公司简介000005164412/31财年错误202310-K378,725,23714.946.448.61,224.91,244.80.100.10800.0800.0383.0389.6378.7386.54.33.1250.04.2002024年4月15日0.00.1500.04.6502028年10月1日0.92.1650.04.7502030年3月30日2.63.8500.02.4002031年3月1日0.73.3300.05.3752033年6月15日3.63.0500.03.3752041年3月1日0.95.0500.05.4002048年10月1日2.64.600000516442023-01-012023-12-3100000516442023-06-30ISO 4217：美元00000516442024-02-15Xbrli：共享00000516442023-12-31Utr：SQFT00000516442022-01-012022-12-3100000516442021-01-012021-12-31ISO 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员2023-12-310000051644美国-GAAP：房地产成员2022-12-310000051644美国-GAAP：国内/地区成员2023-01-012023-12-310000051644美国-GAAP：国内/地区成员2022-01-012022-12-310000051644美国-GAAP：国内/地区成员2021-01-012021-12-310000051644ipg：DiscretionaryCompanyContributingMember2023-01-012023-12-310000051644ipg：DiscretionaryCompanyContributingMember2022-01-012022-12-310000051644ipg：DiscretionaryCompanyContributingMember2021-01-012021-12-310000051644ipg：definedContributionPlanspantForfeituresMember2023-01-012023-12-310000051644ipg：definedContributionPlanspantForfeituresMember2022-01-012022-12-310000051644ipg：definedContributionPlanspantForfeituresMember2021-01-012021-12-310000051644美国-公认会计准则：外国成员2023-01-012023-12-310000051644美国-公认会计准则：外国成员2022-01-012022-12-310000051644美国-公认会计准则：外国成员2021-01-012021-12-31ipg：numberOfPeople0000051644美国-公认会计准则：公司和其他成员2023-12-310000051644美国-公认会计准则：公司和其他成员2022-12-310000051644ipg：SegmentDomesticDomain2023-12-310000051644ipg：SegmentDomesticDomain2022-12-310000051644国家：GB2023-12-310000051644国家：GB2022-12-310000051644SRT：欧洲成员2023-12-310000051644SRT：欧洲成员2022-12-310000051644SRT：亚洲太平洋地区成员2023-12-310000051644SRT：亚洲太平洋地区成员2022-12-310000051644SRT：拉美裔美国成员2023-12-310000051644SRT：拉美裔美国成员2022-12-310000051644ipg：SegmentGeographicalGroupOfCountriesGroupFiveMember2023-12-310000051644ipg：SegmentGeographicalGroupOfCountriesGroupFiveMember2022-12-310000051644ipg：SegmentInternationalDomain2023-12-310000051644ipg：SegmentInternationalDomain2022-12-310000051644IPG：延期支付成员2023-12-310000051644Ipg:RedeemableNoncontrollingInterestsAndCallOptionsWithAffiliatesMember2023-12-310000051644IPG：TotalContingentAcquisitionPayments成员2023-12-310000051644Ipg:RedeemableAtNoncontrollingEquityOwnersDiscretionMember2023-12-310000051644美国公认会计准则：次要事件成员2024-02-08
美国证券交易委员会
华盛顿特区，20549
表格10-K
| | | | | | | | |
| ☒ | 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的年度报告 |
*2023年12月31日
或
| | | | | | | | |
| ☐ | 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的过渡报告 |
委托文件编号：1-6686
这个国际公共公司集团公司。
(注册人的确切姓名载于其章程)
| | | | | | | | |
| 特拉华州 | | 13-1024020 |
(述明或其他司法管辖权
公司或组织) | | (税务局雇主
识别号码) |
第三大道909号纽约，纽约10022
(主要行政办公室地址)(邮政编码)
(212)704-1200
(注册人的电话号码，包括区号)
根据该法第12(B)节登记的证券：
| | | | | | | | |
| 每个班级的标题 | 交易代码 | 注册的每个交易所的名称 |
| 普通股，每股面值0.10美元 | IPG | 纽约证券交易所 |
根据该法第12(G)节登记的证券：无
如果注册人是证券法规则405中定义的知名经验丰富的发行人，请用复选标记表示。是ý*编号：¨
用复选标记表示注册人是否不需要根据该法第13节或第15(D)节提交报告。是¨ 不是ý
用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或注册人被要求提交此类报告的较短时间内)提交了1934年《证券交易法》第13或15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)在过去90天内是否符合此类提交要求。是ý*编号：¨
用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或在注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则第405条(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。是ý*编号：¨
用复选标记表示注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、较小的报告公司或新兴成长型公司。请参阅《交易法》第12b-2条规则中“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“较小申报公司”和“新兴成长型公司”的定义。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 大型加速文件服务器 | | ☒ | | 加速的文件管理器 | | ¨ |
| 非加速文件服务器 | | ¨ | | 规模较小的新闻报道公司 | | ☐ |
| | 新兴成长型公司 | | ☐ |
如果是一家新兴的成长型公司，用复选标记表示注册人是否已选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易所法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。¨
用复选标记表示注册人是否提交了一份报告，证明其管理层根据萨班斯-奥克斯利法案第404(B)条对其财务报告内部控制的有效性进行了评估，该评估是由编制或发布其审计报告的注册会计师事务所进行的。☒
如果证券是根据该法第12(B)条登记的，应用复选标记表示登记人的财务报表是否反映了对以前发布的财务报表的错误更正。☒
用复选标记表示这些错误更正中是否有任何重述需要对注册人的任何执行人员在相关恢复期间根据第240.10D-1(B)条收到的基于激励的补偿进行恢复分析。☐
检查注册人是否为空壳公司（如交易法第12b—2条所定义）。 是的 ☐*编号：ý
截至2023年6月30日，非关联公司持有的注册人普通股股份的总市值约为美元，14.9亿截至2024年2月15日，注册人普通股的流通股数量为 378,725,237.
以引用方式并入的文件
将于2024年5月23日举行的股东周年大会的委托书的以下部分以引用方式纳入第三部分："董事选举"、"董事遴选程序"、"行为准则"、"董事会委员会"、"审计委员会报告"、"违反第16条（a）款报告"、"高管薪酬"、"非管理层董事薪酬"、"董事会委员会委员会"、"董事会委员会"、"审计委员会报告"、"违反第16条（a）款的报告"、"违反第16条（a）款的报告"、"高管薪酬"、"非管理层董事薪酬"“薪酬讨论和分析”、“薪酬和领导人才委员会报告”、“流通股和普通股所有权”、“与关联人的交易”、“董事独立性”和“注册会计师事务所的任命”。
目录
| | | | | | | | |
| | 页面 |
第一部分 |
| 第1项。 | 业务 | 2 |
| 项目1A. | 风险因素 | 10 |
| 项目1B。 | 未解决的员工意见 | 16 |
| 项目1C。 | 网络安全 | 16 |
| 第二项。 | 属性 | 17 |
| 第三项。 | 法律诉讼 | 18 |
| 第四项。 | 煤矿安全信息披露 | 18 |
| | |
第II部 |
| 第五项。 | 注册人普通股市场、相关股东事项与发行人购买股权证券 | 19 |
| 第六项。 | [已保留] | |
| 第7项。 | 管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析 | 20 |
| 第7A项。 | 关于市场风险的定量和定性披露 | 46 |
| 第八项。 | 财务报表和补充数据 | 48 |
| 第九项。 | 会计与财务信息披露的变更与分歧 | 98 |
| 第9A项。 | 控制和程序 | 98 |
| 项目9B。 | 其他信息 | 98 |
| 项目9C。 | 关于妨碍检查的外国司法管辖区的披露 | 98 |
| | |
第三部分 |
| 第10项。 | 董事、高管与公司治理 | 99 |
| 第11项。 | 高管薪酬 | 99 |
| 第12项。 | 某些实益拥有人的担保所有权以及管理层和相关股东的事项 | 99 |
| 第13项。 | 某些关系和相关交易，以及董事的独立性 | 99 |
| 第14项。 | 首席会计师费用及服务 | 99 |
| | |
第四部分 |
| 第15项。 | 展示、财务报表明细表 | 100 |
| 第16项。 | 表格10-K摘要 | 100 |
关于前瞻性披露的声明
本年度报告表格10—K包含前瞻性陈述。本报告中不属于历史事实的陈述，包括关于目标、意图和对未来计划、趋势、事件或未来经营结果或财务状况的预期的陈述，构成前瞻性陈述。在不限制前述内容的一般性的情况下，诸如“可能”、“将”、“预期”、“预计”、“项目”、“预测”、“计划”、“打算”、“可能”、“将”、“应该”、“估计”、“将可能导致”或类似术语等词语旨在识别前瞻性陈述。前瞻性陈述是基于当前的预期和假设，这些预期和假设受风险和不确定性的影响，这可能导致我们的实际结果和结果与前瞻性陈述中反映的结果有重大差异。
实际结果和结果可能因各种原因而存在重大差异，其中包括：
•挑战性的经济对我们的广告和营销服务需求、客户的财务状况以及我们的业务或财务状况的影响；
•吸引新客户和留住现有客户的能力；
•留住和吸引关键员工的能力；
•与全球、国家和区域经济和政治状况的影响有关的风险，包括对手方风险以及利率、通货膨胀率和货币汇率波动；
•主要市场的军事或政治冲突对经济或商业的影响；
•任何流行病、流行病、疾病爆发或其他公共卫生危机对我们业务的影响；
•与我们就关键会计估计作出的假设相关的风险，包括与充满挑战的经济的任何影响相关的假设变化；
•如果我们被要求确认减值费用或其他与会计有关的不利发展，可能会产生不利影响；
•全球广告和营销服务公司监管和法律环境的变化，包括与数据保护和消费者隐私相关的法律法规；
•一般或定向网络安全事件对我们运营的影响。
投资者应审慎考虑上述因素及其他可能影响本公司业务的风险及不确定因素，包括本10—K表年报及本公司10—Q表年报第1A项风险因素所概述的风险及不确定因素。投资者被警告不要过分依赖前瞻性声明，因为这些声明只在发布日期之前发表。我们没有义务根据新信息、未来事件或其他原因公开更新或修改其中任何内容。
第一部分
InterPublic Group of Companies，Inc.(“InterPublic”、“Company”、“IPG”、“WE”、“Us”或“Our”)于1930年9月在特拉华州成立，名称为麦肯-埃里克森公司，作为1902年由A.W.埃里克森和1911年由哈里森·K·麦肯创立的广告代理业务的继任者。自1961年1月以来，该公司一直以InterPublic的名义运营。
关于我们
我们提供营销、通信和业务转型服务，帮助营销人员和品牌在当今的数字经济中取得成功。结合了创造力和技术的力量，我们的大约57,400名员工和业务遍及所有主要的世界市场。我们的公司专注于洞察、数据、媒体、创意和制作、数字商务、医疗保健营销和通信。我们为从大型全球营销人员到地区和本地客户的各种规模的客户创建定制的营销解决方案。全面的全球服务对于有效地为我们在世界各地市场的跨国公司和本地客户提供服务至关重要，因为他们寻求建立品牌，增加产品和服务的销售，并获得市场份额。
我们为客户制作的作品是专门针对他们的独特需求的。我们的解决方案多种多样，从基于项目的活动到长期的、完全整合的活动。我们的业务遍及100多个国家，我们可以在一个地区开展业务，也可以提供全球综合项目。
IPG为我们的机构和客户提供集中的资源，包括数据、创意和生产、技术和人工智能方面的独特资产，这些资产共同构成了一个基础，使我们的公司能够提供推动营销人员增长的想法，并在每个接触点吸引消费者。总部设在纽约市的我们的公司中心制定全公司的财务目标和公司战略，建立财务管理和运营控制，指导人事政策，指导合作项目，处理投资者关系，管理环境、社会和治理(“ESG”)项目，提供企业风险管理，并监督合并和收购。此外，我们还提供某些能够提高运营效率的集中职能服务，包括会计和财务、研发、技术、高管薪酬管理和招聘协助、员工福利、市场研究、内部审计、法律服务、房地产专业知识和差旅服务。
我们的品牌
IPG是一家以客户为中心的公司，我们寻求在客户自身的转型过程中成为他们不可或缺的合作伙伴，为他们提供无缝访问我们整个产品组合中一流专业知识的机会。我们的业务支持这一战略地位，即营销人员可以访问最佳和最适当的公司资源来推动业务成功，并可以通过称为开放式体系结构®的灵活模式从整个IPG网络访问这些功能。与这一战略原则相一致，IPG的代理品牌根据代理的主要能力被分成可报告的部分。
•媒体、数据和参与解决方案在全球媒体和通信服务、数字服务和产品、广告和营销技术、数字商务、数据管理和分析、战略咨询和数字品牌体验方面提供创新能力和规模。我们在这一细分市场的品牌包括IPG Mediabrand、UM、Initiative、KINESSO、Acxiom、Heigge、MRM和R/GA。
•由广告和创意引领的综合解决方案S提供广告、企业和品牌识别服务，以及战略咨询。IPG品牌包括我们领先的全球网络FCB、IPG Health、McCann Worldgroup和MullenLowe Group，以及我们国内的综合机构Campbell Ewald、Carmichael Lynch、Deutsch LA、The Martin Agency等。这些机构在客户品牌识别的基础上，在复杂的综合活动中发挥着构思和执行创造性想法的主导作用。
•专业通信和体验式解决方案提供一流的全球公关和传播服务、现场活动、体育和娱乐营销以及战略咨询。IPG品牌包括IPG DXTRA Health、The Weber Shandwick Collection、Golin、Jack Morton、Momentum和八角形。这些机构创造引人入胜的体验，让消费者与品牌建立情感联系和持久关系。
我们所有的品牌都利用IPG在数据和技术、创意和生产、媒体、咨询、技术和人工智能方面的独特资产，将品牌营销和绩效营销联系起来，推动我们客户的加速增长。
我们在我们的网站上的“我们的公司”部分列出了大约80家公司，并分别说明了每一家公司的描述、能力和办公地点。欲了解更多有关我们广泛能力的信息，请访问我们的网站：www.interPublic.com。我们网站上的信息不是本报告的一部分。
市场战略
我们在一个媒体、消费者和技术生态系统中运营，持续快速发展。为了帮助我们的客户在以数据为主导和数字第一的世界中获胜，我们已经并将继续在战略领域进行投资，包括数字商务、零售媒体、人工智能、受众分辨率和全球市场的生产。此外，我们不断审视公司内部的机遇，通过收购和战略联盟以及鼓励以客户为中心的合作的内部计划来加强我们的运营。我们还酌情与科技和新兴媒体公司建立关系，这些公司正在构建领先的营销工具，以补充我们的机构的技能和能力。
近年来，我们采取了几项重大战略措施，将我们的代理机构定位为全球广告和传播市场的领导者。这些措施包括：
•对领军人才的投资： 我们相信，我们持续吸引和培养顶尖人才的能力，以及成为日益多样化的员工队伍的首选行业雇主，是IPG的关键差异化因素。我们将继续从不同背景中获取和培养顶尖的战略、创意和数字人才。
•增强我们的身份、数据、数字商务和平台能力：我们在人才和技术方面的投资——不断增长的数据、身份解析和平台能力——有望推动我们这一充满活力的业务领域的进一步增长。客户比以往任何时候都更需要以受众为主导的思维，以解决数字第一世界中日益扩大的业务问题和机遇。
•重塑医疗保健营销：我们已加强和加强我们的领导地位，为医疗保健客户提供全面的服务和全球覆盖。为此，我们吸引并培养了业内最具荣誉和经验的人才，包括整个医疗保健营销领域的科学家、战略家、创意人员和参与专家，使我们能够以高度个人化、文化相关性以及尊重隐私的方式，快速提供医疗保健信息。
•零售媒体：我们开发并推出了统一的零售媒体网络解决方案，为品牌提供全面的视角，了解他们在这个快速增长的零售平台生态系统中的表现。这一功能反过来又与我们在公司内的商务服务相集成，扩展到所有核心营销功能—无论是媒体、创意、体验还是公关和赢得的印象。
分析团队以及建模和决策工具是所有这些战略努力的核心。这些也是我们继续在人工智能领域进行投资的领域。结合生成人工智能的最新进展，我们现在正在为整个营销领域的内容创建添加智能。这些步骤共同为IPG的营销人员建立了战略创造力和高绩效的文化。我们相信我们产品的持续竞争力、我们长期战略的价值以及我们文化的力量。
2023年，IPG再次在美国艾菲奖评选中被评为最具创意有效控股公司第一名，这是公司连续第二年获得此称号。总共有18家IPG代理机构在奖项中获得了一系列类别和客户的最高荣誉。
数据产品
IPG已将数据专业知识融入公司的核心，这一点最清楚地反映在我们于2018年的收购以及随后对领先的企业数据管理公司Acxiom的整合。了解数据及其力量对于我们公司和客户当前和未来的成功至关重要。我们相信，尊重消费者隐私的道德和有意识的数据处理方法将继续是至关重要的，因为我们在数字媒体领域应对越来越多的监管。
展望未来，我们计划继续提升产品中的技术层面，并根据对受众的全面了解，构建以技术为基础的营销解决方案。这使我们能够为品牌提供个性化的用户体验和更负责任的营销。结合创意和技术的力量，我们能够提供营销、沟通和业务转型服务，帮助营销人员和品牌在当今的数字经济中取得成功。
多样性、公平性和包容性
IPG和我们的机构致力于多样性和包容性，我们通过一套全面的获奖计划来加强这些价值观。其中包括开发职业建设项目的商业资源小组，以及围绕诸如无意识偏见之类的主题进行培训。我们试图通过将高管薪酬直接与能力挂钩，
我们的领导者聘用、提升和留住多样化人才，我们定期通过全公司包容性气候调查来衡量我们文化的包容性。
我们在十多年前就开始了正式的项目。自那时以来，IPG在员工队伍的多样性方面取得了显著改善，进一步取得进展是管理层的优先事项。我们相信，鼓励尊重和信任的环境是像我们这样的创意企业的关键，而竞争优势来自于我们的员工团队中拥有各种观点和信念。
我们在这方面的努力得到了广泛认可。2024年1月，我们宣布IPG获得了多项荣誉，表彰其今年在环境、社会和治理(ESG)努力方面的倡议和透明度。这些荣誉包括IPG第四年入选道琼斯可持续发展指数(北美)，第14年入选人权运动基金会的2023-2024年企业平等指数，以及被残疾人平等指数表彰为“残疾人纳入最佳工作场所”，以及其他赞誉和评级。
收购战略
专注于全球高增长能力和地区的纪律严明的收购战略是在当今快速变化的营销服务和媒体格局中发展我们服务的一个组成部分。当有出色的资源或强大的战术匹配时，我们多年来一直在机会主义地进行内嵌式、利基收购，以增强我们的服务产品。
近年来，IPG收购了营销领域的机构，包括专门从事数据和技术、电子商务、移动营销、社交媒体、医疗保健通信和公共关系的公司，以及具有全面服务能力的机构。这些被收购的机构已被整合到我们的一个全球网络或专业机构中。2023年，IPG继续进一步发展我们的产品，投资于新功能和创新，以帮助我们的客户在当今的数字经济中取得成功。
我们的人民
由于我们业务的服务性质，人员的质量对我们的持续成功至关重要，我们的员工，包括创意、数字、研究、媒体和客户专家，以及他们的技能和与客户的关系，都是我们最宝贵的资产。我们在我们的机构中进行广泛的员工培训和发展，并将我们的薪酬计划与我们行业的薪酬计划进行比较，以衡量它们在招聘和留住方面的竞争力和有效性。对合格员工的竞争非常激烈。
截至2023年12月31日，我们雇用了约57,400人，其中约23,800人在美国受雇。
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| 截至2023年12月31日 |
| 总计 | 57,400 |
| 国内 | 23,800 |
| 国际 | 33,600 |
| 加拿大和英国。 | 5,200 |
| 欧洲大陆的欧洲大陆 | 6,800 |
| 亚洲是亚太地区的一部分 | 10,500 |
| 中国和拉丁美洲的关系 | 7,000 |
| 中国、日本和其他 | 4,100 |
我们采用平衡的方法来管理我们的人力资本资源。根据人力资本管理职能最有效或最高效的地方，流程要么在控股公司管理，要么指定给我们的运营部门，以采取适合其客户部门、劳动力构成、人才需求和业务需求的战略。
控股公司保留对所有人力资本资源和活动的监督，制定标准，提供支持和政策指导，并分享计划。在公司层面，集中的人力资本管理程序包括人力资源管理和政策的发展；整个公司高级领导人的高管薪酬；福利计划；注重公司最高级别高管和运营单位关键角色的业绩、发展和留住的继任计划；以及高管发展。
IPG为人力资本管理制定了具体的标准，并每年评估每个运营单位在管理和发展员工方面的表现。我们采取人力资本计划，旨在确保员工拥有我们的业务成功所需的高水平的能力和承诺。我们正式评估我们的运营部门在人员发展、多样性和包容性、绩效管理、人才获取和组织发展方面所做的努力，以推动或支持部门的战略业务和增长目标。相应地，运营单位创建和部署技能培训计划、管理培训、员工目标设置和反馈平台、申请者跟踪系统、新员工入职流程以及旨在提高员工绩效和参与度的其他计划。
如上所述，市场策略—多元化、公平和包容多样性、公平和包容是IPG的重要优先事项。我们的目标是，我们的人才代表我们社区和消费者的多样性，并以推动归属感、福祉和增长的企业文化。我们相信，这样的工作场所将使我们能够提供文化洞察力，帮助我们的客户与客户建立真实和负责任的联系。我们为支持多样性、公平和包容性而提供的计划包括活动、培训、策划和定制内容、研究和工具，以促进对一系列关键问题的认识和行动，我们认为这些问题对于代表性不足群体的人的招聘、留用、晋升、福祉和归属感至关重要。我们还培养业务资源团体，提供多样性和包容性各方面的方案，以支持我们的员工。
环境可持续发展倡议
IPG深知气候变化对我们所有人都有影响，为环境保护、社会福祉和善政带来挑战。我们公司的首要任务是采取行动解决气候变化的原因和影响。我们的承诺包括测量我们的碳足迹，并努力限制碳足迹。
我们相信，环境、社会及管治的综合方法——同时追求环境保护、社会保障和善政——可为我们的人民和我们生活和工作的社区带来互惠互利。为推进其环境目标，本公司致力于通过以下领域限制碳排放：
•有效地利用能源，
•以可持续性视角管理旅行，
•在我们的房地产控股中采用绿色建筑实践，
•跟踪可持续发展指标的进展，以及
•努力为我们占用的空间中的浪费和消费承担更大的责任。
2021年6月，Interpublic宣布，作为其对环境可持续性承诺的一部分，公司正在推进一项雄心勃勃的气候行动计划，该计划包括三个同步的量化目标：
•基于科学的目标：该公司的近期减排目标已提交给科学目标倡议（SBTi）并得到验证。这一承诺也使Interpublic成为1.5 ° C商业雄心的签署方，并成为联合国支持的零竞争运动的成员。
•可再生电力：公司还承诺到2030年为其整个组合采购100%可再生电力。
•净零碳排放：此外，本公司正式加入气候承诺，承诺到2040年实现净零碳排放。
作为我们可持续发展努力的一部分，并记录我们的承诺和进展，我们目前每年报告能源使用和温室气体排放。我们于2015年开始测量的这些数据是根据全球报告倡议组织（“GRI”）、CDP（前称碳披露项目）、可持续发展会计准则委员会（“SASB”）和气候相关财务披露工作组（“TCFD”）等框架进行报告的。
在我们的2020年GRI报告中，IPG首次报告了其整个全球组合的运营排放量（范围一和范围二排放量）。2021年，我们扩大了对范围三排放的评估和报告，以考虑并致力于减少公司整个价值链的影响。凭借IPG的2021年ESG报告，公司成为美国首家该公司是一家以广告控股公司为基地的广告控股公司，就某些ESG数据获得有限的外部保证，并率先根据TCFD的建议进行披露。我们的2022年报告增加了范围3/类别6（商务旅行）温室气体排放的第三方保证，我们的2023年报告也将包括这一指标。
作为其可持续发展努力的一部分，IPG支持众多社区组织，并积极参与将公司聚集在一起的伙伴关系，以推进气候行动。其中，IPG是Ad Net Zero全球领导小组的成员，Ad Net Zero是一个贸易组织，旨在支持广告行业，使其朝着广告生产的净零碳未来迈进。我们也是联合国全球契约的参与者，也是全球契约的积极支持者。
联合国可持续发展目标（SDGs）是联合国大会通过的17个全球目标，作为其2030年可持续发展议程的一部分。
为了表彰我们对可持续商业实践的承诺和实施，IPG被列入多个与ESG相关的指数，包括道琼斯可持续发展指数(DJSI)北美指数。DJSI北美指数对美国和加拿大最大的600家公司的ESG表现进行评分和排名；前20%的可持续发展表现在该指数中列出。该公司还被纳入FTSE4Good指数，该指数确定了按照国际标准表现出强大的ESG实践的公司。
我们最新的ESG报告和CDP回应可在我们网站的“ESG报告”页面上找到，网址是www.interPublic.com。我们网站上的信息不是本报告的一部分。
财务目标
我们的财务目标包括有竞争力的有机增长，扣除应收费用前的收入，以及扩大调整后的EBITA利润率，如在中定义和讨论的。非公认会计准则财务衡量标准我们预计，这将进一步加强我们的资产负债表和总流动资金，并为我们的股东增加价值。因此，我们仍然专注于满足客户不断变化的需求，同时管理我们的成本结构。我们对资产负债表和流动性的严格管理为我们提供了坚实的财务基础和财务灵活性，以管理和发展我们的业务。我们相信，我们的战略和执行使我们能够实现我们的财务目标，并为我们所有的利益相关者提供长期价值。
财务报告分部
我们决定在第8项附注15中描述的三个可报告细分市场开展业务，财务报表和补充数据。三个可报告的部门是：媒体、数据和参与解决方案(“MD&E”)、综合广告和创意主导解决方案(“IA&C”)和专业传播和体验解决方案(“SC&E”)。MD&E由IPG Mediabrands、Acxiom和KINESSO以及我们的数字和商务专业机构组成，其中包括MRM、R/GA和GRAGE。IA&C由提供广泛服务的全球领先网络和机构组成，包括McCann Worldgroup、IPG Health、MullenLowe Group、Foote，Cone&Belding(“FCB”)和我们的国内综合机构。SC&E由提供一系列营销服务专业知识的机构组成，包括韦伯·尚德威克、Golin、我们的体育、娱乐和体验机构，以及IPG DXTRA Health。
我们还报告“公司和其他”组的结果。见第8项附注15，财务报表和补充数据，以获取更多信息。
收入来源
我们的收入主要来自世界各地多渠道广告、营销和传播计划的规划和执行。我们的收入直接取决于我们现有客户的广告、营销和企业沟通需求，以及我们赢得新客户的能力。我们的大多数客户合同都是单独谈判的，因此，客户合约的条款以及我们赚取佣金和手续费的基础有很大差异。按照行业惯例，我们的合同一般规定由任何一方在相对较短的时间内终止，通常为30至90天，尽管我们的数据管理合同通常有一年以上的不可撤销条款。
广告的制作和制作或媒体的策划和投放的收入主要是根据商定的费用确定的，其次是佣金。费用的计算通常反映每小时费率加上按比例的管理费用和加价。许多客户在他们的总薪酬方案中包括激励性薪酬部分。这将在特定时间段内实现双方商定的定性或定量指标的基础上提供额外的收入。佣金是根据提供的服务赚取的。
我们还从数据和技术提供以及我们的公关、销售推广、体验式营销、体育和娱乐营销以及企业和品牌识别服务的谈判费用中获得收入。
在我们的大多数业务中，我们的代理机构承诺代表客户支付制作和媒体成本，这是广告和营销行业的惯例。在可能的范围内，我们在收到客户的资金后支付制作和媒体费用，在某些情况下，我们同意提供商的意见，即我们只在客户向我们支付费用后才负责支付制作和媒体费用。一般来说，在这些安排中，我们充当客户的代理人，而不是主要义务人。
我们的收入通常在第一季度最低，第四季度最高。
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| | 截至三个月的综合总收入 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| (以百万为单位) | | | 占总数的百分比 | | | | 占总数的百分比 | | | | 占总数的百分比 |
| 3月31日 | $ | 2,521.0 | | | 23.2% | | $ | 2,568.5 | | | 23.5% | | $ | 2,257.0 | | | 22.0% |
| 6月30日 | 2,666.5 | | | 24.4% | | 2,735.7 | | | 25.1% | | 2,509.6 | | | 24.6% |
| 9月30日 | 2,678.5 | | | 24.6% | | 2,637.7 | | | 24.1% | | 2,542.0 | | | 24.8% |
| 12月31日 | 3,023.3 | | | 27.8% | | 2,985.9 | | | 27.3% | | 2,932.1 | | | 28.6% |
| $ | 10,889.3 | | | | | $ | 10,927.8 | | | | | $ | 10,240.7 | | | |
客户
我们庞大而多样的客户群包括世界上许多最知名的公司和品牌。我们的控股公司结构使我们能够在整个行业范围内保持多元化的客户基础。总体而言，我们排名前十的客户在2023年和2022年的应收费用前约占收入的20%。2023年和2022年，我们最大的客户在扣除应收费用前约占收入的4%。根据截至2023年12月31日的年度扣除应收费用前的收入，我们最大的客户部门(按字母顺序)是金融服务、医疗保健以及技术和电信。我们在多个地理市场代表这些部门中的几个不同客户、品牌或部门，并提供跨多个广告和营销学科的服务，每种情况下都通过我们的一个以上代理品牌提供服务。客户代表很少意味着我们在所有地理位置为客户的所有品牌或产品线做广告。任何客户可以将其业务从我们的一家代理转移到另一家代理或竞争对手的代理，并且客户可以随时更改其营销预算。
我们在竞争激烈的广告和营销传播行业中运营。我们的运营公司与其他大型跨国广告和营销传播公司以及众多独立和利基机构以及新形式的市场参与者竞争，以赢得新客户并保持现有的客户关系。见第1A项，风险因素 -我们在一个竞争激烈的行业运营。
监管环境
我们代理机构提供的广告和营销服务在公司运营的所有司法管辖区都受到政府监管和其他行动的约束。虽然这些政府法规和其他行动可能会影响公司的运营，但我们在特定市场可能面临的具体营销法规总体上不会对公司的整体服务提供或我们提供这些服务的性质产生重大影响。
政府、政府机构和行业自律机构通过了法律、法规和标准，司法机构发布了裁决，直接或间接影响了我们为客户制作或进行的广告、公关和其他营销活动的形式和内容。这些法律、法规和其他行动包括针对特定产品和服务的内容相关规则、对媒体安排和放置的限制、关于影响者和其他代言人的必要披露，以及针对某些产品的标签或警告要求，例如药品、酒精饮料、烟草产品以及食品和营养补充剂。我们还受制于针对某些群体的营销规则，如儿童。
数字营销服务是我们业务中一个充满活力且不断增长的组成部分。我们在这一领域提供的服务受到有关用户隐私、个人信息使用、数据保护和在线跟踪技术的法律法规的覆盖。我们还受到法律和法规的约束，这些法律法规规定我们是否以及如何传输、处理或接收我们在运营中使用的某些数据，包括我们运营的国家或地区之间共享的数据。虽然我们维持政策和运作程序以促进有效的隐私保护和数据管理，但这方面现有和拟议的法律和法规，例如欧洲经济区和英国保留的一般数据保护条例(GDPR)；美国各州的加州消费者隐私法(CCPA)、加州隐私权法案(CPRA)和其他全面的隐私法；以及我们运营的市场中制定或正在考虑的其他不同形式的隐私法规，可能会影响基于互联网的和其他数字营销的发展、效率和盈利能力。对直销活动的日程安排、内容或交付的限制也同样会影响我们提供这些服务的机构的活动。见第1A项，风险因素 -我们受到行业法规和其他法律或声誉风险的约束，这些风险可能会限制我们的活动或对我们的财务业绩或财务状况产生负面影响。
我们的机构和客户分布在全球100多个国家，我们的国际业务也受到法律的约束。这些法律包括广泛的反腐败法，如美国《反海外腐败法》(FCPA)和英国《反贿赂法》(2010)，这些法律一般禁止向政府官员和政界人士支付或提供不正当报酬
数字。出口管制和经济制裁制度，如美国政府以及英国、欧盟成员国和联合国维持的类似制度，限制了该公司在某些地理区域(包括俄罗斯)开展业务或寻找或服务某些潜在客户的能力。同样，我们的金库业务必须遵守外汇管制、对货币汇回的限制以及适用的反洗钱法规的管制要求。
可用信息
我们的10-K表格年度报告、10-Q表格季度报告、8-K表格当前报告以及对这些报告的任何修订，在我们以电子方式向美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)www.sec.gov提交或提交给美国证券交易委员会(“SEC”)后，可在合理可行的情况下尽快在我们的网站www.interPublic.com的“供投资者”部分下免费查阅。
我们的公司治理准则、跨公共集团行为准则、供应商行为准则以及审计委员会、薪酬和领导力人才委员会以及公司治理和社会责任委员会的章程可在我们的网站www.interPublic.com的“关于”部分的“公司治理”部分免费获得。我们网站上的信息不是本报告的一部分。
IPG高级管理人员
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| 名字 | | 年龄 | | 办公室 |
| 菲利普·克拉科夫斯基 | | 61 | | 首席执行官 |
| 艾伦·约翰逊 | | 58 | | 常务副总裁兼首席财务官 |
| 安德鲁·邦扎尼 | | 60 | | 常务副秘书长总裁和总法律顾问 |
| 克里斯托弗·F·卡罗尔 | | 57 | | 高级副总裁、财务总监兼首席会计官 |
这些高管中没有任何一人有家庭关系。
Krakowski先生 彼为IPG首席执行官，于2021年1月1日担任该职务。他也是IPG董事会成员。之前 Krakowsky先生自2019年9月起担任公司首席运营官，负责管理Interpublic的业务运营，直接监督IPG的独立公司，包括Carmichael Lynch、Deutsch、Hill Holliday、Huge和R/GA，以及IPG的媒体、数据和技术产品，包括IPG Mediabrands、Acxiom、KINESSO和Matterkind。在此期间，Krakowsky先生还担任IPG Mediabrands董事长。Krakowsky先生在IPG近20年的任期内，还领导了控股公司的战略、人才、沟通和业务发展职能。在担任IPG首席运营官之前，Krakowsky先生曾担任Mediabrands的首席执行官多年，领导着这个拥有10，500名员工的媒体投资部门，并担任FCB的首席执行官。从2011年2月起直到担任首席运营官一职，Krakowsky先生还担任IPG的首席战略和人才官，负责监督对公司发展和增长至关重要的关键职能。
约翰逊女士 自2020年1月1日起担任本公司执行副总裁兼首席财务官。在此之前，约翰逊女士 彼于2013年2月至2020年12月31日担任财务高级副总裁兼司库，并于2004年10月至2013年2月担任高级副总裁兼司库。2004年5月至2004年10月，她曾担任IPG的一个部门The Partnership的执行副总裁兼首席财务官，在此之前，2000年2月至2004年5月担任国际助理财务主任。
邦扎尼先生 于2012年4月被聘为高级副总裁、总法律顾问兼秘书。彼于二零一九年二月晋升为执行副总裁、总法律顾问及秘书，现于二零二一年二月担任执行副总裁及总法律顾问。在加入IPG之前，Bonzani先生在IBM工作了18年，曾在法律部门担任多个职位，最近于2008年7月至2012年3月担任副总裁、助理总法律顾问和秘书。
卡罗尔先生 2006年4月被任命为高级副总裁、主计长兼首席会计官。2017年，Carroll先生担任DXTRA的首席财务官。Carroll先生于2005年11月至2006年3月期间担任McCann Worldgroup高级副总裁兼财务总监。在加入我们之前，Carroll先生曾在朗讯科技公司担任多个首席会计官和财务总监，以及财务副总裁。1991年10月至2000年9月在普华永道开始其职业生涯。
我们面临各种可能的风险，这些风险可能对我们的收入、经营业绩或财务状况造成不利影响。其中一些风险与一般经济和财务状况有关，而其他风险则更具体地与我们及我们经营所在行业有关。以下因素列出了我们已识别并可能对我们造成不利影响的潜在风险。以下所述的风险可能并非我们面临的唯一风险。我们尚未知悉或我们目前认为不重大的额外风险，亦可能对我们的业务营运或财务状况造成负面影响。另见关于前瞻性披露的声明。
与全球市场和经济有关的风险
•我们的经营业绩极易受到不利或不确定的经济状况的影响。
我们面对与区域或全球经济状况疲弱或不明朗以及金融市场混乱有关的风险。市场条件可能而且已经受到自然灾害、公共卫生危机、恶劣天气事件、军事冲突或内乱等自然和人为干扰的不利影响。经济衰退或对全球经济整体实力的不确定性，或某些区域或市场部门的不利经济状况以及由此导致的营销人员对支出的谨慎，可能对广告和营销传播服务的需求产生负面影响。全球经济继续充满挑战，包括供应链及劳动力中断、通胀压力及乌克兰及中东冲突的持续影响所带来的不利影响。美国业务或金融市场因预期或实际政府关闭或债务违约而受到任何长期干扰，占我们2023年综合总收入约65%，均可能对我们的客户及业务造成不利影响。本港工业过去受经济衰退的影响较其他行业更为严重，复苏速度亦较整体经济缓慢。过往，为应对负面经济及财务状况，包括二零二零年爆发的新型冠状病毒疫情，部分客户减少营销预算，其中包括较其他营运开支更容易在短期内减少的可自由支配部分。例如，我们的2023年业绩受到技术和电信行业客户支出大幅减少的负面影响。这种模式在未来可能再次出现。
此外，意外的收入短缺可能导致成本与收入失调，对我们的经营利润率造成负面影响。如果我们的业务受到不利的经济状况或其他对客户支出产生不利影响的市场中断的重大不利影响，则对我们收入的负面影响可能会对我们的经营收入和经营产生的现金产生构成挑战。
•新冠肺炎疫情和未来任何公共卫生危机的影响可能在未来对我们的业务、财务状况和运营结果产生不利影响。
新冠肺炎疫情在某些市场和行业造成了地区和全球运营的波动和不确定性，这些市场和行业反弹较慢，或继续面临挥之不去的干扰。一些客户，特别是在大流行的头几个月，通过减少营销预算来应对由此造成的疲软或动荡的经济和金融状况，从而减少了对我们服务的市场和需求，或者调整、减少或暂停了经营活动，这对我们服务的某些市场或行业产生了负面影响。这些模式可能会在未来时期再次出现，包括由于大流行的事态发展，例如出现新的病毒变种，这些变种可能更易传播、更致命或两者兼而有之。
与我们的行业和运营相关的风险
•我们在一个竞争激烈的行业中运营。
广告和营销传播业务竞争激烈，而且不断变化。我们的机构和媒体服务与其他机构和其他创意、营销或媒体服务提供商竞争，以维持现有的客户关系并赢得新业务。我们的竞争对手不仅包括其他大型跨国广告和营销传播公司，还包括在当地或地区市场运营的较小实体以及新形式的市场参与者。
竞争挑战还来自营销和广告领域的快速发展和新技术，为新的和现有的竞争对手创造了机会，需要继续在工具、技术和流程改进方面进行重大投资。随着数据驱动的营销解决方案日益成为我们品牌成功的核心，以及生成式人工智能等新技术和新兴技术的发展，任何未能跟上该领域快速变化的技术和标准的都可能损害我们的竞争地位。这些技术还存在与道德考虑、知识产权保护以及隐私和数据保护有关的风险。
客户对我们机构创造性工作的质量的看法，对我们保护他们和客户数据机密性的能力的信心，以及它与公司或我们机构的关键人员的关系，都是影响我们竞争地位的重要因素。一家机构在广泛的地域基础上以及在一系列服务和技术上为客户服务的能力，特别是大型国际客户的服务能力，也可能是一种重要的竞争优势
对价。另一方面，由于机构的主要资产是其人员，进入该行业的自由几乎是无限的，我们与客户的关系可能会受到关键人员离职的影响，而一家小机构有时能够从规模大得多的竞争对手那里窃取客户账户的全部或部分。
•客户可以在短时间内终止或减少与我们的关系。
许多公司不时地将其广告和营销传播业务提交竞争审查，我们过去曾因此类定期竞争而失去客户。我们的客户可以选择在相对较短的时间内以任何理由终止他们的合同，或减少他们与我们的关系。相对较少的客户贡献了我们收入的很大一部分。总体而言，我们的前十大客户基于2023年未计应计费用前的收入约占收入的20%。大客户的广告和营销支出大幅下降，或其业务的很大一部分损失，可能会对我们的业务和运营结果产生实质性的不利影响。
在某些情况下，我们吸引新客户和留住现有客户的能力也可能受到客户政策或对利益冲突的看法，或我们与某些客户的排他性安排的限制。在某些情况下，这些政策可以防止一个机构，甚至是我们拥有的不同机构，为竞争对手的产品或公司提供类似的服务。
•我们可能会失去或无法吸引和留住关键员工和管理人员。
我们的员工，包括创意、数字、研究、媒体和客户专家，以及他们的技能和与客户的关系，都是我们最宝贵的资产。我们竞争力的一个重要方面是我们有能力发现和培养合适的人才，吸引和留住关键员工和管理人员。我们这样做的能力受到各种因素的影响，包括我们给予的补偿和可能超出我们控制的因素。广告和营销服务行业可能对劳动力市场的变化特别敏感，因为它的特点是高度的员工流动性，以及大量使用第三方或临时工来为新的、不断增长的或临时任务配备人员。近年来，新冠肺炎疫情的影响导致劳动力成本增加、短缺、中断和人员流动。此外，美国或其他移民政策的变化，或者由于公共卫生、政治或安全方面的考虑而实施的旅行限制，限制了专业人才的流动，也可能会限制我们为办公室或项目配备工作人员的能力。如果我们无法吸引关键人员或将他们流失到竞争对手或客户手中，或者无法有效地管理我们的员工队伍，我们的业务和运营结果可能会受到不利影响。
•我们受到行业法规和其他法律或声誉风险的约束，这些风险可能会限制我们的活动或对我们的业绩或财务状况产生负面影响。
我们的行业受到国内和国外的政府监管和其他政府行动的约束。广告主和消费者团体可以通过立法、法规、司法行动或其他方式挑战广告，例如以广告是虚假的、欺骗性的或损害公共利益为由。我们的业务还受到适用于某些产品广告的特定规则、禁令、媒体限制、标签披露和警告要求的约束。
现行和拟议的法律法规，特别是欧盟、英国和美国，涉及用户隐私、个人信息的使用和保护，以及我们是否以及如何传输、处理或接收我们在运营中使用的某些数据，包括《一般数据保护条例》（“GDPR”）在欧洲经济区和英国保留，加利福尼亚消费者隐私法（“CCPA”）和其他美国州的全面隐私法可能会影响基于互联网的数字化和有针对性的营销的效率和盈利能力。例如，GDPR对向包括美国在内的第三国传输个人数据提出了严格的要求，这些国家对这些数据的保护被认为是不够的。对现有消费者保护法律的解释的变更，包括我们在运营所在国家和地区之间传输数据的能力是否受到限制，可能会增加合规成本、损害我们的业务或导致重大处罚或法律责任。
欧盟、英国和美国的监管机构和立法者越来越关注使用Cookie、在线跟踪技术以及与第三方共享个人数据以用于定向或行为广告。这导致了根据GDPR、CCPA和其他美国州隐私法颁布或考虑新的或更新的法规。倘该等法律或法规的采纳、诠释或实施方式与我们目前的业务惯例不一致，或需要改变，则我们的数码业务可能会受到不利影响。对数字或定向广告做法的限制、州隐私法的颁布或未来的执行、或此类法律法规的意外应用可能会影响我们提供服务的方式或对我们的财务业绩产生不利影响。此外，如果我们被禁止在我们的产品和服务之间共享数据，或者如果监管机构对跟踪技术的使用实施严格限制，这可能会导致巨额成本，限制我们服务的有效性，并使我们承担额外的责任。私人市场参与者为回应隐私问题而对这些技术施加限制，也可能对我们的数字业务产生负面影响。
立法者、机构和其他政府单位也可能继续提出建议，禁止特定产品的广告，如酒精、烟草或大麻产品，并对广告征税或拒绝扣除，如果成功，可能会阻碍我们实现客户目标的能力，并对广告支出产生不利影响，从而对我们的收入或结果产生不利影响。政府对客户及其营销机构对其营销内容的相关责任采取的行动，包括司法裁决，也可能影响我们的运营。此外，由于政府或法律行动，或从事可能受到消费者团体质疑或被认为有争议、品味差或不符合当代社会标准的工作，我们可能会遭受声誉风险。
•我们广泛依赖信息技术系统，面临网络安全风险。
正如在项目1C下讨论的那样， 网络安全，我们广泛和日益依赖信息技术和基础设施来管理我们的业务，开发新的商业机会和数字产品，以及处理业务交易，我们的业务运营依赖于机密和敏感信息的可用性、完整性和安全的处理、存储和传输，并通过相互连接的系统，包括我们的供应商、服务提供商和其他第三方的系统。与技术有关的恶意事件，如网络攻击、计算机黑客攻击、计算机病毒或其他破坏性或破坏性软件、网络钓鱼攻击和其他获取机密或个人数据的企图、拒绝服务或勒索软件攻击或其他恶意活动，在全球范围内呈上升趋势，这凸显了持续有效的网络安全意识和教育的必要性。我们、我们的客户和我们的供应商越来越多地成为黑客和其他威胁参与者、拒绝服务攻击和恶意代码的目标，这些攻击和恶意代码可能导致数据(包括机密和敏感数据)的未经授权访问、误用、丢失或破坏，服务不可用和供应链中断，或其他不利事件。
我们的业务越来越多地涉及收集、使用和传输客户数据，包括个人信息，这使得我们和我们的机构成为第三方恶意尝试访问这些数据的目标。停电、设备故障、自然灾害(包括极端天气)、恐怖活动或人为错误也会影响我们的系统，并可能导致我们的服务中断或个人数据、商业信息(包括知识产权)或其他机密信息的丢失或不当泄露。我们利用内部和第三方服务，包括第三方“云”计算服务，执行关键的运营功能，包括存储、传输或处理数据。此类内部或第三方系统中的系统故障、网络中断或漏洞可能会对我们的业务运营、财务状况和声誉产生不利影响，或使我们面临更大的诉讼或监管执法行动风险。
