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美国证券交易委员会
华盛顿特区，20549
表格10-K
(标记一)
| | | | | |
| ☒ | 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的年度报告 |
截至本财政年度止2023年12月30日
或
| | | | | |
| ☐ | 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的过渡报告 |
的过渡期 至
佣金文件编号 1-1183
百事公司
(注册人的确切姓名载于其章程)
| | | | | | | | |
| 北卡罗来纳州 | | 13-1584302 |
| (法团或组织的州或其他司法管辖区) | | (国际税务局雇主身分证号码) |
安达臣山路700号, 购买, 纽约10577
(主要行政办公室地址和邮政编码)
(914)253-2000
注册人的电话号码，包括区号
根据1934年《证券交易法》第12(B)节登记的证券：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 每个班级的标题 | | 交易符号 | | 注册的每个交易所的名称 |
| 普通股，每股面值1-2/3美分 | | 佩普 | | 纳斯达克股市有限责任公司 |
| 优先债券2024年到期，息率0.250 | | PEP24 | | 纳斯达克股市有限责任公司 |
| 优先债券2026年到期，息率2.625 | | PEP26 | | 纳斯达克股市有限责任公司 |
| 优先债券2027年到期，息率0.750 | | PEP27 | | 纳斯达克股市有限责任公司 |
| 优先债券2028年到期，息率0.875 | | PEP28 | | 纳斯达克股市有限责任公司 |
| 优先债券2028年到期，息率0.500 | | PEP28A | | 纳斯达克股市有限责任公司 |
| 优先债券2029年到期，息率3.200 | | PEP29 | | 纳斯达克股市有限责任公司 |
| 1.125厘优先债券，2031年到期 | | PEP 31 | | 纳斯达克股市有限责任公司 |
| 2032年到期的0.400%优先票据 | | PEP 32 | | 纳斯达克股市有限责任公司 |
| 2033年到期的0.750%优先票据 | | PEP 33 | | 纳斯达克股市有限责任公司 |
| 2034年到期的3.550%优先票据 | | PEP 34 | | 纳斯达克股市有限责任公司 |
| 2039年到期的0.875%优先票据 | | PEP 39 | | 纳斯达克股市有限责任公司 |
| 2050年到期的1.050%优先票据 | | PEP 50 | | 纳斯达克股市有限责任公司 |
根据1934年证券交易法第12（g）节登记的证券：无
如果注册人是证券法规则405中定义的知名经验丰富的发行人，请用复选标记表示。是☒编号：¨
用复选标记表示注册人是否不需要根据该法第13或15(D)节提交报告。是¨ 不是☒
用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或注册人被要求提交此类报告的较短时间内)提交了1934年《证券交易法》第13或15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)在过去90天内是否符合此类提交要求。是☒编号：¨
用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或在注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则第405条(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。是☒编号：¨
用复选标记表示注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、较小的报告公司或新兴成长型公司。请参阅《交易法》第12b-2条规则中“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“较小申报公司”和“新兴成长型公司”的定义。他说：
| | | | | | | | | | | |
| 大型加速文件服务器 | ☒ | 加速文件管理器 | ☐ |
非加速文件服务器 | ☐ | 规模较小的报告公司 | ☐ |
| | 新兴成长型公司 | ☐ |
如果是一家新兴的成长型公司，用复选标记表示注册人是否已选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易所法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。¨
用复选标记表示注册人是否提交了一份报告，证明其管理层根据《萨班斯-奥克斯利法案》(《美国联邦法典》第15编，第7262(B)节)第404(B)条对其财务报告的内部控制的有效性进行了评估，该评估是由编制或发布其审计报告的注册会计师事务所进行的。☒
如果证券是根据该法第12(B)条登记的，应用复选标记表示登记人的财务报表是否反映了对以前发布的财务报表的错误更正。¨
用复选标记表示这些错误更正中是否有任何重述需要对注册人的任何执行人员在相关恢复期间根据第240.10D-1(B)条收到的基于激励的补偿进行恢复分析。¨
用复选标记表示注册人是否是空壳公司(如《交易法》第12b-2条所定义)。是☐ 不是☒
由百事公司的非关联公司持有的百事公司普通股的总市值(为此，假设百事公司的所有高管和董事都是百事公司的关联公司，但不承认)。截至2023年6月16日，也就是我们最近完成的第二财季的最后一个营业日，255.910亿美元(根据纳斯达克全球精选市场上报道的百事公司S普通股当天的收盘价)。
截至2024年2月2日，百事公司普通股流通股数量为1,374,429,271.
引用成立为法团的文件
委托书中与百事公司S 2024年年度股东大会有关的部分通过引用并入本10-K表格的第三部分。
百事公司
表格10-K年度报告
截至2023年12月30日的财政年度
目录表
| | | | | | | | |
| 第I部分 | | |
| 第1项。 | 业务 | 2 |
| 项目1A. | 风险因素 | 11 |
| 项目1B。 | 未解决的员工意见 | 24 |
| 项目1C。 | 网络安全 | 24 |
| 第二项。 | 属性 | 26 |
| 第三项。 | 法律诉讼 | 27 |
| 第四项。 | 煤矿安全信息披露 | 27 |
| | |
| 第II部 | | |
| 第5项。 | 注册人普通股市场、相关股东事项与发行人购买股权证券 | 30 |
| | |
| 第7项。 | 管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析 | 31 |
| 项目7A。 | 关于市场风险的定量和定性披露 | 119 |
| 第8项。 | 财务报表和补充数据 | 119 |
| 第9项。 | 会计与财务信息披露的变更与分歧 | 119 |
| 项目9A。 | 控制和程序 | 119 |
| 项目9B。 | 其他信息 | 120 |
| 项目9C。 | 关于妨碍检查的外国司法管辖区的披露 | 120 |
| | |
| 第III部 | | |
| 第10项。 | 董事、高管与公司治理 | 120 |
| 第11项。 | 高管薪酬 | 121 |
| 第12项。 | 某些实益拥有人的担保所有权以及管理层和相关股东的事项 | 121 |
| 第13项。 | 某些关系和相关交易，以及董事的独立性 | 121 |
| 第14项。 | 首席会计费及服务 | 121 |
| | |
| 第四部分 | | |
| 第15项。 | 展品和财务报表附表 | 122 |
| 第16项。 | 表格10-K摘要 | 122 |
前瞻性陈述
这份Form 10-K年度报告包含反映我们对我们未来业绩的看法的陈述，这些陈述构成了1995年私人证券诉讼改革法(改革法)所指的“前瞻性陈述”。根据《改革法案》的定义，构成前瞻性陈述的表述一般是通过包括以下词语来确定的：“目标”、“预期”、“相信”、“推动”、“估计”、“预期”、“表达的信心”、“预测”、“未来”、“目标”、“指导”、“打算”、“可能”、“目标”、“展望”、“计划”、“立场”、“潜在的、“项目”、“寻求”、“应该”、“战略”、“目标”、“意志”或类似的陈述或此类词语和其他类似表达的变体。所有关于我们未来经营业绩的陈述，以及关于我们预期或预期未来将发生的事件和发展的陈述，都是符合改革法案含义的前瞻性陈述。这些前瞻性陈述基于当前可获得的信息、业务计划以及对未来事件和趋势的预测。它们本质上涉及风险和不确定因素，可能导致实际结果与任何此类前瞻性陈述中预测的结果大相径庭。这些风险和不确定性包括但不限于“项目1A”中所述的风险和不确定性。风险因素“和”项目7.管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析--我们的业务--我们的业务风险。告诫投资者不要过度依赖任何此类前瞻性声明，这些声明只反映了发布日期的情况。我们没有义务更新任何前瞻性陈述，无论是由于新信息、未来事件或其他原因。本报告对风险的讨论决不是包罗万象的，而是旨在强调我们认为在评估我们未来业绩时需要考虑的重要因素。
第一部分
项目1.业务
在本报告中使用的术语“我们”、“百事公司”和“公司”统称为百事公司及其合并子公司。本年度报告中使用的表格10-K中的某些术语在本报告第7项所列词汇中有定义。
公司概述
我们于1919年在特拉华州注册成立，1986年在北卡罗来纳州重新注册。我们是一家全球领先的饮料和方便食品公司，拥有一系列互补的品牌组合，包括Lay‘s、Doritos、Cheetos、佳得乐、百事可乐、Mountain Dew、Quaker和SodaStream。通过我们的业务、授权灌装商、合同制造商和其他第三方，我们制造、营销、分销和销售各种饮料和方便食品，为200多个国家和地区的客户和消费者提供服务。
我们的运营
我们分为七个可报告的部门(也称为部门)，如下所示：
1)菲多利北美(FLNA)，包括我们在美国和加拿大的品牌方便食品业务；
2)桂格食品北美(QFNA)，包括我们在美国和加拿大的品牌方便食品业务，如谷类、大米、意大利面和其他品牌食品；
3)百事饮料北美(PBNA)，包括我们在美国和加拿大的饮料业务；
4)拉丁美洲(LatAm)，包括我们在拉丁美洲的所有饮料和方便食品业务；
5)欧洲，包括我们在欧洲的所有饮料和方便食品业务；
6)非洲、中东和南亚(AMESA)，包括我们在非洲、中东和南亚的所有饮料和方便食品业务；以及
7)包括亚太区、澳新地区和中国地区(亚太地区)，包括我们在亚太地区、澳大利亚和新西兰以及中国地区的所有饮料和方便食品业务。
菲多利北美
FLNA独立或与第三方合作，制造、营销、分销和销售品牌方便食品。这些食品包括品牌蘸酱、芝士口味的零食、Doritos玉米片、Fritos玉米片、Lay‘s薯片、Ruffles薯片和Tostitos玉米片。FLNA的品牌产品销售给独立的分销商和零售商。此外，FLNA与施特劳斯集团的合资企业生产、营销、分销和销售Sabra冷藏浸渍和涂抹食品。
桂格食品北美
QFNA独立或与第三方合作，制造、营销、分销和销售品牌方便食品，包括谷物、大米、意大利面和其他品牌产品。QFNA的产品包括Capn Crunch谷类食品、Life谷类食品、珍珠碾磨公司糖浆和混合物、桂格燕麦棒、桂格燕麦片、桂格年糕、桂格简单格兰诺拉麦片和赖斯-A-Roni配菜。QFNA的品牌产品销往独立分销商和零售商。
百事可乐北美饮料
PBNA独立或与第三方合作，以各种饮料品牌制造、营销和销售浓缩饮料、喷泉糖浆和成品，这些品牌包括Aquafina、Buble、Diet Mountain Dew、Diet Pepsi、Gatorade、Gatorade Zero、Mountain Dew、Pepsi和Propel。PBNA经营着自己的装瓶厂和分销设施，并直接向独立分销商和零售商销售品牌成品。PBNA还将我们品牌的精矿和成品出售给授权的独立装瓶商，后者又将我们的品牌成品出售给某些市场的独立分销商和零售商。PBNA还独立或与第三方合作，分别通过与联合利华(以立顿品牌名称)和星巴克的合资企业制造、营销、分销和销售即饮茶和咖啡产品。此外，pBNA还制造和分销从Keurig Dr Pepper Inc.获得许可的某些品牌，包括Crush、Dr Pepper和Schweppes，以及从Dole Food Company，Inc.和Ocean Spray Cranberries，Inc.获得许可的某些果汁品牌。2022年，pBNA开始分销由波士顿啤酒公司制造和拥有的酒精饮料Hard MTN Dew。2022年第一季度，我们将我们的纯果乐、裸露和其他精选果汁品牌出售给PAI Partners，同时保留了新成立的合资企业Tropicana Brands Group(TBG)39%的非控股权益，该合资企业业务遍及北美和欧洲(Juice Transaction)。在美国，百事公司担任TBG品牌组合的独家分销商，面向小规模和餐饮服务客户，提供冷冻直营店送货(DSD)。有关进一步信息，请参阅我们的合并财务报表附注13。
拉丁美洲
LatAm独立或与第三方合作，制造、营销、分销和销售许多方便食品品牌，包括Cheetos、Doritos、Emperado、Lay‘s、Marias Gamesa、Ruffles、Sabritas、Saladitas和Tostitos，以及许多贵格会品牌的方便食品。LATAM还独立或与第三方合作，生产、营销、分销和销售各种饮料品牌的浓缩饮料、喷泉糖浆和成品，这些品牌包括7UP、Diet 7UP、佳得乐、H2oh！、Manzanita Sol、Mirinda、Pepsi、Pepsi Black、San Carlos和Toddy。这些品牌产品出售给授权的和独立的瓶装公司、独立的分销商和零售商。拉塔姆
此外，独立或与第三方合作，通过与联合利华的国际合资企业(以立顿品牌名称)制造、营销、分销和销售即饮茶产品。
欧洲
欧洲独立或与第三方合作，通过合并企业和非控股附属公司制造、营销、分销和销售许多方便食品品牌，包括奇多、多力多滋、乐事、拉夫尔斯和沃克斯，以及许多贵格会品牌的方便食品。欧洲还独立或与第三方合作，生产、营销、分销和销售浓缩饮料、喷泉糖浆和各种饮料品牌的成品，包括7UP、健怡百事可乐、Lubimyj Sad、Mirinda、百事可乐和百事可乐Max。这些品牌产品出售给授权的和独立的瓶装公司、独立的分销商和零售商。然而，在某些市场，欧洲运营着自己的装瓶厂和分销设施。作为其饮料业务的一部分，欧洲也制造和分销SodaStream汽水制造商和相关产品。此外，欧洲还生产、营销、分销和销售许多乳制品，包括Agusha、Chudo和Domik v.Derevne。欧洲还独立或与第三方合作，通过与联合利华(以立顿品牌命名)的国际合资企业制造、营销、分销和销售即饮茶产品。2022年第一季度，我们将我们的纯果乐、裸露和其他精选果汁品牌出售给PAI Partners，同时保留了TBG 39%的非控股权益，业务遍及北美和欧洲。有关进一步信息，请参阅我们的合并财务报表附注13。
非洲、中东和南亚
AMESA独立或与第三方合作，通过合并业务和非控股附属公司，制造、营销、分销和销售许多方便食品品牌，包括Cheetos、Chipsy、Doritos、Kurkure、Lay‘s、Sasko、Spekko和White Star，以及许多贵格会品牌的方便食品。AMESA还生产、营销、分销和销售浓缩饮料、喷泉糖浆和各种饮料品牌的成品，包括7UP、Aquafina、Mirinda、Mountain Dew和百事可乐。这些品牌产品出售给授权的和独立的瓶装公司、独立的分销商和零售商。然而，在某些市场，AMESA运营着自己的装瓶厂和分销设施。AMESA还独立或与第三方合作，通过与联合利华(以立顿品牌命名)的国际合资企业制造、营销、分销和销售即饮茶产品。
亚太、澳新与中国地区
APAC独立或与第三方合作，通过合并业务和非控股附属公司，制造、营销、分销和销售许多方便食品品牌，包括百草味、芝士、多力多滋、乐事和史密斯，以及许多贵格品牌的方便食品。亚太地区还生产、营销、分销和销售浓缩饮料、喷泉糖浆和各种饮料品牌的成品，包括7UP、Aquafina、Mirinda、Mountain Dew、Pepsi和Sting。这些品牌产品出售给授权的和独立的瓶装公司、独立的分销商和零售商。亚太地区还独立或与第三方合作，通过与联合利华的国际合资企业(以立顿品牌名称)制造、营销、分销和销售即饮茶产品。
我们的分销网络
我们的产品主要通过DSD、客户仓库和分销商网络推向市场，也通过电子商务平台和零售商直接销售给消费者。所使用的分销系统取决于客户的需求、产品特性和当地的贸易惯例。
直接门店送货
我们、我们的独立装瓶商和我们的分销商运行DSD系统，将饮料和方便食品直接送到零售店，产品由我们的员工或独立装瓶商销售。DSD使我们能够以最大的可见度和吸引力来购买商品。DSD特别适合经常进货并对店内促销和促销做出反应的产品。
客户仓库
我们的一些产品从我们的制造工厂和配送中心，包括公司和第三方运营的，交付到客户仓库。这些成本较低的系统通常最适合不那么脆弱、不那么容易腐烂、周转率较低的产品。
总代理商网络
我们通过第三方分销商分销我们的许多产品。当第三方分销商可以通过在送货车辆上包含各种产品来实现更大的分销范围时，第三方分销商尤其有效。例如，我们的餐饮服务和自动售货业务通过第三方餐饮服务和自动售货分销商和运营商向餐馆、企业、学校和体育场分发饮料和方便食品。
电子商务
我们的产品还可以在越来越多的公司所有和第三方电子商务网站和移动商务应用程序上直接销售给消费者。
配料和其他供应品
我们在饮料和方便食品中使用的主要成分是安赛蜜钾、阿斯巴甜、玉米、玉米甜味剂、调味品、面粉、浓缩果汁、燕麦、土豆、生奶、大米、调味料、三氯蔗糖、糖、蔬菜和精油以及小麦。我们在生产产品的过程中也使用水。我们的主要包装材料包括塑料树脂，包括用于塑料饮料瓶的聚对苯二甲酸乙二醇酯(PET)和聚丙烯树脂，以及用于方便食品、铝、玻璃、封口、纸板和纸板箱的薄膜包装。此外，我们继续将可回收性融入我们的产品开发过程，并支持在我们的包装中增加使用回收的内容，包括回收的PET。燃料、电力和天然气也是我们业务的重要商品，因为它们用于我们和我们业务合作伙伴的设施和运送我们产品的车辆。我们聘请专家来确保其中许多物品的充足供应，并且没有遇到任何严重的持续短缺，这将阻碍我们满足我们的要求。其中许多原料、原材料和商品都是在公开市场上购买的。我们为这类项目支付的价格会受到波动的影响，我们通过使用固定价格合同和购买订单、定价协议和衍生工具(包括掉期和期货)来管理这种风险。此外，通过从多个地区和供应商购买某些原材料，我们的供应风险也得到了缓解。当价格上涨时，我们可能会也可能不会将涨幅转嫁给我们的客户。此外，我们继续进行投资，以改善我们农业供应链的可持续性和资源，包括制定我们的倡议，以促进我们的供应商的可持续农业实践，并进一步将其扩展到全球。在2023年期间，我们继续经历大宗商品、包装和其他投入成本的上升，在某些情况下，与乌克兰致命冲突、通胀成本环境、不利天气条件、供应链中断和劳动力短缺有关的供应限制可能会持续到2024财年。有关我们如何管理对大宗商品价格的风险敞口的进一步信息，请参阅我们的合并财务报表附注9。
我们还与几家参与的全球金融机构维持自愿供应链融资协议，根据该协议，我们的供应商可自行决定将其在百事公司的应收账款出售给这些全球金融机构。这些协议没有对我们的业务或财务业绩产生实质性影响。有关进一步资料，请参阅“项目7.管理层对财务状况及经营成果的讨论及分析”中的“我们的财务业绩--我们的流动资金及资本资源”及综合财务报表附注14。
我们的品牌和知识产权
我们拥有许多对我们的全球业务至关重要的宝贵商标，包括Agusha、Amp Energy、Aquafina、Aquafina Flavor Splash、Arto Lifewtr、Baja Blast、BaiCaowei、Bare、Bare、Bokomo、Buly、Cap‘n Crunch、Ceres、Cheetos、Chester’s、Chipsy、Chokis、Chudo、Cracker Jack、Crunchy、Diet Mountain Dew、Diet Mug、Diet Pepsi、Diet 7UP(美国以外)、Domik v Derevne、Doritos、Diftwell、Duyvis、Elma Chip、Emperado、Evve、Fast Twitch、Frito-Lay、Fritos、Fruktovy Sad、ESA、Gade ATROADE、GRADE TOFIT、GRADE、GRATOTE、GRANDMA‘s、H2O！、DUYVIS、ELMA CHIP、EVIVE、FORVE、Fast Twitch、Frito-Lay、Fritos、Fruktovy Sad、Esa、Gade atorade、G2、GRADOATFIT、Zero、Diet 7UP(美国以外)、Domik v Derevne、Doritos、Diftwell、Duyvis、Elma Chip、Evolve、Fast Twitch、Frito-Lay、Fritos、Fruktovy SAAD、ESA、GADADE、GRADATFIT！Hard MTN露水，健康勇士，Imunele，J7，Kas，Kurkure，Lay‘s，Life，Lifewtr，Liquifruit，Lubimyj Sad，Manzanita Sol，Marias Gamesa，Matutano，Mirinda，怀念Vickie’s，Moir，Moir‘s，Mountain露，山露代码红色，山露游戏燃料，Mountain Dew零糖，MTN露能，Mug，Munchies，肌肉牛奶，近东，Off the Eat，Paso de Los Toros，Pasta Roni，Milling Company，Pepsi，Pepsi Black，Max，Zero Sugar，Popcorners，Pronuco，Peppel，Quaker，Chewaker，Pepola，Quanola，Shimply Granola，Near Off，Paso de Los Toros，Pasta Roni，Milling Company，Pepsi，Pepsi Black，Max，Zero糖，Popcorners，Pronuco，Pepel，Propel，Quaker，Chewaker，Pepola，Simply莱斯-A-罗尼、Rockstar Energy、Rold Gold、Ruffles、Sabritas、Safari、Sakata、Saladitas Gamesa、San Carlos、Sandora、Santitas、Sasko、7UP(美国境外)、7UP Free(美国境外)、Simba、SmartFood、Smith‘s、Snack a Jack、SoBe、SodaStream、Sonric’s、Spekko、Stacy‘s、Starry、Starry零糖、Sting、顽固苏打、SunChips、Toddy、Toddynho、Tostitos、V Water、Vesely Mchnik、Walkers、Weetx、White Star、Ya和Yachak。我们还持有长期许可证，可以在某些市场使用与我们的产品相关的有价值的商标，包括海洋喷雾。我们还经销摄氏能量饮料和各种Keurig Dr Pepper Inc.品牌，包括某些市场的Dr Pepper、Crush和Schweppes。我们拥有所有权权益的合资企业拥有或有权使用某些商标，如Lipton、Sabra和星巴克。此外，在2022年第一季度，我们将我们的纯果乐、裸露和其他精选果汁品牌出售给PAI Partners，同时保留了TBG 39%的非控股权益，业务遍及北美和欧洲。在美国，百事公司担任TBG品牌组合的独家分销商，面向小规模和配备冰镇DSD的餐饮服务客户。有关进一步信息，请参阅我们的合并财务报表附注13。2022年，我们开始分销Hard MTN Dew，这是一种由波士顿啤酒公司生产和拥有的酒精饮料。我们已授权波士顿啤酒公司使用Hard MTN Dew商标，该公司已指定我们为该产品的分销商。只要为识别目的而正确使用商标，并且我们强调正确使用我们的商标，商标就仍然有效。通过许可安排，我们已授权在方便食品合资企业和饮料装瓶预约等情况下使用我们的许多商标。此外，我们还授权在零售销售的商品上使用我们的商标，这提高了品牌知名度。
我们拥有或拥有使用多项专利，这些专利涉及我们的某些产品、其包装、其生产工艺以及我们业务中使用的各种设备的设计和操作。其中一些专利被授权给其他公司。
季节性
我们的生意受季节变化的影响。由于季节性和假日相关的模式，我们的饮料和方便食品销售通常在第三季度最高，通常在第一季度最低。然而，作为一个整体，季节性并没有对我们的综合财务业绩产生实质性影响。
我们的客户
我们的客户包括批发商和其他分销商、餐饮服务客户、杂货店、药店、便利店、折扣/美元店、大众销售商、会员店、硬质折扣店、电子商务零售商和授权的独立瓶装公司等。我们通常授予我们的独立装瓶商独家合同，在特定的地理区域内销售和制造某些带有我们商标的饮料产品。这些安排使我们有权向我们的独立灌装商收取精矿、成品和Aquafina特许权使用费，并指定产品质量所需的制造工艺。我们还向我们的独立灌装商授予在特定地理区域使用我们商标的某些饮料产品的分销权。
我们依赖并向客户提供财务激励，以帮助向消费者分销和推广我们的产品。对于我们的独立分销商和零售商，这些激励措施包括基于数量的返点、产品植入费用、促销和展示。对于我们的独立灌装商，这些激励措施被称为灌装商资金，每年与每个灌装商进行谈判，以支持各种贸易和消费者计划，如消费者激励、广告支持、新产品支持、自动售货和冷藏设备放置。消费者激励措施包括定价折扣和促销，以及其他促销优惠。广告支持是针对广告计划和支持独立装瓶媒体。新产品支持包括有针对性的消费者和零售商激励措施以及直接市场支持，如购买点材料、产品植入费用、媒体和广告。自动售货机和冷却器设备放置方案支持自动售货机和冷却器设备的购置和放置。项目的性质和类型每年都会有所不同。
零售格局的变化，包括加强巩固零售所有权，通过电子商务网站和移动商务应用程序的销售额持续增长，包括通过订阅服务和其他直接面向消费者的业务，零售商之间的实体和数字业务的整合，以及硬折扣店的国际扩张，以及当前的经济环境继续增加主要客户的重要性。2023年，对沃尔玛(沃尔玛)及其附属公司，包括山姆俱乐部(山姆‘s)的销售额约占我们合并净收入的14%，我们所有部门的销售额都报告了，包括向我们的独立装瓶商销售精矿，这些精矿用于他们向沃尔玛销售的成品。失去这一客户将对我们的FLNA、QFNA和pBNA部门产生实质性的不利影响。
我们的竞争对手
我们的饮料和方便食品属于竞争激烈的类别和市场，与国际饮料和方便食品公司的产品竞争，这些公司和我们一样，在多个地区运营，以及地区、本地和自有品牌制造商、经济型品牌和其他竞争对手，包括通过电子商务平台或通过专注于本地来源产品的零售商直接开发和销售微品牌的较小公司。在我们产品销售的许多国家，包括美国，可口可乐公司是我们的主要饮料竞争对手。其他饮料和方便食品竞争对手包括但不限于坎贝尔汤公司、康尼格拉品牌公司、霍梅尔食品公司、凯拉诺瓦公司、Keurig Dr Pepper公司、卡夫亨氏公司、林克零食公司、Mondelēz国际公司、Monster饮料公司、雀巢公司、红牛公司和Utz Brands公司。
我们的许多方便食品产品在美国和世界范围内的方便食品行业拥有重要的领导地位。根据Information Resources，Inc.的数据，2023年，我们和可口可乐公司分别约占美国液体饮料类别的19%和20%，根据测量的渠道的估计零售额。然而，可口可乐公司在美国以外的许多市场拥有显著的碳酸软饮料(CSD)市场优势。
我们的饮料和方便食品产品的竞争主要基于品牌认可度和忠诚度、味道、价格、价值、质量、产品种类、创新、分销、货架空间、广告、营销和促销活动(包括数码)、包装、便利、服务以及预测和有效响应消费者偏好和趋势的能力，包括消费者对健康和健康及可持续性的日益关注，以及电子商务和其他分销和购买产品方法的持续加速。在这种竞争环境中取得成功取决于对现有产品的有效推广、新产品的有效推出和现有产品的重组、生产技术效率的提高、技术和数字工具在我们所有业务领域的有效整合、我们广告活动、营销计划、产品包装和定价、新的自动售货和分配设备以及品牌和商标开发和保护的有效性。我们相信，我们的品牌、创新和营销的实力，加上我们产品的质量和我们分销网络的灵活性，使我们能够有效地竞争。
研究与开发
我们从事各种研发活动，并在全球范围内投资创新，目标是满足我们客户和消费者的需求，并加速增长。这些活动主要涉及：通过开发新技术、配料、香料和底物，专注于创造消费者偏好的产品，以增长和改变我们的产品组合；开发和改进我们的制造工艺，包括降低成本和环境足迹；对我们的全球产品组合实施产品改进，以减少添加的糖、钠或饱和脂肪；提供更多具有功能成分和积极营养的产品，包括豆类、全谷物、水果和蔬菜、坚果和种子、乳制品、蛋白质(包括植物性蛋白质)、纤维、微量营养素和水合作用；我们将致力于开发包装技术和新包装设计，包括减少包装中的塑料量，并开发可回收、可堆肥、可生物降解、可重复使用或以其他方式可持续的包装；开发营销、销售和分配设备；进一步扩大我们在瓶子以外的产品组合，包括SodaStream业务的创新；在技术和数字化方面的投资，包括人工智能和数据分析，以增强消费者的洞察和研究；继续加强我们的全方位能力，特别是电子商务；以及专注于减少对环境的影响，包括减少我们的运营和农业实践中的用水，以及减少我们整个价值链中的运营对环境的影响。
我们的研究中心位于世界各地，包括巴西、中国、印度、爱尔兰、墨西哥、俄罗斯、南非、英国和美国，并利用消费者洞察力、食品科学和工程来满足我们不断创新饮料和方便食品组合的战略。
监管事项
我们的业务行为，包括产品的生产、储存、分销、销售、展示、广告、营销、标签、内容、质量、安全、运输、包装、处置、回收和使用，以及我们的雇佣和职业健康与安全做法，以及个人信息保护，都必须遵守美国联邦、州和地方政府机构管理的各种法律和法规，以及我们产品制造、制造、分销或销售的其他200多个国家和地区的政府实体和机构管理的法律和法规。我们的政策是遵守世界各地适用于我们业务的法律和法规。
我们受制于的美国法律法规包括但不限于：《联邦食品、药品和化妆品法》以及管理食品安全和食品标签的各种州法律；食品安全局
《现代化法》；《职业安全与健康法》和管理工作场所健康和安全的各种州法律和条例；各种联邦、州和地方环境保护法，如下所述；《联邦汽车承运人安全法》；《联邦贸易委员会法》；《拉纳姆法》和关于虚假广告的各种州法律法定和普通法义务；关于竞争和贸易做法的各种联邦和州法律和条例，包括《罗宾逊-帕提曼法》和《克莱顿法》；管理我们就业做法的各种联邦和州法律和法规，包括与平等就业机会法和国家劳动关系法有关的法律和法规，以及与加班补偿有关的法律和法规，例如公平劳工标准法；与酒精饮料的销售和分销有关的各种州和联邦法律；数据隐私和个人数据保护法律和法规，包括2018年《加州消费者隐私法》(经加州隐私权法案修订)；海关和对外贸易法律和法规，包括关于我们产品或产品中使用的配料的进出口和关税的法律；监管我们某些产品在学校销售的法律；监管我们产品中所含成分或物质或其属性的法律；监管我们供应链的法律，包括2010年加州供应链透明度法案以及与纳税相关的法律。我们还必须遵守《反海外腐败法》和《贸易制裁改革和加强出口法》。我们还受到各种州和地方法规的约束，包括州消费者保护法，如加利福尼亚州的65号提案，该法律要求在任何产品上显示特定警告，除非产品中此类物质的含量低于安全港水平，否则产品中含有被加利福尼亚州列为致癌或出生缺陷的物质。
我们受到美国以外许多类似和其他法律法规的约束，包括但不限于管理食品安全、国际贸易和关税、供应链(包括英国《现代奴隶法》)、职业健康和安全、竞争、反腐败和数据隐私(包括欧盟一般数据保护法规)的法律法规。在许多司法管辖区，由于我们在这些司法管辖区的竞争地位，遵守竞争法对我们特别重要，遵守包括英国《反贿赂法》在内的反腐败法也是如此。我们依靠法律和运营合规计划以及内部和外部法律顾问和其他专家来指导我们的业务遵守世界各地适用于我们业务的法律和法规。
某些司法管辖区已经或正在考虑对我们的产品、成分或物质的制造、分销或销售征收新的或增加的税，或对我们的产品或用于生产我们产品的商品的属性征收新的或增加的税。这些税的范围和形式各不相同：有些适用于所有饮料，包括无热量饮料，而另一些仅适用于含有热量甜味剂(如糖)的饮料。同样，一些措施对含有超过一定水平的添加糖(或其他甜味剂)的饮料适用每盎司/升单一税率，而另一些措施则根据饮料中添加的糖(或其他甜味剂)的数量适用累进税率，而另一些措施则对含有特定物质或成分的饮料适用统一税率，无论该物质或成分的水平如何。
某些司法管辖区已经或正在考虑对我们的某些产品的营销或销售施加产品标签或警告要求或其他限制，原因是此类产品或产品所面向的受众所含的成分或物质。这类条款要求我们强调人们对产品的担忧，警告消费者避免消费我们产品中存在的某些成分或物质，限制产品营销或销售的消费者年龄，限制我们产品可获得的地点，或停止使用某些成分。将来可能会提出或制定类似或更具限制性的规定。
某些司法管辖区已经或正在考虑实施旨在提高回收利用率、鼓励减少废物、限制使用某些包装的产品的销售或对塑料包装的环境影响发出警告的法规。这些规定的范围和形式各不相同，从旨在鼓励退还饮料容器的押金退还制度，到扩大生产者责任政策，甚至限制或禁止使用某些类型的包装，包括一次性塑料和含有每种和多氟烷基物质(PFAS)的包装。将来可能会提出或制定类似或更具限制性的规定。
我们还遵守美国和我们开展业务的外国的国家和地方环境法律，包括与水消耗和处理、废水排放和空气排放有关的法律。在美国，我们遵守《清洁空气法》、《清洁水法》、《综合环境应对、赔偿和责任法》、《资源保护和恢复法》以及其他联邦、州和地方法律法规，这些法律法规涉及处理、储存、释放和处置现场产生的废物，并将其送往第三方拥有和运营的场外许可设施。我们在美国以外的业务也受到类似法律法规的约束。此外，对环境、社会和治理问题的持续关注，包括气候变化，预计将继续导致新的或更多的法律和监管要求（在美国境内或境外）减少排放以减轻温室气体的潜在影响，由于当地水资源短缺的问题，限制商业用水或增加商业用水的成本，或扩大某些环境，社会和治理指标。我们的政策是遵守所有适用的环境法律和法规，我们制定了关于全球环境合规性的内部计划。我们已作出并计划继续作出必要开支，以遵守适用的环境法律及法规，并实现我们的可持续发展目标。虽然这些支出迄今为止尚未对我们的业务、财务状况或经营业绩产生重大影响，但环境合规要求的变化以及遵守这些要求或实现我们的可持续发展目标所需的支出可能会对我们的财务表现产生不利影响。此外，我们及我们的附属公司须承担于日常业务过程中产生的环境补救责任，以及与若干过往活动及合约责任有关的补救及相关弥偿责任，包括我们或我们的附属公司收购的业务或物业的补救及相关弥偿责任。虽然该等环境补救及赔偿责任无法确定地预测，但该等责任并无且预期不会对我们的资本开支、盈利或竞争地位产生重大影响。
除本节的讨论外，另见“项目1A。风险因素”。
人力资本
百事公司认为，人力资本管理，包括吸引、培养和留住高素质的员工队伍，对我们的长期成功至关重要。我们的董事会（董事会）及其委员会就广泛的人力资本管理议题提供监督，包括企业文化、多元化、公平与包容、薪酬公平、健康与安全、培训与发展以及薪酬与福利。
截至2023年12月30日，我们在全球雇佣了约318,000人，其中包括美国境内的约134,000人。我们是众多集体谈判协议的缔约方，并相信与员工的关系总体上是良好的。
保护我们全球员工的安全、健康和福祉是百事公司的首要任务。我们努力实现无伤害的工作环境。我们还继续投资于新兴技术，以保护我们的员工免受伤害，包括利用车队远程信息处理和分心驾驶技术，从而减少道路交通事故，并部署符合人体工程学的和机器安全风险降低解决方案。
我们相信，我们的多元化、公平和包容的文化是一种竞争优势，可以推动创新，增强我们吸引和留住人才的能力，并增强我们的声誉。我们不断努力提高不同员工的吸引力、留住和晋升能力，以确保我们维持一支高素质的人才管道，同时也代表我们所服务的社区。截至2023年12月30日，我们的全球员工约为27%为女性，而管理职位约为45%。截至2023年12月30日，我们约49%的美国员工由种族/民族多元化的个人组成，其中约34%的美国管理职位合伙人是种族/民族多元化的个人。董事会监督了我们首席执行官目前直接下属的任命，其中包括全球7名种族/族裔多元化和/或女性的高管。
我们也致力于我们员工的持续增长和发展。百事公司通过各种全球培训和发展计划来支持和发展员工，以建立和加强员工的领导力和专业技能，包括职业发展计划、指导计划和内部学习机会，例如我们的内部全球在线学习资源PEP U Deged。2023年，百事公司员工完成了超过150万小时的培训。
可用信息
我们被要求向美国证券交易委员会(美国证券交易委员会)提交年度、季度和当前报告、委托书和其他信息。美国证券交易委员会维护一个互联网网站，其中包含以电子方式向美国证券交易委员会提交的报告、委托书和信息声明以及其他有关发行人的信息Http://www.sec.gov.
