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独立注册会计师事务所报告
致Docbo Inc.股东和董事会。
对合并财务报表的几点看法
我们审计了Docbo，Inc.(本公司)截至2023年12月31日和2022年12月31日的合并财务状况表、截至2023年12月31日的每一年度的相关综合收益表和全面收益(亏损)表、股东权益变动和现金流量以及相关附注(统称为合并财务表)。我们认为，综合财务报表按照国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则，在所有重要方面公平地反映了公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的财务状况，以及截至2023年12月31日的每个年度的财务业绩和现金流量。
我们还根据美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准，根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准，对公司截至2023年12月31日的财务报告内部控制进行了审计，我们2024年2月22日的报告对公司财务报告内部控制的有效性发表了无保留意见。
意见基础
这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对这些合并财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计，以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是舞弊。我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价合并财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指向审计委员会传达或要求传达给审计委员会的当期综合财务报表审计所产生的事项：(1)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露；(2)涉及我们特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见，我们不会通过传达下面的关键审计事项来就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。
评估与非标准条款和条件、定价和承诺服务的合同有关的收入
如综合财务报表附注2所述，本公司与若干大型企业客户订立包含非标准条款及条件、定价及承诺服务的重要收入合约。要评估这些项目对这些合同的收入确认金额和时间的影响，可能需要有重大的管理层判断力。需要判断的领域包括履约义务的确定、交易价格的计算、履约义务之间的交易价格分配以及收入确认的时间安排。
我们将与具有非标准条款和条件的合同、定价和承诺服务相关的收入评估确定为一项关键审计事项。要评估其对收入确认的影响，需要大量的审计师判断和努力，包括确定履约债务、计算交易价格、分配不同履约债务的交易价格以及收入确认的时间。
以下是我们为解决这一关键审计问题而执行的主要程序。我们对设计进行了评估，并测试了与关键审计事项相关的某些内部控制的运作效果。这包括对合同执行的控制以及对具有非标准条款和条件的合同的审查、定价和承诺的服务，以分析对收入确认的影响。我们通过阅读基础客户合同，评估公司对非标准条款和条件、定价和承诺服务的评估，以及考虑对收入确认金额和时间的影响，测试了一系列合同。吾等的评估包括厘定履约责任、计算交易价格、将交易价格分配至已确认的履约责任，以及根据国际财务报告准则第15号“与客户签订合约的收入”确认收入的时间。
/s/ 毕马威会计师事务所
特许专业会计师、执业会计师
自2021年以来，我们一直担任公司的审计师。
沃恩，加拿大
2024年2月22日
独立注册会计师事务所报告
致Docbo Inc.的股东和董事会：
财务报告内部控制之我见
我们根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013年)》中确立的标准，对多西博公司截至2023年12月31日的财务报告内部控制S进行了审计。我们认为，根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准，截至2023年12月31日，多西博公司(本公司)在所有实质性方面都对财务报告实施了有效的内部控制。
我们还按照美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准审计了本公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的综合财务状况表、截至该日止各年度的相关综合收益表和全面收益表(亏损)、股东权益变动表和现金流量以及相关附注(统称为综合财务报表)，我们于2024年2月22日的报告对该等综合财务报表表达了无保留意见。
意见基础
本公司管理层负责维持对财务报告的有效内部控制，并对财务报告内部控制的有效性进行评估，包括在截至2023年12月31日的《管理层讨论与分析》中的披露控制程序和财务报告内部控制标题下。我们的责任是根据我们的审计，对公司财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证，以确定财务报告的有效内部控制是否在所有重要方面都得到了维护。我们对财务报告的内部控制的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大弱点的风险，以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性。我们的审计还包括执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序，旨在根据公认的会计原则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序：(1)关于保存合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录；(2)提供合理的保证，即交易被记录为必要的，以便按照公认的会计原则编制财务报表，公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行；(三)提供合理保证，防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产。
由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
/s/毕马威律师事务所
特许专业会计师、执业会计师
沃恩，加拿大
2024年2月22日
| | |
| |
| DOCEBO Inc. |
合并财务状况表 |
|
| (单位：千美元) |
| | | | | | | | | | | |
| | | |
| 十二月三十一日， | | 十二月三十一日， |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
| 资产 | | | |
| 流动资产： | | | |
| 现金和现金等价物 | 71,950 | | | 216,293 | |
贸易及其他应收款(附注5) | 41,775 | | | 37,527 | |
| 应收所得税 | 964 | | | 435 | |
| 预付和押金 | 5,987 | | | 6,378 | |
| 融资租赁净投资 | 83 | | | 174 | |
合同费用净额（附注15） | 6,394 | | | 2,778 | |
| 127,153 | | | 263,585 | |
| 非流动资产： | | | |
合同费用净额（附注15） | 10,750 | | | 7,931 | |
| 融资租赁净投资 | 45 | | | 241 | |
递延税项资产（附注18） | 325 | | | 118 | |
使用权资产，净额（附注6） | 1,342 | | | 2,038 | |
财产和设备，净额(附注7) | 2,108 | | | 2,624 | |
无形资产，净额（附注8） | 2,401 | | | 1,150 | |
商誉（附注9） | 14,251 | | | 5,982 | |
| 158,375 | | | 283,669 | |
| 负债 | | | |
| 流动负债： | | | |
| 贸易和其他应付款 | 31,663 | | | 26,025 | |
| | | |
| 应付所得税 | 251 | | | 101 | |
递延收入(附注15) | 67,268 | | | 55,779 | |
| 或有对价 | — | | | 1,083 | |
租赁负债（附注6） | 1,470 | | | 1,374 | |
| | | |
| 100,652 | | | 84,362 | |
| 非流动负债： | | | |
| 应付购置暂扣款 | 1,045 | | | — | |
| 或有对价 | — | | | 1,177 | |
递延收入(附注15) | 617 | | | 528 | |
租赁负债（附注6） | 639 | | | 1,692 | |
雇员福利责任（附注11） | 3,285 | | | 2,423 | |
递延税项负债（附注18） | 1,416 | | | 1,276 | |
| | | |
| 107,654 | | | 91,458 | |
| 股东权益 | | | |
股本（附注12） | 247,496 | | | 268,194 | |
| 缴款盈余 | 13,960 | | | 8,458 | |
累计其他综合损失 | (5,946) | | | (9,571) | |
赤字 | (204,789) | | | (74,870) | |
| 总股本 | 50,721 | | | 192,211 | |
| 158,375 | | | 283,669 | |
承付款和或有事项(附注19) | | | |
| | | |
| | |
| DOCEBO INC. |
合并损益表和全面损益表(亏损) |
|
| （单位：千美元，每股数额除外） |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 十二月三十一日， |
| | | | | 2023 | | 2022 |
| | | | | $ | | $ |
收入（附注15） | | | | | 180,839 | | | 142,912 | |
收入成本（附注16） | | | | | 34,498 | | | 28,178 | |
| 毛利 | | | | | 146,341 | | | 114,734 | |
| | | | | | | |
| 运营费用 | | | | | | | |
| 一般和行政 | | | | | 33,788 | | | 30,183 | |
| 销售和市场营销 | | | | | 67,204 | | | 59,654 | |
| 研发 | | | | | 35,479 | | | 24,778 | |
基于股份的薪酬(附注13) | | | | | 6,049 | | | 4,713 | |
汇兑损失(收益) | | | | | 4,390 | | | (11,112) | |
折旧和摊销(附注6、7和8) | | | | | 3,141 | | | 2,333 | |
| | | | | 150,051 | | | 110,549 | |
营业(亏损)收入 | | | | | (3,710) | | | 4,185 | |
| | | | | | | |
财务收入，净额(附注10) | | | | | (8,737) | | | (3,512) | |
其他费用(收入)，净额 | | | | | 181 | | | (85) | |
所得税前收入 | | | | | 4,846 | | | 7,782 | |
| | | | | | | |
所得税支出(附注18) | | | | | 2,006 | | | 764 | |
| | | | | | | |
本年度净收入 | | | | | 2,840 | | | 7,018 | |
| | | | | | | |
其他综合(收益)损失 | | | | | | | |
| 可随后重新分类为收入的项目： | | | | | | | |
对外业务折算汇兑(收益)损失 | | | | | (3,955) | | | 11,936 | |
