附录 99.1
股份公司
KASPI.KZ
合并财务报表
在结束的岁月里
2021 年、2022 年和 2023 年 12 月 31 日
股份公司 Kaspi.kz
目录
页面
截至年度的合并财务报表
2021 年、2022 年和 2023 年 12 月 31 日:
合并损益表 1
其他综合收益合并报表 2
合并财务状况表 3
权益变动合并报表 4-5
合并现金流量表 6
合并财务报表附注 7-74
股份公司 Kaspi.kz
合并损益表
截至2021 年、2022 年和 2023 年 12 月 31 日的年度
(以百万哈萨克斯坦腾格为单位,每股收益除外,以哈萨克斯坦腾格为单位)
|
注意事项 |
2021 |
2022 |
2023 |
收入 |
4,5 |
884,822 |
1,270,592 |
1,913,490 |
净费用收入 |
|
467,493 |
679,782 |
987,967 |
利息收入 |
|
422,075 |
574,426 |
833,516 |
零售收入 |
|
- |
- |
68,807 |
其他收益(损失) |
|
(4,746) |
16,384 |
23,200 |
|
|
|
|
|
成本和运营费用 |
6 |
(356,020) |
(550,018) |
(891,486) |
利息支出 |
|
(171,491) |
(278,676) |
(478,010) |
交易费用 |
|
(16,542) |
(22,188) |
(27,470) |
商品和服务成本 |
|
(56,829) |
(82,747) |
(166,356) |
技术和产品开发 |
|
(44,388) |
(60,807) |
(88,657) |
销售与营销 |
|
(8,702) |
(25,618) |
(21,891) |
一般和管理费用 |
|
(23,685) |
(24,772) |
(29,468) |
准备金支出 |
7 |
(34,383) |
(55,210) |
(79,634) |
|
|
|
|
|
税前净收入 |
|
528,802 |
720,574 |
1,022,004 |
|
|
|
|
|
所得税 |
8 |
(93,588) |
(131,730) |
(173,234) |
|
|
|
|
|
净收入 |
|
435,214 |
588,844 |
848,770 |
|
|
|
|
|
可归因于: |
|
|
|
|
本公司股东 |
|
431,914 |
585,026 |
841,351 |
非控股权益 |
|
3,300 |
3,818 |
7,419 |
净收入 |
|
435,214 |
588,844 |
848,770 |
每股收益 |
|
|
|
|
基础版 (哈萨克斯坦腾格) |
9 |
2,247 |
3,051 |
4,431 |
稀释 (哈萨克斯坦腾格) |
9 |
2,222 |
3,016 |
4,381 |
所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。
1
股份公司 Kaspi.kz
其他综合收益合并报表
截至2021 年、2022 年和 2023 年 12 月 31 日的年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
|
2021 |
2022 |
2023 |
|
|
|
|
净收入 |
435,214 |
588,844 |
848,770 |
|
|
|
|
其他综合收入 |
|
|
|
随后不会重新归类为损益的项目: |
|
|
|
FVTOCI股票工具投资重估准备金的变动 |
86 |
(68) |
42 |
|
|
|
|
随后可能重新归类为损益的项目: |
|
|
|
|
|
|
|
FVTOCI债务工具投资重估准备金的变动: |
|
|
|
该期间产生的收益(亏损),扣除税款 KZT 无 |
(2,201) |
(9,623) |
15,274 |
国外业务折算方面的外汇差额 |
(18) |
(161) |
(13) |
在损益中确认的预期回收/(信贷损失) |
43 |
(2,053) |
669 |
对已包含在损益中的收益(亏损)进行重新分类,扣除税款 KZT 无 |
(511) |
(18) |
3,149 |
|
|
|
|
本年度其他综合收益(亏损) |
(2,601) |
(11,923) |
19,121 |
|
|
|
|
综合收入总额 |
432,613 |
576,921 |
867,891 |
可归因于: |
|
|
|
本公司股东 |
429,340 |
573,228 |
860,271 |
非控股权益 |
3,273 |
3,693 |
7,620 |
综合收入总额 |
432,613 |
576,921 |
867,891 |
所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。
2
股份公司 Kaspi.kz
合并财务状况表
截至 2022 年和 2023 年 12 月 31 日
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
|
注意事项 |
2022 |
2023 |
资产: |
|
|
|
现金和现金等价物 |
10 |
615,360 |
820,466 |
哈萨克斯坦共和国国家银行的强制性现金余额 |
|
42,917 |
47,110 |
银行应付款 |
|
25,668 |
30,683 |
投资证券和衍生品 |
11 |
1,076,272 |
1,377,772 |
向客户贷款 |
12,23 |
3,154,810 |
4,235,957 |
财产、设备和无形资产 |
13 |
131,840 |
174,346 |
其他资产 |
14 |
74,780 |
135,598 |
|
|
|
|
总资产 |
|
5,121,647 |
6,821,932 |
|
|
|
|
负债和权益 |
|
|
|
|
|
|
|
负债: |
|
|
|
应付银行款项 |
15 |
16,432 |
154 |
客户账户 |
16,23 |
4,000,690 |
5,441,456 |
已发行的债务证券 |
17 |
140,378 |
99,468 |
次级债务 |
18 |
67,608 |
62,369 |
其他负债 |
19 |
70,850 |
115,272 |
|
|
|
|
负债总额 |
|
4,295,958 |
5,718,719 |
|
|
|
|
公平: |
|
|
|
已发行资本 |
20 |
130,144 |
130,144 |
库存股 |
20 |
(94,058) |
(152,001) |
额外的实收资本 |
|
506 |
506 |
金融资产和其他储备金的重估准备金/(赤字) |
|
(9,201) |
9,719 |
基于股份的薪酬储备 |
21 |
29,274 |
34,810 |
留存收益 |
|
762,500 |
1,054,945 |
归属于本公司股东的权益总额 |
|
819,165 |
1,078,123 |
非控股权益 |
|
6,524 |
25,090 |
总权益 |
|
825,689 |
1,103,213 |
|
|
|
|
负债和权益总额 |
|
5,121,647 |
6,821,932 |
所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。
3
股份公司 Kaspi.kz
合并权益变动表
截至2021 年、2022 年和 2023 年 12 月 31 日的年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
|
已发行资本 |
库存股 |
额外的实收资本 |
重估准备金/ |
基于股份的薪酬储备 |
留存收益 |
归属于的权益总额 |
非控股权益 |
权益总额 |
截至2020年12月31日的余额 |
130,144 |
(34,319) |
506 |
5,171 |
8,788 |
280,828 |
391,118 |
3,542 |
394,660 |
净收入 |
- |
- |
- |
- |
- |
431,914 |
431,914 |
3,300 |
435,214 |
其他综合损失 |
- |
- |
- |
(2,574) |
- |
- |
(2,574) |
(27) |
(2,601) |
综合收入总额 |
- |
- |
- |
(2,574) |
- |
431,914 |
429,340 |
3,273 |
432,613 |
已申报分红 |
- |
- |
- |
- |
- |
(340,362) |
(340,362) |
- |
(340,362) |
子公司向非控股权益申报的股息 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,847) |
(1,847) |
股票期权累计 |
- |
- |
- |
- |
19,631 |
- |
19,631 |
- |
19,631 |
行使的股票期权 |
- |
1,705 |
- |
- |
(7,177) |
5,472 |
- |
- |
- |
截至二零二一年十二月三十一日的余额 |
130,144 |
(32,614) |
506 |
2,597 |
21,242 |
377,852 |
499,727 |
4,968 |
504,695 |
净收入 |
- |
- |
- |
- |
- |
585,026 |
585,026 |
3,818 |
588,844 |
其他综合损失 |
- |
- |
- |
(11,798) |
- |
- |
(11,798) |
(125) |
(11,923) |
综合收入总额 |
- |
- |
- |
(11,798) |
- |
585,026 |
573,228 |
3,693 |
576,921 |
已申报分红 |
- |
- |
- |
- |
- |
(210,102) |
(210,102) |
- |
(210,102) |
子公司向非控股权益申报的股息 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(2,137) |
(2,137) |
股票期权累计 |
- |
- |
- |
- |
19,984 |
- |
19,984 |
- |
19,984 |
行使的股票期权 |
- |
2,228 |
- |
- |
(11,952) |
9,724 |
- |
- |
- |
股票回购计划 |
- |
(63,672) |
- |
- |
- |
- |
(63,672) |
- |
(63,672) |
截至2022年12月31日的余额 |
130,144 |
(94,058) |
506 |
(9,201) |
29,274 |
762,500 |
819,165 |
6,524 |
825,689 |
4
股份公司 Kaspi.kz
合并权益变动表(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
|
已发行资本 |
库存股 |
额外的实收资本 |
重估准备金/ |
基于股份的薪酬储备 |
留存收益 |
归属于的权益总额 |
非控股权益 |
权益总额 |
截至2022年12月31日的余额 |
130,144 |
(94,058) |
506 |
(9,201) |
29,274 |
762,500 |
819,165 |
6,524 |
825,689 |
净收入 |
- |
- |
- |
- |
- |
841,351 |
841,351 |
7,419 |
848,770 |
其他综合收益 |
- |
- |
- |
18,920 |
- |
- |
18,920 |
201 |
19,121 |
综合收入总额 |
- |
- |
- |
18,920 |
- |
841,351 |
860,271 |
7,620 |
867,891 |
收购拥有非控股权益的子公司 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
18,183 |
18,183 |
因非控股权益变动而产生的调整 |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,337) |
(1,337) |
1,337 |
- |
已申报分红 |
|
|
|
|
|
(560,132) |
(560,132) |
- |
(560,132) |
子公司向非控股权益申报的股息 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(8,574) |
(8,574) |
股票期权累计 |
- |
- |
- |
- |
20,859 |
- |
20,859 |
- |
20,859 |
行使的股票期权 |
- |
2,760 |
- |
- |
(15,323) |
12,563 |
- |
- |
- |
股票回购计划 |
- |
(60,703) |
- |
- |
- |
- |
(60,703) |
- |
(60,703) |
截至 2023 年 12 月 31 日的余额 |
130,144 |
(152,001) |
506 |
9,719 |
34,810 |
1,054,945 |
1,078,123 |
25,090 |
1,103,213 |
所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。
5
股份公司 Kaspi.kz
合并现金流量表
截至2021 年、2022 年和 2023 年 12 月 31 日的年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
|
2021 |
2022 |
2023 |
来自经营活动的现金流: |
|
|
|
从向客户提供的贷款中获得的利息 |
334,300 |
465,989 |
598,005 |
收到的其他利息 |
30,747 |
46,387 |
71,129 |
已付利息 |
(161,369) |
(257,030) |
(454,502) |
为个人存款的强制性保险支付的费用 |
(6,688) |
(7,251) |
(10,622) |
收到的净费用收入 |
467,320 |
673,289 |
1,002,604 |
收到的零售收入 |
- |
- |
68,807 |
已支付的销售和营销费用 |
(12,112) |
(24,440) |
(34,753) |
收到的其他收入 |
10,585 |
27,017 |
21,584 |
已支付的交易费用 |
(16,542) |
(22,188) |
(27,470) |
购买的商品和服务的成本 |
(56,158) |
(78,287) |
(164,372) |
已支付的技术和产品开发费用 |
(26,009) |
(38,810) |
(50,892) |
已支付的一般和管理费用 |
(12,345) |
(12,749) |
(16,543) |
运营资产和负债变动前来自经营活动的现金流 |
551,729 |
771,927 |
1,002,975 |
经营资产和负债的变化 |
|
|
|
运营资产(增加)/减少: |
|
|
|
NBRK的强制性现金余额 |
(5,075) |
(10,183) |
(4,193) |
银行应付款 |
(5,520) |
27,319 |
(4,771) |
FVTPL 的金融资产 |
(4,296) |
12,396 |
(4,997) |
向客户贷款 |
(1,057,590) |
(760,660) |
(1,132,091) |
其他资产 |
(11,663) |
(24,788) |
(5,407) |
营业负债增加/(减少): |
|
|
|
应付银行款项 |
76,430 |
(60,057) |
(27,590) |
客户账户 |
597,542 |
1,186,731 |
1,434,259 |
FVTPL 的金融负债 |
(585) |
(2,261) |
1,019 |
其他负债 |
14,500 |
13,982 |
28,708 |
所得税前经营活动的现金流入 |
155,472 |
1,154,406 |
1,287,912 |
缴纳的所得税 |
(85,121) |
(133,422) |
(181,784) |
来自经营活动的净现金流入 |
70,351 |
1,020,984 |
1,106,128 |
来自投资活动的现金流: |
|
|
|
购买财产、设备和无形资产 |
(24,901) |
(59,468) |
(50,257) |
出售财产和设备的收益 |
383 |
528 |
221 |
在FVTOCI出售投资证券的收益 |
1,362,302 |
1,091,918 |
2,481,230 |
在FVTOCI购买投资证券 |
(1,047,426) |
(1,520,139) |
(2,620,502) |
子公司的收购,扣除收购的现金和现金等价物 |
(5,110) |
- |
(29,052) |
出售子公司的收益 |
4,500 |
- |
- |
净现金(流出)/投资活动流入 |
289,748 |
(487,161) |
(218,360) |
来自融资活动的现金流量: |
|
|
|
已支付的股息 |
(340,362) |
(210,102) |
(560,132) |
子公司向非控股权益支付的股息 |
(1,847) |
(2,137) |
(8,574) |
购买库存股 |
- |
(63,672) |
(60,703) |
偿还已发行的债务证券 |
- |
- |
(41,261) |
偿还次级债务 |
(10,371) |
- |
(5,300) |
融资活动产生的净现金流出 |
(352,580) |
(275,911) |
(675,970) |
|
|
|
|
外汇汇率变动对现金和现金等价物的影响 |
4,174 |
15,347 |
(6,692) |
|
|
|
|
现金和现金等价物的净增长 |
11,693 |
273,259 |
205,106 |
|
|
|
|
现金和现金等价物,期初 |
330,409 |
342,101 |
615,360 |
现金和现金等价物,期末 |
342,101 |
615,360 |
820,466 |
所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。
6
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
概述
Kaspi.kz运营双向超级应用程序商业模式:面向消费者的Kaspi.kz超级应用程序和面向商家和企业家的Kaspi Pay超级应用程序。我们的产品包括为消费者和商家提供的支付、市场和金融科技解决方案。我们的商业模式再加上我们知名度的品牌和持续的产品创新,产生了强大的网络效应,从而促进了我们所有平台的增长和强劲的财务业绩。
Kaspi.kz 细分市场
我们的细分市场报告基于我们的三个业务平台:
7
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
有关公司集团的信息
股份公司Kaspi.kz(“公司” 或 “集团”)于2008年在哈萨克斯坦共和国注册成立。该公司受哈萨克斯坦共和国国家银行(“NBRK”)和哈萨克斯坦共和国金融市场监管与发展局监管。该公司的注册地址是哈萨克斯坦共和国阿拉木图市瑙里兹拜巴蒂尔街154A号,050013。
2021 年 10 月 8 日,集团收购了 Portmone 集团 100% 的股份。该交易被列为资产购置,因为集团没有收购任何构成 “业务” 的实质性程序或活动。几乎所有支付的对价都分配给了收购的无形资产的成本,这主要由其客户群和软件代表。
2022年1月21日,由Kaspi Office LLC全资拥有的独立法人实体Kaspi Cloud LLC成立。Kaspi Cloud LLC正在向集团的其他公司提供数据中心服务,这些服务支持使用服务器软件和设备存储、维护和处理信息。
2022年12月12日,集团收购了Kaspi Office 2 LLC的100%股份。该交易被列为资产收购,因为根据国际财务报告准则第3号 “业务合并” 进行的集中度测试表明,收购的总资产的公允价值几乎都集中在单一可识别的资产中,该资产以集团在阿拉木图的一栋办公大楼为代表。因此,收购的资产被确定为非企业。几乎所有支付的对价都分配给了购置的建筑物和承担的负债成本。2023 年 4 月,Kaspi Office 2 LLC 与 Kaspi Office LLP 合并。
2023年2月3日,我们的子公司Kaspi Shop LLC收购了 “哈萨克斯坦玛格南电子商务” 有限责任公司51%的股份,随后又收购了 “哈萨克斯坦玛格南电子商务” 有限责任公司39.01%的股份,增幅为90.01%。剩余的9.99%归哈萨克斯坦最大的零售食品连锁店 “万能现货” 有限责任公司所有。欲了解更多详情,请参阅注释 28。
2023年10月12日,我们的子公司Kaspi Shop LLC从霸菱沃斯托克私募股权基金V的间接子公司Krysha & Kolesa Holding B.V.(“Kolesa集团”)手中收购了Kolesa股份公司39.758%的股份。2023年10月12日,集团管理委员会主席兼大股东米哈伊尔·隆塔泽也是科莱萨集团的重要股东,根据与Kaspi Shop LLC的信托管理协议,已将Kolesa集团11%的股份以信托形式转让给了Kaspi Shop LLC,这使Kaspi Shop LLC能够持有约50.76%的股份科莱萨集团的投票权,允许Kaspi Shop LLC以符合Kaspi Shop LLC利益的方式使用这些股票进行投票。因此,信托管理协议赋予了对Kolesa集团董事会的控制权。欲了解更多详情,请参阅注释 28。
8
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合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
本公司是以下直接和间接控股的子公司的母公司:
子公司 |
操作类型 |
运营国家 |
所有权 2021 |
所有权 2022 |
所有权 2023 |
Kaspi Pay 有限责任公司 |
付款处理服务 |
哈萨克斯坦 |
直接(100%) |
直接(100%) |
直接(100%) |
Kaspi Shop LLC |
市场 |
哈萨克斯坦 |
直接(100%) |
直接(100%) |
直接(100%) |
卡斯皮旅行有限责任公司 |
在线旅行 |
哈萨克斯坦 |
直接(100%) |
直接(100%) |
直接(100%) |
Kolesa 集团 |
分类广告 |