我们的Form 10-K年度报告、Form 10-Q季度报告、Form 8-K当前报告、委托书以及根据修订后的《1934年证券交易法》(Exchange Act)第13(A)或15(D)节提交或提交的文件修正案，也可在我们的网站上免费获得，网址为：Http://www.pepsico.com在以电子方式向美国证券交易委员会提交或向其提交此类报告后，应在合理可行的范围内尽快采取行动。
投资者应该注意到，我们目前通过向美国证券交易委员会提交的文件、新闻稿、公开电话会议、网络广播或公司网站(Www.pepsico.com)，包括关于我们的财务业绩、关键人员、我们的品牌和我们的业务战略的新闻和公告。我们在公司网站上发布的信息对投资者来说可能被认为是重要的。我们鼓励投资者、媒体、我们的客户、消费者、商业合作伙伴和其他对我们感兴趣的人审查我们在这些渠道上发布的信息。我们可能会不时更新我们将用来传达可能被视为重要信息的渠道列表，并将有关任何此类更改的信息发布在Www.pepsico.com。我们网站上的信息不是，也不应被视为是本文的一部分，也不应被纳入我们提交给美国证券交易委员会的本文件或任何其他文件中。
项目1A.风险因素。
以下风险可能会对我们的业务或财务表现产生重大不利影响，进而影响我们上市证券的价格。这些并不是我们面临的唯一风险。可能还有我们目前没有意识到的其他风险，或者我们目前认为不重要的风险，但这些风险可能在未来变得重要。
商业风险
与乌克兰致命冲突相关的风险
乌克兰的致命冲突和相关制裁继续导致全球地缘政治和宏观经济的不确定性。这场冲突已经并可能继续导致大宗商品市场动荡、供应链中断、网络事件风险增加或我们的
这些风险包括：信息系统、声誉风险、员工安全风险加剧、业务中断(包括劳动力短缺)、俄罗斯卢布大幅波动、信贷市场和其他企业银行服务的准入受到限制、包括营运资金安排、运输、能源、包装和原材料及其他投入成本的减少和成本增加、与保障和维护设施有关的环境、健康和安全风险、额外的制裁、出口管制和其他法律或法规(包括对资金进出俄罗斯的限制)。持续的冲突可能导致暂时或永久的资产损失，包括资产国有化或被没收，导致额外的减值费用，或严重影响我们在这些市场的运营管理能力，这可能导致此类业务的解除合并。我们无法预测冲突将如何和在多大程度上继续影响我们的员工、运营、客户、消费者或商业合作伙伴，也无法预测我们实现某些可持续发展目标的能力。这场冲突已经并可能继续对我们的产品和全球业务的需求产生不利影响。
未来对我们产品的需求减少将对我们的业务产生不利影响。
对我们产品的需求在一定程度上取决于我们创新、预测和有效应对消费者趋势和偏好变化的能力，包括我们的消费者想要的产品类型，以及他们浏览、购买和消费这些产品的方式。消费者偏好由于各种因素而不断变化，包括：消费者人口、消费模式、饮食(无论是由于消费者行为和饮食习惯的变化、减肥药的使用还是其他因素)和渠道偏好的变化(包括电子商务和线上到线下渠道的持续增加)；定价；产品质量；对包装及其环境影响的担忧或看法(如一次性和其他塑料包装)；以及对我们产品或包装中的成分或物质的营养状况和健康影响，或原产地的关注或看法，包括由于第三方研究的结果(无论是否具有科学效力)。对上述任何一项的担忧可能会导致消费者减少或公开抵制购买或消费我们的产品。流行病、流行病或新冠肺炎等其他疾病爆发，以及地缘政治事件、战争和其他军事冲突也已经并可能继续影响消费者对我们产品的偏好和需求。消费者的偏好还受到以下因素的影响：对我们品牌形象或产品品牌形象的看法；我们的广告和营销活动的成功；我们以消费者喜欢的方式与他们互动的能力，包括通过使用数字媒体或资产；以及我们对社交媒体的使用以及我们对政治和社会问题、地缘政治事件、战争和其他军事冲突或灾难性事件的反应的看法。这些因素和其他因素已经减少，并可能继续降低消费者购买我们某些产品的意愿，包括公众抵制的结果。如果我们不能预测或应对消费者偏好和趋势的变化，或做出正确的战略投资，包括投资于数据分析以了解消费者趋势，可能会导致对我们产品的需求减少，导致库存注销或侵蚀我们的竞争和财务状况，从而对我们的业务产生不利影响。此外，我们的业务运营，包括我们的供应链，可能会受到地缘政治事件、战争和其他军事冲突、自然灾害、流行病或其他我们无法控制的事件的干扰，如果我们的危机管理计划不能有效缓解这些问题，可能会对产品供应产生负面影响，并减少对我们产品的需求。
损害我们的声誉或品牌形象可能会对我们的业务造成不利影响。
在全球范围内保持良好的声誉对于销售我们的产品至关重要。我们的声誉或品牌形象在过去一直受到各种因素的不利影响，未来也可能受到不利影响，包括：我们、我们的业务合作伙伴或供应链中的其他行为者未能保持高度的道德、商业和环境、社会和治理做法，包括在人权、童工、多样性、公平和包容性、工作场所条件和员工健康和安全方面；任何失败，或
对于失败、未能实现我们的环境、社会和治理目标的看法，或对这些目标的任何负面看法，包括关于我们产品的营养状况、多样性、公平性和包容性倡议、包装、用水和我们对环境的影响；任何未能解决关于我们的产品、我们分销的产品(包括酒精饮料)或产品中特定成分的健康或其他担忧，包括我们的某些产品是否导致肥胖和其他健康状况或增加公共卫生成本的担忧；我们的研发努力；任何产品质量或安全问题，包括召回我们的任何产品；任何违反法律法规的行为；消费者对我们的广告宣传、赞助安排、营销计划、社交媒体的使用以及我们对政治和社会问题、地缘政治事件、战争和其他军事冲突或灾难性事件的反应的看法；或未能有效回应社交媒体上关于我们的负面或不准确评论或其他有关上述任何内容的评论。我们的声誉或品牌形象在过去受到了损害，未来可能会减少对我们产品的需求，从而对我们的业务产生不利影响。
产品召回或与产品质量和安全有关的其他问题或顾虑可能会对我们的业务产生不利影响。
我们已经召回，并可能在未来召回由于产品质量或安全问题，包括实际或据称的标签错误，品牌错误，变质，未申报的过敏原，掺假或污染的产品。我们有利害关系的合资企业也因同样或其他原因召回了产品，并可能在未来召回产品。产品召回，包括QFNA部门(贵格会召回)中的某些棒条和谷物的自愿召回，在过去和未来都会对我们的业务造成不利影响，因为它们的成本、产品库存的销毁、客户罚款和退货或由于产品在一段时间内不可用而导致的销售损失。此外，产品质量或安全问题在过去和将来也可能降低消费者对我们产品的信心和需求，导致生产和交付中断，包括制造工厂或设施暂时或永久关闭的结果，并导致成本增加(包括支付罚款和/或判决、清洁和补救成本和法律费用，以及与其他生产来源相关的成本)，并损害我们的声誉(或我们有利益的合资企业的声誉)，特别是当我们或我们的合资企业继续扩展到新的类别时，所有这些都可能对我们的业务产生不利影响。任何未能对产品质量或安全保持足够监督的看法或指控(无论是否有效)都可能导致产品召回、诉讼、政府调查或调查或民事或刑事诉讼，所有这些都可能导致罚款、处罚、损害赔偿或刑事责任。如果消费者普遍对产品质量、安全和诚信失去信心，我们的业务也会受到不利影响，即使这种信心的丧失与我们投资组合中的产品无关。此外，虽然我们目前维持的保险范围，根据其条款和条件，旨在解决与产品召回的某些方面相关的成本，但根据事件的具体事实和情况，该保险范围可能不包括事件引起的所有损失或所有类型的索赔，或事件可能对我们的声誉或品牌造成的损害。
任何无法有效竞争的情况都会对我们的业务造成不利影响。
我们的产品与像我们一样在多个地区运营的国际饮料和方便食品公司的产品，以及地区、本地和自有品牌与经济型品牌制造商和其他竞争对手的产品展开竞争，包括规模较小的公司通过电子商务平台或专注于本地来源产品的零售商直接开发和销售微品牌给消费者。在我们产品销售的许多国家，包括美国，可口可乐公司是我们的主要饮料竞争对手。我们的产品竞争主要基于品牌认可度和忠诚度、品味、价格、价值、质量、产品种类、创新、分销、货架空间、广告、营销和促销活动、包装、便利性、服务和能力
预测并有效地响应消费者的偏好和趋势。如果我们不能有效地推广或开发我们现有的产品或推出并有效地营销新产品，如果我们不能有效地采用包括人工智能和数据分析在内的新技术来开发新的商业见解和提高运营效率，如果我们无法不断加强和发展我们在数字营销方面的能力，如果我们的竞争对手比我们更积极或更有效地支出，或者如果我们以其他方式无法有效地应对供应中断、定价压力(包括商品通胀造成的压力)或其他有效竞争，并且我们可能无法增长或维持销售或类别份额，或者我们可能需要增加资本，我们的业务可能会受到不利影响。市场营销或其他支出。
未能吸引、培养和保持一支高技能和多样化的劳动力队伍，或有效管理我们劳动力的变化，可能会对我们的业务产生不利影响。
我们的业务要求我们吸引、培养和保持一支高技能和多样化的劳动力队伍。我们的员工受到我们的竞争对手和其他公司的高度追捧，我们持续有效竞争的能力取决于我们为组织的所有领域吸引、留住、培养和激励高技能人员的能力。我们这样做的能力一直并可能继续受到劳动力市场挑战的影响，劳动力市场已经并可能继续经历工资上涨、劳动力短缺、员工流动率增加、劳动力可获得性的变化以及工人对灵活工作模式的预期变化。任何计划外的人员流动、持续的劳动力短缺或未能成功执行我们的继任计划以填补目前的领导职位，包括首席执行官，或未能吸引、培养和保持一支高技能和多样化的员工队伍，包括具有电子商务、数字营销和数据分析技能等关键能力，都可能耗尽我们的机构知识库，侵蚀我们的竞争优势，或由于员工竞争加剧、员工流动率上升或员工福利成本增加而导致成本增加。此外，如果不能吸引、留住和培养来自代表性不足社区的员工，可能会损害我们的业务业绩和声誉。上述任何一种情况都会对我们的业务产生不利影响。
缺水可能会对我们的业务造成不利影响。
我们和我们的业务伙伴在生产我们的产品时使用水。水对生产我们制造过程中所需的原材料也是必不可少的。缺乏可接受质量的水，政府和非政府组织、投资者、客户和消费者对缺水问题采取的行动，以及包括气候变化影响在内的在缺水和压力地区节约和补水的压力越来越大，都可能导致：供应链中断；对我们的业务或业务伙伴的业务产生不利影响；合规成本增加；资本支出增加(包括对提高用水效率和降低消耗的技术开发的投资)；生产成本增加，包括水价不太优惠；我们的设施或业务伙伴的设施中断或搬迁；未能实现我们与用水相关的目标；未能对用水采取负责任的行动或未能有效响应有关缺水的法律或法规要求；或我们的声誉受损，任何这些都可能对我们的业务产生不利影响。
零售业格局的变化或对任何主要客户的销售都会对我们的业务产生不利影响。
零售业的格局继续演变，包括电子商务渠道和硬折扣店的持续增长。倘我们无法维持及发展与电子商务零售商及硬折扣商的成功关系，同时亦无法维持与传统零售渠道营运的主要客户（当中不少亦专注于增加其电子商务销售）的关系，则我们的业务将受到不利影响。如果电子商务渠道和硬折扣商从传统零售商手中夺走了大量额外的市场份额，或者我们无法找到为零售客户创造越来越好的数字化工具和功能以促进其增长的方法，我们的业务可能会受到不利影响
他们的生意此外，如果我们无法扩大我们自己的直接面向消费者的电子商务能力，我们的业务可能会受到不利影响。
零售业还受到零售商的行动和不断增强的力量的影响，包括由于所有权的日益整合，导致大型零售商或购买集团的购买力增加，特别是在北美，欧洲和拉丁美洲。在这个不断变化的零售环境中，零售商和购买团体已经影响并可能继续影响我们在这些司法管辖区的竞争能力，要求降低价格或增加促销计划，删除我们的产品或以其他方式减少分配给我们产品的货架空间。零售商和整合的力量不断增强，也对我们的小型客户有效竞争的能力产生了不利影响，导致他们无法支付我们的产品或减少或取消我们产品的订单。此外，我们必须与包括沃尔玛在内的主要客户保持互惠互利的关系，以有效竞争。我们无法解决与任何主要客户之间的重大争议，任何主要客户（即使与我们无关）的业务状况（财务或其他方面）发生变化，任何主要客户的销售额大幅减少，或任何主要客户的流失对我们的业务造成不利影响，继续对我们的业务造成不利影响
我们的制造业务或供应链中断，包括商品、包装、运输、劳动力和其他投入成本的持续增加，可能会对我们的业务产生不利影响。
我们的制造业务和供应链已经经历并可能继续经历中断。我们产品生产中使用的许多原材料和供应品都来自经历战争和其他军事冲突、恐怖主义行为、内乱、政治不稳定或不利经济条件的国家。自然灾害及极端天气状况亦对我们的设施构成实体风险，可能削弱我们的生产能力及扰乱我们的供应链。有些原材料和用品，包括包装材料，只能从数量有限的供应商或唯一的供应商处获得，或在季节性需求高峰时供应短缺。无法保证我们将能够与供应商保持有利的安排和关系，也无法保证我们的应急计划将有效缓解我们在制造、生产和分销产品时使用的任何原材料和其他供应短缺或中断，或我们主要供应商的运营或财务不稳定可能导致的中断。未来对产品或材料的制造或采购的任何持续或重大干扰可能会增加我们的成本并中断产品供应，从而对我们的业务产生不利影响。
原材料和其他供应品，包括农产品、燃料和包装材料，如回收PET、运输、劳动力和我们用于制造、生产和分销产品的其他供应链投入，受多种因素造成的价格波动和可用性波动的影响，包括供需变化、供应商产能限制、通货膨胀、天气条件（包括气候变化的潜在影响）、火灾、自然灾害、疾病或虫害（包括绿化病对柑橘产业的影响）、农业不确定性、健康流行病或流行病或其他传染病爆发（包括COVID-19）、劳动力短缺或我们或我们的业务合作伙伴的劳动力可用性变化（包括因COVID-19而无法获得卡车司机），罢工或停工（包括铁路工人或参与我们产品制造、生产和分销的其他第三方），政府激励和控制（包括进出口限制，如新的或增加的关税、制裁、配额或贸易壁垒）、港口延误或延误、运输能力限制、网络安全事件或其他中断、主要制造基地的损失或损害、政治不确定性、地缘政治事件，战争和其他军事冲突、恐怖主义行为、政府不稳定或货币汇率。我们的许多原材料和供应品是在公开市场购买的，我们为这些物品支付的价格可能会波动。我们继续经历着
2023年商品、包装和运输成本增加，可能会持续。当投入价格意外或大幅增加时，我们可能不愿意或无法提高产品价格，或无法有效对冲价格上涨，以抵消这些增加的成本，而不会减少产量，收入，利润率和经营业绩。
政治、社会和地缘政治环境可能对我们的业务产生不利影响。
我们产品销售市场的政治、社会和地缘政治状况一直难以预测，而且可能继续难以预测，从而对我们的业务造成不利影响。这些市场的选举、公投或其他政治条件(包括政府停摆)、地缘政治事件、战争和其他军事冲突(如乌克兰和中东正在发生的冲突)的结果，可能会继续影响现有法律、法规和政府方案或政策的实施方式，或导致这些法律、法规、方案或政策可能如何变化的不确定性，包括关税、制裁、环境和气候变化法规、税收、福利方案、国家之间的商品、服务和人员流动、国家之间的关系、客户或消费者对特定国家或其政府的看法以及其他事项，并已导致并可能继续导致汇率波动、全球股市波动和全球经济不确定性或对我们产品的需求产生不利影响，任何这些都可能对我们的业务产生不利影响。此外，全美以及全球某些城市的政治和社会状况导致了示威和抗议，包括与政治选举、公民权利和自由以及地缘政治事件有关的示威和抗议。如果此类事件持续很长一段时间，包括受影响城市和地区的政府当局采取的行动可能会对我们的业务产生不利影响，我们的业务或业务合作伙伴的业务，包括我们产品的分销和用于生产我们产品的配料或其他原材料，可能会中断。
如果我们无法在发展中和新兴市场实现增长，我们的业务可能会受到不利影响。
我们的成功在一定程度上取决于我们在发展中和新兴市场，包括巴西、中国、墨西哥、俄罗斯和南非发展业务的能力。由于竞争、价格、文化差异、消费者偏好、法规、分销方式或其他原因，不能保证我们的产品将在任何特定的发展中或新兴市场被接受或成功。我们在这些市场的业务一直并可能继续受到下列因素的影响：经济、政治和社会条件；地缘政治冲突、战争行为、恐怖主义行为和内乱，包括示威和抗议；竞争；关税、制裁或其他限制在这些市场与某些国家接触的法规；外国所有权限制；我们的资产或我们商业伙伴的资产国有化；政府强制关闭或威胁关闭我们的业务或我们业务伙伴的业务；限制我们的产品或产品中使用的成分或物质的进出口；高度通货膨胀的经济；货币贬值或波动或去货币化；关于资金进出外国的规定，货币管制或其他货币兑换限制，这会不时导致外国的大量现金余额，或可能严重影响我们有效管理我们在某些市场的业务的能力，并可能导致此类业务的解体；缺乏完善或可靠的法律制度；由于遵守适用于我们国际业务的复杂的外国和美国法律和法规，包括《反海外腐败法》、《英国反贿赂法》和《贸易制裁改革和出口促进法》，导致做生意的成本增加；以及任何不遵守法律和法规的不利后果，如罚款或处罚的评估。如果我们无法在发展中和新兴市场扩大业务，无法在这些市场有效运营或管理与运营相关的风险，或无法实现我们在这些市场的投资预期的资本回报，我们的业务可能会受到不利影响。
经济状况的变化可能会对我们的业务产生不利影响。
销售我们产品的许多司法管辖区已经并可能继续经历不确定或不利的经济状况，例如高通胀和利率、税法或税率的不利变化，包括地缘政治事件的结果。这些不确定或不利的经济状况已经并可能继续导致经济衰退或经济放缓；商品市场动荡；劳动力短缺；高通胀经济、货币贬值、波动或非货币化；信贷可获得性收缩；紧缩或刺激措施；我们产品销售国家的任何违约或信誉恶化的影响；或养老金或退休后资产的公允价值下降，这可能会增加我们未来的员工福利成本和/或我们的养老金或退休后计划的资金需求。此外，我们无法预测当前或未来的经济状况将如何影响我们的业务伙伴，包括与我们有业务往来的金融机构，对上述任何一项的任何负面影响也可能对我们的业务产生不利影响。
未来的网络事件和对我们信息系统的其他干扰可能会对我们的业务产生不利影响。
我们依赖信息系统和技术，包括公共网站和基于云的服务，开展许多对我们的业务至关重要的活动，包括公司内部通信、与客户和消费者的互动；订购和管理库存；管理和运营我们的设施；保护机密信息，包括我们收集的个人数据；维护准确的财务记录，并遵守监管、财务报告、法律和税务要求。我们的业务在过去和未来都可能受到系统关闭、系统性能下降、系统中断或安全事件的负面影响。这些中断或事件可能是由网络攻击和其他网络事件、网络或停电、软件、设备或电信故障、员工或承包商的无意或恶意行为、自然灾害、火灾或其他灾难性事件造成的。此外，我们某些远程工作员工的增加导致对我们的信息技术基础设施的需求增加，这些基础设施可能会出现故障、中断或不可用，并且更容易受到网络攻击和其他网络事件的影响。
网络攻击和其他网络事件发生得越来越频繁，用于获取信息技术系统和数据、使服务或破坏系统瘫痪或降级的技术不断演变，性质变得更加复杂，并由具有广泛专业知识和动机的团体和个人实施。此外，人工智能技术的快速发展和越来越多的采用可能会增加我们的网络安全风险，包括生成性人工智能增强威胁参与者的技术复杂性，以增强现有或创建新的恶意软件。网络攻击和网络事件可能在一段时间内很难检测到，并采取多种形式，包括网络勒索、拒绝服务、社会工程、引入病毒或恶意软件(如勒索软件)、利用硬件、软件或其他基础设施中的漏洞、黑客攻击、破坏网站或窃取密码和其他凭据、未经授权使用计算资源进行数字货币挖掘和商业电子邮件泄露。与其他全球公司一样，我们经常受到网络攻击和其他网络事件，包括上述类型的攻击和事件。持续的地缘政治不稳定增加了网络攻击的风险。如果我们没有分配和有效地管理继续建设和维护我们的信息技术基础设施所需的资源，或者如果我们没有及时识别或适当地应对网络攻击或其他网络事件，我们的业务已经并可能继续受到不利影响，这已经并可能继续导致以下部分或全部：交易错误、处理效率低下、无法访问我们的数据或系统、因办公室、工厂、仓库、配送中心或其他设施的中断或关闭而造成的收入损失或其他成本，
知识产权或其他数据丢失、诉讼、索赔、法律或监管程序、查询或调查、罚款或处罚、补救费用、对我们声誉的损害或对员工士气的负面影响以及现有或潜在客户的损失。此外，这些风险也存在于我们投资或合作的收购业务、合资企业或公司中，这些公司使用单独的信息系统或尚未完全集成到我们的信息系统中。
我们的业务合作伙伴和第三方提供商也存在类似的风险，包括供应商、软件和基于云的服务提供商，我们依赖这些供应商来进行以下方面的工作： 各种业务流程和活动，包括采购，供应链，制造，分销， 信息技术支持服务和行政职能（包括薪金处理、健康和福利计划管理以及某些财务和会计职能）以及由此类第三方及其供应商管理、托管、提供和/或使用的系统。例如，恶意行为者已经并可能继续利用信息技术供应链，通过软件更新或受损的供应商帐户或硬件引入恶意软件，并利用我们系统或我们供应商和第三方服务提供商系统中已知或未知的硬件或软件漏洞。需要与各种第三方服务提供商进行协调，包括及时通知和访问有关事件的人员和信息，这可能会使我们解决出现的问题的努力复杂化。因此，我们面临与第三方服务提供商相关的活动可能对我们的业务产生不利影响的风险，即使攻击或违规行为不会直接影响我们的系统或信息。
尽管我们迄今所经历的网络事件及其他系统中断并未对我们的业务造成重大影响，但该等事件或中断可能于未来对我们造成重大不利影响。虽然我们相信我们投入大量资源于网络安全、灾难恢复、员工培训及其他措施，以保护我们的信息技术系统，并防止未经授权的访问或数据丢失，但不能保证这些资源足以防范所有网络事件、系统中断、系统受损或数据误用。此外，虽然我们目前维持的保险范围，根据其条款和条件，旨在解决与网络事件和信息系统故障的某些方面相关的成本，但根据事件周围的具体事实和情况，该保险范围可能不包括事件引起的所有损失或所有类型的索赔，或事件可能对我们的声誉或品牌造成的损害。
未能成功完成或管理战略交易可能会对我们的业务产生不利影响。
我们定期审查我们的业务组合，并评估潜在的收购、合资企业、分销协议、剥离、再授权和其他战略交易。这些交易的成功取决于（其中包括）我们在预期时间范围内或根本实现交易所带来的全部预期回报、利益、成本节约或协同效应的能力;以及收到必要的同意、许可和批准。与战略交易相关的风险包括将制造、分销、销售、会计、财务报告和行政支持活动以及信息技术系统与本公司整合，或因剥离而难以分离此类人员、活动和系统;通过新的业务模式或在新的类别或地区运营;激励、招聘和留住高管和关键员工;一致性控制（包括财务报告的内部控制、披露控制和程序以及数据保护和网络安全）和政策（包括环境合规、健康和安全合规以及反贿赂法律合规）;留住现有客户和消费者，吸引新客户和消费者;管理税收成本或效率低下;与我们供应或销售链中的剥离或重新特许经营业务保持良好关系;无法抵消与剥离品牌或业务相关的收入损失;确认与潜在剥离相关的减值费用;管理业务的影响
我们的合资伙伴可能与我们有不同利益的决定或其他行动或疏忽;以及其他未预料到的问题或负债，如或有负债和诉讼。未能成功完成或有效管理的战略性交易，或我们未能有效管理与此类交易相关的风险，在过去并可能继续对我们的业务造成不利影响。
我们对第三方服务提供商和企业系统的依赖可能会对我们的业务产生不利影响。
我们的某些业务领域依赖第三方服务提供商，包括软件和云数据服务提供商，包括采购、供应链、制造、分销、信息技术支持服务和管理功能(如工资处理、健康和福利计划管理以及某些财务和会计功能)。这些第三方未能履行其对我们的合同、法规和其他义务，或我们未能充分监控他们的表现，这在过去已经并可能继续导致我们无法实现预期的成本节约或效率，并导致纠正此类服务提供商所犯错误的额外成本。根据所涉及的功能，此类错误还可能导致业务中断、系统性能下降、处理效率低下或其他系统中断、因安全漏洞或其他原因导致的知识产权或敏感数据的丢失或损坏、对财务报告、诉讼、索赔、法律或监管程序、查询或调查、罚款或处罚、补救费用、声誉损害或员工士气的不正确或不利影响，所有这些都可能对我们的业务产生不利影响。
此外，我们继续我们的多年分阶段业务转型计划，将我们的某些系统，包括我们的金融处理系统，迁移到企业范围的系统解决方案，并已在某些国家和部门部署这些系统。在这些计划的实施之后，我们已经并可能继续经历系统中断和运营效率低下的情况。此外，如果我们不分配和有效管理建设和维持适当的信息技术基础设施所需的资源，或者如果我们无法从这项倡议中获得预期的好处，我们的业务可能会受到不利影响。
气候变化或应对气候变化和其他可持续发展问题的措施可能会对我们的业务产生负面影响，或损害我们的声誉。
气候变化可能会增加自然灾害和其他极端天气条件的频率或严重性，包括气温上升和干旱。自然灾害和极端天气条件可能会对我们的设施构成物理风险，损害我们的生产能力，扰乱我们的供应链或影响对我们产品的需求。此外，气候变化或其他与天气有关的供应链中断也可能对农业生产产生负面影响，导致我们产品所必需的某些商品的可获得性降低或定价不太有利，如土豆、甘蔗、玉米、小麦、大米、燕麦、橙子和其他商品。此外，在许多司法管辖区，我们的产品的制造、制造、分销或销售都更加关注与气候变化、生物多样性丧失、森林砍伐、温室气体排放监管、能源政策和可持续发展有关的环境政策，包括一次性塑料。这种更多的关注可能会导致新的或增加的法律和监管要求，例如潜在的碳定价计划或修订的产品标签要求或其他监管措施，这可能与实现我们可持续目标的举措一起，继续导致成本大幅增加，并需要在设施和设备方面进行额外投资。因此，气候变化的影响可能会对我们的业务和运营产生负面影响。此外，努力实现我们的可持续发展目标将需要我们和其他利益相关者付出大量努力和资源，如我们的供应商和其他第三方、政府实体，以及开发目前可能不存在或规模不存在的技术。缺乏进展或未能适当报告我们的目标，以减少我们对
环境或对未能对环境采取负责任的行动或未能有效响应有关气候变化和其他可持续发展问题的监管要求的看法，可能会导致负面宣传，从而可能导致对我们产品的需求减少，损害我们的声誉，或增加诉讼、监管程序、查询或调查的风险。上述任何一种情况都会对我们的业务产生不利影响。
罢工或停工可能会使我们的业务受到影响。
我们的许多员工和参与我们产品的制造、生产或分销的第三方员工都受集体谈判协议的保护，其他员工可能会寻求受集体谈判协议的保护。如果我们或参与我们产品制造、生产和分销的第三方不能以令人满意的条款续签或签订新的集体谈判协议，并可能损害我们产品的制造和分销、中断产品供应、导致销售损失、增加我们的成本或以其他方式影响我们全面实施未来运营变化以提高我们的效率或适应不断变化的业务需求或战略的能力，未来可能会发生罢工、停工或其他业务中断。
金融风险
未能实现我们的生产力计划的好处可能会对我们的财务业绩产生不利影响。
我们未来的增长部分取决于我们继续降低成本和提高效率的能力，包括我们多年分阶段实施共享业务服务组织模式的能力。我们继续确定和实施生产力计划，我们相信这些计划将使我们的业务实现长期可持续增长，使我们能够实现更低的成本结构，改善决策和更有效地运营。其中一些措施导致了意想不到的后果，如业务中断、管理层和员工分心、士气和生产率下降、员工意外流失、无法吸引或留住关键人员以及负面宣传。如果我们无法按计划成功实施我们的生产力计划，或由于这些计划而无法实现预期的节省，我们可能无法实现所有或任何预期的好处，从而对我们的财务业绩造成不利影响。
我们对业务或投资未来表现的估计和基本假设的恶化可能会导致减值费用，从而对我们的经营业绩产生不利影响。
我们每年对商誉和其他无限期无形资产进行减值测试，如果情况表明可能已经发生减值，我们会更频繁地进行减值测试。此外，应摊销无形资产、权益法投资、公允价值不容易确定的权益投资、可供出售债务证券投资、物业、厂房和设备以及其他长期资产在经营或宏观经济环境发生重大变化时评估减值。我们的权益法投资对象也进行类似的减值测试，我们记录他们记录的我们按比例计入的减值费用，并根据基差和递延税项等项目的影响进行适当调整。我们的基本假设或我们的权益法被投资人的假设的恶化，涉及竞争经营条件、地缘政治条件(包括乌克兰和中东持续的冲突)、宏观经济条件(包括利率环境)或用于估计我们任何报告单位或资产未来表现的其他因素的影响，包括基于当时市场数据的加权平均资本成本的任何恶化，以及我们持有投资直到可供出售债务证券的公允价值恢复到摊销成本的能力，已导致并可能在未来导致减值费用，从而对我们的运营业绩产生不利影响。
汇率的波动会影响我们的财务表现。
因为我们的合并财务报表是以美元表示的，所以我们在美国以外的子公司的财务报表(功能货币不是美元)会换算成美元。鉴于我们的全球业务，我们还以多种货币支付业务中使用的配料、原材料和大宗商品。汇率的波动，包括通货膨胀、央行货币政策、货币管制或其他货币兑换限制或地缘政治不稳定，已经并可能继续对我们的财务业绩产生不利影响。
如果我们的信用评级被下调或可能被下调，我们的借贷成本以及进入资本和信贷市场的机会可能会受到不利影响。
评级机构定期对我们进行评估，其评级是基于一系列因素，包括我们的现金生成能力、负债水平、有关股东分配的政策和我们总体的财务实力，以及我们无法控制的因素，如经济状况和我们的行业。我们预计将维持一级商业票据准入，我们相信这将促进适当的财务灵活性，并随时以优惠的利率进入全球信贷市场。任何降级或宣布我们正在审查可能下调我们的信用评级，特别是任何降级到低于投资级，都可能增加我们未来的借款成本，削弱我们以商业上可接受的条款进入资本和信贷市场的能力，甚至根本不能，导致我们的流动性减少，或者削弱我们以历史上经历过的同样的灵活性进入商业票据市场的能力(因此需要我们更多地依赖更昂贵的债务融资类型)，所有这些都可能对我们的财务业绩产生不利影响。
法律、税收和监管风险
针对我们产品的税收可能会对我们的业务或财务业绩产生不利影响。
销售我们产品的某些司法管辖区已经或正在考虑对我们的某些产品，特别是我们的饮料的制造、分销或销售征收新的或增加的税，因为我们的产品中包含的成分。这些税的范围和形式各不相同：有些适用于所有饮料，包括无热量饮料，而另一些仅适用于含有热量甜味剂(如糖)的饮料。同样，一些措施对含有超过一定数量的添加糖(或其他甜味剂)的饮料适用每盎司/升单一税率，一些措施根据饮料中添加的糖(或其他甜味剂)的数量适用累进税率，而另一些措施则对含有任何数量的添加糖(或其他甜味剂)的饮料适用统一税率。例如，罗马尼亚从2024年1月1日起对所有非酒精饮料征收累进税，含糖量在每100毫升5-8克之间的饮料，税率为每升0.4罗马尼亚列伊(0.09美元)；含糖量在每100毫升8克以上的饮料，税率为每升0.6罗马尼亚列伊(0.13美元)。 这些税收措施，无论其范围或形式如何，都在过去产生了影响，并可能继续增加我们某些产品的成本，减少我们产品的整体消费，或导致负面宣传，从而对我们的业务和财务业绩产生不利影响。
对我们产品的营销或销售的限制可能会对我们的业务和财务业绩产生不利影响。
由于我们产品或产品包装中的成分或物质，某些销售我们产品的司法管辖区已经或正在考虑对我们产品的营销或销售施加限制。这些限制要求我们强调人们对产品或产品包装的担忧，警告消费者避免消费我们产品中存在的某些成分或物质，限制向其销售或销售产品的消费者的年龄，限制我们产品的销售地点，或停止使用某些成分或包装。为
例如，哥伦比亚颁布了警告性标签要求，从2023年起生效，以表明特定的预包装食品是否含有任何数量的甜味剂，或被认为添加了大量的糖、钠、饱和脂肪或反式脂肪。某些司法管辖区已经或正在考虑实施颜色编码标签要求，即使用红色、黄色和绿色等颜色来表示产品中特定成分的不同水平，如糖、钠或饱和脂肪。对我们产品的营销或销售施加或提议的额外限制在过去已经减少，并可能继续减少我们产品的整体消费，导致负面宣传或给消费者留下我们的产品不能满足他们的健康和健康需求的印象，从而对我们的业务和财务业绩产生不利影响。
与使用或处置塑料或其他包装材料相关的法律法规可能会对我们的业务和财务业绩产生不利影响。
我们依靠多样化的包装解决方案将产品安全地交付给我们的客户和消费者。我们的某些产品以可回收、可商业堆肥、可生物降解或可重复使用的包装出售。然而，并不是所有的包装都被回收，无论是由于缺乏基础设施、不当处置或其他原因，而且我们的某些包装目前不能回收、可商业堆肥、可生物降解或可重复使用。包装垃圾没有得到妥善处理，展示了我们的一个或多个品牌，过去曾导致并可能继续导致负面宣传、诉讼、政府调查或其他行动或消费者对我们产品的需求减少，从而对我们的财务业绩产生不利影响。销售我们产品的许多司法管辖区已经或正在考虑实施法律、法规或政策，旨在鼓励使用可持续包装、减少废物、提高回收利用率或减少一次性塑料的使用，或限制使用某些包装的产品的销售。这些法律、法规和政策的形式和范围各不相同，包括延长生产者责任政策、塑料或包装税、最低可回收含量要求、对某些产品和材料的限制、瓶盖必须系在瓶子上的要求、限制或禁止使用某些类型的包装，包括一次性塑料和含有全氟辛烷磺酸的包装、对与可回收利用有关的标签的限制、收取保证金的要求以及可重复使用或可再灌装的包装的比例要求。例如，欧盟、秘鲁、南非和美国的某些州，以及其他司法管辖区，已对饮料瓶包装规定了最低可循环再循环含量的要求，其他司法管辖区也在考虑类似的立法。这些法律法规在过去增加了，并可能继续增加我们产品的成本，影响对我们产品的需求，导致负面宣传，并要求我们和我们的业务合作伙伴，包括我们的独立灌装商，增加资本支出，以投资于减少我们包装中使用的原始塑料或其他材料的数量，开发替代包装或修改产品标签，所有这些都可能对我们的业务和财务业绩产生不利影响。
不遵守个人数据保护和隐私法可能会对我们的业务产生不利影响。
我们受制于多个司法管辖区有关个人数据保护和隐私法的各种不断演变和发展的法律和法规。这些法律和法规可能在不同的国家或美国境内的州与州之间有不同的解释和适用，并可能产生不一致或相互冲突的要求。我们努力遵守这些法律法规，包括经《加州隐私权法案》大幅修订的《加州消费者隐私法》，弗吉尼亚州、科罗拉多州、犹他州和康涅狄格州的全面隐私法，以及2023年生效的弗吉尼亚州、科罗拉多州、犹他州和康涅狄格州的全面隐私法，以及欧盟的一般数据保护条例、英国的一般数据保护条例(将一般数据保护条例纳入英国法律)，以及中国的个人信息保护法，这些成本和挑战随着时间的推移可能会继续增加，尤其是随着其他司法管辖区继续采用类似的法规。未能遵守这些法律法规或以其他方式保护个人数据不受
未经授权的访问、使用或其他处理，在过去和将来可能会导致诉讼、索赔、法律或监管程序、查询或调查、损害我们的声誉、罚款或处罚，所有这些都可能对我们的业务产生不利影响。
所得税税率的提高、所得税法的修改或与税务机关的分歧都会对我们的财务业绩产生不利影响。
所得税税率的提高或税法的其他变化，包括现有税法解释或执行方式的变化，可能会对我们的财务业绩产生不利影响。例如，我们要纳税的国家的经济和政治条件，包括美国，过去已经并可能继续导致税收立法或法规的重大变化。例如，许多国家已同意一项支持经济合作与发展组织(OECD)模式规则的声明，该规则提议部分全球重新分配利润，并将全球最低税率定为15%。包括欧盟成员国在内的某些国家已经颁布或预计将颁布纳入全球最低税额的立法，最早将于2024年生效，预计到2025年将广泛实施全球最低税额。随着立法在我们开展业务的国家生效，我们的税收可能会增加，并对我们的所得税拨备产生负面影响。这日益复杂的全球税收环境过去一直如此，并可能继续增加税收的不确定性，导致合规成本上升，并对我们的财务业绩产生不利影响。我们还接受许多税务机关关于所得税和非所得税的定期审查、审查和审计。在我们开展业务的司法管辖区增加税收的经济和政治压力，或采用新的或改革的税收立法或法规，已经并可能继续使解决税务纠纷变得更加困难，税务审计和任何相关诉讼的最终解决方案可能与我们的历史拨备和应计项目不同，从而对我们的财务业绩产生不利影响。
如果我们不能充分保护我们的知识产权，或者如果我们被发现侵犯了他人的知识产权，我们的业务可能会受到不利影响。
我们拥有对我们的业务非常重要的知识产权，包括配料配方、商标、版权、专利、业务流程和其他商业秘密。我们开展业务的各个司法管辖区的法律对知识产权的保护程度各不相同。如果我们不能获得或充分保护我们的知识产权，包括我们的成分配方，或者如果法律的变化限制或取消了目前给予我们知识产权的法律保护，我们的竞争地位和我们产品和品牌的价值可能会降低，我们的业务也会受到不利影响。此外，在开发新产品或提高现有产品质量的过程中，我们过去曾被指控侵犯了他人的知识产权，未来可能会侵犯或被指控侵犯他人的知识产权。此类侵权或侵权指控可能导致昂贵的诉讼和损害、损害我们的声誉、扰乱我们的运营、禁止某些产品的开发、制造、使用和/或销售、库存注销或其他限制我们推出新产品或提高现有产品质量的能力，从而对我们的业务造成不利影响。
不遵守适用于我们业务的法律和法规可能会对我们的业务造成不利影响。
我们的业务活动受到许多法律法规的约束，这些法律法规涉及生产、储存、分销、销售、展示、广告、营销、标签、内容(包括产品是否包含转基因成分)、质量、安全、运输、供应链、可追溯性、采购(包括农药使用)、包装、处置、回收和使用我们的产品或原材料、就业和职业健康与安全、环境、社会和治理事项和报告(包括气候变化)、机器学习和人工智能以及数据隐私和
保护。此外，在许多司法管辖区，由于我们的竞争地位，遵守竞争法和反垄断法对我们特别重要，遵守反腐败法也是如此。新法律的实施、法律或法规要求的变化或对其解释的变化、监管机构执法重点的变化，以及我们产品或原材料的生产、制造、分销或销售市场上不同或相互竞争的法规和标准，过去已经并可能继续导致更高的合规成本、资本支出和生产成本，或者使我们有必要重新制定我们的某些产品，从而对我们的业务产生不利影响。例如，政府和社会对环境、社会和治理事项的日益关注已经并可能继续导致新的法律或监管要求，包括扩大披露要求，预计这将继续扩大我们需要报告的事项的性质、范围和复杂性。此外，进入新的市场或类别已经导致并可能继续导致我们的业务受到额外法规的约束，从而导致更高的合规成本。如果一个司法管辖区强制实施或提议实施影响我们产品的制造、分销或销售的新法律或法规，其他司法管辖区可能会效仿。不遵守此类法律或法规(或其指控)可能会使我们面临刑事或民事调查或执法行动，包括自愿和非自愿的文件要求、罚款、禁令、产品召回、处罚、利润返还或活动限制，所有这些都可能对我们的业务产生不利影响。此外，旨在评估我们某些产品或包装材料中存在的某些成分或物质的消费对健康影响的第三方研究结果(无论是否科学有效)已经并可能继续导致我们受到新的税收和法规或诉讼的影响，这些新的税收和法规或诉讼可能对我们的业务产生不利影响。
诉讼、索赔、法律或监管程序、查询或调查的潜在责任和成本可能对我们的业务产生不利影响。
我们和我们的子公司参与了各种诉讼、索赔、法律或监管程序、查询和调查，包括但不限于与我们的广告、营销或商业实践、产品标签、索赔和成分、人身伤害和财产损害、知识产权、隐私、雇佣、税务和保险事宜、环境、社会和治理事项，包括对我们的包装及其环境影响的担忧或看法，以及与我们遵守适用法律和法规有关的事项。这些事项本质上是不确定的，不能保证我们会成功地为自己辩护，也不能保证我们对这些事项的重要性以及可能的结果或潜在损失和已建立的准备金的评估将与这些事项的最终结果保持一致。对这些问题做出回应，即使是那些最终没有价值的事情，也需要我们招致巨额费用和投入大量资源，并可能产生损害我们声誉或品牌形象的负面宣传。上述任何一种情况都会对我们的业务产生不利影响。
项目1B。未解决的员工评论。
我们没有收到美国证券交易委员会工作人员对我们的定期报告或当前报告的书面意见，这些报告是在2023财年结束前180天或更长时间发布的，目前仍未得到解决。
项目1C。网络安全。
网络安全风险管理与策略
我们经常遭受网络攻击和其他网络事件。作为回应，我们实施了网络安全流程、技术和控制，以帮助我们评估、识别和管理网络安全风险。我们的企业风险管理框架将网络安全风险与其他公司风险一起考虑，作为我们整体风险评估流程的一部分。我们的企业风险管理团队与我们的信息安全职能部门合作，由公司首席战略和
转型官和公司的首席信息安全官，收集有关识别、评估和管理网络安全威胁风险、其严重性和潜在缓解措施的见解。
我们使用美国国家标准与技术研究所（National Institute of Standards and Technology）行业领先的网络安全框架评估百事公司的信息安全计划。为帮助评估及识别我们的网络安全风险，我们维持内部资源以执行渗透测试，旨在模拟真实世界威胁行为者不断演变的战术及技术，与行业合作伙伴及执法及情报界接触，并在我们的业务范围内进行桌面演习及定期风险面谈。我们还聘请独立第三方定期对百事环境进行内部和外部渗透测试，并聘请其他第三方定期对我们的网络安全能力进行评估。此外，我们继续扩大培训和意识实践，以减轻人为风险，包括强制性的计算机培训，内部沟通和定期的网络钓鱼意识活动，旨在模拟现实世界的当代威胁，并为员工提供即时反馈（以及必要时的额外培训或补救措施）。
我们的流程还解决与我们使用第三方服务提供商（包括供应商、软件和基于云的服务提供商）相关的网络安全风险。我们通过利用风险评估、外部监控来源、威胁情报和预测分析的存储库，主动评估第三方的网络安全风险，以便在合同和供应商选择过程中更好地通知百事公司。此外，当发现第三方风险时，我们要求这些第三方通过合同同意实施适当的安全控制。记录和跟踪安全问题，并为第三方进行定期监测，以减轻风险。
除了我们已实施的流程、技术和控制措施以降低重大网络攻击成功的可能性外，本公司已制定明确的应对程序，以应对确实发生的网络事件。该计划提供了各种企业职能和治理小组的协调，并作为跨业务和运营角色执行责任的框架。我们的事件响应计划协调我们为准备、检测、响应和恢复网络安全事件而采取的活动，其中包括分类、评估严重性、升级、控制、调查和补救事件的流程，以及评估潜在的披露、遵守潜在适用的法律义务以及减轻品牌和声誉损害的流程。我们亦维持保险范围，在其条款及细则的规限下，旨在解决与网络事件及信息系统故障的若干方面相关的成本。
根据我们截至本10-K表格日期所掌握的信息，我们不认为网络安全威胁的任何风险，包括任何先前的网络安全事件，已经或合理地可能对我们产生重大影响，包括我们的业务战略，经营业绩或财务状况。见“第1A项。风险因素”，以了解有关这些风险的更多信息。
网络安全治理
网络安全是我们风险管理流程的重要组成部分，也是董事会和管理层关注的重点。鉴于网络安全风险可影响董事会辖下委员会的多个职责范畴，董事会相信，由全体董事会直接监督网络安全事宜是有用及有效的。于2021年，董事会修订了我们的企业管治指引，特别提及网络安全为董事会监督的范畴，以反映此现行惯例。董事会定期接收并提供来自管理层的反馈，包括来自公司首席战略和转型官以及公司首席信息安全官的反馈，内容涉及网络安全治理流程、加强内部网络安全的项目状态、第三方评估结果，并讨论任何重大网络事件，包括其他公司最近发生的事件和新出现的威胁形势。
我们的网络安全风险管理和战略流程（在上文中有更详细的讨论）由公司的首席战略和转型官以及公司的首席信息安全官领导。这些人在多个行业的各种角色中具有丰富的工作经验，涉及管理信息安全，制定网络安全战略，实施有效的信息和网络安全计划以及管理合规环境。
该等管理层成员透过管理及参与上述网络安全风险管理及策略流程（包括执行我们的事件应对计划），获悉并监察网络安全事件的预防、缓解、检测及补救。
项目2. 特性.