| 其后未重新分类为收入的项目： | | | | | | | |
精算损失(收益)(附注11) | | | | | 330 | | | (252) | |
| | | | | (3,625) | | | 11,684 | |
| | | | | | | |
综合收益(亏损) | | | | | 6,465 | | | (4,666) | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
每股收益-基本(附注14) | | | | | 0.09 | | 0.21 |
稀释后每股收益(附注14) | | | | | 0.08 | | 0.21 |
| | | | | | | |
已发行普通股加权平均数--基本(附注14) | | | | | 32,525,229 | | | 33,067,716 | |
已发行普通股加权平均数-摊薄(附注14) | | | | | 33,678,624 | | | 34,041,754 | |
| | | | | | | |
| | |
| DOCEBO INC. |
合并股东权益变动表 |
|
| (除股份数目外，以千美元表示) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股本 | | 缴款盈余 | | 累计其他综合收益(亏损) | | 赤字 | | 总计 |
| # | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ |
| | | | | | | | | | | |
平衡，2021年12月31日 | 32,857,422 | | | 266,119 | | | 4,312 | | | 2,113 | | | (81,888) | | | 190,656 | |
行使股票期权(附注12及13) | 14,840 | | | 246 | | | (74) | | | — | | | — | | | 172 | |
基于股份的薪酬(附注13) | — | | | — | | | 4,713 | | | — | | | — | | | 4,713 | |
释放RSU(注12和13) | 5,515 | | | 367 | | | (367) | | | — | | | — | | | — | |
| 发行与企业合并相关的普通股 | 15,364 | | | 700 | | | — | | | — | | | — | | | 700 | |
员工购股计划下的股份发行(附注12及13) | 20,814 | | | 762 | | | (126) | | | — | | | — | | | 636 | |
| 综合(亏损)收益 | — | | | — | | | — | | | (11,684) | | | 7,018 | | | (4,666) | |
平衡，2022年12月31日 | 32,913,955 | | | 268,194 | | | 8,458 | | | (9,571) | | | (74,870) | | | 192,211 | |
| | | | | | | | | | | |
平衡，2022年12月31日 | 32,913,955 | | | 268,194 | | | 8,458 | | | (9,571) | | | (74,870) | | | 192,211 | |
行使股票期权(附注12及13) | 641,396 | | | 2,887 | | | (1,243) | | | — | | | — | | | 1,644 | |
基于股份的薪酬(附注13) | — | | | — | | | 6,049 | | | — | | | — | | | 6,049 | |
员工购股计划下的股份发行(附注12及13) | 16,685 | | | 614 | | | (90) | | | — | | | — | | | 524 | |
释放受限制股份单位(附注12及13) | 24,359 | | | 865 | | | (865) | | | — | | | — | | | — | |
| 与或有对价有关的已发行股份 | 50,550 | | | 1,625 | | | — | | | — | | | — | | | 1,625 | |
回购股份以供注销(附注12) | (3,341,789) | | | (26,689) | | | — | | | — | | | (132,759) | | | (159,448) | |
| 股票薪酬的超额税收优惠 | — | | | — | | | 1,651 | | | — | | | — | | | 1,651 | |
| 综合收益 | — | | | — | | | — | | | 3,625 | | | 2,840 | | | 6,465 | |
平衡，2023年12月31日 | 30,305,156 | | | 247,496 | | | 13,960 | | | (5,946) | | | (204,789) | | | 50,721 | |
| | |
| DOCEBO INC. |
合并现金流量表 |
|
| (单位：千美元) |
| | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日， |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
经营活动的现金流 | | | |
净收入 | 2,840 | | | 7,018 | |
将净收入与经营活动的现金净额进行调整： | | | |
| 折旧及摊销 | 3,141 | | | 2,333 | |
| 基于股份的薪酬 | 6,049 | | | 4,713 | |
资产处置损失 | 196 | | | 11 | |
未实现汇兑损失(收益) | 3,965 | | | (11,586) | |
所得税费用 | 2,006 | | | 764 | |
财务收入，净额 | (8,737) | | | (3,512) | |
| 非现金营运资金项目变动： | | | |
| 贸易和其他应收款 | (3,732) | | | (8,878) | |
| | | |
| 预付和押金 | 555 | | | 225 | |
| 合同费用 | (6,264) | | | (5,602) | |
| 贸易和其他应付款 | 5,529 | | | 4,434 | |
| | | |
| 员工福利义务 | 362 | | | 259 | |
| 递延收入 | 10,938 | | | 12,698 | |
| 已缴纳的所得税 | (884) | | | (589) | |
来自经营活动的现金 | 15,964 | | | 2,288 | |
| | | |
用于投资活动的现金流 | | | |
| 购置财产和设备 | (635) | | | (1,081) | |
| | | |
| 从收购中支付或有对价 | (216) | | | (93) | |
| 收购业务，扣除收购现金后的净额 | (8,671) | | | (1,071) | |
用于投资活动的现金 | (9,522) | | | (2,245) | |
| | | |
| 融资活动的现金流(用于) | | | |
| 融资租赁净投资收到的付款 | 105 | | | 159 | |
| 偿还租赁债务 | (1,781) | | | (1,405) | |
| 收到的利息 | 7,953 | | | 2,110 | |
| 行使股票期权所得收益 | 1,644 | | | 172 | |
| | | |
| 根据员工购股计划发行股票所得款项 | 524 | | | 636 | |
| | | |
| 回购股份以供注销 | (159,448) | | | — | |
| | | |
| | | |
(用于)筹资活动中的现金 | (151,003) | | | 1,672 | |
| | | |
年内现金及现金等价物净变动 | (144,561) | | | 1,715 | |
| 外汇对现金及现金等价物的影响 | 218 | | | (745) | |
现金和现金等价物，年初 | 216,293 | | | 215,323 | |
现金和现金等价物，年终 | 71,950 | | | 216,293 | |
| | |
| DOCEBO INC. |
合并财务报表附注 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金额外，以千美元表示) |
Docbo Inc.是一家领先的学习平台提供商，于2016年4月21日根据加拿大商业公司法注册成立，注册地位于加拿大安大略省。公司总部位于加拿大多伦多阿德莱德西街366号701室，邮编：M5V 1R9。这些合并财务报表由本公司及其子公司组成。
公司股票于2019年10月8日在多伦多证券交易所(多伦多证券交易所)上市，于2020年12月3日在纳斯达克全球精选市场(纳斯达克)上市，股票代码为“DCBO”。
合规声明
该等综合财务报表乃根据国际会计准则委员会(“IASB”)颁布的“国际财务报告准则”(“IFRS”)编制，并获公司董事会于2024年2月22日授权发布。
计量基础
除若干按公允价值计量的金融工具外，该等综合财务报表乃按历史成本法按持续经营基础编制。历史成本我们一般是以所收到的货物和服务的对价的公允价值为基础的。
本位币和列报货币
除非另有说明，这些合并财务报表以数千美元列报。多西博的功能货币是加元(“C$”)。出于行业和市场可比性的目的，列报货币与公司的本位币不同。
巩固的基础
该等综合财务报表包括本公司及其全资附属公司的财务报表，注明如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 实体名称 | 国家 | | 所有权百分比 十二月三十一日， 2023 | | 所有权百分比 2022年12月31日 |
| | | % | | % |
| Docbo S.p.A | 意大利 | | 100 | | 100 |
| Docbo NA公司 | 美国 | | 100 | | 100 |
| Docbo EMEA FZ-LLC | 迪拜 | | 100 | | 100 |
| 多西博英国有限公司 | 英国 | | 100 | | 100 |
| 法国兴业银行简化诉讼(“Docbo France”) | 法国 | | 100 | | 100 |
| Docbo DACH GmbH(“Docbo德国”) | 德国 | | 100 | | 100 |
| 多西博澳大利亚私人有限公司(“多西博澳大利亚”) | 澳大利亚 | | 100 | | 100 |
| 多西博爱尔兰有限公司 | 爱尔兰 | | 100 | | 100 |
| Circle Collection Inc.(“PeerBoard”) | 美国 | | 100 | | — |
| Edugo AI HK Limited(“Edugo.AI”) | 香港 | | 100 | | — |
Edugo AI学习软件有限公司(“Edugo.AI LS”)1 | 迪拜 | | 60 | | — |
| | |
| DOCEBO INC. |
合并财务报表附注 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金额外，以千美元表示) |
1Edugo AI学习软件有限公司成立于2023年10月3日。截至2023年12月31日，可识别净资产的价值为零。因此，不承认非控股权益。
子公司是本公司控制的实体。本公司控制着一个实体，当它面临或有权获得因参与该实体而产生的可变回报时，并有能力通过其对该实体的权力影响这些回报。所有附属公司的财务报表均采用一致的会计政策，自控制权开始之日起至控制权终止之日止，计入综合财务报表。
所有因公司间交易和股息而产生的公司间余额、交易、未实现收益和亏损在合并时被冲销。
预算和判决的使用
按照《国际财务报告准则》编制这些合并财务报表要求管理层对未来作出估计和判断，这些估计和判断会影响会计政策的应用以及资产、负债、收入和费用的报告金额。实际结果可能与这些估计不同。
估计数及基本假设会持续检讨，而修订的影响会在修订估计数的期间及任何受影响的未来期间记录在综合财务报表内。
关于报告日可能导致资产和负债账面金额发生重大调整的假设和估计不确定因素的信息如下：
•企业合并
企业合并按照收购方法入账。转让的对价和被收购方的可确认资产和负债按其公允价值计量。本公司采用适当的估值方法厘定公允价值，该等估值方法一般基于对预期未来净贴现现金流量总额的预测。这些评估与管理层对相关资产未来业绩的假设密切相关。收购价格对收购的资产和承担的负债，特别是无形资产的分配是基于对所有项目的初步估值，并在收购日期后12个月的计量期内最终确定。
