附录 99.1
未经审计的简明合并财务 报表索引
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未经审计的简明合并财务报表 | |
截至2021年12月31日和2022年6月30日的未经审计的简明合并资产负债表 | F-2 |
截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月未经审计的综合(亏损)/收益简明综合报表 | F-4 |
截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月未经审计的股东权益变动简明合并报表 | F-5 |
截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月未经审计的简明合并现金流量表 | F-6 |
未经审计的简明合并财务报表附注 | F-8 |
F-1
LI AUTO INC.
未经审计的简明合并资产负债表
(所有金额均以千计,股份 和每股数据除外)
截至截至 | ||||||||||||
十二月三十一日 | 6月30日 | |||||||||||
2021 | 2022 | |||||||||||
人民币 | 人民币 | 美元$ | ||||||||||
附注 2 (e) | ||||||||||||
资产 | ||||||||||||
流动资产: | ||||||||||||
现金和现金等价物 | 27,854,224 | 33,888,442 | 5,059,411 | |||||||||
限制性现金 | 2,638,840 | 3,206,578 | 478,729 | |||||||||
定期存款和短期投资 | 19,668,239 | 16,553,080 | 2,471,310 | |||||||||
截至2021年12月31日和2022年6月30日,扣除信贷损失备抵后的应收贸易应收账款和 RMB206 RMB467 | 120,541 | 81,773 | 12,208 | |||||||||
库存 | 1,617,890 | 3,006,695 | 448,888 | |||||||||
截至2021年12月31日和2022年6月30日,扣除信贷损失备抵后的预付款和其他流动资产,分别为人民币2,192元和人民币5,154元 | 480,680 | 1,149,869 | 171,671 | |||||||||
流动资产总额 | 52,380,414 | 57,886,437 | 8,642,217 | |||||||||
非流动资产: | ||||||||||||
长期投资 | 156,306 | 709,121 | 105,869 | |||||||||
财产、厂房和设备,净额 | 4,498,269 | 7,367,707 | 1,099,970 | |||||||||
经营租赁使用权资产,净额 | 2,061,492 | 3,117,056 | 465,364 | |||||||||
无形资产,净额 | 751,460 | 801,940 | 119,726 | |||||||||
递延所得税资产 | 19,896 | 11,652 | 1,740 | |||||||||
截至2021年12月31日和2022年6月30日,扣除信贷损失备抵后的其他非流动资产,分别为人民币3,757元和人民币4,962元 | 1,981,076 | 2,593,042 | 387,131 | |||||||||
非流动资产总额 | 9,468,499 | 14,600,518 | 2,179,800 | |||||||||
总资产 | 61,848,913 | 72,486,955 | 10,822,017 | |||||||||
负债 | ||||||||||||
流动负债: | ||||||||||||
短期借款 | 37,042 | 387,346 | 57,829 | |||||||||
贸易和应付票据 | 9,376,050 | 13,090,146 | 1,954,307 | |||||||||
应付给关联方的款项 | 37,455 | 6,176 | 922 | |||||||||
递延收入,当前 | 305,092 | 346,306 | 51,702 | |||||||||
经营租赁负债,当前 | 473,245 | 567,559 | 84,734 | |||||||||
应计费用和其他流动负债 | 1,879,368 | 3,414,526 | 509,777 | |||||||||
流动负债总额 | 12,108,252 | 17,812,059 | 2,659,271 | |||||||||
非流动负债: | ||||||||||||
长期借款 | 5,960,899 | 8,040,405 | 1,200,401 | |||||||||
递延收入,非当期 | 389,653 | 548,272 | 81,855 | |||||||||
经营租赁负债,非流动 | 1,369,825 | 1,712,981 | 255,741 | |||||||||
递延所得税负债 | 153,723 | 122,430 | 18,278 | |||||||||
其他非流动负债 | 802,259 | 1,599,082 | 238,736 | |||||||||
非流动负债总额 | 8,676,359 | 12,023,170 | 1,795,011 | |||||||||
负债总额 | 20,784,611 | 29,835,229 | 4,454,282 | |||||||||
承诺和意外开支(附注25) |
随附的 附注是这些未经审计的简明合并财务报表的组成部分。
F-2
LI AUTO INC.
未经审计的简明合并资产负债表 (续)
(所有金额均以千计,股份 和每股数据除外)
截至截至 | ||||||||||||
十二月三十一日 | 6月30日 | |||||||||||
2021 | 2022 | |||||||||||
人民币 | 人民币 | 美元$ | ||||||||||
附注 2 (e) | ||||||||||||
股东权益 | ||||||||||||
A 类普通股 | ||||||||||||
(面值0.0001美元;截至2021年12月31日,已授权45亿股,已发行1,709,903,330股股票,已发行1,573,750,346股,已授权45亿股,截至2022年6月30日已发行1,710,731,950股,已发行1,576,829,458股) | 1,176 | 1,176 | 176 | |||||||||
B 类普通股 | ||||||||||||
(面值0.0001美元;截至2021年12月31日和2022年6月30日,已授权5亿股股票,355,812,080股已发行和流通股票) | 235 | 235 | 35 | |||||||||
库存股 | (89 | ) | (86 | ) | (13 | ) | ||||||
额外的实收资本 | 49,390,486 | 50,338,059 | 7,515,274 | |||||||||
累计其他综合亏损 | (1,521,871 | ) | (548,779 | ) | (81,931 | ) | ||||||
累计赤字 | (6,805,635 | ) | (7,434,467 | ) | (1,109,937 | ) | ||||||
理想汽车公司股东权益总额 | 41,064,302 | 42,356,138 | 6,323,605 | |||||||||
非控股权益 | — | 295,588 | 44,130 | |||||||||
股东权益总额 | 41,064,302 | 42,651,726 | 6,367,735 | |||||||||
负债和股东权益总额 | 61,848,913 | 72,486,955 | 10,822,017 |
随附的 附注是这些未经审计的简明合并财务报表的组成部分。
F-3
LI AUTO INC.
未经审计的综合(亏损)/收益简明合并 报表
(所有金额均以千计,股份 和每股数据除外)
在截至6月30日的六个月中 | ||||||||||||
2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||
人民币 | 人民币 | 美元$ | ||||||||||
附注 2 (e) | ||||||||||||
收入: | ||||||||||||
车辆销售 | 8,366,968 | 17,792,221 | 2,656,309 | |||||||||
其他销售和服务 | 247,185 | 502,436 | 75,012 | |||||||||
总收入 | 8,614,153 | 18,294,657 | 2,731,321 | |||||||||
销售成本: | ||||||||||||
车辆销售 | (6,867,603 | ) | (13,907,185 | ) | (2,076,288 | ) | ||||||
其他销售和服务 | (177,037 | ) | (345,317 | ) | (51,554 | ) | ||||||
总销售成本 | (7,044,640 | ) | (14,252,502 | ) | (2,127,842 | ) | ||||||
毛利 | 1,569,513 | 4,042,155 | 603,479 | |||||||||
运营费用: | ||||||||||||
研究和开发 | (1,167,938 | ) | (2,905,606 | ) | (433,796 | ) | ||||||
销售、一般和管理 | (1,345,201 | ) | (2,528,080 | ) | (377,432 | ) | ||||||
运营费用总额 | (2,513,139 | ) | (5,433,686 | ) | (811,228 | ) | ||||||
运营损失 | (943,626 | ) | (1,391,531 | ) | (207,749 | ) | ||||||
其他(费用)/收入 | ||||||||||||
利息支出 | (34,323 | ) | (31,310 | ) | (4,674 | ) | ||||||
利息收入和投资收入,净额 | 410,994 | 412,536 | 61,590 | |||||||||
其他,净额 | 30,688 | 384,398 | 57,389 | |||||||||
所得税支出前的亏损 | (536,267 | ) | (625,907 | ) | (93,444 | ) | ||||||
所得税支出 | (59,189 | ) | (26,005 | ) | (3,882 | ) | ||||||
净亏损 | (595,456 | ) | (651,912 | ) | (97,326 | ) | ||||||
减去:归属于非控股权益的净亏损 | — | (23,080 | ) | (3,446 | ) | |||||||
归属于理想汽车公司普通股股东的净亏损 | (595,456 | ) | (628,832 | ) | (93,880 | ) | ||||||
用于计算每股净亏损的加权平均普通股数量 | ||||||||||||
基本 | 1,809,695,350 | 1,930,269,050 | 1,930,269,050 | |||||||||
稀释 | 1,809,695,350 | 1,930,269,050 | 1,930,269,050 | |||||||||
归属于普通股股东的每股净亏损 | ||||||||||||
基本 | (0.33 | ) | (0.33 | ) | (0.05 | ) | ||||||
稀释 | (0.33 | ) | (0.33 | ) | (0.05 | ) | ||||||
净亏损 | (595,456 | ) | (651,912 | ) | (97,326 | ) | ||||||
其他综合(亏损)/收入 | ||||||||||||
扣除税款的外币折算调整 | (198,585 | ) | 973,092 | 145,279 | ||||||||
其他综合(亏损)/收入总额 | (198,585 | ) | 973,092 | 145,279 | ||||||||
综合(亏损)/收入总额 | (794,041 | ) | 321,180 | 47,953 | ||||||||
减去:归属于非控股权益的净亏损 | — | (23,080 | ) | (3,446 | ) | |||||||
归属于理想汽车公司普通股股东的综合(亏损)/收益 | (794,041 | ) | 344,260 | 51,399 |
随附的 附注是这些未经审计的简明合并财务报表的组成部分。
F-4
LI AUTO INC.
未经审计的股东权益变动简明合并报表
(所有金额均以千计, ,股票和每股数据除外)
累积的 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A 类普通 股 | B 类普通 股票 | 财政部 股票 | 额外 | 其他 | 总计 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
数字 | 数字 | 付费 | 全面 | 累积的 | 非控制性 | 股东 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
的股份 | 金额 | 的股份 | 金额 | 股份 | 金额 | 资本 | 损失 | 赤字 | 兴趣爱好 | 公平 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
截至 2020 年 12 月 31 日的余额 | 1,453,476,230 | 1,010 | 355,812,080 | 235 | — | — | 37,289,761 | (1,005,184 | ) | (6,482,225 | ) | — | 29,803,597 | |||||||||||||||||||||||||||||||
采用信用损失指导的累积 影响 (注2 (h)) | — | — | — | — | — | — | — | — | (1,955 | ) | — | (1,955 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||
普通股作为库存股发行 | 34,000,000 | 22 | 108,557,400 | 70 | (142,557,400 | ) | (92 | ) | 70 | — | — | — | 70 | |||||||||||||||||||||||||||||||
行使股票期权 | — | — | — | — | 1,042,422 | — | 678 | — | — | — | 678 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
基于股份的 薪酬 | — | — | — | — | — | — | 353,319 | — | — | — | 353,319 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
外币 货币折算调整,扣除税款 | — | — | — | — | — | — | — | (198,585 | ) | — | — | (198,585 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||
净亏损 | — | — | — | — | — | — | — | — | (595,456 | ) | — | (595,456 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||
截至 2021 年 6 月 30 日的余额 | 1,487,476,230 | 1,032 | 464,369,480 | 305 | (141,514,978 | ) | (92 | ) | 37,643,828 | (1,203,769 | ) | (7,079,636 | ) | — | 29,361,668 | |||||||||||||||||||||||||||||
截至 2021 年 12 月 31 日的余额 | 1,709,903,330 | 1,176 | 355,812,080 | 235 | (136,152,984 | ) | (89 | ) | 49,390,486 | (1,521,871 | ) | (6,805,635 | ) | — | 41,064,302 | |||||||||||||||||||||||||||||
行使股票期权 | — | — | — | — | 3,079,112 | 3 | 2,014 | — | — | — | 2,017 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
基于股份的 薪酬 | — | — | — | — | — | — | 945,559 | — | — | — | 945,559 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
外币 货币折算调整,扣除税款 | — | — | — | — | — | — | — | 973,092 | — | — | 973,092 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
非控股权益注资 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 318,668 | 318,668 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
净亏损 | — | — | — | — | — | — | — | — | (628,832 | ) | (23,080 | ) | (651,912 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
截至 2022 年 6 月 30 日的余额 | 1,709,903,330 | 1,176 | 355,812,080 | 235 | (133,073,872 | ) | (86 | ) | 50,338,059 | (548,779 | ) | (7,434,467 | ) | 295,588 | 42,651,726 |
随附的 附注是这些未经审计的简明合并财务报表的组成部分。
F-5
LI AUTO INC.
未经审计的现金流简明合并报表
(所有金额均以千计,股份 和每股数据除外)
在截至6月30日的六个月中 | ||||||||||||
2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||
人民币 | 人民币 | 美元$ | ||||||||||
附注 2 (e) | ||||||||||||
来自经营活动的现金流 | ||||||||||||
净亏损 | (595,456 | ) | (651,912 | ) | (97,326 | ) | ||||||
为使净亏损与经营活动提供的净现金保持一致而进行的调整: | ||||||||||||
折旧和摊销 | 225,391 | 405,349 | 60,517 | |||||||||
基于股份的薪酬支出 | 353,319 | 945,559 | 141,168 | |||||||||
外汇损失 | 65,358 | 2,140 | 319 | |||||||||
未实现的投资损失 | 39,338 | 16,090 | 2,402 | |||||||||
利息支出 | 32,091 | 12,173 | 1,817 | |||||||||
按权益法计算的被投资者的亏损份额 | 642 | (410 | ) | (61 | ) | |||||||
与财产、厂房和设备有关的减值损失 | 26,718 | — | — | |||||||||
信用损失备抵金 | 884 | 3,906 | 583 | |||||||||
递延所得税,净额 | 59,189 | (23,049 | ) | (3,441 | ) | |||||||
不动产、厂房和设备处置损失 | 19,843 | 53,802 | 8,032 | |||||||||
运营资产和负债的变化: | ||||||||||||
预付款和其他流动资产 | (247,703 | ) | (398,601 | ) | (59,510 | ) | ||||||
库存 | (95,196 | ) | (1,438,620 | ) | (214,780 | ) | ||||||
经营租赁使用权资产 | (282,606 | ) | (344,861 | ) | (51,486 | ) | ||||||
经营租赁负债 | 303,488 | 437,470 | 65,313 | |||||||||
其他非流动资产 | (325,776 | ) | (340,923 | ) | (50,898 | ) | ||||||
贸易应收账款 | (4,389 | ) | 38,129 | 5,693 | ||||||||
递延收入 | 147,706 | (227,799 | ) | (34,009 | ) | |||||||
贸易和应付票据 | 1,878,611 | 3,336,217 | 498,081 | |||||||||
应付给关联方的款项 | (13,638 | ) | (31,280 | ) | (4,670 | ) | ||||||
应计费用和其他流动负债 | 576,383 | 647,221 | 96,628 | |||||||||
其他非流动负债 | 169,773 | 522,575 | 78,018 | |||||||||
经营活动提供的净现金 | 2,333,970 | 2,963,176 | 442,390 | |||||||||
来自投资活动的现金流 | ||||||||||||
购买不动产、厂房和设备以及无形资产 | (781,619 | ) | (1,972,743 | ) | (294,523 | ) | ||||||
处置财产、厂房和设备 | — | 704 | 105 | |||||||||
购买长期投资 | — | (650,305 | ) | (97,088 | ) | |||||||
存入定期存款 | (797,268 | ) | — | — | ||||||||
赎回定期存款 | 129,643 | 514,242 | 76,774 | |||||||||
短期投资的配售 | (166,520,607 | ) | (31,713,590 | ) | (4,734,714 | ) | ||||||
赎回短期投资 | 163,927,277 | 34,682,250 | 5,177,924 | |||||||||
与收购重庆智造汽车有限公司(“重庆智造”)相关的支付现金,扣除收购的现金 | (67,580 | ) | — | — | ||||||||
与获得的保险代理人执照相关的支付现金 | — | (36,825 | ) | (5,498 | ) | |||||||
净现金(用于)/由投资活动提供 | (4,110,154 | ) | 823,733 | 122,980 |
随附的 附注是这些未经审计的简明合并财务报表的组成部分。
F-6
LI AUTO INC.
