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公司成员US-GAAP：待决诉讼成员2021-12-172021-12-170001803914US-GAAP：企业非细分市场成员2023-07-012023-09-300001803914US-GAAP：企业非细分市场成员2022-07-012022-09-300001803914US-GAAP：企业非细分市场成员2023-01-012023-09-300001803914US-GAAP：企业非细分市场成员2022-01-012022-09-300001803914US-GAAP：员工离职会员2022-12-310001803914US-GAAP：员工离职会员2023-01-012023-09-300001803914US-GAAP：员工离职会员2023-09-300001803914US-GAAP：员工股票会员2023-07-012023-09-300001803914US-GAAP：员工股票会员2022-07-012022-09-300001803914US-GAAP：员工股票会员2023-01-012023-09-300001803914US-GAAP：员工股票会员2022-01-012022-09-300001803914US-GAAP：限制性股票单位 RSU 成员2023-07-012023-09-300001803914US-GAAP：限制性股票单位 RSU 成员2022-07-012022-09-300001803914US-GAAP：限制性股票单位 RSU 成员2023-01-012023-09-300001803914US-GAAP：限制性股票单位 RSU 成员2022-01-012022-09-300001803914US-GAAP：绩效股成员2023-07-012023-09-300001803914US-GAAP：绩效股成员2022-07-012022-09-300001803914US-GAAP：绩效股成员2023-01-012023-09-300001803914US-GAAP：绩效股成员2022-01-012022-09-300001803914PLY: Honeybirdette 成员2023-09-30ply: storeply: 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证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表单 10-Q/A
第1号修正案
（Mark One）
☒根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的季度报告
在截至的季度期间 2023年9月30日
要么
☐根据1934年《证券交易法》第13或15（d）条提交的过渡报告
在从到的过渡期间
委员会档案编号 001-39312
PLBY 集团有限公司.
（注册人的确切姓名如其章程所示）
| | | | | | | | |
| 特拉华 | | 37-1958714 |
| （公司或组织的州或其他司法管辖区） | | （美国国税局雇主识别号） |
| 威尔希尔大道 10960 号，2200 套房 | |
| 洛杉矶, 加利福尼亚90024 | |
| （主要行政办公室的地址，包括邮政编码） |
注册人的电话号码，包括区号:(310) 424-1800 |
根据该法第12（b）条注册的证券：
| | | | | | | | |
| 每个班级的标题 | 交易符号 | 注册的每个交易所的名称 |
| 普通股，每股面值0.0001美元 | PLBY | 纳斯达克全球市场 |
用勾号指明注册人是否：(1) 在过去 12 个月内（或在要求注册人提交此类报告的较短时间内）提交了 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告，以及 (2) 在过去 90 天内是否遵守了此类申报要求。 是的☒ 没有 ☐
用复选标记表明注册人在过去 12 个月（或注册人必须提交此类文件的较短期限）内是否以电子方式提交了根据 S-T 法规（本章第 232.405 条）第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。 是的☒ 不 ☐
用复选标记指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报公司”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。
| | | | | | | | | | | |
| 大型加速过滤器 | £ | 加速过滤器 | ☒ |
| 非加速过滤器 | £ | 规模较小的申报公司 | ☒ |
| | 新兴成长型公司 | £ |
| | | |
如果是新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。☐
用复选标记表明注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第12b-2条）。是的 ☐不是 ☒
截至2024年3月8日，注册人的已发行普通股数量为 72,643,445.
解释性说明
本10-Q/A表季度报告（以下简称 “10-Q/A表格”）的第1号修正案修订并重申了最初于2023年11月9日向美国证券交易委员会（“SEC”）提交的截至2023年9月30日的季度PLBY集团公司（“公司”）10-Q表季度报告中的某些内容（“原始文件”）。
正如该公司先前在2024年3月12日提交的8-K表最新报告中所报告的那样，该公司在完成2023财年的年终审计程序时发现了许可协议减值和相关佣金支出冲销的会计错误。
2024年3月11日，公司董事会审计委员会经与公司管理层和公司独立注册会计师事务所BDO USA, P.C. 协商，得出结论，公司先前发布的截至2023年6月30日和2023年9月30日财期的未经审计的简明合并中期财务报表中的某些项目不应包含在公司10-Q表季度报告中值得信赖的时间更长了，公司需要重申这些观点先前发布的财务报表。
在提交本10-Q/A表格的同时，公司正在提交截至2023年6月30日的10-Q表季度报告的修正案。
内部控制注意事项
公司管理层此前曾发现其对财务报告的内部控制存在重大缺陷，这些缺陷已在公司于2023年3月16日向美国证券交易委员会提交的截至2022年12月31日的10-K表年度报告以及公司截至2023年6月30日和2023年9月30日的季度的10-Q表季度报告中披露了这些缺陷。有关导致本文所述财务报表重报的公司重大弱点性质的更多信息，请参阅本表格10-Q/A中的第一部分第4项 “控制和程序”。
本文件中修改的项目
本10-Q/A表格完整列出了经修订的原始申报文件；但是，本10-Q/A表格在必要范围内修改并重申了原始申报表的以下项目，以反映附注1中标题为 “重述先前发布的财务报表” 下的调整，并对本表格10-Q/A中其他地方引用的公司财务数据进行相应的修订。
•第一部分，第1项 — 财务报表
•第一部分，项目2 — 管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
•第一部分，第 4 项 — 控制和程序
此外，对本10-Q/A表格的第二部分第6项 “附录” 进行了修订，因为公司首席执行官兼首席财务官提供了截至本申报之日的新证书（附录31.1、31.2、32.1和32.2），并且公司在附录101中提供了以可扩展业务报告语言（XBRL）格式的重报简明合并财务报表。
除上述情况外，未对原始文件进行任何其他更改。本10-Q/A表格以原始申报之日为准，不反映原始申报之日后可能发生的事件，也未修改或更新可能受后续事件影响的任何披露。除其他外，未对原始申报文件中的前瞻性陈述进行修改，以反映在原始申报之日后发生的事件、业绩或发展或公司已知的事实，此类前瞻性陈述应与公司向美国证券交易委员会提交的文件，包括提交原始申报之后的文件一起阅读。
| | | | | |
| 页面 |
第一部分-财务信息 | |
第 1 项。未经审计的简明合并财务报表 | |
简明合并运营报表（重述） | 1 |
综合亏损简明合并报表（如重述） | 2 |
简明合并资产负债表（如重述） | 3 |
简明合并股东权益表（重述） | 4 |
简明合并现金流量表（重述） | 6 |
未经审计的简明合并财务报表附注 | 8 |
第 2 项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析 | 32 |
第 3 项。关于市场风险的定量和定性披露 | 51 |
第 4 项。控制和程序 | 52 |
第 II 部分-其他信息 | |
第 1 项。法律诉讼 | 55 |
第 1A 项。风险因素 | 55 |
第 2 项。未注册的股权证券销售和所得款项的使用 | 56 |
第 3 项。优先证券违约 | 56 |
第 4 项。矿山安全披露 | 57 |
第 5 项。其他信息 | 57 |
第 6 项。展品 | 58 |
签名 | 59 |
第一部分财务信息
第 1 项。未经审计的简明合并财务报表。
PLBY Group, Inc.
简明合并运营报表
（未经审计）
（以千计，股票和每股金额除外）
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 三个月已结束
9月30日 | | 九个月已结束
9月30日 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| | （如重述） | | | | （如重述） | | |
| 净收入 | | $ | 33,282 | | | $ | 45,706 | | | $ | 103,586 | | | $ | 140,647 | |
| 成本和支出： | | | | | | | | |
| 销售成本 | | (9,894) | | | (25,302) | | | (41,330) | | | (62,833) | |
| 销售和管理费用 | | (25,514) | | | (34,988) | | | (99,693) | | | (113,774) | |
| 或有对价公允价值调整收益 | | 219 | | | 1,371 | | | 486 | | | 29,310 | |
| 损伤 | | (392) | | | (277,197) | | | (146,632) | | | (283,496) | |
| 出售飞机的收益 | | — | | | 5,802 | | | — | | | 5,802 | |
| 其他运营费用，净额 | | (740) | | | — | | | (491) | | | — | |
| 运营支出总额 | | (36,321) | | | (330,314) | | | (287,660) | | | (424,991) | |
| 营业亏损 | | (3,039) | | | (284,608) | | | (184,074) | | | (284,344) | |
| 非营业（支出）收入： | | | | | | | | |
| 利息支出 | | (6,620) | | | (4,306) | | | (17,586) | | | (12,439) | |
| 清偿债务后的（亏损）收益 | | — | | | (220) | | | 6,133 | | | (220) | |
| 公允价值调整收益 | | — | | | 9,149 | | | 6,505 | | | 10,903 | |
| 其他收入（支出），净额 | | 121 | | | (551) | | | 621 | | | (1,030) | |
| 非营业（支出）收入总额 | | (6,499) | | | 4,072 | | | (4,327) | | | (2,786) | |
| 所得税前持续经营的亏损 | | (9,538) | | | (280,536) | | | (188,401) | | | (287,130) | |
| 从所得税中受益 | | 1,054 | | | 43,653 | | | 11,592 | | | 46,301 | |
| 持续经营业务的净亏损 | | (8,484) | | | (236,883) | | | (176,809) | | | (240,829) | |
| 已终止业务的收入（亏损），扣除税款 | | 1,319 | | | (27,814) | | | 149 | | | (26,640) | |
| 净亏损 | | (7,165) | | | (264,697) | | | (176,660) | | | (267,469) | |
| 归属于PLBY集团的净亏损 | | $ | (7,165) | | | $ | (264,697) | | | $ | (176,660) | | | $ | (267,469) | |
| 持续经营业务的每股净亏损，基本亏损和摊薄亏损 | | $ | (0.12) | | | $ | (5.05) | | | $ | (2.50) | | | $ | (5.18) | |
| 已终止业务的每股净收益（亏损），基本和摊薄后 | | 0.02 | | | (0.60) | | | — | | | (0.58) | |
| 基本和摊薄后的每股净亏损 | | $ | (0.10) | | | $ | (5.65) | | | $ | (2.50) | | | $ | (5.76) | |
| 加权平均已发行股票、基本股和摊薄后股票 | | 73,891,105 | | | 46,889,983 | | | 70,611,492 | | | 46,472,607 | |
所附附附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
PLBY Group, Inc.
综合亏损简明合并报表
（未经审计）
（以千计）
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束
9月30日 | | 九个月已结束
9月30日 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| （如重述） | | | | （如重述） | | |
| 净亏损 | $ | (7,165) | | | $ | (264,697) | | | $ | (176,660) | | | $ | (267,469) | |
| 其他综合损失： | | | | | | | |
| 外币折算调整 | (1,182) | | | (10,321) | | | (3,150) | | | (25,040) | |
| 其他综合损失 | (1,182) | | | (10,321) | | | (3,150) | | | (25,040) | |
| 综合损失 | $ | (8,347) | | | $ | (275,018) | | | $ | (179,810) | | | $ | (292,509) | |
所附附附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
PLBY Group, Inc.
简明合并资产负债表
（未经审计）
（以千计，股票和每股金额除外）
| | | | | | | | | | | |
| 9月30日
2023 | | 十二月三十一日
2022 |
| （如重述） | | |
| 资产 | | | |
| 流动资产： | | | |
| 现金和现金等价物 | $ | 20,028 | | | $ | 31,640 | |
| 扣除信贷损失备抵后的应收账款 | 5,396 | | | 14,214 | |
| 库存，净额 | 13,997 | | | 20,612 | |
| 预付费用和其他流动资产 | 15,141 | | | 17,221 | |
| 持有待售资产 | 19,533 | | | 34,910 | |
| 流动资产总额 | 74,095 | | | 118,597 | |
| 限制性现金 | 1,940 | | | 3,809 | |
| 财产和设备，净额 | 14,942 | | | 13,804 | |
| 运营使用权资产 | 28,123 | | | 28,082 | |
| 善意 | 53,720 | | | 123,217 | |
| 其他无形资产，净额 | 163,329 | | | 236,137 | |
| 合约资产，扣除流动部分 | 9,070 | | | 13,680 | |
| 其他非流动资产 | 14,552 | | | 15,137 | |
| 总资产 | $ | 359,771 | | | $ | 552,463 | |
| 负债、可赎回非控股权益和股东权益 | | | |
| 流动负债： | | | |
| 应付账款 | $ | 17,055 | | | $ | 14,090 | |
| 应计代理费和佣金 | 1,199 | | | 7,785 | |
| 递延收入，当期部分 | 6,432 | | | 10,480 | |
| 长期债务，流动部分 | 304 | | | 2,050 | |
| 经营租赁负债，流动部分 | 6,906 | | | 6,278 | |
| 其他流动负债和应计费用 | 25,420 | | | 25,106 | |
| 待售负债 | 15,491 | | | 27,126 | |
| 流动负债总额 | 72,807 | | | 92,915 | |
| 递延收入，扣除当期部分 | 11,133 | | | 21,406 | |
| 长期债务，扣除流动部分 | 187,905 | | | 191,125 | |
| 递延所得税负债，净额 | 13,517 | | | 25,293 | |
| 经营租赁负债，扣除流动部分 | 25,790 | | | 26,695 | |
| 按公允价值强制赎回优先股 | — | | | 39,099 | |
| 其他非流动负债 | 1,036 | | | 886 | |
| 负债总额 | 312,188 | | | 397,419 | |
| 承付款和或有开支（注13） | | | |
| 可赎回的非控制性权益 | (208) | | | (208) | |
| 股东权益： | | | |
优先股，$0.0001每股面值， 5,000,000授权股份， 50,000股票被指定为A系列优先股，其中 0截至2023年9月30日已发行和流通的股票； 50,000截至2022年12月31日已发行和流通的股票 | — | | | — | |
普通股，$0.0001每股面值， 150,000,000授权股份， 74,603,404已发行的股票和 73,903,404截至2023年9月30日的已发行股份； 47,737,699已发行的股票和 47,037,699截至2022年12月31日的已发行股份 | 7 | | | 5 | |
库存股，按成本计算， 700,000截至2023年9月30日和2022年12月31日的股票 | (4,445) | | | (4,445) | |
| 额外的实收资本 | 689,580 | | | 617,233 | |
| 累计其他综合亏损 | (27,295) | | | (24,145) | |
| 累计赤字 | (610,056) | | | (433,396) | |
| 股东权益总额 | 47,791 | | | 155,252 | |
| 负债总额、可赎回的非控股权益和股东权益 | $ | 359,771 | | | $ | 552,463 | |
所附附附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
PLBY Group, Inc.
股东权益简明合并报表
（未经审计）
（以千计，股票金额除外）
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年9月30日的三个月 |
| A 系列优先股 | | 普通股 | |
| | | | | | |
| 股份 | 金额 | | 股份 | 金额 | 国库股 | | 额外
实收资本 | | 累计其他综合亏损 | | 累计赤字 | | 总计 |
| | | | | | | | | | | | （如重述） | | （如重述） |
| 截至 2023 年 6 月 30 日的余额 | — | | $ | — | | | 73,797,250 | | $ | 7 | | $ | (4,445) | | | $ | 688,280 | | | $ | (26,113) | | | $ | (602,891) | | | $ | 54,838 | |
| 与股权激励计划相关的发行股票 | — | | — | | | 106,154 | | — | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 股票薪酬支出和限制性股票单位的归属 | — | | — | | | — | | — | | — | | | 1,300 | | | — | | | — | | | 1,300 | |
| 其他综合损失 | — | | — | | | — | | — | | — | | | — | | | (1,182) | | | — | | | (1,182) | |
| 净亏损 | — | | — | | | — | | — | | — | | | — | | | — | | | (7,165) | | | (7,165) | |
| 截至 2023 年 9 月 30 日的余额 | — | | $ | — | | | 73,903,404 | | $ | 7 | | $ | (4,445) | | | $ | 689,580 | | | $ | (27,295) | | | $ | (610,056) | | | $ | 47,791 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至 2022 年 9 月 30 日的三个月 |
| A 系列优先股 | | 普通股 | | | | | | | | |
| 股份 | 金额 | | 股份 | 金额 | 国库股 | | 额外
实收资本 | | 累计其他综合亏损 | | 累计赤字 | | 总计 |
| 截至2022年6月30日的余额 | 25,000 | | $ | — | | | 45,621,763 | | $ | 4 | | $ | (4,445) | | | $ | 601,237 | | | $ | (18,444) | | | $ | (158,464) | | | $ | 419,888 | |
| 与期权行使相关的已发行股份，已行使净额 | — | | — | | | 142,021 | | — | | — | | | 476 | | | — | | | — | | | 476 | |
| 与股权激励计划相关的发行股票 | — | | — | | | 15,029 | | — | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 根据许可、服务和合作协议发行的股票 | — | | — | | | 3,312 | | — | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 根据优先股协议发行的股票 | 25,000 | | — | | | — | | — | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 股票薪酬支出和限制性股票单位的归属 | — | | — | | | — | | — | | — | | | 5,295 | | | — | | | — | | | 5,295 | |
| 其他综合损失 | — | | — | | | — | | — | | — | | | — | | | (10,321) | | | — | | | (10,321) | |
| 净亏损 | — | | — | | | — | | — | | — | | | — | | | — | | | (264,697) | | | (264,697) | |
| 2022 年 9 月 30 日的余额 | 50,000 | | $ | — | | | 45,782,125 | | $ | 4 | | $ | (4,445) | | | $ | 607,008 | | | $ | (28,765) | | | $ | (423,161) | | | $ | 150,641 | |
PLBY Group, Inc.
股东权益简明合并报表
（未经审计）
（以千计，股票金额除外）
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年9月30日的九个月 |
| A 系列优先股 | | 普通股 | |
| | | | | | |
| 股份 | 金额 | | 股份 | 金额 | 国库股 | | 额外
实收资本 | | 累计其他综合亏损 | | 累计赤字 | | 总计 |
| | | | | | | | | | | | （如重述） | | （如重述） |
| 截至2022年12月31日的余额 | 50,000 | | $ | — | | | 47,037,699 | | $ | 5 | | $ | (4,445) | | | $ | 617,233 | | | $ | (24,145) | | | $ | (433,396) | | | $ | 155,252 | |
| 在供股中发行普通股 | — | | — | | | 19,561,050 | | 2 | | — | | | 47,600 | | | — | | | — | | | 47,602 | |
| 通过注册直接发行发行普通股 | — | | — | | | 6,357,341 | | — | | — | | | 13,890 | | | — | | | — | | | 13,890 | |
| 强制性可赎回优先股的交换 | (50,000) | | — | | | — | | — | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 与股权激励计划相关的发行股票 | — | | — | | | 944,002 | | — | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 根据许可、服务和合作协议发行的股票 | — | | — | | | 3,312 | | — | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 股票薪酬支出和限制性股票单位的归属 | — | | — | | | — | | — | | — | | | 10,857 | | | — | | | — | | | 10,857 | |
| 其他综合损失 | — | | — | | | — | | — | | — | | | — | | | (3,150) | | | — | | | (3,150) | |
| 净亏损 | — | | — | | | — | | — | | — | | | — | | | — | | | (176,660) | | | (176,660) | |
| 截至 2023 年 9 月 30 日的余额 | — | | $ | — | | | 73,903,404 | | $ | 7 | | $ | (4,445) | | | $ | 689,580 | | | $ | (27,295) | | | $ | (610,056) | | | $ | 47,791 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至 2022 年 9 月 30 日的九个月 |
| A 系列优先股 | | 普通股 | | | | | | | | |
| 股份 | 金额 | | 股份 | 金额 | 国库股 | | 额外
实收资本 | | 累计其他综合亏损 | | 累计赤字 | | 总计 |
| 2021 年 12 月 31 日的余额 | — | | $ | — | | | 42,296,121 | | $ | 4 | | $ | (4,445) | | | $ | 586,349 | | | $ | (3,725) | | | $ | (155,692) | | | $ | 422,491 | |
| 与期权行使相关的已发行股份，已行使净额 | — | | — | | | 495,052 | | — | | — | | | 1,925 | | | — | | | — | | | 1,925 | |
| 与股权激励计划相关的发行股票 | — | | — | | | 2,506,860 | | — | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 根据许可、服务和合作协议发行的股票 | — | | — | | | 27,599 | | — | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 与资产购买相关的发行的股票 | — | | — | | | 103,570 | | — | | — | | | 1,333 | | | — | | | — | | | 1,333 | |
| 根据优先股协议发行的股票 | 50,000 | | — | | | — | | — | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 与结算与收购GlowUp相关的业绩滞留或有对价而发行的股票 | — | | — | | | 352,923 | | — | | — | | | 260 | | | — | | | — | | | 260 | |
| 股票薪酬支出和限制性股票单位的归属 | — | | — | | | — | | — | | — | | | 17,141 | | | — | | | — | | | 17,141 | |
| 其他综合损失 | — | | — | | | — | | — | | — | | | — | | | (25,040) | | | — | | | (25,040) | |
| 净亏损 | — | | — | | | — | | — | | — | | | — | | | — | | | (267,469) | | | (267,469) | |
| 2022 年 9 月 30 日的余额 | 50,000 | | $ | — | | | 45,782,125 | | $ | 4 | | $ | (4,445) | | | $ | 607,008 | | | $ | (28,765) | | | $ | (423,161) | | | $ | 150,641 | |
所附附附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
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简明合并现金流量表
（未经审计；以千计）
| | | | | | | | | | | |
| 九个月已结束
9月30日 |
| 2023 | | 2022 |
| （如重述） | | |
| 来自经营活动的现金流 | | | |
| 净亏损 | $ | (176,660) | | | $ | (267,469) | |
| 持续经营业务的净亏损 | $ | (176,809) | | | $ | (240,829) | |
| 已终止业务的收入（亏损），扣除税款 | $ | 149 | | | $ | (26,640) | |
| 为使净亏损与经营活动中使用的净现金相一致而进行的调整： | | | |
| 折旧和摊销 | 5,332 | | | 10,444 | |
| 基于股票的薪酬 | 8,910 | | | 15,829 | |
| 负债的公允价值计量 | (6,991) | | | (40,213) | |
| 清偿债务的（收益）亏损 | (6,133) | | | 220 | |
| 出售飞机的收益 | — | | | (5,802) | |
| 损伤 | 146,632 | | | 283,496 | |
| 库存储备费用 | 6,084 | | | 5,902 | |
| 使用权资产的摊销 | 5,873 | | | 5,357 | |
| 递延所得税 | (11,721) | | | (48,567) | |
| 其他 | 1,271 | | | (883) | |
| 运营资产和负债的变化： | | | |
| 应收账款，净额 | 7,563 | | | 1,226 | |
| 库存 | 3,194 | | | (2,752) | |
| 合同资产 | (83) | | | 665 | |
| 预付费用和其他资产 | (922) | | | (6,982) | |
| 应付账款 | 3,038 | | | (5,424) | |
| 应计代理费和佣金 | (6,601) | | | 3,425 | |
| 递延收入 | (14,402) | | | (18,948) | |
| 经营租赁负债 | (4,326) | | | (5,244) | |
| 其他 | 3,338 | | | (8,917) | |
| 持续经营业务中用于经营活动的净现金 | (36,753) | | | (57,997) | |
| 来自已终止业务的经营活动提供的净现金（用于） | (4,616) | | | 1,063 | |
| 用于经营活动的净现金 | (41,369) | | | (56,934) | |
| 来自投资活动的现金流 | | | |
| 购买财产和设备 | (1,437) | | | (5,701) | |
| 本票还款的收益 | 1,300 | | | — | |
| 出售飞机的收益 | — | | | 17,196 | |
| 出售Yandy的收益 | 1,000 | | | — | |
| 投资活动提供的净现金——持续业务 | 863 | | | 11,495 | |
| 用于投资活动的净现金——已终止的业务 | (97) | | | (404) | |
| 投资活动提供的净现金 | 766 | | | 11,091 | |
| 来自融资活动的现金流 | | | |
| 以供股方式发行普通股的收益，净额 | 47,600 | | | — | |
| 以注册直接发行方式发行普通股的收益，净额 | 13,890 | | | — | |
| 发行长期债务的收益 | 11,828 | | | — | |
| 发行优先股的净收益 | — | | | 48,250 | |
| 偿还长期债务 | (45,552) | | | (10,452) | |
| 支付融资费用 | (508) | | | (2,500) | |
| 行使股票期权的收益 | — | | | 1,925 | |
| 结算业绩滞留或有考虑因素 | — | | | (151) | |
| 融资活动提供的净现金——持续经营 | 27,258 | | | 37,072 | |
| 汇率变动对现金和现金等价物的影响 | (136) | | | (1,139) | |
| 现金和现金等价物及限制性现金的净减少 | (13,481) | | | (9,910) | |
| 余额，年初 | $ | 35,449 | | | $ | 75,486 | |
| 期末余额 | $ | 21,968 | | | $ | 65,576 | |
| 现金和现金等价物以及限制性现金包括： | | | |
| 现金和现金等价物 | $ | 20,028 | | | $ | 60,062 | |
| 限制性现金 | 1,940 | | | 5,514 | |
| 总计 | $ | 21,968 | | | $ | 65,576 | |
所附附附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
PLBY Group, Inc.
