RBLX-2023123100013150982023财年错误Http://fasb.org/us-gaap/2023#AccruedLiabilitiesCurrentHttp://fasb.org/us-gaap/2023#AccruedLiabilitiesCurrentP1Y0.6745349746539100013150982023-01-012023-12-3100013150982023-06-30ISO 4217：美元0001315098美国-公认会计准则：公共类别成员2024-02-01Xbrli：共享0001315098美国-公认会计准则：公共类别成员2024-02-0100013150982023-12-3100013150982022-12-31ISO 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美国证券交易委员会
华盛顿特区，20549
______________________________
表格10-K
______________________________
(标记一) | | | | | |
| ☒ | 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的年度报告 |
| 截至本财政年度止12月31日, 2023 |
或
| | | | | |
| ☐ | 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的过渡报告 |
| 对于从到的过渡期。 |
佣金文件编号001-04321
______________________________
罗伯克斯公司
(注册人的确切姓名载于其章程)
______________________________
| | | | | |
特拉华州 | 20-0991664 |
(注册成立或组织的国家或其他司法管辖区) | (国际税务局雇主身分证号码) |
公园广场970号, 圣马特奥, 钙 | 94403 |
(主要行政办公室地址) | (邮政编码) |
(888) 858-2569
注册人的电话号码，包括区号
______________________________
根据该法第12(B)条登记的证券：
| | | | | | | | |
每个班级的标题 | 交易代码 | 注册的每个交易所的名称 |
A类普通股，每股票面价值0.0001美元 | RBLX | 纽约证券交易所 |
根据该法第12(G)条登记的证券：
如果注册人是证券法第405条规定的知名经验丰富的发行人，请用复选标记表示。 是☒没有☐
如果注册人不需要根据法案第13节或第15(D)节提交报告，请用复选标记表示。 是的☐不是 ☒
用复选标记表示注册人是否：(1)在过去12个月内(或注册人被要求提交此类报告的较短时间内)提交了1934年《证券交易法》第13或15(D)条要求提交的所有报告；以及(2)在过去90天内一直遵守此类提交要求。是☒没有☐
用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或注册人被要求提交和张贴此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则405(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。是☒没有☐
用复选标记表示注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、较小的报告公司或新兴成长型公司。见《交易法》第12b-2条规则中“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“较小报告公司”和“新兴成长型公司”的定义。(勾选一项)：
| | | | | | | | | | | |
大型加速文件服务器 | ☒ | 加速文件管理器 | ☐ |
非加速文件服务器 | ☐ | 规模较小的报告公司 | ☐ |
| | 新兴成长型公司 | ☐ |
如果是一家新兴的成长型公司，用复选标记表示注册人是否已选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易所法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。☐
用复选标记表示注册人是否提交了一份报告，证明其管理层根据《萨班斯-奥克斯利法案》(《美国联邦法典》第15编，第7262(B)节)第404(B)条对其财务报告的内部控制的有效性进行了评估，该评估是由编制或发布其审计报告的注册会计师事务所进行的。☒
如果证券是根据该法第12(B)条登记的，应用复选标记表示登记人的财务报表是否反映了对以前发布的财务报表的错误更正。☐
用复选标记表示这些错误更正中是否有任何重述需要对注册人的任何执行人员在相关恢复期间根据第240.10D-1(B)条收到的基于激励的补偿进行恢复分析。☐
用复选标记表示注册人是否为空壳公司(如该法第12b-2条所定义)。是，☐不是☒
注册人的非关联公司在2023年6月30日，也就是注册人最近完成的第二财季的最后一个营业日持有的有投票权的A类普通股的总市值(基于2023年6月30日纽约证券交易所报告的每股40.30美元的收盘价)约为$16.31000亿美元。仅为本披露的目的，由执行人员、董事和持有注册人超过10%的我们普通股的持有人持有的A类普通股股份已被排除在外，因为该等人士可能被视为联属公司。对于其他目的，这种关联地位的确定不一定是决定性的确定。
截至2024年2月1日，注册人拥有581,551,952A类普通股和50,086,273B类普通股，每股面值0.0001美元，已发行。
以引用方式并入的文件
注册人关于其2024年股东周年大会的最终委托书部分(“2024年委托书”)以引用方式并入本年报第III部分表格10-K(如有注明)。2024年委托书将在与本报告相关的财政年度结束后120天内提交给美国证券交易委员会。
目录
| | | | | | | | |
关于前瞻性陈述的特别说明 | |
关于运营指标的特别说明 | |
| | 书页 |
第一部分 | |
| 项目1.业务 | 8 |
| 第1A项。风险因素 | 26 |
| 项目1B。未解决的员工意见 | 63 |
| 项目1C。网络安全 | 63 |
| 项目2.财产 | 65 |
| 项目3.法律诉讼 | 65 |
| 项目4.矿山安全信息披露 | 65 |
第II部 | |
| 项目5.注册人普通股市场、相关股东事项和发行人购买股权证券 | 66 |
| 第六项。[已保留] | 67 |
| 项目7.管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析 | 67 |
| 第7A项。关于市场风险的定量和定性披露 | 88 |
| 项目8.合并财务报表和补充数据 | F-1 |
| 项目9.会计和财务披露方面的变更和与会计师的分歧 | 99 |
| 第9A项。控制和程序 | 99 |
| 项目9B。其他信息 | 100 |
| 项目9C。关于妨碍检查的外国司法管辖区的披露 | 100 |
第三部分 | |
| 项目10.董事、高级管理人员和公司治理 | 101 |
| 项目11.高管薪酬 | 101 |
| 项目12.某些实益所有人和管理层的担保所有权及相关股东事项 | 101 |
| 第13项：某些关系和关联交易，以及董事独立性 | 101 |
| 项目14.主要会计费用和服务 | 101 |
第IV部 | |
| 项目15.物证、财务报表附表 | 102 |
| 项目16.表格10-K摘要 | 103 |
签名 | 104 |
关于前瞻性陈述的特别说明
这份Form 10-K年度报告包含符合联邦证券法的前瞻性陈述，这些陈述涉及重大风险和不确定性。前瞻性陈述一般与未来事件或我们未来的财务或经营业绩有关。在某些情况下，您可以识别前瞻性陈述，因为它们包含“预期”、“预期”、“应该”、“相信”、“希望”、“目标”、“项目”、“计划”、“目标”、“估计”、“潜力”、“预测”、“可能”、“将”、“可能”、“可能”、“将”、“打算”、“应该”等词语。“考虑”、“机会”或“继续”或这些词的否定或其他与我们的期望、战略、计划或意图有关的类似术语或表述。本年度报告中有关Form 10-K的前瞻性陈述包括但不限于以下陈述：
•我们对未来财务业绩的预期，包括但不限于我们对收入、收入成本、估计付费用户寿命的变化、运营费用、运营亏损、运营杠杆和我们关键指标的预期，以及我们实现和保持未来盈利能力的能力；
•我们成功执行我们的业务和增长战略的能力，包括我们扩大和增长我们的广告业务的潜力，我们的国际用户、开发商和创作者，以及我们创造新的收入机会的能力；
•我们的现金和现金等价物是否足以满足我们的流动性需求；
•经济、季节和行业趋势；
•我们平台在操作系统上以及通过分销渠道和软件应用商店的功能和经济性；
•对我们平台的总体需求；
•我们留住和增加用户、开发人员和创建者数量的能力；
•通货膨胀和全球经济状况对我们业务的影响；
•与我们未来的工作和重返办公室计划相关的挑战；
•我们有能力为我们的平台开发增强功能，并及时将其推向市场；
•我们对未来行动的信念和目标；
•我们有能力吸引和留住员工和关键人员，并保持我们的企业文化；
•未来的收购或投资，包括增加运力的基础设施投资；
•开发人员为用户构建、发布、扩展和盈利体验的能力；
•我们对我们从用户那里获得收入的能力的期望；
•我们将用户转化为开发者和创造者的能力;
•我们对新目标人群的期望;
•我们有能力继续提供一个安全和文明的在线环境，特别是为儿童;
•我们发展和保护我们品牌的能力；
•我们维护平台安全性和可用性的能力；
•我们检测和尽量减少未经授权使用我们平台的能力
•供应链中断对我们扩大或增加平台容量或更换有缺陷设备的能力的影响;
•我们的业务模式和对未来增长的预期和管理，包括员工增长率、国际市场扩张以及与此类增长相关的支出;
•我们与现有和新的竞争对手竞争的能力;
•我们对悬而未决的诉讼以及法律和监管事项的期望；
•我们对现有和正在制定的法律法规的影响的预期，包括在美国和国际上对隐私、数据保护、在线安全和Robux作为安全的监管，包括这些法律法规可能如何干扰用户、开发者和创作者访问我们的平台和体验;
•我们对Robux作为一种有吸引力的虚拟货币的期望;
•我们的目标是尽可能增加开发者和创作者的收入;
•地缘政治事件的影响，包括乌克兰战争，哈马斯对以色列的袭击以及随后的战争，以及它们对全球经济的影响;
•我们对新会计准则的期望;
•我们实现和保持对财务报告的有效控制的能力;
•外币汇率和利率上升对经营业绩的影响;
•我们对基于股票的补偿费用的估计;
•产生足够的现金来偿还我们的债务和适用于我们债务的其他义务;以及
•与上市公司相关的增加的费用。
我们提醒您，上述列表可能不包含本年度报告中以Form 10-K格式做出的所有前瞻性陈述。
您不应依赖前瞻性陈述作为对未来事件的预测。我们在10-K表格上的本年度报告中所载的前瞻性陈述主要基于我们对未来事件和趋势的当前预期和预测，我们认为这些事件和趋势可能会影响我们的业务、财务状况、经营业绩和前景。这些前瞻性陈述中描述的事件的结果受风险、不确定性和其他因素的影响，包括标题为“风险因素”一节和本10-K表格年度报告其他地方描述的因素。此外，我们在一个竞争激烈和迅速变化的环境中运营。新的风险和不确定性不时出现，我们无法预测可能对本年度报告中包含的前瞻性陈述产生影响的所有风险和不确定性。我们无法向您保证，前瞻性陈述中反映的结果、事件和情况将实现或发生，实际结果、事件或情况可能与前瞻性陈述中描述的结果、事件或情况存在重大差异。
我们或任何其他人均不对任何这些前瞻性陈述的准确性和完整性承担责任。此外，本年度报告中的10-K表格中的前瞻性陈述仅涉及截至陈述日期的事件。我们没有义务更新本10-K表格年度报告中的任何前瞻性陈述，以反映本10-K表格年度报告日期后的事件或情况，或反映新信息或意外事件的发生，除非法律要求。我们可能无法实际实现前瞻性陈述中披露的计划、意图或期望，您不应过度依赖我们的前瞻性陈述。我们的前瞻性陈述并不反映我们可能进行的任何未来收购、合并、处置、合资或投资的潜在影响。
关于操作指标的特别说明
我们通过跟踪多个运营指标来管理业务，包括平均每日活跃用户（“DAU”）、参与小时数、预订量、每DAU平均预订量（“ABPDAU”）、平均每月新增和返回独立支付者、每月回购率以及每月独立支付者平均预订量。作为一个管理团队，我们相信这些运营指标中的每一个都为投资者和其他人提供了有用的信息。有关我们衡量的这些指标的信息，请参阅“管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析”。
虽然这些指标是基于我们认为在适用的测量期间对我们的用户群的合理估计，但在测量我们的平台如何使用方面存在固有的挑战。这些指标是使用我们开发和运营的分析平台上收集的内部数据确定的，未经独立第三方验证。该平台跟踪用户帐户和会话活动。如果我们未能维持有效的分析平台，我们的指标计算可能不准确。这些指标也由用户提供给我们的某些人口统计数据确定，例如年龄或性别。如果我们的用户向我们提供了不正确或不完整的信息，那么我们的估计可能是不准确的。
我们相信，这些指标是对我们的用户群在适用的测量期内的合理估计，我们为创建这些指标而采用和不时更新的方法是识别用户行为趋势的合理基础。由于我们更新了用于创建指标的方法，因此本期指标可能无法与前期指标进行比较。例如，在2023年第一季度，我们修改了用于计算通过我们指定的分销商之一购买预付卡的付款人的平均每月唯一付款人的方法（对2023年第一季度之前的平均新的和返回的每月唯一付款人以及每个每月唯一付款人的平均预订量的影响并不显著）。最后，我们指标的准确性可能会受到与用户活动和系统相关的某些因素的影响，以及我们识别和检测复制合法用户活动的尝试的能力，通常被称为botting。请参阅标题为“风险因素-我们的用户指标和其他估计在衡量方面存在固有的挑战，这些指标中的实际或感知不准确可能会严重损害和负面影响我们的声誉和业务”的部分。
道斯
我们将DAU定义为在给定日历日通过我们的网站或应用程序以唯一注册帐户登录并访问Roblox的用户。如果注册、登录用户在两个日历日内的24小时内访问Roblox超过一次，则该用户仅在第一个日历日被计为DAU。我们认为，与纯粹基于工作日截止日期的方法相比，这种方法更好地反映了平台上的全球参与度。指定期间的DAU是该期间每天DAU的平均值。例如，9月份的DAU将是这30天期间DAU的平均值。
其他公司，包括我们行业的公司，可能会以不同的方式计算DAU。
我们跟踪DAU，作为我们平台上参与的受众规模的指标。DAU还按地理区域划分，以帮助我们了解我们平台上的全球参与度。
收集的地理位置数据是基于帐户最初在Roblox上注册时与帐户相关联的IP地址。IP地址可能并不总是准确地反映用户在使用我们的平台时的实际位置。从历史上看，我们将Xbox用户分组为世界其他地区的DAU，以便于我们的报告（我们注意到，自2020年第四季度以来，Xbox用户在我们的季度DAU和季度工作时间总数中所占比例不到2%）。从2023年第四季度开始，Xbox用户将在各自的地理位置进行报告。
所收集的平台数据是基于帐户最初在Roblox上注册时与帐户相关联的平台。收集的人口统计数据是向我们自我报告的，可能并不总是准确地代表用户的实际属性。
由于DAU衡量的是账户活动，而个人用户可能会在特定的一天内通过该个人注册的多个账户积极使用我们的平台，因此我们的DAU并不是衡量访问Roblox的独特个人的指标。此外，如果未被发现，欺诈和未经授权访问我们的平台可能会不时导致DAU的高估。在许多情况下，虚假账户是由机器人创建的，目的是在我们的平台上夸大特定开发人员内容的用户活动，从而使开发人员的体验或其他内容看起来比实际更受欢迎。我们努力检测和尽量减少欺诈和未经授权访问我们的平台。请参阅标题为“风险因素-我们的用户指标和其他估计在衡量方面存在固有的挑战，这些指标中的真实或感知不准确可能会严重损害和负面影响我们的声誉和业务”和“风险因素-我们平台上的一些开发人员，创作者和用户可能会未经授权，欺诈或非法使用Robux和我们平台上的其他数字产品或体验，包括通过未经授权的第三方网站或“作弊”程序。
小时数
我们将参与时间定义为用户在平台上花费的时间，其中包括体验（指开发人员创建的标题）以及聊天和头像个性化等平台功能所花费的时间。我们将总参与小时数计算为给定时间段内用户会话长度的总和。我们使用内部公司系统来确定这一时间长度，该系统跟踪我们平台上的用户活动，并将离散活动聚合到用户会话中。我们跟踪参与时间，作为我们平台上用户参与度的指标。参与小时数也按地理区域划分，以帮助我们了解我们平台上的全球参与情况。请参阅标题为“风险因素-我们的用户指标和其他估计在衡量方面存在固有的挑战，这些指标中的实际或感知不准确可能会严重损害和负面影响我们的声誉和业务”的部分。
我们不断努力检测和尽量减少未经授权使用我们的平台，包括但不限于，botting。随着我们不断提高检测和阻止未经授权使用我们平台的能力，我们可能会看到我们的整体工作时间受到影响，因为我们减少僵尸网络的努力越来越成功。
预订
预订量是指在不进行某些非现金调整的情况下，在特定时期内的销售活动，详情如下。我们几乎所有的预订都是通过销售虚拟货币产生的，虚拟货币最终可以在平台上转换为虚拟商品。反映为预订量的虚拟货币销售额包括通过支付处理机或预付卡购买的一次性购买或每月订阅。预订量最初记录在递延收入中，并在用虚拟货币购买的虚拟物品在平台上可用(估计为付费用户的平均寿命)或在用虚拟货币购买的虚拟物品被消费期间确认为收入。预订量还包括来自广告和许可安排的微不足道的金额。
我们认为，预订量为我们的运营业绩趋势提供了更及时的指示，而这些趋势并不一定反映在我们的收入中，这是因为我们在付费用户的估计平均寿命(截至2023年12月31日为28个月)内确认了大部分收入。递延收入的变化构成了从收入到预订的对账差额的绝大部分。通过取消这些非现金调整，我们能够根据与用户进行实际交易的时间以及这些交易产生的现金来衡量和监控我们的业务表现。从长期来看，影响我们收入和预订量趋势的因素是相同的。然而，在短期内，有一些因素可能会导致收入和预订趋势不同。
我们使用这些非GAAP财务信息来评估我们正在进行的业务，并用于内部规划和预测目的。我们认为，这种非公认会计准则的财务信息可能会对投资者有所帮助，因为它提供了与过去财务业绩的一致性和可比性。然而，非GAAP财务指标对投资者的有用性是有限的，因为它们没有GAAP规定的标准化含义，也没有根据任何一套全面的会计规则或原则编制。此外，其他公司，包括我们行业的公司，可能会以不同的方式计算类似名称的非GAAP财务衡量标准，或者可能使用其他衡量标准来评估它们的业绩，所有这些都可能降低我们的非GAAP财务信息作为比较工具的有用性。因此，我们的非GAAP财务信息仅供补充信息之用，不应与根据GAAP提供的财务信息分开考虑，或作为其替代。
预订量还根据我们付款人的账单国家/地区按地理区域细分，以帮助我们了解我们平台上的全球参与和货币化。账单地址可能并不总是准确地反映付款人在购买时的实际位置。
ABPDAU
我们将ABPDAU定义为给定期间的预订量除以该期间的DAU。我们主要使用ABPDAU作为一种方式，了解我们如何通过销售虚拟货币和订阅来实现所有用户的货币化。ABPDAU还按地理区域细分，以帮助我们了解我们平台上的全球参与。
每月新增和返还的平均每月唯一支付者和每月回购率
我们将新的月度唯一付款人定义为在给定月份在平台上进行首次购买或通过兑换预付卡进行首次购买的用户帐户。Average New Month Unique Payers for a Specify Period是指该期间内每个月新的每月唯一支付者的平均值。因为我们并不总是有必要的数据来链接在多个用户账户下付款的个人，所以一个人可能会被算作多个新的每月唯一支付者。
我们将每月返回的唯一付款人定义为在本月和之前任何一个月在平台上进行购买或通过赎回预付卡进行购买的用户帐户。Average Returning Month Unique Payers for a Specify Period是指该期间每个月返回的每月唯一支付者的平均值。因为我们并不总是有必要的数据来链接在多个用户账户下付款的个人，所以一个人可能会被算作多个返回的每月唯一支付者。
我们将月度回购利率定义为当月返回的月度唯一支付人除以上个月新的月度唯一支付人与返回的月度唯一支付人之和。指定期间的平均每月回购利率是指该期间每个月的每月回购利率的平均值。
每个每月唯一付款人的平均预订量
我们将每个每月唯一支付者的平均预订量定义为指定期间的预订量除以同一指定期间的每月平均唯一支付者。
第一部分
项目1.业务
概述
Roblox运营着一个用于连接和交流的免费沉浸式平台(“Roblox平台”或“平台”)，每天都有数以百万计的人在我们的全球创作者社区构建的体验中进行创作、娱乐、工作、学习和相互联系。我们的愿景是重新想象人们聚集在一起的方式--在一个安全、文明和乐观的世界里。为了实现这一愿景，我们正在打造一家创新的公司，与Roblox社区一起，有能力加强我们的社会结构，支持世界各地的人们的经济增长。
我们的平台由Roblox客户端、Roblox Studio和Roblox Cloud组成。Roblox客户端是一款允许用户无缝探索3D沉浸式体验的应用程序。Roblox Studio是一个免费工具集，允许开发人员和创建者构建、发布和操作3D沉浸式体验和通过Roblox客户端访问的其他内容。Roblox Cloud包括为我们的平台提供支持的服务和基础设施。
我们的使命是用乐观和文明的态度连接10亿用户。我们正在不断改进我们的平台支持共享体验的方式，从积极参与的开发人员和创建者社区如何构建这些体验，到全球用户如何享受和安全访问这些体验。
Roblox的增长主要是由对技术的重大投资和两个相辅相成的网络效应推动的：内容和社交。
首先，用户生成的内容，由我们的开发人员和创作者社区构建，为我们的平台提供动力。随着开发者和创作者构建越来越高质量的内容，我们的平台吸引了更多的用户。随着我们平台上的用户越来越多，存在更多的参与度和盈利机会，这反过来又使Roblox对开发人员和创作者更具吸引力，激励他们设计越来越吸引人的内容，并鼓励新的开发人员和创作者开始在我们的平台上构建。
第二，我们的平台是社交的。当用户加入时，他们通常会与朋友互动，这会激励他们邀请更多的朋友，而朋友又会邀请他们的朋友，从而推动有机增长。我们的每个用户在这个平台上互动的朋友越多，这个平台就变得越有价值和吸引力。这推动了更多的用户通过他们在平台上的现有朋友的口碑来访问我们的平台。
我们的用户和创作者社区
Roblox是由我们的开发人员和创建者社区提供的内容支持的，他们构建了仅在Roblox上才能找到的身临其境的引人入胜的体验，以及绝大多数用于定制化身的项目。这些内容吸引我们的用户沉浸在平台上找到的数百万种体验中。我们的许多用户也可能最终成为开发人员和创建者，几乎所有的开发人员和创建者都是从用户开始的。
我们的用户
在截至2023年12月31日的一年中，190多个国家和地区的6840万个DAU在移动、桌面和控制台平台上享受着Roblox的体验，其中平均有852,000个DAU是每天唯一的付费用户。我们的用户在多个维度上都是多样化的，包括年龄、地理位置、平台和性别。每天，用户都会通过他们的头像表达自己，探索不同的世界，并与Roblox社区中的其他人互动。在截至2023年12月31日的一年中，有超过3,000次体验产生了至少100万小时的参与度和超过500小时的参与度 产生1000万小时或更多参与度的体验。在截至2023年12月31日的一年中，用户在我们的平台上花费了600亿小时，即平均每天每个DAU花费2.4小时。在同一时期，我们的用户平均每月在Roblox平台上探索超过19种不同的体验。
我们的用户明细(1)
全球DAU=6840万(1)
(1)表示截至2023年12月31日的一年内的平均值。有关所使用的运营指标的详细信息，请参阅“关于运营指标的特别说明”。提供的百分比是从基础数字(以千为单位)计算的，由于四舍五入的原因，可能不会添加到各自的总数中。
我们的开发者和创建者
我们为开发人员和创建者提供了构建引人入胜、身临其境的体验和市场项目的能力，他们可以轻松地与Roblox社区共享。我们将创建体验和市场项目的用户称为创建者，而开发人员代表在平台上创建体验或构建和销售定制工具以帮助其他开发人员创建体验的创建者社区的子集。通过这种方式，我们的开发人员和创建者使我们能够提供各种各样的体验和化身项目，并经济高效地众包我们的体验、市场内容和开发人员工具生态系统。在截至2023年12月31日的年度内，我们有数百万活跃的开发人员在180多个国家/地区，他们在Roblox平台上创建或更新了体验。我们的开发人员和克雷ator社区包括具有广泛专业能力和团队规模的个人，从年轻学生和独立爱好者到全职工作室。
我们根据开发者和创作者社区的收入和用户参与度来衡量他们的健康和成功。随着我们的平台规模的扩大，我们的货币化开发者和创作者随着时间的推移获得了有意义的收入增长，反映了我们平台的日益普及和货币化机会，并推动了我们的开发者和创作者继续构建高质量内容的动力。
开发者和创作者可以通过以下方式获得Robux：
1.将已开发的体验货币化：符合我们的开发人员交换计划资格的开发人员可以通过以下方式获得Robux：
a.体验购买， 其包括从销售体验中的虚拟物品、基于订阅的提供（包括对私有服务器的访问）、对某些体验的访问和/或授予特殊体验中特权的通行证生成的微交易。
b.基于参与度的支付，它允许开发人员根据Roblox Premium订阅者参与其体验的时间份额来赚取Robux。
c.沉浸式广告 (“aDS”)，高质量、经验不足的原生广告单元它可以通过编程提供广告， 开发人员可以获得Robux 从…产生的印象和/或传送。
2.创建和销售或转售头像物品：创作者可以在Marketplace或他们自己或其他开发者中创建和销售化身的配件，衣服，身体和头部’经历。
3.创建和销售Roblox Studio插件：通过Creator Store(以前的Creator Marketplace)，开发人员和创建者可以销售Roblox Studio插件，这些插件是为Roblox Studio添加额外特性或功能并帮助改进创建者工作流程的扩展。
有500多万人开发人员和在截至2023年12月31日的一个月里，在Roblox平台上获得Robux的创作者。截至2023年12月31日，超过16,500名开发人员和创建者有资格参加我们的开发者交流计划并在其中注册，其中超过5,000人在2023年期间获得了新的资格和注册。为了有资格参加我们的开发者交换计划，并有资格将赚取的Robux兑换为真实货币，开发者和创建者必须满足某些条件，例如已经赚取了有资格参加该计划所需的最低Robux金额、经过验证的开发者帐户以及良好的帐户。2022年1月31日，我们降低了EA的最低金额RNED Robux需要有资格参加该计划，从100,000 Robux到50,000 Robux，随后在2023年1月31日，我们进一步将最低要求从50,000 Robux降低到30,000 Robux。我们相信，降低所需的最低金额会激励我们的开发人员和创作者社区，并促进这些社区的长期增长和健康。 F或截至2023年12月31日的一年，超过12,000名开发商和创建者实际上通过我们的开发者交换计划将他们赢得的Robux兑换成了现实世界的货币。在同一时期，有超过3500人开发人员和在Robux赚取相当于10,000美元或更多的创作者以及750多名开发人员和在罗布克斯赚得相当于10万美元或更多的创作者。
奖励和体验明细
我们通过Roblox Studio、Roblox Open Cloud和其他一系列创建者资源提供一套全面的免费工具和服务，使他们能够轻松构建、发布、分析、增长和盈利体验，从而投资于我们的开发人员和创建者。我们使开发人员和创建者能够以最低的前期成本开始，因为我们涵盖托管、存储、客户支持、本地化、法规要求、支付处理和平台费用。我们为所有开发人员和创建者提供适当的支持，以确保我们的开发人员和创建者社区的参与度和增长。这包括管理和管理我们的在线开发人员和创建者论坛，并为有抱负的和顶尖的开发人员和创建者运营特殊计划，例如我们的年度Roblox开发人员大会。有了Roblox Open Cloud，开发人员和创建者可以利用一套后端API无缝构建和扩展他们的体验。
对我们的开发者和创作者社区的投资导致了我们为用户提供的多样化内容不断变化，供他们探索和参与。下图显示了2023年1月1日至2023年12月31日期间，按月排名前1000的体验中体验参与度的百分比。
我们的产品和技术
Roblox平台是支持共享体验的底层技术和基础设施，由三个元素组成：
•Roblox客户端-允许用户探索3D沉浸式体验的免费应用程序。
•罗伯克斯工作室-免费工具集，允许开发人员和创建者构建、发布和操作3D沉浸式体验和通过Roblox客户端访问的其他内容。
•罗伯克斯云-为Roblox客户端和Roblox Studio提供支持的服务和基础设施。
自成立以来，我们投入巨资打造Roblox平台，截至2023年12月31日， 我们75%的员工致力于维护、改进和扩展它。我们的技术支持Roblox平台的以下关键特征：身份、社交、身临其境、低摩擦、内容多样化、随时随地、经济和安全。
身份
Roblox头像系统允许用户创建和个性化他们独特的3D身份。我们的化身技术支持各种各样的角色风格，从典型的块状身体形状的化身，到更具人性化比例的化身，从动漫角色到奇幻化身，等等。最近，Roblox推出了化身动画，可以实时反映用户在化身上的动作和面部表情，从而实现更具互动性和真实性的交流。
Roblox客户端以虚拟形象编辑器为特色，用户可以通过它控制虚拟形象的大小和体型，并为虚拟形象配备来自Marketplace的服装、装备、动画、模拟手势或表情以及其他配件。我们的头像系统允许用户将几乎任何附件附加到任何头像上，最大限度地提高平台支持的头像配置的组合多样性。用户通过一组一致的表情控件、基本移动控件以及可适应动态变化的虚拟环境的点击移动功能来操纵他们的头像。Roblox客户端对来自不同设备外形的相机和化身控制输入进行标准化，包括移动、平板电脑、台式机和游戏机，以简化构建多用户、多平台和基于化身的体验的过程。
在大多数体验中，化身完全按照他们在化身编辑器中的配置显示，创造了一种持久的认同感。然而，开发人员在设计体验时，可以自由地动态重新配置所有或部分参与的化身，以满足开发人员体验的特定需求。
社交沟通
Roblox客户端允许用户轻松地与现实生活中的朋友联系(通过联系导入器等功能)，并结识新朋友(通过匹配具有相似特征的用户，例如国家位置)。由这些关系创建的社交图存储在Roblox Cloud中，需要相互选择加入以避免不需要的交流。
社交图是人类交流和联系的核心。当用户选择加入体验时，Roblox Cloud被设计为自动将该用户置于与通过社交图连接的其他人相同的虚拟环境中。此外，大多数开发者允许用户购买私人服务器，允许一群朋友分享独家的、仅限邀请的3D沉浸式体验。
我们正在构建一个以安全和文明为基础的身临其境的沟通和连接平台.Roblox平台支持共享相同3D沉浸式体验的用户之间以及通过社交图连接的用户之间基于文本的聊天。为了安全起见，每条短信都会通过过滤器，阻止违反适用的Roblox社区标准的内容(例如，个人身份信息、亵渎或攻击性语言)。使用高级模式匹配和机器学习，我们的聊天过滤器不断发展，每天处理数十亿条消息。
最近，我们在某些地区通过语音聊天扩展了我们的通信功能，允许13岁及以上的用户在Roblox体验中使用他们的语音进行交流。这一基于邻近度的功能通过唇形同步模拟真实的交流，并基于用户与在该体验中说话的其他用户的距离。此外，最近推出的化身动画允许所有用户使用他们的相机来用他们的移动来设置他们的化身的动画，使他们能够以更自然、更实时和更身临其境的方式进行交流和表达。
此外，用户现在可以通过Roblox Connect进行连接，这是一种在3D沉浸式体验中与另一位用户进行交流的方式。无论是通过独立的Roblox Connect体验，还是在嵌入了Roblox Connect功能的特定体验中，人们都可以通过语音和面部表情在共享的沉浸式空间中呼叫朋友并以化身的形式进行对话。
身临其境
Roblox平台允许开发人员构建身临其境的3D环境，用户可以在其中与其他人分享同步体验，而不需要考虑他们可能身处何处。Roblox客户端为用户提供了直观的相机和输入控制，这些控制可以针对每个设备的外形进行调整。通过从开发人员手中抽象这些控件，构建跨平台3D沉浸式体验的过程大大简化。
开发人员使用Roblox Studio轻松构建3D沉浸式体验，然后在Roblox平台上渲染和模拟。Roblox客户端利用高效的低级硬件特定设备API，如用于Android设备的Vulkan和用于Apple设备的金属，来高效地呈现这些体验。每种体验都结合了数千个网格、纹理、3D模型和动画。使用Roblox Studio，开发人员还可以将沉浸式广告单元插入到他们的环境中，这些广告单元是本地和3D结构，并包括图像和沉浸式门户。
每一种3D身临其境的体验都在Roblox Cloud中模拟，并带有为刚体和基于约束的物理而构建的定制物理引擎。使用新的数学公式和积极的优化相结合，该引擎可以高保真地模拟大量复杂的机制。为了在延迟、规模和一致性之间实现最佳平衡，模拟的计算分布在Roblox客户端和Roblox Cloud之间。
构成3D沉浸式体验的资源存储在持久的树状层次结构中，这是协作编辑和交互式多用户体验的基础。可以通过作为强大抽象层的API修改层次结构，从而轻松创建跨所有Roblox客户端的一致体验，而不考虑设备类型。在模拟过程中，这些数据在Roblox Cloud中动态复制，并有选择地传输到Roblox客户端。然后，Roblox客户端构建并渲染自己的3D沉浸式体验视图。
低摩擦
Roblox平台使用户能够在最受欢迎的客户端设备上几乎即时地与体验互动，并通过现有的宽带和蜂窝网络从世界任何地方与体验互动。截至2023年12月31日，Roblox客户端运行在iOS、Android、PC、Mac、Xbox、PlayStation以及Meta Quest等虚拟现实(VR)硬件上，并支持PC上的VR体验。有了Roblox平台，开发者可以一次构建一次体验，然后期望这种体验在所有支持的设备上保持一致。
Roblox客户端是为用户在体验之间的快速移动而设计的。在推出一种新体验后，Roblox客户端几乎立即开始模拟和渲染虚拟世界，使用低细节级别的环境的部分表示。随着Roblox客户端接收到更多更高保真的资产，体验的保真度会自动提高。
资产通过地理上分布的内容交付网络交付给Roblox客户端。Roblox Cloud确定发送的每项资产的格式、详细程度和优先级，以便针对客户端设备可用的功能和带宽进行优化。对于大型体验，Roblox客户端可以动态地从设备内存中清除不必要的资产，确保无论设备内存容量如何，都可以在不同的设备上同时体验一次大型体验。
Roblox Cloud是在拥有数百万并发用户的3D环境中实现低延迟、响应性交互的核心。当用户加入3D沉浸式体验时，Roblox Cloud会根据用户的社交图、地理位置、口语和年龄段等考虑因素，将该用户分配到特定的游戏实例。当给定体验中的用户数量增加时，Roblox Cloud会自动生成支持更多用户所需的额外服务器实例。该平台以最佳方式将这些实例打包到物理服务器上，并根据每个实例的资源需求分配计算资源。开发人员可以选择允许最多o 200一个实例内的用户，但可以选择较少的数量来优化他们的体验。
开发人员可以访问Roblox云中的高速数据存储，其中可以持久化有关用户和每个模拟环境的信息。这与Roblox Cloud中托管的其他服务一起，使开发人员能够在没有任何额外工具或服务的情况下构建，启动，扩展和货币化3D沉浸式体验。
这个Roblox Cloud运营的大多数服务都托管在Roblox管理的数据中心。对于我们的一些高速数据库、可伸缩对象存储和消息队列服务，我们利用Amazon Web Services。所有负责模拟虚拟环境和优化Roblox客户端资产的服务器均归Roblox所有，并从广泛分布在各地的数据中心和区域边缘数据中心运行。 19北美，亚太地区的城市和欧洲。截至2023年12月31日，Roblox Cloud使用了超过140,000台服务器。Roblox Cl.OUD旨在容错并为灾难恢复做好准备，我们将继续扩展到地理区域内和跨地理区域的多个数据中心，以提高可靠性和容错能力。
Roblox Cloud的数据中心通过高性能专用主干网络连接，绕过公共互联网进行服务器到服务器的呼叫，我们在开放对等政策下运营，我们与全球互联网提供商直接互联。运营我们自己的网络可以最大限度地提高性能，并增加用户体验的身临其境。
内容的多样性
开发人员和创建者为Roblox平台构建了几乎所有的内容，包括从游戏、教育到娱乐等各种体验。他们的努力为不断扩大的内容库做出了贡献，在截至2023年12月31日的一年中，该库包括1300多万个活跃体验和数百万个可用的Marketplace项目。
开发人员使用Roblox Studio构建、发布和操作3D沉浸式体验，这是一个免费的工具套件，所有技能水平的人都可以使用。团队可以使用内置的访问控制管理和协作编辑进行协作。一旦构建了内容，它就可以在多个体验中复制和共享，使开发人员能够扩展他们的工作并进行快速更新。
除了构建3D对象和环境外，开发人员还可以将复杂的行为编写到他们使用Roblox Luau的体验中。在游戏行业流行的解释型轻量级编程语言Lua的基础上，Roblox Luau增加了可选的静态类型系统和高度优化的解释器，以最大限度地提高Roblox客户端和Roblox Cloud的性能。使用脚本，开发人员可以修改环境、控制对象行为，并为用户创建与虚拟环境交互的新方式。在Roblox Studio中，开发人员可以访问一个强大的脚本编辑器，该编辑器支持自动完成、调试和模拟在支持的设备上运行的Roblox客户端的能力。
Roblox Studio还利用人工智能(AI)帮助创作者和开发者减少摩擦，使在平台上构建内容变得更容易。这些AI工具帮助具有不同级别体验的开发人员和创作者。例如，AI工具通过回答常见问题来帮助没有编码经验的初学者开发人员和创建者，而代码辅助或材料生成器等AI工具帮助编码经验最少的开发人员和创建者学习如何编写和改进代码，并创建更复杂的材料。
创作者可以通过Creator Store与其他创作者共享他们的作品。Creator Store促进了我们开发人员社区内的协作，加速了新体验的创造，并为创作者提供了更多的方式来实现其工作的货币化。截至2023年12月31日vt.的.创建者商店包含数以百万计的模型、网格、纹理、脚本、音频剪辑、开发工具以及这些项目的打包组合。
我们为开发人员提供参考资料、教程、社区论坛和分析，以构建他们的创作。Creator Hub包括面向开发人员的参考材料、API文档和教程。开发人员论坛是一个面向合格开发人员的私人论坛，它提供有关新功能、社区计划、招聘机会、错误报告以及与我们员工的直接接触的见解。EDU Hub为教育工作者、学生和家长提供内容，他们将Roblox作为学习编码、3D设计和数字文明的工具。Roblox平台上的所有开发人员都可以访问仪表板，这些仪表板显示了对他们的体验的日常访问，以及从他们的经验和Marketplace项目中获得的Robux。
在Roblox客户端内，用户可以通过个性化内容推荐和搜索找到体验。推荐基于过去的用户行为、社交图和注册时收集的人口统计信息。重点总是放在与你有联系的人在场的体验上。搜索引擎自动学习用户意图，解决拼写错误、俚语和多语言查询。
随处
Roblox平台服务于全球受众。在截至2023年12月31日的一年中，来自180多个国家的开发商和190多个国家的用户访问了我们的平台。
嵌入在Roblox客户端和Roblox Cloud中的本地化和合规系统有助于降低文化障碍，使我们的开发人员几乎不需要额外的努力就能满足地区要求。
开发人员可以用他们的母语建立体验，然后使用机器翻译和高级模式识别，Roblox Cloud自动将这些体验翻译成16种语言，包括简体中文、繁体中文、英语、法语、德语、印度尼西亚语、意大利语、日语、韩语、波兰语、葡萄牙语、俄语、西班牙语、泰语、土耳其语和越南语。如果需要，开发人员还可以定制他们的全部或部分翻译。
为了适应不断变化的全球监管环境，Roblox客户端可以根据用户的年龄、设备类型、当前位置和获取客户端应用程序的位置来调整用户的体验和可用内容。这使得Roblox可以动态应用相关的内容过滤器、反成瘾规则、支付限制和父母同意要求。
经济
Roblox的经济活力建立在一种名为Robux的货币上，这种货币可以通过Roblox客户端和Roblox网站购买，也可以通过在线和实体零售商购买的预付卡购买。Roblox与多个支付和预付卡处理器合作，包括苹果、黑鹰、谷歌、Incomm和Strike等。Roblox依赖支付处理器合作伙伴存储账户信息。
用户还可以通过每月订阅Roblox Premium来获得Robux。通过订阅，用户可以获得Robux折扣以及对Marketplace中独家或折扣商品的访问权限。开发商还可以选择以打折的虚拟商品或访问独家体验功能的形式向活跃的Roblox Premium订户提供额外的好处。
开发者和创造者通过销售虚拟内容或访问虚拟内容(包括订阅)，以及通过在他们的体验中融入沉浸式美国存托股份来赚取Robux，开发者可以在他们的体验中插入广告单元，以便Roblox以编程方式提供来自广告商的广告内容。有两种身临其境的原生广告格式：图像美国存托股份，是体验3D空间内的静态不可点击图像；以及沉浸式门户，是静态的不可点击图像，其中广告单元包括一扇门，将用户传送到广告商的体验并返回。开发人员还可以根据Roblox Premium用户参与体验的时间份额，通过基于敬业度的支付来赚取Robux。基于敬业度的薪酬激励开发人员投资于体验的敬业度。支付系统旨在防止欺诈，并每天计算开发商的潜在收入。
Roblox允许开发人员和创建者通过我们的开发人员交换计划将赚取的Robux转换为他们选择的真实货币。所有开发人员交换计划请求都将根据基于风险的方法进行审查，以减少欺诈和洗钱。参与该计划的开发人员和创建者需要与我们的第三方供应商创建一个帐户，该帐户收集税务信息，确保合规，并执行支付。此外，年满13岁的开发者和创作者可以将赚取的Robux转换为广告积分，在该平台上购买美国存托股份。
安全问题
Roblox平台集成了多个系统，以倡导文明，确保我们用户的安全。这些系统旨在执行我们的政策，保护用户的个人信息，并遵守当地法律。我们利用文本过滤、内容审核系统和自动化系统来主动识别可能违反我们政策的行为。
开发者和创作者提交的内容，包括图片、模型、音频和视频，在出现在平台上之前都会经过多个步骤的审查。使用PhotoDNA对图像进行儿童性虐待材料评估，并将标记的图像自动报告给国家失踪和被剥削儿童中心。音频文件被扫描以确定是否存在侵犯知识产权的行为。最后，所有资产都要接受受过我们的社区标准培训的人类或人工智能的审查。在截至2023年12月31日的一年中，包括自动审查在内，我们评估了超过3亿项资产。资源是指开发人员上传到Roblox平台以包括在他们的体验和Marketplace中的图像、音频文件和视频文件。
当经验在Roblox平台上发布或更新时，一套人工智能驱动的工具会对它们进行评估，这些工具可以识别有问题的语言、对我们安全系统的潜在绕过，以及我们策略之外的内容。一个人工审查小组正在持续运作，以评估标记的经验。Roblox平台包括一套反入侵者技术，利用机器学习、油门和断路器，旨在阻止自动机器人攻击，并减轻试图向用户发送垃圾邮件和中断服务的人类的影响。我们还利用定向渗透测试、漏洞赏金计划、代码审查、安全设计原则、安全测试和漏洞扫描来提升平台的安全性。
Roblox运营着一个客户服务门户，该门户提供自助信息以及通过电子邮件或从Roblox客户端联系Roblox的方式。在截至2023年12月31日的一年中，Roblox回复了数百万 客户咨询后，人工平均在提交后22分钟内对可采取行动的安全问题做出回应。
安全与数字文明
我们渴望建立一个安全、文明的网络社会。我们在我们的平台上不容忍违反我们的社区标准的内容或行为。安全和文明系统内置于我们的平台中，并适用于每一种体验。在许多情况下，我们的系统超出了最低监管要求。
我们的平台旨在遵守儿童网络隐私保护法(COPPA)和一般数据保护法规(GDPR)的规定。我们与许多国家的监管机构、当局和安全组织密切合作。我们努力及时向有关当局报告任何涉嫌剥削或虐待儿童的材料。
我们与专注于儿童和互联网安全的全球领先组织合作，包括WeProtect全球联盟、数字健康实验室、家庭在线安全研究所、英国安全互联网中心、互联网观察基金会和kidSAFE等。我们还是英国互动娱乐协会和技术联盟等多个组织的成员，其目标是在用户安全和儿童安全领域进行跨行业合作、知识和技术交流。作为技术联盟的成员，我们致力于提供透明度并促进儿童在线安全。我们将继续与其他数字平台努力合作，报告不良行为者和不当内容，以便他们也可以在其平台上采取适当行动。
我们的信任和安全系统
我们使用人工智能和专门的人类主持人团队来审查上传到我们平台的内容，包括图像，声音和视频。我们的扫描算法还审查和监控流经Roblox的通信，以阻止和保护用户免受不当行为的影响，例如有关个人信息的问题以及如何连接保护性较低的第三方聊天应用程序的说明。我们的聊天过滤器中的算法是对年龄敏感的：它们根据用户的年龄监控用户可以说什么和看到什么。
在我们的整个网站和体验中，我们为我们的用户提供报告他们认为令人反感的活动的能力。用户还可以阻止或静音他们不想与之交互的其他用户。我们还为家长提供可定制的家长控制，以限制或禁用在线聊天或限制访问经过管理的适龄体验列表。
我们拥有一支敬业的团队和数千名信任与安全代理，他们的角色是通过人工智能和人类控制的组合，全天候专注于检测不适当的内容和行为，以保护我们的用户。一旦发现任何违反我们使用条款的内容、开发者或创建者，我们会迅速采取行动。我们有一个安全咨询委员会，由全球行业专家组成，就保护我们社区的最佳实践提供建议。
我们继续投资于技术和人员，以打击试图破坏我们连接数百万人的努力的不良行为者。我们的首要任务仍然是我们社区的安全和数码文明。
罗伯克斯经济
我们通过提供工具来构建、发布、运营、推动发现并将内容货币化，从而为我们的开发人员和创作者社区提供支持。我们的经济启用开发人员和创作者通过Roblox创造收入。有500多万人开发人员和在截至2023年12月31日的一个月里，在Roblox平台上获得Robux的创作者。AS的2023年12月31日，超过16,500名开发人员符合并在我们的开发人员交换计划中注册，因此满足某些条件，例如已获得资格所需的最低Robux金额，拥有经过验证的开发人员帐户，以及拥有良好的帐户，因此有资格将他们赚取的Robux兑换为现实世界的货币。这样的人中开发人员和创作者，截至2023年12月31日的年度，超过12,000名开发人员和创建者实际上通过我们的开发者交换计划将他们赢得的Robux兑换成了现实世界的货币。在同一时期，有超过3500名开发人员和创建者的收入相当于10,000美元或以上在罗布克斯超过750名开发人员和创建者获得了相当于100,000美元或以上罗布克斯.
商业模式
当用户注册Roblox时，他们可以创建一个头像，免费探索我们的绝大多数体验，尽管任何给定体验的商业模式最终都取决于开发者。大多数免费体验允许用户通过购买特定体验增强功能来使用Robux。用户还可以使用Robux从我们的Marketplace或在体验中获得衣服、配饰和表情等物品。Roblox保留每笔Robux交易的一部分，其余部分分发给开发人员和创建者。Robux只能以我们设定的价格从我们那里购买，并且只能在我们的平台内消费。Robux在我们的平台之外没有货币或内在价值，只能通过我们的开发者交换计划转换为现实世界的货币。我们知道，一些用户试图使用未经授权的第三方网站将Robux兑换成现实世界的货币，这在我们的使用条款中是不允许的。我们定期监测和筛选我们平台的使用情况，以识别和防止这些活动，并定期向提供欺诈性Robux或数字商品报价的第三方网站运营商发送停止和停止函。
与我们的免费使用业务模式一致，我们的一小部分用户历史上一直是付费用户。例如，在截至2023年12月31日的一年中，在我们的6840万DAU中，只有852,000个代表了我们平均每天的独立付费用户。同样，在截至2023年12月31日的一年中，我们每个DAU的平均每日预订量为0.14美元，而每个独立付费用户的平均每日预订量为11.32美元。我们相信，保持和增长我们的用户总数，包括可能不购买和消费Robux的用户数量，对我们业务的成功非常重要。因此，我们相信，选择购买和消费Robux的用户数量将继续占我们总用户的一小部分。
Roblox还允许开发者、创作者和品牌通过购买美国存托股份来接触到他们的受众。此外，Roblox还提供赞助体验和赞助头像物品，开发者和创作者可以付费购买美国存托股份，以增加他们的创作的可发现性，这些作品出现在发现体验和物品的地方，包括通过搜索。
用户如何购买Robux
用户一般可以通过两种方式购买Robux：一次性购买或通过Roblox Premium，这是一种按月或按年计费的订阅服务，包括折扣Robux、获得独家体验福利、独家和折扣市场商品以及购买、销售和交易某些阿凡达商品的能力。Roblox接受通过应用商店、信用卡和预付卡支付。在截至2023年12月31日的一年中，Robux的平均价格为0.01美元。
开发人员和创建者如何赚取Robux
如果开发者或创建者通过Roblox平台收到作为真正第三方交易的付款，Robux就被认为是“赚来的”。我们为开发者和创建者提供了五种赚取Robux的机制：
•出售获得他们的经验和增强他们的经验的机会，这可能是一次性的，也可能是重复的；
•基于参与度的支出，即根据Roblox Premium订户在体验中花费的时间来奖励开发人员；
•在他们的体验内产生对广告单元的印象，并通过广告门户将用户传送到其他体验；
•在开发人员之间销售内容和工具；以及
•向用户销售阿凡达物品(通过商店或直接在体验中)。
通常，当用户购买Robux并随后在Roblox上花费Robux时，虚拟物品的创建者获得Robux的30%，虚拟物品的销售者或分销商获得Robux的40%，并且平台获得Robux的30%。通常，虚拟物品的创建者也是该物品的卖家。在自己的经历中出售自己的作品的创造者将获得Robux花费的70%，因为他们既是创造者又是销售者。通过Marketplace提供虚拟物品的创建者将获得Robux花费的30%，因为Roblox既是卖家，也是这些交易的平台。创建者还可以获得Robux销售插件和其他出现在Creator Store中的资产所花费的70%。由于它与为美国存托股份单位和门户产生印象有关，开发人员根据他们经验中发生的印象和传送的数量来赚取Robux。
赚取的Robux存入开发者和创建者的虚拟账户，如果他们有资格并在我们的开发者交易所注册，他们可以按照Roblox自行决定的汇率将Robux转换为真实世界的货币，截至2023年12月31日，Robux为1 Robux至0.0035美元NGE计划。为了有资格参加我们的开发者交换计划，并有资格将赚取的Robux兑换为真实货币，开发者和创建者必须满足某些条件，例如已经赚取了有资格参加该计划所需的最低Robux金额、经过验证的开发者帐户以及良好的帐户。2022年1月31日，我们将获得计划资格所需的最低Robux数量从100,000 Robux降低到50,000 Robux，随后在2023年1月31日，我们进一步将最低要求从50,000 Robux降低到30,000 Robux。我们相信，降低所需的最低金额会激励我们的开发人员和创作者社区，并促进这些社区的长期增长和健康。自.起2023年12月31日和2022年12月31日，超过16,500和11,000名开发人员和创作者分别在我们的开发者交流计划中获得资格和注册。在过去几年里2023年12月31日和2022年12月31日，开发者和创作者赚到了分别为7.408亿美元和6.239亿美元.
