附录 99.2

未经审计的预估简明合并财务信息

介绍性说明

正如先前宣布的那样，特拉华州的一家公司Coherus BioSciences, Inc.（“Coherus”）于2024年1月19日与特拉华州的一家公司Sandoz Inc.（“买方”）签订了由Coherus与特拉华州的一家公司Sandoz Inc.（“买方”）之间签订了购买和销售协议（“购买协议”）。2024 年 3 月 1 日，Coherus 完成了先前宣布的对其 CIMERLI 的剥离^®（ranibizumab-eqrn）通过将其子公司Coherus Ophythalmology LLC出售给买方（“处置”），以1.7亿美元的预付全现金对价，外加1780万美元的CIMERLI产品库存和预付制造资产的额外1,780万美元作为CIMERLI产品库存和预付制造资产，从而实现眼科特许经营权（“CIMERLI”）。此类对价将视某些调整而定，这些调整将在根据购买协议成交后最终确定。

以下未经审计的简明合并财务信息的目的是反映处置和相关交易的完成情况，包括根据与2027年定期贷款贷款人的同意、部分发放和第三修正案的条款，预计将于2024年4月1日当天或之前到期的Coherus定期贷款（“2027年定期贷款”）的部分预付款。由于Coherus于2023年9月8日（“收购日期”）完成了对Surface Oncology, Inc.（“Surface”）的收购，因此该收购也包含在预计财务信息中，并已根据第S-X条例第11条在适当的时期内进行了更新。

未经审计的Proforma简明合并财务信息

此处包含的以下未经审计的简明合并财务信息，在对（i）处置和关联交易以及（ii）Surface的收购（“合并” 以及与处置一起，与处置一起，“合并交易”）的预估生效后，提供了Coherus未经审计的简明合并资产负债表和未经审计的简明合并运营报表。Surface在收购日之前期间（“收购前表面”）的历史运营情况在简明的合并财务信息中单独列报，包括合并中尚存子公司Surface Oncology, LLC在收购日及之后的历史运营情况已在Coherus的合并业绩中列报。

下文列出的未经审计的简明合并财务信息源自：

●

Coherus截至2022年12月31日止年度的10-K表年度报告中包含的经审计的历史合并财务报表；

●

Coherus截至2023年9月30日的10-Q表季度报告中包含的截至2023年9月30日的九个月中未经审计的历史简明合并财务信息；

●

作为附录99.1提交的Coherus于2023年11月6日提交的8-K/A表最新报告的附录99.1提交的截至2022年12月31日止年度的Surface历史经审计的合并财务报表；

●

作为Coherus于2023年11月13日提交的8-K/A表最新报告的附录99.1提交的截至2023年6月30日以及截至2023年6月30日的六个月的Surface历史未经审计的简明合并财务报表；以及

●

2023年7月1日至收购之日期间Surface运营的未经审计的历史简明合并财务信息和相关会计记录。

未经审计的预计简明合并财务信息是根据经最终规则第33-10786号新闻稿修订的第S-X条第11条财务信息编制的

“对收购和处置业务的财务披露的修订”，此处称为 “第11条”。第11条对历史财务信息规定了以下形式上的调整：

●

交易会计调整— 仅反映对收购、处置或其他交易适用必要会计的调整。

●

自治实体调整— 必要的调整，以反映注册人以前是另一个实体的一部分时注册人作为自治实体的运营和财务状况。

交易会计调整基于Coherus管理层认为合理的可用信息和假设。但是，此类调整是初步估计，实际经验可能与预期有重大差异。自治实体没有进行任何调整。第11条允许列报已发生或预计将发生的协同效应、协同效应失效和其他交易影响（“管理层的调整”）；但是，Coherus选择不提交管理层的调整。没有包括与交易会计调整相关的税收影响，因为相关影响并不重要。