简明合并现金流量表（续）
（未经审计）
（以千计）
| | | | | | | | | | | |
| 九个月已结束
9月30日 |
| 2023 | | 2022 |
| （如重述） | | |
| 补充披露 | | | |
| 为所得税支付的现金 | $ | 519 | | | $ | 4,971 | |
| 支付利息的现金 | $ | 13,981 | | | $ | 11,522 | |
| 非现金活动的补充披露 | | | |
| 以使用权资产换取租赁负债——持续经营 | $ | 4,334 | | | $ | 5,039 | |
| 使用权资产换取租赁负债——已终止的业务 | $ | 1,018 | | | $ | 4,359 | |
| 与资产购买相关的发行的股票 | $ | — | | | $ | 1,333 | |
| 与结算与收购GlowUp相关的业绩滞留或有对价而发行的股票 | $ | — | | | $ | 260 | |
| 根据许可、服务和合作协议发行的股票 | $ | — | | | $ | 950 | |
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PLBY Group, Inc.
未经审计的简明合并财务报表附注
1. 重要会计政策的列报基础和摘要
业务描述
PLBY Group, Inc.（“公司”、“PLBY”、“我们” 或 “我们”）及其开展业务的子公司是一家全球消费和生活方式公司，旨在营销 花花公子通过广泛的直接面向消费者的产品、许可计划以及数字订阅和内容进行品牌推广，此外还根据其销售直接面向消费者的产品 亲爱的 Birdette和 恋人品牌。
我们有 三可报告的细分市场：许可、直接面向消费者、数字订阅和内容。请参阅注释 17 “分段”。
演示基础
中期简明合并财务报表和附注是根据美国普遍接受的会计原则（“GAAP”）编制的。
正如附注3 “持有待售资产和负债及已终止业务” 中所讨论的那样，Yandy Enterprises LLC（“Yandy”）和TLA收购公司（“TLA”）处置集团（“TLA”）以前包含在直接面向消费者板块的各期简明合并运营报表中继续被归类为已终止业务。这些业务的资产和负债被归类为所有报告期的简明合并资产负债表中持有的待售资产和负债。Yandy 的出售已于 2023 年 4 月 4 日完成。出售TLA的股票购买协议于2023年10月3日签订，出售于2023年11月3日结束。有关更多详情，请参阅附注18 “后续事件”。
重报先前发布的财务报表
在发布原始文件中包含的截至2023年9月30日的季度的简明合并财务报表后，公司确定了截至2023年9月30日的三个月和九个月的历史简明合并财务报表和相关披露需要进行更正。该更正涉及许可协议减值的会计处理，以及与截至2023年9月30日的三个月和九个月中记录的所有合同减值相关的佣金支出调整的分类。在公司的原始申报中，公司减值了许可协议（最终于2023年第四季度终止），并记录了与之相关的减值费用。此外，与合同减值相关的佣金支出逆转被记录为减值支出的抵消。
根据公司完成2023财年的年终审计程序，公司确定如上所述许可协议的会计处理不正确。而不是记录减值支出 $8.3百万和美元11.4在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，分别为百万美元，公司本应减少与减值许可协议相关的递延收入余额。此外，佣金支出逆转了美元1.0百万和美元2.2在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，应分别将百万美元计入公司的销售成本，而不是抵消其减值支出。此外，税收支出增加了美元0.4百万和美元1.5在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，分别为百万美元，以抵消上述减值支出的逆转和某些其他减值支出的管辖范围变动。
下表列出了简明的合并财务报表，包括报告所产生的影响以及截至2023年9月30日的季度期间的重报金额（以千计，每股金额除外）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 简明合并运营报表 |
| 在截至2023年9月30日的三个月中 | 如先前报道的那样 | | 调整 | | 如重述 |
| 销售成本 | $ | (10,909) | | | $ | 1,015 | | | $ | (9,894) | |
| 损伤 | (7,674) | | | 7,282 | | | (392) | |
| 运营支出总额 | (44,618) | | | 8,297 | | | (36,321) | |
| 营业亏损 | (11,336) | | | 8,297 | | | (3,039) | |
| 所得税前持续经营的亏损 | (17,835) | | | 8,297 | | | (9,538) | |
| 从所得税中受益 | 1,442 | | | (388) | | | 1,054 | |
| 持续经营业务的净亏损 | (16,393) | | | 7,909 | | | (8,484) | |
| 净亏损 | (15,074) | | | 7,909 | | | (7,165) | |
| 归属于PLBY集团的净亏损 | (15,074) | | | 7,909 | | | (7,165) | |
| 持续经营业务的每股净亏损，基本亏损和摊薄亏损 | (0.22) | | | 0.10 | | | (0.12) | |
| 基本和摊薄后的每股净亏损 | (0.20) | | | 0.10 | | | (0.10) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 简明合并运营报表 |
| 在截至2023年9月30日的九个月中 | 如先前报道的那样 | | 调整 | | 如重述 |
| 销售成本 | $ | (43,545) | | | $ | 2,215 | | | $ | (41,330) | |
| 损伤 | (155,864) | | | 9,232 | | | (146,632) | |
| 运营支出总额 | (299,107) | | | 11,447 | | | (287,660) | |
| 营业亏损 | (195,521) | | | 11,447 | | | (184,074) | |
| 所得税前持续经营的亏损 | (199,848) | | | 11,447 | | | (188,401) | |
| 从所得税中受益 | 13,062 | | | (1,470) | | | 11,592 | |
| 持续经营业务的净亏损 | (186,786) | | | 9,977 | | | (176,809) | |
| 净亏损 | (186,637) | | | 9,977 | | | (176,660) | |
| 归属于PLBY集团的净亏损 | (186,637) | | | 9,977 | | | (176,660) | |
| 持续经营业务的每股净亏损，基本亏损和摊薄亏损 | (2.65) | | | 0.15 | | | (2.50) | |
| 基本和摊薄后的每股净亏损 | (2.65) | | | 0.15 | | | (2.50) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 简明综合亏损表 |
| 在截至2023年9月30日的三个月中 | 如先前报道的那样 | | 调整 | | 如重述 |
| 净亏损 | $ | (15,074) | | | $ | 7,909 | | | $ | (7,165) | |
| 综合损失 | (16,256) | | | 7,909 | | | (8,347) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 简明综合亏损表 |
| 在截至2023年9月30日的九个月中 | 如先前报道的那样 | | 调整 | | 如重述 |
| 净亏损 | $ | (186,637) | | | $ | 9,977 | | | $ | (176,660) | |
| 综合损失 | (189,787) | | | 9,977 | | | (179,810) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 简明合并资产负债表 |
| 截至2023年9月30日 | 如先前报道的那样 | | 调整 | | 如重述 |
| 递延收入，扣除当期部分 | $ | 22,580 | | | $ | (11,447) | | | $ | 11,133 | |
| 递延所得税负债，净额 | 12,047 | | | 1,470 | | | 13,517 | |
| 负债总额 | 322,165 | | | (9,977) | | | 312,188 | |
| 累计赤字 | (620,033) | | | 9,977 | | | (610,056) | |
| 股东权益总额 | 37,814 | | | 9,977 | | | 47,791 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股东权益简明合并报表 |
| 在截至2023年9月30日的三个月中 | 如先前报道的那样 | | 调整 | | 如重述 |
| 累计赤字期初余额 | $ | (604,959) | | | $ | 2,068 | | | $ | (602,891) | |
| 股东权益总额期初余额 | 52,770 | | | 2,068 | | | 54,838 | |
| 累计赤字和总额列中的净亏损 | (15,074) | | | 7,909 | | | (7,165) | |
| 累计赤字期末余额 | (620,033) | | | 9,977 | | | (610,056) | |
| 股东权益总额期末余额 | 37,814 | | | 9,977 | | | 47,791 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股东权益简明合并报表 |
| 在截至2023年9月30日的九个月中 | 如先前报道的那样 | | 调整 | | 如重述 |
| 累计赤字和总额列中的净亏损 | $ | (186,637) | | | $ | 9,977 | | | $ | (176,660) | |
| 累计赤字期末余额 | (620,033) | | | 9,977 | | | (610,056) | |
| 股东权益总额期末余额 | 37,814 | | | 9,977 | | | 47,791 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 简明合并现金流量表 |
| 在截至2023年9月30日的九个月中 | 如先前报道的那样 | | 调整 | | 如重述 |
| 来自经营活动的现金流 | | | | | |
| 净亏损 | $ | (186,637) | | | $ | 9,977 | | | $ | (176,660) | |
| 持续经营业务的净亏损 | (186,786) | | | 9,977 | | | (176,809) | |
| 损伤 | 155,864 | | | (9,232) | | | 146,632 | |
| 递延所得税 | (13,191) | | | 1,470 | | | (11,721) | |
| 应收账款，净额 | (3,884) | | | 11,447 | | | 7,563 | |
| 应计代理费和佣金 | (4,386) | | | (2,215) | | | (6,601) | |
| 递延收入 | (2,955) | | | (11,447) | | | (14,402) | |
整合原则
中期简明合并财务报表包括我们的账目和所有控股子公司。在合并过程中，公司间账户和交易已被清除。
公司遵循月度报告日历，其财政年度于12月31日结束。在2022年第三季度之前，公司于2021年8月收购的Honey Birdette（澳大利亚）私人有限公司（“Honey Birdette”）的财政季度和年终与公司不同。Honey Birdette遵循了零售业广泛使用的财政日历，该财年由52或53周组成，于最接近12月31日的星期日结束。Honey Birdette的财政年度之前包括四个为期13周的季度，每个财政年度每五六年增加一周。Honey Birdette在2022年的第二财季为期14周。Honey Birdette与公司前一财期的差异并不重要，在编制这些未经审计的简明合并财务报表时未进行任何相关调整。
未经审计的中期简明合并财务报表
截至2023年9月30日的中期简明合并资产负债表以及截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月的中期简明合并运营报表、综合亏损、现金流和股东权益未经审计。未经审计的中期简明合并财务报表是在与年度合并财务报表相同的基础上编制的，管理层认为，这些调整反映了公允列报我们截至2023年9月30日的财务状况以及截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月的经营业绩和现金流所必需的所有正常和经常性调整。这些附注中披露的与三个月和九个月期相关的简明合并财务报表的财务数据和其他财务信息也未经审计。截至2023年9月30日的九个月的中期简明综合经营业绩不一定表示截至2023年12月31日的年度或任何未来年度或中期的预期业绩。此处包含的截至2022年12月31日的简明合并资产负债表来自截至该日的经审计的财务报表。这些中期简明合并财务报表应与我们在2023年3月16日向美国证券交易委员会提交的10-K表年度报告中包含的经审计的财务报表一起阅读。
改叙
简明合并运营报表和简明合并资产负债表中的某些前期金额已重新分类，以符合本期的列报方式。
估算值的使用
根据公认会计原则编制简明合并财务报表要求管理层做出估算和假设，这些估算和假设会影响截至财务报表日报告的资产负债金额、或有资产负债的披露以及报告期内报告的收入和支出金额。
我们会定期评估这些估计，包括但不限于我们的商标和商品名称的估值；或有对价负债的估值；我们唯一授权和发行的优先股（我们的 “A系列优先股”）的估值；按次付费和视频点播购买以及我们的电视和数字内容的每月订阅量；与应收账款和库存相关的储备是否充足；未兑换的礼品卡和商店积分；许可佣金应计支出；股票薪酬。我们根据历史经验以及其他各种市场特定的相关假设来进行这些估计，我们认为这些假设在当时情况下是合理的。实际业绩可能与这些估计数不同，这种差异可能对财务状况和经营业绩产生重大影响。
商业和信用风险的集中
我们维持的某些现金余额超过联邦存款保险公司的保险限额。我们会定期评估我们存入现金的金融机构的信贷价值。我们在此类账户中没有遭受任何损失，也不认为我们的现金存在任何信用风险。与收款有关的信用风险集中度able 之所以受到限制，是因为我们的产品销售和/或许可的客户种类繁多d.
下表显示来自客户的应收账款超过我们应收账款总额的10％，不包括待售的应收账款：
| | | | | | | | | | | |
| 顾客 | 9月30日
2023 | | 十二月三十一日
2022 |
| 客户 A | * | | 31 | % |
下表显示来自客户的收入超过我们总收入的10％，不包括来自已停止业务的收入：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月 | 截至9月30日的九个月 |
| 顾客 | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 客户 A | 16 | % | | 12 | % | | 16 | % | | 11 | % |
限制性现金
截至2023年9月30日和2022年12月31日，限制性现金主要与我们在洛杉矶总部的租赁中持有的现金抵押信用证以及霍尼·伯德特与某些租约有关的定期存款有关。
流动性评估和管理层的计划
从2022年第二季度开始，一直持续到2023年，我们的收入、经营业绩和现金流受到了负面宏观经济因素的重大不利影响。持续充满挑战的宏观经济和零售环境，包括消费者支出减少和非必需品类别价格敏感度的提高，严重影响了我们的被许可方的业绩。截至2023年9月30日的三个月和九个月中，我们的持续经营净收入下降了美元12.4百万和美元37.1与截至2022年9月30日的三个月和九个月相比，分别为百万美元，这种下降加上对我们创作者平台的投资，推动了我们的减值费用、营业亏损和净亏损。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，我们报告的持续经营净营业亏损为美元3.0百万和美元184.1分别为百万美元，来自持续经营业务的负运营现金流为美元36.8截至2023年9月30日的九个月中为百万美元。截至 2023 年 9 月 30 日，我们有大约 $20.0百万的非限制性现金和现金等价物。
截至2023年9月30日，我们遵守了优先担保信贷协议下的契约；但是，由于持续的负面宏观经济因素及其对我们的业务、经营业绩和现金流的不确定影响，我们可能会出现净销售额和运营现金流进一步大幅下降以及营业损失大幅增加，并且可能难以遵守此类契约。有关我们的A＆R信贷协议和A＆R定期贷款条款的更多详细信息，请参阅附注10 “债务”（这些条款的定义见附注10）。
我们的管理层必须对实体继续作为持续经营企业的能力进行初步评估。当总体情况和事件使人们对一个实体继续作为持续经营企业的能力产生重大怀疑时，管理层会考虑其计划的缓解作用，使其计划有可能在评估期内得到有效实施，并且在实施后，这些计划很可能会缓解相关条件或事件，缓解重大疑虑。
我们的管理层计划侧重于通过削减开支的举措改善其经营业绩、运营现金流和流动性，包括加强对库存采购、员工人数、非必要企业支出（即精简业务不再需要的系统）、资本支出的时间和规模以及2023财年剩余时间和2024财年筹资交易的管理。我们将继续审查我们的商业模式，以确定有望显著降低税前成本并提高组织效率和效力的行动。我们的管理层认为，这些计划很可能会得到有效实施，一旦实施，它们很可能会减轻当前持续的负面宏观经济状况对我们业务的负面影响。
因此，管理层认为，我们的手头现金、运营现金流和资产处置收益将带来足够的现金流和资本，以支持我们的持续运营，并在本中期财务报表发布之日起至少一年内履行根据A＆R信贷协议到期的义务以及我们的其他义务。
随附的未经审计的简明合并财务报表是根据适用于持续经营企业的公认会计原则编制的，该公认会计原则考虑在正常业务过程中变现资产和清偿负债。
广告费用
我们将广告费用按实际支出支出。广告费用为 $1.1百万和美元3.0截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月，分别为百万美元，不包括美元0.4百万和美元1.9与已终止业务相关的广告费用分别为百万美元。截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月的广告费用为美元4.8百万和美元10.9分别为百万美元，不包括美元2.7百万和美元6.8与已终止业务相关的广告费用分别为百万美元。我们还与合作者达成了各种安排，根据这些安排，我们以合作营销的形式向他们报销部分广告费用，这为我们提供了广告优惠。我们因此类广告费用而产生的成本被记录为收入减少。
无形资产和商誉
未摊销但须接受年度减值测试的无限期无形资产由花花公子品牌的商标组成。我们会定期进行定量评估，以估计 Playboy 品牌商标的公允价值。
我们使用特许权使用费减免方法评估无限期的 Playboy 品牌商标的减值情况。这种估值方法要求我们做出一些假设来估算公允价值，包括对未来收入、市场特许权使用费率、税率、贴现率和其他相关变量的预测。我们在模型中使用的预测每年更新一次，并将根据历史表现和不断变化的业务状况随时间而变化。如果商标的账面价值超过其估计的公允价值，则对超出金额的减值费用进行确认。
我们在每个财年的第四季度对商誉进行年度减值测试，或者当事件发生或情况发生变化时，申报单位的公允价值很可能会降低其账面价值。我们可以首先评估定性因素，以确定申报单位的公允价值是否更有可能低于其账面金额。如果我们确定申报单位的公允价值很可能大于其账面金额，则没有必要进行减值测试。如果需要减值测试，我们将估算相关报告单位的公允价值。如果申报单位的账面价值超过其公允价值，则该申报单位的商誉将被确定为减值，我们将继续记录减值费用，其金额等于账面价值超过相关公允价值的部分。如果我们确定商誉很可能没有受到损害，则没有必要进行定量测试。
在2023年第二季度，我们的收入和盈利能力进一步下降，这促使我们测试了可收回性 截至2023年6月30日的无限期资产，包括商誉。结果，w我们认出了 $65.5对无限期的花花公子品牌商标收取数百万美元的减值费用 在2023年第二季度的减值日。我们的估值对特许权使用费率和资本成本的变化最为敏感。在减值日，我们的商誉减值费用为 $66.72023 年第二季度达到百万美元。曾经有 不商誉和花花公子品牌商标的减值费用将在2023年第三季度得到确认。
在2022年第三季度，由于宏观经济因素，我们的收入和盈利能力下降，这促使我们测试了截至2022年9月1日其商誉和其他无形资产的可收回性。进行的定量测试表明，我们无限期的Playboy品牌商标的公允价值低于其账面价值。我们的估值对特许权使用费率和资本成本的变化最为敏感。我们认出了 $116.0截至2022年第三季度减值日，我们无限期资产的减值费用为百万美元。对商誉进行的量化减值测试使用了收益法，根据该方法，公允价值是根据估计的未来现金流的现值确定的，并按适当的风险调整后利率进行折现。进行的定量测试表明，我们某些申报单位的账面价值超过了其公允价值。结果，我们认出了 $117.42022年第三季度我们的商誉减值费用为百万美元，不包括美元16.4与已终止业务相关的数百万笔减值费用。
固定期限的无形资产包括分销协议、照片和杂志档案、许可协议和商品名称，这些都是我们在业务合并中认可的。因为与我们以前的业务组合相比，这些资产被确认为可识别的无形资产离子，我们不会为续订或延长其条款产生费用。我们所有有固定寿命的无形资产均在其使用寿命内使用直线法进行摊销。
长期资产减值
每当事件或情况变化表明财产和设备、仓库、购置的无形资产和使用权经营租赁资产等长期资产的账面价值可能无法收回或使用寿命短于最初估计时，都会定期对这些资产的账面金额进行减值审查。这些资产的可收回性是通过将账面金额与资产在剩余寿命中预计产生的未来未贴现现金流进行比较来衡量的。如果此类审查表明长期资产的账面金额无法收回，则此类资产的账面金额将减至其公允价值。
如果使用寿命短于最初的估计，我们将在修订后的较短使用寿命中摊销剩余的账面价值。如果资产被视为减值，则任何减值金额均以减值资产的账面价值和公允价值之间的差额来衡量。
我们认出来了 $5.1截至2023年第二季度减值日，我们的商品名称的减值费用为百万美元45.8截至2022年第三季度减值日，我们的商品名称和某些其他资产的减值费用为百万美元，不包括美元8.3与已终止业务相关的数百万笔减值费用。曾经有 不我们的长期资产的减值费用，包括将在2023年第三季度确认的商品名称。
持有待售资产和负债和已终止业务
我们将资产和负债归类为待售资产，统称为处置组，当管理层承诺以合理的公允价值积极推销待售资产时，计划不太可能做出重大修改，资产按目前的状况可以立即出售，正在进行的寻找买家的计划以及完成出售所需的其他行动已经启动，资产的出售预计将是在一年内完成。归类为待售的处置组最初按其账面价值或公允价值减去任何出售成本的较低值进行计量。这种计量造成的任何损失将在满足待售标准的时期内予以确认。相反，出售某一处置组的收益要到出售之日才予以确认。每个报告期对处置集团的公允价值减去任何出售成本进行评估，该资产仍归类为待售资产，只要新的账面价值不超过该资产最初归类为待售资产时的账面价值，任何后续变动都将作为对处置组账面价值的调整进行报告。
当处置集团的资产和负债被归类为待售或已出售时，我们才会将已终止的业务入账，前提是处置代表着对我们的运营和财务业绩产生或将产生重大影响的战略转变。我们将已终止业务的经营业绩汇总为所有期限的合并经营报表中的一个细列项目。一般公司开销不分配给已终止的业务。请参阅附注3 “待售资产和负债及已终止业务”。
最近通过的会计公告
2022年12月，财务会计准则委员会发布了2022-06年会计准则更新参考利率改革（“主题848”）“推迟主题848的日落日期”，将主题848的终止日期从2022年12月31日推迟到2024年12月31日。主题848为将GAAP应用于合同修改和套期会计提供了可选的权宜之计和例外情况，以减轻预期市场从伦敦银行同业拆借利率（“LIBOR”）和其他银行同业拆借利率向替代参考利率过渡的财务报告负担。该标准自发布之日起生效，我们可能会在2024年12月31日之前适用主题848中的可选权宜措施和选举。在2023年5月10日修订和重述我们的信贷协议后，伦敦银行同业拆借利率被纽约联邦储备银行发布的有担保隔夜融资利率（“SOFR”）所取代。请参阅附注10，债务。该声明的规定没有对我们的简明合并财务报表产生重大影响。
已发布但尚未通过的会计公告
我们认为，最近发布的但尚未生效的任何会计公告不会对我们的财务报表产生重大影响。
2. 公允价值测量
公允价值是指在计量日市场参与者之间的有序交易中，在主要市场或最有利的市场上为资产或负债转移负债（退出价格）而获得的交换价格。我们采用以下公允价值层次结构，该层次结构将用于衡量公允价值的输入优先级分为三个级别，并将层次结构内的分类建立在可用且对公允价值衡量具有重要意义的最低输入水平的基础上：
一级投入：基于活跃市场中相同资产或负债的未经调整的报价。
二级投入：基于除一级价格以外的可观测输入，例如类似资产或负债的报价；交易量不足或交易频率不高的市场（不太活跃的市场）的报价；或模型推导的估值，其中所有重要投入均可观测到或主要来自资产或负债整个期限的可观测市场数据或得到其证实。
第三级输入：基于估值方法中不可观察的输入，这些输入对衡量资产或负债的公允价值很重要，通常反映管理层对市场参与者在资产或负债定价时将使用的假设的估计。
对于截至2023年9月30日和2022年12月31日的现金等价物、应收账款和某些其他流动资产和负债，由于其短期性质，这些金额报告的公允价值约为公允价值。对于债务，根据我们在2022年8月、2022年12月和2023年2月对优先有担保债务的修订，以及2023年5月的修正和重报，我们认为其账面价值接近公允价值，因为此类债务是经常按当前市场利率重新定价的可变利率债务。请参阅 “否”te 10，债务，对于 有关我们债务的额外披露。我们的债务被归类为估值层次结构的第二级。
非经常性按公允价值计量和记录的负债
下表汇总了我们在公允价值层次结构中按级别定期按公允价值计量的金融负债的公允价值（以千计）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 |
| 第 1 级 | | 第 2 级 | | 第 3 级 | | 总计 |
| 负债 | | | | | | | |
| 或有对价负债 | $ | — | | | $ | — | | | $ | (349) | | | $ | (349) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 第 1 级 | | 第 2 级 | | 第 3 级 | | 总计 |
| 负债 | | | | | | | |
| 或有对价负债 | $ | — | | | $ | — | | | $ | (835) | | | $ | (835) | |
| 强制可赎回的优先股 | — | | | — | | | (39,099) | | | (39,099) | |
| 负债总额 | $ | — | | | $ | — | | | $ | (39,934) | | | $ | (39,934) | |
在本报告所述期间，没有发生第三级金融工具的转让。
或有对价负债涉及与收购GlowUp Digital Inc.（“GlowUp”）相关的或有对价，即可能发行的股票的公允价值和可能支付给GlowUp卖方的现金，但某些补偿义务截至2023年9月30日和2022年12月31日仍未结清。
