957.4		0		58,553.1		0	0	0	0
LTI 2020-2023年部分		21,330.0		0		56,879.9		0		0		0		0	0	0	0
绩效补偿总额		31,340.2		0		70,894.3		31,797.1		0		72,328.7		19,938.4	71.1	12,303.7	65.3
总计		39,450.5		7,492.6		81,585.2		38,331.5		5,716.7		80,890.4		28,048.7	100.0	18,838.1	100.0

​

¹保险缴费、公司汽车和飞机的私人使用、搬迁付款和相关补贴、实物福利、报销编制纳税申报单的费用以及因地制宜的税收总额

²固定薪酬和一年可变薪酬的价值以美元计算。

​

与长期激励相关的股份支付信息

执行董事会成员收到、持有或持有根据LTI 2020计划发行的股份单位，以及根据LTI 2016计划发行的持有或持有股份单位。有关这些计划的条款和细节的更多信息，请参见2023年综合报告合并财务报表附注，注(B.3).

​

91

目录表

执行董事会成员持股

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

1/1/2023

​

年内

​

12/31/2023

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

已行使(E)/

​

​

​

​

​

其中

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

经调整(A)/

​

​

​

其中

​

受制于

股份单位数量

​

规格

​

授予日期

​

杰出的

​

授与

​

没收(F)

​

杰出的

​

未归属的

​

持有

​

​

LTI 2020-2023年批-FSU

​

3/24/2023

​

0

​

16,726

​

0

​

16,726

​

16,726

​

16,726

​

​

LTI 2020-2023期-MSU

​

3/24/2023

​

0

​

16,726

​

0

​

16,726

​

16,726

​

16,726

​

​

LTI 2020-2023期-RSU

​

3/24/2023

​

0

​

16,726

​

0

​

16,726

​

16,726

​

16,726

​

​

LTI 2020-2022年批-FSU

​

3/28/2022

​

17,197

​

0

​

0

​

17,197

​

17,197

​

17,197

​

​

LTI 2020-2022期-MSU

​

3/28/2022

​

17,197

​

0

​

0

​

17,197

​

17,197

​

17,197

​

​

LTI 2020-2022期-RSU

​

3/28/2022

​

17,197

​

0

​

0

​

17,197

​

17,197

​

17,197

​

LTI 2020-2021年批-FSU

​

3/22/2021

17,230

0

0

​

17,230

17,230

17,230

​

​

LTI 2020-2021年批-MSU

​

3/22/2021

​

17,230

​

0

​

0

​

17,230

​

17,230

​

17,230

克里斯蒂安·克莱恩(CEO)

​

LTI 2020-2021期-RSU

​

3/22/2021

​

17,230

​

0

​

0

​

17,230

​

17,230

​

17,230

​

​

LTI 2020-2020期-FSU

​

2/29/2020

​

14,834

​

0

​

-6,178

A

8,656

​

0

​

8,656

​

​

LTI 2020-2020期-密歇根州立大学

​

2/29/2020

​

14,834

​

0

​

-14,834

A

0

​

0

​

0

​

​

LTI 2020-2020期-RSU

​

2/29/2020

​

14,834

​

0

​

0

​

14,834

​

0

​

14,834

​

​

LTI 2016-2019年款-PSU

​

11/20/2019

​

4,678

​

0

​

-4,678

A/E

0

​

0

​

0

​

​

LTI 2016-2019年款-PSU

​

2/20/2019

​

15,628

​

0

​

-15,628

A/E

0

​

0

​

0

​

​

LTI 2016-2019年款-RSU

​

11/20/2019

​

3,119

​

0

​

-3,119

E

0

​

0

​

0

​

​

LTI 2016-2019年款-RSU

​

2/20/2019

​

10,419

​

0

​

-10,419

E

0

​

0

​

0

​

​

LTI 2020-2023年批-FSU

​

3/24/2023

​

0

​

8,073

​

0

​

8,073

​

8,073

​

8,073

多米尼克·阿萨姆(从2023年3月7日起)

​

LTI 2020-2023期-MSU

​

3/24/2023

​

0

​

8,073

​

0

​

8,073

​

8,073

​

8,073

​

​

LTI 2020-2023期-RSU

​

3/24/2023

​

0

​

8,073

​

0

​

8,073

​

8,073

​

8,073

​

​

LTI 2020-2023年批-FSU

​

3/24/2023

​

0

​

6,612

​

-4,960

F

1,652

​

1,652

​

1,652

​

​

LTI 2020-2023期-MSU

​

3/24/2023

​

0

​

6,612

​

-4,960

F

1,652

​

1,652

​

1,652

​

​

LTI 2020-2023期-RSU

​

3/24/2023

​

0

​

6,612

​

-4,960

F

1,652

​

1,652

​

1,652

​

​

LTI 2020-2022年批-FSU

​

3/28/2022

​

8,612

​

0

​

-4,309

F

4,303

​

4,303

​

4,303

萨宾·本迪克1(至2023年12月31日)

​

LTI 2020-2022期-MSU

​

3/28/2022

​

8,612

​

0

​

-4,309

F

4,303

​

4,303

​

4,303

​

​

LTI 2020-2022期-RSU

​

3/28/2022

​

8,612

​

0

​

-4,309

F

4,303

​

4,303

​

4,303

​

​

LTI 2020-2021年批-FSU

​

3/22/2021

​

10,570

​

0

​

-2,648

F

7,922

​

7,922

​

7,922

​

​

LTI 2020-2021年批-MSU

​

3/22/2021

​

10,570

​

0

​

-2,648

F

7,922

​

7,922

​

7,922

​

​

LTI 2020-2021期-RSU

​

3/22/2021

​

10,570

​

0

​

-2,648

F

7,922

​

7,922

​

7,922

​

​

LTI 2020-2023年批-FSU

​

3/24/2023

​

0

​

8,819

​

-8,276

F

543

​

543

​

543

​

​

LTI 2020-2023期-MSU

​

3/24/2023

​

0

​

8,819

​

-8,276

F

543

​

543

​

543

​

​

LTI 2020-2023期-RSU

​

3/24/2023

​

0

​

8,819

​

-8,276

F

543

​

543

​

543

​

​

LTI 2020-2022年批-FSU

​

3/28/2022

​

9,068

​

0

​

-6,244

F

2,824

​

2,824

​

2,824

​

​

LTI 2020-2022期-MSU

​

3/28/2022

​

9,068

​

0

​

-6,244

F

2,824

​

2,824

​

2,824

​

​

LTI 2020-2022期-RSU

​

3/28/2022

​

9,068

​

0

​

-6,244

F

2,824

​

2,824

​

2,824

卢卡·穆契奇(至2023年3月31日)

​

LTI 2020-2021年批-FSU

​

3/22/2021

​

8,679

​

0

​

-3,808

F

4,871

​

4,871

​

4,871

​

LTI 2020-2021年批-MSU

​

3/22/2021

​

8,679

​

0

​

-3,808

F

4,871

​

4,871

​

4,871

​

LTI 2020-2021期-RSU

​

3/22/2021

​

8,679

​

0

​

-3,808

F

4,871

​

4,871

​

4,871

​

​

LTI 2020-2020期-FSU

​

2/29/2020

​

6,403

​

0

​

-3,370

F/A

3,033

​

0

​

3,033

​

LTI 2020-2020期-密歇根州立大学

​

2/29/2020

​

6,403

​

0

​

-6,403

F/A

0

​

0

​

0

​

LTI 2020-2020期-RSU

​

2/29/2020

​

6,403

​

0

​

-1,205

F

5,198

​

0

​

5,198

​

​

LTI 2016-2019年款-PSU

​

2/20/2019

​

15,628

​

0

​

-15,628

A/E

0

​

0

​

0

​

​

LTI 2016-2019年款-RSU

​

2/20/2019

​

10,419

​

0

​

-10,419

E

0

​

0

​

0

​

​

LTI 2020-2023年批-FSU

​

3/24/2023

​

0

​

8,667

​

0

​

8,667

​

8,667

​

8,667

92

目录表

​

​

LTI 2020-2023期-MSU

​

3/24/2023

​

0

​

8,667

​

0

​

8,667

​

8,667

​

8,667

​

​

LTI 2020-2023期-RSU

​

3/24/2023

​

0

​

8,667

​

0

​

8,667

​

8,667

​

8,667

​

​

LTI 2020-2022年批-FSU

​

3/28/2022

​

8,911

​

0

​

0

​

8,911

​

8,911

​

8,911

斯科特·罗素

​

LTI 2020-2022期-MSU

​

3/28/2022

​

8,911

​

0

​

0

​

8,911

​

8,911

​

8,911

​

​

LTI 2020-2022期-RSU

​

3/28/2022

​

8,911

​

0

​

0

​

8,911

​

8,911

​

8,911

​

LTI 2020-2021年批-FSU

​

3/22/2021

8,170

​

0

​

0

​

8,170

​

8,170

​

8,170

​

​

LTI 2020-2021年批-MSU

​

3/22/2021

​

8,170

​

0

​

0

​

8,170

​

8,170

​

8,170

​

LTI 2020-2021期-RSU

​

3/22/2021

​

8,170

​

0

​

0

​

8,170

​

8,170

​

8,170

​

​

LTI 2020-2023年批-FSU

​

3/24/2023

​

0

​

6,612

​

0

​

6,612

​

6,612

​

6,612

​

​

LTI 2020-2023期-MSU

​

3/24/2023

​

0

​

6,612

​

0

​

6,612

​

6,612

​

6,612

​

​

LTI 2020-2023期-RSU

​

3/24/2023

​

0

​

6,612

​

0

​

6,612

​

6,612

​

6,612

​

​

LTI 2020-2022年批-FSU

​

3/28/2022

​

6,798

​

0

​

0

​

6,798

​

6,798

​

6,798

​

​

LTI 2020-2022期-MSU

​

3/28/2022

​

6,798

​

0

​

0

​

6,798

​

6,798

​

6,798

​

​

LTI 2020-2022期-RSU

​

3/28/2022

​

6,798

​

0

​

0

​

6,798

​

6,798

​

6,798

尤尔根·穆勒

​

LTI 2020-2021年批-FSU

​

3/22/2021

​

6,811

​

0

​

0

​

6,811

​

6,811

​

6,811

​

​

LTI 2020-2021年批-MSU

​

3/22/2021

​

6,811

​

0

​

0

​

6,811

​

6,811

​

6,811

​

​

LTI 2020-2021期-RSU

​

3/22/2021

​

6,811

​

0

​

0

​

6,811

​

6,811

​

6,811

​

​

LTI 2020-2020期-FSU

​

2/29/2020

​

5,864

​

0

​

-2,442

A

3,422

​

0

​

3,422

​

​

LTI 2020-2020期-密歇根州立大学

​

2/29/2020

​

5,864

​

0

​

-5,864

A

0

​

0

​

0

​

LTI 2020-2020期-RSU

​

2/29/2020

​

5,864

​

0

​

0

​

5,864

​

0

​

5,864

​

LTI 2016-2019年款-PSU

​

2/20/2019

​

14,311

​

0

​

-14,311

A/E

0

​

0

​

0

​

LTI 2016-2019年款-RSU

​

2/20/2019

​

9,541

​

0

​

-9,541

E

0

​

0

​

0

​

​

LTI 2020-2023年批-FSU

​

3/24/2023

​

0

​

8,515

​

0

​

8,515

​

8,515

​

8,515

​

LTI 2020-2023期-MSU

​

3/24/2023

​

0

​

8,515

​

0

​

8,515

​

8,515

​

8,515

​

​

LTI 2020-2023期-RSU

​

3/24/2023

​

0

​

8,515

​

0

​

8,515

​

8,515

​

8,515

​

​

LTI 2020-2022年批-FSU

​

3/28/2022

​

7,125

​

0

​

0

​

7,125

​

7,125

​

7,125

​

​

LTI 2020 -份额2022- MSU

​

3/28/2022

​

7,125

​

0

​

0

​

7,125

​

7,125

​

7,125

​

​

LTI 2020 -份额2022-受限制股份单位

​

3/28/2022

​

7,125

​

0

​

0

​

7,125

​

7,125

​

7,125

Thomas Saueressig

LTI 2020 - 2021 - FSU

​

3/22/2021

​

6,811

​

0

​

0

​

6,811

​

6,811

​

6,811

​

​

LTI 2020 - 2021 - MSU

​

3/22/2021

​

6,811

​

0

​

0

​

6,811

​

6,811

​

6,811

​

​

LTI 2020 -份额2021 -受限制股份单位

​

3/22/2021

​

6,811

​

0

​

0

​

6,811

​

6,811

​

6,811

​

​

LTI 2020 -份额2020 - FSU

​

2/29/2020

​

5,864

​

0

​

-2,442

A

3,422

​

0

​

3,422

​

​

LTI 2020 -份额2020 - MSU

​

2/29/2020

​

5,864

​

0

​

-5,864

A

0

​

0

​

0

​

​

LTI 2020 -份额2020 -受限制股份单位

​

2/29/2020

​

5,864

​

0

​

0

​

5,864

​

0

​

5,864

​

​

LTI 2016-2019年款-PSU

​

11/1/2019

​

2,392

​

0

​

-2,392

A/E

0

​

0

​

0

​

​

LTI 2016 - 2019年- RSU

​

11/1/2019

​

1,594

​

0

​

-1,594

E

0

​

0

​

0

​

LTI 2020-2023年批-FSU

​

3/24/2023

​

0

​

7,486

​

0

​

7,486

​

7,486

​

7,486

​

​

LTI 2020-2023期-MSU

​

3/24/2023

​

0

​

7,486

​

0

​

7,486

​

7,486

​

7,486

​

LTI 2020-2023期-RSU

​

3/24/2023

​

0

​

7,486

​

0

​

7,486

​

7,486

​

7,486

​

​

LTI 2020-2022年批-FSU

​

3/28/2022

​

10,944

​

0

​

0

​

10,944

​

10,944

​

10,944

朱莉娅·怀特

​

LTI 2020-2022期-MSU

​

3/28/2022

​

10,944

​

0

​

0

​

10,944

​

10,944

​

10,944

​

​

LTI 2020-2022期-RSU

​

3/28/2022

​

10,944

​

0

​

0

​

10,944

​

10,944

​

10,944

​

​

LTI 2020-2021年批-FSU

​

3/22/2021

​

8,674

​

0

​

0

​

8,674

​

8,674

​

8,674

​

​

LTI 2020-2021年批-MSU

​

3/22/2021

​

8,674

​

0

​

0

​

8,674

​

8,674

​

8,674

​

​

LTI 2020-2021期-RSU

​

3/22/2021

​

8,674

​

0

​

0

​

8,674

​

8,674

​

8,674

总计

​

​

​

​

593,424

214,530

-227,066

​

580,888

530,595

580,888

​

¹由于Sabine Bendiek的执行董事会服务合同将于2023年12月31日到期，她持有的LTI股份将根据离职规则按比例减持。

93

目录表

主要条件

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

授予日期和公允价值

演出结束后结束

结束日期：

​

规格

​

授予日期

​

资助金价格指数(单位：欧元)

​

(欧元)

​

期间

​

归属期间

​

派息

LTI 2020-2023年批-FSU

3/24/2023

109.612

105.81

2025年12月

12/31/2026

2027年5月

LTI 2020-2023期-MSU

​

3/24/2023

​

109.612

​

130.56

​

2026年2月

​

12/31/2026

​

2027年5月

LTI 2020-2023期-RSU

3/24/2023

109.612

105.81

北美

12/31/2026

2027年5月

LTI 2020-2022年批-FSU

3/28/2022

106.605

96.84

2024年12月

12/31/2025

2026年5月

LTI 2020-2022期-MSU

3/28/2022

106.605

108.20

2025年2月

12/31/2025

2026年5月

LTI 2020-2022期-RSU

3/28/2022

106.605

96.84

北美

12/31/2025

2026年5月

LTI 2020 - 2021 - FSU

3/22/2021

106.405

100.28

2023年12月

12/31/2024

2025年5月

LTI 2020 - 2021 - MSU

3/22/2021

106.405

115.19

2024年2月

12/31/2024

2025年5月

LTI 2020 -份额2021 -受限制股份单位

3/22/2021

106.405

100.28

北美

12/31/2024

2025年5月

LTI 2020 -份额2020 - FSU

2/29/2020

123.593

110.65

2022年12月

12/31/2023

2024年5月

LTI 2020 -份额2020 - MSU

2/29/2020

123.593

122.22

2023年2月

12/31/2023

2024年5月

LTI 2020 -份额2020 -受限制股份单位

2/29/2020

123.593

110.65

北美

12/31/2023

2024年5月

LTI 2016-2019年款-PSU

​

2/20/2019

​

92.886

​

93.71

​

2023年2月

​

12/31/2022

​

2023年5月

LTI 2016 - 2019年- RSU

2/20/2019

92.886

88.54

北美

12/31/2022

2023年5月

​

服务终了福利

定期服务终了承诺

退休养老金计划

下列退休养恤金协定适用于执行局的个人成员：

–

Dominik Asam、Sabine Bendiek、Christian Klein、Luka Mucic、Juergen Mueller和Thomas Saueressig有权在年满62岁退休并从执行局席位上退休时领取退休养恤金；如果他们在达到正常退休年龄之前因职业残疾或永久丧失工作能力而进行健康检查，则有权领取残疾养恤金。尚存受抚养人的养恤金是在执行局前成员去世时支付的，如果有保险的话。伤残抚恤金是既得退休抚恤金权利的100%，并支付到受益人的62%发送生日，在生日之后，由退休养老金取代。尚存受抚养人的抚恤金是死亡时退休抚恤金或既得伤残抚恤金应得金额的60%。授权可针对SAP SE强制执行。目前的养恤金支付每年进行审查以进行调整，如果适用，根据养恤金责任保险的盈余增加。 或每年1%，视协议而定。如果服务在62岁退休年龄之前结束，应享养恤金按实际服务年限与可能的最长服务年限成比例减少。或者，福利的应得权利与到那时为止支付的养恤金缴款相对应。适用的退休养老金计划是缴费的。缴费是低于适用收入门槛的适用薪酬的4%，加上高于适用收入门槛的适用薪酬的14%。为此，适用的薪酬为年基本工资的180%。适用的收入门槛是德国(西部)州养老金计划的法定年收入门槛，该门槛不时修订。

–	SAP为斯科特·罗素和朱莉娅·怀特的第三方养老金计划做出了贡献。SAP的相应缴费是基于斯科特·罗素和朱莉娅·怀特向他们的养老金计划支付的。

​

94

目录表

现任执行局成员的养恤金待遇

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
​	​	​	​	​	​	已确定的福利和义务			​	​	​	​	​	净额定义为福利和负债
​	​	服务成本			​	(Dbo)			​	计划资产			​	(资产)
千欧元		2023		2022		12/31/2023		12/31/2022		12/31/2023		12/31/2022		12/31/2023		12/31/2022
克里斯蒂安·克莱恩(CEO)1		85.5		217.4		621.8		420.0		1,244.8		990.2		-623.0		-570.2
多米尼克·阿萨姆1(from 2023年7月3日）	​	0	​	0	​	57.7	​	0	​	0	​	0	​	57.7	​	0
萨宾·本迪克1 (至2023年12月31日) ​		73.1		125.6		237.1		145.6		487.4		324.8		-250.3		-179.2
卢卡·穆契奇1（至2023年3月31日）		0		155.7		681.5		548.5		1,358.5		1,292.6		-677.0		-744.1
尤尔根·穆勒1		46.4		124.1		286.7		180.1		777.4		615.0		-490.7		-434.9
Thomas Saueressig1		52.9		146.4		307.2		167.4		625.3		454.4		-318.1		-287.0
总计		257.9		769.2		2,192.0		1,461.6		4,493.4		3,677.0		-2,301.4		-2,215.4

​

¹此处显示的数值仅反映Christian Klein、Dominik Asam、Sabine Bendiek、Luka Mucic、Juergen Mueller和Thomas Saueressig将从执行董事会成员退休养老金计划中获得的养老金权利。

前执行局成员的养恤金权利

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

已确定的福利和义务

​

​

​

​

​

净额定义为福利和负债

​

​

养老金支付

​

(Dbo)

​

计划资产

​

(资产)

千欧元

​

2023

2022

12/31/2023

12/31/2022

12/31/2023

12/31/2022

12/31/2023

12/31/2022

维尔纳·勃兰特 （截至2014年6月30日）

110.3

102.1

2,145.4

1,766.0

2,022.8

1,655.4

122.6

110.6

路易莎·德普拉泽斯·德尔加多 (至2013年6月30日)

0

​

0

​

107.8

​

91.8

​

187.0

​

183.8

​

-79.2

​

-92.0

阿代尔·福克斯-马丁 (至2021年6月30日)

​

0

​

0

​

386.3

​

331.1

​

750.2

​

734.2

​

-363.9

​

-403.1

伯恩德·白居特 (至2019年3月31日)

0

​

0

​

589.8

​

501.5

​

1,135.7

​

1,117.6

​

-545.9

​

-616.1

格哈德·奥斯瓦尔德 (至2016年12月31日)

377.6

​

342.3

​

6,944.0

​

5,931.9

​

6,617.9

​

5,335.3

​

326.1

​

596.6

斯特凡·里斯 (至2020年5月31日)

0

​

0

​

345.5

​

295.3

​

680.1

​

665.8

​

-334.6

​

-370.5

​

合同后竞业禁止条款

每名执行局成员的合同包括一份为期12个月的合同后竞业禁止协议。在这一竞业禁止期间，执行局成员可获得相当于其成员平均合同报酬50%的弃权金。这一平均值是以前三年为基础计算的。执行局成员产生的任何其他职业收入从他们的报酬中扣除。根据德国公司治理守则(GCGC)，监事会将任何遣散费与弃权补偿相抵销。

下表列出了合同后非竞争弃权付款的理论现值净额。计算假设如下：

-他们说，执行董事会成员在各自的当前合同期限结束时离开SAP。

-他们表示，他们在离职前的最终平均合同薪酬相当于2023年的薪酬。

实际的合同后竞业禁止付款可能与这些金额不同，这取决于离职时间以及离职时的补偿水平和目标业绩。

合同后竞业禁止付款的净现值

​	​	​	​	​	​	​
千欧元		合同期限到期		贴现率(单位：%)		净值现值
克里斯蒂安·克莱恩(CEO)		4/30/2025		3.44		3,421.6
多米尼克·阿萨姆(从2023年3月7日起)		3/6/2026		3.32		1,835.9
尤尔根·穆勒		12/31/2024		3.57		1,763.5
斯科特·罗素		1/31/2027		3.33		1,390.3
Thomas Saueressig		10/31/2025		3.36		1,699.5
朱莉娅·怀特		2/28/2027		3.33		1,152.2
总计	​	​		​		11,263.1

​

95

目录表

萨宾·本迪克于2023年12月31日在本届任期结束时辞去了执行董事会成员的职务。从2024年1月开始，她每月获得为期12个月的合同后竞业禁止期间共计2,452,967欧元的弃权补偿。

提前终止服务承诺

遣散费

所有执行董事会成员的合同规定，如果在完整任期之前终止(例如，在成员被撤销任命、成员因职业残疾或与控制权变更有关的情况下，公司无故终止)，SAP SE将向成员支付整个剩余任期内补偿目标的未偿还部分，并适当打折提前支付。根据GCGC G.13节的规定，因提前离职而支付给执行局成员的款项不得超过年度总赔偿额的两倍。年度总薪酬被定义为由固定薪酬要素和两个绩效要素组成的个人总目标薪酬。在控制权变更的情况下，支付金额不得超过遣散费上限的150%。如果成员作为执行董事会成员未担任SAP至少一年，或因其负责的原因离开SAP SE，则成员无权获得遣散费。

控制权的变更在下列情况下被视为发生：

–	根据德国证券收购和收购法案，第三方必须向SAP SE的股东提出强制性收购要约；

–	SAP SE与另一家公司合并，成为被纳入的实体；

–	与作为从属公司的SAP SE签订控制权或利润转移协议。

如果一名执行董事会成员因控制权变更而被撤销其作为SAP SE执行董事会成员的任命，则该成员的合同也可以在正式任期之前终止。

合同后竞业禁止条款

如上所述的合同后竞业禁止期间的弃权补偿也应在合同提前终止时支付。

永久性残疾

如果是永久残疾，执行局成员的合同将在确定永久无法工作的季度结束时终止。执行局成员除领取上述退休计划规定的潜在伤残养恤金外，还领取自确定永久伤残之日起12个月内的每月基本工资(固定补偿)。

与执行局成员关于提前服务终了的协定

Luka Mucic与监事会达成共同协议，从2023年3月31日起终止他在SAP的雇佣关系。根据终止协议，与其提前终止有关的下列款项适用：

–	截至2026年3月31日的剩余任期的遣散费，总计960万欧元

–	固定补偿金按月分期付款至2023年3月31日

–	STI 2022和STI 2023将按计划条款处理，STI 2023将按比例临时减少。

–	根据LTI 2016计划和LTI 2020计划授予的权利将根据有关业绩标准和支付时间表的计划条款进行处理。2023年的部分将按比例临时减少。

–	合同后竞业禁止义务适用，弃权赔偿金根据GCGC第G.13节与遣散费相抵。

2023年前执行董事会成员的薪酬

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

LTI 2020计划-

LTI 2016计划-

总业绩

​

​

千欧元

​

遣散费

​

占总数的百分比

​

2020年款

​

2019年一批1

​

补偿

​

占全球总数的%

​

总计

Michael Kleinemeier(至2020年4/30)

​

​

0

​

1,494.6

276.7

1,771.3

100.0

1,771.3

詹妮弗·摩根(至2020年4月30日)

​

​

0

​

1,144.7

423.8

1,568.5

100.0

1,568.5

卢卡·穆契奇(至2023年3月31日)

9,600.0

​

100.0

​

​

​

0

0

9,600.0

斯特凡·赖斯(至2020年5月31日)

​

​

0

​

522.9

250.9

773.8

100.0

773.8

​

¹2023年实际支付额与截至2022年12月31日的理论支付额之间的差额产生的个人金额

​

96

目录表

2023年LTI控股前执行董事会成员

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

1/1/2023

在下一年

12/31/2023

​

​

​

​

已行使权力(E)/

​

​

它的主题是

​

​

​

​

​

​

​

​

调整后的价格(A)/

​

​

​

其中

​

转到其他控股公司

股份单位数量

​

规格

​

授予日期

​

杰出的

​

罚金(F)

​

杰出的

​

未归属的

​

期间

罗伯特·安斯林

LTI 2016-2019年款-PSU

​

2/20/2019

​

15,893

​

-15,893

A/E

0

0

0

(至2019年4/5)

LTI 2016-2019年款-RSU

​

2/20/2019

​

722

​

-722

E

0

0

0

​

LTI 2020-2020期-FSU

​

2/29/2020

​

6,403

​

-2,667

A

3,736

0

3,736

​

LTI 2020-2020期-密歇根州立大学

​

2/29/2020

​

6,403

​

-6,403

A

0

0

0

迈克尔·克莱内梅尔

LTI 2020-2020期-RSU

​

2/29/2020

​

6,403

​

0

​

6,403

0

6,403

(至2020年4月30日)

LTI 2016-2019年款-PSU

​

2/20/2019

​

20,375

​

-20,375

A/E

0

0

0

​

LTI 2016-2019年款-RSU

​

2/20/2019

​

5,213

​

-5,213

E

0

0

0

伯恩德·白居特

LTI 2016-2019年款-PSU

​

2/20/2019

​

20,335

​

-20,335

A/E

0

​

0

​

0

(至2019年3月31日)

LTI 2016-2019年款-RSU

​

2/20/2019

​

6,594

​

-6,594

E

0

0

0

比尔·麦克德莫特

LTI 2016-2019年款-PSU

​

2/20/2019

​

46,880

​

-46,880

A/E

0

0

0

(至2019年11月15日)

LTI 2016-2019年款-RSU

​

2/20/2019

​

7,348

​

-7,348

E

0

0

0

​

LTI 2020-2020期-FSU

​

2/29/2020

​

4,904

​

-2,043

A

2,861

0

2,861

​

LTI 2020-2020期-密歇根州立大学

​

2/29/2020

​

4,904

​

-4,904

A

0

0

0

​

LTI 2020-2020期-RSU

​

2/29/2020

​

4,904

​

0

​

4,904

0

4,904

​

LTI 2016-2019年款-PSU

​

11/20/2019

​

3,826

​

-3,826

A/E

0

0

0

詹妮弗·摩根

LTI 2016-2019年款-PSU

​

7/25/2019

​

2,781

​

-2,781

A/E

0

0

0

(至2020年4月30日)

LTI 2016-2019年款-PSU

​

2/20/2019

​

15,628

​

-15,628

A/E

0

0

0

​

LTI 2016-2019年款-RSU

​

11/20/2019

​

2,552

​

-2,552

E

0

0

0

​

LTI 2016-2019年款-RSU

​

7/25/2019

​

1,853

​

-1,853

E

0

0

0

​

LTI 2016-2019年款-RSU

​

2/20/2019

​

10,419

​

-10,419

E

0

0

0

​

LTI 2020-2020期-FSU

​

2/29/2020

​

2,240

​

-933

A

1,307

0

1,307

​

LTI 2020-2020期-密歇根州立大学

​

2/29/2020

​

2,240

​

-2,240

A

0

0

0

斯特凡·里斯

LTI 2020-2020期-RSU

​

2/29/2020

​

2,240

​

0

​

2,240

0

2,240

(至2020年5月31日)

LTI 2016-2019年款-PSU

​

2/20/2019

​

13,165

​

-13,165

A/E

0

0

0

​

LTI 2016-2019年款-RSU

​

2/20/2019

​

8,776

​

-8,776

E

0

0

0

总计

​

​

​

​

​

223,001

​

-201,550

​

21,451

0

21,451

​

​

97

目录表

执行董事会：其他信息

在2023年或前一年，我们没有向我们执行董事会的任何成员提供任何补偿预付款或信贷，也没有为他们的利益做出任何承诺。

在法律允许的范围内，SAP SE及其在德国和其他地方的关联公司针对第三方的索赔对各自的董事和高级管理人员进行赔偿并使其不受损害。为此，我们维持董事及高级人员(D&O)团体责任保险。该政策是每年一次，每年都会续签。该保险承保被保险集团因其管理行为和不作为而造成的经济损失的个人责任。目前的D&O政策包括根据AktG第93(2)条的要求，为SAP SE执行董事会成员提供个人免赔额。

薪酬变动与公司绩效的比较信息

下表列出了在职和前任执行局成员薪酬的相对变化、SAP集团雇员的平均薪酬(全职对应薪酬)以及选定收入指标的同比变化。执行局成员的报酬是根据已授予和应支付的AktG第162条审议的。

平均雇员薪酬的列报是根据有关年度的平均全职雇员人数计算的。平均员工薪酬包括工资、附带福利、雇主对社会保险的缴费以及可归因于本财政年度的任何短期和长期可变薪酬部分的人事支出。因此，雇员补偿也等同于《AktG》第162条所指的已给予和应得的补偿，因此与执行局和监事会的补偿一致。

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

2019年至2018年

2020至2019年

2021年至2020年

20221)

2022年至2021年

20231)

2023年至2022年1)

​

​

变动率：1%

​

变动率：1%

​

变动率：1%

​

数千欧元

​

变动率：1%

​

数千欧元

​

变动率：1%

​

现任执行董事会成员

​

克里斯蒂安·克莱恩(CEO)(从2018年1月1日起)

7

​

-40

​

425

​

4,674

​

-20

​

7,158

​

53

​

多米尼克·阿萨姆(从2023年3月7日起)

​

北美

​

北美

​

北美

​

北美

​

北美

​

3,943

​

北美

​

萨宾·本迪克(2021年1月至2023年12月31日)

北美

​

北美

​

北美

​

1,412

​

-65

​

2,017

​

43

​

尤尔根·穆勒(2019年1月1日)

北美

​

-56

​

307

​

3,210

​

10

​

3,653

​

14

​

斯科特·罗素(从2021年2月1日起)

北美

​

北美

​

北美

​

2,283

​

2

​

3,076

​

35

​

Thomas Saueressig(从2019年11月1日起)

北美

​

162

​

307

​

1,731

​

-41

​

3,611

​

109

​

朱莉娅·怀特(自2021年3月1日)

北美

​

北美

​

北美

​

2,280

​

-45

​

2,556

​

12

​

前执行董事会成员

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

维尔纳·勃兰特(至2014年6月30日)

0

​

2

​

2

​

102

​

0

​

110

​

8

​

Michael Kleinemeier(至2020年4/30)

57

​

38

​

-65

​

1,617

​

-4

​

1,495

​

-8

​

詹妮弗·摩根(至2020年4月30日)

10

​

747

​

-92

​

2,610

​

97

​

1,145

​

-56

​

卢卡·穆契奇(至2023年3月31日)

-36

​

-46

​

127

​

3,248

​

-25

​

11,634

​

258

​

格哈德·奥斯瓦尔德(至2016年12月31日)

-82

​

-53

​

0

​

342

​

0

​

378

​

10

​

斯特凡·赖斯(至2020年5月31日)

61

​

230

​

-80

​

1,497

​

-20

​

523

​

-65

​

盈利指标

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

SAP集团总收入(非国际财务报告准则)

12

​

-1

​

2

​

29,520

​

11

​

31,207

​

6

​

总收入SAP SE(德国商业代码)

7

​

-4

​

5

​

17,786

​

16

​

19,018

​

7

​

营业利润SAP集团(非国际财务报告准则)

15

​

1

​

-1

​

7,989

​

-2

​

8,722

​

9

​

净收益SAP SE(德国商业代码)

​

-31

​

87

​

8

​

1,912

​

-29

​

4,766

​

149

​

SAP集团员工平均年薪

21

​

-12

​

13

​

139

​

4

​

156

​

12

​

​

¹SAP集团(非国际财务报告准则)2022年和2023年继续运营

​

98

目录表

监事会成员的薪酬

薪酬体系

监事会成员的薪酬由我们的公司章程第16节规定。根据我们2023年5月11日的年度股东大会决议，这一节被更改了。现在，它为新设立的首席独立董事提供了额外的补偿。

每个监事会成员除了报销他们的费用外，每年还获得165,000欧元的基本补偿。主席年薪275,000欧元，副主席年薪220,000欧元。此外，我们还报销监事会成员因其薪酬而应缴纳的增值税。

对于审计和合规委员会的成员，监事会成员额外获得50,000欧元的固定年薪，对于任何其他监事会委员会的成员，只要有关委员会在该年举行过会议，则可获得35,000欧元的额外固定年薪。审计和合规委员会主席获得95,000欧元，其他委员会主席获得50,000欧元。如果任命委员会副主席，他或她的年薪为43,500欧元，审计和合规委员会的年薪为72,500欧元。固定报酬在年底后支付。

如果监事会任命独立首席董事，独立首席董事每年将获得50,000欧元的补偿，除此之外，他或她的基本薪酬和他或她的任何委员会成员的薪酬。

任何任职不足一年的监事会成员，每开始任职一个月，可获得年薪的十二分之一。这也适用于增加的董事长和副董事长(S)的薪酬，以及主席、任何可能的副主席、委员会成员的薪酬，以及对首席独立董事的额外薪酬。

2023年监事会成员薪酬

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
千欧元	​	2023									​	2022
​	​	固定	​	​	​	赔偿金额：	​	​	​	总计	​	固定	​	​	​	赔偿金额：	​	​	​	总计
​	​	补偿	​	占总数的百分比	​	委员会工作	​	占总数的百分比	​	​	​	补偿	​	占总数的百分比	​	委员会工作	​	占总数的百分比	​	​
H教授博士C.穆特Hasso Plattner（主席）		275.0		64.0		155.0		36.0		430.0		275.0		62.6		164.2		37.4		439.2
Lars Lamadé（副主席）		220.0		67.7		105.0		32.3		325.0		220.0		67.7		105.0		32.3		325.0
曼努埃拉·阿什-荷尔斯泰因		165.0	​	57.9	​	120.0	​	42.1	​	285.0	​	165.0	​	64.5	​	90.8	​	35.5	​	255.8
艾莎·埃文斯		165.0		51.6		155.0		48.4		320.0		165.0	​	51.6	​	155.0	​	48.4	​	320.0
Gesche Joost教授（至2023年5月11日）		68.8		70.3		29.2		29.8		97.9		165.0	​	70.2	​	70.0	​	29.8	​	235.0
玛格丽特·克莱因-马加尔		165.0		57.9		120.0		42.1		285.0		165.0	​	57.9	​	120.0	​	42.1	​	285.0
莫妮卡·科瓦奇卡-季米特洛娃		165.0		61.1		105.0		38.9		270.0		165.0	​	61.1	​	105.0	​	38.9	​	270.0
彼得·伦格勒		165.0		57.9		120.0		42.1		285.0		165.0	​	57.9	​	120.0	​	42.1	​	285.0
Jennifer Xin-Zhe Li（从5/18/2022）		165.0		55.9		130.0		44.1		295.0		110.0	​	60.8	​	70.8	​	39.2	​	180.8
Bernard Liautaud（至2022年5月18日）		北美		北美		北美		北美		北美		68.8	​	70.3	​	29.2	​	29.8	​	97.9
齐Lu博士		165.0		61.1		105.0		38.9		270.0		165.0	​	61.1	​	105.0	​	38.9	​	270.0
格哈德·奥斯瓦尔德		165.0		51.4		156.3		48.6		321.3		165.0	​	59.7	​	111.2	​	40.3	​	276.2
克里斯汀·雷尼茨	​	165.0	​	59.2	​	113.5	​	40.8	​	278.5	​	165.0	​	59.2	​	113.5	​	40.8	​	278.5
普尼特·仁仁博士(自2023年5月11日起)	​	146.7	​	64.5	​	80.9	​	35.6	​	227.5	​	北美	​	北美	​	北美	​	北美	​	北美
弗里德里克·罗奇博士		165.0		42.9		220.0		57.1		385.0		165.0	​	49.3	​	170.0	​	50.7	​	335.0
海克·斯特克		165.0		56.3		128.3		43.7		293.3		165.0	​	61.1	​	105.0	​	38.9	​	270.0
赫尔穆特·斯滕格勒		165.0		100.0		0		0		165.0		165.0	​	100.0	​	0	​	0	​	165.0
鲁文·威斯特法尔博士		165.0	​	53.4	​	143.8	​	46.6	​	308.8	​	165.0	​	51.0	​	158.3	​	49.0	​	323.3
冈纳尔·维登费尔斯博士	​	165.0	​	55.0	​	135.0	​	45.0	​	300.0	​	165.0	​	53.3	​	144.6	​	46.7	​	309.6
詹姆斯·赖特	​	165.0	​	57.9	​	120.0	​	42.1	​	285.0	​	165.0	​	57.9	​	120.0	​	42.1	​	285.0
总计		3,185.4		​		2,241.9		​		5,427.3		3,148.8		​		2,057.7		​		5,206.4

​

2023年，我们收到了监事会成员提供的服务(包括监事会员工代表以SAP员工身份提供的服务)，金额为1,959,000欧元(2022：1,855,000欧元)。

​

99

目录表

对监事会的长期激励

我们不为监事会成员的监事会工作提供基于股份的报酬。员工选举成员收到的任何基于股份的薪酬奖励都与他们作为SAP员工的职位有关，而不是与他们在监事会的工作有关。

监事会：其他信息

在2023年或前一年，我们没有向我们监事会的任何成员提供任何补偿、预付款或信贷，也没有为他们的利益做出任何承诺。

监事会主席Hasso Plattner在2003年5月加入监事会后，与SAP签订了一份咨询合同。合同没有规定任何赔偿。我们根据合同产生的唯一费用是报销费用。

在法律允许的范围内，我们对监事会成员提出的第三方索赔进行赔偿，并使他们不受损害。为此，我们维持董事及高级人员(D&O)团体责任保险。根据我们的公司条款，保险费由SAP支付。

薪酬变动与公司绩效的比较信息

下表披露了在职和前任监事会成员薪酬的相对变化、SAP员工的平均薪酬(全职同等薪酬)以及选定收入指标的同比变化。

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
​		2019年至2018年		2020至2019年		2021年至2020年		20221)		2022年至2021年		20231)		2023年至2022年1)
​	​	变动率：1%	​	变动率：1%	​	变动率：1%	​	数千欧元	​	变动率：1%	​	数千欧元	​	变动率：1%	​
现任监事会成员															​
H.c.教授。莫特。哈索·普拉特纳(主席)		-10		4		1		439		27		430		-2	​
拉尔斯·拉马德(副主席(从2022年1月1日起)		0		0		6		325		64		325		0	​
曼努埃拉·阿舍-荷尔斯坦(从2021年7月8日起)		北美		北美		北美		256		200		285		11	​
艾莎·埃文斯(从2017年7月1日起)		2		0		6		320		52		320		0	​
Margret Klein-Magar(副主席至2021年12月31日)		2		0		4		285		10		285		0	​
莫妮卡·科瓦奇卡-迪米特罗娃(从2019年5月15日起)		北美		50		1		270		42		270		0	​
彼得·伦格勒(从2021年8月10日起)		北美		北美		北美		285		255		285		0	​
Jennifer Xin-Zhe Li（从5/18/2022）		北美		北美		北美		181		北美		295		63	​
Lu博士(从2020年12月21日起)		北美		北美		1,288		270		41		270		0	​
格哈德·奥斯瓦尔德(2019年1月1日)		北美		6		-3		276		24		321		16	​
克里斯汀·雷尼茨	​	4	​	1	​	5	​	279	​	34	​	279	​	0	​
普尼特·仁仁博士(自2023年5月11日起)	​	北美	​	北美	​	北美	​	0	​	北美	​	219	​	北美	​
Friederke Rotsch博士(2018年5月17日起)	​	62	​	3	​	8	​	335	​	44	​	385	​	15	​
海克·斯特克(从2019年5月15日起)	​	北美	​	50	​	9	​	270	​	32	​	270	​	0	​
赫尔穆特·斯滕格勒(从2021年10月29日起)	​	北美	​	北美	​	北美	​	165	​	300	​	165	​	0	​
鲁文·威斯特法尔博士(2021年5月12日起)	​	北美	​	北美	​	北美	​	323	​	133	​	309	​	-4	​
Gunnar Wiedenfels博士(2019年5月15日起)	​	北美	​	50	​	0	​	310	​	52	​	300	​	-3	​
詹姆斯·赖特(从2019年5月15日起)	​	北美	​	50	​	0	​	285	​	40	​	285	​	0	​
前监事会成员	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
Gesche Joost教授（至2023年5月11日）	​	0	​	0	​	0	​	235	​	26	​	98	​	-58	​
盈利指标	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
SAP集团总收入(非国际财务报告准则)		12		-1		2		29,520		11		31,207		6	​
总收入SAP SE(德国商业代码)		7		-4		5		17,786		16		19,018		7	​
营业利润SAP集团(非国际财务报告准则)		15		1		-1		7,989		-2		8,722		9	​
净收益SAP SE(德国商业代码)		-31		87		8		1,912		-29		4,766		149	​
SAP集团员工平均年薪		21		-12		13		139		4		156		12	​

​

¹SAP集团(非国际财务报告准则)2022年和2023年继续运营

​

100

目录表

独立审计师报告

注：这是德语原文的方便翻译。只有德语原文才具有权威性。

至SAP SE、Walldorf、

关于审计赔偿报告的报告

我们已经审计了所附的SAP SE，Walldorf，2023年1月1日至12月31日财政年度的薪酬报告，包括为满足第162章AktG要求而准备的相关披露[Aktiengesetz：德国证券公司法].

执行董事会成员和监事会的责任

SAP SE的执行董事会成员和监事会负责根据第162章AktG的要求编制赔偿报告，包括相关披露。执行局成员和监事会还负责他们认为必要的内部控制，以便能够编写赔偿报告，包括相关披露，没有重大误报，无论是由于欺诈还是错误。

核数师的责任

我们的责任是根据我们的审计，对这份薪酬报告发表意见，包括相关披露。我们的审计是按照德国财务报表审计委员会颁布的德国公认财务报表审计准则进行的[德国公共审计师协会](IDW)。这些准则要求我们遵守道德要求，并计划和执行审计，以获得关于薪酬报告(包括相关披露)是否没有重大错报的合理保证。

审计包括执行程序，以获取关于赔偿报告中的金额的审计证据，包括相关披露。选择的程序取决于审计师的专业判断。这包括对赔偿报告中重大错报的风险进行评估，无论是由于欺诈还是错误，包括相关披露。在评估这些风险时，核数师认为内部控制制度与编制赔偿报告(包括相关披露)有关。其目的是计划和执行在特定情况下适当的审计程序，但不是为了对公司内部控制的有效性发表意见。审计还包括评价执行局成员和监事会所使用的会计政策的适当性和会计估计数的合理性，以及评价赔偿报告的整体列报情况，包括有关披露的情况。

我们相信，我们所获得的证据是充分和适当的，可以为我们的观点提供依据。

意见

我们认为，根据审计获得的信息，2023年1月1日至12月31日财政年度的薪酬报告，包括相关披露，在所有实质性方面都符合第162章AktG条的财务报告要求。

其他事项--正式审查薪酬报告

本独立审计师报告中描述的对薪酬报告的实质性审计包括正式审查第162(3)款AktG条所要求的薪酬报告，包括出具关于这一审查的保证报告。由于我们已就赔偿报告的实质性审计发表了无保留意见，该意见包括根据第162(1)条和(2)AktG条进行的披露已在赔偿报告的所有重要方面作出的结论。

聘用条款和责任

本审计师报告专为SAP SE，Walldorf提供有关审计结果的信息，并根据2021年3月1日与公司达成的《BDO AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft-特殊条款和条件》以及《Wirtschaftsprümergsgesellschaften的一般聘用条款》，对审计结果承担有限责任[德国公共审计师和公共审计事务所]“IDW发布的日期为2017年1月1日(www.bdo.de/auftragsbedingungen)。

在与客户签订的审计合同中明确约定，不打算将第三方纳入保护范围。因此，我们不对第三方承担任何责任。

美因河畔法兰克福，2024年2月21日

BDO AG

Wirtschaftsprügersgesellschaft

[原始德文版本签署人：]

​	​
延斯·弗莱伯格博士	克劳斯·埃克曼
Wirtschaftsprüfer	Wirtschaftsprüfer
[德国公共审计师]	[德国公共审计师]

​

101

目录表

员工

人员编制和人员费用

披露的数字员工部分⁶³以人数为基础(FTE中的例外情况除外)。我们以全时当量定义员工人数⁶⁴与签订长期雇用合同的人数一样，考虑到他们的人员配置百分比。我们的数字不包括学生、SAP雇用但目前因产假/育儿假等原因没有工作的个人，以及签订不到6个月有限合同的临时雇员。临时工的数量并不重要。

每名员工的人事费用定义为总人事费用除以平均员工人数。

2024年，我们计划与社会合作伙伴密切合作，制定一项有针对性的重组计划，预计将影响SAP全球员工队伍中的约8,000名员工。有关详情，请参阅合并财务报表附注，注(G.8).

有关员工薪酬和人员费用细目的更多信息，请参见合并财务报表附注，注(B.1)和附注（B.2）.

员工与劳资关系

在全球范围内，我们相信我们的员工和劳资关系是优秀的。

在公司层面，SAP在欧盟成员国(包括英国，过渡期至2024年5月)和欧洲经济区合同国的所有员工由SAP SE Works Council(WoC)(欧洲)代表。根据法律和与SAP达成的协议，SAP SE WoC(欧洲)有权接收关于某些跨国事项的信息，并与执行局或其代表协商。在法律实体层面上，SAP SE工会(德国)代表SAP SE的员工。SAP Deutschland SE&Co.KG(SAP德国)、hybra GmbH(德国)、Concur(德国)GmbH和Emarsys Interactive Services GmbH(德国)的员工由不同的工会代表。其他员工代表包括团体工会(由SAP SE、SAP德国、hybra GmbH、Concur(德国)GmbH和Emarsys Interactive Services GmbH(德国)的工会成员组成)，SAP SE和SAP德国的严重残疾人代表，以及代表SAP SE(德国)高管的发言人委员会。

代表工会分别与SAP France/SAP France Holding和SAP Labs France谈判协议。Concur(法国)SA的协定是与经济及社会委员会谈判达成的。此外，SAP España-Sistemas、Aplicciones y Productos en la Informática，S.A.、SAP比利时NV/SA、SAP以色列、SAP Nederland B.V.、SAP Italia Sistemi Applazion i Prodotti in Data Processing S.p.A.、SAP中国北京分公司、所有捷克共和国实体(SAPČR，sp.首页--期刊主要分类--期刊细介绍--期刊题录与期刊详细文摘内容和Concur捷克共和国(s.r.o.)、SAP Brasil Ltd.、SAP Korea Ltd.(韩国)、SAP西北非洲有限公司(Maroc)、SAP斯洛文尼亚sko s.r.o.(斯洛文尼亚)、SAP罗马尼亚SRL、SAP Svenska Aktiebolag(瑞典)、SAP UK Ltd.和SAP爱尔兰有限公司的代表包括工会、工人代表、员工协商论坛和/或工会。此外，这些员工中的一些人受到集体谈判协议的约束。

⁶³本章中的所有财务和非财务数字均基于不包括高通公司的持续业务。

⁶⁴其中收购：558家。

​

102

目录表

股份所有权

股份的实益拥有权

由下列人士实益拥有的普通股项目6.董事、高级管理人员和雇员--报酬报告“中披露的”项目7.大股东和关联方交易--大股东.”