截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日的年度未经审计的简明合并运营报表是在编制合并交易于2022年1月1日时编制的。截至2023年9月30日的未经审计的简明合并资产负债表是在2023年9月30日进行处置和相关交易一样编制的。未经审计的简明合并财务信息仅用于说明目的，不反映如果合并交易在指定日期进行，Coherus的财务状况和经营业绩将如何，不一定代表Coherus的未来财务状况和未来的经营业绩，也不反映合并交易结束后Coherus可能采取的所有行动。此外，未经审计的简明合并财务信息并未实现与合并交易（包括关联交易）相关的预期协同效应、协同效应失效、运营效率、税收节省或成本节约。在未经审计的简明合并财务信息中列出的期限内，Coherus与Surface之间或Coherus与Purchaser之间不存在任何合同关系。未经审计的简明合并财务信息构成前瞻性信息，存在某些风险和不确定性，这些风险和不确定性可能导致实际业绩与预期存在重大差异，应与随附的附注一起阅读。

Coherus Biosciences, Inc.

未经审计的预计简明合并资产负债表

2023年9月30日

（以千计，股票和每股数据除外）


	历史的 Coherus		CIMERLI 处置 (3a)		专业表单调整		注意事项	合并资产负债表
资产
现金和现金等价物	$	80,259	$	-	$	179,823	3b	$	77,692
				-		(181,846)	3c
				-		(544)	3g
对有价证券的投资		50,818		-		-			50,818
贸易应收账款，净额		216,511		-		-			216,511
库存		66,783		(11,875)		-			54,908
预付费制造		13,772		(6,074)		-			7,698
其他预付账款和流动资产		16,222		(1,696)		-			14,526
流动资产总额		444,365		(19,645)		(2,567)			422,153
财产和设备，净额		6,069		-		-			6,069
库存，非当前		79,002		(111)		-			78,891
商誉和无形资产，净额		46,524		(2,876)		-			43,648
其他非流动资产		7,823		(82)		-			7,741
总资产	$	583,783	$	(22,714)	$	(2,567)		$	558,502

负债和股东权益（赤字）
应付账款	$	37,092	$	-	$	-		$	37,092
应计返利、费用和储备金		117,369		-		-			117,369
应计补偿		18,084		-		-			18,084
应计负债和其他流动负债		67,114		-		550	3d		67,664
流动负债总额		239,659		-		550			240,209
定期贷款		246,217		-		(181,846)	3c		64,371
可转换票据		226,557		-		-			226,557
租赁负债，非流动		1,436		-		-			1,436
其他非流动负债		3,513		-		4,861	3f		8,374
负债总额		717,382		-		(176,435)			540,947
承付款和意外开支
股东权益（赤字）：
普通股（面值0.0001美元；授权股份：3亿股；已发行和流通股票：109,113,046）		11		-		-			11
额外的实收资本		1,366,502		-		188	3e		1,366,690
累计其他综合亏损		(265)		-		-			(265)
累计赤字		(1,499,847)		(22,714)		179,823	3b		(1,348,881)
						(550)	3d
				-		(544)	3g
				-		(188)	3e
				-		(4,861)	3f
股东权益总额（赤字）		(133,599)		(22,714)		173,868			17,555
负债总额和股东权益（赤字）	$	583,783	$	(22,714)	$	(2,567)		$	558,502

请参阅未经审计的简明合并财务信息的附注。

Coherus BioSciences, INC.

