附录 99.1

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Laird Superfood 公布第四季度和2023财年财务业绩

公司历史上首次出现正净收入和运营现金流。

科罗拉多州博尔德——2024年3月12日——莱尔德超级食品公司（纽约证券交易所美国股票代码：LSF）（“莱尔德超级食品”、“公司”、“我们” 和 “我们的”）今天公布了截至2023年12月31日的第四季度和年度的财务业绩。

首席执行官杰森·维斯评论说：“我很高兴与大家分享我们的第四季度业绩是迄今为止莱尔德·超级食品作为上市公司公布的最佳业绩。在本季度，我们将毛利率提高到40％以上，实现了正净收入和正现金流，并且与去年同期相比公司实现了增长。这些业绩是由我们业务的广泛改善所推动的，包括我们的商业团队以及内部供应链资源和附属制造和分销合作伙伴的强劲执行。在第四季度，我们还在零售分销方面取得了显著的战略性增长，并且我们在所有渠道的营销活动效率均大幅提高。进入2024年，我们有能力在这一成功的基础上再接再厉。过去的几年对小型食品公司来说显然是充满挑战的，我为我们的团队努力从根本上重塑Laird Superfood并将我们定位为一个强大的幸存者而感到自豪，可以在可预见的将来赢得市场份额并实现持续盈利。”

首席财务官安雅·哈米尔评论说：“我很高兴地公布第四季度出色的财务业绩。批发和电子商务的净销售额均有所增长，这得益于我们的直接面向消费者（DTC）渠道恢复增长，该渠道比上年增长了10％。在第四季度，毛利率升至40.4％，与2023年第三季度相比连续增长了9个百分点，与报告的2022年第四季度相比增长了45个百分点，调整后增长了21个百分点。在销售增长和强有力的成本管理的推动下，我们在第四季度实现了10万美元的净收入，第四季度实现了30万美元的正现金流。我们的资产负债表仍然强劲，截至2023年12月31日，由于没有债务，现金余额为770万美元，我们现在预计我们将有足够的现金为2026年及以后的运营提供资金，而且我们的10-K表年度报告将不包含我们之前季度报告中包含的持续经营措辞。”

2023 年第四季度亮点

●

净销售额为920万美元，而上一季度为920万美元，去年同期为900万美元。

●

批发占总净销售额的34％，同比增长3％，这得益于俱乐部的销售增长和杂货店的分销扩张，以及2023年第二季度推出的更新包装后产品速度的提高。这在一定程度上被为推动渠道增长而对贸易支出的战略投资所抵消。

●

电子商务贡献了总净销售额的66％，同比增长了2％。直接面向消费者（DTC）恢复增长，同比增长10％，这要归因于我们的订阅和重复订单的强劲表现，以及今年早些时候我们的每日绿色和高性能蘑菇产品推出后的平均订单价值的增加。尽管计划大幅削减该频道的媒体支出，但这一增长还是实现了。这一增长被亚马逊销售额同比下降12％所抵消，降幅大大低于连续几个季度，这是受计划大幅削减该渠道媒体支出的推动。

●

毛利率为40.4％，而2023年第三季度为31.0％，去年同期为4.6％。这种利润增长是由向可变成本的第三方联合制造业务模式过渡所推动的，但部分被旨在推动零售渠道增长，特别是围绕创新扩张、认知和试验的增长的贸易支出所抵消。

●

净收益为10万美元，摊薄每股收益为0.01美元，而2023年第三季度的净亏损为270万美元，摊薄每股亏损0.28美元，去年同期净亏损1,550万美元，摊薄每股亏损1.69美元。这种改善是由毛利率的扩大以及营销和一般及行政（G&A）支出的减少所推动的。

●

调整后净收益是一项非公认会计准则财务指标，2023年第四季度调整后净收益为2万美元，摊薄每股收益为0.00美元，而2023年第三季度调整后净亏损为280万美元，摊薄每股亏损0.30美元，去年同期430万美元，摊薄每股亏损0.47美元。毛利率的显著扩大以及营销和并购支出的减少推动了前一年的连续增长。有关非公认会计准则财务指标的更多详细信息，请参阅本新闻稿非公认会计准则财务指标部分中的信息。