未经审计的 简明合并现金流量表(续)
(所有金额均以千计,股份 和每股数据除外)
在截至6月30日的六个月中 | ||||||||||||
2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||
人民币 | 人民币 | 美元$ | ||||||||||
附注 2 (e) | ||||||||||||
来自融资活动的现金流量 | ||||||||||||
发行可转换债务的收益 | 5,533,238 | — | — | |||||||||
行使股票期权的收益 | 454 | 3,692 | 551 | |||||||||
借款收益 | — | 1,861,916 | 277,977 | |||||||||
借款的支付 | — | (24,925 | ) | (3,721 | ) | |||||||
支付发行费用 | — | (837 | ) | (125 | ) | |||||||
从非控股权益注资 | — | 90,000 | 13,437 | |||||||||
发行普通股的收益 | 70 | — | — | |||||||||
融资活动提供的净现金 | 5,533,762 | 1,929,846 | 288,118 | |||||||||
汇率变动对现金和现金等价物以及限制性现金的影响 | (103,039 | ) | 885,201 | 132,157 | ||||||||
现金、现金等价物和限制性现金净增加 | 3,654,539 | 6,601,956 | 985,645 | |||||||||
期初的现金、现金等价物和限制性现金 | 10,172,519 | 30,493,064 | 4,552,495 | |||||||||
期末现金、现金等价物和限制性现金 | 13,827,058 | 37,095,020 | 5,538,140 | |||||||||
非现金投资和融资活动补充时间表 | ||||||||||||
与购买不动产、厂房和设备有关的应付款 | (191,721 | ) | (1,764,993 | ) | (263,507 | ) | ||||||
与担保借款有关的应收票据(附注13) | — | 299,106 | 44,655 | |||||||||
与非控股权股东注资相关的不动产、厂房和设备及其他资产 | — | 228,668 | 34,139 |
随附的 附注是这些未经审计的简明合并财务报表的组成部分。
F-7
LI AUTO INC.
未经审计的简明合并财务报表附注
(所有 金额均以千计,股票和每股数据除外)
1. | 业务的组织和性质 |
(a) 主要活动
Li Auto Inc.(“Li Auto”,或 “公司”)于 2017 年 4 月根据开曼群岛法律注册成立,是一家豁免有限责任公司。 公司通过其合并子公司和合并可变权益实体(“VIE”)以及VIES的 子公司(统称为 “集团”),主要在中华人民共和国(“中国”)从事新 能源汽车的设计、开发、制造和销售。
(b) 集团的历史 和重组的陈述基础
在公司成立并于 2015 年 4 月启动 之前,该集团的业务由北京千佳信息技术有限公司(或 “北京 CHJ”)及其子公司经营。在2017年4月公司成立的同时,北京CHJ通过其 全资子公司之一与管理团队(当时公司 的合法所有者)签订了股权委托协议,以获得对公司的完全控制权(“开曼股权委托协议”)。同年, 公司成立了其子公司领创理想香港有限公司(“领先理想香港”)、北京科车轮科技股份有限公司 (“车轮科技” 或 “WOFE”),以及合并后的VIE——北京新电交通信息技术有限公司 (“新电信息”)。在重组之前,公司及其子公司和VIE由北京 CHJ控制和合并。
集团于2019年7月进行了重组(“2019年重组”)。主要的重组步骤描述如下:
· | 北京CHJ终止了开曼股权委托协议,同时WOFE与北京CHJ及其合法股东签订了合同协议 ,使北京CHJ成为WOFE的合并VIE; |
· | 公司向北京CHJ的股东发行了普通股和Pre-A、A-1、A-2、A-3、B-1、B-2和B-3系列可转换可赎回优先股 ,以换取他们在2019年重组前夕在北京CHJ持有的相应股权。 |
2019年所有重组相关合同 均由所有相关方于2019年7月2日签署,2019年重组的所有管理程序,包括但不限于 将北京重组的股本汇往海外以重新注入公司,均已于2019年12月31日完成。
由于 在2019年重组之前和之后,公司和北京CHJ的股权均拥有高度的共同所有权, 尽管没有一个投资者控制北京CHJ或理想汽车,但2019年重组的交易被确定为缺乏经济实质内容的资本重组 ,其核算方式与普通控制交易类似。因此,集团的财务 信息是按结转方式列报的所有期限的。未经审计的 简明合并资产负债表中的已发行股票数量、未经审计的股东权益变动简明合并报表以及每股 股信息(包括每股净亏损)已追溯至未经审计的简明合并财务报表 的最早期初,与2019年重组中发行的最终股票数量相当。 因此,公司根据2019年重组发行的普通股和优先股的影响已追溯到未经审计的简明合并财务 报表中列报的最早期初或最初的发行日期(以较晚者为准),就好像这些股票是在集团发行此类权益时公司发行的。
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未经审计的简明合并财务报表附注 (续)
(所有 金额均以千计,股票和每股数据除外)
1。 运营的组织和性质(续)
为准备在香港联合交易所有限公司(“港交所”)主板 上市,集团于2021年第二季度进行了公司架构重组(“2021年重组”)。主要的重组步骤描述如下:
· | 根据香港交易所《上市决定 LD43-3》的要求,公司在切实可行的范围内对其在岸子公司和合并关联实体的控股结构进行了重组 。2021年重组主要涉及在中国相关法律法规允许的范围内,将 某些通过合同安排控制的合并关联实体变更为 公司的全资或部分控股子公司。请参阅注释 1 (b) (i) 和 (ii)。 |
· | 2021年4月,签订了某些新的合同安排,以取代2021年重组完成前的原有合同安排 。 |
2021 年重组的交易计入了集团内部的共同控制交易。集团在合并层面的财务信息不会产生相应的重大 影响。
在 截至2022年6月30日的六个月中,北京CHJ将其在重庆丽翔汽车的股权转让给了Leading Ideal HK的子公司。因此,重庆丽翔汽车成为该公司的全资子公司。该交易 被视为集团内部的共同控制交易。集团在合并层面的财务信息 不会产生相应的实质性影响。
集团未经审计的简明合并财务报表包括公司、其子公司、 合并后的VIE和VIE子公司的财务报表。
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未经审计的简明合并财务报表附注 (续)
(所有 金额均以千计,股票和每股数据除外)
1。业务的组织和性质(续)
截至2022年6月30日,公司的主要 子公司、合并后的VIE和VIE的子公司如下:
持有的股权 | 成立日期 或收购日期 | 的地方 公司注册 | 主要活动 | 注意事项 | ||||||||
子公司 | ||||||||||||
领先理想香港有限公司(“领创香港”) | 100 | % | 2017 年 5 月 15 日 | 中国香港 | 投资控股 | |||||||
北京车轮科技股份有限公司(“车轮科技”) | 100 | % | 2017 年 12 月 19 日 | 中国北京 | 技术开发和企业管理 | |||||||
北京领先汽车销售有限公司(“北京领导”) | 100 | % | 2019 年 8 月 6 日 | 中国北京 | 销售和售后管理 | |||||||
江苏新典互动销售服务有限公司(“江苏西电”) | 100 | % | 2017 年 5 月 8 日 | 中国常州 | 销售和售后管理 | (i) | ||||||
江苏车佳汽车有限公司(“江苏车杰”) | 100 | % | 2016年6月23日 | 中国常州 | 购买制造设备 | (i) | ||||||
丽翔智造汽车销售 和服务(北京)有限公司 | 100 | % | 2018 年 7 月 13 日 | 中国北京 | 销售和售后管理 | (i) | ||||||
丽翔智行汽车销售 和服务(上海)有限公司 | 100 | % | 2019年4月12日 | 中国上海 | 销售和售后管理 | (i) | ||||||
丽翔智造汽车销售 和服务(成都)有限公司 | 100 | % | 2018年7月9日 | 中国成都 | 销售和售后管理 | (i) | ||||||
重庆丽翔汽车有限公司(“重庆丽翔汽车”) | 100 | % | 2019年10月11日 | 中国重庆 | 汽车制造 | (ii) | ||||||
苏州思科半导体有限公司(“思科”) | 70 | % | 2022年3月23日 | 苏州, 中國人民共和國 | 半导体及相关材料的制造 | (iii) | ||||||
四川利新晨科技有限公司(“四川利新晨”) | 51 | % | 2021 年 10 月 22 日 | 绵阳, 中國人民共和國 | 增程器发动机和零件的制造和销售 | (iv) | ||||||
成立日期 | 的地方 公司注册 | 主要活动 | 注意事项 | |||||||||
VIES | ||||||||||||
北京千佳信息技术有限公司(“北京CHJ”) | 2015 年 4 月 10 日 | 中国北京 | 技术开发 | |||||||||
北京新电交通信息技术有限公司(“新电信息”) | 2017 年 3 月 27 日 | 中国北京 | 技术开发 |
注意事项:
(i) | 在2021年重组之前,所有子公司都是VIE的子公司。 |
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(所有 金额均以千计,股票和每股数据除外)
(ii) | 2021年重组完成后,北京CHJ和Leading Ideal HK的子公司各持有 重庆丽翔汽车的50%的股权,重庆丽翔汽车以前是北京CHJ的全资子公司。在截至2022年6月30日的六个月中, 北京CHJ将其在重庆丽翔汽车的股权转让给了Leading Ideal HK的子公司。因此,重庆 丽翔汽车成为该公司的全资子公司。 |
(iii) | 2021年12月,集团与湖南三安半导体有限公司签订投资协议。与成立苏州思科半导体有限公司(“赛科”)相关的有限公司(“三安” 或 “非控股权益股东”)。 根据投资协议,集团拥有Sike70%的股权和控股权。2022年4月,思科从非控股权益股东那里获得人民币9万元的出资,并完成了必要的法律程序,因此, 思科成为该集团的部分控股子公司。 |
(iv) | 2021年8月27日,北京CHJ与新晨中国电力控股有限公司的全资子公司绵阳新晨(“新晨”)签订了投资协议,涉及在中国四川绵阳成立四川立新晨科技有限公司 (“四川李新晨”)。根据投资协议,北京CHJ持有四川李新晨51% 股权,并有权提名三名董事会成员(五名董事会成员),因此,为北京 CHJ提供了对四川李新晨的控股权。2022年6月,四川李新晨从新晨获得人民币228,668元的出资和长期资产,并完成了必要的法律程序,因此,四川李新晨成为该集团的 部分控股子公司。 |
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(所有 金额均以千计,股票和每股数据除外)
1。业务的组织和性质(续)
(c) COVID-19 的影响
由于 COVID-19 疫情以及中国从 2020 年 1 月起采取的相关全国性 预防和控制措施,该公司在 2020 年 2 月春节假期后推迟了其 常州制造工厂的生产, 供应商的某些生产所需原材料的交付也出现了短期延迟。由于中国各地区出于公共卫生考虑实行不同程度的旅行和其他限制 ,集团还暂时推迟了向客户交付Li ONE的时间。在 于 2020 年 2 月临时关闭之后,集团重新开放了零售门店以及配送和服务中心,并已恢复向客户交付 车辆。2020 年 3 月 31 日之后,集团不断将产能和交付量 提高到正常水平,因为该集团已从 COVID-19 对中国造成的不利影响中恢复过来,直到 2021 年第三季度。
自 2021 年 10 月以来,用于汽车制造的半导体 芯片的供应出现全球短缺,原因是 由于 COVID-19 疫情以及全球对在家办公经济的个人计算机需求增加,半导体制造商受到干扰。例如,由于马来西亚 COVID-19 疫情,集团毫米波雷达供应商专用芯片的生产受到严重阻碍,2021 年第三季度的生产和交付受到不利影响。2021年12月之后, 集团通过继续以合理的 成本从多个来源获得芯片或其他半导体组件,逐步恢复了正常的汽车生产。专家组得出结论,不会对专家组的长期预测产生实质性影响。
2022年3月下旬和4月,中国长三角地区的 COVID-19 卷土重来 导致整个行业的供应链、物流和生产再次出现严重中断。 集团的常州制造基地位于长三角地区的中心,该集团超过 80% 的 零部件供应商都位于长三角地区的中心,尤其是在上海和昆山。上海和昆山的某些供应商暂时完全终止了产品的生产或 交付,导致集团无法维持足够的库存以满足生产需求。这对2022年4月的生产产生了 重大不利影响,导致客户延迟交货。该集团一直在与供应商 合作恢复产能,目标是缩短 Li ONE 客户的交货等待时间。尽管 COVID-19 疫情给整个行业带来了持续的重大零部件供应链挑战,但从2022年5月开始,集团汽车的生产和交付 逐渐开始恢复并维持疫情前的水平。
2。重要会计政策摘要
(a) 列报的基础
随附的未经审计的简明合并 财务报表是根据美利坚合众国普遍接受的中期财务信息会计原则(“美国 GAAP”)编制的。因此,它们不包括美国公认会计原则 要求的完整财务报表的所有信息和脚注。根据第S-X条例第10条,通常包含在根据美国公认会计原则编制的年度财务报表 中的某些信息和附注披露已被简要或省略。未经审计的简明合并 财务报表是在与经审计的财务报表相同的基础上编制的,包括公司截至2021年12月31日和2022年6月30日的财务状况公允表、截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月的经营业绩 和现金流的所有必要调整 。截至2021年12月31日的合并资产负债表 源自该日的经审计的财务报表,但不包括美国公认会计原则要求的所有信息和脚注。 未经审计的简明合并财务报表及相关披露的编制假设是 未经审计的简明合并财务报表的用户已经阅读或有机会获得前一财年 的经审计的合并财务报表。因此,这些财务报表应与截至2021年12月31日止年度的经审计的合并财务 报表和相关脚注一起阅读。适用的会计政策与上一财年经审计的合并财务报表的 一致。中期经营业绩不一定代表整个财年或未来任何时期的预期业绩。
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(所有 金额均以千计,股票和每股数据除外)
(b) 合并原则
未经审计的简明合并财务 报表包括公司、其子公司、VIE 和 VIE 子公司的财务报表, 公司是其最终主要受益人。
子公司是指公司 直接或间接控制一半以上的投票权的实体;有权任命或罢免董事会(“董事会”)的多数成员;有权根据股东或股权持有人之间的法规或协议,在董事会会议上投多数票或管理被投资者的财务 和运营政策。
VIE 是指公司或其 子公司通过合同安排承担该实体所有权的风险并享受通常与其所有权相关的回报的实体,因此公司或其子公司是该实体的主要受益人。
合并后, 公司、其子公司、VIE 和 VIE 子公司之间的所有重要交易和余额均已取消。
(c) 使用估算值的
根据美国公认会计原则编制未经审计的简明合并 财务报表要求管理层做出估算和假设,以影响资产负债表日报告的资产负债金额、或有资产负债的相关披露以及报告期内在未经审计的简明合并财务报表和附注中报告的收入 和支出。
集团未经审计的简明合并财务报表中反映的重要 会计估计主要包括但不限于收入确认中每项不同履约义务的独立销售价格和这些债务摊销期的确定、基于股份的薪酬安排的估值、投资和衍生工具的公允价值、 权证负债和衍生负债的公允价值、不动产、厂房和设备的使用寿命、使用寿命无形的 资产、长期资产和无限期无形资产的减值评估、 金融资产的信用损失准备金、过期和过期库存的库存估值、成本和可变现净值的较低值、产品 担保、供应商回扣的确定、可变租赁付款的评估以及递延所得税资产的估值补贴。实际 结果可能与这些估计值不同。
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2。重要会计政策摘要(续)
(d) 本位币和外币折算
集团的报告货币为人民币 (“RMB”)。公司及其在香港注册成立的子公司的本位货币为美元 (“US$”)。其他子公司、VIE和VIE子公司的本位币是它们各自的 当地货币(“人民币”)。相应的功能货币的确定基于ASC 830规定的标准, 外币问题.