哈萨克斯坦 |
- |
- |
间接(39.76%) |
哈萨克斯坦玛格南电子商务有限责任公司 |
电子杂货 |
哈萨克斯坦 |
- |
- |
间接(90.01%) |
卡斯皮银行股份公司 |
银行业 |
哈萨克斯坦 |
间接 (98.95%) |
间接 (98.95%) |
间接 (98.95%) |
方舟平衡有限责任公司 |
不良资产管理 |
哈萨克斯坦 |
间接地 (98.95%) |
间接地 (98.95%) |
间接地 (98.95%) |
卡斯皮办公有限责任公司 |
房地产 |
哈萨克斯坦 |
直接(100%) |
直接(100%) |
直接(100%) |
卡斯皮集团股份公司 |
控股公司 |
哈萨克斯坦 |
直接(100%) |
直接(100%) |
直接(100%) |
数字分类广告有限责任公司 |
分类广告 |
阿塞拜疆 |
间接(100%) |
间接(100%) |
间接(100%) |
Portmone 集团 |
付款处理服务 |
乌克兰 |
间接(100%) |
间接(100%) |
间接(100%) |
Kaspi Cloud 有限责任公司 |
信息的存储和处理 |
哈萨克斯坦 |
- |
间接(100%) |
间接(100%) |
Kaspi Office 2 有限责任公司 |
房地产 |
哈萨克斯坦 |
- |
间接(100%) |
- |
股东如下:
|
2021 % |
2022 % |
2023 % |
|
|
|
|
Baring Funds* |
28.71 |
28.80 |
27.53 |
米哈伊尔·洛姆塔泽 |
23.30 |
24.55 |
24.67 |
维亚切斯拉夫·金 |
24.13 |
23.35 |
23.47 |
公众投资者 |
21.01 |
20.18 |
20.92 |
管理 |
2.85 |
3.12 |
3.41 |
|
|
|
|
总计 |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
* 截至2021年、2022年和2023年12月31日,亚洲股票合伙人有限公司分别持有总股份的22.33%、22.36%和21.06%,霸菱金融科技联想有限公司分别代表霸菱基金持有总股份的6.38%、6.44%和6.47%。
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截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
外币折算
合并财务报表以哈萨克斯坦坚戈编制,哈萨克斯坦坚戈也是公司的本位货币。
每家集团公司的个人财务报表均以其运营所在的主要经济环境的货币(其本位货币)列报。在编制每个实体的财务报表时,以该实体本位货币(外币)以外的货币(外币)计价的货币资产和负债按报告日的适当即期汇率或汇率折算。外币交易最初按交易当日的即期汇率进行记录。
以外币历史成本计量的非货币项目使用初始交易之日的汇率进行折算。以外币公允价值计量的非货币项目使用确定公允价值之日的汇率进行折算。
汇率
专家组在编制合并财务报表时使用的期末汇率如下:
|
2021 |
2022 |
2023 |
|
|
|
|
哈萨克兹特/美元 |
431.80 |
462.65 |
454.56 |
KZT/EUR |
489.10 |
492.86 |
502.24 |
继续关注
编制这些合并财务报表时假设集团是一家持续经营企业,因为集团有足够的资源至少在未来十二个月内继续运营。在进行此项评估时,管理层考虑了与当前和未来经济状况有关的广泛信息,包括对现金流量、利润和资本资源的预测。
会计基础
这些合并财务报表是根据国际会计准则理事会发布的《国际财务报告准则》(“IFRS”)编制的。
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(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
公司及其子公司根据国际财务报告准则保存其会计记录。合并财务报表是按历史成本编制的,但某些财产和金融工具的重估值除外,这些资产和金融工具在每个报告期结束时按重估金额或公允价值计量,如下文会计政策所述。该集团按流动性顺序列报其财务状况表。
抵消
只有在法律上具有抵消已确认金额的权利,并且打算按净额结算,或者变现资产并同时结算负债时,才会抵消金融资产和金融负债并在合并财务状况表中报告的净金额。除非任何会计准则或解释要求或允许,并在集团会计政策中特别披露,否则收入和支出不会在合并损益表中抵消。
所采用的主要会计政策载列如下。
整合的基础
合并财务报表包含公司和公司控制的实体(其子公司)的财务报表。当公司对被投资方拥有控制权;因参与被投资方而面临或有权获得可变回报;并且有能力利用其权力影响其回报时,控制权即得以实现。
如果事实和情况表明上述三个控制要素中的一个或多个发生了变化,则公司将重新评估其是否控制了被投资者。
当公司的投票权不到被投资者的多数表决权时,当投票权足以使其具有单方面指导被投资方相关活动的实际能力时,它对被投资方拥有控制权。在评估公司对被投资者的投票权是否足以赋予其权力时,公司会考虑所有相关事实和情况。子公司的合并从公司获得对子公司的控制权时开始,在公司失去对子公司的控制权时终止。
非控股权益
非控股权益是指非公司直接或间接拥有的子公司的损益和净资产部分。非控股权益在合并损益表中单独列报,合并财务状况表中的权益范围内,与归属于公司股东的权益分开列报。
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租赁
集团作为承租人
作为承租人,集团在合并财务状况表中确认使用权资产和相应的未来租金支付负债。资产将在租赁期限和有用经济寿命中较短的时间内摊销,但须接受减值审查,负债按未来租赁付款的现值计量,并按适用的增量借款利率进行贴现。
本集团将短期租赁(租赁期为一年或更短的租赁)或基础资产价值较低的租赁的租赁付款视为租赁期内的费用。在长期租赁中,资产在租赁开始之日被确认为使用权资产和租赁负债。
使用权资产包括对相应租赁负债的初始计量、在开始日当天或之前支付的租赁款项,减去获得的任何租赁激励措施和任何初始直接成本。随后按成本计量,包括增值税、减去累计折旧和减值损失。
现金和现金等价物
现金和现金等价物包括手头现金、NBRK的现金余额、反向回购协议和代理账户的无限制余额以及在其他银行的存款,其原始到期日为三个月以内,没有合同上的负担。现金和现金等价物按摊销成本计量。
NBRK的强制性现金余额
NBRK的强制性现金余额是指NBRK代理账户中的资金以及无法为集团日常业务提供资金的现金,因此,就合并现金流量表而言,不被视为现金和现金等价物的一部分。
银行应付款
在正常业务过程中,本集团在不同时期内向其他银行存放预付款和存款。银行的应付账款最初按公允价值确认。银行应付的款项随后使用实际利率法按摊销成本计量,扣除减值损失备抵后入账。
财产、设备
不动产、设备和无形资产,土地和建筑物除外,按历史成本减去累计折旧和任何已确认的减值损失(如果有)进行记账。在建资产和未投入使用的资产的折旧从资产准备就绪用于预定用途之日算起。
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财产、设备折旧和无形资产摊销按财产、设备和无形资产的账面价值计费,旨在在资产的有用经济寿命内注销资产。建筑物和建筑的折旧率是按直线计算的,每年2%,家具和计算机以及无形资产的折旧率为10%-33.3%。
租赁权益改善将在相关租赁资产的较短寿命或租赁期限内摊销。除非符合资本化条件,否则与维修和续订相关的费用在发生时计费,并包含在合并损益表中的商品和服务成本中。
为提供服务或用于管理目的而持有的建筑物和建筑物按重估后的金额在合并财务状况表中列报,即重估之日的公允价值,减去任何随后的累计折旧和随后的累计减值损失。重新估值时要有足够的规律性,因此账面金额与报告期末使用公允价值确定的账面金额没有重大差异。
不动产、厂房和设备在处置时或预计不会因继续使用该资产而产生未来经济利益时,即取消确认。处置或取消确认资产所产生的收益或损失按出售收益与资产账面金额之间的差额确定,并确认为损益。
投资性房产
投资物业是指为赚取租金和/或用于资本增值而持有的房产(包括为此目的在建的财产)。投资物业最初是按成本来衡量的,包括交易成本。首次确认后,投资物业按历史成本记账,扣除累计折旧和已确认的减值损失。折旧是按资产使用寿命的直线计算的。
与投资财产的所有权登记、维护和估值相关的费用包含在商品和服务成本中。
折旧费用和与投资物业所有权相关的税款的支付包含在一般和管理费用中。投资物业包含在其他非金融资产中(注14)。
善意
商誉是指转让的对价超过企业合并中收购的净资产的公允价值的部分。所得商誉是基于对未来业务发展预期的超额盈利能力的合理估计,并在其他非金融资产中予以确认(注14)。如果转让的对价总额低于所收购子公司净资产的公允价值,则在合并损益表中将差额确认为其他收益(亏损)合并损益表中的讨价还价收益。
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商誉不摊销,但至少每年在报告期内进行一次减值审查,或者在事件发生或情况变化表明账面价值可能无法收回时更频繁地进行减值审查。已确认的商誉减值损失在随后的时期内不会被撤销。出于减值测试的目的,将商誉分配给集团预计将从合并的协同效应中受益的每个现金产生单位。
在出售子公司或相关的现金产生单位时,应占的商誉金额计入处置损益的确定中。
无形资产(商标、品牌)
专利、商标和品牌等无形资产按成本减去累计摊销(使用寿命有限的情况下)和累计减值损失进行报告。
使用寿命有限的无形资产按其估计使用寿命的直线摊销,年摊销率为10%-33.3%。对截至每个报告日的估计使用寿命和摊销方法进行审查,并在预期基础上考虑估计值的任何变动的影响。
使用寿命无限期的无形资产不摊销。该集团对产品生命周期进行分析并研究市场趋势,以提供证据,证明该产品将无限期地为集团带来净现金流入。每个时期都要审查此类资产的使用寿命,以确定事件和情况是否继续支持对资产进行无限期使用寿命评估。至少每年对此类资产进行减值测试,并在报告期结束时有迹象表明资产可能减值时进行减值测试。
非金融资产减值
在每个报告期结束时,专家组审查其有形和无形资产的账面金额,以确定是否有任何迹象表明这些资产遭受了减值损失。如果存在任何此类迹象,则估算资产的可收回金额,以确定减值损失的程度(如果有)。如果无法估计单项资产的可收回金额,专家组将估算该资产所属的现金产生单位的可收回金额。在可以确定合理和一致的分配基础的情况下,公司资产也将分配给个别现金产生单位,或者以其他方式将其分配给可以确定合理和一致分配基础的最小一组现金产生单位。
税收
所得税支出代表当前应付税款和递延税款的总和。
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现行税收
目前应缴的税款基于当年的应纳税利润。应纳税利润与合并损益表中报告的税前净收益不同,因为它不包括其他年份应纳税或可扣除的收入或支出项目,还不包括从未应纳税或不可扣除的项目。集团的当期税负债是使用在报告期结束时颁布或实质性颁布的税率计算的。
递延税
递延税是根据合并财务状况表中资产负债账面金额与相应税基之间的临时差异确认的。递延所得税负债通常确认所有应纳税临时差额,递延所得税资产通常确认所有可扣除的临时差额,前提是有可能有应纳税利润可用来抵消这些可扣除的临时差额。如果临时差额源于交易中最初确认的其他资产和负债,而这既不影响应纳税利润,也不影响税前净收入,则不确认此类递延所得税资产和负债。
递延所得税负债是指与子公司投资相关的应纳税临时差额,除非集团能够控制临时差额的逆转,并且暂时差异在可预见的将来可能不会逆转。与此类投资和利息相关的可扣除的临时差额产生的递延所得税资产,只有在可能有足够的应纳税利润可用来利用临时差额的好处的情况下才予以确认,而且预计在可预见的将来这些利润会逆转。
在每个报告日对递延所得税资产的账面金额进行审查,并将其减少到不再可能有足够的应纳税利润来收回全部或部分资产的程度。
递延所得税资产和负债是根据税率按预计在负债结算或资产变现期间适用的税率来衡量的
(和税法) 在本报告期结束之前已经颁布或实质性颁布的.递延所得税负债和资产的计量反映了集团预计在报告期结束时收回或结算其资产和负债账面金额的方式所产生的税收后果。
在以下情况下,递延所得税资产和递延所得税负债将被抵消并在合并财务状况表中净列报:
集团拥有依法强制执行的权利,可将当期所得税资产抵消当前所得税负债;以及
递延所得税资产和递延所得税负债与同一税务机关对同一应纳税实体征收的所得税有关。
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当期税和递延所得税在损益中确认,除非它们与在其他综合收益中确认或直接在权益中确认的项目有关,在这种情况下,本期税和递延税也分别在其他综合收益中或直接在权益中确认。
为不确定的税收状况做好准备
如果集团在审查税收状况后可能必须向税务机关付款,则该集团会记录一笔不确定的税收状况准备金。这笔准备金是根据小组对预期支付金额的最佳估计来衡量的。在管理层认为不再需要所得税或根据法规确定的期间,准备金(收回)所得税的准备金被逆转为收入。
所得税以外的税款
哈萨克斯坦共和国还有其他各种不属于所得税的税收,这些税是根据该集团的活动进行评估的。这些税收作为商品和服务成本或一般和管理费用的一部分包含在合并损益表中。
规定
当专家组因过去的事件而负有当前的法律义务或推定义务时,条款即得到承认,很可能需要专家组结该债务,并且可以对该义务作出可靠的估计。
考虑到围绕该债务的风险和不确定性,确认为准备金的金额是对本报告期末结清本债务所需对价的最佳估计。当使用用于结算本期债务的估计现金流量来衡量准备金时,其账面金额是这些现金流的现值(其中货币时间价值的影响很大)。
当清偿准备金所需的部分或全部经济利益预计将从第三方收回时,如果几乎肯定会收到偿还款并且可以可靠地衡量应收款的金额,则应收款被确认为资产。与准备金相关的费用在扣除任何报销后的合并损益表中列报。
基于股份的薪酬
股权结算的股票支付(例如 “股票期权”)按授予日股票工具的公允价值计量。公允价值不包括非市场归属条件的影响。
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根据集团对最终将归属的股票工具数量的估计,在股权结算的股票支付的授予日确定的公允价值在归属期内按直线支出。在每个报告日,由于非市场归属条件的影响,该集团都会修订其对预计归属股票工具数量的估计。修订原始估计数的影响(如果有)在损益中确认,使累计支出反映修订后的估计数,并对储备金进行相应的调整。
对于以现金结算的股份支付(例如 “幻影股票”),对所购服务的负债进行确认,最初按负债的公允价值计量。在结算负债之前的每个报告日,以及在结算之日,对负债的公允价值进行重新测量,公允价值的任何变动均计入该年度的损益。
本集团对授予的股票期权采用分级归属方法,这些股票期权在归属期内分期归属。每笔分期付款均单独计量,并计入归属期内的支出。
突发事件
或有负债不在合并财务状况报表中确认,而是予以披露,除非结算时出现任何外流的可能性很小。或有资产不在合并财务状况表中确认,但在可能有经济利益流入时予以披露。
金融工具
当集团成为该工具合同义务的当事方时,集团将在其合并财务状况表中确认金融资产和负债。金融资产和负债的常规购买和销售使用结算日会计进行确认。
金融资产和金融负债最初按公允价值计量。直接归因于收购或发行金融资产和金融负债(不包括以公允价值计入损益的金融负债)的交易成本在初始确认时酌情添加到金融资产或金融负债的公允价值中或从中扣除。直接归因于以公允价值收购金融资产或金融负债的交易成本以损益形式立即在损益中确认。
金融资产
所有属于《国际财务报告准则第9号》范围内的已确认金融资产都必须随后根据该实体管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征,按摊销成本或公允价值进行计量。
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(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
根据国际财务报告准则第9号,所有不符合 “仅支付本金和利息”(“SPPI”)标准的债务金融资产在初始确认时均被归类为公允价值计入损益(“FVTPL”)。根据该标准,不符合 “基本贷款安排” 的债务工具按FVTPL计量。对于符合SPPI标准的债务金融资产,初始确认时的分类是根据管理这些工具的商业模式确定的:
除非不可撤销地将一种工具归类为FVTOCI,否则股票金融资产在首次确认时必须归类为FVTPL。对于归类为FVTOCI的股票投资,除股息收入外,所有已实现和未实现的收益和亏损均在其他综合收益中确认,随后不会重新归类为损益。
除股权投资外,随后按摊销成本或FVTOCI计量的金融资产均需减值。
初始计量后,使用实际利率法计量摊销成本金融资产,减去任何减值损失。FVTPL和FVTOCI金融资产的公允价值根据国际财务报告准则第13号 “公允价值计量”(“国际财务报告准则第13号”)确定。在处置这些工具之前,FVTPL的公允价值收益或亏损在损益表中确认,FVTOCI的公允价值收益或亏损在其他综合收益中确认。
在活跃市场中没有报价且公允价值无法可靠计量的股票投资在每个报告期末按成本减去任何已确定的减值损失进行计量。根据国际财务报告准则第9号,这些工具按公允价值入账。集团已将这些投资指定为FVTOCI的股票工具,因为出于战略原因,集团计划长期持有这些投资。
集团订立各种衍生金融工具以管理其利率和外汇汇率风险敞口,包括外汇远期合约、利率互换和交叉货币互换。所有衍生金融工具均被归类为持有交易工具,按公允价值计量,计入损益,未指定用于对冲会计。
预期信用损失(“ECL”)衡量——定义
ECL 是对未来现金短缺现值的概率加权衡量标准
(即信用损失的加权平均值,将给定时间段内发生的相应违约风险用作权重)。ECL 测量是无偏见的,应通过评估一系列可能的结果来确定。
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(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
ECL对减值损失备抵的衡量基于集团使用的四个组成部分:
违约和信用受损资产
当金融资产满足以下一项或多项标准时,该金融资产被视为违约或信用减值:
对于向客户贷款:
对于其他金融资产、债务证券和银行到期应付款:
信用风险(“SICR”)显著增加
SICR评估以个人和投资组合为基础进行。通过监测下述触发因素,对个人大额贷款的SICR进行个人评估。集团风险部门定期对用于识别SICR的标准进行监控和审查,以确保其适当性。
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(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
当满足以下一项或多项定量、定性或次要标准时,本集团认为金融工具经历了SICR:
对于向客户贷款:
对于其他金融资产、债务证券和银行到期应付款:
ECL 测量 — 估算技术的描述
一般原则
对于未购买或未发放信用减值(“POCI”)的金融资产,ECL通常根据两个不同时间段之一的违约风险进行衡量,具体取决于借款人的信用风险在ECL衡量的三阶段模型中是否显著增加:
第一阶段:自首次确认以来信用风险水平没有显著增加的一组金融工具,该组的准备金为12个月的ECL,利息收入是根据金融资产的总账面金额计算的。
第二阶段:自首次确认以来信用风险水平显著提高的一组金融工具,其准备金等于该工具生命周期的ECL,利息收入是根据金融资产的总账面金额计算的。
第三阶段:一组信用减值金融工具,其准备金等于该工具生命周期内的ECL金额,利息收入根据资产账面金额累计,扣除损失补贴。
POCI金融资产的ECL始终以生命周期为基础进行计量(第三阶段),在报告日,本集团仅确认自首次确认以来的终身预期信用损失的累计变化。
该集团对信用减值贷款进行个人评估。
该集团根据投资组合对零售贷款和向中小型实体(“中小企业”)发放的贷款进行评估。这种方法包括根据借款人特定的信息,例如拖欠情况、损失历史数据和前瞻性宏观经济信息,将投资组合汇总成同类的细分市场。
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宏观经济叠加和宏观经济情景
该集团通过宏观经济模型将前瞻性信息纳入减值计算中,从而直接调整违约概率。为了确定这些宏观经济参数的未来实现,该小组使用了三种情景——基本情景、乐观情景和悲观情景。后两种情景的权重分别为25%和18%(2022年12月31日:17%和33%)。在计算中,基本情景的权重为57%(2022年12月31日:50%)。对于每种情景,相关宏观经济变量的一组值被用作宏观经济模型的输入,随后将其应用于调整相关的输入参数。
宏观经济指标清单
根据2023年第四季度进行的年度ECL模型验证结果,集团根据我们投资组合的行为进行了变革。主要变化与增加关键宏观经济指标以及抵押贷款估算贴现系数和LGD方法的变化有关。由于变量的重要性增加,模型中添加了以哈萨克斯坦腾格基准利率变化为形式的关键宏观经济指标,这些指标代表哈萨克斯坦腾格基准利率值的百分比变化。在截至2022年12月31日的年度中,实际国内生产总值增长被美元/哈萨克斯坦腾格的名义汇率所取代,这是由于前者的影响力丧失,后者的相关性增加。对预测情景的权重进行了相应的重新评估。总体而言,模型的变化导致了默认值概率的变化。对ECL的影响相当于损失准备金减少了54.05亿哈萨克斯坦坚戈
截至2022年12月31日。
ECL 测量 — 估算技术的描述
个人评估原则 — 基于个人的ECL评估是通过对不同可能结果的信贷损失估计值与每种结果的概率进行加权来完成的。该小组为每笔贷款定义了三种可能的结果。
投资组合评估原则 — 为了评估风险敞口的分期和衡量集体损失补偿,集团根据共同的信用风险特征将其风险敞口分为多个细分市场,因此集团内部的风险敞口是同质的。
共同特征的示例包括产品类型和贷款金额。
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(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
两种类型的 PD 用于计算 ECL:12 个月和终身 PD:
为了计算终身PD,该集团根据细分市场和产品类型使用不同的统计方法,例如根据迁移矩阵推断12个月的PD,根据历史默认数据制定寿命PD曲线,危险率方法或其他方法。
LGD代表集团对违约风险敞口损失程度的预期,并根据最新的复苏统计数据进行集体评估。
对于无抵押贷款,该小组根据历史不良贷款收款统计数据计算LGD。对于由汽车、房地产、现金和流动证券担保的贷款,本集团根据特定的抵押品特征(例如预计抵押品价值和历史销售折扣)来计算LGD。
修改向客户提供的贷款