未经审计的简明合并运营报表

截至2023年9月30日的九个月

（以千计，股票和每股数据除外）


	历史的							CIMERLI 处置
	Coherus		采集前表面		表面交易会计调整		注意事项	CIMERLI 配置 (4l)		CIMERLI 交易会计调整		注意事项	合并运营报表
净收入	$	165,720	$	-	$	-		$	(72,939)	$	-		$	92,781
成本和支出：
销售商品的成本		74,425		-		622	4j		(43,082)		-			31,965
研究和开发		83,068		37,505		(3,726)	4c		(1,449)		-			110,631
						(1,663)	4d		-		-
						(2,927)	4e		-		-
						(177)	4i		-		-
销售、一般和管理		142,521		19,647		(2,059)	4c		(22,769)		-			136,445
						1,060	4d		-		-
						(1,908)	4e		-		-
						(47)	4i		-		-
重组费用		-		12,009		(12,009)	4g		-		-			-
成本和支出总额		300,014		69,161		(22,834)			(67,300)		-			279,041
运营收入（亏损）		(134,294)		(69,161)		22,834			(5,639)		-			(186,260)
利息收入（支出）		(29,923)		(4,040)		1,584	4a		-		14,642	4n		(15,281)
						2,456	4b		-		-
其他收入（支出），净额		5,598		1,816		(1,792)	4f		(68)		-			5,554
所得税前收入（亏损）		(158,619)		(71,385)		25,082			(5,707)		14,642			(195,987)
所得税准备金（福利）		(380)				380	4k		-		-			-
净收益（亏损）	$	(158,239)	$	(71,385)	$	24,702		$	(5,707)	$	14,642		$	(195,987)
基本和摊薄后的每股净亏损	$	(1.79)											$	(1.97)
用于计算每股基本亏损和摊薄净亏损的加权平均股票数量		88,277,936												99,437,419

请参阅未经审计的简明合并财务信息的附注。

Coherus BioSciences, INC.

未经审计的简明合并运营报表

截至2022年12月31日止年度内

（以千计，股票和每股数据除外）


	历史的							CIMERLI 处置
	Coherus		采集前表面		表面交易会计调整		注意事项	CIMERLI 配置 (4l)		CIMERLI 交易会计调整		注意事项	合并运营报表
净收入	$	211,042	$	-	$	-		$	(6,946)	$	-		$	204,096
与许可证相关的收入		-		30,000		-			-		-			30,000
总收入		211,042		30,000		-			(6,946)		-			234,096
成本和支出：
销售商品的成本		70,083		-		902	4j		(4,029)		-			66,956
研究和开发		199,358		67,003		(2,769)	4d		(2,201)		-			266,428
						(1,004)	4e		-		-
						5,864	4g		-		-
						177	4i		-		-
销售、一般和管理		198,481		24,866		(1,070)	4d		(17,373)		188	4o		216,326
						(363)	4e		-		4,861	4p
						6,145	4g		-		-
						544	4h		-		-
						47	4i		-		-
成本和支出总额		467,922		91,869		8,473			(23,603)		5,049			549,710
运营收入（亏损）		(256,880)		(61,869)		(8,473)			16,657		(5,049)			(315,614)
利息收入（支出）		(32,474)		(3,146)		3,146	4a		-		15,326	4n		(17,148)
债务清偿损失		(6,222)		-		(2,456)	4b		-		-			(8,678)
租约终止造成的损失		-		-		(5,785)	4c		-		-			(5,785)
处置收益		-		-		-			-		156,559	4m		156,559
其他收入（支出），净额		3,822		1,429		(1,458)	4f		-		-			3,793
所得税前收入（亏损）		(291,754)		(63,586)		(15,026)			16,657		166,836			(186,873)
所得税准备金（福利）		-		-		(380)	4k		-		-			(380)
净收益（亏损）	$	(291,754)	$	(63,586)	$	(14,646)		$	16,657	$	166,836		$	(186,493)
基本和摊薄后的每股净亏损	$	(3.76)											$	(2.08)
用于计算每股基本亏损和摊薄净亏损的加权平均股票数量		77,630,020												89,769,991

请参阅未经审计的简明合并财务信息的附注。

Coherus BioSciences, INC.

预估简明合并财务信息附注

（未经审计）

合并交易的描述

剥离 CIMERLI

2024年3月1日（“剥离日期”），Coherus完成了将Coherus Othcalogy LLC的所有已发行和未偿权益从Coherus出售给买方。根据收购协议，买方向Coherus支付了1.7亿美元的现金，外加1780万澳元的CIMERLI产品库存和预付制造资产。此类对价将视某些调整而定，这些调整将在根据购买协议成交后最终确定。此次剥离还包括Coherus的CIMERLI生物制剂许可证申请、眼科销售和特定现场报销团队以及专有商业软件的使用权。