截至12月31日的三个月

2023

2022

$

占总数的百分比

$

占总数的百分比

咖啡奶精

$ 4,831,008

52%

$ 4,934,397

55%

补水和增强饮料的补充剂

1,924,368

21%

1,061,721

12%

收获零食和其他食物

1,533,728

17%

1,855,273

21%

咖啡、茶和热巧克力制品

2,084,375

23%

1,808,361

20%

其他

148,422

2%

710,990

8%

销售总额

10,521,901

115%

10,370,742

116%

运费收入

121,870

1%

270,251

3%

退货和折扣

(1,436,383)

(16)%

(1,671,465)

(18)%

销售额，净额

$ 9,207,388

100%

$ 8,969,528

101%

截至12月31日的三个月

2023

2022

$

占总数的百分比

$

占总数的百分比

电子商务

$ 6,034,442

66%

$ 5,902,285

66%

批发

3,172,946

34%

3,067,243

34%

销售额，净额

$ 9,207,388

100%

$ 8,969,528

100%

2023 财年亮点

●

净销售额为3,420万美元，而去年同期为3580万美元。

●

批发占总净销售额的43％，与去年同期相比增长了9％。这一增长是由俱乐部的销售增长、杂货店的分销扩张以及2023年第二季度推出的更新包装背后的产品速度提高所推动的。这在一定程度上被为推动渠道增长而对贸易支出的战略投资所抵消。

●

电子商务贡献了总净销售额的57％，与去年同期相比下降了13％。由于计划削减媒体支出，DTC的销售额下降了11％，但我们的订阅销售额的增长与去年相比增长了13％，部分抵消了这一增长。亚马逊的销售额与去年同期相比下降了17％，这要归因于计划中的媒体支出大幅削减，以及与先前讨论的2023年第一季度出现的质量问题相关的库存缺货的负面影响，该问题已于2023年第三季度末得到完全解决。

●

毛利率为30.1％，而去年同期为14.5％。这种利润增长是由向可变成本的第三方联合制造业务模式过渡所推动的，但部分被旨在推动零售渠道增长，特别是围绕创新扩张、认知和试验的增长的贸易支出所抵消。

●

净亏损为1,020万美元，摊薄每股亏损1.09美元，而去年同期净亏损为4,030万美元，摊薄每股亏损4.41美元。这一改善是由毛利率扩大、2022年与退出和处置活动相关的成本以及商誉和长期无形资产的减值以及营销和并购支出的减少所推动的。

●

调整后的净亏损是一项非公认会计准则财务指标，2023年调整后净亏损为980万美元，摊薄每股亏损1.06美元，而去年同期为2,280万美元，摊薄每股亏损2.49美元。这种改善是由毛利率的显著扩大以及营销和并购支出的减少所推动的。有关非公认会计准则财务指标的更多详细信息，请参阅本新闻稿非公认会计准则财务指标部分中的信息。

截至12月31日的财年

2023

2022

$

占总数的百分比

$

占总数的百分比

咖啡奶精

$ 20,381,166

60%

$ 19,800,429

55%

补水和增强饮料的补充剂

5,320,039

16%

4,877,067

14%

收获零食和其他食物

6,879,643

20%

7,191,316

20%

咖啡、茶和热巧克力制品

8,017,121

23%

6,648,576

19%

其他

435,423

1%

1,805,914

5%

销售总额

41,033,392

120%

40,323,302

113%

运费收入

899,921

3%

1,099,358

3%

退货和折扣

(7,709,115)

(23)%

(5,594,268)

(16)%

销售额，净额

$ 34,224,198

100%

$ 35,828,392

100%

截至12月31日的财年

2023

2022

$

占总数的百分比

$

占总数的百分比

电子商务

$ 19,443,885

57%

$ 22,313,241

62%

批发

14,780,313

43%

13,515,151

38%

销售额，净额

$ 34,224,198

100%

$ 35,828,392

100%

资产负债表和现金流要点

截至2023年12月31日，该公司拥有770万澳元的现金、现金等价物和限制性现金，没有未偿债务。

2023年第四季度经营活动提供的现金为20万美元，而2023年第三季度和2022年第四季度的使用现金分别为350万美元和320万美元。现金流的改善是由利润率的扩大以及一般和管理成本的大幅下降推动的。与第四季度相比，2023年第三季度的现金消耗是由于计划增加库存，以满足零售和俱乐部渠道不断增长的需求以及应收账款收款的时机。

