附录 99.2
OSTIN 科技集团有限公司
简明的 合并财务报表
对于 截至 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 3 月 31 日的六个月
(未经审计)
F-1
OSTIN 科技集团有限公司
未经审计的简明 合并财务报表索引
简明的 合并财务报表
截至 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 9 月 30 日的未经审计的 简明合并资产负债表 | F-3 | |
截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月未经审计的 简明收益(亏损)和综合收益(亏损)报表 | F-4 | |
截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月未经审计的 股东权益变动简明合并报表 | F-5 | |
截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月未经审计的 简明合并现金流量表 | F-6 | |
未经审计的简明合并财务报表附注 | F-7 — F-32 |
F-2
OSTIN 科技集团有限公司
未经审计 简明合并资产负债表
截至 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 9 月 30 日的
(以 美元计,股票数量数据除外)
3 月 31 日,
2023 | 九月三十日 | |||||||
资产 | (未经审计) | |||||||
流动资产 | ||||||||
现金和现金等价物 | $ | $ | ||||||
限制性现金 | ||||||||
应收账款,扣除可疑账款备抵金美元 | ||||||||
应收票据 | ||||||||
库存,净额 | ||||||||
向供应商支付的预付款,净额 | ||||||||
应收税款 | ||||||||
预付费用和其他应收账款 | ||||||||
流动资产总额 | ||||||||
财产、厂房和设备,净额 | ||||||||
土地使用权,净额 | ||||||||
无形资产,净额 | ||||||||
递延所得税资产,净额 | ||||||||
长期投资 | ||||||||
使用权租赁资产 | ||||||||
其他长期应收账款 | ||||||||
总资产 | $ | $ | ||||||
负债和股东权益 | ||||||||
流动负债 | ||||||||
应付账款 | $ | $ | ||||||
应计费用和其他流动负债 | ||||||||
来自客户的预付款 | ||||||||
应付关联方款项 | ||||||||
短期借款 | ||||||||
运营租赁负债——当前 | ||||||||
流动负债总额 | ||||||||
长期借款 | ||||||||
其他长期应付账款 | ||||||||
负债总额 | $ | $ | ||||||
承付款和意外开支 | ||||||||
股东权益 | ||||||||
普通股,美元 | ||||||||
额外的实收资本 | ||||||||
法定储备金 | ||||||||
(累计赤字)/留存收益 | ( | ) | ||||||
累计其他综合亏损 | ( | ) | ( | ) | ||||
归属于奥斯汀科技集团有限公司的总权益 | ||||||||
归属于非控股权益的权益 | ||||||||
股东权益总额 | ||||||||
负债总额和股东权益 | $ | $ |
附注是这些合并财务报表不可分割的一部分。
F-3
OSTIN 科技集团有限公司
未经审计的 简明合并收益(亏损)和 综合收益(亏损)报表
对于 截至 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 3 月 31 日的六个月
(以 美元计,股票数据除外)
在截至的六个月中 | ||||||||
3月31日 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
销售 | $ | $ | ||||||
销售成本 | ( | ) | ( | ) | ||||
毛利 | ||||||||
运营费用: | ||||||||
销售和营销费用 | ( | ) | ( | ) | ||||
一般和管理费用 | ( | ) | ( | ) | ||||
研究和开发成本 | ( | ) | ( | ) | ||||
处置财产、厂房和设备所得收益 | ( | ) | ||||||
运营费用总额 | ( | ) | ( | ) | ||||
营业收入(亏损) | ( | ) | ||||||
其他收入(支出): | ||||||||
利息收入(支出),净额 | ( | ) | ( | ) | ||||
其他收入(支出),净额 | ||||||||
其他收入(支出)总额,净额 | ( | ) | ( | ) | ||||
(亏损)所得税前收入 | ( | ) | ||||||
所得税优惠/(拨备) | ( | ) | ||||||
净收入 | ( | ) | ||||||
归属于非控股权益的净收益(亏损) | ( | ) | ||||||
归属于奥斯汀科技集团有限公司的净收益 | ( | ) | ||||||
净(亏损)收入 | ( | ) | ||||||
其他综合收益(亏损): | ||||||||
外币折算调整 | ( | ) | ||||||
综合(亏损)收入 | ( | ) | ||||||
归属于非控股权益的综合(亏损)收益 | ( | ) | ||||||
归属于奥斯汀科技集团有限公司的综合(亏损)收益 | ( | ) | ||||||
普通股每股收益 | ||||||||
$ | ( | ) | $ | |||||
已发行普通股的加权平均数 | ||||||||
附注是这些合并财务报表不可分割的一部分。
F-4
OSTIN 科技集团有限公司
未经审计的 股东权益变动简明合并报表
对于 截至 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 3 月 31 日的六个月
(以 美元计,股票数据除外)
股份 | 金额 | 额外
付费 首都 | 法定的 储备 | 已保留 收益/ (累计 赤字) | 累积的 其他 综合的 收入(亏损) | 非- 控制 利益 | 总计 股东 公正 | |||||||||||||||||||||||||
2022年9月30日的余额 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||||||||||||||||||
外币折算 损失 | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||
净亏损 | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||
截至2023年3月31日的余额 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | $ |
OSTIN 科技集团有限公司
未经审计的 股东权益变动简明合并报表
对于 截至2022年3月31日的六个月
(以 美元计,股票数据除外)
股份 | 金额 | 额外
付费 首都 | 法定的 储备 | 已保留 收益 | 累积的 其他 综合的 收入(亏损) | 非- 控制 利益 | 总计 股东 公正 | |||||||||||||||||||||||||
2021 年 9 月 30 日的余额 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||||||||||||||||||
外币折算收益 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
净收入 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
截至2022年3月31日的余额 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ |
附注是这些合并财务报表不可分割的一部分。
F-5
OSTIN 科技集团有限公司
未经审计 简明合并现金流量表
对于 截至 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 3 月 31 日的六个月
(以 美元计)