我们的开发人员和创建者并不总是将他们的Robux兑换成现实世界的货币。一些人选择将他们的Robux再投资于Creator Store的开发工具，购买广告积分以在平台上推广他们的体验，或者像任何其他用户一样消费Robux。
我们的增长战略
我们不断创新Roblox平台，包括在高保真头像、更逼真的体验、人工智能工具和其他社交功能方面进行重大投资，以及更多样化的货币化机会。我们相信，这些创新有可能改变世界各地人们表达自我、社交、交流、娱乐、学习、工作和交易的方式。我们专注于以下关键增长战略：
•罗伯克斯无处不在：我们希望让用户能够在最流行的客户端设备上几乎立即与体验互动。截至2023年12月31日，Roblox客户端运行在iOS、Android、PC、Mac、Xbox、PlayStation和Meta Quest等VR硬件上，并支持PC上的VR体验。我们相信，我们正在进行的投资将为所有设备的用户提供高质量的直观体验，并使开发人员和创建者能够在全球受众的所有受支持设备上一次性即时发布。
•为每个人提供平台: 随着我们扩大人们在Roblox上可以拥有的内容、体验和交流的多样性，我们相信，我们在所有人群中的渗透率和参与度都有很大的潜力。我们的最终目标是成为一个服务于所有人。我们也希望继续扩容新的垂直领域，如品牌合作、教育和传播.
•国际扩张：我们相信，我们有巨大的潜力来扩大我们平台的全球覆盖范围。我们相信，其中一些增长将通过与美国、加拿大和英国等市场相同的有机、口碑用户、创建者和开发者的增长来实现。此外，我们正在投资的技术也将促进我们在世界各地的增长。例如，我们相信，自动翻译和内置的地区合规等功能将使我们能够在全球市场扩大使用，允许开发人员以多种语言发布内容，并允许用户即使说不同的语言也可以相互交流。
•充满活力的经济：我们相信在我们的平台上有巨大的盈利潜力，我们正在不断投资于新的方式来增强我们的创作者社区。首先，我们正在积极与我们的开发人员和创作者社区合作，帮助他们提高盈利水平。其次，我们相信，我们的订阅服务Roblox Premium将增加我们的免费用户到付费用户的转换，并留住我们的付费用户。第三，我们希望继续与领先品牌合作，建立独特的商业机会，并帮助他们通过沉浸式美国存托股份在Roblox体验中规模化接触到他们的受众。我们的沉浸式美国存托股份系统旨在为用户提供身临其境的体验，并将为平台上的品牌提供独特的商业机会。沉浸式美国存托股份还为开发者和创作者提供了平台上的另一种货币化方式。
品牌与营销
我们的推向市场方法是由我们品牌的实力和持续增强、我们的用户、创作者和开发人员社区的有机采用以及基于影响力的营销战略推动的，目标是展示该平台在人口统计数据、地理位置和兴趣方面的广泛吸引力。
用户通过建立身份和创建自己的社交图来与Roblox品牌建立直接关系。用户能够在我们的平台上导航一个集成的体验世界，并与他们社交图谱中的其他用户在该平台上互动。我们相信，这种方法有助于创造一个飞轮，为平台带来新用户，并提高忠诚度和参与度。
我们在Roblox上有数以百万计的体验可供选择，开发人员不断在平台上构建新的体验，并每天发布它们。随着在该平台上的体验越来越受欢迎，这种成功归功于Roblox品牌，并有助于吸引新的受众。我们的方法是在获得和拥有的渠道上放大这些经验，从而为Roblox建立知名度和亲和力。这种方法包括教育我们的创建者、用户和品牌了解平台的能力和创新，所有这些都提升了每个利益相关者的体验。
我们运营着一种高效的营销模式。我们的方法是高度有机的，我们的用户、创建者和开发者的采用是由相互增强的内容和社交网络效应推动的。我们还利用我们的影响力社区来提高品牌知名度，并扩大我们对所有年龄段人群的影响力。
我们相信，安全和文明是我们品牌不可或缺的和与众不同的一部分。我们投入巨资创建了一个安全和文明的平台，这让我们既增长了用户基础，又保留了用户基础。
竞争
我们同时为用户、开发者和创建者而竞争。我们根据我们的内容和用户体验，竞相吸引和留住用户的注意力。我们的竞争对手包括亚马逊、苹果、Meta平台、谷歌、微软和腾讯控股等全球科技领军企业，康卡斯特、迪士尼和维亚康姆CBS等全球娱乐公司，动视暴雪(现为微软所有)、艺电、Take-Two、Epic游戏、Krafton和Valve等全球游戏公司，Netflix、Spotify和YouTube等在线内容平台，以及Facebook、TikTok、Instagram、Pinterest、X(前身为推特)、Reddit、Discord和Snap等社交平台。我们能够基于我们多样化的内容、个性化的用户体验以及各种引人入胜的社交功能来争夺这些用户。
我们依赖开发人员和创作者来创建内容，以引导和维护用户参与度(包括维护体验质量)。我们通过向开发者和创作者提供免费工具来轻松构建、发布、运营内容并将其货币化，从而吸引和留住他们。我们与Epic游戏、Unity、Meta Platform和Valve Corporation等游戏平台争夺开发人员、创作者和工程人才，这些平台为开发人员和创作者提供创建或分发互动内容的能力。我们能够争夺这些开发者和创作者，是因为我们提供全面的服务，在我们的平台上构建、发布和运营体验，我们免费且易于使用的技术，我们广泛的用户覆盖范围，我们的经济回报体系，我们的品牌，我们的创新声誉，我们以开发者和创作者为中心的文化，以及我们的使命。
季节性
我们历来在我们的平台上经历了季节性的货币化，并倾向于在今年第四季度产生更高水平的预订量，这主要是由于年终假日季节。我们通常还会在北半球夏季的6月、7月和8月看到更高的参与度，而在9、10和11个夏日后的月份参与度更低。虽然第四季度的预订量通常最高，但由于我们收入确认的时间安排，这一趋势可能不会反映在同期确认的收入中(有关公司收入确认政策的进一步讨论，请参阅项目8.财务报表和补充信息中的“收入确认”一节，注1，“重要会计政策概述和摘要”)。这些季节性影响可能在未来或多或少明显，或者完全不同。
安全、隐私、数据保护和监管事项
我们受许多美国联邦、州和外国法律法规的约束，这些法规涉及对我们的业务至关重要的事项。这些法律法规可能涉及隐私、数据保护、安全、宣传权、内容监管、知识产权、赌博、赃物盒子、评级、竞争、未成年人保护，包括经核实的父母同意、消费者保护、通信、信用卡处理、税务、反贿赂、反洗钱和腐败、经济或其他贸易禁令或制裁或证券法合规或其他主题。其中许多法律和法规仍在发展中，并在法庭上接受考验，可能会以一种与各国或州之间不一致的方式解释和应用，与我们当前的政策和做法不一致，并可能损害我们的业务。此外，这些法律和法规的应用和解释往往是不确定的，特别是在我们所处的快速发展的新行业中。遵守这些法律法规的成本很高，未来可能会增加，特别是随着监管程度的提高，我们的业务增长和我们的地理范围扩大。此外，与拥有更多资源的科技行业同行相比，这些法律法规的影响可能会对我们的业务造成不成比例的影响。如果我们不遵守这些法律和法规，我们可能会承担重大责任或受到惩罚，或以其他方式对我们的业务、财务状况或经营业绩产生不利影响。我们必须确保对我们业务至关重要的创意资产、性能和用户数据的安全。我们在我们的安全计划上投入了大量资源，目的是不断改进我们的服务，以及我们如何安全地存储和分离用户资产。我们的目的是让我们的开发人员和创作者能够轻松地在我们的平台上安全地构建和分发他们的内容。
我们依赖于与我们的服务提供的内容相关的各种法律和普通法框架和抗辩，包括美国的《数字千年版权法》(DMCA)、《通信体面法》和合理使用原则，以及欧洲联盟(EU)的《电子商务指令》。然而，这些法规中的每一部都受到不确定或不断变化的司法解释以及监管和立法修正案的制约。此外，欧盟悬而未决或最近通过的立法可能会对我们施加与用户上传到我们平台的内容相关的额外义务或责任。如果规则、理论或现有的抗辩理由发生变化，如果国际司法管辖区拒绝实施类似于美国或欧盟目前可用的保护措施，或者如果法院不同意我们将这些规则应用于我们的服务，我们可能会被要求花费大量资源试图遵守新规则或招致责任，我们的业务、收入和财务结果可能会受到损害。
我们还受美国联邦、州和外国有关隐私和数据保护的法律和法规的约束，包括个人数据的收集、存储、共享、使用、处理、传输、披露和保护。例如，加州消费者隐私法(CCPA)于2020年1月1日生效。CCPA要求覆盖的公司除其他外，向加州消费者提供新的披露，并为这些消费者提供选择不出售个人信息的新能力。此外，加州隐私权法案(CPRA)于2023年1月1日生效。CPRA大幅修改了CCPA，可能会导致进一步的不确定性，并要求我们产生额外的成本和支出以努力遵守。其他州也提出或通过了类似的立法。CCPA和其他州法律法规的各个方面以及它们的执行情况仍然不清楚，我们可能需要修改我们的做法以努力遵守它们。加州还颁布了《加州适龄设计法典法案》(ADCA)，该法案将于2024年7月1日生效。ADCA将取自2021年9月生效的英国《S适龄设计规范》(AADC)的某些原则付诸实施，并对提供在线服务、产品或功能的公司施加了实质性的新义务，根据ADCA的定义，儿童是指18岁以下的任何人。加利福尼亚州北区的一名美国地区法院法官批准了一项初步禁令请求，裁定原告很可能在其关于AADC违反第一修正案的指控中胜诉。加利福尼亚州总检察长已提出上诉。此外，国外的数据保护、隐私、消费者保护、通信、内容监管等法律法规可能更具限制性和负担。例如，GDPR对处理个人信息的实体提出了严格的业务要求，并对不遵守规定的实体施加了重大处罚。根据GDPR，对违规行为可处以最高2000万欧元或最高占侵权者全球年收入4%的罚款，以金额较大者为准。此外，2024年2月17日全面适用的欧盟数字服务法案对数字平台施加了新的内容审核义务、通知和透明度义务、广告限制和其他要求，以保护消费者及其在线权利。国际上不断变化的监管格局带来了不确定性，可能需要我们产生额外的成本和费用来遵守。
儿童隐私也是最近执法活动的重点，并使我们的业务承担可能对我们的业务、财务状况或经营业绩产生不利影响的潜在责任。近年来，美国联邦贸易委员会和州总检察长加大了对COPPA的执行力度。COPPA要求公司在收集13岁以下儿童的个人信息之前，必须征得父母的同意。此外，FTC还发布了对COPPA的拟议更新，并在发布更新后的COPPA规则的最终版本之前征求意见。此外，GDPR禁止在未经父母同意的情况下处理13-16岁以下儿童的某些个人信息(视国家而定)。CCPA要求公司在出售个人信息之前，必须征得加州16岁以下儿童的同意(或13岁以下儿童的父母同意)。实际或认为不遵守AADC可能会导致英国信息专员办公室(在英国为维护信息权利而设立的机构)以及欧洲经济区或瑞士的其他监管机构进行审计或进行其他诉讼，因为不遵守AADC可能表明不遵守适用的数据保护法。尽管我们采取了合理的努力来遵守这些法律和法规，但我们未来可能会面临COPPA、GDPR、CCPA、ADCA和AADC的索赔，或其他法律或与儿童隐私有关的实际或断言的义务。美国国会、各州立法机构和外国政府也面临着一些关于内容监管和数据保护的立法提案，如果未来通过，这些提案可能会影响我们。
我们采取了各种技术和组织安全措施以及其他旨在保护我们的数据的措施，包括与我们的用户、员工和业务合作伙伴有关的数据。尽管我们采取了措施，但我们可能无法预测或防止未经授权访问此类数据。
不遵守任何适用的法律和法规可能会受到处罚或承担重大法律责任。尽管我们采取合理努力遵守适用的法律和法规，但不能保证我们不会在发生事件时或由于监管调查的结果而受到监管行动，包括罚款。如果扩大法律或法规以要求改变我们或我们的第三方服务提供商的业务做法，或者如果管辖司法管辖区以对我们或我们的第三方服务提供商的业务、运营结果或财务状况产生负面影响的方式解释或实施其法律或法规，我们或我们的第三方服务提供商可能会受到不利影响。
美国以外的政府当局也可能试图限制或阻止我们的平台的访问，禁止或阻止托管通过我们的平台提供的某些内容，或者施加其他限制，这些限制可能会在一段时间内甚至无限期地影响我们的平台在该国的可访问性或可用性。此外，一些国家颁布了法律，允许网站因托管某些类型的内容而被屏蔽，或者可能要求网站删除某些受限制的内容。我们的隐私政策以及使用条款和条件描述了我们关于用户信息的使用、传输和披露的做法，并发布在我们的网站上。
如需了解更多信息，请参阅“风险因素-与我们业务相关的风险-如果我们平台的安全受到威胁，可能会危及我们和我们的开发者、创建者和用户的私人信息，扰乱我们的内部运营，损害公众对我们平台的看法，这可能会导致我们的业务和声誉受损”，“风险因素-与我们业务相关的风险-我们平台上的一些开发者、创建者和用户可能未经授权、欺诈性或非法地使用我们平台上的Robux和其他数字产品或体验，包括通过未经授权的第三方网站或”欺骗“程序。和“风险因素-与政府法规相关的风险-因为我们存储、处理和使用数据，其中一些包含个人信息，我们受到有关隐私、网络安全、数据保护和其他事项的复杂和不断变化的联邦、州和国际法律和法规的约束。其中许多法律和法规可能会发生变化和不确定的解释，可能会导致调查、索赔、我们业务做法的变化、运营成本增加以及用户增长、留住或参与度下降，其中任何一项都可能严重损害我们的业务。
知识产权
知识产权是我们业务的一个重要方面，我们的成功在一定程度上取决于我们执行和捍卫知识产权的能力。我们依靠专利、版权、商标、商业秘密、专有技术、许可协议、合同条款、保密协议和保密程序来建立和保护我们的知识产权。除了我们的知识产权提供的保护外，我们还维持一项政策，要求我们的员工、顾问和其他第三方签订保密和专有权利协议，以控制对我们知识产权的访问。
截至2023年12月31日，我们拥有160多项美国专利，涉及我们实际或预期的运营和技术的各个方面。我们颁发的专利计划在2025年至2041年之间到期。我们在美国和国外也有250多项待决的专利申请。我们不能保证我们的每一项专利申请都会导致一项专利的颁发。此外，任何由此产生的已颁发专利可能具有比我们专利申请中的权利要求更窄的权利要求。我们寻求通过专利保护来保护与我们的业务相关的专利发明；然而，我们的业务运营并不依赖于任何特定的专利或申请。
我们已经在美国和其他司法管辖区注册了“Roblox”、“Robux”和我们的公司徽标作为商标。截至2023年12月31日，我们总共拥有超过453件商标申请，并在美国和外国提出了超过39项商标申请。我们不能保证我们的每一次商标申请都会导致商标的颁发，也不能保证每一次商标注册都能保持下去。截至2023年12月31日，我们已注册了1700多个国内外域名。我们持续监测我们的域名、商标和服务标志在美国和美国以外的某些地方的注册情况。
尽管我们做出了努力，但我们可能无法获得或维持对我们的知识产权的足够保护或成功执行。我们目前和将来拥有或许可的任何专利、商标和其他知识产权或其他专有权利，或以其他方式有权使用的任何专利、商标和其他知识产权，可能会受到争议、规避或被发现不可执行或无效。我们现有和未来的专利、版权、商标、商业秘密、域名和其他知识产权可能不会为我们提供竞争优势，将我们的产品与竞争对手的产品区分开来，或者阻止竞争对手推出类似的产品。我们还可能依赖与我们的业务相关的第三方内容、技术和知识产权。此外，我们可能无法阻止第三方侵犯、稀释或以其他方式挪用或侵犯我们的知识产权，我们可能面临对我们知识产权的有效性或可执行性的挑战。我们不能保证我们的业务不会也不会侵犯或挪用第三方的权利。我们预计将继续面临第三方的指控，包括我们的竞争对手和“非执业实体”，指控我们侵犯或以其他方式侵犯了他们的知识产权。虽然我们预计，如果这些指控导致针对我们的诉讼，会对我们的业务、财务状况或经营业绩产生实质性的不利影响，但不能保证此类诉讼不会对我们造成实质性的不利影响。此外，美国的某些联邦法规可能适用于我们的用户的各种活动，包括DMCA，为我们等在线服务提供商提供豁免，使其免受用户上传到我们平台的侵权内容的金钱损害，前提是我们遵守某些法律要求。豁免权是法定避风港的一部分。为了享受安全港的好处，并免除我们用户上传的侵权内容的金钱损害，我们必须向美国版权局注册一名指定代理，并定期向美国版权局进行备案。我们还必须在获得侵权行为的实际知识后，或者在缺乏实际知识的情况下，如果我们了解到明显存在侵权活动的事实或情况，则必须迅速删除任何侵权内容。我们还必须采用、合理实施并向我们平台的用户告知一项政策，该政策规定在适当的情况下终止反复侵犯第三方版权的用户。如果我们不符合获得避风港保护资格的条件，我们可能会因我们平台上的侵权内容而受到金钱赔偿。侵犯版权的损害赔偿金从750美元到3万美元不等，如果是故意侵权，则最高可达15万美元。或者，版权所有者可以寻求追回他们的实际损害和我们的利润。由于我们托管着数百万用户上传的作品，如果我们决定不遵守DMCA安全港，我们可能会受到重大损害索赔。知识产权纠纷在我们的行业中很常见，随着我们面临日益激烈的竞争或业务增长，我们可能会卷入涉及知识产权索赔的法律纠纷，这是一个持续的风险。除了我们的知识产权提供的保护外，我们还维持一项政策，要求我们的员工、顾问和其他第三方签订保密和专有权利协议，以控制对我们知识产权的访问。
有关知识产权相关风险的更多信息，请参阅标题为“风险因素-与知识产权相关的风险-其他人声称我们侵犯了他们的专有技术或其他权利、我们用户的活动或我们平台上的体验内容可能使我们承担责任并损害我们的业务”、“风险因素-与知识产权相关的风险-未能保护或执行我们的知识产权或此类执法所涉及的成本将损害我们的业务”，以及“风险因素-与知识产权相关的风险-我们使用开源软件作为我们平台的一部分，并与我们的平台上的某些经验相联系，”这可能会对我们的业务构成特别的知识产权和安全风险，并可能产生负面影响。
人力资本
截至2023年12月31日，我们雇佣了2457名全职员工。此外，我们在全球拥有数千名信托和安全代理人。为了继续发展Roblox平台，我们必须继续投资于吸引和留住关键人才，特别是那些专注于产品和工程的人才。我们通过人力资本指标来监控我们的进展，如人员流动率、填补空缺职位的时间、内部开发的人才与外部招聘的比例、技术人才与整体员工的比例以及员工敬业度。我们的品牌、市场地位、创新声誉以及以开发人员和创作者为中心的文化支持我们招聘一流工程人才的能力。截至2023年12月31日，我们在产品和工程职能部门拥有1800多名员工，约占我们全职员工总数的75%，超过100人 2023年10月，我们要求许多远程员工在2024年7月之前开始在我们的圣马特奥总部工作，以进一步促进参与性、协作性和高效率的团队环境。
自创立Roblox以来，我们秉持着四大核心价值观，并专注于将它们融入我们的日常行动：
•尊重社区。我们考虑我们对世界的影响，努力尊重每个人的最佳利益，并真诚地进行沟通。我们把社区放在公司之前，公司放在团队之前，团队放在个人之前。
•我们有责任。我们对我们行为的预期和非预期后果负责。
•从长远来看。我们制定长期愿景，即使在做出短期决策时也是如此。挑战现状，大胆思考，并在我们所做的任何事情中寻求创新。
•把事情做好。我们通过采取主动和不懈地迭代实现长期目标来推动执行。
为了帮助集中我们的核心价值观，并促进和支持多样性，包容性和公平，我们已经建立了几个亲和团体。我们的亲和团体是包容性的，自愿的，并以企业为主导，其目的是促进公司的包容性，并为专业和个人发展提供网络，导师和其他机会。他们包括妇女，种族和少数民族团体，以及认同为LGBTQIA+的人。
企业信息
我们在2004年成立。我们的主要行政办公室位于970公园广场，圣马特奥，加利福尼亚州94403，我们的电话号码是（888）858-2569。我们的网站地址是www.corp.roblox.com。包含在或可以通过我们的网站访问的信息不通过引用并入本年度报告表格10-K。“Roblox”、“Robux”、我们的徽标以及本年度报告中出现的其他注册或普通法商标、服务商标或商品名称均为Roblox Corporation的财产。本年报10-K表格中提及的其他商标和商号均为其各自所有者的财产。仅为方便起见，本年度报告10-K表格中提及的商标和商品名称（包括徽标、艺术品和其他视觉展示）可能没有商标符号，但此类提及并非旨在以任何方式表明我们不会根据适用法律最大限度地维护我们或适用许可方对这些商标和商品名称的权利。我们无意使用或展示其他实体的商号、商标或服务标记，以暗示与任何其他实体的关系，或任何其他实体对我们的认可或赞助。
可用信息
我们以电子方式向美国证券交易委员会（“SEC”）提交10-K表年度报告、10-Q表季度报告、8-K表当前报告以及根据《证券交易法》第13（a）或15（d）条提交或提供的报告修正案。在我们以电子方式向SEC提交这些材料或将其提供给SEC后，我们会在合理可行的情况下尽快在我们的网站ir.roblox.com上免费提供这些报告和其他信息的副本。
投资者、媒体和其他人应注意，我们打算通过向SEC提交的文件、我们网站上的投资者关系页面（www.ir）向公众公布重要信息。. roblox.com、新闻稿、公开电话会议和网播。我们使用这些渠道，以及社交媒体，我们的博客https://blog.roblox.com/和我们的 在https：//devforum.roblox.com/docs的创作者中心页面，包括我们在https：//devforum.roblox.com/的开发者论坛，与我们的开发者和创作者，用户和公众就我们的公司，我们的平台和其他问题进行沟通，上述渠道披露的信息可能被视为重要信息。因此，我们鼓励投资者、媒体和其他人士遵循上述渠道，并审阅通过该等渠道披露的信息。然而，该等渠道所载或可透过该等渠道获取的资料并不构成本招股章程的一部分，亦不以引用方式并入本招股章程。我们将通过其公布信息的披露渠道列表的任何更新将发布在我们网站的投资者关系页面上。
第1A项。风险因素
风险因素
与我们的业务相关的风险及不确定性的描述载列如下。您应该仔细考虑下面描述的风险，以及表格10-K中的本年度报告中的其他信息，包括我们的合并财务报表和“管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析”。发生下述任何事件或发展可能对我们的业务、财务状况、经营业绩和增长前景产生重大不利影响。在这种情况下，我们A类普通股的市场价格可能会下跌，您可能会损失全部或部分投资。我们目前不知道或我们目前认为不重要的其他风险和不确定性也可能损害我们的业务、财务状况、经营业绩和增长前景。
风险因素摘要
以下是使投资我们的A类普通股具有投机性或风险的主要因素摘要：
•我们有过净亏损的历史，未来可能无法实现或保持盈利。
•我们的业务受到季节性需求的影响，我们的财务状况和运营结果将随季度波动，这使得我们的财务业绩难以预测，可能无法完全反映我们的潜在表现。
•我们在过去几个时期经历了快速增长，我们之前的增长可能不能预示我们未来的增长或我们市场的增长。
•我们依赖于与我们无法控制的移动操作系统、硬件和网络一起有效运营；任何这些或我们平台的更改可能会严重损害我们的用户保留、增长、参与度和盈利，或者要求我们更改数据收集和隐私、网络安全和数据保护实践、商业模式、运营、实践、广告活动或应用内容，这可能会限制我们通过这些系统、硬件和网络维护我们平台的能力，并将对我们的业务产生不利影响。
•由于我们在付费用户的估计平均寿命内确认预订收入，或在消费虚拟物品时确认收入，因此我们业务的变化可能不会立即反映在我们的运营业绩中。
•如果我们的业务受到不断变化的法律和监管要求的限制，包括隐私、网络安全和数据保护、人工智能(AI)、消费者保护、通信、经核实的父母同意和用户生成内容方面的要求，或者政府监管机构的执法，包括美国或我们运营所在的其他司法管辖区的罚款、命令或同意法令，我们的经营业绩将受到影响。
•我们商业模式的成功取决于我们是否有能力为儿童提供一个安全的在线环境来体验，如果我们不能继续提供一个安全的环境，我们的业务将受到严重影响。
•如果我们不能为我们的开发人员、创建者和用户提供足够可靠的服务，并在我们的服务和平台发生中断、限制、中断或降级的情况下保持我们平台的性能，我们的业务和声誉将受到影响。
•如果我们平台的安全受到损害，可能会危及我们和我们的开发者、创建者和用户的专有信息，扰乱我们的内部运营，损害公众对我们平台的看法，这可能会导致我们的业务和声誉受损。
•我们必须继续在竞争激烈的市场中吸引和留住高素质的人员，以继续执行我们的业务战略和增长计划。
•本公司可能发现重大弱点或未能维持有效的内部控制制度，从而可能导致本公司合并财务报表的重大错报或导致本公司未能履行定期报告义务。
•我们的业务和经营结果受到货币汇率波动的影响。
•我们可能会因使用我们的平台发布的内容或由于与我们的开发者、创作者和用户生成的内容相关的索赔(包括侵犯版权)而招致责任，而监管我们平台上的内容的法律可能会要求我们改变我们的平台或商业实践。
•如果我们失去一名或多名高级管理团队成员或其他关键人员(或无法吸引高级管理人员或其他关键人员)，特别是我们的创始人、首席执行官兼董事会主席David·巴祖基，可能会对我们的业务造成重大损害。
•我们A类普通股的公开交易价格波动很大，可能会下跌。
•我们普通股的双重股权结构具有将投票权集中在我们创始人手中的效果，这可能会限制或排除您影响公司事务的能力，包括董事选举和批准任何控制权变更交易。
•证券或行业分析师或其他第三方可能会发布关于我们、我们的业务或我们的市场的不准确或不利的研究报告，这可能会导致我们A类普通股的市场价格和交易量下降。
与我们的业务相关的风险
我们有过净亏损的历史，未来可能无法实现或保持盈利。
我们自成立以来一直遭受净亏损，预计在可预见的未来将继续遭受净亏损。截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，我们的普通股股东应占亏损净额分别为11. 519亿美元、9. 244亿美元及4. 917亿美元。截至2023年12月31日，我们的累计赤字为30.603亿美元。我们还预计我们的运营费用将继续增加，如果我们的增长不能抵消我们运营费用的预期增加，我们的业务，经营业绩和财务状况将受到损害，我们可能无法实现或保持盈利能力。我们预计我们的成本和投资在未来期间将继续增加，因为我们打算继续投资以发展我们的业务，包括基础设施、股票薪酬支出和收购的预期增加。这些努力可能比我们预期的成本更高，并且可能不会增加我们的收入或业务增长。除了增长业务的预期成本外，作为一家上市公司，我们已经并预计将继续产生大量额外的法律、会计和其他费用。遵守这些规则和法规继续增加我们的法律和财务合规成本以及对我们系统的要求，并需要我们的高级管理层给予极大关注，这可能会分散他们对我们业务日常管理的注意力。如果我们不能增加收入以充分抵消经营费用的增加，我们将无法在未来实现或保持盈利能力。
我们的业务受到季节性需求的影响，我们的财务状况和运营结果将随季度波动，这使得我们的财务业绩难以预测，可能无法完全反映我们的潜在表现。
从历史上看，我们的业务具有很强的季节性，第四季度的预订比例最高，假期允许我们的用户在我们的平台上花费更多的时间，并导致预付Robux礼品卡的支出增加，我们预计这一趋势将继续下去。我们通常也会在六月、七月和八月看到较高的参与度，这是北半球的夏季，而在九月、十月和十一月的夏季后几个月，参与度较低。例如，我们截至2023年12月31日的季度预订量约占我们2023财年预订量的32%。我们也可能会遇到波动，由于可能超出我们控制范围的因素，影响用户，开发人员或创作者与我们平台的互动。
因此，我们的季度运营业绩在过去和未来都有波动，这取决于我们业务的季节性以及影响全球经济、我们的行业和公司的外部因素，包括但不限于我们维持和发展用户群、用户参与度、开发人员基础和开发人员参与度的能力;对我们平台的需求水平;我们的开发人员将其经验货币化的能力;竞争加剧;我们的定价模式;我们业务的成熟度;我们引入新收入来源（如广告）的能力;立法或监管变化;宏观经济状况，如高通胀，衰退或不确定的环境，以及波动的外汇汇率;我们维持经营利润率、经营活动所用现金和自由现金流的能力;系统故障或实际或感知的违规行为或其他与隐私或网络安全有关的事件;不利的诉讼判决、和解或其他诉讼和争议相关费用;不利的媒体报道或不利的宣传;我们对财务报告的内部控制的有效性;我们实际税率的变化;以及会计准则、政策、指导、解释或原则的变化。因此，你不应该依赖我们过去的季度经营业绩作为未来业绩的指标。您应该考虑到公司在快速发展的细分市场中经常遇到的风险和不确定性。
我们在以前的时期经历了快速增长，我们以前的增长率可能并不代表我们未来的增长或我们市场的增长。
相对于我们的季度预测和历史趋势，我们在以前的时期经历了快速增长，这可能不代表我们未来时期的财务和经营业绩。前期的活动水平是不可持续的，我们在大多数市场的增长率已经放缓。对我们的业务、运营和财务业绩的长期影响将取决于我们可能无法准确预测的许多不断变化的因素。例如，从截至2019年12月31日止年度至截至2020年12月31日止年度，我们的预订量增加了171%，而我们的 截至二零二二年十二月三十一日止年度至二零二三年十二月三十一日止年度，预订量增加23%。O我们的收入、预订量和用户群增长率已经放缓，并可能继续放缓，在与历史时期进行比较的时期内，我们的预订量或用户群可能不会出现任何增长。我们认为，我们的整体市场接受度、收入增长和预订量的增加取决于许多因素，其中一些因素不在我们的控制范围内。无法保证用户不会减少对我们平台的使用或参与，或减少他们在Robux上的可自由支配支出，这将对我们的收入和财务状况产生不利影响。如果我们无法继续保持平台对开发者、创作者和用户的吸引力，他们可能不再在我们的平台上寻求新体验，这将导致市场接受度下降、预订减少和收入减少，并可能损害我们的运营。
我们依赖于与第三方移动操作系统、硬件和网络的有效运营，这些操作系统、硬件和网络可能会影响我们的运营成本，以及我们维护平台的能力，这将损害我们运营业务的能力。
在截至2023年12月31日的一年中，我们通过Apple App Store销售Robux的收入占我们收入的30%，通过Google Play Store销售Robux的收入占我们收入的17%。由于我们的平台在移动设备上的大量使用，我们的应用程序必须保持与这些和其他流行的移动应用程序商店和平台以及相关硬件的互操作性。我们受制于这些操作系统的标准策略和服务条款，以及使我们的应用程序和体验可供我们的开发人员、创建者和用户使用的各种软件应用程序商店的策略和服务条款。这些政策和服务条款管理此类操作系统和商店上应用程序和体验的可用性、推广、分发、内容和操作。这些操作系统和商店的每个提供商都有广泛的自由裁量权来更改和解释与我们平台有关的服务条款和政策，这些更改可能不利于我们和我们的开发者、创建者和用户使用我们的平台。如果操作系统提供商或应用商店因任何原因限制或中断对其操作系统或商店的访问，或更改管理其操作系统或商店的条款，可能会对我们的业务、财务状况或运营结果产生不利影响。
此外，如果操作系统提供商或应用商店与我们的一个或多个竞争对手建立了更有利的关系，或推出了竞争产品本身，或者它以其他方式确定这样做符合其商业利益，则操作系统提供商或应用商店也可以限制或中断我们对其操作系统或商店的访问。如果竞争对手控制了我们的应用程序运行的操作系统和相关硬件，他们可能会使我们平台的互操作性变得更加困难，或者比我们的竞争产品更突出地展示他们的竞争产品。不能保证新的设备、平台、系统和软件应用商店将继续支持我们的平台，或者我们将能够在这些新系统上保持相同的服务水平。如果我们的用户、开发人员或创建者访问和参与我们的平台变得更加困难，我们的业务和用户留存、增长和参与度可能会受到严重损害。
同样，我们的操作系统提供商或应用商店可以随时更改他们关于我们如何在他们的操作系统或应用商店中操作的策略，例如，通过对应用和广告应用内容审核或施加技术或代码要求。操作系统提供商或应用程序商店的这些操作可能会影响我们按需收集、处理和使用数据的能力，并可能对我们利用有关我们的开发人员创建的体验的数据的能力产生负面影响，这反过来可能会影响我们的平台的资源规划和功能开发规划。
我们依赖第三方分销渠道和第三方支付处理器来促进我们的平台用户购买Robux。如果我们无法与这些提供商保持良好的关系，如果他们的条款和条件发生变化，或者未能处理或确保用户支付的安全，我们的业务将受到影响。
在我们的平台上购买Robux和其他产品(例如预付礼品卡)是通过第三方在线分销渠道和第三方支付处理商实现的。我们利用这些分销渠道，如亚马逊、苹果、黑鹰、ePay、谷歌、Incomm、PayPal、Vantiv、Stlip和Xsolla，通过在我们的平台上直接购买我们的Robux来获得现金收益。对于我们通过Apple App Store和Google Play Store等移动平台访问的体验，我们需要与平台提供商分享游戏内销售收益的一部分。对于通过Apple App Store和Google Play Store进行的运营，我们有义务向Apple和Google支付用户购买Robux的任何费用的30%，而且这一金额可能会增加。预计在可预见的未来，这些成本仍将是一笔可观的运营费用。如果这些平台提供商的收费增加，可能会对我们向开发者支付费用的能力和我们的运营结果产生实质性影响。操作系统或应用商店的每个提供商也可能改变其费用结构或增加与访问和使用其操作系统相关的费用，这可能会对我们的业务产生不利影响。已经有关于应用商店费用的诉讼和政府调查，苹果或谷歌可能会以一种可能损害我们的方式修改他们的平台来回应这些诉讼和调查。我们的用户与这些分销渠道进行交易的任何计划内或计划外的中断都可能对我们的付款收取产生不利影响，进而影响我们的收入和预订量。
此外，我们不直接在我们的平台上处理Robux的购买，因此，有关这些购买的任何信息(例如，借记卡和信用卡号码以及到期日期、个人信息和账单地址)都会向第三方在线平台和服务提供商披露，以方便用户(如Vantiv、Strike和Xsolla)购买Robux。我们无法控制这些供应商的安全措施，他们的安全措施可能不够充分。如果我们的用户涉及Robux购买的交易信息被泄露，我们可能面临诉讼和可能的责任，这可能会损害我们的声誉和我们吸引用户的能力，并可能对我们的业务产生实质性的不利影响。
我们还依赖此类分销渠道及其支付传输的稳定性，以及第三方支付处理商，以确保向我们的用户提供持续的支付服务。如果这些提供商中的任何一家因任何原因未能处理或确保用户支付的安全，我们的声誉可能会受到损害，我们可能会失去付费用户，用户可能会被劝阻在未来购买Robux，这反过来将对我们的业务、财务状况和前景产生实质性的不利影响。
此外，我们不时会遇到欺诈性使用支付方式的情况，这可能会影响我们的运营结果，如果控制和管理不当，可能会造成消费者对我们的服务的负面看法。如果我们无法将欺诈和按存储容量使用计费比率保持在可接受的水平，卡网络可能会处以罚款，我们的卡审批率可能会受到影响，我们可能会受到额外的卡身份验证要求的约束。终止我们处理任何主要支付方式的支付的能力将严重损害我们运营业务的能力。
我们对关键会计政策的估计或判断可能导致我们的运营结果低于预期，我们业务的变化可能不会立即反映在我们的运营结果中。
按照公认会计原则编制财务报表要求管理层作出估计和假设，这些估计和假设会影响我们财务报表和附注中报告的金额。例如，我们平台上提供的大多数虚拟物品都是耐用的虚拟物品，当获得这些物品时，会在虚拟物品对用户可用的估计时间段(估计为付费用户的平均寿命)内按比例进行识别。每个季度，我们都会完成对我们估计的付费用户寿命的评估，该评估用于耐用虚拟物品的收入确认，并基于每个付费用户队列的历史每月保留数据进行计算，以预测未来在我们平台上的参与情况。我们通过确定在我们平台上花费时间的月度付费用户的加权平均值来计算平均历史月度保留数据。2021年，我们预计付费用户寿命为23个月。在2022年第一季度，我们将我们预计的付费用户寿命从23个月更新为25个月，随后在2022年第三季度更新为28个月。基于截至2021年12月31日的递延收入和递延收入成本的账面金额，这些估计变化导致截至2022年12月31日的12个月收入减少3.449亿美元，收入成本减少7930万美元。我们每个季度报告的大部分收入都是前几个季度收购Robux的结果。因此，在任何一个季度，Robux购买量的下降都不会完全反映在我们该季度的收入和经营业绩中。然而，任何此类下降都将对我们未来几个季度的收入和经营业绩产生负面影响。因此，由于各种原因，近期罗布克斯购买量大幅下降的影响可能不会完全反映在我们的经营业绩中，直到未来几个时期。
我们受到州、联邦和国际法规的约束，这些法规的任何变化都可能损害或阻止我们在这些司法管辖区运营我们的平台的能力。
法律法规变化的不确定性可能会对我们跨人口和地域运营的能力或我们的开发商将其在某些地区的经验货币化的能力产生不利影响。用户生成内容的广泛使用是一个相对较新的发展，监管框架是新的和不断发展的。此外，许多州和外国政府已经制定了旨在保护儿童和监管暴力内容的立法，我们预计还会制定更多的立法，重点是网络安全。如果我们不能遵守适用的法规，我们平台或整个平台上的一些经验可能无法在这些司法管辖区获得，我们执行我们的业务模式和发展业务的能力将受到严重影响。
我们还受制于数字平台上的内容审核义务、通知和透明度义务、广告限制和其他要求，以保护消费者及其在线权利，以及与隐私、生物识别、数据保护、网络安全、赌博、奖品盒、知识产权、儿童保护、消费者保护、评级和税收有关的现有和新法规和政策。此外，联邦贸易委员会还监管和限制欺骗性或不公平的商业活动，包括与定向广告有关的活动。我们受制于有关广告的法规，特别是针对未成年人的广告，广告法规可能会根据用户的管辖权而有所不同。我们可能无法在我们运营的所有司法管辖区实施符合法规的广告模式。这些要求可能会增加我们的适度和合规相关的成本和支出，减少我们平台的总体使用或需求，或者导致对违规行为的重大禁令和金钱补救。
此外，这些法律、法规、标准或义务的变化可能要求我们改变我们的商业模式，承担更繁重的义务，包括但不限于申请政府颁发的经营许可证、在某些司法管辖区建立本地业务或开发本地化产品，并影响我们平台的功能。遵守这些法律、法规、标准和义务的成本和其他负担可能高得令人望而却步。此外，任何不能充分解决这些负担的情况，都将损害我们运营我们平台的能力，限制我们平台的吸引力，或者减少对我们平台的总体需求，这将损害我们的业务、财务状况和运营结果。
我们商业模式的成功取决于保持强大的声誉和品牌，包括我们为儿童提供安全的在线环境体验的能力。
我们的平台为不同年龄段的观众提供了许多体验，其中相当大一部分是为儿童设计的。作为一个用户生成的内容平台，开发者、创作者和用户上传可以广泛观看的内容相对容易。尽管非法活动违反了我们的条款和政策，我们试图阻止令人反感的材料，但我们无法阻止所有此类违规行为的发生。我们继续做出重大努力，为所有年龄段的用户提供安全和愉快的体验。我们投入大量技术和人力资源，通过在上传时查看所有图像、音频、视频和3D模型来阻止我们平台上的不当内容，以便在用户有机会在我们的平台上遇到不良内容之前阻止这些内容。尽管我们做出了努力，但有时不适当的内容会成功上传到我们的平台上，并在被我们识别和删除之前被其他人查看。此外，旨在使我们的平台对年龄较大的、经过年龄验证的受众更具吸引力的措施，例如不那么高度适度或不适度的聊天和引入成熟内容的体验，以及新的沟通方法可能无法获得目标受众的足够市场接受度，并可能造成我们的平台对年轻用户不安全的看法。此外，为17岁及以上的用户引入体验可能会让人觉得我们的平台对年轻用户来说不安全，并可能导致一些操作系统提供商、应用商店或监管机构对我们的平台要求更高的年龄评级，这可能会导致我们对年轻用户的可用性降低，并损害我们的业务、财务状况和运营结果。此外，儿童可能会试图逃避我们的年龄验证系统，这可能会导致他们参与不适合年龄的体验或空间语音聊天，从而暴露在不适当的行为中。虽然我们已经推出了体验指南，允许用户在我们的游戏中标记某些露骨的内容，并正在更新我们的父母控制，但用户可能仍然会接触到可能不适合年龄的内容。无意中访问这些内容可能会对我们的观众造成伤害，并损害我们为儿童提供安全的在线游戏环境的声誉。如果我们不能限制或被认为不能充分限制所有或基本上所有不适合年龄的内容，只允许已被验证为适合此类内容的用户使用，父母和儿童将失去对我们平台安全性的信任，这将损害我们的受众对我们的整体接受度，并可能导致收入、预订量、盈利能力大幅下降，最终导致我们继续成功运营我们平台的能力。
除了将内容限制在适龄受众并阻止其他不适当的内容外，根据美国联邦法律，我们有法定义务阻止或删除儿童色情内容，并向国家失踪和受剥削儿童中心报告违法行为。虽然我们拥有专门的技术和训练有素的人类版主工作人员，可以检测和删除涉及儿童的色情内容，但此类内容已被上传的情况已经发生，我们未来如果不遵守或指控我们不遵守有关儿童色情或对儿童性剥削的联邦法律，可能会严重损害我们的声誉，产生刑事责任，并可能花费高昂和时间来解决或辩护。根据其他国内和国际法律和条例，我们还可能承担与儿童色情或儿童性剥削有关的额外刑事责任。
我们相信，维护、保护和提升我们的声誉和品牌对于增加我们平台上的开发者、创作者和用户数量至关重要，特别是考虑到我们努力为我们的用户(其中许多是儿童)创造安全和文明的氛围。维护、保护和提升我们的品牌将在很大程度上取决于我们能否继续在我们的平台上提供可靠的高质量、有吸引力和共享的体验。如果用户、开发人员或创建者不认为我们的平台可靠或高质量，我们的品牌价值可能会下降，从而降低我们平台的吸引力。此外，我们一直面临并正在为以下指控辩护：我们的平台被犯罪分子用来识别和与儿童交流，并可能诱使他们在平台外互动，不受我们聊天、内容拦截和其他平台上安全措施的限制。虽然我们投入了大量资源来防止这种情况的发生，但我们无法阻止所有这种相互作用的发生。我们也已经并可能继续得到媒体的高度报道，包括利用我们的平台达到非法或令人反感的目的。例如，我们经历了与一些开发人员的年龄、开发人员为其制作的内容或用户在我们平台上的行为有关的负面媒体宣传，这些行为可能被认为是非法的、露骨的、亵渎的或其他令人反感的。其他负面宣传包括我们的隐私、网络安全或数据保护做法、服务条款、产品更改、产品质量、诉讼或监管活动、我们对生成式人工智能的使用、我们用户的行为，以及产品与我们平台集成的开发人员或创建者的行为。我们的声誉和品牌也可能受到开发人员和用户的敌意、不适当或非法行为的负面影响，无论是在我们的平台上还是在我们的平台外。用户数据的实际或预期事件或滥用，或其他隐私或安全事件，我们社区标准的实质或执行，在我们平台上共享的内容的质量、完整性、特征和适龄，或者其他提供与我们类似服务的公司的行为，过去和未来都会对我们的声誉造成不利影响。任何涉及Roblox的刑事事件或指控，无论我们是否负有直接责任，都可能对我们作为儿童安全场所的声誉造成不利影响，并损害我们的业务。任何负面宣传都可能造成这样的印象，即我们没有提供安全的在线环境，并可能对我们的开发人员、创建者和用户社区的规模、参与度和忠诚度产生不利影响，这将对我们的业务和财务业绩产生不利影响。维持、保护和增强我们的声誉和品牌可能需要我们进行大量投资，而这些投资可能不会成功。
如果我们无法留住用户或增加新用户，或者如果我们的用户降低了他们对我们平台的参与度，收入、预订量和运营结果都将受到损害。
我们将DAU视为衡量我们用户参与度的关键指标，增加、维护和吸引用户对于我们的持续增长一直是而且将继续是必要的。我们的DAU增长率在过去曾波动，未来可能会因各种因素而放缓，这些因素包括：我们的平台上推出新体验或虚拟项目、我们平台的性能问题、更高的市场渗透率、我们的平台在各个市场的可用性以及用户人口统计数据，这些可能受法规或法律要求的影响，包括使用经过验证的父母同意、对新冠肺炎爆发的变化反应以及来自各种娱乐来源的竞争等。此外，我们的战略寻求扩大构成我们用户的年龄段和地理市场。如果我们在整个特定用户群中实现最大的市场渗透率，特别是在特定的地理市场中，未来DAU的增长将需要来自其他年龄或地理群，这对我们来说可能是困难、昂贵或耗时的。互联网的可获得性和带宽或连接限制以及监管要求也可能影响我们在不同地区进一步扩大用户基础的能力。如果我们的DAU增长率放缓或停滞不前，或者我们的DAU下降，或者我们未能有效地将某些地理市场的用户货币化，我们的财务业绩将越来越取决于我们提升用户活跃度或增加用户货币化的能力。
我们的商业计划假设，在可预见的未来，对互动娱乐产品的需求将会增加。然而，如果市场萎缩或增长速度慢于预期，或者如果对我们平台的需求增长没有我们预期的那么快，无论是由于竞争、产品过时、我们的开发者、创建者和用户的预算限制、技术变化、不利的经济条件、不确定的地缘政治或监管环境或其他因素，我们可能无法增加我们的收入和预订量，从而实现盈利，我们的股价将会下跌。
此外，我们的大量用户年龄在13岁以下。与其他人群相比，这一群体可能不那么忠于品牌，更有可能追随潮流，包括病毒式流行。这些因素和其他因素可能会导致用户迅速切换到其他娱乐选项，这可能会干扰我们预测使用量或DAU的能力，并将对我们的用户留存、增长和参与度产生负面影响。我们也可能无法以有意义的方式渗透到其他人口统计数据中，以弥补这个年龄段的DAU的损失。用户留存率、增长率或参与率的下降可能会严重损害我们的业务。
我们依赖我们的开发者来创建我们的用户认为有吸引力的数字内容，如果我们不能适当地激励我们的开发者和创作者开发内容并将其货币化，我们的业务将受到影响.
