附录 99.1
Proteomedix AG
财务报表
和
独立审计师报告
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
目录
独立审计师报告 | 1 |
资产负债表 | 2 |
综合损失陈述 | 3 |
股东赤字表 | 4 |
现金流量表 | 5 |
财务报表附注 | 6 |
独立注册会计师事务所的报告
股东和董事会
Proteomedix AG
施利伦,苏黎世
瑞士
对财务 报表的意见
我们审计了截至2022年12月31日和2021年12月31日的Proteomedix AG(“公司”)所附的 资产负债表、截至2022年12月31日的两年中每年的相关亏损和综合 亏损、股东赤字和现金流报表以及相关附注 (统称为 “财务报表”)。我们认为,财务报表按照美利坚合众国普遍接受的 会计原则,在所有 重大方面公允列报了公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的财务状况以及截至2022年12月31日的两年中每年的经营业绩和现金 流量。
持续关注的不确定性
随附的财务报表 是在假设公司将继续经营的情况下编制的。正如财务报表附注2所讨论的那样, 公司经常遭受运营亏损,并且存在净资本短缺,这使人们对其继续经营的能力产生了严重怀疑。附注2中也描述了管理层有关这些事项的计划。财务报表 不包括这种不确定性可能导致的任何调整。
意见依据
这些财务报表是 公司管理层的责任。我们的责任是根据我们的审计对公司的财务报表 发表意见。我们是一家在上市公司会计监督委员会(美国)(“PCAOB”) 注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用的 规则和条例,我们需要对公司保持独立性。
我们根据 PCAOB 的 标准和美利坚合众国普遍接受的审计标准进行了审计。这些标准要求 我们计划和进行审计,以合理保证财务报表是否不存在重大误报, 是由于错误还是欺诈所致。公司无需对其对 财务报告的内部控制进行审计,也没有聘请我们进行审计。作为审计的一部分,我们需要了解财务报告的内部控制,但是 不是为了就公司对财务报告的内部控制的有效性发表意见。因此, 我们不表达这样的观点。
我们的审计包括执行评估 财务报表重大错报的风险,无论是错误还是欺诈所致,以及执行 应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查有关财务报表中数额和披露的证据。 我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和做出的重大估计,以及评估 财务报表的总体列报方式。我们认为,我们的审计为我们的意见提供了合理的依据。
瑞士苏黎世,2024 年 2 月 14 日 | ||
BDO AG | ||
/s/ Christoph Tschumi | /s/ Marc Furlato | |
自2023年以来,我们一直担任公司的审计师。 |
1
Proteomedix AG
资产负债表
截至2022年12月31日和2021年12月31日
资产 | 2022 | 2021 | ||||||
流动资产 | ||||||||
现金和现金等价物 | $ | 470,156 | $ | 2,546,801 | ||||
应收账款 | 236,683 | 96,211 | ||||||
库存 | 95,810 | 110,584 | ||||||
预付费用和其他流动资产 | 26,280 | 85,632 | ||||||
流动资产总额 | 828,929 | 2,839,228 | ||||||
财产和设备 | 40,130 | 54,003 | ||||||
使用权资产 | 202,739 | - | ||||||
总资产 | $ | 1,071,798 | $ | 2,893,231 | ||||
负债和股东赤字 | ||||||||
流动负债 | ||||||||
可转换票据应付款 | $ | 4,241,942 | $ | - | ||||
应计费用 | 510,578 | 504,766 | ||||||
经营租赁负债,当前 | 67,546 | - | ||||||
流动负债总额 | 4,820,066 | 504,766 | ||||||
非流动负债 | ||||||||
可转换票据应付款 | 1,406,289 | 5,726,368 | ||||||
应付票据 | 108,176 | 164,509 | ||||||
养老金补助义务 | 393,640 | 798,476 | ||||||
经营租赁责任 | 135,193 | - | ||||||
负债总额 | 6,863,364 | 7,194,119 | ||||||
承付款和或有开支(注5) | ||||||||
股东赤字 | ||||||||
普通股面值1瑞士法郎,授权590,951股,截至2022年12月31日和2021年12月31日已发行412,572股和412,572股 | 466,555 | 466,555 | ||||||
额外的实收资本 | 20,377,905 | 20,000,916 | ||||||
累计综合(亏损)收入 | 606,583 | 431,677 | ||||||
累计赤字 | (27,242,609 | ) | (25,200,036 | ) | ||||
股东赤字总额 | (5,791,566 | ) | (4,300,888 | ) | ||||
负债总额和股东赤字 | $ | 1,071,798 | $ | 2,893,231 |
所附附附注是 这些财务报表不可分割的一部分。
2
Proteomedix AG
综合损失陈述
对于截至 2022 年 12 月 31 日和 2021 年的年度
2022 | 2021 | |||||||
收入 | $ | 392,460 | $ | 140,600 | ||||
销售商品的成本 | 48,429 | 31,977 | ||||||
毛利 | 344,031 | 108,623 | ||||||
运营费用 | ||||||||
市场营销和业务发展 | 240,298 | 200,096 | ||||||
研究和开发 | 393,274 | 312,586 | ||||||
一般和行政 | 1,671,960 | 1,766,843 | ||||||
折旧 | 17,492 | 36,866 | ||||||
运营费用总额 | 2,323,024 | 2,316,391 | ||||||
运营损失 | (1,978,993 | ) | (2,207,768 | ) | ||||
其他收入(支出) | ||||||||
利息支出 | (63,580 | ) | (41,536 | ) | ||||
其他收入(支出)总额 | (63,580 | ) | (41,536 | ) | ||||
所得税准备金前的净亏损 | (2,042,573 | ) | (2,249,304 | ) | ||||
所得税准备金 | - | - | ||||||
净亏损 | (2,042,573 | ) | (2,249,304 | ) | ||||
其他综合(亏损)收入 | ||||||||
福利养老金义务变更 | 179,892 | 397,709 | ||||||
外币折算调整 | (4,986 | ) | 32,837 | |||||
其他综合(亏损)收入总额 | 174,906 | 430,546 | ||||||
综合损失 | $ | (1,867,667 | ) | $ | (1,818,758 | ) |
所附附附注是这些财务报表不可分割的 部分。
3
Proteomedix AG
股东赤字表