本集团修改向处于暂时财务困境的客户提供的贷款,以允许借款人恢复偿付能力。贷款修改以短期修订贷款条款的形式提供,可能包括降低利率、减少每月还款额、延长贷款期限,或者将这些措施结合起来,但不会导致取消对金融资产的承认。恢复期过后,将适用修改前的合同条款。恢复期在修改条款中约定,但在大多数情况下设定为6个月。
仅向逾期少于以下的借款人提供一次贷款修改
在有充分理由支持其可追回性的情况下,自修改之日起 90 天。
在恢复期间,此类修改后的贷款被归类为第三阶段,损失准备金相应增加。恢复期过后,此类修改后的贷款将根据逾期天数和减值方法分配给相关的减值类别。
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合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
重组客户贷款
集团通过提供免息延期贷款来重组违约借款人的贷款。新的贷款计划采用年金结构,没有宽限期。在取消确认后进行重组的贷款被视为POCI(购买或发放的信用减值)。差额被确认为取消确认的收益或损失,但以尚未记录减值损失为限。如果贷款未以其他方式取消确认并归类为POCI,则集团在第三阶段继续确认重组后的减值贷款,为期至少1年。
取消对金融资产的承认
只有当对资产现金流的合同权利到期,或者将该金融资产和该资产所有权的几乎所有风险和回报转移给另一个实体时,集团才会取消对该金融资产的承认。取消全部金融资产确认后,该资产的账面金额与收到的对价总额以及已在其他综合收益中确认并累计为权益的累计收益或亏损之间的差额在损益中确认。在取消确认除全部以外的金融资产时,集团将该金融资产的先前账面金额分配给继续参与持续参与的部分和根据转让之日这些部分的相对公允价值不再确认的部分。
金融负债
金融负债,例如银行应付款、客户账户、已发行的债务证券、次级债务和其他金融负债最初按公允价值确认。随后,到期金额按摊销成本列报,账面价值和赎回价值之间的任何差额均使用实际利息法作为利息支出组成部分在借款期内的合并损益表中确认。
取消确认金融负债
当且仅当集团债务清偿、取消或到期时,本集团才取消对金融负债的承认。如果现有金融负债被来自同一交易对手的另一项以实质性不同的条款取代,或者现有负债的条款进行了实质性修改,则此类交换或修改被视为取消承认原始负债和确认新负债,取消确认的金融负债账面金额与支付的对价之间的差额将在合并损益表中确认。
确认利息收入和支出
金融资产包括消费贷款、商业融资、BNPL和汽车融资、证券和银行存款等产品。当经济利益有可能流向集团且收入金额可以可靠地计量时,将确认金融资产的利息收入。
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(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
利息收入和支出使用实际利息法按应计制确认。实际利息法是一种计算金融资产或金融负债(或一组金融资产或金融负债)的摊销成本以及分配相关时期利息收入或利息支出的方法。
实际利率是指在金融工具的预期寿命期间或(在适当情况下)较短的账面总额期间,对预计的未来现金支付或收入(包括构成实际利率、交易成本和其他溢价或折扣组成部分的所有已支付或收到的费用)进行精确折扣的利率。
按公允价值计算的资产所得利息归入利息收入。
所有其他费用和佣金均按照《国际财务报告准则第15号》计算。
收入确认
该集团的净费用收入由我们每个细分市场的费用收入组成,根据国际财务报告准则第15号,扣除报酬。《国际财务报告准则第15号》要求采用 “五个步骤” 的程序来确定收入确认的适当方式和时机。以下会计政策描述了我们实质性收入来源的每个步骤。
支付费用收入包括交易收入(来自商家和零售客户)和会员收入。
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截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
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商城费用收入包括商家从我们的3P商城业务、Kaspi Travel、在线和实体店购物期间进行的广告和配送交易中支付的卖家费用。它还包括来自哈萨克斯坦最大的汽车和房地产分类平台Kolesa集团、乌兹别克斯坦Kolesa集团成员Autoelon.uz-汽车市场和乌兹别克斯坦Kolesa集团成员以及阿塞拜疆Digital Classieds LLC移动分类应用程序的收入。
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截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
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金融科技费用收入:
零售收入是通过Kaspi.kz超级应用程序直接向买家销售产品来产生的。收入最初是按该实体预计有权获得的对价金额来衡量的,并在交货时将商品控制权移交给客户的某个时间点进行确认,减去退货补贴、促销折扣和回扣的估计值。该公司是与终端消费者进行交易的负责人,并按总额赚取收入。
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截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
奖励旨在改变客户行为,促进我们超级应用程序的日常使用,并确保我们所有平台上的客户参与度增长。本集团的零售客户通过向同时也是集团客户的商户进行购买/交易可获得和累积奖励(奖励)。然后,零售客户可以将获得的奖金用于未来的购买/交易。支付奖金的负债在交易基础上按所售产品或提供的服务的交易价格的百分比应计,并记入其他负债(附注19)。它们没有到期时间,计为 1 个奖金 = 1 哈萨克斯坦腾格。奖金被视为支付给客户的可变对价,不产生未来的实质性权利。依照
国际财务报告准则第15号 “与客户签订合同的收入” 这些奖金作为收入的扣除额列报。出于细分市场报告的目的,我们将继续将奖励记作销售和营销费用,并相应地进行分配。
股本和股权溢价
对股本的出资按成本确认。非现金出资在以现金变现之前不包括在股本中。
除业务合并外,直接归因于新股发行的成本将从扣除任何相关所得税后的权益中扣除。
从股东手中回购的库存股按收购成本进行确认。当此类回购的库存股被进一步出售时,其出售价格与收购成本之间的任何差额将计入股本(如果为正数)或留存收益(如果为负数)。如果回购的库存股已报废,则其账面价值减去集团在回购时支付的金额,股本分别减去按通货膨胀重报的此类退回股份的面值,由此产生的差额记入留存收益。
普通股股息作为申报期限的缩短在权益中确认。根据国际会计准则第10号 “报告期之后的事件”(“IAS 10”),在报告日之后申报的股息被视为后续事件,并相应披露。
股票储备
集团合并财务状况表中记入股权(其他综合收益)的储备金包括金融资产和其他储备的重估储备,包括FVTOCI金融资产公允价值的变动和以FVTOCI计量的债务工具减值损失备抵额,以及用于记录外国业务净投资折算产生的汇兑差额的外币折算储备。
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截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
退休金和其他福利债务
根据集团运营所在的哈萨克斯坦共和国的要求,从向员工支付的总支出中扣留一定比例的养老金,转入养老基金,这样一部分工资支出被扣留给雇员,而是代表员工支付给养老基金。这笔费用在赚取相关工资的期间记入合并损益表。退休后,所有退休金均由养老基金支付。集团没有任何与哈萨克斯坦共和国养老金制度分开的养老金安排。此外,本集团没有退休后福利或其他需要累积的重大薪酬福利。
重要的管理判断领域和估计不确定性的来源
集团合并财务报表的编制要求管理层对资产和负债的账面金额做出其他来源看不见的估计、判断和假设。估计值和相关假设基于历史经验和其他被认为相关的因素。实际结果可能与这些估计值有所不同。
正在对估计数和基本假设进行审查。如果会计估计数的修订仅影响估计数的订正期间,则在修订估计数的期间予以确认;如果修订同时影响本期和未来期间,则在修订期间和未来各期予以确认。
应用会计政策的批判性判断
除涉及估计的判断(见下文)外,集团管理层在适用集团会计政策过程中做出的关键判断,对合并财务报表中确认的金额影响最大。在商业模式评估中做出了重大判断,信用风险显著增加,使用的模型和假设已对此进行了讨论
注释3见下文。
估计不确定性的关键来源
以下是有关未来的关键假设以及报告期结束时估计不确定性的其他主要来源,这些假设存在在下一个财政年度内导致资产和负债账面金额发生重大调整的重大风险。
对信用风险显著增加的评估
如附注3所述,ECL的计量方式是第一阶段资产的12个月ECL,或第二或第三阶段资产的终身ECL资产。自首次确认以来,当资产的信用风险显著增加时,该资产将进入第二阶段。《国际财务报告准则第9号》没有定义什么构成信用风险的显著增加。在评估资产的信用风险是否显著增加时,本集团会考虑定性和定量的合理和可支持的前瞻性信息。
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截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
纳入前瞻性信息
在衡量ECL时,集团使用合理且可支持的前瞻性信息,这些信息基于对不同经济驱动因素未来走势以及这些驱动因素将如何影响信用风险的假设。有关更多详细信息,包括分析所报告的ECL对估计的前瞻性信息变化的敏感度,请参阅附注26。
使用的模型和假设
该集团使用各种模型和假设来衡量金融资产的公允价值以及估算ECL。判断适用于为每种资产确定最合适的模型,以及确定这些模型中使用的假设,包括与信用风险关键驱动因素相关的假设。有关ECL的更多细节见附注26,有关公允价值计量的更多细节见附注24。
公允价值计量和估值流程
在估算金融资产或负债的公允价值时,该集团尽可能使用市场可观察的数据,并将此类金融资产归类为一级或二级工具。在没有此类投入的情况下,集团使用估值模型来确定其金融工具的公允价值,并将此类金融资产分别归类为三级工具。有关公允价值计量的更多详情,请参阅附注24。
专家组认为,在没有报价市场价格的情况下,与金融工具估值相关的会计估计是估算不确定性的关键来源,因为:(i) 该估算极易发生不同时期的变化,因为它要求管理层对利率、波动率、汇率、交易对手的信用评级、估值调整和交易的具体特征做出假设;(ii) 承认估值变化会对报告资产产生的影响在它身上合并财务状况表及其损益可能很重要。
如果管理层对利率、波动率、汇率、交易对手的信用评级和估值调整使用不同的假设,则在没有报价市场价格的情况下,金融工具估值发生或大或小的变化,可能会对集团报告的净收益产生重大影响。
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截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
采用新的和修订的标准
本年度生效的新国际财务报告准则和修订版国际财务报告准则准则
以下修正和解释对本集团有效
2023 年 1 月 1 日:
对《国际会计准则第1号》和《国际财务报告准则实务声明2》的修订—— “会计政策的披露” |
2023 年 1 月 1 日 |
对国际会计准则第12号与单一交易产生的资产和负债相关的递延所得税的修订 |
2023 年 1 月 1 日 |
对IAS 8的修订—— “会计估算的定义” |
2023 年 1 月 1 日 |
《国际会计准则第12号所得税——国际税收改革——第二支柱示范规则》修正案 |
2023 年 1 月 1 日 |
该集团在本年度首次通过了《国际会计准则》1的修正案。修正案改变了国际会计准则第1号关于披露会计政策的要求。集团管理层预计,这些修正的实施不会对集团未来时期的财务报表产生影响。
截至2023年12月31日,哈萨克斯坦共和国尚未在其立法中实施第二支柱规则,该集团在截至2023年12月31日的年度中创造了99.57%的收入和99.8%的税前净收入,因此,管理层预计IAS 12所得税修正案——国际税收改革——第二支柱示范规则不会对其财务报表产生重大影响。
新的和修订的《国际财务报告准则准则》已发布但尚未生效
截至本财务报表获得批准之日,集团尚未适用已发布但尚未生效的以下新版和修订后的国际财务报告准则准则:
新的或修订的标准或解释 |
适用于年度报告期 从当天或之后开始 |
|
|
《国际财务报告准则第16号》修正案——售后回租中的租赁负债 |
2024 年 1 月 1 日 |
《国际会计准则》第1号修正案——附契约的非流动负债 |
2024 年 1 月 1 日 |
IFRS S2 气候相关披露 |
2024 年 1 月 1 日 |
国际财务报告准则S1披露可持续发展相关财务信息的一般要求 |
2024 年 1 月 1 日 |
负债分类为流动或非流动(对IAS 1的修订) |
2024 年 1 月 1 日 |
负债分为流动或非流动负债——延迟生效日期(国际会计准则1修正案) |
2024 年 1 月 1 日 |
管理层预计,上述准则的采用不会对集团未来时期的合并财务报表产生重大影响。
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截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
收入包括费用收入、利息收入、零售收入、奖励和其他收益(亏损)。集团零售客户获得的奖励将从收入中扣除。
|
2021 |
2022 |
2023 |
|
|
|
|
|
|
收入 |
884,822 |
1,270,592 |
1,913,490 |
|
费用收入 |
519,474 |
724,742 |
1,027,545 |
|
利息收入 |
422,075 |
574,426 |
833,516 |
|
零售收入 |
- |
- |
68,807 |
|
奖励 |
(51,981) |
(44,960) |
(39,578) |
|
其他收益(损失) |
(4,746) |
16,384 |
23,200 |
|
截至2021年、2022年和2023年12月31日止年度按细分市场划分的收入如下所示:
|
2021 |
2022 |
2023 |
|
|
|
|
付款 |
217,085 |
333,343 |
478,684 |
付款费用收入 |
166,449 |
256,750 |
368,925 |
利息收入 |
50,636 |
76,593 |
109,759 |
市场 |
153,604 |
239,609 |
448,223 |
商城费用收入 |
151,742 |
236,884 |
375,189 |
零售收入 |
- |
- |
68,807 |
其他收益 |
1,862 |
2,725 |
4,227 |
金融科技 |
566,114 |
745,023 |
1,026,721 |
利息收入 |
371,439 |
500,256 |
723,757 |
金融科技费用收入 |
201,283 |
231,108 |
283,991 |
其他收益(损失) |
(6,608) |
13,659 |
18,973 |
群际互动 |
- |
(2,423) |
(560) |
分部收入 |
936,803 |
1,315,552 |
1,953,068 |
奖励 |
(51,981) |
(44,960) |
(39,578) |
收入 |
884,822 |
1,270,592 |
1,913,490 |
在截至2022年12月31日的年度中,集团间代表支付利息收入,该收入被金融科技利息支出(金融科技成本和运营费用的一部分)所抵消,这是由于金融科技贷款的部分资金来自Payments的免息余额。在截至2023年12月31日的年度中,intergroup代表市场费用收入,该收入被营销支出所抵消,用于吸引金融科技贷款消费者的活动。
其他收益(亏损)主要来自FVTPL的外汇业务和金融资产负债的净收益(亏损)。在截至2021年12月31日、2022年和2023年12月31日的年度中,外汇业务的净收益(亏损)为哈萨克斯坦坚戈(6.56亿美元),
分别为 13.77 亿哈萨克斯坦腾格和 108.92 亿哈萨克斯坦坚戈。在结束的岁月里
2021年12月31日、2022年12月31日和2023年12月31日,FVTPL的金融资产和负债净收益(亏损)分别为70.66亿哈萨克斯坦腾格、114.71亿哈萨克斯坦腾格和43.85亿哈萨克斯坦腾格。
31
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截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
费用收入和零售收入按收入确认时间列示在下表中:
|
2021 |
2022 |
2023 |
在某个时间点转移的商品和服务 |
308,480 |
480,514 |
786,267 |
付款费用收入-交易收入 |
156,738 |
243,630 |
342,271 |
商城费用收入 |
151,742 |
236,884 |
375,189 |
零售收入 |
- |
- |
68,807 |
一段时间内转移的商品和服务 |
210,994 |
244,228 |
310,645 |
付款费用收入-会员收入 |
9,711 |
13,120 |
26,654 |
金融科技费用收入-会员收入 |
9,452 |
4,568 |
3,249 |
金融科技费用收入-金融科技银行服务费 |
191,831 |
226,540 |
280,742 |
总费用和零售收入 |
519,474 |
724,742 |
1,096,912 |
该集团在三个运营部门报告其业务。
下表汇总了每个细分市场的收入和净收入:
|
2021 |
2022 |
2023 |
|
|
|
|
分部收入 |
936,803 |
1,315,552 |
1,953,068 |
付款 |
217,085 |
333,343 |
478,684 |
市场 |
153,604 |
239,609 |
448,223 |
金融科技 |
566,114 |
745,023 |
1,026,721 |
群际互动 |
- |
(2,423) |
(560) |
|
|
|
|
净收入 |
435,214 |
588,844 |
848,770 |
付款 |
126,653 |
199,489 |
308,901 |
市场 |
99,716 |
152,248 |
247,955 |
金融科技 |
208,845 |
237,107 |
291,914 |
运营细分市场是根据集团日常业务管理方式以及所提供的产品和服务类型来确定的。运营部门的报告方式与内部报告一致,内部报告由管理委员会(被确定为首席运营决策者,“CODM”)审查和使用。每个运营部门的经营业绩衡量标准是收入和净收入。
从收入中扣除的成本和运营费用包括利息支出(2021 年:1714.91 亿哈萨克斯坦坚戈;2022 年:2786.76 亿哈萨克斯坦坚戈;2023 年:4780.1 亿哈萨克斯坦腾格)和准备支出(2021 年:343.83 亿哈萨克斯坦腾格;2022 年:552.1 亿哈萨克斯坦腾格;2023 年:552.1 亿哈萨克斯坦腾格;2023 年:552.1 亿哈萨克斯坦腾格;2023 年:
796.34亿哈萨克斯坦坚戈),均归属于金融科技板块、基于股份的薪酬支出以及各细分市场确认的其他支出。
管理层认为,其他细分市场的支出对于分析我们的持续业务并不重要。
与基于股份的薪酬相关的费用在各部门之间进行确认。
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截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
下表按分部列出了基于股份的薪酬支出汇总:
|
2021 |
2022 |
2023 |
|
|
|
|
基于股份的薪酬 |
(20,057) |
(19,984) |
(20,859) |
付款 |
(4,620) |
(5,946) |
(7,200) |
市场 |
(1,934) |
(2,009) |
(2,335) |
金融科技 |
(13,503) |
(12,029) |
(11,324) |
|
2021 |
2022 |
2023 |
|
|
|
|
成本和运营费用 |
(356,020) |
(550,018) |
(891,486) |
利息支出 |
(171,491) |
(278,676) |
(478,010) |
交易费用 |
(16,542) |
(22,188) |
(27,470) |
商品和服务成本 |
(56,829) |
(82,747) |
(166,356) |
技术和产品开发 |
(44,388) |
(60,807) |
(88,657) |
销售与营销 |
(8,702) |
(25,618) |
(21,891) |
一般和管理费用 |
(23,685) |
(24,772) |
(29,468) |
拨备开支(见附注1,7) |
(34,383) |
(55,210) |
(79,634) |
利息支出包括客户账户的利息支出、零售存款的强制性保险和债务证券的利息支出,包括次级债务。
交易费用主要由与接受、处理和以其他方式支持付款交易相关的成本组成。这些费用包括支付给支付处理商、支付网络和各种服务提供商的费用。
商品和服务成本包括运营零售网络、24 小时电话支持和与客户沟通、产品包装和交付所产生的成本,以及可归因于集团与提供产品和服务相关的运营活动的其他费用。它还包括我们为消费品支付的价格,消费品的后续销售会产生零售收入。
技术和产品开发包括员工和承包商成本,这些费用与新产品的研发和现有产品和服务的维护、开发、设计、数据科学和维护以及基础设施成本有关。基础设施成本包括服务器、网络设备、数据中心、kartomats、postomats和支付设备的折旧、租金、公用事业以及支持我们的技术和平台所需的其他费用。总的来说,这些成本反映了我们为向客户提供各种产品和服务而进行的投资。2022年,它还包括我们因1月份事件造成的6.9亿哈萨克斯坦坚戈的损失。
销售和营销主要包括线上和线下广告费用、促销费用、员工费用和其他直接为吸引或留住消费者和商家而产生的费用。它还包括我们的慈善和赞助活动。2022年,它还包括我们对哈萨克斯坦哈尔基纳基金的1亿哈萨克斯坦腾格捐款。
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合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
一般和管理费用主要包括为我们的业务提供支持所产生的成本,包括法律、人力资源、财务、风险、合规、行政、专业服务费、办公设施和其他支持职能。