基于股份的薪酬计划

股份为基础之补偿

我们维持若干以股份为基础的薪酬计划。该等计划的股份酬金来自向雇员发放的现金结算及股权结算奖励。有关我们以股份为基础的薪酬计划的更多信息，请参阅“项目6.董事、高级管理人员及雇员补偿报告“和注(B.3)到我们的合并财务报表。

项目7.大股东和关联方交易

大股东

SAP SE的股本由普通股组成，仅以不记名形式发行。因此，SAP SE通常无法确定其股东的身份或特定股东拥有多少股份。SAP的普通股通过美国存托凭证在美国交易。每一份ADR目前代表一股SAP SE普通股。于2024年2月9日，根据存管处提供的资料，654名登记持有人持有64，676，139份美国存托凭证。该等美国存托凭证相关的普通股占当时已发行普通股（包括库存股）的5. 26%。由于SAP的普通股仅以不记名形式发行，因此我们无法确定拥有美国地址的人士直接持有的普通股数量。

下表载列截至2024年2月9日SAP所知普通股实益拥有权的若干资料：（i）SAP SE所知实益拥有5%或以上已发行普通股的各人士或团体;及（ii）现任监事会成员及执行董事会成员的所有个人的实益拥有权，个人和团体，在每种情况下，由这些人向SAP SE报告。就我们所知，鉴于我们股份的性质，在过去三年内，任何主要股东所持股权的百分比均无重大变动。大股东均无特别表决权。

​	​	​	​	​
大股东	​	实益拥有的普通股
​		数		占未偿债务的百分比
迪特马尔·霍普，1		62,548,065	​	5.1
Hasso Plattner，监事会主席2		37,007,518	​	3.012
执行委员会成员（7人）		26,949	​	0.002
监事会成员（18人）		37,035,265	​	3.015
全体执行局成员和监事会成员(25人)3		37,062,214	​	3.017
贝莱德股份有限公司4		76,782,227	​	6.3

​

¹上述信息基于Dietmar Hopp和其他关联人员和公司于2022年2月11日提交的附表13 G。

²包括Hasso Plattner Single Asset GmbH & Co. KG，Hasso Plattner在其中行使表决权和处置权。此数字不包括Hasso Plattner Foundation（直接或间接）拥有的39，807，809股股份。

³ 我们认为，除Hasso Plattner外，截至2024年2月9日，监事会和执行董事会的每位成员实益拥有SAP SE不到1%的普通股。

⁴根据德国法律，BlackRock，Inc.通知SAP，他们拥有超过5%的SAP已发行普通股。贝莱德公司不需要向SAP提供截至2024年2月9日的持股数量，也没有提供此类信息。上述信息基于BlackRock，Inc.提交的附表13 G。2024年2月2日

​

目前，我们不知道有任何安排，其运作可能会在随后的日期，导致公司的控制权发生变化。

关联方交易

有关关联方交易的信息，请参阅 附注（G.6）到我们的合并财务报表。

103

目录表

项目8.财务信息

合并财务报表和财务报表附表

请参阅“项目18.财务报表“和F-1至F-107页。

其他财务信息

法律诉讼

我们在日常业务过程中面临各种法律诉讼及申索（不论是否已提出），包括涉及我们所收购业务的申索及诉讼。

参考附注（G.3）请参阅我们的综合财务报表，以详细讨论我们的重大法律诉讼。

股利政策

有关股息政策的更多信息，请参阅“项目3.关键信息-事业部”.

重大变化

组织变革

自2024年1月1日起，监事会成立了政府安全委员会，负责SAP在国家安全法规范围内的企业活动。

自2024年2月1日起，Gina Vargiu-Breuer被任命为SAP执行董事会首席人力官兼劳工总监。

2024年1月，SAP任命Muhammad Alam为执行董事会成员，自2024年4月1日起生效。

从2024年4月1日开始，Thomas Saueressig将领导一个新的董事会领域：客户服务和交付。

2024年2月11日，SAP宣布Punit Renjen选择辞去其在监事会的职务，自定于2024年5月15日举行的年度股东大会结束时生效。监事会提名Pekka-Ala-Pietilä在即将举行的年度股东大会上参选。如果当选，Pekka-Ala-Pietilä将担任监事会主席。

和解协议

2024年1月初，经过详尽的调查、对话和相应的补救活动，SAP与美国证券交易委员会和美国司法部以及南非地方当局和各方达成最终和解协议，以全面最终解决针对SAP的刑事和民事索赔。详细信息请参见 附注G.3.

转型计划

2024年，SAP将进一步关注关键战略增长领域，尤其是商业人工智能。此外，它还将改变其运营设置，以获取组织协同效应，人工智能驱动的效率，并为公司未来高度可扩展的收入增长做好准备。为此，为了确保SAP的技能和资源能够继续满足未来的业务需求，SAP将在2024年实施一项全公司范围的重组计划。预计约8，000个受影响职位中的大多数将由自愿休假计划和内部再培训措施覆盖。重组费用预计约为20亿欧元，其中绝大部分预计将在2024年上半年确认，影响IFRS运营利润。详细信息请参见 附注G.8.

股份回购计划

于2024年2月14日，于2023年推出的第一批股份回购计划已完成，总金额为10. 11亿欧元。有关截至2023年12月31日的处理量，请参阅 注E.2.

2024年2月26日，思爱普启动第二批股份回购计划。有关该计划的更多细节，请参阅注E.2.

​

104

目录表

项目9.报价和清单

我们的普通股在法兰克福证券交易所、柏林证券交易所和斯图加特证券交易所正式上市。普通股的主要交易市场是Xetra，这是德意志交易所股份公司的电子交易平台。

代表SAP SE普通股的ADR在纽约证券交易所上市，代码为“SAP”，目前每个ADR代表一股普通股。

项目10.补充信息

法团章程细则

组织和注册

SAPSE是根据德国和欧盟的法律正式成立的一家欧洲公司(Societas Europaea，或“SE”)，在德国曼海姆下级法院的商业登记簿(HandelsRegister)中注册，登记编号为“HRB 719915”。SAP SE在公司注册表中发布正式公告(Www.unternehmensregister.de)和《联邦公报》(www.bundesanzeiger.de)。

目标和目的

SAP的公司章程规定，我们的目标直接或间接涉及信息技术和电信领域的产品开发、生产和销售以及提供服务，特别是在以下领域：

-	为电子商务开发和营销综合产品和服务解决方案；

-	开发软件和云解决方案并将其使用许可给其他人；

-	软件和云解决方案的组织和部署咨询以及用户培训；

-	出售、租赁、租赁和安排采购和提供所有其他形式使用的信息技术系统和相关配件；以及

-	在企业宗旨范围内积极对企业进行资本投资，促进这些领域国际市场的开放和发展。

SAP有权在上述所有业务领域开展业务，并将此类活动委托给《德国证券公司法》所指的附属实体；尤其是SAP有权将其全部或部分业务委托给此类实体。SAP SE有权在德国和其他国家设立分支机构，以及组建、收购或投资其他同类或相关公司，并签订合作和合资协议。SAP还被授权投资于所有类型的企业，主要是出于投资目的。SAP有权处置投资、合并其参与的企业的管理、与此类实体订立从属协议或限制其管理其持股的活动。

公司治理

引言

SAP SE作为一家拥有两级董事会制度的欧洲公司，由三个独立的机构管理：监事会、执行董事会和年度股东大会。它们的规则由欧洲和德国法律、《关于员工参与SAP SE的协议》(“员工参与协议”，“EIA”)、德国公司治理准则和SAP公司章程(Satzung)定义，并概述如下。请参阅“项目16G。公司治理实践中的差异了解更多有关公司管治实务的资料。

监事会

监事会任命和罢免执行董事会成员，并监督公司管理层并向其提供建议。它定期开会，讨论当前的业务以及业务发展和规划。SAP执行董事会必须就由执行董事会制定的公司战略与监事会进行协商。公司章程中列出了执行局要求监事会同意的交易类型；此外，监事会还具体说明了需要其同意的其他类型的交易。因此，监事会还必须在执行局提交SAP年度预算以及随后与核定预算的某些偏差情况下核准SAP年度预算。监事会还负责在SAP SE与执行董事会成员之间的交易中代表SAP SE。

105

目录表

监事会根据其审计及合规委员会的建议，就股东周年大会选举外聘独立核数师提出建议。监事会根据审计与合规委员会的准备工作，审议并决定采用SAP SE财务报表，并负责批准SAP SE财务报表、合并财务报表和合并管理报告(包括合并非财务报表)。监事会还负责监督审计师的独立性和审计质量，这项任务已委托给审计和合规委员会。

根据《社会企业条例》第40条第(3)款第1款的规定，监事会成员的人数和确定这一人数的规则将在公司章程中规定。此外，根据SE-AG第17(1)条，像SAP SE一样股本超过1,000万欧元的公司的监事会规模限制为21名成员。根据这些规定以及环境影响评估，SAP SE的公司章程规定，监事会应由18名成员组成。

目前SAP SE的监事会由18名成员组成，其中9名由股东周年大会选出为股东代表，其余9名由SE工会根据环境影响评估委任为雇员代表(详情见下文)。SE劳务委员会代表SAP在欧盟成员国和欧洲经济区合同国的员工。根据第17(2)条SE-AG，SAP SE的监事会必须至少有30%的男性和30%的女性。任何新的监事会成员的任命都必须遵守监事会的这一配额。2023年至2023年5月，监事会股东代表一侧有4名女性，5月起监事会股东代表一侧有3名女性。在2023年全年，雇员代表方面有五名妇女。因此，在整个2023年，监事会中的妇女比例超过了30%的最低配额。

任命SAP SE监事会员工代表的程序受EIA的约束。根据环境影响评估，就目前的监事会组成而言，为雇员代表保留的9个席位（“员工座位”）分配如下：前七个员工席位根据各个国家/地区的SAP员工人数按比例分配（d`Hondt方法），条件是如果前六个席位分配给一个国家，则第七个席位分配给SAP雇员人数第二多的国家。第八个席位分配给在SE工作委员会中代表SAP员工人数最多的国家。第九个席位分配给尚未在监事会中分配席位但在SE工作理事会中有代表的国家。 2023年，前六个席位分配给德国，第七个席位分配给英国，第八个席位也分配给德国，第九个席位分配给前八个席位不代表的欧洲国家，这是由SE工作委员会决定的。分配给德国的前六个席位的雇员代表由主要工作地点在德国的所有SAP雇员直接投票决定。根据EIA，分配给英国的第七个席位的雇员代表一般是根据英国法律中关于选举或任命监事会雇员代表的适用规定确定的。至于第八及第九个议席，来自德国及保加利亚的社会企业劳资协议会成员是由社会企业劳资协议会委任为雇员代表。

监事会成员由股东在年度股东大会上选举产生，经股东在年度股东大会上所投票数的四分之三通过，可以罢免。根据《环境影响评估》任命的任何监事会成员，经提名相关雇员代表的机构提出申请，或在雇员代表是直接选举产生的情况下，经有权投票的大多数雇员提出申请，可由东南企业劳资关系委员会罢免。

监事会以多数票在其成员中选举一名主席和一名或两名副主席。只有股东代表可以当选为监事会主席。在选举监事会主席时，监事会中年龄最大的股东代表将主持会议，如果票数相等，将投决定票。

监事会的决议，除法律或公司章程另有规定外，以简单多数票通过。如果出现票数相等的情况，主席的投票将具有决定性，如果主席不参与通过决议，则副主席的投票（如果他或她是股东代表）将具有决定性（决定性投票）。

除SAP SE第一届监事会的雇员代表外，监事会成员可在年度股东大会结束时选举或任命，监事会的行为在年度股东大会上正式批准，任期为任期开始后的第四个财政年度，不包括其任期开始的年份。 无论如何，任期最多应在六年后结束。连任是可能的。我们的监事会每年举行四次普通会议，此外还根据需要召开特别会议或通过通函决议的方式进行决议。监事会成员的报酬由公司章程规定。

所有股东代表均独立于SAP和监事会。这符合《德国公司治理准则》（GCGC）的规定，该准则规定，监事会中应有足够数量的独立股东代表。为了被考虑任命为监事会成员，并且在其任职期间，成员必须遵守有关独立性、利益冲突和管理层、监督机构和其他理事机构多重成员身份的某些标准。他们必须在行为上忠于SAP，不得接受与SAP竞争的公司的任何职位。成员须遵守内幕交易禁令及欧洲议会及理事会于2014年4月16日颁布的第596/2014号欧洲法规（EU）有关市场滥用的相关董事交易规则，以及德国证券交易法。监事会成员不得就与该成员和SAP SE之间的某些合同协议有关的事项进行投票。此外，由于监事会成员的薪酬是在公司章程中规定的，监事会成员不能对自己的薪酬进行投票，但他们可以在年度股东大会上就修改公司章程的决议行使投票权。

106

目录表

监事会及其委员会的职责和程序在其各自的议事规则中规定，如果有的话，这些议事规则反映了欧洲和德国法律的要求，包括SE法规和德国股票公司法，公司章程和GCGC的建议。

根据萨班斯-奥克斯利法案的规定，SAP不向执行董事会或监事会成员发放贷款。

监事会可以从其成员中任命委员会，并在法律允许的范围内委托这些委员会代表监事会作出决定。目前，监事会设有以下委员会：

审计和合规委员会

审计及合规委员会(PrüFungs-und Compliance-Ausschuss)负责处理有关本集团及SAP SE独立会计及报告的财务报表及审计事宜。此外，审计和合规委员会处理与合规调查有关的所有议题，以及SAP的全集团战略及其实施。审计与合规委员会的任务包括讨论SAP的季度报表、半年报告以及根据德国和美国法规编制的年终财务和非财务报告，包括本报告。审计和合规委员会建议监事会任命外部独立审计员，确定重点审计领域，与审计员讨论重要的会计政策和估计数，审查审计师发布的审计报告和发现的审计问题，监测内部审计职能的效力，并定期收到关于该职能的资源、审计计划(包括用于制定计划的标准)、审计方法和活动以及审计结果的报告。审计与合规委员会还与审计师协商审计费用，并监督审计师的独立性和审计质量。SAP的道德与合规办公室和SAP的全球风险与保证服务办公室定期向审计与合规委员会报告，并应要求或发生某些调查结果。SAP的全球安全和云合规办公室定期向技术和战略委员会、联合审计和合规委员会以及技术和战略委员会会议报告，并应要求或发生某些调查结果。审计和合规委员会审查SAP的公司安全监测系统的有效性，其中包括网络安全，重点是风险和事件管理和缓解。最后，审计和合规委员会审查薪酬报告，并为监事会提出建议，以调整和发布各自财政年度的报告。

审计与合规委员会制定了关于事先批准我们的外部独立审计师提供的所有审计和非审计服务的程序。请参阅“项目16C。首席会计师费用及服务“详情请参阅。

审计与合规委员会还为全体监事会就通过年度财务报表、批准综合年度财务报表和综合报告以及关于股息建议的审议和决议进行准备工作。此外，审计和合规委员会通过审查赔偿报告是否满足所有监管要求，协助编写赔偿报告。此外，审计和合规委员会和财务和投资委员会共同起草监事会全体决议，以批准集团年度计划。

监事会已确定审计与合规委员会主席Li和Gunnar Wiedenfels博士为审计委员会财务专家(根据萨班斯-奥克斯利法案第407条发布的美国证券交易委员会规定)以及德国证券公司法定义的财务专家，两人均拥有会计和审计领域的专业知识。Ms.Li和维登费尔斯博士中的每一个都是“独立的”，这一术语在交易法下的规则10A-3中有定义。请参阅“项目16A。审计委员会财务专家“详情请参阅。

人事和治理委员会

人事和治理委员会(个人和治理--奥斯舒斯)负责与执行局有关的人事事务以及与监事会协调有关的事项。委员会开展必要的筹备工作，以便监事会就执行局成员作出重要决定，例如任命和薪酬，以及缔结、修改和终止执行局成员的服务合同和继任规划。该委员会亦处理所有与企业管治有关的事宜。

《德国证券公司法》禁止人事和治理委员会代表监事会决定执行董事会成员的薪酬，并要求这种决定由整个监事会作出。该法还规定，年度股东大会有权就执行董事会成员的薪酬制度进行表决，但这种表决对监事会没有法律约束力。

金融与投资委员会

财务和投资委员会(Finanz-und Investitionsausschuss)负责处理一般融资问题，并负责与融资、合并和收购、合资企业、战略投资和资产剥离有关的所有事务。此外，它还定期与执行局讨论知识产权和公司收购、风险资本投资和其他投资，并向监事会报告这些投资情况。如果个人投资额超过某些规定的限额，它还负责批准这类投资，并与审计和合规委员会一起--与审计和合规委员会--一起编写批准集团年度计划的监事会决议。

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目录表

技术与战略委员会

技术和战略委员会(Technologie-und Strategieauschuss)就公司在技术开发和使用以及软件和解决方案的开发、技术和战略决策包括产品战略方面的总体业务战略向执行局提供咨询。此外，技术和战略委员会定期审查和监测旨在防御网络安全攻击和改善SAP基础设施安全的技术系统和流程。技术和战略委员会的重点是网络安全风险和事故、产品和业务相关的影响和缓解。

提名委员会

提名委员会(Nominierungsausschuss)完全由股东代表组成。该委员会的目的是在股东周年大会选举监事会成员时，向监事会推荐合适的人选。

人民文化委员会

人民和文化委员会负责与人力资源(不包括高级管理人员)有关的事务，重点是培养创新、业绩、多样性、组织设计和廉正的文化。该委员会还维护了SAP与大学和其他利益相关者的网络，以支持该公司的人才战略。

市场营销和运营委员会

进入市场和运营委员会的主要任务是就公司在全球范围内的进入市场战略向执行董事会提供支持和建议，包括营销、销售、服务和支持、生态系统、政府关系、沟通以及内部流程和运营。

执行董事会

执行董事会管理公司的业务，负责制定公司战略，并代表公司与第三方打交道。执行局定期向监事会报告SAP业务和业务战略，并应要求编写特别报告。一人不得同时在执行委员会和监事会任职。

为了公司的利益，执行董事会和监事会密切合作。执行董事会必须定期、及时和全面地向监事会提供有关影响SAP集团业务进展及其潜在业务风险的所有基本问题的信息。此外，执行局必须与监事会主席保持定期联系，反之亦然。执行局必须将对SAP业务具有重要意义的特殊事件及时通知监事会主席。监事会主席必须通知监事会，并根据需要召开监事会特别会议。

根据《公司章程》，执行委员会必须至少由两名成员组成。SAP SE的执行董事会目前由7名成员组成。任何两名执行董事会成员或一名执行董事会成员和一名特别授权书(代理人)共同持有者，均可合法代表SAP SE。监事会任命执行局的每名成员，任期最长为五年，并有可能连任。在某些情况下，监事会可在执行局成员任期届满前将其免职。执行局成员不得就该成员与SAP SE之间的某些合同协议有关的事项进行表决，如果该成员在SAP与第三方之间未经监事会披露和批准的任何合同协议中有重大利害关系，则该成员可能对SAP SE负责。此外，由于执行局成员的薪酬是由监事会确定的，执行局成员不能就自己的薪酬进行投票，但他们可以在股东年度大会上行使投票权，以解决关于执行董事会成员薪酬制度的不具约束力的投票。

根据德国法律，SAP SE的监事会成员和执行董事会成员对SAP SE负有忠诚和关心的义务。他们必须像谨慎勤奋的商人那样谨慎行事，并承担起在自己的行为受到质疑时证明自己这样做的责任。这两个机构都必须考虑SAP SE股东和员工的利益，在某种程度上还必须考虑公共利益。违反其职责的人可能被要求对由此造成的任何损害承担连带责任，除非他们是按照年度股东大会的合法决议行事的。

SAP制定了适用于所有员工、经理、SAP执行董事会成员以及监事会员工代表的全球员工道德和商业行为守则(CoEBC)(见项目16B。道德守则“详情请参阅”。

根据德国法律，SAP SE的执行董事会必须评估和管理SAP集团的所有主要风险。此外，管理层为减少和处理风险而采取的所有措施都必须形成文件。因此，SAP执行董事会采取了适当的措施，如实施全企业范围的风险监测系统，以确保在合理的早期发现危及公司地位的不利事态发展。

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目录表

SAP执行董事会于2006年创建了道德与合规办公室，以监督和协调SAP的法律和监管政策遵守情况。领导道德与合规办公室的集团首席合规官直接向首席执行官Christian Klein报告，并直接向监事会审计与合规委员会报告。道德操守和合规办公室管理着一个由全球各地的外地合规干事组成的网络，他们是企业在合规问题上的第一个联系点。道德与合规办公室为SAP员工提供培训和沟通，以提高对法律和法规合规政策的认识和了解。在SAP上发声是SAP的独立管理的告密者报告工具，通过它可以轻松地报告任何事项或关切，如果需要，还可以匿名报告。该工具一周七天、每天24小时可供SAP员工内部使用，也可供相关各方(包括客户、供应商和合作伙伴)外部使用。除了SAP的发言外，我们还提供更多的举报渠道，包括内部票务系统、书面提交的邮寄地址以及全球各地的当地联系人。在每个可以提出问题或可以举报可疑行为的地区，员工帮助热线也得到了支持，而不必担心报复。

股东周年大会

公司股东在股东大会上行使表决权。执行董事会召开年度股东大会，必须在每个财政年度的前六个月内举行。监事会、执行局根据股份公司利益的需要，可以召集股东特别会议。此外，持有SAP SE已发行股本合计至少5%的SAP SE的股东可召开股东特别大会。截至记录日期的股东如已及时发出出席股东大会意向的通知，即有权出席及参与股东大会。

在年度股东大会上，除其他事项外，股东被要求正式批准执行董事会和监事会在上一财年采取的行动，批准公司可分配利润的分配，并任命一名外部独立审计师。监事会的股东代表一般在股东周年大会上选举产生，任期不超过六年。股东也可能被要求授权回购库存股，决定增加或减少公司资本的措施，或批准对我们公司章程的修订。年度股东大会只有在执行董事会要求的情况下才能作出管理决定。

控制权的变化

SAP SE的公司章程中并无任何条款会延迟、推迟或阻止SAP SE控制权的变更，且仅适用于涉及SAP SE或其任何附属公司的合并、收购或公司重组。

根据《德国证券收购和接管法》(WertPapierwerbs-undÜbernahmeesetz)，竞购者如欲控制一家公司，其公司所在地位于德国或欧洲经济区(EEA)的另一州，且其股票在欧洲经济区(EEA)证券交易所交易，则必须提前公布其提出收购要约的决定，向联邦金融监督管理局(Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsofsicht)提交要约声明以供审查，并获得合格金融机构的证明，证明已有足够的融资来完成要约。要约声明必须在获得联邦金融监督管理局批准后或在特定时间段到期后发布，而联邦金融监督管理局不禁止此类发布。一旦股东收购了一家欧洲经济区上市公司至少30%的投票权股份，它必须对所有剩余股份提出收购要约。《证券收购和接管法》要求目标公司的执行董事会不得采取任何可能阻碍收购要约成功的措施。然而，目标执行董事会被允许采取任何行动，而谨慎勤勉的管理层如果不是收购要约的目标，也会采取任何行动。此外，目标执行董事会可以寻找其他竞购者，并在监事会事先批准的情况下，可以采取其他防御措施，前提是两个董事会都在《德国证券公司法》规定的一般权力范围内行事。执行董事会亦可采取特定防御措施，前提是该等措施已获监事会批准，并在不早于该等措施前18个月经股东周年大会以所代表股份至少75%的决议案特别授权。

根据2004年的《欧洲接管指令》，成员国必须选择欧盟对防御性措施的限制是否适用于在其领土上注册的公司。德国决定退出并保留其目前对实施防御性措施的委员会的限制(如上所述)。根据欧洲收购指令的要求，如果一个国家决定选择退出，德国证券收购和接管法案授予公司通过更改公司章程(Opt-in)自愿应用欧洲标准的选择。SAP SE尚未使用此选项。

股本变动

根据德国法律，增加股本可以作为现金或实物出资的对价，也可以通过建立授权资本或或有资本或增加公司的资本储备来增加。授权资本为执行董事会提供了发行新股的灵活性，期限最长为五年。执行局在发行涉及法定资本的新股之前，必须获得监事会的批准。或有资本允许为特定目的发行新股，包括执行董事会成员或雇员的股票期权计划，以及在转换可转换债券和行使股票期权时发行股票。根据法律，执行董事会只能为特定目的发行与或有资本有关的新股。增资需要在提出增资建议的股东周年大会上获得至少75%的有效票数批准，并需要对公司章程进行修订。

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目录表

在股东周年大会上，以至少75%的有效票数通过对公司章程细则的修订，可减少股本。此外，SAP SE的执行董事会被允许通过取消一定数量的回购库存股来授权减少公司的股本，前提是这种回购和随后的削减已经得到年度股东大会的批准。

公司章程不包含有关股本变更的条件，这些条件比适用的欧洲和德国法律规定的条件更为严格。

伴随我们的股票而来的权利

德国法律或SAP SE的公司章程对拥有证券的权利没有任何限制，包括非居民或外国持有人持有美国存托凭证或普通股、行使投票权或就该等股份收取股息或其他付款的权利。

根据德国股份公司法，未经股东同意，股东权利不得修改。与适用的欧洲和德国法律规定的条件相比，《公司章程》对股东权利的变更并没有规定更严格的条件。

投票权

每一股SAP SE普通股代表一票。根据适用的欧洲和德国法律，累积投票是不允许的。公司章程可以规定通过不同于法律规定的多数的股东决议所必需的多数，除非法律强制要求一定的多数。SAP SE《公司章程》第21(1)条规定，除非法律或《公司章程》规定，决议可在股东周年大会上以多数有效票通过。SAP SE的公司章程以及适用的欧洲和德国法律要求，除其他事项外，下列事项必须在提出该事项的年度股东大会上获得至少75%的有效投票通过：

-	变更公司章程规定的公司宗旨；

-

增资减资；

-	不包括股东认购新股或库藏股的优先购买权；

-

解散；

-	与另一家公司合并或合并；

-	全部或几乎所有资产的转移；

-	改变公司形式，包括重新改制为德国股份公司；

-	将登记席位转让给另一个欧盟成员国；以及

-	对公司章程的任何其他修订(依据公司章程第21(2)条第1句)。然而，对于要求根据德国法律成立的股份公司获得简单多数票的公司章程的任何修订，SAP SE公司章程第21(2)节第2句规定，如果认缴资本的至少一半有代表，或在没有法定人数的情况下，法律规定的多数(即美国证券交易委员会规定的三分之二的投票)，有效投票的简单多数就足够了。《社会保障条例》第59条)是足够的。

股息权

请参阅“项目3.关键信息-事业部.”

优先购买权

股东拥有优先认购(Bezugsrecht)任何增发股份的权利，认购权与其在已发行资本中的持股比例相符。在某些情况下，优先购买权可由股东决议案(在股东周年大会上以至少75%的有效票数通过)或经该等股东决议案授权并经监事会同意的执行董事会批准。

清算

如果SAP SE被清算，我们所有债务偿还后剩余的任何清算收益将按照股东的持股比例分配给他们。

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目录表

持股情况的披露

SAP SE的公司章程不要求股东披露他们的持股情况。然而，德国证券交易法(WertPapierhandelsgesetz)要求SAP SE的有投票权证券的持有者在其持有的股票数量达到、超过或低于指定门槛时，通知SAP SE和联邦金融监督管理局。这些门槛是公司尚未行使的投票权的3%、5%、10%、15%、20%、25%、30%、50%和75%。对于代表股票的股票，通知要求仅适用于股票持有人。此外，德国《证券交易法》还规定，任何直接或间接持有金融工具、传达根据具有法律约束力的协议无条件有权收购SAP SE股票的人，如果上述门槛已达到、超过或低于3%的门槛，则必须通知SAP SE和联邦金融监督管理局。这项通知义务亦适用于金融工具的持有人，而该金融工具实际上只是使其持有人或第三方能够收购SAP SE的股份，但须受上一句所述的门槛规限。关于这一通知，投票权和其他金融工具的义务头寸必须汇总。

影响证券持有人的外汇管制和其他限制

欧元是一种完全可兑换的货币。目前，德国没有限制资本的出口或进口，但根据联合国和欧洲联盟通过的适用决议对某些领域的投资除外。然而，仅出于统计目的，居住在德国的每个个人或公司(“居民”)必须向德国中央银行(德意志联邦银行)报告从居住在德国境外的个人或公司(“非居民”)收到或向其支付的任何款项超过12,500欧元(或等值的外币)，但某些非实质性例外情况除外。此外，德国居民(个人和某些金融机构除外)必须报告支付给非居民的任何应收账款或应收账款，如果此类应付账款或应收款在任何日历月底超过500万欧元(或等值的外币)。此外，居住在德国的公司向非居民支付的应收账款超过5亿欧元，必须在每个日历季度末报告向非居民支付或从非居民收取的衍生工具产生的任何应付款或应收款。居民还被要求每年向德国中央银行报告他们直接或间接持有的总资产超过300万欧元的非居民公司10%或更多的股份或投票权。居住在德国的资产超过300万欧元的公司必须每年向德国中央银行报告由非居民直接或间接持有的10%或更多的股份或投票权。

税收

一般信息

以下讨论是对收购、拥有和处置我们的美国存托凭证或普通股给美国持有者带来的某些重大德国税收和美国联邦所得税后果的摘要。一般而言，美国持有者(下文定义)是我们的美国存托凭证或普通股的任何实益所有者，即(I)是美国公民或居民，或根据美国或其任何政治分区成立的公司的公民或居民，其收入应缴纳美国联邦所得税的遗产，无论其来源或信托，如果美国法院可以对其管理行使主要监督，并且一名或多名美国人被授权控制信托的所有重大决定；(Ii)就美国和德国之间的所得税条约(德意志联邦共和国和美利坚合众国关于避免对所得税和资本税以及某些其他税种双重征税和防止逃税的公约)而言，该人不是德国居民，该公约经2006年6月1日议定书修订，并在2008年德国联邦法律公报第一卷中公布。(Iii)拥有美国存托凭证或普通股作为资本资产；(Iv)并未持有美国存托凭证或普通股作为德国常设机构或固定基地的营业财产的一部分；及(V)完全有权享有与美国存托凭证或普通股相关的收入及收益。以下摘要中未讨论的特殊规则适用于养老基金和某些其他免税投资者。

以下不是对可能与我们的ADR或普通股的美国持有者相关的所有德国税收和美国联邦所得税后果的全面讨论。因此，强烈敦促美国持有者根据他们的特殊情况，包括任何州、地方或其他外国或国内法律的影响，就收购、拥有和处置我们的美国存托凭证或普通股所产生的德国总体税收和美国联邦所得税后果咨询他们自己的税务顾问。

德国税收

以下摘要依据的是德国税法及其解释，以及德国作为缔约方并在本报告日期生效的适用税收条约；在该日期之后发生的此类权力的任何变化，可能具有追溯力，可能导致德国的税收后果与下文讨论的不同。这种讨论还部分基于保管人的陈述，并假定《保证金协议》和任何相关协议的每项义务都将按照其条款履行。有关保管库的其他信息以及与SAP的ADR计划相关的费用，请参阅“第12项股权证券以外的证券说明--美国存托股票.”

为了适用德国税法和德国加入的适用的税收条约，美国存托凭证的持有人通常将被视为拥有其所代表的普通股。

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目录表

德国股息税

根据德国所得税法，注册公司分派的全部股息一般按25%的国内税率缴纳德国预扣税，外加5.5%的团结附加税(实际上是预扣税前股息的1.375%)，因此股息的预扣税率合计为26.375%。自2017年1月1日起，在股东周年大会后的第三个银行工作日，或SAP公司章程或股东周年大会关于股息的决定可能规定的较后日期应缴纳税款。非居民法人股东一般有权退还五分之二的预扣税(包括为此征收的团结附加税)。这不排除进一步减少或退还根据相关税收条约可获得的预扣税(如果有的话)。

一般来说，对于许多非居民股东来说，根据适用的所得税条约，预扣税率目前是降低的。费率和退款程序可能会根据适用的条约而有所不同。要将预扣税降至适用的条约税率，非居民股东必须申请退还已缴纳的预扣税。任何退款申请都必须以电子方式提交给德国联邦税务局(Bundeszentralamt für Steuern，BZST)。有关细节，这些非居民股东被敦促咨询他们自己的税务顾问。对美国持有者的退款适用特殊规则(我们指的是下一节“美国持有者的退款程序”)。

美国持有者的退款程序

根据该条约，美国持有者可以获得相当于股息总额10%的25%预扣税的部分退还，以及团结附加税的全额退还。因此，SAP SE每向美国持有人支付100美元的总股息，这些股息(取决于支付时的欧元/美元汇率)最初将缴纳26.375美元的德国预扣税，其中11.375美元可根据该条约退还。因此，美国持有者实际上将获得85美元的总股息(前提是支付股息时的欧元/美元汇率与退款时相同，否则实际股息可能更高或更低)。根据《条约》，拥有SAP至少10%有表决权股票的美国公司持有者或符合《条约》规定的养老基金资格的美国持有者可进一步减免德国预扣税，但须满足进一步的要求，特别是某些持有要求。

要要求退还超过条约税率的扣缴金额，美国持有者必须向德国税务当局提交一份退款申请，其中包括居留证明和所有相关税务证明。自2023年初起，免缴和报销预扣税的申请必须使用官方规定的数据集以电子方式提交。因此，有必要使用官方在线门户网站提交申请：联邦中央税务局的在线门户网站(BZST在线门户网站，BOP)或埃尔斯特在线门户网站(EOP)。要在线提交申请，需要软件证书(BOP证书或EOP证书)。证书的注册过程可能需要长达六周的时间。相关指南可在德国联邦税务局(http://www.bzst.de).)的主页上找到

美国持有者还必须向德国税务当局提交他们在美国的居留身份证明(美国国税局表格6166)。这种认证可以通过在IRS表格8802上提交认证请求来从IRS获得，除非支付使用费，否则不会处理该认证。美国国税局表格8802及其说明可从美国国税局网站www.irs.gov获得。美国的持有者应该咨询他们自己的税务顾问，了解如何获得IRS表格6166。

在个别情况下，德国税务当局保留在根据《条约》支付退税后数年内对退税权利进行审计的权利。

德国税务当局将发行以欧元计价的退款。如果是通过银行或经纪商参与托管的股票，退款将被发放给托管机构，后者将把退款兑换成美元。由此产生的金额将由美国持有者的账户支付给银行或经纪人。

德国的资本利得税

根据德国所得税法，非居民股东出售或以其他方式处置美国存托凭证或普通股而获得的资本收益，只有在紧接出售或其他处置前五年期间的任何时间，该非居民股东直接或间接持有相当于公司注册股本1%或以上的美国存托凭证或普通股，才需缴纳所得税。

然而，根据该条约有资格获得利益的美国ADR或普通股持有者，不需要为出售或以其他方式处置ADR或普通股而获得的资本收益缴纳德国所得税或公司所得税。

德国赠与税和遗产税

一般而言，股东在死亡时转让的美国存托凭证或普通股，在下列情况下将分别缴纳德国赠与税或遗产税：(1)被继承人或捐赠人，或继承人、受赠人或其他受让人在转让时居住在德国，或对于不在德国居住的德国公民，如果被继承人或捐赠人，或继承人、受赠人或其他受让人在德国境外的持续时间未超过5年；(2)美国存托凭证或普通股是德国常设机构或固定基地的商业财产的一部分；或(Iii)须转让的美国存托凭证或普通股构成相当于本公司注册股本10%或以上的投资组合的一部分，并于转让时分别由遗赠人或捐赠人实际或与关联方以建设性方式持有。

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目录表

然而，德国政府对非居民股东征收赠与税或遗产税的权利可能会受到适用的遗产税条约的限制。就美国持有者而言，由于美国和德国之间的遗产税条约(《德意志联邦共和国和美利坚合众国关于避免遗产税、赠与税和遗产税双重征税的公约》，《德国联邦法律公报》1982卷)，美国持有者在去世时转让的美国存托凭证或普通股一般不需要缴纳德国的赠与或遗产税。第二页，经1998年12月14日议定书修正，并于2000年12月21日公布，德国联邦法律公报2001年第1卷。遗产税条约“)，只要(I)继承人或捐赠人，以及(Ii)继承人、受赠人或其他受让人在赠与时或在被继承人去世时不是《遗产税条约》规定下的德国居籍，且美国存托凭证或普通股并非与德国的常设机构或固定基地有关。一般而言，《遗产税条约》为在德国支付的赠与或遗产税金额提供美国联邦赠与或遗产税抵免，但受某些限制的限制，如果ADR或普通股需要缴纳德国赠与或遗产税以及美国联邦赠与或遗产税。

德国其他税种

目前，德国没有适用于美国持有者收购、拥有、出售或以其他方式处置我们的美国存托凭证或普通股的净资产、转让、印花税或其他类似税收。

美国税收

以下讨论仅当美国存托凭证和普通股出于纳税目的作为资本资产持有时才适用于美国持有者。它不涉及适用于可能受特殊税收规则约束的美国持有人的税收考虑因素，例如证券交易商或交易商、金融机构、保险公司、免税实体、受监管的投资公司、作为跨境交易一部分持有普通股或美国存托凭证的美国持有人、涉及多个头寸的转换交易或其他安排、拥有(或根据美国税务目的被视为拥有)SAP SE股票10%或更多(通过投票或价值)的美国持有人。因适用财务报表中计入的任何美国存托凭证或股票的毛收入项目而受特殊税务会计规则约束的美国持有者，在美国境外有主要营业地或“纳税地”的美国持有者，其“功能货币”不是美元的美国持有者，以及通过合伙企业或其他传递实体持有美国存托凭证或普通股的美国持有者。

以下摘要以1986年修订的《美国国税法》(以下简称《法典》)、条约和条例、裁决和本报告发表之日的司法裁决为依据。任何此类授权都可能被废除、撤销或修改，可能具有追溯力，从而导致美国联邦所得税后果不同于下文讨论的后果。不能保证，如果受到国税局的质疑，法院将维持下述结论。下文的讨论部分基于保管人的陈述，并假定保证金协议和任何相关协议中的每一项义务都将按照其条款履行。

就美国联邦所得税而言，美国存托凭证持有者将被视为拥有其所代表的普通股。因此，除文意另有所指外，本节中凡提及普通股，均视为同样指代表普通股所有权权益的美国存托凭证。

美国对股息的征税

根据下文“被动型外国投资公司考虑事项”的讨论，SAP SE就普通股所作的分配(清算中的分配和股票赎回中的某些分配除外)，包括被视为已就此类分配预扣的德国税额，一般将作为普通股息收入向美国持有人征税。

如上所述，根据该条约，只要德国预扣税超过分配股息的15%，美国持有者就可以获得德国预扣税的退还。因此，SAP SE每向美国持有人支付100美元的总股息，这些股息(取决于支付时的欧元/美元汇率)最初将缴纳25美元的德国预扣税外加1.375美元的团结附加税，美国持有人将获得73.625美元。获得条约退款的美国持有者将从德国税务当局获得相当于11.375美元的额外欧元金额。就美国税务而言，此类美国持有者将被视为收到了总计100美元的分派，这将被视为已被视为已缴纳15美元的德国预扣税(100美元的15%)，从而净收到85美元(前提是支付股息时的欧元/美元汇率与退款时相同，否则实际股息可能更高或更低)。

在以欧元进行分配的情况下，分配的金额通常等于所分配的欧元的美元价值(根据收到分配之日的现货汇率确定，如果是关于ADR的分配，则参考托管机构的收据)，无论持有人是否事实上将欧元兑换成美元，美国持有人将不会实现任何单独的外币收益或损失(除非此类收益或损失是在实际处置收到的外币时产生的)。然而，美国持有者可能被要求在收到关于德国预扣税的退款时确认外币收益或损失，只要退款的美元价值不同于收到基础股息之日相当于该金额的美元。

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目录表

就被动活动损失的使用限制而言，SAP SE支付的股息一般构成“投资组合收入”(因此，一般不能被被动活动损失抵消)，而就投资利息费用扣除的限制而言，SAP SE支付的股息通常构成“投资收益”。SAP SE支付的股息将不符合根据《准则》第243条一般允许美国公司获得的股息扣除的资格。SAP SE支付给个人的股息被视为“合格股息”(假设符合持有要求)，但须遵守资本利得税，即，如果SAP SE不在上一年度，且不在支付股息的当年，则最高税率为20%，且不在支付股息的当年。根据我们经审计的财务报表以及相关的市场和股东数据，我们认为我们没有被视为2023纳税年度美国联邦所得税的PFIC。此外，根据我们经审计的财务报表以及我们目前对资产价值和性质、收入来源和性质以及相关市场和股东数据的预期，我们预计不会成为2024纳税年度的PFIC。某些作为个人、信托基金或遗产的美国持有者，必须就(I)股息等净投资收入和(Ii)调整后总收入超出法定门槛两者中较小的部分，按3.8%的税率缴纳联邦医疗保险税。

美国对资本利得税的征税

一般而言，假设SAP SE在任何时候都不是PFIC，在向SAP SE以外的人出售或交换普通股时，美国持有者将确认收益或损失，金额等于出售或交换时实现的金额与美国持有者在普通股中调整后的税基之间的差额。这类收益或损失将是资本收益或损失，如果普通股持有超过一年，将被视为长期资本收益(个人应按较低税率纳税)。资本利得还可能按3.8%的税率缴纳联邦医疗保险税。资本损失的扣除额受到很大限制。在向SAP SE出售普通股时，美国持有人可确认资本收益或损失，或被视为已收到与普通股有关的分派，每种情况均取决于守则第302节规则对此类出售的适用情况。

美国持有者存取普通股以换取ADR，不会导致其实现美国联邦所得税目的的收益或亏损。

美国信息报告和备份扣留

向持有者支付的股息和出售股票或美国存托凭证的收益必须向美国国税局(IRS)报告信息，并将受到备用预扣的约束(目前2023-2025年的税率为24%)，除非持有人(I)是公司或其他豁免接受者，或(Ii)在正确填写的IRS表格W-9上提供纳税人识别号码，并证明没有发生备用预扣豁免的损失。非美国人的持有者不受信息报告或后备扣留的约束。然而，在美国境内或通过与美国有关的金融中介收到付款时，此类持有人可能被要求提供其非美国身份的证明。

备用预扣不是附加税，任何作为备用预扣扣缴的金额都可以计入持有者的美国联邦所得税义务。持有者可以通过及时向国税局提交适当的退款申请并提供任何必要的信息，获得根据备用扣缴规则扣留的任何超额金额的退款。

股东可能受到其他美国信息报告要求的约束，并应咨询他们自己的税务顾问，以将这些报告要求应用于他们自己的事实和情况。

美国的外国税收抵免

一般来说，在计算其美国联邦所得税负债时，美国持有者可以选择在每个纳税年度申请扣除，或者在符合一般外国税收抵免限制的情况下，为其支付或应计的外国所得税申请抵免。就美国外国税收抵免而言，根据外国税收抵免规则的适用限制，从支付给美国持有者的股息中预扣的德国税款，根据本条约规定的最高15%，将有资格从美国持有者的联邦所得税责任中获得抵免，或者，如果美国持有者已选择扣除此类税款，则可在计算应纳税所得额时扣除。美国持有者应咨询他们的税务顾问，了解德国扣缴和/或退还的税款在美国可能产生的税收后果，包括欧元/美元汇率的波动。

出于美国外国税收抵免的目的，SAP SE支付的股息通常将被视为外国来源收入和“被动类别收入”。美国持有人出售或交换普通股所实现的收益或损失一般将被视为美国-源收益或损失。

被动型外商投资公司应注意的问题

特殊和不利的美国税收规则适用于持有PFIC权益的美国持有人。根据目前对SAP SE收入和资产构成的预测，SAP SE不认为其在当前或未来应纳税年度将被视为PFIC。但是，由于这一结论是基于我们对其未来业务活动的当前预测和预期，SAP SE无法保证其在当前或任何未来应纳税年度不会被视为PFIC。

材料合同

请参阅“项目5.营运及财务回顾及展望-流动资金及资本披露“，以获取有关本公司信贷安排的资料。

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目录表

展出的文件

我们遵守经修订的1934年证券交易法（“交易法”）的信息要求。根据这些要求，我们作为外国私人发行人向SEC提交报告并提供其他信息。这些材料，包括本报告及其附件，可在www.sec.gov上查阅。此外，有关我们的信息可在我们的网站上查阅： www.sap.com.

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项目11.关于市场风险的定量和定性披露

我们面临各种财务风险，例如市场风险，包括外币汇率、利率及股价变动，以及信贷风险及流动资金风险。我们在整个集团范围内管理这些风险。选定的衍生工具专门用于这一目的，而不是投机，投机的定义是在没有相应的基础交易的情况下订立衍生工具。财务风险管理集中进行。看到 注(F.1)有关市场风险的定量及定性披露，请参阅我们的综合财务报表。

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目录表

第12项.股权证券以外的证券的说明

美国存托股份

美国存托凭证持有人应付的费用及收费

德意志银行信托公司美洲是SAP SE的ADR计划的存管机构。ADR持有人可能需要支付以下费用：

-	税收和其他政府收费；

-	登记任何适用登记册上的SAP普通股转让给托管人或其代名人，或托管人或其代名人与存款协议项下的存款或提款有关的不时有效的登记费；

-	托管人适用的空运、电报、电传和传真费用；

-	保管人兑换外币发生的费用；

-	每100个美国存托凭证(或不足100个美国存托凭证)5美元或以下，用于签立和交付美国存托凭证(包括与存管SAP普通股或行使权利有关的事项)和交出美国存托凭证；

-	托管人在管理ADR方案中提供的服务，包括处理任何现金股利和其他现金分配的服务，每100个日历年(或不足100个日历年)向托管人支付最高3.00美元的服务费；以及

-	每100张美国存托凭证(或不足100张美国存托凭证)5.00美元或以下，用于分销SAP普通股或权利以外的证券。

根据SAP SE和托管机构之间的协议，这些费用可以随时和不时地更改。该等收费于日期为二零零九年十一月二十五日的经修订及重订存款协议第5.9节中有更详尽的描述，该协议经日期为二零一六年三月十八日的第1号修正案修订，并可能不时进一步修订，并以引用方式并入本报告的附件4.1.1及4.1.2。

适用的服务费要么从任何现金股息或其他现金分配中扣除，要么以托管人确定的方式单独向持有人收取，具体取决于美国存托凭证是以投资者的名义登记(无论是有证书的还是以簿记形式登记)，还是在经纪和托管人账户中持有(通过存托信托公司或DTC)。在分发证券的情况下，托管机构在分发的同时向适用的美国存托股份记录日期持有人收取费用。如果是在投资者名下登记的美国存托凭证，无论是有凭证的还是以账面登记形式登记的，托管银行都会将发票发送给相应的记录日期美国存托股份持有人。对于通过DTC在经纪和托管人账户中持有的美国存托凭证，如果DTC提供的结算系统允许，托管机构可以通过这些结算系统向在其DTC账户中持有美国存托凭证的经纪和托管人收取费用。在这种情况下，将客户的美国存托凭证存入存托凭证账户的经纪人和托管人可以向客户的账户收取支付给托管机构的服务费。

在拒绝支付适用费用的情况下，托管人可以拒绝所请求的服务，直到收到付款为止，或者可以根据存款协议从向ADR持有人进行的任何分配中抵销费用的金额。

如美国存托凭证持有人及/或实益拥有人须向托管银行支付任何税款或其他政府收费，托管银行、托管银行或SAP可扣留或扣除就已存放的SAP普通股作出的任何分派，并可代持有人及/或实益拥有人出售任何或全部已存入的普通股，并将该等分派及出售所得款项用于支付该等税项(包括适用的利息及罚款)或收费，而其持有人及实益拥有人仍须为任何不足之处负全责。

托管银行应向SAP支付的费用和其他付款

关于ADR计划，托管机构已同意向SAP支付某些款项，并免除提供ADR行政和报告服务的某些费用，包括报告ADR计划活动、向投资者分发信息以及管理ADR计划。自2022年10月29日至2023年10月28日止期间，托管人向SAP支付了与ADR计划相关的直接和间接付款，总额为2,881,753美元。

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116

目录表

第II部

第13项.默认设置, DIVIDEND拖欠和违约率

没有。

项目14.对担保持有人的权利和收益的使用作出实质性修改

没有。

项目15.控制和程序

信息披露控制和程序的评估

SAP设计了披露控制和程序，以确保SAP在其根据《交易法》提交或提交的报告中要求披露的信息在委员会规则和表格中规定的时间段内得到记录、处理、汇总和报告。披露控制和程序包括但不限于，旨在确保SAP在其根据交易所法案提交或提交的报告中要求披露的信息被累积并传达给SAP管理层，包括SAP的主要高管和财务官(即SAP的首席执行官(CEO)和首席财务官(CFO))，或酌情履行类似职能的人员，以便及时就所需披露做出决定。SAP管理层在SAP首席执行官和首席财务官的参与下，评估了截至2023年12月31日SAP披露控制程序的有效性。该评估由SAP的全球风险与保障服务(GR&AS)职能部门领导，包括SAP所有主要实体和业务部门的专门“GR&AS内部审计师”，流程所有者、SAP的主要企业高级管理人员、每个业务组的高级管理人员都参与了评估，如上所述，在SAP首席执行官和首席财务官的监督下。基于上述管理层评估，SAP首席执行官兼首席财务官得出结论，截至2023年12月31日，SAP的披露控制程序是有效的。

管理层财务报告内部控制年度报告

SAP管理层负责根据1934年《证券交易法》规则13a-15(F)和15d-15(F)的定义，建立和维持对财务报告的适当内部控制。SAP对财务报告的内部控制是在SAP首席执行官和首席财务官的监督下设计的程序，旨在为财务报告的可靠性提供合理保证，并根据国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则为外部报告目的编制财务报表。

SAP管理层评估了截至2023年12月31日公司财务报告内部控制的有效性。在进行这项评估时，它使用了特雷德韦委员会赞助组织委员会在“内部控制--综合框架(2013年)”中提出的标准。

根据这些标准的评估，SAP管理层得出结论，截至2023年12月31日，公司对财务报告的内部控制是有效的。

BDO AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft定义为BDO，我们的独立注册会计师事务所已经发布了关于SAP财务报告内部控制有效性的审计报告，该报告包含在项目18.财务报表，“独立注册会计师事务所报告.”