2023年用于经营活动的现金为1,080万美元，而2022年为1,430万美元。现金消耗的减少是由实现向可变成本联合制造模式过渡所提高的运营效率以及相关管理费用和管理成本的减少被我们在俄勒冈州姐妹市2023年第一季度产生的退出和处置成本部分抵消的。

2024 年展望

根据管理层对当今环境的最佳评估，公司对2024年全年提出了以下展望：

●

净销售额预计将在约3,800万美元至4000万美元之间，与2023年相比增长10％至15％。

●

 毛利率预计将增长至约37％至40％，不包括任何一次性费用，与2023年相比提高了7至10个百分点。

电话会议和网络直播详情

该公司将于美国东部时间今天下午 5:00 举行电话会议和网络直播，讨论结果。参与者可以在Laird Superfood投资者关系网站 https://investors.lairdsuperfood.com 的 “活动” 下观看网络直播。

关于 Laird Superfood

Laird Superfood, Inc. 生产屡获殊荣的植物性超级食品产品，既美味又实用。该公司的产品旨在增强您的日常习惯，让消费者全天保持自然活力。该公司由世界上最多产的大浪冲浪运动员莱尔德·汉密尔顿于2015年共同创立。Laird Superfood的产品具有环保意识，经过负责任的测试，并使用真实原料制成。在lairdsuperfood.com上在线购买所有产品，并在社交媒体上加入Laird Superfood社区，获取最新消息和每日灵感。

前瞻性陈述

本新闻稿和引用本新闻稿的电话会议包含 “前瞻性” 陈述，该术语由联邦证券法定义，包括但不限于有关Laird Superfood预期现金跑道以及未来财务业绩和增长的声明。这些前瞻性陈述基于Laird Superfood当前的假设、预期和信念，存在重大风险、不确定性、假设和情况变化，可能导致Laird Superfood的实际业绩、业绩或成就与任何前瞻性陈述中表达或暗示的业绩、业绩或成就存在重大差异。除非法律要求，否则我们明确表示没有义务更新或修改任何前瞻性陈述，无论是由于新信息、未来事件还是其他原因。

上述风险和不确定性包括但不限于：（1）全球疫情或传染病疫情或对此类疫情的恐惧的影响，包括对我们的供应链、产品需求以及对整体经济状况和消费者信心和支出水平的影响；（2）我们的收入、支出（包括运费）和其他经营业绩的波动性；（3）我们获得新的直接和批发客户并成功留住客户的能力现有客户；(4) 我们吸引和留住的能力我们的供应商、分销商和联合制造商，并有效管理其成本和绩效；（5）我们的产品实际或感知的质量或健康问题或其他对我们的品牌和声誉产生不利影响的问题的影响；（6）我们在及时、具有成本效益的基础上进行创新、预测消费者偏好变化、开发成功的新产品或更新现有产品以及制定创新的营销策略的能力；（7）原材料和其他投入的价格和供应方面的不利发展，相当可观的其中数量来自美国以外的有限数量的供应商，包括可能受到气候变化不利影响的地区；（8）消费者口味和偏好变化的影响，以及消费者对天然和有机食品的偏好；（9）我们的供应商、联合制造商、分销商、零售商和餐饮服务客户的财务状况和我们与他们的关系，以及餐饮服务行业的总体健康状况；（10）能力我们自己、我们的供应商和合作制造商必须遵守规定食品安全、环境或其他法律或法规；(11) 我们未来对业务的投资计划、预期的资本支出以及对资本需求的估计，包括我们继续经营的能力；(12) 我们营销工作的成本和成功以及我们推广品牌的能力；(13) 我们对执行团队和其他关键人员的依赖以及我们识别、招聘和留住熟练和一般工作人员的能力；(14) 我们对执行团队和其他关键人员的依赖；(14) 我们对执行团队和其他关键人员的依赖以及我们识别、招聘和留住熟练和一般工作人员的能力；(14)) 我们有效管理增长的能力；(15) 我们的与现有竞争对手和新市场进入者进行有效竞争的能力；（16）不利经济条件的影响；（17）我们竞争的市场的增长率，以及（18）截至2023年12月31日止年度的10-K表年度报告以及我们向美国证券交易委员会提交的其他文件中描述的其他风险。

投资者关系联系人

特雷弗·卢梭

investors@lairdsuperfood.com

LAIRD SUPERFOOD, INC.