对于截至 2022 年 12 月 31 日和 2021 年的年度
额外 | 累积的 | 总计 | ||||||||||||||||||||||
普通股 | 已付款 | 全面 | 累积的 | 股东 | ||||||||||||||||||||
股份 | 面值 | 资本 | (亏损)收入 | 赤字 | 赤字 | |||||||||||||||||||
截至2020年12月31日的余额 | 412,572 | $ | 466,555 | $ | 19,928,271 | $ | 1,131 | $ | (22,950,732 | ) | $ | (2,554,775 | ) | |||||||||||
养老金福利义务的变化 | - | - | - | 397,709 | - | 397,709 | ||||||||||||||||||
基于股票的薪酬 | - | - | 72,645 | - | - | 72,645 | ||||||||||||||||||
外汇翻译调整 | - | - | - | 32,837 | - | 32,837 | ||||||||||||||||||
净亏损 | - | - | - | - | (2,249,304 | ) | (2,249,304 | ) | ||||||||||||||||
2021 年 12 月 31 日的余额 | 412,572 | 466,555 | 20,000,916 | 431,677 | (25,200,036 | ) | (4,300,888 | ) | ||||||||||||||||
养老金福利义务的变化 | - | - | - | 179,892 | - | 179,892 | ||||||||||||||||||
基于股票的薪酬 | - | - | 376,989 | - | - | 376,989 | ||||||||||||||||||
外汇翻译调整 | - | - | - | (4,986 | ) | - | (4,986 | ) | ||||||||||||||||
净亏损 | - | - | - | - | (2,042,573 | ) | (2,042,573 | ) | ||||||||||||||||
截至2022年12月31日的余额 | 412,572 | $ | 466,555 | $ | 20,377,905 | $ | 606,583 | $ | (27,242,609 | ) | $ | (5,791,566 | ) |
所附附附注是 这些财务报表不可分割的一部分。
4
Proteomedix AG
现金流量表
对于截至 2022 年 12 月 31 日和 2021 年的年度
2022 | 2021 | |||||||
经营活动 | ||||||||
净亏损 | $ | (2,042,573 | ) | $ | (2,249,304 | ) | ||
为使净亏损与经营活动中使用的净现金相一致而进行的调整: | ||||||||
折旧和摊销 | 17,492 | 36,866 | ||||||
基于股票的薪酬 | 376,989 | 72,645 | ||||||
定期福利净成本 | (224,944 | ) | (40,881 | ) | ||||
运营资产和负债的变化: | ||||||||
应收账款 | (140,472 | ) | (32,009 | ) | ||||
库存 | 14,774 | 19,522 | ||||||
预付费用和其他流动资产 | 59,352 | (16,734 | ) | |||||
应计费用 | 5,812 | (29,661 | ) | |||||
用于经营活动的现金 | (1,933,570 | ) | (2,239,556 | ) | ||||
投资活动: | ||||||||
用于投资活动的现金 | - | - | ||||||
筹资活动: | ||||||||
发行(偿还)应付票据 | (50,000 | ) | - | |||||
发行可转换应付票据 | - | 3,277,170 | ||||||
融资活动提供的(用于)现金 | (50,000 | ) | 3,277,170 | |||||
外汇对现金的影响 | (93,075 | ) | (26,488 | ) | ||||
现金和现金等价物的净变化 | (2,076,645 | ) | 1,011,126 | |||||
现金及现金等价物-年初 | 2,546,801 | 1,535,675 | ||||||
现金及现金等价物-年底 | $ | 470,156 | $ | 2,546,801 | ||||
补充现金流披露 | ||||||||
已付利息 | $ | 2,621 | $ | 2,735 | ||||
缴纳的所得税 | $ | - | $ | - |
所附附附注是这些财务报表不可分割的 部分。
5
Proteomedix AG
财务报表附注
注1 — 组织结构和业务性质
Proteomedix AG(“公司”)是 一家医疗保健公司,其使命是改变前列腺癌的诊断。Proteomedix 已经确定了在前列腺癌诊断、预后和治疗管理中具有 效用的新型生物标志物特征。主要产品 Proclarix®是一个基于血液的 前列腺癌测试试剂盒和风险评分,目前在欧洲可用,预计将在不久的将来在美国推出。Proteomedix 位于瑞士苏黎世-施利伦的生物技术园内。
2023年12月15日,该公司被Onconetix, Inc.(前身为蓝水生物技术公司)(“母公司”)收购 。母公司发行普通股,以换取 公司已发行表决权的100%。参见注释 10。
注 2 — 持续经营
随附的财务报表是假设公司将继续作为持续经营企业编制的,其中除其他外,考虑在正常业务过程中变现资产和 偿还负债。截至2022年12月31日的财年,该公司的累计赤字 约为27,200,000美元,净亏损约为2,042,000美元,用于经营活动的净现金约为1,934,000美元, 确认的收入约为39.2万美元,并且缺乏盈利的运营历史。除其他外,这些事项使人们对公司在这些财务报表发布后的12个月内继续作为持续经营企业的能力产生了重大怀疑。
尽管公司正在努力创造更多的 收入,但该公司的现金状况可能不足以支持公司的日常运营。管理层 打算向其母公司筹集额外资金,以维持运营,直到收入足以支持公司 的业务。管理层认为,目前为进一步实施其业务计划和创造收入而采取的行动为公司提供了继续经营的机会。尽管该公司相信其创造 收入的战略是可行的,并且其母公司有能力提供额外资金,但在这方面无法保证。公司 继续经营的能力取决于公司进一步实施其业务计划以及根据需要从母公司获得额外 资金的能力。
附注 3 — 重要会计 政策摘要
演示基础
公司的财务报表 根据美国公认会计原则(“U.S GAAP”)编制,该原则要求确认和披露以 美元以外货币计价的财务报表折算所产生的外币折算调整。
公司的本位货币是 瑞士法郎。以外币计价的交易按交易当日通行 的汇率折算成本位货币。由此产生的折算调整作为累计其他综合 收益(亏损)的单独组成部分入账。
估算值的使用
按照美国公认会计原则编制 财务报表要求管理层做出估算和假设,以影响财务报表之日报告的资产负债金额和或有资产负债的披露以及报告期内的 报告的支出金额。公司财务报表中最重要的估计 与库存估值、股票薪酬、养老金福利义务以及净营业亏损产生的递延所得税资产 的估值补贴有关。这些估计和假设基于当前事实、历史经验和各种其他在当时情况下被认为是合理的 因素,其结果构成了对资产和负债账面价值做出判断以及记录从其他来源看不出来的开支的基础。实际结果可能与这些估计值存在重大和不利的差异。如果估计值与实际业绩之间存在实质性差异, 公司未来的经营业绩将受到影响。
6
Proteomedix AG
财务报表附注
