附录 99.2
Proteomedix AG
简明资产负债表
(未经审计)
9月30日 | 十二月三十一日 | |||||||
资产 | 2023 | 2022 | ||||||
流动资产 | ||||||||
现金和现金等价物 | $ | 1,037,425 | $ | 470,156 | ||||
应收账款 | 116,374 | 236,683 | ||||||
库存 | 83,183 | 95,810 | ||||||
预付费用和其他流动资产 | 7,304 | 26,280 | ||||||
流动资产总额 | 1,244,286 | 828,929 | ||||||
财产和设备 | 39,163 | 40,130 | ||||||
使用权资产 | 140,588 | 202,739 | ||||||
总资产 | $ | 1,424,037 | $ | 1,071,798 | ||||
负债和股东赤字 | ||||||||
流动负债 | ||||||||
可转换票据应付款 | $ | 5,704,371 | $ | 4,241,942 | ||||
应计费用 | 230,329 | 510,578 | ||||||
租赁负债,当前 | 62,464 | 67,546 | ||||||
流动负债总额 | 5,997,164 | 4,820,066 | ||||||
非流动负债 | ||||||||
可转换票据应付款 | - | 1,406,289 | ||||||
应付票据 | 109,251 | 108,176 | ||||||
养老金补助义务 | 546,259 | 393,640 | ||||||
经营租赁责任 | 78,124 | 135,193 | ||||||
负债总额 | 6,730,798 | 6,863,364 | ||||||
股东赤字 | ||||||||
普通股面值1瑞士法郎,授权466,555股,截至2023年9月30日和2022年12月31日已流通 | 466,555 | 466,555 | ||||||
额外的实收资本 | 20,539,478 | 20,377,905 | ||||||
累计综合收益 | 610,627 | 606,583 | ||||||
累计赤字 | (26,923,421 | ) | (27,242,609 | ) | ||||
股东赤字总额 | (5,306,761 | ) | (5,791,566 | ) | ||||
负债总额和股东赤字 | $ | 1,424,037 | $ | 1,071,798 |
附注是这些简明财务报表的组成部分。
1
Proteomedix AG
综合收益(亏损)简明表
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中
(未经审计)
2023 | 2022 | |||||||
收入 | $ | 2,092,761 | $ | 128,773 | ||||
销售商品的成本 | 22,548 | 28,176 | ||||||
毛利 | 2,070,213 | 100,597 | ||||||
运营费用 | ||||||||
市场营销和业务发展 | 151,478 | 172,478 | ||||||
研究和开发 | 275,020 | 262,818 | ||||||
一般和管理费用 | 1,240,875 | 1,633,860 | ||||||
折旧 | 9,293 | 12,966 | ||||||
运营费用总额 | 1,676,666 | 2,082,122 | ||||||
运营收入(亏损) | 393,547 | (1,981,525 | ) | |||||
其他收入(支出) | ||||||||
利息支出 | (74,359 | ) | (48,257 | ) | ||||
其他收入(支出)总额 | (74,359 | ) | (48,257 | ) | ||||
所得税准备金前的净收益(亏损) | 319,188 | (2,029,782 | ) | |||||
所得税准备金 | - | - | ||||||
净收益(亏损) | 319,188 | (2,029,782 | ) | |||||
其他综合收益(亏损) | ||||||||
外币折算调整 | 172,351 | 344,957 | ||||||
养老金福利义务的变化 | (168,307 | ) | 369,287 | |||||
其他综合收益总额(亏损) | 4,044 | 714,244 | ||||||
综合收益(亏损) | $ | 323,232 | $ | (1,315,538 | ) |
附注是这些简明财务报表的组成部分。
2
Proteomedix AG
股东赤字简明表
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中
(未经审计)
普通股 | 其他 已付款 | 累积的 全面 (损失) | 累积的 | 总计 股东 | ||||||||||||||||||||
股份 | 面值 | 资本 | 收入 | 赤字 | 赤字 | |||||||||||||||||||