在截至3月31日的六个月中 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
来自经营活动的现金流: | ||||||||
净(亏损)收入 | $ | ( | ) | $ | ||||
为将净收入与经营活动提供的净现金(用于)进行核对而进行的调整: | ||||||||
折旧费用 | ||||||||
土地使用权的摊销费用 | ||||||||
无形资产的摊销费用 | ||||||||
使用权资产的摊销费用 | ||||||||
应收账款的坏账支出 | ||||||||
向供应商预付款的坏账支出 | ||||||||
库存供应 | ( | ) | ||||||
递延所得税资产,净额 | ||||||||
处置财产、厂房和设备所得收益 | ||||||||
运营资产和负债的变化: | ||||||||
应收账款 | ||||||||
应收票据 | ( | ) | ||||||
库存 | ( | ) | ( | ) | ||||
向供应商支付的预付款 | ||||||||
预付费用和其他应收账款 | ( | ) | ( | ) | ||||
其他长期应收账款 | ||||||||
应付账款 | ( | ) | ||||||
应计费用和其他流动负债 | ( | ) | ||||||
来自客户的预付款 | ( | ) | ||||||
应缴所得税 | ( | ) | ( | ) | ||||
经营租赁负债 | ( | ) | ||||||
其他长期应付账款 | ( | ) | ||||||
经营活动提供的净现金 | ||||||||
来自投资活动的现金流: | ||||||||
购置不动产、厂房和设备 | ( | ) | ( | ) | ||||
处置财产、厂房和设备 | ||||||||
购买无形资产 | ( | ) | ( | ) | ||||
用于投资活动的净现金 | ( | ) | ( | ) | ||||
来自融资活动的现金流: | ||||||||
长期负债(偿还款)的收益 | ( | ) | ||||||
短期银行借款的收益 | ||||||||
偿还短期银行借款 | ( | ) | ( | ) | ||||
来自第三方个人的短期借款的收益 | ||||||||
偿还来自第三方个人的短期借款 | ( | ) | ( | ) | ||||
来自/(偿还给)关联方的收益 | ( | ) | ||||||
由(用于)融资活动提供的净现金 | ( | ) | ||||||
货币汇率变动的影响 | ( | ) | ||||||
现金和现金等价物的净增加(减少) | ( | ) | ||||||
期初的现金、现金等价物和限制性现金 | ||||||||
期末的现金和现金等价物以及限制性现金 | $ | $ | ||||||
将现金、现金等价物和限制性现金与合并资产负债表进行对账 | ||||||||
现金和现金等价物 | $ | $ | ||||||
限制性现金 | ||||||||
现金、现金等价物和限制性现金总额 | $ | $ | ||||||
现金流量信息的补充披露: | ||||||||
为所得税支付的现金 | $ | $ | ||||||
支付利息的现金 | $ | $ |
附注是这些合并财务报表不可分割的一部分。
F-6
OSTIN 科技集团有限公司
未经审计的简明合并财务报表附注
注 1 — 业务的组织和性质
奥斯汀 科技集团有限公司(“奥斯汀”)是一家根据开曼 群岛法律于2019年9月26日注册成立的控股公司。Ostin 及其子公司统称为 “公司”。该公司从事 根据客户的 规格使用自动化生产技术设计、开发和制造各种尺寸和定制尺寸的薄膜晶体管模块和偏振器的业务。该公司目前在中国经营一个总部和三个制造 工厂,总面积为54,759平方米——一家工厂位于江苏省,用于制造 显示模块,一家工厂位于四川省,用于制造偏光片。第三个制造工厂位于四川省泸州市,用于制造主要用于教育行业设备的显示模块,并于2020年8月开始生产 。公司的主要行政办公室位于中华人民共和国江苏省 (“中华人民共和国” 或 “中国”)。
重组
公司法律结构的 重组已于 2020 年 6 月完成。重组涉及 (i) 开曼群岛公司 Ostin、英属维尔京群岛公司和 Ostin 的全资子公司奥斯汀科技控股有限公司(“Ostin BVI”)、香港公司和奥斯汀英属维尔京群岛的全资子公司奥斯汀科技有限公司(“Ostin HK”)的成立;以及南京奥萨科技开发有限公司.,有限公司(“南京奥萨”),一家中国有限责任公司,也是Ostin HK的全资子公司;以及(ii)与 之间签订的一系列合同安排(“VIE协议”)南京奥萨及江苏奥斯汀光电科技有限公司(“江苏奥斯汀”)的某些股东,该公司是 一家成立于 2010 年 12 月的中国股份有限公司,一直是该公司在中国的主要运营公司。Ostin、Ostin BVI、Ostin HK和南京奥萨均为控股公司,尚未开始运营。
重组之前,凌涛先生、尹晓红先生和其他54名股东(统称 “苏宏远达(定义见下文 ),即 “VIE股东”)通过 北京苏宏远达科技股份有限公司(“苏宏远达”)共同持有江苏奥斯汀和陶凌先生87.88%的已发行股份,他是该公司的唯一股东,控制了江苏奥斯汀9.97%的已发行股份。2020年6月29日,陶凌先生将其在苏虹远达 的100%股权转让给了南京奥萨。2020年6月,南京奥萨与VIE股东签订了VIE协议。重组后, Ostin通过其子公司和VIE安排共控制了江苏奥斯汀97.85%的已发行股份。VIE 股东集体拥有Ostin100%的已发行普通股,其中 39.99% 和 9.51% 分别由 陶凌先生和尹晓红先生通过其全资控股公司持有。
VIE 安排的终止
2021 年 8 月,江苏奥斯汀的股东与公司签订了股份转让协议。根据协议,他们 同意共转让江苏奥斯汀39.97%的股份,这导致该公司的外商独资企业南京奥萨在股份转让完成后共持有江苏奥斯汀97.85%的股份。2022年2月,公司 完全终止了VIE安排并完成了公司结构的重组。因此,该公司持有江苏奥斯汀已发行和流通股份的97.85% 。VIE 协议的终止不会对公司 的合并财务状况、经营业绩和现金流产生影响。
在 这些合并财务报表中列报的年份中,实体的控制权从未改变(始终处于公司 的控制之下)。因此,该合并被视为共同控制下的实体 的公司重组(“重组”),因此当前的资本结构是追溯性地在前几期列报的,就好像当时存在这种结构 一样,根据ASC 805-50-45-5,受共同控制的实体在共同控制下的所有时期 以合并方式列报。Ostin及其子公司的合并按历史 成本进行核算,并以上述交易在所附合并财务报表 中列报的第一期开始时生效为基础进行编制。
F-7
收购江苏奥斯汀的 非控股权益
2022年6月,公司的中国子公司南京奥萨科技发展有限公司(“南京奥萨”)签订了 股权转让协议,以338,652美元(人民币2,409,000元)的对价收购江苏奥斯汀剩余的2.15%股权。 收购江苏奥斯汀剩余 2.15% 股权的交易于2022年6月完成,收购后, 南京奥萨拥有江苏奥斯汀 100% 的股权。
以美元计 | ||||
购买对价 | ||||
非控股权益 | ||||
额外的实收资本 | ||||
下图 说明了公司的公司结构,包括截至合并 财务报表发布之日的子公司:
F-8
注 2 — 重要会计政策
列报基础 和合并原则
随附的简明合并 财务报表和相关附注是根据美国 美国公认会计原则(“美国公认会计原则”)编制的,并始终如一地适用。未经审计的 简明合并财务报表包括公司及其子公司的财务报表。合并后,所有 重要的公司间交易和余额均已消除。
子公司是指公司直接或间接控制一半以上的投票权的实体,有权 任命或罢免董事会的多数成员,在 董事会会议上投多数票,或者根据股东或股权 持有人之间的法规或协议管理被投资者的财务和运营政策。
很担心
截至2023年3月31日 ,该公司的流动资产和流动负债分别为28,300,690美元和37,151,481美元。这种条件 使人们对公司继续作为持续经营企业的能力产生了重大怀疑。因此,公司可能无法在正常业务过程中变现 其资产和清偿负债。
公司通过其银行设施满足其日常营运资金需求。截至2023年3月31日,大多数可在未来12个月内偿还的银行借款都需要续期,管理层相信,根据公司过去的经验和信用记录,这些借款可以在到期时续订 。
为了在可预见的将来加强公司的流动性,公司采取了以下措施:(i)提前与银行谈判 以续订和获得新的银行贷款;(ii)采取各种成本控制措施收紧运营成本;(iii)实施各种策略以提高销售和盈利能力。
管理层合理地期望公司有足够的资源在可预见的 将来继续运营。
使用 的估计值
