附录 99.1

未经审计的简明合并财务 报表索引

LI AUTO INC.

未经审计的简明合并资产负债表

（所有金额均以千计，股份 和每股数据除外）

随附的 附注是这些未经审计的简明合并财务报表的组成部分。

LI AUTO INC.

未经审计的简明合并资产负债表 （续）

（所有金额均以千计，股份 和每股数据除外）

随附的 附注是这些未经审计的简明合并财务报表的组成部分。

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未经审计的全面亏损简明合并报表

（所有金额均以千计，股份 和每股数据除外）

随附的 附注是这些未经审计的简明合并财务报表的组成部分。

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未经审计的股东权益变动简明合并报表

（所有金额均以千计，股份 和每股数据除外）

随附的 附注是这些未经审计的简明合并财务报表的组成部分。

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未经审计的现金流简明合并报表

（所有金额均以千计，股份 和每股数据除外）

随附的 附注是这些未经审计的简明合并财务报表的组成部分。

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未经审计的 简明合并现金流量表（续）

（所有金额均以千计，股份 和每股数据除外）

随附的 附注是这些未经审计的简明合并财务报表的组成部分。

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未经审计的简明合并 财务报表附注

（所有金额均以千计，股份 和每股数据除外）

Li Auto Inc.（“Li Auto”，或 “公司”）于 2017 年 4 月根据开曼群岛法律注册成立，是一家豁免有限责任公司。 公司通过其合并子公司和合并可变权益实体（“VIE”）以及VIES的 子公司（统称为 “集团”），主要在中华人民共和国（“中国”）从事新 能源汽车的设计、开发、制造和销售。

在公司成立并于 2015 年 4 月启动 之前，该集团的业务由北京千佳信息技术有限公司（或 “北京 CHJ”）及其子公司经营。在2017年4月公司成立的同时，北京CHJ通过其 全资子公司之一与管理团队（当时公司 的合法所有者）签订了股权委托协议，以获得对公司的完全控制权（“开曼股权委托协议”）。同年， 公司成立了其子公司领创理想香港有限公司（“领先理想香港”）、北京科车轮科技股份有限公司 （“车轮科技” 或 “WOFE”），以及合并后的VIE——北京新电交通信息技术有限公司 （“新电信息”）。在重组之前，公司及其子公司和VIE由北京 CHJ控制和合并。

集团于2019年7月进行了重组（“2019年重组”）。主要的重组步骤描述如下：

2019年所有重组相关合同 均由所有相关方于2019年7月2日签署，2019年重组的所有管理程序，包括但不限于 将北京重组的股本汇往海外以重新注入公司，均已于2019年12月31日完成。

由于 在2019年重组之前和之后，公司和北京CHJ的股权均拥有高度的共同所有权， 尽管没有一个投资者控制北京CHJ或理想汽车，但2019年重组的交易被确定为缺乏经济实质内容的资本重组 ，其核算方式与普通控制交易类似。因此，集团的财务 信息是按结转方式列报的所有期限的。未经审计的 简明合并资产负债表中的已发行股票数量、未经审计的股东权益变动简明合并报表以及每股 股信息（包括每股净亏损）已追溯至未经审计的简明合并财务报表 的最早期初，与2019年重组中发行的最终股票数量相当。 因此，公司根据2019年重组发行的普通股和优先股的影响已追溯到未经审计的简明合并财务 报表中列报的最早期初或最初的发行日期（以较晚者为准），就好像这些股票是在集团发行此类权益时公司发行的。

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未经审计的简明合并财务报表附注 （续）

（所有金额均以千计，股份 和每股数据除外）

1。 运营的组织和性质（续）

为准备在香港联合交易所有限公司（“港交所”）主板 上市，集团于2021年第二季度进行了公司架构重组（“2021年重组”）。主要的重组步骤描述如下：

2021 年重组的交易计入了集团内部的共同控制交易。集团在合并层面的财务信息不会产生相应的重大 影响。

在截至2022年3月31日的三个月中，北京CHJ将其在重庆丽翔汽车的股权转让给了Leading Ideal HK的子公司。因此，重庆丽翔汽车成为该公司的全资子公司。该交易 被视为集团内部的共同控制交易。集团在合并层面的财务信息 不会产生相应的实质性影响。

集团未经审计的简明合并财务报表包括公司、其子公司、 合并后的VIE和VIES子公司的财务报表。

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未经审计的简明合并财务报表附注 （续）

（所有金额均以千计，股份 和每股数据除外）

1。 运营的组织和性质（续）

截至2022年3月31日，公司的 主要子公司、合并后的VIE和VIE的子公司如下：

注意事项：

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未经审计的简明合并财务报表附注 （续）

（所有金额均以千计，股份 和每股数据除外）

1。业务的组织和性质（续）

由于 COVID-19 疫情以及中国从 2020 年 1 月起采取的相关全国性 预防和控制措施，该公司在 2020 年 2 月春节假期后推迟了其 常州制造工厂的生产， 供应商的某些生产所需原材料的交付也出现了短期延迟。由于中国各地区出于公共卫生考虑实行不同程度的旅行和其他限制 ，集团还暂时推迟了向客户交付Li ONE的时间。在 于 2020 年 2 月临时关闭之后，集团重新开放了零售门店以及配送和服务中心，并已恢复向客户交付 车辆。2020 年 3 月 31 日之后，集团不断将产能和交付量 提高到正常水平，因为该集团已从 COVID-19 对中国造成的不利影响中恢复过来，直到 2021 年第三季度。

自 2021 年 10 月以来，用于汽车制造的半导体 芯片的供应出现全球短缺，原因是 由于 COVID-19 疫情以及全球对在家办公经济的个人计算机需求增加，半导体制造商受到干扰。例如，由于马来西亚 COVID-19 疫情，集团毫米波雷达供应商专用芯片的生产受到严重阻碍，2021 年第三季度的生产和交付受到不利影响。2021年12月之后， 集团通过继续以合理的 成本从多个来源获得芯片或其他半导体组件，逐步恢复了正常的汽车生产。专家组得出结论，不会对专家组的长期预测产生实质性影响。

2022年3月下旬和4月，中国长三角地区的 COVID-19 卷土重来，继续对整个行业的供应链、物流和生产造成严重的中断。 集团的常州制造基地位于长三角地区的中心地带， 集团超过 80% 的零部件供应商都在这里，尤其是在上海和昆山。上海和昆山的某些供应商暂时完全终止了 产品的生产或交付，导致集团无法维持足够的库存以满足生产需求。 这对2022年4月的生产产生了重大不利影响，导致客户延迟交货。该集团一直在 与供应商合作以恢复产能，并旨在缩短 Li ONE 客户的交货等待时间。该集团 正在密切关注局势及其对公司业务和财务状况的影响。

2。重要会计政策摘要

随附的未经审计的简明合并 财务报表是根据美利坚合众国普遍接受的中期财务信息会计原则（“美国 GAAP”）编制的。因此，它们不包括美国公认会计原则 要求的完整财务报表的所有信息和脚注。根据第S-X条例第10条，通常包含在根据美国公认会计原则编制的年度财务报表 中的某些信息和附注披露已被简要或省略。未经审计的简明合并 财务报表是在与经审计的财务报表相同的基础上编制的，包括公司截至2021年12月31日和2022年3月31日的财务状况公允表、截至2021年3月31日和2022年3月31日的三个月的经营业绩 和现金流的所有必要调整 。截至2021年12月31日的合并资产负债表 源自该日的经审计的财务报表，但不包括美国公认会计原则要求的所有信息和脚注。 未经审计的简明合并财务报表及相关披露的编制假设是 未经审计的简明合并财务报表的用户已经阅读或有机会获得前一财年 的经审计的合并财务报表。因此，这些财务报表应与截至2021年12月31日止年度的经审计的合并财务 报表和相关脚注一起阅读。适用的会计政策与上一财年经审计的合并财务报表的 一致。中期经营业绩不一定代表整个财年或未来任何时期的预期业绩。

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未经审计的简明合并财务报表附注 （续）

（所有金额均以千计，股份 和每股数据除外）

未经审计的简明合并财务 报表包括公司、其子公司、VIE和VIEs子公司的财务报表，公司 是其最终主要受益人。

子公司是指公司 直接或间接控制一半以上的投票权的实体；有权任命或罢免董事会（“董事会”）的多数成员；有权根据股东或股权持有人之间的法规或协议，在董事会会议上投多数票或管理被投资者的财务 和运营政策。