我们的主要行政办公室位于纽约州的珀切斯，我们的设施位于德克萨斯州的普莱诺，我们拥有的所有设施都是我们最重要的公司财产。
在制造、营销、分销和销售我们的产品时，每个部门都利用制造、加工、装瓶和生产工厂、仓库、配送中心、储存设施、办公室（包括部门总部）、研发设施和其他设施，所有这些设施都是自有或租赁的。
按部门划分之主要物业如下：
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| 属性类型 | | 位置 | | 自有/租赁 |
| FLNA | 研发设施 | | 德克萨斯州普莱诺 | | 拥有 |
| QFNA | 方便食品厂 | | 爱荷华州锡达拉皮兹 | | 拥有 |
| PBNA | 研发设施 | | 瓦尔哈拉，纽约 | | 拥有 |
| PBNA | 精矿厂 | | 德克萨斯州阿灵顿 | | 拥有 |
| 拉塔姆 | 方便食品厂 | | 塞拉亚，墨西哥 | | 拥有 |
| 拉塔姆 | 两个方便的食品厂 | | 瓦列霍，墨西哥 | | 拥有 |
| 欧洲 | 方便食品厂 | | 联合王国莱斯特 | | 拥有(a) |
| 欧洲 | 方便食品厂 | | 卡希拉 | | 拥有 |
| 欧洲 | 制造厂 | | 莱姆 | | 拥有 |
| 欧洲 | 乳品厂 | | 俄罗斯莫斯科 | | 拥有 |
| AMESA | 方便食品厂 | | 沙特阿拉伯利雅得 | | 拥有(a) |
| APAC | 方便食品厂 | | 上海，中国 | | 拥有(a) |
| Flna、QFNA、pBNA、LatAM、公司 | 共享服务中心 | | 墨西哥城，墨西哥 | | 租赁 |
| PBNA，LatAm | 精矿厂 | | 科隆尼亚，乌拉圭 | | 拥有(a) |
| PBNA，欧洲，美国 | 两个精矿厂 | | 科克，爱尔兰 | | 拥有 |
| PBNA、AMESA、APAC | 精矿厂 | | 新加坡 | | 拥有(a) |
| 所有部门 | 共享服务中心 | | 印度海得拉巴 | | 租赁 |
(a)这些物业所在的土地是出租的。
我们的大多数工厂都是长期拥有或租赁的。除了上述公司所有或租赁的物业外，我们还利用高度分散的工厂、仓库和配送中心网络，这些网络由我们拥有或租赁的合同制造商、联合包装商、战略联盟或我们拥有股权的合资企业拥有或租赁。我们相信，我们的物业总体上处于良好的运营状况，整体而言，对于我们目前的运营来说，是合适的、充足的和足够的容量。
第三项：法律诉讼。
2023年11月15日，纽约州人民对百事公司、菲多利和菲多利北美公司(纽约事件)提起诉讼，声称我们的包装是塑料污染的潜在来源，据称导致布法罗河的塑料污染。这件事在纽约州最高法院-伊利县商务部悬而未决。诉讼没有具体说明要求的损害赔偿金额，我们相信我们对每一项索赔都有强有力的辩护。此外，我们和我们的子公司参与了各种诉讼、索赔、法律或监管程序、查询和调查。虽然结果是纽约的事情如果上述诉讼、索赔、法律或监管程序、查询和调查不能肯定地预测，管理层相信上述事项的最终结果不会对我们的财务状况、经营业绩或现金流产生重大不利影响。另见“项目1.业务--管理事项”和“项目1A”。风险因素。
第四项矿山安全披露。
不适用。
关于我们的执行官员的信息
以下是我们现任行政人员的姓名、年龄和背景：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 名字 | | 年龄 | | 标题 |
| James T.考菲尔德 | | 64 | | 百事公司执行副总裁兼首席财务官 |
| 戴维·弗拉维尔 | | 52 | | 百事公司执行副总裁、总法律顾问兼公司秘书 |
| Marie T. Gallagher | | 64 | | 百事公司高级副总裁兼财务总监 |
| 拉姆·克里希南 | | 53 | | 百事可乐北美区首席执行官 |
| 拉蒙湖Laguarta | | 60 | | 百事公司董事会主席兼首席执行官 |
| 西尔维乌·波波维奇 | | 56 | | 欧洲首席执行官 |
| 保拉·库利利 | | 59 | | 拉丁美洲首席执行官 |
| 贝基·施密特 | | 50 | | 百事公司执行副总裁兼首席人力资源官 |
| 尤金·威廉森 | | 56 | | 非洲、中东、南亚和国际业务首席执行官 |
| 史蒂文·威廉姆斯 | | 58 | | 百事食品北美首席执行官 |
James T.考菲尔德自2023年11月起担任百事公司执行副总裁总裁兼首席财务官。在此之前，他于2019年至2023年11月担任百事北美食品部高级副总裁兼首席财务官，2010年至2019年担任百事公司投资者关系部高级副总裁，2010年至2011年担任百事饮料加拿大部高级副总裁兼首席财务官，2007年至2010年担任公司战略与发展副总裁，2005年至2007年担任百事可乐投资者关系部副总裁，2000年至2005年担任财务规划与分析部副总裁。1995年至2000年，他还在菲多利北美公司担任过各种高级财务职务；1993年至1995年，他担任董事企业审计部主管。在1993年加入百事公司之前，考尔菲尔德先生是会计师事务所Coopers&Lybrand的合伙人。
戴维·弗拉维尔自2021年起担任百事可乐执行副总裁总裁、总法律顾问兼公司秘书。Flavell先生曾在百事公司担任过多个领导职务，包括2019年至2021年担任百事公司副总法律顾问兼首席合规与道德官高级副总裁，2018年至2019年担任副总法律顾问兼执行检察官高级副总裁，国际及全球副总法律顾问兼总法律顾问高级副总裁
他曾于2017年至2018年担任多家公司的首席法律顾问，2016年至2017年担任拉丁美洲及菲多利北美区副总法律顾问兼总法律顾问高级副总裁，2015年至2016年担任拉丁美洲及菲多利北美区总法律顾问高级副总裁，并于2011年至2015年出任亚洲、中东及非洲区总法律顾问高级副总裁。在2011年加入百事公司之前，弗拉维尔是达能亚太和中东业务S的总法律顾问。在此之前，Flavell先生在恒天然合作集团有限公司担任高级法律顾问，并在Cors Chambers Westgarth担任合伙人。
Marie T. Gallagher2011年被任命为百事公司的高级副总裁兼财务总监。加拉格尔女士于2005年加入百事公司，担任副总裁兼助理财务总监。在加入百事可乐之前，加拉格尔女士于1992至2005年间担任奥驰亚企业服务部助理财务总监，在此之前，她是Coopers S&Lybrand的高级经理。
拉姆·克里希南被任命为百事饮料北美首席执行官，自2024年2月起生效。在此之前，克里希南先生于2022年至2024年2月担任百事公司国际饮料首席执行官兼首席商务官，2019年至2021年担任百事公司执行副总裁总裁兼首席商务官，2018年至2020年担任百事公司亚太区、澳大利亚和新西兰及中国地区首席执行官总裁兼首席执行官，2016年至2017年担任百事公司高级副总裁兼沃尔玛首席客户官，领导百事公司的全球沃尔玛客户团队。克里希南先生于2006年加入百事公司，并于2006年至2016年担任越来越多的营销职务，包括于2014年至2016年担任菲多利北美区高级副总裁兼首席营销官，于2012年至2013年担任菲多利北美市场部高级副总裁，于2011年至2012年担任菲多利北美区全球品牌副总裁总裁。在加入百事可乐之前，克里希南曾在通用汽车公司担任凯迪拉克的营销经理六年。
拉蒙湖Laguarta自2018年以来一直担任百事首席执行官和董事会董事，并于2019年担任董事会主席。拉瓜尔塔此前曾在2017年至2018年担任百事公司的总裁。在担任总裁之前，拉瓜尔塔先生在欧洲担任过各种日益重要的职位，包括2006年至2008年担任百事欧洲商务副总裁总裁，2008年至2012年担任百事东欧地区首席执行官，2012年至2015年担任百事欧洲发展及新兴市场总监总裁，2015年至2015年担任百事欧洲首席执行官，2015年至2017年担任百事非洲撒哈拉以南地区首席执行官。2002年至2006年，他担任伊比利亚零食和果汁总经理，1999年至2001年，他担任希腊零食总经理。1996年加入百事公司，担任西班牙零食营销副总裁之前，总裁先生在Chupa Chupps，S.A.工作，在那里他在亚洲、欧洲、中东和美国的几个国际任务中工作过。自2019年以来，拉瓜尔塔一直担任Visa Inc.的董事业务负责人。
西尔维乌·波波维奇被任命为欧洲首席执行官，自2019年起生效。在此之前，他于2019年担任撒哈拉以南非洲欧洲首席执行官，并于2017年至2019年初担任撒哈拉以南非洲欧洲首席执行官总裁。波波维奇先生曾于2015年至2017年担任总裁、俄罗斯、乌克兰和独联体(独联体)，并于2015年至2017年担任百事可乐俄罗斯公司总裁2013至2015年。波波维奇先生于2011年在百事公司收购Wimm-Bill-Dann Foods OJSC(WBD)后加入百事公司，并在2011至2012年间担任WBD食品事业部总经理。在收购之前，波波维西先生在WBD担任高级领导职务，2008年至2011年负责其乳制品业务，2006年至2008年负责饮料业务。
保拉·库利利被任命为拉丁美洲首席执行官，自2019年起生效。此前，她曾在百事墨西哥食品公司担任过各种领导职务，2017年至2019年担任总裁，2016年至2017年担任首席运营官，2011年至2016年担任副总经理兼总经理。在加入百事可乐墨西哥食品公司之前，她曾担任过各种职务，包括墨西哥饮料公司以及拉丁美洲南锥体地区食品和零食公司的领导职位
由阿根廷、乌拉圭和巴拉圭组成。桑蒂利于2001年加入百事公司，当时百事公司收购了桂格燕麦公司。从1992年到2001年，她在贵格会担任了越来越多的职责，包括管理阿根廷、智利和乌拉圭的地区桂格会食品和佳得乐业务。
贝基·施密特2023年6月，被任命为百事公司执行副总裁总裁兼首席人力资源官。在此之前，施密特女士于2020年至2023年担任认知科技解决方案公司执行副总裁总裁首席人事官。在加入Cognizant之前，施密特女士在沃尔玛公司担任过各种人力资源高管职务，包括2018年至2020年担任沃尔玛旗下山姆会员店首席人事官高级副总裁，2016年底至2018年担任美国电子商务和企业职能首席人事官高级副总裁，以及2016年初至2016年底担任人力资源技术部副总裁总裁。在加入沃尔玛之前，施密特女士在埃森哲手下工作了20多年，在全球担任过多个高级人力资源职位。
尤金·威伦森被任命为非洲、中东、南亚和国际饮料部首席执行官，自2024年2月起生效。此前，他于2019年至2024年2月担任非洲、中东、南亚首席执行官，2019年担任撒哈拉以南非洲首席执行官，并于2015年至2019年担任全球品类和特许经营管理部执行副总裁总裁。在此之前，他曾在2014年至2015年以总裁的身份领导百事可乐-立顿全球合资企业。在此之前，Willemsen先生于2011年至2013年担任百事公司东南欧区高级副总裁兼总经理，于2008年至2011年担任高级副总裁及比荷卢商业部总经理，于2006年至2008年担任高级副总裁及北欧区总经理，于2000年至2005年担任比荷卢地区副总经理总裁，并于1998年至2000年担任比荷卢零食业务董事商务总监。威勒姆森于1995年加入百事公司，担任业务发展经理。
史蒂文·威廉姆斯被任命为百事食品北美首席执行官，自2019年起生效。在此之前，Williams先生曾担任菲多利美国业务的领导职位，于2017年至2019年担任商业销售和首席商务官高级副总裁，并于2016年至2017年担任东区总经理兼高级副总裁。在此之前，他于2013年至2016年担任百事公司全球沃尔玛业务总经理兼客户经理高级副总裁，于2011年至2013年担任北美营养部销售高级副总裁，于2009年至2011年担任中央事业部销售副总裁总裁。威廉姆斯于2001年加入百事公司，作为百事公司收购桂格燕麦公司的一部分，他于1997年加入桂格燕麦公司，一直担任领导职务，负责销售和客户管理。
执行干事由我们的董事会选举产生，他们的任期持续到董事会下一次年度会议，或直到他们的继任者选出并获得资格为止。我们的高管之间没有家族关系。
第II部
第五项注册人普通股市场、相关股东事项和发行人购买股权证券。
股票交易代码(简写为PEP)
证券交易所上市-纳斯达克全球精选市场是我们普通股的主要市场，该市场也在瑞士证券交易所上市。
股东-截至2024年2月2日，我们普通股的登记股东约为94,999人。
股息-自1965年以来，我们已经连续支付了季度现金股息。宣布和支付未来股息由董事会酌情决定。股息通常在2月、5月、7月和11月宣布，并在3月、6月和9月底以及1月初支付。2024年2月7日，董事会宣布向2024年3月1日登记在册的股东支付2024年4月1日每股1.265美元的季度股息。在2024年剩余时间里，根据董事会的批准，这些股息的记录支付日期预计为2024年6月7日、9月6日和12月6日。2024年2月9日，我们宣布将年化股息从每股5.06美元提高到5.42美元，增幅为7%，预计将于2024年6月支付股息。我们预计2024年将向股东返还总计约82亿美元，其中包括约72亿美元的股息和约10亿美元的股票回购。
有关根据我们的股权补偿计划授权发行的证券的信息，请参阅“第12项：某些受益所有人和管理层的担保所有权及相关股东事项”。
下表列出了2023年第四季度我们的普通股回购摘要(以百万美元计，不包括每股平均价格)。
发行人购买普通股
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 期间 | 总计 数量： 股票 已回购(a) | | 平均值
付出的代价
每股 | | 作为公开宣布的计划或计划的一部分而购买的股票总数 | | 根据计划或计划可能尚未购买的股票的最大数量(或近似美元价值) |
| 9/9/2023 | | | | | | | $ | 7,741 | |
| 9/10/2023-10/7/2023 | 0.6 | | | $ | 174.26 | | | 0.6 | | | (105) | |
| | | | | | | 7,636 | |
| 10/8/2023-11/4/2023 | 0.3 | | | $ | 162.20 | | | 0.3 | | | (47) | |
| | | | | | | 7,589 | |
| 11/5/2023-12/2/2023 | 0.3 | | | $ | 167.35 | | | 0.3 | | | (54) | |
| | | | | | | 7,535 | |
| 12/3/2023-12/30/2023 | 0.2 | | | $ | 168.08 | | | 0.2 | | | (35) | |
| 总计 | 1.4 | | | $ | 169.31 | | | 1.4 | | | $ | 7,500 | |
(a)所有股份是根据本公司董事会批准并于2022年2月10日公开宣布的100亿美元回购计划在公开市场交易中回购的，该计划于2022年2月11日开始，将于2026年2月28日到期。根据这一计划回购的股票可以在公开市场交易、私下协商的交易、加速股票回购交易或其他方式中回购。
项目7.管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析。
| | | | | |
| 我们的业务 | |
| 高管概述 | 32 |
| 我们的运营 | 33 |
| 其他关系 | 33 |
| 我们的业务风险 | 34 |
| 我们的财务业绩 | |
| 业务成果--综合审查 | 40 |
| 行动结果--司级审查 | 41 |
| FLNA | 43 |
| QFNA | 44 |
| PBNA | 44 |
| 拉塔姆 | 44 |
| 欧洲 | 45 |
| AMESA | 45 |
| APAC | 46 |
| 非GAAP衡量标准 | 46 |
| 影响可比性的项目 | 48 |
| 我们的流动资金和资本资源 | 51 |
| 合并财务报表中行项目的变化 | 54 |
| 投资资本回报率 | 54 |
| 我们的关键会计政策和估算 | |
| 收入确认 | 55 |
| 商誉及其他无形资产 | 56 |
| 所得税费用和应计项目 | 58 |
| 养老金和退休人员医疗计划 | 58 |
| 综合损益表 | 61 |
| 综合全面收益表 | 62 |
| 合并现金流量表 | 63 |
| 合并资产负债表 | 65 |
| 合并权益表 | 66 |
| 合并财务报表附注 | |
| 注1--列报依据和我们的划分 | 67 |
| 附注2-我们的重要会计政策 | 74 |
| 附注3--重组和减值费用 | 78 |
| 附注4--无形资产 | 80 |
| 附注5--所得税 | 84 |
| 附注6--基于股份的薪酬 | 88 |
| 附注7--养恤金、退休人员医疗和储蓄计划 | 92 |
| 附注8--债务 | 98 |
| 附注9-金融工具 | 100 |
| 附注10-百事公司每股普通股应占净收益 | 105 |
| |
| 附注11-可归因于百事公司的累计其他全面亏损 | 106 |
| 附注12-租契 | 107 |
| 附注13-收购和资产剥离 | 109 |
| 附注14--供应链融资安排 | 110 |
| 附注15--补充财务资料 | 111 |
| |
| 独立注册会计师事务所报告 | 113 |
| 词汇表 | 117 |
我们的讨论和分析旨在帮助读者了解我们的经营结果和财务状况，作为我们的综合财务报表和附注的补充，并应结合我们的综合财务报表和附注阅读。关键术语的定义可在词汇表中找到。除非另有说明，否则表格中的美元以百万美元表示，每股金额除外。所有每股金额反映每股普通股金额，除非另有说明，否则假定稀释，并基于未四舍五入的金额。百分比变化基于未四舍五入的金额。
表格10-K中的讨论包括2023年和2022年的业务结果和财务状况，以及2023年和2022年的同比比较。关于2021年的经营业绩和财务状况以及2022年和2021年的同比比较的讨论，请参阅我们截至2022年12月31日的年度报告Form 10-K第II部分第7项中的“管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析”。
我们的业务
高管概述
百事公司是一家全球领先的方便食品和饮料公司，拥有一系列互补的品牌组合，包括Lay‘s、Doritos、Cheetos、佳得乐、百事可乐、Mountain Dew、Quaker和SodaStream。通过我们的运营、授权灌装商、合同制造商和其他第三方，我们制造、营销、分销和销售各种饮料和方便食品，服务于超过200个国家和地区的客户和消费者。
作为一家与当地有着深厚联系的全球公司，我们在2023年面临与我们的消费者、客户和世界各地的竞争对手相同的许多挑战，包括供应链中断；通胀压力；消费者偏好和行为的变化；持续的气候问题；竞争激烈的经营环境；快速变化的零售格局，包括电子商务的增长；持续的宏观经济和政治动荡，包括乌克兰和中东的致命冲突；以及不断变化的监管格局。
为了迎接今天和明天的挑战，我们被一种名为PEP+(百事可乐积极)的方式所驱动。PEP+是我们业务的端到端战略转型，可持续发展是公司如何努力创造增长和价值，同时激励地球和人民的积极变化的核心。PEP+指导我们如何努力转变我们的业务运营，并体现在以下努力中：以更可持续的方式采购原料和制造和销售产品，利用我们每天与消费者建立的10多亿个联系，在我们的价值链中推动积极的变化，并激励人们做出对自己和地球更好的选择。
PEP+推动三个关键支柱的行动和进步：
积极的农业：我们正在努力扩大和分享700万英亩(大约相当于公司的农业足迹)的再生实践，可持续地采购关键作物和原料，并改善我们农业供应链中更多人的生计。认识到规模和协作对于实现这些目标至关重要，2023年，我们扩大了我们的伙伴关系方式，推出了旨在加速再生农业的新项目。这包括与沃尔玛投资1.2亿美元，支持美国和加拿大200多万英亩农田的再生农业，以及与三个最受尊敬的面向农民的组织-爱荷华州实用农民组织、土壤和水结果基金和伊利诺伊州玉米种植者协会-投资2.16亿美元，以帮助推动美国各地采用再生农业做法。
技术也是一个关键的推动因素。通过我们积极农业成果加速器的第三年，我们投资于与全球农民一起取得的各种实际进展，包括巴基斯坦的气象站、伊拉克的农场水分析和哥伦比亚的喷灌系统。
我们继续开发新的解决方案，例如通过与西班牙Fertiberia公司合作，从绿色氢气中生产肥料，目标是将马铃薯作物的排放量减少15%。通过Agroscout等结合了人工智能和无人机技术的创新，我们能够更有效地识别作物病害，减少杀虫剂的使用，提高作物产量。
正价值链：我们正在努力通过以下行动帮助建立循环和包容的价值链：到2040年实现净零排放；到2030年实现净水正；并在价值链中引入更可持续的包装。我们的包装目标包括削减每个服务的原始塑料，在我们的塑料包装中使用更多的可回收材料，并在2030年前扩大我们的可重复使用包装产品。
随着我们努力实现业务脱碳，同时越来越多地使用电动和替代低排放燃料汽车，2023年，我们在土耳其马尼萨的食品工厂开设了第一家生物甲烷工厂，将干燥的玉米皮和土豆皮转化为沼气。我们还将在我们的新设施中嵌入PEP+，包括我们在波兰价值3.2亿美元的制造设施。
为了支持客户的可持续发展之旅，我们在美国推出了pep+ Partners for Tomorrow，在一个平台上分享培训和计划。我们专注于通过在印度和阿拉伯联合酋长国推出新的再生塑料瓶来减少原生塑料，同时还扩大了纸张选择，例如我们在英国的贵格盆和Walkers万用包。2023年12月，Walkers Sunbites宣布推出采用50%再生塑料制成的新包装。在2023年，我们继续扩大新的业务模式，需要很少或根本不需要一次性包装，包括标志性的SodaStream，已经在40多个国家销售。我们还在墨西哥和西班牙提供可回收的瓶子，并在美国等地从事可重复使用的杯子试点。
我们在全球的多元化、公平和包容之旅也取得了进展。我们继续通过我们的全球劳动力志愿者计划“一次一个微笑”，使我们约318，000名员工中的每一位都能对他们的社区产生积极的影响。
积极的选择我们继续努力发展我们的方便食品和饮料产品组合，使其继续对地球和人类产生积极影响，包括在新产品和现有产品中加入更多样化的成分，优先考虑豆类，植物蛋白，全谷物和水果和蔬菜;扩大我们在坚果和种子类别中的地位;通过在我们的产品组合中使用以科学为基础的目标，加速减少添加糖和钠;并使用更健康的油烹饪我们的食品。2023年，我们宣布了两个新的雄心勃勃的营养目标，旨在进一步减少钠，并有目的地到2030年每年提供1450亿份不同的成分。
我们相信，这些优先事项将为我们公司的长期可持续增长奠定基础。
另见“第1A项。有关公司面临的风险和不确定因素的更多信息，请参阅《风险因素》。
我们的运营
有关我们部门的信息和对我们的分销网络、配料和其他供应、品牌和知识产权、季节性、客户、竞争、研发、监管事项和人力资本的描述，请参阅“项目1.业务”。此外，有关我们的部门和地理区域的财务信息，请参阅我们的合并财务报表附注1。
其他关系
我们董事会的某些成员也在某些供应商和客户的董事会任职。这些董事会成员不参与我们的供应商选择和谈判，也不参与我们的客户谈判。我们的
与这些供应商和客户的交易是在正常的业务过程中进行的，并与与其他供应商和客户谈判的条款一致。此外，我们的某些员工在百事可乐瓶装风险投资有限责任公司和百事公司的其他附属公司的董事会任职，不会因此类服务而获得递增薪酬。
我们的业务风险
与商品和我们的供应链相关的风险
在2023年期间，我们的运营成本继续大幅上升，包括运输、劳动力和大宗商品(包括能源)成本，这种情况可能会持续到2024年。我们产品的生产和运输中使用的许多商品都是在公开市场上购买的。我们为这类项目支付的价格会受到波动的影响，我们通过使用固定价格合同和购买订单、定价协议和衍生工具(包括掉期和期货)来管理这种风险。许多外部因素，包括乌克兰持续的冲突、通货膨胀的成本环境、不利的天气条件、供应链中断(包括原材料短缺)和劳动力短缺，已经并可能继续影响运输、劳动力和商品的可用性和成本。当价格上涨时，我们可能会也可能不会将这种增长转嫁给我们的客户，而不会减少销量、收入、利润率和经营业绩。
有关我们如何管理对大宗商品价格的风险敞口的进一步信息，请参阅我们的合并财务报表附注9。
与气候变化相关的风险
我们产品的生产、制造、分销或销售所在的某些司法管辖区已经或正在考虑实施新的或增加的法律和监管要求，以减少或减轻气候变化的潜在影响，包括对温室气体排放和潜在的碳定价计划的监管。这些新的或增加的法律或法规要求，以及实现我们可持续发展目标的举措，可能会导致成本大幅增加，并在设施和设备方面进行额外投资。然而，我们无法预测任何新的或增加的环境法律和法规的范围、性质和时间，因此无法预测这些法律和法规对我们的业务或财务业绩的最终影响。我们继续监控我们产品生产、制造、分销和销售所在司法管辖区的现有和拟议的法律法规，并考虑我们可能采取的行动，以可能减轻此类法律或法规的不利影响(如果有的话)。
与国际业务相关的风险
我们在正常的业务过程中受到国际业务固有的风险的影响。在本报告所述期间，我们产品的生产、制造、分销或销售所在的某些司法管辖区，包括某些发展中和新兴市场，在充满挑战的环境中运营，经历了不稳定的经济、政治和社会条件、内乱、地缘政治冲突、战争行为、恐怖主义行为、自然灾害、债务和信贷问题以及货币管制或波动。我们继续密切关注这些市场的经济、经营和政治环境，包括额外减值或注销的风险，并确定可能减轻对我们未来业绩的任何不利影响的行动。
有关在截至年度确认的减值费用的讨论，请参阅我们的合并财务报表附注1和附注42023年12月30日和2022年12月31日。
与乌克兰致命冲突相关的风险
除了上文讨论的与国际行动有关的风险外，我们继续面临与乌克兰持续冲突有关的风险。俄罗斯对俄罗斯的冲突和相关制裁
美国和其他国家继续造成全球地缘政治和宏观经济的不确定性，并影响了我们在乌克兰和俄罗斯的行动。我们已经暂停了对百事可乐和我们某些其他全球饮料品牌客户的销售，暂停了我们在俄罗斯的可自由支配资本投资以及广告和促销活动，这已经并可能继续对我们的业务产生负面影响。我们继续在俄罗斯提供我们的其他产品。截至2023年12月30日和2022年12月31日的年度，我们在俄罗斯的业务分别占我们综合净收入的4%和5%。截至2023年12月30日，俄罗斯分别占我们合并资产的3%和4%，占我们累计货币兑换调整损失的35%和32%。2022年12月31日，分别为。截至2023年12月30日和2022年12月31日的年度，我们在乌克兰的业务分别占我们综合净收入的0.3%和0.2%。截至2023年12月30日和2022年12月31日，乌克兰占我们合并资产的0.1%。
冲突已经并可能继续导致大宗商品市场动荡，供应链中断，网络事件或我们信息系统其他中断的风险增加，声誉风险，员工安全风险增加，业务中断(包括劳动力短缺)，俄罗斯卢布大幅波动，进入信贷市场和其他企业银行服务的限制，包括营运资本设施，运输、能源、包装、原材料和其他投入成本的减少和成本增加，与安全和维护设施相关的环境、健康和安全风险，额外的制裁，出口管制和其他法律或法规(包括对资金进出俄罗斯的限制)。持续的冲突可能导致暂时或永久的资产损失，包括资产国有化或被没收，导致额外的减值费用，或严重影响我们在这些市场的运营管理能力，这可能导致此类业务的解除合并。我们无法预测冲突将如何和在多大程度上继续影响我们的员工、客户、运营或业务合作伙伴，或影响我们实现某些可持续发展目标的能力。这场冲突已经并可能继续对我们的产品和全球业务的需求产生不利影响。关于俄罗斯-乌克兰冲突指控的讨论，见我们的合并财务报表附注1和附注4，包括支付费用，在截至2022年12月31日的年度确认。
这些悲惨事件对我们业务的影响程度仍然不确定，并将继续取决于许多我们无法准确预测的不断变化的因素，包括危机的持续时间和范围。贸易、区域不稳定以及各国政府正在实施的和额外的金融和经济制裁、出口管制和其他立法。我们将继续随着情况的发展监测和评估情况，并确定可能导致避免对我们未来的结果产生任何不利影响。
对我们的产品征税和监管
我们产品的制造、制造、分销或销售所在的某些司法管辖区已经或正在考虑对我们的产品或其包装、我们产品或其包装中包含的成分或物质或其属性、用于生产我们的产品或其包装的商品、或我们包装的可回收或可回收性的制造、分销或销售征收新的或增加的税收或法规。这些税收和条例在范围和形式上各不相同。例如，有些税适用于所有饮料，包括无热量饮料，而另一些税仅适用于含有热量甜味剂(如糖)的饮料。此外，有些规定适用于使用某些类型包装(例如塑料)的所有产品，而另一些规定则旨在提高包装的可持续性，鼓励减少废物和提高回收利用率，或促进废物管理过程，或限制某些包装产品的销售。
我们在200多个国家和地区销售各种各样的饮料和方便食品，以及我们销售的产品的概况，这些产品的收入金额和类型
使用的包装因司法管辖区而异。因此，我们无法预测对我们的产品或其包装可能采取的潜在税收、法规或其他限制的范围或形式，因此无法预测此类税收、法规或限制对我们财务业绩的影响。此外，税收、法规和限制可能会对我们和我们的竞争对手产生不同的影响。我们继续监控我们产品生产、制造、分销和销售所在司法管辖区的现有和拟议的税收和法规，并考虑我们可能采取的行动，以潜在地减轻此类税收、法规或限制的不利影响(如果有的话)，包括倡导关于任何此类税收、法规或限制的征收、形式和范围的替代措施。
经合组织全球最低税额
许多国家已经同意了一项声明，支持经合组织提出的15%的全球最低税率范本规则。包括欧盟成员国在内的某些国家已经或预计将制定立法，纳入商定的全球最低税额，最早将于2024年生效，全球最低税额预计最早将于2025年广泛实施。随着立法在我们开展业务的国家生效，我们的税收可能会增加，并对我们的所得税拨备产生负面影响。我们将继续监测个别国家即将通过的立法和执行情况，并评估未来对我们业务的潜在影响。
零售业格局
我们的行业继续受到零售业格局颠覆的影响，包括通过电子商务网站和移动商务应用程序的销售额持续增长，包括通过订阅服务，零售商之间的实体和数字业务的整合，以及硬折扣店的国际扩张。我们已经看到并预计将继续看到消费者进一步转向电子商务、线上到线下和其他在线购买。我们继续关注零售业格局的变化，并寻求确定我们可能采取的行动，以建立我们的全球电子商务和数字能力，例如扩大我们的直接面向消费者的业务，并通过所有现有和新兴的贸易渠道有效地分销我们的产品，并可能减轻对我们未来业绩的任何不利影响。
零售业也继续受到零售商行动和实力不断增强的影响，包括由于所有权的巩固，导致大型零售商或购买集团购买力增强，特别是在北美、欧洲和拉丁美洲。我们已经看到并预计将继续看到零售商和购买集团影响我们在这些司法管辖区的竞争能力。我们继续监控我们与零售商和购买集团的关系，并寻求确定我们可能采取的行动，以维持互惠关系，解决任何重大纠纷，并可能减轻对我们未来业绩的任何不利影响。
另见“第1A项。风险因素“，上面的”高管概述“和下面的”市场风险“，了解有关这些风险和我们为应对关键挑战而采取的行动的更多信息。
风险管理框架
我们战略和运营目标的实现伴随着风险，其中许多风险会随着时间的推移而演变。为了识别、评估、确定优先顺序、应对、管理、监测和沟通公司运营中的这些风险，并培养诚信和风险意识的企业文化，我们利用了一个集成的风险管理框架。该框架包括以下内容：
•百事董事会对百事公司的综合风险管理框架负有监督责任。董事会的主要职责之一是就公司业务的关键方面监督和与高级管理层互动，包括公司最高风险的风险评估和风险缓解。于全年内，董事会及董事会辖下有关委员会会收到管理层有关各项企业风险的最新资料
会议将专门安排一部分会议更详细地审查和讨论具体的风险专题，包括与网络安全、食品安全、可持续性、人力资本管理(包括多样性、公平和包容性)以及供应链和商品通货膨胀有关的风险。董事会接收管理层关于公司最大风险的定期更新，并就此提供反馈，包括负责监督受影响领域的管理层成员(例如首席战略和转型官和首席信息安全官)的最新情况、与管理这些风险相关的治理程序、加强公司风险缓解努力的项目状况以及最近影响行业和威胁格局的事件。鉴于网络安全风险可能影响董事会各委员会的不同职责领域，董事会认为董事会全体成员对网络安全事务保持直接监督是有益和有效的。在评估最高风险时，董事会和管理层会考虑对公司业务、财务状况和经营结果的短期、中期和长期潜在影响，包括在评估风险、风险放大因素和新出现的趋势时考虑内部和外部环境，并将风险范围作为确定公司风险缓解努力的优先顺序的一部分。审计委员会通过专题介绍、备忘录和其他书面材料、电话会议和其他适当的通信手段收到最新情况，并有许多机会进行讨论和反馈，并随着情况的变化不断评价其应对最大风险的办法。例如，作为2023年期间向审计委员会和相关委员会提供的风险更新的一部分，审计委员会或其有关委员会收到了俄罗斯-乌克兰冲突、供应链中断和商品通货膨胀等破坏性事件影响的最新情况。董事会还定期收到外部专家和顾问关于可能影响公司战略和财务业绩的全球宏观经济趋势和条件的最新情况，包括地缘政治冲突、经济不稳定、劳动力市场趋势、消费者行为变化、零售颠覆和数字化。
董事会已委托董事会指定的委员会监督某些类别的风险管理，这些委员会定期向董事会报告这些事项。
◦董事会审计委员会审查和评估管理百事公司风险管理和监督程序的指导方针和政策，并协助董事会监督百事公司面临的财务、合规和员工安全风险。审计委员会还协助董事会监督公司遵守法律和法规的要求，首席合规和道德官向总法律顾问报告，定期与审计委员会举行会议，包括在管理层不在场的情况下举行执行会议；
◦董事会薪酬委员会审查百事公司的员工薪酬政策和做法，以评估这些政策和做法是否会导致不必要的冒险行为；
◦提名及企业管治委员会协助董事会监督本公司的管治架构及其他企业管治事宜，包括继任规划；及
◦董事会的可持续发展、多样性和公共政策委员会协助董事会监督百事公司的政策、项目和相关风险，这些政策、项目和相关风险涉及关键的可持续性(包括气候变化)、多样性、公平和包容性以及公共政策事项。
•百事可乐风险委员会(PRC)定期开会，以识别、评估、优先处理战略、财务、运营、合规、安全、声誉和其他风险。中华人民共和国也是
负责向董事会和指定委员会报告风险缓解工作的进展情况。中国由跨职能、不同地域的高级管理集团组成，其中包括百事公司董事会主席兼首席执行官、首席财务官、总法律顾问、部门首席执行官和公司事务、人力资源、研发、信息技术、可持续发展、战略、转型、国际饮料、商业、全球运营、营销和财务规划与分析的负责人；
•由跨职能高级管理团队组成的司级和主要市场风险委员会定期举行会议，以确定、评估、确定和处理司级和国别业务风险；
•百事公司风险管理办公室负责管理整个风险管理流程，为中国和事业部以及主要国家风险委员会提供持续的指导、工具和分析支持，识别和评估潜在风险，并促进各方之间以及与百事公司董事会、董事会审计委员会和董事会其他委员会的持续沟通；
•百事公司内部审计部通过定期审计和审查程序评估关键内部控制的持续有效性；以及
•百事公司的合规、道德和法律部负责领导和协调我们的合规政策和实践。
•百事公司的披露委员会由总法律顾问、财务总监以及内部审计、财务规划和分析以及投资者关系负责人组成，评估来自百事公司综合风险管理框架的信息，作为披露委员会监督公司披露控制和程序的完整性和有效性的一部分。百事公司的风险监督程序和披露控制程序旨在适当地将关键风险上报给董事会，并分析披露的潜在风险。
市场风险
我们面临以下不利变化所带来的市场风险：
•商品价格，影响我们的原材料和能源成本；
•外汇汇率和货币限制；以及
•利率。
在正常的业务过程中，我们通过各种策略来管理大宗商品价格、外汇和利率风险，包括生产率举措、全球采购计划和对冲。正在进行的生产力倡议涉及确定和有效实施有意义的成本节约机会或效率，包括使用衍生品。我们的全球采购计划包括固定价格合同、采购订单和定价协议。见“第1a项。风险因素“，以进一步讨论我们的市场风险。
我们衍生品的公允价值根据市场利率和价格波动。我们的衍生品对这些市场波动的敏感性将在下文讨论。有关这些衍生工具及我们的对冲政策的进一步讨论，请参阅我们的综合财务报表附注9。我们的无限期无形资产的公允价值受到市场状况变化的影响，包括利率以及通胀、通货紧缩和衰退条件。请参阅“我们的关键会计政策和
估计“用于讨论我们的商誉和其他无形资产以及养老金和退休人员医疗计划资产和负债对市场波动相关风险的敞口。
影响这些市场风险的通胀、通缩和衰退条件也会影响我们产品的需求和定价。见“第1a项。风险因素“供进一步讨论。
大宗商品价格
截至2023年12月30日，我们的大宗商品衍生品名义总价值为17亿美元，截至 2022年12月31日。于2023年底，假设基础商品价格下跌10%，商品衍生工具公允价值的潜在变化将使我们2023年的未实现净亏损增加1.57亿美元，这通常将被基础商品购买成本的减少所抵消。
外汇交易
2023年，我们在美国以外的业务创造了43%的综合净收入，墨西哥、加拿大、俄罗斯、中国、英国、巴西和南非合计约占我们2023年综合净收入的25%。因此，我们在制造、制造、分销或销售我们的产品的国际市场上面临外汇风险。此外，我们还面临对外国子公司的净投资、外币购买、在正常业务过程中产生的外币资产和负债所带来的外汇风险。在2023年期间，不利的外汇使净收入增长减少了2个百分点，主要是由于俄罗斯卢布和埃及镑的贬值，部分被墨西哥比索的升值所抵消。货币对美元的贬值不能被抵消，可能会对我们未来的财务业绩产生不利影响。
此外，我们产品的生产、制造、分销或销售所在的某些市场，包括阿根廷、巴西、中国、墨西哥、中东、巴基斯坦、俄罗斯、土耳其和乌克兰，经济、政治和社会状况的动荡，以及其中某些国际市场的货币管制或波动，继续存在，在这些国际市场或与之相关的威胁或征收新的或更高的关税或制裁或其他强加，可能会导致具有挑战性的运营环境。
截至2023年12月30日，我们的外币衍生品名义总价值为38亿美元，截至2022年12月31日，名义总价值为30亿美元。在2023年底，我们估计基础汇率的10%的不利变化将使我们在2023年的未实现净亏损增加3.71亿美元，这将被基础风险的公允价值的反向变化显著抵消。
截至2023年12月30日，我们指定为净投资对冲的债务工具名义总金额为30亿美元，截至2022年12月31日，名义总金额为29亿美元。
利率
截至2023年12月30日及2022年12月31日，我们的利率衍生工具的总名义价值为13亿美元。 假设2023年年底的投资水平和可变利率债务，利率上升1个百分点将使我们2023年的净利息支出减少5700万美元，原因是与可变利率债务相比，现金和现金等价物以及短期投资水平较高。
我们的财务业绩
业务结果-综合审查
卷
实物量或单位量是管理层内部用于作出营运及策略决策的关键指标之一，包括编制年度营运计划及评估业务表现。我们相信，销量提供了额外的信息，有助于比较我们的历史经营业绩和潜在趋势，并为我们如何评估业务提供了额外的透明度，因为它衡量了消费者对我们产品的需求。单位数量增长调整收购和剥离的影响。本报告中使用的收购和剥离反映了并购活动以及剥离和其他结构性变化，包括合并子公司和非合并股权投资对象的所有权或控制权的变化。此外，我们的2022财年业绩包括额外的一周（53研发报告周）。单位产量增长不包括53研发从2022年的结果报告周。
饮料量包括出售给独立装瓶商的浓缩液量，以及由公司拥有的装瓶业务出售的带有公司拥有或许可商标的成品、联合品牌产品和合资企业商标的成品量。饮料量还包括我们非控股子公司销售的带有公司所有或许可商标的成品量。出售给独立装瓶厂的浓缩液量以浓缩液出货量和当量（CSE）报告，而成品饮料产品量则以装瓶箱销售量（BCS）报告。CSE和BCS都将所有饮料体积转换为8盎司箱。通常情况下，由于季节性、产品发布时间、产品组合、装瓶商库存做法和其他因素，CSE和BCS在任何特定时期都不相等。尽管由于我们的供应链中有独立装瓶商，我们的净收入并非完全基于BCS数量，但我们相信BCS是衡量我们饮料产品消费量的更好指标。PBNA、LatAm、Europe、AMESA和APAC通过与联合利华的合资企业（以立顿品牌名称）独立或与第三方合作生产、营销、分销和销售即饮茶产品，PBNA通过与星巴克的合资企业独立或与第三方合作生产、营销、分销和销售即饮咖啡产品。
方便食品销量包括本公司及本公司非控股附属公司销售的带有公司所有或许可商标的方便食品产品的销量。在国际上，我们以公斤为单位衡量方便食品产品的体积，而在北美，我们以磅为单位衡量方便食品产品的体积。FLNA通过与施特劳斯集团的合资企业生产、营销、分销和销售Sabra冷冻蘸酱和涂抹酱。
合并净收入和营业利润
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| | 2023 | | 2022 | | 变化 |
| 净收入 | $ | 91,471 | | | $ | 86,392 | | | 6 | % |
| 营业利润 | $ | 11,986 | | | $ | 11,512 | | | 4 | % |
| 营业利润率 | 13.1 | % | | 13.3 | % | | (0.2) | |
有关净收入的主要驱动因素的表格介绍和讨论，请参见“运营结果-部门审查”。
营业利润增长4%，营业利润率下降0.2个百分点。营业利润增长主要是由有效的净定价，生产力节省，与俄罗斯-乌克兰冲突相关的上一年费用的11个百分点的有利影响，以及管理层决定重新定位或停止销售导致的无形资产，投资和物业，厂房和设备以及其他费用的上一年减值的5个百分点的有利影响。
分销某些品牌并出售一项投资(品牌组合减值费用)。这些影响被某些运营成本增加、与Juice交易相关的上一年收益的26个百分点的不利影响、商品成本上升22个百分点的影响、有机产量的减少以及广告和营销费用的增加所部分抵消。公司未分配费用反映了与我们正在进行的业务活动相关的费用的增加，以及对百事基金会的更高捐款，以资助慈善和社会项目。53岁的研发前一年的财报周使营业利润增长减少了1个百分点。
营业利润率的下降主要反映了与Juice交易相关的上一年收益的不利影响，部分被与俄罗斯-乌克兰冲突相关的上一年费用和品牌组合减值费用所抵消。
其他合并结果
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| 2023 | | 2022 | | 变化 |
| 其他养老金和退休人员医疗福利收入 | $ | 250 | | | $ | 132 | | | $ | 118 | |
| 净利息支出及其他 | $ | 819 | | | $ | 939 | | | $ | (120) | |
| 年税率 | 19.8 | % | | 16.1 | % | | |
| 百事公司的净收入 | $ | 9,074 | | | $ | 8,910 | | | 2 | % |
| 可归因于百事公司每股普通股的净收入-稀释后 | $ | 6.56 | | | $ | 6.42 | | | 2 | % |
其他养老金和退休人员医疗福利收入增加了1.18亿美元，主要反映了与美国固定福利计划相关的前一年3.18亿美元的和解费用。此外，其他养老金和退休人员医疗福利收入的增长反映了养老金债务净亏损的摊销减少和计划资产预期回报率的上升，但这部分被利息成本上升和确认计划资产的固定收益损失所抵消，所有这些都主要是由较高的利率推动的。
净利息支出和其他减少1.2亿美元，主要是由于平均现金余额的利率上升、用于对部分递延补偿负债进行经济对冲的投资的市值收益以及平均现金余额增加，但债务利率上升和平均债务余额增加部分抵消了这一影响。
上报税率提高3.7个百分点，主要反映由于我们与美国国税局(IRS)达成协议，解决2014至2016年审计中评估的问题之一，以及Juice交易对上一年的影响，对不确定税收状况准备金的前一年调整.