按照美国公认会计原则编制未经审计的合并财务报表要求管理层做出影响合并财务报表及附注中报告和披露金额的估算和 假设。此类 估计包括但不限于可疑账款备抵额、库存估值、不动产、厂房和 设备的使用寿命、无形资产以及与递延所得税资产变现和不确定税收状况相关的所得税。实际结果 可能与这些估计值有所不同。
F-9
外国 货币换算
公司在中国子公司的 财务记录以当地货币,即人民币(“人民币”)保存。 以非当地货币计价的货币资产和负债按合并资产负债表日有效的 汇率折算成当地货币。年内以当地货币 以外的货币计价的交易将按交易发生时的适用汇率转换为当地货币。交易 收益和亏损记入其他收益,净计入合并损益表和综合收益表。
公司及其在英属维尔京群岛和香港的子公司使用美元 (“美元”)作为本位货币保持财务记录,而公司在中国大陆的子公司使用人民币作为本位货币保存其财务记录 。公司的报告货币为美元。将公司 子公司的当地财务报告转换为美元时,资产和负债按合并资产负债表日的汇率折算,权益账户 按历史汇率折算,收入、支出、损益按该期间的平均汇率折算。 折算调整以累积折算调整的形式报告,在合并损益表和综合收益表中显示为其他综合 收益的单独组成部分。
的相关汇率如下所示:
2023年3月31日 | 九月三十日 2022 | 3月31日 2022 | ||||||||||
期末人民币:美元汇率 | ||||||||||||
期内平均人民币:美元汇率 |
现金 和现金等价物
公司将所有自购买之日起 原始到期日为三个月或更短的高流动性投资工具视为现金等价物。该公司在中国设有大部分银行账户。中华人民共和国银行账户中的现金余额不由联邦存款保险公司或其他计划保险 。
限制的 现金
截至2022年9月30日,限制性现金是公司为其国际交易签发的信用证的抵押品而持有的现金 。自2023年3月31日起,限制性现金 是通过定期存款抵押的。
应收账款和可疑账款备抵金
应收账款按原始发票金额减去无法收回账户的估计备抵额进行确认和入账。公司 通常根据个人账户分析和历史收款趋势来确定可疑账户的储备金是否充足。 当有客观证据表明公司可能无法收取 到期款项时,公司会为可疑应收账款设立准备金。该补贴基于管理层对个人风险敞口具体损失的最佳估计,以及一项关于收款历史趋势的准备金 。根据对客户信用和持续关系的管理,管理层得出结论 在个人和账龄分析 的基础上,是否将期末的任何未清余额视为无法收回。该准备金记入应收账款余额,相应的费用记录在合并收益和综合收益报表 中。在管理层 确定收款可能性不大之后,拖欠的账户余额将从可疑账户备抵中注销。
库存
库存 以成本或可变现净值中较低者列报。成本主要使用加权平均法确定。公司 酌情记录库存的过剩、过时或减值调整,以反映可变现净值 的库存。这些调整基于多种因素,包括当前的销量、市场状况、成本较低或 市场分析以及库存的预期可变现价值。
F-10
向供应商预付款
给供应商的预付款 是指购买材料或其他服务的预付款,在收到材料 或服务时计入应付账款。
公司在预付款之前会审查供应商的信用记录和背景信息。如果供应商的财务状况 恶化,导致其交付货物或提供服务的能力受到损害,则公司 将在该金额被视为减值期间注销该金额。截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月中, 确认的供应商预付款补贴分别为150,547美元和8,929美元。截至2023年3月31日和2022年9月30日,供应商预付款余额的 余额分别为684,067美元和533,520美元, 。
客户预付款
来自客户的预付款 是指从客户处收到的有关产品销售的预付款,其收入在交付时予以确认。
财产, 厂房和设备,净额
财产、 厂房和设备按成本减去累计折旧值入账。折旧从资产投入使用时开始, 在资产的估计使用寿命内以直线方式确认,折旧占剩余价值的5%,如下所示:
有用 Lives | ||||
建筑物 | ||||
机械和设备 | ||||
运输车辆 | ||||
办公设备 | ||||
电子设备 |
保养和维修的支出 不会实质性延长资产的使用寿命,在发生时记作支出。大幅延长资产使用寿命的重大续订和改善的支出 被资本化。报废或出售资产的成本和相关累计 折旧从相应的账户中扣除,任何损益均在合并 收益表和其他综合收益表中确认为其他收入或支出。
租赁地产 改善
租赁地产 改善项目是指以提高效率 和价值为目的对租赁场所或资产进行翻新、翻新或装修。租赁权益改善资产最初在收购时按成本计量,并在其估计的使用寿命 (通常是租赁期限)内摊销。摊销费用使用直线法确认。
正在施工
在建工程 是指公司正在进行或部分完成的项目,包括土地开发、新建筑 施工、改造和翻新项目等。在建工程是使用成本模型来衡量的。 在建工程的成本包括直接人工成本、材料成本、分包商费用以及与项目直接相关的利息支出。成本模型基于实际发生的费用,并不断更新。
在建工程完成后,公司将适用适用的会计准则和政策,根据资产的估计使用寿命和估计的公允价值摊销资产 。摊销方法将根据 项目的性质和公司的会计政策确定。
F-11
土地 使用权,净额
根据 中华人民共和国法律,中华人民共和国的所有土地均归政府所有,不能出售给个人或公司。政府授予个人 和公司在特定时间段内使用土地的权利。这些土地使用权有时被非正式地称为 “所有权”。土地使用权按成本减去累计摊销额来列报。
租期 | ||
土地使用权 |
无形资产 ,净值
无形 资产包括从其他公司购买的软件和专利以及公司开发的资本化软件,这些资产按成本减去累计摊销额入账 。无形资产使用直线法摊销,估计的使用寿命为 :
有用的生活 | ||
软件 | ||
专利 |
资本化 软件是指由实体开发或购买的将作为独立产品 出售、租赁或销售的软件,以及将作为其他产品或流程的一部分出售的软件。在确定 其技术可行性之前开发软件的所有成本均为研发成本,并在发生时计为费用。当一个实体完成所有必要的规划、设计、编码和测试活动以确定软件产品 的生产可以满足其设计规范(包括功能、特性和技术性能要求)时,就实现了技术可行性 。如ASC 985-20-25-1中所述 ,这可以通过使用(1)详细程序设计或(2)产品设计 和工作模型的组合来实现,这已通过测试确认其完整性。在确定技术 可行性之后开发软件的成本记作资本化软件。
开发将出售、租赁或销售的软件的 资本化成本将为每种软件产品单独摊销。 当该产品首次向 客户正式发布时,实体将开始摊销该软件的资本化成本。
在 截至2023年3月31日的六个月中,公司从第三方购买了无形资产。
使用租赁资产的权利
公司有两份制造设施和办公室的运营租约,没有续订的选择,公司的租赁协议 不包含任何实质性剩余价值担保或重大限制性契约。自2019年10月1日起,公司采用了新的租赁会计准则 ,采用了修改后的追溯过渡方法,允许公司不重估合并财务报表中列报的比较 期。此外,公司选择了一揽子切实可行的权宜之计, 允许公司不重新评估任何现有合同是否包含租赁,不将历史租赁分类重新评估为 运营或融资租赁,也无需重新评估初始直接成本。该公司尚未选择切实可行的权宜之计,以事后看来 来确定其过渡期租赁的租赁期限。公司在确定 ROU 资产和相关租赁义务时将租赁和非租赁部分相结合。该标准的采用导致财务报表中披露的经营租赁ROU资产和相应的 经营租赁负债入账,对截至2023年3月31日的累计赤字没有影响。ROU 资产 和相关租赁债务在开始之日根据租期 期内剩余租赁付款的现值予以确认。
长期 投资
公司的 长期投资包括没有可轻易确定的公允价值的股权投资。根据ASC主题321 “股票证券和股权投资会计 ”,允许对没有易于确定的 公允价值的股票证券采用计量替代方案。在衡量替代方案下,投资的计量标准是成本减去减值(如果有),加上或减去变动 源于同一发行人相同或相似投资的有序交易中可观察到的价格变化。
F-12
长期 责任
公司与两个第三方就制造设施进行了四笔交易,其中公司出售了位于中国的某些机器, 随后将机器租回了24个月。在这些安排中,公司没有义务将标的 资产转让给非关联第三方,也没有以人民币1元的价格进行讨价还价的购买期权,以便在租赁期结束前 回购标的资产。该公司目前正在将所有这些机械用于其生产目的。公司确定 在这些交易中,资产控制权未转移,原因如下:(1)在不支付 金融负债的情况下,买方出租人没有资产的看涨期权;(2)卖方-承租人拥有该资产的看涨期权, 和 a.)截至行使之日,该期权可按公允价值以外的其他价格行使,b.) 没有与转让资产基本相同的替代资产 。
公司得出结论,这些交易不符合售后回租会计的资格,应将来自第三方 方的正常借款记账。出于会计目的,公司没有取消确认转让的资产和以初始确认后的摊销成本计量为金融 负债的任何款项。截至2023年3月31日和2022年3月31日,与这些第三方贷款机构的余额如下:
3月31日 | 九月三十日 | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
应付贷款总额 | $ | $ | ||||||
应付贷款的当期部分(包含在应计负债和其他流动负债中) | ( | ) | ( | ) | ||||
长期责任 | $ | $ |
在 截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月中,公司确认的这些应付贷款的利息支出分别为5,992美元和47,925美元。
长期资产的减值
每当资产市值大幅下降、过时或影响资产的实际损失、资产 用途的重大不利变化、资产表现预期水平的恶化、维持资产的现金流高于预测等事件和情况表明 无法通过预期收回资产的账面净值时, 公司的管理层就会审查长期资产的账面价值其使用和最终处置产生的未来现金流。如果 使用该资产及其最终处置产生的预计现金流低于该资产的账面价值,则 资产被视为减值并减记为其公允价值。
2023年3月31日和2022年3月31日, 没有确认长期资产的减值费用。
公平 价值测量
公允价值衡量和披露要求披露公司持有的金融工具的公允价值。公允价值是 定义为在计量之日,在市场 参与者之间的有序交易中,出售资产或为转移负债而支付的价格。三级公允价值层次结构优先考虑用于衡量公允价值的输入。层次结构 要求实体最大限度地使用可观察的输入,并最大限度地减少不可观察输入的使用。 用于衡量公允价值的三个投入级别如下:
● | 估值 方法的1级输入是活跃市场中相同资产或负债的报价。 | |
● | 估值 方法的二级输入包括活跃市场中类似资产和负债的报价、不活跃市场中相同或相似资产 的报价,以及该资产或负债在大约 整个金融工具的整个期限内可以直接或间接观察到的输入。 | |
● | 估值 方法的三级输入使用一个或多个不可观察的输入,这些输入对公允价值衡量很重要。这包括某些定价 模型、折扣现金流方法和使用大量不可观察投入的类似技术。 |
F-13
对于 公司的金融工具,包括现金和现金等价物、应收账款、其他应收账款、应付账款、应付关联方的 、应收票据、应付票据和短期借款,账面金额接近其公允价值 ,因为截至2023年3月31日和2022年3月31日的到期日较短。
增值税 (“增值税”)
销售 收入表示扣除增值税后的商品发票价值。公司在中国销售的所有产品均需按总销售价格缴纳增值税 。该公司的增值税税率为13%,自2019年4月1日起生效。增值税可以由 公司为生产或购置其成品成本中包含的原材料和其他材料支付的增值税来抵消。
收入 确认
公司的收入主要来自向第三方客户销售显示模块和偏光片,这些客户主要是显示器制造商 和终端品牌客户。公司遵循财务会计准则委员会(FASB)ASC 606和会计准则更新(“ASU”) 2014-09年的收入确认。2017年10月1日,公司提前采用了ASU 2014-09,这是一种全面的新收入 确认模型,要求收入的确认方式是以 的金额向客户转让商品或服务,以反映为换取这些商品或服务而预期收到的对价。当满足以下所有五个标准时,公司认为收入 已实现或可实现并赚取:(1)确定与客户的合同,(2)确定 合同中的履约义务,(3)确定交易价格,(4)将交易价格分配给合同中的履行 义务,以及(5)在实体履行履约义务时(或作为)确认收入。
公司将客户的采购订单视为与客户的合同。作为合同对价的一部分,公司 会评估某些因素,包括客户的支付能力(或信用风险)。对于每份合同,公司将 转让产品的承诺视为已确定的履约义务,每种产品各不相同。公司考虑 其承诺的性质是履行义务,自行提供特定商品或服务(即实体是委托人) 还是安排另一方提供这些商品或服务(即该实体是代理人)。
在 确定交易价格时,公司评估价格是否需要退款或调整,以确定公司预计有权获得的净对价 。对于超出与客户在合同中双方商定的预期缺陷率的缺陷率的缺陷产品 ,公司为客户提供六个月至五年的保修。该公司分析了有缺陷产品的历史退款索赔 ,并得出结论,这些索赔并不重要。
列报的收入 扣除所有增值税。由于公司的标准付款期不到一年,公司根据ASC 606-10-32-18选择了切实可行的 权宜之计,不评估合同是否包含重要的融资部分。公司根据每种不同产品的相对独立销售价格为其分配交易 价格。
当产品的控制权移交给客户时(即公司的履约义务在某个时间点得到履行时 ),通常发生在交付时,即确认收入 。在国际销售方面,公司主要按照 免费船上(“FOB”)发货点条款销售其产品。对于FOB装运点条款下的销售,公司在 产品从公司交付到指定发货点时确认收入。价格是根据与公司 客户的谈判确定的,不进行调整。
公司还通过提供维修服务获得收入。维修服务协议的收入将在向客户提供服务后在 个时间点予以确认。公司考虑其承诺的性质是履约义务 自行提供特定商品或服务(即实体是委托人),还是安排另一方提供这些 商品或服务(即该实体是代理人)。
公司还通过提供研发服务获得收入。研发收入主要来自视频会议系统开发服务 。合同授予后,公司将开发根据客户需求量身定制的视频会议系统 。合同期限从九个月到十二个月不等。公司 为客户开发定制的视频会议系统,该系统是综合输出。因此,根据ASC 606-10-25-21,每份开发合同都是 的单一履约义务。公司考虑其承诺的性质是履约义务 自行提供特定商品或服务(即实体是委托人),还是安排另一方提供这些 商品或服务(即该实体是代理人)。
F-14
由于每份合同的个性化定制 , 公司无法将研发服务出售给其他客户,并且公司拥有按迄今为止完成的绩效付款的可执行权利,这符合ASC 606-10-25-29规定的履约义务 的标准。对于一段时间内履行的履约义务,公司使用 产出法来衡量在完全履行履约义务方面取得的进展,从而确认一段时间内的收入。公司使用每份合同中规定的里程碑达到 方法来确定完成的进展程度。
政府 补贴
政府 补贴在收到时即予确认,且获得补贴的所有条件均已得到满足。政府补贴是对已经发生的费用或损失的补偿 ,或者为了在没有未来相关成本的情况下向公司提供即时财务支持,在这些补贴成为应收账款期间的损益中确认。
在 截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月中,公司分别获得了479,152美元和559,028美元的政府补贴。补助金 在合并财务报表中记作其他收入。
研究 和开发成本
研究 和开发活动旨在开发新产品以及改进现有工艺。这些成本 主要包括工资、合同服务和用品,在发生时记作支出。
运费 和手续费
运费 和手续费在发生时记为支出,并包含在销售和营销费用中。截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月中, 的运费和手续费分别为288,767美元和224,567美元。
所得 税
公司使用资产负债法对所得税进行入账,通过应用适用于预计撤销或结算这些暂时差异的财政年度的颁布税率, 计算资产和负债的递延所得税资产或负债,以计算资产和负债的暂时 与未经审计的合并财务报表中申报的金额、 净营业亏损结转和抵免额之间的临时 差异。管理层认为, 递延所得税资产的部分或全部可能无法变现,则递延所得税资产会被估值补贴减少。当期所得税是根据相关税务机关的法律规定的 。递延所得税资产和负债的组成部分分别被归类为非流动金额。
公司根据ASC 740记录了不确定的税收状况,该过程分为两个步骤,即(1)公司根据该职位的技术优势确定 税收状况是否更有可能得以维持; (2) 对于那些符合更有可能确认门槛的税收状况,公司确认最大数额的税收优惠 在最终与相关税务机关达成和解后,实现的可能性超过50%。
在 适用的范围内,公司将利息和罚款记作其他费用。公司在中国 子公司的所有纳税申报表自提交之日起五年内仍需接受中国税务机关的审查。中国纳税目的 的财政年度为 12 月 31 日。
公司不受美国税法和当地州税法的约束。公司及其关联实体的收入必须根据适用的中国和外国税法计算, ,并且所有这些收入可能会以可能对股东分配金额产生不利影响的方式进行更改。无法保证中国所得税法不会以对股东产生不利影响的方式修改 。特别是,任何此类变更都可能增加公司的应纳税额,从而减少 可用于向公司普通股持有人支付股息的金额。
每股收益
每股收益 是根据ASC 260每股收益计算的。每股基本收益(亏损)的计算方法是将归属于公司股东的 净收益除以该年度已发行普通股的加权平均数。摊薄 每股收益是根据库存股方法计算的,基于普通股的加权平均数 和摊薄后的普通股等价物。如果摊薄后的普通股等价物具有反稀释作用,则不计算摊薄后的每股 股收益。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月中,没有已发行的摊薄普通股等价物。