•或有对价
本公司按各报告期末的估计公允价值计量企业合并中应付的或有对价。公允价值是根据可能的结果范围和公司对每个结果的可能性的评估来估计的。
•所得税
本公司在其经营的每个税务管辖区计算所得税拨备。所得税支出的实际金额只有在相关税务机关提交并接受纳税申报表后才最终确定，这一情况发生在合并财务报表发布之后。此外，所得税的估算还包括根据对相关未来减税额度在到期前的使用能力的评估，评估递延税项资产相对于未来应纳税所得额的可回收性。如果对未来应纳税所得额的估计与纳税申报单不同，收入将在随后的期间受到影响。
在厘定当期及递延税额时，本公司会考虑不确定税务状况的影响，以及是否应缴额外税款及利息。这一评估依赖于估计和
| | |
| DOCEBO INC. |
合并财务报表附注 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金额外，以千美元表示) |
并可能涉及对未来事件的一系列判断。新资料可能会导致本公司改变其对现有税务负债充分性的判断；税务负债的此类变更将影响作出该决定期间的税项支出。
在适用对财务报表确认的金额有最重大影响的会计政策时作出的判断信息如下：
•收入确认
该公司的收入来自二主要来源：软件即服务应用程序(“SaaS”)；专业和高级支助服务收入，包括初步实施、项目管理、培训和整合等服务。
该公司与某些大型企业客户签订了包含非标准条款和条件、定价和承诺服务的重要收入合同。评估这些项目对这些合同的收入确认金额和时间的影响可能需要重大的管理层判断，包括确定履行义务、计算交易价格、在履行义务之间分配交易价格以及收入确认的时间。
•合同费用
合同成本包括获得客户的成本，其中包括支付给销售人员的佣金。这些成本作为合同成本资产递延，因为它们被认为是为获得客户合同而发生的增量成本，并在与资产相关的产品和服务的转移模式一致的期间内按直线摊销，包括明确可识别的预期续期。本公司已确定优惠期为五年。本公司根据客户合约及客户年限、创收平台技术年限及其他因素作出判断，以确定受惠期。
•贸易和其他应收款
确认贸易及其他应收账款及预期信贷损失拨备，要求本公司评估信贷风险及应收账款。在进行此评估时，公司将考虑历史趋势和任何表明客户可能遇到流动性或持续经营问题的现有信息，以及与客户之间的任何合同或法律纠纷的状况。
•细分市场信息
本公司透过考虑首席营运决策者(“CODM”)对整体业绩的评估及资源分配和授权等决定，以判断其经营分部。该公司已确定，它作为一个单一的运营和报告部门运营。
在编制这些财务报表时采用的重要会计政策如下。除非另有说明，这些政策一直适用于提交的所有期间。
功能货币
合并集团内每个实体的功能货币是根据对每个实体的主要经济环境的货币评估确定的。这需要对货币进行评估，
| | |
| DOCEBO INC. |
合并财务报表附注 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金额外，以千美元表示) |
主要影响销售价格和货币，主要影响费用和现金流出等因素。
外币
外币交易按交易日期之汇率换算为功能货币。
以外币计值之货币资产及负债按报告日期之汇率换算为功能货币。按历史成本计量之外币非货币项目按交易日期之汇率换算。外币差额于综合收益及全面收益（亏损）表的汇兑收益及亏损内呈列。
海外业务之资产及负债按报告日期之汇率换算为美元。海外业务之收入及开支按期内平均汇率换算为美元。
外币差额于其他全面收益确认并于汇兑储备累计。当出售海外业务时，与该海外业务有关之汇兑储备累计金额重新分类至综合收益及全面收益（亏损）表，作为出售收益或亏损之一部分。
收入确认和相关成本确认
本公司确认收入以描述向客户转让承诺的产品和服务，金额反映本公司预期通过应用以下步骤交换该等产品和服务有权获得的代价：
•确定与客户的合同；
•确定合同中的履约义务；
•确定交易价格；
•分配交易价格;以及
•当公司履行履约义务时确认收入。
收入指本公司预期在与客户订立的合约中就产品及服务收取的金额，扣除折扣及销售税。该公司的收入来自订阅访问其托管SaaS平台，包括相关的支持和维护（“订阅收入”），以及提供专业服务，包括实施服务，技术服务和培训。公司提供的专业服务不包括对软件的重大定制或开发。
本公司于产品或服务的控制权转移至客户时确认收入。公司与客户的合同通常包括多种产品和服务。本公司根据产品或服务是否有别于安排中的部分或全部其他产品或服务，评估该等安排以厘定收入确认的适当会计单位（履约责任）。如果客户可以单独或与其他现成资源一起从中受益，并且公司转让商品或服务的承诺与与客户合同安排中的其他承诺分开识别，则产品或服务是独特的。不明确的产品及服务与其他货品或服务合并，直至其作为一个捆绑产品及服务而明确，并因此形成单一履约责任。订阅收入及专业服务一般可区分为本公司的不同部分，并作为独立的履约责任入账。
该安排的总代价根据其相对独立售价分配至独立履约责任，并于符合收入确认要求时就各履约责任确认收入。本公司厘定独立售价（“SSP”）。
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当单独出售时，根据正常或一致应用的销售价格范围计算每项履约义务的价格。我们每年透过内部定期检讨及因应事件或情况所需，更新对SSP的估计。
一旦向客户提供了对SaaS平台的访问权限，与提供SaaS平台访问权限相关的订阅收入将在可强制执行的订阅合同期限内按比例确认。应收费率确认反映了其持续的义务，即随时准备向客户提供进入平台的机会，并提供技术支持和维护，包括何时和如果可用的软件升级。客户每天平等地获得和消费访问SaaS平台的好处。
专业服务收入是随着时间的推移而确认的，因为提供的服务是根据迄今提供的服务占预期提供的服务总额的比例确定的，这通常是在合同的头几个月，在实施和培训期间衡量进展情况。本公司采用花费的工时，这是一种输入法，用来衡量完全履行专业服务收入履行义务的进展情况。所花费的工时相对于将要花费的总预期工时如实地描述了公司在完全履行专业服务业绩义务方面的表现，因为它密切反映了基于预算工时的活动的完成情况，转移的服务的价值无法直接衡量。
本公司记录合同成本，合同成本由两部分组成：客户获取成本和履行合同成本。
如果公司预计与客户签订合同的成本是可以收回的，则确认该资产为获得合同的增量成本。资本化的合同购置成本资产在与资产相关的产品和服务的转移模式一致的期间内按直线摊销，包括明确可识别的预期续期。这个客户获取成本的摊销被确认为销售和营销费用。
履行合同的成本，或履行成本，如果它们与客户的合同直接相关，则被确认为资产，这些成本产生或增强了将来将用于履行履约义务的资源，并且这些成本预计是可收回的。履行成本在与客户签订的初始合同期限内摊销。履行成本的摊销被确认为收入成本。
收入确认的时间往往不同于合同付款时间表，导致收入已确认但未开具账单。这些数额包括在贸易和其他应收款内的应计收入中。根据客户合同开具账单，但尚未在收入中确认的金额，作为递延收入的一部分进行记录和列报。
收入成本
收入成本包括与提供和托管学习平台及相关产品以及提供支持和专业服务有关的成本。收入成本中包含的重大支出包括员工工资和福利支出、网络托管费、软件和合作伙伴费用。
现金和现金等价物
现金和现金等价物包括金融机构持有的现金和流动性高的短期计息有价证券，其到期日为一年或更短，可在90天后赎回。
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财产和设备
物业及设备按成本减去累计折旧及任何累计减值损失计量。成本包括直接可归因于资产购置或建造的支出。折旧是在其估计使用寿命内按直线法计算的。土地不会贬值。
财产和设备的估计使用年限如下：
家具和办公设备在中国销售。3 - 5年份
租赁物业装修 租赁期
建筑 25年
折旧方法、可使用年期及剩余价值每年检讨，并于适当时作出调整。
出售物业及设备项目之任何收益或亏损于损益确认。
企业合并
当所收购的一组活动及资产符合业务的定义且控制权转移至本公司时，业务合并按收购法入账。于收购时转让之代价按收购日期之公平值计量，所收购之可识别资产净值亦如此。产生之任何商誉每年进行减值测试。与业务合并有关之交易成本于产生时支销。
任何或然代价于收购日期按公平值计量。当本公司不需要持续雇佣服务时，将或然代价作为业务合并的一部分入账。分类为负债之或然代价于各报告期间按公平值重新计量，其后公平值变动于损益确认。
购置无形资产和商誉
公司的无形资产与收购的可识别无形资产有关，如商标、软件技术和客户关系。该等无形资产于收购日期按公平值入账。由于尚未达到资本化要求，本公司尚未将内部开发的无形资产资本化。
有限年期之无形资产按以下估计可使用年期以直线法摊销：
商标 3年份
技术 5 - 10年份
客户关系 5 - 10年份
使用寿命有限的无形资产的摊销期限和摊销方法于各报告期末进行复核。预期可使用年期或预期未来消费模式的变化
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资产所包含的经济利益通过适当改变摊销期限或方法进行会计处理，并作为会计估计的变化处理。
商誉来自企业合并，即转让的对价超过所获得的可识别净资产。在初步确认后，商誉按成本减去任何累计减值损失计量。
长期资产、无形资产和商誉减值
减值测试将接受测试的资产或现金产生单位(“现金产生单位”)的账面价值与其可收回金额进行比较。可收回的金额是公允价值减去销售成本和使用价值两者中的较高者。如果一项资产或CGU的账面价值超过其可收回金额，则超出的金额将计入减值损失。如果减值资产或CGU的可收回金额随后增加，则先前确认的减值损失(商誉除外)可能会被冲销。
在每个报告期，对财产和设备以及收购的无形资产的减值指标进行审查。当事件或情况变化显示账面值可能无法收回时，将测试资产或CGU的减值情况。
就减值测试而言，商誉将分配给预期将受惠于相关业务合并的每一个CGU或一组CGU。该公司作为一个整体已被评估为CGU。商誉于每个财政年度第四季度每年进行减值测试，其间每当事件或情况变化显示账面值可能无法收回时。
政府援助
政府援助，主要包括研发和其他税收抵免，在有合理保证将获得援助且所有相关条件都将得到遵守时予以确认。政府援助被确认为在必要的时期内减少相关支出，以便在系统的基础上使政府援助与其打算补贴的费用相匹配。
研发
为获得技术知识和理解而进行的研究活动的支出在损益中确认为已发生的费用。
条文
在下列情况下，本公司确认拨备：(A)由于过去的事件而产生的当前债务(法律或推定)；(B)更有可能需要流出体现经济利益的资源来偿还债务；以及(C)能够可靠地估计债务金额时确认拨备。
租契
在合同开始时，公司评估合同是否是租赁或包含租赁。如果合同转让了在一段时间内控制已确定资产的使用权以换取对价，则该合同是租赁或包含租赁。
本公司于租赁开始日确认使用权资产(“ROU资产”)和租赁负债。ROU资产最初是根据租赁负债的初始金额(经于生效日期或之前作出的任何租赁付款调整后)，加上产生的任何初始直接成本和恢复成本，减去收到的任何租赁激励而计量的。使用直线法将ROU资产折旧到ROU资产的使用寿命结束或租赁期的较早者，因为这最能反映未来经济效益的预期消耗模式。租赁期限包括在以下情况下延长的选择权所涵盖的期限
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合理地肯定会行使这一选择权。此外，ROU资产可以通过减值损失(如果有的话)定期减少，并根据租赁负债的某些重新计量进行调整。
租赁负债最初按开始日期未支付的租赁付款的现值计量，使用租赁中隐含的利率贴现，或如该利率不能轻易确定，则按公司的递增借款利率贴现。
在计量租赁负债时包括的租赁付款包括：
•固定付款(包括任何实质固定付款，减去任何应收租赁奖励)；
•以指数或费率为基础的可变租赁付款；
•承租人根据剩余价值担保预计应支付的金额；
•任何购买期权的行使价，如果公司合理地确定将行使该期权；以及
•支付终止租赁的罚款，如果租赁期限反映公司行使该选择权。
租赁负债采用实际利息法按摊余成本计量。当指数或费率的变动导致未来租赁付款发生变化、本公司对剩余价值担保项下预期应支付金额的估计发生变化、或本公司改变其对是否将行使购买、延期或终止选择权的评估时，将重新计量该价值。
当租赁负债以这种方式重新计量时，对ROU资产的账面金额进行相应的调整，如果ROU的账面金额已降至零，则计入损益。
本公司已选择采用实际权宜之计，对租期为12个月或以下的短期租约及低价值资产的租约不确认净资产及租赁负债。与这些租赁相关的租赁付款在租赁期内按直线原则确认为费用。
员工福利义务
公司提供雇员遣散费赔偿，根据意大利民法典，这是强制性的。根据这项安排，该公司有责任根据雇员的服务年资及雇员在服务期间所赚取的补偿，支付递延补偿。这些福利的预期成本在雇用期间应计，其会计方法与固定福利计划的会计方法相同。这些福利是没有资金的。在确定的福利计划下提供福利的成本是使用预测单位贷记法确定的。