行动结果--司级审查
请参阅“我们的业务风险”、“非GAAP措施”和“影响可比性的项目”，了解在评估我们的结果时需要考虑的事项以及与不符合美国公认会计原则(GAAP)的措施有关的相关信息。
在下文讨论的净收入和营业利润中，“有效净定价”反映了因在不同包装尺寸和不同国家销售不同产品而产生的离散定价行动、销售激励活动和组合的年度影响。
净收入和有机收入增长
有机收入增长是一项非GAAP财务指标。有关这一衡量标准的更多信息，请参阅“非GAAP衡量标准”。
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| 2023 |
| | | 对.的影响 | | | | 对.的影响 |
| 已报告
变更百分比，GAAP衡量标准 | | 外汇兑换翻译 | | 收购和资产剥离 | | | | 53研发报道周 | | | | 有机食品 变更百分比，非GAAP衡量标准(a) | | 有机体积(b) | | 有效净定价 |
| FLNA | 7 | % | | — | | | — | | | | | 2 | | | | | 9 | % | | (1) | | | 10 | |
QFNA (c) | (2) | % | | — | | | — | | | | | 2 | | | | | 1 | % | | (5) | | | 5 | |
| PBNA | 5 | % | | — | | | — | | | | | 1.5 | | | | | 7 | % | | (5) | | | 12 | |
| 拉塔姆 | 19 | % | | (9) | | | 1 | | | | | — | | | | | 11 | % | | (5) | | | 16 | |
| 欧洲 | 4 | % | | 8 | | | 1 | | | | | — | | | | | 14 | % | | (2) | | | 16 | |
| AMESA | (5) | % | | 21 | | | 1 | | | | | — | | | | | 17 | % | | (2) | | | 20 | |
| APAC | — | % | | 4 | | | — | | | | | — | | | | | 4 | % | | (2) | | | 6 | |
| 总计 | 6 | % | | 2 | | | — | | | | | 1 | | | | | 9 | % | | (3) | | | 13 | |
(a)由于四舍五入，金额可能不会相加。
(b)不包括收购和资产剥离的影响以及53研发报道周。在某些情况下，有机销量对净收入增长的影响不同于以下分部讨论中披露的单位销量变化，原因是产品组合、未合并的合资企业数量的影响，以及对于我们的特许经营饮料业务，BCS和CSE之间的临时时间差异。我们根据CSE报告了我们特许经营的饮料业务的净收入。我们非合并合资企业的销售量对我们的净收入没有直接影响。
(c)净收入下降受到与贵格会召回相关的产品退货2个百分点的影响，以及贵格会召回导致产品停止销售的影响。
营业利润/(亏损)、营业利润/(亏损)按影响可比性的项目调整，营业利润/(亏损)业绩按影响可比性的项目调整，按不变货币计算
经影响可比性项目调整的营业利润/(亏损)和经不变货币基础上影响可比性项目调整的营业利润/(亏损)业绩均为非公认会计准则财务计量。有关这些衡量标准的进一步信息，请参阅“非公认会计准则衡量标准”和“影响可比性的项目”。
按影响可比性的项目调整的营业利润/(亏损)和营业利润/(亏损)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 |
| | | 影响可比性的项目(a) | | |
| 报告，GAAP衡量标准 | | 按市值计价的净影响 | | 重组和减值费用 | | 与收购和剥离相关的费用 | | | | | | | | | | 减值及其他费用 | | 产品召回相关影响 | | 核心，
非GAAP衡量标准 |
| FLNA | $ | 6,755 | | | $ | — | | | $ | 42 | | | $ | — | | | | | | | | | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 6,797 | |
| QFNA | 492 | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | — | | | 136 | | | 628 | |
| PBNA | 2,584 | | | — | | | 41 | | | 16 | | | | | | | | | | | 321 | | | — | | | 2,962 | |
| 拉塔姆 | 2,252 | | | — | | | 29 | | | — | | | | | | | | | | | 2 | | | — | | | 2,283 | |
| 欧洲 | 767 | | | — | | | 223 | | | (2) | | | | | | | | | | | 855 | | | — | | | 1,843 | |
| AMESA | 807 | | | — | | | 15 | | | 2 | | | | | | | | | | | (7) | | | — | | | 817 | |
| APAC | 713 | | | — | | | 8 | | | — | | | | | | | | | | | 59 | | | — | | | 780 | |
| 企业未分配费用 | (2,384) | | | 36 | | | 88 | | | 25 | | | | | | | | | | | — | | | — | | | (2,235) | |
| 总计 | $ | 11,986 | | | $ | 36 | | | $ | 446 | | | $ | 41 | | | | | | | | | | | $ | 1,230 | | | $ | 136 | | | $ | 13,875 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022 |
| | | 影响可比性的项目(a) | | |
| 据报道，
GAAP衡量标准 | | 按市值计价的净影响 | | 重组和减值费用 | | 与收购和剥离相关的费用 | | 与Juice交易相关的收益 | | 减值及其他费用 | | 核心，
非GAAP衡量标准 |
FLNA | $ | 6,135 | | | $ | — | | | $ | 46 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 88 | | | $ | 6,269 | |
QFNA | 604 | | | — | | | 7 | | | — | | | — | | | — | | | 611 | |
PBNA | 5,426 | | | — | | | 68 | | | 51 | | | (3,029) | | | 160 | | | 2,676 | |
拉塔姆 | 1,627 | | | — | | | 32 | | | — | | | — | | | 71 | | | 1,730 | |
欧洲 | (1,380) | | | — | | | 109 | | | 14 | | | (292) | | | 2,932 | | | 1,383 | |
AMESA | 666 | | | — | | | 12 | | | 3 | | | — | | | 190 | | | 871 | |
APAC | 537 | | | — | | | 16 | | | — | | | — | | | 177 | | | 730 | |
| 企业未分配费用 | (2,103) | | | 62 | | | 90 | | | 6 | | | — | | | — | | | (1,945) | |
| 总计 | $ | 11,512 | | | $ | 62 | | | $ | 380 | | | $ | 74 | | | $ | (3,321) | | | $ | 3,618 | | | $ | 12,325 | |
(a)请参阅“影响可比性的项目”。
按不变货币基础上影响可比性的项目调整的营业利润/亏损业绩和营业利润/亏损业绩
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 |
| | | | 影响可比性的项目的影响(a) | | | | 对.的影响 | | |
| 报告的变更百分比，GAAP衡量标准 | | 按市值计价的净影响 | | 重组和减值费用 | | 与收购和剥离相关的费用 | | | | 与Juice交易相关的收益 | | | | | | | 减值及其他费用 | | 产品召回相关影响 | | 堆芯 变更百分比，非GAAP衡量标准(b) | | 外汇兑换翻译 | | 核心恒定货币 变更百分比，非GAAP衡量标准(b) |
| FLNA | 10 | % | | — | | | — | | | — | | | | | — | | | | | | | | (2) | | | — | | | 8 | % | | — | | | 9 | % |
| QFNA | (19) | % | | — | | | (1) | | | — | | | | | — | | | | | | | | — | | | 22 | | | 3 | % | | — | | | 3 | % |
| PBNA | (52) | % | | — | | | (0.5) | | | (1) | | | | | 61 | | | | | | | | 3 | | | — | | | 11 | % | | — | | | 11 | % |
| 拉塔姆 | 38 | % | | — | | | — | | | — | | | | | — | | | | | | | | (6) | | | — | | | 32 | % | | (13) | | | 19 | % |
| 欧洲 | N/m | | — | | | N/m | | N/m | | | | N/m | | | | | | | N/m | | — | | | 33 | % | | 16 | | | 50 | % |
| AMESA | 21 | % | | — | | | 0.5 | | | — | | | | | — | | | | | | | | (28) | | | — | | | (6) | % | | 21 | | | 15 | % |
| APAC | 33 | % | | — | | | (2) | | | — | | | | | — | | | | | | | | (24) | | | — | | | 7 | % | | 4 | | | 11 | % |
| 企业未分配费用 | 13 | % | | 5 | | | — | | | (3.5) | | | | | — | | | | | | | | — | | | — | | | 15 | % | | — | | | 15 | % |
| 总计 | 4 | % | | — | | | 0.5 | | | — | | | | | 26 | | | | | | | | (19) | | | 1 | | | 13 | % | | 2 | | | 15 | % |
(a)请参阅“影响可比性的项目”。
(b)由于四舍五入，金额可能不会相加。
N/m-由于减值和其他费用的影响，没有意义，导致2022年的运营亏损。
FLNA
净收入增长7%，主要受有效净定价推动，部分被53研发上一年的报告周，净收入减少了2个百分点。
单位销量下降1%，主要是由于Dips的高至个位数的下降，商标Tostitos的中位数至个位数的下降，以及商标Lay的低至个位数的下降，部分被SunChips的两位数增长和商标Cheetos的中位数个位数增长所抵消。
营业利润增长10%，主要反映了有效的净定价、生产力节约以及与烘焙水果方便食品品牌相关的上年减值费用2个百分点的有利影响。这些影响被包括战略举措在内的某些运营成本增加以及主要是食用油、调味料和土豆等大宗商品成本上升10个百分点的影响部分抵消。53岁的研发前一年的财报周使营业利润增长减少了2个百分点。
QFNA
净收入下降2%，主要是由于有机产量的减少和53%的负面影响研发上一年的报告周，部分被有效净定价所抵消。有机销量下降和有效净定价总共包括贵格会召回产品退货的2个百分点的负面影响，并受到贵格会召回导致的产品停止销售的负面影响。
单位成交量下降5%，主要反映燕麦片的个位数跌幅、酒吧的两位数跌幅、米饭/意大利面的个位数跌幅以及即食谷类食品的个位数跌幅。酒吧和即食谷类食品的单位销量下降受到了贵格会召回的负面影响。
营业利润下降19%，反映出与贵格会召回相关的产品退货和费用影响22个百分点，某些运营成本增加，有机产量减少，商品成本上升9个百分点，广告和营销费用增加，以及53研发上一年的报告周。有效的净定价和生产力节约部分抵消了这些影响。
2024年，由于销售下降和额外费用，贵格会召回将继续对单位销量、净收入和营业利润产生负面影响。
PBNA
净收入增长5%，主要是由于有效的净定价，但有机产量的下降部分抵消了这一增长。53岁的研发前一年的财报周使净收入增长减少了1.5个百分点。
在非碳酸饮料(NCB)销量下降6%和CSD销量下降4%的推动下，单位销量下降了5%。NCB销量的下降主要反映了佳得乐运动饮料和我们整体水产品组合的个位数高降幅。
营业利润下降52%，主要反映了前一年与Juice交易相关的30亿美元收益和与我们的TBG投资相关的本年度减值费用3.21亿美元的不利影响，但被与我们决定终止与VITAL PharmPharmticals，Inc.分销Bang功能饮料的协议相关的前一年1.6亿美元的减值和其他相关费用部分抵消。由于某些经营成本增加、有机产量减少、大宗商品成本上升(主要是甜味剂和能源)造成18个百分点的影响、由于上一年的资产出售收益以及广告和营销费用增加造成的5个百分点的不利影响，营业利润也有所下降。此外，营业利润表现反映了53个百分点的不利影响研发上一年的报告周。这些影响被有效的净定价和生产力节约部分抵消。
拉塔姆
净收入增长19%，主要反映了有效的净定价和有利外汇的9个百分点的影响，但部分被净有机产量下降所抵消。
方便食品单位销量下降4%，主要反映出哥伦比亚的两位数下降。此外，墨西哥和巴西经历了个位数的低降幅。
饮料单位销量增长3%，主要反映了墨西哥的低个位数增长以及危地马拉和哥伦比亚的中位数个位数增长，但阿根廷的中位数个位数下降部分抵消了这一增长。此外，智利经历了轻微的增长，巴西经历了较低的个位数增长。
营业利润增长38%，主要反映了有效的净定价、生产率节约、有利外汇的影响13个百分点以及
与销售某些非战略品牌相关的上一年度减值和其他费用。这些影响被某些运营成本增加、有机产品净销量下降、大宗商品成本(主要是土豆、甜味剂和其他配料)上涨11个百分点以及广告和营销费用增加所部分抵消。
欧洲
净收入增长4%，主要反映了有效的净定价，但被不利外汇和有机交易量下降8个百分点的影响部分抵消。
方便食品单量小幅下降，主要反映英国的高个位数下降、西班牙的两位数下降、法国的中位数下降和荷兰的低个位数下降，但俄罗斯的两位数增长和土耳其的高个位数增长部分抵消了这一下降。
饮料单位销量下降了3%，主要反映了德国两位数的下降，法国个位数的高下降和俄罗斯的低个位数下降，但被土耳其两位数的增长部分抵消了。此外，联合王国经历了低至个位数的下降。
营业利润增加主要反映了与俄罗斯-乌克兰冲突相关的上一年度费用的有利影响，以及与在俄罗斯重新定位或停产某些果汁和乳制品品牌有关的无形资产减值(品牌组合减值费用)，以及与SodaStream业务相关的较低减值费用(其他减值费用)的有利影响，但部分被与Juice交易相关的上一年收益的不利影响所抵消。营业利润的改善也反映了有效的净定价和生产率节约。这些影响被某些运营成本增加、主要是甜味剂、包装和土豆等大宗商品成本上升的54个百分点的影响、不利外汇的16个百分点的影响、广告和营销费用的增加以及有机销量下降所部分抵消。
AMESA
净收入下降5%，主要反映了不利外汇的21个百分点的影响，这主要是由埃及镑的疲软推动的，以及净有机产量的下降，但部分被有效的净定价所抵消。
方便食品单位销量下降3.5%，主要反映了南非的高个位数下降，但中东的高个位数增长和巴基斯坦的低个位数增长部分抵消了这一下降。此外，印度经历了低至个位数的下降。
饮料单位销量增长2%，主要反映了印度的两位数增长和中东的低个位数增长，但巴基斯坦的两位数降幅和尼日利亚的低个位数降幅部分抵消了这一增长。
营业利润增长21%，主要反映了减值和与我们决定出售或停产某些非战略品牌相关的其他费用以及前一年的投资(品牌组合减值费用)带来的24个百分点的有利影响，主要与来自先锋食品集团有限公司(Pioneer Foods)前一年收购的某些果汁品牌有关的减值费用(其他减值费用)的4个百分点的有利影响，有效的净定价和生产率节约。这些影响部分被大宗商品成本上升70个百分点所抵消，主要是包装材料、甜味剂和谷物，这主要是由交易相关的外汇、某些运营成本增加以及主要由于埃及镑疲软造成的21个百分点的不利外汇影响所推动的。
APAC
净收入略有增长，主要反映了有效的净定价，但被不利外汇和净有机交易量下降4个百分点的影响部分抵消。
方便食品单位销量下降2%，主要反映泰国的两位数下降和澳大利亚的低个位数下降，但中国的低个位数增长部分抵消了这一下降。
饮料单位销量增长2.5%，主要反映了中国的中位数增长、泰国的高个位数增长和越南的低个位数增长，但菲律宾的中位数下降部分抵消了这一增长。
营业利润增长33%，主要反映了与Be&Cheery品牌相关的较低减值费用(其他减值费用)、有效的净定价和生产率节省带来的23个百分点的有利影响。这些影响被某些运营成本增加、广告和营销费用增加、有机净销量下降、商品成本上升5个百分点和不利外汇影响4个百分点所部分抵消。
非GAAP衡量标准
本表格10-K中包含的某些财务措施根据具体项目的影响进行了调整，与公认会计准则不符。我们在内部使用非GAAP财务指标来做出经营和战略决策，包括准备我们的年度运营计划，评估我们的整体业务业绩，并作为确定某些员工薪酬的一个因素。我们认为，以10-K表呈现非GAAP财务指标提供了额外的信息，以便于比较我们的历史运营结果与我们潜在运营业绩中的趋势，并增加了我们如何评估业务的透明度。我们还认为，以10-K表呈现这些指标允许投资者使用我们在评估财务和业务业绩和趋势时使用的相同指标来查看我们的业绩。
我们在评估是否对可能重大或可能影响对我们持续财务和业务业绩或趋势的了解的项目的影响时，考虑定量和定性因素。我们可以进行调整的项目的例子包括：与按市值计价的损益(非现金)相关的金额；与重组计划相关的费用；与收购和剥离相关的费用；与资产剥离相关的收益；资产减值费用(非现金)；与产品召回相关的影响；与养老金和退休人员医疗相关的金额，包括所有结算和削减损益；与颁布新法律、规则或法规相关的费用或调整，如税法变化；与税务头寸解决有关的金额；与我们业务重组相关的税收优惠；债务赎回、现金投标或交换要约；以及货币净资产的重新计量。在2021年第四季度之前，某些非物质养恤金和退休人员与医疗有关的结算和削减损益不被视为影响可比性的项目。养老金和退休人员医疗相关服务成本、利息成本、计划资产预期回报率和其他净定期养老金成本继续反映在我们的核心业绩中。有关本10-K表中对我们的GAAP财务指标的调整的说明，请参阅下文和“影响可比性的项目”。
非公认会计原则信息应被视为补充性质，并不意味着孤立地考虑或替代根据公认会计原则编制的相关财务信息。此外，我们的非GAAP财务指标可能与其他公司提出的类似非GAAP财务指标不同或具有可比性。
本表格10-K中包含的以下非公认会计准则财务衡量标准如下：
销售成本、毛利、销售、一般及行政费用、与果汁交易相关的收益、无形资产减值、其他养老金和退休人员医疗福利收入、净利息支出及其他、所得税拨备、归属于非控股权益的净收入和归属于百事公司的净收入，每项均针对影响可比性的项目进行调整，每股普通股的营业利润和归属于百事公司的净利润-稀释后，各自针对影响可比性的项目进行了调整，以及相应的固定货币增长率
这些措施不包括集中管理的商品衍生品按市值计价的收益和损失的净影响，这些商品衍生品不符合对冲会计，重组和与我们的2019年多年生产力计划相关的减值费用（2019年生产力计划），与我们的收购和剥离相关的费用，与果汁交易相关的收益，减值及其他费用包括俄罗斯-乌克兰冲突费用、品牌组合减值费用及其他减值费用、产品召回相关影响、与退休金及退休人员医疗计划有关的结算及缩减收益及亏损的影响、与现金要约收购有关的费用，与国税局审计相关的税收优惠和与减税和就业法案（TCJ法案）相关的税收费用（请参阅“影响可比性的项目”以了解这些项目的详细描述）。我们还评估营业利润和百事公司每股普通股净利润的表现 –稀释后的财务报表，每一个都根据影响可比性的项目进行调整，以不变的货币为基础，以上一年可比期间有效的汇率为基础，假设用于换算的不变外币汇率来衡量我们的财务结果。为了计算我们的固定货币结果，我们将本年度的美元结果乘以或除以本年度的平均汇率，然后再乘以或除以上一年的平均汇率。我们相信这些指标在评估我们的业务业绩时提供了有用的信息，因为它们排除了我们认为不能反映我们持续业绩或我们认为与上一年度具有可比性的项目。
有机收入增长
我们将有机收入增长定义为根据外汇转换、收购和资产剥离的影响进行调整的措施，以及每隔五到六年，53%的影响研发报告周，包括我们2022年的财务业绩。对收购和资产剥离的调整反映了合并和收购活动，以及资产剥离和其他结构性变化，包括合并子公司和非合并股权被投资人的所有权或控制权的变化。我们认为，有机收入增长在评估我们的业务结果时提供了有用的信息，因为它排除了我们认为不能反映持续业绩或我们认为影响与前一年具有可比性的项目。
见“经营业绩”中的“净收入和有机收入增长”–有关更多信息，请参阅《师评论》。
自由现金流
我们将自由现金流定义为经营活动减去资本支出加上出售房地产、厂房和设备所产生的净现金。由于净资本支出对我们的产品创新计划和维持我们的运营能力至关重要，我们认为这是一种经常性和必要的现金使用。因此，我们认为投资者在评估我们经营活动的现金时也应考虑净资本支出。自由现金流主要用于收购和融资活动，包括偿还债务、分红和股票回购。自由现金流不是衡量可用于可自由支配支出的现金，因为我们有某些非可自由支配的债务，如偿债，这些债务没有从该衡量标准中扣除。
有关详细信息，请参阅“我们的流动性和资本资源”中的“自由现金流”。
投资资本回报率(ROIC)和净ROIC，不包括影响可比性的项目
我们将ROIC定义为可归因于百事公司的净收入加上税后利息支出除以季度平均债务债务和季度平均普通股股东权益之和。虽然ROIC是一种常见的财务指标，但计算ROIC的方法有很多。因此，管理层用来计算ROIC的方法可能与其他公司用来计算其ROIC的方法不同。
我们认为，这一指标可以衡量我们在多大程度上利用我们的资本来产生回报。此外，我们使用净ROIC，不包括影响可比性的项目，以一致的基础比较我们在不同报告期的表现，因为它从我们的经营业绩中剔除了我们认为不能指示我们持续业绩的项目的影响，并反映了管理层如何评估我们的经营结果和趋势。我们将不包括影响可比性的项目的净ROIC定义为ROIC，经季度平均现金、现金等价物和短期投资、税后利息收入和影响可比性的项目调整后的ROIC。我们相信，剔除影响可比性的项目后，ROIC和净ROIC的计算将为投资者提供有用的信息，并是评估我们的资本配置效率时要考虑的额外的相关业绩比较。
有关详细信息，请参阅“我们的流动性和资本资源”中的“投资资本回报率”。
影响可比性的项目
我们在此10-K表中报告的财务结果在以下年份每年都会受到以下项目的影响：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 2023 |
| | | 销售成本 | | 毛利 | | 销售、一般和行政费用 | | | | 无形资产减值准备 | | | | 营业利润 | | | | 其他养老金和退休人员医疗福利收入 | | | | 所得税拨备(a) | | 可归因于非控股权益的净收入 | | 百事公司的净收入 |
| 报告，GAAP衡量标准 | | | $ | 41,881 | | | $ | 49,590 | | | $ | 36,677 | | | | | $ | 927 | | | | | $ | 11,986 | | | | | $ | 250 | | | | | $ | 2,262 | | | $ | 81 | | | $ | 9,074 | |
| 影响可比性的项目 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 按市值计价的净影响 | | | (3) | | | 3 | | | (33) | | | | | — | | | | | 36 | | | | | — | | | | | 9 | | | — | | | 27 | |
| 重组和减值费用 | | | (13) | | | 13 | | | (433) | | | | | — | | | | | 446 | | | | | (1) | | | | | 96 | | | 1 | | | 348 | |
与收购和剥离相关的费用 | | | — | | | — | | | (41) | | | | | — | | | | | 41 | | | | | — | | | | | 18 | | | — | | | 23 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 减值及其他费用 | | | 5 | | | (5) | | | (308) | | | | | (927) | | | | | 1,230 | | | | | — | | | | | 284 | | | — | | | 946 | |
| 产品召回相关影响 | | | (136) | | | 136 | | | — | | | | | — | | | | | 136 | | | | | — | | | | | 32 | | | — | | | 104 | |
养老金和退休人员医疗相关影响 | | | — | | | — | | | — | | | | | — | | | | | — | | | | | 14 | | | | | 3 | | | — | | | 11 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 核心、非公认会计准则衡量标准 | | | $ | 41,734 | | | $ | 49,737 | | | $ | 35,862 | | | | | $ | — | | | | | $ | 13,875 | | | | | $ | 263 | | | | | $ | 2,704 | | | $ | 82 | | | $ | 10,533 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022 |
| 销售成本 | | 毛利 | | 销售、一般和行政费用 | | 与Juice交易相关的收益 | | 无形资产减值准备 | | 营业利润 | | 其他养老金和退休人员医疗福利收入 | | | | | | 所得税拨备(a) | | 可归因于非控股权益的净收入 | | 百事公司的净收入 |
| 报告，GAAP衡量标准 | $ | 40,576 | | | $ | 45,816 | | | $ | 34,459 | | | $ | (3,321) | | | $ | 3,166 | | | $ | 11,512 | | | $ | 132 | | | | | | | $ | 1,727 | | | $ | 68 | | | $ | 8,910 | |
| 影响可比性的项目 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 按市值计价的净影响 | (52) | | | 52 | | | (10) | | | — | | | — | | | 62 | | | — | | | | | | | 14 | | | — | | | 48 | |
| 重组和减值费用 | (33) | | | 33 | | | (347) | | | — | | | — | | | 380 | | | 31 | | | | | | | 77 | | | 1 | | | 333 | |
与收购和剥离相关的费用 | — | | | — | | | (74) | | | — | | | — | | | 74 | | | 6 | | | | | | | 14 | | | — | | | 66 | |
| 与Juice交易相关的收益 | — | | | — | | | — | | | 3,321 | | | — | | | (3,321) | | | — | | | | | | | (433) | | | — | | | (2,888) | |
| 减值及其他费用 | (201) | | | 201 | | | (251) | | | — | | | (3,166) | | | 3,618 | | | — | | | | | | | 671 | | | — | | | 2,947 | |
养老金和退休人员医疗相关影响 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 307 | | | | | | | 69 | | | — | | | 238 | |
| 与美国国税局审计相关的税收优惠 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | 319 | | | — | | | (319) | |
| 与TCJ法案相关的税收支出 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | (86) | | | — | | | 86 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 核心、非公认会计准则衡量标准 | $ | 40,290 | | | $ | 46,102 | | | $ | 33,777 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 12,325 | | | $ | 476 | | | | | | | $ | 2,372 | | | $ | 69 | | | $ | 9,421 | |
(a)所得税拨备是指根据税法和适用于相应税收管辖区内相关项目的所得税率，对标的项目的预期税项费用/收益。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 变化 | |
| 可归因于百事公司每股普通股的净收入-摊薄，GAAP衡量 | $ | 6.56 | | | $ | 6.42 | | | 2 | % | |
| 按市值计价的净影响 | 0.02 | | | 0.03 | | | | |
| 重组和减值费用 | 0.25 | | | 0.24 | | | | |
与收购和剥离相关的费用 | 0.02 | | | 0.05 | | | | |
| 与Juice交易相关的收益 | — | | | (2.08) | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| 减值及其他费用 | 0.68 | | | 2.12 | | | | |
| 产品召回相关影响 | 0.07 | | | — | | | | |
养老金和退休人员医疗相关影响 | 0.01 | | | 0.17 | | | | |
| | | | | | |
| 与美国国税局审计相关的税收优惠 | — | | | (0.23) | | | | |
与TCJ法案相关的税收支出 | — | | | 0.06 | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| 可归因于百事公司每股普通股的核心净收入-摊薄，非公认会计准则衡量 | $ | 7.62 | | (a) | $ | 6.79 | | (a) | 12 | % | |
| 外汇换算的影响 | | | | | 2 | | |
| 可归因于百事公司每股普通股的核心净收入增长-在不变货币基础上稀释，非公认会计准则衡量 | | | | | 14 | % | |
(a)由于四舍五入的原因，不能求和。
按市值计价的净影响
我们代表我们的部门集中管理大宗商品衍生品。这些大宗商品衍生品包括农产品、能源和金属。不符合对冲会计处理资格的商品衍生工具在每个期间按市价计价，由此产生的损益在公司未分配费用中记录为销售或销售成本、一般和行政费用，视相关商品而定。当分部在营业利润中确认相关商品的成本时，这些损益随后反映在分部业绩中。因此，分部实现了衍生品的经济影响，而不会经历任何由此导致的按市值计价的波动，这仍保留在公司未分配费用中。
重组和减值费用
2019年多年生产力计划
2019年2月15日公开宣布的2019年生产力计划将利用新技术和商业模式进一步简化、协调和自动化流程；重新设计我们的上市和信息系统，包括为每个市场部署正确的自动化；并简化我们的组织并优化我们的制造和供应链足迹。为了在2022年成功实施2019年生产力计划的基础上，我们将该计划扩大和延长至2028年底，以利用上述倡议中的更多机会。因此，我们预计将产生约36.5亿美元的税前费用，包括约29亿美元的现金支出。计划到2023年12月30日，我们已经产生了19亿美元的税前费用，包括14亿美元的现金支出。在2024年的财务业绩中，我们预计产生的税前费用和现金支出约为5亿美元每个人。这些费用将主要通过运营现金提供资金。我们预计到2025年，大部分剩余的税前费用和现金支出将产生，其余部分将在2028年发生。费用包括遣散费和其他员工成本、资产减值和其他成本。
有关2019年生产力计划的更多信息，请参阅我们的合并财务报表附注3。我们定期评估生产率计划以外的生产率计划和上文讨论的其他计划以及我们合并财务报表附注3中的其他计划。
与收购和剥离相关的费用
收购和剥离相关费用主要包括合并和整合费用以及与剥离相关的成本。合并和整合费用包括支持南非社会经济项目的负债、与或有对价相关的收益、与员工相关的成本、合同终止成本、关闭成本和其他整合成本。资产剥离相关费用反映了交易费用，包括咨询、咨询和其他专业费用。
有关进一步信息，请参阅我们的合并财务报表附注13。
与果汁交易相关的收益
我们在pBNA和欧洲部门确认了与Juice交易相关的收益。
有关进一步信息，请参阅我们的合并财务报表附注13。
减值及其他费用
我们确认了俄罗斯-乌克兰冲突费用、品牌组合减值费用和如下所述的其他减值费用。
俄罗斯-乌克兰冲突指控
关于乌克兰持续不断的冲突，我们确认了与无限期无形资产和财产、厂房和设备减值、预期信贷损失准备、库存减记和其他成本有关的费用。我们还确认了对2022年记录的费用的调整。
详情见本公司合并财务报表附注1及附注4。
品牌组合减值费用
由于管理层决定重新定位或停止销售/分销某些品牌并出售投资，我们确认了无形资产、投资和财产、厂房和设备减值以及其他费用。我们还确认了对2022年记录的费用的调整。
详情见本公司合并财务报表附注1及附注4。
其他减值费用
我们确认了减值费用，这是我们对某些无限期无形资产进行量化评估的结果，并与我们对TBG的投资有关。
请参阅附注1、4及9至我们的综合财务报表，以获取更多信息。
产品召回相关影响
我们确认QFNA部门的产品退货、库存注销以及与自愿召回某些酒吧和谷物相关的客户和消费者相关成本。
有关进一步资料，请参阅综合财务报表附注1。
养老金和退休人员医疗相关影响
与养恤金和退休人员医疗有关的影响包括与超过年度服务和利息费用总额的一次总付分配有关的结算费用以及削减收益。
有关进一步资料，请参阅综合财务报表附注7及13。
与IRS审计相关的税收优惠
我们与美国国税局达成协议，解决2014年至2016年税务审计中评估的一个问题，从而实现了非现金税收优惠。该协议涵盖2014年至2019年的纳税年度。
有关进一步资料，请参阅综合财务报表附注5。
与TCJ法案相关的税务问题
与TCJ法案相关的税项开支反映根据TCJ法案对强制性过渡税负债的调整。
有关进一步资料，请参阅综合财务报表附注5。
与现金投标报价有关的收费
由于我们部分长期债务的现金投标要约，我们录得一项费用，主要代表所支付的投标价超过投标票据的账面值，以及用于减轻现金投标要约利率风险的国库券利率锁定亏损。
有关进一步资料，请参阅综合财务报表附注8。
我们的流动资金和资本资源
我们相信，我们的现金产生能力和财务状况，加上我们的循环信贷额度、营运资金额度和其他可用的债务融资方法，如商业票据借款和长期债务融资，将足以满足我们的经营、投资和融资需求，包括我们的净资本支出计划。我们的主要流动资金来源包括经营现金， 发行商业票据和长期债务所获得的收益，以及现金和现金等价物。这些现金来源可用于为具有短期和长期组成部分的现金流出提供资金，包括债务偿还和相关利息支付;收购付款;经营租赁;购买，营销和其他合同承诺，包括资本支出和TCJ法案下的过渡税负债。此外，这些现金来源为其他现金流出提供资金，包括预期的股息支付和股票回购。我们没有担保或资产负债表外融资安排，包括可变利益实体，我们认为这可能会对我们的流动性产生重大影响。见“第1A项。风险因素”、“我们的业务风险”及综合财务报表附注8以获取进一步资料。
我们的现金来源和使用没有受到俄罗斯-乌克兰冲突的实质性不利影响，到目前为止，我们还没有发现冲突导致任何实质性的流动性不足。根据我们目前掌握的信息，我们预计俄罗斯-乌克兰冲突的影响不会对我们未来的流动性产生实质性影响。我们将继续监测和评估俄罗斯-乌克兰冲突可能对我们的业务和财务业绩产生的影响。见“第1A项。风险因素“、”我们的业务风险“和我们的合并财务报表附注1，以获取有关俄罗斯-乌克兰冲突对我们的业务和财务业绩的影响的进一步信息。
截至2023年12月30日，受货币管制或货币兑换限制的合并子公司的现金、现金等价物和短期投资并不重要。
TCJ法案对未分配的国际收入征收一次性强制性过渡税。截至2023年12月30日，我们的强制性过渡税债务为23亿美元，根据TCJ法案的规定，必须在2026年之前缴纳；我们目前预计在2024年支付其中约5.79亿美元。美国国税局发布的任何其他指导意见都可能影响我们记录的这一过渡性纳税义务的金额。关于TCJ法案的进一步讨论，请参阅我们的合并财务报表附注5。
于本报告所述期间，供应链融资安排对我们的流动资金或资本资源并无重大影响，我们预期该等安排在可预见的未来不会对我们的流动资金或资本资源产生重大影响。有关供应链融资安排的进一步讨论，请参阅我们的合并财务报表附注14。
此外，我们从经营活动中提供的现金在某种程度上受到季节性的影响。营运资金需求受到每周销售额的影响，由于季节性和假日相关的模式，每周销售额通常在第三季度最高，通常在第一季度最低。在持续的基础上，我们考虑各种交易以增加股东价值和提高我们的业务业绩，包括收购、资产剥离、合资企业、股息、股票回购、生产力和其他效率举措以及其他结构性变化。这些交易可能导致未来的现金收益或付款。
下表总结了我们的现金活动：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| 经营活动提供的净现金 | $ | 13,442 | | | $ | 10,811 | |
| 用于投资活动的现金净额 | $ | (5,495) | | | $ | (2,430) | |
| 用于筹资活动的现金净额 | $ | (3,009) | | | $ | (8,523) | |
经营活动
2023年，经营活动提供的净现金为134亿美元，而前一年为108亿美元。营业现金流的增加主要反映了良好的营业利润表现以及有利的营运资本比较。
投资活动
2023年，用于投资活动的现金净额为55亿美元，主要反映资本支出净额为53亿美元。
2022年，用于投资活动的现金净额为24亿美元，主要反映了净资本支出50亿美元，以及我们对Celsius Holdings，Inc.(Celsius)可转换优先股和销售Celsius功能饮料的协议8亿美元的投资，但与Juice交易35亿美元的相关收益部分抵消了这一数字。
请参阅我们合并财务报表的附注1，以进一步讨论各部门的资本支出；请参阅我们合并财务报表的附注4和9，以进一步讨论我们与
有关收购和资产剥离的进一步讨论，请参阅我们的合并财务报表附注13。
我们定期审查我们的净资本支出计划，包括考虑到俄罗斯-乌克兰冲突对我们业务造成的持续不确定性，并相信我们有足够的流动性来满足我们的净资本支出需求。
融资活动
2023年，用于融资活动的现金净额为30亿美元，主要反映通过支付67亿美元的股息和10亿美元的股票回购向股东返回的运营现金流，以及支付30亿美元的长期债务借款，但部分被发行长期债务的收益55亿美元和短期借款净收益23亿美元所抵消。
2022年，用于融资活动的现金净额为85亿美元，主要是通过支付62亿美元的股息和15亿美元的股票回购，支付25亿美元的长期债务借款和17亿美元的债务赎回/现金要约，部分抵消了通过发行34亿美元长期债务的收益而向股东返还的运营现金流。
有关债务的进一步讨论，请参阅我们的合并财务报表附注8。
我们每年与董事会一起审查我们的资本结构，包括我们的股息政策和股份回购活动。2022年2月10日，我们宣布了一项股票回购计划，规定回购最多100亿美元的百事公司普通股，该计划于2022年2月11日开始，将于2026年2月28日到期。此外，2024年2月9日，我们宣布将年化股息从每股5.06美元增加到5.42美元，增幅为7%，预计将于2024年6月支付股息。我们预计2024年将向股东返还总计约82亿美元，其中包括约72亿美元的股息和约10亿美元的股票回购。
自由现金流
下表将我们现金流量表上反映的经营活动提供的净现金与我们的自由现金流量进行了核对。 自由现金流是一种非公认会计准则的财务计量。有关自由现金流的进一步信息，请参阅“非公认会计准则衡量标准”。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 变化 |
| 经营活动提供的现金净额，GAAP衡量标准 | $ | 13,442 | | | $ | 10,811 | | | 24 | % |
| 资本支出 | (5,518) | | | (5,207) | | | |
| 房地产、厂房和设备的销售 | 198 | | | 251 | | | |
| 自由现金流，非公认会计准则衡量标准 | $ | 8,122 | | | $ | 5,855 | | | 39 | % |
我们主要将自由现金流用于收购和融资活动，包括偿还债务、分红和股票回购。我们预计将继续主要通过股息和股票回购向我们的股东返还自由现金流，同时保持一级商业票据的访问权，我们相信这将促进适当的财务灵活性，并随时以优惠的利率进入全球资本和信贷市场。但是，见“项目”1a。风险因素“和”我们的业务风险“可能会影响我们的信用评级或我们的营运现金流的某些因素。
信用评级机构对我们的信用评级的任何下调，特别是任何下调至低于投资级的评级，无论是否由于我们的行动或我们无法控制的因素造成的，都可能增加我们未来的借贷成本，并削弱我们以商业上可接受的条款进入资本和信贷市场的能力，或者根本不能。此外，任何对我们目前短期信贷评级的下调，都可能削弱我们以历史上经历过的同样灵活性进入商业票据市场的能力，因此我们需要更多地依赖更昂贵的类型的
债务融资。见“项目1a。风险因素“、”我们的业务风险“和我们的综合财务报表附注8，以获取更多信息。
合并财务报表中行项目的变化
我们综合损益表中项目的变化在“经营业绩--综合审查”、“经营结果--部门审查”和“影响可比性的项目”中进行了讨论。
我们合并现金流量表中项目的变化将在“我们的流动性和资本资源”中讨论。
我们综合资产负债表中行项目的变化讨论如下：
总资产
截至2023年12月30日，总资产为1005亿美元，而截至2022年12月31日的总资产为922亿美元。总资产的增加主要是由下列项目推动的：
| | | | | | | | | | | |
| 变化(a) | | 参考 |
| | | |
| 现金和现金等价物 | $ | 4.8 | | | 现金流量表 |
| 财产、厂房和设备、净值 | $ | 2.7 | | | 注15 |
| 其他资产 | $ | 1.4 | | | 注15 |
总负债
截至2023年12月30日，总负债为819亿美元，而截至2022年12月31日的总负债为749亿美元。负债总额的增加主要是由下列细目推动的：
| | | | | | | | | | | |
| 变化(a) | | 参考 |
| 短期债务 | $ | 3.1 | | | 注8 |
| 应付帐款和其他流动负债 | $ | 1.8 | | | 注15 |
| 长期债务债务 | $ | 1.9 | | | 注8 |
| | | |
(a)以十亿计。
总股本
请参阅我们的综合权益表和综合财务报表附注9和11。
投资资本回报率
ROIC是一项非公认会计准则的财务指标。有关ROIC的更多信息，请参阅“非GAAP衡量标准”。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | | | | | | |
| 百事公司的净收入 | $ | 9,074 | |
| $ | 8,910 | |
| | | | | | |
| 利息支出 | 1,437 | | | 1,119 | | | | | | | | |
| 利息支出税 | (319) | | | (248) | | | | | | | | |
| $ | 10,192 | | | $ | 9,781 | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
平均债务(a) | $ | 42,668 | | | $ | 39,595 | | | | | | | | |
普通股股东平均权益 (b) | 17,837 | | | 17,785 | | | | | | | | |
| 平均投资资本 | $ | 60,505 | | | $ | 57,380 | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| ROIC，非GAAP衡量标准 | 16.8 | | % | 17.0 | | % | | | | | | |
(a)包括短期和长期债务的季度平均值。
(b)包括普通股、超过面值的资本、留存收益、累计其他全面亏损和回购普通股的季度平均值。
下表将上述计算的ROIC与净ROIC进行了核对，不包括影响可比性的项目。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | |
| ROIC，非GAAP衡量标准 | 16.8 | | % | 17.0 | | % |
| 以下方面的影响： | | | | |
| 平均现金、现金等价物和短期投资 | 2.5 | | | 2.1 | | |
| 利息收入 | (1.0) | | | (0.3) | | |
| 利息收入税 | 0.2 | | | 0.1 | | |
| 按市值计价的净影响 | — | | | 0.1 | | |
| 重组和减值费用 | 0.4 | | | 0.3 | | |
| 与收购和剥离相关的费用 | — | | | 0.1 | | |
| | | | |
| 与Juice交易相关的收益 | 0.9 | | | (3.3) | | |
| | | | |
| 减值及其他费用 | 0.6 | | | 3.7 | | |
| 产品召回相关影响 | 0.2 | | | — | | |
| 养老金和退休人员医疗相关影响 | — | | | 0.3 | | |
| 与美国国税局审计相关的税收优惠 | 0.1 | | | (0.4) | | |
| 与TCJ法案相关的税收支出 | (0.1) | | | 0.1 | | |
| 与现金投标要约有关的费用 | (0.2) | | | (0.2) | | |
| 核心净ROIC，非GAAP衡量标准 | 20.4 | | % | 19.6 | | % |
我们的关键会计政策和估算
了解我们的关键会计政策和估计对于了解我们的财务业绩是必要的。这些政策可能要求管理层对不确定性做出艰难和主观的判断，包括乌克兰和中东持续冲突造成的商业和经济不确定性，以及高利率和通胀成本环境，因此，这些估计可能会对我们的财务业绩产生重大影响。这些估计的精确度和未来变化的可能性取决于一些基本变量和一系列可能的结果。我们在所有重要方面和所有提出的期间一致地应用了我们的关键会计政策和估计方法。我们已经与我们的审计委员会讨论了我们的关键会计政策和估计。
我们的关键会计政策和估计是：
•收入确认；
•商誉和其他无形资产；
•所得税支出和应计项目；
•养老金和退休人员医疗计划。
收入确认
我们在履行业绩义务时确认收入。我们的主要履行义务(饮料和方便食品的分销和销售)是在产品发货或交付给客户时履行的，这也是控制权转移的时候。将产品控制权转让给我们的客户通常基于书面销售条款，这些条款通常不允许退货，但产品召回或其他可能允许退货的有限情况除外。我们对DSD的政策，包括某些冰鲜产品，是从商店货架上移除和更换损坏和过期的产品，以确保消费者收到产品质量和
他们所期待的新鲜。同样，我们对某些仓库分布的产品的政策是更换损坏和过期的产品。因此，我们根据估计记录了产品召回、预期损坏和过期产品的储备特克斯。
我们的产品以现金或赊销方式出售。我们的信用条款是根据当地和行业惯例建立的，通常要求在美国交货后30天内付款，在国际上通常在30至90天内付款，并可能允许提前付款的折扣。
我们根据我们在逾期账款和收款、注销历史、应收账款账龄、我们对客户数据的分析和前瞻性信息(包括高利率和通胀成本环境的预期影响)的经验，利用对某些客户的信用可靠性估计和违约率和回收率预测，来估计和储备预期的信用损失风险。
我们的方针是在需要的时候为客户提供产品。事实上，我们对新鲜度和产品日期的承诺是为了规范产品发货或交付的数量。此外，DSD产品由我们的员工上架，客户的货架空间和储藏室限制了产品的数量。对于通过其他分销网络交付的产品，我们会监控客户的库存水平。
正如我们的客户在第一项业务中所讨论的那样，我们通过各种计划向客户和消费者提供销售激励和折扣。市场总支出包括销售激励、折扣、广告和其他营销活动。销售奖励和折扣主要归因于收入的减少，包括为代表我们进行活动而向客户支付的款项，如店内陈列付款、为获得新产品分销而支付的付款、为货架空间支付的付款以及为促进较低零售价而提供的折扣。销售奖励和折扣还包括通过广告和其他营销活动的资金向我们的独立灌装商提供支持。
我们的许多销售激励措施，如向独立灌装商提供灌装资金和客户数量回扣，都是基于年度目标，并在产品交付时在年内建立应计项目，用于预期的付款，一旦对账和结算，可能发生在年底之后。这些应计项目基于合同条款和我们在类似项目中的历史经验，需要管理层在估计客户和消费者的参与度和绩效水平方面做出判断。估计费用和实际激励成本之间的差异通常不大，并在确定这种差异的期间在收益中确认。此外，某些广告和营销成本也以年度目标为基础，并在年内确认为已发生。
有关我们的收入确认和相关政策，包括市场总支出的进一步信息，请参阅我们的合并财务报表附注2。
商誉及其他无形资产
我们销售许多品牌的产品，其中许多都是我们开发的。品牌开发成本在发生时计入费用。我们还通过收购收购品牌和其他无形资产。在企业合并中，对价首先根据估计公允价值分配给可识别的资产和负债，包括品牌和其他无形资产，任何超出的部分都记录为商誉。确定公允价值需要大量的估计和假设，包括与乌克兰和中东持续冲突以及高利率和高通胀成本环境有关的估计和假设，这些估计和假设是基于对一系列因素的评估，如市场参与者、产品生命周期、市场份额、消费者意识、品牌历史和未来扩张预期、未来现金流的数量和时间以及适用于现金流的贴现率。
我们相信，如果一个品牌有强大的收入和现金流历史，它就有无限的生命力。
业绩，我们有意图和能力在可预见的未来用市场支出来支持品牌。如果不满足这些无限期寿命的品牌标准，品牌将在其预期使用寿命(通常为20至40年)内摊销。确定品牌的预期寿命需要管理层的判断，并基于对一系列因素的评估，包括市场份额、消费者意识、品牌历史、未来扩张预期和监管限制，以及品牌销售国家的宏观经济环境。
与之前的收购有关，我们重新获得了某些特许经营权，这些特许经营权提供了在特定地区生产和/或分销供销售的饮料的独家和永久权利。在决定这些专营权的有效期时，我们考虑了很多因素，包括先前的永久装瓶安排、这些专营权预计可为我们日后带来的现金流量的无限期，以及没有任何因素会限制这些专营权对我们的有效期，包括法律、监管、合约、竞争、经济或其他因素。因此，这些特许经营权中的某些被认为是无限期的。不被认为是无限期的特许经营权在授予该权利的合同的剩余合同期内摊销。
无限期无形资产和商誉不摊销，因此，至少每年使用定性或定量方法对减值进行评估。我们在第三季度进行这项年度评估，如果情况表明账面价值可能无法收回，我们会更频繁地进行评估。在我们使用定性评估的情况下，我们首先根据定性因素确定是否存在减损。考虑的因素包括宏观经济情况(包括与乌克兰和中东持续的冲突以及高利率和高通胀成本环境有关的情况)、行业和竞争情况、法律和监管环境、历史财务业绩以及品牌或报告单位的重大变化。如果定性评估表明更有可能存在减损，则执行定量评估。
在对无限期无形资产和商誉进行量化评估时，分别进行评估以确定无限期无形资产和报告单位的公允价值。估计公允价值采用贴现现金流量厘定，并需要分析若干估计，包括与管理层战略业务计划相符的未来现金流量或收入、年度销售增长率、永续增长假设，以及根据当时可得的市场数据选择贴现率(加权平均资本成本)的假设。要估计竞争性经营、宏观经济和其他因素(包括与乌克兰和中东持续冲突以及高利率和高通胀成本环境有关的因素)的影响，估计未来的销售、营业利润或现金流水平，就必须作出重大的管理层判断。我们对无限期无形资产和商誉的减值评估中使用的所有假设，如预测增长率(包括永久增长假设)和加权平均资本成本，均基于最佳可用市场信息，并与我们的内部预测和运营计划一致。这些假设的恶化可能会对我们的业绩产生不利影响。这些假设可能会受到“第1A项”所述某些风险的不利影响。风险因素“和”我们的业务风险“。
2023年，我们记录了与SodaStream品牌相关的6亿美元(税后4亿美元或每股0.32美元)的无限期无形资产减值费用，以及与欧洲SodaStream报告部门相关的3亿美元(税后3亿美元或每股0.22美元)的商誉减值费用。因此，SodaStream报告单位截至2023年12月30日的账面价值等于其公允价值，如果某些假设和估计发生变化，SodaStream报告单位未来商誉减值的风险将增加。例如，相互排斥的将贴现率提高100个基点和将用于估计公允价值的永久增长率降低100个基点
SodaStream报告部门将导致估计的额外减值费用分别约为2亿美元和1亿美元。我们将继续监测SodaStream报告部门的业绩，以及我们所有无限期的无形资产。
应摊销无形资产只有在经营或宏观经济环境发生重大变化时才会评估减值。如果对未贴现的未来现金流量的评估显示减值，资产将减记至其估计公允价值，该估计公允价值是基于其贴现的未来现金流量。
详情见本公司合并财务报表附注2及附注4。
所得税费用和应计项目
我们的年度税率是根据我们的收入、法定税率和税收结构和交易，包括转让定价安排，在我们经营的各个司法管辖区提供的。在确定我们的年度税率和评估我们的纳税状况时，需要做出重大判断。当我们相信我们的报税表立场是完全可以支持的，但我们相信某些立场会受到挑战，而我们很可能不会成功时，我们便会建立储备。我们会根据不断变化的事实和情况，如税务审计、新税法、相关法院案件或税务机关和解的进展，调整这些准备金以及相关利益。见“第1A项。风险因素“供进一步讨论。
估计的年度有效税率适用于我们的季度经营业绩。如果我们的季度经营业绩中确认了重大或不寻常的项目，则该项目的应占税项将与该项目同时单独计算和记录。我们认为因解决上一年度税收问题而进行的税收调整属于此类项目。
税法要求项目在不同的时间纳入我们的纳税申报单，而不是在我们的合并财务报表中反映的项目。因此，我们在合并财务报表中反映的年度税率与我们的纳税申报单中报告的不同(我们的现金税率)。其中一些差异是永久性的，例如在我们的纳税申报单中不能扣除的费用，以及一些差异随着时间的推移而反转，如折旧费用。这些暂时性差异产生了递延税项资产和负债。递延税项资产通常指可在未来年度的纳税申报表中用作扣减或抵免的项目，而我们已在合并财务报表中就该项目记录税项优惠。如果根据现有证据，部分或全部递延税项资产不太可能变现，我们将为我们的递延税项资产建立估值准备金。递延税项负债一般指在我们的合并财务报表中确认的已递延付款的税项费用，或我们已在纳税申报表中扣除但尚未在我们的合并财务报表中确认为费用的费用。
2023年，我们的年税率为19.8%，而2022年为16.1%。有关详细信息，请参阅“其他合并结果”。
有关进一步信息，请参阅我们的合并财务报表附注5。
养老金和退休人员医疗计划