2021 年 12 月 31 日的余额 | 412,572 | $ | 466,555 | $ | 20,000,916 | $ | 431,677 | $ | (25,200,036 | ) | $ | (4,300,888 | ) | |||||||||||
外汇翻译调整 | - | - | - | 344,957 | - | 344,957 | ||||||||||||||||||
基于股票的薪酬 | - | - | 282,742 | - | - | 282,742 | ||||||||||||||||||
养老金福利义务的变化 | - | - | - | 369,287 | - | 369,287 | ||||||||||||||||||
净亏损 | - | - | - | - | (2,029,782 | ) | (2,029,782 | ) | ||||||||||||||||
2022 年 9 月 30 日的余额 | 412,572 | $ | 466,555 | $ | 20,283,658 | $ | 1,145,921 | $ | (27,229,818 | ) | $ | (5,333,684 | ) | |||||||||||
截至2022年12月31日的余额 | 412,572 | $ | 466,555 | $ | 20,377,905 | $ | 606,583 | $ | (27,242,609 | ) | $ | (5,791,566 | ) | |||||||||||
外汇翻译调整 | - | - | - | 172,351 | - | 172,351 | ||||||||||||||||||
基于股票的薪酬 | - | - | 161,573 | - | - | 161,573 | ||||||||||||||||||
养老金福利义务的变化 | - | - | - | (168,307 | ) | - | (168,307 | ) | ||||||||||||||||
净收入 | - | - | - | - | 319,188 | 319,188 | ||||||||||||||||||
截至 2023 年 9 月 30 日的余额 | 412,572 | $ | 466,555 | $ | 20,539,478 | $ | 610,627 | $ | (26,923,421 | ) | $ | (5,306,761 | ) |
附注是 这些简明财务报表的组成部分。
3
Proteomedix AG
简明的现金流量表
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中
(未经审计)
2023 | 2022 | |||||||
经营活动 | ||||||||
净收益(亏损) | $ | 319,188 | $ | (2,029,782 | ) | |||
为使净亏损与经营活动中使用的净现金相一致而进行的调整: | ||||||||
折旧和摊销 | 9,293 | 12,966 | ||||||
基于股票的薪酬 | 161,573 | 282,742 | ||||||
养老金福利义务的变化 | (15,688 | ) | 47,042 | |||||
运营资产和负债的变化: | ||||||||
应收账款 | 120,309 | 46,462 | ||||||
库存 | 12,627 | 10,177 | ||||||
预付费用和其他流动资产 | 18,976 | 63,107 | ||||||
应计费用 | (280,249 | ) | 89,382 | |||||
经营活动提供的(用于)现金 | 346,029 | (1,477,904 | ) | |||||
投资活动: | ||||||||
- | - | |||||||
用于投资活动的现金 | - | - | ||||||
筹资活动: | ||||||||
偿还应付票据 | - | (50,000 | ) | |||||
用于融资活动的现金 | - | (50,000 | ) | |||||
外汇对现金的影响 | 221,240 | (91,064 | ) | |||||
现金和现金等价物的净变化 | 567,269 | (1,618,968 | ) | |||||
现金及现金等价物-年初 | 470,156 | 2,546,801 | ||||||
现金及现金等价物-年底 | $ | 1,037,425 | $ | 927,833 | ||||
补充现金流披露 | ||||||||
已付利息 | $ | - | $ | 1,965 | ||||
缴纳的所得税 | $ | - | $ | - |
随附的附注是 是这些财务报表不可分割的一部分。
4
Proteomedix AG
简明财务报表附注
注1 — 组织结构和业务性质
Proteomedix AG(“公司”)是 一家医疗保健公司,其使命是改变前列腺癌的诊断。Proteomedix 已经确定了在前列腺癌诊断、预后和治疗管理中具有 效用的新型生物标志物特征。主要产品 Proclarix®是一个基于血液的 前列腺癌测试试剂盒和风险评分,目前在欧洲可用,预计将在不久的将来在美国推出。Proteomedix 位于瑞士苏黎世-施利伦的生物技术园内。