与处置相关的以下关联交易发生于资产剥离之日并将继续：

●

过渡服务协议 （“TSA”）：在剥离之日，Coherus和买方签订了TSA，根据该协议，Coherus将根据TSA规定的条款和条件向买方提供某些特定的过渡服务。根据TSA提供的过渡服务将在TSA时间表中规定的时间段内运行，但不迟于2024年12月31日。Coherus认为TSA的影响并不重要，因此将此类影响排除在未经审计的预计简要综合财务信息中。

●

2027 年定期贷款的部分预付款： 2024年2月5日，Coherus与2027年定期贷款的贷款人签订了同意、部分解除和第三修正案，该修正案要求如果处置完成，Coherus将在（i）处置完成后的两个工作日或（ii）2024年4月1日的后者之前部分预付未偿贷款的本金。Coherus打算使用处置收益部分偿还现有2.5亿美元本金余额中的1.75亿美元，外加预付保费和总额为680万美元的改造金额。根据初步评估，根据ASC 470的规定，2027年定期贷款的提前部分预付款已算作债务修改，债务，在这些未经审计的简明合并财务报表中。

收购 Surface

在收购之日，根据Coherus的合并计划（“合并协议”），Coherus的全资子公司Crimson Merger Sub I, Inc.、Coherus的全资子公司Crimson Merger Sub II, LLC（“Merger Sub II”）、Coherus的全资子公司Crimson Merger Sub II, LLC（“Merger Sub II”）以及合并子公司Surface，其中 Merger Sub II 与Surface合并并入Surface，Surface作为Coherus的全资子公司在这次合并中幸存下来，作为同一整体交易的一部分，Surface在合并后立即与并入Merger Sub II，Merger Sub II 在这次合并中幸存下来，并更名为表面肿瘤学有限责任公司。Coherus在合并中支付的总对价为6,460万美元，其中包括Coherus的11,971,460股普通股，每股价格为4.89美元，向Surface股东提供的CVR的或有价值权（“CVR”）负债的公允价值为530万美元，以及Surface前雇员拥有的合并后公司的股权80万美元。

与合并相关的以下关联交易发生在收购日之前，对这些交易的预计财务信息的披露将是重要的，并列为本文附注4所述的交易会计调整：

●

偿还Surface的可转换票据：2023年6月15日，在签订合并协议时，Surface执行了一项还款安排，以偿还其于2019年11月22日与K2 Health Ventures, LLC和安库拉信托公司签订的贷款和担保协议（经修订的 “地面贷款协议”）下的所有到期款项，本金为2500万美元。根据回报

该安排于2023年6月16日全部结算，Surface在债务清偿方面蒙受了250万美元的损失。

●

提前终止Surface公司总部的经营租约: 2023 年 6 月 15 日，在签订合并协议时，Surface 签署了与其位于马萨诸塞州剑桥的公司总部的经营租赁相关的租赁终止协议。根据租赁终止协议，经营租约于2023年9月15日终止，向房东支付的终止费总额为1,000万美元。

反映合并交易的交易会计调整包括但不限于：

●

将与CIMERLI相关的业务和转让资产从Coherus分离，并将这些资产转让给买方，反映在 “CIMERLI处置” 一栏中；

●

与处置相关的购买协议的影响和所设想的交易；

●

Coherus 2027 年定期贷款的部分预付款；

●

偿还Surface贷款协议中所有未偿还的款项；

●

提前终止Surface公司总部的经营租约；以及

●

与合并相关的合并协议的影响和所考虑的交易。

2.	Pro Forma 演示的基础

未经审计的简明合并财务信息由管理层根据第11条根据美国公认会计原则（“美国公认会计原则”）编制，并以美元列报。未经审计的简明合并财务信息中列出的调整已经确定并列报，以提供必要的相关信息，以便在合并交易完成后了解Coherus。没有包括与交易会计调整相关的税收影响，因为相关影响并不重要。

与处置相关的预计调整是初步的，基于现有信息和某些假设，管理层认为这些假设在当时情况下是合理的，未经审计的预计简明合并财务信息的附注中对此进行了描述。实际业绩可能与随附的未经审计的简明合并财务信息中的假设存在重大差异。未经审计的简明合并财务信息的附注中描述的与合并相关的预计调整基于Surface在收购之日收购的有形和可识别无形资产的公允价值以及承担的负债。Coherus认为，即使在重新评估了其对所有收购资产和承担的负债的确定情况之后，它仍能够以完全可分配给收购的可识别资产和承担的负债的价格收购Surface，而不会归因于商誉的剩余部分。