VIE 是指公司或其 子公司通过合同安排承担该实体所有权的风险并享受通常与其所有权相关的回报的实体，因此公司或其子公司是该实体的主要受益人。

合并后， 公司、其子公司、VIE和VIES子公司之间的所有重大交易和余额均已消除。

根据美国公认会计原则编制未经审计的简明合并 财务报表要求管理层做出估算和假设，以影响资产负债表日报告的资产负债金额、或有资产负债的相关披露以及报告期内在未经审计的简明合并财务报表和附注中报告的收入 和支出。

集团未经审计的简明合并财务报表中反映的重要 会计估计主要包括但不限于收入确认中每项不同履约义务的独立销售价格和这些债务摊销期的确定、基于股份的薪酬安排的估值、投资和衍生工具的公允价值、 权证负债和衍生负债的公允价值、不动产、厂房和设备的使用寿命、使用寿命无形的 资产、长期资产和无限期无形资产的减值评估、 金融资产的信用损失准备金、过期和过期库存的库存估值、成本和可变现净值的较低值、产品 担保、供应商回扣的确定、可变租赁付款的评估以及递延所得税资产的估值补贴。实际 结果可能与这些估计值不同。

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未经审计的简明合并财务报表附注 （续）

（所有金额均以千计，股份 和每股数据除外）

2。重要会计政策摘要（续）

集团的报告货币为人民币 （“RMB”）。公司及其在香港注册成立的子公司的本位货币为美元 （“US$”）。其他子公司、VIE和VIE的子公司的本位币是它们各自的当地 货币（“人民币”）。相应的本位币的确定基于ASC 830规定的标准， 外国 货币问题.

以本位币以外的货币计价的交易 使用交易当日通行 的汇率折算成本位货币。以外币计价的货币资产和负债使用 资产负债表日的适用汇率折算为本位货币。以外币历史成本计量的非货币项目 是使用初始交易之日的汇率来衡量的。外币 交易产生的汇兑损益包含在未经审计的简明综合亏损报表中。

本位币不是人民币的集团实体的 财务报表从其各自的功能 货币折算成人民币。以外币计价的资产和负债按资产负债表 表日的汇率折算成人民币。本期产生的收益以外的股票账户按相应的历史汇率折算成人民币。 收入和支出项目使用定期平均汇率折算成人民币。由此产生的外币折算 调整计入未经审计的综合 亏损简明合并报表中的其他综合收益/（亏损），累计外币折算调整作为累计其他综合收益/（亏损） 的一部分列报在未经审计的简明合并股东权益报表中。截至2021年3月31日的三个月，外币折算调整收入总额 为人民币107,644元，截至2022年3月31日的三个月，外币折算调整亏损分别为人民币85,116元。

截至2022年3月31日止三个月 未经审计的简明合并资产负债表、未经审计的综合 亏损简明合并报表以及未经审计的简明综合现金流表 余额的折算 完全是为了方便读者，按1.00美元=人民币6.3393元的汇率计算，代表中规定的午间买入利率美国联邦储备委员会于2022年3月31日发布的H.10统计数据。未作任何陈述， 人民币金额代表或可能已经或可能在 2022 年 3 月 31 日按该汇率、 或任何其他汇率兑换、变现或结算为美元。

现金 和现金等价物是指存放在银行或其他金融机构的手头现金、定期存款和高流动性投资， 在提款和使用方面不受限制，原始到期日为三个月或更短。截至2021年12月31日和2022年3月31日，集团在中国银联等在线支付平台管理的账户中持有现金，这些账户与 的车辆销售款项相关，总额分别为人民币33,540元和人民币27,141元，在未经审计的简明合并财务报表中，这些现金被归类为现金和 现金等价物。

仅限于提款使用 或作为证券质押的现金在未经审计的简明合并资产负债表正面单独报告，不包括在未经审计的简明合并现金流量报表的 总现金和现金等价物中。集团的限制性现金 主要代表 (a) 在指定银行账户中持有的用于签发信用证、银行担保和 银行承兑汇票的担保存款；(b) 为偿还应付票据而在指定银行账户中持有的存款（注 14）。

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未经审计的简明合并财务报表附注 （续）

（所有金额均以千计，股份 和每股数据除外）

2。重要会计政策摘要（续）

未经审计的简明合并现金流量报表中报告的现金、 现金等价物和限制性现金在未经审计的简明合并资产负债表中分别列报 ，如下所示：

定期存款是存入 银行的余额，其原始到期日超过三个月但少于一年。

短期 投资是对可变利率金融工具的投资。这些金融工具的到期日在 一年内，被归类为短期投资。集团在首次确认之日选择了公允价值法 ，随后按公允价值进行了这些投资。公允价值是根据金融机构在每个周期末提供的类似金融产品 的报价估算的。公允价值的变化在未经审计的简明 综合亏损报表中反映为 “净利息收入和投资收益”。

贸易应收账款主要包括与政府补贴相关的车辆 销售金额，这些补贴将代表客户向政府收取。集团根据预期信用损失法（见下文）为 贸易应收账款提供备抵金，并在认为无法收回时注销应收贸易应收账款。 截至2021年3月31日和2022年3月31日的三个月，未确认贸易应收账款的可疑账款的实质备抵金。

2016 年 6 月，FASB 发布了 ASU 编号 2016-13， 金融工具-信贷损失，它引入了一种基于预期损失的方法来估算某些 类型的金融工具的信贷损失，包括但不限于贸易和其他应收账款以及租赁净投资。该集团评估 交易应收账款、其他流动资产和其他非流动资产属于ASC 326的范围。集团已经确定了贸易应收账款、其他流动资产和其他非流动资产的 相关风险特征，包括集团提供的 服务或产品的规模、类型或这些特征的组合、历史信用损失经历、当前 经济状况、对未来经济状况的可支持预测以及评估终身预期信贷 损失时的任何回收等。影响预期信贷的其他关键因素损失分析包括可能的行业特定因素影响 集团应收账款的信贷质量。这是根据集团的具体事实和情况在每个季度进行评估的。 就其性质而言，所有前瞻性陈述都存在风险和不确定性，其中许多风险和不确定性是集团无法控制的。 考虑到 COVID-19 造成的宏观经济和市场动荡，该集团一直在监测数据和趋势，并考虑了 最新的可用信息。

该集团于2021年1月1日采用了经修改的回顾性方法采用了ASC 326和几家关联的 ASU，累积效应记录为累计赤字 增加了人民币1,955元。截至2021年1月1日，通过后，流动资产和 非流动资产的预期信用损失准备金分别为 RMB972 和 RMB983。在截至2022年3月31日的三个月中，集团扭转了 RMB724 的 销售、一般和管理费用预期信贷亏损。截至2022年3月31日，流动资产和非流动资产中记录的预期信用损失准备金 分别为人民币2,376元和人民币3,316元。

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未经审计的简明合并财务报表附注 （续）

（所有金额均以千计，股份 和每股数据除外）

2。重要会计政策摘要（续）

集团通常不持有与车辆销售和相关销售相关的大量 贸易应收账款，因为客户应在车辆交付之前付款，但代表客户向政府收取的与政府补贴相关的汽车销售金额 除外。其他流动资产 和其他非流动资产主要包括其他应收账款和存款。下表汇总了截至2022年3月31日 的三个月中与贸易应收账款、其他流动资产和其他非流动资产相关的信用损失备抵金 中的活动：

衍生品 工具按公允价值计量，根据到期日和承诺，在合并资产负债表上被确认为其他 流动或非流动资产或其他流动负债或非流动负债的资产或负债。衍生品公允价值的变化 要么在未经审计的综合 亏损简明合并报表中定期确认，要么在其他综合收益/（亏损）中进行确认，具体取决于衍生品的使用以及它们是否符合对冲会计资格。

集团有选择地使用金融工具来管理与外汇远期和期权合约的外币汇率波动风险相关的市场风险 。这些财务风险由集团作为其风险管理计划不可分割的一部分 进行监控和管理。本集团不从事用于投机或交易目的的衍生工具。集团的 衍生工具没有资格进行对冲会计，因此公允价值的变动在未经审计的简明综合亏损报表中的 “净利息收入和 投资收益” 中确认。衍生 金融工具的现金流与受经济套期保值关系影响的项目的现金流归入同一类别。 衍生品的估计公允价值是根据相关的市场信息确定的。这些估计值是使用行业标准估值技术参照市场汇率计算的。