2023年12月15日,该公司被Onconetix, Inc.(前身为蓝水生物技术公司)(“母公司”)收购 。母公司发行普通股,以换取 公司已发行表决权的100%。参见注释 10。
注 2 — 持续经营
随附的简明财务报表 是在假设公司将继续经营的情况下编制的,其中除其他外,考虑在正常业务过程中变现资产 和偿还负债。在截至2023年9月30日的九个月中,该公司的累计 赤字约为2700万美元,营运资金赤字约为480万美元,并且缺乏盈利的运营记录。 除其他外,这些问题使人们对公司继续经营的能力产生了重大怀疑。
尽管公司正在努力创造更多的 收入,但该公司的现金状况可能不足以支持公司的日常运营。管理层 打算向其母公司筹集额外资金,以维持运营,直到收入足以支持公司 的业务。管理层认为,目前为进一步实施其业务计划和创造收入而采取的行动为 公司提供了继续经营的机会。尽管该公司相信其创造 收入的战略是可行的,也相信其母公司有能力提供额外资金,但在这方面无法保证。公司 继续经营的能力取决于公司进一步实施其业务计划以及根据需要从母公司获得额外 资金的能力。
附注 3 — 重要会计 政策摘要
演示基础
随附的公司简明财务报表 是根据美利坚合众国公认的会计原则(“美国 GAAP”)和美国证券交易委员会(“SEC”)的中期报告规则编制的,应与 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的已审计财务报表及其附注一起阅读。管理层认为, 所有调整,包括正常的经常性调整(除非另有说明),都是公允列报所列中期财务 状况和经营业绩所必需的,均已反映在此处。中期 期的经营业绩不一定代表全年的预期业绩。
公司的本位货币是 瑞士法郎,公司的简要财务报表以美元(USD)列报。以外币计价的 交易按交易当日的现行汇率折算成本位币。 产生的折算调整作为累计其他综合收益(亏损)的单独组成部分记录。
分段 信息
运营 部门被定义为企业的组成部分,在决定如何分配资源和评估绩效时,有独立的离散信息可供主要 运营决策者(“CODM”)或决策小组进行评估。 公司的业务分部与CODM定期审查的财务信息一致,其目的是 评估业绩、分配资源、设定激励性薪酬目标以及规划和预测未来时期。
5
Proteomedix AG
简明财务报表附注
注3 — 重要会计 政策摘要(续)
估算值的使用
按照美国公认会计原则编制简明财务报表 要求管理层做出估算和假设,这些估计和假设会影响 简明财务 报表之日报告的资产负债金额和或有资产负债的披露以及报告期内报告的支出金额。公司简明的 财务报表中最重要的估计与库存估值、股票薪酬、养老金福利义务以及净营业亏损产生的递延所得税资产的估值补贴 有关。这些估计和假设基于当前事实、历史经验 和各种其他在当时情况下被认为合理的因素,其结果构成了对资产和负债账面价值做出判断 以及记录从其他来源看不出来的开支的基础。实际 结果可能与这些估计值存在重大和不利的差异。如果估计值与 实际业绩之间存在实质性差异,则公司未来的经营业绩将受到影响。
现金和现金等价物
出于报告现金流的目的 ,公司将现金及现金等价物定义为所有银行现金和可用于当前、初始到期日不超过三个月的高流动性投资 均为现金等价物。截至2023年9月30日和2022年12月31日,该公司没有现金等价物。
公司 在受瑞士金融市场监管局(“FINMA”)保险的金融机构维持现金余额。 公司的现金余额有时可能超过FINMA提供的保险。公司在这些 账户上没有遭受任何损失,管理层认为公司不会面临任何与超额存款相关的重大风险。
应收账款
公司 定期对其客户的财务状况进行信用评估,并在无抵押的基础上向几乎所有客户 提供信贷。迄今为止,信贷损失微不足道,符合管理层的预期。公司根据对未清应收账款、历史收款信息、预期 未来损失和现有经济状况的审查,为可疑账款提供 备抵金。普通应收账款应在发票开具后30天到期。根据管理层对个人余额的评估,应收账款 被视为拖欠款项。根据个人信用评估和客户的具体情况,对拖欠应收账款的可收性进行评估 。截至2023年9月30日和2022年12月31日, 公司的可疑账户备抵额分别为零。在截至2023年9月30日和2022年9月30日期间,公司没有从可疑账户备抵金中注销任何应收账款。截至2023年9月30日和2022年12月31日, 几乎所有应收账款均来自单一客户。
库存
库存由原材料和 成品组成。库存按成本或可变现净值中较低者列报,成本按先入先出的原则确定。公司 定期审查库存构成,以确定多余、过时、流动缓慢或其他不可销售的物品, 会考虑与现有数量相比的预期未来销售量以及现有商品的剩余保质期。如果观察到不可销售的 物品且库存没有其他用途,则公司将在首次确认价值下降的 期内记录减记可变现净值。截至2023年9月30日和2022年12月31日,公司没有库存储备。
6
Proteomedix AG
简明财务报表附注
注3 — 重要会计 政策摘要(续)
长期资产的减值
每当事件或业务环境变化表明 资产的账面金额可能无法完全收回(“触发事件”)时,公司 就会审查长期资产的减值情况。公司在决定何时进行 减值审查时考虑的因素包括长期资产在预期方面的表现严重不佳、行业 或经济趋势的重大负面表现以及资产用途的重大变化或计划变动。如果进行减值审查以评估 一项长期资产的可收回性,则公司会将长期资产的使用和最终 处置所产生的未贴现现金流预测与其账面价值进行比较。当预计使用资产产生的未贴现未来现金 流量低于其账面金额时,将确认减值损失。减值损失将基于减值资产账面价值超过其公允价值的 ,根据贴现现金流确定。在截至2023年9月30日和2022年9月30日期间,公司没有发现与其长期资产相关的任何减值。