威胁格局在不断演变。影响我们处理的信息、我们的数据系统或第三方服务提供商代表我们操作的信息的机密性、完整性或可用性的网络安全事件或数据泄露，对我们管理风险敞口的能力造成不利影响，并可能严重损害我们的业务。我们在许多方面都是分散运作的，有大量的机构和法律实体，因此我们的技术系统的规模、多样性和差异，以及在实施标准化技术和程序方面的复杂性，增加了我们在这种故障、恶意入侵或攻击面前的脆弱性。
员工和其他人违反数据隐私或网络安全，或未能对敏感信息保密，都有可能使个人信息、战略计划和商业机密等敏感数据暴露给第三方或公众。导致我们或我们的客户或供应商的专有信息丢失的违规或故障将使我们承担法律责任，而且补救成本可能很高。我们认为对数据的道德处理是一种业务优势，因此任何此类违规行为对我们的声誉和业务造成的损害都可能是巨大的，代价也是高昂的。制定、实施和维持安全措施的努力代价高昂，可能无法成功防止这些事件的发生，需要持续监测和更新，因为技术和网络攻击技术经常变化，或者直到成功和克服安全措施的努力变得更加复杂时才被认识到。我们在世界各地开展业务，管理数据传输的法律规则往往复杂、相互冲突、不明确或不断变化。隐私和网络安全要求的增加增加了我们的运营和合规成本，并可能对我们的业务或财务状况产生负面影响。
此外，作为应对新冠肺炎疫情挑战的一部分，我们需要修改流程、程序和控制来应对我们商业环境的变化，因为我们的大量员工至少有一部分时间是在家中工作的。我们员工远程工作的增加加剧了与信息技术资源需求增加、恶意技术相关事件(包括网络攻击和网络钓鱼攻击)以及不正当传播个人、专有或机密信息有关的风险。
•国际业务风险可能会对我们的运营产生不利影响。
我们是一家全球性企业，在100多个国家和地区设有代理机构。美国以外的业务占我们扣除应收费用前收入的很大一部分，2023年约为35%。这些业务面临的风险包括当地立法、货币变动、外汇管制限制、阻碍劳动力灵活性的当地劳工和就业法律、大规模的地方或地区性公共卫生危机，以及其他困难的社会、政治或经济条件。
我们还必须遵守适用的美国、当地和其他国际反腐败法律，包括《反海外腐败法》和英国《反贿赂法》(2010)，在我们开展业务的所有司法管辖区，这些法律可能是全面、复杂和严格的，其中某些法律带来了更大的合规挑战。出口管制和经济制裁，如美国财政部外国资产管制办公室维持的那些，可能会限制我们在某些地理区域开展业务或寻找或服务某些潜在客户的能力，包括在俄罗斯和越来越多的中国。与那些可能不受类似限制的竞争对手相比，这些限制可能会使我们处于竞争劣势。如果不遵守或不执行充分防止腐败或违反制裁法律的商业做法，可能会导致巨额补救费用，并使我们面临重大的民事和刑事处罚以及声誉损害。
此外，在发展中国家或地区，我们可能面临更多风险，例如收款速度较慢、国有化、社会和经济不稳定、货币汇回限制以及不发达或执行不一致的商业法。这些风险可能会限制我们在这些国家发展业务和有效管理业务的能力。
•遵守可持续性或其他环境、社会责任或治理(ESG)法律、法规或政策的成本，包括投资者和客户驱动的政策和标准，可能会对我们的业务产生不利影响。
我们越来越多地受到气候变化的影响以及与气候和其他ESG关切有关的法律法规的影响。我们还可能通过我们的客户或投资者间接产生相关成本。我们的客户越来越多地要求我们在开始或继续与我们做生意之前，遵守他们自己的社会责任、可持续性或其他商业政策或标准，这些政策或标准可能比当前的法律和法规更具限制性，ESG问题越来越成为投资者群体关注的焦点。如果大股东因对我们在这方面的政策或努力不满意而减持我们公司的股份，可能会对我们的股价造成负面影响，我们还可能遭受声誉损害。此外，如果客户的成本受到气候变化或相关法律法规的不利影响，这可能会对他们在我们的广告和营销服务上的支出产生负面影响。我们还可能面临我们自己的供应商提高价格，这些供应商面临与气候变化相关的成本和其他ESG成本，并寻求将他们增加的成本转嫁给他们的客户。
2021年，我们承诺实现某些以科学为基础的排放目标，到2030年100%的电力需求来自可再生能源，到2040年实现净零碳排放。一些客户和投资者可能会要求我们承诺比我们已经做出的承诺更激进的排放目标和时间表。在实现我们承诺的可行性或时机方面的任何挫折都可能导致声誉损害或与客户或消费者的关系受损。我们预计，在未来几年，遵守ESG法律法规或实现我们的ESG目标和相关认证要求的财务和运营成本将大幅增长。
•如果我们的客户遇到财务困境，可能会对我们自己的财务状况和业绩产生负面影响。
我们拥有庞大和多样化的客户基础，在任何给定的时间，我们的一个或多个客户都可能遇到财务困难、申请破产保护或倒闭。不利的经济和金融条件，包括地区或全球经济下滑、军事冲突或其他地缘政治风险，可能导致客户财务困难增加，对我们产生负面影响。对我们的直接影响可能包括收入减少以及应收账款和应向客户开具账单的支出的注销，如果这些影响严重，间接影响可能包括无形资产减值、违反信贷安排契约和流动性减少。
•如果我们的客户试图更改或推迟付款条件，可能会对我们自己的财务状况和业绩产生负面影响。
在我们的大多数业务中，我们的代理机构承诺代表客户支付制作和媒体成本。涉及的金额大大超过我们的收入，主要影响应收账款、向客户开具账单的支出、应付账款和应计负债的水平。在可能的范围内，我们只在收到客户的资金后才支付制作和媒体费用。然而，如果客户无法支付我们代表他们作出的承诺，或者如果客户寻求大幅推迟或以其他方式改变付款条件，可能会对我们的营运资本产生不利影响，这将对我们的运营现金流产生负面影响。
•我们面临着与收购和其他投资相关的风险。
我们定期进行收购和其他投资，我们认为这些收购和投资将增强我们为客户提供的服务，例如我们于2018年收购Acxiom和2022年收购RafatOne。这些交易可能涉及重大挑战和风险，包括交易不会推进我们的业务策略或未能为我们的投资带来令人满意的回报。我们的常规业务、法律和财务尽职调查旨在识别和评估所涉及的重大风险，可能无法确定或评估所有此类风险。虽然我们通常会根据被收购实体的未来表现为未来或有购买付款，但我们对投资未来表现的预测也会考虑到初始考虑。当实际财务业绩不同时，我们的投资回报可能会受到不利影响。
我们也可能会遇到困难，将新员工、业务、资产或系统整合到我们的组织中，包括我们的内部政策和所需控制。在我们拥有大量少数股权投资但对投资业务控制有限的情况下，我们可能面临声誉和法律风险。此外，实现这些交易的预期效益所需的时间可能比预期的要长，或者这些效益最终可能比预期的要小，或者根本无法实现。人才是我们最宝贵的资产之一，如果我们未能留住目标员工，我们也可能无法实现交易的预期利益。收购和整合活动也可能转移管理层的注意力和其他公司资源，使其无法从其他业务需求中转移出去。倘吾等未能实现任何特定投资或收购之预期优势，或吾等未能识别或正确计量相关风险及负债，吾等之经营业绩及财务状况可能受到不利影响。
与我们的财务状况和业绩相关的风险
•倘本集团可用流动资金不足，本集团的财务状况可能会受到不利影响。
机构经营现金流对我们的流动性有重大影响，我们维持商业票据计划、已承诺的企业信贷额度和未承诺的信贷额度，以增加灵活性，以支持我们的经营需求。倘任何该等来源不可用或不足，我们的流动资金及充足营运资金的能力可能会受到不利影响，我们可能会被要求再融资、重组或以其他方式修订部分或全部债务、出售资产或在资本市场筹集额外现金，并可能会对我们的信用评级造成负面影响。利率上升提高了我们的借贷成本。我们无法向您保证，我们将能够以商业上合理的条款或根本无法获得任何新的流动性来源，包括资本市场，或者，如果达成，我们将筹集足够的资金以满足我们的需要。
我们维持15亿美元的承诺企业信贷安排（“信贷协议”），作为流动资金的支持来源。信贷协议还支持我们根据商业票据计划借款的能力。根据我们的商业票据计划，我们有权在任何时候发行总额不超过15亿美元的短期债务，我们可以将其用作营运资金和一般企业用途。倘信贷协议项下的信贷或我们进入商业票据市场的能力无法获得或不足，我们的流动性可能受到不利影响。
信贷协议包含杠杆比率及其他非财务契约，而重大经济衰退等事件可能会对我们遵守该等契约的能力造成不利影响。例如，倘本集团面临债务增加或收入大幅下降（包括因经济衰退、客户亏损或客户违约大幅增加），则遵守财务契诺将更为困难。倘吾等未能遵守信贷协议所载之任何契诺，吾等可能须向贷款人寻求修订或豁免，而吾等根据该等协议之成本可能会增加。倘吾等未能获得必要修订或豁免，信贷协议可能会终止，任何未偿还金额可能会加速，吾等可能失去若干未承诺融资安排及商业票据的使用权。
有关我们的流动性概况和前景的进一步讨论，请参阅 流动性与资本资源在第二部分项目7中， 管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析.
•下调我们的信用评级可能会对我们产生不利影响。
由于评级是影响我们获取资本能力和任何新债务条款（包括契约和利率）的一个重要因素，如果我们的信用评级被下调或显著低于竞争对手，我们可能会受到不利影响。我们能否进入商业票据市场取决于我们维持足够的短期债务评级，而这些评级的任何下调都可能增加我们的借贷成本，并削弱商业票据的市场容量或发行能力。我们的客户及供应商在磋商合约条款时亦可能考虑我们的信贷状况，若他们改变与我们交易的条款，可能会对我们的流动性造成不利影响。
•倘我们被要求确认资产减值开支或增加递延税项估值拨备，我们的盈利将受到不利影响。
我们每年或每当有迹象显示出现减值或不可变现时，都会评估所有长期资产（包括商誉、其他无形资产、固定资产及经营租赁使用权资产）、投资及递延税项资产的可能减值或变现。倘符合若干条件，我们须记录减值开支或估值拨备。
截至2023年12月31日，我们的综合资产负债表上有大量长期资产、递延税项资产和投资，包括约51亿美元的商誉。未来事件，包括我们的财务表现、我们的市场估值或可比公司的市场倍数、重要客户业务损失或战略决策，可能导致我们得出结论认为存在减值迹象，以及与长期资产、递延税项资产和投资相关的资产价值可能已经减值。任何重大减值亏损均会对我们于确认有关费用期间的呈报盈利产生不利影响。关于商誉的进一步讨论，
其他无形资产，以及我们对这些资产估值的敏感性分析，请参见 关键会计估计在第二部分项目7中， 管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析.
•我们的财务业绩面临汇率风险。
由于我们大部分业务以美元以外的货币计值，例如英镑、欧元、日圆及澳元，美元与该等货币之间的汇率波动可能会对我们的财务业绩造成不利影响。
•我们可能无法达到我们的绩效目标和里程碑。
我们不时向公众传达财务及营运表现的若干目标及里程碑，旨在提供评估我们表现的指标。它们不应被理解为对我们预期业绩的预测或指导。我们实现任何目标或里程碑的能力受固有风险和不确定性影响，我们提醒投资者不要过分依赖这些目标或里程碑。看到 关于前瞻性披露的声明.
没有。
风险管理和战略
我们广泛且日益依赖信息技术和基础设施来管理我们的业务（包括营销策略和客户信息的数字存储），开发新的商机和数字产品，以及处理业务交易。数字服务及产品、广告及营销技术、电子商务服务、数据管理及分析以及数字品牌体验构成我们客户产品的重要组成部分。因此，我们的业务运营取决于机密和敏感信息（包括个人信息）的可用性、完整性和安全处理、存储和传输，以数字方式和通过互联系统（包括我们的供应商、服务提供商和其他第三方的系统）。
因此，我们维持全面的政策和程序，旨在预防和减轻网络安全威胁和事件带来的风险，并识别、分析、解决、减轻和补救确实发生的事件。作为我们计划的一部分：
•我们至少每年定期审查和更新我们与信息技术相关的标准政策和程序，并根据我们认为与我们公司最相关的标准和控制措施（如美国国家标准与技术研究院（NIST）网络安全框架和国际标准化组织（ISO））进行分析；
•我们在首席信息官（CIO）（包括首席信息安全官（CISO））的领导下维持一支专门的网络安全团队，每个人都拥有与数据和网络安全、数据治理和风险管理相关的专业知识；
•我们定期测试我们的内部IT控制；
•我们定期进行内部和第三方攻击和渗透测试；
•我们维护并要求我们的第三方服务提供商维护安全控制，旨在确保我们的系统以及我们维护和处理的或代表我们处理的机密和敏感信息的机密性、完整性和可用性；
•所有员工均须完成定期培训，涵盖安全和隐私最佳实践及公司政策；及
•我们已制定并定期审查业务连续性、灾难恢复和其他备份计划，包括与网络安全事件有关的计划。
我们还与第三方网络安全和数据隐私专业人士合作，作为我们计划的设计和实施的一部分，包括我们的会计师、我们网络安全计划的独立评估员（例如渗透测试）、外部法律顾问和其他顾问。
我们设有事故报告及上报流程，旨在检测及分析网络事故，以确定适当的应对行动及报告，包括任何该等事故对我们财务状况及营运的重要性。这一进程包括：
•由内部和外包员工持续监控我们的系统和日志；
•立即升级为事件报告电话，并由首席信息官审查某些信号，包括外部威胁行为者的证据、勒索软件攻击、数据泄露、身份泄露或管理层或某些部门的异常请求；
•如果认为合适，首席信息官向执行风险委员会报告，执行风险委员会由组织内的多学科高级领导人组成，包括会计、人力资源、财务、信息技术和法律职能部门的代表，并咨询内部和外部法律顾问，以进一步审查和确定事件的范围和重要性，包括公开披露是否适当或需要；以及
•通知我们的董事会（“董事会”）和董事会审核委员会重大或重大的网络安全事件（如适用）。
所有事件都被记录、记录和分类，以供CISO团队进一步审查。
虽然我们、我们的客户和我们的供应商经常暴露于恶意技术相关事件和威胁，但在本报告所涵盖的期间内，这些威胁或事件（无论是单独的还是合并的相关事件）均没有对公司造成重大影响。在确定重要性时，网络安全事件不仅要考虑潜在的财务影响（可能包括潜在的法律和监管处罚、被盗资产或资金、系统损坏、取证和补救成本、客户收入损失或诉讼成本），还要考虑数据暴露的广度和敏感性、数据泄露、对我们业务运营或提供服务能力的影响、客户不满、失去投资者的信心。见项目1A， 风险因素，了解有关本公司面临的网络安全威胁的更多信息。
治理
董事会直接及透过其委员会积极监督Interpublic的风险管理活动，并于全年考虑各种风险议题，包括网络安全及信息安全风险管理及控制。作为其监督职能的一部分，董事会监督公司的风险评估和风险管理政策，并对Interpublic面临的主要运营和监管风险、其相对规模和管理层减轻这些风险的计划进行年度审查和评估。我们的首席信息官和首席信息安全官至少每年向董事会全体报告一次，并提交一份全面的报告，涵盖广泛的主题，包括战略和投资的最新情况、自上次更新以来发生的重大网络安全事件、更新我们网络安全政策和实践的项目和举措的状态、行业趋势，以及为预防、检测和应对内部和外部重大威胁而进行的持续努力。
审核委员会监督公司企业风险管理计划的设计和运作，包括与董事会一起监督其网络安全框架以及组织为适当减轻该等风险而实施的策略、政策和惯例。此类监督包括与管理层和公司内部审计师讨论为应对和减轻任何此类风险而采取的措施。作为委员会会议的常规部分，委员会审查与网络安全有关的风险，作为提交委员会的内部和外部审计报告的一部分。
Interpublic的高级管理层负责日常评估和管理公司的各种风险，包括与网络安全相关的风险，包括通过健全的企业风险管理框架识别风险，并制定适当的风险管理计划和政策来应对这些风险。我们的首席信息官和首席信息官对管理我们的网络安全计划和工作负有主要责任。他们与主要利益相关者密切合作，包括信息安全指导委员会、同行机构和行业团体等内部委员会，以管理网络安全和信息安全风险。我们的内部审计团队负责测试和审计我们的信息技术内部控制。此外，我们的通信、财务、法律和风险团队的领导人参加了事件应对培训，包括桌面演习，旨在提高我们快速、高效和适当紧急程度应对网络安全事件的能力。一般而言，我们的执行风险委员会主要负责监督公司的风险框架和公司面临的重大风险。
我们相信我们的信息技术团队在这一领域是非常合格的。这些资格包括在私营企业和政府领域积累的数十年专业经验，以及培训和认证，如数字董事网络、合格技术专家培训和认证、全国公司董事协会认证、认证信息系统安全专业人员认证、ISO 27001认证和BCS认证，以及最近参与由具有该领域专业知识的领先教育机构组织的IT和网络安全计划。
我们几乎所有的办公空间都是从第三方那里租赁的。某些租约需要进行租金审查或包含升级条款，而我们的某些租约需要支付各种运营费用，这也可能会受到升级的影响。物理属性包括租赁改进、家具、固定装置和位于我们办公室的设备。2022年第四季度，该公司采取行动优化我们的房地产足迹，这是因为我们在大流行后的经济中提供和支持我们服务的混合模式发生了转变。这些房地产行动进一步减少了我们占用的全球房地产足迹约6.7%，或500,000平方英尺。管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析关于第二部分第8项中的进一步细节和注3，财务报表和补充数据，有关我们的租赁承诺的更多信息。
我们参与了各种法律程序，并受到政府当局在我们正常业务过程中出现的调查、检查、审计、调查和类似行动的影响。与这类法律程序有关的指控的类型各不相同，但可以包括与合同、就业、税务和知识产权事项有关的指控。虽然与我们所涉诉讼或此类政府诉讼有关的任何结果都不能肯定地预测，但我们相信，这些事件的结果，无论是个别的还是总体的，都不会对我们的财务状况、经营业绩或现金流产生实质性的不利影响。见第8项附注16，财务报表和补充数据获取与我们的法律事务有关的更多信息。
不适用
第II部
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| 第5项。 | 注册人普通股市场、相关股东事项与发行人购买股权证券 |
市场信息
我们的普通股在纽约证券交易所上市交易，代码为“IPG”。截至2024年2月15日，我们已发行普通股的登记持有人约为7,800人。
我们于2024年2月8日宣布，我们的董事会（“董事会”）已宣布派发每股0. 330美元的普通股现金股息，于2024年3月15日支付予截至2024年3月1日营业时间结束时的记录持有人。虽然董事会目前拟宣派及派付未来股息，但不能保证该等额外股息实际上会宣派及派付。任何该等申报及金额由董事会酌情决定，并视乎我们的盈利、财务状况及现金需求等因素而定。
股权补偿计划
有关我们股权薪酬计划的信息，请参见第12项。
出售未登记的证券
不适用。
股票证券的回购
下表提供有关我们于二零二三年十月一日至二零二三年十二月三十一日期间购买股本证券的资料。
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| 总人数： 股份数(或单位数) 购得1 | | 支付的平均成交价 每股（或单位） 2 | | 总人数： 股份数(或单位数) 作为以下项目的一部分购买了 公开宣布 计划或方案 3 | | 最大数量(或 近似值(美元(值)) 股份（或单位） 可能会被购买 根据计划或 节目3 |
| 十月一日至三十一日 | 3,950 | | | $ | 27.76 | | | — | | | $ | 211,185,785 | |
| 十一月一日至三十日 | 2,106,464 | | | $ | 29.49 | | | 2,105,000 | | | $ | 149,106,991 | |
| 十二月一日至三十一日 | 2,165,959 | | | $ | 31.89 | | | 2,165,000 | | | $ | 80,068,304 | |
| 总计 | 4,276,373 | | | $ | 30.70 | | | 4,270,000 | | | |
1我们购买的普通股股份总数包括根据雇员股票补偿计划的授出条款预扣的股份，以抵销因受限制股份（“预扣股份”）归属及解除而产生的预扣责任。我们于二零二三年十月购回3，950股预扣税股份；于二零二三年十一月购回1，464股预扣税股份；于二零二三年十二月购回959股预扣税股份，三个月期间合共购回6，373股预扣税股份。
2本财政季度和三个月期间每个月的每股平均价格是通过以下方法计算的：（a）适用期间的预扣税责任总额与我们为根据第8项附注7所述的股份回购计划收购的股份支付的总额， 财务报表和补充数据，按（b）预扣股份数目及于本公司股份回购计划中收购股份数目之总和计算。
32023年2月8日，董事会授权一项股份回购计划，以不时回购高达3.50亿美元的普通股（不包括费用）。此股份回购计划并无到期日。于2024年2月7日，董事会授权股份回购计划不时回购最多320. 0美元（不包括费用）的普通股，这是2023年股份回购计划下剩余金额的补充。
我们可能会通过公开市场购买、根据美国证券交易委员会（“SEC”）规则制定的交易计划、衍生品交易或其他方式进行股票回购。我们预计在未来期间将继续回购我们的普通股，但回购的时间和金额将取决于市场条件和其他资金需求。股份回购计划并无到期日。
目录表
管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
（以百万计，每股金额除外）
以下管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析（“MD & A”）旨在帮助您了解Interpublic Group of Companies，Inc.。及其子公司（“本公司”、“IPG”、“我们”或“我们的”）。MD & A应与我们的综合财务报表和本报告中的随附附注一并阅读。我们的MD & A包括以下部分：
执行概要提供有关我们的策略展望、影响我们业务的因素以及我们的经营业绩和流动性概述。
经营业绩提供二零二三年与二零二二年及二零二二年与二零二一年之综合及分部经营业绩分析。
业务及资本资源概述了我们的现金流量、资金需求、合约责任、融资及资金来源以及债务信用评级。
关键会计估计提供我们需要关键判断、假设及估计的会计政策的讨论。
经参考综合财务报表附注17，最近会计准则提供有关二零二三年已采纳或尚未要求实施并可能适用于我们未来业务的若干会计准则的讨论。
非公认会计准则财务指标提供了非公认会计准则财务指标与美国最直接可比的公认会计原则（“美国公认会计准则”）财务指标的对账，并阐述了我们认为其中所载非公认会计准则财务指标的列报为投资者提供有关我们经营业绩和财务状况的有用信息的原因。
执行摘要
我们的业务
我们提供营销、沟通和业务转型服务，帮助营销人员和品牌在当今的数字经济中取得成功。我们将创造力和技术的力量结合在一起，约57，400名员工和业务遍及全球所有主要市场。我们的公司专注于洞察力，数据， 媒体，创意和生产， 数字商务，医疗营销 和传播，为客户提供营销解决方案，从大型全球营销商到区域和本地客户。我们全面的全球服务帮助营销人员建立品牌，增加产品和服务的销售，并获得市场份额。
我们的能力从构思到执行：增长、产品和体验设计；技术和体验平台；创意、媒体和营销策略；以及活动、内容和渠道编排。我们为客户生产的产品是针对他们的独特需求的。我们的解决方案从基于项目的活动到长期的、完全集成的活动。我们的运营支持这样的战略地位，即营销人员可以在IPG内部获得最佳和最合适的资源，以推动业务成功，并可以在称为Open Architecture ®的敏捷模型中从整个IPG网络访问这些功能。我们在100多个国家开展业务，可以在单一地区开展业务或提供全球综合项目。
我们在一个媒体、消费者和技术生态系统中运营，持续快速发展。为了帮助客户在数据主导和数字化的世界中获胜，我们已经并将继续在战略领域进行投资，包括数字商务、零售媒体、人工智能、受众分辨率和全球市场的生产。此外，我们不断审视公司内部的机遇，通过收购和战略联盟以及鼓励以客户为中心的合作的内部计划来加强我们的运营。我们还酌情与科技和新兴媒体公司建立关系，这些公司正在构建领先的营销工具，以补充我们的机构的技能和能力。
IPG的全球品牌包括Acxiom、Craft、FCB、FutureBrand、Golin、Huge、Initiative、IPG Health、IPG Mediabrands、Jack Morton、KINESSO、MAGNA、McCann、Mediahub、Momentum、MRM、MullenLowe Global、Octagon、R/GA、UM、Weber Shandwick等。
我们的财务目标包括有竞争力的有机增长（扣除计费费用前收入）和扩大调整后EBITA利润率，如本MD & A的非公认会计准则财务指标部分所定义和讨论的，我们预计这将进一步加强我们的资产负债表和总流动性，并增加我们的利益相关者的价值。因此，我们继续专注于满足客户不断变化的需求，同时管理我们的成本结构。我们不断寻求更高的服务效率，专注于更有效地利用资源，包括员工的生产力、房地产、信息技术和共享服务，如财务、人力资源和法律。近年来，我们在财务报告和业务信息系统方面所做的和继续做的改进，
目录表
管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
（以百万计，每股金额除外）
让我们从全球运营中获得更及时和可操作的见解。我们对资产负债表和流动性的严格方法为我们提供了坚实的财务基础和财务灵活性，以管理和发展我们的业务。我们相信，我们的战略和执行使我们能够实现财务目标，并为所有持份者提供长期价值。
当前市场状况
2023年宏观经济背景有所缓和，与2022年大部分时间表现出的强劲商业环境形成鲜明对比，因为经济经历了变化和由于新冠肺炎大流行、较高的通胀、地区军事冲突等因素。更大的宏观经济不确定性的影响导致了更加谨慎的客户运营环境，我们在2022年底开始在我们的业务中看到更具周期性的部分，这对我们在2023年的增长造成了更大的压力。此外，在此期间，技术和电信客户部门的几个大客户采取了全企业范围的成本节约措施，其结果之一是整个行业的广告和营销支出减少，并对2023年的收入产生了不利影响。尽管有这些不利因素，几个业务部门和地理区域在年内继续表现出韧性，并比前一年有所增长。随着2023年接近尾声，我们在第四季度经历了恢复增长，而消费市场和媒体继续高速发展，支持大型营销人员对我们专门从事的高级能力的需求。
我们业绩面临的主要宏观经济风险包括：任何整体或地区经济放缓或收缩的影响，劳动力成本上涨的程度和劳动力短缺的可能性，我们客户及其客户面临的持续通胀压力，以及地缘政治冲突的经济影响以及由此可能导致的不确定性和一些客户和消费者的支出限制。见第1A项，风险因素，在这份Form 10-K年度报告中。
我们的财务信息
当我们分析我们经营业绩的期间间变化时，我们确定可归因于外币汇率变化以及收购和资产剥离的净影响的变化部分，其余部分我们称为有机变化，这表明我们的基本业务表现如何。我们在分析我们的经营业绩时不计入应计账费用的影响，因为期间之间的波动并不代表我们基本业务的表现，也不会对我们的营业收入或净收入造成影响。
可归因于外币汇率变化的我们经营业绩的变化是通过使用本期汇率换算上一期报告的结果，并将这些上一期调整后的金额与上一期报告的结果进行比较来确定的。虽然美元是我们的报告货币，但我们很大一部分收入和支出是以外币产生的。因此，我们报告的业绩受到我们开展国际业务所用货币波动的影响。我们的风险敞口有所减轻，因为我们在任何特定市场的大部分收入和支出通常都是以相同的货币计价的。对美元汇率的正面和负面波动都会影响我们的综合业务结果，而外币对我们每个地理区域相关业务的影响程度取决于该地区的重要性和经营业绩。在截至2023年12月31日的一年中，对我们业绩影响最大的外国货币是阿根廷比索、以色列谢克尔、加拿大元、印度卢比和日元。在截至2023年12月31日的一年中，对我们业绩影响最大的外国货币是欧元和墨西哥比索。
为了分析可归因于收购和资产剥离净影响的经营业绩变化，交易被视为发生在交易发生的季度的第一天。我们不断评估我们的业务组合，在过去的几年里，我们收购了一些我们认为将增强我们的产品的公司，并处置了与我们的战略计划不一致的业务。
我们用来评估财务业绩的指标包括扣除开单费用前收入的有机变化以及某些运营费用及其组成部分的变化，以综合收入占开单费用前综合收入的百分比表示，以及调整后的EBITA。这些指标也被管理层用来评估我们的可报告部门MD&E、IA&C和SC&E的财务业绩。在我们的某些讨论中，我们按地理区域和业务部门分析了在应计费用之前的收入，其中我们重点关注我们的前500名客户，这些客户通常占我们年度综合收入的85%左右。
本报告所载综合财务报表及MD&A反映吾等作出的最新估计及假设，该等估计及假设会影响截至综合财务报表日期的资产及负债及相关披露的报告金额，以及报告期间的收入及开支报告金额。我们相信，我们使用了合理的估计和假设来评估本公司商誉、长期资产和无限期无形资产的公允价值、年度实际税率的评估、递延所得税的估值以及未来应收账款的预期信贷损失准备。如果实际市场状况与目前的情况有很大不同
目录表
管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
（以百万计，每股金额除外）
预计，这些估计和假设可能会发生重大变化，导致对我们资产和负债的账面价值进行调整。
目录表
管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
（以百万计，每股金额除外）
下表列出了截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度财务业绩摘要。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度， | | 变化 |
| | | 2023年VS 2022年 | | 2022年VS 2021年 |
| 运营报表数据 | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 增长率/
(减少) | | 增长率/
(减少) |
| 收入： | | | | | | | | | |
| 未计账单费用前收入 | $ | 9,400.6 | | | $ | 9,449.4 | | | $ | 9,107.9 | | | (0.5) | % | | 3.7 | % |
| 应记账费用 | 1,488.7 | | | 1,478.4 | | | 1,132.8 | | | 0.7 | % | | 30.5 | % |
| 总收入 | $ | 10,889.3 | | | $ | 10,927.8 | | | $ | 10,240.7 | | | (0.4) | % | | 6.7 | % |
| | | | | | | | | |
营业收入 1 | $ | 1,482.6 | | | $ | 1,381.2 | | | $ | 1,436.2 | | | 7.3 | % | | (3.8) | % |
| | | | | | | | | |
调整后的EBITA 1, 2 | $ | 1,566.6 | | | $ | 1,465.9 | | | $ | 1,522.4 | | | 6.9 | % | | (3.7) | % |
| | | | | | | | | |
| IPG普通股东可获得的净收入 | $ | 1,098.4 | | | $ | 938.0 | | | $ | 952.8 | | | | | |
| | | | | | | | | |
| IPG普通股股东可获得的每股收益： | | | | | | | | | |
基本信息 1 | $ | 2.86 | | | $ | 2.40 | | | $ | 2.42 | | | | | |
稀释1 | $ | 2.85 | | | $ | 2.37 | | | $ | 2.39 | | | | | |
| | | | | | | | | |
| 经营比率 | | | | | | | | | |
| 未计账单费用收入的有机变化 | (0.1) | % | | 7.0 | % | | 11.9 | % | | | | |
| | | | | | | | | |
未计账单费用前收入的营业利润率 1 | 15.8 | % | | 14.6 | % | | 15.8 | % | | | | |
总收入的营业利润率 1 | 13.6 | % | | 12.6 | % | | 14.0 | % | | | | |
| | | | | | | | | |
调整后的EBITA 未计帐单费用的收入差额 1, 2 | 16.7 | % | | 15.5 | % | | 16.7 | % | | | | |
| | | | | | | | | |
| 开支占收入（扣除应记账开支前之百分比）： | | | | | | | | | |
| 薪金及相关开支 | 66.4 | % | | 66.2 | % | | 65.6 | % | | | | |
| 办公室和其他直接费用 | 14.3 | % | | 14.2 | % | | 14.0 | % | | | | |
| 销售、一般和行政费用 | 0.7 | % | | 0.9 | % | | 1.3 | % | | | | |
| 折旧及摊销 | 2.8 | % | | 2.9 | % | | 3.1 | % | | | | |
重组费用1 | 0.0 | % | | 1.1 | % | | 0.1 | % | | | | |
1截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，业绩包括重组费用0.1美元、102.4美元及d 10.6美元。参见MD & A中的"重组费用"和第8项的注释11， 财务报表和补充数据以获取更多信息。
2调整后的息税前利润是一种财务指标，不受美国公认会计原则的定义。调整后EBITA计算为IPG普通股股东可获得的净收入（未扣除所得税拨备、总（费用）及其他收入、未合并附属公司净收入中的权益、非控股权益应占净收入和收购无形资产摊销前。参阅 非GAAP财务衡量标准请参阅本MD & A部分，以获取更多信息，并与美国公认会计原则措施进行核对。
截至2023年12月31日止年度，总收入（包括应记账费用）减少（0. 4）%。我们的性高潮逆时针方向变化截至2023年12月31日止年度，未计账单费用前净收益为（0. 1）%，乃由于技术及电信部门现有客户净亏损及支出减少，以及零售部门客户净亏损，部分被医疗保健及金融服务部门的客户净收益所抵销。于截至2023年12月31日止年度，我们的经调整EBITA利润率由去年同期的15. 5%增加至16. 7%，原因是下文“经营业绩”一节所讨论的未计入应收票据费用前收入的减少被我们的经营费用（不包括应收票据费用及所收购无形资产摊销）的整体减少所超过。
总收入（包括可记账费用）增加 6.7%截至2022年12月31日止年度。截至2022年12月31日止年度，我们未计账单费用前收入的有机增长为7. 0%，乃由净支出增加带动。
目录表
管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
（以百万计，每股金额除外）
来自几乎所有行业的现有客户，最明显的是医疗保健、金融服务、其他和零售行业，这些行业的净客户也都有所增加。截至2022年12月31日止年度，我们的经调整EBITA利润率由去年同期的16. 7%下降至15. 5%，原因是下文“经营业绩”一节所讨论的未计入应计入应计入费用的收入的增长，被经营费用（不包括应计入费用及所收购无形资产的摊销）的整体增长所超越。2022年经调整EBITA包括与2022年房地产行动有关的98. 6美元重组费用，该等费用对未计账单开支收入的经调整EBITA利润率产生负1. 0%的影响。
行动的结果
综合经营成果
未计账单费用前收入
我们的可计费费用前的收入直接受到现有客户的保留和支出水平以及我们赢得新客户的能力的影响。我们的大部分支出在全年按比例确认，因此季节性低于收入。我们的未计费用收入通常在第一季度最低，在第四季度最高，反映了我们客户的季节性支出。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2022年12月31日的年度 | | 变革的组成部分 | | 截至2023年12月31日的年度 | | 变化 |
| | 外国
货币 | | 网络
收购/
（资产剥离） | | 有机食品 | | 有机食品 | | 总计 |
| 已整合 | $ | 9,449.4 | | | $ | (46.9) | | | $ | 9.0 | | | $ | (10.9) | | | $ | 9,400.6 | | | (0.1) | % | | (0.5) | % |
| 国内 | 6,157.7 | | | 0.0 | | | 13.2 | | | (68.7) | | | 6,102.2 | | | (1.1) | % | | (0.9) | % |
| 国际 | 3,291.7 | | | (46.9) | | | (4.2) | | | 57.8 | | | 3,298.4 | | | 1.8 | % | | 0.2 | % |
| 英国 | 742.2 | | | 4.0 | | | 0.0 | | | 13.0 | | | 759.2 | | | 1.8 | % | | 2.3 | % |
| 欧洲大陆 | 764.6 | | | 14.1 | | | 0.0 | | | 17.0 | | | 795.7 | | | 2.2 | % | | 4.1 | % |
| 亚太地区 | 772.7 | | | (27.0) | | | 5.3 | | | (21.2) | | | 729.8 | | | (2.7) | % | | (5.6) | % |
| 拉丁美洲 | 423.6 | | | (8.4) | | | (1.4) | | | 34.9 | | | 448.7 | | | 8.2 | % | | 5.9 | % |
| 其他 | 588.6 | | | (29.6) | | | (8.1) | | | 14.1 | | | 565.0 | | | 2.4 | % | | (4.0) | % |
（1.1%）有机减少国内市场的增长主要是由于我们基于数字项目的产品和广告业务的收入减少，部分被我们媒体业务的收入增加所抵销。在我们的国际市场，1.8%的有机增长是由我们的媒体业务、公共关系机构和体验业务的收入增长所推动的，其中最显著的是我们的拉丁美洲和康蒂。欧洲北部地区的收入下降，部分被我们在所有地区基于数字项目的产品的收入下降所抵消。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2021年12月31日的年度 | | 变革的组成部分 | | 截至2022年12月31日的年度 | | 变化 |
| | 外国
货币 | | 网络
收购/
（资产剥离） | | 有机食品 | | 有机食品 | | 总计 |
| 已整合 | $ | 9,107.9 | | | $ | (266.9) | | | $ | (27.4) | | | $ | 635.8 | | | $ | 9,449.4 | | | 7.0 | % | | 3.7 | % |
| 国内 | 5,763.1 | | | 0.0 | | | 14.4 | | | 380.2 | | | 6,157.7 | | | 6.6 | % | | 6.8 | % |
| 国际 | 3,344.8 | | | (266.9) | | | (41.8) | | | 255.6 | | | 3,291.7 | | | 7.6 | % | | (1.6) | % |
| 英国 | 781.5 | | | (79.7) | | | 0.0 | | | 40.4 | | | 742.2 | | | 5.2 | % | | (5.0) | % |
| 欧洲大陆 | 799.7 | | | (90.6) | | | 0.0 | | | 55.5 | | | 764.6 | | | 6.9 | % | | (4.4) | % |
| 亚太地区 | 791.4 | | | (57.4) | | | (4.1) | | | 42.8 | | | 772.7 | | | 5.4 | % | | (2.4) | % |
| 拉丁美洲 | 396.4 | | | (19.4) | | | (4.6) | | | 51.2 | | | 423.6 | | | 12.9 | % | | 6.9 | % |
| 其他 | 575.8 | | | (19.8) | | | (33.1) | | | 65.7 | | | 588.6 | | | 11.4 | % | | 2.2 | % |
我们国内市场6.6%的有机增长主要是由于我们的广告和媒体业务的增长，以及我们的体验式业务和公关机构，以及数据管理和分析。在我们的国际市场，7.6%的有机增长主要是由于我们在所有地理区域的媒体、广告和体验式业务以及我们的公关机构的强劲表现。
有关各细分市场收入变化的信息，请参阅本MD&A稍后的细分市场讨论。
目录表
管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
（以百万计，每股金额除外）
薪金及相关开支
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度， | | 变化 |
| | 2023年VS 2022年 | | 2022年VS 2021年 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 百分比增加/(减少) | | 百分比增加/(减少) |
| 薪金及相关开支 | $ | 6,243.9 | | | $ | 6,258.3 | | | $ | 5,975.4 | | | (0.2) | % | | 4.7 | % |
| | | | | | | | | |
| 按未计账单费用前收入的百分比计算： | | | | | | | | | |
| 薪金及相关开支 | 66.4 | % | | 66.2 | % | | 65.6 | % | | | | |
| 基薪、福利和税款 | 58.1 | % | | 56.6 | % | | 53.4 | % | | | | |
| 奖励费用 | 2.7 | % | | 3.6 | % | | 5.2 | % | | | | |
| 遣散费 | 1.3 | % | | 0.8 | % | | 0.9 | % | | | | |
| 临时帮助 | 3.3 | % | | 4.1 | % | | 4.8 | % | | | | |
| 所有其他薪金和相关费用 | 1.0 | % | | 1.1 | % | | 1.3 | % | | | | |
截至2023年12月31日止年度，与去年同期相比，未计账单开支前收入减少（0. 5）%，超过薪金及相关开支整体减少（0. 2）%。薪金及相关开支的减少主要是由于基于业绩的雇员奖励补偿和临时帮助费用增加，但部分被基薪、福利和税款以及遣散费的增加所抵消。
截至2022年12月31日止年度，除应收账费用前收入增长3. 7%，但较去年同期相比，薪金及相关费用增加4. 7%，主要由基本薪金、福利及税项增加带动，部分被基于表现的雇员奖励补偿及临时帮助开支减少所抵销。
办公室及其他直接费用
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度， | | 变化 |
| | | 2023年VS 2022年 | | 2022年VS 2021年 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 百分比增加/(减少) | | 百分比增加/(减少) |
| 办公室和其他直接费用 | $ | 1,342.5 | | | $ | 1,346.4 | | | $ | 1,279.6 | | | (0.3) | % | | 5.2 | % |
| | | | | | | | | |
| 按未计账单费用前收入的百分比计算： | | | | | | | | | |
| 办公室和其他直接费用 | 14.3 | % | | 14.2 | % | | 14.0 | % | | | | |
| 入住费 | 4.6 | % | | 4.8 | % | | 5.0 | % | | | | |
所有其他办公室费用和其他直接费用 1 | 9.7 | % | | 9.4 | % | | 9.0 | % | | | | |
1包括制作费用、差旅费和娱乐费、专业费用、支持新业务活动的开支、电信、办公室用品、坏账开支、或有收购债务的调整、外币亏损（收益）和其他开支。
的费用和其他直接费用减少 (0.3)%与我们的r相比应收账款费用减少前的平均数 (0.5)截至二零二三年十二月三十一日止年度， 与去年同期相比。 办公室和其他直接费用的减少是由decr驱动的就业成本、占用费用和客户服务费用有所缓解，但部分被坏账费用、差旅和娱乐费用、软件和云计算费用以及外汇损失的增加所抵消。
办公室及其他直接开支较未计账单开支增加前的收入增加5.2%， 3.7%截至2022年12月31日止年度，与去年同期相比。办公室及其他直接开支增加乃由于差旅及娱乐开支、专业咨询费以及客户服务成本及公司会议相关开支增加，惟占用开支减少及或然收购责任按年变动减少部分抵销。
目录表
管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
（以百万计，每股金额除外）
销售、一般和行政费用
销售、一般及行政开支（“SG & A”）主要为本公司及其他集团的未分配开支，详情见本MD & A稍后的分部讨论，不包括折旧及摊销。 2023年的SG & A较去年同期有所下降，由decre驱动基于绩效的奖励薪酬支出减少，部分被软件和云计算费用的增加所抵消nses。
二零二二年的SG & A较去年同期减少，主要由于基于表现的奖励薪酬开支减少，部分被专业咨询费增加所抵销。
折旧及摊销
截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，折旧及摊销分别为180.3美元、189.3美元及197.6美元。截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，收购无形资产摊销分别为84. 0美元、84. 7美元及86. 2美元。
重组费用
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | | 20231 | | 20222 | | 20213 |
| 遣散费和解雇费 | | | $ | 0.4 | | | $ | (0.1) | | | $ | 0.4 | |
| 租赁重组成本 | | | (1.2) | | | 85.4 | | | 6.3 | |
| 其他重组成本 | | | 0.9 | | | 17.1 | | | 3.9 | |
| 重组费用总额 | | | $ | 0.1 | | | $ | 102.4 | | | $ | 10.6 | |
1截至2023年12月31日止年度的金额为对2022年房地产行动的调整，以及对2020年采取的行动的调整。
2截至2022年12月31日止年度的金额为2022年房地产行动，以及对2020年采取行动的调整。二零二二年房地产诉讼不包括任何遣散费及终止费用。
3截至二零二一年十二月三十一日止年度之金额为对二零二零年所采取行动之调整。
租赁及其他重组成本包括经营租赁使用权资产及相关租赁物业装修、家具及资产报废责任之减值。租赁减值乃根据使用市场参与者假设（包括与经营租赁使用权资产有关的预测贴现现金流量净额）的估计公平值计算。
2022年房地产行动
于2022年第四季度，本公司采取了与新房地产退出及终止租赁有关的房地产行动，以进一步优化房地产足迹，支持我们在疫情后经济中的办公室—住宅混合服务模式。所有包括因当前工作环境而进一步提高效率的机会已于二零二二年第四季度确定并完成。
该等于二零二二年第四季度采取的房地产行动使我们的全球房地产占用面积减少约6. 7%或500，000平方英尺。所有重组行动均于二零二二年确定及启动，所有行动均于二零二二年第四季度末完成。
截至二零二三年十二月三十一日止年度，与二零二二年房地产行动有关的重组活动概要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 2022年房地产行动 |
| 截至2022年12月31日的负债 | | 重组费用 | | 非现金项目 | | 现金支付 | | | | 截至2023年12月31日的负债 |
| 租赁减值成本 | $ | 0.0 | | | $ | (0.9) | | | $ | (0.9) | | | $ | 0.0 | | | | | $ | 0.0 | |
| 其他重组成本 | 0.0 | | | 0.8 | | | 0.2 | | | 0.6 | | | | | 0.0 | |
| 总计 | $ | 0.0 | | | $ | (0.1) | | | $ | (0.7) | | | $ | 0.6 | | | | | $ | 0.0 | |
目录表
管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
（以百万计，每股金额除外）
截至二零二二年十二月三十一日止年度，与二零二二年房地产行动有关的重组活动概要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年房地产行动 |
| 重组费用 | | 非现金项目 | | 现金支付 | | | | 截至2022年12月31日的负债 |
| 租赁减值成本 | $ | 84.4 | | | $ | 84.4 | | | $ | 0.0 | | | | | $ | 0.0 | |