员工福利、折旧和摊销费用以及经营租赁费用列报如下:
|
2021 |
2022 |
2023 |
||||||
|
雇员福利 |
折旧和摊销 |
正在运营 |
雇员福利 |
折旧和摊销 |
经营租赁 |
雇员福利 |
折旧和摊销 |
经营租赁 |
商品和服务成本 |
(17,361) |
(831) |
(1,084) |
(20,408) |
(1,085) |
(1,040) |
(23,522) |
(237) |
(1,268) |
技术和产品开发 |
(24,478) |
(9,359) |
(1,641) |
(31,585) |
(12,860) |
(2,558) |
(43,344) |
(21,727) |
(3,899) |
销售与营销 |
(403) |
- |
- |
(1,176) |
- |
(51) |
(2,024) |
- |
(144) |
一般和管理费用 |
(16,043) |
(1,876) |
(2,097) |
(15,340) |
(2,849) |
(2,112) |
(17,436) |
(3,590) |
(471) |
总计 |
(58,285) |
(12,066) |
(4,822) |
(68,509) |
(16,794) |
(5,761) |
(86,326) |
(25,554) |
(5,782) |
与基于股份的薪酬相关的费用在雇用薪酬领取者的各个职能中得到确认。
下表对所示期间按职能分列的基于股份的薪酬支出进行了分析:
|
2021 |
2022 |
2023 |
|
|
|
|
基于股份的薪酬 |
(20,057) |
(19,984) |
(20,859) |
商品和服务成本 |
(1,148) |
(1,673) |
(1,747) |
技术和产品开发 |
(9,020) |
(9,137) |
(10,410) |
销售与营销 |
(27) |
(653) |
(686) |
一般和管理费用 |
(9,862) |
(8,521) |
(8,016) |
34
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
损失准备金的变动情况如下:
|
向客户贷款 |
到期日期 |
FVTOCI 的金融资产 |
现金和现金等价物 |
其他 |
继续- |
总计 |
||||
|
第 1 阶段 |
第 2 阶段 |
第 3 阶段 |
第 1 阶段 |
第 1 阶段 |
第 2 阶段 |
第 3 阶段 |
第 1 阶段 |
第 3 阶段 |
第 1 阶段 |
|
损失补贴 |
40,062 |
7,674 |
74,153 |
26 |
374 |
- |
2,564 |
3 |
2,058 |
28 |
126,942 |
条款的变化 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-转移到第 1 阶段 |
5,556 |
(1,145) |
(4,411) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
-转移到第 2 阶段 |
(335) |
832 |
(497) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
-转移到第 3 阶段 |
(2,033) |
(4,723) |
6,756 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
净变动,由信用风险参数变动引起 |
(8,490) |
9,608 |
16,509 |
(8) |
(54) |
- |
278 |
(2) |
2,392 |
(14) |
20,219 |
发行的新资产 |
54,379 |
- |
- |
- |
8 |
- |
- |
- |
- |
- |
54,387 |
已偿还的资产(注销除外) |
(25,096) |
(1,664) |
(13,265) |
- |
(198) |
- |
- |
- |
- |
- |
(40,223) |
对合并损益表的总体影响 |
20,793 |
7,944 |
3,244 |
(8) |
(244) |
- |
278 |
(2) |
2,392 |
(14) |
34,383 |
扣除追回款后的注销 |
- |
- |
(11,458) |
- |
- |
- |
(180) |
- |
(605) |
4 |
(12,239) |
外汇差额 |
- |
- |
4 |
1 |
- |
- |
- |
- |
1 |
- |
6 |
截至2021年12月31日 |
64,043 |
10,582 |
67,791 |
19 |
130 |
- |
2,662 |
1 |
3,846 |
18 |
149,092 |
信用风险参数变动产生的净变化包括部分偿还贷款导致的准备金减少。
截至2021年、2022年和2023年12月31日,FVTOCI金融资产减值损失备抵额为27.92亿哈萨克斯坦坚戈、7.38亿哈萨克斯坦腾格和
股权内的 “重估准备金/(赤字)金融资产和其他储备” 中分别包含14.08亿哈萨克斯坦坚戈。
将金融资产从FVTOCI持有的金融资产重新归类为其他资产涉及债券,这些债券已到期,截至日期尚未偿还
2022 年 12 月 31 日。
35
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
|
向客户贷款 |
到期日期 |
FVTOCI 的金融资产 |
现金和现金等价物 |
其他 |
继续- |
总计 |
||||
|
第 1 阶段 |
第 2 阶段 |
第 3 阶段 |
第 1 阶段 |
第 1 阶段 |
第 2 阶段 |
第 3 阶段 |
第 1 阶段 |
第 3 阶段 |
第 1 阶段 |
|
损失补贴 |
64,043 |
10,582 |
67,791 |
19 |
130 |
- |
2,662 |
1 |
3,846 |
18 |
149,092 |
条款的变化 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-转移到第 1 阶段 |
3,544 |
(1,138) |
(2,406) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
-转移到第 2 阶段 |
(6,970) |
7,208 |
(238) |
- |
(3) |
3 |
- |
- |
- |
- |
- |
-转移到第 3 阶段 |
(13,854) |
(7,014) |
20,868 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
净变动,由信用风险参数变动引起 |
(14,545) |
4,429 |
33,307 |
(14) |
3 |
653 |
- |
2 |
1,348 |
21 |
25,204 |
发行的新资产 |
65,888 |
- |
- |
- |
10 |
- |
- |
- |
- |
- |
65,898 |
已偿还的资产(注销除外) |
(30,502) |
(2,282) |
(11,485) |
- |
(58) |
- |
- |
- |
- |
- |
(44,327) |
修改效果 |
- |
- |
8,435 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
8,435 |
对合并损益表的总体影响 |
20,841 |
2,147 |
30,257 |
(14) |
(45) |
653 |
- |
2 |
1,348 |
21 |
55,210 |
扣除追回款后的注销 |
- |
- |
19,029 |
- |
- |
- |
- |
- |
(80) |
- |
18,949 |
金融资产的重新分类 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(2,662) |
- |
2,662 |
- |
- |
外汇差额 |
- |
- |
12 |
1 |
- |
- |
- |
- |
18 |
- |
31 |
截至2022年12月31日 |
67,604 |
11,785 |
135,313 |
6 |
82 |
656 |
- |
3 |
7,794 |
39 |
223,282 |
36
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
|
向客户贷款 |
到期日期 |
FVTOCI 的金融资产 |
现金和现金等价物 |
其他 |
继续- |
总计 |
|||||
|
第 1 阶段 |
第 2 阶段 |
第 3 阶段 |
POCI |
第 1 阶段 |
第 1 阶段 |
第 2 阶段 |
第 3 阶段 |
第 1 阶段 |
第 3 阶段 |
第 1 阶段 |
|
损失补贴 |
67,604 |
11,785 |
135,313 |
|
6 |
82 |
656 |
- |
3 |
7,794 |
39 |
223,282 |
条款的变化 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-转移到第 1 阶段 |
15,923 |
(1,448) |
(14,475) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
-转移到第 2 阶段 |
(10,396) |
16,184 |
(5,788) |
- |
- |
(1) |
1 |
- |
- |
- |
- |
- |
-转移到第 3 阶段 |
(25,126) |
(5,745) |
30,871 |
- |
- |
- |
(530) |
530 |
- |
- |
- |
- |
净变动,由信用风险参数变动引起 |
(25,885) |
(2,531) |
61,320 |
261 |
- |
5 |
31 |
606 |
20 |
2,060 |
(4) |
35,883 |
发行的新资产 |
75,077 |
- |
- |
- |
- |
28 |
- |
- |
- |
- |
- |
75,105 |
已偿还的资产(注销除外) |
(37,258) |
(1,955) |
(12,662) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(51,875) |
修改效果 |
- |
- |
20,521 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
20,521 |
对合并损益表的总体影响 |
11,934 |
(4,486) |
69,179 |
261 |
- |
33 |
31 |
606 |
20 |
2,060 |
(4) |
79,634 |
扣除追回款后的注销 |
- |
- |
(49,055) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(4,214) |
- |
(53,269) |
外汇差额 |
- |
- |
(3) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(3) |
截至2023年12月31日 |
59,939 |
16,290 |
166,042 |
261 |
6 |
114 |
158 |
1,136 |
23 |
5,640 |
35 |
249,644 |
37
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2020年、2021年和2022年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
本集团根据哈萨克斯坦共和国、阿塞拜疆共和国、乌克兰和乌兹别克斯坦各自的税收法规维护和编制的税收账目为本期税收提供税收,公司及其子公司运营地可能与《国际财务报告准则》不同。
由于某些支出的非税收抵免性和某些收入的免税制度,集团面临某些永久性税收差异。
递延税反映了用于财务报告目的的资产和负债账面金额与用于纳税目的的金额之间暂时差异的净税收影响。暂时的差异主要与不同的收入和支出确认方法以及某些资产的记录价值有关。
递延所得税负债包括:
|
2021 |
2022 |
2023 |
|
|
|
|
假期储备、应计奖金和基于股份的薪酬 |
779 |
873 |
1,242 |
财产、设备和无形资产 |
(3,263) |
(4,078) |
(4,012) |
其他 |
17 |
- |
527 |
递延所得税负债净额 |
(2,467) |
(3,205) |
(2,243) |
税前净收入与所得税支出之间的关系解释如下:
|
2021 |
2022 |
2023 |
税前净收入 |
528,802 |
720,574 |
1,022,004 |
|
|
|
|
按 20% 的法定税率征税 |
(105,760) |
(144,115) |
(204,400) |
非应税收入 |
12,303 |
12,892 |
38,038 |
本期内确认的上期本期税收调整数 |
1,626 |
315 |
- |
不可扣除的费用 |
(1,757) |
(822) |
(6,872) |
|
|
|
|
所得税支出 |
(93,588) |
(131,730) |
(173,234) |
|
|
|
|
当期所得税支出 |
(95,066) |
(131,307) |
(174,196) |
本期内确认的上期本期税收调整数 |
1,626 |
315 |
- |
递延所得税优惠/(费用) |
(148) |
(738) |
962 |
|
|
|
|
所得税支出 |
(93,588) |
(131,730) |
(173,234) |
根据税收立法,非应纳税收入以政府和其他合格证券的利息收入表示。哈萨克斯坦和阿塞拜疆的法定所得税税率为20%,乌克兰为18%,乌兹别克斯坦为15%。
|
2021 |
2022 |
2023 |
递延所得税负债净额: |
|
|
|
在时期开始时 |
(2,319) |
(2,467) |
(3,205) |
确认损益的递延所得税余额的变化 |
(148) |
(738) |
962 |
在期末 |
(2,467) |
(3,205) |
(2,243) |
38
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
每股收益的确定方法是将归属于公司股东的净收益除以报告期内已发行普通股的加权平均数。在计算摊薄后的每股收益时,本集团会考虑以股份为基础的薪酬的摊薄效应。
|
2021 |
2022 |
2023 |
归属于本公司股东的净收益 |
431,914 |
585,026 |
841,351 |
每股基本收益的普通股加权平均数 |
192,187,223 |
191,725,280 |
189,859,971 |
摊薄后每股收益的普通股加权平均数 |
194,341,305 |
193,991,446 |
192,062,409 |
|
|
|
|
每股收益——基本(哈萨克斯坦腾格) |
2,247 |
3,051 |
4,431 |
每股收益——摊薄(哈萨克斯坦腾格) |
2,222 |
3,016 |
4,381 |
用于基本每股收益和摊薄后每股收益的股票数量的对账:
|
2021 |
2022 |
2023 |
每股基本收益的普通股加权平均数 |
192,187,223 |
191,725,280 |
189,859,971 |
归因于股份薪酬的潜在普通股数量 |
2,154,082 |
2,266,166 |
2,202,438 |
摊薄后每股收益的普通股加权平均数 |
194,341,305 |
193,991,446 |
192,062,409 |
|
2022 |
2023 |
|
|
|
手头现金 |
179,766 |
259,639 |
其他银行的往来账户 |
196,194 |
274,534 |
在其他银行的短期存款 |
229,389 |
216,217 |
反向回购协议 |
10,011 |
70,076 |
|
|
|
现金和现金等价物总额 |
615,360 |
820,466 |
手头现金包括自动柜员机的现金余额和在途现金。截至2022年12月31日和2023年12月31日,哈萨克斯坦共和国国家银行(NBRK)的经常账户和短期存款分别为220.109亿哈萨克斯坦腾格和900.98亿哈萨克斯坦坚戈。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,归类为现金和现金等价物的反向回购协议抵押品的公允价值为100.22亿哈萨克斯坦坚戈,
分别为701.6亿哈萨克斯坦坚戈。
39
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
投资证券和衍生品包括:
|
2022 |
2023 |
|
|
|
FVTOCI的金融资产总额 |
1,076,242 |
1,377,130 |
FVTPL 的金融资产总额 |
30 |
642 |
|
|
|
投资证券和衍生品总额 |
1,076,272 |
1,377,772 |
FVTOCI的金融资产包括:
|
2022 |
2023 |
|
|
|
债务证券 |
1,075,955 |
1,376,728 |
股权投资 |
287 |
402 |
|
|
|
FVTOCI的金融资产总额 |
1,076,242 |
1,377,130 |
|
利息 |
|
2022 |
|
利息 |
|
2023 |
债务证券 |
|
|
|
|
|
|
|
哈萨克斯坦共和国财政部债券 |
0.60-16.03 |
|
350,670 |
|
0.60-16.70 |
|
930,726 |
公司债券 |
2.00-11.80 |
|
186,819 |
|
2.00-15.88 |
|
252,946 |
NBRK的折扣票据 |
16.03 |
|
538,100 |
|
14.44 |
|
191,369 |
外国主权债券 |
0.63 |
|
366 |
|
0.63-3.50 |
|
1,687 |
|
|
|
|
|
|
|
|
债务证券总额 |
|
|
1,075,955 |
|
|
|
1,376,728 |
截至2022年12月31日和2023年12月31日,以哈萨克斯坦共和国财政部债券、NBRK的贴现票据、外国主权债券为代表的主权债务证券分别为8891.36亿哈萨克斯坦坚戈和11.23782亿哈萨克斯坦坚戈。附注26中披露了投资债务证券的合同到期日。
FVTPL的金融资产包括:
|
2022 |
2023 |
|
|
|
衍生金融工具 |
30 |
642 |
FVTPL 的金融资产总额 |
30 |
642 |
截至2023年12月31日,FVTPL的金融资产包括掉期和现货工具
6.42 亿哈萨克斯坦坚戈(2022 年:3,000 万哈萨克斯坦坚戈),名义金额为 1655.555 亿哈萨克斯坦坚戈
(2022年:1025.63亿哈萨克斯坦坚戈)。
截至2023年12月31日,FVTPL的金融负债包括1.87亿哈萨克斯坦坚戈(2022年:300万哈萨克斯坦坚戈)的掉期和现货工具,名义金额为1646.86亿哈萨克斯坦坚戈
(2022年:1024.98亿哈萨克斯坦坚戈)和9.78亿哈萨克斯坦坚戈(2022年:1.44亿哈萨克斯坦坚戈)的远期货款,名义金额为147.39亿哈萨克斯坦坚戈(2022年:859.8亿哈萨克斯坦坚戈),并在附注19中披露。
40
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
|
2022 |
2023 |
|
|
|
向客户提供的贷款总额 |
3,369,512 |
4,478,489 |
减去:减值损失备抵金(注7) |
(214,702) |
(242,532) |
|
|
|
向客户提供的贷款总额 |
3,154,810 |
4,235,957 |
集团向客户发放的所有贷款均分配给金融科技板块,用于内部细分市场报告目的。
截至年度的客户贷款减值损失准备金变动
注释 7 中披露了 2021 年 12 月 31 日、2022 年和 2023 年 12 月 31 日。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,应计利息为359.24亿哈萨克斯坦坚戈,以及
向客户提供的贷款中分别包含462.07亿哈萨克斯坦坚戈。
拖欠本金或应计利息超过90天的贷款归类为
不良贷款(“不良贷款”)。不良贷款减值损失备抵反映了集团总准备金占不良贷款的百分比。考虑到该比率代表所有贷款的减值损失备抵占不良贷款的百分比,该比率可能超过100%。这些贷款被归类为第三阶段。
下表列出了集团未偿不良贷款与客户贷款总额减值损失备抵总额的比较:
|
不良贷款总额 |
减值损失备抵总额 |
不良贷款总额减值损失备抵总额 |
|
|
|
|
截至2022年12月31日 |
211,581 |
214,702 |
101% |
截至2023年12月31日 |
244,161 |
242,532 |
99% |
向客户提供贷款的开支:
|
2021 |
2022 |
2023 |
向客户提供贷款的开支: |
|
|
|
向客户贷款 |
(31,981) |
(53,245) |
(76,888) |
向客户提供贷款的总开支 |
(31,981) |
(53,245) |
(76,888) |
集团未提供个人超过集团股权10%的贷款。
41
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
按阶段划分的向客户贷款的总账面金额和相关的减值损失准备金如下:
|
第 1 阶段 |
|
第 2 阶段 |
|
第 3 阶段 |
|
|
|
12 个月 ECL |
|
终身 |
|
终身 |
POCI |
总计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
向客户提供的贷款总额 |
3,058,897 |
|
40,934 |
|
264,927 |
4,754 |
3,369,512 |
减值损失备抵金 |
(67,604) |
|
(11,785) |
|
(135,313) |
- |
(214,702) |
账面金额 |
2,991,293 |
|
29,149 |
|
129,614 |
4,754 |
3,154,810 |
|
第 1 阶段 |
|
第 2 阶段 |
|
第 3 阶段 |
|
|
|
12 个月 ECL |
|
终身 |
|
终身 |
POCI |
总计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
向客户提供的贷款总额 |
4,048,478 |
|
55,804 |
|
363,703 |