财务报告内部控制的变化

在2023年第三季度因与Qualtrics International Inc.资产剥离相关的错误更正而重述后，SAP加强了对与记录重大非常规交易相关的财务报告框架的内部控制。完成了改进措施，以确保本报告所述期间与材料非例行交易记录有关的内部控制有效。除上述改进措施外，于报告期内，我们对财务报告的内部控制并无其他重大改变，对或合理地可能对我们的财务报告内部控制产生重大影响。

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目录表

第16项。[已保留]

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项目16A。审计委员会财务专家

监事会已决定，Li女士和维登费尔斯博士均符合根据2002年萨班斯-奥克斯利法案第407条颁布的委员会规定的“审计委员会财务专家”资格，并符合第16A项的要求。Ms.Li和维登费尔斯博士中的每一个都是“独立的”，这一术语在交易法下的规则10A-3中有定义。

项目16B。道德准则

2023年，SAP的《全球员工道德和商业行为守则》(CoEBC)继续适用于所有员工、经理、SAP执行董事会成员以及监事会中的员工代表。它是指导SAP开展业务的主要道德框架，并一直走在成功的道路上。它有22种语言版本，是为员工提供明确指导的众多全球政策之一。新收购的公司被要求达到CoEBC规定的最低标准。我们的CoEBC构成了表20-F第16.B项中定义的“道德准则”，并为与客户、合作伙伴、竞争对手和供应商的所有交易设定了标准，包括关于保密、忠诚度、防止利益冲突、防止贿赂、数据保护和隐私以及避免反竞争行为的规定。CoEBC可在我们的网站上获得，网址为Http://www.sap.com/corporate-en/investors/governance/policies-statutes.epx.

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目录表

项目16C。首席会计师费用及服务

审计费用、审计相关费用、税费和所有其他费用

参考注(G.7)向我们的综合财务报表索取有关我们的独立注册会计师事务所BDO就审计服务及其他专业服务收取的费用的资料。

审核委员会的审批前政策和程序

根据德国法律的要求，我们的股东根据法律要求监事会提交的提案，任命我们的外部独立审计师审计我们的财务报表。监事会的建议是基于审计和合规委员会的一项建议。另请参阅“中的说明”项目10.补充信息--公司治理.”

2002年，我们的审计和遵守委员会通过了一项关于预先核准由我们的外部独立审计员提供的审计和非审计服务的政策。这项政策旨在确保这类活动不会损害我们审计员的独立性，自2002年以来进行了几次修订，作出了最新修改，以反映欧洲联盟在2014年引入的关于审计和非审计服务的规定。该政策要求我们的外部独立审计师为SAP集团的任何实体提供的所有服务都必须事先获得审计和合规委员会的批准。关于非审计服务，该政策区分了三类服务：

-	“违禁服务：”这一类别包括我们的外部独立审计师不得从事的服务。这些服务是适用法律不允许的，或者与保持审计师的独立性不一致。

-	“需要普遍批准的服务：”这类服务可由我们的外部独立审计师提供，每年的费用总额由审计与合规委员会确定。

-	“需要个人批准的服务：”这类服务只能由我们的外部独立审计师提供，前提是它们已单独(具体地)获得审计与合规委员会或审计与合规委员会授权做出此类批准的审计与合规委员会成员的预先批准。

我们的首席会计官或他授权的个人根据这项政策审查所有关于聘请我们的外部独立审计师作为服务提供商的个人请求，并确定所请求的服务所属的类别。我们的首席财务官会额外审查所有预期费用超过指定限额的签约请求。在确定类别的基础上，(I)如果是“禁止服务”，则拒绝申请；(Ii)如果是“需要普遍批准的服务”且尚未达到审计与合规委员会确定的最高总额，则批准该申请；或(Iii)如果“服务需要个别批准”或“需要普遍批准的服务”且已超过审计与合规委员会确定的最高合计金额，则将其提交审计与合规委员会进行个别批准。

我们的审计和合规委员会的预批准政策还包括信息要求，以确保审计和合规委员会了解涉及我们的外部独立审计师的未经审计和合规委员会本身单独预先批准的业务的数量和性质。

审计我们合并财务报表的几乎所有工作都是由我们的主要独立会计师事务所的全职永久员工完成的。看见注(G.7)关于我们的主要会计师费用和服务的其他信息，请参阅我们的综合财务报表。

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119

目录表

项目16D。豁免审计委员会遵守上市标准

《交易法》第10A-3条规定，除某些例外情况外，我们审计委员会的所有成员都必须是独立的。根据德国法律，审计和合规委员会由雇员和股东选举产生的成员组成。规则10A-3规定，外国私人发行人(如SAP)的雇员如果不是该发行人的高管，并根据发行人的管辖法律当选为该发行人的监事会或审计委员会成员，则为例外情况。在这种情况下，员工不受规则10A-3的独立性要求的限制，并被允许进入审计委员会。

我们依赖这种豁免。我们的审计与合规委员会包括四名员工代表，Manuela Asche-Holstein、Margret Klein-Magar、Peter Lengler和James Wright，他们是根据SAP SE员工参与协议（见“项目6.董事、高级管理人员和雇员.详情请参阅。我们相信，我们对这一豁免的依赖不会对我们的审计和合规委员会独立行事和满足规则10A-3的其他要求的能力产生重大不利影响。

项目16E。发行人及关联购买人购买股权证券

在2023年5月11日举行的年度股东大会上，执行董事会被授权在2028年5月10日到期前收购公司股份，相当于股本的比例最多为1.2亿欧元。2023年5月11日的授权取代了2018年5月17日的授权。

该授权的前提是，拟购买的股份，连同SAP已经收购和持有的任何其他股份，或根据AktG（德国股票公司法）第71 d节和第71 e节归属于SAP的股份，不超过SAP股本的10%。

我们于二零二三年并无购买任何美国存托凭证。下表列出了有关SAP普通股回购的信息。2023年5月，我们宣布了一项新的股票回购计划，总金额高达50亿欧元，期限至2025年12月31日。该计划的第一批于2023年8月14日开始，并持续到财政年度结束。截至2023年12月31日，SAP根据现有回购计划能够额外购买的SAP股票的最大数量为61，575，247股。

​	​	​	​	​	​	​	​	​
​		​		​		(C)总人数		(d)最大数量的
​	​	​	​	​	​	购买的股份作为	​	可能尚未上市的股票
​	​	(A)总人数	​	(B)支付的平均价格	​	部分公开宣布	​	购买这些
期间	​	购入的股份	​	每股（欧元）	​	计划和方案	​	计划和方案
2023年1月	​	0	​	0	​	0	​	61,463,738
2023年2月	​	0	​	0	​	0	​	61,463,738
2023年3月	​	0	​	0	​	0	​	62,811,811
2023年4月		0		0		0		62,811,811
2023年5月		0		0		0		62,811,811
2023年6月		0		0		0		64,040,363
2023年7月		0		0		0		64,040,363
2023年8月		4,641,555		126.61		4,641,555		59,398,808
2023年9月		2,548,697		123.45		2,548,697		59,858,253
2023年10月		313,167		122.83		313,167		59,545,086
2023年11月		36,420		136.07		36,420		59,508,666
2023年12月		23,957		144.12		23,957		61,575,247
总计		7,563,796		125.49		7,563,796

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项目16F。注册人证书的变更G会计

不适用

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目录表

项目16G。公司治理实践的差异

以下总结了我们的公司治理实践与适用于美国国内发行人的纽约证券交易所公司治理规则(纽约证券交易所规则)的主要不同之处。

引言

SAP是根据欧盟和德国的法律成立的，证券在德国的市场上公开交易，包括法兰克福证券交易所，在美国的纽约证券交易所上市交易。

纽约证券交易所规则允许外国私人发行人遵循适用的母国公司治理实践，而不是纽约证券交易所的公司治理标准，但某些例外情况除外。选择遵循母国公司治理规则的外国私人发行人必须披露其公司治理实践与纽约证交所规则要求的主要差异。本项目16G总结了SAP的公司治理做法与适用于国内发行人的纽约证券交易所规则不同的主要方面。

法律框架

与欧洲公司的公司治理有关的主要法律渊源是关于欧洲公司章程的(EC)第2157/2001号理事会条例(“SE条例”)、关于执行2001年10月8日关于欧洲公司章程的第2157/2001号理事会条例的德国法(Gesetz zur Ausführung der Verordnung(EG)第2157/2001号)和2004年12月22日的德国证券公司法(Aktiengesetz)。此外，欧洲议会和理事会关于市场滥用的欧洲法规(EU)第596/2014号(“MAR”)、德国证券交易法(WertPapierhandelsgesetz)、德国证券购买和接管法(WertPapierwerbs-undÜbernahmeesetz)、证券交易所准入条例、德国商业法典(Handelsgesetzbuch)和其他德国法规包含适用于SAP的公司治理规则。除这些强制性规则外，GCGC还总结了《德国证券公司法》和德国法律其他条款中的强制性法定公司治理原则。此外，GCGC还载有关于负责任的公司治理标准的补充建议和建议，旨在反映普遍接受的最佳做法。

《德国证券公司法》要求SAP等上市公司的高管和监事会每年宣布GCGC中提出的建议已经和正在得到遵守，或者哪些建议没有得到或正在得到遵守，以及为什么没有得到遵守。SAP从2003年起每年在其遵约宣言中披露并解释偏离GCGC的几项建议。SAP在2023年10月发布的最新合规声明中宣布，自上次声明以来，它遵守了GCGC提出的所有建议，但以下例外情况除外。今后，SAP将遵守《守则》中提出的建议，但以下情况除外：

随后更改执行董事会可变薪酬的目标值(偏离建议G.8 GCGC)。

正如SAP SE的执行和监事会已经在2022年9月的《2022年合规声明更新》中宣布的那样，SAP SE的监事会决定将目前正在接受美国司法部、美国证券交易委员会和各国其他当局调查的与监管合规事项相关的费用从2023和2024财年的可变执行局薪酬中剔除。为此，委员会决定将用于SAP外部报告的非国际财务报告准则的定义适用于执行局这一期间的薪酬，根据这一定义，与监管合规事项相关的费用将被取消。具体而言，这涉及到短期和长期可变薪酬(STI和LTI)业绩标准“营业利润率增长”和“营业利润”的目标值实现情况的计算。这一临时调整将保障在职执行局成员薪酬的业务业绩重点。同时，它将确保他们目前的薪酬不受以前履约期内发生的行为的影响。这承认了这样一个事实，即所讨论的遵约问题几乎完全源于执行局现任成员都不在任时发生的事件。此外，监事会认为，本届执行董事会已显著改进、扩大并使公司的合规努力更加有效，以防止类似案件在未来再次发生。最后，调整将维护执行局成员和雇员在薪酬参数方面的平等待遇。

如果执行局成员的服务合同终止，支付剩余的可变薪酬部分(不符合建议G.12 GCGC的预防性声明)。

执行董事会成员的服务合同和SAP执行董事会现有的薪酬制度规定，如果由于控制权变更(如执行董事会成员的服务合同所定义)而提前终止执行董事会成员的服务合同，则根据SAP长期激励计划2020(LTI 2020)已经批准的部分将不会有不适当的延迟支付。这笔款项将按临时付款的比例支付，比例为因控制权变更而缩短的实际期限与一期付款的四年期限加50%的部分，如果只考虑按比例临时付款的话，应没收部分的50%。有鉴于此，SAP声明，作为预防措施，不符合G.12 GCGC节中提出的建议。上述拨备的理由是，控制权的变更通常会导致公司内部发生变化，这使得它看起来没有理由根据公司的业绩和控制权变更后的股价来确定长期可变薪酬组成部分的支付额。此外，SAP相信，薪酬与可持续和长期发展之间的预期联系不会因为这一规定而丧失，因为执行局成员在其任期内不能指望以后会发生控制权的变化。

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目录表

2018年至2023年的申报可在SAP网站上查阅。

显著差异

我们认为以下是SAP实施的适用的欧洲和德国公司治理做法与根据纽约证券交易所规则适用于国内公司的公司治理做法之间的重大差异。

SAP SE是一家拥有两层董事会系统的欧洲公司

SAP由三个独立的机构管理：(I)为执行董事会提供咨询、监督和控制的监事会；(Ii)负责SAP管理的执行董事会；以及(Iii)股东年度大会。适用于这些理事机构的规则由欧洲和德国法律以及SAP的公司章程定义。这种公司结构不同于美国各州相关法律和纽约证券交易所规则所设立的单一董事会。根据《证券交易所条例》和《德国证券公司法》，监事会和执行董事会是分开的，任何个人不得同时担任这两个董事会的成员。请参阅“项目10.补充信息--公司治理获取有关公司结构的更多信息。

董事的独立自主规则

纽约证交所的规定要求，上市发行人的董事会多数成员及其提名、公司治理、薪酬和审计委员会的每一名成员都必须“独立”。作为一家外国私人发行人，SAP不受纽约证交所董事会、薪酬委员会和公司治理委员会独立性要求的约束，但可以选择遵循本国规则。关于审计委员会，SAP必须满足《交易法》第10A-3条的规定，该规定在员工董事会代表的情况下免除审计委员会的独立性要求。纽交所规则规定，除非董事会已肯定地认定董事与上市公司没有实质性的直接或间接关系，否则任何董事都不具备独立的资格。然而，根据纽约证券交易所的规则，即使董事或董事的直系亲属在过去三年内的12个月内获得了高达12万美元的直接赔偿，董事仍可被视为独立。此外，即使董事的直系亲属中的一名成员以非合伙人身份为公司审计师工作，而不是接受公司审计，董事也可能被视为独立。

相比之下，德国证券公司法和GCGC要求监事会确保其成员集体拥有正确履行职责所需的知识、能力和专业经验。此外，GCGC建议监事会必须有适当数量的独立股东代表成员，由这些成员决定，也反映股东结构(C.6 GCGC)，并每年确定是否达到了这些数字。超过半数的股东代表必须独立于公司和执行董事会(C.7 GCGC)。根据这一定义，如果监事会成员独立于公司和执行董事会，并独立于任何控股股东(C.6 GCGC)，则被视为独立。在SAP没有控股股东的情况下，最后一个但书不适用。如果监事会成员与公司或执行董事会没有个人或业务关系，可能导致重大的、而不仅仅是暂时的利益冲突，则被视为独立于公司和执行董事会(C.7GCGC)。独立性是根据一套指标进行评估的(C.7 GCGC)。评估应特别考虑监事会成员(或近亲成员)(I)在被任命为监事会成员之前的两年内是否为公司执行董事会成员；(Ii)是否直接或作为股东，或在任命前一年担任非集团实体的领导职务，与公司或依赖于公司的实体之一(例如，作为客户、供应商、贷款人或顾问)有实质性的业务关系；(Iii)是执行董事会成员的近亲成员；(4)担任监事会成员超过12年。根据《准则》，即使适用一项或多项指标，监事会成员仍可被视为独立；如果一项或多项指标适用，而有关的监事会成员仍被视为独立，则必须在公司管治声明(C.8 GCGC)中说明理由。根据GCGC第C.10节，监事会、审计委员会和处理执行董事会薪酬问题的委员会的主席应独立于公司和执行董事会。监事会成员必须确保他们有足够的时间履行董事会的职责，并且必须谨慎地履行职责，并符合公司的最佳利益。他们的行为必须忠于SAP，GCGC建议他们不应接受任命为与SAP存在严重竞争的公司的管理机构成员，或在这些公司行使咨询职能。GCGC还建议，监事会的每一名成员应将任何利益冲突告知监事会，涉及监事会成员的重大和持续的利益冲突应导致该成员的监事会任务终止。监事会成员必须迅速向监事会披露任何与SAP达成的咨询或其他服务协议或合同，或他们之间或与他们和SAP密切相关的人之间的贷款协议。此类协议需要得到监事会的同意。监事会只有在基于相关交易类型的标准条款和条件，且交易不违背SAP利益的情况下，才能批准任何此类交易。

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目录表

思爱普遵守上述董事独立性要求和建议。特别是，SAP SE监事会在2023财政年度认定，股东代表在《守则》C.6和C.7节的建议意义上都是独立的，同样，根据《守则》C.7节的建议，超过一半的股东代表是独立于公司和执行董事会的。在这方面，股东代表确定五个(因此超过其总数的一半)构成适当数量的独立股东代表成员。因此，他们确定，在考虑公司的股东结构时，监事会有适当数量的独立成员，这符合《守则》第C.6节的含义。

GCGC原则15规定，审计委员会至少必须有一名成员具有会计领域的专业知识，审计委员会的另一名成员必须至少具有审计领域的专业知识。根据《全球会计准则》D.3节，会计领域的专门知识应包括应用会计原则、内部控制和风险管理制度方面的专门知识和经验，审计领域的专门知识应包括财务报表审计方面的专门知识和经验。会计和审计还包括可持续性报告及其审计和保证。GCGC第D.3节建议，监事会审计委员会主席应至少在这两个领域中的一个领域拥有适当的专门知识。GCGC第C.10节建议，审计委员会主席应独立于公司和执行董事会以及控股股东。此外，审计委员会主席不应同时担任整个监事会的主席。审计和遵守委员会现任主席Li女士和审计和遵守委员会另一名成员贡纳尔·维登费尔斯博士符合这些建议。然而，适用的欧洲和德国公司法并不要求监事会对每个成员作出肯定的决定，即它是独立的，或大多数监事会成员或特定委员会的成员是独立的。如上所述，GCGC只建议监事会中的股东代表决定他们是否在准则的含义和遵守准则方面是独立的。

纽约证交所的独立性要求与美国公司惯常的单一董事会特有的风险密切相关。相比之下，两级董事会结构要求执行董事会和监事会严格分离。此外，由德国大型股份公司转换而成的欧洲公司的监事会，受1976年《德国共同决定法》(Mitbstimungsgesetz)概述的员工共同决定原则的约束，其监事会的员工参与程度至少与德国股份公司以前转换为SE时的员工参与程度相同。关于SAP SE监事会的员工参与条款在《关于员工参与SAP SE的协议》中有所规定。因此，SAP SE监事会由18名成员组成，其中9名是在股东周年大会上选出的SAP SE股东代表，9名成员是欧洲员工代表。只有股东代表才能当选监事会主席。在票数相等的情况下，主席的投票将是决定性的(决定票)，如果主席不参与通过决议，则副主席的投票将是决定性的(决定票)。这种董事会结构创建了一个不同的制衡系统，包括员工参与，不能直接与单一董事会制度相提并论。

审计委员会独立性

作为一家外国私人发行人，纽约证券交易所的规则要求SAP建立一个审计委员会，该委员会必须满足交易所法案规则10A-3关于审计委员会独立性的要求。SAP符合这些要求。SAP审计与合规委员会主席(詹妮弗·辛哲·Li)、冈纳尔·维登费尔斯博士、弗里德里克·罗奇博士和格哈德·奥斯瓦尔德符合交易所法案第10A-3条的独立性要求。审计和合规委员会的其他四名成员，曼努埃拉·埃舍-霍尔斯坦、彼得·伦格勒、玛格丽特·克莱因-马加尔和詹姆斯·赖特是雇员代表，他们有资格获得规则10A-3(B)(1)(4)(C)规定的豁免(见“第16D项豁免审计委员会遵守上市标准“详情请参阅”。

审计委员会的独立性要求类似于GCGC的董事会独立性建议。请参阅上面“董事独立自主规则”一节。尽管如此，SAP仍符合适用于外国私人发行人的纽约证交所关于审计委员会独立性的规定。

非董事会会议的规则不同

《纽约证券交易所规则》第303节A.03节规定，每一家上市发行人的非管理层董事会必须在没有管理层参与的情况下定期召开执行会议。根据适用的欧洲和德国公司法和GCGC，监事会有权但不要求将执行局成员排除在其会议之外。监事会一般在会议期间行使这一权利。然而，执行局成员不应出席监事会及其委员会的会议，在这些会议上，法定审计师被召集为专家。如果监事会或有关委员会认为执行局的参与是必要的，则可以例外。

关于成立委员会的规定不同

根据《纽约证券交易所规则》第303 A.04节和第303 A.05节，上市公司必须设立提名/企业管治委员会和薪酬委员会，每个委员会都完全由独立董事组成，并有一份书面章程，规定委员会的目的和职责。此外，每个委员会的业绩都必须每年进行审查。适用的欧洲和德国公司法并未要求设立专门的监事会委员会。GCGC建议监事会设立一个提名委员会；根据GCGC的原则14，应设立一个审计委员会。目前，SAP有以下委员会，这些委员会符合GCGC的规定：人事和治理委员会、审计和合规委员会、技术和战略委员会、财务和投资委员会、提名委员会、人员和文化委员会以及市场和运营委员会(见“项目10.补充信息--公司治理“了解更多信息)。

123

目录表

关于股东强制批准的规定不同

《纽约证券交易所规则》第312条要求美国公司就所有股权补偿计划征求股东的批准，包括对计划的某些重大修订(受规则中描述的某些豁免的限制)、普通股的发行(包括可转换股)(如果普通股拥有或将在发行时拥有或将拥有超过当时已发行普通股20%的投票权)，以及如果普通股发行引发控制权变更的情况。

根据适用的欧洲法律、《德国证券公司法》和其他适用的德国法律，广泛的事项需要得到股东的批准，如修改公司章程、某些重大公司交易(包括公司间协议和重大重组)、以有条件增资或使用库存股的方式向其执行董事会成员或其雇员提供股票期权和类似的股权补偿(包括这种股权补偿计划的重要方面以及行使门槛)、发行新股、授权购买公司自己的股票，以及其他基本问题，如全部或基本上全部转让，股份有限公司的资产，包括子公司的股份。

公司治理的具体原则

根据纽约证券交易所规则第303A.09节，上市公司必须采用并披露公司指导方针。自2007年10月以来，SAP几乎没有例外，目前只有两个例外，适用GCGC推荐的公司治理标准，而不是公司特有的公司治理原则。GCGC的建议主要不同于本项目16G中概述的纽约证券交易所标准。

具体的商业行为准则

《纽约证券交易所规则》第303A.10条要求上市公司采纳并披露董事、高级管理人员和员工的商业行为和道德准则，并迅速披露对董事或高管的任何豁免。尽管适用的欧洲和德国法律没有要求，但SAP有一套适用于所有员工、经理、SAP执行董事会成员以及监事会员工代表的商业行为准则。2021年，我们修订了《商业行为准则》，创建了单一的全球政策--《全球员工道德和商业行为准则》，简称CoEBC。CoEBC以及与特定国家相关的当地语言版本和附录于2022年初推出。SAP遵守披露《商业行为准则》以及有关董事和高管的任何豁免的要求。请参阅“项目16B。道德守则“详情请参阅。

第16H项。煤矿安全信息披露

不适用

项目16I。关于妨碍检查的外国司法管辖区的披露

不适用

项目16J。内幕交易政策

不适用

项目16K。网络安全

风险管理和战略

我们开发并实施了一项网络安全风险管理计划，旨在保护我们的关键系统、信息和客户数据的机密性、完整性和可用性。我们的网络安全风险管理计划和流程是执行董事会发布的风险管理政策的一部分，该政策使我们的风险管理与我们的风险偏好保持一致，并与整个企业风险管理计划适用于SAP集团的法律、合规、战略、运营、财务和其他风险领域的方法、报告渠道和治理流程保持一致。我们有一个中央软件解决方案来存储、维护和报告与企业风险相关的信息，包括网络安全风险。

我们的网络安全风险管理计划包括旨在减少将风险引入我们软件的安全软件开发计划、软件漏洞和补丁管理计划以及网络安全事件检测、响应和恢复计划等。我们的网络安全风险团队致力于将网络安全风险整合到我们的整体企业风险管理系统和流程中。

124

目录表

我们根据行业标准流程、法规要求、认证和认证(包括国家标准与技术协会网络安全框架(NIST CSF))来设计和评估我们的网络安全风险管理和战略。这并不意味着我们满足特定的技术标准、规范或要求，而是我们使用NIST作为指南，倡导基于风险的方法来识别和评估与我们的业务相关的网络安全风险。

通过累积风险和事件报告以及安全更新向执行局报告网络安全风险。监事会的技术和战略委员会(TSC)及其审计和合规委员会(ACC)被告知关键的网络安全风险。通过酌情提请执行局、TSC和行政协调会注意这些风险，SAP的披露决策者有机会及早和反复评估这些网络安全风险的重要性。

我们网络安全风险管理计划的关键要素包括：

●

一个安全团队，负责管理(1)我们的网络安全风险评估流程，(2)我们的安全控制，以及(3)我们对网络安全事件的反应；

●

适用于员工的全球风险管理政策，并在必要时进行审查和更新；

●

执行局设立的早期预警风险管理系统，旨在提高透明度并遵守适用的条例；

●

风险评估，旨在帮助识别我们的关键系统、信息、产品、服务和更广泛的企业IT环境的重大网络安全风险;

●

针对服务提供商、供应商和供应商的第三方风险管理流程；

●

适用于所有员工的全球安全政策，并在必要时进行审查和更新；

●

在适当情况下使用外部服务提供商来评估、测试或以其他方式协助我们的安全控制;

●

网络安全事件应对计划，包括应对网络安全事件的程序，并在必要时进行审查和更新；以及

●

对我们的员工、顾问、事件响应人员和高级管理人员进行网络安全意识培训。

聘请SAP内部和外部专家评估SAP的风险识别、评估和监控系统和流程，包括网络安全风险。例如，SAP聘请第三方顾问协助实施NIST-CSF，其中包括季度外部风险评估和制定NIST自我评估程序。TSC和ACC定期要求对我们的网络安全风险监测系统的质量进行独立审查。

此外，我们的风险监控系统定期由我们的外部审计师进行审计，并接受内部审计，包括我们的网络安全监控系统。我们考虑对我们的风险检测和监测系统进行外部和内部审计的结果，并根据需要进行修改。最后，SAP在必要时聘请第三方法律顾问，协助执行法律要求和行业标准，并找出流程弱点并跟踪改进。

2020年5月，我们披露，我们的一些云产品不符合当时合同约定的或法定的IT安全标准中的一个或几个。受影响的产品仅限于收购的实体产品SAP Success Function、SAP Concur、SAP/Callidus Cloud Commission、SAP/Callidus Cloud CPQ，以及SAP C4C/Sales Cloud、SAP Cloud Platform和SAP Analytics Cloud(受影响的云产品)。在回应安全事件时，这些发现并未得到确认。SAP于2020年7月完成了对已确定地区的补救工作。此外，SAP更新了与安全相关的条款和条件，并通知和支持受影响的客户。根据我们的评估，受影响的云产品缺陷不会对我们的运营、业务战略、运营结果或财务状况产生实质性影响，我们不相信受影响的云产品缺陷在未来会对我们的运营、业务战略、运营结果或财务状况产生重大影响。

我们尚未从已经或可能对我们产生重大影响的现有和已知网络安全威胁中确定风险，包括我们的运营、业务战略、运营结果或财务状况。然而，我们受到某些风险的影响，如果这些风险实现并足够严重，可能会对我们的运营、业务战略或财务状况产生重大影响。看见风险因素-网络安全和安全：网络安全攻击或入侵，以及我们或我们第三方合作伙伴的基础设施或服务中的安全漏洞可能会对我们的业务运营、产品和服务交付产生实质性影响。

网络安全治理

(1)监事会对网络安全威胁风险的监督

从2023年开始，监事会通过其技术与战略委员会(TSC)和审计与合规委员会(ACC)监督执行董事会实施SAP的网络安全风险管理计划。在2023年之前，ACC对SAP的网络安全风险管理项目负有全面监督责任。

ACC审查SAP监控企业安全的系统的有效性，其中包括网络安全。行政协调会至少每季度与执行局成员以及首席安全官(CSO)和首席安全合规与风险官(CSCRO)讨论网络安全控制和执行局制定的其他措施。行政协调委员会的重点是网络安全风险以及事件管理和缓解。

125

目录表

TSC审查和监测旨在防御网络安全攻击和改善SAP基础设施安全的技术系统和流程。TSC至少每季度与执行局成员以及CSO和CSCRO讨论已知的网络安全风险和事件的潜在和实际的产品和业务影响(如果有的话)。TSC的重点是减轻网络安全风险和事件的产品和运营相关影响(如果有的话)。

执行董事会和安全管理人员向TSC和ACC通报网络安全威胁的风险，SAP的全球安全和云合规组织(SGSC)、全球风险与保障服务集团(GR&AS)、SAP法律、商业信息安全官(BISO)以及内部和外部网络安全和法律顾问提供其他意见。此外，TSC和ACC经常参加与执行董事会或其成员和安全管理人员的会议，以获得有关SAP网络安全风险和风险管理计划的信息并进行讨论。TSC和ACC参与关于网络安全相关问题的关键决策，包括风险重要性评估、事件响应和提供任何必要的相关披露。

(2)执行董事会在评估和管理SAP来自网络安全威胁的重大风险方面的作用

(I)执行局在评估和管理网络安全威胁造成的重大风险方面的作用和执行局的专门知识

执行局负责评估和管理重大风险，包括网络安全风险。具体地说，执行董事会监督SAP通过各种手段预防、检测、缓解和补救网络安全风险的努力，包括SAP安全人员和参与网络安全事务的其他SAP人员的简报；从政府、公共或私人来源(包括我们聘请的外部顾问)获得的威胁检测和其他情报信息；以及部署在IT环境中的安全工具生成的警报和报告。此外，执行董事会还监督SAP的内部网络安全人员。SAP执行董事会的某些成员拥有工程、计算机科学和数据科学背景和学位，以及在网络安全风险和事件管理方面的知识、技能和实践经验。

(2)执行局--关于网络安全风险和事件的简报和监测

执行董事会定期通报和监测SAP预防、发现、缓解和补救网络安全风险和事件的举措，包括由SGSC、SAP的BISO、GR&AS、SAP Legal、网络安全控制团队以及外部法律和网络安全专家支持的流程。SAP安全和云合规治理模式旨在确保管理层参与，并促进在SAP安全咨询委员会和安全理事会季度会议以及定期更新执行董事会的过程中分担责任。

SAP全球安全和云合规性

SGSC由SAP的CSO和CSCRO共同领导，他们都向首席技术官(CTO)和执行董事会成员汇报工作。SGSC负责产品和应用安全、网络防御、运营安全风险管理、安全合规、高管保护、物理安全等领域，以及为客户和合作伙伴提供安全相关问题支持的信托办公室。SGSC与SAP Legal协调，并就网络安全风险和事件的预防、检测、缓解和补救向行政协调会和/或TSC以及执行局提供季度报告，包括评估网络安全风险和事件的重要性。此外，在季度报告节奏之外，国家安全委员会还根据需要向执行局、技术安全委员会和/或行政协调会报告任何潜在的重大网络安全风险和事件。

商业信息安全官(BISO)

SAP的每个产品线(LOB)都有一名BISO，他是一名高级安全主管，负责管理LOB的安全战略和运营，并通过向我们的CSO报告的BISO理事会与其他BISO进行协调。这些BISO具有许多重要功能，包括管理SAP在每个LOB中的风险。监督和监测与各自LOB相关的具体风险是每个BISO的责任。这便于通过当地单位风险协调员向安全和风险保证(SRA)团队报告安全威胁。SRA团队使用网络风险量化工具评估和测量安全风险。一旦确认，这些风险将被记录并包括在全球企业风险登记册中，并接受风险缓解行动。在发生事故时，BISO帮助管理这一事件，并支持民间社会组织、CSCRO，并最终支持执行局的决策过程。BISO得到当地安全资源的支持，以协助在最适合相关LOB的业务和技术环境中实施SAP的安全战略和保护。BISO和SAP法律部门就影响其LOB的重大网络安全风险和事件进行协调。

全球风险与保障服务组织

SAP的GR&AS组织由我们的首席风险官/首席审计官(CRO)领导，每季度向ACC、TSC和执行董事会提供关于SAP的风险管理系统和达到SAP内部风险阈值的风险的最新信息。CRO向SAP集团首席财务官报告，并在执行董事会的监督下负责设计和实施SAP的风险管理系统。

网络安全控制团队

SAP拥有一个跨职能的网络安全控制团队，成员包括CSO、CSCRO、高级副总裁法律诉讼和网络安全、首席网络安全顾问、高级企业和证券法律顾问、集团数据保护官兼SAP数据保护负责人，以及SAP公司财务报告部门的成员。该小组每季度和临时召开一次会议，审查网络安全问题，包括但不限于实际和潜在的网络安全事件、受挫的企图、与网络相关的风险和内部调查(统称为网络安全事件)。作为审查和评估的一部分，该小组评估网络安全事件对SAP财务报表和相关披露的影响(如果有的话)。在适当的情况下，在SAP的总法律顾问、执行董事会、TSC和/或行政协调会之间上报和讨论事项。随后与网络安全控制小组和网络安全顾问的高级领导人进行这一级别的评估，他们根据需要向执行局、技术安全委员会和/或行政协调会提供最新情况，并在SAP安全简报中提供最新情况。SAP讨论了任何重大的网络安全事件，它们对SAP财务报表的影响，以及与其外部审计师的任何相关披露。

126

目录表

员工网络安全教育、培训和合规性

国家安全委员会提供年度强制性安全培训，包括关于SAP等公司面临的关键网络安全风险的教育和培训，以及SAP对员工的期望，作为其风险缓解战略的一部分。除了这种常规教育外，执行局、TSC和行政协调会还从我们的CSO、CSCRO和内部安全工作人员那里接受关于网络安全主题的培训，作为影响上市公司的网络安全主题继续教育的一部分。

(3)执行局向行政协调会和监事会技术安全委员会报告网络安全风险

如上所述，执行局定期向TSC和行政协调会报告网络安全风险和事件，重点是重大风险和事件。这种报告通过各种程序进行，有来自SGSC、GR&AS、SAP Legal、BISO以及内部和外部网络安全和法律顾问的意见。此外，执行局经常参加与技术安全委员会和/或行政协调会就与网络安全有关的问题举行的会议，这些问题包括风险重要性评估、事件应对、第三方审计事项和提供任何必要的相关披露。在发生重大网络安全事件的情况下，执行局、技术安全委员会和/或行政协调会在必要时与SAP内部其他人(包括任何重大网络安全事件、披露委员会)和参与此事的任何外部专家就确定网络安全风险和事件对SAP的重要性以及提供任何相关披露进行协调。由于SAP是德国和美国法律下的报告实体，SAP遵守欧洲市场滥用条例的特别报告要求和美国联邦证券法关于定期和年度披露的要求。

​

127

目录表

第三部分

项目17.财务报表

不适用。

项目18.财务报表

合并财务报表载于本报告的F-1至F-107页。

以下内容作为本报告的一部分提交：

-	独立注册会计师事务所报告。

-

合并财务报表

●

截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日止年度的综合收益表。

●

截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的综合全面收益表。

●

截至2023年12月31日和2022年12月31日的合并财务状况报表。

●

截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的综合权益变动表。

●

截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的合并现金流量表。

●

合并财务报表附注。

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​

128

目录表

项目19.展品

以下文件作为本报告的证据存档：

1	SAP SE的公司章程(Satzung)，自2023年5月11日起生效(英文翻译)。
2.1	普通股全球股票证书格式(英文翻译)。1 若干界定SAP SE及其附属公司长期债务持有人权利的文书未予存档，因为根据每个此类文书授权的证券总额不超过SAP SE及其附属公司综合资产总额的10%。SAP SE及其子公司特此同意应要求向美国证券交易委员会提供每份此类票据的副本。
4.1.1	由SAP SE、德意志银行美国信托公司作为存托机构，以及根据该协议发行的所有美国存托凭证的所有所有者和持有人之间于2009年11月25日修订和重新签署的存托协议。2
4.1.2	由SAP SE、作为存托机构的德意志银行美国信托公司以及根据其不时发行的美国存托凭证(包括美国存托凭证的形式)的所有所有者和持有人之间于2016年3月18日对修订和重新存托协议的第1号修正案。3
8	有关我们子公司的列表，请参阅注(G.9)到我们的合并财务报表“项目18.财务报表”.
12.1	规则13a-14(A)或规则15d-14(A)所要求的首席执行官Christian Klein的证书。
​	​
12.2	细则13a-14(A)或细则15d-14(A)所要求的首席财务官Dominik Asam的证明。
13.1	根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906节通过的《美国法典》第18编第1350条对首席执行官克里斯蒂安·克莱恩的认证。
13.2	根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906节通过的《美国法典》第18编第1350条对首席财务官多米尼克·阿萨姆的证明。
15	独立注册会计师事务所BDO的同意。
​	​
15.1	经独立注册会计师事务所毕马威同意。
​	​
97	SAP SE退款政策
​	​
101.INS	IXBRL实例文档
101.SCH	IXBRL分类架构链接库文档
101.CAL	IXBRL分类计算链接库文档
101.DEF	IXBRL分类定义Linkbase文档
101.LAB	IXBRL分类标签Linkbase文档
101.PRE	IXBRL分类演示文稿Linkbase文档
104.封面页	交互数据文件(格式为内联XBRL，包含在附件101中)

​

1	在2015年3月20日提交给美国证券交易委员会的SAPSE 2014年年度报告Form 20-F中引用了附件2.1。

2	在2009年11月25日提交的表格F-6中引用了SAP SE注册声明的生效后修正案#1的附件99(A)(2)。

3通过引用附件99.(A)(2)于2016年3月18日提交的SAP SE以表格F-6提交的注册声明的生效后修正案#2。

​

129

目录表

签名

注册人特此证明，它符合提交20-F表格的所有要求，并已正式安排并授权以下签署人代表其签署本报告。

	SAP SE
	(注册人)
	作者：S/克里斯蒂安·克莱恩
	姓名：克里斯蒂安·克莱恩
	头衔：首席执行官
日期：2024年2月29日
​	​
​	作者：S/多米尼克·阿萨姆
​	​
​	姓名：多米尼克·阿萨姆
​	职位：首席财务官
​	​
​	​
日期：2024年2月29日	​
​	​
SAP SE和子公司	​

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130

目录表

合并财务报表索引

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​	页面
独立注册会计师事务所报告 (BDO AG Wirtschaftsprufungsgesellschaft, 德国美因河畔法兰克福，审计师事务所ID：1010)	F-2
独立注册会计师事务所报告 (毕马威会计师事务所, 德国曼海姆，审计师事务所ID：1021)	F-5
合并财务报表：	​
截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度之综合收益表	F-6
截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的综合全面收益表	F-7
截至2023年及2022年12月31日的综合财务状况表	F-8
截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的综合权益变动表	F-9
截至2023年、2022年和2021年12月31日终了年度的合并现金流量表	F-10
合并财务报表附注	F-11至F-107

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​

​

F-1

目录表

独立注册会计师事务所报告

股东与监事会

SAP SE

沃尔多夫，德国

对合并财务报表的几点看法

本公司已审核所附SAP SE(“贵公司”)于2023年12月31日的综合财务状况表、相关综合收益表、截至该日止年度的综合全面收益表、权益及现金流量变动及相关附注(统称“综合财务报表”)。我们认为，综合财务报表按照国际会计准则委员会(IFRS)发布的国际财务报告准则，在所有重要方面都公平地反映了公司于2023年12月31日的财务状况，以及截至该年度的经营结果和现金流量。

我们还审核了2022年和2021年合并财务报表的调整，以追溯应用会计变化，将Qualtrics出售集团作为非连续性业务显示，如附注D.1所述，以及更新的成本分配政策，如本公司截至2023年12月31日的综合财务报表附注IN.1所述。我们认为，这样的调整是适当的，并且得到了适当的应用。除有关调整外，吾等并无受聘对本公司的2022年及2021年综合财务报表进行审核、审核或应用任何程序，因此，吾等不会对2022年及2021年的综合财务报表整体发表意见或作出任何其他形式的保证。

我们还根据美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准，根据特雷德韦委员会(“COSO”)保荐组织委员会(“COSO”)发布的“内部控制-综合框架(2013)”中确立的标准，对公司截至2023年12月31日的财务报告内部控制进行了审计，并对我们2024年2月21日的报告发表了无保留意见。

意见基础

这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的综合财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。

我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计，以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是舞弊。

我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价合并财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。

关键审计事项

下文所述的关键审计事项是指向审计委员会传达或要求传达给审计委员会的当期综合财务报表审计所产生的事项：(1)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露；(2)涉及我们特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见，我们也不会通过传达下面的关键审计事项来就关键审计事项或与其相关的账目或披露提供单独的意见。

云收入确认

如综合财务报表附注A.1所述，公司于2023年创造了312.07亿欧元的收入，其中136.64亿欧元涉及通过订阅公司的云解决方案向客户提供软件即服务、平台即服务、基础设施即服务和/或高级云支持所产生的费用所产生的云收入。对于公司的大多数云产品，无论是数量还是数量，客户都有权在特定期限内连续访问和使用一个或多个云解决方案，因此云收入是根据经过的时间确认的，因此在访问期限内按费率确认。然而，一些云业务模式是以消费为基础提供的，客户在整个合同期限内承诺在云服务上的支出是固定的，但可以根据需要酌情取消云服务。对于这些安排，云收入是根据消费确认的，因为它最能反映履行业绩义务的程度(S)。

F-2

目录表

我们将某些合同的云收入确认视为一项重要的审计事项。作出这一决定的主要考虑因素是需要评估以下各项的复杂的审计师判断：(1)与同一客户的某些协议是否在经济上有联系，是否需要合并；(2)公司根据合同欠下的各种服务是否符合单独的履约义务；(3)根据独立销售价格将客户合同的交易价格分配给合同中的履约义务；以及(4)公司开始为特定履约义务提供服务的时间点。审计这些因素涉及特别具有挑战性和复杂的审计师判断，因为公司的某些客户合同的性质复杂，以及解决这些问题所需的审计工作的程度。

我们为解决这一关键审计问题而执行的主要程序包括：(1)测试与收入过程有关的某些内部控制的设计和运作效力，包括与确定某些经济联系的协议和单独的履约义务、将交易价格分配给某些合同中的履约义务以及开始提供服务的时间点有关的控制；(2)测试基本合同协议和其他相关文件的样本，以评估公司对某些协议是否在经济上有联系的评估、已确定的履约义务、交易价格的分配以及为已确定的履约义务开始提供服务的时间点；以及(3)测试各自合同中的关键合同条款和条件，以评估已确定的履约义务和开始为已确定的履约义务提供服务的时间点。

对本公司不确定税务处理的评估

如综合财务报表附注C.5所述，该公司披露了与税收不确定性有关的或有负债18.15亿欧元。该公司在多个税务管辖区运营，由于对这些税法的不同解释，特别是与转让定价和使用知识产权的公司间交易有关的税法，这些税法不断修订、更改和实施具有复杂性和不确定性的税法。这些活动的性质可能导致对相关税收风险的估计存在不确定性。

我们将与不确定税收状况相关的公司税收拨备的评估，特别是与转让定价和公司间知识产权使用交易相关的评估，确定为一项重要的审计事项。导致这一决定的主要考虑因素包括复杂的审计师判断，涉及：(1)审计适用于解释税法、相关法规、判例法和跨多个司法管辖区的相互协议程序的关键假设；(2)确定转让定价税地位是否更有可能持续；以及(3)评估公司间交易是否基于公平原则。审计这些内容涉及特别具有挑战性和复杂性的审计师判断，因为处理这些事项所需的审计工作的性质和程度，包括拥有专门技能和知识的人员的参与。

我们为解决这一关键审计问题而执行的主要程序包括：利用具有专门税务技能和知识的人员评估管理层用于评估某些不确定税收状况的方法和关键假设的适当性：(1)通过评估公司的某些转让定价文件来核实对相关事实的理解；(2)评估公司与某些公司间交易相关的流程和指南是否支持独立立场；(3)评估某些公司业务活动中管理层判断(包括税务法规和解释的应用)、关键假设和流程的合理性和一致性；以及(4)评估就转让定价和公司间使用知识产权交易中某些不确定税收头寸的识别、确认、计量和披露所得出的结论的总体合理性。

非上市股权证券的计量

如综合财务报表附注F.2所述，截至2023年12月31日，公司持有的非上市股权证券的公允价值为48.11亿欧元，主要与蓝宝石风险投资有关。该等对非上市股本证券的投资按公允价值至损益分类为金融工具，需要使用重大不可观察的投入进行经常性公允价值计量。

吾等确认按公允价值计量若干非上市股本证券为关键审计事项，因该等投资的公允价值存在重大计量不确定性，而该等投资涉及所使用的重大不可观察投入，例如在计算收入倍数时选择适当的可比较公司数据，以及被投资人的预测业绩。由于所需的专业技能或知识的程度，审计这些要素尤其涉及具有挑战性和主观性的审计师判断。

我们为解决这一关键审计问题而执行的主要审计程序包括利用具有估值专业知识和技能的人员，通过以下方式协助评估和评估用于选择与蓝宝石风险投资有关的非上市股权证券的某些投资的估值技术的适当性：(1)根据行业经验和投资知识，通过将所选估值技术与我们的预期进行比较，评估所选估值技术的适当性；(2)评估用于确定重大不可观察投入的证据的来源、可靠性和相关性；(3)通过将公允价值经常性计量中考虑的重大不可观测投入与历史和市场信息进行比较，对其进行评估；以及(4)利用来自第三方来源的现有市场信息，制定可接受的公允价值估计的独立范围，以评估管理层的估计是否合理。

/S/BDO AG Wirtschaftsprügersgesellschaft

自2023年以来，我们一直担任公司的审计师。

德国美因河畔法兰克福

2024年2月21日

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F-3

目录表

独立注册会计师事务所报告

股东与监事会

SAP SE

沃尔多夫，德国

财务报告内部控制之我见

我们根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准(“COSO标准”)，审计了SAP SE(“公司”)截至2023年12月31日的财务报告内部控制。我们认为，根据COSO标准，截至2023年12月31日，公司在所有重要方面都保持了对财务报告的有效内部控制。

我们亦已按照美国上市公司会计监督委员会(“PCAOB”)的准则，审计本公司截至2023年12月31日的综合财务状况表、截至该日止年度的相关综合收益表及综合全面收益表、权益变动表及现金流量表，以及相关附注及我们于2024年2月21日的报告，就此发表无保留意见。

意见基础

本公司管理层负责维持有效的财务报告内部控制，并评估财务报告内部控制的有效性，包括在随附的第15项“控制和程序”中。我们的责任是根据我们的审计，对公司财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。

我们按照PCAOB的标准对财务报告进行了内部控制审计。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证，以确定财务报告的有效内部控制是否在所有重要方面都得到了维护。我们的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大弱点的风险，以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性。我们的审计还包括执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。

财务报告内部控制的定义及局限性

公司对财务报告的内部控制是一个程序，旨在根据公认的会计原则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序：(1)关于保存合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录；(2)提供合理的保证，即交易被记录为必要的，以便按照公认的会计原则编制财务报表，公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行；(三)提供合理保证，防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产。

由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。

​

/S/BDO AG Wirtschaftsprügersgesellschaft

德国美因河畔法兰克福

2024年2月21日

​

F-4

目录表

独立注册会计师事务所报告

致SAP SE的股东和监事会：

对合并财务报表的几点看法

在追溯调整将Qualtrics处置集团列报为非持续经营(如附注D.1所述)以及附注IN.1所述因更新成本分配政策而产生的变化之前的2022年和2021年综合财务报表不在此列报。

吾等并无受聘审核、审核或应用任何追溯调整程序，以将Qualtrics出售集团列作附注D.1所述的停产业务及附注IN.1所述的经更新成本分配政策所导致的变动，因此，吾等不会就该等调整是否适当及是否已适当地应用发表意见或作出任何其他形式的保证。这些调整由其他审计人员审计。

意见基础

这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对这些合并财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。

我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计，以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是舞弊。

我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价合并财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。

/S/毕马威AG Wirtschaftsprügersgesellschaft

我们在2002年至2023年期间担任该公司的审计师。

德国曼海姆

2023年2月22日

​

F-5

目录表

合并财务报表国际财务报告准则

SAP集团截至2013年12月31日止年度的综合损益表

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
除非另有说明，否则数百万欧元		备注		2023		2022		2021
云	​	​		13,664		11,426		8,701
软件许可证	​	​		1,764		2,056		3,248
软件支持	​	​		11,496		11,909		11,412
软件许可证和支持	​	​		13,261		13,965		14,660
云和软件	​	​		26,924		25,391		23,361
服务	​	​		4,283		4,128		3,592
总收入		(a.1)、(C.2)		31,207		29,520		26,953
​	​	​	​	​	​	​	​	​
云的成本	​	​		-3,884		-3,499		-2,881
软件许可证和支持的成本	​	​		-1,383		-1,384		-1,598
云和软件的成本	​	​		-5,267		-4,883		-4,479
服务成本	​	​		-3,407		-3,155		-2,740
收入总成本	​	​		-8,674		-8,038		-7,219
毛利	​	​		22,534		21,482		19,734
研发	​	(D.9)		-6,324		-6,080		-5,270
销售和市场营销	​	​		-8,828		-7,946		-6,856
一般事务及行政事务	​	​		-1,364		-1,289		-1,187
重组		(B.6)		-215		-138		-157
其他营业收入/费用，净额	​	​		-16		60		44
总运营费用	​	​		-25,420		-23,429		-20,645
营业利润	​	​		5,787		6,090		6,308
​	​	​	​	​	​	​	​	​
其他营业外收入/费用，净额		(C.3)		9		-187		19
财政收入	​	​		857		811		3,123
融资成本	​	​		-1,313		-2,200		-945
财务收入，净额		(C.4)		-456		-1,389		2,178
持续经营的税前利润	​	(C.2)		5,341		4,513		8,505
​	​	​	​	​	​	​	​	​
所得税费用		(C.5)		-1,741		-1,446		-1,682
持续经营的税后利润	​	​		3,600		3,068		6,824
可归因于父母的所有者	​	​		3,634		3,277		6,429
归属于非控股权益	​	​		-33		-210		395
非持续经营的税后利润(亏损)	​	(D.1)	​	2,363	​	-1,359	​	-1,447
税后利润1	​	​	​	5,964	​	1,708	​	5,376
可归因于父母的所有者1	​	​	​	6,139	​	2,284	​	5,256
归属于非控股权益1	​	​	​	-175	​	-576	​	121
​	​	​	​	​	​	​	​	​
每股收益，持续经营的基本收益(欧元)	​	(C.6)	​	3.11	​	2.80	​	5.45
每股收益，基本单位(欧元)1	​	(C.6)	​	5.26	​	1.95	​	4.46
每股收益，从持续经营中稀释(以欧元计)		(C.6)		3.08		2.79		5.45
稀释后每股收益(欧元)1		(C.6)		5.20		1.94		4.46