| 其他重组成本 | 14.2 | | | 13.5 | | | 0.7 | | | | | 0.0 | |
| 总计 | $ | 98.6 | | | $ | 97.9 | | | $ | 0.7 | | | | | $ | 0.0 | |
按分部划分的与二零二二年房地产行动有关的重组活动概要如下：
| | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 |
重组费用： | | | |
| MD & E | $ | (1.0) | | | $ | 69.0 | |
| IA & C | (0.3) | | | 21.0 | |
| SC & E | 1.1 | | | 8.0 | |
| 公司和其他 | 0.1 | | | 0.6 | |
| 总计 | $ | (0.1) | | | $ | 98.6 | |
| | | |
非现金租赁减值成本： | | | |
| MD & E | $ | (1.0) | | | $ | 54.3 | |
| IA & C | (0.5) | | | 22.3 | |
| SC & E | 0.4 | | | 7.0 | |
| 公司和其他 | 0.2 | | | 0.8 | |
| 总计 | $ | (0.9) | | | $ | 84.4 | |
| | | |
| |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
2020年重组计划
自二零二零年第二季度开始，本公司采取重组行动，以结构性地及永久性地降低营运开支相对于收入，并加快业务转型（“二零二零年计划”）。
所有重组行动均于二零二零年确定及启动，所有行动均于二零二零年第四季度末完成，并基于我们在COVID—19疫情中的经验及学习，以及由此对我们营运的检讨，以解决若干营运开支（如入住开支及薪金及相关开支）。
截至二零二三年十二月三十一日止年度，与二零二零年计划有关的重组活动概要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2020年计划 |
| 截至2022年12月31日的负债 | | 重组费用 | | 非现金项目 | | 现金支付 | | | | 截至2023年12月31日的负债 |
| 遣散费和解雇费 | $ | 2.3 | | | $ | 0.4 | | | $ | 0.0 | | | $ | 2.1 | | | | | $ | 0.6 | |
| 租赁减值成本 | 0.0 | | | (0.3) | | | (0.3) | | | 0.0 | | | | | 0.0 | |
| 其他重组成本 | 0.0 | | | 0.1 | | | 0.1 | | | 0.0 | | | | | 0.0 | |
| 总计 | $ | 2.3 | | | $ | 0.2 | | | $ | (0.2) | | | $ | 2.1 | | | | | $ | 0.6 | |
截至二零二二年十二月三十一日止年度，与二零二零年计划有关的重组活动概要如下：
目录表
管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
（以百万计，每股金额除外）
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2020年计划 |
| 截至2021年12月31日的负债 | | 重组费用 | | 非现金项目 | | 现金支付 | | | | 截至2022年12月31日的负债 |
| 遣散费和解雇费 | $ | 9.4 | | | $ | (0.1) | | | $ | 0.0 | | | $ | 7.0 | | | | | $ | 2.3 | |
| 租赁减值成本 | 0.0 | | | 1.0 | | | 1.0 | | | 0.0 | | | | | 0.0 | |
| 其他重组成本 | 0.0 | | | 2.9 | | | 2.9 | | | 0.0 | | | | | 0.0 | |
| 总计 | $ | 9.4 | | | $ | 3.8 | | | $ | 3.9 | | | $ | 7.0 | | | | | $ | 2.3 | |
截至2021年12月31日止年度，与2020年计划有关的重组活动摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2020年计划 |
| 2020年12月31日的负债 | | 重组费用 | | 非现金项目 | | 现金支付 | | | | 截至2021年12月31日的负债 |
| 遣散费和解雇费 | $ | 74.6 | | | $ | 0.4 | | | $ | 0.3 | | | $ | 65.3 | | | | | $ | 9.4 | |
| 租赁减值成本 | 0.0 | | | 6.3 | | | 6.3 | | | 0.0 | | | | | 0.0 | |
| 其他重组成本 | 0.0 | | | 3.9 | | | 3.2 | | | 0.7 | | | | | 0.0 | |
| 总计 | $ | 74.6 | | | $ | 10.6 | | | $ | 9.8 | | | $ | 66.0 | | | | | $ | 9.4 | |
按分部划分的与二零二零年计划有关的重组活动概要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
重组费用： | | | | | |
| MD & E | $ | (0.3) | | | $ | 0.1 | | | $ | 0.1 | |
| IA & C | 0.5 | | | 7.7 | | | 2.6 | |
| SC & E | 0.0 | | | (4.2) | | | 10.0 | |
| 公司和其他 | 0.0 | | | 0.2 | | | (2.1) | |
| 总计 | $ | 0.2 | | | $ | 3.8 | | | $ | 10.6 | |
| | | | | |
非现金租赁减值成本： | | | | | |
| MD & E | $ | (0.3) | | | $ | 0.0 | | | $ | (0.9) | |
| IA & C | 0.0 | | | 7.0 | | | (0.1) | |
| SC & E | 0.0 | | | (5.9) | | | 7.3 | |
| 公司和其他 | 0.0 | | | (0.1) | | | 0.0 | |
| 总计 | $ | (0.3) | | | $ | 1.0 | | | $ | 6.3 | |
| | | | | |
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| | | |
费用和其他收入
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| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 债务债务的现金利息 | $ | (223.2) | | | $ | (164.3) | | | $ | (165.6) | |
| 非现金利息 | (2.4) | | | (3.6) | | | (5.0) | |
| 利息支出 | (225.6) | | | (167.9) | | | (170.6) | |
| 利息收入 | 140.8 | | | 56.6 | | | 27.2 | |
| 净利息支出 | (84.8) | | | (111.3) | | | (143.4) | |
| 其他收入(费用)，净额 | 10.2 | | | (1.0) | | | (70.7) | |
| 总(费用)和其他收入 | $ | (74.6) | | | $ | (112.3) | | | $ | (214.1) | |
净利息支出
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（以百万计，每股金额除外）
与一年前相比，2023年的净利息支出减少了26.5美元，主要原因是净存款利率上升，但净现金余额的下降部分抵消了这一影响。与2021年相比，2022年净利息支出减少32.1%，主要是由于我们的本金总额500.0美元于2021年第四季度到期的3.750%无抵押优先票据的现金利息支出减少，以及我们现金存款的利息收益率上升，但银行透支的利息支出增加导致利息收入增加，部分抵消了这一影响。
其他收入(费用)，净额
经营结果包括与我们的创收业务没有直接关联的某些项目。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 企业销售净收益/(亏损) | $ | 17.9 | | | $ | (11.3) | | | $ | (19.4) | |
| 提前清偿债务损失 | 0.0 | | | 0.0 | | | (74.0) | |
| 其他 | (7.7) | | | 10.3 | | | 22.7 | |
| 其他收入(费用)合计，净额 | $ | 10.2 | | | $ | (1.0) | | | $ | (70.7) | |
企业销售净收益/(亏损)s -在2023年、2022年和2021年期间，确认的金额与业务销售和某些资产和负债的分类有关，主要包括应收账款和应付账款，在我们的MD&E、IA&C和SC&E可报告部门中持有出售。截至年底待售的业务主要代表非盈利、非战略机构，预计将在未来12个月内出售。2023年、2022年和2021年终了年度的企业出售和某些待售资产和负债的分类包括分别为58.7美元、22.4美元和13.3美元的现金减去收益，在我们的合并现金流量表第8项中归入企业出售收益减去已售出现金后的净额，财务报表和补充数据.
L开放源码软件关于及早清偿债务-在2021年第一季度，我们记录了74.0亿美元的亏损，这与提前清偿4.000%优先债券的全部250.0美元本金总额、3.750%优先债券的全部500.0美元本金总额以及4.200%优先债券的500.0美元本金总额的250.0美元有关。
其他–在2023年期间，确认的大部分数额主要与养恤金和退休后费用有关。在2022年期间，已确认的大部分金额主要与出售股权投资的现金收益有关，但部分被与我们持有股权的以前合并的实体解除合并有关的非现金亏损所抵消。于2021年期间，确认的大部分金额涉及与先前合并的实体解除合并有关的非现金收益，我们在该实体中保留股权，以及养老金和退休后成本。
所得税
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 所得税前收入 | $ | 1,408.0 | | | $ | 1,268.9 | | | $ | 1,222.1 | |
| 所得税拨备 | $ | 291.2 | | | $ | 318.4 | | | $ | 251.8 | |
| 有效所得税率 | 20.7 | % | | 25.1 | % | | 20.6 | % |
实际税率
我们的税率受到许多因素的影响，包括我们来自不同国家的全球收入、法律变化和我们收入的税收特点。
2023年，我们20.7%的有效所得税税率受到了与2017年和2018年美国联邦所得税审计结算相关的64.2美元收益的积极影响。实际税率还得益于之前记录的各种其他或有税收准备金的净释放，以及基于员工股份支付的超额税收优惠，其中大部分在第一季度确认，原因是奖励的时间安排。
经合组织的全球税制改革计划(称为第二支柱)旨在确保跨国企业从2024年开始在其运营的所有国家缴纳最低水平的税款。这些准则的采用预计不会对我们目前和2024年的递延纳税状况产生实质性影响。
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（以百万计，每股金额除外）
2022年，我们25.1%的有效所得税税率受到主要在欧洲大陆设立净估值免税额以及业务销售净亏损和将某些资产归类为待售资产的不利影响，我们从中获得的税收优惠微乎其微。这部分被基于员工股份支付的超额税收优惠所抵消，其中大部分在第一季度被确认，原因是奖励的授予时间以及先前记录的或有税务准备金的释放。
2022年8月，美国颁布了2022年通胀降低法案(IRA)，该法案为平均账面收入超过10亿美元的公司创造了一个新的账面最低税额，至少为合并的GAAP税前收入的15%。账面上的最低税额将首先适用于我们的2023年。我们预计2023年这本新书的最低税额不会增加我们的纳税义务。爱尔兰共和军还对IPG在2022年12月31日之后回购的任何股票价值征收1%的消费税。我们预计将被征收这项新的消费税，但金额将根据各种因素而有所不同，包括任何股票发行和回购的金额和频率。作为利率协议的结果，与股份回购相关的税收将作为回购股份成本基础的一部分包括在内，并作为对库存股的调整记录。
2021年，我们20.6%的有效所得税税率受到主要在欧洲大陆的估值免税额逆转的积极影响。这部分被出售业务的净亏损和将某些资产归类为待售资产所抵消，我们因此获得的税收优惠微乎其微。
见第8项附注9，财务报表和补充数据以获取更多信息。
每股收益
截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度，IPG普通股股东可获得的基本每股收益分别为2.86美元、2.40美元和2.42美元。截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度，IPG普通股股东可获得的稀释后每股收益分别为2.85美元、2.37美元和2.39美元。
截至2023年12月31日的年度，基本和稀释后每股收益包括与2017-2018年度美国联邦所得税审计结算有关的0.17美元的积极影响，以及因完成处置和某些资产分类而产生的0.03美元的净收益，以及与出售股权投资有关的亏损，部分被收购的无形资产摊销产生的0.17美元的负面影响所抵消。
截至2022年12月31日的年度，基本和稀释后每股收益包括来自已收购无形资产摊销的0.17美元的负面影响，来自重组费用的0.20美元和0.19美元的负面影响，来自业务销售和某些待售资产分类的净亏损的0.03美元的负面影响，来自先前合并的实体解除合并的0.01美元的负面影响，以及与所得税估值免税额净设置有关的0.02美元的负面影响，部分被出售股权投资产生的0.03美元的积极影响所抵消。
截至2021年12月31日的年度，基本每股收益和稀释后每股收益分别包括来自收购无形资产摊销的0.18美元和0.17美元的负面影响，来自重组费用的0.02美元的负面影响，来自业务销售和某些待售资产分类的净亏损的0.04美元的负面影响，来自提前清偿债务的亏损的0.14美元的负面影响，被与所得税估值准备逆转有关的0.15美元的积极影响部分抵消，以及因先前合并的实体的解除合并而产生的0.01美元的积极影响。
细分市场的运营结果
如第8项附注15所述，财务报表和补充数据，截至2023年12月31日，我们有三个可报告的细分市场：MD&E、IA&C和SC&E我们还报告“公司和其他”组的结果。上一期间的分部信息已重新编制，以符合本期列报。
媒体、数据和参与解决方案
未计账单费用前收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2022年12月31日的年度 | | 变革的组成部分 | | 截至2023年12月31日的年度 | | 变化 |
| | 外国
货币 | | 网络
收购/
（资产剥离） | | 有机食品 | | 有机食品 | | 总计 |
| 已整合 | $ | 4,296.9 | | | $ | (19.9) | | | $ | 54.0 | | | $ | (4.5) | | | $ | 4,326.5 | | | (0.1) | % | | 0.7 | % |
| 国内 | 2,690.9 | | | — | | | 44.2 | | | (31.6) | | | 2,703.5 | | | (1.2) | % | | 0.5 | % |
| 国际 | 1,606.0 | | | (19.9) | | | 9.8 | | | 27.1 | | | 1,623.0 | | | 1.7 | % | | 1.1 | % |
有机收入的变化相对平稳，主要是由于我们的技术和电信部门的客户净损失和现有客户的支出减少，但部分被我们的医疗保健和金融服务部门的客户净赢利所抵消。E在我们的国内市场是由于我们基于数字项目的产品的收入下降以及
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管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
（以百万计，每股金额除外）
数据管理和分析，部分被我们媒体业务的收入增长所抵消。在我们的国际市场，1.7%的有机增长是由收入推动的我们媒体业务的增长主要是在拉丁美洲和欧洲大陆地区，但我们基于数字项目的产品在所有地区的减少部分抵消了这一增长。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2021年12月31日的年度 | | 变革的组成部分 | | 截至2022年12月31日的年度 | | 变化 |
| | 外国
货币 | | 网络 收购/ （资产剥离） | | 有机食品 | | 有机食品 | | 总计 |
| 已整合 | $ | 4,117.7 | | | $ | (132.2) | | | $ | 17.1 | | | $ | 294.3 | | | $ | 4,296.9 | | | 7.1 | % | | 4.4 | % |
| 国内 | 2,552.0 | | | — | | | 14.4 | | | 124.5 | | | 2,690.9 | | | 4.9 | % | | 5.4 | % |
| 国际 | 1,565.7 | | | (132.2) | | | 2.7 | | | 169.8 | | | 1,606.0 | | | 10.8 | % | | 2.6 | % |
有机增长主要是由于我们的金融服务业的客户净收益以及我们的零售及其他行业的现有客户净支出增加所致。我们国内市场4.9%的有机增长是由增长推动的 在我们的媒体业务和数据管理和分析方面。在我们的国际市场，10.8%的有机增长是由所有学科的增长推动的，主要是我们的媒体业务，其中最显著的是欧洲大陆、拉丁美洲和亚太地区。
细分市场EBITA
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， | | 变化 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年VS 2022年 | | 2022年VS 2021年 |
部门息税前利润1 | $ | 832.4 | | | $ | 744.5 | | | $ | 865.3 | | | 11.8 | % | | (14.0) | % |
分部EBITA利润（扣除应记账费用前收入） 1 | 19.2 | % | | 17.3 | % | | 21.0 | % | | | | |
1分部息税前利润及分部息税前利润（扣除应计开支前收益）分别包括截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的（1. 3）元、69. 1元及0. 1元重组费用。参见MD & A中的“重组费用” 以及项目8注11， 财务报表和补充数据以获取更多信息。
分部EBITA利润率于二零二三年较二零二二年有所增加，原因为未计记账费用之收益增加超过经营费用（不包括记账费用及所收购无形资产摊销）的整体跌幅。收入b与去年同期相比，薪金及相关开支的增长超过0.7%，主要是由于基本薪金、福利及税项及遣散费增加，但部分被临时帮助开支及绩效奖励补偿减少所抵销。办公室及其他直接开支减少，原因是占用费用和客户服务费用减少，但部分被专业咨询费增加和外汇损失所抵销.折旧及摊销（不包括已收购无形资产摊销）占分部收入（扣除应计开支前）的百分比于二零二三年较去年同期轻微下降至2. 4%。
于二零二二年，分部EBITA利润率较二零二一年下降，原因为未计记账费用收入的增长，被经营费用（不包括记账费用及所收购无形资产摊销）的整体增长所超过，主要由于二零二二年重组费用增加所致。未计账单开支前收入增长4. 4%，但薪金及相关开支较去年同期增长超过，主要受基本薪金、福利及税项增加带动，而有关增幅乃由聘用员工以支持收入增长带动，部分被绩效奖励薪酬及临时帮助开支减少所抵销。办公室及其他直接开支增加，原因是差旅及娱乐开支、公司会议及专业咨询费用增加，部分被占用开支减少所抵销。折旧及摊销（不包括已收购无形资产摊销）占分部收入（扣除应计开支前）的百分比于二零二二年轻微下降至2. 5%。
目录表
管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
（以百万计，每股金额除外）
整合广告与创意主导解决方案
未计账单费用前收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2022年12月31日的年度 | | 变革的组成部分 | | 截至2023年12月31日的年度 | | 变化 |
| | 外国
货币 | | 网络
收购/
（资产剥离） | | 有机食品 | | 有机食品 | | 总计 |
| 已整合 | $ | 3,766.3 | | | $ | (25.1) | | | $ | (44.4) | | | $ | (63.6) | | | $ | 3,633.2 | | | (1.7) | % | | (3.5) | % |
| 国内 | 2,483.7 | | | — | | | (30.4) | | | (69.5) | | | 2,383.8 | | | (2.8) | % | | (4.0) | % |
| 国际 | 1,282.6 | | | (25.1) | | | (14.0) | | | 5.9 | | | 1,249.4 | | | 0.5 | % | | (2.6) | % |
有机减少是由于现有客户支出减少，科技、电信及零售部门的客户净损失，以及金融服务部门的现有客户支出减少，部分被医疗保健及汽车及运输部门的客户净收益所抵销。的 (2.8)国内市场有机减少%乃由于广告业务收入减少所致。在我们的国际市场，0.5%的有机增长是由我们主要在其他地区（以中东和拉丁美洲地区为首）的广告业务收入增长所推动的， 部分被亚太地区收入减少所抵销。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2021年12月31日的年度 | | 变革的组成部分 | | 截至2022年12月31日的年度 | | 变化 |
| | 外国
货币 | | 网络
收购/
（资产剥离） | | 有机食品 | | 有机食品 | | 总计 |
| 已整合 | $ | 3,679.7 | | | $ | (99.9) | | | $ | (43.0) | | | $ | 229.5 | | | $ | 3,766.3 | | | 6.2 | % | | 2.4 | % |
| 国内 | 2,306.0 | | | — | | | — | | | 177.7 | | | 2,483.7 | | | 7.7 | % | | 7.7 | % |
| 国际 | 1,373.7 | | | (99.9) | | | (43.0) | | | 51.8 | | | 1,282.6 | | | 3.8 | % | | (6.6) | % |
有机增长主要是由于现有客户的净支出增加，以及我们的医疗保健、其他及金融服务部门的净客户收益。国内市场7. 7%的有机增长乃由广告业务增长带动。在我们的国际市场，3. 8%的有机增长是由我们的广告业务增长带动的，其中以中东和加拿大为首的其他地区最为显著。
细分市场EBITA
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， | | 变化 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年VS 2022年 | | 2022年VS 2021年 |
部门息税前利润1 | $ | 541.3 | | | $ | 581.4 | | | $ | 597.9 | | | (6.9) | % | | (2.8) | % |
分部EBITA利润（扣除应记账费用前收入） 1 | 14.9 | % | | 15.4 | % | | 16.2 | % | | | | |
1分部息税前利润及分部息税前利润（扣除应计开支前收益）分别包括截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的重组费用0. 2美元、28. 7美元及2. 6美元。参见MD & A中的“重组费用” 以及项目8注11， 财务报表和补充数据以获取更多信息。
与2022年相比，2023年部门EBITA利润率下降，这是因为在计账前的收入下降费用，超过了我们运营费用的整体降幅，不包括应收帐单费用和已收购无形资产的摊销。与上一年期间相比，薪金和相关费用减少的主要原因是临时助理费用和业绩奖励薪酬减少，但遣散费和基薪、福利和税收增加部分抵消了这一减少额。与上年同期相比，办公室和其他直接费用减少的主要原因是雇用费用和占用费用减少，但坏账费用和外币损失的增加部分抵消了这一减少额。折旧和折旧摊销，不包括收购的无形资产的摊销，占部门收入的比例在2023年略有下降，与上年同期相比下降到1.5%。
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管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
（以百万计，每股金额除外）
与2021年相比，分部EBITA利润率在2022年有所下降，这是因为我们的运营费用(不包括可开单费用和收购的无形资产的摊销)的整体增长超过了应开单支出前收入的增长，这主要是由于2022年重组费用的增加。扣除应付费用前的收入增长2.4%，主要是由于基本工资、福利和税收的增加(这是由招聘来支持收入增长所推动的)，而工资和相关费用的增长被基于绩效的激励薪酬和临时帮助费用的减少部分抵消。办公室和其他直接费用增加，原因是差旅和娱乐费用、客户服务费用和新业务发展增加，但因占用费用和专业咨询费减少以及或有收购债务同比变化减少而部分抵消。折旧和摊销，不包括收购的无形资产的摊销，占部门收入的比例在2022年下降到1.6%，而上一年同期则降至1.6%。
专业通信和体验式解决方案
未计账单费用前收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2022年12月31日的年度 | | 变革的组成部分 | | 截至2023年12月31日的年度 | | 变化 |
| | 外国
货币 | | 网络
收购/
（资产剥离） | | 有机食品 | | 有机食品 | | 总计 |
| 已整合 | $ | 1,386.2 | | | $ | (1.9) | | | $ | (0.6) | | | $ | 57.2 | | | $ | 1,440.9 | | | 4.1 | % | | 3.9 | % |
| 国内 | 983.1 | | | — | | | (0.6) | | | 32.4 | | | 1,014.9 | | | 3.3 | % | | 3.2 | % |
| 国际 | 403.1 | | | (1.9) | | | 0.0 | | | 24.8 | | | 426.0 | | | 6.2 | % | | 5.7 | % |
利润的有机增长主要是由于我们的医疗保健、其他食品和饮料以及汽车和运输行业的净客户赢得以及现有客户的支出增加，但部分被现有客户和净客户的支出减少所抵消。我们的技术和电信部门出现亏损。我们国内市场3.3%的有机增长是由我们的公关机构和体验式业务的收入增长推动的。在我们的国际市场，6.2%的有机增长是由我们的公关机构和所有地区的体验式业务的增长推动的。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2021年12月31日的年度 | | 变革的组成部分 | | 截至2022年12月31日的年度 | | 变化 |
| | 外国
货币 | | 网络
收购/
（资产剥离） | | 有机食品 | | 有机食品 | | 总计 |
| 已整合 | $ | 1,310.5 | | | $ | (34.8) | | | $ | (1.5) | | | $ | 112.0 | | | $ | 1,386.2 | | | 8.5 | % | | 5.8 | % |
| 国内 | 905.1 | | | — | | | 0.0 | | | 78.0 | | | 983.1 | | | 8.6 | % | | 8.6 | % |
| 国际 | 405.4 | | | (34.8) | | | (1.5) | | | 34.0 | | | 403.1 | | | 8.4 | % | | (0.6) | % |
有机增长主要由于科技及电信、汽车及运输及食品及饮料行业现有客户的净支出增加，以及医疗保健行业的净客户收益。我们国内市场的8. 6%有机增长是由我们的体验业务和公关机构的收入增长所带动。在我们的国际市场，8. 4%的有机增长是由我们的体验业务和公共关系机构的增长所带动，其中在英国、亚太区和欧洲大陆地区最为显著。
细分市场EBITA
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， | | 变化 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年VS 2022年 | | 2022年VS 2021年 |
部门息税前利润1 | $ | 265.2 | | | $ | 234.5 | | | $ | 188.6 | | | 13.1 | % | | 24.3 | % |
分部EBITA利润（扣除应记账费用前收入） 1 | 18.4 | % | | 16.9 | % | | 14.4 | % | | | | |
1分部息税前利润及分部息税前利润（扣除应计开支前收益）分别包括截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的1. 1美元、3. 8美元及10. 0美元重组费用。参见MD & A中的“重组费用” 以及项目8注11， 财务报表和补充数据以获取更多信息。
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管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
（以百万计，每股金额除外）
分部EBITA利润率于二零二三年较二零二二年有所增加，原因为未计记账费用之收益增长超过经营费用（不包括记账费用及所收购无形资产摊销）的整体增长。与前一个月相比，工资和相关费用增加—2009年期间，主要是由于基薪、福利、税项和遣散费增加。办公室及其他直接开支增加，主要是由于外汇亏损及差旅及娱乐开支增加、或然购置债务及客户服务成本按年变动，部分被占用开支减少所抵销。德雷西亚于二零二三年，本集团之分部收入（不包括已收购无形资产摊销）占未计账单开支之百分比轻微下降至1. 1%。
与2021年相比，2022年分部EBITA利润率有所增加，这是因为扣除可开单费用之前的收入增长超过了我们运营费用的整体增长，不包括可开单费用和已收购无形资产的摊销。扣除应付费用前的收入增长5.8%，高于去年同期工资及相关支出的增长，这主要是由于基本工资、福利和税收的增加，以及为支持收入增长而进行的招聘，但业绩激励薪酬和遣散费的减少抵消了这一增长。由于差旅和娱乐费用增加以及新业务发展，办公室和其他直接费用增加，但因或有购置债务同比变化减少以及占用费用和专业咨询费减少而被抵销。折旧和摊销，不包括收购的无形资产的摊销，占部门收入的比例在2022年下降到1.2%，而上一年同期下降到1.2%。
公司和其他
我们的公司和其他部门主要由销售、一般和行政费用组成，中讨论过的经营成果部分，包括公司办公室费用以及共享服务中心和其他未完全分配给运营部门的集中管理费用；公司办公室员工的工资、长期激励、年度奖金和其他杂项福利；与通过公司办公室聘用和管理的内部控制合规、财务报表审计和法律、信息技术及其他咨询服务有关的专业费用；以及公司办公室员工占用物业的租金费用。根据使用每个业务单位的计划收入的公式，将一部分集中管理的费用分配给业务部门。分配的数额还包括信息技术相关项目的具体费用，这些费用是根据使用率分配的。
在截至2023年12月31日的一年中，公司和其他费用与2022年相比减少了22.2美元，降至72.3美元，这主要是由于销售、一般和行政费用的减少。与2021年相比，2022年的公司和其他费用减少了34.9美元，降至94.5美元，这主要是由于销售、一般和行政费用的减少，但部分被重组费用的增加所抵消。
在截至2023年、2022年和2021年12月31日的五年中，公司和其他费用分别包括0.1美元、0.8美元和2.1美元的重组费用。见MD&A中的“重组费用”和第8项附注11。财务报表和补充数据以获取更多信息。
流动资金和资本资源
现金流概述
下表概述了与我们的流动资金、资本资源和资本用途有关的主要财务数据。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| 现金流数据 | 2023 | | 2022 | | 2021 |
净收入 | $ | 1,118.1 | | | $ | 956.1 | | | $ | 972.8 | |
对业务活动提供的现金净额进行调整1 | 333.3 | | | 417.6 | | | 458.7 | |
营运资金提供的现金净额(用于)2 | (676.1) | | | (672.3) | | | 743.4 | |
| 其他非流动资产和负债的变动 | (220.6) | | | (59.3) | | | (99.3) | |
| 经营活动提供的净现金 | $ | 554.7 | | | $ | 642.1 | | | $ | 2,075.6 | |
| 用于投资活动的现金净额 | (85.4) | | | (430.1) | | | (185.3) | |
| 用于融资活动的现金净额 | (634.3) | | | (899.4) | | | (1,084.2) | |
1主要包括固定资产和无形资产的折旧和摊销、限制性股票和其他非现金补偿的摊销、出售业务的净(收益)损失和坏账准备。
2反映应收账款、其他流动资产、应付账款、应计负债和合同负债的变化。
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管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
（以百万计，每股金额除外）
经营活动
上述业务活动提供的现金净额的三个组成部分的列报反映了管理层查看和分析这些信息的方式。管理层认为，这份报告很有用，因为它将运营活动提供的现金与营运资本变化的影响分开展示，营运资本变化具有季节性，并受到代表我们客户购买媒体的时间的影响。此外，由于其他非流动资产和负债不受下述因素的影响，因此我们将这些项目的变动分开来看。
由于我们业务的季节性，我们通常在一年的前九个月使用营运资金现金，第一季度影响最大，在客户季节性强劲的媒体支出的推动下，第四季度通过营运资本产生现金。季度和年度营运资本业绩受到我们客户的年度媒体支出预算波动以及他们每年在不同国家和地区不断变化的媒体支出模式的影响。
代表我们在不同国家和地区的客户购买媒体的时机会影响我们的营运资金和营运现金流，而且可能是不稳定的。在我们的大多数业务中，我们的代理机构承诺代表客户支付制作和媒体成本。在可能的范围内，我们在收到客户的资金后支付制作和媒体费用。涉及的金额大大超过我们的收入，主要影响应收账款、应付账款、应计负债和合同负债的水平。我们的资产包括因这些传递安排从客户那里收到的现金和应收账款，而我们的负债包括代表客户欠媒体和制作供应商的金额。我们的应计负债也受到某些其他付款时间的影响。例如，虽然年度现金奖励是全年应计的，但通常在下一年的第一季度支付。
2023年，业务活动提供的现金净额为554.7美元，比2022年减少87.4万美元。减少的主要原因是养恤金缴款增加和非流动负债减少，但净收入增加162.0美元部分抵消了这一减少额。2023年的营运资金主要受到客户支出以及收款和付款时间的影响。
2022年期间，业务活动提供的现金净额为642.1美元，比2021年减少1433.5美元。这一下降主要是由于我们营运资本使用的增加，这一比较包括2022年使用的营运资本672.3美元，而2021年营运资本产生的营运资本为743.4美元。2022年的营运资金主要受到客户支出以及收款和付款时间的影响。
投资活动
2023年用于投资活动的现金净额主要包括支付资本支出179.3美元，这些支出主要与计算机软件和硬件有关，以及购买短期有价证券97.6亿美元。这部分被100.7美元的短期有价证券到期额和出售业务的收益(减去出售的现金58.7亿美元)所抵消。
2022年用于投资活动的现金净额主要包括232.2美元的收购付款，主要与收购于2022年10月3日完成的RAfter One有关，以及178.1美元的资本支出，主要与计算机软件和硬件有关。
融资活动
2023年用于融资活动的现金净额为634.3美元，主要是由于支付了479.1美元的普通股股息和350.2美元的普通股回购，但被发行2033年到期的本金总额为300.0美元的5.375%无担保优先票据(“5.375%优先票据”)的296.3美元净收益部分抵消。见第8项附注4，财务报表和补充数据，以获取更多信息。
2022年融资活动所用现金净额主要由支付普通股股息457. 3美元和普通股回购320. 1美元，以及结算优先票据所致。
汇率变动
汇率变动对综合现金流量表内的现金、现金等价物及受限制现金的影响导致二零二三年净增加7. 0美元。这一增长主要是由于美元弱于包括欧元在内的几种外币。
汇率变动对综合现金流量表内的现金、现金等价物及受限制现金的影响导致二零二二年净减少31. 7美元。
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管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
（以百万计，每股金额除外）
环保展望
我们预计，我们的经营现金流量以及现有现金及现金等价物至少足以满足未来十二个月的预期经营需求。我们也有商业票据计划，承诺的企业信贷安排，和未承诺的信贷额度，以支持我们的运营需要。我们的商业票据计划下的借款由我们承诺的企业信贷协议支持。我们将继续保持严格的管理流动性的方法，灵活运用现金的重大用途，包括我们的资本支出、用于新收购的现金、我们的普通股回购计划和我们的普通股股息。
我们不时评估市场状况及融资方案，以寻找筹集额外资金或以其他方式改善流动资金状况、增强财务灵活性及管理市场风险的机会。我们进入资本市场的能力取决于多项因素，包括我们的特定因素，例如我们的信贷评级，以及与金融市场相关的因素，例如可用信贷金额或条款。我们无法保证我们将能够获得新的流动性来源，或继续获得现有的流动性来源，在商业上合理的条款，或根本无法保证。
资金需求
我们最重要的资金需求包括我们的运营、不可撤销的经营租赁责任、资本支出、收购、普通股股息、税收和偿债。此外，倘若干附属公司的少数股东行使其选择权出售其股权，吾等可能须向彼等支付款项。
值得注意的资金需求包括：
•偿债—我们的4.200%优先票据，本金总额为250.0美元，于2024年4月15日到期。我们预期将动用现金偿还本金。截至2023年12月31日，我们来自未承诺信贷额度的未偿还短期借款为34. 2美元，主要用于支付短期营运资金需求。我们的剩余债务主要是长期债务，到期日为2024年至2048年。
•收购—我们为截至2023年12月31日完成的收购支付了2.6美元的现金（扣除收购现金），以及对与上一年收购相关的预付款进行的调整3.7美元。我们支付了15.6美元的递延付款，用于上一年的收购以及合并子公司的所有权增加。除了新收购的潜在现金支出外，我们预计将在未来12个月内为截至2023年12月31日的所有已完成收购支付约3.0美元。在未来12个月内，我们可能需要支付与少数股东持有的可赎回非控股权益（如行使）相关的约4.0美元。我们将继续评估增长的战略机遇，并继续加强我们的市场地位，特别是在我们的数码和营销服务产品方面，并扩大我们在高增长和关键战略全球市场的影响力。
•股息—于2023年，我们向普通股支付了四次季度现金股息，每股0.310美元，相当于股息支付总额为479.1美元。于2024年2月8日，我们宣布董事会（“董事会”）已宣布派发普通股现金股息每股0. 330美元，于2024年3月15日支付予截至2024年3月1日营业时间结束时的记录持有人。假设我们支付每股0.330美元的季度股息，并且截至2023年12月31日，流通股数量没有重大变化，我们预计将在未来12个月支付约500.0美元。是否宣派任何该等未来股息及金额由董事会酌情决定，并视乎盈利、财务状况及现金需求等因素而定。
•英国养老金计划—2023年12月，英国的公共有限养老金计划，(the“英国退休金计划”）。固定福利养恤金计划，与保险公司签订协议，购买团体年金，或"买入"，以匹配计划未来对投保参与人的预计福利义务。交易前，本公司向英国贡献了46. 0美元的增量。退休金计划。作为年金购买合同的一部分，英国。养老金计划可选择完成“买断”，将该计划的所有负债转移给保险公司，本公司预计将在未来12—18个月内完成。与该交易相关的非现金结算费用（扣除税项）目前估计约为180.0美元至200.0美元。
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管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
（以百万计，每股金额除外）
以下汇总了截至2023年12月31日我们估计的合同现金义务和承诺，以及它们对我们未来期间流动性和现金流的影响。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， | | 此后 | | 总计 |
| | 2024 | | 2025 | | 2026 | | 2027 | | 2028 | |
长期债务1 | $ | 250.1 | | | $ | 0.2 | | | $ | 0.2 | | | $ | 0.1 | | | $ | 497.0 | | | $ | 2,420.0 | | | $ | 3,167.6 | |
长期债务的利息支付1 | 133.3 | | | 128.0 | | | 127.7 | | | 126.1 | | | 126.1 | | | 899.8 | | | 1,541.0 | |
不可撤销的经营租赁债务2 | 299.6 | | | 270.1 | | | 249.8 | | | 215.4 | | | 170.9 | | | 458.4 | | | 1,664.2 | |
或有收购付款3 | 12.6 | | | 17.5 | | | 20.0 | | | 28.7 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 78.8 | |
不确定的税收状况4 | 85.7 | | | 53.9 | | | 72.3 | | | 47.6 | | | 6.1 | | | 25.4 | | | 291.0 | |
| 总计 | $ | 781.3 | | | $ | 469.7 | | | $ | 470.0 | | | $ | 417.9 | | | $ | 800.1 | | | $ | 3,803.6 | | | $ | 6,742.6 | |
1金额代表按账面价值计算的到期日和根据合同义务支付的利息。吾等可随时选择按发行该等优先票据的适用补充契约所载的赎回价格赎回本表所反映的任何未偿还优先票据系列的全部或部分。见第8项附注4，财务报表和补充数据以获取更多信息。
2不可注销经营租赁债务在扣除合同分租安排的未来收入后列报。见第8项附注3，财务报表和补充数据以获取更多信息。
3我们根据包括被收购实体未来业绩在内的因素，安排了某些收购，并承担了额外的或有收购价格义务。见第8项附注6和附注16，财务报表和补充数据以获取更多信息。
4所呈列金额乃由于税项结算之固有不确定性（包括以结转税项亏损抵销负债之能力）所致之估计。
共享回购计划
于2022年2月，董事会（“董事会”）重新授权一项计划，以不时回购最多400. 0美元的普通股。于2023年2月，董事会授权股份回购计划，以不时回购最多350. 0美元（不包括费用）的普通股，该金额为2022年股份回购计划下剩余金额的额外金额。我们于二零二三年第二季度充分利用二零二二年股份回购计划。截至2023年12月31日，80.1美元（不包括费用）仍可根据2023年股票回购计划进行回购。
于2024年2月7日，董事会授权股份回购计划不时回购最多320. 0美元（不包括费用）的普通股，这是2023年股份回购计划下剩余金额的补充。我们可能会通过公开市场购买、根据美国证券交易委员会（“SEC”）规则制定的交易计划、衍生品交易或其他方式进行此类回购。股份回购计划并无到期日。
资金筹措和资金来源
我们绝大部分的经营现金流都是由我们的机构产生的。我们的现金结余在全球多个司法管辖区持有，包括控股公司层面。以下是我们流动性来源的摘要。
于2023年12月31日，我们持有531.2美元的现金、现金等价物和海外附属公司有价证券。本公司历来声称其未汇出的海外收益是永久性再投资，因此没有就该等金额记录任何递延税项。然而，截至2023年12月31日，来自某些国际实体的121.0美元未分配海外收益不受永久再投资主张的约束，因此，公司已就该金额记录递延税项。
信贷安排
我们维持一项承诺的企业信贷融资，最初日期为2008年7月18日，该融资已不时修订和重述（“信贷协议”）。我们使用我们的信贷协议来增加我们的财务灵活性，提供信用证主要用于支持我们的子公司的债务和支持我们的商业票据计划。于二零二一年十一月一日，我们修订及重列信贷协议。经修订后，其中包括信贷协议之到期日延长至二零二六年十一月一日，而信贷协议之成本结构已更改。信贷协议继续包括不超过3. 50至1. 00的所需杠杆比率，除其他常规契约外，包括对我们的留置权和我们合并附属公司的留置权的限制以及对附属公司债务发生的限制。在本公司的选择下，杠杆比率可以连续四个季度改为不超过4.00至1.00，从发生一个或多个收购的财政季度开始，其中总收购价至少为200.0美元。
信贷协议为一项循环融资，据此，吾等或吾等根据信贷协议指定之任何附属公司所借贷之款项可予偿还及再借贷，惟总借贷限额为1，500. 0美元或同等金额
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管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
（以百万计，每股金额除外）
其他货币。本公司有能力不时增加信贷协议项下的承诺，增加最多250. 0美元的额外金额，前提是本公司收到有关增加的承诺并满足若干其他条件。未付信用证的可用总额可能会减少或增加，但限额为50.0美元或等值的其他货币。我们在信贷协议项下的责任为无抵押。截至2023年12月31日，本集团并无根据信贷协议借款；然而，本集团根据信贷协议持有9. 5美元信用证，使本集团的总可用性减少至1，490. 5美元。
截至2023年12月31日，我们遵守信贷协议的所有契诺。信贷协议中的财务契约要求，截至每个财政季度末，我们在该日止的四个季度维持一定的杠杆比率。管理层利用信贷协议EBITDA（非公认会计原则财务指标）以及下表所示的金额，按信贷协议要求计算，以评估我们遵守这些契约的情况。
下表载列于2023年12月31日生效的财务契约。
| | | | | | | | | | | | | | |
| 四个季度结束 | | | 四个季度结束 |
| 财务契约 | 2023年12月31日 | | 信贷协议EBITDA对账 1 | 2023年12月31日 |
杠杆率(不大于)1 | 3.50x | | IPG普通股股东可获得的净收入 | $ | 1,098.4 | |
| 实际杠杆率 | 1.79x | | 非业务调整数 2 | 384.2 | |
| | | 营业收入 | 1,482.6 | |
| | | 添加： | |
| | | 折旧及摊销 | 311.8 | |
| | | 其他减少营业收入的非现金费用 | (1.2) | |
| | | 信贷协议EBITDA1 | $ | 1,793.2 | |
1杠杆率定义为截至该财政季度最后一天的债务与EBITDA之比(定义见信贷协议)，即截至该财政季度结束的四个季度的债务。
2在项目8中包括对我们的综合业务报表中下列项目的调整，财务报表和补充数据：所得税、总(费用)和其他收入、未合并关联公司净收入中的权益以及非控股权益的净收入拨备.