以本位币以外的货币计价的交易 使用交易当日通行 的汇率折算成本位货币。以外币计价的货币资产和负债使用 资产负债表日的适用汇率折算为本位货币。以外币历史成本计量的非货币项目 是使用初始交易之日的汇率来衡量的。外币 交易产生的汇兑损益包含在未经审计的综合(亏损)/收益简明合并报表中。
本位币不是人民币的集团实体的 财务报表从其各自的功能 货币折算成人民币。以外币计价的资产和负债按资产负债表 表日的汇率折算成人民币。本期产生的收益以外的股票账户按相应的历史汇率折算成人民币。 收入和支出项目使用定期平均汇率折算成人民币。由此产生的外币折算 调整计入未经审计的综合 (亏损)/收益简明合并报表中的其他综合收益/(亏损),累计外币折算调整作为累计其他综合收益/(亏损) 的一部分列报在未经审计的简明合并股东权益报表中。截至2021年6月30日的六个月中,外币折算调整损失总额为人民币198,585元,截至2022年6月30日的六个月,外币折算调整收入分别为人民币973,092元。
(e) 便捷翻译
截至2022年6月30日止六个月未经审计的简明合并资产负债表、未经审计的综合 (亏损)/收益简明合并报表以及未经审计的人民币兑美元现金流简明合并报表 的折算 完全是为了方便读者,按1.00美元=6.6981元人民币的汇率计算,代表中午的 买入利率在2022年6月30日美国联邦储备委员会发布的H.10统计数据中排名第四。 没有作出任何陈述,表明人民币金额代表或可能已经或可能在 2022年6月30日按该汇率 或以任何其他汇率兑换、变现或结算为美元。
(f) 现金、 现金等价物和限制性现金
现金 和现金等价物是指存放在银行或其他金融机构的手头现金、定期存款和高流动性投资, 在提款和使用方面不受限制,原始到期日为三个月或更短。截至2021年12月31日 和2022年6月30日,集团在中国银联等在线支付平台管理的账户中持有与收取汽车销售额相关的现金,总额分别为人民币33,540元和人民币59,635元,在未经审计的简明合并资产负债表中,这些现金被归类为现金和 现金等价物。
仅限于提款使用 或作为证券质押的现金在未经审计的简明合并资产负债表正面单独报告,不包括在未经审计的简明合并现金流量报表的 总现金和现金等价物中。集团的限制性现金 主要代表 (a) 在指定银行账户中持有的用于签发信用证、银行担保和 银行承兑汇票的担保存款;(b) 为偿还应付票据而在指定银行账户中持有的存款(注 14)。
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2。重要会计政策摘要(续)
未经审计的简明合并现金流量报表中报告的现金、 现金等价物和限制性现金在未经审计的简明合并资产负债表中分别列报 ,如下所示:
截至截至 | ||||||||
十二月三十一日 | 6月30日 | |||||||
2021 | 2022 | |||||||
现金和现金等价物 | 27,854,224 | 33,888,442 | ||||||
限制性现金 | 2,638,840 | 3,206,578 | ||||||
现金、现金等价物和限制性现金总额 | 30,493,064 | 37,095,020 |
(g) 定期 存款和短期投资
定期存款是存入 银行的余额,其原始到期日超过三个月但少于一年。
短期 投资是对可变利率金融工具的投资。这些金融工具的到期日在 一年内,被归类为短期投资。集团在首次确认之日选择了公允价值法 ,随后按公允价值进行了这些投资。公允价值是根据金融机构在每个周期末提供的类似金融产品 的报价估算的。公允价值的变化在未经审计的综合(亏损)/收益简明报表中反映为 “净利息收入和投资收益”。
(h) 贸易 应收账款和当前的预期信贷损失
贸易应收账款主要包括与政府补贴相关的车辆 销售金额,这些补贴将代表客户向政府收取。集团根据预期信用损失法(见下文)为 贸易应收账款提供备抵金,并在认为无法收回时注销应收贸易应收账款。 截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中,未确认贸易应收账款信用损失的实质性备抵金。
2016 年 6 月,FASB 发布了 ASU 编号 2016-13, 金融工具-信贷损失,它引入了一种基于预期损失的方法来估算某些 类型的金融工具的信贷损失,包括但不限于贸易和其他应收账款以及租赁净投资。该集团评估 交易应收账款、其他流动资产和其他非流动资产属于ASC 326的范围。集团已经确定了贸易应收账款、其他流动资产和其他非流动资产的 相关风险特征,包括集团提供的 服务或产品的规模、类型或这些特征的组合、历史信用损失经历、当前 经济状况、对未来经济状况的可支持预测以及评估终身预期信贷 损失时的任何回收等。影响预期信贷的其他关键因素损失分析包括可能的行业特定因素影响 集团应收账款的信贷质量。这是根据集团的具体事实和情况在每个季度进行评估的。 就其性质而言,所有前瞻性陈述都存在风险和不确定性,其中许多风险和不确定性是集团无法控制的。 考虑到 COVID-19 造成的宏观经济和市场动荡,该集团一直在监测数据和趋势,并考虑了 最新的可用信息。
该集团于2021年1月1日采用了经修改的回顾性方法采用了ASC 326和几家关联的 ASU,累积效应记录为累计赤字 增加了人民币1,955元。截至2021年1月1日,通过后,流动资产和 非流动资产的预期信用损失准备金分别为 RMB972 和 RMB983。在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中,集团在销售、一般和管理费用方面的预期信贷损失分别为 RMB884 和人民币3,906元。截至2021年12月31日和 2022年6月30日,流动资产中记录的预期信用损失准备金为人民币2,659元和人民币5,360元,非流动 资产中记录的预期信用损失准备金分别为人民币3,757元和人民币4,962元。
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2。重要会计政策摘要(续)
集团通常不持有与车辆销售和相关销售相关的大量 贸易应收账款,因为客户应在车辆交付之前付款,但代表客户向政府收取的与政府补贴相关的汽车销售金额 除外。其他流动资产 和其他非流动资产主要包括其他应收账款和存款。下表汇总了截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中与贸易应收账款、其他流动资产和其他非流动资产相关的信用损失备抵金 中的活动:
在已结束的六个月中 | ||||||||
2021 年 6 月 30 日 | 2022年6月30日 | |||||||
期初余额 | 1,955 | 6,416 | ||||||
规定 | 1,142 | 5,832 | ||||||
逆转 | (258 | ) | (1,926 | ) | ||||
截至期末的余额 | 2,839 | 10,322 |
(i) 衍生 工具
衍生品 工具按公允价值计量,根据到期日和承诺,在合并资产负债表上被确认为其他 流动或非流动资产或其他流动负债或非流动负债的资产或负债。衍生品公允价值的变化 要么在未经审计的综合 (亏损)/收益简明合并报表中定期确认,要么在其他综合收益/(亏损)中定期确认,具体取决于衍生品的使用以及它们是否符合对冲会计的资格。
集团有选择地使用金融工具来管理与外汇远期和期权合约的外币汇率波动风险相关的市场风险 。这些财务风险由集团作为其风险管理计划不可分割的一部分 进行监控和管理。本集团不从事用于投机或交易目的的衍生工具。集团的 衍生工具不符合对冲会计的资格,因此公允价值的变动在未经审计的综合(亏损)/收益简明合并报表中的 “净利息收入和 投资收益” 中确认。衍生 金融工具的现金流与受经济套期保值关系影响的项目的现金流归入同一类别。 衍生品的估计公允价值是根据相关的市场信息确定的。这些估计值是参照 使用行业标准估值技术计算的市场汇率。
如果存在 抵销权,且满足以下所有条件,则衍生工具按净额列报:(a) 两方各自欠其他可确定的金额;(b) 申报方有权用另一方所欠金额抵消所欠金额;(c) 申报方打算 抵消;(d) 抵销权可强制执行法律。
由于2021年12月31日之前的相关到期日,截至2022年6月30日,该集团没有任何未偿还的衍生 账户余额工具。根据截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月未经审计的简明综合亏损报表,集团分别录得人民币55,069元的公允价值收益和利息收益和投资收益。
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(j) 库存
库存以成本或 可变现净值中较低者列报。成本根据加权平均值计算,包括将 库存恢复到当前位置和状况的所有购置成本和其他成本。该集团根据对当前和未来需求预测的假设,记录过剩或过时库存的库存减记。如果现有库存超过未来需求预测,则多余的金额 将被注销。专家组还审查库存,以确定其账面价值是否超过库存最终销售 时可变现的净金额。这需要确定车辆的预计销售价格减去将手头的 库存转换为成品的估计成本。库存减记后,将为该库存建立一个新的、较低成本的基础, 随后的事实和情况变化不会导致新建立的成本基础的恢复或增加。在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中,未确认任何库存减记 。
(k) 产品 质保
集团根据销售车辆时与客户签订的合同,为所有新车提供产品保修。集团 通过将保修服务的预期单位成本乘以销量来累积所售车辆的保修储备金, 包括对保修期内物品的维修或更换预计成本的最佳估计。这些估计主要基于 对未来索赔的性质、频率和平均费用的估计。鉴于集团 的销售历史相对较短,这些估计本质上是不确定的,历史或预计保修体验的变化可能会导致未来保修 储备金发生实质性变化。预计在未来 12 个月内产生的保修准备金部分包含在应计 和其他流动负债中,而剩余余额包含在未经审计的简明 合并资产负债表中的其他非流动负债中。保修成本在未经审计的综合(亏损)/收益简明合并报表 中记录为销售成本的一部分。本集团定期重新评估应计保修金的充足性。
集团认识到,在与集团供应商就回收细节达成协议且回收金额 几乎可以确定的情况下,收回 与保修相关的费用会带来好处。
应计保修活动包括以下内容:
在已结束的六个月中 | ||||||||
2021 年 6 月 30 日 | 2022年6月30日 | |||||||
期初的应计保修 | 233,366 | 842,345 | ||||||
产生的保修费用 | (8,351 | ) | (21,430 | ) | ||||
保修条款 | 210,445 | 319,169 | ||||||
期限结束时的应计保修 | 435,460 | 1,140,084 | ||||||
包括:应计保修,当前 | 94,100 | 147,518 | ||||||
应计保修,非当前保修 | 341,360 | 992,566 |
(l) 可兑换 债务
集团在未经审计的简明合并资产负债表的长期借款中确认了 2021 年发行的可转换债券。
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2。重要会计政策摘要(续)
2020年8月,财务会计准则委员会发行了亚利桑那州立大学2020-06债券——附带转换和其他期权的债务(副标题470-20)和衍生品和套期保值——实体 自有股权合约(副标题815-40)(“亚利桑那州立大学2020-06”)。该集团决定从2021年1月1日起提前采用亚利桑那州立大学2020-06。 自亚利桑那州立大学2020-06年修订了可转换债务工具指导方针以来,删除了具有有益 转换功能和现金转换功能的工具的会计模型。因此,无需考虑可转换债务的有益转换功能或现金转换 功能。
该小组评估了ASC 815下的可转换债务,得出的结论是:
(i) 由于 转换期权被视为与公司自有股票挂钩并归类为股东(赤字)/权益,因此 不需要将转换期权与可转换债务分开,因为满足了ASC 815-10-15-74中规定的范围例外情况;
(ii) 回购期权被认为与其债务主体密切相关,不符合分叉要求。
(iii) 集团将债务的发行成本列报为在列报期内直接扣除的相关债务,随后作为合同期内的利息支出摊销 。
(iv) 在未经审计的 估计期限内,使用实际利息法将与 相关的增值作为利息支出记录在未经审计的简明综合综合收益报表中。
(m) 收入 确认
该集团于2018年10月向公众推出了第一款量产的 增程式电动汽车Li ONE,并于2019年第四季度开始向客户交付 。集团于 2021 年 5 月发布了 2021 款 Li ONE,这是李一的升级版,并于 2021 年 5 月终止了 首款车型 Li ONE 的生产(注8)。集团的收入主要来自车辆的销售,以及每次汽车销售中的多项不同的 履约义务以及Li Plus会员的销售。
该小组采用了 ASC 606, 与客户签订合同 的收入,于 2018 年 1 月 1 日采用完整的回顾方法。
当商品或服务转让给客户时或作为其控制权转让给客户时,收入即予以确认。根据合同条款和适用于合同的法律,对商品和服务的控制权 可能会在一段时间内或某个时间点转移。如果集团的表现:对商品和服务的控制权会随着时间的推移而转移
· | 提供客户同时获得和消费的所有好处; |
· | 创建和增强由客户在集团运作时控制的资产;或 |
· | 不会创建具有集团替代用途的资产,并且集团拥有就迄今为止完成的绩效获得报酬的强制执行权利 。 |
如果对商品和服务的控制权随着时间的推移而转移 ,则在合同期内根据完全履行该履约义务的进展情况确认收入。否则,收入将在客户获得对商品和服务的控制权时予以确认。
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2。重要会计政策摘要(续)
与客户签订的合同可能包括多项绩效 义务。对于此类安排,集团根据其相对独立的销售 价格为每项履约义务分配收入。集团通常根据向客户收取的价格确定独立销售价格。如果无法直接观察到独立销售价格 ,则根据可观察信息的可用性,使用预期成本加上利润进行估算。 在估算每项不同绩效义务的相对销售价格时做出了假设和估计, 对这些假设和估计的判断的变化可能会影响收入确认。
当合同的任何一方履行时, 集团将在财务状况表中将合同列为合同资产或合同负债,具体取决于该实体业绩与客户付款之间的关系 。
合同资产是集团获得 对价的权利,以换取集团已转让给客户的商品和服务。当集团 拥有无条件的对价权时,应收账款即入账。如果在 到期支付对价之前只需要经过一段时间,则获得对价的权利是无条件的。
如果客户支付对价或集团有权获得无条件的对价金额,则在集团向客户转让商品或服务之前,集团将在付款或应收账款入账(以较早者为准)时向其提出 合同负债。合同责任是本集团 向客户转让已收到客户对价(或 应付对价金额)的商品或服务的义务。
车辆销售
该集团的收入来自汽车( 目前为Li ONE)以及许多产品和服务的销售。销售合同中明确规定了多项不同的履约义务 ,包括销售Li ONE、充电站、车辆互联网连接服务、固件空中 升级(或 “FOTA 升级”)和初始所有者延长终身保修,但须遵守某些条件,这些条件根据ASC 606计算 。集团提供的标准保修根据ASC 460计算, 担保, 以及当集团将Li ONE的控制权转让给客户时,预计成本被记录为负债。
客户只有在扣除他们有权获得的新能源汽车的 政府补贴后才支付金额,该补贴是代表他们申请的,由集团根据适用的政府政策向政府收取 。集团得出结论,应将政府补贴 视为其向客户收取的新能源汽车交易价格的一部分,因为补贴是发放给新能源汽车的 购买者,如果 集团因拒绝或延迟提供申请信息等过错而未获得补贴,则购买者仍需承担此类金额的责任。自2020年7月起,集团不再有资格获得政府补贴,因为集团的车辆销售价格高于 中国某些主管部门发布的通告中的门槛。