我们记录了或有负债的收购日公允价值，作为转让对价的一部分。或有对价和延期对价的公允价值是使用以下两种方法估算的：(i) 期权定价框架中的蒙特卡罗模拟分析，使用收入预测、波动率和股票价格作为关键输入，或 (ii) 基于情景的估值模型，使用支付概率、某些成本预测以及折扣（现金结算对价）或股票价格（股票结算对价）作为关键输入。分析方法是根据每份购买协议的条款以及我们对每个案例的适当方法的评估来选择的。随后，每个报告日，使用与截至2023年9月30日的最新估算值和投入相同的公允价值估算方法，将或有付款和股票发行的价值重新计量为公允价值。我们记录了 $0.2百万和美元1.4截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月，销售和管理费用中的或有负债公允价值调整分别产生的公允价值收益为百万美元，以及美元0.5百万和美元29.3截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中，或有负债公允价值调整分别带来了百万美元的公允价值收益。由于缺乏相关的可观察信息，我们将与或有对价相关的金融负债归类为三级。上述假设的变化可能会对或有对价的支付产生影响。
我们的A系列优先股负债最初于2022年5月16日（首次发行日期）估值，以及随后截至2022年8月8日（最终发行日期）的A系列优先股负债均使用以二项式格子实现的随机利率模型计算，以纳入各种提前赎回特征。公允价值期权是针对A系列优先股负债选择的，因为我们认为公允价值最能反映预期的未来经济价值。随后，使用与最初采用最新投入假设相同的估值方法，将此类负债重新计量为每个报告日的公允价值。2023年5月，随着我们的信贷协议的修订和重述，未偿还的A系列优先股被交换为债务（因此被取消）。更多细节见附注10 “债务”。在截至2023年9月30日的九个月中，通过调整我们的A系列优先股的公允价值，营业外收入的公允价值收益为美元6.5百万，以及 $9.1百万和美元10.9在截至2022年9月30日的三个月和九个月中，分别为百万美元。由于缺乏相关的可观察信息，我们将与A系列优先股相关的金融负债归类为3级。
下表提供了截至2023年9月30日的九个月中归类为3级负债的公允价值（以千计）的向前滚动：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 或有对价 | | 强制性可赎回优先股负债 | | 总计 |
| 截至2022年12月31日的余额 | $ | 835 | | | $ | 39,099 | | | $ | 39,934 | |
| 公允价值的变化 | (486) | | | (6,505) | | | (6,991) | |
| 强制性可赎回优先股的交换 | — | | | (32,594) | | | (32,594) | |
| 截至 2023 年 9 月 30 日的余额 | $ | 349 | | | $ | — | | | $ | 349 | |
截至2023年9月30日的九个月中，或有对价公允价值的下降主要是由于我们的普通股每股价格下跌。
待售资产和负债
我们最初按账面金额或公允价值减去出售成本来衡量被归类为待售资产的较低值。我们评估资产的公允价值减去每个报告期仍被归类为待售资产的出售成本，并将任何后续变更作为资产账面金额的调整进行报告。资产在归类为待售资产时不进行折旧或摊销。
衡量待售资产和负债公允价值时使用的假设被视为第三级投入，其中包括最近的收购要约和市场可比数据。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，与待售资产和负债相关的减值费用并不重要。
非经常性按公允价值计量和记录的资产
除了定期按公允价值记录的负债外，我们还以非经常性公允价值记录资产和负债。通常，我们的非金融工具主要由商誉、无形资产（包括数字资产、使用权资产以及财产和设备）组成，无需定期按公允价值计量，并按账面价值报告。但是，每当事件或情况变化表明其账面价值可能无法完全收回时（商誉和无限期无形资产的账面价值至少每年收回一次），都会定期对非金融工具进行减值评估，如果适用，则根据市场参与者的假设，减记为公允价值并记入公允价值。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，与我们的数字资产减值相关的已确认损失为 非实质的，截至2023年9月30日，我们数字资产的公允价值并不重要。在截至2022年9月30日的三个月中，与我们的数字资产减值相关的已确认损失为 非实质的。在截至2022年9月30日的九个月中，我们确认了美元4.9百万美元的损失与我们的数字资产减值有关，其公允价值为美元0.3截至 2022 年 12 月 31 日，百万人。持有的数字资产的公允价值主要基于1级投入。
我们使用收入法，使用贴现现金流和特许权使用费减免估值模型和三级投入来衡量我们的非金融资产的公允价值，包括商誉、无限期商标和固定有效期的商品名称以及负债。关于商誉，在使用贴现现金流估值模型的收益方法中应用的关键假设包括收入增长率和贴现率。关于无限期商标，收入法和特许权使用费减免估值模型中使用的关键假设包括收入增长率、特许权使用费率和贴现率。关于永久有效的商品名称，特许权使用费减免估值模型中使用的关键假设包括收入增长率、特许权使用费率和贴现率。我们的现金流预测代表管理层最新的规划假设，这些假设基于行业展望、对总体经济状况的看法、我们的预期定价计划和预期的未来储蓄。终端价值是使用一种通用的方法确定的，该方法是假设加权平均资本成本和长期增长率保持不变的前提下，计算最后一个预测期之后的永久现金流估计值的现值。关键假设的变化，即贴现率、特许权使用费率、增长率和预测，可能会对我们非金融资产和负债的公允价值产生影响。在2023年第二季度和2022年第三季度的减值日，我们记录了无形资产的减值费用，包括商誉、无限期商标、商品名称和某些其他资产（美元）137.3百万和美元279.2分别为百万。有关更多信息，请参阅附注8 “无形资产和商誉”。
3. 持有待售资产和负债和已终止业务
截至2023年9月30日，Yandy（于2023年第二季度出售）和TLA处置小组符合附注1 “列报基础和重要会计政策摘要” 中讨论的标准，将归类为所有列报期间的已终止业务，因为Yandy和TLA的总体剥离代表着一种战略转变，已经或将对我们的运营和财务业绩产生重大影响。在所有列报期的简明合并资产负债表中，他们的资产和负债被归类为待售的流动资产和负债。TLA 的出售已于 2023 年 11 月 3 日结束。有关详细信息，请参阅附注18 “后续事件”。
下表汇总了随附的简明合并运营报表中扣除税款的已终止业务收入（亏损）的组成部分（以千计）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 三个月已结束
9月30日 | | 九个月已结束
9月30日 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 净收入 | | $ | 9,880 | | | $ | 17,918 | | | $ | 36,121 | | | $ | 57,769 | |
| 成本和支出： | | | | | | | | |
| 销售成本 | | (4,252) | | | (11,512) | | | (16,431) | | | (30,939) | |
| 销售和管理费用 | | (4,313) | | | (10,078) | | | (19,329) | | | (30,060) | |
| 损伤 | | — | | | (24,665) | | | — | | | (24,665) | |
| 运营支出总额 | | (8,565) | | | (46,255) | | | (35,760) | | | (85,664) | |
| 营业收入（亏损） | | 1,315 | | | (28,337) | | | 361 | | | (27,895) | |
| 营业外收入（支出）： | | | | | | | | |
| 其他收入（支出），净额 | | 9 | | | 52 | | | (190) | | | 134 | |
| 营业外收入总额（支出） | | 9 | | | 52 | | | (190) | | | 134 | |
| 所得税前已终止业务的收入（亏损） | | 1,324 | | | (28,285) | | | 171 | | | (27,761) | |
| 所得税的（费用）收益 | | (5) | | | 471 | | | (22) | | | 1,121 | |
| 已终止业务的收入（亏损），扣除税款 | | $ | 1,319 | | | $ | (27,814) | | | $ | 149 | | | $ | (26,640) | |
随附的简明合并资产负债表中归类为待售的主要资产和负债类别如下（以千计）：
| | | | | | | | | | | |
| 9月30日
2023 | | 十二月三十一日
2022 |
| 资产 | | | |
| 扣除信贷损失备抵后的应收账款 | $ | 183 | | | $ | 4,206 | |
| 库存，净额 | 4,684 | | | 12,477 | |
| 预付费用和其他流动资产 | 306 | | | 539 | |
| 财产和设备，净额 | 1,531 | | | 3,571 | |
| 运营使用权资产 | 12,131 | | | 13,183 | |
| 其他无形资产，净额 | 433 | | | 471 | |
| 其他非流动资产 | 265 | | | 463 | |
| 待售资产总额 | $ | 19,533 | | | $ | 34,910 | |
| 负债 | | | |
| 应付账款 | $ | 1,760 | | | $ | 6,541 | |
| 递延收入 | — | | | 282 | |
| 经营租赁负债 | 11,494 | | | 13,682 | |
| 其他流动负债和应计费用 | 2,237 | | | 6,621 | |
| 待售负债总额 | $ | 15,491 | | | $ | 27,126 | |
4. 收入确认
合约余额
我们的合同资产与我们的商标许可收入来源有关，其中的安排通常是长期的，不可取消。当开票权变为无条件时，合同资产将被重新归类为应收账款。我们的合同负债包括收入确认之前收到的账单或付款，在控制权移交给客户时被确认为收入。合同资产和合同负债按合同净额计算。合约资产为 $10.4百万和美元16.2截至2023年9月30日和2022年12月31日，分别为百万人。合同负债为美元17.6百万和美元31.9截至2023年9月30日和2022年12月31日分别为百万美元，其中不包括美元0.3截至2022年12月31日，简明合并资产负债表中待售负债中包含数百万份合同负债。在截至2023年9月30日的九个月中，此类合同余额的变化主要与（i）美元有关31.5截至2022年12月31日，已确认的收入中包含在合同负债总额中，（ii）a美元2.7由于预先收到的现金或我们有权获得的对价，合同负债增加了100万英镑，期末净合同负债余额中剩余，（iii）a美元11.4由于商标许可协议减值而减记了百万美元的合同负债，（iv）美元25.1由于对价权变为无条件，数百万份合同资产被重新归类为应收账款，以及（v）美元6.6合同资产减少了百万美元，这主要是由于某些商标许可合同的减值以及某些合同的修改和终止。
合约资产为 $16.7百万和美元17.4截至2022年9月30日和2021年12月31日，分别为百万人。截至2022年9月30日和2021年12月31日的应收账款为美元12.1百万和美元13.3分别为百万美元，其中不包括持有的待售资产0.5百万和美元0.8分别为百万。合同负债为美元33.5百万和美元52.5截至2022年9月30日和2021年12月31日分别为百万美元，其中不包括美元0.8百万和美元1.1截至2022年9月30日和2021年12月31日，简明合并资产负债表中分别包含数百万份合同负债中待售负债。在截至2022年9月30日的九个月中，此类合同余额的变化，不包括简明合并运营报表中记录的已终止业务的变动，主要涉及（i）美元41.0截至2021年12月31日，已确认的收入中包含在合同负债总额中，（ii）a美元2.6由于预先收到的现金或我们有权获得的对价，合同负债增加了100万英镑，期末净合同负债余额中剩余，（iii）美元18.5由于对价权变为无条件资产，数百万份合同资产被重新归类为应收账款，以及（iv）美元1.3由于某些商标许可合同的修改和终止，合同资产减少了100万英镑。
未来绩效义务
在2023年第三季度，我们根据合同修改和预期的可收款性，进一步更新了某些被许可人的收入确认，这导致减值费用为美元0.4百万美元，并减记相应的合同负债美元8.3百万。在截至2023年9月30日的九个月中，归因于许可合同的资产减值为美元8.5百万美元，并减记相应的合同负债美元11.4百万。此类被许可人的收入减少了 $4.0百万和美元10.7在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，与去年同期相比，分别为百万美元。由于中国严峻的经济状况，中国某些被许可人的收款已大幅放缓。未来的合同修改和可收性问题可能会进一步影响我们持续合同资产的确认收入。
截至2023年9月30日，由于长期合同下未履行和部分未履行的履约义务而导致的未确认收入为美元176.4百万，其中 $169.6百万与商标许可有关，其中 $146.2百万美元归因于中国被许可人的长期许可，美元5.2百万美元与数字订阅和产品有关，而美元1.6百万美元涉及其他债务。2023 年 10 月，我们终止了与某些中国被许可人的许可协议，其中包括 $142.7截至 2023 年 9 月 30 日，我们的长期合同下未获承认的商标许可收入中的百万美元。与随后终止的合同相关的确认收入为美元6.1百万和美元19.9在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，分别为百万美元。
我们的商标许可收入来源中未确认的收入，不包括注释 1 “列报依据” 中讨论的于 2023 年 10 月终止的许可协议的收入，预计将在下次确认中 七年，其中 91% 预计将在第一轮中被识别 五年。数字订阅和产品收入流中未确认的收入预计将在未来得到确认 五年，其中 42% 预计将在第一年得到确认。上述披露合同下的未确认收入不包括根据客户后续销售或使用情况确定可变对价的合同。
收入分解
下表按类型分列了收入（以千计），不包括来自已终止业务的收入：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年9月30日的三个月 | | 截至2023年9月30日的九个月 |
| 许可 | | 直接面向消费者 | | 数字订阅和内容 | | 其他 | | 总计 | | 许可 | | 直接面向消费者 | | 数字订阅和内容 | | 其他 | | 总计 |
| 商标许可 | $ | 10,931 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 10,931 | | | $ | 30,913 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 30,913 | |
| 数字订阅和产品 | — | | | — | | | 3,359 | | | — | | | 3,359 | | | — | | | — | | | 9,145 | | | 4 | | | 9,149 | |
| 电视和有线电视节目 | — | | | — | | | 1,847 | | | — | | | 1,847 | | | — | | | — | | | 5,911 | | | — | | | 5,911 | |
| 消费品 | — | | | 17,145 | | | — | | | — | | | 17,145 | | | — | | | 57,613 | | | — | | | — | | | 57,613 | |
| 总收入 | $ | 10,931 | | | $ | 17,145 | | | $ | 5,206 | | | $ | — | | | $ | 33,282 | | | $ | 30,913 | | | $ | 57,613 | | | $ | 15,056 | | | $ | 4 | | | $ | 103,586 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至 2022 年 9 月 30 日的三个月 | | 截至 2022 年 9 月 30 日的九个月 |
| 许可 | | 直接面向消费者 | | 数字订阅和内容 | | 其他 | | 总计 | | 许可 | | 直接面向消费者 | | 数字订阅和内容 | | 其他 | | 总计 |
| 商标许可 | $ | 14,908 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 14,908 | | | $ | 45,345 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 45,345 | |
| 杂志、数字订阅和产品 | — | | | — | | | 2,403 | | | 42 | | | 2,445 | | | — | | | — | | | 7,050 | | | 720 | | | 7,770 | |
| 电视和有线电视节目 | — | | | — | | | 2,263 | | | — | | | 2,263 | | | — | | | — | | | 7,050 | | | — | | | 7,050 | |
| 消费品 | — | | | 26,090 | | | — | | | — | | | 26,090 | | | — | | | 80,482 | | | — | | | — | | | 80,482 | |
| 总收入 | $ | 14,908 | | | $ | 26,090 | | | $ | 4,666 | | | $ | 42 | | | $ | 45,706 | | | $ | 45,345 | | | $ | 80,482 | | | $ | 14,100 | | | $ | 720 | | | $ | 140,647 | |
下表按时间点和时间推移对收入进行了细分（以千计），不包括来自已终止业务的收入：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 时间点 | $ | 18,306 | | | $ | 26,108 | | | $ | 60,450 | | | $ | 80,639 | |
| 随着时间的推移 | 14,976 | | | 19,598 | | | 43,136 | | | 60,008 | |
| 总收入 | $ | 33,282 | | | $ | 45,706 | | | $ | 103,586 | | | $ | 140,647 | |
5. 库存，净额
下表列出了净库存，按成本（特定成本和先入先出）和可变现净值（以千计）两者中较低者列报。该表不包括 $4.7百万和美元12.5净额为百万的库存，分别包含在截至2023年9月30日和2022年12月31日的简明合并资产负债表中持有的待售资产中。请参阅附注3 “待售资产和负债及已终止业务”。
| | | | | | | | | | | |
| 9月30日
2023 | | 十二月三十一日
2022 |
| 编辑和其他出版前费用 | $ | 260 | | | $ | 690 | |
| 商品成品 | 13,737 | | | 19,922 | |
| 总计 | $ | 13,997 | | | $ | 20,612 | |
截至2023年9月30日和2022年12月31日，与商品制成品相关的流动缓慢和过时库存的储备金共计 到 $4.9百万和美元3.6分别为百万。截至2023年9月30日，流动缓慢和过时库存的储备不包括截至2023年9月30日的简明合并资产负债表中待售资产中包含的非实质性库存储备。截至2022年12月31日，流动缓慢和过时库存的储备不包括美元1.4截至2022年12月31日，简明合并资产负债表中待售资产中包含数百万的库存储备。请参阅附注3 “待售资产和负债及已终止业务”。
6. 预付费用和其他流动资产
预付费用和其他流动资产包括下表中列出的项目（以千计）。该表不包括 $0.3百万和美元0.5截至2023年9月30日和2022年12月31日，简明合并资产负债表中持有的待售资产中分别包含数百万笔资产。请参阅附注3 “待售资产和负债及已终止业务”。
| | | | | | | | | | | |
| 9月30日
2023 | | 十二月三十一日
2022 |
| 预付税款 | $ | 2,889 | | | $ | 3,150 | |
| 存款 | 170 | | | 205 | |
| 预付保险 | 705 | | | 1,074 | |
| 合约资产，流动部分 | 1,348 | | | 2,559 | |
| 预付费软件 | 2,440 | | | 3,714 | |
| 尚未收到预付库存 | 5,313 | | | 3,397 | |
| 预付平台费用 | 434 | | | 1,126 | |
| 其他 | 1,842 | | | 1,996 | |
| 总计 | $ | 15,141 | | | $ | 17,221 | |
2023年第一季度，我们对技术支出进行了重大调整，在适用协议到期后，成本过高和未得到充分利用的软件包被终止或未续订。这导致了美元的重组费用4.6截至2023年9月30日的九个月简明合并经营业绩中记录的销售和管理费用为百万美元，不包括美元0.4百万美元的成本与已终止的业务有关，其中 $1.5百万美元是预付费软件的加速摊销。
7. 财产和设备，净额
财产和设备，净额包括下表所列项目（以千计）。该表不包括 $1.5百万和美元3.6截至2023年9月30日和2022年12月31日，简明合并资产负债表中持有的待售资产中分别包含数百万净资产和设备。请参阅附注3 “待售资产和负债及已终止业务”。
| | | | | | | | | | | |
| 9月30日
2023 | | 十二月三十一日
2022 |
| 租赁权改进 | $ | 10,480 | | | $ | 9,096 | |
| 在建工程 | 492 | | | 782 | |
| 装备 | 3,665 | | | 3,704 | |
| 内部开发的软件 | 10,778 | | | 7,096 | |
| 家具和固定装置 | 1,954 | | | 1,953 | |
| 财产和设备总额，毛额 | 27,369 | | | 22,631 | |
| 减去：累计折旧 | (12,427) | | | (8,827) | |
| 总计 | $ | 14,942 | | | $ | 13,804 | |
与持续经营亏损中包含的财产和设备相关的总折旧费用为美元1.6百万和美元2.5截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月，分别为百万美元，以及美元4.1百万和美元4.4截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中分别为百万美元。归因于已终止业务的财产和设备相关的折旧费用为 非实质的在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中。
8. 无形资产和商誉
无形资产
我们未摊销的无限期无形资产由美元组成150.8百万和美元216.0截至2023年9月30日和2022年12月31日，分别有数百万个花花公子品牌的商标和获得的商品名称。资本化商标成本包括与收购、注册和/或续展我们的商标相关的费用。我们会花费某些与商标辩护相关的费用。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中，每个月都资本化的注册和续订成本并不重要。
由于对收入的持续影响，包括消费者需求的下降和已终止的业务，我们在2023年第二季度减值日记录了与减记美元商誉相关的非现金资产减值费用66.7百万，到无限期商标 $65.5百万，以及商品名称和其他资产5.1百万。在2022年第三季度的减值日，我们记录了与商誉减记美元相关的非现金资产减值费用117.4百万（不包括美元）16.4百万美元的减值费用（与已终止的业务有关），将无限期商标减记美元116.0百万，并将商品名称和其他资产减记美元45.8百万（不包括美元）8.3百万美元的减值费用（与已终止的业务有关）。
下表汇总了我们的无形资产，净额（以千计）。 该表不包括 $0.4百万和美元0.5截至2023年9月30日和2022年12月31日，净资产负债表中分别包含在简明合并资产负债表中待售资产的净资产。请参阅附注3 “待售资产和负债及已终止业务”。
| | | | | | | | | | | |
| | 9月30日
2023 | | 十二月三十一日
2022 |
| 数字资产 | $ | 5 | | | $ | 327 | |
| 可摊销的无形资产总额，净额 | 12,495 | | | 19,796 | |
| 无限期无形资产总额 | 150,829 | | | 216,014 | |
| 总计 | $ | 163,329 | | | $ | 236,137 | |
与我们的数字资产相关的减值费用，这些费用是 由加密货币 “以太坊” 组成s of 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日，是 非实质的在截至2023年9月30日的三个月和九个月中。与我们的数字资产相关的减值费用是 非实质的截至2022年9月30日的三个月，以及美元4.9在截至2022年9月30日的九个月中，为百万美元。
我们的可摊销无形资产，不包括简明合并资产负债表中归类为待售资产，包括以下内容（以千计）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 加权平均寿命（年） | | 总账面金额 | | 累计摊销 | | 累计减值* | | 净账面金额 |
| | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | | | | | | | | |
| 商标名称 | 12 | | $ | 65,409 | | | $ | (7,659) | | | $ | (45,854) | | | $ | 11,896 | |
| 分销协议 | 15 | | 3,720 | | | (3,121) | | | — | | | 599 | |
| 总计 | | | $ | 69,129 | | | $ | (10,780) | | | $ | (45,854) | | | $ | 12,495 | |
*包括商品名称减值费用 $5.1在截至2023年9月30日的九个月中，有百万美元。
下表不包括TLA的客户清单和Yandy的商品名称，因为这些清单已包含在截至2022年12月31日的简明合并资产负债表中持有的待售资产中。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 加权-平均寿命（年） | | 总账面金额 | | 累计摊销 | | 累积减值 | | 净账面金额 |
| | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | | | | | | | | |
| 商标名称 | 12 | | $ | 74,625 | | | $ | (6,881) | | | $ | (48,733) | | | $ | 19,011 | |
| 分销协议 | 15 | | 3,720 | | | (2,935) | | | — | | | 785 | |
| 开发的技术 | 3 | | 2,300 | | | (2,300) | | | — | | | — | |
| 总计 | | | $ | 80,645 | | | $ | (12,116) | | | $ | (48,733) | | | $ | 19,796 | |
包含在持续经营亏损中的固定寿命无形资产的总摊销费用为美元0.4百万和美元2.7截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月，分别为百万美元。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月中，归属于已终止业务的固定寿命无形资产的摊销费用并不重要。持续经营业务中包含的固定寿命无形资产的总摊销费用为美元1.4百万和美元6.3截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中分别为百万美元。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中，归属于已终止业务的固定寿命无形资产的摊销费用并不重要。