Coherus 是 Surface 的合法收购者。出于会计目的，Surface被视为 “被收购” 的公司。这一决定主要是因为合并后，Coherus的股东拥有合并后公司的多数投票权，Coherus控制着合并后公司的大多数管理机构，而Coherus的高级管理层则由合并后的公司的高级管理层组成。根据美国公认会计原则，截至收购之日，Surface的资产和负债已按其公允价值入账。

截至2023年9月30日的未经审计的简明合并资产负债表反映了调整，这些调整描述了处置和相关交易的会计处理，就好像它们发生在2023年9月30日一样。截至2022年12月31日的年度和截至2023年9月30日的九个月未经审计的简明合并运营报表均反映了使Coherus经营业绩生效的调整，就好像合并交易发生在2022年1月1日，即最早报告期的第一天一样。

Surface在收购日之前一段时间（“收购前表面”）的历史运营情况在简明的合并财务信息中单独列报，幸存实体Surface Oncology, LLC在收购日期包括及之后的历史运营情况已在Coherus的合并业绩中列报。

预计财务信息不影响可能与合并交易（包括关联交易）相关的任何预期协同效应、协同失效运营效率、税收节省或成本节约。在未经审计的简明合并财务信息中列出的期限内，Coherus与Surface或Coherus与Purcaser之间不存在任何合同关系。未经审计的简明合并财务信息构成前瞻性信息，存在某些风险和不确定性，这些风险和不确定性可能导致实际业绩与预期存在重大差异，应与随附的附注一起阅读。

Coherus和Surface因合并而产生了某些非经常性费用。这些费用包括向Surface高管和非执行员工提供的遣散费、因提前终止Surface经营租约而产生的解雇费以及Surface可转换票据的还款和最后一笔气球付款。Coherus承担了与处置有关的某些额外非经常性费用。这些费用主要包括向公司员工提供的基于股份的加速薪酬和现金薪酬安排（定义见购买协议）。合并交易还产生了与财务顾问、法律服务和专业会计服务相关的交易成本。预计自合并交易截止之日起超过十二个月的任何时期内都不会产生这些费用。因此，截至2022年12月31日的年度未经审计的简明合并运营报表反映了这些非经常性费用的影响，截至2023年9月30日，这些费用未计入Coherus的历史合并资产负债表。

3.	对未经审计 Pro Forma 简明合并资产负债表的调整

截至2023年9月30日的未经审计的简明合并资产负债表反映了以下调整：

与处置相关的交易会计调整

(a)	未经审计的简明合并资产负债表中 “CIMERLI处置情况” 栏中的信息来自Coherus的简明合并财务信息和截至2023年9月30日的相关会计记录。它反映了根据购买协议转移给买方的资产和某些取消确认的资产。

(b)	代表与处置相关的净现金1.798亿美元，其中包括1.70亿美元的现金总收益加上根据收购协议为CIMERLI产品库存和预付制造和营运资本调整的1,790万美元（10万美元），扣除处置完成时的估计交易成本800万美元。截至2023年9月30日，Coherus的历史财务报表中未计入任何交易成本。交易成本包括增量专业费用（例如法律、银行、咨询和会计），这些费用直接归因于处置。

(c)	代表2027年定期贷款2.5亿美元现有本金余额1.75亿美元的部分预付款，加上使用处置收益的预付保费和总额为680万澳元的改造金额。由于根据我们的初步会计评估，部分预付款被视为修改，因此总额为680万澳元的预付保费和补偿金额已记录为2027年定期贷款余额的减少。

(d)	反映与处置收益相关的60万美元估计的税收影响，截至2023年9月30日，该收益已计入未经审计的预计简明合并资产负债表中的 “应计负债和其他流动负债”。在资产剥离之日，此类资产的最终处置以及由此产生的税收影响和处置中确认的相关税收可能会导致未经审计的简明合并财务信息发生重大变化。