合并运营报表

年终了

十二月三十一日

2023

2022

销售额，净额

$ 34,224,198

$ 35,828,392

销售商品的成本

(23,910,921)

(30,641,125)

毛利

10,313,277

5,187,267

一般和行政

工资、工资和福利

4,203,613

6,414,481

商誉和长期资产减值

—

12,814,441

租赁终止时的损失

—

3,596,365

其他费用

5,370,024

7,769,876

一般和管理费用总额

9,573,637

30,595,163

研究和产品开发

219,723

427,537

销售和营销

广告

3,825,969

6,914,706

一般营销

3,721,973

3,797,761

关联方营销协议

213,051

51,812

其他费用

3,457,910

3,764,425

销售和营销费用总额

11,218,903

14,528,704

运营费用总额

21,012,263

45,551,404

营业亏损

(10,698,986)

(40,364,137)

其他收入

551,064

47,088

所得税前亏损

(10,147,922)

(40,317,049)

所得税支出

(15,195)

(20,269)

净亏损

$ (10,163,117)

$ (40,337,318)

每股净亏损：

基本

$ (1.09)

$ (4.41)

稀释

$ (1.09)

$ (4.41)

用于计算普通股基本和摊薄后每股净亏损的已发行普通股的加权平均值

9,297,226

9,146,008

LAIRD SUPERFOOD, INC.

合并现金流量表

截至12月31日的财年

2023

2022

来自经营活动的现金流

净亏损

$ (10,163,117)

$ (40,337,318)

为将净亏损与经营活动产生的净现金进行对账而进行的调整：

折旧和摊销

306,176

1,118,071

出售待售资产的收益

—

(577,058)

基于股票的薪酬

1,092,146

631,227

为库存过时编列经费

1,273,171

2,761,476
信用损失备抵金 165,980 77,436

商誉和其他长期资产的减值

—

12,814,441

租赁终止时的损失

—

3,596,365

非现金租赁成本

152,339

1,065,591

其他经营活动，净额

38,098

169,914

运营资产和负债的变化：

应收账款

306,117

(303,187)

库存

(1,899,165)

1,763,302

预付费用和其他流动资产

1,244,511

1,604,880

经营租赁责任

(126,434)

(742,111)

应付账款

570,094

191,499

应计费用

(3,725,797)

1,853,033

来自经营活动的净现金

(10,765,881)

(14,312,439)

来自投资活动的现金流

购买不动产、厂房和设备

(144,023)

(1,154,219)

出售不动产、厂房和设备的收益

34,330

17,677

出售待售资产的收益

800,000

1,596,212

出售可供出售的投资证券的收益

—

8,513,783

购买无形资产

—

(2,713)

来自投资活动的净现金

690,307

8,970,740

来自融资活动的现金流

普通股发行，扣除税款

(27,422)

9,464

收回短期利润

—

28,555

已行使的股票期权，扣除税款

—

64,248

来自融资活动的净现金

(27,422)

102,267

现金和现金等价物的净变化

(10,102,996)

(5,239,432)

现金、现金等价物和限制性现金，期初

17,809,802

23,049,234

期末现金、现金等价物和限制性现金

$ 7,706,806

$ 17,809,802

现金流信息的补充披露

支付利息的现金

$ 13,994

$ 8,338
为所得税支付的现金 $ 17,625 $ 5,404

为换取经营租赁负债而获得的使用权资产

$ 344,382

$ 5,285,330

非现金投资活动的补充披露

出售持有待售资产的应收账款计入期末的应计费用

$ —

$ 28,240

从累计其他综合损失中重新归类的金额

$ —

$ 61,016

从不动产、厂房和设备重新分类为待售固定资产的金额

$ —

$ 1,847,394

从不动产、厂房和设备重新分类为无形资产的金额

$ —

$ 153,691

期初购置的设备已包括在押金中

$ —

$ 372,507

LAIRD SUPERFOOD, INC.