截至2023年9月30日，未来五年及以后每年与固定寿命无形资产相关的预期摊销费用如下（以千计）：
| | | | | |
| 2023 年的剩余时间 | $ | 352 | |
| 2024 | 1,409 | |
| 2025 | 1,409 | |
| 2026 | 1,202 | |
| 2027 | 1,161 | |
| 此后 | 6,962 | |
| 总计 | $ | 12,495 | |
善意
截至2023年9月30日的九个月中，商誉账面价值的变化如下（以千计）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 总商誉 | | 损伤 | | 净商誉 |
| 截至2022年12月31日的余额 | $ | 257,545 | | | $ | (134,328) | | | $ | 123,217 | |
| 与 Honey Birdette 相关的外币折算调整 | (2,837) | | | | | (2,837) | |
| 损伤* | | | (66,660) | | | (66,660) | |
| 截至 2023 年 9 月 30 日的余额 | $ | 254,708 | | | $ | (200,988) | | | $ | 53,720 | |
*截至2023年9月30日的九个月中记录的商誉减值费用为美元67.5百万。与表中显示的金额的差异是由于外币折算造成的。
截至2023年9月30日的九个月中，按应申报分部划分的商誉账面价值的记录变动如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 直接面向消费者 | | 许可 | | 数字订阅和内容 |
| 截至2022年12月31日的余额 | $ | 90,117 | | | $ | — | | | $ | 33,100 | |
| 外币折算和其他调整 | (2,837) | | | — | | | — | |
| 损伤* | (66,660) | | | — | | | — | |
| 截至 2023 年 9 月 30 日的余额 | $ | 20,620 | | | $ | — | | | $ | 33,100 | |
*截至2023年9月30日的九个月中记录的商誉减值费用为美元67.5百万。与表中显示的金额的差异是由于外币折算造成的。
9. 其他流动负债和应计费用
其他流动负债和应计支出包括下表所列项目（以千计）。该表不包括 $2.2百万和美元6.6截至2023年9月30日和2022年12月31日，简明合并资产负债表中分别包含在待售资产中的百万其他流动负债和应计支出。请参阅附注3 “待售资产和负债及已终止业务”。
| | | | | | | | | | | |
| 9月30日
2023 | | 十二月三十一日
2022 |
| 应计利息 | $ | 2,898 | | | $ | 2,096 | |
| 应计薪金、工资和雇员福利 | 4,834 | | | 3,850 | |
| 超值礼品卡和商店积分 | 1,297 | | | 1,571 | |
| 在途库存 | 5,272 | | | 6,510 | |
| 销售税 | 3,793 | | | 4,542 | |
| 应计创作者费用 | 1,887 | | | — | |
| 其他 | 5,439 | | | 6,537 | |
| 总计 | $ | 25,420 | | | $ | 25,106 | |
10. 债务
下表列出了我们的债务（以千计）：
| | | | | | | | | | | |
| 9月30日
2023 | | 十二月三十一日
2022 |
| 定期贷款，2027年到期 | $ | 209,848 | | | $ | 201,613 | |
| 债务总额 | 209,848 | | | 201,613 | |
| 减去：未摊销的债务发行成本 | (625) | | | (1,822) | |
| 减去：未摊销债务折扣 | (21,014) | | | (6,616) | |
| 债务总额，扣除未摊销的债务发行成本和债务折扣 | 188,209 | | | 193,175 | |
| 减去：长期债务的流动部分 | (304) | | | (2,050) | |
| 总负债，扣除流动部分 | $ | 187,905 | | | $ | 191,125 | |
2023年4月4日，我们签订了截至2021年5月25日的优先担保信贷和担保协议第5号修正案（“第五修正案”）（先前于2021年8月11日、2022年8月8日、2022年12月6日和2023年2月17日修订，“信贷协议”，并经第五修正案进一步修订），允许出售我们的全资子公司Yandy Enterprises等, LLC，根据信贷协议（经第五修正案修订），此类出售的收益无需预付贷款；前提是至少 30Yandy 销售对价的百分比以现金支付。
2023年5月10日（“重报日期”），我们修订并重述了信贷协议（“A＆R信贷协议”），以降低适用于我们优先担保债务的利率和A系列优先股的隐含利率，交换（从而取消）我们已发行的A系列优先股，并获得额外的契约减免和资金。
根据A＆R信贷协议，丰泽信贷公司及其附属公司（合称 “丰泽”）大约成为我们的贷款机构 90A&R信贷协议（“A＆R定期贷款”）下的定期贷款的百分比。堡垒已交换 50,000我们的A系列优先股（代表我们所有的已发行和流通优先股）的股份，价格约为美元53.6百万美元的 A&R 定期贷款，我们获得了大约 $11.8作为A＆R定期贷款的一部分，将提供数百万美元的额外资金。结果，我们的A系列优先股被取消，A＆R信贷协议下的A＆R定期贷款的本金余额约为美元210.0百万 (而最初的信贷协议的未清余额约为 $156.0截至 2023 年 3 月 31 日，百万人）。
与A＆R信贷协议有关，原始信贷协议的定期贷款分成约美元20.6百万的A批定期贷款（“A批”）和大约美元189.4百万笔B批定期贷款（“B部分”，以及包括A＆R定期贷款在内的A批贷款）。取消了原信贷协议下适用于总定期贷款的先前摊还款。A＆R信贷协议仅要求较小的A部分按季度分期付款，金额约为美元76,000每季度。A&R定期贷款的基准利率是纽约美国联邦储备银行公布的有担保隔夜融资利率的适用期限（而不是原始信贷协议中的LIBOR）。截至重报日，A批在SOFR plus上累计利息 6.25%，SOFR 下限为 0.50%。截至重报日，B批应计SOFR plus的利息 4.25%，SOFR 下限为 0.50%。截至2023年9月30日，A批和B批定期贷款的规定利率为 11.41% 和 9.41分别为％。截至2022年12月31日，根据信贷协议，定期贷款的规定利率为 11.01%。截至2023年9月30日，A批和B批A＆R定期贷款的实际利率为 11.94% 和 14.43分别为％。截至2022年12月31日，根据信贷协议，定期贷款的实际利率为 12.3%.
我们在2025年第一季度获得了额外的杠杆率契约减免，总净杠杆率协议的测试将在截至2025年3月31日的季度之后开始，该契约最初将设定为 7.25:1.00，减去 0.25每季度递增直到比率达到 5.25截至2027年3月31日的季度为：1.00。
由于在2023年第二季度修订和重述了信贷协议（“重报”），我们记录了美元8.0百万美元的部分债务清偿收益，并额外资本化了美元21.0百万美元的债务折扣，同时延期并继续摊销现有的折扣 $2.6百万美元，将在我们的优先担保债务的剩余期限内摊销，并在我们的简明合并运营报表中记作利息支出。由于重报，费用为 $0.3百万美元按支出计入支出，美元0.42023年第二季度资本化了数百万美元的债券发行成本。
2023 年 11 月 2 日，我们签订了 A&R 信贷协议第 1 号修正案。有关详细信息，请参阅附注18 “后续事件”。
根据A&R信贷协议和信贷协议第三修正案的条款，截至2023年9月30日和2022年12月31日，分别免除对财务契约的遵守。
下表列出了截至2023年9月30日的A＆R定期贷款本金的到期日（以千计）：
| | | | | |
| 2023 年的剩余时间 | $ | 76 | |
| 2024 | 304 | |
| 2025 | 304 | |
| 2026 | 304 | |
| 2027 | 208,860 | |
| 总计 | $ | 209,848 | |
11. 股东权益
普通股
为未来发行预留的普通股包括以下内容：
| | | | | | | | | | | |
| 9月30日
2023 | | 十二月三十一日
2022 |
| 根据股权激励计划可供授予的股份 | 3,011,875 | | | 492,786 | |
| 根据股权激励计划发行和未偿还的期权 | 2,389,361 | | | 2,599,264 | |
| 未归属的限制性股票单位 | 922,808 | | | 2,058,534 | |
| 既得限制性股票单位尚未结算 | 67,479 | | | 11,761 | |
| 基于业绩的未归属限制性股票单位 | 808,191 | | | 1,089,045 | |
| 根据许可、服务和合作协议可发行的股票 | 9,936 | | | 48,574 | |
| 根据收购补偿扣款可向Glowup卖方发行的最大股票数量 | 249,116 | | | 249,116 | |
| 为未来发行预留的普通股总额 | 7,458,766 | | | 6,549,080 | |
12. 股票薪酬
截至2023年9月30日， 7,835,715根据我们的2021年股权和激励补偿计划（“2021年计划”），普通股已获准发行 6,287,687普通股最初是根据我们的2018年股权激励计划（“2018年计划”）预留发行的。
股票期权活动
我们的股权激励计划下的股票期权活动摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 期权数量 | | 加权-平均行使价 | | 加权-平均剩余合同期限（年） | | 总内在价值（以千计） |
| 余额 — 2022 年 12 月 31 日 | 2,599,264 | | | $ | 8.41 | | | 7.2 | | $ | — | |
| 已授予 | — | | | — | | | — | | | — | |
| 已锻炼 | — | | | — | | | — | | | — | |
| 被没收并取消 | (209,903) | | | $ | 25.17 | | | — | | | $ | — | |
| 余额 — 2023 年 9 月 30 日 | 2,389,361 | | | $ | 6.94 | | | 6.3 | | $ | — | |
| 可行使 — 2023 年 9 月 30 日 | 2,238,745 | | | $ | 6.58 | | | 6.2 | | $ | — | |
| 已归属，预计将于 2023 年 9 月 30 日归属 | 2,389,361 | | | $ | 6.94 | | | 6.3 | | $ | — | |
在截至2023年9月和2022年9月的三九个月中，没有授予任何期权。
限制性股票单位
r 的摘要根据我们的股权激励计划，受限制的股票单位活动如下：
| | | | | | | | | | | |
| 奖项数量 | | 加权平均授予日每股公允价值 |
| 截至2022年12月31日的未归属和未清余额 | 2,058,534 | | | $ | 12.79 | |
| 已授予 | — | | | — | |
| 既得 | (959,031) | | | 12.69 | |
| 被没收 | (176,695) | | | 20.12 | |
| 截至 2023 年 9 月 30 日的未归属余额和未清余额 | 922,808 | | | $ | 11.49 | |
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月中归属的限制性股票单位的总公允价值约为美元0.2百万和美元0.1分别为百万。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中归属的限制性股票单位的总公允价值约为美元1.8百万和美元3.2分别为百万。我们有 67,479截至2023年9月30日，未偿还和完全归属的限制性股票单位仍未结算，全部于2023年10月和11月结算。因此，它们不包括在已发行的普通股中，但包含在加权平均已发行股票中，用于计算截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月的每股净亏损。
高性能库存单位
在合同归属期内，我们基于业绩的限制性股票单位（“PSU”）在实现特定公司股价里程碑后归属。股票价格里程碑因受赠方而异，并在每个受赠方的PSU赠款协议中都有规定（例如，实现公司普通股的以下30天成交量加权平均价格：20美元、30美元、40美元和50美元）。PSU的归属取决于每个受赠方对公司的持续服务。
为了确定以股票为基础的薪酬目的的PSU的价值，公司使用了蒙特卡罗模拟估值模型。蒙特卡罗仿真模型利用多个输入变量，包括派生的服务期为 1.882021 年补助金的年限，加权平均派生服务期为 3.82022年补助金的年份，用于估计实现市场条件的可能性，并适用于我们在授予之日普通股的交易价格。对于尚未实现的里程碑，此类PSU将在推导出的必要服务期限内归属，此类奖励的公允价值是使用蒙特卡罗模拟在授予之日估算的。发行的PSU授予日公允价值的确定受许多变量和主观假设的影响，包括（i）公司普通股的公允价值，（ii）奖励预期寿命内的预期普通股价格波动，（iii）奖励的预期期限，（iv）无风险利率，（v）行使价格以及（vi）预期的股息收益率。没收将在发生时予以认可。
根据我们的2021年计划，PSU的活动摘要如下：
| | | | | | | | | | | |
| 的数量
奖项 | | 加权-
平均补助金
日期公允价值
每股 |
| 截至2022年12月31日的未归属和未清余额 | 1,089,045 | | | $ | 12.72 | |
| 已授予 | — | | | — | |
| 既得 | — | | | — | |
| 被没收 | (280,854) | | | 15.32 | |
| 截至 2023 年 9 月 30 日的未归属余额和未清余额 | 808,191 | | | $ | 11.82 | |
股票薪酬支出
我们的股权激励计划下的股票薪酬支出如下（以千计）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束
9月30日 | | 九个月已结束
9月30日 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
销售成本 (1) | $ | 643 | | | $ | 513 | | | $ | 190 | | | $ | 2,156 | |
销售和管理费用 (2) | (103) | | | 4,030 | | | 8,720 | | | 13,673 | |
| 总计 | $ | 540 | | | $ | 4,543 | | | $ | 8,910 | | | $ | 15,829 | |
(1) 截至2023年9月30日的九个月的销售成本包括净逆转美元1.0根据许可服务和合作协议的条款，向独立承包商发放的与股权奖励相关的数百万份股票薪酬支出。在截至2023年9月30日的三个月中，与根据许可、服务和合作协议条款向独立承包商提供服务并计入销售成本的股权奖励相关的股票薪酬支出并不重要。截至2022年9月30日的三个月和九个月中，与根据许可、服务和合作协议条款向独立承包商提供服务的股权奖励相关的股票薪酬支出为美元，计入销售成本0.4百万和美元1.1分别是百万。
(2) 截至2023年9月30日的三个月的销售和管理费用包括美元的逆转2.4由于没收某些股权补助金，数百万美元的股票薪酬支出。截至2023年9月30日的九个月的销售和管理费用包括美元2.3某些股权奖励的股票薪酬支出的加速摊销额为百万美元，由一美元所抵消2.4在截至2023年9月30日的九个月中，由于没收了某些股权补助，股票薪酬支出减少了100万美元。
上表中列出的费用扣除了与软件开发成本相关的股票资本化薪酬（美元）0.8百万和美元2.0在截至2023年9月30日的三个月和九个月中分别为百万美元，以及美元0.8百万和美元1.4在截至2022年9月30日的三个月和九个月中，分别为百万美元。
截至2023年9月30日，与未归属股票期权相关的未确认薪酬成本为美元0.7百万，预计将在剩余的加权平均服务期内得到确认 0.54年份。截至2023年9月30日，与未归属绩效股票单位和限制性股票单位相关的未确认薪酬成本总额为美元9.4百万，预计将在剩余的加权平均服务期内得到确认 1.95年份。
13. 承付款和或有开支
租赁
截至2023年9月30日和2022年12月31日，我们持续经营业务的经营租约的加权平均剩余期限为 5.4年和 5.8分别为年，用于估算运营租赁负债净现值的加权平均贴现率为 6.9% 和 5.8分别为％。计量持续经营业务的经营租赁负债中包含的金额的现金支付额为美元2.4百万和美元1.7截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月，分别为百万美元，以及美元6.7百万和美元6.5截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中分别为百万美元。为换取新的经营租赁负债而获得的使用权资产为美元1.9百万和美元1.2截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月，分别为百万美元，不包括美元0.1百万和美元2.2分别有100万与待售资产相关的使用权资产。为换取来自持续经营业务的新经营租赁负债而获得的使用权资产为美元4.3百万和美元5.0截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中分别为百万美元。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中，为换取归因于已终止业务的新运营租赁负债而获得的使用权资产为美元1.0百万和美元4.4分别是百万。
在2023年第二季度出售Yandy的同时，我们与Yandy的买方签订了关于其仓库和办公空间的转租协议，其剩余租期将于2031年到期。
下表汇总了截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月的简明合并运营报表中确认的净租赁成本（以千计）。该表不包括TLA的总净租赁成本 $0.4百万和美元3.5截至2023年9月30日的三个月和九个月分别为百万美元，以及美元1.5百万和美元4.6截至2022年9月30日的三个月和九个月中分别为百万美元，这已包含在未经审计的简明合并运营报表中的已终止业务中。
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月 |
| 2023 | | 2022 |
| 运营租赁成本 | $ | 2,054 | | | $ | 1,381 | |
| 可变租赁成本 | 371 | | | 228 | |
| 短期租赁成本 | 387 | | | 492 | |
| 转租收入 | (202) | | | (65) | |
| 总计 | $ | 2,610 | | | $ | 2,036 | |
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的九个月 |
| 2023 | | 2022 |
| 运营租赁成本 | $ | 5,873 | | | $ | 5,146 | |
| 可变租赁成本 | 1,116 | | | 594 | |
| 短期租赁成本 | 1,678 | | | 1,417 | |
| 转租收入 | (467) | | | (194) | |
| 总计 | $ | 8,200 | | | $ | 6,963 | |
截至我们的经营租赁负债的到期日 2023年9月30日如下（以千计）：
| | | | | | | | |
| | |
| 2023 年的剩余时间 | | $ | 2,340 | |
| 2024 | | 8,783 | |
| 2025 | | 7,701 | |
| 2026 | | 7,211 | |
| 2027 | | 4,939 | |
| 此后 | | 9,353 | |
| 未贴现的租赁付款总额 | | 40,327 | |
| 减去：估算利息 | | (7,631) | |
| 经营租赁负债总额 | | $ | 32,696 | |
| | |
| 经营租赁负债，流动部分 | | $ | 6,906 | |
| 经营租赁负债，非流动部分 | | $ | 25,790 | |
法律突发事件
我们可能会不时地在正常业务活动过程中产生某些或有负债。当未来可能有支出且此类支出可以合理估计时，我们就此类事项累计负债。需要作出重大判断才能确定概率和估计金额。
AVS 手机壳
2020年3月，我们的子公司花花公子企业国际有限公司（及其子公司，“PEII”）终止了与被许可方AVS Products, LLC（“AVS”）的许可协议，原因是AVS在收到违约通知并有机会进行补救后，未能根据协议向PEII支付所需的款项。2021年2月6日，PEII收到了AVS律师的一封信，信中指控终止合同是不恰当的，PEII未能履行其合同义务，使AVS无法履行其根据许可协议承担的义务。
2021年2月25日，PEII在洛杉矶高等法院对AVS提起诉讼，以防止进一步未经授权销售花花公子品牌的产品并提取非法获得的资金。2021年3月1日，PEII还就未缴和未付的许可费向AVS提起仲裁索赔。PEII和AVS随后同意，将改为在洛杉矶高等法院的案件中指控PEII提起的仲裁索赔。2021年4月23日，双方签订并向法院提交了这方面的规定。2021年5月18日，AVS提出异议，要求法院驱逐一名被告并驳回PEII的永久禁令请求。2021 年 6 月 10 日，法院驳回了 AVS 的异议。AVS于2021年7月2日对PEII提出的初步禁令禁止AVS继续销售或销售花花公子品牌产品的动议提出异议，但法院于2021年7月28日驳回了该动议。
2021年8月10日，AVS以违反合同、违反默示诚信和公平交易契约、量子优待和宣告性救济为由提起交叉申诉。正如在2021年2月的信函中一样，AVS声称其许可证被错误地终止，PEII未能及时或与行业惯例相称的方式批准AVS的营销工作。AVS寻求免除履行其作为被许可人的义务，免于支付AVS在许可证之外向PEII提供的服务的价值，以及在审判中证明的损害赔偿。法院于2023年6月6日审理了PEII的即决判决动议，并驳回了AVS的十项诉讼理由中的六项。AVS的合同相关索赔仍有待在定于2024年9月30日进行的审判中确定。双方目前正在进行侦查。我们认为AVS的其余主张和指控毫无根据，我们将大力捍卫此事。
TNR 案例
2021年12月17日，避孕套和润滑剂制造商、泰国上市公司（“TNR”）泰国日本橡胶工业公共有限公司（“TNR”）向美国加利福尼亚中区地方法院对PEII及其子公司产品许可有限责任公司提起诉讼。TNR指控了与TNR终止许可协议以及终止之前PEII与TNR之间的业务关系有关的各种索赔。TNR指控说，除其他外，由于PEII的行为，违反合同、不正当竞争、违反默示的善意和公平交易契约以及干扰合同和业务关系。TNR 正在寻求超过 $100由于预期利润损失、TNR业务价值下降、无法销售的库存和投资损失而造成的数百万美元的损失。在PEII表示将采取行动驳回申诉后，TNR收到法院两次延长提出修正申诉的时限。TNR 于 2022 年 3 月 16 日提出了修改后的申诉。2022年4月25日，PEII提出了一项驳回申诉的动议。该动议获得部分批准，法院未经修改许可就驳回了TNR根据加利福尼亚特许经营法提出的索赔。试用日期定为2024年5月14日。我们认为TNR的主张和指控毫无根据，我们将大力捍卫此事。
14. 遣散费
由于我们将业务转向轻资本模式，我们在2023年因裁员而产生了遣散费。遣散费在简明的合并运营报表中记录在销售、一般和管理费用中，非实质性金额记录在销售成本中，在简明的合并资产负债表中记录应计工资、工资和员工福利。
我们的简明合并运营报表中的遣散费如下（以千计）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束
9月30日 | | 九个月已结束
9月30日 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 直接面向消费者 | $ | 6 | | | $ | 10 | | | $ | 1,133 | | | $ | 10 | |
| 企业 | — | | | 635 | | | 1,221 | | | 776 | |
| 数字订阅和内容 | 308 | | | 72 | | | 347 | | | 654 | |
| 许可 | — | | | 35 | | | 53 | | | 43 | |
| 总计 | $ | 314 | | | $ | 752 | | | $ | 2,754 | | | $ | 1,483 | |
以下是我们简明合并资产负债表中应计工资、工资和员工福利中记录的期初和期末遣散费余额的对账表（以千计）：
| | | | | |
| 员工离职成本 |
| 截至2022年12月31日的余额 | $ | 1,192 | |
| 发生的费用并记入支出 | 2,883 | |
| 已支付或以其他方式结算的费用 | (3,023) | |
| 截至 2023 年 9 月 30 日的余额 | $ | 1,052 | |
15. 所得税
截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月，有效税率为 11.1% 和 15.6分别为％。截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月的有效税率为 6.2% 和 16.1分别为％。截至2023年9月30日的三个月和九个月的有效税率与美国21％的法定联邦所得税税率不同，这主要是由于外国预扣税、《美国国税法》第162（m）条（“第162（m）条”）的限制、股票补偿缺口扣除以及因无限期寿命无形资产的递延所得税净负债减少而发放的估值补贴以及有效税率截至2023年9月30日的九个月也受到无形资产减值的影响。截至2022年9月30日的三个月和九个月的有效税率与美国21％的法定联邦所得税税率不同，这主要是由于无形资产减值、外国预扣税、第162（m）条限制、股票补偿意外收入扣除、与先前收购相关的或有对价公允市场价值调整、外国所得税以及因无限期无形资产净递延所得税负债减少而发放的估值补贴。
16. 每股净亏损
由于其反稀释作用，以下可能具有稀释性的已发行股票被排除在摊薄后的每股净亏损的计算范围之外：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束
9月30日 | | 九个月已结束
9月30日 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 购买普通股的股票期权 | 2,389,361 | | | 2,673,556 | | | 2,389,361 | | | 2,673,556 | |
| 未归属的限制性股票单位 | 922,808 | | | 2,190,840 | | | 922,808 | | | 2,190,840 | |
| 基于业绩的未归属限制性股票单位 | 808,191 | | | 1,089,045 | | | 808,191 | | | 1,089,045 | |
| 总计 | 4,120,360 | | | 5,953,441 | | | 4,120,360 | | | 5,953,441 | |
17. 细分市场
我们有 三可报告的细分市场：许可、直接面向消费者、数字订阅和内容。许可部门的收入来自第三方消费产品的商标许可和基于位置的娱乐业务。直接面向消费者细分市场的收入来自通过第三方零售商、在线直接面向客户或通过我们的内衣业务Honey Birdette销售的实体店销售的消费品的销售 57商店在 三截至 2023 年 9 月 30 日的国家。截至2023年9月30日，TLA和Yandy直接面向消费者的业务符合已终止业务分类标准（见附注3，待售资产和负债和已终止业务）。因此，它们被排除在下表之外，在我们列报的所有时期的简明合并运营报表中，它们被归类为已终止业务。数字订阅和内容板块的收入来自订阅通过各种渠道（包括网站以及国内和国际电视）发行的花花公子节目，来自代币化数字艺术和收藏品的销售，以及通过以下方式向消费者销售创作者内容产品 playboy.com.