我们花费大量时间和金钱来研究、开发和增强我们平台的版本，以纳入附加功能、改进功能或其他增强功能，并优先考虑用户安全和安全性，以满足我们的开发人员、创建者和用户快速变化的需求。保持充足的研究和开发资源，如适当的人员和开发技术，以满足市场需求是至关重要的。我们平台上的开发和创新可能依赖于新的或不断发展的技术，这些技术仍在开发中，可能永远不会完全开发。例如，使用人工智能算法带来了与开发技术相关的风险，这给我们成功维护我们的技术带来了技术挑战。此外，人工智能的使用涉及到极大的技术复杂性，需要专业知识。鉴于行业对人工智能开发和人才竞争的日益关注，这种专业知识可能很难获得，成本也很高。
我们的平台依赖我们的开发者和创作者在我们的平台上为我们的用户创造体验和虚拟物品，我们相信我们平台上的开发者、创作者和用户社区之间和内部的互动创造了一个蓬勃发展的有机生态系统，这种网络效应推动了我们的增长。为了促进和激励开发者创造体验和虚拟物品，我们的平台为开发者提供了赚取Robux的机会，Robux是我们平台上的一种虚拟货币。当在我们的平台上获得虚拟物品时，原始开发者或创建者将获得为物品支付的Robux的一部分。在我们的开发人员交换计划中列出的特定条件下，开发人员可以将他们积累的Robux兑换为现实世界的货币。虽然我们的平台上有数百万的开发人员和创作者，但在截至2023年12月31日的一个月里，48%的参与时间花在了排名前50的体验上，只有526个体验的参与时间达到或超过1000万小时。失去我们的任何顶级开发人员都可能对我们的业务、财务状况和运营产生实质性影响。如果我们不能为开发者提供足够的回报，他们可能会选择在其他平台上开发用户生成的内容，这将导致收入损失。
尽管我们做出了努力，但用户、开发人员或创建者可能会对我们的计费或支付政策、我们对个人数据的处理或我们平台的其他方面感到不满。如果我们不能充分解决这些或其他用户、开发者或创建者的投诉，对我们或我们的平台的负面宣传可能会降低人们对我们平台的信心和使用。如果我们不向我们的开发者和创作者提供正确的技术、教育或财务激励，他们可能会开发更少的体验或虚拟项目，或者无法或选择不将其体验货币化，我们的用户可能会选择不参与体验或获取虚拟项目，因此，我们的平台、收入和预订可能会受到不利影响。此外，如果我们不能预测开发人员和创作者的需求，他们创建的内容的质量可能无法吸引用户参与体验，并导致我们平台上的用户减少。当我们为我们的平台开发新的或增强的功能时，我们通常会产生费用和前期资源来开发、营销、推广和销售新功能，并且我们可能无法实现这些投资的部分或全部预期收益。
如果我们在我们的平台上进一步发展现场体验的努力不成功，我们的业务可能会受到影响。
我们努力进一步开发我们平台上提供的现场体验，如虚拟音乐会、教室、会议和会议，并在关键活动(如产品发布会)的同时为商业合作伙伴提供品牌机会。不能保证这些努力会成功，也不能保证用户会体验到这些体验。我们平台现有功能的新功能或增强和更改，如这些现场体验，可能由于多种原因而无法获得足够的市场接受度，包括未能准确预测功能方面的市场需求并及时提供满足此需求的功能；缺陷、错误或故障；关于性能、安全、隐私或有效性的负面宣传；延迟在我们的平台上发布新功能或增强功能；以及竞争对手推出或预期推出竞争产品。如果这些现场体验不能获得市场认可，将对我们的业务、财务状况、运营结果和品牌产生负面影响。
如果我们的服务、平台支持和/或技术基础设施出现中断、限制、中断或降级，我们向客户提供足够可靠的服务并保持平台性能的能力可能会受到负面影响，这可能会损害我们与开发人员、创建者和用户的关系，从而损害我们的业务。
我们的用户期望快速、可靠和有弹性的系统能够增强他们在我们平台上的体验并支持他们的活动，这取决于我们的全球数据中心网络(由我们和我们的外部服务提供商控制和运营)对我们平台的持续运营和可用性，包括第三方“云”计算服务。我们还通过我们的平台向我们的开发人员和创作者社区提供服务，包括DevForum和Creator Hub的教程、托管、客户服务、合规和翻译等。我们平台上的经验和技术是复杂的软件产品，维护可靠地提供这些经验和技术所需的复杂的内部和外部技术基础设施是昂贵和复杂的。我们的网络和相关基础设施或我们的合作伙伴或服务提供商的网络和相关基础设施的中断、中断、故障或降级已经并可能在未来对我们平台的可靠交付和稳定性产生不利影响。
自我们成立以来，我们经常遇到平台对我们的所有或部分用户、开发人员和创建者不可用的情况，包括2022年5月和2021年10月。此外，有时用户、开发人员和创建者可能暂时无法访问我们的平台或受到限制。这可能是因为我们在提供关键更新时采取了主动行动，也可能是因为例行维护的意外结果，最近一次是在2023年7月。停机可能由多种因素引起，包括转向新技术、对我们的平台的需求超出了我们的技术基础设施的能力、自然灾害、人为灾难或其他灾难性事件造成的延迟或故障、数据中心之间的数据迁移以及与我们依赖第三方软件、第三方应用程序商店以及在我们没有运营自己的数据中心的地区托管我们的平台的第三方相关的问题。我们的平台不可用，特别是如果停机变得更加频繁或持续时间更长，可能会导致我们的用户寻求其他娱乐选择，包括我们的竞争对手提供的娱乐选择，这可能会对我们的财务业绩产生不利影响。如果我们或我们的合作伙伴或第三方服务提供商遇到停机并且我们的平台不可用，或者如果我们的开发人员、创建者和用户无法在合理的时间内或根本无法访问我们的平台，则由于任何此类事件，我们的声誉和品牌可能会受到损害，开发人员、创建者和用户与我们平台的参与度可能会减少，我们的收入、预订量和盈利能力可能会受到负面影响。由于我们平台上的使用量减少或支付给开发者和创建者的支出减少，我们也可能会经历对我们的财务业绩的负面影响。我们的所有系统可能在任何时候都没有完全冗余，我们的灾难恢复规划可能不足以解决任何意外后果或事件的所有方面，或使我们能够将业务连续性保持在有利可图的水平或根本不能。此外，在发生损坏或服务中断的情况下，我们的业务中断保险单将不足以赔偿我们可能产生的任何损失。这些因素反过来可能进一步减少我们的收入，使我们承担责任，或以其他方式损害我们的业务、财务状况或运营结果。
除上述事件外，我们的数据和技术基础设施还可能受到地方和联邦行政行为或法规、法律或许可要求的更改以及可能停止、限制或延迟运营的诉讼的影响。尽管可靠性计划专注于预测和解决可能影响我们平台可用性的问题以及我们在数据中心采取的预防措施，例如灾难恢复和业务连续性安排、使用量激增、自然灾害、黑客事件或恐怖主义行为的发生、在没有充分通知的情况下决定关闭设施、我们无法确保根据需要获得额外或替换数据中心容量，或者我们数据中心的其他意外问题，但这些问题可能会导致我们的平台中断或延迟、阻碍我们扩展运营的能力或对我们的业务产生其他不利影响，并对我们为开发人员、创建者和用户提供服务的能力产生不利影响。
客户支持人员和技术对于解决问题以及允许开发人员、创作者和用户实现我们平台提供的全部好处并提供卓越的客户体验至关重要。高质量的支持对于留住我们现有的开发者、创作者和用户以及鼓励他们扩大对我们平台的使用非常重要。我们必须继续投资于支持我们平台所需的基础设施。如果我们不帮助我们的开发者、创作者和用户快速解决问题并提供有效的持续支持，我们维护和扩展我们平台的能力可能会受到影响。此外，如果我们不对服务器、软件或人员进行足够的投资来支持我们的基础设施，以有效地扩展并满足对我们基础设施的不断增长的需求，我们底层基础设施的可靠性将受到损害，我们为开发人员、创作者和用户提供优质体验的能力将受到严重损害。这将导致我们平台上的开发者、创作者和用户数量减少，我们的收入、预订量和竞争能力下降，我们在现有或潜在开发者、创作者或用户中的声誉可能受到影响。
我们平台上的通信缺乏全面的加密可能会增加安全漏洞或事件的影响。
我们平台上的通信目前尚未全面加密。因此，涉及未经授权访问、获取、披露或使用我们平台上的通信的任何安全漏洞或事件可能对我们的业务产生特别影响。我们可能会遇到更多的事件响应取证、数据恢复、法律费用以及与任何此类潜在事件相关的通知成本，我们可能会面临声誉损害、监管执法和消费者诉讼的风险增加，这可能会进一步损害我们的业务、财务状况、运营业绩和未来的商业机会。
如果我们平台的安全性受到损害，它可能会损害我们和我们的开发人员，创建者和用户的私人信息，扰乱我们的内部运营，并损害公众对我们平台的看法，这可能会导致我们的业务和声誉受到影响。
我们在业务运营中收集和存储个人数据以及某些其他敏感和专有信息，包括开发者、创建者、用户和员工信息以及其他机密数据。虽然我们已采取措施防止未经授权访问或丢失我们的机密数据，但恶意软件、勒索软件、病毒、黑客攻击、社会工程、垃圾邮件和网络钓鱼攻击已经发生，并可能在未来再次发生在我们的平台和我们的系统以及我们的第三方服务提供商的系统上。由于我们平台的受欢迎程度，我们相信我们是这类攻击的一个有吸引力的目标，并且已经看到这类攻击的频率增加。
恶意行为者用于未经授权访问、破坏系统或网络或恶意利用我们的系统的技术不断发展，通常在针对目标发射之前不会被识别。因此，尽管我们采取了措施，我们可能无法预测这些技术，及时检测或反应，或实施预防措施，这可能导致我们延迟检测或补救，或对安全漏洞和其他安全相关事件的其他响应。我们平台中使用的开源软件过去曾使我们暴露于安全漏洞，未来可能会继续使我们暴露于安全漏洞。例如，于2021年12月，公开宣布流行日志软件Log4j存在漏洞，尽管我们已采取措施确保我们的系统已修补该等及类似漏洞，但我们无法保证我们所依赖的每个系统均已修补所有漏洞，或我们所依赖的开源软件的额外关键漏洞不会被发现。我们在产品和业务实践中使用人工智能可能会增加或产生额外的网络安全风险，包括安全漏洞和事件的风险。
我们的平台和服务与第三方产品、服务和组件一起运行，并且我们依赖于第三方产品、服务和组件。我们监控第三方服务提供商网络安全的能力有限，在任何情况下，攻击者都可能能够绕过我们的第三方服务提供商的网络安全措施。我们的某些第三方供应商已经并可能继续受到重大攻击，我们无法保证我们或我们的第三方供应商的系统和网络没有被破坏，或者它们不包含可利用的缺陷或错误，这些缺陷或错误可能导致我们的系统和网络或支持我们和我们的平台和服务的第三方的系统和网络遭到破坏或中断。如果这些第三方产品、服务或组件之一存在安全漏洞、错误或其他错误，如果存在针对它们的安全漏洞，甚至只是针对这些第三方产品、服务或组件之一的漏洞或安全漏洞的指控，我们可能面临成本增加、索赔、责任、收入减少以及声誉或竞争地位受损。我们和我们的服务提供商可能无法预测这些技术，及时应对，补救或以其他方式解决任何安全漏洞，违规或其他事件，或实施充分的预防措施。
如果发生或相信发生了对我们的网络、系统或数据的任何未经授权的访问，包括我们的敏感和专有信息、来自我们的用户、开发者或创建者的个人数据、或其他数据的任何其他丢失或不可用、或对个人数据的任何其他使用、修改、披露或其他处理或任何其他安全漏洞或事件，无论是由于第三方行为、员工疏忽、错误或渎职、缺陷、社会工程技术、勒索软件攻击或其他原因，我们的声誉、品牌和竞争地位都可能受到损害，我们和我们的用户开发者和创建者的数据和知识产权可能会丢失或泄露，我们可能需要花费资本和其他资源来缓解此类实际或预期的违规或事件造成的问题，并补救我们的系统。在过去，我们经历过社交工程和网络钓鱼攻击，如果发生类似攻击并成功，这可能会对我们的业务产生负面影响或导致不利的宣传。此外，我们与某些第三方签订合同，为我们存储和处理某些数据，包括我们的分发渠道，这些第三方面临类似的实际和潜在安全漏洞和事件的风险，这可能对我们的业务、声誉、财务状况和运营结果构成类似的风险。
我们在努力检测和防止安全漏洞和其他与安全相关的事件(包括保护我们的产品开发、测试、评估和部署活动的安全)时会产生大量成本，我们预计随着我们改进系统和流程以防止未来的漏洞和事件，我们的成本将会增加。我们为减少网络或其他安全问题(如垃圾邮件发送者、错误、错误、缺陷、“作弊”程序、缺陷或损坏的数据)而付出的经济成本可能是巨大的，可能很难预测或衡量。即使是对这些问题的看法也可能导致开发人员、创建者和用户减少或完全停止使用我们的平台，成本可能会分散我们的注意力和资源，其中任何一项都可能导致对我们的索赔、要求和法律责任、监管调查和其他诉讼，并以其他方式损害我们的业务、声誉、财务状况或运营结果。还可能对世界各地发生的某些数据泄露行为处以监管罚款。此外，某些与隐私、生物测定、网络安全和数据保护相关的法律和法规，例如《加州消费者隐私法》(CCPA)，允许私人诉讼权利，这可能会导致消费者因涉及特定类别的个人信息的某些数据泄露而提起诉讼。我们会不时地识别产品漏洞，包括通过我们的漏洞赏金计划。尽管我们已经制定了政策和程序，旨在迅速确定此类漏洞的潜在影响，并制定适当的补丁或升级建议，并维护与我们内部公司系统和网络的漏洞扫描和管理相关的政策和程序，但此类政策和程序可能不会被遵循或检测到每个问题，我们不时地主动禁用对我们平台的访问，以便提供必要的补丁或升级。
虽然我们维持网络和隐私保险，但受适用的免赔额和保单限制的限制，此类保险可能不会扩展到与隐私、数据保护或网络安全相关的所有类型的事件，并且可能不足以覆盖与此类事件相关的所有成本和费用。此外，此类保险在未来可能不会继续以经济合理的条款向我们提供，或者根本不会，而且保险公司可能会拒绝为我们未来的任何索赔提供保险。成功地向我们提出超出可用保险范围的一项或多项大额索赔，或我们的保单发生变化，包括保费增加或实施大笔免赔额或共同保险要求，可能会对我们的业务产生实质性的不利影响，包括我们的财务状况、经营业绩和声誉。
我们的平台在美国以外的扩张使我们暴露在国际业务固有的风险之下。
我们在世界各地运营我们的平台，面临着与国际业务相关的风险和挑战。在截至2023年12月31日的一年中，我们约78%的DAU和36%的收入来自美国和加拿大地区以外的地区。我们打算继续在国际上扩张，这种扩张是我们未来业务战略的关键要素。然而，随着我们继续在国际上扩张，包括进入消费者可自由支配支出相对疲软的发展中国家，同时我们的DAU增加，我们的预订量增长率可能会因为来自这些地区的用户支出疲软而减速，我们的ABPDAU已经并可能继续受到负面影响。虽然我们在美国以外有许多开发人员、创建者和用户，但我们在美国和加拿大以外的办事处有限，不能保证我们的国际扩张努力一定会成功。与扩大我们的国际业务和业务相关的风险和挑战包括：
•合同和应收账款收款执行难度较大，收款期限较长；
•在国际上开展业务的成本增加，包括会计、差旅、基础设施、法律和合规成本增加；
•对我们的国际收益进行双重征税，以及由于美国或我们经营所在的外国司法管辖区税法的变化而可能产生的不利税收后果；
•遵守多重、含糊或不断变化的政府法律和法规，包括与就业、税收、内容监管、隐私、数据保护、反腐败、进出口、海关、反抵制、制裁和禁运、反垄断、数据传输、存储和安全、内容监测、排除和删除、在线娱乐产品、广告和一般消费者以及特定行业的法律和法规有关的法律和法规，特别是当这些规则适用于与儿童的互动时；
•与监督和遵守不同的劳工法规有关的费用，特别是在劳动法可能比美国更有利于员工的司法管辖区；
•在我们开展业务的市场上，美元对外币汇率波动的风险增加；
•在国外高效招聘和留住合格员工以及在我们所有办事处保持公司文化和员工计划所固有的挑战；
•由于语言或文化差异和地域分散造成的管理沟通和整合问题；
•一些国家知识产权保护的不确定性；
•我们面临知识产权侵权的第三方索赔的不确定性，以及在一些国家是否有法定避风港；
•外汇管制可能会阻止我们将在美国境外赚取的现金汇回国内；
•与贸易限制和外国法律要求相关的风险，以及监管要求、关税和税法、贸易法以及出口和其他贸易限制发生意外变化的更大风险；
•与实施外汇管制有关的风险，包括外国资产管制办公室(OFAC)颁布的限制以及其他类似的贸易保护法规和措施；
•暴露于区域或全球公共卫生问题，以及各国政府为应对此类问题而采取的旅行限制和其他措施；
•这些外国市场的总体经济和政治状况，包括一些国家和地区的政治和经济不稳定；
•我们的服务本地化，包括翻译成外语和相关费用，以及在新的和不断变化的市场中以不同语言监测我们的平台的能力，以确认我们保持与我们的品牌和声誉一致的标准；
•有利于当地竞争对手的监管框架或商业做法；
•我们运营或计划运营的地区的政府对我们平台的看法发生了变化；
•关于美国的强制执行和变化的不确定性。和其他政府的贸易法规、贸易战、关税、其他限制或其他地缘政治事件，但不限于，包括美国和中国之间不断发展的关系，由于俄罗斯入侵乌克兰而不断发展的与俄罗斯的关系，以及由于哈马斯攻击以色列和随后的战争导致地区紧张局势升级；以及
•自然灾害、战争行为和恐怖主义，以及由此导致的法律和法规的变化，包括旨在保护当地企业的变化。
这些因素和其他因素可能会损害我们在美国以外创造收入和预订的能力，从而对我们的业务、财务状况和运营结果产生不利影响。我们可能无法扩大我们的业务并在国际市场吸引用户，这样做将需要相当大的管理层关注和资源。国际扩张面临着在多种语言、文化、习俗、法律制度、替代争端制度、监管制度和商业基础设施的环境中支持一家企业的特殊挑战。我们可能无法在某些国家提供我们的平台，扩大我们的国际关注点可能会使我们面临以前从未面临过的风险，或者增加我们目前面临的风险。
如果我们不能成功地扩大我们的用户基础，无法有效地与其他平台竞争，并进一步将我们的平台货币化，我们的业务将受到影响。
我们已经并将继续进行投资，以使我们的开发人员和创作者能够设计和构建引人注目的内容，并在我们的平台上将其提供给我们的用户。现有和潜在的开发商可能无法成功地创建内容来引导和维持用户参与度(包括保持体验质量)；他们可能无法扩展他们可以为用户构建的体验类型；或者我们的竞争对手可能会诱使我们的开发人员、用户和潜在用户离开我们的平台，或者减少在我们平台上花费的时间，每一种情况都可能对用户对我们平台的兴趣产生不利影响，并导致收入机会的损失和对我们的运营结果的损害。其他娱乐选择、在线游戏和其他互动体验的多样性很高，使得对我们的平台不满意并寻求其他娱乐选择的用户很难留住。
此外，我们可能无法进一步将我们的平台和用户基础货币化。因此，如果我们不增加或保持DAU，我们的用户增长、用户参与度、财务业绩和收入增长能力可能会受到严重损害；我们的用户增长速度超过了我们将用户货币化的能力，包括如果我们的用户增长发生在非盈利市场；我们未能向我们的开发人员和创建者提供工具和教育，使他们能够将他们的体验货币化，开发人员没有为用户创造吸引人的或新的体验；我们未能建立成功的广告模式；我们未能增加或保持在我们的平台上花费的时间、我们的用户参与的体验数量或我们的开发者使用我们的技术；我们未能增加我们平台的功能，使其能够更广泛地服务于娱乐、教育、通信和商业市场；我们未能在所有人口统计数据中增加渗透率和参与度，或旨在使我们的平台对老年认证用户更具吸引力的措施造成我们的平台对年轻用户不安全的看法；或者我们平台上的体验无法保持或获得人气。
如果我们能够继续增长，我们将需要有效地管理我们的增长，这可能需要扩展我们的内部IT系统、技术运营基础设施、金融基础设施以及运营和管理系统和控制。此外，我们过去已经花费了大量资源，未来可能会花费大量资源在我们的平台上推出我们无法盈利的新功能和更改，这可能会严重损害我们的业务。未来的任何增长都将增加我们组织的复杂性，并需要在整个组织内进行有效的协调，而无法做到这一点将对我们的业务、财务状况和运营结果产生不利影响。
我们向我们的用户介绍了基于订阅的Robux产品。与任何时期使用我们平台的所有用户相比，我们只有一小部分用户定期购买Robux。虽然我们打算通过这些努力从我们现有的用户群中增加经常性收入，但它们可能会导致用户减少他们对Robux的购买，并减少这些用户在我们平台上的总体支出。我们能否继续吸引和留住付费订阅服务的用户，在一定程度上取决于我们能否始终如一地为用户提供高质量的体验。如果我们的用户不认为这些产品有价值，或者如果我们引入新功能或调整现有功能或定价的方式不受他们欢迎，我们可能无法吸引和留住订户，或者无法说服用户成为此类额外服务产品的订户，我们可能无法增加用户基础的经常性收入。如果用户未能以与历史相似或更高的速度购买Robux，如果我们无法吸引新的付费用户，或者如果我们的付费用户随着年龄的增长而无法继续与平台互动并购买Robux，我们的收入将受到影响。订户可能会出于许多原因取消订阅我们的服务，包括认为他们没有充分使用该服务、需要减少家庭支出、提供更好价值或体验的有竞争力的服务或由于价格变化。如果我们吸引和留住用户的努力不成功，我们的业务、经营业绩和财务状况可能会受到不利影响。
新技术的引入可能会损害我们的业务和经营结果。
身临其境的连接和通信平台市场是一个不断发展的新市场，其特点是技术以及用户、开发人员和创建者需求的快速、复杂和颠覆性变化，这可能会使我们难以有效竞争。我们的用户、开发人员和创建者的期望和需求都在不断发展。我们未来的成功取决于多种因素，包括我们继续创新的能力，高效地推出新产品和服务，以及时和具有成本效益的方式增强和整合我们的产品和服务，将我们的核心技术扩展到新的应用中，以及预见技术发展。如果我们不能对新的技术趋势做出快速反应-例如，生产性人工智能解决方案的持续增长，它扰乱了开发者创造体验的方式，或者可能扰乱了用户消费虚拟商品的方式-它可能会损害我们的业务和运营结果。此外，与在我们的产品中使用新的和不断发展的技术(如人工智能)相关的社会和道德问题可能会导致声誉损害和责任，并可能导致我们为解决此类问题而产生额外的研发成本。人工智能带来了新的道德问题，如果我们启用或提供因其对社会的感知或实际影响而引起争议的解决方案，我们可能会遇到品牌或声誉损害、竞争损害或法律责任。我们或我们行业的其他人如果不能解决人工智能道德问题，可能会破坏公众对人工智能的信心。
此外，我们在平台的各个方面使用生成性AI可能会带来风险和挑战，随着AI解决方案变得更加普遍，这些风险和挑战可能会增加。未来可能会依赖Roblox Cloud进行日益复杂的决策，因为它集成了硬件、加速的机器学习AI(包括生成式AI)，用于广泛的计算任务，包括控制非玩家角色、改进的个性化、合成内容生成和玩家体验的自动化。在某些时候，Roblox Cloud可能会做出不可预测或自主的决策，这可能会引发新的或加剧现有的道德、技术、法律和其他挑战，并可能对Roblox平台的性能以及用户、开发人员和创建者的体验产生负面影响。然而，人工智能算法可能存在缺陷。数据集可能不足或包含有偏见的信息。人工智能系统的这些缺陷和其他故障可能会使我们受到竞争损害、监管行动、法律责任以及品牌或声誉损害。
我们的用户指标和其他估计在衡量方面受到固有挑战，这些指标中真实或感知的不准确可能会严重损害我们的声誉和业务，并对我们的业务产生负面影响。
我们定期审查指标，包括我们的DAU、工作时间、唯一付款人、用户人口统计数据和ABPDAU，以评估增长趋势、衡量我们的业绩并做出战略决策。这些指标是使用在我们开发和运营的分析平台上收集的内部数据计算出来的，并且没有经过独立第三方的验证。由于方法或我们所依赖的假设的不同，我们的指标和估计也可能与第三方发布的估计或与我们竞争对手的类似标题的指标不同。如果我们的估计不准确，那么投资者将对我们的公司和我们的前景失去信心，这可能会导致我们A类普通股的市场价格下跌，我们的声誉和品牌可能会受到损害。
虽然这些指标基于我们认为在适用的测量期内对我们的用户基础的合理估计，但在衡量我们的平台的使用方式方面存在固有的挑战，因此，这些指标可能夸大了DAU数量、每月唯一支付者、平均每月回购率、参与时数、ABPDAU和每个每月唯一支付者的平均预订量。用来衡量这些指标的方法需要有很大的判断力，也容易受到算法或其他技术错误的影响。此外，我们还在不断寻求改进我们对用户基数和参与时间的估计，这些估计可能会因我们方法的改进或变化而发生变化。我们定期检查我们计算这些指标的流程，并不时发现指标中的不准确之处或进行调整以提高其准确性，这可能会导致对我们的历史指标进行调整。我们重新计算历史指标的能力可能会受到数据限制或其他因素的影响，这些因素要求我们采用不同的方法进行此类调整。
此外，还有一些用户拥有多个帐户、虚假用户帐户或机器人创建的欺诈性帐户，以夸大我们平台上特定开发人员或创建者的用户活动，从而使开发人员或创建者的体验或其他内容看起来比实际更受欢迎。我们努力发现并最大限度地减少对我们平台的欺诈和未经授权的访问，而这些做法在我们的服务条款中是被禁止的，我们实施措施来检测和遏制这种行为。如果我们成功地将欺诈、使用机器人和未经授权访问我们的平台的努力降至最低，我们的运营结果可能会受到负面影响。我们的一些人口统计数据也可能不完整或不准确。例如，由于用户自行报告自己的出生日期，我们的年龄人口统计数据可能与用户的实际年龄不同。如果我们的用户向我们提供了关于他们的年龄或其他属性的不正确或不完整的信息，那么我们的估计可能被证明是不准确的。
我们的指标或数据中的错误或不准确也可能导致不正确的业务决策和效率低下。例如，如果发生了对活跃用户或工作时间的严重低估或夸大，我们可能会花费资源实施不必要的业务措施，或者无法采取必要的行动来吸引足够数量的用户来满足我们的增长战略。如果我们的投资者或开发人员不认为我们的用户、地理或其他人口统计指标是我们用户基础的准确代表，或者如果我们发现我们的用户、地理或其他人口统计指标存在重大错误，我们的声誉可能会受到严重损害。我们的开发者、创作者以及品牌和其他合作伙伴也可能不太愿意将他们的预算或资源分配给我们的平台，这可能会严重损害我们的业务。
我们依赖供应商提供我们用来操作我们平台的设备的某些组件，这些组件供应的任何中断都可能推迟我们扩大或增加平台容量或更换有缺陷的设备的能力。
我们依赖供应商提供我们用来操作我们平台的设备的几个组件。我们对这些供应商的依赖使我们面临风险，包括减少对生产成本的控制，以及基于这些组件的当前可获得性、条款和定价的限制。虽然我们购买的网络设备和服务器通常是商用设备，而且我们相信可以很快找到条款基本相似的网络设备和服务器的替代供应来源，但在这些努力完成之前，我们的业务可能会受到不利影响。此外，技术设备行业经历了零部件短缺和交货延迟，我们已经并可能在未来经历短缺或延误，包括行业需求增加、自然灾害、进出口管制限制，或者我们的供应商缺乏足够的权利在我们拥有支持我们平台的数据中心和边缘数据中心的所有司法管辖区供应零部件。例如，我们运营所需的服务器和其他网络设备的供应链限制已经并可能在未来导致这些组件的中断和延迟，以及这些组件在我们的数据中心和边缘数据中心的交付和安装。如果我们的某些组件的供应中断或延迟，则不能保证额外的供应或组件可以作为现有组件的充分替代，也不能保证供应将以对我们有利的条款提供。我们硬件组件供应的任何中断或延迟都可能延迟新数据中心、边缘数据中心、主机代管设施的启用或创建完全冗余的运营，限制容量扩展，或更换现有数据中心和边缘数据中心的有缺陷或过时的设备，或导致我们的运营受到其他限制，从而损害我们为开发人员、创建者和用户提供服务的能力。
我们平台上的一些开发者、创建者和用户可能未经授权、欺诈或非法使用我们平台上的Robux和其他数字产品或体验，包括通过未经授权的第三方网站或“作弊”程序。
我们平台上的Robux和数字产品在我们的平台之外没有任何货币价值，但用户已经并可能在未来在我们的平台上或之外未经授权、欺诈性或非法地销售和/或购买Robux和其他数字产品，包括通过未经授权的第三方网站来换取真实世界的货币。例如，一些用户欺诈性地使用我们平台上他人拥有的信用卡购买Robux，并在第三方网站上以折扣出售购买的Robux。在截至2023年12月31日的一年中，此欺诈向我们收取的费用总额约占预订量的3.11%。
虽然我们定期监控和筛选我们平台的使用情况，以识别和防止这些活动，并定期监控第三方网站的欺诈性Robux或数字商品优惠，并定期向这些第三方网站的运营商发送停止函，但我们无法控制或阻止在Robux或其他数字商品上或平台外发生的所有未经授权的、欺诈性或非法的交易。虽然我们不对这些第三方进行的此类未经授权、欺诈性和/或非法活动负责，但我们的用户体验可能会受到不利影响，如果这些活动无处不在，用户和/或开发人员可能会选择离开我们的平台。这些活动还可能导致负面宣传、纠纷甚至法律索赔，我们采取的应对措施可能代价高昂、耗时长，并对我们的运营造成干扰。
此外，未经授权、欺诈性和/或非法在我们的平台上或平台外购买和/或销售Robux或其他数字产品，包括通过第三方网站、机器人、虚假账户或“作弊”或恶意程序，使用户能够利用我们平台或我们合作伙伴的网站和平台上的体验漏洞，可能会减少我们的收入和预订，其中包括减少授权和合法交易的收入，增加未经授权的信用卡交易的按存储容量使用计费，导致我们损失收入和预订，因为不满的用户停止参与我们平台上的体验，或者可能会增加我们开发技术措施以减少未经授权的交易和其他恶意程序的成本，或者可能会减少其他运营指标。
根据我们为我们的平台制定的社区规则，开发者、创建者和用户有义务遵守这些规则，我们保留暂时或永久禁止违反我们的使用条款的个人通过违反适用法律或Roblox政策(包括在平台上从事非法活动)的权利。我们已禁止在我们的平台上未经授权、欺诈性或非法使用Robux或其他数字产品的个人。我们还采用了技术措施来帮助检测未经授权的Robux交易，并继续开发其他方法和流程，通过这些方法和流程，我们可以识别未经授权的交易并阻止此类交易。然而，不能保证我们防止或尽量减少这些未经授权、欺诈性或非法交易的努力一定会成功。
我们已经并将继续在隐私、数据保护、用户安全、网络安全和内容审查方面进行投资，以打击第三方滥用我们的服务和用户数据，包括对我们已确定试图在未经授权的情况下访问用户数据的个人进行调查。我们的内部团队还持续监控和解决任何未经授权尝试访问我们拥有或控制的服务器上存储的数据或我们的第三方客户服务提供商可用的数据的行为。作为这些努力的结果，我们已经发现并披露，并预计我们将继续发现和披露第三方滥用或未经授权访问用户数据或其他不良活动的更多事件。我们已采取措施保护我们有权访问的数据，但尽管做出了这些努力，我们或我们第三方服务提供商的安全措施可能会由于第三方行为、渎职、员工错误、服务提供商错误、技术限制、缺陷或漏洞或其他原因而不足或被攻破。此外，我们的许多员工和能够访问用户数据的第三方服务提供商目前正在远程工作，未来可能也会远程工作，这可能会增加我们或我们的第三方服务提供商的安全漏洞或事件的风险。此外，随着最近的地缘政治事件，国家支持的和地缘政治相关的网络攻击的风险可能会增加。我们可能无法发现所有此类事件或活动，或能够迅速、充分地或根本不对它们作出回应或以其他方式解决它们。此类事件和活动在过去和未来可能涉及以与我们的条款、合同或政策不一致的方式使用用户数据或我们的系统、存在虚假或不受欢迎的用户帐户、盗窃有效用户帐户中的游戏内货币或虚拟物品，以及威胁线上或线下人员安全的活动。我们也可能在执行我们的政策或以其他方式补救任何此类事件的努力中失败。上述任何发展，无论是实际的还是感知的，都可能对用户的信任和参与度产生负面影响，损害我们的声誉和品牌，要求我们以不利于我们业务的方式改变我们的业务做法，并对我们的业务和财务业绩产生不利影响。任何此类发展还可能使我们面临未来的诉讼和监管查询、调查和诉讼，包括我们提供服务和/或拥有用户的国家/地区的数据保护当局，这可能会使我们受到罚款和损害，分散管理层的时间和注意力，并导致加强监管监督。
我们将业务重点放在我们的开发者、创建者和用户身上，从长远来看，为了他们的利益行事可能会与分析师和投资者的短期预期相冲突。
我们的商业战略和文化的一个重要部分是关注长期增长和开发人员、创建者和用户体验，而不是短期财务结果。我们预计，随着我们扩大我们的开发人员、创建者和用户社区，随着开发人员、创建者和用户增加他们在我们平台上提供的体验和虚拟项目的数量和类型以及他们消费的内容，我们的费用在未来将继续增加，因为我们继续寻找增加向我们的开发人员付款的方法，随着我们开发和进一步增强我们的平台，扩大我们的技术基础设施和数据中心，并雇用更多的员工来支持我们不断扩大的业务。因此，在短期和中期内，我们可能会继续亏损，或者我们的短期和中期盈利能力可能会低于我们的战略是最大化短期和中期盈利能力。我们预计将继续投入大量资金来发展我们的平台，并为我们的开发人员、创建者和用户开发新的功能、集成、功能和增强功能。我们还将被要求投资于我们的内部IT系统、技术运营基础设施、金融基础设施以及运营和行政系统和控制。从长远来看，这种支出可能不会带来更好的业务结果或盈利能力。如果我们最终无法在证券或行业分析师、投资者和我们的股东预期的水平或时间框架内实现或提高盈利能力，我们A类普通股的交易价格可能会下降。
我们可能需要额外的资本来履行我们的财务义务和支持业务增长，而这些资本可能无法以可接受的条款获得，或者根本不能获得。
我们打算继续进行重大投资，以支持我们的业务增长，并可能需要更多资金来应对业务挑战，改善我们的平台和运营基础设施，或收购补充业务、人员和技术。因此，我们可能需要进行额外的股权或债务融资。如果我们未来通过发行股本或可转换债务证券筹集更多资金，我们现有的股东可能会遭受重大稀释，我们发行的任何新股本证券都可能拥有高于A类普通股的权利、优先和特权。我们未来获得的任何债务融资可能涉及提供担保权益和承诺与我们的筹资活动和其他财务和运营事宜有关的限制性契约，这可能会使我们更难获得额外资本和寻求商业机会，包括潜在的收购。最近，科技公司的交易价格波动很大，这可能会降低我们以有利条件获得资金的能力，甚至根本不能。此外，只要受购买我们股本的期权和认股权证约束的已发行额外股份获得授权和行使，将会进一步稀释。稀释的金额可能会很大，这取决于发行或行使的规模。如果我们无法获得足够的融资或在我们需要时以令我们满意的条款获得融资，我们继续支持我们的业务增长和应对业务挑战的能力可能会受到严重损害，我们的业务、财务状况或经营业绩可能会受到损害。
我们Lua脚本语言的流行是我们平台内容创作和参与的关键驱动力，如果其他编程语言或平台变得更受我们开发人员的欢迎，可能会影响我们平台的参与度和内容创作。
Roblox体验是在Roblox平台上使用Lua脚本语言编写的。为了增强我们平台对潜在开发人员的吸引力，我们免费提供Lua脚本语言。Lua脚本语言允许Roblox平台上的开发人员为自己或其他人开发定制的附加功能，我们已经培训了我们的开发人员如何使用Lua脚本语言编写附加程序。作为这一战略的一部分，我们鼓励开发一个活跃的Lua程序员社区，类似于为其他软件平台出现的社区。我们Lua脚本语言的广泛使用和流行对于在我们的平台上创建引人入胜的内容和需求至关重要。如果开发者发现Lua脚本语言或我们的平台对于开发内容来说并不简单和有吸引力，或者认为我们的Lua脚本语言或我们平台的其他功能不受欢迎或不如其他脚本语言或平台，或者Lua脚本语言因任何原因无法供开发者使用，他们可能会将他们的资源转移到其他平台上开发内容，我们的业务可能会受到损害。
我们在某些领域的部分云基础设施依赖于亚马逊网络服务，因此，任何AWS中断都将对我们的运营产生负面影响，并严重损害我们的业务。
我们依赖Amazon Web Services(“AWS”)作为我们部分后端服务的第三方提供商，包括一些高速数据库、可扩展的对象存储、消息队列服务以及虚拟云基础设施。对于基于位置的支持领域，我们外包了与我们的云本地平台相关的基础设施的某些方面。因此，我们的运营在一定程度上取决于AWS保护其服务免受自然灾害或人为灾难的损害或中断的能力。我们的开发人员、创建者和用户需要能够随时访问我们的平台，而不会中断或降低性能。尽管我们有利用多个AWS可用区来支持我们的云基础设施的灾难恢复计划，但任何可能由自然或人为灾难以及我们无法控制的其他类似事件导致的影响其基础设施的事件，都可能对我们的云本地平台造成不利影响。对我们使用AWS的任何干扰或干扰都可能损害我们向我们的开发人员、创建者和用户可靠地交付我们的平台的能力。
此外，如果AWS遭遇黑客攻击或其他安全事件，可能会导致未经授权访问、损坏、禁用或加密、使用或误用、披露、修改、破坏或丢失我们的数据或我们的开发者、创建者和用户的数据，或扰乱我们提供我们的平台或服务的能力。由于上述任何原因而影响我们的云本地平台的长期AWS服务中断将对我们为用户、开发人员和创建者提供服务的能力造成不利影响，并可能损害我们在当前和潜在用户、开发人员和创建者中的声誉，使我们承担责任，导致巨额补救成本，导致我们失去用户、开发人员和创建者，或以其他方式损害我们的业务、财务状况或运营结果。和用户。我们还可能因使用替代托管云基础设施服务或采取其他行动来准备或应对损坏或干扰我们使用的AWS服务的事件而产生巨额成本。
我们已经与AWS签订了一项企业协议和一份补充的私人定价附录，该协议将一直有效到2026年6月。如果我们的AWS服务协议终止，或发生服务中断、取消我们使用的AWS服务或功能，我们可能会遇到访问我们的平台的中断，以及在安排或创建新设施或重新架构我们的平台以在不同的云基础设施服务提供商上部署时的重大延迟和额外费用，这将对我们的业务、财务状况和运营结果产生不利影响。
我们必须继续在竞争激烈的市场中吸引和留住用户、开发人员和创建者以及高素质的人员，以继续执行我们的业务战略和增长计划，而关键人员的流失或未能吸引和留住用户、开发人员和创建者可能会严重损害我们的业务。
我们为用户、开发者和创建者而竞争。我们竭力吸引并留住用户的注意力，留住他们的互动时间。我们的竞争对手包括亚马逊、苹果、Meta平台、谷歌、微软和腾讯控股等全球科技领军企业，康卡斯特、迪士尼、维亚康姆CBS和华纳兄弟探索等全球娱乐公司，动视暴雪(现为微软旗下)、艺电、Take-Two、Epic游戏、克拉夫顿、网易和Valve等全球游戏公司，奈飞、Spotify和YouTube等在线内容平台，以及Facebook、TikTok、Instagram、WhatsApp、Pinterest、推特(Twitter)、Reddit、Discord和Snap等社交平台。
我们还依赖开发人员和创作者来创建内容，以引导和维护用户参与度(包括维护体验质量)。我们通过游戏和元宇宙平台，如Epic游戏、联合、元平台和阀门公司，竞争地吸引和留住开发人员和工程人才，这些平台也使开发人员能够创建或分发互动内容。我们没有与我们的开发者达成任何协议，要求他们在任何时间段内继续使用我们的平台。我们的一些开发商在我们的平台上开发包括游戏在内的内容方面发展了有吸引力的业务。未来，如果我们无法继续为这些开发者提供价值，而他们有其他方法来发布和商业化他们的产品，他们可能不会继续向我们的平台提供内容。如果我们不能为开发者继续使用我们的生态系统提供令人信服的优势，他们可能会选择在竞争对手的互动娱乐平台上开发内容。如果我们的大量开发者不再提供内容，我们可能会经历体验质量的全面下降，这可能会对用户对我们平台的兴趣产生不利影响，并导致失去收入机会并损害我们的运营结果。
我们预计未来竞争将继续加剧。我们的许多现有竞争对手拥有，我们的一些潜在竞争对手也可能拥有实质性的竞争优势，例如更大的销售和营销预算和资源；与用户、开发人员和创作者建立更广泛和更牢固的关系；更多的资源进行收购和建立战略合作伙伴关系；更低的劳动力和研发成本；更大和更成熟的知识产权组合；以及显著更多的财务、技术和其他资源。
此外，我们依赖于我们的创始人，总裁，首席执行官和董事会主席David Baszucki，我们的高级管理团队成员和其他关键人员的持续服务和表现。David Baszucki一直负责我们的战略愿景，如果他因任何原因停止为我们工作，我们不太可能立即找到合适的替代者。我们不为David Baszucki维护关键人员人寿保险，并且不相信如果David Baszucki因任何原因离开公司，任何金额的关键人员保险将使我们能够从对我们业务的损害中恢复过来。同样，我们的高级管理团队成员和其他关键人员也备受追捧，其他人可能会试图鼓励这些人离开公司。高级管理团队的一名或多名成员或其他关键人员因任何原因流失，或无法吸引新的或替代的高级管理团队成员、其他关键人员或高素质员工，可能会扰乱我们的运营，给投资者带来不确定性，对员工的保留和士气产生不利影响，并严重损害我们的业务。
我们的业务和经营结果受到货币汇率波动的影响。
随着我们继续扩大国际业务，我们更容易受到货币汇率波动的影响。我们通常以当地货币从国际市场收取收入。截至2023年12月31日止年度，我们约78%的DAU及36%的收益来自美国及加拿大以外地区。虽然我们会定期调整Robux的价格，以反映当地货币对美元的相对价值，但这些调整并不是即时的，通常也不会准确跟踪基础货币的波动。因此，美元兑这些外币的快速升值已经损害并可能在未来损害我们报告的业绩，并导致来自我们外国用户的收入和整体收入减少。此外，即使我们确实根据美元汇率的波动调整了Robux在国外市场的成本，这种波动也可能会改变我们在美国以外的用户购买Robux的成本，这可能会对我们的业务、经营业绩和财务状况产生不利影响，或改善我们的财务表现。
我们还在美国以外的地点以当地货币支付员工薪酬和其他运营费用。此外，全球事件和地缘政治发展，包括欧洲冲突和通货膨胀，已经造成并可能在未来造成全球经济的不确定性和利率环境的不确定性，这可能会放大货币波动的波动性。美元与其他货币之间的汇率波动可能导致我们的费用的美元等值更高，这可能无法通过以当地货币赚取的额外收入来抵消。这可能会影响我们报告的经营业绩。迄今为止，我们尚未采用任何对冲策略，而任何此类策略（如远期合约、期权及与交易风险相关的外汇掉期）可能会在未来实施以降低该风险，但可能无法消除我们面临的外汇波动风险。此外，倘本集团无法以对冲工具构建有效对冲，则使用对冲工具可能会引入额外风险。
我们计划继续收购和投资其他公司，这可能需要管理层的高度关注，扰乱我们的业务，稀释我们的股东，并严重损害我们的业务。
作为我们业务战略的一部分，我们已经并打算进行收购，以增加专业员工和互补公司，功能和技术。我们收购和成功整合更大或更复杂的公司、功能和技术的能力尚未得到证实。在未来，我们可能无法找到其他合适的收购或投资候选人，我们可能无法以有利的条件完成收购或类似的战略交易，如果有的话。追求潜在的收购可能会转移管理层的注意力，并导致我们在识别、调查和追求合适的收购方面产生重大费用，无论收购是否完成。我们之前和未来的收购可能无法实现我们的目标，我们未来完成的任何收购都可能被用户、开发者、创作者、合作伙伴或投资者负面看待。此外，如果我们未能成功完成交易或将新团队整合到我们的企业文化中，或者未能整合与这些收购相关的功能和技术，我们的业务可能会受到严重损害。任何整合过程都可能需要大量的时间和资源，我们可能无法成功管理该过程。我们可能无法成功评估或使用所收购的产品、技术和人员，或准确预测收购的财务影响，包括可能被确认为当期费用的会计费用。我们也可能无法从收购的业务中获得预期的协同效益，可能会在将收购的功能和技术整合到我们的平台中时遇到挑战，同时保持与我们品牌一致的质量和安全标准，或者可能无法在与我们的技术和平台整合之前识别收购技术中的安全漏洞。我们还可能因收购公司而承担不可预见的责任，包括与被收购公司、其产品或技术相关的索赔，或因被收购企业在尽职调查期间未发现的先前或正在进行的行为或不作为而可能违反适用法律或行业规则和法规的行为。我们将支付现金、承担债务或发行股本证券来支付任何收购，其中任何一项都可能严重损害我们的业务。此外，收购完成后一般需要数月时间才能最终确定收购价分配。因此，我们对收购的估值可能会发生变化，并导致与特定收购相关的资产和负债的公允价值发生意外撇销或费用、商誉减值或重大变化，其中任何一项都可能严重损害我们的业务。出售股权为任何此类收购提供资金也会稀释我们的股东。发生债务将增加我们的固定债务，也可能包括契约或其他限制，这将阻碍我们管理业务的能力。
如果我们无法保持对目标公司的吸引力或迅速完成交易，我们的收购战略可能不会成功。如果我们因难以接受收购方或工作环境不利而名声大噪，或者如果目标公司对我们的A类普通股持不利态度，我们可能无法完成对我们的公司战略至关重要的关键收购交易，我们的业务可能会受到重大损害。
我们使用净经营亏损结转和某些其他税收属性的能力可能有限，每一项都可能严重损害我们的业务。
截至2023年12月31日，我们的联邦净运营亏损结转额为23.823亿美元， 不联邦净营业亏损结转5,220万美元，将于2035年到期；州净营业亏损结转12.614亿美元，将于2024年到期；外国净营业亏损结转6,680万美元，将于2024年到期。由于1986年国内税法(经修订)第382及383条及其他类似条文所规定的所有权变更限制，使用本公司的净营业亏损结转及其他税务属性可能会受到使用或利益的限制。所有23.823亿美元的联邦净运营亏损都将无限期结转，但这些亏损的扣除额为一般不超过本年度应纳税所得额的80%。我们的净营业亏损结转也可能受到州法律的限制。如果我们的净营业亏损结转和其他税务属性在使用前过期或受到限制，我们的业务和财务业绩可能会受到损害。
我们对关键会计政策的估计或判断可能基于改变或被证明是不正确的假设，这可能导致我们的运营结果低于证券分析师和投资者的预期。
按照公认会计原则编制财务报表要求管理层作出估计和假设，这些估计和假设会影响我们财务报表和附注中报告的金额。我们的估计是基于历史经验和我们认为在这种情况下是合理的各种其他假设，如题为“管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析”一节所述。这些估计的结果构成了对某些资产和负债以及收入和支出的确认和计量作出判断的基础，这些资产和负债以及收入和支出从其他来源看起来并不是很明显。除了收入确认和对付费用户平均寿命的估计外，我们涉及判断的会计政策包括与用于估计普通股公允价值以计算基于股票的薪酬、内部使用软件成本的资本化、商誉和无形资产的估值、某些应计负债以及与所得税相关的估值津贴的假设相关的那些政策。如果我们的假设发生变化或实际情况与我们的假设不同，我们的运营结果可能会受到不利影响，这可能导致我们的运营结果低于证券分析师和投资者的预期，导致我们A类普通股的市场价格下降。
如果我们被要求为购买我们的虚拟货币或为我们的开发者、创作者和用户之间的内容销售收取销售额、增值税或其他类似税，我们的运营结果可能会受到损害。
尽管我们直接或通过我们的第三方分销渠道向某些国家和地区的用户收取和汇款销售我们的虚拟货币的税款，但在我们运营的某些司法管辖区，我们目前并不向用户收取税款。与征收销售税、增值税和类似税有关的税法适用于像我们这样的电子商务企业，是一个复杂和不断发展的领域。例如，许多国家最近颁布了税法，要求非居民供应商登记向本国居民提供的电子服务并征收增值税。这将要求我们在某些司法管辖区计算、征收和汇出增值税，即使我们在这些司法管辖区没有实际存在。此外，我们可能需要投入大量资金来修改我们的解决方案或业务模式，以便能够在未来根据此类税法征收和汇出销售、增值税或类似税款。
此外，许多法域还通过或正在考虑通过市场促进者法，将税收负担转移到在线市场。如果我们被描述为在我们的开发者、创作者和用户之间销售内容的市场促进者，我们可能需要投入大量资金来修改我们的解决方案或业务模式，以能够满足与销售、增值或类似税收有关的任何报告和收集义务。如果司法管辖区成功断言，我们应该或应该为我们的开发者、创作者和用户之间的内容销售收取额外的销售额、增值税或其他税收，可能会导致大量税款支付，给我们带来重大的行政负担，阻止潜在用户、开发者或创作者订阅我们的平台，或以其他方式损害我们的业务、运营结果和财务状况。
我们可能无法通过我们的中国合资企业实现预期的利益。
于2019年2月，吾等与腾讯控股控股有限公司(“腾讯控股控股”)的联属公司松花江投资有限公司(简称松花江)订立合资协议，据此，吾等成立了罗伯克斯中国控股有限公司(“中国合资公司”)，吾等拥有该合资公司51%的股权。通过总部设在深圳的全资子公司“罗布”，中国合资公司从事中国版罗伯克斯工作室的开发、本地化和授权给中国创作者。罗布还发展和监督与中国本土开发商的关系，并帮助他们为我们的全球平台构建和发布经验和内容。2020年12月，深圳市腾讯控股计算机系统有限公司(以下简称腾讯控股)获得了中国政府颁发的发行许可证，腾讯控股得以将本地化版本的罗布洛克斯客户端作为游戏在《中国》中以《罗布勒斯思》的名义发布。如果腾讯控股未能遵守适用的现有或未来法规，许可证可能会被吊销。这种撤回可能会大大削弱或丧失出版和运营《中国罗布勒斯书》的能力。在我们和腾讯控股开发下一个版本的洛布勒斯的过程中，中国的用户目前无法使用洛布雷斯的应用程序。
美国和中国之间的紧张关系导致了贸易限制，这可能会损害我们参与中国市场的能力，而且两国都威胁要实施更多的此类限制。当前全球经济状况的持续不确定性或恶化，以及美国和中国之间贸易紧张局势的进一步升级，可能会导致全球经济放缓和全球贸易的长期变化，包括可能限制我们参与中国合资企业的报复性贸易限制。我们可能会发现很难或不可能遵守美国和中国的这些或其他相互冲突的法规，这可能会使我们在中国的业务目标难以实现或不可能实现我们在这个市场的投资回报。
如果美国就其货币、经济或社会政策向中国政府施压，两国关系也可能受到损害。中国政治条件的变化和中国与美国关系状况的变化是难以预测的，可能会对中国合资公司的运营或财务状况产生不利影响。此外，由于我们计划涉足中国市场，政治或贸易关系的任何恶化都可能导致我们的产品在美国或其他地方被认为不那么有吸引力。美国外国投资委员会(“CFIUS”)继续对某些外国对美国公司的投资(包括中国实体的投资)进行更严格的审查，并就腾讯控股控股在美国的股权投资和参与中国合资公司向我们提出询问。我们无法预测美国外国投资委员会对我们与腾讯控股和腾讯控股控股公司的关系的进一步调查，或中国与美国的整体关系的变化，可能会对我们有效支持中国合资公司的能力或中国合资公司的运营或成功产生什么影响。
中国的经济、法律和政治格局也在许多方面与其他国家不同，包括政府的参与和监管水平、外汇管制以及知识产权实际可执行性的不确定性。《中国》中的法律、法规和法律要求也经常发生变化，法律法规规定的具体义务和执行往往受到政府内部未公布的解释和政策的制约，这使得确保这些法律的遵守具有挑战性。我们可能会在中国产生与网络安全和数据保护相关的运营费用增加，包括访问中国用户数据和公司机密信息以及任何网络互联和跨境系统集成。
除了市场和监管因素外，中国合资公司未来的任何成功都需要与腾讯控股合作，共同建设和运营罗布和罗布雷斯，它们将构成我们在中国市场不断增长的独家基础。此外，一旦发生某些事件，例如终止适用于罗布的若干合约关系、吾等控制权的变更或若干指定的中国行业参与者收购吾等已发行证券的20%，吾等可能须按收购时厘定的公平市价购买松华于中国合营公司的权益。未来向松华购买中国合营公司权益的任何要求，可能会对本公司的流动资金、财务状况及经营业绩产生重大不利影响，原因包括购买该等权益，以及吾等需要物色另一家中国合作伙伴并与其合作，才能继续在中国市场开展业务。
与我们的RSU和其他未偿还股权奖励相关的基于股票的薪酬支出在最近几个时期增加了我们的支出，由于向新员工和现有员工授予RSU，未来可能会继续这样做。
我们已向我们的高管授予基于业绩的股票单位奖励，该奖励基于持续服务以及公司在三年业绩期间的股票表现，或公司在两年业绩期间产生的累计预订量和累计契诺调整后EBITDA。
2021年2月，我们的领导力发展和薪酬委员会将首席执行官长期绩效奖授予David·巴祖基，这是我们2017年计划下的一项RSU奖项，涵盖1150万股我们的A类普通股。我们使用基于多种股价路径的模型估计了CEO长期业绩奖的授予日期公允价值，该模型通过使用蒙特卡罗模拟开发，该模型在估值中纳入了某些价格目标可能无法实现的可能性。CEO长期绩效奖的加权平均授予日期公允价值估计为每股20.19美元，我们估计，我们将确认CEO长期绩效奖七个独立部分中每一部分的派生服务期内基于股票的薪酬支出总额约为2.322亿美元，这些部分有资格基于某些股票价格目标的实现而授予。如果这些股票价格目标的实现早于派生服务期，我们将调整基于股票的薪酬费用，以反映与既得奖励相关的累计费用。如果Baszucki先生在必要的服务期内提供服务，无论股价目标是否实现，我们都将确认基于股票的薪酬支出。
与政府监管有关的风险
我们受制于世界各地的法律和法规，其中许多尚未确定并仍在发展中，这可能会增加我们的成本或对我们的业务产生不利影响。
我们受到美国和国外影响我们业务的各种法律的约束。作为一个在180多个国家拥有用户的全球平台，我们受到无数关于消费者保护的法规和法律的约束，包括预付卡的使用、订阅、广告、电子营销、未成年人保护，包括验证父母同意、隐私、生物识别、网络安全、数据保护和数据本地化要求、人工智能、在线服务、在线游戏、反竞争、言论自由、劳工、房地产、税收、欺诈、知识产权所有权和侵权、税收、出口和国家安全、关税、反腐和电信，所有这些都在不断演变和发展。适用于我们或可能适用于我们的法律的范围和解释，在某些情况下可以由政府实体以外的私人部门执行，通常是不确定的，可能会相互冲突，特别是美国以外的法律，遵守法律、法规和类似要求可能是繁重和昂贵的。不同司法管辖区的法律法规可能不一致，这可能会增加合规和开展业务的成本，并使我们面临可能的诉讼、处罚或罚款。任何此类成本在未来可能会因这些法律法规或其解释的变化而上升，可能会降低我们的平台对我们的用户、开发者或创建者的吸引力，或者导致我们改变或限制我们销售我们平台的能力。我们有旨在确保遵守适用法律和法规的政策和程序，但我们不能向您保证我们不会遇到违反此类法律和法规或我们的政策和程序的情况。
此外，美国、加拿大、欧洲、英国、澳大利亚和其他司法管辖区正在进行学术、政治和监管方面的讨论，讨论是否应该对我们平台上的体验中可能包括的某些机制(如通常称为“奖品盒”的功能)和某些类型的体验(如社交赌场)进行更高级别或不同类型的监管，以保护消费者，特别是未成年人和易上瘾的人，如果是这样，此类监管应包括什么。2022年7月，西班牙博彩业监管机构提出了一项法案，旨在禁止未成年人访问“奖品盒”，如果该法案获得通过，可能会要求我们限制某些功能在西班牙的可用性。澳大利亚未来可能会要求对包含“战利品盒子”的内容进行更高的年龄分级。如果我们被要求提高澳大利亚某些内容的年龄评级，我们对年轻用户的吸引力可能会降低。此外，为17岁及以上的用户引入体验可能会导致监管机构对我们的平台要求更高的年龄评级，这可能会导致我们对年轻用户的吸引力降低，并损害我们的业务、财务状况和运营结果。其他国家可能会采取类似的规定，这可能会对我们的收入产生负面影响。此外，可能会在巴西或其他司法管辖区对我们提起类似的诉讼。此外，美国联邦政府及其机构(如联邦贸易委员会、州机构或外国司法管辖区)的新规定可能会有很大差异，可能要求修改或删除我们平台上体验中的某些内容，增加在我们平台上运营或监控体验的成本，影响用户参与度，从而影响我们平台的功能和有效性，或以其他方式损害我们的业务表现。很难预测现有的或新的法律将如何适用。如果我们直接或间接地根据这些法律或法规承担责任，我们可能会受到伤害，我们可能会被迫实施新的措施，以减少我们对这种责任的风险敞口。这可能需要我们花费大量资源或修改我们的平台，这将损害我们的业务、财务状况和运营结果。此外，由于诉讼和立法建议而引起的对责任问题的日益关注可能会损害我们的声誉或以其他方式影响我们的业务增长。由于这一潜在责任而产生的任何成本都可能损害我们的业务、财务状况或运营结果。
我们、我们的用户、开发者或创作者所在的任何国家的政府机构出于多种原因，包括网络安全、隐私、数据保护、保密性、安全性、安全性、隐私权、数据保护、安全性、保密性、安全性、隐私权、数据保护、安全性、安全性、隐私权、数据保护、数据安全、数据保护、数据保护、数据安全、数据保护、数据保护、数据安全、或监管问题，其中可能包括特定国家/地区对某些内容的政府限制、在特定司法管辖区建立本地存在的要求以及将用户信息存储在我们运营所在国家/地区的服务器上的要求。此外，采用任何对互联网的增长、普及或使用产生不利影响的法律或法规，包括影响互联网中立性的法律，可能会减少对我们平台的需求，并增加我们的运营成本。在美国和国际上，有关互联网监管的立法和监管格局，特别是互联网中立性，受到不确定性的影响。如果发现我们在任何这些领域不遵守法规，政府机构可能会发出罚款或处罚。用户通常需要访问互联网，包括地理位置不同的地区，以及Apple App Store和Google Play Store等移动平台，以在我们的平台上体验。如果政府或其他实体阻止、限制或以其他方式限制开发者、创作者和用户访问我们的平台，或限制用户在我们的平台上体验，我们可能需要承担更繁重的义务，限制我们平台的功能，和/或建立某些本地实体，其中每一个都可能对我们的经营业绩产生不利影响，或使我们面临额外的罚款和处罚。