因经验调整及精算假设变动而产生的重新计量损益，在产生期间于其他全面收益中记入或记入权益，而不会在其后期间重新分类至损益。这些债务每年都有价值。
过去的服务成本在损益中确认，以较早者为准：
•图则修订或缩减的日期；及
•本公司确认相关重组成本的日期。
净利息是通过将贴现率应用于确定的净收益负债或资产来计算的。公司确认固定收益净额债务中的以下变化：
•服务费用，包括当前服务费用、过去服务费用、削减和非例行结算的损益；以及
•净利息、支出或收入。
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所得税
所得税支出是指当前应缴税金、递延税金和以前年度应付或应收税金的任何调整的总和。
目前应缴纳的税款是根据该年度的应税利润计算的。应税利润不同于综合亏损和全面损益表中报告的“税前利润”，这是因为其他年度应纳税或可扣除的收入或费用项目以及从不应纳税或可扣除的项目。本公司的现行税额是根据年底前已颁布或实质实施的税率计算的。
递延税项是根据财务报表中资产和负债的账面价值与计算应纳税利润时使用的相应计税基准之间的临时差额确认的。递延税项负债一般对所有应税暂时性差异予以确认。递延税项资产一般确认所有可扣除的暂时性差异，只要有可能获得可用于抵扣这些暂时性差异的应税利润。如果暂时性差异是在一项既不影响应税利润也不影响会计利润的交易中最初确认资产和负债而产生的，则不会确认此类递延税项资产和负债。
递延税项资产的账面金额于每年年底审核，并在可能没有足够的应课税利润可供收回全部或部分资产时予以扣减。递延税项负债及资产乃根据年底前已颁布或实质颁布的税率(及税法)，按预期于清偿负债或变现资产的年度适用的税率计量。
递延税项负债及资产的计量反映本公司预期于年底收回或结算其资产及负债账面值的方式所产生的税项后果。
本期税项和递延税项在损益中确认，但与在其他全面亏损或直接在权益中确认的项目有关时除外，在这种情况下，本期和递延税项也分别在其他全面亏损或直接在权益中确认。
基于股份的支付
公司的股权激励计划有多个组成部分，包括股票期权、递延股份单位(“DSU”)、限制性股份单位(“RSU”)以及根据员工购股计划(“ESPP”)发行的股份。本公司采用以公允价值为基础的方法来计量发放给雇员和董事的所有基于股份的奖励的基于股份的薪酬。授予员工的以股权结算的股份支付奖励的授予日期公允价值一般被确认为支出，并在奖励归属期间相应增加股本。
公司向某些员工和高级管理人员授予股权结算股票期权，以购买普通股。股票期权被授予4或5年后到期并在5或10好几年了。
股票期权的公允价值是使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型来确定的。对这一模型的投入需要估计，包括标的股票的公允价值、期权的预期寿命、波动性、预期股息收益率和无风险利率。任何这些投入的实际结果的变化都将导致股票期权的价值与最初估计的不同。
公司董事会可以不时确定公司在一个日历年度内支付给董事的董事会服务报酬总额(包括年度预聘费)的一部分(“董事费用”)，该部分费用将以分销单位的形式支付。董事可以选择以DSU的形式获得全部或部分季度预聘董事费用。董事在任何时间段内将收到的决策支持单位数通过以下方式计算
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除以(A)将以分红单位支付的任何奖金或类似付款的金额；(B)股票在授予之日的市场价格，余额(如果有)以现金支付。就会计目的而言，债务工具单位被视为权益结算工具。我们预计在结算时将通过以下方式支付已授予的DSU一每个DSU的公共共享。在授予后，DSU应立即授予或受制于一年制归属期间。
公司已向公司员工发放了RSU。出于会计目的，RSU被视为权益结算工具。该公司预计，已授予的RSU将通过发行一每个RSU的普通股。RSU在一段时间内四年。公允价值是根据本公司股份于授出时的市值厘定。
与ESPP相关的基于股份的薪酬支出是基于授予日期按预期折扣的公允价值计量的，该折扣将提供给在计划中登记的员工。本公司于发售期间以直线方式确认与根据ESPP发行的股份有关的以股份为基础的薪酬开支，即6月份。ESPP允许员工以一年的价格购买公司普通股15在招股期的最后一天，公司股票价格的折扣率。根据该计划，员工可以在要约期间的任何时间退出该计划。供款百分比的其他更改可在供款期内随时作出，但只会在下一个供款期生效。ESPP不包括任何回购条款或针对股价下跌的价格保护。
每股收益
每股基本收益的计算方法是将本公司普通股股东应占净收益除以本年度已发行普通股的加权平均数。稀释后每股收益的计算方法为：将公司普通股股东应占净收益除以本年度已发行普通股的加权平均数，再加上行使股票期权和结算每股普通股将发行的普通股的加权平均数。本公司采用库藏股的方法，其影响是稀释的。
金融工具
金融资产和金融负债在本公司成为该等文书的合同条款的一方时确认。
金融资产和金融负债最初按公允价值计量。直接可归因于收购或发行金融资产及金融负债的交易成本(按公允价值计入损益的金融资产及金融负债除外)在初步确认时(视情况而定)计入金融资产或金融负债的公允价值或从中扣除。直接归属于通过损益以公允价值收购金融资产或金融负债的交易成本立即在损益中确认。
•金融资产
在初始确认时，金融资产按摊余成本、通过其他全面收益的公允价值(“FVOCI”)或通过损益的公允价值(“FVTPL”)进行分类。金融资产的分类是基于管理金融资产的商业模式及其合同现金流特征。
如果一项金融资产同时满足下列两个条件，并且在FVTPL没有被指定，则按摊余成本计量：
•它是在一种商业模式下持有的，其目标是持有资产以收取合同现金流；以及
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•它的合同条款规定，在特定日期产生的现金流完全是对未偿还本金的本金和利息的支付。
金融资产(除非它是没有重大融资成分的贸易应收账款，最初按交易价格计量)最初按公允价值计量，对于不属于FVTPL的项目，则按直接可归因于其收购的交易成本计量。
下列会计政策适用于随后的金融资产计量。 | | | | | |
| FVTPL的金融资产 | 随后按公允价值计量。净收益和净亏损，包括任何利息或股息收入，在损益中确认。 |
| 按摊销成本计算的金融资产 | 其后按实际利息法按摊销成本减去任何减值损失计量。利息收入、汇兑损益和减值损失在损益中确认。终止确认的任何收益或亏损均在损益中确认。 |
•金融负债
本公司最初于本公司成为该文书的合同条款一方之日按公允价值确认金融负债。
该公司将其财务负债归类为按FVTPL计算的财务负债或摊销成本。
在初始确认后，其他负债按实际利息法按摊销成本计量。FVTPL的财务负债按公允价值列报，公允价值变动在损益中确认。
当合同义务被解除、取消或到期时，公司将不再确认金融责任。
•金融负债及股本工具
•归类为债务或股权
本公司发行的债务和股权工具根据合同安排的实质内容以及金融负债和股权工具的定义被归类为金融负债或股权。
•股权工具
权益工具是任何证明在扣除实体的所有负债后对其资产的剩余权益的合同。集团实体发行的权益工具在扣除直接发行成本后按收到的收益确认。
本公司自有股本工具的回购直接在股本中确认和扣除。在购买、出售、发行或注销本公司本身的权益工具时，不会在损益中确认损益。
•金融工具的分类
本公司根据收购金融工具的目的、其特点和管理意图对其金融资产和负债进行分类，概述如下：
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现金和现金等价物减少摊销成本
贸易和其他应收账款降低了摊销成本。
贸易和其他应付款增加了摊销成本
或有对价通过损益调整公允价值
租赁债务减少摊销成本。
•金融资产减值准备
预期信贷损失(“ECL”)模型适用于以摊销成本计量的金融资产。该公司按摊销成本计量并受ECL模式约束的金融资产主要由应收贸易账款组成。本公司对贸易及其他应收账款采用简化减值方法，通过分析历史违约情况及每年重新评估收入合同中的交易对手信用风险，确认初始确认时的终身预期亏损。
新的标准、修正案和解释
发布和通过的标准、解释和修正案
该公司评估了以下修订的影响，并确定对合并财务报表没有实质性影响：
•会计政策披露(对“国际会计准则”第1号和“国际财务报告准则”实务说明2的修正)
•《会计估计数定义(国际会计准则第8号修正案)》；以及
•与单一交易产生的资产和负债有关的递延税金(国际会计准则第12号修正案)。
标准、解释和修正尚未生效
公司目前还在评估以下修正案的潜在影响，但预计修正案的通过不会对公司未来的综合财务报表产生实质性影响：
•将负债分类为流动负债或非流动负债(《国际会计准则》第1号修正案)。
Circle Collective Inc.
2023年4月3日，该公司收购了总部设在美国的即插即用社区即服务平台Circle Collective Inc.(O/a PeerBoard)的全部已发行和流通股。收购PeerBoard将扩大Docbo的外部培训服务，并增强公司的社会学习能力。
购买总对价为$2,991，包括：(1)成交时支付的现金#美元2,526；及。(Ii)现金预提金额为#元。466(最高未贴现金额为$500)在收购两周年时支付。增发了一份26,185普通股，公允价值为$40.74 (C$51.68)至2026年4月应支付给被收购方的一名员工，视其继续受雇情况而定，并作为收购后服务的补偿入账。
此外，未来可能考虑的最高金额为4,000以现金支付三年截止日期之后是由于被收购方的一名员工根据业绩里程碑的实现情况和继续
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2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金额外，以千美元表示) |
就业。鉴于持续的雇用要求，这些赚取的分红将作为收购后服务的补偿入账。
截至2023年12月31日的年度，与尽职调查费、法律费用、会计费、咨询费和其他专业费用有关的交易成本共计$522都是与收购有关的。这些款项已在一般和行政费用中支出。
下表汇总了在购置日支付的对价的分配以及购入的资产和承担的负债的公允价值金额：
| | | | | |
| 收购时确认的公允价值 |
| $ |
| 资产 | |
| 流动资产： | |
| 现金和现金等价物 | 2 | |
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| |
| 2 | |
| 非流动资产： | |
| |
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| |
| 技术 | 1,830 | |
| |
| 商誉 | 1,210 | |
| |
| 总资产 | 3,042 | |
| |
| 负债 | |
| 流动负债： | |
| 贸易和其他应付款 | 2 | |
| 递延收入 | 1 | |
| |
| 3 | |
| 非流动负债： | |
| |
| |
| 递延税项负债 | 48 | |
| 总负债 | 51 | |
| 购入净资产的公允价值 | 2,991 | |
| |
| |
| 以现金支付 | 2,526 | |
| 应付暂扣 | 466 | |
| 营运资金调整 | (1) | |
| 购买总对价 | 2,991 | |
与收购PeerBoard相关的商誉反映了可归因于未来市场发展的好处和集合劳动力的公允价值。这些利益没有与商誉分开确认，因为它们不符合可确认无形资产的确认标准。这种商誉不能在所得税中扣除。
所获得的技术在其估计使用年限内按直线摊销5好几年了。
自收购之日起，收购对截至2023年12月31日止年度的收入及净收益除上文所述的收购后服务补偿影响外，并无重大影响。这次收购的预计运营结果没有公布，因为它们对公司的综合运营结果并不重要。
Edugo AI HK Limited
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2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金额外，以千美元表示) |
2023年6月9日，本公司收购了Edugo AI HK Limited的全部已发行和流通股，Edugo AI HK Limited是一家基于人工智能的生成性学习技术，使用先进的大型语言模型和算法来优化学习路径，适应个人学习者的需求。
购买总对价为$6,731包括：(1)结算时支付的现金#美元6,151(2)现金预留金额#美元552(最高未贴现金额为$603)在收购两周年时支付；和(3)结算前费用预付款和结算后周转资金调整数#美元28.