未承诺的信贷额度
我们还与多家银行有未承诺的信贷额度，允许以可变利率借款，主要用于为营运资金需求提供资金。我们已经为某些子公司的部分借款提供了担保。如果我们无法获得这些信贷额度，我们将不得不直接为我们的一些业务提供资金。截至2023年12月31日，本公司拥有总计780.7美元的未承诺信贷额度，其中我们有3420万美元的未偿还借款，在我们的综合资产负债表上被归类为短期借款。2023年的平均未偿还金额约为47.9美元，加权平均利率约为77.9%。
商业票据
本公司获授权在任何时间发行最高未偿还总额为1,500.0元的无抵押商业票据。商业票据计划下的借款由上述信贷协议提供支持。商业票据所得款项用于营运资金及一般企业用途，包括偿还到期债务及其他短期流动资金需求。商业票据的到期日各不相同，但自发行之日起不得超过397天。2023年期间没有商业票据活动，截至2023年12月31日，没有任何商业票据未偿还。
现金池
我们每天汇总国内现金头寸。在美国境外，我们与银行采用现金池安排，以帮助管理我们的流动资金需求。在这些集合安排中，几个IPG机构与一家银行达成协议，即任何机构与该银行的现金余额将享有完全抵销其他机构欠该银行的数额的权利，只要所有机构的净余额不超过商定的水平，该银行就可提供透支。通常情况下，每个机构对未偿透支支付利息，对现金余额收取利息。我们的综合资产负债表反映了我们所有汇集安排下的现金（扣除银行透支），截至2023年12月31日及2022年12月31日，净金额分别为2，718. 0美元及2，411. 2美元。
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（以百万计，每股金额除外）
债务信用评级
我们于2024年2月15日的债务信贷评级如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 穆迪投资者服务公司 | | 标普全球评级 | | 惠誉评级 |
| 短期评级 | P-2 | | A-2 | | F2 |
| 长期评级 | Baa2 | | BBB | | BBB+ |
| 展望 | 稳定 | | 稳定 | | 稳定 |
信用评级并非购买、出售或持有证券的建议，其评级机构可能随时修改或撤销。每个信用评级机构的评级应独立于任何其他评级进行评估。信用评级可能对流动性产生不利或有利的影响，因为除其他外，它们可能影响资本市场或其他方面的融资成本。例如，我们的信贷协议费用和借款利率基于信用评级网格，而我们进入商业票据市场取决于我们维持足够的短期债务评级。
关键会计估计
我们的综合财务报表乃根据美利坚合众国公认会计原则编制。编制综合财务报表及相关披露要求吾等作出影响随附财务报表及脚注所呈报及披露金额之判断、假设及估计。我们的主要会计政策于综合财务报表附注1讨论。我们相信，在我们的重要会计政策中，以下关键会计估计涉及管理层最困难、最主观或最复杂的判断。我们认为该等会计估计属关键，因为相关假设或估计的变动可能对我们的综合财务报表造成重大影响。管理层已与审核委员会讨论该等重要会计估计的制定、选择、应用及披露。我们根据过往经验及我们认为在有关情况下相关的各种其他因素，定期评估我们的判断、假设及估计。在不同假设或条件下，实际结果可能与该等估计有所不同。宏观经济状况进一步下滑或利率上升可能对该等估计（包括若干资产的公平值）造成负面影响。
收入确认
我们的收入主要来自规划和执行多渠道广告和传播，营销服务，包括公共关系，会议和活动制作，体育和娱乐营销，企业和品牌识别，战略营销咨询，以及在全球提供营销数据和技术服务。
我们的大部分客户合约是单独谈判的，因此，客户合约的条款以及我们赚取费用和佣金的基础差异很大。我们的合同通常规定任何一方在相对较短的时间内终止，通常为30至90天，尽管我们的数据管理合同通常有超过一年的不可取消条款。我们的付款条款因客户而异，发票日期和到期日之间的时间通常并不重要。我们一般有权就合约结束或终止日期之前提供的所有服务收取款项。
当我们确定客户取得承诺货品或服务的控制权时，我们确认收入，金额反映我们预期就交换该等货品或服务而收取的代价。为确定收入确认，吾等执行以下五个步骤：（i）识别与客户的合约；（ii）识别合约中的履约责任；（iii）确定交易价格；（iv）将交易价格分配至合约中的履约责任；及（v）于吾等履行履约责任时确认收入。我们仅在IPG有可能收取其有权收取的代价以换取其转让予客户的货品或服务时，才将五步模式应用于合约。于合约开始时，我们评估每份合约中承诺的货品或服务，并确定属于不同履约责任的货品或服务。然后，我们评估我们是作为每项已识别履约责任的代理人还是委托人，并在我们确定我们作为委托人时，将收入计入交易价格内作为第三方成本。
未计账单费用前收入（主要包括费用、佣金及绩效奖励）指我们的账单总额（不包括向客户收取的账单费用）。一般来说，我们的赔偿是基于协商的固定价格、每小时费率、保留费、佣金或数量。我们的大部分费用是随着服务的履行而随时间确认的，无论是使用所产生的小时数和每小时费率的函数，与定期更新的估计完成相比，还是在合同期限内按比例计算。对于某些不太频繁的佣金合同，
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管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
（以百万计，每股金额除外）
包含允许我们的客户随时终止安排而无需补偿的条款，收入在某个时间点（通常是广播或出版日期）确认。
与客户的合约安排亦可能包括绩效奖励条款，旨在将我们的一部分收入与我们的绩效挂钩，而有关双方商定的定性及╱或定量指标。表现奖励被视为可变代价，其于合约开始时估计，并根据一系列潜在结果中最有可能赚取的金额计入收益。我们的估计乃基于过往获奖经验、预期表现及我们的最佳判断。这些估计数定期更新，预期不会导致大量已确认累计收入的转回。
应记账费用的主要组成部分为我们确定作为委托人的履约责任所产生的第三方供应商成本。这些第三方费用通常会退还给我们的客户。收费开支亦包括在履行我们服务过程中产生的杂费，包括机票、里程、酒店住宿、外地膳食及电讯费。我们在总收入中记录这些应记账费用，并相应抵销运营费用。
在国际市场上，我们可能会根据代表客户进行的交易从供应商那里获得回扣或积分。回扣和积分将根据我们的合同要求汇回给我们的客户，或者根据特定客户合同的条款和当地法律由我们保留。欠客户的金额被记录为负债，而我们保留的金额在赚取时记录为收入。
在某些国际市场，我们的媒体合同可能允许客户在媒体尚未运行的情况下随时终止我们的安排，但不收取任何补偿。对于这些合同，我们在媒体运行之前不会确认收入，这是我们有法律可强制执行的赔偿权利的时间点。
在正常的业务过程中，某些机构可能会与媒体供应商签订协议，在固定的时间范围内购买商定价值的媒体。通过签订这些协议，该机构正在承担风险，并可能被要求在媒体运行之前支付部分或全部协议价值。为了参与这些安排并从该机构获得商定的额外利益，客户必须按合同选择加入。
履约义务
我们的客户合同可能包括各种商品和服务，这些商品和服务能够不同，在合同范围内是不同的，因此被作为单独的履约义务入账。我们在合同开始时根据其相对独立的销售价格将收入分配给合同中的每个履行义务。
我们的广告业务包括广泛的服务，包括创建广告创意、概念、活动或营销策略，以推广客户的品牌(“创意服务”)，并作为代理促进第三方供应商的广告制作(“制作服务”)。我们的客户可以与我们签约执行这两项服务中的一项或两项，因为他们可以从每项服务中获得单独的好处。制作服务可包括为不同媒体和通信媒体编排创意材料的格式，包括数字、印刷和改编服务等大规模复制、人才吸引和获取、电视和广播制作以及户外广告牌制作。我们的合同包括这两项服务，在说明哪些活动构成创意广告服务和哪些活动构成制作服务时通常是明确的。创意和制作服务是分开销售的，客户可以自己从每项服务中获得效用，我们不提供将这些活动整合为捆绑包的重要服务，这些服务不会对彼此进行重大修改，这些服务也不是高度相关或相互依赖的。因此，我们通常在评估我们的广告合同时确定两项履约义务。
我们的媒体业务包括制定战略媒体计划(“媒体规划服务”)和代理购买媒体(例如，电视和广播插播、户外广告、数字横幅等)。来自代表我们客户的供应商(“媒体购买服务”)。我们的合同包括这两项服务，在描述哪些活动构成规划服务和哪些活动构成购买服务时通常是明确的。计划和购买服务是分开销售的，客户可以自己从每项服务中获得效用，我们不提供将这些活动集成到捆绑包中的重要服务，这些服务不会显著地相互修改，并且这些服务不是高度相关或相互依赖的。因此，我们通常在评估我们的媒体合同时确定两项履约义务。
我们的活动业务包括与定制营销活动的概念和计划相关的创意服务，以及涉及活动实施的激活服务，包括但不限于设置、设计和人员配置。此外，我们的公关业务包括广泛的服务，如战略规划、社交媒体战略以及监测和制定沟通策略等。虽然我们在这些业务中的合同可能包括部分或全部这些服务，我们通常在评估我们的活动和公共关系合同时只确定一项履行义务，因为我们提供的重要服务是将单个服务集成到客户已签约的综合服务中。
目录表
管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
（以百万计，每股金额除外）
我们的数据和技术服务业务包括数据管理、数据和数据策略、身份解析以及测量和分析产品和服务。虽然我们在这些业务中的合同可能包括部分或全部这些服务，但我们通常将每个产品和服务识别为单独的履约义务。
委托人与代理人
当第三方参与我们向客户提供服务时，我们会评估我们是否在安排中充当委托人或代理人。评估乃基于我们在指定服务转让予客户前是否随时控制该等服务。我们已确定，在我们的活动和公共关系业务中，我们一般作为委托人，因为我们的代理机构提供重要服务，将第三方提供的商品或服务整合到指定交付给我们的客户。此外，我们已确定，在将服务转让给客户之前，我们对第三方供应商的表现负责，该等供应商与我们自身的服务相结合。我们亦已决定，我们在提供创意服务及媒体策划服务时担任委托人，因为我们在该等交易中提供重要的整合服务。就我们作为主要人的履约责任而言，我们将向客户开具账单的总额记录在总收入内，并将产生的相关增量直接成本记录为应开具账单费用。
在我们绝大多数业务中，当第三方参与制作广告活动及媒体购买服务时，我们已决定由我们担任代理人，并全权安排第三方供应商向客户提供服务。具体而言，在将特定服务转让给客户之前，我们不控制这些服务，我们不对第三方服务的履行承担主要责任，我们也不能重定向这些服务以履行任何其他合同。我们在与客户订立的合约中并无存货风险或酌情权订立定价。对于我们作为代理人履行的履约责任，我们将收入记录为我们的总账单减去汇予第三方的金额的净额。
所得税
所得税包括美国联邦、州、地方和外国税。递延税项资产及负债乃就财务报表账面值与其各自税基之间之暂时差额之估计未来税务后果确认。递延税项资产及负债乃按预期于预期拨回暂时差额年度适用于应课税收入之已颁布税率计量。已颁布税率之变动将导致变动期间之所得税拨备增加或减少。
我们须评估递延税项资产的可变现性，主要取决于未来盈利。当根据现有证据，“很可能”全部或部分递延所得税资产将无法实现时，应确认估价准备。评估估值拨备所用因素包括所有可得证据，例如过往经营业绩、未来应课税收入估计及税务筹划策略的可行性。在有否定证据的情况下，必须考虑确定估价备抵。我们认为，在评估设立估值拨备的决定时，最近三年期间的累计亏损代表重大负面证据。相反，在评估撤销估值拨备的决定时，持续盈利模式代表重大正面证据。此外，在存在持续盈利模式的情况下，预测未来应课税收入也可能代表正面证据，但前提是该等预测在当前经济环境下被确定为可靠。因此，估值拨备的增加及减少已经并可能对我们的当前及未来盈利产生重大负面或正面影响。
有关所得税不确定性的权威指引就实体于报税表中承担或预期承担的税务状况的财务报表申报规定确认门槛及计量标准。此外，还就取消确认、分类、利息和罚款、中期会计、披露和过渡提供了指导。评估确认及计量需要作出关键估计及使用复杂判断。我们使用“较有可能”的确认门槛评估我们的税务状况，然后对符合确认门槛的状况进行计量评估。我们已建立税务储备，我们认为足以应付我们须课税的各司法权区可能额外评税。我们定期评估在该等司法权区进行额外税项评估的可能性，并根据额外资料或事件需要调整储备。
商誉及其他无形资产
我们采用收购会计法将业务合并入账，该法要求我们厘定所收购资产净值以及相关商誉及其他无形资产的公允价值。厘定所收购资产及所承担负债之公平值需要管理层作出判断，并涉及使用重大估计，包括未来现金流入及流出之预测、贴现率、资产年期及市场倍数。考虑到广告、专业营销和传播服务公司的特点，我们的收购通常不会有大量的
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管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
（以百万计，每股金额除外）
有形资产，因为我们通常获得的主要资产是创造性人才。因此，大部分购买价分配至商誉及其他无形资产。
本公司于2023年1月1日在经营分部之间转让若干代理，导致我们的报告单位及可报告分部发生若干变动。此外，吾等于紧接重新分配前后完成所有报告单位的任何潜在商誉减值评估，并厘定并无减值。
我们审查商誉和其他无形资产，其使用寿命不受摊销限制，截至10月1日ST每年及每当事件或情况的重大变化显示账面值可能无法收回时。我们在报告单位层面评估商誉的可回收性。我们有10个报告单位接受了2023年的年度减值测试。截至2023年10月1日，我们的年度减值审查没有导致我们的任何报告单位产生减值费用。
在进行年度减值审核时，我们首先评估定性因素，以确定商誉或无限期无形资产是否“更有可能”减值。需要考虑的定性因素可能包括宏观经济条件、行业和市场考虑因素、可能对收益、财务业绩产生负面影响的成本因素、以及其他有关实体特有的事件，如管理层、关键人员、战略或客户的变动，以及未决的诉讼。如在评估上述事件或情况的整体后，某实体确定商誉或无限期无形资产“更有可能”减值，则该实体须厘定公允价值，并通过比较公允价值与账面价值进行量化减值测试。否则，不需要额外的测试。
对于不包括在定性评估中的报告单位，或对于在定性评估中被确定为“更有可能”公允价值低于其账面价值的任何报告单位，进行量化减值测试。对于我们的年度减值测试，我们将各自报告单位权益的公允价值与其净资产的账面价值进行比较。我们所有报告单位的公允价值总和与我们当前的市值加上估计的控制溢价相一致。分配给公允价值等于或大于其账面价值的报告单位的商誉不会减损，也不需要进一步测试。如果报告单位的账面金额超过其公允价值，则量化减值测试失败，减值商誉将减记至其公允价值，并在确认减值期间计入费用。
对于2023年和2022年年度减值测试，我们分别对7个和8个报告单位进行了定性减值评估，对3个和2个报告单位分别进行了量化减值测试。对于定性分析，我们考虑了所有相关的事件和情况，包括财务业绩、宏观经济状况和特定实体的因素，如客户的输赢。基于这一评估，我们得出结论，对于我们每个接受定性评估的报告单位，其公允价值不太可能低于其账面价值；因此，不需要进行额外的测试。
我们对其进行量化减值测试的报告单位的2023年和2022年公允价值是结合使用收益法和市场法估计的，收益法结合了贴现现金流量法，市场法结合了基于市场数据的收益和收入倍数的使用。在我们的分析中，我们通常对收入方法和市场方法应用了同等的权重。对于收入法，我们使用了预测，这要求使用针对报告单位的重大估计和假设以及基于一般经济条件的估计和假设。每个报告单位的具体因素包括收入增长、利润率、终端价值增长率、资本支出预测、假设税率、贴现率和管理层认为合理的其他假设。对于市场法，我们使用判断来确定相关的可比公司的市场倍数。
这些估计数和假设在每个报告单位之间可能有所不同，具体取决于该报告单位的事实和情况。每个报告单位的贴现率受一般市场状况以及报告单位特有因素的影响。对于2023年的测试，我们对测试的报告单位使用的贴现率在13.0%到15.5%之间，终端价值增长率在2.0%到3.0%之间。终端价值增长率代表我们行业的预期长期增长率，其中包括每个报告单位提供的服务类型以及全球经济。对于2023年的测试，我们分析中使用的报告单位的收入增长率通常在1.5%到9.0%之间。影响收入增长率的因素包括报告单位为其客户提供的服务的性质、报告单位开展业务的地理位置以及报告单位的成熟度。我们相信，我们所作的估计和假设是合理的，但它们可能会随着时期的不同而变化。运营的实际结果、现金流和其他因素可能与我们的估值中使用的估计不同，差异和变化可能是实质性的。盈利能力恶化、不利的市场状况、重大客户损失、现有客户支出水平的变化或与当前不同的经济前景
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管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
（以百万计，每股金额除外）
管理层的估计可能会对我们报告单位的估计公允价值产生重大影响，并可能导致未来的减值费用。
我们还进行敏感性分析，以详细说明假设的变化可能对减值测试第一步的结果产生的影响。我们的敏感度分析为每个报告单位提供了一个公允价值范围，其中范围的低端使贴现率增加0.5%，范围的高端使贴现率减少0.5%。我们使用公允价值的平均值来比较账面价值和公允价值以进行量化减值测试。
下表显示了在2023年和2022年年度减值测试中测试的每个报告单位的公允价值范围的中点，表明公允价值比所有报告单位的账面价值高出20%以上。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年减损测试 | | | | 2022年减值测试 |
| 报告股 | | 商誉 | | 公允价值比账面价值高出以下几点： | | 报告股 | | 商誉 | | 公允价值比账面价值高出以下几点： |
| A | | $ | 483.7 | | | > 70% | | A | | $ | 448.6 | | | > 200% |
| B | | $ | 735.5 | | | > 25% | | B | | $ | 528.3 | | | > 100% |
| C | | $ | 99.7 | | | > 45% | | | | | | |
根据上述分析，就吾等进行量化减值测试的报告单位而言，吾等得出结论，吾等的商誉于二零二三年十月一日并无减值，原因为该等报告单位已通过测试，原因为各报告单位的公平值大幅高于其各自的账面值。
倘有事件或情况显示资产的账面值可能无法收回，则吾等会审阅具有确定年期的无形资产。该等资产之可收回性乃透过比较该等资产之账面值与该等资产组别预期产生之估计未贴现未来现金流量而厘定。该等资产组于其账面值超过其公平值时出现减值。具固定年期之减值无形资产须摊销，乃撇减至其公平值，并于确认减值期间自开支扣除。具固定年期之无形资产按直线法摊销，估计可使用年期一般介乎7至15年。可能需要进行减值测试的事件或情况包括失去重要客户、确认报告单位内的其他减值资产、失去关键人员、出售报告单位的重要部分、股价大幅下跌或商业环境或法规出现重大不利变化。
具无限可使用年期之无形资产不会摊销，惟会每年或倘有事件或情况变动显示可能存在减值，则会更频繁地进行减值评估。本公司首先评估定性因素，以确定是否需要对无限期无形资产进行定量减值测试。倘无限期无形资产之公平值低于账面值，则存在减值。公平值的厘定乃根据收入法中的特许权使用费宽免法厘定，该方法以假设特许权使用费乃根据特许权安排收取的无限期无形资产的现金流量为模型。此贴现现金流量分析包括与无限期无形资产应占之预测未来收益、专利费率及风险调整贴现率有关的假设。倘无限期无形资产之账面值超过其估计公平值，则该无限期无形资产被视为减值，减值亏损将按账面值超过公平值之差额确认。根据该分析，就吾等于二零二三年十月一日进行量化减值测试的无限期活体无形资产而言，吾等得出结论，其并无减值，原因是其公平值超过其账面值。
养老金和退休后福利计划
我们使用各种精算假设厘定我们的退休金及退休后福利净额成本及责任。管理层须对多项精算假设（包括贴现率及计划资产预期回报）作出重大判断，该等假设每年或随重大事件发生而更频繁地更新。
贴现率为一项重大假设，影响我们的退休金及退休后福利净成本及责任。我们根据债券选择╱结算法或债券收益率曲线法厘定国内退休金及退休后福利计划以及重大海外退休金计划的贴现率。使用债券选择/结算方法，我们通过选择适当的公司债券组合来确定贴现率，以提供预计福利付款。使用债券收益率曲线法，我们通过将计划的现金流与收益率曲线得出的即期利率相匹配来确定贴现率。这两种方法都利用高质量AA级公司债券和计划的预计现金流量来确定养恤金付款的贴现值，然后再用该贴现值来确定单一贴现率。在高质量长期AA公司债券市场不发达的国家，
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管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
（以百万计，每股金额除外）
以政府债券为基础，制订假设的公司债券收益率，并以此作为计算贴现率的基础。
计算退休金及退休后福利成本净额所用之贴现率于每年年初厘定。截至2023年12月31日止年度，国内退休金计划及国内退休后福利计划的贴现率均为5. 65%，以及重大海外退休金计划的加权平均贴现率4. 62%，用于计算2023年退休金及退休后福利净成本。贴现率增加或减少25个基点将不会影响二零二三年净退休金及退休后福利成本。
用于计量福利责任的贴现率于每年年底厘定。截至2023年12月31日，我们使用国内退休金计划及国内退休后福利计划的贴现率5. 40%，以及重大海外退休金计划的加权平均贴现率4. 32%来计量我们的福利责任。贴现率增加或减少25个基点将分别减少或增加截至2023年12月31日的福利义务约12.0美元。
退休金计划资产的预期回报率为另一项影响退休金成本净额的重大假设，并于年初厘定。我们的预期回报率考虑不同市场及经济条件下的资产类别指数回报、当前及预期市场条件、与资产类别相关的风险溢价以及长期通胀率。我们确定了短期和长期的观点，然后选择一个与负债期限相匹配的长期回报率假设。
于二零二三年，计算国内及重大海外退休金计划之退休金成本净额时分别采用加权平均预期回报率6. 00%及5. 62%。2024年，我们计划就国内退休金计划及重大海外退休金计划分别采用4. 25%及4. 20%的预期回报率。利率的变动通常是由于基于所持资产组合的预期未来回报减少或增加所致。较低的预期回报率将增加我们的净养老金成本。计划资产的预期回报率增加或减少25个基点，将使2023年净养恤金成本减少或增加约1.0美元。
最新会计准则
见项目8注17，财务报表和补充数据有关二零二三年已采纳或尚未要求实施并可能适用于我们未来业务的若干会计准则的进一步资料。
非公认会计准则财务指标
该MD & A包括根据美国公认会计原则的财务措施，以及非公认会计原则的财务措施。非公认会计准则财务指标代表IPG普通股股东可获得的净收入（未扣除所得税拨备、总（费用）及其他收入、未合并附属公司净收入中的权益、归属于非控股权益的净收入和所收购无形资产的摊销，我们称之为“调整后EBITA”。
调整后的EBITA应被视为IPG普通股股东根据美国公认会计原则计算的净收入(“净收入”)或根据美国公认会计原则计算的营业收入(“营业收入”)的补充，而不是替代。本节还包括这一非GAAP财务指标与最直接可比的美国GAAP财务指标的对账，如下所示。
调整后的EBITA被我们的管理层用作公司业绩的额外衡量标准，用于业务决策，包括制定预算、管理支出和评估NG潜在的收购或资产剥离。调整后息税前利润的期间比较帮助我们的管理层识别公司财务业绩中的其他趋势，这些趋势可能不是仅通过净收入或营业收入的期间比较来显示的。此外，我们可能会在适用于我们部分员工的激励性薪酬计划中使用调整后的EBITA，以评估我们公司的业绩。我们的管理层认识到，调整后的EBITA具有固有的局限性，因为被排除的项目，特别是那些在性质上重复出现的项目。管理层还审查营业收入和净收入以及调整后EBITA中不包括但包括在净收入或营业收入中的特定项目以及趋势在那些物品里。
我们相信，调整后EBITA的列报对投资者分析我们的业绩很有用，原因类似于我们管理层认为它有用的原因，也因为它有助于投资者了解管理层根据在做出决策时使用的业绩指标做出的决策。此外，正如下面更全面描述的那样，我们认为，提供调整后的EBITA，以及将这一非公认会计准则财务指标与净收入进行对账，有助于
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管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
（以百万计，每股金额除外）
投资者将本公司与其他公司进行比较，这些公司可能具有不同的资本结构、不同的有效所得税税率和税收属性、不同的资本化资产价值和/或不同形式的员工薪酬。然而，调整后的EBITA旨在为我们公司与其他上市公司的比较提供补充方法，而不是作为基于净收益或营业收入的比较的替代品。在与其他公司进行任何比较时，投资者需要注意的是，公司可能会使用不同的非GAAP衡量标准来评估其财务业绩。投资者应密切关注所使用的具体定义，以及此类措施与每家公司根据美国证券交易委员会适用规则提供的相应美国公认会计原则措施之间的协调。
以下是我们从调整后的EBITA中排除但包括在净收入中的项目的解释：
•合计(开支)及其他收入、所得税拨备、未合并联营公司净收入中的权益及非控股权益应占净收益。我们剔除这些项目(I)是因为这些项目并不直接归因于我们业务运营的业绩，因此，它们的剔除有助于管理层和投资者对经营业绩进行期间间的比较，以及(Ii)帮助管理层和投资者对不同资本结构的公司进行比较。投资者应该注意到，这些项目将在未来一段时间内重复出现。
•已获得无形资产的摊销。收购无形资产摊销是与收购产生的无形资产有关的非现金支出，该等无形资产在相关资产的估计使用年限内按直线法支出。我们不计入已收购无形资产的摊销，因为我们认为(I)任何特定期间的此类支出金额可能与我们业务运营的基本业绩没有直接关系，以及(Ii)由于新的收购和之前收购的无形资产的全额摊销，这些支出在不同时期之间可能会有很大差异。因此，我们认为，这一排除有助于管理层和投资者对经营业绩进行逐期比较。投资者应注意到，使用已购入的无形资产有助于在列报期间产生收入，并将有助于未来的收入产生，还应注意到此类支出可能在未来期间再次发生。
下表列出了截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度，IPG普通股股东可获得的净收入与调整后的EBITA的对账。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | |
| | | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | | | | |
| 未计账单费用前收入 | | | | | $ | 9,400.6 | | | $ | 9,449.4 | | | $ | 9,107.9 | |
| | | | | | | | | |
| 调整后的EBITA对账： | | | | | | | | | |
IPG普通股股东可获得的净收入1 | | | | | $ | 1,098.4 | | | $ | 938.0 | | | $ | 952.8 | |
| | | | | | | | | |
| 添加回： | | | | | | | | | |
| 所得税拨备 | | | | | 291.2 | | | 318.4 | | | 251.8 | |
| 减去： | | | | | | | | | |
| 总(费用)和其他收入 | | | | | (74.6) | | | (112.3) | | | (214.1) | |
| 未合并关联公司净收入中的权益 | | | | | 1.3 | | | 5.6 | | | 2.5 | |
| 可归于非控股权益的净收入 | | | | | (19.7) | | | (18.1) | | | (20.0) | |
营业收入1 | | | | | 1,482.6 | | | 1,381.2 | | | 1,436.2 | |
| | | | | | | | | |
| 添加回： | | | | | | | | | |
| 已获得无形资产的摊销 | | | | | 84.0 | | | 84.7 | | | 86.2 | |
| | | | | | | | | |
调整后的EBITA1 | | | | | $ | 1,566.6 | | | $ | 1,465.9 | | | $ | 1,522.4 | |
调整后的EBITA 未计账单费用的收入保证金 1 | | | | | 16.7 | % | | 15.5 | % | | 16.7 | % |
1计算包括2023年的重组费用0.1美元，2022年的102.4美元和2021年的10.6美元。参见本MD & A中的"重组费用"和第8项中的注释11， 财务报表和补充数据，以获取更多信息。
(以百万为单位)
于一般业务过程中，我们面对与利率、外币汇率及若干资产负债表项目有关的市场风险。我们不时根据既定指引及政策使用衍生工具管理部分风险。我们对冲活动中使用的衍生工具被视为风险管理工具，不用于交易或投机目的。
利率
我们因利率变化而面临的市场风险主要与我们债务的公平市场价值和现金流有关。我们的大部分债务(截至2023年12月31日和2022年12月31日分别约为99%和98%)按固定利率计息。我们确实有浮动利率的债务，但利率上升或下降10%对我们的利息支出或现金流来说都不是实质性的。我们的债务的公平市场价值对利率的变化很敏感，利率变化10%的影响概述如下。
| | | | | | | | | | | |
| | 增加/(减少)
在公平市场价值中 |
| 截至12月31日， | 10%的增长
在利率方面 | | 10%的降幅
在利率方面 |
| 2023 | $ | (115.3) | | | $ | 111.0 | |
| 2022 | (99.2) | | | 127.1 | |
截至2023年12月31日，我们拥有2,388.3美元的现金、现金等价物和有价证券，我们通常投资于保守的短期银行存款或证券。主要来自这些投资的利息收入受国内和国外利率变动的影响。2023年和2022年期间，我们的利息收入分别为140.8美元和56.6亿美元。根据我们2023年的业绩，假设所有现金、现金等价物和有价证券受到相同的影响，并且余额从2023年年底的水平保持不变，利率每上升或下降100个基点将影响我们的利息收入约23.9美元。
外币汇率
我们面临与外币汇率变化相关的换算和交易风险。由于我们以美元报告收入和支出，汇率的变化可能会对我们来自海外业务的综合收入和支出(以美元表示)产生积极或消极的影响。在截至2023年12月31日的一年中，对我们业绩影响最大的外国货币是阿根廷比索、以色列谢克尔、加拿大元、印度卢比和日元。在截至2023年12月31日的一年中，对我们业绩影响最大的外国货币是欧元和墨西哥比索。根据2023年的汇率和经营业绩，如果美元升值或贬值10%，我们目前估计营业收入将减少或增加约3%，假设所有货币都以相同的方式受到影响，我们的国际收入和支出保持在2023年的水平不变。
我们对外业务的本位币通常是他们各自的当地货币。资产和负债按资产负债表日的有效汇率换算，收入和费用按列报期间的平均汇率换算。由此产生的换算调整计入综合资产负债表的股东权益部分，作为累计其他综合亏损的一部分，扣除税项。我们的海外子公司通常以本位币收取收入和支付费用，从而降低了交易风险。然而，某些子公司可能以其职能货币以外的货币进行交易。在最终结算之前，以职能货币以外的货币计价的资产和负债容易受到外币变动的影响。货币交易收益或损失主要由职能货币以外的货币交易产生，计入办公室和其他直接费用。我们定期检视可能对我们的业务产生重大影响的外汇风险，并不时使用衍生金融工具，指定为公允价值对冲或净投资对冲，以对冲因这些风险敞口而可能导致的外币汇率不利波动的影响。我们不以投机为目的订立外汇合约或其他衍生工具。
我们监测我们所在国家的货币，以确定该国是否应被视为高通胀环境。当一种货币在三年内的累计通货膨胀率约为100%或更高时，该货币被确定为高度通货膨胀。如果发生这种情况，该国的功能货币将更改为我们的报告货币美元，并且所有以美元以外货币计价的货币交易、资产和负债的汇兑收益或损失都将得到确认，直到该货币不再被视为高度通胀为止。
信贷和市场风险
可能使我们面临集中信用风险的资产负债表项目主要是现金和现金等价物、短期有价证券、应收账款和应向客户付款的应收账款。我们主要将现金投资于投资级短期证券和银行存款，并限制对任何一个交易对手的信贷敞口。我们的大量客户以及他们分散在不同行业和地理区域，缓解了应收账款方面的信用风险集中。我们对大量客户进行持续的信用评估，并根据所有应收账款的预期收款能力，为预期的信用损失拨备。
我们的养老金计划资产也面临市场风险。我们养老金计划资产的公允价值可能会在年内升值或贬值，这可能会导致未来的养老金支出和资金需求更低或更高。
索引
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| | 页面 |
独立注册会计师事务所报告(PCAOB ID 238) | 49 |
截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度的综合业务报表 | 51 |
截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的综合全面收益表 | 52 |
截至2023年12月31日和2022年12月的合并资产负债表 | 53 |
截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的合并现金流量表 | 54 |
截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度股东权益综合报表 | 55 |
| |
合并财务报表附注 | 57 |
1. 重要会计政策摘要 | 57 |
2. 收入 | 63 |
3. 租契 | 65 |
4. 债务和信贷安排 | 67 |
5. 每股收益 | 70 |
6. 收购 | 70 |
7. 补充数据 | 72 |
8. 商誉及其他无形资产 | 74 |
9. 所得税 | 75 |
10. 累计其他综合亏损，税后净额 | 79 |
11. 重组费用 | 80 |
12. 激励性薪酬计划 | 82 |
13. 公允价值计量 | 85 |
14. 员工福利 | 87 |
15. 细分市场信息 | 93 |
16. 承付款和或有事项 | 95 |
17. 最新会计准则 | 96 |
18. 后续事件 | 97 |
独立注册会计师事务所报告
致Interpublic Group of Companies，Inc.董事会和股东。
关于财务报表与财务报告内部控制的几点看法
我们已审核随附的The Interpublic Group of Companies，Inc.的综合资产负债表。本公司已审阅本公司及其附属公司（“本公司”）于2023年及2022年12月31日止三年各年之相关综合经营报表、全面收益表、股东权益表及现金流量表，包括相关附注（统称“综合财务报表”）。我们还审计了截至2023年12月31日的公司财务报告内部控制，根据Treadway委员会（COSO）发起组织委员会发布的内部控制—综合框架（2013）中确立的标准。
吾等认为，上述综合财务报表在各重大方面均公平地反映本公司于二零二三年十二月三十一日、二零二三年及二零二二年十二月三十一日的财务状况，以及截至二零二三年十二月三十一日止三个年度内各年度的经营业绩及现金流量，符合美国公认的会计原则。此外，我们认为，根据首席运营官发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准，截至2023年12月31日，公司在所有实质性方面对财务报告保持有效的内部控制。
意见基础
本公司管理层负责编制这些合并财务报表，维持对财务报告的有效内部控制，并对财务报告内部控制的有效性进行评估，包括在9A项下管理层的财务报告内部控制报告中。我们的责任是根据我们的审计，对公司的合并财务报表和公司对财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证，以确定合并财务报表是否没有重大错报，无论是由于错误还是欺诈，以及是否在所有重大方面保持了对财务报告的有效内部控制。
我们对合并财务报表的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价合并财务报表的整体列报。我们对财务报告的内部控制的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大弱点的风险，以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性。我们的审计还包括执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序，旨在根据公认的会计原则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序：(1)与保持合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录有关；(2)提供合理保证，即交易被记录为必要的，以便按照公认的会计原则编制财务报表，并且公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行；以及(Iii)就防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产提供合理保证。
由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指向审计委员会传达或要求传达给审计委员会且(I)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露，以及(Ii)涉及我们特别具有挑战性、主观性或复杂判断的当期综合财务报表审计所产生的事项。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见，我们也不会通过传达下面的关键审计事项，就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。
无限期无形资产减值评估
如综合财务报表附注1和8所述，本公司的其他无形资产余额包括美元，165.7截至2023年12月31日，价值1000万元的无形资产。就毋须摊销的无形资产而言，管理层每年评估减值，倘有事件或情况变动显示可能存在减值，则会更频密地评估减值。公平值乃根据收入法之豁免特许权使用费法厘定，其中包括使用贴现现金流量分析。管理层的贴现现金流量分析包括与预测未来收入、特许权使用费率和贴现率有关的假设。
吾等厘定执行与无限期无形资产减值评估有关的程序为关键审计事项的主要考虑因素为（i）管理层在制定无限期无形资产公允价值估计时作出的重大判断；（ii）审计师的判断、主观性高，（iii）审计工作涉及使用具有专门技能和知识的专业人员。
处理该事项涉及就吾等对综合财务报表形成整体意见执行程序及评估审核凭证。这些程序包括测试与管理层减值评估相关的控制措施的有效性，包括对公司无限期无形资产估值的控制措施。该等程序亦包括（其中包括）（i）测试管理层为无限期无形资产制定公允价值估计的程序；（ii）评估豁免特许权使用费方法的适当性；（iii）测试宽免专利费方法所使用的基础数据的完整性和准确性，以及（iv）评估管理层就贴现率所采用的重大假设的合理性。评价管理层关于贴现率的假设涉及评价管理层使用的假设是否合理，并考虑该假设是否与审计其他领域获得的证据一致。本集团聘请具有专业技能及知识的专业人士协助评估（i）本公司豁免特许权使用费方法的适当性及（ii）贴现率假设的合理性。
/s/ 普华永道会计师事务所
纽约，纽约
2024年2月20日
我们自1952年以来一直担任公司的审计师。
国际公司集团和子公司
合并业务报表
（以百万计，每股金额除外）
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 收入： | | | | | |
| 未计账单费用前收入 | $ | 9,400.6 | | | $ | 9,449.4 | | | $ | 9,107.9 | |
| 应记账费用 | 1,488.7 | | | 1,478.4 | | | 1,132.8 | |
| 总收入 | 10,889.3 | | | 10,927.8 | | | 10,240.7 | |
| | | | | |
| 运营费用： | | | | | |
| 薪金及相关开支 | 6,243.9 | | | 6,258.3 | | | 5,975.4 | |
| 办公室和其他直接费用 | 1,342.5 | | | 1,346.4 | | | 1,279.6 | |
| 应记账费用 | 1,488.7 | | | 1,478.4 | | | 1,132.8 | |
| 服务成本 | 9,075.1 | | | 9,083.1 | | | 8,387.8 | |
| 销售、一般和行政费用 | 67.2 | | | 87.1 | | | 122.3 | |
| 折旧及摊销 | 264.3 | | | 274.0 | | | 283.8 | |
| 重组费用 | 0.1 | | | 102.4 | | | 10.6 | |
| 总运营费用 | 9,406.7 | | | 9,546.6 | | | 8,804.5 | |
| | | | | |
| 营业收入 | 1,482.6 | | | 1,381.2 | | | 1,436.2 | |
| | | | | |
| 支出和其他收入： | | | | | |
| 利息支出 | (225.6) | | | (167.9) | | | (170.6) | |
| 利息收入 | 140.8 | | | 56.6 | | | 27.2 | |
| 其他收入(费用)，净额 | 10.2 | | | (1.0) | | | (70.7) | |
| 总(费用)和其他收入 | (74.6) | | | (112.3) | | | (214.1) | |
| | | | | |
| 所得税前收入 | 1,408.0 | | | 1,268.9 | | | 1,222.1 | |
| 所得税拨备 | 291.2 | | | 318.4 | | | 251.8 | |
| 合并公司的收入 | 1,116.8 | | | 950.5 | | | 970.3 | |
| 未合并关联公司净收入中的权益 | 1.3 | | | 5.6 | | | 2.5 | |
| 净收入 | 1,118.1 | | | 956.1 | | | 972.8 | |
| 可归于非控股权益的净收入 | (19.7) | | | (18.1) | | | (20.0) | |
| IPG普通股东可获得的净收入 | $ | 1,098.4 | | | $ | 938.0 | | | $ | 952.8 | |
| | | | | |
| IPG普通股股东可获得的每股收益： | | | | | |
| 基本信息 | $ | 2.86 | | | $ | 2.40 | | | $ | 2.42 | |
| 稀释 | $ | 2.85 | | | $ | 2.37 | | | $ | 2.39 | |
| | | | | |
| 加权-已发行普通股的平均数量： | | | | | |
| 基本信息 | 384.1 | | 391.5 | | 393.0 |
| 稀释 | 385.9 | | 395.1 | | 398.4 |
附注是这些财务报表不可分割的一部分。
国际公司集团和子公司
综合全面收益表
(以百万为单位)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 净收入 | $ | 1,118.1 | | | $ | 956.1 | | | $ | 972.8 | |
| | | | | |
| 其他全面收益(亏损) | | | | | |
| 外币折算： | | | | | |
| 外币折算调整 | 59.3 | | | (131.8) | | | (86.1) | |
| 在净收入中确认的重新定级调整 | 0.5 | | | 4.3 | | | (1.0) | |
| 59.8 | | | (127.5) | | | (87.1) | |
| | | | | |
| 衍生工具： | | | | | |
| 衍生工具的公允价值变动 | 0.6 | | | 17.5 | | | 14.0 | |
| 确认净收入中以前的未实现(收益)损失 | (2.6) | | | (1.4) | | | 4.2 | |
| 所得税效应 | 0.5 | | | (4.0) | | | (2.1) | |
| (1.5) | | | 12.1 | | | 16.1 | |
| | | | | |
| 界定福利退休金及其他退休后计划： | | | | | |
| 本期间精算（损失）净收益 | (17.4) | | | 2.4 | | | 58.0 | |
未确认损失、过渡债务和
以前的服务费用列入净收入 | 6.8 | | | 6.3 | | | 9.4 | |
| 计入净收入的结算和削减（收益）损失 | (0.3) | | | 0.0 | | | 0.6 | |
| 其他 | (2.1) | | | 4.8 | | | 1.3 | |
| 所得税效应 | 2.0 | | | 0.8 | | | (13.8) | |
| (11.0) | | | 14.3 | | | 55.5 | |
| | | | | |
| 其他综合收益(亏损)，税后净额 | 47.3 | | | (101.1) | | | (15.5) | |
| 综合收益总额 | 1,165.4 | | | 855.0 | | | 957.3 | |
| 减：非控股权益应占综合收益 | 19.5 | | | 16.5 | | | 18.5 | |
| 应归属IPG的综合收入 | $ | 1,145.9 | | | $ | 838.5 | | | $ | 938.8 | |
附注是这些财务报表不可分割的一部分。
国际公司集团和子公司
合并资产负债表
(以百万为单位)
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 资产： | | | |
| 现金和现金等价物 | $ | 2,386.1 | | | $ | 2,545.3 | |
| 应收账款，分别扣除备抵46.4美元和48.6美元 | 5,768.8 | | | 5,316.0 | |
| 应收账款，应向客户开具账单 | 2,229.2 | | | 2,023.0 | |
预付费用 | 415.8 | | | 351.3 | |
| 持有待售资产 | 21.9 | | | 5.9 | |
| 其他流动资产 | 128.6 | | | 83.7 | |
| 流动资产总额 | 10,950.4 | | | 10,325.2 | |
| 不动产和设备，扣除累计折旧和摊销分别为1 224.9美元和1 244.8美元 | 636.7 | | | 637.4 | |