如果存在 抵销权，且满足以下所有条件，则衍生工具按净额列报：(a) 两方各自欠其他可确定的金额；(b) 申报方有权用另一方所欠金额抵消所欠金额；(c) 申报方打算 抵消；(d) 抵销权可强制执行法律。

由于2021年12月31日之前的相关到期日，截至2022年3月31日，该集团没有任何未偿还的衍生 账户余额工具。根据截至2021年3月31日和2022年3月31日的三个月未经审计的简明综合亏损表，集团分别录得人民币22,922元的公允价值亏损和利息收入和投资收益。

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未经审计的简明合并财务报表附注 （续）

（所有金额均以千计，股份 和每股数据除外）

2。重要会计政策摘要（续）

库存以成本或 可变现净值中较低者列报。成本根据加权平均值计算，包括将 库存恢复到当前位置和状况的所有购置成本和其他成本。该集团根据对当前和未来需求预测的假设，记录过剩或过时库存的库存减记。如果现有库存超过未来需求预测，则多余的金额 将被注销。专家组还审查库存，以确定其账面价值是否超过库存最终销售 时可变现的净金额。这需要确定车辆的预计销售价格减去将手头的 库存转换为成品的估计成本。库存减记后，将为该库存建立一个新的、较低成本的基础， 随后的事实和情况变化不会导致新建立的成本基础的恢复或增加。截至2021年3月31日和2022年3月31日的三个月，未确认任何库存减记 。

集团根据销售车辆时与客户签订的合同，为所有新车提供产品保修。集团 通过将保修服务的预期单位成本乘以销量来累积所售车辆的保修储备金， 包括对保修期内物品的维修或更换预计成本的最佳估计。这些估计主要基于 对未来索赔的性质、频率和平均费用的估计。鉴于集团 的销售历史相对较短，这些估计本质上是不确定的，历史或预计保修体验的变化可能会导致未来保修 储备金发生实质性变化。预计在未来 12 个月内产生的保修准备金部分包含在应计 和其他流动负债中，而剩余余额包含在未经审计的简明 合并资产负债表中的其他非流动负债中。保修成本在未经审计的综合亏损简明合并报表 中记录为销售成本的一部分。本集团定期重新评估应计保修金的充足性。

集团认识到，在与集团供应商就回收细节达成协议且回收金额 几乎可以确定的情况下，收回 与保修相关的费用会带来好处。

应计保修活动包括以下内容：

该集团于2018年10月向公众推出了第一款量产的 增程式电动汽车Li ONE，并于2019年第四季度开始向客户交付 。集团于 2021 年 5 月发布了 2021 款 Li ONE，这是李一的升级版，并于 2021 年 5 月终止了 首款车型 Li ONE 的生产（注9）。集团的收入主要来自车辆的销售，以及每次汽车销售中的多项不同的 履约义务以及Li Plus会员的销售。

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（所有金额均以千计，股份 和每股数据除外）

2。重要会计政策摘要（续）

该小组采用了 ASC 606， 与客户签订合同 的收入，于 2018 年 1 月 1 日采用完整的回顾方法。

当商品或服务转让给客户时或作为其控制权转让给客户时，收入即予以确认。根据合同条款和适用于合同的法律，对商品和服务的控制权 可能会在一段时间内或某个时间点转移。如果集团的表现：对商品和服务的控制权会随着时间的推移而转移

如果对商品和服务的控制权随着时间的推移而转移 ，则在合同期内根据完全履行该履约义务的进展情况确认收入。否则，收入将在客户获得对商品和服务的控制权时予以确认。

与客户签订的合同可能包括多项绩效 义务。对于此类安排，集团根据其相对独立的销售 价格为每项履约义务分配收入。集团通常根据向客户收取的价格确定独立销售价格。如果无法直接观察到独立销售价格 ，则根据可观察信息的可用性，使用预期成本加上利润进行估算。 在估算每项不同绩效义务的相对销售价格时做出了假设和估计， 对这些假设和估计的判断的变化可能会影响收入确认。

当合同的任何一方履行时， 集团将在财务状况表中将合同列为合同资产或合同负债，具体取决于该实体业绩与客户付款之间的关系 。

合同资产是集团获得 对价的权利，以换取集团已转让给客户的商品和服务。当集团 拥有无条件的对价权时，应收账款即入账。如果在 到期支付对价之前只需要经过一段时间，则获得对价的权利是无条件的。

如果客户支付对价或集团有权获得无条件的对价金额，则在集团向客户转让商品或服务之前，集团将在付款或应收账款入账（以较早者为准）时向其提出 合同负债。合同责任是本集团 向客户转让已收到客户对价（或 应付对价金额）的商品或服务的义务。

车辆销售

该集团的收入来自汽车（ 目前为Li ONE）以及许多产品和服务的销售。销售合同中明确规定了多项不同的履约义务 ，包括销售Li ONE、充电站、车辆互联网连接服务、固件空中 升级（或 “FOTA 升级”）和初始所有者延长终身保修，但须遵守某些条件，这些条件根据ASC 606计算 。集团提供的标准保修根据ASC 460计算， 担保， 以及当集团将Li ONE的控制权转让给客户时，预计成本被记录为负债。

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（所有金额均以千计，股份 和每股数据除外）

2。重要会计政策摘要 （续）

客户只有在扣除他们有权获得的新能源汽车的 政府补贴后才支付金额，该补贴是代表他们申请的，由集团根据适用的政府政策向政府收取 。集团得出结论，应将政府补贴 视为其向客户收取的新能源汽车交易价格的一部分，因为补贴是发放给新能源汽车的 购买者，如果 集团因拒绝或延迟提供申请信息等过错而未获得补贴，则购买者仍需承担此类金额的责任。自2020年7月起，集团不再有资格获得政府补贴，因为集团的车辆销售价格高于 某些中国当局发布的通告中的门槛。

根据ASC 606的相对估计独立销售价格，将总合约价格分配给每个 个不同的履约义务。Li ONE 和充电摊位的销售收入 是在产品控制权移交给客户时确认的。对于 车辆互联网连接服务和FOTA升级，集团使用直线法确认服务 期间的收入。至于最初的所有者延长终身保修，鉴于运营历史有限且缺乏历史数据，集团 最初在延长保修期内根据直线法确认一段时间内的收入，并将继续定期监控 成本模式，调整收入确认模式，以反映可用时的实际成本模式。

由于车辆和所有嵌入式 产品和服务的合同价格必须提前支付，这意味着付款是在 集团转让商品或服务之前收到的，因此集团记录了与这些未履行债务有关的分配金额的合同负债（递延收入）。

Li Plus 会员的销售

集团还出售 Li Plus 会员资格，以 丰富客户的所有权体验。Li Plus 会员费总额根据相对 的估计独立销售价格分配给每项履约义务。而且，每项履约义务的收入要么在服务期内确认，要么在 相关商品或服务交付或会员资格到期时确认，以较早者为准。

客户忠诚度积分

从 2020 年 1 月 开始，集团提供客户忠诚度积分，可用于集团的在线商店兑换集团的 商品或服务。集团根据可通过兑换客户忠诚度积分获得的集团商品 或服务的成本来确定每个客户忠诚度积分的价值。

集团得出结论，向客户提供的与购买Li ONE相关的客户忠诚度积分是一项重大权利， 被视为一项单独的履约义务 ASC 606，在分配 车辆销售的交易价格时应将其考虑在内。作为单独履行义务分配给客户忠诚度积分的金额 记录为合同负债（递延收入），应在客户忠诚度积分使用或到期时确认收入。

客户 或移动应用程序的用户还可以通过其他方式获得客户忠诚度积分，例如通过移动应用程序推荐新客户购买 车辆。集团提供这些客户忠诚度积分以鼓励用户参与并提高 的市场知名度。因此，集团将销售和营销费用等积分入账，在积分发行时将相应的负债记录在应计额和其他流动负债项下。