根据ASC 606的相对估计独立销售价格,将总合约价格分配给每个 个不同的履约义务。Li ONE 和充电摊位的销售收入 是在产品控制权移交给客户时确认的。对于 车辆互联网连接服务和FOTA升级,集团使用直线法确认服务 期间的收入。至于最初的所有者延长终身保修,鉴于运营历史有限且缺乏历史数据,集团 最初在延长保修期内根据直线法确认一段时间内的收入,并将继续定期监控 成本模式,调整收入确认模式,以反映可用时的实际成本模式。
由于车辆和所有嵌入式 产品和服务的合同价格必须提前支付,这意味着付款是在 集团转让商品或服务之前收到的,因此集团记录了与这些未履行债务有关的分配金额的合同负债(递延收入)。
F-19
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未经审计的简明合并财务报表附注 (续)
(所有 金额均以千计,股票和每股数据除外)
2。重要会计政策摘要(续)
Li Plus 会员的销售
集团还出售 Li Plus 会员资格,以 丰富客户的所有权体验。Li Plus 会员费总额根据相对 的估计独立销售价格分配给每项履约义务。而且,每项履约义务的收入要么在服务期内确认,要么在 相关商品或服务交付或会员资格到期时确认,以较早者为准。
客户忠诚度积分
从 2020 年 1 月 开始,集团提供客户忠诚度积分,可用于集团的在线商店兑换集团的 商品或服务。集团根据可通过兑换客户忠诚度积分获得的集团商品 或服务的成本来确定每个客户忠诚度积分的价值。
集团得出结论,向客户提供的与购买Li ONE相关的客户忠诚度积分是一项重大权利, 被视为一项单独的履约义务 ASC 606,在分配 车辆销售的交易价格时应将其考虑在内。作为单独履行义务分配给客户忠诚度积分的金额 记录为合同负债(递延收入),应在客户忠诚度积分使用或到期时确认收入。
客户 或移动应用程序的用户还可以通过其他方式获得客户忠诚度积分,例如通过移动应用程序推荐新客户购买 车辆。集团提供这些客户忠诚度积分以鼓励用户参与并提高 的市场知名度。因此,集团将销售和营销费用等积分入账,在积分发行时将相应的负债记录在应计额和其他流动负债项下。
F-20
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(所有金额均以千计,股份 和每股数据除外)
2.重要会计政策摘要(续)
汽车监管 积分的销售
根据中国工业和信息化部(“MIIT”)颁布的措施和政策,每个 的汽车制造商或进口商都能够通过制造或进口 新能源汽车(“NEV”)获得汽车监管信贷。汽车监管信贷可通过工信部建立的信用管理 系统进行交易并出售给其他公司。集团通过生产集团的电动 汽车获得可交易的新能源汽车积分。集团以商定的价格将这些信贷出售给其他监管实体,这些实体可以使用这些信贷来遵守监管 的要求。该集团确认了汽车监管信贷销售收入,当时汽车监管 信贷的控制权已于2021年9月移交给购买方,因为工信部完成了审查并批准了汽车 监管信贷的销售,相关的新能源汽车抵免额已转让给购买方。出售汽车 监管信贷的全部对价由集团于2021年第四季度收取。
实用权宜之计和豁免
鉴于车辆销售的大部分合同考虑因素都分配给Li ONE的销售,并将 确认为车辆控制权移交后的收入,即在签订销售合同后的一年内,集团选择按实际发生的费用支出。
(n) 政府 补助金
集团的中国子公司从某些地方政府获得了 政府补贴。该集团的政府补贴包括特定补贴和其他补贴。 特定补贴是地方政府为特定目的提供的补贴,例如研发目的、 生产厂房和设施的建设以及与重庆制造基地相关的产能补贴。其他补贴 是地方政府未指定用途且与 集团未来趋势或业绩无关的补贴,此类补贴收入的获得不以集团的任何进一步行动或业绩为条件,在任何情况下都没有 可以退还的金额。如果提前收到特定用途补贴金额 ,则该集团将该补贴记为非流动负债。对于特定补贴,在政府接受相关项目建设或资产收购后,将确认具体 用途补贴,以降低资产购置成本。其他补贴被认定为其他,在收到时净额 ,因为不需要集团进一步表现。
截至2021年12月31日和2022年6月30日,其他非流动负债分别包括零和人民币406,674元的递延政府补助金,这些补助金分别与建筑生产厂房和设施及产品开发的特定政府补贴 有关。这些政府补助金预计将使用直线法摊销 ,以扣除这些资产在施工时的使用寿命和 投入使用时的折旧费用。
F-21
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(所有金额均以千计,股份 和每股数据除外)
2。重要会计政策摘要(续)
(o) 公平 价值
公允价值的定义是 在衡量日 市场参与者之间的有序交易中,出售资产或为转移负债而支付的 所获得的价格。在确定要求或允许按公允价值记录或披露 的资产和负债的公允价值计量时,集团会考虑其交易的主要或最有利的市场,还会考虑市场参与者在对资产或负债进行定价时使用的假设 。
会计指导建立了公允价值层次结构 ,要求实体在衡量公允价值时最大限度地使用可观察的投入,并最大限度地减少不可观察投入的使用。 金融工具在公允价值层次结构中的分类基于对公允价值衡量具有重要意义的最低投入水平。会计指南规定了可用于衡量公允价值的三个投入级别:
第 1 级 — 相同资产或负债在活跃市场中的报价(未经调整) 。
第 2 级 — 在活跃市场中,相同资产或负债的可观察的、基于市场的投入( 除报价外)。
第 3 级 — 估值方法中不可观察的输入,这些输入对衡量资产或负债的公允价值具有重要意义。
如果有,本集团使用市场报价 来确定资产或负债的公允价值。如果没有报价的市场价格,集团将使用 估值技术来衡量公允价值,这些技术尽可能使用当前基于市场或独立来源的市场参数,例如利率 和汇率。
F-22
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(所有金额均以千计,股份 和每股数据除外)
2。重要会计政策摘要(续)
(p) 每股亏损
每股基本净亏损是使用两类方法使用该期间已发行普通股的 加权平均数计算得出的。根据两类方法,如果根据其他参与证券的合同条款,净亏损不分配给其他参与证券,则这些证券没有义务分担损失。 摊薄后的每股净亏损是使用该期间普通股和潜在已发行普通股的加权平均数计算得出的。潜在的普通股包括使用 库存股法行使未偿还股票期权时可发行的普通股和使用如果转换方法转换可转换债务时可发行的普通股。潜在的普通 股不包括在摊薄后的每股亏损计算分母中,而纳入此类股票会产生反稀释作用。
(q) 分段 报告
ASC 280, 分部报告,确立了 标准,要求公司在其财务报表中报告有关运营部门、产品、服务、地理 区域和主要客户的信息。
根据ASC 280制定的标准, 集团的首席运营决策者(“CODM”)被确定为首席执行官,他在做出有关资源分配和评估整个集团业绩的决策时审查 的合并业绩,因此, 集团只有一个可报告的细分市场。为了内部报告,本集团不区分市场或细分市场。 由于该集团的长期资产主要位于中国,因此未提供地理分部信息。
3.最近的会计声明
最近通过的会计公告
2019 年 12 月,财务会计准则委员会发布了 ASU 2019-12, 简化所得税会计,删除主题 740 中 一般原则的特定例外情况,并简化所得税的核算。该标准对上市公司的 财政年度以及这些财政年度内的过渡期有效,从2020年12月15日之后开始。允许提前收养。该集团 从 2021 年 1 月 1 日起采用了这个 ASU。亚利桑那州立大学没有对未经审计的简明合并财务 报表产生重大影响。
2020年1月,财务会计准则委员会发布了第2020-01号会计准则更新,即投资——股权证券(主题321)、投资 ——权益法和合资企业(主题323)以及衍生品和对冲(主题815):澄清主题 321、主题323和主题815之间的相互作用。修正案澄清说,实体应在应用权益法之前或终止权益法后立即考虑根据主题 321应用或停止使用权益会计方法的可观察交易,以根据主题 321应用或停止使用权益法。修正案还澄清说,为了适用 第815-10-15-141(a)段,实体不应考虑在远期合约结算或行使 购买期权时,是单独还是与现有投资一起使用标的证券,根据主题323中的权益法 ,或者根据主题825中的金融工具指南,按公允价值期权进行核算。一个实体还将评估 第815-10-15-141段中的其余特征,以确定这些远期合约和已购买期权的会计核算。 集团自2021年1月1日起采用亚利桑那州立大学2020-01号,这并未对公司未经审计的 简明合并财务报表产生重大影响。
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(所有金额均以千计,股份 和每股数据除外)
4。注意力和风险
(a) 信用风险的集中度
可能使本集团面临大量集中信用风险的资产主要包括现金和现金等价物、限制性现金、定期存款和短期投资。 此类资产的最大信用风险敞口是截至资产负债表日的账面金额。截至2021年12月31日和2022年6月30日,集团的大部分现金及现金等价物、限制性现金和定期存款以及短期投资 均由位于中国和香港的主要金融机构持有,管理层认为这些机构的信贷质量很高。 2015 年 5 月 1 日,中国新的《存款保险条例》生效,根据该条例,在中国设立的银行金融机构,例如商业 银行,必须为人民币和外币存款购买存款保险。 该存款保险条例无法有效为集团的账户提供全面的保护,因为其 存款总额远高于补偿限额。但是,专家组认为,任何这些中国银行 倒闭的风险都很小。集团预计,在公司、其子公司和VIE所在司法管辖区,信誉良好的金融机构持有的现金和现金等价物以及短期投资 不存在重大的信用风险。 该集团认为,由于这些金融机构的信贷质量很高,因此不会面临异常风险。就上述资产而言,该集团没有显著的 信用风险集中。
集团依靠有限数量的第三方 方提供付款处理服务(“支付服务提供商”),以向客户收取应付款。支付 服务提供商是金融机构、信用卡公司和支付宝和微信支付等移动支付平台, 集团认为这些平台的信贷质量很高。
(b) 货币 可兑换风险
中华人民共和国政府对人民币兑换外币的可兑换 实行管制。截至2021年12月31日和2022年6月30日,集团受此类政府管制的现金和现金等价物、限制性现金和定期存款以及以人民币计价的短期投资 分别为人民币24,509,656元和37,704,511元人民币。人民币的价值受中央政府政策的变化以及影响中国外汇交易系统市场供求的国际 经济和政治发展的影响。在中国,法律要求某些 外汇交易只能由授权金融机构按中国人民银行(“PBOC”)设定的汇率进行交易。集团在中国以人民币以外的货币汇款必须通过中国人民银行或其他中国外汇监管机构处理 ,这些机构需要某些支持文件才能处理 汇款。
(c) 外国 货币汇率风险
人民币兑换成外币, 包括美元,是基于中国人民银行设定的利率。人民币兑美元汇率波动, 有时波动幅度很大,而且是不可预测的。人民币兑美元和其他货币的价值受到 中国政治和经济状况变化以及中国外汇政策等因素的影响。在截至2021年6月30日的六个月中,人民币兑美元的升值幅度约为1.0%。在截至2022年6月30日的六个月中,人民币兑美元 美元的贬值约为5.3%。很难预测未来市场力量或中国或美国政府 政策将如何影响人民币和美元之间的汇率。
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(所有金额均以千计,股份 和每股数据除外)
5。贸易应收账款
根据确认日期和扣除信用损失准备金,截至2021年12月31日和2022年6月30日 的应收贸易账款账龄分析如下:
截至截至 | ||||||||
2021年12月31日 | 2022 年 6 月 30 日 | |||||||
3 个月内 | 16,462 | 28,215 | ||||||
在 3 个月到 6 个月之间 | 890 | 67 | ||||||
在 6 个月到 1 年之间 | — | 575 | ||||||
超过 1 年 | 103,189 | 52,916 | ||||||
总计 | 120,541 | 81,773 |
6。库存
库存包括以下内容:
截至截至 | ||||||||
2021年12月31日 | 2022 年 6 月 30 日 | |||||||
原材料、在制品和供应 | 1,468,801 | 2,535,484 | ||||||
成品 | 149,089 | 471,211 | ||||||
总计 | 1,617,890 | 3,006,695 |
截至2021年12月31日和2022年6月30日的 ,原材料、在制工作和供应主要包括批量生产材料,这些材料在发生时将转化为 生产成本,以及用于售后服务的备件。
制成品包括准备在生产工厂运输 的车辆、为履行客户订单而在途的车辆、可在 集团销售和服务中心立即销售的新车。
7。 预付款和其他流动资产
预付款和其他流动资产包括 以下内容:
截至截至 | ||||||||
2021 年 12 月 31 日 | 2022 年 6 月 30 日 | |||||||
向供应商预付款 | 218,660 | 370,750 | ||||||
应收票据(附注13) | — | 299,106 | ||||||
预付租金和押金 | 48,929 | 245,440 | ||||||
可抵扣的增值税进项 | 118,177 | 119,272 | ||||||
与返利相关的应收账款 | 28,491 | — | ||||||
其他 | 68,615 | 120,455 | ||||||
减去:信贷损失备抵金 | (2,192 | ) | (5,154 | ) | ||||
总计 | 480,680 | 1,149,869 |
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(所有金额均以千计,股份 和每股数据除外)
8. 财产、厂房和设备,净额
不动产、厂房和设备及相关的累计 折旧如下:
截至截至 | ||||||||
2021年12月31日 | 2022 年 6 月 30 日 | |||||||
施工中 (i) | 1,942,953 | 2,476,709 | ||||||
生产机械和设施 | 804,281 | 2,023,532 | ||||||
模具和工具 | 1,098,392 | 1,945,393 | ||||||
租赁权改进 | 660,902 | 834,981 | ||||||
建筑物 | 409,123 | 718,032 | ||||||
装备 | 266,745 | 387,066 | ||||||
建筑物改进 | 297,163 | 313,384 | ||||||
机动车辆 | 59,702 | 99,538 | ||||||
总计 | 5,539,261 | 8,798,635 | ||||||
减去:累计折旧 | (983,222 | ) | (1,373,158 | ) | ||||
减去:累计减值损失 (ii) | (57,770 | ) | (57,770 | ) | ||||
不动产、厂房和设备总额,净额 | 4,498,269 | 7,367,707 |
在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中,集团记录的折旧费用分别为人民币220,344元和396,154元人民币。
(i) | 在建工程主要包括生产设施、 设备以及与增程式电动越野车 车辆和纯电动汽车模型的制造相关的模具和工具,以及常州制造基地建设的一部分。 | |
2021 年 7 月,集团与北京市顺义区的一家企业(“开发企业”)签署了一份备忘录和一系列协议(统称 “北京制造基地协议”) ,合作建设和扩建汽车制造厂项目,供集团在北京顺义区特定 使用。 从2022年5月开始,一项协议将生效,根据该协议,集团将从开发企业 (负责工厂建设)租赁工厂设施。该集团已同意在2028年9月收购该工厂。2021 年 10 月,北京制造基地开工建设,计划于 2023 年投入运营。截至2022年6月30日,未经审计的 简明合并资产负债表中确认了人民币 260,546元在建工程以及180,546元人民币的其他非流动负债。 |