财产和设备
财产和设备包括计算机和 办公家具和固定装置,所有这些都按成本入账。折旧是使用直线法记录资产相应 的使用寿命从两年到十年不等。每当事件或情况 表明长期资产的账面金额可能无法收回时,都会对这些资产进行减值审查。在财产和设备报废或以其他方式处置后, 相关成本和累计折旧计入运营账户。
研究和开发成本
研发费用是指 在发现、设计和开发新产品、工艺或服务以及改进现有产品时产生的成本。 研发费用按发生时列为支出,除非此类费用将来有其他用途。这些成本包括但不限于工资、工资、福利、材料、设备和直接归因于研发活动的管理费用。
合作协议
公司定期与交易对手签订战略 联盟协议,以生产产品和/或向客户提供服务。此类协议 创建的联盟不是法人实体,没有员工,没有资产,也没有真正的运营。这些安排创造了合同权利, 公司将这些联盟记作合作安排,在综合损失报表中报告所产生的成本和从交易中获得的报销 属于研发费用。
承诺和 突发事件
当管理层评估 很可能已产生负债且金额可以合理估计时,将记录因索赔、评估、诉讼、罚款、罚款和其他来源而产生的意外损失的负债 。
基于股份的薪酬
根据财务 会计准则委员会(“FASB”)账户标准编纂(“ASC”)718 “薪酬——股票 薪酬”,公司 将为换取从员工以外的其他人那里获得的商品或服务而发行的股票工具入账。成本以收到的对价的估计公允价值或已发行的股权 票据的估计公允价值来衡量,以更可靠的衡量者为准。为除员工 服务以外的对价而发行的股票工具的价值是根据ASC 718定义的 的商品或服务提供商做出绩效承诺或完成业绩的最早时间确定的。
7
Proteomedix AG
简明财务报表附注
注3 — 重要会计 政策摘要(续)
所得税
根据ASC 740的 “所得税” ,公司规定,如果更有可能变现递延所得税资产 ,则确认此类资产。递延所得税资产和负债是根据财务报表与纳税 基础资产和负债之间的差异计算的,这些差额将根据颁布的税法和适用于预计差异会影响应纳税所得的时期的税率 得出未来的应纳税或可扣除金额。估值补贴是在必要时设立的,以便 将递延所得税资产减少到预期的变现金额。所得税支出是该期间的应付税款或可退还的税款加上 或减去该期间递延所得税资产和负债的变动。
此外, 公司管理层对在 编制公司所得税申报表过程中采取或预计将要采取的所有不确定的所得税立场进行评估,以确定所得税状况是否符合相关税务机构审查的 “更有可能” 标准。出于联邦和州目的,根据各种时效法规的定义,必须对所有 开放纳税年度进行此评估。如果公司因缴纳的税款不足而产生利息或罚款 ,则此类费用将在所得税支出中列报。
收入确认
公司在将所提供的 商品或服务的控制权移交给客户时确认收入,金额反映了我们预计有权获得的对价,以换取 这些服务。ASC 606 提供了一个五步模型,其中包括:
(i) | 确定与客户的合同, |
(ii) | 确定合同中的履约义务, |
(iii) | 确定交易价格, |
(iv) | 将交易价格分配给履约义务, 和 |
(v) | 在实体履行履行 义务时或将其视为收入予以确认。 |
产品 销售额
该公司通过直接向最终用户和分销商销售其 产品来获得收入。该公司向包括实验室、医院、医疗 中心、医生和分销商在内的客户销售其产品。公司将客户采购订单(在某些情况下受主销售协议 或标准条款和条件的约束)视为与客户的合同。对于每份合同,公司将转让 产品的承诺视为明确的履约义务,每种产品各不相同。在确定交易价格时,公司评估 该价格是否需要退款或调整,以确定其预计有权获得的净对价。一旦产品转让给客户,公司 即履行其适用于产品销售的履约义务。
开发 服务
公司 向生命科学客户提供一系列被称为 “开发服务” 的服务,包括生物标志物 发现测试、化验设计和开发。这些开发服务由个人执行 工作说明书(“SOW”)安排 ,其中包含由客户定义的具体交付内容。开发服务通常在时间和材料的基础上执行。在 履行期间以及在根据工作清单完成对客户的服务之前,我们有权按商定的价格向客户 开具账单,并且我们确认预计完成工作说明书期间的开发服务收入。我们通常 将每个 SOW 确定为一项单一的履行义务。
通常,访问向客户提供的数据或测试,或者 SOW 中定义的任何其他形式或适用的交付方式,即可证明服务的完成 和 SOW 规定的履行义务的满足。但是,对于根据客户高度定制的规格执行工作的某些 SOW, ,我们有强制性权利就已完成的工作向客户开具账单, ,而不是在 SOW 完成时向客户开具账单。对于这些 SOW,我们会根据所付出的努力(投入)确认一段时间内的收入, 。在履行工作清单下的履约义务后,作为收入赚取并向客户开具的 账单的任何金额都包含在应收账款中。截至简明财务 财务报表发布之日,已赚取但尚未向客户开具账单的任何收入均记为合同资产,并包含在预付账款和其他流动资产中,截至简明财务 报表日。当根据合同中的账单明细表向客户 开具发票时,记录在合同资产中的金额将在我们的财务报表中重新归类为应收账款。
8