附注3 — 重要会计政策摘要(续)
分段 信息
运营 部门被定义为企业的组成部分,在决定如何分配资源和评估绩效时,有独立的离散信息可供主要 运营决策者(“CODM”)或决策小组进行评估。 公司的业务分部与CODM定期审查的财务信息一致,其目的是 评估业绩、分配资源、设定激励性薪酬目标以及规划和预测未来时期。
现金和现金等价物
出于报告现金流的目的 ,公司将现金及现金等价物定义为所有银行现金和可用于当前、初始到期日不超过三个月的高流动性投资 均为现金等价物。截至2022年12月31日或2021年12月 31,该公司没有现金等价物。
公司 在受瑞士金融市场监管局(“FINMA”)保险的金融机构维持现金余额。 公司的现金余额有时可能超过FINMA提供的保险。公司在这些 账户上没有遭受任何损失,管理层认为公司不会面临任何与超额存款相关的重大风险。
应收账款
公司 定期对其客户的财务状况进行信用评估,并在无抵押的基础上向几乎所有客户 提供信贷。迄今为止,信贷损失微不足道,符合管理层的预期。公司根据对未清应收账款、历史收款信息和现有 经济状况的审查,为可疑账款提供 备抵金。普通应收账款应在发票开具后30天到期。根据管理层对个人余额的评估,应收账款被视为拖欠 。根据个人 信用评估和客户的具体情况,对拖欠应收账款的可收性进行评估。截至2022年12月31日和2021年12月31日,公司的可疑 账户备抵额分别为零。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的 年度中,公司没有从可疑账款备抵中注销任何应收账款。截至2022年12月31日和2021年12月31日,公司几乎所有的应收账款 都来自单一客户。
库存
库存由原材料和 成品组成。库存按成本或可变现净值中较低者列报,成本按先入先出的原则确定。公司 定期审查库存构成,以确定多余、过时、流动缓慢或其他不可销售的物品, 会考虑与现有数量相比的预期未来销售量以及现有商品的剩余保质期。如果观察到不可销售的 物品且库存没有其他用途,则公司将在首次确认价值下降的 期内记录减记可变现净值。截至2022年12月31日和2021年12月31日,该公司没有库存储备。
在相应的资产负债表日,公司的库存包括以下 :
2022 | 2021 | |||||||
原材料 | $ | 48,408 | $ | 52,942 | ||||
成品 | 47,402 | 57,641 | ||||||
总计 | $ | 95,810 | $ | 110,583 |
7
Proteomedix AG
财务报表附注
附注3 — 重要会计政策摘要(续)
长期资产的减值
每当事件或业务环境变化表明 资产的账面金额可能无法完全收回(“触发事件”)时,公司 就会审查长期资产的减值情况。公司在决定何时进行 减值审查时考虑的因素包括长期资产在预期方面的表现严重不佳、行业 或经济趋势的重大负面表现以及资产用途的重大变化或计划变动。如果进行减值审查以评估 一项长期资产的可收回性,则公司会将长期资产的使用和最终 处置所产生的未贴现现金流预测与其账面价值进行比较。当预计使用资产产生的未贴现未来现金 流量低于其账面金额时,将确认减值损失。减值损失将基于减值资产账面价值超过其公允价值的 ,根据贴现现金流确定。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,公司没有发现与其长期资产相关的任何减值。
财产和设备
财产和设备包括计算机和 办公家具和固定装置,所有这些都按成本入账。折旧是使用直线法记录资产相应 的使用寿命从两年到十年不等。每当事件或情况 表明长期资产的账面金额可能无法收回时,都会对这些资产进行减值审查。在财产和设备报废或以其他方式处置后, 相关成本和累计折旧计入运营账户。估计的使用寿命摘要如下:
描述 | 估计的 有用生活 | |
计算机 | 3 年 | |
办公室家具和固定装置 | 2 到 10 年 |
下表按重要类别汇总了公司截至2022年12月31日和2021年12月31日扣除累计折旧后的 财产和设备。
班级 | 2022 | 2021 | ||||||
计算机 | $ | 79,199 | $ | 75,311 | ||||
办公室家具和固定装置 | 341,318 | 346,040 | ||||||
减去:累计折旧 | (380,387 | ) | (367,348 | ) | ||||
总计 | $ | 40,130 | $ | 54,003 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的折旧费用分别为17,492美元和36,866美元。
租赁会计。
每当合同授予其在一段时间内控制已确定资产的使用以换取 作为对价的权利时,公司就会定期评估合同 是否符合租赁的定义。该公司的租赁协议包括办公空间。该租约的初始期限通常为两年 年,并有续订选项。如果公司的租赁协议包括续订期权期,则公司在确定期权可以合理确定可以行使时,在计算预计租赁期限时将此类续订 期权包括在内。当这些 续订选项被认为合理确定时,根据ASC 842确定的预计租赁期将大于合同安排中不可取消的 期限。
该公司从一开始就将其承租人安排 归类为经营租赁或融资租赁。如果至少满足以下 标准之一,则租赁被归类为融资租赁:(1)租赁将标的资产的所有权转让给承租人,(2)租赁授予承租人购买承租人合理确定会行使的标的资产的选择权,(3)租赁期限是标的资产剩余 经济寿命的大部分时间,(4)租赁付款总额的现值等于或大于标的资产的所有 公允价值,或 (5) 标的资产为这种特殊性质预计在租赁期结束时出租人没有其他用途 。如果不满足上述 所述的融资租赁分类的五个标准,则租赁被归类为经营租赁。截至2022年12月31日或2021年12月31日,该公司没有融资租约。
8
Proteomedix AG
财务报表附注
附注3 — 重要会计政策摘要(续)
与经营租赁相关的ROU资产包含在公司资产负债表上的 “使用权资产” 中。截至2022年12月31日和2021年12月31日,与经营租赁相关的租赁负债 的流动和长期部分包含在公司资产负债表上的 “流动经营租赁负债” 和 “经营租赁负债” 中。ROU 资产代表公司在预计租赁期限内使用标的 资产的权利,租赁负债代表公司未来租赁付款的现值。 在租约开始时或修改后评估租约和确定其租赁负债时,公司无法轻松 确定其承租人安排的隐含利率,因此在抵押基础上使用其增量借款利率来 确定租赁付款的现值。公司的投资回报率资产以租赁负债余额加上 或减去任何预付或应计租赁付款以及任何未摊销的初始直接成本来衡量。无论付款条件是要求公司每年、每季度、每月还是在整个 期限内提前付款,运营租赁费用均按 分摊比率进行确认。如果付款条件包括固定自动扶梯条款,则此类增加的影响将以直线 为基础予以确认。公司计算合同预计租赁期限内的直线费用,包括公司合理确定可以行使的任何续订期权期 ,并在随附的综合损失报表中将其视为 “一般和行政” 范围内的租赁费用。有关公司租赁的更多信息,请参阅附注5。
研究和开发成本
研发费用是指 在发现、设计和开发新产品、工艺或服务以及改进现有产品时产生的成本。 研发费用按发生时列为支出,除非此类费用将来有其他用途。这些成本包括但不限于工资、工资、福利、材料、设备和直接归因于研发活动的管理费用。
合作协议
公司定期与交易对手签订战略 联盟协议,以生产产品和/或向客户提供服务。此类协议 创建的联盟不是法人实体,没有员工,没有资产,也没有真正的运营。这些安排创造了合同权利, 公司将这些联盟记作合作安排,在综合损失报表中报告所产生的成本和从交易中获得的报销 属于研发费用。
承诺和 意外情况
当管理层评估 很可能已产生负债且金额可以合理估计时,将记录因索赔、评估、诉讼、罚款、罚款和其他来源而产生的意外损失的负债 。
基于股份的薪酬