| 递延所得税 | 265.0 | | | 271.7 | |
| 商誉 | 5,080.9 | | | 5,050.6 | |
| 其他无形资产 | 743.6 | | | 818.1 | |
| 经营性租赁使用权资产 | 1,162.6 | | | 1,277.5 | |
| 其他非流动资产 | 428.1 | | | 431.2 | |
| 总资产 | $ | 19,267.3 | | | $ | 18,811.7 | |
| | | |
| 负债： | | | |
| 应付帐款 | $ | 8,355.0 | | | $ | 8,235.3 | |
| 应计负债 | 705.8 | | | 787.1 | |
| 合同责任 | 684.7 | | | 680.0 | |
| 短期借款 | 34.2 | | | 44.3 | |
| 长期债务的当期部分 | 250.1 | | | 0.6 | |
| 经营租赁的当前部分 | 252.6 | | | 235.9 | |
| 为出售而持有的负债 | 48.5 | | | — | |
| 流动负债总额 | 10,330.9 | | | 9,983.2 | |
| 长期债务 | 2,917.5 | | | 2,870.7 | |
| 非当期经营租赁 | 1,216.8 | | | 1,380.1 | |
| 递延补偿 | 223.6 | | | 294.1 | |
| 其他非流动负债 | 532.4 | | | 572.6 | |
| 总负债 | 15,221.2 | | | 15,100.7 | |
| | | |
| 可赎回非控股权益（见附注6） | 42.3 | | | 38.3 | |
| | | |
| 股东权益： | | | |
普通股，面值0.10美元，授权股：800.0
已发行股份：2023—383.0；2022—389.6
流通股：2023—378.7；2022—386.5 | 38.3 | | | 38.9 | |
| 额外实收资本 | 728.5 | | | 1,057.5 | |
| 留存收益 | 4,254.5 | | | 3,632.1 | |
| 累计其他综合亏损，税后净额 | (946.2) | | | (993.7) | |
| 4,075.1 | | | 3,734.8 | |
| 减：库藏股，按成本计算：2023年—4.3股；2022年—3.1股 | 132.5 | | | 120.2 | |
| IPG股东权益合计 | 3,942.6 | | | 3,614.6 | |
| 非控制性权益 | 61.2 | | | 58.1 | |
| 股东权益总额 | 4,003.8 | | | 3,672.7 | |
| 负债和权益总额 | $ | 19,267.3 | | | $ | 18,811.7 | |
附注是这些财务报表不可分割的一部分。
国际公司集团和子公司
合并现金流量表
(以百万为单位)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 经营活动的现金流： | | | | | |
| 净收入 | $ | 1,118.1 | | | $ | 956.1 | | | $ | 972.8 | |
| 将净收入与经营活动提供的现金净额进行调整： | | | | | |
| 折旧及摊销 | 264.3 | | | 274.0 | | | 283.8 | |
| 摊销限制性股票和其他非现金补偿 | 46.7 | | | 50.0 | | | 70.1 | |
| 应收账款坏账准备 | 7.2 | | | (8.9) | | | (14.6) | |
| 递延所得税 | 5.1 | | | (27.0) | | | (8.2) | |
| 债券折价和递延融资成本的摊销净额 | 2.0 | | | 3.0 | | | 5.7 | |
| 提前清偿债务损失 | — | | | — | | | 74.0 | |
| 非现金重组费用 | (0.9) | | | 101.8 | | | 9.8 | |
| 企业销售净(利)损 | (17.9) | | | 11.3 | | | 19.4 | |
| 其他 | 26.8 | | | 13.4 | | | 18.7 | |
| 资产和负债变动，扣除收购和资产剥离，提供(使用)现金： | | | | | |
| 应收账款 | (385.3) | | | (362.7) | | | (647.6) | |
| 应收账款，应向客户开具账单 | (181.4) | | | 244.5 | | | (571.0) | |
| 预付费用 | (46.0) | | | (55.6) | | | (26.7) | |
| 其他流动资产 | (42.2) | | | (5.5) | | | (19.2) | |
| 应付帐款 | 47.8 | | | (408.0) | | | 1,858.1 | |
| 应计负债 | (63.6) | | | (102.8) | | | 108.9 | |
| 合同责任 | (5.4) | | | 17.8 | | | 40.9 | |
| 其他非流动资产和负债 | (220.6) | | | (59.3) | | | (99.3) | |
| 经营活动提供的净现金 | 554.7 | | | 642.1 | | | 2,075.6 | |
| 投资活动产生的现金流： | | | | | |
| 资本支出 | (179.3) | | | (178.1) | | | (195.3) | |
| 购买短期有价证券 | (97.6) | | | (0.2) | | | (0.2) | |
| 收购，扣除收购现金后的净额 | (6.3) | | | (232.2) | | | — | |
| 一家子公司的解除合并 | — | | | (20.4) | | | (16.3) | |
| 投资收益净额 | 35.1 | | | 2.6 | | | 34.8 | |
| 出售业务所得收益，扣除出售现金后的净额 | 58.7 | | | (22.4) | | | (13.3) | |
| 短期有价证券的到期日 | 100.7 | | | — | | | — | |
| 其他投资活动 | 3.3 | | | 20.6 | | | 5.0 | |
| 用于投资活动的现金净额 | (85.4) | | | (430.1) | | | (185.3) | |
| 融资活动的现金流： | | | | | |
| 普通股分红 | (479.1) | | | (457.3) | | | (427.7) | |
| 普通股回购 | (350.2) | | | (320.1) | | | — | |
| 代扣代缴员工股份税款 | (58.9) | | | (40.3) | | | (25.5) | |
| 对非控股权益的分配 | (17.7) | | | (12.3) | | | (15.5) | |
| 与收购相关的付款 | (12.9) | | | (9.3) | | | (28.0) | |
| 短期借款净减少 | (8.2) | | | (29.4) | | | (10.8) | |
| 偿还长期债务 | (0.5) | | | (0.7) | | | (504.1) | |
| 股票期权的行使 | 0.0 | | | 0.0 | | | 8.0 | |
| 优先票据的交收 | — | | | (29.9) | | | — | |
| 提前清偿长期债务 | — | | | — | | | (1,066.8) | |
| 长期债务收益 | 296.3 | | | — | | | 998.1 | |
| 其他融资活动 | (3.1) | | | (0.1) | | | (11.9) | |
| 用于融资活动的现金净额 | (634.3) | | | (899.4) | | | (1,084.2) | |
| 外汇汇率变动对现金、现金等价物和限制性现金的影响 | 7.0 | | | (31.7) | | | (45.4) | |
| 现金、现金等价物和限制性现金净(减)增 | (158.0) | | | (719.1) | | | 760.7 | |
| 期初现金、现金等价物和限制性现金 | 2,553.1 | | | 3,272.2 | | | 2,511.5 | |
| 期末现金、现金等价物和限制性现金 | $ | 2,395.1 | | | $ | 2,553.1 | | | $ | 3,272.2 | |
附注是这些财务报表不可分割的一部分。
国际公司集团和子公司
合并股东权益报表
(以百万为单位)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 普通股 | | 其他内容
已缴费
资本 | | 保留
收益 | | 积累的数据
其他
全面
税后净亏损 | | 财务处
库存 | | IPG共计
股东的
权益 | | 非控制性
利益 | | 总计
股东的
权益 |
| | 股票 | | 金额 | |
| 2020年12月31日的余额 | 390.9 | | | $ | 39.0 | | | $ | 1,099.3 | | | $ | 2,636.9 | | | $ | (880.2) | | | $ | 0.0 | | | $ | 2,895.0 | | | $ | 48.9 | | | $ | 2,943.9 | |
| 净收入 | | | | | | | 952.8 | | | | | | | 952.8 | | | 20.0 | | | 972.8 | |
| 其他综合损失 | | | | | | | | | (14.0) | | | | | (14.0) | | | (1.5) | | | (15.5) | |
与可赎回有关的改叙
非控股权益 | | | | | 11.3 | | | | | | | | | 11.3 | | | 11.4 | | | 22.7 | |
| 对非控股权益的分配 | | | | | | | | | | | | | | | (15.5) | | | (15.5) | |
赎回价值的变动
非控股权益 | | | | | 39.8 | | | (7.4) | | | | | | | 32.4 | | | | | 32.4 | |
| 普通股股息（每股1.08美元） | | | | | | | (428.0) | | | | | | | (428.0) | | | | | (428.0) | |
| 基于股票的薪酬 | 3.8 | | | 0.3 | | | 95.5 | | | | | | | | | 95.8 | | | | | 95.8 | |
| 股票期权的行使 | 0.6 | | | 0.1 | | | 8.7 | | | | | | | | | 8.8 | | | | | 8.8 | |
| 扣缴税款的股份 | (1.0) | | | (0.1) | | | (28.0) | | | | | | | | | (28.1) | | | | | (28.1) | |
| 其他 | | | | | 0.0 | | | | | | | | | 0.0 | | | (0.1) | | | (0.1) | |
| 2021年12月31日的余额 | 394.3 | | | $ | 39.3 | | | $ | 1,226.6 | | | $ | 3,154.3 | | | $ | (894.2) | | | $ | 0.0 | | | $ | 3,526.0 | | | $ | 63.2 | | | $ | 3,589.2 | |
| 净收入 | | | | | | | 938.0 | | | | | | | 938.0 | | | 18.1 | | | 956.1 | |
| 其他综合损失 | | | | | | | | | (99.5) | | | | | (99.5) | | | (1.6) | | | (101.1) | |
与可赎回有关的改叙
非控股权益 | | | | | (3.1) | | | | | | | | | (3.1) | | | 0.5 | | | (2.6) | |
| 对非控股权益的分配 | | | | | | | | | | | | | | | (12.3) | | | (12.3) | |
赎回价值的变动
非控股权益 | | | | | | | (3.0) | | | | | | | (3.0) | | | | | (3.0) | |
| 库存股报废 | (7.2) | | | (0.7) | | | (199.2) | | | | | | | 199.9 | | | 0.0 | | | | | 0.0 | |
| 普通股回购 | | | | | | | | | | | (320.1) | | | (320.1) | | | | | (320.1) | |
| 普通股股息（每股1.16美元） | | | | | | | (457.2) | | | | | | | (457.2) | | | | | (457.2) | |
| 基于股票的薪酬 | 3.5 | | | 0.4 | | | 71.2 | | | | | | | | | 71.6 | | | | | 71.6 | |
| 扣缴税款的股份 | (1.0) | | | (0.1) | | | (38.7) | | | | | | | | | (38.8) | | | | | (38.8) | |
| 其他 | | | | | 0.7 | | | | | | | | | 0.7 | | | (9.8) | | | (9.1) | |
| 2022年12月31日的余额 | 389.6 | | | $ | 38.9 | | | $ | 1,057.5 | | | $ | 3,632.1 | | | $ | (993.7) | | | $ | (120.2) | | | $ | 3,614.6 | | | $ | 58.1 | | | $ | 3,672.7 | |
附注是这些财务报表不可分割的一部分。
国际公司集团和子公司
合并股东权益报表
(以百万为单位)
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| | 普通股 | | 其他内容
已缴费
资本 | | 保留
收益 | | 积累的数据
其他
全面
税后净亏损 | | | | 库存股 | | IPG共计
股东的
权益 | | 非控制性
利益 | | 总计
股东的
权益 |
| | 股票 | | 金额 | | |
| 2022年12月31日的余额 | 389.6 | | | $ | 38.9 | | | $ | 1,057.5 | | | $ | 3,632.1 | | | $ | (993.7) | | | | | $ | (120.2) | | | $ | 3,614.6 | | | $ | 58.1 | | | $ | 3,672.7 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 净收入 | | | | | | | 1,098.4 | | | | | | | | | 1,098.4 | | | 19.7 | | | 1,118.1 | |
| 其他综合收益 | | | | | | | | | 47.5 | | | | | | | 47.5 | | | (0.2) | | | 47.3 | |
与可赎回有关的改叙
非控股权益 | | | | | | | | | | | | | | | | | 0.3 | | | 0.3 | |
| 对非控股权益的分配 | | | | | | | | | | | | | | | | | (17.7) | | | (17.7) | |
赎回价值的变动
非控股权益 | | | | | | | 2.6 | | | | | | | | | 2.6 | | | | | 2.6 | |
| 库存股报废 | (9.3) | | | (0.9) | | | (339.5) | | | | | | | | | 340.4 | | | 0.0 | | | | | 0.0 | |
| 普通股回购 | | | | | | | | | | | | | (352.7) | | | (352.7) | | | | | (352.7) | |
| 普通股股息（每股1.24美元） | | | | | | | (478.6) | | | | | | | | | (478.6) | | | | | (478.6) | |
| 基于股票的薪酬 | 4.4 | | | 0.5 | | | 69.6 | | | | | | | | | | | 70.1 | | | | | 70.1 | |
| 扣缴税款的股份 | (1.7) | | | (0.2) | | | (59.1) | | | | | | | | | | | (59.3) | | | | | (59.3) | |
| 其他 | | | | | 0.0 | | | | | | | | | | | 0.0 | | | 1.0 | | | 1.0 | |
| 2023年12月31日的余额 | 383.0 | | $ | 38.3 | | | $ | 728.5 | | | $ | 4,254.5 | | | $ | (946.2) | | | | | $ | (132.5) | | | $ | 3,942.6 | | | $ | 61.2 | | | $ | 4,003.8 | |
附注是这些财务报表不可分割的一部分。
注1：不适用。重要会计政策摘要
业务描述
InterPublic集团公司及其子公司(“公司”、“IPG”、“我们”、“我们”或“我们的”)是世界领先的全球广告和营销服务公司之一。我们的机构为从大型全球营销人员到地区和本地客户的各种规模的客户创建定制的营销计划。全面的全球服务对于有效地为我们在世界各地市场的跨国和本地客户提供服务至关重要，因为他们寻求建立品牌，增加产品和服务的销售，并获得市场份额。
合并原则
综合财务报表包括本公司及其合并附属公司的账目，其中一些并非全资拥有。对我们无法控制但有能力施加重大影响的公司的投资，使用权益会计方法进行会计核算。对我们既不能控制也没有能力施加重大影响的公司的投资按成本减去任何减值计入，并根据随后可见的价格变化进行调整。在合并中，所有公司间账户和交易都已取消。
我们已经合并了符合可变利息实体定义的某些实体，这些实体的纳入对我们的合并财务报表没有实质性影响。
陈述的基础
我们通过附注15中所述的三个可报告细分市场开展业务。这三个可报告细分市场是：媒体、数据和参与解决方案(“MD&E”)、综合广告和创意主导解决方案(“IA&C”)以及专业传播和体验解决方案(“SC&E”)。
服务成本包括产生收入的营运部门的开支，包括薪金及相关开支、办公室及其他直接开支及应付款开支，以及公司及其他中央管理开支的分配。办公室和其他直接费用包括租金费用、专业费用、我们的员工为客户服务而产生的某些费用以及与客户接洽直接产生的其他成本。
销售、一般和行政费用主要是来自公司和其他的未分配费用，如附注15中进一步披露的，不包括折旧和摊销。
本公司固定资产和无形资产的折旧和摊销作为单独的营业费用披露。
重组费用涉及本公司实施成本措施，以使我们的成本结构更好地与我们的收入保持一致，附注11进一步讨论了这一点。
重新分类
对上期财务报表进行了某些重新分类和非实质性调整，以符合本期列报。此外，在适用的情况下，对上一期间的某些数额进行了重新计算，以反映某些机构在应报告的部门之间的转移。
预算的使用
根据美国公认会计原则(“美国公认会计原则”)编制财务报表时，我们需要作出判断、假设和估计，以影响资产和负债额、报告日或有资产和负债的披露以及报告期内收入和费用的报告金额。在不同的假设或条件下，实际结果可能与这些估计值不同。宏观经济状况的进一步下降或利率上升可能会对这些估计产生负面影响，包括某些估计的公允价值。
收入确认
我们的收入主要来自规划和执行多渠道广告和传播，营销服务，包括公共关系，会议和活动制作，体育和娱乐营销，企业和品牌识别，战略营销咨询，以及在全球提供营销数据和技术服务。
我们的大多数客户合同都是单独谈判的，因此，客户合约的条款以及我们赚取费用和佣金的基础有很大差异。我们的合同一般规定由任何一方在相对较短的时间内终止，通常为30至90天，尽管我们的数据管理合同通常有以下不可取消的条款
一年多我们的付款条款因客户而异，发票日期和到期日之间的时间通常并不重要。我们一般有权就合约结束或终止日期之前提供的所有服务收取款项。
当我们确定客户取得承诺货品或服务的控制权时，我们确认收入，金额反映我们预期就交换该等货品或服务而收取的代价。为确定收入确认，吾等执行以下五个步骤：（i）识别与客户的合约；（ii）识别合约中的履约责任；（iii）确定交易价格；（iv）将交易价格分配至合约中的履约责任；及（v）于吾等履行履约责任时确认收入。我们仅在IPG有可能收取其有权收取的代价以换取其转让予客户的货品或服务时，才将五步模式应用于合约。于合约开始时，我们评估每份合约中承诺的货品或服务，并确定属于不同履约责任的货品或服务。然后，我们评估我们是作为每项已识别履约责任的代理人还是委托人，并在我们确定我们作为委托人时，将收入计入交易价格内作为第三方成本。我们一般不会将成本资本化以取得合约，因为该等金额一般会在一年或以下期间内确认。
未计账单费用前收入（主要包括费用、佣金及绩效奖励）指我们的账单总额（不包括向客户收取的账单费用）。一般来说，我们的赔偿是基于协商的固定价格、每小时费率、保留费、佣金或数量。我们的大部分费用是随着服务的履行而随时间确认的，无论是使用所产生的小时数和每小时费率的函数，与定期更新的估计完成相比，还是在合同期限内按比例计算。对于某些频率较低的佣金合同，其中包含允许我们的客户随时终止安排而无需补偿的条款，收入在某个时间点（通常是广播或出版日期）确认。我们报告收入（扣除政府机关直接对我们产生收入的交易征收的税项）。
与客户的合约安排亦可能包括绩效奖励条款，旨在将我们的一部分收入与我们的绩效挂钩，而有关双方商定的定性及╱或定量指标。表现奖励被视为可变代价，其于合约开始时估计，并根据一系列潜在结果中最有可能赚取的金额计入收益。我们的估计乃基于过往获奖经验、预期表现及我们的最佳判断。这些估计数定期更新，预期不会导致大量已确认累计收入的转回。
应记账费用的主要组成部分为我们确定作为委托人的履约责任所产生的第三方供应商成本。这些第三方费用通常会退还给我们的客户。收费开支亦包括在履行我们服务过程中产生的杂费，包括机票、里程、酒店住宿、外地膳食及电讯费。我们在总收入中记录这些应记账费用，并相应抵销运营费用。
在国际市场上，我们可能会根据代表客户进行的交易从供应商那里获得回扣或积分。回扣和积分将根据我们的合同要求汇回给我们的客户，或者根据特定客户合同的条款和当地法律由我们保留。欠客户的金额被记录为负债，而我们保留的金额在赚取时记录为收入。
在某些国际市场，我们的媒体合同可能允许客户在媒体尚未运行的情况下随时终止我们的安排，但不收取任何补偿。对于这些合同，我们在媒体运行之前不会确认收入，这是我们有法律可强制执行的赔偿权利的时间点。
在正常的业务过程中，某些机构可能会与媒体供应商签订协议，在固定的时间范围内购买商定价值的媒体。通过签订这些协议，该机构正在承担风险，并可能被要求在媒体运行之前支付部分或全部协议价值。为了参与这些安排并从该机构获得商定的额外利益，客户必须按合同选择加入。
履约义务
我们的客户合同可能包括各种商品和服务，这些商品和服务能够不同，在合同范围内是不同的，因此被作为单独的履约义务入账。我们在合同开始时根据其相对独立的销售价格将收入分配给合同中的每个履行义务。
我们的广告业务包括广泛的服务，涉及广告创意、概念、活动或营销策略的创建，以推广客户的品牌（“创意服务”），并作为代理商促进第三方供应商的广告制作（“制作服务”）。我们的客户可以与我们签订合同，让我们执行其中一项或两项服务，因为他们可以从每项服务中获得独立的利益。制作服务可以包括为不同媒体和通信媒体格式化创意材料，包括数字、大规模复制，如印刷和
改编服务、人才招聘和收购、电视和广播制作以及户外广告牌制作。我们包含这两种服务的合同通常明确说明哪些活动构成创意广告服务，哪些活动构成制作服务。创造性和生产性服务都是分开销售的，客户可以自己从每一项服务中获得效用，我们不提供将这些活动集成到一个捆绑包中的重要服务，这些服务不会显著地相互修改，并且这些服务不是高度相关或相互依赖的。因此，我们在评估广告合约时通常会识别两项履约责任。
我们的媒体业务包括制定策略性媒体计划（“媒体规划服务”）及代理购买媒体（如电视及电台广告、户外广告、数码横幅等）的服务。代表我们客户的供应商（“媒体购买服务”）。我们包含这两种服务的合同通常明确说明哪些活动构成了计划服务，哪些活动构成了购买服务。计划和购买服务都是单独销售的，客户可以从每个服务中获得效用，我们不提供将这些活动集成到一个捆绑包中的重要服务，这些服务不会显著地相互修改，并且这些服务不是高度相关或相互依赖的。因此，我们通常在评估媒体合同时识别两项履约义务。
我们的活动业务包括与定制营销活动的概念和计划相关的创意服务，以及涉及活动实施的激活服务，包括但不限于设置、设计和人员配置。此外，我们的公关业务包括广泛的服务，如战略规划、社交媒体战略以及监测和制定沟通策略等。虽然我们在这些业务中的合同可能包括部分或全部这些服务，我们通常在评估我们的活动和公共关系合同时只确定一项履行义务，因为我们提供的重要服务是将单个服务集成到客户已签约的综合服务中。
我们的数据和技术服务业务包括数据管理、数据和数据策略、身份解析以及测量和分析产品和服务。虽然我们在这些业务中的合同可能包括部分或全部这些服务，但我们通常将每个产品和服务识别为单独的履约义务。
我们已选择不披露有关原预期期限为一年或以下的剩余履约责任的信息。我们的大部分合同期限为一年或以下，但我们的数据管理合同除外。
委托人与代理人
当第三方参与我们向客户提供服务时，我们会评估我们是否在安排中充当委托人或代理人。评估乃基于我们在指定服务转让予客户前是否随时控制该等服务。我们已确定，在我们的活动和公共关系业务中，我们一般作为委托人，因为我们的代理机构提供重要服务，将第三方提供的商品或服务整合到指定交付给我们的客户。此外，我们已确定，在将服务转让给客户之前，我们对第三方供应商的表现负责，该等供应商与我们自身的服务相结合。我们亦已决定，我们在提供创意服务及媒体策划服务时担任委托人，因为我们在该等交易中提供重要的整合服务。就我们作为主要人的履约责任而言，我们将向客户开具账单的总额记录在总收入内，并将产生的相关增量直接成本记录为应开具账单费用。
在我们绝大多数业务中，当第三方参与制作广告活动及媒体购买服务时，我们已决定由我们担任代理人，并全权安排第三方供应商向客户提供服务。具体而言，在将特定服务转让给客户之前，我们不控制这些服务，我们不对第三方服务的履行承担主要责任，我们也不能重定向这些服务以履行任何其他合同。我们在与客户订立的合约中并无存货风险或酌情权订立定价。对于我们作为代理人履行的履约责任，我们将收入记录为我们的总账单减去汇予第三方的金额的净额。
现金和现金等价物
现金等价物为高流动性投资，包括于购买时原到期日为三个月或以下的存款证、政府证券、商业票据及定期存款，并按与成本相若的估计公平值列账。现金存放在多个高信贷质量的金融机构。
预期信贷损失准备
预期未来不可收回应收账款的信贷亏损拨备乃根据应收账款账龄、审阅客户信贷报告、行业趋势及经济指标，以及审阅特定客户的近期付款记录而估计。估计数主要基于公式驱动的计算，但辅之以经济指标和对特定客户账户可能注销的了解。
应收账款，向客户计费
应向客户收取的应收账款主要包括已发生但尚未向客户收取的制作和媒体费用，以及尚未向客户收取的已赚取费用。未计费金额以应收账款呈列，无论是否与我们的费用或制作和媒体成本有关，均须向客户计费。本集团已就视为适当之不可收回成本作出拨备。
应付帐款
应付账款包括所有经营应付款项，包括与所有媒体及制作成本有关的应付款项。该等应付款项于一年内到期。
投资
公平值易于厘定之股本投资（以权益会计法入账者除外）将按公平值计量。我们定期检讨投资，以厘定是否发生可能影响各项投资公平值的重大事件或情况变动，而公平值变动则计入盈利。我们根据特定信息（估值方法、估值估计、财务报表等）评估公允价值。除市场报价外，如有。我们会考虑所有已知的定量和定性因素，以确定投资价值是否已经下降。
衍生品
我们面对与利率、外币利率及若干资产负债表项目有关的市场风险。我们不时为风险管理目的而非投机目的而订立衍生工具。所有衍生工具均按公允价值于资产负债表入账。倘衍生工具并无指定为对冲工具或倘衍生工具不符合作为有效对冲的资格，则公平值变动即时计入盈利。就指定为对冲工具的衍生工具而言，我们在对冲开始时及整个对冲期间均评估对冲会计处理。倘衍生工具被指定为公平值对冲，则衍生工具之公平值变动与相关对冲项目之公平值变动抵销。倘衍生工具被指定为现金流量对冲，则衍生工具的公允价值变动确认为累计其他全面收益的一部分，其后在相关对冲交易影响盈利的同一期间重新分类至我们的综合经营报表中的盈利。倘衍生工具为净投资对冲，则衍生工具之公平值变动于与相关对冲海外投资之公平值变动同期于其他全面收益确认。
财产和设备
家具、设备、租赁物业装修及楼宇按成本扣除累计折旧后列账。家具及设备一般采用直线法按相关资产之估计可使用年期计算折旧，有关年期包括： 3至7家具和设备的使用年限，10至35建筑和建筑的年限使用年限或剩余租赁期限中较短的一个用于租赁权的改善。土地按成本计价，不计折旧。
我们利用购买或创建内部使用软件所产生的某些内部和外部成本，这些软件主要与我们的企业资源规划(“ERP”)系统有关。我们的企业资源规划系统按成本，扣除累计摊销后的净额列报，并使用直线法进行摊销。10好几年了。所有其他内部使用的计算机软件均按累计摊销后的成本净额列报，并按相关资产的估计使用年限按直线方法摊销，其范围为3至7好几年了。
租契
截至2023年12月31日，我们没有大量的融资租赁，我们作为承租人的大部分运营租赁主要是我们在世界各地的写字楼的房地产。两者都有使用权资产和租赁负债按未来租赁付款的现值计量，资产须进行调整，如初始直接成本、预付租赁付款和租赁激励。我们的许多租约提供续签和/或终止选项，以及升级条款，这些条款在适当时也会计入我们的租赁付款中。用于计量租赁资产和负债的贴现率在租赁期开始时使用租赁中隐含的利率(如果很容易确定)或使用本公司的抵押信贷调整借款利率来确定。
商誉及其他无形资产
我们使用收购会计法对我们的业务合并进行会计处理，这要求我们确定收购的净资产以及相关商誉和其他无形资产的公允价值。确定购置的资产和承担的负债的公允价值需要管理层的判断，并涉及使用重大估计数，包括预测
未来现金流入和流出、贴现率、资产寿命和市场倍数。考虑到广告、专业营销和传播服务公司的特点，我们的收购通常没有大量的有形资产，因为我们通常收购的主要资产是创意人才。因此，很大一部分收购价格被分配给商誉和其他无形资产。
我们回顾截至10月1日的商誉ST每年及每当有事件或情况重大变动显示账面值可能无法收回时。我们在报告单位层面评估商誉的可收回性。我们有 10须接受二零二三年年度减值测试的报告单位。我们于二零二三年十月一日的年度减值审阅并无导致任何报告单位的减值支出。
具无限可使用年期之无形资产不会摊销，惟会每年或倘有事件或情况变动显示可能存在减值，则会更频繁地进行减值评估。本公司首先评估定性因素，以确定是否需要对无限期无形资产进行定量减值测试。倘无限期无形资产之公平值低于账面值，则存在减值。公平值的厘定乃根据收入法中的特许权使用费宽免法厘定，该方法以假设特许权使用费乃根据特许权安排收取的无限期无形资产的现金流量为模型。此贴现现金流量分析包括与无限期无形资产应占之预测未来收益、专利费率及风险调整贴现率有关的假设。倘无限期无形资产之账面值超过其估计公平值，则该无限期无形资产被视为减值，减值亏损将按账面值超过公平值之差额确认。根据该分析，就吾等于二零二三年十月一日进行量化减值测试的无限期活体无形资产而言，吾等得出结论，其并无减值，原因是其公平值超过其账面值。
对于未纳入定性评估的报告单位，或定性评估中识别为“极有可能”公平值低于其账面值的任何报告单位，则会进行定量减值测试。就年度减值测试而言，吾等将报告单位权益各自的公平值与其净资产账面值进行比较。我们所有报告单位的公平值总和亦与我们现时市值加估计控制权溢价对账。公平值等于或大于其账面值之公平值的报告单位之商誉不会减值，且无需进一步测试。倘报告单位之账面值超过其公平值，则未能进行量化减值测试，减值商誉会撇减至其公平值，并于减值确认期间自开支扣除。
于二零二三年及二零二二年，各报告单位之公平值乃采用收入法（包括使用贴现现金流量法）及市场法（包括使用基于市场数据之盈利及收益倍数）的组合估计。
倘有事件或情况显示资产的账面值可能无法收回，则吾等会审阅具有确定年期的无形资产。该等资产之可收回性乃透过比较该等资产之账面值与该等资产组别预期产生之估计未贴现未来现金流量而厘定。该等资产组于其账面值超过其公平值时出现减值。具固定年期之减值无形资产须摊销，乃撇减至其公平值，并于确认减值期间自开支扣除。具固定年期之无形资产按直线法摊销，估计可使用年期一般为 7和15年可能需要进行减值测试的事件或情况包括失去重要客户、确认报告单位内的其他减值资产、失去关键人员、出售报告单位的重要部分、股价大幅下跌或商业环境或法规出现重大不利变化。
外币
我们海外业务的功能货币一般为彼等各自的当地货币。资产及负债乃按结算日之汇率换算，而收入及开支乃按呈列期间之平均汇率换算。所产生之换算调整于综合资产负债表股东权益一节列作累计其他全面亏损之一部分。主要因以功能货币以外的货币进行交易而产生的货币交易收益或亏损计入办公室及一般费用. 外币交易导致税前亏损为美元，5.7截至2023年12月31日止年度，税前收益为美元，2.5截至2022年12月31日止年度，税前亏损为美元，5.0截至2021年12月31日的年度。
我们监控我们业务所在国家的货币，以确定该国是否应被视为高通胀环境。当一种货币在三年期间内的累计通货膨胀率约为100%或以上时，即被确定为高通货膨胀。如果出现这种情况，该国家的功能货币将更改为我们的报告货币美元，并对所有以美元以外货币进行的货币交易、资产和负债确认外汇收益或亏损，直至该货币不再被视为高通胀。
所得税
所得税包括美国联邦、州、地方和外国税。所得税乃按负债法入账。递延税项资产及负债乃就财务报表账面值与其各自税基之间之暂时差额之估计未来税务后果确认。递延税项资产及负债乃按预期于预期拨回暂时差额年度适用于应课税收入之已颁布税率计量。我们评估递延税项资产的可变现性，并于“极有可能”全部或部分递延税项资产将无法变现时设立估值拨备。我们使用“较有可能”的确认门槛评估我们的税务状况，然后对符合确认门槛的状况进行计量评估。评估估值拨备所用因素包括所有可得证据，例如过往经营业绩、未来应课税收入估计及税务筹划策略的可行性。我们已建立税务储备，我们认为足以应付我们须课税的各司法权区可能额外评税。我们定期评估在该等司法权区进行额外税项评估的可能性，并根据额外资料或事件需要调整储备。
可赎回非控股权益
我们的许多收购包括非控股权益拥有人可要求我们酌情购买附属公司的额外权益的条文。该等可赎回非控股权益之付款可能取决于预计经营表现及符合相关协议所订明之其他条件。该等付款亦会根据协议条款作出修订。我们将这些可赎回非控股权益记录在综合资产负债表中的“夹层股权”。各报告期间，可赎回非控股权益按其估计赎回价值（但不低于其初始公平值）呈报。赎回价值高于行使前初始价值的任何调整亦会影响保留盈利，但不会影响净收入。因货币换算而作出的调整将影响可赎回非控股权益结余，但不会影响保留盈利或额外实缴资本。
每股盈利（“EPS”）
IPG普通股股东可获得的基本每股收益等于IPG普通股股东可获得的净收入除以适用期间已发行普通股加权平均数。摊薄每股收益等于IPG普通股股东可获得的净收入除以已发行普通股的加权平均数，加上如果发行了潜在的稀释性股票，本来会发行的任何额外普通股。
摊薄每股收益反映行使若干潜在摊薄证券时可能出现的潜在摊薄。潜在发行普通股假设于年初（或发行潜在摊薄工具时，如较迟）发生，增量股份采用库存股法计入。应用库藏股法所用之所得款项包括行使时须支付之金额（如有）及尚未确认之未来服务之补偿成本金额（因其涉及以股票为基础之补偿）。然后假设这些所得款项将用于购买普通股，以本公司股票的平均市场价格在该期间。增量股份（假设将发行股份与假设将购买股份之间的差额），以其可能具有摊薄作用为限，计入摊薄每股收益计算的分母。
由于我们的可赎回非控制性， 利益在赎回价值增加并超过可赎回非控股权益当时的公允价值的情况下，IPG普通股股东可获得的净收入（用于计算每股收益）可能会受到该增加的负面影响，但受某些限制。IPG普通股股东（用于计算每股收益）净收入的任何减少部分或全部收回仅限于任何累计前期减少。止年度 于二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日，与我们可赎回非控股权益有关的调整对每股收益并无影响。
养恤金和退休后福利
我们有退休金及退休后福利计划，涵盖若干本地及国际雇员。我们使用各种精算方法及假设厘定退休金及退休后福利净额成本及责任，包括用以厘定未来福利现值的贴现率、计划资产的预期长期回报率及医疗成本趋势率。我们的退休金和退休后福利计划的资金过剩或资金不足状况记录在我们的综合资产负债表中。
基于股票的薪酬
有关以股份为基础的交易（包括雇员购股权）的补偿成本按公平值于综合财务报表确认。以股票为基础的补偿开支一般按所需服务期内按比例确认，根据授出日期的估计公平值（扣除估计没收）。
库存股
我们以成本法将回购普通股入账，并将该等库存股作为我们的综合股东权益表的一部分。在退休时，我们减少普通股的面值和股票成本超过面值的部分，作为减少APIC，在同一类别股票中存在APIC的范围内，以及任何剩余金额的保留收益。该等已退休股份仍获授权但未发行。
2023年10月，我们退休了 9.3这导致普通股减少了美元，0.9，库务股为美元，340.4和APIC为$339.5。2022年10月，我们退休了7.2这导致普通股减少了美元，0.7，库务股为美元，199.9和APIC为$199.2。在2021年期间，有不是由于股票回购计划的暂停，库存股活动显著增加。
注2：销售收入
收入的分类
以下是对我们产生收入的主要活动的描述，按可报告类别划分。有关可报告细分市场的更多详细信息，请参见附注15。
媒体、数据和参与解决方案
MD&E部门提供全球媒体和通信服务、数字服务和产品、广告和营销技术、电子商务服务、数据管理和分析、战略咨询以及数字品牌体验方面的创新能力和规模，并以此而独树一帜。MD&E由IPG Mediabrands和Acxiom以及我们的数字和商务专业机构组成，其中包括MRM、R/GA和GRAGE。
整合广告与创意主导解决方案
IA&C部门提供广告、企业和品牌识别服务以及战略咨询。IA&C的突出之处在于，在客户品牌识别的基础上，在所有传播渠道中发挥着领导作用，整合了复杂的概念，并执行了广告和创意活动。IA&C由提供广泛服务的全球领先网络和机构组成，包括McCann Worldgroup、IPG Health、MullenLowe Group、Foote，Cone&Belding(“FCB”)和我们的国内综合机构。
专业通信和体验式解决方案
SC&E部门提供一流的全球公关和其他专业通信服务、活动、体育和娱乐营销以及战略咨询。SC&E由提供一系列营销服务专业知识的机构组成，包括韦伯·尚德威克、Golin、我们的体育、娱乐和体验机构以及IPG DXTRA Health。
主要地理市场
我们的代理机构遍布100多个国家，包括每个重要的世界市场。我们的地区收入明细如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| 总收入： | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美国 | $ | 7,033.1 | | | $ | 7,031.0 | | | $ | 6,360.2 | |
| 国际： | | | | | |
| 英国 | 891.5 | | | 902.7 | | | 880.5 | |
| 欧洲大陆 | 901.3 | | | 867.5 | | | 892.8 | |
| 亚太地区 | 868.3 | | | 918.5 | | | 970.1 | |
| 拉丁美洲 | 477.0 | | | 454.9 | | | 430.3 | |
| 其他 | 718.1 | | | 753.2 | | | 706.8 | |
| 国际合计 | 3,856.2 | | | 3,896.8 | | | 3,880.5 | |
| 合并总数 | $ | 10,889.3 | | | $ | 10,927.8 | | | $ | 10,240.7 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| 未计应记账开支前收入： | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美国 | $ | 6,102.2 | | | $ | 6,157.7 | | | $ | 5,763.1 | |
| 国际： | | | | | |
| 英国 | 759.2 | | | 742.2 | | | 781.5 | |
| 欧洲大陆 | 795.7 | | | 764.6 | | | 799.7 | |
| 亚太地区 | 729.8 | | | 772.7 | | | 791.4 | |
| 拉丁美洲 | 448.7 | | | 423.6 | | | 396.4 | |
| 其他 | 565.0 | | | 588.6 | | | 575.8 | |
| 国际合计 | 3,298.4 | | | 3,291.7 | | | 3,344.8 | |
| 合并总数 | $ | 9,400.6 | | | $ | 9,449.4 | | | $ | 9,107.9 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| MD & E | 截至十二月三十一日止的年度， |
| 总收入： | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美国 | $ | 2,731.4 | | | $ | 2,730.2 | | | $ | 2,584.7 | |
| 国际 | 1,663.4 | | | 1,651.4 | | | 1,611.9 | |
| MD & E共计 | $ | 4,394.8 | | | $ | 4,381.6 | | | $ | 4,196.6 | |
| | | | | |
| 未计应记账开支前收入： | | | | | |
| 美国 | $ | 2,703.5 | | | $ | 2,690.9 | | | $ | 2,552.0 | |
| 国际 | 1,623.0 | | | 1,606.0 | | | 1,565.7 | |
| MD & E共计 | $ | 4,326.5 | | | $ | 4,296.9 | | | $ | 4,117.7 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| IA & C | 截至十二月三十一日止的年度， |
| 总收入： | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美国 | $ | 2,508.8 | | | $ | 2,585.9 | | | $ | 2,403.3 | |
| 国际 | 1,493.4 | | | 1,554.7 | | | 1,638.5 | |
| IA和C共计 | $ | 4,002.2 | | | $ | 4,140.6 | | | $ | 4,041.8 | |
| | | | | |
| 未计应记账开支前收入： | | | | | |
| 美国 | $ | 2,383.8 | | | $ | 2,483.7 | | | $ | 2,306.0 | |
| 国际 | 1,249.4 | | | 1,282.6 | | | 1,373.7 | |
| IA和C共计 | $ | 3,633.2 | | | $ | 3,766.3 | | | $ | 3,679.7 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| SC & E | 截至十二月三十一日止的年度， |
| 总收入： | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美国 | $ | 1,792.9 | | | $ | 1,714.9 | | | $ | 1,372.2 | |
| 国际 | 699.4 | | | 690.7 | | | 630.1 | |
| SC和E共计 | $ | 2,492.3 | | | $ | 2,405.6 | | | $ | 2,002.3 | |
| | | | | |
| 未计应记账开支前收入： | | | | | |
| 美国 | $ | 1,014.9 | | | $ | 983.1 | | | $ | 905.1 | |
| 国际 | 426.0 | | | 403.1 | | | 405.4 | |
| SC和E共计 | $ | 1,440.9 | | | $ | 1,386.2 | | | $ | 1,310.5 | |
合同余额
下表载列有关来自客户合约之应收款项、合约资产及合约负债之资料。
| | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | | 十二月三十一日，
2022 |
| 应收账款，分别扣除备抵46.4美元和48.6美元 | $ | 5,768.8 | | | $ | 5,316.0 | |
| 应收账款，应向客户开具账单 | 2,229.2 | | | 2,023.0 | |
| 合同资产 | 68.6 | | | 67.4 | |
| 合同负债(递延收入) | 684.7 | | | 680.0 | |
合约资产主要包括合约奖励，该等奖励一般根据合约条款每年达成，并于付款权成为无条件时转拨至应收账款。合约负债与根据我们的合约条款从客户收取的预付代价有关，主要涉及偿付第三方开支（无论我们作为委托人或代理人），以及在较小程度上涉及定期聘用费，两者一般在账单后不久确认。
我们的大部分合同期限为一年或更短，数据管理合同除外。对于那些期限超过一年的合同，我们有大约$716.5截至2023年12月31日的未履行履约义务，将在截至2028年的剩余合同期限内履行服务时确认。
注3：答案如下：租契
截至2023年及2022年12月31日，我们作为承租人的大部分经营租赁主要包括我们在世界各地的办公室的房地产物业，我们并无重大融资租赁。使用权资产及租赁负债均按未来租赁付款之现值计量，而资产须作出调整，如初始直接成本、预付租赁付款及租赁优惠。我们的许多租赁均提供续订及╱或终止选择权，以及价格上涨条款，这些条款亦会在适当时计入我们的租赁付款。截至2023年12月31日，我们的租约剩余租期为： 1年份至13年用于计量租赁的贴现率
资产和负债在租赁期开始时使用租赁中隐含的利率（如果易于确定）或使用本公司的抵押信贷调整借贷利率确定。
下表呈列二零二三年、二零二二年及二零二一年全年经营租赁的资料.