我们的养老金计划涵盖在美国的某些员工和某些国际员工。福利是根据服务年限或服务年限和收入的组合来确定的。美国和加拿大的某些退休人员如果符合年龄和服务要求，也有资格享受医疗和人寿保险福利(退休人员医疗)。一般来说，我们在退休人员医疗费用中的份额以特定的美元金额为上限，具体金额因服务年限而异，其余费用由退休人员支付。此外，我们一直在逐步取消对退休人员医疗福利的某些补贴。
有关我们养老金计划内的变化和结算的信息，请参阅“影响可比性的项目”和我们合并财务报表的附注7。
我们的假设
在确定养恤金和退休人员医疗费用和债务时，需要使用假设来估计雇员在工作期间获得的福利金额以及这些福利的现值。年度养老金和退休人员医疗费用金额主要基于四个组成部分：(1)员工在一年内工作所赚取的福利价值(服务成本)，(2)由于时间推移而预计福利义务的增加(利息成本)，以及(3)我们的合并财务报表附注7中讨论的其他损益，减去(4)我们资金计划的预期资产回报率。
用于衡量我们年度养老金和退休人员医疗费用的重要假设包括：
•某些与雇员有关的人口统计因素，如人员流动率、退休年龄和死亡率；
•我们的基金计划的预期资产回报率；以及
•收益率曲线上的即期利率，用于确定服务和利息成本以及负债的现值。
某些假设反映了我们的历史经验和管理层对未来预期的最佳判断。所有精算假设每年审查一次，但因重大事件(如削减或结算)而进行中期重新计量的情况除外。由于涉及重大的管理层判断，这些假设可能会对我们的养老金和退休人员医疗费用和债务的衡量产生实质性影响。
在每个衡量日期，贴现率是基于高质量的长期公司债务证券的利率，这些证券的到期日与我们的负债的利率相当。我们在美国的债务、养老金和退休人员医疗费用是基于使用美世高于平均曲线确定的贴现率计算的。这条曲线包括与我们预期福利支付的时间和金额非常匹配的债券，并反映了我们将考虑用来结算债务的投资组合。
有关计划资产的预期回报率和我们计划的投资策略的信息，请参阅我们的合并财务报表的附注7。虽然我们每年都会审查我们的预期长期回报率，但我们在给定年份的资产回报率并不会对我们对长期回报率的评估产生重大影响。
养恤金和退休人员医疗费用的加权平均假设如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2024 | | 2023 | | 2022 |
| 养老金 | | | | | |
服务成本贴现率(a) | 5.4 | % | | 5.5 | % | | 3.2 | % |
利息成本贴现率(a) | 5.1 | % | | 5.4 | % | | 2.9 | % |
计划资产的预期回报率(a) | 7.0 | % | | 7.0 | % | | 6.3 | % |
| 退休人员医疗 | | | | | |
| 服务成本贴现率 | 5.1 | % | | 5.4 | % | | 2.8 | % |
| 利息成本贴现率 | 5.0 | % | | 5.3 | % | | 2.1 | % |
| 计划资产的预期回报率 | 7.1 | % | | 7.1 | % | | 5.7 | % |
(a)2022年费率反映了2022年第二季度对美国合格固定收益养老金计划的重新衡量。
我们预计，我们的养老金和退休人员医疗费用在2024年将保持一致，主要反映人口状况的变化，但被确认计划资产收益和可自由支配计划缴费的影响所抵消。
假设的敏感性
每个集体贴现率或预期回报率假设的降低都会增加我们福利计划的费用。上述贴现率和预期回报率假设每下降100个基点，2024年税前养老金和退休人员医疗费用将分别增加如下：
| | | | | | | | |
| 假设 | | 金额 |
费用计算中使用的贴现率 | | $ | 83 | |
| 预期收益率 | | $ | 155 | |
资金来源
我们向养老金信托基金捐款，这些信托基金为某些养老金计划提供计划福利。这些缴费是根据适用的税收法规进行的，该法规规定了我们缴费的当前税收减免，并仅在收到计划福利时才对员工征税。一般来说，当我们的缴费目前不能减税时，我们不会为我们的养老金计划提供资金。由于我们的退休医疗计划不受监管资金要求的约束，我们通常以现收现付的方式为这些计划提供资金，尽管我们定期审查可供选择的方案，为这些福利做出额外贡献。
2024年1月，我们为美国的一项合格定义福利计划提供了1.5亿美元的可自由支配捐款。
我们的养老金和退休人员医疗计划缴费可能会由于许多因素而发生变化，例如利率的变化、实际资产回报与预期资产回报之间的偏差以及税收或其他福利法律的变化。我们定期评估不同的机会，以降低与我们的养老金和退休人员医疗计划相关的风险和波动性。关于我们过去和预期的贡献以及估计的未来福利支付，请参阅我们合并财务报表的附注7。
综合损益表
百事公司及其子公司
截至2023年12月30日、2022年12月31日和2021年12月25日的财政年度
(除每股金额外，以百万美元计)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 净收入 | $ | 91,471 | | | $ | 86,392 | | | $ | 79,474 | |
| 销售成本 | 41,881 | | | 40,576 | | | 37,075 | |
| 毛利 | 49,590 | | | 45,816 | | | 42,399 | |
| 销售、一般和行政费用 | 36,677 | | | 34,459 | | | 31,237 | |
| 与Juice交易相关的收益(见附注13) | — | | | (3,321) | | | — | |
| 无形资产减值(见附注1及4) | 927 | | | 3,166 | | | — | |
| | | | | |
| 营业利润 | 11,986 | | | 11,512 | | | 11,162 | |
| 其他养老金和退休人员医疗福利收入 | 250 | | | 132 | | | 522 | |
| 净利息支出及其他 | (819) | | | (939) | | | (1,863) | |
| 所得税前收入 | 11,417 | | | 10,705 | | | 9,821 | |
| 所得税拨备 | 2,262 | | | 1,727 | | | 2,142 | |
| 净收入 | 9,155 | | | 8,978 | | | 7,679 | |
| 减去：可归因于非控股权益的净收入 | 81 | | | 68 | | | 61 | |
| 百事公司的净收入 | $ | 9,074 | | | $ | 8,910 | | | $ | 7,618 | |
| 百事公司每股普通股净收益 | | | | | |
| 基本信息 | $ | 6.59 | | | $ | 6.45 | | | $ | 5.51 | |
| 稀释 | $ | 6.56 | | | $ | 6.42 | | | $ | 5.49 | |
| 加权平均已发行普通股 | | | | | |
| 基本信息 | 1,376 | | | 1,380 | | | 1,382 | |
| 稀释 | 1,383 | | | 1,387 | | | 1,389 | |
见合并财务报表附注。
综合全面收益表
百事公司及其子公司
截至2023年12月30日、2022年12月31日和2021年12月25日的财政年度
(单位：百万)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 净收入 | $ | 9,155 | | | $ | 8,978 | | | $ | 7,679 | |
| 其他综合(亏损)/收入，税后净额： | | | | | |
| 货币换算调整净额 | (307) | | | (643) | | | (369) | |
| 现金流量套期保值净变动 | (32) | | | (158) | | | 155 | |
| 养恤金和退休人员医疗调整净额 | (358) | | | 389 | | | 770 | |
| 可供出售债务证券及其他资产的净变动 | 465 | | | 4 | | | 22 | |
| (232) | | | (408) | | | 578 | |
| 综合收益 | 8,923 | | | 8,570 | | | 8,257 | |
| 减去：非控股权益的综合收益 | 81 | | | 64 | | | 61 | |
| 百事公司的全面收入 | $ | 8,842 | | | $ | 8,506 | | | $ | 8,196 | |
见合并财务报表附注。
合并现金流量表
百事公司及其子公司
截至2023年12月30日、2022年12月31日和2021年12月25日的财政年度
(单位：百万)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 经营活动 | | | | | |
| 净收入 | $ | 9,155 | | | $ | 8,978 | | | $ | 7,679 | |
| 折旧及摊销 | 2,948 | | | 2,763 | | | 2,710 | |
| 与Juice交易相关的收益 | — | | | (3,321) | | | — | |
| 减值及其他费用 | 1,230 | | | 3,618 | | | — | |
| 产品召回相关影响 | 136 | | | — | | | — | |
| 经营性租赁使用权资产摊销 | 570 | | | 517 | | | 505 | |
| 基于股份的薪酬费用 | 380 | | | 343 | | | 301 | |
| 重组和减值费用 | 445 | | | 411 | | | 247 | |
| 重组费用的现金支付 | (434) | | | (224) | | | (256) | |
| 与收购和剥离相关的费用 | 41 | | | 80 | | | (4) | |
| 收购和资产剥离相关费用的现金支付 | (41) | | | (46) | | | (176) | |
| 养老金和退休人员医疗计划费用 | 150 | | | 419 | | | 123 | |
| 养老金和退休人员医疗计划缴费 | (410) | | | (384) | | | (785) | |
| 递延所得税及其他税费和抵免 | (271) | | | (873) | | | 298 | |
| 与TCJ法案相关的税收支出 | — | | | 86 | | | 190 | |
| 与《TCJ法》有关的税款支付 | (309) | | | (309) | | | (309) | |
| 资产和负债变动情况： | | | | | |
| 应收账款和票据 | (793) | | | (1,763) | | | (651) | |
| 盘存 | (261) | | | (1,142) | | | (582) | |
| 预付费用和其他流动资产 | (13) | | | 118 | | | 159 | |
| 应付帐款和其他流动负债 | 420 | | | 1,842 | | | 1,762 | |
| 应付所得税 | 310 | | | 57 | | | 30 | |
| 其他，净额 | 189 | | | (359) | | | 375 | |
| 经营活动提供的净现金 | 13,442 | | | 10,811 | | | 11,616 | |
| | | | | |
| 投资活动 | | | | | |
| 资本支出 | (5,518) | | | (5,207) | | | (4,625) | |
| 房地产、厂房和设备的销售 | 198 | | | 251 | | | 166 | |
| 收购、对非受控关联公司的投资以及购买无形资产和其他资产后的现金净额 | (314) | | | (873) | | | (61) | |
| 与Juice交易相关的收益 | — | | | 3,456 | | | — | |
| 其他资产剥离、出售非受控附属公司的投资和其他资产 | 75 | | | 49 | | | 169 | |
| 按原始到期日计算的短期投资： | | | | | |
| 三个月以上-购买 | (555) | | | (291) | | | — | |
| 三个月以上--到期 | 556 | | | 150 | | | 1,135 | |
| 三个多月--销售额 | 12 | | | — | | | — | |
| 三个月或更短时间，净额 | 3 | | | 24 | | | (58) | |
| 其他投资，净额 | 48 | | | 11 | | | 5 | |
| 用于投资活动的现金净额 | (5,495) | | | (2,430) | | | (3,269) | |
(续下一页)
合并现金流量表(续)
百事公司及其子公司
截至2023年12月30日、2022年12月31日和2021年12月25日的财政年度
(单位：百万)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 融资活动 | | | | | |
| 发行长期债券所得款项 | $ | 5,482 | | | $ | 3,377 | | | $ | 4,122 | |
| 偿还长期债务 | (3,005) | | | (2,458) | | | (3,455) | |
| 债务赎回/现金投标报价 | — | | | (1,716) | | | (4,844) | |
| 按原始到期日计算的短期借款： | | | | | |
| 三个月以上--收益 | 5,428 | | | 1,969 | | | 8 | |
| 三个月以上--付款 | (3,106) | | | (1,951) | | | (397) | |
| 三个月或更短时间，净额 | (29) | | | (31) | | | 434 | |
与收购有关的或有对价的支付 | — | | | — | | | (773) | |
| 支付的现金股利 | (6,682) | | | (6,172) | | | (5,815) | |
| 股份回购--常见 | (1,000) | | | (1,500) | | | (106) | |
| 行使股票期权所得收益 | 116 | | | 138 | | | 185 | |
| 转换的限制性股票单位(RSU)和绩效股票单位(PSU)的预扣税 | (140) | | | (107) | | | (92) | |
| 其他融资 | (73) | | | (72) | | | (47) | |
| 用于融资活动的现金净额 | (3,009) | | | (8,523) | | | (10,780) | |
| 汇率变动对现金及现金等价物和限制性现金的影响 | (277) | | | (465) | | | (114) | |
| 现金及现金等价物和限制性现金净增加/(减少) | 4,661 | | | (607) | | | (2,547) | |
| 年初现金及现金等价物和限制性现金 | 5,100 | | | 5,707 | | | 8,254 | |
| 现金及现金等价物和受限现金，年终 | $ | 9,761 | | | $ | 5,100 | | | $ | 5,707 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
见合并财务报表附注。
合并资产负债表
百事公司及其子公司
2023年12月30日和2022年12月31日
(除每股金额外，以百万美元计)
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| 资产 | | | |
| 流动资产 | | | |
现金和现金等价物 | $ | 9,711 | | | $ | 4,954 | |
短期投资 | 292 | | | 394 | |
| | | |
应收账款和票据，净额 | 10,815 | | | 10,163 | |
| 盘存 | | | |
| 原材料和包装 | 2,388 | | | 2,366 | |
| 在制品 | 104 | | | 114 | |
| 成品 | 2,842 | | | 2,742 | |
| 5,334 | | | 5,222 | |
| 预付费用和其他流动资产 | 798 | | | 806 | |
| | | |
流动资产总额 | 26,950 | | | 21,539 | |
| 财产、厂房和设备、净值 | 27,039 | | | 24,291 | |
| 可摊销无形资产净额 | 1,199 | | | 1,277 | |
| 商誉 | 17,728 | | | 18,202 | |
| 其他未确定期限的无形资产 | 13,730 | | | 14,309 | |
| 对非控股关联公司的投资 | 2,714 | | | 3,073 | |
| 递延所得税 | 4,474 | | | 4,204 | |
| 其他资产 | 6,661 | | | 5,292 | |
总资产 | $ | 100,495 | | | $ | 92,187 | |
| | | |
| 负债和权益 | | | |
| 流动负债 | | | |
短期债务 | $ | 6,510 | | | $ | 3,414 | |
应付帐款和其他流动负债 | 25,137 | | | 23,371 | |
| | | |
流动负债总额 | 31,647 | | | 26,785 | |
| 长期债务债务 | 37,595 | | | 35,657 | |
| 递延所得税 | 3,895 | | | 4,133 | |
| 其他负债 | 8,721 | | | 8,339 | |
总负债 | 81,858 | | | 74,914 | |
| 承付款和或有事项 | | | |
| | | |
| | | |
| 百事公司普通股股东权益 | | | |
普通股，面值12/3¢每股收益(授权3,600已发行股票，扣除按面值回购的普通股：1,374和1,377分别为股票) | 23 | | | 23 | |
超出票面价值的资本 | 4,261 | | | 4,134 | |
留存收益 | 70,035 | | | 67,800 | |
累计其他综合损失 | (15,534) | | | (15,302) | |
回购普通股，超过面值(493和490分别为股票) | (40,282) | | | (39,506) | |
百事公司普通股股东权益总额 | 18,503 | | | 17,149 | |
| 非控制性权益 | 134 | | | 124 | |
总股本 | 18,637 | | | 17,273 | |
| 负债和权益总额 | $ | 100,495 | | | $ | 92,187 | |
见合并财务报表附注。
合并权益表
百事公司及其子公司
截至二零二三年十二月三十日、二零二二年十二月三十一日及二零二一年十二月二十五日止财政年度
(除每股金额外，以百万美元计)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | 股票 | | 金额 | | 股票 | | 金额 | | 股票 | | 金额 |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 普通股 | | | | | | | | | | | |
| 年初余额 | 1,377 | | | $ | 23 | | | 1,383 | | | $ | 23 | | | 1,380 | | | $ | 23 | |
| 回购普通股变动 | (3) | | | — | | | (6) | | | — | | | 3 | | | — | |
| 年终余额 | 1,374 | | | 23 | | | 1,377 | | | 23 | | | 1,383 | | | 23 | |
| 超出票面价值的资本 | | | | | | | | | | | |
| 年初余额 | | | 4,134 | | | | | 4,001 | | | | | 3,910 | |
| 基于股份的薪酬费用 | | | 379 | | | | | 346 | | | | | 302 | |
| 执行股票期权，转换RSU和PSU | | | (107) | | | | | (102) | | | | | (118) | |
| 转换的RSU和PSU的预扣税 | | | (140) | | | | | (107) | | | | | (92) | |
| 其他 | | | (5) | | | | | (4) | | | | | (1) | |
| 年终余额 | | | 4,261 | | | | | 4,134 | | | | | 4,001 | |
| 留存收益 | | | | | | | | | | | |
| 年初余额 | | | 67,800 | | | | | 65,165 | | | | | 63,443 | |
| | | | | | | | | | | |
| 百事公司的净收入 | | | 9,074 | | | | | 8,910 | | | | | 7,618 | |
宣布的现金股息--普通股(a) | | | (6,839) | | | | | (6,275) | | | | | (5,896) | |
| 年终余额 | | | 70,035 | | | | | 67,800 | | | | | 65,165 | |
| 累计其他综合损失 | | | | | | | | | | | |
| 年初余额 | | | (15,302) | | | | | (14,898) | | | | | (15,476) | |
| 可归因于百事公司的其他综合(亏损)/收入 | | | (232) | | | | | (404) | | | | | 578 | |
| 年终余额 | | | (15,534) | | | | | (15,302) | | | | | (14,898) | |
| 回购普通股 | | | | | | | | | | | |
| 年初余额 | (490) | | | (39,506) | | | (484) | | | (38,248) | | | (487) | | | (38,446) | |
| 股份回购 | (6) | | | (1,000) | | | (9) | | | (1,500) | | | (1) | | | (106) | |
| 执行股票期权，转换RSU和PSU | 3 | | | 223 | | | 3 | | | 240 | | | 4 | | | 303 | |
| 其他 | — | | | 1 | | | — | | | 2 | | | — | | | 1 | |
| 年终余额 | (493) | | | (40,282) | | | (490) | | | (39,506) | | | (484) | | | (38,248) | |
| 百事公司普通股股东权益总额 | | | 18,503 | | | | | 17,149 | | | | | 16,043 | |
| 非控制性权益 | | | | | | | | | | | |
| 年初余额 | | | 124 | | | | | 108 | | | | | 98 | |
| 可归因于非控股权益的净收入 | | | 81 | | | | | 68 | | | | | 61 | |
| 对非控股权益的分配 | | | (68) | | | | | (69) | | | | | (49) | |
| | | | | | | | | | | |
| 收购 | | | — | | | | | 21 | | | | | — | |
| 其他，净额 | | | (3) | | | | | (4) | | | | | (2) | |
| 年终余额 | | | 134 | | | | | 124 | | | | | 108 | |
| 总股本 | | | $ | 18,637 | | | | | $ | 17,273 | | | | | $ | 16,151 | |
(A)宣布的每股普通股现金股息为#美元4.9450, $4.5250及$4.2475分别为2023年、2022年和2021年。
见合并财务报表附注。
合并财务报表附注
注1-陈述的基础和我们的划分
陈述的基础
随附的合并财务报表是根据公认会计原则编制的，其中包括百事可乐公司和我们控制的关联公司的合并账目。此外，我们根据我们的经济所有权权益、我们对这些附属公司的运营或财务决策施加重大影响的能力或我们引导其经济资源的能力，使用权益法计算我们在某些其他附属公司的业绩中的份额。我们不控制这些其他附属公司，因为我们在这些其他附属公司中的所有权通常是50%或更低。公司间余额和交易被冲销。由于交易所限制和其他经营限制，我们无法控制我们在委内瑞拉的子公司。因此，我们在委内瑞拉的子公司不包括在我们公布的任何时期的综合财务业绩中。
销售成本包括原材料、直接人工和工厂管理费用，以及采购和接收成本、与生产计划直接相关的成本、检验成本和原材料搬运设施成本。搬运、储存和交付成品的费用，包括销售活动在内，计入销售、一般和行政费用。
在编制综合财务报表时，我们需要做出影响资产、负债、收入、费用以及或有资产和负债的披露的估计和假设。估计用于厘定(其中包括)销售激励、应计税项、以股份为基础的薪酬、退休金及退休人员医疗应计项目、无形资产的金额及使用年限，以及与无限期无形资产、商誉及其他长期资产的减值测试有关的未来现金流量。我们根据我们的历史经验以及我们认为在当前经济条件下适当的其他因素，不断评估我们的估计，并随着情况的变化调整或修订我们的估计。此外，乌克兰和中东持续不断的冲突以及高利率和高通胀成本环境造成的商业和经济不确定性使这种估计和假设更加难以计算。由于无法准确确定未来发生的事件及其影响，实际结果可能与这些估计大相径庭。
我们的财政年度在每年12月的最后一个星期六结束，结果是53研发每五六年一次的报告周，包括我们2022年的财务业绩。虽然我们的北美财务业绩是按周日历报告的，但我们几乎所有的国际业务在2021年第四季度之前都是按月报告的。从2021年第四季度开始，我们所有的国际业务都按月报告。这一变化并未对我们的合并财务报表产生实质性影响。下表详细说明了我们的季度报告时间表：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 季度 | | 美国和加拿大 | | 国际 |
| 第一季度 | | 12周 | | 1月和2月 |
| 第二季度 | | 12周 | | 三月、四月和五月 |
| 第三季度 | | 12周 | | 六月、七月和八月 |
| 第四季度 | | 16周(2022年为17周) | | 九月、十月、十一月和十二月 |
除非另有说明，否则表格中的美元以百万为单位，每股金额除外。所有每股金额均反映每股普通股金额，除非另有说明，否则假定为摊薄，并基于未四舍五入的金额。对上一年的合并财务报表进行了某些重新分类，以符合本年度的列报方式。
我们的部门
我们被组织成七可报告部门(也称为部门)，如下所示：
1)菲多利北美(FLNA)，包括我们在美国和加拿大的品牌方便食品业务；
2)桂格食品北美(QFNA)，包括我们在美国和加拿大的品牌方便食品业务，如谷类、大米、意大利面和其他品牌食品；
3)百事饮料北美(PBNA)，包括我们在美国和加拿大的饮料业务；
4)拉丁美洲(LatAm)，包括我们在拉丁美洲的所有饮料和方便食品业务；
5)欧洲，包括我们在欧洲的所有饮料和方便食品业务；
6)非洲、中东和南亚(AMESA)，包括我们在非洲、中东和南亚的所有饮料和方便食品业务；以及
7)包括亚太区、澳新地区和中国地区(亚太地区)，包括我们在亚太地区、澳大利亚和新西兰以及中国地区的所有饮料和方便食品业务。
通过我们的业务、授权灌装商、合同制造商和其他第三方，我们制造、营销、分销和销售各种饮料和方便食品，为超过20个国家的客户和消费者服务200在美国、墨西哥、加拿大、俄罗斯、中国、英国、巴西和南非拥有最大业务的国家和地区。
各司的会计政策与附注2所述相同，但分配方法如下：
•基于股份的薪酬费用；
•养老金和退休人员医疗费用；以及
•衍生品。
基于股份的薪酬费用
我们的部门要对基于股份的薪酬支出负责，因此，这笔费用作为递增的员工薪酬成本分配给我们的部门。
各事业部基于股份的薪酬费用分配如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| FLNA | 13 | % | | 13 | % | | 13 | % |
| QFNA | 1 | % | | 1 | % | | 1 | % |
| PBNA | 18 | % | | 20 | % | | 19 | % |
| 拉塔姆 | 6 | % | | 6 | % | | 5 | % |
| 欧洲 | 10 | % | | 11 | % | | 13 | % |
| AMESA | 5 | % | | 5 | % | | 6 | % |
| APAC | 3 | % | | 3 | % | | 2 | % |
| 企业未分配费用 | 44 | % | | 41 | % | | 41 | % |
分配给我们部门的费用不包括本年度我们假设发生变化的任何影响，这些变化反映了部门管理层无法控制的市场状况。因此，已分配费用和我们的实际费用之间的任何差异都在公司未分配费用中确认。
养老金和退休人员医疗费用
按固定贴现率计算的养恤金和退休人员医疗服务费用反映在各司的结果中。用于确定分部结果中反映的服务成本的固定贴现率与附注7中披露的贴现率之间的差异反映在公司未分配费用中。
衍生品
我们代表我们的部门集中管理大宗商品衍生品。这些大宗商品衍生品包括农产品、能源和金属。不符合对冲会计处理资格的商品衍生工具在每个期间按市价计价，由此产生的损益在公司未分配费用中记录为销售或销售成本、一般和行政费用，视相关商品而定。当这些部门在营业利润中确认基础商品的成本时，这些损益随后反映在部门业绩中。因此，这些部门实现了衍生品的经济影响，而不会经历任何由此导致的按市值计价的波动，这仍然存在于公司的未分配费用中。这些衍生品对冲基础商品价格风险，并非出于交易或投机目的。
净收入和营业利润/(亏损)
各部门的净收入和营业利润/(亏损)如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 净收入 | | 营业利润/(亏损) |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023(a) | | 2022(a) | | 2021 |
| FLNA | $ | 24,914 | | | $ | 23,291 | | | $ | 19,608 | | | $ | 6,755 | | | $ | 6,135 | | | $ | 5,633 | |
QFNA (b) | 3,101 | | | 3,160 | | | 2,751 | | | 492 | | | 604 | | | 578 | |
PBNA (c) | 27,626 | | | 26,213 | | | 25,276 | | | 2,584 | | | 5,426 | | | 2,442 | |
| 拉塔姆 | 11,654 | | | 9,779 | | | 8,108 | | | 2,252 | | | 1,627 | | | 1,369 | |
欧洲 (c) | 13,234 | | | 12,724 | | | 13,038 | | | 767 | | | (1,380) | | | 1,292 | |
| AMESA | 6,139 | | | 6,438 | | | 6,078 | | | 807 | | | 666 | | | 858 | |
| APAC | 4,803 | | | 4,787 | | | 4,615 | | | 713 | | | 537 | | | 673 | |
| 总除法 | 91,471 | | | 86,392 | | | 79,474 | | | 14,370 | | | 13,615 | | | 12,845 | |
| 企业未分配费用 | — | | | — | | | — | | | (2,384) | | | (2,103) | | | (1,683) | |
| 总计 | $ | 91,471 | | | $ | 86,392 | | | $ | 79,474 | | | $ | 11,986 | | | $ | 11,512 | | | $ | 11,162 | |
(a)与俄罗斯-乌克兰冲突、品牌组合减值和其他减值相关的减值和其他费用见下文。
(b)2023年，营业利润包括税前费用#美元。1362000万(美元)104税后或美元0.07每股)与贵格会召回相关的产品退货、库存注销以及与客户和消费者相关的成本的销售成本。
(c)在2022年，我们录得了$3,0291000万美元和300万美元292分别在我们的pBNA和欧洲部门中，与Juice交易相关的1000万美元。税后总额为#美元。2,8882000万或美元2.08每股。有关详细信息，请参阅附注13。
按净收入分类
我们的主要履约义务是向客户分销和销售饮料和方便食品。下表反映了我们每个国际部门的饮料业务和方便食品业务之间产生的净收入的百分比，以及我们的综合净收入：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 饮料(a) | | 方便食品 | | 饮料(a) | | 方便食品 | | 饮料(a) | | 方便食品 |
| 拉塔姆 | 9 | % | | 91 | % | | 9 | % | | 91 | % | | 10 | % | | 90 | % |
| 欧洲 | 48 | % | | 52 | % | | 50 | % | | 50 | % | | 54 | % | | 46 | % |
| AMESA | 29 | % | | 71 | % | | 30 | % | | 70 | % | | 31 | % | | 69 | % |
| APAC | 23 | % | | 77 | % | | 23 | % | | 77 | % | | 22 | % | | 78 | % |
| 百事公司 | 41 | % | | 59 | % | | 42 | % | | 58 | % | | 45 | % | | 55 | % |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
(a)来自公司所有的瓶装公司的饮料收入，主要包括我们在pBNA和欧洲部门的合并装瓶业务，是35%, 37%和40分别占我们2023年、2022年和2021年合并净收入的1%。一般来说，我们的成品饮料业务产生了较高的净收入，但与出售给授权装瓶合作伙伴用于生产成品饮料的浓缩物相比，营业利润率较低。
减值及其他费用
我们确认了俄罗斯-乌克兰冲突费用、品牌组合减值费用和如下所述的其他减值费用。
由于俄罗斯-乌克兰冲突，我们欧洲部门2022年的税前费用摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | |
| | | | | | | | | 销售成本 | | 销售、一般和行政费用 | | 无形资产减值准备(a) | | 总计 |
| 与无形资产相关的减值费用 | | | | | | | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 1,198 | | | $ | 1,198 | |
| 与财产、厂房和设备有关的减值费用 | | | | | | | | | 103 | | | 22 | | | — | | | 125 | |
| 预期信贷损失准备 | | | | | | | | | — | | | 12 | | | — | | | 12 | |
| 存货减值准备 | | | | | | | | | 28 | | | 1 | | | — | | | 29 | |
| 其他 | | | | | | | | | 9 | | | 42 | | | — | | | 51 | |
| 总计 | | | | | | | | | $ | 140 | | | $ | 77 | | | $ | 1,198 | | | $ | 1,415 | |
| 税后金额 | | | | | | | | | | | | | | | $ | 1,124 | |
| 对百事公司每股普通股净收入的影响 | | | | | | | | | | | | | | | $ | (0.81) | |
(a)有关详细信息，请参阅注释4。有关我们对无限期无形资产的政策的信息，请参阅附注2。
2023年，税前抵免为1美元72000万(美元)7税后或美元0.01每股盈利)主要计入销售、一般及行政开支，对先前记录金额的估计变动作出调整。此外，还有1美元的税收优惠。682000万(美元)0.05每股)计入我们的欧洲分部，与若干综合投资的减值有关。
由于我们决定重新定位或停止销售/分销某些品牌并出售一项投资，2022年的税前费用摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | |
| | | | | | | | | 销售成本 | | 销售、一般和行政费用 | | 无形资产减值准备(a) | | 总计 | |
| PBNA | | | | | | | | | $ | 26 | | | $ | 8 | | | $ | 126 | | | $ | 160 | | 因Bang能量饮料经销协议终止而产生的与经销权和库存相关的减值和其他费用 |
| 拉塔姆 | | | | | | | | | — | | | 35 | | | 36 | | | 71 | | 与某些非战略品牌的销售有关的无形资产的销售损失和减值 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 欧洲 | | | | | | | | | 1 | | | 10 | | | 242 | | | 253 | | 主要是与俄罗斯某些果汁和乳制品品牌的停产或重新定位有关的无形资产减值 |
| AMESA | | | | | | | | | 29 | | | 121 | | | 9 | | | 159 | | 主要是与出售或停止非战略性投资和品牌有关的投资、财产、厂房和设备以及无形资产的减值 |
| APAC | | | | | | | | | 5 | | | — | | | — | | | 5 | | 与中国的一个非战略品牌停产有关的财产、厂房和设备减值 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 总计 | | | | | | | | | $ | 61 | | | $ | 174 | | | $ | 413 | | | $ | 648 | | |
| 税后金额 | | | | | | | | | | | | | | | $ | 522 | | |
| 对百事公司每股普通股净收入的影响 | | | | | | | | | | | | | | | $ | (0.38) | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
(a)有关详细信息，请参阅注释4。有关我们对无限期无形资产的政策的信息，请参阅附注2。
2023年，税前抵免为1美元132000万(美元)13税后或美元0.01每股）记录在我们的AMESA部门，9 销售、一般及行政开支，以及4 百万元的销售成本。此外，税前费用为22000万(美元)1 2010年，我们的拉丁美洲分部在销售、一般及行政开支方面录得每股名义金额的税后亏损200万美元。这两个数额都是对以前记录的数额估计数变动的调整。
由于我们对若干年期不定的无形资产进行定量评估，并与我们于TBG的投资有关的税前减值支出概要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 其他减值支出 | |
| | | 2023 | | | | | | 2022 | |
| | | 销售、一般和行政费用 | | 无形资产减值准备(a) | | 总计 | | | | | | 无形资产减值准备(a) | | | |
| FLNA | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | | | | | $ | 88 | | | | 与某烘焙水果方便食品品牌有关 |
| PBNA | | | 321 | | | — | | | 321 | | | | | | | — | | | | 包括我们在TBG的无限寿命无形资产减值和我们在TBG的投资的非暂时性减值中的比例份额 |
| 欧洲 | | | — | | | 862 | | | 862 | | | | | | | 1,264 | | | | 与SodaStream品牌和商誉相关 |
| AMESA | | | — | | | 6 | | | 6 | | | | | | | 31 | | | 与收购先锋食品的品牌相关 |
| APAC | | | — | | | 59 | | | 59 | | | | | | | 172 | | | 与Be&Cheery品牌相关 |
| 总计 | | | $ | 321 | | | $ | 927 | | | $ | 1,248 | | | | | | | $ | 1,555 | | | | |
| 税后金额 | | | | | | | $ | 1,033 | | | | | | | $ | 1,301 | | | | |
| 对百事公司每股普通股净收入的影响 | | | | | | | $ | (0.75) | | | | | | | $ | (0.94) | | | | |
(a)有关详细信息，请参阅注释4。有关我们对无限期无形资产的政策的信息，请参阅附注2。
新冠肺炎收费
营业利润包括因新冠肺炎疫情而产生的与员工补偿成本增加相关的某些税前费用，例如某些休假福利和劳动力成本、员工保护成本、预期信贷损失准备金和向客户预付款以及随着情况改善而对估计的变化进行的相关调整。这些税前费用是不重要在2023年。2022年和2021年，这些税前费用按分区如下：
| | | | | | | | | | | | | |
| 新冠肺炎收费 |
| 2022 | | 2021 | | |
| FLNA | $ | 25 | | | $ | 56 | | | |
| QFNA | 1 | | | 2 | | | |
PBNA(a) | 23 | | | (11) | | | |
| 拉塔姆 | 15 | | | 64 | | | |
| 欧洲 | 5 | | | 21 | | | |
| AMESA | 5 | | | 7 | | | |
| APAC | 21 | | | 9 | | | |
| | | | | |
| 总计 | $ | 95 | | | $ | 148 | | | |
(a)收入金额主要涉及对预期信贷损失拨备估计数和对客户的预付款的调整，原因是预计违约率有所改善和风险余额减少。
企业未分配费用
公司未分配费用包括公司总部的成本、中央管理计划(如商品衍生产品损益、外汇交易损益)、我们正在进行的业务转型计划、未分配的研发成本、未分配的保险和福利计划、与税务相关的或有对价、某些收购和资产剥离相关的费用、某些股权投资的损益，以及某些其他项目。
其他部门信息：
各部门的总资产和资本支出如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 总资产 | | 资本支出 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| FLNA | $ | 12,176 | | | $ | 11,042 | | | $ | 1,341 | | | $ | 1,464 | | | $ | 1,411 | |
| QFNA | 1,199 | | | 1,245 | | | 103 | | | 93 | | | 92 | |
| PBNA | 41,355 | | | 40,286 | | | 1,723 | | | 1,714 | | | 1,275 | |
| 拉塔姆 | 9,281 | | | 7,886 | | | 841 | | | 581 | | | 461 | |
| 欧洲 | 15,615 | | | 16,230 | | | 551 | | | 668 | | | 752 | |
| AMESA | 6,389 | | | 6,143 | | | 391 | | | 307 | | | 325 | |
| APAC | 5,630 | | | 5,452 | | | 284 | | | 241 | | | 203 | |
| 总除法 | 91,645 | | | 88,284 | | | 5,234 | | | 5,068 | | | 4,519 | |
公司 (a) | 8,850 | | | 3,903 | | | 284 | | | 139 | | | 106 | |
| 总计 | $ | 100,495 | | | $ | 92,187 | | | $ | 5,518 | | | $ | 5,207 | | | $ | 4,625 | |
(a)公司资产主要包括若干现金及现金等价物、限制性现金、短期投资、衍生工具、物业、厂房及设备、退休金计划资产及税务资产。2023年，资产的变化主要是由于现金和现金等价物的增加。
无形资产摊销和各分部的折旧及其他摊销如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 摊销账面价值
无形资产 | | 折旧和折旧
其他摊销 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| FLNA | $ | 11 | | | $ | 11 | | | $ | 11 | | | $ | 736 | | | $ | 653 | | | $ | 594 | |
| QFNA | — | | | — | | | — | | | 51 | | | 47 | | | 46 | |
| PBNA | 22 | | | 22 | | | 25 | | | 1,003 | | | 930 | | | 926 | |
| 拉塔姆 | 2 | | | 3 | | | 4 | | | 372 | | | 306 | | | 283 | |
| 欧洲 | 29 | | | 30 | | | 37 | | | 347 | | | 357 | | | 364 | |
| AMESA | 3 | | | 4 | | | 5 | | | 167 | | | 179 | | | 181 | |
| APAC | 8 | | | 8 | | | 9 | | | 99 | | | 92 | | | 102 | |
| 总除法 | 75 | | | 78 | | | 91 | | | 2,775 | | | 2,564 | | | 2,496 | |
| 公司 | — | | | — | | | — | | | 98 | | | 121 | | | 123 | |
| 总计 | $ | 75 | | | $ | 78 | | | $ | 91 | | | $ | 2,873 | | | $ | 2,685 | | | $ | 2,619 | |
按国家分列的净收入和长期资产如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 净收入 | | 长寿资产(a) |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 |
| 美国 | $ | 52,165 | | | $ | 49,390 | | | $ | 44,545 | | | $ | 41,234 | | | $ | 38,240 | |
| 墨西哥 | 7,011 | | | 5,472 | | | 4,580 | | | 2,509 | | | 1,933 | |
| 加拿大 | 3,722 | | | 3,536 | | | 3,405 | | | 2,815 | | | 2,678 | |
| 俄罗斯 | 3,566 | | | 4,118 | | | 3,426 | | | 1,986 | | | 2,538 | |
| 中国 | 2,703 | | | 2,752 | | | 2,679 | | | 1,510 | | | 1,517 | |
| 英国 | 1,946 | | | 1,844 | | | 2,102 | | | 868 | | | 847 | |
| 巴西 | 1,779 | | | 1,617 | | | 1,252 | | | 573 | | | 446 | |
| 南非 | 1,707 | | | 1,837 | | | 2,008 | | | 1,305 | | | 1,327 | |
| 所有其他国家/地区 | 16,872 | | | 15,826 | | | 15,477 | | | 11,226 | | | 12,439 | |
| 总计 | $ | 91,471 | | | $ | 86,392 | | | $ | 79,474 | | | $ | 64,026 | | | $ | 61,965 | |
(a)长期资产包括财产、厂房和设备、无限期无形资产、可摊销无形资产、对非受控关联公司的投资以及包括在其他资产中的其他投资。关于财产、厂房和设备的进一步信息，见附注2和15。有关商誉及其他无形资产的进一步资料，请参阅附注2和附注4。关于其他资产的进一步信息，见附注9和15。这些资产在它们主要使用的国家报告。
注2-我们的重要会计政策
收入确认
我们在履行业绩义务时确认收入。我们的主要履行义务(饮料和方便食品的分销和销售)是在产品发货或交付给客户时履行的，这也是控制权转移的时候。促销活动是在客户获得产品控制权后进行的，被视为履行我们向客户发货或交付产品的履约义务，并记录在销售、一般和管理费用中。在我们的合同中，销售活动是无关紧要的。此外，我们从净收入中剔除政府当局对创收交易评估的所有销售税、使用税、增值税和某些消费税。
将产品控制权转让给我们的客户通常基于书面销售条款，这些条款通常不允许退货，但产品召回或其他可能允许退货的有限情况除外。我们对DSD的政策，包括某些冰鲜产品，是从商店货架上移除和更换损坏和过期的产品，以确保消费者获得他们期望的产品质量和新鲜度。同样，我们对某些仓库分布的产品的政策是更换损坏和过期的产品。因此，我们根据估计记录了产品召回、预期损坏和过期产品的储备特克斯。
我们的产品以现金或赊销方式出售。我们的信用条款是根据当地和行业惯例建立的，通常要求在30在美国交货的天数，通常在30至90国际天数，并可能允许提前付款的折扣。
我们根据我们在逾期账款和收款、注销历史、应收账款账龄、我们对客户数据的分析和前瞻性信息(包括高利率和通胀成本环境的预期影响)的经验，利用对某些客户的信用可靠性估计和违约率和回收率预测，来估计和储备预期的信用损失风险。
我们面临着包括沃尔玛在内的主要客户的集中信用风险。我们没有遇到这些客户的信用问题。2023年，沃尔玛及其附属公司(包括山姆百货)的销售额约占14%的综合净收入，包括向我们的独立装瓶商销售的精矿，这些销售用于他们向沃尔玛销售的成品。
市场总支出
我们通过各种计划向客户和消费者提供销售激励和折扣。市场总支出包括销售激励、折扣、广告和其他营销活动。销售奖励和折扣主要归因于收入的减少，包括为代表我们进行活动而向客户支付的款项，如店内陈列付款、为获得新产品分销而支付的付款、为货架空间支付的付款以及为促进较低零售价而提供的折扣。销售奖励和折扣还包括通过广告和其他营销活动的资金向我们的独立灌装商提供支持。
我们的许多销售激励措施，如向独立灌装商提供灌装资金和客户数量回扣，都是基于年度目标，并在产品交付时在年内建立应计项目，用于预期的付款，一旦对账和结算，可能发生在年底之后。这些应计项目基于合同条款和我们在类似项目中的历史经验，需要管理层在估计客户和消费者的参与度和绩效水平方面做出判断。估计费用和实际激励成本之间的差异通常不大，并在确定这种差异的期间在收益中确认。此外，某些广告和营销成本也以年度目标为基础，并在年内确认为已发生。
我们大多数奖励安排的期限不超过一年，因此不需要高度不确定的长期估计。某些安排，如喷泉浇注权，可能会延长一年以上。根据这些安排向客户支付的预付款在较短的经济或合同期限内确认，主要是收入的减少，剩余余额为#美元。228截至2023年12月的百万美元和242截至2022年12月31日，百万美元计入我们的预付费用、其他流动资产和其他资产资产负债表。
对于中期报告，我们的政策是将我们对大多数计划的预测全年销售激励分配给我们同一年中受益于这些计划的每个中期报告期。分配方法是根据我们对全年的预测销售激励措施以及每个过渡期的实际毛收入或业务量(如适用)与我们预测的年度毛收入或业务量(如适用)的比例确定的。根据吾等对各中期预测的审核，估计数字及相关销售优惠分配的任何变动，均会自确定的中期开始确认。此外，我们对某些广告和其他营销活动的中期报告采用类似的分配方法。我们的年度综合财务报表不受这一中期分配方法的影响。
广告和其他营销活动，据报告为销售、一般和行政费用，总额为#美元。5.72023年10亿美元，5.2到2022年，5.12021年为10亿美元，其中广告费用为1美元3.82023年为10亿美元，3.52022年和2021年都是10亿美元。递延广告成本直到第一次使用的年份才计入费用，包括：
•媒体和个人服务预付款；
•库存中的促销材料；以及
•未来媒体广告的制作成本。
递延广告费用为#美元67百万美元和美元40截至2023年12月30日和2022年12月31日的600万美元在我们的资产负债表上分别归类为预付费用和其他流动资产。
分销成本
分销成本，包括运输和搬运活动的成本，包括某些商品销售活动，被报告为销售、一般和行政费用。运输和搬运费用为$15.42023年10亿美元，15.0到2022年，13.72021年将达到10亿。
软件成本
当初步项目阶段均已完成，且软件很可能会按预期使用时，我们会将与开发或获取供内部使用的计算机软件相关产生的某些计算机软件和软件开发成本资本化。资本化的软件成本包括(1)开发或获取计算机软件所使用的材料和服务的外部直接成本，(2)与软件项目直接相关的员工的薪酬和相关福利，(3)开发内部使用的计算机软件所产生的利息成本。资本化的软件成本包括在我们资产负债表上的财产、厂房和设备中，并在软件投入使用时按直线摊销，估计使用寿命大致为五至10好几年了。软件摊销总额为$1592023年，百万美元1232022年为100万美元，1352021年将达到100万。净资本化的软件和开发成本为$1.410亿美元1.1截至2023年12月30日 和 分别于二零二二年十二月三十一日。
承付款和或有事项
我们受到与诉讼、某些税收和环境问题相关的各种索赔和或有事项的影响，以及合同和其他商业义务下的承诺。当损失是可能和可估量的时，我们确认或有或有和承诺的负债。
研究与开发
我们从事各种研发活动，并继续投资以加快增长和推动全球创新。消费者研究被排除在研发成本之外，并计入其他营销成本。研究和开发成本为$804百万，$771百万美元和美元7522023年、2022年和2021年分别为2.5亿美元，并在销售、一般和行政费用中报告。
商誉及其他无形资产
无限期无形资产和商誉不摊销，因此，至少每年使用定性或定量方法对减值进行评估。我们在第三季度进行这项年度评估，如果情况表明账面价值可能无法收回，我们会更频繁地进行评估。在我们使用定性评估的情况下，我们首先根据定性因素确定是否存在减损。考虑的因素包括宏观经济情况(包括与乌克兰和中东持续的冲突以及高利率和高通胀成本环境有关的情况)、行业和竞争情况、法律和监管环境、历史财务业绩以及品牌或报告单位的重大变化。如果定性评估表明更有可能存在减损，则执行定量评估。
在对无限期无形资产和商誉进行量化评估时，分别进行评估以确定无限期无形资产和报告单位的公允价值。估计公允价值采用贴现现金流量厘定，并需要分析若干估计，包括与管理层战略业务计划相符的未来现金流量或收入、年度销售增长率、永续增长假设，以及根据当时可得的市场数据选择贴现率(加权平均资本成本)的假设。要估计竞争性经营、宏观经济和其他因素(包括与乌克兰和中东持续冲突以及高利率和高通胀成本环境有关的因素)的影响，估计未来的销售、营业利润或现金流水平，就必须作出重大的管理层判断。在我们对无限期无形资产和商誉的减值评估中使用的所有假设，如预测增长率(包括永久增长假设)和加权平均资本成本，都是基于最佳可用市场信息，并且是一致的。
我们的内部预测和运营计划。这些假设的恶化可能会对我们的业绩产生不利影响。
应摊销无形资产只有在经营或宏观经济环境发生重大变化时才会评估减值。如果对未贴现的未来现金流量的评估显示减值，资产将减记至其估计公允价值，该估计公允价值是基于其贴现的未来现金流量。
有关详细信息，请参阅注释4。
其他重要会计政策
我们的其他重要会计政策披露如下：
•陈述的基础-附注1说明了我们在使用预算、列报基础和综合方面的政策。
•所得税-注5。
•基于股份的薪酬-注6.