(e)	反映与加速归属以及延长与处置相关的公司员工行使期限（定义见收购协议）的20万美元基于股份的薪酬支出。

(f)	反映向公司员工提供的薪酬安排（定义见购买协议）的490万澳元现金债务，预计将于2025年初支付。

与合并相关的交易会计调整

(g)	以反映2023年9月30日之后与合并相关的Coherus交易成本相关的50万美元现金结算，包括法律、会计和审计费用。这些成本记录为现金减少50万美元，累计赤字增加50万美元（见附注4（h））。

4.	对未经审计的预计简明合并运营报表的调整

截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日的年度未经审计的简明合并运营报表反映了以下调整：

与合并相关的交易会计调整

(a)	为了反映取消确认截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日的年度中分别为160万美元和310万美元的历史利息支出，这与Surface可转换票据的现金结算有关，就好像合并发生在2022年1月1日一样。

(b)	为了反映截至2022年12月31日止年度的250万美元债务清偿损失，与Surface的可转换票据相关，就好像合并发生在2022年1月1日一样，以及对Surface历史运营报表的相应调整，以取消承认该非经常性亏损对截至2023年9月30日的九个月250万美元债务清偿的影响。

(c)	将截至2022年12月31日止年度提前终止Surface公司总部的580万美元运营租约的亏损记录在案，就好像合并发生在2022年1月1日一样，并对Surface的历史运营报表进行相应调整，以反映这种非经常性亏损对提前终止经营租约的影响，取消承认其最初分配的370万美元研发费用和210万美元的销售、一般和管理费用截至 2023 年 9 月 30 日的月份。

(d)	以反映截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日止年度的历史租赁和折旧费用（扣除转租收入）的取消确认，分别为60万美元和380万美元，这与提前终止Surface公司总部的运营租约有关。在截至2023年9月30日的九个月中，60万美元的历史租赁和折旧费用总额中，170万美元的研发费用和110万美元的销售、一般和管理费用净收益已被取消确认。在截至2022年12月31日的年度380万美元的历史租赁和折旧费用总额中，270万美元和110万美元已分别从研发费用以及销售、一般和管理费用中扣除。

(e)	为了反映取消确认与财产和设备核销相关的历史折旧支出，截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日的年度分别净额为480万美元和140万美元，这与Surface公司总部的运营租约提前终止有关，就好像合并发生在2022年1月1日一样。在截至2023年9月30日的九个月中，480万美元的历史折旧费用总额中，290万美元和190万美元已分别从研发费用和销售、一般和管理费用中扣除。在截至2022年12月31日止年度的140万美元历史租赁总支出中，100万美元和40万美元已分别从研发费用和销售、一般和管理费用中扣除。

(f)	为了反映截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日止年度中分别取消确认的180万美元和150万美元的历史利息和投资收益，与以下内容有关

根据合并协议，Surface的有价证券等证券已部分清算，以满足公司的最低净现金额。

(g)	以反映对Surface向高管和非执行员工提供的1,200万美元遣散费的认可，就好像合并发生在2022年1月1日一样。在截至2022年12月31日的年度Surface的1,200万美元遣散费总额中，有590万美元和610万美元分别记入研发费用以及销售、一般和管理费用。已记录了对截至2023年9月30日的九个月Surface历史运营报表的相应调整，该调整涉及取消确认1,200万美元重组费用的遣散费。这是一个非经常性项目。

(h)	反映Coherus在2023年9月30日之后产生的与合并相关的50万美元剩余交易成本，包括法律、会计和审计费用，就好像它们发生在截至2022年12月31日的年度一样。这是一个非经常性项目。

(i)	为了反映截至2022年12月31日止年度与Surface非执行员工加速授予价内期权相关的20万美元合并后支出，其中20万美元和0万美元分别记为研发费用以及销售、一般和管理费用。已记录了对截至2023年9月30日的九个月Surface历史运营报表的相应调整，该调整涉及取消确认此类20万美元的合并后支出，其中20万美元和0万美元已分别被取消认定为研发费用以及销售、一般和管理费用。这是一个非经常性项目。