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（所有 金额均以千计，股票和每股数据除外）

2。重要会计政策摘要 （续）

汽车监管信贷的销售

根据中国工业和信息化部（“MIIT”）颁布的措施和政策，每个 的汽车制造商或进口商都能够通过制造或进口 新能源汽车（“NEV”）获得汽车监管信贷。汽车监管信贷可通过工信部建立的信用管理 系统进行交易并出售给其他公司。公司通过生产公司的电动 汽车获得可交易的新能源汽车积分。公司以商定的价格将这些信贷出售给其他受监管的实体，这些实体可以使用这些信贷来遵守监管 的要求。公司确认了汽车监管信贷销售收入，当时汽车监管 信贷的控制权已于2021年9月移交给购买方，因为工信部完成了审查并批准了汽车 监管信贷的销售，相关的新能源汽车抵免额已转让给购买方。出售汽车监管 积分的全部对价由公司在2021年第四季度收取。

实用权宜之计和豁免

鉴于车辆销售的大部分合同考虑因素都分配给Li ONE的销售，并将 确认为车辆控制权移交后的收入，即在签订销售合同后的一年内，集团选择按实际发生的费用支出。

(m) 政府 补助金

集团的中国子公司从某些地方政府获得了 政府补贴。该集团的政府补贴包括特定补贴和其他补贴。 特定补贴是地方政府为特定目的提供的补贴，例如研发目的、 生产厂房和设施的建设以及与重庆制造基地相关的产能补贴。其他补贴是 地方政府未指定用途且与集团未来趋势或业绩无关的补贴， 获得此类补贴收入不取决于集团的任何进一步行动或业绩，在任何情况下均不必退还该金额。如果特定用途补贴是预先收到的，则该集团将特定用途补贴记为非流动负债。对于特定补贴，在政府接受相关项目建设或资产收购后，将确认特定用途 补贴，以降低资产购置成本。其他补贴被认定为其他，在收到时净额，因为不需要集团进一步履行 。

截至2022年3月31日，其他非流动负债 包括人民币271,105元的递延政府补助金，与政府对建筑生产厂房和设施 以及产品开发的特定补贴有关。这些政府补助金预计将使用直线法进行摊销，以扣除这些资产在施工和使用时的使用寿命内的折旧 费用。

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未经审计的简明合并财务报表附注 （续）

（所有 金额均以千计，股票和每股数据除外）

2。重要会计政策摘要（续）

(n) 公允价值

公允价值的定义是 在衡量日 市场参与者之间的有序交易中，出售资产或为转移负债而支付的 价格。在确定要求或允许按公允价值记录或披露 的资产和负债的公允价值计量时，集团会考虑其交易的主要或最有利的市场，还会考虑市场参与者在对资产或负债进行定价时使用的假设 。

会计指导建立了公允价值层次结构 ，要求实体在衡量公允价值时最大限度地使用可观察的投入，并最大限度地减少不可观察投入的使用。 金融工具在公允价值层次结构中的分类基于对公允价值衡量具有重要意义的最低投入水平。会计指南规定了可用于衡量公允价值的三个投入级别：

级别 1 — 活跃市场中相同资产或负债的报价（未经调整）。

第 2 级 — 在活跃市场中，相同资产或负债的可观察的、基于市场的投入（ 除报价外）。

第 3 级 — 估值 方法中不可观察的输入，这些输入对衡量资产或负债的公允价值具有重要意义。

如果有，本集团使用市场报价 来确定资产或负债的公允价值。如果没有报价的市场价格，集团将使用 估值技术来衡量公允价值，这些技术尽可能使用当前基于市场或独立来源的市场参数，例如利率 和汇率。

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未经审计的简明合并财务报表附注 （续）

（所有 金额均以千计，股票和每股数据除外）

2。重要会计政策摘要（续）

(o) 每股亏损

每股基本净亏损是使用两类方法使用该期间已发行普通股的 加权平均数计算得出的。根据两类方法，如果根据其他参与证券的合同条款，净亏损 没有义务分担损失，则不会将净亏损 分配给其他参与证券。摊薄后的每股 净亏损是使用 期间普通股和潜在已发行普通股的加权平均数计算得出的。潜在的普通股包括使用库存股 方法行使已发行股票期权时可发行的普通股和使用如果转换方法转换可转换债务时可发行的普通股。潜在普通股不包括在摊薄后每股亏损计算的分母中，而纳入此类股票会产生反稀释作用。

(p) 分段 报告

ASC 280， 分部报告，为公司在财务报表中报告有关运营部门、产品、服务、地理区域、 和主要客户的信息制定了 标准。

根据ASC 280制定的标准， 集团的首席运营决策者（“CODM”）被确定为首席执行官，他在做出有关资源分配和评估整个集团业绩的决策时审查合并的 业绩，因此，该集团只有 一个可报告的细分市场。为了内部报告，本集团不区分市场或细分市场。由于该集团 的长期资产主要位于中国，因此未列出地域细分市场。

3.最近的会计声明

最近通过的会计公告

2019 年 12 月，财务会计准则委员会发布了 ASU 2019-12， 简化所得税会计，删除主题 740 中 一般原则的特定例外情况，并简化所得税的核算。该标准对上市公司的 财政年度以及这些财政年度内的过渡期有效，从2020年12月15日之后开始。允许提前收养。该集团从 2021 年 1 月 1 日起采用该亚利桑那州立大学 。亚利桑那州立大学没有对未经审计的简明合并财务报表产生重大影响。

2020年1月，财务会计准则委员会发布了第2020-01号会计准则更新，即投资——股权证券（主题321）、投资 ——权益法和合资企业（主题323）以及衍生品和套期保值（主题815）：澄清主题 321、主题323和主题815之间的相互作用。修正案澄清说，实体应在应用权益法之前或终止权益法后立即考虑根据主题 321应用或停止使用权益会计方法的可观察交易，以根据主题 321应用或停止使用权益法。修正案还澄清说，为了适用 第815-10-15-141（a）段，实体不应考虑在远期合约结算或行使 购买期权时，是单独还是与现有投资一起使用标的证券，根据主题323中的权益法 ，或者根据题目825中的金融工具指南，按公允价值期权进行核算。一个实体还将评估 第815-10-15-141段中的其余特征，以确定这些远期合约和已购买期权的会计核算。 公司自2021年1月1日起采用亚利桑那州立大学2020-01号，这并未对公司未经审计的 简明合并财务报表产生重大影响。

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4。注意力和风险

(a) 信用风险的集中度

可能使本集团面临大量集中信用风险的资产主要包括现金和现金等价物、限制性现金、定期存款和短期投资。 此类资产的最大信用风险敞口是截至资产负债表日的账面金额。截至2021年12月31日和2022年3月31日，集团的大部分现金及现金等价物、限制性现金和定期存款以及短期投资 均由位于中国和香港的主要金融机构持有，管理层认为这些机构的信贷质量很高。 2015 年 5 月 1 日，中国新的《存款保险条例》生效，根据该条例，在中国设立的银行金融机构，例如商业 银行，必须为人民币和外币存款购买存款保险。 该存款保险条例无法有效为集团的账户提供全面的保护，因为其 存款总额远高于补偿限额。但是，专家组认为，这些中国银行中任何一家的倒闭风险都很小。集团预计，信誉良好的金融机构在公司、其子公司和VIE所在司法管辖区持有的现金和现金等价物以及短期投资 不存在重大的信用风险。 集团认为，由于这些金融机构的信贷质量很高，因此不会面临异常风险。就上述资产而言，该集团没有显著的 信用风险集中。

集团依靠有限数量的第三方 提供付款处理服务（“支付服务提供商”），以向客户收取应付的款项。支付服务 提供商是金融机构、信用卡公司和支付宝和微信支付等移动支付平台，公司 认为这些平台的信贷质量很高。

(b) 货币 可兑换风险

中华人民共和国政府对人民币兑换外币的可兑换 实行管制。截至2021年12月31日和2022年3月31日，集团受此类政府管制的现金和现金等价物、限制性现金和定期存款以及以人民币计价的短期投资 分别为人民币24,509,656元和人民币25,680,541元。人民币的价值受中央政府政策的变化以及影响中国外汇交易系统市场供求的国际 经济和政治发展的影响。在中国，法律要求某些 外汇交易只能由授权金融机构按中国人民银行（“PBOC”）设定的汇率进行交易。集团在中国以人民币以外的货币汇款必须通过中国人民银行或其他中国外汇监管机构处理 ，这些机构需要某些支持文件才能处理 汇款。

(c) 外国 货币汇率风险

人民币兑换成外币， 包括美元，是基于中国人民银行设定的利率。人民币兑美元汇率波动， 有时波动幅度很大，而且是不可预测的。人民币兑美元和其他货币的价值受到 中国政治和经济状况变化以及中国外汇政策等因素的影响。在截至2021年3月31日的三个月中， 人民币对美元的贬值约为0.4％。在截至2022年3月31日的三个月中，人民币兑美元 美元的升值约为0.4％。很难预测未来市场力量或中国或美国 政府的政策将如何影响人民币和美元之间的汇率。