(ii) | 集团于2021年5月推出了2021款Li ONE,因此,预计首款车型Li ONE的产量 将随着销量逐渐减少。截至2021年12月31日,集团记录了26,718元人民币的减值损失 ,其生产设施以及用于生产第一款车型Li ONE的模具和模具,因为 这些资产的账面价值的很大一部分预计在可预见的将来无法收回。在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中,集团分别记录了人民币26,718元人民币的减值亏损,不动产、厂房和设备的减值亏损为零。 |
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9。无形资产,净额
无形资产和相关的累计摊销 如下:
截至截至 | ||||||||
2021年12月31日 | 2022 年 6 月 30 日 | |||||||
汽车制造许可 | 647,174 | 647,174 | ||||||
保险代理人执照 | — | 35,000 | ||||||
无限期存续的无形资产 | 647,174 | 682,174 | ||||||
软件 | 137,576 | 162,251 | ||||||
专利 | 694 | 694 | ||||||
固定寿命的无形资产 | 138,270 | 162,945 | ||||||
减去:累计摊销 | ||||||||
软件 | (33,290 | ) | (42,485 | ) | ||||
专利 | (694 | ) | (694 | ) | ||||
累计摊销 | (33,984 | ) | (43,179 | ) | ||||
固定寿命的无形资产,净值 | 104,286 | 119,766 | ||||||
无形资产总额,净额 | 751,460 | 801,940 |
新获得的保险代理人执照 被视为无限期无形资产,其记账成本减去任何后续减值损失。专家组认为, 根据监管先例,持续的许可证续期(经政府当局批准)是一种敷衍的活动, 为无限期寿命假设提供了依据。
在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中,集团记录的摊销费用分别为人民币5,047元和人民币9,195元。
截至2022年6月30日,与未来时期无形资产相关的摊销费用 估计如下:
截至6月30日, | ||||
2022 | ||||
截至2023年6月30日的财年 | 18,131 | |||
截至2024年6月30日的财年 | 15,097 | |||
截至2025年6月30日的财年 | 12,674 | |||
截至2026年6月30日的年度 | 12,052 | |||
此后 | 61,812 | |||
总计 | 119,766 |
10。租赁
收购常州制造 基地一期和二期并终止租赁协议
2021年11月,江苏CHJ作为集团的子公司 签订了股权转让协议,以收购常州车合金 100% 的股权,该公司拥有常州制造基地一期和二期土地使用权和工厂的法定 所有权。根据股权转让协议,本次交易的 总对价为人民币567,118元现金,其中人民币537,009元已于2022年6月30日支付。交易完成后 ,常州制造基地一期和二期的合法所有权,包括土地使用权和厂房,已移交给集团,原租赁协议也相应终止。
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10。租赁(续)
没有获得任何投入和实质性流程来显著提高创造产出的能力(没有获得与本次交易相关的劳动力或收入 支持流程)。因此, 该交易被视为资产收购。
根据 ASC 842-20-40-2,由于承租人购买标的资产而终止租约 不是所考虑的终止租约的类型,而是购买标的资产不可分割的一部分。在集团收购常州制造基地 一期和二期土地使用权和工厂后,本次交易的总对价与第一阶段资产产生的租赁负债账面金额 之间的差额 之间的差额记作资产账面金额的调整,合并余额为人民币47,876元 截至 2021 年 12 月 31 日的表格。
收购常州 和重庆的土地使用权
在截至2022年6月30日的六个月中, 集团收购了土地使用权,用于在中国常州和 重庆省建造集团汽车生产厂房和设施。土地使用权的总对价为人民币683,433元。
土地使用权被归类为经营性租赁,按成本入账,作为使用权资产减去累计摊销额。摊还是在代表土地使用权证书条款的估计使用寿命为50年(代表土地使用权证书的条款)内按直线计算 。在截至2022年6月30日的六个月中,集团记录了这些土地使用权的摊销 人民币5,695元。
11。其他非流动资产
其他非流动资产包括以下内容:
截至截至 | ||||||||
2021年12月31日 | 2022 年 6 月 30 日 | |||||||
购买不动产、厂房和设备的预付款 (i) | 1,051,415 | 1,260,232 | ||||||
长期存款 | 653,030 | 987,127 | ||||||
可扣除的增值税进项,非当期 | 263,390 | 328,341 | ||||||
其他 | 16,998 | 22,304 | ||||||
减去:信贷损失备抵金 | (3,757 | ) | (4,962 | ) | ||||
总计 | 1,981,076 | 2,593,042 |
(i) | 购买不动产、厂房和设备的预付款 主要包括生产设施、 租赁权改进、与增程 电动 SUV 汽车和纯电动汽车的制造相关的设备和模具以及工具、北京、重庆和常州制造 基地的部分建筑和生产设施以及与制造发动机 和四川力 新晨部分相关的设备。 |
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12。长期投资
集团在 合并资产负债表上的长期投资包括以下内容:
截至截至 | ||||||||
2021年12月31日 | 2022年6月30日 | |||||||
权益法 | 34,704 | 185,114 | ||||||
具有易于确定的公允价值的股权安全 | 28,452 | 21,461 | ||||||
没有可轻易确定的公允价值的股票证券 | 93,150 | 502,546 | ||||||
长期投资总额 | 156,306 | 709,121 |
权益法
2018年9月11日,集团收购了北京聚电出行科技有限公司(“北京聚电出行”)49%的实体权益,该公司 是一家合资企业,另一位股东持有51%的权益。集团为其股权支付了人民币98,000元的现金对价, 2019年1月30日,集团与其他投资者按比例向同一合资企业又投资了人民币98,000元,从而维持了其49%的股权。集团对该合资企业具有重大影响力,并采用股权法对该投资进行核算。 权益法被投资者的净亏损或收益的比例份额记录在合并 综合亏损报表中的 “其他,净额” 中。截至2022年6月30日,该集团在该合资企业累计净亏损中所占份额已超过其成本基础,因此账面价值为人民币0元。
2021 年 7 月,集团与苏州汇川联合动力系统有限公司(“苏州汇川”)签订协议,成立 常州汇翔新能源汽车零部件有限公司(“常州汇翔” 或 “合资企业”)。集团 应支付人民币73,500元的注册资本,相当于常州汇祥49%的股权,而苏州汇川应支付 人民币76,500元的注册资本,相当于常州汇祥51%的股权。该集团在常州 汇祥具有重大影响力,因此使用权益法进行投资核算。截至2022年6月30日,集团从其 总投资承诺中支付了人民币3万元。每当事件或 情况变化表明投资的账面价值可能无法完全收回时,集团就会对其权益法投资进行减值评估。在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中,未确认权益法 投资的减值。
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12。长期投资(续)
具有可随时确定的公允价值的股权证券
具有易于确定的公平 价值的股票证券是有价股票证券,是按公允价值计量的公开交易股票。
下表显示了公允价值易于确定的股票证券的账面金额 和公允价值:
Cango Inc. | 成本基础 | 未实现亏损 | 外币兑换 | 公允价值 | ||||||||||||
截至2021年12月31日 | 100,303 | (73,535 | ) | 1,684 | 28,452 | |||||||||||
截至2022年6月30日 | 100,303 | (81,732 | ) | 2,890 | 21,461 |
该公司在2018年购买了Cango Inc.(“Cango”)发行的2,633,644股C系列 优先股,总现金对价为15,634美元(人民币100,303元)。 鉴于Cango当时仍是一家私人 控股公司,这项投资最初被记录为股权持股,没有易于确定的公允价值。2018年7月,Cango完成了在纽约证券交易所的上市(“Cango首次公开募股”), 该公司持有的C系列优先股被转换为Cango的A类普通股。
Cango首次公开募股完成后,公司 将该投资从不容易确定的公允价值的股票证券重新归类为公允价值易于确定的股权证券。这些证券是根据报告日活跃市场的报价使用市场方法估值的。 公司将使用这些输入的估值技术归类为公允价值衡量的第一级。
任何未实现收益或亏损均在 投资收益中确认,在合并的综合收益/亏损报表中扣除。
没有现成公允价值的 股权证券
没有可确定公允价值的股权证券 是指对没有可轻易确定的公允价值的私人控股公司的投资。集团的投资是优先股 股,不被视为普通股或实质上的普通股。在2018年1月1日通过ASU 2016-01之后, 集团选择了衡量替代方案,并根据随后的 可观察到的价格变化进行了调整后,按成本减去减值(如果有)记录了这些投资。
2022年3月,集团的一家子公司——重庆 车之源与从事锂电池单元和模块设计、生产和销售的A股上市公司信旺达电子有限公司(“信旺达电子”)签订协议,购买信旺达的子公司信旺达电动汽车及电池有限公司(“被投资方”)的某些Pre-A系列优先股 电子产品。本次交易 的总对价为人民币40万元,使集团拥有被投资方3.2%的股权。截至2022年6月30日,重庆 车之源已全额支付了40万元人民币的投资对价。
在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月的合并综合亏损报表中,分别计入投资收益 的零和零减值费用。
F-30
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未经审计的简明合并财务报表附注 (续)
(所有金额均以千计,股份 和每股数据除外)
13。短期借款和长期借款
借款包括以下内容:
截至截至 | ||||||||||||||||||||
到期日 | 分类 | 本金 金额 | 年利率 | 十二月 31, 2021 | 2022 年 6 月 30 日 | |||||||||||||||
可兑换 债务 (1) | 2028年5月1日 | 非当前 | 美元$ | 862,500 | 0.25% | 5,397,941 | 5,690,428 | |||||||||||||
担保 银行贷款 (2) | 2027年2月15日 | 非当前 | 人民币 | 900,000 | 5 年 LPR -0.40% | — | 900,000 | |||||||||||||
信贷 担保借款 (3) | 2024 年 6 月 29 日 | 电流和非电流 | 美元$ | 100,000 | 软弱 | — | 671,140 | |||||||||||||
担保 银行贷款 (4) | 2029年9月28日 | 当前和 非当前 | 人民币 | 600,000 | 4.80% | 600,000 | 600,000 | |||||||||||||
担保 借款 (5) | 2025年3月25日 | 当前和非电流 | 人民币 | 274,180 | 4.00% | — | 274,180 | |||||||||||||
无担保 借款 (6) | 2023年4月19日 | 当前 | 人民币 | 237,180 | 1 年 LPR -0.20% | — | 237,180 | |||||||||||||
担保 借款 (7) | 2034年6月21日 | 非当前 | 人民币 | 54,823 | 5 年 LPR -0.60% | — | 54,823 | |||||||||||||
借款总额 | 5,997,941 | 8,427,751 |
总借款分为短期借款和长期 借款:
截至截至 | ||||||||
2021年12月31日 | 2022年6月30日 | |||||||
短期借款: | ||||||||
无抵押借款 (6) | — | 237,180 | ||||||
担保借款的当前部分 (5) | — | 99,702 | ||||||
有担保银行贷款的当前部分 (4) | 37,042 | 37,042 | ||||||
信贷担保借款的当前部分 (3) | — | 13,422 | ||||||
短期借款总额 | 37,042 | 387,346 |
作为 的 | ||||||||
2021 年 12 月 31 日 | 2022 年 6 月 30 日 | |||||||
长期借款: | ||||||||
可兑换 债务 (1) | 5,397,941 | 5,690,428 | ||||||
担保 银行贷款 (2) | — | 900,000 | ||||||
信贷担保借款的非当前 部分 (3) | — | 657,718 | ||||||
有担保银行贷款的非当前 部分 (4) | 562,958 | 562,958 | ||||||
担保借款的非当前 部分 (5) | — | 174,478 | ||||||
担保 借款 (7) | — | 54,823 | ||||||
长期借款总额 | 5,960,899 | 8,040,405 | ||||||
借款总额 | 5,997,941 | 8,427,751 |
(1) | 2021 年 4 月,公司通过私募发行和出售了本金总额为 862,500 美元的可转换债券。可转换债务将于2028年到期, 年利率为0.25%。从2021年11月1日开始,相关利息每半年在每年的5月1日和11月1日以 的欠款形式支付。 本次发行的净收益约为844,876美元,相当于人民币5,533,238元。 |
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(所有金额均以千计, ,股票和每股数据除外)
在紧接5月1日到期日之前的第二个预定交易日 营业结束之前,可转换债券可以在2027年11月1日当天或之后的任何时候按每位持有人的期权以每1,000美元本金35.2818股美国存托股票(“ADS”)的初始转换 利率进行转换,2028。转换后,公司 将视情况向此类转换持有人支付或交付现金、ADS或现金和ADS的组合。
每股ADS的初始转换价格为28.34美元,或每股A类普通股14.17美元(后者代表每股A类普通股的有效成本),与每股A类普通股最高公开发行价格150.00港元相比,折扣了大约 26.56%。在某些 情况下,包括但不限于公司进行股份分割或股份合并时,可以调整初始转换率。截至2022年6月30日,尚未对初始转化率进行任何调整 。
可转换债务的持有人有权要求 公司在2024年5月1日和2026年5月1日回购其全部或部分可转换债务,或者在发生某些 基本变化的情况下,回购价格等于待回购可转换债务本金的100%,外加应计 和未付利息。