Proteomedix AG
简明财务报表附注
注3 — 重要会计 政策摘要(续)
在工作清单包含可变 对价成分的情况下,公司使用 预期价值法或最可能的金额法估算交易价格中应包含的可变对价金额,具体取决于哪种方法可以更好地预测公司有权获得的对价金额 。如果随后解决了与可变对价相关的不确定性 ,则可变对价的价值将包含在交易价格中,并且 在某种程度上,已确认的累计收入金额可能不会发生重大逆转。每个报告期都会根据需要对这些估算值进行重新评估, 所需的任何调整都以累积补为基础进行记录,这将影响调整期内的收入和净收入。
许可 收入
许可证收入是根据对许可证是否不同于基础许可安排中可能包含的任何其他履约义务的评估 来确定的。 如果客户能够在公司不规定任何其他履行义务的情况下从许可证中受益,并且许可证 因此被视为一种独特的或功能性的许可证,则公司将确定客户是否获得了使用 许可证的权利或访问该许可证的权利。对于不需要公司进一步实质性开发或其他正在进行的 活动的功能许可证,客户被视为获得许可证的使用权,因为转让和收入通常记录在某个时间点。对于仅在公司提供的其他履约义务 同时提供可观价值的符号许可,收入通常在许可协议期限内入账,使用基于合同 剩余许可时间的投入。公司提供的此类其他义务通常包括制成品、额外开发 服务或合同规定在许可期内提供的其他交付成果。
与许可安排 相关的特许权使用费是在记录与商业被许可人的供应协议下的销售时进行估算和确认的,没有任何合同限制 或可收性不确定性。以达到某些销售里程碑为前提的特许权使用费在 很可能实现里程碑时记录在案。
以下 表按类型分列了截至2023年9月30日和2022年9月30日的公司收入。
认可 方法 | 2023 | 2022 | ||||||||
产品销售 | 时间点 | $ | 40,237 | $ | 74,390 | |||||
许可收入 | 时间点 | 516,359 | - | |||||||
开发服务 | 随着时间的推移 | 1,536,165 | 54,383 | |||||||
$ | 2,092,761 | $ | 128,773 |
金融工具
公司的 金融工具包括现金和现金等价物、应收账款和应付账款,并根据ASC主题825 “金融工具” 的条款 进行核算。如简明的 财务报表所示,这些金融工具的账面金额近似于公允价值。
公允价值测量
ASC 主题 820,“公允价值计量”,要求某些金融工具在资产负债表 表日按其公允价值进行确认。但是,其他金融工具,例如债务债务,无需按其公允价值进行确认,但美国 GAAP 提供了为这些工具选择公允价值会计的选项。美国公认会计原则要求披露 所有金融工具的公允价值,无论它们是在我们的资产负债表中按公允价值还是账面金额确认。对于按公允价值确认的 金融工具,美国公认会计原则要求按工具类型披露其公允价值,以及 其他信息,包括收入或其他综合收益中确认的某些金融工具的公允价值的变化。 对于未按公允价值确认的金融工具,其公允价值的披露见下文 “金融工具”。
非金融 资产,例如财产和设备以及非金融负债,在公司的资产负债表 表中按账面金额确认。美国公认会计原则不允许按其公允价值重新计量非金融资产和负债。但是,美国公认会计原则要求 在发生某些事件(例如 不动产、厂房和设备的减值)时, 将此类资产和负债重新计量为其公允价值。此外,如果发生此类事件,美国公认会计原则要求披露资产 或负债的公允价值以及其他信息,包括调整期间确认的收益或损失。
9
Proteomedix AG
简明财务报表附注
注3 — 重要会计 政策摘要(续)
截至2023年9月30日和2022年12月31日,公司 没有任何资产或负债,因此需要在相应的报告期进行重新评估。
可转换工具
公司 根据ASC 815 “衍生品和套期保值 活动” 对可转换工具中嵌入的转换期权进行评估和核算。
美国公认会计准则 要求公司将转换期权与主体工具分开,并根据某些标准将其视为独立的衍生金融 工具。这些标准包括:(a) 嵌入式衍生工具的经济特征和风险与主合约的经济特征和风险不明确且密切相关;(b) 不按照 其他 GAAP 按公允价值重新计量同时体现嵌入式衍生工具和主合约的混合工具,并在收益中报告公允价值的变化;(c) 具有相同公允价值的单独工具作为嵌入式 衍生工具的术语将被视为衍生工具。
公司 对可转换工具的账户如下:这些安排下的债务折扣将在相关债务 的期限内摊销至规定的赎回日期。这些可转换票据的收益在 现金流报表的融资部分下报告。在随附的现金流量表中,衍生负债公允价值的变动作为调整来报告,以调节净亏损与 经营活动中使用的净现金。在截至2023年9月30日的九个月中,公司 没有任何需要与主仪器分开的转换选项。
固定的 福利养老金计划
公司赞助 一项涵盖符合条件的员工的固定福利养老金计划(“计划”)。该计划根据雇员 的服务年限和薪酬水平提供退休金。公司在其资产负债表中确认该计划处于资金过剩状态的资产或负债资金不足 状态。此外,公司会衡量其计划的资产和债务,以确定其截至年底的资金状况 ,并确认变更发生当年资金状况的变化。在 “累计其他综合亏损” 中, 报告了这些变化。公司使用精算估值来确定其养老金和退休后福利 成本和抵免额。计算金额取决于各种关键假设,包括贴现率和计划 资产的预期回报率。在选择这些假设时会考虑当前的市场状况。