10,504 |
4,478,489 |
减值损失备抵金 |
(59,939) |
|
(16,290) |
|
(166,042) |
(261) |
(242,532) |
账面金额 |
3,988,539 |
|
39,514 |
|
197,661 |
10,243 |
4,235,957 |
在截至2022年12月31日和2023年12月31日的年度中,集团对归类为不良贷款的客户贷款进行了重组,金额为551.9亿哈萨克斯坦腾格,以及
通过提供免息延期还款计划,分别为989.25亿哈萨克斯坦腾格。在截至 2022 年 12 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日的年度中,59.51 亿哈萨克斯坦腾格和
收到了351.68亿哈萨克斯坦腾格的重组贷款。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,集团第三阶段的重组贷款总账面金额分别为225.34亿哈萨克斯坦腾格和575.71亿哈萨克斯坦坚戈。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,集团第二阶段的重组贷款总账面金额分别为零哈萨克斯坦腾格和88.21亿哈萨克斯坦腾格。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,集团第一阶段的重组贷款总账面金额分别为零哈萨克斯坦腾格和15.68亿哈萨克斯坦腾格。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,该集团将重组贷款确认为POCI贷款,账面总额分别为47.54亿哈萨克斯坦腾格和105.04亿哈萨克斯坦坚戈。
42
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
|
建筑物和施工 |
|
家具和设备 |
|
无形资产 |
|
施工正在进行中 |
|
总计 |
按初始/重估成本计算 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2021 年 12 月 31 日 |
42,266 |
|
65,267 |
|
27,152 |
|
26 |
|
134,711 |
补充 |
23,084 |
|
36,117 |
|
5,446 |
|
55 |
|
64,702 |
处置 |
(836) |
|
(2,387) |
|
(1,079) |
|
- |
|
(4,302) |
转账 |
3 |
|
(3) |
|
- |
|
- |
|
- |
2022 年 12 月 31 日 |
64,517 |
|
98,994 |
|
31,519 |
|
81 |
|
195,111 |
补充 |
18,019 |
|
24,258 |
|
4,744 |
|
2,028 |
|
49,049 |
收购子公司 |
12 |
|
5,229 |
|
20,255 |
|
- |
|
25,496 |
处置 |
(59) |
|
(2,208) |
|
(3,530) |
|
(135) |
|
(5,932) |
2023 年 12 月 31 日 |
82,489 |
|
126,273 |
|
52,988 |
|
1,974 |
|
263,724 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
累计折旧和减值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2021 年 12 月 31 日 |
8,357 |
|
28,243 |
|
13,010 |
|
- |
|
49,610 |
年度收费 |
2,258 |
|
10,752 |
|
4,191 |
|
- |
|
17,201 |
处置 |
(815) |
|
(1,740) |
|
(985) |
|
- |
|
(3,540) |
2022 年 12 月 31 日 |
9,800 |
|
37,255 |
|
16,216 |
|
- |
|
63,271 |
年度收费 |
2,658 |
|
18,103 |
|
5,338 |
|
- |
|
26,099 |
收购子公司 |
1 |
|
512 |
|
- |
|
- |
|
513 |
处置 |
(57) |
|
(265) |
|
(183) |
|
- |
|
(505) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2023 年 12 月 31 日 |
12,402 |
|
55,605 |
|
21,371 |
|
- |
|
89,378 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
账面净值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2023 年 12 月 31 日 |
70,087 |
|
70,668 |
|
31,617 |
|
1,974 |
|
174,346 |
2022 年 12 月 31 日 |
54,717 |
|
61,739 |
|
15,303 |
|
81 |
|
131,840 |
截至2022年12月31日和2023年12月31日,财产和设备分别包括折旧后的133.22亿哈萨克斯坦腾格和213.8亿哈萨克斯坦坚戈。
集团的重估政策要求每五年对所有类别的建筑物和施工进行一次重新估值。2021年,独立评估师对集团的建筑物和施工进行了重新估值,重估后的金额接近其账面价值。
建筑物和施工的公允价值是根据反映类似房产近期交易价格的市场可比方法确定的。在衡量集团建筑物和施工的公允价值时,衡量标准分为三级。在截至2022年12月31日和2023年12月31日的年度中,第三级与其他级别之间没有变动。
43
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
|
2022 |
2023 |
其他金融资产: |
|
|
与经纪人结算 |
31,243 |
30,687 |
VISA 和万事达卡的应收账款 |
3,498 |
4,159 |
客户在线交易的预付款 |
5,166 |
3,947 |
其他 |
10,277 |
7,502 |
其他金融资产总额 |
50,184 |
46,295 |
减去:减值损失备抵金(注7) |
(7,068) |
(4,761) |
|
|
|
其他金融资产净额总额 |
43,116 |
41,534 |
其他非金融资产: |
|
|
商誉(附注 28) |
- |
34,078 |
商品和服务的预付款 |
11,729 |
23,339 |
投资性房产 |
16,829 |
16,065 |
库存 |
2,274 |
14,370 |
应收税款 |
1,054 |
6,433 |
其他 |
504 |
658 |
其他非金融资产总额 |
32,390 |
94,943 |
减去:减值损失备抵金 |
(726) |
(879) |
其他非金融资产净额总计 |
31,664 |
94,064 |
|
|
|
其他资产总额 |
74,780 |
135,598 |
其他资产减值损失准备金的变动情况在附注7中披露。
投资物业变动情况如下:
|
2022 |
2023 |
|
|
|
成本 |
|
|
截至1月1日 |
19,556 |
17,954 |
补充 |
- |
21 |
处置 |
(1,602) |
(647) |
截至12月31日 |
17,954 |
17,328 |
|
|
|
累计折旧 |
|
|
截至1月1日 |
(982) |
(1,125) |
折旧费 |
(244) |
(219) |
处置 |
101 |
81 |
截至12月31日 |
(1,125) |
(1,263) |
|
|
|
账面净值 |
16,829 |
16,065 |
截至2022年12月31日和2023年12月31日,投资物业的公允价值为
分别为 208.69 亿哈萨克斯坦腾格和 211.87 亿哈萨克斯坦坚戈。在衡量集团投资物业的公允价值时,衡量标准分为三级。
|
2022 |
2023 |
按摊销成本入账: |
|
|
回购协议 |
16,119 |
154 |
44
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
银行和其他金融机构的定期存款 |
313 |
- |
|
|
|
应付银行款总额 |
16,432 |
154 |
截至2022年12月31日和2023年12月31日,应付给银行的应计利息分别包括5,800万哈萨克斯坦腾格和100万哈萨克斯坦坚戈。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,作为回购协议抵押品质押的证券的公允价值为150.14亿哈萨克斯坦坚戈,这些证券被归类为应付给银行的证券
分别为1.54亿哈萨克斯坦坚戈。
|
2022 |
2023 |
个人 |
|
|
定期存款 |
3,057,870 |
4,316,825 |
往来账户 |
700,957 |
826,328 |
应付给个人的总额 |
3,758,827 |
5,143,153 |
|
|
|
企业客户 |
|
|
定期存款 |
59,638 |
44,233 |
往来账户 |
182,225 |
254,070 |
应付给企业客户的总额 |
241,863 |
298,303 |
|
|
|
客户账户总数 |
4,000,690 |
5,441,456 |
截至2022年12月31日和2023年12月31日,应计利息为292.14亿哈萨克斯坦坚戈,
客户账户的定期存款中分别包含440.44亿哈萨克斯坦坚戈。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,客户账户为427.33亿哈萨克斯坦坚戈,以及
分别持有602.6亿哈萨克斯坦腾格作为向客户贷款的担保。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,1086.65亿哈萨克斯坦坚戈(占客户账户总数的2.72%)和978.06亿哈萨克斯坦坚戈(占客户账户总额的1.80%)的客户账户分别来自前二十名客户。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,客户账户主要以哈萨克斯坦腾格计价,分别占87%和91%,其他外币的客户账户分别为13%和9%。
|
货币 |
|
成熟度 |
|
名义上 利率 % |
|
2022 |
|
2023 |
第三次债券计划——第一期 |
KZT |
|
2025 年 1 月 |
|
9.90 |
|
51,045 |
|
51,048 |
第三期债券计划——第二期 |
KZT |
|
2024 年 1 月 |
|
9.80 |
|
48,418 |
|
48,420 |
第三期债券计划——第三期 |
KZT |
|
2023 年 1 月 |
|
9.70 |
|
40,915 |
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
发行的债务证券总额 |
|
|
|
|
|
|
140,378 |
|
99,468 |
45
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
截至2022年12月31日和2023年12月31日,应计利息为56.2亿哈萨克斯坦坚戈,
发行的债务证券中分别包括39.98亿哈萨克斯坦坚戈。所有发行的债务证券均按摊销成本入账。截至2022年12月31日和2023年12月31日,该集团发行的债务证券没有任何违约或其他违约行为。
46
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
|
货币 |
到期日 |
名义利息 |
2022 |
2023 |
|
|
|
|
|
|
第三期债券计划——第四期 |
KZT |
2025 年 6 月 |
10.7% |
62,269 |
62,274 |
优先股的债务部分 |
KZT |
不适用 |
不适用 |
90 |
95 |
第二期债券计划——第三期 |
KZT |
2023 年 2 月 |
2% 加上通货膨胀率 |
5,249 |
- |
|
|
|
|
|
|
次级债务总额 |
|
67,608 |
62,369 |
优先股的债务部分与子公司卡斯皮银行股份公司有关
(“银行”-公司的子公司),由非控股权益持有。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,应计利息为35.08亿哈萨克斯坦坚戈,以及
次级债务中分别包含31.79亿哈萨克斯坦坚戈。
所有次级债务均按截至2022年12月31日和2023年12月31日的摊销成本入账。在清算时,上述负债从属于存款人和发行人其他债权人的索赔。截至2022年12月31日和2023年12月31日,该集团的次级债务没有任何违约或其他违约行为。
对融资活动产生的负债的调节
下表详细说明了集团因融资活动而产生的负债变化,包括现金和非现金变动。融资活动产生的负债是指在集团合并现金流量表中将现金流或未来现金流归类为融资活动现金流的负债。
|
2022年1月1日 |
非现金变动 |
|||
为现金流融资 |
外汇走势 |
摊销成本的变化 |
2022 |
||
已发行的债务证券 |
139,711 |
- |
- |
667 |
140,378 |
次级债务 |
67,665 |
- |
- |
(57) |
67,608 |
|
2023 年 1 月 1 日 |
非现金变动 |
|||
为现金流融资 |
外汇走势 |
摊销成本的变化 |
2023 |
||
已发行的债务证券 |
140,378 |
(41,261) |
- |
351 |
99,468 |
次级债务 |
67,608 |
(5,300) |
- |
61 |
62,369 |
47
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
|
2022 |
2023 |
其他金融负债: |
|
|
客户在线交易的应付账款 |
23,542 |
49,679 |
应付给供应商的款项 |
- |
13,603 |
应计费用 |
3,080 |
2,709 |
应付给非控股权益的应计股息 |
1,235 |
1,241 |
衍生金融负债 |
147 |
1,165 |
其他 |
238 |
324 |
金融负债总额 |
28,242 |
68,721 |
其他非金融负债: |
|
|
其他应付税款 |
10,520 |
15,295 |
递延收入 |
10,950 |
12,436 |
累积的员工福利、休假负债 |
4,521 |
6,210 |
递延所得税负债 |
3,245 |
3,162 |
当期应缴所得税 |
5,957 |
1,096 |
其他 |
7,415 |
8,352 |
非金融负债总额 |
42,608 |
46,551 |
|
|
|
其他负债总额 |
70,850 |
115,272 |
20。股本
下表提供了法定股份、已发行和全额支付的股份、库存股和已发行股票数量变化的对账情况:
|
授权股票 |
|
已发行和全额支付的股票 |
|
库存股 |
|
已发行股票 |
|
|
|
|
|
|
|
|
普通股 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2021 年 12 月 31 日 |
216,742,000 |
|
199,500,000 |
|
(7,312,777) |
|
192,187,223 |
已行使的GDR期权(注21) |
- |
|
- |
|
499,472 |
|
499,472 |
GDR 回购计划 |
- |
|
- |
|
(2,376,725) |
|
(2,376,725) |
2022 年 12 月 31 日 |
216,742,000 |
|
199,500,000 |
|
(9,190,030) |
|
190,309,970 |
已行使的GDR期权(注21) |
- |
|
- |
|
618,788 |
|
618,788 |
GDR 回购计划 |
- |
|
- |
|
(1,595,293) |
|
(1,595,293) |
2023 年 12 月 31 日 |
216,742,000 |
|
199,500,000 |
|
(10,166,535) |
|
189,333,465 |
在截至2022年12月31日和2023年12月31日的年度中,董事会批准了六项单独的东德回购计划。该集团将回购的GDR记入股本的库存股部分。一个民主德国代表一股。
48
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
下表汇总了GDR回购计划的详细信息:
|
开始日期 |
|
成熟度 |
|
获得的 GDR 数量 |
|
支付的总金额 |
第一个回购计划 |
2022年4月22日 |
|
2022年7月21日 |
|
998,429 |
|
22,841 |
第二次回购计划 |
2022年7月22日 |
|
2022年10月21日 |
|
788,153 |
|
21,325 |
第三次回购计划 |
2022年10月22日 |
|
2023 年 2 月 24 日 |
|
1,131,380 |
|
38,474 |
第四次回购计划 |
2023 年 3 月 22 日 |
|
2023 年 7 月 21 日 |
|
531,995 |
|
18,740 |
第 5 次回购计划 |
2023 年 7 月 22 日 |
|
2023 年 10 月 21 日 |
|
283,689 |
|
12,614 |
第 6 次回购计划(正在进行中) |
2023 年 10 月 22 日 |
|
2024 年 3 月 1 日 |
|
238,372 |
|
10,381 |
2023 年 12 月 31 日 |
|
|
|
|
3,972,018 |
|
124,375 |
该集团将回购的GDR记作库存股。
下表提供了全额缴纳的未偿股本变动的对账情况:
|
|
已发行和全额支付的股票 |
财政部 |
总计 |
2021 年 12 月 31 日 |
|
130,144 |
(32,614) |
97,530 |
已行使的GDR期权 |
|
- |
2,228 |
2,228 |
GDR 回购计划 |
|
- |
(63,672) |
(63,672) |
2022 年 12 月 31 日 |
|
130,144 |
(94,058) |
36,086 |
已行使的GDR期权 |
|
- |
2,760 |
2,760 |
GDR 回购计划 |
|
- |
(60,703) |
(60,703) |
2023 年 12 月 31 日 |
|
130,144 |
(152,001) |
(21,857) |
所有股票均以哈萨克斯坦腾格计价。该集团有一类普通股,没有获得固定股息的权利。股票溢价是指收到的超过已发行股票名义价值的供款以及因股票转售而获得的金额超过其购买价格的部分。
下表代表已申报的股息:
|
分红 宣布的 |
分红 每股 |
|
|
|
2022 年 9 月 |
95,787 |
KZT 500 |
2022 年 12 月 |
114,315 |
KZT 600 |
2022 年的总计 |
210,102 |
|
|
分红 宣布的 |
分红 每股 |
|
|
|
2023 年 3 月 |
269,365 |
哈萨克斯坦坚戈 1,350 |
2023 年 9 月 |
129,702 |
KZT 750 |
2023 年 12 月 |
161,065 |
KZT 850 |
49
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
2023 年总计 |
560,132 |
|
21。基于股份的薪酬
在2021年和2022年,股票期权计划扩大到包括更多的高级管理人员和其他集团核心人员。集团管理层利用股份奖励长期吸引、激励和留住员工。
基于股份的薪酬支出
根据国际财务报告准则第2号,这加快了薪酬支出的确认,从而在总体计划的最初几年确认的支出比例有所提高。
|
2021 |
2022 |
2023 |
|
|
|
|
基于股份的薪酬支出 |
(20,057) |
(19,984) |
(20,859) |
分享选项 |
(19,631) |
(19,984) |
(20,859) |
幻影股票 |
(426) |
- |
- |
4.26亿哈萨克斯坦坚戈的幻影股票支出代表了先前于2021年归属和终止的幻影股份计划第一年的重估。
GDR 期权
授予之日的GDR期权的公允价值是使用Black-Scholes模型确定的。根据集团对最终将归属的东德期权数量的估计,在授予之日确定的公允价值将在五年归属期内计入支出。GDR期权的接受者有权在GDR期权归属和行使后获得股息。
Black-Scholes 模型的输入如下所示:
|
2021 |
2022 |
2023 |
Black-Scholes 模型输入: |
|
|
|
加权平均股价(美元) |
60.7 |
63.7 |
67.3 |
预期波动率 |
45.3% |
43.5% |
42.4% |
无风险利率 |
2.9% |
3.6% |
4.2% |
股息收益率 |
7.2% |
7.0% |
7.0% |
预期波动率基于过去 3 年的历史股价波动率。
下表汇总了未决的GDR选项的详细信息:
|
2022 (GDR) |
2023 (GDR) |
|
|
|
期初未清偿的 |
2,154,082 |
2,266,166 |
已授予 |
611,556 |
564,800 |
被没收 |
- |
(9,740) |
已锻炼 |
(499,472) |
(618,788) |
已过期 |
- |
- |
期末未缴款项 |
2,266,166 |
2,202,438 |
50
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
在截至2022年12月31日和2023年12月31日的年度中,分别行使了499,472份GDR期权和618,788份GDR期权,并从库存股中发行了GDR。
下表显示了未偿还的基于股份的薪酬储备:
|
|
基于共享 补偿储备 |
2021 年 12 月 31 日 |
|
21,242 |
GDR 期权累计 |
|
19,984 |
已行使的GDR期权 |
|
(11,952) |
2022 年 12 月 31 日 |
|
29,274 |
GDR 期权累计 |
|
20,859 |
已行使的GDR期权 |
|
(15,323) |
2023 年 12 月 31 日 |
|
34,810 |
22。承诺和意外开支