​

¹从持续运营和非持续运营

​

附注是这些综合财务报表不可分割的一部分。

​

F-6

目录表

SAP集团截至12月31日止年度的综合全面收益表

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元		备注		2023		2022		2021
税后利润1	​	​	​	5,964		1,708		5,376
不会重新分类为损益的项目	​	​	​	​		​		​
税前对固定收益养老金计划的重新计量	​	​	​	-45		71		43
与重新计量固定收益养老金计划有关的所得税		​	​	10		-15		-9
税后净额对固定收益养老金计划的重新计量	​	​	​	-36		56		34
不会重新分类为损益的项目的其他全面收入，扣除税项	​	​	​	-36		56		34
将在随后重新分类为损益的项目	​	​	​	​		​		​
税前折算汇兑差额收益(亏损)	​	​	​	-1,631		2,190		2,825
税前折算汇兑差额的重新分类调整	​	​	​	12		6		30
汇兑差额，税前	​	​	​	-1,618		2,195		2,855
与翻译汇兑差额有关的所得税		​	​	21		-10		-9
汇兑差额，税后净额		(E.2)	​	-1,597		2,186		2,846
现金流套期保值收益(亏损)/套期保值成本，税前	​	​	​	-11		53		-39
对现金流量对冲/套期保值成本的税前重新分类调整	​	​	​	0		0		4
现金流对冲/套期保值成本，税前		(F.1)	​	-11		53		-35
与现金流对冲/套期保值成本有关的所得税		​	​	3		-14		9
现金流套期保值/套期保值成本，税后净额		(E.2)	​	-8		39		-26
将重新分类为税后损益的项目的其他全面收入	​	​	​	-1,605		2,224		2,819
其他综合收益，税后净额	​	​	​	-1,641		2,280		2,853
综合收益总额	​	​	​	4,323		3,988		8,230
可归因于父母的所有者	​	​	​	4,670		4,385		8,058
归属于非控股权益	​	​	​	-347		-396		172

​

¹从持续运营和非持续运营

​

附注是这些综合财务报表不可分割的一部分。

​

​

F-7

目录表

/SAP集团截至12月31日的综合财务状况报表

​

​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元		备注		2023		2022
现金和现金等价物	​	(E.3)		8,124		9,008
其他金融资产		(D.6)、(E.3)		3,344		853
贸易和其他应收款		(A.2)		6,322		6,236
其他非金融资产		(A.3)、(G.1)		2,374		2,139
纳税资产	​	​		407		287
流动资产总额	​	​		20,571		18,522
商誉		(D.2)		29,088		33,077
无形资产		(D.3)		2,505		3,835
物业、厂房和设备		(D.4)、(D.5)、(D.8)		4,276		4,934
其他金融资产		(D.6)、(E.3)		5,543		5,626
贸易和其他应收款		(A.2)		203		169
其他非金融资产		(A.3)、(G.1)		3,573		3,580
纳税资产	​	​		382		323
递延税项资产		(C.5)		2,193		2,095
非流动资产总额	​	​		47,764		53,638
总资产	​	​		68,335		72,159
​	​	​	​	​	​	​
贸易和其他应付款		​		1,783		2,146
纳税义务	​	​		266		283
金融负债		(E.3)、(D.5)		1,735		4,808
其他非金融负债		(B.3)、(B.5)、(G.2)		5,648		4,818
条文		(A.4)、(B.6)、(G.3)		235		90
合同责任		(A.1)		4,975		5,309
流动负债总额	​	​		14,642		17,453
贸易和其他应付款		​		39		79
纳税义务	​	​		877		893
金融负债		(E.3)、(D.5)		7,941		9,547
其他非金融负债		(B.3)、(B.5)、(G.2)		698		705
条文		(A.4)、(B.4)、(B.6)		433		359
递延税项负债		(C.5)		265		241
合同责任		(A.1)		33		33
非流动负债总额	​	​		10,287		11,858
总负债	​	​		24,928		29,311
已发行资本	​	​		1,229		1,229
股票溢价	​	​		1,845		3,081
留存收益	​	​		42,457		36,418
股本的其他组成部分	​	​		2,368		3,801
国库股	​	​		-4,741		-4,341
母公司所有者应占权益	​	​		43,157		40,186
非控制性权益	​	(E.2)		249		2,662
总股本		(E.2)		43,406		42,848
权益和负债总额	​	​		68,335		72,159

​

附注是这些综合财务报表不可分割的一部分。

F-8

目录表

截至2013年12月31日的SAP集团综合权益变动表

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

数百万欧元

​

可归因于母公司所有者的股权

​

非-

​

总计 权益

​

已发行资本

分享

保留

其他

财务处

总计

控管

​

​

​

​

​

补价

​

收益

​

组件

​

股票

​

​

​

利益

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

美国证券交易委员会

​

​

​

​

​

​

​

​

备注

(E.2)

(E.2)

​

(E.2)

(E.2)

1/1/2021

​

1,229

​

545

​

32,026

​

-1,012

​

-3,072

​

29,716

​

211

​

29,927

税后利润1

​

​

5,256

​

​

5,256

121

5,376

其他综合收益

​

​

34

2,768

​

2,802

51

2,853

综合收益

​

​

5,290

2,768

​

8,058

172

8,230

基于股份的支付

1,373

​

​

​

1,373

311

1,684

分红

​

-2,182

​

​

-2,182

-88

-2,271

具有非控制性权益的交易

​

​

​

​

​

1,933

​

​

​

​

​

1,933

​

2,050

​

3,983

其他变化

-44

-44

14

-30

12/31/2021

​

1,229

​

1,918

​

37,022

​

1,757

​

-3,072

​

38,853

​

2,670

​

41,523

税后利润1

​

​

​

2,284

​

​

2,284

-576

1,708

其他综合收益

​

​

​

56

2,044

​

2,100

180

2,280

综合收益

​

​

2,340

2,044

​

4,385

-396

3,988

基于股份的支付

​

1,163

​

​

​

1,163

325

1,488

分红

​

​

-2,865

​

​

-2,865

-29

-2,895

购买库藏股

​

-1,500

​

-1,500

-1,500

按股份支付方式重新发行库存股

​

​

​

​

​

230

​

​

​

​

​

230

​

​

​

230

非控股权益的变动

​

​

​

​

​

-92

​

​

​

​

​

-92

​

90

​

-3

其他变化

​

​

13

​

​

13

2

15

12/31/2022

​

1,229

3,081

36,418

3,801

-4,341

40,186

2,662

42,848

税后利润1

​

​

​

​

6,139

​

​

​

​

​

6,139

​

-175

​

5,964

其他综合收益

​

​

​

​

-36

​

-1,433

​

​

​

-1,469

​

-172

​

-1,641

综合收益

​

​

​

​

6,103

​

-1,433

​

​

​

4,670

​

-347

​

4,323

基于股份的支付

​

​

1,032

​

​

​

​

​

​

​

1,032

​

121

​

1,153

分红

​

​

​

​

-2,395

​

​

​

​

​

-2,395

​

-21

​

-2,417

购买库藏股

​

​

​

​

​

​

​

​

​

-968

​

-968

​

​

​

-968

按股份支付方式重新发行库存股

​

​

​

​

​

​

​

​

​

568

​

568

​

​

​

568

非控股权益的变动

​

​

​

-2,268

​

2,197

​

​

​

​

​

-71

​

-2,164

​

-2,235

其他变化

​

​

​

​

135

​

​

​

​

​

135

​

-1

​

134

12/31/2023

​

1,229

​

1,845

​

42,457

​

2,368

​

-4,741

​

43,157

​

249

​

43,406

​

¹从持续运营和非持续运营

​

附注是这些综合财务报表不可分割的一部分。

​

​

F-9

目录表

SAP集团截至12月31日的年度现金流量合并报表

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元		备注		2023		2022		2021
税后利润1				5,964		1,708		5,376
将除税后溢利与经营活动现金流量净额对账之调整：				​		​		​
已终止经营业务之除税后（溢利）亏损	​	​	​	-2,363	​	1,359	​	1,447
折旧及摊销		(D.2)（草4）		1,373		1,569		1,537
基于股份的支付费用	​	(B.3)	​	2,220	​	1,431	​	1,335
所得税费用		(C.5)		1,741		1,446		1,682
财务收入，净额		(C.4)		456		1,389		-2,178
应收贸易账款拨备减少╱增加				-10		77		-9
非现金项目的其他调整				23		-175		15
贸易和其他应收款的减少/增加				-393		196		497
其他资产减少/增加				-700		-1,213		-645
贸易应付款项、拨备及其他负债增加╱减少				633		154		429
合同负债增加/减少				443		643		-59
基于股份的支付		(B.3)	​	-1,091	​	-1,180	​	-1,056
支付的利息				-393		-244		-198
收到的利息				469		156		56
已缴纳所得税，扣除退款后的净额2				-2,161		-1,642		-2,047
经营活动的现金流量净额--持续经营	​	​	​	6,210	​	5,675	​	6,182
业务活动现金流量净额-已终止业务	​	(D.1)	​	122	​	-29	​	41
经营活动的现金流量净额1				6,332		5,647		6,223
企业合并的现金流量，扣除所收购的现金及现金等价物	​	​	​	-1,168	​	-679	​	-1,032
出售子公司或其他业务所得款项	​	​		0		289		-72
与出售子公司或业务有关的衍生金融工具产生的现金流量	​	​	​	-91	​	0	​	0
购买无形资产和财产、厂房和设备				-785		-877		-701
出售无形资产或财产、厂房和设备所得收益				99		95		89
购买其他实体的股权或债务工具				-3,566		-2,320		-4,368
出售其他实体的股权或债务工具所得收益				907		4,190		3,229
投资活动现金流量净额-持续业务	​	​	​	-4,603	​	699	​	-2,856
投资活动现金流量净额-已终止业务	​	(D.1)	​	5,510	​	-32	​	-208
投资活动的现金流量净额1				906		667		-3,063
已支付的股息		(E.2)		-2,395		-2,865		-2,182
非控股权益已付股息	​	​	​	-13	​	-12	​	-54
购买库藏股	​	(E.2)	​	-949	​	-1,500	​	0
借款收益		(E.3)		13		158		1,680
偿还借款		(E.3)		-4,081		-1,445		-1,952
支付租赁负债	​	​	​	-332	​	-410	​	-375
具有非控制性权益的交易		(E.2)		0		0		-2
筹资活动的现金流量净额--持续经营	​	​	​	-7,758	​	-6,074	​	-2,885
筹资活动产生的现金流量净额--非连续性业务	​	(D.1)	​	24	​	-263	​	2,828
融资活动的现金流量净额1				-7,734		-6,337		-56
外币汇率对现金及现金等价物的影响				-388		134		484
现金和现金等价物净减少/增加				-883		109		3,587
/期初的现金和现金等价物		(E.3)		9,008		8,898		5,311
/期末现金和现金等价物		(E.3)		8,124		9,008		8,898

​

¹ 从持续运营和非持续运营

²2023年已支付的所得税总额，扣除退款：-欧元2,973其中百万欧元载于“投资活动--非连续性业务的现金流量净额”项目：--欧元815百万美元。

附注是这些综合财务报表不可分割的一部分。

​

F-10

目录表

​

SAP SE和子公司

国际财务报告准则合并财务报表附注

(IN.1)准备依据

一般信息

SAPSE的注册地在德国沃尔多夫(曼海姆下级法院商业登记处719915)。

我们采用了截至2023年12月31日对欧洲联盟(EU)有效并得到其认可的所有IFRS准则和解释。截至2023年12月31日，没有任何标准或解释影响我们截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度合并财务报表，这些标准或解释是有效的，但尚未得到认可。因此，我们的合并财务报表既符合国际会计准则委员会(IASB)发布的IFRS，也符合欧盟认可的IFRS。

我们的执行董事会于2024年2月21日批准了合并财务报表，以便提交给我们的监事会，监事会在同一天批准了合并财务报表。

除非另有说明，合并财务报表中包括的所有金额均以百万欧元(百万欧元)报告。由于数字是四舍五入的，本文件中提供的数字加起来可能与我们提供的总数不完全相同，百分比也可能不准确地反映绝对数字。

在债券中披露的金额直接取自合并损益表或我们的/合并财务状况表上标有以下符号和/，分别为。

此外，合并财务报表中的所有财务数字均以持续经营为基础(除非另有说明)。

会计政策、管理层判断和估计不确定性的来源

我们如何呈现我们的会计政策、判断和估计

为了便于理解我们的财务报表，我们在涉及该主题的附注中介绍了关于特定主题的会计政策、管理判断和估计不确定性的来源(以下称：会计政策、判断和估计)以及与同一主题相关的其他披露。与特定主题无关的会计政策、判断和估计将在下一节介绍。

为了更容易地识别我们的会计政策、判断和估计，各自的披露都标有符号y并用浅灰色方框突出显示。它们侧重于在现行国际财务报告准则框架内作出的会计选择，并避免重复基本颁布的国际财务报告准则指引，除非我们认为这对理解附注的内容特别重要。

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F-11

目录表

下表概述了我们的会计政策、管理层判断和估计的披露位置：

注意事项		y会计政策、判断和估计
(IN.1)	​	准备的基础
(A.1)	​	收入
(A.2)	​	贸易和其他应收款
(A.3)	​	与客户签订合同的资本化成本
(A.4)	​	与客户相关的规定
(B.3)	​	基于股份的支付
(B.4)	​	养恤金计划和类似义务
(B.5)	​	其他与员工有关的义务
(B.6)	​	重组
(C.1)	​	分段的结果
(C.5)	​	所得税
(D.1)	​	业务合并和资产剥离
(D.2)	​	商誉
(D.3)	​	无形资产
(D.4)	​	物业、厂房和设备
(D.5)	​	租契
(D.6)	​	股权投资
(D.9)	​	与收入相关的政府补助金
(E.2)	​	总股本
(E.3)	​	流动性
(F.1)	​	金融风险因素与风险管理
(F.2)	​	金融工具公允价值披露
(G.3)	​	其他诉讼、索赔和法律或有事项
(G.5)	​	高管和监事会薪酬

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y一般会计政策

测量的基础

合并财务报表是在历史成本基础上编制的，但下列情况除外：

-所有衍生金融工具、以现金结算的股份付款的负债，以及现金流量不只是本金或利息付款的金融资产，均按公允价值计量。

-所有离职后福利是按固定福利债务的现值减去计划资产的公允价值来计量的。

-以外币计价的国际货币资产和负债按期末汇率折算。

-这些准备金在发生时，以对其履行金额的最佳估计进行确认。

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外币

我们的海外子公司使用欧元以外的功能货币的收入和支出以及运营现金流是按每月计算的平均外汇汇率换算的。外币交易产生的汇兑差额在其他营业外收入/费用净额中确认。

F-12

目录表

影响本公司的主要货币汇率如下：

汇率

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​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
相当于1欧元	​	​	​	中间价			​	年平均汇率
​	​	​	​	截至12/31			​	​
​		​		2023		2022		2023		2022		2021
澳元		澳元		1.6263		1.5693		1.6285		1.5174		1.5747
加元		计算机辅助设计		1.4642		1.4440		1.4596		1.3703		1.4835
瑞士法郎		CHF		0.9260		0.9847		0.9717		1.0052		1.0814
英镑，英镑		英镑		0.8691		0.8869		0.8699		0.8526		0.8600
日元		日元		156.33		140.66		151.94		138.01		129.86
美元		美元		1.1050		1.0666		1.0816		1.0539		1.1835

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成本分类

云和软件的成本

云和软件的成本包括提供服务和生产产生云和软件收入的产品所产生的成本。因此，本行项目主要包括与这些服务相关的员工支出、所收购无形资产的摊销、第三方许可费、我们财产、厂房和设备的折旧(例如，我们托管云解决方案的数据中心)，以及第三方托管服务的成本。有关与客户签订合同的成本资本化的更多信息，请参见注(A.3).

更新的成本分摊政策

从2023年1月1日开始，所有与SAP云和内部部署解决方案代码更改相关的活动都被视为与开发相关的活动。其中一些活动，特别是代码更正，以前被视为与支助有关的活动。SAP认为，这一更新使SAP的会计政策与市场标准保持一致，并增加了与同行的可比性。

2023年全年，我们成本分配政策的更新导致云毛利增加了约欧元95百万欧元(2022年：欧元882021年百万欧元：欧元61百万美元)，软件许可和支持毛利润增加约为欧元275百万欧元(2022年：欧元3102021年百万欧元：欧元326百万欧元)，并增加我们的研发(R&D)费用约为欧元370百万欧元(2022年：欧元3982021年百万欧元：欧元388百万)。

对前几个期间进行了调整，以反映最新的费用分配政策。

服务成本

服务成本包括提供产生服务收入的服务所产生的成本。因此，本行项目主要包括员工费用和相关培训、系统和系统管理成本以及第三方资源成本。

研究与开发

研发包括与开发云和软件解决方案相关的活动所产生的成本，包括开发系统的资源和硬件成本。 这同样适用于所有与SAP云和软件解决方案代码更改相关的活动。有关确认内部产生的开发无形资产的更多信息，请参见附注(D.3).

还请注意更新的成本分摊政策上面。

销售和市场营销

销售和营销包括与我们的软件和云解决方案以及我们的服务组合相关的销售活动(如销售佣金和摊销销售佣金)以及营销活动所产生的成本。有关与客户签订合同的成本资本化的更多信息，请参见注(A.3).

一般事务和行政事务

一般和行政费用包括与财务和行政职能、人力资源和一般管理有关的费用，只要这些费用不直接归属于其他业务费用细目之一。

F-13

目录表

y 管理层的判断和估计不确定性的来源

编制综合财务报表需要我们的管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响会计政策的应用、资产、负债、收入和费用的报告金额，以及或有负债的披露。

我们的判断、估计和假设基于历史和预测信息，以及我们或我们的客户所处的地区和行业经济状况。这些条件的变化可能会对我们的估计产生不利影响。尽管我们相信我们已经对潜在不确定性的最终解决做出了合理的估计，但不能保证这些事项的最终结果将与我们确认的资产、负债、收入和费用以及披露的或有负债中反映的一致。实际结果可能与最初的估计大不相同。

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最经常或最重要地要求我们做出判断、估计和假设的会计政策，因此对理解我们的经营结果至关重要，包括以下内容：

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注意事项		y材料会计政策
(A.1)	​	收入确认
(A.2)	​	应收贸易账款的估值
(A.4)、(G.3)	​	法律或有事项的会计处理
(B.3)	​	基于股份支付的会计核算
(C.5)	​	所得税会计
(D.1)	​	企业合并会计核算
(D.2)	​	商誉会计
(D.3)	​	无形资产的会计核算(包括确认内部产生的开发无形资产)
(D.6)	​	股权投资会计

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我们的管理层定期与我们监事会的审计和合规委员会讨论这些重要会计政策。

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y 尚未采用的新会计准则

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国际会计准则理事会发布了与SAP相关但尚未生效的IFRS准则的各种修订(如IAS 1(财务报表列报)、IAS 7(现金流量表)、IFRS 7(金融工具披露)和IFRS 16(回租交易中的租赁负债))。我们目前正在评估对SAP的影响，但预计不会对我们的财务状况或税后利润产生实质性影响。

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F-14

目录表

A部分--客户

本节讨论与我们的客户的合同相关的披露。这些包括但不限于解释我们如何确认收入、收入分类以及有关我们的应收贸易账款和与客户相关的债务的信息。

(A.1)收入

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y与客户的合同收入的会计核算

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收入类别

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我们的收入来自向客户收取的使用我们的云产品、本地软件产品的许可证以及标准化和高级支持服务、咨询、特定于客户的软件开发、培训和其他服务的费用。

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云和软件收入，如我们的综合损益表所示，是我们的云收入，我们的软件许可收入，和我们的软件支持收入.

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云收入指向客户提供以下任何服务所赚取的费用：

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软件即服务(SaaS)即在由SAP或SAP聘用的第三方托管的基于云的基础设施中使用软件功能(包括标准功能和定制的云应用程序和扩展)的权利，在这种情况下，客户无权终止托管合同并占有软件以在其自己的IT基础设施上运行或聘请与SAP无关的第三方提供商来托管和管理软件；SaaS还包括客户在我们的基于云的交易平台上执行的交易的交易和代理费。 平台即服务(PaaS)，即访问基于云的平台来开发、部署、集成和管理应用程序。 基础设施即服务(IaaS)即由SAP或SAP聘用的第三方托管的软件的托管和相关应用程序管理服务。 高级云支持也就是说，在底层云订阅服务中嵌入常规支持之外的支持。

软件许可收入指向客户出售或许可软件以在客户拥有或完全控制的场所使用所赚取的费用，换句话说，在客户有权占有软件以安装在客户场所或在与SAP(内部部署软件)无关的第三方托管提供商的硬件上安装的情况下。软件许可收入包括销售我们的标准软件产品和特定于客户的本地软件开发协议的收入。

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软件支持收入代表向客户提供标准化支持服务所赚取的费用，这些服务包括未指明的未来软件更新、升级和增强，以及内部部署软件产品的技术产品支持服务。

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服务收入主要指从专业咨询服务、高级支持服务和培训服务中赚取的费用。

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合同的识别

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出于会计目的， 如果这些合同是在同一时间或接近同一时间签订的，并且在经济上相互关联，我们将这些合同视为单一合同。我们不会将成交天数相隔超过三个月的合同合并在一起，因为我们认为它们不是在几乎相同的时间签订的。在评估各种合同是否相互关联时，需要作出判断，其中包括考虑这些合同是否作为单一商业目标的一揽子合同进行谈判，一份合同的对价金额是否取决于另一份合同的履行情况，或者合同中的部分或全部货物是否为单一履行义务。

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与现有客户的新安排可以是新合同，也可以是修改与客户以前的合同。我们在作出这项决定时，会考虑新安排与原有合约之间是否有关连、新安排下的货品及服务与先前合约下出售的货品及服务是否高度相关，以及新安排下的货品及服务的定价方式。在确定交易价格的变化是否代表合同修改或可变对价的变化时，我们检查价格的变化是由于合同的变化还是由于适用不变的现有合同条款。

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F-15

目录表

确定履行义务

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我们的客户合同通常包括各种产品和服务。通常情况下，收入类别 该款有资格作为单独的履约义务，分配给它们的合同费用部分单独确认。然而，在确定货物或服务是否被视为单独的履行义务时，需要作出判断。对于我们的专业服务和实施活动，需要做出判断，以评估此类服务是否显著集成、定制或修改了与其相关的本地软件或云服务。在这种情况下，我们考虑服务的性质及其数量相对于与其相关的本地软件或云服务的数量。一般而言，我们云服务的实施服务超越了纯粹的设置活动，并符合单独的性能义务。同样，我们的本地实施服务和定制开发服务通常被视为单独的绩效义务。不同的货物和服务组合成一个不同的货物和服务捆绑包(合并履行义务)。

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在销售商品或服务时，我们经常向客户提供购买其他商品或服务的选项(例如，续订云或支持安排，或购买额外数量的云解决方案或软件)。我们运用判断来确定这些选项是否为客户提供了客户在没有签订该合同的情况下不会获得的实质性权利。在这个判断中，我们考虑，例如，期权是否使客户有权获得超过与期权一起销售的相应商品或服务所给予的折扣。

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交易价格的确定

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我们适用判断来确定我们预期有权获得的金额，以换取将承诺的商品或服务转移给客户。一般来说，可变对价是基于最可能的金额估计的，并在限制不适用的情况下计入交易价格。这包括估计是否以及在多大程度上可向客户提供随后的优惠，以及客户是否应支付合同费用。在这个判断中，我们考虑我们与各自客户的历史或基于投资组合的历史。

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确认约束适用于包括基于使用情况或基于销售的或有费用的内部部署软件交易。相比之下，我们的典型云服务不会向客户提供软件许可证，因为客户无权终止托管合同并占有软件。因此，在基于估计的交易价格中考虑可变云费用，而不是将其计入基于使用或基于销售的许可使用费。如果SAP向客户支付对价，以换取独特的商品或服务，并且此类购买与客户合同挂钩，则需要对此类商品和服务的公允价值进行估计，以确定是否计入挂钩客户合同的交易价格下降。

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我们的合同很少包括重要的融资部分。如果SAP将承诺的商品或服务转让给客户的时间与客户支付这些商品或服务的时间之间的时间不超过一年，我们不会计入融资部分。

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成交价的分配

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我们已经建立了一个层次结构来确定我们用来将客户合同的交易价格分配给合同中的履约义务的独立销售价格(SSP)。

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-在产品的独立销售价格在客户之间可以观察到并保持合理一致的情况下(即不是高度可变的)，我们的SSP估计是根据我们各自的定价历史得出的。通常，我们的标准化支持产品和专业服务产品都遵循这种方法。 -在产品的销售价格不能直接观察到或客户之间高度可变的情况下，我们使用估计技术。对于定价在客户之间变化很大的可更新产品，这些技术会考虑单个合同的预期续订价格，只要这个价格是实质性的。通常，我们的云产品遵循这种方法。对于不可再生产品，这些估计遵循成本加利润率的方法。 -对于缺乏续订、定价高度可变、缺乏基于成本加保证金方法估计的大量直接成本的产品，我们通过应用残差法来分配交易价格。我们特别将此技术用于我们的标准内部部署软件产品。

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在估计SSP时，需要判断。为了判断我们的产品和服务的历史定价是否具有高度的可变性，我们设立了定价可变性的门槛。为了判断单独协商的合同续订价格是否实质性，我们根据内部计算确定了最低价格，其中包括当合同续约价格低于这些最低价格时我们用作SSP的最低保证金。在判断合同是否有望按合同续签价格续签时，我们依赖于我们各自的续签历史。实物期权的SSP取决于期权行使的概率。在估计这些概率时，我们应用了考虑到历史练习模式的判断。

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我们定期或每当事实和情况发生变化时审查SSP，以确保使用可用的最客观的输入参数。

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F-16

目录表

收入的确认

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云收入随着服务的执行，随着时间的推移而被识别。对于我们授予在特定期限内连续访问和使用一个或多个云产品的权利的云业务模式，收入是根据经过的时间确认的，因此在该期限内按费率确认。对于以消费为基础提供的云业务模式，如果客户在整个合同期限内承诺在云服务上的支出为固定价值，但在合同期限内有权取消云服务，我们将根据消费确认收入，因为这最能反映我们履行该业绩义务的措施。在有限的情况下，交易价格完全可变，并由客户的消费决定，我们根据收入期间的使用情况确认收入。

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软件许可收入根据我们交付的是标准软件、特定于客户的软件，还是结合了软件交付和将来交付未指定软件产品的义务的软件订阅合同，在某个时间点或随着时间的推移而确认：

-我们标准的本地软件产品的许可证通常通过向客户提供下载软件的访问权限来交付。我们在向客户授予许可权并且客户有权访问并控制软件时，确认这些本地许可的收入。在判断我们的本地软件产品是否授予客户使用我们的知识产权的权利，而不是访问我们的知识产权的权利时，我们考虑了我们的软件的有用性，而不是后续的更新。 -通常，我们的特定于客户的本地软件开发协议如下： ◾这些软件代表为个别客户的特定需求开发的软件，因此对我们没有任何用处 ◾它将为我们提供一项可强制执行的权利，以获得迄今已完成的绩效付款。

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对于这样的开发协议，我们会随着软件开发的进展而确认收入。在确定一种适当的方法来衡量完全履行此类履行义务的进展情况时，需要作出判断。我们通常根据开发软件迄今产生的直接成本来衡量开发协议的进度，该成本占完全完成开发工作的合理估计的直接成本总额的百分比(基于投入的完成百分比法)。这种衡量进度的方法如实地描述了开发服务向客户的转移，因为基本上所有这些成本都是执行开发工作的员工或第三方的成本。在估计完全完成开发工作的总成本时，我们考虑了我们与类似项目的历史。

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-对于将软件交付与未来交付非特定软件产品的义务相结合的协议，我们在某个时间点确认客户可立即访问的许可证的收入。我们在未指明软件产品的软件订阅合同期限内按费率确认收入，因为我们的履约义务是随时准备在可用时交付此类产品。

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软件支持收入通常基于流逝的时间并且因此在支撑布置的期限内按比例地被确认。根据我们的标准化支持服务，我们的绩效义务是随时准备在可用时提供技术产品支持和未指明的更新、升级和增强功能。我们的客户在我们的服务过程中同时获得和使用这些支持服务的好处。

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服务收入通常会随着时间的推移而被认识到。在我们随时准备提供服务(如访问学习内容)的情况下，我们根据过去的时间确认收入，因此在服务期间按费率确认收入。我们使用判断来确定服务是否有资格作为待命服务或基于消费的服务。

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合并履约义务的收入在合并履约义务中所有承诺的最长期限内确认。

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在确定收入是在某个时间点还是在一段时间内确认时，也需要做出判断。对于一段时间内履行的绩效义务，我们需要使用最能反映SAP绩效的方法来衡量进度。当使用发生的成本作为进度的衡量标准来确认一段时间内的收入时，我们使用判断来估计履行履约义务的总成本。

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上述所有判断和估计都会对确认收入的时间和金额产生重大影响。

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F-17

目录表

合同余额

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我们确认，随着履行义务的履行，随着履行义务的履行，随着时间的推移，我们将逐步确认履行义务的贸易应收账款，并在发票到期时全额确认。在确定对价权利是否是无条件的从而是否有资格成为应收款时，需要作出判断。.

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合同负债主要反映在收入确认之前到期的发票或收到的付款。

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通常，我们在合同结束和软件交付时为内部部署标准软件开具发票。云订阅服务、软件支持服务和其他多期协议的定期固定费用通常按年或按季度预先开具发票。此类预付费用占我们合同责任余额的大部分。根据云订阅的实际交易量收取的费用和非定期服务的费用在服务交付时开具发票。虽然付款条款和条件因合同类型和地区而异，但我们的条款通常要求在以下范围内付款30至60天.

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地理信息

下表中按地区划分的收入金额基于客户的所在地。下表中的地区是EMEA(欧洲、中东和非洲)、美洲(北美和拉丁美洲)和APJ(亚太和日本)。

按地区划分的总收入

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​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元		2023		2022		2021
德国		4,921		4,469		4,324
EMEA其他地区		9,083		8,440		8,135
欧洲、中东和非洲地区		14,004		12,909		12,458
美国		10,204		9,799		8,235
美洲其他地区		2,558		2,427		2,056
美洲		12,762		12,227		10,292
日本		1,243		1,218		1,286
亚太地区其他地区		3,199		3,166		2,917
亚太地区		4,441		4,384		4,204
SAP集团		31,207		29,520		26,953

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按地区划分的主要收入类别

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​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

数百万欧元

​

云和收入

​

云技术和云软件收入

​

​

​

​

​

​

2023

2022

2021

2023

2022

2021

欧洲、中东和非洲地区

​

5,241

​

4,137

​

3,196

​

12,028

​

11,081

​

10,820

美洲

​

6,642

​

5,810

​

4,354

​

10,959

​

10,456

​

8,808

亚太地区

​

1,781

​

1,478

​

1,151

​

3,937

​

3,855

​

3,732

SAP集团

​

13,664

​

11,426

​

8,701

​

26,924

​

25,391

​

23,361

​

有关按细分市场细分收入和按地区细分收入的信息，请参阅附注(C.1).

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F-18

目录表

剩余履约义务

分配给剩余履约义务的客户合同交易价格的金额代表尚未确认的合同收入。其中包括确认为合同负债的金额和已签约但尚未到期的金额。

截至2023年12月31日，分配给未履行或部分未履行的履约债务的交易价格为欧元58.0亿欧元(2022年12月31日：欧元46.9十亿美元)。截至2023年12月31日，分配给未履行或部分未履行的云履约(总云积压)的交易价格为欧元44.3亿欧元(2022年12月31日：欧元32.4十亿美元)。剩余数额主要包括提供软件支持服务的债务。绝大多数软件支持合同是处于续订阶段的合同，合同期限通常为一年，而云订阅合同通常为多年合同。与服务有关的剩余履约债务部分包括具有预定产出的项目的合同产生的不可注销收入。

总的来说，几乎一半在剩余的履约债务总额中，预计将确认在接下来的12个月在各自的资产负债表日期之后。这一估计是基于几个因素。例如，对于某些有合同约定的消费量的云业务模式(消费型模式)，根据客户对购买方案的部署情况进行判断。分配给剩余履约债务的交易价格金额以及这一金额随时间的变化受到以下因素的影响：

-人民币兑美元汇率波动较小

- 我们的云和软件支持合同在资产负债表日的剩余合同期，以及合同续签的时间

以前年度履行的履约义务

报告期内就前期履行的履约义务确认的收入为欧元782022年12月31日：81主要由于可变代价的估计变动及与完工保证金合约有关的估计变动所致。

合同余额

下表呈列截至二零二三年十二月三十一日止年度影响合约负债结余的活动：

合同责任

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​	​	​
数十亿欧元		2023
/ 1/1/2023		5.3
因账单和发票到期而增加		11.4
因履行履约义务而减少		-11.0
其他1		-0.7
/ 12/31/2023		5.0

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¹其他因素包括，例如，外币折算和企业合并及剥离的影响。

于报告期内确认并计入报告期初合同负债余额的收入金额为欧元。4.5亿欧元(2022年12月31日：欧元4.130亿美元)。

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F-19

目录表

(A.2)贸易及其他应收款项

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y贸易和其他业务会计

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视乎业务模式，我们按摊销成本或按公平值计入其他全面收益（“其他全面收益”）减预期信贷亏损计量来自客户合约的贸易应收款项及合约资产。我们通过在投资组合基础上记录备抵来对预期信用损失进行会计处理。我们采用简化减值方法。于初步计量应收款项时，我们考虑预期于应收款项年期内发生的所有信贷亏损。我们使用拨备矩阵来估计这些损失。 此外，如有客观证据显示信贷减值，我们会确认个别应收账款的准备。 如果我们判断复苏的可能性微乎其微，账户余额要么部分注销，要么全部注销。 有关如何分析和管理应收贸易账款的违约风险、如何确定拨备矩阵的损失率、如何确定信用减值以及我们的注销标准是什么的信息，请参阅附注：(F.1). 在我们的综合收益表中，预期信贷损失准备金的净收益/损失包括在其他营业收入/费用净额中。外币汇率波动的收益/损失计入其他营业外收入/费用净额。 确定我们的预期信用损失准备金涉及重大判断。在这项判断中，我们主要考虑我们在各自拨备矩阵风险类别中的信贷损失的历史经验和当前的逾期应收账款数据。我们预计，我们的历史违约率代表了未来预期客户违约的合理近似值。除历史数据外，我们在编制拨备矩阵时使用的判断考虑了合理和可支持的前瞻性信息(例如，国家风险评级的变化，以及我们客户所在国家的信用违约互换的波动)。 对应收账款是否可收回的评估涉及到判断的使用，并要求我们对客户违约做出可能发生重大变化的假设。 通过应用这一判断，当信用损失很可能已经发生并且损失的金额可以合理估计时，我们记录了对特定客户的备抵。将剩余应收账款的预期信贷损失准备主要基于我们的历史损失经验同样需要判断，因为历史可能不能预示未来的发展。此外，在预期信贷损失准备金的损失率中纳入合理和可支持的前瞻性信息也需要判断，因为它们可能不能为未来的发展提供可靠的预测。

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贸易和其他应收款

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​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元	​	2023					​	2022
​		当前		非当前		总计		当前		非当前		总计
应收贸易账款净额		5,892		5		5,897		5,782		0		5,782
其他应收账款		429		198		627		454		169		623
/总计		6,321		203		6,524		6,236		169		6,405

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合同资产包括在我们的财务状况报表中的其他应收款中。截至2023年12月31日的合同资产为欧元3072022年12月31日：343百万)。

有关财务风险、我们如何管理信用风险以及我们的贸易应收账款和合同资产拨备的详细信息，请参阅附注：(F.1).

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F-20

目录表

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(A.3)与客户签订合同的资本化成本

​

​

y获得客户合同的成本 在我们的财务状况表中，客户合同的资本化成本被归类为其他非金融资产。 获得客户合同的增量成本的资本化资产包括我们的销售人员和合作伙伴赚取的销售佣金，以及当付款符合与客户签订合同的增量成本的定义时支付给非销售角色的员工的金额。在确定要资本化的数额时需要作出判断，特别是在佣金以累积目标为基础以及佣金与一份客户合同中的多项履约义务有关的情况下。我们对计入累积目标的所有客户合同的此类累积目标佣金进行资本化，但前提是除了获得客户合同外，没有其他东西能够有助于实现累积目标。对于有多个履约义务的合同或其可能续订的佣金，分配给这些履约义务和相对于各自独立销售价格的可能续订。 我们为客户续签合同支付的销售佣金通常与为新合同支付的佣金不相称。因此，为可续签的新合同支付的佣金也与这些合同的预期续签有关。因此，我们以直线方式在预期合同期限内摊销为新客户合同支付的销售佣金，包括可能的合同续签。在估计这些合同寿命时，需要判断。在行使这一判断时，我们会考虑我们对未来合同续签的预期，我们会定期对其进行评估，以确认由此产生的摊销期限是否正确地反映了预期的合同寿命，或者是否存在潜在的减值指标。相应的付款在与之相关的合同期限内摊销。 摊销期限从18个月至7年具体取决于产品的类型。获得客户合同的资本化成本的摊销主要归类为销售和营销费用。如果我们预计摊销期限为一年或更短时间. 对摊销期限的定期审查导致当地支助合同的合同期限缩短，从而加速了与这些合同有关的费用的摊销。这导致截至2023年12月31日获得客户合同的资本化成本导致更高的摊销费用，总额为欧元1212023年为百万欧元，约合欧元802024年为100万。 y履行客户合同的成本 履行客户合同产生的资本化成本主要包括建立和实施云产品和定制云开发合同的直接成本，只要这些成本不在IFRS 15以外的其他会计准则的范围内。这些成本分别在安装和实施或开发完成后按直线摊销，在云订阅合同的预期寿命(包括预期续订)内摊销。对于合同的有效期，我们考虑我们对未来合同续订的预期，我们定期对其进行评估，以确认由此产生的摊销期限正确地反映了预期的合同寿命。摊销期限从五到八年具体取决于产品的类型。此外，资本化成本包括在第三方许可合同期限内摊销的第三方许可费。在评估成本是否与客户合同直接相关以及估算合同寿命时，需要作出判断。 用于履行定制云应用程序和扩展合同的资本化成本摊销包括在云成本中。

​

与客户签订合同的资本化成本

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元	​	2023						2022
​		当前		非当前		总计		当前		非当前		总计
获得客户合同的资本化成本		1,046	​	2,918	​	3,964	​	871		2,812		3,684
履行客户合同的资本化成本		199	​	236	​	436	​	164		206		370
资本化合同成本	​	1,246	​	3,154	​	4,400	​	1,036	​	3,019	​	4,054
/其他非金融资产		2,374	​	3,573	​	5,947	​	2,139	​	3,580		5,719
资本化合同成本占/其他非金融资产		52	​	88	​	74	​	48		84		71

​

摊销费用

​

​	​	​	​	​
数百万欧元		2023		2022
获得客户合同的资本化成本		1,000		725
履行客户合同的资本化成本		327		243

​

​

F-21

目录表

(A.4)与客户有关的规定

​

y预期合同损失

​

与客户相关的拨备主要包括预期合同损失。随着更多信息的掌握和情况的变化，我们会调整这些规定。非流动准备金按报告日期的预期结算额现值计量。 确定潜在的繁重客户合同的会计单位是根据“国际财务报告准则”第15号的合同定义，包括合同组合指南。评估中考虑的经济利益包括我们根据合同有权直接获得的未来利益，以及预期的未来利益，如果这些利益能够可靠地确定的话，这些利益是合同的经济后果。 y与客户相关的诉讼和索赔 与客户相关的条款还包括因与客户相关的诉讼和索赔而产生的义务。我们目前面临各种索赔和法律诉讼，包括与客户因使用SAP软件而对其提起的诉讼要求赔偿的索赔，以及偶尔与客户对我们向他们提供的产品和服务不满意有关的索赔。与客户相关的诉讼和索赔产生的义务包括我们赔偿客户因我们的产品侵犯第三方的专利、版权、商业秘密或其他专有权而产生的责任。 由于与这些事项有关的不确定性，拨备是基于现有的最佳信息。在确定是否以及何时记录拨备以及这种拨备的适当数额时，需要作出重大判断。值得注意的是，需要在以下方面作出判断： -决定一项义务是否存在的规则 -*决定经济利益外流的概率 -确定债务的数额是否可靠地进行评估 -*估计清偿本项债务所需的支出数额 在每个报告期结束时，我们重新评估与我们的未决索赔和诉讼相关的潜在债务，并调整我们各自的拨备，以反映当前的最佳估计。此外，我们监测和评估我们在各自报告期结束后但在授权发布合并财务报表之前收到的新信息，以确定这是否提供了关于报告期结束时存在的情况的额外信息。对作为法律或有事项会计基础的估计和假设的变化，以及与这些估计和假设不同的结果，可能需要对各自记录的拨备和额外拨备的账面金额进行重大调整。这些诉讼和索赔产生的任何经济利益流出的预期时间或数额是不确定和不可估量的，因为它们通常取决于解决诉讼和索赔所需的法律程序和和解谈判的持续时间，以及若干法域的法律纠纷结果的不可预测性。

​

与客户有关的诉讼和索赔存在或有负债，但尚未确认拨备。由于上文概述的围绕这些诉讼和索赔的不确定性，估计这些或有负债的财务影响是不可行的。

​

​

​

F-22

目录表

B组--雇员

本节提供对我们员工福利安排的财务洞察。阅读时应结合#年关键管理人员的薪酬披露。附注：(G.5).

(B.1)员工人数

下表概述了员工人数，按职能和区域划分：EMEA(欧洲、中东和非洲)、美洲(北美和拉丁美洲)和APJ(亚太地区、日本)。

按地区和职能划分的员工人数

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
全职同等资历	​	12/31/2023							​	12/31/2022							​	12/31/2021
​		欧洲、中东和非洲地区		美洲		亚太地区		总计		欧洲、中东和非洲地区		美洲		亚太地区		总计		欧洲、中东和非洲地区		美洲		亚太地区		总计
云和软件1		4,389	​	4,266	​	4,426	​	13,080		4,178		4,025		4,538		12,740		4,551		4,191		4,406		13,148
服务		8,178	​	5,013	​	5,481	​	18,672		8,129		5,106		5,769		19,005		8,095		5,053		5,864		19,012
研发1		18,086	​	5,884	​	12,474	​	36,444		17,764		5,752		11,764		35,280		16,487		5,641		11,248		33,377
销售和市场营销		12,086	​	10,300	​	5,342	​	27,728		11,671		10,633		5,463		27,766		10,721		10,186		5,183		26,090
总务和行政管理		3,619	​	1,777	​	1,307	​	6,704		3,387		1,804		1,240		6,431		3,278		1,866		1,164		6,308
基础设施		2,834	​	1,274	​	867	​	4,975		2,795		1,382		912		5,089		2,602		1,299		821		4,722
SAP Group(12月31日)		49,191	​	28,515	​	29,897	​	107,602		47,924		28,702		29,686		106,312		45,734		28,236		28,687		102,658
其中包括收购		421	​	138	​	0	​	558		188		189		8		385		377		44		44		465
SAP集团(月末平均值)		48,222	​	28,239	​	29,582	​	106,043		47,359		28,785		29,438		105,582		44,622		27,822		28,009		100,453

​

¹由于中描述的更新的成本分配策略注(IN.1)，对比较期间的人数进行了相应调整。

​

(b.2)员工福利支出

​

​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元		2023		2022		2021
工资		12,128		11,369		10,120
社会保障费用		1,919		1,779		1,516
基于股份的支付费用		2,220		1,431		1,334
养老金支出		438		447		390
与员工相关的重组费用		222		85		25
重组计划以外的离职福利		64		44		101
员工福利支出		16,992		15,157		13,487

​

​

​

F-23

目录表

(B.3)股份支付

​

y 基于股份支付的会计核算

​

损益表中的分类

​

基于股份的支付包括发放给我们员工的股权结算和现金结算奖励。各自的费用被确认为员工福利，并根据接收员工进行的活动在我们的综合收益表中进行分类。 评估、判断和评估不确定性的来源 我们使用某些假设来估计基于股票的支付的公允价值，包括预期的股价波动和预期的股息收益率。此外，业绩份额单位(PSU)的最终归属数量也取决于业绩指标的完成情况。此外，现金结算的股票单位的支付取决于我们在各自归属日期的股价。这些假设和结果的变化与这些假设不同，可能需要对我们为这些基于股份的付款确认的负债的账面金额进行重大调整。根据SAP长期激励计划2020(LTI2020)授予的股票单位的公允价值取决于我们相对于纳斯达克100强公司总股东回报(TSR)的表现、波动性以及纳斯达克100强公司TSR与我们TSR之间的预期相关性。 关于我们现金结算计划下的未来派息，SAP的股价是最相关的因素。关于我们的LTI2020，我们相信未来的派息不仅会受到我们股价的显著影响，还会受到相对于纳斯达克100强公司的相对TSR表现的影响。根据我们的LTI 2020，未来的支出还将取决于满足基于SAP长期战略的非基于市场的业绩条件。然而，后者没有纳入我们的公允价值计算，但会导致获奖数量的调整。这些因素的变化可能会对估值模型计算的估计公允价值和未来派息产生重大影响。 根据自己的SAP股票购买计划，我们为员工购买股票提供折扣。由于这些折扣不依赖于我们员工未来提供的服务，因此折扣在授予折扣时被确认为一项费用。 现金流量表中的列报 我们在经营活动现金流量项下的现金流量表中单独列报以现金结算的股份付款计划的付款。因此，在业务现金流量对账中列报的其他资产和其他负债的变化不考虑与股份支付有关的资产或负债。

​

我们损益表中的营业费用行项目包括以下以股份为基础的支付费用：

按职能领域划分的份额支付费用

​

​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元		2023		2022		2021
云的成本	​	94	​	53	​	51
软件许可证和支持的成本		38		48		49
服务成本		375		250		233
研发		703		440		402
销售和市场营销		834		503		513
一般事务及行政事务		175		137		87
基于股份的支付费用		2,220		1,431		1,334
其中以现金结算的股份支付方式		806		356		1,136
其中以股权结算的股份支付方式		1,414		1,075		199

​

与Qualtrics计划相关的基于股份的付款费用包括在非持续运营的结果中(有关详细信息，请参阅注(D.1)).

我们的主要股份支付计划如下所述。

a)股权结算的股份支付方式

股权结算移动SAP计划(Move)

从2022年开始，我们决定授予移动中的股票单位，我们打算主要以股票而不是现金结算。有关现金结算移动的条款和条件的更多信息，请参阅本文件中的b)现金结算股份支付注(B.3).

F-24

目录表

不同的归属时间表适用于特定的股份单位。已授予的股份单位将分成不同的部分，主要如下：

-

仅限使用条件的限制性股票单位(RSU)

-

超过一年半年制句号，

-

超过一年三年制在六个月的等待期后按季支付，或

-

具有使用状况的绩效共享单位(PSU)，并在达到某些关键绩效指标(KPI)后

-

超过一年一年制句号，

-

超过一年三年制在12个月的等待期之后，按季度计算。

将归属于不同部分的PSU的数量主要取决于二赠款年度同等权重的关键绩效指标：营业利润(按不变货币计算的非国际财务报告准则)和云收入(按不变货币计算)。根据加权平均性能，归属的PSU数量范围在0%和200最初批准的数量的%。相对于KPI目标的绩效是112.42023年(2022年：84.3)%.

我们打算在归属时以重新发行库藏股的方式结算归类为股权的股份单位(详情见注(E.2)).

估值基于以下参数和假设：

公允价值和2023年授予日使用的参数

​	​	​
​	​	移动
欧元，除非另有说明		(2022-2023期)
授权日的加权平均公允价值	​	111.23
在授权日如何计量公允价值的资料	​	​
使用的估值模型		其他1
加权平均股价		114.25
加权平均预期股息率(单位：%)		1.79
授权日的加权平均初始寿命(年)		1.7
截至2023年12月31日悬而未决的奖励的加权平均剩余寿命(年)		1.1

​

¹ 就该等奖励而言，公允价值的计算方法为从衡量日期的现行股价减去预期未来股息(如有)，直至有关奖励到期为止。

公允价值和2022年授予日使用的参数

​	​	​
欧元，除非另有说明		移动
​	​	(2022年一批)
授权日的加权平均公允价值		93.80
在授权日如何计量公允价值的资料
使用的估值模型		其他1
加权平均股价		97.61
加权平均预期股息率(单位：%)		2.43
授权日的加权平均初始寿命(年)		1.6
截至2022年12月31日悬而未决的奖励的加权平均剩余寿命(年)		1.2

​

¹就该等奖励而言，公允价值的计算方法为从衡量日期的现行股价减去预期未来股息(如有)，直至有关奖励到期为止。

​

F-25

目录表

杰出奖项的变化

​

​	​	​
​		移动
数千人，除非另有说明		(2022-2023期)
12/31/2021	​	北美
授与2		15,371
根据KPI目标完成情况进行调整		-139
已锻炼		-3,258
被没收		-470
12/31/2022		11,504
授与2		13,760
根据KPI目标完成情况进行调整		115
已锻炼		-7,675
被没收		-403
结算的变更2	​	-471
12/31/2023		16,830

​

²我们已将搬家计划下授予的一些股份单位的分类改为股份结算，最初的意图是将股份从股权结算改为现金结算，因为现金可能会流出。已转换类别的股份单位计入已授予股份单位数。

2023年行使奖励的加权平均股价为欧元130.59 (2022: €92.00).