公司的养老金计划通常使用每股净资产价值(NAV)作为公允价值的实际权宜之计进行估值,前提是满足某些标准。净资产净值是 根据基金标的投资的公允价值确定的。在不符合标准的情况下,公平的 是根据基金交易的标的市场(通常被视为活跃市场)来确定的。
最近发布的 会计准则
在截至2023年9月30日的 期间,以及随后,财务会计准则委员会发布了几份新的会计公告。本公司已经或将要通过这些 声明(视情况而定)中的每一项声明。管理层认为,这些会计 声明的通过不会对公司的简明财务报表产生或将产生重大影响。
10
Proteomedix AG
简明财务报表附注
注3 — 重要会计 政策摘要(续)
2016年6月 ,财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学第2016-13号《金融工具——信贷损失(主题326): 金融工具信用损失的衡量”,要求公司衡量和确认持有的金融资产的预期信用损失, 未计入净收益的公允价值。2018年11月、2019年4月和2019年5月,财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学第2018-19号 “主题326(金融工具——信贷损失)的编纂 改进”、“亚利桑那州立大学第2019-04号、对主题 326(金融工具——信贷损失)的编纂改进”、“主题815,衍生品和套期保值,以及主题825,金融工具”, 和 “亚利桑那州立大学第2019-05号,金融工具-信贷损失(主题326):有针对性的过渡救济,” 它为先前发布的ASU提供了 额外的实施指导。ASU 对符合 SEC 申报人定义的 公共企业实体于 2019 年 12 月 15 日之后的财政年度生效,不包括美国证券交易委员会定义的 SRC 有资格成为 SRC 的实体。所有其他 实体,亚利桑那州立大学第2016-13号在2022年12月15日之后开始的财政年度内有效。本指导的通过并未对公司的简明财务报表产生 重大影响。
后续事件
公司 已对截至简明财务报表发布之日的所有交易进行了评估,以供随后的事件披露考虑。 参见注释 10。
附注 4 — 债务
2010年3月3日,该公司从Venture Kick获得了一笔金额为10万瑞士法郎的贷款 。这笔贷款没有利息,是无抵押的,可以由公司自行决定取消。 这笔贷款从属于公司的其他非次级债务。这笔贷款将仅用于业务发展, 公司可自行决定向Venture Kick捐款,以使该组织能够继续努力。截至2023年9月30日和2022年12月31日 ,未偿余额分别约为10.9万美元和10.8万美元。
2020年6月23日,公司向金融机构和公司股东签订了55万瑞士法郎的可兑换 票据,年利率为0.50%, 到期日为2024年9月30日。如果公司进行股权融资 ,该票据为持有人提供了可选的转换功能。股权融资时的转换价格是融资股价的20%折扣。在这两种情况下, 持有人还有权在出售公司时或票据到期时转换票据,而没有 折扣。该票据在2023年1月10日之前一直处于非次级债务,当时它也从属于所有其他非次级债务。 自 2023 年 5 月 1 日起,利率更改为 2.50%。截至2023年9月30日和2022年12月31日,这张 票据的未清余额分别约为60.1万美元和54.1万美元。
2020年6月23日,公司与公司某些股东签订了一系列 张可转换票据,以80万瑞士法郎支付,年利率为0.50%,到期日 为2024年9月30日。如果股权融资超过 1,000,000 瑞士法郎,该票据为持有人提供了可选的转换功能。股权融资时的转换价格是融资股价的20%折扣。在这两种情况下,持有人 也有权在出售公司时或票据到期时转换票据,不享受折扣。 这些应付票据从属于公司的其他非次级债务。截至2023年9月30日和2022年12月31日, 这些票据的未清余额分别约为87.4万美元和86.5万美元。
2020年10月26日,公司向董事会某些成员签订了一系列 张可转换票据(附注8),总额为161,250瑞士法郎,利率为0.25%,到期日为2023年12月31日。如果股权融资超过1,000,000瑞士法郎,该票据为持有人提供了可选的转换功能,折扣为20% 。持有人还有权在 出售公司时或在票据到期时转换票据,在这两种情况下,均无折扣。这些应付票据从属于公司 其他非次级债务。截至2023年9月30日和2022年12月31日,这些票据的未清余额分别约为17.7万美元和17.4万美元。
11
Proteomedix AG
简明财务报表附注
注4 — 债务(续)
2020年11月23日,公司与公司某些股东签订了一系列 张可转换票据,总额为760,080瑞士法郎,利率为5%, 到期日为2023年12月31日。如果 股权融资超过1,000,000瑞士法郎,该票据为持有人提供了可选的转换功能,折扣为30%。在这两种情况下,持有人还有权在公司出售 时或票据到期时转换票据,不享受折扣。这些应付票据从属于公司的其他非次级债务 债务。截至2023年9月30日和2022年12月31日,这些票据的未清余额分别约为83.1万美元和82.2万美元, 。