此外，最高可达$8,028的额外现金代价可能会在三年交易完成后，代表公司或其附属公司根据某些业绩里程碑和雇佣义务的实现而支付的与交易相关的对价的赚取部分。鉴于持续的雇用要求，这些赚取的分红将作为收购后服务的补偿入账。
截至2023年12月31日的年度，与尽职调查费、法律费用、会计费、咨询费和其他专业费用有关的交易成本共计$551与收购有关的支出，并计入一般和行政费用内支出。
下表汇总了在购置日支付的对价的分配以及购入的资产和承担的负债的公允价值金额：
| | | | | |
| 收购时确认的公允价值 |
| $ |
| 资产 | |
| 流动资产： | |
| 现金和现金等价物 | 4 | |
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| |
| 4 | |
| 非流动资产： | |
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| 商誉 | 6,898 | |
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| 总资产 | 6,902 | |
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| 负债 | |
| 流动负债： | |
| 贸易和其他应付款 | 171 | |
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| 总负债 | 171 | |
| 购入净资产的公允价值 | 6,731 | |
| |
| |
| 以现金支付 | 6,151 | |
| 应付暂扣 | 552 | |
| 预付费用 | 38 | |
| 营运资金调整 | (10) | |
| 购买总对价 | 6,731 | |
与收购Edugo.AI相关的商誉反映了可归因于未来市场发展的好处和集合劳动力的公允价值。这些利益没有与商誉分开确认，因为它们不符合可确认无形资产的确认标准。这种商誉不能在所得税中扣除。
自收购之日起，收购对截至2023年12月31日止年度的收入及净收益除上文所述的收购后服务补偿影响外，并无重大影响。此次收购的形式运营结果尚未公布，因为它们对
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| (除股份金额外，以千美元表示) |
本公司的综合经营业绩。
截至2023年12月31日和2022年12月31日，公司的贸易和其他应收账款包括：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
| 应收贸易账款 | 36,355 | | | 29,128 | |
| 应计收入 | 3,486 | | | 3,288 | |
| 应收税额抵免 | 1,890 | | | 3,054 | |
| 应收利息 | — | | | 1,662 | |
| 其他应收账款 | 44 | | | 395 | |
| 41,775 | | | 37,527 | |
应收贸易账款包括一笔预期信贷损失准备金#美元。1,053截至2023年12月31日及$719截至2022年12月31日。
公司按资产类别划分的使用权资产如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 房舍 | | 其他 | | 总计 |
| $ | | $ | | $ |
| 费用 | | | | | |
余额-2021年12月31日 | 4,974 | | 330 | | 5,304 |
| 加法 | 361 | | 64 | | 425 |
| 处置 | (315) | | — | | (315) |
| 外汇效应 | (303) | | (12) | | (315) |
余额-2022年12月31日 | 4,717 | | 382 | | 5,099 |
| 加法 | 593 | | 29 | | 622 |
| 处置 | (256) | | (75) | | (331) |
| 外汇效应 | 100 | | (4) | | 96 |
余额-2023年12月31日 | 5,154 | | 332 | | 5,486 |
| | | | | |
| 累计摊销 | | | | | |
余额-2021年12月31日 | 2,037 | | 208 | | 2,245 |
| 摊销 | 935 | | 71 | | 1,006 |
| 处置 | (42) | | — | | (42) |
| 外汇效应 | (134) | | (14) | | (148) |
余额-2022年12月31日 | 2,796 | | 265 | | 3,061 |
| 摊销 | 1,304 | | 54 | | 1,358 |
| 处置 | (256) | | (69) | | (325) |
| 外汇效应 | 42 | | 8 | | 50 |
余额-2023年12月31日 | 3,886 | | 258 | | 4,144 |
| | | | | |
| 账面价值 | | | | | |
净余额-2022年12月31日 | 1,921 | | 117 | | 2,038 |
净余额-2023年12月31日 | 1,268 | | 74 | | 1,342 |
| | |
| DOCEBO INC. |
合并财务报表附注 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金额外，以千美元表示) |
本公司的租赁义务如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| | $ | | $ |
| 余额-1月1日 | | 3,066 | | | 4,001 | |
| 加法 | | 622 | | | 425 | |
| 处置 | | (7) | | | — | |
| 利息累加 | | 206 | | | 266 | |
| 租赁还款 | | (1,781) | | | (1,405) | |
| 外汇效应 | | 3 | | | (221) | |
| 余额-12月31日 | | 2,109 | | | 3,066 | |
| | | | |
| 当前 | | 1,470 | | | 1,374 | |
| 非当前 | | 639 | | | 1,692 | |
| | 2,109 | | | 3,066 | |
截至2023年12月31日，本公司根据主要与办公空间和设备租赁有关的经营和融资租赁承诺，最低年租金如下：
| | | | | |
| $ |
| 2024 | 1,540 | |
| 2025 | 738 | |
| 2026 | 8 | |
| 2027 | 7 | |
| |
| |
| 2,293 | |
2023年12月31日和2022年12月31日终了年度与短期租赁和低价值资产租赁有关的支出为#美元。115及$216，分别为。
| | |
| DOCEBO INC. |
合并财务报表附注 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金额外，以千美元表示) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 家具和办公设备 | | 租赁权改进 | | 土地与建筑 | | 总计 |
| $ | | $ | | $ | | $ |
| 成本 | | | | | | | |
余额-2021年12月31日 | 2,098 | | | 1,830 | | | 359 | | | 4,287 | |
| 加法 | 981 | | | 100 | | | — | | | 1,081 | |
| 性情 | — | | | — | | | — | | | — | |
| 外汇效应 | (96) | | | (66) | | | (27) | | | (189) | |
余额-2022年12月31日 | 2,983 | | | 1,864 | | | 332 | | | 5,179 | |
| 加法 | 545 | | | 90 | | | — | | | 635 | |
| 性情 | — | | | — | | | — | | | — | |
| 外汇效应 | 70 | | | 19 | | | 16 | | | 105 | |
余额-2023年12月31日 | 3,598 | | | 1,973 | | | 348 | | | 5,919 | |
| | | | | | | |
| 累计折旧 | | | | | | | |
余额-2021年12月31日 | 854 | | | 707 | | | 81 | | | 1,642 | |
| 折旧 | 684 | | | 298 | | | 12 | | | 994 | |
| 外汇效应 | (45) | | | (26) | | | (10) | | | (81) | |
余额-2022年12月31日 | 1,493 | | | 979 | | | 83 | | | 2,555 | |
| 折旧 | 836 | | | 323 | | | 11 | | | 1,170 | |
| 外汇效应 | 53 | | | 26 | | | 7 | | | 86 | |
余额-2023年12月31日 | 2,382 | | | 1,328 | | | 101 | | | 3,811 | |
| | | | | | | |
| 账面价值 | | | | | | | |
余额-2022年12月31日 | 1,490 | | | 885 | | | 249 | | | 2,624 | |
余额-2023年12月31日 | 1,216 | | | 645 | | | 247 | | | 2,108 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 后天 | | |
| | 客户关系 | | 技术 | | 商标 | | 总计 |
| | $ | | $ | | $ | | $ |
| 成本 | | | | | | | | |
余额-2021年12月31日 | | 1,415 | | | 532 | | | 46 | | | 1,993 | |
| 在企业合并中收购 | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 外汇效应 | | (80) | | | (30) | | | (3) | | | (113) | |
余额-2022年12月31日 | | 1,335 | | | 502 | | | 43 | | | 1,880 | |
| 通过业务合并进行收购 | | — | | | 1,830 | | | — | | | 1,830 | |
| 外汇效应 | | 47 | | | 17 | | | 1 | | | 65 | |
余额-2023年12月31日 | | 1,382 | | | 2,349 | | | 44 | | | 3,775 | |
| | |
| DOCEBO INC. |
合并财务报表附注 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金额外，以千美元表示) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 后天 | | |
| | 客户关系 | | 技术 | | 商标 | | 总计 |
| | | | | | | | |
| 累计摊销 | | | | | | | | |
余额-2021年12月31日 | | 276 | | | 124 | | | 17 | | | 417 | |
| 摊销 | | 219 | | | 99 | | | 15 | | | 333 | |
| 外汇效应 | | (12) | | | (5) | | | (3) | | | (20) | |
余额-2022年12月31日 | | 483 | | | 218 | | | 29 | | | 730 | |
| 摊销 | | 226 | | | 373 | | | 14 | | | 613 | |
| 外汇效应 | | 20 | | | 10 | | | 1 | | | 31 | |
余额-2023年12月31日 | | 729 | | | 601 | | | 44 | | | 1,374 | |
| | | | | | | | |
| 账面价值 | | | | | | | | |
余额-2022年12月31日 | | 852 | | | 284 | | | 14 | | | 1,150 | |
余额-2023年12月31日 | | 653 | | | 1,748 | | | — | | | 2,401 | |
| | | | | |
| $ |
余额-2021年12月31日 | 5,301 | |
| 加法 | 1,071 | |
| 外汇效应 | (390) | |
余额-2022年12月31日 | 5,982 | |
| 加法 | 8,108 | |
| 外汇效应 | 161 | |
余额-2023年12月31日 | 14,251 | |
| |
该公司使用公允价值减去销售成本模型进行了年度商誉减值测试。公允价值计量是根据公司的市值确定的，该市值在公允价值等级中被归类为第一级，出售成本被假设为大约5公允价值计量的%。可收回商誉金额超过于2023年12月31日及2022年12月31日的账面价值，因此不是已记录减值损失。关键假设的合理可能变动不会导致商誉的可收回金额低于账面价值。
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度财务收入包括：
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | *12月31日， |
| | | | | | 2023 | | 2022 |
| | | | | | $ | | $ |
| | | | | | | | |
| 收购相关代价的利息 | | | | | | 90 | | | 110 | |
| 租赁债务利息 | | | | | | 206 | | | 266 | |
| | | | | | | | |
| 利息收入 | | | | | | (7,964) | | | (3,827) | |
| 或有对价的公允价值变动 | | | | | | (1,155) | | | (85) | |
| 银行手续费及其他 | | | | | | 86 | | | 24 | |
| | | | | | (8,737) | | | (3,512) | |
| | |
| DOCEBO INC. |
合并财务报表附注 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金额外，以千美元表示) |
本公司的雇员福利义务涉及雇员遣散费赔偿，根据意大利民法典，这是强制性的，雇主有义务根据雇员的服务年限和雇员在服务期间赚取的补偿支付递延补偿。从2007年1月1日起，意大利法律允许员工选择将他或她的权利转移到补充养老基金，或将遣散费赔偿作为公司的一项义务。负债由外部精算师使用预测单位贷记法计算。
福利债务于2023年和2022年12月31日的账面价值为：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
| 余额-1月1日 | 2,423 | | | 2,560 | |
| 增加 | | | |
| 本年度拨备 | 746 | | | 602 | |
| 精算(收益)损失 | 330 | | | (252) | |
| 利息支出 | 85 | | | 22 | |
| 减量 | | | |
| 付款 | (402) | | | (372) | |
| 外汇效应 | 103 | | | (137) | |
| 余额-12月31日 | 3,285 | | | 2,423 | |
负债变动在损益表(损益表)和全面损益表中确认如下：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
| 在损益中确认的成本 | | | |
| 本期成本 | 746 | | | 602 | |
| 固定收益债务的利息成本 | 85 | | | 22 | |
| 在其他全面收益中确认的重新计量损失 | 330 | | | (252) | |
| 年度加权平均假设 | | | |
| 贴现率 | 3.17 | % | | 3.77 | % |
| 价格通胀 | 2.50 | % | | 3.00 | % |
减少了50贴现率增加一个基点将导致负债增加$217;基点的相应增加将导致负债减少$237.