根据财务 会计准则委员会(“FASB”)账户标准编纂(“ASC”)718 “薪酬——股票 薪酬”,公司 将为换取从员工以外的其他人那里获得的商品或服务而发行的股票工具入账。成本以收到的对价的估计公允价值或已发行的股权 票据的估计公允价值来衡量,以更可靠的衡量者为准。为除员工 服务以外的对价而发行的股票工具的价值是根据FASB ASC 718 “薪酬——股票补偿” 的 定义的商品或服务提供商的最早业绩承诺或业绩完成情况确定的。
9
Proteomedix AG
财务报表附注
附注3 — 重要会计政策摘要(续)
所得税
根据ASC 740的 “所得税” ,公司规定,如果更有可能变现递延所得税资产 ,则确认此类资产。递延所得税资产和负债是根据财务报表与纳税 基础资产和负债之间的差异计算的,这些差额将根据颁布的税法和适用于预计差异会影响应纳税所得的时期的税率 得出未来的应纳税或可扣除金额。估值补贴是在必要时设立的,以便 将递延所得税资产减少到预期的变现金额。所得税支出是该期间的应付税款或可退还的税款加上 或减去该期间递延所得税资产和负债的变动。
此外, 公司管理层对在 编制公司所得税申报表过程中采取或预计将要采取的所有不确定的所得税立场进行评估,以确定所得税状况是否符合相关税务机构审查的 “更有可能” 标准。出于联邦和州目的,根据各种时效法规的定义,必须对所有 开放纳税年度进行此评估。如果公司因缴纳的税款不足而产生利息或罚款 ,则此类费用将在所得税支出中列报。
收入确认
自2021年1月1日起,公司采用了 ASC 主题606,“与客户签订合同的收入”(“ASC 606”)。根据ASC 606,当对所提供服务的控制权移交给客户时,收入即被确认 ,金额反映了我们期望 为换取这些服务而有权获得的对价。ASC 606 提供了一个五步模型,其中包括:
(i) | 确定与客户的合同, |
(ii) | 确定合同中的履约义务, |
(iii) | 确定交易价格, |
(iv) | 将交易价格分配给履约义务, 和 |
(v) | 在实体履行履行 义务时或将其视为收入予以确认。 |
产品 销售额
该公司通过直接向最终用户和分销商销售其 产品来获得收入。该公司向包括实验室、医院、医疗 中心、医生和分销商在内的客户销售其产品。公司将客户采购订单(在某些情况下受主销售协议 或标准条款和条件的约束)视为与客户的合同。对于每份合同,公司将转让 产品的承诺视为明确的履约义务,每种产品各不相同。在确定交易价格时,公司评估 该价格是否需要退款或调整,以确定其预计有权获得的净对价。一旦产品转让给客户,公司 即履行其适用于产品销售的履约义务。
开发 服务
公司 向生命科学客户提供一系列被称为 “开发服务” 的服务,包括生物标志物 发现测试、化验设计和开发。这些开发服务由个人执行 工作说明书(“SOW”)安排 ,其中包含由客户定义的具体交付内容。开发服务通常在时间和材料的基础上执行。在 履行期间以及在根据工作清单完成对客户的服务之前,我们有权按商定的价格向客户 开具账单,并且我们确认预计完成工作说明书期间的开发服务收入。我们通常 将每个 SOW 确定为一项单一的履行义务。
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Proteomedix AG
财务报表附注
附注3 — 重要会计政策摘要(续)
通常,访问向客户提供的数据或测试,或者 SOW 中定义的任何其他形式或适用的交付方式,即可证明服务的完成 和 SOW 规定的履行义务的满足。但是,对于根据客户高度定制的规格执行工作的某些 SOW, ,我们有强制性权利就已完成的工作向客户开具账单, ,而不是在 SOW 完成时向客户开具账单。对于这些 SOW,我们会根据所付出的努力(投入)确认一段时间内的收入, 。在履行工作清单下的履约义务后,作为收入赚取并向客户开具的 账单的任何金额都包含在应收账款中。截至财务 报表发布之日,已赚取但尚未向客户开具账单的任何收入均记为合同资产,并包含在财务报表日预付账和其他流动资产中。当客户根据 合同中的账单明细表开具发票时,记录在合同资产中的金额 将在我们的财务报表中重新归类为应收账款。
在工作清单包含可变 对价成分的情况下,公司使用 预期价值法或最可能的金额法估算交易价格中应包含的可变对价金额,具体取决于哪种方法可以更好地预测公司有权获得的对价金额 。如果随后解决了与可变对价相关的不确定性 ,则可变对价的价值将包含在交易价格中,并且 在某种程度上,已确认的累计收入金额可能不会发生重大逆转。每个报告期都会根据需要对这些估算值进行重新评估, 所需的任何调整都以累积补为基础进行记录,这将影响调整期内的收入和净收入。
以下 表按类型分列了公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度的收入。
认可 方法 | 2022 | 2021 | ||||||||
产品销售 | 时间点 | $ | 79,085 | $ | 55,311 | |||||
开发服务 | 随着时间的推移 | 313,375 | 85,289 | |||||||
$ | 392,460 | $ | 140,600 |
公允价值测量
ASC 主题 820,“公允价值计量”,要求某些金融工具在资产负债表 表日按其公允价值进行确认。但是,其他金融工具,例如债务债务,无需按其公允价值进行确认,但美国 GAAP 提供了为这些工具选择公允价值会计的选项。美国公认会计原则要求披露 所有金融工具的公允价值,无论它们是在我们的资产负债表中按公允价值还是账面金额确认。对于按公允价值确认的 金融工具,美国公认会计原则要求按工具类型披露其公允价值,以及 其他信息,包括收入或其他综合收益中确认的某些金融工具的公允价值的变化。 对于未按公允价值确认的金融工具,其公允价值的披露见下文 “金融工具”。
非金融 资产,例如财产和设备以及非金融负债,在公司的资产负债表 表中按账面金额确认。GAAP不允许按其公允价值重新计量非金融资产和负债。但是,GAAP要求在发生某些事件(例如财产、厂房和 设备的减值)时,将此类资产和负债重新计量为其公允价值。此外,如果发生此类事件,GAAP要求披露资产或负债的公允价值以及其他 信息,包括调整期间确认的收益或损失。
截至2022年12月31日和2021年12月31日,公司 没有任何资产或负债,因此需要在相应的报告期进行重新评估。
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附注3 — 重要会计政策摘要(续)
金融工具
公司的 金融工具包括现金和现金等价物、应收账款和应付账款,并根据ASC主题825 “金融工具” 的条款 进行核算。财务 报表中反映的这些金融工具的账面金额近似于公允价值。
可转换工具
公司 根据ASC 815 “衍生品和套期保值 活动” 对可转换工具中嵌入的转换期权进行评估和核算。
美国公认会计准则 要求公司将转换期权与主体工具分开,并根据某些标准将其视为独立的衍生金融 工具。这些标准包括:(a) 嵌入式衍生工具的经济特征和风险与主合约的经济特征和风险不明确且密切相关;(b) 不按照 其他 GAAP 按公允价值重新计量同时体现嵌入式衍生工具和主合约的混合工具,并在收益中报告公允价值的变化;(c) 具有相同公允价值的单独工具作为嵌入式 衍生工具的术语将被视为衍生工具。
公司 对可转换工具的账户如下:这些安排下的债务折扣将在相关债务 的期限内摊销至规定的赎回日期。这些可转换票据的收益在 现金流报表的融资部分下报告。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,公司没有任何需要与主仪器进行分叉 的转换选项。
固定的 福利养老金计划