2021年7月19日,公司签订了总额为300万瑞士法郎的可兑换 票据,利率为0.5%,原始到期日为2023年9月30日,该期限延长至2024年9月30日。如果股权融资 超过1,000,000瑞士法郎,该票据为持有人提供了强制性的转换要求。如果实现了与单独输入的研发 合作项目相关的某些里程碑,截至2022年12月31日,这些里程碑均未实现,则还必须转换该附注。在这两种情况下,持有人还有权在出售公司时或票据到期时兑换 票据,不享受折扣。这些应付票据 从属于公司的其他非次级债务。截至2023年9月30日和2022年12月31日,该票据的未清余额 分别约为327.8万美元和324.5万美元。
在截至2023年9月30日的九个月中,公司没有发行任何新票据,上述余额的所有变化完全是由于美元与 瑞士法郎之间的汇率变动所致。截至2022年12月31日,所有未偿还的可转换票据均在 母公司完成对公司的收购时进行了转换。参见注释 10。
附注5——承诺和意外开支
租赁
该公司以每月5,077瑞士法郎的费率租赁其主要办公室和 实验室空间。租约于2012年2月1日开始,初始期限于2015年1月31日结束。本 租赁协议可以在给定年度的三月、六月和九月底终止,并发出为期 12 个月的通知。如果公司 希望在不遵守约定日期的情况下终止租约,则在 继续租用之前,它应承担租金和其他租户义务,但最迟应在下一个合同终止日期之前支付。如果任何一方在固定合同期限到期后未以书面形式 终止租赁协议,同时遵守通知期限,则租赁协议将延长两年。截至 2023 年 9 月 30 日,剩余的租赁期约为 21 个月。
截至2023年9月30日和2022年9月30日的租金支出分别为57,582美元和54,653美元,并包含在随附的 综合亏损报表中的 “一般和管理” 支出中。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的期间,公司分别支付了57,582美元和54,653美元的租赁付款,并包含在公司这两个时期的运营现金流中。租赁费用和租赁 现金付款的变化。租赁费用的不同时期的变化是由于美元与瑞士法郎之间的汇率变化,因为公司 的最低月租赁付款在租赁期内是固定的。
瑞士的社会保障义务
该公司在2022年12月 31日之前的时期内发行了某些股票期权。如果收款人行使这些股票期权,则可能会导致瑞士税务机关确认应缴的额外社会保障税。根据ASC 450的规定,管理层评估了截至2022年12月31日和2021年12月31日发生该负债的可能性, 突发事件,并确定了这种可能性是合理的。因此,在随附的简明财务报表中没有确认这项 或有债务的应计款项。此外,管理层无法估计 与收款人行使股票期权可能欠的任何金额相关的金额或金额范围。
12
Proteomedix AG
简明财务报表附注
附注6 — 股东赤字
股本
该公司有多个系列的普通股 ,提供以下条款。如果公司破产、清算或清盘,B3系列普通股的持有人将有权在B2系列普通股、B系列普通股、A系列普通股 和普通股的持有人之前获得他们拥有的每股B3系列普通股65瑞士法郎。
此后,B2系列普通股 的持有人将有权在B系列普通股和A系列普通股的持有人之前获得他们拥有的每股 B2系列普通股60瑞士法郎。
此后,B系列普通股 的持有人将有权在A系列普通股和普通股的持有人之前获得他们拥有的每股B系列普通股 50瑞士法郎。
此后,A系列普通股 的持有人将有权在普通股持有人之前获得他们拥有的每股A系列普通股40瑞士法郎。
此后,其他普通股股东 将有权获得他们拥有的每股普通股40瑞士法郎,然后所有剩余资产或收益将按比例分配给 所有股东。
如果没有足够的资产或收益 向B3系列普通股的持有人支付该金额,则可用金额将在 B3系列普通股的持有人之间按比例支付。
如果在B3系列股东全额付款后, 没有足够的资产或收益向B2系列普通股的持有人支付该金额,则可用金额将在B2系列普通股持有人之间按比例支付 。
如果在向B2系列股东全额付款后, 没有足够的资产或收益向B系列普通股的持有人支付该金额,则可用金额将在B系列普通股持有人之间按比例支付 。
如果在B系列股东全额付款后, 没有足够的资产或收益向A系列普通股的持有人支付该金额,则可用金额将在A系列普通股持有人之间按比例支付 。
公司和所有股东应尽最大努力 确保任何有形资产或整个公司的出售、清算、处置均能实现节税, 特别是在任何适用的预扣税方面,并且对股东公平。
如果在以后的融资轮次中授予额外的优先权 权利,则A系列普通股、B系列普通股和B2系列普通股的持有人将在新股的基础上比照获得相同的权利(考虑到相应的价格)。”
根据股东协议和组织规则,B3系列普通股应与B系列普通股和 B2系列普通股具有相同的 权利和义务,因此与B系列普通股和B2系列普通股具有相同的法律地位。
13
Proteomedix AG
简明财务报表附注
附注 6 — 股东赤字 (续)
截至2023年9月30日和2022年12月31日,每个系列的流通股票数量如下:
分享课堂 | 股票 | |||
普通 | 100,000 | |||
A 系列 | 65,000 | |||
B 系列 | 84,200 | |||
B2 系列 | 83,334 | |||
B3 系列 | 80,038 | |||
已发行股票总额 | 412,572 |
股票期权