由于我们存储、处理和使用数据，其中一些包含个人信息，因此我们受到有关隐私、网络安全、数据保护和其他事项的复杂且不断变化的联邦、州和国际法律法规的约束。其中许多法律法规可能会发生变化和不确定的解释，并可能导致调查，索赔，改变我们的商业惯例，增加运营成本，以及用户增长，保留或参与度下降，其中任何一个都可能严重损害我们的业务。
我们受美国和其他国家的各种法律法规的约束，这些法律法规涉及我们业务的核心事项，包括隐私、网络安全和数据保护。全球范围内这些事项的监管框架正在迅速发展，在可预见的未来可能仍然不确定。
某些隐私、生物识别、网络安全和数据保护法律法规已经并将继续对我们等组织规定重要的隐私、数据保护和网络安全义务，并可能要求我们继续更改我们的政策和程序。例如，欧盟（“欧盟”）的《通用数据保护条例》（“GDPR”）对欧盟个人数据实施了更严格的数据保护要求，其规定包括提高欧盟监管机构对最严重违规行为的最高罚款额，即2000万欧元或上一年全球年度收入的4%，以较高者为准。除此之外，这些罚款还包括：（i）个人就任何导致其遭受伤害的数据隐私违规行为提起诉讼的权利，（ii）个别成员国在GDPR规定的行政罚款之外施加额外制裁的权利，以及（iii）监管机构施加命令要求公司修改其做法的能力。如果我们被发现不符合GDPR或类似要求，包括从欧洲经济区（“EEA”）、瑞士和英国（“英国”）传输个人数据时遵守数据保护要求的义务。到美国，我们可能面临巨额罚款和民事诉讼的风险。
英国保留了2018年数据保护法和英国GDPR，共同实施和补充GDPR，并规定对违规行为的处罚高达1750万英镑或全球收入的4%，但英国数据保护的未来仍存在不确定性。2021年6月28日，欧盟委员会宣布了一项“充分性”的决定，结论是英国确保了与GDPR同等水平的数据保护，这为个人数据从欧洲经济区持续流向英国的合法性提供了一些救济。然而，这种适当性决定必须在四年后重新确定，并可在过渡期间修改或撤销。我们无法完全预测《数据保护法》、英国《通用数据保护条例》和其他英国数据保护法律或法规在中长期内的发展情况，也无法完全预测不同法律和指南对英国数据传输的影响。
此外，各种地方、国家和外国的法律法规也适用于我们的业务，包括美国的《儿童网络隐私保护法》(COPPA)、GDPR第8条以及其他司法管辖区的类似法规。COPA对针对13岁以下儿童(或其他监管制度下的16岁)的网站或在线服务的经营者提出了严格的要求。截至2023年12月31日的一年内，我们的DAU中有42%的人年龄在13岁以下。COPPA要求公司在收集13岁以下儿童的个人信息之前，必须获得可核实的父母同意。美国联邦政府和各州都可以执行COPPA，违反COPPA的行为可能会导致巨额罚款。不能保证我们的合规努力将足以避免对COPPA违规的指控，任何不合规或对不合规的指控可能会使我们面临重大责任、处罚和收入损失，严重损害我们的声誉，并可能花费高昂的费用和时间来解决或辩护。就我们根据GDPR处理个人数据所依赖的同意而言，在某些情况下，处理16岁以下儿童的个人数据需要得到父母责任持有人的同意或授权，成员国可以制定法律，将这一年龄降低到13岁。此外，在某些司法管辖区，法律可能允许未成年人解除他们的合同，包括我们的使用条款。如果我们平台上的未成年人能够避免根据适用法律执行我们的使用条款，可能会对我们的业务、财务状况、运营结果和现金流产生实质性的不利影响。
我们还在监测英国信息专员办公室(ICO)关于适龄设计准则(AADC)的最新指导意见，该准则侧重于在线安全和保护儿童在线隐私。AADC于2021年9月2日生效，违反AADC可能会导致ICO(英国为维护信息权利而设立的监管机构)以及欧洲经济区或瑞士的其他监管机构进行审计或进行其他程序，因为违反AADC可能表示不遵守适用的数据保护法。此外，我们正在关注欧盟数字服务法案(DSA)的发展，该法案于2024年2月17日全面适用。DSA对数字平台施加了新的内容审核义务、通知和透明度义务、广告限制和其他要求，以保护消费者及其在线权利。不遵守DSA可能会导致高达全球年收入6%的罚款，这还不包括公民社会组织和非政府组织提起集体诉讼的能力。我们可能会根据GDPR以及适用的欧盟成员国和英国有关隐私、网络安全和数据保护的法律和法规，在我们采取的任何措施下招致责任、费用、成本和其他运营损失。
其他司法管辖区通过了涉及隐私、数据保护和网络安全的法律和法规，其中许多与GDPR有相似之处。例如，巴西13.709/2018年《Pessoais Pessoais Proteção de Dados Pessoais(LGPD)法》于2020年9月18日生效，授权对侵权行为提起私人诉讼。处罚可能包括高达该组织前一年在巴西收入的2%或5000万雷亚尔(约合950万美元)的罚款。LGPD适用于处理位于巴西的用户的个人数据的企业(包括巴西国内和国外)。LGPD为用户提供与GDPR类似的关于其数据的权限。成立了巴西数据保护局--巴西国家数据保护局，就如何解释和执行巴西国家数据保护局的要求提供规则和指导，包括处理通知、数据传输要求和其他合规义务，如安全措施、记录保存、培训和治理。此外，《中华人民共和国Republic of China个人信息保护法》于2021年8月20日通过，并于2021年11月1日起施行。PIPL与GDPR有相似之处，包括域外应用、数据最小化、数据本地化和目的限制要求，以及向中华人民共和国公民提供某些通知和权利的义务。PIPL允许的最高罚款为人民币5000万元，相当于覆盖公司上一年收入的5%。我们对LGPD和PIPL的做法可能会受到进一步评估和更改的影响，我们的合规措施可能不够充分，可能需要修改，我们可能会花费大量时间和成本来开发和维护隐私治理计划、数据传输或本地化机制，或其他流程或措施来遵守LGPD、PIPL和这些制度下的任何实施法规或指导，并且我们可能面临与LGPD或PIPL相关的索赔、诉讼、调查或其他诉讼或责任，并可能在LGPD和PIPL以及我们为遵守这些规定而采取的任何措施下招致债务、费用、成本和其他运营损失。
此外，CCPA为我们等覆盖的业务建立了新的隐私框架，于2020年1月生效，要求我们修改我们的数据处理做法和政策，并产生与合规相关的成本和支出。CCPA规定了对违规行为的民事处罚，以及对数据泄露的私人诉权，这可能会增加数据泄露诉讼的可能性和成本。此外，《加州隐私权法案》(CPRA)于2020年11月获得批准，并对CCPA进行了重大修改。CPRA于2023年1月1日生效，其中包括赋予加州居民限制使用其敏感信息的能力，规定了对涉及16岁以下加州居民的CPRA违规行为的处罚，并建立了一个新的机构来实施和执法。此外，CCPA还推动了美国其他州的类似立法发展，包括弗吉尼亚州、科罗拉多州、犹他州、康涅狄格州、佛罗里达州、爱荷华州、印第安纳州、蒙大拿州、田纳西州、俄勒冈州、特拉华州、得克萨斯州和新泽西州颁布的法律。这些事态发展为重叠但不同的州法律拼凑创造了可能性。包括加利福尼亚州、犹他州和阿肯色州在内的其他州已经通过立法，对提供在线服务、产品或功能的公司施加了实质性的新义务，这些服务、产品或功能可能会被17岁或以下的儿童访问，或者分别提供某些类型的社交媒体和数字服务。加州的立法包括AADC的某些要求和原则，其中包括数据保护影响评估和通过设计实施隐私。犹他州和阿肯色州的法律对18岁以下或被认为是18岁以下的用户施加了新的限制和义务，包括访问限制和对未成年人创建帐户的能力的限制。许多州也通过了自己的法律，要求在允许儿童创建账户或影响处理儿童个人数据的公司之前，必须征得父母的同意。一些国家也在考虑或已经通过立法，要求在当地存储和处理数据，或类似的要求，这可能会增加我们的产品和服务以及我们业务的其他方面的运营成本和复杂性。与隐私、网络安全、数据保护和相关事项(如年龄验证)相关的新立法和不断演变的立法的潜在影响是深远的，可能会导致重叠但不同的法律拼凑在一起，并可能要求我们修改做法和政策，产生巨额成本和支出，或限制我们的运营。此外，在允许儿童创建帐户之前要求得到父母的同意可能会限制我们平台的使用，或者减少或总体上对我们平台的需求，这可能会损害我们的业务、财务状况和运营结果。
我们相信，我们会尽合理努力遵守所有适用的法律、法规和其他法律义务，以及与隐私、网络安全和数据保护相关的某些行业行为准则。但是，适用法律法规、行业行为准则或与隐私、网络安全、数据保护或相关事项相关的其他实际或声明的义务可能会被以不一致的方式解释和应用，并可能与某些司法管辖区的其他规则或我们的做法相冲突。此外，由于我们服务的性质，我们无法保持对网络安全的完全控制，也无法实施降低安全漏洞或事件风险的措施。例如，我们的客户可能会意外泄露他们的密码或将其存储在“SIM卡交换”、丢失或被盗的移动设备上，从而造成我们的系统不能防止第三方访问的感觉。我们未能或认为未能遵守我们的隐私政策、我们对用户或其他第三方有关隐私、网络安全或数据保护的义务，或我们与隐私、网络安全、数据保护或相关事项有关的其他政策或义务，或任何实际或预期的安全妥协，包括导致未经授权丢失、不可用、修改、发布、传输或以其他方式处理个人信息或其他用户、开发者或创建者数据的任何此类妥协，可能会导致政府调查和执法行动、诉讼、消费者权益倡导团体或其他人对我们提出的索赔或公开声明，并可能导致我们的开发者、创建者和用户失去对我们的信任。任何或所有这些都可能对我们的业务、财务状况或运营结果产生不利影响。
对Robux等虚拟货币的法律和监管限制可能会对我们的平台、体验和我们平台上的虚拟物品产生负面影响，这可能会对我们的收入、预订、业务和声誉产生负面影响。
在我们开展业务的司法管辖区，适用于虚拟货币的法规可能会发生变化。美国或其他地方的监管机构未来可能会采取监管行动，限制我们许可Robux的能力，允许用户获取或使用我们平台上提供的其他数字产品，或者禁止我们平台上的开发者或创建者赚取Robux。我们还在国际上销售预付礼品卡，可以用来兑换Robux，监管机构可能会对此类预付礼品卡的销售施加限制或禁止。任何此类限制或禁令都可能对我们的平台、业务、收入和预订产生不利影响。在美国，美国证券交易委员会及其工作人员和类似的州监管机构已将某些虚拟货币视为受联邦和州证券法监管的证券。虽然我们不认为Robux是一种证券，但如果Robux受到美国联邦或州证券法的约束，我们可能需要大幅重新设计我们的平台，其方式将扰乱运营并降低实施成本，这可能会威胁到平台的生存能力。我们还可能面临联邦或州监管机构的执法或其他监管行动，以及私人诉讼，这些诉讼的解决成本可能会很高。
包括年轻消费者在内的消费者越来越多地使用像我们这样的互动娱乐产品，这可能会促使世界各地呼吁制定更严格的消费者保护法律和法规，这可能会给我们这样的公司带来额外的负担，使Robux等虚拟货币可以出售。任何这样的变化都需要我们投入法律和其他资源来解决这种监管问题。例如，一些关于监管货币、货币转账机构和其他金融机构以及无人认领财产的现有法律被解释为涵盖虚拟货币，如Robux。
尽管我们已将Robux以及我们在我们平台上的其他数字商品和预付卡的销售结构化，考虑到了适用的法律和法规，包括与洗钱和货币传输服务相关的适用法律，并相信我们遵守了所有适用的法律，但相关监管机构可能会不同意，这可能会使我们受到处罚。如果相关监管机构不同意我们对适用法律的分析和遵守，我们可能被要求向这些监管机构寻求许可证、授权或批准，这可能取决于我们是否满足某些资本和其他要求，并可能使我们受到额外的监管和监督，所有这些都可能显著增加我们的运营成本。
当前法律或法规的变化或在美国或其他地方强制实施新的法律和法规，禁止我们在我们的平台上使用Robux，将要求我们对我们的平台进行重大更改，这将严重损害我们的业务、财务状况和经营业绩。
我们受到各种政府出口管制、贸易制裁和进口法律法规的约束，这些法规要求我们遵守这些规定，如果我们违反这些控制，我们可能会承担责任。
在某些情况下，我们的软件和经验受到出口管制法律和法规的约束，包括由美国商务部管理的《出口管理条例》以及贸易和经济制裁，包括由OFAC管理的制裁，我们统称为贸易控制法律和法规。因此，我们受到法律法规的限制，这些法律法规可能会限制我们向某些人和某些国家或地区提供访问或完全访问我们的平台和体验的能力。例如，由OFAC管理和执行的某些美国法律和法规可能会限制我们向某些用户、开发人员和创建者提供访问我们平台和体验的方面的能力。贸易管制法律和条例是复杂和动态的，监测和确保遵守可能具有挑战性。此外，我们依赖我们的支付处理商遵守这些贸易控制法律和法规中的某些规定，包括防止用户、开发者和创建者试图从OFAC全面制裁的不同司法管辖区访问我们的平台的付费活动，包括古巴、伊朗、朝鲜、叙利亚和乌克兰的制裁地区。来自这些国家和地区的用户、开发商和创建者可以访问我们的平台和体验，并且不能保证我们将被发现在所有相关时期完全遵守贸易管制法律和法规。如果我们或我们的支付处理商未能遵守贸易控制法律和法规，可能会导致违反贸易控制法律和法规，从而使我们承担责任。此外，在俄罗斯入侵乌克兰后，美国和其他国家对俄罗斯和白俄罗斯实施了某些经济制裁和严格的出口管制限制，如果冲突进一步升级，可能会实施更广泛的制裁和额外的出口限制，或者采取其他可能影响我们业务的行动。任何不遵守适用法律法规的行为也可能给我们带来负面后果，包括声誉损害、政府调查和罚款。
此外，各种外国政府还可能对我们的平台和体验实施管制、出口许可证要求和/或限制。遵守这些适用的法规要求可能会延迟我们的平台在某些国际市场的推出，或阻止某些国际用户访问我们的平台。
税法的变化可能会对我们的业务、现金流、运营结果或财务状况产生实质性的不利影响。
我们受制于多个征税管辖区的税收法律、法规和政策。税法的变化以及其他因素可能会导致我们的纳税义务和报告义务以及有效税率出现波动，并以其他方式对我们的纳税状况、合规成本和/或我们的纳税义务产生不利影响。某些司法管辖区，如加拿大、英国和法国，最近已制定或建议对某些数字收入来源征收数字服务税。巴西等其他司法管辖区已提议进行间接税改革，可能对电子提供的服务的销售征收增值税。这类法律和其他对电子商务活动征税的尝试可能会增加我们业务的运营成本，阻止潜在客户订阅我们的平台，或者以其他方式对我们的业务、运营结果或财务状况产生不利影响。此外，实施新的数字平台报告规则的欧盟关于税务领域行政合作的第2011/16/EU号S指令(简称“DAC7”)可能要求我们修改我们的数据处理和报告实践和政策，这可能会导致我们产生巨额成本和支出来遵守。
最后，经济合作与发展组织提出了第一支柱框架，作为经合组织/20国集团基础侵蚀和利润转移(BEPS)项目的一部分，该框架将修订现有的利润分配和关联规则，要求某些大型跨国企业根据销售地点和实体存在进行利润分配，但如果实施，可能会导致上述单边数字服务税举措被取消。联邦、州或国际税法或税收裁决的任何发展或变化都可能对我们的合规成本、有效税率和我们的经营业绩产生不利影响。
我们受《反海外腐败法》和类似的反腐败和反贿赂法律以及反洗钱法律的约束，不遵守这些法律可能会使我们承担刑事或民事责任，并损害我们的业务、财务状况和运营结果。
在我们开展活动的国家，我们受《反海外腐败法》、美国国内行贿法、英国《反贿赂法》和其他反腐败和反贿赂法律以及反洗钱法律的约束。近年来，反腐败和反贿赂法律得到了积极的执行，并被广泛地解释为一般禁止公司、其员工、代理人、代表、商业合作伙伴和第三方中间人直接或间接地授权、提供或提供不正当的付款或福利给公共或私营部门的接受者，以影响官方行动、引导业务给任何人、获得任何不正当利益、或获得或保留业务。这些法律还要求我们保持准确的账簿和记录，并保持旨在防止任何此类行为的内部控制和合规程序。
关于我们的国际业务，我们已经与业务合作伙伴和第三方中介机构接洽，以营销我们的解决方案，并获得必要的许可、执照和其他监管批准。我们或我们的员工、代理商、代表、商业合作伙伴或第三方中介与政府机构或国有或附属实体的官员和员工有直接或间接的互动。我们可能要对我们的员工、代理、代表、业务合作伙伴或第三方中介的腐败或其他非法活动负责，即使我们没有授权此类活动，尽管我们有政策、培训和程序来解决这些法律的合规性问题，但我们不能向您保证不会发生违反我们的政策或法律的情况。
检测、调查和解决实际或涉嫌违反反腐败和反贿赂法律以及反洗钱法律的行为，可能需要大量转移高级管理层的时间、资源和注意力，以及巨额国防成本和其他专业费用。此外，不遵守这些法律可能会使我们面临举报人投诉、调查、制裁、和解、起诉、执法行动、罚款、损害赔偿、针对我们、我们的官员或我们的员工的其他民事或刑事处罚或禁令、利润返还、暂停或剥夺与美国政府或其他人的合同、声誉损害、不利的媒体报道和其他附带后果。如果发出任何传票或展开调查，或实施政府或其他制裁，或者如果我们在任何可能的民事或刑事诉讼中不获胜，我们的声誉、业务、财务状况、经营前景和结果以及我们A类普通股的价格可能会受到损害。对任何调查或行动的回应可能会导致管理层的注意力和资源的重大转移，以及巨额的国防费用和其他专业费用。
我们可能会因使用我们的平台发布的内容或由于与我们的开发者、创作者和用户生成的内容相关的索赔(包括侵犯版权)而招致责任，而监管我们平台上的内容的法律可能会要求我们改变我们的平台或商业实践。
我们的成功在一定程度上依赖于开发人员和创作者推动具有挑战性、引人入胜、有趣和新奇的内容的参与能力。开发者和创建者有责任清除他们上传到我们服务的所有内容的权利，但一些开发者或创建者可能会上传侵犯权利或违反第三方使用条款的内容，违反我们的使用条款。我们依赖不同司法管辖区的法律保护，以保护我们免受在我们用户的指示下上传到我们系统并存储在我们系统中的内容的金钱损害索赔，但随着时间的推移，这些保护可能会改变或消失，从而增加我们面临版权或其他知识产权侵权索赔的风险。如果我们失去或没有资格获得法定或其他法律保护，使我们免受知识产权侵权的金钱损害，损害可能是巨大的，并对我们的业务产生实质性影响。虽然我们已采取措施限制我们对知识产权侵权索赔的风险，但知识产权所有者可能会指控我们未能采取适当措施防止我们的系统发生侵权活动，我们对侵权行为视而不见，或者我们为侵权行为提供便利、诱导或促成侵权行为。
尽管我们在美国没有被要求监控上传的内容是否侵犯版权，但我们选择了通过第三方音频监控服务来监控。我们现在监控所有上传的录音，以排除主要唱片公司和任何其他向第三方音频监控服务提供音乐的唱片公司拥有或控制的录音。这些唱片公司向我们的服务提供商注册了他们的某些内容。当音频上传到我们的平台时，我们检查服务提供商的系统，以排除这些唱片公司拥有或控制的录音在我们的平台上发布。如果我们的监控被证明是无效的，或者我们停止依赖第三方监控服务将某些内容排除在我们的平台之外，我们的责任风险可能会增加。
过去，某些唱片公司和音乐出版商直接或通过其授权代表声称，我们对上传的涉嫌侵权内容负有责任，并可能继续存在于我们的平台上。我们对此类唱片公司和出版商的侵权指控提出了强烈异议，并达成了和解。然而，我们未来可能会受到更多索赔的影响。在任何此类诉讼中对我们不利的判决可能要求我们解决任何金额未确定的索赔，这可能会对我们的业务、财务状况或运营结果产生实质性影响。
欧盟颁布了版权法，如2019年6月6日生效的《版权指令》，可能要求我们根据专业尽职调查的高行业标准尽最大努力从我们的平台上排除可能由我们的用户上传的侵权内容。此外，DSA的监督和报告义务也适用于版权指令范围之外的版权侵权行为。
2021年4月，欧盟委员会提出《人工智能法案》（“AI法案”），欧洲理事会和议会于2023年12月就此达成政治协议。《人工智能法案》提出了一个禁止、披露、透明度和其他监管义务的框架，该框架基于企业在欧盟引入人工智能系统的各种风险水平。如果颁布并适用于我们，AI法案可能会要求我们根据AI法案下的相应风险分类级别，在用户可用的功能或产品以及与用户交互的系统中改变或限制我们对AI的使用。AI法案还可能要求我们遵守监控和报告要求。因此，我们可能需要投入大量时间和资源来评估我们在《人工智能法》下的义务，并制定和执行一项计划，以确保合规。
我们还可能需要与各种许可方（包括唱片公司、音乐出版商、表演权组织和集体管理组织）签订许可协议，以获得授权存储和使用我们用户上传的内容的许可。我们可能无法以经济合理的条款开发技术解决方案以遵守该等许可协议，且无法保证我们将能够以我们认为合理的条款与所有相关权利持有人订立协议。因此，合规可能会对我们的财务前景产生负面影响。
此外，新的内容相关法规，包括2024年2月17日全面适用的DSA，可能会增加我们的合规成本。
有关知识产权的风险
其他人声称我们侵犯了他们的专有技术或其他权利、我们用户的活动或我们平台上的体验内容，这可能会使我们承担责任并损害我们的业务。
我们已经并可能在未来成为知识产权纠纷的对象，并可能因这些纠纷而受到责任、费用、损害赔偿和/或禁令救济的约束。我们的成功在一定程度上取决于我们在不侵犯、挪用或以其他方式侵犯第三方知识产权的情况下开发和商业化我们的平台的能力。但是，不能保证我们的技术或平台不会被发现侵犯、挪用或以其他方式侵犯第三方的知识产权。我们还与第三方达成协议，根据我们平台上的用户内容制造和分发商品，此类内容有可能被发现是侵权的。解决诉讼既耗时又昂贵，而且会分散管理层的时间和注意力。此外，由于知识产权诉讼需要大量的发现，我们有可能在这类诉讼中泄露我们的机密信息。互联网、技术和游戏行业的公司拥有大量专利、版权、商标、域名和商业秘密，并经常因侵犯、挪用或其他侵犯知识产权或其他权利的指控而提起诉讼。随着我们面临日益激烈的竞争和获得更高的知名度，针对我们的知识产权和其他索赔的可能性也越来越大。我们的技术可能经不起任何第三方对其使用的索赔。此外，许多公司有能力投入更多的资源来执行其知识产权，并为可能对其提出的索赔进行辩护。
我们拥有多项专利授权。我们还提交了一些额外的美国和外国专利申请，但这些申请可能不会成功地产生专利。任何针对我们的专利诉讼可能涉及没有相关产品收入的专利控股公司或其他不利的专利所有人，因此，我们的专利和专利申请可能几乎没有或没有威慑作用，因为如果我们对这些实体或个人主张这些专利和专利申请，我们将无法达成有意义的损害赔偿。如果第三方能够获得禁止我们访问或行使知识产权的禁令，或者如果我们无法针对我们业务的任何侵权方面许可或开发替代技术，我们可能会被迫限制或停止访问我们的平台或停止与此类知识产权相关的商业活动。此外，我们可能需要以对我们不利的条件解决诉讼和纠纷。我们可能被要求支付大量法律费用、和解费用、损害赔偿、特许权使用费、许可费或其他与索赔人确保对我们不利的判决相关的费用。尽管我们承保一般责任保险，但我们的保险可能不包括这类潜在的索赔，或者可能不足以覆盖可能施加的所有责任。我们不能预测诉讼的结果，也不能确保任何此类行动的结果不会对我们的业务、财务状况或运营结果产生不利影响。任何针对我们提出的知识产权索赔，或者我们被要求提供赔偿的任何知识产权索赔，都可能要求我们停止销售、使用或召回包含我们被指控侵犯、挪用或侵犯知识产权的产品；支付大量法律费用、和解款项或其他成本或损害赔偿；获得可能无法以合理条款获得的许可，以销售或使用相关技术；或者重新设计或重新命名涉嫌侵权的产品，以避免侵权、挪用或违规行为，而这可能是昂贵、耗时或不可能的。
此外，美国的某些联邦法规可能适用于我们用户的各种活动，包括1998年的《数字千年版权法》(DMCA)和《通信体面法》(CDA)的第230条。例如，我们根据为所有用户创造一个文明和安全的场所的目标，过滤通信以消除我们认为具有攻击性的言论。最近，国会提出了一系列法案，要求对CDA第230条进行一系列修改，其中包括完全推翻该法规，对其进行修改，将某些社交媒体公司从其保护中移除。美国最高法院在最近的任期内还审理了两起案件，这两起案件可能会导致向Roblox等交互式计算机服务提供的保护范围发生实质性变化。如果CDA第230条被司法裁决废除、修改或修改，如果我们继续审查言论，即使该言论冒犯了我们的用户，我们可能会承担责任，或者如果我们无法为我们的用户维护安全的环境，如果法律禁止某些屏蔽和筛选活动，我们可能会经历用户活动和收入的减少。此外，某些州已经通过或正在辩论法律，这些法律可能会产生限制或删除某些用户内容的潜在责任。虽然我们认为，根据美国宪法和CDA第230条，这些法律的有效性值得怀疑，但它们仍对我们未来的内容节制努力构成了一些风险。
虽然我们依赖各种法定和普通法框架和抗辩，包括由DMCA、CDA、美国的合理使用原则和欧盟的电子商务指令提供的框架和抗辩，但在我们运营的许多司法管辖区，法规、豁免权限制、保持豁免权的要求和适度努力之间的差异可能会影响我们依赖这些框架和抗辩的能力，或者造成对开发者、创建者或用户上传的信息或内容或第三方以其他方式贡献到我们的平台的责任的不确定性。例如，欧盟通过了《数字单一市场版权指令》第17条，赋予版权所有者一些执法权利，这些权利可能与美国《数字单一市场指令》赋予我们的安全港保护相冲突。欧盟成员国正在确定第17条将如何在其特定国家实施。此外，欧盟的DSA于2024年2月17日全面适用。DSA规定了电子商务指令规定的额外义务，包括新的内容审核义务、通知和透明度义务、广告限制和其他要求，以保护消费者及其在线权利。在亚洲和拉丁美洲的国家，通常没有类似于CDA或DSA的法规。亚洲和拉丁美洲国家的法律一般规定，如果平台参与创建此类内容或实际知道内容而未采取行动将其删除，则应承担直接责任。此外，一些亚洲国家的法律还规定，如果平台没有采取足够的措施防止此类内容被上传，则承担主要或次要责任，其中可能包括刑事责任。虽然这些和其他类似的法律条款为我们这样的平台提供了有限的责任保护，但如果我们被发现没有受到DMCA、CDA或其他类似法律的安全港条款的保护，或者如果我们被认为受到其他国家/地区的法律的约束，而这些法律可能没有同样的保护，或者可能对我们施加更繁重的义务，包括第17条，我们可能会承担重大损害，我们的品牌、声誉和财务结果可能会受到损害。
此外，使用生产性人工智能工具创建的任何内容可能不受版权保护，这可能会对我们对内容的知识产权或将其商业化或使用的能力产生不利影响。在美国，已经发起了许多与上述和其他问题有关的民事诉讼，其中任何一项的结果可能会要求我们限制在业务中使用人工智能的方式。虽然到目前为止，与人工智能相关的诉讼通常集中在人工智能服务提供商本身，但我们使用生成性人工智能工具产生的任何输出都可能使我们面临索赔，增加我们的责任风险。
即使索赔不会导致诉讼或以有利于我们的方式解决，这些索赔以及解决这些索赔所需的时间和资源也可能转移我们管理层的资源，损害我们的业务和经营业绩。此外，可能会公布听证会、动议或其他临时程序或事态发展的结果，如果证券分析师或投资者认为这些结果是负面的，可能会对我们A类普通股的价格产生重大不利影响。我们预计，随着我们平台市场的增长，侵权索赔的发生可能会增加。因此，我们因侵权索赔而面临的损害可能会增加，这可能会进一步耗尽我们的财务和管理资源。
各种协议中的赔偿条款可能会使我们面临侵犯知识产权和其他损失的重大责任。
我们与第三方的一些协议包括赔偿条款，根据这些条款，我们同意赔偿这些第三方因知识产权侵权索赔或与我们的软件、服务、平台或其他合同义务有关或产生的其他责任而遭受或发生的损失。巨额赔偿可能会损害我们的业务、运营结果和财务状况。尽管我们通常在合同上限制我们对此类赔偿义务的责任，但这些限制可能并不是在所有情况下都能完全强制执行，我们仍可能根据这些协议承担重大责任。与第三方就此类义务发生的任何纠纷都可能对我们与第三方的关系产生不利影响，并损害我们的业务和运营结果。
如果不能保护或强制执行我们的知识产权或此类强制执行所涉及的成本，将损害我们的业务。
我们的成功在很大程度上取决于我们获得、维护、保护和执行我们的知识产权的能力，包括我们的专有软件技术、诀窍和我们的品牌。我们依靠商标、商业秘密法、专利、版权、服务商标、合同限制和其他知识产权法律和保密程序来建立和保护我们的专有权利。然而，我们为获得、维护、保护和执行我们的知识产权而采取的步骤可能是不够的。如果我们无法执行我们的权利，或者如果我们没有发现未经授权使用我们的知识产权，我们将无法保护我们的知识产权。如果我们未能充分保护我们的知识产权，或未能持续创新和推进我们的技术，我们的竞争对手可能会获得我们的专有技术，并开发和商业化基本上相同的产品、服务或技术。此外，保护我们的知识产权可能会花费巨大的费用，最终可能不会成功。
此外，我们拥有或可能获得的任何专利、商标或其他知识产权可能会被他人挑战或规避，或通过行政程序(包括重新审查、各方之间的审查、干扰和派生程序)以及外国司法管辖区的同等程序(如异议诉讼或诉讼)无效或无法执行。此外，尽管我们正在处理专利申请，但不能保证我们的专利申请将导致已颁发的专利。即使我们在未来继续寻求专利保护，我们也可能无法为我们的技术获得或维持专利保护。此外，任何来自未决或未来专利申请的专利或未来授权给我们的专利可能不会为我们提供竞争优势，或者它可能会成功地受到第三方的挑战。此外，与知识产权的有效性、可执行性和保护范围有关的法律标准也不确定。尽管我们采取了预防措施，但未经授权的第三方可能会复制我们的平台，并使用我们认为是专有的信息来创建与我们竞争的产品。专利、商标、版权和商业秘密保护可能并不适用于我们产品所在的每个国家/地区。如果其他人主张对我们的商标和其他知识产权或与我们的商标类似的商标拥有权利或所有权，我们的知识产权的价值可能会缩水。我们可能无法成功地解决这些类型的冲突，使我们感到满意。在某些情况下，可能需要采取诉讼或其他行动来保护或执行我们的商标和其他知识产权。此外，一些国家的法律对知识产权的保护可能不如美国，知识产权执法机制可能不够完善。随着我们扩大我们的全球活动，我们面临的未经授权复制和使用我们的平台和专有信息的风险可能会增加。
我们在一定程度上依靠商业秘密、专有技术和其他机密信息来维持我们的竞争地位。虽然我们与我们的员工和顾问签订了保密协议和发明转让协议，并与包括供应商和其他合作伙伴在内的其他第三方签订了保密协议，但我们不能保证我们已经与已经或可能接触到我们的专有信息、专有技术和商业秘密的每一方，或者已经或可能已经开发了与我们合作的知识产权的每一方都签订了此类协议。此外，不能保证这些协议将有效地控制对我们专有信息、技术诀窍和商业秘密的访问、分发、使用、滥用、挪用、反向工程或披露。此外，这些协议可能不会阻止我们的竞争对手独立开发基本上等同于或优于我们平台的技术。这些协议可能会被违反，我们可能无法检测到任何此类违规行为，即使我们知道也可能没有足够的补救措施。
我们使用开源软件作为我们平台的一部分，并与我们平台上的某些体验相关，这可能会对我们的业务构成特定的知识产权和安全风险，并可能对我们的业务产生负面影响。
我们过去和将来可能会继续在我们的代码库和我们的平台中使用开放源码软件。一些开放源码软件许可证要求，将开放源码软件作为其专有软件的一部分提供的用户，在开放源码许可条款下，向此类专有软件公开披露全部或部分源代码，或免费提供此类软件的任何衍生作品。法院尚未解释各种开源许可证的条款，而且此类许可证有可能被解释为对我们使用开源软件施加意想不到的条件或限制。开源许可证的强制执行活动也可能是不可预测的。如果确定我们的使用不符合特定许可，我们可能会被要求发布我们的专有源代码，为索赔辩护，为违反合同或侵犯版权支付损害赔偿，向我们的专利授予许可，重新设计我们的游戏或产品，在无法及时完成重新设计的情况下停止分发，或者采取其他补救措施，可能会转移我们游戏开发工作的资源，其中任何一项都可能对我们的业务产生负面影响。开源合规性问题还可能导致声誉受损，并在招聘或留住工程人员方面带来挑战。尽管我们制定了某些政策和程序来监控我们对开源软件的使用，这些政策和程序旨在避免使我们的平台受到开源许可条件的约束，但这些政策和程序可能无法有效地检测或解决所有此类条件。
此外，尽管我们投入大量资源来确保在我们的平台上使用开源软件的安全性，但我们无法确保这些安全措施足以防止或减轻网络安全事件或网络中断造成的损害，并且我们的开源软件可能容易受到黑客攻击、内部威胁、员工错误或操纵、盗窃、系统故障或其他不利事件的影响。
与我们A类普通股所有权相关的风险
我们A类普通股的公开交易价格波动很大，无论我们的经营业绩如何，都可能下降。
到目前为止，我们A类普通股的公开交易价格一直不稳定，与历史上经历过高度波动的其他新上市公司类似。我们A类普通股的公开交易价格可能会因各种因素而波动，包括本年度报告中列出的10-K表格中列出的因素，其中一些因素是我们无法控制的。这些波动可能会导致您失去对我们A类普通股的全部或部分投资，因为您可能无法以或高于您支付的价格出售您的股票。可能导致我们A类普通股公开交易价格波动的因素包括：
•A类普通股可供交易的股票数量；
•A类普通股持有者出售A类普通股的销售或预期；
•整体股市的价格和成交量不时出现波动；
•科技股交易价格和成交量的波动；
•其他科技公司，特别是本行业公司的经营业绩和股票估值的变化；
•证券分析师未能保持对我们的报道，跟踪我们的证券分析师的财务估计发生变化，或者我们未能满足这些估计或投资者的预期；
•我们可能必须提供或不提供某些关键指标、财务指导或预测的任何计划，这可能会增加我们的财务结果被视为与分析师预期不符的可能性；
•如果我们确实披露了某些关键指标、财务指导或预测，在时间上的任何变化或我们未能满足这些预测；
•我们或我们的竞争对手宣布新服务或平台功能；
•公众对我们的新闻稿、其他公告和提交给美国证券交易委员会的文件的反应；
•涉及我们或本行业其他公司的谣言和市场投机行为；
•经营业绩的实际或预期变化或经营业绩的波动；
•我们的业务、我们竞争对手的业务或总体竞争格局的实际或预期发展；
•涉及我们、我们的行业或两者的诉讼，或监管机构对我们或我们竞争对手的业务进行的调查；
•实际或感知的隐私或安全漏洞或其他事件；
•关于我们的知识产权或其他专有权利的发展或争议；
•我们或我们的竞争对手宣布或完成了对业务、服务或技术的收购；
•新的法律或法规，公众对新的法律或法规的期望，或对适用于我们业务的现有法律或法规的新解释；
•会计准则、政策、准则、解释或原则的变更；
•管理层或其他关键人员的任何重大变动；
•其他事件或因素，包括战争引起的事件或因素，如俄罗斯入侵乌克兰和哈马斯袭击以色列、恐怖主义事件、流行病或野火、地震或恶劣天气和停电或对这些事件的反应；以及
•总体经济状况和我们市场的缓慢或负增长。
此外，股票市场，特别是科技公司的市场，经历了价格和成交量的波动，已经并将继续影响许多公司的股权证券的市场价格。包括科技公司在内的许多公司的股价一直在波动，其波动方式往往与这些公司的经营业绩无关。在过去，在整体市场和某一公司证券的市场价格出现波动后，这些公司经常会被提起证券集体诉讼。如果对我们提起诉讼，可能会导致巨额费用，并转移我们管理层的注意力和资源。此外，我们可能会受到股东激进主义的影响，这可能会导致额外的巨额成本，分散管理层的注意力，并影响我们以目前无法预料的方式运营业务的方式。
我们普通股的双重股权结构具有将投票权集中在我们的创始人、首席执行官兼董事会主席David·巴祖基手中的效果，这限制或排除了您影响公司事务的能力，包括董事选举和任何控制权变更交易的批准。
我们的B类普通股每股有20个投票权，我们的A类普通股每股有1个投票权。我们的创始人、首席执行官、董事会主席兼最大股东David·巴祖基及其关联公司作为一个单一类别实益拥有我们100%的已发行B类普通股，相当于我们股本的相当大比例的投票权，随着Baszucki先生行使或授予他的股权奖励，投票权可能会随着时间的推移而增加。Baszucki先生及其附属公司可以对需要我们的股东批准的事项施加重大影响。这种所有权的集中可能限制或排除您在可预见的未来影响公司事务的能力，包括选举董事、修改我们的组织文件，以及任何合并、合并、出售我们的全部或几乎所有资产，或其他需要股东批准的重大公司交易。此外，这可能会阻止或阻止对我们股本的主动收购建议或要约，因为您可能认为作为我们的股东之一，这符合您的最佳利益。我们相信，我们有资格，但不打算利用纽约证交所上市公司的公司治理规则的“受控公司”豁免。我们无法预测我们的双重股权结构是否会导致我们A类普通股的交易价格更低或更不稳定，造成负面宣传，或其他不利后果。例如，某些指数提供商，如S和道琼斯，将拥有多种普通股的公司排除在某些股票指数之外，包括S指数。因此，我们普通股的双重等级结构可能会引发股东咨询公司或机构投资者对我们的公司治理做法或资本结构提出批评，或阻止我们的A类普通股被纳入某些指数，因此，试图被动跟踪这些指数的大型机构投资者、共同基金、交易所交易基金和其他投资工具可能不会投资于我们的A类普通股。任何被排除在某些指数之外的行为都可能导致我们A类普通股的交易市场不那么活跃。因此，我们A类普通股的交易价格可能会受到不利影响。特拉华州的法律和我们修订和重述的公司证书以及修订和重述的章程中的条款可能会使合并、要约收购或代理权竞争变得困难，从而压低我们A类普通股的市场价格。
如果证券或行业分析师或其他第三方不发表关于我们、我们的业务或我们的市场的研究报告或不准确或不利的研究报告，或者如果他们对我们的A类普通股做出相反的建议，我们A类普通股的市场价格和交易量可能会下降。
我们A类普通股的市场价格和交易量将在一定程度上取决于证券或行业分析师和其他第三方发布的关于我们、我们的业务、我们的市场或我们的竞争对手的研究和报告。分析师的估计是基于他们自己的观点，经常与我们的估计或预期不同或不正确。如果跟踪我们的任何分析师改变了他们对我们A类普通股的建议，对我们的竞争对手提供了更有利的相对建议，或者发表了关于我们业务的不准确或不利的研究报告，我们A类普通股的价格可能会下跌。如果很少有证券分析师开始对我们进行报道，或者如果其中一位或多位分析师停止对我们的报道或未能定期发布有关我们的报告，我们可能会失去在金融市场的可见度，对我们证券的需求可能会减少，这可能会导致我们A类普通股的价格和交易量下降。此外，第三方定期发布关于我们和其他移动、游戏和社交平台公司的数据，涉及DAU、收入、预订量、顶级体验或游戏图表、参与时间和其他有关社交游戏应用程序使用的信息。这些指标是提供商的专有指标，在许多情况下无法准确反映我们在所有平台上的预订、收入或使用情况的实际水平。第三方有可能在未来改变他们计算这些指标的方法。就证券分析师或投资者基于此类第三方数据对我们的业务或前景的看法而言，我们A类普通股的价格可能会波动，可能不能反映我们的业务表现。
特拉华州的法律和我们修订和重述的公司证书以及修订和重述的章程中的条款可能会使合并、要约收购或代理权竞争变得困难，从而压低我们A类普通股的市场价格。
我们作为特拉华州公司的地位和特拉华州一般公司法的反收购条款可能会阻止、推迟或阻止控制权的变更，因为它禁止我们在交易之日起三年内与感兴趣的股东进行商业合并，即使控制权的变更将有利于我们的现有股东。此外，我们修订和重述的公司注册证书以及修订和重述的章程将包含可能使收购我们公司变得更加困难的条款，包括以下内容：
•对我们修订和重述的公司证书或我们修订和重述的章程的任何修订都将需要我们当时尚未行使的投票权的至少662/3%的批准；
•我们的董事会分为三类董事，交错三年任期，股东只能以正当理由罢免董事；
•当我们的A类普通股和B类普通股转换为单一类别普通股时，我们的股东只能在股东会议上采取行动，不能通过书面同意就任何事项采取行动；
•我们修订和重述的公司注册证书没有规定累积投票权；
•董事会的空缺只能由董事会填补，而不能由股东填补;
•我们的股东特别会议只能由我们的董事会主席、我们的首席执行官、我们的总裁或者董事会的多数人召集；
•某些针对我们的诉讼只能在特拉华州提起；
•我们修订和重述的公司注册证书授权1亿股非指定优先股，其条款可以确定，股票可以发行，而不需要我们的股东采取进一步行动；以及
•预先通知程序适用于股东提名董事选举候选人或将事项提交年度股东大会。
这些条款单独或一起可能会阻碍、推迟或阻止涉及我们公司控制权变更的交易。这些条款还可能阻止委托书竞争，使股东更难选举他们选择的董事，并导致我们采取他们希望采取的其他公司行动，在某些情况下，任何这些行动都可能限制我们的股东从他们持有的A类普通股获得溢价的机会，还可能影响一些投资者愿意为我们的A类普通股支付的价格。
我们修订和重述的章程规定，特拉华州衡平法院和美国联邦地区法院将成为我们与我们股东之间几乎所有纠纷的独家法庭，这可能会限制我们的股东获得有利的司法论坛来处理与我们或我们的董事、高管或员工的纠纷。
我们修订和重述的附例规定，特拉华州衡平法院(或者，如果衡平法院没有管辖权，则是特拉华州的另一个州法院或特拉华州地区的联邦地区法院)是下列案件的专属法院(该法院认定存在不受该法院管辖权管辖的不可或缺的一方(且不可或缺的一方在作出该裁决后10天内不同意该法院的属人管辖权)的任何索赔除外)，该法院属于该法院以外的法院或法院的专属管辖权，或者该法院对该法院没有主题管辖权的案件除外：
•代表我们提起的任何派生诉讼或法律程序；
•主张违反受托责任的任何诉讼；
•根据特拉华州公司法、我们修订和重述的公司证书或我们的修订和重述的章程(两者均可不时修订)对我们提出索赔的任何诉讼；以及
•任何主张受内政原则管辖的针对我们的索赔的行为。
这一规定不适用于为执行《交易法》规定的义务或责任而提起的诉讼，也不适用于美国联邦法院拥有专属管辖权的任何其他索赔。
我们修订和重述的附则进一步规定，美国联邦地区法院将成为解决根据证券法提出的任何诉因的独家论坛。这些排他性论坛条款可能会限制股东在司法论坛上提出其认为有利于与我们或我们的董事、高管或其他员工发生纠纷的索赔的能力，这可能会阻止针对我们和我们的董事、高管和其他员工的诉讼。任何个人或实体购买或以其他方式获得我们任何证券的任何权益，应被视为已知悉并同意这些规定。法院是否会强制执行这些规定还存在不确定性，其他公司章程文件中类似选择的法院条款的可执行性在法律程序中受到了质疑。我们还注意到，股东不能放弃遵守(或同意不遵守)联邦证券法及其下的规则和条例。法院可能会发现这些类型的条款不适用或不可执行，如果法院发现我们修订和重述的法律中的排他性法院条款在诉讼中不适用或不可执行，我们可能会产生与在其他司法管辖区解决纠纷相关的额外费用，这可能会严重损害我们的业务。
我们预计在可预见的未来不会支付股息。
我们从未宣布或支付过我们股本的现金股息。我们目前打算保留未来的任何收益，为我们业务的运营和扩张提供资金，我们预计在可预见的未来不会宣布或向我们股本的持有者支付任何股息。因此，您可能需要依赖于在价格升值后出售我们的A类普通股，这可能永远不会发生，作为实现您未来投资收益的唯一途径。
与我们的负债有关的风险
我们可能无法产生足够的现金来偿还我们的债务和其他义务，包括我们在2030年票据下的义务。
我们偿还债务(包括2030年债券)和其他债务的能力将取决于我们的财务和经营表现，这受到当时的经济和竞争状况以及某些财务、商业和其他我们无法控制的因素的影响。我们不能向您保证，我们将保持足够的经营活动现金流水平，使我们能够支付债务的本金、保费(如果有的话)和利息，包括2030年债券和其他债务。
如果我们无法从现金流中偿还债务和其他债务，我们可能需要在到期前对全部或部分债务进行再融资或重组。我们对债务和其他债务进行再融资或重组的能力将取决于各种因素，包括资本市场的状况和我们当时的财务状况。任何再融资或重组都可能以更高的利率、不那么优惠的条款进行，或者可能要求我们遵守更繁琐的契约，这可能会进一步限制我们的业务运营。如果我们的现金流不足以偿还债务和其他债务，我们可能无法按商业合理的条款或根本无法对这些债务进行再融资或重组。任何再融资或重组都可能对我们的业务、运营结果或财务状况产生实质性的不利影响。
如果我们的现金流不足以为我们的债务和其他债务提供资金，并且我们无法对这些债务进行再融资或重组，我们可能面临严重的流动性问题，可能会被迫减少或推迟投资和资本支出，或者出售重大资产或业务来偿还我们的债务和其他债务。我们不能向您保证，我们将能够以令人满意的条件(如果有的话)执行任何这些替代措施，或者从这些替代措施获得的收益将足以偿还当时到期的任何债务或其他债务。如果有必要实施这些替代措施中的任何一项，我们的业务、运营结果或财务状况可能会受到实质性的不利影响。
我们的负债可能会给我们带来不利的后果。
我们的负债可能会给我们带来不良后果，包括以下几点：
•使我们更难履行关于2030年票据的债务和我们的其他债务；
•要求我们将运营现金流的很大一部分用于偿还我们和我们子公司的债务，这减少了可用于营运资本、资本支出、收购和其他一般公司用途的资金；
•要求我们遵守契约中的限制性契约，这些契约限制了我们开展业务的方式；
•限制我们在计划或应对我们所在行业的变化方面的灵活性；
•使我们与杠杆率较低的任何竞争对手相比处于竞争劣势；
•增加我们在一般和特定行业不利经济状况下的脆弱性；以及
•限制了我们获得额外债务或股权融资的能力，为未来的营运资本、资本支出、收购或其他一般公司需求提供资金，并增加了我们的借款成本。
一般风险
如果我们无法保持对财务报告的有效披露和内部控制，我们编制及时准确财务报表或遵守适用法规的能力可能会受到损害。
我们须遵守经修订的1934年《证券交易法》(下称《交易法》)、《萨班斯-奥克斯利法案》以及纽约证券交易所上市标准的规则和规定。《萨班斯-奥克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act)要求我们保持有效的披露控制和程序以及对财务报告的内部控制。我们的披露控制和其他程序旨在确保我们在提交给美国证券交易委员会的报告中要求披露的信息在美国证券交易委员会规则和表格中指定的时间段内得到记录、处理、汇总和报告，并确保根据交易所法案要求在报告中披露的信息得到积累并传达给我们的主要高管和财务官。
我们目前的控制和我们开发的任何新控制可能会因为我们业务条件的变化而变得不够充分。此外，会计原则或解释的变化也可能挑战我们的内部控制，并要求我们建立新的业务流程、系统和控制来适应这种变化。如果这些新的系统、控制或标准以及相关的流程变更不能按预期运行，可能会对我们的财务报告系统和流程、我们编制及时准确财务报告的能力或财务报告内部控制的有效性产生不利影响。此外，如果我们遇到任何新系统和控制的问题，导致延迟实施或增加纠正可能出现的任何实施后问题的成本，我们的业务可能会受到损害。我们过去发现，将来也可能发现我们控制方面的缺陷，这些缺陷可能会损害我们的经营结果或导致我们无法履行我们的报告义务，并可能导致重述我们之前几个时期的财务报表。如果我们不能及时遵守萨班斯-奥克斯利法案的要求，或者如果我们不能对财务报告保持适当和有效的内部控制，我们可能无法编制及时和准确的财务报表。如果发生这种情况，我们的投资者可能会对我们报告的财务信息失去信心，我们A类普通股的交易价格可能会下跌，我们可能会受到美国证券交易委员会或其他监管机构的制裁或调查。未能对财务报告实施和维持有效的内部控制，也可能对定期管理评价和独立注册会计师事务所年度认证报告的结果产生不利影响。
任何针对我们的法律程序或索赔都可能是昂贵和耗时的辩护，并可能损害我们的声誉，无论结果如何。
我们现在和/或将来可能会受到在正常业务过程中产生的法律诉讼和索赔的影响，这些诉讼和索赔包括知识产权、隐私、生物识别、网络安全、数据保护、产品责任、消费者保护、就业、集体诉讼、举报人、合同、证券、侵权、民事诈骗影响和腐败组织法(“RICO”)，以及其他诉讼索赔，包括与我们的广告实践和生成性人工智能的使用相关的索赔，以及政府和其他监管调查和诉讼程序。由于上市公司需要在申报文件中披露信息，我们的业务和财务状况将变得更加明显，这可能会导致威胁或实际的诉讼，包括竞争对手的诉讼。我们一直并可能继续面临法律诉讼，指控我们禁止访问被发现违反我们使用条款的虚拟物品，我们为未成年人赌博提供了便利，我们歪曲了我们平台的安全，我们的平台令人上瘾或不安全，以及与我们的退款政策相关的诉讼。在代表儿童用户提起的这些和类似的诉讼中，法院可以根据情况允许未成年人否认或避免执行我们的使用条款。我们已经并可能继续面临法律程序，代表股东主张与指控有关的索赔，这些指控称，由于对安全和我们在平台上实施父母控制的担忧，对我们增长前景的讨论一直具有误导性和不可持续。这类事情可能会耗费时间，分散管理层的注意力和资源，导致我们产生巨额费用或责任，或者要求我们改变我们的业务做法。诉讼费用和这笔费用的时间逐期很难估计，可能会发生变化，可能会对我们的财务状况和运营结果产生不利影响。由于诉讼的潜在风险、费用和不确定性，我们可能会不时地通过同意和解协议来解决纠纷，即使我们有正当的索赔或抗辩。上述任何一项都可能对我们的业务、财务状况和经营结果产生不利影响。
灾难性事件可能会扰乱我们的业务。
自然灾害或其他灾难性事件可能会对我们的运营、国际商业和全球经济造成损害或中断，从而可能损害我们的业务。我们的总部和大量员工都在加利福尼亚州的圣马特奥，该地区近年来越来越容易受到火灾、恶劣天气事件和停电的影响，任何这些都可能扰乱我们的运营，而且那里有活跃的地震区。如果发生大地震、飓风或灾难性事件，如火灾、停电、轮流停电或停电、电信故障、流行病、地缘政治冲突(如俄罗斯入侵乌克兰和哈马斯袭击以色列以及随后的战争、网络攻击、战争、其他物理安全威胁或恐怖袭击)，我们可能无法继续运营，并可能遭受系统中断、声誉损害、我们平台开发延迟、我们平台长期中断、安全漏洞和关键数据丢失，所有这些都会损害我们的业务、运营结果和财务状况。恐怖主义行为和类似事件也会对互联网或整个经济造成干扰。全球气候变化还可能导致自然灾害更频繁地发生或产生更强烈的影响，从而可能导致业务中断。新冠肺炎大流行及其恢复对社会和开发者、创建者和用户参与度的长期影响仍然不确定，随后的健康危机或大流行，以及各种政府、企业和个人采取的应对行动，将以我们可能无法准确预测的方式影响我们的业务、运营和财务业绩。此外，我们维持的保险可能不足以弥补我们因灾难或其他业务中断而造成的损失。我们的灾难恢复计划可能不足以解决任何意想不到的后果或事件的所有方面，我们可能无法将业务连续性维持在有利可图的水平或根本不能，我们的保险可能不足以补偿可能发生的损失。
我们的业务受到不断上升的通货膨胀率和动荡的全球经济状况的影响。
美国、欧洲和其他关键的全球市场最近经历了历史上的高通胀水平。如果通货膨胀率继续上升，它可能会影响我们的所有支出，包括但不限于员工薪酬支出和能源支出，并可能减少消费者可自由支配的支出，这可能会影响我们用户、开发人员和创建者的购买力，并导致对我们平台的需求减少。
地缘政治事态的发展，如乌克兰战争、哈马斯对以色列的攻击和随后的战争、与中国的紧张关系，以及央行当局为控制通胀而采取的应对措施，可能会增加全球政治和经济的不可预测性，并增加全球金融市场的波动性。不利的宏观经济状况，包括消费者信心下降、持续的失业、工资和收入停滞、增长放缓或衰退、财政和货币政策的变化、通货膨胀、更高的利率、汇率波动、经济和贸易制裁、信贷的可获得性和成本，以及我们和我们的用户所在经济体的实力，已经并可能继续对我们的综合财务状况和经营业绩产生不利影响。
此外，我们在第三方金融机构的现金余额超过联邦存款保险公司(“FDIC”)的保险限额。如果影响银行业和金融市场的金融状况导致更多银行和金融机构进入破产程序或破产，我们获取现有现金、现金等价物和投资或利用现有信贷额度的能力可能会受到威胁，并可能对我们的业务和财务状况产生重大不利影响。
项目1B。未解决的员工意见
没有。
项目1C。网络安全
我们制定了评估、识别和管理来自网络安全威胁的重大风险的政策和流程，并将这些流程整合到我们的整体企业风险管理系统和流程中。我们定期评估网络安全威胁带来的重大风险，包括采取合理步骤检测任何潜在的未经授权发生在我们的信息系统上或通过我们的信息系统进行的行为，这些事件或行为可能会对我们的信息系统或其中驻留的任何信息的保密性、完整性或可用性造成不利影响。
风险管理和战略
我们定期进行风险评估，以确定可能影响易受此类网络安全威胁影响的信息系统的重大网络安全威胁，并定期审查这些风险评估，以确定我们的业务做法和外部网络安全格局的变化以及我们安全流程的影响。这些风险评估包括确定合理可预见的内部和外部风险，以及评估实现这些风险可能造成的可能性和潜在损害。
在我们的风险评估之后，我们评估何时以及如何设计、实施和维护合理的保障措施，以最大限度地减少已识别的风险并解决现有保障措施中任何已发现的漏洞，并根据需要继续进行此类设计、实施和维护。我们投入大量资源并指定高级别人员，包括向我们的首席技术官报告的首席信息安全官(“CISO”)，以管理风险评估和缓解过程。我们的CISO在信息技术和信息安全领域担任了超过15年的各种职务，包括在另外两家大型上市公司领导信息安全倡议和事件应对，并担任过阿肯色州公共服务部的首席安全官，并在美国国防部工作。他拥有亚利桑那州高级技术大学的信息保障硕士学位和阿肯色大学小石城分校的计算机科学学士学位。
我们还就我们的风险评估流程和某些风险管理流程与第三方服务提供商进行接触。我们与这些第三方服务提供商的合作包括安全增强方面的威胁评估和咨询。
我们为能够访问敏感公司、用户或员工信息的特定第三方服务提供商执行风险分层信息安全风险审查，审查数据保护、终端管理和保护、网络钓鱼、业务连续性和事件响应管理等领域。
我们还与联邦、州和地方政府机构、同行和其他组织、信息共享和分析中心以及网络安全协会共享和接收威胁情报。
治理
我们的董事会对监督我们的风险管理框架负有最终责任，该框架旨在识别、评估和管理我们公司面临的风险，并培养诚信的企业文化。管理层负责战略、运营、法律和合规、网络安全和金融风险的日常监督和管理。
审计及合规委员会（“审计及合规委员会”）是董事会监督网络安全风险的核心，并已获授权承担该领域的主要责任。ACC由具有不同专业知识的独立董事会成员组成，包括风险管理，技术和财务，使他们能够有效地监督网络安全风险。反腐败委员会还聘请了一名网络安全顾问，协助他们处理网络安全事务。在监督公司的网络安全风险和缓解策略时，首席信息安全官、管理层成员和ACC的网络安全顾问至少每季度与ACC审查和讨论指导方针、实践和政策，以识别、监控和解决企业风险，包括网络安全风险。审计和合规委员会随后监督和监测管理层应对此类风险的计划。
我们的首席信息安全官及由首席技术官、总法律顾问、首席财务官及首席信息安全官组成的网络安全管理委员会主要负责评估及管理我们的网络安全威胁重大风险，以及监督我们的网络安全政策及流程，包括上文“风险管理及策略”所述者。我们的首席信息安全官和网络安全管理委员会了解并监控网络安全事件的预防、检测、缓解和补救的流程包括对我们的系统和数据进行手动审查和自动审查、漏洞奖励计划、自我报告、参与网络安全信息共享论坛、对我们的服务提供商进行主动教育以及产品和应用程序安全审查。
在发生网络安全事件时，CISO配备了明确的事件响应计划，以指导响应行动。该事件响应计划包括缓解事件影响的即时行动、补救和预防未来事件的长期战略，并规定了事件职能领域（如法律）的内部通知以及高级领导层和董事会的ACC（如适用）。
我们的首席信息安全官至少每季度向反欺诈委员会提供简报，内容包括（其中包括）近期发生的重大网络安全事件（即使不重要）、公司的应对措施、网络安全系统测试结果、网络安全形势以及新出现的风险和威胁、遵守监管要求和行业标准的情况。
尽管我们对网络安全采取了广泛的方法，包括管理相关风险，但我们可能无法成功管理网络安全威胁的风险，包括识别、预防或减轻可能对我们产生重大不利影响的网络安全事件。虽然我们维持网络安全保险，但与网络安全威胁或中断相关的成本可能无法完全投保。
有关网络安全威胁的任何风险（包括任何以前的网络安全事件）是否对我们公司产生重大影响或合理可能对我们公司产生重大影响的其他信息，包括我们的业务战略，运营业绩或财务状况，请参阅10-K表格中本年度报告的第1A项“风险因素”，包括题为“与我们业务有关的风险：如果我们平台的安全性受到损害，可能会损害我们和我们的开发人员、创建者和用户的私人信息，破坏我们的内部运营，并损害公众对我们平台的看法。这可能会让我们的生意和声誉受损”
项目2.财产
于2023年12月31日，我们的公司总部包括位于加利福尼亚州圣马特奥市约348，360平方英尺的办公空间，租期于2027年至2031年期间届满。此外，我们在加利福尼亚州圣马特奥拥有约619，409平方英尺的独立办公空间，租期将于2029年至2035年到期。