减少了50通货膨胀的一个基点将导致负债减少$94;基点的相应增加将导致负债增加$95.
| | | | | | | | | | | |
| 授权： | | | |
| 无面值的无限普通股 | | | |
| 已发行和未偿还： | | | |
| 股份数量 | | 金额 |
| # | | $ |
余额-2021年12月31日 | 32,857,422 | | | 266,119 | |
| 股票期权的行使 | 14,840 | | | 246 | |
| 根据雇员股份购买计划发行普通股 | 20,814 | | | 762 | |
| | |
| DOCEBO INC. |
合并财务报表附注 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金额外，以千美元表示) |
| | | | | | | | | | | |
| 释放受限制的股份单位 | 5,515 | | | 367 | |
| 发行与或有对价相关的普通股 | 15,364 | | | 700 | |
| | | |
余额-2022年12月31日 | 32,913,955 | | | 268,194 | |
| 股票期权的行使 | 641,396 | | | 2,887 | |
| 根据雇员股份购买计划发行普通股 | 16,685 | | | 614 | |
| 释放受限制的股份单位 | 24,359 | | | 865 | |
发行与或有对价相关的普通股(i) | 50,550 | | | 1,625 | |
购买为注销而持有的普通股(Ii) | (3,341,789) | | | (26,689) | |
| | | |
余额-2023年12月31日 | 30,305,156 | | | 247,496 | |
(i) 2023年4月27日，本公司共发布50,550作为向ForMetris Sociétépar卖方支付的或有代价赚取款项的一部分，来自库房的普通股简化了在收购日期后第二年满足某些收入条件的要求。这些股票是根据其公允价值发行的，公允价值被确定为#美元。32.09 (C$44.74).
(Ii)于2023年5月15日，本公司宣布开始正常程序发行人投标(“NCIB”)，以回购和取消最多1,650,672其普通股，相当于大约5从2023年5月18日开始，不迟于2024年5月17日结束的12个月期间内，公众浮动资金的百分比。所有回购都是通过多伦多证券交易所的设施进行的，并按市场价格进行。超过普通股平均账面价值的支付金额计入亏损。截至2023年12月31日止年度，本公司共回购1,523,608普通股注销，平均价格为$38.56 (C$51.13)每股普通股，总现金代价为$58,748.
2023年12月28日，公司完成了其重大发行人投标(“SIB”)。总计1,818,181普通股的购买价格为#美元。55.00每股及注销，总代价为$100,000。超过普通股平均账面价值的支付金额计入亏损。该公司产生的交易成本为#美元。700在截至2023年12月31日的年度内，确认为赤字。
该公司拥有四其基于股票的薪酬计划的组成部分：股票期权、DSU、RSU和根据ESPP发行的股票。
基于股份的薪酬费用与每个组成部分相关的是截至12月31日的年度情况如下：
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | *12月31日， |
| | | | | 2023 | | 2022 |
| | | | | $ | | $ |
| 股票期权 | | | | | 2,330 | | | 2,079 | |
| DSU | | | | | 987 | | | 857 | |
| RSU | | | | | 2,625 | | | 1,638 | |
| ESPP | | | | | 107 | | | 139 | |
| | | | | 6,049 | | | 4,713 | |
下表列出了截至12月31日的年度按职能划分的基于股份的薪酬支出：
| | |
| DOCEBO INC. |
合并财务报表附注 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金额外，以千美元表示) |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | *12月31日， |
| | | | | 2023 | | 2022 |
| | | | | $ | | $ |
| 收入成本 | | | | | 212 | | | 93 | |
| 一般和行政 | | | | | 3,423 | | | 2,793 | |
| 销售和市场营销 | | | | | 1,461 | | | 1,673 | |
| 研发 | | | | | 953 | | | 154 | |
| | | | | 6,049 | | | 4,713 | |
股票期权
2016年，本公司为公司董事、高级管理人员、员工和顾问制定了股票期权计划(“遗留期权计划”)。本公司董事会有权决定(其中包括)个人是否有资格参与遗留期权计划，以及根据遗留期权计划授予个人的期权的期限、归属期限和行使价，但须受遗留期权计划的规定所规限。每股购股权可行使的金额为一公司普通股。个人在收到期权时没有支付或应付任何金额。这些期权既没有分红的权利，也没有投票权。
关于2019年10月8日的首次公开募股，遗留期权计划进行了修订，不能根据遗留期权计划进行进一步奖励。关于首次公开招股，公司采取了一项综合性激励计划(“综合性激励计划”)，允许董事会向符合条件的参与者授予长期股权奖励，包括股票期权、DSU、RSU和PSU。根据公司董事会的决定，公司董事会的薪酬提名和治理委员会是综合激励计划的计划管理人(定义见综合激励计划)。在董事会完全批准的情况下，计划管理人决定哪些董事、高级管理人员、顾问和员工有资格获得综合激励计划下的奖励、奖励可授予的时间、奖励可授予或没收给公司的条件、奖励涵盖的普通股数量、奖励的行使价、是否对根据奖励的授予而发行的普通股施加限制或限制，以及任何此类限制或限制的性质、任何加速行使或授予、或放弃终止任何奖励。基于计划管理员可能确定的因素。
截至2023年12月31日，根据综合激励计划为发行预留的普通股数量为2,845,420.
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度内，股票期权数量的变化如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| 选项数量 | | 加权平均行权价 | | 选项数量 | | 加权平均行权价 |
| # | | C$ | | # | | C$ |
| 未偿还期权-1月1日 | 1,349,001 | | | 13.60 | | | 1,283,088 | | | 12.00 | |
| 授予的期权 | 245,215 | | | 52.73 | | | 175,892 | | | 44.86 | |
| 被没收的期权 | (127,729) | | | 44.25 | | | (95,139) | | | 49.57 | |
| 行使的期权 | (641,396) | | | 3.46 | | | (14,840) | | | 15.06 | |
| | | | | | | |
未偿还期权-12月31日 | 825,091 | | | 28.37 | | | 1,349,001 | | | 13.60 | |
可行使期权--12月31日 | 456,218 | | | 13.85 | | | 979,666 | | | 4.98 | |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度已授出购股权之加权平均公允价值为
| | |
| DOCEBO INC. |
合并财务报表附注 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金额外，以千美元表示) |
使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型在授予之日使用以下输入进行估计：
| | | | | | | | | | | |
| |
| 2023 | | 2022 |
| C$ | | C$ |
| 加权平均股价估值 | $ | 52.73 | | | $ | 44.86 | |
| 加权平均行权价 | $ | 52.73 | | | $ | 44.86 | |
| 无风险利率 | 3.14 | % | | 2.60 | % |
| 预期寿命(以年为单位) | 4.5 | | 6.25 |
| 预期股息收益率 | — | % | | — | % |
| 波动率 | 64 | % | | 63 | % |
| 已发行期权的加权平均公允价值 | $ | 28.44 | | | $ | 26.98 | |
下表是该公司截至2023年12月31日的未偿还股票期权摘要：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未偿还期权 | | 可行使的期权 |
| 行权价格区间 | | 未完成的数量 | | 加权平均剩余合同年限(年) | | 行权价格区间 | | 可行数 |
| C$ | | # | | # | | C$ | | # |
0.0001 - 1.09 | | 235,320 | | | 2.73 | | 0.0001 - 1.09 | | 235,320 | |
| | | | | | | | |
8.86 - 11.06 | | 26,185 | | | 7.01 | | 8.86 - 11.06 | | 9,500 | |
15.79 - 16.00 | | 179,354 | | | 5.77 | | 15.79 - 16.00 | | 137,885 | |
26.43 - 95.12 | | 384,232 | | | 5.92 | | 26.43 - 95.12 | | 73,513 | |
| | 825,091 | | | 5.18 | | | | 456,218 | |
下表是该公司截至2022年12月31日的未偿还股票期权摘要：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未偿还期权 | | 可行使的期权 |
| 行权价格区间 | | 未完成的数量 | | 加权平均剩余合同年限(年) | | 行权价格区间 | | 可行数 |
| C$ | | # | | # | | C$ | | # |
0.0001 - 1.09 | | 784,368 | | | 4.45 | | 0.0001 - 1.09 | | 784,368 | |
| | | | | | | | |
8.86 - 11.06 | | 51,811 | | | 7.95 | | 8.86 - 11.06 | | 21,084 | |
15.79 - 16.00 | | 259,292 | | | 6.77 | | 15.79 - 16.00 | | 147,795 | |
26.43 - 95.12 | | 253,530 | | | 9.04 | | 26.43 - 95.12 | | 26,419 | |
| | 1,349,001 | | | 5.90 | | | | 979,666 | |
DSU
下表提供了有关公司授予的DSU数量的信息：
| | | | | |
| # |
DSU-2021年12月31日 | 59,654 | |
已批出($37.21 - $86.93每单位) | 27,568 | |
| |
| |
| |
DSU-2022年12月31日 | 87,222 | |
已批出(加元43.93 - $53.15每单位) | 28,354 | |
| |
| |
DSU-2023年12月31日 | 115,576 | |
| | |
| DOCEBO INC. |
合并财务报表附注 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金额外，以千美元表示) |
RSU
下表列出了公司授予的RSU数量信息：
| | | | | |
| # |
RSUS-2021年12月31日 | 46,591 | |
已批出(加元40.30 - $54.26每单位) | 102,483 | |
已发布(加元86.38 - $94.05每单位) | (5,515) | |
没收(加元)42.24 - $94.05每单位) | (39,933) | |
RSUS-2022年12月31日 | 103,626 | |
已批出(加元43.55 - $69.71每单位) | 132,254 | |
已发布(加元40.30 - $86.38每单位) | (24,359) | |
没收(加元)42.24 - $86.38每单位) | (51,371) | |
RSUS-2023年12月31日 | 160,150 | |
截至12月31日的年度的基本和稀释后每股净收益计算如下：
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | *12月31日， |
| | | | | 2023 | | 2022 |
| | | | | | | |
| 普通股股东应占净收益 | | | | | $ | 2,840 | | | $ | 7,018 | |
| | | | | | | |
| 已发行普通股基本加权平均数 | | | | | 32,525,229 | | | 33,067,716 | |
| 股票期权 | | | | | 875,478 | | | 807,951 | |
| DSU | | | | | 101,836 | | | 73,393 | |
| RSU | | | | | 176,081 | | | 92,694 | |
| 已发行普通股的摊薄加权平均数 | | | | | 33,678,624 | | | 34,041,754 | |
| | | | | | | |
| 基本每股普通股收益 | | | | | $ | 0.09 | | | $ | 0.21 | |
| 稀释后每股普通股收益 | | | | | $ | 0.08 | | | $ | 0.21 | |
在截至2023年12月31日的一年中，76,033(截至2022年12月31日的年度-23,417在计算每股摊薄收益时没有计入的股票)，因为它们的影响是反摊薄的。