自己的SAP计划(自己)

根据购股计划OWN，员工有机会按月购买SAP股票，而不需要任何必要的持有期。每名符合条件的员工的投资额限于各自员工每月基本工资的一定百分比。SAP通过以下方式匹配员工投资40%，并增加了欧元的补贴20非执行董事每月。作为SAP 50周年庆典的一部分，SAP的贡献暂时从40%至802022年1-3月为1%，贡献了2022年的峰值。该计划不向执行局成员开放。

购入的股份数量

​

​	​	​	​	​	​	​
百万		2023		2022		2021
自己人		6.5		9.2		5.7

​

作为OWN的结果，我们承诺向员工授予SAP股票。我们已经履行并打算继续通过一名代理履行这些承诺，该代理负责管理股权结算计划并在公开市场上购买股票。

已确认费用

​

​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元		2023		2022		2021
自己人		239		307		200
搬家(2022-2023年)		1,175		768		北美
总计		1,414		1,075		200

​

b)现金结算的股份支付方式

现金结算移动SAP计划(MOVE)，包括增长SAP计划

为了留住和聘用高管和某些员工，我们授予Move的股份单位，代表一项或有权利，以获得由SAP股价和最终归属的股份单位数量确定的现金付款。自2022年以来，我们打算从那时起主要以股份形式结算授予的股份单位。有关股权结算转移的条款和条件的更多信息，请参阅a)股权结算的基于股份的付款注(B.3)。2022年前已发行股份单位的债务将继续以现金结算。

从2020年到2023年，我们根据Growth SAP计划授予了股份单位，我们打算以现金结算。这一固定期限计划的条款和条件与Move大致相同，并认可所有员工对SAP成功的承诺，并加深他们对我们未来公司业绩的参与。

F-26

目录表

不同的归属时间表适用于特定的股份单位。根据各自计划授予的股份单位将分成不同的部分，主要如下：

–仅限使用条件的限制性股票单位(RSU)

-

超过一年半年制句号，

-

超过一年三年制按年计算的期间，

-

超过一年三年制在六个月的等待期后按季支付，或

–具有使用状况的绩效共享单位(PSU)，并在达到某些关键绩效指标(KPI)后

-

超过一年三年制句号，或

-

超过一年三年制在12个月的等待期之后，按季度计算。

将归属于不同部分的PSU的数量主要取决于二赠款年度同等权重的关键绩效指标：营业利润(按不变货币计算的非国际财务报告准则)和云收入(按不变货币计算)。根据加权平均性能，归属的PSU数量范围在0%和200最初批准的数量的%。相对于KPI目标的绩效是112.42023年(2022年：84.3%, 2021: 130.9%).

归类为现金结算的股份单位在归属时以现金支付。

SAP长期激励计划2020(LTI 2020)

LTI 2020是我们执行董事会薪酬中的一个长期、多年绩效要素，按年度分批发放。LTI 2020反映了SAP的长期战略，因此为实现长期战略计划中的关键目标设定了统一的激励措施。LTI 2020还用于奖励执行董事会成员与市场相比SAP股价的长期表现，从而确保股东的利益也得到尊重。此外，LTI 2020还包括一个组成部分，以确保我们的执行董事会成员长期留任。

LTI 2020是一项虚拟股票计划，在该计划下，年度分批的期限约为四年每个人都被批准了。在发放个别份额时，执行局成员服务合同中规定的一定数额的赠款将转换为虚拟股份(股份单位)。为此，授予金额除以SAP股票的价格，后者对应于SAP股票价格在20预定公布第四季度和全年初步业绩后的交易日(授权价)。分配的份额单位由以下部分组成1/3财务业绩份额单位(FSU)，1/3市场表现份额单位(MSU)，以及1/3保留份额单位。全三各类股份单位的归属期限约为四年。与留存份额单位不同，FSU和MSU在数量上会发生变化。在这方面，以下情况适用：

最初授予的FSU数量乘以绩效系数。性能因素包括三与以下各项有关的同等权重的个人业绩指标三按不变货币计算的非国际财务报告准则KPI，源自SAP的长期战略：总收入、云收入和运营收入。在整个绩效期间，这些目标的实现三关键绩效指标从授予FSU的财政年度开始计算，到授予股份单位的年度后第二年结束时结束。数值目标值等于100为每个KPI设置了目标实现百分比。在每种情况下，这都构成三年演出时间的长短。

F-27

目录表

最初授予的MSU数量也同样乘以性能系数。性能系数取决于SAP共享上的TSR数量，在整个性能期间测量的结果约为三年，相比之下，纳斯达克100家公司的TSR。如果SAP共享上的TSR等于中值，则性能系数将为100%。如果性能期间SAP共享上的TSR为负值，则最大性能系数将与上面的摘要不同100%.

股票单位的业绩与SAP股价的业绩挂钩，包括股息支付。因此，在授予股份单位的当年年初至授予股份单位后的第三年结束期间，就每个股份单位支付的金额等于SAP股价加上就SAP股份支付的股息。SAP股价的算术平均值20按计划公布第四季度和全年初步业绩后的几个交易日将作为SAP股价。每股单位的派息金额，包括股份单位的股息金额，上限为200授权价的%。该部分以现金结算，并在相应年度的年度股东大会后以欧元支付。

如果执行局成员的服务合同在授予份额单位后的第三年结束前终止，保留份额单位和PSU将被全部或部分没收，这取决于相关辞职或终止服务合同的情况。

2016年长期激励计划(LTI 2016计划)

LTI 2016计划的目的是奖励年度实现SAP营业利润(按不变货币计算的非国际财务报告准则)目标的执行董事会成员，确保长期留住我们的执行董事会成员，并奖励他们与其主要同行集团(Peer Group)相比的长期SAP股价表现。LTI部分每年发放一次，期限为四年(2016-2019年)。

以这种方式授予的所有股份单位，包括60%PSU和40%留存股份单位，归属期限约为四年.于归属期结束时，相关股份单位不可没收。用于结算的支付价格是SAP股票XETRA收盘价的算术平均值， 20在SAP第四季度业绩公布后的交易日，即归属期结束后。支付价格上限为 300%的价格。最终支付的PSU数量取决于SAP份额的表现-绝对和相对于同行群体指数。长期奖励部分于相应年度股东周年大会后以现金结算及以欧元支付。2019年最后一批长期激励计划已于2023年支付。

F-28

目录表

估值基于以下参数和假设：

2023年年末使用的公允价值和参数

​

​	​	​	​	​
欧元，除非另有说明		LTI 2020		移动
​	​	(2020-2023	​	(2020–2023
​		分批)		分批)
于2023年12月31日的加权平均公允价值	​	154.24	​	137.98
公允价值在计量日如何计量的信息		​	​	​
使用的估值模型		蒙特卡洛	​	其他3
股价	​	139.48	​	139.48
预期波动率(单位：%)		15至23	​	北美
预期股息收益率(单位：%)		北美	​	1.52
截至2023年12月31日悬而未决的奖励的加权平均剩余寿命(年)		1.9	​	0.7

​

³就该等奖励而言，公允价值的计算方法为从衡量日期的现行股价减去预期未来股息(如有)，直至有关奖励到期为止。

2022年年末使用的公允价值和参数

​

​	​	​	​	​
欧元，除非另有说明		LTI 2020		移动
​	​	(2020 -2022	​	(2019-2022
​		分批)		分批)
于2022年12月31日的加权平均公平值	​	94.83	​	94.78
公允价值在计量日如何计量的信息		​	​	​
使用的估值模型		蒙特卡洛	​	其他3
股价	​	96.39	​	96.39
预期波动率(单位：%)		24至31	​	北美
预期股息收益率(单位：%)		北美	​	2.03
截至2022年12月31日悬而未决的奖励的加权平均剩余寿命(年)		2.3	​	0.8

​

³就该等奖励而言，公允价值的计算方法为从衡量日期的现行股价减去预期未来股息(如有)，直至有关奖励到期为止。

对于LTI2020年的估值，2023年12月31日纳斯达克100总回报指数为美元20,158.42(2022年：美元12,994.57)。纳斯达克的预期波动率-100家公司34%至36% (2022: 36%至41%)，以及思爱普与纳斯达克100强企业的预期关联度为24%至27%(2022年：26%至32%)是基于思爱普和纳斯达克100强公司的历史TSR数据。

无风险利率源自存续期相近的德国公债。SAP的股息收益率是基于预期的未来股息。

​

F-29

目录表

杰出奖项的变化

​

​	​	​	​	​
数千人，除非另有说明		LTI 2020		移动
​	​	(2020–2023	​	(2019–2023
​	​	分批)	​	分批)
12/31/2021		340		18,783
授与4		206		2,997
根据KPI目标完成情况进行调整		北美		-36
已锻炼		0		-8,869
被没收		0		-1,016
12/31/2022		546		11,859
授与4		215		1,900
根据KPI目标完成情况进行调整		-64		-57
已锻炼		0		-7,234
被没收	​	-91	​	-266
结算的变更4		北美		470
12/31/2023		605		6,672
​	​	​	​	​
负债账面总额(以百万欧元为单位)		​		​
12/31/2022		23		752
12/31/2023		59		644
​	​	​	​	​
既得奖励的内在价值总额(以百万欧元为单位)		​		​
12/31/2022		3		0
12/31/2023		15	​	0
​	​	​	​	​
行使奖励的加权平均股价(以欧元为单位)		​		​
2022		北美		97.35
2023		北美		117.86
​	​	​	​	​
年确认的总费用(以百万欧元为单位)		​		​
2021		9		1,139
2022		8		346
2023		36		764

​

⁴我们已将搬家计划下授予的一些股份单位的分类改为股份结算，最初的意图是将股份从股权结算改为现金结算，因为现金可能会流出。已转换类别的股份单位计入已授予股份单位数。

按份额计算的支付余额

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

数百万欧元

​

2023

​

2022

​

当前

非当前

总计

当前

非当前

总计

基于股份的支付负债

555

​

152

​

707

524

​

279

​

803

/其他非金融负债

​

5,648

​

698

​

6,346

​

4,818

​

705

​

5,523

以股份为基础的付款负债占/其他非金融负债

​

10

​

22

​

11

​

11

​

40

​

15

​

​

F-30

目录表

(B.4)养恤金计划和类似义务

​

y 固定缴款计划

​

国内和国外的固定缴款计划的数额是根据雇员工资的百分比或雇员的缴款数额计算的。在德国和其他一些国家，我们向由国家或地方政府或类似机构运营的公共养老金计划缴费。这种地方州养老金计划的费用被确认为短期员工福利，即社会保障费用。 y 固定收益养老金计划 用于衡量我们离职后福利资产和负债的贴现率是根据优质公司债券和政府债券的利率计算出来的，这些债券的支付时间和金额与我们预计的养老金支付时间和金额相匹配。净利息支出和与固定福利计划相关的其他支出被确认为员工福利支出，并根据拥有奖励的员工所从事的活动在我们的综合收益表中进行分类。由于我们的国内固定收益养老金计划主要由员工出资的退休后计划组成，该计划完全由符合资格的保单提供资金，因此将固定收益负债的账面金额调整为符合条件的计划资产的公允价值后，当前的服务成本可能会成为一项信用。这种调整计入服务费用。固定收益养恤金计划的总支出包括相关的当前和过去服务费用以及利息收入和支出。

​

养老金计划总费用

​

​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元		2023		2022		2021
固定缴款计划		381		425		328
固定收益养老金计划		57		22		62
养老金支出		438		447		390

​

固定福利计划

固定福利债务的现值和计划资产的公允价值

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
​	​	国内发展计划			​	涉外计划			​	其他外国邮政-			​	总计
数百万欧元	​	​			​	​			​	就业计划			​	​
​		2023		2022		2023		2022		2023		2022		2023		2022
DBO的现值		1,060		949		686		577		256		211		2,002		1,737
计划资产的公允价值		1,063		953		672		579		98		91		1,833		1,623
净固定收益负债(资产)1		0		0		64		57		158		120		222		177
其中：确定收益净资产	​	0	​	0	​	-17	​	-16	​	-63	​	0	​	-79	​	-16
确定福利负债净额	​	0	​	0	​	80	​	73	​	221	​	120	​	301	​	193
​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
净固定收益资产百分比为/非流动其他金融资产		0		0		0		0		1	​	0		1		0
固定福利负债净额，以百分比表示/非现行拨备	​	0	​	0	​	19	​	20	​	51	​	33	​	69	​	54

​

？在资产上限影响之后

我们国内计划的DBO的现值，欧元1,0061000万欧元(2022年：欧元899(百万)与规定不以最终工资为基础的一次性付款的计划有关；我们对外计划的DBO的现值，欧元535百万欧元(2022年：欧元44810,000,000美元)涉及规定不以最后工资为基础支付年金的计划。

以下重大加权平均假设用于对国内和国外养恤金负债以及其他离职后福利债务的精算估值：

重大精算假设

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

百分比

​

国内发展计划

​

涉外计划

​

其他外国就业后培训计划

​

2023

2022

2021

2023

2022

2021

2023

2022

2021

贴现率

3.5

4.2

1.2

2.0

2.6

0.5

5.3

5.5

3.1

​

F-31

目录表

下面的敏感度分析表显示了重大精算假设的合理可能变化将如何影响所有界定的福利债务的现值。敏感性分析考虑了贴现率假设的变化，保持所有其他精算假设不变。

敏感度分析

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元	​	国内发展计划					​	涉外计划					​	其他外国就业后培训计划					​	总计
​		2023		2022		2021		2023		2022		2021		2023		2022		2021		2023		2022		2021
在下列情况下，所有确定的福利义务的现值：		​	​					​						​						​
贴现率为50较高基点		1,015	​	908	​	1,134		649		505		626		247		203		203		1,911		1,616		1,964
贴现率为50较低基点		1,108	​	993	​	1,260		727		562		714		266		219		223		2,101		1,774		2,196

​

对计划资产的投资

我们对国内福利计划的投资策略是将所有供款投资于稳定的保单。

我们对外国福利计划的投资战略根据各自福利计划所在国家的情况而有所不同。我们对所有主要的外国福利计划都采取了长期投资视野。尽管我们的政策是投资于由多种资产组成的风险分散投资组合，但固定收益义务和计划资产都可能随着时间的推移而波动，这使本集团面临精算和市场(投资)风险。根据每个国家的法律要求，可能有必要通过增加流动资产来减少任何资金不足。

计划资产分配

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元	​	2023			​	2022
​		在中国引用的数字		没有引用中国的话。		在中国引用的数字		没有引用中国的话。
​	​	活跃的汽车市场	​	活跃的汽车市场	​	活跃的汽车市场	​	活跃的汽车市场
计划总资产		714		1,120		611		1,012
其中：资产类别		​		​		​		​
股权投资		190		0		170		0
公司债券		233		0		190		0
保险单		59		1,120		41		1,012

​

我们预计2024年对国内和国外固定收益养老金计划的贡献是无关紧要的。我们的固定福利计划的加权期限总计为10年截至2023年12月31日和2022年12月31日。

截至2023年12月31日，我们的固定福利计划未来的总福利支出预计为欧元2,707百万欧元(2022年：欧元2,404百万)。在这一数额中，76% (2022: 76%)的期限超过五年，以及55% (2022: 61%)与国内计划有关。

(B.5)其他与员工有关的义务

​

y 会计政策

只要长期雇员福利的债务是由质押再保险覆盖范围担保的，它就与相关的计划资产相抵销。

​

其他与雇员有关的负债

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

数百万欧元

​

2023

​

2022

​

当前

非当前

总计

当前

非当前

总计

其他与雇员有关的负债

4,205

546

4,751

3,632

426

4,058

/ 其他非金融负债

​

5,648

​

698

​

6,346

​

4,818

​

705

​

5,523

其他与雇员有关的负债，以/ O其他非金融负债

74

78

75

75

60

73

​

其他与员工相关的负债主要涉及奖金和销售佣金、未付假期、工作时间账户中积累的时间积分、与员工相关的社会保障费用、重组计划外的遣散费和禧年费用。

F-32

目录表

​

(B.6)结构调整

​

y 对重组条款的承认

​

​ 我们只有在发生下列情况时才承认重组拨备： -*SAP设计了一个计划，实质性地改变了我们其中一项业务的范围或开展业务的方式，以及 -*详细和书面的重组计划已由我们的执行董事会、其成员或执行董事会成员的直接下属批准，以及 -*建立的计划计划在计划计划获得批准后不久开始，预计将在不太可能对计划进行重大改变的时间框架内完成，以及 -目前，该计划已经向受影响的各方宣布或已经开始。 我们根据受影响的业务而不是整个SAP考虑业务变化是否具有重大意义。在判断一个单位是否有资格作为企业进行重组时，我们考虑该单位是否有自己的管理团队，是否能够获得提供产出所需的所有投入和程序，并产生或能够产生收入。业务变更的重要性是根据变更的规模和性质进行评估的，因此不一定会对我们的财务报表产生重大的量化影响。

​

重组费用

​

​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元		2023		2022		2021
与员工相关的重组费用		-222		-85	​	-25
沉重的合同相关重组费用和重组相关减值损失		8		-52		-132
 重组费用		-215		-138		-157

​

2023年确认的大部分重组费用与SAP于2023年第一季度宣布并启动的公司选定领域的定向重组计划有关，以进一步专注于其战略增长领域和加速云转型。重组费用主要包括与员工相关的福利，如遣散费。2022年提出的重组成本主要包括与俄罗斯和白俄罗斯业务清盘有关的费用。

如果没有在我们的损益表中单独列报，重组费用将在我们损益表的不同费用项目中分类如下：

按职能领域分列的重组费用

​

​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元		2023		2022		2021
云的成本	​	7	​	20	​	-127
软件许可证和支持的成本		-8		-9		-6
服务成本		-31		-70		-13
研发		-42		-16		-12
销售和市场营销		-121		-58		3
一般事务及行政事务	​	-19	​	-4	​	-2
重组费用	​	-215	​	-138	​	-157

​

​

​

F-33

目录表

C节--财务业绩

本部分提供对SAP可报告部门的财务结果的洞察，以及前面部分尚未涵盖的SAP整体财务结果。这包括但不限于部门业绩、所得税和每股收益。

(c.1)细分市场的结果

一般信息

在2023年年底，SAP拥有五由执行董事会定期审查的运营部门，执行董事会负责评估公司的业绩并作为我们的首席运营决策者(CODM)做出资源分配决定。运营部门在很大程度上是根据其产品和服务单独组织和管理的。应用、技术和服务(ATS)部门是SAP唯一可报告的部门。

2023年第一季度，不可报告的SAP Signavio部门被解散，并整合到应用程序、技术和服务部门。

在2023年第二季度末，我们出售了我们在Qualtrics的股份，这是一个以前需要报告的部门。有关出售Qualtrics的更多信息，请参见注(D.1).

由于规模的原因，以下数据段不需要报告：

-据报道，Emarsys部门的收入主要来自销售基于云的客户体验产品和相关服务。

-据报道，Taulia部门的收入主要来自营运资本解决方案的销售。

-据报道，业务网络部分结合了SAP的网络产品，涵盖采购、物流、资产管理和跨越端到端价值链的行业特定解决方案。该细分市场的收入来自云应用订阅、交易费和服务。

-此外，可持续发展部门捆绑了一系列与可持续发展相关的解决方案，使SAP的客户能够记录和报告财务和非财务指标，并采取行动，在ESG(环境、社会和治理)的所有维度上改善他们的可持续发展足迹。

为符合新的分部构成，重述了2023年的分部信息和以前的比较期间。

​

F-34

目录表

y细分市场报告政策

​

我们的管理报告系统，以及我们的部门报告系统，将我们的部门间服务报告为成本减少，而不是将其作为内部收入进行跟踪。部门间服务主要是指一个部门在项目基础上利用另一个部门的人力资源。跨部门服务按内部成本率收费，包括某些间接间接管理费用，但不包括利润率。 我们的大部分影响部门利润的折旧和摊销费用被分配给部门，作为更广泛的基础设施分配的一部分，因此没有在运营部门层面上单独跟踪。其他折旧和摊销费用直接分配到经营部门。 我们的管理报告系统生成各种不同的报告，这些报告根据外币交易和业务会计中使用的货币汇率而不同，其中实际和恒定货币数字都报告给我们的CODM并由其使用。基于实际货币的报告使用与我们财务报表中使用的相同的货币汇率。以不变货币为基础的报告使用上一年同期的平均汇率报告收入和支出。 我们使用营业利润指标来衡量我们的经营部门的表现。用于计量营业部门费用和利润的会计政策与我们损益表中用于确定营业利润计量的IFRS会计原则不同： 费用衡量标准不包括： - 与收购有关的费用，如在企业合并中收购的无形资产的摊销费用和减值费用，包括商誉减值费用和某些独立的知识产权收购(包括在进行中的研究和开发)以及这些无形资产的销售/处置损益，与企业合并有关的先前存在的业务关系的结算，以及与收购相关的第三方费用 - 基于股份的支付费用 - 重组费用 - 法规遵从性事关费用 SAP总部专门在公司层面管理的职能，如财务、会计、法律、人力资源、全球业务运营和公司营销，不包括在我们的可报告部门的业绩中。 如上文所述，我们的营运但不须申报的部分的收入和开支，以及在公司层面管理的某些活动，在#年的对账中的其他收入和其他费用项目下列报。附注(C.2). 我们没有定期向执行董事会提供关于资产和负债以及非流动资产分项增加的信息。按分部划分的商誉披露于注(D.2).

​

​

F-35

目录表

应用、技术和服务

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元	​	2023			​	2022			​	2021
​	​	实际	​	常量	​	实际	​	常量	​	实际
​		货币		货币1		货币		货币1		货币
云	​	12,538	​	12,903	​	10,428	​	9,754	​	7,941
软件许可证	​	1,764	​	1,801	​	2,056	​	1,972	​	3,248
软件支持	​	11,495	​	11,781	​	11,908	​	11,363	​	11,411
软件许可证和支持	​	13,259	​	13,582	​	13,964	​	13,335	​	14,659
云和软件	​	25,797	​	26,485	​	24,392	​	23,089	​	22,600
服务	​	4,260	​	4,369	​	4,104	​	3,872	​	3,570
部门总收入	​	30,057	​	30,853	​	28,496	​	26,961	​	26,170
云的成本		-3,693		-3,779		-3,355		-3,073		-2,696
软件许可证和支持的成本		-1,277		-1,299		-1,331		-1,248		-1,431
云和软件的成本		-4,971		-5,078		-4,686		-4,322		-4,127
服务成本		-2,981		-3,044		-2,856		-2,708		-2,453
收入总成本		-7,951		-8,122		-7,542		-7,030		-6,580
分部毛利		22,105		22,731		20,954		19,931		19,590
其他分部费用		-12,294		-12,602		-12,130		-11,459		-10,282
分部利润		9,811		10,129		8,824		8,472		9,308

​

¹ 2023年的固定货币金额仅与2022年的实际货币金额可比较; 2022年的固定货币金额仅与2021年的实际货币金额可比较。

​

ATS部门的直接分配折旧和摊销费用与2022年相比下降了 23% (22按固定汇率计算的百分比）639百万欧元兑1欧元491百万美元。

​

按地区划分的分部收入

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

数百万欧元

​

欧洲、中东和非洲地区

​

美洲

​

亚太地区

​

部门总收入

​

​

2023

​

2022

​

2023

​

2022

​

2023

​

2022

​

2023

​

2022

​

​

实际

​

常量

​

实际

​

实际

​

常量

​

实际

​

实际

​

常量

​

实际

​

实际

​

常量

​

实际

​

货币

货币

货币

货币

货币

货币

货币

货币

货币

货币

货币

货币

应用、技术和服务

​

13,645

​

13,736

12,610

12,091

​

12,493

​

11,606

​

4,320

4,624

​

4,280

30,057

​

30,853

​

28,496

可报告细分市场合计

​

13,645

​

13,736

12,610

12,091

​

12,493

​

11,606

​

4,320

4,624

​

4,280

30,057

​

30,853

​

28,496

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

数百万欧元

​

欧洲、中东和非洲地区

​

美洲

​

亚太地区

​

营业收入总额/收入

​

​

​

​

2022

​

2021

​

​

​

2022

​

2021

​

​

​

2022

​

2021

​

​

​

2022

​

2021

​

​

实际 货币

​

常量 货币

​

实际 货币

​

实际 货币

​

常量 货币

​

实际 货币

​

实际 货币

​

常量 货币

​

实际 货币

​

实际 货币

​

常量 货币

​

实际 货币

应用、技术和服务

12,610

12,382

12,267

11,606

10,386

9,826

4,280

4,193

4,077

28,496

26,961

26,170

可报告细分市场合计

12,610

12,382

12,267

11,606

10,386

9,826

4,280

4,193

4,077

28,496

26,961

26,170

​

有关SAP集团按地区划分的收入细目，请参阅注(A.1).

​

F-36

目录表

(c.2)合并损益表的分段计量对账

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元	​	2023			​	2022			​	2021
​	​	实际	​	常量	​	实际	​	常量	​	实际
​		货币		货币1		货币		货币1		货币
可报告部门的总部门收入	​	30,057	​	30,853	​	28,496	​	26,961	​	26,170
其他收入	​	1,150	​	1,180	​	1,024	​	938	​	783
根据汇率影响进行调整	​	0	​	-826	​	0	​	1,620	​	0
总收入	​	31,207	​	31,207	​	29,520	​	29,520	​	26,953
可报告部门的总部门利润	​	9,811		10,129	​	8,824	​	8,472	​	9,308
其他收入	​	1,150		1,180		1,024		938		783
其他费用	​	-2,239		-2,265		-1,858		-1,741		-1,887
根据汇率影响进行调整	​	0		-322		0		320		0
调整为	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
与收购相关的费用	​	-345		-345		-329		-329		-405
基于股份的支付费用	​	-2,220		-2,220		-1,431		-1,431		-1,334
重组	​	-215		-215		-138		-138		-157
法规遵从性问题费用调整	​	-155	​	-155	​	0	​	0	​	0
营业利润	​	5,787	​	5,787	​	6,090	​	6,090	​	6,308
其他营业外收入/费用，净额	​	9	​	9	​	-187	​	-187	​	19
财务收入，净额	​	-456	​	-456	​	-1,389	​	-1,389	​	2,178
持续经营的税前利润	​	5,341	​	5,341	​	4,513	​	4,513	​	8,505

​

¹2023年不变货币金额仅可与2022年实际货币金额相比较；2022年不变货币金额仅可与2021年实际货币金额相比较.

​

(c.3)其他营业外收入/费用，净额

​

​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元		2023		2022		2021
外币汇兑损益净额		46		-144		51
按公允价值计入损益的金融资产		571		515		316
按摊余成本从金融资产中拨出		56		218		111
按公允价值计入损益的财务负债	​	-514	​	-766	​	-382
以摊销成本计算的财务负债		-30		-88		-68
杂项收入/支出净额		-36		-44		-32
其他营业外收入/费用，净额		9		-187		19

​

​

F-37

目录表

(c.4)净财务收入

​

​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元		2023		2022		2021
财政收入		857		811		3,123
其中金融资产的利息收入按摊销成本计算		376		100		29
以公允价值计入损益的金融资产收益	​	380	​	608	​	3,067
融资成本		-1,313		-2,200		-945
按公允价值计入损益的金融资产损失	​	-525	​	-1,802	​	-654
其中金融负债的利息支出按摊余成本计算		-400		-203		-156
其中按公允价值计入损益的金融负债的利息支出		-239		-69		-50
财务收入，净额		-456		-1,389		2,178

​

财务收入，净额，增加欧元9342023年为100万，与2022年相比，主要原因是：

-	我们的股权投资的公平估值降低了净亏损(欧元1,049百万)，

-	由于较高的市场利率水平而增加的利息收入，适用于更多的产生利息的投资(€276百万欧元)，这部分被我们金融债务利息支出的增加(欧元-197百万)(有关更多信息，请访问 看见注（E.3）），以及

-	衍生品利息支出增加（欧元-170亿美元），主要来自与Qualtrics出售有关的交易或有远期（有关更多信息，请参见 注（F.1））.

​

(C.5)所得税

​

​

y判决和估计

​

我们须遵守我们经营所在国家多个司法管辖区不断变化的税法。我们的日常业务活动还包括由于税法的不同解释而导致最终税务结果不确定的交易，例如涉及SAP集团实体之间的转让定价和公司间交易的交易。此外，我们缴纳的所得税金额通常受到国内外税务机关的持续审计。在厘定我们的全球所得税拨备时，判断涉及评估是否单独或连同一项或多项其他不确定税项处理考虑每项不确定税项处理，以及是否根据最可能的金额或预期价值反映不确定性的各自影响。于应用该等判断时，吾等会考虑各不确定税务处理的性质及个别事实及情况，以及各司法权区的具体情况，包括适用税法及吾等对其的诠释。 由于我们需要估计未来应课税溢利以厘定是否可能动用递延税项资产，故评估递延税项资产是否减值需要作出判断。在评估我们使用递延税项资产的能力时，我们会考虑所有可用的正面和负面证据，包括历史应课税收入水平及递延税项资产可收回期间的未来应课税收入预测。我们对未来应纳税收入的判断是基于对未来市场状况和SAP未来利润的假设。 在评估与所得税有关的利息或罚款是否符合所得税的定义时，亦须作出判断，如不符合，则须判断其是否属于财务性质。在此判断中，我们特别考虑集团财务报告领域的国家准则制定者对国际财务报告准则的适用当地税法和诠释。

​

按地理位置划分的税收

​

​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元		2023		2022		2021
当期税费		​	​	​	​	​
德国		596	​	539	​	603
外国		1,356	​	1,165	​	1,366
当期税费总额		1,952	​	1,704	​	1,969
递延税项支出/收入		​	​	​	​	​
德国		74	​	86	​	108
外国		-285	​	-344	​	-395
递延纳税所得额		-211	​	-258	​	-287
所得税总支出		1,741	​	1,446	​	1,682

​

F-38

目录表

税费的主要组成部分

​

​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元		2023		2022		2021
当期税费/收入		​	​	​	​	​
本年度税费支出		1,935	​	1,717	​	1,702
往年纳税情况		17	​	-13	​	267
当期税费总额		1,952	​	1,704	​	1,969
递延税项支出/收入		​	​	​	​	​
暂时性差异的产生和逆转		-222	​	-216	​	-311
未使用的税收损失、研发税收抵免和外国税收抵免		11	​	-42	​	24
递延纳税所得额		-211	​	-258	​	-287
所得税总支出		1,741	​	1,446	​	1,682

​

按地理位置划分的税前利润

​

​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元		2023		2022		2021
德国		1,201		1,814		2,057
外国		4,140		2,699		6,448
总计		5,341		4,513		8,505

​

下表对预期所得税支出进行了核对，计算方法是应用我们的德国综合税率26.5% (2022: 26.4%; 2021: 26.4%)，计入实际所得税支出。我们的2023年德国综合税率包括企业所得税税率15.0% (2022: 15.0%; 2021: 15.0%)，外加5.5% (2022: 5.5%; 2021: 5.5%)，并征收10.7% (2022: 10.6%; 2021: 10.6%).

税费与税前利润的关系

​

​	​	​	​	​	​	​
除非另有说明，否则数百万欧元		2023		2022		2021
持续经营的税前利润		5,341		4,513		8,505
按适用税率计税费用26.5% (2022: 26.4%; 2021: 26.4%)		1,418		1,193		2,245
以下项目的税务影响：		​		​		​
外国税率		-210		-134		-143
不可扣除的费用		241		138		141
免税所得		-77		297		-630
预提税金		297		176		199
研发和外国税收抵免		-89		-84		-73
上一年度税额		-8		4		18
递延税项资产、研发税收抵免和外国税收抵免的评估		138		-124		-36
其他		31		-20		-39
所得税总支出		1,741		1,446		1,682
实际税率(单位：%)		32.6		32.0		19.8

​

F-39

目录表

已确认递延税项资产和负债的组成部分

​

​	​	​	​	​
数百万欧元		2023		2022
递延税项资产		​	​	​
无形资产		1,074	​	1,069
物业、厂房和设备		37	​	27
租契	​	379	​	503
其他金融资产		77	​	23
贸易和其他应收款		81	​	81
退休金条文		211	​	203
基于股份的支付		267	​	226
其他规定和义务		692	​	753
合同责任		818	​	994
结转未使用的税项损失		147	​	180
研发和外国税收抵免		44	​	110
其他		370	​	134
递延税项资产总额（毛额）		4,197	​	4,303
编织成网	​	-2,004	​	-2,208
/递延税项资产总额(净额)	​	2,193	​	2,095
递延税项负债		​	​	​
无形资产		581	​	835
物业、厂房和设备		89	​	108
租契	​	341	​	437
其他金融资产		185	​	170
贸易和其他应收款		761	​	269
退休金条文		33	​	35
其他规定和义务		245	​	269
其他		34	​	326
递延税项负债总额(毛额)		2,269	​	2,449
编织成网	​	-2,004	​	-2,208
/递延税项负债总额(净额)		265	​	241

​

合同负债的递延税项资产减少和无形资产的递延税项负债减少主要是由于剥离Qualtrics。

其他递延税项资产增加的金额为欧元236百万欧元(2022年：欧元169百万欧元)和贸易及其他应收款的递延税项负债为欧元492百万欧元(2022年：欧元288百万欧元)，以及其他递延税项负债减少，数额为欧元292百万欧元(2022年：欧元140(百万美元)，主要原因是重新分类，导致对已确认的递延税项资产和负债的列报更加一致。2022年的情况介绍在这方面保持不变。

F-40

目录表

未产生递延税项资产的项目

​

​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元		2023		2022		2021
未用税损		​	​	​	​	​
未到期		151	​	315	​	430
在下一年到期		28	​	14	​	26
在下一年后到期		216	​	344	​	309
未用税项损失合计		395	​	673	​	765
可扣除的暂时性差异		325	​	378	​	602
未使用的研发和外国税收抵免		​	​	​	​	​
未到期		59	​	9	​	28
在下一年后到期		5	​	20	​	20
未使用的税收抵免总额		64	​	29	​	48

​

未使用的税金亏损，欧元181百万欧元(2022年：欧元2762021年：欧元183万)与美国州税收损失结转有关。

我们尚未确认约为欧元的递延税项。22.1510亿欧元(2022年：欧元28.91对于我们子公司的未分配利润，因为我们能够控制暂时差异逆转的时间，而且在可预见的未来，这种差异很可能不会逆转。

与所得税有关的诉讼

我们正在接受国内外税务机关的持续税务审计。目前，我们主要与德国存在争议，只有少数外国税务机关存在争议。德国的争端是关于某些有担保的资本投资，而少数外国争端主要是关于公司间特许权使用费付款和公司间服务的扣除额。在所有情况下，我们预计只有通过诉讼才能获得有利的结果。对于所有这些事项，我们没有记录拨备，因为我们认为税务机关的索赔没有根据，也没有必要进行调整。与我们的观点相反，如果税务当局在法庭上的辩论中获胜，我们预计将有大约欧元的额外费用1,815百万欧元(2022年：欧元1,607总计百万欧元(包括相关利息支出和罚款)1,003百万欧元(2022年：欧元881(百万))。

国际税收规则的改革

2021年10月，超过135个司法管辖区就国际税收制度的新框架达成一致，包括重新分配税权和引入全球最低企业税率。2021年12月，经济合作与发展组织(OECD)发布了示范规则，该规则将确保收入超过欧元的跨国企业750100万人将受到15%的最低公司税率。2022年12月，欧洲联盟(欧盟)成员国通过了一项关于欧盟内跨国企业集团和大型国内集团的全球最低征税水平的指令。到2023年底，德国将欧盟指令转变为国家法律，适用于2023年12月30日之后的财政年度。SAP已对其对全球最低税额立法的潜在敞口进行了评估。这项评估是基于我们目前对全球最低征税规则的理解，以及关于SAP内部组成实体财务业绩的最新信息。我们的模拟显示，SAP应该不会受到实质性影响。SAP已将临时强制性例外适用于确认和披露与全球最低税额有关的递延税项资产和负债的信息。

​

F-41

目录表

(c.6)每股收益

​

​	​	​	​	​	​	​
除非另有说明，否则数百万欧元		2023		2022		2021
SAP SE股权持有人应占利润		3,634		3,277		6,429
SAP SE股权持有人应占利润1	​	6,139	​	2,284	​	5,256
已发行普通股2		1,229		1,229		1,229
库藏股的作用2		-61		-58		-49
加权平均流通股，基本股2		1,167		1,170		1,180
股份支付的摊薄效应2		12		5		0
加权平均流通股，稀释后2		1,180		1,175		1,180
每股基本收益，可归因于持续运营的SAP SE股权持有人(欧元)	​	3.11	​	2.80	​	5.45
每股基本收益，可归因于SAP SE股权持有人(欧元)1		5.26		1.95		4.46
每股收益，稀释后，可归因于持续运营的SAP SE股权持有人(欧元)	​	3.08	​	2.79	​	5.45
每股收益，稀释后，可归因于SAP SE股权持有人(欧元)1		5.20		1.94		4.46

​

¹来自持续和非持续运营的费用

²百万股中的股份数量

​

​

F-42

目录表

D节-投资C大写字母

本节重点介绍我们的非流动资产，包括构成我们经营活动基础的投资。投资资本的增加包括单独的资产收购或业务合并。此外，我们还披露有关购买义务和出资的信息。

(D.1)新的业务合并和资产剥离

​

y非控制性利益的计量与转让对价的分配

​

对于每项业务合并，我们决定是按公允价值计量被收购方的非控股权益，还是按被收购方可识别净资产的比例份额计量。我们将与执行企业合并相关的成本分为一般费用和管理费用。 在我们对企业合并的会计核算中，需要判断一项无形资产是否可识别，以及是否应将其与商誉分开记录。此外，估计收购的可识别资产和承担的负债的收购日期公允价值涉及相当大的判断。必要的计量是基于收购日可获得的信息，并基于管理层认为合理的预期和假设。由于以下几个原因，这些判断、估计和假设可能会对我们的财务状况和利润产生重大影响： -分配给须计提折旧和摊销的资产的公允价值影响到在收购后的一段时间内应计入营业利润的折旧和摊销金额。 -预计随后资产估计公允价值的负面变化可能会导致减值费用产生额外费用。 -如果负债和拨备的估计公允价值随后发生变化，可能会导致额外的费用(如果增加估计公允价值)或额外收入(如果减少估计公允价值)。

​

我们收购对我们具有战略利益的特定领域的业务，特别是为了扩大我们的产品和服务组合。

2023年收购

LeanIX收购

2023年9月7日，SAP宣布有意收购100LeanIX GmbH（“LeanIX”）的%股份，LeanIX是企业架构管理（EAM）软件的领导者。

在满足惯例成交条件和监管批准后，收购于2023年11月7日完成;经营业绩以及资产和负债自该日起反映在我们的综合财务报表中。

此次收购预计将进一步扩大SAP的业务转型产品组合，使客户能够获得持续业务转型所需的全套工具，并促进基于AI的流程优化。

转让的对价为欧元1,231百万现金支付。

下表概述于收购日期就收购LeanIX所收购可识别资产及所承担负债之价值：

LeanIX收购：已确认资产及负债

​

​	​	​
数百万欧元		​
无形资产		476
其他可识别资产		102
可确认资产总额		578
其他可辨认负债		214
可确认负债总额		214
可确认净资产总额		364
商誉		867
转移的总对价		1,231

​

由于我们仍在获取识别和计量某些资产和负债（主要是税务相关项目）所需的信息，LeanIX业务合并的初步会计处理仍不完整。

一般而言，收购产生的商誉主要包括所收购业务的协同效应以及员工的专业知识和技能。

F-43

目录表

LeanIX商誉归因于收购的预期协同效应，特别是在以下领域：

-	利用SAP的销售组织，向所有地区的现有SAP客户进行交叉销售

-	通过将LeanIX产品与SAP产品相结合，创建新产品

-	LeanIX补充了SAP Signavio解决方案的转型功能，并将为SAP客户提供独特的清晰度，使他们能够充分利用业务转型带来的好处

将收购LeanIX产生的商誉分配至我们的经营分部取决于我们的经营分部如何实际受益于LeanIX业务合并的协同效应。详细信息请参见 注(D.2).

企业合并对我国财务报表的影响

自收购日期起，于2023年收购的LeanIX业务的收益及损益金额计入我们的2023年综合收益表如下：

​

​	​	​	​	​
​	​	2023	​	​
数百万欧元		如报道所述		LeanIX的贡献
收入	​	31,207	​	10
税后利润		5,964		-8

​

倘LeanIX于2023年1月1日合并，我们2023年的收入及除税后溢利将不会有重大差异。

2023年资产剥离

Qualtrics处置

2023年3月13日，由于2023年1月26日启动的流程，SAP宣布已同意出售其所有 423万股Qualtrics International Inc.作为银湖附属基金以及加拿大养老金计划投资委员会收购Qualtrics的一部分。出售于2023年6月28日完成，此前已满足惯例成交条件并获得监管批准。购买价为美元18.15以每股现金的方式，SAP的股份以约美元的价格收购，7.7亿为了确保欧元与美元的等值，7.710亿美元的收购价，我们对冲了一笔金额为美元的交易，7.1有关详细信息，请参阅注(F.1)。在Qualtrics被归类为非持续经营时(根据IFRS 5)，并无减值迹象(因为公允价值减去出售成本(根据股价计算)大大超过账面价值)。

SAP是Qualtrics的一个紧密的市场和技术合作伙伴。

SAP的财务业绩显示，根据IFRS 5的要求，Qualtrics是一项非连续性业务。Qualtrics处置小组以前被包括在Qualtrics的可报告部门。

已终止经营业务的税前出售收益（欧元）3,562百万）的计算方法是调整收购价减去出售成本（欧元）7,003离开SAP集团的净资产（欧元5,800百万欧元，主要由商誉组成(欧元4,007百万欧元)和其他无形资产(欧元1,294百万）），相应的非控股权益（欧元2,337百万欧元)，以及其他综合收入金额(欧元22百万)。SAP产生了相当于欧元的税款799与这笔交易有关的100万美元。

购买价格产生的现金流入(欧元)7,068百万欧元)被欧元的现金和现金等价物抵消713百万人离开SAP集团。

SAP继续为Qualtrics使用的某些办公室提供租金担保。Qualtrics有义务就这些担保向SAP提供赔偿。

​

F-44

目录表

下表列出了与Qualtrics有关的其他财务信息(收入和支出是在Qualtrics和SAP持续业务之间的交易合并后提供的)：

​

​	​	​	​	​
除非另有说明，否则数百万欧元		2023		2022
合并损益表
云收入		621		1,129
总收入		745		1,351
云的成本		-88		-265
收入总成本		-196		-499
业务费用总额（包括收入成本总额）		-1,155		-2,771
除税前处置收益		3,562		0
营业利润		3,152		-1,420
税前利润(亏损)		3,162		-1,423
所得税费用1		-799		64
税后利润(亏损)		2,363		-1,359
可归因于父母的所有者		2,505		-993
​	​	​	​	​
基本每股收益(国际财务报告准则，欧元)2		2.15		-0.85
稀释后每股收益(IFRS，欧元)2		2.12		-0.85
​	​	​	​	​
合并现金流量表		​		​
净营业现金流		122		-29
净投资现金流		5,510		-32
净融资现金流		24		-263

​

¹2023年，€799100万美元与非连续性业务的销售收益有关。

²2023年和2022年，加权平均股数为1,167百万(稀释后：1.180百万)和1,170百万(稀释后：1,175百万)，分别(不包括库存股)。

总运营费用包括与Qualtrics的欧元股权结算计划相关的基于股份的支付费用4032023年为百万欧元(欧元1,1822022年为100万人)。

2022年收购

2022年，我们完成了对位于美国加利福尼亚州旧金山的Taulia Inc.(“Taulia”)和意大利罗马INNAAS srl的收购。

陶利亚收购

2022年1月27日，SAP宣布有意收购Taulia的多数股权(有关SAP目前的持股比例信息，请参阅注(G.9))，基于云的营运资金管理解决方案的领先提供商。收购于2022年3月9日完成，满足了惯常的成交条件和监管批准；经营结果以及资产和负债从该日起反映在我们的合并财务报表中。

转让的对价为欧元705百万美元。

​

F-45

目录表

下表汇总了截至收购日与收购Taulia有关的可确认资产价值和承担的负债：

陶利亚收购：已确认的资产和负债

​

​	​	​
数百万欧元
无形资产		157
其他可识别资产		87
可确认资产总额		244
其他可辨认负债		88
可确认负债总额		88
可确认净资产总额		156
商誉		549
转移的总对价		705

​

在2022年12月31日之前，我们完成了与Taulia提供的供应链融资(SCF)交易相关的会计评估。根据SCF应收账款和负债所属分部和系列的设置，以及相关的合同和创始协议，我们得出的结论是，我们不控制根据IFRS 10进行的SCF活动产生的应收账款和负债，因此，我们没有在资产负债表中计入各自的项目，也没有在投资/融资现金流量中显示与SCF交易相关的现金流量。

2023年第一季度，陶利亚企业合并会计的与税务有关的资产和负债计量完成，并以欧元计价28百万美元，调整为其他可识别资产的期初余额和商誉。

总体而言，我们收购产生的商誉主要包括被收购企业劳动力的协同效应和技术诀窍和技能。

陶利亚商誉归因于预期的收购协同效应，特别是在以下领域：

-	利用SAP的销售组织，向所有地区的现有SAP客户进行交叉销售

-	进一步扩展SAP业务网络能力并加强SAP针对CFO办公室的解决方案

-	通过组合Taulia产品和SAP产品创建新产品

-	提高陶利亚销售和运营的盈利能力

收购陶利亚所产生的商誉分配给我们的经营部门取决于我们的经营部门如何从陶利亚业务合并的协同效应中实际受益。

企业合并对我国财务报表的影响

自收购之日起于2022年收购的陶利亚业务的收入和损益金额包括在我们2022年的综合损益表中如下：

收购陶利亚：对SAP财务的影响

​

​	​	​	​	​
数百万欧元		20221		的贡献
​	​	正如所报道的那样	​	陶丽亚
收入		30,871	​	59
税后利润		1,708	​	-38

​

¹从持续运营和非持续运营

​

如果陶利亚在2022年1月1日合并，我们2022年的收入和税后利润不会有实质性的差异。

2022年资产剥离

2022年8月17日，SAP和Francisco Partners(FP)宣布，FP已与SAP America，Inc.签署了一项最终协议，根据该协议，FP将从SAP收购SAP Litmos。在获得适用的监管和其他批准后，交易于2022年12月1日完成。

欧元的处置收益175百万美元计入其他营业收入/支出，净额。

F-46

目录表

2021年收购

2021年，我们完成了对德国柏林Signavio GmbH(“Signavio”)和美国弗吉尼亚州雷斯顿Clarabbridge，Inc.(“Clarabbridge”)的收购。

收购Signavio

2021年1月，SAP宣布已达成协议，收购Signavio的股份，Signavio是企业业务流程智能和流程管理领域的领先者，使公司能够快速和规模化地了解、改进、转型和管理其所有业务流程。

收购价是欧元949百万美元。在获得监管部门和其他方面的批准后，这笔交易于2021年3月5日完成。从该日起，Signavio的经营业绩以及资产和负债将反映在我们的合并财务报表中。

下表汇总了截至收购日与收购Signavio有关的可确认资产价值和承担的负债：

收购Signavio：确认的资产和负债

​

​	​	​
数百万欧元
无形资产		255
其他可识别资产		73
可确认资产总额		328
其他可辨认负债		108
可确认负债总额		108
可确认净资产总额		220
商誉		729
转移的总对价		949

​

总体而言，我们收购产生的商誉主要包括被收购企业劳动力的协同效应和技术诀窍和技能。

Signavio商誉归因于预期的收购协同效应，特别是在以下领域：

-	利用SAP的销售组织，向所有地区的现有SAP客户提供交叉销售机会

-	对Signavio的收购是对SAP业务流程智能产品的补充，并将通过将Signavio产品和SAP产品相结合来帮助创建新的产品，但也有望导致例如SAP S/4HANA的增加和SAP销售额的上升。

-	提高Signavio销售和运营的盈利能力

收购Signavio产生的商誉分配给我们的经营部门取决于我们的经营部门如何从Signavio业务合并的协同效应中实际受益。

收购Clarabbridge

2021年10月1日(在收到所需的监管批准以及满足或豁免其他常规成交条件后)，Qualtrics根据重组和合并协议和计划，完成了先前宣布的对总部位于美国弗吉尼亚州雷斯顿的客户体验管理软件公司Clarabbridge的收购。向卖方发行的Qualtrics A类普通股数量是根据估值美元确定的。1,125百万美元(取决于某些调整)-假设Qualtrics的股价为美元37.33。转让的实际对价(主要是在收购日以普通股公允价值计值的股份)为美元。1,298百万欧元(欧元1,116百万)。这包括欧元910百万股已发行股票，欧元115百万美元的假定奖金，以及欧元91支付了数百万美元现金。

Qualtrics已(1)假设、修订和重述Clarabbridge股票计划，并(2)将购买Clarabbridge已发行股票的假定期权转换为相应的Qualtrics期权。Qualtrics已根据自己的Qualtrics股权计划向Clarabbridge及其子公司的某些连续员工授予股权激励奖励，这是Qualtrics的唯一裁量权。

​

F-47

目录表

下表汇总了截至收购日与收购Clarabbridge有关的可确认资产价值和承担的负债：

Clarabbridge收购：已确认的资产和负债

​

​	​	​
数百万欧元		​
无形资产		218
其他可识别资产		84
可确认资产总额		302
其他可辨认负债		107
可确认负债总额		107
可确认净资产总额		195
商誉		921
转移的总对价		1,116

​

总体而言，我们收购产生的商誉主要包括被收购企业劳动力的协同效应和技术诀窍和技能。

克拉布里奇的商誉主要包括SAP期望通过将收购的资产和业务与其现有业务，特别是其Qualtrics子公司相结合而实现的协同效应。

企业合并对我国合并财务报表的影响

自收购日期以来，Signavio和Clarabbridge业务自2021年收购的收入和损益金额包括在2021年综合损益表中如下：

2021年收购：对SAP财务的影响(Signavio和Clarabbridge)

​

​	​	​	​	​
数百万欧元		20211		2021年中国收购的贡献率
​	​	正如所报道的那样	​	​
收入		27,842		70
税后利润		5,376		-89

​

¹从持续运营和非持续运营

​

如果收购的实体在2021年1月1日合并，我们2021年的收入和税后利润不会有实质性的差异。

2021年资产剥离

2021年4月13日，SAP和投资公司Dediq GmbH，慕尼黑(德国)宣布，他们已经同意在金融服务领域建立合作伙伴关系。在2021年9月交易完成后(在满足包括监管部门批准在内的所有成交条件后)，SAP和Dediq共同拥有新的SAP Fioneer实体(SAP拥有少数股权)。

SAP和SAP Fioneer签署了过渡服务和上市协议等。

与转让业务(主要是知识产权和雇员)有关的处置收益计入其他营业收入/费用净额(欧元)。77百万)。

​

​

​

F-48

目录表

(D.2)提高商誉

​

y 商誉和无形资产减值测试

​

年度商誉减值测试是在我们的经营部门的水平上进行的，因为SAP没有较低的水平来监测内部管理目的的商誉。 一般来说，测试是在同一时间(在第四季度初)对所有运营部门进行的。 在对我们的商誉和无形资产进行减值评估时，这些测试的结果高度依赖于管理层对未来现金流预测和经济风险的假设，这需要对未来发展做出重大判断和假设。它们可能受到各种因素的影响，包括： -*业务战略变化 -**内部预测 -对加权平均资本成本的估计 改变商誉及无形资产减值评估的假设，可能需要对已确认商誉及无形资产的账面金额以及在损益中确认的减值费用金额作出重大调整。 商誉减值测试的结果也可能取决于我们的经营部门的商誉分配情况。这一分配涉及判断，因为这是基于我们对哪些运营部门预计将受益于业务合并的协同效应的估计。 我们分部结构的变化导致商誉的重新分配，重新分配的商誉根据相对价值计算(如果不可能直接分配)。

​

商誉

​

​	​	​
数百万欧元		​
历史成本		​
1/1/2022		31,190
外币兑换差额		1,526
来自业务合并的附加内容		560
退休/处置		-95
12/31/2022		33,181
外币兑换差额		-849
来自业务合并的附加内容	​	867
退休/处置		-4,008
12/31/2023	​	29,191
​	​	​
累计摊销		​
1/1/2022		102
外币兑换差额		2
12/31/2022		104
外币兑换差额		-1
12/31/2023		103
​	​	​
账面金额		​
12/31/2022		33,077
12/31/2023		29,088

​

有关我们的细分市场和2023年变化的更多信息，请参阅附注(C.1).