在正常业务过程中,为了满足客户的需求,集团成为具有资产负债表外风险的金融工具的当事方。以下所列的担保是财务担保,截至相应的报告日,不太可能付款,因此未记录在合并财务状况表中。
如果另一方不履行承诺,且所有反索赔、抵押品或担保都毫无价值,则集团在或有负债和信贷承诺项下的最大信用损失风险敞口由这些工具的合同金额表示。
集团在承担或有承诺时使用与平衡工具相同的信贷政策。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,或有负债损失准备金为
分别是 3,900 万哈萨克斯坦腾格和 3,500 万哈萨克斯坦坚戈。
集团的或有负债和信贷承诺包括以下内容:
|
2022 |
2023 |
|
名义金额 |
名义金额 |
|
|
|
贷款和未使用信贷额度的承诺:可撤销的贷款 |
157,478 |
174,771 |
发放的担保和类似的承诺 |
564 |
558 |
|
|
|
或有负债和信贷承诺总额 |
158,042 |
175,329 |
51
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
贷款和未使用信贷额度承诺代表集团在未使用信贷额度范围内延长贷款的可撤销承诺。如果借款人每次想从未使用的信贷额度中提取信贷额度时都必须提出申请,并且集团可以根据借款人的财务业绩、还本付息和其他信用风险特征批准或拒绝延长信贷额度,则这些承诺被视为可撤销。根据合同,集团有义务无条件地延长贷款的承诺被视为不可撤销。
法律诉讼
在正常业务过程中,会不时收到客户和交易对手对集团的索赔。管理层相信不会造成任何物质损失,因此,这些合并财务报表中没有编列经费。
养老金和退休计划
根据哈萨克斯坦共和国的法律法规,集团员工从养老基金中领取养老金。截至2022年12月31日和2023年12月31日,本集团对其现任或前任员工的任何补充养老金、退休后医疗保健、保险福利或退休补偿不承担任何责任。
税收
由于哈萨克斯坦的商业立法,特别是税收立法中有允许多种解释的条款,也由于税务机关在普遍不稳定的环境中形成了对业务活动进行任意判断的做法,如果税务机关对管理层对集团业务活动的判断对特定待遇提出质疑,则集团可能会被征收额外的税款、罚款和利息。这种不确定性可能与金融工具的估值、损失和减值准备以及交易定价的市场水平有关。专家组认为,它已经缴纳了所有税款,因此在合并财务报表中没有列出任何备抵额。纳税年度仍可供税务机关审查,为期五年。
52
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
23。与关联方的交易
在考虑每种可能的关联方关系时,应注意关系的实质内容,而不仅仅是法律形式。集团与关联方有以下未完成的交易:
|
2022 |
2023 |
||
|
与关联方的交易 |
总计 类别 按照 财务报表标题 |
与关联方的交易 |
总计 类别 按照 财务报表标题 |
|
|
|
|
|
合并财务状况表 |
|
|
|
|
向客户贷款 |
3,057 |
3,369,512 |
2,435 |
4,478,489 |
-由专家组主要管理人员控制的实体 |
- |
|
2,435 |
|
-其他关联方 |
3,057 |
|
- |
|
|
|
|
|
|
客户贷款减值损失备抵金 |
(7) |
(214,702) |
(2) |
(242,532) |
-由专家组主要管理人员控制的实体 |
- |
|
(2) |
|
-其他关联方 |
(7) |
|
- |
|
|
|
|
|
|
其他资产 |
20 |
74,780 |
1,196 |
135,598 |
-由专家组主要管理人员控制的实体 |
3 |
|
1,196 |
|
-其他关联方 |
17 |
|
- |
|
|
|
|
|
|
客户账户 |
16,442 |
4,000,690 |
15,259 |
5,441,456 |
-由专家组主要管理人员控制的实体 |
5,462 |
|
9,526 |
|
-集团的主要管理人员 |
478 |
|
5,662 |
|
-其他关联方 |
10,502 |
|
71 |
|
|
|
|
|
|
其他负债 |
1,339 |
70,850 |
5,050 |
115,272 |
-由专家组主要管理人员控制的实体 |
198 |
|
5,004 |
|
-集团的主要管理人员 |
- |
|
46 |
|
-其他关联方 |
1,141 |
|
- |
|
53
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
|
2021 |
2022 |
2023 |
|||
|
与关联方的交易 |
类别合计 |
与关联方的交易 |
类别合计 |
与关联方的交易 |
类别合计 |
合并损益表 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
净费用收入 |
- |
467,493 |
- |
679,782 |
4,161 |
987,967 |
-由专家组主要管理人员控制的实体 |
- |
|
- |
|
4,008 |
|
-密钥管理人员 |
- |
|
- |
|
153 |
|
|
|
|
|
|
|
|
利息收入 |
362 |
422,075 |
314 |
574,426 |
259 |
833,516 |
-其他关联方 |
362 |
|
314 |
|
259 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
其他收益(损失) |
- |
(4,746) |
- |
16,384 |
2 |
23,200 |
-由专家组主要管理人员控制的实体 |
- |
|
- |
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
成本和运营费用 |
|
|
|
|
|
|
利息支出 |
(166) |
(171,491) |
(403) |
(278,676) |
(544) |
(478,010) |
-由专家组主要管理人员控制的实体 |
(6) |
|
(176) |
|
(507) |
|
-集团的主要管理人员 |
(22) |
|
(19) |
|
(34) |
|
-其他关联方 |
(138) |
|
(208) |
|
(3) |
|
交易费用 |
- |
(16,542) |
- |
(22,188) |
(137) |
(27,470) |
-由密钥管理控制的实体 |
- |
|
- |
|
(137) |
|
54
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
该集团的人员 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
商品和服务成本 |
- |
(56,829) |
- |
(82,747) |
(5,129) |
(166,356) |
-由专家组主要管理人员控制的实体 |
- |
|
- |
|
(5,129) |
|
在截至2021年、2022年和2023年12月31日的年度中,归属于客户贷款和支付给集团主要管理人员控制的实体的交易费用分别为109.81亿哈萨克斯坦坚戈、48.62亿哈萨克斯坦腾格和57.48亿哈萨克斯坦坚戈。
在2023年10月被收购之前,Kolesa集团是一个由集团主要管理人员控制的实体,并且是协议的当事方,根据该协议,我们将向Kolesa集团支付在Kolesa汽车分类平台上产生的汽车贷款的费用,这些费用在上表中列为可归因于客户贷款的交易费用。
55
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
在截至2022年12月31日和2023年12月31日的年度中,从主要管理人员控制的实体购买的商品总价值分别为零哈萨克斯坦腾格和43.1亿哈萨克斯坦坚戈,其中确认的商品和服务成本分别为零哈萨克斯坦腾格和39.06亿哈萨克斯坦腾格。
董事和其他主要管理层成员的薪酬列报如下:
|
2021 |
2022 |
2023 |
|||
|
与关联方的交易 |
类别合计 |
与关联方的交易 |
类别合计 |
与关联方的交易 |
类别合计 |
|
|
|
|
|
|
|
雇员福利 |
(782) |
(58,285) |
(783) |
(68,509) |
(535) |
(86,326) |
基于股份的薪酬 |
(11,381) |
(20,057) |
(8,446) |
(19,984) |
(4,815) |
(20,859) |
24。金融工具的公允价值(重报)
《国际财务报告准则》将公允价值定义为在计量之日,在市场参与者之间的有序交易中,出售资产或为转移负债而支付的价格。
集团的部分金融资产和金融负债在每个报告期末按公允价值计量。下表提供了有关如何确定这些金融资产和金融负债的公允价值(特别是所使用的估值技术和投入)的信息。
56
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
金融资产/金融负债 |
2022 |
2023 |
公允价值层次结构 |
估值技术和关键输入 |
|
|
|
|
|
FVTOCI 的非衍生金融资产 |
1,236 |
3,968 |
第 1 级 |
活跃市场中的报价。 |
FVTOCI 的非衍生金融资产 |
1,074,972 |
1,370,806 |
第 2 级 |
非活跃市场的报价。 |
FVTOCI 的非衍生金融资产 |
- |
2,322 |
第 3 级 |
加权平均折扣率为 18.3% 的 DCF 方法 |
在FVTOCI被归类为金融资产的非上市股权投资 |
34 |
,
34 |
第 3 级 |
根据非上市公司最新公布的财务报表调整后的净资产,并对适销性和流动性进行了折扣。折扣率从 10% 到 30% 不等。 |
衍生金融资产(附注11) |
30 |
642 |
第 2 级 |
DCF 方法。未来的现金流是根据远期汇率(来自报告期末可观察到的远期汇率)和合约远期利率估算的,折现的利率反映了各个交易对手的信用风险。 |
衍生金融负债(注19) |
147 |
1,165 |
第 2 级 |
DCF 方法。未来的现金流是根据远期汇率(来自报告期末可观察到的远期汇率)和合约远期利率估算的,折现的利率反映了各个交易对手的信用风险。 |
截至2022年12月31日,二级投资证券的公允价值分别包括6697.85亿哈萨克斯坦腾格和2189.85亿哈萨克斯坦腾格的短期和长期主权债务证券。
截至2023年12月31日,二级投资证券的公允价值分别包括4070.86亿哈萨克斯坦腾格和7131.31亿哈萨克斯坦腾格的短期和长期主权债务证券。这些投资证券本质上是出于监管目的被视为高质量的流动资产,但由于受监管市场交易不足,被归类为二级资产。
在截至的年度中,没有在1级和2级之间进行过转账
2022年12月31日和2023年12月31日。
57
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
金融资产第三级公允价值计量的对账情况如下:
|
通过其他综合收益获得的公允价值 |
||
|
未上市的债务证券 |
|
总计 |
|
|
|
|
2023 年 1 月 1 日 |
- |
|
- |
|
|
|
|
总收益或亏损: |
|
|
|
-盈利或亏损 |
- |
|
- |
-在其他综合收益中 |
- |
|
- |
购买 |
- |
|
- |
问题 |
- |
|
- |
处置/结算 |
- |
|
- |
转入 3 级 |
2,322 |
|
2,322 |
转出第 3 级 |
- |
|
- |
|
|
|
|
2023 年 12 月 31 日 |
2,322 |
|
2,322 |
转入 3 级
截至2023年12月31日,本集团已转让公允价值为的债务证券
从二级到三级为23.22亿哈萨克斯坦坚戈,这是因为近期市场上超过30天没有可观察到的正常交易了,根据估值技术,这些证券的公允价值被归类为三级。
在集团发布2022年合并财务报表后,集团管理层确定,先前发布的财务报表包含与确定交易金融工具的市场是否被视为活跃市场有关的错误分类。因此,FVTOCI非衍生金融资产在公允价值层次结构中的公允价值衡量标准的分类已从先前根据国际财务报告准则报告的金额进行了重报。
重述的影响如下:
金融资产 |
公允价值层次结构 |
2022 (如先前所报道) |
调整 |
2022 (重述) |
|
|
|
|
|
FVTOCI的非衍生金融资产(注11) |
第 1 级 |
838,260 |
(837,024) |
1,236 |
FVTOCI的非衍生金融资产(注11) |
第 2 级 |
237,948 |
837,024 |
1,074,972 |
对这些错误分类的调整并未导致集团的合并财务状况表、合并损益表和其他综合亏损表、合并现金流量表或基本和摊薄后的每股收益发生任何变化。
58
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
除下表详述外,集团管理层认为,合并财务报表中确认的金融资产和金融负债的账面金额接近其公允价值。
|
2022 |
|
||
|
携带 金额 |
|
公平 价值 |
公允价值层次结构 |
|
|
|
|
|
银行应付款 |
25,668 |
|
25,234 |
第 2 级 |
向客户贷款 |
3,154,810 |
|
3,192,581 |
第 3 级 |
应付银行款项 |
16,432 |
|
16,400 |
第 2 级 |
客户账户 |
4,000,690 |
|
3,899,302 |
第 2 级 |
已发行的债务证券 |
140,378 |
|
133,825 |
第 2 级 |
次级债务 |
67,608 |
|
63,500 |
第 2 级 |
|
2023 |
|
|
||
|
携带 金额 |
|
公平 价值 |
|
公允价值层次结构 |
|
|
|
|
|
|
银行应付款 |
30,683 |
|
30,048 |
|
第 2 级 |
向客户贷款 |
4,235,957 |
|
4,230,722 |
|
第 3 级 |
应付银行款项 |
154 |
|
154 |
|
第 2 级 |
客户账户 |
5,441,456 |
|
5,382,189 |
|
第 2 级 |
已发行的债务证券 |
99,468 |
|
96,666 |
|
第 2 级 |
次级债务 |
62,369 |
|
60,895 |
|
第 2 级 |
公允价值接近账面价值的资产和负债
对于短期到期日(少于3个月)的金融资产和负债,假设账面金额接近其公允价值。这一假设也适用于活期存款和未到期的储蓄账户。
银行应付款
银行到期的期限的估计公允价值是通过使用目前向具有类似条款的银行提供的到期利率对合同现金流进行折扣来确定的。
向客户贷款
向个人客户发放的贷款是按固定利率发放的。固定利率贷款的公允价值是参照报告日可用的到期情况相似的贷款的市场利率估算的。
应付银行款项
应付给银行的估计公允价值是通过使用目前向具有类似条款的银行提供的应付利率对合同现金流进行折扣来确定的。
59
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
客户账户
定期存款的估计公允价值是通过使用目前为类似期限的存款提供的利率对合同现金流进行折扣来确定的。对于不计息的往来账户,本集团将公允价值视为等于账面价值,账面价值等于资产负债表日的应付金额。
发行的债务证券,次级债务
已发行的债务证券和次级债务使用报价进行估值。
公允价值接近账面价值的资产和负债
对于短期到期日(少于3个月)的金融资产和负债,假设账面金额接近其公允价值。这一假设也适用于活期存款和未到期的储蓄账户。
25。监管事宜
卡斯皮银行股份公司(“银行”)的管理层根据巴塞尔银行监管委员会 “巴塞尔协议III:建立更具弹性的银行和银行系统的全球监管框架”(2010年12月,2011年6月更新)的标准化方法的要求对资本充足率进行监测。
下表列出了根据银行在《巴塞尔协议III》下的合并财务报表和更新的RWA方法计算的资本充足率:
|
2022 |
2023 |
|
|
|
一级资本 (k1.2) |
17.0% |
17.4% |
总资本 (k.2) |
18.0% |
18.1% |
该银行遵守NBRK的资本要求。k1.2的最低监管资本充足率要求为6.5%,k.2的最低监管资本充足率要求为8%,其中不包括3%的保护性缓冲区和分别为1%的系统性缓冲区。下表根据NBRK的要求列出了银行的资本充足率:
|
2022 |
2023 |
|
|
|
一级资本 (k1.2) |
12.2% |
12.6% |
总资本 (k.2) |
13.1% |
13.0% |
60
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
26。风险管理政策
集团永久改善其风险管理环境,以适应集团面临的最新挑战和风险。集团面临以下类型的风险:信用风险、流动性风险和市场风险。
信用风险
集团面临信用风险,即客户无法在到期时全额支付款项的风险。集团的信用风险敞口主要来自我们通过金融科技平台开展的消费金融业务。为了管理贷款发放期间的信用风险,集团通过总部集中了与决策、核查和会计有关的所有流程。该集团开发了自动化、集中化和大数据驱动的专有贷款批准流程,使其能够即时做出信贷决策。风险管理部门负责维护信用风险评估模型和决策过程。经批准的贷款质量由风险管理部门进行日常监测,并定期对模型进行验证。
在信贷决策过程中,集团使用专有的风险算法和预测性信用风险评估模型,通过统计建模来评估潜在借款人的风险,该模型基于 (i) 大量专有内部数据,例如申请、交易、行为、购物和支付历史信息,并辅以 (ii) 外部数据,例如从征信机构(第一信贷局有限责任公司和国家信贷局股份公司)和养老金中心(国家养老金支付)收到的数据中心)针对每位客户。
围绕集团客户活动不断积累的额外专有数据,使其能够不断深化其信贷决策流程。
就信用风险而言,风险管理部门由独立建模、反欺诈、监控和拨款部门组成。
最大曝光量
集团的最大信用风险敞口差异很大,取决于个人风险和总体市场经济风险。对于财务状况表中记录的金融资产,最大风险敞口等于这些资产在进行任何抵消或抵押之前的账面价值。对于财务担保和其他或有负债,最大信用风险敞口是集团在要求提供担保时或如果要求提供贷款金额时必须支付的最大金额。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,抵消和抵押后的最大信用风险敞口等于除客户贷款之外的所有金融资产的账面价值。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,扣除客户贷款抵消和抵押后的最大信用风险敞口分别为27.50424亿哈萨克斯坦坚戈和38237.34亿哈萨克斯坦坚戈。
61
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
作为担保和其他信用增强措施持有的抵押品
集团持有抵押品或其他信用增值服务,以降低与金融资产相关的信用风险。获得的抵押品的主要类型如下:
尽管该集团使用抵押品作为信用增强来降低其信用风险敞口,但其贷款组合的大部分由无抵押贷款代表。因此,
截至2022年12月31日和2023年12月31日,向客户提供的无抵押贷款账面总额分别为29.428.12亿哈萨克斯坦坚戈和40.46581亿哈萨克斯坦坚戈。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,净账面价值为的信用减值贷款
分别为291.74亿哈萨克斯坦腾格和269.32亿哈萨克斯坦坚戈进行了全部或部分抵押,这反映了抵押品和其他信贷增强措施在多大程度上降低了信用风险。
金融资产的信贷质量
下表显示了在截至2022年12月31日和2023年12月31日的年度中,客户贷款总账面金额的重大变化导致了减值损失备抵金的变化:
|
第 1 阶段 |
|
第 2 阶段 |
|
第 3 阶段 |
|
|
|
|
12 个月 ECL |
|
终身 ECL |
|
终身 ECL |
|
POCI |
总计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
按摊销成本向客户贷款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至2022年1月1日的账面总额 |
2,407,687 |
|
29,831 |
|
135,635 |
|
- |
2,573,153 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
账面总额的变化 |
|
|
|
|
|
|
|
|
-转移到第 1 阶段 |
8,927 |
|
(3,094) |
|
(5,833) |
|
- |
- |
-转移到第 2 阶段 |
(46,924) |
|
47,497 |
|
(573) |
|
- |
- |
-转移到第 3 阶段 |
(157,484) |
|
(19,421) |
|
176,905 |
|
- |
- |
向客户发放或购买的新贷款 |
2,422,809 |
|
- |
|
- |
|
4,754 |
2,427,563 |
向已偿还或被取消确认的客户提供的贷款 |
(1,576,118) |
|
(13,879) |
|
(29,049) |
|
- |
(1,619,046) |
注销 |
- |
|
- |
|
(64,231) |
|
- |
(64,231) |
从向客户提供的表外贷款中恢复过来 |
- |
|
- |
|
52,060 |
|
- |
52,060 |
其他变化 |
- |
|
- |
|
13 |
|
- |
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至2022年12月31日的账面总额 |
3,058,897 |
|
40,934 |
|
264,927 |
|
4,754 |
3,369,512 |
62
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
|
第 1 阶段 |
|
第 2 阶段 |
|
第 3 阶段 |
|
|
|
|
12 个月 ECL |
|
终身 ECL |
|
终身 ECL |
|
POCI |
总计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
按摊销成本向客户贷款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至 2023 年 1 月 1 日的账面总额 |
3,058,897 |
|
40,934 |
|
264,927 |
|
4,754 |
3,369,512 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
账面总额的变化 |
|
|
|
|
|
|
|
|
-转移到第 1 阶段 |
32,712 |
|
(4,991) |
|
(27,721) |