我们在加拿大、英国和中国租赁了额外的国际办公空间。我们还根据各种租赁协议在美国佛罗里达州、佐治亚州、伊利诺伊州、新泽西州、德克萨斯州、弗吉尼亚州、加利福尼亚州和华盛顿以及世界各地运营多个数据中心，包括法国、德国、香港、日本、波兰、新加坡、荷兰、印度、澳大利亚和英国。
我们相信，我们的现有设施（包括根据新签订的租约进行的计划扩建）足以满足我们目前的需求及我们在可预见未来的运营。
项目3.法律诉讼
本年度报告表格10-K第二部分第8项附注9“承诺和或有事项”中标题“法律诉讼”下所列的信息以引用方式并入本文。
项目4.矿山安全信息披露
没有。
第II部
项目5.注册人普通股市场、相关股东事项和发行人购买股权证券
我们的A类普通股，每股面值0.0001美元，在纽约证券交易所（“纽约证券交易所”）上市，代码为“RBLX”，并于2021年3月10日开始交易。在此之前，我们的A类普通股没有公开交易市场。
我们的B类普通股未在任何证券交易所上市或交易，但可以一对一的方式转换为A类普通股。
纪录持有人
截至2024年2月1日，我们A类普通股的登记股东有1,687人。我们A类普通股的实际持有者人数超过了记录持有者的人数，其中包括作为受益者的股东，但他们的股票是由经纪人或其他被提名者以街头名义持有的。这里提供的登记持有人的数量也不包括其股份可能由其他实体以信托形式持有的股东。
截至2024年2月1日，共有3名B类普通股持有者。我们B类普通股的全部股份由David·巴祖基实益拥有。
股利政策
我们从未宣布或支付过我们股本的任何现金股息。我们目前打算保留任何未来的收益，并预计在可预见的未来不会支付任何股息。未来宣布现金股息的任何决定将由我们的董事会酌情决定，取决于适用的法律，并将取决于许多因素，包括我们的财务状况、经营结果、资本要求、合同限制、一般业务条件以及我们的董事会可能认为相关的其他因素。
股票表现图表
就交易法第18节的目的而言，下面的绩效图表不应被视为“征求材料”或被美国证券交易委员会“存档”，也不应被视为受该节下的责任约束，也不应被视为通过引用纳入我们根据证券法提交的任何文件中。
下面的业绩图表显示了从2021年3月10日(我们的A类普通股在纽约证券交易所开始交易之日)至2023年12月31日期间，我们股东的累计总回报，与S指数和S信息技术指数进行了比较。图表假设(I)我们的A类普通股在2021年3月10日的收盘价投资了100美元，S指数和S信息技术指数在2021年2月28日的收盘价分别投资了100美元，以及(Ii)总股息的再投资。图表中显示的股价表现代表过去的表现，不应被视为未来股价表现的指标。
*2023年3月10日投资于Roblox A类普通股或2021年2月28日投资于指数，包括股息再投资。截至12月31日的财年。
股权证券的未登记销售
除在截至2023年12月31日的年度内已在Form 8-K的当前报告或Form 10-Q的季度报告中披露的任何销售外，本公司并无其他非注册证券的销售。
发行人购买股票证券
没有。
第六项。[已保留]
项目7.管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析
以下对本公司财务状况、经营结果和现金流量的讨论和分析应与本文件第8项“合并财务报表和补充数据”项下的合并财务报表和相关附注一起阅读。本讨论和分析以及本Form 10-K年度报告的其他部分包含前瞻性陈述，例如与我们的计划、目标、预期、意图和信念有关的陈述，涉及风险、不确定性和假设。由于许多因素的影响，我们的实际结果可能与这些前瞻性陈述大不相同，这些因素包括本年度报告10-K表格中其他部分的“风险因素”、“关于前瞻性陈述的特别说明”和“关于经营指标的特别说明”中讨论的那些因素。我们的历史结果不一定代表未来任何时期可能预期的结果。除文意另有所指外，本报告中提及的“Roblox”、“公司”、“我们”、“我们”或类似术语均指Roblox公司及其子公司。
我们年度报告Form 10-K的这一部分讨论了截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日的财政年度的财务状况和运营结果，以及2023年和2022年财政年度之间的年度比较。关于截至2021年财年的财务状况和经营结果的讨论，以及2022财年与2021年财政年度之间的年度比较(未包括在本Form 10-K年度报告中)，可在我们截至2022年12月31日的Form 10-K年度报告中的“管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析”中找到。
报告的金额以百万为单位，以千为单位进行四舍五入。因此，由于四舍五入，以百万为单位报告的组件之和可能不等于以百万为单位报告的总金额。此外，所列百分比是从基础数字(以千为单位)计算出来的，由于四舍五入的原因，可能不会加到各自的总数中。
概述
来自世界各地的人们每天都会来到Roblox与朋友联系。他们一起创造、娱乐、工作、学习，并在我们的全球创作者社区建立的体验中相互联系。我们的平台由用户生成的内容提供动力，并从游戏、娱乐、社交媒体甚至玩具中汲取灵感。
我们用于连接和交流的沉浸式免费平台由Roblox客户端、Roblox Studio和Roblox Cloud(统称为“Roblox平台”或“平台”)组成。Roblox客户端是允许用户探索3D沉浸式体验的免费应用程序。Roblox Studio是一个免费工具集，允许开发人员和创建者构建、发布和操作3D沉浸式体验和通过Roblox客户端访问的其他内容。Roblox Cloud包括为我们的平台提供支持的服务和基础设施。
我们的使命是用乐观和文明的态度连接10亿用户。我们正在不断改进我们的平台支持共享体验的方式，从积极参与的开发人员和创建者社区如何构建这些体验，到全球用户如何享受和安全访问这些体验。
与我们的免费播放业务模式一致，我们的一小部分用户历史上一直是付费用户。例如，在截至2023年12月31日的一年中，在我们的6840万DAU中，只有大约852,000代表我们平均每天的独立付费用户。同样，在截至2023年12月31日的一年中，我们每个DAU的平均每日预订量为0.14美元，而每个独立付费用户的平均每日预订量为11.32美元。我们相信，保持和增长我们的用户总数，包括可能不购买和消费Robux的用户数量，对我们业务的成功非常重要。因此，我们相信，选择购买和消费Robux的用户数量将继续占我们总用户的一小部分。
我们的主要投资领域一直是，我们预计将继续是我们的开发人员和创建者社区，以及不断改进Roblox平台所需的人员、技术和基础设施。这些重点领域是我们如何推动业务发展的，并反映在我们的运营成本结构中，该结构主要由四个主要领域组成：支付处理和其他费用、薪酬和福利、开发商收入和直接基础设施。
关键指标
我们相信我们的业绩取决于许多因素，包括下面描述的关键指标，我们跟踪和审查这些指标以衡量我们的业绩、确定趋势、制定财务预测和做出战略决策。
运营指标
我们通过跟踪几个运营指标来管理我们的业务，包括以下概述的指标。作为一个管理团队，我们相信这些运营指标中的每一个都为投资者和其他人提供了有用的信息。有关这些指标的完整定义和限制，请参阅本年度报告的Form 10-K中标题为“关于运营指标的特别说明”一节。
平均日活跃用户(“DAU”)
我们将DAU定义为在给定日历日通过我们的网站或应用程序以唯一注册帐户登录并访问Roblox的用户。如果注册的登录用户在跨越两个日历日的24小时内访问Roblox不止一次，则该用户仅在第一个日历日被计为DAU。我们跟踪DAU，将其作为在我们平台上参与的受众规模的指标。我们认为，DAU的增长反映了我们平台的价值不断增加。
忙碌的时间
我们将投入的时间定义为用户在平台上花费的时间，其中包括在体验上花费的时间，也包括在聊天和头像个性化等功能上花费的时间。我们认为，工作时间的增长反映了我们平台的价值不断增加。
预订
预订量是一种非公认会计准则的财务衡量标准，代表的是某一特定时期的销售活动，不会对某些非现金调整产生影响。预订仅用于补充信息目的，不应与根据公认会计原则提供的财务信息分开考虑，或作为财务信息的替代品。关于这一措施的进一步讨论，包括其局限性，请参阅下文“非公认会计准则和财务措施”一节。
下面我们还包括根据GAAP计算的收入，GAAP是与预订量最直接可比的财务指标。
每个DAU的平均预订量(“ABPDAU”)
我们将ABPDAU定义为给定期间的预订量除以同一期间的DAU。我们使用ABPDAU作为一种方式，通过销售虚拟货币和订阅来了解我们在用户中的货币化。
有关预订的定义和讨论，包括其作为非GAAP财务衡量标准的局限性，请参阅题为“非GAAP财务衡量标准”的章节。
每月新增和返还的平均每月唯一支付者和每月回购率
我们将新的月度唯一付款人定义为在给定月份在平台上进行首次购买或通过兑换预付卡进行首次购买的用户帐户。Average New Month Unique Payers for a Specify Period是指该期间内每个月新的每月唯一支付者的平均值。
我们将每月返回的唯一付款人定义为在本月和之前任何一个月在平台上进行购买或通过赎回预付卡进行购买的用户帐户。Average Returning Month Unique Payers for a Specify Period是指该期间每个月返回的每月唯一支付者的平均值。
我们将月度回购利率定义为当月返回的月度唯一支付人除以上个月新的月度唯一支付人与返回的月度唯一支付人之和。指定期间的平均每月回购利率是指该期间每个月的每月回购利率的平均值。
我们使用这些方法来了解我们通过销售虚拟货币和订阅在付款人中的货币化。
每个每月唯一付款人的平均预订量
我们将每个每月唯一支付者的平均预订量定义为指定期间的预订量除以同一指定期间的每月平均唯一支付者。我们使用这一衡量标准来了解我们通过销售虚拟货币和订阅在付款人中的货币化。有关预订的定义和讨论，包括其作为非GAAP财务衡量标准的局限性，请参阅题为“非GAAP财务衡量标准”的章节。
非公认会计准则--财务指标
除了我们根据GAAP确定的结果外，我们认为以下非GAAP财务指标在评估我们的业绩时是有用的。我们使用这些非GAAP财务信息来评估我们正在进行的业务，用于内部规划和预测，并评估我们的运营业绩。我们认为，这种非公认会计准则的财务信息可能会对投资者有所帮助，因为它提供了与过去财务业绩的一致性和可比性。然而，非GAAP财务指标对投资者的有用性是有限的，因为它们没有GAAP规定的标准化含义，也没有根据任何一套全面的会计规则或原则编制。此外，其他公司，包括我们行业的公司，可能会以不同的方式计算类似名称的非GAAP财务衡量标准，或者可能使用其他衡量标准来评估它们的业绩，所有这些都可能降低我们的非GAAP财务信息作为比较工具的有用性。因此，我们的非GAAP财务信息仅供补充信息之用，不应与根据GAAP提供的财务信息分开考虑，或作为其替代。
预订
预订量是指在不进行某些非现金调整的情况下，在特定时期内的销售活动，详情如下。我们几乎所有的预订都是通过销售虚拟货币产生的，虚拟货币最终可以在Roblox平台上转换为虚拟商品。反映为预订量的虚拟货币销售额包括通过支付处理机或预付卡购买的一次性购买或每月订阅。预订量最初记录在递延收入中，并在用虚拟货币购买的虚拟物品在Roblox平台上可用(估计为付费用户的平均寿命)或消费用虚拟货币购买的虚拟物品的估计时间段内确认为收入。预订量还包括来自广告和许可安排的微不足道的金额。
我们认为，预订量为我们的运营业绩趋势提供了更及时的指示，而这些趋势并不一定反映在我们的收入中，这是因为我们确认了付费用户估计平均寿命内的大部分收入。递延收入的变化构成了从收入到预订的对账差额的绝大部分。通过取消这些非现金调整，我们能够根据与用户进行实际交易的时间以及这些交易产生的现金来衡量和监控我们的业务表现。从长期来看，影响我们收入和预订量趋势的因素是相同的。然而，在短期内，有一些因素可能会导致收入和预订趋势不同。
下表列出了收入(根据公认会计原则计算的最直接可比的财务指标)与预订量的对账情况，每个列报期间的收入和预订量(以千计)：
| | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | 2023 | | 2022 | | |
| 收入与预订量的对账： | | | | | |
| 收入 | $ | 2,799,274 | | | $ | 2,225,052 | | | |
| 加(减)： | | | | | |
| 递延收入变动 | 742,308 | | | 662,378 | | | |
| 其他 | (20,802) | | | (15,172) | | | |
| 预订 | $ | 3,520,780 | | | $ | 2,872,258 | | | |
自由现金流
我们将自由现金流定义为经营活动提供的净现金减去通过资产收购获得的财产、设备和无形资产的购买量。我们相信，自由现金流是我们单位经济和流动性的有用指标，它向管理层和投资者提供有关我们核心业务产生的现金数量的信息，这些现金在购买房地产、设备和无形资产后可用于战略计划。
下表列出了根据公认会计准则计算的最直接可比财务计量--经营活动提供的现金净额与自由现金流量之间的对账，每一列报期间(以千计)：
| | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | 2023 | | 2022 | | |
| 对经营活动提供的现金净额与自由现金流进行对账： | | | | | |
| 经营活动提供的净现金 | $ | 458,180 | | | $ | 369,296 | | | |
| 扣除： | | | | | |
| 购置财产和设备 | (320,667) | | | (426,163) | | | |
| 购买无形资产 | (13,500) | | | (1,500) | | | |
| 自由现金流 | $ | 124,013 | | | $ | (58,367) | | | |
物业和设备的购置主要包括服务器、基础设施设备、租户改进和资本化软件许可证。
会计估计的变更
每季度，我们完成对估计付费用户寿命的评估，用于耐用虚拟物品的收入确认，并根据每个付费用户群体的历史月度留存数据计算，以预测Roblox平台的未来参与度。
在2022年第一季度，我们将估计的付费用户寿命从23个月更新为25个月，随后在2022年第三季度再次更新为28个月。根据截至2021年12月31日的递延收入及递延收入成本的账面值，该等估计变动导致截至2022年12月31日止年度的收入减少3. 449亿元及收入成本减少7，930万元。
于截至二零二三年十二月三十一日止年度，估计付费用户寿命为28个月。
有关公司收入确认政策的完整讨论，请参阅下文标题“关键会计政策和估计-收入确认”。
经营成果的构成部分
收入
我们通过向用户销售虚拟内容或访问虚拟内容来产生几乎所有的收入，使他们能够增强他们在Roblox平台上的社交体验。我们在Roblox平台上虚拟物品可供用户使用的估计时间段（付费用户的估计平均寿命）或虚拟物品被消费时确认收入。付费用户的估计平均寿命是基于每个付费用户群组的每月保留数据计算的。然后，我们通过确定付费用户在平台上花费的加权平均时间来计算平均保留期，并预计参与Roblox环境。
其他收入来源包括来自广告及特许安排的少量收入。我们计划在可预见的未来投资并扩大我们的广告业务。
我们所有的收入都是扣除政府机构评估的税收，这些税收是在我们与用户之间的特定收入交易中征收的，同时也是我们与用户之间的特定收入交易，以及估计的退款和退款。
成本和开支
我们根据员工人数将分摊成本，例如若干设施（包括所有部门分摊的设备租金及折旧及租赁物业装修）及软件成本分配至所有部门。因此，分配的共享成本反映在每个费用类别中，但收入成本和开发人员交换费费用除外。
人员成本通常包括员工费用（工资，福利和基于股票的补偿费用）和承包商费用，并反映在每个费用类别中，收入成本和开发人员交换费除外。截至2023年及2022年12月31日止年度，员工成本分别为16. 549亿元及11. 805亿元。
收入成本
收入成本主要包括各种分销渠道就销售我们的虚拟货币收取的第三方支付处理费。我们最初递延付款处理费，并将其确认为相应收入同期的费用。收入成本亦包括与印刷预付卡有关的成本。
收入成本占收入的百分比受用户购买偏好和趋势变化的影响。虽然近年来，我们的销售转向预付卡分销渠道和直接通过我们的网站进行的信用卡销售，但与其他分销渠道（如Apple App Store，Google Play Store以及Xbox和PlayStation等游戏机）相比，这些渠道的处理费用较低，我们看到这一趋势在过去几个季度有所缓和。我们预计，整体分销渠道组合将继续转向更高的加工费，但会出现一些季节性变化。
我们打算使用几乎所有的效率在这一领域获得随着时间的推移，以增加收入为我们的开发人员和创作者。
开发商交换费
开发者交换费用是指在Roblox平台上获得资格并在开发者交换计划中注册的开发者和创作者所赚取的金额。开发者和创作者可以在我们的开发者交换计划中列出的某些条件下将他们获得的Robux兑换为现实世界的货币。开发者和创作者主要通过销售他们的体验和体验增强功能、融入沉浸式广告、开发者之间通过创作者商店（以前的创作者市场）销售内容和工具以及通过市场向用户销售物品来获得Robux。开发者还可以通过我们的基于参与度的奖励计划（“基于参与度的奖励”计划）获得Robux，该计划根据Roblox Premium订阅者在体验中花费的小时数奖励开发者。
为了有资格参加我们的开发者交换计划并有资格将获得的Robux兑换为现实世界的货币，开发者和创作者必须满足某些条件，例如获得获得该计划所需的最低Robux金额，经过验证的开发者帐户以及信誉良好的帐户。于2022年1月31日，我们将符合该计划资格所需赚取的Robux最低金额由100，000 Robux降至50，000 Robux，其后于2023年1月31日，我们进一步将最低要求由50，000 Robux降至30，000 Robux。我们相信，这些最低金额的减少将激励我们的开发者和创作者社区，并促进这些社区的长期增长和健康。截至2023年12月31日，超过16，500名开发者和创作者符合资格并注册了我们的开发者交流计划。
在接下来的几年里，我们的一个主要目标是通过创造新的盈利方法和增强现有的盈利方法，以及通过在我们业务的其他领域实现效率，同时保持合理的利润率，来增加我们的开发者和创作者的收入。
基础设施和信任与安全
基础设施和信任与安全费用主要包括与我们的数据中心和技术基础设施运营相关的费用。这些成本包括第三方服务提供商成本，例如云计算或其他托管和数据存储，我们租用和运营的托管数据中心和边缘数据中心的设施相关费用，网络和带宽成本，以及服务器和基础设施设备的折旧和相关支持和维护成本。截至2023年及2022年12月31日止年度，与基础设施及信托及安全相关的折旧及摊销开支分别为1. 799亿元及1. 080亿元。基础设施和信任与安全费用还包括人员成本和审核和客户支持相关成本，以及分配的间接费用，以支持我们的基础设施和信任与安全计划。
我们计划继续提高我们基础设施的容量、能力和可靠性，以支持更复杂的内容、更多的用户和更高的参与度。我们预计将在2024财年减少对基础设施的投资，但随着我们继续建设全球基础设施，我们预计在可预见的未来将增加对基础设施的投资。我们打算通过构建和维护自己的技术基础设施来实现可扩展性，同时通常会产生长期的运营杠杆。
研发
研发开支主要包括工程、设计、产品管理、数据科学及其他从事维护及增强平台功能的雇员的人事成本及分配的间接开支。研究和开发费用还包括与我们的游戏基金计划相关的成本，该计划为某些开发人员提供前期资金，以便为平台开发新的体验类型。我们计划在可预见的未来增加研发费用，主要是由于增加员工人数，以开发我们产品的新特性，功能和创新。然而，我们计划放缓员工人数的增长速度，并预计从2024财年开始，到2025财年结束，将产生运营杠杆。
一般和行政
一般及行政开支主要包括人事成本及分配予财务及会计、法律、人力资源、人才招聘及其他行政团队的间接费用。一般及行政开支亦包括专业服务费用，例如外部法律、会计、审计及外判服务，以及其他企业开支，以及与法律诉讼有关的若干应计费用及结算。我们预计将在2024财年放缓员工人数的增长，但一般预计在可预见的未来将增加一般和行政费用，以支持业务的增长。
销售和市场营销
销售和营销费用主要包括人员成本和分配给我们的营销，业务开发，品牌合作伙伴关系和开发人员关系职能的管理费用，以及用户获取费用。其他费用包括与市场研究、品牌推广、公共关系和开发者关系计划相关的费用，包括我们的年度Roblox开发者大会。我们计划在可预见的未来增加销售和营销费用，主要是为了支持我们的业务增长。
利息收入
利息收入主要包括我们的短期投资、长期投资和现金等价物的利息收入和净增加/（摊销）。
利息支出
利息开支主要包括我们于2030年到期的3. 875%优先票据（“2030年票据”）的合约利息及债务发行成本摊销。
其他收入/(支出)，净额
其他收入╱（开支）净额主要包括我们短期及长期投资的外币汇兑收益╱（亏损）及已变现收益╱（亏损），以及若干保险赔偿（如有）。
所得税准备金[受益于]所得税
所得税拨备/（收益）主要包括州、美国联邦和外国所得税。我们对我们的联邦、州和外国递延税项资产保持充分的估值准备，因为我们认为递延资产不太可能被利用。
经营成果
下表列出了以美元表示的各期间的业务结果以及每个期间我们的收入的百分比(除百分比外，以千计)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日的一年， |
| 2023 | | 2022 |
收入 | $ | 2,799,274 | | | 100 | % | | $ | 2,225,052 | | | 100 | % |
成本和费用： | | | | | | | |
收入成本(1) | 649,115 | | | 23 | % | | 547,658 | | | 25 | % |
开发商交换费 | 740,752 | | | 27 | % | | 623,855 | | | 28 | % |
基础设施和信任与安全(2) | 878,361 | | | 31 | % | | 689,081 | | | 31 | % |
研发(2) | 1,253,598 | | | 45 | % | | 873,477 | | | 39 | % |
一般和行政(2) | 390,055 | | | 14 | % | | 297,317 | | | 13 | % |
销售和市场营销(2) | 146,460 | | | 5 | % | | 117,448 | | | 5 | % |
总成本和费用 | 4,058,341 | | | 145 | % | | 3,148,836 | | | 142 | % |
运营亏损 | (1,259,067) | | | (45) | % | | (923,784) | | | (42) | % |
利息收入 | 141,818 | | | 5 | % | | 38,842 | | | 2 | % |
| 利息支出 | (40,707) | | | (1) | % | | (39,903) | | | (2) | % |
其他收入/(支出)，净额 | (527) | | | — | % | | (5,744) | | | — | % |
所得税前亏损 | (1,158,483) | | | (41) | % | | (930,589) | | | (42) | % |
所得税准备金[受益于]所得税 | 454 | | | — | % | | 3,552 | | | — | % |
合并净亏损 | (1,158,937) | | | (41) | % | | (934,141) | | | (42) | % |
非控股权益应占净亏损(3) | (6,991) | | | — | % | | (9,775) | | | — | % |
普通股股东应占净亏损 | $ | (1,151,946) | | | (41) | % | | $ | (924,366) | | | (42) | % |
普通股股东应占每股基本亏损和稀释后每股净亏损 | $ | (1.87) | | | | | $ | (1.55) | | | |
计算归属于普通股股东的每股净亏损时使用的加权平均数-基本和摊薄 | 616,445 | | | | | 595,559 | | | |
______________________________
(1)服务器和基础设施设备的折旧包括在基础设施和信任与安全中。
(2)包括以下基于股票的补偿费用（以千计）：
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日的一年， |
| 2023 | | 2022 |
基础设施和信任与安全 | $ | 92,147 | | | $ | 56,197 | |
研发 | 607,593 | | | 398,899 | |
一般和行政 | 131,577 | | | 109,607 | |
销售和市场营销 | 36,650 | | | 24,795 | |
基于股票的薪酬总支出 | $ | 867,967 | | | $ | 589,498 | |
(3)我们的综合财务报表包括我们的主要控股子公司Roblox China Holding Corp.少数投资者Songhua River Investment Limited的所有权权益记录为非控股权益。
截至2023年、2023年和2022年12月31日止年度比较
收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日的一年， | | 2022年至2023年 |
| 2023 | | 2022 | | %的变化 |
| | | | | |
| (千美元) | | |
收入 | $ | 2,799,274 | | | $ | 2,225,052 | | | 26 | % |
与截至2022年12月31日的财年相比，截至2023年12月31日的财年收入增加了5.742亿美元，增幅为26%。增加的主要原因是上期递延收入摊销增加以及本期预订量增加。预订量的增加主要是由于2023年期间每日平均独立付费用户数量的增加，从2022年的约725,000增加到2023年的约852,000。每天唯一付费用户的平均数量是指在相应期间内平均每天在平台上进行购买的用户账户数量，包括通过为Robux兑换预付卡进行购买。与2022年相比，2023年预计付费用户的平均寿命更长(在此期间，预计付费用户寿命从2021年12月31日的23个月增加到2022年第三季度的28个月)，抵消了整体收入的增长。
有关2022财年付费用户寿命估计的更改的更多信息，请参阅本节前面的标题“会计估计的更改”。
收入成本
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日的一年， | | 2022年至2023年 |
| 2023 | | 2022 | | %的变化 |
| | | | | |
| (千美元) | | |
收入成本 | $ | 649,115 | | | $ | 547,658 | | | 19 | % |
与截至2022年12月31日的财年相比，截至2023年12月31日的财年收入成本增加了1.015亿美元，增幅为19%。增加的主要原因是支付处理费用净增加9990万美元，这主要是由于上期递延收入成本摊销增加，以及相关预订量增长导致本期支付处理费用增加所致。支付手续费费用的总体增长被我们估计的付费用户寿命的上述增长所抵消-因为支付手续费也在估计的付费用户寿命内摊销-以及我们的销售转向处理费用较低的分销渠道。
有关2022财年付费用户寿命估计的更改的更多信息，请参阅本节前面的标题“会计估计的更改”。
开发商交换费
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日的一年， | | 2022年至2023年 |
| 2023 | | 2022 | | %的变化 |
| | | | | |
| (千美元) | | |
| 开发商交换费 | $ | 740,752 | | | $ | 623,855 | | | 19 | % |
截至2023年12月31日的一年，开发商交换费比截至2022年12月31日的一年增加了1.169亿美元，增幅为19%。这一增长主要是由于同期预订量的增长导致开发商和创建者的收入增加。然而，预订量的增长超过了开发商交换费用的增长，这主要是由于非美元定价的变化，这影响了发生的开发商交换费用的金额。
基础设施建设和信任与安全
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日的一年， | | 2022年至2023年 |
| 2023 | | 2022 | | %的变化 |
| | | | | |
| (千美元) | | |
| 基础设施和信任与安全 | $ | 878,361 | | | $ | 689,081 | | | 27 | % |
与截至2022年12月31日的财年相比，截至2023年12月31日的财年，基础设施以及信托与安全支出增加了1.893亿美元，增幅为27%。这一增长主要是由于数据中心、托管和其他硬件和软件成本(包括折旧和摊销费用)增加了8900万美元。这一增长是由人员成本增加6650万美元进一步推动的，其中包括基于股票的薪酬支出增加3600万美元，主要是由于为支持我们的基础设施增长而增加的员工人数。最后，与节制和客户支持有关的费用增加了2,400万美元。
研发
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日的一年， | | 2022年至2023年 |
| 2023 | | 2022 | | %的变化 |
| | | | | |
| (千美元) | | |
| 研发 | $ | 1,253,598 | | | $ | 873,477 | | | 44 | % |
与截至2022年12月31日的财年相比，截至2023年12月31日的财年，研发支出增加了3.801亿美元，增幅为44%。这一增长主要是由于人员成本增加了3.333亿美元，其中包括基于股票的薪酬支出增加了2.087亿美元，这主要是由于支持我们的工程、设计和产品团队的员工人数持续增加。与设施相关的成本增加了2,560万美元，这主要是由于与我们的写字楼租赁相关的租金支出增加所致。
一般和行政
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日的一年， | | 2022年至2023年 |
| 2023 | | 2022 | | %的变化 |
| | | | | |
| (千美元) | | |
| 一般和行政 | $ | 390,055 | | | $ | 297,317 | | | 31 | % |
与截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的年度一般和行政费用增加了9270万美元，增幅为31%。增加的主要原因是人员成本增加5670万美元，其中包括主要由于员工人数增加而增加的基于股票的薪酬支出2200万美元。专业服务费用增加1040万美元和与预扣相关的税收增加950万美元，进一步推动了这一增长。这一增长还包括与2023年第一季度签署了分租协议的圣马特奥总部部分运营租赁使用权资产和相关租赁改进相关的700万美元减值费用。有关分租交易的详情，请参阅综合财务报表附注3“租赁”。
销售和市场营销
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日的一年， | | 2022年至2023年 |
| 2023 | | 2022 | | %的变化 |
| | | | | |
| (千美元) | | |
| 销售和市场营销 | $ | 146,460 | | | $ | 117,448 | | | 25 | % |
与截至2022年12月31日的财年相比，截至2023年12月31日的财年，销售和营销费用增加了2900万美元，增幅为25%。这一增长主要是由于人员成本增加了1,790万美元，其中包括基于股票的薪酬支出增加了1,190万美元，这主要是因为支持我们销售和营销团队的员工人数持续增加，以及广告和促销费用增加了720万美元。
利息收入、利息支出、其他收入/(支出)、净额和所得税准备/(受益)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日的一年， | | 2022年至2023年 |
| 2023 | | 2022 | | %的变化 |
| | | | | |
| (千美元) | | |
| 利息收入 | $ | 141,818 | | | $ | 38,842 | | | 265 | % |
| 利息支出 | $ | (40,707) | | | $ | (39,903) | | | 2 | % |
| 其他收入/(支出)，净额 | $ | (527) | | | $ | (5,744) | | | (91) | % |
| 所得税准备金[受益于]所得税 | $ | 454 | | | $ | 3,552 | | | (87) | % |
与截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的年度利息收入增加了1.03亿美元。这一增长主要是由于利率上升。
与截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的年度的利息支出相对持平。
其他收入/(支出)，截至2023年12月31日的年度与截至2022年12月31日的年度相比净变化520万美元。这一变化主要是由2023年第二季度确认的与2021年第四季度平台中断有关的500万美元业务中断保险恢复推动的。
与截至2022年12月31日的前一年相比，截至2023年12月31日的一年的所得税拨备/(收益)增加了(310万美元)。这一变化主要是由于某些州的州所得税支出减少。
流动性与资本资源
截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，我们的主要流动性来源是现金和现金等价物、短期和长期投资分别为32亿美元和30亿美元，这些投资主要用于营运资本、资本支出和收购。我们的投资政策和战略侧重于保存资本和支持我们的流动性要求。我们不以交易或投机为目的进行投资。
自我们成立以来，我们主要通过运营产生的现金来为我们的运营提供资金，其次是出售可转换优先股、我们信贷安排下的借款以及出售我们的2030年票据。我们要求预付几乎所有的预订费用。
我们在2021年10月29日发行了2030年债券，除非提前回购或赎回，否则将于2030年5月1日到期。利息每半年支付一次，从2022年5月1日开始，每年5月1日和11月1日拖欠一次。2030年债券发行的净收益约为9.875亿美元，我们打算将净收益用于一般公司用途，其中可能包括营运资本用途、资本支出和收购。
2030年票据为无抵押债务，契约载有限制本公司及其附属公司能力的契诺：(I)设定若干留置权及订立售卖及回租交易；(Ii)产生、承担、招致或担保债务；或(Iii)合并或合并本公司及其附属公司的几乎所有资产，或出售或以其他方式将本公司及其附属公司的所有资产出售或以其他方式处置予另一人，所有这些资产的数额均限于不超过40亿美元及3.5倍的“综合EBITDA”(如契约所界定，在本节中称为“契约调整后EBITDA”)。不遵守这些公约可能会导致加快偿还2030年期票据以及任何应计和未付利息。
因此，本公司呈列根据契约中定义的“综合EBITDA”计算的契约经调整EBITDA，该词并非按照公认会计原则计算，亦可能与其他公司的经调整EBITDA计算不符。契约经调整EBITDA不应被视为根据公认会计原则编制的财务业绩衡量指标或其他流动性衡量指标的替代指标，也不代表按照公认会计原则计算的收入或亏损。管理层相信，这一计算对投资者分析我们遵守契约中规定的某些契约的目的是有用的。
下表列出了所列每个期间根据契约条款计算的契约调整后EBITDA(以千为单位)：
| | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | 2023 | | 2022 |
| 《公约》调整后EBITDA的计算： | | | |
| 合并净亏损 | $ | (1,158,937) | | | $ | (934,141) | |
| 加(减)： | | | |
| 利息收入 | (141,818) | | | (38,842) | |
| 利息支出 | 40,707 | | | 39,903 | |
| 其他(收入)/支出，净额 | 527 | | | 5,744 | |
| 所得税准备金[受益于]所得税 | 454 | | | 3,552 | |
| 折旧及摊销 | 208,142 | | | 130,083 | |
| 基于股票的薪酬费用 | 867,967 | | | 589,498 | |
RTO遣散费(1) | 5,228 | | | — | |
其他非现金收费(2) | 6,988 | | | — | |
| 递延收入变动 | 742,308 | | | 662,378 | |
| 递延收入成本变动 | (139,879) | | | (101,719) | |
契约调整EBITDA | $ | 431,687 | | | $ | 356,456 | |
(1)与公司于2023年10月宣布的重返办公室（“RTO”）计划相关的现金遣散费有关，该计划要求公司的一部分远程员工从2024年夏季开始每周在圣马特奥总部工作三天。
(2)包括与若干经营租赁使用权资产及相关物业及设备有关的减值开支。
截至2023年12月31日，与2030年票据相关的合同义务为2024年至2029年每年3880万美元的剩余付款和2030年到期的10.194亿美元。该等金额指根据所述到期日于二零三零年票据年期内支付的本金及利息现金。未来赎回2030年票据可能影响我们支付现金的金额或时间。有关二零三零年票据的更多资料，请参阅综合财务报表附注8“债务”。
于所呈列的所有期间，我们的营运产生亏损，而经营活动产生正现金流量。我们经营活动提供的现金的主要来源是我们的递延收入，该收入作为负债计入我们的综合资产负债表。递延收入包括我们尚未履行履约义务的预订的未实现部分。我们的递延收入义务在付费用户的估计平均寿命内或在虚拟物品被消耗时确认为收入。
我们还预计将继续对我们的业务进行投资，包括但不限于与我们的技术基础设施相关的资本支出。
我们相信，我们现有的现金和现金等价物以及短期投资，加上未来业务将提供的预期现金，将足以满足我们未来12个月的需求。然而，我们未来的资本需求将取决于许多因素，包括我们的增长率、对员工人数的投资、建设新设施和购买基础设施硬件的资本支出、支持我们开发平台的支出的时间和程度，以及通货膨胀对这些各种支出的影响等因素。我们可能会在未来达成收购或投资互补业务、服务和技术（包括知识产权）的安排。如果需要从外部来源获得额外融资，我们可能会随时寻求通过股权、股权挂钩安排或债务筹集额外资金。如果我们无法在需要时以合理的利率筹集额外资金，我们的业务、经营业绩和财务状况将受到不利影响。见第1部分第1A项。“风险因素”了解更多信息。
现金流
下表汇总了我们在报告期间的现金流：
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日的一年， |
| 2023 | | 2022 |
| | | |
| (千美元) |
现金流量数据合并报表： | | | |
经营活动提供的现金和现金等价物净额 | $ | 458,180 | | | $ | 369,296 | |
用于投资活动的现金和现金等价物净额 | $ | (2,825,099) | | | $ | (441,051) | |
筹资活动提供的现金和现金等价物净额 | $ | 67,176 | | | $ | 43,642 | |
经营活动
我们最大的运营现金来源是销售Robux和每月订阅的现金收入。我们来自运营活动的现金主要用于支付处理费、与人员相关的费用、与数据中心和基础设施相关的运营、开发人员交换费和其他运营费用。
在截至2023年12月31日的年度内，经营活动提供的现金和现金等价物为4.582亿美元，其中包括综合净亏损11.589亿美元，经非现金费用11.103亿美元和净营业资产和负债变化产生的现金净流入5.068亿美元调整。其他非现金支出主要包括8.68亿美元的股票薪酬和2.081亿美元的折旧和摊销。我们净营业资产和负债的变化带来的现金和现金等价物净流入主要是由于递延收入增加了7.423亿美元，主要是因为本期产生的预订量增加，以及我们的开发商交换负债增加了8320万美元，主要是由于本期预订量的增加，加上付款的时间安排。整体增长被收入递延成本增加1.399亿美元所抵消，这主要是由于与本期产生的预订相关的支付处理费用、我们应收账款余额增加1.262亿美元、由于本期产生的预订的现金收入的时间安排而产生的净额以及我们的经营租赁负债减少5050万美元。
投资活动
在截至2023年12月31日的年度内，投资活动中使用的现金和现金等价物为28.251亿美元，主要包括24.871亿美元的投资购买–扣除销售和到期日，资本支出为3.207亿美元，与购买无形资产有关的付款为1350万美元。
融资活动
截至2023年12月31日止年度，融资活动提供的现金及现金等价物为6,720万美元，主要包括行使购股权及根据员工购股计划购买股份所得5,320万美元，以及本公司全面合并子公司罗伯克斯中国控股有限公司发行债务所得1,470万美元。有关罗伯克斯中国控股有限公司发行债务的详细资料，请参阅合并财务报表附注15，“合资企业”。
表外安排
截至2023年12月31日，我们与加利福尼亚州圣马特奥的办公室设施以及弗吉尼亚州阿什伯恩和伊利诺伊州芝加哥的数据中心设施相关的未偿还信用证金额为1160万美元。我们与未合并实体或金融伙伴关系没有任何关系，例如为促进表外安排或其他目的而设立的结构性融资或特殊目的实体。
合同义务和承诺
截至2023年12月31日，我们对数据中心运营的办公设施和空间有不可取消的租赁安排，这些租赁安排将在2035年之前的不同年份到期。截至2023年12月31日，公司有固定租赁付款义务10.81亿美元，其中9750万美元应在12个月内支付。有关经营租赁承诺的更多信息，请参阅合并财务报表附注3“租赁”。
我们的其他购买义务主要包括与我们的数据中心托管提供商和软件供应商的不可取消义务。截至2023年12月31日，我们有4.598亿美元的其他购买义务，其中2.232亿美元应在12个月内支付。有关我们合同义务的更多信息，请参阅合并财务报表附注9“承付款和或有事项”。
关键会计政策和估算
根据美国公认会计原则编制这些财务报表时，我们需要做出影响合并财务报表和相关附注中报告金额的估计和假设。我们的估计是基于我们认为合理的各种因素。实际结果可能与这些估计不同。如果我们的估计与实际结果之间存在差异，我们未来的财务报表列报、财务状况、经营结果和现金流都将受到影响。
如一项会计政策要求根据作出估计时高度不确定事项的假设作出会计估计，且如合理地可采用不同的估计，或合理地可能定期发生的会计估计的变动，可能对综合财务报表造成重大影响，则该政策被视为关键。
有关我们的收入确认和基于股票的薪酬支出政策的完整描述，请参阅本年度报告中包含的我们的合并财务报表的附注1“重要会计政策概述和摘要”。
收入确认
根据ASC 606，来自与客户的合同收入，收入在服务控制权转移到客户手中时确认。确认的收入金额反映了公司预期有权换取这些服务的对价。为实现本标准的核心原则，本公司通过以下方式确定收入确认：
•识别与客户的一份或多份合同；
•确定合同中的履行义务；
•确定交易价格；
•将交易价格分配给合同中的履约义务；以及
•当公司通过转让承诺的服务履行履行义务时，确认收入。
该公司几乎所有的收入都来自在Roblox平台上销售虚拟物品。
Roblox平台
该公司将Roblox平台作为直播服务运营，允许用户免费与他人玩耍和社交。然而，在体验中，用户可以购买虚拟货币(“Robux”)，最终获得虚拟物品，以增强他们的社交体验。出售Robux的收益最初记录在递延收入中，并在用户购买和使用虚拟物品时确认为收入。本公司确定的履行义务是向用户提供在虚拟物品可供用户使用的估计时间段内或在虚拟物品被消费之前，向用户提供获取、使用和持有Roblox平台上的虚拟物品的能力。
用户可以一次性购买Robux，也可以通过支付处理器或预付卡按月订阅。来自用户的付款是不可退还的，并且涉及到规定公司义务的固定价格的不可取消的合同。收入记录为扣除政府当局评估的税款后的净额，这些税款是在公司与其用户之间的特定收入交易中征收的，并与之同时进行的，以及估计的退款和退款。
公司履行义务的履行情况取决于所购买的虚拟物品的性质，因此，公司将其虚拟物品归类为消耗品或耐用品。
•可消费虚拟物品表示可由特定用户操作消费的物品。消耗性虚拟物品的共同特征可以包括在短时间后不再显示在用户库存上的物品，或者在消费之后不再向用户提供任何持续好处的物品。对于销售消耗性虚拟物品，公司将收入确认为该物品的消费。
•耐用虚拟物品表示导致用户的角色或物品集(例如，虚拟帽子、宠物或房子)的持久改变的物品。只要这些物品在Roblox平台上，客户通常就可以持有、使用或展示这些物品。该公司确认耐用虚拟物品销售的收入，在估计为付费用户的平均寿命的估计时间段内按比例确认这些物品可供用户使用。
为了将消耗品和耐用虚拟物品分开核算，该公司特别确定了在Roblox平台上购买的大多数虚拟物品的每次购买。对于剩余的人群，该公司根据具体确定的购买数据和用户在类似体验中的预期行为来估计购买的消耗品和耐用虚拟物品的数量。对未具体确定的购买人群购买的消耗品和耐用虚拟物品的估计需要管理层的判断，因为公司使用类似经历中已知购买的信息来评估和估计人群中用户的预期行为。
付费用户估计的平均寿命是基于每个用户队列的历史月度保留数据来计算的，以预测未来在Roblox平台上的参与。确定付费用户的估计平均寿命需要管理层在公司分析玩家队列活动的最新趋势和其他定性因素时做出判断，这些因素包括付费用户行为(例如，新冠肺炎等宏观经济因素的影响)、来自各种娱乐资源的现有竞争和新的竞争、Roblox平台在各个市场和用户人口结构中的可用性，以及其他因素。在确定付费用户的估计平均寿命时，该公司还会考虑先前分析的结果。该公司认为，这一估计是耐用虚拟物品平均寿命的最佳代表。截至2023年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，预计付费用户寿命分别为28个月、28个月和23个月。付费用户的估计平均寿命从2021年12月31日的23个月增加到2022年12月31日的28个月，部分原因是我们的付费用户的行为发生了变化，这是由于新冠肺炎疫情造成的庇护和类似限制，因为这些限制导致相对于历史趋势，Roblox平台上的开发者、创建者、用户参与度和用户体验都有所增加。此外，我们相信，我们的开发者和创作者创造的更好的内容，我们的用户可以获得的大量和多样化的体验，以及我们的用户近年来在Roblox平台上与他们的同行和社交网络互动的方式，都导致了我们付费用户的保留期延长。请参阅“会计估计数变动”标题，讨论受影响各期间会计估计数变动的数量。
该公司通过在线和实体零售商以及公司网站提供预付卡。本公司通过考虑适用的赎回和欺诈法律的历史模式来估计预期的破坏。
基于股票的薪酬费用
公司计量和确认未登记的所有股票奖励的股票薪酬支出，包括股票期权限制性股票奖励(RSA)、限制性股票单位(RSU)，以及授予员工、董事和非员工的绩效股票单位(“PSU”)，以及根据2020年ESPP授予员工的股票购买权，基于奖励的估计授予日期公允价值。对于所有基于股票的奖励，当发生没收时，公司都会记录下来。
授予的每个股票期权和股票购买权的公允价值是使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型估计的，并在奖励的必要服务期内以直线基础确认为补偿费用。布莱克-斯科尔斯期权定价模型需要一定的主观投入和假设，包括公司A类普通股的公允价值、预期期限、无风险利率、预期股价波动以及我们A类普通股的预期股息收益率。用于确定期权奖励公允价值的假设代表管理层的最佳估计。这些估计涉及固有的不确定性和管理层判断的应用。这些假设和估计如下:
•A类普通股的公允价值-在我们的A类普通股直接在纽约证券交易所上市(“直接上市”)之前，我们估计了A类普通股的公允价值，这在下文“普通股估值”一节中进行了讨论。在完成直接上市后，我们A类普通股的公允价值是根据授予日纽约证券交易所的收盘价确定的。
•预期期限-预期期限代表基于股票的奖励预期未偿还的期间。预期期限假设是根据授予条款、估计的行使行为、授予后的取消和授予的合同期限确定的。
•无风险利率-无风险利率基于授予美国国库券时生效的隐含收益率，条款大致等于奖励的预期期限。
•预期股价波动-在直接上市之前，我们使用了类似上市同行公司A类普通股的历史波动率。在完成直接上市后，由于我们没有建立足够的公开交易历史，我们继续使用类似上市同行公司股价的历史波动性。
•预期股息率-我们使用零股息率，因为我们没有宣布普通股股息的历史或计划。
RSU的公允价值是根据我们普通股在授予之日的公允价值估计的。在直接上市之前，我们估计了A类普通股的公允价值，这在下文的“普通股估值”一节中进行了讨论。对于直接上市后授予的RSU，我们A类普通股的公允价值是根据授予日纽约证券交易所的收盘价确定的。
CEO长期绩效奖
2021年2月，公司领导力发展与薪酬委员会董事会授予CEO长期表现奖(“CEO长期表现奖”)，这是一个包括服务和市场状况的RSU奖。CEO长期绩效奖的公允价值是使用蒙特卡洛模拟模型确定的。作为奖励基础的普通股的公允价值由公司的董事会与管理层一起考虑了一些客观和主观因素。本公司根据估值日期至业绩期末的时间段估计预期期限。无风险利率是基于发行零息美国国债时有效的美国国债收益率曲线。预期波动率是根据选定同行在相当于CEO长期表现奖预期期限的期间内的历史股票波动率得出的。相关的基于股票的薪酬是在派生的服务期间内使用加速归因法记录的。如果股价目标早于派生服务期实现，公司将调整基于股票的薪酬费用，以反映与CEO长期业绩奖励既得部分相关的累计费用。如果David·巴祖基继续担任公司首席执行官，则无论股价目标是否实现，基于股票的薪酬支出都将在派生服务期内确认。
普通股估值
在直接上市之前，由于我们的普通股没有公开交易市场，并根据作为补偿发布的美国注册会计师协会会计和估值指南：私人持有的公司股权证券的估值，我们的董事会与管理层行使其合理判断，并考虑了许多客观和主观因素来确定我们普通股的公允价值的最佳估计，包括：
•我们或其他持有者在公平交易中向外部投资者出售我们的普通股和可转换优先股的价格；
•由一家不相关的第三方评估公司进行的同期估值；
•我们的经营和财务业绩；
•我们的普通股缺乏市场性；
•可比公司的估值；
•行业前景；
•在当时的市场条件下，实现流动性事件的可能性，如首次公开募股或出售我们公司；以及
•美国和全球经济和资本市场的状况和前景。
我们使用我们可获得的最可观察到的投入来确定普通股的公允价值，包括收益法以及最近我们股票的销售。收益法基于我们预期产生的折现至现值的未来现金流量，使用适当的贴现率来评估我们业务的价值，以反映实现预期现金流量的风险。
我们还考虑了任何涉及我们股本的二级交易。在评估这些交易时，我们考虑了每笔交易的事实和情况，以确定它们在多大程度上代表了公允价值交换。考虑的因素包括交易量、交易时间、交易是否发生在愿意和无关的各方之间，以及交易是否涉及能够获得我们财务信息的投资者。
近期会计公告
关于最近会计公告的讨论，见项目8.财务报表和补充资料附注1“重要会计政策概览和摘要”中的“最近会计公告”一节。
第7A项。关于市场风险的定量和定性披露
我们在正常的业务过程中面临着市场风险。市场风险是指由于金融市场价格和利率的不利变化而可能影响我们的财务状况的损失风险。我们的市场风险敞口主要是利率和外币汇率波动的结果。
外币兑换风险
我们的大部分收入是以美元产生的，其中以欧元、加拿大元、澳元和英镑产生的收入主要占我们收入的其余部分。我们的费用通常以我们开展业务的司法管辖区的货币计价，这些司法管辖区主要是美国、英国、加拿大、欧洲和中国。因此，我们目前和未来的业务和现金流的结果会受到外币汇率变化的影响。我们没有进行衍生品交易或对冲交易，但如果我们对外汇的敞口变得更大，我们可能会在未来这样做。
由于当前宏观经济环境导致的汇率波动，我们已经并可能在未来经历以美元以外的货币计价的收入和运营费用的负面影响。
利率风险
截至2023年12月31日，我们的短期和长期投资主要包括债务证券，包括公司债务证券、商业票据、美国国债、美国机构证券和外国政府证券，总计26亿美元。由于现行利率的变化可能导致其公允价值在未来波动，我们的债务证券受到市场风险的影响。根据敏感性分析，我们已经确定，假设利率上升100个基点，将导致截至2023年12月31日我们的短期和长期债务证券的公允价值减少约2070万美元。这样的损失只有在我们在到期前出售投资时才会实现。
我们不以交易或投机为目的进行投资。我们的投资政策和战略侧重于保存资本和支持我们的流动性要求。
2021年10月，我们发行了本金总额为10亿美元的2030年债券。2030年债券是按面值发行的，我们产生了大约1250万美元的债务发行成本。2030年债券的利息每半年支付一次，分别在每年的5月1日和11月1日支付，由2022年5月1日开始支付，2030年债券的全部未偿还本金将于2030年5月1日到期。2030年债券的利率是固定的，因此，我们不存在与2030年债券的利率变化相关的财务报表风险。此外，在我们的资产负债表上，我们以面值减去未摊销折价和债务发行成本计入2030年期票据，我们只为披露目的而公布公允价值。我们的2030年债券的公允价值将随着利率的变动而波动，在利率下降期间增加，在利率上升期间下降。
通货膨胀风险
通货膨胀因素，如间接费用的增加，可能会对我们的运营结果产生不利影响。到目前为止，我们不认为通货膨胀对我们的业务、财务状况或经营结果产生了实质性影响。如果我们的成本受到严重的通胀压力，我们可能无法通过价格上涨来完全抵消这些更高的成本。我们不能或未能做到这一点可能会损害我们的业务、财务状况或运营结果。此外，通货膨胀率的上升可能会减少消费者的可自由支配支出，这可能会影响我们的用户、开发者和创建者的购买力，并导致对我们平台的需求减少。
项目8.合并财务报表和补充数据
罗伯克斯公司
合并财务报表索引
| | | | | |
独立注册会计师事务所报告 (PCAOB ID34) | F-2 |
合并资产负债表 | F-5 |
合并业务报表 | F-6 |
综合全面收益/(损益)表 | F-7 |
可转换优先股和股东权益/(亏损)合并报表 | F-8 |
合并现金流量表 | F-9 |
合并财务报表附注 | F-10 |
独立注册会计师事务所报告
致Roblox公司的股东和董事会
对财务报表的几点看法
本公司已审计Roblox Corporation及其附属公司(“本公司”)截至2023年12月31日及2022年12月31日的综合资产负债表、截至2023年12月31日期间各年度的相关综合经营表、全面收益/(亏损)、可转换优先股及股东权益/(亏损)及现金流量，以及相关附注(统称为“财务报表”)。我们认为，这些财务报表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的财务状况，以及截至2023年12月31日的三个年度的经营结果和现金流量，符合美国公认的会计原则。
我们还按照美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准，根据下列标准审计了公司截至2023年12月31日的财务报告内部控制内部控制--综合框架(2013)特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的报告和我们2024年2月21日的报告，对公司财务报告的内部控制表达了无保留意见。