我们的首席执行官是我们的首席运营决策者（“CODM”）。分部信息的呈现方式与我们的CODM在评估绩效和分配资源时审查运营业绩的方式相同。总资产信息未包含在下表中，因为这些信息未提供给我们的CODM并未经其审查。下表中的 “所有其他” 细列项目主要归因于与上一年度比较期内履行杂志订阅义务相关的收入和成本，这些收入和成本未达到确定应报告细分市场的量化阈值。我们停止了出版 花花公子2020年第一季度的杂志。下表中的 “企业” 细列项目包括某些未分配给我们CODM的报告部门的运营费用。这些费用包括法律、人力资源、会计/财务、信息技术和设施。应申报部门的会计政策与附注1 “重要会计政策的列报基础和摘要” 中描述的会计政策相同。
下表按可报告分部（以千计）列出了财务信息：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束
9月30日 | | 九个月已结束
9月30日 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| （如重述） | | | | （如重述） | | |
| 净收入： | | | | | | | |
| 许可 | $ | 10,931 | | | $ | 14,908 | | | $ | 30,913 | | | $ | 45,345 | |
| 直接面向消费者 | 17,145 | | | 26,090 | | | 57,613 | | | 80,482 | |
| 数字订阅和内容 | 5,206 | | | 4,666 | | | 15,056 | | | 14,100 | |
| 所有其他 | — | | | 42 | | | 4 | | | 720 | |
| 总计 | $ | 33,282 | | | $ | 45,706 | | | $ | 103,586 | | | $ | 140,647 | |
| 营业（亏损）收入： | | | | | | | |
| 许可 | $ | 9,346 | | | $ | (105,403) | | | $ | (52,218) | | | $ | (84,699) | |
| 直接面向消费者 | (1,614) | | | (164,852) | | | (91,672) | | | (166,568) | |
| 数字订阅和内容 | (1,884) | | | (3,013) | | | (1,491) | | | (12,855) | |
| 企业 | (8,887) | | | (11,405) | | | (38,681) | | | (20,890) | |
| 所有其他 | — | | | 65 | | | (12) | | | 668 | |
| 总计 | $ | (3,039) | | | $ | (284,608) | | | $ | (184,074) | | | $ | (284,344) | |
地理信息
按地理位置划分的收入取决于客户所在的位置。 下表按地理区域列出了收入（以千计）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束
9月30日 | | 九个月已结束
9月30日 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 净收入： | | | | | | | |
| 美国 | $ | 14,932 | | | $ | 18,847 | | | $ | 45,566 | | | $ | 56,946 | |
| 中国 | 6,544 | | | 10,656 | | | 20,967 | | | 32,386 | |
| 澳大利亚 | 7,727 | | | 10,556 | | | 22,863 | | | 33,136 | |
| 英国 | 2,279 | | | 3,097 | | | 7,724 | | | 9,150 | |
| 其他 | 1,800 | | | 2,550 | | | 6,466 | | | 9,029 | |
| 总计 | $ | 33,282 | | | $ | 45,706 | | | $ | 103,586 | | | $ | 140,647 | |
18. 后续事件
2023年10月3日，我们与LV Holding, LLC（“买方”）签订了出售TLA的股票购买协议（“SPA”）（“交易”）。我们于 2023 年 11 月 3 日完成了这笔交易。根据协议中规定的条款和条件，买方同意以约美元的价格从花花公子企业有限公司（PLBY Group, Inc. 的全资子公司、TLA（“卖方”）所有股权的持有者那里收购持有和运营Lovers业务的TLA的所有已发行和未偿股权13.5百万现金（“购买价格”）。大约 $2.1在交易结束时，100万美元的收购价格存入了短期托管账户，这与收盘后的营运资金调整、卖方可能支付的某些赔偿索赔以及卖方完成的某些收盘后项目有关。
关于本次交易，我们于2023年11月2日签订了A&R信贷协议（“第一修正案”）的第1号修正案，除其他外，允许：（a）交易和出售某些其他资产（以及此类出售的收益无需预付A＆R定期贷款）；（b）公司选择在2025年8月31日之前支付应计现金利息等于适用的SOFR plus 1.00％，未以现金支付的任何适用应计利息的剩余部分资本化为A＆R定期贷款。A＆R信贷协议的其他条款将与第一修正案之前的条款基本保持不变。
第 2 项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析。
您应阅读以下关于我们的财务状况和经营业绩的讨论，以及截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月的未经审计的中期简明合并财务报表以及本季度报告第一部分第1项中包含的相关附注、截至2022年、2021年和2020年12月31日止年度的经审计的合并财务报表以及我们包含的相关附注 10-K 表年度报告于 2023 年 3 月 16 日向美国证券交易委员会提起诉讼。本讨论包含涉及风险和不确定性的前瞻性陈述，这些陈述不是历史事实，包括有关我们的信念和期望的陈述。由于各种因素，我们的实际业绩可能与这些前瞻性陈述中的预期存在重大差异，包括下文讨论的因素，特别是在我们中包含的 “风险因素”、“业务” 和 “关于前瞻性陈述的警示说明” 标题下 10-K 表年度报告于 2023 年 3 月 16 日向美国证券交易委员会提起诉讼。此处使用的 “我们”、“我们”、“我们的”、“公司” 和 “PLBY” 是指 PLBY 集团及其子公司。如本10-Q/A表季度报告其他部分所列财务报表附注1 “重要会计政策摘要” 中所述，已根据重报的影响对本项目进行了修订。
关于前瞻性陈述的警示说明
本季度报告包含前瞻性陈述，因此不是历史事实。这些陈述基于公司管理层的预期和信念，以及历史业绩和趋势、当前状况和潜在的未来发展，并受许多因素和不确定性的影响，这些因素和不确定性可能导致实际业绩与前瞻性陈述存在重大差异。这些前瞻性陈述包括除历史事实以外的所有陈述，包括但不限于有关财务状况、资本结构、股息、债务、业务战略以及管理层对公司未来运营的计划和目标的陈述。这些陈述构成预测、预测和前瞻性陈述，不能保证业绩。此类陈述可以通过以下事实来识别：它们与历史或当前事实不完全相关。在本季度报告中使用诸如 “预测”、“相信”、“继续”、“可能”、“估计”、“预期”、“打算”、“可能”、“计划”、“可能”、“可能”、“潜在”、“预测”、“项目”、“应该”、“努力”、“将” 等词语以及类似的表述可以识别前瞻性陈述，但这些词语的缺失并不意味着声明不是前瞻性的。当我们讨论我们的战略或计划时，我们是在做预测、预测或前瞻性陈述。此类陈述基于管理层的信念、假设和目前可获得的信息。
本季度报告中包含的前瞻性陈述基于当前对未来发展及其对我们业务的潜在影响的预期和信念。无法保证影响我们的未来事态发展会如我们所预期。这些前瞻性陈述涉及重大风险和不确定性，可能导致实际结果与前瞻性陈述中讨论的结果存在重大差异。可能导致此类差异的因素包括但不限于：（1）无法维持公司普通股在纳斯达克的上市；（2）公司已完成或拟议的交易干扰公司当前计划和/或运营的风险，包括公司无法完成任何此类拟议交易或从任何交易中获得预期收益的风险；（3）识别公司交易、商业合作的预期收益的能力，数字商业化资产、成本削减举措和拟议交易，这些可能受竞争、公司盈利增长和管理增长的能力以及公司留住关键员工的能力等因素的影响；(4) 与上市公司、公司交易、商业合作和拟议交易相关的成本；(5) 适用法律或法规的变化；(6) 公司可能受到全球敌对行动、供应链延误的不利影响、通货膨胀、利率、外币兑换利率或其他经济、业务和/或竞争因素；(7) 与公司预计财务信息的不确定性相关的风险，包括公司对现金流和包括商誉在内的某些无形资产的公允价值的估算的变化；(8) 与公司业务的有机和无机增长以及预期业务里程碑的时机相关的风险；(9) 公司产品和服务的需求或购物模式的变化；(10)) 被许可人、供应商或其他第三方未能履行对公司的义务；（11）公司遵守负债条款和其他义务的能力；（12）融资市场的变化或公司无法以有吸引力的条件获得融资；（13）本季度报告中指出的其他风险和不确定性，包括 “第二部分—第1A项” 下的风险和不确定性。风险因素”，以及 “第一部分——第1A项。风险因素” 见我们最新的10-K表年度报告。如果这些风险或不确定性中的一项或多项得以实现，或者如果我们的任何假设被证明不正确，则实际结果在重大方面可能与这些前瞻性陈述中的预测有所不同。我们警告说，上述因素清单并不是排他性的，读者不应过分依赖任何前瞻性陈述。
本季度报告中包含的前瞻性陈述仅代表截至本季度报告发布之日或此类陈述中规定的任何更早日期。除非适用的证券法另有要求，否则我们没有义务更新或修改任何前瞻性陈述以反映其预期的任何变化或任何此类陈述所依据的事件、条件或情况的任何变化。本关于前瞻性陈述的警示说明对随后归因于我们或代表我们行事的人的所有书面或口头前瞻性陈述进行了全面的限定。
业务概述
我们是一家大型的全球消费生活方式公司，通过各种直接面向消费者的产品、许可计划以及数字订阅和内容来营销我们的品牌。我们向全球消费者提供涵盖四个主要市场类别的产品：性健康，包括内衣和亲密产品；时尚和服装，包括各种服装和配饰产品；数字娱乐和生活方式，包括我们的创作者平台、网络和电视娱乐以及我们的烈酒和酒店产品；以及美容和美容，包括香水、护肤、美容和化妆品。
我们有三个可报告的细分市场：许可、直接面向消费者以及数字订阅和内容。许可部门的收入来自第三方消费产品的商标许可、基于位置的娱乐业务和在线游戏。直接面向消费者细分市场的收入来自通过我们自己的在线渠道、零售商店或通过第三方零售商直接出售给消费者的消费品的销售。在列报的所有时期的简明合并运营报表中，TLA和Yandy直接面向消费者的业务被归类为已终止业务（见附注3，待售资产和负债和已终止业务）。数字订阅和内容板块的收入来自花花公子节目的订阅，该节目通过各种渠道分发，包括网站以及国内和国际电视，以及通过以下方式向消费者销售创作者内容产品 playboy.com.