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 经营租赁成本 | | $ | 268.4 | | | $ | 290.7 | | | $ | 306.0 | |
| 短期租赁成本 | | 7.9 | | | 6.4 | | | 8.1 | |
| 转租收入 | | (26.4) | | | (23.8) | | | (21.1) | |
| 总租赁成本 | | $ | 249.9 | | | $ | 273.3 | | | $ | 293.0 | |
| | | | | | |
与经营租赁负债相关的已支付现金
| | $ | 299.5 | | | $ | 320.9 | | | $ | 347.6 | |
| 以租赁负债换取的使用权资产 | | $ | 83.0 | | | $ | 93.0 | | | $ | 431.0 | |
| | | | | | |
| | 截至12月31日， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 加权平均剩余租期 | | 七年 | | 八年 | | 八年 |
| 加权平均贴现率 | | 3.63 | % | | 3.51 | % | | 3.45 | % |
下表列出了我们截至2023年12月31日的运营租赁的未来付款。
| | | | | |
| 期间 | 付款 |
| 2024 | $ | 299.6 | |
| 2025 | 270.1 | |
| 2026 | 249.8 | |
| 2027 | 215.4 | |
| 2028 | 170.9 | |
| 此后 | 458.4 | |
| 未来租赁支付总额 | 1,664.2 | |
| 减去：推定利息 | 194.8 | |
| 未来租赁付款的现值 | 1,469.4 | |
| 减去：经营租赁的当前部分 | 252.6 | |
非当期经营租赁
| $ | 1,216.8 | |
截至2023年12月31日，我们有额外的经营租赁尚未开始，未来租赁付款约为美元，81.0从2024年开始，租期为 1至12好几年了。
附注4：债务及信贷安排
长期债务
我们的长期债务的账面值概要如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 有效
利率 | | 十二月三十一日， |
| 2023 1 | | 2022 1 |
| 4.200% 2024年到期的优先票据（减去未摊销折扣和发行成本分别为0.0美元和0.1美元） | 4.240 | % | | $ | 249.9 | | | $ | 249.7 | |
| 2028年到期的4.650%优先票据（减去未摊销折扣和发行成本分别为0.9美元和2.1美元） | 4.780 | % | | 497.0 | | | 496.4 | |
| 4.750% 2030年到期的优先票据（减去未摊销折扣和发行成本分别为2.6美元和3.8美元） | 4.920 | % | | 643.6 | | | 642.6 | |
| 2.400% 2031年到期的优先票据（减去未摊销折扣和发行成本分别为0.7美元和3.3美元） | 2.512 | % | | 496.0 | | | 495.5 | |
| 2033年到期的5.375%优先票据（减去未摊销折扣和发行成本分别为3.6美元和3.0美元） | 5.650 | % | | 293.4 | | | — | |
| 3.375% 2041年到期的优先票据（减去未摊销折扣和发行成本分别为0.9美元和5.0美元） | 3.448 | % | | 494.1 | | | 493.7 | |
| 5.400% 2048年到期的优先票据（减去未摊销折扣和发行成本分别为2.6美元和4.6美元） | 5.480 | % | | 492.8 | | | 492.6 | |
| 其他应付票据和资本化租赁 | | | 0.8 | | | 0.8 | |
| 长期债务总额 | | | 3,167.6 | | | 2,871.3 | |
| 减：当前部分 | | | 250.1 | | | 0.6 | |
| 长期债务，不包括本期债务 | | | $ | 2,917.5 | | | $ | 2,870.7 | |
1有关我们长期债务公允价值计量的资料，请参阅附注13。
年到期日按截至二零二三年十二月三十一日的账面值计算如下。
| | | | | |
| 2024 | $ | 250.1 | |
| 2025 | 0.2 | |
| 2026 | 0.2 | |
| 2027 | 0.1 | |
| 2028 | 497.0 | |
| 此后 | 2,420.0 | |
| 长期债务总额 | $ | 3,167.6 | |
就发行时有溢价或折价的债务证券而言，吾等根据到期日或持有人可能要求吾等购回债务证券的首个日期（如适用）透过利息开支摊销该金额。溢价将导致利息开支减少，贴现将导致未来期间利息开支增加。此外，我们有与若干融资交易相关的债务发行成本，这些成本也通过利息费用摊销。截至2023年和2022年12月31日，我们的未摊销债务发行成本总额为美元，22.7及$26.2，分别。我们的债务证券包括（其中包括）限制我们及我们若干综合附属公司的留置权的契诺，但并不要求我们维持任何财务比率或指定的净值或流动性水平。
截至2023年12月31日及2022年12月31日，本公司长期债务的估计公允价值为美元，2,975.3及$2,552.3，分别。详情请参阅附注13。
债务交易
5.3752033年到期的优先债券百分比
2023年6月8日，我们发行了总计$300.0合计本金金额5.375%无抵押优先票据(“5.375优先债券“)于2033年6月15日到期。发行时，5.375高级票据已反映在我们未经审计的综合资产负债表中为#美元292.9，扣除$折扣后的净额3.8以及资本债务发行成本净额，包括佣金和发售费用#美元3.3，两者将按实际利息法在到期日前摊销利息支出。利息每半年支付一次，于每年6月15日和12月15日拖欠，自2023年12月15日开始支付。
信贷安排
我们维持一项承诺的企业信贷安排，最初的日期为2008年7月18日，但已不时修订及重述(“信贷协议”)。我们使用我们的信贷协议来增加我们的财务灵活性，提供信用证主要是为了支持我们子公司的义务，并支持我们的商业票据计划。2021年11月1日，我们修改并重述了《信贷协议》。经修订(其中包括)，信贷协议的到期日延至2026年11月1日，并更改信贷协议的成本结构。信贷协议继续包括要求的杠杆率，不超过3.50至1.00，以及对我们的留置权和我们合并子公司的留置权的限制，以及对子公司债务的产生的限制。在公司选择时，杠杆率可连续四个季度改为不超过4.00至1.00，从发生一项或多项收购的会计季度开始，总收购价格至少为$200.0.
信贷协议是一项循环融资，根据信贷协议，吾等或吾等根据信贷协议指定的任何附属公司所借入的款项可予偿还及再借入，贷款总额上限为#元。1,500.0，或其他货币的等值货币。本公司有能力不时增加信贷协议项下的承担金额，最高可达$250.0，只要公司收到该等增加的承诺，并满足某些其他条件。未偿还信用证的可用总金额可能减少或增加，但受信用证金额为#美元的限制。50.0，或其他货币的等值货币。我们在信贷协议下的债务是无担保的。截至2023年12月31日和2022年12月31日，不是信贷协议下的借款；然而，我们有#美元9.5及$10.3信用证协议项下的信用证，这使我们的总可用金额降至$。1,490.5及$1,489.7，分别为。除其他惯例契约外，吾等须在根据吾等信贷协议终止的四个财政季度期间内，于每个财政季度结束时维持下列财务契约。截至2023年12月31日，我们遵守了信贷协议中的所有契约。
根据信贷协议，吾等可选择收取根据基本利率或欧洲货币利率(两者均根据信贷协议所界定)加上根据吾等信用评级厘定的适用保证金而计息的预付款。截至2023年12月31日，适用保证金为0.125基准利率预付款的百分比， 1.125%的欧洲货币利率借款。信用证费用按未偿信用证的日平均总额计算，费率等于欧洲货币利率预付款的适用幅度，而前期费用按未偿信用证总额计算，年费率为 0.250%.我们还支付设施费对每个贷款人的循环承诺， 0.125%，即根据我们的信贷评级厘定的年利率。
1杠杆比率定义为截至该财政季度最后一天的债务与息税前利润（如信贷协议所定义）截至该日止四个季度。
未承诺的信贷额度
我们亦与多家银行有未承诺信贷额度，该等贷款允许按浮动利率借贷，主要用作营运资金需求。我们已担保偿还若干附属公司作出的部分该等借贷。如果我们无法获得这些信贷额度，我们将不得不直接为我们的部分业务提供资金。截至2023年及2022年12月31日，本公司未承诺信贷额度总额为美元。780.7及$936.2在此期间，我们有未偿还的借款，34.21美元和1美元44.3于综合资产负债表中分别分类为短期借款。2023年和2022年的平均未偿还金额为美元47.9及$61.2加权平均利率约为 7.9%和4.6%。
商业广告 纸
本公司获授权发行无抵押商业票据，任何时候最高未偿总额为美元1,500.0.商业票据计划下的借款由上述信贷协议支持。商业票据所得款项用于营运资金及一般企业用途，包括偿还到期债务及其他短期流动资金需求。商业票据到期日各不相同，但不得超过 397 自发行之日起的天数。截至2023年12月31日和2022年， 不是 商业票据未偿。有 不是2023年和2022年计划下的未偿商业票据。
现金池
我们每天汇总国内现金头寸。在美国境外，我们与银行采用现金池安排，以帮助管理我们的流动资金需求。在这些集合安排中，几个IPG机构与一家银行达成协议，即任何机构与该银行的现金余额将享有完全抵销其他机构欠该银行的数额的权利，只要所有机构的净余额不超过商定的水平，该银行就可提供透支。通常情况下，每个机构对未偿透支支付利息，对现金余额收取利息。我们的综合资产负债表反映了我们所有集合安排下的现金（扣除银行透支），截至2023年和2022年12月31日，净金额为美元。2,718.0及$2,411.2，分别为。
注5：答案如下：每股收益
以下列出IPG普通股股东可获得的每股普通股基本和摊薄收益。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| IPG普通股股东可获得的净收入 | $ | 1,098.4 | | | $ | 938.0 | | | $ | 952.8 | |
| | | | | |
| 加权-已发行普通股的平均数量-基本 | 384.1 | | | 391.5 | | | 393.0 | |
股票期权和限制性股票的稀释效应 | 1.8 | | | 3.6 | | | 5.4 | |
| 加权-已发行普通股的平均数-稀释 | 385.9 | | | 395.1 | | | 398.4 | |
| | | | | |
| IPG普通股股东可获得的每股收益： | | | | | |
基本信息 | $ | 2.86 | | | $ | 2.40 | | | $ | 2.42 | |
稀释 | $ | 2.85 | | | $ | 2.37 | | | $ | 2.39 | |
注6：答案如下：收购
我们继续评估战略机遇，以扩大我们的行业专业知识，加强我们在高增长和关键战略性地域市场和行业领域的地位，通过收购和增加现有投资的所有权权益提高技术能力和提高运营效率。我们的收购通常规定于成交时支付初始款项，并根据被收购实体的未来表现支付额外的或然收购价。吾等已订立协议，可能要求吾等购买若干综合及非综合附属公司的额外股权。我们于财务报表中记录该等交易的金额乃基于对被收购实体未来财务表现的估计、行使该等权利的时间、外币汇率的变动及其他因素。
2023年，我们完成了二收购，一其中包括在IA & C报告分部，以及 一其中包括在SC & E报告部门，ent.我们付了$2.6，扣除购置和记录的现金约为美元11.7商誉和美元8.5与收购相关的其他无形资产。
在2022年期间，我们完成了一收购，记录在MD&E可报告部分。2022年9月23日，我们签订了最终购买协议，收购了大约83.9%的流通股，有权购买剩余的流通股。这笔交易于2022年10月3日完成，取决于惯例的成交调整。我们花了$232.2，扣除所获得的现金，与收购相关。此次收购的目的是将公司的媒体、创意、营销服务和分析能力、全球规模和消费者洞察力与RAfter One在商业、服务、数据、营销和客户体验方面的Salesforce能力结合起来。我们记录了大约$211.7商誉，其中约有$2.2是在2023年期间记录的，以及$62.0与收购RAfter One相关的其他无形资产。
在2021年期间，不是收购发生了。
从每次收购结束之日起，我们被收购公司的经营业绩就包含在我们的综合业绩中。我们在2023年没有支付任何与我们的收购相关的股票付款，2022年或2021年。
本年度及前几年收购所支付的现金详情如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 投资成本：当年收购 | $ | 5.8 | | | $ | 235.4 | | | $ | — | |
| 投资成本：前一年的收购 | 16.6 | | | 9.3 | | | 28.0 | |
| 减去：获得的净现金 | 3.2 | | | 3.2 | | | — | |
总投资成本 | 19.2 | | | 241.5 | | | 28.0 | |
经营性付款 1 | 2.7 | | | 9.6 | | | 39.1 | |
为收购支付的现金总额2 | $ | 21.9 | | | $ | 251.1 | | | $ | 67.1 | |
1指自收购之日以来在业务费用中确认的数额的现金支付，这些数额涉及对超出记录的或有付款初始价值的估计数的调整，或取决于被收购公司的前所有者未来的就业情况。数额反映在现金流量表综合报表的业务部分。
2AQU支付的现金总额的位置，$6.3, $232.2及$0.0截至2023年12月31日、2022年和2021年的年度，分别在合并现金流量表的投资部分归类为收购，减去收购的现金。这些数额涉及新交易的初始付款，以及对与上一年收购有关的预付款所作的调整。在收购支付的现金总额中NS，$12.9, $9.3及$28.0截至2023年12月31日的年度，2022年、2022年和2021年分别在合并现金流量表的融资部分被归类为与收购相关的付款。这些金额与递延付款和我们之前收购的所有权权益的增加有关。
对于被收购的公司，我们根据100%用于合并的业务来估计资产和负债的公允价值。超出所收购有形净资产估计公允价值的购买价格将分配给可识别的无形资产，然后分配给商誉。由于广告、专业营销和通信服务公司的特点，我们的收购通常没有大量有形资产，因为我们收购的主要资产是客户关系和人才。因此，很大一部分购买价格主要分配给客户名单、商号和商誉。
对于收购，我们根据收购日期的公允价值在我们的综合资产负债表上记录递延支付和可赎回的非控制利息金额。递延付款按贴现基准入账，并按季度调整(如有需要)，按营运收入或净利息开支(视乎安排的性质而定)，就收购日期至最终付款日期之间的估计及增值变动作出调整。关于或有购置款债务的进一步资料，见附注16。可赎回非控股权益按季度调整(如有需要)至其估计赎回价值，但不少于其初始公允价值。对赎回价值的任何调整都会影响留存收益或额外的实缴资本，外币换算调整除外。下表显示了我们可赎回的非控股权益的变化。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 期初余额 | $ | 38.3 | | | $ | 15.6 | | | $ | 93.1 | |
| 相关非控股权益结余变动 | (0.3) | | | (0.5) | | | 2.2 | |
| 可赎回非控股权益之赎回价值变动： | | | | | |
| 加法 | 7.4 | | | 30.3 | | | 0.0 | |
| 赎回及其他 | (0.4) | | | (9.9) | | | (41.9) | |
| 赎回价值调整 | (2.6) | | | 3.0 | | | (32.1) | |
| 货币换算调整 | (0.1) | | | (0.2) | | | (5.7) | |
| 期末余额 | $ | 42.3 | | | $ | 38.3 | | | $ | 15.6 | |
就所有收购而言，倘部分递延付款及于购买生效日期后购买额外权益须视雇用条款而定，则该金额与业务合并分开入账，并于规定盈利期内确认为补偿开支。被视为补偿的付款不包括在公平价值购买价格分配至所收购有形资产净值和无形资产。
注7： 补充数据
估值及合资格账户— 应收账款、预期信用损失备抵
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 期初余额 | $ | 48.6 | | | $ | 68.5 | | | $ | 98.3 | |
费用和支出 1 | 7.2 | | | (5.8) | | | (14.9) | |
| 调整： | | | | | |
| （处置）/购置 | (1.7) | | | (0.9) | | | (3.2) | |
| 坏账核销 | (7.8) | | | (12.8) | | | (9.8) | |
| 复苏 | 0.1 | | | 1.9 | | | 0.3 | |
| 外币折算调整 | 0.0 | | | (2.3) | | | (2.2) | |
| 期末余额 | $ | 46.4 | | | $ | 48.6 | | | $ | 68.5 | |
1包括由于2022年12月31日及2021年12月31日止年度信贷前景改善而导致我们的信贷亏损拨备拨回。
财产和设备
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | 十二月三十一日， |
| | | 2023 | | 2022 |
| 家具和设备 | | $ | 632.8 | | | $ | 640.8 | |
| 租赁权改进 | | 507.0 | | | 528.6 | |
| 内部使用的计算机软件 | | 585.1 | | | 581.4 | |
| 土地和建筑物 | | 136.7 | | | 131.4 | |
| 总财产和设备 | | 1,861.6 | | | 1,882.2 | |
| 减去：累计折旧和摊销 | | (1,224.9) | | | (1,244.8) | |
| 财产和设备合计(净额) | | $ | 636.7 | | | $ | 637.4 | |
截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，物业及设备的折旧及摊销费用总额（不包括已收购无形资产的摊销）为美元。180.3, $189.3及$197.6，分别为。
应计负债
下表列出应计负债的组成部分。
| | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日， |
| 2023 | | 2022 |
| 薪金、福利及有关开支 | $ | 507.5 | | | $ | 554.0 | |
| 应付所得税 | 56.8 | | | 64.7 | |
| 利息 | 40.2 | | | 37.3 | |
| 办公室和有关费用 | 22.3 | | | 28.9 | |
| 购置款义务 | 2.9 | | | 18.7 | |
| 重组费用 | 0.6 | | | 2.2 | |
| 其他 | 75.5 | | | 81.3 | |
| 应计负债总额 | $ | 705.8 | | | $ | 787.1 | |
其他收入(费用)，净额
经营结果包括与我们的创收业务没有直接关联的某些项目。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 企业销售净收益/(亏损) | $ | 17.9 | | | $ | (11.3) | | | $ | (19.4) | |
| 提前清偿债务损失 | — | | | — | | | (74.0) | |
| 其他 | (7.7) | | | 10.3 | | | 22.7 | |
| 其他收入(费用)合计，净额 | $ | 10.2 | | | $ | (1.0) | | | $ | (70.7) | |
销售业务净收益/（损失） – 于2023年、2022年及2021年，已确认金额与销售业务及若干资产及负债分类有关，主要包括MD & E、IA & C及SC & E可报告分部内持作出售的应收账款及应付账款。截至年底，持作出售业务主要指预期将于未来十二个月内出售的无盈利及非策略性代理。出售业务及将若干资产及负债分类为持作出售包括现金（扣除所得款项）58.7, $(22.4)和$(13.3)分别于截至2023年、2022年及2021年止年度，在我们的综合现金流量表中归类于出售业务所得款项减去售出现金后的净额。
提前清偿债务损失-2021年第一季度，我们录得亏损$74.0与提早熄灭所有#美元有关250.0我们的本金总额4.000高级票据百分比，全部为$500.0我们的本金总额3.750高级票据百分比，和$250.0在美元中500.0我们的本金总额4.200高级注释百分比。
其他 -2023年期间，确认的大部分金额主要与养恤金和退休后费用有关。于2022年期间，大部分已确认金额主要与出售股权投资的现金收益有关，但部分被与本公司持有股权的先前合并实体解除合并有关的非现金亏损所抵销。于2021年期间，确认的大部分金额涉及与先前合并的实体解除合并有关的非现金收益，我们在该实体中保留股权，以及养老金和退休后成本。
共享回购计划
2022年2月，我们的董事会(以下简称“董事会”)重新授权了一项计划，以不时回购最高可达$400.0我们的普通股。
2023年2月8日，董事会批准了一项股份回购计划，以不时回购最高可达$350.0不包括费用，这是对2022年股票回购计划剩余金额的补充。
于2024年2月7日，董事会授权股份回购计划，以不时回购最多$320.0（不包括费用）我们的普通股，这是除了2023年股票回购计划下剩余的任何金额之外。
我们可能会通过公开市场购买、根据美国证券交易委员会（“SEC”）规则制定的交易计划、衍生品交易或其他方式进行此类回购。于未来期间购回之时间及金额将视乎市况及其他资金需求而定。
下表呈列截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的股份回购活动。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 回购股份数量 | 10.4 | | | 10.3 | | | — | |
总费用，包括费用1 | $ | 350.2 | | | $ | 320.1 | | | $ | — | |
| 每股平均价格，包括费用 | $ | 33.64 | | | $ | 31.01 | | | $ | — | |
1.截至2023年12月31日止十二个月的金额不包括美元2.5净股票回购的消费税。
我们于二零二三年第二季度充分利用二零二二年股份回购计划。截至2023年12月31日，$80.1（不包括费用）仍可根据2023年股份回购计划进行回购。股份回购计划并无到期日。
补充现金流信息
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 支付利息的现金 | $ | 221.6 | | | $ | 171.1 | | | $ | 175.9 | |
经营租赁使用权资产及租赁负债的变动 1 | (32.4) | | | 55.1 | | | (35.2) | |
所得税支付的现金，扣除退款 2 | 320.3 | | | 255.7 | | | 229.1 | |
| | | | | |
| |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
1截至2023年12月31日的年度，包括经营租赁使用权资产减值(美元1.2)归入非现金重组费用，抵销#美元31.2现金净流出，在我们的合并现金流量表中归类为其他非流动资产和负债。对于这一年的恩德d2022年12月31日，包括经营性租赁使用权资产减值#美元85.4，归入非现金重组费用，抵销#美元30.3现金净流出，在我们的合并现金流量表中归类为其他非流动资产和负债。对于E年度结束2021年12月31日，公司计提经营性租赁使用权资产减值#美元6.3，归入非现金重组费用，抵销#美元41.5现金净流出，在我们的合并现金流量表中归类为其他非流动资产和负债。
2退款$40.1, $35.7及$47.1分别为2023年、2022年和2021年12月31日终了年度收到。
注8：答案：商誉及其他无形资产
商誉
商誉是指按估计公允价值将收购价格分配给收购的可确认资产和承担的负债后，收购剩余的超额收购价格。公司从2022年1月1日起过渡到新的分部报告结构，这导致我们的运营分部和报告单位发生了某些变化。此外，自2023年1月1日起，公司在经营部门之间转移了某些机构，这导致我们的报告单位和可报告部门发生了某些变化。我们已使用相对公允价值方法将商誉分配给我们的报告单位。此外，我们完成了对所有报告单位在紧接重新分配之前和之后的任何潜在商誉减值的评估，并确定不存在减值。
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度，我们的可报告部门MD&E、IA&C和SC&E的商誉账面价值变化如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 埃里克·伊恩 | | DXTRA | | MD & E | | IA & C | | SC & E | | 总计1 |
| 截至2021年12月31日的余额 | | $ | 4,231.6 | | | $ | 677.1 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 4,908.7 | |
| 商誉再分配 | | (4,231.6) | | | (677.1) | | | 2,293.0 | | | 1,920.2 | | | 695.5 | | | — | |
| 截至2022年1月1日的余额 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 2,293.0 | | | $ | 1,920.2 | | | $ | 695.5 | | | $ | 4,908.7 | |
| 收购/(处置)和拆分 | | — | | | — | | | 209.5 | | | (6.5) | | | — | | | 203.0 | |
| 外币和其他 | | — | | | — | | | (14.9) | | | (35.1) | | | (11.1) | | | (61.1) | |
| 截至2022年12月31日的余额 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 2,487.6 | | | $ | 1,878.6 | | | $ | 684.4 | | | $ | 5,050.6 | |
| 商誉再分配 | | — | | | — | | | 180.6 | | | (180.6) | | | — | | | — | |
| 截至2023年1月1日的余额 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 2,668.2 | | | $ | 1,698.0 | | | $ | 684.4 | | | $ | 5,050.6 | |
| 收购/(处置) | | — | | | — | | | 2.2 | | | 10.7 | | | (9.8) | | | 3.1 | |
| 外币和其他 | | — | | | — | | | 7.1 | | | 14.5 | | | 5.6 | | | 27.2 | |
| 截至2023年12月31日的余额 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 2,677.5 | | | $ | 1,723.2 | | | $ | 680.2 | | | $ | 5,080.9 | |
1于呈列所有期间内，并无录得商誉减值费用。
有关我们年度减值测试方法的信息，请参阅附注1。
其他无形资产
其他无形资产主要由客户名单、技术诀窍和技术组成，这些资产具有确定的寿命，并按直线摊销，估计使用寿命一般在7和15年，以及既有无限期寿命又有固定寿命的商号，这些商号应按直线摊销，其估计使用寿命为15好几年了。截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的其他无形资产摊销费用为#美元84.0, $84.7及$86.2，分别为。有几个不是截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的其他无形资产的重大减值费用。在2023年和2022年期间，我们记录了大约y $8.5 aND$62.0分别计入与我们收购相关的其他无形资产。
下表提供了我们合并资产负债表中包含的其他无形资产的摘要。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 12月31日， |
| | | 2023 | | 2022 |
| | 总额 | | 累计
摊销 | | 净资产金额 | | 总额 | | 累计
摊销 | | 净资产金额 |
| 客户列表 | | $ | 882.1 | | | $ | (431.6) | | | $ | 450.5 | | | $ | 873.1 | | | $ | (378.4) | | | $ | 494.7 | |
| 专门知识和技术 | | 239.5 | | | (138.9) | | | 100.6 | | | 239.2 | | | (111.1) | | | 128.1 | |
| 商号 | | 227.3 | | | (45.7) | | | 181.6 | | | 231.8 | | | (47.4) | | | 184.4 | |
| 其他 | | 16.2 | | | (5.3) | | | 10.9 | | | 16.2 | | | (5.3) | | | 10.9 | |
总计1 | | $ | 1,365.1 | | | $ | (621.5) | | | $ | 743.6 | | | $ | 1,360.3 | | | $ | (542.2) | | | $ | 818.1 | |
1毛额总额包括无限期无形资产，无需摊销美元165.7及$165.4截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度，主要包括商号。
截至2023年12月31日，其他无形资产未来五年的估计年度摊销费用如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2025 | | 2026 | | 2027 | | 2028 |
| 预计摊销费用 | | $ | 83.1 | | | $ | 80.4 | | | $ | 78.4 | | | $ | 65.1 | | | $ | 49.8 | |
附注9：所得税
所得税前收入的组成部分如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 国内 | $ | 846.7 | | | $ | 707.4 | | | $ | 653.6 | |
| 外国 | 561.3 | | | 561.5 | | | 568.5 | |
| 总计 | $ | 1,408.0 | | | $ | 1,268.9 | | | $ | 1,222.1 | |
所得税拨备如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美国联邦所得税（包括外国预扣税）： | | | | | |
| 当前 | $ | 97.6 | | | $ | 168.0 | | | $ | 105.4 | |
| 延期 | (16.2) | | | (34.9) | | | 13.2 | |
| $ | 81.4 | | | $ | 133.1 | | | $ | 118.6 | |
| 州和地方所得税： | | | | | |
| 当前 | $ | 40.4 | | | $ | 40.4 | | | $ | 27.4 | |
| 延期 | 4.3 | | | (5.3) | | | (0.9) | |
| $ | 44.7 | | | $ | 35.1 | | | $ | 26.5 | |
| 外国所得税： | | | | | |
| 当前 | $ | 148.1 | | | $ | 137.0 | | | $ | 127.2 | |
| 延期 | 17.0 | | | 13.2 | | | (20.5) | |
| $ | 165.1 | | | $ | 150.2 | | | $ | 106.7 | |
| 总计 | $ | 291.2 | | | $ | 318.4 | | | $ | 251.8 | |
我们的综合经营报表反映的实际所得税率与美国联邦法定所得税率的对账如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美国联邦法定所得税率 | 21.0 | % | | 21.0 | % | | 21.0 | % |
| | | | | |
| 按美国联邦法定税率计算所得税 | $ | 295.7 | | | $ | 266.5 | | | $ | 256.6 | |
| 州和地方所得税，扣除美国联邦所得税优惠 | 35.3 | | | 27.7 | | | 21.0 | |
| 海外业务的影响，包括预扣税 | 51.4 | | | 37.9 | | | 47.8 | |
| 美国税收优惠政策 | (24.4) | | | (23.0) | | | (28.4) | |
净估值备抵变动 1 | (2.5) | | | 8.0 | | | (59.4) | |
| 资产剥离 | 0.5 | | | 1.1 | | | 1.1 | |
未确认税收优惠（减少）/增加 | (61.1) | | | 3.5 | | | 13.2 | |
| 其他 | (3.7) | | | (3.3) | | | (0.1) | |
| 所得税拨备 | $ | 291.2 | | | $ | 318.4 | | | $ | 251.8 | |
| | | | | |
| 经营活动有效所得税率 | 20.7 | % | | 25.1 | % | | 20.6 | % |
1反映各呈列年度影响实际所得税率之估值拨备变动。
2023年，我们的实际所得税率为 20.7%受到美元收益的正面影响64.2与2017年和2018年美国联邦所得税审计有关。实际利率亦得益于以往记录的各种其他税项或有事项储备的净释放，以及雇员以股份为基础的付款的超额税务优惠，其中大部分由于奖励归属的时间而于第一季度确认。
于二零二二年，我们的实际所得税率为 25.1%主要在欧洲大陆设立净估值拨备，以及销售业务净亏损及将若干资产分类为持作出售，而我们就其获得极低税务优惠。这部分被雇员以股份为基础的付款的超额税务利益所抵销，其中大部分由于奖励归属的时间而在第一季度确认，以及释放先前记录的税务或有事项储备金。
于二零二一年，我们的实际所得税率为 20.6%受主要在欧洲大陆的估值拨备拨回的正面影响。此部分被销售业务净亏损及若干资产分类为持作出售（我们就其获得极低税务优惠）所抵销。
递延税项资产及负债的组成部分如下。
| | | | | | | | | | | |
| | 十二月三十一日， |
| | 2023 | | 2022 |
| 退休后/离职后福利 | $ | 15.5 | | | $ | 12.4 | |
| 递延补偿 | 65.1 | | | 78.1 | |
| 养老金成本 | 0.4 | | | 6.7 | |
| 利息 | 18.1 | | | 38.7 | |
| 应计项目和准备金 | 37.0 | | | 34.8 | |
| 信贷损失准备 | 11.3 | | | 12.5 | |
| 固定资产基准差异 | 72.6 | | | 6.3 | |
| 经营租赁负债 | 322.7 | | | 343.5 | |
| 税收损失/税收抵免结转 | 260.4 | | | 267.0 | |
| 其他 | 71.1 | | | 43.3 | |