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5。收购重庆智造

2018 年 12 月 28 日，公司 通过北京 CHJ 的全资子公司重庆新帆机械有限公司（“买方” 或 “新帆”）与力帆实业（集团）有限公司 （“力帆实业” 或 “卖方”）及其两家公司签订了收购协议（“力帆收购协议”）（“力帆收购协议”）全资子公司重庆智造（“目标”） 和重庆力帆乘用车有限公司（“力帆乘用车” 或 “剥离收购方”）， 将收购重庆智造 100% 的股权（“收购”）。重庆智造前身为重庆 力帆汽车有限公司。

在收购完成之前，重庆 智造于2018年11月将其大部分资产和负债以及相关权利和义务转让给力帆乘用车（“剥离”）。剥离后，重庆智造仍保留其汽车制造许可、营运资本和某些租赁合同以及其他金融资产或负债（以下简称 “保留资产和 负债”）。

收购之前，包括工厂、设备、 车辆设计和开发技术以及原材料在内的关键运营资产已从重庆智造转移到力帆工业或力帆 乘用车。所有员工合同、运营系统和流程也已移交给力帆 乘用车。Xinfan 没有获得任何可以创建或有能力为创建 输出做出贡献的系统、标准、协议、惯例或规则。此次收购被确定为资产收购，因为 没有获得足够的投入和流程来产生产出。

此次收购于 2018 年 12 月 29 日（“收购日期”）完成，当时法律程序已经完成。此次收购的总对价为人民币65万元现金。

2019年12月19日，信帆签订了 一份股份转让协议（“力帆出售协议”），以出售其在重庆智造的100％股权， 现金对价为人民币0.001元。在完成对重庆智造的处置后，与制造Li ONE无关的重庆智造的保留资产和负债被 转移给了力帆工业和力帆乘用车。2019年12月26日，即交易的处置日，确认了人民币4,503元的处置损失 。

6。贸易应收账款

根据发票日期和扣除准备金，截至2021年12月31日和2022年3月31日 的应收贸易账龄分析如下：

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7。库存

库存包括以下内容：

截至2021年12月31日和2022年3月31日 ，原材料、在制工作和供应主要包括批量生产材料，这些材料在发生时将转化为 生产成本，以及用于售后服务的备件。

制成品包括在生产工厂准备运输 的车辆、用于履行客户订单的过境车辆、可在集团 销售和服务中心立即销售的新车。

8。 预付款和其他流动资产

预付款和其他流动资产包括 以下内容：

9。 财产、厂房和设备，净额

不动产、厂房和设备及相关的累计 折旧如下：

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9。 财产、厂房和设备，净额（续）

截至2021年3月31日和2022年3月31日的三个月，集团记录的折旧费用分别为人民币94,778元和人民币197,213元。

2021 年 7 月，集团与北京地方政府下属的一家企业（“开发企业”）签署了一份备忘录和一系列协议（统称 “北京制造基地协议”） ，以合作建设和扩建汽车制造厂的项目，供集团在北京顺义区使用 。 从2022年5月开始，一项协议将生效，根据该协议，集团将从开发企业 （负责工厂建设）租赁工厂设施。该集团已同意在2028年9月收购该工厂。2021 年 10 月，北京制造基地开工建设，计划于 2023 年投入运营。截至2022年3月31日，未经审计的简明合并资产负债表中确认了人民币153,553元在建工程和人民币6,764元人民币的其他非流动资产以及人民币93,701元的其他非流动负债 。

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10。无形资产，净额

无形资产和相关的累计摊销 如下：

截至2021年3月31日和2022年3月31日的三个月，集团记录的摊销费用分别为人民币2,498元和人民币4,532元。

截至2022年3月31日，与未来时期无形资产相关的摊销费用 估计如下：

11。租赁

收购常州制造 基地一期和二期并终止租赁协议

2021年11月，江苏CHJ作为集团的子公司 签订了股权转让协议，以收购常州车合金 100% 的股权，该公司拥有常州制造基地一期和二期土地使用权和工厂的法定 所有权。根据股权转让协议，本次交易的 总对价为人民币567,118元现金，其中人民币537,009元已于2022年3月31日支付。交易完成后 ，常州制造基地一期和二期的合法所有权，包括土地使用权和厂房，已移交给集团，原租赁协议也相应终止。

没有获得任何投入和实质性流程来显著提高创造产出的能力（没有获得与本次交易相关的劳动力或收入 支持流程）。因此， 该交易被视为资产收购。

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11。租赁（续）

根据 ASC 842-20-40-2，由于承租人购买标的资产而终止租约 不是所考虑的终止租约的类型，而是购买标的资产不可分割的一部分。在集团收购常州制造基地 第一和第二期土地使用权和工厂后，本次交易的总对价与交易前一期资产产生的租赁负债和第二阶段资产产生的短期借款 账面金额之间的差额记作资产账面金额的调整，截至合并资产负债表中的金额为人民币47,876元 2021 年 12 月 31 日。

收购常州 和重庆的土地使用权

在截至2022年3月31日的三个月中， 集团收购了土地使用权，在中国常州 和重庆省建造集团汽车生产厂房和设施。土地使用权的总对价为人民币683,433元。

土地使用权被归类为经营性租赁，按成本入账，作为使用权资产减去累计摊销额。摊还是在代表土地使用权证书条款的估计使用寿命为50年（代表土地使用权证书的条款）内按直线计算 。在截至2022年3月31日的三个月中，集团记录了这些土地使用权的摊销 人民币2,278元。

12。其他非流动资产

其他非流动资产包括以下内容：

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13。短期借款和长期借款

借款包括以下内容：

归类为：

可转换债券可以在2027年11月1日或之后的任何时候按每位持有人的期权 按每1,000美元本金35.2818澳大利亚元（相当于每份ADS的初始转换价格约为28.34美元）进行转换，直到2028年5月1日到期日前第二个预定交易日 日营业结束。转换后，公司将在其选择时向此类转换持有人（视情况而定）支付或交付现金、ADS或现金和ADS的组合。

可转换债务的持有人有权要求 公司在2024年5月1日和2026年5月1日回购其全部或部分可转换债务，或者在发生某些 基本变化的情况下，回购价格等于待回购可转换债务本金的100％，外加应计 和未付利息。

公司在未经审计的 简明合并资产负债表中将可转换债务作为单一工具，按摊销成本计量，计为长期借款。发行成本被记录为长期借款的调整，并在合同期限内使用有效利率法在到期日（即2028年5月1日）期间作为利息支出摊销 。在截至2022年3月31日的 三个月中，与可转换债务相关的利息支出为1,157美元（人民币7,334元）。截至2022年3月31日， 可转换债务的本金分别为人民币5,475,323元，未摊销的债务发行成本分别为人民币96,756元。

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（所有金额均以千计，股份 和每股数据除外）

13。短期借款和长期借款（续）

由于行使期权时回购期权不符合 资产的公允价值，而且回购的资产是为集团使用而设计的，而且 与所转让资产基本相同的替代资产在市场上随时可用，因此，该交易不符合 的销售会计资格，被视为融资交易，集团将销售收益记作借款在 未经审计的简明合并资产负债表中。99,702元人民币的金额应在2022年3月31日后的12个月内到期， 作为短期借款列报，其余的199,404元人民币作为长期借款列报。

考虑到上述安排，集团通过其签约金融机构收到了融资租赁公司签发的人民币299,106元承兑汇票，这使集团有权在到期时收到 全额款项，该承兑汇票一般在发行之日起一年内。因此，该集团确认了截至2022年3月31日的预付款和其他流动资产中的应收票据（附注8）。

截至2021年12月31日和2022年3月31日， ，有担保银行贷款和借款的分类如下：

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（所有金额均以千计，股份 和每股数据除外）

14。贸易和应付票据

交易和应付票据包括以下内容：

根据发票日期，对截至2021年12月31日和2022年3月31日的贸易和应付票据 的账龄分析如下：

15。应计负债和其他流动负债

应计负债和其他流动负债由以下各项 组成：

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16。可转换债务

集团在截至2021年12月31日和2022年3月31日的未经审计的 简明合并资产负债表中确认了2021年发行的可转换优先票据中的短期借款和长期借款。

可转换优先票据（“2028年票据”）

2021年4月，公司通过私募发行和出售 可转换债券，总本金为862,500美元。可转换债务将于2028年到期， 年利率为0.25％。从 2021 年 11 月 1 日开始，相关利息每半年在 的 5 月 1 日和 11 月 1 日支付。此次发行的净收益约为844,876美元，相当于人民币5,533,238元。