意见基础
这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得关于财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是舞弊。我们的审计包括执行评估财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查与财务报表中的数额和披露有关的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指当期对财务报表进行审计而产生的事项，该事项已传达或要求传达给审计和合规委员会，(1)涉及对财务报表至关重要的账目或披露，(2)涉及特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对财务报表的整体意见，我们也不会通过传达下面的关键审计事项，就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。
收入确认— 请参阅财务报表附注1。
关键审计事项说明
该公司几乎所有的收入都来自在Roblox平台上销售虚拟物品。本公司在向用户销售虚拟物品时的履行义务是向这些用户提供在虚拟物品可供用户使用的估计时间段内在Roblox平台上获取、使用和持有虚拟物品的能力，该估计时间段估计为付费用户的平均寿命(对于耐用虚拟物品而言为“客户寿命”)或直至虚拟物品被消费为止(对于消耗性虚拟物品而言)。为了分别识别和核算消耗品和耐用虚拟物品，该公司专门对在Roblox平台上购买的大多数虚拟物品的每次购买进行分类。对于剩余的人群，该公司根据专门分类的购买数据和用户在类似体验中的预期行为来估计购买的消耗品和耐用虚拟物品的数量。
当(1)估计客户生活时，管理层进行重大判断，这包括分析玩家队列活动的最新趋势，以及(2)估计未被具体分类的剩余购买人群所购买的消耗品和耐用虚拟物品的量(“剩余人群分配”)，这包括使用来自类似体验中的已知购买的信息来评估和估计人群中用户的预期行为。
鉴于估计客户寿命和剩余人口分配的复杂性，审计这些估计需要高度的审计师判断，并在执行审计程序以评估公司的判断和结论时增加努力程度。
如何在审计中处理关键审计事项
我们与公司估计的客户寿命和剩余人口分配相关的审计程序包括以下内容：
•我们了解了该公司制定预计客户寿命和剩余人口分配的方法。
•我们测试了与审查用于估计客户寿命和剩余人口分配的方法和假设相关的内部控制的有效性，包括审查投入和假设。
•对于客户寿命估计，我们(1)测试了玩家队列的历史每月保留数据的准确性和完整性，(2)测试了公司预测未来保留的计算的数学准确性，以及(3)评估了定性因素的影响，以评估管理层利用公开获得的竞争对手信息和队列活动的最新历史趋势对未来保留做出的判断。
•对于剩余的人口分配估计，我们(1)通过选择所购买的虚拟物品的样本以及来自Roblox平台的物品的样本来测试用于管理分析中的特定分类的购买的基础数据，并且测试这些物品被适当地分类在消耗品或耐用的虚拟物品之间，(2)测试用于特定分类的购买的消耗品和耐用品的百分比的数学准确性，(3)将被具体分类的虚拟物品的组成与未具体分类的虚拟物品的组成进行比较以评估商品的性质是否相似，以及(4)检验用于特定分类购买的消耗品和耐用品的虚拟物品的百分比是否适用于剩余人群。
/s/ 德勤律师事务所
加利福尼亚州圣何塞
2024年2月21日
自2019年以来，我们一直担任本公司的审计师。
独立注册会计师事务所报告
致Roblox公司的股东和董事会
财务报告内部控制之我见
我们已经审计了Roblox公司及其子公司(“本公司”)截至2023年12月31日的财务报告内部控制，依据内部控制--综合框架(2013)由特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会发布。我们认为，截至2023年12月31日，本公司在所有重要方面都保持了对财务报告的有效内部控制，其依据是内部控制--综合框架(2013)由COSO发布。
我们还按照美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准审计了本公司截至2023年12月31日及截至2023年12月31日年度的综合财务报表以及我们2024年2月21日的报告，对该等财务报表表达了无保留意见。
意见基础
本公司管理层负责维持有效的财务报告内部控制，并负责评估财务报告内部控制的有效性，包括在随附的《管理层财务报告内部控制报告》中。我们的责任是根据我们的审计，对公司财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证，以确定财务报告的有效内部控制是否在所有重要方面都得到了维护。我们的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大弱点的风险，根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性，以及执行我们认为在情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序，旨在根据公认的会计原则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序：(1)关于保存合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录；(2)提供合理的保证，即交易被记录为必要的，以便按照公认的会计原则编制财务报表，公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行；(三)提供合理保证，防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产。
由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
/s/德勤律师事务所
加利福尼亚州圣何塞
2024年2月21日
罗伯克斯公司
合并资产负债表
(单位为千，面值除外)
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日， |
| 2023 | | 2022 |
| 资产 | | | |
| 流动资产： | | | |
| 现金和现金等价物 | $ | 678,466 | | | $ | 2,977,474 | |
| 短期投资 | 1,514,808 | | | — | |
| 应收账款--扣除备抵后的净额 | 505,769 | | | 379,353 | |
| 预付费用和其他流动资产 | 74,549 | | | 61,641 | |
| 递延收入成本，本期部分 | 501,821 | | | 420,136 | |
| 流动资产总额 | 3,275,413 | | | 3,838,604 | |
| 长期投资 | 1,043,399 | | | — | |
| 财产和设备--净值 | 695,360 | | | 592,346 | |
| 经营性租赁使用权资产 | 665,107 | | | 526,030 | |
| 递延收入成本，长期 | 283,326 | | | 225,132 | |
| 无形资产，净额 | 53,060 | | | 54,717 | |
| 商誉 | 142,129 | | | 134,335 | |
| 其他资产 | 10,284 | | | 4,323 | |
| 总资产 | $ | 6,168,078 | | | $ | 5,375,487 | |
| 负债与股东权益 | | | |
| 流动负债： | | | |
| 应付帐款 | $ | 60,087 | | | $ | 71,182 | |
| 应计费用和其他流动负债 | 271,121 | | | 236,006 | |
| 开发商交换责任 | 314,866 | | | 231,704 | |
| 递延收入-流动部分 | 2,406,292 | | | 1,941,943 | |
| 流动负债总额 | 3,052,366 | | | 2,480,835 | |
| 递延收入-流动部分净额 | 1,373,250 | | | 1,095,291 | |
| 经营租赁负债 | 646,506 | | | 494,590 | |
| 长期债务，净额 | 1,005,000 | | | 988,984 | |
| 其他长期负债 | 22,330 | | | 10,752 | |
| 总负债 | 6,099,452 | | | 5,070,452 | |
承付款和或有事项(附注9) | | | |
| 股东权益 | | | |
普通股，$0.0001票面价值；5,000,000授权日期为2023年12月31日和2022年12月31日，631,221和604,674分别于2023年12月31日和2022年12月31日发行和发行的股份；A类普通股-4,935,000截至2023年12月31日和2022年12月31日授权的股票，581,135和553,337分别于2023年12月31日和2022年12月31日发行和发行的股份；B类普通股-65,000截至2023年12月31日和2022年12月31日授权的股票，50,086和51,337截至2023年12月31日和2022年12月31日的已发行和已发行股票 | 61 | | | 59 | |
| 额外实收资本 | 3,134,946 | | | 2,213,603 | |
| 累计其他综合收益/(亏损) | 1,536 | | | 671 | |
| 累计赤字 | (3,060,253) | | | (1,908,307) | |
| 罗伯克斯公司股东权益总额 | 76,290 | | | 306,026 | |
| 非控制性权益 | (7,664) | | | (991) | |
| 股东权益总额 | 68,626 | | | 305,035 | |
| 总负债和股东权益 | $ | 6,168,078 | | | $ | 5,375,487 | |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
罗伯克斯公司
合并业务报表
(以千为单位，每股除外)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
收入 | $ | 2,799,274 | | | $ | 2,225,052 | | | $ | 1,919,181 | |
成本和费用： | | | | | |
收入成本(1) | 649,115 | | | 547,658 | | | 496,870 | |
开发商交换费 | 740,752 | | | 623,855 | | | 538,321 | |
基础设施和信任与安全 | 878,361 | | | 689,081 | | | 456,498 | |
研发 | 1,253,598 | | | 873,477 | | | 533,207 | |
一般和行政 | 390,055 | | | 297,317 | | | 303,020 | |
销售和市场营销 | 146,460 | | | 117,448 | | | 86,363 | |
总成本和费用 | 4,058,341 | | | 3,148,836 | | | 2,414,279 | |
运营亏损 | (1,259,067) | | | (923,784) | | | (495,098) | |
利息收入 | 141,818 | | | 38,842 | | | 92 | |
| 利息支出 | (40,707) | | | (39,903) | | | (6,998) | |
其他收入/(支出)，净额 | (527) | | | (5,744) | | | (1,796) | |
所得税前亏损 | (1,158,483) | | | (930,589) | | | (503,800) | |
所得税准备金[受益于]所得税 | 454 | | | 3,552 | | | (320) | |
合并净亏损 | (1,158,937) | | | (934,141) | | | (503,480) | |
非控股权益应占净亏损 | (6,991) | | | (9,775) | | | (11,829) | |
普通股股东应占净亏损 | $ | (1,151,946) | | | $ | (924,366) | | | $ | (491,651) | |
普通股股东应占每股基本亏损和稀释后每股净亏损 | $ | (1.87) | | | $ | (1.55) | | | $ | (0.97) | |
计算归属于普通股股东的每股净亏损时使用的加权平均数-基本和摊薄 | 616,445 | | | 595,559 | | | 505,858 | |
_______________
(1)服务器和基础设施设备的折旧包括在基础设施和信任与安全中。
附注是这些合并财务报表的组成部分。
罗伯克斯公司
综合全面收益/(亏损)表
(单位：千)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
合并净亏损 | $ | (1,158,937) | | | $ | (934,141) | | | $ | (503,480) | |
其他综合收益/(亏损)，税后净额： | | | | | |
外币折算调整 | 1,089 | | | 1,287 | | | (55) | |
可供出售有价证券未实现收益/（损失）变动净额 | 94 | | | — | | | — | |
其他综合收益/(亏损)，税后净额 | 1,183 | | | 1,287 | | | (55) | |
全面亏损总额，包括非控股权益 | (1,157,754) | | | (932,854) | | | (503,535) | |
减去：非控股权益应占净亏损 | (6,991) | | | (9,775) | | | (11,829) | |
减去：可归因于非控股权益的累计换算调整 | 318 | | | 678 | | | (27) | |
非控股权益应占其他全面亏损（扣除税项） | (6,673) | | | (9,097) | | | (11,856) | |
普通股股东应占全面亏损总额 | $ | (1,151,081) | | | $ | (923,757) | | | $ | (491,679) | |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
罗伯克斯公司
综合可换股债券及股东权益╱（亏损）报表
(单位：千)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 敞篷车
优先股 | | | A类和B类普通股 | | 额外实收资本 | | 累计
其他
全面
收入/(亏损) | | 累计赤字 | | 非-
控股权 | | 股东合计
权益/(赤字) |
| 股票 | | 金额 | | | 股票 | | 金额 | | | | | |
2021年1月1日的余额 | 337,235 | | $ | 344,827 | | | | 201,327 | | $ | 20 | | | $ | 239,792 | | | $ | 90 | | | $ | (492,290) | | | $ | 20,007 | | | $ | (232,381) | |
| 行使股票期权时发行普通股 | — | | — | | | | 33,372 | | 3 | | | 65,284 | | | — | | | — | | | (45) | | | 65,242 | |
与企业合并一起授予的非注册限制性股票奖励的发行 | — | | — | | | | 487 | | — | | | 31,274 | | | — | | | — | | | — | | | 31,274 | |
| 员工购股计划下普通股的发行 | — | | — | | | | 191 | | — | | | 11,268 | | | — | | | — | | | — | | | 11,268 | |
| 发行H系列优先股，净额 | 11,889 | | 534,286 | | | | — | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 与直接上市相关的可转换优先股向普通股的转换 | (349,124) | | (879,113) | | | | 349,124 | | 35 | | | 879,078 | | | — | | | — | | | — | | | 879,113 | |
| 有限制股份单位的归属 | — | | — | | | | 1,376 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 基于股票的薪酬费用 | — | | — | | | | — | | — | | | 341,942 | | | — | | | — | | | — | | | 341,942 | |
| 其他 | — | | — | | | | 1 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 其他综合收益/(亏损) | — | | — | | | | — | | — | | | — | | | (28) | | | — | | | (27) | | | (55) | |
| 净亏损 | — | | — | | | | — | | — | | | — | | | — | | | (491,651) | | | (11,829) | | | (503,480) | |
2021年12月31日的余额 | — | | $ | — | | | | 585,878 | | $ | 58 | | | $ | 1,568,638 | | | $ | 62 | | | $ | (983,941) | | | $ | 8,106 | | | $ | 592,923 | |
| 行使股票期权时发行普通股 | — | | | — | | | | 9,615 | | | 1 | | | 22,777 | | | — | | | — | | | — | | | 22,778 | |
与企业合并一起授予的非注册限制性股票奖励的发行 | — | | | — | | | | 385 | | | — | | | 10,138 | | | — | | | — | | | — | | | 10,138 | |
| 员工购股计划下普通股的发行 | — | | | — | | | | 575 | | | — | | | 22,702 | | | — | | | — | | | — | | | 22,702 | |
| 有限制股份单位的归属 | — | | | — | | | | 8,169 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 限售股单位股份净结清相关预提税金 | — | | | — | | | | (3) | | | — | | | (150) | | | — | | | — | | | — | | | (150) | |
| 基于股票的薪酬费用 | — | | | — | | | | — | | | — | | | 589,498 | | | — | | | — | | | — | | | 589,498 | |
| 其他 | — | | | — | | | | 55 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 其他综合收益/(亏损) | — | | | — | | | | — | | | — | | | — | | | 609 | | | — | | | 678 | | | 1,287 | |
| 净亏损 | — | | | — | | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (924,366) | | | (9,775) | | | (934,141) | |
2022年12月31日的余额 | — | | $ | — | | | | 604,674 | | $ | 59 | | | $ | 2,213,603 | | | $ | 671 | | | $ | (1,908,307) | | | $ | (991) | | | $ | 305,035 | |
| 行使股票期权时发行普通股 | — | | — | | | | 10,670 | | | 2 | | | 23,747 | | | — | | | — | | | — | | | 23,749 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 员工购股计划下普通股的发行 | — | | — | | | | 1,065 | | | — | | | 29,629 | | | — | | | — | | | — | | | 29,629 | |
| 有限制股份单位的归属 | — | | — | | | | 14,812 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 基于股票的薪酬费用 | — | | — | | | | — | | | — | | | 867,967 | | | — | | | — | | | — | | | 867,967 | |
| 其他综合收益/(亏损) | — | | — | | | | — | | | — | | | — | | | 865 | | | — | | | 318 | | | 1,183 | |
| 净亏损 | — | | — | | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (1,151,946) | | | (6,991) | | | (1,158,937) | |
2023年12月31日余额 | — | | $ | — | | | | 631,221 | | $ | 61 | | | $ | 3,134,946 | | | $ | 1,536 | | | $ | (3,060,253) | | | $ | (7,664) | | | $ | 68,626 | |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
罗伯克斯公司
合并现金流量表
(单位：千)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日的12个月， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
经营活动的现金流： | | | | | |
| 合并净亏损 | $ | (1,158,937) | | | $ | (934,141) | | | $ | (503,480) | |
| 将包括非控股权益在内的亏损净额与经营业务提供的现金及现金等价物净额对账的调整： | | | | | |
| 折旧及摊销 | 208,142 | | | 130,083 | | | 75,622 | |
| 基于股票的薪酬费用 | 867,967 | | | 589,498 | | | 341,942 | |
| 经营租赁非现金费用 | 97,063 | | | 69,100 | | | 43,794 | |
| (累加)/有价证券摊销，净额 | (73,162) | | | — | | | — | |
| 债务发行成本摊销 | 1,316 | | | 1,261 | | | 216 | |
| 减值费用、(损益)投资和其他资产出售及其他净额 | 8,969 | | | 361 | | | 680 | |
| 扣除收购影响后的营业资产和负债变动： | | | | | |
| 应收账款 | (126,172) | | | (72,479) | | | (61,044) | |
| 应付帐款 | (3,475) | | | 10,302 | | | 23,369 | |
| 预付费用和其他流动资产 | (12,770) | | | (33,769) | | | (13,593) | |
| 其他资产 | (5,961) | | | (1,221) | | | (1,367) | |
| 开发商交换责任 | 83,162 | | | 67,798 | | | 82,994 | |
| 应计费用和其他流动负债 | 8,680 | | | 19,560 | | | 58,809 | |
| 其他长期负债 | 11,397 | | | 10,159 | | | (1,189) | |
| 经营租赁负债 | (50,454) | | | (47,875) | | | (34,743) | |
| 递延收入 | 742,294 | | | 662,378 | | | 819,927 | |
| 递延收入成本 | (139,879) | | | (101,719) | | | (172,828) | |
经营活动提供的现金和现金等价物净额 | 458,180 | | | 369,296 | | | 659,109 | |
投资活动产生的现金流： | | | | | |
| 购置财产和设备 | (320,667) | | | (426,163) | | | (93,273) | |
| 与企业合并有关的付款，扣除收购现金后的净额 | (3,859) | | | (13,388) | | | (45,692) | |
| 购买无形资产 | (13,500) | | | (1,500) | | | (7,856) | |
| 购买投资 | (4,591,974) | | | — | | | — | |
| 投资到期日 | 1,642,719 | | | — | | | — | |
| 出售投资 | 462,182 | | | — | | | — | |
用于投资活动的现金和现金等价物净额 | (2,825,099) | | | (441,051) | | | (146,821) | |
融资活动的现金流： | | | | | |
| 发行普通股所得款项 | 53,226 | | | 45,752 | | | 76,177 | |
| 发行优先股所得款项净额 | — | | | — | | | 534,286 | |
| 与限售股单位股份净结算有关的预提税款的缴纳 | — | | | (150) | | | — | |
| 发行债券所得款项 | 14,700 | | | — | | | 990,000 | |
| 支付债务发行成本 | — | | | (154) | | | (2,339) | |
| 与企业合并相关的付款，在收购日期之后 | (750) | | | (150) | | | — | |
| 其他融资活动 | — | | | (1,656) | | | — | |
筹资活动提供的现金和现金等价物净额 | 67,176 | | | 43,642 | | | 1,598,124 | |
汇率变动对现金及现金等价物的影响 | 735 | | | 1,287 | | | (55) | |
现金和现金等价物净增加/(减少) | (2,299,008) | | | (26,826) | | | 2,110,357 | |
现金和现金等价物 | | | | | |
年初 | 2,977,474 | | | 3,004,300 | | | 893,943 | |
年终 | $ | 678,466 | | | $ | 2,977,474 | | | $ | 3,004,300 | |
补充披露现金流量信息： | | | | | |
支付利息的现金 | $ | 38,750 | | | $ | 38,965 | | | — | |
缴纳所得税的现金，净额 | $ | 3,145 | | | $ | 953 | | | — | |
补充披露非现金投资和融资活动： | | | | | |
| 应付账款和应计费用及其他流动负债中的财产和设备增加 | $ | 31,340 | | | $ | 57,199 | | | $ | 50,388 | |
| 应付账款中的无形资产购买 | $ | 1,200 | | | — | | | — | |
| 作为企业合并对价发行的未登记限制性股票奖励的公允价值 | — | | | $ | 10,138 | | | $ | 31,274 | |
| | | | | |
| 可转换优先股在直接上市时转换为普通股 | — | | | — | | | $ | 879,113 | |
| 未偿债务发行成本 | — | | | — | | | $ | 154 | |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
罗伯克斯公司
合并财务报表附注
1.主要会计政策概述和摘要
业务的组织和描述-Roblox公司(“公司”或“Roblox”)于2004年3月根据特拉华州法律注册成立。该公司运营着一个可免费使用的身临其境的连接和交流平台(“Roblox平台”或“平台”)，在这里，人们可以在我们的全球创作者社区构建的体验中进行创作、娱乐、工作、学习和相互联系。用户可以自由地沉浸在Roblox平台上的体验中，并可以通过购买我们的虚拟货币Robux来获得特定体验的增强功能或头像物品。任何用户都可以是该平台上的开发人员或创建者，使用Roblox Studio，这是一套自由软件工具。开发人员和创建者建立在Roblox上发布的体验，并可以通过将他们的体验货币化、创建并销售或转售化身物品或创建和销售Roblox Studio插件来赚取Robux。
直接上市--2021年3月10日，公司完成其A类普通股在纽约证券交易所(NYSE)的直接上市(“直接上市”)。本公司产生的费用主要涉及与直接上市有关的财务咨询服务、审计和法律费用，并记录了一般和行政费用#美元。50.7在截至2021年3月31日的财年第一季度，紧接直接上市前，所有已发行可转换优先股的股份均已转换为同等数目的A类普通股。
主要会计政策的列报依据和摘要
财政年度-公司的财政年度将于12月31日结束。例如，2023财年、2022财年和2021财年分别是指截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的财年。
陈述的基础-所附的综合财务报表是根据美国公认会计原则(“美国公认会计原则”)以及美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)的适用规则和条例编制的。
合并原则-合并财务报表包括本公司和本公司控制的子公司的账目。所有公司间交易和余额均已注销。合并财务报表包括全资子公司和控股子公司100%的账目，少数投资者的所有权权益被记录为非控股权益。
预算的使用-按照美国公认会计原则编制合并财务报表要求管理层作出影响合并财务报表和附注中报告金额的估计和假设。综合财务报表所反映的重大估计和假设包括但不限于：虚拟物品可供用户使用的估计期间(估计为付费用户的平均寿命)，以及公司缺乏用于确认收入的具体信息而购买的消耗品和耐用虚拟物品的估计金额，与预付卡销售有关的预期破坏估计金额，财产和设备以及无形资产的使用寿命，通过收购获得的资产和负债的公允价值，应计负债(包括应计开发商交换费)，或有负债，递延税项资产和负债的估值，基于股票的补偿费用，用来衡量我们的运营的贴现率净资产租赁负债、经营租赁使用权资产的账面价值、商誉、无形资产和长期资产的可回收性评估，以及必要时计量减值损失的公允价值估计。管理层认为，根据作出这些估计和判断时他们所掌握的信息，这些估计和他们所依据的判断是合理的。实际结果可能与这些估计不同，任何此类差异都可能对合并财务报表产生重大影响。如果这些估计与实际结果之间存在重大差异，公司的综合财务报表将受到影响。
外币交易—本公司国际子公司的本位币为美元，但罗伯乐中国控股有限公司全资拥有的一家中国子公司除外，如本合并财务报表附注15“合资企业”中所述。我们使用期末资产和负债汇率以及当期收入和费用的平均汇率将我们的非美元职能子公司的财务报表转换为美元。外币换算的影响计入股东权益/(亏损)，定期变动汇总为综合全面收益表中的一个项目。
我们反映将交易货币转换为功能货币所产生的外汇交易损益，其中包括重新计量资产和负债的损益，作为其他收入/(费用)净额的组成部分。
细分市场—本公司作为一个单一的运营和可报告部门运营，处于合并实体层面。本公司的首席运营决策者是其首席执行官(“CEO”)，他根据综合基础上提供的财务信息做出资源分配决策和评估业绩。
收入确认
收入确认政策
根据ASC 606，来自与客户的合同收入，收入在服务控制权转移到客户手中时确认。确认的收入金额反映了公司预期有权换取这些服务的对价。为实现本标准的核心原则，本公司通过以下方式确定收入确认：
•识别与客户的一份或多份合同；
•确定合同中的履行义务；
•确定交易价格；
•将交易价格分配给合同中的履约义务；以及
•当公司通过转让承诺的服务履行履行义务时，确认收入。
该公司几乎所有的收入都来自在Roblox平台上销售虚拟物品。
Roblox平台
该公司将Roblox平台作为直播服务运营，允许用户免费与他人玩耍和社交。然而，在体验中，用户可以购买虚拟货币(“Robux”)，最终获得虚拟物品，以增强他们的社交体验。出售Robux的收益最初记录在递延收入中，并在用户购买和使用虚拟物品时确认为收入。本公司确定的履行义务是向用户提供在虚拟物品可供用户使用的估计时间段内或在虚拟物品被消费之前，向用户提供获取、使用和持有Roblox平台上的虚拟物品的能力。
用户可以一次性购买Robux，也可以通过支付处理器或预付卡按月订阅。来自用户的付款是不可退还的，并且涉及到规定公司义务的固定价格的不可取消的合同。收入记录为扣除政府当局评估的税款后的净额，这些税款是在公司与其用户之间的特定收入交易中征收的，并与之同时进行的，以及估计的退款和退款。
公司履行义务的履行情况取决于所购买的虚拟物品的性质，因此，公司将其虚拟物品归类为消耗品或耐用品。
•可消费虚拟物品表示可由特定用户操作消费的物品。消耗性虚拟物品的共同特征可以包括在短时间后不再显示在用户库存上的物品，或者在消费之后不再向用户提供任何持续好处的物品。对于销售消耗性虚拟物品，公司将收入确认为该物品的消费。
•耐用虚拟物品表示导致用户的角色或物品集(例如，虚拟帽子、宠物或房子)的持久改变的物品。只要这些物品在Roblox平台上，客户通常就可以持有、使用或展示这些物品。该公司确认耐用虚拟物品销售的收入，在估计为付费用户的平均寿命的估计时间段内按比例确认这些物品可供用户使用。
为了将消耗品和耐用虚拟物品分开核算，该公司特别确定了在Roblox平台上购买的大多数虚拟物品的每次购买。对于剩余的人群，该公司根据具体确定的购买数据和用户在类似体验中的预期行为来估计购买的消耗品和耐用虚拟物品的数量。对未具体确定的购买人群购买的消耗品和耐用虚拟物品的估计需要管理层的判断，因为公司使用类似经历中已知购买的信息来评估和估计人群中用户的预期行为。
付费用户的平均寿命估计是根据每个用户群体的历史月度留存数据计算的，以预测未来在Roblox平台上的参与度。确定付费用户的估计平均寿命需要管理层的判断，因为公司分析了玩家队列活动和其他定性因素的最新趋势，包括付费用户行为（如COVID-19等宏观经济因素的影响）、各种娱乐资源对我们用户的现有和新的竞争、Roblox平台在市场和用户人口统计中的可用性，等因素该公司还考虑了先前分析的结果，以确定付费用户的估计平均寿命。该公司认为，这一估计是耐用虚拟物品平均寿命的最佳代表。估计的付费用户寿命为 28月份,28个月和 23截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止三个月。
作为上述流程的一部分，在2022年第一季度，公司更新了其估计付费用户寿命， 23几个月后25月，随后再次更新， 282022年第三季度，它在那里停留了整整一年，截至2023年12月31日。根据截至2021年12月31日的递延收入账面金额和递延收入成本，这些估计变化导致收入减少#美元344.9100万美元，收入成本减少1美元79.3在截至2022年12月31日的年度内，
该公司通过在线和实体零售商以及公司网站提供预付卡。本公司通过考虑适用的赎回和欺诈法律的历史模式来估计预期的破坏。
委托人代理注意事项
本公司评估Robux通过第三方支付处理商的销售情况，以确定其收入是应报告毛收入还是应扣除支付处理商保留的费用或支付给开发商和创建者的费用(“开发商交换费”)。公司是与最终用户进行交易的委托人，其结果是控制、托管和集成向最终用户交付的虚拟物品。本公司将收入总额记录为本金，并将支付给支付处理商的费用记录为收入成本的组成部分，将支付给开发商和创建者的费用记录为开发商交换费用支出的组成部分。
其他收入
其他收入主要包括来自广告、许可证和版税的收入。本公司根据相关协议的履约义务确认收入，金额反映本公司预期有权获得的对价。
收入成本-收入成本主要包括各种分销渠道收取的支付处理费，以及与印刷预付卡相关的成本。
递延收入成本-该公司推迟直接和递增的合同成本，以获得用户合同(即销售Robux)。递延收入成本包括第三方支付处理商收取的支付处理费。支付手续费按已确认收入的比例在虚拟物品在Roblox平台上向用户提供的估计时间段内摊销(基于虚拟物品的消耗品或耐用品的性质)。公司根据公司预计确认费用的时间，将递延收入成本分为短期或长期。递延收入成本定期审查减值。
信用风险集中与大客户-可能使公司面临集中信用风险的金融工具主要包括现金和现金等价物、短期投资、长期投资和应收账款。现金存放在高质量的金融机构，有时可能会超过联邦保险的限额。管理层认为，持有本公司现金存款的金融机构在财务上信誉良好，因此，这些余额的信用风险最小。一般来说，这些存款可以按需赎回，因此承担的利率风险最小。由于它涉及现金等价物、短期投资和长期投资，公司的投资政策通过实施信用评级最低并按证券类型和行业限制购买来限制其投资组合中的信用敞口。
该公司利用各种分销渠道向用户收取和汇款付款。截至2023年12月31日和2022年12月31日，1个分销渠道占比30%和37分别占应收账款的%，而第二个分销渠道占26%和19分别占我们应收账款的%。
截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度，处理了一个分销渠道30%, 32%，以及35分别占我们总营收交易的1%和处理的第二个分销渠道17%, 18%，以及19分别占我们总营收交易的1%。
公允价值层次结构-在合并财务报表中按公允价值记录的资产和负债根据与用于计量其公允价值的投入相关的判断水平进行分类。与这些资产或负债的估值投入直接相关的、与主观性有关的层级如下：
第1级-在计量日期相同资产或负债的未经调整的、在活跃市场上报价的投入。
二级-通过与测量日期和工具预期寿命的市场数据的关联，直接或间接可观察到的资产或负债的投入(第1级所包括的报价除外)。
第三级-市场活动很少或没有市场活动支持的不可观察的投入，对资产或负债的公允价值具有重大意义，并反映了管理层对市场参与者在计量日期将使用什么为资产或负债定价的最佳估计。考虑到估值技术中固有的风险和模型投入中固有的风险。
在厘定公允价值时，本公司采用估值技术，最大限度地利用可观察到的投入及尽量减少使用不可观察到的投入，并在评估公允价值时考虑交易对手的信用风险。
现金、现金等价物和限制性现金-现金和现金等价物主要包括手头现金和自购买之日起90天或更短期限的货币市场工具。
我们有不是截至2023年12月31日、2023年和2022年的受限现金余额。
短期和长期投资-所有投资的已实现损益采用具体确定法确定，并在合并业务表中作为其他收入/(费用)净额的组成部分反映。
债务证券
短期和长期投资包括公司债务证券、商业票据、美国国债、美国机构证券、外国政府证券和存单。根据我们的意图，所有债务投资都被归类为可供出售，并按公允价值报告，未实现收益和亏损记录为其他全面收益的单独组成部分，扣除税后。本公司在购买时将其投资确定为短期或长期投资的适当分类，并在每个报告期根据其各自的到期日和本公司对该等投资的合理预期(如对未来销售或赎回的预期)重新评估该确定。
对于处于未实现亏损状态的债务证券，我们首先考虑我们是否打算或更有可能被要求在收回其摊余成本基础之前出售个别证券，如果是的话，我们将证券的账面价值下调至其公允价值，减记金额记录为其他收入/(支出)净额中的已实现亏损。
否则，吾等会检讨因素，例如公允价值低于摊余成本基准的程度、自购买证券以来利率的变动、发行人的财务状况(包括信用评级的变动)、证券的剩余付款条款，以及与证券、发行人所属行业或其地理区域有关的任何不利条件，以确定公允价值下降是否可归因于部分或全部信贷损失。如果存在信用损失，我们通过在其他收入/(费用)中记录费用来调整账面价值，净额等于信用损失的金额，但此类金额限于未实现损失的金额。最初归因于信贷损失的公允价值的后续回收随后确认为其他收入/(费用)净额内的收入。最后，任何不被视为可归因于信贷损失的未实现亏损被确认为其他综合收益/(亏损)的组成部分，税后净额。
为确认和计量信贷损失，本公司将任何相关的应计利息从投资的公允价值和摊余成本基础中剔除。应计应收利息扣除信贷损失准备(如有)后，在综合财务报表中记为预付费用和其他流动资产的组成部分。
公允价值易于确定的股权证券
短期投资包括与公司的非限定递延补偿计划相关的共同基金投资，这些投资由拉比信托基金持有。该公司将这些投资归类为交易证券，因为拉比信托积极管理资产配置，以匹配参与者的假设资金配置。本公司认为在拉比信托中持有的投资受到限制，因为它们被撤回，而且一般用途受到法律限制。
所有股权投资我们的综合经营报表按公允价值报告，未实现收益和亏损记录在其他收入/(费用)净额中。
应收账款及相关备抵—应收账款是指根据与我们客户的合同义务而欠我们的金额。公司用户支付的款项由支付处理商收取，并通常在以下时间内汇给公司30开具发票的天数。如认为有需要，本公司会保留潜在信贷损失拨备。到目前为止，该公司没有经历任何重大的信贷损失。在公司意识到可能损害特定客户履行其财务义务的能力的情况下，公司会将特定拨备记录为应收账款余额的减值，以将其减少至可变现净值。此外，该公司根据历史数据和当前趋势和预测为退款和退款预留了准备金。具体津贴、按存储容量使用计费和退款准备金在本报告所述期间的任何期间都不是实质性的。
财产和设备--净值—财产和设备按历史成本减去累计折旧和摊销入账。折旧和摊销以直线方式记录在各自资产的估计使用年限内。维修和维护费用在发生时计入费用。每种资产类别的估计使用年限如下：
| | | | | |
| 财产和设备 | 估计有用寿命 |
服务器及相关设备 | 5年份 |
计算机硬件和软件 | 2 - 5年份 |
家具和固定装置 | 2年份 |
租赁权改进 | 剩余租期或估计使用年限较短 |
商誉与无形资产-商誉是指收购价格超过在企业合并中获得的净资产的公允价值，并分配给预计将从企业合并中受益的报告单位。商誉不摊销，而是在第四季度每年进行减值测试，或者如果事件或情况变化表明商誉可能受损，则更频繁地进行减值测试。在进行年度商誉减值评估时，我们通过比较我们单一报告单位的估计公允价值进行量化评估，该估计公允价值是根据公司截至测试日期的市值确定的，与其账面价值进行比较。当量化评估导致账面价值超过公允价值时，确认商誉减值，在这种情况下，如果账面价值超过公允价值，则计入减值费用。于列报的任何期间内，并无商誉减值费用。
具有有限寿命的无形资产按成本计提，减去累计摊销。具有有限寿命的无形资产一般以直线方式在各自资产的估计使用年限内摊销，一般最高可达5三年，或就获得的专利而言，最长可达10年。
企业合并和资产收购-为了确定一笔交易是作为资产收购还是业务合并入账，公司应用筛选测试来评估收购的总资产的公允价值是否基本上全部集中在单一可识别资产或一组类似可识别资产中。如果筛选测试没有导致公允价值基本上全部集中在单一可识别资产或类似可识别资产组中，本公司将进行第二次测试，以评估转移的资产和活动是否包括投入和实质性流程，这些投入和实质性流程共同显著有助于创造产出的能力，这将构成一项业务。如果第二次测试的结果表明，收购的资产和活动构成了一项业务，公司将该交易作为业务合并进行会计处理。
对于企业合并，购买对价根据各自的估计公允价值分配给收购的有形资产、承担的负债和收购的无形资产。购买对价的公允价值超过其公允价值的部分计入商誉。本公司对公允价值的估计是基于被认为是合理的假设，但这些假设本身是不确定和不可预测的，因此，实际结果可能与估计不同。因此，在可能长达收购日期后一年的计量期内，如果获得关于截至收购日期存在的事实和情况的新信息，本公司可能会对这些资产和负债的公允价值进行调整，并对商誉进行相应的抵销。于计量期结束或收购资产或承担负债的价值最终确定后(以先发生者为准)，任何后续调整均记入随附的综合经营报表内。
当收购的总资产的公允价值基本上全部集中于单一可识别资产或一组类似可识别资产，或不符合业务定义时，本公司将交易视为资产收购。与资产收购相关的成本作为一项或多项资产的一部分资本化。
软件开发成本-公司产生与开发Roblox平台和相关支持系统相关的成本。当初步开发工作成功完成，管理层已授权并承诺项目资金，并且项目有可能完成并按预期使用软件时，公司将对开发成本进行资本化。在本报告所述期间，符合公司资本化标准的开发成本并不重要。
长期资产减值-本公司定期评估在存在减值指标时应持有和使用的长期资产的账面价值。将持有及使用的长期资产的账面价值，当预期因使用该资产及其最终处置而产生的估计可单独确认的未贴现现金流量少于该资产的账面价值时，被视为减值。在这种情况下，减值损失根据账面价值超过长期资产公允价值的金额确认。
要估计未来现金流的数额和时间，以及实现这些现金流的相对风险，需要做出重大判断。对未来价值和剩余可用寿命的假设和估计是复杂的，往往是主观的。它们可能受到各种因素的影响，包括行业和经济趋势等外部因素，以及公司业务战略和内部预测的变化等内部因素。
开发人员交换费用费用-该公司为开发人员和创建者建立了一项激励计划，让他们在Roblox环境中构建和运营虚拟体验。开发人员和创建者可以通过以下方式赚取Robux：通过销售访问他们的体验和增强他们的体验，通过Creator Store在开发人员之间销售内容和工具，通过Marketplace向用户销售项目。开发者还可以通过我们基于敬业度的奖励计划赚取Robux，该奖励计划根据Roblox Premium订户参与体验的时间份额来奖励开发者。在某些条件下，根据适用的法律，这些开发者和创建者有资格通过我们的开发者交换计划获得基于累积赚取的Robux金额的现金奖励。为了有资格参加我们的开发者交换计划，并有资格将赚取的Robux兑换为真实货币，开发者和创建者必须满足某些条件，例如已经赚取了有资格参加该计划所需的最低Robux金额、经过验证的开发者帐户以及良好的帐户。2022年1月31日，我们将符合计划资格的Robux最低收入金额从100,000Robux to50,000Robux，随后在2023年1月31日，我们进一步将最低要求从50,000Robux to30,000罗布克斯。
公司确认与开发人员交换计划相关的费用，因为Robux是由具有资格并在开发人员交换计划中注册的开发人员和创建者赚取的。
基础设施和信任与安全费用-基础设施和信任与安全费用主要包括与我们的数据中心和技术基础设施的运营相关的费用，以便将我们的平台交付给我们的用户，并在发生时计入费用。基础设施费用还包括员工和团队成员的人员成本和分配的管理费用，他们的主要责任与支持我们的基础设施以及信任和安全计划有关。
研发成本-研究和开发成本主要由人员成本和分配的间接费用组成，并在发生时计入费用。研发成本还包括与我们的游戏基金计划相关的费用，该计划预先为某些开发者提供资金，为平台开发新型体验。
基于股票的薪酬费用—本公司计量及确认所有股票奖励的股票薪酬支出，包括授予员工、董事及非员工的股票期权、未登记的限制性股票奖励(RSA)、限制性股票单位(RSU)和绩效股票单位(PSU)，以及根据2020年ESPP授予员工的股票购买权，这些奖励基于奖励的估计授予日期公允价值。
授予的每个股票期权和股票购买权的公允价值是使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型估计的，并在奖励的必要服务期内以直线基础确认为补偿费用。布莱克-斯科尔斯期权定价模型需要一定的主观投入和假设，包括公司A类普通股的公允价值、预期期限、无风险利率、预期股价波动以及我们A类普通股的预期股息收益率。用于确定期权奖励公允价值的假设代表管理层的最佳估计。这些估计涉及固有的不确定性和管理层判断的应用。这些假设和估计如下：
•A类普通股的公允价值-在直接上市之前，作为股票期权和RSU基础的A类普通股的股票的公允价值历来由公司董事会与管理层共同确定，因为相关普通股没有公开市场。公司董事会与管理层一起，通过考虑一些客观和主观因素来确定公司普通股的公允价值，这些因素包括：同期第三方对公司普通股的估值、可比较公司的估值、在公平交易中向外部投资者出售公司普通股和可转换优先股、公司的经营和财务表现、市场缺乏以及总体和行业特定的经济前景等因素。在完成直接上市后，公司A类普通股的公允价值将根据授予日纽约证券交易所的收盘价确定。
•预期期限-预期期限代表基于股票的奖励预期未偿还的期间。预期期限假设是根据归属条款、估计的行使行为、归属后的取消和授予的合同期限确定的。
•无风险利率-无风险利率基于授予美国国库券时生效的隐含收益率，条款大致等于奖励的预期期限。
•预期股价波动-在直接上市之前，公司使用的是类似上市同行公司A类普通股的历史波动率。在完成直接上市后，由于没有建立足够的公开交易历史，本公司继续使用类似上市同行公司股价的历史波动率。
•预期股息率-该公司采用零股息率，因为它没有宣布普通股股息的历史或计划。
公司在2021年3月之前授予的RSU在满足基于服务的归属条件后进行归属，这通常是四年，以及与流动性事件相关的业绩归属条件。流动资金事项相关绩效归属条件已于2021年3月2日(“生效日期”)满足，对于已满足基于服务的归属条件的RSU，本公司于直接上市日记录了累计的股票补偿支出。与流动资金事项相关绩效归属条件满足后的剩余服务期相关的股票补偿采用加速归因法记录在剩余的必需服务期内。对于直接上市后授予的RSU，我们基于授予日期在整个授予的必要服务期内以直线为基础的公允价值确认基于股票的补偿费用。这是E授予日期与直接上市后授予的与我们的RSU相关的A类普通股的公允价值是根据授予日纽约证券交易所的收盘价确定的。
2021年2月，公司领导力发展与薪酬委员会董事会授予CEO长期表现奖(“CEO长期表现奖”)，这是一个包括服务和市场状况的RSU奖。CEO长期绩效奖的公允价值是使用蒙特卡洛模拟模型确定的。作为奖励基础的普通股的公允价值由公司的董事会与管理层一起考虑了一些客观和主观因素。本公司根据估值日期至业绩期末的时间段估计预期期限。无风险利率是基于发行零息美国国债时有效的美国国债收益率曲线。预期波动率是根据选定同行在相当于CEO长期表现奖预期期限的期间内的历史股票波动率得出的。相关的基于股票的薪酬是在派生的服务期间内使用加速归因法记录的。如果股价目标早于派生服务期实现，公司将调整基于股票的薪酬费用，以反映与CEO长期业绩奖励既得部分相关的累计费用。如果David·巴祖基继续担任公司首席执行官，则无论股价目标是否实现，基于股票的薪酬支出都将在派生服务期内确认。
对于所有基于股票的奖励，当发生没收时，公司都会记录下来。
广告费-广告成本主要在发生时计入费用，并在我们的综合经营报表中计入销售和营销费用。广告费用总计为1美元38.3百万，$36.2百万美元，以及$26.8在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度内分别为100万美元。
普通股基本净亏损和摊薄净亏损-在截至2021年12月31日的年度，普通股股东的基本和稀释后每股净亏损是按照参与证券所要求的最新两级净损方法计算的。本公司将其所有系列的可转换优先股视为参与证券，因为如果普通股派发股息，该等股票的持有人有权按同等原则收取不可没收的股息。在新的两类股东法下，普通股股东应占的净亏损不分配给可转换优先股，因为优先股东没有合同义务分担公司的亏损。
在列报的所有年度中，每股基本净亏损的计算方法为：普通股股东应占净亏损除以当期已发行普通股的加权平均股数。每股摊薄净亏损是通过将所有潜在摊薄普通股等价物在其摊薄程度上生效来计算的。就本次计算而言，可转换优先股、股票期权、RSU、RSA、可转换优先股权证和普通股认股权证(如适用)被视为普通股等价物，但由于其影响在所有呈报期间都是反摊薄的，因此被排除在普通股股东应占每股摊薄净亏损的计算之外。
所得税-公司采用资产负债法核算所得税。递延所得税的确认方法是将适用于未来年度的法定税率适用于现有资产和负债及其各自计税基础的综合财务报表与营业亏损和税项抵免结转之间的差额。税率变动对递延税项资产和负债的影响在包括颁布日期在内的期间的经营报表中确认。如有必要，递延税项资产的计量将通过对未来变现不确定的任何税收优惠的估值扣除来减少。
只有当一种头寸仅基于其截至报告日的技术价值更有可能持续时，该头寸的税务影响才会被确认。本公司在评估和估计其税务状况和税收优惠时会考虑许多因素，这些因素可能需要定期调整。
租契-本公司对承租人和出租人的安排如下：
承租人安排
该公司根据不可撤销的经营租赁协议租赁设施。这些租约有不同的条款，最高可达12一般包含租赁改善激励、租金节假日和升级条款。此外，其中一些租约有续订选项，最高可达五年在初始期限届满后。本公司决定一项安排在开始时是否包含租约。本公司根据我们是否有权从使用确定的资产中获得基本上所有的经济利益以及我们是否有权指示使用确定的资产以换取对价来确定合同是否包含租赁。
经营租赁使用权(“ROU”)资产代表我们在租赁期内使用标的资产的权利。经营租赁负债指吾等于开始日期支付租赁所产生的租赁款项的责任，并根据租赁开始日租赁期限内的租赁付款现值确认。经营租赁ROU资产确认为租赁负债，根据收到的租赁奖励、初始直接成本和已支付的预付款(如有)进行调整。
在厘定租赁付款的现值时，本公司使用其递增借款利率(“IBR”)对未来的租赁付款进行贴现，因为我们各种租赁中的隐含利率是未知的。IBR代表在类似经济环境下，本公司在类似期限内以抵押方式借款所需支付的利率，其金额相当于租赁付款。该公司采用以市场为基础的方法来估计IBR，这需要重大的判断。本公司主要考虑当前经济环境、租赁期限和租赁计价货币，以及(I)信用评级与本公司类似的公司债券的收益率；(Ii)未偿还无担保债务的收益率；以及(Iii)从潜在贷款人(如有)收到的担保和无担保债务的指示性定价。某些租赁协议包括续签或提前终止租约的选项，我们包括有理由确定将会行使的该等延展期，以及包括有理由确定不会提前终止的该等超过提前终止日期的期间。
租赁费用在租赁期内以直线法确认。
可变租赁付款在基本不确定性消除时支出，一般是在产生该等成本的义务并不计入使用权资产和租赁负债的情况下计入。可变租赁付款主要包括公共区域维护费、水电费、税金或其他业务费用，这些费用通常是根据实际支出的百分比或合同开始时未知的波动率计算的。
初始期限为12个月或以下的租赁(“短期租赁”)不在资产负债表上确认。本公司按直线法确认租期内短期租赁的租赁费用。本公司不将租赁部分(例如，固定付款，包括租金)与非租赁部分(例如，公共区域维护费用)分开核算。
出租人安排
我们不将租赁组成部分与非租赁组成部分分开，因此将我们合同中的全部对价分配给租赁组成部分。所有租赁和非租赁组成部分均符合下列会计条件ASC主题842租赁.