公司在未经审计的 简明合并资产负债表中将可转换债务作为单一工具,按摊销成本计量,计为长期借款。发行成本被记录为长期借款的调整,并在合同期限内使用有效利率法在到期日(即2028年5月1日)期间作为利息支出摊销 。在 截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中,与可转换债务相关的利息支出分别为1,011美元(人民币6,531元)和2,235美元(人民币14,973元)。截至2021年12月31日和2022年6月30日,可转换债务的本金为人民币5,499,041元和人民币5,788,583元,未摊销的债券发行成本分别为人民币101,100元和人民币98,155元。
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(所有金额均以千计,股份 和每股数据除外)
13。短期借款和长期借款(续)
(2) | 2022年2月,集团与中国的一家商业 银行签订了为期五年的质押贷款协议,本金总额为人民币90万元。这笔贷款由集团的某些制造 设施认捐。截至2022年6月30日,年利率在4.05%至 4.20%之间,所有本金均作为长期借款列报。 | |
借款包含 契约,其中包括对某些资产销售的限制以及将流动资产维持在人民币5,000元以上的要求。截至2022年6月30日,集团 遵守了所有贷款契约。 |
(3) | 2022年6月,集团根据 与一家商业银行签订了贷款协议,该集团有权在2024年6月之前不时向该银行集团借款,总额不超过20万美元。2022年6月,该集团提取了10万美元(人民币671,140元)的资金 。未偿贷款本金的应计利息,年利率 等于SOFR。截至2022年6月30日,人民币13,422元的未偿还贷款本金将在12个月内到期,这被归类为长期借款的流动部分, 人民币657,718元的剩余本金部分作为长期借款列报。 |
(4) | 2021 年 9 月,集团与中国的一家商业银行 签订了贷款便利协议,允许集团截至2029年9月28日 的期限内提取不超过人民币1,009,900元的借款。这些借款的年利率为4.8%,由集团的某些生产设施和工具担保 。截至2022年6月30日, 未偿还贷款本金为人民币60万元,其中人民币37,042元将在12个月内到期, 被归类为长期借款的流动部分, 人民币562,958元的剩余余额将在2023年7月1日到期,之后被归类为长期 借款。截至2022年6月30日,这些贷款下未使用的信用额度为人民币409,900元。 |
(5) | 2022年2月,集团与一家融资租赁 公司签订了资产转让协议,出售常州生产基地 的某些生产设施和设备,总对价为人民币299,106元。转让后,集团立即签订了租赁协议,在 期间从2022年3月25日至2025年3月25日回租生产设施和设备,并于2025年3月25日获得了名义金额为人民币0.001元回购生产设施和设备的期权 。 |
由于 行使期权时回购期权不按资产的公允价值计算,回购的资产专为 集团使用而设计, 市场上没有与转让资产基本相同的替代资产,因此,该交易不符合销售会计的条件,被记作融资交易, 集团记录了销售收益作为未经审计的简明合并资产负债表中的借款。在截至2022年6月30日的六个月中,该集团 偿还了部分本金,金额为人民币24,926元。截至2022年6月30日,人民币99,702元的未偿贷款本金将在12个月内到期,这被归类为长期借款的流动部分 ,174,478元人民币本金的剩余部分作为长期借款列报。
考虑到上述安排,集团通过其签约金融机构收到了融资租赁公司签发的人民币299,106元承兑汇票,这使集团有权在到期时收到 全额款项,该承兑汇票一般在发行之日起一年内。因此,该集团确认了截至2022年6月30日的预付款和其他流动资产中的应收票据(附注7)。
(6) | 在 2021年12月和2022年4月,集团与中国的一家商业银行签订了 1年期贷款协议和补充协议, 本金总额为人民币50万元。截至2022年6月30日,年利率为国家银行间融资中心发布的1年期 贷款最优惠利率(“LPR”),年利率减去 0.2%,所有未偿还的237,180元人民币贷款本金均作为短期 借款列报。 |
(7) | 2022年6月,集团根据 与一组银行签订了信贷协议,根据该协议,集团有权在2024年4月之前不时向该集团银行借款,总额不超过人民币3,000,000元。相关的原则 和利息从2025年6月开始,在每年的6月和12月每半年拖欠一次,直到2034年6月。2022年6月,该集团进行了54,823元人民币的初始提款,该资金将于2025年6月20日到期并到期。这笔贷款由地方当局批准和提供土地 使用权和财产证书后, 某些集团的土地使用权和与电动汽车生产相关的财产的质押担保。 未偿贷款本金的应计利息,年利率等于国家银行间融资中心发布的5年期贷款最优惠利率(“LPR”),减去0.6%。 本信贷协议下的借款被归类为长期借款。 |
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(所有金额均以千计,股份 和每股数据除外)
14。贸易和应付票据
交易和应付票据包括以下内容:
作为 的 | ||||||||
2021 年 12 月 31 日 | 2022 年 6 月 30 日 | |||||||
原材料的应付贸易额 | 7,089,370 | 7,839,630 | ||||||
应付票据 | 2,286,680 | 5,250,516 | ||||||
总计 | 9,376,050 | 13,090,146 |
根据确认日期,对截至2021年12月31日和2022年6月30日的贸易和应付票据 的账龄分析如下:
截至截至 | ||||||||
2021 年 12 月 31 日 | 2022 年 6 月 30 日 | |||||||
3 个月内 | 7,539,833 | 11,658,250 | ||||||
在 3 个月到 6 个月之间 | 1,639,286 | 1,341,226 | ||||||
在 6 个月到 1 年之间 | 161,913 | 45,665 | ||||||
超过 1 年 | 35,018 | 45,005 | ||||||
总计 | 9,376,050 | 13,090,146 |
15。应计负债和其他流动负债
应计负债和其他流动负债由以下各项 组成:
截至截至 | ||||||||
2021年12月31日 | 2022年6月30日 | |||||||
购买不动产、厂房和设备的应付账款 | 456,395 | 1,387,107 | ||||||
应付的工资和福利 | 417,449 | 538,244 | ||||||
应纳税款 | 277,233 | 326,963 | ||||||
应付研究与开发开支账款 | 94,517 | 194,631 | ||||||
来自客户的预付款 | 10,262 | 183,033 | ||||||
物流费用应付账款 | 143,632 | 169,183 | ||||||
应计保修 | 154,276 | 147,518 | ||||||
应付的营销和促销费用 | 96,945 | 143,658 | ||||||
供应商的存款 | 27,716 | 26,305 | ||||||
其他应付账款 | 200,943 | 297,884 | ||||||
总计 | 1,879,368 | 3,414,526 |
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(所有金额均以千计, ,股票和每股数据除外)
16。收入分类
按来源划分的收入包括以下内容:
在截至6月30日的六个 个月中 | ||||||||
2021 | 2022 | |||||||
车辆销售 | 8,366,968 | 17,792,221 | ||||||
其他销售和服务 | 247,185 | 502,436 | ||||||
总计 | 8,614,153 | 18,294,657 |
按确认时间划分的收入分析如下 :
在截至6月30日的 六个月中, | ||||||||
2021 | 2022 | |||||||
在某个时间点确认的收入 | 8,578,671 | 18,223,658 | ||||||
包括:汽车销售 | 8,366,968 | 17,792,221 | ||||||
其他销售和服务 | 211,703 | 431,437 | ||||||
一段时间内确认的收入 | 35,482 | 70,999 | ||||||
总计 | 8,614,153 | 18,294,657 |
车辆销售产生的收入在产品的控制权移交给用户时予以确认。在某个时间点确认的其他销售和服务 的收入包括(i)充电桩的销售和分期付款,(ii)来自 在线商店的商品销售,(iii)Li Plus会员资格下的某些服务,以及(iv)汽车监管信贷的销售。在 此类情况下,收入是在产品和服务的控制权移交给 用户时确认的。
其他销售和服务 产生的某些收入将随着时间的推移得到确认,包括车辆互联网连接服务、FOTA 升级和 Li Plus 会员资格下的某些服务。
17。递延收入
下表包括 列报的每个期间的递延收入余额的向前滚动:
在截至6月30日的六个月中 | ||||||||
2021 | 2022 | |||||||
递延收入——期初 | 407,168 | 694,745 | ||||||
补充 | 8,884,806 | 18,434,602 | ||||||
认可 | (8,737,100 | ) | (18,234,769 | ) | ||||
递延收入——期末 | 554,874 | 894,578 | ||||||
包括:递延收入,当前 | 283,156 | 346,306 | ||||||
递延收入,非当期 | 271,718 | 548,272 |
递延收入是指分配给未履行或部分履行义务的合同负债 ,其主要原因是车辆未交付、 未安装的充电桩以及车辆销售合同中规定的其他履约义务。
集团预计,截至2022年6月30日,分配给未履行义务的交易价格中的346,306元人民币将确认为2022年7月1日至2023年6月30日期间的收入。剩余的548,272元人民币将在 2023 年 7 月 1 日及以后获得认可 。
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18。研究与开发费用
研发费用包括以下 :
在截至6月30日的 六个月中, | ||||||||
2021 | 2022 | |||||||
员工薪酬 | 713,611 | 1,837,448 | ||||||
设计和开发费用 | 380,491 | 897,108 | ||||||
租金和相关费用 | 23,734 | 49,668 | ||||||
折旧和摊销费用 | 24,959 | 38,092 | ||||||
差旅费用 | 14,972 | 29,191 | ||||||
其他 | 10,171 | 54,099 | ||||||
总计 | 1,167,938 | 2,905,606 |
19。销售、一般和管理费用
销售、一般和管理费用包括 以下各项:
在截至6月30日的 六个月中, | ||||||||
2021 | 2022 | |||||||
员工薪酬 | 485,626 | 1,320,923 | ||||||
营销和促销费用 | 540,511 | 394,880 | ||||||
租金和相关费用 | 119,772 | 279,783 | ||||||
折旧和摊销费用 | 28,613 | 87,795 | ||||||
差旅费用 | 21,827 | 40,246 | ||||||
预期的信用损失 | 884 | 3,906 | ||||||
其他 | 147,968 | 400,547 | ||||||
总计 | 1,345,201 | 2,528,080 |
20。普通股
2017 年 4 月,该公司作为有限责任公司在开曼群岛注册成立 。2019年7月,根据附注1所述的重组 ,公司成为集团的控股公司。在C系列可转换可赎回 优先股(“C系列优先股”)的重组和发行方面,公司的3,830,157,186股授权股票被指定为A类 普通股,240,000,000股授权股票被指定为B类普通股。每股 A 类普通股 有权获得一票,在任何情况下均不可转换为 B 类普通股。每股 B 类普通股 有权获得十张选票,但须遵守某些条件,并可由 其持有人随时转换为一股 A 类普通股。重组后,公司向北京重组股东 发行普通股和Pre-A、A-1、A-2、A-3、B-1、B-2和B-3系列可转换可赎回优先股(“Pre-A、A-1、A-2、A-3、B-1、B-2和B-3系列优先股”),以换取他们在重组前夕在北京CHJ持有的相应股权。Pre-A、 A-1、A-2、A-3、B-1、B-2和B-3系列优先股将根据当时的有效转换 价格转换为A类普通股。
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20。普通股(续)
2016年7月4日,北京CHJ发行了Pre-A 系列股票(“Pre-A系列普通股”),现金对价为人民币10万元。A系列普通股由于不可赎回而被归类为股权。2017年7月,在A-2系列融资中,向Pre-A系列普通股的持有人 授予了某些权利,包括或有赎回权。A系列Pre-A普通股实际上被重新指定为 系列Pre-A优先股。这种重新指定被视为回购和取消Pre-A系列普通股 以及单独发行Pre-A系列优先股。因此,A系列Pre-A 优先股的公允价值超过从员工股东处回购的Pre-A系列普通股的公允价值的部分被记录为 员工薪酬。而对于其他非雇员 Pre-A 系列股东来说,这种差额被视为向这些股东发放的视同股息 。所有A系列Pre-A普通股的公允价值超过这些股票账面价值的部分 计为A系列普通股的报废。公司选择将超出部分全部计入累积的 赤字。
2020年8月,公司完成了 在美国的首次公开募股,发行了1.9亿股A类普通股,收益为1,042,137美元,扣除承销商佣金和相关的 发行费用。在完成首次公开募股的同时,发行了66,086,955股A类普通股,对价为 38万美元。2020年8月7日,公司在行使承销商的 超额配股权后,额外发行了28,500,000股A类普通股,对价为157,320美元。
所有优先股(除公司创始人兼首席执行官李翔先生实益拥有的 股外)在首次公开募股完成后立即自动转换为1,045,789,275股A类 普通股。同时,李翔先生 实益拥有的所有优先股均自动转换为115,812,080股B类普通股。
2020年12月,公司完成了108,100,000股A类普通股的 后续发行,其中包括与承销商全面行使超额配股权有关的 发行的14,100,000股A类普通股。
2021年2月,公司发行了34,000,000股A类普通股作为库存股,用于未来行使股票期权。
2021年5月,公司根据公司2021年股票激励计划 向公司创始人兼首席执行官李翔先生发行了108,557,400股B类普通股作为库存股。
2021年8月,公司完成了 香港首次公开募股,发行了1亿股A类普通股,收益为11,633,130港元,扣除承销商佣金和相关的 发行费用。2021年9月,公司在行使 承销商的超额配股权后,额外发行了13,869,700股A类普通股,对价为1,634,462港元。
截至2022年6月30日,行使了9,483,528份符合归属条件的股票期权 。
2022年6月28日,公司在美国提交了招股说明书 补充文件,计划通过纳斯达克全球精选市场的 市场股票发行计划(“ATM 发行”)出售总额为2,000,000美元的ADS,每股代表两股A类普通股。截至2022年6月30日,合法发行了828,620股A类普通股,但公司尚未收到所得款项。因此,截至2022年6月30日,没有A类普通股 被认定为未偿还股票。2022年7月4日,公司从自动柜员机发行中获得了15,802美元的总收益,并将在自动柜员机发行完成后结算承销商佣金。