公司赞助 一项涵盖符合条件的员工的固定福利养老金计划(“计划”)。该计划根据雇员 的服务年限和薪酬水平提供退休金。公司在其资产负债表中确认该计划处于资金过剩状态的资产或负债资金不足 状态。此外,公司会衡量其计划的资产和债务,以确定其截至年底的资金状况 ,并确认变更发生当年资金状况的变化。在 “累计其他综合亏损” 中, 报告了这些变化。公司使用精算估值来确定其养老金和退休后福利 成本和抵免额。计算金额取决于各种关键假设,包括贴现率和计划 资产的预期回报率。在选择这些假设时会考虑当前的市场状况。
公司的养老金计划通常使用每股净资产价值(NAV)作为公允价值的实际权宜之计进行估值,前提是满足某些标准。净资产净值是 根据基金标的投资的公允价值确定的。在不符合标准的情况下,公平的 是根据基金交易的标的市场(通常被视为活跃市场)来确定的。
最近发布的 会计准则
在截至2022年12月31日的 期间,以及随后,财务会计准则委员会发布了几份新的会计公告。公司已经或将要采纳这些声明, (视情况而定)。管理层认为,上述任何会计声明的采纳 都不会对公司的财务报表产生或将产生重大影响。
2020 年 8 月 ,财务会计准则委员会发布了 ASU 2020-06 “债务-含转换和其他期权的债务(副主题 470-20)和衍生品和套期保值 -实体自有权益合约(副主题 815-40):实体 自有权益中可转换工具和合同的会计”(“ASU 2020-06”),它简化了某些具有特征的金融工具的会计 的负债和权益。该亚利桑那州立大学:(1)通过取消ASC 470-20中的现有指导方针 “债务:带有转换和其他期权的债务”,简化了可转换债务工具和可转换优先股的会计,该指导方针要求实体将股权中的受益转换特征和现金转换特征与主机可转换债务或优先股分开考虑; (2)对ASC 815-40中衍生品会计的范围例外进行了修订着陆金融工具和嵌入式功能 均与发行人自有股票挂钩以及按股东权益分类,取消了股票分类所需的某些标准 ;以及(3)修订了ASC 260中的指导方针 “每股收益”,要求各实体使用折算法计算可转换工具的 摊薄后每股收益。此外,当工具可以现金或股票结算时,实体必须假定股票结算是为了计算摊薄后的每股收益, 。对于美国证券交易委员会的申报人,不包括较小的申报公司, ASU 2020-06对2021年12月15日之后的财政年度有效,包括这些财政年度内的过渡期。允许提前采用 ,但不得早于 2020 年 12 月 15 日之后开始的财政年度。对于所有其他实体,亚利桑那州立大学2020-06对2023年12月15日之后开始的财政年度(包括这些财政年度内的过渡期)生效。各实体应在采用的财政年度开始时采用该指南 ,并且不能在中期报告期内通过该指南。公司于 2021 年 1 月 1 日采用了 ASU 2020-06。该准则的采用并未对公司的财务报表产生重大影响。
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附注3 — 重要会计政策摘要(续)
后续事件
公司 已对截至财务报表发布之日的所有交易进行了评估,以供随后的事件披露考虑。请参阅 注释 10。
附注 4 — 债务
2010年3月3日,该公司从Venture Kick获得了一笔金额为10万瑞士法郎的贷款 。这笔贷款没有利息,是无抵押的,公司可以自行决定取消。 这笔贷款从属于公司的其他非次级债务。这笔贷款将仅用于业务发展, 公司可自行决定向Venture Kick捐款,以使该组织能够继续努力。截至2022年12月31日和2021年12月31日的 ,未偿余额分别约为10.8万美元和11.5万美元。
2020年6月23日,公司向金融机构和公司股东签订了55万瑞士法郎的可兑换 票据,年利率为0.50%, 到期日为2024年9月30日。如果公司进行股权融资 ,该票据为持有人提供了可选的转换功能。股权融资时的转换价格是融资股价的20%折扣。在这两种情况下, 持有人还有权在出售公司时或票据到期时转换票据,而没有 折扣。该票据在2023年1月10日之前一直处于非次级债务,当时它也从属于所有其他非次级债务。 自 2023 年 5 月 1 日起,利率更改为 2.50%。截至2022年12月31日和2021年12月31日,该票据的未清余额分别约为541,000美元和54.8万美元。该公司还于2020年4月16日向该金融机构获得了 金额为5万瑞士法郎的 COVID-19 贷款,利率为0%。截至2021年12月31日,未偿余额约为5万美元。随后,这种 贷款已于2022年4月全额偿还。
2020年6月23日,公司与公司某些股东签订了一系列 张可转换票据,以80万瑞士法郎支付,年利率为0.50%,到期日 为2024年9月30日。如果股权融资超过 1,000,000 瑞士法郎,该票据为持有人提供了可选的转换功能。股权融资时的转换价格是融资股价的20%折扣。在这两种情况下,持有人 也有权在出售公司时或票据到期时转换票据,不享受折扣。 这些应付票据从属于公司的其他非次级债务。截至2022年12月31日和2021年12月31日,这些票据的未偿还余额分别约为86.5万美元和87.7万美元。
2020年10月26日,公司向董事会某些成员签订了一系列 张可转换票据(附注8),总额为161,250瑞士法郎,利率为0.25%,到期日为2023年12月31日。如果股权融资超过1,000,000瑞士法郎,该票据为持有人提供了可选的转换功能,折扣为20% 。持有人还有权在 出售公司时或在票据到期时转换票据,在这两种情况下,均无折扣。这些应付票据从属于公司 其他非次级债务。截至2022年12月31日和2021年12月31日,这些票据的未清余额分别约为17.4万美元和17.7万美元, 。
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注4 — 债务(续)
2020年11月23日,公司与公司某些股东签订了一系列 张可转换票据,总额为760,080瑞士法郎,利率为5%, 到期日为2023年12月31日。如果 股权融资超过1,000,000瑞士法郎,该票据为持有人提供了可选的转换功能,折扣为30%。在这两种情况下,持有人还有权在公司出售 时或票据到期时转换票据,不享受折扣。这些应付票据从属于公司的其他非次级债务 债务。截至2022年12月31日和2021年12月31日,这些票据的未清余额分别约为82.2万美元和83.4万美元。
2021年7月19日,公司签订了总额为300万瑞士法郎的可兑换 票据,利率为0.5%,到期日为2023年9月30日。如果股权融资超过1,000,000瑞士法郎,该票据为 持有人提供了强制性的转换要求。如果实现了与单独输入的研发合作项目相关的某些里程碑,截至2022年12月31日,这些里程碑均未实现 ,则该注释也必须转换 。在这两种情况下,持有人还有权在出售公司时或在票据到期 时转换票据,不享受折扣。这些应付票据从属于公司的其他非次级债务。截至2022年12月31日和2021年12月31日的 ,该票据的未清余额分别约为324.5万美元和3,290,000美元。在 至 2022 年 12 月 31 日之后,该票据的到期日延长至 2024 年 9 月 30 日。
截至2022年12月 31日,所有未偿还的可转换票据均在母公司完成对公司的收购时进行了转换。参见注释 10。
附注5——承诺和意外开支
租赁
该公司以每月5,077瑞士法郎的费率租赁其主要办公室和实验室 空间。租约于2012年2月1日开始,初始期限于2015年1月31日结束。该租赁 协议可以在给定年度的三月、六月和九月底终止,并发出为期 12 个月的通知。如果公司希望 在不遵守约定日期的情况下终止租约,则在继续租赁 之前,应承担租金和其他租户义务,但最迟应在下一个合同终止日期之前支付。如果 方在固定合同期限到期后未以书面形式终止租赁协议,同时遵守通知期限,则租赁协议将延长两年。截至2022年12月 31日,剩余的租赁期约为30个月。