影响我们业务的关键因素和趋势
我们认为，我们的业绩和未来的成功取决于几个因素，这些因素为我们带来了重大机遇，但也带来了风险和挑战，包括下文和本季度报告标题为” 的章节中讨论的因素。风险因素。”
转向轻资本的商业模式
我们正在推行的商业战略依赖于更轻资本的商业模式，该模式侧重于利润率更高、营运资金要求更低和增长潜力更高的收入来源。我们打算通过利用我们的旗舰花花公子品牌来吸引一流的战略合作伙伴，并通过体现我们品牌理想生活方式的网红来扩大我们的创作者平台。我们正在重新调整我们的两个关键增长支柱：首先，战略性地将我们的许可业务扩展到关键类别和地区。我们将继续将我们的许可业务用作营销工具和品牌建设者，特别是通过我们的高端设计师合作和大规模合作伙伴关系。其次，投资我们的 花花公子数字平台，让我们回归本源，成为创作者和新兴文化影响者看到和被看见的地方。
我们将继续审查业务的成本结构和额外的成本合理化。我们在2023年第一季度对技术支出进行了重大重组，在适用协议到期后，成本过高且未得到充分利用的软件包被终止或未续订。这导致截至2023年9月30日的九个月的重组费用为460万美元，其中不包括与已终止业务相关的40万美元成本。此外，我们在2023财年裁减了花花公子直接面向消费者业务和公司办公室的员工，导致在截至2023年9月30日的三个月和九个月中分别产生了30万美元和280万澳元的遣散费，并且由于在截至2023年9月30日的三个月中没收了某些股权补助，股票薪酬支出减少了230万美元。在截至2023年9月30日的九个月中，此类重组的影响是股票薪酬支出净增加10万美元，其中包括因2023年第三季度股权补助被没收而减少的240万美元股票薪酬支出，由2023年第二季度某些股权奖励加速而增加的240万美元股票薪酬支出所抵消。
此外，在截至2023年9月30日的九个月中，我们记录了360万美元的额外库存储备费用，以反映花花公子直接面向消费者业务的重组。
中国许可收入
截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月，我们来自中国（包括香港）的许可收入占总收入（不包括已终止业务的收入）的百分比分别为20％和23％，截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中分别为20％和23％。由于中国严峻的经济状况，我们的某些中国被许可人的收款已大幅放缓，我们一直在与合作伙伴讨论重新谈判某些协议的条款。2023年10月，我们终止了与某些中国被许可方的许可协议，其中包括截至2023年9月30日的长期合同下未经承认的商标许可收入的1.427亿美元。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，与随后终止的此类合同相关的确认收入分别为610万美元和1,990万美元。未来的合同修改和可收性问题可能会进一步影响我们持续合同资产的确认收入。2023年第一季度末，我们与冯氏集团旗下的品牌管理部门Charactopia Licensing Limited成立了合资企业（“花花公子中国”），后者在中国大陆、香港和澳门经营花花公子消费品业务。花花公子中国计划在花花公子目前的被许可人和在线店面名单的基础上再接再厉，并通过新的被许可人扩展到新的产品类别。
损伤
我们未摊销的无限期无形资产，包括商标和商誉，以及我们长期资产的账面金额，包括财产和设备、店铺、收购的无形资产和使用权经营租赁资产，可能会继续接受减值测试和减值，从而降低其在资产负债表上的价值。每当事件或我们的情况变化表明这种评估是适当的，我们就会定期审查是否存在减值。在截至2023年6月30日的六个月中，我们的收入和盈利能力进一步下降（包括因停止运营而导致的下降），这促使我们测试了无限期和长期资产的可收回性，并导致了简明合并财务报表中列出的减值。如果我们的收入或盈利能力继续下降（这可能发生在消费者需求进一步下降或已终止业务增加的情况下），则我们可能会在适用的减值测试之日进一步记录非现金资产减值费用。
我们的消费品销售的季节性
虽然我们全年都有收入，但我们的业务经历了季节性，并且可能会继续出现季节性。例如，我们的消费品业务下的许可业务历来在第一和第三财季的收入更高，这是由于我们的许可协议中的许可费结构，通常要求在这些季度预先支付此类费用，但此类付款可能会延期或延迟。由于美国假日季，我们的直接面向消费者的业务历来在第四季度的销售额有所增加，市场条件和需求的变化可能会影响此类销售。由于来自竞争的压力越来越大，经济状况的变化影响着我们的被许可人和消费者，收入的历史季节性可能会发生变化。向轻资本的商业模式过渡，精简消费品业务，可能会进一步影响我们未来业务的季节性。
我们如何评估业务绩效
在评估我们的业务表现时，我们会考虑各种绩效和财务指标。企业财务状况和经营业绩的关键指标是收入、薪金和福利以及销售和管理费用。为了帮助评估这些关键指标的业绩，我们使用调整后的息税折旧摊销前利润作为非公认会计准则财务指标。我们认为，这项非公认会计准则指标为投资者提供了有用的信息，并扩展了衡量收入和成本绩效的见解，是对GAAP合并财务报表的补充。请参阅”息税折旧摊销前利润和 调整后 EBITDA” 以下是调整后息税折旧摊销前利润与净亏损的对账情况，最接近的部分 GAAP 衡量标准。
运营结果的组成部分
收入
我们的收入来自第三方消费品、在线游戏和定位娱乐业务的商标许可，以及在我们以创作者为主导的平台上向消费者销售创作者产品 playboy.com，此外还销售通过第三方零售商或在线直接面向客户销售的消费品，以及通过订阅我们的节目，这些节目通过各种渠道分发，包括网站以及国内和国际电视。
商标许可
我们根据多年协议向消费品、在线游戏和定位娱乐企业许可商标。通常，初始合同期限在一到十年之间。续约通过修正案单独协商。根据这些安排，我们通常每年获得不可退还的最低担保，该担保可抵消许可年度产生的基于销售的特许权使用费。超过最低担保额的所得特许权使用费（“超额特许权使用费”）通常按季度支付。我们在协议期限内以直线方式确认协议中规定的最低担保总额的收入，并且仅在超过年度最低保障额时才确认超额特许权使用费。如果任何特许权使用费的收取变得不确定或不太可能，我们将以现金方式确认来自被许可方的收入。通常，超额特许权使用费在赚取时予以确认。
消费品
在线服装和配饰销售收入，包括通过第三方卖家销售的收入，在向客户交付商品时予以确认。收入在扣除激励措施和预计回报后予以确认。我们会定期向客户提供促销激励，包括购物车促销代码折扣和其他积分，这些积分被记录为收入减少。
数字订阅
数字订阅收入来自以下内容的订阅销售 playboyplus.com和 playboy.tv，它们是在线内容平台。在订阅期开始前不久，我们会从这些合同中获得固定对价，这些合同主要以月度、年度或终身订阅的形式出售。终身订阅收入在五年内按比例确认，代表客户访问平台的预计期限。数字订阅收入在订阅期内按比例确认。
通过我们的创作者平台向消费者销售创作者产品所产生的收入 playboy.com在处理销售时被识别。订阅我们的创作者平台所产生的收入将在订阅期内按比例确认。
电视和有线电视节目
我们将节目内容许可给某些有线电视运营商和直接上门卫星电视运营商，这些运营商根据每月订阅人数以及按次付费和视频点播购买量支付特许权使用费，以获得根据加盟协议条款分发我们节目的权利。特许权使用费通常按月收取，并作为所得收入确认。
销售成本
销售成本主要包括商品成本、仓储和配送成本、代理费、网站支出、市场流量获取成本、信用卡手续费、人员成本，包括股票薪酬、数字订阅相关的运营费用、与品牌活动相关的成本、纸张和印刷成本、客户运费和手续费、配送活动成本和运费。
销售和管理费用
销售和管理费用主要包括公司办公和零售商店的占用成本、人事成本（包括股票薪酬）以及会计/财务、法律、人力资源、信息技术和其他管理职能、一般营销和促销活动以及保险的承包商费用。
或有对价公允价值调整收益
或有对价公允价值调整收益包括收购GlowUp和Honey Birdette时记录的或有对价公允价值的非现金变化。
损伤
减值包括数字资产、某些许可合同、花花公子品牌商标、商品名称和商誉的减值。
出售飞机的收益
出售飞机的收益代表出售我们以前的公司飞机的收益。
其他运营费用，净额
其他净营业收入主要包括出售加密资产所确认的收益和有担保本票结算产生的损失。
非营业收入（支出）
利息支出
利息支出包括我们的长期债务利息以及递延融资成本和债务折扣的摊销。
清偿债务的收益（亏损）
在2023年第一季度，根据2023年2月信贷协议的第三和第四修正案，我们记录了180万美元的部分清偿债务亏损，这与注销未摊销的债务折扣和递延融资成本有关，这是由于我们的优先债务预付了4,500万美元。在2023年第二季度，通过修订和重报信贷协议，我们记录了部分清偿债务的收益，金额为800万美元。参见 流动性和资本资源有关定义和其他详细信息的部分。2022年9月，与出售我们的公务飞机（“飞机”）相关的定期贷款（“飞机定期贷款”）已全额偿还，所有相关留置权也已解除。提前清偿此类债务的损失为20万美元，其中包括注销某些递延融资费用和预付款罚款。
公允价值调整收益
公允价值调整收益包括与重新评估相关的强制性可赎回优先股负债公允价值的变动。
其他收入（支出），净额
其他收入（支出），净额主要包括其他杂项非营业项目，例如银行手续费、外汇损益以及非经常性交易费用。
从所得税中受益
所得税收益包括根据颁布的税率估算的美国联邦、州和国外所得税，并根据允许的抵免、扣除额、不确定的税收状况、递延所得税资产和负债的变化以及税法的变化进行了调整。由于累积亏损，我们维持了针对美国和州递延所得税资产的估值补贴。
运营结果
截至2023年9月30日的三个月与2022年9月30日的比较
下表汇总了我们在所述期间经营业绩的关键组成部分（以千计，百分比除外）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束
9月30日 | | | | |
| 2023 | | 2022 | | $ Change | | % 变化 |
| （如重述） | | | | | | |
| 净收入 | $ | 33,282 | | | $ | 45,706 | | | $ | (12,424) | | | (27) | % |
| 成本和支出： | — | | | — | | | | | |
| 销售成本 | (9,894) | | | (25,302) | | | 15,408 | | | (61) | % |
| 销售和管理费用 | (25,514) | | | (34,988) | | | 9,474 | | | (27) | % |
| 或有对价公允价值调整收益 | 219 | | | 1,371 | | | (1,152) | | | (84) | % |
| 损伤 | (392) | | | (277,197) | | | 276,805 | | | (100) | % |
| 出售飞机的收益 | — | | | 5,802 | | | (5,802) | | | (100) | % |
| 其他运营费用，净额 | (740) | | | — | | | (740) | | | 100 | % |
| 运营支出总额 | (36,321) | | | (330,314) | | | 293,993 | | | (89) | % |
| 营业亏损 | (3,039) | | | (284,608) | | | 281,569 | | | (99) | % |
| 非营业（支出）收入： | | | | | | | |
| 利息支出 | (6,620) | | | (4,306) | | | (2,314) | | | 54 | % |
债务消灭造成的损失 | — | | | (220) | | | 220 | | | 100 | % |
| 公允价值调整收益 | — | | | 9,149 | | | (9,149) | | | (100) | % |
| 其他收入（支出），净额 | 121 | | | (551) | | | 672 | | | (122) | % |
| 非营业（支出）收入总额 | (6,499) | | | 4,072 | | | (10,571) | | | (260) | % |
| 所得税前持续经营的亏损 | (9,538) | | | (280,536) | | | 270,998 | | | (97) | % |
| 从所得税中受益 | 1,054 | | | 43,653 | | | (42,599) | | | (98) | % |
| 持续经营业务的净亏损 | (8,484) | | | (236,883) | | | 228,399 | | | (96) | % |
| 已终止业务的收入（亏损），扣除税款 | 1,319 | | | (27,814) | | | 29,133 | | | (105) | % |
| 净亏损 | (7,165) | | | (264,697) | | | 257,532 | | | (97) | % |
| 归属于PLBY集团的净亏损 | $ | (7,165) | | | $ | (264,697) | | | $ | 257,532 | | | (97) | % |
下表列出了我们的简明合并运营报表数据，以所示期间总收入的百分比表示：
| | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束
9月30日 |
| 2023 | | 2022 |
| （如重述） | | |
| 净收入 | 100% | | 100% |
| 成本和支出： | | | |
| 销售成本 | (30) | | (55) |
| 销售和管理费用 | (77) | | (77) |
| 或有对价公允价值调整收益 | 1 | | 3 |
| 损伤 | (1) | | (606) |
| 出售飞机的收益 | — | | 13 |
| 其他运营费用，净额 | (2) | | — |
| 运营支出总额 | (109) | | (722) |
| 营业亏损 | (9) | | (622) |
| 非营业（支出）收入： | | | |
| 利息支出 | (20) | | (9) |
债务消灭造成的损失 | — | | — |
| 公允价值调整收益 | — | | 20 |
| 其他收入（支出），净额 | — | | (1) |
| 非营业（支出）收入总额 | (20) | | 10 |
| 所得税前持续经营的亏损 | (29) | | (612) |
| 从所得税中受益 | 3 | | 96 |
| 持续经营业务的净亏损 | (26) | | (516) |
| 已终止业务的收入（亏损），扣除税款 | 4 | | (61) |
| 净亏损 | (22) | | (577) |
| 归属于PLBY集团的净亏损 | (22)% | | (577)% |
净收入
与去年同期相比，截至2023年9月30日的三个月，净收入下降的主要原因是直接面向消费者的收入减少了890万美元，许可收入减少了400万美元，电视和有线电视节目收入减少了40万美元，杂志和数字订阅收入减少了30万美元，所有这些都是由于消费者需求疲软，部分被我们的创作者平台的110万美元收入增加所抵消。
销售成本
与去年同期相比，截至2023年9月30日的三个月，销售成本下降的主要原因是收入减少导致产品成本下降了540万美元，股票薪酬支出减少了30万美元，主要与取消独立承包商股权奖励、减少320万美元的库存储备费用、减少60万美元的外部咨询费用以及580万美元的许可特许权使用费和佣金减少580万美元有关。
销售和管理费用
与去年同期相比，截至2023年9月30日的三个月，销售和管理费用下降的主要原因是股票薪酬支出减少了410万美元，数字营销支出减少了100万美元，随着我们转向轻资本商业模式，工资支出减少了90万美元，2022年第三季度出售飞机后取消了140万美元的飞机支出，折旧减少了160万美元以及摊销费用被与花花公子中国合资企业成立和运营相关的100万美元成本部分抵消。
或有对价公允价值调整收益
与去年同期相比，截至2023年9月30日的三个月，或有对价的公允价值调整收益有所减少，这是由于解决了2022年收购Honey Birdette的相关或有对价，以及2022年第二季度与收购GlowUp相关的或有对价的部分结算。
损伤
截至2023年9月30日的三个月，与去年同期相比，减值减少的主要原因是花花公子品牌商标的减值费用2.762亿美元，Honey Birdette的商品名称和商誉在去年同期记录的减值费用，以及上年同期其他资产的110万美元减值，部分被本期某些许可合同的40万美元减值费用所抵消。
出售飞机的收益
飞机销售收益的减少是由于去年同期确认的飞机销售收益为580万美元。
其他运营费用，净额
其他运营支出的增加，净额是由于期票结算的亏损所致。
营业外收入（费用）
利息支出
与去年同期相比，截至2023年9月30日的三个月，利息支出增加的主要原因是我们的A＆R定期贷款在2023年第三季度分别提高了11.41％和9.41％的利率，而去年同期的利率为6.25％，但被取消的10万美元利息支出所抵消上一年的比较期（哪笔贷款已于2022年9月偿还，因此没有利息）关于2023年的飞机贷款）。
债务消灭造成的损失
截至2022年9月30日的三个月，债务清偿损失是指飞机定期贷款的终止，从而导致提前清偿债务造成的损失，债务包括注销某些递延融资成本和预付款罚款。
公允价值调整收益
与去年同期相比，截至2023年9月30日的三个月的公允价值重估收益有所增加，这是由于我们的强制性可赎回优先股负债调整为与信贷协议修订和重述相关的未偿还A系列优先股兑换（从而消除）期间记录的公允价值。
其他收入（支出），净额
截至2023年9月30日的三个月，其他收入（支出）与去年同期相比的净收益（支出）的变化主要是由于摊销了分配给2022年第三季度第二次提款的60万美元先前资本化费用。
从所得税中受益
与去年同期相比，截至2023年9月30日的三个月所得税福利的变化主要是由于不允许的第162（m）条薪酬减少、股票薪酬短缺以及无限期递延所得税净负债减少导致的估值补贴的变化，但被截至2023年9月30日的三个月中外国所得税的增加所抵消。
截至2023年9月30日的九个月与2022年9月30日的比较
下表汇总了我们在所述期间经营业绩的关键组成部分（以千计，百分比除外）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 九个月已结束
9月30日 | | | | |
| 2023 | | 2022 | | $ Change | | % 变化 |
| （如重述） | | | | | | |
| 净收入 | $ | 103,586 | | | $ | 140,647 | | | $ | (37,061) | | | (26) | % |
| 成本和支出： | | | | | | | |
| 销售成本 | (41,330) | | | (62,833) | | | 21,503 | | | (34) | % |
| 销售和管理费用 | (99,693) | | | (113,774) | | | 14,081 | | | (12) | % |
| 或有对价公允价值调整收益 | 486 | | | 29,310 | | | (28,824) | | | (98) | % |
| 损伤 | (146,632) | | | (283,496) | | | 136,864 | | | (48) | % |
| 出售飞机的收益 | — | | | 5,802 | | | (5,802) | | | (100) | % |
| 其他运营费用，净额 | (491) | | | — | | | (491) | | | (100) | % |
| 运营支出总额 | (287,660) | | | (424,991) | | | 137,331 | | | (32) | % |
| 营业亏损 | (184,074) | | | (284,344) | | | 100,270 | | | (35) | % |
| 非营业（支出）收入： | | | | | | | |
| 利息支出 | (17,586) | | | (12,439) | | | (5,147) | | | 41 | % |
清偿债务的收益（亏损） | 6,133 | | | (220) | | | 6,353 | | | (100) | % |
| 公允价值调整收益 | 6,505 | | | 10,903 | | | (4,398) | | | (40) | % |
| 其他收入（支出），净额 | 621 | | | (1,030) | | | 1,651 | | | (160) | % |
非营业费用总额 | (4,327) | | | (2,786) | | | (1,541) | | | 55 | % |
| 所得税前持续经营的亏损 | (188,401) | | | (287,130) | | | 98,729 | | | (34) | % |
| 从所得税中受益 | 11,592 | | | 46,301 | | | (34,709) | | | (75) | % |
| 持续经营业务的净亏损 | (176,809) | | | (240,829) | | | 64,020 | | | (27) | % |
已终止业务的收益（亏损），扣除税款 | 149 | | | (26,640) | | | 26,789 | | | (101) | % |
| 净亏损 | (176,660) | | | (267,469) | | | 90,809 | | | (34) | % |
| 归属于PLBY集团的净亏损 | $ | (176,660) | | | $ | (267,469) | | | $ | 90,809 | | | (34) | % |
下表列出了我们的简明合并运营报表数据，以所示期间总收入的百分比表示：
| | | | | | | | | | | |
| 九个月已结束
9月30日 |
| 2023 | | 2022 |
| （如重述） | | |
| 净收入 | 100 | % | | 100 | % |
| 成本和支出： | | | |
| 销售成本 | (40) | | | (45) | |
| 销售和管理费用 | (96) | | | (81) | |
| 或有对价公允价值调整收益 | — | | | 21 | |
| 损伤 | (142) | | | (202) | |
| 出售飞机的收益 | — | | | 4 | |
| 其他运营费用，净额 | — | | | — | |
| 运营支出总额 | (278) | | | (303) | |
| 营业亏损 | (178) | | | (203) | |
| 非营业（支出）收入： | | | |
| 利息支出 | (17) | | | (9) | |
清偿债务的收益（亏损） | 6 | | | — | |
| 公允价值调整收益 | 6 | | | 8 | |
| 其他收入（支出），净额 | 1 | | | (1) | |
非营业费用总额 | (4) | | | (2) | |
| 所得税前持续经营的亏损 | (182) | | | (205) | |
| 从所得税中受益 | 11 | | | 33 | |
| 持续经营业务的净亏损 | (171) | | | (172) | |
| 已终止业务的亏损，扣除税款 | — | | | (19) | |
| 净亏损 | (171) | | | (191) | |
| 归属于PLBY集团的净亏损 | (171) | % | | (191) | % |
净收入
与去年同期相比，截至2023年9月30日的九个月净收入下降的主要原因是直接面向消费者的收入减少了2,290万美元，许可收入减少了1440万美元，电视和有线电视节目收入减少了110万美元，杂志和数字订阅收入减少了140万美元，所有这些都是由于消费者需求疲软，部分被我们的创作者平台收入增加的260万美元所抵消。
销售成本
与去年同期相比，截至2023年9月30日的九个月中，销售成本下降的主要原因是收入减少导致产品成本下降950万美元，产品销售减少导致100万美元直接面向消费者的运输和配送成本降低，许可特许权使用费和佣金减少1,010万美元，股票薪酬支出减少250万美元，主要与独立承包商股权奖励的取消有关，并减少了220万美元的外部咨询费用，部分被库存储备费增加的300万美元所抵消.
销售和管理费用
截至2023年9月30日的九个月中，销售和管理费用与去年同期相比下降的主要原因是我们减少了数字营销支出，使营销费用减少了470万美元，随着我们转向轻资本商业模式，薪资支出减少了410万美元，2022年第三季度出售飞机后取消了440万美元的飞机支出，招聘成本减少了160万美元，降低外部专业服务的费用为3.5美元百万美元，折旧和摊销减少了390万美元，股票薪酬支出减少了540万美元，其中减去了因某些与遣散费相关的股权奖励加速而产生的230万美元股票薪酬支出，部分被520万美元的技术成本增加所抵消，其中460万美元是由于对直接面向消费者的软件收取的重组费用，与特殊项目相关的支出增加了230万美元，与组建相关的费用为270万美元以及花花公子中国合资企业的运营，以及与裁员相关的140万美元工资和相关的遣散费。
或有对价公允价值调整收益
与去年同期相比，截至2023年9月30日的九个月中，或有对价的公允价值调整收益有所减少，这是由于解决了与2022年收购Honey Birdette相关的或有对价，以及2022年第二季度与收购GlowUp相关的或有对价的部分结算。
损伤
与去年同期相比，截至2023年9月30日的九个月中，减值减少的主要原因是花花公子品牌商标、Honey Birdette的商品名称和商誉的减值费用减少了1.38亿美元，在截至2022年9月30日的九个月中，由于数字资产的公允价值降至账面价值以下，与我们的数字资产相关的减值费用增加了490万美元，以及某些其他资产的减值费用为240万美元 2022年第二季度的资产，部分被850万美元所抵消某些许可合同的减值。
出售飞机的收益
飞机销售收益的减少是由于去年同期确认的飞机销售收益为580万美元。
其他运营费用，净额
其他运营支出的增加，净额是由于期票结算造成的70万美元亏损，部分被出售加密资产的20万美元收益所抵消。
非营业收入（支出）
利息支出
与去年同期相比，截至2023年9月30日的九个月的利息支出增加的主要原因是，2023年第二和第三季度我们的债务利率提高了11.20％，A和R定期贷款A和B批的利率分别为11.41％和9.41％，而去年同期的利率为6.25％，但被抵消取消了与去年我们以前的公司飞机贷款相关的40万美元利息支出比较期（这笔贷款已于2022年9月偿还），由于2022年第四季度和2023年第一季度强制性预付款，我们在2023年第一季度减少了定期贷款的未偿本金余额的债务利息。
清偿债务的收益（亏损）
截至2023年9月30日的九个月中，清偿债务的收益（亏损）为610万美元的收益，这是由于在2023年第二季度修订和重报信贷协议后部分清偿债务而产生的610万美元收益，其中减去了2023年第一季度因部分清偿与4,500万美元优先债务预付款相关的债务而录得的180万美元亏损。截至2022年9月30日的九个月中，清偿债务的收益（亏损）代表飞机定期贷款的终止，从而导致提前清偿债务造成的损失，债务包括注销某些递延融资成本和预付款罚款。
公允价值调整收益
与去年同期相比，截至2023年9月30日的九个月的公允价值调整收益有所增加，这是由于我们的强制性可赎回优先股负债调整为截至2023年9月30日的公允价值。
其他收入（支出），净额
与去年同期相比，截至2023年9月30日的九个月净收益（支出）的变化主要是由于利息收入增加了60万美元，以及摊销了分配给2022年第三季度第二次提款的60万美元先前资本化费用。
从所得税中受益
与去年同期相比，截至2023年9月30日的九个月所得税福利的变化主要是由于不允许的第162（m）条薪酬减少、股票薪酬短缺以及由于无限期递延所得税净负债减少而导致的估值补贴的变化，但被截至2023年9月30日的九个月中外国所得税的增加所抵消。
非公认会计准则财务指标
除了根据公认会计原则确定业绩外，我们还认为以下非公认会计准则指标对评估我们的运营业绩很有用。我们使用以下非公认会计准则财务信息来评估我们的持续运营以及内部规划和预测目的。我们认为，非公认会计准则财务信息合起来可能有助于投资者评估我们的经营业绩。
息税折旧摊销前利润和调整后的息税折旧摊销
“息税折旧摊销前利润” 定义为扣除已终止经营业绩、利息、所得税支出或福利以及折旧和摊销前的净收益或亏损。“调整后息税折旧摊销前利润” 定义为根据股票薪酬和管理层确定的其他特殊项目进行调整的息税折旧摊销前利润。调整后的息税折旧摊销前利润旨在作为衡量我们业绩的补充指标，既不是公认会计原则所要求的，也不是按照公认会计原则列报的。我们认为，使用息税折旧摊销前利润和调整后息税折旧摊销前利润为投资者提供了另一种工具，可用于评估持续的经营业绩和趋势，并将我们的财务指标与同类公司的财务指标进行比较，后者可能会向投资者提供类似的非公认会计准则财务指标。但是，投资者应注意，在评估息税折旧摊销前利润和调整后息税折旧摊销前利润时，我们未来的支出可能会与计算这些指标时排除的费用类似。此外，不应将我们提出的这些衡量标准解释为推断我们未来的业绩不会受到异常或非经常性项目的影响。我们对调整后息税折旧摊销前利润的计算可能无法与其他公司计算的其他类似标题的指标进行比较，因为所有公司的调整后息税折旧摊销前利润的计算方式可能不同。
除了调整非现金股票薪酬、某些负债公允价值调整的非现金费用和非经常性非现金减值、资产减记和库存储备费用外，我们通常还会调整非营业费用和收入，例如包括实施内部控制在内的非经常性特别项目、与融资活动相关的费用、导致特定业务活动或运营被取消或调整规模的重组和遣散以及非经常性收益（出售业务单位的损失）。
由于这些限制，不应孤立地考虑息税折旧摊销前利润和调整后的息税折旧摊销前利润，也不能将其作为根据公认会计原则计算的绩效指标的替代品。我们主要依靠我们的GAAP业绩，并在补充基础上使用息税折旧摊销前利润和调整后的息税折旧摊销前利润，来弥补这些限制。投资者应查看以下净亏损与息税折旧摊销前利润和调整后息税折旧摊销前利润的对账情况，不要依赖任何单一财务指标来评估我们的业务。
下表将净亏损与息税折旧摊销前利润和调整后息税折旧摊销前利润（以千计）进行了对账：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束
9月30日 | | 九个月已结束
9月30日 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| （如重述） | | | | （如重述） | | |
| 持续经营业务的净亏损 | $ | (8,484) | | | $ | (236,883) | | | $ | (176,809) | | | $ | (240,829) | |
| 调整为： | | | | | | | |
| 利息支出 | 6,620 | | | 4,306 | | | 17,586 | | | 12,439 | |
清偿债务的损失（收益） | — | | | 220 | | | (6,133) | | | 220 | |
| 从所得税中受益 | (1,054) | | | (43,653) | | | (11,592) | | | (46,301) | |
| 折旧和摊销 | 1,795 | | | 5,388 | | | 5,332 | | | 10,444 | |
| EBITDA | (1,123) | | | (270,622) | | | (171,616) | | | (264,027) | |
| 调整为： | | | | | | | |
| 基于股票的薪酬 | 540 | | | 4,543 | | | 8,910 | | | 15,829 | |
| 调整 | 1,531 | | | 6,145 | | | 6,374 | | | 8,860 | |
| 库存储备费用 | — | | | — | | | 3,637 | | | — | |
| 出售飞机的收益 | — | | | (5,802) | | | — | | | (5,802) | |
| 或有对价公允价值重新计量 | (219) | | | (1,371) | | | (486) | | | (29,310) | |
| 强制性可赎回优先股公允价值调整 | — | | | (9,149) | | | (6,505) | | | (10,903) | |
| 损伤 | 392 | | | 277,197 | | | 146,632 | | | 283,496 | |
| 资本化软件的减记 | — | | | — | | | 4,632 | | | — | |
| 调整后 EBITDA | $ | 1,121 | | | $ | 941 | | | $ | (8,422) | | | $ | (1,857) | |
•截至2023年9月30日的三个月和九个月的调整主要涉及与公司交易和其他战略机会相关的咨询、咨询和其他成本，以及导致取消或调整特定业务活动或运营规模的重组和遣散成本。
•截至2022年9月30日的三个月和九个月的调整涉及在第二次提款时分配给我们的A系列优先股的先前资本化费用（定义见下文）、遣散费、咨询、咨询和其他与特殊项目相关的费用，包括对财务报告实施内部控制和采用会计准则。
•截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月的库存储备费用与2023年第一季度记录的非现金库存储备费用有关，不包括某些普通库存储备项目，以反映花花公子直接面向消费者业务的重组。
•截至2022年9月30日的三个月和九个月的飞机销售收益与2022年9月飞机的出售有关。
•截至2023年9月30日的三个月和九个月的或有对价公允价值调整涉及非现金公允价值收益，这是由于我们对收购GlowUp相关的或有负债进行了公允价值重新评估，截至2023年9月30日，这些或有负债仍未结算。
•截至2022年9月30日的三个月和九个月的或有对价公允价值调整涉及与我们的Honey Birdette和GlowUp收购相关的或有负债公允价值调整的非现金公允价值收益。
•截至2023年9月30日的九个月以及截至2022年9月30日的三个月和九个月的强制性可赎回优先股公允价值调整涉及我们的A系列优先股负债的公允价值调整和非现金公允价值收益。
•截至2023年9月30日的三个月和九个月的减值主要涉及包括商誉在内的无形资产的减值以及我们某些许可合同的减值。
•截至2022年9月30日的三个月和九个月的减值涉及数字资产和其他无形资产（包括商誉）的减值。
•截至2023年9月30日的九个月中，资本化软件的减记涉及2023年第一季度对直接面向消费者的基于云的软件收取的460万美元重组费用，其中不包括与已终止业务相关的40万美元成本。
细分市场
我们的首席执行官是我们的首席运营决策者（“CODM”）。我们的分部披露基于我们的意图，即从我们的角度向简明合并财务报表的用户提供业务视角。我们在三个主要的运营和可报告领域经营我们的业务：许可、直接面向消费者以及数字订阅和内容。许可业务包括为消费品和基于位置的娱乐业务许可我们的一个或多个商标和/或图像。直接面向消费者的业务包括通过第三方零售商或在线直接面向客户销售的消费品。数字订阅和内容业务包括制作、营销和销售以花花公子品牌命名的节目，该节目通过各种渠道发行，包括国内和国际电视、代币化数字艺术和收藏品的销售，以及通过以下方式向消费者销售创作者内容产品 playboy.com.