分类收入
该公司的收入来自二主要来源、SaaS应用程序订阅和专业服务收入，其中包括专业和高级支持服务，如初始实施、项目管理、培训和集成。
| | |
| DOCEBO INC. |
合并财务报表附注 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金额外，以千美元表示) |
下表列出了截至12月31日的年度收入情况：
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | *12月31日， |
| | | | | 2023 | | 2022 |
| | | | | $ | | $ |
| 订阅收入 | | | | | 169,764 | | | 131,597 | |
| 专业服务 | | | | | 11,075 | | | 11,315 | |
| | | | | 180,839 | | | 142,912 | |
下表列出了预计在今后年度确认的与截至12月31日未履行的履约义务有关的收入：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2024 | | 2025 | | 2026年及其后 |
| $ | | $ | | $ |
| 订阅收入 | 143,985 | | | 72,579 | | | 38,074 | |
| 专业服务 | 3,819 | | | 81 | | | — | |
| 147,804 | | | 72,660 | | | 38,074 | |
合同费用
下表提供了截至12月31日的合同费用信息：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
| 余额-1月1日 | 10,709 | | | 5,239 | |
| 合同费用 | 12,476 | | | 9,643 | |
| 摊销费用--购置成本 | (3,195) | | | (1,953) | |
| 摊销费用--履行费用 | (2,846) | | | (2,220) | |
| 余额-12月31日 | 17,144 | | | 10,709 | |
| | | |
| 当前 | 6,394 | | | 2,778 | |
| 非当前 | 10,750 | | | 7,931 | |
| 17,144 | | | 10,709 | |
应计收入
下表提供了有关应计收入的信息：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
| 余额-1月1日 | 3,288 | | | 3,241 | |
| 转至应收贸易账款的减少额 | (4,068) | | | (3,536) | |
| 确认的收入增加 | 4,266 | | | 3,583 | |
| 余额-12月31日 | 3,486 | | | 3,288 | |
| | |
| DOCEBO INC. |
合并财务报表附注 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金额外，以千美元表示) |
递延收入
下表提供了有关递延收入的信息：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
| 余额-1月1日 | 56,307 | | | 44,694 | |
| | | |
| 已确认收入的减少 | (181,678) | | | (142,712) | |
| 因开具发票金额而增加 | 192,716 | | | 156,279 | |
| 外币换算及其他活动 | 540 | | | (1,954) | |
| 余额-12月31日 | 67,885 | | | 56,307 | |
| | | |
| 当前 | 67,268 | | | 55,779 | |
| 非当前 | 617 | | | 528 | |
| 67,885 | | | 56,307 | |
下表为截至12月31日的年度的收入成本：
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | *12月31日， |
| | | | | 2023 | | 2022 |
| | | | | $ | | $ |
| 员工薪酬和福利 | | | | | 18,305 | | | 16,104 | |
| 网络托管费 | | | | | 5,170 | | | 4,956 | |
| 第三方服务费 | | | | | 9,777 | | | 6,341 | |
| 其他 | | | | | 1,246 | | | 777 | |
| | | | | 34,498 | | | 28,178 | |
截至2023年12月31日止年度的雇员薪酬总额，包括薪金及福利(包括税务抵免，但不包括以股份为基础的薪酬)为#美元。108,672 (2022 - $90,268).
员工薪酬费用计入截至12月31日的年度的下列费用：1.
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | *12月31日， |
| | | | | 2023 | | 2022 |
| | | | | $ | | $ |
| 收入成本 | | | | | 18,305 | | | 16,104 | |
| 一般和行政 | | | | | 15,494 | | | 13,508 | |
| 销售和市场营销 | | | | | 47,997 | | | 41,727 | |
| 研发 | | | | | 26,876 | | | 18,929 | |
| | | | | 108,672 | | | 90,268 | |
在截至2023年12月31日的一年中，作为研发成本减少计入的投资税收抵免为286 (2022 - $891).
| | |
| DOCEBO INC. |
合并财务报表附注 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金额外，以千美元表示) |
当期和递延税项支出的构成如下：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
| | | |
| 当期税费 | | | |
| 本年度，他将继续执行本年度的任务。 | 1,474 | | | 562 | |
| * | 171 | | | (281) | |
| 1,645 | | | 281 | |
| 递延税费 | | | |
| * | (2,892) | | | (1,959) | |
| * | 3,253 | | | 2,442 | |
| 361 | | | 483 | |
| 2,006 | | | 764 | |
费率对账
所得税费用与所得税前会计收入乘以加拿大联邦和省法定所得税率的乘积的对账如下：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
所得税前收入 | 4,846 | | | 7,782 | |
| 法定税率 | 26.5 | % | | 26.5 | % |
| | | |
| 按法定税率征税 | 1,284 | | | 2,062 | |
| 国外税率差异 | 4 | | | 4 | |
| 永久性差异的影响 | (1,906) | | | (4,905) | |
| | | |
| 外汇 | (652) | | | 1,120 | |
| 未确认递延税项资产变动 | 3,276 | | | 2,483 | |
| | | |
所得税费用 | 2,006 | | | 764 | |
递延税项资产和负债
产生截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的递延税项资产和负债的暂时性差异，包括递延税项余额的变动，其税收影响如下：
| | |
| DOCEBO INC. |
合并财务报表附注 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金额外，以千美元表示) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022 | | 在损益表中确认 | | 在权益中确认 | | 收购日期：
业务
组合 | | 其他 | | 2023 |
| | | | | | | | | | | $ |
| 递延税项资产 | | | | | | | | | | | |
| 非资本损失结转 | 1,402 | | | (200) | | | 453 | | | 416 | | | — | | | 2,071 | |
| 净资本损失结转 | — | | | 4 | | | — | | | — | | | — | | | 4 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 储量 | 126 | | | 612 | | | — | | | — | | | — | | | 738 | |
| 财产、厂房和设备及其他资产 | 895 | | | (450) | | | — | | | — | | | — | | | 445 | |
| | | | | | | | | | | |
| 融资费用 | 1,264 | | | (721) | | | — | | | — | | | — | | | 543 | |
| 其他 | 48 | | | 5 | | | — | | | — | | | 3 | | | 56 | |
| 重新分类 | (3,617) | | | — | | | — | | | — | | | 85 | | | (3,532) | |
| 118 | | | (750) | | | 453 | | | 416 | | | 88 | | | 325 | |
| 递延税项负债 | | | | | | | | | | | |
| 未实现外汇收益 | (1,203) | | | 1,124 | | | — | | | — | | | — | | | (79) | |
| 合同资产 | (2,620) | | | (1,003) | | | — | | | — | | | — | | | (3,623) | |
| 无形资产 | (287) | | | 384 | | | — | | | (443) | | | — | | | (346) | |
| 财产、厂房和设备及其他资产 | (373) | | | 13 | | | — | | | — | | | — | | | (360) | |
| 养老金 | (65) | | | (24) | | | — | | | — | | | — | | | (89) | |
| 其他 | (345) | | | (105) | | | — | | | — | | | (1) | | | (451) | |
| 重新分类 | 3,617 | | | — | | | — | | | — | | | (85) | | | 3,532 | |
| (1,276) | | | 389 | | | — | | | (443) | | | (86) | | | (1,416) | |
递延税项净负债 | (1,158) | | | (361) | | | 453 | | | (27) | | | 2 | | | (1,091) | |
| | |
| DOCEBO INC. |
合并财务报表附注 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金额外，以千美元表示) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2021 | | 在损益表中确认 | | 在权益中确认 | | 收购日期：
业务
组合 | | 其他 | | 2022 |
| | | | | | | | | | | $ |
| 递延税项资产 | | | | | | | | | | | |
| 非资本损失结转 | 654 | | | 748 | | | — | | | — | | | — | | | 1,402 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 储量 | 319 | | | (193) | | | — | | | — | | | — | | | 126 | |
| 财产、厂房和设备及其他资产 | 303 | | | 592 | | | — | | | — | | | — | | | 895 | |
| 养老金 | 52 | | | (52) | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 融资费用 | 372 | | | 892 | | | — | | | — | | | — | | | 1,264 | |
| 其他 | 186 | | | (155) | | | — | | | — | | | 17 | | | 48 | |
| 重新分类 | (1,886) | | | — | | | — | | | — | | | (1,731) | | | (3,617) | |
| — | | | 1,832 | | | — | | | — | | | (1,714) | | | 118 | |
| 递延税项负债 | | | | | | | | | | | |
| 未实现外汇收益 | (26) | | | (1,177) | | | — | | | — | | | — | | | (1,203) | |
| 合同资产 | (1,133) | | | (1,487) | | | — | | | — | | | — | | | (2,620) | |
| 无形资产 | (394) | | | 107 | | | — | | | — | | | — | | | (287) | |
| 财产、厂房和设备及其他资产 | (559) | | | 186 | | | — | | | — | | | — | | | (373) | |
| 养老金 | — | | | (65) | | | — | | | — | | | — | | | (65) | |
| 其他 | (466) | | | 121 | | | — | | | — | | | — | | | (345) | |