公司暂时扩大了上述租约 ,将自2020年1月1日起至2021年4月30日结束的额外空间包括在内。该空间的月租金为2,843瑞士法郎。 公司适当地行使了本租约的终止权,对出租人没有进一步的义务。
该公司于2022年1月1日采用了ASC主题842 “租赁”, 。ASC 842 制定了识别、衡量、列报和披露租赁的原则,以确保承租人 和出租人提供有关其租赁交易的相关信息。该公司使用修改后的追溯性 方法采用了ASC 842,并选择使用有效方法,在生效日期将该标准适用于所有符合确认标准 的剩余租约。前期比较未重报,而是根据ASC 840列报。在应用修改后的回顾方法时, 公司选择了ASC 842允许的一揽子实际权宜措施,其中包括:
- | 现有租约:公司没有重新评估现有合同是否是或包含租约。 | |
- | 初始直接成本:公司没有重新评估现有租赁的初始直接成本。 | |
- | 非租赁部分:公司合并了租赁和非租赁部分。 |
由于采用了ASC 842,公司 在其资产负债表上确认了约25万美元的使用权资产和租赁负债,根据先前的指导,该租赁被归类为 经营租赁。此次采用并未对公司的综合 亏损或现金流报表产生重大影响。
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附注5 — 承付款和意外开支(续)
最初,公司使用以下输入来衡量与其办公租赁相关的使用权 资产和负债:
剩余租期(年) | 4 | |||
折扣率 | 0.05 | % |
公司 在基础租赁条款的基础上以直线方式记录租金。截至2022年12月31日 的租约下预计未来最低租赁付款额如下:
截至12月31日的年度 | 金额 | |||
2023 | $ | 67,632 | ||
2024 | 67,632 | |||
2025 | 67,632 | |||
剩余的租赁付款总额 | 202,896 | |||
减去:估算利息 | 157 | |||
剩余租赁付款的现值 | $ | 202,739 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的租金支出分别为65,535美元和68,409美元,并包含在随附的 综合亏损报表中的 “一般和管理” 支出中。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,公司分别支付了65,535美元和68,409美元的租赁付款,并包含在公司这两个时期的运营现金流中。租赁费用和租赁 现金付款的不同时期的变化是由于美元和瑞士法郎之间的汇率变化,因为公司的每月最低租赁 付款在租赁期内是固定的。
瑞士的社会保障义务
该公司在2022年12月31日之前的 期内发行了某些股票期权。如果收款人行使这些股票期权,则可能会导致瑞士税务机关确认应缴的额外社会 安全税。根据ASC 450的规定,管理层评估了截至2022年12月31日和2021年12月31日发生该负债的可能性, 突发事件,并确定了这种可能性是合理的。因此, 所附财务报表中没有确认该或有债务的应计款项。此外,管理层无法 估算与收款人行使股票期权可能欠的任何金额相关的金额或金额范围。
联邦 COVID-19 援助
在截至2021年12月31日的年度中,由于 COVID-19 疫情,公司、 以及许多其他实体获得了瑞士政府的薪资援助。公司收到的 总金额约为17.1万美元,主要用于减少工资和薪金,主要用于减少所附综合亏损表中的 “一般和 行政” 和 “研发” 费用。
附注6 — 股东赤字
股本
该公司有多个系列的普通股 ,提供以下条款。如果公司破产、清算或清盘,B3系列普通股的持有人将有权在B2系列普通股、B系列普通股、A系列普通股 和普通股的持有人之前获得他们拥有的每股B3系列普通股65瑞士法郎。
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附注6 — 股东赤字(续)
此后,B2系列普通股 的持有人将有权在B系列普通股和A系列普通股的持有人之前获得他们拥有的每股 B2系列普通股60瑞士法郎。
此后,B系列普通股 的持有人将有权在A系列普通股和普通股的持有人之前获得他们拥有的每股B系列普通股 50瑞士法郎。
此后,A系列普通股 的持有人将有权在普通股持有人之前获得他们拥有的每股A系列普通股40瑞士法郎。
此后,其他普通股股东 将有权获得他们拥有的每股普通股40瑞士法郎,然后所有剩余资产或收益将按比例分配给 所有股东。
如果没有足够的资产或收益 向B3系列普通股的持有人支付该金额,则可用金额将在 B3系列普通股的持有人之间按比例支付。
如果在B3系列股东全额付款后, 没有足够的资产或收益向B2系列普通股的持有人支付该金额,则可用金额将在B2系列普通股持有人之间按比例支付 。
如果在向B2系列股东全额付款后, 没有足够的资产或收益向B系列普通股的持有人支付该金额,则可用金额将在B系列普通股持有人之间按比例支付 。
如果在B系列股东全额付款后, 没有足够的资产或收益向A系列普通股的持有人支付该金额,则可用金额将在A系列普通股持有人之间按比例支付 。
公司和所有股东应尽最大努力 确保任何有形资产或整个公司的出售、清算、处置均能实现节税, 特别是在任何适用的预扣税方面,并且对股东公平。
如果在以后的融资轮次中授予额外的优先权 权利,则A系列普通股、B系列普通股和B2系列普通股的持有人将在新股的基础上比照获得相同的权利(考虑到相应的价格)。”
根据股东协议和组织规则,B3系列普通股应与B系列普通股和 B2系列普通股具有相同的 权利和义务,因此与B系列普通股和B2系列普通股具有相同的法律地位。
截至2022年12月31日和2021年12月31日,每个系列的流通普通股数量如下 :
分享课堂 | 股票 | |||
普通 | 100,000 | |||
A 系列 | 65,000 | |||
B 系列 | 84,200 | |||
B2 系列 | 83,334 | |||
B3 系列 | 80,038 | |||
已发行股票总额 | 412,572 |
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附注6 — 股东赤字(续)
股票期权
公司发起了一项股票期权计划( “计划”),该计划向董事会确定的某些个人提供普通股期权补助。 公司的所有员工和顾问都有资格获得本计划下的奖励。每种期权的条款由 董事会决定,并以董事会批准后向受赠方提供的拨款通知为证。通常,根据本计划发行的 期权的期限小于11年,并规定了四年的归属期,在此期间,受赠方必须 继续为公司服务。期权通常在每年的1月1日或7月1日授予,行使价由董事会分别确定 。受赠方行使后,公司从其 法定资本中发行新的普通股以满足行使要求。
公司主要向员工授予了各种股票 期权,作为基于激励的薪酬。根据该计划发行的股票是使用 Black-Scholes期权定价模型按公允价值衡量的,详情见下文。行使后,公司从其授权的 资本中发行新股。以下总结了截至2022年12月31日和 2021年的公司股票期权相关活动:
加权 | ||||||||||||||||
平均值 | ||||||||||||||||
加权 | 剩余的 | |||||||||||||||
平均值 | 合同的 | |||||||||||||||
的数量 | 运动 | 固有的 | 生活 | |||||||||||||
股票 | 价格 | 价值 | (以年为单位) | |||||||||||||
截至 2020 年 12 月 31 日,未兑现 | 37,573 | $ | 4.54 | $ | 18.11 | 5.99 | ||||||||||
已授予 | 23,084 | 1.10 | 33.14 | 10 | ||||||||||||