可转换债券可以在2027年11月1日当天或之后的任何时候以每位持有人的期权按每1,000美元本金35.2818份美国存托凭证（相当于每份ADS的初始转换价格约为28.34美元）进行转换，直到2028年5月1日到期日之前的第二个预定 交易日营业结束。转换后，公司将视情况向此类转换的 持有人支付或交付现金、ADS或现金和ADS的组合。

初始转换价格为每股ADS28.34美元， 或每股A类普通股14.17美元（后者代表每股A类普通股的有效成本），相当于每股A类普通股最高公开发行价格150.00港元的折扣约26.56％。在某些情况下，包括但不限于我们公司进行股份分割或股份合并时，可以调整初始转换率 。截至 最迟可行日期，尚未对初始转换率进行任何调整。

可转换债务的持有人有权 要求公司在2024年5月1日和2026年5月1日回购其全部或部分可转换债务，或在 发生某些基本变化的情况下，回购价格等于待回可转换债务本金的100％， 加上应计和未付利息。

公司根据 ASC 815 评估了可转换债务，得出的结论是：

2020年8月，财务会计准则委员会发行了亚利桑那州立大学2020-06债券——附带转换和其他期权的债务（副标题470-20）和衍生品和套期保值——实体 自有股权合约（副标题815-40）（“亚利桑那州立大学2020-06”）。该公司决定从2021年1月1日起提前采用亚利桑那州立大学2020-06。 自亚利桑那州立大学2020-06年修订了可转换债务工具指导方针以来，删除了具有有益 转换功能和现金转换功能的工具的会计模型。因此，无需考虑可转换债务的有益转换功能或现金转换 功能。

因此， 公司在未经审计的 简明合并资产负债表中将可转换债务作为单一工具，按摊销成本计量，作为长期借款（注释13）。相关的发行成本被记录为长期借款 的调整，并在合同期限内使用实际利息法摊销，直至到期日（即 2028 年 5 月 1 日）。在截至2022年3月31日的三个月中，与可转换债务相关的利息支出为1,157美元（人民币7,334元）。截至2022年3月31日，可转换债务的本金为人民币5,475,323元，未摊销的债务发行成本分别为人民币96,756元。

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17。收入分类

按来源划分的收入包括以下内容：

按确认时间划分的收入分析如下 ：

车辆销售产生的收入在产品的控制权移交给用户时予以确认 。某一时间确认 的其他销售和服务的收入包括（i）充电桩的销售和分期付款，（ii）在线商店商品的销售，（iii）Li Plus会员资格下的某些 服务，以及（iv）汽车监管信贷的销售。在这种情况下，收入在 即产品和服务的控制权移交给用户时予以确认。

其他销售和服务 产生的某些收入将随着时间的推移得到确认，包括车辆互联网连接服务、FOTA 升级和 Li Plus 会员资格下的某些服务。

18。递延收入

下表显示了 当前报告期内与结转递延收入相关的对账情况。

递延收入是指分配给未履行或部分履行义务的合同负债 ，其主要原因是车辆未交付、 未安装的充电桩以及车辆销售合同中规定的其他履约义务。

集团预计，截至2022年3月31日，分配给未履行义务的交易价格中，321,423元人民币将 确认为2022年4月1日至2023年3月31日期间的收入。剩余的473,903元人民币将在2023年4月1日及之后获得认可 。

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19。研究与开发费用

研发费用包括以下 ：

20。销售、一般和管理费用

销售、一般和管理费用包括 以下各项：

21。普通股

2017 年 4 月，该公司作为有限责任公司在开曼群岛注册成立 。2019年7月，根据附注1所述的重组 ，公司成为集团的控股公司。在C系列可转换可赎回 优先股（“C系列优先股”）的重组和发行方面，公司的3,830,157,186股授权股票被指定为A类 普通股，240,000,000股授权股票被指定为B类普通股。每股 A 类普通股都有 一票权，在任何情况下都不能转换为 B 类普通股。每股B类普通股 有权获得十张选票，但须遵守某些条件，并且可以随时由其持有人 转换为一股 A 类普通股。重组后，公司向 北京CHJ的股东发行了普通股和Pre-A、A-1、A-2、A-3、B-1、B-2和B-3系列可兑换 可赎回优先股（“Pre-A、A-1、A-2、A-3、B-1、B-2和B-3系列优先股”），以换取他们在重组前夕在北京CHJ持有的各自股权。Pre-A、 A-1、A-2、A-3、B-1、B-2和B-3系列优先股将根据当时的有效转换 价格转换为A类普通股。

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21。普通股（续）

2016年7月4日，北京CHJ发行了Pre-A 系列股票（“Pre-A系列普通股”），现金对价为人民币10万元。A系列普通股由于不可赎回而被归类为股权。2017年7月，在A-2系列融资中，向Pre-A系列普通股的持有人 授予了某些权利，包括或有赎回权。A系列Pre-A普通股实际上被重新指定为 系列Pre-A优先股。这种重新指定被视为回购和取消Pre-A系列普通股 以及单独发行Pre-A系列优先股。因此，Pre-A系列优先股 的公允价值超过从员工股东处回购的Pre-A系列普通股公允价值的部分被记录为员工 薪酬。而对于其他非雇员 Pre-A 系列股东而言，这种差额被视为向 这些股东发放的视同股息。 将所有A系列Pre-A普通股的公允价值超过这些股票账面价值的部分计为A系列Pre-A普通股的报废。公司选择将超出部分全部计入累积的 赤字。

2020年8月，公司完成了 在美国的首次公开募股，发行了1.9亿股A类普通股，收益为1,042,137美元，扣除承销商佣金和相关的 发行费用。在完成首次公开募股的同时，发行了66,086,955股A类普通股，对价为 38万美元。2020年8月7日，公司在行使承销商的 超额配股权后，额外发行了28,500,000股A类普通股，对价为157,320美元。

首次公开募股完成后，所有优先股（公司创始人兼首席执行官李翔先生实益持有的优先股除外）立即自动转换为1,045,789,275股A类普通股 股。同时，李翔先生实益拥有的所有优先股均自动转换为115,812,080股B类普通股。

2020年12月，公司完成了108,100,000股A类普通股的 后续发行，其中包括与承销商全面行使超额配股权有关的 发行的14,100,000股A类普通股。

2021年2月，公司发行了34,000,000股A类普通股作为库存股，用于未来行使股票期权。

2021年5月，公司根据公司2021年股票激励计划 向公司创始人兼首席执行官李翔先生发行了108,557,400股B类普通股作为库存股。

2021年8月，公司完成了 香港首次公开募股，发行了1亿股A类普通股，收益为11,633,130港元，扣除承销商佣金和相关的 发行费用。2021年9月，公司在行使 承销商的超额配股权后，额外发行了13,869,700股A类普通股，对价为1,634,462港元。

截至2022年3月31日，行使了符合归属条件的7,178,448份股票期权 。

截至2021年12月31日和2022年3月31日，公司分别发行和流通了1,929,562,426股和1,930,336,458股普通股。

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22。每股亏损

截至2021年3月31日和2022年3月31日的三个月，每股基本亏损和摊薄后每股亏损 是根据ASC 260计算得出的，如下所示：

在 截至2021年3月31日和2022年3月31日的三个月中，公司拥有普通等价股，包括已授予的期权和2021年4月发行的可转换 债务（注释16）。由于集团在截至2021年3月31日和2022年3月31日的每个期间均出现亏损，这些 普通等价股被确定为反稀释股票，不包括在公司摊薄后每股亏损的计算中。 截至2021年3月31日的三个月，公司摊薄后每股亏损计算中不包括的已授期权和可转换债务的加权平均数为56,789,630个，截至2022年3月31日的三个月，已授期权和可转换债务的加权平均数为80,016,045和60,861,105个。

