展品99.4

AKERNA公司。和鹰头鹰数字挖掘公司。
未经审计的备考简明合并财务信息

以下未经审核的备考简明合并财务资料 适用于合并协议预期的合并及其他相关交易，可能不时修订 ，或如本未经审核的 简明合并财务资料附注1所界定及描述，假设于合并前发生。合并将作为反向收购入账，根据财务会计准则委员会会计准则编纂 主题805，鹰狮将被视为会计目的收购公司。企业合并、(“ASC 805”)。

基于合并条款和其他因素，鹰嘴狮被确定为会计收购方，这些因素包括：(I)鹰嘴兽将保留合并后公司的多数投票权和股权，(Ii)鹰嘴兽执行管理团队将成为合并后公司的管理团队，以及(Iii)鹰嘴兽的董事将持有董事在合并后公司中最大的董事会代表。

截至2023年9月30日的未经审计的备考简明合并资产负债表假设合并发生在2023年9月30日，并合并了Akerna和Gryphon截至2023年9月30日的历史资产负债表。截至2023年9月30日止九个月及截至2022年12月31日止年度的未经审核备考简明综合经营报表假设合并发生于2022年1月1日(呈列最早期间的开始)，并综合了Akerna及Gryphon各自呈列期间的历史业绩 。Akerna和Gryphon的历史财务信息已进行调整，以使交易会计调整具有形式上的效果 。调整乃根据管理层在编制未经审核的备考简明财务资料时可得的资料及管理层认为合理及可支持的假设而作出。

未经审核的备考简明合并财务 资料仅供说明之用，并不一定显示未来期间的财务状况或经营结果，或假若Akerna和Gryphon于指定期间合并则实际会实现的结果 。未经审计的备考简明综合财务信息，包括其附注，应与Akerna和Gryphon截至2022年12月31日的年度的历史已审计财务报表以及本招股说明书/委托书/资料报表中其他部分包括的截至2023年9月20日的9个月的历史未经审计财务报表 一并阅读。

美国公认的会计原则(“GAAP”)要求对某些假设、估计或财务报表分类的确定进行评估。 Akerna的会计政策可能与Gryphon的会计政策有很大差异，这主要是因为Akerna在软件行业作为服务(SaaS)运营，而Gryphon作为数字资产挖掘运营。在编制未经审计的预计简明合并财务信息期间，管理层对Akerna的会计政策和财务报表分类进行了初步分析，并不知道两家公司在应用GAAP方面存在任何重大差异。收购后，管理层将对Akerna的会计政策进行最终审查，以确定会计政策上的差异是否需要调整或重新分类Akerna的运营结果或重新分类资产或负债，以符合Gryphon的会计政策和分类。作为这项审查的结果，管理层可能会发现 个差异，当这些差异被确认时，可能与这些未经审计的备考简明合并财务报表存在实质性差异。

未经审计的形式简明合并资产负债表 表
2023年9月30日
(千美元)

请参阅附注

未经审计的预计简并经营报表
截至2023年9月30日的9个月
(千美元)

请参阅附注

未经审计的预计简并经营报表
截至2022年12月31日的年度
(千美元)

请参阅附注

AKERNA公司。和鹰头鹰数字挖掘公司。
未经审计的备考简明合并财务信息附注

1.合并及相关交易说明

合并

于2023年1月27日，吾等与Gryphon Digital Mining，Inc.(“Gryphon”) 及Akerna Merge Co.(“Merge Sub”)订立协议及经不时修订的合并计划(“合并协议”)。根据合并条款及在满足合并协议所规定的条件(包括Akerna‘s及Gryphon的股东批准交易)的情况下，Merge Sub将与 合并并并入Gryphon(“合并”)，而Gryphon将作为Akerna的全资附属公司继续存在。合并完成后，阿克尔纳将更名为鹰狮数码矿业公司。合并的完成取决于惯例的完成条件 ，包括需要阿克尔纳和鹰狮的股东批准，纳斯达克资本市场(“纳斯达克”)批准鹰狮在合并完成后继续上市，以及随后完成我们核心软件业务部门的出售(见下文)，这需要股东批准，与合并同时进行。