截至2023年9月30日的三个月与2022年9月30日的比较
以下是我们在列报的每个时期按分部分列的持续经营业务财务业绩业绩（以千计）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束
9月30日 | | |
| 2023 | | 2022 | | $ Change | | % 变化 |
| （如重述） | | | | | | |
| 净收入： | | | | | | | |
| 许可 | $ | 10,931 | | | $ | 14,908 | | | $ | (3,977) | | | (27) | % |
| 直接面向消费者 | 17,145 | | | 26,090 | | | (8,945) | | | (34) | % |
| 数字订阅和内容 | 5,206 | | | 4,666 | | | 540 | | | 12 | % |
| 所有其他 | — | | | 42 | | | (42) | | | (100) | % |
| 总计 | $ | 33,282 | | | $ | 45,706 | | | $ | (12,424) | | | (27) | % |
| 营业收入（亏损）： | | | | | | | |
| 许可 | $ | 9,346 | | | $ | (105,403) | | | $ | 114,749 | | | (109) | % |
| 直接面向消费者 | (1,614) | | | (164,852) | | | 163,238 | | | (99) | % |
| 数字订阅和内容 | (1,884) | | | (3,013) | | | 1,129 | | | (37) | % |
| 企业 | (8,887) | | | (11,405) | | | 2,518 | | | (22) | % |
| 所有其他 | — | | | 65 | | | (65) | | | (100) | % |
| 总计 | $ | (3,039) | | | $ | (284,608) | | | $ | 281,569 | | | (99) | % |
许可
截至2023年9月30日的三个月，净收入与去年同期相比有所下降，这主要是由于消费者需求疲软导致合同收入下降以及被许可方的超额支出。
截至2023年9月30日的三个月，营业亏损与去年同期相比下降的主要原因是我们商标在去年同期的非现金减值费用为1.16亿美元，许可毛利增长了100万美元，但部分被某些许可合同的40万美元减值、律师费和特殊项目增加的100万美元以及与花花公子中国运营相关的100万美元成本所抵消合资企业。
直接面向消费者
截至2023年9月30日的三个月，净收入与去年同期相比下降的主要原因是Honey Birdette收入减少了410万美元，这是由于消费者需求下降以及收入减少了490万美元 playboy.com电子商务与我们在2023年第三季度完成从自有经营模式向许可模式的过渡有关。
截至2023年9月30日的三个月，营业亏损与去年同期相比下降的主要原因是，在去年同期中，我们的某些无形资产（包括商誉）的非现金减值费用为1.601亿美元，库存储备费用减少了320万美元，去年同期减值导致的商品名摊销减少了160万美元，随着我们转向资本，工资支出减少了140万美元轻型商业模式，减少了100万美元在对广告支出回报率进行审查后，我们减少了数字营销，这部分被收入减少导致的430万美元毛利减少所抵消。
数字订阅和内容
截至2023年9月30日的三个月，净收入与去年同期相比的增长主要是由于我们的创作者平台净收入增加了110万美元，但部分被其他数字订阅和内容收入的50万美元减少所抵消。
截至2023年9月30日的三个月，与去年同期相比，营业亏损减少的主要原因是净收入增加了60万美元，与我们的创作者平台相关的支出减少了40万美元。
企业
截至2023年9月30日的三个月，公司支出与去年同期相比下降的主要原因是股票薪酬减少了410万美元，取消了2022年第三季度出售飞机后的140万美元飞机成本，去年同期某些资产减值110万美元，遣散费用减少了60万美元，专业服务成本减少了100万美元，部分被580万美元所抵消去年出售飞机的收益为百万美元同期，以及与2021年收购相关的非现金或有负债公允价值调整收益减少90万美元。
截至2023年9月30日的九个月与2022年9月30日的比较
以下是我们在列报的每个时期按分部分列的持续经营业务财务业绩业绩（以千计）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 九个月已结束
9月30日 | | |
| 2023 | | 2022 | | $ Change | | % 变化 |
| （如重述） | | | | | | |
| 净收入： | | | | | | | |
| 许可 | $ | 30,913 | | | $ | 45,345 | | | $ | (14,432) | | | (32) | % |
| 直接面向消费者 | 57,613 | | | 80,482 | | | (22,869) | | | (28) | % |
| 数字订阅和内容 | 15,056 | | | 14,100 | | | 956 | | | 7 | % |
| 所有其他 | 4 | | | 720 | | | (716) | | | (99) | % |
| 总计 | $ | 103,586 | | | $ | 140,647 | | | $ | (37,061) | | | (26) | % |
| 营业收入（亏损）： | | | | | | | |
| 许可 | $ | (52,218) | | | $ | (84,699) | | | $ | 32,481 | | | (38) | % |
| 直接面向消费者 | (91,672) | | | (166,568) | | | 74,896 | | | (45) | % |
| 数字订阅和内容 | (1,491) | | | (12,855) | | | 11,364 | | | (88) | % |
| 企业 | (38,681) | | | (20,890) | | | (17,791) | | | 85 | % |
| 所有其他 | (12) | | | 668 | | | (680) | | | (102) | % |
| 总计 | $ | (184,074) | | | $ | (284,344) | | | $ | 100,270 | | | (35) | % |
许可
截至2023年9月30日的九个月净收入与去年同期相比有所下降，这主要是由于消费者需求疲软导致合同收入下降以及被许可方的超额支出。
截至2023年9月30日的九个月中，营业亏损与去年同期相比有所下降 上一年的可比时期是 这主要是由于我们商标的非现金减值费用减少了5,050万美元，但部分抵消了许可毛利润下降的490万美元、某些许可合同的减值850万美元、与花花公子中国合资企业成立和运营相关的270万美元成本以及律师费和特殊项目增加的280万美元。
直接面向消费者
截至2023年9月30日的九个月净收入与去年同期相比下降的主要原因是Honey Birdette收入减少了1,310万美元，这是由于消费者需求下降以及收入减少了1,000万美元 playboy.com电子商务与我们在2023年第三季度完成从自有经营模式向许可模式的过渡有关。
截至2023年9月30日的九个月中，营业亏损与上年同期相比下降的主要原因是我们的某些无形资产（包括商誉）的非现金减值费用减少了8,750万美元，数字营销支出减少了390万美元，上一年度确认的加速摊销导致的商品名摊销减少了280万美元，随着我们转向轻资本的商业模式，以及190万美元其他销售和管理费用的减少被收入减少导致的1440万美元毛利减少、450万美元的技术成本增加（其中460万美元是由于持续经营产生的直接面向消费者的基于云的软件收取的重组费用）、300万美元的库存储备费用增加以及约110万美元的遣散费所部分抵消。
数字订阅和内容
截至2023年9月30日的九个月净收入与去年同期相比增长的主要原因是我们的创作者平台净收入增加了260万美元，但部分被其他数字订阅和内容收入减少的160万美元所抵消。
截至2023年9月30日的九个月中，与去年同期相比，营业亏损减少的主要原因是净收入增加了100万美元，与我们的创作者平台相关的支出减少了340万美元，以及去年同期数字和其他资产的减值增加了630万美元。
所有其他
截至2023年9月30日的九个月中，收入和营业亏损的下降主要归因于2022年第一季度与履行杂志订阅义务相关的已确认收入，但由于该杂志停止出版，该收入在随后的时期没有再次出现。
企业
截至2023年9月30日的九个月中，公司支出与去年同期相比增加的主要原因是与2021年收购相关的非现金或有负债公允价值调整收益减少了2,850万美元，2022年9月创下的580万美元飞机销售收益，以及我们转向轻资本商业模式时与裁员相关的40万美元遣散费，部分被股票薪酬减少的540万美元所抵消支出，扣除额外的230万美元股票支出薪酬支出，原因是与遣散费相关的某些股权奖励加快，专业服务成本减少了330万美元，2022年第三季度出售飞机后取消了440万美元的飞机成本，出售飞机导致的折旧费用减少了130万美元，去年同期某些资产减值了110万美元，工资和招聘费用分别减少了110万美元和160万美元。
流动性和资本资源
流动性来源
我们的主要流动性来源是运营和融资活动产生的现金，这主要包括来自创收活动的现金，以及我们发行债务的收益和股票发行的收益（如下文所述）。截至2023年9月30日，我们的主要流动性来源是2,000万美元的现金，主要存放在运营和存款账户中。
2022年5月16日，我们以每股1,000美元的价格向Drawbridge DSO Securities LLC（“买方”）发行并出售了25,000股A系列优先股，总收益为2500万美元，我们同意向买方出售给买方，买方同意按照所订证券购买协议中规定的条款向我们再购买最多25,000股A系列优先股由我们和买方进入。我们承担了大约150万美元的交易相关费用，其中100万美元是扣除总收益后的净额。
2022年8月8日，我们以每股1,000美元的价格向买方发行并出售了剩余的25,000股A系列优先股（“第二次提取”），从而为我们带来了2500万美元的额外总收益。我们产生了与第二次提款相关的约50万美元费用，这些费用已从总收益中扣除。交易的结果是，截至2022年8月8日，我们所有的A系列优先股已发行和流通。
2023年1月24日，我们向有限数量的投资者进行了注册直接发行，发行了6,357,341股普通股。在支付发行费用和支出后，我们从注册直接发行中获得了1500万美元的总收益，净收益为1,390万美元。
我们还于2023年2月完成了供股，根据该发行，我们发行了19,561,050股普通股。在支付了发行费用和支出后，我们从供股中获得了4,760万美元的净收益。我们将供股净收益中的4,500万美元用于偿还信贷协议下的债务，其余部分用于其他一般公司用途。
由于中国严峻的经济形势，我们的某些中国被许可人的款项显著放缓，我们一直在与许可合作伙伴讨论重新谈判某些协议的条款。2023年10月，我们终止了与某些中国被许可方的许可协议，其中包括截至2023年9月30日的长期合同下未经承认的商标许可收入的1.427亿美元。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，与随后终止的此类合同相关的确认收入分别为610万美元和1,990万美元。未来的合同修改和可收性问题可能会进一步影响我们持续合同资产的确认收入。
自上市以来，我们尚未从核心业务运营中产生营业收入，在截至2023年9月30日的九个月中，我们已经蒙受了1.841亿美元的巨额累计亏损。我们预计在可预见的将来将继续蒙受营业亏损。
随着我们继续投资创作者平台，我们预计，在2023年剩余的几个月及以后，我们的资本支出和营运资金要求将保持一致。但是，在创作者平台达到提供运营盈利能力的收入水平之前，我们可能需要额外的现金资源来为我们的运营提供资金。如果我们目前的资源不足以满足我们的现金需求，我们可能需要寻求额外的股权或债务融资，或者处置额外的资产，而且无法保证我们在这些努力中会取得成功。如果无法获得融资，或者融资条件不如我们的预期，我们可能被迫降低对创作者平台的计划投资水平或缩减其运营规模，这可能会对我们的业务和财务前景产生不利影响。
我们评估了是否存在任何条件和事件，这些条件和事件使人们对我们自提交本季度报告之日起的未来十二个月内继续经营的能力产生了实质性怀疑，同时考虑了未来计划可能产生的缓解影响，因为此类计划很可能会在评估期内得到有效实施，一旦实施，将缓解相关条件或事件，缓解重大疑虑。尽管持续的宏观经济不确定性的后果可能会对我们未来的流动性和资本资源产生不利影响，而且现金需求可能会根据许多因素（例如上文讨论的因素）的时间和范围而波动，但我们认为，我们现有的流动性来源，以及资产处置的收益和成本削减计划所产生的储蓄，将足以履行我们在A＆R信贷协议到期时的义务以及提交之日起至少一年的其他义务其中季度报告。我们将来可能会寻求额外的股权或债务融资，以满足资本需求，应对不利的事态发展，例如我们的情况变化或不可预见的事件或条件，或为有机或无机增长机会提供资金。如果需要第三方来源的额外融资，我们可能无法以可接受的条件或根本无法筹集资金。
债务
2023年4月4日，我们签订了截至2021年5月25日的优先担保信贷和担保协议第5号修正案（“第五修正案”）（先前于2021年8月11日、2022年8月8日、2022年12月6日和2023年2月17日修订，“信贷协议”，并经第五修正案进一步修订），允许出售我们的全资子公司Yandy Enterprises等, LLC，根据信贷协议（经第五修正案修订），此类出售的收益无需预付贷款；前提是Yandy销售的对价中至少有30％以现金支付。
2023年5月10日（“重报日期”），我们修订并重述了信贷协议（“A＆R信贷协议”），以降低适用于我们优先担保债务的利率和A系列优先股的隐含利率，交换（从而取消）我们已发行的A系列优先股，并获得额外的契约减免和资金。
根据A＆R信贷协议，丰泽信贷公司及其附属公司（合称 “丰泽”）成为我们的贷款人，其贷款占A＆R信贷协议下约90％的定期贷款（“A＆R定期贷款”）。Fortress将我们的5万股A系列优先股（代表我们所有已发行和流通的优先股）换成了约5,360万美元的A＆R定期贷款，作为A＆R定期贷款的一部分，我们获得了约1180万美元的额外资金。结果，我们的A系列优先股被取消，A＆R信贷协议下的A＆R定期贷款的本金余额约为2.1亿美元（而截至2023年3月31日，原始信贷协议的未偿余额约为1.56亿美元）。
与A＆R信贷协议有关，最初的信贷协议的定期贷款被分配为约2,060万美元的A批定期贷款（“A部分”）和约1.894亿美元的B批定期贷款（“B部分”，以及包括A＆R定期贷款在内的A批贷款）。取消了原信贷协议下适用于总定期贷款的先前摊还款。A&R信贷协议仅要求较小的A部分按季度分期偿还约76,000美元。A&R定期贷款的基准利率是纽约美国联邦储备银行公布的有担保隔夜融资利率的适用期限（而不是原始信贷协议中的LIBOR）。截至重报日，A批应计利息为SOFR加6.25％，SOFR下限为0.50％。截至重报日，B批应计利息按SOFR加4.25％，SOFR下限为0.50％。截至2023年9月30日，A批和B批A＆R定期贷款的规定利率分别为11.41％和9.41％。截至2022年12月31日，根据信贷协议，定期贷款的规定利率为11.01％。截至2023年9月30日，A批和B批A＆R定期贷款的实际利率分别为11.94％和14.43％。截至2022年12月31日，根据信贷协议，定期贷款的实际利率为12.3％。
我们在2025年第一季度获得了额外的杠杆率契约减免，总净杠杆比率协议的测试从截至2025年3月31日的季度开始，最初将设定为7. 25:1.00，每季度递减0.25次，直到截至2027年3月31日的季度比率达到5. 25:1.00。
由于2023年第二季度修订和重述了信贷协议（“重报”），我们记录了800万美元的部分债务清偿收益，并额外资本化了2,100万美元的债务折扣，同时推迟并继续摊销现有的260万美元折扣，这笔折扣将在优先担保债务的剩余期限内摊销，并在简明合并运营报表中记作利息支出。重报的结果是，30万美元的费用在发生时被记作支出，40万美元的债券发行成本在2023年第二季度资本化。
关于本次交易，我们于2023年11月2日签订了第一修正案，除其他外，允许：（a）交易和出售某些其他资产（此类出售的收益无需预付A＆R定期贷款）；（b）公司选择在2025年8月31日之前以现金支付等于适用的SOFR加上1.00％的应计利息未以现金支付的任何适用应计利息的剩余部分资本化为A＆R定期贷款。A＆R信贷协议的其他条款将与第一修正案之前的条款基本保持不变。
根据A&R信贷协议和信贷协议第三修正案的条款，截至2023年9月30日和2022年12月31日，分别免除对财务契约的遵守。
租赁
我们的主要租赁承诺适用于几份不可取消的运营租约下的办公空间和运营，合同条款将于2023年至2033年到期。其中一些租约包含续订选项和租金上涨。截至2023年9月30日和2022年12月31日，我们的固定租赁分别为3,270万美元和3,300万美元，其中690万美元和630万美元将在未来12个月内到期。有关我们租赁义务的更多信息，请参阅本季度报告第一部分第1项中包含的简明财务报表附注13。
现金流
下表汇总了我们在指定时期内来自持续经营业务的现金流量（以千计）：
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| 截至9月30日的九个月 | | | | |
| 2023 | | 2022 | | $ Change | | % 变化 |
| 提供的净现金（用于）： | 如重述 | | | | | | |
| 经营活动 | $ | (36,753) | | | $ | (57,997) | | | $ | 21,244 | | | (37) | % |
| 投资活动 | 863 | | | 11,495 | | | (10,632) | | | (92) | % |
| 筹资活动 | 27,258 | | | 37,072 | | | (9,814) | | | (26) | % |
来自经营活动的现金流
截至2023年9月30日的九个月中，用于经营活动的净现金与去年同期相比有所减少，这主要是由于资产和负债的变化对本期现金流产生了影响，例如3,380万美元的营运资金变动和7,650万美元的非现金费用变动，但被持续经营业务净亏损减少的6,400万美元所抵消。与去年同期相比，资产和负债的变化主要是由直接面向消费者的订单发货时间以及某些商标许可合同的减值和修改导致递延收入减少450万美元；付款时机导致应付账款增加850万美元；扣除购买减少所导致的库存减少590万美元；预付费用和其他主要资产减少610万美元由于重组费用直接收取2023年第一季度基于消费类云的软件，运营租赁负债增加90万美元，其他负债净增加1,230万美元，但部分被特许权使用费征收和某些商标许可合同修改时机导致的630万美元应收账款减少，某些商标许可合同减值、修改或终止导致的70万美元合同资产减少以及应计代理费减少的1,000万美元部分抵消；佣金。与去年同期变化相比，非现金支出的变化主要是由非现金减值费用减少1.369亿美元，股票薪酬支出减少690万美元，2023年债务清偿净收益640万美元，折旧和摊销减少510万美元，使用权资产摊销增加50万美元，部分被3320万美元的变动所抵消公允价值调整费用、递延所得税增加3,680万美元以及580万美元2022年第三季度飞机销售收益。
来自投资活动的现金流
截至2023年9月30日的九个月中，投资活动提供的净现金比上年同期减少的主要原因是去年同期飞机销售收益1720万美元，但部分被出售Yandy和偿还相关130万美元期票的收益以及430万美元的房地产和设备购买减少的430万美元所抵消。
来自融资活动的现金流
截至2023年9月30日的九个月中，融资活动提供的净现金比去年同期减少了4,830万美元，这是由于去年同期A系列优先股发行的收益为4,830万美元，股票发行收益中长期债务的偿还额增加了3510万美元，以及去年同期行使股票期权的190万美元收益部分被1,390万美元的净收益所抵消从我们在 2023 年 1 月的注册直接发行开始，我们在2023年2月的供股中发行普通股的净收益为4,760万美元，2023年第二季度重报的总收益为1180万美元。
合同义务
正如我们在2023年3月16日提交的10-K表年度报告中包含的经审计的合并财务报表中所披露的那样，自2022年12月31日以来，我们的合同义务没有发生任何重大变化。
关键会计估计
我们的中期简明合并财务报表是根据美国公认会计原则编制的。这些财务报表的编制要求我们做出估计和假设，这些估计和假设会影响截至简明合并财务报表之日的资产和负债报告的数额、或有资产和负债的披露，以及报告期内发生的列报费用。就其性质而言，在编制中期简明合并财务报表时使用的估计和判断是不确定和不可预测的，除其他外，还取决于我们无法控制的许多因素，例如对我们产品的需求、通货膨胀、外币汇率、经济状况以及其他当前和未来事件，例如公共卫生危机和流行病以及全球敌对行动的影响。我们的估计基于我们的历史经验以及我们认为在当时情况下合理的其他各种因素，这些因素的结果构成了对资产和负债账面价值做出判断的基础，而这些判断从其他来源看不出来。在不同的假设或条件下，实际结果可能与这些估计值有所不同。
在截至2023年9月30日的九个月中，我们的关键会计政策或估算方法与我们的 “管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析” 中所述的方法没有重大变化 10-K 表年度报告于 2023 年 3 月 16 日向美国证券交易委员会提起诉讼。
最近的会计公告
有关最近的会计公告、其采用时间以及我们对财务状况和经营业绩潜在影响的评估（在我们所做的范围内）的更多信息，请参阅本季度报告中其他地方包含的简明合并财务报表附注1。
第 3 项。关于市场风险的定量和定性披露