•养老金、退休人员医疗和储蓄计划-注7。
•金融工具-注9。
•现金等价物-现金等价物是原始到期日为三个月或更短的高流动性投资。
•盘存-存货按成本或可变现净值中较低者计价。成本是使用平均法、先进先出法(FIFO)或在有限情况下使用后进先出(LIFO)法来确定的。对于后进先出法估价的存货，后进先出法和先进先出法估价存货的差别并不大。
•物业、厂房及设备-附注15.不动产、厂房和设备按历史成本入账。折旧是在资产的预计使用年限内以直线方式确认的。在建建筑在准备投入使用之前不会折旧。
•境外子公司财务报表的折算-外国子公司的财务报表使用资产和负债的期末汇率和收入和费用的平均汇率换算成美元。转换净资产所产生的调整在普通股股东权益内的累计其他全面亏损中作为货币换算调整单独列报。
近期发布的会计公告
通过
2022年9月，财务会计准则委员会(FASB)发布指导意见，以提高供应商财务计划的透明度，让财务报表使用者了解对营运资金、流动性和现金流的影响。新的指导要求披露该计划的关键条款，包括对支付条款、支付时间和作为担保或其他形式的担保质押给融资机构或中介机构的资产的描述。其他要求包括披露截至本报告所述期间结束时仍未支付的数额，说明这些债务在资产负债表中的列报位置，以及在年度期间对债务进行滚转。我们在2023年第一季度通过了指导意见，但前滚除外，该指导意见在允许提前采用的情况下于2024财年生效。我们将在2024年年度报告中采用有效的前滚指导方针。有关本指南目前要求披露的信息，请参阅附注14。
尚未被采用
2023年12月，FASB发布了提高所得税披露透明度的指导意见。新的指导意见要求公共实体每年披露：(1)税率调节中的特定类别；(2)对等于或大于5%的项目进行调节的补充信息，该数额是通过将所得税支出(或收益)前持续经营的收入(或损失)乘以适用的法定所得税税率计算得出的；(3)按联邦(国家)、州和外国税分列的已支付所得税(已收到退款净额)，以及按已缴纳所得税等于或大于已缴纳所得税总额5%的个别司法管辖区分列的外国税，(4)按国内和国外分类的所得税前持续经营的收入(或亏损)；(5)按联邦(国家)、州和国外分类的持续经营的所得税支出(或收益)。该指导意见对2025财年年度报告有效，允许提前采用，并可在前瞻性基础上应用，允许追溯应用。我们将在2025年年度报告中前瞻性地采用该指导意见，当其生效时。
2023年11月，财务会计准则委员会发布了指导意见，以加强公共实体应报告部门的费用披露。新的指导意见要求公共实体披露：(1)定期向首席运营决策者(CODM)提供并包括在每次报告的部门损益计量中的重大部门费用；(2)年度和中期基础上，其他部门项目的数额(部门收入减去根据重大费用原则披露的重大费用与每项报告的部门损益之间的差额)，包括对其构成的说明；(3)年度和中期基础上，应报告分部的损益和资产的相关信息，以及(4)首席运营管理的名称和职位，以及首席运营总监如何使用报告的分部损益计量(S)来评估分部业绩和如何分配资源。新的指南还澄清，如果CODM使用一个部门的损益的一种以上衡量标准，则可以报告其中一种或多种衡量标准，并要求拥有单一可报告部门的公共实体提供本次更新中的修订所要求的所有披露以及所有现有的部门披露。该指导意见对2024财年年度报告有效，对2025年第一季度中期报告有效，并允许及早采用。本指南一经通过，应追溯适用于以前提交的所有期间。我们将在2024年年报中采纳该指导意见，当其生效时。
注3-重组和减值费用
2019年多年生产力计划
我们于2019年2月15日公开宣布了一项多年生产力计划，该计划将利用新技术和业务模式进一步简化、协调和自动化流程；重新设计我们的上市和信息系统，包括为每个市场部署正确的自动化；并简化我们的组织并优化我们的制造和供应链足迹。为了在2022年成功实施2019年生产力计划的基础上，我们将该计划扩大和延长至2028年底，以利用上述倡议中的更多机会。因此，我们预计产生大约#美元的税前费用。3.65200亿美元，包括约15亿美元的现金支出2.91000亿美元。这些税前费用预计将包括大约 55遣散费和其他与员工相关的费用的百分比，10因工厂关闭和相关行动而导致的资产减值(所有非现金)的百分比35其他公司的百分比与实施我们的倡议相关的STS。
计划税前费用总额预计由分部产生，大致如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| FLNA | | QFNA | | PBNA | | 拉塔姆 | | 欧洲 | | AMESA | | APAC | | 公司 |
| 预计税前费用 | 15 | % | | 1 | % | | 25 | % | | 10 | % | | 25 | % | | 5 | % | | 4 | % | | 15 | % |
我们的2019年生产力计划费用摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 销售成本 | $ | 13 | | | $ | 33 | | | $ | 29 | |
| 销售、一般和行政费用 | 433 | | | 347 | | | 208 | |
其他养恤金和退休人员医疗福利（收入）/支出 (a) | (1) | | | 31 | | | 10 | |
| 重组和减值费用合计 | $ | 445 | | | $ | 411 | | | $ | 247 | |
| 税后金额 | $ | 349 | | | $ | 334 | | | $ | 206 | |
| 对百事公司每股普通股净收入的影响 | $ | (0.25) | | | $ | (0.24) | | | $ | (0.15) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 | | 计划日期 至2023年12月30日 |
| FLNA | $ | 42 | | | $ | 46 | | | $ | 28 | | | $ | 252 | |
| QFNA | — | | | 7 | | | — | | | 19 | |
| PBNA | 41 | | | 68 | | | 20 | | | 267 | |
| 拉塔姆 | 29 | | | 32 | | | 37 | | | 200 | |
| 欧洲 | 223 | | | 109 | | | 81 | | | 566 | |
| AMESA | 15 | | | 12 | | | 15 | | | 97 | |
| APAC | 8 | | | 16 | | | 7 | | | 85 | |
| 公司 | 88 | | | 90 | | | 49 | | | 317 | |
| 446 | | | 380 | | | 237 | | | 1,803 | |
其他养恤金和退休人员医疗福利（收入）/支出 (a) | (1) | | | 31 | | | 10 | | | 97 | |
| 总计 | $ | 445 | | | $ | 411 | | | $ | 247 | | | $ | 1,900 | |
(a)收入数额是对以前记录的数额估计数变动所作的调整。
| | | | | | | | | |
| | | | | 计划日期 至2023年12月30日 |
| 遣散费和其他员工费用 | | | | | $ | 1,050 | |
| 资产减值 | | | | | 192 | |
| 其他费用 | | | | | 658 | |
| 总计 | | | | | $ | 1,900 | |
遣散费和其他雇员费用主要包括遣散费和其他解雇津贴，以及自愿离职安排。其他费用主要包括与实施我们的计划相关的费用，包括咨询费和其他专业费用，以及合同终止费用。
我们2019年生产力计划的摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 遣散费和其他员工费用 | | 资产
减值 | | 其他费用 | | 总计 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 截至2020年12月26日的负债 | $ | 122 | | | $ | — | | | $ | 5 | | | $ | 127 | |
| 2021年重组费用 | 120 | | | 32 | | | 95 | | | 247 | |
现金支付 (a) | (163) | | | — | | | (93) | | | (256) | |
| 非现金收费和翻译 | (15) | | | (32) | | | — | | | (47) | |
| 截至2021年12月25日的负债 | 64 | | | — | | | 7 | | | 71 | |
| 2022年重组费用 | 243 | | | 33 | | | 135 | | | 411 | |
现金支付 (a) | (90) | | | — | | | (134) | | | (224) | |
| 非现金收费和翻译 | (29) | | | (33) | | | — | | | (62) | |
截至2022年12月31日的负债 | 188 | | | — | | | 8 | | | 196 | |
| 2023年重组费用 | 243 | | | 2 | | | 200 | | | 445 | |
现金支付 (a) | (242) | | | — | | | (192) | | | (434) | |
| 非现金收费和翻译 | (1) | | | (2) | | | (7) | | | (10) | |
截至2023年12月30日的负债 | $ | 188 | | | $ | — | | | $ | 9 | | | $ | 197 | |
(a)不包括现金支出#美元12023年，百万美元12022年为1000万美元，2022年为22021年，在现金流量表中报告为养老金和退休人员医疗计划缴费。
2023年12月30日应计的大部分重组预计将在2024年底之前支付。
其他生产力计划
有几个不是与2019年生产力计划范围以外的其他生产力和效率举措相关的材料费用。
我们定期评估不同的生产力计划，而不是上述生产力计划和其他计划。
有关额外减值费用的信息，请参阅与俄罗斯-乌克兰冲突有关的减值和其他费用、品牌组合减值费用和其他减值费用的附注1、4和9。
注4-无形资产
我们的可摊销无形资产摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 平均值
可用寿命(年) | | 毛收入 | | 累计
摊销 | | 网络 | | 毛收入 | | 累计
摊销 | | 网络 | | |
| 已获得的特许经营权 | 56 – 60 | | $ | 840 | | | $ | (214) | | | $ | 626 | | | $ | 837 | | | $ | (200) | | | $ | 637 | | | |
客户关系 | 10 – 24 | | 560 | | | (265) | | | 295 | | | 571 | | | (237) | | | 334 | | | |
| 品牌 | 20 – 40 | | 1,093 | | | (989) | | | 104 | | | 1,097 | | | (973) | | | 124 | | | |
| 其他可识别的无形资产 | 10 – 24 | | 449 | | | (275) | | | 174 | | | 447 | | | (265) | | | 182 | | | |
| 总计 | | | $ | 2,942 | | | $ | (1,743) | | | $ | 1,199 | | | $ | 2,952 | | | $ | (1,675) | | | $ | 1,277 | | | |
| 摊销费用 | | | | | | | $ | 75 | | | | | | | $ | 78 | | | $ | 91 | |
摊销在无形资产的估计使用寿命内按直线法确认。无形资产的摊销 五根据截至2023年12月30日的现有无形资产，并使用2023年平均汇率，预计未来10年的预期收益如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2024 | | 2025 | | 2026 | | 2027 | | 2028 |
| 五年预计摊销 | $ | 72 | | | $ | 70 | | | $ | 62 | | | $ | 60 | | | $ | 59 | |
当经营或宏观经济环境发生重大变化时，会评估应折旧及应摊销资产的减值。在此等情况下，倘对未贴现现金流量之评估显示出现减值，则资产将撇减至其估计公平值，而估计公平值乃根据贴现未来现金流量计算。可使用年期会定期评估，以厘定是否有事件或情况显示需要修订。
无限期-活着的无形资产
如附注2所述，我们在第三季度对无限期无形资产进行了年度减值评估。于2023年第三季度进行的无限期无形资产年度减值评估，乃根据最佳市场资料及我们当时的内部预测及营运计划进行，并无导致任何重大减值支出。
在2023年第四季度，宏观经济状况，包括利率上升，通货膨胀成本和中东持续冲突，以及最近的业务表现表明，用于确定我们在各个市场的无限寿命无形资产的公允价值的重要输入恶化，主要是基于加权平均资本成本的假设以及经济不确定性对当前和未来财务业绩的影响，并要求我们对某些资产进行定量评估。我们的无限期无形资产的公允价值是根据收入法使用贴现现金流量估计的，我们认为这是第三级计量。我们确定账面价值超过公允价值，这反映了加权平均资本成本的增加以及我们对未来销售的最新估计及其对经营利润和预期未来现金流量的贡献（包括永久增长假设）。由于定量评估的结果，我们记录了税前减值费用，0.630亿美元(约合人民币0.5 税后10亿美元0.35每股），0.330亿美元(约合人民币0.3 税后10亿美元0.22截至2023年12月30日止年度，本集团就商誉（均为无形资产减值，主要与我们欧洲分部的SodaStream品牌及报告单位有关）计提减值拨备。更多信息见附注1。
于2022年第一季度，我们在欧洲分部终止或重新定位俄罗斯的若干果汁及乳制品品牌。因此，我们确认税前减值费用（包括在品牌组合减值费用中）为美元。2412000万(美元)193税后或美元0.14每股)计提无形资产减值，主要与截至2022年12月31日止年度的无限存续无形资产有关。有关详细信息，请参阅注1。
2022年第二季度，俄罗斯-乌克兰冲突导致的宏观经济因素、制裁和其他法规表明，用于确定我们在俄罗斯的无限期无形资产公允价值的重大投入大幅恶化，主要是基于加权平均资本成本的假设。这些因素要求我们进行量化评估，尽管这些资产的财务表现(例如销售、营业利润、现金流)没有受到实质性的不利影响。我们在俄罗斯的无限期无形资产的公允价值是在收入法下使用贴现现金流量估计的，我们认为这是一种第三级衡量标准。我们确定账面价值超过公允价值，公允价值的减少主要是由于加权平均资本成本大幅上升，这反映了俄罗斯宏观经济的不确定性。作为量化评估的结果，我们记录了税前
减值费用为$1.230亿美元(约合人民币958税后或美元0.69在截至2022年12月31日的年度内，与我们在俄罗斯的果汁和乳制品品牌相关的无形资产减值(每股)。有关详细信息，请参阅注1。
2022年第四季度，包括高利率和通胀成本环境在内的宏观经济状况，加上最近的业务表现，表明用于确定我们在各个市场的无限寿命无形资产公允价值的重要投入恶化，主要是基于加权平均资本成本的假设以及经济不确定性对当前和未来财务业绩的影响，并要求我们对某些资产进行量化评估。我们的无限期无形资产的公允价值是在收入法下使用贴现现金流量估计的，我们认为这是一种第三级计量。我们确定账面价值超过了公允价值，公允价值反映了加权平均资本成本的增加，以及我们对未来销售额及其对营业利润和预期未来现金流的贡献的最新估计(包括永久增长假设)。 作为量化评估的结果，我们确认的税前减值费用为#美元。1.630亿美元(约合人民币1.3 税后10亿美元0.94在截至2022年12月31日的年度内，主要与我们欧洲部门的SodaStream品牌相关的无形资产减值)。有关详细信息，请参阅注1。
我们做到了不确认截至2022年12月31日和2021年12月25日的每个年度的商誉减值费用。我们做到了不确认截至2021年12月25日的年度内无限期居住的无形资产的任何减值费用。
截至2023年12月30日，我们在pBNA记录的无限期重新获得和收购的特许经营权的估计公允价值超过了它们的账面价值。然而，PBNA重新收购和收购的特许经营权的账面价值可能会出现减值，SodaStream报告单位商誉的账面价值也可能会进一步减值，如果未来的销售额及其对营业利润的贡献没有达到我们预期的未来现金流，（包括永久增长假设），或宏观经济状况导致未来加权-用于估计公允价值的平均资本成本。
有关我们对无限期无形资产的政策的进一步资料，请参阅附注2。
无形资产的账面价值变动如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 平衡，
起头
2022 | | 收购 | | 减损 | | 翻译
以及其他 | | 平衡，
结束日期：
2022 | | 收购 | | 减损 | | 翻译
以及其他 | | 平衡，
结束
2023 |
| FLNA | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 商誉 | $ | 458 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | (7) | | | $ | 451 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 2 | | | $ | 453 | |
品牌(a) | 340 | | | — | | | (88) | | | (1) | | | 251 | | | — | | | — | | | — | | | 251 | |
| 总计 | 798 | | | — | | | (88) | | | (8) | | | 702 | | | — | | | — | | | 2 | | | 704 | |
| QFNA | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 商誉 | 189 | | | — | | | — | | | — | | | 189 | | | — | | | — | | | — | | | 189 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 总计 | 189 | | | — | | | — | | | — | | | 189 | | | — | | | — | | | — | | | 189 | |
PBNA | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 商誉 | 11,974 | | | — | | | — | | | (27) | | | 11,947 | | | 4 | | | — | | | 10 | | | 11,961 | |
| 重新获得特许经营权 | 7,107 | | | — | | | — | | | (46) | | | 7,061 | | | 36 | | | — | | | 17 | | | 7,114 | |
已获得的特许经营权(b) | 1,538 | | | 230 | | | — | | | (10) | | | 1,758 | | | 14 | | | — | | | (35) | | | 1,737 | |
品牌 | 2,508 | | | — | | | — | | | — | | | 2,508 | | | — | | | — | | | — | | | 2,508 | |
| 总计 | 23,127 | | | 230 | | | — | | | (83) | | | 23,274 | | | 54 | | | — | | | (8) | | | 23,320 | |
| 拉塔姆 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 商誉 | 433 | | | — | | | — | | | 3 | | | 436 | | | — | | | — | | | 24 | | | 460 | |
品牌(c) | 100 | | | — | | | (29) | | | 4 | | | 75 | | | — | | | — | | | 7 | | | 82 | |
| 总计 | 533 | | | — | | | (29) | | | 7 | | | 511 | | | — | | | — | | | 31 | | | 542 | |
欧洲 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
商誉(D)(E) | 3,700 | | | — | | | — | | | (54) | | | 3,646 | | | — | | | (290) | | | (190) | | | 3,166 | |
| 重新获得特许经营权 | 441 | | | — | | | — | | | (20) | | | 421 | | | — | | | — | | | (2) | | | 419 | |
已获得的特许经营权 | 158 | | | — | | | (1) | | | (9) | | | 148 | | | — | | | — | | | 6 | | | 154 | |
品牌 (e) | 4,254 | | | — | | | (2,684) | | | 94 | | | 1,664 | | | — | | | (572) | | | 32 | | | 1,124 | |
| 总计 | 8,553 | | | — | | | (2,685) | | | 11 | | | 5,879 | | | — | | | (862) | | | (154) | | | 4,863 | |
| AMESA | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 商誉 | 1,063 | | | 14 | | | — | | | (62) | | | 1,015 | | | 34 | | | — | | | (58) | | | 991 | |
品牌(f) | 205 | | | — | | | (36) | | | (13) | | | 156 | | | — | | | (6) | | | (13) | | | 137 | |
| 总计 | 1,268 | | | 14 | | | (36) | | | (75) | | | 1,171 | | | 34 | | | (6) | | | (71) | | | 1,128 | |
| APAC | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 商誉 | 564 | | | — | | | — | | | (46) | | | 518 | | | — | | | — | | | (10) | | | 508 | |
品牌 (g) | 476 | | | — | | | (172) | | | (37) | | | 267 | | | — | | | (59) | | | (4) | | | 204 | |
| 总计 | 1,040 | | | — | | | (172) | | | (83) | | | 785 | | | — | | | (59) | | | (14) | | | 712 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 总商誉 | 18,381 | | | 14 | | | — | | | (193) | | | 18,202 | | | 38 | | | (290) | | | (222) | | | 17,728 | |
| 重新获得的特许经营权总额 | 7,548 | | | — | | | — | | | (66) | | | 7,482 | | | 36 | | | — | | | 15 | | | 7,533 | |
| 已获得的特许经营权总额 | 1,696 | | | 230 | | | (1) | | | (19) | | | 1,906 | | | 14 | | | — | | | (29) | | | 1,891 | |
| 总品牌数 | 7,883 | | | — | | | (3,009) | | | 47 | | | 4,921 | | | — | | | (637) | | | 22 | | | 4,306 | |
| 总计 | $ | 35,508 | | | $ | 244 | | | $ | (3,010) | | | $ | (231) | | | $ | 32,511 | | | $ | 88 | | | $ | (927) | | | $ | (214) | | | $ | 31,458 | |
(a)2022年的减值与一家烘焙水果方便食品品牌有关。
(b)2022年的收购主要反映了我们与Celsius达成的在美国经销Celsius功能饮料的协议。2023年的折算和其他费用主要反映了对以前记录的与我们与摄氏度的协议有关的金额的调整。有关详细信息，请参阅注9。
(c)2022年的减值与某些非战略品牌的销售有关。有关详细信息，请参阅注1。
(d)2023年的折算和其他汇率主要反映了俄罗斯卢布的贬值，部分被欧元和英镑的升值所抵消。
(e)2022年的减值与SodaStream品牌、俄罗斯-乌克兰冲突导致的公允价值下降以及某些果汁和乳制品品牌在俄罗斯的停产或重新定位有关。2023年的减值与SodaStream商誉和品牌有关。
(f)减值与收购先锋食品的品牌有关。
(g)2022年和2023年的减值与Be&Cheery品牌有关。
注5-所得税
所得税前收入的构成如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美国 | | $ | 4,120 | | | $ | 7,305 | | | $ | 3,740 | |
| 外国 | | 7,297 | | | 3,400 | | | 6,081 | |
| | $ | 11,417 | | | $ | 10,705 | | | $ | 9,821 | |
所得税准备金包括以下内容：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 当前： | | | | | |
| 美国联邦政府 | $ | 1,133 | | | $ | 1,137 | | | $ | 702 | |
| 外国 | 1,201 | | | 1,027 | | | 955 | |
| 状态 | 309 | | | 246 | | | 44 | |
| 2,643 | | | 2,410 | | | 1,701 | |
| 延期： | | | | | |
| 美国联邦政府 | (109) | | | 22 | | | 375 | |
| 外国 | (212) | | | (709) | | | (14) | |
| 状态 | (60) | | | 4 | | | 80 | |
| (381) | | | (683) | | | 441 | |
| $ | 2,262 | | | $ | 1,727 | | | $ | 2,142 | |
美国联邦法定税率与我们的年度税率的对账如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美国联邦法定税率 | 21.0 | % | | 21.0 | % | | 21.0 | % |
| 州所得税，扣除美国联邦税收优惠后的净额 | 1.8 | | | 1.8 | | | 1.0 | |
| 降低对国外结果的税收 | (2.5) | | | (1.5) | | | (1.6) | |
| 一次性强制性过渡税--《TCJ法》 | — | | | 0.8 | | | 1.9 | |
| | | | | |
| 果汁交易 | (0.1) | | | (2.4) | | | — | |
| 税务清缴 | — | | | (3.0) | | | — | |
| 其他，净额 | (0.4) | | | (0.6) | | | (0.5) | |
| 年税率 | 19.8 | % | | 16.1 | % | | 21.8 | % |
减税和就业法案
在2022年，我们记录了862000万(美元)0.06由于2014至2019年与美国国税局部分审计结算相关的调整，与TCJ法案相关的税收支出净额). 在2021年，我们记录了1902000万(美元)0.14由于与2014至2016年美国国税局审计的最终评估相关的调整，与TCJ法案相关的税收支出净额每股)。
截至2023年12月30日，我们的强制性过渡税负为$2.3200亿美元，根据TCJ法案的规定，必须在2026年之前支付。我们通过现金支付和多缴税款减少了我们的负债#3092023年、2022年和2021年各为100万。我们目前预计将支付大约$579到2024年，这一负债将达到1.8亿欧元。
TCJ法案还要求外国子公司获得的某些收入，即所谓的全球无形低税收入(GILTI)，必须包括在其美国股东的总收入中。FASB允许会计政策选择，要么为预计将在未来几年逆转为GILTI的暂时性差异确认递延税款，要么在发生时将此类税收确认为本期费用。我们选择将GILTI的税收影响视为发生时的本期费用。
其他税务事项
2021年，我们收到了美国国税局审计对2014至2016纳税年度的最终评估。评估既包括商定的问题，也包括未商定的问题。2021年10月29日，我们对评估提出了正式的书面抗议，并要求召开上诉会议。作为2014至2016年度最终评估分析的结果，我们重新计量了根据诉讼时效开放的所有年度的不确定税收状况的所有适用准备金，包括影响TCJ法案下强制性过渡税负债的任何相关调整，导致非现金税收支出净额为#美元。1122000万(美元)0.08每股)，到2021年。
2022年，我们与美国国税局达成协议，解决2014至2016年税务审计中评估的问题之一。该协议涵盖2014至2019年的纳税年度。因此，我们减少了对不确定税收状况的准备金，包括影响TCJ法案下强制性过渡税责任的任何相关调整，导致净非现金税收优惠#美元。2332000万(美元)0.17每股)，到2022年。2014至2019年的纳税年度仍在接受其他问题的审计。
递延税项负债和资产由下列各项组成：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| 递延税项负债 | | | |
| 全资子公司的债务担保 | $ | 578 | | | $ | 578 | |
| 财产、厂房和设备 | 1,978 | | | 2,126 | |
| 重新计入净营业亏损 | 492 | | | 492 | |
| 养老金负债 | 167 | | | 189 | |
| 使用权资产 | 660 | | | 534 | |
| 对TBG的投资 | 93 | | | 186 | |
| 其他 | 350 | | | 232 | |
| 递延税项负债总额 | 4,318 | | | 4,337 | |
| | | |
| 递延税项资产 | | | |
| 净结转 | 6,877 | | | 5,342 | |
| 不可扣除商誉以外的无形资产 | 1,758 | | | 1,614 | |
| 基于股份的薪酬 | 137 | | | 120 | |
| 退休人员医疗福利 | 114 | | | 118 | |
| 其他与员工相关的福利 | 412 | | | 349 | |
| | | |
| 可扣除的州税收和利息优惠 | 176 | | | 144 | |
| 租赁负债 | 660 | | | 534 | |
| 资本化研究与开发 | 210 | | | 150 | |
| 其他 | 1,031 | | | 1,050 | |
| 递延税项总资产 | 11,375 | | | 9,421 | |
| 估值免税额 | (6,478) | | | (5,013) | |
| 递延税项资产，净额 | 4,897 | | | 4,408 | |
| 递延税金(资产)/负债净额 | $ | (579) | | | $ | (71) | |
我们的估值津贴活动摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 年初余额 | $ | 5,013 | | | $ | 4,628 | | | $ | 4,686 | |
| 规定 | 1,419 | | | 492 | | | (9) | |
| 其他(扣减)/附加 | 46 | | | (107) | | | (49) | |
| 年终余额 | $ | 6,478 | | | $ | 5,013 | | | $ | 4,628 | |
储量
我们已为某项事宜设立储备金，可能要经过数年时间才能审核和最终解决有关事宜。公开税务审计的年限因税务管辖区而异。我们的主要税务管辖区和相关的公开税务审计如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
管辖权 | | 可供审计的年份 | | 目前正在审计的年份 |
美国 | | 2014-2022 | | 2014-2019 |
墨西哥 | | 2014-2022 | | 2014-2019 |
英国 | | 2021-2022 | | 无 |
加拿大(国内) | | 2018-2022 | | 2019 |
加拿大(国际) | | 2012-2022 | | 2012-2019 |
俄罗斯 | | 2020-2022 | | 无 |
我们的年度税率是基于我们的收入、法定税率和税务筹划策略和交易，包括我们在不同司法管辖区提供的转让定价安排。在确定我们的年度税率和评估我们的纳税状况时，需要做出重大判断。当我们相信我们的报税表立场是完全可以支持的，但我们相信某些立场会受到挑战，而我们很可能不会成功时，我们便会建立储备。我们会根据不断变化的事实和情况，如税务审计、新税法、相关法院案件或税务机关和解的进展，调整这些准备金以及相关利益。任何特定问题的解决通常都需要使用现金。有利的决议将被视为在决议所在年度降低我们的年税率。
截至2023年12月30日，在其他负债中报告的所得税准备金总额为#美元。2.11000亿美元。我们在所得税拨备中计入与所得税准备金相关的利息，任何相关的处罚都记录在销售、一般和行政费用中。在其他负债中报告的应计利息总额为#美元。390截至2023年12月30日，10亿美元，其中1022023年确认了100万的税费支出。在其他负债中报告的应计利息总额为#美元。292截至2022年12月31日，百万美元，其中42022年确认了100万的税收优惠。
未确认的税收优惠的对账如下：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| 年初余额 | $ | 1,867 | | | $ | 1,900 | |
| 与本年度相关的税务职位的增加 | 225 | | | 228 | |
| 较前几年增加的税务职位 | 123 | | | 206 | |
| 税收头寸较前几年减少 | (51) | | | (357) | |
| 和解付款 | (16) | | | (53) | |
| 诉讼时效期满 | (33) | | | (36) | |
| 翻译和其他 | (22) | | | (21) | |
| 年终余额 | $ | 2,093 | | | $ | 1,867 | |
结转和津贴
营业亏损结转和所得税抵免共计#美元34.7截至2023年12月30日，我们正在一些外国和州司法管辖区结转10亿美元，在这些司法管辖区，我们被允许使用前期的税收营业亏损和所得税抵免来减少未来的应税收入或所得税负债。这些营业亏损和所得税抵免将到期如下：0.42024年10亿美元，29.8
2025至2041年间10亿美元4.510亿美元可能会无限期结转。如果根据现有证据，部分或全部递延税项资产不太可能变现，我们将为我们的递延税项资产建立估值准备金。
未分配国际收益
截至2023年12月30日，我们大约有7200亿美元的未分配国际收益。我们打算继续再投资$7在可预见的未来，这些收益在美国以外的地区将有140亿美元的收益，虽然这些收益的未来分配将不受美国联邦税收支出的影响，但没有确认与某些外汇损益、外国预扣税或州税等项目有关的递延纳税义务。对于我们来说，确定这些再投资的国际收益的未确认税费金额是不可行的。
注6-基于股份的薪酬
我们的股份薪酬计划旨在吸引和留住员工，同时也使员工的利益与股东的利益保持一致。根据股东批准的百事公司长期激励计划(LTIP)，百事公司向员工授予了股票期权、RSU、PSU和长期现金奖励。根据业绩获得长期激励的高管通常可以选择以股票期权或RSU的形式获得奖励，或者两者的组合。选择股票期权的高管将获得四每名员工的股票期权一否则就会被批准的RSU。某些高管和其他高级管理人员没有选择权，只能66%PSU和34%的长期现金，每一项都要遵守预先设定的业绩目标。
公司可以使用授权和未发行的股份来满足因行使股票期权和归属RSU和PSU而产生的股份要求。
截至2023年12月30日，28根据长期投资促进计划，有100万股可供未来以股份为基础的薪酬授予。
下表汇总了我们基于股份的薪酬支出总额，主要记录在销售、一般和管理费用以及已确认的超额税收优惠中：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 基于股份的薪酬支出--股权奖励 | $ | 380 | | | $ | 343 | | | $ | 301 | |
| 以股份为基础的薪酬费用-责任奖励 | 19 | | | 30 | | | 20 | |
| 与收购和剥离相关的费用 | — | | | 3 | | | — | |
| 重组费用 | (1) | | | — | | | 1 | |
| 总计 | $ | 398 | | | $ | 376 | | | $ | 322 | |
| 在与股票薪酬相关的收益中确认的所得税优惠 | $ | 73 | | | $ | 62 | | | $ | 57 | |
与基于股份的薪酬相关的超额税收优惠 | $ | 36 | | | $ | 44 | | | $ | 38 | |
截至2023年12月30日，有1美元441未确认薪酬总成本中与非既得性股权薪酬授予相关的百万美元。这一未确认的补偿费用预计将在加权平均期内确认两年.
会计核算方法及我们的设想
以股份为基础的奖励的公允价值在归属期间摊销为费用，主要是三年。在奖励完全归属之前，对有资格退休的雇员的奖励，在该雇员第一次有资格退休和没有退休之日的期间内摊销为费用。
不再需要提供服务才能获得该奖项。此外，我们使用历史数据来估计罚没率，并仅记录那些预期授予的奖励的基于股份的补偿费用。
我们不会追溯、重新定价或授予基于股票的薪酬奖励。根据LTIP，奖金的重新定价将需要股东批准。
股票期权
股票期权允许持有者以指定的价格购买百事公司普通股。我们按照公允价值会计方法核算我们的员工股票期权，并使用布莱克-斯科尔斯估值模型来衡量授予之日的股票期权费用。所有股票期权授予的行权价格都等于授予当天我们普通股的公平市值，并且通常有10-一年任期。
我们的加权平均布莱克-斯科尔斯公允价值假设如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 预期寿命 | 7年份 | | 7年份 | | 7年份 |
| 无风险利率 | 4.2 | % | | 1.9 | % | | 1.1 | % |
| 预期波动率 | 16 | % | | 16 | % | | 14 | % |
| 预期股息收益率 | 2.7 | % | | 2.5 | % | | 3.1 | % |
预期寿命是我们的员工群体预期持有其期权的时间段。它是根据我们类似赠款的历史经验制定的。无风险利率是基于预期寿命内的预期美国国债利率。波动性反映了我们的股票价格在相当于预期寿命的最近历史时期内的变动。股息率是根据我们声明的股息政策以及对净收益、股票回购和股票价格的预测，在预期寿命内估计的。
截至2023年12月30日的年度股票期权活动摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 选项(a) | | 加权平均锻炼
单价 | | 加权平均合同
剩余的生命
(年) | | 聚合本征 价值(a) |
| 截至2022年12月31日未偿还债务 | 10,504 | | | $ | 124.63 | | | | | |
| 授与 | 2,162 | | | $ | 171.73 | | | | | |
| 已锻炼 | (1,205) | | | $ | 96.82 | | | | | |
| 没收/过期 | (294) | | | $ | 149.42 | | | | | |
| 截至2023年12月30日未偿还 | 11,167 | | | $ | 136.10 | | | 6.16 | | $ | 380,801 | |
| 可于2023年12月30日行使 | 5,225 | | | $ | 111.18 | | | 3.74 | | $ | 306,536 | |
| 预计将于2023年12月30日授予 | 5,604 | | | $ | 157.42 | | | 8.25 | | $ | 73,219 | |
(a)以千计。
限制性股票单位和绩效股票单位
每个RSU代表我们的义务，当奖励在服务期结束时授予持有人一股百事公司的普通股。根据奖励，在服务期结束时，根据百事公司的业绩对照特定的财务业绩指标，在授予时向持有人交付一定数量的股票。根据奖励时确定的条款，股票数量可以根据这些业绩指标的结果增加到最大或减少到最低门槛。在归属期间，当适用的RSU或PSU归属并成为应付时，RSU和PSU应计股息等价物，以现金(不含利息)支付。
RSU和PSU的公允价值按授予日公司股票的市场价格计量。
截至2023年12月30日的年度，我们的RSU和PSU活动摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| RSU/PSU(a) | | 加权平均
授予日期-单位公允价值 | | 加权平均合同年限
剩余(年数) | | 集料 固有的 价值(a) |
| 截至2022年12月31日未偿还债务 | 5,714 | | | $ | 143.02 | | | | | |
| 授与 | 2,151 | | | $ | 171.11 | | | | | |
| 已转换 | (1,982) | | | $ | 134.42 | | | | | |
| 被没收 | (285) | | | $ | 153.07 | | | | | |
截至2023年12月30日未偿还(b) | 5,598 | | | $ | 156.43 | | | 1.22 | | $ | 950,735 | |
预计将于2023年12月30日授予(c) | 5,853 | | | $ | 155.51 | | | 1.17 | | $ | 993,990 | |
(a)以千计。未完成的奖项在TARGET披露。
(b)截至2023年12月30日，在门槛、目标和最高奖励水平上，转让期尚未结束的未完成PSU为零, 0.7百万美元和1.3分别为100万美元。
(c)表示预计将授予的未完成奖励的数量，包括截至2023年12月30日所有未完成PSU的估计业绩调整。
长期现金
某些高管和其他高管被授予长期现金奖励，最终支付的依据是百事公司相对于一组特定同行公司的总股东回报，以及在三年业绩期间完成指定业绩目标的情况。
在基于股份的薪酬指导下，符合负债奖励资格的长期现金奖励采用蒙特卡洛模拟模型，在业绩期末按市价计价。
截至2023年12月30日的年度，我们的长期现金活动摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 长期现金 授奖(a) | | 资产负债表日期公允价值(b) | | 剩余合同期限
(年) |
| 截至2022年12月31日未偿还债务 | $ | 50,254 | | | | | |
| 授与 | 20,298 | | | | | |
| 既得 | (17,171) | | | | | |
| 被没收 | (1,530) | | | | | |
截至2023年12月30日未偿还(c) | $ | 51,851 | | | $ | 55,058 | | | 1.26 |
| 预计将于2023年12月30日授予 | $ | 49,161 | | | $ | 52,678 | | | 1.23 |
(a)数以千计，在塔吉特披露。
(b)以千计，基于截至2023年12月30日的最新估值。
(c)截至2023年12月30日，在基于其市场状况的门槛、目标和最高奖励水平上，归属期间尚未结束的未决奖励为零, $52百万美元和美元104分别为100万美元。
其他基于股份的薪酬数据
以下为其他以股份为基础的薪酬数据摘要：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 股票期权 | | | | | |
授予的期权总数(a) | 2,162 | | | 2,422 | | | 2,157 | |
| 加权平均授予日每单位授予期权的公允价值 | $ | 29.81 | | | $ | 19.72 | | | $ | 9.88 | |
已行使期权的总内在价值 (a) | $ | 100,209 | | | $ | 134,580 | | | $ | 153,306 | |
已授予期权的授予日期公允价值总额(a) | $ | 11,830 | | | $ | 9,661 | | | $ | 10,605 | |
| RSU/PSU | | | | | |
授予的RSU/PSU总数(a) | 2,151 | | | 2,263 | | | 2,636 | |
| 加权平均授予日期每单位RSU/PSU的公允价值 | $ | 171.11 | | | $ | 163.02 | | | $ | 131.81 | |
转换的RSU/PSU的总内在价值(a) | $ | 396,123 | | | $ | 329,705 | | | $ | 273,878 | |
授予日期授予的RSU/PSU的公允价值总额(a) | $ | 286,605 | | | $ | 196,649 | | | $ | 198,469 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
(a)以千计。
截至2023年12月30日和2022年12月31日，大约有330,000和307,000未偿还奖励，主要由根据百事董事延期计划授予的虚拟股票单位组成，并将在适用的延期期限结束时根据长期激励计划以百事公司普通股的形式结算，不包括在上表中。
注7-养老金、退休人员医疗和储蓄计划
从2022年12月31日起，我们合并了两个美国合格固定收益养老金计划，百事可乐员工退休计划I(计划I)，主要是非活跃参与者，以及百事可乐员工退休计划A(计划A)，主要是积极参与者，计划I保留。向计划参与者提供的应计福利没有变化。合并是为了在评估降低风险和波动性的机会方面提供额外的灵活性。合并后计划的精算损益将在参与人的平均剩余预期寿命内摊销。这次合并对税前养老金福利支出没有实质性影响。
2022年，我们转移了养老金和退休人员医疗义务1美元145向TBG支付与Juice交易相关的600万美元及相关资产。有关详细信息，请参阅附注13。
2021年，我们通过了对加拿大固定福利计划的更改，从2024年1月1日起冻结受薪参与者的养老金应计，并对2022年1月1日或之后聘用的新非工会员工关闭小时计划。在生效日期之后，所有受薪参与者都将收到基于年龄和服务年限的已定义缴费计划的雇主缴费，而不考虑员工缴费和收到雇主缴费的机会，以匹配最高达到定义的限额的员工缴费。我们还通过了对英国固定福利计划的更改，从2022年3月31日起冻结所有参与者的养老金应计。在生效日期之后，参与者有机会获得雇主缴费，以匹配员工缴费，最高可达定义的限额。税前养老金福利支出将在生效日期后减少，部分被固定缴款计划的缴款所抵消。
2021年，我们通过了对美国合格限定福利计划的更改，将某些参与者从计划A转移到计划I，从2022年1月1日起生效。向计划参与者提供的应计福利没有变化。这笔交易对税前养老金福利支出没有实质性影响。
2020年，我们通过了一项对美国合格限定福利计划的修正案，冻结受薪参与者的福利应计，自2025年12月31日起生效。
与我们的假设不同的实际经验产生的收益和损失，包括计划资产的实际回报和预期回报之间的差异，以及我们假设的变化，都在每个计量日期确定。这些差额被确认为普通股股东权益内累计其他综合亏损净收益或亏损的组成部分。如果此净累计损益超过10计划资产或计划债务的市场相关价值的较大的%，净收益或损失的一部分，根据百事可乐员工退休每小时计划(计划H)参与者的平均剩余服务年限，计入下一年的其他养老金和退休医疗福利收入(约11年)和退休人员医疗(大约10年)，以及计划I参与者的剩余预期寿命(大约26年)。
增加或减少以前雇员服务福利的计划变更的成本或收益(先前服务成本/(积分))以直线方式计入其他养恤金和退休人员医疗福利收入，超过计划H参与者的平均剩余服务寿命，计划I参与者的剩余预期寿命，但受2025年12月31日生效的福利应计冻结的受薪参与者的先前服务成本/(积分)，在截至冻结生效日期的期间以直线基础摊销。
我们的养老金和退休人员医疗计划的精选财务信息如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 养老金 | | 退休人员医疗 |
| | 美国 | | 国际 | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 预计福利债务的变化 | | | | | | | | | | | |
| 在年初承担的义务 | $ | 11,543 | | | $ | 16,216 | | | $ | 2,603 | | | $ | 4,175 | | | $ | 714 | | | $ | 954 | |
| 服务成本 | 327 | | | 487 | | | 43 | | | 64 | | | 29 | | | 37 | |
| 利息成本 | 593 | | | 434 | | | 141 | | | 90 | | | 36 | | | 19 | |
| 图则修订 | 13 | | | 10 | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 参与者的贡献 | — | | | — | | | 2 | | | 2 | | | — | | | — | |
| 经历损失/(收获) | 603 | | | (3,989) | | | 194 | | | (1,284) | | | (22) | | | (198) | |
| 福利支付 | (1,006) | | | (412) | | | (116) | | | (127) | | | (80) | | | (81) | |
| 结算/削减 | (36) | | | (1,109) | | | (26) | | | (5) | | | — | | | (14) | |
| 特殊离职福利 | (1) | | | 37 | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 其他，包括外币调整 | (1) | | | (131) | | | 145 | | | (312) | | | — | | | (3) | |
| 年终时的债务 | $ | 12,035 | | | $ | 11,543 | | | $ | 2,986 | | | $ | 2,603 | | | $ | 677 | | | $ | 714 | |
| | | | | | | | | | | |
| 计划资产公允价值变动 | | | | | | | | | | | |
| 年初公允价值 | $ | 11,148 | | | $ | 15,904 | | | $ | 3,195 | | | $ | 4,624 | | | $ | 196 | | | $ | 299 | |
| 计划资产的实际回报率 | 1,121 | | | (3,337) | | | 267 | | | (1,026) | | | 21 | | | (68) | |
| 雇主供款/资金 | 314 | | | 235 | | | 50 | | | 101 | | | 46 | | | 48 | |
| 参与者的贡献 | — | | | — | | | 2 | | | 2 | | | — | | | — | |
| 福利支付 | (1,006) | | | (412) | | | (116) | | | (127) | | | (80) | | | (81) | |
| 安置点 | (36) | | | (1,117) | | | (26) | | | (5) | | | — | | | — | |
| 其他，包括外币调整 | — | | | (125) | | | 156 | | | (374) | | | — | | | (2) | |
| 年终公允价值 | $ | 11,541 | | | $ | 11,148 | | | $ | 3,528 | | | $ | 3,195 | | | $ | 183 | | | $ | 196 | |
| 资金状况 | $ | (494) | | | $ | (395) | | | $ | 542 | | | $ | 592 | | | $ | (494) | | | $ | (518) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 已确认的金额 | | | | | | | | | | | |
| 其他资产 | $ | 313 | | | $ | 225 | | | $ | 727 | | | $ | 708 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 其他流动负债 | (75) | | | (56) | | | (11) | | | (7) | | | (52) | | | (54) | |
| 其他负债 | (732) | | | (564) | | | (174) | | | (109) | | | (442) | | | (464) | |
| 确认净额 | $ | (494) | | | $ | (395) | | | $ | 542 | | | $ | 592 | | | $ | (494) | | | $ | (518) | |
| | | | | | | | | | | |
| 计入累计其他综合亏损金额(税前) | | | | | | | | |
| 净亏损/(收益) | $ | 3,596 | | | $ | 3,337 | | | $ | 707 | | | $ | 571 | | | $ | (323) | | | $ | (320) | |
| 以前的服务成本/(积分) | 18 | | | (21) | | | (8) | | | (9) | | | (19) | | | (25) | |
| 总计 | $ | 3,614 | | | $ | 3,316 | | | $ | 699 | | | $ | 562 | | | $ | (342) | | | $ | (345) | |
| | | | | | | | | | | |
| 在净(损益)中确认的变化/在其他全面亏损中计入的变化 | | |
| 本年度发生的净亏损/(收益) | $ | 333 | | | $ | 254 | | | $ | 119 | | | $ | (40) | | | $ | (30) | | | $ | (114) | |
| 摊销和结算确认 | (74) | | | (467) | | | (23) | | | (30) | | | 27 | | | 14 | |
| 外币折算损失/(收益) | — | | | — | | | 40 | | | (55) | | | — | | | — | |
| 总计 | $ | 259 | | | $ | (213) | | | $ | 136 | | | $ | (125) | | | $ | (3) | | | $ | (100) | |
| | | | | | | | | | | |
| 年终累计福利义务 | $ | 11,653 | | | $ | 11,104 | | | $ | 2,835 | | | $ | 2,483 | | | | | |
本年度出现的净亏损主要是由于贴现率降低的影响，但计划资产实际回报率的增加部分抵消了这一影响。
我们在营业利润中报告的养老金和退休人员医疗成本是服务成本，这是员工在一年中工作所获得的福利价值。
我们在营业利润项下报告为养老金和退休人员医疗成本的金额包括以下组成部分：
•利息成本是由于时间的推移而产生的预期福利债务的应计利息。
•计划资产的预期回报是我们预期从我们的资金计划的计划投资中赚取的长期回报，这些计划将用于结算未来的福利义务。
•以前服务费用/(贷方)摊销是指在损益表中确认因计划修订而发生的福利变化。
•摊销净亏损/(收益)是指在损益表中根据假设和实际经验的变化确认计划资产额和预计福利债务的变化。
•结算/削减损失/(收益)是指有效消除全部或部分相关预计福利义务的行动的结果。当因一次性付款或其他事件而支付计划的预计福利义务的支出超过年度服务和利息成本的总和时，就会触发和解。当行动是不可撤销的，并且我们免除了预期福利义务的主要责任和风险时，才承认和解。当利率较低时，一次性支付通常会更高。当工厂关闭、企业出售或计划变更等事件导致未来服务或福利大幅减少时，将确认削减。削减损失在事件可能发生和可估测时确认，而削减收益在事件发生时确认(当相关员工终止或通过修正案时)。