在整个2023年，我们通过定性和定量分析，一直在持续监测是否存在触发事件。

吾等并无发现任何会显示或导致商誉账面值超过可收回金额的触发事件。

F-49

目录表

就减值测试而言，商誉的账面金额按以下方式分配给预期受益于商誉的经营部门：

按经营部门划分的商誉

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

数百万欧元

应用程序、

Qualtrics1

Emarsys

​

陶丽亚2

商业网络

可持续性

总计

​

​

技术创新与服务

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

12/31/2022

​

27,221

4,083

​

395

​

294

​

1,052

​

32

33,077

12/31/2023

27,392

0

​

395

​

296

​

976

​

29

29,088

​

¹ 在剥离SAP在Qualtrics International Inc.的股份后，Qualtrics部门被解散。

² 陶丽亚商誉期初余额调整幅度为€282023年将达到100万。

由于SAP Signavio部门在2023年初解散(有关更多信息，请参阅附注(C.1))，SAP Signavio商誉(欧元410百万美元)被转移到应用、技术和服务部门。鉴于临近2022年年度商誉减值测试及重大净空，SAP Signavio分部于重新分配日期并无进行正式减值测试。

基于预期的协同效应，通过收购LeanIX(欧元)增加的商誉867百万美元)于12月31日暂时分配给应用、技术及服务分部。由于LeanIX业务组合的初始会计核算不完整(有关详细信息，请参阅注(D.1))，分配是临时性的。10月1日对应用、技术和服务部门进行的商誉减值测试导致净空空间显著高于12月底分配给该部门的商誉部分。因此，不存在因分配LeanIX商誉而产生的减值风险。

商誉减值测试

管理层根据基本业务计划所涉期间的现金流预测所依据的主要假设如下：

关键假设		确定分配给关键假设的值的基础
预算收入增长	​	本年度实现的收入增长率，根据SAP可寻址的云和数据库市场的预期增长进行了调整；现有软件应用程序和分析市场的预期增长。分配的价值反映了我们过去的经验和我们对潜在市场增长的预期。
预算营业利润率	​	在特定预算期间预算的营业利润率等于本年度实现的营业利润率，再加上预期的效率提高。分配的值反映了过去的经验，但效率提高除外。
贴现率	​	我们估计的现金流预测使用贴现率(税后利率)贴现到现值。贴现率以加权平均资本成本(WACC)法为基础。
终端增长率	​	我们对业务计划以外时期的现金流预测是使用特定于细分市场的终端增长率进行推断的。这些增长率不超过我们所在细分市场的长期平均增长率。

​

主要假设和详细规划期

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

百分比，除非另有说明

​

应用程序、

​

Emarsys

​

陶丽亚

​

商业网络

可持续性

​

​

技术与服务1

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

2023

2022

2023

2022

2023

2022

2023

2022

2023

2022

预算收入增长(预算期间的平均值)

12.8

11.4

13.3

​

13.9

​

22.3

24.8

​

12.7

​

14.0

​

31.5

​

34.6

税后贴现率

​

11.9

​

11.1

​

12.3

​

11.7

​

11.0

​

11.3

​

12.5

​

11.9

​

11.7

​

10.9

终端增长率

3.0

3.0

3.0

​

3.0

​

3.0

3.0

​

3.0

​

3.0

​

3.0

​

3.0

详细规划期(年)

​

5

​

5

​

12

​

12

​

13

​

13

​

10

​

10

​

12

​

12

​

¹ 2022年的数字涉及应用程序、技术和支持部门，没有重新分配SAP Signavio部门。

2023年10月1日，我们对经营部门进行了商誉减值测试。

F-50

目录表

应用、技术和服务细分市场

有关我们2023年细分市场变化的更多信息，请参阅附注(C.1).

可收回金额是根据公允价值减去出售成本计算而厘定。根据估值中使用的投入，公允价值计量被归类为第3级公允价值。现金流预测的依据是实际业务结果和具体估计数，涵盖详细的规划期和其后的终端增长率。预计的结果是根据管理层的估计确定的，与市场参与者做出的假设一致 （目标营业利润率为 34.5% (2022: 27.8%），用于估值）。

我们相信，上述任何主要假设的合理可能变动不会导致我们的应用、技术及服务分部的账面值超过可收回金额。

Emarsys细分市场

可收回金额乃根据公平值减出售成本计算厘定。公平值计量根据估值所用输入数据分类为第三级公平值。现金流量预测乃根据实际经营业绩及涵盖详细规划期的具体估计及其后的最终增长率作出。预测结果乃根据管理层的估计厘定，并与市场参与者所作的假设（目标营业利润率为 33.2% (2022: 29.4）%用于估值）。

鉴于Emarsys部门预计在未来几年将出现不成比例的增长，并且尚未达到稳定状态，我们使用了比更成熟的部门更长的详细规划期。

可收回金额超过账面值欧元618百万欧元(2022年：欧元513百万)。

下表列示为使可收回金额与账面值相等，主要假设须个别变动（即不改变其他主要假设）之金额。就预算收入增长敏感度而言，成本结构并无调整，因此导致码头经营利润率经修订：

对假设变化的敏感性

​

​	​	​	​	​
​		​		Emarsys
​	​	2023	​	2022
收入增长率（购买力平价变化）		-2.5		-2.0
预算期结束时的目标营业利润率（pp变化）		-21		-16

​

桃金娘节

可收回金额乃根据公平值减出售成本计算厘定。公平值计量根据估值所用输入数据分类为第三级公平值。现金流量预测乃根据实际经营业绩及涵盖详细规划期的具体估计及其后的最终增长率作出。预测结果乃根据管理层的估计厘定，并与市场参与者所作的假设（目标营业利润率为 26.5% (2022: 24.9）%用于估值）。

鉴于Taulia分部预计将在未来几年出现不成比例的增长，尚未达到稳定状态，我们使用了比更成熟分部更长的详细规划期。

可收回金额超过账面值欧元567百万 (2022: €366百万)。

F-51

目录表

下表列示为使可收回金额与账面值相等，主要假设须个别变动（即不改变其他主要假设）之金额。就预算收入增长敏感度而言，成本结构并无调整，因此导致码头经营利润率经修订：

对假设变化的敏感性

​

​	​	​	​	​
​		​	​	陶丽亚
​	​	2023	​	2022
收入增长率（购买力平价变化）		-1.6	​	-1.1
预算期结束时的目标营业利润率（pp变化）	​	-15	​	-11
税后贴现率		5.8	​	3.4

​

业务网络细分市场

可收回金额乃根据公平值减出售成本计算厘定。公平值计量根据估值所用输入数据分类为第三级公平值。现金流量预测乃根据实际经营业绩及涵盖详细规划期的具体估计及其后的最终增长率作出。预测结果乃根据管理层的估计厘定，并与市场参与者所作的假设（目标营业利润率为 25.2% (2022: 24.2）%用于估值）。

鉴于业务网络部门在未来几年预计将出现不成比例的增长，而且尚未达到稳定状态，我们使用了比更成熟的部门适用的更长的详细规划期。

可收回金额超过账面值欧元2,719百万 (2022: €2,821百万)。

下表列示为使可收回金额与账面值相等，主要假设须个别变动（即不改变其他主要假设）之金额。就预算收入增长敏感度而言，成本结构并无调整，因此导致码头经营利润率经修订：

对假设变化的敏感性

​

​	​	​	​	​
​		​	​	商务社交网络
​	​	2023	​	2022
收入增长率（购买力平价变化）		-3.0		-2.8
预算期结束时的目标营业利润率（pp变化）		-19		-19

​

可持续发展领域

可收回金额乃根据公平值减出售成本计算厘定。公平值计量根据估值所用输入数据分类为第三级公平值。现金流量预测乃根据实际经营业绩及涵盖详细规划期的具体估计及其后的最终增长率作出。预测结果乃根据管理层的估计厘定，并与市场参与者所作的假设（目标营业利润率为 26.9% (2022: 26.2）%用于估值）。

鉴于可持续发展部门在未来几年预计将出现不成比例的增长，而且尚未达到稳定状态，我们使用了比更成熟部门适用的更长的详细规划期。

可收回金额超过账面值欧元246百万 (2022: €112百万)。

下表列示为使可收回金额与账面值相等，主要假设须个别变动（即不改变其他主要假设）之金额。就预算收入增长敏感度而言，成本结构并无调整，因此导致码头经营利润率经修订：

对假设变化的敏感性

​

​	​	​	​	​
​		​	​	可持续性
​	​	2023	​	2022
收入增长率（购买力平价变化）		-2.1	​	-1.4
预算期结束时的目标营业利润率（pp变化）	​	-19	​	-13
税后贴现率		8.3	​	3.9

​

​

F-52

目录表

(D.3)包括无形资产

​

y 无形资产的确认

​

鉴于一般情况下，内部产生的无形资产的费用在发生时计入费用，与标准相关的客户开发项目(其累计符合IAS 38标准)发生的开发费用按有限规模资本化，这些金额将在大多数项目的估计使用寿命内摊销。五至七年了. 确定来自开发的内部产生的无形资产是否有资格确认需要作出重大判断，特别是在以下领域： -*决定活动应被视为研究活动还是开发活动 -要确定是否满足确认无形资产的条件，需要对未来的市场条件、客户需求和其他发展做出假设。 -然而，《国际财务报告准则》中并未定义“技术可行性”一词，因此，确定一项资产的完成在技术上是否可行需要判断和针对具体公司的做法。 -确定未来使用或出售开发所产生的无形资产的能力，以及确定未来从出售或使用中获益的概率 -确定成本是否直接或间接归因于无形资产，以及完成开发项目是否需要成本 这些判断影响我们在资产负债表中列报的无形资产总额，以及在损益中确认开发费用的时间。 y 无形资产的计量 我们购买的除商誉以外的所有无形资产都有有限的使用寿命。它们最初按购置成本计量，随后根据其估计使用年限内的预期经济效益消耗进行摊销，范围为二至20年. 在确定下列事项时，需要作出判断： -评估无形资产的使用年限，因为这是基于我们对无形资产预计将为我们产生经济利益的期限的估计 -不采用摊销法，因为国际财务报告准则要求使用直线法，除非我们能够可靠地确定资产未来的经济利益预计将由我们消耗的模式 摊销期间和摊销方法对每个期间记录的摊销费用都有影响。 y 无形资产的分类 我们根据无形资产的性质和在我们业务中的用途对其进行分类。软件和数据库许可证主要包括供内部使用的技术，而收购的技术主要包括购买的软件，这些软件将整合到我们的产品中。客户关系和其他无形资产主要由客户关系和获得的商标许可证组成。 无形资产的摊销费用根据各自无形资产的使用情况分为云成本、服务成本、研发成本、销售和营销成本以及一般和管理成本。

​

​

F-53

目录表

无形资产

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元	​	软件和	​	后天	​	客户	​	总计
​	​	数据库许可证	​	技术	​	关系和	​	​
​		​		​		其他无形资产		​
历史成本		​	​	​	​	​	​	​
1/1/2022		833	​	2,996	​	6,734	​	10,563
外币兑换差额		8	​	170	​	337	​	515
来自业务合并的附加内容		0	​	65	​	98	​	163
其他附加功能		244	​	0	​	65	​	309
退休/处置		-115	​	-703	​	-92	​	-910
转账	​	87	​	-1	​	-85	​	1
12/31/2022		1,057	​	2,527	​	7,057	​	10,641
外币兑换差额		-1	​	-65	​	-185	​	-251
来自业务合并的附加内容		0	​	121	​	355	​	476
其他附加功能		22	​	3	​	59	​	84
退休/处置		-92	​	-767	​	-2,307	​	-3,166
转账	​	87	​	0	​	-87	​	0
12/31/2023		1,073	​	1,819	​	4,892	​	7,784
​	​	​	​	​	​	​	​	​
累计摊销		​	​	​	​	​	​	​
1/1/2022		547	​	2,398	​	3,653	​	6,598
外币兑换差额		7	​	137	​	171	​	315
追加摊销		99	​	209	​	458	​	766
退休/处置		-109	​	-703	​	-61	​	-873
12/31/2022		544	​	2,041	​	4,221	​	6,806
外币兑换差额		-1	​	-57	​	-118	​	-176
追加摊销		146	​	77	​	305	​	528
退休/处置		-95	​	-477	​	-1,307	​	-1,879
12/31/2023		594	​	1,584	​	3,101	​	5,279
​	​	​	​	​	​	​	​	​
账面金额		​	​	​	​	​	​	​
12/31/2022		513	​	486	​	2,836	​	3,835
12/31/2023		479	​	235	​	1,791	​	2,505

​

重大无形资产

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
除非另有说明，否则欧元将达到数百万欧元	​	​			​	剩余部分：
​	​	结转金额			​	使用寿命
​	​	2023	​	2022	​	(按年计算)
Concur-客户关系		588		704		7	至	11
LeanIX-客户关系	​	345	​	0	​	​	​	13
Callidus-客户关系		147		181		​	​	9
Signavio-客户关系	​	178	​	183	​	​	​	13
重大无形资产总额		1,258		1,068			​	​

​

​

​

F-54

目录表

(D.4)包括财产、厂房和设备

​

​

y财产、厂房和设备折旧

​

财产、厂房和设备通常使用直线折旧法折旧。在估计资产的使用寿命时，需要作出判断。在这项评估中，除其他外，我们还考虑了我们拥有类似资产的历史以及当前和未来的技术变化。

​

财产、厂房和设备的使用寿命

​

​	​	​
建筑物		主要是25至50年
租赁资产和租赁改进	​	根据租赁合同的期限
信息技术设备	​	2至6年
办公家具	​	4至20年
汽车	​	4至5年

​

物业、厂房和设备

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

数百万欧元

土地和建筑物

土地和土地

​

其他财产，

其他财产，

​

先行先试

总计

​

​

​

​

出租的楼房

​

工厂、工厂和

​

工厂、工厂和

​

付款和

​

​

​

​

​

​

​

​

装备

​

装备

​

施工

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

租赁

​

正在进行中

​

​

12/31/2022

​

1,585

​

1,758

​

1,406

​

43

​

142

​

4,934

12/31/2023

​

1,430

​

1,320

​

1,309

​

55

​

162

​

4,276

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

加法

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

12/31/2022

46

​

399

​

567

​

30

​

87

​

1,129

12/31/2023

58

​

102

​

470

​

82

​

98

​

810

​

添置（业务合并除外）主要与更换及购买资讯科技设备以及建造及租赁楼宇及数据中心有关。有关租赁的详细信息，请参阅 注（D.5）。

​

（草5） 租赁

​

y 会计政策、判断和估计

​

根据国际财务报告准则第16号，倘合约为换取代价而给予在一段时间内控制已识别资产使用的权利，则该合约为租赁或包含租赁。作为承租人，SAP确认使用权资产（代表其使用相关资产的权利）和租赁负债（代表其支付租赁付款的义务）。使用权资产按直线法折旧，利息开支于租赁负债中确认。我们的绝大多数租赁包括设施和数据中心租赁。短期及低价值租赁付款于租期内支销。续租选择权于合理确定可行使时计入租期内。

​

F-55

目录表

资产负债表中的租赁

​

​	​	​	​	​
数百万欧元		12/31/2023		12/31/2022
使用权资产	​	​	​	​
使用权资产-土地和建筑物	​	1,320		1,758
使用权资产-其他不动产、厂场和设备	​	55		43
使用权资产总额	​	1,375		1,801
/物业、厂房和设备	​	4,276		4,934
使用权资产占 /物业、厂房和设备	​	32		37
​	​	​	​	​
租赁负债	​	​	​	​
流动租赁负债	​	294		349
/流动财务负债	​	1,735		4,808
流动租赁负债占 /流动财务负债	​	17		7
​	​	​	​	​
非流动租赁负债	​	1,327		1,791
/非流动金融负债	​	7,941		9,547
非流动租赁负债占/非流动金融负债	​	17		19

​

SAP承诺未来的最低租赁费为欧元37百万欧元(2022年：欧元49对于截至2023年12月31日尚未开始的设施租赁。

损益表中的租赁

​

​	​	​	​	​
数百万欧元		2023		2022
营业利润内的租赁费用	​	​	​	​
使用权资产折旧	​	325		397

​

有关增加使用权资产的更多信息，请参阅附注(D.4)，有关租赁负债的到期日分析，见注(F.1)。有关与租赁负债有关的现金流的更多信息，请参阅注(E.3).

​

F-56

目录表

​

(D.6)收购股权投资公司

​

y 会计政策、判断和估计

​

由于我们没有将金融资产指定为“通过损益按公允价值计算”，我们通常将金融资产分为以下类别：按摊余成本(AC)、按其他全面收益按公允价值(FVOCI)和按按损益按公允价值(FVTPL)，具体取决于合同现金流和我们持有相应资产的业务模式。 对于股权证券，由于现金流特征不只是本金和利息，我们采取按投资决定是否归类为FVTPL或FVOCI。 私人公司股权证券的估值需要判断，因为它通常是基于重大的不可观察的投入，因为没有市场价格可用，而且内在地缺乏流动性。 我们将最新的定性和定量信息考虑在内，以确定这些股权证券的公允价值估计。 涉及的判断和假设涉及以下方面：选择适当的可比较公司数据；评估业务的现金需求；技术或产品在可寻址市场中的接受度；实际和预测的业绩；里程碑式的成就；几轮融资的价位是否充足；同一公司的类似证券的交易；相关证券的权利和偏好；适当的股权分配参数的选择；可能的退出方案和相关权重。由于所有这些假设都可能发生重大变化，而且估值本身存在不确定性，我们的估计公允价值可能与如果投资的市场价格存在且最终将实现时所使用的价值存在重大差异，这些差异可能是实质性的。 FVTPL的股权证券的收益/亏损包括公允价值波动、出售以及股息的收益/亏损，而FVOCI的股权证券的收益/亏损仅包括股息，所有这些都显示在财务收入净额中。常规方式的购买和销售记录在交易日。

​

股权投资

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元	​	2023					​	2022
​		当前		非当前		总计		当前		非当前		总计
股权证券		0		4,967		4,967		0		5,138		5,138
对联营公司的投资		0		135		135		0		151		151
股权投资		0		5,102		5,102		0		5,289		5,289
其他金融资产	​	3,344	​	5,543	​	8,887	​	853	​	5,626	​	6,479
股权投资占其他金融资产的百分比	​	0	​	92	​	57	​	0	​	94	​	82

​

于联营公司之投资

​

思爱普在一些个人的非实质性合作伙伴中拥有权益。我们拥有这些实体超过20%的股权或至少20%的投票权。基于这些事实和关系的性质，SAP已经确定它具有重大影响力。

下表显示了这些联营公司的账面金额和利润份额。

​

​	​	​	​	​
数百万欧元		2023		2022
相联者权益的账面金额		135		151
持续经营的损益份额		-16		-4

​

联营公司的绝大多数账面值权益与SAP Fioneer GmbH有关。

有关其他股权投资的名称列表，请参见注：(G.9).

风险投资基金的财务承诺

​

​	​	​	​	​
数百万欧元		2023		2022
对风险投资基金的承诺投资		269		303

​

F-57

目录表

SAP投资并持有管理风险资本投资的无关各方的权益。2023年12月31日，对此类投资的总承诺达到了欧元9771000万欧元(2022年：10万欧元)9571000万欧元)，其中欧元7081000万欧元(2022年：欧元654(亿美元)。通过投资这类风险投资基金，我们暴露于实体经营的业务领域所固有的风险。我们面临的最大损失是投资额加上合同承诺的未来资本贡献。

到期日

​

​	​	​
数百万欧元		12/31/2023
​	​	对中国风险投资公司的投资
​	​	资本市场基金
截止日期为2024年		269
总计		269

​

​

(D.7)按区域分列的非流动资产

下表显示非流动资产，不包括金融工具、递延税项资产、离职后福利资产和根据保险合同产生的权利。

按地区划分的非流动资产

​

​	​	​	​	​
数百万欧元		2023		2022
德国		7,125		5,897
EMEA其他地区		5,902		5,897
欧洲、中东和非洲地区		13,027		11,794
美国		25,236		32,385
美洲其他地区		526		510
美洲		25,762		32,894
印度	​	361	​	333
亚太地区其他地区	​	809	​	877
亚太地区		1,170		1,210
SAP集团		39,959		45,899

​

美国非流动资产的减少主要是由于剥离Qualtrics。有关详细信息，请参阅注(D.1).

​

有关我们按地区划分的员工人数细目，请参阅注(B.1)，有关按地区划分的收入细目，请参阅附注（A.1）.

​

​

F-58

目录表

(D.8)购买义务

​

​	​	​	​	​
数百万欧元		2023		2022
购置财产、厂房和设备及无形资产的合同义务		164		144
其他购买义务		10,377		7,491
购买义务		10,541		7,635

​

购置财产、厂房和设备以及无形资产的合同义务主要涉及购买硬件、软件、专利、办公设备和车辆。其余义务主要涉及云服务、营销、咨询、维护、许可协议和其他第三方协议。增加的主要原因是与云基础设施服务相关的新购买义务。从历史上看，这种购买义务的大部分都已经实现。

到期日

​

​	​	​
数百万欧元		12/31/2023
​	​	采购合同义务
截止日期为2024年		2,286
将于2025年至2028年		7,752
在此之后到期		503
总计		10,541

​

​

(D.9)与收入相关的政府补助金

​

y与收入相关的政府补助金的确认

​

我们确认与收入相关的政府补助金是在发生费用的期间减少相关费用。

​

于2023年底，我们获得德国政府拨款，以资助与云基础设施相关的研发开支。该补助金将提供高达€329到2026年的合格支出为100万美元。于二零二三年并无确认或偿还重大金额。

​

F-59

目录表

E部分-资本结构、融资和流动性

本节介绍SAP如何管理其资本结构。我们的资本管理基于高股本比率、适度的财务杠杆、均衡的到期组合和深厚的债务能力。

(E.1)资本结构管理

我们的资本结构管理的主要目标是为投资者、债权人和客户的信心保持强大的财务状况，并支持我们的业务增长。我们寻求维持一个资本结构，使我们能够以合理的条款通过资本市场持续满足我们的资金需求，并在此过程中确保高度的独立性、信心和财务灵活性。

SAP财务风险管理的主要原则是确保流动性处于能够履行所有财务义务的水平。为了支持这一目标，SAP的现金主要用于：

-

资本支出

-

快速偿还金融债务

-

收购和风险活动

-

支付股息

-	股票回购将多余现金返还给股东

SAP SE的长期信用评级为穆迪的“A2”（积极前景）和标准普尔全球评级的“A+”（稳定前景）。

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
​	​	12/31/2023			​	12/31/2022			​	​
​	​	数百万欧元	​	%%	​	数百万欧元	​	%%	​	∆的涨幅为2.5%
​	​	​	​	总股本和	​	​	​	总股本和	​	​
​		​		负债		​		负债		​
/权益		43,406		64		42,848		59		1
/流动负债		14,642		21		17,453		24		-16
/非流动负债		10,287		15		11,858		16		-13
/负债		24,928		36		29,311		41		-15
其中金融债	​	7,755	​	11	​	11,764	​	16	​	-34
其租赁负债	​	1,621	​	2	​	2,140	​	3	​	-25
/权益和负债总额		68,335		100		72,159		100		-5

​

到期时，我们偿还了欧元1,600百万欧元欧元债券1,450百万美元的定期贷款，以及欧元9302023年商业票据达到100万张。金融债务名义总额与权益负债总额之比下降。5PP。根据IFRS 5，上一年的数字包括可归因于Qualtrics的金额。

​

(E.2)-总股本

y 子公司权益的会计核算

SAP于附属公司权益的变动如不会导致失去控制权，则计入股权交易。当SAP失去对子公司的控制权时，它将取消确认子公司的资产和负债，以及任何相关的非控股权益(NCI)和其他股权组成部分。由此产生的任何收益或亏损都在损益中确认。.

已发行资本

SAP SE发行了非面值无记名股票，计算面值为欧元1每股。所有已发行的股票均已缴足股款。

F-60

目录表

股份数量

​

​	​	​	​	​
​	​	已发布		财务处
百万	​	资本	​	股票
1/1/2021		1,228.5		-48.9
12/31/2021		1,228.5		-48.9
购买库藏股		0		-15.7
按股份支付方式重新发行库存股		0	​	3.3
12/31/2022		1,228.5	​	-61.4
购买库藏股	​	0	​	-7.6
按股份支付方式重新发行库存股	​	0	​	7.7
12/31/2023		1,228.5	​	-61.3

​

2023年8月14日，SAP推出了一项新的股票回购计划，主要是为了服务于未来的基于股票的薪酬奖励。总成交量高达欧元1,250该计划将持续到2024年2月19日。到2023年12月31日，我们已经回购了股票，总金额为欧元949百万美元。此外，我们还重新发行了7.72023年，根据我们的Move SAP计划，100万股库存股将用于支付基于股份的支付奖励。

授权股份

《公司章程》授权执行局增加已发行资本如下：

-	最高可达总金额€250通过发行新的无面值无记名股票作为现金出资，直到2025年5月19日(授权资本I)。是次发行须受现有股东的法定认购权约束。

-	最高可达总金额€250在2025年5月19日之前，通过发行新的无面值无记名股票作为现金或实物捐款(授权资本II)。经监事会同意，执行董事会有权在某些情况下排除股东的法定认购权。

或有股份

SAP SE的股本须受或有增资的规限，只有在SAP SE或其任何直接或间接控制的附属公司根据某些股份付款发行或担保的可换股债券或股票期权的持有人或债权人行使其转换或认购权时，或有增资才会实施，且并无使用任何其他偿还该等权利的方法。截至2023年12月31日，欧元1001000万，代表着1001000万股，仍可供发行(2022年：欧元100(亿美元)。

留存收益

留存收益主要包括税后利润和股息支付以及与非控股权益的交易。

股权的其他组成部分

​

​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元	​	交易所	​	现金流	​	总计
​	​	不同之处	​	对冲/成本控制	​	​
​		​		*套期保值		​
1/1/2021		-1,016		4	​	-1,012
将重新分类为税后损益的项目的其他全面收入		2,846		-26		2,819
12/31/2021		1,830		-22	​	1,808
将重新分类为税后损益的项目的其他全面收入		2,186	​	39	​	2,224
12/31/2022		4,015	​	16	​	4,031
将重新分类为税后损益的项目的其他全面收入		-1,597	​	-8	​	-1,605
12/31/2023		2,418	​	9	​	2,426

​

F-61

目录表

国库股

根据2023年5月11日举行的SAP SE年度股东大会的决议，2018年5月17日股东周年大会授予的关于收购库存股的授权被撤销，但当时尚未行使该授权，取而代之的是SAP SE执行董事会于2028年5月10日或之前收购SAP SE股份的新授权，按比例最高可达欧元1203,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000股，条件是根据授权购买的股份，连同之前由SAP SE收购和持有的或可归因于SAP SE的任何其他公司股份10SAP SE已发行股本的30%。尽管库藏股在法律上被认为是流通股，但没有与之相关的股息或投票权。吾等可赎回或转售以库房形式持有的股份，或将库房股份用作偿还本公司以股份为基础的付款计划项下的选择权或转换权。此外，我们可以将国库持有的股份作为与其他公司合并或收购的对价。

根据上述授权，我们于2023年5月宣布了一项新的股票回购计划，总金额高达欧元510亿美元，期限到2025年12月31日。作为这一计划的第一批资金的一部分，我们收购了价值欧元的股份。949在2023年8月14日至2023年12月31日之间(不含附带收购成本)

分配政策与分红

我们的总体意图是继续通过分配年度股息来向股东返还流动资金。40我们的税后利润的%或更多，以及未来可能回购库存股。

2023年，我们分发了欧元2,3951000万欧元(欧元)2.05每股)2022年的股息，而不是欧元2,865百万欧元(欧元2.45每股收益，包括欧元的特别股息0.50庆祝SAP成立50周年)在2022年支付2021年和欧元2,182百万欧元(欧元1.85每股)，于2021年支付，2020年。

可供分配给SAP SE股东的股息总额是根据SAP SE的法定财务报表中根据德国商业法典会计规则(Handelsgesetzbuch)。对于2023年12月31日终了的年度，执行局打算提议将股息2.20每股股息(即估计总股息为欧元2,568(100万)，从SAP SE的利润中支付。

非控制性权益

在2023年6月剥离之前，Qualtrics发行了新股，以根据Qualtrics Omnibus计划提供基于股票的支付奖励，该计划进一步将SAP在Qualtrics的所有权减少到69% (2022: 71%)。2023年上半年，欧元亏损141百万欧元(2022年：欧元366百万美元)归因于高通的非控股权益。有关剥离Qualtrics的更多信息，请参阅注(D.1)。2023年，欧元的损失33百万欧元(2022年：欧元210百万美元)归因于其他SAP实体的非控股权益。

​

F-62

目录表

(E.3)提高流动性

​

y 非衍生金融工具的会计处理

​

非衍生金融债权投资的分类与计量

​

我们的非衍生金融债务投资包括银行现金和现金等价物(原始到期日不超过三个月的高流动性投资，如定期存款和货币市场基金)、贷款和其他金融应收账款以及收购的债务证券。 我们通常将金融资产分类为：按摊销成本(AC)、按公允价值通过其他全面收益(FVOCI)或按公允价值按损益(FVTPL)，这取决于持有各自资产的合同现金流和我们的业务模式。除了本息以外，具有现金流特征的金融资产，如货币市场和类似的基金，被归类为FVTPL。一般而言，现金流仅由本金和利息组成的其他金融资产是在其目标为“持有以收回”的商业模式下持有的，因此被归类为AC。偶尔，这类其他金融资产是在一种商业模式下持有的，其目标是“持有以收集和出售”，在这种情况下，它们被归类为FVOCI。 FVTPL的非衍生金融债务投资的损益于财务收入、净额及其他损益分别列报，其他损益包括公允价值波动及出售的损益。AC非衍生金融债务投资的收益/亏损于财务收入、净额及利息收入/支出与其他收益/亏损分开列示，其他收益/亏损包括出售收益/亏损及预期及已发生信贷损失的变动。外币汇率波动的收益/损失计入其他营业外收入/费用净额。常规方式的购买和销售记录在交易日。

非衍生金融债务投资减值准备 对于这些金融资产，我们通过使用一般减值方法进行相当大的判断，如下所示： - 对于银行现金、定期存款和债务证券(如收购的债券和收购的商业票据)，我们适用低信用风险例外，因为我们的政策是只投资于最低评级至少为投资级的发行人的优质资产，以将信用损失风险降至最低。因此，这些资产总是被分配到三阶段信用损失模型的第一阶段，我们记录的损失准备金的金额等于12个月的预期信用损失。这项损失拨备是根据我们在各自报告日期的风险敞口、该风险敞口的违约损失以及信用违约互换价差作为违约概率的衡量标准来计算的。尽管我们只投资至少投资级的资产，但我们也密切关注信用违约互换利差的发展，以衡量市场参与者对债务人信誉的评估，以评估信用风险可能大幅上升的可能性，以便在这些变化出现时及时做出反应。其中，当交易对手不太可能全额偿还债务、有关于交易对手财务困难的信息时，或者如果交易对手的信用违约互换利差在整体市场环境总体保持稳定的情况下在较长时间内大幅增加，我们认为银行现金、定期存款和债务证券是违约的。如果认为恢复的可能性很小，这种金融资产被部分或全部注销，例如，这类金融资产的交易对手破产就可以证明这一点。 - 贷款和其他金融应收账款根据借款人具体的内部和外部信息进行监测，以确定自初始确认以来信用风险是否大幅增加。如果此类资产远远超过其到期日，或者借款人不太可能偿还债务，我们认为此类资产是违约的。在认为追回的可能性微乎其微的情况下，例如当破产程序已经结束或所有执行努力都已用尽时，就会发生核销。

非衍生金融负债

非衍生金融负债包括银行贷款、已发行债券、私募和其他金融负债。其他财务负债还包括客户融资负债，即我们从客户那里提取并代表客户付款的资金，用于客户的员工费用报销、相关信用卡付款和供应商付款。我们以现金和现金等价物的形式提供这些资金，并将我们代表客户进行这些费用报销和付款的义务记录为客户资金负债。 由于我们没有将金融负债指定为FVTPL，因此我们通常将非衍生金融负债归类为AC。 AC的费用和财务负债的损益主要由利息支出组成，在财务收入净额中显示。外币汇率波动的收益/损失计入其他营业外收入/费用净额。 集团流动资金、财务债务和净债务 集团流动性包括银行、货币市场和其他基金的现金，以及定期存款和债务证券(两者的剩余期限都不到一年)。金融债务被定义为银行贷款、发行的商业票据、私募和债券的名义金额。净债务是集团流动资金减去金融债务。

F-63

目录表

​

集团流动资金和净债务

​

​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元		2023		2022		∆
/现金和现金等价物		8,124		9,008		-883
活期定期存款和债务证券		3,151		686		2,464
集团流动资金		11,275		9,694		1,581
当前金融债务		-1,143		-3,986		2,843
非流动金融债务		-6,612		-7,778		1,166
金融债务		-7,755		-11,764		4,009
净债务(-)		3,521		-2,070		5,590

​

在持续监控资本结构表中的比率的同时，我们根据集团流动资金和净债务比率，积极管理我们的流动性和财务负债结构。

现金和现金等价物

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元	​	2023					​	2022
​		当前		非当前		总计		当前		非当前		总计
银行里的现金		3,369		0		3,369		3,176	​	0		3,176
定期存款		2,130		0		2,130		2,932		0		2,932
货币市场和其他基金		2,478		0		2,478		2,855		0		2,855
债务证券		150		0		150		47		0		47
预期信贷损失拨备		-3		0		-3		-3		0		-3
/现金和现金等价物		8,124		0		8,124		9,008		0		9,008

​

非衍生金融债务投资

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元	​	2023					​	2022
​		当前		非当前		总计		当前		非当前		总计
定期存款	​	3,028	​	0	​	3,028	​	657	​	0	​	657
债务证券	​	129	​	0	​	129	​	32	​	0	​	32
与员工福利计划相关的金融工具	​	0	​	244	​	244	​	0	​	203	​	203
贷款和其他金融应收账款		108		192		300		104		129		233
预期信贷损失拨备		-7		0		-7		-3		0		-3
非衍生金融债务投资	​	3,259	​	436	​	3,695	​	790	​	332	​	1,122
/其他金融资产		3,344		5,543		8,887		853		5,626		6,479
截至2009年12月31日的非衍生金融债务投资/*其他主要金融资产		97		8		42		93		6		17

​

原始到期日为三个月或以下的定期存款作为现金和现金等价物列报，而原始到期日超过三个月的定期存款(在集团流动资金中考虑的投资)则作为其他金融资产列报。债务证券包括主要由金融和非金融公司和市政当局购买的商业票据和债券。

2023年作为现金等价物和当前投资列报的定期存款的增加以及货币市场基金的增加是由于Qualtrics资产剥离的收益。

有关财务风险和风险性质的详细信息，请参阅注(F.1).

​

F-64

目录表

金融债务

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元	​	2023									​	2022
​	​	标称交易量			​	结转金额					​	标称交易量			​	结转金额
​		当前		非当前		当前		非当前		总计		当前		非当前		当前		非当前		总计
债券		850		6,521		849		5,932		6,780		1,600		7,381		1,600		6,556		8,155
私募交易		292		90		294		95		388		0		397		0		405		405
商业票据	​	0	​	0	​	0	​	0	​	0	​	930	​	0	​	928	​	0	​	928
银行贷款		0		0		0		0		0		1,456		0		1,456		0		1,456
金融债务		1,143		6,612		1,143		6,026		7,169		3,986		7,778		3,983		6,960		10,943
/金融负债1	​	​	​	​	​	1,735	​	7,941	​	9,676	​	​	​	​	​	4,808	​	9,547	​	14,354
金融债务占/金融负债		​	​	​		66		76		74		​	​	​		83		73		76

​

¹2023年，SAP将有贷方余额的贸易债务人的列报方式从金融负债改为贸易和其他应付款。2023年有贷方余额的贸易债务人为€186百万(2022年：€286百万)。2022年的陈述保持不变。

​

金融负债是无担保的，除了保留所有权和我们行业中惯用的类似权利。我们金融债务的有效利率(包括利率互换的影响)是3.492023年，1.232022年为%，以及0.832021年。

有关与我们的财务负债相关的风险的更多信息，请参阅注(F.1)。有关公允价值的更多信息，请参见注：(F.2)。

债券

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
​	​	2023												​	2022
​		成熟性		发行价格		票面利率		有效利息		标称交易量			携带		携带
​	​	​	​	​	​	​	​	费率	​	(在各自的		​	金额	​	金额
​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	货币		​	(单位：百万欧元)	​	(单位：百万欧元)
​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	(单位：百万美元)		​	​	​	​
欧元债券8-2014		2023		99.478	%	1.125%(修复)		1.24	%	€	1,000		0		1,000
欧元债券9-2014		2027		99.284	%	1.750%(修复)		1.87	%	€	1,000		914		869
欧元债券12-2015		2025		99.264	%	1.000%(修复)		1.13	%	€	600		599		598
欧元债券15-2018	​	2026	​	99.576	%	1.000%(修复)	​	1.06	%	€	500	​	499	​	499
欧元债券16-2018	​	2030	​	98.687	%	1.375%(修复)	​	1.50	%	€	500	​	428	​	401
欧元债券19-2018	​	2024	​	99.227	%	0.750%(修复)	​	0.89	%	€	850	​	849	​	848
欧元债券20-2018	​	2028	​	98.871	%	1.250%(修复)	​	1.38	%	€	1,000	​	891	​	843
欧元债券21-2018	​	2031	​	98.382	%	1.625%(修复)	​	1.78	%	€	1,250	​	1,045	​	976
欧元债券22-2020	​	2023	​	99.794	%	0.000%(修复)	​	0.07	%	€	600	​	0	​	600
欧元债券23-2020	​	2026	​	99.200	%	0.125%(修复)	​	0.26	%	€	600	​	598	​	597
欧元债券24-2020	​	2029	​	98.787	%	0.375%(修复)	​	0.51	%	€	800	​	686	​	643
欧元债券		​	​	​	​	​	​	​	​	​	​		6,509		7,874
美元债券-2018年	​	2025	​	100.000	%	4.69%(修复)	​	4.74	%	美元	300	​	271	​	281
债券	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	6,780	​	8,155

​

我们所有的欧元债券都在卢森堡证券交易所挂牌交易。

F-65

目录表

私募

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

2023

​

2022

​

成熟性

票面利率

有效利息

标称交易量

结转金额

结转金额

​

​

​

​

​

​

费率

​

(在各自的

​

(单位：百万欧元)

​

(单位：百万欧元)

​

​

​

​

​

​

​

​

货币流入

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

百万美元)

​

​

​

​

美国私募配售

​

第8批--2012年

2024

3.33%(修复)

3.37

%

美元

323

294

306

第9批-2012年度

2027

3.53%(修复)

3.57

%

美元

100

95

99

私募

​

​

​

​

​

​

​

​

388

405

​

美国私募债券是由我们的一家子公司发行的，该子公司以美元为其功能货币。

商业票据计划

我们的商业票据(商业票据，或CP)计划的净收益用于一般公司用途，包括股息和股票回购。在2023年12月31日，我们有不是未清偿的商业票据。(2022年12月31日：欧元928百万账面金额，期限一般少于六个月)。截至2022年12月31日，未偿还中央银行的加权平均利率为1.96%.