(j)	在截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日的年度中，分别记录60万美元和90万美元的摊销支出，与寿命有限的无形资产有关，就好像合并发生在2022年1月1日一样。

(k)	记录截至2022年12月31日止年度与合并相关的递延所得税负债相关的40万美元税收优惠，就好像合并发生在2022年1月1日一样。已记录了对截至2023年9月30日的九个月的历史运营报表的相应调整，以取消确认40万美元的所得税优惠。这是一个非经常性项目。

与处置相关的交易会计调整

(l)	未经审计的简明合并运营报表中 “CIMERLI处置” 栏中的信息来自Coherus的简明合并财务信息和所列期间的相关会计记录，反映了CIMERLI历史经营业绩的删除。某些可分配给CIMERLI业务但无法明确确定为CIMERLI成本的一般公司管理费用不符合处置组列报的标准，因此列报在Coherus的持续业务中。对CIMERLI处置的预计调整并不旨在反映CIMERLI的独立经营业绩，也不一定代表未来的经营业绩。

(m)	反映1.566亿美元处置的预计收益，减去预计收益税60万美元，如下表所示。该处置的预计收益基于CIMERLI在剥离之日的资产负债表信息，并按处置和相关交易于2022年1月1日进行一样进行记录。处置的实际收益将基于CIMERLI截至剥离之日的实际资产负债表信息，可能存在显著差异。


（金额以千计）
处置结束时从买方那里收到的现金	$	170,000
添加：CIMERLI 产品库存和预付费制造		17,882
加：估计的营运资金调整		(59)
减去：估计的交易成本		(8,000)
净收益		179,823
减去：出售和取消确认的资产账面金额		(22,714)
减去：所得税		(550)
处置的预计收益	$	156,559

(n)	为了反映取消确认截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日的年度中分别为1,460万美元和1,530万美元的历史利息支出，这与提前部分预付Coherus的2027年定期贷款1.75亿美元有关，就好像处置和相关交易发生在2022年1月1日一样。

(o)	为了反映出与加速归属以及延长截至2022年12月31日止年度的公司员工行使期限（定义见收购协议）相关的20万美元销售、一般和管理费用中基于股份的额外薪酬支出，就好像处置和相关交易发生在2022年1月1日一样。这是一个非经常性项目。

(p)	为了反映截至2022年12月31日的年度中向公司员工提供的薪酬安排（定义见购买协议）的490万美元销售、一般和管理费用现金义务相关的费用，就好像处置和关联交易发生在2022年1月1日一样。这是一项非经常性项目。

预计每股净亏损

下表计算了截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日止年度的Coherus普通股每股基本净亏损和摊薄后每股净亏损的预计合并净亏损，就好像合并交易发生在2022年1月1日一样：


（金额以千计，股票和每股金额除外）	九个月已结束 2023年9月30日		年末 2022年12月31日
归属于股东的预计净亏损	$	(195,987)	$	(186,493)
已发行普通股的加权平均值，不包括合并交易		87,297,448		77,630,020
向Surface股东提供Coherus普通股作为对价		11,971,460		11,971,460
作为合并对价的一部分，向Surface前雇员发行了Coherus普通股		161,100		161,100
与公司员工处置（定义见购买协议）相关的归属股份，扣除预扣税款的股份		7,411		7,411
预计加权平均股数——基本和摊薄后**		99,437,419		89,769,991
基本和摊薄后的每股净亏损	$	(1.97)	$	(2.08)

** 以下预计已发行的稀释潜在股由于其反稀释效应而被排除在预计摊薄后每股净亏损的计算范围之外：


	稀释潜在股份
	九个月已结束 2023年9月30日	年终了 2022年12月31日
股票期权，包括受 ESPP 约束的股票	24,003,706	22,214,875
限制性库存单位	2,354,166	2,399,465
2022年可转换票据转换后可发行的股份	-	1,078,632
转换2026年可转换票据后可发行的股份	11,942,152	11,942,152
总计	38,300,024	37,635,124

上表中的金额不包括根据CVR协议临时可发行的任何股票，因为可能导致付款到期的条件未得到满足。