F-15
重大风险和不确定性
汇率风险
该公司在中国开展业务,这可能会引起 重大外币风险,主要来自美元 和人民币之间外汇汇率的波动和波动程度。
货币可兑换风险
公司几乎所有经营 活动均以人民币进行交易,人民币不能自由兑换成外币。所有外汇交易 均通过中国人民银行或授权按中国人民银行报价 的汇率买入和卖出外币的其他银行进行。中国人民银行或其他监管机构 批准外币付款需要提交付款申请表以及其他信息,例如供应商发票、运输文件和 签订的合同。
信用风险的集中
可能使 公司受到信用风险集中的金融工具主要包括现金及现金等价物、限制性现金、应收账款和 应收票据。公司将其现金和现金等价物、限制性现金和应收票据存放在香港和中国大陆信誉良好的金融 机构中。应收账款信用风险的集中与 收入的集中有关。为了管理信用风险,公司对客户的财务状况进行持续的信用评估。
利率风险
公司面临利率风险。 尽管公司的计息贷款在报告期内采用固定利率,但如果对这些贷款进行再融资,公司 仍面临银行收取的利率发生不利变化的风险。
风险和不确定性
该公司的业务位于 中华人民共和国。因此,公司的业务、财务状况和经营业绩可能会受到中国的政治、经济、 和法律环境以及中国经济总体状况的影响。公司的业绩可能会受到中国政治、监管和社会状况变化的不利影响 。尽管公司没有因这些情况遭受损失 ,并认为自己遵守了附注1中披露的组织和结构在内的现行法律法规, ,但这可能并不能预示未来的业绩。
最近的会计公告
公司会考虑所有会计准则更新的适用性和影响 。管理层定期审查发布的新会计准则。
2016年6月,财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学第2016-13号《金融工具——信用损失(主题326):金融 工具信用损失的计量”。这修订了关于报告按摊销成本持有的资产和可供出售债务 证券的信用损失的指导方针。对于按摊销成本持有的资产,主题326取消了当前美国公认会计原则 中可能的初始确认门槛,而是要求实体反映其当前对所有预期信用损失的估计。信贷损失备抵是一个估值 账户,从金融资产的摊销成本基础中扣除,以显示预计收取的净金额。对于 可供出售的债务证券,应以类似于当前美国公认会计原则的方式来衡量信贷损失,但是主题 326 将 要求信贷损失作为备抵而不是减记列报。亚利桑那州立大学2016-13年度影响持有金融资产 和租赁净投资的实体,这些实体未按公允价值计入净收益。修正案影响贷款、债务证券、 贸易应收账款、租赁净投资、资产负债表外信用敞口、再保险应收账款以及未被排除在合同范围之外的具有接收现金权的任何其他金融资产 。本亚利桑那州立大学的修正案将在2019年12月15日之后开始的财政年度 生效,包括这些财政年度内的过渡期。2019年11月,财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学第2019-10号, 金融工具——信贷损失(主题326)、衍生品和套期保值(主题815)和租赁(主题842):生效日期, 修改了亚利桑那州立大学2016-13年的生效日期。这些ASU的修正案对公司的财政年度以及自2022年4月1日起的这些财政年度中的中期 期有效。公司已采用本公司合并 财务报表的指导方针。此政策 的采用没有实质性影响。
F-16
2019年12月,财务会计准则委员会发布了ASU 2019-12年度《简化所得税会计》,作为其简化计划的一部分, 旨在降低所得税会计的成本和复杂性。该标准删除了与 期内税收分配方法、过渡期所得税计算方法以及确认递延税 负债以弥补外部基础差异相关的某些例外情况。它还修订了指南的其他方面,以帮助简化和促进公认会计原则的一致适用 。这些ASU的修正案对公司的财政年度以及自2022年10月1日起的 财政年度内的过渡期有效。公司已在 公司的合并财务报表中采用了该指导方针。本指南的通过对 公司所得税的计算没有影响。
财务会计准则委员会或其他准则制定机构发布的其他会计准则 预计不会对公司的财务状况、经营结果 或现金流产生重大影响。
附注3 — 应收账款
截至 2023 年 3 月 31 日和 2021 年 9 月 30 日的应收账款包括 以下内容:
3月31日 | 九月三十日 | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
应收账款,毛额 | $ | $ | ||||||
减去:可疑账款备抵金 | ( | ) | ( | ) | ||||
应收账款,净额 | $ | $ |
就大多数 而言,该公司的客户是终端品牌客户或其系统集成商和显示面板制造商。公司的信贷政策通常要求在 30 到 120 天内支付 ,其绝大多数销售的款项已在 60 天内收到。截至2023年3月31日的六个月和截至2022年9月30日的财年, 应收账款的平均周转期分别约为58天零55天。
以下是截至2023年3月31日的应收账款 账龄分析。
截至2023年3月31日 | ||||||||||||
账户 | 津贴 | 账户 | ||||||||||
应收账款, | 值得怀疑 | 应收账款, | ||||||||||
格罗斯 | 账户 | 网 | ||||||||||
(未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | ||||||||||
在 90 天内 | $ | $ | $ | |||||||||
91-180 天 | ||||||||||||
181-365 天 | ( | ) | ||||||||||
大于 1 年 | ( | ) | ||||||||||
应收账款,净额 | $ | $ | ( | ) | $ |
截至2023年3月31日和2022年9月30日的六个月 的可疑账户备抵金的变化如下:
截至截至 | 截至截至 | |||||||
3月31日 | 九月三十日 | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
期初余额 | $ | $ | ||||||
通过坏账支出增加储备金 | ||||||||
坏账注销 | ( | ) | ||||||
期末余额 | $ | $ |
在截至2023年3月31日和2022年9月30日的六个月中,公司记录的可疑应收账款
的坏账支出为美元
F-17
附注 4 — 应收票据
应收票据包括银行承兑的
美元
附注 5 — 库存
截至2023年3月31日和2022年9月30日的库存包括 以下内容:
3月31日 | 九月三十日 | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
原材料 | $ | $ | ||||||
工作正在进行中 | ||||||||
成品 | ||||||||
运输中的货物 | ||||||||
库存供应 | ( | ) | ( | ) | ||||
库存总额,净额 | $ | $ |
运输中的货物 $
在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月中,公司
记录的库存准备金为美元
附注6——不动产、厂房和设备,净额
截至2023年3月31日和2022年9月30日 的不动产、厂房和设备包括以下内容:
3月31日 | 九月三十日 | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
建筑物 | $ | $ | ||||||
机械和设备 | ||||||||
电子设备 | ||||||||
运输车辆 | ||||||||
办公设备 | ||||||||
租赁权改善 | ||||||||
在建工程 | ||||||||
按成本计算的不动产、厂房和设备总额 | ||||||||
减去:累计折旧 | ( | ) | ( | ) | ||||
财产、厂房和设备,净额 | $ | $ |
折旧费用为 $
在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月中,
公司购买了价值1美元的新不动产、厂房和设备
F-18
在截至2023年3月31日的六个月中,公司
处置了账面净值为美元的机械、设备和运输车辆
在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月中, 在建资产与公司制造设施的建设有关。
截至2023年3月31日和2022年9月30日, 公司承诺提供建筑物以保护向公司提供的银行设施。用于担保 银行借款的质押建筑物的账面价值如下所示 注意事项 12.