贷款

2021年3月，SAP获得了两笔欧元的短期银行贷款950百万欧元和欧元500最初期限为一年的100万美元，可以灵活偿还到2023年9月30日。我们在2023年8月偿还了这两笔贷款。

F-66

目录表

对筹资活动产生的负债进行对账

我们金融债务的变化与融资活动现金流量中包括的借款现金流量相一致。

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元		1/1/2023		现金流		商业领域		外国		公允价值		其他		12/31/2023
​	​	​	​	​	​	组合	​	一种货币	​	变化	​	​	​	​
当前金融债务		3,986		-3,986		0		0		0		1,142		1,143
非流动金融债务		7,778		0		0		-24		0		-1,142		6,612
金融债务(名义债务)		11,764		-3,986		0		-24		0		0		7,755
基差调整		-773		0		0		2		221		0		-550
交易成本		-47		0		0		0		0		12		-35
金融债务(账面金额)		10,943		-3,986		0		-22		221		12		7,169
应计利息和支付给银行的款项		203		-83		0		0		0		-27		94
利率互换		753		0		0		-1		-215		0		537
租赁1	​	2,140	​	-332	​	0	​	55	​	0	​	-241	​	1,621
融资活动的总负债		14,039		-4,400		0		32		7		-256		9,421

​

¹其他包括新的租赁负债。

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元		1/1/2022	​	现金流	​	业务		外国	​	公允价值	​	其他	​	12/31/2022
​		​		​		组合		货币		变化		​		​
当前金融债务		3,755		-1,406		0		36		0		1,600		3,986
非流动金融债务		9,338		0		0		40		0		-1,600		7,778
金融债务(名义债务)		13,094		-1,406		0		76		0		0		11,764
基差调整		-34		0		0		2		-741		0		-773
交易成本		-55		0		0		0		0		8		-47
金融债务(账面金额)		13,005		-1,406		0		77		-741		8		10,943
应计利息		60		119		0		0		0		24		203
利率互换	​	42		0		0		-1		711		0		753
租赁1	​	2,143	​	-424	​	0	​	55	​	0	​	366	​	2,140
融资活动的总负债	​	15,250		-1,711		0		131		-29		398		14,039

​

¹其他包括新的租赁负债。

​

F-67

目录表

区段浅谈财务风险因素的F-管理

这一部分讨论了外币汇率风险、利率风险、股权价格风险、信用风险和流动性风险的金融风险因素和风险管理。此外，它还包含有关金融工具的信息。

(F.1)金融风险因素和风险管理

​

y 衍生金融工具会计

我们使用衍生品来对冲外币风险或利率风险，如果它们符合IFRS 9规定的对冲会计条件，则将其指定为现金流或公允价值对冲，这涉及判断。 套期会计关系中未指定为套期工具的衍生工具 许多交易构成经济对冲，因此有助于有效防范金融风险，但不符合国际财务报告准则第9号项下的对冲会计处理。为对冲以外币计值及确认的货币资产及负债所固有的货币风险，我们并无在对冲会计处理中指定持作买卖的衍生金融工具，原因是相关交易的损益与衍生工具的损益于同一期间确认为损益。 此外，我们偶尔会有包含外币嵌入式衍生工具的合约须单独入账。 该等按公平值计入损益之衍生工具即期部分之公平值波动计入其他非经营收入╱开支净额，而远期部分则于财务收入净额呈列。 ​

​

F-68

目录表

指定为对冲工具的衍生工具 a）现金流套期 一般而言，我们将现金流量对冲会计法应用于极有可能发生的预测交易的外币风险。就外币风险而言，对冲会计与指定及合资格作为现金流量对冲之衍生工具之现货价格及内在价值有关。因此，该等组成部分按现值基准厘定之有效部分于其他全面收益入账。不包括在对冲关系内的远期元素及时间价值以及外币基准利差于其他全面收益内的单独位置入账为对冲成本。由于该等金额并不重大，故于综合全面收益表及综合权益变动表内与现金流量对冲的有效部分一并呈列。所有其他组成部分（包括衍生工具的交易对手信贷风险调整及无效部分）即时于损益中的财务收入净额确认。当被套期项目影响当期损益时，在其他综合收益中累计的金额重新分类至当期损益的其他营业外收入╱费用净额和财务收入净额。 b）净投资对冲 一般而言，我们不会对冲功能货币并非欧元的附属公司资产净值的外币风险，亦不会应用净投资对冲会计法。然而，在某些情况下，我们可能会这样做，我们于2023年应用了净投资对冲会计法。详细信息请参见 注(D.1). 对冲会计中的指定部分为指定及合资格作为净投资对冲的衍生工具的现货价格。因此，该部分按现值基准厘定之有效部分于其他全面收益入账。所有其他未指定的组成部分或无效部分立即在财务收入中确认，净损益。于其他全面收益累计之金额于部分处置或出售海外业务之同期重新分类至损益至其他营业外收入╱开支净额。 c）公允价值对冲 我们对某些固定利率金融负债应用公允价值对冲会计，并在财务收入净额中显示公允价值波动。 （d）有效性的评估和测试 于指定对冲关系开始时，我们记录风险管理策略及被对冲项目与对冲工具之间的经济关系。由于货币、到期日及金额分别与预测交易及远期汇率合约的即期部分或货币期权的内在价值密切相关，因此通过对我们的外币对冲应用关键条款匹配来证明经济关系的存在以及前瞻性测试对冲关系的有效性。就利率掉期而言，有效性采用回归分析形式的统计方法进行前瞻性测试，借此确定作为自变量的对冲项目价值变动与作为因变量的衍生工具公允价值变动之间关系的有效性及程度。无效的主要原因是： - 交易对手和我们自身的信用风险对远期外汇合约和利率掉期的公允价值的影响，这并没有反映在相应的对冲项目中，以及 - 我们的现金流量对冲中被对冲项目和被对冲交易的时间差异。

​

F-69

目录表

我们面临各种财务风险，如市场风险（即外币汇率风险、利率风险及股本价格风险）、信贷风险及流动资金风险。

我们通过全球财务部门、全球风险管理和全球信用管理，在整个集团范围内管理市场风险、信用风险和流动性风险。制定风险管理政策是为了识别风险、设定适当的风险限额和监控风险。风险管理政策和套期保值策略在我们的内部指引(例如，财务指引和其他内部指引)中列出，并不断受到内部审查、分析和更新，以反映市场状况和我们业务的变化。

我们购买衍生金融工具只是为了降低风险，而不是为了投机，投机的定义是在没有相应的基础交易的情况下进入衍生工具。

外币汇率风险

外币汇率风险因素

由于我们在世界各地都很活跃，我们的日常业务受到与外币波动相关的风险的影响。由于本集团的实体主要以其本身的功能货币进行营运业务，因此我们认为持续的一般营运所带来的汇率波动风险并不大。然而，本集团的实体偶尔会通过以各自功能货币以外的货币进行交易，产生以外币计价的应收账款、应付账款和其他货币项目。为减低相关外币汇率风险的程度，该等交易的一大部分按下文所述进行对冲。

在极少数情况下，以功能货币以外的货币进行交易也会导致嵌入的外币衍生品被分开，并通过损益按公允价值计量。

此外，SAP集团中的知识产权(IP)持有者面临与预测的公司间外币现金流相关的风险。这些现金流来自子公司向各自知识产权持有人支付的使用费。特许权使用费与子公司的对外收入挂钩。这一安排导致外币汇率风险集中在知识产权持有人身上，因为版税大多以子公司的当地货币计价，而版税金额最高的知识产权持有人的功能货币是欧元。这类风险敞口最高的外币汇率与有重大业务的子公司的货币有关，例如美元、英镑、日元、瑞士法郎和澳元。

一般而言，我们的投资和融资活动不会面临任何重大的外币汇率风险，因为这些活动通常是以投资或借款实体的功能货币进行的。

外币汇率风险管理

我们根据货币项目及预测交易持续监察我们面对的货币波动风险，并推行全集团策略以管理外币汇率风险，并视情况使用衍生金融工具，主要为外汇远期合约，以减少损益波动。大多数对冲工具都没有被指定为处于对冲会计关系中。

指定为对冲工具的货币套期保值工具(现金流套期保值)

我们订立衍生金融工具，主要是外汇远期合约，以对冲来自以外币计价的外国子公司的重大预测现金流(特许权使用费)，对冲比率为1：1，对冲期限最高可达12个月，这也是我们使用的外汇衍生品的最大期限。

就所有列报年度而言，以前被指定为外币现金流对冲关系中对冲项目的高可能性交易均不再可能发生。因此，我们没有中断任何现金流对冲关系。此外，在所报告的所有年份中，无效要么不是实质性的，要么是不存在的。一般而言，经对冲的预测交易的现金流量预期将于以下时间内按月发生及确认于损益中。12个月自财务状况表之日起计算。

指定为对冲工具的货币套期保值工具(净投资套期保值)

我们通过达成一项或有条件的远期交易，对我们在以美元为功能货币的美国子公司的部分净投资进行了对冲。被对冲的风险是美元兑欧元走弱。交易或有远期被指定为可归因于美元/欧元现货汇率变化的净投资价值变化的对冲工具。

为了评估对冲效果，我们通过比较可归因于现货汇率变化的交易或有远期账面金额的变化与因现货汇率变动而对美国子公司的投资变化，确定了对冲工具与被套期项目之间的经济关系。

​

F-70

目录表

截至2023年12月31日，与指定为套期保值项目的项目有关的金额如下：

外币汇率套期保值中的指定对冲项目

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元		预测 支付许可证费			净投资		预测 许可证付款		净投资
​	​	2023				​	2022
用于计算套期保值无效的价值变化	​	​	19	​	-15	​	32	​	0
现金流对冲	​		19	​	0	​	32	​	0
套期保值成本	​		-7	​	0	​	-9	​	0
现金流对冲准备金中不再适用对冲会计的余额	​		0	​	-15	​	0	​	0

​

截至2023年12月31日，指定为对冲工具的金额如下：

外币汇率套期保值中的指定对冲工具

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元		预测的用户许可证 以欧元付款		净投资 以美元为单位		预测的用户许可证 以欧元付款		净投资 以美元为单位
​	​	2023			​	2022
名义金额		2,390	​	0	​	1,371	​	0
账面金额		​	​	​	​	​	​	​
其他金融资产		33	​	0	​	-9	​	0
其他财务负债		-20	​	0	​	-9	​	0
在其他全面收益中确认的价值变动		19	​	15	​	32	​	0
在融资收入中确认的套期无效性，净额		0	​	-106	​	0	​	0
于其他全面收益确认的对冲成本		-7	​	0	​	-9	​	0
从其他全面收益中的现金流量对冲重新分类至其他非经营收入净额的金额		62	​	0	​	-42	​	0
从其他全面收益中的对冲成本重新分类至融资收入净额的金额		-9	​	0	​	-7	​	0

​

于2023年12月31日，我们持有以下工具以对冲外币变动风险：

外汇汇率套期中套期工具的详细信息

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
​	​	成熟性
​	​	2023				2022
​		1-6个月		7-12个月		1-6个月		7-12个月
远期外汇合约	​				​	​	​	​
净敞口(单位：百万欧元)		1,364		1,025	​	822	​	550
平均欧元：英镑远期汇率		0.88		0.88	​	0.86	​	0.88
欧元平均汇率：日元远期汇率		148.12		152.10	​	136.83	​	138.23
平均欧元：瑞士法郎远期汇率		0.96		0.94	​	1.00	​	0.97
平均欧元：澳元远期汇率		1.64		1.67	​	1.53	​	1.54
欧元平均汇率：美元远期汇率	​	1.10	​	1.09	​	1.05	​	1.03

​

​

F-71

目录表

外币汇率敞口

我们的风险敞口基于以下假设：

-	SAP集团的实体通常以其职能货币运作。在特殊情况和有限的经济环境下，经营交易以功能货币以外的货币计价，导致相关货币工具的外币汇率风险。在有重大意义的地方，这种外币汇率风险是对冲的。因此，外币汇率的波动只对我们的非对冲非衍生货币金融工具的利润和相关收入或支出产生影响。

-	我们为对冲外币汇率风险而设计的独立衍生品几乎完全平衡了同期综合收益表中汇率变动所导致的对冲项目公允价值的变化。因此，被套期保值项目和套期保值工具不会受到外币汇率风险的影响，因此对利润没有影响。

因此，我们只会在以下方面受到外币汇率大幅波动的影响：

-	在影响其他综合收益的指定现金流对冲关系内持有的衍生品的现货部分

-	影响其他营业外支出的外币嵌入衍生品净额

-	影响其他营业外支出的未对冲外币货币资产和负债，净额

因此，截至12月31日，我们的外汇风险敞口(以及我们的平均/高/低风险敞口)如下：

外币风险

​

​	​	​	​	​
数十亿欧元		2023		2022
年终对我们所有主要货币的敞口		4.2		1.7
平均暴露量		3.3		1.6
最高曝光量		4.2		1.7
最低暴露水平		2.5		1.3

​

外币汇率敏感性

如果外币汇率在2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日高于或低于如下所述，将对其他营业外费用、净收入和其他全面收入产生以下影响：

外汇敏感度

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

数百万欧元

​

对其他营业外支出的影响，净额

​

对其他公司综合收入的影响

​

2023

2022

2021

2023

2022

2021

在指定现金流对冲关系内持有的衍生品

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

所有主要货币-10%(2022年：所有主要货币-10%；2021：所有主要货币-10%)兑欧元

​

​

​

​

​

​

238

​

135

​

106

所有主要货币+10%(2022年：所有主要货币+10%；2021：所有主要货币+10%)兑欧元

​

​

​

​

​

​

-238

​

-135

​

-106

其中：美元-10% (2022: –10%; 2021: –10%)兑欧元

​

​

​

​

​

​

131

​

29

​

36

其中：美元+10% (2022: +10%; 2021: +10%)兑欧元

​

​

​

​

​

​

​

-131

​

-29

​

-36

嵌入导数

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

所有货币-10%对各自的本位币

-63

​

-38

​

-49

​

​

​

​

​

​

所有货币+10%对各自的本位币

​

64

​

31

​

40

​

​

​

​

​

​

其中：欧元-10% (2022: –10%; 2021: –10%)对各自的本位币

​

-48

​

-20

​

-32

​

​

​

​

​

​

其中：欧元+10% (2022: +10%; 2021: +10%)对各自的本位币

​

48

​

20

​

32

​

​

​

​

​

​

未对冲货币资产和负债

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

所有货币-10%对各自的本位币

​

-112

​

-63

​

-15

​

​

​

​

​

​

所有货币+10%对各自的本位币

​

112

​

63

​

15

​

​

​

​

​

​

其中：美元-10% (2022: –10%; 2021: –10%)对各自的本位币

​

-46

​

-44

​

-2

​

​

​

​

​

​

其中：美元+10% (2022: +10%; 2021: +10%)对各自的本位币

​

46

​

44

​

2

​

​

​

​

​

​

​

F-72

目录表

利率风险

利率风险因素

由于我们的投资和融资活动主要以欧元和美元为主，因此我们面临利率风险，因为我们的大部分投资基于浮动利率和/或短期(2023：53%; 2022: 64%)，我们的大多数融资交易基于固定利率和长期(2023年：100%; 2022: 87%).

利率风险管理

我们利率风险管理的目标是通过创建固定和可变现金流的平衡结构来降低利润或亏损的波动性，并优化我们的利息结果。因此，我们通过在给定的投资和债务融资组合中增加与利率相关的衍生品工具来管理利率风险。我们的净债务理想的固定和浮动比例是由财政部委员会设定的。

被指定为套期保值工具的衍生品(公允价值对冲)

为了将我们的融资交易的利率风险与我们的投资相匹配，我们使用接管人利率互换将某些固定利率金融负债的利息现金流改为浮动，并通过这种方式确保互换融资交易的公允价值1：1的比率。包括利率互换，43% (2022: 52截至2023年12月31日，我们未偿还的有息金融负债总额的4%)为固定利率。

截至2023年12月31日，与指定为套期保值项目的项目有关的金额如下：

利率套期保值中的指定对冲项目

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元	​	2023				​	​	2022
​	​	固定费率	​	固定费率	​	固定费率	​	固定费率
​		借款以欧元计价		以美元计价的借款		借款以欧元计价		以美元计价的借款
名义金额		4,550		90		4,550		94
账面金额		3,964		89		3,732		95
其他金融负债的累计公允价值调整		556		-6		782		-9
用于衡量报告期无效情况的公允价值变动		226		1		-723		-11
套期保值项目的公允价值套期保值调整累计金额不再为套期保值损益进行调整		0		-7		0		-11

​

截至2023年12月31日，指定为对冲工具的金额如下：

利率套期保值中的指定对冲工具

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元	​	2023				​	​	2022
​	​	利率	​	利率	​	利率	​	利率
​	​	以旧换新	​	以旧换新	​	以旧换新	​	以旧换新
​		欧元和借款		美元借款		欧元和借款		美元借款
名义金额		4,550		90		4,550		94
账面金额		​	​	​	​	​	​	​
其他金融资产		0		0		0		0
其他财务负债		-535		-1		-749		-3
用于衡量报告期无效情况的公允价值变动		-214		-2		700		10

​

F-73

目录表

于2023年12月31日，我们持有以下工具以对冲利率变动风险：

利率对冲中对冲工具的详细信息

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

数百万欧元

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

2023

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

成熟性

​

2024

2027

2028

2029

​

2030

2031

欧元利率掉期

​

​

​

​

​

​

​

名义金额

​

​

1,000

1,000

800

​

500

​

1,250

​

平均可变利率

​

​

5.941

%

5.365

%

4.705

%

5.340

%

5.503

%

美元利率掉期

​

​

​

​

名义金额

90

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

平均可变利率

6.150

%

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

数百万欧元

2022

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

成熟性

​

​

2024

​

2027

​

2028

​

2029

​

2030

​

2031

欧元利率掉期

​

名义金额

​

​

1,000

1,000

800

500

1,250

平均可变利率

​

​

3.949

%

3.373

%

2.713

%

3.348

%

3.511

%

美元利率掉期

​

名义金额

94

​

平均可变利率

5.150

%

​

​

利率风险敞口

截至12月31日，我们的利率敞口(以及我们的平均/高/低敞口)如下：

利率风险敞口

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

数十亿欧元

​

2023

​

2022

​

年终

平均值

高

低

年终

平均值

高

低

公允价值利率风险

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

来自投资

0.00

0.00

0.00

0.00

0.03

0.04

0.04

0.03

现金流利率风险

​

​

​

​

​

​

​

​

​

来自投资(包括计息现金)

3.26

4.70

7.45

3.26

6.19

5.83

7.21

4.87

从融资

0

1.10

1.73

0

1.45

1.71

1.76

1.45

来自利率互换

4.64

4.64

4.64

4.64

4.64

4.84

4.88

4.64

​

利率敏感度

根据《国际财务报告准则》第7号，考虑到以下因素，提供了敏感性分析，以显示我们的利率风险敞口对损益和股本的影响：

-	利率变动只影响按公允价值确认的非衍生固定利率金融工具的会计处理。因此，这样的利率变化不会改变我们的非衍生固定利率金融负债的账面价值，因为我们按摊销成本对它们进行了会计处理。在每一年度年终报告中，按公允价值计入损益的固定利率金融资产的投资并不重要。因此，我们在计算与股票相关的敏感性时不考虑任何固定利率工具。

-	与浮动利率的非衍生金融工具有关的收入或支出，如非有效对冲关系中的对冲项目，则须承担利率风险。因此，我们在与利润相关的敏感度计算中考虑了与我们的可变利率融资和我们对货币市场工具的投资有关的利率变化。

F-74

目录表

-	在公允价值对冲关系中指定利率接收者掉期会导致利率变化影响财务收入净额。与利率掉期相关的公允价值变动并未反映在敏感性计算中，因为它们作为对冲项目抵销了债券和私募的固定利率支付。然而，市场利率的变化会影响利率互换的利息支付金额。因此，我们将市场利率对利息支付的影响计入与利润相关的敏感度计算。

如果在2023年12月31日、2022年和2021年，利率更高/更低，这将对财务收入净额产生以下影响。

利率敏感度

​

​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元	​	对金融服务收入的影响， 网络
​		2023		2022		2021
在指定公允价值对冲关系内持有的衍生品	​	​	​	​	​	​
利率+100美元面积BPS/+100欧元区BPS(2022年：+75/+125美元/欧元区基点；2021年：+75/+20美元/欧元区基点)		-46		-58		-11
利率-100美元面积BPS/-100欧元区BPS(2022年：-25/–10美元/欧元区基点；2021年：-25/–20美元/欧元区基点)		46		5		10
浮动利率融资		​		​		​
利率+100美元面积BPS/+100欧元区BPS(2022年：+75/+125美元/欧元区基点；2021年：+75/+20美元/欧元区基点)		0		-14		-4
利率-100美元面积BPS/-100欧元区BPS(2022年：-25/–10美元/欧元区基点；2021年：-25/–20美元/欧元区基点)	​	0	​	1	​	3
可变利率投资	​	​	​	​	​	​
利率+100美元面积BPS/+100欧元区BPS(2022年：+75/+125美元/欧元区基点；2021年：+75/+20美元/欧元区基点)	​	32	​	26	​	24
利率-100美元面积BPS/-100欧元区BPS(2022年：-25/–10美元/欧元区基点；2021年：-25/–20美元/欧元区基点)		-32		-5	​	-9

​

股权价格风险

股票价格风险因素

我们对股权证券的投资面临着股权价格风险。

股权价格风险管理

我们的上市股票投资是根据受全球股市波动影响的当前市值进行监控的。未上市的股权投资根据被投资方提供的详细财务信息进行监控。我国上市股权投资的公允价值取决于股权价格，而非上市股权投资的公允价值受各种不可观测的投入因素的影响。

股权价格风险敞口

2023年12月31日，我们对股权证券的投资敞口为欧元。4,967百万欧元(2022年：欧元5,137百万欧元；2021年：欧元5,799百万)。

股价敏感度

我们对股价波动的敏感度如下：

股价敏感度

​

​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元		2023		20221		20211
股权证券投资	​	​
股价上涨和各自的不可观察到的投入22%-财务收入增长，净额	​	1,093		503		515
股价下跌和各自的不可观察到的投入22%-财务收入减少，净额	​	-1,093		-503		-515

​

¹2022年和2021年，假设增加/减少10%。

我们的股权证券大多属于与风险投资相关的投资活动。就我们的股价敏感性披露而言，我们将纳斯达克和S公开市场回报率的历史平均水平与风险投资基准公司12年的平均年基准回报率进行了基准比较，12年期间是风险投资基金假定的平均持有期。总体而言，我们的分析表明混合回报范围为+/-222023年。

​

F-75

目录表

信用风险

信用风险因素

为了降低投资中的信用风险，我们安排获得某些投资活动的抵押品权利，金额为投资额的全额，只有在投资对手违约的情况下，我们才被允许使用这一权利。在没有其他重大协议以减少我们的信用风险敞口的情况下，确认为现金和现金等价物、当前投资、贷款和其他金融应收账款、应收贸易账款和衍生金融资产的总金额代表我们对信用风险的最大敞口，但上述协议除外。

信用风险管理

银行现金、定期存款和债务证券

为了降低我们的投资活动和衍生金融资产的信用风险，我们的所有活动只能与获得批准的主要金融机构和拥有较高外部评级的发行人进行，这符合我们的内部财务准则的要求。在其规定中，指导方针要求我们只投资于发行人的资产，这些资产的最低评级至少为“BBB持平”。我们只在特殊情况下投资评级较低的发行人。在2023年和2022年，这样的投资并不重要。我们金融资产的加权平均评级为A。我们奉行谨慎投资政策，其特点是主要是当前投资、标准投资工具，以及通过与各种交易对手开展业务而实现广泛的投资组合多元化。

为了进一步降低我们的信用风险，我们要求为某些投资提供全额的抵押品，在投资对手违约的情况下，我们将被允许使用这些抵押品。作为这种抵押品，我们只接受至少具有投资级评级水平的债券。

此外，由于世界各地交易对手的多样化和对每个交易对手遵守内部限额制度，交易对手按工具、部门或地理区域参与类似活动时存在的信用风险集中程度得到进一步缓解。这一内部限额制度规定，与个别交易对手的业务量被限制在一个界定的限额内，该限额取决于至少一家主要评级机构可获得的最低官方长期信用评级、各自金融机构的一级资本，或参与德国存款人担保基金或类似的保障计划。我们持续监控对这些交易对手限制的严格遵守。由于信贷违约掉期的溢价主要视乎市场人士对债务人信誉的评估，我们亦密切留意市场上信贷违约掉期利差的发展，以评估可能出现的风险发展，并在这些转变出现时及时作出反应。

对于银行现金、定期存款和债务证券，如收购债券或商业票据，我们采用一般减值方法。由于我们的政策是只投资于最低评级至少为投资级的发行人的优质资产，以将信贷损失的风险降至最低，因此我们使用低信贷风险例外。因此，这些资产总是被分配到三阶段信用损失模型的第一阶段，我们记录了相当于12个月预期信用损失的损失准备金。这项损失拨备是根据我们在各自报告日期的风险敞口、该风险敞口的违约损失以及信用违约互换价差作为违约概率的衡量标准来计算的。为了确保我们的投资在其生命周期内始终满足投资级的要求，我们通过跟踪公布的外部信用评级来监控信用风险的变化。在其他方面，当交易对手不太可能全额偿还债务、有关于交易对手财务困难的信息时，或者在整体市场环境保持相当稳定的情况下，交易对手的信用违约互换利差在较长一段时间内大幅上升，我们认为银行现金、定期存款和债务证券是违约的。如果认为恢复的可能性很小，这种金融资产被部分或全部注销，例如，这类金融资产的交易对手破产就可以证明这一点。

应收贸易账款

我们的贸易应收账款的违约风险是单独管理的，主要基于通过外部评级评估客户的信誉以及我们过去与相关客户的经验。在此评估的基础上，为每个客户建立个人信用额度，与此类信用额度的偏离需要得到管理层的批准。

​

F-76

目录表

我们采用简化减值方法，对所有贸易应收账款和合同资产使用拨备矩阵，以计入初始确认时已经存在的任何终身预期信贷损失。为了编制拨备汇总表，客户被分成不同的风险类别，主要依据市场信息，如对其原籍国的国家风险评估。用来反映终身预期信贷损失的损失率是根据应收账款经过不同逾期阶段的概率和我们过去几年的实际信贷损失经验，使用滚动率法确定的。这些损失率通过前瞻性信息得到提高，以反映收集历史数据期间的经济状况、当前状况以及应收账款预期寿命内经济状况的预期变化之间的差异。前瞻性信息基于国家风险评级的变化，或与我们有业务往来的客户所在国家的信用违约互换的波动。我们持续监察本地未偿还应收账款，以评估是否有客观证据显示我们的贸易应收账款及合约资产出现信贷减值。应收贸易账款和合同资产出现信用减值的证据包括逾期的应收贸易账款中有关客户的重大财务困难或未遵守付款计划的信息。在乌克兰当前战争局势等极端情况下，对相关应收账款和合同资产进行严格评估，以确定它们是否存在信用减值。当交易对手不大可能全额偿付其债务时，我们认为应收账款违约，然而，仅在正常业务过程中延迟付款(例如，逾期90天以上)并不一定表明客户违约。如果我们判断追回的可能性很小，我们会部分或全部注销账户余额，这可能会在客户的破产程序完成或所有执法努力耗尽时得到证明。

我们庞大的客户基础及其在全球许多不同行业、公司规模和国家/地区的分布，减轻了来自个人客户的违约对我们贸易应收账款的影响。有关我们的应收贸易账款的更多信息，请参阅注(A.2).

信用风险敞口

现金、定期存款和债务证券

截至2023年12月31日，我们对现金、定期存款和债务证券的信用风险敞口如下：

现金、定期存款和债务证券的信用风险敞口

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
除非另有说明，否则数百万欧元	​	2023
​		等同于外部		加权平均损失		毛利入账金额		毛利入账金额		ECL-津贴
​	​	额定值	​	费率	​	不是信用受损	​	信用受损	​	​
1级风险--低风险		AAA至BBB-		-0.1	%	8,664		0		-7
2级风险--高风险		BB+至D		0.0	%	66		0		0
3级风险-未评级		北美		-3.9	%	77		0		-3
总计		​		-0.1	%	8,807		0		-10

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
除非另有说明，否则数百万欧元	​	2022
​		等同于外部		加权平均损失		毛利入账金额		毛利入账金额		ECL-津贴
​	​	额定值	​	费率	​	不是信用受损	​	信用受损	​	​
1级风险--低风险		AAA至BBB-		-0.0	%	6,554		0		-3
2级风险--高风险		BB+至D		0.0	%	33		0		0
3级风险-未评级		北美		-6.5	%	46		0		-3
总计				-0.1	%	6,633		0		-6

​

于2023年12月31日，我们的大部分其他贷款及其他财务应收款项集中于德国。于该日，概无贷款或其他财务应收款项已逾期但未减值，且我们并无迹象显示该等未逾期及未减值资产出现减值。

总净额结算及类似安排

我们根据《德国金融衍生品交易主协议》（“Deutscher Rahmenvertrag für Finanztermingeschäfte”和类似的协议。这些协定的条例特别适用于破产情况，而不是正常经营过程中。

F-77

目录表

下表列示受该等净额结算安排规限的衍生工具：

总净额结算及类似安排

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

数百万欧元

​

2023

​

2022

​

​

相关金额

​

​

​

​

​

​

​

​

的情况下

​

​

​

​

​

所需金额

​

​

​

账面金额

​

无力偿债

​

净额

​

账面金额

​

破产案例

​

净额

金融资产

90

55

35

68

33

35

金融负债

-623

-55

-568

-849

-33

-816

​

贸易应收款和合同资产

截至2023年12月31日，我们对应收贸易账款的信用风险敞口如下：

应收贸易账款和合同资产的信用风险敞口

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
除非另有说明，否则数百万欧元		2023
​		加权平均损失率		毛利入账金额		毛利入账金额		ECL-津贴
​	​	​	​	不是信用受损	​	信用受损	​	​
应收账款未到期和到期		-0.3	%	4,036	​	2	​	-13
应收账款逾期1至30天		-0.6	%	770	​	51	​	-5
应收账款逾期30至90天		-1.5	%	564	​	32	​	-9
应收账款逾期90天以上		-27.3	%	432	​	213	​	-176
总计		-3.3	%	5,802	​	298	​	-203

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
除非另有说明，否则数百万欧元		2022
​	​	加权平均损失率		毛利入账金额		毛利入账金额		ECL-津贴
​	​	​	​	不是信用受损	​	信用受损	​	​
应收账款未到期和到期		-1.0	%	3,146		10		-31
应收账款逾期1至30天		-1.0	%	1,420		80		-15
应收账款逾期30至90天		-2.3	%	582		64		-15
应收账款逾期90天以上		-27.2	%	499		236		-200
总计		-4.3	%	5,647		390		-261

​

ECL对贸易应收款和合同资产拨备的变动情况如下：

应收贸易账款和合同资产ECL拨备变动

​

​	​	​	​	​
数百万欧元		2023		2022
​	​	ECL-津贴	​	ECL-津贴
截至1/1的余额	​	-261	​	-175
确认的信贷损失净额		-32		-187
核销金额		90		101
截至12/31年度的结余		-203		-261

​

流动性风险

流动性风险因素

我们因对供应商、员工和金融机构的义务而面临流动性风险。

F-78

目录表

流动性风险管理

我们的流动性由我们的全球财务部门管理，主要目标是将流动性维持在足以履行我们的财务义务的水平。

一般来说，我们的主要流动资金来源是我们的业务运营产生的资金。我们的全球财务部门为所有子公司集中管理流动性。在可能的情况下，我们汇集他们的现金盈余，以便我们可以将流动性集中用于我们的业务运营、子公司的资金需求，或将任何净盈余投资于市场。如前所述，通过这一策略，我们寻求在确保流动性的同时优化收益率，只投资于高信用质量的交易对手和发行人。因此，高水平的流动资产和有价证券提供了战略储备，有助于保持SAP的灵活性、健全性和独立性。

除了有效的营运资金及现金管理外，我们亦透过与不同金融机构安排足够数量的信贷安排，以应付日常营运及履行融资责任所固有的流动资金风险，以便在有需要时可动用。

为了保持高度的财务灵活性，SAP SE于2023年签订了一项与可持续性挂钩的循环信贷安排，额度为欧元3.030亿美元，初始期限至2028年以上二一年制延期选项，取代了之前的欧元信贷安排2.5从2017年的10亿美元。该设施的使用不受任何金融契约的限制。该安排下的借款利息为EURIBOR或有关货币的商定基准利率，外加可能根据商定的可持续业绩目标的实现情况进行调整的基本利润率。我们还需要支付以下承诺费：7未使用的可用信贷的年利率为BPS。我们还没有动用这一设施。

2019年9月，我们启动了商业票据(Commercial Paper，简称CP)计划。截至2023年12月31日，我们有€0未偿还的未偿还票据中，到期日一般不到6个月(2022：€930百万)。

此外，截至2023年12月31日和2022年12月31日，该集团拥有总额为欧元的可用信贷额度555百万美元和€555分别为100万美元。在提出的所有年度中，这些信贷额度下都有未偿还的非实质性借款。

流动性风险敞口

下表是对截至2023年12月31日我们所有金融债务和担保的剩余合同到期日的分析。

合同伙伴可以随时要求偿还的财务负债被分配到尽可能早的期间。浮动利息支付是根据截至2023年12月31日的最新相关利率计算的。由于我们通常以总额结算我们的衍生品合同，我们分别显示我们所有货币和利率衍生品的支付和收入腿，无论衍生品的公允价值是否为负。货币衍生品的现金流出使用适用的即期汇率进行换算。

我们继续为Qualtrics使用的某些办公室提供租金担保。财务担保显示的金额是我们担保的总金额，但我们有权获得Qualtrics的赔偿，这将减少披露的担保金额。

非衍生金融负债的合同到期日

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

数百万欧元

​

携带

​

合同资本现金流

​

​

金额

​

​

​

12/31/2023

2024

​

2025

2026

2027

2028

此后

非衍生金融负债

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

贸易应付款

-1,022

​

-1,022

​

0

​

0

​

0

​

0

​

0

债券

​

-6,780

​

-941

​

-952

​

-1,161

​

-1,045

​

-1,033

​

-2,604

私募

​

-388

​

-305

​

-3

​

-3

​

-94

​

0

​

0

贷款

​

0

​

0

​

0

​

0

​

0

​

0

​

0

商业票据

​

0

​

0

​

0

​

0

​

0

​

0

​

0

租赁负债

-1,621

​

-350

​

-260

​

-204

​

-159

​

-127

​

-804

其他财务负债1

-263

​

-34

​

-30

​

0

​

0

​

0

​

0

非衍生金融负债总额

-10,075

​

-2,652

​

-1,245

​

-1,368

​

-1,298

​

-1,160

​

-3,408

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

财务担保

0

​

-19

​

-19

​

-19

​

-19

​

-19

​

-309

​

F-79

目录表

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

数百万欧元

​

携带

​

合同资本现金流

​

​

金额

​

​

​

12/31/2022

2023

2024

2025

2026

2027

此后

非衍生金融负债

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

贸易应付款

-1,496

​

-1,496

​

0

​

0

​

0

​

0

​

0

债券

​

-8,155

​

-1,690

​

-941

​

-962

​

-1,162

​

-1,045

​

-3,636

私募

​

-405

​

-14

​

-316

​

-3

​

-3

​

-97

​

0

贷款

​

-1,456

​

-1,479

​

0

​

0

​

0

​

0

​

0

商业票据

​

-928

​

-932

​

0

​

0

​

0

​

0

​

0

租赁负债

-2,140

​

-398

​

-317

​

-257

​

-228

​

-188

​

-1,071

其他财务负债1

-422

​

-307

​

-31

​

0

​

0

​

0

​

0

非衍生金融负债总额

-15,002

​

-6,316

​

-1,605

​

-1,222

​

-1,393

​

-1,330

​

-4,707

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

财务担保

0

​

0

​

0

​

0

​

0

​

0

​

0

​

¹其他金融负债的账面金额包括我们的非衍生金融债务以及衍生工具的应计利息，而该应计利息的现金流出在到期日分析中与相关负债一起列示。

​

衍生金融负债和金融资产的合同到期日

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

数百万欧元

​

携带

​

合同资本现金流

​

携带

​

合同资本现金流

​

​

金额

​

​

​

金额

​

​

​

12/31/2023

2024

此后

12/31/2022

2023

此后

衍生金融负债和资产

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

衍生金融负债

未被指定为对冲工具的货币衍生品

​

-66

​

​

​

​

​

-88

​

​

​

​

现金流出

​

​

​

-2,048

​

0

​

​

​

-3,185

​

-13

现金流入

​

​

​

2,017

​

0

​

​

​

3,113

​

0

指定为对冲工具的货币衍生工具

​

-20

​

​

​

​

-9

​

​

​

现金流出

​

-958

​

​

​

​

-309

​

​

现金流入

​

948

​

​

​

​

302

​

​

被指定为对冲工具的利率衍生工具

​

-537

​

​

​

​

​

-753

​

​

​

​

现金流出

​

​

​

-242

​

-848

​

​

​

-102

​

-1,201

现金流入

​

​

​

63

​

301

​

​

​

63

​

364

衍生金融负债总额

-623

-220

-547

​

-849

-118

-850

衍生金融资产

​

​

​

未被指定为对冲工具的货币衍生品

52

​

​

​

​

30

​

​

现金流出

​

-2,992

​

​

​

-1,713

​

现金流入

​

3,042

​

​

​

1,740

​

指定为对冲工具的货币衍生工具

33

​

​

​

33

​

​

现金流出

​

-1,418

​

​

​

-1,039

​

现金流入

​

1,441

​

​

​

1,069

​

衍生金融资产总额

85

73

0

​

63

57

0

衍生金融负债和资产总额

-538

-147

-547

​

-787

-61

-850

​

​

F-80

目录表

(F.2)-金融工具公允价值披露

​

y 级别转换

我们的政策是，公允价值不同层级之间的转移被视为在导致转移的事件或情况变化的期间开始时发生。

​

金融工具的公允价值

我们在日常业务过程中使用各种类型的金融工具，这些工具分为摊销成本(AC)、通过其他全面收益的公允价值(FVOCI)或通过损益的公允价值(FVTPL)。对于按公允价值计量或必须披露公允价值的金融工具，我们已根据用于确定公允价值的投入及其对估值技术的重要性将该等金融工具归类为三个公允价值等级。

F-81

目录表

金融工具的公允价值及其在公允价值层次中的分类

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

数百万欧元

​

类别

​

12/31/2023

​

​

​

​

结转金额

​

测量和分类

​

公允价值

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

在摊销时

按公允价值计算

1级

2级

3级

总计

​

​

​

​

​

成本

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

资产

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

现金和现金等价物

​

8,124

​

​

​

​

​

​

​

​

银行里的现金1

​

交流电

​

3,369

​

3,369

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

定期存款1

​

交流电

​

2,277

​

2,277

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

货币市场和类似基金

​

FVTPL

​

2,478

​

​

​

2,478

​

2,478

​

​

​

​

​

2,478

贸易和其他应收款

6,525

​

​

​

​

​

​

​

​

应收贸易账款1

交流电

5,775

5,775

​

​

​

​

​

​

​

应收贸易账款1

​

FVOCI

​

122

​

​

​

122

​

​

​

122

​

​

​

​

其他应收账款2

—

628

​

​

​

​

​

​

​

​

其他金融资产

8,887

​

​

​

​

​

​

​

​

债务证券

交流电

129

129

​

​

​

129

​

​

129

股权证券

FVTPL

4,967

​

​

4,967

​

156

0

4,811

4,967

对联营公司的投资2

—

135

​

​

​

​

​

​

​

​

定期存款

交流电

3,021

3,021

​

​

​

​

3,021

​

3,021

与员工福利计划相关的金融工具2

—

244

​

​

​

​

​

​

​

​

贷款和其他金融应收账款

交流电

300

300

​

​

​

​

300

​

300

衍生资产

​

​

​

​

​

​

​

​

​

指定为套期保值工具

​

​

​

​

​

​

​

​

​

外汇远期合约

—

33

​

​

33

​

​

33

​

33

利率互换

—

0

​

​

0

​

​

0

​

0

未被指定为对冲工具

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

外汇远期合约

FVTPL

52

​

​

52

​

​

52

​

52

基于股份支付的看涨期权

FVTPL

0

​

​

0

​

​

0

​

​

0

股权认购期权

FVTPL

5

​

​

5

​

​

​

5

5

负债

​

​

​

​

​

​

​

贸易和其他应付款

-1,822

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

贸易应付款1

交流电

-1,022

-1,022

​

​

​

​

​

​

​

​

​

其他应付款2

—

-800

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

金融负债

-9,676

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

非衍生金融负债

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

贷款

交流电

0

0

​

​

​

​

​

0

​

​

0

债券

交流电

-6,780

-6,780

​

​

​

-7,005

​

0

​

​

-7,005

私募

交流电

-388

-388

​

​

​

​

​

-374

​

​

-374

租赁负债3

​

​

​

-1,621

​

-1,621

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

其他非衍生金融负债

交流电

-263

-263

​

​

​

​

​

-263

​

​

-263

衍生负债

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

指定为套期保值工具

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

外汇远期合约

—

-20

​

​

-20

​

​

​

-20

​

​

-20

利率互换

—

-537

​

​

-537

​

​

​

-537

​

​

-537

未被指定为对冲工具

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

外汇远期合约

FVTPL

-66

​

​

-66

​

​

​

-66

​

​

-66

金融工具总额，净额

12,038

4,798

​

7,034

​

-4,242

​

2,268

​

4,816

2,720

​

F-82

目录表

金融工具的公允价值及其在公允价值层次中的分类

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

数百万欧元

​

类别

​

12/31/2022

​

​

​

​

账面金额

​

测量和分类

​

公允价值

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

在摊销时

按公允价值计算

1级

2级

3级

总计

​

​

​

​

​

​

成本

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

资产

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

现金和现金等价物

​

9,008

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

银行里的现金1

​

交流电

​

3,176

​

3,176

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

定期存款1

​

交流电

​

2,976

​

2,976

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

货币市场和类似基金

​

FVTPL

​

2,855

​

​

​

2,855

​

2,855

​

​

​

​

​

2,855

贸易和其他应收款

6,405

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

应收贸易账款1

交流电

5,776

5,776

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

应收贸易账款1

FVOCI

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

其他应收账款2

—

629

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

其他金融资产

6,479

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

债务证券

交流电

32

32

​

​

​

32

​

​

​

32

股权证券

FVTPL

5,138

​

​

5,138

​

258

0

4,880

5,138

对联营公司的投资2

—

151

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

定期存款

交流电

​

654

654

​

​

​

​

654

​

654

与员工福利计划相关的金融工具2

—

​

203

​

​

​

​

​

​

​

​

贷款和其他金融应收账款

交流电

233

233

​

​

​

​

233

​

233

衍生资产

​

​

​

​

​

​

​

​

​

指定为套期保值工具

​

​

​

​

​

​

​

​

​

外汇远期合约

—

33

​

​

33

​

​

33

​

33

利率互换

—

0

​

​

0

​

​

0

​

0

未被指定为对冲工具

​

​

​

​

​

​

​

​

​

外汇远期合约

FVTPL

30

​

​

30

​

​

30

​

30

基于股份支付的看涨期权

FVTPL

0

​

​

0

​

​

0

​

​

0

股权认购期权

FVTPL

5

​

​

5

​

​

​

5

5

负债

​

​

​

​

​

​

​

贸易和其他应付款

—

2,226

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

贸易应付款1

交流电

-1,496

-1,496

​

​

​

​

​

​

​

​

​

其他应付款2

—

-730

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

金融负债

-14,355

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

非衍生金融负债

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

贷款

交流电

-1,456

-1,456

​

​

​

​

​

-1,456

​

​

-1,456

债券

交流电

-9,083

-9,083

​

​

​

-8,301

​

-928

​

​

-9,229

私募

交流电

-405

-405

​

​

​

​

​

-383

​

​

-383

租赁负债3

​

​

​

-2,140

​

-2,140

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

其他非衍生金融负债

交流电

-422

-422

​

​

​

​

​

-422

​

​

-422

衍生品

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

指定为套期保值工具

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

外汇远期合约

—

-9

​

​

-9

​

​

​

-9

​

​

-9

利率互换

—

-753

​

​

-753

​

​

​

-753

​

​

-753

未被指定为对冲工具

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

外汇远期合约

FVTPL

-88

​

​

-88

​

​

​

-88

​

​

-88

金融工具总额，净额

5,311

-2,154

​

7,212

​

-5,156

​

-3,087

​

4,886

-3,357

​

¹我们没有单独披露现金及现金等价物、贸易应收账款和应付账款的公允价值，因为其账面价值是其公允价值的合理近似值。

²“由于应收贸易账款、应付贸易账款和其他金融资产包含金融和非金融资产或负债(如其他税项或预付款)，因此非金融资产或负债的账面价值得以与综合财务状况报表中相应的行项目进行对账。

³对于租赁负债，不需要单独披露公允价值。

F-83

目录表

按工具分类的金融工具公允价值

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元	​	类别	​	12/31/2023
​		​		账面金额		以摊销成本计算		按公允价值计算
金融资产	​	​	​	​	​	​	​	​
按公允价值计入损益		FVTPL		7,502		​		7,502
通过其他全面收益按公允价值计算	​	FVOCI	​	122	​	​	​	122
以摊销成本计算		交流电		14,873		14,873		​
金融负债				​		​		​
按公允价值计入损益		FVTPL		-66		​		-66
以摊销成本计算		交流电		-8,454		-8,454

​

按工具分类的金融工具公允价值

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元	​	类别	​	12/31/2022
​		​		账面金额		以摊销成本计算		按公允价值计算
金融资产	​	​	​	​	​	​	​	​
按公允价值计入损益		FVTPL		8,028				8,028
通过其他全面收益按公允价值计算	​	FVOCI	​	0	​	​	​	0
以摊销成本计算		交流电		12,847		12,847		​
金融负债
按公允价值计入损益		FVTPL		-88				-88
以摊销成本计算		交流电		-12,862		-12,862

​

​

F-84

目录表

公允价值的确定

关于公允价值计量中使用的估值技术和投入的说明如下：

按公允价值经常性计量的金融工具

​

类型		公允价值 层次结构		广交会的决心 价值/估值评估技术		意义重大 看不见 输入量		相互关系 在有意义的 无法观察到的输入 和公允价值 量测
其他金融资产	​	​	​	​	​	​	​	​
货币市场和类似基金	​	1级	​	在活跃的市场中报价	​	北美	​	北美
债务证券	​	1级	​	在活跃的市场中报价	​	北美	​	北美
上市股权证券	​	1级	​	在活跃的市场中报价	​	北美	​	北美
​	​	2级	​	在活跃市场中的报价，扣除从相应看跌期权的溢价中获得的出售限制的折扣。	​	北美	​	北美
非上市股权证券	​	3级	​	市场方法。可比公司估值使用从与被投资方可比的公司获得的收入倍数。	​	使用的同行公司(收入倍数范围为1.0至17.5) 被投资人的收入 缺乏适销性的折扣(10%至30%)	​	在下列情况下，估计公允价值将增加(减少)： -收入倍数较高(较低) -被投资人的收入较高(较低) -流动性折扣较低(较高)
​	​	​	​	市场方法。一种评估各种定量和定性因素的方法，如实际和预测的结果、现金状况、最近或计划的交易，以及市场可比较的公司。	​	-融资回合的性质和选择 -融资回合的权重 -因缺乏适销性而打折 -股权分配方法的权重，如期权定价模型和普通股等值模型 -波动性假设 -预计退出时间 -即将退出的价值	​	在下列情况下，估计公允价值将增加(减少)： - 选择不同的融资轮次 - 融资回合的权重变化 - 所采用的股权分配方法的权重变化 - 波动率假设较高（较低） - 估计撤离时间增加（减少） - 即将退出值增加（减少）
​	​	​	​	上一轮融资估值	​	最新一轮融资的性质和定价指示	​	在下列情况下，估计公允价值将增加(减少)： - 最新一轮融资价格将增加（减少） - 公司的整体价值会更高（更低） - 由于其权利和偏好，相应的分析股票类别将受到此变化的影响
​	​	​	​	各基金报告的资产净值/公平市值	​	各基金的资产净值计算	​	在下列情况下，估计公允价值将增加(减少)： 各基金报告的净资产值将高于（低于）
股权认购期权	​	3级	​	市场方法。一种评估各种定量和定性因素的方法，如实际和预测的结果、现金状况、最近或计划的交易，以及市场可比较的公司。	​	北美	​	北美
其他金融资产/金融负债					​	​	​	​
外汇远期合约	​	2级	​	使用面值方法的贴现现金流。	​	北美	​	北美
交易或有远期	​	3级	​	贴现现金流。	​	交易或有溢价占等值现金远期期权的百分比	​	在下列情况下，估计公允价值将增加(减少)： -交易的不确定性，因此交易或有溢价将减少(增加)
利率互换	​	2级	​	贴现现金流。	​	北美	​	北美

​

F-85

目录表

非公允价值计量的金融工具

​

类型		公允价值与等级		公允价值/估值技术的确定方法
金融负债	​	​	​	​
固定利率债券(金融负债)	​	1级	​	在活跃的市场中报价
固定利率私募/贷款(金融负债)	​	2级	​	贴现现金流 固定利息和本金的未来现金流出按报告日期的市场利率在各自合同期限内贴现。

​

至于其他非衍生金融资产/负债及浮动利率金融债务，假设其账面值合理地接近其公允价值。

第1级和第2级之间的转移

将股权证券从2级转移到1级是因为出售限制失效，不再需要为此类限制扣除折扣，2023年没有发生(2022: €93百万)，而从1级到2级的转移根本没有发生。

第3级公允价值披露

下表显示了我们的非上市股权证券和股权看涨期权从期初到期末的公允价值对账，以及归类为3级公允价值的净投资对冲的或有交易：

第三级公允价值的对账

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元		​		2023	​	​	​	2022
​	​	非上市股权证券	​	​	​	非上市股权证券	​	​
​	​	并启用看涨期权	​	交易或有远期		和股权看涨期权		交易或有远期
​	​	股权分置	​	​	​	股票	​	​
1/1		4,883		0	​	4,881	​	0
转账				​	​	​	​	​
进入3级		9		​	​	0	​	0
超出3级		-8		​	​	-25	​	0
购买		417		​	​	522	​	0
销售额		-101		​	​	-43	​	0
聚落	​	​	​	91	​	​	​	0
得失		​		​	​	​	​	​
包括在财务收入中，净额		-219		-106	​	-789	​	0
计入其他综合收益的汇兑差额		-164		15	​	337	​	0
12/31		4,817		0	​	4,883	​	0
报告期末持有的股权投资的未实现损益变动		532		0	​	-788	​	0

​

第三级以外的转移是由于各自被投资人的首次公开发行或以上市被投资人的形式进行的实物分配。更改不可观察到的投入以反映合理可能的替代假设，不会对我们在报告日期作为FVTPL持有的非上市股权证券的公允价值产生重大影响。

​

F-86

目录表

G节--其他披露

本节提供关于其他主题的其他披露，包括与执行局、监事会、关联方交易和其他公司治理主题有关的信息。

(G.1)预付费用和其他纳税资产

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

数百万欧元

​

2023

​

2022

​

当前

​

非当前

​

总计

​

当前

非当前

总计

预付费用

844

​

386

​

1,230

​

828

​

512

​

1,340

其他税务资产

241

​

33

​

274

​

244

​

49

​

293

总计

1,085

​

419

​

1,504

​

1,072

​

561

​

1,633

/其他非金融资产

​

2,374

​

3,573

​

5,947

​

2,139

​

3,580

​

5,719

预付费用和其他纳税资产，占/其他非金融资产

​

46

​

12

​

25

​

50

​

16

​

29

​

预付费用主要包括超缩放器、支持服务和软件版税的预付款。其他纳税资产主要由增值税(VAT)组成。

​

(G.2)其他纳税义务

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

数百万欧元

​

2023

​

2022

​

当前

​

非当前

​

总计

​

当前

非当前

总计

其他纳税义务

871

​

0

​

871

​

662

​

0

​

662

/其他非金融负债

​

5,648

​

698

​

6,346

​

4,818

​

705

​

5,523

其他纳税义务，以%为单位/其他非金融负债

15

​

0

​

14

​

14

​

0

​

12

​

其他纳税义务主要包括增值税、工资税、销售税和预扣税。

​

​

(G.3)其他诉讼、索赔和法律或有事项

本说明披露了与知识产权有关的诉讼和索赔、与所得税有关的诉讼以外的与税务有关的诉讼(见附注（C.5）)，以及反贿赂问题。

​

​

y法律事项背景下的不确定性

中概述的政策注(A.4)对于与客户相关的条款，包括与客户相关的诉讼案件和索赔的条款，同样适用于我们在本说明中披露的其他诉讼、索赔和法律或有事项。 诉讼和索赔的结果本质上受到相当大的不确定性。管理层对这些问题的看法未来也可能发生变化。诉讼和索赔的实际结果可能与管理层在之前几个时期所做的评估不同，这可能会对我们的业务、财务状况、利润、现金流或声誉造成实质性影响。大多数诉讼和索赔具有非常个别的性质，索赔人要么没有量化索赔金额，要么根据历史证据，预计量化的索赔金额不能很好地反映解决有关案件所需的支出。大多数索赔所在司法管辖区的具体情况进一步损害了案件结果的可预测性。因此，如果SAP产生这些案件的支出，可靠地估计这些诉讼和索赔将产生的财务影响通常是不可行的。 此外，这些诉讼和索赔产生的任何经济利益流出的预期时间通常是不确定和不可估量的，因为这通常取决于解决这些诉讼和索赔所需的法律程序和和解谈判的持续时间。

​

在我们的正常业务过程中，我们不时会遇到各种各样的索赔和诉讼，包括与我们收购的公司有关的诉讼和索赔。我们将继续积极抗辩所有针对我们的索赔和诉讼。截至2023年12月31日，这些索赔和诉讼的拨备既不是单独的，也不是SAP的整体材料。

F-87

目录表

在本说明披露的索赔和诉讼中，有以下几类：

与知识产权有关的诉讼和索赔

与知识产权相关的诉讼和索赔是指第三方威胁或提起诉讼，声称SAP侵犯了他们拥有的一项或多项知识产权的案件。这种知识产权可以包括专利、著作权和其他类似权利。

或有负债来自与知识产权有关的诉讼和索赔，但没有对其作出规定。一般而言，如上所述，由于诉讼和索赔方面的不确定性，估计这些或有负债的财务影响是不可行的。根据我们过去的经验，大多数与知识产权有关的诉讼和索赔往往要么在法庭上被驳回，要么在法庭外达成和解，金额远远低于最初索赔的金额。我们目前相信，解决截至2023年12月31日的知识产权相关索赔和诉讼，不会单独或总体上对我们的业务、财务状况、利润或现金流产生重大不利影响。

与知识产权有关的诉讼和索赔的个别案件包括：

2018年6月，Teradata Corporation、Teradata US，Inc.和Teradata Operations，Inc.(统称为Teradata)向加利福尼亚州的美国联邦法院对SAP SE、SAP America，Inc.和SAP Labs，LLC提起民事诉讼。Teradata指控SAP挪用了Teradata的商业机密，侵犯了Teradata的版权(这一指控后来被Teradata撤回)，并违反了美国反垄断法。Teradata寻求未指明的金钱赔偿和禁令救济。2019年，SAP对Teradata提起专利侵权反诉，寻求金钱赔偿和禁令救济。2020年，Teradata对SAP提起第二起民事诉讼，主张专利侵权，寻求金钱赔偿和禁令救济；2021年2月，SAP在这第二起美国诉讼中对Teradata提起专利侵权反诉，并在德国对Teradata提起民事诉讼，主张专利侵权，寻求金钱赔偿和禁令救济。目前，双方之间的所有索赔均已被驳回。Teradata已就驳回其商业秘密和反垄断指控提出上诉；这一上诉预计将于2024年底完成。

涉税诉讼

我们正在接受国内外税务机关的持续审计。在非所得税方面，我们只与少数外国税务机关就公司间专利使用费支付和公司间服务的评估和诉讼事宜进行各种诉讼。所有适用年度与这些事项有关的潜在争议总额约为欧元。4161000万欧元(2022年：欧元344百万)。我们没有记录关于这些事项的规定，因为我们相信我们会获胜。

有关我们所得税相关诉讼的更多信息，请参阅附注（C.5）.