| 递延税项资产 | 874.2 | | | 843.3 | |
| 递延税项资产的估值准备 | (162.5) | | | (145.8) | |
| 递延税项净资产 | $ | 711.7 | | | $ | 697.5 | |
| | | |
| 固定资产基准差异 | $ | — | | | $ | — | |
| 无形资产的基准差异 | (395.3) | | | (369.8) | |
| 经营性租赁使用权资产 | (252.8) | | | (269.8) | |
| 预付费用 | (11.4) | | | (10.0) | |
| 递延收入 | (1.8) | | | (1.8) | |
| 未汇出的外汇收入 | (7.0) | | | (4.9) | |
| 递延税项负债 | (668.3) | | | (656.3) | |
| | | |
递延税项净资产总额1 | $ | 43.4 | | | $ | 41.2 | |
1截至2023年12月31日及2022年12月31日，递延税项资产为美元，265.0及$271.7递延所得税负债为美元，221.6及$230.5分别列在我们的综合资产负债表中的递延所得税及其他非流动负债项下。
我们每季度评估递延税项资产的可变现性。递延税项资产的变现主要取决于未来盈利。倘估计未来应课税收入低于或高于预期，则被视为可变现之递延税项资产金额可于不久将来减少或增加。当“极有可能”全部或部分递延税项资产将无法变现时，会确定估值拨备。在有否定证据的情况下，会考虑确定估价备抵。评估估值拨备所用因素包括所有可得证据，例如过往经营业绩、未来应课税收入估计及税务筹划策略的可行性。吾等相信，最近三年期间的累计亏损代表重大负面证据，因此，吾等确定若干递延税项资产需要设立估值拨备。已确认拨备之递延税项资产主要与国家及外国税项亏损结转有关。
估值拨备的变动如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 期初余额 | $ | 145.8 | | | $ | 146.0 | | | $ | 197.1 | |
| 计入（转回）成本和费用 | 13.8 | | | 8.9 | | | (45.1) | |
计入总税资产和其他账户 1 | (2.1) | | | 0.6 | | | 0.9 | |
| 外币折算 | 5.0 | | | (9.7) | | | (6.9) | |
| 期末余额 | $ | 162.5 | | | $ | 145.8 | | | $ | 146.0 | |
1基准指与相应递延税项资产变动有关的估值拨备变动。
在2023年、2022年和2021年， 已入账及拨回成本及开支之金额主要与欧洲大陆及北美现有递延税项资产之估值备抵增加及减少有关。
截至2023年12月31日，有1美元918.1损失结转。这些损失结转均为非美国税务损失结转，其中美元834.3有无限的结转期和$83.8有效期为2024年至2043年。截至2023年12月31日，本公司还拥有美元22.9将于2024年至2044年到期的国家净经营亏损结转和税收抵免结转的递延税项资产。
截至2023年12月31日和2022年12月，我们有1,633.6一个d $1,496.9应占外国子公司未分配利润的比例分别为2000—2000。本公司历来声称其未汇出的海外收益是永久性再投资，因此没有就该等金额记录任何递延税项。厘定该等未分派盈利之递延税项并不切实可行，原因为该等负债（如有）取决于发生汇款时所存在之情况，包括分派之来源地点及金额及海外预扣税。
下表概述了与我们未确认税务优惠有关的活动。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 期初余额 | $ | 283.5 | | | $ | 262.6 | | | $ | 217.6 | |
| 由于上一年的税收状况而增加 | 50.9 | | | 4.9 | | | 17.2 | |
| 由于上一年度的税务状况而减少 | (68.2) | | | (10.1) | | | (10.4) | |
| 与税务机关达成和解 | (5.8) | | | (0.7) | | | (8.7) | |
| 诉讼时效的失效 | (11.4) | | | (6.4) | | | (6.2) | |
| 因本年度的税务状况而增加 | 42.0 | | | 33.2 | | | 53.1 | |
| 期末余额 | $ | 291.0 | | | $ | 283.5 | | | $ | 262.6 | |
| | | | | |
包括在未确认的税收优惠总额中，291.0截至2023年12月31日，为$241.4如果确认，将影响实际所得税率的税收优惠。截至2023年12月31日及2022年12月31日的累计利息及罚款总额为美元38.5及$36.0其中，2.5及$6.0已分别纳入我们的二零二三年及二零二二年综合经营报表。根据我们的会计政策，未确认税务利益应计的利息和罚款在我们的综合经营报表中分类为所得税。
我们有不同的纳税年度由美国税务机关审查，在不同的国家，不同的州和地区，如纽约市，我们有重要的业务运营。目前尚不清楚这些检查是否会导致我们缴纳额外税款。我们相信，我们的税务储备足以应付我们须纳税的每个司法权区的额外评税。我们定期评估在该等司法权区进行额外税项评估的可能性，并于有需要时根据额外资料或事件调整储备。
2023年5月2日，美国国税局通知公司，2017年和2018年的美国联邦所得税审计已经完成并解决。因此，我们确认所得税优惠为美元，64.22023年第二季度，大部分已计入上述未确认税务利益表中的“因上一年度税务头寸而导致的减少”。
对于所有开放供美国联邦、各州和地方以及非美国税务机关审查的纳税年度，我们目前预计，未确认的税收优惠总额将减少至$95.0及$105.0在未来十二个月内，其中一部分将影响我们的实际所得税率，主要是由于税务审查的解决和时效法规的失效。净减少与各种收入和支出项目有关，主要是转让定价调整。
截至2019年，我们已有效解决美国联邦所得税审计问题。与在有限的例外情况下，我们不再接受2015年之前数年的州和地方所得税审计，或2011年之前数年的非美国所得税审计。
注10：答案如下：累计其他综合亏损，税后净额
下表按组成部分呈列累计其他全面亏损（扣除税项）之变动。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 外币折算调整 | | 衍生工具 | | 固定收益养老金和其他退休后计划 | | 总计 |
| 截至2021年12月31日的余额 | $ | (723.2) | | | $ | 22.9 | | | $ | (193.9) | | | $ | (894.2) | |
以前的其他综合(亏损)收入
重新分类 | (130.2) | | | 13.2 | | | 9.4 | | | (107.6) | |
| 从累计其他综合亏损中重新归类的税后净额 | 4.3 | | | (1.1) | | | 4.9 | | | 8.1 | |
| 截至2022年12月31日的余额 | $ | (849.1) | | | $ | 35.0 | | | $ | (179.6) | | | $ | (993.7) | |
重新分类前的其他综合收益(亏损) | 59.5 | | | 0.4 | | | (15.8) | | | 44.1 | |
| 从累计其他综合亏损中重新归类的税后净额 | 0.5 | | | (1.9) | | | 4.8 | | | 3.4 | |
| 截至2023年12月31日的余额 | $ | (789.1) | | | $ | 33.5 | | | $ | (190.6) | | | $ | (946.2) | |
2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日终了年度从累计其他综合亏损中重新归类的税后净额如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， | | 合并经营报表中受影响的项目 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 | |
外币折算调整1 | | $ | 0.5 | | | $ | 4.3 | | | $ | (1.0) | | | 其他收入(费用)，净额 |
| 衍生工具净(利)损 | | (2.6) | | | (1.4) | | | 4.2 | | | 其他收入(费用)、净额、利息支出 |
| 固定收益养恤金和退休后计划项目摊销 | | 6.5 | | | 6.3 | | | 10.0 | | | 其他收入(费用)，净额 |
| 税收效应 | | (1.0) | | | (1.1) | | | (3.1) | | | 所得税拨备 |
| 自累计其他全面亏损重新分类之总额（扣除税项） | | $ | 3.4 | | | $ | 8.1 | | | $ | 10.1 | | | |
1该等外币换算调整主要是由于销售业务所致。
附注11： 重组费用
重组费用
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | | 20231 | | 20222 | | 20213 |
| 遣散费和解雇费 | | | $ | 0.4 | | | $ | (0.1) | | | $ | 0.4 | |
| 租赁重组成本 | | | (1.2) | | | 85.4 | | | 6.3 | |
| 其他重组成本 | | | 0.9 | | | 17.1 | | | 3.9 | |
| 重组费用总额 | | | $ | 0.1 | | | $ | 102.4 | | | $ | 10.6 | |
1截至2023年12月31日止年度的金额为对2022年房地产行动的调整，以及对2020年采取的行动的调整。
2截至2022年12月31日止年度的金额为2022年房地产行动，以及对2020年采取行动的调整。二零二二年房地产诉讼不包括任何遣散费及终止费用。
3截至二零二一年十二月三十一日止年度之金额为对二零二零年所采取行动之调整。
租赁及其他重组成本包括经营租赁使用权资产及相关租赁物业装修、家具及资产报废责任之减值。租赁减值乃根据使用市场参与者假设（包括与经营租赁使用权资产有关的预测贴现现金流量净额）的估计公平值计算。
2022年房地产行动
于2022年第四季度，本公司采取了与新房地产退出及终止租赁有关的房地产行动，以进一步优化房地产足迹，支持我们在疫情后经济中的办公室—住宅混合服务模式。所有包括因当前工作环境而进一步提高效率的机会已于二零二二年第四季度确定并完成。
于二零二二年第四季度采取的该等房地产行动使我们的全球房地产占用面积减少约6. 7%， 500,000平方英尺所有重组行动均于二零二二年确定及启动，所有行动均于二零二二年第四季度末完成。
截至二零二三年十二月三十一日止年度，与二零二二年房地产行动有关的重组活动概要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 2022年房地产行动 |
| 截至2022年12月31日的负债 | | 重组费用 | | 非现金项目 | | 现金支付 | | | | 截至2023年12月31日的负债 |
| 租赁减值成本 | $ | 0.0 | | | $ | (0.9) | | | $ | (0.9) | | | $ | 0.0 | | | | | $ | 0.0 | |
| 其他重组成本 | 0.0 | | | 0.8 | | | 0.2 | | | 0.6 | | | | | 0.0 | |
| 总计 | $ | 0.0 | | | $ | (0.1) | | | $ | (0.7) | | | $ | 0.6 | | | | | $ | 0.0 | |
截至二零二二年十二月三十一日止年度，与二零二二年房地产行动有关的重组活动概要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年房地产行动 |
| 重组费用 | | 非现金项目 | | 现金支付 | | | | 截至2022年12月31日的负债 |
| 租赁减值成本 | $ | 84.4 | | | $ | 84.4 | | | $ | 0.0 | | | | | $ | 0.0 | |
| 其他重组成本 | 14.2 | | | 13.5 | | | 0.7 | | | | | 0.0 | |
| 总计 | $ | 98.6 | | | $ | 97.9 | | | $ | 0.7 | | | | | $ | 0.0 | |
按分部划分的与二零二二年房地产行动有关的重组活动概要如下：
| | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 |
重组费用： | | | |
| MD & E | $ | (1.0) | | | $ | 69.0 | |
| IA & C | (0.3) | | | 21.0 | |
| SC & E | 1.1 | | | 8.0 | |
| 公司和其他 | 0.1 | | | 0.6 | |
| 总计 | $ | (0.1) | | | $ | 98.6 | |
| | | |
非现金租赁减值成本： | | | |
| MD & E | $ | (1.0) | | | $ | 54.3 | |
| IA & C | (0.5) | | | 22.3 | |
| SC & E | 0.4 | | | 7.0 | |
| 公司和其他 | 0.2 | | | 0.8 | |
| 总计 | $ | (0.9) | | | $ | 84.4 | |
| | | |
| |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
2020年重组计划
自二零二零年第二季度开始，本公司采取重组行动，以结构性地及永久性地降低营运开支相对于收入，并加快业务转型（“二零二零年计划”）。
所有重组行动均于二零二零年确定及启动，所有行动均于二零二零年第四季度末完成，并基于我们在COVID—19疫情中的经验及学习，以及由此对我们营运的检讨，以解决若干营运开支（如入住开支及薪金及相关开支）。
截至二零二三年十二月三十一日止年度，与二零二零年计划有关的重组活动概要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2020年计划 |
| 截至2022年12月31日的负债 | | 重组费用 | | 非现金项目 | | 现金支付 | | | | 截至2023年12月31日的负债 |
| 遣散费和解雇费 | $ | 2.3 | | | $ | 0.4 | | | $ | 0.0 | | | $ | 2.1 | | | | | $ | 0.6 | |
| 租赁减值成本 | 0.0 | | | (0.3) | | | (0.3) | | | 0.0 | | | | | 0.0 | |
| 其他重组成本 | 0.0 | | | 0.1 | | | 0.1 | | | 0.0 | | | | | 0.0 | |
| 总计 | $ | 2.3 | | | $ | 0.2 | | | $ | (0.2) | | | $ | 2.1 | | | | | $ | 0.6 | |
截至二零二二年十二月三十一日止年度，与二零二零年计划有关的重组活动概要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2020年计划 |
| 截至2021年12月31日的负债 | | 重组费用 | | 非现金项目 | | 现金支付 | | | | 截至2022年12月31日的负债 |
| 遣散费和解雇费 | $ | 9.4 | | | $ | (0.1) | | | $ | 0.0 | | | $ | 7.0 | | | | | $ | 2.3 | |
| 租赁减值成本 | 0.0 | | | 1.0 | | | 1.0 | | | 0.0 | | | | | 0.0 | |
| 其他重组成本 | 0.0 | | | 2.9 | | | 2.9 | | | 0.0 | | | | | 0.0 | |
| 总计 | $ | 9.4 | | | $ | 3.8 | | | $ | 3.9 | | | $ | 7.0 | | | | | $ | 2.3 | |
截至2021年12月31日止年度，与2020年计划有关的重组活动摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2020年计划 |
| 2020年12月31日的负债 | | 重组费用 | | 非现金项目 | | 现金支付 | | | | 截至2021年12月31日的负债 |
| 遣散费和解雇费 | $ | 74.6 | | | $ | 0.4 | | | $ | 0.3 | | | $ | 65.3 | | | | | $ | 9.4 | |
| 租赁减值成本 | 0.0 | | | 6.3 | | | 6.3 | | | 0.0 | | | | | 0.0 | |
| 其他重组成本 | 0.0 | | | 3.9 | | | 3.2 | | | 0.7 | | | | | 0.0 | |
| 总计 | $ | 74.6 | | | $ | 10.6 | | | $ | 9.8 | | | $ | 66.0 | | | | | $ | 9.4 | |
按分部划分的与二零二零年计划有关的重组活动概要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
重组费用： | | | | | |
| MD & E | $ | (0.3) | | | $ | 0.1 | | | $ | 0.1 | |
| IA & C | 0.5 | | | 7.7 | | | 2.6 | |
| SC & E | 0.0 | | | (4.2) | | | 10.0 | |
| 公司和其他 | 0.0 | | | 0.2 | | | (2.1) | |
| 总计 | $ | 0.2 | | | $ | 3.8 | | | $ | 10.6 | |
| | | | | |
非现金租赁减值成本： | | | | | |
| MD & E | $ | (0.3) | | | $ | 0.0 | | | $ | (0.9) | |
| IA & C | 0.0 | | | 7.0 | | | (0.1) | |
| SC & E | 0.0 | | | (5.9) | | | 7.3 | |
| 公司和其他 | 0.0 | | | (0.1) | | | 0.0 | |
| 总计 | $ | (0.3) | | | $ | 1.0 | | | $ | 6.3 | |
| | | | | |
| | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
注12：答案如下：激励性薪酬计划
2019年绩效奖励计划
我们根据董事会薪酬及领导人才委员会（“薪酬委员会”）设立并经股东批准的多项计划，向雇员发放以股票为基础的薪酬及现金奖励。于二零一九年五月，股东批准二零一九年绩效奖励计划（“2019年绩效奖励计划”）2019本公司于2014年业绩奖励计划（“2014年业绩奖励计划”）及过往奖励计划。根据本条例，最初可用于授予所有股权奖励的普通股股份数量。 2019pip 是27.0.普尔苏第一次， 2019PIP，可授予任何一个参与者任何基于股票的奖励的股份数量，s仅限于 2.0.日授出奖励的归属期一般与所需服务期相称。我们一般发行新股以满足行使购股权或分派其他以股票为基础的奖励。
此外，在2019PIP我们有能力发放绩效现金奖励表现现金奖励授予若干雇员，否则该等雇员将合资格获得以表现为基础的股票奖励。该等奖励具有服务期归属条件及表现归属条件。绩效现金的金额aw一个雇员收到的与绩效归属条件， 范围为目标量的0%至300%原补助金价值，但IPG执行干事除外，范围广泛， 0%至200%.业绩现金奖励一般归属于 三年.薪酬委员会可向任何合资格的雇员发放绩效现金奖励；但任何雇员不得获得超过$10.0在表演期间。
于综合经营报表中反映于薪金及相关开支的以股票为基础的薪酬开支金额，以及相关税务优惠，列示如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 股票结算奖励 | $ | 27.8 | | | $ | 26.3 | | | $ | 36.7 | |
| 现金结算的奖励 | 0.3 | | | 0.3 | | | 1.0 | |
| 基于绩效的奖励 | 18.9 | | | 23.7 | | | 33.4 | |
| 股票期权 | 0.3 | | | 0.3 | | | 0.3 | |
| 员工购股计划 | 2.9 | | | 3.1 | | | 2.1 | |
其他1 | 2.7 | | | 2.0 | | | 11.3 | |
| 基于股票的薪酬费用 | $ | 52.9 | | | $ | 55.7 | | | $ | 84.8 | |
| 税收优惠 | $ | 12.5 | | | $ | 13.1 | | | $ | 18.0 | |
1表示与股票薪酬奖励相关的遣散费记录的费用。
股票期权
授予股票期权的行权价格等于授予日我们普通股的公平市场价值。我们使用Black-Scholes期权定价模型来估计授予的期权的公允价值，这需要输入主观假设，包括期权的预期期限和标的股票的价格波动性。它们通常是在以下情况下第一次行使即使是两年四年从授予之日起，在授予之日后十年到期(或在某些终止雇用的情况下更早到期)。有几个不是在截至2023年12月31日的年度内授予的股票期权，不是于截至2022年12月31日止年度内授出的股票期权及0.3在截至2021年12月31日的年度内授予的股票期权。
下表总结了我们在2023年期间的股票期权活动。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 选项 | | 加权的-
平均值
行使价格
(每种选择) | | 加权的-
平均值
剩余
合同期限
(按年计算) | | 集料
固有的
价值 |
| 截至2023年1月1日的未偿还股票期权 | | 0.3 | | | $ | 23.30 | | | | | |
| 授与 | | 0.0 | | | 0.0 | | | | | |
| 已锻炼 | | 0.0 | | | $ | 12.77 | | | | | |
| 截至2023年12月31日的未偿还股票期权 | | 0.3 | | | $ | 23.33 | | | 7.0 | | $ | 2.3 | |
那里是 0.0在2023年行使了股票期权，有0.0和0.6购股权分别于二零二二年及二零二一年行使。2023年、2022年和2021年期间行使的股票期权的总内在价值为：s $0.0, $0.0及$8.8，分别。于二零二三年、二零二二年及二零二一年行使购股权所得现金为美元0.0, $0.0及$12.2其中包括预扣的税款，0.0, $0.0、和$4.2，分别为。
基于股票的薪酬
我们向若干关键雇员授出其他以股票为基础的薪酬奖励，例如以股票结算的奖励、现金结算的奖励及以表现为基础的奖励（以现金或股份结算）。员工获得的业绩奖励的股份或单位数量取决于公司对特定业绩目标的表现S和可以 范围为目标量的0%至300%除IPG的执行官外，最初授予的股份有一系列 0%至200%.奖励奖励受薪酬委员会厘定的若干限制及归属规定所规限。股份于授出日期之公平值于归属期内摊销，归属期一般为 三年.于现金结算奖励之归属期届满后，承授人有权根据现金支付，相应普通股股票数量的公平市场价值。任何奖励奖励的收件人均不支付金钱代价。现金结算奖励的公平值每季度根据我们的股价进行调整。若干股份结算奖励的持有人有权收取股息。就普通股宣派的股息于归属期内累计，并于奖励归属时支付。于奖励归属及发行普通股股份前，按表现奖励持有人并无于相关普通股股份之拥有权权益。
预期以现金结算的股份补偿奖励已于二零二三年及二零二二年十二月三十一日的综合资产负债表中分类为负债。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至2011年12月31日的几年， |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 股票结算奖励： | | | | | | |
| 授予的奖项 | | 1.4 | | | 1.3 | | | 0.9 | |
| 加权平均授出日期公允价值（每次授出） | | $ | 35.54 | | | $ | 36.36 | | | $ | 26.96 | |
| 已分配的已归属奖励的公允价值总额 | | $ | 60.8 | | | $ | 59.7 | | | $ | 50.8 | |
| 现金结算奖： | | | | | | |
| 授予的奖项 | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| 加权平均授出日期公允价值（每次授出） | | $ | 35.71 | | | $ | 36.53 | | | $ | 0.0 | |
| 已分配的已归属奖励的公允价值总额 | | $ | 0.8 | | | $ | 0.8 | | | $ | 0.7 | |
| 基于性能的奖项： | | | | | | |
| 授予的奖项 | | 2.1 | | | 1.6 | | | 0.5 | |
| 加权平均授出日期公允价值（每次授出） | | $ | 26.31 | | | $ | 29.95 | | | $ | 21.98 | |
| 已分配的已归属奖励的公允价值总额 | | $ | 84.8 | | | $ | 54.5 | | | $ | 39.3 | |
结合2023年和2022年宣布的普通股股息，我们累计股息为美元3.0及$3.7分别就非归属股票结算和现金结算的奖励以及已付股息， $5.3 aND$4.9 f或分别于二零二三年及二零二二年归属之股份结算及现金结算奖励。
于二零二三年，我们的非归属股份结算奖励、现金结算奖励及以表现为基准奖励的活动概要呈列如下（以表现为基准奖励按原授出股份的100%列示）。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 股票结算公司奖 | | 现金结算奖 | | 以表现为基础的奖项 |
| | | 奖项 | | 加权的-
平均值
授予日期
公允价值
(每项大奖) | | 奖项 | | 加权的-
平均值
授予日期
公允价值
(每项大奖) | | 奖项 | | 加权的-
平均值
授予日期
公允价值
(per裁决） |
| 截至2023年1月1日的非既得利益 | | 3.5 | | | $ | 27.52 | | | 0.0 | | | $ | 27.96 | | | 2.9 | | | $ | 24.31 | |
已恢复 | | 0.1 | | | 29.25 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 33.26 | |
| 授与 | | 1.4 | | | 35.54 | | | 0.0 | | | 35.71 | | | 2.1 | | | 26.31 | |
| 既得 | | (1.7) | | | 21.92 | | | 0.0 | | | 21.02 | | | (2.4) | | | 18.03 | |
| 被没收 | | (0.4) | | | 31.04 | | | 0.0 | | | 34.96 | | | (0.3) | | | 27.82 | |
| 截至2023年12月31日的未归属资产 | | 2.9 | | | $ | 34.20 | | | 0.0 | | | $ | 36.05 | | | 2.3 | | | $ | 32.09 | |
| 剩余未确认赔偿费用共计 | | $ | 47.9 | | | | | $ | 0.7 | | | | | $ | 34.1 | | | |
| 预计将确认的加权平均年限 | | 1.4 | | | | 1.7 | | | | 1.8 | | |
与我们每年发放的长期奖励金相结合我们在2023年审查了我们的估计和假设，这导致没收， 率略低于往年。
2020限制现金计划
于二零二零年十一月，薪酬委员会批准一项新的公共限制现金计划（统称“现金计划”）。根据现金计划，董事会、薪酬委员会或计划管理人可向若干合资格收取现金结算奖励的雇员授出现金奖励。现金奖励在授予时具有服务期归属 条件和一般归属于 两年或三年.
现金奖
截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，薪酬委员会根据现金计划授出现金奖励，总目标值为美元。20.4, $19.9及$85.8，分别。在同一年里，我们规格化 $31.5, $42.0及$47.8分别计入我们的综合经营报表中的薪金及相关开支。
于截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，薪酬委员会根据《财务报告》授出以现金结算的表现奖励。 2019PIP，总目标值为美元46.2, $46.0、和$40.4，分别。在同一年里，我们发现已内化$38.0, $44.7一个d $52.1分别计入我们的综合经营报表中的薪金及相关开支。
我们于归属期内以直线法摊销预期归属现金奖励及表现现金奖励金额的现值，减假设没收率。现金奖励不属于股票补偿权威指引的范围，因为现金奖励并非以股权支付，且奖励价值与我们的股价无关。由于支出的现金性质及归属期，我们根据递延补偿安排的权威指引将该等奖励入账。
员工购股计划
于2016年5月，我们的股东批准了国际公共集团公司员工股票购买计划（2016年）（“EPP”），取代先前的员工股票购买计划，根据该计划，在其于2015年12月31日到期之前， 3.0股票发行。根据ESPP，符合条件的员工可以通过工资扣除额不超过 10其合格补偿的百分比，或 900（实际数量）各发售期的股票，与此前的员工股票购买计划一致。根据ESPP，雇员为普通股支付的价格是 发售期首个营业日的股票平均市价或发售期三个月最后一个营业日的股票平均市价两者中较低者的90%. An个集合近似 10.0 根据ESPP，股份保留供发行，其中， 3.1股份已发行自ESPP成立以来至2023年12月31日。截至二零二三年十二月三十一日止年度， 0.6价值$的股票18.7根据EPP发布。
注13： 公允价值计量
公平值计量的权威指引确立了公平值层级，要求我们在计量公平值时尽量使用可观察输入数据，并尽量减少使用不可观察输入数据。可用于计量公平值之输入数据有三个层级：
| | | | | | | | |
| 1级 | | 相同资产或负债在活跃市场的未经调整报价。资产或负债的活跃市场是指资产或负债的交易以足够的频率和数量持续提供定价资料的市场。 |
| |
| 2级 | | 1级价格以外的可观察的投入，例如类似资产或负债的报价；不活跃的市场的报价；或资产或负债的大部分期限的可观测的或能被可观测的市场数据证实的其他投入。 |
| |
| 3级 | | 很少或根本没有市场活动支持的、对资产或负债的公允价值有重大影响的不可观察的投入。 |
按经常性基准以公允价值计量的金融工具
我们主要应用市场法厘定按经常性基准按公平值计量之金融工具之公平值。于二零二三年，我们用于厘定金融工具公平值的估值技术与去年相比并无变动。
下表显示了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日我们按公允价值经常性计量的金融工具的信息，并显示了用于确定该公允价值的估值技术的公允价值层次。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 | | 资产负债表分类 |
| | 1级 | | 二级 | | 第三级 | | 总计 | |
| 资产 | | | | | | | | | |
现金等价物 | $ | 1,521.5 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 1,521.5 | | | 现金和现金等价物 |
| 负债 | | | | | | | | | |
或有购置款债务1 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 3.1 | | | $ | 3.1 | | | 应计负债和其他非流动负债 |
| | | | | | | | | |
| | 2022年12月31日 | | 资产负债表分类 |
| | 1级 | | 2级 | | 3级 | | 总计 | |
| 资产 | | | | | | | | | |
现金等价物 | $ | 1,688.1 | | | — | | | — | | | $ | 1,688.1 | | | 现金和现金等价物 |
| 负债 | | | | | | | | | |
或有购置款债务1 | — | | | — | | | 21.6 | | | $ | 21.6 | | | 应计负债和其他非流动负债 |
1或有收购债务包括递延收购付款和无条件购买合并子公司额外非控股股权的债务。债务的公允价值计量以相关协议规定的实际和预计经营业绩目标为基础。这一余额减少#美元。18.5从2022年12月31日至2023年12月31日，主要是由于与我们上一年收购和估值调整的递延收购相关的付款，但因增加新的或有收购债务和行使可赎回的非控制权益而部分抵消。未来12个月内的应付金额归类为应计负债；此后的任何应付金额归类为其他非流动负债。
未按公允价值经常性计量的金融工具
下表提供了截至2023年12月31日我们的金融工具的信息，这些金融工具未按公允价值经常性计量，并显示了用于确定此类公允价值的估值技术的公允价值层次。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | 1级 | | 二级 | | 第三级 | | 总计 | | 1级 | | 二级 | | 第三级 | | 总计 |
| 长期债务总额 | $ | — | | | $ | 2,974.5 | | | $ | 0.8 | | | $ | 2,975.3 | | | $ | — | | | $ | 2,551.5 | | | $ | 0.8 | | | $ | 2,552.3 | |
我们的长期债务包括优先票据和其他应付票据。我们的优先票据（在场外交易）的公平值乃根据不活跃市场的报价计算。因此，该等优先票据分类为第二级。我们的其他应付票据并无活跃买卖，其公平值并非纯粹来自可随时观察的输入数据。我们的其他应付票据的公平值乃根据贴现现金流量模型及其他专有估值方法厘定，因此分类为第三级。有关我们长期债务的进一步资料，请参阅附注4。
于二零二三年十二月三十一日，于或然收购责任及长期债务的第三级公允价值计量中用作重大不可观察输入数据的贴现率范围为： 3.0%至6.0%.
以非经常性基准按公允价值计量的非金融工具
若干非金融资产及负债按非经常性基准按公平值计量，主要为商誉（第三级）、无形资产及物业及设备。因此，该等资产并无持续计量及调整至公平值，惟须定期评估潜在减值。
注14：答案如下：员工福利
退休金和退休后福利
我们有一个涵盖某些美国雇员的界定福利退休金计划（“国内退休金计划”），包括约 2,700参与者，并对新参与者关闭。我们在美国境外也有许多有资金和无资金的计划。英国的Interpublic Limited Pension Plan。(the"英国退休金计划（“退休金计划”）为界定福利计划，就福利责任及计划资产而言，是我们最重要的海外退休金计划。我们的一些国内和国外子公司为符合条件的员工以及在某些情况下为其家属提供退休后健康福利和人寿保险。国内退休后福利计划是我国退休后福利计划中最重要的退休后福利计划。该计划大约包括 1,400不对新参与者开放，资金不足。
下表所列收益表及资产负债表总额与综合经营报表、综合全面收益表及综合资产负债表所呈报总额之间的差异，与非重大海外退休金及退休后福利计划有关。
2023年12月，美国。K.养恤金计划与一家保险公司签订了一项协议，购买一项团体年金，即"买入"，以配合计划未来对投保参与人的预计福利义务。在交易之前，本公司贡献了增量美元，46.0到英国退休金计划。作为年金购买合同的一部分，英国。养老金计划可选择完成“买断”，将该计划的所有负债转移给保险公司，本公司预计将在未来12—18个月内完成。与该交易相关的非现金结算费用（扣除税项）目前估计约为美元，180.0至$200.0.