附注 7 — 土地使用权,净额
截至2023年3月31日和2022年9月30日的土地使用权包括 以下内容:
3月31日 | 九月三十日 | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
土地使用权,按成本计算 | $ | $ | ||||||
减去:累计摊销 | ( | ) | ( | ) | ||||
土地使用权总额,净额 | $ | $ |
土地使用权的摊销费用为
$
截至2023年3月31日,土地 使用权的未来摊销费用估计如下:
截至3月31日的12个月 | 摊销费用 | |||
2024 | $ | |||
2025 | ||||
2026 | ||||
2027 | ||||
2028 | ||||
此后 | ||||
总计 | $ |
附注 8 — 无形资产,净额
截至2023年3月31日和 2022年9月30日的净无形资产包括以下内容:
3月31日 | 九月三十日 | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
购买的软件,成本 | $ | $ | ||||||
购买的专利,费用 | ||||||||
资本化软件,成本 | ||||||||
按成本计算的无形资产总额 | ||||||||
减去:累计摊销 | ( | ) | ( | ) | ||||
无形资产,净额 | $ | $ |
F-19
在截至2023年3月31日的六个月中,公司
购买了美元的软件
无形资产的摊销费用为
$
截至2023年3月31日,无形 资产的预计未来摊销费用如下:
截至3月31日的12个月 | 摊销 费用 |
|||
2024 | $ | |||
2025 | ||||
2026 | ||||
2027 | ||||
2028 | ||||
总计 | $ |
附注9 — 长期投资
2022年7月,公司以人民币投资了
南京百拓视觉技术有限公司(“南京百拓”)
附注10 — 其他长期应收账款
截至2023年3月31日和2022年9月30日的其他长期应收账款包括以下内容:
3月31日 | 9月30日 | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
首次公开募股收益的托管存款 | $ | $ | ||||||
用于履行合同的长期存款 | ||||||||
其他长期应收账款 | ||||||||
总计 | $ | $ |
首次公开募股收益的托管存款已于2023年5月发放并返还给公司 。
附注11——应计费用和其他流动负债
截至2023年3月31日和2022年9月30日的应计费用和其他流动负债 包括以下内容:
3月31日 | 九月三十日 | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
递延的政府补贴 | $ | $ | ||||||
长期应付账款的当期部分 | ||||||||
应付票据 | ||||||||
应纳税款 | ||||||||
应付工资 | ||||||||
应付利息 | ||||||||
其他应付账款和应计款 | ||||||||
总计 | $ | $ |
递延政府补贴是公司从地方政府获得的与某些资产相关的政府 补贴,这些补贴将在资产的折旧 期内摊销。
F-20
附注 12 — 短期借款
截至2023年3月31日和2022年9月30日 的短期借款包括以下内容:
3月31日 | 九月三十日 | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
短期银行贷款 | $ | $ | ||||||
来自第三方个人和实体的短期贷款 | ||||||||
总计 | $ | $ |
截至2023年3月31日,短期银行贷款包括以下内容:
银行名称 | 金额-人民币 | 金额-美元 | 发行 日期 | 到期日期 | 利息 | |||||||||||
交通银行 | % | |||||||||||||||
交通银行 | % | |||||||||||||||
交通银行 | % | |||||||||||||||
南京银行* | % | |||||||||||||||
南京银行*** | % | |||||||||||||||
南京银行* | % | |||||||||||||||
中国银行* | % | |||||||||||||||
宁波银行 | % | |||||||||||||||
紫金农村商业银行 | % | |||||||||||||||
紫金农村商业银行 | % | |||||||||||||||
江苏银行 | % | |||||||||||||||
中国农业银行 | % | |||||||||||||||
南京银行* | % | |||||||||||||||
交通银行 | % | |||||||||||||||
交通银行 | % | |||||||||||||||
中国农业银行 | % | |||||||||||||||
成都银行 | % | |||||||||||||||
成都银行 | % | |||||||||||||||
成都银行 | % | |||||||||||||||
总计 | $ |
* | |
** |
F-21
截至2022年9月30日,短期银行贷款包括以下内容:
银行名称 | 金额-人民币 | 金额-美元 | 发行 日期 | 到期日期 | 利息 | |||||||||||
南京银行* | % | |||||||||||||||
南京银行*** | % | |||||||||||||||
南京银行* | % | |||||||||||||||
交通银行 | % | |||||||||||||||
交通银行 | % | |||||||||||||||
交通银行 | % | |||||||||||||||
交通银行 | % | |||||||||||||||
交通银行 | % | |||||||||||||||
交通银行 | % | |||||||||||||||
成都银行 | % | |||||||||||||||
成都银行 | % | |||||||||||||||
紫金农村商业银行 | % | |||||||||||||||
中国银行* | % | |||||||||||||||
中国银行* | % | |||||||||||||||
江苏银行 | % | |||||||||||||||
宁波银行 | % | |||||||||||||||
永丰银行** | % | |||||||||||||||
永丰银行 | % | |||||||||||||||
总计 | $ |
* | 截至 2022 年 9 月 30 日,总计 $ |
** | 这些短期借款已偿还并在到期时续订。 |
短期借款还包括来自
各种个人的无抵押贷款、按需到期和应付利息的贷款
公司的银行贷款由公司的主要股东陶凌先生及其直系亲属、第三方个人和第三方公司担保 。有关陶凌先生及其直系亲属提供的担保的更多信息,请参见 注14——关联方交易。 某些公司的资产也被质押以担保银行的贷款。资产质押的详情如下:
3月31日 | 九月三十日 | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
建筑物,网络 | $ | $ | ||||||
银行存款 | ||||||||
总计 | $ | $ |
在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月中,
所有短期借款的利息支出为美元
F-22
附注 13 — 客户和供应商集中度
重要的客户和供应商是那些占有超过
的客户和供应商
在截至2023年3月31日的六个月中,公司
有两个重要客户,
在截至2022年3月31日的六个月中,该公司有两个重要的
客户,分别是
公司任何重要客户的流失或未能吸引新客户都可能对公司的业务、合并经营业绩 和财务状况产生重大不利影响。
在截至2023年3月31日的六个月中,两家供应商
占了
在截至2022年3月31日的六个月中,两家供应商占了
公司任何重要 供应商的损失或未能购买关键原材料都可能对我们的业务、合并经营业绩 和财务状况产生重大不利影响。
附注 14 — 关联方交易
1) | 与关联方关系的性质: |
姓名 | 与公司的关系 | |
陶凌 | ||
尹小红 | ||
宫伯振 | ||
陈云 | ||
泸州纳川投资有限公司 |
2) | 关联方交易 |