23。基于股份的薪酬

公司授予的基于股份的 奖励的确认薪酬支出如下：

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23。基于股份的薪酬（续）

2019年7月，集团通过了2019年股票 激励计划（“2019年计划”），该计划允许公司向其员工、董事和顾问授予集团的期权。 截至2022年3月31日，根据2019年计划可能发行的A类普通股的最大数量为141,083,452股。

从2015年起，集团开始向员工授予股票期权 。在公司于2019年7月进行重组的同时，集团根据2019年计划将股票期权从北京 CHJ转让给公司。根据2019年计划，集团的股票期权的合同期限为自授予之日起十年 。授予的期权具有服务条件和性能条件。期权通常计划在五年内归属 ，五分之一的奖励应在授予奖励的日历年结束时归属。同时， 授予的期权只能在集团进行首次公开募股时行使。

这些奖励具有与首次公开募股相关的服务条件和绩效 条件。对于以业绩条件授予的股票期权，当认为业绩状况可能时，将记录基于股份的薪酬支出 。因此，这些满足服务条件的期权 的累计股份薪酬支出是在2020年第三季度美国首次公开募股完成时记录的。集团认可了公司在奖励归属期内使用分级归属法授予员工的股票期权 ，扣除估计的 没收额。

2020年7月，集团通过了2020年股票 激励计划（“2020年计划”），该计划允许公司向其员工、董事 和顾问授予集团的期权和限制性股份。截至2022年3月31日，根据2020年计划 可能发行的A类普通股的最大数量为165,696,625股。根据2020年计划，集团从2021年起开始授予股票期权和限制性股票单位。合同期限为 授予之日起十年，授予的期权和限制性股票单位仅有服务条件。期权和限制性股票单位通常计划在 五年内授予，五分之一的奖励应在授予奖励的日历年结束时归属。

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23。基于股份的薪酬（续）

下表汇总了截至2021年3月31日和2022年3月31日的三个 个月中公司在2019年计划和2020年计划下的股票期权和限制性股票单位的活动：

总内在价值的计算方法为 每个报告日，标的奖励的行使价与标的股票的估计公允价值之间的差额。

使用二项式期权定价模型计算，在截至2021年3月31日和2022年3月31日的三个 个月中，根据公司的2019年计划和2020年计划授予的期权和限制性股票单位的 加权平均授予日公允价值分别为14.41美元和16.05美元。

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未经审计的简明合并财务报表附注 （续）

（所有金额均以千计，股份 和每股数据除外）

23。基于股份的薪酬（续）

公司2019年计划和2020年计划在截至2021年3月31日的三个月中授予的每份期权的公允价值是使用 二项式期权定价模型在每次授予之日估算的，其假设（或范围）如下表所示：

无风险利率是根据截至期权估值日的美国主权债券收益率曲线估算的 。授予日和每个期权估值 日的预期波动率是根据时间跨度接近 期权期限预期到期的可比公司的每日股价回报率的年化标准差估算的。集团从未申报或支付过任何股本现金分红， 集团预计在可预见的将来不会支付任何股息。预期期限是期权的合约期限。

截至2022年3月31日，与授予集团员工的股票期权和限制性股票单位相关的未确认薪酬支出为447,124美元，预计 将在4.41年的加权平均时间内得到确认，并可能根据未来没收的变化进行调整。

2021年3月，集团通过了2021年股票激励计划（“2021年计划”），该计划向公司创始人兼首席执行官李 向先生授予了购买108,557,400股B类普通股的期权。期权的行使价为每股14.63美元，或每股 ADS29.26美元。该补助金的到期日期为 2031 年 3 月 8 日。授予的期权受基于绩效的归属条件的限制。 授予的期权分为六个相等的部分，即每组 18,092,900。当集团在任何连续12个月内交付的车辆总数 超过500,000辆时，第一批将归属。当任何连续12个月的车辆交付总量分别超过100万辆、150万辆、2,000,000辆、250万辆和3,000,000辆时，第二至第六批将变为既得贷款 。

2021 年 5 月 5 日，公司 董事会批准将先前于 2021 年 3 月 8 日授予李翔先生的公司 2021 年股票激励计划下购买公司 108,557,400 股 B 类普通股的期权替换为同一计划下相同数量的限制性 B 类 普通股（“奖励股份”），所有这些股票将在5月获得授予后合法归属 5， 2021。但是，李翔先生也同意、承诺并承诺不直接或间接转让或处置奖励股份归属时收购的B类普通股中的任何 权益，这些权益仍受某些限制、 条款和绩效条件与被替换期权的归属条件基本相似。除了业绩 条件外，李翔先生还需要支付每股14.63美元，相当于被替换期权的行使价， 才能使相关部分奖励股份解除限制。李翔先生还同意、承诺并承诺 在解除此类数量的奖励股份的限制之前，不进行任何投票或要求对任何奖励股份支付的任何股息。 任何在2031年3月8日之前未解除限制的奖励股票均须由公司 强制按其面值回购。

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（所有金额均以千计，股份 和每股数据除外）

23。基于股份的薪酬（续）

2021年7月，所有此类108,557,400股奖励股份 以一对一 的方式从B类普通股（每股10票）转换为A类普通股（每股1票），自公司于2021年8月在香港交易所主板上市之日起立即生效。从法律角度来看，修改仅受 满足香港交易所要求的约束。根据奖励股份的授予，李翔先生 已承诺并保证，除非 (a) 满足相关业绩条件 ，且 (b) 相关的行使价（14.63美元）已经支付，否则，李翔先生不会出售、质押、出售任何 相关奖励股份以及就奖励股份申领股息或投票权。

截至2022年3月31日，集团未确认授予李翔先生股份的任何薪酬支出， ，因为集团认为截至2022年3月31日，基于业绩的 归属条件不太可能得到满足。因此，截至2022年3月31日，有538,445美元的未确认薪酬支出 与根据2021年计划授予的限制性股票有关。

下表汇总了 公司在截至2022年3月31日的三个月中根据2021年计划持有的基于业绩的限制性股票的活动：

使用 二项式定价模型计算，截至2022年3月31日的三个月，根据公司2021年计划授予的 限制性股票的加权平均授予日公允价值为4.96美元。

根据公司2021年计划授予的 限制性股票的公允价值是在授予之日使用二项式定价模型估算的，假设（或其范围 ）如下表所示：

无风险利率是根据截至估值日的美国主权债券的 收益率曲线估算的。授予日和每个估值日的预期波动率是根据时间跨度接近限制性股票预期到期日 的可比公司的每日股价回报率的年化标准差估算的 。集团从未申报或支付过任何股本现金分红，而且 集团预计在可预见的将来不会支付任何股息。预期期限是限制性股票的合约期限。

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（所有金额均以千计，股份 和每股数据除外）

24。税收

集团在中国销售车辆和备件的收入需缴纳 13% 的法定增值税率。

Wheels Technology 的软件 研发和相关服务需缴纳 13% 的增值税。Wheels Technology有权从2021年4月起立即获得10％的增值税退款， 是指在相关部门完成注册并获得当地税务局的 退税批准后，退税额超过应付增值税总额的3％。在截至2022年3月31日的三个月中，共收到人民币125,046元的增值税退税， 净额记为其他。

开曼群岛

该公司在开曼群岛 注册成立，大部分业务通过其位于中国大陆和香港的子公司进行。根据开曼 群岛的现行法律，公司无需缴纳收入税或资本收益税。此外，向股东支付股息后， 不会征收开曼群岛预扣税。

中國人民共和國

根据企业所得税法，北京CHJ和Wheels Technology获得 的 “高新技术企业” 资格，分别有资格享受15％的企业所得税优惠税率 。高新技术企业证书的有效期为三年。截至2021年12月31日，其他中国公司 需按统一税率缴纳企业所得税（“EIT”），税率为25％。

Wheels Technology是我们的全资实体 ，主要从事技术、软件研发和相关服务的运营，被授予软件 企业资格，因此有权从2021年以来的第一个盈利日历年度起享受为期两年的所得税豁免， 并在随后连续三年将标准法定税率降低50％。

根据中华人民共和国全国人大于2007年3月16日颁布的《企业所得税法》及其于2008年1月1日生效的实施细则，除非任何此类外国投资者的注册管辖区与 中华人民共和国签订了税收协定，否则在2008年1月1日之后产生的股息 应缴纳10％的预扣税，除非任何此类外国投资者的注册管辖区与 中国有税收协定这规定了不同的预扣税安排。根据中国与香港之间的税收安排，合格的香港 香港税务居民如果是 “受益所有人”，直接持有中国居民 企业25％或以上的股权，则有权享受降低的5％的预扣税率。公司注册地开曼群岛与中国没有 税收协定。