合并资产负债表

截至截至

2023年12月31日

2022年12月31日

资产

流动资产

现金、现金等价物和限制性现金

$ 7,706,806

$ 17,809,802

应收账款，净额

1,022,372

1,494,469

库存，净额

6,322,559

5,696,565

预付费用和其他流动资产，净额

1,285,564

2,530,075

流动资产总额

16,337,301

27,530,911

非流动资产

财产和设备，净额

122,595

150,289

持有待售的固定资产

—

800,000

无形资产，净额

1,085,231

1,292,118

关联方许可协议

132,100

132,100

使用权资产

354,732

133,922

非流动资产总额

1,694,658

2,508,429

总资产

$ 18,031,959

$ 30,039,340

负债和股东权益

流动负债

应付账款

$ 1,647,673

$ 1,080,267

应计费用

2,586,343

6,295,640

关联方负债

2,688

16,500

租赁负债，流动部分

138,800

59,845

流动负债总额

4,375,504

7,452,252

租赁负债

243,836

76,076

负债总额

4,619,340

7,528,328

股东权益

普通股，面值0.001美元，截至2023年12月31日和2022年12月31日已授权1亿股；截至2023年12月31日已发行和流通的分别为9,749,326和9,383,622股；截至2022年12月31日已发行和流通的分别为9,576,117和9,210,414股。

9,384

9,210

额外的实收资本

119,701,384

118,636,834

累计赤字

(106,298,149)

(96,135,032)

股东权益总额

13,412,619

22,511,012

负债和股东权益总额

$ 18,031,959

$ 30,039,340

非公认会计准则财务指标

在本新闻稿中，我们报告了调整后的净亏损和调整后的摊薄后每股净亏损，这些是美利坚合众国普遍接受的会计原则（“GAAP”）未要求或列报的财务指标。管理层使用这些调整后的指标来评估财务业绩，因为它们允许在受到下述某些项目的影响之前，对公司的持续运营进行同期比较。管理层认为，这些信息也可能有助于投资者比较公司同期的业绩。我们定义调整后的净亏损和调整后的摊薄后每股净亏损，以排除下表中详细定义的某些一次性成本。我们将调整后的毛利率定义为不包括下表中定义的一次性成本的净销售额和销售成本部分。请注意，调整后的毛利率、调整后的净亏损和调整后的摊薄后每股净亏损都有局限性，不应单独考虑，也不能作为毛利率、净亏损或摊薄后每股净亏损的替代品。此外，我们对调整后毛利率、调整后净亏损和调整后每股摊薄后净亏损的计算和/或列报方式可能与其他公司报告的名称相同或相似的指标不同，因此，我们报告的非公认会计准则指标可能无法与其他公司报告的非公认会计准则指标进行比较。

这些非公认会计准则指标与下表中最直接可比的GAAP指标相一致：

LAIRD SUPERFOOD, INC.

非公认会计准则财务指标

（未经审计）

三个月已结束

年终了

2023年3月31日

2023年6月30日

2023年9月30日

2023年12月31日

2023年12月31日

净亏损

$ (4,143,910)

$ (3,507,246)

$ (2,654,884)

$ 142,923

$ (10,163,117)

调整为：

战略组织转移

(a)

(135,380)

74,690

5,342

42,030

(13,318)

产品质量问题

(b)

491,861

—

(140,019)

(69,842)

282,000

全公司品牌重塑成本

(c)

61,451

102,355

—

—

163,806
其他 (d) — — — (95,000) (95,000)

调整后的净亏损

$ (3,725,978)

$ (3,330,201)

$ (2,789,561)

$ 20,111

$ (9,825,629)

调整后的每股净亏损，摊薄后：

(0.40)

(0.36)

(0.30)

0.00

(1.06)

用于计算调整后普通股每股净亏损的已发行普通股的加权平均值

9,213,723

9,284,585

9,337,789

11,977,293

9,297,226

(a) 作为公司业务战略缩编的一部分而产生的成本，包括离职、没收股票薪酬以及其他人员成本、信息技术集成成本以及将库存转移到第三方设施的运费。

(b) 2023年1月，我们发现一家供应商的原材料存在产品质量问题，我们自愿撤回了所有受影响的成品。我们产生了与产品测试、替换订单折扣和库存报废成本相关的费用。我们与供应商达成和解，并在2023年第三季度记录了回收情况。

(c) 作为2023年第一季度启动的全公司品牌重塑工作的一部分而产生的成本。
(d) 与集体诉讼相关的估计法律和解费用，该费用已包含在2022年第四季度的一般和管理费用中，并于2023年第四季度公布，没有产生其他费用。

三个月已结束

年终了

3 月 31 日， 2022

6 月 30 日， 2022

9 月 30 日， 2022

2022年12月31日

12 月 31 日， 2022

净亏损

$(14,139,402)

$ (4,904,520)

$ (5,738,209)

$(15,555,187)

$(40,337,318)

调整为：

商誉和长期资产减值

(a)