被没收/取消 | (7,792 | ) | 1.41 | 26.50 | 9.56 | |||||||||||
已锻炼 | - | - | - | - | ||||||||||||
截至 2021 年 12 月 31 日未兑现 | 52,865 | 3.40 | 24.57 | 8.60 | ||||||||||||
已授予 | - | - | - | - | ||||||||||||
被没收/取消 | - | - | - | - | ||||||||||||
已锻炼 | - | - | - | - | ||||||||||||
截至 2022 年 12 月 31 日,未兑现 | 52,865 | $ | 3.35 | $ | 24.62 | 7.89 | ||||||||||
截至2022年12月31日已归属和可行使的期权 | 42,459 | $ | 3.52 | $ | 34.34 | 6.52 |
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中, 授予的期权的公允价值是使用以下假设范围估算的:
2022 | 2021 | |||||||
行使价格 | $ | 1.08 到 27.04 美元 | $ | 1.10 到 27.42 美元 | ||||
期限(年) | 3 | 3 | ||||||
预期的股价波动 | 70% | 70% | ||||||
无风险利率 | 1.15% | -0.73% |
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,授予的股票期权的加权平均授予日 公允价值分别为0美元和33.14美元。公司根据受赠人没收的历史模式估计 的没收额,并在没收发生时予以确认。公司使用直线 方法来衡量与股票期权补助相关的补偿成本,该方法规定补助金在 发行之日按公允价值计量,相关成本在期权归属的必要服务期内计量,每个归属期 被视为确认补偿的单一补助金。截至2022年12月31日,约有16,800份期权仍未归属 ,其公允价值为940,702美元,将在未来时期被确认为期权归属。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,归属的股票期权 的总公允价值分别约为32.9万美元和68,000美元。
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附注6 — 股东赤字(续)
累计其他综合亏损
下表详细列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日的组成部分以及 公司的累计其他综合亏损。
已定义 | ||||||||||||
好处 | 国外 | |||||||||||
养老金 | 货币 | |||||||||||
物品 | 物品 | 总计 | ||||||||||
截至2020年12月31日的余额 | $ | - | $ | 1,131 | $ | 1,131 | ||||||
重新分类前的其他综合收入 | 562,461 | 32,837 | 595,298 | |||||||||
从累计的其他综合 收入中重新分类的金额 | (164,752 | ) | - | (164,752 | ) | |||||||
本期其他综合收益净额 | 397,709 | 32,837 | 430,546 | |||||||||
截至2021年12月31日的余额 | 397,709 | 33,968 | 431,677 | |||||||||
重新分类前的其他综合收入 | 475,487 | (4,986 | ) | 470,501 | ||||||||
从累计的其他综合 收入中重新分类的金额 | (295,595 | ) | - | (295,595 | ) | |||||||
本期其他综合收益净额 | 179,892 | (4,986 | ) | 174,906 | ||||||||
截至2022年12月31日的余额 | $ | 577,601 | $ | 28,982 | $ | 606,583 |
下表详细列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日的 年度 年度 从其他综合亏损和随附的综合亏损报表中相关的受影响项目中重新分类的 金额。
2022 | 2021 | 财务报表 | ||||||||
物品描述 | 金额 | 金额 | 行项目 | |||||||
摊销收益(亏损) | $ | 6,303 | $ | - | 一般和行政 | |||||
定居点 | 289,292 | 164,752 | 一般和行政 | |||||||
$ | 295,595 | $ | 164,752 |
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附注7 — 固定福利养老金计划
公司赞助了一项固定福利养老金 计划,涵盖某些符合条件的员工。该计划根据服务年限和薪酬水平提供退休金。
养老金债务的价值是使用预计单位抵免(PUC)方法确定的 。这种方法认为每段服务期都会产生额外的福利单位 权利/员工福利。按未来工资和养老金增长率以及离职率计算,公司在报告日的在职员工福利义务或预计福利 债务(PBO)的价值与该日存在的应享待遇程度的现值相同。养老金领取者的养老金义务估值以 当前养老金的现值为基础,同时考虑了养老金的未来增长。服务成本 (SC) 是使用计算当年获得的员工福利待遇的 现值计算的。
在计算截至2022年12月31日和2021年12月31日的福利义务和净定期福利成本时,使用了以下重要的精算假设 :
2022 | 2021 | |||||||
折扣率 | 2.30 | % | 0.35 | % | ||||
计划资产的预期长期回报率 | 2.30 | % | 0.35 | % | ||||
补偿增加率 | 3.00 | % | 3.00 | % |
这些假设的变化可能会对计划的义务和成本产生重大 影响。
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的净定期福利成本组成部分如下:
2022 | 2021 | |||||||
服务成本 | $ | 157,225 | $ | 218,298 | ||||
利息成本 | 10,737 | 3,563 | ||||||
计划资产的预期回报率 | (8,195 | ) | (2,366 | ) | ||||
净(收益)/亏损的摊销 | (6,303 | ) | - | |||||
结算(收益)/亏损 | (289,292 | ) | (164,752 | ) | ||||
总计 | $ | (135,828 | ) | $ | 54,743 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的公司养老金计划的累计综合亏损 的组成部分如下:
2022 | 2021 | |||||||
净亏损(收益) | $ | (475,487 | ) | $ | (562,461 | ) | ||
净收益的摊销 | 6,303 | - | ||||||
和解的影响 | 289,292 | 164,752 | ||||||
该期间记录的总数 | (179,892 | ) | (397,709 | ) | ||||
总计 | $ | (577,601 | ) | $ | (397,709 | ) |
截至2022年12月31日和2021年12月31日,该计划的资金状况 和资产负债表中确认的金额如下:
2022 | 2021 | |||||||
预计的福利债务 | $ | 1,981,655 | $ | 3,321,683 | ||||