•特殊解雇福利是员工因重组等行动而离职时获得的额外福利。
养恤金和退休人员医疗福利总费用的构成如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 养老金 | | 退休人员医疗 |
| | 美国 | | 国际 | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 服务成本 | $ | 327 | | | $ | 487 | | | $ | 518 | | | $ | 43 | | | $ | 64 | | | $ | 104 | | | $ | 29 | | | $ | 37 | | | $ | 33 | |
| 其他养恤金和退休人员医疗福利(收入)/费用： | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 利息成本 | $ | 593 | | | $ | 434 | | | $ | 324 | | | $ | 141 | | | $ | 90 | | | $ | 74 | | | $ | 36 | | | $ | 19 | | | $ | 15 | |
| 计划资产的预期回报 | (851) | | | (912) | | | (970) | | | (192) | | | (218) | | | (231) | | | (13) | | | (16) | | | (15) | |
| 摊销以前的服务贷项 | (26) | | | (28) | | | (31) | | | (1) | | | (1) | | | (2) | | | (6) | | | (8) | | | (11) | |
| 净亏损/（收益）摊销 | 70 | | | 149 | | | 224 | | | 13 | | | 29 | | | 77 | | | (27) | | | (14) | | | (14) | |
结算/缩减损失/（收益） (a) | 4 | | | 322 | | | 40 | | | 10 | | | 1 | | | (11) | | | — | | | (16) | | | — | |
| 特殊离职福利 | (1) | | | 37 | | | 9 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 其他养恤金和退休人员医疗福利（收入）/支出共计 | $ | (211) | | | $ | 2 | | | $ | (404) | | | $ | (29) | | | $ | (99) | | | $ | (93) | | | $ | (10) | | | $ | (35) | | | $ | (25) | |
| 总计 | $ | 116 | | | $ | 489 | | | $ | 114 | | | $ | 14 | | | $ | (35) | | | $ | 11 | | | $ | 19 | | | $ | 2 | | | $ | 8 | |
(a)在2022年，美国包括结算费用$3182000万(美元)246税后或美元0.18有关一次总付分派超过全年服务及利息成本总额的股息。
下表提供用于厘定我们的退休金及退休人员医疗计划的定期福利成本净额及预计福利责任的加权平均假设：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 养老金 | | 退休人员医疗 |
| | 美国 | | 国际 | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 定期收益净成本 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
服务成本贴现率(a) | 5.4 | % | | 3.1 | % | | 2.6 | % | | 7.0 | % | | 4.2 | % | | 2.7 | % | | 5.4 | % | | 2.8 | % | | 2.3 | % |
利息成本贴现率(a) | 5.4 | % | | 3.1 | % | | 2.0 | % | | 5.4 | % | | 2.3 | % | | 1.7 | % | | 5.3 | % | | 2.1 | % | | 1.6 | % |
计划资产的预期回报(a) | 7.4 | % | | 6.7 | % | | 6.4 | % | | 5.7 | % | | 5.3 | % | | 5.3 | % | | 7.1 | % | | 5.7 | % | | 5.4 | % |
| 加薪幅度 | 3.2 | % | | 3.0 | % | | 3.0 | % | | 4.2 | % | | 3.3 | % | | 3.3 | % | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 预计福利义务 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 贴现率 | 5.1 | % | | 5.4 | % | | 2.9 | % | | 5.1 | % | | 5.3 | % | | 2.4 | % | | 5.1 | % | | 5.4 | % | | 2.7 | % |
| 加薪幅度 | 3.9 | % | | 3.2 | % | | 3.0 | % | | 4.3 | % | | 4.2 | % | | 3.3 | % | | | | | | |
(a)2022年美国费率反映了2022年第二季度对美国合格界定福利养老金计划的重新计量。
下表提供有关累计福利责任及预计福利责任总额超过计划资产的计划的选定资料：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 养老金 | | 退休人员医疗 |
| | 美国 | | 国际 | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
累计福利义务超过计划资产的计划的选定信息 | | | | |
| 迄今为止的送达义务 | $ | (631) | | | $ | (584) | | | $ | (255) | | | $ | (158) | | | | | |
| 计划资产的公允价值 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 190 | | | $ | 129 | | | | | |
预计福利义务超过计划资产的计划的选定信息 | | | | | | |
| 福利义务 | $ | (8,223) | | | $ | (620) | | | $ | (375) | | | $ | (273) | | | $ | (677) | | | $ | (714) | |
| 计划资产的公允价值 | $ | 7,416 | | | $ | — | | | $ | 190 | | | $ | 157 | | | $ | 183 | | | $ | 196 | |
在截至2023年12月30日的预计养老金福利债务总额中，约有$678百万美元与我们不提供资金的计划有关，因为此类计划的资金不享受优惠的税收待遇。
未来福利支付
我们预计未来的福利支出如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2024 | | 2025 | | 2026 | | 2027 | | 2028 | | 2029 - 2033 |
| 养老金 | $ | 1,102 | | | $ | 925 | | | $ | 964 | | | $ | 996 | | | $ | 1,023 | | | $ | 5,403 | |
退休人员医疗(a) | $ | 81 | | | $ | 80 | | | $ | 76 | | | $ | 74 | | | $ | 70 | | | $ | 309 | |
(a)我们退休人员医疗计划的预期未来福利支付不反映根据2003年《联邦医疗保险法案》预计将获得的任何估计补贴。补贴预计约为#美元。12024年至2028年每年1000万美元，约为2从2029年到2033年总计为100万人。
这些未来向受益人支付的福利包括来自有资金和无资金计划的付款。
资金来源
对我们的养老金和退休人员医疗计划的缴费如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 养老金 | | 退休人员医疗 |
| 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
可自由支配(a) | $ | 267 | | | $ | 160 | | | $ | 525 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
| 非可自由支配 | 97 | | | 176 | | | 213 | | | 46 | | | 48 | | | 47 | |
| 总计 | $ | 364 | | | $ | 336 | | | $ | 738 | | | $ | 46 | | | $ | 48 | | | $ | 47 | |
(a)包括$2502023年捐款1000万美元，1502022年捐款100万美元和5002021年贡献100万美元，为我们的美国合格固定福利计划提供资金。
我们酌情捐献了#美元。1.5亿2024年1月加入美国合格固定福利计划。此外，在2024年，我们预计将提供约#美元的非可自由支配捐款。99向我们的美国和国际养老金福利计划提供约100万美元的缴费51600万美元用于退休人员的医疗福利。
我们还定期评估降低与我们的养老金和退休人员医疗计划相关的风险和波动性的机会。
计划资产
我们的养老金计划投资战略包括使用积极管理的账户，并与计划义务、市场状况评估、风险容忍度和福利支付的现金要求一起定期审查。这一战略也适用于为退休人员医疗计划持有的基金。我们的投资目标包括确保资金在到期时可用于履行计划的福利义务。贡献给我们养老金计划的资产不再由我们控制，而是成为我们个人养老金计划的财产。然而，与我们预计债务的变化相比，我们间接地受到这些计划资产变化的影响。我们的整体投资政策是审慎地将计划资产投资于多元化良好的股票、优质债务证券和房地产组合，以实现我们的长期回报预期。我们的投资政策亦容许使用衍生工具，例如期货和远期合约，以减低利率和外汇风险。期货合约代表在未来某一日期以特定价格买入或卖出证券的承诺。远期合约由货币远期合约组成。
对于2024年和2023年，我们对美国计划资产的预期长期回报率为7.4%。我们对美国计划资产的目标投资配置如下：
| | | | | | | | | | | |
| 2024 | | 2023 |
| 固定收益 | 55 | % | | 56 | % |
| 美国股票 | 22 | % | | 22 | % |
| 国际公平 | 19 | % | | 18 | % |
| 房地产 | 4 | % | | 4 | % |
由于当时的市场状况，实际投资分配可能与我们的目标投资分配不同。我们定期审查我们的实际投资配置，并定期重新平衡我们的投资。
计划资产的预期回报率是基于我们的投资策略和我们对按资产类别划分的长期回报率的预期，并考虑到资产类别之间的波动性和相关性以及我们的历史经验。我们还审查了当前的利率和通胀水平，以评估长期利率的合理性。我们每年评估我们的预期回报假设，以确保它们是合理的。为了计算计划资产的预期收益，我们的固定收益资产的市场相关价值是实际公允价值。对于所有其他资产类别，如股权证券，我们使用
一种确认投资收益或损失(基于资产的市场相关价值的预期收益和实际收益之间的差额)的方法五-年期间。这具有降低同比波动性的效果。
截至2023年和2022年年底按公允价值计量的计划资产，在这两个年度按第1级(相同资产在活跃市场上的报价)、第2级(重大其他可观察到的投入)和第3级(重大不可观察到的投入)一致分类，如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 公允价值层级 | | 2023 | | 2022 |
美国计划资产(a) | | | | | |
股权证券，包括优先股(b) | 1 | | $ | 4,698 | | | $ | 4,387 | |
政府证券(c) | 2 | | 1,812 | | | 1,751 | |
公司债券(c) | 2 | | 4,233 | | | 4,245 | |
抵押贷款支持证券(c) | 2 | | 133 | | | 142 | |
与保险公司签订的合同(d) | 3 | | 1 | | | 9 | |
现金和现金等价物(e) | 1, 2 | | 349 | | | 157 | |
| 美国计划资产小计 | | | 11,226 | | | 10,691 | |
以资产净值计量的房地产混合基金(f) | | | 411 | | | 533 | |
应收股息和应收利息，扣除应付款 | | | 87 | | | 120 | |
| 美国计划总资产 | | | $ | 11,724 | | | $ | 11,344 | |
| 国际计划资产 | | | | | |
股权证券(b) | 1 | | $ | 1,175 | | | $ | 1,291 | |
政府证券(c) | 2 | | 1,207 | | | 736 | |
公司债券(c) | 2 | | 267 | | | 254 | |
固定收益混合型基金(g) | 1 | | 526 | | | 628 | |
与保险公司签订的合同(d) | 3 | | 30 | | | 27 | |
| 现金和现金等价物 | 1 | | 143 | | | 75 | |
| 国际计划资产小计 | | | 3,348 | | | 3,011 | |
以资产净值计量的房地产混合基金(f) | | | 162 | | | 173 | |
| 应收股利和应收利息 | | | 18 | | | 11 | |
| 国际计划总资产 | | | $ | 3,528 | | | $ | 3,195 | |
(a)包括$183百万美元和美元1962023年和2022年分别有100万退休人员医疗计划资产受到限制，目的是为美国退休人员及其受益人提供医疗福利。
(b)投资于美国和国际普通股和混合基金，优先股组合投资于国内和国际企业优先股投资。普通股和优先股投资以活跃市场的报价为基础。混合基金以基金的公布价格为基础，并包括一只代表13%和10分别占2023年和2022年美国计划总资产的百分比。
(c)这些投资基于市场上可比证券的报价和活跃市场中的经纪商/交易商报价。美国公司的公司债券代表着31%和32分别占2023年和2022年美国计划总资产的百分比。
(d)基于保险公司使用不可观察的投入确定的合同的公允价值。在截至2023年12月30日和2022年12月31日的年度内，第三级金额的变化并不显著。
(e)包括1级资产$32023年为100万美元，二级资产为1美元3461000万美元和300万美元1572023年和2022年分别为10万美元。
(f)房地产混合基金包括对有限合伙企业的投资。这些基金是根据独立第三方使用不可观察到的投入确定的这些基金所拥有的投资的评估价值的资产净值。大部分基金可按季赎回，视乎现金供应情况而定，通知期限由45至90几天。
(g)基于该基金的公布价格。
退休人员医疗费用趋势费率
假定的医疗费用趋势比率如下：
| | | | | | | | | | | |
| 2024 | | 2023 |
| 假设的平均加薪 | 5 | % | | 6 | % |
| 最终预计增幅 | 4 | % | | 4 | % |
预计最终增加的年份 | 2046 | | 2046 |
我们每年都会审查外部数据和我们的历史经验，以估计影响我们退休医疗计划义务和费用的假定医疗成本趋势率，但我们在退休医疗成本中所占份额的上限限制了这种影响。
储蓄计划
某些美国员工有资格参加401(K)储蓄计划，这是一种自愿的固定缴款计划。该计划旨在帮助员工为退休积累储蓄，我们根据服务年限为某些员工的部分员工缴费进行公司匹配缴费。
某些美国员工要么没有资格参加固定福利养老金计划，要么其福利是有上限的，他们也有资格获得基于服务年限或年龄和服务年限的雇主缴费，而不考虑员工缴费。
在2023年、2022年和2021年，我们公司的总捐款为356百万，$283百万美元和美元246分别为100万美元。
注8-债务义务
下表汇总了我们的债务义务：
| | | | | | | | | | | |
| 2023(a) | | 2022(a) |
短期债务 (b) | | | |
| 长期债务当期到期日 | $ | 3,924 | | | $ | 3,096 | |
商业票据(5.5%) | 2,286 | | | — | |
其他借款(7.8%和15.0%) | 300 | | | 318 | |
| $ | 6,510 | | | $ | 3,414 | |
长期债务债务(b) | | | |
| | | |
| | | |
债券将于2023年到期(1.7%) | $ | — | | | $ | 3,094 | |
债券将于2024年到期(3.0%和2.2%) | 3,919 | | | 2,867 | |
债券将于2025年到期(3.2%和2.7%) | 3,994 | | | 3,193 | |
债券将于2026年到期(3.7%和3.1%) | 3,961 | | | 2,396 | |
债券将于2027年到期(2.4%和2.5%) | 2,544 | | | 2,523 | |
债券将于2028年到期(2.1%和1.5%) | 3,323 | | | 2,606 | |
债券将于2029-2060年到期(3.0%和2.9%) | 23,725 | | | 22,046 | |
其他，2023-2033年到期(3.6%和1.3%) | 53 | | | 28 | |
| 41,519 | | | 38,753 | |
| 减去：长期债务的当前到期日 | 3,924 | | | 3,096 | |
| 总计 | $ | 37,595 | | | $ | 35,657 | |
(a)所列数额已扣除未摊销净折扣$225百万美元和美元2272023年和2022年分别为100万。
(b)所呈列之利率反映年终之加权平均实际利率。有关我们的利率衍生工具的进一步资料，请参阅附注9。
截至2023年12月30日及2022年12月31日，我们的国际债务为$279百万美元和美元304 2000万美元分别与外部借款有关，包括各种信贷额度。该等信贷额度须受一般银行条款及条件规限，并至少以我们的借款为限悉数承担。
于二零二三年，我们发行以下优先票据：
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 利率 | | 到期日 | | 本金金额(a) | |
| 浮动汇率 | | 2026年2月 | | $ | 350 | | |
| 4.550 | % | | 2026年2月 | | $ | 500 | | |
| 4.450 | % | | 2028年5月 | | $ | 650 | | |
| 4.450 | % | | 2033年2月 | | $ | 1,000 | | |
| 4.650 | % | | 2053年2月 | | $ | 500 | | |
| 浮动汇率 | | 2024年11月 | | $ | 1,000 | | |
| 5.250 | % | | 2025年11月 | | $ | 800 | | |
| 5.125 | % | | 2026年11月 | | $ | 700 | | |
| | | | | |
(a)不包括债券发行成本、折价和溢价。
发行上述票据所得款项净额将用于一般企业用途，包括偿还商业票据。
于2023年，我们订立新的五年期无抵押循环信贷协议（五年期信贷协议），该协议将于2028年5月26日届满。五年期信贷协议使我们和我们的借款子公司能够借入最多$4.2 10亿美元和/或欧元，包括美元0.75 10亿欧元周转额度次级贷款，用于允许在符合惯例条款和条件的情况下在同一天借入的欧元计价借款。我们可以要求将本协定项下的承诺增加到$4.95 10亿美元（或等值欧元）。此外，我们可以每年一次要求将协议延长一年。五年期信贷协议取代了我们的美元3.8 10亿美元的五年期信贷协议，日期为2022年5月27日。
同样在2023年，我们订立了一份新的364天无抵押循环信贷协议（364天信贷协议），该协议将于2024年5月24日到期。364天的信贷协议使我们和我们的借款子公司能够借入最多$4.2 10亿美元和/或欧元，但须遵守惯例条款和条件。我们可以要求将本协定项下的承诺增加到$4.95 10亿美元（或等值欧元）。我们可要求将此融资续期364天，或将任何未偿还金额转换为最长一年的定期贷款，该定期贷款将不迟于当时有效终止日期的周年日到期。364天信用协议取代了我们的$3.8 364天的信贷协议，日期为2022年5月27日。
根据五年期信贷协议及364天信贷协议借入的资金可用于一般企业用途。 在某些条件的限制下，我们可以根据这些协议借入、预付和再借入款项。截至二零二三年十二月三十日， 不是五年期信贷协议或364天信贷协议项下的未偿还借款。
2023年，我们通过法律撤销清偿了$94 我们的附属公司The Quaker Oats Company最初发行的若干票据的未偿还本金额，1022022年第四季度，纽约梅隆银行(Bank Of New York Mellon)作为受托人购买了1.3亿美元的美国政府证券。
在2022年，我们支付了7501000万美元赎回全部美元7501,000,000美元的未偿还本金2.252022年5月到期的%优先票据，我们支付了$8001000万美元赎回全部美元8001,000,000美元的未偿还本金3.102022年7月到期的优先债券%我们花了$1541000万美元赎回全部美元133未偿还的5亿美元
我们的子公司，百事可乐大都会装瓶公司的本金‘S7.002029年3月到期的优先债券%5.502035年5月到期的%票据。
在2021年，我们完成了现金投标要约，以赎回$4.1本金为数十亿美元的某些票据，到期日为2035年5月至2060年3月，息率为3.375%至5.500%，对于$4.81000亿美元的现金。作为现金投标报价的结果，我们记录了#美元的税前费用。8422000万(美元)677税后或美元0.49每股)净利息开支及其他，主要指以投标票据账面值支付的投标价格，以及用以减低现金投标要约的利率风险的库房利率锁定亏损。
同样在2021年，我们支付了7501000万美元赎回全部美元7501,000,000美元的未偿还本金1.702021年到期的优先票据，并终止了相关的利率掉期，名义金额为$2501000万美元。
注9-金融工具
衍生工具和套期保值
我们面临以下不利变化所带来的市场风险：
•商品价格，影响我们的原材料和能源成本；
•外汇汇率和货币限制；以及
•利率。
在正常的业务过程中，我们通过各种策略来管理大宗商品价格、外汇和利率风险，包括生产率举措、全球采购计划和对冲。正在进行的生产力倡议涉及确定和有效实施有意义的成本节约机会或效率，包括使用衍生品。我们不会将衍生工具用于交易或投机目的。我们的全球采购计划包括固定价格合同、采购订单和定价协议。
我们的对冲策略包括使用衍生品，就我们的净投资对冲而言，还包括债务工具。某些衍生品被指定为现金流或公允价值对冲，符合对冲会计处理的条件，而其他衍生品则不符合条件，通过收益按市价计价。在对合格套期的会计核算中，套期工具公允价值的变化可以抵消套期项目影响收益的同一报告期内套期项目的相应变化。被指定为现金流对冲的衍生工具的收益或亏损在普通股股东权益内的累计其他全面亏损中记录，并在对冲交易影响收益时重新分类到我们的损益表。如果套期保值交易很可能不会发生，我们立即确认相关的套期保值收益或收益损失；不是在截至2023年12月30日的年度内，此类损益重新分类。
用于管理商品价格、外汇或利率风险的衍生工具产生的现金流在现金流量表中被归类为经营活动。我们将这些衍生品对收益和现金流的影响与基础套期保值项目进行分类。
信用风险
我们定期对我们的交易对手信用风险进行评估，包括审查净额结算协议(如果有的话)，以及审查信用评级、信用违约互换利率和交易对手潜在的不履行义务。根据我们对交易对手信用风险的最新评估，我们认为这一风险较低。此外，我们还与我们认为信誉良好的各种金融机构签订衍生品合同，以降低我们的信用风险集中度。
我们与交易对手达成的某些协议要求，如果我们的信用评级为A2(穆迪投资者服务公司)，我们必须在净负债头寸上为衍生工具提供全部抵押品。或A(S全球评级)，我们已被列入信用观察名单，可能会被降级，或者如果我们的信用评级降至这两个水平中的任何一个以下。截至2023年12月30日，具有信用风险相关或有特征的所有净负债衍生工具的公允价值为$144百万美元。我们已经张贴了不是这些合同下的抵押品和不是自2023年12月30日起触发与信用风险相关的或有功能。
大宗商品价格
我们受到大宗商品价格风险的影响，因为在我们运营的竞争环境中，我们通过更高的定价收回增加的成本的能力可能会受到限制。这种风险是通过使用固定价格合同和采购订单、定价协议和衍生工具来管理的，这些工具主要包括掉期和期货。此外，通过从多个地区和供应商购买某些原材料，我们的供应风险也得到了缓解。我们使用衍生品，条款不超过三年，以对冲与我们预期的大宗商品购买的一部分相关的价格波动，主要是农产品、能源和金属。用于对冲不符合对冲会计处理资格的商品价格风险的衍生品在每个期间以市价计价，由此产生的损益记录在公司未分配费用中，作为销售或销售成本、一般和行政费用，视相关商品而定。当这些部门在营业利润中确认基础商品的成本时，这些损益随后反映在部门业绩中。
我们的大宗商品衍生品的名义总价值为#美元。1.7截至2023年12月的10亿美元1.8截至2022年12月31日。
外汇交易
我们在制造、制造、分销或销售我们的产品的国际市场上面临外汇风险。此外，我们还面临对外国子公司的净投资、外币购买以及在正常业务过程中产生的外币资产和负债所带来的外汇风险。我们通过从当地供应商采购，与外国供应商谈判以当地货币计算的合同，以及通过使用衍生品来管理这种风险，主要是远期合同的条款不超过两年。与外币交易有关的汇率收益或损失在发生时在我们的损益表中确认为交易收益或损失。我们还使用净投资对冲来部分抵消外币对我们在某些外国子公司的投资的影响。
我们的外币衍生工具的名义总价值为#美元。3.8截至2023年12月的10亿美元3.0截至2022年12月31日。被指定为净投资对冲的债务工具名义总额为#美元。3.0截至2023年12月的10亿美元2.9截至2022年12月31日。至于不符合对冲会计处理资格的外币衍生工具，其损益由相关对冲项目的变动抵销，因此对盈利并无重大净影响。
利率
我们集中管理我们的债务和投资组合，考虑到投资机会和风险、税收后果和整体融资战略。我们使用各种利率衍生工具，包括但不限于利率互换、跨货币利率互换、国库锁和互换锁，以管理我们的整体利息支出和外汇风险。这些工具有效地改变了特定债务发行的利率和货币。我们的交叉货币利率互换的名义金额、利息支付和到期日与相关债务的本金、利息支付和到期日相匹配。我们的交叉货币利率互换的条款不超过
十二年。我们的国库锁定和掉期锁定是为了防止与预测的债务交易有关的不利利率变化。
我们的利率衍生品的名义总价值为#美元。1.3截至2023年12月30日和2022年12月31日。
截至2023年12月30日，大约9总债务的百分比受浮动利率的影响，而大约1%，扣除相关利率衍生工具的影响后，截至2022年12月31日。
债务证券
持有至到期
我们有积极意愿和能力持有至到期的债务证券投资被归类为持有至到期。原始到期日为三个月或以下的高流动性债务证券被记录为现金等价物。我们持有至到期的债务证券由商业票据组成。截至2023年12月30日，我们拥有309以现金和现金等价物记录的商业票据投资的1.8亿美元。截至2022年12月31日，我们拥有不是持有至到期债务证券的投资。持有至到期的债务证券以接近公允价值的摊余成本入账，已实现的收益或亏损在收益中报告。截至2023年12月30日，未确认损益总额和预期信贷损失拨备为不是实质性的.
可供出售
对可供出售债务证券的投资按公允价值报告。可供出售债务证券的公允价值变动一般在普通股股东权益内的累计其他综合亏损中确认。可供出售债务证券的公允价值变动只有在此类证券被出售或确认预期信贷损失或减值准备时才会影响收益。我们定期评估我们的投资组合，以确定预期的信贷损失和减值。在作出这项判断时，吾等评估(其中包括)债务证券的公允价值低于其摊销成本的程度；发行人的财务状况(包括信贷质素)及其任何变动；以及吾等在收回其摊销成本基准前出售债务证券的意向或是否更有可能被要求出售债务证券。由于与任何特定债务证券相关的新发展或假设的变化，我们对债务证券是否有信用损失或减值的评估可能会在未来发生变化。
2022年，我们与Celsius达成协议，在美国分销Celsius能量饮料(更多信息请参见注释4)，并投资了$550由Celsius发行的A系列可转换优先股1.2亿股，其中包括某些转换和赎回功能。优先股在以下情况下自动转换为Celsius普通股六符合某些基于市场的条件的年限，或可以在之后赎回七好几年了。这笔交易的相关股票定价为1美元。75每股，优先股有权获得5%年度股息，以现金或实物形式支付。考虑到我们的赎回权，我们将投资于可转换优先股归类为可供出售的债务证券。截至2022年12月31日，这项投资的公允价值主要根据交易价格被归类为2级。有几个不是在截至2022年12月31日的年度内，我们的投资未实现损益。在截至2023年12月30日的一年中，我们转移了558由于公允价值的不可观察投入，2级至3级的未实现收益变得更加显著，随后录得未实现收益#美元612其他综合收入减少1亿美元，投资减少1美元14由于收到现金股息而减少了100万欧元。有几个不是在截至2023年12月30日和2022年12月31日的年度内与我们的投资相关的减值费用。
TBG投资
2022年第一季度，我们将我们的纯果乐、裸露和其他精选果汁品牌出售给PAI Partners，同时保留了39在TBG的非控股权益，业务遍及北美和欧洲。我们对我们在TBG的投资有重大影响，并根据权益法核算我们的投资，在我们的损益表上确认我们在TBG收益中的比例份额(在销售、一般和行政费用中记录)。有关详细信息，请参阅附注13。
2023年，我们记录了我们在TBG收益中的比例份额，其中包括对TBG的无限期无形资产的减值，并记录了我们投资的非临时性减值，这两项都导致税前减值费用为#美元3212000万(美元)243税后或美元0.18每股)，记录在我们pBNA部门的销售、一般和行政费用中。我们使用贴现现金流和与我们在TBG的清算偏好相关的期权定价模型来估计我们在TBG的所有权的公允价值，我们将其归类为公允价值层次中的第三级(重大不可观察投入)。
经常性公允价值计量
我们截至2023年12月30日和2022年12月31日的金融资产和负债的公允价值分类如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 2023 | | 2022 |
| | 公允价值层级(a) | | 资产(a) | | 负债(a) | | 资产(a) | | 负债(a) |
可供出售的债务证券 (b) | 2, 3 | | $ | 1,334 | | | $ | — | | | $ | 660 | | | $ | — | |
指数基金(c) | 1 | | $ | 292 | | | $ | — | | | $ | 257 | | | $ | — | |
预付远期合约(d) | 2 | | $ | 13 | | | $ | — | | | $ | 14 | | | $ | — | |
递延补偿(e) | 2 | | $ | — | | | $ | 477 | | | $ | — | | | $ | 434 | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
被指定为现金流对冲工具的衍生工具： | | | | | | | | | |
外汇(f) | 2 | | $ | 3 | | | $ | 31 | | | $ | 24 | | | $ | 22 | |
利率(f) | 2 | | 5 | | | 135 | | | — | | | 164 | |
| | | | | | | | | |
商品(g) | 2 | | 10 | | | 24 | | | 2 | | | 60 | |
| | | $ | 18 | | | $ | 190 | | | $ | 26 | | | $ | 246 | |
未被指定为对冲工具的衍生工具： | | | | | | | | | |
外汇(f) | 2 | | $ | 33 | | | $ | 38 | | | $ | 21 | | | $ | 21 | |
| | | | | | | | | |
商品(g) | 2 | | 5 | | | 13 | | | 11 | | | 51 | |
| | | $ | 38 | | | $ | 51 | | | $ | 32 | | | $ | 72 | |
按公允价值计算的衍生工具总额(h) | | | $ | 56 | | | $ | 241 | | | $ | 58 | | | $ | 318 | |
| 总计 | | | $ | 1,695 | | | $ | 718 | | | $ | 989 | | | $ | 752 | |
(a)公允价值层级定义见附注7。除非另有说明，金融资产在我们的资产负债表上被归类为预付费用、其他流动资产和其他资产。金融负债在我们的资产负债表上归类为应付帐款、其他流动负债和其他负债。
(b)包括2级资产$1783百万美元和3级资产1,156截至2023年12月30日，2级资产为2,000,000美元660截至2022年12月31日，为1.2亿美元。截至2023年12月30日，美元1,334100万美元被归类为其他资产。截至2022年12月31日，美元31000万，$1041000万美元和300万美元5531.3亿美元分别被归类为现金等价物、短期投资和其他资产。这些二级投资的公允价值接近交易价格和任何应计股息，以及摊销成本。我们在摄氏度的3级投资的公允价值是使用基于蒙特卡洛模拟的概率加权贴现未来现金流估计的，使用重要的不可观察的输入，如80满足特定市场条件的概率为%，平均估计贴现率为8.1%基于Celsius的估计综合信用评级。满足某些市场条件的概率增加或折现率降低将导致公允价值计量较高，而满足某些市场条件的概率减少或贴现率增加将导致公允价值计量较低。
(c)基于指数基金的价格。这些投资被归类为短期投资，用于管理我们递延补偿负债产生的部分市场风险。
(d)主要基于我们普通股的价格。
(e)基于与员工投资选择相对应的投资公允价值。
(f)基于最近报道的即期和远期汇率的市场交易。
(g)主要基于最近报道的掉期安排的市场交易。
(h)衍生品资产和负债在我们的资产负债表上按毛数列示。截至2023年12月30日和2022年12月31日，资产负债表上未抵销的受可执行的主净额结算安排或类似协议约束的金额为不是实质性的。根据我们的资产或负债头寸收到或过帐的抵押品是不是实质性的。交易所交易的大宗商品期货每天都以现金结算，因此不包括在表格中。
我们的现金及现金等价物及按摊销成本入账的短期投资的账面金额因其短期到期日而接近公允价值(在公允价值分级中归类为第2级)。截至2023年12月30日和2022年12月31日，我们债务的公允价值为4110亿美元3510亿美元，分别基于市场上被视为第二级投入的相同或类似工具的价格。
我们现金流和净投资套期保值的亏损/(收益)分类如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | |
| | | | 亏损/(收益)
在中国获得认可
积累和其他
综合损失 | | 亏损/(收益) 重新分类，从 积累和其他 综合损失 转化为收入 陈述式(a) |
| | | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 外汇 | | | | | $ | 93 | | | $ | (3) | | | $ | 61 | | | $ | (21) | |
| 利息 | | | | | (34) | | | 138 | | | (31) | | | 159 | |
| 商品 | | | | | 149 | | | (57) | | | 125 | | | (267) | |
| 净投资 | | | | | 122 | | | (120) | | | — | | | — | |
| 总计 | | | | | $ | 330 | | | $ | (42) | | | $ | 155 | | | $ | (129) | |
(a)外汇衍生工具损失/收益计入净收入和销售成本。跨货币利率互换的利率衍生工具亏损/收益计入销售、一般和行政费用。商品衍生工具损失/收益计入销售成本或销售成本、一般及行政费用，视乎相关商品而定。有关详细信息，请参阅注11。
根据目前的市场状况，我们预计将净亏损重新归类为#美元。11210,000,000美元与我们的现金流对冲有关，从普通股股东权益内累积的其他全面亏损计入未来12个月的净收入。
在损益表中确认的与我们的非指定套期保值相关的损失/(收益)分类如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |
| |
| 2023 | | 2022 |
| 销售成本 | | 销售、一般和行政费用 | | 总计 | | 销售成本 | | 销售、一般和行政费用 | | 总计 |
| 外汇 | $ | (1) | | | $ | 41 | | | $ | 40 | | | $ | — | | | $ | (58) | | | $ | (58) | |
| 商品 | 39 | | | 33 | | | 72 | | | (8) | | | (171) | | | (179) | |
| 总计 | $ | 38 | | | $ | 74 | | | $ | 112 | | | $ | (8) | | | $ | (229) | | | $ | (237) | |
附注10-百事公司每股普通股净收益
百事公司每股普通股的基本净收入和稀释后净收入的计算如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | 收入 | | 股票(a) | | 收入 | | 股票(a) | | 收入 | | 股票(a) |
百事公司每股普通股的基本净收入 | $ | 6.59 | | | | | $ | 6.45 | | | | | $ | 5.51 | | | |
百事公司普通股股东可获得的净收入 | $ | 9,074 | | | 1,376 | | | $ | 8,910 | | | 1,380 | | | $ | 7,618 | | | 1,382 | |
| 稀释性证券： | | | | | | | | | | | |
股票期权、RSU、PSU和其他(b) | — | | | 7 | | | — | | | 7 | | | — | | | 7 | |
| | | | | | | | | | | |
稀释 | $ | 9,074 | | | 1,383 | | | $ | 8,910 | | | 1,387 | | | $ | 7,618 | | | 1,389 | |
每股普通股可归因于百事公司的稀释后净收益 | $ | 6.56 | | | | | $ | 6.42 | | | | | $ | 5.49 | | | |
(a)加权平均已发行普通股(百万股)。
(b)这些证券的稀释效应是使用库存股方法计算的。
不计入普通股摊薄收益计算的反摊薄证券的加权平均金额为3截至2023年12月30日的年度为3.5亿美元，截至2022年12月31日和2021年12月25日的年度为微不足道。
注11-可归因于百事公司的累计其他全面亏损
可归因于百事公司的累计其他全面亏损各组成部分的余额变化如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 货币换算调整 | | 现金流对冲 | | 养老金和退休人员医疗 | | 可供出售的债务证券和其他(a) | | 可归因于百事公司的累计其他全面亏损 |
2020年12月26日的余额 (b) | $ | (11,940) | | | $ | 4 | | | $ | (3,520) | | | $ | (20) | | | $ | (15,476) | |
其他综合(亏损)/改叙前收入(c) | (340) | | | 248 | | | 702 | | | 22 | | | 632 | |
| 从累计其他全面亏损中重新分类的金额 | 18 | | | (48) | | | 299 | | | — | | | 269 | |
| 净其他综合(亏损)/收益 | (322) | | | 200 | | | 1,001 | | | 22 | | | 901 | |
| 税额 | (47) | | | (45) | | | (231) | | | — | | | (323) | |
截至2021年12月25日的余额(b) | (12,309) | | | 159 | | | (2,750) | | | 2 | | | (14,898) | |
其他综合(亏损)/改叙前收入(d) | (603) | | | (78) | | | 48 | | | 8 | | | (625) | |
| 从累计其他全面亏损中重新分类的金额 | — | | | (129) | | | 440 | | | — | | | 311 | |
| 净其他综合(亏损)/收益 | (603) | | | (207) | | | 488 | | | 8 | | | (314) | |
| 税额 | (36) | | | 49 | | | (99) | | | (4) | | | (90) | |
截至2022年12月31日的余额(b) | (12,948) | | | 1 | | | (2,361) | | | 6 | | | (15,302) | |
其他综合(亏损)/改叙前收入(e) | (442) | | | (188) | | | (493) | | | 608 | | | (515) | |
| 从累计其他全面亏损中重新分类的金额 | 108 | | | 146 | | | 37 | | | — | | | 291 | |
| 净其他综合(亏损)/收益 | (334) | | 是的 | (42) | | | (456) | | | 608 | | | (224) | |
| 税额 | 27 | | | 10 | | | 98 | | | (143) | | | (8) | |
截至2023年12月30日的余额(b) | $ | (13,255) | | | $ | (31) | | | $ | (2,719) | | | $ | 471 | | | $ | (15,534) | |
(a)这些变化主要是可供出售债务证券的公允价值增加，包括我们在2023年对Celsius可转换优先股的投资。有关详细信息，请参阅注9。
(b)养老金和退休人员医疗金额扣除税款后为#美元。1,514截至2020年12月26日，100万美元1,283截至2021年12月25日，100万美元1,184截至2022年12月31日的10亿美元和1,282截至2023年12月30日，为1.2亿美元。
(c)货币换算调整主要反映土耳其里拉、瑞士法郎和墨西哥比索的贬值。
(d)货币换算调整主要反映埃及镑和英镑的贬值。
(e)货币换算调整主要反映俄罗斯卢布和南非兰特贬值，但被墨西哥比索升值部分抵消。
下表汇总了从累计其他综合损失到损益表的重新分类：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 从累计其他全面亏损中重新分类的金额 | | 损益表中受影响的行项目 |
| 2023 | | 2022 | | 2021 | | |
| 货币换算： | | | | | | | |
| 资产剥离 | $ | 108 | | | $ | — | | | $ | 18 | | | 销售、一般和行政费用 |
| | | | | | | |
| 现金流对冲： | | | | | | | |
| 外汇合约 | $ | (3) | | | $ | (11) | | | $ | 6 | | | 净收入 |
| 外汇合约 | 64 | | | (10) | | | 76 | | | 销售成本 |
| 利率衍生品 | (40) | | | 159 | | | 64 | | | 销售、一般和行政费用 |
| 商品合同 | 126 | | | (252) | | | (190) | | | 销售成本 |
| 商品合同 | (1) | | | (15) | | | (4) | | | 销售、一般和行政费用 |
| 税前净亏损/(收益) | 146 | | | (129) | | | (48) | | | |
| 税额 | (39) | | | 23 | | | 11 | | | |
| 税后净亏损/(收益) | $ | 107 | | | $ | (106) | | | $ | (37) | | | |
| | | | | | | |
| 养老金和退休人员医疗项目： | | | | | | | |
| 摊销先前服务信贷净额 | $ | (33) | | | $ | (37) | | | $ | (44) | | | 其他养老金和退休人员医疗福利收入 |
| 净亏损摊销 | 56 | | | 164 | | | 289 | | | 其他养老金和退休人员医疗福利收入 |
| 结算/削减损失 | 14 | | | 313 | | | 54 | | | 其他养老金和退休人员医疗福利收入 |
| 税前净亏损 | 37 | | | 440 | | | 299 | | | |
| 税额 | (7) | | | (80) | | | (65) | | | |
| 税后净亏损 | $ | 30 | | | $ | 360 | | | $ | 234 | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 本年度经重新分类的税后净亏损总额 | $ | 245 | | | $ | 254 | | | $ | 215 | | | |
附注12-租契
承租人
我们在一开始就确定一项安排是否为租约。我们有厂房、仓库、配送中心、仓储设施、办公室和其他设施的运营租赁，以及包括船队在内的机械和设备。我们的租约一般剩余租期最高可达20几年，其中一些包括将租赁期延长至五年其中一些包括在以下时间内终止租赁的选项一年我们在确定用于确定我们的使用权资产和租赁负债的租赁期时会考虑这些选项。我们的租赁协议不包含任何重大剩余价值担保或重大限制性契约。
由于我们的大部分租赁没有提供隐含利率，我们使用基于开始日期可获得的信息的递增借款利率来确定租赁付款的现值。
我们的租赁协议既包含租赁内容，也包含非租赁内容。对于房地产租赁，我们将租赁组成部分与非租赁组成部分(例如公共区域维护)一起核算。
租赁成本的组成部分如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
经营租赁成本(a) | $ | 666 | | | $ | 585 | | | $ | 563 | |
可变租赁成本(b) | $ | 146 | | | $ | 115 | | | $ | 112 | |
短期租赁成本(c) | $ | 582 | | | $ | 510 | | | $ | 469 | |
(a)包括使用权资产摊销$570百万，$5172000万美元，和美元505 分别在2023年、2022年和2021年达到100万美元。
(b)优先事项涉及通货膨胀、公共区域维修和财产税调整。
(c)没有记录在我们的资产负债表上。
于二零二三年、二零二二年及二零二一年，我们确认收益为$52百万，$1751000万美元和300万美元42 年期少于五年的售后回租交易。
与我们的经营租赁相关的补充现金流信息和非现金活动如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 经营现金流信息： | | | | | |
为计入租赁负债的金额支付的现金 | $ | 655 | | | $ | 573 | | | $ | 567 | |
| 非现金活动： | | | | | |
以租赁义务换取的使用权资产 | $ | 1,088 | | | $ | 871 | | | $ | 934 | |
有关我们经营租赁的补充资产负债表资料如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | |
| | 资产负债表分类 | | 2023 | | 2022 |
使用权资产 | | 其他资产 | | $ | 2,905 | | | $ | 2,373 | |
流动租赁负债 | | 应付帐款和其他流动负债 | | $ | 556 | | | $ | 483 | |
非流动租赁负债 | | 其他负债 | | $ | 2,400 | | | $ | 1,933 | |
我们经营租赁的加权平均剩余租期及贴现率如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 加权平均剩余租期 | 7年份 | | 7年份 | | 7年份 |
| 加权平均贴现率 | 4 | % | | 3 | % | | 3 | % |
我们经营租赁的租赁负债按年到期情况如下：
| | | | | |
| 2024 | $ | 663 | |
| 2025 | 569 | |
| 2026 | 493 | |
| 2027 | 406 | |
| 2028 | 328 | |
| 2029年及以后 | 972 | |
| 租赁付款总额 | 3,431 | |
| 减去：推定利息 | 475 | |
| 租赁负债现值 | $ | 2,956 | |
于二零二三年十二月三十日、二零二二年十二月三十一日及二零二一年十二月二十五日，融资租赁并不重大。
出租人
我们对某些食品服务和自动售货设备有各种安排，根据这些安排，我们是出租人。这些租赁符合经营租赁分类的标准。与这些租赁相关的租赁收入并不重要。
注13-收购和资产剥离
果汁交易
2022年第一季度，我们将我们的纯果乐、裸露和其他精选果汁品牌以大约美元的价格出售给了PAI Partners3.530亿美元现金，视收购价格调整而定39在TBG的非控股权益，业务遍及北美和欧洲。交易的北美部分于2022年1月24日完成，欧洲部分于2022年2月1日完成。在美国，百事公司担任TBG品牌组合的独家分销商，面向小规模和配备冰镇DSD的餐饮服务客户。我们对我们在TBG的投资有重大影响，并根据权益法核算我们的投资，在我们的损益表上确认我们在TBG收益中的比例份额(在销售、一般和行政费用中记录)。
由于这笔交易，在截至2022年12月31日的一年中，我们的pBNA和欧洲部门录得收益(见下文详细损益表活动)，包括美元5201000万美元与我们的重新测量有关39使用交易价格、贴现现金流的组合以公允价值持有TBG的百分比WS和与我们在TBG的清算偏好相关的期权定价模型。在2022年第四季度，我们就截至交易完成日的净营运资金和净债务金额相对于收购协议规定的目标金额的最终收购价格调整达成了协议。
截至2022年12月31日的年度，与Juice交易相关的损益表活动摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| PBNA | | 欧洲 | | 公司 | | 总百事可乐公司 | | 所得税拨备(a) | | 百事公司的净收入 | | 对百事公司每股普通股净收入的影响 | |
| 与Juice交易相关的收益 | $ | (3,029) | | | $ | (292) | | | $ | — | | | $ | (3,321) | | | $ | 433 | | | $ | (2,888) | | | $ | 2.08 | | |
| 与收购和剥离相关的费用 | 51 | | | 14 | | | 6 | | | 71 | | | (13) | | | 58 | | | (0.04) | | |
| 营业利润 | $ | (2,978) | | | $ | (278) | | | $ | 6 | | | (3,250) | | | 420 | | | (2,830) | | | 2.04 | | |
其他养恤金和退休人员医疗福利收入 (b) | | | | | | | (10) | | | 3 | | | (7) | | | 0.01 | | |
| 果汁交易总额 | | | | | | | $ | (3,260) | | | $ | 423 | | | $ | (2,837) | | | $ | 2.04 | | (c) |
(a)包括$186 2010年12月31日，我们确认了与TBG投资相关的递延税项支出。
(b)包括$16 削减收益100万美元，部分被6 百万特别解雇补助金。
(c)由于四舍五入的原因，不能求和。
就出售而言，我们与PAI Partners订立过渡服务协议，据此，我们向TBG提供若干服务，以协助促进出售后业务的有序过渡。作为这些服务的回报，TBG需要支付某些商定的费用，以补偿我们的成本，而不加价。
果汁交易并不符合分类为已终止经营业务的标准。于二零二三年十二月三十日及二零二二年十二月三十一日，本集团有 不是分类为持作出售之金额。
于截至二零二三年十二月三十日止年度，我们确认 i与我们的TBG投资相关的减值费用。更多信息见附注1和9。
与收购和剥离相关的费用
收购和剥离相关费用主要包括合并和整合费用以及与剥离相关的成本。合并和整合费用包括支持南非社会经济项目的负债、与或有对价相关的收益、与员工相关的成本、合同终止成本、关闭成本和其他整合成本。资产剥离相关费用反映了交易费用，包括咨询、咨询和其他专业费用。
我们的收购和资产剥离相关费用摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| FLNA | $ | — | | | $ | — | | | $ | 2 | |
| PBNA | 16 | | | 51 | | | 11 | |
欧洲(a) | (2) | | | 14 | | | 8 | |
| AMESA | 2 | | | 3 | | | 10 | |
| APAC | — | | | — | | | 4 | |
公司 (b) | 25 | | | 6 | | | (39) | |
总计 (c) | 41 | | | 74 | | | (4) | |
| 其他养老金和退休人员医疗福利费用 | — | | | 6 | | | — | |
| 与收购和资产剥离相关的总费用 | $ | 41 | | | $ | 80 | | | $ | (4) | |
税后金额 (d) | $ | 23 | | | $ | 66 | | | $ | (27) | |
| 对百事公司每股普通股净收入的影响 | $ | (0.02) | | | $ | (0.05) | | | $ | 0.02 | |
| | | | | |
| | | | | |
(a)收入数额是对以前记录的数额估计数变动所作的调整。
(b)收入金额主要涉及于2021年第四季度根据与我们收购Rockstar相关的或有对价安排支付的加速付款，但与Juice交易相关的剥离相关费用部分抵消了这笔款项。
(c)主要记录在销售、一般和行政费用中。
(d)2021年的这一数额包括与向南非的社会经济项目捐款有关的税收优惠。
附注14— 供应链融资安排
作为我们不断发展的市场实践的一部分，我们与供应商合作优化我们的条款和条件，其中包括延长付款期限。我们目前与大多数供应商的付款条件一般从60天到90天不等，我们认为这在商业上是合理的。我们将继续监测经济状况和市场惯例，与我们的供应商合作，在必要时进行调整。我们还与几家参与的全球金融机构维持自愿供应链融资协议。根据这些协议，我们的供应商可自行决定将其在百事公司的应收账款出售给这些参与的全球金融机构。供应商参与这些融资安排是自愿的。我们的供应商直接与各自的全球金融机构谈判他们的融资协议，我们不是这些协议的一方。这些融资安排允许参与的供应商利用百事公司的信誉来建立信用利差和相关成本，这通常为我们的供应商提供了比他们自己能够获得的更优惠的条款。百事公司及其任何子公司都不会就这些融资安排向任何第三方提供任何担保。我们的供应商决定参与这些协议，对我们没有经济利益。我们对供应商的义务，包括到期金额和预定付款条件，不受影响。与参与该等融资安排的供应商有关的所有未清偿款项均记入我们综合资产负债表的应付帐款及其他流动负债内。截至2023年12月30日和2022年12月31日，美元1.7我们应付账款中有140亿是支付给参与这些融资安排的供应商。
附注15-补充财务信息
资产负债表
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
应收账款和票据 (a) | | | | | | | |
| 应收贸易账款 | | | $ | 8,675 | | | $ | 8,192 | | | |
| 其他应收账款 | | | 2,315 | | | 2,121 | | | |
| 总计 | | | 10,990 | | | 10,313 | | | |
| 年初免税额 | | | 150 | | | 147 | | | $ | 201 | |
记入费用的净额(b) | | | 55 | | | 21 | | | (19) | |
扣除额(c) | | | (26) | | | (12) | | | (25) | |
其他(d) | | | (4) | | | (6) | | | (10) | |
| 年终津贴 | | | 175 | | | 150 | | | $ | 147 | |