| 重新分类 | 1,886 | | | — | | | — | | | — | | | 1,731 | | | 3,617 | |
| (692) | | | (2,315) | | | — | | | — | | | 1,731 | | | (1,276) | |
递延税项净负债 | (692) | | | (483) | | | — | | | — | | | 17 | | | (1,158) | |
重新分类反映了递延税项资产和递延税项负债在与同一税务机关有关的范围内的抵销，并且存在对此类抵销的法律可执行权。
未确认的递延税项资产
递延税项资产尚未就以下属性确认，因为公司不太可能获得未来的应税利润，以实现收益：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
| 非资本损失结转 | 72,669 | | | 63,257 | |
| 其他可扣除的暂时性差异 | 18,370 | | | 13,545 | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| 未确认的暂时性差额合计 | 91,039 | | | 76,802 | |
非资本损失结转根据下表到期，其他可扣除的临时性差额
| | |
| DOCEBO INC. |
合并财务报表附注 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金额外，以千美元表示) |
根据现行税法，无限制的结转期。
未确认的非资本税损失
未确认递延税项资产的非资本税项损失到期如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | 到期日 | | 2022 | 到期日 |
| $ | | | $ | |
| 期满 | 24,289 | | 2039-2042 | | 31,173 | | 2036-2042 |
| 永不过期 | 48,381 | | 不定 | | 32,084 | | 不定 |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| 72,670 | | | | 63,257 | | |
未确认的递延税项负债
截至2023年12月31日，与本公司未确认递延税项负债的子公司投资相关的临时差额总额为$8,790 (2022 - $4,143)，因为本公司最终控制是否会产生该等负债，并信纳在可预见的将来不会产生该等负债。暂时性差异与公司子公司的未分配收益有关。
承付款
关于本公司截至2023年12月31日的租赁负债义务，请参阅附注6。
或有事件
在正常经营过程中，本公司不时涉及与经营、权利、商业、雇佣、专利侵权或其他索赔有关的各种索赔。虽然这类事件不能准确预测，但管理层并不认为该公司对这些索赔的风险对这些财务报表有重大影响。
该公司已与一家慈善组织(Open World Learning Inc.)达成协议。与InterCap Equity Inc.关联。该协议提供以低于市场费率的成本访问我们的平台。
关键管理人员是指有权和责任直接或间接规划、指导和控制公司活动的人员。关键管理人员包括公司董事和高级管理人员。
关键管理人员在2023年和2022年12月31日终了年度的薪酬如下：
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | *12月31日， |
| | | | | 2023 | | 2022 |
| | | | | $ | | $ |
| 薪金和福利 | | | | | 4,689 | | | 3,460 | |
| 基于股份的薪酬 | | | | | 4,318 | | | 2,933 | |
| | | | | 9,007 | | | 6,393 | |
| | |
| DOCEBO INC. |
合并财务报表附注 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金额外，以千美元表示) |
公司的资本管理目标是保持财务灵活性，以实现其有机和收购增长战略，并为股东提供回报。该公司将资本定义为其股本和借款的总和。
本公司根据经济状况的变化管理资本结构。为维持或调整资本结构，本公司可在特定情况下选择发行或偿还财务负债、发行股份、回购股份、派发股息或进行任何其他认为适当的活动。本公司不受任何外部强加的资本要求的约束。
有关本公司股本的资料，请参阅附注12。该公司目前没有任何借款。
信用风险
信用风险是指金融工具的客户或交易对手未能履行其合同义务时对公司造成财务损失的风险，主要来自银行存款和未清偿应收账款。该公司只与公认的、信誉良好的第三方进行交易。由于本公司的客户基础多元化，与本公司的贸易和其他应收账款相关的信用风险并不特别集中。对贸易和其他应收款进行持续监测，以确保及时收款。
公司不持有任何抵押品作为担保，但通过只处理管理层认为财务稳健的交易对手来减轻这种风险，因此，预计不会因业绩不佳而出现重大损失。
应收贸易账款的账龄如下：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
| 未逾期 | 26,161 | | | 20,701 | |
| 逾期1-30天 | 4,727 | | | 5,258 | |
| 逾期31-60天 | 2,757 | | | 1,057 | |
| 逾期61-90天 | 941 | | | 542 | |
| 逾期91-120天 | 284 | | | 174 | |
| 逾期超过120天 | 2,538 | | | 2,115 | |
| 37,408 | | | 29,847 | |
| 减：预期信用损失准备 | 1,053 | | | 719 | |
| 36,355 | | | 29,128 | |
预期信贷损失准备金变动情况如下：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
| 余额-1月1日 | 719 | | | 1,007 | |
| 核销 | (1,667) | | | (663) | |
| 预期信贷损失 | 2,001 | | | 375 | |
| 余额-12月31日 | 1,053 | | | 719 | |
| | |
| DOCEBO INC. |
合并财务报表附注 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金额外，以千美元表示) |
流动性风险
流动资金风险是指公司将无法履行到期财务义务的风险。公司通过管理营运资金、现金流、发行股本和发行债务来缓解流动性风险。我们的贸易和其他应付款项都应在这些财务报表之日起12个月内到期。
如果发生意外事件，影响到公司满足其预测的能力，并继续为客户获取成本、基础设施改善、维护和行政要求提供资金，公司可能需要采取额外措施来增加其流动性和资本资源，包括获得额外的债务或股权融资，或从战略上改变业务预测和计划。在这种情况下，不能保证公司将获得令人满意的融资条款或足够的融资。如果不能以令人满意的条款获得足够的融资，可能会对公司的经营业绩或财务状况产生重大不利影响。
市场风险
市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流因市场价格变化而波动的风险。市场风险包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
•外币风险
外币风险出现在以一种货币计价的金融工具上，而不是用来衡量这些工具的功能货币。本公司对外币的主要风险来自美元计价的现金、贸易和其他应收账款、贸易和其他应付账款以及功能货币不是美元的实体的借款。截至2023年12月31日和2022年12月31日，以欧元和加元为功能货币的实体持有的这些以美元计价的余额账面净值如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| 欧元 | | 计算机辅助设计 | | 欧元 | | 计算机辅助设计 |
| $ | | $ | | $ | | $ |
| 现金和现金等价物 | 520 | | | 30,358 | | | 586 | | | 185,343 | |
| 贸易和其他应收款 | 783 | | | 1,692 | | | 1,096 | | | 1,615 | |
| 贸易和其他应付款 | (143) | | | (2,028) | | | (166) | | | (1,748) | |
| | | | | | | |
| 1,160 | | | 30,022 | | | 1,516 | | | 185,210 | |
A 1%上述货币对美元的升值将相应增加(减少)净收益(亏损)如下所示数额。关联的敏感度1一种特定货币贬值%将是相等和相反的。这假设每种货币的波动是孤立的。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |
| 欧元 | | 计算机辅助设计 | | | | | | 总计 |
| $ | | $ | | | | | | $ |
2023 | 12 | | | 300 | | | | | | | 312 | |
2022 | 15 | | | 1,852 | | | | | | | 1,867 | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
•利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流因市场利率变化而波动的风险。本公司于2023年、2023年及2022年12月31日并无利率风险，因为并无未偿还的长期借款。
| | |
| DOCEBO INC. |
合并财务报表附注 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金额外，以千美元表示) |
•其他价格风险
其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流因市场价格(利率风险或货币风险除外)的变化而波动的风险，无论这些变化是由个别金融工具或其发行人特有的因素引起的，还是影响市场上交易的所有类似金融工具的因素造成的。截至2023年12月31日和2022年12月31日，本公司不存在其他价格风险。
公允价值
现金及现金等价物、贸易及其他应收款项、贸易及其他应付款项的账面值因该等项目的短期性质或按公允价值列账而接近公允价值。公允价值发生重大变动的风险被认为并不重大。本公司不使用衍生金融工具来管理这一风险。
在综合财务状况表上按公允价值记录的金融工具按公允价值层次进行分类，以反映在进行计量时使用的投入的重要性。该公司将其公允价值计量按三级等级进行分类。该层次结构对公司的估值技术使用的输入进行了优先排序。根据对整个公允价值计量有重要意义的最低水平的投入，为每个公允价值计量分配一个水平。公允价值层次的三个层次定义如下：
•第1级-活跃市场中相同资产或负债在计量日期的未调整报价。
•第2级--第1级中包括的报价以外的可观察投入，例如活跃市场中类似资产和负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产和负债的报价；或可观测到或可由可观测市场数据证实的其他投入。
•3级-市场活动很少或没有市场活动支持的重大不可观察的投入。公允价值等级还要求一个实体在计量公允价值时最大限度地利用可观察到的投入，最大限度地减少使用不可观察到的投入。
公允价值体系要求只要存在可观察到的市场投入，就必须使用此类投入。一种金融工具被归类为层次结构中的最低级别，在计量公允价值时考虑了该级别的重大投入。
或有对价被归类为3级金融工具，因为投入是不可观察到的，而且没有基于市场的活动。或有对价的公允价值是使用贴现现金流量计算的，为#美元。2,630截至收购之日。2023年12月31日，管理层认定2023年终了财政年度的业绩里程碑没有实现，因此，或有对价的公允价值变动为#美元。1.2 已确认之或然代价为100，000，000元，导致或然代价负债为100，000，000元被抵销。1.21000万美元。
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度内，公允价值层级之间没有发生金额转移。
该公司根据首席运营决策者(“CODM”)用来做出运营和资源分配决策以及评估业绩的内部报告来报告部门信息。CODM是首席
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| DOCEBO INC. |
合并财务报表附注 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金额外，以千美元表示) |
执行主任。首席营运官在综合基础上作出决定并评估本公司的业绩，使本公司成为一个单一的可报告的经营部门。
地理信息
下表按地理位置列出了截至12月31日的年度收入：
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| | | | | 2023 | | 2022 |
| | | | | $ | | $ |
| 北美 | | | | | 137,592 | | | 108,703 | |
| 世界其他地区 | | | | | 43,247 | | | 34,209 | |
| | | | | 180,839 | | | 142,912 | |
下表按地理位置列出了截至12月31日的财产和设备：
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| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
| 北美 | 621 | | | 948 | |
| 世界其他地区 | 1,487 | | | 1,676 | |
| 2,108 | | 2,624 |
下表显示了截至12月31日地区的ROU资产：
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| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
| 北美 | 624 | | | 906 | |
| 世界其他地区 | 718 | | | 1,132 | |
| 1,342 | | | 2,038 | |