近期会计公告
最近采用的会计公告
2021年10月，财务会计准则委员会(FASB)发布了会计准则更新(ASU)2021-08，企业合并(主题805)：从与客户的合同中核算合同资产和合同负债“。”根据ASU 2021-08，购买方必须按照专题606确认和计量在企业合并中取得的合同资产和合同负债，就好像是它发起了合同一样。在此之前，收购方一般确认收购日以公允价值与客户签订的合同所产生的收购合同资产和承担的合同负债。公司于2023年1月1日采用ASU，并未对公司产生实质性影响’的合并财务报表。
近期尚未采用的会计公告
2023年11月，FASB发布了ASU 2023-07，分部报告(主题280)：改进可报告分部披露，其中要求公共实体在中期和年度基础上披露关于其应报告分部(S)的重大支出和其他分部项目的扩大信息。ASU在2023年12月15日之后的财年和2024年12月15日之后的财年内的过渡期内有效，并允许提前采用。ASU一旦通过，必须追溯适用于财务报表中列报的所有前期。该公司正在评估与新准则相关的披露要求。
2023年12月，FASB发布了ASU 2023-09， 所得税(主题740)：改进所得税披露，它要求公共实体披露具体的税率调节类别，以及按司法管辖区分列的已缴纳所得税，以及其他加强披露的措施。ASU对2024年12月15日之后发布的年度财务报表有效，允许及早采用。ASU可以在前瞻性或追溯性的基础上采用。该公司正在评估与新准则相关的披露要求。
2.与客户签订合同的收入
收入的分类
下表汇总了基于用户计费国家/地区的收入(单位为千，但百分比除外)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 金额 | | 百分比
的
收入 | | 金额 | | 百分比
的
收入 | | 金额 | | 百分比
的
收入 |
美国和加拿大(1) | $ | 1,803,812 | | | 64 | % | | $ | 1,465,955 | | | 66 | % | | $ | 1,298,938 | | | 68 | % |
欧洲 | 505,633 | | | 18 | | | 404,431 | | | 18 | | | 357,656 | | | 19 | |
亚太地区，包括澳大利亚和新西兰 | 286,930 | | | 10 | | | 204,261 | | | 8 | | | 145,464 | | | 7 | |
世界其他地区 | 202,899 | | | 7 | | | 150,405 | | | 7 | | | 117,123 | | | 6 | |
总计 | $ | 2,799,274 | | | 100 | % | | $ | 2,225,052 | | | 100 | % | | $ | 1,919,181 | | | 100 | % |
(1)该公司在美国的收入为60%, 62%，以及63分别占截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度合并收入的百分比。
除美国外，没有任何国家/地区超过本公司在任何期间总收入的10%。
耐用的虚拟物品占了91%, 90%，以及89分别占截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的虚拟物品相关收入的百分比。消耗性虚拟物品占比9%, 10%，以及11分别占截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的虚拟物品相关收入的百分比。
递延收入
该公司根据其合同中确定的付款条件从其用户那里获得付款。此类付款最初记入递延收入，并在公司履行其业绩义务时确认为收入。分配给未履行履约义务的收入总额包括在我们的递延收入余额中。
截至2023年12月31日的年度递延收入的增长是由于该期间的销售额超过了从履行我们的业绩义务中确认的收入，其中包括在期初计入递延收入当前部分的期间确认的收入。在截至2023年12月31日的年度内，我们确认了包括在1,941.9截至2022年12月31日的当前递延收入余额为1.2亿美元。
3.租契
该公司拥有房地产和共用数据中心的运营租约。租赁费用的构成如下(以千计)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 经营租赁费用 | $ | 139,482 | | | $ | 90,933 | | | $ | 53,442 | |
| 变动和短期租赁费用 | $ | 31,655 | | | $ | 11,586 | | | $ | 3,860 | |
截至2023年12月31日和2022年12月31日，我们的短期经营租赁负债总额为111.3百万美元和美元73.2分别包括在 应计费用和其他流动负债在我们的综合资产负债表上。
下表列示了截至2023年12月31日，本公司不可撤销经营租赁项下的未来租赁付款（单位：千）：
| | | | | |
截至十二月三十一日止的年度： | |
| 2024 | $ | 97,524 | |
| 2025 | 146,863 | |
| 2026 | 133,076 | |
| 2027 | 112,626 | |
| 2028 | 96,542 | |
| 此后 | 421,443 | |
| 租赁付款总额 | $ | 1,008,074 | |
减去：推定利息(1) | (250,275) | |
| 租赁负债现值 | $ | 757,799 | |
(1)使用每个租赁的增量借款利率计算。
此外，该公司已执行房地产和托管数据中心的经营租赁，截至2023年12月31日尚未开始。该等租赁的不可撤销租赁付款总额为$188.0截至2023年12月31日，租赁期限介于 7至10好几年了。
下表呈列截至二零二三年十二月三十一日及二零二二年十二月三十一日的加权平均剩余租期及贴现率：
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日， |
| 2023 | | 2022 |
| 加权平均剩余租赁年限(年) | 7.9 | | 7.8 |
| 加权平均贴现率 | 6.3 | % | | 5.5 | % |
与经营租赁有关的补充现金和非现金信息如下(以千计)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
为计入租赁负债的金额支付的现金(1) | $ | 105,337 | | | $ | 70,515 | | | $ | 52,942 | |
| 因获得新的使用权资产而产生的租赁负债(非现金) | $ | 256,500 | | | $ | 373,844 | | | $ | 70,068 | |
(1)截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度不包括美元16.61000万，$1.82000万美元，和美元9.1分别从房东那里获得租赁奖励的百万美元。
于二零二三年二月十一日，本公司以分出租人身份签订转租协议，根据该转租协议，本公司合共转租约78,911向分租人出售其位于加州圣马特奥的公司总部(“圣马特奥总部”)一平方英尺的土地，租期约为四年(《2023年转租人协议》)。根据2023年分租人协议应付本公司的租赁款项总额为$22.2本公司于二零二三年第二季将其中一层楼及余下楼层于二零二三年第三季交予分租人。
作为2023年转租协议的结果，本公司确认一美元7.0在截至2023年12月31日的年度内，其合并财务报表中一般和行政费用内的减值损失为100万美元，其中包括#美元4.82000万美元与圣马特奥总部的运营租赁使用权资产和#美元有关2.21000万美元与财产和设备有关，净额与圣马特奥总部有关。
4.现金等价物和投资
金融资产
以下是该公司的现金等价物以及短期和长期投资摘要(单位：千)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2023年12月31日 |
| | 摊销成本 | | 未实现收益总额 | | 未实现亏损总额 | | 公允价值 | | 现金等价物 | | 短期投资 | | 长期投资 |
| 债务证券 | | | | | | | | | | | | | | |
| 1级 | | | | | | | | | | | | | | |
| 货币市场基金 | | $ | 614,888 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 614,888 | | | $ | 614,888 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 美国国债 | | 1,692,700 | | | 2,007 | | | (2,547) | | | 1,692,160 | | | — | | | 1,155,218 | | | 536,942 | |
| 小计 | | 2,307,588 | | | 2,007 | | | (2,547) | | | 2,307,048 | | | 614,888 | | | 1,155,218 | | | 536,942 | |
| 2级 | | | | | | | | | | | | | | |
| 美国机构证券 | | 286,007 | | | 27 | | | (197) | | | 285,837 | | | — | | | 137,151 | | | 148,686 | |
| 外国政府证券 | | 12,866 | | | 74 | | | (28) | | | 12,912 | | | — | | | 1,489 | | | 11,423 | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 商业票据 | | 184,465 | | | — | | | — | | | 184,465 | | | 14,827 | | | 169,638 | | | — | |
| 公司债务证券 | | 396,171 | | | 1,992 | | | (1,234) | | | 396,929 | | | — | | | 50,581 | | | 346,348 | |
| 小计 | | 879,509 | | | 2,093 | | | (1,459) | | | 880,143 | | | 14,827 | | | 358,859 | | | 506,457 | |
| 总债务证券 | | $ | 3,187,097 | | | $ | 4,100 | | | $ | (4,006) | | | $ | 3,187,191 | | | $ | 629,715 | | | $ | 1,514,077 | | | $ | 1,043,399 | |
| 股权证券 | | | | | | | | | | | | | | |
| 1级 | | | | | | | | | | | | | | |
共同基金(1) | | | | | | | | $ | 731 | | | $ | — | | | $ | 731 | | | $ | — | |
| 权益证券合计 | | | | | | | | $ | 731 | | | $ | — | | | $ | 731 | | | $ | — | |
| 总投资 | | $ | 3,187,097 | | | $ | 4,100 | | | $ | (4,006) | | | $ | 3,187,922 | | | $ | 629,715 | | | $ | 1,514,808 | | | $ | 1,043,399 | |
(1)股权证券与公司的不合格递延补偿计划有关，并由拉比信托持有。有关更多资料，请参阅综合财务报表附注14“雇员及董事福利”。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2022年12月31日 |
| | 摊销成本 | | 未实现收益总额 | | 未实现亏损总额 | | 公允价值 | | 现金等价物 | | 短期投资 | | 长期投资 |
| 债务证券 | | | | | | | | | | | | | | |
| 1级 | | | | | | | | | | | | | | |
| 货币市场基金 | | $ | 1,903,880 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 1,903,880 | | | $ | 1,903,880 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 总投资 | | $ | 1,903,880 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 1,903,880 | | | $ | 1,903,880 | | | $ | — | | | $ | — | |
截至2023年12月31日，本公司所有短期债务投资的合同到期日为 一年或更少，并且公司的所有长期债务投资的合同到期日在一和三年.
市场利率、借款人的信用风险和整体市场流动性等因素的变化可能会导致我们的短期和长期债务投资低于其摊销成本基础，导致未实现亏损。对于截至2023年12月31日处于未实现亏损状态的债务证券，未实现亏损主要是由于购买之日后利率上升所致，本公司不打算出售，也不太可能在收回摊余成本基础之前出售此类证券。
下表列出了公允价值和未实现亏损总额，按投资类别和单个证券处于持续亏损状态的时间长度汇总(以千为单位)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2023年12月31日 |
| | 少于12个月 | | 12个月或更长 | | 总计 |
| | 公允价值 | | 未实现亏损 | | 公允价值 | | 未实现亏损 | | 公允价值 | | 未实现亏损 |
美国国债 | | $ | 486,424 | | | $ | (2,547) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 486,424 | | | $ | (2,547) | |
美国机构证券 | | 182,475 | | | (197) | | | — | | | — | | | 182,475 | | | (197) | |
外国政府证券 | | 7,374 | | | (28) | | | — | | | — | | | 7,374 | | | (28) | |
公司债务证券 | | 240,913 | | | (1,234) | | | — | | | — | | | 240,913 | | | (1,234) | |
总计 | | $ | 917,186 | | | $ | (4,006) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 917,186 | | | $ | (4,006) | |
5.收购
Speechly，Inc.
2023年9月18日(“Speechly收购日期”)，该公司收购了Speechly，Inc.及其全资芬兰子公司Speechly Oy(统称为“Speechly”)的所有已发行股权。Speechly是一家私人持股公司，运营着一款专注于语音缓和的语音识别软件。这笔收购已被计入业务合并。对价总额为$。10.12000万美元，其中包括(I)美元4.8在Speechly收购日支付的现金和(Ii)美元5.3在某些收购后条件得到满足之前，有1.5亿美元的现金被扣留。
下表汇总了该公司根据收购之日收购的资产和承担的负债的公允价值对收购对价的初步分配(单位：千)：
| | | | | |
| | 2023年9月18日 |
| 现金和现金等价物 | $ | 970 | |
| 收购的其他流动资产 | 111 | |
| 无形资产，净额 | |
技术发达，使用寿命长五年 | 2,800 | |
| 商誉 | 7,536 | |
| 承担的其他流动负债 | $ | (1,117) | |
| 承担的其他长期负债 | (182) | |
| 购买总价 | $ | 10,118 | |
商誉可归因于集结的劳动力和收购带来的预期协同效应。已确认的商誉预计不能在所得税中扣除。
Byfron Technologies，LLC收购
2022年10月11日(“Byfron收购日期”)，该公司收购了Byfron Technologies，LLC(“Byfron”)的所有未偿还股权，该公司是一家私人持股公司，为游戏发行商运营安全和反作弊软件。这笔收购已被计入业务合并。对价总额为$。9.62000万美元，其中包括$2.0400万美元现金将被扣留18在Byfron收购日期之后的几个月。购买总对价包括以下各项(以千计)：
| | | | | |
| |
| | 公允价值 |
| 支付的现金 | $ | 7,603 | |
| 现金滞留 | 2,000 | |
| 购买总价 | $ | 9,603 | |
在收购方面，公司还与Byfron创始人签订了协议，后者为他们提供了#美元。9.6在一年多的时间里三年BYFRON收购日之后的服务期，但须在此期间内继续为本公司服务。这些协议被确定为主要使公司受益，并从业务合并中单独确认。与这些协议相关的费用将在必要的服务期限内按比例确认三年作为研发费用的组成部分。
下表汇总了公司根据收购日收购的资产和承担的负债的公允价值分配的收购对价(以千为单位)：
| | | | | |
| | 2022年10月11日 |
| 现金和现金等价物 | $ | 380 | |
| 商誉 | 3,882 | |
| 已确认的无形资产 | 5,500 | |
| 其他资产 | 169 | |
| 其他流动负债 | $ | (328) | |
| 购买总价 | $ | 9,603 | |
下表列出了购置的可识别资产的详细情况(以千计，估计使用寿命除外)：
| | | | | | | | | | | |
| 携带
金额 | | 预计使用寿命(年) |
| 发达的技术 | $ | 5,500 | | | 5 |
| 总计 | $ | 5,500 | | | |
商誉主要归因于集结的劳动力和收购带来的预期协同效应。在收购中记录的商誉预计可为所得税目的扣除。
Hamul，Inc.收购
于2022年4月1日(“HAMUL收购日期”)，本公司收购了HAMUL，Inc.(“HAMUL”)的全部未偿还股权，HAMUL是一家为连接游戏社区提供平台的私人公司。这笔收购已被计入业务合并。转让代价的公允价值为$。19.32000万美元，其中包括美元9.21000万美元以现金支付0.4百万股A类普通股，公允价值为$4.01000万美元。购买总对价由以下部分组成(以千计)：
| | | | | |
| |
| | 公允价值 |
| 支付的现金 | $ | 9,185 | |
| 已发行普通股 | 4,009 | |
| 可归因于收购前服务的更换奖励 | 6,129 | |
| 购买总价 | $ | 19,323 | |
关于此次收购，本公司与Hamul创始人订立了一项基于股票的对价重新启用协议。如上所述，与HAMUL创始人收购前服务相关的普通股公允价值部分是总购买对价的一部分。剩余公允价值$7.6这些已发行股票中的1.8亿股被排除在收购价之外。这些股份须受受惠人在本公司的持续服务所规限，按比例确认为基于股票的薪酬开支，作为所需服务期内研发开支的一部分。三年在哈穆尔收购日期之后。
总购买对价按收购日各自的公允价值分配给收购的有形资产和无形资产以及承担的负债。管理层根据一系列因素确定公允价值。购买价格超过取得的净资产的部分记为商誉。商誉可归因于集结的劳动力和收购带来的预期协同效应。已确认的商誉预计不能在所得税中扣除。
下表汇总了公司根据收购日收购的资产和承担的负债的公允价值分配收购对价的情况(以千为单位)：
| | | | | |
| | 2022年4月1日 |
| 现金和现金等价物 | $ | 3,020 | |
| 商誉 | 12,382 | |
| 已确认的无形资产 | 4,500 | |
| 递延税项负债 | (579) | |
| 购买总价 | $ | 19,323 | |
下表列出了购置的可识别资产的详细情况(以千计，估计使用寿命除外)：
| | | | | | | | | | | |
| 携带
金额 | | 预计使用寿命(年) |
| 发达的技术 | $ | 4,500 | | | 5 |
| 总计 | $ | 4,500 | | | |
行业性收购
于2021年8月16日(“Guilded收购日期”)，本公司收购了Guilded，Inc.(“Guilded”)的所有未偿还股权，Guilded是一家私人持股公司，运营着连接游戏社区的通信平台。这笔收购已被计入业务合并。转让代价的公允价值为$。77.62000万美元，其中包括美元46.31000万美元以现金支付0.5900万股Roblox的A类普通股，公允价值为1美元31.31000万美元。Guilded的总购买对价包括以下内容(以千计)：
| | | | | |
| | 公允价值 |
| 支付的现金 | $ | 46,285 | |
| Roblox发行A类普通股 | 22,744 | |
| 可归因于收购前服务的更换奖励 | 8,530 | |
| 购买总价 | $ | 77,559 | |
与收购相关的成本并不重要，在公司截至2021年12月31日的年度综合经营报表中记为一般和行政费用。
关于此次收购，该公司与Guilded创始人签订了一项基于股票的对价重新启用协议。如上所述，与行会创始人收购前服务相关的普通股公允价值部分代表了全部购买对价的一部分。剩余公允价值$8.5这些已发行股票中的1.8亿股被排除在收购价之外。这些股份须受受惠人在本公司的持续服务所规限，按比例确认为基于股票的薪酬开支，作为所需服务期内研发开支的一部分。三年.
Guilded收购的总购买对价是根据收购日期各自的公允价值分配给收购的有形资产和无形资产以及承担的负债。管理层根据一系列因素确定公允价值，包括独立第三方评估公司的估值。购买价格超过取得的净资产的部分记为商誉。商誉可归因于集结的劳动力和收购带来的预期协同效应。在收购中记录的商誉不能在所得税方面扣除。
下表汇总了公司根据所收购资产的公允价值和在行会收购日承担的负债分配的收购对价(单位：千)：
| | | | | |
| | 2021年8月16日 |
| 现金和现金等价物 | $ | 593 | |
| 商誉 | 58,503 | |
| 已确认的无形资产 | 19,600 | |
| 递延税项负债 | (999) | |
| 应计费用和其他流动负债 | (138) | |
| 购买总价 | $ | 77,559 | |
下表列出了在Guilded收购日获得的可识别无形资产的详细情况(单位为千，估计使用寿命除外)：
| | | | | | | | | | | |
| 账面金额 | | 预计使用寿命(年) |
| 发达的技术 | $ | 19,100 | | | 5 |
| 商号 | 500 | | | 5 |
| 总计 | $ | 19,600 | | | |
其他收购
截至2021年12月31日止年度，本公司完成二单独的非实质性收购。这些交易被列为资产购置，因为它们不符合企业的定义。收购的资产全部由集结的劳动力组成，公允价值为#美元。8.51000万美元，估计使用寿命为3好几年了。购买总对价为#美元。8.51000万美元，现金支付。
上述所有收购对本公司所呈报期间并无重大影响，因此并未呈列备考资料。
6.商誉和无形资产
商誉
下表为2021年12月31日至2023年12月31日商誉变动情况(单位：千)：
| | | | | |
| 账面金额 |
截至2021年12月31日的余额 | $ | 118,071 | |
收购带来的额外收益 | 16,264 | |
截至2022年12月31日的余额 | $ | 134,335 | |
收购带来的额外收益 | 7,536 | |
| 外币折算调整 | 258 | |
截至2023年12月31日的余额 | $ | 142,129 | |
并无列报任何期间的累计减值亏损。
无形资产
下表显示了公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的有限寿命无形资产详情(单位：千)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日 |
| 总账面金额 | | 累计摊销 | | 账面净额 |
| 发达的技术 | $ | 75,455 | | | $ | (39,411) | | | $ | 36,044 | |
| 专利 | 14,200 | | | (650) | | | 13,550 | |
| 集结的劳动力 | 10,000 | | | (7,374) | | | 2,626 | |
| 商号 | 500 | | | (233) | | | 267 | |
| 无形资产总额 | $ | 100,155 | | | $ | (47,668) | | | $ | 52,487 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年12月31日 |
| 总账面金额 | | 累计摊销 | | 账面净额 |
| 发达的技术 | $ | 72,059 | | | $ | (24,240) | | | $ | 47,819 | |
| 集结的劳动力 | 10,000 | | | (4,042) | | | 5,958 | |
| 商号 | 500 | | | (133) | | | 367 | |
| 无形资产总额 | $ | 82,559 | | | $ | (28,415) | | | $ | 54,144 | |
以上表格不包括$0.6截至2023年12月31日和2022年12月31日，有100万无限期居住的无形资产。
截至2023年12月31日，我们有限寿命无形资产的加权平均剩余使用寿命为2.4几年来的发达技术，8.7几年的专利申请，0.8几年的集结劳动力，2.7商标名的年份，以及3.2对于所有有限寿命的无形资产，总计为数年。
与我们有限年限的无形资产相关的摊销费用为$19.3百万，$16.4百万美元，以及$10.8截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度分别为100万。
截至2023年12月31日与无形资产相关的预期未来摊销费用如下(单位：千)：
| | | | | |
截至12月31日的年度： | |
| 2024 | $ | 18,954 | |
| 2025 | 15,727 | |
| 2026 | 6,692 | |
| 2027 | 3,129 | |
| 2028 | 1,934 | |
此后 | 6,051 | |
剩余摊销总额 | $ | 52,487 | |
7.其他资产负债表组成部分
预付费用和其他流动资产
预付费用和其他流动资产包括以下内容(以千计)：
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日， |
| 2023 | | 2022 |
| 预付费用 | $ | 48,555 | | | $ | 45,173 | |
| 应计应收利息 | 14,697 | | | 6,026 | |
| 其他流动资产 | 11,297 | | | 10,442 | |
预付费用和其他流动资产总额 | $ | 74,549 | | | $ | 61,641 | |
财产和设备，净额
财产和设备净额由以下部分组成(以千计)：
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日， |
| 2023 | | 2022 |
| 服务器及相关设备和软件 | $ | 914,989 | | | $ | 741,418 | |
| 计算机硬件和软件许可证 | 43,732 | | | 23,647 | |
| 家具和固定装置 | 520 | | | 446 | |
| 租赁权改进 | 101,785 | | | 69,311 | |
| 在建工程 | 77,043 | | | 24,306 | |
总资产和设备 | 1,138,069 | | | 859,128 | |
| 减去累计折旧和摊销 | (442,709) | | | (266,782) | |
财产和设备--净值 | $ | 695,360 | | | $ | 592,346 | |
正在进行的建设主要涉及对公司租用的办公楼和网络设备基础设施的租赁改进，以支持公司的数据中心。
财产和设备的折旧和摊销费用为#美元。188.9百万，$113.7百万美元，以及$64.9截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年份分别为100万。
应计费用和其他流动负债
应计费用和其他流动负债包括以下各项(以千计)：
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日， |
| 2023 | | 2022 |
| 应计营业费用 | $ | 51,921 | | | $ | 80,122 | |
| 短期经营租赁负债 | 111,293 | | | 73,235 | |
| 2030年发行的债券的应计利息 | 6,458 | | | 6,458 | |
| 应缴税金 | 59,632 | | | 49,361 | |
| 应计薪酬和其他与雇员有关的负债 | 32,125 | | | 21,003 | |
| 其他流动负债 | 9,692 | | | 5,827 | |
应计费用和其他流动负债总额 | $ | 271,121 | | | $ | 236,006 | |
8.债务
2030年笔记
2021年10月29日，该公司发行了美元1.0亿美元的ITS本金总额3.8752030年到期的优先债券百分比(“2030年债券”)。2030年债券将於2030年5月1日期满。2030年发行的债券的息率为3.875年利率。2030年债券的利息每半年派息一次，由2022年5月1日开始，每年5月1日及11月1日派息一次。
发行2030年期债券所得款项总额约为987.5百万美元，扣除贷款人成本和本公司产生的其他发行成本后。发行成本为$12.5100,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000港元于2030年期票据期限内按实际利息方法摊销。
在下列情况下，公司可自愿全部或部分赎回2030年期票据：
(1)在2024年11月1日之前的任何时间，公司可在任何一次或多次赎回40该批债券本金总额的百分比，赎回价格为103.875本金的%，包括应计利息和未付利息，以及某些股权发行的现金净收益；但条件是：(1)至少50在紧接赎回事件发生后，原先发行的2030年期票据本金总额中仍未偿还的2030年期票据(不包括本公司及其附属公司持有的2030年期票据)；及180这类股权发行结束之日起数日。
(2)在2024年11月1日或之后，公司可以以下赎回价格(以本金的百分比表示)赎回全部或部分2030年债券，另加到但不包括适用赎回日期的应计和未付利息：
| | | | | | | | |
| 年 | | 百分比 |
2024 | | 101.938 | % |
2025 | | 100.969 | % |
2026年及其后 | | 100.000 | % |
(3)公司可于2024年11月1日前随时赎回全部或部分2030年债券，赎回价格相当于1002030年债券赎回本金的百分比，包括应计及未付利息(如有的话)，另加管理2030年债券的契约(下称“契约”)所载于赎回日期的适用“全盘”溢价；及
(4)关于2030年债券的任何投标要约，包括购买要约(如契约所界定)，如持有人持有不少于90未偿还的2030年债券的本金总额合计为有效投标而不在该投标要约中撤回该等票据，而本公司(或代本公司提出该投标要约的任何第三方)购买该等持有人有效投标而未撤回的所有2030年债券，则本公司(或该第三方)将有权在不少于10，但不超过60提前不超过几天的通知30于该购买日期后数日内，向2030年债券持有人及受托人发出通知，赎回所有在购买后仍未偿还的2030年债券，赎回价格相等于该投标要约向每名2030年债券持有人提出的价格(不包括任何提早投标或奖励费用)，另加未包括在投标要约付款内的应计及未付利息(如有)。
在涉及控制权变更触发事件的某些情况下(如契约所定义)，公司将被要求提出要约，以回购相当于以下价格的所有或持有人选择的方式回购每位持有人的2030年票据的任何部分101本金的%，加上应计和未付的利息(如有)，直至适用的回购日期。
2030年票据为无抵押债务，契约载有限制本公司及其附属公司能力的契诺：(I)设定若干留置权及进行售卖及回租交易；(Ii)产生、承担、招致或担保若干债务；或(Iii)合并或合并，或出售或以其他方式处置本公司及其附属公司的几乎所有资产予另一人。这些公约受到契约中规定的一些限制和例外情况的限制，不遵守这些公约可能导致加速偿还2030年票据和任何应计和未付利息。
截至2023年12月31日，本公司遵守了其在契约下的所有契诺。
2030年票据的账面净额在公司的综合财务报表中作为长期债务的一个组成部分列示如下(以千计)： | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日， |
| 2023 | | 2022 |
| 2030年笔记 | | | |
本金 | $ | 1,000,000 | | | $ | 1,000,000 | |
未摊销发行成本 | (9,700) | | | (11,016) | |
账面净额 | $ | 990,300 | | | $ | 988,984 | |
与2030年债券有关的利息开支如下(以千计)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
合同利息支出 | $ | 38,750 | | | $ | 38,642 | | | $ | 6,781 | |
债务发行成本摊销 | 1,316 | | | 1,261 | | | 216 | |
利息支出总额 | $ | 40,066 | | | $ | 39,903 | | | $ | 6,997 | |
2030年债券的债务发行成本在2030年债券期限内摊销为利息开支，年利率为4.05%.