截至2021年12月31日和2022年6月30日,公司分别发行和流通了1,929,562,426和1,932,641,538股普通股。
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21。每股亏损
截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中,每股基本亏损和摊薄后每股亏损 是根据ASC 260计算得出的,如下所示:
在截至6月30日的 六个月中, | ||||||||
2021 | 2022 | |||||||
分子: | ||||||||
净亏损 | (595,456 | ) | (651,912 | ) | ||||
减去:归因于非控股权益的净亏损 | — | (23,080 | ) | |||||
归属于理想汽车公司普通股股东的净亏损 | (595,456 | ) | (628,832 | ) | ||||
分母: | ||||||||
已发行普通股的加权平均值——基本 和摊薄后的普通股 | 1,809,695,350 | 1,930,269,050 | ||||||
归属于理想汽车公司普通股股东的基本 和摊薄后的每股净亏损 | (0.33 | ) | (0.33 | ) |
在 截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中,公司拥有普通等价股,包括授予的期权和限制性股票单位,以及2021年4月发行的 可转换债务(股份有待转换)(注13)。由于集团在截至2021年6月30日和2022年6月30日的 期间均出现亏损,因此这些普通等价股被确定为反摊薄,不包括在计算公司摊薄后的每股亏损时。截至2021年6月30日的六个月,在截至2021年6月30日的六个月中,授予的期权和限制性股票单位以及可转换 债务(有待转换的股份)的加权平均数分别为61,478,317和 28,581,182个,以及截至2022年6月30日的六个月的86,223,898和60,861,105个。
22。基于股份的薪酬
公司授予的基于股份的 奖励的确认薪酬支出如下:
在截至6月30日的 六个月中, | ||||||||
2021 | 2022 | |||||||
研发费用 | 226,380 | 625,981 | ||||||
销售、一般和管理费用 | 114,526 | 299,612 | ||||||
销售成本 | 12,413 | 19,966 | ||||||
总计 | 353,319 | 945,559 |
F-38
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(所有金额均以千计,股份 和每股数据除外)
22。基于股份的薪酬(续)
(i) | 2019 年和 2020 年股票激励计划 |
2019年7月,集团通过了2019年股票激励计划(“2019年计划”),该计划允许公司向其员工、董事 和顾问授予集团期权。截至2022年6月30日,根据2019年计划 可能发行的A类普通股的最大数量为141,083,452股。
从2015年起,集团开始向员工授予股票期权 。在公司于2019年7月进行重组的同时,集团根据2019年计划将股票期权从北京 CHJ转让给公司。根据2019年计划,集团的股票期权的合同期限为自授予之日起十年 。授予的期权具有服务条件和性能条件。期权通常计划在五年内归属 ,五分之一的奖励应在授予奖励的日历年结束时归属。同时, 授予的期权只能在集团进行首次公开募股时行使。
这些奖励具有与首次公开募股相关的服务条件和绩效 条件。对于以业绩条件授予的股票期权,当认为业绩状况可能时,将记录基于股份的薪酬支出 。因此,这些满足服务条件的期权 的累计股份薪酬支出是在2020年第三季度美国首次公开募股完成时记录的。集团认可了公司在奖励归属期内使用分级归属法授予员工的股票期权 ,扣除估计的 没收额。
2020年7月,集团通过了2020年股票激励计划(“2020年计划”),该计划允许公司向其员工、董事和顾问授予集团的期权和 RSU。截至2022年6月30日, 根据2020年计划可以发行的最大A类普通股数量为165,696,625股。根据2020年计划,集团从2021年1月1日起开始授予股票期权,并从2021年7月2日起停止授予 期权。根据2020年计划,公司从2021年7月1日起开始发放限制性股票单位。合同 期限为自授予之日起十年,授予的期权和RSU仅有服务条件。期权和限制性股票单位通常 计划在五年内归属,五分之一的奖励应在授予奖励 的日历年结束时归属。
F-39
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(所有金额均以千计,股份 和每股数据除外)
22。基于股份的薪酬(续)
(a) | 下表汇总了截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中公司在2019年计划和2020年计划 下的股票期权活动: |
加权 | ||||||||||||||||
的数量 | 加权 | 平均值 | 聚合 | |||||||||||||
选项 | 平均值 | 剩余的 | 固有的 | |||||||||||||
和股票 | 行使价格 | 合同寿命 | 价值 | |||||||||||||
美元$ | 以年为单位 | 美元$ | ||||||||||||||
截至 2020 年 12 月 31 日,未兑现 | 56,914,000 | 0.10 | 5.95 | 814,724 | ||||||||||||
已授予 | 19,134,700 | 0.10 | ||||||||||||||
已锻炼 | (1,042,422 | ) | 0.10 | |||||||||||||
被没收 | (1,822,000 | ) | 0.10 | |||||||||||||
截至 2021 年 6 月 30 日未兑现 | 73,184,278 | 0.10 | 6.42 | 1,271,211 | ||||||||||||
截至 2021 年 12 月 31 日未兑现 | 83,391,284 | 0.10 | 7.66 | 1,330,091 | ||||||||||||
已授予 | — | 0.10 | ||||||||||||||
已锻炼 | (3,079,112 | ) | 0.10 | |||||||||||||
被没收 | (1,977,000 | ) | 0.10 | |||||||||||||
截至 2022 年 6 月 30 日未兑现 | 78,335,172 | 0.10 | 6.13 | 1,492,677 | ||||||||||||
已归属,预计将于 2021 年 6 月 30 日归属 | 70,027,007 | 0.10 | 6.31 | 1,216,369 | ||||||||||||
自2021年6月30日起可行使 | 42,897,578 | 0.10 | 4.90 | 745,131 | ||||||||||||
已归属,预计将于 2022 年 6 月 30 日归属 | 75,132,525 | 0.10 | 6.03 | 1,431,650 | ||||||||||||
自2022年6月30日起可行使 | 44,128,372 | 0.10 | 4.30 | 840,866 |
总内在价值的计算方法为 每个报告日,标的奖励的行使价与标的股票的估计公允价值之间的差额。
使用二项式期权定价模型计算,在截至2021年6月30日的六个月中,根据公司2019年计划和2020年计划授予的 期权的加权平均授予日公允价值为14.41美元。在截至2022年6月30日的六个月中,没有授予任何股票期权。
F-40
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(所有金额均以千计,股份 和每股数据除外)
22。基于股份的薪酬(续)
自2021年7月2日以来,公司没有根据2019年计划 和2020年计划授予期权。在截至2021年6月30日的六个月 个月中,根据公司的2019年计划和2020年计划授予的每份期权的公允价值是使用二项式期权定价模型在每次授予之日估算的,假设 (或其区间)如下表所示:
在截至6月30日的六个月中 | ||||
2021 | ||||
行使价(美元) | 0.10 | |||
期权授予之日普通股的公允价值(美元) | 14.42 | |||
无风险利率 | 0.93 | % | ||
预期期限(以年为单位) | 10.00 | |||
预期股息收益率 | 0 | % | ||
预期波动率 | 47 | % |
无风险利率是根据截至期权估值日的美国主权债券收益率曲线估算的 。授予日和每个期权估值 日的预期波动率是根据时间跨度接近 期权期限预期到期的可比公司的每日股价回报率的年化标准差估算的。集团从未申报或支付过任何股本现金分红, 集团预计在可预见的将来不会支付任何股息。预期期限是期权的合约期限。
截至2022年6月30日,与授予集团员工的股票期权相关的未确认薪酬支出为147,157美元,预计将在3.81年的加权平均期限内确认 ,并可能根据未来没收情况的变化进行调整。
(b) | 下表汇总了公司在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月内在 2020年计划下开展的RSU活动: |
股票数量 | 加权平均值 授予日期 公允价值 | 加权平均值 剩余的合同寿命 | ||||||||||
美元$ | (以年为单位) | |||||||||||
截至 2020 年 12 月 31 日,尚未归属 | — | — | — | |||||||||
已授予 | — | — | — | |||||||||
被没收 | — | — | — | |||||||||
截至 2021 年 6 月 30 日,尚未归属 | — | — | — | |||||||||
截至 2021 年 12 月 31 日,尚未归属 | 8,586 | 17.25 | 9.50 | |||||||||
已授予 | 22,210,200 | 16.05 | ||||||||||
被没收 | (1,754,800 | ) | 16.05 | |||||||||
截至2022年6月30日未归属 | 20,463,986 | 16.05 | 9.51 |
截至2022年6月30日,与向集团员工发放的限制性股票单位相关的未确认薪酬支出为182,212美元,预计将在4.50年的加权平均期内予以确认,并可能根据未来没收的变化进行调整。
(ii) | 2021 年股票激励计划 |
2021年3月,集团通过了2021年股票激励计划(“2021年计划”),该计划向公司创始人兼首席执行官李向先生授予了购买108,557,400股B类普通股的期权。期权的行使价为每股14.63美元,合每股ADS29.26美元。该补助金的到期日期为2031年3月8日。授予的期权受基于绩效的归属条件的约束。 授予的期权分为六个相等的部分,即每批18,092,900份。当集团在任何连续 12 个月内交付的车辆总量 超过 500,000 时,第一批将归属。当任何连续12个月的车辆总交付量分别超过100万辆、150万辆、2,000,000辆、2,000,000辆、250万辆和3,000,000辆时,第二至第六批将归属 。
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(所有金额均以千计,股份 和每股数据除外)
2021 年 5 月 5 日,公司 董事会批准将先前于 2021 年 3 月 8 日授予李翔先生的公司 2021 年股票激励计划下购买公司 108,557,400 股 B 类普通股的期权替换为同一计划下相同数量的限制性 B 类 普通股(“奖励股份”),所有这些股票将在5月获得授予后合法归属 5, 2021。但是,李翔先生也同意、承诺并承诺不直接或间接转让或处置奖励股份归属时收购的B类普通股中的任何 权益,这些权益仍受某些限制、 条款和绩效条件与被替换期权的归属条件基本相似。除了业绩 条件外,李翔先生还需要支付每股14.63美元,相当于被替换期权的行使价, 才能使相关部分奖励股份解除限制。李翔先生还同意、承诺并承诺 在解除此类数量的奖励股份的限制之前,不进行任何投票或要求对任何奖励股份支付的任何股息。 任何在2031年3月8日之前未解除限制的奖励股票均须由公司 强制按其面值回购。
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(所有金额均以千计,股份 和每股数据除外)
22。基于股份的薪酬(续)
2021年7月,所有此类108,557,400股奖励 股以一对一 的方式从B类普通股(每股10票)转换为A类普通股(每股1票),自公司于2021年8月在香港交易所主板上市之日起立即生效。从法律角度来看,修改仅受 满足香港交易所要求的约束。根据奖励股份的授予,李翔先生 已承诺并保证,除非 (a) 满足相关业绩条件 ,且 (b) 相关的行使价(14.63美元)已经支付,否则,李翔先生不会出售、质押、出售任何 相关奖励股份以及就奖励股份申领股息或投票权。
截至2022年6月30日,集团未确认授予李翔先生股份的任何薪酬支出, ,因为集团认为截至2022年6月30日,基于业绩的归属条件不太可能得到满足。因此,截至2022年6月30日,与根据2021年计划授予的限制性股票相关的未确认薪酬 支出为538,445美元。
下表汇总了截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中根据2021年计划开展的基于公司业绩的 限制性股票活动:
的数量 | 加权 | 加权平均值 | ||||||||||||||
股份 | 平均运动量 | 剩余的 | 聚合 | |||||||||||||
已授予 | 价格 | 合同寿命 | 内在价值 | |||||||||||||
美元$ | 以年为单位 | 美元$ | ||||||||||||||
2020年12月31日 | — | — | — | — | ||||||||||||
已授予 | 108,557,400 | 14.63 | ||||||||||||||
2021 年 6 月 30 日 | 108,557,400 | 14.63 | 9.69 | — | ||||||||||||
2021年12月31日 | 108,557,400 | 14.63 | 9.19 | — | ||||||||||||
已授予 | — | — | ||||||||||||||
2022年6月30日 | 108,557,400 | 14.63 | 8.69 | — |
使用二项定价模型计算,在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中,根据公司2021年计划授予的 限制性股票的加权平均授予日公允价值均为4.96美元。
根据公司2021年计划授予的限制性股票 的公允价值是在授予之日使用二项式定价模型估算的,其假设(或区间 )如下表所示(在2022年6月30日的比较期内没有新的补助金):
在已结束的六个月中 | ||||
2021 年 6 月 30 日 | ||||
行使价(美元) | 14.63 | |||
限制性股票授予之日普通股的公允价值(美元) | 10.67 | |||
无风险利率 | 1.59 | % | ||
预期期限(以年为单位) | 10.00 | |||
预期股息收益率 | 0 | % | ||
预期波动率 | 47 | % |
无风险利率是根据 截至估值日的美国主权债券收益率曲线估算的。授予日和每个估值日的预期波动率是根据时间跨度接近限制性股票期限 期限的同类公司的每日股价回报率的年化标准差估算的 。集团从未申报或支付过任何股本现金分红,集团 预计在可预见的将来不会支付任何股息。预期期限是限制性股票的合约期限。