8,026,000

100,426

—

1,479,006

9,605,432

战略组织转移

(b)

(581,351)

(803,405)

112,974

8,683,331

7,411,549

出售待售土地的收益

(c)

—

(573,818)

—

—

(573,818)
全公司品牌重塑成本 (d) — — — 455,475 455,475
产品质量问题 (e) — — — 559,042 559,042

其他，净额

(f)

(22,296)

—

51,400

95,000

124,104

调整后的净亏损

$ (6,717,049)

$ (6,181,317)

$ (5,573,835)

(4,283,333)

$(22,755,534)

调整后的每股净亏损，摊薄后：

(0.74)

(0.68)

(0.61)

(0.47)

(2.49)

用于计算调整后普通股每股净亏损的已发行普通股的加权平均值

9,095,441

9,132,632

9,178,533

9,199,597

9,136,071

(a) 2021年第二季度收购Picky Bars时假设的商誉和长期无形资产的减值费用，分别为650万美元和150万美元，以及2022年第二季度持有的10万美元待售资产的减值费用。

(b) 作为公司业务战略缩编的一部分而产生的成本，包括解雇、没收股票薪酬、提前终止服务合同以及因某些行政领导层成员辞职而产生的其他人事费用。

(c) 出售俄勒冈州姐妹市未使用土地的收益。

(d) 作为2022年第四季度启动的全公司品牌重塑工作的一部分而产生的成本，该工作于2023年第一季度启动。

(e) 为解决2023年第一季度发现的产品质量问题而记录的库存储备，该问题与截至2022年12月31日的制成品和原材料库存有关。

(f) 2022年第一季度其他收入中包含的公司所有可供出售证券清算的已实现亏损。追回因第三方处理产品丢失而发生的与保险索赔相关的费用，已包含在2022年第一季度销售的商品成本中。供应商破产后无法收回的预付库存产生的损失，以及因提前终止长期服务合同而产生的成本，这是减免2022年第三季度一般和管理费用中包含的未来现金义务的战略计划的一部分。与正在进行的集体诉讼相关的估计法律和解费用包含在2022年第四季度的一般和管理费用中。

LAIRD SUPERFOOD, INC.

非公认会计准则财务指标

（未经审计）

三个月已结束

年终了

2023年3月31日

2023年6月30日

2023年9月30日

2023年12月31日

2023年12月31日

毛利率

23.1%

24.3%

31.0%

40.4%

30.1%

调整为：

战略组织转移

(a)

-0.2%

—

—

—

0.0%

产品质量问题

(b)

4.1%

—

-1.5%

-0.8%

0.3%

调整后的毛利率

27.0%

24.3%

29.5%

39.6%

30.4%

(a) 作为公司业务战略性缩编的一部分而产生的成本，包括离职、没收股票薪酬和其他人员成本，以及将库存转移到第三方设施的运费。

(b) 2023年1月，我们发现一家供应商的原材料存在产品质量问题，我们自愿撤回了所有受影响的成品。我们产生了与替换订单折扣和库存报废成本相关的费用。我们与一家供应商达成和解，并在 2023 年第三季度记录了回收情况。

三个月已结束

年终了

2022年3月31日

2022年6月30日

2022年9月30日

2022年12月31日

2022年12月31日

毛利率

20.9%

18.2%

23.4%

-4.6%

14.5%

调整为：

战略组织转移

(a)

—

—

—

13.1%

3.3%

产品质量问题

(b)

—

—

—

6.2%

1.6%

全公司品牌重塑成本

(c)

—

—

—

4.3%

1.1%

其他

(d)

-2.2%

—

—

—

-0.7%

调整后的毛利率

18.7%

18.2%

23.4%

19.0%

19.8%

(a) 作为公司业务战略性缩编的一部分而产生的成本，包括离职、没收股票薪酬和其他人员成本，以及将库存转移到第三方设施的运费。

(b) 2023年1月，我们发现一家供应商的原材料存在产品质量问题，我们自愿撤回了所有受影响的成品。我们产生了与替换订单折扣和库存报废成本相关的费用。我们与一家供应商达成和解，并在 2023 年第三季度记录了回收情况。

(c) 作为2023年第一季度启动的全公司品牌重塑工作的一部分而产生的成本。

(d) 追回因第三方处理产品丢失而发生的与保险索赔相关的费用，已包含在2022年第一季度销售的商品成本中。