| 应收账款和票据，净额 | | | $ | 10,815 | | | $ | 10,163 | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 财产、厂房和设备、净值 | 平均值
可用寿命(年) | | | | | | |
| 土地 | | | $ | 1,159 | | | $ | 1,142 | | | |
| 建筑物和改善措施 | 15 - 44 | | 11,579 | | | 10,816 | | | |
| 机械和设备，包括机队和软件 | 5 - 15 | | 36,006 | | | 33,335 | | | |
| 在建工程 | | | 5,695 | | | 4,491 | | | |
| | | 54,439 | | | 49,784 | | | |
| 累计折旧 | | | (27,400) | | | (25,493) | | | |
财产、厂房和设备、净值(e) | | | $ | 27,039 | | | $ | 24,291 | | | |
| 折旧费用 | | | $ | 2,714 | | | $ | 2,523 | | | $ | 2,484 | |
| | | | | | | |
| 其他资产 | | | | | | | |
| 非流动票据和应收账款 | | | $ | 200 | | | $ | 202 | | | |
| 延期的市场支出 | | | 103 | | | 123 | | | |
养老金计划(f) | | | 1,057 | | | 948 | | | |
使用权资产(g) | | | 2,905 | | | 2,373 | | | |
其他投资(h) | | | 1,616 | | | 813 | | | |
| 其他 | | | 780 | | | 833 | | | |
| 总计 | | | $ | 6,661 | | | $ | 5,292 | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 应付帐款和其他流动负债 | | | | | | | |
应付帐款(i) | | | $ | 11,635 | | | $ | 10,732 | | | |
| 应计市场支出 | | | 3,523 | | | 3,637 | | | |
| 应计薪酬和福利 | | | 2,687 | | | 2,519 | | | |
| 应付股息 | | | 1,767 | | | 1,610 | | | |
流动租赁负债(g) | | | 556 | | | 483 | | | |
其他流动负债 (j) | | | 4,969 | | | 4,390 | | | |
| 总计 | | | $ | 25,137 | | | $ | 23,371 | | | |
(a)增长主要反映了2023年我们大部分投资组合的强劲收入表现。
(b)2021年包括2020年记录的与新冠肺炎疫情相关的预期信贷损失拨备的减少。
(c)包括注销的帐款。
(d)包括主要与货币换算和其他调整有关的调整。
(e)变化是由资本支出的增加推动的，但部分被折旧所抵消。
(f)有关详细信息，请参阅注7。
(g)有关详细信息，请参阅附注12。
(h)2023年的增长主要反映了我们对Celsius可转换优先股的投资的未实现税前收益。有关详细信息，请参阅注9。
(i)增长反映了2023年资本支出和大宗商品成本的上升。
(j)增加主要反映所得税拨备的变化。有关详细信息，请参阅注5。
现金流量表
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
支付的利息(a) | $ | 1,401 | | | $ | 1,043 | | | $ | 1,184 | |
已缴纳所得税，扣除退款后的净额(b) | $ | 2,532 | | | $ | 2,766 | | | $ | 1,933 | |
(a)2022不包括根据债务交易支付的保费。2021不包括与现金收购要约相关的费用。有关更多信息，请参见注释8。
(b)2023年、2022年和2021年，包括缴纳的税款#美元309与《TCJ法案》相关的100万美元。
补充非现金活动
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 因法律无效而清偿的债务 | $ | 94 | | | $ | — | | | $ | — | |
| | | | | |
下表对资产负债表中报告的现金和现金等价物以及限制性现金与现金流量表中报告的相同项目进行了对账：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| 现金和现金等价物 | $ | 9,711 | | | $ | 4,954 | |
| | | |
包括在其他资产中的受限现金(a) | 50 | | | 146 | |
| 现金和现金等价物及限制性现金总额 | $ | 9,761 | | | $ | 5,100 | |
(a)主要涉及针对我们某些衍生品头寸的抵押品。
独立注册会计师事务所报告
致股东和董事会
百事公司：
关于合并财务报表与财务报告内部控制的意见
我们审计了百事公司及其子公司(本公司)截至2023年12月30日和2022年12月31日的合并资产负债表，截至2023年12月30日的三个会计年度的相关合并收益表、全面收益表、现金流量表和权益表，以及相关附注(统称为合并财务报表)。我们还审计了公司截至2023年12月30日的财务报告内部控制，根据内部控制--综合框架(2013)由特雷德韦委员会赞助组织委员会发布。
我们认为，上述综合财务报表在所有重要方面都公平地反映了公司截至2023年12月30日和2022年12月31日的财务状况，以及截至2023年12月30日的三个会计年度的运营结果和现金流量，符合美国公认会计原则。此外，我们认为，本公司于2023年12月30日在所有重大方面维持有效的财务报告内部控制，其依据是内部控制--综合框架(2013)由特雷德韦委员会赞助组织委员会发布。
意见基础
本公司管理层负责编制这些综合财务报表，维护对财务报告的有效内部控制，并对随附的管理层财务报告内部控制年度报告所包含的财务报告内部控制的有效性进行评估。我们的责任是就公司的合并财务报表发表意见，并根据我们的审计对公司的财务报告内部控制发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证，以确定合并财务报表是否没有重大错报，无论是由于错误还是欺诈，以及是否在所有重大方面保持了对财务报告的有效内部控制。
我们对合并财务报表的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价合并财务报表的整体列报。我们对财务报告的内部控制的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大弱点的风险，以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性。我们的审计还包括执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序，旨在根据公认的会计原则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序：(1)关于保存合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录；(2)提供合理的保证，即交易被记录为必要的，以便按照公认的会计原则编制财务报表，公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行；(三)提供合理保证，防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产。
由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指向审计委员会传达或要求传达给审计委员会的当期综合财务报表审计所产生的事项：(1)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露；(2)涉及我们特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见，我们也不会通过传达下面的关键审计事项来就关键审计事项或与其相关的账目或披露提供单独的意见。
销售激励应计项目
正如合并财务报表附注2所述，公司通过各种计划向客户和消费者提供销售激励和折扣。一些销售激励措施是以年度目标为基础的，因此需要对预期负债进行应计。这些激励措施在资产负债表上的“应付帐款和其他流动负债”项下应计。这些应计项目基于销售激励协议、有关客户和消费者参与和业绩水平的预期以及历史经验和趋势。
我们将公司某些销售激励应计项目的评估确定为一项重要的审计事项。由于产品交付和激励确定之间的时间差异，在评估这些销售激励应计项目时需要主观和复杂的审计师判断。这具体涉及(1)预测的客户和消费者参与度以及作为应计项目基础的业绩水平假设，以及(2)历史经验和趋势的影响。
以下是我们为解决这一关键审计问题而执行的主要程序。我们评估了与销售激励流程相关的某些内部控制的设计和运行有效性，包括与(1)应计制方法、(2)关于预测客户和消费者参与度的假设、(3)业绩水平以及(4)监测发生的实际销售激励与历史期间估计销售激励的比较的控制。为了评估某些应计销售激励的时间和金额，我们(1)分析了按销售激励类型与历史趋势进行比较的应计，以确定可能需要额外测试的具体销售激励，(2)在样本基础上重新计算费用和结账应计，
根据销售量和销售激励条款，(3)通过比较以前确定的应计项目和实际结算，评估公司准确估计销售激励应计项目的能力，以及(4)测试期间结束后发生的和解或索赔样本，并将其与记录的销售激励应计项目进行比较。
某些重新获得和获得的特许经营权和SodaStream商誉的账面价值
正如综合财务报表附注2及附注4所述，本公司于每个财政年度第三季度按年度对其商誉及其他无限期无形资产进行减值测试，或在事件或环境变化显示其更有可能存在减值时更频密地进行减值测试。截至2023年12月30日，其他无限期无形资产的账面价值为137亿美元，占总资产的13.7%，其中包括某些百事饮料北美公司(PBNA)重新收购和获得的特许经营权，截至2023年12月30日的账面价值为87亿美元。截至2023年12月30日的商誉账面价值为177亿美元，占总资产的17.6%，其中包括与欧洲SodaStream报告部门相关的商誉。
我们将对pBNA重新收购和收购的特许经营权和SodaStream在欧洲的商誉的账面价值评估确定为一项关键的审计事项。对这些寿命不定的无形资产进行减值分析需要大量的审计师的判断力，以评估公司的预期收入和盈利水平，包括预期的长期增长率和要应用于预计现金流量的贴现率的选择。为了评估竞争性经营和宏观经济因素对未来收入、经营利润和现金流水平的主观和不确定影响，审计师的重大判断是必要的。
以下是我们为解决这一关键审计问题而执行的主要程序。我们评估了与商誉和其他无限期无形资产减值过程相关的某些内部控制的设计和运行效果，包括与预测收入、盈利水平、预期长期增长率的发展有关的控制，以及用于估计商誉和其他无限期无形资产公允价值的预计现金流量的贴现率的选择。我们还评估了该公司结论对假设变化的敏感性，包括对前几个时期假设变化的评估。为了评估该公司的准确预测能力，我们将该公司的历史预测结果与实际结果进行了比较。我们将减值测试中使用的现金流预测中预测的收入和盈利水平与现有的外部行业数据和其他内部信息进行了比较。我们聘请了具备专业技能和知识的估值专业人士，他们协助评估(1)通过将减值测试中使用的长期增长率与相应资产的经济数据和信息(包括各自当地国家的预测长期名义国内生产总值增长)进行比较来评估减值测试中使用的长期增长率，以及(2)通过将减值测试中使用的贴现率与使用公开可获得的市场数据(包括可比较公司的数据)独立制定的贴现率进行比较来评估减值测试中使用的贴现率。
未确认的税收优惠
正如综合财务报表附注5所述，该公司的全球经营模式在美国和其业务所在的某些外国司法管辖区产生了所得税义务。截至2023年12月30日，公司记录的未确认税收优惠准备金为21亿美元。如果本公司认为其报税表中的某些立场受到挑战且本公司很可能不会成功，即使本公司认为纳税申报单上的立场根据税法是可以支持的，则本公司将建立准备金。本公司调整
根据新的信息，如税务审查的进展、新税法、相关法院裁决或税务机关的和解，这些准备金以及相关的利益。
由于税法的适用和对税务机关结算历史的解释是复杂的，涉及主观判断，因此我们将对公司某些未确认的税收优惠的评估确定为一项重要的审计事项。此类判断影响已确认准备金的时间和金额，包括根据新信息重新计量前几年纳税申报表中所持仓位的负债的判断。
以下是我们为解决这一关键审计问题而执行的主要程序。我们评估了与未确认税收优惠流程相关的某些内部控制的设计和运行有效性，包括控制(1)确定不确定的所得税头寸，(2)评估用于估计未确认税收优惠的税法和税务机关的结算历史，以及(3)监测可能导致现有未确认税收优惠发生变化的新信息，例如税务审查、新税法或税务机关结算的进度。我们聘请了具有专业技能和知识的税务和估值专业人员，他们通过(1)评估公司的税务结构和交易，包括转让定价安排，以及(2)评估公司对现有税法以及新税法和修订税法的解释、所采取的税务立场、相关的外部法律意见、税务审查信息、相关法院裁决和税务机关和解，协助评估未确认的税收利益。
/s/ 毕马威会计师事务所
自1990年以来，我们一直担任本公司的审计师。
纽约，纽约
2024年2月8日
词汇表
收购和资产剥离：合并和收购活动，以及资产剥离和其他结构变化，包括合并子公司和非合并股权被投资人所有权或控制权的变化。
装瓶机壳销售(BCS)：衡量百事公司和我们的独立装瓶商向零售商和独立分销商发运的实物饮料量。
装瓶厂资金：我们向我们的独立灌装商提供财政奖励，以帮助我们的饮料产品的分销和推广。
精矿发货量和等价物(CSE)：衡量我们向独立灌装商发货的实际饮料量。
不变货币：财务结果假设换算时使用的不变外币汇率是根据上一年可比期间的实际汇率计算的。为了计算不变货币结果，我们适当地将本年度的美元结果乘以当年的平均汇率，然后适当地乘以或除以上一年的平均汇率。
消费者：吃喝我们产品的人。
CSD：碳酸软饮料。
顾客：授权的独立瓶装商、分销商和零售商。
直接门店送货(DSD)：我们、我们的独立灌装商和我们的分销商使用的送货系统，将饮料和方便食品直接送到我们产品销售的零售店。
有效净定价：反映了因在不同包装尺寸和不同国家销售不同产品而产生的离散定价行动、销售激励活动和组合的年度影响。
自由现金流：经营活动净现金减去资本支出，加上房地产、厂房和设备的销售。
独立装瓶厂：我们已向其授予在特定地理区域内销售和制造带有我们商标的某些饮料产品的独家合同的客户。
按市值计价的净影响：我们购买的大宗商品衍生品合约的市值变化，以减轻我们消费的能源和原材料成本的波动。市场价值是根据国家交易所的价格和最近报告的市场交易来确定的。
NCB: 不含碳酸的饮料。
有机食品: 对外汇换算、收购和资产剥离的影响进行调整的措施，以及在适用的情况下，53研发报道周在撇除外汇换算的影响时，我们假设用于换算的固定汇率乃根据去年同期的汇率计算。更多信息见“固定货币”的定义。
市场总支出包括通过各种计划向我们的客户、消费者或独立装瓶商提供的销售奖励和折扣，以及广告和其他营销活动。
交易损益：特定交易引起的汇率变动对我们合并财务报表的影响。
翻译调整：为了合并我们的财务报表，将我们的外国子公司的财务报表转换为美元的影响。
项目7A. 关于市场风险的定量和定性披露。
包括在“第7项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析-我们的业务风险。
项目8. 财务报表和补充数据。
见第15项。附件和财务报表明细表”。
项目9. 在会计和财务披露方面的变化和与会计师的分歧。
不适用。
项目9A. 控制和程序。
(A)披露控制和程序。截至本报告所涵盖期间结束时，我们在管理层（包括首席执行官和首席财务官）的监督和参与下，对我们的披露控制和程序的设计和运作的有效性进行了评估，该术语的定义见1934年《证券交易法》（经修订）第13 a-15（e）和15 d-15（e）条。根据该评估，我们的首席执行官和首席财务官得出结论，截至本报告所涵盖的期末，我们的披露控制和程序有效，可确保我们根据《交易法》提交或提交的报告中要求披露的信息得到（1）记录、处理，在证券交易委员会规则和表格规定的时间内汇总和报告，以及（2）积累并传达给我们的管理层，包括我们的首席执行官和首席财务官（如适用），以便及时就所需的披露作出决定。
(b)管理层年度财务报告内部控制报告。我们的管理层负责建立和维护对财务报告的适当内部控制，如交易法规则13 a-15（f）所定义。在管理层（包括首席执行官和首席财务官）的监督和参与下，我们根据 内部控制--综合框架(2013)特雷德韦委员会赞助组织委员会。基于这一评估，我们的管理层得出结论，我们对财务报告的内部控制自2023年12月30日起有效。
注册会计师事务所认证报告.独立注册会计师事务所毕马威会计师事务所已按Form 10-K表审计了本年度报告中包含的综合财务报表，并作为审计的一部分，发布了本公司财务报告内部控制的有效性报告。
(C)财务报告内部控制的变化。在2023年第四季度，我们继续将某些财务处理系统迁移到企业资源规划(ERP)解决方案。这些系统的实施是我们正在进行的全球业务转型计划的一部分，我们计划在未来几年内继续在我们业务的其他部分分阶段实施这些系统。关于这些企业资源规划的实施，我们正在更新并将继续更新我们对财务报告的内部控制，以适应对我们的业务流程和会计程序的修改。在2023年期间，我们继续实施这些系统，导致了重大变化，对我们的财务报告内部控制产生了重大影响。这些系统的实施没有对我们的财务报告内部控制产生不利影响，我们预计也不会产生不利影响。此外，关于我们2019年的多年生产力计划，我们继续 迁移到我们运营中的共享业务模式，以进一步简化、协调和自动化流程。关于我们的2019年多年
随着生产力计划和由此产生的业务流程变化，我们继续加强对财务报告流程的内部控制的设计和文档编制，以保持对我们财务报告的有效控制。这些业务流程变化并未对我们的财务报告内部控制产生实质性影响，我们预计也不会对其产生实质性影响。
除持续实施企业资源规划系统外，于2023年第四季，我们对财务报告的内部控制并无重大影响，或合理地可能会对财务报告的内部控制产生重大影响。我们将继续评估对财务报告内部控制的影响，同时继续实施我们的ERP解决方案和2019年多年生产率计划。
项目9B。其他信息。
在截至2023年12月30日的16周内，无我们的董事或高管采用、修改或终止了S-K法规第408项中定义的“规则10b5-1交易安排”或“非规则10b5-1交易安排”。
项目9C。披露妨碍检查的外国司法管辖区。
不适用。
第三部分
项目10.董事、高级管理人员和公司治理
有关本公司董事及获提名为董事的人士的资料，载于本公司于截至2023年12月30日止年度的120天内提交予美国证券交易委员会的2024年股东周年大会委托书(2024年委托书)中“董事选举”一栏，并以参考方式并入本文中。关于我们执行干事的信息在本报告第一部分“关于我们执行干事的信息”的标题下报告。
有关受益所有权报告合规性的信息将包含在我们的2024年委托书中的标题“百事公司普通股的所有权-拖欠16(A)报告”的标题下，并通过引用并入本文。
我们制定了适用于所有员工的书面行为准则，包括董事会主席兼首席执行官、首席财务官和财务总监以及董事会。我们的《全球行为准则》已分发给所有员工，并可在我们的网站上查阅： Http://www.pepsico.com。我们的《全球行为准则》的副本可通过写信给百事公司的投资者关系部免费获得，700 Anderson Hill Road，纽约，10577.对我们的全球行为准则的任何修订以及适用于我们的执行官或高级财务官的任何豁免将在SEC和纳斯达克股票市场有限责任公司适用规则要求的时间内在我们的网站上公布。
有关证券持有人向董事会推荐被提名人的程序的信息，请参见我们的2024年委托书，标题为“董事会组成和更新-股东推荐和董事候选人提名”，并以引用方式并入本文。
有关审核委员会及审核委员会财务专家组成的资料载于我们的2024年委托书，标题为“百事公司的企业管治-董事会委员会-审核委员会”，并以引用方式并入本文。
项目11. 高管薪酬
有关董事及行政人员薪酬、薪酬委员会连锁及薪酬委员会报告的资料载于我们的2024年委托书，标题为“2023年董事薪酬”、“行政人员薪酬”、“薪酬委员会报告”及“薪酬委员会报告”。百事公司的公司治理--董事会委员会--薪酬委员会--薪酬委员会连锁和内部人参与高管薪酬-薪酬委员会报告”，并通过引用并入本文。
项目12. 某些受益所有人的安全所有权和管理及相关股东事项。
有关根据股权补偿计划授权发行的证券的信息，请参见我们2024年委托书中的标题“高管薪酬-根据股权补偿计划授权发行的证券”，并以引用方式并入本文。
有关每位董事和指定执行官、所有董事和执行官作为一个整体以及百事公司普通股5%以上的每位实益拥有人实益拥有的百事公司普通股股份数量的信息，载于我们2024年委托书的标题“百事公司普通股的所有权”下，并以引用方式并入本文。
项目13. 某些关系和关联交易，以及董事独立性。
有关某些关系和关联交易以及董事独立性的信息包含在我们2024年委托书的标题“百事公司的公司治理-关联人士交易”和“百事公司的公司治理-董事独立性”中，并以引用方式并入本文。
项目14. 主要会计费用和服务。
有关我们审核委员会就审核及其他服务的预先批准政策及程序的资料，以及有关我们的主会计师费用及服务的资料，载于我们的2024年委托书，标题为“批准委任独立注册会计师事务所-审核及其他费用”，并以引用方式并入本文。
第四部分
项目15. 附件和财务报表附表。
| | | | | |
| (a)1. | 财务报表 |
| 以下为百事公司之综合财务报表。及其附属公司包括在本文件中，参考“第7项”中出现的索引所示的页数。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析”： |
| 合并损益表-截至2023年12月30日、2022年12月31日和2021年12月25日的会计年度 |
| 综合全面收益表-截至2023年12月30日、2022年12月31日和2021年12月25日的会计年度 |
| 合并现金流量表-截至2023年12月30日、2022年12月31日和2021年12月25日的会计年度 |
| 综合资产负债表-2023年12月30日和2022年12月31日 |
| 合并权益报表-截至2023年12月30日、2022年12月31日和2021年12月25日的会计年度 |
| 合并财务报表附注，以及 |
| 独立注册会计师事务所报告(PCAOB ID：185). |
| (a)2. | 财务报表明细表 |
| 这些附表被省略，是因为它们不是必需的，或者因为财务报表或附注中列出了这些信息。 |
| (a)3. | 陈列品 |
| 请参阅为展品编制索引。 |
第16项.表格10-K摘要
没有。
展品索引
第15(A)(3)项
以下是作为本表格10-K的一部分而提交的证物清单。通过引用并入的文件可在美国证券交易委员会网站上浏览，网址为Http://www.sec.gov.
展品
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| 3.1 | 修订和重新修订的百事公司的公司章程，自2019年5月1日起生效，通过引用百事公司的附件3.1将其并入本文，S于2019年5月3日向美国证券交易委员会提交了当前的Form 8-K报告。 | |
| 3.2 | 经修订和重述的《百事公司章程》，自2020年4月15日起生效，通过引用百事公司S于2020年4月16日提交给美国证券交易委员会的表格8-K当前报告的附件3.2并入本文。 | |
| 4.1 | 根据要求，百事公司同意向美国证券交易委员会提供一份文件的副本，该文件规定了百事公司及其合并子公司及其任何需要向证券交易委员会提交财务报表的未合并子公司的长期债务持有者的权利。 | |
| 4.2 | 百事公司与纽约梅隆银行(前身为纽约银行)作为受托人于2007年5月21日签订的契约，该契约于2008年10月15日提交美国证券交易委员会的S-3ASR表格(注册号：333-154314)，在此引用附件4.3并入本文。 | |
| 4.3 | 2040年到期的5.50%高级票据的格式，通过引用附件4.4并入本文，提交给百事公司的S于2010年1月13日向美国证券交易委员会提交了当前的8-K表格报告。 | |
| 4.4 | 2040年到期的4.875%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.3并入本文，提交给百事公司的S于2010年10月25日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 4.5 | 2024年到期的3.600%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.2并入本文，提交给百事公司的S于2014年2月28日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 4.6 | 2026年到期的2.625%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.2并入本文，提交给百事公司的S于2014年4月28日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 4.7 | 2044年到期的4.250%高级票据的表格，该表格通过引用百事公司S于2014年10月22日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告的附件4.1并入本文。 | |
| 4.8 | 2025年到期的2.750%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.4并入本文，提交给百事公司的S于2015年4月30日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 4.9 | 2025年到期的3.500%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.4并入本文，提交给百事公司的S于2015年7月17日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 4.10 | 2045年到期的4.600%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.5并入本文，提交给百事公司的S于2015年7月17日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 4.11 | 2046年到期的4.450%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.4并入本文，提交给百事公司的S于2015年10月14日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 4.12 | 2026年到期的2.850%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.3并入本文，提交给百事公司的S于2016年2月24日向美国证券交易委员会提交了当前的8-K表格报告。 | |
| | | | | | | | |
| 4.13 | 2046年到期的4.450%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.4并入本文，提交给百事公司的S于2016年2月24日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 4.14 | 2028年到期的0.875%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.1并入本文，提交给百事公司的S于2016年7月18日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 4.15 | 2026年到期的2.375%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.5并入本文，提交给百事公司的S于2016年10月6日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 4.16 | 2046年到期的3.450%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.6并入本文，提交给百事公司的S于2016年10月6日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 4.17 | 2047年到期的4.000%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.5并入本文，提交给百事公司的S于2017年5月2日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 4.18 | 2024年到期的2.150%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.1并入本文，提交给百事公司的S于2017年5月4日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 4.19 | 2027年到期的3.000%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.3并入本文，提交给百事公司的S于2017年10月10日向美国证券交易委员会提交了当前的8-K表格报告。 | |
| 4.20 | 董事会决议授权百事公司S高级管理人员制定2040年到期的5.50%优先债券和2040年到期的4.875%优先债券的条款，该等条款在此并入，以参考附件74.1提交给百事公司的S截至2010年6月12日的24周10-Q表格季度报告。 | |
| 4.21 | 董事会决议授权百事公司S高级职员确定2042年到期的4.000%优先债券和2042年到期的3.600%优先债券的条款，该两项决议并入本文，参考百事公司的附件4.3。S于2011年5月6日向美国证券交易委员会提交了最新的8-K表格报告。 | |
| 4.22 | 2042年到期的4.000%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.3并入本文，提交给百事公司的S于2012年3月2日向美国证券交易委员会提交了当前的8-K表格报告。 | |
| 4.23 | 2042年到期的3.600%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.3并入本文，提交给百事公司的S于2012年8月13日向美国证券交易委员会提交了当前的8-K表格报告。 | |
| 4.24 | 2029年到期的7.00%A系列高级票据的格式，通过引用百事可乐公司的附件4.3并入本文，S于2018年11月8日向美国证券交易委员会提交了当前的8-K表格报告。 | |
| 4.25 | 2035年到期的5.50%高级票据A系列，通过引用附件4.4并入本文，提交给百事公司的S于2018年11月8日向美国证券交易委员会提交了当前的8-K表格报告。 | |
| 4.26 | 2026年到期的7.29%高级票据的格式，通过引用百事公司于2018年11月19日提交给美国证券交易委员会的S S-4表格注册说明书(注册号333-228466)的附件4.3并入本文。 | |
| 4.27 | 于2018年11月19日向美国证券交易委员会提交的百事公司S S-4表格(注册号333-228466)，通过引用附件4.4将其并入本文。 | |
| 4.28 | 2029年到期的7.00%高级票据的格式，通过引用百事公司于2018年11月19日提交给美国证券交易委员会的S S-4表格注册说明书(注册号333-228466)的附件4.5并入本文。 | |
| 4.29 | 2035年到期的5.50%高级票据的表格，该表格通过引用百事公司于2018年11月19日提交给美国证券交易委员会的S S-4表格注册说明书(注册号333-228466)的附件4.6并入本文。 | |
| | | | | | | | |
| 4.30 | 2027年到期的0.750%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.1并入本文，提交给百事公司的S于2019年3月18日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 4.31 | 2031年到期的1.125%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.2并入本文，提交给百事公司的S于2019年3月18日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 4.32 | 2029年到期的2.625%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.1并入本文，提交给百事公司的S于2019年7月29日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 4.33 | 2049年到期的3.375%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.2并入本文，提交给百事公司的S于2019年7月29日向美国证券交易委员会提交了当前的8-K表格报告。 | |
| 4.34 | 2049年到期的2.875%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.1并入本文，提交给百事公司的S于2019年10月9日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 4.35 | 2039年到期的0.875%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.1并入本文，提交给百事公司的S于2019年10月16日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 4.36 | 2025年到期的2.250%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.1并入本文，提交给百事公司的S于2020年3月19日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 4.37 | 2027年到期的2.625%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.2并入本文，提交给百事公司的S于2020年3月19日向美国证券交易委员会提交了当前的8-K表格报告。 | |
| 4.38 | 2030年到期的2.750%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.3并入本文，提交给百事公司的S于2020年3月19日向美国证券交易委员会提交了当前的8-K表格报告。 | |
| 4.39 | 2040年到期的3.500%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.4并入本文，提交给百事公司的S于2020年3月19日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 4.40 | 2050年到期的3.625%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.5并入本文，提交给百事公司的S于2020年3月19日向美国证券交易委员会提交了当前的8-K表格报告。 | |
| 4.41 | 2060年到期的3.875%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.6并入本文，提交给百事公司的S于2020年3月19日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 4.42 | 2030年到期的1.625%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.2并入本文，提交给百事公司S于2020年5月1日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 4.43 | 2024年到期的0.250%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.1并入本文，提交给百事公司的S于2020年5月6日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 4.44 | 2028年到期的0.500%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.2并入本文，提交给百事公司的S于2020年5月6日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 4.45 | 2031年到期的1.400%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.2并入本文，提交给百事公司的S于2020年10月7日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 4.46 | 2032年到期的0.400%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.1并入本文，提交给百事公司的S于2020年10月9日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| | | | | | | | |
| 4.47 | 2050年到期的1.050%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.2并入本文，提交给百事公司的S于2020年10月9日向美国证券交易委员会提交了当前的8-K表格报告。 | |
| 4.48 | 2033年到期的0.750%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.1并入本文，提交给百事公司的S于2021年10月14日向美国证券交易委员会提交了当前的8-K表格报告。 | |
| 4.49 | 2031年到期的1.950%高级票据的格式，通过引用附件4.1并入本文，提交给百事公司的S于2021年10月21日向美国证券交易委员会提交了当前的8-K表格报告。 | |
| 4.50 | 2041年到期的2.625%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.2并入本文，提交给百事公司的S于2021年10月21日向美国证券交易委员会提交了当前的8-K表格报告。 | |
| 4.51 | 2051年到期的2.750%高级票据的格式，通过引用附件4.3并入本文，提交给百事公司的S于2021年10月21日向美国证券交易委员会提交了当前的8-K表格报告。 | |
| 4.52 | 2028年到期的3.600%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.1并入本文，提交给百事公司的S于2022年7月18日向美国证券交易委员会提交了当前的8-K表格报告。 | |
| 4.53 | 2052年到期的4.200%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.2并入本文，提交给百事公司的S于2022年7月18日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 4.54 | 2032年到期的3.900%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.1并入本文，提交给百事公司的S于2022年7月18日向美国证券交易委员会提交了当前的8-K表格报告。 | |
| 4.55 | 2029年到期的3.200%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.1并入本文，提交给百事公司的S于2022年7月22日向美国证券交易委员会提交了当前的8-K表格报告。 | |
| 4.56 | 2034年到期的3.550%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.2并入本文，提交给百事公司的S于2022年7月22日向美国证券交易委员会提交了当前的8-K表格报告。 | |
| 4.57 | 2026年到期的浮动利率票据的格式，其通过引用附件4.1并入本文，提交给百事公司的S于2023年2月15日向美国证券交易委员会提交了当前的8-K表格报告。 | |
| 4.58 | 2026年到期的4.550%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.2并入本文，提交给百事公司的S于2023年2月15日向美国证券交易委员会提交了当前的8-K表格报告。 | |
| 4.59 | 2028年到期的4.450%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.3并入本文，提交给百事公司的S于2023年2月15日向美国证券交易委员会提交了当前的8-K表格报告。 | |
| 4.60 | 2033年到期的4.450%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.4并入本文，提交给百事公司的S于2023年2月15日向美国证券交易委员会提交了当前的8-K表格报告。 | |
| 4.61 | 2053年到期的4.650%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.5并入本文，提交给百事公司的S于2023年2月15日向美国证券交易委员会提交了当前的8-K表格报告。 | |
| 4.62 | 2024年到期的浮动利率票据的形式，该票据通过引用附件4.1并入本文，提交给百事公司的S于2023年11月13日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 4.63 | 2025年到期的5.250%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.2并入本文，提交给百事公司的S于2023年11月13日向美国证券交易委员会提交了当前的8-K表格报告。 | |
| | | | | | | | |
| 4.64 | 2026年到期的5.125%高级票据的表格，该表格通过引用附件4.3并入本文，提交给百事公司的S于2023年11月13日向美国证券交易委员会提交了当前的8-K表格报告。 | |
| 4.65 | 董事会决议授权百事公司S高级职员确定2024年到期的3.600%的优先票据、2026年到期的2.625%的优先票据、2044年到期的4.250%的优先票据、2025年到期的2.750%的优先票据、2025年到期的3.500%的优先票据、2045年到期的4.600%的优先票据、2046年到期的4.450%的优先票据、2026年到期的2.850%的优先票据、2028年到期的0.875%的优先票据、2026年到期的2.375%的优先票据、2046年到期的3.450%的优先票据。其中，2047年到期的优先债券利率为4.000,2024年到期的优先债券利率为2.150,2027年到期的优先债券利率为3.000,2029年到期的优先债券利率为7.00%，A系列的优先债券利率为5.50%，2026年到期的优先债券利率为7.29%，2026年到期的优先债券利率为7.44%，2029年到期的优先债券利率为7.00%，2035年到期的优先债券利率为5.50%，2027年到期的优先债券利率为0.750,2031年到期的优先债券利率为1.125,2029年到期的优先债券利率为2.6252049年到期的优先债券3.375厘，2049年到期的2.875厘优先债券，2039年到期的0.875厘优先债券，2025年到期的2.250厘优先债券，2027年到期的2.625厘优先债券，2030年到期的2.750厘优先债券，2040年到期的3.500厘优先债券，2050年到期的3.625厘优先债券，2060年到期的3.875厘优先债券，2030年到期的1.625厘优先债券，2024年到期的0.250厘优先债券，2028年到期的0.500厘优先债券，2031年到期的1.400厘优先债券。2032年到期的优先债券0.400厘，2050年到期的1.050厘优先债券，2033年到期的0.750厘优先债券，2031年到期的1.950厘优先债券，2041年到期的2.625厘优先债券，2051年到期的2.750厘优先债券，2028年到期的3.600厘优先债券，2052年到期的4.200厘优先债券，2032年到期的3.900厘优先债券，2029年到期的3.200厘优先债券，2034年到期的3.550厘优先债券，2026年到期的浮息债券，2026年到期的4.550厘优先债券，2028年到期的4.450%的优先债券、2033年到期的4.450%的优先债券、2053年到期的4.650%的优先债券、2024年到期的浮动利率债券、2025年到期的5.250%的优先债券和2026年到期的5.125%的优先债券，这些都通过引用附件4.4并入本文，该等报告于2013年2月28日提交给美国证券交易委员会的S当前的8-K表格报告。 | |
| 4.66 | 第三补充契约，日期为2018年10月24日，由百事可乐大都会瓶装公司和北卡罗来纳州纽约梅隆银行信托公司作为受托人，惠特曼公司和芝加哥第一国民银行作为受托人，日期为1993年1月15日的契约，通过引用百事公司S于2018年10月25日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告而并入本文。 | |
| 4.67 | 第二补充契约，日期为2010年2月26日，由作为受托人的百事可乐大都会瓶装公司、百事可乐美洲公司和北卡罗来纳州纽约梅隆银行作为受托人，于1993年1月15日惠特曼公司和芝加哥第一国民银行作为受托人之间的契约，该契约通过引用百事公司的附件4.2并入本文，S于2010年3月1日向证券交易委员会提交了表格8-K的当前报告。 | |
| 4.68 | 第一补充契约，日期为1999年5月20日，由惠特曼公司和芝加哥第一国民银行作为受托人，日期为惠特曼公司和芝加哥第一国民银行作为受托人，日期为1993年1月15日，惠特曼公司和芝加哥第一国民银行作为受托人，每个契约通过引用2005年12月29日提交给美国证券交易委员会的S-8表格(注册号：333-64292)后生效修正案第1号的附件4.3并入本文。 | |
| 4.69 | 百事可乐美洲公司将于2026年到期的票据，通过引用附件4.7并入本文，提交给百事可乐公司S截至2010年3月20日的季度报告10-Q表格。 | |
| 4.70 | 证券说明。 | |
| | | | | | | | |
| 10.1 | 百事公司董事赔偿协议的表格，该协议通过引用附件10.20而并入百事公司的S截至2004年12月25日的财政年度的10-K表格年度报告。* | |
| 10.2 | 百事可乐公司及其附属公司高管员工离职计划，该计划通过引用百事公司S截至2008年9月6日的财政季度10-Q表格季度报告10.5并入本文。* | |
| 10.3 | 飞机分时租赁协议表，在此引用作为对百事公司的S截至2009年3月21日的财政季度的10-Q表季度报告的附件10的引用。 | |
| 10.4 | 2010年2月18日和2010年3月29日通过的《美国国税法》第409a条所规定的员工对各项安排的具体修正，在此引用附件10.13《百事公司S截至2010年3月20日的季度报告10-Q表》。* | |
| 10.5 | 经2014年3月13日修订和重述的百事公司2007年长期激励计划，该计划通过引用附件10.1并入本文，提交给百事公司的S于2014年3月14日向美国证券交易委员会提交了当前的Form 8-K报告。* | |
| 10.6 | 百事可乐国际退休计划确定的福利计划，经修订并重新声明，自2023年1月1日起生效(经额外修订至2023年12月31日)。* | |
| 10.7 | 百事可乐国际退休计划确定的缴费计划，经修订和重述，自2023年1月1日起生效。* | |
| 10.8 | 百事公司长期激励计划(已于2016年5月4日修订并重述)，该计划通过参考2016年3月18日提交给美国证券交易委员会的百事公司2016年年度股东大会S委托书的附件B并入本文。* | |
| 10.9 | 百事公司养老金均衡化计划(409a计划之前的计划文件)，经修订并于2022年1月1日重新声明，通过引用百事公司提交给百事公司的S截至2021年12月25日的财政年度10-K表格年度报告10.9并入本文。* | |
| 10.10 | 百事可乐养老金均衡计划(409a计划的计划文件)，经修订和重述，自2023年1月1日起生效。* | |
| 10.11 | 百事公司自动退休缴费均衡计划，经修订并重述，自2023年1月1日起生效。* | |
| 10.12 | 百事公司董事延期计划(409a计划计划文件)，修订并重述，自2020年1月1日起生效，通过引用附件10.25并入百事公司提交给百事公司的S截至2019年12月28日的财政年度10-K表格年度报告。* | |
| 10.13 | 百事可乐高管收入递延计划(409A计划的计划文件)，修订并重述，自2023年1月1日起生效。* | |
| 10.14 | 对某些百事公司奖项协议的修正，该协议通过引用附件10.45并入百事公司截至2017年12月30日的财年的S 10-K年度报告。* | |
| 10.15 | 百事公司长期激励计划(2017年12月20日修订并重述)，该计划通过引用附件10.47并入百事公司截至2017年12月30日的财政年度S 10-K表格年度报告。* | |
| 10.16 | 百事可乐公司高管激励性薪酬计划(自2021年2月4日起修订和重述)，该计划通过引用附件10.20并入百事公司提交给百事公司的S截至2020年12月26日的财政年度10-K表格年度报告。* | |
| 10.17 | 百事公司高管收入递延计划(409a之前计划的计划文件)，修订并重述于2019年1月1日生效，通过引用附件10.35并入百事公司截至2019年12月28日的财政年度S 10-K表格年度报告。* | |
| | | | | | | | |
| 10.18 | 2020年年度长期激励奖励协议表(绩效股票单位/长期现金奖励)，通过引用百事公司S截至2020年3月21日的季度10-Q表季度报告10.1并入本文。 | |
| 10.19 | 2021年年度长期激励奖励协议(绩效股票单位/长期现金奖励)表格，通过引用百事公司S截至2021年3月20日的季度10-Q表格季度报告10.1并入本文。* | |
| 10.20 | 2022年年度长期激励奖励协议(绩效股票单位/长期现金奖励)表格，通过引用百事公司S截至2022年3月19日的季度10-Q表格季度报告10.1并入本文。 | |
| 10.21 | 2023年年度长期激励奖励协议(绩效股票单位/长期现金奖励)表格，通过引用百事公司S截至2023年3月25日的季度10-Q表格季度报告10.1并入本文。* | |
| 10.22 | 2020年度长期激励协议格式(股票期权/限制性股票单位/绩效股票单位)。* | |
| 10.23 | 2021年年度长期激励奖励协议表格(股票期权/限制性股票单位)。* | |
| 10.24 | 2023年度长期激励奖励协议表格(股票期权/限制性股票单位)。* | |
| 21 | 百事公司的子公司。 | |
| 23 | 毕马威有限责任公司同意。 | |
| 24 | 授权书。 | |
| 31 | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条，对我们的首席执行官和首席财务官进行认证。 | |
| 32 | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条认证我们的首席执行官和首席财务官。 | |
| 97 | 百事可乐公司。受保高管薪酬追回政策。 | |
| 99.1 | 364天信贷协议，日期为2023年5月26日，由百事公司作为借款人，其中指定的贷款人，以及花旗银行作为行政代理，该协议通过引用附件99.1并入百事公司，S于2023年5月30日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 99.2 | 一份日期为2023年5月26日的五年期信贷协议，由百事可乐公司作为借款人，其中指定的贷款人，以及花旗银行作为行政代理，该协议通过引用附件99.2并入百事公司，S于2023年5月30日提交给美国证券交易委员会的8-K表格当前报告。 | |
| 101 | 以下材料摘自百事公司以iXBRL(内联可扩展商业报告语言)格式编制的截至2023年12月30日的财政年度10-K表的S年报：(I)合并收益表，(Ii)合并全面收益表，(Iii)合并现金流量表，(Iv)合并资产负债表，(V)合并权益表，(Vi)合并财务报表附注。 | |
| 104 | 公司截至2023年12月30日的财政年度Form 10-K年度报告的封面，格式为内联XBRL，包含在附件101中。 | |
*根据本报告第15(A)(3)项要求作为证据提交的管理合同和补偿计划或安排。
签名
根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节的要求，百事公司已正式安排由正式授权的以下签署人代表其签署本报告。
日期：2024年2月8日
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| 百事公司 |
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| 发信人： | /S/拉蒙·L·拉瓜尔塔 |
| | 拉蒙湖Laguarta |
| | 董事会主席兼首席执行官 |
根据1934年《证券交易法》的要求，本报告已由以下人员以百事公司的名义在指定的日期签署。 | | | | | | | | |
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| 签名 | 标题 | 日期 |
| /S/记者拉蒙·L·拉瓜尔塔 | 董事会主席 | 2024年2月8日 |
| 拉蒙湖Laguarta | 和首席执行官 | |
| /记者S/记者詹姆斯·T·考尔菲尔德 | 总裁常务副总经理 | 2024年2月8日 |
| James T.考菲尔德 | 和首席财务官 | |
| /S/记者玛丽·T·加拉格尔 | 高级副总裁与主控人 | 2024年2月8日 |
| Marie T. Gallagher | (首席会计主任) | |
| /S/记者塞贡·阿格巴耶 | 董事 | 2024年2月8日 |
| 塞贡·阿格巴耶 | | |
| /记者S/记者詹妮弗·贝利 | 董事 | 2024年2月8日 |
| 詹妮弗·贝利 | | |
| /S/记者塞萨尔·孔德 | 董事 | 2024年2月8日 |
| 塞萨尔·康德 | | |
| /S/首席执行官伊恩·M·库克 | 董事 | 2024年2月8日 |
| 伊恩·M·库克 | | |
| /S/记者伊迪丝·W·库珀 | 董事 | 2024年2月8日 |
| Edith W.库珀 | | |
| 联系我们 Susan M.钻石 | 董事 | 2024年2月8日 |
| Susan M.钻石 | | |
| 联系我们 迪娜·杜布隆 | 董事 | 2024年2月8日 |
| 迪娜·杜布隆 | | |
| 联系我们 米歇尔·加斯 | 董事 | 2024年2月8日 |
| 米歇尔·盖斯 | | |
| 联系我们 戴夫·刘易斯 | 董事 | 2024年2月8日 |
| 戴夫·刘易斯 | | |
| 联系我们 David C.页面 | 董事 | 2024年2月8日 |
| David C.佩奇 | | |
| /记者S/记者罗伯特·C·波拉德 | 董事 | 2024年2月8日 |
| 罗伯特·C·波拉德 | | |
| /记者S/记者Daniel·瓦塞拉 | 董事 | 2024年2月8日 |
| Daniel·瓦塞拉 | | |
| /记者S/记者达伦·沃克 | 董事 | 2024年2月8日 |
| 达伦·沃克 | | |
| /S/记者阿尔贝托·魏泽尔 | 董事 | 2024年2月8日 |
| 阿尔贝托·韦瑟 | | |