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(所有金额均以千计,股份 和每股数据除外)
23。税收
(a) 增值 增值税
集团在中国销售汽车和零部件的收入需缴纳 13% 的法定增值税税率。
Wheels Technology 的软件 研发和相关服务需缴纳 13% 的增值税。自2021年4月起,Wheels Technology有权在相关部门完成注册并获得当地 税务局的退税批准后,获得超过 应付增值税总额 3% 的增值税退税。在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中,未收到任何增值税退税和170,958元人民币的增值税退税,净额记为 其他。
(b) 所得税
开曼群岛
该公司在开曼群岛 注册成立,大部分业务通过其位于中国大陆和香港的子公司进行。根据开曼 群岛的现行法律,公司无需缴纳收入税或资本收益税。此外,向股东支付股息后, 不会征收开曼群岛预扣税。
中國人民共和國
根据企业所得税法,北京CHJ和Wheels Technology获得 的 “高新技术企业” 资格,分别有资格享受15%的企业所得税优惠税率 。高新技术企业证书的有效期为三年。自2022年6月30日起,其他中国公司 需按统一税率缴纳企业所得税(“EIT”),税率为25%。
Wheels Technology是我们的全资实体 ,主要从事技术、软件研发和相关服务的运营,被授予软件 企业资格,因此有权从其自2021年 以来的第一个盈利日历年度起享受为期两年的所得税豁免,并在随后的连续三年将标准法定税率降低50%。
根据中华人民共和国全国人大于2007年3月16日颁布的《企业所得税法》及其于2008年1月1日生效的实施细则,除非任何此类外国投资者的注册管辖区与 中华人民共和国签订了税收协定,否则在2008年1月1日之后产生的股息 应缴纳10%的预扣税,除非任何此类外国投资者的注册管辖区与 中国有税收协定这规定了不同的预扣税安排。根据中国与香港之间的税收安排,合格的 香港税务居民作为 “受益所有人” 并直接持有中国居民 企业25%或以上的股权,有权享受5%的预扣税率降低。公司注册地开曼群岛与中国没有 税收协定。
企业所得税法还规定,根据外国或地区的法律成立 但 “事实上的管理机构” 位于中国的企业,出于中国纳税目的,应被视为 居民企业,因此应按其全球收入的25%的税率缴纳中国所得税。 《企业所得税法实施细则》仅将 “事实上的管理机构” 的所在地定义为 “对非中国公司的生产和业务经营、人事、会计、 财产等进行实质性全面管理和控制的地点。”根据对相关事实和情况的审查, 集团认为,出于中国纳税目的,其在中国境外的业务不可能被视为居民企业。但是, 由于《企业所得税法》的指导和实施历史有限,《企业所得税法》的适用存在不确定性。如果 出于中国纳税目的将公司视为居民企业,则公司将按25%的统一税率对全球收入 缴纳中国所得税。
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(所有 金额均以千计,股票和每股数据除外)
23。税收(续)
根据中华人民共和国国家税务总局颁布的相关法律法规,从事研发活动的企业在确定当年应纳税利润 (“研发扣除”)时,有权将其研发费用的 150% 作为可抵税支出申报。中华人民共和国国家税务总局于2018年9月宣布,从2018年1月1日至2023年12月31日,从事研发活动的企业 有权申请其研发费用的 175% 作为研发 扣除额。
未分配股息的预扣税
根据现行《经济转型法》及其实施 规则,在中国没有设立机构或场所,但从中国境内或在中国设有机构或场所但上述收入与 无关的外国企业在中国境内获得股息、利息、租金、特许权使用费和其他收入 ,则应按10%的预扣税(“WHT”)(进一步降低的预提税)征收中华人民共和国预扣税(“WHT”) 税率可根据适用的双重征税协定或安排提供,前提是外国企业是其所在司法管辖区的纳税居民 ,也是股息、利息和特许权使用费收入的受益所有者)。
香港
根据现行的《香港税务条例》, 集团在香港注册成立的子公司对其在香港 业务产生的应纳税收入缴纳 16.5% 的香港利得税。此外,在香港注册成立的子公司向公司支付的股息不受 任何香港预扣税的约束。
所列期间的所得税支出和所得税 福利的构成如下:
在截至6月30日的六个月中 | ||||||||
2021 | 2022 | |||||||
当期所得税支出 | — | 49,054 | ||||||
递延所得税支出/(福利) | 59,189 | (23,049 | ) | |||||
总计 | 59,189 | 26,005 |
通过对集团在列报的每个时期的所得税支出适用中国法定所得税税率 25% 来计算的所得税支出的对账如下:
在截至6月30日的六个月中 | ||||||||
2021 | 2022 | |||||||
所得税支出前的亏损 | (536,267 | ) | (625,907 | ) | ||||
所得税抵免按中华人民共和国法定所得税税率25%计算 | (134,067 | ) | (156,477 | ) | ||||
免税实体和优惠税率的税收影响 | (54,798 | ) | (173,511 | ) | ||||
研发扣除等的税收影响 | (62,602 | ) | (137,700 | ) | ||||
不可扣除的费用 | 70,264 | 297,478 | ||||||
估值补贴的变化 | 240,391 | 196,215 | ||||||
所得税支出 | 59,189 | 26,005 |
(c) 消费税
重庆丽翔汽车有限公司(“重庆 丽翔汽车”)作为本公司的子公司,有资格享受3%的消费税税率和相关附加费。消费税 是根据其自制汽车的销售价格计算的,自2021年8月起按3%的消费税税率计算。
F-45
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(所有 金额均以千计,股票和每股数据除外)
24。公允价值计量
经常性按公允价值 计量的资产和负债
经常性以 公允价值计量的资产和负债包括:短期投资和公允价值易于确定的股权证券投资。
下表列出了截至2021年12月31日和2022年6月30日按公允价值层次结构中按公允价值计量的主要金融 工具。
使用报告日的公允价值计量 | ||||||||||||||||
报价 | ||||||||||||||||
截至的公允价值 | 在活跃的市场中 | 重要的其他 | 意义重大 | |||||||||||||
十二月三十一日 | 相同的资产 | 可观测的输入 | 不可观察的输入 | |||||||||||||
2021 | (第 1 级) | (第 2 级) | (第 3 级) | |||||||||||||
资产 | ||||||||||||||||
短期投资 | 19,157,428 | — | 19,157,428 | — | ||||||||||||
公允价值易于确定的股票证券 | 28,452 | 28,452 | — | — | ||||||||||||
总资产 | 19,185,880 | 28,452 | 19,157,428 | — |
使用报告日的公允价值计量 | ||||||||||||||||
报价 | ||||||||||||||||
截至的公允价值 | 在活跃的市场中 | 重要的其他 | 意义重大 | |||||||||||||
6月30日 | 相同的资产 | 可观测的输入 | 不可观察的输入 | |||||||||||||
2022 | (第 1 级) | (第 2 级) | (第 3 级) | |||||||||||||
资产 | ||||||||||||||||
短期投资 | 16,548,045 | — | 16,548,045 | — | ||||||||||||
公允价值易于确定的股票证券 | 21,461 | 21,461 | — | — | ||||||||||||
总资产 | 16,569,506 | 21,461 | 16,548,045 | — |
估值技巧
短期 投资:短期投资是指对利率可变且到期日在一年 年内的金融工具的投资。公允价值是根据银行在每个周期结束时提供的类似金融产品的报价估算的(级别 2)。相关的收益/(亏损)金额在未经审计的 综合(亏损)/收益简明合并报表中 “净利息收入和投资收益” 中确认。
公允价值易于确定的股票 证券:公允价值易于确定的股票证券是有价股票证券 ,是按公允价值计量的公开交易股票。这些证券根据报告日活跃市场的报价 使用市场方法进行估值。该小组将使用这些输入的估值技术归类为公允价值的第一级 衡量标准。相关的收益/(亏损)金额在未经审计的 综合(亏损)/收益简明合并报表中 “净利息收入和投资收益” 中确认。
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(所有 金额均以千计,股票和每股数据除外)
24。公允价值计量(续)
在非经常性 基础上按公允价值计量的资产
非经常性按公允价值计量的资产 包括:公允价值不易确定的股票证券投资和 权益法投资。对于没有易于确定的公允价值的股票证券投资,在报告期内没有发生任何衡量事件 。截至2021年12月31日和2022年6月30日,不易确定的公允价值的股票证券为人民币93,150元和人民币502,546元。截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中,未确认任何减值费用。对于权益法投资,所有列报期均未确认减值损失。在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中,该集团记录的长期资产没有减值 亏损。
资产和负债未按公允价值 计量,但需要披露公允价值
未按 公允价值计量的金融资产和负债包括现金等价物、定期存款、限制性现金、贸易应收账款、关联方应付金额、预付款和 其他流动资产、短期借款、贸易和应付票据、应计款和其他流动负债、 其他非流动资产、其他非流动负债和长期借款。
集团使用具有相似特征的证券的报价和其他可观察的投入对其在某些 银行账户中持有的定期存款进行估值,因此,集团 将使用这些投入的估值技术归类为二级。该集团将使用输入 的估值技术归类为短期借贷的二级,因为与贷款银行签订的贷款协议下的利率是基于 市场现行利率确定的。
贸易应收账款、关联方应付金额、 预付款和其他流动资产、贸易和应付票据、应付关联方款项以及应计费用和其他流动负债 均按摊销成本计量,鉴于到期日短,其公允价值与账面价值相似。
借款和可转换债务按摊销成本计量 。它们的公允价值是根据提供类似服务的同类机构的当前发行利率估算的,使用估计的 贴现率,对直至预计到期日的预定现金流进行折扣。这些借款债务的公允价值 近似于其账面价值,因为借款利率类似于集团目前对条款和信用风险相似的 融资债务可用的市场利率,属于二级衡量标准。
25。承诺和意外开支
(a) 资本 承诺
集团的资本承诺主要与建造和购买生产设施、设备和 模具的承诺有关。截至2022年6月30日,签订但尚未反映在未经审计的简明合并财务报表中的资本承诺总额 如下:
总计 | 少于一年 | 1-3 年 | 3-5 年 | 5 年以上 | ||||||||||||||||
资本承诺 | 5,776,897 | 5,317,925 | 458,972 | — | — |
F-47
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(所有 金额均以千计,股票和每股数据除外)
25。承诺和突发事件(续)
(b) 购买 债务
集团的购买义务主要与购买原材料的承诺有关。截至2022年6月30日,已签订但尚未反映在未经审计的简明合并财务报表中 的购买义务总额如下:
总计 | 少于一年 | 1-3 年 | 3-5 年 | 5 年以上 | ||||||||||||||||
购买义务 | 16,626,135 | 16,626,135 | — | — | — |
(c) 法律 诉讼
如果既有可能发生负债,又可以合理估计损失金额,则集团记录负债。本集团定期审查是否需要承担任何此类责任 。
重庆智造因集团于2018年12月收购重庆智造之前签订的合同纠纷而受到持续的法律诉讼 。这些法律诉讼中的大多数 仍处于初步阶段,鉴于诉讼的现状,专家组无法预测这些案件的结果,或合理 估计可能的损失范围(如果有)。除了 集团从力帆收购中承担并列为留存资产和负债的未付合同金额外,截至2019年12月26日,集团未记录与这些案件有关的 预期损失付款的应计金额。截至2021年12月31日 和2022年6月30日,未付的合同金额并不重要。除了赔偿集团从力帆客运 车辆获得的保留资产和负债外,力帆工业还在《力帆收购协议》中同意,它将赔偿重庆智造在集团收购重庆智造之前签订的合同纠纷 引起的任何损害和损失,包括但不限于 上述法律诉讼。
2019年12月26日,集团出售了重庆智造100% 股权,重庆智造正在进行的法律诉讼移交给力帆工业和 力帆乘用车。
除上述法律诉讼外,截至2021年12月31日和2022年6月30日,集团 没有任何重大诉讼,也没有记录这方面的任何重大负债。
26。关联方余额和交易
本集团 在本报告所述期间与之进行交易的主要关联方如下:
实体或个人的名称 | 与公司的关系 | |
北京亿航智能技术有限公司(“北京亿航”) | 附属公司 | |
Neolix Technologies 有限公司(“Neolix Technologies”) | 附属公司 | |
Airx(北京)科技有限公司(“Airx”) | 附属公司 | |
北京聚电出行科技有限公司(“北京聚点出行”) | 附属公司 | |
北京三快在线技术有限公司(“北京三快”) | 由主要股东控制 | |
苏州亿航智能科技有限公司(“苏州亿航”) | 附属公司 | |
常州汇翔新能源汽车零部件有限公司(“常州汇翔”) | 附属公司 | |
汉海信息科技(上海)有限公司(“汉海”) | 由主要股东控制 |
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LI AUTO INC.
未经审计的简明合并财务报表附注 (续)
(所有 金额均以千计,股票和每股数据除外)
26。关联方余额和交易(续)
集团进行了以下关联方 交易:
在截至6月30日的六个月中 | ||||||||
2021 | 2022 | |||||||
从北京三快购买了服务 | 16 | 2,321 | ||||||
从北京一航购买研发服务 | — | 281 | ||||||
从 Hanhai 购买的服务 | — | 240 | ||||||
从北京一航购买的材料 | 30,231 | 68 |
该集团的关联方余额如下:
截至截至 | ||||||||
2021年12月31日 | 2022年6月30日 | |||||||
来自 Neolix Technolo | 678 | 678 | ||||||
来自韩海的到期日 | — | 135 | ||||||
来自北京一航的到期日 | 334 | 6 | ||||||
总计 | 1,012 | 819 |
截至截至 | ||||||||
2021年12月31日 | 2022年6月30日 | |||||||
由于北京一航 | 7,102 | 5,921 | ||||||
由于北京三快 | 330 | 232 | ||||||
由于 Airx | 23 | 23 | ||||||
归功于常州汇翔 | 30,000 | — | ||||||
总计 | 37,455 | 6,176 |
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