在截至2023年3月31日的六个月中,公司的 关联方在需要时提供营运资金以支持公司的运营。这些借款是无抵押的,根据 的需求到期,并且是免息的。下表汇总了与公司关联方的借款交易:
借款/ | 付款/ | |||||||
正在收集 | 贷款 | |||||||
关联方名称 | 金额 | 金额 | ||||||
陶凌 | $ | $ | ||||||
尹晓红 | ||||||||
宫伯振 | ||||||||
总计 | $ | $ |
在截至 2023 年 3 月 31 日的六个月中,总计
美元
F-23
在截至2022年3月31日的六个月中,公司的 关联方提供了营运资金,以在需要时支持公司的运营。这些借款是无抵押的,根据 的需求到期,并且是免息的。下表汇总了与公司关联方的借款交易:
关联方名称 | 借款/收款金额 | 付款/贷款金额 | ||||||
尹晓红 | $ | $ | ||||||
宫伯振 | ||||||||
总计 | $ | $ |
截至 2022 年 3 月 31 日,总计 $
3) | 关联方余额 |
截至2022年3月31日和2022年9月30日,关联方的净未清余额包括以下 :
账户 | 关联人姓名 各方 | 3月31日 2023 | 9月30日 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||||
应付关联方款项 | 陶凌 | $ | $ | - | ||||||
应付关联方款项 | 尹晓红 | - | ||||||||
应付关联方款项 | 宫伯振 | |||||||||
应付关联方款项 | 陈云 | |||||||||
应付关联方款项总额 | $ | $ |
附注 15 — 股东权益
普通股
公司有权发行
股票投降
2020 年 12 月,总计
首次公开募股
2022年4月29日,公司完成了
的首次公开募股
F-24
分红
公司申报的股息以 根据中国公认会计原则报告的法定财务报表中报告的可分配利润为基础,该利润可能不同于 根据美国公认会计原则编制的合并财务报表中反映的经营业绩。该公司 的股息支付能力主要来自其在中国的经营活动中获得的现金。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月中,公司没有申报或支付任何股息 。
法定储备金
公司必须根据
根据中华人民共和国公认会计原则(“中华人民共和国公认会计原则”)确定的税后净收益,向包括法定储备金和全权储备金在内的某些储备基金拨款
。法定储备金
的拨款必须至少为
根据中国法律法规,实收资本 和法定储备金仅限于抵消损失、扩大生产和经营以及增加相应公司的注册资本 ,除清算外不可分配。储备金不得以现金分红、贷款或预付款的形式转移给 公司,也不得进行分配,除非在清算中。
非控股权益
非控股权益是指非控股权
股东在公司子公司的权益中的权益,其依据是
按比例的运营收入或亏损份额调整后,他们在公司股权中的比例权益。非控股权益为 $
附注 16 — 其他收入(支出),净额
截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月的净收入(支出)包括以下内容:
六个月来 | ||||||||
3月31日 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
(未经审计) | (未经审计) | |||||||
政府补贴* | $ | $ | ||||||
其他杂项非业务收入(亏损) | ||||||||
其他收入(支出)总额,净额 | $ | $ |
* |
F-25
注17 — 所得税
企业所得税(“EIT”)
该公司作为离岸控股公司在开曼群岛注册成立,根据开曼群岛的法律,无需缴纳所得税或资本收益税。
Ostin BVI作为离岸 控股公司在英属维尔京群岛注册成立,根据英属维尔京群岛的法律,无需缴纳所得税或资本收益税。
Ostin HK 和 Austin Optronics 在香港成立
,法定所得税税率为
本公司的中国子公司须缴纳
的法定所得税税率为
该公司在中国的主要运营子公司
被认证为高新技术企业(“HNTE”),享受的优惠税率为
公司根据技术优点评估每个不确定的税收状况 (包括可能的利息和罚款),并衡量与税收状况相关的 未确认的收益。截至2023年3月31日和2022年3月31日,公司没有任何未经确认的重大不确定税收状况。 在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月中,公司没有分别产生与潜在少缴的所得税支出相关的任何利息和罚款,而且预计自2023年3月31日起, 在未来12个月内,未确认的税收优惠不会有任何重大增加或减少。
根据合并所得税和 综合收益表,公司的所得税支出可以与截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月的所得税前收入进行对账,具体如下:
在截至的六个月中 | ||||||||
3月31日 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
(未经审计) | (未经审计) | |||||||
税前收入不包括实体蒙受的损失金额 | $ | $ | ||||||
中华人民共和国企业所得税税率 | % | % | ||||||
按中国企业所得税税率征税 | $ | $ | ||||||
研发费用扣除的税收影响 | ( | ) | ( | ) | ||||
递延税的税收影响已确认 | ||||||||
不可扣除费用的税收影响 | ||||||||
所得税(福利)准备金 | $ | ( | ) | $ |
截至3月31日、 2023年和2022年3月31日的六个月的所得税归因于公司在中国的持续业务,包括:
在截至的六个月中 | ||||||||
3月31日 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
(未经审计) | (未经审计) | |||||||
当期所得税 | $ | ( | ) | $ | ||||
递延所得税 | ( | ) | ||||||
所得税(福利)准备金总额 | $ | ( | ) | $ |
F-26
截至2023年3月31日和2022年9月30日, 导致大量递延所得税资产和递延所得税负债的临时差异的税收影响如下 :
3月31日 | 九月三十日 | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
递延所得税资产: | ||||||||
坏账补贴 | $ | $ | ||||||
库存减值准备金 | ||||||||
其他免赔额临时差额 | ( | ) | ( | ) | ||||
净营业亏损结转额 | ||||||||
总计 | $ | $ |
截至2023年3月31日和2022年9月30日,递延的 税收资产没有估值补贴。在评估递延所得税资产的可变现性时,管理层会考虑 部分或全部递延所得税资产是否更有可能无法变现。递延 税收资产的最终实现取决于在这些临时差额可以扣除的时期内未来的应纳税所得额的产生。 管理层在进行此次评估时考虑了递延所得税负债、预计的未来应纳税收入和税收筹划策略 的预定逆转。根据历史应纳税所得额水平、对递延所得税资产可扣除的 期内未来应纳税所得额的预测以及递延所得税负债的计划逆转,管理层认为,截至2023年3月31日和2022年9月30日,公司更有可能从这些免赔额差额中受益。
附注18——承诺和意外开支
截至2023年3月31日,根据与在建工程相关的不可取消协议,公司有以下 笔资本承诺:
未来的付款 | 资本承诺 | |||
2023 年 4 月至 2023 年 9 月 | $ | |||
2023 年 10 月至 2024 年 9 月 | ||||
2024 年 10 月至 2025 年 9 月 | ||||
2025 年 10 月至 2026 年 9 月 | ||||
2026 年 10 月至 2027 年 9 月 | ||||
此后 | ||||
总计 | $ |
公司不时卷入 各种法律诉讼、索赔和其他争议,这些纠纷是由商业运营、员工和其他事项引起的,一般而言, 存在不确定性,其结果是不可预测的。公司通过评估损失是否被认为是可能的和可以合理估计的,来确定是否应计意外损失 的估计损失。尽管公司无法保证 未决索赔、诉讼或其他争议的解决以及此类结果可能对公司的影响,但公司 认为,在 保险未另行提供或承保的范围内,此类诉讼结果产生的任何最终责任都不会对我们的合并财务状况或经营业绩或流动性产生重大不利影响。截至 2023年3月31日和2022年9月30日,公司没有未决的法律诉讼未决。