合并完成后，紧接合并前的前鹰狮和Akerna股东预计将在完全摊薄的基础上分别拥有约92.5%和7.5%的已发行股本。在合并完成时，鹰狮公司普通股的每股流通股将转换为获得若干Akerna普通股的权利(“交换比率”)。本交易所比率以Akerna的资本化为基础，包括Akerna普通股的股份数目，于成交时每股面值0.0001美元(“Akerna普通股”)，须按合并协议所述作出任何调整。

根据鹰狮的股票期权计划，与鹰狮普通股有关的每一项已发行和未行使的期权将根据交换比率转换为购买合并后公司的若干股票的期权。根据交换比率，与鹰狮普通股相关的已发行限制性股票和限制性股票单位(“RSU”)将分别转换为限制性股票和RSU，分别转换为合并后公司的若干限制性股票 和RSU。与鹰狮公司普通股有关的每份已发行认股权证将根据交换比率转换为认股权证，以购买合并后公司的若干股票。

Akerna的股东将继续持有Akerna普通股的现有股份。合并完成时，Akerna的每个已发行RSU将全部归属 ，而在合并完成前，代表一股已发行特别投票权优先股的249,510股充足可交换股份将 交换为12,476股Akerna普通股。购买Akerna普通股的已发行认股权证将保持未发行状态。

销售交易

于2023年4月28日，本公司及其全资附属公司Akerna Canada Ample Exchange Inc.(“Akerna Exchange”)与MJ Acquisition Corp.(“MJ Acquisition”)订立证券购买协议(“购买协议”) ，向MJ Acquisition出售MJ Freeway LLC(“MJ Freeway”)及Ample Organics Inc.(“Ample”)，收购价为500万美元现金(“出售交易”)。代价将以向MJ收购支付的1美元贷款的形式提供，并在签署购买协议时向Akerna支付现金，在交易完成时将 全额免除，届时将向Akerna额外支付400万美元。收购价格受 某些调整的影响，这些调整主要归因于收购协议中定义的与目标营运资金的差异。 收购协议包含适用于我们和MJ收购的惯常陈述、担保和契诺，包括与MJ Freeway的业务开展有关的契诺，以及通过完成销售交易和获得我们股东的批准而充足的资金。此外，出售交易的完成以合并交易之前完成为条件。出售交易的成交还受惯例成交条件的约束，包括与员工留任有关的某些事项，以及与MJF和Ample的现有客户相关的合同事项等。

关于这些说明中讨论的销售交易，Akerna和MJ Acquisition Corp.于2023年9月28日对购买协议进行了第一次修订，将在成交时支付的额外现金从400万美元减少到200万美元。此外，MJ Acquisition Corp.于2023年10月11日向Akerna Corp.额外贷款500,000美元，将应付贷款从100万美元增加到150万美元，并使票据在出售交易结束时可转换为Akerna的普通股。此外，2023年11月15日，MJ Acquisition Corp.向Akerna 额外贷款150,000美元，将票据项下的应付金额从1,500,000美元增加至1,650,000美元，为此，Akerna和MJ Acquisition Corp. 对购买协议进行了第二次修订，将成交时应支付的额外现金从200万美元 减少至185万美元。其后，于2023年12月28日，根据购买协议的条款，Akerna及Akerna交易所与WilComputer Systems Group Inc.(“WilComputer”)订立股份购买协议，根据该协议，Akerna Exchange以约638,000美元将Ample的全部股本出售予WilComputer。根据收购 协议，Akerna将向MJ Acquisition交付从WilCompute收到的638,000美元的收购价格，而不是在销售交易结束时交付Ample的股本，Akerna预计MJ Acquisition支付的收购价格将从185万美元降至约122万美元