计划资产的公允价值 | 1,588,015 | 2,523,207 | ||||||
资金过剩(资金不足)状况 | $ | (393,640 | ) | $ | (798,476 | ) |
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,公司对该计划的缴款分别为89,192美元和95,527美元。
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Proteomedix AG
财务报表附注
附注7 — 固定福利养老金计划(续)
下表提供了累计福利债务的期初和期末余额 的对账情况:
截至2020年12月31日 | $ | 3,681,625 | ||
服务成本 | 218,298 | |||
利息成本 | 3,563 | |||
精算(收益)损失 | (365,169 | ) | ||
已支付的福利 | (22,148 | ) | ||
捐款 | 1,131,779 | |||
定居点 | (1,326,265 | ) | ||
截至2021年12月31日的预计福利义务 | 3,321,683 | |||
假设变动导致的精算(收益)/亏损 | (173,094 | ) | ||
计划经验造成的精算(收益)/亏损 | (192,074 | ) | ||
截至2021年12月31日的累计福利义务 | 2,956,515 | |||
截至2021年12月31日 | 3,321,683 | |||
服务成本 | 157,225 | |||
利息成本 | 10,737 | |||
精算(收益)损失 | (817,009 | ) | ||
已支付的福利 | (20,470 | ) | ||
捐款 | 220,604 | |||
定居点 | (891,115 | ) | ||
截至2022年12月31日的预计福利义务 | 1,981,655 | |||
假设变动导致的精算(收益)/亏损 | (594,309 | ) | ||
计划经验造成的精算(收益)/亏损 | (222,700 | ) | ||
截至2022年12月31日的累计福利义务 | $ | 1,164,646 |
下表提供了计划资产的期初和期末余额 的对账情况:
截至2020年12月31日 | $ | 2,444,559 | ||
计划资产的实际回报率 | 199,755 | |||
雇主支付的供款 | 95,527 | |||
雇员支付的普通缴款 | 95,527 | |||
计划参与者支付的缴款 | 1,036,252 | |||
已支付的福利 | (22,148 | ) | ||
定居点 | (1,326,265 | ) | ||
截至2021年12月31日 | 2,523,207 | |||
计划资产的实际回报率 | (333,403 | ) | ||
雇主支付的供款 | 89,192 | |||
雇员支付的普通缴款 | 89,192 | |||
计划参与者支付的缴款 | 131,412 | |||
已支付的福利 | (20,470 | ) | ||
定居点 | (891,115 | ) | ||
截至2022年12月31日 | $ | 1,588,015 |
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Proteomedix AG
财务报表附注
附注7 — 固定福利养老金计划(续)
截至2023年12月31日,未来五年 的预计补助金支付如下:
截至12月31日的年份 | ||||
2023 | $ | - | ||
2024 | - | |||
2025 | 87,623 | |||
2026 | 88,704 | |||
2027 | 89,786 | |||
此后 | 627,421 | |||
总计 | $ | 893,534 |
注8 — 关联方
如附注4所述,公司向股东和董事会成员借了几笔 笔贷款。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中, 公司向一名执行管理层成员和两名董事会成员拥有的实体支付了约31.9万美元和28.9万美元,用于支付专业服务。这些金额包含在随附的 综合损失报表中的 “一般和管理” 费用中。
附注 9 — 所得税
公司已确定递延所得税资产 和负债,用于确认未来的扣除额或应纳税额以及营业亏损结转。递延联邦收入 税收支出或福利是当年递延所得税资产或负债变动的结果,使用当前 颁布的税法和税率,这些税法和税率适用于预计会影响应纳税所得额的时期。必要时设立估值补贴, ,以将递延所得税资产减少到更有可能变现的金额。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中, 法定税率为24.85%的所得税支出与按公司有效税率 计算的所得税支出的对账情况如下:
2022 | 2021 | |||||||||||||||
按法定税率计算的所得税优惠 | $ | (507,647 | ) | (24.85 | )% | $ | (559,026 | ) | (24.85 | )% | ||||||
暂时差异 | - | 0 | % | - | 0 | % | ||||||||||
永久差异 | 59,955 | 2.94 | % | 41,796 | 1.85 | % | ||||||||||
估值补贴 | 447,692 | 21.92 | % | 517,230 | 23.00 | % | ||||||||||
联邦所得税准备金 | $ | - | 0 | % | $ | - | 0 | % |
截至2022年12月31日,该公司有大约 18,361,000美元的未使用净营业亏损结转用于联邦用途,最多可以结转七年。未使用的 净营业亏损结转可以提供未来的税收优惠,尽管无法保证这些净营业亏损 将在未来实现。估值补贴完全抵消了这些亏损结转的税收优惠。这些损失 可用于抵消未来的应纳税所得额,如果未充分利用,将在2023年开始到期。公司唯一重要的 递延所得税资产是与其净营业亏损结转和养老基金债务相关的资产。截至2022年12月31日和2021年12月31日,公司没有重大的 递延所得税负债。
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Proteomedix AG
财务报表附注
附注 9 — 所得税(续)
下表详细说明了截至2022年12月31日的公司 净营业亏损结转和相关的预期到期日期。
截至12月31日的年份 | ||||
2023 | $ | 2,126,000 | ||
2024 | 2,647,000 | |||
2025 | 2,928,000 | |||
2026 | 3,356,000 | |||
2027 | 3,416,000 | |||
2028 | 2,240,000 | |||
2029 | 1,648,000 | |||
总计 | $ | 18,361,000 |
公司的税收通常在适用的财政年度结束后的五年内仍可接受相关税务机构的审查 。截至2022年12月31日, 唯一需要税务机关审查的开放年度是截至2022年12月31日的年度。
注释10-后续事件
2023 年 12 月 15 日, 母公司与公司签订了股份交换协议,使公司成为母公司 的全资子公司。股票交易所的完成受惯例成交条件 的约束,并于 2023 年 12 月 15 日关闭。
在 股票交易协议结束的同时,截至2022年12月31日,所有未偿还的可转换票据均转换为公司的83,114股 普通股,然后由母公司购买。
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