|
- |
|
-转移到第 2 阶段 |
(58,058) |
|
66,931 |
|
(8,873) |
|
- |
|
-转移到第 3 阶段 |
(194,471) |
|
(19,322) |
|
213,793 |
|
- |
|
向客户发放或购买的新贷款 |
3,413,069 |
|
- |
|
- |
|
9,553 |
3,422,622 |
向已偿还或被取消确认的客户提供的贷款 |
(2,203,671) |
|
(27,748) |
|
(15,305) |
|
(3,803) |
(2,250,527) |
注销 |
- |
|
- |
|
(82,959) |
|
- |
(82,959) |
从向客户提供的表外贷款中恢复过来 |
- |
|
- |
|
19,844 |
|
- |
19,844 |
其他变化 |
- |
|
- |
|
(3) |
|
- |
(3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至 2023 年 12 月 31 日的账面总额 |
4,048,478 |
|
55,804 |
|
363,703 |
|
10,504 |
4,478,489 |
该集团使用内部评级模型对向客户提供的重大贷款进行单独分类,分为不同的风险类别:
|
第 1 阶段 |
|
第 2 阶段 |
|
第 3 阶段 |
|
|
|
|
12 个月 ECL |
|
终身 ECL |
|
终身 ECL |
|
POCI |
总计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
向客户提供的按个人减值评估的贷款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
等级:低至中等风险 |
8,119 |
|
- |
|
- |
|
- |
8,119 |
等级:受损 |
- |
|
- |
|
6,636 |
|
- |
6,636 |
向客户提供的经集体减值评估的贷款 |
3,050,778 |
|
40,934 |
|
258,291 |
|
4,754 |
3,354,757 |
总账面金额 |
3,058,897 |
|
40,934 |
|
264,927 |
|
4,754 |
3,369,512 |
减值损失备抵金 |
(67,604) |
|
(11,785) |
|
(135,313) |
|
- |
(214,702) |
截至的账面金额 |
2,991,293 |
|
29,149 |
|
129,614 |
|
4,754 |
3,154,810 |
63
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
|
第 1 阶段 |
|
第 2 阶段 |
|
第 3 阶段 |
|
|
|
|
12 个月 ECL |
|
终身 ECL |
|
终身 ECL |
|
POCI |
总计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
向客户提供的按个人减值评估的贷款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
等级:低至中等风险 |
5,669 |
|
- |
|
- |
|
- |
5,669 |
等级:受损 |
- |
|
- |
|
6,718 |
|
- |
6,718 |
向客户提供的经集体减值评估的贷款 |
4,042,809 |
|
55,804 |
|
356,985 |
|
10,504 |
4,466,102 |
总账面金额 |
4,048,478 |
|
55,804 |
|
363,703 |
|
10,504 |
4,478,489 |
减值损失备抵金 |
(59,939) |
|
(16,290) |
|
(166,042) |
|
(261) |
(242,532) |
截至的账面金额 |
3,988,539 |
|
39,514 |
|
197,661 |
|
10,243 |
4,235,957 |
|
第 1 阶段 |
|
第 2 阶段 |
|
第 3 阶段 |
|
|
|
12 个月 ECL |
|
终身 ECL |
|
终身 ECL |
|
总计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
银行应付款 |
|
|
|
|
|
|
|
高等级(A-及更高) |
17,052 |
|
- |
|
- |
|
17,052 |
投资等级(BBB+-BBB-) |
7,799 |
|
- |
|
- |
|
7,799 |
未评级 |
823 |
|
- |
|
- |
|
823 |
总账面金额 |
25,674 |
|
- |
|
- |
|
25,674 |
减值损失备抵金 |
(6) |
|
- |
|
- |
|
(6) |
截至的账面金额 |
25,668 |
|
- |
|
- |
|
25,668 |
|
第 1 阶段 |
|
第 2 阶段 |
|
第 3 阶段 |
|
|
|
12 个月 ECL |
|
终身 ECL |
|
终身 ECL |
|
总计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
银行应付款 |
|
|
|
|
|
|
|
高等级(A-及更高) |
29,652 |
|
- |
|
- |
|
29,652 |
投资等级(BBB+-BBB-) |
1,031 |
|
- |
|
- |
|
1,031 |
投资等级(BB+-B-) |
6 |
|
|
|
|
|
6 |
总账面金额 |
30,689 |
|
- |
|
- |
|
30,689 |
减值损失备抵金 |
(6) |
|
- |
|
- |
|
(6) |
截至的账面金额 |
30,683 |
|
- |
|
- |
|
30,683 |
|
第 1 阶段 |
|
第 2 阶段 |
|
第 3 阶段 |
|
|
|
12 个月 ECL |
|
终身 ECL |
|
终身 ECL |
|
总计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
投资债务证券 |
|
|
|
|
|
|
|
高等级(A-及更高) |
558 |
|
- |
|
- |
|
558 |
投资等级(BBB+-BBB-) |
1,070,752 |
|
- |
|
- |
|
1,070,752 |
非投资等级(BB+-B-) |
2,393 |
|
- |
|
- |
|
2,393 |
未评级 |
- |
|
2,252 |
|
- |
|
2,252 |
截至的携带金额 |
1,073,703 |
|
2,252 |
|
- |
|
1,075,955 |
64
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
|
第 1 阶段 |
|
第 2 阶段 |
|
第 3 阶段 |
|
|
|
12 个月 ECL |
|
终身 ECL |
|
终身 ECL |
|
总计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
投资债务证券 |
|
|
|
|
|
|
|
高等级(A-及更高) |
33,681 |
|
- |
|
- |
|
33,681 |
投资等级(BBB+-BBB-) |
1,335,500 |
|
- |
|
- |
|
1,335,500 |
非投资等级(BB+-B-) |
4,037 |
|
- |
|
- |
|
4,037 |
未评级 |
- |
|
2,322 |
|
1,188 |
|
3,510 |
截至的携带金额 |
1,373,218 |
|
2,322 |
|
1,188 |
|
1,376,728 |
除客户贷款和其他金融资产外,金融资产根据标准普尔、惠誉和穆迪投资者服务等国际评级机构发布的外部信用评级进行评级。可能的最高评级为 AAA。
|
A-及更高 |
BBB+ 到 BBB- |
BB+ 到 B- |
CCC+ 及以下 |
不是 |
总计 |
总账面价值: |
|
|
|
|
|
|
2022 年 12 月 31 日 |
|
|
|
|
|
|
现金及现金等价物,不包括手头现金 |
197,445 |
234,998 |
- |
- |
3,151 |
435,594 |
NBRK的强制性现金余额 |
- |
42,917 |
- |
- |
- |
42,917 |
银行应付款 |
17,052 |
7,799 |
- |
- |
823 |
25,674 |
投资证券和衍生品 |
558 |
1,071,110 |
2,401 |
- |
2,942 |
1,077,011 |
|
|
|
|
|
|
|
2023 年 12 月 31 日 |
|
|
|
|
|
|
现金及现金等价物,不包括手头现金 |
341,639 |
205,881 |
8,323 |
- |
5,007 |
560,850 |
NBRK的强制性现金余额 |
- |
47,110 |
- |
- |
- |
47,110 |
银行应付款 |
29,652 |
1,031 |
6 |
- |
- |
30,689 |
投资证券和衍生品 |
33,702 |
1,336,627 |
4,048 |
- |
4,803 |
1,379,180 |
截至2022年12月31日和2023年12月31日,集团的所有贷款承诺和财务担保合同均归类为第一阶段(12个月ECL),风险等级为 “低至公平”。
向客户提供的经修改的贷款
由于该集团的宽容活动,向客户提供的贷款可能会发生变化。修改不会导致净现值(“NPV”)发生实质性变化,因此集团不确认修改损益。下表指的是向客户提供的修改后的贷款,在这些贷款中,修改不会导致取消承认。
在截至2022年12月31日和2023年12月31日的年度中修改的客户贷款(包括基于终身ECL的减值损失备抵金):
|
2022 |
2023 |
截至1月1日,向修改后减值但不包括不良贷款的客户贷款的账面总额 |
12,021 |
27,899 |
期内向客户提供的经修改的贷款的账面总额 |
54,035 |
109,386 |
向客户提供的贷款转为非减值类别(已偿还贷款) |
(21,043) |
(42,268) |
向客户提供的贷款已转移到不良贷款 |
(12,789) |
(17,435) |
向客户偿还贷款 |
(4,325) |
(9,553) |
截至12月31日向修改后减值但不包括不良贷款的客户贷款的账面总额 |
27,899 |
68,029 |
65
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
在截至2022年12月31日和2023年12月31日的年度中,修改时向客户提供的贷款的净账面金额分别为372.21亿哈萨克斯坦坚戈和787.66亿哈萨克斯坦坚戈。向客户提供的经修改的贷款的账面总额,在截至年度的减值损失备抵金从终身ECL变为12个月ECL
2022 年 12 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日分别为 126.56 亿哈萨克斯坦腾格和 24932 百万哈萨克斯坦腾格。
宏观灵敏度
该集团已对其贷款组合进行了ECL敏感度分析,前提是使用关键假设计算ECL变化了1个百分点。出于ECL估算的目的,该小组使用美元/哈萨克斯坦腾格名义汇率的变化和哈萨克斯坦腾格基准汇率的变化:
美元/哈萨克斯坦腾格名义汇率的变化
基准利率的变化 KZT
美元/哈萨克斯坦腾格的基准名义汇率变动+/-1个百分点,同时对上行和下行情景进行了相应修正,导致截至2022年12月31日哈萨克斯坦腾格的减值损失准备金分别变动-17.92/+19.08亿美元。
截至2022年12月31日,哈萨克斯坦腾格的基准利率变动+/-1个百分点,同时对上行和下行情景进行了相应的修正,导致减值损失备抵额分别变动-1.82/+2.37亿哈萨克斯坦坚戈。
流动性风险
集团的流动性管理框架主要由以下工具组成:
流动性风险的管理考虑了哈萨克斯坦经济的特定方面,特别是有限的融资工具和可能由于货币贬值预期而导致的美元化。
66
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
集团非常重视社交媒体营销,以支持集团的品牌并降低流动性和声誉风险等各种风险。社交媒体营销部门涵盖向现有或潜在客户提供的大众媒体、社交网络、博客和其他信息来源。
集团债务的主要部分由个人的客户账户组成,名义到期日低于2年。但是,2022年95%的存款是展期的,在没有银行挤兑等流动性事件的情况下,这使集团能够维持长期稳定的资金基础。个人客户账户余额的平均金额为
截至2023年12月31日,11万哈萨克斯坦腾格,这是资金基础多元化和稳定的另一个指标。
集团保留了大量高质量的流动资产,主要包括现金、NBRK境内的存款、NBRK的短期和中期票据以及哈萨克斯坦共和国财政部发行的债券。
市场风险
价格风险
集团的市场风险来自市场价格变动导致的金融工具价值的波动,无论这些变化是由个别工具的特定因素引起的,还是影响市场上所有交易工具的因素造成的。集团对证券业务设定了各种限制,包括特定工具的限额,以平衡证券投资组合的利润和风险。该集团的投资组合主要由哈萨克斯坦政府债务证券组成。
利率风险
集团资产和负债的合同到期日差距不大,这为对市场利率的变化做出即时反应提供了可能性。该集团拥有大量短期的高质量流动资产,这有助于最大限度地降低市场流动性短缺时对利率急剧上升的敏感性。
67
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
下表按贴现方式对金融资产负债流动性和利率风险进行了分析:
|
最多 1 个月 |
1 个月到 3 个月 |
3 个月 到 1 年 |
1 年到 5 年 |
结束了 |
2022 总计 |
现金和现金等价物 |
246,442 |
85,596 |
- |
- |
- |
332,038 |
银行应付款 |
798 |
2,200 |
22,670 |
- |
- |
25,668 |
投资证券 |
551,634 |
34,367 |
152,450 |
323,882 |
13,622 |
1,075,955 |
向客户贷款 |
320,313 |
441,337 |
1,305,181 |
955,362 |
132,617 |
3,154,810 |
计息金融资产总额 |
1,119,187 |
563,500 |
1,480,301 |
1,279,244 |
146,239 |
4,588,471 |
|
|
|
|
|
|
|
现金和现金等价物 |
283,322 |
- |
- |
- |
- |
283,322 |
哈萨克斯坦共和国国家银行的强制性现金余额 |
42,917 |
- |
- |
- |
- |
42,917 |
衍生金融资产 |
30 |
- |
- |
- |
- |
30 |
投资证券 |
253 |
- |
- |
- |
34 |
287 |
其他金融资产 |
57,750 |
- |
- |
- |
- |
57,750 |
无息金融资产总额 |
384,272 |
- |
- |
- |
34 |
384,306 |
金融资产总额 |
1,503,459 |
563,500 |
1,480,302 |
1,279,244 |
146,273 |
4,972,778 |
|
|
|
|
|
|
|
应付银行款项 |
16,432 |
- |
- |
- |
- |
16,432 |
客户账户 |
246,255 |
501,096 |
2,038,759 |
331,734 |
6,147 |
3,123,991 |
已发行的债务证券 |
44,913 |
- |
- |
95,465 |
- |
140,378 |
次级债务 |
3,252 |
5,249 |
17 |
59,090 |
- |
67,608 |
计息金融负债总额 |
310,852 |
506,345 |
2,038,776 |
486,289 |
6,147 |
3,348,409 |
|
|
|
|
|
|
|
客户账户 |
876,699 |
- |
- |
- |
- |
876,699 |
衍生金融负债 |
3 |
144 |
- |
- |
- |
147 |
其他金融负债 |
35,297 |
143 |
- |
- |
- |
35,440 |
无息金融负债总额 |
911,999 |
287 |
- |
- |
- |
912,286 |
金融负债总额 |
1,222,851 |
506,632 |
2,038,776 |
486,289 |
6,147 |
4,260,695 |
发放的担保和类似的承诺 |
170 |
349 |
45 |
4,627 |
- |
5,191 |
金融负债和承付款总额 |
1,223,021 |
506,981 |
2,038,821 |
490,916 |
6,147 |
4,265,886 |
流动性盈余/(缺口) |
280,438 |
56,519 |
(558,519) |
788,328 |
140,126 |
|
累积流动性盈余/(缺口) |
280,438 |
336,957 |
(221,562) |
566,766 |
706,892 |
|
|
|
|
|
|
|
|
利息敏感度盈余/(差距) |
808,335 |
57,155 |
(558,475) |
792,955 |
140,092 |
|
累计利息敏感度盈余/(差距) |
808,335 |
865,490 |
307,015 |
1,099,970 |
1,240,062 |
|
68
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
|
最多 1 个月 |
1 个月到 3 个月 |
3 个月 到 1 年 |
1 年到 5 年 |
结束了 |
2023 总计 |
现金和现金等价物 |
331,907 |
77,388 |
- |
- |
- |
409,295 |
银行应付款 |
896 |
1,614 |
25,894 |
2,279 |
- |
30,683 |
投资证券 |
371,756 |
54,521 |
108,440 |
629,089 |
212,922 |
1,376,728 |
向客户贷款 |
411,868 |
590,174 |
1,727,068 |
1,333,853 |
172,994 |
4,235,957 |
计息金融资产总额 |
1,116,427 |
723,697 |
1,861,402 |
1,965,221 |
385,916 |
6,052,663 |
|
|
|
|
|
|
|
现金和现金等价物 |
411,171 |
- |
- |
- |
- |
411,171 |
哈萨克斯坦共和国国家银行的强制性现金余额 |
47,110 |
- |
- |
- |
- |
47,110 |
衍生金融资产 |
37 |
605 |
- |
- |
- |
642 |
投资证券 |
368 |
- |
- |
- |
34 |
402 |
其他金融资产 |
41,534 |
- |
- |
- |
- |
41,534 |
无息金融资产总额 |
500,220 |
605 |
- |
- |
34 |
500,859 |
金融资产总额 |
1,616,647 |
724,302 |
1,861,402 |
1,965,221 |
385,950 |
6,553,522 |
|
|
|
|
|
|
|
应付银行款项 |
154 |
- |
- |
- |
- |
154 |
客户账户 |
364,505 |
851,492 |
3,081,866 |
64,056 |
5,918 |
4,367,837 |
已发行的债务证券 |
50,481 |
- |
- |
48,987 |
- |
99,468 |
次级债务 |
3,257 |
- |
18 |
59,094 |
- |
62,369 |
计息金融负债总额 |
418,397 |
851,492 |
3,081,884 |
172,137 |
5,918 |
4,529,828 |
|
|
|
|
|
|
|
客户账户 |
1,073,619 |
- |
- |
- |
- |
1,073,619 |
衍生金融负债 |
187 |
532 |
- |
446 |
- |
1,165 |
其他金融负债 |
68,721 |
- |
- |
- |
- |
68,721 |
无息金融负债总额 |
1,142,527 |
532 |
- |
446 |
- |
1,143,505 |
金融负债总额 |
1,560,924 |
852,024 |
3,081,884 |
172,583 |
5,918 |
5,673,333 |
发放的担保和类似的承诺 |
457 |
100 |
- |
4,546 |
|
5,103 |
金融负债和承付款总额 |
1,561,381 |
852,124 |
3,081,884 |
177,129 |
5,918 |
5,678,436 |
流动性盈余/(缺口) |
698,030 |
(127,795) |
(1,220,482) |
1,793,084 |
379,998 |
|
累积流动性盈余/(缺口) |
698,030 |
570,235 |
(650,247) |
1,142,837 |
1,522,835 |
|
|
|
|
|
|
|
|
利息敏感度盈余/(差距) |
|
|
|
|
|
|
累计利息敏感度盈余/(差距) |
|
|
|
|
|
|
截至2022年12月31日和2023年12月31日,银行到期应付的支持国际支付系统的担保存款分别为248.23亿哈萨克斯坦坚戈和273.57亿哈萨克斯坦坚戈。
根据以往的经验,集团认为所有客户账户都寻求到期还款的可能性极小。从历史上看,大多数此类存款都是展期存款。
利率敏感度分析
本集团通过定期估算市场状况不利变化可能造成的潜在损失来管理公允价值利率风险。风险管理
69
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
该部门对集团当前的财务业绩进行监测,估计集团对利率变化的敏感度及其对集团盈利能力的影响。
70
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
敏感度分析包括利率风险,利率风险是根据 “风险变量的合理可能变化” 确定的。这些变化的程度由管理层决定,并包含在向主要管理人员提供的风险报告中。
截至2023年12月31日,利率变动+/3个百分点对所得税前利润的影响为零哈萨克斯坦坚戈(2022年:-/+ 1.5亿哈萨克斯坦坚戈)。
截至2023年12月31日,利率变动+/3个百分点对股本的影响为-605.68亿哈萨克斯坦腾格/哈萨克斯坦坚戈+689.49亿美元(2022年:哈萨克斯坦腾格-207.05亿/