我们面临各种市场和其他风险，包括利率、通货膨胀和外币汇率变动的影响，以及资金来源可用性风险、风险事件和特定资产风险。
利率风险
我们的金融工具和财务状况所固有的市场风险代表利率不利变动造成的潜在损失。截至2023年9月30日和2022年12月31日，我们的现金分别为2,000万美元和3,160万美元，限制性现金和现金等价物分别为190万美元和380万美元，主要由计息存款账户组成，其公允市场价值将受到美国总体利率水平变动的影响。但是，利率立即变动10％不会对我们的现金和限制性现金及现金等价物的公允市场价值产生实质性影响。
为了维持流动性并为业务运营提供资金，我们的长期A＆R定期贷款采用基于优惠基金、联邦基金或SOFR的浮动利率，外加基于我们的总净杠杆率的适用利率。预计我们的长期债务的性质和金额将因未来的业务需求、市场条件和其他因素而有所不同。我们可能会选择签订利率互换合约，以减少与利率波动相关的影响，但截至2023年9月30日，我们还没有签订任何此类合同。
截至2023年9月30日，我们有 未偿债务为2.098亿美元，A批和B批定期贷款的应计利息分别为11.41％和9.41％。截至2022年12月31日，未偿债务为2.06亿美元，应计利息率为11.01％。根据截至2023年9月30日的A＆R定期贷款的未偿余额，我们估计，在任何给定财年中，基础利率的上升或下降0.5％或1％将使年度利息支出分别增加或减少110万美元或220万美元。
外币风险
我们以各种外币进行业务交易，拥有可观的国际收入，以及以美元以外的外币（主要是澳元）计价的成本。因此，汇率的变化，特别是美元的走强，过去和将来都可能对我们以美元表示的收入和其他经营业绩产生负面影响。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月中，我们的收入分别约有55％和59％来自美国境外，其中30％和29％以外币计价。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中，我们的收入分别约有56％和60％来自美国境外，其中29％和30％以外币计价。我们的国际业务（大多数国际许可证除外）产生的收入和相关费用以相应国家的本位币计价。我们在这些市场运营或为这些市场提供支持的子公司的本位币通常与相应的当地货币相同。我们的大多数国际许可证都是以美元计价的。国际业务的经营业绩以及与之相关的某些公司间余额容易受到外汇汇率波动的影响。合并后，随着汇率的变化，我们的收入和其他经营业绩可能与预期存在重大差异，我们可能会在调整公司间余额时记录重大收益或亏损。我们没有活跃的外汇套期保值计划。
有许多因素会影响我们的财务业绩受到外币折算以及货币汇率变动产生的交易损益的影响，包括但不限于给定时期内以外币计价的交易量。假设没有外币套期保值，10％的货币汇率变动带来的外币交易风险将对我们的业绩产生重大影响。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，我们分别记录了120万美元和320万美元的未实现亏损，这包括在截至2023年9月30日的累计其他综合亏损中。这主要与截至2023年9月30日的三个月和九个月中美元兑澳元的上涨有关。
通货膨胀风险
通货膨胀因素，例如产品成本和管理费用的增加，可能会对我们的经营业绩产生不利影响。尽管我们认为近期通货膨胀对我们的财务状况或经营业绩没有重大影响，但未来的高通货膨胀率可能会对我们维持或改善当前收入、毛利率以及销售和管理费用水平的能力或客户全权购买我们的商品和服务的能力产生不利影响。请参阅我们的 “风险因素——与我们的业务和行业相关的风险——我们的业务依赖于消费者对非必需品的购买，在经济低迷或通货膨胀时期，这可能会受到负面影响。这可能会对我们的销售、盈利能力和财务状况产生负面影响，” 包含在我们于2023年3月16日提交的10-K表年度报告的第1A项中。
第 4 项。控制和程序
评估披露控制和程序
我们的管理层在首席执行官和首席财务官的参与和监督下，对截至本10-Q/A表季度报告所涉期末的披露控制和程序（定义见经修订的1934年《证券交易法》（“交易法”）第13a-15（e）条和第15d-15（e）条））进行了评估。基于该评估，我们的首席执行官兼首席财务官得出的结论是，截至本10-Q/A表季度报告所涉期末，我们的披露由于下文所述的财务报告内部控制存在重大缺陷，控制和程序无效。这些重大缺陷促成了我们财务报表的重报，如截至2023年6月30日的三个月和六个月的10-Q/A表季度报告第1号修正案以及截至2023年9月30日的三个月和九个月的10-Q/A表季度报告第1号修正案中所述。如上所述，我们在本10-Q/A表季度报告中包含的简明合并财务报表是根据美国公认会计原则编制的，我们的管理层得出结论，此类重报的合并财务报表在所有重大方面公允地列报了根据美国公认会计原则披露的期间的财务状况、经营业绩和现金流量。
管理层已确定公司在财务报告的内部控制中存在以下重大缺陷：
控制环境、风险评估和监测
我们没有维持设计得当的实体层面控制措施，这些控制措施会影响控制环境、风险评估程序和有效的监测控制，以防止或发现合并财务报表的重大错报。这些缺陷归因于：(一) 缺乏结构和责任，合格资源不足，对控制执行情况的监督和问责不足；(二) 未能有效识别和评估影响财务报告内部控制的风险；(三) 对内部控制的组成部分是否存在和运作没有进行有效的评价和确定。
控制活动和信息与通信
这些实质性弱点导致某些业务流程和信息技术环境中存在以下其他实质性弱点：
•对于支持公司几乎所有内部控制流程的系统，我们没有在计划变更管理、用户访问和职责分工等领域全面设计、实施和监控一般信息技术控制措施。因此，该公司没有有效的自动化流程级控制，依赖于来自IT系统的信息的手动控制也被确定为无效。
•我们没有设计和实施并保留公司几乎所有业务流程的正式会计政策、程序和控制措施的适当文件，以实现及时、完整、准确的财务会计、报告和披露。此外，我们没有设计和实施在公司层面维持的控制措施，这些控制措施的精度足以对业务流程活动和相关控制进行适当程度的监督。
•我们没有围绕复杂的会计领域和披露，包括资产减值、收入合同、所得税、数字资产、股票薪酬和租赁会计，以足够精确的方式适当设计和实施管理审查控制措施。
•我们没有适当地设计和实施对库存的存在、准确性、完整性、估值和截止的控制措施。
这些重大缺陷导致了我们所列期间的合并财务报表中的重大错报，本报告已更正和重报了这些财务报表。因此，管理层得出结论，这些控制缺陷构成实质性弱点。
补救工作
我们已经开始了设计和实施有效的内部控制措施的进程，并将重点放在设计和实施这些措施上，以改善我们对财务报告的内部控制并纠正重大缺陷。我们的内部控制补救措施包括以下内容：
•我们聘用了额外的合格会计资源和外部资源，以分离财务和信息技术流程中与安全和变更管理控制相关的关键职能。我们预计，到2025财年年底，部分此类系统将得到全面修复。
•我们聘请了一家外部公司来协助管理层：(i) 审查我们当前的流程、程序和系统，评估控制措施的设计，以确定改进控制措施设计的机会，以应对管理层确定的相关风险；(ii) 加强和实施协议以保留足够的歌剧书面证据降低此类控制措施的有效性。
•我们实施了仓库管理系统，并继续完善库存流程控制以提高精度水平。我们预计，到2025年，其中某些系统将得到全面修复。
除了实施和完善上述活动外，我们预计将在未来财政年度开展额外的补救活动，包括：
•继续加强和正式制定我们的会计、业务运营和信息技术政策、程序和控制措施，以实现完整、准确、及时的财务会计、报告和披露。
•设计和实施控制措施，以解决用于对会计交易和披露进行控制的基础数据的完整性和准确性。
•完成我们的企业报告软件和其他系统集成的实施，并对这些系统建立有效的总体控制，以确保我们的自动化流程级别控制以及在 IT 系统中生成和维护的信息是相关和可靠的。
•加强政策和程序，为某些业务流程的某些管理审查控制保留足够的书面证据，包括审查的精确度以及为证明此类控制措施的有效运作而采取的审查程序的证据。
•制定监测控制措施和协议，使我们能够及时评估财务报告控制措施的设计和运作有效性，并对控制设计进行必要的修改（如果有）。
尽管这些行动和计划采取的行动需要持续进行管理评估，并且需要在持续的财务报告周期内对内部控制的设计和运作有效性进行验证和测试，但我们致力于持续改善对财务报告的内部控制，并将继续认真审查对财务报告的内部控制。
财务报告内部控制的变化
如上所述，我们正在对财务报告的内部控制进行修改，以纠正此处所述的重大缺陷。在截至2023年9月30日的季度中，我们的财务报告内部控制没有发生重大影响或合理可能对我们的财务报告内部控制产生重大影响的变化。
对控制和程序有效性的限制
任何财务报告内部控制系统，包括我们的系统，其有效性都受到固有的限制，包括在设计、实施、运作和评估控制和程序时行使判断力，以及无法完全消除不当行为。因此，任何财务报告内部控制体系，包括我们的系统，无论设计和运作多么良好，都只能提供合理而非绝对的保证。此外，对未来时期任何有效性评估的预测都可能面临这样的风险：由于条件的变化，控制措施可能变得不充分，或者对政策或程序的遵守程度可能下降。我们打算在业务必要或适当时继续监测和升级我们的内部控制措施，但无法保证此类改进足以为我们提供对财务报告的有效内部控制。
第二部分。其他信息
第 1 项。法律诉讼。
我们是与正常业务有关的未决诉讼和索赔的当事方。我们为此类诉讼和索赔中可能产生的估计损失（包括法律费用）制定了准备金，我们认为此类条款已经足够。除了我们于2023年3月16日向美国证券交易委员会提交的10-K表年度报告第一部分第3项 “法律诉讼” 外，请参阅我们未经审计的简明合并财务报表附注中的附注13 “承诺和突发事件——法律意外事件”，以了解重大法律诉讼摘要。
第 1A 项。风险因素。
除了本季度报告中列出的其他信息（包括下述风险因素）外，请仔细考虑我们在截至2022年12月31日财年的最新10-K表年度报告中在 “第一部分——第1A项” 标题下描述的风险因素。风险因素。”所描述的这些风险并不是我们面临的唯一风险。我们目前不知道或管理层目前认为不重要的其他风险和不确定性也可能对我们的业务、财务状况和/或经营业绩产生不利影响。
无法保证我们的普通股将继续在纳斯达克全球市场（“纳斯达克”）上市，这可能会限制投资者进行普通股和普通股价格交易的能力，我们进入资本市场的能力可能会受到负面影响。
我们的普通股在纳斯达克上市，股票代码为 “PLBY”。为了维持我们的上市地位，我们必须满足持续的上市要求，包括通常被称为最低出价规则（《纳斯达克上市规则》5450 (a) (1)）的要求。最低出价规则要求我们普通股的收盘价至少为每股1.00美元。2023年11月3日，我们收到了纳斯达克股票市场有限责任公司上市资格部门工作人员的来信，信中表示，根据我们普通股在过去连续30个工作日的收盘价，我们不再满足纳斯达克最低出价规则。该通知对我们在纳斯达克的普通股上市没有立即生效，我们必须在2024年5月1日之前恢复合规。如果在这180个日历日内的任何时候，至少连续10个工作日的普通股收盘价至少为1.00美元，纳斯达克将向我们提供书面合规确认书，此事将结案。如果我们在2024年5月1日之前没有恢复合规，并且我们申请将普通股的上市从纳斯达克全球市场转移到纳斯达克资本市场，则我们可能有资格再延长180个日历日的合规期，但须满足适用的纳斯达克上市规则中的条件。但是，无法保证我们将能够重新遵守最低出价规则，也无法保证我们能够继续满足其他持续上市标准并维持普通股在纳斯达克的上市。除其他外，我们的普通股暂停或退市或启动退市程序可能会严重损害我们的股东买入和卖出普通股的能力，并可能对普通股的市场价格和交易市场的效率产生不利影响。尽管我们将来可能会对已发行和流通的普通股进行反向股票分割，但无法保证这种反向股票拆分将使我们能够恢复或维持对纳斯达克最低出价要求的遵守。
纳斯达克的任何退市决定都可能严重降低或消除对我们的普通股和其他与普通股相关的证券的投资价值。尽管在场外交易所进行另类上市可能会在一定程度上维持我们的普通股市场，但我们可能面临重大的重大不利后果，包括但不限于以下方面：普通股的市场报价供应有限；普通股的流动性减少和交易价格下降；根据美国证券交易委员会的规则，我们的普通股被确定为 “便士股”，使交易普通股的经纪商遵守更严格的规定披露和投资者类别经纪商可能会向其出售普通股；我们公司的新闻和分析师报道有限，部分原因是 “便士股” 规则；未来发行额外证券或获得额外融资的能力降低；以及我们与当前或潜在的大股东、战略投资者和银行的协议可能违反或终止。
将来，我们将需要获得额外的资金来为我们的运营提供资金。如果我们未能成功获得新资本，我们可能无法继续运营，或者可能被迫出售资产以继续经营。或者，我们可能无法以优惠条件或根本无法获得资本。如果有，融资条款可能会导致我们的股东权益大幅稀释。
自2021年2月成为上市公司以来，我们没有盈利，运营现金流一直为负数。为了为我们的运营提供资金，开发和商业化我们的产品，我们主要依赖股权和债务融资。截至2023年9月30日，我们的无限制现金和现金等价物约为2000万美元，可能不足以让我们在没有额外资本的情况下为未来12个月的当前运营计划提供资金。因此，我们可能需要在接下来的12个月内获得额外资金。在我们需要的时间或金额内，可能无法提供额外资金。
即使有资金，也可能只能以不利的条件提供。我们参与的任何额外股权、可转换或实物债务融资都可能削弱我们现有股东的利益。我们未来参与的任何债务融资都可能对我们施加限制我们运营的契约，包括限制我们承担留置权或额外债务、支付股息、回购股票、进行某些投资以及参与某些合并、合并或资产出售交易的能力。我们筹集的任何债务融资或额外股权资本可能包含对我们或我们的股东不利的条款。如果我们通过与第三方的合作、合资或许可安排筹集额外资金，我们可能需要放弃某些知识产权的权利或以不利于我们的条款授予许可。如果在需要时无法获得足够的资本，我们的业务可能会受到重大损害，我们可能被要求停止运营，削减一个或多个业务领域，缩减或取消商业机会的开发，或者大幅减少开支，出售资产，寻求合并或合资伙伴，向债权人申请保护或清算我们的所有资产。这些因素中的任何一个都可能损害我们的财务业绩。
我们可能无法通过处置资产和/或降低成本来实现预期的财务收益，包括在预期的时间表内。
我们的战略举措包括确定和实施旨在转向更轻资本的商业模式并显著减少开支的行动。在2023年第二季度，我们出售了我们的Yandy业务，并于2023年11月3日出售了我们的情侣业务（由TLA持有）。我们之前还宣布，我们正在考虑出售我们的某些艺术资产。根据我们最近对A＆R信贷协议的修订，此类处置的净收益可以由我们保留并用于支持我们的剩余业务。但是，无法保证这些收益将足以改善我们的流动性状况或业务。
我们将继续审查业务的成本结构和额外的成本合理化。我们在2023年第一季度对技术支出进行了重大重组，在适用协议到期后，成本过高且未得到充分利用的软件包被终止或未续订。但是，这导致截至2023年9月30日的九个月的重组费用为460万美元，其中不包括与已终止业务相关的40万美元成本。此外，我们在2023财年裁减了花花公子直接面向消费者业务和公司办公室的员工，导致在截至2023年9月30日的三个月和九个月中分别产生了30万美元和280万美元的遣散费，在截至2023年9月30日的九个月中，由于某些股权奖励的加速，股票薪酬支出增加了240万美元。
我们可能无法全面实施所有资产处置或预期的成本削减措施或实现其收益，包括在预期的时间表内，我们也无法确定和/或实施实现正现金流所必需的额外资产处置或成本削减措施，包括可能由于我们无法控制的因素所致。此外，这些处置、成本削减措施和员工队伍变动的实施可能会对我们产生意想不到的后果，包括对我们的销售产生负面影响、转移管理层注意力、裁员之外的员工流失以及现有员工的士气低落。如果我们无法在预期的时间表内完全实现资产处置和成本削减行动的预期财务收益，我们可能无法有效减轻当前持续的负面宏观经济状况对我们业务的负面影响，这反过来又可能削弱我们支持持续经营、履行信贷协议下的承诺以及在到期时以其他方式履行义务的能力，进而导致管理层改变对我们继续经营能力的评估持续关注 (有关管理层最新评估的进一步讨论，请参阅本季度报告中包含的未经审计的合并财务报表中的附注1）。
我们未能从资产处置和成本削减行动中充分实现预期的财务收益，也可能导致未来实施更多与重组相关的活动，这可能会加剧这些风险或带来新的风险，从而可能对我们的业务、财务状况、流动性和经营业绩产生重大不利影响。
第 2 项。近期未注册证券的销售和所得款项的使用。
截至2023年9月30日，我们尚未根据董事会于2022年5月14日批准的2022年股票回购计划的授权回购任何普通股。
第 3 项。优先证券违约。
没有。
第 4 项。矿山安全披露。
不适用。
第 5 项。其他信息。
没有规则 10b5‑1 计划或非规则 10b5-1 的交易安排 采用，已修改或 终止在截至2023年9月30日的季度中，由公司或公司的高级管理人员或董事提名，证券持有人向公司董事会推荐候选人的程序也没有任何重大变化。
第 6 项。展品。
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| 展品编号 | | 描述 |
3.1 | | PLBY Group, Inc. 第二次修订和重述的公司注册证书（参照公司于2021年2月16日向美国证券交易委员会提交的8-K表最新报告的附录3.1并入） |
3.2 | | 经修订和重述的PLBY集团公司章程（参照公司于2021年2月16日向美国证券交易委员会提交的8-K表最新报告的附录3.2纳入其中） |
3.3 | | A系列优先股指定证书（参照公司于2022年5月17日向美国证券交易委员会提交的8-K表最新报告的附录3.1并入） |
10.1^ | | LV Holding, LLC、TLA Acquisition Corp. 和 Playboy Enterprises, Inc. 于 2023 年 10 月 3 日签订的股票购买协议（参照公司于 2023 年 10 月 5 日向美国证券交易委员会提交的 8-K 表最新报告附录 10.1 纳入） |
10.2^ | | 公司、花花公子企业公司、其各担保方、贷款方以及作为行政代理人和抵押代理人的DBD信贷融资有限责任公司自2023年11月2日起生效的经修订和重述的信贷和担保协议第1号修正案（参照公司于2023年11月6日向美国证券交易委员会提交的8-K表最新报告附录10.1纳入） |
31.1* | | 根据经修订的1934年《证券交易法》颁布的第13a-14（a）条和第15d-14（a）条对首席执行官的认证 |
31.2* | | 根据经修订的1934年《证券交易法》颁布的第13a-14 (a) 条和第15d-14 (a) 条对首席财务官进行认证 |
32.1** | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条对首席执行官进行认证 |
32.2** | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条对首席财务官进行认证 |
| 101 | | PLBY Group, Inc. 截至2023年9月30日的季度10-Q/A表季度报告的以下财务信息采用ixBRL（在线可扩展业务报告语言）格式：（i）简明合并运营报表，（ii）简明合并资产负债表，（iii）简明合并股东权益表，（iv）简明合并现金流量表，以及（v）相关附注（以电子方式在本季度提交）表格 10-Q/A 报告) |
| 101.INS | | 内联 XBRL 实例文档-该实例文档不出现在交互式数据文件中，因为其 XBRL 标签嵌入在内联 XBRL 文档中（随本 10-Q/A 表季度报告一起以电子方式提交） |
| 101.SCH | | 内联 XBRL 分类扩展架构文档（随本 10-Q/A 表格季度报告一起以电子方式提交） |
| 101.CAL | | 内联 XBRL 分类扩展计算链接库文档（随本 10-Q/A 表格季度报告一起以电子方式提交） |
| 101.DEF | | 内联 XBRL 分类扩展定义链接库文档（随本 10-Q/A 表格的季度报告一起以电子方式提交） |
| 101.LAB | | 内联 XBRL 分类扩展标签 Linkbase 文档（随本 10-Q/A 表格季度报告一起以电子方式提交） |
| 101.PRE | | 内联 XBRL 分类扩展演示文稿链接库文档（与本 10-Q/A 表格季度报告一起以电子方式提交） |
| 104 | | 封面交互式数据文件，采用 Inline XBRL 格式化并包含在附录 101 中 |
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* 随函提交。
** 根据《美国法典》第18编第1350节，本认证仅作为本季度报告的附带提供，不适用于经修订的1934年《证券交易法》第18条的目的，也不得以引用方式纳入PLBY Group, Inc. 的任何文件中，无论该文件中是否有任何一般的公司注册语言，无论该文件中是否有任何一般的公司注册语言。
^ 根据第S-K条例第601 (b) (2) 项，本协议的附表和附录已被省略。任何遗漏的附表和/或附录的副本将应要求提供给美国证券交易委员会。
签名
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使经正式授权的下列签署人代表其签署本报告。
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| PLBY GROUP, INC. |
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日期：2024 年 3 月 13 日 | 来自： | /s/ 本·科恩 |
| 姓名： | 本·科恩 |
| 标题： | 首席执行官兼总裁
（首席执行官） |
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日期：2024 年 3 月 13 日 | 来自： | /s/ 马克·克罗斯曼 |
| 姓名： | 马克·克罗斯曼 |
| 标题： | 首席财务官和
首席运营官
（首席财务官） |