《交易所协议》

在签署及支持出售交易及合并的同时，吾等与我们的2021年高级担保可转换票据(“高级可转换票据”)的每一位持有人订立交换协议(“交换协议”)，根据该等协议，持有人最终将各自持有的票据的本金金额转换至相当于出售交易及合并完成前Akerna普通股已发行股份的19.9%的水平。紧接该等交易完成所需的股东投票前，剩余的高级可换股票据将转换为一类特殊类别的可交换优先股(“C系列优先股”)，投票权相当于本公司于紧接发行C系列优先股后已发行的投票权的19.9%，以方便所需股东 投票，然后转换为Akerna普通股股份，以进行合并。在一段有限的时间内，高级可转换票据的转换价格从每股4.75美元下调至1.20美元。2023年6月14日，转换价格进一步下调 至每股0.50美元。

销售某些其他业务

于2023年1月11日，吾等完成将NAV People Inc.的365支大麻(“365支大麻”)出售予365 Holdco LLC(“买方”)的交易 根据一份股票 购买协议(“365 SPA”)，以(I)现金金额50万美元及(Ii)终止及解除吾等于2021年向买方收购365支大麻的责任，以供或有代价(“赚取责任”)。根据365 SPA，吾等和买家同意，就365大麻的销售而言，赚取债务的价值为230万美元。

2023年1月31日，我们完成了零售分析平台、Ample的全资子公司Last Call Analytics(“LCA”)的出售 ，金额为 10万美元。

在截至2022年12月31日的年度和截至2023年9月30日的9个月的形式简明综合经营报表中，365大麻和LCA的经营业绩被归类为“非持续经营”。

承诺终止剩余业务

我们为包括Verdian、Trellis和Solo在内的剩余业务部门寻找了出售机会，但最终无法承诺任何最终交易。因此， 我们已与这些企业的其余客户沟通，表示我们将在现有合同到期时停止软件服务和支持 ，其中大部分合同发生在2023年上半年(“放弃”)。我们已暂停 寻求任何新的创收机会的努力，并将仅根据我们的合同承诺为Viridian、Solo和Trellis的现有客户提供服务(见附注5)。在2023年第三季度，我们在合并和出售交易之前完成了这些业务的清盘。

2.合并及相关交易说明

随附的未经审计备考简明合并财务信息是根据公认会计准则编制的，并根据经最终规则修订的美国证券交易委员会 法规S-X第11条的规则和规定，发布编号33-10786《关于收购和处置业务的财务披露修正案》。Akerna和Gryphon已经得出结论，根据ASC 805，此次合并是一种“业务合并” 。第33-10786号版本取代了现有的备考调整标准，简化了要求 ，以描述作为自主实体的注册人的交易会计(“交易会计调整”)、运营和财务状况(“自主实体调整”)，以及显示已经发生或合理预期发生的可合理评估的协同效应和非协同效应以及其他交易影响的选项(“管理层的 调整”)。Akerna和Gryphon的历史财务信息已进行调整，以使(I)某些交易前调整具有形式效果，包括出售365支大麻和LCA以及债务和股票的结算和转换，以及 (Ii)交易会计调整和(Iii)Akerna活动的结果将不会在 合并实体内继续进行，包括合并和销售交易。管理层的调整反映了附注1所述的放弃情况，见下文附注5。

若干交易前调整， 不包括销售365 Cannabis及LCA应占调整，主要与（i）以来自受限制现金的现金及销售 365 Cannabis及LCA及根据交换协议转换为普通股所得款项的组合结算优先可换股票据到期本金的大部分 ，（ii）在合并前将优先可换股票据的任何 剩余本金余额转换为C系列优先股，（iii） 将截至2022年12月31日的249，510股Ample可交换股份转换为12股，476股普通股的合并前和（iv）立即归属的所有 Akerna的发行在外的受限制股份单位为6，498股普通股与合并有关.