退休金和退休后福利义务
福利责任变动、计划资产变动、国内退休金计划、重大海外退休金计划及国内退休后福利计划的资金状况及确认金额载列如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 国内
养老金计划 | | 外国
养老金计划 | | 国内退休后
福利计划 |
| |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 福利义务 | | | | | | | | | | | |
| 截至1月1日的预计养恤金债务 | $ | 75.0 | | | $ | 104.1 | | | $ | 334.2 | | | $ | 546.0 | | | $ | 17.9 | | | $ | 24.2 | |
| 服务成本 | 0.0 | | | 0.0 | | | 2.2 | | | 4.6 | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| 利息成本 | 4.0 | | | 2.8 | | | 15.6 | | | 8.9 | | | 0.9 | | | 0.6 | |
| 已支付的福利 | (8.2) | | | (9.0) | | | (18.9) | | | (20.9) | | | (5.1) | | | (4.8) | |
| 计划参与者缴费 | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 1.8 | | | 1.9 | |
| 精算(收益)损失 | 1.0 | | | (23.0) | | | 6.8 | | | (153.3) | | | 0.6 | | | (4.0) | |
| 聚落 | 0.0 | | | 0.0 | | | (2.5) | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| 图则修订 | 0.0 | | | 0.1 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| 外币效应 | 0.0 | | | 0.0 | | | 17.4 | | | (51.1) | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日的预计养恤金债务 | $ | 71.8 | | | $ | 75.0 | | | $ | 354.8 | | | $ | 334.2 | | | $ | 16.1 | | | $ | 17.9 | |
| | | | | | | | | | | |
| 计划资产的公允价值 | | | | | | | | | | | |
| 截至1月1日的计划资产公允价值 | $ | 70.5 | | | $ | 98.1 | | | $ | 297.1 | | | $ | 484.8 | | | $ | 0.0 | | | $ | 0.0 | |
| 计划资产的实际回报率 | 6.7 | | | (18.6) | | | 5.3 | | | (134.8) | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| 雇主供款 | 0.0 | | | 0.0 | | | 61.4 | | | 16.4 | | | 3.3 | | | 2.9 | |
| 计划参与者缴费 | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 1.8 | | | 1.9 | |
| 已支付的福利 | (8.2) | | | (9.0) | | | (18.9) | | | (20.9) | | | (5.1) | | | (4.8) | |
| 聚落 | 0.0 | | | 0.0 | | | (2.5) | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| 外币效应 | 0.0 | | | 0.0 | | | 17.3 | | | (48.4) | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日的计划资产公允价值 | $ | 69.0 | | | $ | 70.5 | | | $ | 359.7 | | | $ | 297.1 | | | $ | 0.0 | | | $ | 0.0 | |
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日的计划供资情况 | $ | (2.8) | | | $ | (4.5) | | | $ | 4.9 | | | $ | (37.1) | | | $ | (16.1) | | | $ | (17.9) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 国内
养老金计划 | | 外国
养老金计划 | | 国内退休后
福利计划 |
| 十二月三十一日， | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 合并资产负债表确认的金额 | | | | | | | | | | | |
| 非流动资产 | $ | 0.0 | | | $ | 0.0 | | | $ | 59.8 | | | $ | 17.8 | | | $ | 0.0 | | | $ | 0.0 | |
| 流动负债 | 0.0 | | | 0.0 | | | (7.0) | | | (5.1) | | | (1.9) | | | (2.0) | |
| 非流动负债 | (2.8) | | | (4.5) | | | (47.9) | | | (49.8) | | | (14.2) | | | (15.9) | |
| | | | | | | | | | | |
| 确认负债净额 | $ | (2.8) | | | $ | (4.5) | | | $ | 4.9 | | | $ | (37.1) | | | $ | (16.1) | | | $ | (17.9) | |
| | | | | | | | | | | |
| 累积利益义务 | $ | 71.8 | | | $ | 75.0 | | | $ | 351.2 | | | $ | 328.2 | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
累计其他中确认的金额
综合亏损，净额 | | | | | | | | | | | |
| 净精算损失 | $ | 41.1 | | | $ | 44.4 | | | $ | 157.7 | | | $ | 134.6 | | | $ | 1.7 | | | $ | 1.1 | |
| 前期服务成本(积分) | 0.0 | | | 0.1 | | | 0.4 | | | 0.6 | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| | | | | | | | | | | |
| 确认的总金额 | $ | 41.1 | | | $ | 44.5 | | | $ | 158.1 | | | $ | 135.2 | | | $ | 1.7 | | | $ | 1.1 | |
精算损失1.0国内养恤金计划的主要原因是贴现率从5.65%截至2022年12月31日至 5.40截至2023年12月31日的百分比以及人口统计体验的变化。精算损失#美元6.8对于外国养恤金计划，归因于加权平均贴现率从4.62%截至2022年12月31日至 4.32
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 国内
养老金计划 | | 外国养老金计划 |
| 十二月三十一日， | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 累积福利责任超过计划资产的退休金计划 | | | | | | | |
| 预计福利债务总额 | $ | 71.8 | | | $ | 75.0 | | | $ | 55.8 | | | $ | 67.4 | |
| 累计福利义务 | 71.8 | | | 75.0 | | | 53.7 | | | 62.4 | |
| 计划资产公允价值合计 | 69.0 | | | 70.5 | | | 1.0 | | | 12.5 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 国内
养老金计划 | | 外国养老金计划 |
| 十二月三十一日， | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 预计福利义务超过计划资产的养恤金计划 | | | | | | | |
| 预计福利债务总额 | $ | 71.8 | | | $ | 75.0 | | | $ | 66.0 | | | $ | 67.4 | |
| 累计福利义务 | 71.8 | | | 75.0 | | | 63.5 | | | 62.4 | |
| 计划资产公允价值合计 | 69.0 | | | 70.5 | | | 11.1 | | | 12.5 | |
净定期成本
净定期福利成本的组成部分和主要假设如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 国内养老金计划 | | 外国养老金计划 | | 国内退休后福利计划 |
| 截至十二月三十一日止的年度， | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 服务成本 | $ | 0.0 | | | $ | 0.0 | | | $ | 0.0 | | | $ | 2.2 | | | $ | 4.6 | | | $ | 4.5 | | | $ | 0.0 | | | $ | 0.0 | | | $ | 0.0 | |
| 利息成本 | 4.0 | | | 2.8 | | | 2.9 | | | 15.6 | | | 8.9 | | | 8.0 | | | 0.9 | | | 0.6 | | | 0.7 | |
| 计划资产的预期回报 | (4.0) | | | (4.7) | | | (5.6) | | | (17.0) | | | (19.8) | | | (20.8) | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| 削减和结算 | 0.0 | | | 0.0 | | | 1.5 | | | (0.3) | | | 0.0 | | | (0.9) | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| 摊销： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 前期服务成本(积分) | 0.1 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.1 | | | 0.1 | | | 0.1 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| 精算净损失 | 1.6 | | | 1.4 | | | 1.7 | | | 5.0 | | | 4.4 | | | 6.7 | | | 0.0 | | | 0.4 | | | 0.9 | |
| 净周期成本 | $ | 1.7 | | | $ | (0.5) | | | $ | 0.5 | | | $ | 5.6 | | | $ | (1.8) | | | $ | (2.4) | | | $ | 0.9 | | | $ | 1.0 | | | $ | 1.6 | |
假设
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 国内养老金计划 | | 外国养老金计划 | | 国内退休后福利计划 |
| 截至十二月三十一日止的年度， | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 净周期成本 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 贴现率 | 5.65 | % | | 2.95 | % | | 2.60 | % | | 4.62 | % | | 1.86 | % | | 1.35 | % | | 5.65 | % | | 2.90 | % | | 2.50 | % |
| 补偿增值率 | 不适用 | | 不适用 | | 不适用 | | 2.80 | % | | 2.65 | % | | 2.47 | % | | 不适用 | | 不适用 | | 不适用 |
| 计划资产的预期回报 | 6.00 | % | | 5.00 | % | | 5.75 | % | | 5.62 | % | | 4.47 | % | | 4.47 | % | | 不适用 | | 不适用 | | 不适用 |
| 利率贷记利率 | 5.10 | % | | 5.10 | % | | 5.10 | % | | 1.50 | % | | 1.50 | % | | 1.50 | % | | 不适用 | | 不适用 | | 不适用 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 福利义务 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 贴现率 | 5.40 | % | | 5.65 | % | | 2.95 | % | | 4.32 | % | | 4.62 | % | | 1.86 | % | | 5.40 | % | | 5.65 | % | | 2.90 | % |
| 补偿增值率 | 不适用 | | 不适用 | | 不适用 | | 3.35 | % | | 2.80 | % | | 2.65 | % | | 不适用 | | 不适用 | | 不适用 |
| 利率贷记利率 | 5.10 | % | | 5.10 | % | | 5.10 | % | | 1.50 | % | | 1.50 | % | | 1.50 | % | | 不适用 | | 不适用 | | 不适用 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 假设下一年的医疗费用趋势比率 | | | | | | | | | | | | | | |
| 初始速率(加权平均) | | | | | | | | | | | | | 6.50 | % | | 6.75 | % | | 6.50 | % |
| 达到年度终止率 | | | | | | | | | | | | | 2030 | | 2030 | | 2028 |
| 极限率 | | | | | | | | | | | | | 5.00 | % | | 5.00 | % | | 5.00 | % |
贴现率使用债券选择/结算方法，我们通过选择适当的公司债券投资组合来确定贴现率，以提供预计的福利支付。使用债券收益率曲线方法，我们通过将计划的现金流与从收益率曲线得出的现货利率进行匹配来确定贴现率。这两种方法都利用高质量的AA级公司债券和计划的预计现金流来制定福利支付的贴现值，然后用来制定单一贴现率。
预期资产收益率-我们的预期回报率是在每年年初确定的，并考虑了各种市场和经济状况、当前和预期的市场状况、与资产类别相关的风险溢价和长期通货膨胀率的资产类别指数回报。我们确定短期和长期观点，然后选择与我们的负债期限相匹配的长期回报率假设。
养老金计划资产的公允价值
下表显示了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日我们的国内外养老金计划资产的公允价值，并显示了用于确定该公允价值的估值技术的公允价值层次。有关公允价值层次结构的说明，请参阅附注13。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 受公平值层级规限的计划资产 | 第1级 | | 2级 | | 第三级 | | 总计 | | 第1级 | | 2级 | | 第三级 | | 总计 |
| 注册投资公司 | $ | 6.7 | | | $ | 0.0 | | | $ | 0.0 | | | $ | 6.7 | | | $ | 10.6 | | | $ | 0.0 | | | $ | 0.0 | | | $ | 10.6 | |
| 有限合伙企业 | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| 固定收益证券 | 9.2 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 9.2 | | | 12.5 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 12.5 | |
| 保险合同 | 0.0 | | | 1.4 | | | 334.4 | | | 335.8 | | | 0.0 | | | 1.6 | | | 0.0 | | | 1.6 | |
| 其他 | 10.7 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 10.7 | | | 11.9 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 11.9 | |
| 计划资产总额，须予调整 | $ | 26.6 | | | $ | 1.4 | | | $ | 334.4 | | | $ | 362.4 | | | $ | 35.0 | | | $ | 1.6 | | | $ | — | | | $ | 36.6 | |
其他计划资产 | | | | | | | | | | | | | | | |
以资产净值计量的其他投资1 | | | | | | | 106.5 | | | | | | | | | 331.0 | |
非福利债务负债 | | | | | | | (40.2) | | | | | | | | | 0.0 | |
| 计划总资产 | | | | | | | $ | 428.7 | | | | | | | | | $ | 367.6 | |
1以每股资产净值（或其等值物）按公平值计量之若干投资（作为可行权宜方法）并无分类于公平值层级，惟已计入以与上表计划资产公平值呈列之金额对账。
上市的注册投资公司主要根据最近公布的销售价格进行估值。有限合伙主要投资于股权和固定收益证券。固定收益证券包括政府和投资级公司债券。保险合同根据合同的现金交割价值进行估值。其他投资主要包括现金和现金等价物、股权证券和衍生品。以资产净值衡量的其他投资包括主要投资于股票和固定收益证券的普通/集体信托基金、对冲基金和其他混合资产。这些投资不是公开交易的，根据该计划在年底持有的股票的资产净值进行估值，这反映了标的投资的公允价值。
下表提供了有关我们的重要外国养老金计划资产的额外信息，我们使用第3级投入来确定公允价值。
| | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| 按公允价值层次结构规划资产，第3级 | 2023 | | 2022 |
| |
| 期初余额 | $ | 0.0 | | | $ | 24.0 | |
| 计划资产的实际回报率 | 19.9 | | | (1.7) | |
| 净购进、净销售和净结算 | 314.5 | | | (22.3) | |
| | | |
| 期末余额 | $ | 334.4 | | | $ | 0.0 | |
资产配置
我们计划资产的主要投资目标是最大化总资产回报，同时确保计划资产在到期时可用于为计划的负债提供资金。这些计划的总资产和单个投资组合的资产都进行了投资，以便投资组合的总风险敞口和风险调整后的回报最好地实现这一目标。作为对国内和国外养老基金的投资，我们自己持有的股票总额相对于基金总资产来说被认为是微不足道的。截至2023年12月31日，与我们国内和国外养老金计划资产相关的加权平均目标和实际资产配置如下所示。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 十二月三十一日， |
| 资产类别 | 2024年目标分配 | | 2023 | | 2022 |
另类投资1 | — | % | | — | % | | 18 | % |
| 股权证券 | 6 | % | | 5 | % | | 14 | % |
| 固定收益证券 | 15 | % | | 16 | % | | 26 | % |
保险合同 | 78 | % | | 78 | % | | — | % |
负债驱动型投资2 | — | % | | — | % | | 28 | % |
房地产及其他 | 1 | % | | 1 | % | | 14 | % |
| 总计 | 100 | % | | 100 | % | | 100 | % |
1另类投资具有灵活性，可以动态投资于广泛的资产类别，包括债券、股票、现金、房地产和大宗商品。
2负债驱动的投资策略使用政府债券和衍生工具来对冲利率和通胀走势对长期负债的部分影响。
现金流
在2023年期间，我们贡献了0.0及$61.4将现金分别注入国内和国外的养老金计划。在2024年，我们预计将贡献约$0.0及$10.0将现金分别注入国内和国外的养老金计划。
预计将支付的未来福利付款估计数如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 年份 | 国内
养老金计划 | | 外国
养老金计划 | | 国内退休后
福利计划 |
| 2024 | $ | 8.0 | | | $ | 22.6 | | | $ | 1.6 | |
| 2025 | 7.2 | | | 22.0 | | | 1.5 | |
| 2026 | 6.9 | | | 21.6 | | | 1.4 | |
| 2027 | 6.9 | | | 21.1 | | | 1.7 | |
| 2028 | 6.4 | | | 21.6 | | | 1.6 | |
| 2029 - 2033 | 27.4 | | | 108.4 | | | 6.3 | |
我们的国内退休后福利计划的估计未来支付是扣除根据2003年《医疗保险处方药、改进和现代化法案》预计将收到的任何估计美国联邦补贴的净额，这些补贴总额不超过美元。0.2在任何一年。
储蓄计划
我们赞助涵盖几乎所有家庭雇员的界定供款计划（“储蓄计划”）。储蓄计划允许参与者在税前和/或税后基础上缴款，并允许参与者在各种投资选择中作出选择。我们根据参与者的服务年数匹配一部分捐款。2023年、2022年和2021年节约计划的支出金额为美元62.8, $77.5及$65.1，分别。费用包括公司酌情出资$0.0, $9.3及$8.0被参与人没收的美元抵消5.8, $6.3及$8.52023年，2022年和2021年。此外，我们在多个国家设有定额供款计划，并为62.5, $58.2及$59.7分别于2023年、2022年和2021年完成这些计划。
递延补偿和福利安排
我们有递延薪酬及福利安排，该安排（i）允许我们的若干主要管理人员及雇员递延部分薪金或奖励薪酬，或（ii）要求我们向参与者的账户供款。这些安排可向参与人提供递延数额，并在满足某些条件后再加利息，例如
服务年限满一定年限、达到一定年龄或退休或终止雇用。截至2023年12月31日及2022年12月31日，递延补偿及递延福利负债余额为美元，126.5及$141.1，分别。2023年、2022年和2021年递延补偿和福利安排的支出金额为美元10.7, $2.1及$8.8，分别为。
我们已为参保人购买人寿保险，以协助为相关递延补偿和递延福利负债提供资金。截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月31日，这些保单的现金退保额为美元。164.7及$161.2，分别为。
长期伤残计划
我们有一项长期残疾计划，向无法履行其工作职责或与其教育、培训或经验有关的任何工作的合格参与者提供收入替代福利。由于所有收入替代福利都有全额保险，不是截至2023年12月31日和2022年12月31日，需要承担相关义务。除了收入替代福利外，计划参与者可以继续享受某些健康和人寿保险福利，直至正常退休年龄，因此，我们记录了#美元的债务。5.3及$5.4分别截至2023年、2023年和2022年12月31日。
注15：答案如下：细分市场信息
截至2023年12月31日，我们拥有三可报告的部门：MD&E、IA&C和SC&E。我们还报告“公司和其他”部门的业绩。
MD&E部门提供全球媒体和通信服务、数字服务和产品、广告和营销技术、电子商务服务、数据管理和分析、战略咨询以及数字品牌体验方面的创新能力和规模，并以此而独树一帜。MD&E由IPG Mediabrands和Acxiom以及我们的数字和商务专业机构组成，其中包括MRM、R/GA和GRAGE。
IA&C部门提供广告、企业和品牌识别服务以及战略咨询。IA&C的突出之处在于，在客户品牌识别的基础上，在所有传播渠道中发挥着领导作用，整合了复杂的概念，并执行了广告和创意活动。IA&C由提供广泛服务的全球领先网络和机构组成，包括McCann Worldgroup、IPG Health、MullenLowe Group、Foote，Cone&Belding(“FCB”)和我们的国内综合机构。
SC&E部门提供一流的全球公关和其他专业通信服务、活动、体育和娱乐营销以及战略咨询。SC&E由提供一系列营销服务专业知识的机构组成，包括韦伯·尚德威克、Golin、我们的体育、娱乐和体验机构以及IPG DXTRA Health。
所有分部均遵循与附注1所述者相同的会计政策。
企业及其他主要包括销售、一般及行政开支。销售、一般和行政费用包括公司办公室费用以及共享服务中心等未全部分配到经营部门的其他集中管理费用；公司办公室员工的工资、长期奖励、年度奖金和其他杂项福利；与内部控制合规、财务报表审计和法律相关的专业费用，通过公司办公室从事和管理的信息技术和其他咨询服务；以及公司办公室员工占用的物业租金费用。中央管理开支的一部分根据使用每个营运单位计划收入的公式分配给营运部门。分配的数额还包括与信息技术有关的项目的具体费用，这些费用是根据利用情况分配的。
若干过往期间金额（如适用）已重新厘定，以反映若干机构在我们可报告分部之间的转移。
有关我们可报告分部的财务资料概要载于下表。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 总收入： | | | | | |
| MD & E | $ | 4,394.8 | | | $ | 4,381.6 | | | $ | 4,196.6 | |
| IA & C | 4,002.2 | | | 4,140.6 | | | 4,041.8 | |
| SC & E | 2,492.3 | | | 2,405.6 | | | 2,002.3 | |
| 总计 | $ | 10,889.3 | | | $ | 10,927.8 | | | $ | 10,240.7 | |
| | | | | |
| 未计应记账开支前收入： | | | | | |
| MD & E | $ | 4,326.5 | | | $ | 4,296.9 | | | $ | 4,117.7 | |
| IA & C | 3,633.2 | | | 3,766.3 | | | 3,679.7 | |
| SC & E | 1,440.9 | | | 1,386.2 | | | 1,310.5 | |
| 总计 | $ | 9,400.6 | | | $ | 9,449.4 | | | $ | 9,107.9 | |
| | | | | |
| 重组： | | | | | |
| MD & E | (1.3) | | | 69.1 | | | 0.1 | |
| IA & C | 0.2 | | | 28.7 | | | 2.6 | |
| SC & E | 1.1 | | | 3.8 | | | 10.0 | |
| 公司和其他 | 0.1 | | | 0.8 | | | (2.1) | |
| 总计 | $ | 0.1 | | | $ | 102.4 | | | $ | 10.6 | |
| | | | | |
细分市场EBITA1: | | | | | |
| MD & E | $ | 832.4 | | | $ | 744.5 | | | $ | 865.3 | |
| IA & C | 541.3 | | | 581.4 | | | 597.9 | |
| SC & E | 265.2 | | | 234.5 | | | 188.6 | |
| 公司和其他 | (72.3) | | | (94.5) | | | (129.4) | |
| 总计 | $ | 1,566.6 | | | $ | 1,465.9 | | | $ | 1,522.4 | |
| | | | | |
| 已获得无形资产的摊销： | | | | | |
| MD & E | $ | 77.3 | | | $ | 72.8 | | | $ | 71.9 | |
| IA & C | 4.3 | | | 7.2 | | | 10.4 | |
| SC & E | 2.4 | | | 4.7 | | | 3.9 | |
| 公司和其他 | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| 总计 | $ | 84.0 | | | $ | 84.7 | | | $ | 86.2 | |
| | | | | |
折旧及摊销2: | | | | | |
| MD & E | $ | 105.8 | | | $ | 107.4 | | | $ | 108.0 | |
| IA & C | 53.6 | | | 58.4 | | | 62.7 | |
| SC & E | 15.9 | | | 16.9 | | | 17.7 | |
| 公司和其他 | 5.0 | | | 6.6 | | | 9.2 | |
| 总计 | $ | 180.3 | | | $ | 189.3 | | | $ | 197.6 | |
| | | | | |
| 资本支出： | | | | | |
| MD & E | $ | 100.1 | | | $ | 97.4 | | | $ | 99.7 | |
| IA & C | 40.8 | | | 43.8 | | | 57.5 | |
| SC & E | 6.4 | | | 7.3 | | | 8.1 | |
| 公司和其他 | 32.0 | | | 29.6 | | | 30.0 | |
| 总计 | $ | 179.3 | | | $ | 178.1 | | | $ | 195.3 | |
| | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
1分部息税前利润计算为IPG普通股股东可获得的净收入（未扣除所得税拨备、总（费用）及其他收入、未合并附属公司净收入中的权益、非控股权益应占净收入及所收购无形资产摊销前。
2不包括已收购无形资产摊销。
| | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日， |
| | 2023 | | 2022 |
| 总资产： | | | |
| MD & E | $ | 10,715.4 | | | $ | 9,984.3 | |
| IA & C | 4,812.5 | | | 5,083.5 | |
| SC & E | 1,800.6 | | | 1,629.9 | |
| 公司和其他 | 1,938.8 | | | 2,114.0 | |
| 总计 | $ | 19,267.3 | | | $ | 18,811.7 | |
下表呈列分部EBITA与除所得税前收入之对账。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| MD & E EBITA | $ | 832.4 | | | $ | 744.5 | | | $ | 865.3 | |
| IA & C EBITA | 541.3 | | | 581.4 | | | 597.9 | |
| SC & E EBITA | 265.2 | | | 234.5 | | | 188.6 | |
| 企业及其他EBITA | (72.3) | | | (94.5) | | | (129.4) | |
| 减：购置无形资产合并摊销 | 84.0 | | | 84.7 | | | 86.2 | |
| 营业收入 | 1,482.6 | | | 1,381.2 | | | 1,436.2 | |
| 总(费用)和其他收入 | (74.6) | | | (112.3) | | | (214.1) | |
| 所得税前收入 | $ | 1,408.0 | | | $ | 1,268.9 | | | $ | 1,222.1 | |
长期资产（包括经营租赁使用权资产及不包括无形资产）按主要地理区域于下表呈列。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | 长寿资产 |
| | | 12月31日， |
| | | 2023 | | 2022 |
| 国内 | | $ | 1,546.0 | | | $ | 1,676.7 | |
| 国际： | | | | |
| 英国 | | 290.1 | | | 254.8 | |
| 欧洲大陆 | | 84.7 | | | 87.6 | |
| 亚太地区 | | 163.2 | | | 176.5 | |
| 拉丁美洲 | | 59.0 | | | 61.6 | |
| 其他 | | 84.3 | | | 88.9 | |
| 国际合计 | | 681.3 | | | 669.4 | |
| 合并总数 | | $ | 2,227.3 | | | $ | 2,346.1 | |
物业及设备按实际位置分配。其他资产及投资按相关业务所在地分配。
注16：答案如下：承付款和或有事项
担保
我们已就主要与若干附属公司的经营租赁及未承诺信贷额度有关的附属公司的若干责任提供担保。截至2023年12月31日及2022年12月31日，母公司对租赁责任的担保金额为美元，678.1及$797.3分别，主要与未承诺信贷额度有关的母公司担保金额为美元，255.7及$276.4与日间透支有关的母公司担保金额为美元，主要用于管理现金池安排下交易的时间，而不会导致增加借款。85.5及$101.3，分别。如果适用子公司未支付担保所涵盖的义务，我们将有义务支付该担保所涵盖的金额。截至2023年12月31日和2022年12月31日， 不是作为母公司担保担保的重大资产。
或有购置债务
下表详列截至2023年12月31日以现金支付的估计未来或然收购债务。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2025 | | 2026 | | 2027 | | 2028 | | 此后 | | 总计 |
| 递延收购付款 | | $ | 2.9 | | | $ | 0.1 | | | $ | 0.1 | | | $ | 0.0 | | | $ | 0.0 | | | $ | 0.0 | | | $ | 3.1 | |
可赎回非控股权益及与联属公司的看涨期权 1 | | 9.7 | | | 17.4 | | | 19.9 | | | 28.7 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 75.7 | |
| 或有购置款共计 | | $ | 12.6 | | | $ | 17.5 | | | $ | 20.0 | | | $ | 28.7 | | | $ | 0.0 | | | $ | 0.0 | | | $ | 78.8 | |
1吾等已订立若干收购事项，其中包含可赎回非控股权益及具有类似条款及条件的认购期权。所列估计金额将于最早行使日期行使时支付。于2023年12月31日，我们拥有若干可赎回非控股权益，可由非控股权益拥有人酌情行使。这些估计付款额为美元1.4包括在预计于二零二四年支付的总付款中，并将继续结转至二零二五年或以后，直至行使或到期为止。根据可赎回证券分类及计量的权威指引，可赎回非控股权益乃按现时行使价以现金支付，而非按适用赎回价值计入表内。
该等付款大部分须视乎达成预期经营业绩目标及符合相关协议所订明的其他条件而定，并可根据相关协议的条款作出修订。有关我们收购的付款结构的进一步资料，请参阅附注6。
法律事务
我们涉及多项法律诉讼，并在正常业务过程中受到政府机关的调查、检查、审核、查询及类似行动。与这类法律程序有关的指控类型性质各异，但可包括与合同、就业、税务和知识产权事项有关的指控。我们在每个报告期间评估所有案件，并在我们确定法律诉讼的结果很可能不利且损失金额或潜在范围能够合理估计时记录法律诉讼损失的责任。在某些情况下，我们无法合理估计潜在损失，例如诉讼处于早期阶段。尽管我们所参与的诉讼或该等政府诉讼的任何结果无法确定地预测，但管理层相信，该等事项的结果（个别及整体而言）不会对我们的财务状况、经营业绩或现金流量造成重大不利影响。
注17：答案如下：最新会计准则
下文未列出的会计公告经评估并确定为不适用或预期对我们的综合财务报表的影响甚微。
所得税
2023年12月，财务会计准则委员会发布了经修订的指导意见，通过要求提供有关实体有效税率对账的分类信息以及有关支付税款的信息，以提高所得税披露的透明度和决策有用性。该修订后的指引于2024年12月15日之后开始的年度期间生效。我们目前正在评估对我们的综合财务报表的影响。
细分市场报告
于2023年11月，财务会计准则委员会发布经修订的分部报告指引，要求所有公共实体每年及中期披露增量分部资料，以改善财务报告，以使投资者得以发展更具决策价值的财务分析。此经修订指引于2023年12月15日之后开始的年度期间及2024年12月15日之后开始的中期期间生效。我们目前正在评估对我们的综合财务报表的影响。
衍生工具和套期保值
于2022年3月，财务会计准则委员会颁布有关对冲会计的经修订指引，允许非预付金融资产使用组合层法计入封闭式组合对冲，从而使预付及非预付对冲的会计处理更为一致。新指南还允许为单个封闭投资组合指定多个对冲层，进一步使对冲会计与风险管理策略保持一致。我们于2023年1月1日采纳该准则，该准则对我们的综合财务报表并无重大影响。
注18：答案如下：后续事件
我们于2024年2月8日宣布，董事会宣布普通股现金股息为美元0.330于2024年3月15日支付予截至2024年3月1日营业时间结束时的记录持有人。
没有。
对披露控制和程序的评价
就编制截至2023年12月31日止年度的表格10—K年报而言，我们已在管理层（包括首席执行官及首席财务官）的监督下及参与下进行评估，我们的披露控制和程序的设计和操作的有效性（根据1934年《证券交易法》（“交易法”）的第13a—15（e）条和第15d—15（e）条的定义）。基于此评估，我们的首席执行官和首席财务官得出结论：（1）披露控制和程序于2023年12月31日有效，以提供合理保证，我们根据《交易法》提交或提交的报告中要求披露的信息已被记录、处理，在SEC规则和表格规定的时间内汇总和报告，以及（2）披露控制和程序于12月31日生效，2023年，以合理保证我们根据《交易法》提交或提交的报告中要求披露的信息已累积并传达给我们的管理层，包括首席执行官和首席财务官，以便及时就所需披露作出决定。
任何披露控制和程序制度的有效性都有固有的局限性，包括人为错误的可能性以及规避或凌驾控制和程序的可能性。因此，即使是有效的披露控制和程序也只能为实现其控制目标提供合理的保证。
管理层关于财务报告内部控制的报告
管理层负责建立和维持对财务报告的适当内部控制，这一术语在《外汇法》第13a—15（f）条中定义。管理层（在首席执行官及首席财务官的参与下）根据《财务报告》的框架，对财务报告内部监控的有效性进行评估。 内部控制--综合框架 (2013)由特雷德韦委员会赞助组织委员会（COSO）发布。基于此评估，管理层得出结论，IPG对财务报告的内部控制于2023年12月31日生效。普华永道会计师事务所（PricewaterhouseCoopers LLP）是一家独立注册的公共会计师事务所，已审计IPG截至2023年12月31日财务报告内部控制的有效性，如本年度报告表格10—K所示。
财务报告内部控制的变化
于截至2023年12月31日止季度，财务报告内部控制并无重大影响或合理可能重大影响我们财务报告内部控制的变动。
没有。
不适用。
第三部分
本项目所要求的信息通过参考将于2024年5月23日举行的股东周年大会的委托书中的“董事选举”、“公司治理原则和惯例”、“董事会会议和委员会”以及“违反条款16（a）报告”部分而纳入。（“委托书”），但对我们的行政人员的描述除外，该描述载于本报告第一部分表格10—K，标题为“IPG的行政人员”。
纽约证券交易所认证
于2023年，我们的首席执行官根据纽约证券交易所上市公司手册第303A. 12（a）条的规定向纽约证券交易所提供年度首席执行官认证。
本项目所要求的信息通过参考“薪酬汇总表”、“基于计划的奖励授予”、“财政年度结束时的未偿股权奖励”、“期权行使和股权归属”、“退休金安排”、“不合格递延薪酬安排”、“雇佣协议、终止雇佣和控制权变更安排”、“离职和控制权变更福利”、“离职和控制权变更”、“离职和控制权变更福利”、“离职和控制权变更”、“离职福利”、“离职和控制权变更”、“离职福利”、“财政年度结束时的未偿股权奖励”、“期权行使和股票归属”、“退休金安排”、“不符合条件的递延薪酬安排”、“雇佣协议、终止雇佣协议和控制权变更”、“离职和控制权变更”、“离职福利”、“离职和控制权变更”、“离职福利”、“离职和控制权变更”“终止雇佣和控制权变更付款的关键”、“估计终止雇佣和控制权变更付款”、“首席执行官薪酬比率”、“薪酬与绩效”、“薪酬讨论与分析”、“薪酬与领导人才委员会报告”和“非管理董事薪酬”，代表委托书的章节。
| | | | | |
| 第12项。 | 某些实益拥有人的担保所有权以及管理层和相关股东的事项 |
本项目所要求的信息是通过参考委托书的“未偿还股份和普通股所有权”部分纳入的，但关于将于2023年12月31日发行或可能根据我们的股权补偿计划发行的普通股的信息除外，下表提供了这一信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 计划类别 | 行使未偿还期权、认股权证及权利时将发行的普通股股份数目 (a) 1, 2, 3, 4 | | 未偿还股票期权的加权平均行权价(B) | | 根据股权和补偿计划剩余可供未来发行的证券数量(不包括(A)栏反映的证券)(C) 5 |
| 证券持有人批准的股权补偿计划 | 5,476,240 | | | $ | 23.33 | | | 29,693,231 | |
1包括根据2009年业绩激励计划(“2009年计划”)授予的共计250,000份未偿还股票期权。这些期权是在计算本表(B)栏加权平均行权价时考虑的唯一工具。
2包括总计2,346,671股普通股，相当于2019年业绩激励计划分别在2021-2023年业绩期间、2022-2024年业绩期间和2023-2025年业绩期间结束后可发行的目标股数。
3包括根据2019年计划授予的限制性股份单位奖励而可发行的普通股股份总数2,822,958股，以普通股股份结算。
4包括根据2019年计划授予的限制性股票奖励可发行的普通股共计56,611股。
5包括(I)根据2019年业绩奖励计划可供发行的普通股股份项下可供发行的22,833,562股普通股及(Ii)根据员工购股计划(2016)可供发行的普通股6,859,669股。
本项所需资料参考委托书“与关联人的交易”部分和“董事独立性”部分合并。
本项目所需资料以委托书“委任注册会计师事务所”一节为参考。
第四部分
(a)以下列出了所有财务报表、财务报表附表和附件，作为本报告的一部分，以表格10—K提交。
1.财务报表：
独立注册会计师事务所报告
截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度的综合业务报表
截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度的综合全面收益表
截至2023年12月31日和2022年12月的合并资产负债表
截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的合并现金流量表
截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度股东权益综合报表
合并财务报表附注
2.财务报表附表：
所有财务报表附表都被省略，因为它们要么不适用，要么提供了所需资料。
3.展品：
根据法规S—K第601项要求作为本报告的一部分或通过引用其他文件纳入本报告的所有证据，包括管理合同和补偿计划或安排，均列于本报告表格10—K的证据索引中。作为本报告附件提交的协议和其他文件无意提供事实信息或其他披露，但与协议或其他文件本身的条款有关，您不应为此目的依赖它们。特别是，我们在这些协议或其他文件中所作的任何陈述和保证仅在相关协议或文件的特定背景下作出，并且可能不会描述其作出日期或任何其他时间的实际事务状况。
没有。
展品索引
| | | | | | | | |
| 展品编号： | | 描述 |
3(i) | | 2013年10月24日的注册人注册证书的重述日期是2013年9月30日的季度注册人10—Q表格季度报告的附件3（i）（2）。 |
| | |
3(Ii) | | 注册人于2016年10月26日修订和重申的章程，通过引用附件3（ii）纳入注册人于2016年10月27日向SEC提交的关于表格8—K的当前报告。 |
| | |
4 ㈢（A） | | 注册人与美国银行全国协会（作为受托人）签订的日期为2012年3月2日的优先债务契约（“2012契约”），通过引用注册人于2012年3月2日向SEC提交的8—K表格当前报告的附件4.1而纳入。 |
| | |
4 ㈢（B） | | 2014年4月3日，2012年契约的第四次补充契约，关于2024年到期的4.200%优先票据，通过引用注册人于2014年4月3日提交给SEC的当前表格8—K报告的附件4.2而纳入。 |
| | |
4 ㈢（C） | | 第七次补充契约，日期为2018年9月21日， 关于2028年到期的4.650%优先票据，通过引用注册人于2018年9月21日向SEC提交的关于表格8—K的当前报告的附件4.4而纳入。
|
| | |
4 ㈢（D） | | 第八次补充契约，日期为2018年9月21日， 关于2048年到期的5.400%优先票据，通过引用注册人于2018年9月21日向SEC提交的关于表格8—K的当前报告的附件4.5而纳入。
|
| | |
4 ㈢（E） | | 第九补充契约，日期为2020年3月30日，关于2030年到期的4.750%优先票据的2012年契约的第九补充契约，通过引用注册人于2020年3月30日向SEC提交的表格8—K当前报告的附件4.2而纳入。 |
| | |
4 ㈢（F） | | 2012年契约的第十补充契约，日期为2021年2月25日，有关2031年到期的2.400%优先票据，通过引用注册人于2021年2月25日向SEC提交的表格8—K当前报告的附件4.2而纳入。 |
| | |
4 ㈢（G） | | 2012年契约的第十一项补充契约，日期为2021年2月25日，有关2041年到期的3.375%优先票据，通过引用注册人于2021年2月25日向SEC提交的表格8—K当前报告的附件4.3而纳入。 |
| | |
4(Vi) | | 注册证券说明通过参考附件4(Vi)并入注册人截至2019年12月31日止年度的10-K表格年报。 |
| | |
10(I)(A) | | 修订和重新签署的信用协议，日期为2021年11月1日，由国际公共公司集团公司、其中指定的贷款人和花旗银行作为行政代理签订，通过引用附件10.1并入注册人于2021年11月4日提交给美国证券交易委员会的当前8-K表格报告中。 |
| | |
| (I)菲利普·克拉科夫斯基 |
| | |
10(III)(A)(1) | | 注册人与Philippe Krakowsky于2021年7月22日签订的雇佣协议于2021年1月1日签订，现将附件10.1并入注册人截至2021年6月30日的Form 10-Q季度报告中。* |
10(III)(A)(2) | | 登记人与菲利普·克拉科夫斯基于2002年8月21日签署的行政特别福利协议，日期为2002年2月1日，现将附件10(III)(A)(V)并入登记人截至2002年9月30日的10-Q表格季度报告中。 |
| | |
10(III)(A)(3) | | 注册人和Philippe Krakowsky之间的《执行控制权变更协议》于2010年5月27日生效，现通过引用附件10.3并入注册人于2010年5月27日提交给美国证券交易委员会的当前8-K表格报告中。 |
| | |
10(III)(A)(4) | | 注册人与Philippe Krakowsky之间于2013年8月29日签订的现行《行政控制变更协议》的延期，通过引用附件10.5并入注册人于2013年8月30日向美国证券交易委员会提交的当前8-K表格报告中。* |
| | | |
10(III)(A)(5) | | 注册人与Philippe Krakowsky之间于2016年10月26日签订的现行《行政管理变更协议》的延期，是通过引用附件10(Iii)(A)(5)并入注册人截至2016年9月30日的Form 10-Q季度报告中。* |
| | |
10(III)(A)(6) | | 注册人与Philippe Krakowsky之间于2019年7月24日签订的现行《行政管理变更协议》的延期，通过引用附件10(Iii)(A)(5)并入注册人截至2019年6月30日的Form 10-Q季度报告中。* |
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| | | | | | | | |
10(III)(A)(7) | | 注册人与Philippe Krakowsky之间于2022年10月26日签订的现行《行政控制变更协议》的延期，通过引用附件10.1并入注册人截至2022年9月30日的Form 10-Q季度报告中。* |
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| (Iii)艾伦·约翰逊 |
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10(III)(A)(8) | | 注册人和Ellen Johnson之间的雇佣协议于2020年1月1日生效，于 2020年7月29日通过引用附件10.1并入注册人截至2020年6月30日的季度10-Q表格季度报告中。* |
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10(III)(A)(9) | | 注册人与Ellen Johnson之间于2010年5月27日签订的《执行控制权变更协议》通过引用附件10(III)(A)(4)并入注册人截至2019年3月31日的Form 10-Q季度报告中。* |
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10(III)(A)(10) | | 注册人与Ellen Johnson于2013年8月29日签订的现行《执行控制权变更协议》的延期，通过引用附件10(III)(A)(5)并入注册人截至2019年3月31日的Form 10-Q季度报告。* |
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10(III)(A)(11) | | 注册人与Ellen Johnson于2016年10月26日签订的现行《执行控制权变更协议》的延期，通过引用附件10(III)(A)(6)并入注册人截至2019年3月31日的Form 10-Q季度报告中。* |
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10(III)(A)(12) | | 注册人与Ellen Johnson于2019年7月24日签订的现有《执行控制权变更协议》的延期，是通过引用附件10(Iii)(A)(6)并入注册人截至2019年6月30日的Form 10-Q季度报告中的。* |
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10(III)(A)(13) | | 注册人与Ellen Johnson之间于2022年10月26日签订的现行《行政管理变更控制协议》的延期，通过引用附件10.2并入注册人截至2022年9月30日的Form 10-Q季度报告中。 |
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| (Iv)安德鲁·邦扎尼 |
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10(III)(A)(14) | | 注册人与安德鲁·邦萨尼之间的雇佣协议于2011年12月22日生效，现参照附件(III)(A)(8)并入注册人截至2012年12月31日的10-K表格年度报告中。* |
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10(III)(A)(15) | | 注册人与Andrew Bonzani之间于2011年12月22日生效的《执行控制权变更协议》，现参照附件(III)(A)(9)纳入注册人截至2012年12月31日止年度的Form 10-K年度报告。* |
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10(III)(A)(16) | | 注册人与安德鲁·邦萨尼之间于2013年8月29日签订的《执行变更控制协议》的延期，通过引用附件10.3并入注册人于2013年8月30日向美国证券交易委员会提交的当前8-K表格报告中。* |
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10 ㈢（A）（17） | | 注册人和Andrew Bonzani之间的现有管理层控制权变更协议的延期日期为2016年10月26日，通过引用注册人截至2016年9月30日季度的10—Q表格季度报告附件10（iii）（a）（3）纳入。 |
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10 ㈢（A）（18） | | 注册人和Andrew Bonzani之间的现有管理控制权变更协议的延期日期为2019年7月24日，通过引用附件10（iii）（a）（3）纳入注册人截至2019年6月30日季度的表格10—Q季度报告。 |
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10 ㈢（A）（19） | | 注册人和Andrew Bonzani之间的现有管理层控制权变更协议的延期日期为2022年10月26日，通过引用注册人截至2022年9月30日季度的表格10—Q季度报告的附件10.3纳入。 |
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| (v)克里斯托弗·卡罗尔 |
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10 ㈢（A）（20） | | 2006年4月1日，注册人与Christopher Carroll签订的雇佣协议，通过引用附件10（iii）（A）（8）纳入注册人截至2011年12月31日的年度10—K表格年度报告。 |
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10 ㈢（A）（21） | | 2007年10月29日，注册人与Christopher Carroll于2006年4月1日签订的雇佣协议的修正案，通过引用截至2011年12月31日的注册人10—K表格年度报告的附件10（iii）（A）（9）纳入。 |
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10 ㈢（A）（22） | | 由注册人和Christopher Carroll签署的管理权变更协议于2010年5月27日生效，该协议通过引用注册人截至2011年12月31日止年度的10—K表格年度报告的附件10（iii）（A）（10）纳入。 |
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10 ㈢（A）（23） | | 注册人和Christopher Carroll之间于2013年8月29日签署的现有管理层控制权变更协议的延期，通过引用注册人于2013年8月30日向SEC提交的表格8—K的当前报告的附件10.4而纳入。 |
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10 ㈢（A）（24） | | 注册人和Christopher Carroll之间于2016年10月26日签署的现有管理控制权变更协议的延期通过引用附件10（iii）（a）（4）纳入截至2016年9月30日的季度注册人10—Q表格季度报告。 |
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10 ㈢（A）（25） | | 注册人和Christopher Carroll之间的现有管理控制权变更协议的延期日期为2019年7月24日，通过引用附件10（iii）（a）（4）纳入注册人截至2019年6月30日季度的表格10—Q季度报告。 |
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10 ㈢（A）（26） | | 注册人和Christopher Carroll之间的现有管理层控制权变更协议的延期日期为2022年10月26日，通过引用注册人截至2022年9月30日季度的表格10—Q季度报告的附件10.4纳入。 |
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| 薪酬计划及安排： |
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10 ㈢（A）（27） | | Interpublic Group 2019绩效激励计划（“2019 PIP”）通过引用附件10（iii）（A）（62）纳入注册人截至2019年12月31日的财政年度10—K表格年度报告。 |
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10 ㈢（A）（28） | | 2019年PIP限制性股票授予协议通过引用注册人截至2019年12月31日的财政年度表格10—K的年度报告的附件10（iii）（A）（63）而纳入。 |
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10 ㈢（A）（29） | | 2019年PIP限制性股票单位授予协议通过引用注册人截至2019年12月31日的财政年度10—K表格的年度报告的附件10（iii）（A）（64）纳入。 |
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10 ㈢（A）（30） | | 2019年PIP限制性股票单位奖励协议。（2021年更新）通过引用截至2020年12月31日的财政年度注册人表格10—K年度报告的附件10（iii）（A）（50）纳入。 |
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10 ㈢（A）（31） | | 2019年PIP限制性股票单位授予协议（第2版）通过引用附件10（iii）（A）（65）纳入注册人截至2019年12月31日的财政年度表格10—K的年度报告。 |
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10 ㈢（A）（32） | | 2019年PIP绩效股份奖励协议通过引用注册人截至2019年12月31日的财政年度10—K表格的年度报告的附件10（iii）（A）（66）而纳入。 |
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10 ㈢（A）（33） | | 2019年PIP绩效股份奖励协议（2021年更新）通过引用附件10（iii）（A）（53）纳入注册人截至2020年12月31日的财政年度10—K表格年度报告。 |
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10 ㈢（A）（34） | | 2019年PIP绩效股份奖励协议（第2版）通过引用附件10（iii）（A）（67）纳入注册人截至2019年12月31日的财政年度表格10—K的年度报告。 |
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10 ㈢（A）（35） | | 2019年PIP绩效现金奖励协议通过引用附件10（iii）（A）（68）纳入注册人截至2019年12月31日的财政年度表格10—K的年度报告。 |
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10 ㈢（A）（36） | | 2019年PIP绩效现金奖励协议（2021年更新）通过引用附件10（iii）（A）（56）纳入注册人截至2020年12月31日的财政年度10—K表格年度报告*。 |
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10 ㈢（A）（37） | | 2019年PIP绩效现金奖励协议（第2版）通过引用附件10（iii）（A）（69）纳入注册人截至2019年12月31日的财政年度10—K表格年度报告。 |
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10 ㈢（A）（38） | | 2019年PIP股票期权授予协议通过引用附件10（iii）（A）（58）纳入注册人表格10—K的年度报告，截至2020年12月31日止的财政年度。 |
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10 ㈢（A）（39） | | 2020年11月12日起生效的国际限制性现金计划，重述通过引用附件10（iii）（A）（61）纳入注册人截至2020年12月31日的财政年度10—K表格年度报告。 |
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10 ㈢（A）（40） | | 限制现金奖励协议通过引用附件10（iii）（A）（62）纳入注册人的10—K表格年度报告，截至2020年12月31日止的财政年度。 |
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10 ㈢（A）（41） | | 国际公共高级管理人员激励计划通过参考截至2019年6月30日季度注册人表格10—Q季度报告的附件10（iii）（a）（7）纳入。 |
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10 ㈢（A）（42） | | 注册人的修订和重述员工股票购买计划（2016）通过引用注册人截至2020年9月30日季度10—Q表格季度报告的附件10.1纳入。 |
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10 ㈢（A）（43） | | 国际公共集团高管表现（162（m）计划）通过引用注册人于2014年5月28日向SEC提交的表格8—K的当前报告的附件10.2纳入。 |
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10 ㈢（A）（44） | | 2017年8月16日生效的《跨公共行政人员离职计划》（经修订和重述）通过引用附件10（iii）（A）（1）纳入截至2017年9月30日的季度注册人表格10—Q季度报告。 |
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10 ㈢（A）（45） | | 2007年1月1日起生效的《国际公共资本积累计划》（“经修订和重述CAP”）通过引用附件10（iii）（A）（4）纳入截至2007年9月30日的季度注册人10—Q表格季度报告。 |
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10 ㈢（A）（46） | | 重述CAP—重述参与协议的形式通过引用注册人截至2007年9月30日季度10—Q表格季度报告的附件10（iii）（A）（5）纳入其中。 |
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10 ㈢（A）（47） | | 重述CAP—参与协议表格（新参与者表格），通过引用注册人截至2007年9月30日季度10—Q表格季度报告附件10（iii）（A）（6）纳入。 |
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10 ㈢（A）（48） | | 2014年8月1日生效的国际公共资本积累计划（修订和重述）和新参与者参与协议的形式通过引用附件10（iii）（A）（1）纳入注册人的季度报告表格10—Q截至2014年6月30日。 |
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10 ㈢（A）（49） | | 非管理层董事薪酬变动说明通过引用注册人截至2021年12月31日的财政年度10—K表格的年度报告附件10（iii）（a）（71）而纳入。 |
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21 | | 注册人的子公司。 |
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23 | | 普华永道会计师事务所同意。 |
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24 | | 授权书签署表格10—K和董事会决议重新授权书。 |
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31.1 | | 根据经修订的1934年证券交易法第13a—14（a）条对首席执行官的认证。 |
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31.2 | | 根据经修订的1934年证券交易法第13a—14（a）条对首席财务官的证明。 |
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32 | | 首席执行官和首席财务官根据18 U.S.C.提供的证明。1934年《证券交易法》第1350条和规则13a—14（b）条，经修订。 |
| | |
97 | | Interpublic Group of Companies，Inc.多德—弗兰克反政策 |
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| 101 | | 互动数据档案，截至2023年12月31日止期间。实例文档不会出现在交互式数据文件中，因为它的XBRL标记嵌入了内联XBRL文档中。 |
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| 104 | | 封面页交互式数据文件。封面的XBRL标签嵌入到内联的XBRL文档中，并包含在附件101中。
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签名
根据1934年《证券交易法》第13节的要求，注册人已正式安排由正式授权的以下签署人代表其签署本报告。
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| 国际公司集团 |
| (注册人) |
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| 通过 | /s/Philippe Krakowsky |
| | 菲利普·克拉科夫斯基
首席执行官 |
日期：2024年2月20日
根据1934年《证券交易法》的要求，本报告已由以下注册人以登记人的身份在指定日期签署。
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| 名字 | 标题 | 日期 |
| /s/Philippe Krakowsky | 董事首席执行官兼首席执行官
(首席行政主任) | 2024年2月20日 |
| 菲利普·克拉科夫斯基 |
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| /s/Ellen Johnson | 常务副秘书长总裁和
首席财务官
(首席财务官) | 2024年2月20日 |
| 艾伦·约翰逊 |
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| /s/Christopher F.卡罗尔 | 高级副总裁，
主计长兼首席会计官
(首席会计主任) | 2024年2月20日 |
| 克里斯托弗·F·卡罗尔 |
| | |
/s/Jorge Benitez | 董事 | 2024年2月20日 |
豪尔赫·贝尼特斯 |
| | |
| /s/Jocelyn Carter—Miller | 董事 | 2024年2月20日 |
| 乔斯林·卡特-米勒 |
| | |
| /s/Mary J. Steele Guilfoile | 董事 | 2024年2月20日 |
| 玛丽·斯蒂尔·吉尔福伊尔 |
| | |
| /s/Dawn Hudson | 董事 | 2024年2月20日 |
| 道恩·哈德森 |
| | |
| /s/Jonathan F.米勒 | 董事 | 2024年2月20日 |
| 乔纳森·F·米勒 |
| | |
| /s/Patrick Q.摩尔 | 董事 | 2024年2月20日 |
| 帕特里克·Q摩尔 |
| | |
| /S/琳达·S·桑福德 | 董事 | 2024年2月20日 |
| 琳达·桑福德 |
| | |
| /s/David M.托马斯 | 董事 | 2024年2月20日 |
| David M.托马斯 |
| | |
| /s/E.小李·怀亚特 | 董事 | 2024年2月20日 |
| e.小李·怀亚特 |