反贿赂事项

SAP已收到通信和举报人信息，指控其行为可能违反美国(包括美国反海外腐败法(FCPA))和其他国家的反贿赂法律。思爱普道德与合规办公室(OEC)在外部律师事务所的协助下进行了调查，并自愿向美国证券交易委员会(US美国证券交易委员会)、美国司法部(US DoJ)和调查潜在违规行为的地方当局提供建议。2024年1月初，经过全面和详尽的调查、对话和相应的补救活动，思爱普与美国美国证券交易委员会和美国司法部以及南非地方当局和各方达成了最终和解协议，以全面并最终解决针对思爱普的刑事和民事索赔。根据这些协议，SAP需要支付金额为欧元的款项207百万美元。因此，截至2023年12月31日，监管合规事项的罚款准备金总额为欧元1552022年12月31日：02023年6月30日百万欧元：欧元170百万美元)已在我们的合并财务报表中确认以及对客户的偿还，从与客户的合同中确认的收入已被冲销。这些向客户偿还的款项中，有相当一部分有资格从监管合规事项中产生的罚款中扣除。2022年已经支付了非实质性的金额。剩余的款项将在很大程度上在2024年上半年内支付。

(G.4)董事会

执行董事会

2023年12月31日担任SAP子公司以外的企业监事会和其他可比理事机构的成员

克里斯蒂安·克莱恩

首席执行官

战略与运营、企业发展、可持续性、商业人工智能和合规性

德国赫尔佐根奥拉赫阿迪达斯股份公司监事会

F-88

目录表

多米尼克·阿萨姆(2023年3月7日)

首席财务官

全球金融和行政管理，包括法律、投资者关系、内部审计、数据保护和出口管制

监事会，贝塔斯曼管理公司和贝塔斯曼公司KGaA，德国

萨宾·本迪克(至2023年12月31日)

董事劳资关系首席人物兼运营官

人力资源战略、业务转型、领导力发展、人才发展

舍弗勒股份公司监事会，德国赫尔佐根奥拉赫

尤尔根·穆勒

首席技术官

技术与创新

技术和创新战略、SAP业务技术平台，包括数据管理、分析和规划、集成、应用程序开发能力、全球安全

斯科特·罗素

客户成功

全球现场组织，包括销售、服务、合作伙伴生态系统、客户参与度、营运资本管理

Thomas Saueressig

SAP产品工程

负责所有SAP业务软件应用程序、云运营和支持、交叉开发职能、SAP企业采用组织、Emarsys

诺基亚公司董事会，芬兰埃斯波

吉娜·瓦尔乔-布鲁尔(2024年2月1日起)

人与文化、劳动关系董事

朱莉娅·怀特

首席营销和解决方案官

全球营销、企业传播、政府事务

2023年离职的执行董事会成员

卢卡·穆契奇(至2023年3月31日)

监事会

2023年12月31日担任SAP子公司以外的企业监事会和其他可比理事机构的成员

胡胡克教授。莫特。哈索·普拉特纳^{2, 4, 6, 8}

主席

拉尔斯·拉马德^{1, 2, 4, 8}

副主席

全球赞助商主管

监事会，莱茵-Neckar Loewen GmbH，克洛瑙，德国

曼努埃拉 阿舍尔- 荷斯坦^{3, 7, 8}

德国沃尔多夫SAP德国SE&Co.KG行业顾问专家

F-89

目录表

艾莎·埃文斯^{2, 4, 6, 7}

美国加利福尼亚州福斯特市Zoox，Inc.首席执行官兼董事会成员

Joby Aviation LLC董事会，美国加利福尼亚州圣克鲁斯

玛格丽特·克莱因-马加尔^{1, 2, 3, 4}

SAP校友关系负责人总裁副

SAP SE高级管理人员发言人委员会主席

莫妮卡·科瓦奇卡-迪米特罗娃^{1, 2, 4, 7}

首席运营专家

SAP SE工作委员会成员(欧洲)

彼得·伦格勒^{1, 3, 7, 8}

Value Advisor专家

SAP德国SE&Co.kg劳务委员会成员

李昕哲^{3, 5}

北京长城投资有限责任公司普通合伙人中国

董事会，阿西布朗勃法瑞公司，瑞士苏黎世

芬兰埃斯波通力奥伊董事会(至2023年2月28日)

满帮有限公司董事会，江苏南京，中国，开曼群岛

齐Lu博士^{4, 7, 8}

北京MiraclePlus有限公司首席执行官中国

拼多多董事会，上海，中国

开曼群岛松田控股有限公司董事会主席

香港松田控股有限公司董事局主席中国

北京松田股份有限公司董事局主席中国

格哈德·奥斯瓦尔德^{3, 4, 7}

管理奥斯瓦尔德咨询有限公司的董事，德国沃尔多夫

咨询委员会，TSG 1899 Hoffenheim Fu？ball-Spielbetriebs GmbH，Sinsheim，德国

应用人工智能倡议有限公司顾问委员会，德国慕尼黑(2024年1月1日起)

克里斯汀·雷尼茨^{1, 2, 4, 5}

SAP女性科技全球负责人总裁副

施洛斯达格斯图尔-莱布尼茨信息学中心监事会，德国瓦德恩

德国慕尼黑HV Capital Manager GmbH监事会

普尼特·伦仁博士(2023年5月11日起)

独立管理顾问

弗里德里克·罗奇博士^{2, 3, 6, 7}

德意志银行总法律顾问，德国美因河畔法兰克福

海克·斯特克^{1, 2, 4, 5, 7}

高级运营经理

SAP SE劳务委员会成员和SAP SE劳务委员会成员(欧洲)

F-90

目录表

赫尔穆特·斯滕格勒

关于提前退休，SAP德国SE&Co.KG，德国沃尔多夫

鲁文·威斯特法尔博士^{2, 4, 5, 6, 8}

德国波茨坦哈索·普拉特纳基金会执行董事会成员，德国波茨坦HPC德国有限公司普通合伙人董事总经理

Sharks Sports&Entertainment LLC顾问委员会，加利福尼亚州圣何塞

冈纳尔·维登费尔斯博士^{2, 3, 5, 6}

美国纽约华纳兄弟探索公司首席财务官

董事会，Own LLC，西好莱坞，加利福尼亚州，美国

董事会，SpeechAgain，Inc.，纽约，NY，美国

詹姆斯·赖特^{1, 3, 5, 8}

SAP SE工作委员会成员(欧洲)

2023年离职的监事会成员

Gesche Joost教授(至2023年5月11日)

柏林艺术大学设计研究教授兼设计研究实验室主任

1 由SAP SE工作委员会任命(欧洲)

2 公司人事和治理委员会成员

3 公司审计和合规委员会成员

4 公司技术与战略委员会成员

5 公司财务与投资委员会委员

6 公司提名委员会成员

7 公司人民文化委员会委员

8 公司进入市场和运营委员会成员

​

F-91

目录表

(G.5)执行董事会和监事会薪酬

​

y会计政策

下文“执行董事会薪酬”表所披露的以股份为基础的支付金额是根据授予日期股份单位在各自年度的公允价值计算的。2023年、2022年和2021年，根据LTI 2020向执行局成员发放了股份单位。有关此计划的条款和细节的详细信息，请参阅注(B.3). 在表“执行局成员按股份计算的薪酬”中，按股份计算的薪酬支出是在“国际财务报告准则”第2号(按股份计算的薪酬)下相应期间在损益中记录的数额。

​

执行局成员在2023年、2022年和2021年每年的薪酬总额如下：

执行人员冲浪板补偿

​

​	​	​	​	​	​	​
千欧元		2023	​	2022		2021
短期雇员福利		19,632	​	12,556		25,015
股份支付		24,469	​	20,726		25,095
小计		44,101	​	33,282		50,110
离职后福利		1,033	​	-1,429		464
其中确定的利益		673	​	-1,433		461
其中确定的贡献		360	​	4		3
离职福利	​	北美	​	9,600	​	北美
总计		45,134	​	41,453		50,574

​

执行董事会成员的股份薪酬

​

​	​	​	​	​	​	​
​		2023	​	2022		2021
已授予的股份单位数		214,530	​	205,965	​	238,428
总费用，以千欧元为单位		36,127	​	9,986	​	6,356

​

执行局成员养恤金的固定福利义务(DBO)和执行局成员达到年龄时的年度养恤金应享权利62根据考绩计划和与薪金挂钩的计划的应享福利如下：

执行董事会成员退休养老金计划

​

​	​	​	​	​	​	​
数千欧元		2023	​	2022		2021
DBO 12/31		2,192	​	1,462	​	3,435
应得的年度养老金		137	​	114	​	108

​

监事会成员的年薪总额如下：

监事会薪酬

​

​	​	​	​	​	​	​
千欧元		2023	​	2022	​	2021
全额补偿		5,427	​	5,206	​	3,856
其中固定补偿		3,185	​	3,149	​	3,176
其中委员会薪酬		2,242	​	2,058	​	680

​

监事会的薪酬是一种短期福利。监事会成员不会收到任何基于股份的服务报酬。在监事会中担任雇员代表的成员获得基于股份的报酬，这种补偿仅限于他们作为雇员的服务，与他们作为监事会成员的身份无关。

F-92

目录表

支付给前执行董事会成员的款项/dbo

​

​	​	​	​	​	​	​
千欧元	​	2023	​	2022	​	2021
付款	​	2,329		2,217		2,159
DBO 12/31	​	33,251		31,217		42,313

​

SAP在2023年、2022年或2021年没有向执行局或监事会的任何成员提供任何补偿预付款或信贷，也没有为他们的利益做出任何承诺。

​

(g.6)董事会薪酬以外的关联方交易

SAP SE的某些监事会成员目前或在过去一年内担任其他实体的重大责任职位。我们在正常业务过程中与这些实体中的某些实体有关系，据此，我们以据信与无关各方在一定范围内协商的价格一致的价格买卖产品、资产和服务。

由SAP SE监事会主席兼首席软件顾问Hasso Plattner控制的公司与SAP进行了以下交易：为SAP提供咨询服务，接受SAP的体育赞助，以及购买SAP产品和服务。

有时，SAP SE的执行董事会成员从SAP获得服务，他们为这些服务支付的对价与无关各方之间以独立方式谈判的对价一致。

在列报的所有期间内，与上述交易有关的所有金额对SAP都无关紧要。

关联方交易

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

公司受控于中国

​

​

​

​

​

​

执行董事会成员

​

监事会成员

​

监事会成员

​

相关联的实体

数百万欧元

​

2023

​

2022

​

2023

​

2022

​

2023

​

2022

​

2023

​

2022

提供的产品和服务

北美

北美

0

0

0

1

13

11

收到的产品和服务

北美

北美

2

1

2

1

3

4

110

113

提供赞助和其他财政支持

北美

北美

北美

北美

7

5

北美

北美

年终未清余额(供应商)

北美

北美

0

0

0

0

-6

-18

年终未清余额(客户)

北美

北美

0

0

0

0

0

4

年终承诺额

北美

北美

0

0

42

2

51

北美

北美

​

¹包括监事会员工代表以SAP员工身份提供的服务

²这些承诺中持续时间最长的是五年.

​

所有这些余额都是无担保和免息的，预计将以现金结算。

有关我们执行董事会和监事会成员的薪酬信息，请参见注(G.5).

​

(G.7)首席会计师费用和服务

在2022年5月18日举行的年度股东大会上，我们的股东选举BDO AG Wirtschaftsprügersgesellschaft(BDO)为SAP 2023年的独立审计师。自2023财年以来，BDO一直是该公司的主要审计师。

在2002年以来的前几个会计年度，毕马威会计师事务所是该公司的主要审计师。

F-93

目录表

BDO和全球BDO网络中的其他公司向SAP收取以下费用，以提供与2023年相关的审计和其他专业服务(毕马威在前几年)：

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
数百万欧元	​	2023					​	2022					​	2021
​		BDO AG		外国BDO		​		毕马威会计师事务所		外国毕马威		​		毕马威会计师事务所		外国		​
​	​	(德国)	​	商行	​	总计	​	(德国)	​	三家公司	​	总计	​	(德国)	​	毕马威旗下的公司	​	总计
审计费		8		5		13		4		10		14		3		8		12
审计相关费用		0		1		1		3		7		10		2		5		7
税费		0		0		0		0		0		0		0		0		0
所有其他费用		0		0		0		0		0		0		0		0		0
总计		8		6		14		7		17		24		6		13		19

​

审计费用是BDO为审计我们的综合财务报表和SAP SE及其子公司的法定财务报表而收取的费用总额。BDO AG的审计费用增加是因为采用了集中审计方法。此外，BDO德国公司已聘请当地的BDO网络公司审计子公司的财务信息，作为我们合并财务报表审计的一部分。与审计相关的费用是BDO就保证和相关服务收取的费用，这些费用与审计的表现和服务组织的认证程序合理相关。

​

(G.8)报告所述期间之后发生的事件

组织变革

2024年1月9日，SAP宣布了几项组织变革。Muhammad Alam被任命为执行董事会成员，自2024年4月1日起生效，并将在Thomas Saueressig的领导下成立一个名为客户服务和交付的新董事会部门。宣布的组织变动可能会导致SAP的运营部门发生变化。

全面和最终解决美国和南非针对SAP的刑事和民事索赔

2024年1月初，在进行了详尽的调查、对话和相应的补救活动后，思爱普与美国美国证券交易委员会和美国司法部以及南非地方当局和当事人达成了最终和解协议，以全面并最终解决针对思爱普的刑事和民事索赔。有关详细信息，请参阅附注（G.3）.

转型计划2024：重点关注运营的可扩展性和关键战略增长领域

2024年，SAP将进一步加大对关键战略增长领域的关注，特别是商业AI。它还打算转变其运营设置，以实现组织协同效应和人工智能驱动的效率，并为公司未来高度可扩展的收入增长做好准备。

为此，并确保SAP的技能和资源继续满足未来的业务需求，SAP将在2024年执行全公司重组计划。大约大多数人8,000受影响的职位预计将由自愿休假计划和内部重新技能措施覆盖。反映出对战略增长领域的再投资，SAP预计将在2024年退出，员工人数与当前水平相似。

重组费用初步预计在欧元左右。210亿美元，其中绝大多数预计将在2024年上半年确认，影响到《国际财务报告准则》的营业利润。不包括重组费用，该计划预计在2024年只会提供很小的成本效益。预期的成本节约和再投资充分反映在SAP的2024年展望和更新的2025年非IFRS营业利润和自由现金流雄心中。

SAP SE监事会提名Pekka Ala-Pietilä为监事会新成员

2024年2月11日，SAP SE监事会提名Pekka Ala-Pietilä为监事会新成员，并提名Pekka Ala-Pietilä为董事长Hasso Plattner的指定继任者。Pekka Ala-Pietilä将在下一届年度股东大会上竞选，任期两年，如果当选，将担任主席。PUnit Renjen已选择辞去其在SAP监事会的职务，从2024年5月15日SAP年度股东大会结束时起生效。

SAP完成第一批股票回购计划

2024年2月14日，2023年启动的第一批股份回购计划完成，总金额为欧元1,011百万美元。有关2023年12月31日之前处理的卷的详细信息，请参阅注(E.2).

​

F-94

目录表

(G.9)合并范围；子公司和其他股权投资

财务报表中合并的实体

​

​	​	​
​		总计
12/31/2021		290
加法		26
处置		-28
12/31/2022	​	288
加法	​	12
处置	​	-65
12/31/2023		235

​

新增内容涉及与收购和基金会有关的新增法人实体。处置主要是由于合并、清算和剥离法人实体。

F-95

目录表

附属公司¹

主要子公司

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
公司名称及地址		所有权		总收入		利润/亏损：		总股本为		数量：		​
​	​	​	​	2023年10月2	​	(-)年税后收入	​	2023年12月31日2	​	员工身份为	​	脚注
​	​	​	​	​	​	20232	​	​	​	2023年12月31日3	​	​
​		%		数千欧元		数千欧元		数千欧元	​	​	​	​
Ariba Technologies India Private Limited，印度班加卢市	​	100	​	107,665	​	14,181	​	41,767	​	1,360	​	​
Ariba，Inc.，美国加利福尼亚州帕洛阿尔托		100		1,426,356		689,432		6,618,961		1,589	​	​
Concur Technologies，Inc.，华盛顿州贝尔维尤，美国	​	100	​	2,169,139	​	408,667	​	8,828,126	​	3,217	​	​
上海思爱普(中国)有限公司，中国		100		1,313,574		21,903		-75,918		6,528	​	17
SAP(Schweiz)AG，瑞士贝尔	​	100	​	1,392,865	​	124,568	​	310,761	​	873	​	​
SAP(UK)Limited，英国费尔瑟姆		100		1,431,680		66,373		204,673		1,658	​	17
SAP美国公司，宾夕法尼亚州纽敦广场，美国		100		8,476,670		-112,108		11,879,728		9,225	​	​
SAP阿根廷公司，阿根廷布宜诺斯艾利斯	​	100	​	237,309	​	-19,467	​	-7,742	​	1,134	​	17
SAP亚洲私人有限公司新加坡，新加坡		100		713,377		8,864		11,302		1,085	​	17
SAP Australia Pty Ltd，澳大利亚悉尼		100		808,936		-17,934		96,836		1,302	​	​
巴西S股份有限公司，巴西		100		810,113		37,881		112,716		2,839	​	17
SAP加拿大公司，加拿大多伦多		100		1,187,938		103,844		768,751		3,104	​	​
德国沃尔多夫SAP Deutschland SE&Co.KG，德国		100		5,724,456		819,333		1,796,440		5,048	​	9
SAP España-Sistemas，Aplicciones y Productos en la Informática，S.A.，马德里，西班牙	​	100	​	640,969	​	29,122	​	120,151	​	959	​	​
SAP France S.A.，勒瓦卢瓦-佩雷特，法国		100		1,217,078		146,869		1,924,300		1,575	​	​
SAP匈牙利Rendszerek，AlkalmazáSokéS Termékek az AdatFeldolgozásban Informatikai Kft.，匈牙利布达佩斯		100		169,259		6,545		35,395		1,452	​	​
SAP印度私人有限公司，印度班加卢市		100		792,589		94,539		310,957		2,379	​	​
SAP Industries，Inc.，美国宾夕法尼亚州纽敦广场		100		603,743		158,746		1,427,522		239	​	​
SAP Italia Sistemi Applazion i Prodotti in Data Processing S.p.A.，Vimercate，意大利		100		743,718		20,902		92,681		826	​	​
SAP日本有限公司，日本东京		100		1,164,259		77,354		303,285		1,416	​	​
SAP实验室保加利亚EOOD，索非亚，保加利亚	​	100	​	121,838	​	5,945	​	32,905	​	1,330	​	​
SAP Labs India Private Limited，印度班加卢市		100		890,380		99,539		281,808		10,672	​	​
SAP Labs，LLC，加利福尼亚州帕洛阿尔托，美国		100		668,207		118,097		864,453		1,733	​	​
SAP México S.A.de C.V.，墨西哥墨西哥城		100		531,654		-6,246		131,233		1,118	​	17
SAP国家安全服务公司，美国宾夕法尼亚州纽敦广场	​	100	​	1,152,270	​	215,069	​	567,360	​	638	​	​
SAP Nederland B.V.，S-赫托根博斯，荷兰		100		828,363		281,244		967,086		687	​	14
SAP菲律宾公司，菲律宾塔吉格市	​	100	​	117,602	​	285	​	8,975	​	997	​	17
SAP服务和支持中心(爱尔兰)有限公司，爱尔兰都柏林		100		336,355		85,456		125,741		1,757	​	​
SAP Services s.r.O.，捷克共和国布拉格	​	100	​	122,548	​	4,705	​	23,055	​	1,436	​	​

​

F-96

目录表

其他附属公司⁴

​

​	​	​	​	​
公司名称及地址		所有权		脚注
​	​	%	​	​
“SAP哈萨克斯坦”有限责任公司，哈萨克斯坦阿拉木图		100	​	​
110405，Inc.，美国宾夕法尼亚州纽敦广场		100	​	​
阿巴库斯乌克兰有限责任公司，乌克兰基辅	​	100	​	​
安宾地产控股有限公司，南非约翰内斯堡		100	​	17
顶尖专家解决方案有限责任公司，弗吉尼亚州尚蒂伊，美国	​	100	​	​
AppGyver Inc.，印第安纳波利斯，美国	​	100	​	​
AppGyver Oy.，芬兰埃斯波	​	100	​	​
阿里巴捷克语S.r.O.，捷克共和国布拉格		100	​	​
阿里巴印度私人有限公司，古鲁格拉姆，印度		100	​	​
阿里巴国际控股公司，美国得克萨斯州威尔明顿		100	​	​
新加坡阿里巴国际私人有限公司。新加坡，新加坡		100	​	​
Ariba International，Inc.，美国德州威尔明顿		100	​	​
斯洛伐克阿里巴斯洛伐克共和国，S.R.O.，KošICE，斯洛伐克		100	​	​
上海阿里巴软件技术服务(上海)有限公司，中国		100	​	​
荷兰阿里巴技术公司，S-赫托根博斯公司，荷兰		100	​	14
爱尔兰都柏林Baiza Capital指定活动公司	​	0	​	5, 8
Baiza Capital Italia S.r.l.，意大利米兰	​	0	​	5, 8
Baiza Capital LLC，新泽西州纽瓦克，美国	​	0	​	8
卢森堡Baiza Capital S.A.，卢森堡	​	0	​	8
商业对象控股公司，‘S-赫托根博斯，荷兰		100	​	14
业务对象选项，有限责任公司，德州威尔明顿，美国		100	​	​
Business Objects Software Limited(作为SAP解决方案交易)，爱尔兰都柏林		100	​	​
Callidus Software Inc.，加利福尼亚州圣拉蒙，美国	​	100	​	​
CallidusCloud(印度)私人有限公司，印度海得拉巴	​	100	​	​
克里斯蒂合伙公司控股公司，S-赫托根博斯，荷兰		100	​	​
Cleandle，Inc.，加利福尼亚州旧金山，美国	​	100	​	5

​

​

F-97

目录表

​	​	​	​	​
公司名称及地址		所有权		脚注
​	​	%	​	​
CNQR运营墨西哥S.de。R.L.de.墨西哥墨西哥城的C.V.		100	​	​
Concur(加拿大)，Inc.，加拿大多伦多		100	​	​
Concur(捷克语)S.r.O.，捷克共和国布拉格	​	100	​	​
Concur(France)S.A.S.，勒瓦卢瓦-佩雷特，法国		100	​	​
Concur(德国)GmbH，德国美因河畔法兰克福		100	​	10, 11
Concur(Japan)Ltd.，日本东京		97	​	​
Concur(菲律宾)Inc.，菲律宾马卡蒂市		100	​	​
Concur(Swiss)GmbH，瑞士苏黎世		100	​	15
Concur Holdings(France)S.A.S.，勒瓦卢瓦-佩雷特，法国		100	​	​
Concur Holdings(荷兰)B.V.，‘S-HertogenBosch，荷兰		100	​	14
Concur Technologies(Australia)Pty.Limited，悉尼，澳大利亚		100	​	​
康纳科技(香港)有限公司，中国		100	​	​
Concur Technologies(India)Private Limited，印度班加卢市		100	​	​
Concur Technologies(新加坡)私人有限公司新加坡，新加坡		100	​	17
Concur Technologies(UK)Limited，英国费尔瑟姆		100	​	17
ConTgo咨询有限公司，英国费尔萨姆		100	​	13, 17
ConTgo Limited，英国费尔瑟姆		100	​	13
Crystal Decitions(UK)Limited，英国费尔瑟姆		100	​	13
Delos Cloud GmbH，舍内费尔德，德国	​	100	​	​
Emarsys eMarketing Systems GmbH，维也纳，奥地利	​	100	​	​
EmarsysİLetişim Sistemleri Tic.伊斯坦布尔Şti有限公司，土耳其	​	100	​	​
Emarsys互动服务有限公司，柏林，德国	​	100	​	​
爱马仕有限公司，香港，中国	​	100	​	​
Emarsys北美公司，印第安纳波利斯，美国	​	100	​	​
Emarsys Pte.新加坡，新加坡	​	100	​	​
Emarsys Pty Ltd，澳大利亚悉尼	​	100	​	​
Emarsys S.A.S.，勒瓦卢瓦-佩雷特，法国	​	100	​	​
Emarsys Schweiz GmbH，瑞士苏黎世	​	100	​	​
Emarsys UK Ltd，英国伦敦	​	100	​	​
EMARsys-Technologies Informatikai Szolgáltatókft.，匈牙利布达佩斯	​	100	​	​
ESS立方体采购专有有限公司，南非约翰内斯堡	​	100	​	​

​

F-98

目录表

​	​	​	​	​
公司名称及地址		所有权		脚注
​	​	%	​	​
巴西S圣保罗自由市场有限公司		100	​
海布里斯有限公司，慕尼黑，德国		100	​	10, 11
INNAAS s.r.l.，意大利罗马	​	100	​	​
LeadForMix，Inc.，加利福尼亚州圣拉蒙	​	100	​	​
Leanix France S.A.R.L.，法国库尔贝沃	​	100	​	5
德国波恩LeanIX GmbH	​	100	​	5
斯洛文尼亚卢布尔雅那Leanix SI d.o.O.	​	100	​	5
LeanIX UK Limited，英国伦敦	​	100	​	5
LeanIX美国控股公司，美国马萨诸塞州沃特敦	​	100	​	5
LeanIX，B.V.，荷兰阿姆斯特丹	​	100	​	5
LeanIX，Inc.，德克萨斯州休斯顿，美国	​	100	​	5
有限责任公司“Emarsys”，俄罗斯莫斯科	​	100	​	​
有限责任公司“SAP实验室”，俄罗斯莫斯科		100	​
“SAP乌克兰”有限责任公司，乌克兰基辅		100	​	17
以色列特拉维夫Loyalsys Technologies以色列有限公司		100	​	​
LXTECH印度私人有限公司，印度海得拉巴	​	100	​	5
日本有叶K.K.，日本东京		100	​
美国加利福尼亚州圣拉蒙的OuterJoin，Inc.	​	100	​	​
德国沃尔多夫OutlookSoft德国有限公司		100	​	10, 11
印尼雅加达PT SAP印度尼西亚		99	​
Quadrem Africa Pty.有限公司，南非约翰内斯堡		100	​
巴西里约热内卢Quadrem巴西有限公司		100	​
智利圣地亚哥Quadrem智利有限公司，智利		100	​
Quadrem国际有限公司，百慕大汉密尔顿		100	​

​

F-99

目录表

​	​	​	​	​
公司名称及地址		所有权		脚注
​	​	%	​	​
QUADREM荷兰公司，‘S-赫托根博斯，荷兰	​	100	​	14
QUADREM海外合作组织，S-赫托根博斯，荷兰	​	100	​	​
Quadrem秘鲁S.A.C.，秘鲁利马	​	100	​	​
赛普(北京)软件系统有限公司，北京，中国		100	​	​
思爱普(中国)控股有限公司，北京，中国	​	100	​	​
SAP Andina y del Caribe C.A.，委内瑞拉加拉加斯		100	​	17
SAP AZ LLC，阿塞拜疆巴库		100	​	​
SAP比利时-系统、应用和产品公司，比利时布鲁塞尔		100	​
SAP Beteiligungs GmbH，沃尔多夫，德国		100	​
SAP保加利亚EOOD，索非亚，保加利亚		100	​
荷兰荷兰思爱普商务服务中心，S-赫托根博斯		100	​	14
智利圣地亚哥SAP智利有限公司，智利		100	​	17
SAP CIS，LLC，俄罗斯莫斯科		100	​
SAP哥伦比亚S.A.S.，波哥大，哥伦比亚		100	​	17
SAP哥斯达黎加，S.A.，Escazú，哥斯达黎加		100	​	17
SapČR，Spol.S R.O.，捷克布拉格		100	​
SAP塞浦路斯有限公司，尼科西亚，塞浦路斯		100	​
SAP Danmark A/S，丹麦哥本哈根		100	​
德国瓦尔多夫SAP Dritte Beteiligungs-und Vermögensverwaltungs GmbH		100	​
š电视台S OGRANIčeNom odgoornošću za digitalnu ekonomiju novog tisućljeća，克罗地亚萨格勒布	​	100	​	​
SAP东非有限公司，肯尼亚内罗毕		100	​	17
SAP埃及有限责任公司，埃及开罗		100	​	17
SAP EMEA Inside Sales S.L.，西班牙马德里		100	​

​

F-100

目录表

​	​	​	​	​
公司名称及地址		所有权		脚注
​	​	%	​	​
德国瓦尔多夫SAP Erste Beteiligungs-und Vermögensverwaltungs GmbH		100	​	10, 11
爱沙尼亚，萨普·爱沙尼亚，塔林，爱沙尼亚		100	​
SAP金融公司，加拿大多伦多		100	​
萨普芬兰奥伊，埃斯波，芬兰		100	​
SAP Foreign Holdings GmbH，德国沃尔多夫		100	​
SAP France Holding S.A.，勒瓦卢瓦-佩雷特，法国		100	​
SAP全球营销公司，纽约，纽约，美国		100	​
SAP Hellas Single Members S.A.，希腊雅典		100	​
香港思爱普香港有限公司中国		100	​	17
SAP托管Beteiligungs GmbH，圣莱昂罗特，德国		100	​	10, 11
SAP印度(控股)私人有限公司新加坡，新加坡		100	​
SAP国际巴拿马公司，巴拿马巴拿马城		100	​
SAP国际公司，佛罗里达州迈阿密，美国		100	​
SAP Investments，Inc.，威明顿，DE，美国		100	​
爱尔兰都柏林SAP爱尔兰有限公司		100	​	17
SAP爱尔兰美国-金融服务指定活动公司，爱尔兰都柏林		100	​
SAP以色列有限公司，拉阿纳纳，以色列		100	​	17
SAP韩国有限公司，韩国首尔		100	​
SAP Labs France S.A.S.，穆金斯，法国		100	​
SAP实验室以色列有限公司，以色列拉阿纳纳		100	​
SAP Labs Korea，Inc.，韩国首尔		100	​
SAP拉脱维亚SIA，里加，拉脱维亚		100	​
SAP马来西亚有限公司马来西亚吉隆坡Bhd		100	​

​

​

F-101

目录表

​	​	​	​	​
公司名称及地址		所有权		脚注
​	​	%	​	​
SAP中东和北非有限责任公司，阿拉伯联合酋长国迪拜		49	​	6, 17
SAP中东FZ-LLC，阿拉伯联合酋长国迪拜		100	​	17
SAP Nederland Holding B.V.，‘S-赫托根博斯，荷兰		100	​	14
SAP新西兰有限公司，新西兰奥克兰		100	​
SAP Norge AS，挪威奥斯陆		100	​
SAP西北非洲有限公司，摩洛哥卡萨布兰卡		100	​	​
SAPÖsterreich GmbH，维也纳，奥地利		100	​
SAP PerúS.A.C.，秘鲁利马		100	​	17
SAP Polska Sp.波兰华沙ZO.O.		100	​
SAP门户控股公司Beteiligungs GmbH，沃尔多夫，德国		100	​
SAP门户以色列有限公司，以色列拉阿纳纳		100	​
SAP葡萄牙-Sistemas，Aplicaçóes e Produtos Informáticos，Social Unipessoal，LDA，Porto Salvo，葡萄牙		100	​
德国瓦尔多夫SAP Projektverwaltungs-und Beteiligungs GmbH		100	​	​
SAP公共服务公司，华盛顿特区，美国		100	​
SAP波多黎各有限公司，沃尔多夫，德国		100	​	10, 11, 17
SAP Retail Solutions Beteiligungsgesellschaft GmbH，Walldorf，德国		100	​
沙特阿拉伯王国利雅得SAP沙特阿拉伯软件服务有限公司		100	​
沙特阿拉伯王国利雅得SAP沙特阿拉伯软件贸易有限公司		75	​	17

​

F-102

目录表

​	​	​	​	​
公司名称及地址		所有权		脚注
​	​	%	​	​
德国瓦尔多夫SAP Sechste Beteiligungs-und Vermögensverwaltungs GmbH	​	100	​	10, 11
德国瓦尔多夫SAP Siebte Beteiligungs-und Vermögensverwaltungs GmbH		100	​	10, 11
斯洛文尼亚卢布尔雅那Produkti za obdelavo podatkov d.O.的SAP Sistemi，aplikacje		100	​
SAP斯洛文尼亚公司，斯洛伐克布拉迪斯拉发		100	​
SAP Software and Services WLL，多哈，卡塔尔		49	​	6, 17
SAP Svenska Aktiebolag，瑞典斯德哥尔摩		100	​	​
SAP System Application and Products Asia Myanmar Limited，仰光，缅甸	​	100	​	​
SAP系统、应用和产品数据处理(泰国)有限公司，泰国曼谷		100	​
思爱普台湾有限公司，台北，台湾		100	​	​
SAP Technologies Inc.，美国加利福尼亚州帕洛阿尔托		100	​
SAP培训与发展研究所FZCO，迪拜，阿拉伯联合酋长国		100	​	17
萨普·Türkiye Yazilimú退休后的Ticaret A.Ş，伊斯坦布尔，土耳其		100	​
SAP UAB，维尔纽斯，立陶宛		100	​
SAP Ventures Investment GmbH，沃尔多夫，德国		100	​	10, 11
德国瓦尔多夫SAP Vierte Beteiligungs-und Vermögensverwaltungs GmbH		100	​
SAP Vietnam Company Limited，胡志明市，越南	​	100	​	​
塞尔维亚贝尔格莱德SAP West Balkans d.o.O.		100	​
德国瓦尔多夫SAP Zweite Beteiligungs-und Vermögensverwaltungs GmbH		100	​	10, 11
SAP.io Fund，L.P.美国德克萨斯州奥斯汀	​	0	​	7
Sapphire Fund Investments II Holdings，LLC，Austin，TX，美国	​	100	​	7
Sapphire Fund Investments II，L.P.，美国德克萨斯州奥斯汀	​	0	​	7
Sapphire Fund Investments III Holdings，LLC，Austin，TX，美国	​	100	​	7
Sapphire Fund Investments III，L.P.，美国德克萨斯州奥斯汀	​	0	​	7
Sapphire SAP HANA Fund of Funds，L.P.，美国德克萨斯州奥斯汀		0	​	7
Sapphire Ventures Fund I，L.P.美国德克萨斯州奥斯汀		0	​	7
Sapphire Ventures Fund II，L.P.美国德克萨斯州奥斯汀		0	​	7
Sapphire Ventures Fund III，L.P.美国德克萨斯州奥斯汀	​	0	​	7
Sapphire Ventures Fund IV，L.P.美国德克萨斯州奥斯汀	​	0	​	7
Sapphire Ventures Fund V，L.P.美国德克萨斯州奥斯汀	​	0	​	7
Sapphire Ventures Fund VI，L.P.美国德克萨斯州奥斯汀	​	0	​	7
蓝宝石风险投资基金VII-A，L.P.，德克萨斯州奥斯汀，美国	​	0	​	7
SAPV(毛里求斯)，Ebene，毛里求斯		100	​	7
SC SAP罗马尼亚SRL，罗马尼亚布加勒斯特	​	100	​	​
上海思爱普云科技有限公司，上海，中国	​	70	​	​
Signavio UK Ltd，英国伯明翰	​	100	​	13
Signavio，Inc.，美国宾夕法尼亚州纽敦广场	​	100	​	​
成功要素(菲律宾)，Inc.，菲律宾帕西格市		100	​	17

​

F-103

目录表

​	​	​	​	​
公司名称及地址		所有权		脚注
​	​	%	​	​
SuccessFtors，Inc.，美国宾夕法尼亚州纽敦广场	​	100	​	​
赛贝斯安哥拉，LDA，安哥拉罗安达		100	​	16
Sybase Iberia，S.L.，马德里，西班牙		100	​
赛贝斯国际控股有限公司，加利福尼亚州圣拉蒙，美国		100	​
Sybase，Inc.，加利福尼亚州圣拉蒙，美国		100	​
系统应用产品(非洲地区)专有有限公司，南非约翰内斯堡		100	​
系统应用产品(非洲)专有有限公司，南非约翰内斯堡		100	​
系统应用产品(南非)专有有限公司，南非约翰内斯堡		81	​	17
尼日利亚维多利亚岛系统应用产品有限公司		100	​	17
陶利亚(上海)智能科技有限公司，上海，中国	​	100	​	​
沙特阿拉伯王国利雅得陶利亚阿拉伯有限责任公司	​	100	​	5
陶利亚澳大利亚私人有限公司。有限公司，悉尼，澳大利亚	​	100	​	​
保加利亚陶利亚EOOD，索非亚，保加利亚	​	100	​	​
陶利亚公司，杜塞尔多夫，德国	​	100	​	12
陶利亚有限责任公司，旧金山，加利福尼亚州，美国	​	96	​	​
陶丽亚新加坡私人有限公司新加坡，新加坡	​	100	​	​
陶利亚贸易技术有限公司，杜塞尔多夫，德国	​	100	​	12
陶利亚英国有限公司，英国伦敦	​	100	​	​
技术管理协会公司，弗吉尼亚州尚蒂伊，美国	​	100	​	​
英国费尔瑟姆TRX欧洲有限公司		100	​	13, 17
TRX Technologies India Private Limited，印度班加卢市		100
英国费尔瑟姆TRX UK Limited		100		13
TRX，Inc.，华盛顿州贝尔维尤，美国		100
批量集成公司，弗吉尼亚州尚蒂伊，美国	​	100	​	​

​

¹对于子公司的分类，考虑了以下数字：收入、税后利润/亏损、总股本和员工人数。

² 这些数字是根据我们当地的《国际财务报告准则》在合并引起的抵销之前的财务报表编制的，因此不反映合并财务报表中包括的这些公司的贡献。权益折算为集团货币是根据期末收盘汇率以及收入和净收益/亏损的平均汇率计算的。

³截至2023年12月31日，包括董事总经理，以FTE计算。

⁴*根据HGB第313(2)节第3号句子第4号和第286(3)节第1号句子，如果税后利润/亏损和总股本数字对于公平展示SAP SE的盈利能力、流动资金、资本资源和财务状况具有次要意义，则不会披露这些数字。

⁵2023年首次合并。

⁶与其他股东达成的协议规定，SAP SE完全控制该实体。

⁷属于SAP SE的结构化实体。这些实体的经营结果根据国际财务报告准则第10号(合并财务报表)列入SAP的合并财务报表。

⁸ 根据“国际财务报告准则”第10条，结构实体不包括供应链融资活动产生的应收款和负债。

⁹其个人责任合作伙伴为SAP SE的实体。

¹⁰ 有(损益)转移协议的实体。

¹¹*根据HGB、第264(3)条或第264B条，该附属公司获豁免于其法定独立财务报表应用若干法律规定，包括就财务报表拟备附注及检讨营运、独立审计的规定，以及公开披露的规定。

¹²*根据HGB第316(1)条，该附属公司在截至2023年12月31日的财政年度内获豁免审计其财务报表。

¹³*根据英国公司法2006年第480条，该实体的财务报表获豁免审计，理由是该实体有权就其截至2023年12月31日的财政年度享有休眠实体豁免的利益。

¹⁴*根据《荷兰民法典》第2：403条，该实体不适用于其法定独立财务报表的某些法律要求，包括分别就其截至2023年12月31日的财政年度或截至2023年9月30日的财政年度编制财务报表的要求、独立审计的要求和公开披露的要求。

¹⁵*根据《瑞士债务法典》第727a条第2款，该实体可分别就其2023年12月31日终了的财政年度或2023年9月30日终了的财政年度豁免审计其财务报表。

¹⁶*根据安哥拉税法和2013年10月1日第147/13号总统令，该实体不符合作为大纳税人的资格，因此其截至2023年12月31日的财政年度的财务报表免于审计。

¹⁷拥有SAP SE签发的支持函的实体。

F-104

目录表

其他股权投资

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公司名称及地址		所有权
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联合安排和对联营公司的投资	​	​
广州中国数据通信股份有限公司中国		28
采购部部长S/A，巴西里约热内卢	​	17
德国沃尔多夫SAP Fioneer GmbH		20

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公司名称及地址	​
股权投资：至少拥有5%	​
47th Street Partners I，L.P.，门洛帕克，美国	​
83North IV，L.P.，Hertzalia，以色列	​
Adverity GmbH，维也纳，奥地利	​
Alation，Inc.，美国加利福尼亚州红杉市	​
炼金术师加速基金I LLC，旧金山，加利福尼亚州，美国	​
Aleph-Bigg SPV，L.P.，大开曼群岛	​
All Tax Platform-Solucos Attrias S.A.，S，巴西	​
Amplify Partners II L.P.，美国加利福尼亚州门洛帕克	​
Amplify Partners III，L.P.，门洛帕克，美国	​
Amplify Partners IV，L.P.，门洛帕克，美国	​
Amplify Partners，L.P.，加利福尼亚州门洛帕克，美国	​
BGS控股公司，德克萨斯州奥斯汀，美国	​
BioCatch Ltd.，特拉维夫，以色列	​
印度卡纳塔克邦Bitonic Technology Labs，Inc.	​
Blue Yard Capital 1 Alternative GmbH&Co.kg，柏林，德国	​
Blue Yard Capital I GmbH&Co.kg，德国柏林	​
美国阿肯色州温泉村蓝院Crytpo 1，L.P.	​
BoldStart Ventures V，L.P.，佛罗里达州迈阿密，美国	​
BoldStart Ventures VI，L.P.，佛罗里达州迈阿密，美国	​
Brightfield Holdings，Inc.，纽约，NY，美国	​
Bryj Technologies，Inc.(FKA Follow Analytics，Inc.)，美国加利福尼亚州旧金山	​
德国柏林，Capital 2 GmbH&Co.Kg	​
Catchpoint Systems，Inc.，纽约，NY，美国	​
瑞士圣加伦CDQ AG	​
Chalfen Ventures Fund I L.P.，圣海勒，泽西岛，海峡群岛	​
Chalfen Ventures Fund II L.P.，泽西州圣赫利埃，海峡群岛	​
Chalfen Ventures Fund III L.P.，泽西州圣赫利埃，海峡群岛	​
CircleCI，Inc.，加利福尼亚州旧金山，美国	​
Clari，Inc.，加利福尼亚州桑尼维尔，美国	​
Cofinity-X GmbH，科隆，德国	​
Collecly，Inc.，加利福尼亚州帕萨迪纳，美国	​
ComponentLab，Inc.，华盛顿州西雅图，美国	​
Content Global，Inc.，柏林，德国	​
科斯塔诺亚风险投资II公司，帕洛阿尔托，美国	​
科斯塔诺亚风险投资公司QZ，LLC，加州帕洛阿尔托，美国	​
Costanoa Venture Capital III L.P.，帕洛阿尔托，美国	​
瑞典斯德哥尔摩CRECOUCON SPV TR(D)AB	​
培育罗尔科有限责任公司(FKA培育技术公司)，旧金山，加利福尼亚州，美国	​

F-105

目录表

文化公司，旧金山，加利福尼亚州，美国	​
Cypress.io，Inc.，美国佐治亚州亚特兰大	​
数据收集II L.P.，加利福尼亚州帕洛阿尔托，美国	​
数据收集III L.P.，加利福尼亚州帕洛阿尔托，美国	​
数据收集IV，L.P.，加利福尼亚州帕洛阿尔托，美国	​
德国路德维希港数字枢纽Rhein-Neckar GmbH	​
Dremio公司，加利福尼亚州圣克拉拉，美国	​
Essence VC III，L.P.，西雅图，华盛顿州，美国	​
Feedzai S.A.，葡萄牙里斯本	​
Felix Capital Fund III，英国伦敦	​
Felix Ventures II，L.P.，英国伦敦	​
灯丝2024，L.P.，纽约布鲁克林，美国	​
FinCo Services，Inc.(DBA Current)，纽约，NY，美国	​
FloQast，Inc.，美国加利福尼亚州洛杉矶	​
GitGuardian SAS，法国巴黎	​
Gorgias Inc.，美国加利福尼亚州旧金山	​
Hystack Ventures V，L.P.，米尔谷，美国	​
Hystack Ventures VI，L.P.，米尔谷，美国	​
Hystack Ventures VII，L.P.，旧金山，美国	​
猎女实验室公司，马里兰州埃利科特市，美国	​
IDG Ventures USA III，L.P.，旧金山，美国	​
IEX Group，Inc.，纽约，纽约，美国	​
InfluxData，Inc.，美国加利福尼亚州旧金山	​
已初始化CBH SPV LLC，加利福尼亚州胡桃市，美国	​
创新实验室有限公司，海德堡，德国	​
德国瓦尔多夫工业技术有限公司	​
Involve.ai，Inc.，加利福尼亚州圣莫尼卡，美国	​
JetLens Inc.(DBA Verse Medical)，纽约，纽约，美国	​
JupiterOne，Inc.，美国北卡罗来纳州莫里斯维尔	​
卡尔图拉公司，纽约，纽约州，美国	​
LeanData，Inc.，加利福尼亚州桑尼维尔，美国	​
LGVP F I LLC，多佛，DE，美国	​
当地环球机会基金，L.P.，圣彼得港，根西岛，海峡群岛	​
当地环球七号，L.P.，圣彼得港，根西岛，海峡群岛	​
当地环球八号，L.P.，圣彼得港，根西岛，海峡群岛	​
当地环球X，L.P.，圣彼得港，根西岛，海峡群岛	​
当地环球xi，L.P.，圣彼得港，根西岛，海峡群岛	​
芒果资本2018，L.P.，加利福尼亚州洛斯阿尔托斯，美国	​
芒果资本2020，L.P.，加利福尼亚州洛斯阿尔托斯，美国	​
芒果资本2022，L.P.，Los Altos，CA，美国	​
Matillion有限公司，英国纽卡斯尔安德莱姆	​
Medable Inc.，美国加利福尼亚州帕洛阿尔托	​
Mosaic Ventures Investors Fund I，L.P.英国伦敦	​
Notation Capital，L.P.，纽约布鲁克林，美国	​
Notation Capital II CIRC，LLC，美国纽约州布鲁克林	​
Notation Capital II，L.P.美国纽约布鲁克林	​
Notation Capital III，L.P.，美国纽约布鲁克林	​
OpenX软件有限公司，加利福尼亚州帕萨迪纳市，美国	​
Paper Education Company Inc.加拿大魁北克	​

F-106

目录表

Pendo.io，Inc.，美国北卡罗来纳州罗利	​
北方早期基金I，L.P.，美国加利福尼亚州Atherton	​
Point Nine Annex GmbH & Co. KG，Berlin，Germany	​
Point Nine Capital Fund II GmbH & Co. KG，Berlin，Germany	​
Point Nine Capital Fund III GmbH & Co. KG，Berlin，Germany	​
Point Nine Capital Fund IV GmbH & Co. KG，Berlin，Germany	​
Point Nine Capital Fund V GmbH & Co. KG，Berlin，Germany	​
Project 44，Inc.美国伊利诺伊州芝加哥	​
PubNub，Inc.，美国加利福尼亚州旧金山	​
Qualified.com，Inc.，美国加利福尼亚州旧金山	​
Reltio，Inc.，红木海岸，加利福尼亚州，美国	​
Rstream，Inc.，德克萨斯州奥斯汀，美国	​
Ridge Ventures IV，L.P.，旧金山，美国	​
Ridge Ventures V，L.P.，旧金山，美国	​
SafeGraph，Inc.，美国科罗拉多州丹佛市	​
蓝宝石体育平行基金，L.P.，德克萨斯州奥斯汀，美国	​
蓝宝石体育平行基金II，L.P.，德克萨斯州奥斯汀，美国	​
蓝宝石体育，L.P.，德克萨斯州奥斯汀，美国	​
Side，Inc.，美国加利福尼亚州旧金山	​
Simpplr Inc.，美国加利福尼亚州雷德伍德市	​
智能城市规划公司，东京，日本	​
Splashtop，Inc.，加利福尼亚州圣何塞	​
Spring Mobile Solutions，Inc.，盐湖城，美国德克萨斯州	​
StackHawk，Inc.，美国科罗拉多州丹佛市	​
Storm Ventures V，L.P.，门洛帕克，美国	​
SV Angel IV，L.P.，加利福尼亚州旧金山，美国	​
Tetrate.io，Inc.，美国加利福尼亚州米尔皮塔斯	​
The SaaStr Fund，L.P.，加州帕洛阿尔托，美国	​
SaaStr基金II，L.P.，加利福尼亚州帕洛阿尔托，美国	​
Third Kind Venture Capital II，L.P.，纽约，纽约，美国	​
Third Kind Venture Capital III，L.P.，纽约，纽约，美国	​
Tribe Capital LLC系列3，美国加利福尼亚州雷德伍德城	​
Tribe Capital LLC系列8，美国加利福尼亚州红杉城	​
UJET，Inc.，美国加利福尼亚州旧金山	​
UnMind Ltd.，英国伦敦	​
美国加利福尼亚州圣莫尼卡，预售V，L.P.	​
Uptycs，Inc.，美国马萨诸塞州沃尔瑟姆	​
Verbit，Inc.，纽约，NY，美国	​
威斯蒂克斯公司，伊利诺伊州霍夫曼庄园，美国	​
漫游风险投资基金II L.P.，洛杉矶，加利福尼亚州，美国	​
Yaply Ltd.，英国伦敦	​
热天科技有限公司，拉马特·甘，以色列	​

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F-107