附注 19 — 分列收入
下表分别列出了截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月中按主要 产品类别划分的收入:
2023 年 3 月 31 | 2022 年 3 月 31 日 | |||||||||||||||
收入 金额 | 占的百分比 收入 | 收入 金额 | 占的百分比 收入 | |||||||||||||
(以美元计) | (以美元计) | |||||||||||||||
收入类别 | (未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | ||||||||||||
显示模块 | $ | % | $ | % | ||||||||||||
偏光镜 | % | % | ||||||||||||||
研究和开发服务 | % | |||||||||||||||
其他(维修服务) | % | % | ||||||||||||||
总计 | $ | % | $ | % |
其他类别下的收入主要来自维修服务 和模具产品的销售,在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月中,这些收入并未成为收入的重要组成部分。
F-27
附注 20 — 分部报告
ASC 280 “分部报告” 建立了 标准,用于在与公司内部组织结构 一致的基础上报告运营部门信息,并在财务报表中报告有关地理区域、业务领域和主要客户的信息,以了解公司 业务部门的详细信息。公司使用 “管理方法” 来确定应报告的运营部门。管理 方法将公司首席运营决策者在制定运营 决策和评估业绩时使用的内部组织和报告视为确定公司应报告细分市场的来源。尽管该公司在不同的地理区域销售产品,但该公司所有 运营设施和长期资产都在中国。 根据管理层的评估,公司已确定其只有一个运营部门,如ASC 280所定义。
下表分别列出了截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月按地理 区域划分的收入。
2023年3月31日 | 2022年3月31日 | |||||||||||||||
收入 金额 | 占的百分比 收入 | 收入 金额 | 占的百分比 收入 | |||||||||||||
(以美元计) | (以美元计) | |||||||||||||||
国家/地区 | (未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | ||||||||||||
中国大陆 | $ | % | $ | % | ||||||||||||
香港和台湾 | % | % | ||||||||||||||
东南亚 | ||||||||||||||||
总计 | $ | % | $ | % |
注释 21 — COVID-19 的影响
COVID-19 疫情继续在中国 和世界其他地区蔓延,中国的 COVID-19 限制和控制直到2022年底才放松。尽管 中国政府现已取消与 COVID-19 相关的限制,但 COVID-19 疫情仍对全球经济产生负面影响,并可能继续 对全球经济产生负面影响,扰乱正常的商业活动,这可能会对我们的经营业绩产生不利影响。
COVID-19 对我们的业务、财务 状况和经营业绩的影响包括但不限于以下方面:
● | 在疫情初期,由于市场饱和,对包括电视、显示器和娱乐设备在内的消费电子产品的需求有所减少。中国政府解除管制后,随着需求转移到旅游等户外活动支出上,情况一度没有好转。这导致我们在截至2023年3月31日的六个月中显示模块的销售和价格与去年同期相比有所下降。 | |
● | 我们的信用政策 通常要求在 30 到 120 天内付款,绝大多数销售的款项已在 45 天内收到。 截至2023年3月31日的六个月中,我们的平均应收账款周转期分别约为58天和55天, 截至2022年9月30日的财政年度。应收账款周转天数略有减少可能是由于 公司优化了销售流程、提高了订单处理效率以及积极的收款工作,这导致 更快地收取了销售收入。 |
● | 在截至 2023 年 3 月 31 日 的六个月中,我们能够在不利用任何可用的延期还款 或宽限期的情况下偿还所有债务和其他债务。 | |
● | 在截至2023年3月31日的六个月中,我们的员工队伍保持稳定。我们没有获得政府补贴,也没有利用任何与疫情有关的政府援助计划。我们遵守了当地政府要求的各种安全措施,为员工提供了防护装备,并定期监测和追踪员工的健康状况。但是,我们认为这些安全措施并未对我们的运营产生重大影响。 |
注释 22 — 后续事件
公司评估了2023年3月31日之后 之后至2023年8月3日合并财务报表发布之日发生的所有事件和交易,得出的结论是, 除了上述披露的事件外,没有其他重大后续事件。
F-28
附注23 — 母公司 的简明财务信息
以下是公司 仅以母公司为基础的简要财务信息。
奥斯汀科技集团有限公司
母公司资产负债表(美元)
截至截至 | 截至截至 | |||||||
3月31日 | 九月三十日 | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
资产 | ||||||||
现金和现金等价物 | $ | $ | ||||||
预付款、存款和其他流动资产 | ||||||||
投资子公司 | ||||||||
总资产 | $ | $ | ||||||
负债和股东权益 | ||||||||
负债总额 | $ | $ | ||||||
股东权益 | ||||||||
普通股,美元 | ||||||||
额外的实收资本 | ||||||||
留存收益 | ( | ) | ( | ) | ||||
累计其他综合亏损 | ||||||||
公司股东的总权益 | ||||||||
负债总额 和股东权益 | $ | $ |
F-29
奥斯汀科技集团有限公司
未经审计的母公司运营报表
和
其他综合收益
(以美元计)
在截至的六个月中 | ||||||||
3月31日 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
(未经审计) | (未经审计) | |||||||
运营费用: | ||||||||
一般和管理费用 | $ | ( | ) | $ | ||||
运营费用总额 | ( | ) | ||||||
净亏损 | $ | ( | ) | $ | ||||
其他综合损失: | ||||||||
扣除零税后的外币折算调整 | $ | ( | ) | $ | - | |||
综合损失总额 | $ | ( | ) | $ | - |
F-30
奥斯汀科技集团有限公司
未经审计的母公司现金 流量报表
(以美元计)
在截至的六个月中 | ||||||||
3月31日 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
(未经审计) | (未经审计) | |||||||
来自经营活动的现金流: | ||||||||
净亏损 | $ | ( | ) | $ | ||||
运营资产和负债的变化: | ||||||||
预付费用和其他应收账款 | ||||||||
用于经营活动的净现金 | ( | ) | ||||||
来自投资活动的现金流: | ||||||||
长期投资 | ||||||||
用于投资活动的净现金 | ||||||||
来自融资活动的现金流: | ||||||||
股票发行所得收益 | ||||||||
向关联方付款 | ||||||||
融资活动提供的净现金 | ||||||||
货币汇率变动的影响 | ||||||||
现金和现金等价物的净增加(减少) | ( | ) | ||||||
年初的现金、现金等价物和限制性现金 | ||||||||
年底的现金和现金等价物以及限制性现金 | $ | $ |
(a) 列报基础
简明的财务信息用于 介绍公司或母公司。母公司的简明财务信息是使用 与公司合并财务报表中列出的相同会计政策编制的,唯一的不同是母公司使用 成本法来核算对子公司的投资。
母公司的简明财务 报表应与公司的合并财务报表一起阅读。
(b) 股东权益
公司有权发行
股票投降
2020 年 12 月,总计
首次公开募股
2022年4月29日,公司完成了
的首次公开募股
F-31