截至2023年9月30日的未经审计备考简明合并资产负债表使交易前调整、合并和出售交易生效，犹如这些交易已于2023年9月30日按顺序完成。截至2022年12月31日止年度及截至2023年9月30日止九个月的未经审核备考简明合并经营报表 使365 Cannabis及LCA的销售 、合并及销售交易生效，犹如该等交易已于2022年1月1日（即所呈列最早期间的开始）按顺序完成。

根据Gryphon对 Gryphon和Akerna的重要会计政策摘要的初步审查，预计为使Akerna的会计政策与Gryphon的会计政策一致而对历史 财务报表进行的任何调整的性质和金额都不会很大。在 合并完成后，对Akerna会计政策的进一步审查可能会导致对Akerna会计政策进行额外修订， 以符合Gryphon的会计政策。

出于会计目的，Gryphon被视为 收购Akerna，根据ASC 805，合并预计将作为“反向收购”进行会计处理。 Gryphon被视为会计收购方，尽管Akerna将是合并中普通股的发行人。为了确定该交易在GAAP下的 会计处理，公司必须评估是否应将一组综合资产和活动 作为“企业收购”或“资产收购”进行会计处理。该指南要求进行初步筛选测试 ，以确定所收购总资产的公允价值是否基本上全部集中在单一资产或一组类似资产 中。如果通过了筛选测试，所收购的业务就不是一家企业。由于Akerna没有一项 资产或一组类似资产将在本次收购中占绝大多数，因此未通过初步筛选测试。此外，自合并 起，但在出售交易之前，Akerna将拥有一支有组织的员工队伍，这将大大有助于其 创造产出的能力。因此，收购事项预期将分类为反向收购。

未经审核备考简明合并财务 资料乃根据合理及有理据支持之假设及调整而编制。主要假设包括将收购的估计股权 代价，其将受Gryphon和Akerna资本化变动、Akerna股价 变动以及将产生的交易成本的影响。因此，备考调整是初步的，可在 获得额外信息和进行额外分析时进行进一步修订，并仅为提供 未经审计的备考简明合并财务信息而进行。这些初步估计和最终收购 会计之间的差异，预计将在交易结束后完成，将发生，这些差异可能会对所附未经审计的备考简明合并财务信息和合并后公司的未来经营业绩 和财务状况产生重大影响。

3.初步采购 价格

随附的未经审计的备考简明 财务信息反映了约220万美元的估计购买价格，其中包括以下内容（除每股金额外，以千计 ）：

由于合并尚未完成，估计收购价格的分配 是初步的。收购价格分配的最终厘定预计将于合并完成后在实际可行范围内尽快完成，并将以收购资产的公允价值及于合并完成日期假设的负债为基础。

截至2022年12月31日的预计经营报表包括Akerna和Gryphon因合并而分别产生的220万美元和50万美元的交易成本，并在各自截至2022年12月31日的年度简明综合经营报表中记为费用 。这样的交易成本预计不会重现。

4.预计调整

截至2023年9月30日的未经审计的简略合并资产负债表中包含的备考调整如下：

交易前调整-结算 和债转股

交易会计调整(资产负债表)

截至2022年12月31日的年度和截至2023年9月30日的9个月的未经审计的 简明合并经营报表中包含的备考调整如下：

5.管理层的 调整

如附注1所述，放弃代表我们计划在2023年上半年现有合同到期后停止对我们的Viridian、Solo和Trellis业务的软件服务和支持。放弃将导致确认某些收入和支出，以及在此时间段内营运资金的相应变化。

由于这些业务以及那些可归因于MJ高速公路的业务以及大量和某些公司成本在合并和出售交易完成后将不会继续，管理层 认为以下所示的调整是必要的，以公平地陈述所提供的形式信息。因此，截至2022年12月31日的年度和截至2023年9月30日的9个月的预计综合经营报表应不包括与Akerna的所有遗留业务相关的任何收入和费用，包括与 放弃相关的收入和支出，因为这些业务不会继续。此外，已确定与Akerna公司职能相关的活动和资源将不会继续或已包括在鹰狮的报告业绩中，因此也被剔除。

下面的列报反映了管理层为从列示期间的预计合并业务报表中取消可归因于与放弃有关的遗留业务的收入和直接费用而进行的调整 ：

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