哈萨克斯坦腾格 +22,982 百万)。
货币风险
集团通过保持适度的未平仓货币头寸来管理其货币风险。集团仅以坚戈向客户发放贷款,这可以保护集团在货币贬值时免受隐性货币风险的影响。
下表列出了该集团的外币汇率风险敞口:
|
腾格 |
|
美元 KZT 462.65 |
|
欧元 KZT 492.86 |
|
其他 |
|
2022 总计 |
非衍生金融资产 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非衍生金融资产总额 |
4,411,208 |
|
514,781 |
|
25,753 |
|
6,371 |
|
4,958,113 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非衍生金融负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非衍生金融负债总额 |
3,743,473 |
|
499,768 |
|
7,403 |
|
2,706 |
|
4,253,350 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非衍生金融工具的净头寸 |
667,735 |
|
15,013 |
|
18,350 |
|
3,665 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
衍生金融工具 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
现货和衍生合约的应付账款 |
(33,894) |
|
(55,518) |
|
(17,250) |
|
(4,581) |
|
(111,243) |
现货和衍生合约的应收账款 |
50,898 |
|
55,419 |
|
- |
|
4,604 |
|
110,921 |
衍生金融工具的净头寸 |
17,004 |
|
(99) |
|
(17,250) |
|
23 |
|
(322) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
净位置 |
684,739 |
|
14,914 |
|
1,100 |
|
3,688 |
|
|
71
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
|
腾格 |
|
美元 KZT 454.56 |
|
欧元 KZT 502.24 |
|
其他 |
|
2023 总计 |
非衍生金融资产 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非衍生金融资产总额 |
6,021,554 |
|
499,951 |
|
24,629 |
|
6,746 |
|
6,552,880 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非衍生金融负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非衍生金融负债总额 |
5,188,795 |
|
474,723 |
|
6,634 |
|
2,016 |
|
5,658,565 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非衍生金融工具的净头寸 |
832,759 |
|
25,228 |
|
17,995 |
|
4,730 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
衍生金融工具 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
现货和衍生合约的应付账款 |
(70,704) |
|
(93,313) |
|
(16,574) |
|
- |
|
(180,591) |
现货和衍生合约的应收账款 |
94,070 |
|
83,917 |
|
- |
|
1,165 |
|
179,152 |
衍生金融工具的净头寸 |
23,366 |
|
(9,396) |
|
(16,574) |
|
1,165 |
|
(1,439) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
净位置 |
856,125 |
|
15,832 |
|
1,421 |
|
5,895 |
|
|
货币风险敏感度分析
该小组分析了对美元和欧元兑哈萨克斯坦腾格涨跌的敏感度。25%是内部向主要管理人员报告外币风险时使用的敏感度,代表管理层对外币汇率可能变化的评估。敏感度分析仅包括未偿还的外币计价货币项目,并对截至2021年12月31日和2022年12月31日的折算进行了调整,使外币汇率变动幅度为25%。敏感度分析包括外部贷款以及对集团内部外国业务的贷款,其中贷款面额以贷款人或借款人货币以外的货币计价。
截至2023年12月31日,美元汇率变动+/ -25%对损益和股权的影响为+/-39.58亿哈萨克斯坦坚戈(2022年:+/-37.29亿哈萨克斯坦坚戈)。
截至2023年12月31日,欧元汇率变动+/ -25%对损益和股权的影响为+/-3.55亿哈萨克斯坦坚戈(2022年:+/-2.75亿哈萨克斯坦坚戈)。
27。简明财务信息-仅限母公司
如附注25所述,银行必须遵守NBRK的资本要求。此外,银行向公司贷款的资金不能超过银行总资本的10%,这限制了银行净资产的使用。
集团对其银行子公司的限制性净资产进行了测试,得出的结论是,限制性净资产超过集团合并净资产的25%
截至 2022 年和 2023 年 12 月 31 日。
72
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
以下是公司的简要财务信息。
73
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
截至2021年、2022年和2023年12月31日止年度的简明损益表和其他综合收益表
|
2021 |
|
2022 |
|
2023 |
收入 |
317,436 |
|
432,661 |
|
602,137 |
银行子公司的股息收入* |
173,709 |
|
200,930 |
|
283,352 |
来自其他子公司的股息收入* |
139,475 |
|
213,819 |
|
296,700 |
利息收入 |
4,212 |
|
16,762 |
|
22,324 |
其他(亏损)收益 |
40 |
|
1,150 |
|
(238) |
|
|
|
|
|
|
成本和运营费用 |
(20,476) |
|
(21,173) |
|
(24,544) |
一般和管理费用 |
(20,466) |
|
(20,818) |
|
(24,528) |
费用和佣金支出 |
(10) |
|
(355) |
|
(16) |
税前净收入 |
296,960 |
|
411,488 |
|
577,594 |
|
|
|
|
|
|
所得税 |
(620) |
|
(3,357) |
(3,705) |
|
|
|
|
|
|
|
净收入 |
296,340 |
|
408,131 |
|
573,889 |
|
|
|
|
|
|
其他综合收入 |
- |
|
- |
|
- |
|
|
|
|
|
|
综合收入总额 |
296,340 |
|
408,131 |
|
573,889 |
* 股份公司Kaspi.kz直接持有银行集团母公司卡斯皮集团股份公司的100%所有权权益,并通过卡斯皮集团股份公司间接持有卡斯皮银行股份公司98.95%的所有权权益。根据国际会计准则27.10的规定,对银行子公司和其他子公司的投资按成本法核算。使用权益法,银行子公司的未分配收益收入为
2021年、2022年和2023年,分别为66.22亿哈萨克斯坦坚戈、72.52亿哈萨克斯坦腾格和86.07亿哈萨克斯坦坚戈,2021年、2022年和2023年,其他子公司的未分配收益收入分别为3.54亿哈萨克斯坦腾格(3.54亿美元)、191.22亿哈萨克斯坦腾格和781.96亿哈萨克斯坦腾格。
财务状况简明表
截至 2022 年和 2023 年 12 月 31 日
|
|
2022 |
|
2023 |
|
|
|
|
|
资产: |
|
|
|
|
现金和现金等价物 |
|
226,232 |
|
200,484 |
对银行子公司的投资* |
|
171,107 |
|
171,107 |
对其他子公司的投资* |
|
44,103 |
|
44,103 |
其他资产 |
|
1,153 |
|
894 |
|
|
|
|
|
总资产 |
|
442,595 |
|
416,588 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
负债: |
|
|
|
|
其他负债 |
|
90 |
|
170 |
|
|
|
|
|
负债总额 |
|
90 |
|
170 |
|
|
|
|
|
公平: |
|
|
|
|
已发行资本 |
|
130,144 |
|
130,144 |
库存股 |
|
(94,058) |
|
(152,001) |
基于股份的薪酬储备 |
|
29,274 |
|
34,812 |
留存收益 |
|
377,145 |
|
403,463 |
|
|
|
|
|
74
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
总权益 |
|
442,505 |
|
416,418 |
|
|
|
|
|
负债和权益总额 |
|
442,595 |
|
416,588 |
* 使用权益法,对银行子公司的投资为1993.31亿哈萨克斯坦坚戈,
2022年12月31日和2023年12月31日分别为2088.24亿哈萨克斯坦坚戈,2022年12月31日和2023年12月31日对其他子公司的投资分别为888.81亿哈萨克斯坦腾格和776.24亿哈萨克斯坦坚戈。
根据NBRK法规,银行向公司支付的股息受某些限制。有关更多信息,请参见注释 25。
简明的现金流量表
截至2021 年、2022 年和 2023 年 12 月 31 日的年度
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2021 |
2022 |
2023 |
来自经营活动的现金流: |
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收到的利息收入 |
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3,577 |
14,221 |
18,991 |
已支付的费用和佣金 |
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(10) |
(355) |
(16) |
收到的其他收入 |
|
- |
- |
41 |
已支付的一般和管理费用 |
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(835) |
(835) |
(3,669) |
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运营资产和负债变动前来自经营活动的现金流 |
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2,732 |
13,031 |
15,347 |
|
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经营资产和负债的变化 |
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其他资产 |
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(486) |
(378) |
426 |
其他负债 |
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(1) |
46 |
80 |
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所得税前经营活动的现金流入 |
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2,245 |
12,699 |
15,853 |
缴纳的所得税 |
|
- |
(594) |
(539) |
来自经营活动的净现金流入 |
|
2,245 |
12,105 |
15,314 |
来自投资活动的现金流: |
|
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从子公司收到的股息 |
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313,185 |
414,749 |
580,052 |
收购子公司的投资 |
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- |
(16,251) |
- |
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|
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投资活动产生的净现金流入 |
|
313,185 |
398,498 |
580,052 |
|
|
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来自融资活动的现金流量: |
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已支付的股息 |
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(340,362) |
(210,102) |
(560,132) |
购买库存股 |
|
- |
(63,672) |
(60,703) |
融资活动产生的净现金流出 |
|
(340,362) |
(273,774) |
(620,835) |
|
|
|
|
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外汇汇率变动对现金和现金等价物的影响 |
|
40 |
1,150 |
(279) |
现金和现金等价物的净(减少)/增加 |
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(24,892) |
137,979 |
(25,748) |
|
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|
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|
现金和现金等价物,期初 |
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113,145 |
88,253 |
226,232 |
|
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|
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现金和现金等价物,期末 |
|
88,253 |
226,232 |
200,484 |
28。业务组合
在这一年中,我们建立了精选的战略联盟和潜在的战略收购,这些收购可以补充我们的业务和运营,其中包括我们认为可以帮助我们进一步改善所有平台增长和强劲财务状况的机会
75
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
性能。在截至2023年12月31日的年度中,集团收购了 “哈萨克斯坦玛格南电子商务” 有限责任公司和科莱萨股份公司。
哈萨克斯坦玛格南电子商务
2023年2月3日,子公司Kaspi Shop LLC以50亿哈萨克斯坦坚戈的现金投资收购了 “哈萨克斯坦玛格南电子商务” 有限责任公司51%的股份。
76
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
下表列出了截至收购之日收购的可识别资产和承担的负债的确认金额:
资产: |
|
现金和现金等价物 |
1,034 |
财产、设备 |
3,790 |
无形资产 |
20,255 |
库存 |
3,578 |
其他资产 |
7,705 |
总资产 |
36,362 |
应付银行款项 |
11,370 |
其他负债 |
10,645 |
其他应付税款 |
2,341 |
负债总额 |
24,356 |
购置的可识别资产总额和承担的负债总额 |
12,006 |
收购之日确认的非控股权益以公允价值计量,总额为58.83亿哈萨克斯坦坚戈。
收购时产生的收购讨价还价
对价已转移 |
5,000 |
另外:非控股权益 |
5,883 |
减去:收购的可识别净资产的公允价值 |
(12,006) |
讨价还价购买51%利息的收益 |
(1,123) |
在企业合并中获得的以商标为代表的无形资产最初按收购日的公允价值(视为其成本)予以确认,其使用寿命是无限期的。该商标是可再生的,并且已得到广泛认可。该集团打算持续续展该商标,有证据支持其续展能力。该集团对产品生命周期进行分析并研究市场趋势,以提供证据,证明该商标将无限期地为集团带来净现金流入。截至 2023 年 12 月 31 日,该商标的账面价值为 202.55 亿哈萨克斯坦坚戈。
收购的业务贡献了582.27亿哈萨克斯坦坚戈的收入和净收入
在 2023 年 2 月 3 日至 2023 年 12 月 31 日期间,向集团提供 20.08 亿哈萨克斯坦坚戈。如果收购发生在2023年1月1日,则截至2023年12月31日止年度的合并预计收入和净收入将为624.36亿哈萨克斯坦坚戈,以及
分别为18.15亿哈萨克斯坦坚戈。
在这一年中,该公司又收购了 “哈萨克斯坦玛格南电子商务” 有限责任公司30.01%的股份,达到90.01%。剩余的9.99%归哈萨克斯坦最大的零售食品连锁店 “万能现货” 有限责任公司所有。份额的增加被视为因非控股权益变动而产生的调整。该集团计划在未来3年内投资650亿哈萨克斯坦坚戈,扩大其现有业务。
管理层认为,此次收购带来了讨价还价的收益,因为卖方有动机剥离此类业务,因为这已不再是卖方长期战略的一部分。讨价还价收购收益在合并损益表中的其他收益(亏损)中确认。
77
股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
Kolesa 集团
2023年10月12日,子公司Kaspi Shop LLC从霸菱沃斯托克私募股权基金V的间接子公司Krysha & Kolesa Holding B.V.(“Kolesa集团”)手中收购了Kolesa JSC39.758%的股份,现金对价为421.95亿哈萨克斯坦坚戈(合8,850万美元)。2023年10月12日,管理委员会主席兼集团大股东米哈伊尔·洛姆塔泽根据Kaspi Shop LLC的信托管理协议,将Kolesa集团11%的股份以信托方式转让给了Kaspi Shop LLC,这使Kaspi Shop LLC能够持有Kolesa集团约50.76%的投票权,允许Kaspi Shop LLC持有科莱萨集团约50.76%的投票权有限责任公司将以符合Kaspi Shop LLC利益的方式对这些股份进行投票。因此,信托管理协议赋予了对Kolesa集团董事会的控制权。但是,由于根据信托管理协议,Kaspi Shop不拥有Kolesa集团11%的股份,因此NCI是根据这些合并财务报表中的60.24%计算得出的。
由于收购将在今年年底完成,收购Kolesa JSC的初始会计直到报告期结束时才临时确定。临时性质的主要原因与获取所有必要信息所需的合理时间有关,以确定和衡量所获得的净资产、承担的负债和由此产生的商誉,包括对收购的无形资产的估值。在这些合并财务报表定稿之日,必要的市场估值和其他计算尚未最终确定,因此它们只是根据集团管理层的最佳估计临时确定的。
资产: |
|
现金和现金等价物 |
17,109 |
库存 |
3,930 |
向子公司贷款 |
959 |
财产、设备和无形资产 |
938 |
其他资产 |
710 |
总资产 |
23,646 |
其他负债 |
1,815 |
其他应付税款 |
1,414 |
负债总额 |
3,229 |
购置的可识别资产总额和承担的负债总额 |
20,417 |
收购之日确认的非控股权益以公允价值计量,总额为123亿哈萨克斯坦坚戈。
收购时的商誉
对价已转移 |
42,195 |
另外:非控股权益 |
12,300 |
减去:收购的可识别净资产的公允价值 |
(20,417) |
收购时的商誉 |
34,078 |
根据对净资产的初步评估,集团已确认收购交易的商誉,金额为340.78亿哈萨克斯坦坚戈。商誉主要与未来产品和服务提供的销售增长以及新客户以及某些不符合单独确认条件的无形资产有关。出于所得税的目的,预计所有商誉都不可扣除。
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股份公司 Kaspi.kz
合并财务报表附注(续)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(单位:百万哈萨克斯坦腾格)
收购的业务贡献了158.84亿哈萨克斯坦坚戈的收入和净收入
在 2023 年 10 月 12 日至 2023 年 12 月 31 日期间,向集团提供 36.71 亿哈萨克斯坦坚戈。如果收购发生在2023年1月1日,则截至2023年12月31日止年度的合并预计收入和净收入将为588.58亿哈萨克斯坦坚戈,
分别为109.58亿哈萨克斯坦坚戈。
29。后续事件
2024年1月16日,第六次东德回购计划终止,该计划于2023年10月获得批准,金额高达1亿美元。总共有 303,286 个 GDR
回购了132.33亿哈萨克斯坦坚戈。
2024年1月23日,公司完成了在纳斯达克全球精选市场的首次公开募股,配售了美国存托股票(ADS)。该公司已将其法规S GDR重命名为ADS。
2024年2月9日,集团按面值全额偿还了第三期债券计划第三期到期的未偿债务,金额为464.91亿哈萨克斯坦坚戈。
2024 年 2 月 23 日,公司董事会提议派发股息
每股850哈萨克斯坦坚戈,须经股东批准。
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