企业所得税法还规定，根据外国或地区的法律成立 但 “事实上的管理机构” 位于中国的企业，出于中国纳税目的，应被视为居民 企业，因此应按其全球收入的25％的税率缴纳中国所得税。《企业所得税法实施细则》仅将 “事实上的管理机构” 的所在地定义为 “行使 实质上对非中国公司的生产和业务经营、人事、会计、财产等进行全面管理和控制的地点。”根据对相关事实和情况的审查，集团认为 出于中国纳税目的， 其在中国境外的业务不可能被视为居民企业。但是，由于有限的指导 和《企业所得税法》的实施历史，《企业所得税法》的适用存在不确定性。如果出于中国纳税目的，公司被视为 居民企业，则公司将按照 25% 的统一税率对全球收入征收中国所得税。

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（所有金额均以千计，股份 和每股数据除外）

24。税收（续）

根据中华人民共和国国家税务总局颁布的相关法律法规，从事研发活动的企业在确定当年应纳税利润 （“研发扣除”）时，有权将其研发费用的 150% 作为可抵税支出申报。中华人民共和国国家税务总局于2018年9月宣布，从2018年1月1日至2023年12月31日，从事研发活动的企业 有权申请其研发费用的 175% 作为研发 扣除额。

未分配股息的预扣税

根据现行《经济转型法》及其实施 规则，在中国没有设立机构或场所，但从中国境内或在中国设有机构或场所但上述收入与 无关的外国企业在中国境内获得股息、利息、租金、特许权使用费和其他收入 ，则应按10％的预扣税（“WHT”）（进一步降低的预提税）征收中华人民共和国预扣税（“WHT”） 税率可根据适用的双重征税协定或安排提供，前提是外国企业是其所在司法管辖区的纳税居民 ，也是股息、利息和特许权使用费收入的受益所有者）。

香港

根据现行的《香港税务条例》， 集团在香港注册成立的子公司对其在香港 业务产生的应纳税收入缴纳 16.5% 的香港利得税。此外，在香港注册成立的子公司向公司支付的股息不受 任何香港预扣税的约束。

所列期间的所得税支出和所得税 福利的构成如下：

通过对集团在列报的每个时期的所得税支出适用中国法定所得税税率 25% 来计算的所得税支出的对账如下：

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（所有金额均以千计，股份 和每股数据除外）

25。公允价值计量

经常性按公允价值 计量的资产和负债

经常性以 公允价值计量的资产和负债包括：短期投资和公允价值易于确定的股权证券投资。

下表列出了截至2021年12月31日和2022年3月31日在公允价值层次结构中按公允价值计量的主要金融 工具。

估值技巧

短期 投资：短期投资是指对利率可变且到期日在一年 年内的金融工具的投资。公允价值是根据银行在每个周期结束时提供的类似金融产品的报价估算的（级别 2）。相关的收益/（亏损）金额在未经审计的 简明合并综合亏损报表中 “净利息收入和投资收益” 中确认。

公允价值易于确定的股票 证券：公允价值易于确定的股票证券是有价股票证券 ，是按公允价值计量的公开交易股票。这些证券根据报告日活跃市场的报价 使用市场方法进行估值。公司将使用这些输入的估值技术归类为公允价值的第一级 衡量标准。相关的收益/（亏损）金额在未经审计的 简明合并综合亏损报表中 “净利息收入和投资收益” 中确认。

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（所有金额均以千计，股份 和每股数据除外）

25。公允价值计量（续）

在非经常性 基础上按公允价值计量的资产

非经常性按公允价值计量的资产 包括：公允价值不易确定的股票证券投资和 权益法投资。对于没有易于确定的公允价值的股票证券投资，在报告期内没有发生任何衡量事件 。截至2021年12月31日和2022年3月31日 ，不易确定的公允价值的股票证券为人民币93,150元。截至2021年3月31日和2022年3月31日的三个月，未确认任何减值费用。对于权益法投资，所有列报期均未确认减值损失。在截至2021年3月31日和2022年3月31日的三个月中，该集团记录的长期资产没有减值 亏损。

资产和负债未按公允价值 计量，但需要披露公允价值

未按 公允价值计量的金融资产和负债包括现金等价物、定期存款、限制性现金、贸易应收账款、关联方应付金额、预付款和 其他流动资产、短期借款、贸易和应付票据、应计款和其他流动负债、 其他非流动资产、其他非流动负债和长期借款。

集团使用具有相似特征的证券的报价和其他可观察的投入对其在某些 银行账户中持有的定期存款进行估值，因此，集团 将使用这些投入的估值技术归类为二级。该集团将使用输入 的估值技术归类为短期借贷的二级，因为与贷款银行签订的贷款协议下的利率是基于 市场现行利率确定的。

贸易应收账款、关联方应付金额、 预付款和其他流动资产、贸易和应付票据、应付关联方款项以及应计费用和其他流动负债 均按摊销成本计量，鉴于到期日短，其公允价值与账面价值相似。

有担保借款和可转换债务按摊销成本计量 。它们的公允价值是根据提供类似服务的同类机构的当前发行利率估算的，使用估计的 贴现率，对直至预计到期日的预定现金流进行折扣。这些借款债务的公允价值 近似于其账面价值，因为借款利率类似于集团目前对条款和信用风险相似的 融资债务可用的市场利率，属于二级衡量标准。

26。承诺和意外开支

集团的资本承诺主要与建造和购买生产设施、设备和 模具的承诺有关。截至2022年3月31日，签订但尚未反映在未经审计的简明合并财务报表中的资本承诺总额 如下：

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（所有金额均以千计，股份 和每股数据除外）

26。承诺和突发事件（续）

集团的购买义务主要与购买原材料的承诺有关。截至2022年3月31日，已签订但尚未反映在未经审计的简明合并财务报表中 的购买义务总额如下：

如果既有可能发生负债，又可以合理估计损失金额，则集团记录负债。本集团定期审查是否需要承担任何此类责任 。

重庆智造因在公司于2018年12月收购重庆智造之前签订的合同纠纷而受到持续的法律诉讼 。这些法律诉讼中的大多数 仍处于初步阶段，鉴于诉讼的现状，公司无法预测这些案件的结果，也无法合理 估计可能的损失范围（如果有）。除了 公司从力帆收购中承担并列为留存资产和负债的未付合同金额外，截至2019年12月26日，公司没有记录与这些案件相关的任何预期损失付款的应计金额 。截至2021年12月31日和2022年3月31日 ，未付的合同金额并不重要。除了赔偿公司 从力帆乘用车获得的保留资产和负债外，力帆工业还在《力帆收购协议》中同意，它将赔偿因重庆智造在公司收购重庆智造之前签订的合同纠纷而产生的任何损失 和损失， ，包括但不限于上述法律诉讼。

2019年12月26日，集团出售了重庆智造100％ 股权（注5），重庆智造正在进行的法律诉讼移交给力帆 工业和力帆乘用车。

除上述法律诉讼外，截至2021年12月31日和2022年3月31日，集团 没有任何重大诉讼，也没有记录这方面的任何重大负债。

27。关联方余额和交易

本集团 在本报告所述期间与之进行交易的主要关联方如下：

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27。关联方余额和交易（续）

集团签订了以下重要的 关联方交易：

该集团有以下重要的相关 方余额：

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（所有金额均以千计，股份 和每股数据除外）

28。后续活动

2021 年 12 月，集团的一家 子公司达成协议，将 70% 的股权投资于一家合资企业（另一位股东持有剩余 30% 的股权），该合资企业旨在设计、生产和销售汽车功率模块和电子产品。2022年4月，这笔 交易完成（现金对价为人民币21万元），集团获得了对该合资企业的控制权。获得 控制权后，集团将合资企业与非控股权益合并。

2022年3月，集团的附属公司之一 与信旺达电子有限公司（“信旺达电子”）签订协议，购买信旺达电子的子公司信旺达电动汽车及电池有限公司的某些Pre-A系列优先股 股。本次交易（现金对价 ，金额为人民币40万元）使集团拥有信旺达电动汽车和 电池有限公司约 3.2% 的股权。2022年4月，该交易完成，集团使用衡量替代方案对投资进行核算， 按成本记录投资，并根据随后可观察到的价格变动和减值（如果有）进行了调整。