公司主要向员工授予了各种股票期权 ,作为基于激励的薪酬。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中,公司分别授予了 5,307和-0-的股票期权,并分别确认了与未偿还的 股票期权授予权相关的161,573美元和282,742美元的费用。
累计其他综合亏损
下表详细列出了截至2022年9月30日和2021年9月30日的 期间 从其他综合亏损和随附综合亏损报表中相关的受影响细列项目中重新分类的 金额。
2023 | 2022 | 财务报表 | ||||||||
物品描述 | 金额 | 金额 | 行项目 | |||||||
摊销收益(亏损) | $ | (24,876 | ) | $ | (4,743 | ) | 一般和行政 | |||
$ | (24,876 | ) | $ | (4,743 | ) |
下表详细列出了截至2023年9月30日和2022年9月30日的各组成部分以及 公司的累计其他综合亏损。
已定义 | ||||||||||||
好处 | 国外 | |||||||||||
养老金 | 货币 | |||||||||||
物品 | 物品 | 总计 | ||||||||||
截至2021年12月31日的余额 | $ | 397,709 | $ | 33,968 | $ | 431,677 | ||||||
重新分类前的其他综合收入 | 374,030 | 344,957 | 718,987 | |||||||||
从累计其他综合收益(亏损)中重新分类的金额 | (4,743 | ) | - | (4,743 | ) | |||||||
本期其他综合收益净额 | 369,287 | 344,957 | 714,244 | |||||||||
截至2022年9月30日的余额 | $ | 766,996 | $ | 378,925 | $ | 1,145,921 |
14
Proteomedix AG
简明财务报表附注
附注 6 — 股东赤字 (续)
截至2022年12月31日的余额 | $ | 577,601 | $ | 28,982 | $ | 606,583 | ||||||
重新分类前的其他综合收益(亏损) | (143,431 | ) | 172,351 | 28,920 | ||||||||
从累计其他综合收益(亏损)中重新分类的金额 | (24,876 | ) | - | (24,876 | ) | |||||||
本期其他综合收益净额(亏损) | (168,307 | ) | 172,351 | 4,044 | ||||||||
截至2023年9月30日的余额 | $ | 409,294 | $ | 201,333 | $ | 610,627 |
附注7 — 固定福利养老金计划
公司赞助了一项固定福利养老金 计划,涵盖某些符合条件的员工。该计划根据服务年限和薪酬水平提供退休金。
养老金债务的价值是使用预计单位抵免(PUC)方法确定的 。这种方法认为每段服务期都会产生额外的福利单位 权利/员工福利。按未来工资和养老金增长率以及离职率计算,公司在报告日的在职员工福利义务或预计福利 债务(PBO)的价值与该日存在的应享待遇程度的现值相同。养老金领取者的养老金义务估值以 当前养老金的现值为基础,同时考虑了养老金的未来增长。服务成本 (SC) 是使用计算当年获得的员工福利待遇的 现值计算的。
在计算截至2023年9月30日和2022年12月31日的福利义务和净定期福利成本时,使用了以下重要的精算假设 :
2023 | 2022 | |||||||
折扣率 | 1.90 | % | 2.30 | % | ||||
计划资产的预期长期回报率 | 1.20 | % | 2.30 | % | ||||
补偿增加率 | 3.00 | % | 3.00 | % |
这些假设的变化可能会对计划的义务和成本产生重大 影响。
截至2023年9月30日和2022年9月30日的期间的净定期福利成本组成部分如下:
2023 | 2022 | |||||||
服务成本 | $ | 69,358 | $ | 118,310 | ||||
利息成本 | 31,506 | 8,080 | ||||||
计划资产的预期回报率 | (25,640 | ) | (6,166 | ) | ||||
净(收益)/亏损的摊销 | (24,876 | ) | (4,743 | ) | ||||
总计 | $ | 50,348 | $ | 115,481 |
15
Proteomedix AG
简明财务报表附注
注8 — 关联方
截至2023年9月30日和2022年12月31日, 该公司的未偿还可转换票据分别约为242.2万美元和242.2万美元,这要归还给某些股东和 董事。
在截至2023年9月30日和 2022年期间,公司向董事会成员和执行管理层 拥有的实体支付了约127,500美元和183,400美元,用于专业服务。这些金额包含在随附的综合损失报表 中的 “一般和管理” 费用中。
注9 — 后续事件
2023 年 12 月 15 日, 母公司与公司签订了股份交换协议,使公司成为母公司 的全资子公司。股票交易所的完成受惯例成交条件 的约束,并于 2023 年 12 月 15 日关闭。
在 股票交易协议结束的同时,截至2022年12月31日,所有未偿还的可转换票据均转换为公司的83,114股 普通股,然后由母公司购买。
16