截至2023年12月31日和2022年12月31日，2030年票据的估计公允价值约为美元891.8百万美元和美元788.2根据报告所述期间2030年债券的最后交易价格(第2级投入)，分别确定2030年债券的最后交易价。
截至2023年12月31日，与2030年债券相关的未来利息和本金支付如下(以千为单位)：
| | | | | |
截至十二月三十一日止的年度： | |
| 2024 | $ | 38,750 | |
| 2025 | 38,750 | |
| 2026 | 38,750 | |
| 2027 | 38,750 | |
| 2028 | 38,750 | |
| 此后 | 1,058,120 | |
| 与2030年债券有关的未来利息及本金支付总额 | $ | 1,251,870 | |
合资企业融资
有关本公司合并附属公司罗伯乐中国控股有限公司发行的债务的额外资料，请参阅综合财务报表附注15“合营企业”。
9.承付款和或有事项
购买义务—截至2023年12月31日，主要与公司数据中心托管提供商和软件供应商有关的不可取消合同购买义务如下(以千计)：
| | | | | |
截至十二月三十一日止的年度： | |
| 2024 | $ | 223,201 | |
| 2025 | 157,973 | |
| 2026 | 78,117 | |
| 2027 | 261 | |
| 2028 | 209 | |
| 此后 | — | |
| 不可取消的合同采购债务总额 | $ | 459,761 | |
信用证-公司拥有与其经营租赁相关的信用证，截至2023年12月31日和2022年12月31日，这些信用证没有反映在公司的综合资产负债表中。本公司尚未从信用证中提款，并有#美元11.6百万美元和美元9.9截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，可用总人数分别为100万。
法律诉讼-本公司在日常业务过程中涉及法律程序、索偿和诉讼，未来也可能不时参与。
截至2023年12月31日、2023年12月31日及2022年12月31日，本公司因与本公司认为可能发生并可合理估计损失金额的诉讼事项有关的无形损失而应计。本公司考虑了这些案件的进展、其法律顾问和外部顾问的意见和意见、其在类似案件中的经验和解决办法以及其他因素，最终得出了可能发生损失的结论。鉴于所有这些事项处于诉讼过程的不同阶段，而且每个案件都受到诉讼固有不确定性的影响，公司无法确定所有这些事项的最大可能损失或损失范围的合理估计。在这些法律诉讼中，公司可能会产生大量的法律费用，这些费用将作为已发生的费用来支付。这些问题最终可能导致的最大责任金额无法绝对确定地预测，其中一个或多个问题的最终解决可能最终对我们的运营产生重大不利影响。
赔偿-在正常业务过程中，公司签订可能包括赔偿条款的协议。根据该等协议，本公司可就受赔方所蒙受或招致的损失向受赔方作出赔偿，使其不受损害，并为其辩护。其中一些条款将把损失限制在由第三方行为引起的损失。在某些情况下，赔偿将在协议终止后继续进行。根据这些规定，公司未来可能需要支付的最高潜在金额无法确定。到目前为止，该公司还没有为与这些赔偿条款相关的诉讼辩护或解决索赔而产生重大成本。
本公司还与其董事和高级管理人员签订了赔偿协议，可能要求公司在特拉华州公司法允许的最大范围内，对其董事和高级管理人员因其董事或高级管理人员的身份或服务而可能产生的责任进行赔偿。至目前为止，本公司并无产生任何重大成本，亦未产生任何与该等责任有关的负债。该公司还拥有董事和高级管理人员保险。
10.可转换优先股
2021年1月，本公司发布11,888,886H系列可转换优先股以私募方式出售给某些机构认可投资者，收购价为$45.00每股净收益合计约为$534.3百万美元。没有承销商或配售代理参与此次发售。
该公司在2021年前曾发行A系列、B系列、C系列、D系列、D-1系列、E系列、F系列和G系列。2020年11月，根据与本公司创始人、首席执行官兼董事会主席总裁的关联实体发出的转换通知和交换协议，该等实体持有的所有已发行可转换优先股均转换为我们的A类普通股，此后所有57.3这些实体持有的100万股A类普通股流通股被57.3百万股B类普通股。A类普通股和B类普通股持有人的权利相同，但投票权和转换权除外。
紧接在公司A类普通股于纽约证券交易所直接上市(“直接上市”)完成前，公司所有已发行的可转换优先股转换为合计349,123,976A类普通股。
下表汇总了紧接转换为普通股之前已发行的可转换优先股，以及公司在2021年3月直接上市前各自系列的权利和优惠(除每股数据外，以千计)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 系列 | 股票 | | 每股收益：
价格
在发行时 | | 每股收益
转换率
价格 | | 集料
清算
偏好 | | 携带
价值评估：
择优 |
| 授权 | | 杰出的 | |
| A | 28,000 | | | 16,358 | | | $ | 0.02 | | | $ | 0.02 | | | $ | 327 | | | $ | 313 | |
| B | 45,532 | | | 45,532 | | | $ | 0.03 | | | $ | 0.03 | | | 1,070 | | | 1,054 | |
| C | 95,290 | | | 95,290 | | | $ | 0.03 | | | $ | 0.03 | | | 2,935 | | | 4,150 | |
| D | 54,860 | | | 54,215 | | | $ | 0.04 | | | $ | 0.04 | | | 2,150 | | | 2,097 | |
| D-1 | 44,706 | | | 44,706 | | | $ | 0.09 | | | $ | 0.09 | | | 4,172 | | | 12,998 | |
| E | 24,340 | | | 24,340 | | | $ | 1.03 | | | $ | 1.03 | | | 25,000 | | | 24,906 | |
| F | 33,149 | | | 33,149 | | | $ | 4.53 | | | $ | 4.53 | | | 150,000 | | | 149,640 | |
| G | 23,645 | | | 23,645 | | | $ | 6.34 | | | $ | 6.34 | | | 150,000 | | | 149,669 | |
| H | 12,222 | | | 11,889 | | | $ | 45.00 | | | $ | 45.00 | | | 535,000 | | | 534,286 | |
| 总计 | 361,744 | | | 349,124 | | | | | | | $ | 870,654 | | | $ | 879,113 | |
下表汇总了转换为普通股之前已发行的可转换优先股，以及截至2020年12月31日公司各自系列的权利和优先股(除每股数据外，以千为单位)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 系列 |
股票 | | 每股收益：
价格
在发行时 | | 每股收益
转换率
价格 | | 集料
清算
偏好 | | 携带
价值评估：
择优 |
| 授权 | | 杰出的 | |
| A | 28,000 | | | 16,358 | | | $ | 0.02 | | | $ | 0.02 | | | $ | 327 | | | $ | 313 | |
| B | 45,532 | | | 45,532 | | | $ | 0.03 | | | $ | 0.03 | | | 1,070 | | | 1,054 | |
| C | 95,290 | | | 95,290 | | | $ | 0.03 | | | $ | 0.03 | | | 2,935 | | | 4,150 | |
| D | 54,860 | | | 54,215 | | | $ | 0.04 | | | $ | 0.04 | | | 2,150 | | | 2,097 | |
| D-1 | 44,706 | | | 44,706 | | | $ | 0.09 | | | $ | 0.09 | | | 4,172 | | | 12,998 | |
| E | 24,340 | | | 24,340 | | | $ | 1.03 | | | $ | 1.03 | | | 25,000 | | | 24,906 | |
| F | 33,149 | | | 33,149 | | | $ | 4.53 | | | $ | 4.53 | | | 150,000 | | | 149,640 | |
| G | 23,645 | | | 23,645 | | | $ | 6.34 | | | $ | 6.34 | | | 150,000 | | | 149,669 | |
| 总计 | 349,522 | | | 337,235 | | | | | | | $ | 335,654 | | | $ | 344,827 | |
11.股东权益(亏损)
优先股-公司经修订和重述的公司注册证书授权发行100.0百万股面值为#美元的可转换优先股0.0001每股。
普通股-公司修订和重述的公司注册证书授权发行A类普通股和B类普通股。自2023年12月31日起，本公司有权发行4,935.0百万股A类普通股和65.0百万股B类普通股。A类普通股和B类普通股的持有人有权在公司董事会宣布时按比例获得股息，但须符合公司可转换优先股持有人的权利。A类普通股持有者有权一每股投票权，B类普通股持有人有权20每股投票数。我们B类普通股的每股可转换为一A类普通股的股份，并将在某些转让时自动转换，并将在(I)持有当时已发行的B类普通股三分之二的持有者投赞成票指定的日期，(Ii)少于30在2021年3月2日发行的B类普通股中，有1%仍未发行，(Iii)2036年3月10日，(Iv)David·巴祖基先生去世或永久残疾后九个月，以及(V)巴祖基先生不再担任我们的首席执行官或董事会成员的日期后的九个月。A类普通股和B类普通股不能由持有人选择赎回。
在截至2023年和2021年12月31日的年度内，1.31000万美元和6.0与Baszucki先生（创始人、总裁、首席执行官和董事会主席）有关联的实体持有的100万股B类普通股分别转换为A类普通股。
除非另有说明，A类和B类普通股在合并财务报表附注中均称为普通股。
本公司为未来发行保留的普通股股份如下（以千计）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 未偿还股票期权 | 40,159 | | | 51,591 | | | 63,267 | |
未完成的RSU | 39,846 | | | 30,322 | | | 14,684 | |
PSU | 905 | | | 415 | | | — | |
| CEO长期绩效奖 | 11,500 | | | 11,500 | | | 11,500 | |
| 2020年股权激励计划 | 66,114 | | | 59,945 | | | 52,811 | |
| 2020年员工购股计划 | 16,075 | | | 11,093 | | | 5,809 | |
| 已发行认股权证 | 264 | | | 264 | | | 324 | |
未缴登记册系统管理人 | 149 | | | 500 | | | 468 | |
总计 | 175,012 | | | 165,630 | | | 148,863 | |
12.基于股票的补偿费用
2004年激励股票计划
2004年，本公司批准了2004年激励股票计划（“2004年计划”），据此，董事会可向本公司及其附属公司的雇员授予激励股票期权，并向雇员、董事会成员和顾问授予非法定股票期权。
根据2004年计划，激励性股票期权和非法定股票期权可以不低于公允价值的价格授予， 852015年12月31日，中国人民银行（110授予本集团持有人之奖励购股权之公平值百分比 10%或以上的有表决权股票)。公允价值由董事会决定。期权可在不超过一段时间内行使10年份(五年授予持股人的奖励股票期权10%或以上的有表决权股票)。
2004年计划于2017年经修订及重订的股权激励计划生效日期终止，因此，根据2004年计划，并无股份可供发行。2004年计划继续管理根据该计划颁发的未支付的赔偿金。
2017年修订和重新制定的股权激励计划
2017年，公司批准了《2017年度修订后股权激励计划》(《2017计划》)，董事会可向员工授予激励性股票期权，并向公司及其子公司的员工、董事会成员和顾问授予非法定股票期权、股票增值权、限制性股票和RSU。
根据2017年计划，激励性股票期权和非法定股票期权可以不低于公允价值的价格授予(110向持有者发行的期权的公允价值的百分比10%或以上的有表决权股票)。股票增值权可以不低于公允价值的价格授予。公允价值由董事会决定。期权可在不超过一段时间内行使10年份(五年授予持股人的奖励股票期权10%或以上的有表决权股票)。
关于直接上市，2017计划在2020年股权激励计划生效之前终止，因此，不是根据2017年计划，可以发行股票。2017年计划继续管理根据该计划颁发的未完成的奖项。
2020年股权激励计划
2020年，本公司董事会通过并经股东批准了2020年股权激励计划（“2020年计划”），该计划于本公司直接上市登记声明生效日期前一个营业日生效。根据2020年计划，董事会可向本公司及其附属公司的雇员授予激励性股票期权，并向雇员、董事会成员及顾问授予股票增值权、受限制股份单位及受限制股份单位、业绩单位及业绩股份。
根据2020年计划，激励性股票期权、非法定股票期权和股票增值权可以以不低于 100授予日相关普通股公平市场价值的%（110发行予本公司股东之奖励购股权公平值之百分比 10%或以上的股份）。购股权及股票增值权可于不超过 10年份(五年授予持股人的奖励股票期权10%或以上的有表决权股票)。
根据2020年计划， 60.0 A类普通股1000万股，最初预留用于未来发行。根据我们的2020年计划，为未来发行预留的A类普通股数量将在每年1月1日自动增加，增加幅度以（i） 75.0 （2）1000万股;（5（三）公司董事会决议的表决权、执行董事的过半数通过;（四）公司决议的表决权、执行董事的过半数通过。2020年计划项下到期或被没收、注销或回购的股票奖励一般会返还至2020年计划项下可供发行的A类普通股股份池。此外，在2020年计划调整规定的规限下，2020年计划项下预留发行的股份还包括（i）截至登记声明生效日期前一日，已根据2017年计划授出的任何奖励予以保留但并未发行，且不受其项下任何奖励所规限;及（ii）根据我们的2017年计划和2004年计划授予的股票期权、受限制股份单位或类似奖励的任何股份，在登记声明生效日期后，到期或以其他方式终止，但尚未全部行使或发行，被提交给公司或由公司扣留，以支付行使价或履行预扣税义务，或因未能归属而被没收或被本公司购回。
员工购股计划
2020年，公司董事会通过并经股东批准了2020年员工股票购买计划（“2020年员工股票购买计划”），该计划与直接上市有关。2020年ESPP授权根据授予员工的购买权发行普通股。一开始， 6.0 本公司A类普通股的1000万股保留用于2020年ESPP下的未来发行。根据我们的2020年ESPP，为未来发行预留的A类普通股数量将在每年1月1日自动增加，增加幅度最小为（i） 15.0 （2）1000万股;（1（三）公司董事会决议的表决权和执行董事的过半数通过;（四）公司决议的表决权和执行董事人数;
2020年ESPP计划是一项补偿计划，包括两个组成部分：一个组成部分，允许公司根据1986年《国内税收法》（“法典”）第423条提供符合资格的产品，另一个组成部分，允许公司根据法典第423条提供不符合资格的产品。根据其中包含的任何限制，2020年ESPP允许符合条件的员工贡献（以工资扣除的形式或在管理员允许的范围内）管理员不时酌情确定的金额，以每股折扣价购买A类普通股。根据2020年ESPP购买A类普通股的价格等于 85公司A类普通股股份在登记日或行使日（以较低者为准）的公允市值的%。发售期一般为 24为期数月，从每年2月25日和8月25日或之后的第一个交易日开始，每个发行期 四采购期约为六个月每个人。
基于股票的薪酬费用
综合业务报表中包括的基于股票的薪酬支出如下(以千计)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
基础设施和信任与安全 | $ | 92,147 | | | $ | 56,197 | | | $ | 35,255 | |
研发 | 607,593 | | | 398,899 | | | 219,851 | |
一般和行政 | 131,577 | | | 109,607 | | | 72,929 | |
销售和市场营销 | 36,650 | | | 24,795 | | | 13,907 | |
基于股票的薪酬总支出 | $ | 867,967 | | | $ | 589,498 | | | $ | 341,942 | |
股票期权
下表总结了公司的股票期权活动（以千计，除期权数据和剩余合同期限外）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未完成的期权 |
| 数量
股票
受制于
选项 | | 加权的-
平均值
锻炼
价格(每个选项) | | 加权平均剩余
合同
术语
(年) | | 集料 固有的 价值 |
截至2020年12月31日的余额 | 98,502 | | | $ | 2.55 | | | 7.76 | | $ | 3,838,994 | |
授与 | — | | | — | | | | | |
取消、没收和过期 | (1,862) | | | $ | 3.95 | | | | | |
已锻炼 | (33,373) | | | $ | 1.95 | | | | | |
截至2021年12月31日的余额 | 63,267 | | | $ | 2.82 | | | 6.97 | | $ | 6,348,395 | |
授与 | — | | | — | | | | | |
取消、没收和过期 | (2,061) | | | $ | 4.06 | | | | | |
已锻炼 | (9,615) | | | $ | 2.37 | | | | | |
截至2022年12月31日的余额 | 51,591 | | | $ | 2.85 | | | 6.00 | | $ | 1,321,183 | |
授与 | — | | | — | | | | | |
取消、没收和过期 | (762) | | | $ | 4.60 | | | | | |
已锻炼 | (10,670) | | | $ | 2.23 | | | | | |
截至2023年12月31日的余额 | 40,159 | | | $ | 2.98 | | | 5.16 | | $ | 1,716,171 | |
自2023年12月31日起可行使 | 37,753 | | | $ | 2.86 | | | 5.08 | | $ | 1,618,078 | |
已归属及预期于二零二三年十二月三十一日归属 | 40,159 | | | $ | 2.98 | | | 5.16 | | $ | 1,716,171 | |
截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度已行使购股权的总内在价值为$373.4百万，$423.3百万美元，以及$2,548.3百万，分别。总内在价值代表期权的行使价与行使时公司A类普通股的估计公允价值之间的差额。截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度归属的购股权于授出日期的公平值总额为$51.9百万，$64.1百万美元，以及$79.9分别为100万美元。
截至2023年12月31日，该公司拥有26.9与未归属期权相关的未确认股票报酬（百万美元），预计将在加权平均剩余必要服务期内确认， 1.0年。
RSU和RSA
下表总结了公司的受限制股份单位和RSA活动（以千计，每股数据除外）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 限售股单位 | | 非注册限制性股票奖 |
| 数量
股票 | | 加权的-
平均值
授予日期
每股价值 | | 数量
股票 | | 加权的-
平均值
授予日期
每股价值 |
截至2020年12月31日未归属 | 3,061 | | | $ | 31.55 | | | 388 | | | $ | 37.75 | |
授与 | 13,382 | | | $ | 78.92 | | | 209 | | | $ | 81.67 | |
既得和获释 | (1,376) | | | $ | 38.46 | | | (129) | | | $ | 37.75 | |
| 取消 | (383) | | | $ | 52.78 | | | — | | | — | |
截至2021年12月31日未归属 | 14,684 | | | $ | 68.03 | | | 468 | | | $ | 57.37 | |
授与 | 25,540 | | | $ | 41.09 | | | 298 | | | $ | 46.00 | |
既得和获释 | (8,169) | | | $ | 57.65 | | | (266) | | | $ | 53.67 | |
| 取消 | (1,733) | | | $ | 57.58 | | | — | | | — | |
截至2022年12月31日未归属 | 30,322 | | | $ | 48.73 | | | 500 | | | $ | 52.55 | |
授与 | 27,377 | | | $ | 37.59 | | | — | | | — | |
既得和获释 | (14,812) | | | $ | 45.97 | | | (351) | | | $ | 55.31 | |
| 取消 | (3,041) | | | $ | 46.79 | | | — | | | — | |
截至2023年12月31日未归属 | 39,846 | | | $ | 42.25 | | | 149 | | | $ | 46.00 | |
截至2023年12月31日，该公司拥有1,588.0与RSU有关的未确认的基于股票的薪酬，预计将在#年的加权平均剩余必需服务期间确认2.2好几年了。
于本公司直接上市前授予的RSU于服务条件及流动资金事项相关表现归属条件于生效日期均获满足后获授予。在2021年第一季度，我们记录了基于股票的累计薪酬支出为$21.3100,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000美元的资产；与满足流动资金事项相关绩效归属条件后的剩余服务期相关的股票补偿将使用加速归属法在剩余的必需服务期内记录。
在我们直接上市后授予的RSU只有服务条件，而这些条件在历史上通常是在四年。对于在2022年7月及之后发放的补助金，服务条件一般在三年.
截至2023年12月31日，该公司拥有3.2与特别津贴有关的未确认的基于股票的薪酬，预计将在#年剩余的必要服务期间确认1.3好几年了。
CEO长期绩效奖
2021年2月，领导力发展和薪酬委员会根据2017年计划授予CEO长期绩效奖，这为他提供了赚取最高数量的11,500,000购买A类普通股。首席执行官长期业绩奖授予对服务条件的满意度和某些A类普通股价格目标的实现(称为“公司股价障碍”)，如下所述。
CEO长期业绩奖有资格根据公司在不同业绩期间的股价表现授予，第一个业绩期间开始两年在生效日期之后，并在生效日期七周年时结束。CEO长期表现奖分为七有资格授予的业绩期间基于各种公司股价障碍的实现，基于我们的股票价格连续90-适用于履约期间的交易日。此外，巴斯祖基先生必须继续担任我们的首席执行官，直到公司股票价格障碍实现之日，才能赚取与适用的公司股票价格障碍相关的RSU。下表汇总了每个业绩期间有资格授予的各种公司股价障碍和关联的RSU(单位为千，公司股价障碍除外)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 公司股价的关口 | | 有资格归属的新RSU数量 | | 绩效期间开始日期，从生效日期开始计算 |
| 1 | $ | 165.00 | | | 750 | | | 2年份 |
| 2 | $ | 200.00 | | | 750 | | | 3年份 |
| 3 | $ | 235.00 | | | 2,000 | | | 4年份 |
| 4 | $ | 270.00 | | | 2,000 | | | 5年份 |
| 5 | $ | 305.00 | | | 2,000 | | | 5年份 |
| 6 | $ | 340.00 | | | 2,000 | | | 5年份 |
| 7 | $ | 375.00 | | | 2,000 | | | 5年份 |
如果公司股价障碍未能达到1美元165.00在生效日期七周年之前，CEO长期绩效奖的任何部分都不会授予。此外，任何与公司股价关卡相关的RSU在生效日期七周年前仍未达到，将被终止并被取消，不需要额外考虑巴祖基先生。公司股票价格门槛和有资格归属的RSU数量将进行调整，以反映2017年计划下的任何股票拆分、股票分红、合并、重组、重新分类或类似事件。根据CEO长期业绩奖授予的每个RSU将在RSU授予日期或之后的下一个公司季度结算日以我们A类普通股的一股进行结算，无论巴祖基先生是否在该日期继续担任CEO。为此，公司季度结算日期为2月20日、5月20日、8月20日和11月20日。
本公司估计授予日CEO长期业绩奖的公允价值使用的模型基于通过使用蒙特卡罗模拟开发的多个股价结果，该模型在估值中纳入了公司股价障碍可能未得到满足的可能性。蒙特卡洛模拟模型需要使用各种假设，包括标的股票价格、波动性和截至估值日期的无风险利率(对应于业绩期间的剩余时间长度)和预期股息收益率。CEO长期业绩奖的加权平均授予日期公允价值估计为#美元20.19每股，公司估计，截至授予日，将确认基于股票的薪酬支出总额约为#美元。232.2在派生服务期内，每个七介于以下两部分之间的单独部分3.45 – 5.38年，使用加速归因方法。如果公司股票价格障碍早于派生服务期，则基于股票的薪酬支出将进行调整，以反映与既得奖励相关的累计支出。如果Baszucki先生作为公司首席执行官提供服务，则基于股票的薪酬支出将在必要的服务期内确认，无论公司股票价格是否达到障碍。
该公司记录了$48.9百万，$48.9百万美元，以及$42.0在截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的年度内，与CEO长期绩效奖励相关的股票薪酬支出分别为一般和行政费用中的100万欧元。截至2023年12月31日，与CEO长期绩效奖相关的未确认股票薪酬支出为$92.4100万美元，将在每一档剩余的派生服务期内确认。
PSU
2023年PSU助学金
2023年第二季度，领导力发展和薪酬委员会向某些管理层成员颁发了基于业绩的限制性股票单位奖励(“2023年PSU奖励”)。可以赚取的股票数量将从0%至200目标股数的%，基于公司的业绩二独立的绩效指标相对于预先设定的门槛二-截至2024年12月31日的年度绩效期间。这两个独立的业绩衡量标准包括公司在业绩期间的累计(I)预订量和(Ii)契诺调整后息税折旧及摊销前利润，因为这些业绩衡量标准是在与每名员工的各自赠款协议中定义的。此外，奖励须连续受雇，第一次归属将于2025年第一季度(其中50获得的任何奖励的%将归属)，第二次归属将发生在2026年第二季度(其中剩余的50获得的任何奖励的%将被授予)。
截至2023年12月31日，根据2023年PSU赠款可以在目标业绩下赚取的股份总数为277,361同80分配给累积预订量业绩衡量的目标股份数的百分比以及20分配给《公约》调整后EBITDA业绩衡量标准的目标股数的百分比。
公司根据每股授予日期公允价值$确认2023年PSU授予的基于股票的薪酬支出45.70关于在每一单独归属部分的必要服务期内的加速归属方法。在每个报告期，根据预先确定的业绩衡量标准的实现概率确定基于股票的补偿金额，如有必要，记录累计追赶调整数，以反映关于实现概率的任何订正估计数。
该公司记录了$6.4在截至2023年12月31日的年度内，与2023年PSU补助金相关的基于股票的薪酬支出为100万美元。根据截至2023年12月31日根据预先确定的业绩衡量标准实现的预期概率，与2023年PSU赠款相关的未确认的基于股票的薪酬支出为#美元12.8截至2023年12月31日，预计将在每一批各自剩余的派生服务期内确认。
2022年PSU助学金
2022年第二季度，领导力发展和薪酬委员会向某些管理层成员颁发了基于业绩的限制性股票单位奖励(“2022年PSU奖励”)。在赠款日，2022年PSU赠款的目标数量为207,284。可以赚取的股票数量将从0%至200目标股数的百分比，基于公司在第二年最后一个季度至第三年末的股价表现和某些股价障碍的实现情况三年制业绩期限(“2022年PSU授予股票价格障碍”)，并须在该日期之前连续受雇。
本公司估计2022年PSU赠款的授予日期公允价值所使用的模型基于通过使用蒙特卡罗模拟开发的多个股价结果，该模型在估值中纳入了2022年PSU授予股票价格障碍可能无法满足的可能性。2022年PSU赠款的授予日期公允价值估计为#美元43.13每股，该公司估计将确认基于股票的薪酬支出总额约为#美元7.5在每一次付款的派生服务期内使用加速归属法，相当于从第二年最后一个季度开始到第三年最后一个季度结束的五个计量期。如果早于派生服务期达到2022 PSU授予股票价格门槛，则基于股票的薪酬费用将进行调整，以反映与既得奖励相关的累计费用。如果管理层成员继续为公司提供服务，则将在必要的服务期内确认基于股票的薪酬支出，无论是否实现了2022年PSU授予股票价格的障碍。
该公司记录了$3.2百万美元和美元3.0截至2022年12月31日、2023年和2022年12月31日的年度内，与2022年PSU赠款相关的股票薪酬支出分别为100万美元。截至2023年12月31日，与2022年PSU赠款相关的未确认的基于股票的薪酬支出为$1.3百万美元，将在每个派生服务的剩余服务期内确认五一批一批。
员工购股计划
下表列出了在估计授予日期根据2020年ESPP授予的购买权的公允价值时使用的假设，这些购买权适用于相应年度的发售，包括重置和展期：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 无风险利率 | 4.78% | - | 5.61% | | 0.71% | - | 3.35% | | 0.06% | - | 0.25% |
| 预期波动率 | 47.92% | - | 75.99% | | 54.16% | - | 81.51% | | 46.97% | - | 56.91% |
| 股息率 | —% | | —% | | —% |
| 预期期限(年) | 0.49 | - | 2.00 | | 0.50 | - | 2.01 | | 0.44 | - | 2.00 |
该公司记录了$32.0百万，$25.7百万美元，以及$9.9在截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度内，与2020年ESPP相关的股票薪酬支出分别为100万美元。
13.累计其他综合收益(亏损)
下表按构成部分汇总了所列期间的累计其他全面收益/(亏损)变动情况(单位：千)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 外币折算 | | 可供出售债务证券的未实现收益/(亏损) | | 总计 |
| 截至2021年12月31日的余额 | $ | 62 | | | $ | — | | | $ | 62 | |
| 重新分类前的其他综合收益/(亏损) | 609 | | | — | | | 609 | |
| 从累计其他综合收益/(亏损)中重新归类的金额 | — | | | — | | | — | |
| 累计其他综合收益/(亏损)税后净额变动 | 609 | | | — | | | 609 | |
| 截至2022年12月31日的余额 | $ | 671 | | | $ | — | | | $ | 671 | |
| 重新分类前的其他综合收益/(亏损) | 771 | | | (1,845) | | | (1,074) | |
| 从累计其他综合收益/(亏损)中重新归类的金额 | — | | | 1,939 | | | 1,939 | |
| 累计其他综合收益/(亏损)税后净额变动 | 771 | | | 94 | | | 865 | |
| 截至2023年12月31日的余额 | $ | 1,442 | | | $ | 94 | | | $ | 1,536 | |
14.员工福利和董事福利
确定缴费计划
本公司为符合资格的员工发起401(K)固定缴款退休计划。截至2023年12月31日止年度，本公司100所有员工缴费的百分比，最高可达50美国国税局(“IRS”)延期限额的百分比。截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度，本公司100第一个的百分比3员工缴费的百分比和50下一个的百分比2每名员工的%，以美国国税局规定的最高缴费总额为准。
公司提供了相应的捐款，数额为#美元。24.9百万，$14.62000万美元，和美元9.3截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度分别为2.5亿美元。
递延薪酬计划
本公司为其非雇员董事和选定的一批管理雇员制定了Roblox Corporation非合格递延薪酬计划(经修订，即“NQDC计划”)。符合条件的参与者可以自愿选择参加NQDC计划。除非管理NQDC计划的委员会另有决定，否则符合条件的员工参与者可每年选择推迟至90基本工资的%，最高可达100现金奖金薪酬的%(如果有)，最高可达65根据公司2020年计划授予的任何RSU或PSU的百分比(如果有)，符合条件的非员工董事参与者可选择每年推迟至100其现金董事费用和根据公司2020计划授予的任何RSU的百分比。本公司在NQDC计划下的债务在任何时候都代表本公司根据NQDC计划的条款在未来支付递延补偿的无担保一般债务。
根据该计划递延的现金金额只能在以后以现金结算，并在参与者选择的NQDC计划下提供的投资选择的执行情况下贷记或计入费用。贷记或计入每位参与者递延现金的金额是基于管理人跟踪的假设投资组合的表现，这些贷记或费用作为运营费用的组成部分包括在公司的综合经营报表中。应付参与者的现金债务在公司的综合资产负债表中作为其他长期负债列示。
该公司通常通过购买与计划参与者做出的假设投资选择相匹配的投资来为与NQDC计划相关的现金债务提供资金。这些投资(以及任何未投资的现金)被存放在拉比信托基金中，以获得一定的税收优惠。拉比信托在破产时受到债权人的索赔，但拉比信托中持有的资产不能用于一般企业目的。拉比信托中持有的投资作为短期投资列报，任何未投资的现金在公司的综合资产负债表中作为现金和现金等价物列报。
由于它涉及任何递延的RSU和PSU，公司确保保留足够的A类普通股，以偿还NQDC计划下的所有债务。这些债务在参与者选择的日期(S)结算。NQDC计划下延期的RSU和PSU的会计核算与非延期RSU和PSU的会计核算是一致的。
15.合资企业
背景
于二零一九年二月，本公司与腾讯控股有限公司（“腾讯控股”）之联属公司松花江投资有限公司（“松花江”）订立合营协议，以成立Roblox China Holding Corp.（Roblox持有一间附属公司）。 51%的所有权权益，因为它与有表决权的股份有关）。松花江捐款1000万美元50.0亿美元的资本，以换取 49合资企业的业务（直接或间接通过合资企业的全资子公司）是从事（i）开发、本地化和向深圳腾讯计算机系统有限公司授权Roblox应用程序，Ltd.在中国运营和发行游戏，以及（ii）开发、本地化和授权给Roblox Studio中文版的创作者，并监督与中国当地开发商的关系。
由于本公司透过投票权维持控股财务权益，而合营企业的少数股东并无实质参与权或否决权，故合营企业并入本公司的综合财务报表。本公司将 49于其综合资产负债表中，由松花持有之%拥有权权益列为非控股权益。
合资企业融资
2023年5月10日，Roblox中国控股公司（“借款人”）发行了$30.0 2026年5月10日到期的总本金债务（“2026年票据”），除非借款人提前预付或持有人将其转换为借款人的投票权股份。此外，借款人可自行选择延长到期日， 两年.
二零二六年票据由本公司及松花（“贷款人”）提供资金，金额为美元。15.31000万美元和300万美元14.7 百万，分别。二零二六年票据按年利率计息。 6.0年利率厘，并于最后到期日支付应计利息。
在任何时候，贷款人可以自愿将2026年票据转换为借款人的投票权股份，前提是在紧接该转换后，贷款人继续拥有与紧接转换前相同比例的借款人投票权股份。转换比率将在转换时（如有）确定，并将通过将借款人投票权股份的当时公允价值（由贷款人和借款人共同同意）除以未付本金和应计利息的总和来确定。
2026年松花票据的未偿还部分在本公司的综合财务报表中反映为长期债务净额，按其本金额计算，而本公司的未偿还部分-包括任何相关利息支出-在合并时消除。与二零二六年票据有关的利息开支为$0.5截至2023年12月31日止年度，
16.所得税
所得税前亏损的组成部分如下(以千计)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
国内 | $ | (1,151,493) | | | $ | (916,592) | | | $ | (472,141) | |
外国 | (6,990) | | | (13,997) | | | (31,659) | |
| $ | (1,158,483) | | | $ | (930,589) | | | $ | (503,800) | |
所得税准备金/(受益)部分如下(以千计)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
当前拨备： | | | | | |
联邦制 | $ | (144) | | | $ | 144 | | | $ | — | |
状态 | (561) | | | 2,405 | | | 678 | |
外国 | 1,255 | | | 1,582 | | | — | |
| 总当期拨备 | 550 | | | 4,131 | | | 678 | |
递延准备金： | | | | | |
联邦制 | — | | | (474) | | | (878) | |
状态 | — | | | (105) | | | (120) | |
外国 | (96) | | | — | | | — | |
| 递延准备金总额 | (96) | | | (579) | | | (998) | |
所得税准备金[受益于]所得税 | $ | 454 | | | $ | 3,552 | | | $ | (320) | |
所得税准备金与按法定税前收入(亏损)估算的数额不同，如下所示：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
按法定税率征收的联邦税 | 21 | % | | 21 | % | | 21 | % |
按法定税率缴纳的州税，扣除联邦福利后的净额 | 2 | | | 2 | | | 2 | |
研发学分 | 6 | | | 2 | | | 10 | |
更改估值免税额 | (27) | | | (21) | | | (117) | |
基于股票的薪酬 | (3) | | | (4) | | | 84 | |
| 其他 | 1 | | | 0 | | | 0 | |
所得税准备金[受益于]所得税 | 0 | % | | 0 | % | | 0 | % |
递延所得税反映了用于财务报告目的的资产和负债的账面金额与用于所得税目的的金额之间的临时差异的净税收影响。下表列出了本报告所列期间公司递延税项资产(负债)的组成部分(以千计)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
递延税项资产： | | | | | |
应计费用 | $ | 14,231 | | | $ | 13,593 | | | $ | 11,466 | |
递延收入 | 246,144 | | | 198,130 | | | 107,221 | |
净营业亏损结转 | 599,804 | | | 490,309 | | | 505,668 | |
税收抵免结转 | 155,246 | | | 85,527 | | | 65,855 | |
基于股票的薪酬 | 29,083 | | | 28,238 | | | 35,368 | |
| 经营租赁负债 | 176,007 | | | 130,688 | | | 56,897 | |
| 资本化研究与开发 | 366,898 | | | 178,488 | | | — | |
| 利息 | — | | | — | | | 1,556 | |
其他 | 2,914 | | | 1,988 | | | 1,369 | |
递延税项总资产总额 | 1,590,327 | | | 1,126,961 | | | 785,400 | |
减去：估值免税额 | (1,222,211) | | | (907,226) | | | (711,297) | |
递延税项净资产 | 368,116 | | | 219,735 | | | 74,103 | |
递延税项负债： | | | | | |
固定资产 | (28,645) | | | (92,009) | | | (13,889) | |
无形资产 | (2,735) | | | (6,694) | | | (9,060) | |
| 经营性租赁使用权资产 | (154,334) | | | (121,032) | | | (51,154) | |
| 递延收入成本 | (182,495) | | | — | | | — | |
递延税项负债总额 | (368,209) | | | (219,735) | | | (74,103) | |
递延税项净负债 | $ | (93) | | | $ | — | | | $ | — | |
我们没有为我们盈利的外国子公司的未分配收益提供美国所得税或外国预扣税，因为我们打算将这些收益永久地再投资于海外业务。截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月31日，未计提所得税的累计收入金额并不重要。
本公司根据ASC 740(所得税)核算递延税项，这要求在根据现有证据更有可能无法变现的情况下，递延税项资产的账面金额减去估值拨备。因此，根据ASC 740更有可能变现门槛标准定期评估建立递延税项资产估值准备的必要性。这项评估考虑了一些事项，如现有应税临时差额的未来冲销、预计未来的应税收入、税务筹划战略和最近业务的结果。在评估递延税项资产的可回收性时，我们需要权衡所有正面和负面的证据，以得出所有或部分递延税项资产更有可能无法变现的结论。给予证据的权重与其可被客观核实的程度相称。由于我们没有美国的盈利历史，美国递延税净资产已被估值津贴完全抵消。在我们的海外司法管辖区有无形的递延税项资产和递延税项负债，但不计入估值津贴。
该公司的估值津贴增加了#美元。315.0百万，$195.9百万美元，以及$589.0在截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度中，分别为100万美元。
截至2023年12月31日，我们有联邦净运营亏损结转$2,382.3百万美元，不到期，联邦净营业亏损结转$52.2百万美元，将于2035年到期，国家净运营亏损结转$1,261.4100万美元，将于2024年到期，海外净营业亏损结转#美元66.8100万，它们将于2024年开始到期。
截至2023年12月31日，我们拥有美国联邦和加利福尼亚州的研发税收抵免约为$201.3百万美元和美元139.3分别为100万美元。联邦研发信贷将于2030年开始到期，而加州的信贷不会到期。
根据美国国税法第382条(“第382条”)，如果一个或多个股东或持有我们股票至少5%的一组股东在三年滚动期间内的持股比例比其最低持股百分比增加了50%以上，则通常会发生所有权变更。类似的规则可能适用于州税法。在截至2023年12月31日或之前的财政期间，公司确实经历了一次或多次所有权变更。在这方面，本公司已确定，根据所有权变更的时间和相应的第382条限制，其净营业亏损或其他税务属性似乎均不会因该等限制而失效。
未确认的税收优惠的期初和期末金额的对账如下(以千计)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
年初未确认的税收优惠 | $ | 96,372 | | | $ | 72,919 | | | $ | 19,386 | |
与本年度税收状况有关的增加 | 59,917 | | | 25,458 | | | 53,440 | |
与上一年税收状况有关的增加 | 16,100 | | | 865 | | | 93 | |
与上一年纳税状况有关的减少额 | — | | | (2,870) | | | — | |
年底未确认的税收优惠 | $ | 172,389 | | | $ | 96,372 | | | $ | 72,919 | |
我们将不确定的税务头寸归类为非流动负债，除非预期在一年内支付或与现有递延税项资产直接相关，在这种情况下，不确定的税项头寸在合并资产负债表上计入递延税项资产的抵销。截至2023年12月31日，我们有大约美元的未确认税收优惠总额172.4100万美元，其中1.4如果确认，100万美元将影响所得税支出。截至2022年12月31日，我们有大约美元的未确认税收优惠总额96.4百万美元。该公司做到了不预计在本报告日期后12个月内发生任何重大变化。
我们的政策是将与所得税相关的利息和罚款分别确认为利息费用和其他费用的组成部分。公司应计利息和罚款#美元。0.4百万美元和美元0.2在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中分别为100万美元。《公司》做到了不截至2021年12月31日，与未确认的税收优惠相关的应计利息和罚款。
该公司在美国、各州和外国司法管辖区都要纳税。目前，美国联邦和加利福尼亚州的所有纳税年度都可以接受税务机关的审查。自2023年12月31日起，2019年前年度不再接受税务机关异地审查。截至2023年12月31日，该公司正在外国司法管辖区接受审查，而不是在接受美国国税局或任何州税务管辖区的审查。
2022年1月1日，2017年减税和就业法案的一项条款取消了扣除研发支出的选项，取而代之的是要求纳税人在五年内摊销此类成本。这一变化对本公司截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日止年度的所得税拨备没有重大影响，因为公司有净营业亏损结转以抵消变化的影响，并对其递延税项资产维持全额估值准备。此外，公司预计这一变化不会对截至2024年12月31日的年度的所得税拨备产生重大影响，并将在未来期间继续评估对其业务的影响。
17.普通股每股基本及摊薄净亏损
下表列出了每股基本净亏损和稀释后净亏损的计算方法(单位为千，每股数据除外)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
每股基本和摊薄净亏损 | | | | | |
分子 | | | | | |
合并净亏损 | $ | (1,158,937) | | | $ | (934,141) | | | $ | (503,480) | |
减去：非控股权益应占净亏损 | (6,991) | | | (9,775) | | | (11,829) | |
普通股股东应占净亏损 | $ | (1,151,946) | | | $ | (924,366) | | | $ | (491,651) | |
分母 | | | | | |
加权平均普通股-用于计算普通股股东应占每股净亏损的加权平均普通股，基于稀释后的 | 616,445 | | | 595,559 | | | 505,858 | |
普通股股东应占每股基本亏损和稀释后每股净亏损 | $ | (1.87) | | | $ | (1.55) | | | $ | (0.97) | |
在计算稀释后每股净亏损时不包括普通股的潜在股票如下(以千计)，因为将它们包括在内将具有反稀释作用：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
未偿还股票期权 | 40,159 | | | 51,591 | | | 63,267 | |
未完成的RSU | 39,846 | | | 30,322 | | | 14,684 | |
| 2020年ESPP | 3,347 | | | 2,311 | | | 523 | |
根据期末业绩目标完成情况发放2023个PSU补助金(1) | 9 | | | — | | | — | |
已发行认股权证 | 264 | | | 264 | | | 324 | |
未缴登记册系统管理人 | 149 | | | 500 | | | 468 | |
总计 | 83,774 | | | 84,988 | | | 79,266 | |
(1)表示如果业绩期于资产负债表日结束，根据公司2023年PSU赠款将赚取的假设股份数量。
上表不包括首席执行官长期业绩奖和2022年PSU赠款，因为截至所述期间，各自的股价目标尚未实现。
18.地理信息
按地理区域分列的包括财产和设备在内的长期资产净值如下(以千计)：
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日， |
| 2023 | | 2022 |
美国 | $ | 646,572 | | | $ | 553,127 | |
世界其他地区 | 48,788 | | | 39,219 | |
总计 | $ | 695,360 | | | $ | 592,346 | |
19.后续活动
于2024年2月7日，本公司签署了一项作为分租人的租赁转让，据此，本公司将分租约133,137位于加利福尼亚州圣马特奥的一平方英尺写字楼，租期约为五年(《2024年分租户协议》)。于签署二零二四年分租承租人协议的同时，本公司以分出租人的身份签订一份分租契，根据该分租契，本公司将约61,773将其位于加利福尼亚州圣马特奥的公司总部的一平方英尺租给分租人，租期约为3年(“二零二四年分租出租人协议”)。2024年分租人协议及2024年分租人协议均视乎各自业主的同意及其他或有事项而定。
2024年分租户协议下的初始年基本租金约为$8.0百万至美元9.0本公司预计将于2024年上半年取得业权。根据2024年分租人协议应付本公司的初步年度基本租金由约$4.0百万至美元5.0本公司预计于2024年上半年提供物业。
项目9.会计和财务披露方面的变更和与会计师的分歧
没有。
第9A项。控制和程序
信息披露控制和程序的评估
我们的管理层在首席执行官和首席财务官的参与下，评估了截至本年度报告Form 10-K所涵盖期间结束时，我们的披露控制和程序的有效性。根据1934年修订的《证券交易法》(《交易法》)第13a-15(E)条和第15d-15(E)条所定义的披露控制和程序一词，是指公司的控制和其他程序，旨在确保公司在根据交易法提交或提交的报告中要求披露的信息在美国证券交易委员会规则和表格指定的时间段内得到记录、处理、汇总和报告。披露控制和程序包括但不限于旨在确保公司根据《交易法》提交或提交的报告中要求披露的信息被积累并传达给公司管理层，包括其主要高管和主要财务官，或酌情履行类似职能的人员的控制和程序，以便及时做出关于所需披露的决定。在设计和评估我们的披露控制和程序时，我们的管理层认识到，无论披露控制和程序的构思和运作如何完善，都只能提供合理的保证，确保披露控制和程序的目标得以实现。根据对我们截至2023年12月31日的披露控制和程序的评估，我们的首席执行官和首席财务官得出结论，截至该日期，我们的披露控制和程序在合理的保证水平下是有效的。
管理层关于财务报告内部控制的报告
我们的管理层负责建立和维护对财务报告的充分内部控制，如《交易法》第13a-15(F)条所定义。在我们首席执行官和首席财务官的参与以及我们的审计与合规委员会的监督下，我们的管理层根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的内部控制框架-综合框架(2013年框架)对我们的财务报告内部控制的有效性进行了评估。根据这项评估，管理层得出结论，我们对财务报告的内部控制自2023年12月31日起有效。独立注册会计师事务所德勤会计师事务所发布了一份关于我们截至2023年12月31日财务报告内部控制有效性的审计报告，该报告包含在本年度报告的第8项Form 10-K中。
财务报告内部控制的变化
在截至2023年12月31日的三个月内，我们对财务报告的内部控制没有发生与交易所法案规则13a-15(D)和15d-15(D)要求的评估相关的变化，这些变化对我们的财务报告内部控制产生了重大影响，或有合理的可能性对我们的财务报告内部控制产生重大影响。
对控制和程序有效性的固有限制
在设计和评估披露控制和程序以及财务报告的内部控制时，管理层认识到，任何控制和程序，无论设计和操作多么良好，都只能为实现预期的控制目标提供合理的保证。此外，财务报告的披露控制和程序以及内部控制的设计必须反映这样一个事实，即存在资源限制，要求管理层在评估可能的控制和程序相对于其成本的益处时作出判断。
项目9B。其他信息
在上个财政季度，下列董事和高级管理人员采用了规则16a-1(F)所定义的“规则10b5-1交易安排”或S-K规则第408项所定义的“非规则10b5-1交易安排”：
在……上面2023年11月29日, David·巴祖基，我们的首席执行官兼董事会成员, 通过规则10b5-1作为个人、巴祖基家族基金会的受托人以及特拉华州贝塞默信托公司的代表担任2020年4月3日的2020年简·巴祖基礼物信托和2020年4月3日的2020年David巴祖基礼物信托的受托人。该交易安排规定可不时出售合共最多10,581,062A类普通股及赠予最高达2,364,016将A类普通股股份赠予慈善组织。交易安排将于2025年2月24日到期，如果交易安排下的所有交易都完成，则将在更早的时间到期。交易安排旨在满足规则10b5-1(C)中的肯定抗辩。
在……上面2023年11月20日, 安东尼·李, a 我们的董事会成员, 通过规则10b5-1交易安排，作为落叶可撤销信托的受托人。交易计划规定不时出售最高可达500,000A类普通股。交易安排将于2025年3月31日到期，如果交易安排下的所有交易都完成，则将在更早的时间到期。交易安排旨在满足规则10b5-1(C)中的肯定抗辩。
在……上面2023年11月28日, 格雷格·巴祖基, a 我们的董事会成员, 通过作为Greg&Christina Baszucki Living Trust受托人的规则10b5-1交易安排，日期为2016年8月18日。交易计划安排规定不时出售合共最多468,000A类普通股。交易安排将于2025年3月7日到期，如果交易安排下的所有交易都完成，则将在更早的时间到期。交易安排旨在满足规则10b5-1(C)中的肯定抗辩。
在……上面2023年11月18日, 迈克尔·格思里，我们的首席财务官, 通过规则10 b5 -1交易安排，规定不时出售总计不超过 500,000A类普通股。交易安排将于2024年12月13日到期，如果交易安排下的所有交易都完成，则将在更早的时间到期。交易安排旨在满足规则10b5-1(C)中的肯定抗辩。
规则16a-1(F)所界定的任何其他高级职员或董事，通过或已终止上一会计季度S-K规则第408项所定义的“规则10b5-1交易安排”或“非规则10b5-1交易安排”。
项目9C。关于妨碍检查的外国司法管辖区的披露
不适用。
第三部分
项目10.董事、高级管理人员和公司治理
与本项目有关的信息通过引用我们关于2024年股东年会的最终委托书并入本文，该委托书将在本10-K年度报告所涵盖的财政年度结束后120天内提交给美国证券交易委员会。
项目11.高管薪酬
与本项目有关的信息通过引用我们关于2024年股东年会的最终委托书并入本文，该委托书将在本10-K年度报告所涵盖的财政年度结束后120天内提交给美国证券交易委员会。
项目12.某些实益所有人和管理层的担保所有权及相关股东事项
与本项目有关的信息通过引用我们关于2024年股东年会的最终委托书并入本文，该委托书将在本10-K年度报告所涵盖的财政年度结束后120天内提交给美国证券交易委员会。
第13项：某些关系和关联交易，以及董事独立性
与本项目有关的信息通过引用我们关于2024年股东年会的最终委托书并入本文，该委托书将在本10-K年度报告所涵盖的财政年度结束后120天内提交给美国证券交易委员会。
项目14.主要会计费用和服务
与本项目有关的信息通过引用我们关于2024年股东年会的最终委托书并入本文，该委托书将在本10-K年度报告所涵盖的财政年度结束后120天内提交给美国证券交易委员会。
第IV部
项目15.证物和财务报表附表
陈列品
以下列出的证据作为本年度报告的10-K表格的一部分提交，或通过引用并入本文，每种情况如下所示。
财务报表明细表
所有财务报表附表都被省略，因为所要求的资料不是必需的，或者显示在合并财务报表或附注中。
展品索引
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
展品
数 | | | | 以引用方式并入 |
| 描述 | | 表格 | | 文件编号 | | 展品 | | 提交日期 |
| 3.1 | | 注册人公司注册证书的修订和重新签署。 | | 10-Q | | 001-39763 | | 3.1 | | 2021年5月13日 |
| 3.2 | | 修订和重新制定注册人的章程。 | | 8-K | | 001-39763 | | 3.1 | | 2023年9月14日 |
| 4.1 | | 一种注册人的普通股股票格式。 | | S-1/A | | 333-250204 | | 4.1 | | 2021年1月8日 |
| 4.2 | | 修订和重新签署了注册人和其股本的某些持有人之间的投资者权利协议，日期为2021年1月6日。 | | S-1/A | | 333-250204 | | 4.2 | | 2021年1月8日 |
| 4.3 | | 与注册人Jerome Boulon和CaliStream，LLC之间的收购有关的普通股认股权证形式。 | | S-1/A | | 333-250204 | | 4.3 | | 2021年1月8日 |
| 4.4 | | 注册人和美国银行全国协会之间的契约，日期为2021年10月29日，作为受托人。 | | 8-K | | 001-39763 | | 4.1 | | 2021年10月29日 |
| 4.5 | | 2030年到期的3.875厘优先债券表格(载于附件4.4)。 | | 8-K | | 001-39763 | | 4.2 | | 2021年10月29日 |
| 4.6 | | 注册人的股本说明。 | | 10-K | | 001-39763 | | 4.8 | | 2022年2月25日 |
| 10.1+ | | 注册人与其每一位董事和高级管理人员之间的赔偿协议格式。 | | S-1/A | | 333-250204 | | 10.1 | | 2021年1月8日 |
| 10.2*+ | | 2020年股权激励计划及相关形式协议。 | | | | | | | | |
| 10.3+ | | 修订和重新制定了经修订的2017年股权激励计划和相关形式的协议。 | | S-1/A | | 333-250204 | | 10.4 | | 2021年1月8日 |
| 10.4+ | | 经修订的2004年激励股票计划及相关格式协议。 | | S-1/A | | 333-250204 | | 10.5 | | 2021年1月8日 |
| 10.5+ | | 2020年员工购股计划及相关形式协议。 | | S-1/A | | 333-250204 | | 10.6 | | 2021年1月8日 |
| 10.6 | | 注册人与某些股东之间的B类交换协议格式。 | | S-1/A | | 333-250204 | | 10.7 | | 2021年1月8日 |
| 10.7+ | | 注册人与其每一名执行人员之间经修订和重述的变更控制和服务协议的格式。 | | 10-K | | 001-39763 | | 10.7 | | 2022年2月25日 |
| 10.8 | | 经修订的董事境外补偿政策 | | 10-Q | | 001-39763 | | 10.2 | | 2023年5月10日 |
| 10.9+ | | 注册人和David·巴祖基之间的确认书日期为2021年3月3日。 | | 10-Q | | 001-39763 | | 10.6 | | 2021年5月13日 |
10.10+ | | 注册人和迈克尔·格思里之间的确认性邀请函日期为2020年11月18日。 | | S-1/A | | 333-250204 | | 10.12 | | 2021年1月8日 |
10.11+ | | 注册人和芭芭拉·梅辛之间的确认性邀请函日期为2020年11月18日。 | | S-1/A | | 333-250204 | | 10.13 | | 2021年1月8日 |
10.12+ | | 注册人和Daniel·斯特曼之间的确认性邀请函日期为2020年11月18日。 | | S-1/A | | 333-250204 | | 10.14 | | 2021年1月8日 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
10.13+ | | 注册人和Mark Reinstra之间的确认性邀请函日期为2020年11月18日。 | | S-1/A | | 333-250204 | | 10.15 | | 2021年1月8日 |
10.14+ | | 注册人和曼努埃尔·布朗斯坦之间的邀请函日期为2021年1月31日。 | | 10-Q | | 001-39763 | | 10.4 | | 2021年5月13日 |
10.15+ | | 注册人和艾米·罗林斯之间的邀请函，日期为2022年7月15日。 | | 10-Q | | 001-39763 | | 10.1 | | 2022年11月9日 |
19.1* | | 注册人的内幕交易政策。 | | | | | | | | |
| 21.1* | | 注册人的子公司名单。 | | | | | | | | |
| 23.1* | | 独立注册会计师事务所的同意。 | | | | | | | | |
| 24.1* | | 授权书，请参阅签名页。 | | | | | | | | |
| 31.1* | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302节通过的《交易法》第13a-14条对首席执行干事的认证。 | | | | | | | | |
| 31.2* | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302节通过的《交易法》第13a-14条认证首席财务官。 | | | | | | | | |
| 32.1† | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906节通过的《美国法典》第18编第1350节对首席执行干事和首席财务官的认证。 | | | | | | | | |
97.1* | | 注册人的补偿追回政策。 | | | | | | | | |
| 101.INS* | | XBRL实例文档-实例文档不显示在交互数据文件中，因为它的XBRL标记嵌入在内联XBRL文档中。 | | | | | | | | |
| 101.Sch* | | 内联XBRL分类扩展架构文档。 | | | | | | | | |
| 101.卡尔* | | 内联XBRL分类扩展计算链接库文档。 | | | | | | | | |
| 101.定义* | | 内联XBRL分类扩展定义Linkbase文档。 | | | | | | | | |
| 101.实验所* | | 内联XBRL分类扩展标签Linkbase文档。 | | | | | | | | |
| 101.前期* | | 内联XBRL分类扩展演示文稿Linkbase文档。 | | | | | | | | |
| 104* | | 封面交互数据文件(格式为内联XBRL，包含在附件101中)。 | | | | | | | | |
___________*在此提交的文件。
+表示管理合同或补偿计划。
†在此，附件32.1中提供的证明被视为与本10-K年度报告一起提交，并不被视为已在美国证券交易委员会备案，并且不得通过引用的方式纳入注册人根据经修订的1933年证券法(“交易法”)提交的任何文件，无论是在本10-K年度报告日期之前或之后提交的。
项目16.表格10-K摘要
没有。
签名
根据修订后的1933年《证券法》的要求，注册人已于2024年2月21日在加利福尼亚州圣马特奥正式授权以下签署人代表注册人签署本报告。
| | | | | | | | |
| 罗伯克斯公司 |
| | |
| 发信人： | 撰稿S/David·巴祖斯基 |
| | David·巴祖基 |
| | 创始人、总裁兼首席执行官 |
授权委托书
谨此声明，以下签名的每个人构成并指定David·巴祖基、迈克尔·格思里和马克·莱因斯特拉为他们真正合法的事实代理人和代理人，有充分的替代和再代理的权力，并以他们的名义、位置和替代，以任何和所有身份签署本10-K表格年度报告的任何和所有修正案，并将其连同所有证物和其他相关文件提交美国证券交易委员会，授予上述事实代理人和代理人，以及他们每一人，完全有权作出和执行与此相关的每一项必要和必要的作为和事情，尽其可能或可以亲自作出的所有意图和目的，在此批准并确认所有上述事实代理人和代理人或他们中的任何人，或他们中的一人，或他或她的一名或多名代理人，可以合法地作出或安排作出凭借本条例而作出的一切行为和事情。
根据1934年《证券交易法》的要求，本10-K表格年度报告已由以下人员代表注册人以指定的身份和日期签署。
| | | | | | | | | | | | | | |
| 签名 | | 标题 | | 日期 |
| | | | |
撰稿S/David·巴祖斯基 | | 创始人、首席执行官兼董事会主席总裁 | | |
David·巴祖基 | | (首席行政主任) | | 2024年2月21日 |
| | | | |
/s/迈克尔·格思里 | | 首席财务官 | | |
迈克尔·格思里 | | (首席财务官) | | 2024年2月21日 |
| | | | |
/S/艾米·罗林斯 | | 首席会计官 | | |
艾米·罗林斯 | | (首席会计主任) | | 2024年2月21日 |
| | | | |
/S/格雷戈里·巴祖基 | | 董事 | | |
格雷戈里·巴祖基 | | | | 2024年2月21日 |
| | | | |
/发稿S/克里斯托弗·卡瓦略 | | 董事 | | |
克里斯托弗·卡瓦略 | | | | 2024年2月21日 |
| | | | |
撰稿S/杰森·基拉尔 | | 董事 | | |
贾森·基拉尔 | | | | 2024年2月21日 |
/S/安东尼·P·李 | | 董事 | | |
安东尼·P·李 | | | | 2024年2月21日 |
| | | | |
/发稿S/吉娜·马斯坦托诺 | | 董事 | | |
吉娜·马斯坦托诺 | | | | 2024年2月21日 |
| | | | |
/S/安德里亚·Wong | | 董事 | | |
安德烈·Wong | | | | 2024年2月21日 |
